方案的制定需要考慮到各種因素，包括資源、時間、成本等。方案制定需要綜合考慮各種因素和利益關系，做到公平公正。掌握方案實施的關鍵要點，可以從以下案例中獲得一些啟示。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇一
為貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)的有關精神，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》(財會計〔2017〕1號)的有關規(guī)定，塔城局高度重視，積極部署，采取三大工作舉措，務求通過“以評促建”的方式將本局內(nèi)部控制建設與實施工作落到實處。
一、高度重視，全力推進內(nèi)控評價工作。
塔城局成立了由王曉燕局長親自擔任組長的內(nèi)控實施工作領導小組，負責對內(nèi)控實施工作的領導、組織與協(xié)調(diào)、分解工作任務和責任，牽頭部門為局辦公室。確保單位內(nèi)部控制體系建設有組織、有計劃、扎實有效地進行。
二、強化指標學習，夯實內(nèi)控評價工作基礎。
廣泛學習內(nèi)部控制規(guī)范，積極開展業(yè)務培訓，營造學內(nèi)控，講內(nèi)控，守規(guī)章的氛圍;局辦公室為各科室配備了內(nèi)部控制規(guī)范的學習資料，要求各科室組織員工學習。通過學習和培訓，更新管理理念，培育內(nèi)控文化，掌握內(nèi)控方法，使內(nèi)控評價指標更加清晰明確、貼近實際，為推動本次內(nèi)控評價工作的順利實施奠定了堅實基礎。
三、結(jié)合預算開展，提高評價準確度。
為了進一步提高內(nèi)控評價準確度，我局參考財政部要求各中央部門將內(nèi)控評價報告作為決算報告的重要組成部分向財政部報告的做法，確定將我局內(nèi)控評價工作與20各科室、各項目編制的內(nèi)控指標相結(jié)合。以此為據(jù)，在內(nèi)控細化評分表的指導下進行自評，并逐一檢查，驗證評分是否準確、評價證據(jù)是否有效，使評分盡可能貼近實際情況。
下一步，我局將把內(nèi)部控制建設啟動、內(nèi)部控制制度完備、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋、預算業(yè)務管理控制等管理領域作為內(nèi)部控制建立與實施的重點工作和改進方向，并采取措施進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇二
為進一步指導和促進涇縣各行政事業(yè)單位順利開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，推動各單位于20-年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作，根據(jù)財政部《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔20-〕11號)、省財政廳《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的實施意見》(財會〔20-〕1031號)要求，決定成立涇縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組，成員組成名單如下：
領導小組負責組織領導全縣內(nèi)部控制基礎性評價的實施工作，研究解決實施工作中出現(xiàn)的重大問題，指導建立適合我縣實際情況的內(nèi)部控制基礎性評價體系。
內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組下設辦公室，辦公室工作由會計股牽頭，-兼任辦公室主任。負責制定內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案，指導督查評價工作有效開展，協(xié)調(diào)工作中遇到的問題，匯總評價工作報告以及其他日常事務。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇三
近日，大理州全面部署行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作。評價工作堅持全面性、重要性、問題導向及適應性四大原則。評價指標分為單位層面指標及業(yè)務層面指導兩大體系。單位層面指標主要涉及單位內(nèi)部控制建設啟動情況、單位主要負責人承擔內(nèi)部控制建立與實施責任情況、對權力運行的制約情況、內(nèi)部控制制度完備情況、不相容崗位與職責分離控制情況、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況6個方面。業(yè)務層面指標主要涉及預算業(yè)務管理控制情況、收支業(yè)務管理控制情況、政府采購業(yè)務管理控制情況、資產(chǎn)管理控制情況、建設項目管理控制情況、合同管理控制情況6個方面。
通過開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，一方面使各單位在內(nèi)部控制建設過程中做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設;另一方面旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”，推動各單位如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇四
根據(jù)財政部和陜西省財政廳的統(tǒng)一安排部署，延安市財政局印發(fā)了《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》，要求全市所有行政事業(yè)單位今年9月底前，組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。這是對單位內(nèi)部控制建設情況進行的一次摸底，旨在通過“以評促建”的方式，推動各單位有的放矢地開展內(nèi)部控制制度的建立與實施工作。
財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會[20xx]24號文件)出臺，為行政事業(yè)單位內(nèi)控建設指明了方向，確立了目標，要求各單位圍繞財政資金分配使用、國有資產(chǎn)管理、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設等重點領域和崗位，合理配置權責，細化權力運行流程，明確關鍵風險控制點，開展單位內(nèi)部控制基礎性評價工作。
為進一步加強對我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導，市財政局成立了以黨組書記、局長劉曉軍同志為組長的基礎性評價工作領導小組，對我市開展此項工作做了進一步安排，要求市級各部門要形成本部門的內(nèi)部控制基礎性評價報告，作為20xx年決算報告的重要組成部分向市財政局報告，同時要求各單位按照《陜西省財政廳陜西省審計廳關于貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的指導意見》(陜財辦會[20xx]18號文件)，開展一次經(jīng)濟風險評估，向單位領導班子提交書面評估報告。市財政局將對各單位評價工作進展情況和評價結(jié)果進行監(jiān)督檢查，實行通報和責任追究制度，對工作進度遲緩、改進措施不到位的單位，進行通報并督促改進。各縣區(qū)、各部門要加大對此項工作的宣傳，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。
按照我市內(nèi)部控制基礎性評價工作安排，各單位于9月底前組織開展評價工作，在完成評價工作后，將評價得分、扣分情況、下一步工作安排等內(nèi)容通過評價報告向單位主要負責人匯報，以明確單位下一步內(nèi)部控制建設的重點和改進方向，確保在20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各縣區(qū)財政局、市直各部門于20xx年11月15日前，向市財政局報送內(nèi)部控制基礎性評價工作總結(jié)報告，總結(jié)報告內(nèi)容包括本縣區(qū)、本部門開展單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可推廣的典型案例等。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇五
為進一步貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會〔20xx〕24號)，總結(jié)各地區(qū)、各部門、各單位創(chuàng)造的好經(jīng)驗、好做法，積極發(fā)揮先進典型的示范引領作用，財政部近日發(fā)文《關于報送20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)的通知》(財會〔20xx〕29號，以下簡稱《通知》)，要求各地區(qū)、各部門認真做好20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)。
各區(qū)財政局、各市屬行政事業(yè)單位主管部門要高度重視，根據(jù)《通知》要求，結(jié)合《廈門市財政局廈門市審計局關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見》(廈財會〔20xx〕29號)及《廈門市財政局轉(zhuǎn)發(fā)財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(廈財會〔20xx〕33號)文件要求，在做好各單位內(nèi)部控制基礎性評價的基礎上，認真組織好本地區(qū)、本部門、本單位對20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作進行全面總結(jié)，重點突出創(chuàng)新性及成效。工作總結(jié)應包括但不限于以下內(nèi)容：動員部署情況、協(xié)調(diào)工作機制建立情況、具體實施方案、宣傳培訓情況、經(jīng)驗做法、取得的階段性成效以及工作建議與意見等。
各區(qū)財政局要組織區(qū)屬行政事業(yè)單位全面總結(jié)各單位20xx年上半年內(nèi)控建設工作情況并匯總總結(jié)本區(qū)20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設工作情況;各市屬行政事業(yè)單位主管部門要組織所屬單位總結(jié)各單位20xx年上半年內(nèi)控建設工作情況并匯總總結(jié)本部門20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設工作情況;各區(qū)財政局、各市屬行政事業(yè)單位主管部門應匯總總結(jié)報告并形成書面報告，于9月25日前反饋我局，紙質(zhì)稿(單位蓋章)報送到市財政局各對口聯(lián)系業(yè)務處室，電子稿通過廈門市財政局網(wǎng)站—“廈門市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告、工作總結(jié)報告模塊”上傳總結(jié)報告(文件名統(tǒng)一為：20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)報告—xx單位)。有條件的區(qū)(部門或單位)可以總結(jié)提煉所轄單位內(nèi)部控制建設的經(jīng)驗做法，擇優(yōu)向我局報送1-2個行政事業(yè)單位內(nèi)部控制典型案例。我局將匯總各區(qū)、各部門報送的內(nèi)控工作總結(jié)，并視報送情況挑選提煉典型案例報送財政部會計司。
市財政部門將把反饋書面報告情況納入市對區(qū)、對各一級預算單位的績效考核范圍。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇六
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位以量化評價為導向，在開展內(nèi)部控制建設過程中，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價，及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)全面性。內(nèi)部控制基礎性評價應貫穿單位各個層級，對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動做到全覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)重要性。內(nèi)部控制基礎性評價應在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向。內(nèi)部控制基礎性評價應針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)適應性。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風險水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應，采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、工作安排。
(一)組織動員。各區(qū)市、各部門(單位)應于2016年8月底前，全面啟動單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位，積極開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各單位應于2016年9月30日前，按照《指導意見》要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標體系基礎上，各單位可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結(jié)果等內(nèi)容，作為特別說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨說明。
(三)評價報告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎性評價工作結(jié)束后，應形成評價報告(包括評價得分、扣分情況、特別說明項及對策措施等)，并及時向單位主要負責人匯報，明確下一步推進內(nèi)部控制建設的重點和方向。同時，各單位要注重加強橫向?qū)Ρ冉涣?，學習借鑒其他單位好的經(jīng)驗做法，發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各區(qū)市要加強對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導，通過對所轄單位內(nèi)部控制基礎性評價得分進行比較，督導評價得分較低的單位，有針對性地改進工作，全面推進內(nèi)部控制的建立與實施。
(四)總結(jié)經(jīng)驗。各區(qū)市應于2016年10月10日前，向市財政局會計科報送本區(qū)內(nèi)部控制基礎性評價工作總結(jié)報告。各市直部門(含下屬單位)應于2016年10月10日前，向市財政局會計科報送總結(jié)報告及基礎性評價報告(參考格式見附件3)?？偨Y(jié)報告主要包括本地區(qū)(部門)、單位開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。
四、有關要求。
(一)強化組織領導。各區(qū)市、各部門(單位)要切實加強對本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導，成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”方式推動本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
(二)加強監(jiān)督檢查。各單位應按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效。各區(qū)市、各部門應加強對本地區(qū)、本部門(單位)內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，對評價工作中遇到的問題和困難，積極協(xié)調(diào)解決，并及時總結(jié)實施工作經(jīng)驗。對工作進度遲緩、改進措施不到位的，督促其調(diào)整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的，一經(jīng)查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任。
(三)加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各區(qū)市、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。選取具有代表性的先進單位，擇機召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇七
根據(jù)《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會24號)文件精神，以及《文山州財政局關于上報行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)的通知》(文財會12號)文件要求，我局高度重視，強化領導，明確職責，對我局內(nèi)部控制制度的建設、執(zhí)行及監(jiān)督等方面進行全面梳理，現(xiàn)就內(nèi)控制度貫徹實施情況簡要總結(jié)如下。
一、加強組織領導，強化內(nèi)控制度建設。
我局高度重視內(nèi)部控制制度建設工作，切實加強對內(nèi)部控制制度建設的組織領導，切實強化內(nèi)部控制制度的建設工作。自《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實施以來，在堅持內(nèi)部控制制度建設全面性、重要性、制衡性、適應性等原則的前提下，我局對內(nèi)部管理制度進行全面清理，形成了《文山州人力資源和社會保障局工作守則》，分總則、工作守則、規(guī)章制度、管理辦法和工作程序共五章，內(nèi)容涵蓋了黨風廉政建設、廉政風險防控、財務管理、會議、差旅、接待、固定資產(chǎn)及車輛管理等58條內(nèi)部控制管理制度和辦法。通過強化內(nèi)部控制制度建設，切實做到有章可行，有據(jù)可依。
二、認真履行職責，強化內(nèi)控制度執(zhí)行。
我局單位領導高度重視，認真履行對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施責任，切實開展內(nèi)部控制風險評估、黨風廉政建設風險防控工作。認真執(zhí)行“三重一大”制度、重大事項集體決策(黨組會研究通過)及會簽制度。重點關注經(jīng)費預算、資金收支、政府采購、固定資產(chǎn)、建設項目及合同管理等業(yè)務層面的經(jīng)濟業(yè)務風險。實行不相容崗位相互分離及內(nèi)部授權審批控制措施，業(yè)務經(jīng)辦、審核及審批職責相互分離，相互制約，相互監(jiān)督。出納不兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。財務專用章由專人管理，個人名章由本人或授權人員保管。按規(guī)定項目和標準征收非稅收入，按規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳。嚴格執(zhí)行政府采購、建設項目及合同控制等內(nèi)控措施，確保內(nèi)部控制制度規(guī)范有序運行。按《會計法》規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應資格和能力的會計人員，并實行關鍵崗位工作人員輪崗制度。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務報告，確保財務信息真實、完整。
三、切實開展檢查，強化內(nèi)控制度監(jiān)督。
認真開展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況專項檢查，才能保障內(nèi)部控制制度得到嚴格、規(guī)范運行，并達到合理保證經(jīng)濟活動合法法規(guī)、資金安全和有效使用、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。近兩年來，我局由社?；鸨O(jiān)督科(內(nèi)審)牽頭，規(guī)劃財務科配合，開展對社保、就業(yè)和醫(yī)保等經(jīng)辦機構(gòu)進行內(nèi)部審計、內(nèi)控專項檢查及各項資金專項檢查;由局機關黨委牽頭，各科室配合開展廉政風險、崗位風險專項排查，確保良好的內(nèi)部控制制度得到有效監(jiān)督，切實防范內(nèi)部控制運行風險。
同時，我局內(nèi)部控制制度建設也存在制度更新不及時、執(zhí)行力不到位和監(jiān)督乏力等問題。今后，我局將適時關注各項內(nèi)部控制制度改革動向，根據(jù)人社事業(yè)發(fā)展變化及相關財經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，及時調(diào)整、完整我局內(nèi)部控制工作規(guī)則、規(guī)章制度及管理辦法，確保各項業(yè)務工作得到有效控制、相互監(jiān)督。同時，進一步加強預算管理，增強預算的科學性，使預算管理的約束力得到充分發(fā)揮，將內(nèi)控意識和內(nèi)控文化納入人社文化建設中，使貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度成為每一位職工的自覺行動。另外，建議財政部門加大內(nèi)部控制制度建設培訓力度，定期開展、分批培訓，推動內(nèi)控體系建設進一步完善，促進各部門各項事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇八
為切實貫徹落實財政部《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)要求，進一步指導和促進全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設和實施工作，結(jié)合我省實際，特制訂本實施方案。
一、工作目標。
方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、組織領導。
部控制基礎性評價實施工作，督促檢查階段性工作開展情況，組織內(nèi)控評價工作成果驗收等。領導小組下設辦公室設在省財政廳會計處，負責內(nèi)控實施日常工作。
各市(州)、縣(市)、省直各部門、單位要切實加強對本地區(qū)、本部門及單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導，參照省里模式，成立領導小組，制定實施方案，做好工作部署、宣傳培訓、督促落實、進度跟蹤、檢查指導、信息報送等工作，確保所轄地區(qū)、部門單位全面完成內(nèi)部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”的方式推動本地區(qū)、本部門單位內(nèi)部控制建設和實施工作的整體提升。
四、工作步驟。
(一)部署落實。2016年8月31日前為部署任務階段。各市(州)、縣(市)、各部門各單位要盡快將國家和省廳關于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作要求，部署到基層單位。要結(jié)合實際，制定本地本部門的工作方案和評價要求，通過紙質(zhì)和電子文檔兩種方式，把評價表和評價要求發(fā)給基層填報單位。同時，要加強培訓指導，讓基層單位熟悉掌握評價要求和填報要求，以保證評價工作順利開展。
(二)單位自我評價。2016年9月1日至10月31日為單位自我評價階段。各部門各單位要按照吉林省財政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(吉財會〔2016〕189號)通知要求，按照內(nèi)控建設新的目標、任務、要求，盡快健全完善單位內(nèi)控制度建設工作，并以財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)和《吉林省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案》為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，完成內(nèi)部控制基礎性評價工作，同時對照填表說明(附件4)填報《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》(附件2)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價表》(附件3)，并形成部門或單位的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件5)。
開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，要對各單位建立的內(nèi)控手冊情況一并進行評價。我們根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(財會〔2012〕21號)、《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)、《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)要求，結(jié)合工作實際，整理了《2016年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設主要工作內(nèi)容》，附帶列舉了《單位內(nèi)控手冊》中應包含的主要內(nèi)容，供各單位在內(nèi)控建設時參考使用?！?016年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設主要工作內(nèi)容》已經(jīng)上掛《吉林省會計網(wǎng)》，可登錄下載參考使用。
各市(州)、縣(市)、各部門及單位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結(jié)果等內(nèi)容作為補充指標說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》(附件5)中單獨說明。
(三)財政指導完善。各級財政部門在本地各單位開展自我評價過程中，要全程加強指導工作，收到基層單位填報的`《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》后，要進行認真審核，對工作開展不到位的，評價報表填寫不認真不準確的，應指導單位進行重新填寫，重新上報。
(四)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設的重點和改進方向，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各單位內(nèi)部控制基礎性評價報告作為2016年決算報告的重要組成部分向同級財政部門報告。
(五)上報材料及時間。市(州)、縣(市)級單位要于2016年10月31日前將填報完成的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》(附件2)，《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價表》(附件3)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件5)，以紙質(zhì)和電子文檔方式兩種方式上報本地財政部門，各單位在上報時，要連同重新修訂完善的《單位內(nèi)控手冊》電子文檔一并上報，便于財政部門考核評價工作使用。
各地財政部門在收到基層單位上報材料后，要對本地評價工作進行匯總分析，并于2016年11月15日前向省財政廳報送本地內(nèi)部控制基礎性評價工作總結(jié)報告及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分匯總表(市縣匯總并報省)》(見附件6)，總結(jié)報告內(nèi)容包括本地開展單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。
省直各部門各單位應當在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的基礎上，對開展內(nèi)部控制基礎情況進行綜合性評價，形成部門或單位的內(nèi)部控制基礎性評價報告(附件5)，并于2016年11月15日前以紙質(zhì)和電子文檔方式兩種方式向省財政廳報送評價報告及填報的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》(附件2)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價表》(附件3)，在上報時，要連同重新修訂完善的《單位內(nèi)控手冊》電子文檔一并上報，便于財政部門考核評價工作使用。
(六)總結(jié)經(jīng)驗。各地財政部門要注意發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度建設典型案例，按照行業(yè)類別或者業(yè)務模塊建設案例庫，并于2016年11月15日前向省財政廳推薦至少三個典型案例。對具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例，省財政廳將組織有關媒體進行宣傳報道，并將其納入全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設案例庫，供各地，各部門、各單位學習交流，并選至優(yōu)秀案例推薦給財政部。
五、工作要求。
(一)高度重視，加強組織落實。開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，有利于行政事業(yè)單位明確實施內(nèi)部控制的重點內(nèi)容和基本要求，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控建設存在的問題，全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設。各地財政、各部門單位要充分認識開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的重要意義，要把這項工作做為下半年一項中心工作任務，認真組織，抓好抓實。省財政廳已經(jīng)把這項工作納入全省會計管理工作績效考核內(nèi)容，考核分值10分。
(二)檢查指導，及時改進完善。各地各部門單位應當按照本方案規(guī)定的格式和要求，認真開展內(nèi)部控制建設和基礎性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效。各地財政部門應加強對本地單位內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結(jié)果的檢查指導，對工作進度遲緩、改進措施不到位的單位，應督促其調(diào)整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的單位，一經(jīng)查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任;對評價工作中遇到的問題和困難，應及時協(xié)調(diào)解決。
(三)強化宣傳，推廣經(jīng)驗成果。各市縣、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。同時，組織選取具有代表性的先進單位，通過召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等形式，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，以推動全省內(nèi)部控制建設和實施工作的深入開展。
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行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇九
隨著我國改革開放的不斷深入，促進了我國經(jīng)濟的進一步發(fā)展。當前，我們所要面對的是對提高經(jīng)濟發(fā)展的質(zhì)量及其效益加強重視，加快促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型，保證我國經(jīng)濟在穩(wěn)健中不斷發(fā)展。正是在這種現(xiàn)實情況下，要求我們在迅速發(fā)展后，積極構(gòu)建具有高質(zhì)量、高效益和生態(tài)好、代價低的經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)。此新常態(tài)主要指的是我國經(jīng)濟發(fā)展進程由高速提高向中高速提高上轉(zhuǎn)變，升級和優(yōu)化現(xiàn)行的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，將投資驅(qū)動這一經(jīng)濟要素轉(zhuǎn)變?yōu)閯?chuàng)新驅(qū)動。新常態(tài)下，我們除了要面對新的挑戰(zhàn)，同時還要把握好新的機遇，提高適應新常態(tài)的能力，做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的強化工作，從而推動行政事業(yè)單位穩(wěn)定健康的持續(xù)發(fā)展。
當前，加強內(nèi)部控制已經(jīng)成為了行政事業(yè)單位不可缺少的工作之一，只有做好此項工作，單位的業(yè)務活動才能夠順利有序的進行，單位的資產(chǎn)才能夠更加安全完整，避免錯誤行為與舞弊行為的發(fā)生，確保單位會計資料具有較高的真實性、合法性以及全面性。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制過程中，應確保資金健康運行，增強資金使用率，根據(jù)相關法律法規(guī)加強單位管理，確保資產(chǎn)的安全完整性，提高財務報告的真實性。雖然行政事業(yè)單位不屬于營利單位范疇，但加強其內(nèi)部控制至關重要，已經(jīng)成為了行政事業(yè)單位持續(xù)健康發(fā)展及提高各項職能運行效率的前提，所以，當前我們的首要任務就是以加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制為目標，保證單位安全高效的持續(xù)運行。
(一)缺乏較強的內(nèi)部控制意識。
具體表現(xiàn)在兩方面：一，目前仍有部分單位管理層遵循著傳統(tǒng)的管理理念，將重點放在了自身的政績與事業(yè)發(fā)展上，對于單位的內(nèi)部管理十分的漠視，并且內(nèi)部控制方面的知識掌握的甚少。部分單位領導一直以服務公共事業(yè)為主要職責，而忽視了加強單位成本核算、生產(chǎn)經(jīng)營等各方面的管理力度，片面認為內(nèi)部控制屬于財務部門工作范疇，與其他部門關系不大，更有甚者認為內(nèi)部控制就是預算控制。雖然有的行政事業(yè)單位構(gòu)建了相應的內(nèi)部控制制度，但實際執(zhí)行力不強，僅僅作為一種形式，致使其應有的效用未得到淋漓盡致的發(fā)揮。二，有的行政事業(yè)單位沒有科學合理的進行崗位設置，造成有關人員缺乏較高的崗位責任約束意識，并且內(nèi)部控制相關知識單位內(nèi)部未加強宣傳與必要的培訓，最終造成工作人員難以快速高效的構(gòu)建與實施內(nèi)部控制，阻礙了財務控制與監(jiān)督作用的發(fā)揮，出現(xiàn)了明顯的業(yè)務控制脫節(jié)問題。
(二)會計基礎工作質(zhì)量、會計人員整體素質(zhì)有待提高。
要想保證內(nèi)部控制制度的有效構(gòu)建與執(zhí)行，除了要有較高質(zhì)量的會計基礎工作外，還需要一批優(yōu)秀的會計人員。當前，我國有部分行政事業(yè)單位的會計基礎工作缺乏較高的質(zhì)量水平，規(guī)范化程度有待提高。和企業(yè)的會計核算相比，行政事業(yè)單位的會計核算相對簡單些，再加上沒有擺脫傳統(tǒng)管理理念的影響，使得單位會計基礎工作成為了一種擺設，對其規(guī)范性缺乏嚴格的要求。此外，由于單位財會人員綜合素質(zhì)不高，掌握的技能知識停留在過去，未更新觀念，會計判斷準確度不高，內(nèi)部控制執(zhí)行力不強，致使內(nèi)部控制具體執(zhí)行中達不到理想的目標。
(三)會計內(nèi)外監(jiān)督機制效果不明顯。
據(jù)筆者了解，當前有部分行政事業(yè)單位并未構(gòu)建內(nèi)部審計機構(gòu)，有的雖然構(gòu)建了這一機構(gòu)，但其應有的效用未得到發(fā)揮，同時未針對單位會計工作和經(jīng)濟活動構(gòu)建相對應的監(jiān)督機制。此外，外部監(jiān)督的弱化也會導致內(nèi)部會計控制效用的全失。單位通常將焦點放在了資金的預算、分配、使用上，對資金使用過程中產(chǎn)生的效益與監(jiān)督力度較為忽視，這對單位的財務管理工作是不利的。
行政事業(yè)單位應根據(jù)當前的新常態(tài)進行管理制度的構(gòu)建，根據(jù)現(xiàn)代社會的發(fā)展變化，積極探索有利于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的具體策略。
行政事業(yè)單位領導與工作人員對內(nèi)部控制的有效建設與執(zhí)行具有重要作用，所以要求行政事業(yè)單位內(nèi)部全面普及內(nèi)部控制相關理念與知識，以保證內(nèi)部控制工作穩(wěn)定有序開展。具體應從以下幾方面入手：一，單位領導應高度重視內(nèi)部控制的構(gòu)建與執(zhí)行，加強管理層內(nèi)部控制意識，提高內(nèi)部控制的重視程度，確保內(nèi)部控制制度在實際中得到全面落實。二，內(nèi)部控制制度構(gòu)建過程中，必須以人人負責的觀念為主，確立清晰的權責關系，發(fā)現(xiàn)責任風險問題，應追究相關責任人，給予一定的處罰，提高相關人員的責任心。三，提高內(nèi)部控制相關知識的宣傳與培訓力度;首先，所有省、市、區(qū)有關部門要加強管轄范圍內(nèi)的行政事業(yè)單位領導層的教育培訓力度，讓其真正認識到內(nèi)部控制的重要性。同時還要做好有關領導和人員的考核工作，保證他們有較高的業(yè)務能力和業(yè)務素質(zhì)。其次，積極主動學習新(年1月1日)施行的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，全面了解掌握相關規(guī)定，并從中找出自身存在的不足，從而制定相應的解決策略，促進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作深入改革與穩(wěn)健發(fā)展。另外，內(nèi)部控制的年終考核也是行政事業(yè)單位的重點，應予以重視，對已經(jīng)存在的考核指標要不斷的優(yōu)化與完善，做好有關領導與人員的綜合考核。
(二)提高會計基礎工作質(zhì)量及會計人員的綜合素質(zhì)。
首先，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制要想有效實施，較高的會計基礎工作質(zhì)量是其前提條件，若會計基礎工作質(zhì)量較低，那么將不利于單位內(nèi)部控制制度的全面推行。根據(jù)這些情況，單位應積極構(gòu)建完善的財務管理制度，采用先進的電算化工作系統(tǒng)，從而防止工作隨意性，保證會計基礎工作高效性。對于日常的管理工作行政事業(yè)單位也應進行相應規(guī)范，科學合理設置會計崗位，要讓各崗位間都做到彼此有效監(jiān)督與制約，高效推動會計控制，將工作失誤率降到最低。其次，會計人員的素質(zhì)高低與否不僅對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的設計起到了關鍵性作用，而且對內(nèi)部控制的執(zhí)行也有著不可忽視的影響，所以會計人員整體素質(zhì)的提高直接決定了完善的內(nèi)部控制制度構(gòu)建。新常態(tài)下，一名優(yōu)秀的會計工作者除了要掌握相關的知識技術外，還要全面了解國家頒布實施的相關法律法規(guī)，不斷提高自身的職業(yè)道德水平和學習積極性。行政事業(yè)單位應開展相關的講座、培訓等活動，對會計工作者進行再教育，使其知識結(jié)構(gòu)得到不斷更新，這樣會計工作質(zhì)量水平就會隨之提高。
四、結(jié)論。
綜上所述可知，隨著我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，行政事業(yè)單位要樹立新的工作方向，更新工作核心，構(gòu)建適應現(xiàn)代社會的內(nèi)部控制制度，提高應變思維能力，樹立新的觀念，推動內(nèi)部控制制度的建設與發(fā)展，從而保證其在新常態(tài)下事業(yè)單位中的效用全面發(fā)揮。隨著新《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的頒布及全面普及，相信行政事業(yè)單位內(nèi)部控制將得到整體提高，對行政事業(yè)單位的有效改革與發(fā)展提供了重要保障。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十
一是加強組織領導。為進一步指導和促進全市各行政事業(yè)單位順利開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，推動各單位如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作，市財政局成立了由黨委書記、局長任組長，分管會計工作副局長，有關科室負責人為成員的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組，領導小組下設辦公室，辦公室工作由會計科牽頭。組織有關業(yè)務科室召開工作會議，對全市內(nèi)控工作進行了安排部署。
二是制定工作方案。結(jié)合本市實際，以紅頭文件形式向全市各行政事業(yè)單位下發(fā)了《大冶市財政局關于開展全市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的實施方案》，工作方案對各項工作任務和要求作出了詳細規(guī)定。
三是明確目標任務。要求各行政事業(yè)單位嚴格按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》的xx項評價指標和填表說明，認真自評打分，逐項檢查內(nèi)部控制建設情況，查找現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，并形成《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》。通過“以評促建”，確保在20xx年底前按照財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔20xx〕21號)的要求，如期建立與實施內(nèi)部控制工作，提升內(nèi)部控制水平。
四是開展業(yè)務培訓。為進一步提高各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作人員的業(yè)務水平，市財政局于10月13日在市委黨校舉辦了一期《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》培訓班，邀請有關專家進行授課，全市240多家行政事業(yè)單位各派出1人參加了培訓。
五是深入單位督導。市財政局相關業(yè)務科室深入全市各對口行政事業(yè)單位進行業(yè)務指導和檢查，解答各種疑難問題，確保各單位評價結(jié)果真實、準確，推動各單位不斷健全內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制水平和效果。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十一
為了確保財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作落到實處，通過“以評促建”方式推動學校內(nèi)部控制建設，從而進一步提高學校管理水平?，F(xiàn)根據(jù)陜西省教育廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關于印發(fā)《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(陜教{2016}151號)的精神，結(jié)合我校實際，制定如下實施方案：
一、工作目標。
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設之前，或在內(nèi)部控制建設的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設;另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，確保財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作落到實處。
二、指導原則。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎性評價要貫穿于我校各部門各院系，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎性評價要在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各部門在選取評價樣本時，應根據(jù)本部門實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎性評價要針對我校內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確我校內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎性評價要立足于我校的實際情況，與我校的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應，并采用以學校的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
(一)組織動員。
1.10月20日學校黨政領導班子認真組織學習《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會{2015}24號)文件，并成立榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組。
2.10月25日榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組研究貫徹《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會{2015}24)的文件精神，同時討論《榆林學院深入內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案》。
3.10月28日上午，榆林學院黨政領導班子研究《榆林學院深入內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案》的可行性，并提出修改意見。
4.11月1日下午，召開貫徹落實《榆林學院深入內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案》動員大會。榆林學院黨政領導班子，各院系、各部門主要負責人參加。
(二)開展評價。
1.11月2日至14日，各院系各部門自評，并形成自評報告。
2.11月15日上午，各院系、各部門據(jù)實填報相關自查情況報告表，要求各院系、各部門主要負責人簽字、蓋章。
3.11月16日至20日下午，榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組辦公室(財務處)，對院系、部門上報情況進行匯總，并撰寫自評報告。
4.11月22日上午，榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組集體審核財務處匯總的自評報告。
(三)形成報告。
11月28日上午，榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組辦公室(財務處)向省教育廳上報榆林學院內(nèi)部控制基礎性評價報告。
四、工作保障。
為了確保本次內(nèi)部控制基礎性評價工作取得實效，我校采取自評自查與重點檢查相結(jié)合的方式進行。榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組分設三個督察組，深入各院系、部門進行督察。具體分組如下：
黨政部門督察組：許靜洪、尚愛軍、楊存義。
教學(教輔)部門督察組：張曉、陳夢濤、韋隨才。
后勤保障督察組：李治山、劉葵、白根舉。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十二
貫徹落實內(nèi)控制度是我行適應國內(nèi)外資本市場監(jiān)管的客觀需要，也是規(guī)范企業(yè)治理、降低經(jīng)營風險的重要手段。如何加強基層行的內(nèi)控制度建設，增強柜面人員合規(guī)意識，提高內(nèi)控制度執(zhí)行力，是當前亟待探索和解決的問題。
作為上市公司，我行在內(nèi)控機制的建立與健全方面已經(jīng)有了一套比較系統(tǒng)的方法與理論，但是隨著社會環(huán)境等因素的變化，有些基層行的內(nèi)控制度建設仍然存在一些問題。比如：對內(nèi)控制度重視不夠，風險防范意識有待提高;人員配置不足，崗位制衡難以落實到位;部分內(nèi)控制度的操作性不強。主要體現(xiàn)在：一是員工整體素質(zhì)參差不齊，不能適應新形勢發(fā)展的需要;二是存在僥幸心理和老好人思想，內(nèi)控制度讓位業(yè)務發(fā)展;三是基層行存在操作和管理疲勞，執(zhí)行力效果欠佳;四是內(nèi)控制度的執(zhí)行激勵措施不系統(tǒng)，缺乏有效的約束力。
二、提高基層行內(nèi)控執(zhí)行力的建議。
提高內(nèi)控制度執(zhí)行力不僅僅是前臺柜員的事情，也是全行各級管理層的職責。各級行必須上下聯(lián)動，不斷完善內(nèi)控管理，共同提高內(nèi)控制度的執(zhí)行效力。
1.建立健全激勵約束機制，強化責任追究。在制定考評指標和激勵措施時，應分階段制定相應的考評內(nèi)容。要強化“上追兩級”責任追究制，鼓勵基層員工提出合理化建議。對不切實際的內(nèi)控規(guī)章制度，要及時梳理和修訂。
2.切實加強培訓，進一步提高員工的道德修養(yǎng)。要創(chuàng)新培訓方法，提高柜面人員的制度執(zhí)行意識，堅決摒棄應付檢查、僥幸過關的心理。要求柜面人員具有客觀、公正、嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，敢于堅持原則，不折不扣地執(zhí)行制度。要加強人才引進工作，進一步優(yōu)化基層行的人力資源配置。
3.利用科學的風險控制評價體系，檢驗內(nèi)控效果。要改變“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”的弊病，提高各業(yè)務職能部門的協(xié)作能力，定期對基層行內(nèi)控制度的執(zhí)行力進行科學評價，并將評價的結(jié)果與績效考核掛鉤。
4.強化委派營業(yè)主管管理，守好內(nèi)控前沿主陣地。要理順委派營業(yè)主管定位、提高其地位和待遇，充分發(fā)揮其主觀能動性。同時，要充分發(fā)揮委派營業(yè)主管與風險經(jīng)理、紀檢特派員三位一體的監(jiān)控監(jiān)督機制，防止因業(yè)務轉(zhuǎn)型，削弱防范風險和內(nèi)控管理職能。
5.加強內(nèi)控合規(guī)文化建設，努力實現(xiàn)“四個轉(zhuǎn)變”。一是從單靠約束轉(zhuǎn)變?yōu)榧s束和以人為本相結(jié)合。二是從被動防堵轉(zhuǎn)變?yōu)榻⒎揽亻L效機制，從源頭上堵塞漏洞。三是從被動規(guī)范轉(zhuǎn)變?yōu)樽杂X作為，從深層次上改變員工的行為習慣、思維方式和價值理念，筑牢安全防線。四是從回避檢查轉(zhuǎn)變?yōu)闅g迎檢查，將案件及時消滅在萌芽狀態(tài)。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十三
健全行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度，是加強財務管理的重要措施。筆者在最近參與的財務集中檢查中發(fā)現(xiàn)，部分行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作存在諸多問題，這些問題的存在,既制約了行政事業(yè)單位的工作效率和效果,同時也影響了財政“節(jié)流”任務的完成和部門預算制度的實施。為此，本文試通過對相關問題進行梳理，提出加強健全內(nèi)控防范機制的建議，為進一步加強行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設提供參考。
(一)內(nèi)控環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識淡薄。
內(nèi)控意識是內(nèi)控環(huán)境中的一項重要內(nèi)容，良好的內(nèi)控意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實施的重要保證。有的單位一把手缺乏內(nèi)部控制理念，內(nèi)控意識淡薄，重事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理，甚至缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解，認為內(nèi)部會計控制制度是會計人員的事，出了事則以自己不懂會計業(yè)務為由，將一切責任推給會計承擔。因此很多單位的內(nèi)控制度環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識相對淡薄。
(二)會計核算不規(guī)范,資產(chǎn)家底不清。
有效的內(nèi)部控制需要有健全的會計記錄系統(tǒng)。但通過檢查發(fā)現(xiàn)不少單位的會計核算不規(guī)范，主要表現(xiàn)在:一是原始憑證管理不規(guī)范。有些單位對原始憑證審核粗糙,如有的票據(jù)記錄的經(jīng)濟業(yè)務與實際經(jīng)濟活動事項不符、內(nèi)容不合常規(guī);一些貨物銷售企業(yè)在沒有正式發(fā)票的情況下，借用其他單位發(fā)票，導致開票單位與領購單位名稱不一致;一些單位使用往來結(jié)算收據(jù)、自制收據(jù)和單位內(nèi)部收據(jù)作為依據(jù)報銷等。二是賬務核算處理不規(guī)范。如有的單位在年終結(jié)賬時,不將收入和支出結(jié)轉(zhuǎn)“結(jié)余”科目,而是將收入和支出相對轉(zhuǎn),使“結(jié)余”科目不能正確、完整地反映核算單位的結(jié)余狀況;還有的單位,兩套會計核算制度同時運行,支出核算混亂。三是固定資產(chǎn)管理混亂,存在賬外資產(chǎn)。有的單位固定資產(chǎn)賬上有但實際上資產(chǎn)已不存在,而有些實際使用的資產(chǎn)卻未作價入賬,形成賬外資產(chǎn);另外還存在不同單位之間的資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)移,未辦理相應手續(xù)等現(xiàn)象。
(三)內(nèi)部審計和監(jiān)督機制不健全，未建立配套的追究問責制。
內(nèi)部審計是內(nèi)部控制制度一個不可或缺的重要組成部分，也是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的重要手段。由于對內(nèi)部會計控制制度的認識欠缺，部分行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度尚未建立或不健全，有的單位雖然建立了內(nèi)部會計控制制度，但因領導重視不夠，使制度的作用未能得到充分發(fā)揮、形同虛設，造成國有資產(chǎn)的大量流失。當內(nèi)部會計制度的缺失、失效而造成經(jīng)濟損失時，多數(shù)只限于追究直接領導和主要責任人的責任，對相關人員影響不大，沒有明確的追究問責制、無章可依。因此，財會人員對內(nèi)部會計控制制度的認識總達不到一個高度、沒有休戚相關的意識、沒有急迫感。
目前，部分行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制存在誤解，有些行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制的概念非常模糊，不理解內(nèi)部控制的意義所在，認為內(nèi)部控制只是一種程序;有的單位本身不重視會計工作，導致行政事業(yè)單位對會計人員的配備要求不高，會計人員普遍業(yè)務素質(zhì)偏低，對內(nèi)控認識不透;有的單位負責人不支持會計工作，使內(nèi)部會計控制制度的作用得不到有效發(fā)揮。
(二)現(xiàn)行授權機制容易造成內(nèi)控制度失效。
在內(nèi)部會計控制制度的設置上，會計監(jiān)督人員受單位領導管理，其監(jiān)督權力也由單位領導授予。這種被領導者監(jiān)督領導者的設置，本身不符合管理學基本原理，其行為必然受控于管理層，反映管理層的意圖和目的，體現(xiàn)管理層的意志，致使內(nèi)部會計控制監(jiān)督“名存實亡”。
(三)相關政策不到位，會計監(jiān)督乏力。
近些年來，國家對建立健全內(nèi)部控制制度雖然做出了規(guī)定，但尚缺乏具有可參考操作的具體內(nèi)部控制制度，缺乏可操作性的監(jiān)督制約措施。
(一)增強內(nèi)控意識，強化單位負責人責任意識。
內(nèi)部控制制度制定以后，單位負責人要真正確立起對財務會計工作和內(nèi)部控制制度建設的“第一責任主體”意識，并要通過宣傳和動員，要求所有的工作人員對于內(nèi)部控制制度的相關規(guī)范和條例進行學習，同時將每一項規(guī)定具體落實到相應的工作部門，以提高工作人員對內(nèi)部控制制度的認識。在內(nèi)部控制中要明確每一名工作人員的具體責任，通過將責任落實到個人，實現(xiàn)內(nèi)部控制的作用。通過提高工作人員的內(nèi)部控制意識，營造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境。
(二)加強會計人員、內(nèi)審人員的培訓，夯實會計基礎工作。
行政事業(yè)單位的會計人員要注重業(yè)務學習，不斷更新、補充、拓展自己的知識和技能，真正擔當起內(nèi)部控制的重任。內(nèi)部審計人員實行持證上崗，由審計機關負責對全市內(nèi)審人員進行業(yè)務培訓，對于經(jīng)培訓后資質(zhì)仍然達不到要求的財務、內(nèi)審人員，相關部門要及時調(diào)整。鼓勵審計機關采取“以審代訓”、聯(lián)合審計等多種形式，促進提高內(nèi)部審計人員能力，更好地整合部門審計資源，提高審計監(jiān)督整體效益。
(三)加強內(nèi)部審計和監(jiān)督機制，完善單位內(nèi)部控制體系。
行政事業(yè)單位應當在財務部門和其他管理部門以外單獨設立內(nèi)部審計部門、配備內(nèi)審人員并確保其擁有較強的獨立性，切實開展內(nèi)部審計工作，使之不再流于形式。充分發(fā)揮內(nèi)部審計“一審、二幫、三促進”的作用。由于內(nèi)部審計對本單位財務控制情況比較了解，因此可以準確把握內(nèi)部會計控制的薄弱環(huán)節(jié)及容易造成損失的失控點，通過有針對性的、經(jīng)常性的、連續(xù)性的跟蹤審計監(jiān)督，幫助有關部門逐步加強和完善內(nèi)部會計控制，使內(nèi)部會計控制起到應有的作用。
(四)建立內(nèi)部會計控制制度的考評體系，強化責任追究制。
《內(nèi)部會計控制規(guī)范―基本規(guī)范》第七條第二款規(guī)定“內(nèi)部會計控制應當約束單位內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權力?！睂σ恍﹩挝活I導隨意任用會計人員，或因個人意志導致內(nèi)控失效的要予以追究責任。只有客觀公正地給予考核評價、獎懲結(jié)合，才能激勵和鞭策推行內(nèi)部控制制度的有關部門及干部職工盡心盡責地做好內(nèi)部控制工作。
總之，建立并嚴格執(zhí)行單位內(nèi)部會計控制制度，對于規(guī)范會計行為，提高會計信息質(zhì)量，強化管理，控制風險，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊行為等具有重要作用。因此，必須高度重視單位內(nèi)部會計控制建設問題，強化單位內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位的控制，只有這樣，才能有效地堵塞漏洞、消除隱患，遏制和打擊經(jīng)濟犯罪行為。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十四
為進一步推動學校開展內(nèi)部控制建設工作，提高內(nèi)部管理水平，根據(jù)《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會[2016]11號)和《教育部關于開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(教財司函[2016]451號)文件要求，結(jié)合我校實際，特制定本實施方案。
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位以量化評價為導向，在開展內(nèi)部控制建設過程中，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價，及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動各單位如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
本次開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的范圍為學校經(jīng)濟活動相關的部處。
三、內(nèi)部控制基礎性評價時間要求。
相關部處應于11月18日前完成本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，評價表由單位主要負責人簽字并加蓋單位公章后報送內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組辦公室(行政辦公樓1103房間)。
內(nèi)部控制基礎性評價工作嚴格遵照《中國石油大學(華東)內(nèi)控評價辦法》(附件2)執(zhí)行，由相關部處進行自評，再由內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組辦公室開展檢查測試、匯總評價結(jié)果，編制評價報告。
五、內(nèi)部控制基礎性評價自評要求。
相關部處嚴格按照評分表要求，對應本單位業(yè)務涉及的評分指標項，根據(jù)是否滿足要求的實際情況填寫《行政單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》(附件3);有關評分填寫要求請參見《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性指標評分表》填報說明(附件4);相關部處需補充提供內(nèi)控基礎性評價資料清單中本單位尚未提交的資料(紙質(zhì)版，資料清單見附件5)。
六、學校內(nèi)部控制評價工作負責部門為審計處，學校經(jīng)濟活動相關部處配合開展有關工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十五
糧食作物是指谷類作物小麥、水稻、玉米、馬鈴薯作物包括紅薯、馬鈴薯等和豆類作物包括大豆、蠶豆、豌豆、綠豆等。在營養(yǎng)方面，谷類作物主要提供淀粉、植物蛋白和維生素，豆類作物主要提供蛋白質(zhì)和脂肪，馬鈴薯作物主要提供淀粉和維生素。以下是為大家整理的關于,歡迎品鑒！
各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設兵團糧食和物資儲備局（糧食局）：
為認真貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于加強糧食儲備安全管理的有關文件精神，切實加強對糧食和物資儲備執(zhí)法督查工作的指導，經(jīng)研究決定：在堅持“當年創(chuàng)建、次年認定、周期管理”原則要求的基礎上，立足糧食和物資儲備監(jiān)管新形勢、新任務和機構(gòu)改革現(xiàn)狀，對按照《關于印發(fā)全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動實施方案的通知》（國糧辦檢〔2017〕305號，以下簡稱《創(chuàng)建活動實施方案》）規(guī)定遴選確定的首批創(chuàng)新示范單位進行重新審核確認；同時結(jié)合執(zhí)法督查重點工作，適當新增一批創(chuàng)新示范單位?，F(xiàn)將有關事項通知如下：
（一）對前期88家創(chuàng)新示范單位進行重新審核確認。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）負責組織對本轄區(qū)內(nèi)2017年獲得“糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”稱號的單位進行重新審核，并對審核結(jié)果的真實性、準確性負責。審核標準嚴格依照《創(chuàng)建活動實施方案》有關規(guī)定執(zhí)行。對不再符合創(chuàng)新示范單位條件的，報國家糧食和物資儲備局撤銷稱號；對符合創(chuàng)新示范單位基本條件且機構(gòu)名稱未發(fā)生變化的，繼續(xù)保留稱號；對符合創(chuàng)新示范單位條件但機構(gòu)名稱發(fā)生變化的，繼續(xù)保留稱號并進行名稱變更。已撤銷稱號的，不再遞補。
（二）適當新增創(chuàng)新示范單位。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）按照《創(chuàng)建活動實施方案》規(guī)定的有關程序和要求，增補1～2個創(chuàng)新示范單位。在創(chuàng)建過程中，除考慮示范單位的基本條件外，應向較好完成糧食安全省長責任制考核、全國政策性糧食庫存數(shù)量和質(zhì)量大清查、重大涉糧案件查處、糧食監(jiān)管信息化等重點任務的典型單位傾斜。對大清查工作中涌現(xiàn)出來的先進單位，暫不符合執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位條件的，另行表彰。
（一）充分認識創(chuàng)新示范單位工作的重要性。創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建是切實貫徹落實黨中央、國務院決策部署的重要舉措，是保障國家糧食安全的必然要求。各地要充分認識行政執(zhí)法體制改革的新形勢、執(zhí)法督查的新要求，高度重視示范單位創(chuàng)建工作。要以此為重要抓手，有效提升地方各級政府對糧食執(zhí)法督查工作的關注程度和支持力度，以創(chuàng)促建、以點帶面，進一步促進執(zhí)法監(jiān)管重心向基層傾斜，健全執(zhí)法機構(gòu)、強化執(zhí)法力量，為保障國家糧食安全和戰(zhàn)略應急物資儲備安全作出新貢獻。
（二）嚴把創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建質(zhì)量關。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）要堅持問題導向和市場化改革方向，強化審核把關。實行“誰推薦、誰審核、誰負責”的工作機制，嚴格評選，優(yōu)中選優(yōu)，寧缺勿濫，確保創(chuàng)建質(zhì)量和示范效果。對于創(chuàng)建過程中弄虛作假等違法違紀行為，一經(jīng)查實，要嚴肅問責；凡已取得創(chuàng)新示范單位稱號的，堅決予以撤銷。
（三）嚴格按照規(guī)定時間完成并報送結(jié)果。各省級糧食和物資儲備局（糧食局），要根據(jù)本地實際和任務安排，制定工作方案，明確完成時間，積極穩(wěn)妥開展優(yōu)化調(diào)整工作，請務必于2020年2月10日前完成創(chuàng)新示范單位重新審核確認和增補，并將結(jié)果正式報送國家糧食和物資儲備局（執(zhí)法督查局）。
各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設兵團糧食和物資儲備局（糧食局）：
為認真貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于加強糧食儲備安全管理的有關文件精神，切實加強對糧食和物資儲備執(zhí)法督查工作的指導，經(jīng)研究決定：在堅持“當年創(chuàng)建、次年認定、周期管理”原則要求的基礎上，立足糧食和物資儲備監(jiān)管新形勢、新任務和機構(gòu)改革現(xiàn)狀，對按照《關于印發(fā)全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動實施方案的通知》（國糧辦檢〔2017〕305號，以下簡稱《創(chuàng)建活動實施方案》）規(guī)定遴選確定的首批創(chuàng)新示范單位進行重新審核確認；同時結(jié)合執(zhí)法督查重點工作，適當新增一批創(chuàng)新示范單位?，F(xiàn)將有關事項通知如下：
（一）對前期88家創(chuàng)新示范單位進行重新審核確認。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）負責組織對本轄區(qū)內(nèi)2017年獲得“糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”稱號的單位進行重新審核，并對審核結(jié)果的真實性、準確性負責。審核標準嚴格依照《創(chuàng)建活動實施方案》有關規(guī)定執(zhí)行。對不再符合創(chuàng)新示范單位條件的，報國家糧食和物資儲備局撤銷稱號；對符合創(chuàng)新示范單位基本條件且機構(gòu)名稱未發(fā)生變化的，繼續(xù)保留稱號；對符合創(chuàng)新示范單位條件但機構(gòu)名稱發(fā)生變化的，繼續(xù)保留稱號并進行名稱變更。已撤銷稱號的，不再遞補。
（二）適當新增創(chuàng)新示范單位。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）按照《創(chuàng)建活動實施方案》規(guī)定的有關程序和要求，增補1～2個創(chuàng)新示范單位。在創(chuàng)建過程中，除考慮示范單位的基本條件外，應向較好完成糧食安全省長責任制考核、全國政策性糧食庫存數(shù)量和質(zhì)量大清查、重大涉糧案件查處、糧食監(jiān)管信息化等重點任務的典型單位傾斜。對大清查工作中涌現(xiàn)出來的先進單位，暫不符合執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位條件的，另行表彰。
（一）充分認識創(chuàng)新示范單位工作的重要性。創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建是切實貫徹落實黨中央、國務院決策部署的重要舉措，是保障國家糧食安全的必然要求。各地要充分認識行政執(zhí)法體制改革的新形勢、執(zhí)法督查的新要求，高度重視示范單位創(chuàng)建工作。要以此為重要抓手，有效提升地方各級政府對糧食執(zhí)法督查工作的關注程度和支持力度，以創(chuàng)促建、以點帶面，進一步促進執(zhí)法監(jiān)管重心向基層傾斜，健全執(zhí)法機構(gòu)、強化執(zhí)法力量，為保障國家糧食安全和戰(zhàn)略應急物資儲備安全作出新貢獻。
（二）嚴把創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建質(zhì)量關。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）要堅持問題導向和市場化改革方向，強化審核把關。實行“誰推薦、誰審核、誰負責”的工作機制，嚴格評選，優(yōu)中選優(yōu)，寧缺勿濫，確保創(chuàng)建質(zhì)量和示范效果。對于創(chuàng)建過程中弄虛作假等違法違紀行為，一經(jīng)查實，要嚴肅問責；凡已取得創(chuàng)新示范單位稱號的，堅決予以撤銷。
（三）嚴格按照規(guī)定時間完成并報送結(jié)果。各省級糧食和物資儲備局（糧食局），要根據(jù)本地實際和任務安排，制定工作方案，明確完成時間，積極穩(wěn)妥開展優(yōu)化調(diào)整工作，請務必于2020年2月10日前完成創(chuàng)新示范單位重新審核確認和增補，并將結(jié)果正式報送國家糧食和物資儲備局（執(zhí)法督查局）。
為進一步加強我省糧食流通監(jiān)管體系建設，完善監(jiān)管制度，創(chuàng)新監(jiān)管方式，規(guī)范執(zhí)法程序，發(fā)揮示范引領作用，推進依法管糧，維護糧食流通秩序。根據(jù)國家糧食局辦公室《關于印發(fā)全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動實施方案的通知》（國糧辦檢〔2017〕305號）精神，結(jié)合我省實際，制定“福建省創(chuàng)建全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位活動實施方案”（以下簡稱創(chuàng)新示范單位）。具體方案如下。
（一）指導思想。認真貫徹落實黨的十九大精神，認真落實省委、省政府關于加強糧食流通監(jiān)管的在要求，深化“放管服”改革，加強糧食流通事中事后監(jiān)管，以政策性糧食行政監(jiān)管為主線，以執(zhí)法檢查和大要案查處督辦為重點，以創(chuàng)建創(chuàng)新示范單位為抓手，著力完善監(jiān)管制度、創(chuàng)新監(jiān)管方式、強化監(jiān)管責任、提升監(jiān)管效能，充分發(fā)揮示范引領作用，切實維護糧食流通秩序，確保糧食安全。
（二）基本原則。
——服務大局，創(chuàng)新示范。服務于保障糧食安全和推進糧食流通改革發(fā)展的大局，樹立法治思維，完善法治措施，創(chuàng)新執(zhí)法方式，積極探索形式多樣、可復制、可推廣的糧食流通監(jiān)管新方式新方法。
——嚴格標準，分級負責。堅持問題導向和市場化改革方向，因地制宜細化創(chuàng)建內(nèi)容。實行“誰推薦、誰審核、誰負責”的工作機制，嚴格評選，優(yōu)中選優(yōu)，寧缺勿濫，確保創(chuàng)建質(zhì)量和示范效果。
——總量控制，動態(tài)管理。實行當年創(chuàng)建、次年認定、周期管理。每一個評選周期為5年，總量原則上不超過轄區(qū)內(nèi)糧食行政管理部門總數(shù)的15%。因故被撤銷稱號的，3年內(nèi)不得再次申報；從命名授牌之日起滿5年的自動退出，符合創(chuàng)建條件的可再次申報。
——以創(chuàng)促建，分類指導。對照創(chuàng)建標準要求，查找自身不足，改進工作方法，完善制度措施，加強分級分類指導，推動糧食流通執(zhí)法監(jiān)管工作水平整體提升。
（三）創(chuàng)建目標。通過開展創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動，促進執(zhí)法監(jiān)管重心向基層傾斜，執(zhí)法機構(gòu)、執(zhí)法人員、執(zhí)法保障進一步加強；監(jiān)管責任、監(jiān)管措施落實到位，人防能力全面提升，技防措施不斷加強，法防機制逐步完善，群防手段更加豐富；部門監(jiān)管、行業(yè)自律、企業(yè)內(nèi)控、社會監(jiān)督“四位一體”的監(jiān)管體制更加健全。
（一）認真實施糧食安全戰(zhàn)略，對轄區(qū)內(nèi)地方企業(yè)收購、儲存、銷售國家政策性糧食的數(shù)量、儲存安全，以及其他各類涉糧企業(yè)執(zhí)行糧食政策法律法規(guī)情況，依法依規(guī)進行執(zhí)法督查，切實履行行政監(jiān)管主體責任。
（二）全面落實《糧食流通管理條例》等法律法規(guī)，模范履行糧食流通監(jiān)管職責,監(jiān)管經(jīng)費、執(zhí)法裝備保障有力，及時完成上級主管部門交辦的監(jiān)管任務。
（三）本地區(qū)執(zhí)法督查工作在人防、技防、法防、群防等方面，至少有一項有創(chuàng)新、有成效，可示范、可推廣。
（四）近3年沒有行政訴訟敗訴和行政復議被撤銷、變更、責令履行的案件，領導班子和行政執(zhí)法人員無違法違紀違規(guī)行為，轄區(qū)內(nèi)未發(fā)生被上級部門督辦的重大涉糧案件。
（一）增強人防力量，帶頭提升監(jiān)管能力。加強糧食流通監(jiān)管機構(gòu)、監(jiān)管隊伍和執(zhí)法督查能力建設，嚴明監(jiān)管紀律，落實監(jiān)管責任。加強監(jiān)管人員培訓，保障監(jiān)管經(jīng)費，充實監(jiān)管裝備，為依法管糧提供堅強保障。
（二）提升技防水平，帶頭創(chuàng)新監(jiān)管方式。建立糧食行業(yè)檢查對象名錄庫和執(zhí)法檢查人員名錄庫，公布執(zhí)法檢查事項清單，推行“雙隨機一公開”“四不兩直”等執(zhí)法監(jiān)管方式，積極探索移動執(zhí)法、自動監(jiān)控等智慧監(jiān)管，增強監(jiān)管實效。加強糧食庫存動態(tài)監(jiān)管，實行在線監(jiān)控。實施信用分級分類監(jiān)管，建立完善糧食行業(yè)守信激勵、失信聯(lián)合懲戒對象名單制度，依法將相關信息納入當?shù)鼗蛏霞壊块T信用信息系統(tǒng)（平臺）。
（三）加強法防力度，帶頭完善監(jiān)管制度。結(jié)合新形勢新要求和本地區(qū)本部門實際，帶頭完善糧食流通事中事后監(jiān)管機制；推進“糧食安全隱患大排查快整治嚴執(zhí)法”集中行動制度化常態(tài)化，規(guī)范檢查程序和自由裁量權，加強與綜合執(zhí)法等部門協(xié)調(diào)配合，推行行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度，建立健全定期巡查、隨機抽查、舉報投訴受理、案件查處移送報備、執(zhí)法案卷評審、執(zhí)法責任追究等制度。加強層級督導，建立問題清單、整改清單和責任清單，壓實糧食質(zhì)量安全、儲存安全、生產(chǎn)安全監(jiān)管責任。
（四）發(fā)揮群防作用，帶頭消除風險隱患。加強信訪信息研判和輿情監(jiān)測，帶頭建立完善涉糧矛盾糾紛預警機制、利益訴求表達機制、協(xié)商溝通機制等；對容易激化和反映強烈的問題，及時依法依規(guī)處置，化解不穩(wěn)定因素。把群眾訴求作為群防群治的重要抓手，深挖問題線索，及時堵塞漏洞，剖析矛盾成因，增強監(jiān)管針對性。
創(chuàng)新示范單位按照基層創(chuàng)建、申報推薦、審核公示、命名授牌的程序產(chǎn)生。
（一）基層創(chuàng)建。市縣級糧食行政管理部門為創(chuàng)建主體，創(chuàng)建單位要編制創(chuàng)建實施方案，對照創(chuàng)建內(nèi)容自評，并填寫《全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建申報表》（附件2）。
（二）申報推薦。設區(qū)市糧食行政管理部門對申報單位進行認真審核，本著優(yōu)中選優(yōu)的原則，向省糧食局推薦。設區(qū)市糧食行政管理部門本級開展創(chuàng)建的，創(chuàng)建材料直接報省糧食局。
（三）審核公示。省糧食局負責對創(chuàng)建申報情況把關并現(xiàn)場審核；擬推薦名單通過網(wǎng)站等渠道公示不少于5個工作日，公示無異議或公示結(jié)果不影響的，上報國家糧食局。
（四）命名授牌。通過審核公示的申報單位，國家糧食局授予“全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”稱號，發(fā)文通報并命名授牌。
對命名授牌的創(chuàng)新示范單位，國家糧食局在推薦評選全國糧食系統(tǒng)先進集體、優(yōu)惠政策扶持等方面優(yōu)先考慮，并選擇部分代表性強、示范作用明顯的先進典型重點宣傳。
自第二批創(chuàng)新示范單位命名之日起，“全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位”稱號自行終止。
有下列情形之一的，撤銷創(chuàng)新示范單位稱號。
（一）糧食監(jiān)管機構(gòu)不完善、監(jiān)管職能落實不到位的；
（二）發(fā)生重大違法違規(guī)行政案件的；
（三）單位主要負責人或分管負責人違法犯罪的；
（四）轄區(qū)內(nèi)發(fā)生重大涉糧違法違規(guī)案件，查處不力或被上級部門掛牌督辦的；
（五）監(jiān)管工作水平嚴重滑坡，轄區(qū)內(nèi)涉糧違法違規(guī)案件頻發(fā)多發(fā)的；
（六）其他應當撤銷創(chuàng)新示范單位稱號的情形。
撤銷稱號一般由省糧食局審核并報國家糧食局撤銷；因轄區(qū)內(nèi)發(fā)生重大涉糧違法違規(guī)案件被國家有關部門督辦或國家有關部門抽查發(fā)現(xiàn)達不到創(chuàng)建要求的，由國家糧食局直接撤銷。
（一）加強組織領導。各地糧食行政管理部門要把創(chuàng)建活動作為貫徹落實黨中央、國務院和省委省政府關于加強糧食流通監(jiān)管決策部署的重要抓手，擺上重要工作日程。要加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，廣泛發(fā)動，積極培育，強力推進，確保取得實效。
（二）精心組織實施。要加強創(chuàng)建活動的調(diào)研指導，注重總結(jié)宣傳經(jīng)驗，培樹先進典型，嚴格評審程序，強化保障措施，推動工作落實，確保創(chuàng)建活動的質(zhì)量和活力。
（三）強化督導抽查。要嚴明工作紀律，對弄虛作假、違規(guī)評審推薦等行為，一經(jīng)查實，嚴肅處理。省糧食局將不定期組織抽查，抽查發(fā)現(xiàn)達不到條件的創(chuàng)新示范單位要撤銷其稱號。
自2010年開展糧食流通監(jiān)督檢查示范單位創(chuàng)建活動以來，各地糧食行政管理部門積極轉(zhuǎn)變觀念，不斷加強糧食流通監(jiān)管體系建設，規(guī)范執(zhí)法程序，提升執(zhí)法能力，強化執(zhí)法保障，緊緊圍繞糧食流通重點工作，認真開展執(zhí)法監(jiān)管，為深入推進依法管糧，維護糧食流通秩序，守住管好“天下糧倉”發(fā)揮了重要作用。為認真貫徹落實黨中央、國務院領導同志重要指示批示精神，進一步完善監(jiān)管制度，創(chuàng)新監(jiān)管方式，加強糧食流通監(jiān)管，國家糧食局決定，開展“全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”（以下簡稱創(chuàng)新示范單位）創(chuàng)建活動。具體方案如下。
（一）指導思想。認真落實黨中央、國務院領導同志關于加強糧食流通監(jiān)管的重要指示批示精神，深化“放管服”改革，加強糧食流通事中事后監(jiān)管，以政策性糧食行政監(jiān)管為主線，以執(zhí)法檢查和大要案查處督辦為重點，以創(chuàng)建創(chuàng)新示范單位為抓手，著力完善監(jiān)管制度、創(chuàng)新監(jiān)管方式、強化監(jiān)管責任、提升監(jiān)管效能，充分發(fā)揮示范引領作用，切實維護糧食流通秩序，確保國家糧食安全。
（二）基本原則。
——服務大局，創(chuàng)新示范。服務于保障國家糧食安全和推進糧食流通改革發(fā)展的大局，樹立法治思維，完善法治措施，創(chuàng)新執(zhí)法方式，積極探索形式多樣、可復制、可推廣的糧食流通監(jiān)管新方式新方法。
——嚴格標準，分級負責。堅持問題導向和市場化改革方向，因地制宜細化創(chuàng)建內(nèi)容。實行“誰推薦、誰審核、誰負責”的工作機制，嚴格評選，優(yōu)中選優(yōu)，寧缺勿濫，確保創(chuàng)建質(zhì)量和示范效果。
——總量控制，動態(tài)管理。實行當年創(chuàng)建、次年認定、周期管理。每一個評選周期為5年，總量原則上不超過轄區(qū)內(nèi)糧食行政管理部門總數(shù)的15%。因故被撤銷稱號的，3年內(nèi)不得再次申報；從命名授牌之日起滿5年的自動退出，符合創(chuàng)建條件的可再次申報。
——以創(chuàng)促建，分類指導。對照創(chuàng)建標準要求，查找自身不足，改進工作方法，完善制度措施，加強分級分類指導，推動糧食流通執(zhí)法監(jiān)管工作水平整體提升。
（三）創(chuàng)建目標。通過開展創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動，促進執(zhí)法監(jiān)管重心向基層傾斜，執(zhí)法機構(gòu)、執(zhí)法人員、執(zhí)法保障進一步加強；監(jiān)管責任、監(jiān)管措施落實到位，人防能力全面提升，技防措施不斷加強，法防機制逐步完善，群防手段更加豐富；部門監(jiān)管、行業(yè)自律、企業(yè)內(nèi)控、社會監(jiān)督“四位一體”的監(jiān)管體制更加健全。
（一）認真實施國家糧食安全戰(zhàn)略，對轄區(qū)內(nèi)中央和地方企業(yè)收購、儲存、銷售國家政策性糧食（中央儲備糧除外）的數(shù)量、質(zhì)量、儲存安全，以及其他各類涉糧企業(yè)執(zhí)行糧食政策法律法規(guī)情況，依法依規(guī)進行執(zhí)法督查，切實履行行政監(jiān)管主體責任。
（二）全面落實《糧食流通管理條例》等法律法規(guī)，模范履行糧食流通監(jiān)管職責,監(jiān)管經(jīng)費、執(zhí)法裝備保障有力，及時完成上級主管部門交辦的監(jiān)管任務。
（三）本地區(qū)執(zhí)法督查工作在人防、技防、法防、群防等方面，至少有一項有創(chuàng)新、有成效，可示范、可推廣。
（四）近3年沒有行政訴訟敗訴和行政復議被撤銷、變更、責令履行的案件，領導班子和行政執(zhí)法人員無違法違紀違規(guī)行為，轄區(qū)內(nèi)未發(fā)生被上級部門督辦的重大涉糧案件。
（一）增強人防力量，帶頭提升監(jiān)管能力。加強糧食流通監(jiān)管機構(gòu)、監(jiān)管隊伍和執(zhí)法督查能力建設，嚴明監(jiān)管紀律，落實監(jiān)管責任。加強監(jiān)管人員培訓，保障監(jiān)管經(jīng)費，充實監(jiān)管裝備，為依法管糧提供堅強保障。
（二）提升技防水平，帶頭創(chuàng)新監(jiān)管方式。建立糧食行業(yè)檢查對象名錄庫和執(zhí)法檢查人員名錄庫，公布執(zhí)法檢查事項清單，推行“雙隨機一公開”“四不兩直”等執(zhí)法監(jiān)管方式，積極探索移動執(zhí)法、自動監(jiān)控等智慧監(jiān)管，增強監(jiān)管實效。加強糧食庫存動態(tài)監(jiān)管，實行在線監(jiān)控。實施信用分級分類監(jiān)管，建立完善糧食行業(yè)守信激勵、失信聯(lián)合懲戒對象名單制度，依法將相關信息納入當?shù)鼗蛏霞壊块T信用信息系統(tǒng)（平臺）。
（三）加強法防力度，帶頭完善監(jiān)管制度。結(jié)合新形勢新要求和本地區(qū)本部門實際，帶頭完善糧食流通事中事后監(jiān)管機制；推進“糧食安全隱患大排查快整治嚴執(zhí)法”集中行動制度化常態(tài)化，規(guī)范檢查程序和自由裁量權，加強與綜合執(zhí)法等部門協(xié)調(diào)配合，推行行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度，建立健全定期巡查、隨機抽查、舉報投訴受理、案件查處移送報備、執(zhí)法案卷評審、執(zhí)法責任追究等制度。加強層級督導，建立問題清單、整改清單和責任清單，壓實糧食質(zhì)量安全、儲存安全、生產(chǎn)安全監(jiān)管責任。
（四）發(fā)揮群防作用，帶頭消除風險隱患。加強信訪信息研判和輿情監(jiān)測，帶頭建立完善涉糧矛盾糾紛預警機制、利益訴求表達機制、協(xié)商溝通機制等；對容易激化和反映強烈的問題，及時依法依規(guī)處置，化解不穩(wěn)定因素。把群眾訴求作為群防群治的重要抓手，深挖問題線索，及時堵塞漏洞，剖析矛盾成因，增強監(jiān)管針對性。
為加強對創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動的指導，突出各地創(chuàng)新特色，各省級糧食行政管理部門要對《全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建指引》（附件1）進行細化，更好指導基層開展創(chuàng)建活動。
創(chuàng)新示范單位按照基層創(chuàng)建、申報推薦、審核公示、命名授牌的程序產(chǎn)生。
（一）基層創(chuàng)建。市縣級糧食行政管理部門為創(chuàng)建主體，創(chuàng)建單位要編制創(chuàng)建實施方案，對照創(chuàng)建內(nèi)容自評，并填寫《全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建申報表》（附件2）。
（二）申報推薦。地市級糧食行政管理部門對申報單位進行認真審核，本著優(yōu)中選優(yōu)的原則，向省級糧食行政管理部門推薦。地市級糧食行政管理部門本級開展創(chuàng)建的，創(chuàng)建材料直接報省級糧食行政管理部門。
（三）審核公示。省級糧食行政管理部門對創(chuàng)建申報情況要從嚴從緊把關，并現(xiàn)場審核；擬推薦名單要通過網(wǎng)站等渠道公示不少于5個工作日，公示無異議或公示結(jié)果不影響的，上報國家糧食局。國家糧食局對申報材料進行審核，適時組織實地抽查；對審核合格的候選名單，通過政府網(wǎng)站等渠道，公示5個工作日，接受社會評議和監(jiān)督。
（四）命名授牌。通過審核公示的申報單位，國家糧食局授予“全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”稱號，發(fā)文通報并命名授牌。
有下列情形之一的，撤銷創(chuàng)新示范單位稱號。
（一）糧食監(jiān)管機構(gòu)不完善、監(jiān)管職能落實不到位的；
（二）發(fā)生重大違法違規(guī)行政案件的；
（三）單位主要負責人或分管負責人違法犯罪的；
（四）轄區(qū)內(nèi)發(fā)生重大涉糧違法違規(guī)案件，查處不力或被上級部門掛牌督辦的；
（五）監(jiān)管工作水平嚴重滑坡，轄區(qū)內(nèi)涉糧違法違規(guī)案件頻發(fā)多發(fā)的；
（六）其他應當撤銷創(chuàng)新示范單位稱號的情形。
撤銷稱號一般由省級糧食行政管理部門審核并報國家糧食局撤銷；因轄區(qū)內(nèi)發(fā)生重大涉糧違法違規(guī)案件被國家有關部門督辦或國家有關部門抽查發(fā)現(xiàn)達不到創(chuàng)建要求的，由國家糧食局直接撤銷。
（一）加強組織領導。各?。▍^(qū)、市）糧食行政管理部門要把創(chuàng)建活動作為貫徹落實黨中央、國務院關于加強糧食流通監(jiān)管決策部署的重要抓手，擺上重要工作日程。要加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，廣泛發(fā)動，上下聯(lián)動，強力推進，確保取得實效。
（二）精心組織實施。各?。▍^(qū)、市）糧食行政管理部門要結(jié)合本地實際，進一步細化創(chuàng)建內(nèi)容，嚴格評審程序，強化保障措施，推動工作落實。要加強創(chuàng)建活動的調(diào)研指導，注重總結(jié)宣傳經(jīng)驗，培樹先進典型，確保創(chuàng)建活動的質(zhì)量和活力。
（三）強化督導抽查。要嚴明工作紀律，對弄虛作假、違規(guī)評審推薦等行為，一經(jīng)查實，嚴肅處理。各省（區(qū)、市）糧食行政管理部門要加強督導，國家糧食局將不定期組織抽查，抽查發(fā)現(xiàn)達不到條件被撤銷的，相應核減次年該?。▍^(qū)、市）申報創(chuàng)新示范單位比例。
（四）做好創(chuàng)建銜接。首批命名創(chuàng)新示范單位100家左右，原則上從全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位中擇優(yōu)推薦產(chǎn)生。各省級糧食行政管理部門要認真組織對轄區(qū)內(nèi)全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位進行復審，從嚴把關，擇優(yōu)遴選3～4家向國家糧食局推薦；對未納入首批創(chuàng)新示范單位的全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位，要加強指導，按照創(chuàng)新示范單位條件積極創(chuàng)建，優(yōu)先作為第二批創(chuàng)新示范單位備選對象，堅持優(yōu)中選優(yōu)、優(yōu)勝劣汰。自第二批創(chuàng)新示范單位命名之日起，全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位稱號終止。
國家糧食局根據(jù)各地推薦情況，擇優(yōu)遴選；對命名授牌的創(chuàng)新示范單位，在推薦評選全國糧食系統(tǒng)先進集體、優(yōu)惠政策扶持等方面優(yōu)先考慮，并選擇部分代表性強、示范作用明顯的先進典型進行重點宣傳。各省級糧食行政管理部門要高度重視，于2017年12月25日前將本?。▍^(qū)、市）創(chuàng)建方案、創(chuàng)建活動開展情況及評選推薦名單報送國家糧食局（執(zhí)法督查局）。
附件：1.全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建指引。
2.全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建申報表。
12月28日上午，省糧食局監(jiān)督檢查處調(diào)研員郝書志、副處長龔軍強一行，在市農(nóng)牧局副局長耿文廣、監(jiān)督檢查處副處長牛戰(zhàn)峰的陪同下，對我縣創(chuàng)建全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位工作準備情況進行檢查指導，縣政府辦、糧食局等負責同志參加。
檢查組一行聽取了我縣創(chuàng)建工作情況匯報后，認真檢查了相關臺賬資料。檢查組對我縣糧食流通執(zhí)法督查示范單位創(chuàng)建工作所取得的成績給予肯定，認為我縣糧食流通執(zhí)法督查示范單位創(chuàng)建工作領導重視，基礎工作規(guī)范扎實，工作有亮點、有創(chuàng)造性，實實在在體現(xiàn)了磁縣創(chuàng)建創(chuàng)新示范單位的水平。
同時，希望我縣繼續(xù)努力，按照國家糧食局有關創(chuàng)建工作要求，再系統(tǒng)規(guī)范各項資料、檔案，力爭順利通過國家糧食局驗收。
為推進全縣行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，確保財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)在我縣的貫徹實施和有序推進，特制定本實施方案:。
《內(nèi)控規(guī)范》將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結(jié)合，重點強化機制建設，將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度中，是指導行政事業(yè)單位加強內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件。實施《內(nèi)控規(guī)范》對提高單位管理水平，規(guī)范財經(jīng)秩序，落實中央八項規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》，建設服務型政府具有重要意義。
20xx年1月1日起，全縣黨政機關、人大機關、政協(xié)機關、行政機關、審判機關、檢查機關、各民主黨派機關、人民團體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)，全面實施《內(nèi)控規(guī)范》工作。
通過《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施，夯實全縣行政事業(yè)單位各項基礎工作，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用、財務信息真實完整，達到進一步推進財政規(guī)范化科學化信息化管理、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、有效防范舞弊和預防腐化、提高公共服務的效率和效果的總體目標。
為做好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施工作，縣財政局建立由局長負責、分管局領導牽頭實施，局內(nèi)相關股室、縣直各單位、咨詢委員會成員共同參與實施的工作聯(lián)絡機制，對全縣行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的組織實施工作負總責。
各單位應相應成立工作機構(gòu)，加強實施工作的組織和領導，采用適當?shù)姆绞浇嵤┕ぷ鳈C制，制定貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》的工作方案，明確目標任務、工作措施和時限要求，負責本單位《內(nèi)控規(guī)范》的實施和運行工作。
全縣《內(nèi)控規(guī)范》實施工作具體分為以下三個階段:。
(一)組織發(fā)動(20xx年5月)。
20xx年5月，召開全縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施動員和培訓大會，組織各單位學習財政部通知精神，系統(tǒng)培訓《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、內(nèi)容、實質(zhì)和精髓，為全面實施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍和奠定基礎。
(二)各單位內(nèi)控規(guī)范建設(20xx年5月-20xx年10月)。
各單位按照內(nèi)控規(guī)范要求、結(jié)合本單位實際建立健全內(nèi)部控制體系并有效組織實施。具體要求如下:。
1、準備階段(20xx年6月底前完成)。
一是各單位做好本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施的宣傳發(fā)動工作，培育良好的內(nèi)部控制文化，形成良好的內(nèi)部控制規(guī)范實施氛圍，二是按照本通知的要求，制定本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案，盡早啟動此項工作，并在20xx年6月底前將單位的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案報送縣財政局會計股備案。
2、建設階段(20xx年10月底前完成)。
各單位以《內(nèi)控規(guī)范》為依據(jù)，以單位現(xiàn)有管理體系為基礎開展內(nèi)部控制體系建設工作，具體工作步驟如下:。
(1)流程梳理:各單位以本單位的經(jīng)濟活動為基礎，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，對單位層面和業(yè)務層面的現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內(nèi)容進行全面梳理，在此基礎上依據(jù)相關法律法規(guī)、監(jiān)管要求進一步完善本單位的經(jīng)濟業(yè)務流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟業(yè)務流程目錄。同時，對本單位的各項經(jīng)濟支出進行系統(tǒng)梳理，形成本單位的經(jīng)濟支出分類目錄。
(2)風險評估:在流程梳理的基礎上，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀，開展經(jīng)濟活動的風險評估工作，識別潛藏的經(jīng)濟活動風險點，形成符合本單位實際情況的風險清單。
(3)內(nèi)控診斷:依據(jù)相關的法律法規(guī)、《內(nèi)控規(guī)范》，對本單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進行診斷，查找本單位現(xiàn)有內(nèi)部控制體系對相關法律法規(guī)、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的控制措施對風險的防控能力，診斷出本單位現(xiàn)有內(nèi)控體系的缺陷，形成診斷報告，編制缺陷清單。
(4)管控設計:在內(nèi)控診斷的基礎上，依據(jù)相關的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權審批、歸口管理、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設計控制措施。
(5)制度建設:根據(jù)本單位設計的控制措施，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面、業(yè)務層面內(nèi)部控制制度框架。
(6)組織實施:根據(jù)本單位內(nèi)部控制制度，全面組織內(nèi)控制度的實施。
(7)信息化落地:根據(jù)本單位的內(nèi)部管理需要，逐步構(gòu)建本單位的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中，達到內(nèi)部控制標準對單位各項經(jīng)濟業(yè)務約束的機控“自動”生成，實現(xiàn)內(nèi)部控制在本單位的信息化落地。
(三)總結(jié)(20xx年11月-20xx年12月)。
全縣行政事業(yè)各單位完成內(nèi)部控制體系建設工作后，及時編制本單位的內(nèi)部控制體系建設總結(jié)報告，經(jīng)本單位負責人簽字后于20xx年10月底前報送縣財政局會計股備案。
20xx年11月起，財政、審計部門組織相關人員、各單位財務負責人、內(nèi)部控制咨詢委員會成員等對各單位的內(nèi)部控制體系建設情況進行督導檢查、考核評估，對《內(nèi)控規(guī)范》實施工作進行總結(jié)、歸納、提煉，形成我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，為單位更好地實施《內(nèi)控規(guī)范》提供指導。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民的政府、縣直行政事業(yè)單位的考核評估結(jié)果納入20xx年度單位財務管理績效評估和單位財會人員年度業(yè)務工作考核的重要內(nèi)容。
(一)認真學習。
各單位要組織全員學習《內(nèi)控規(guī)范》，采取多種形式，實現(xiàn)單位決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》、本單位管理制度應遵循的原則、基本要求、控制重點、監(jiān)督程序和方法等。要把認真學習《內(nèi)控規(guī)范》、本單位管理制度貫穿于施行《內(nèi)控規(guī)范》的全過程。
(二)加強領導。
各業(yè)務主管部門，既是本部門內(nèi)控實施的組織者和執(zhí)行者，也是本系統(tǒng)內(nèi)控組織實施的管理者和指導者，要積極帶頭并組織本系統(tǒng)開展工作，形成內(nèi)控管理范本，加強對本系統(tǒng)內(nèi)控實施情況的督導和檢查。
各單位作為《內(nèi)控規(guī)范》實施的主體，要建立健全單位“一把手”任組長負主要責任的內(nèi)部控制領導小組，確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門，建立單位內(nèi)部控制部門聯(lián)動機制，做到牽頭部門負責組織落實，相關部門積極協(xié)調(diào)配合。各《內(nèi)控規(guī)范》單位負責人作為內(nèi)控實施的第一責任人，要高度重視、全力支持，切實擔負起領導責任，確保《內(nèi)控規(guī)范》施行取得實效。
(三)跟蹤服務。
為加強對全縣行政事業(yè)單位實施內(nèi)控工作的指導，由縣財政局聘請高級會計師、注冊會計師、縣直內(nèi)控實施重點聯(lián)系單位財務負責人組成“澧縣貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范咨詢委員會”(具體成員名單見附件)，負責《內(nèi)控規(guī)范》貫徹實施的政策指導、培訓學習和咨詢服務，實行定期例會和重大事項臨時會議制度，幫助實施單位解決內(nèi)控制度建設和執(zhí)行中遇到的實際問題。
(四)按時推進。
各單位要根據(jù)本通知的時間節(jié)點和要求，按時推進本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作，確保我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作的有序推進。內(nèi)部控制建設的內(nèi)容將納入以后年度財政績效管理和監(jiān)督檢查工作的重點。
(五)著力保障。
《內(nèi)控規(guī)范》是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，是一項系統(tǒng)工程。財政部門和各單位要安排必要的貫徹實施內(nèi)控專項經(jīng)費，以保障《內(nèi)控規(guī)范》實施的需要。
(六)加強溝通。
《內(nèi)控規(guī)范》涉及到單位制度建設、業(yè)務流程、評價監(jiān)督等多方面工作，既需要單位內(nèi)部各部門和崗位加強溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管。也需要單位與單位之間、上級與下級之間相互交流溝通，形成互動。各單位要將每個時期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點和問題，以文檔形式報送縣財政局會計股，以便組織相關人員到各單位進行交流指導，保證《內(nèi)控規(guī)范》有效實施。
根據(jù)《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導意見》)要求，行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應當依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號，以下簡稱《單位內(nèi)部控制規(guī)范》)積極開展內(nèi)部控制自我評價工作，并就單位內(nèi)部控制自我評價情況進行報告。為推動單位按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》(財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》)編制內(nèi)部控制報告，掌握單位內(nèi)部控制建立與實施情況，更好發(fā)揮信息公開對單位內(nèi)部控制建設的促進和監(jiān)督作用，財政部決定開展度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作?，F(xiàn)就做好有關工作事項通知如下，請遵照執(zhí)行。
開展單位內(nèi)部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內(nèi)部控制建設工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。
(一)高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門(以下簡稱各部門)、各單位要提高對單位內(nèi)部控制報告工作重要性的認識，加強組織領導，健全工作機制，強化協(xié)調(diào)配合，加大保障力度，加強內(nèi)部控制人才隊伍建設，進一步做好內(nèi)部控制報告編報、審核、分析和使用等工作。
(二)數(shù)據(jù)準確，報送及時。各單位主要負責人對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負責。各單位應當在認真學習《指導意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎上，按照《管理制度》的有關規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實施內(nèi)部控制的實際情況，并按照本通知及附件要求及時編制和報送內(nèi)部控制報告。
(三)加強分析，推動整改。各地區(qū)、各部門要在做好內(nèi)部控制報告編報工作的基礎上，堅持問題導向，加強對內(nèi)部控制重點、難點問題的分析及評價結(jié)果的應用，并通過指導和監(jiān)督檢查推動所屬單位內(nèi)部控制問題整改，逐步完善單位內(nèi)部控制建設工作。
(一)地方財政部門。
各省級財政部門應當于2017年5月20日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司)。
其他地方各級財政部門應當按照上級財政部門的規(guī)定按時完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報告的審核、匯總及報送工作。
(二)各部門。
各中央部門應當于2017年4月20日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司)。
其他各級部門應當按照同級財政部門的規(guī)定按時完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核、匯總及報送工作。
為深入推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設，請各地區(qū)、各部門積極探索建立本地區(qū)(部門)內(nèi)部控制工作聯(lián)系點制度，在所屬單位中選取內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進單位作為本地區(qū)(部門)的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點。通過對聯(lián)系點內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗、做法及典型案例，與其他單位分享經(jīng)驗和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領作用，帶動本地區(qū)(部門)全面實施好《指導意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》。
(二)關于內(nèi)部控制報告監(jiān)督檢查機制。
各地區(qū)、各部門應當加強對本地區(qū)(部門)所屬單位內(nèi)部控制報告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報告，對報告內(nèi)容的真實性、完整性和規(guī)范性進行檢查。
對報告編制及報送工作中遇到的有關問題，請及時反饋我們。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇一
為貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)的有關精神，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》(財會計〔2017〕1號)的有關規(guī)定，塔城局高度重視，積極部署，采取三大工作舉措，務求通過“以評促建”的方式將本局內(nèi)部控制建設與實施工作落到實處。
一、高度重視，全力推進內(nèi)控評價工作。
塔城局成立了由王曉燕局長親自擔任組長的內(nèi)控實施工作領導小組，負責對內(nèi)控實施工作的領導、組織與協(xié)調(diào)、分解工作任務和責任，牽頭部門為局辦公室。確保單位內(nèi)部控制體系建設有組織、有計劃、扎實有效地進行。
二、強化指標學習，夯實內(nèi)控評價工作基礎。
廣泛學習內(nèi)部控制規(guī)范，積極開展業(yè)務培訓，營造學內(nèi)控，講內(nèi)控，守規(guī)章的氛圍;局辦公室為各科室配備了內(nèi)部控制規(guī)范的學習資料，要求各科室組織員工學習。通過學習和培訓，更新管理理念，培育內(nèi)控文化，掌握內(nèi)控方法，使內(nèi)控評價指標更加清晰明確、貼近實際，為推動本次內(nèi)控評價工作的順利實施奠定了堅實基礎。
三、結(jié)合預算開展，提高評價準確度。
為了進一步提高內(nèi)控評價準確度，我局參考財政部要求各中央部門將內(nèi)控評價報告作為決算報告的重要組成部分向財政部報告的做法，確定將我局內(nèi)控評價工作與20各科室、各項目編制的內(nèi)控指標相結(jié)合。以此為據(jù)，在內(nèi)控細化評分表的指導下進行自評，并逐一檢查，驗證評分是否準確、評價證據(jù)是否有效，使評分盡可能貼近實際情況。
下一步，我局將把內(nèi)部控制建設啟動、內(nèi)部控制制度完備、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋、預算業(yè)務管理控制等管理領域作為內(nèi)部控制建立與實施的重點工作和改進方向，并采取措施進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇二
為進一步指導和促進涇縣各行政事業(yè)單位順利開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，推動各單位于20-年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作，根據(jù)財政部《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔20-〕11號)、省財政廳《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的實施意見》(財會〔20-〕1031號)要求，決定成立涇縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組，成員組成名單如下：
領導小組負責組織領導全縣內(nèi)部控制基礎性評價的實施工作，研究解決實施工作中出現(xiàn)的重大問題，指導建立適合我縣實際情況的內(nèi)部控制基礎性評價體系。
內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組下設辦公室，辦公室工作由會計股牽頭，-兼任辦公室主任。負責制定內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案，指導督查評價工作有效開展，協(xié)調(diào)工作中遇到的問題，匯總評價工作報告以及其他日常事務。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇三
近日，大理州全面部署行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作。評價工作堅持全面性、重要性、問題導向及適應性四大原則。評價指標分為單位層面指標及業(yè)務層面指導兩大體系。單位層面指標主要涉及單位內(nèi)部控制建設啟動情況、單位主要負責人承擔內(nèi)部控制建立與實施責任情況、對權力運行的制約情況、內(nèi)部控制制度完備情況、不相容崗位與職責分離控制情況、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況6個方面。業(yè)務層面指標主要涉及預算業(yè)務管理控制情況、收支業(yè)務管理控制情況、政府采購業(yè)務管理控制情況、資產(chǎn)管理控制情況、建設項目管理控制情況、合同管理控制情況6個方面。
通過開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，一方面使各單位在內(nèi)部控制建設過程中做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設;另一方面旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”，推動各單位如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇四
根據(jù)財政部和陜西省財政廳的統(tǒng)一安排部署，延安市財政局印發(fā)了《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》，要求全市所有行政事業(yè)單位今年9月底前，組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。這是對單位內(nèi)部控制建設情況進行的一次摸底，旨在通過“以評促建”的方式，推動各單位有的放矢地開展內(nèi)部控制制度的建立與實施工作。
財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會[20xx]24號文件)出臺，為行政事業(yè)單位內(nèi)控建設指明了方向，確立了目標，要求各單位圍繞財政資金分配使用、國有資產(chǎn)管理、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設等重點領域和崗位，合理配置權責，細化權力運行流程，明確關鍵風險控制點，開展單位內(nèi)部控制基礎性評價工作。
為進一步加強對我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導，市財政局成立了以黨組書記、局長劉曉軍同志為組長的基礎性評價工作領導小組，對我市開展此項工作做了進一步安排，要求市級各部門要形成本部門的內(nèi)部控制基礎性評價報告，作為20xx年決算報告的重要組成部分向市財政局報告，同時要求各單位按照《陜西省財政廳陜西省審計廳關于貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的指導意見》(陜財辦會[20xx]18號文件)，開展一次經(jīng)濟風險評估，向單位領導班子提交書面評估報告。市財政局將對各單位評價工作進展情況和評價結(jié)果進行監(jiān)督檢查，實行通報和責任追究制度，對工作進度遲緩、改進措施不到位的單位，進行通報并督促改進。各縣區(qū)、各部門要加大對此項工作的宣傳，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。
按照我市內(nèi)部控制基礎性評價工作安排，各單位于9月底前組織開展評價工作，在完成評價工作后，將評價得分、扣分情況、下一步工作安排等內(nèi)容通過評價報告向單位主要負責人匯報，以明確單位下一步內(nèi)部控制建設的重點和改進方向，確保在20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各縣區(qū)財政局、市直各部門于20xx年11月15日前，向市財政局報送內(nèi)部控制基礎性評價工作總結(jié)報告，總結(jié)報告內(nèi)容包括本縣區(qū)、本部門開展單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可推廣的典型案例等。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇五
為進一步貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會〔20xx〕24號)，總結(jié)各地區(qū)、各部門、各單位創(chuàng)造的好經(jīng)驗、好做法，積極發(fā)揮先進典型的示范引領作用，財政部近日發(fā)文《關于報送20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)的通知》(財會〔20xx〕29號，以下簡稱《通知》)，要求各地區(qū)、各部門認真做好20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)。
各區(qū)財政局、各市屬行政事業(yè)單位主管部門要高度重視，根據(jù)《通知》要求，結(jié)合《廈門市財政局廈門市審計局關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見》(廈財會〔20xx〕29號)及《廈門市財政局轉(zhuǎn)發(fā)財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(廈財會〔20xx〕33號)文件要求，在做好各單位內(nèi)部控制基礎性評價的基礎上，認真組織好本地區(qū)、本部門、本單位對20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作進行全面總結(jié)，重點突出創(chuàng)新性及成效。工作總結(jié)應包括但不限于以下內(nèi)容：動員部署情況、協(xié)調(diào)工作機制建立情況、具體實施方案、宣傳培訓情況、經(jīng)驗做法、取得的階段性成效以及工作建議與意見等。
各區(qū)財政局要組織區(qū)屬行政事業(yè)單位全面總結(jié)各單位20xx年上半年內(nèi)控建設工作情況并匯總總結(jié)本區(qū)20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設工作情況;各市屬行政事業(yè)單位主管部門要組織所屬單位總結(jié)各單位20xx年上半年內(nèi)控建設工作情況并匯總總結(jié)本部門20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設工作情況;各區(qū)財政局、各市屬行政事業(yè)單位主管部門應匯總總結(jié)報告并形成書面報告，于9月25日前反饋我局，紙質(zhì)稿(單位蓋章)報送到市財政局各對口聯(lián)系業(yè)務處室，電子稿通過廈門市財政局網(wǎng)站—“廈門市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告、工作總結(jié)報告模塊”上傳總結(jié)報告(文件名統(tǒng)一為：20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)報告—xx單位)。有條件的區(qū)(部門或單位)可以總結(jié)提煉所轄單位內(nèi)部控制建設的經(jīng)驗做法，擇優(yōu)向我局報送1-2個行政事業(yè)單位內(nèi)部控制典型案例。我局將匯總各區(qū)、各部門報送的內(nèi)控工作總結(jié)，并視報送情況挑選提煉典型案例報送財政部會計司。
市財政部門將把反饋書面報告情況納入市對區(qū)、對各一級預算單位的績效考核范圍。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇六
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位以量化評價為導向，在開展內(nèi)部控制建設過程中，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價，及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)全面性。內(nèi)部控制基礎性評價應貫穿單位各個層級，對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動做到全覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)重要性。內(nèi)部控制基礎性評價應在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向。內(nèi)部控制基礎性評價應針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)適應性。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風險水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應，采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、工作安排。
(一)組織動員。各區(qū)市、各部門(單位)應于2016年8月底前，全面啟動單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位，積極開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各單位應于2016年9月30日前，按照《指導意見》要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標體系基礎上，各單位可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結(jié)果等內(nèi)容，作為特別說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨說明。
(三)評價報告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎性評價工作結(jié)束后，應形成評價報告(包括評價得分、扣分情況、特別說明項及對策措施等)，并及時向單位主要負責人匯報，明確下一步推進內(nèi)部控制建設的重點和方向。同時，各單位要注重加強橫向?qū)Ρ冉涣?，學習借鑒其他單位好的經(jīng)驗做法，發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各區(qū)市要加強對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導，通過對所轄單位內(nèi)部控制基礎性評價得分進行比較，督導評價得分較低的單位，有針對性地改進工作，全面推進內(nèi)部控制的建立與實施。
(四)總結(jié)經(jīng)驗。各區(qū)市應于2016年10月10日前，向市財政局會計科報送本區(qū)內(nèi)部控制基礎性評價工作總結(jié)報告。各市直部門(含下屬單位)應于2016年10月10日前，向市財政局會計科報送總結(jié)報告及基礎性評價報告(參考格式見附件3)?？偨Y(jié)報告主要包括本地區(qū)(部門)、單位開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。
四、有關要求。
(一)強化組織領導。各區(qū)市、各部門(單位)要切實加強對本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導，成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”方式推動本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
(二)加強監(jiān)督檢查。各單位應按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效。各區(qū)市、各部門應加強對本地區(qū)、本部門(單位)內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，對評價工作中遇到的問題和困難，積極協(xié)調(diào)解決，并及時總結(jié)實施工作經(jīng)驗。對工作進度遲緩、改進措施不到位的，督促其調(diào)整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的，一經(jīng)查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任。
(三)加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各區(qū)市、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。選取具有代表性的先進單位，擇機召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇七
根據(jù)《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會24號)文件精神，以及《文山州財政局關于上報行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)的通知》(文財會12號)文件要求，我局高度重視，強化領導，明確職責，對我局內(nèi)部控制制度的建設、執(zhí)行及監(jiān)督等方面進行全面梳理，現(xiàn)就內(nèi)控制度貫徹實施情況簡要總結(jié)如下。
一、加強組織領導，強化內(nèi)控制度建設。
我局高度重視內(nèi)部控制制度建設工作，切實加強對內(nèi)部控制制度建設的組織領導，切實強化內(nèi)部控制制度的建設工作。自《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實施以來，在堅持內(nèi)部控制制度建設全面性、重要性、制衡性、適應性等原則的前提下，我局對內(nèi)部管理制度進行全面清理，形成了《文山州人力資源和社會保障局工作守則》，分總則、工作守則、規(guī)章制度、管理辦法和工作程序共五章，內(nèi)容涵蓋了黨風廉政建設、廉政風險防控、財務管理、會議、差旅、接待、固定資產(chǎn)及車輛管理等58條內(nèi)部控制管理制度和辦法。通過強化內(nèi)部控制制度建設，切實做到有章可行，有據(jù)可依。
二、認真履行職責，強化內(nèi)控制度執(zhí)行。
我局單位領導高度重視，認真履行對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施責任，切實開展內(nèi)部控制風險評估、黨風廉政建設風險防控工作。認真執(zhí)行“三重一大”制度、重大事項集體決策(黨組會研究通過)及會簽制度。重點關注經(jīng)費預算、資金收支、政府采購、固定資產(chǎn)、建設項目及合同管理等業(yè)務層面的經(jīng)濟業(yè)務風險。實行不相容崗位相互分離及內(nèi)部授權審批控制措施，業(yè)務經(jīng)辦、審核及審批職責相互分離，相互制約，相互監(jiān)督。出納不兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。財務專用章由專人管理，個人名章由本人或授權人員保管。按規(guī)定項目和標準征收非稅收入，按規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳。嚴格執(zhí)行政府采購、建設項目及合同控制等內(nèi)控措施，確保內(nèi)部控制制度規(guī)范有序運行。按《會計法》規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應資格和能力的會計人員，并實行關鍵崗位工作人員輪崗制度。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務報告，確保財務信息真實、完整。
三、切實開展檢查，強化內(nèi)控制度監(jiān)督。
認真開展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況專項檢查，才能保障內(nèi)部控制制度得到嚴格、規(guī)范運行，并達到合理保證經(jīng)濟活動合法法規(guī)、資金安全和有效使用、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。近兩年來，我局由社?；鸨O(jiān)督科(內(nèi)審)牽頭，規(guī)劃財務科配合，開展對社保、就業(yè)和醫(yī)保等經(jīng)辦機構(gòu)進行內(nèi)部審計、內(nèi)控專項檢查及各項資金專項檢查;由局機關黨委牽頭，各科室配合開展廉政風險、崗位風險專項排查，確保良好的內(nèi)部控制制度得到有效監(jiān)督，切實防范內(nèi)部控制運行風險。
同時，我局內(nèi)部控制制度建設也存在制度更新不及時、執(zhí)行力不到位和監(jiān)督乏力等問題。今后，我局將適時關注各項內(nèi)部控制制度改革動向，根據(jù)人社事業(yè)發(fā)展變化及相關財經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，及時調(diào)整、完整我局內(nèi)部控制工作規(guī)則、規(guī)章制度及管理辦法，確保各項業(yè)務工作得到有效控制、相互監(jiān)督。同時，進一步加強預算管理，增強預算的科學性，使預算管理的約束力得到充分發(fā)揮，將內(nèi)控意識和內(nèi)控文化納入人社文化建設中，使貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度成為每一位職工的自覺行動。另外，建議財政部門加大內(nèi)部控制制度建設培訓力度，定期開展、分批培訓，推動內(nèi)控體系建設進一步完善，促進各部門各項事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇八
為切實貫徹落實財政部《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)要求，進一步指導和促進全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設和實施工作，結(jié)合我省實際，特制訂本實施方案。
一、工作目標。
方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、組織領導。
部控制基礎性評價實施工作，督促檢查階段性工作開展情況，組織內(nèi)控評價工作成果驗收等。領導小組下設辦公室設在省財政廳會計處，負責內(nèi)控實施日常工作。
各市(州)、縣(市)、省直各部門、單位要切實加強對本地區(qū)、本部門及單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導，參照省里模式，成立領導小組，制定實施方案，做好工作部署、宣傳培訓、督促落實、進度跟蹤、檢查指導、信息報送等工作，確保所轄地區(qū)、部門單位全面完成內(nèi)部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”的方式推動本地區(qū)、本部門單位內(nèi)部控制建設和實施工作的整體提升。
四、工作步驟。
(一)部署落實。2016年8月31日前為部署任務階段。各市(州)、縣(市)、各部門各單位要盡快將國家和省廳關于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作要求，部署到基層單位。要結(jié)合實際，制定本地本部門的工作方案和評價要求，通過紙質(zhì)和電子文檔兩種方式，把評價表和評價要求發(fā)給基層填報單位。同時，要加強培訓指導，讓基層單位熟悉掌握評價要求和填報要求，以保證評價工作順利開展。
(二)單位自我評價。2016年9月1日至10月31日為單位自我評價階段。各部門各單位要按照吉林省財政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(吉財會〔2016〕189號)通知要求，按照內(nèi)控建設新的目標、任務、要求，盡快健全完善單位內(nèi)控制度建設工作，并以財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)和《吉林省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案》為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，完成內(nèi)部控制基礎性評價工作，同時對照填表說明(附件4)填報《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》(附件2)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價表》(附件3)，并形成部門或單位的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件5)。
開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，要對各單位建立的內(nèi)控手冊情況一并進行評價。我們根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(財會〔2012〕21號)、《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)、《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)要求，結(jié)合工作實際，整理了《2016年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設主要工作內(nèi)容》，附帶列舉了《單位內(nèi)控手冊》中應包含的主要內(nèi)容，供各單位在內(nèi)控建設時參考使用?！?016年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設主要工作內(nèi)容》已經(jīng)上掛《吉林省會計網(wǎng)》，可登錄下載參考使用。
各市(州)、縣(市)、各部門及單位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結(jié)果等內(nèi)容作為補充指標說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》(附件5)中單獨說明。
(三)財政指導完善。各級財政部門在本地各單位開展自我評價過程中，要全程加強指導工作，收到基層單位填報的`《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》后，要進行認真審核，對工作開展不到位的，評價報表填寫不認真不準確的，應指導單位進行重新填寫，重新上報。
(四)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設的重點和改進方向，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各單位內(nèi)部控制基礎性評價報告作為2016年決算報告的重要組成部分向同級財政部門報告。
(五)上報材料及時間。市(州)、縣(市)級單位要于2016年10月31日前將填報完成的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》(附件2)，《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價表》(附件3)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件5)，以紙質(zhì)和電子文檔方式兩種方式上報本地財政部門，各單位在上報時，要連同重新修訂完善的《單位內(nèi)控手冊》電子文檔一并上報，便于財政部門考核評價工作使用。
各地財政部門在收到基層單位上報材料后，要對本地評價工作進行匯總分析，并于2016年11月15日前向省財政廳報送本地內(nèi)部控制基礎性評價工作總結(jié)報告及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分匯總表(市縣匯總并報省)》(見附件6)，總結(jié)報告內(nèi)容包括本地開展單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。
省直各部門各單位應當在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的基礎上，對開展內(nèi)部控制基礎情況進行綜合性評價，形成部門或單位的內(nèi)部控制基礎性評價報告(附件5)，并于2016年11月15日前以紙質(zhì)和電子文檔方式兩種方式向省財政廳報送評價報告及填報的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》(附件2)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價表》(附件3)，在上報時，要連同重新修訂完善的《單位內(nèi)控手冊》電子文檔一并上報，便于財政部門考核評價工作使用。
(六)總結(jié)經(jīng)驗。各地財政部門要注意發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度建設典型案例，按照行業(yè)類別或者業(yè)務模塊建設案例庫，并于2016年11月15日前向省財政廳推薦至少三個典型案例。對具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例，省財政廳將組織有關媒體進行宣傳報道，并將其納入全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設案例庫，供各地，各部門、各單位學習交流，并選至優(yōu)秀案例推薦給財政部。
五、工作要求。
(一)高度重視，加強組織落實。開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，有利于行政事業(yè)單位明確實施內(nèi)部控制的重點內(nèi)容和基本要求，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控建設存在的問題，全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設。各地財政、各部門單位要充分認識開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的重要意義，要把這項工作做為下半年一項中心工作任務，認真組織，抓好抓實。省財政廳已經(jīng)把這項工作納入全省會計管理工作績效考核內(nèi)容，考核分值10分。
(二)檢查指導，及時改進完善。各地各部門單位應當按照本方案規(guī)定的格式和要求，認真開展內(nèi)部控制建設和基礎性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效。各地財政部門應加強對本地單位內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結(jié)果的檢查指導，對工作進度遲緩、改進措施不到位的單位，應督促其調(diào)整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的單位，一經(jīng)查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任;對評價工作中遇到的問題和困難，應及時協(xié)調(diào)解決。
(三)強化宣傳，推廣經(jīng)驗成果。各市縣、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。同時，組織選取具有代表性的先進單位，通過召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等形式，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，以推動全省內(nèi)部控制建設和實施工作的深入開展。
聯(lián)系人：省財政廳會計處1626室谷秀云。
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行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇九
隨著我國改革開放的不斷深入，促進了我國經(jīng)濟的進一步發(fā)展。當前，我們所要面對的是對提高經(jīng)濟發(fā)展的質(zhì)量及其效益加強重視，加快促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型，保證我國經(jīng)濟在穩(wěn)健中不斷發(fā)展。正是在這種現(xiàn)實情況下，要求我們在迅速發(fā)展后，積極構(gòu)建具有高質(zhì)量、高效益和生態(tài)好、代價低的經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)。此新常態(tài)主要指的是我國經(jīng)濟發(fā)展進程由高速提高向中高速提高上轉(zhuǎn)變，升級和優(yōu)化現(xiàn)行的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，將投資驅(qū)動這一經(jīng)濟要素轉(zhuǎn)變?yōu)閯?chuàng)新驅(qū)動。新常態(tài)下，我們除了要面對新的挑戰(zhàn)，同時還要把握好新的機遇，提高適應新常態(tài)的能力，做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的強化工作，從而推動行政事業(yè)單位穩(wěn)定健康的持續(xù)發(fā)展。
當前，加強內(nèi)部控制已經(jīng)成為了行政事業(yè)單位不可缺少的工作之一，只有做好此項工作，單位的業(yè)務活動才能夠順利有序的進行，單位的資產(chǎn)才能夠更加安全完整，避免錯誤行為與舞弊行為的發(fā)生，確保單位會計資料具有較高的真實性、合法性以及全面性。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制過程中，應確保資金健康運行，增強資金使用率，根據(jù)相關法律法規(guī)加強單位管理，確保資產(chǎn)的安全完整性，提高財務報告的真實性。雖然行政事業(yè)單位不屬于營利單位范疇，但加強其內(nèi)部控制至關重要，已經(jīng)成為了行政事業(yè)單位持續(xù)健康發(fā)展及提高各項職能運行效率的前提，所以，當前我們的首要任務就是以加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制為目標，保證單位安全高效的持續(xù)運行。
(一)缺乏較強的內(nèi)部控制意識。
具體表現(xiàn)在兩方面：一，目前仍有部分單位管理層遵循著傳統(tǒng)的管理理念，將重點放在了自身的政績與事業(yè)發(fā)展上，對于單位的內(nèi)部管理十分的漠視，并且內(nèi)部控制方面的知識掌握的甚少。部分單位領導一直以服務公共事業(yè)為主要職責，而忽視了加強單位成本核算、生產(chǎn)經(jīng)營等各方面的管理力度，片面認為內(nèi)部控制屬于財務部門工作范疇，與其他部門關系不大，更有甚者認為內(nèi)部控制就是預算控制。雖然有的行政事業(yè)單位構(gòu)建了相應的內(nèi)部控制制度，但實際執(zhí)行力不強，僅僅作為一種形式，致使其應有的效用未得到淋漓盡致的發(fā)揮。二，有的行政事業(yè)單位沒有科學合理的進行崗位設置，造成有關人員缺乏較高的崗位責任約束意識，并且內(nèi)部控制相關知識單位內(nèi)部未加強宣傳與必要的培訓，最終造成工作人員難以快速高效的構(gòu)建與實施內(nèi)部控制，阻礙了財務控制與監(jiān)督作用的發(fā)揮，出現(xiàn)了明顯的業(yè)務控制脫節(jié)問題。
(二)會計基礎工作質(zhì)量、會計人員整體素質(zhì)有待提高。
要想保證內(nèi)部控制制度的有效構(gòu)建與執(zhí)行，除了要有較高質(zhì)量的會計基礎工作外，還需要一批優(yōu)秀的會計人員。當前，我國有部分行政事業(yè)單位的會計基礎工作缺乏較高的質(zhì)量水平，規(guī)范化程度有待提高。和企業(yè)的會計核算相比，行政事業(yè)單位的會計核算相對簡單些，再加上沒有擺脫傳統(tǒng)管理理念的影響，使得單位會計基礎工作成為了一種擺設，對其規(guī)范性缺乏嚴格的要求。此外，由于單位財會人員綜合素質(zhì)不高，掌握的技能知識停留在過去，未更新觀念，會計判斷準確度不高，內(nèi)部控制執(zhí)行力不強，致使內(nèi)部控制具體執(zhí)行中達不到理想的目標。
(三)會計內(nèi)外監(jiān)督機制效果不明顯。
據(jù)筆者了解，當前有部分行政事業(yè)單位并未構(gòu)建內(nèi)部審計機構(gòu)，有的雖然構(gòu)建了這一機構(gòu)，但其應有的效用未得到發(fā)揮，同時未針對單位會計工作和經(jīng)濟活動構(gòu)建相對應的監(jiān)督機制。此外，外部監(jiān)督的弱化也會導致內(nèi)部會計控制效用的全失。單位通常將焦點放在了資金的預算、分配、使用上，對資金使用過程中產(chǎn)生的效益與監(jiān)督力度較為忽視，這對單位的財務管理工作是不利的。
行政事業(yè)單位應根據(jù)當前的新常態(tài)進行管理制度的構(gòu)建，根據(jù)現(xiàn)代社會的發(fā)展變化，積極探索有利于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的具體策略。
行政事業(yè)單位領導與工作人員對內(nèi)部控制的有效建設與執(zhí)行具有重要作用，所以要求行政事業(yè)單位內(nèi)部全面普及內(nèi)部控制相關理念與知識，以保證內(nèi)部控制工作穩(wěn)定有序開展。具體應從以下幾方面入手：一，單位領導應高度重視內(nèi)部控制的構(gòu)建與執(zhí)行，加強管理層內(nèi)部控制意識，提高內(nèi)部控制的重視程度，確保內(nèi)部控制制度在實際中得到全面落實。二，內(nèi)部控制制度構(gòu)建過程中，必須以人人負責的觀念為主，確立清晰的權責關系，發(fā)現(xiàn)責任風險問題，應追究相關責任人，給予一定的處罰，提高相關人員的責任心。三，提高內(nèi)部控制相關知識的宣傳與培訓力度;首先，所有省、市、區(qū)有關部門要加強管轄范圍內(nèi)的行政事業(yè)單位領導層的教育培訓力度，讓其真正認識到內(nèi)部控制的重要性。同時還要做好有關領導和人員的考核工作，保證他們有較高的業(yè)務能力和業(yè)務素質(zhì)。其次，積極主動學習新(年1月1日)施行的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，全面了解掌握相關規(guī)定，并從中找出自身存在的不足，從而制定相應的解決策略，促進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作深入改革與穩(wěn)健發(fā)展。另外，內(nèi)部控制的年終考核也是行政事業(yè)單位的重點，應予以重視，對已經(jīng)存在的考核指標要不斷的優(yōu)化與完善，做好有關領導與人員的綜合考核。
(二)提高會計基礎工作質(zhì)量及會計人員的綜合素質(zhì)。
首先，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制要想有效實施，較高的會計基礎工作質(zhì)量是其前提條件，若會計基礎工作質(zhì)量較低，那么將不利于單位內(nèi)部控制制度的全面推行。根據(jù)這些情況，單位應積極構(gòu)建完善的財務管理制度，采用先進的電算化工作系統(tǒng)，從而防止工作隨意性，保證會計基礎工作高效性。對于日常的管理工作行政事業(yè)單位也應進行相應規(guī)范，科學合理設置會計崗位，要讓各崗位間都做到彼此有效監(jiān)督與制約，高效推動會計控制，將工作失誤率降到最低。其次，會計人員的素質(zhì)高低與否不僅對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的設計起到了關鍵性作用，而且對內(nèi)部控制的執(zhí)行也有著不可忽視的影響，所以會計人員整體素質(zhì)的提高直接決定了完善的內(nèi)部控制制度構(gòu)建。新常態(tài)下，一名優(yōu)秀的會計工作者除了要掌握相關的知識技術外，還要全面了解國家頒布實施的相關法律法規(guī)，不斷提高自身的職業(yè)道德水平和學習積極性。行政事業(yè)單位應開展相關的講座、培訓等活動，對會計工作者進行再教育，使其知識結(jié)構(gòu)得到不斷更新，這樣會計工作質(zhì)量水平就會隨之提高。
四、結(jié)論。
綜上所述可知，隨著我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，行政事業(yè)單位要樹立新的工作方向，更新工作核心，構(gòu)建適應現(xiàn)代社會的內(nèi)部控制制度，提高應變思維能力，樹立新的觀念，推動內(nèi)部控制制度的建設與發(fā)展，從而保證其在新常態(tài)下事業(yè)單位中的效用全面發(fā)揮。隨著新《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的頒布及全面普及，相信行政事業(yè)單位內(nèi)部控制將得到整體提高，對行政事業(yè)單位的有效改革與發(fā)展提供了重要保障。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十
一是加強組織領導。為進一步指導和促進全市各行政事業(yè)單位順利開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，推動各單位如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作，市財政局成立了由黨委書記、局長任組長，分管會計工作副局長，有關科室負責人為成員的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組，領導小組下設辦公室，辦公室工作由會計科牽頭。組織有關業(yè)務科室召開工作會議，對全市內(nèi)控工作進行了安排部署。
二是制定工作方案。結(jié)合本市實際，以紅頭文件形式向全市各行政事業(yè)單位下發(fā)了《大冶市財政局關于開展全市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的實施方案》，工作方案對各項工作任務和要求作出了詳細規(guī)定。
三是明確目標任務。要求各行政事業(yè)單位嚴格按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》的xx項評價指標和填表說明，認真自評打分，逐項檢查內(nèi)部控制建設情況，查找現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，并形成《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》。通過“以評促建”，確保在20xx年底前按照財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔20xx〕21號)的要求，如期建立與實施內(nèi)部控制工作，提升內(nèi)部控制水平。
四是開展業(yè)務培訓。為進一步提高各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作人員的業(yè)務水平，市財政局于10月13日在市委黨校舉辦了一期《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》培訓班，邀請有關專家進行授課，全市240多家行政事業(yè)單位各派出1人參加了培訓。
五是深入單位督導。市財政局相關業(yè)務科室深入全市各對口行政事業(yè)單位進行業(yè)務指導和檢查，解答各種疑難問題，確保各單位評價結(jié)果真實、準確，推動各單位不斷健全內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制水平和效果。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十一
為了確保財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作落到實處，通過“以評促建”方式推動學校內(nèi)部控制建設，從而進一步提高學校管理水平?，F(xiàn)根據(jù)陜西省教育廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關于印發(fā)《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(陜教{2016}151號)的精神，結(jié)合我校實際，制定如下實施方案：
一、工作目標。
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設之前，或在內(nèi)部控制建設的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設;另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，確保財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作落到實處。
二、指導原則。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎性評價要貫穿于我校各部門各院系，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎性評價要在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各部門在選取評價樣本時，應根據(jù)本部門實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎性評價要針對我校內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確我校內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎性評價要立足于我校的實際情況，與我校的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應，并采用以學校的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
(一)組織動員。
1.10月20日學校黨政領導班子認真組織學習《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會{2015}24號)文件，并成立榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組。
2.10月25日榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組研究貫徹《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會{2015}24)的文件精神，同時討論《榆林學院深入內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案》。
3.10月28日上午，榆林學院黨政領導班子研究《榆林學院深入內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案》的可行性，并提出修改意見。
4.11月1日下午，召開貫徹落實《榆林學院深入內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案》動員大會。榆林學院黨政領導班子，各院系、各部門主要負責人參加。
(二)開展評價。
1.11月2日至14日，各院系各部門自評，并形成自評報告。
2.11月15日上午，各院系、各部門據(jù)實填報相關自查情況報告表，要求各院系、各部門主要負責人簽字、蓋章。
3.11月16日至20日下午，榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組辦公室(財務處)，對院系、部門上報情況進行匯總，并撰寫自評報告。
4.11月22日上午，榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組集體審核財務處匯總的自評報告。
(三)形成報告。
11月28日上午，榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組辦公室(財務處)向省教育廳上報榆林學院內(nèi)部控制基礎性評價報告。
四、工作保障。
為了確保本次內(nèi)部控制基礎性評價工作取得實效，我校采取自評自查與重點檢查相結(jié)合的方式進行。榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組分設三個督察組，深入各院系、部門進行督察。具體分組如下：
黨政部門督察組：許靜洪、尚愛軍、楊存義。
教學(教輔)部門督察組：張曉、陳夢濤、韋隨才。
后勤保障督察組：李治山、劉葵、白根舉。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十二
貫徹落實內(nèi)控制度是我行適應國內(nèi)外資本市場監(jiān)管的客觀需要，也是規(guī)范企業(yè)治理、降低經(jīng)營風險的重要手段。如何加強基層行的內(nèi)控制度建設，增強柜面人員合規(guī)意識，提高內(nèi)控制度執(zhí)行力，是當前亟待探索和解決的問題。
作為上市公司，我行在內(nèi)控機制的建立與健全方面已經(jīng)有了一套比較系統(tǒng)的方法與理論，但是隨著社會環(huán)境等因素的變化，有些基層行的內(nèi)控制度建設仍然存在一些問題。比如：對內(nèi)控制度重視不夠，風險防范意識有待提高;人員配置不足，崗位制衡難以落實到位;部分內(nèi)控制度的操作性不強。主要體現(xiàn)在：一是員工整體素質(zhì)參差不齊，不能適應新形勢發(fā)展的需要;二是存在僥幸心理和老好人思想，內(nèi)控制度讓位業(yè)務發(fā)展;三是基層行存在操作和管理疲勞，執(zhí)行力效果欠佳;四是內(nèi)控制度的執(zhí)行激勵措施不系統(tǒng)，缺乏有效的約束力。
二、提高基層行內(nèi)控執(zhí)行力的建議。
提高內(nèi)控制度執(zhí)行力不僅僅是前臺柜員的事情，也是全行各級管理層的職責。各級行必須上下聯(lián)動，不斷完善內(nèi)控管理，共同提高內(nèi)控制度的執(zhí)行效力。
1.建立健全激勵約束機制，強化責任追究。在制定考評指標和激勵措施時，應分階段制定相應的考評內(nèi)容。要強化“上追兩級”責任追究制，鼓勵基層員工提出合理化建議。對不切實際的內(nèi)控規(guī)章制度，要及時梳理和修訂。
2.切實加強培訓，進一步提高員工的道德修養(yǎng)。要創(chuàng)新培訓方法，提高柜面人員的制度執(zhí)行意識，堅決摒棄應付檢查、僥幸過關的心理。要求柜面人員具有客觀、公正、嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，敢于堅持原則，不折不扣地執(zhí)行制度。要加強人才引進工作，進一步優(yōu)化基層行的人力資源配置。
3.利用科學的風險控制評價體系，檢驗內(nèi)控效果。要改變“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”的弊病，提高各業(yè)務職能部門的協(xié)作能力，定期對基層行內(nèi)控制度的執(zhí)行力進行科學評價，并將評價的結(jié)果與績效考核掛鉤。
4.強化委派營業(yè)主管管理，守好內(nèi)控前沿主陣地。要理順委派營業(yè)主管定位、提高其地位和待遇，充分發(fā)揮其主觀能動性。同時，要充分發(fā)揮委派營業(yè)主管與風險經(jīng)理、紀檢特派員三位一體的監(jiān)控監(jiān)督機制，防止因業(yè)務轉(zhuǎn)型，削弱防范風險和內(nèi)控管理職能。
5.加強內(nèi)控合規(guī)文化建設，努力實現(xiàn)“四個轉(zhuǎn)變”。一是從單靠約束轉(zhuǎn)變?yōu)榧s束和以人為本相結(jié)合。二是從被動防堵轉(zhuǎn)變?yōu)榻⒎揽亻L效機制，從源頭上堵塞漏洞。三是從被動規(guī)范轉(zhuǎn)變?yōu)樽杂X作為，從深層次上改變員工的行為習慣、思維方式和價值理念，筑牢安全防線。四是從回避檢查轉(zhuǎn)變?yōu)闅g迎檢查，將案件及時消滅在萌芽狀態(tài)。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十三
健全行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度，是加強財務管理的重要措施。筆者在最近參與的財務集中檢查中發(fā)現(xiàn)，部分行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作存在諸多問題，這些問題的存在,既制約了行政事業(yè)單位的工作效率和效果,同時也影響了財政“節(jié)流”任務的完成和部門預算制度的實施。為此，本文試通過對相關問題進行梳理，提出加強健全內(nèi)控防范機制的建議，為進一步加強行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設提供參考。
(一)內(nèi)控環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識淡薄。
內(nèi)控意識是內(nèi)控環(huán)境中的一項重要內(nèi)容，良好的內(nèi)控意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實施的重要保證。有的單位一把手缺乏內(nèi)部控制理念，內(nèi)控意識淡薄，重事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理，甚至缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解，認為內(nèi)部會計控制制度是會計人員的事，出了事則以自己不懂會計業(yè)務為由，將一切責任推給會計承擔。因此很多單位的內(nèi)控制度環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識相對淡薄。
(二)會計核算不規(guī)范,資產(chǎn)家底不清。
有效的內(nèi)部控制需要有健全的會計記錄系統(tǒng)。但通過檢查發(fā)現(xiàn)不少單位的會計核算不規(guī)范，主要表現(xiàn)在:一是原始憑證管理不規(guī)范。有些單位對原始憑證審核粗糙,如有的票據(jù)記錄的經(jīng)濟業(yè)務與實際經(jīng)濟活動事項不符、內(nèi)容不合常規(guī);一些貨物銷售企業(yè)在沒有正式發(fā)票的情況下，借用其他單位發(fā)票，導致開票單位與領購單位名稱不一致;一些單位使用往來結(jié)算收據(jù)、自制收據(jù)和單位內(nèi)部收據(jù)作為依據(jù)報銷等。二是賬務核算處理不規(guī)范。如有的單位在年終結(jié)賬時,不將收入和支出結(jié)轉(zhuǎn)“結(jié)余”科目,而是將收入和支出相對轉(zhuǎn),使“結(jié)余”科目不能正確、完整地反映核算單位的結(jié)余狀況;還有的單位,兩套會計核算制度同時運行,支出核算混亂。三是固定資產(chǎn)管理混亂,存在賬外資產(chǎn)。有的單位固定資產(chǎn)賬上有但實際上資產(chǎn)已不存在,而有些實際使用的資產(chǎn)卻未作價入賬,形成賬外資產(chǎn);另外還存在不同單位之間的資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)移,未辦理相應手續(xù)等現(xiàn)象。
(三)內(nèi)部審計和監(jiān)督機制不健全，未建立配套的追究問責制。
內(nèi)部審計是內(nèi)部控制制度一個不可或缺的重要組成部分，也是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的重要手段。由于對內(nèi)部會計控制制度的認識欠缺，部分行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度尚未建立或不健全，有的單位雖然建立了內(nèi)部會計控制制度，但因領導重視不夠，使制度的作用未能得到充分發(fā)揮、形同虛設，造成國有資產(chǎn)的大量流失。當內(nèi)部會計制度的缺失、失效而造成經(jīng)濟損失時，多數(shù)只限于追究直接領導和主要責任人的責任，對相關人員影響不大，沒有明確的追究問責制、無章可依。因此，財會人員對內(nèi)部會計控制制度的認識總達不到一個高度、沒有休戚相關的意識、沒有急迫感。
目前，部分行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制存在誤解，有些行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制的概念非常模糊，不理解內(nèi)部控制的意義所在，認為內(nèi)部控制只是一種程序;有的單位本身不重視會計工作，導致行政事業(yè)單位對會計人員的配備要求不高，會計人員普遍業(yè)務素質(zhì)偏低，對內(nèi)控認識不透;有的單位負責人不支持會計工作，使內(nèi)部會計控制制度的作用得不到有效發(fā)揮。
(二)現(xiàn)行授權機制容易造成內(nèi)控制度失效。
在內(nèi)部會計控制制度的設置上，會計監(jiān)督人員受單位領導管理，其監(jiān)督權力也由單位領導授予。這種被領導者監(jiān)督領導者的設置，本身不符合管理學基本原理，其行為必然受控于管理層，反映管理層的意圖和目的，體現(xiàn)管理層的意志，致使內(nèi)部會計控制監(jiān)督“名存實亡”。
(三)相關政策不到位，會計監(jiān)督乏力。
近些年來，國家對建立健全內(nèi)部控制制度雖然做出了規(guī)定，但尚缺乏具有可參考操作的具體內(nèi)部控制制度，缺乏可操作性的監(jiān)督制約措施。
(一)增強內(nèi)控意識，強化單位負責人責任意識。
內(nèi)部控制制度制定以后，單位負責人要真正確立起對財務會計工作和內(nèi)部控制制度建設的“第一責任主體”意識，并要通過宣傳和動員，要求所有的工作人員對于內(nèi)部控制制度的相關規(guī)范和條例進行學習，同時將每一項規(guī)定具體落實到相應的工作部門，以提高工作人員對內(nèi)部控制制度的認識。在內(nèi)部控制中要明確每一名工作人員的具體責任，通過將責任落實到個人，實現(xiàn)內(nèi)部控制的作用。通過提高工作人員的內(nèi)部控制意識，營造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境。
(二)加強會計人員、內(nèi)審人員的培訓，夯實會計基礎工作。
行政事業(yè)單位的會計人員要注重業(yè)務學習，不斷更新、補充、拓展自己的知識和技能，真正擔當起內(nèi)部控制的重任。內(nèi)部審計人員實行持證上崗，由審計機關負責對全市內(nèi)審人員進行業(yè)務培訓，對于經(jīng)培訓后資質(zhì)仍然達不到要求的財務、內(nèi)審人員，相關部門要及時調(diào)整。鼓勵審計機關采取“以審代訓”、聯(lián)合審計等多種形式，促進提高內(nèi)部審計人員能力，更好地整合部門審計資源，提高審計監(jiān)督整體效益。
(三)加強內(nèi)部審計和監(jiān)督機制，完善單位內(nèi)部控制體系。
行政事業(yè)單位應當在財務部門和其他管理部門以外單獨設立內(nèi)部審計部門、配備內(nèi)審人員并確保其擁有較強的獨立性，切實開展內(nèi)部審計工作，使之不再流于形式。充分發(fā)揮內(nèi)部審計“一審、二幫、三促進”的作用。由于內(nèi)部審計對本單位財務控制情況比較了解，因此可以準確把握內(nèi)部會計控制的薄弱環(huán)節(jié)及容易造成損失的失控點，通過有針對性的、經(jīng)常性的、連續(xù)性的跟蹤審計監(jiān)督，幫助有關部門逐步加強和完善內(nèi)部會計控制，使內(nèi)部會計控制起到應有的作用。
(四)建立內(nèi)部會計控制制度的考評體系，強化責任追究制。
《內(nèi)部會計控制規(guī)范―基本規(guī)范》第七條第二款規(guī)定“內(nèi)部會計控制應當約束單位內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權力?！睂σ恍﹩挝活I導隨意任用會計人員，或因個人意志導致內(nèi)控失效的要予以追究責任。只有客觀公正地給予考核評價、獎懲結(jié)合，才能激勵和鞭策推行內(nèi)部控制制度的有關部門及干部職工盡心盡責地做好內(nèi)部控制工作。
總之，建立并嚴格執(zhí)行單位內(nèi)部會計控制制度，對于規(guī)范會計行為，提高會計信息質(zhì)量，強化管理，控制風險，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊行為等具有重要作用。因此，必須高度重視單位內(nèi)部會計控制建設問題，強化單位內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位的控制，只有這樣，才能有效地堵塞漏洞、消除隱患，遏制和打擊經(jīng)濟犯罪行為。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十四
為進一步推動學校開展內(nèi)部控制建設工作，提高內(nèi)部管理水平，根據(jù)《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會[2016]11號)和《教育部關于開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(教財司函[2016]451號)文件要求，結(jié)合我校實際，特制定本實施方案。
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位以量化評價為導向，在開展內(nèi)部控制建設過程中，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價，及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動各單位如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
本次開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的范圍為學校經(jīng)濟活動相關的部處。
三、內(nèi)部控制基礎性評價時間要求。
相關部處應于11月18日前完成本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，評價表由單位主要負責人簽字并加蓋單位公章后報送內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組辦公室(行政辦公樓1103房間)。
內(nèi)部控制基礎性評價工作嚴格遵照《中國石油大學(華東)內(nèi)控評價辦法》(附件2)執(zhí)行，由相關部處進行自評，再由內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組辦公室開展檢查測試、匯總評價結(jié)果，編制評價報告。
五、內(nèi)部控制基礎性評價自評要求。
相關部處嚴格按照評分表要求，對應本單位業(yè)務涉及的評分指標項，根據(jù)是否滿足要求的實際情況填寫《行政單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》(附件3);有關評分填寫要求請參見《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性指標評分表》填報說明(附件4);相關部處需補充提供內(nèi)控基礎性評價資料清單中本單位尚未提交的資料(紙質(zhì)版，資料清單見附件5)。
六、學校內(nèi)部控制評價工作負責部門為審計處，學校經(jīng)濟活動相關部處配合開展有關工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十五
糧食作物是指谷類作物小麥、水稻、玉米、馬鈴薯作物包括紅薯、馬鈴薯等和豆類作物包括大豆、蠶豆、豌豆、綠豆等。在營養(yǎng)方面，谷類作物主要提供淀粉、植物蛋白和維生素，豆類作物主要提供蛋白質(zhì)和脂肪，馬鈴薯作物主要提供淀粉和維生素。以下是為大家整理的關于,歡迎品鑒！
各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設兵團糧食和物資儲備局（糧食局）：
為認真貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于加強糧食儲備安全管理的有關文件精神，切實加強對糧食和物資儲備執(zhí)法督查工作的指導，經(jīng)研究決定：在堅持“當年創(chuàng)建、次年認定、周期管理”原則要求的基礎上，立足糧食和物資儲備監(jiān)管新形勢、新任務和機構(gòu)改革現(xiàn)狀，對按照《關于印發(fā)全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動實施方案的通知》（國糧辦檢〔2017〕305號，以下簡稱《創(chuàng)建活動實施方案》）規(guī)定遴選確定的首批創(chuàng)新示范單位進行重新審核確認；同時結(jié)合執(zhí)法督查重點工作，適當新增一批創(chuàng)新示范單位?，F(xiàn)將有關事項通知如下：
（一）對前期88家創(chuàng)新示范單位進行重新審核確認。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）負責組織對本轄區(qū)內(nèi)2017年獲得“糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”稱號的單位進行重新審核，并對審核結(jié)果的真實性、準確性負責。審核標準嚴格依照《創(chuàng)建活動實施方案》有關規(guī)定執(zhí)行。對不再符合創(chuàng)新示范單位條件的，報國家糧食和物資儲備局撤銷稱號；對符合創(chuàng)新示范單位基本條件且機構(gòu)名稱未發(fā)生變化的，繼續(xù)保留稱號；對符合創(chuàng)新示范單位條件但機構(gòu)名稱發(fā)生變化的，繼續(xù)保留稱號并進行名稱變更。已撤銷稱號的，不再遞補。
（二）適當新增創(chuàng)新示范單位。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）按照《創(chuàng)建活動實施方案》規(guī)定的有關程序和要求，增補1～2個創(chuàng)新示范單位。在創(chuàng)建過程中，除考慮示范單位的基本條件外，應向較好完成糧食安全省長責任制考核、全國政策性糧食庫存數(shù)量和質(zhì)量大清查、重大涉糧案件查處、糧食監(jiān)管信息化等重點任務的典型單位傾斜。對大清查工作中涌現(xiàn)出來的先進單位，暫不符合執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位條件的，另行表彰。
（一）充分認識創(chuàng)新示范單位工作的重要性。創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建是切實貫徹落實黨中央、國務院決策部署的重要舉措，是保障國家糧食安全的必然要求。各地要充分認識行政執(zhí)法體制改革的新形勢、執(zhí)法督查的新要求，高度重視示范單位創(chuàng)建工作。要以此為重要抓手，有效提升地方各級政府對糧食執(zhí)法督查工作的關注程度和支持力度，以創(chuàng)促建、以點帶面，進一步促進執(zhí)法監(jiān)管重心向基層傾斜，健全執(zhí)法機構(gòu)、強化執(zhí)法力量，為保障國家糧食安全和戰(zhàn)略應急物資儲備安全作出新貢獻。
（二）嚴把創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建質(zhì)量關。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）要堅持問題導向和市場化改革方向，強化審核把關。實行“誰推薦、誰審核、誰負責”的工作機制，嚴格評選，優(yōu)中選優(yōu)，寧缺勿濫，確保創(chuàng)建質(zhì)量和示范效果。對于創(chuàng)建過程中弄虛作假等違法違紀行為，一經(jīng)查實，要嚴肅問責；凡已取得創(chuàng)新示范單位稱號的，堅決予以撤銷。
（三）嚴格按照規(guī)定時間完成并報送結(jié)果。各省級糧食和物資儲備局（糧食局），要根據(jù)本地實際和任務安排，制定工作方案，明確完成時間，積極穩(wěn)妥開展優(yōu)化調(diào)整工作，請務必于2020年2月10日前完成創(chuàng)新示范單位重新審核確認和增補，并將結(jié)果正式報送國家糧食和物資儲備局（執(zhí)法督查局）。
各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設兵團糧食和物資儲備局（糧食局）：
為認真貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于加強糧食儲備安全管理的有關文件精神，切實加強對糧食和物資儲備執(zhí)法督查工作的指導，經(jīng)研究決定：在堅持“當年創(chuàng)建、次年認定、周期管理”原則要求的基礎上，立足糧食和物資儲備監(jiān)管新形勢、新任務和機構(gòu)改革現(xiàn)狀，對按照《關于印發(fā)全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動實施方案的通知》（國糧辦檢〔2017〕305號，以下簡稱《創(chuàng)建活動實施方案》）規(guī)定遴選確定的首批創(chuàng)新示范單位進行重新審核確認；同時結(jié)合執(zhí)法督查重點工作，適當新增一批創(chuàng)新示范單位?，F(xiàn)將有關事項通知如下：
（一）對前期88家創(chuàng)新示范單位進行重新審核確認。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）負責組織對本轄區(qū)內(nèi)2017年獲得“糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”稱號的單位進行重新審核，并對審核結(jié)果的真實性、準確性負責。審核標準嚴格依照《創(chuàng)建活動實施方案》有關規(guī)定執(zhí)行。對不再符合創(chuàng)新示范單位條件的，報國家糧食和物資儲備局撤銷稱號；對符合創(chuàng)新示范單位基本條件且機構(gòu)名稱未發(fā)生變化的，繼續(xù)保留稱號；對符合創(chuàng)新示范單位條件但機構(gòu)名稱發(fā)生變化的，繼續(xù)保留稱號并進行名稱變更。已撤銷稱號的，不再遞補。
（二）適當新增創(chuàng)新示范單位。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）按照《創(chuàng)建活動實施方案》規(guī)定的有關程序和要求，增補1～2個創(chuàng)新示范單位。在創(chuàng)建過程中，除考慮示范單位的基本條件外，應向較好完成糧食安全省長責任制考核、全國政策性糧食庫存數(shù)量和質(zhì)量大清查、重大涉糧案件查處、糧食監(jiān)管信息化等重點任務的典型單位傾斜。對大清查工作中涌現(xiàn)出來的先進單位，暫不符合執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位條件的，另行表彰。
（一）充分認識創(chuàng)新示范單位工作的重要性。創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建是切實貫徹落實黨中央、國務院決策部署的重要舉措，是保障國家糧食安全的必然要求。各地要充分認識行政執(zhí)法體制改革的新形勢、執(zhí)法督查的新要求，高度重視示范單位創(chuàng)建工作。要以此為重要抓手，有效提升地方各級政府對糧食執(zhí)法督查工作的關注程度和支持力度，以創(chuàng)促建、以點帶面，進一步促進執(zhí)法監(jiān)管重心向基層傾斜，健全執(zhí)法機構(gòu)、強化執(zhí)法力量，為保障國家糧食安全和戰(zhàn)略應急物資儲備安全作出新貢獻。
（二）嚴把創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建質(zhì)量關。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）要堅持問題導向和市場化改革方向，強化審核把關。實行“誰推薦、誰審核、誰負責”的工作機制，嚴格評選，優(yōu)中選優(yōu)，寧缺勿濫，確保創(chuàng)建質(zhì)量和示范效果。對于創(chuàng)建過程中弄虛作假等違法違紀行為，一經(jīng)查實，要嚴肅問責；凡已取得創(chuàng)新示范單位稱號的，堅決予以撤銷。
（三）嚴格按照規(guī)定時間完成并報送結(jié)果。各省級糧食和物資儲備局（糧食局），要根據(jù)本地實際和任務安排，制定工作方案，明確完成時間，積極穩(wěn)妥開展優(yōu)化調(diào)整工作，請務必于2020年2月10日前完成創(chuàng)新示范單位重新審核確認和增補，并將結(jié)果正式報送國家糧食和物資儲備局（執(zhí)法督查局）。
為進一步加強我省糧食流通監(jiān)管體系建設，完善監(jiān)管制度，創(chuàng)新監(jiān)管方式，規(guī)范執(zhí)法程序，發(fā)揮示范引領作用，推進依法管糧，維護糧食流通秩序。根據(jù)國家糧食局辦公室《關于印發(fā)全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動實施方案的通知》（國糧辦檢〔2017〕305號）精神，結(jié)合我省實際，制定“福建省創(chuàng)建全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位活動實施方案”（以下簡稱創(chuàng)新示范單位）。具體方案如下。
（一）指導思想。認真貫徹落實黨的十九大精神，認真落實省委、省政府關于加強糧食流通監(jiān)管的在要求，深化“放管服”改革，加強糧食流通事中事后監(jiān)管，以政策性糧食行政監(jiān)管為主線，以執(zhí)法檢查和大要案查處督辦為重點，以創(chuàng)建創(chuàng)新示范單位為抓手，著力完善監(jiān)管制度、創(chuàng)新監(jiān)管方式、強化監(jiān)管責任、提升監(jiān)管效能，充分發(fā)揮示范引領作用，切實維護糧食流通秩序，確保糧食安全。
（二）基本原則。
——服務大局，創(chuàng)新示范。服務于保障糧食安全和推進糧食流通改革發(fā)展的大局，樹立法治思維，完善法治措施，創(chuàng)新執(zhí)法方式，積極探索形式多樣、可復制、可推廣的糧食流通監(jiān)管新方式新方法。
——嚴格標準，分級負責。堅持問題導向和市場化改革方向，因地制宜細化創(chuàng)建內(nèi)容。實行“誰推薦、誰審核、誰負責”的工作機制，嚴格評選，優(yōu)中選優(yōu)，寧缺勿濫，確保創(chuàng)建質(zhì)量和示范效果。
——總量控制，動態(tài)管理。實行當年創(chuàng)建、次年認定、周期管理。每一個評選周期為5年，總量原則上不超過轄區(qū)內(nèi)糧食行政管理部門總數(shù)的15%。因故被撤銷稱號的，3年內(nèi)不得再次申報；從命名授牌之日起滿5年的自動退出，符合創(chuàng)建條件的可再次申報。
——以創(chuàng)促建，分類指導。對照創(chuàng)建標準要求，查找自身不足，改進工作方法，完善制度措施，加強分級分類指導，推動糧食流通執(zhí)法監(jiān)管工作水平整體提升。
（三）創(chuàng)建目標。通過開展創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動，促進執(zhí)法監(jiān)管重心向基層傾斜，執(zhí)法機構(gòu)、執(zhí)法人員、執(zhí)法保障進一步加強；監(jiān)管責任、監(jiān)管措施落實到位，人防能力全面提升，技防措施不斷加強，法防機制逐步完善，群防手段更加豐富；部門監(jiān)管、行業(yè)自律、企業(yè)內(nèi)控、社會監(jiān)督“四位一體”的監(jiān)管體制更加健全。
（一）認真實施糧食安全戰(zhàn)略，對轄區(qū)內(nèi)地方企業(yè)收購、儲存、銷售國家政策性糧食的數(shù)量、儲存安全，以及其他各類涉糧企業(yè)執(zhí)行糧食政策法律法規(guī)情況，依法依規(guī)進行執(zhí)法督查，切實履行行政監(jiān)管主體責任。
（二）全面落實《糧食流通管理條例》等法律法規(guī)，模范履行糧食流通監(jiān)管職責,監(jiān)管經(jīng)費、執(zhí)法裝備保障有力，及時完成上級主管部門交辦的監(jiān)管任務。
（三）本地區(qū)執(zhí)法督查工作在人防、技防、法防、群防等方面，至少有一項有創(chuàng)新、有成效，可示范、可推廣。
（四）近3年沒有行政訴訟敗訴和行政復議被撤銷、變更、責令履行的案件，領導班子和行政執(zhí)法人員無違法違紀違規(guī)行為，轄區(qū)內(nèi)未發(fā)生被上級部門督辦的重大涉糧案件。
（一）增強人防力量，帶頭提升監(jiān)管能力。加強糧食流通監(jiān)管機構(gòu)、監(jiān)管隊伍和執(zhí)法督查能力建設，嚴明監(jiān)管紀律，落實監(jiān)管責任。加強監(jiān)管人員培訓，保障監(jiān)管經(jīng)費，充實監(jiān)管裝備，為依法管糧提供堅強保障。
（二）提升技防水平，帶頭創(chuàng)新監(jiān)管方式。建立糧食行業(yè)檢查對象名錄庫和執(zhí)法檢查人員名錄庫，公布執(zhí)法檢查事項清單，推行“雙隨機一公開”“四不兩直”等執(zhí)法監(jiān)管方式，積極探索移動執(zhí)法、自動監(jiān)控等智慧監(jiān)管，增強監(jiān)管實效。加強糧食庫存動態(tài)監(jiān)管，實行在線監(jiān)控。實施信用分級分類監(jiān)管，建立完善糧食行業(yè)守信激勵、失信聯(lián)合懲戒對象名單制度，依法將相關信息納入當?shù)鼗蛏霞壊块T信用信息系統(tǒng)（平臺）。
（三）加強法防力度，帶頭完善監(jiān)管制度。結(jié)合新形勢新要求和本地區(qū)本部門實際，帶頭完善糧食流通事中事后監(jiān)管機制；推進“糧食安全隱患大排查快整治嚴執(zhí)法”集中行動制度化常態(tài)化，規(guī)范檢查程序和自由裁量權，加強與綜合執(zhí)法等部門協(xié)調(diào)配合，推行行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度，建立健全定期巡查、隨機抽查、舉報投訴受理、案件查處移送報備、執(zhí)法案卷評審、執(zhí)法責任追究等制度。加強層級督導，建立問題清單、整改清單和責任清單，壓實糧食質(zhì)量安全、儲存安全、生產(chǎn)安全監(jiān)管責任。
（四）發(fā)揮群防作用，帶頭消除風險隱患。加強信訪信息研判和輿情監(jiān)測，帶頭建立完善涉糧矛盾糾紛預警機制、利益訴求表達機制、協(xié)商溝通機制等；對容易激化和反映強烈的問題，及時依法依規(guī)處置，化解不穩(wěn)定因素。把群眾訴求作為群防群治的重要抓手，深挖問題線索，及時堵塞漏洞，剖析矛盾成因，增強監(jiān)管針對性。
創(chuàng)新示范單位按照基層創(chuàng)建、申報推薦、審核公示、命名授牌的程序產(chǎn)生。
（一）基層創(chuàng)建。市縣級糧食行政管理部門為創(chuàng)建主體，創(chuàng)建單位要編制創(chuàng)建實施方案，對照創(chuàng)建內(nèi)容自評，并填寫《全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建申報表》（附件2）。
（二）申報推薦。設區(qū)市糧食行政管理部門對申報單位進行認真審核，本著優(yōu)中選優(yōu)的原則，向省糧食局推薦。設區(qū)市糧食行政管理部門本級開展創(chuàng)建的，創(chuàng)建材料直接報省糧食局。
（三）審核公示。省糧食局負責對創(chuàng)建申報情況把關并現(xiàn)場審核；擬推薦名單通過網(wǎng)站等渠道公示不少于5個工作日，公示無異議或公示結(jié)果不影響的，上報國家糧食局。
（四）命名授牌。通過審核公示的申報單位，國家糧食局授予“全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”稱號，發(fā)文通報并命名授牌。
對命名授牌的創(chuàng)新示范單位，國家糧食局在推薦評選全國糧食系統(tǒng)先進集體、優(yōu)惠政策扶持等方面優(yōu)先考慮，并選擇部分代表性強、示范作用明顯的先進典型重點宣傳。
自第二批創(chuàng)新示范單位命名之日起，“全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位”稱號自行終止。
有下列情形之一的，撤銷創(chuàng)新示范單位稱號。
（一）糧食監(jiān)管機構(gòu)不完善、監(jiān)管職能落實不到位的；
（二）發(fā)生重大違法違規(guī)行政案件的；
（三）單位主要負責人或分管負責人違法犯罪的；
（四）轄區(qū)內(nèi)發(fā)生重大涉糧違法違規(guī)案件，查處不力或被上級部門掛牌督辦的；
（五）監(jiān)管工作水平嚴重滑坡，轄區(qū)內(nèi)涉糧違法違規(guī)案件頻發(fā)多發(fā)的；
（六）其他應當撤銷創(chuàng)新示范單位稱號的情形。
撤銷稱號一般由省糧食局審核并報國家糧食局撤銷；因轄區(qū)內(nèi)發(fā)生重大涉糧違法違規(guī)案件被國家有關部門督辦或國家有關部門抽查發(fā)現(xiàn)達不到創(chuàng)建要求的，由國家糧食局直接撤銷。
（一）加強組織領導。各地糧食行政管理部門要把創(chuàng)建活動作為貫徹落實黨中央、國務院和省委省政府關于加強糧食流通監(jiān)管決策部署的重要抓手，擺上重要工作日程。要加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，廣泛發(fā)動，積極培育，強力推進，確保取得實效。
（二）精心組織實施。要加強創(chuàng)建活動的調(diào)研指導，注重總結(jié)宣傳經(jīng)驗，培樹先進典型，嚴格評審程序，強化保障措施，推動工作落實，確保創(chuàng)建活動的質(zhì)量和活力。
（三）強化督導抽查。要嚴明工作紀律，對弄虛作假、違規(guī)評審推薦等行為，一經(jīng)查實，嚴肅處理。省糧食局將不定期組織抽查，抽查發(fā)現(xiàn)達不到條件的創(chuàng)新示范單位要撤銷其稱號。
自2010年開展糧食流通監(jiān)督檢查示范單位創(chuàng)建活動以來，各地糧食行政管理部門積極轉(zhuǎn)變觀念，不斷加強糧食流通監(jiān)管體系建設，規(guī)范執(zhí)法程序，提升執(zhí)法能力，強化執(zhí)法保障，緊緊圍繞糧食流通重點工作，認真開展執(zhí)法監(jiān)管，為深入推進依法管糧，維護糧食流通秩序，守住管好“天下糧倉”發(fā)揮了重要作用。為認真貫徹落實黨中央、國務院領導同志重要指示批示精神，進一步完善監(jiān)管制度，創(chuàng)新監(jiān)管方式，加強糧食流通監(jiān)管，國家糧食局決定，開展“全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”（以下簡稱創(chuàng)新示范單位）創(chuàng)建活動。具體方案如下。
（一）指導思想。認真落實黨中央、國務院領導同志關于加強糧食流通監(jiān)管的重要指示批示精神，深化“放管服”改革，加強糧食流通事中事后監(jiān)管，以政策性糧食行政監(jiān)管為主線，以執(zhí)法檢查和大要案查處督辦為重點，以創(chuàng)建創(chuàng)新示范單位為抓手，著力完善監(jiān)管制度、創(chuàng)新監(jiān)管方式、強化監(jiān)管責任、提升監(jiān)管效能，充分發(fā)揮示范引領作用，切實維護糧食流通秩序，確保國家糧食安全。
（二）基本原則。
——服務大局，創(chuàng)新示范。服務于保障國家糧食安全和推進糧食流通改革發(fā)展的大局，樹立法治思維，完善法治措施，創(chuàng)新執(zhí)法方式，積極探索形式多樣、可復制、可推廣的糧食流通監(jiān)管新方式新方法。
——嚴格標準，分級負責。堅持問題導向和市場化改革方向，因地制宜細化創(chuàng)建內(nèi)容。實行“誰推薦、誰審核、誰負責”的工作機制，嚴格評選，優(yōu)中選優(yōu)，寧缺勿濫，確保創(chuàng)建質(zhì)量和示范效果。
——總量控制，動態(tài)管理。實行當年創(chuàng)建、次年認定、周期管理。每一個評選周期為5年，總量原則上不超過轄區(qū)內(nèi)糧食行政管理部門總數(shù)的15%。因故被撤銷稱號的，3年內(nèi)不得再次申報；從命名授牌之日起滿5年的自動退出，符合創(chuàng)建條件的可再次申報。
——以創(chuàng)促建，分類指導。對照創(chuàng)建標準要求，查找自身不足，改進工作方法，完善制度措施，加強分級分類指導，推動糧食流通執(zhí)法監(jiān)管工作水平整體提升。
（三）創(chuàng)建目標。通過開展創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動，促進執(zhí)法監(jiān)管重心向基層傾斜，執(zhí)法機構(gòu)、執(zhí)法人員、執(zhí)法保障進一步加強；監(jiān)管責任、監(jiān)管措施落實到位，人防能力全面提升，技防措施不斷加強，法防機制逐步完善，群防手段更加豐富；部門監(jiān)管、行業(yè)自律、企業(yè)內(nèi)控、社會監(jiān)督“四位一體”的監(jiān)管體制更加健全。
（一）認真實施國家糧食安全戰(zhàn)略，對轄區(qū)內(nèi)中央和地方企業(yè)收購、儲存、銷售國家政策性糧食（中央儲備糧除外）的數(shù)量、質(zhì)量、儲存安全，以及其他各類涉糧企業(yè)執(zhí)行糧食政策法律法規(guī)情況，依法依規(guī)進行執(zhí)法督查，切實履行行政監(jiān)管主體責任。
（二）全面落實《糧食流通管理條例》等法律法規(guī)，模范履行糧食流通監(jiān)管職責,監(jiān)管經(jīng)費、執(zhí)法裝備保障有力，及時完成上級主管部門交辦的監(jiān)管任務。
（三）本地區(qū)執(zhí)法督查工作在人防、技防、法防、群防等方面，至少有一項有創(chuàng)新、有成效，可示范、可推廣。
（四）近3年沒有行政訴訟敗訴和行政復議被撤銷、變更、責令履行的案件，領導班子和行政執(zhí)法人員無違法違紀違規(guī)行為，轄區(qū)內(nèi)未發(fā)生被上級部門督辦的重大涉糧案件。
（一）增強人防力量，帶頭提升監(jiān)管能力。加強糧食流通監(jiān)管機構(gòu)、監(jiān)管隊伍和執(zhí)法督查能力建設，嚴明監(jiān)管紀律，落實監(jiān)管責任。加強監(jiān)管人員培訓，保障監(jiān)管經(jīng)費，充實監(jiān)管裝備，為依法管糧提供堅強保障。
（二）提升技防水平，帶頭創(chuàng)新監(jiān)管方式。建立糧食行業(yè)檢查對象名錄庫和執(zhí)法檢查人員名錄庫，公布執(zhí)法檢查事項清單，推行“雙隨機一公開”“四不兩直”等執(zhí)法監(jiān)管方式，積極探索移動執(zhí)法、自動監(jiān)控等智慧監(jiān)管，增強監(jiān)管實效。加強糧食庫存動態(tài)監(jiān)管，實行在線監(jiān)控。實施信用分級分類監(jiān)管，建立完善糧食行業(yè)守信激勵、失信聯(lián)合懲戒對象名單制度，依法將相關信息納入當?shù)鼗蛏霞壊块T信用信息系統(tǒng)（平臺）。
（三）加強法防力度，帶頭完善監(jiān)管制度。結(jié)合新形勢新要求和本地區(qū)本部門實際，帶頭完善糧食流通事中事后監(jiān)管機制；推進“糧食安全隱患大排查快整治嚴執(zhí)法”集中行動制度化常態(tài)化，規(guī)范檢查程序和自由裁量權，加強與綜合執(zhí)法等部門協(xié)調(diào)配合，推行行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度，建立健全定期巡查、隨機抽查、舉報投訴受理、案件查處移送報備、執(zhí)法案卷評審、執(zhí)法責任追究等制度。加強層級督導，建立問題清單、整改清單和責任清單，壓實糧食質(zhì)量安全、儲存安全、生產(chǎn)安全監(jiān)管責任。
（四）發(fā)揮群防作用，帶頭消除風險隱患。加強信訪信息研判和輿情監(jiān)測，帶頭建立完善涉糧矛盾糾紛預警機制、利益訴求表達機制、協(xié)商溝通機制等；對容易激化和反映強烈的問題，及時依法依規(guī)處置，化解不穩(wěn)定因素。把群眾訴求作為群防群治的重要抓手，深挖問題線索，及時堵塞漏洞，剖析矛盾成因，增強監(jiān)管針對性。
為加強對創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動的指導，突出各地創(chuàng)新特色，各省級糧食行政管理部門要對《全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建指引》（附件1）進行細化，更好指導基層開展創(chuàng)建活動。
創(chuàng)新示范單位按照基層創(chuàng)建、申報推薦、審核公示、命名授牌的程序產(chǎn)生。
（一）基層創(chuàng)建。市縣級糧食行政管理部門為創(chuàng)建主體，創(chuàng)建單位要編制創(chuàng)建實施方案，對照創(chuàng)建內(nèi)容自評，并填寫《全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建申報表》（附件2）。
（二）申報推薦。地市級糧食行政管理部門對申報單位進行認真審核，本著優(yōu)中選優(yōu)的原則，向省級糧食行政管理部門推薦。地市級糧食行政管理部門本級開展創(chuàng)建的，創(chuàng)建材料直接報省級糧食行政管理部門。
（三）審核公示。省級糧食行政管理部門對創(chuàng)建申報情況要從嚴從緊把關，并現(xiàn)場審核；擬推薦名單要通過網(wǎng)站等渠道公示不少于5個工作日，公示無異議或公示結(jié)果不影響的，上報國家糧食局。國家糧食局對申報材料進行審核，適時組織實地抽查；對審核合格的候選名單，通過政府網(wǎng)站等渠道，公示5個工作日，接受社會評議和監(jiān)督。
（四）命名授牌。通過審核公示的申報單位，國家糧食局授予“全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”稱號，發(fā)文通報并命名授牌。
有下列情形之一的，撤銷創(chuàng)新示范單位稱號。
（一）糧食監(jiān)管機構(gòu)不完善、監(jiān)管職能落實不到位的；
（二）發(fā)生重大違法違規(guī)行政案件的；
（三）單位主要負責人或分管負責人違法犯罪的；
（四）轄區(qū)內(nèi)發(fā)生重大涉糧違法違規(guī)案件，查處不力或被上級部門掛牌督辦的；
（五）監(jiān)管工作水平嚴重滑坡，轄區(qū)內(nèi)涉糧違法違規(guī)案件頻發(fā)多發(fā)的；
（六）其他應當撤銷創(chuàng)新示范單位稱號的情形。
撤銷稱號一般由省級糧食行政管理部門審核并報國家糧食局撤銷；因轄區(qū)內(nèi)發(fā)生重大涉糧違法違規(guī)案件被國家有關部門督辦或國家有關部門抽查發(fā)現(xiàn)達不到創(chuàng)建要求的，由國家糧食局直接撤銷。
（一）加強組織領導。各?。▍^(qū)、市）糧食行政管理部門要把創(chuàng)建活動作為貫徹落實黨中央、國務院關于加強糧食流通監(jiān)管決策部署的重要抓手，擺上重要工作日程。要加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，廣泛發(fā)動，上下聯(lián)動，強力推進，確保取得實效。
（二）精心組織實施。各?。▍^(qū)、市）糧食行政管理部門要結(jié)合本地實際，進一步細化創(chuàng)建內(nèi)容，嚴格評審程序，強化保障措施，推動工作落實。要加強創(chuàng)建活動的調(diào)研指導，注重總結(jié)宣傳經(jīng)驗，培樹先進典型，確保創(chuàng)建活動的質(zhì)量和活力。
（三）強化督導抽查。要嚴明工作紀律，對弄虛作假、違規(guī)評審推薦等行為，一經(jīng)查實，嚴肅處理。各省（區(qū)、市）糧食行政管理部門要加強督導，國家糧食局將不定期組織抽查，抽查發(fā)現(xiàn)達不到條件被撤銷的，相應核減次年該?。▍^(qū)、市）申報創(chuàng)新示范單位比例。
（四）做好創(chuàng)建銜接。首批命名創(chuàng)新示范單位100家左右，原則上從全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位中擇優(yōu)推薦產(chǎn)生。各省級糧食行政管理部門要認真組織對轄區(qū)內(nèi)全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位進行復審，從嚴把關，擇優(yōu)遴選3～4家向國家糧食局推薦；對未納入首批創(chuàng)新示范單位的全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位，要加強指導，按照創(chuàng)新示范單位條件積極創(chuàng)建，優(yōu)先作為第二批創(chuàng)新示范單位備選對象，堅持優(yōu)中選優(yōu)、優(yōu)勝劣汰。自第二批創(chuàng)新示范單位命名之日起，全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位稱號終止。
國家糧食局根據(jù)各地推薦情況，擇優(yōu)遴選；對命名授牌的創(chuàng)新示范單位，在推薦評選全國糧食系統(tǒng)先進集體、優(yōu)惠政策扶持等方面優(yōu)先考慮，并選擇部分代表性強、示范作用明顯的先進典型進行重點宣傳。各省級糧食行政管理部門要高度重視，于2017年12月25日前將本?。▍^(qū)、市）創(chuàng)建方案、創(chuàng)建活動開展情況及評選推薦名單報送國家糧食局（執(zhí)法督查局）。
附件：1.全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建指引。
2.全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建申報表。
12月28日上午，省糧食局監(jiān)督檢查處調(diào)研員郝書志、副處長龔軍強一行，在市農(nóng)牧局副局長耿文廣、監(jiān)督檢查處副處長牛戰(zhàn)峰的陪同下，對我縣創(chuàng)建全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位工作準備情況進行檢查指導，縣政府辦、糧食局等負責同志參加。
檢查組一行聽取了我縣創(chuàng)建工作情況匯報后，認真檢查了相關臺賬資料。檢查組對我縣糧食流通執(zhí)法督查示范單位創(chuàng)建工作所取得的成績給予肯定，認為我縣糧食流通執(zhí)法督查示范單位創(chuàng)建工作領導重視，基礎工作規(guī)范扎實，工作有亮點、有創(chuàng)造性，實實在在體現(xiàn)了磁縣創(chuàng)建創(chuàng)新示范單位的水平。
同時，希望我縣繼續(xù)努力，按照國家糧食局有關創(chuàng)建工作要求，再系統(tǒng)規(guī)范各項資料、檔案，力爭順利通過國家糧食局驗收。
為推進全縣行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，確保財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)在我縣的貫徹實施和有序推進，特制定本實施方案:。
《內(nèi)控規(guī)范》將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結(jié)合，重點強化機制建設，將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度中，是指導行政事業(yè)單位加強內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件。實施《內(nèi)控規(guī)范》對提高單位管理水平，規(guī)范財經(jīng)秩序，落實中央八項規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》，建設服務型政府具有重要意義。
20xx年1月1日起，全縣黨政機關、人大機關、政協(xié)機關、行政機關、審判機關、檢查機關、各民主黨派機關、人民團體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)，全面實施《內(nèi)控規(guī)范》工作。
通過《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施，夯實全縣行政事業(yè)單位各項基礎工作，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用、財務信息真實完整，達到進一步推進財政規(guī)范化科學化信息化管理、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、有效防范舞弊和預防腐化、提高公共服務的效率和效果的總體目標。
為做好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施工作，縣財政局建立由局長負責、分管局領導牽頭實施，局內(nèi)相關股室、縣直各單位、咨詢委員會成員共同參與實施的工作聯(lián)絡機制，對全縣行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的組織實施工作負總責。
各單位應相應成立工作機構(gòu)，加強實施工作的組織和領導，采用適當?shù)姆绞浇嵤┕ぷ鳈C制，制定貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》的工作方案，明確目標任務、工作措施和時限要求，負責本單位《內(nèi)控規(guī)范》的實施和運行工作。
全縣《內(nèi)控規(guī)范》實施工作具體分為以下三個階段:。
(一)組織發(fā)動(20xx年5月)。
20xx年5月，召開全縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施動員和培訓大會，組織各單位學習財政部通知精神，系統(tǒng)培訓《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、內(nèi)容、實質(zhì)和精髓，為全面實施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍和奠定基礎。
(二)各單位內(nèi)控規(guī)范建設(20xx年5月-20xx年10月)。
各單位按照內(nèi)控規(guī)范要求、結(jié)合本單位實際建立健全內(nèi)部控制體系并有效組織實施。具體要求如下:。
1、準備階段(20xx年6月底前完成)。
一是各單位做好本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施的宣傳發(fā)動工作，培育良好的內(nèi)部控制文化，形成良好的內(nèi)部控制規(guī)范實施氛圍，二是按照本通知的要求，制定本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案，盡早啟動此項工作，并在20xx年6月底前將單位的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案報送縣財政局會計股備案。
2、建設階段(20xx年10月底前完成)。
各單位以《內(nèi)控規(guī)范》為依據(jù)，以單位現(xiàn)有管理體系為基礎開展內(nèi)部控制體系建設工作，具體工作步驟如下:。
(1)流程梳理:各單位以本單位的經(jīng)濟活動為基礎，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，對單位層面和業(yè)務層面的現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內(nèi)容進行全面梳理，在此基礎上依據(jù)相關法律法規(guī)、監(jiān)管要求進一步完善本單位的經(jīng)濟業(yè)務流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟業(yè)務流程目錄。同時，對本單位的各項經(jīng)濟支出進行系統(tǒng)梳理，形成本單位的經(jīng)濟支出分類目錄。
(2)風險評估:在流程梳理的基礎上，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀，開展經(jīng)濟活動的風險評估工作，識別潛藏的經(jīng)濟活動風險點，形成符合本單位實際情況的風險清單。
(3)內(nèi)控診斷:依據(jù)相關的法律法規(guī)、《內(nèi)控規(guī)范》，對本單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進行診斷，查找本單位現(xiàn)有內(nèi)部控制體系對相關法律法規(guī)、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的控制措施對風險的防控能力，診斷出本單位現(xiàn)有內(nèi)控體系的缺陷，形成診斷報告，編制缺陷清單。
(4)管控設計:在內(nèi)控診斷的基礎上，依據(jù)相關的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權審批、歸口管理、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設計控制措施。
(5)制度建設:根據(jù)本單位設計的控制措施，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面、業(yè)務層面內(nèi)部控制制度框架。
(6)組織實施:根據(jù)本單位內(nèi)部控制制度，全面組織內(nèi)控制度的實施。
(7)信息化落地:根據(jù)本單位的內(nèi)部管理需要，逐步構(gòu)建本單位的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中，達到內(nèi)部控制標準對單位各項經(jīng)濟業(yè)務約束的機控“自動”生成，實現(xiàn)內(nèi)部控制在本單位的信息化落地。
(三)總結(jié)(20xx年11月-20xx年12月)。
全縣行政事業(yè)各單位完成內(nèi)部控制體系建設工作后，及時編制本單位的內(nèi)部控制體系建設總結(jié)報告，經(jīng)本單位負責人簽字后于20xx年10月底前報送縣財政局會計股備案。
20xx年11月起，財政、審計部門組織相關人員、各單位財務負責人、內(nèi)部控制咨詢委員會成員等對各單位的內(nèi)部控制體系建設情況進行督導檢查、考核評估，對《內(nèi)控規(guī)范》實施工作進行總結(jié)、歸納、提煉，形成我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，為單位更好地實施《內(nèi)控規(guī)范》提供指導。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民的政府、縣直行政事業(yè)單位的考核評估結(jié)果納入20xx年度單位財務管理績效評估和單位財會人員年度業(yè)務工作考核的重要內(nèi)容。
(一)認真學習。
各單位要組織全員學習《內(nèi)控規(guī)范》，采取多種形式，實現(xiàn)單位決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》、本單位管理制度應遵循的原則、基本要求、控制重點、監(jiān)督程序和方法等。要把認真學習《內(nèi)控規(guī)范》、本單位管理制度貫穿于施行《內(nèi)控規(guī)范》的全過程。
(二)加強領導。
各業(yè)務主管部門，既是本部門內(nèi)控實施的組織者和執(zhí)行者，也是本系統(tǒng)內(nèi)控組織實施的管理者和指導者，要積極帶頭并組織本系統(tǒng)開展工作，形成內(nèi)控管理范本，加強對本系統(tǒng)內(nèi)控實施情況的督導和檢查。
各單位作為《內(nèi)控規(guī)范》實施的主體，要建立健全單位“一把手”任組長負主要責任的內(nèi)部控制領導小組，確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門，建立單位內(nèi)部控制部門聯(lián)動機制，做到牽頭部門負責組織落實，相關部門積極協(xié)調(diào)配合。各《內(nèi)控規(guī)范》單位負責人作為內(nèi)控實施的第一責任人，要高度重視、全力支持，切實擔負起領導責任，確保《內(nèi)控規(guī)范》施行取得實效。
(三)跟蹤服務。
為加強對全縣行政事業(yè)單位實施內(nèi)控工作的指導，由縣財政局聘請高級會計師、注冊會計師、縣直內(nèi)控實施重點聯(lián)系單位財務負責人組成“澧縣貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范咨詢委員會”(具體成員名單見附件)，負責《內(nèi)控規(guī)范》貫徹實施的政策指導、培訓學習和咨詢服務，實行定期例會和重大事項臨時會議制度，幫助實施單位解決內(nèi)控制度建設和執(zhí)行中遇到的實際問題。
(四)按時推進。
各單位要根據(jù)本通知的時間節(jié)點和要求，按時推進本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作，確保我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作的有序推進。內(nèi)部控制建設的內(nèi)容將納入以后年度財政績效管理和監(jiān)督檢查工作的重點。
(五)著力保障。
《內(nèi)控規(guī)范》是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，是一項系統(tǒng)工程。財政部門和各單位要安排必要的貫徹實施內(nèi)控專項經(jīng)費，以保障《內(nèi)控規(guī)范》實施的需要。
(六)加強溝通。
《內(nèi)控規(guī)范》涉及到單位制度建設、業(yè)務流程、評價監(jiān)督等多方面工作，既需要單位內(nèi)部各部門和崗位加強溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管。也需要單位與單位之間、上級與下級之間相互交流溝通，形成互動。各單位要將每個時期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點和問題，以文檔形式報送縣財政局會計股，以便組織相關人員到各單位進行交流指導，保證《內(nèi)控規(guī)范》有效實施。
根據(jù)《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導意見》)要求，行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應當依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號，以下簡稱《單位內(nèi)部控制規(guī)范》)積極開展內(nèi)部控制自我評價工作，并就單位內(nèi)部控制自我評價情況進行報告。為推動單位按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》(財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》)編制內(nèi)部控制報告，掌握單位內(nèi)部控制建立與實施情況，更好發(fā)揮信息公開對單位內(nèi)部控制建設的促進和監(jiān)督作用，財政部決定開展度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作?，F(xiàn)就做好有關工作事項通知如下，請遵照執(zhí)行。
開展單位內(nèi)部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內(nèi)部控制建設工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。
(一)高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門(以下簡稱各部門)、各單位要提高對單位內(nèi)部控制報告工作重要性的認識，加強組織領導，健全工作機制，強化協(xié)調(diào)配合，加大保障力度，加強內(nèi)部控制人才隊伍建設，進一步做好內(nèi)部控制報告編報、審核、分析和使用等工作。
(二)數(shù)據(jù)準確，報送及時。各單位主要負責人對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負責。各單位應當在認真學習《指導意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎上，按照《管理制度》的有關規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實施內(nèi)部控制的實際情況，并按照本通知及附件要求及時編制和報送內(nèi)部控制報告。
(三)加強分析，推動整改。各地區(qū)、各部門要在做好內(nèi)部控制報告編報工作的基礎上，堅持問題導向，加強對內(nèi)部控制重點、難點問題的分析及評價結(jié)果的應用，并通過指導和監(jiān)督檢查推動所屬單位內(nèi)部控制問題整改，逐步完善單位內(nèi)部控制建設工作。
(一)地方財政部門。
各省級財政部門應當于2017年5月20日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司)。
其他地方各級財政部門應當按照上級財政部門的規(guī)定按時完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報告的審核、匯總及報送工作。
(二)各部門。
各中央部門應當于2017年4月20日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司)。
其他各級部門應當按照同級財政部門的規(guī)定按時完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核、匯總及報送工作。
為深入推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設，請各地區(qū)、各部門積極探索建立本地區(qū)(部門)內(nèi)部控制工作聯(lián)系點制度，在所屬單位中選取內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進單位作為本地區(qū)(部門)的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點。通過對聯(lián)系點內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗、做法及典型案例，與其他單位分享經(jīng)驗和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領作用，帶動本地區(qū)(部門)全面實施好《指導意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》。
(二)關于內(nèi)部控制報告監(jiān)督檢查機制。
各地區(qū)、各部門應當加強對本地區(qū)(部門)所屬單位內(nèi)部控制報告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報告，對報告內(nèi)容的真實性、完整性和規(guī)范性進行檢查。
對報告編制及報送工作中遇到的有關問題，請及時反饋我們。