上司是我們工作中的引領者，他們的激勵和指導使我們不斷成長。學會分析和總結文本的結構和主要觀點?？偨Y是一種重要的寫作形式，以下是一些經(jīng)典的總結范例。
內控案例論文篇一
央企作為國家經(jīng)濟命脈，關系著國民生計與市場穩(wěn)定，因此企業(yè)對安全平穩(wěn)運營有著更高層次的需求，其風險管控與內部管理水平必然相對較高。因此本文選取中國石油、中國石化、中國神華、中國建筑、五礦集團等幾家典型央企，重點分析各單位風險內控體系建設、組織架構建立、人才隊伍建設、建立指標體系等方面的典型做法，為集團公司提高自身風險內控管理水平提供借鑒與指導。
1、建設風險內控體系，促進企業(yè)規(guī)范管理。中石油的風險內控體系已經(jīng)日趨成熟，建立由董事會、監(jiān)事會、獨立董事、管理層和職工代表大會等相關成員共同參與的內部控制監(jiān)管系統(tǒng)，設立以審計部門為核心的日常監(jiān)控機構，推行各子公司、公司各直屬機構的定期匯報制度，采取審計部經(jīng)理定期對董事會負責直接報告內部控制落實執(zhí)行情況的工作報告制度，確保內部控制有效實施和層級反饋，促進內部控制制度相關節(jié)點的必要調整。
中國五礦內控體系建設的根本點在于從體系化、規(guī)范化的角度，將風險防范工作進行詳盡的梳理，使風險得到系統(tǒng)化、集中化的管理。集團堅持“總體規(guī)劃、分步實施、突出重點、務求實效”的總體方針，做好內控診斷工作，建立統(tǒng)一的內控標準，梳理內控評價方法和流程，以試點單位為對象探討標準的適用性，逐步實現(xiàn)運行規(guī)范的中國五礦內控體系。
神華集團公司建立了橫向到邊、縱向到底的全面風險管理體系，橫向到邊業(yè)務包括：公司治理、戰(zhàn)略規(guī)劃、五型企業(yè)及績效、企業(yè)文化、生產(chǎn)運營指揮、煤炭生產(chǎn)、電力生產(chǎn)、鐵路運輸、港口生產(chǎn)、航運生產(chǎn)、煤制油化工、投資管理、工程管理、資本運營、境外投資管理、物資與采購、市場與銷售、業(yè)務外包、綜合辦公、法律事務、財務管理、人力資源、產(chǎn)權管理、安全與健康、信息化、企業(yè)運作、科技創(chuàng)新、環(huán)境保護、內部控制審計、紀檢監(jiān)察、工會工作、新聞宣傳、信訪管理33項業(yè)務領域，縱向到底覆蓋總部各部門、各二級公司、部分三級公司和四級公司全級次主要業(yè)務單位。
2、成立風險內控組織，保障企業(yè)穩(wěn)定運營。
中國電建全面風險管理和內部控制工作堅持“以風險為導向、以流程為紐帶、以控制為手段、以制度為保障”的思路，不斷強化風險內控工作的組織領導，公司調整了全面風險管理工作領導小組成員，風險內控工作牽頭部門與責任部門在人手少、工作量大的情況下，認真履職，確保了各項風險內控要求的落實。
中鋁集團設立的風險管理部包含戰(zhàn)略組和監(jiān)控組。戰(zhàn)略組的職責是制定公司的風險管理政策、風險管理制度、風險度量模型和標準等,及時修訂有關辦法或調整風險管理策略,并且指導業(yè)務人員的日常風險管理工作。監(jiān)控組的職能是貫徹風險管理戰(zhàn)略,具體包括三個方面第一,根據(jù)戰(zhàn)略組制定的風險度量模型進行風險的衡量、評估,持續(xù)檢測風險的動態(tài)變化,并及時、全面地向戰(zhàn)略組匯報風險狀況。第二,監(jiān)督業(yè)務部門的操作動態(tài)變化,促使各部門嚴格遵循風險管理程序。第三,審核和評價各業(yè)務部門實施的風險管理措施,評估各業(yè)務部門的風險管理業(yè)績。
3、加強人才隊伍建設，實現(xiàn)企業(yè)專業(yè)化管理中國石化在全公司范圍內，有針對性的挑選人才，充實內部控制管理隊伍。被選中的人才，有實際生產(chǎn)實踐的工作經(jīng)驗，并熟悉中石化日常的經(jīng)營管理程序，對財務管理有一定的了解，能夠操作公司內部各種信息系統(tǒng)。將這樣的復合型人才進行集中培訓，使之成為掌握內部控制理論知識，具有石油石化行業(yè)專業(yè)技能，并能夠結合中石化實際情況進行操作的優(yōu)秀內控人才。在將這些重點培養(yǎng)的人才分配給各級機構或部門后，在全公司范圍內進行放射性培訓，自上而下、由點到面的普及內部控制知識提高公司整體的素質和業(yè)務水平。全員參與內部控制培訓，使各級領導、管理人員和生產(chǎn)一線的工人都能夠了解到實施內部控制的重要性、必要性，不斷提升內部控制管理的常態(tài)化，將生產(chǎn)經(jīng)營的各項活動都貫穿到內部控制的體系中去，并逐漸形成自覺執(zhí)行內部控制的意識和氛圍。
中石油積極引領知識經(jīng)濟發(fā)展方向，加大人才投資，采取“外引內培”雙管齊下策略，提升中基層干部的專業(yè)技術素養(yǎng)和領導能力，使之成為內部控制執(zhí)行的先鋒團隊。通過中基層干部，進一步罹清公司治理權與管理權的關系，準確界定公司內部組織結構之間的權責，梳理工藝和業(yè)務操作流程，建立崗位責任制，明確崗位職責及其分工情況，確保不相容崗位的相互分離、制約和監(jiān)督；全面考核其綜合素質，確保各崗位人員的素質要符合單位的各項指標要求；重視對內控人員的培訓，對于重要崗位人員及新接任崗位的人員及時系統(tǒng)的培訓和崗位檢查。
4、運用先進信息手段，建立合理指標體系。
神華集團公司經(jīng)過連續(xù)幾年以sh217工程為主的大規(guī)模集中信息化建設，眾多信息化項目在公司各業(yè)務領域開花結果。以“兩橫一縱”三大信息平臺為核心、全面集成的信息平臺已經(jīng)建成并投入使用。erp、srm、crm、計劃預算、制度管理、決策支持等系統(tǒng)在固化流程、規(guī)范管理、深化管控、提高效率等方面發(fā)揮重要作用，有效引領業(yè)務變革和管理提升。目前，神華集團公司的信息化建設將從過去幾年的全面建設期轉入持續(xù)的深化應用期。業(yè)務系統(tǒng)建設將在廣度深度上繼續(xù)擴展，以關聯(lián)交易協(xié)同為重點提升領域，并在數(shù)字礦山、數(shù)字電力、數(shù)字化工等領域以價值為導向加快建設步伐。同時利用大數(shù)據(jù)、云計算、移動技術等新興技術深挖數(shù)據(jù)的價值，在經(jīng)濟新常態(tài)下，支撐傳統(tǒng)的業(yè)務模式的創(chuàng)新變革。中石化的內部控制工作，依據(jù)國際通用的框架為控制標準，按著管理信息系統(tǒng)的應用要求，對系統(tǒng)、財務核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)進行了優(yōu)化升級。根據(jù)系統(tǒng)原有的流程設置，結合系統(tǒng)運行模式和業(yè)務特點，在權限設置、數(shù)值配置、流程模塊三大板塊進行匹配，在系統(tǒng)狀態(tài)下完成內部控制要求。應用管理信息系統(tǒng)，使控制措施和業(yè)務操作之間形成了映射，是內部控制流程達到的可視化、具體化，更易于公司內部各層級互相監(jiān)督和自我檢查。公司高層通過管理信息系統(tǒng)對企業(yè)進行多層次管理，對風險進行多渠道防控。
中石化在制定自身的風險清單時，借鑒了美國成熟內部控制體系，詳細統(tǒng)計了工資自上而下的、由內而外的各項風險指數(shù)和信息，最總將一級風險分為五大類，即合規(guī)風險；運營風險；財務風險；戰(zhàn)略風險和市場風險；下設個二級風險，通過風險蓋異設置問卷調查，對風險進行評估。在二級風險下分設余個三級風險，進一步建立業(yè)務與內部控制流程的對應關系，使中石化的風險數(shù)據(jù)庫和風險測試系統(tǒng)能夠自動識別風險是否處于安全風險指數(shù)之內。
神華集團公司一直努力將風險管理由定性向定量轉變。經(jīng)過多年的探索和努力，建立煤炭風險預警指標體系，這套指標體系包括8大風險，含59項定量指標、20項定性指標，每一項指標設立警度和參考標準。為處于安全高危行業(yè)的煤炭板塊提供了一套重要的風險預警和控制工具，根據(jù)測試結果總結出管理層應該關注的風險事項。
中國鋁業(yè)在風險預警階段需要采取兩個步驟一是根據(jù)單因素風險的測度值來分析風險三要素價格、風險發(fā)生的概率、偏好的均衡狀態(tài),根據(jù)制定的均衡條件,判斷單因素指標的風險接受程度。完成對單因素指標的風險預警。二是根據(jù)單因素指標的風險測度值和風險指標的合成模型。企業(yè)全面風險預警一般分為四個等級第一級預警是亮起紅燈,表示目前企業(yè)面臨著非常危急的情況,就是一旦企業(yè)發(fā)生風險事故,處理不當就會帶來無法挽回的損失,也許會危及企業(yè)生存,導致企業(yè)破產(chǎn)。第二級預警亮橙燈,表示企業(yè)現(xiàn)正在面臨著風險危機,此時如風險事故發(fā)生,如處理不當,損失慘重會傷元氣。第三級預警亮黃燈,表示目前企業(yè)有一定的風險,應引起注意,第四級預警亮綠燈,表示目前企業(yè)處于相對安全狀態(tài),可以繼續(xù)保持現(xiàn)狀。
內控案例論文篇二
【論文摘要】本文首先對內部審計和內部控制的關系作了個綜述，在此基礎上又論述了如何通過內部審計強化內部控制，以及在單位內開展內部控制專題審計等問題。最后，基于現(xiàn)代風險導向內部審計的新理念，探討了如何發(fā)揮內部審計在企業(yè)風險管理中的作用。從而達到對現(xiàn)代內部審計和內部控制關系更深的理解和認識。
【論文關鍵字】內部審計內部控制風險管理。
一、內部審計和內部控制關系綜述。
國際內部審計師協(xié)會在其發(fā)布的《內部審計實務框架標準》中定義:“內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增加價值并提高組織的運作效率。它采取系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，來對風險管理、控制和治理程序進行評估和改善，從而幫助組織實現(xiàn)它的目標。”可以看出，內部審計職能不僅要考慮傳統(tǒng)的監(jiān)督職能，更要強調通過評價而促進經(jīng)營管理活動效率的提高。
內部控制，簡單來說，就是為實現(xiàn)組織目標而提供合理保證的一系列控制方法、措施和程序。1992年，coso委員會在其發(fā)布的《內部控制整體框架》中指出：“內部控制是一個過程，受機構的董事會、管理層以及其他人員的影響，設計內部控制是為以下類別的目標的實現(xiàn)提供合理的保證：運營的效果和效率；財務報告的可靠性；遵守適用的法律和法規(guī)?！辈⑶姨岢隽藘炔靠刂莆逡貎热?，即控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督。到，coso又頒布了《企業(yè)風險管理總體框架》，發(fā)展了內部控制框架，提出了八要素內部控制理論，即控制環(huán)境、目標確定、事件識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息溝通和監(jiān)控。
基于以上對內審和內控定義的描述，我們可以得知：首先，作為組織的監(jiān)督控制職能，內部審計是對內部控制的控制。即內部審計既是內部控制框架的重要組成部分，又具有不同于其他內部控制要素的相對獨立的身份，它要代表并幫助企業(yè)的管理層考核評價組織的其他控制要素。同時，內部審計和內部控制的最終目的是高度一致的。即都是管理風險、提升治理、實現(xiàn)組織目標。
（一）內部審計可以監(jiān)督內部控制的運行，評價其完整性、合理性、有效性。即企業(yè)內部控制系統(tǒng)是否合理健全，關鍵控制點是否齊全，是否都有認真地得到遵守執(zhí)行，是否有效地發(fā)揮了控制作用等等。而且，檢查考核內控制度的運行執(zhí)行情況應該成為內部審計的日常性工作。一旦發(fā)現(xiàn)有問題，內審就要及時指出，及時堵塞漏洞，消除隱患，保證內部控制目標的有效實現(xiàn)。
（二）內部審計可以為內部控制提供管理咨詢。一方面是針對內控的建立，內部審計可以參與重大控制程序的制定；另一方面，在內部控制的實施過程中，通過監(jiān)督和評價，針對管理和內部控制的缺陷，提出建設性意見和改進措施，完善和發(fā)展企業(yè)的內部控制，以便協(xié)助管理層更有效地管理和控制各項活動，從而有助于提高經(jīng)濟效益。
那么，在一個單位內部，如何開展內部控制的專題審計呢？
首先，要明確內部審計對內部控制的評價是基于內部管理的要求。
第二、評價范圍是全方位的，包括單位所有的內部控制。即內部審計要以整個單位內部控制系統(tǒng)為評價對象，檢查和評價內部控制制度的設計和執(zhí)行情況。
第三、審計的內容是內控的完整性、合理性、有效性。通過對內控的完整性、合理性、有效性進行評價，能夠不斷促進內控的完善，幫助企業(yè)內部各部門有效地履行各自管理職能，強化企業(yè)管理。
第四、方法。與外部審計類似，即運用檢察、詢問、觀察以及重新執(zhí)行等程序。檢查即是指通過檢查交易和事項的憑證來反證內部控制的有效性；詢問和觀察是指就企業(yè)內部控制設計和執(zhí)行等方面的情況向相關人員調查、了解，并進行實地觀察，從中發(fā)現(xiàn)內部控制實際運行情況；重新執(zhí)行是指選擇相應的交易和事項，重新通過要審查的內部控制系統(tǒng)，驗證內部控制在運行上是否有效。
第五、程序。外部審計對被審計單位的內部控制制度的`研究與評價分為三個步驟：
(2)對內部控制的有效性進行測試；
(3)對內部控制再評價，并根據(jù)評價結果確定實質性測試。內部審計對單位的內部控制的評價程序和方法也類似于外部評價。首先，在準備階段由內部審計人員制定評價實施方案，明確本次評價的目的、范圍、準則、時間安排和相應的資源配置，準備必要的工作文件，包括評價問卷、抽樣計劃、單位內部控制體系文件和相關記錄等；其次，由內部審計人員按照既定的評價方案實施評價，對被評價項目進行測試，對有關數(shù)據(jù)進行確認和分析，并予以記錄；最后由審計人員根據(jù)評價實施情況，對單位的內部控制制度進行綜合評價后，撰寫并提交評價報告，包括對存在問題的分析和改進的合理建議，還要與管理層溝通，核對數(shù)據(jù)，確認事實，以幫助其提升管理的效率效果。
最后，關于內部審計人員的配備。現(xiàn)代內部審計要求內部審計人員必須具備廣博的知識和多元化的技能，不僅要掌握財會審計等專業(yè)的知識，還需要掌握管理等方面的知識，要能夠熟悉企業(yè)戰(zhàn)略、目標和計劃，了解企業(yè)經(jīng)營管理的各項職能，因為只有這樣才能為不同層次以及不同職能部門的管理者提供他們所需要的服務。除此之外，處理人際關系的能力和技巧也是必需的，只有與被審計單位以及企業(yè)管理層和內部各個職能部門保持良好關系，才能使內部審計職能得以發(fā)揮，內部審計報告得到重視，內部審計增值目標得以實現(xiàn)。所以，企業(yè)一定要重視對內審人員的培訓，使其知識結構更加合理，以便能夠更好地發(fā)揮內部審計的職能，幫助企業(yè)提高其管理的效率效果。
20coso委員會的《企業(yè)風險管理總體框架》（erm）中定義“企業(yè)風險管理是一個過程，它由董事會、管理當局和其他人員執(zhí)行，應用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在風險容量之內，并為主體目標的實現(xiàn)提供合理保證?！边@是對內部控制的延伸，同時風險管理的出現(xiàn)徹底改變了內部審計的模式，使得內部審計由傳統(tǒng)的被動式及反應式的控制導向轉向新的主動式及預期式的風險導向。并且，新的風險導向審計模式也帶來了一系列新的審計理念：現(xiàn)代內部審計不僅關注風險管理，同時也是風險管理的重要組成部分；現(xiàn)代內部審計在組織中扮演的角色不再僅是獨立的評估者，更是風險管理與公司治理的整合者；其建議不再僅是強化控制、提高控制的效率效果，而應該是規(guī)避、轉移和控制風險，通過風險管理的有效化來提高整體管理效率和效果。所以，在風險導向內部審計中，風險管理已經(jīng)成為組織中的關鍵流程，確認風險及測試管理風險的辦法成為內部審計工作重點。
四、結語。
隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，內部審計的邊界在不斷擴展，層級在不斷提升?，F(xiàn)代內部審計，確認和咨詢是其兩大服務領域，以“為組織增加加值，促進組織目標的實現(xiàn)”為宗旨，是融合風險管理審計、內部控制審計和公司治理審計于一體的全面內審，在繼續(xù)維持其傳統(tǒng)領域的同時，還要整合內控、風險管理和公司治理，并且要加強全面溝通，為組織創(chuàng)造更大的價值。所以，對于內部審計和內部控制的關系以及內部審計如何在內控方面風險管理方面更好地發(fā)揮作用，仍有很多內容挖掘，本文做的還不夠，還需要我們繼續(xù)不斷地探討。
參考文獻。
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內控案例論文篇三
企業(yè)內部審計一般是指企業(yè)的審計部門通過一定的管理方法和作業(yè)手段對企業(yè)內部的財務信息進行監(jiān)督和檢查的活動。企業(yè)內部審計對于保證企業(yè)的財產(chǎn)安全、維護企業(yè)的正常運轉具有重大的作用。隨著社會和科技的飛速發(fā)展，尤其是信息技術的不斷提高并廣泛應用，我們進入了大數(shù)據(jù)的時代。因此，企業(yè)內部審計的手段和方法如何抓住機遇緊跟時代的步伐不斷地創(chuàng)新和改善，成為人們迫切研究的熱點。
1大數(shù)據(jù)時代企業(yè)內部審計信息化研究的必要性。
縱觀企業(yè)內部審計的發(fā)展過程，大致經(jīng)歷了三個階段：手工審計階段、計算機輔助階段以及信息化管理階段。本文所研究的便是第三階段的信息化管理階段。正如有關專家和領導指出的，將審計信息化看作是一場革命，革命的勝利與否直接影響了未來整個審計事業(yè)的發(fā)展前途。因此，企業(yè)內部審計是信息化研究具有重要意義。
大數(shù)據(jù)時代，顧名思義，數(shù)據(jù)種類繁多、結構復雜、數(shù)量極大，我們可以從中挖掘出大量有用信息的同時，也帶來了信息冗雜、垃圾信息增多的問題。因此，如何在海量數(shù)據(jù)中快速及時地提取有價值的信息，促使我們必須不斷提高企業(yè)內部審計信息化水平。其必要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
（1）隨著經(jīng)濟的發(fā)展，規(guī)模的不斷擴大是企業(yè)經(jīng)營的發(fā)展戰(zhàn)略目標之一。然而企業(yè)規(guī)模擴大，必然導致審計業(yè)務的增多，從而帶來了大量的審計業(yè)務數(shù)據(jù)。由于大多數(shù)企業(yè)的審計部門的工作人員并不多，因此，為了降低審計工作的難度，減輕工作人員的負擔，必然要通過改善企業(yè)內部審計的模式、提高工作效率，從而有效的完成審計任務。企業(yè)內部審計信息化的建設便是解決問題最主要的辦法之一。
（2）隨著計算機知識的普及以及信息技術的廣泛應用，已經(jīng)滲入了企業(yè)的各項管理活動中。企業(yè)財務的信息載體已經(jīng)由電子憑證代替了紙質版的文字記載，各項操作也都開始使用系統(tǒng)軟件的方式，給一部分正常工作帶來便利的同時，也導致了暗箱操作的隱蔽性。因此，這就需要研究完善的企業(yè)內部審計信息化方案來保證審計的順利開展。
（3）在大數(shù)據(jù)的時代背景下，實現(xiàn)內部審計信息化，有助于企業(yè)從全面的信息數(shù)據(jù)中進行內部控制，而不是僅僅從單個環(huán)節(jié)的財務信息進行審計。企業(yè)在經(jīng)營運作過程中每個環(huán)節(jié)和要素都是息息相關、相輔相成的。充分運用信息技術的優(yōu)勢進行全局的、動態(tài)的的審計工作，有利于提高企業(yè)內部審計的準確度和快速及時反應，促進其全面的轉型和發(fā)展。
由于企業(yè)內部審計信息化在我國剛剛起步，發(fā)展還不成熟，很多企業(yè)至今對它還沒有充分的認識。雖然企業(yè)管理者在意識層面已經(jīng)認識到了信息化建設的重要性，但是在實踐過程中遇到各種各樣的困難之后便會打退堂鼓。究其原因，還是由于對企業(yè)內部審計信息化缺乏足夠的重視。由于一些企業(yè)認為審計并不會給企業(yè)帶來直接效益，因此對放緩企業(yè)內部審計信息化建設的進程，尤其是遇到困難之后便不愿投入更多的精力和資金來進行進一步的嘗試，或者只是停留在比較淺層次的數(shù)據(jù)處理上。
2.2信息技術的應用水平不高。
信息技術的應用水平體現(xiàn)在三個方面。首先，企業(yè)的審計信息化系統(tǒng)的功能跟不上在海量數(shù)據(jù)面前審計業(yè)務的需要，應用軟件的設計和開發(fā)以及更新的速度緩慢。其次，企業(yè)內部審計人員的整體專業(yè)素質偏低，大多數(shù)工作人員只對財務管理知識熟悉，而對審計系統(tǒng)軟件的應用、計算機技術掌握以及數(shù)據(jù)分析和挖掘等能力欠缺。最后，雖然一部分企業(yè)開始了內部審計信息化的建設，并開發(fā)了企業(yè)信息應用軟件，但是在實際工作中并沒有得到充分的利用，仍然存在傳統(tǒng)的手工審計的現(xiàn)象，設備形同虛設。
2.3企內部審計信息化與企業(yè)自身發(fā)展不同步。
隨著越來越多的企業(yè)對內部審計信息化的需求逐漸增多，開發(fā)商也相繼開發(fā)出了很多具有強大功能的審計軟件。然而，由于企業(yè)審計信息系統(tǒng)開發(fā)的市場化程度較低，一些軟件在培訓、維護、推廣以及升級等方面仍然滯后，并且還出現(xiàn)審計與財務不配套的情況。這些現(xiàn)象充分表明企業(yè)在進行審計信息化的建設過程中沒有結合企業(yè)自身的發(fā)展現(xiàn)狀以及戰(zhàn)略需要，才導致了審計工作的困難和障礙，不僅耗費大量的時間和精力，還降低了企業(yè)內部審計的工作質量和工作效率。
2.4風險隱蔽性強，信息系統(tǒng)監(jiān)控能力差。
隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，信息技術的不斷拓展，需要審計數(shù)據(jù)越來越多，審計對象應對監(jiān)督和檢查的手段越來越多樣化?，F(xiàn)有的企業(yè)內部審計信息化技術有時并不能及時發(fā)現(xiàn)風險和存在的問題，具有較強的隱蔽性，不能嚴格把控審計業(yè)務的管理工作。
3.1構建數(shù)據(jù)驅動的審計技術方法體系。
傳統(tǒng)的內部審計大多是依靠工作人員的主觀經(jīng)驗來進行判斷，缺乏用實際數(shù)據(jù)進行分析和檢查的過程，不但不利于審計成本的減少，還增加了審計風險。在大數(shù)據(jù)的時代下，企業(yè)要更新審計的的理念、優(yōu)化審計應用模型、創(chuàng)新內部審計的方式方法、引進先進的數(shù)據(jù)分析工具，從信息化管理和數(shù)據(jù)驅動的角度出發(fā)構建審計技術方法體系。例如可以考慮運用關聯(lián)分析、模糊聚類理論等。
3.2信息資源整合與數(shù)據(jù)共享。
內部審計工作與企業(yè)的其他經(jīng)營活動息息相關。如果企業(yè)管理的子系統(tǒng)如財務系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)以及業(yè)務系統(tǒng)等彼此獨立，互不相容，那么將會在很大程度上阻礙審計信息化工作的順利進行。因為一項審計工作要綜合考慮和使用多個有關的業(yè)務子系統(tǒng)，因此，企業(yè)應該盡快實現(xiàn)各種業(yè)務信息的資源整合以及數(shù)據(jù)共享，只有這樣，才能更好實現(xiàn)審計的信息化。可以根據(jù)企業(yè)的實際情況，設計和開發(fā)出一個可以將各個子系統(tǒng)串聯(lián)起來的兼容軟件系統(tǒng)，在此基礎上進行審計業(yè)務所需要的各種數(shù)據(jù)的提取、分析等。
3.3加強系統(tǒng)的監(jiān)控和預警能力。
大多數(shù)的企業(yè)審計都只是起到了一個事后監(jiān)督的功能。然而，事前預警和事中控制在企業(yè)的經(jīng)營過程中也是非常重要的，不但能夠降低審計的成本，還能有效維護企業(yè)的正常運行，降低風險發(fā)生對企業(yè)造成的不必要的損失。企業(yè)內部審計信息化要充分發(fā)揮信息技術的優(yōu)勢以及信息系統(tǒng)的全面性，提高其對風險的預警能力和監(jiān)控能力，具體可以通過設置風險提示功能、及時評估財務風險發(fā)生的概率等手段來實現(xiàn)。
在大數(shù)據(jù)和信息化的應用下，企業(yè)內部審計信息化對從事審計的工作人員提出了更高的要求。企業(yè)內部審計人員不僅要具備相關財務管理的專業(yè)知識以及審計的專業(yè)素質，還要適應于現(xiàn)代化的信息管理方式，熟悉企業(yè)內部審計信息系統(tǒng)的操作方法，了解各種現(xiàn)代化信息技術，能夠將計算機知識與審計知識相融合。企業(yè)可以通過招聘高素質審計人才、加大在崗人員培訓力度、改善績效考核標準等措施來提高企業(yè)內部審計工作人員的整體素質。
4結語。
綜上所述，目前人們已經(jīng)逐漸意識到了大數(shù)據(jù)對人們的生產(chǎn)和生活帶來的巨大影響，并提高了對信息化建設的重視程度。然而，雖然現(xiàn)階段我國在企業(yè)內部審計信息化的實現(xiàn)道路上取得了一定的進展，但是通過以上分析和研究發(fā)現(xiàn)仍然存在不可忽視的問題。在大數(shù)據(jù)時代的背景下，完善企業(yè)內部審計信息化的建設是企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的必要途徑。我們要站在全面發(fā)展的角度來看待這些問題，發(fā)揮科學技術的巨大力量，不斷地探索和改進初級企業(yè)內部審計信息化建設。
主要參考文獻。
[4]企業(yè)審計制度方法與技術建設課題組。信息化環(huán)境下企業(yè)審計的技術方法[m].北京：中國時代經(jīng)濟出版社，2011.
內控案例論文篇四
隨著企業(yè)的發(fā)展和信息技術的巨大進步，審計信息化成為了企業(yè)內部控制流程改進的一個新的發(fā)展方向。此外，控制流程還可以使工作人員盡快了解明確不同部門之間的分工，便于企業(yè)內部人員調整之后的工作。
對于企業(yè)的正常運行來說，流程控制具有極為重要的意義，科學合理高效的流程控制是企業(yè)能夠正常運行的前提。
流程控制不合理，就會導致企業(yè)運行出現(xiàn)偏差，短期內可能僅僅會造成企業(yè)營業(yè)額降低，而從長期來看，甚至可以導致企業(yè)的運行管理混亂，危及企業(yè)的生存。
企業(yè)內部的控制流程是企業(yè)的經(jīng)營理念的載體，是在管理者綜合考慮了企業(yè)的創(chuàng)業(yè)經(jīng)營理念，市場環(huán)境，政府的政策導向等多種因素后確立的。
控制流程對于企業(yè)的運行和發(fā)展都有著十分重要的意義。
首先，控制流程通過企業(yè)經(jīng)營關鍵節(jié)點的把握使得企業(yè)的管理者，經(jīng)營者和基層人員的工作內容更加的清晰明了，大大提高了企業(yè)的效率。
其次，企業(yè)的內部控制流程使企業(yè)的結構組織框架更加明確和直觀，便于管理者根據(jù)實際情況及時做出調整。
此外，控制流程還可以使工作人員盡快了解明確不同部門之間的分工，便于企業(yè)內部人員調整之后的工作。
而隨著企業(yè)的發(fā)展和信息技術的巨大進步，審計信息化成為了企業(yè)內部控制流程改進的一個新的發(fā)展方向。
審計信息化是指企業(yè)利用計算機網(wǎng)絡資源，將原始的審計內容等進行信息化改進的工作。
審計信息化既兼顧了原有的審計工作過程，又由于其具有信息化的特點，因而相比于原始的審計工作，具有更加高效，正確率更高，減小了人員工工作量以及透明化程度更高的優(yōu)勢。
一、審計信息化對于企業(yè)內部控制流程改進的意義。
審計信息化作為企業(yè)管理方式改進的一個重要發(fā)展方向，對企業(yè)內部的控制流程改進有著十分重要的意義。
(一)審計信息化可提高企業(yè)內部控制流程的效率。
審計信息化可以使得企業(yè)內部控制流程的效率大大增加。
在傳統(tǒng)的審計過程當中，信息的傳遞過程受到的限制較大，效率較低。
而信息化審計使得企業(yè)內部各部門之間的信息效率更高，企業(yè)內部的信息及時性更強。
同時，信息化的審計過程還可以保證各部門之間的分工更加明確和具體，每個部門的審計信息和完成情況一目了然。
審計信息化不僅能加快企業(yè)內部的信息傳遞效率，使各部門的審計過程更加清晰，還能幫助各部門之間相互聯(lián)動，最大限度的提高企業(yè)內部控制流程的效率。
(二)審計信息化可提高企業(yè)內部控制流程的科學性。
企業(yè)內部的控制流程是在管理者綜合考慮了企業(yè)的創(chuàng)業(yè)經(jīng)營理念，市場環(huán)境，政府的政策導向等多種因素后確立的，其出發(fā)點是企業(yè)本身。
因此，就有可能導致企業(yè)內部的控制流程出現(xiàn)一些漏洞，不符合審計要求的情況出現(xiàn)。
而審計信息化可以使得企業(yè)的控制流程更加直觀的展現(xiàn)出來，因此，企業(yè)和審計人員在配合工作的過程中可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)控制流程的不合理之處，并相應地做出改進。
(三)審計信息化有助于實現(xiàn)企業(yè)的監(jiān)管。
審計的信息化對于企業(yè)的內部監(jiān)管來說也是大有助益的。
審計信息化要求企業(yè)內部的各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)都要有明確的展示，以達到審計人員的要求。
這樣一來，不僅企業(yè)內部各部門之間可以相互監(jiān)督，杜絕了某項工作出了問題之后各部門之間互相推諉。
審計人員也可以清楚的看到企業(yè)內部的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，便于監(jiān)督。
二、審計信息化可能給企業(yè)內部控制流程帶來的問題。
審計信息化雖然給企業(yè)的控制流程帶來了極大的便利，但是也隨之給企業(yè)經(jīng)營帶來了一些風險和問題。
(一)信息化帶來的風險。
審計信息化最基本的要求是將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)轉化為數(shù)字化的管理方式，而這一轉變在帶來便利的同時引發(fā)的一個潛在危險就是網(wǎng)絡黑客的攻擊以及計算機病毒。
尤其是在當下的信息時代，網(wǎng)絡安全已經(jīng)成為了人們生活中的一個重要方面。
因此，審計信息化有利也有弊。
(二)審計人員在面臨審計信息化的過程中水平有限。
審計信息化對企業(yè)內部的財會人員以及審計人員的要求較高。
在傳統(tǒng)的經(jīng)營模式和審計過程中，企業(yè)的財會人員和審計人員擅長的是財務報表的撰寫與處理，因而較為缺乏在信息化的背景下的審計工作的知識儲備，容易因為知識儲備和能力水平的不足致使工作出現(xiàn)大的漏洞。
(三)不同行業(yè)之間的審計信息化程度不同。
對不同的企業(yè)來說，由于其行業(yè)的不同，企業(yè)的經(jīng)營特點也不同，對審計信息化的需求層次也存在著較大的差異性。
對于生產(chǎn)規(guī)模較小的傳統(tǒng)行業(yè)來說，最基本的審計信息化，即生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)的數(shù)字化轉化已經(jīng)滿足其審計信息化的需要。
而對于電子商務等信息化要求較高的新興行業(yè)以及發(fā)展規(guī)模較大的企業(yè)來說，僅僅是數(shù)字化并不能滿足其審計信息化的需要，還需要根據(jù)情況將數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，并向智能化的方向發(fā)展。
三、針對審計信息化帶來的問題采取應對措施。
雖然審計信息化是企業(yè)的內部控制流程改進的一個重要方面，也給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和審計過程都帶了極大的便利，但是在真正的實施過程中，還需要解決一些問題。
首先，企業(yè)要建立符合審計信息化需要的組織結構框架，在這一過程中，要充分發(fā)揮審計信息化起到的引導作用。
其次，在實現(xiàn)的企業(yè)內部和審計部門的監(jiān)督作用的基礎上，保質保量完成企業(yè)的生產(chǎn)管理任務，提高工作效率，保證企業(yè)的健康有序發(fā)展。
最后，還要提高人員的能力水平，在審計信息化的大環(huán)境下，企業(yè)內部無論是技術人員，還是財會人員，審計人員，都應當努力提升自身的業(yè)務能力水平，增加知識儲備，以應對審計信息化給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營與內部流程控制提出的更高的要求。
【2】企業(yè)審計信息化的信息共享機制與業(yè)務協(xié)同研究。
審計作為監(jiān)督和管理企業(yè)的一項措施，通過信息化的手段，改變了傳統(tǒng)的審計模式，使得審計工作更加智能、規(guī)范和便利。
為了提供審計的效率，最大程度的發(fā)揮審計的作用，還應建立審計信息共享以及業(yè)務協(xié)同機制。
在企業(yè)審計過程中，工作人員以收集公司運營資料、財務報表等為依據(jù)，對公司的經(jīng)濟效益、運營狀態(tài)做出評估，并提出意見。
在這一過程中，一方面審計人員對公司狀況的了解需要各部分的支持，協(xié)同實施審計;另一方面審計報告能夠反映企業(yè)面臨的風險狀態(tài)，這種信息要及時與各部門進行溝通，實現(xiàn)審計成果的共享。
同時其他部門在生產(chǎn)生活中，也應注意維護和管理審計信息和數(shù)據(jù)，借助審計的手段，及時發(fā)現(xiàn)問題，增強應對風險的能力，提高自身的運營水平。
一、審計信息化的協(xié)同共享對企業(yè)發(fā)展的意義。
(一)有助于資源配置的優(yōu)化與整合。
企業(yè)審計信息化系統(tǒng)的建立一方面為審計信息的共享提供了條件，另一方面為實現(xiàn)跨部門、跨區(qū)域的協(xié)同審計奠定了基礎。
審計信息共享機制下，與審計相關的特定部門，進行信息的交換，實現(xiàn)信息的共享，最大程度地發(fā)揮了資源的利用率，優(yōu)化了資源的配制。
在審計業(yè)務協(xié)同機制，根據(jù)審計項目的需求，整合了相應的人力、物力資源，加大專業(yè)的支持力度，使得審計更加全面、深入。
推進審計信息共享與業(yè)務協(xié)同機制的建立，優(yōu)化整合企業(yè)、社會各種資源，使得審計工作更加順利、全面以及專業(yè)。
(二)有助于提高審計監(jiān)督的時效性。
在審計期間，審計部門將人力、物力等投入到審計工作中，按照相關規(guī)定對企業(yè)進行審計。
同時，應該認識到，審計具有一定的.階段性，無法實現(xiàn)長期實時監(jiān)督企業(yè)的業(yè)務活動，審計監(jiān)督的時效性差。
在審計信息化的背景下，將審計資料與其他業(yè)務部門進行共享，并促使相應的部門對審計數(shù)據(jù)進行管理和維護，提高審計監(jiān)督的時效性。
當其他業(yè)務部門在運營過程中有疑問或者不解時，可利用審計信息對部門業(yè)務進行評估，進一步發(fā)揮審計的作用。
審計信息的共享，延長了審計監(jiān)督的維度，使得審計更加適應企業(yè)的發(fā)展。
(三)有助于全方位提高審計質量和效率。
隨著審計信息化的發(fā)展，審計活動逐漸擺脫空間的限制，為不同部門、不同區(qū)域、不同行業(yè)之間進行協(xié)同審計創(chuàng)造了條件。
在對企業(yè)進行審計調查時，涉及到各種資料的收集，同時在對企業(yè)的某項內容進行評估時，還需要某些領域技術人員或者專家的指導，來協(xié)同完成審計。
各部門協(xié)同審計，避免了審計人員重復收集審計資料，降低了審計資料收集的難度，優(yōu)化了資源的配制，提高了審計的效率。
另外，不同區(qū)域、不同專業(yè)的技術人員協(xié)同參與審計，彌補了審計人員專業(yè)知識的不足，提高了審計的質量和可信度。
二、企業(yè)審計信息化實現(xiàn)信息共享與業(yè)務協(xié)同的措施。
(一)建立標準化審計信息資料庫。
從技術層面來看，要想實現(xiàn)審計信息化的信息共享與業(yè)務系統(tǒng)，還需要建立標準化的審計信息資料庫。
在日常工作中，由于文件格式、軟版本的問題，很多資料無法實現(xiàn)共享。
因此，建立標準化的審計信息資料庫，才能夠實現(xiàn)審計的信息共享和業(yè)務協(xié)同。
目前，國家大力推進審計信息化的進程，各種審計軟件、審計系統(tǒng)也層出不窮。
而要想在不同的軟件環(huán)境下，能夠實現(xiàn)審計信息的共享，那就要求審計資料具有標準的格式。
同時為了實現(xiàn)協(xié)同作業(yè)，審計信息系統(tǒng)能夠在不同平臺運行。
審計信息資料標準化包括數(shù)據(jù)標準化、文檔標準化等方面，這一工作的推進還需要各方面的共同努力。
(二)提高審計人員專業(yè)素質。
盡管審計的信息化為審計工作的進行提供了便利，但這并不意味著對審計人員專業(yè)素養(yǎng)要求的降低。
相反，要想實現(xiàn)審計共享和業(yè)務協(xié)同，審計人員更應該提升自身的專業(yè)素質。
只有專業(yè)素質過硬，才能夠得出強有力的審計報告，才能夠使得其他部門信服。
當審計人員的工作能夠為其他部門帶來價值時，這種信息共享的機制才有意義。
審計人員在工作中，應根據(jù)企業(yè)的發(fā)展，關注公司面臨的熱點，確定合理的審計項目，發(fā)揮自身的專業(yè)特長，查找企業(yè)存在的問題和原理，并能夠提出合理的建議，作為解決問題的一種參考。
提高審計人員專業(yè)素質，不僅需要員工的自身努力，還需要企業(yè)根據(jù)需求，要求不同領域的專家進行一定的培訓，全面提高其專業(yè)能力，進而提高審計的質量，使得審計信息共享更有價值。
(三)增強部門間溝通與交流。
在企業(yè)中，不僅審計部門有監(jiān)管企業(yè)風險的責任，其他職能部門，作為企業(yè)的一部分，同樣需要發(fā)揮自身部門的優(yōu)勢，對企業(yè)可能面臨的風險進行防范和化解。
因此，要實現(xiàn)審計信息的共享，就要增強大局意識，加強培養(yǎng)合作理念，站在企業(yè)的高度看待問題。
在日常工作中，部門之間應加強交流，使其他部門了解到審計信息對其業(yè)務的作用，全面了解企業(yè)面臨的風險，同時根據(jù)工作實踐，對審計部門提一些建議，增強審計部門的企業(yè)風險評估能力。
同時部門之間還可以相互派人員去對方部門學習，一方面全面提高審計人員的審計能力，另一方面有助于其他職能部門了解審計業(yè)務中的技能，方便后續(xù)審計數(shù)據(jù)的維護和管理，增強企業(yè)防范風險的能力。
三、結語。
建立審計的信息共享和業(yè)務協(xié)同機制，對于企業(yè)資源的優(yōu)化配置、增強審計監(jiān)督的時效性以及提高審計的質量都具有重要意義。
這種機制的建立，一是需要技術上的支持，二是需要審計人員自身專業(yè)素質的提高，三是需要企業(yè)各部門之間增強共享和業(yè)務協(xié)同意識。
內控案例論文篇五
信息化是將傳感、通信、計算機、控制等信息技術手段應用于某一領域，全面改造業(yè)務流程、建立并完善新的生產(chǎn)方式、提高經(jīng)營管理能力和水平的轉變過程。而審計信息化是通過一個轉變過程，使審計工作以最大程度處于體現(xiàn)信息技術、運用信息技術的狀態(tài)。審計信息化是有效應對信息化環(huán)境給審計工作帶來挑戰(zhàn)的有力武器。
一、審計信息化在鐵路運輸企業(yè)應用現(xiàn)狀。
隨著鐵路生產(chǎn)力布局調整、鐵路局直管站段等重大體制改革的實施，以及鐵路運輸企業(yè)會計信息化應用水平的高速發(fā)展，鐵路運輸企業(yè)對內部審計的信息化有著越來越高的要求，提高鐵路運輸企業(yè)審計信息化水平是一件相當迫切的工作。
1、現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)的應用。
現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)在鐵路運輸企業(yè)的應用是從本世紀初開始的。目前在全鐵路審計部門推廣使用的《鐵路運輸企業(yè)審計信息系統(tǒng)》。鐵路審計部門在現(xiàn)場審計階段采用審計信息系統(tǒng)后，審計人員審計的手段和方式有了重大的變化，審計效率有了很大提高。目前審計信息系統(tǒng)是鐵路審計人員必備的工具，它為審計工作帶來了可喜的變化。信息化下審計方式的重大變化主要包括以下幾方面。
（1）審計前期賬簿準備的變化。傳統(tǒng)的查賬方式，是從紙質的報表和賬簿入手的。因此在到審計現(xiàn)場前，審計人員應通知被審計單位要將被審計年度的賬頁提前打印，也包括不足一年的賬頁。而信息化條件下，被審計單位則無需提供紙質賬頁。審計人員直接從會計部門取得電子賬套，導入審計信息系統(tǒng)中，即可進行查賬。
（2）現(xiàn)場審計的變化。一是數(shù)據(jù)篩查的快捷。數(shù)據(jù)篩查對于審計人員是一項重要的工作。在傳統(tǒng)審計時，數(shù)據(jù)篩查需要手工從大量的數(shù)據(jù)中篩查出要用到的數(shù)據(jù)，過程相對繁瑣，工作量相當大。在信息化條件下，審計信息系統(tǒng)本身就提供了數(shù)據(jù)篩查和分析的功能，比如：對科目發(fā)生額的分析，可以對某一科目的發(fā)生額進行計算和分析，發(fā)生額、占總期間比重、平均金額的比率、平均單張金額等項目可自動列表，提供審計人員的分析結果，同時可以通過圖形顯示，而且這種分析幾乎是隨時分析隨時出結果的。另外也可以通過審計信息系統(tǒng)，將數(shù)據(jù)導入excel表格當中，利用表格對數(shù)據(jù)的排序、篩選、分類等功能進行分析。二是數(shù)據(jù)統(tǒng)計的便利。數(shù)據(jù)統(tǒng)計是審計人員的一項日常工作。在傳統(tǒng)審計方式下，審計人員要將需要被統(tǒng)計的數(shù)據(jù)手工填寫進紙質表格，然后通過計算器進行累加。這項工作需要審計人員要有絕對的細心和耐心來保證統(tǒng)計結果的準確。而在信息化條件下，一般是將需要被統(tǒng)計的數(shù)據(jù)輸入excel表格中，讓軟件自動累加，為保證結果準確，只需要復查輸入是否正確。如果是利用審計信息系統(tǒng)的話，在查賬過程中，將需要累加的賬目選中，可自動生成excel表格，然后再讓軟件自動累加。這中間過程均為自動生成，基本保證結果的準確。三是數(shù)據(jù)的趨勢分析。在傳統(tǒng)審計方式下進行數(shù)據(jù)的趨勢分析，需要將被分析的數(shù)據(jù)手工填寫進紙質表格，手工計算比率，根據(jù)計算結果通過表格或另外制作圖表來分析數(shù)據(jù)趨勢。而在信息化條件下，審計信息系統(tǒng)可以直接針對某一科目的數(shù)據(jù)進行計算，然后直接顯示該數(shù)據(jù)在一年內各月趨勢分析圖。由于電腦處理數(shù)據(jù)的高速性，審計人員幾乎不用等待，就可以直觀的看到數(shù)據(jù)的趨勢。同時，由于審計信息系統(tǒng)可以導入某一個單位連續(xù)數(shù)年的財務數(shù)據(jù)，趨勢分析不僅可以分析一年內的趨勢，也可以擴展到連續(xù)數(shù)年的分析，這在傳統(tǒng)審計方式下很難辦到的。四是計算工具的使用。在傳統(tǒng)審計方式下，要檢查對某些賬務數(shù)據(jù)計算的準確性，例如：折舊、存貨的差異等，一般采用兩種方式，一種是按照正常的計算方式重新計算，再與賬面上數(shù)字核對，另一種是通過檢查被審計單位計算步驟，確認其計算的正確性。在信息化條件下，可以利用審計信息系統(tǒng)來檢查以上計算的準確性。檢查時，審計人員只需要指定相關的參數(shù)后，系統(tǒng)可自動計算并顯示出相應結果，結果準確并一目了然。五是法規(guī)文件查詢方式的變化。在未采用電子化文檔時，審計人員要隨身攜帶大量常用的法規(guī)文件。在對問題進行定性時，還需要在大量文件中找到所需要的文件。在使用電子文檔后，特別是在應用審計信息系統(tǒng)后，法規(guī)文件的查詢方式發(fā)生巨大變化。審計信息系統(tǒng)提供了審計法規(guī)庫的功能。審計人員可以將全部電子化的法規(guī)文件導入系統(tǒng)當中，作為備用。在審計時，可隨時查看，也可利用分類或按照關鍵字搜索等方式直接找到所需要的法規(guī)文件。
2、審計管理方式在信息化環(huán)境下的轉變。
（1）電子文檔的使用。在非信息化環(huán)境下，審計文書的撰寫是一項工作量極大的工作。由于審計底稿、審計報告等審計文書都要經(jīng)過初稿、復核等過程，在完全采用手工書寫的情況下，需要不斷的修改，并不斷書寫。在信息化環(huán)境下，在電腦上采用文字處理軟件進行撰寫、修改，令審計文書的撰寫工作變得不再繁瑣，特別是在修改上完全改變了原來的工作方式，效率得到了極大提升。
（2）檔案存放的新途徑。在信息化環(huán)境下，審計檔案存放增加了一種新的方式，除了將紙質的資料裝訂存檔外，還可以將審計底稿、審計報告等電子版的審計檔案存儲在電腦中。如果要調用審計檔案，審計人員可以隨時從電腦中調用電子檔案，而不必專門跑到檔案館去。
（3）網(wǎng)絡的使用。網(wǎng)絡改變的不僅是我們的生活，也改變了審計管理的方式。審計部門的管理人員可以通過網(wǎng)絡向審計人員下達審計計劃、審計指導方案、上級文件等，審計人員也可以向管理人員上傳審計報告、工作總結等。審計人員之間以及審計人員和被審計單位之間也可以相互傳送審計文檔。由于審計人員審計地點的分散性，網(wǎng)絡的特性能幫助審計管理人員更好進行審計管理工作，也幫助審計人員之間更好的交流。
（4）審計對外宣傳的新途徑。原來審計對外宣傳的途徑是非常少的，很多人都不太了解審計工作。在信息化條件下，通過設立審計部門網(wǎng)站來增加審計對外宣傳的力度，讓更多的干部職工了解鐵路內部審計部門的工作職責、工作流程以及取得的成果，增加內部審計的影響力。
二、審計信息化應用存在的不足及解決辦法。
1、審計信息化應用存在的不足盡管審計信息化的應用給審計工作方式帶來了重大轉變，但審計信息化的應用仍存在不足，審計信息系統(tǒng)仍不完善，制約了其在新形勢下所發(fā)揮的作用。主要體現(xiàn)在以下幾個方面。
（1）實際工作中對審計信息系統(tǒng)的應用僅處于低層次。在實際的審計工作中，對于審計信息系統(tǒng)，部分審計人員還把它僅僅看做是在電腦上看賬，主觀上不愿去使用審計信息系統(tǒng)提供的豐富功能。客觀上，由于被審計單位有各自的特點，系統(tǒng)部分功能不能全部適用；或者由于審計部門自身的特點，系統(tǒng)部分功能只有個別審計部門能夠使用。
（2）審計與會計的信息系統(tǒng)未能實現(xiàn)完全數(shù)據(jù)共享。目前審計信息系統(tǒng)僅能處理從會計信息系統(tǒng)的賬務處理子系統(tǒng)和會計報表子系統(tǒng)中取得的數(shù)據(jù)，沒有針對固定資產(chǎn)、材料、工資等子系統(tǒng)數(shù)據(jù)的處理模塊，對于這些子系統(tǒng)的審計工作只能依靠其他替代手段。
（3）審計信息系統(tǒng)軟件的培訓不及時，審計人員難以全面掌握系統(tǒng)功能。自從推廣審計信息系統(tǒng)軟件開始，相關的培訓未能及時跟上。隨著審計人員的新老交替，新加入審計隊伍的人員不斷增加。沒有培訓，也沒有相應的指導書，僅靠自身摸索很難讓新審計人員全面掌握審計信息系統(tǒng)的豐富功能。
（4）審計信息系統(tǒng)的后續(xù)更新處于停滯狀態(tài)。審計信息系統(tǒng)在會計信息系統(tǒng)版本更新后進行過相應更新，但其他的后續(xù)更新基本處于停滯狀態(tài)?？陀^上看，由于審計信息系統(tǒng)是由審計部門和信息部門聯(lián)合開發(fā)，軟件開發(fā)完成以后，開發(fā)人員各自回到原崗位，進行后續(xù)更新確實有困難。
（5）審計管理系統(tǒng)未能建立。對于審計信息化來說，審計管理的信息化也是一個重要的部分。目前全鐵路還沒有一個審計管理系統(tǒng)，也沒有在審計信息系統(tǒng)當中設立相應的審計管理模塊，對審計計劃、審計電子檔案、審計人員等的管理沒有做到系統(tǒng)化。
2、審計信息化應用存在不足的解決辦法。
那么如何解決以上實際應用中存在的問題呢？筆者認為應從以下兩方面入手。
（1）建立信息化的審計隊伍，加強審計信息化的后續(xù)教育，逐步實現(xiàn)審計信息系統(tǒng)的高層次應用。審計信息化需要既精通審計業(yè)務又精通計算機技術的復合型人才，要建立信息化的審計隊伍，要從源頭抓起。吸收人員進入審計隊伍前，要將信息化素質作為一個考量因素。同時，通過建立信息化知識技能的培訓體系，加強信息化后續(xù)教育，并定期召開審計信息化建設研討交流，來提高信息化素質，樹立信息化思維方式，用信息化的新武器來武裝審計隊伍。在此基礎上，通過不斷嘗試和改進，達到對審計信息系統(tǒng)的熟練掌握，實現(xiàn)審計信息系統(tǒng)的高層次應用。
（2）對審計信息系統(tǒng)定期進行后續(xù)更新，彌補功能缺失，實現(xiàn)審計與會計的信息系統(tǒng)完全數(shù)據(jù)共享?？紤]到設立專職的審計信息系統(tǒng)維護人員不現(xiàn)實，可考慮設立兼職的維護人員。維護人員要定期向全鐵路的內部審計人員對審計信息系統(tǒng)征求意見，并根據(jù)意見進行修改，在遇到會計信息系統(tǒng)出現(xiàn)較大變動時，應同步更新。維護人員在對審計信息系統(tǒng)修改更新后，應編寫相應的使用手冊，方便審計人員隨時學習新增功能。維護人員還可以充當顧問，讓審計人員在使用系統(tǒng)遇到問題時，可以進行咨詢。
目前審計信息系統(tǒng)急需改變的，是讓審計與會計的信息系統(tǒng)能實現(xiàn)完全數(shù)據(jù)共享，讓審計信息系統(tǒng)不僅能從會計信息系統(tǒng)的賬務子系統(tǒng)和報表子系統(tǒng)取得數(shù)據(jù)，還能從固定資產(chǎn)、材料、工資等子系統(tǒng)中取得相關數(shù)據(jù)，更好地服務于審計。
三、在鐵路運輸企業(yè)進一步推進審計信息化工作的建議。
1、開展網(wǎng)絡審計試點由于會計信息管理系統(tǒng)的網(wǎng)絡化已經(jīng)初步形成，今后網(wǎng)絡審計是審計的發(fā)展方向。通過在審計信息系統(tǒng)添加網(wǎng)絡審計功能的基礎上，審計人員應逐步進行網(wǎng)絡審計的嘗試。網(wǎng)絡審計可以大大縮短現(xiàn)場審計時間，節(jié)約資源，降低成本，提高效率。網(wǎng)絡審計通過進行試點，逐步總結經(jīng)驗進行推廣。
2、進一步發(fā)展審計管理工作的信息化今后審計管理工作的信息化要進一步發(fā)展，逐步建立和完善審計管理系統(tǒng)，審計計劃、審計質量控制、審計人員以及審計成果和審計案例等管理工作逐漸系統(tǒng)化。
3、建立健全信息化條件下的審計標準和規(guī)范審計信息化不斷開展的同時，信息化條件下審計標準和規(guī)范也有待細化和完善。為促進審計信息化的發(fā)展，今后應加快修訂和完善信息化條件下的相關審計標準和規(guī)范，包括業(yè)務規(guī)范和技術規(guī)范，制定時可側重于計算機系統(tǒng)內部控制評價、計算機審計過程、相關審計技術及審計證據(jù)收集、電子審計檔案保存使用等方面。
總之，只要堅定的走信息化審計的道路，通過解決在推進審計信息化工作進程中的遇到問題，不斷總結經(jīng)驗，審計信息化就一定能使鐵路內部審計工作更好地為正確決策和有效監(jiān)督提供強有力的支持。
內控案例論文篇六
摘要：隨著現(xiàn)代社會的不斷進步，現(xiàn)代企業(yè)不斷創(chuàng)造出各種先進的管理手段，這些手段有力地促進了現(xiàn)代企業(yè)的有效管理，并且保證了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。內部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理中較為重要的一種手段，但是由于內部控制的進程較快，而且隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善，目前的審計方法已經(jīng)難以滿足內部控制的要求。因此為了讓企業(yè)的管理質量和管理效率得到明確的提高，應當采取相應的措施，加強企業(yè)內控制度審計。
目前在許多企業(yè)的管理方法中，內控制度是一種較為有效的管理手段，對于企業(yè)的管理效果及效率等具有直接的影響。為了確保企業(yè)在這個競爭激烈的市場環(huán)境下能夠得到快速的發(fā)展，應當整理出企業(yè)內控制度審計的要點和方法。實際上，完善企業(yè)內控制度對于企業(yè)的建設和發(fā)展來說具有特別重要的作用，能夠有效提高企業(yè)的內控水準，并且在很大程度上實現(xiàn)企業(yè)的目標，促進企業(yè)的發(fā)展。
企業(yè)內控制度實際上是一套制度措施，指的是將企業(yè)的內部活動進行分工處理，制定出科學且完善的內控制度來保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)，確保企業(yè)財會信息的完整和安全。這種制度不僅能夠使各個部門明確自己的工作內容，還能夠保證各部門之間的相互配合、協(xié)調工作。根據(jù)工作目的和內容的不同，企業(yè)內控制度共由會計控制和管理控制兩種制度組成，其中會計控制能夠通過一系列措施來保證企業(yè)內部的財產(chǎn)和財務信息的完整和安全可靠，以及監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟活動的合法性；管理控制指的是采取措施確保企業(yè)能夠將制定的決策和政策等得到貫徹執(zhí)行，同時督促企業(yè)能夠實現(xiàn)其制定的經(jīng)營管理目標。這兩方面的控制相輔相成，有力地促進了企業(yè)的發(fā)展和進步。
（一）樹立起新的審計意識。
由于目前市場經(jīng)濟體制得到了不斷的完善，許多企業(yè)都加入了市場競爭的斗爭中，因此在企業(yè)管理中應當不斷加強企業(yè)內控制度審計，樹立起新的審計意識。首先，改革開放以來，許多企業(yè)在經(jīng)濟活動中由于一些人利用法律法規(guī)的缺陷以權謀私，或者由于沒有足夠的法律意識，為企業(yè)甚至是國家?guī)砹司薮蟮慕?jīng)濟損失，因此一定要充分發(fā)揮出企業(yè)審計監(jiān)督的力量才能夠保證企業(yè)的穩(wěn)步增長；其次，審計意識還應當符合市場經(jīng)濟的要求，企業(yè)要想在市場中獲得一席之地，就應當加強內部管理和外部的了解開發(fā)工作，盡量做到適應市場的需求，提高企業(yè)的競爭力；現(xiàn)代企業(yè)應當保證所樹立的審計意識能夠適應現(xiàn)代的需求，現(xiàn)代企業(yè)的制度最關鍵的是要轉換一下經(jīng)營機制，做到權責分明、政企分開，由于現(xiàn)代企業(yè)的管理層非常多，而且復雜，因此更應該加強內部的控制和管理，內控制度審計能夠將各部門的任務獨立化，并且能夠直接對各單位的活動的.和成果進行監(jiān)控，因此對于企業(yè)的管理和控制具有較積極的作用。
（二）建立全過程的審計范疇。
在通常情況下，審計指的是事后的審計工作，但是隨著社會形勢的不斷發(fā)展，此類想法已經(jīng)不再適用，尤其是目前內控制度審計的確立使其得到了一定程度的深化，因此相關的監(jiān)督部門應當在事前、事中及事后進行全過程的審計。
對于事前審計來說，最主要的作用是未雨綢繆，在日常的經(jīng)營活動中，人們通常會忽視了事前審計的作用，而只是注重事中和事后的審計工作，實際上，事前審計能夠為后面的工作提供有效的補充，可以說事前審計的作用有時候會比事中審計或者事后審計要大得多。比如說在簽訂供貨合同時，必須要全面了解購貨企業(yè)的經(jīng)濟實力及概況，同時需要監(jiān)督部門和審計部門的參與，保證內控制度審計的實施，否則可能會導致企業(yè)流失一定的經(jīng)濟效益。
事中審計的目的則是促進經(jīng)營管理，內控制度審計能夠對全過程進行管理和監(jiān)督，在實際的經(jīng)營活動中，難免會由于各種原因發(fā)生問題，而內控制度則可以使企業(yè)少走彎路，盡量減少損失。審計的相關工作人員應當多深入基層，認真監(jiān)督和分析，并且多提出一些建設性的建議，找出企業(yè)在內控制度中出現(xiàn)的不足并且及時修正過來，盡量減少企業(yè)的損失，促進企業(yè)的不斷發(fā)展。
事后審計在內容和范圍方面都是比較廣泛的，主要是提出企業(yè)的整改建議，通過一些常用的方法來對企業(yè)進行全面、正確的分析和評價，并且提出相關的且有利于企業(yè)發(fā)展的建議，保證企業(yè)的穩(wěn)定進步。
內控制度審計能夠將原來的審計工作進行一定的完善，而且對于企業(yè)的人、財、物等都會有一定的牽扯，因此，應當建立起全方位的審計約束。首先，應當掌握企業(yè)內控制度審計的原則，因為只有遵守原則才具有一定的說服力，更有利于執(zhí)行工作的進行；其次，審計的項目和種類之間聯(lián)系緊密，因此在實際工作中應當注意結合，而且對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的會造成巨大經(jīng)濟損失的行為應當加強控制，嚴重的話要及時移交給紀檢監(jiān)察部門，強化內部管理機制的同時還能有效促進廉政建設；最后，隨著企業(yè)面臨著越來越多的審計內容，企業(yè)內控制度審計的工作難度就越來越大，因此在工作過程中應當正確處理好工作量大與工作人員不足的矛盾，突出工作的重點內容，全面促進企業(yè)的內部強化管理，從而保證企業(yè)經(jīng)濟高效益的有效提高。
三、結束語。
總之，在現(xiàn)代企業(yè)中，內控制度能夠對企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營活動起到一定的調節(jié)和制約作用，因此可以被看做是企業(yè)的“中樞神經(jīng)”，尤其是對于那些規(guī)模較大的企業(yè)來說，內部控制的作用就更為明顯。對于一個企業(yè)，如果實施了內部控制，而且制度比較健全的話，企業(yè)的經(jīng)營就會更加順利，因此企業(yè)應當認識到內部控制的重要性并對其進行充分的利用，加強經(jīng)營管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
參考文獻：
內控案例論文篇七
內控審計作為企業(yè)內部一項相對獨立的保證與咨詢工作，其最終的目標是為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值，提升企業(yè)的運作經(jīng)營效率。
【1】我國內部審計環(huán)境之swot分析。
一、內部審計及其環(huán)境概述。
我國內部審計制度于1983年開始建立，至今已經(jīng)歷了30余年的發(fā)展歷程。
年中國加入wto以及美國發(fā)生安然、世通會計造假案件以來，我國更加關注與企業(yè)內部審計與內部控制的建設。
中國也開始更多地借鑒和采用iia(國際內部審計師協(xié)會)關于內部審計的定義，也對我國的內部審計定義以及具體實施進行了一些修訂，希望可以更好地促進我國內部審計健康發(fā)展和維護社會經(jīng)濟的正常運行。
二、內部審計環(huán)境的swot分析。
swot分析法是一種綜合考慮組織內部的優(yōu)勢(strengths)、劣勢(weaknesses)，以及外部環(huán)境的機遇(opportunities)、威脅(threats)，對其進行系統(tǒng)評價從而選擇適當戰(zhàn)略的方法。
在本文中，對我國內部審計環(huán)境的swot分析就是對我國內部審計發(fā)展的環(huán)境因素變化的國內的優(yōu)勢(strengths)、劣勢(weaknesses)，以及國際大的背景中遇到的機遇(opportunities)、和威脅(threats)等各方面內容進行全面考察和分析。
(一)內部審計環(huán)境之優(yōu)勢分析。
內部審計是公司治理必不可少的部分，對公司治理起著重要作用。
內審部門能夠及時獲得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與內部管理的最新資料，洞悉企業(yè)內部所存在的問題，及時改進，是企業(yè)內部的免疫系統(tǒng)。
鑒于企業(yè)內部審計的重大功能，審計署修訂發(fā)布了與新的《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》，揭示著我國的內部審計從國家審計的輔助地位變?yōu)楠毩⑿惺贡O(jiān)督職能的，真正意義上的內部審計。
經(jīng)過30多年來的發(fā)展，我國的內部審計工作積累了相當?shù)慕?jīng)驗，并取得了一定的成果。
另外，一個重要的方面，就是我國關于內部審計準則與法律法規(guī)的建立與完善。
具體而言，在1983年至今，我國內部審計法律法規(guī)體系和審計準則的不斷完善，使內部審計對日益變化的經(jīng)濟形勢和政府及企業(yè)的需求等宏觀環(huán)境的變化也具備了更強的適應性。
(二)內部審計環(huán)境之劣勢分析。
我國的企業(yè)內部審計審設立在企業(yè)內部，獨立性較差，尤其當內部審計直接隸屬于管理層(ceo)的領導之下，審計獨立性更差，導致內部審計結果的公正性和權威性較低。
同時，由于我國市場經(jīng)濟發(fā)展較不完善，內部審計的法律法規(guī)與審計技術手段較國外相對落后，內部審計人員的勝任能力也不夠強，導致了我國內部審計的質量不能取得令人滿意的成果。
(三)內部審計環(huán)境之機遇分析。
隨著中國市場經(jīng)濟的騰飛，我國工業(yè)化和信息化步伐的加快，內部審計在公司治理中發(fā)揮的作用得到更多體現(xiàn)，內部審計也將越來越得到政府和企業(yè)的重視。
另外，我國政府也在大力加強“陽光政府”、“權力在陽光下”工程的建設，使得我國政府工作透明度的提高和加強了社會公眾對審計的認同也為我國內部審計的發(fā)展創(chuàng)造了良好的環(huán)境機遇。
信息技術的發(fā)展，一定程度上縮小了我國內部審計在審計技術與手段與西方發(fā)達國家之間的差距，為我國內部審計的發(fā)展提供了“技術機遇”。
(四)內部審計環(huán)境之威脅分析。
信息技術是一把雙刃劍，其在給內部審計帶來利益的同時，也帶來了許多威脅。
具體而言，信息技術提高了審計效率，但與此同時內部審計的風險也大大增加了，信息化技術的提高給內部審計信息安全帶來了威脅，突發(fā)狀況的出現(xiàn)和外部環(huán)境變化的干擾也很容易給審計工作造成困難。
“網(wǎng)絡黑客”正是信息技術帶來的顯著地威脅的代表。
因此，我國在推動內部審計信息化建設的同時，要時時刻刻提防信息技術給我國內部審計帶來的威脅。
信息化程度提高，也一定程度上，實現(xiàn)人工智能，削減了內部審計人員的崗位需求。
除此之外，內部審計還存在一大威脅，即內部審計外包。
國內的學者李益求認為在企業(yè)發(fā)展過程中，內部審計活動對企業(yè)治理績效起著重要的推動作用;孫凌云()認為內審外包對于強化內部審計職能作用的發(fā)揮具有積極作用;蔣國發(fā)()認為企業(yè)內部審計外包的優(yōu)勢在于獲得先進審計技術及優(yōu)質服務、降低運營成本、降低代理成本、提高委托代理效益。
這些研究支持了內部審計外包，進一步的推動了我國的上市公司和一部分中小公司也開始了內部審計外包。
內部審計外包，將會威脅著企業(yè)內部審計崗位的存在和在企業(yè)中的重要地位，也會威脅著企業(yè)內部審計人員的工作。
三、研究結論。
根據(jù)上文，我們運用swot分析法對我國內部審計環(huán)境的優(yōu)勢(strengths)、劣勢(weaknesses)、機遇(oppor-tunities)、威脅(threats)四個方面進行分析，我們認為，我國內部審計環(huán)境的面臨的優(yōu)勢大于劣勢，機遇大于挑戰(zhàn)。
因此，我國應正確對待優(yōu)勢(strengths)、劣勢(weak-nesses)、機遇(opportunities)、威脅(threats)，爭取化劣勢為優(yōu)勢，化威脅為挑戰(zhàn)，使得我國內部審計得到健康發(fā)展。
具體而言：
(一)面對優(yōu)勢，我們應該采取增長型戰(zhàn)略，充分利用機遇，大力發(fā)展內部審計，堅持走中國特色的國際趨同道路。
(二)面對劣勢，我們要冷靜分析不足，取長補短，集思廣益，積極借鑒西方發(fā)達國家內部審計建設的積極經(jīng)驗，來發(fā)展我國的內部審計。
(三)面對機遇，積極把握機遇，做好充分的準備，迎接機遇，充分利用信息技術和法律法規(guī)的健全，大力發(fā)展我國內部審計。
(四)面對威脅，積極應對，不能消極逃避。
采取技術安全措施，充分應對網(wǎng)絡信息安全威脅。
提高內部審計人員的技能，使得我們內部審計人員是高質量、高能力的內部審計人員，使得信息化無法替代我們的工作。
展望未來，隨著經(jīng)濟全球化和信息技術的飛速發(fā)展，我國內部審計的發(fā)展面臨著巨大的機遇和挑戰(zhàn)。
但是，我們堅信，只要把握內部審計環(huán)境現(xiàn)狀，抓住機遇順應形勢進行調整，我國的內部審計就一定可以應對形勢的變化，蓬勃發(fā)展。
【2】內控審計在企業(yè)管理中的應用研究。
內控審計能夠對企業(yè)的諸多管理活動進行優(yōu)化，比如企業(yè)的風險管理、風險控制與風險預防等，良好的內控審計工作能夠提升風險管理的效率，對企業(yè)內控的有效性給予準確的評價判斷，內控審計企業(yè)以利益最大化為最終目標。
首先，企業(yè)內控設計對于企業(yè)的各項經(jīng)營管理活動具備一定的審查監(jiān)督作用，對企業(yè)進行的各項決策進行實時的監(jiān)督審計，規(guī)范企業(yè)操作，對于不規(guī)范行為進行及時調整，保障企業(yè)各項決策的高效執(zhí)行，準確判斷企業(yè)所作出的各項決策的正確性，最終使企業(yè)的各項經(jīng)營活動朝著穩(wěn)定、健康的方向發(fā)展;其次，企業(yè)內控審計有著杠桿性的作用，特別是在企業(yè)風險管理上。
風險管理作為企業(yè)各項管理活動中非常重要的一項，必須對企業(yè)的風險進行定期的評估，才能保障企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的高效嚴謹性，而企業(yè)的內控審計在這方面所發(fā)揮的杠桿作用至關重要。
在企業(yè)管理里，內控審計的可信賴性較高，在保障企業(yè)管理系統(tǒng)健全完善上發(fā)揮著重要的作用，有助于提高企業(yè)整個管理系統(tǒng)的管理水平，提高工作效率，在把企業(yè)的管理決策貫穿到整個企業(yè)內部方面，更好地發(fā)揮了其杠桿作用。
最后，企業(yè)內控審計能對企業(yè)的各種控制活動進行非?？陀^公正的評價，比如企業(yè)各項經(jīng)濟活動的合法性、企業(yè)經(jīng)營目標、企業(yè)經(jīng)營效率等，利用這些評價，判定企業(yè)控制活動的正確性，并對其存在的不足之處進行及時的改進，最終保證企業(yè)控制活動的順利、高效進行。
內控設計是現(xiàn)代企業(yè)進行風險防范、強化企業(yè)各項管理的重要手段，在企業(yè)內部結構中占據(jù)重要的位置。
盡管目前我國企業(yè)的內控審計具有較強的科學性與合理性，但是隨著現(xiàn)代高新技術的發(fā)展，其逐漸也暴露出了一些不足，加上企業(yè)內控審計相關人員的綜合素質水平較低、內控環(huán)境復雜，導致其為企業(yè)創(chuàng)造的價值仍有待進一步提高。
企業(yè)內控審計的相關工作者要以企業(yè)的整體經(jīng)營情況為立足點，將企業(yè)的各項控制活動、經(jīng)營風險的評估及內控環(huán)境等都融入進評估系統(tǒng)中，但是，就目前來講，我國大部分企業(yè)內控審計人員在進行審計活動時，僅僅是遵循錯誤改正的基本原則，將審計執(zhí)行程序上授權審批的一些遺漏點和蓋章審批上的一些小型風險進行披露，以及對內控制度實施過程中不規(guī)范的瑕疵進行披露，如此便破壞了企業(yè)內控的完整性，導致企業(yè)內控審計忽略了對一些重大經(jīng)營風險的充分評估與把握，對企業(yè)內控審計的整體效用性的發(fā)揮產(chǎn)生了不利影響。
目前為止，我國大部分企業(yè)的內控審計體系有待進一步的完善，體系的針對性與層次性較差，使內控審計工作在開展過程中存在一定的盲目無序性，降低了整個內控審計體系的運行效率。
部分企業(yè)常常以部分制度替代內控，在對不同控制層級、不同業(yè)務單位進行評判時都采用同一個評判模型，在對企業(yè)的實際情況及行業(yè)的特色掌握不全面的狀況下，對于企業(yè)子公司及分支機構等都采用一刀切，很多評級盡管在這一級具有較強的適用性，但是在其子公司中的同等級別中卻會顯得很不合適或者死板，使其失去其原有的價值，使審計評價過于形式化，與企業(yè)的實際情況存在較大的出入。
另外，企業(yè)內控審計評價的結構存在諸多不合理之處，缺乏審計管控的獨立層級，審計部門的設立缺乏考慮與其他相關部門的管控相對獨立性，減弱了其制衡性，導致企業(yè)內部職能問題出現(xiàn)時，得不到及時有效的解決。
內控審計的整改工作作為現(xiàn)代企業(yè)工作的重中之重，利用得到企業(yè)的萬分重視，企業(yè)在確認了企業(yè)控制存在的缺陷與不足后，應該針對這些缺陷與薄弱環(huán)節(jié)進行全面整改，使企業(yè)的內部控制得到不斷的完善與優(yōu)化，最終實現(xiàn)內控措施的完善、管理效果的提高及企業(yè)戰(zhàn)略目標的達成等目標。
而在現(xiàn)實中，因受到各種因素的影響，我國大部分企業(yè)對于自身內部控制的整改工作并沒有得到很好的落實，效率低下的問題仍舊普遍存在，甚至出現(xiàn)屢錯屢犯的現(xiàn)象。
企業(yè)內控審計整改工作實施過程中缺乏統(tǒng)一的標準，很多工作人員盡管整改態(tài)度較好，但實效性較差，存在著應付交差的現(xiàn)象，再加上利益因素的影響，使內控審計整改工作不能得到很好的落實。
最后，我國的審計部門對于被審計單位的整改控制權利非常有限，特別是獎懲權的缺乏，也導致企業(yè)內控審計工作整改落實不到位，最終使企業(yè)內控審計工作得不到本應有的發(fā)揮空間。
社會經(jīng)濟與現(xiàn)代高新技術的發(fā)展對于企業(yè)內控審計提出了更高的要求，這就要求企業(yè)在新時期跟上時代發(fā)展的步伐，對內控審計的方式方法進行改革創(chuàng)新，將內審與外部專家進行有效的結合，實施跨專業(yè)、跨部門的交叉性審計，提高對內控審計增值建議的重視性，提升業(yè)務管控的水平。
在企業(yè)內控審計的改革創(chuàng)新上，我們首先要改變單一的事后審計模式，將其轉換為事前防控;其次，提高內控審計的動態(tài)性，對企業(yè)各項經(jīng)營實施全程化的監(jiān)督監(jiān)控;最后，充分利用現(xiàn)代高新技術的優(yōu)勢，對企業(yè)內控審計的手段進行創(chuàng)新，強化內控審計的信息化建設，加強實地審計，完善企業(yè)風險控制的內控信息化系統(tǒng)建設，將內控制度融合到企業(yè)的所有控制系統(tǒng)中，最終實現(xiàn)對動態(tài)風險的自動化控制。
2.加強高素質審計工作人才隊伍建設。
審計工作者的業(yè)務素質、綜合能力等是企業(yè)實施高效i生的內控審計工作的前提，在企業(yè)的經(jīng)營運行過程中，必須加強對審計相關工作者的培訓，提高其對內控審計工作重要性的認識，改變其以往對內控審計不重視的態(tài)度，在此基礎上，企業(yè)還要定期對內控審計人員開展一些相關的教育培訓，不斷提升內控審計人員的業(yè)務素質及綜合能力，建立一支業(yè)務素質高、專業(yè)能力強的高素質審計人才隊伍。
另外，企業(yè)還需要為企業(yè)內控審計工作的順利進行創(chuàng)造一些有利的條件及外部環(huán)境，對審計人員自身的發(fā)展給予充分的肯定與尊重，采用科學合理的方式進行考核，從人力資源的角度保障企業(yè)內控審計工作的正常進行。
企業(yè)內控審計體系作為一項涉及面較廣、實施過程復雜且長期性的工作，其在執(zhí)行過程中難免出現(xiàn)控制不嚴格或者失控的現(xiàn)象，進而對企業(yè)的正常健康運行產(chǎn)生不利影響。
這時企業(yè)擁有一支健全的監(jiān)督監(jiān)管隊伍就顯得十分重要。
為保障企業(yè)內控審計的質量，實施全程化、全面的內控審計監(jiān)督管理十分必要，全程化監(jiān)督監(jiān)管體系可以保障內控審計工作的高效性與全面性，避免了過多遺漏點地出現(xiàn)，增強了企業(yè)管理的高效性與嚴謹性，也在很大程度上促進了企業(yè)內控工作的健康發(fā)展。
內控案例論文篇八
受市場不穩(wěn)定因素的影響，任何一個企業(yè)都或多或少的存在著審計風險。
企業(yè)審計風險的規(guī)避能力，能夠體現(xiàn)企業(yè)內部控制的具體運行狀況，同時也能夠反映企業(yè)內部工作效率的高低。
企業(yè)工作人員風險意識不夠往往是造成審計風險問題的最關鍵因素，這與當前我國整體審計風險規(guī)避的工作仍處于探索發(fā)展階段的階段特點有直接的關系。
研究企業(yè)風險的避免與控制課題，既能夠豐富我國企業(yè)內部控制審計理論，彌補國內對企業(yè)審計風險相關方面研究的不足;同時對企業(yè)審計風險規(guī)避的優(yōu)化策略時間提供一定的指導意義，因此具有很強的理論價值和現(xiàn)實意義。
從我國企業(yè)內部控制審計的發(fā)展歷程和現(xiàn)實狀況出發(fā)，我國企業(yè)內部控制審計主要的問題反映在審計過程的不科學，審計計劃的制定以及審計流程的執(zhí)行存在著諸多方面的漏洞。
具體體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.企業(yè)管理層和執(zhí)行層的觀念上存在著認識偏差。
企業(yè)管理層的不重視甚至是邊緣化的態(tài)度使得企業(yè)審計風險的意識不高，執(zhí)行力度不夠。
我國關于企業(yè)審計尚處于探索階段，除了證監(jiān)會強制要求進行內部控制建設、評價和審計的a+h上市公司及試點公司以外，其他企業(yè)的審計工作大都處于觀望狀態(tài)。
這種管理層面的重視程度不夠直接導致了當前我國企業(yè)財務舞弊案件的發(fā)生機率越來越高。
管理層面的觀望態(tài)勢使得企業(yè)在內部控制審計以及審計風險評估等方面的工作執(zhí)行力度嚴重不足，甚至出現(xiàn)企業(yè)的審計報告流于形式的現(xiàn)象出現(xiàn)。
2.審計人員方面的問題。
在企業(yè)審計風險工作中，審計人員的問題直接影響著企業(yè)審計風險的評估結果和企業(yè)審計報告的準確程度，特別是注冊會計師和企業(yè)內部審計會計人員由于沒有整合審計的經(jīng)驗和不具備專業(yè)的審計能力直接導致了企業(yè)審計風險的規(guī)避能力欠缺的現(xiàn)象出現(xiàn)。
例如，注冊會計師對財務報表以及內部控制審計報告兩者的審計認識還不夠到位，不能夠平衡和處理好兩種審計之間的關系，沒有經(jīng)驗和能力運用審計結果指導現(xiàn)實工作開展的能力。
另外，企業(yè)內部審計人員以及會計實務人才的缺失以及相應的技術設別的更新落后，導致了企業(yè)審計風險規(guī)避的能力呈現(xiàn)出不穩(wěn)定的發(fā)展狀態(tài)。
因此企業(yè)有必要在內部會計人員的素養(yǎng)以及制定專門的培養(yǎng)目標建設上下足功夫，培養(yǎng)和引入相關專業(yè)人員的策略以及完善基礎設施尤其是技術和系統(tǒng)的更顯換代。
1.我國企業(yè)控制審計處在初級探索階段的客觀原因。
我國市場經(jīng)濟起步較晚，關于內部控制審計的各方面工作才剛剛起步，各項法律法規(guī)以及政策的制定都沒有可以拿來的直接經(jīng)驗進行建設，從企業(yè)審計風險規(guī)避角度分析，企業(yè)審計風險意識不夠重視程度不高，以及會計審計專業(yè)人才的短缺以及相關專業(yè)素養(yǎng)和執(zhí)業(yè)能力等方面的問題都收到這個客觀因素的直接影響。
2.整合審計流程不夠具體。
整合審計流程的工作和企業(yè)發(fā)展之間的相互默契程度不夠，導致整合審計流程在方案制定以及執(zhí)行環(huán)節(jié)以及各項重要審計環(huán)節(jié)都出現(xiàn)了不能夠適應企業(yè)發(fā)展的狀況出現(xiàn)，缺乏實踐的適應性。
另外，在整合審計流程的實際方案制定上，沒有一個明確性、具體化的思路作指導，導致方案的實踐應用性差，某些環(huán)節(jié)出現(xiàn)突發(fā)問題應對能力和經(jīng)驗不足。
總之，對審計流程整合不具體在一定程度上影響了企業(yè)正常審計工作的有序開展，不利于審計工作質量的提升，一旦管理不到位極容易引發(fā)一系列的實質性問題，從而對企業(yè)造成不可挽回的經(jīng)濟損失。
三、企業(yè)審計風險的避免與控制優(yōu)化策略。
第一，制定風險導向型審計計劃。
以風險導向來制定審計計劃，選拔能夠勝任審計工作的人員組成項目組，并對相關人員進行適當?shù)闹笇Ш捅O(jiān)督。
通過認真完成審計計劃的各個關注要點，發(fā)揮風險評估在審計計劃中的重要作用。
采取必要的手段進行舞弊事件作出嚴格的處理與預防，以此方式來對審計風險進行評估，并制定出有效的應對策略，保障企業(yè)內部審計的準確性，提高企業(yè)審計預防各項風險的能力;第二，以企業(yè)內部控制測試為重點的審計計劃的實施。
在靈活多變的基礎上，確保測試的結果能夠真實反映測試的準確性，控制測試的范圍和樣本的選取要以范圍廣、實際的樣本量大為準則，在具體的實施過程中能夠識別關鍵控制點、并能夠記錄測試關鍵控制點為基本的執(zhí)行測試的準則。
從定性與定量兩個不同的角度分別對企業(yè)內部控制進行測試和評定;第三，在完成審計工作階段，要整合企業(yè)內部控制審計報告的制定和具體實施的步驟，獲取管理層面的聲明書，保證審計的權威性與科學性，并通過及時的`溝通在充分考慮審計完成后各項審計事項的影響，記錄審計工作，使企業(yè)評估審計證據(jù)確鑿，從而生成企業(yè)內部審計意見。
另外就重大缺陷如行業(yè)或者企業(yè)的政策變化以及技術革新、關鍵人才的離崗等方面進行詳細的闡述，提高企業(yè)應對各項事審計更顯的應對能力。
2.審計人員專業(yè)素養(yǎng)以及職業(yè)操作能力的提高。
審計工作的制定到執(zhí)行和完成都離不開審計人員的參與，首先，當前我國會計事務所關于內部控制審計與咨詢的專業(yè)會計人才有很大的缺口，人才的不專業(yè)或者缺失現(xiàn)象是制約行業(yè)發(fā)展以及企業(yè)審計風險避免和控制實現(xiàn)的重要因素之一，要應對這樣的現(xiàn)狀問題，會計事務所要加大內部控制審計與咨詢人才的培養(yǎng)力度，重視既有實際工作能力又有相關從業(yè)經(jīng)歷的項目經(jīng)理級別以上人才的引入。
其次，就企業(yè)內部審計人員的素養(yǎng)方面，要做好企業(yè)內部審計人員尤其是項目經(jīng)理以及會計核算人員的職業(yè)道德素養(yǎng)培訓以及專業(yè)業(yè)務素養(yǎng)和執(zhí)業(yè)水平的能力培訓，確保核算的方法能夠符合企業(yè)的利益，能夠負責任地完成企業(yè)交給的重要任務，保障企業(yè)審計風險的避免和有效控制。
四、結語。
企業(yè)審計風險的避免與控制是我國企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展的客觀的要求，隨著我國改革開放的不斷深入，我國關于企業(yè)審計方面的法律法規(guī)以及各項政策制定也會越來越規(guī)范，特別是注冊會計師執(zhí)行企業(yè)內部控制審計業(yè)務上要求越來越細化和規(guī)范化。
未來注冊會計師在執(zhí)行企業(yè)內部控制審計業(yè)務的發(fā)展趨勢將會使全面性的和更加專業(yè)化。
當然，由于可參照經(jīng)驗不多，企業(yè)審計風險規(guī)避的策略還需要在相當長的一段時間內進行摸索，因此，企業(yè)審計風險的規(guī)避措施還需要得到政府以及學術領域的政策支持和研究理論的支持。
【2】新三板掛牌企業(yè)審計風險研究。
一、新三板審計風險現(xiàn)狀。
新三板脫胎于2001年成立的代辦股份轉讓市場，經(jīng)過十多年來不斷的探索，股轉系統(tǒng)不斷擴容，制度不斷完善，方有了現(xiàn)在擴容后的新二板。
從2013年新三板擴容至今不過三年，新三板掛牌企業(yè)已經(jīng)多達7600余家，發(fā)展速度可見一斑。
高速發(fā)展的背后，我們也發(fā)現(xiàn)，在新三板擴容初期，新二板監(jiān)管相對寬松。
正如全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)在采訪中所說，“包容是新三板的一大特色。
”新三板市場包容了很多主板和創(chuàng)業(yè)板難以接納的企業(yè)，這些企業(yè)或者規(guī)模小，或者經(jīng)營風險大，或者具有新興的業(yè)態(tài)，或者年虧損。
然而這些包容卻絕不意味著對新三板市場主體違法違規(guī)行為的縱容。
”
從2013到2015年，市場主體的違法違規(guī)行為數(shù)量逐步增多，表現(xiàn)形態(tài)日益多樣化，而且已帶有明顯的“主觀故意”性。
這種現(xiàn)象引起了監(jiān)管機構的重視，從2016年開始，全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)明顯加大監(jiān)管工作的力度，查出了對一大批信息披露違規(guī)行為，并對各個違規(guī)行為參與主體按情節(jié)嚴重程度分別采取自律監(jiān)管措施和紀律處分，同時將一批涉嫌違法的案件移交證監(jiān)會。
2016年更是號稱新三板監(jiān)管最嚴的一年，2016年年中，參仙源因為少計成本、虛增利潤和關聯(lián)方交易，成為新三板第一家被證監(jiān)會開出行政處罰決定書的企業(yè)。
不久后新三板元老企業(yè)現(xiàn)代農(nóng)裝同樣因為虛增利潤和關聯(lián)交易收到了證監(jiān)會開出的第二張罰單。
對于會計師事務所，2016年下半年，就有瑞華、眾華、天健、北京天圓等四家會計師事務所收到了全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)發(fā)出的監(jiān)管決定。
其中，眾華會計師事務所由于出具專項審計意見時存在違規(guī)行為，被采取約見談話自律監(jiān)管措施，北京天圓會計師事務所和天健會計師事務所分別由于出具的《財務報表及審計意見》等申請掛牌文件中存在信息披露遺漏和提交的審計報告中存在違規(guī)行為被采取提交書面承諾自律監(jiān)管措施，而瑞華會計師事務所受到的處罰較前三家更為嚴重，由于被審計企業(yè)申報財務報表未能公允反應2014年經(jīng)營成果，但瑞華會計師事務所出具了標準無保留審計意見，瑞華會計師事務所收到了全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)發(fā)出的警示函。
(一)新三板掛牌企業(yè)重大錯報風險高。
1.創(chuàng)業(yè)期企業(yè)經(jīng)營風險較大。
新三板為廣大中小企業(yè)服務的，所以，其中絕大部分企業(yè)還是處于初創(chuàng)期或者成長期的早期，這便與主板和創(chuàng)業(yè)板市場中大量處于成熟期和盛年期的大型企業(yè)在企業(yè)經(jīng)營風險上有了很大的區(qū)別。
類似的企業(yè)在經(jīng)營方面存在很多共性的特點：第一，高新企業(yè)多，一旦長時間企業(yè)研發(fā)不成功或者研發(fā)難以大規(guī)模商業(yè)化，企業(yè)財務狀況會急劇惡化;第二，中小微企業(yè)體量小，難以抵抗市場風險。
這些市場風險既包括行業(yè)本身的市場風險，也包括行業(yè)內大公司通過價格戰(zhàn)等方式惡化市場環(huán)境的風險;第三，中小型民營企業(yè)在其創(chuàng)業(yè)和成長階段風險偏好較高，為了快速發(fā)展擴張，企業(yè)管理層的融資和投資行為更為激進。
而相伴而生的是企業(yè)不太完備的治理機制和內部控制機制，這種情況下很容易滋生經(jīng)營風險。
而較高的經(jīng)營風險又會增加被審計機構在財務編制過程中出現(xiàn)不誠信的行為，增加被審計企業(yè)的報表層次重大錯報風險。
如果審計人員被審計單位不具有持續(xù)經(jīng)營能力的情況下，依舊對這些被審計單位的財務報告發(fā)表了標準無保留意見，則很可能造成相關報表使用人對注冊會計師的訴訟。
2.企業(yè)粉飾報表動機。
一直有一種觀點，由于新二板掛牌制度設計并沒有必然的融資計劃，再加上新三板掛牌過程中沒有類似于ipo一樣硬性的財務業(yè)績指標，因此新二板企業(yè)粉飾報表或者財務造假的動機并不強烈，甚至根本沒有財務造假的必要。
隨著新三板信息披露違規(guī)事件不斷發(fā)生，我們發(fā)現(xiàn)認為現(xiàn)實并非如此，新三板依舊存在強烈的舞弊動機。
通過對新三板市場違規(guī)案件進行統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，當企業(yè)存在一些特定融資事項之時，企業(yè)更容易發(fā)生重大錯報風險。
這些常見事項有以下幾條：
(1)掛牌公司與投資機構存在對賭的情形時，企業(yè)為了滿足對賭協(xié)議業(yè)績的要求可能會粉飾報表。
(2)掛牌企業(yè)短期內將進行定向增發(fā)的融資，企業(yè)為了提高發(fā)行價格增加融資額可能會粉飾報表。
(3)掛牌企業(yè)后續(xù)可能會有直接ipo的計劃，企業(yè)為了保持財務數(shù)據(jù)的一致[生可能會進行數(shù)據(jù)調整。
3.內部控制風險。
由于新三板掛牌企業(yè)大多處于初創(chuàng)期且企業(yè)規(guī)模不大，導致其內部控制風險遠高于主板企業(yè)。
在內部控制制度運行上，大部分新二板企業(yè)都是在掛牌之前才按照股轉公司的要求進行股份制改造的。
這些企業(yè)在有限公司階段，公司內部控制設計不合理，合規(guī)治理意識薄弱。
有限公司整體變更為股份公司后，由于股份制改造完成時間尚短，管理層及員工對規(guī)范運作的意識都有待提高，而公司上下對相關公司治理和內部控制的制度完全理解和切實執(zhí)行需要一個過程，短期內執(zhí)行效果可能欠佳。
在股權結構上，新二板的股權集中度要遠遠高于主板市場。
這些新三板企業(yè)往往大股東兼實際控制人，容易利用其特殊地位對公司的經(jīng)營、投資、財務等進行不當控制，可能對公司及公司其他股東的利益產(chǎn)生不利影響。
(二)新三板掛牌企業(yè)檢查風險。
1.審計資源不充足。
新三板和場內市場一樣，參與掛牌和年審的會計師事務所必須具備證券業(yè)務資格，這樣的會計師事務所全國只有不到五十家，這些會計師事務所負責全國所有場內市場和新三板掛牌企業(yè)的審計工作。
內控案例論文篇九
財務內控是企業(yè)重要管理方式之一，它能夠有效地識別、評估和管理企業(yè)經(jīng)營風險。通過規(guī)范和優(yōu)化財務流程，財務內控可以提高企業(yè)的運轉效率，減少潛在的財務風險。在實踐中，財務內控案例經(jīng)常發(fā)生，這些案例的經(jīng)驗教訓值得我們總結和借鑒。通過學習案例，我深刻認識到財務內控的重要性，并得到一些寶貴的體會與心得。
首先，財務內控案例教會了我重視細節(jié)的重要性。財務內控中的許多錯誤和漏洞往往源于對細節(jié)的忽視。例如，過去有一家企業(yè)因為未及時核對收入數(shù)據(jù)，導致大量收入被錯誤地計入了下一個月的收入中，最終引發(fā)了巨額損失。這個案例表明，在財務內控中，每一個環(huán)節(jié)都應該被認真對待，細致入微地核對，以確保數(shù)據(jù)的準確性和真實性。
其次，財務內控案例讓我明白企業(yè)中信息共享的重要性。信息共享是財務內控的重要組成部分，它能夠減少信息孤島和信息滯后的風險。曾有一家企業(yè)因為財務人員沒有與其他部門及時溝通，導致了采購部門盲目采購了大量庫存，最終引發(fā)了資金周轉困難的問題。從這個案例中，我意識到財務部門應該與其他部門保持緊密聯(lián)系，及時了解企業(yè)的實際需求和運營情況，以確保財務決策的準確性和有效性。
再者，財務內控案例使我認識到績效評估的重要性。財務內控不僅要貫穿企業(yè)運營的始終，還要與企業(yè)的績效評估相結合，以促進企業(yè)的持續(xù)改進。曾有一家企業(yè)因為對財務內控績效評估體系缺乏重視，導致了內控體系的僵化和失效。這個案例告訴我，財務內控不應該只是一種形式主義的制度，而應該與企業(yè)的戰(zhàn)略目標和價值觀相一致，以實現(xiàn)長期的持續(xù)改進。
最后，財務內控案例也提醒我風險意識的重要性。財務內控的目的是識別和管理風險，因此風險意識應該貫穿整個財務內控的過程。曾有一家企業(yè)在內控制度建立后，未能認真監(jiān)控內控的執(zhí)行情況，導致了內控制度的形同虛設。這個案例讓我明白，僅僅有了完善的內控制度是不夠的，還需要不斷地監(jiān)控和評估內控的執(zhí)行情況，確保內控體系的有效運作。
通過學習和總結財務內控案例，我意識到財務內控不只是一種管理工具，更是一種價值觀和企業(yè)文化的體現(xiàn)。只有深入理解和貫徹財務內控的原則和要求，才能夠真正提高企業(yè)的運營效率和降低財務風險。在未來的工作中，我將更加注重細節(jié)、加強信息共享、推動績效評估以及加強風險意識，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做出更大的貢獻。同時，我也希望更多的企業(yè)能夠重視財務內控，加強對內控案例的總結與借鑒，共同推動我國企業(yè)財務管理水平的提升。
內控案例論文篇十
近年來，企業(yè)內部控制越來越被重視。如今，越來越多的企業(yè)在執(zhí)行日常運作的同時，也加強了對內部控制的關注。因此，內控案例的核查和分析變得愈加重要。在我的職業(yè)生涯中，我也遇到了許多內控案例，其中的經(jīng)驗和體會對我產(chǎn)生了很大的啟發(fā)和幫助。在這篇文章中，我將分享一下我在內控案例中獲得的體會和心得。
第一段：了解內控案例的重要性（介紹內控案例）。
內控案例是一種綜合性的企業(yè)內部管理工具。它是一組針對企業(yè)運營過程中風險評估、控制環(huán)節(jié)和監(jiān)督管理等方面進行綜合分析的實踐案例。通常，內控案例涉及企業(yè)內部控制規(guī)定的制定、內部計量、審計推進等方面。通過對內控案例的研究，能夠幫助我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)內部控制的強度和風險，并更好地預防和控制相關風險。
第二段：從內控案例中獲得的體會（內控案例對企業(yè)的意義）。
內控案例不僅能夠幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在風險，也能夠優(yōu)化各項業(yè)務模塊，從而提升企業(yè)的整體效率。從中，我們能學到許多經(jīng)驗，幫助我們加強檢測內部風險的能力，找到有效的內部控制方法和實踐，提高內部控制的合規(guī)性。同時，內控案例也可以引導企業(yè)管理層主動響應環(huán)境變化和風險挑戰(zhàn)。
第三段：案例分析的準備（如何更好地完成內控案例分析）。
為了更好的完成內控案例分析，我們需要做好案例研究前的準備工作。首先，我們需要充分了解整個企業(yè)的運營模式和內控管理情況，保證自己掌握完整的案例材料。其次，對案例所涉及的各項控制要素進行整體梳理，精細化分析，并根據(jù)實際信息，進行充分的解讀和理解。最后，我們需要將案例分析的結果進行精細匯總，得到完整的分析報告，并從這些報告中抽取有效的調控措施，優(yōu)化整個企業(yè)的運作環(huán)節(jié)。
第四段：分析結果的總結（如何更好地從內控案例中學習）。
在分析內控案例過程中，我們還應該把案例的結果和分析報告集中起來，并從中梳理出對企業(yè)運營更有意義的內控要素，總結出分析過程中的思考過程和得到的有效控制方法。除此之外，我們還要關注整個分析過程所能幫助我們學到的經(jīng)驗和教訓。如果我們能夠充分利用已有的內控案例，進行分析和總結，那么我們在今后的實踐過程中就能更好地運用它們所提供的內控管理方法。
第五段：內控管理實踐中的啟示（如何更好地鞏固內控管理）。
要實現(xiàn)優(yōu)化內控管理，我們需要從多個角度進行反思和思考。尤其是在執(zhí)行內控管理的實踐過程中，我們需要做好溝通和協(xié)調，構建有效的內部控制管理體系。在這個過程中，企業(yè)領導者需要把握正確的方法和技巧，給予員工更多的支持和指導，同時，員工自身也需要注重學習和沉淀，在成長過程中不斷提升自己的內控管理水平。
總之，內控案例是一種非常有價值的內部控制工具，可以幫助企業(yè)優(yōu)化各項業(yè)務模塊，找到弱點并加強內部控制，降低企業(yè)在管理過程中的風險。通過對內控案例進行分析和總結，我們能夠構建更加有效的控制機制，在企業(yè)的實踐中獲得更好的效果。這不僅對個人有所幫助，也會繁榮整個企業(yè)的經(jīng)營。
內控案例論文篇十一
郵政作為國家級的重要行業(yè)，承擔著郵件管理、物流服務、金融業(yè)務等多項重要職責。然而，在管理過程中，由于各種原因，存在一定的風險和內控漏洞。本文將以一個郵政內控案例為切入點，結合個人實際經(jīng)驗，對郵政內控進行思考和總結，從中汲取經(jīng)驗教訓。
第二段：案例回顧。
郵政內控案例中，主要涉及客戶信用管理環(huán)節(jié)的不完善，導致惡意透支、信用卡套現(xiàn)等問題頻發(fā)。在具體案例中，一位客戶通過偽造身份證明和銀行卡，成功注冊了多個借記卡，并借此進行套現(xiàn)操作。雖然郵政機構意識到這一問題，但由于內部審計與監(jiān)控機制不完善，無法及時發(fā)現(xiàn)和解決，致使損失進一步擴大。
第三段：思考內控機制的重要性。
上述案例中，我們可以看到內控機制的重要性。合理的內控機制能夠對機構的風險進行有效識別和監(jiān)控，并及時采取相應措施，以防止風險進一步擴大。在郵政行業(yè)中，客戶信用管理環(huán)節(jié)是一個重要的風險點，若內控機制不完善，將給金融機構帶來難以估量的損失。因此，建立健全的內控機制，是金融機構應當高度重視的問題。
第四段：優(yōu)化內控機制的思路。
針對上述案例中的不足，我們可以提出一些優(yōu)化內控機制的思路。首先，建立完善的客戶身份認證體系，通過多重認證手段，有效防止偽造身份信息的情況。其次，加強內審部門的職能和作用，提升內審人員的專業(yè)素質，加大對風險點的監(jiān)控力度和效果。再次，建立內部控制評估機制，對內控制度和措施進行定期評估和更新，確保其與企業(yè)實際運營的有效結合。
第五段：總結與展望。
在郵政內控案例中，我們看到了內部控制的重要性以及不完善所帶來的風險。通過案例的回顧和思考，我們應當深刻認識到完善內控機制對于金融機構的重要性，以及優(yōu)化內控機制的必要性。隨著金融業(yè)務的不斷發(fā)展和風險的不斷增加，我們迫切需要提高內部控制的水平，避免類似的風險事件再次出現(xiàn)。相信在不久的將來，隨著各種改革的推進，郵政行業(yè)的內部控制將更加完善，為廣大客戶提供更加安全、穩(wěn)定的金融服務。
內控案例論文篇十二
隨著經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進步，企業(yè)的內控體系日益受到重視。郵政企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要組成部分之一，在內控方面也面臨了許多挑戰(zhàn)和問題。針對郵政內控案例，我深感內控的重要性，并總結了一些心得體會。
首先，郵政企業(yè)在內控方面應該高度重視整體風險管理。內控不僅僅是為了防范和發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為，更是為了規(guī)范企業(yè)的運營管理和提高效益。郵政企業(yè)作為國家的重要收入來源，特別是近年來電商業(yè)務的高速發(fā)展，內控風險也越來越復雜和多樣化。因此，郵政企業(yè)必須全面分析和評估可能的風險，采取相應的措施加以防范和控制。
其次，郵政企業(yè)應該建立健全的內部控制機制。內控是企業(yè)自身的重要保護措施，需要通過制度和流程來加以規(guī)范和約束。嚴格的內部控制機制可以有效減少內部失控和舞弊行為的發(fā)生，同時提高企業(yè)運營效率和風險防范能力。在郵政企業(yè)，內控制度的完善和執(zhí)行至關重要，不僅僅是為了遵守相關政策和法規(guī)，更是為了推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
再次，郵政企業(yè)應該加強內控的信息化建設。隨著信息技術的快速發(fā)展，郵政企業(yè)內部流程和數(shù)據(jù)都面臨著巨大的風險和挑戰(zhàn)。因此，建立專業(yè)的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)安全控制機制是非常重要的。信息化建設不僅可以提高企業(yè)的反饋速度和決策質量，還可以提高企業(yè)的運營效率和用戶體驗。郵政企業(yè)應該充分利用信息技術，加強內部信息的保護和共享，推動郵政業(yè)務的數(shù)字化轉型。
最后，郵政企業(yè)應該加強內控的培訓和教育工作。內控不僅僅是由制度和流程構成，更需要員工的自覺遵守和執(zhí)行。因此，郵政企業(yè)應該通過培訓和教育來提高員工的內控意識和能力。培訓和教育工作不僅僅是為了傳授知識，更是為了激發(fā)員工的內控責任感和使命感。只有員工形成良好的內控習慣和行為，才能確保企業(yè)的運營穩(wěn)定和發(fā)展。
總之，郵政內控案例給予了我許多啟發(fā)和思考。我相信，只有在內控方面不斷加強和改進，郵政企業(yè)才能更好地適應市場的需求和變化，不斷提高服務質量和效益水平。對于任何一個企業(yè)來說，內控都是一個長期而艱巨的任務，需要全體員工的共同努力和持續(xù)投入。只有這樣，我們才能建立起健全可靠的內控體系，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
內控案例論文篇十三
內控是現(xiàn)代企業(yè)重要的管理手段之一，其作用是確保企業(yè)的運作符合法律法規(guī)、規(guī)章制度和內部管理要求，控制經(jīng)營活動中可能存在的風險。在企業(yè)經(jīng)營的過程中，合理的內控能夠有效提升企業(yè)的管理水平，保證財務報告的真實性和可靠性，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會信譽度。下面從一些實際情況出發(fā)，談談內控的重要性及其案例心得。
第二段：內控案例講解
在企業(yè)的實際操作中，內控案例的發(fā)生是常有的事情。就拿最近發(fā)生的一起案例，某公司由于缺乏完善的內控機制，導致一個銷售員虛報100萬元業(yè)績。這一案例中，公司的內部管理和監(jiān)督制度沒有及時發(fā)現(xiàn)問題，最終造成一定的財務損失，也損害了公司的聲譽。由此可見，內控對企業(yè)正常運營極為重要。
第三段：內控工作實踐
在公司實際操作中，加強內控工作是必不可少的。首先，應制定完善的內部管理制度，規(guī)范各個管理環(huán)節(jié)的流程，發(fā)現(xiàn)并排除潛在風險。其次，建立嚴格的人員考核機制，實施有效的內部監(jiān)督制度，保證企業(yè)的正常經(jīng)營；最后，加強內部教育和培訓，提高員工的責任意識，培養(yǎng)員工主動發(fā)現(xiàn)和解決問題的能力，真正做到防患于未然。
第四段：實踐中的體會與建議
在內控實踐中，發(fā)現(xiàn)許多企業(yè)缺乏對內部管理的重視，往往是在遇到問題時才開始考慮如何加強管理，而實際上，內控工作應該始終放在企業(yè)經(jīng)營管理的核心位置進行有效的監(jiān)督和控制，以最大限度地保障企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。今后，我們應該進一步從實際中積累經(jīng)驗并擇優(yōu)推廣，促進內控機制完善和不斷提高。
第五段：結語
積極開展內控工作，是公司可持續(xù)發(fā)展的保障。要深入思考企業(yè)的內部管理問題，充分認識內控的重要性，制定有效的內部管理制度和監(jiān)督機制，提高員工的責任意識，不斷加強內部培訓和教育，共同推進企業(yè)內部管理的升級和提高。這是我們未來工作中需要不斷努力的方向。
內控案例論文篇十四
近年來，內控成為越來越多企業(yè)關注的話題。內控是企業(yè)管理的一種重要方式，它可以幫助企業(yè)實現(xiàn)預期目標、減少風險、提升效率。但是，如果內控管理不到位，企業(yè)就可能遭受慘重的損失。在我所在的公司，最近發(fā)生了一起內部控制失靈的案例。在這個過程中，我深刻地認識到內控的重要性，也對如何做好內控管理有了更深刻的理解。
我們公司最近發(fā)生的內控失靈案例是關于資金管理的。我們的公司有兩個財務部門，一個是負責付款的，一個是負責收款的。由于兩個部門互相獨立，相對獨立地運營，沒有有效的內部控制機制，導致一筆客戶的付款被誤入了其他客戶的賬戶，而收款部門也沒有及時發(fā)現(xiàn)這個問題。最終，這導致公司遭受了巨大的經(jīng)濟損失。
針對這個案例，我們公司立刻展開了一系列的內控改進措施。首先，公司成立了一個內部審核小組，對公司的資金管理流程進行全面審計，并在其中增加了必要的內部控制環(huán)節(jié)。其次，公司增加了一個跨部門的交流機制，以保證兩個財務部門之間信息的即時傳遞，避免類似問題的再次發(fā)生。最后，公司對全體員工進行了內控培訓，加強了員工對內控重要性的認識，并提高了內部控制的質量和效果。
在這次案例處理中，我得到了幾個非常重要的心得體會。首先，內控管理必須及時跟進，發(fā)現(xiàn)問題和短處，及時加以改進。內控要產(chǎn)生真正的效果，不止是幾個部門的合作，更需要貫徹內部控制的思想、理念以及標準。其次，建立內部控制機制要細致入微，尤其是對于一些系統(tǒng)性風險和棘手問題要有具體的解決方案。最后，一個好的內控管理是需要全員參與的。只有內控管理得到全體員工的理解和支持，才能夠更好地為組織管理的良性發(fā)展服務。
四、如何有效地做好內控管理。
對于內控管理，我認為有以下幾個方面的建議：
1.內控管理要把握核心要點，明確責任人與工作內容，建立一個完善的內部控制框架。
2.內控管理要根據(jù)企業(yè)的特點和需求進行精心設計，制定必要的操作流程，便于企業(yè)內部運作。
3.內控管理要重視持續(xù)監(jiān)控，并適時調整內控策略，加強內控管控的全面性、實用性和實效性。
4.內控管理需要建立一個內部控制檢測機制，對企業(yè)內部控制的實施情況及時進行檢查與審計，以確保內部控制體系日益完善。
5.內控管理要教育全體員工，讓他們認識到內部控制的重要性，加強員工內控意識，增加內控的自我檢查和自我糾正能力。
五、結尾。
總之，在企業(yè)發(fā)展過程中，內控管理必不可少，它是企業(yè)實現(xiàn)長遠的健康發(fā)展的基石。一旦失控，將會給企業(yè)帶來巨大的損失。因此，我們公司內控失靈的案例令我深有感觸，也讓我意識到了內控管理在企業(yè)運營中的重要性。在今后的工作中，我將更加努力地推動內控管理，同時提高自身的內控意識，為公司的未來發(fā)展做出積極的貢獻。
內控案例論文篇十五
當今社會，各種各樣的內控案件頻頻發(fā)生，給企業(yè)和個人造成了巨大的財務損失和聲譽風險。內控案件的高發(fā)也給企業(yè)和個人敲響了警鐘，迫使我們認真思考和總結內控案例，以便更好地防范和應對類似的風險。在此，本文將通過分析一個內控案例，分享我對內控案防的心得體會。
第二段：案件分析和原因探究。
案例中，一家大型制造企業(yè)發(fā)生了巨額資金流失的內控案件。通過對該案例的深入研究，我們發(fā)現(xiàn)內部控制的不完善和內部員工道德意識的缺失是導致該案件發(fā)生的主要原因。首先，企業(yè)內部的財務管理制度不夠完善，未能有效監(jiān)督資金流動和使用情況。其次，內部員工缺乏高度的道德意識，一些員工為了個人利益而忽視了企業(yè)的利益，甚至利用內部控制漏洞進行內部盜竊。
第三段：案例啟示和借鑒。
正所謂“以案為鑒”，這個案例給我們提供了很多啟示和借鑒。首先，企業(yè)應加強內部控制建設，建立有效的財務管理制度和流程，明確各個崗位和責任，形成完善的內部控制體系，以防止類似的內控案件再次發(fā)生。其次，企業(yè)應加強對員工的道德教育和監(jiān)督。通過提高員工的道德意識和職業(yè)道德水平，減少內部違規(guī)行為的發(fā)生。此外，企業(yè)還應建立舉報機制，鼓勵員工發(fā)現(xiàn)并舉報內部違規(guī)行為，以便及時發(fā)現(xiàn)和處理問題。
通過對內控案例的分析和借鑒，我對內控案防有了一些心得體會。首先，內部控制是企業(yè)運行和發(fā)展的基石，企業(yè)應高度重視內控建設，并將其納入日常經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。其次，內部員工是內控的重要執(zhí)行者和監(jiān)督者，企業(yè)應加強對員工的培訓和教育，提高員工的專業(yè)素質和道德水平。此外，企業(yè)應建立科學的考核和激勵機制，激發(fā)員工的積極性，促進員工的忠誠度和責任感。
第五段：展望未來。
未來，內控案防將面臨更加嚴峻的挑戰(zhàn)和壓力，我們需要不斷學習和總結經(jīng)驗，改進和優(yōu)化內控機制，以更好地應對內控案件的風險。同時，政府和監(jiān)管機構也應加強對企業(yè)內部控制建設的監(jiān)管和指導，形成合力，共同維護市場的穩(wěn)定和健康發(fā)展。
總結：通過這個內控案例的分析和思考，我深切認識到內控的重要性和內部員工的關鍵作用。企業(yè)應加強內控建設，提高員工的道德意識和職業(yè)道德水平，以保障企業(yè)的利益和發(fā)展。我相信，在全社會的共同努力下，內控案件將會得到更好地防范和控制，企業(yè)將迎來更加健康和可持續(xù)的發(fā)展。
內控案例論文篇十六
內控合規(guī)是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，關系到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和可持續(xù)經(jīng)營。然而，隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的內控合規(guī)風險也越來越多。本文將以一個內控合規(guī)警示案例為例，圍繞案例展開，探討內控合規(guī)的重要性和應對措施，希望能夠引起企業(yè)的重視，并總結出有遠見的內控合規(guī)心得體會。
第一段：介紹內控合規(guī)的背景和意義
內控合規(guī)是企業(yè)為了保障自身正常經(jīng)營的一種自我約束機制，它強調的是規(guī)范和規(guī)則約束。準確而全面的內部控制體系可以有效地保障企業(yè)的財務安全和資產(chǎn)安全。然而，許多企業(yè)在內控合規(guī)方面并不重視，導致了一系列的違規(guī)行為。因此，加強內控合規(guī)意識和措施的落實顯得尤為重要。
第二段：分析內控合規(guī)案例的具體情況
選取一起曝光的內控合規(guī)案例，詳細分析案例發(fā)生的背景、原因、后果等。例如，某企業(yè)由于內部控制不嚴格，導致部分員工侵占公司資金，最終引發(fā)了資金鏈斷裂和企業(yè)破產(chǎn)的危機。這個案例不僅揭示了內控合規(guī)的重要性，也給企業(yè)提供了寶貴的借鑒和警示。
第三段：總結案例中的不足與教訓
通過深入分析案例，可以總結出案例中存在的不足與教訓。比如，企業(yè)在制定內部控制制度時沒有考慮全面，沒有建立起完善的監(jiān)管機制，員工的行為缺乏有效的監(jiān)督和約束等。這些不足導致了內控合規(guī)風險的放大，給企業(yè)帶來了重大的經(jīng)濟和聲譽損失。
第四段：提出加強內控合規(guī)的建議與措施
以案例為鑒，可以提出加強內控合規(guī)的建議與措施。首先，企業(yè)應該重視內控合規(guī)，將其納入企業(yè)發(fā)展的總體規(guī)劃，并制定相應的政策和制度。同時，企業(yè)應建立內外部監(jiān)督機制，加強對內部控制的監(jiān)管和審計，并且要加強員工的培訓和教育，提高他們的內控合規(guī)意識。此外，企業(yè)還可以借助先進的科技手段，如人工智能、大數(shù)據(jù)分析等，提升內控合規(guī)的效率和準確性。
第五段：對內控合規(guī)案例的心得體會與展望
通過對內控合規(guī)案例的研究與分析，我們不僅深刻認識到內控合規(guī)的重要性和迫切性，也得到了一些有價值的啟示。未來，企業(yè)在加強內控合規(guī)方面需要更多地關注風險管理，不斷完善內部控制體系，加強內外部監(jiān)管合作。只有這樣，企業(yè)才能夠在激烈的市場競爭中立于不敗之地，并實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標。
總結：本文以一個內控合規(guī)警示案例為例，圍繞案例展開，探討了內控合規(guī)的重要性和應對措施，同時總結出一些有遠見的內控合規(guī)心得體會。通過閱讀本文，企業(yè)管理者和從業(yè)人員可以更好地理解內控合規(guī)的意義，提高自身的內控合規(guī)意識，從而更好地防范內控合規(guī)風險，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
內控案例論文篇十七
財務內控是企業(yè)管理的重要組成部分，它旨在確保企業(yè)的財務流程合規(guī)、高效和透明。通過正確實施財務內控，企業(yè)可以保護自身免受經(jīng)濟、法律和聲譽風險的侵害。在本文中，將通過分析兩個財務內控案例，總結出關鍵的心得體會，并探討如何應對類似的挑戰(zhàn)。
首先，我想談談財務內控在防止財務舞弊方面的重要性。案例一是關于一名高級會計師濫用其職權，操縱企業(yè)財務數(shù)據(jù)來獲取私利的案例。在這個案例中，企業(yè)沒有建立起有效的財務內控體系，使得這名員工能夠利用職務之便進行個人利益的獲得。因此，我認為建立健全的財務內控制度是防止類似行為發(fā)生的關鍵。企業(yè)應該確保員工的職責和權限明確，并進行定期的內部審計，以確保財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性。只有這樣，才能有效地防止財務舞弊和濫用職權，保證企業(yè)的正常運營。
其次，財務內控也可以有效地防范外部風險。案例二是關于一家公司因為未能及時核對供應商發(fā)票，導致多次支付了重復的費用。這種情況在企業(yè)中并不罕見，但很多時候并不會引起足夠重視。然而，這種不規(guī)范的財務操作可能導致企業(yè)產(chǎn)生不必要的損失。從這個案例中，我學到了核對和審查供應商發(fā)票的重要性。企業(yè)應該確保制定詳細的審批程序，建立有效的發(fā)票核對制度，以確保支付的準確性和有效性。此外，建立供應商的可靠性評估體系也是關鍵，以減少風險。
此外，財務內控還對企業(yè)的經(jīng)營決策和戰(zhàn)略規(guī)劃起到重要的支持作用。案例三是關于一家企業(yè)因為缺乏適當?shù)某杀究刂坪陀A測，在市場變動的情況下遭受巨大損失的案例。在這個案例中，企業(yè)的財務內控體系沒有能夠及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，導致企業(yè)決策者缺乏準確的財務信息來指導決策。因此，財務內控應該確保財務報表的準確性和及時性，為決策者提供可靠的數(shù)據(jù)。同時，建立成本控制和盈利預測機制，以應對市場波動，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
最后，我想談談企業(yè)文化在財務內控中的重要性。案例四是關于一家企業(yè)因為存在以結果為導向的文化，導致員工在財務報表中出現(xiàn)舞弊行為的案例。在這個案例中，企業(yè)忽視了財務內控的重要性，而更加注重短期的業(yè)績和利潤。因此，我相信企業(yè)文化需要重視可持續(xù)和合規(guī)發(fā)展的價值觀。企業(yè)需要建立以誠信為基礎的企業(yè)文化，加強員工敬業(yè)精神和廉潔自律的意識，從而樹立起正確的財務內控觀念。
綜上所述，在財務內控中，防止財務舞弊、防范外部風險、支持經(jīng)營決策和規(guī)劃、以及建立合規(guī)的企業(yè)文化都是至關重要的。企業(yè)應該認識到財務內控的意義和價值，并根據(jù)自身的情況制定相應的措施來實施。只有這樣，企業(yè)才能有效地管理風險、提高效率、保證聲譽，并取得持續(xù)的發(fā)展。
內控案例論文篇一
央企作為國家經(jīng)濟命脈，關系著國民生計與市場穩(wěn)定，因此企業(yè)對安全平穩(wěn)運營有著更高層次的需求，其風險管控與內部管理水平必然相對較高。因此本文選取中國石油、中國石化、中國神華、中國建筑、五礦集團等幾家典型央企，重點分析各單位風險內控體系建設、組織架構建立、人才隊伍建設、建立指標體系等方面的典型做法，為集團公司提高自身風險內控管理水平提供借鑒與指導。
1、建設風險內控體系，促進企業(yè)規(guī)范管理。中石油的風險內控體系已經(jīng)日趨成熟，建立由董事會、監(jiān)事會、獨立董事、管理層和職工代表大會等相關成員共同參與的內部控制監(jiān)管系統(tǒng)，設立以審計部門為核心的日常監(jiān)控機構，推行各子公司、公司各直屬機構的定期匯報制度，采取審計部經(jīng)理定期對董事會負責直接報告內部控制落實執(zhí)行情況的工作報告制度，確保內部控制有效實施和層級反饋，促進內部控制制度相關節(jié)點的必要調整。
中國五礦內控體系建設的根本點在于從體系化、規(guī)范化的角度，將風險防范工作進行詳盡的梳理，使風險得到系統(tǒng)化、集中化的管理。集團堅持“總體規(guī)劃、分步實施、突出重點、務求實效”的總體方針，做好內控診斷工作，建立統(tǒng)一的內控標準，梳理內控評價方法和流程，以試點單位為對象探討標準的適用性，逐步實現(xiàn)運行規(guī)范的中國五礦內控體系。
神華集團公司建立了橫向到邊、縱向到底的全面風險管理體系，橫向到邊業(yè)務包括：公司治理、戰(zhàn)略規(guī)劃、五型企業(yè)及績效、企業(yè)文化、生產(chǎn)運營指揮、煤炭生產(chǎn)、電力生產(chǎn)、鐵路運輸、港口生產(chǎn)、航運生產(chǎn)、煤制油化工、投資管理、工程管理、資本運營、境外投資管理、物資與采購、市場與銷售、業(yè)務外包、綜合辦公、法律事務、財務管理、人力資源、產(chǎn)權管理、安全與健康、信息化、企業(yè)運作、科技創(chuàng)新、環(huán)境保護、內部控制審計、紀檢監(jiān)察、工會工作、新聞宣傳、信訪管理33項業(yè)務領域，縱向到底覆蓋總部各部門、各二級公司、部分三級公司和四級公司全級次主要業(yè)務單位。
2、成立風險內控組織，保障企業(yè)穩(wěn)定運營。
中國電建全面風險管理和內部控制工作堅持“以風險為導向、以流程為紐帶、以控制為手段、以制度為保障”的思路，不斷強化風險內控工作的組織領導，公司調整了全面風險管理工作領導小組成員，風險內控工作牽頭部門與責任部門在人手少、工作量大的情況下，認真履職，確保了各項風險內控要求的落實。
中鋁集團設立的風險管理部包含戰(zhàn)略組和監(jiān)控組。戰(zhàn)略組的職責是制定公司的風險管理政策、風險管理制度、風險度量模型和標準等,及時修訂有關辦法或調整風險管理策略,并且指導業(yè)務人員的日常風險管理工作。監(jiān)控組的職能是貫徹風險管理戰(zhàn)略,具體包括三個方面第一,根據(jù)戰(zhàn)略組制定的風險度量模型進行風險的衡量、評估,持續(xù)檢測風險的動態(tài)變化,并及時、全面地向戰(zhàn)略組匯報風險狀況。第二,監(jiān)督業(yè)務部門的操作動態(tài)變化,促使各部門嚴格遵循風險管理程序。第三,審核和評價各業(yè)務部門實施的風險管理措施,評估各業(yè)務部門的風險管理業(yè)績。
3、加強人才隊伍建設，實現(xiàn)企業(yè)專業(yè)化管理中國石化在全公司范圍內，有針對性的挑選人才，充實內部控制管理隊伍。被選中的人才，有實際生產(chǎn)實踐的工作經(jīng)驗，并熟悉中石化日常的經(jīng)營管理程序，對財務管理有一定的了解，能夠操作公司內部各種信息系統(tǒng)。將這樣的復合型人才進行集中培訓，使之成為掌握內部控制理論知識，具有石油石化行業(yè)專業(yè)技能，并能夠結合中石化實際情況進行操作的優(yōu)秀內控人才。在將這些重點培養(yǎng)的人才分配給各級機構或部門后，在全公司范圍內進行放射性培訓，自上而下、由點到面的普及內部控制知識提高公司整體的素質和業(yè)務水平。全員參與內部控制培訓，使各級領導、管理人員和生產(chǎn)一線的工人都能夠了解到實施內部控制的重要性、必要性，不斷提升內部控制管理的常態(tài)化，將生產(chǎn)經(jīng)營的各項活動都貫穿到內部控制的體系中去，并逐漸形成自覺執(zhí)行內部控制的意識和氛圍。
中石油積極引領知識經(jīng)濟發(fā)展方向，加大人才投資，采取“外引內培”雙管齊下策略，提升中基層干部的專業(yè)技術素養(yǎng)和領導能力，使之成為內部控制執(zhí)行的先鋒團隊。通過中基層干部，進一步罹清公司治理權與管理權的關系，準確界定公司內部組織結構之間的權責，梳理工藝和業(yè)務操作流程，建立崗位責任制，明確崗位職責及其分工情況，確保不相容崗位的相互分離、制約和監(jiān)督；全面考核其綜合素質，確保各崗位人員的素質要符合單位的各項指標要求；重視對內控人員的培訓，對于重要崗位人員及新接任崗位的人員及時系統(tǒng)的培訓和崗位檢查。
4、運用先進信息手段，建立合理指標體系。
神華集團公司經(jīng)過連續(xù)幾年以sh217工程為主的大規(guī)模集中信息化建設，眾多信息化項目在公司各業(yè)務領域開花結果。以“兩橫一縱”三大信息平臺為核心、全面集成的信息平臺已經(jīng)建成并投入使用。erp、srm、crm、計劃預算、制度管理、決策支持等系統(tǒng)在固化流程、規(guī)范管理、深化管控、提高效率等方面發(fā)揮重要作用，有效引領業(yè)務變革和管理提升。目前，神華集團公司的信息化建設將從過去幾年的全面建設期轉入持續(xù)的深化應用期。業(yè)務系統(tǒng)建設將在廣度深度上繼續(xù)擴展，以關聯(lián)交易協(xié)同為重點提升領域，并在數(shù)字礦山、數(shù)字電力、數(shù)字化工等領域以價值為導向加快建設步伐。同時利用大數(shù)據(jù)、云計算、移動技術等新興技術深挖數(shù)據(jù)的價值，在經(jīng)濟新常態(tài)下，支撐傳統(tǒng)的業(yè)務模式的創(chuàng)新變革。中石化的內部控制工作，依據(jù)國際通用的框架為控制標準，按著管理信息系統(tǒng)的應用要求，對系統(tǒng)、財務核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)進行了優(yōu)化升級。根據(jù)系統(tǒng)原有的流程設置，結合系統(tǒng)運行模式和業(yè)務特點，在權限設置、數(shù)值配置、流程模塊三大板塊進行匹配，在系統(tǒng)狀態(tài)下完成內部控制要求。應用管理信息系統(tǒng)，使控制措施和業(yè)務操作之間形成了映射，是內部控制流程達到的可視化、具體化，更易于公司內部各層級互相監(jiān)督和自我檢查。公司高層通過管理信息系統(tǒng)對企業(yè)進行多層次管理，對風險進行多渠道防控。
中石化在制定自身的風險清單時，借鑒了美國成熟內部控制體系，詳細統(tǒng)計了工資自上而下的、由內而外的各項風險指數(shù)和信息，最總將一級風險分為五大類，即合規(guī)風險；運營風險；財務風險；戰(zhàn)略風險和市場風險；下設個二級風險，通過風險蓋異設置問卷調查，對風險進行評估。在二級風險下分設余個三級風險，進一步建立業(yè)務與內部控制流程的對應關系，使中石化的風險數(shù)據(jù)庫和風險測試系統(tǒng)能夠自動識別風險是否處于安全風險指數(shù)之內。
神華集團公司一直努力將風險管理由定性向定量轉變。經(jīng)過多年的探索和努力，建立煤炭風險預警指標體系，這套指標體系包括8大風險，含59項定量指標、20項定性指標，每一項指標設立警度和參考標準。為處于安全高危行業(yè)的煤炭板塊提供了一套重要的風險預警和控制工具，根據(jù)測試結果總結出管理層應該關注的風險事項。
中國鋁業(yè)在風險預警階段需要采取兩個步驟一是根據(jù)單因素風險的測度值來分析風險三要素價格、風險發(fā)生的概率、偏好的均衡狀態(tài),根據(jù)制定的均衡條件,判斷單因素指標的風險接受程度。完成對單因素指標的風險預警。二是根據(jù)單因素指標的風險測度值和風險指標的合成模型。企業(yè)全面風險預警一般分為四個等級第一級預警是亮起紅燈,表示目前企業(yè)面臨著非常危急的情況,就是一旦企業(yè)發(fā)生風險事故,處理不當就會帶來無法挽回的損失,也許會危及企業(yè)生存,導致企業(yè)破產(chǎn)。第二級預警亮橙燈,表示企業(yè)現(xiàn)正在面臨著風險危機,此時如風險事故發(fā)生,如處理不當,損失慘重會傷元氣。第三級預警亮黃燈,表示目前企業(yè)有一定的風險,應引起注意,第四級預警亮綠燈,表示目前企業(yè)處于相對安全狀態(tài),可以繼續(xù)保持現(xiàn)狀。
內控案例論文篇二
【論文摘要】本文首先對內部審計和內部控制的關系作了個綜述，在此基礎上又論述了如何通過內部審計強化內部控制，以及在單位內開展內部控制專題審計等問題。最后，基于現(xiàn)代風險導向內部審計的新理念，探討了如何發(fā)揮內部審計在企業(yè)風險管理中的作用。從而達到對現(xiàn)代內部審計和內部控制關系更深的理解和認識。
【論文關鍵字】內部審計內部控制風險管理。
一、內部審計和內部控制關系綜述。
國際內部審計師協(xié)會在其發(fā)布的《內部審計實務框架標準》中定義:“內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增加價值并提高組織的運作效率。它采取系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，來對風險管理、控制和治理程序進行評估和改善，從而幫助組織實現(xiàn)它的目標。”可以看出，內部審計職能不僅要考慮傳統(tǒng)的監(jiān)督職能，更要強調通過評價而促進經(jīng)營管理活動效率的提高。
內部控制，簡單來說，就是為實現(xiàn)組織目標而提供合理保證的一系列控制方法、措施和程序。1992年，coso委員會在其發(fā)布的《內部控制整體框架》中指出：“內部控制是一個過程，受機構的董事會、管理層以及其他人員的影響，設計內部控制是為以下類別的目標的實現(xiàn)提供合理的保證：運營的效果和效率；財務報告的可靠性；遵守適用的法律和法規(guī)?！辈⑶姨岢隽藘炔靠刂莆逡貎热?，即控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督。到，coso又頒布了《企業(yè)風險管理總體框架》，發(fā)展了內部控制框架，提出了八要素內部控制理論，即控制環(huán)境、目標確定、事件識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息溝通和監(jiān)控。
基于以上對內審和內控定義的描述，我們可以得知：首先，作為組織的監(jiān)督控制職能，內部審計是對內部控制的控制。即內部審計既是內部控制框架的重要組成部分，又具有不同于其他內部控制要素的相對獨立的身份，它要代表并幫助企業(yè)的管理層考核評價組織的其他控制要素。同時，內部審計和內部控制的最終目的是高度一致的。即都是管理風險、提升治理、實現(xiàn)組織目標。
（一）內部審計可以監(jiān)督內部控制的運行，評價其完整性、合理性、有效性。即企業(yè)內部控制系統(tǒng)是否合理健全，關鍵控制點是否齊全，是否都有認真地得到遵守執(zhí)行，是否有效地發(fā)揮了控制作用等等。而且，檢查考核內控制度的運行執(zhí)行情況應該成為內部審計的日常性工作。一旦發(fā)現(xiàn)有問題，內審就要及時指出，及時堵塞漏洞，消除隱患，保證內部控制目標的有效實現(xiàn)。
（二）內部審計可以為內部控制提供管理咨詢。一方面是針對內控的建立，內部審計可以參與重大控制程序的制定；另一方面，在內部控制的實施過程中，通過監(jiān)督和評價，針對管理和內部控制的缺陷，提出建設性意見和改進措施，完善和發(fā)展企業(yè)的內部控制，以便協(xié)助管理層更有效地管理和控制各項活動，從而有助于提高經(jīng)濟效益。
那么，在一個單位內部，如何開展內部控制的專題審計呢？
首先，要明確內部審計對內部控制的評價是基于內部管理的要求。
第二、評價范圍是全方位的，包括單位所有的內部控制。即內部審計要以整個單位內部控制系統(tǒng)為評價對象，檢查和評價內部控制制度的設計和執(zhí)行情況。
第三、審計的內容是內控的完整性、合理性、有效性。通過對內控的完整性、合理性、有效性進行評價，能夠不斷促進內控的完善，幫助企業(yè)內部各部門有效地履行各自管理職能，強化企業(yè)管理。
第四、方法。與外部審計類似，即運用檢察、詢問、觀察以及重新執(zhí)行等程序。檢查即是指通過檢查交易和事項的憑證來反證內部控制的有效性；詢問和觀察是指就企業(yè)內部控制設計和執(zhí)行等方面的情況向相關人員調查、了解，并進行實地觀察，從中發(fā)現(xiàn)內部控制實際運行情況；重新執(zhí)行是指選擇相應的交易和事項，重新通過要審查的內部控制系統(tǒng)，驗證內部控制在運行上是否有效。
第五、程序。外部審計對被審計單位的內部控制制度的`研究與評價分為三個步驟：
(2)對內部控制的有效性進行測試；
(3)對內部控制再評價，并根據(jù)評價結果確定實質性測試。內部審計對單位的內部控制的評價程序和方法也類似于外部評價。首先，在準備階段由內部審計人員制定評價實施方案，明確本次評價的目的、范圍、準則、時間安排和相應的資源配置，準備必要的工作文件，包括評價問卷、抽樣計劃、單位內部控制體系文件和相關記錄等；其次，由內部審計人員按照既定的評價方案實施評價，對被評價項目進行測試，對有關數(shù)據(jù)進行確認和分析，并予以記錄；最后由審計人員根據(jù)評價實施情況，對單位的內部控制制度進行綜合評價后，撰寫并提交評價報告，包括對存在問題的分析和改進的合理建議，還要與管理層溝通，核對數(shù)據(jù)，確認事實，以幫助其提升管理的效率效果。
最后，關于內部審計人員的配備。現(xiàn)代內部審計要求內部審計人員必須具備廣博的知識和多元化的技能，不僅要掌握財會審計等專業(yè)的知識，還需要掌握管理等方面的知識，要能夠熟悉企業(yè)戰(zhàn)略、目標和計劃，了解企業(yè)經(jīng)營管理的各項職能，因為只有這樣才能為不同層次以及不同職能部門的管理者提供他們所需要的服務。除此之外，處理人際關系的能力和技巧也是必需的，只有與被審計單位以及企業(yè)管理層和內部各個職能部門保持良好關系，才能使內部審計職能得以發(fā)揮，內部審計報告得到重視，內部審計增值目標得以實現(xiàn)。所以，企業(yè)一定要重視對內審人員的培訓，使其知識結構更加合理，以便能夠更好地發(fā)揮內部審計的職能，幫助企業(yè)提高其管理的效率效果。
20coso委員會的《企業(yè)風險管理總體框架》（erm）中定義“企業(yè)風險管理是一個過程，它由董事會、管理當局和其他人員執(zhí)行，應用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在風險容量之內，并為主體目標的實現(xiàn)提供合理保證?！边@是對內部控制的延伸，同時風險管理的出現(xiàn)徹底改變了內部審計的模式，使得內部審計由傳統(tǒng)的被動式及反應式的控制導向轉向新的主動式及預期式的風險導向。并且，新的風險導向審計模式也帶來了一系列新的審計理念：現(xiàn)代內部審計不僅關注風險管理，同時也是風險管理的重要組成部分；現(xiàn)代內部審計在組織中扮演的角色不再僅是獨立的評估者，更是風險管理與公司治理的整合者；其建議不再僅是強化控制、提高控制的效率效果，而應該是規(guī)避、轉移和控制風險，通過風險管理的有效化來提高整體管理效率和效果。所以，在風險導向內部審計中，風險管理已經(jīng)成為組織中的關鍵流程，確認風險及測試管理風險的辦法成為內部審計工作重點。
四、結語。
隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，內部審計的邊界在不斷擴展，層級在不斷提升?，F(xiàn)代內部審計，確認和咨詢是其兩大服務領域，以“為組織增加加值，促進組織目標的實現(xiàn)”為宗旨，是融合風險管理審計、內部控制審計和公司治理審計于一體的全面內審，在繼續(xù)維持其傳統(tǒng)領域的同時，還要整合內控、風險管理和公司治理，并且要加強全面溝通，為組織創(chuàng)造更大的價值。所以，對于內部審計和內部控制的關系以及內部審計如何在內控方面風險管理方面更好地發(fā)揮作用，仍有很多內容挖掘，本文做的還不夠，還需要我們繼續(xù)不斷地探討。
參考文獻。
[1]（美）羅伯特莫勒爾《布林克現(xiàn)代內部審計學》中國時代經(jīng)濟出版社。
[2]王光遠，“現(xiàn)代內部審計的十大理念”，《審計研究》。
[3]梁晶《內部控制與現(xiàn)代審計》，《審計研究》第2期。
內控案例論文篇三
企業(yè)內部審計一般是指企業(yè)的審計部門通過一定的管理方法和作業(yè)手段對企業(yè)內部的財務信息進行監(jiān)督和檢查的活動。企業(yè)內部審計對于保證企業(yè)的財產(chǎn)安全、維護企業(yè)的正常運轉具有重大的作用。隨著社會和科技的飛速發(fā)展，尤其是信息技術的不斷提高并廣泛應用，我們進入了大數(shù)據(jù)的時代。因此，企業(yè)內部審計的手段和方法如何抓住機遇緊跟時代的步伐不斷地創(chuàng)新和改善，成為人們迫切研究的熱點。
1大數(shù)據(jù)時代企業(yè)內部審計信息化研究的必要性。
縱觀企業(yè)內部審計的發(fā)展過程，大致經(jīng)歷了三個階段：手工審計階段、計算機輔助階段以及信息化管理階段。本文所研究的便是第三階段的信息化管理階段。正如有關專家和領導指出的，將審計信息化看作是一場革命，革命的勝利與否直接影響了未來整個審計事業(yè)的發(fā)展前途。因此，企業(yè)內部審計是信息化研究具有重要意義。
大數(shù)據(jù)時代，顧名思義，數(shù)據(jù)種類繁多、結構復雜、數(shù)量極大，我們可以從中挖掘出大量有用信息的同時，也帶來了信息冗雜、垃圾信息增多的問題。因此，如何在海量數(shù)據(jù)中快速及時地提取有價值的信息，促使我們必須不斷提高企業(yè)內部審計信息化水平。其必要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
（1）隨著經(jīng)濟的發(fā)展，規(guī)模的不斷擴大是企業(yè)經(jīng)營的發(fā)展戰(zhàn)略目標之一。然而企業(yè)規(guī)模擴大，必然導致審計業(yè)務的增多，從而帶來了大量的審計業(yè)務數(shù)據(jù)。由于大多數(shù)企業(yè)的審計部門的工作人員并不多，因此，為了降低審計工作的難度，減輕工作人員的負擔，必然要通過改善企業(yè)內部審計的模式、提高工作效率，從而有效的完成審計任務。企業(yè)內部審計信息化的建設便是解決問題最主要的辦法之一。
（2）隨著計算機知識的普及以及信息技術的廣泛應用，已經(jīng)滲入了企業(yè)的各項管理活動中。企業(yè)財務的信息載體已經(jīng)由電子憑證代替了紙質版的文字記載，各項操作也都開始使用系統(tǒng)軟件的方式，給一部分正常工作帶來便利的同時，也導致了暗箱操作的隱蔽性。因此，這就需要研究完善的企業(yè)內部審計信息化方案來保證審計的順利開展。
（3）在大數(shù)據(jù)的時代背景下，實現(xiàn)內部審計信息化，有助于企業(yè)從全面的信息數(shù)據(jù)中進行內部控制，而不是僅僅從單個環(huán)節(jié)的財務信息進行審計。企業(yè)在經(jīng)營運作過程中每個環(huán)節(jié)和要素都是息息相關、相輔相成的。充分運用信息技術的優(yōu)勢進行全局的、動態(tài)的的審計工作，有利于提高企業(yè)內部審計的準確度和快速及時反應，促進其全面的轉型和發(fā)展。
由于企業(yè)內部審計信息化在我國剛剛起步，發(fā)展還不成熟，很多企業(yè)至今對它還沒有充分的認識。雖然企業(yè)管理者在意識層面已經(jīng)認識到了信息化建設的重要性，但是在實踐過程中遇到各種各樣的困難之后便會打退堂鼓。究其原因，還是由于對企業(yè)內部審計信息化缺乏足夠的重視。由于一些企業(yè)認為審計并不會給企業(yè)帶來直接效益，因此對放緩企業(yè)內部審計信息化建設的進程，尤其是遇到困難之后便不愿投入更多的精力和資金來進行進一步的嘗試，或者只是停留在比較淺層次的數(shù)據(jù)處理上。
2.2信息技術的應用水平不高。
信息技術的應用水平體現(xiàn)在三個方面。首先，企業(yè)的審計信息化系統(tǒng)的功能跟不上在海量數(shù)據(jù)面前審計業(yè)務的需要，應用軟件的設計和開發(fā)以及更新的速度緩慢。其次，企業(yè)內部審計人員的整體專業(yè)素質偏低，大多數(shù)工作人員只對財務管理知識熟悉，而對審計系統(tǒng)軟件的應用、計算機技術掌握以及數(shù)據(jù)分析和挖掘等能力欠缺。最后，雖然一部分企業(yè)開始了內部審計信息化的建設，并開發(fā)了企業(yè)信息應用軟件，但是在實際工作中并沒有得到充分的利用，仍然存在傳統(tǒng)的手工審計的現(xiàn)象，設備形同虛設。
2.3企內部審計信息化與企業(yè)自身發(fā)展不同步。
隨著越來越多的企業(yè)對內部審計信息化的需求逐漸增多，開發(fā)商也相繼開發(fā)出了很多具有強大功能的審計軟件。然而，由于企業(yè)審計信息系統(tǒng)開發(fā)的市場化程度較低，一些軟件在培訓、維護、推廣以及升級等方面仍然滯后，并且還出現(xiàn)審計與財務不配套的情況。這些現(xiàn)象充分表明企業(yè)在進行審計信息化的建設過程中沒有結合企業(yè)自身的發(fā)展現(xiàn)狀以及戰(zhàn)略需要，才導致了審計工作的困難和障礙，不僅耗費大量的時間和精力，還降低了企業(yè)內部審計的工作質量和工作效率。
2.4風險隱蔽性強，信息系統(tǒng)監(jiān)控能力差。
隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，信息技術的不斷拓展，需要審計數(shù)據(jù)越來越多，審計對象應對監(jiān)督和檢查的手段越來越多樣化?，F(xiàn)有的企業(yè)內部審計信息化技術有時并不能及時發(fā)現(xiàn)風險和存在的問題，具有較強的隱蔽性，不能嚴格把控審計業(yè)務的管理工作。
3.1構建數(shù)據(jù)驅動的審計技術方法體系。
傳統(tǒng)的內部審計大多是依靠工作人員的主觀經(jīng)驗來進行判斷，缺乏用實際數(shù)據(jù)進行分析和檢查的過程，不但不利于審計成本的減少，還增加了審計風險。在大數(shù)據(jù)的時代下，企業(yè)要更新審計的的理念、優(yōu)化審計應用模型、創(chuàng)新內部審計的方式方法、引進先進的數(shù)據(jù)分析工具，從信息化管理和數(shù)據(jù)驅動的角度出發(fā)構建審計技術方法體系。例如可以考慮運用關聯(lián)分析、模糊聚類理論等。
3.2信息資源整合與數(shù)據(jù)共享。
內部審計工作與企業(yè)的其他經(jīng)營活動息息相關。如果企業(yè)管理的子系統(tǒng)如財務系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)以及業(yè)務系統(tǒng)等彼此獨立，互不相容，那么將會在很大程度上阻礙審計信息化工作的順利進行。因為一項審計工作要綜合考慮和使用多個有關的業(yè)務子系統(tǒng)，因此，企業(yè)應該盡快實現(xiàn)各種業(yè)務信息的資源整合以及數(shù)據(jù)共享，只有這樣，才能更好實現(xiàn)審計的信息化。可以根據(jù)企業(yè)的實際情況，設計和開發(fā)出一個可以將各個子系統(tǒng)串聯(lián)起來的兼容軟件系統(tǒng)，在此基礎上進行審計業(yè)務所需要的各種數(shù)據(jù)的提取、分析等。
3.3加強系統(tǒng)的監(jiān)控和預警能力。
大多數(shù)的企業(yè)審計都只是起到了一個事后監(jiān)督的功能。然而，事前預警和事中控制在企業(yè)的經(jīng)營過程中也是非常重要的，不但能夠降低審計的成本，還能有效維護企業(yè)的正常運行，降低風險發(fā)生對企業(yè)造成的不必要的損失。企業(yè)內部審計信息化要充分發(fā)揮信息技術的優(yōu)勢以及信息系統(tǒng)的全面性，提高其對風險的預警能力和監(jiān)控能力，具體可以通過設置風險提示功能、及時評估財務風險發(fā)生的概率等手段來實現(xiàn)。
在大數(shù)據(jù)和信息化的應用下，企業(yè)內部審計信息化對從事審計的工作人員提出了更高的要求。企業(yè)內部審計人員不僅要具備相關財務管理的專業(yè)知識以及審計的專業(yè)素質，還要適應于現(xiàn)代化的信息管理方式，熟悉企業(yè)內部審計信息系統(tǒng)的操作方法，了解各種現(xiàn)代化信息技術，能夠將計算機知識與審計知識相融合。企業(yè)可以通過招聘高素質審計人才、加大在崗人員培訓力度、改善績效考核標準等措施來提高企業(yè)內部審計工作人員的整體素質。
4結語。
綜上所述，目前人們已經(jīng)逐漸意識到了大數(shù)據(jù)對人們的生產(chǎn)和生活帶來的巨大影響，并提高了對信息化建設的重視程度。然而，雖然現(xiàn)階段我國在企業(yè)內部審計信息化的實現(xiàn)道路上取得了一定的進展，但是通過以上分析和研究發(fā)現(xiàn)仍然存在不可忽視的問題。在大數(shù)據(jù)時代的背景下，完善企業(yè)內部審計信息化的建設是企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的必要途徑。我們要站在全面發(fā)展的角度來看待這些問題，發(fā)揮科學技術的巨大力量，不斷地探索和改進初級企業(yè)內部審計信息化建設。
主要參考文獻。
[4]企業(yè)審計制度方法與技術建設課題組。信息化環(huán)境下企業(yè)審計的技術方法[m].北京：中國時代經(jīng)濟出版社，2011.
內控案例論文篇四
隨著企業(yè)的發(fā)展和信息技術的巨大進步，審計信息化成為了企業(yè)內部控制流程改進的一個新的發(fā)展方向。此外，控制流程還可以使工作人員盡快了解明確不同部門之間的分工，便于企業(yè)內部人員調整之后的工作。
對于企業(yè)的正常運行來說，流程控制具有極為重要的意義，科學合理高效的流程控制是企業(yè)能夠正常運行的前提。
流程控制不合理，就會導致企業(yè)運行出現(xiàn)偏差，短期內可能僅僅會造成企業(yè)營業(yè)額降低，而從長期來看，甚至可以導致企業(yè)的運行管理混亂，危及企業(yè)的生存。
企業(yè)內部的控制流程是企業(yè)的經(jīng)營理念的載體，是在管理者綜合考慮了企業(yè)的創(chuàng)業(yè)經(jīng)營理念，市場環(huán)境，政府的政策導向等多種因素后確立的。
控制流程對于企業(yè)的運行和發(fā)展都有著十分重要的意義。
首先，控制流程通過企業(yè)經(jīng)營關鍵節(jié)點的把握使得企業(yè)的管理者，經(jīng)營者和基層人員的工作內容更加的清晰明了，大大提高了企業(yè)的效率。
其次，企業(yè)的內部控制流程使企業(yè)的結構組織框架更加明確和直觀，便于管理者根據(jù)實際情況及時做出調整。
此外，控制流程還可以使工作人員盡快了解明確不同部門之間的分工，便于企業(yè)內部人員調整之后的工作。
而隨著企業(yè)的發(fā)展和信息技術的巨大進步，審計信息化成為了企業(yè)內部控制流程改進的一個新的發(fā)展方向。
審計信息化是指企業(yè)利用計算機網(wǎng)絡資源，將原始的審計內容等進行信息化改進的工作。
審計信息化既兼顧了原有的審計工作過程，又由于其具有信息化的特點，因而相比于原始的審計工作，具有更加高效，正確率更高，減小了人員工工作量以及透明化程度更高的優(yōu)勢。
一、審計信息化對于企業(yè)內部控制流程改進的意義。
審計信息化作為企業(yè)管理方式改進的一個重要發(fā)展方向，對企業(yè)內部的控制流程改進有著十分重要的意義。
(一)審計信息化可提高企業(yè)內部控制流程的效率。
審計信息化可以使得企業(yè)內部控制流程的效率大大增加。
在傳統(tǒng)的審計過程當中，信息的傳遞過程受到的限制較大，效率較低。
而信息化審計使得企業(yè)內部各部門之間的信息效率更高，企業(yè)內部的信息及時性更強。
同時，信息化的審計過程還可以保證各部門之間的分工更加明確和具體，每個部門的審計信息和完成情況一目了然。
審計信息化不僅能加快企業(yè)內部的信息傳遞效率，使各部門的審計過程更加清晰，還能幫助各部門之間相互聯(lián)動，最大限度的提高企業(yè)內部控制流程的效率。
(二)審計信息化可提高企業(yè)內部控制流程的科學性。
企業(yè)內部的控制流程是在管理者綜合考慮了企業(yè)的創(chuàng)業(yè)經(jīng)營理念，市場環(huán)境，政府的政策導向等多種因素后確立的，其出發(fā)點是企業(yè)本身。
因此，就有可能導致企業(yè)內部的控制流程出現(xiàn)一些漏洞，不符合審計要求的情況出現(xiàn)。
而審計信息化可以使得企業(yè)的控制流程更加直觀的展現(xiàn)出來，因此，企業(yè)和審計人員在配合工作的過程中可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)控制流程的不合理之處，并相應地做出改進。
(三)審計信息化有助于實現(xiàn)企業(yè)的監(jiān)管。
審計的信息化對于企業(yè)的內部監(jiān)管來說也是大有助益的。
審計信息化要求企業(yè)內部的各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)都要有明確的展示，以達到審計人員的要求。
這樣一來，不僅企業(yè)內部各部門之間可以相互監(jiān)督，杜絕了某項工作出了問題之后各部門之間互相推諉。
審計人員也可以清楚的看到企業(yè)內部的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，便于監(jiān)督。
二、審計信息化可能給企業(yè)內部控制流程帶來的問題。
審計信息化雖然給企業(yè)的控制流程帶來了極大的便利，但是也隨之給企業(yè)經(jīng)營帶來了一些風險和問題。
(一)信息化帶來的風險。
審計信息化最基本的要求是將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)轉化為數(shù)字化的管理方式，而這一轉變在帶來便利的同時引發(fā)的一個潛在危險就是網(wǎng)絡黑客的攻擊以及計算機病毒。
尤其是在當下的信息時代，網(wǎng)絡安全已經(jīng)成為了人們生活中的一個重要方面。
因此，審計信息化有利也有弊。
(二)審計人員在面臨審計信息化的過程中水平有限。
審計信息化對企業(yè)內部的財會人員以及審計人員的要求較高。
在傳統(tǒng)的經(jīng)營模式和審計過程中，企業(yè)的財會人員和審計人員擅長的是財務報表的撰寫與處理，因而較為缺乏在信息化的背景下的審計工作的知識儲備，容易因為知識儲備和能力水平的不足致使工作出現(xiàn)大的漏洞。
(三)不同行業(yè)之間的審計信息化程度不同。
對不同的企業(yè)來說，由于其行業(yè)的不同，企業(yè)的經(jīng)營特點也不同，對審計信息化的需求層次也存在著較大的差異性。
對于生產(chǎn)規(guī)模較小的傳統(tǒng)行業(yè)來說，最基本的審計信息化，即生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)的數(shù)字化轉化已經(jīng)滿足其審計信息化的需要。
而對于電子商務等信息化要求較高的新興行業(yè)以及發(fā)展規(guī)模較大的企業(yè)來說，僅僅是數(shù)字化并不能滿足其審計信息化的需要，還需要根據(jù)情況將數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，并向智能化的方向發(fā)展。
三、針對審計信息化帶來的問題采取應對措施。
雖然審計信息化是企業(yè)的內部控制流程改進的一個重要方面，也給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和審計過程都帶了極大的便利，但是在真正的實施過程中，還需要解決一些問題。
首先，企業(yè)要建立符合審計信息化需要的組織結構框架，在這一過程中，要充分發(fā)揮審計信息化起到的引導作用。
其次，在實現(xiàn)的企業(yè)內部和審計部門的監(jiān)督作用的基礎上，保質保量完成企業(yè)的生產(chǎn)管理任務，提高工作效率，保證企業(yè)的健康有序發(fā)展。
最后，還要提高人員的能力水平，在審計信息化的大環(huán)境下，企業(yè)內部無論是技術人員，還是財會人員，審計人員，都應當努力提升自身的業(yè)務能力水平，增加知識儲備，以應對審計信息化給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營與內部流程控制提出的更高的要求。
【2】企業(yè)審計信息化的信息共享機制與業(yè)務協(xié)同研究。
審計作為監(jiān)督和管理企業(yè)的一項措施，通過信息化的手段，改變了傳統(tǒng)的審計模式，使得審計工作更加智能、規(guī)范和便利。
為了提供審計的效率，最大程度的發(fā)揮審計的作用，還應建立審計信息共享以及業(yè)務協(xié)同機制。
在企業(yè)審計過程中，工作人員以收集公司運營資料、財務報表等為依據(jù)，對公司的經(jīng)濟效益、運營狀態(tài)做出評估，并提出意見。
在這一過程中，一方面審計人員對公司狀況的了解需要各部分的支持，協(xié)同實施審計;另一方面審計報告能夠反映企業(yè)面臨的風險狀態(tài)，這種信息要及時與各部門進行溝通，實現(xiàn)審計成果的共享。
同時其他部門在生產(chǎn)生活中，也應注意維護和管理審計信息和數(shù)據(jù)，借助審計的手段，及時發(fā)現(xiàn)問題，增強應對風險的能力，提高自身的運營水平。
一、審計信息化的協(xié)同共享對企業(yè)發(fā)展的意義。
(一)有助于資源配置的優(yōu)化與整合。
企業(yè)審計信息化系統(tǒng)的建立一方面為審計信息的共享提供了條件，另一方面為實現(xiàn)跨部門、跨區(qū)域的協(xié)同審計奠定了基礎。
審計信息共享機制下，與審計相關的特定部門，進行信息的交換，實現(xiàn)信息的共享，最大程度地發(fā)揮了資源的利用率，優(yōu)化了資源的配制。
在審計業(yè)務協(xié)同機制，根據(jù)審計項目的需求，整合了相應的人力、物力資源，加大專業(yè)的支持力度，使得審計更加全面、深入。
推進審計信息共享與業(yè)務協(xié)同機制的建立，優(yōu)化整合企業(yè)、社會各種資源，使得審計工作更加順利、全面以及專業(yè)。
(二)有助于提高審計監(jiān)督的時效性。
在審計期間，審計部門將人力、物力等投入到審計工作中，按照相關規(guī)定對企業(yè)進行審計。
同時，應該認識到，審計具有一定的.階段性，無法實現(xiàn)長期實時監(jiān)督企業(yè)的業(yè)務活動，審計監(jiān)督的時效性差。
在審計信息化的背景下，將審計資料與其他業(yè)務部門進行共享，并促使相應的部門對審計數(shù)據(jù)進行管理和維護，提高審計監(jiān)督的時效性。
當其他業(yè)務部門在運營過程中有疑問或者不解時，可利用審計信息對部門業(yè)務進行評估，進一步發(fā)揮審計的作用。
審計信息的共享，延長了審計監(jiān)督的維度，使得審計更加適應企業(yè)的發(fā)展。
(三)有助于全方位提高審計質量和效率。
隨著審計信息化的發(fā)展，審計活動逐漸擺脫空間的限制，為不同部門、不同區(qū)域、不同行業(yè)之間進行協(xié)同審計創(chuàng)造了條件。
在對企業(yè)進行審計調查時，涉及到各種資料的收集，同時在對企業(yè)的某項內容進行評估時，還需要某些領域技術人員或者專家的指導，來協(xié)同完成審計。
各部門協(xié)同審計，避免了審計人員重復收集審計資料，降低了審計資料收集的難度，優(yōu)化了資源的配制，提高了審計的效率。
另外，不同區(qū)域、不同專業(yè)的技術人員協(xié)同參與審計，彌補了審計人員專業(yè)知識的不足，提高了審計的質量和可信度。
二、企業(yè)審計信息化實現(xiàn)信息共享與業(yè)務協(xié)同的措施。
(一)建立標準化審計信息資料庫。
從技術層面來看，要想實現(xiàn)審計信息化的信息共享與業(yè)務系統(tǒng)，還需要建立標準化的審計信息資料庫。
在日常工作中，由于文件格式、軟版本的問題，很多資料無法實現(xiàn)共享。
因此，建立標準化的審計信息資料庫，才能夠實現(xiàn)審計的信息共享和業(yè)務協(xié)同。
目前，國家大力推進審計信息化的進程，各種審計軟件、審計系統(tǒng)也層出不窮。
而要想在不同的軟件環(huán)境下，能夠實現(xiàn)審計信息的共享，那就要求審計資料具有標準的格式。
同時為了實現(xiàn)協(xié)同作業(yè)，審計信息系統(tǒng)能夠在不同平臺運行。
審計信息資料標準化包括數(shù)據(jù)標準化、文檔標準化等方面，這一工作的推進還需要各方面的共同努力。
(二)提高審計人員專業(yè)素質。
盡管審計的信息化為審計工作的進行提供了便利，但這并不意味著對審計人員專業(yè)素養(yǎng)要求的降低。
相反，要想實現(xiàn)審計共享和業(yè)務協(xié)同，審計人員更應該提升自身的專業(yè)素質。
只有專業(yè)素質過硬，才能夠得出強有力的審計報告，才能夠使得其他部門信服。
當審計人員的工作能夠為其他部門帶來價值時，這種信息共享的機制才有意義。
審計人員在工作中，應根據(jù)企業(yè)的發(fā)展，關注公司面臨的熱點，確定合理的審計項目，發(fā)揮自身的專業(yè)特長，查找企業(yè)存在的問題和原理，并能夠提出合理的建議，作為解決問題的一種參考。
提高審計人員專業(yè)素質，不僅需要員工的自身努力，還需要企業(yè)根據(jù)需求，要求不同領域的專家進行一定的培訓，全面提高其專業(yè)能力，進而提高審計的質量，使得審計信息共享更有價值。
(三)增強部門間溝通與交流。
在企業(yè)中，不僅審計部門有監(jiān)管企業(yè)風險的責任，其他職能部門，作為企業(yè)的一部分，同樣需要發(fā)揮自身部門的優(yōu)勢，對企業(yè)可能面臨的風險進行防范和化解。
因此，要實現(xiàn)審計信息的共享，就要增強大局意識，加強培養(yǎng)合作理念，站在企業(yè)的高度看待問題。
在日常工作中，部門之間應加強交流，使其他部門了解到審計信息對其業(yè)務的作用，全面了解企業(yè)面臨的風險，同時根據(jù)工作實踐，對審計部門提一些建議，增強審計部門的企業(yè)風險評估能力。
同時部門之間還可以相互派人員去對方部門學習，一方面全面提高審計人員的審計能力，另一方面有助于其他職能部門了解審計業(yè)務中的技能，方便后續(xù)審計數(shù)據(jù)的維護和管理，增強企業(yè)防范風險的能力。
三、結語。
建立審計的信息共享和業(yè)務協(xié)同機制，對于企業(yè)資源的優(yōu)化配置、增強審計監(jiān)督的時效性以及提高審計的質量都具有重要意義。
這種機制的建立，一是需要技術上的支持，二是需要審計人員自身專業(yè)素質的提高，三是需要企業(yè)各部門之間增強共享和業(yè)務協(xié)同意識。
內控案例論文篇五
信息化是將傳感、通信、計算機、控制等信息技術手段應用于某一領域，全面改造業(yè)務流程、建立并完善新的生產(chǎn)方式、提高經(jīng)營管理能力和水平的轉變過程。而審計信息化是通過一個轉變過程，使審計工作以最大程度處于體現(xiàn)信息技術、運用信息技術的狀態(tài)。審計信息化是有效應對信息化環(huán)境給審計工作帶來挑戰(zhàn)的有力武器。
一、審計信息化在鐵路運輸企業(yè)應用現(xiàn)狀。
隨著鐵路生產(chǎn)力布局調整、鐵路局直管站段等重大體制改革的實施，以及鐵路運輸企業(yè)會計信息化應用水平的高速發(fā)展，鐵路運輸企業(yè)對內部審計的信息化有著越來越高的要求，提高鐵路運輸企業(yè)審計信息化水平是一件相當迫切的工作。
1、現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)的應用。
現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)在鐵路運輸企業(yè)的應用是從本世紀初開始的。目前在全鐵路審計部門推廣使用的《鐵路運輸企業(yè)審計信息系統(tǒng)》。鐵路審計部門在現(xiàn)場審計階段采用審計信息系統(tǒng)后，審計人員審計的手段和方式有了重大的變化，審計效率有了很大提高。目前審計信息系統(tǒng)是鐵路審計人員必備的工具，它為審計工作帶來了可喜的變化。信息化下審計方式的重大變化主要包括以下幾方面。
（1）審計前期賬簿準備的變化。傳統(tǒng)的查賬方式，是從紙質的報表和賬簿入手的。因此在到審計現(xiàn)場前，審計人員應通知被審計單位要將被審計年度的賬頁提前打印，也包括不足一年的賬頁。而信息化條件下，被審計單位則無需提供紙質賬頁。審計人員直接從會計部門取得電子賬套，導入審計信息系統(tǒng)中，即可進行查賬。
（2）現(xiàn)場審計的變化。一是數(shù)據(jù)篩查的快捷。數(shù)據(jù)篩查對于審計人員是一項重要的工作。在傳統(tǒng)審計時，數(shù)據(jù)篩查需要手工從大量的數(shù)據(jù)中篩查出要用到的數(shù)據(jù)，過程相對繁瑣，工作量相當大。在信息化條件下，審計信息系統(tǒng)本身就提供了數(shù)據(jù)篩查和分析的功能，比如：對科目發(fā)生額的分析，可以對某一科目的發(fā)生額進行計算和分析，發(fā)生額、占總期間比重、平均金額的比率、平均單張金額等項目可自動列表，提供審計人員的分析結果，同時可以通過圖形顯示，而且這種分析幾乎是隨時分析隨時出結果的。另外也可以通過審計信息系統(tǒng)，將數(shù)據(jù)導入excel表格當中，利用表格對數(shù)據(jù)的排序、篩選、分類等功能進行分析。二是數(shù)據(jù)統(tǒng)計的便利。數(shù)據(jù)統(tǒng)計是審計人員的一項日常工作。在傳統(tǒng)審計方式下，審計人員要將需要被統(tǒng)計的數(shù)據(jù)手工填寫進紙質表格，然后通過計算器進行累加。這項工作需要審計人員要有絕對的細心和耐心來保證統(tǒng)計結果的準確。而在信息化條件下，一般是將需要被統(tǒng)計的數(shù)據(jù)輸入excel表格中，讓軟件自動累加，為保證結果準確，只需要復查輸入是否正確。如果是利用審計信息系統(tǒng)的話，在查賬過程中，將需要累加的賬目選中，可自動生成excel表格，然后再讓軟件自動累加。這中間過程均為自動生成，基本保證結果的準確。三是數(shù)據(jù)的趨勢分析。在傳統(tǒng)審計方式下進行數(shù)據(jù)的趨勢分析，需要將被分析的數(shù)據(jù)手工填寫進紙質表格，手工計算比率，根據(jù)計算結果通過表格或另外制作圖表來分析數(shù)據(jù)趨勢。而在信息化條件下，審計信息系統(tǒng)可以直接針對某一科目的數(shù)據(jù)進行計算，然后直接顯示該數(shù)據(jù)在一年內各月趨勢分析圖。由于電腦處理數(shù)據(jù)的高速性，審計人員幾乎不用等待，就可以直觀的看到數(shù)據(jù)的趨勢。同時，由于審計信息系統(tǒng)可以導入某一個單位連續(xù)數(shù)年的財務數(shù)據(jù)，趨勢分析不僅可以分析一年內的趨勢，也可以擴展到連續(xù)數(shù)年的分析，這在傳統(tǒng)審計方式下很難辦到的。四是計算工具的使用。在傳統(tǒng)審計方式下，要檢查對某些賬務數(shù)據(jù)計算的準確性，例如：折舊、存貨的差異等，一般采用兩種方式，一種是按照正常的計算方式重新計算，再與賬面上數(shù)字核對，另一種是通過檢查被審計單位計算步驟，確認其計算的正確性。在信息化條件下，可以利用審計信息系統(tǒng)來檢查以上計算的準確性。檢查時，審計人員只需要指定相關的參數(shù)后，系統(tǒng)可自動計算并顯示出相應結果，結果準確并一目了然。五是法規(guī)文件查詢方式的變化。在未采用電子化文檔時，審計人員要隨身攜帶大量常用的法規(guī)文件。在對問題進行定性時，還需要在大量文件中找到所需要的文件。在使用電子文檔后，特別是在應用審計信息系統(tǒng)后，法規(guī)文件的查詢方式發(fā)生巨大變化。審計信息系統(tǒng)提供了審計法規(guī)庫的功能。審計人員可以將全部電子化的法規(guī)文件導入系統(tǒng)當中，作為備用。在審計時，可隨時查看，也可利用分類或按照關鍵字搜索等方式直接找到所需要的法規(guī)文件。
2、審計管理方式在信息化環(huán)境下的轉變。
（1）電子文檔的使用。在非信息化環(huán)境下，審計文書的撰寫是一項工作量極大的工作。由于審計底稿、審計報告等審計文書都要經(jīng)過初稿、復核等過程，在完全采用手工書寫的情況下，需要不斷的修改，并不斷書寫。在信息化環(huán)境下，在電腦上采用文字處理軟件進行撰寫、修改，令審計文書的撰寫工作變得不再繁瑣，特別是在修改上完全改變了原來的工作方式，效率得到了極大提升。
（2）檔案存放的新途徑。在信息化環(huán)境下，審計檔案存放增加了一種新的方式，除了將紙質的資料裝訂存檔外，還可以將審計底稿、審計報告等電子版的審計檔案存儲在電腦中。如果要調用審計檔案，審計人員可以隨時從電腦中調用電子檔案，而不必專門跑到檔案館去。
（3）網(wǎng)絡的使用。網(wǎng)絡改變的不僅是我們的生活，也改變了審計管理的方式。審計部門的管理人員可以通過網(wǎng)絡向審計人員下達審計計劃、審計指導方案、上級文件等，審計人員也可以向管理人員上傳審計報告、工作總結等。審計人員之間以及審計人員和被審計單位之間也可以相互傳送審計文檔。由于審計人員審計地點的分散性，網(wǎng)絡的特性能幫助審計管理人員更好進行審計管理工作，也幫助審計人員之間更好的交流。
（4）審計對外宣傳的新途徑。原來審計對外宣傳的途徑是非常少的，很多人都不太了解審計工作。在信息化條件下，通過設立審計部門網(wǎng)站來增加審計對外宣傳的力度，讓更多的干部職工了解鐵路內部審計部門的工作職責、工作流程以及取得的成果，增加內部審計的影響力。
二、審計信息化應用存在的不足及解決辦法。
1、審計信息化應用存在的不足盡管審計信息化的應用給審計工作方式帶來了重大轉變，但審計信息化的應用仍存在不足，審計信息系統(tǒng)仍不完善，制約了其在新形勢下所發(fā)揮的作用。主要體現(xiàn)在以下幾個方面。
（1）實際工作中對審計信息系統(tǒng)的應用僅處于低層次。在實際的審計工作中，對于審計信息系統(tǒng)，部分審計人員還把它僅僅看做是在電腦上看賬，主觀上不愿去使用審計信息系統(tǒng)提供的豐富功能。客觀上，由于被審計單位有各自的特點，系統(tǒng)部分功能不能全部適用；或者由于審計部門自身的特點，系統(tǒng)部分功能只有個別審計部門能夠使用。
（2）審計與會計的信息系統(tǒng)未能實現(xiàn)完全數(shù)據(jù)共享。目前審計信息系統(tǒng)僅能處理從會計信息系統(tǒng)的賬務處理子系統(tǒng)和會計報表子系統(tǒng)中取得的數(shù)據(jù)，沒有針對固定資產(chǎn)、材料、工資等子系統(tǒng)數(shù)據(jù)的處理模塊，對于這些子系統(tǒng)的審計工作只能依靠其他替代手段。
（3）審計信息系統(tǒng)軟件的培訓不及時，審計人員難以全面掌握系統(tǒng)功能。自從推廣審計信息系統(tǒng)軟件開始，相關的培訓未能及時跟上。隨著審計人員的新老交替，新加入審計隊伍的人員不斷增加。沒有培訓，也沒有相應的指導書，僅靠自身摸索很難讓新審計人員全面掌握審計信息系統(tǒng)的豐富功能。
（4）審計信息系統(tǒng)的后續(xù)更新處于停滯狀態(tài)。審計信息系統(tǒng)在會計信息系統(tǒng)版本更新后進行過相應更新，但其他的后續(xù)更新基本處于停滯狀態(tài)?？陀^上看，由于審計信息系統(tǒng)是由審計部門和信息部門聯(lián)合開發(fā)，軟件開發(fā)完成以后，開發(fā)人員各自回到原崗位，進行后續(xù)更新確實有困難。
（5）審計管理系統(tǒng)未能建立。對于審計信息化來說，審計管理的信息化也是一個重要的部分。目前全鐵路還沒有一個審計管理系統(tǒng)，也沒有在審計信息系統(tǒng)當中設立相應的審計管理模塊，對審計計劃、審計電子檔案、審計人員等的管理沒有做到系統(tǒng)化。
2、審計信息化應用存在不足的解決辦法。
那么如何解決以上實際應用中存在的問題呢？筆者認為應從以下兩方面入手。
（1）建立信息化的審計隊伍，加強審計信息化的后續(xù)教育，逐步實現(xiàn)審計信息系統(tǒng)的高層次應用。審計信息化需要既精通審計業(yè)務又精通計算機技術的復合型人才，要建立信息化的審計隊伍，要從源頭抓起。吸收人員進入審計隊伍前，要將信息化素質作為一個考量因素。同時，通過建立信息化知識技能的培訓體系，加強信息化后續(xù)教育，并定期召開審計信息化建設研討交流，來提高信息化素質，樹立信息化思維方式，用信息化的新武器來武裝審計隊伍。在此基礎上，通過不斷嘗試和改進，達到對審計信息系統(tǒng)的熟練掌握，實現(xiàn)審計信息系統(tǒng)的高層次應用。
（2）對審計信息系統(tǒng)定期進行后續(xù)更新，彌補功能缺失，實現(xiàn)審計與會計的信息系統(tǒng)完全數(shù)據(jù)共享?？紤]到設立專職的審計信息系統(tǒng)維護人員不現(xiàn)實，可考慮設立兼職的維護人員。維護人員要定期向全鐵路的內部審計人員對審計信息系統(tǒng)征求意見，并根據(jù)意見進行修改，在遇到會計信息系統(tǒng)出現(xiàn)較大變動時，應同步更新。維護人員在對審計信息系統(tǒng)修改更新后，應編寫相應的使用手冊，方便審計人員隨時學習新增功能。維護人員還可以充當顧問，讓審計人員在使用系統(tǒng)遇到問題時，可以進行咨詢。
目前審計信息系統(tǒng)急需改變的，是讓審計與會計的信息系統(tǒng)能實現(xiàn)完全數(shù)據(jù)共享，讓審計信息系統(tǒng)不僅能從會計信息系統(tǒng)的賬務子系統(tǒng)和報表子系統(tǒng)取得數(shù)據(jù)，還能從固定資產(chǎn)、材料、工資等子系統(tǒng)中取得相關數(shù)據(jù)，更好地服務于審計。
三、在鐵路運輸企業(yè)進一步推進審計信息化工作的建議。
1、開展網(wǎng)絡審計試點由于會計信息管理系統(tǒng)的網(wǎng)絡化已經(jīng)初步形成，今后網(wǎng)絡審計是審計的發(fā)展方向。通過在審計信息系統(tǒng)添加網(wǎng)絡審計功能的基礎上，審計人員應逐步進行網(wǎng)絡審計的嘗試。網(wǎng)絡審計可以大大縮短現(xiàn)場審計時間，節(jié)約資源，降低成本，提高效率。網(wǎng)絡審計通過進行試點，逐步總結經(jīng)驗進行推廣。
2、進一步發(fā)展審計管理工作的信息化今后審計管理工作的信息化要進一步發(fā)展，逐步建立和完善審計管理系統(tǒng)，審計計劃、審計質量控制、審計人員以及審計成果和審計案例等管理工作逐漸系統(tǒng)化。
3、建立健全信息化條件下的審計標準和規(guī)范審計信息化不斷開展的同時，信息化條件下審計標準和規(guī)范也有待細化和完善。為促進審計信息化的發(fā)展，今后應加快修訂和完善信息化條件下的相關審計標準和規(guī)范，包括業(yè)務規(guī)范和技術規(guī)范，制定時可側重于計算機系統(tǒng)內部控制評價、計算機審計過程、相關審計技術及審計證據(jù)收集、電子審計檔案保存使用等方面。
總之，只要堅定的走信息化審計的道路，通過解決在推進審計信息化工作進程中的遇到問題，不斷總結經(jīng)驗，審計信息化就一定能使鐵路內部審計工作更好地為正確決策和有效監(jiān)督提供強有力的支持。
內控案例論文篇六
摘要：隨著現(xiàn)代社會的不斷進步，現(xiàn)代企業(yè)不斷創(chuàng)造出各種先進的管理手段，這些手段有力地促進了現(xiàn)代企業(yè)的有效管理，并且保證了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。內部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理中較為重要的一種手段，但是由于內部控制的進程較快，而且隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善，目前的審計方法已經(jīng)難以滿足內部控制的要求。因此為了讓企業(yè)的管理質量和管理效率得到明確的提高，應當采取相應的措施，加強企業(yè)內控制度審計。
目前在許多企業(yè)的管理方法中，內控制度是一種較為有效的管理手段，對于企業(yè)的管理效果及效率等具有直接的影響。為了確保企業(yè)在這個競爭激烈的市場環(huán)境下能夠得到快速的發(fā)展，應當整理出企業(yè)內控制度審計的要點和方法。實際上，完善企業(yè)內控制度對于企業(yè)的建設和發(fā)展來說具有特別重要的作用，能夠有效提高企業(yè)的內控水準，并且在很大程度上實現(xiàn)企業(yè)的目標，促進企業(yè)的發(fā)展。
企業(yè)內控制度實際上是一套制度措施，指的是將企業(yè)的內部活動進行分工處理，制定出科學且完善的內控制度來保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)，確保企業(yè)財會信息的完整和安全。這種制度不僅能夠使各個部門明確自己的工作內容，還能夠保證各部門之間的相互配合、協(xié)調工作。根據(jù)工作目的和內容的不同，企業(yè)內控制度共由會計控制和管理控制兩種制度組成，其中會計控制能夠通過一系列措施來保證企業(yè)內部的財產(chǎn)和財務信息的完整和安全可靠，以及監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟活動的合法性；管理控制指的是采取措施確保企業(yè)能夠將制定的決策和政策等得到貫徹執(zhí)行，同時督促企業(yè)能夠實現(xiàn)其制定的經(jīng)營管理目標。這兩方面的控制相輔相成，有力地促進了企業(yè)的發(fā)展和進步。
（一）樹立起新的審計意識。
由于目前市場經(jīng)濟體制得到了不斷的完善，許多企業(yè)都加入了市場競爭的斗爭中，因此在企業(yè)管理中應當不斷加強企業(yè)內控制度審計，樹立起新的審計意識。首先，改革開放以來，許多企業(yè)在經(jīng)濟活動中由于一些人利用法律法規(guī)的缺陷以權謀私，或者由于沒有足夠的法律意識，為企業(yè)甚至是國家?guī)砹司薮蟮慕?jīng)濟損失，因此一定要充分發(fā)揮出企業(yè)審計監(jiān)督的力量才能夠保證企業(yè)的穩(wěn)步增長；其次，審計意識還應當符合市場經(jīng)濟的要求，企業(yè)要想在市場中獲得一席之地，就應當加強內部管理和外部的了解開發(fā)工作，盡量做到適應市場的需求，提高企業(yè)的競爭力；現(xiàn)代企業(yè)應當保證所樹立的審計意識能夠適應現(xiàn)代的需求，現(xiàn)代企業(yè)的制度最關鍵的是要轉換一下經(jīng)營機制，做到權責分明、政企分開，由于現(xiàn)代企業(yè)的管理層非常多，而且復雜，因此更應該加強內部的控制和管理，內控制度審計能夠將各部門的任務獨立化，并且能夠直接對各單位的活動的.和成果進行監(jiān)控，因此對于企業(yè)的管理和控制具有較積極的作用。
（二）建立全過程的審計范疇。
在通常情況下，審計指的是事后的審計工作，但是隨著社會形勢的不斷發(fā)展，此類想法已經(jīng)不再適用，尤其是目前內控制度審計的確立使其得到了一定程度的深化，因此相關的監(jiān)督部門應當在事前、事中及事后進行全過程的審計。
對于事前審計來說，最主要的作用是未雨綢繆，在日常的經(jīng)營活動中，人們通常會忽視了事前審計的作用，而只是注重事中和事后的審計工作，實際上，事前審計能夠為后面的工作提供有效的補充，可以說事前審計的作用有時候會比事中審計或者事后審計要大得多。比如說在簽訂供貨合同時，必須要全面了解購貨企業(yè)的經(jīng)濟實力及概況，同時需要監(jiān)督部門和審計部門的參與，保證內控制度審計的實施，否則可能會導致企業(yè)流失一定的經(jīng)濟效益。
事中審計的目的則是促進經(jīng)營管理，內控制度審計能夠對全過程進行管理和監(jiān)督，在實際的經(jīng)營活動中，難免會由于各種原因發(fā)生問題，而內控制度則可以使企業(yè)少走彎路，盡量減少損失。審計的相關工作人員應當多深入基層，認真監(jiān)督和分析，并且多提出一些建設性的建議，找出企業(yè)在內控制度中出現(xiàn)的不足并且及時修正過來，盡量減少企業(yè)的損失，促進企業(yè)的不斷發(fā)展。
事后審計在內容和范圍方面都是比較廣泛的，主要是提出企業(yè)的整改建議，通過一些常用的方法來對企業(yè)進行全面、正確的分析和評價，并且提出相關的且有利于企業(yè)發(fā)展的建議，保證企業(yè)的穩(wěn)定進步。
內控制度審計能夠將原來的審計工作進行一定的完善，而且對于企業(yè)的人、財、物等都會有一定的牽扯，因此，應當建立起全方位的審計約束。首先，應當掌握企業(yè)內控制度審計的原則，因為只有遵守原則才具有一定的說服力，更有利于執(zhí)行工作的進行；其次，審計的項目和種類之間聯(lián)系緊密，因此在實際工作中應當注意結合，而且對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的會造成巨大經(jīng)濟損失的行為應當加強控制，嚴重的話要及時移交給紀檢監(jiān)察部門，強化內部管理機制的同時還能有效促進廉政建設；最后，隨著企業(yè)面臨著越來越多的審計內容，企業(yè)內控制度審計的工作難度就越來越大，因此在工作過程中應當正確處理好工作量大與工作人員不足的矛盾，突出工作的重點內容，全面促進企業(yè)的內部強化管理，從而保證企業(yè)經(jīng)濟高效益的有效提高。
三、結束語。
總之，在現(xiàn)代企業(yè)中，內控制度能夠對企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營活動起到一定的調節(jié)和制約作用，因此可以被看做是企業(yè)的“中樞神經(jīng)”，尤其是對于那些規(guī)模較大的企業(yè)來說，內部控制的作用就更為明顯。對于一個企業(yè)，如果實施了內部控制，而且制度比較健全的話，企業(yè)的經(jīng)營就會更加順利，因此企業(yè)應當認識到內部控制的重要性并對其進行充分的利用，加強經(jīng)營管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
參考文獻：
內控案例論文篇七
內控審計作為企業(yè)內部一項相對獨立的保證與咨詢工作，其最終的目標是為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值，提升企業(yè)的運作經(jīng)營效率。
【1】我國內部審計環(huán)境之swot分析。
一、內部審計及其環(huán)境概述。
我國內部審計制度于1983年開始建立，至今已經(jīng)歷了30余年的發(fā)展歷程。
年中國加入wto以及美國發(fā)生安然、世通會計造假案件以來，我國更加關注與企業(yè)內部審計與內部控制的建設。
中國也開始更多地借鑒和采用iia(國際內部審計師協(xié)會)關于內部審計的定義，也對我國的內部審計定義以及具體實施進行了一些修訂，希望可以更好地促進我國內部審計健康發(fā)展和維護社會經(jīng)濟的正常運行。
二、內部審計環(huán)境的swot分析。
swot分析法是一種綜合考慮組織內部的優(yōu)勢(strengths)、劣勢(weaknesses)，以及外部環(huán)境的機遇(opportunities)、威脅(threats)，對其進行系統(tǒng)評價從而選擇適當戰(zhàn)略的方法。
在本文中，對我國內部審計環(huán)境的swot分析就是對我國內部審計發(fā)展的環(huán)境因素變化的國內的優(yōu)勢(strengths)、劣勢(weaknesses)，以及國際大的背景中遇到的機遇(opportunities)、和威脅(threats)等各方面內容進行全面考察和分析。
(一)內部審計環(huán)境之優(yōu)勢分析。
內部審計是公司治理必不可少的部分，對公司治理起著重要作用。
內審部門能夠及時獲得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與內部管理的最新資料，洞悉企業(yè)內部所存在的問題，及時改進，是企業(yè)內部的免疫系統(tǒng)。
鑒于企業(yè)內部審計的重大功能，審計署修訂發(fā)布了與新的《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》，揭示著我國的內部審計從國家審計的輔助地位變?yōu)楠毩⑿惺贡O(jiān)督職能的，真正意義上的內部審計。
經(jīng)過30多年來的發(fā)展，我國的內部審計工作積累了相當?shù)慕?jīng)驗，并取得了一定的成果。
另外，一個重要的方面，就是我國關于內部審計準則與法律法規(guī)的建立與完善。
具體而言，在1983年至今，我國內部審計法律法規(guī)體系和審計準則的不斷完善，使內部審計對日益變化的經(jīng)濟形勢和政府及企業(yè)的需求等宏觀環(huán)境的變化也具備了更強的適應性。
(二)內部審計環(huán)境之劣勢分析。
我國的企業(yè)內部審計審設立在企業(yè)內部，獨立性較差，尤其當內部審計直接隸屬于管理層(ceo)的領導之下，審計獨立性更差，導致內部審計結果的公正性和權威性較低。
同時，由于我國市場經(jīng)濟發(fā)展較不完善，內部審計的法律法規(guī)與審計技術手段較國外相對落后，內部審計人員的勝任能力也不夠強，導致了我國內部審計的質量不能取得令人滿意的成果。
(三)內部審計環(huán)境之機遇分析。
隨著中國市場經(jīng)濟的騰飛，我國工業(yè)化和信息化步伐的加快，內部審計在公司治理中發(fā)揮的作用得到更多體現(xiàn)，內部審計也將越來越得到政府和企業(yè)的重視。
另外，我國政府也在大力加強“陽光政府”、“權力在陽光下”工程的建設，使得我國政府工作透明度的提高和加強了社會公眾對審計的認同也為我國內部審計的發(fā)展創(chuàng)造了良好的環(huán)境機遇。
信息技術的發(fā)展，一定程度上縮小了我國內部審計在審計技術與手段與西方發(fā)達國家之間的差距，為我國內部審計的發(fā)展提供了“技術機遇”。
(四)內部審計環(huán)境之威脅分析。
信息技術是一把雙刃劍，其在給內部審計帶來利益的同時，也帶來了許多威脅。
具體而言，信息技術提高了審計效率，但與此同時內部審計的風險也大大增加了，信息化技術的提高給內部審計信息安全帶來了威脅，突發(fā)狀況的出現(xiàn)和外部環(huán)境變化的干擾也很容易給審計工作造成困難。
“網(wǎng)絡黑客”正是信息技術帶來的顯著地威脅的代表。
因此，我國在推動內部審計信息化建設的同時，要時時刻刻提防信息技術給我國內部審計帶來的威脅。
信息化程度提高，也一定程度上，實現(xiàn)人工智能，削減了內部審計人員的崗位需求。
除此之外，內部審計還存在一大威脅，即內部審計外包。
國內的學者李益求認為在企業(yè)發(fā)展過程中，內部審計活動對企業(yè)治理績效起著重要的推動作用;孫凌云()認為內審外包對于強化內部審計職能作用的發(fā)揮具有積極作用;蔣國發(fā)()認為企業(yè)內部審計外包的優(yōu)勢在于獲得先進審計技術及優(yōu)質服務、降低運營成本、降低代理成本、提高委托代理效益。
這些研究支持了內部審計外包，進一步的推動了我國的上市公司和一部分中小公司也開始了內部審計外包。
內部審計外包，將會威脅著企業(yè)內部審計崗位的存在和在企業(yè)中的重要地位，也會威脅著企業(yè)內部審計人員的工作。
三、研究結論。
根據(jù)上文，我們運用swot分析法對我國內部審計環(huán)境的優(yōu)勢(strengths)、劣勢(weaknesses)、機遇(oppor-tunities)、威脅(threats)四個方面進行分析，我們認為，我國內部審計環(huán)境的面臨的優(yōu)勢大于劣勢，機遇大于挑戰(zhàn)。
因此，我國應正確對待優(yōu)勢(strengths)、劣勢(weak-nesses)、機遇(opportunities)、威脅(threats)，爭取化劣勢為優(yōu)勢，化威脅為挑戰(zhàn)，使得我國內部審計得到健康發(fā)展。
具體而言：
(一)面對優(yōu)勢，我們應該采取增長型戰(zhàn)略，充分利用機遇，大力發(fā)展內部審計，堅持走中國特色的國際趨同道路。
(二)面對劣勢，我們要冷靜分析不足，取長補短，集思廣益，積極借鑒西方發(fā)達國家內部審計建設的積極經(jīng)驗，來發(fā)展我國的內部審計。
(三)面對機遇，積極把握機遇，做好充分的準備，迎接機遇，充分利用信息技術和法律法規(guī)的健全，大力發(fā)展我國內部審計。
(四)面對威脅，積極應對，不能消極逃避。
采取技術安全措施，充分應對網(wǎng)絡信息安全威脅。
提高內部審計人員的技能，使得我們內部審計人員是高質量、高能力的內部審計人員，使得信息化無法替代我們的工作。
展望未來，隨著經(jīng)濟全球化和信息技術的飛速發(fā)展，我國內部審計的發(fā)展面臨著巨大的機遇和挑戰(zhàn)。
但是，我們堅信，只要把握內部審計環(huán)境現(xiàn)狀，抓住機遇順應形勢進行調整，我國的內部審計就一定可以應對形勢的變化，蓬勃發(fā)展。
【2】內控審計在企業(yè)管理中的應用研究。
內控審計能夠對企業(yè)的諸多管理活動進行優(yōu)化，比如企業(yè)的風險管理、風險控制與風險預防等，良好的內控審計工作能夠提升風險管理的效率，對企業(yè)內控的有效性給予準確的評價判斷，內控審計企業(yè)以利益最大化為最終目標。
首先，企業(yè)內控設計對于企業(yè)的各項經(jīng)營管理活動具備一定的審查監(jiān)督作用，對企業(yè)進行的各項決策進行實時的監(jiān)督審計，規(guī)范企業(yè)操作，對于不規(guī)范行為進行及時調整，保障企業(yè)各項決策的高效執(zhí)行，準確判斷企業(yè)所作出的各項決策的正確性，最終使企業(yè)的各項經(jīng)營活動朝著穩(wěn)定、健康的方向發(fā)展;其次，企業(yè)內控審計有著杠桿性的作用，特別是在企業(yè)風險管理上。
風險管理作為企業(yè)各項管理活動中非常重要的一項，必須對企業(yè)的風險進行定期的評估，才能保障企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的高效嚴謹性，而企業(yè)的內控審計在這方面所發(fā)揮的杠桿作用至關重要。
在企業(yè)管理里，內控審計的可信賴性較高，在保障企業(yè)管理系統(tǒng)健全完善上發(fā)揮著重要的作用，有助于提高企業(yè)整個管理系統(tǒng)的管理水平，提高工作效率，在把企業(yè)的管理決策貫穿到整個企業(yè)內部方面，更好地發(fā)揮了其杠桿作用。
最后，企業(yè)內控審計能對企業(yè)的各種控制活動進行非?？陀^公正的評價，比如企業(yè)各項經(jīng)濟活動的合法性、企業(yè)經(jīng)營目標、企業(yè)經(jīng)營效率等，利用這些評價，判定企業(yè)控制活動的正確性，并對其存在的不足之處進行及時的改進，最終保證企業(yè)控制活動的順利、高效進行。
內控設計是現(xiàn)代企業(yè)進行風險防范、強化企業(yè)各項管理的重要手段，在企業(yè)內部結構中占據(jù)重要的位置。
盡管目前我國企業(yè)的內控審計具有較強的科學性與合理性，但是隨著現(xiàn)代高新技術的發(fā)展，其逐漸也暴露出了一些不足，加上企業(yè)內控審計相關人員的綜合素質水平較低、內控環(huán)境復雜，導致其為企業(yè)創(chuàng)造的價值仍有待進一步提高。
企業(yè)內控審計的相關工作者要以企業(yè)的整體經(jīng)營情況為立足點，將企業(yè)的各項控制活動、經(jīng)營風險的評估及內控環(huán)境等都融入進評估系統(tǒng)中，但是，就目前來講，我國大部分企業(yè)內控審計人員在進行審計活動時，僅僅是遵循錯誤改正的基本原則，將審計執(zhí)行程序上授權審批的一些遺漏點和蓋章審批上的一些小型風險進行披露，以及對內控制度實施過程中不規(guī)范的瑕疵進行披露，如此便破壞了企業(yè)內控的完整性，導致企業(yè)內控審計忽略了對一些重大經(jīng)營風險的充分評估與把握，對企業(yè)內控審計的整體效用性的發(fā)揮產(chǎn)生了不利影響。
目前為止，我國大部分企業(yè)的內控審計體系有待進一步的完善，體系的針對性與層次性較差，使內控審計工作在開展過程中存在一定的盲目無序性，降低了整個內控審計體系的運行效率。
部分企業(yè)常常以部分制度替代內控，在對不同控制層級、不同業(yè)務單位進行評判時都采用同一個評判模型，在對企業(yè)的實際情況及行業(yè)的特色掌握不全面的狀況下，對于企業(yè)子公司及分支機構等都采用一刀切，很多評級盡管在這一級具有較強的適用性，但是在其子公司中的同等級別中卻會顯得很不合適或者死板，使其失去其原有的價值，使審計評價過于形式化，與企業(yè)的實際情況存在較大的出入。
另外，企業(yè)內控審計評價的結構存在諸多不合理之處，缺乏審計管控的獨立層級，審計部門的設立缺乏考慮與其他相關部門的管控相對獨立性，減弱了其制衡性，導致企業(yè)內部職能問題出現(xiàn)時，得不到及時有效的解決。
內控審計的整改工作作為現(xiàn)代企業(yè)工作的重中之重，利用得到企業(yè)的萬分重視，企業(yè)在確認了企業(yè)控制存在的缺陷與不足后，應該針對這些缺陷與薄弱環(huán)節(jié)進行全面整改，使企業(yè)的內部控制得到不斷的完善與優(yōu)化，最終實現(xiàn)內控措施的完善、管理效果的提高及企業(yè)戰(zhàn)略目標的達成等目標。
而在現(xiàn)實中，因受到各種因素的影響，我國大部分企業(yè)對于自身內部控制的整改工作并沒有得到很好的落實，效率低下的問題仍舊普遍存在，甚至出現(xiàn)屢錯屢犯的現(xiàn)象。
企業(yè)內控審計整改工作實施過程中缺乏統(tǒng)一的標準，很多工作人員盡管整改態(tài)度較好，但實效性較差，存在著應付交差的現(xiàn)象，再加上利益因素的影響，使內控審計整改工作不能得到很好的落實。
最后，我國的審計部門對于被審計單位的整改控制權利非常有限，特別是獎懲權的缺乏，也導致企業(yè)內控審計工作整改落實不到位，最終使企業(yè)內控審計工作得不到本應有的發(fā)揮空間。
社會經(jīng)濟與現(xiàn)代高新技術的發(fā)展對于企業(yè)內控審計提出了更高的要求，這就要求企業(yè)在新時期跟上時代發(fā)展的步伐，對內控審計的方式方法進行改革創(chuàng)新，將內審與外部專家進行有效的結合，實施跨專業(yè)、跨部門的交叉性審計，提高對內控審計增值建議的重視性，提升業(yè)務管控的水平。
在企業(yè)內控審計的改革創(chuàng)新上，我們首先要改變單一的事后審計模式，將其轉換為事前防控;其次，提高內控審計的動態(tài)性，對企業(yè)各項經(jīng)營實施全程化的監(jiān)督監(jiān)控;最后，充分利用現(xiàn)代高新技術的優(yōu)勢，對企業(yè)內控審計的手段進行創(chuàng)新，強化內控審計的信息化建設，加強實地審計，完善企業(yè)風險控制的內控信息化系統(tǒng)建設，將內控制度融合到企業(yè)的所有控制系統(tǒng)中，最終實現(xiàn)對動態(tài)風險的自動化控制。
2.加強高素質審計工作人才隊伍建設。
審計工作者的業(yè)務素質、綜合能力等是企業(yè)實施高效i生的內控審計工作的前提，在企業(yè)的經(jīng)營運行過程中，必須加強對審計相關工作者的培訓，提高其對內控審計工作重要性的認識，改變其以往對內控審計不重視的態(tài)度，在此基礎上，企業(yè)還要定期對內控審計人員開展一些相關的教育培訓，不斷提升內控審計人員的業(yè)務素質及綜合能力，建立一支業(yè)務素質高、專業(yè)能力強的高素質審計人才隊伍。
另外，企業(yè)還需要為企業(yè)內控審計工作的順利進行創(chuàng)造一些有利的條件及外部環(huán)境，對審計人員自身的發(fā)展給予充分的肯定與尊重，采用科學合理的方式進行考核，從人力資源的角度保障企業(yè)內控審計工作的正常進行。
企業(yè)內控審計體系作為一項涉及面較廣、實施過程復雜且長期性的工作，其在執(zhí)行過程中難免出現(xiàn)控制不嚴格或者失控的現(xiàn)象，進而對企業(yè)的正常健康運行產(chǎn)生不利影響。
這時企業(yè)擁有一支健全的監(jiān)督監(jiān)管隊伍就顯得十分重要。
為保障企業(yè)內控審計的質量，實施全程化、全面的內控審計監(jiān)督管理十分必要，全程化監(jiān)督監(jiān)管體系可以保障內控審計工作的高效性與全面性，避免了過多遺漏點地出現(xiàn)，增強了企業(yè)管理的高效性與嚴謹性，也在很大程度上促進了企業(yè)內控工作的健康發(fā)展。
內控案例論文篇八
受市場不穩(wěn)定因素的影響，任何一個企業(yè)都或多或少的存在著審計風險。
企業(yè)審計風險的規(guī)避能力，能夠體現(xiàn)企業(yè)內部控制的具體運行狀況，同時也能夠反映企業(yè)內部工作效率的高低。
企業(yè)工作人員風險意識不夠往往是造成審計風險問題的最關鍵因素，這與當前我國整體審計風險規(guī)避的工作仍處于探索發(fā)展階段的階段特點有直接的關系。
研究企業(yè)風險的避免與控制課題，既能夠豐富我國企業(yè)內部控制審計理論，彌補國內對企業(yè)審計風險相關方面研究的不足;同時對企業(yè)審計風險規(guī)避的優(yōu)化策略時間提供一定的指導意義，因此具有很強的理論價值和現(xiàn)實意義。
從我國企業(yè)內部控制審計的發(fā)展歷程和現(xiàn)實狀況出發(fā)，我國企業(yè)內部控制審計主要的問題反映在審計過程的不科學，審計計劃的制定以及審計流程的執(zhí)行存在著諸多方面的漏洞。
具體體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.企業(yè)管理層和執(zhí)行層的觀念上存在著認識偏差。
企業(yè)管理層的不重視甚至是邊緣化的態(tài)度使得企業(yè)審計風險的意識不高，執(zhí)行力度不夠。
我國關于企業(yè)審計尚處于探索階段，除了證監(jiān)會強制要求進行內部控制建設、評價和審計的a+h上市公司及試點公司以外，其他企業(yè)的審計工作大都處于觀望狀態(tài)。
這種管理層面的重視程度不夠直接導致了當前我國企業(yè)財務舞弊案件的發(fā)生機率越來越高。
管理層面的觀望態(tài)勢使得企業(yè)在內部控制審計以及審計風險評估等方面的工作執(zhí)行力度嚴重不足，甚至出現(xiàn)企業(yè)的審計報告流于形式的現(xiàn)象出現(xiàn)。
2.審計人員方面的問題。
在企業(yè)審計風險工作中，審計人員的問題直接影響著企業(yè)審計風險的評估結果和企業(yè)審計報告的準確程度，特別是注冊會計師和企業(yè)內部審計會計人員由于沒有整合審計的經(jīng)驗和不具備專業(yè)的審計能力直接導致了企業(yè)審計風險的規(guī)避能力欠缺的現(xiàn)象出現(xiàn)。
例如，注冊會計師對財務報表以及內部控制審計報告兩者的審計認識還不夠到位，不能夠平衡和處理好兩種審計之間的關系，沒有經(jīng)驗和能力運用審計結果指導現(xiàn)實工作開展的能力。
另外，企業(yè)內部審計人員以及會計實務人才的缺失以及相應的技術設別的更新落后，導致了企業(yè)審計風險規(guī)避的能力呈現(xiàn)出不穩(wěn)定的發(fā)展狀態(tài)。
因此企業(yè)有必要在內部會計人員的素養(yǎng)以及制定專門的培養(yǎng)目標建設上下足功夫，培養(yǎng)和引入相關專業(yè)人員的策略以及完善基礎設施尤其是技術和系統(tǒng)的更顯換代。
1.我國企業(yè)控制審計處在初級探索階段的客觀原因。
我國市場經(jīng)濟起步較晚，關于內部控制審計的各方面工作才剛剛起步，各項法律法規(guī)以及政策的制定都沒有可以拿來的直接經(jīng)驗進行建設，從企業(yè)審計風險規(guī)避角度分析，企業(yè)審計風險意識不夠重視程度不高，以及會計審計專業(yè)人才的短缺以及相關專業(yè)素養(yǎng)和執(zhí)業(yè)能力等方面的問題都收到這個客觀因素的直接影響。
2.整合審計流程不夠具體。
整合審計流程的工作和企業(yè)發(fā)展之間的相互默契程度不夠，導致整合審計流程在方案制定以及執(zhí)行環(huán)節(jié)以及各項重要審計環(huán)節(jié)都出現(xiàn)了不能夠適應企業(yè)發(fā)展的狀況出現(xiàn)，缺乏實踐的適應性。
另外，在整合審計流程的實際方案制定上，沒有一個明確性、具體化的思路作指導，導致方案的實踐應用性差，某些環(huán)節(jié)出現(xiàn)突發(fā)問題應對能力和經(jīng)驗不足。
總之，對審計流程整合不具體在一定程度上影響了企業(yè)正常審計工作的有序開展，不利于審計工作質量的提升，一旦管理不到位極容易引發(fā)一系列的實質性問題，從而對企業(yè)造成不可挽回的經(jīng)濟損失。
三、企業(yè)審計風險的避免與控制優(yōu)化策略。
第一，制定風險導向型審計計劃。
以風險導向來制定審計計劃，選拔能夠勝任審計工作的人員組成項目組，并對相關人員進行適當?shù)闹笇Ш捅O(jiān)督。
通過認真完成審計計劃的各個關注要點，發(fā)揮風險評估在審計計劃中的重要作用。
采取必要的手段進行舞弊事件作出嚴格的處理與預防，以此方式來對審計風險進行評估，并制定出有效的應對策略，保障企業(yè)內部審計的準確性，提高企業(yè)審計預防各項風險的能力;第二，以企業(yè)內部控制測試為重點的審計計劃的實施。
在靈活多變的基礎上，確保測試的結果能夠真實反映測試的準確性，控制測試的范圍和樣本的選取要以范圍廣、實際的樣本量大為準則，在具體的實施過程中能夠識別關鍵控制點、并能夠記錄測試關鍵控制點為基本的執(zhí)行測試的準則。
從定性與定量兩個不同的角度分別對企業(yè)內部控制進行測試和評定;第三，在完成審計工作階段，要整合企業(yè)內部控制審計報告的制定和具體實施的步驟，獲取管理層面的聲明書，保證審計的權威性與科學性，并通過及時的`溝通在充分考慮審計完成后各項審計事項的影響，記錄審計工作，使企業(yè)評估審計證據(jù)確鑿，從而生成企業(yè)內部審計意見。
另外就重大缺陷如行業(yè)或者企業(yè)的政策變化以及技術革新、關鍵人才的離崗等方面進行詳細的闡述，提高企業(yè)應對各項事審計更顯的應對能力。
2.審計人員專業(yè)素養(yǎng)以及職業(yè)操作能力的提高。
審計工作的制定到執(zhí)行和完成都離不開審計人員的參與，首先，當前我國會計事務所關于內部控制審計與咨詢的專業(yè)會計人才有很大的缺口，人才的不專業(yè)或者缺失現(xiàn)象是制約行業(yè)發(fā)展以及企業(yè)審計風險避免和控制實現(xiàn)的重要因素之一，要應對這樣的現(xiàn)狀問題，會計事務所要加大內部控制審計與咨詢人才的培養(yǎng)力度，重視既有實際工作能力又有相關從業(yè)經(jīng)歷的項目經(jīng)理級別以上人才的引入。
其次，就企業(yè)內部審計人員的素養(yǎng)方面，要做好企業(yè)內部審計人員尤其是項目經(jīng)理以及會計核算人員的職業(yè)道德素養(yǎng)培訓以及專業(yè)業(yè)務素養(yǎng)和執(zhí)業(yè)水平的能力培訓，確保核算的方法能夠符合企業(yè)的利益，能夠負責任地完成企業(yè)交給的重要任務，保障企業(yè)審計風險的避免和有效控制。
四、結語。
企業(yè)審計風險的避免與控制是我國企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展的客觀的要求，隨著我國改革開放的不斷深入，我國關于企業(yè)審計方面的法律法規(guī)以及各項政策制定也會越來越規(guī)范，特別是注冊會計師執(zhí)行企業(yè)內部控制審計業(yè)務上要求越來越細化和規(guī)范化。
未來注冊會計師在執(zhí)行企業(yè)內部控制審計業(yè)務的發(fā)展趨勢將會使全面性的和更加專業(yè)化。
當然，由于可參照經(jīng)驗不多，企業(yè)審計風險規(guī)避的策略還需要在相當長的一段時間內進行摸索，因此，企業(yè)審計風險的規(guī)避措施還需要得到政府以及學術領域的政策支持和研究理論的支持。
【2】新三板掛牌企業(yè)審計風險研究。
一、新三板審計風險現(xiàn)狀。
新三板脫胎于2001年成立的代辦股份轉讓市場，經(jīng)過十多年來不斷的探索，股轉系統(tǒng)不斷擴容，制度不斷完善，方有了現(xiàn)在擴容后的新二板。
從2013年新三板擴容至今不過三年，新三板掛牌企業(yè)已經(jīng)多達7600余家，發(fā)展速度可見一斑。
高速發(fā)展的背后，我們也發(fā)現(xiàn)，在新三板擴容初期，新二板監(jiān)管相對寬松。
正如全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)在采訪中所說，“包容是新三板的一大特色。
”新三板市場包容了很多主板和創(chuàng)業(yè)板難以接納的企業(yè)，這些企業(yè)或者規(guī)模小，或者經(jīng)營風險大，或者具有新興的業(yè)態(tài)，或者年虧損。
然而這些包容卻絕不意味著對新三板市場主體違法違規(guī)行為的縱容。
”
從2013到2015年，市場主體的違法違規(guī)行為數(shù)量逐步增多，表現(xiàn)形態(tài)日益多樣化，而且已帶有明顯的“主觀故意”性。
這種現(xiàn)象引起了監(jiān)管機構的重視，從2016年開始，全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)明顯加大監(jiān)管工作的力度，查出了對一大批信息披露違規(guī)行為，并對各個違規(guī)行為參與主體按情節(jié)嚴重程度分別采取自律監(jiān)管措施和紀律處分，同時將一批涉嫌違法的案件移交證監(jiān)會。
2016年更是號稱新三板監(jiān)管最嚴的一年，2016年年中，參仙源因為少計成本、虛增利潤和關聯(lián)方交易，成為新三板第一家被證監(jiān)會開出行政處罰決定書的企業(yè)。
不久后新三板元老企業(yè)現(xiàn)代農(nóng)裝同樣因為虛增利潤和關聯(lián)交易收到了證監(jiān)會開出的第二張罰單。
對于會計師事務所，2016年下半年，就有瑞華、眾華、天健、北京天圓等四家會計師事務所收到了全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)發(fā)出的監(jiān)管決定。
其中，眾華會計師事務所由于出具專項審計意見時存在違規(guī)行為，被采取約見談話自律監(jiān)管措施，北京天圓會計師事務所和天健會計師事務所分別由于出具的《財務報表及審計意見》等申請掛牌文件中存在信息披露遺漏和提交的審計報告中存在違規(guī)行為被采取提交書面承諾自律監(jiān)管措施，而瑞華會計師事務所受到的處罰較前三家更為嚴重，由于被審計企業(yè)申報財務報表未能公允反應2014年經(jīng)營成果，但瑞華會計師事務所出具了標準無保留審計意見，瑞華會計師事務所收到了全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)發(fā)出的警示函。
(一)新三板掛牌企業(yè)重大錯報風險高。
1.創(chuàng)業(yè)期企業(yè)經(jīng)營風險較大。
新三板為廣大中小企業(yè)服務的，所以，其中絕大部分企業(yè)還是處于初創(chuàng)期或者成長期的早期，這便與主板和創(chuàng)業(yè)板市場中大量處于成熟期和盛年期的大型企業(yè)在企業(yè)經(jīng)營風險上有了很大的區(qū)別。
類似的企業(yè)在經(jīng)營方面存在很多共性的特點：第一，高新企業(yè)多，一旦長時間企業(yè)研發(fā)不成功或者研發(fā)難以大規(guī)模商業(yè)化，企業(yè)財務狀況會急劇惡化;第二，中小微企業(yè)體量小，難以抵抗市場風險。
這些市場風險既包括行業(yè)本身的市場風險，也包括行業(yè)內大公司通過價格戰(zhàn)等方式惡化市場環(huán)境的風險;第三，中小型民營企業(yè)在其創(chuàng)業(yè)和成長階段風險偏好較高，為了快速發(fā)展擴張，企業(yè)管理層的融資和投資行為更為激進。
而相伴而生的是企業(yè)不太完備的治理機制和內部控制機制，這種情況下很容易滋生經(jīng)營風險。
而較高的經(jīng)營風險又會增加被審計機構在財務編制過程中出現(xiàn)不誠信的行為，增加被審計企業(yè)的報表層次重大錯報風險。
如果審計人員被審計單位不具有持續(xù)經(jīng)營能力的情況下，依舊對這些被審計單位的財務報告發(fā)表了標準無保留意見，則很可能造成相關報表使用人對注冊會計師的訴訟。
2.企業(yè)粉飾報表動機。
一直有一種觀點，由于新二板掛牌制度設計并沒有必然的融資計劃，再加上新三板掛牌過程中沒有類似于ipo一樣硬性的財務業(yè)績指標，因此新二板企業(yè)粉飾報表或者財務造假的動機并不強烈，甚至根本沒有財務造假的必要。
隨著新三板信息披露違規(guī)事件不斷發(fā)生，我們發(fā)現(xiàn)認為現(xiàn)實并非如此，新三板依舊存在強烈的舞弊動機。
通過對新三板市場違規(guī)案件進行統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，當企業(yè)存在一些特定融資事項之時，企業(yè)更容易發(fā)生重大錯報風險。
這些常見事項有以下幾條：
(1)掛牌公司與投資機構存在對賭的情形時，企業(yè)為了滿足對賭協(xié)議業(yè)績的要求可能會粉飾報表。
(2)掛牌企業(yè)短期內將進行定向增發(fā)的融資，企業(yè)為了提高發(fā)行價格增加融資額可能會粉飾報表。
(3)掛牌企業(yè)后續(xù)可能會有直接ipo的計劃，企業(yè)為了保持財務數(shù)據(jù)的一致[生可能會進行數(shù)據(jù)調整。
3.內部控制風險。
由于新三板掛牌企業(yè)大多處于初創(chuàng)期且企業(yè)規(guī)模不大，導致其內部控制風險遠高于主板企業(yè)。
在內部控制制度運行上，大部分新二板企業(yè)都是在掛牌之前才按照股轉公司的要求進行股份制改造的。
這些企業(yè)在有限公司階段，公司內部控制設計不合理，合規(guī)治理意識薄弱。
有限公司整體變更為股份公司后，由于股份制改造完成時間尚短，管理層及員工對規(guī)范運作的意識都有待提高，而公司上下對相關公司治理和內部控制的制度完全理解和切實執(zhí)行需要一個過程，短期內執(zhí)行效果可能欠佳。
在股權結構上，新二板的股權集中度要遠遠高于主板市場。
這些新三板企業(yè)往往大股東兼實際控制人，容易利用其特殊地位對公司的經(jīng)營、投資、財務等進行不當控制，可能對公司及公司其他股東的利益產(chǎn)生不利影響。
(二)新三板掛牌企業(yè)檢查風險。
1.審計資源不充足。
新三板和場內市場一樣，參與掛牌和年審的會計師事務所必須具備證券業(yè)務資格，這樣的會計師事務所全國只有不到五十家，這些會計師事務所負責全國所有場內市場和新三板掛牌企業(yè)的審計工作。
內控案例論文篇九
財務內控是企業(yè)重要管理方式之一，它能夠有效地識別、評估和管理企業(yè)經(jīng)營風險。通過規(guī)范和優(yōu)化財務流程，財務內控可以提高企業(yè)的運轉效率，減少潛在的財務風險。在實踐中，財務內控案例經(jīng)常發(fā)生，這些案例的經(jīng)驗教訓值得我們總結和借鑒。通過學習案例，我深刻認識到財務內控的重要性，并得到一些寶貴的體會與心得。
首先，財務內控案例教會了我重視細節(jié)的重要性。財務內控中的許多錯誤和漏洞往往源于對細節(jié)的忽視。例如，過去有一家企業(yè)因為未及時核對收入數(shù)據(jù)，導致大量收入被錯誤地計入了下一個月的收入中，最終引發(fā)了巨額損失。這個案例表明，在財務內控中，每一個環(huán)節(jié)都應該被認真對待，細致入微地核對，以確保數(shù)據(jù)的準確性和真實性。
其次，財務內控案例讓我明白企業(yè)中信息共享的重要性。信息共享是財務內控的重要組成部分，它能夠減少信息孤島和信息滯后的風險。曾有一家企業(yè)因為財務人員沒有與其他部門及時溝通，導致了采購部門盲目采購了大量庫存，最終引發(fā)了資金周轉困難的問題。從這個案例中，我意識到財務部門應該與其他部門保持緊密聯(lián)系，及時了解企業(yè)的實際需求和運營情況，以確保財務決策的準確性和有效性。
再者，財務內控案例使我認識到績效評估的重要性。財務內控不僅要貫穿企業(yè)運營的始終，還要與企業(yè)的績效評估相結合，以促進企業(yè)的持續(xù)改進。曾有一家企業(yè)因為對財務內控績效評估體系缺乏重視，導致了內控體系的僵化和失效。這個案例告訴我，財務內控不應該只是一種形式主義的制度，而應該與企業(yè)的戰(zhàn)略目標和價值觀相一致，以實現(xiàn)長期的持續(xù)改進。
最后，財務內控案例也提醒我風險意識的重要性。財務內控的目的是識別和管理風險，因此風險意識應該貫穿整個財務內控的過程。曾有一家企業(yè)在內控制度建立后，未能認真監(jiān)控內控的執(zhí)行情況，導致了內控制度的形同虛設。這個案例讓我明白，僅僅有了完善的內控制度是不夠的，還需要不斷地監(jiān)控和評估內控的執(zhí)行情況，確保內控體系的有效運作。
通過學習和總結財務內控案例，我意識到財務內控不只是一種管理工具，更是一種價值觀和企業(yè)文化的體現(xiàn)。只有深入理解和貫徹財務內控的原則和要求，才能夠真正提高企業(yè)的運營效率和降低財務風險。在未來的工作中，我將更加注重細節(jié)、加強信息共享、推動績效評估以及加強風險意識，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做出更大的貢獻。同時，我也希望更多的企業(yè)能夠重視財務內控，加強對內控案例的總結與借鑒，共同推動我國企業(yè)財務管理水平的提升。
內控案例論文篇十
近年來，企業(yè)內部控制越來越被重視。如今，越來越多的企業(yè)在執(zhí)行日常運作的同時，也加強了對內部控制的關注。因此，內控案例的核查和分析變得愈加重要。在我的職業(yè)生涯中，我也遇到了許多內控案例，其中的經(jīng)驗和體會對我產(chǎn)生了很大的啟發(fā)和幫助。在這篇文章中，我將分享一下我在內控案例中獲得的體會和心得。
第一段：了解內控案例的重要性（介紹內控案例）。
內控案例是一種綜合性的企業(yè)內部管理工具。它是一組針對企業(yè)運營過程中風險評估、控制環(huán)節(jié)和監(jiān)督管理等方面進行綜合分析的實踐案例。通常，內控案例涉及企業(yè)內部控制規(guī)定的制定、內部計量、審計推進等方面。通過對內控案例的研究，能夠幫助我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)內部控制的強度和風險，并更好地預防和控制相關風險。
第二段：從內控案例中獲得的體會（內控案例對企業(yè)的意義）。
內控案例不僅能夠幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在風險，也能夠優(yōu)化各項業(yè)務模塊，從而提升企業(yè)的整體效率。從中，我們能學到許多經(jīng)驗，幫助我們加強檢測內部風險的能力，找到有效的內部控制方法和實踐，提高內部控制的合規(guī)性。同時，內控案例也可以引導企業(yè)管理層主動響應環(huán)境變化和風險挑戰(zhàn)。
第三段：案例分析的準備（如何更好地完成內控案例分析）。
為了更好的完成內控案例分析，我們需要做好案例研究前的準備工作。首先，我們需要充分了解整個企業(yè)的運營模式和內控管理情況，保證自己掌握完整的案例材料。其次，對案例所涉及的各項控制要素進行整體梳理，精細化分析，并根據(jù)實際信息，進行充分的解讀和理解。最后，我們需要將案例分析的結果進行精細匯總，得到完整的分析報告，并從這些報告中抽取有效的調控措施，優(yōu)化整個企業(yè)的運作環(huán)節(jié)。
第四段：分析結果的總結（如何更好地從內控案例中學習）。
在分析內控案例過程中，我們還應該把案例的結果和分析報告集中起來，并從中梳理出對企業(yè)運營更有意義的內控要素，總結出分析過程中的思考過程和得到的有效控制方法。除此之外，我們還要關注整個分析過程所能幫助我們學到的經(jīng)驗和教訓。如果我們能夠充分利用已有的內控案例，進行分析和總結，那么我們在今后的實踐過程中就能更好地運用它們所提供的內控管理方法。
第五段：內控管理實踐中的啟示（如何更好地鞏固內控管理）。
要實現(xiàn)優(yōu)化內控管理，我們需要從多個角度進行反思和思考。尤其是在執(zhí)行內控管理的實踐過程中，我們需要做好溝通和協(xié)調，構建有效的內部控制管理體系。在這個過程中，企業(yè)領導者需要把握正確的方法和技巧，給予員工更多的支持和指導，同時，員工自身也需要注重學習和沉淀，在成長過程中不斷提升自己的內控管理水平。
總之，內控案例是一種非常有價值的內部控制工具，可以幫助企業(yè)優(yōu)化各項業(yè)務模塊，找到弱點并加強內部控制，降低企業(yè)在管理過程中的風險。通過對內控案例進行分析和總結，我們能夠構建更加有效的控制機制，在企業(yè)的實踐中獲得更好的效果。這不僅對個人有所幫助，也會繁榮整個企業(yè)的經(jīng)營。
內控案例論文篇十一
郵政作為國家級的重要行業(yè)，承擔著郵件管理、物流服務、金融業(yè)務等多項重要職責。然而，在管理過程中，由于各種原因，存在一定的風險和內控漏洞。本文將以一個郵政內控案例為切入點，結合個人實際經(jīng)驗，對郵政內控進行思考和總結，從中汲取經(jīng)驗教訓。
第二段：案例回顧。
郵政內控案例中，主要涉及客戶信用管理環(huán)節(jié)的不完善，導致惡意透支、信用卡套現(xiàn)等問題頻發(fā)。在具體案例中，一位客戶通過偽造身份證明和銀行卡，成功注冊了多個借記卡，并借此進行套現(xiàn)操作。雖然郵政機構意識到這一問題，但由于內部審計與監(jiān)控機制不完善，無法及時發(fā)現(xiàn)和解決，致使損失進一步擴大。
第三段：思考內控機制的重要性。
上述案例中，我們可以看到內控機制的重要性。合理的內控機制能夠對機構的風險進行有效識別和監(jiān)控，并及時采取相應措施，以防止風險進一步擴大。在郵政行業(yè)中，客戶信用管理環(huán)節(jié)是一個重要的風險點，若內控機制不完善，將給金融機構帶來難以估量的損失。因此，建立健全的內控機制，是金融機構應當高度重視的問題。
第四段：優(yōu)化內控機制的思路。
針對上述案例中的不足，我們可以提出一些優(yōu)化內控機制的思路。首先，建立完善的客戶身份認證體系，通過多重認證手段，有效防止偽造身份信息的情況。其次，加強內審部門的職能和作用，提升內審人員的專業(yè)素質，加大對風險點的監(jiān)控力度和效果。再次，建立內部控制評估機制，對內控制度和措施進行定期評估和更新，確保其與企業(yè)實際運營的有效結合。
第五段：總結與展望。
在郵政內控案例中，我們看到了內部控制的重要性以及不完善所帶來的風險。通過案例的回顧和思考，我們應當深刻認識到完善內控機制對于金融機構的重要性，以及優(yōu)化內控機制的必要性。隨著金融業(yè)務的不斷發(fā)展和風險的不斷增加，我們迫切需要提高內部控制的水平，避免類似的風險事件再次出現(xiàn)。相信在不久的將來，隨著各種改革的推進，郵政行業(yè)的內部控制將更加完善，為廣大客戶提供更加安全、穩(wěn)定的金融服務。
內控案例論文篇十二
隨著經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進步，企業(yè)的內控體系日益受到重視。郵政企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要組成部分之一，在內控方面也面臨了許多挑戰(zhàn)和問題。針對郵政內控案例，我深感內控的重要性，并總結了一些心得體會。
首先，郵政企業(yè)在內控方面應該高度重視整體風險管理。內控不僅僅是為了防范和發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為，更是為了規(guī)范企業(yè)的運營管理和提高效益。郵政企業(yè)作為國家的重要收入來源，特別是近年來電商業(yè)務的高速發(fā)展，內控風險也越來越復雜和多樣化。因此，郵政企業(yè)必須全面分析和評估可能的風險，采取相應的措施加以防范和控制。
其次，郵政企業(yè)應該建立健全的內部控制機制。內控是企業(yè)自身的重要保護措施，需要通過制度和流程來加以規(guī)范和約束。嚴格的內部控制機制可以有效減少內部失控和舞弊行為的發(fā)生，同時提高企業(yè)運營效率和風險防范能力。在郵政企業(yè)，內控制度的完善和執(zhí)行至關重要，不僅僅是為了遵守相關政策和法規(guī)，更是為了推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
再次，郵政企業(yè)應該加強內控的信息化建設。隨著信息技術的快速發(fā)展，郵政企業(yè)內部流程和數(shù)據(jù)都面臨著巨大的風險和挑戰(zhàn)。因此，建立專業(yè)的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)安全控制機制是非常重要的。信息化建設不僅可以提高企業(yè)的反饋速度和決策質量，還可以提高企業(yè)的運營效率和用戶體驗。郵政企業(yè)應該充分利用信息技術，加強內部信息的保護和共享，推動郵政業(yè)務的數(shù)字化轉型。
最后，郵政企業(yè)應該加強內控的培訓和教育工作。內控不僅僅是由制度和流程構成，更需要員工的自覺遵守和執(zhí)行。因此，郵政企業(yè)應該通過培訓和教育來提高員工的內控意識和能力。培訓和教育工作不僅僅是為了傳授知識，更是為了激發(fā)員工的內控責任感和使命感。只有員工形成良好的內控習慣和行為，才能確保企業(yè)的運營穩(wěn)定和發(fā)展。
總之，郵政內控案例給予了我許多啟發(fā)和思考。我相信，只有在內控方面不斷加強和改進，郵政企業(yè)才能更好地適應市場的需求和變化，不斷提高服務質量和效益水平。對于任何一個企業(yè)來說，內控都是一個長期而艱巨的任務，需要全體員工的共同努力和持續(xù)投入。只有這樣，我們才能建立起健全可靠的內控體系，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
內控案例論文篇十三
內控是現(xiàn)代企業(yè)重要的管理手段之一，其作用是確保企業(yè)的運作符合法律法規(guī)、規(guī)章制度和內部管理要求，控制經(jīng)營活動中可能存在的風險。在企業(yè)經(jīng)營的過程中，合理的內控能夠有效提升企業(yè)的管理水平，保證財務報告的真實性和可靠性，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會信譽度。下面從一些實際情況出發(fā)，談談內控的重要性及其案例心得。
第二段：內控案例講解
在企業(yè)的實際操作中，內控案例的發(fā)生是常有的事情。就拿最近發(fā)生的一起案例，某公司由于缺乏完善的內控機制，導致一個銷售員虛報100萬元業(yè)績。這一案例中，公司的內部管理和監(jiān)督制度沒有及時發(fā)現(xiàn)問題，最終造成一定的財務損失，也損害了公司的聲譽。由此可見，內控對企業(yè)正常運營極為重要。
第三段：內控工作實踐
在公司實際操作中，加強內控工作是必不可少的。首先，應制定完善的內部管理制度，規(guī)范各個管理環(huán)節(jié)的流程，發(fā)現(xiàn)并排除潛在風險。其次，建立嚴格的人員考核機制，實施有效的內部監(jiān)督制度，保證企業(yè)的正常經(jīng)營；最后，加強內部教育和培訓，提高員工的責任意識，培養(yǎng)員工主動發(fā)現(xiàn)和解決問題的能力，真正做到防患于未然。
第四段：實踐中的體會與建議
在內控實踐中，發(fā)現(xiàn)許多企業(yè)缺乏對內部管理的重視，往往是在遇到問題時才開始考慮如何加強管理，而實際上，內控工作應該始終放在企業(yè)經(jīng)營管理的核心位置進行有效的監(jiān)督和控制，以最大限度地保障企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。今后，我們應該進一步從實際中積累經(jīng)驗并擇優(yōu)推廣，促進內控機制完善和不斷提高。
第五段：結語
積極開展內控工作，是公司可持續(xù)發(fā)展的保障。要深入思考企業(yè)的內部管理問題，充分認識內控的重要性，制定有效的內部管理制度和監(jiān)督機制，提高員工的責任意識，不斷加強內部培訓和教育，共同推進企業(yè)內部管理的升級和提高。這是我們未來工作中需要不斷努力的方向。
內控案例論文篇十四
近年來，內控成為越來越多企業(yè)關注的話題。內控是企業(yè)管理的一種重要方式，它可以幫助企業(yè)實現(xiàn)預期目標、減少風險、提升效率。但是，如果內控管理不到位，企業(yè)就可能遭受慘重的損失。在我所在的公司，最近發(fā)生了一起內部控制失靈的案例。在這個過程中，我深刻地認識到內控的重要性，也對如何做好內控管理有了更深刻的理解。
我們公司最近發(fā)生的內控失靈案例是關于資金管理的。我們的公司有兩個財務部門，一個是負責付款的，一個是負責收款的。由于兩個部門互相獨立，相對獨立地運營，沒有有效的內部控制機制，導致一筆客戶的付款被誤入了其他客戶的賬戶，而收款部門也沒有及時發(fā)現(xiàn)這個問題。最終，這導致公司遭受了巨大的經(jīng)濟損失。
針對這個案例，我們公司立刻展開了一系列的內控改進措施。首先，公司成立了一個內部審核小組，對公司的資金管理流程進行全面審計，并在其中增加了必要的內部控制環(huán)節(jié)。其次，公司增加了一個跨部門的交流機制，以保證兩個財務部門之間信息的即時傳遞，避免類似問題的再次發(fā)生。最后，公司對全體員工進行了內控培訓，加強了員工對內控重要性的認識，并提高了內部控制的質量和效果。
在這次案例處理中，我得到了幾個非常重要的心得體會。首先，內控管理必須及時跟進，發(fā)現(xiàn)問題和短處，及時加以改進。內控要產(chǎn)生真正的效果，不止是幾個部門的合作，更需要貫徹內部控制的思想、理念以及標準。其次，建立內部控制機制要細致入微，尤其是對于一些系統(tǒng)性風險和棘手問題要有具體的解決方案。最后，一個好的內控管理是需要全員參與的。只有內控管理得到全體員工的理解和支持，才能夠更好地為組織管理的良性發(fā)展服務。
四、如何有效地做好內控管理。
對于內控管理，我認為有以下幾個方面的建議：
1.內控管理要把握核心要點，明確責任人與工作內容，建立一個完善的內部控制框架。
2.內控管理要根據(jù)企業(yè)的特點和需求進行精心設計，制定必要的操作流程，便于企業(yè)內部運作。
3.內控管理要重視持續(xù)監(jiān)控，并適時調整內控策略，加強內控管控的全面性、實用性和實效性。
4.內控管理需要建立一個內部控制檢測機制，對企業(yè)內部控制的實施情況及時進行檢查與審計，以確保內部控制體系日益完善。
5.內控管理要教育全體員工，讓他們認識到內部控制的重要性，加強員工內控意識，增加內控的自我檢查和自我糾正能力。
五、結尾。
總之，在企業(yè)發(fā)展過程中，內控管理必不可少，它是企業(yè)實現(xiàn)長遠的健康發(fā)展的基石。一旦失控，將會給企業(yè)帶來巨大的損失。因此，我們公司內控失靈的案例令我深有感觸，也讓我意識到了內控管理在企業(yè)運營中的重要性。在今后的工作中，我將更加努力地推動內控管理，同時提高自身的內控意識，為公司的未來發(fā)展做出積極的貢獻。
內控案例論文篇十五
當今社會，各種各樣的內控案件頻頻發(fā)生，給企業(yè)和個人造成了巨大的財務損失和聲譽風險。內控案件的高發(fā)也給企業(yè)和個人敲響了警鐘，迫使我們認真思考和總結內控案例，以便更好地防范和應對類似的風險。在此，本文將通過分析一個內控案例，分享我對內控案防的心得體會。
第二段：案件分析和原因探究。
案例中，一家大型制造企業(yè)發(fā)生了巨額資金流失的內控案件。通過對該案例的深入研究，我們發(fā)現(xiàn)內部控制的不完善和內部員工道德意識的缺失是導致該案件發(fā)生的主要原因。首先，企業(yè)內部的財務管理制度不夠完善，未能有效監(jiān)督資金流動和使用情況。其次，內部員工缺乏高度的道德意識，一些員工為了個人利益而忽視了企業(yè)的利益，甚至利用內部控制漏洞進行內部盜竊。
第三段：案例啟示和借鑒。
正所謂“以案為鑒”，這個案例給我們提供了很多啟示和借鑒。首先，企業(yè)應加強內部控制建設，建立有效的財務管理制度和流程，明確各個崗位和責任，形成完善的內部控制體系，以防止類似的內控案件再次發(fā)生。其次，企業(yè)應加強對員工的道德教育和監(jiān)督。通過提高員工的道德意識和職業(yè)道德水平，減少內部違規(guī)行為的發(fā)生。此外，企業(yè)還應建立舉報機制，鼓勵員工發(fā)現(xiàn)并舉報內部違規(guī)行為，以便及時發(fā)現(xiàn)和處理問題。
通過對內控案例的分析和借鑒，我對內控案防有了一些心得體會。首先，內部控制是企業(yè)運行和發(fā)展的基石，企業(yè)應高度重視內控建設，并將其納入日常經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。其次，內部員工是內控的重要執(zhí)行者和監(jiān)督者，企業(yè)應加強對員工的培訓和教育，提高員工的專業(yè)素質和道德水平。此外，企業(yè)應建立科學的考核和激勵機制，激發(fā)員工的積極性，促進員工的忠誠度和責任感。
第五段：展望未來。
未來，內控案防將面臨更加嚴峻的挑戰(zhàn)和壓力，我們需要不斷學習和總結經(jīng)驗，改進和優(yōu)化內控機制，以更好地應對內控案件的風險。同時，政府和監(jiān)管機構也應加強對企業(yè)內部控制建設的監(jiān)管和指導，形成合力，共同維護市場的穩(wěn)定和健康發(fā)展。
總結：通過這個內控案例的分析和思考，我深切認識到內控的重要性和內部員工的關鍵作用。企業(yè)應加強內控建設，提高員工的道德意識和職業(yè)道德水平，以保障企業(yè)的利益和發(fā)展。我相信，在全社會的共同努力下，內控案件將會得到更好地防范和控制，企業(yè)將迎來更加健康和可持續(xù)的發(fā)展。
內控案例論文篇十六
內控合規(guī)是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，關系到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和可持續(xù)經(jīng)營。然而，隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的內控合規(guī)風險也越來越多。本文將以一個內控合規(guī)警示案例為例，圍繞案例展開，探討內控合規(guī)的重要性和應對措施，希望能夠引起企業(yè)的重視，并總結出有遠見的內控合規(guī)心得體會。
第一段：介紹內控合規(guī)的背景和意義
內控合規(guī)是企業(yè)為了保障自身正常經(jīng)營的一種自我約束機制，它強調的是規(guī)范和規(guī)則約束。準確而全面的內部控制體系可以有效地保障企業(yè)的財務安全和資產(chǎn)安全。然而，許多企業(yè)在內控合規(guī)方面并不重視，導致了一系列的違規(guī)行為。因此，加強內控合規(guī)意識和措施的落實顯得尤為重要。
第二段：分析內控合規(guī)案例的具體情況
選取一起曝光的內控合規(guī)案例，詳細分析案例發(fā)生的背景、原因、后果等。例如，某企業(yè)由于內部控制不嚴格，導致部分員工侵占公司資金，最終引發(fā)了資金鏈斷裂和企業(yè)破產(chǎn)的危機。這個案例不僅揭示了內控合規(guī)的重要性，也給企業(yè)提供了寶貴的借鑒和警示。
第三段：總結案例中的不足與教訓
通過深入分析案例，可以總結出案例中存在的不足與教訓。比如，企業(yè)在制定內部控制制度時沒有考慮全面，沒有建立起完善的監(jiān)管機制，員工的行為缺乏有效的監(jiān)督和約束等。這些不足導致了內控合規(guī)風險的放大，給企業(yè)帶來了重大的經(jīng)濟和聲譽損失。
第四段：提出加強內控合規(guī)的建議與措施
以案例為鑒，可以提出加強內控合規(guī)的建議與措施。首先，企業(yè)應該重視內控合規(guī)，將其納入企業(yè)發(fā)展的總體規(guī)劃，并制定相應的政策和制度。同時，企業(yè)應建立內外部監(jiān)督機制，加強對內部控制的監(jiān)管和審計，并且要加強員工的培訓和教育，提高他們的內控合規(guī)意識。此外，企業(yè)還可以借助先進的科技手段，如人工智能、大數(shù)據(jù)分析等，提升內控合規(guī)的效率和準確性。
第五段：對內控合規(guī)案例的心得體會與展望
通過對內控合規(guī)案例的研究與分析，我們不僅深刻認識到內控合規(guī)的重要性和迫切性，也得到了一些有價值的啟示。未來，企業(yè)在加強內控合規(guī)方面需要更多地關注風險管理，不斷完善內部控制體系，加強內外部監(jiān)管合作。只有這樣，企業(yè)才能夠在激烈的市場競爭中立于不敗之地，并實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標。
總結：本文以一個內控合規(guī)警示案例為例，圍繞案例展開，探討了內控合規(guī)的重要性和應對措施，同時總結出一些有遠見的內控合規(guī)心得體會。通過閱讀本文，企業(yè)管理者和從業(yè)人員可以更好地理解內控合規(guī)的意義，提高自身的內控合規(guī)意識，從而更好地防范內控合規(guī)風險，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
內控案例論文篇十七
財務內控是企業(yè)管理的重要組成部分，它旨在確保企業(yè)的財務流程合規(guī)、高效和透明。通過正確實施財務內控，企業(yè)可以保護自身免受經(jīng)濟、法律和聲譽風險的侵害。在本文中，將通過分析兩個財務內控案例，總結出關鍵的心得體會，并探討如何應對類似的挑戰(zhàn)。
首先，我想談談財務內控在防止財務舞弊方面的重要性。案例一是關于一名高級會計師濫用其職權，操縱企業(yè)財務數(shù)據(jù)來獲取私利的案例。在這個案例中，企業(yè)沒有建立起有效的財務內控體系，使得這名員工能夠利用職務之便進行個人利益的獲得。因此，我認為建立健全的財務內控制度是防止類似行為發(fā)生的關鍵。企業(yè)應該確保員工的職責和權限明確，并進行定期的內部審計，以確保財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性。只有這樣，才能有效地防止財務舞弊和濫用職權，保證企業(yè)的正常運營。
其次，財務內控也可以有效地防范外部風險。案例二是關于一家公司因為未能及時核對供應商發(fā)票，導致多次支付了重復的費用。這種情況在企業(yè)中并不罕見，但很多時候并不會引起足夠重視。然而，這種不規(guī)范的財務操作可能導致企業(yè)產(chǎn)生不必要的損失。從這個案例中，我學到了核對和審查供應商發(fā)票的重要性。企業(yè)應該確保制定詳細的審批程序，建立有效的發(fā)票核對制度，以確保支付的準確性和有效性。此外，建立供應商的可靠性評估體系也是關鍵，以減少風險。
此外，財務內控還對企業(yè)的經(jīng)營決策和戰(zhàn)略規(guī)劃起到重要的支持作用。案例三是關于一家企業(yè)因為缺乏適當?shù)某杀究刂坪陀A測，在市場變動的情況下遭受巨大損失的案例。在這個案例中，企業(yè)的財務內控體系沒有能夠及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，導致企業(yè)決策者缺乏準確的財務信息來指導決策。因此，財務內控應該確保財務報表的準確性和及時性，為決策者提供可靠的數(shù)據(jù)。同時，建立成本控制和盈利預測機制，以應對市場波動，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
最后，我想談談企業(yè)文化在財務內控中的重要性。案例四是關于一家企業(yè)因為存在以結果為導向的文化，導致員工在財務報表中出現(xiàn)舞弊行為的案例。在這個案例中，企業(yè)忽視了財務內控的重要性，而更加注重短期的業(yè)績和利潤。因此，我相信企業(yè)文化需要重視可持續(xù)和合規(guī)發(fā)展的價值觀。企業(yè)需要建立以誠信為基礎的企業(yè)文化，加強員工敬業(yè)精神和廉潔自律的意識，從而樹立起正確的財務內控觀念。
綜上所述，在財務內控中，防止財務舞弊、防范外部風險、支持經(jīng)營決策和規(guī)劃、以及建立合規(guī)的企業(yè)文化都是至關重要的。企業(yè)應該認識到財務內控的意義和價值，并根據(jù)自身的情況制定相應的措施來實施。只有這樣，企業(yè)才能有效地管理風險、提高效率、保證聲譽，并取得持續(xù)的發(fā)展。