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行政事業(yè)單位會計培訓方案篇一
為認真貫徹落實《國務院關于編制20**年中央預算和地方預算的通知》(國發(fā)[20**]37號)和《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第35號)、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第36號)的有關要求，行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作將于20**年12月-20**年7月在全國范圍內(nèi)組織實施。為確保此次資產(chǎn)清查工作的順利開展，特制定如下工作方案。
(一)全面摸清家底。對行政事業(yè)單位基本情況、財務情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和清查，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務狀況，為加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎。
(二)建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息，在此基礎上，建立全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)，實施動態(tài)管理，為加強資產(chǎn)管理提供信息支撐。
(三)實現(xiàn)兩個結合。建立起資產(chǎn)管理與預算管理，資產(chǎn)管理與財務管理相結合的運行機制，為財政部門編制20**年及以后年度預算、加強資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
(四)完善管理制度。對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位要在全面總結、認真分析的基礎上，提出相應整改措施和實施計劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。
(一)清查基準日。
此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，統(tǒng)一以20**年12月31日為資產(chǎn)清查基準日。
(二)清查范圍。
1.20**年12月31日以前經(jīng)機構編制管理部門批準成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務和會計制度的各類行政事業(yè)單位、社會團體。
2.執(zhí)行民間非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥關系的社會團體等單位。
行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟實體，執(zhí)行企業(yè)財務和會計制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍，但須根據(jù)本方案規(guī)定由行政事業(yè)單位填報相關數(shù)據(jù)。
行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則，由各級財政部門按行政隸屬關系組織本級政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。各主管部門按照財務隸屬關系負責組織所屬單位資產(chǎn)清查工作。財政部對中央部門和全國各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)的資產(chǎn)清查結果進行統(tǒng)一匯總。其中：
(一)對于近三年已經(jīng)進行過行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的地方，允許在以前工作的基礎上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求對其資產(chǎn)清查結果進行補充、調(diào)整，審核更新有關數(shù)據(jù)后，匯總上報。
(二)中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，首先由部門(單位)進行自查，然后請社會中介機構對自查結果進行專項審計及相關工作。各部門(單位)向財政部上報的資產(chǎn)清查工作結果報告，應當包括社會中介機構出具的專項審計報告。參與資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構，由財政部統(tǒng)一招標確定。
地方各級財政部門組織開展本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查時，自行確定社會中介機構參與工作的方式。
(三)經(jīng)過清查的固定資產(chǎn)，要按照財政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡，為資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設奠定基礎。
根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財辦[20**]52號)有關規(guī)定，相關部門和單位應當做好基本情況清理、賬務清理、財產(chǎn)清查和完善制度等項工作。具體步驟如下：
(一)準備階段(20**年9月-12月)。
1.研究確定資產(chǎn)清查報表。
2.組織開發(fā)資產(chǎn)清查工作軟件。
3.擬訂有關資產(chǎn)清查的工作文件。
4.組織開展資產(chǎn)清查試點工作，修正報表和軟件。
5.對中央部門和各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)財政部門進行業(yè)務培訓。
6.財政部組織招標，確定參與中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構。
7.中央部門、各地區(qū)組織本系統(tǒng)、本地區(qū)的培訓，布置開展資產(chǎn)清查工作。
(二)實施階段(20**年1月-6月)。
1.中央各部門(單位)自查，資產(chǎn)清查結果經(jīng)社會中介機構審計后，根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財辦[20**]52號)第十一條、第十五條的規(guī)定，將有關資料于20**年5月31日前報送財政部。
20**年6月，財政部對中央部門(單位)資產(chǎn)清查結果進行分析匯總，并形成資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫，為20**年及以后年度預算編制提供支撐。
2.各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)于20**年6月30日前將本地區(qū)資產(chǎn)清查統(tǒng)計表匯總報送財政部。
(三)總結階段(20**年7月)。
1.財政部對全國資產(chǎn)清查工作進行總結、表彰。
2.財政部將根據(jù)資產(chǎn)清查結果，完善相關資產(chǎn)管理制度;部門和地方要根據(jù)各自實際情況，完善具體的實施辦法。
為切實加強領導，保證資產(chǎn)清查工作順利進行，財政部將成立“全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”，統(tǒng)一領導全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開展中央級資產(chǎn)清查工作。工作小組下設辦公室，具體負責組織開展資產(chǎn)清查工作。
地方各級財政部門(或財政部門會同相關部門)成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室，負責本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實施。具體組織機構和職責，按照分級負責的.原則自行確定。
主管部門和單位要建立健全由資產(chǎn)、財務、紀檢、人事、基建、后勤等相關部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機構，負責領導和實施本單位的資產(chǎn)清查工作。主管部門應當將組織機構情況報同級財政部門備案。
按照現(xiàn)行財政體制，除財政部統(tǒng)一配發(fā)資產(chǎn)清查軟件、資料等外，各級財政分別負擔本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費，并列入本級財政預算予以保障。資產(chǎn)清查專項審計費用，按照“誰委托，誰付費”的原則，由委托方承擔。參與中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構所需費用，由財政部統(tǒng)一支付。
(一)加強領導。
各部門、各地方要加強資產(chǎn)清查工作的組織領導，部門(單位)內(nèi)部應當分工明確、落實到人，配備強有力的領導班子，有關負責人應當切實履行管理責任，保證資產(chǎn)清查結果真實可靠，確保資產(chǎn)清查工作按時完成。
(二)精心組織。
各部門、各單位要做好動員、培訓工作，認真學習相關文件，并結合本部門本單位實際制定資產(chǎn)清查的具體實施方案，保證工作順利完成。
(三)嚴肅紀律。
各部門、各行政事業(yè)單位應當堅持實事求是的原則，如實反映資產(chǎn)管理情況和存在問題，不得瞞報虛報，不得干預社會中介機構依法執(zhí)業(yè)。社會中介機構應當客觀公正地出具專項審計報告等鑒證材料，嚴格履行保密義務。對于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違紀違法行為，按照相關法律法規(guī)處理。
(四)工作督導。
各部門、各地方要加強對本系統(tǒng)、本地區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導，及時上報資產(chǎn)清查工作進展情況。財政部將通過《行政事業(yè)資產(chǎn)管理簡報》等方式對全國資產(chǎn)清查工作進展情況及時予以通報，并組織監(jiān)督檢查。
為規(guī)范和整頓固定資產(chǎn)管理秩序,查清查實我局固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，依據(jù)財政部《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定，決定在全局開展固定資產(chǎn)清查登記工作。為加強領導，確保此項工作的順利開展，特制定本方案。
(一)全面摸清家底。對局下屬單位以及其他占有、使用固定資產(chǎn)的科室進行全面徹底清查，以便真實、完整地反映各單位固定資產(chǎn)狀況，切實做到賬實、賬賬、賬表、賬卡相符。
(二)完善國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，完善行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，有效降低資產(chǎn)管理成本，提高工作效率，實現(xiàn)對固定資產(chǎn)的科學化、規(guī)范化、制度化管理。
為切實加強領導，保證固定資產(chǎn)清理工作高效有序進行，成立xx局固定資產(chǎn)清查領導組。由xx任組長，xx任副組長，科(處)室負責人為成員的領導小組。抽調(diào)專人與各單位報賬員組成，負責固定資產(chǎn)清查工作的具體實施。
(一)清查基準日。本次資產(chǎn)清查工作統(tǒng)一以20**年12月31日為固定資產(chǎn)清查基準日。
(二)清查范圍。全局各科、處、中心。
(三)清查內(nèi)容。凡單位價值在1000元以上的一般設備、1500元以上的專用設備、作為固定資產(chǎn)管理的單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資均屬于此次資產(chǎn)清查內(nèi)容(已報廢或遺失的固定資產(chǎn)也要清查登記)，具體包括：土地、房屋及建筑物、電子產(chǎn)品及通信設備、專用設備、電氣設備、交通運輸設備、文藝體育設備、儀器儀表及量具、家具用具及其他類。
此次固定資產(chǎn)清查工作從20**年4月18日開始，至20**年5月31日結束，具體分四個階段實施：
(一)單位自查階段(4月18日至4月24日)。
各部門按照本方案的要求認真組織自查，按照統(tǒng)一的清查表格樣式和內(nèi)容填報表格。對清查出的固定資產(chǎn)盤盈和損失，提供合法證據(jù)，提出處理意見，并積極對資產(chǎn)管理中存在的問題提出書面建議，出具自查報告。資產(chǎn)清查表及自查報告由單位負責人簽字并加蓋公章后上報資產(chǎn)清查辦公室。
(二)現(xiàn)場核實階段(4月25日至5月14日)。
固定資產(chǎn)清查辦公室人員到各資產(chǎn)所在單位進行現(xiàn)場核對，一是與自查情況進行核對，二是與財會管理中心固定資產(chǎn)賬面進行核對，確認各單位固定資產(chǎn)現(xiàn)存狀況。清查辦公室對固定資產(chǎn)清查情況進行匯總、分析，查找賬實不符的原因，對清查出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的，要求各單位辦理申報和審批手續(xù)，并向領導組出具清查報告，提出處理建議。
(三)資產(chǎn)處置階段(5月15日至5月23日)。
固定資產(chǎn)清理工作領導組針對清查報告反映的問題，研究處置意見上報管委做出處理決定。各單位根據(jù)管委的處理決定建立和完善固定資產(chǎn)臺賬，財政局對核增核減的固定資產(chǎn)作相應賬務處理，更新行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息，對資產(chǎn)實行動態(tài)化管理。
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇二
為貫徹落實《x縣國有資產(chǎn)管理暫行辦法》精神，促進全鎮(zhèn)國有資產(chǎn)管理水平邁上新臺階，根據(jù)《x縣清產(chǎn)核資及國有資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)建設工作組織方案的'通知》要求，結合我鎮(zhèn)實際，制定本組織方案。
一、工作目標。
（一）建立行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，開展資產(chǎn)清查，掌握全鎮(zhèn)資產(chǎn)總量和分布情況。
（二）依托資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，加強存量資產(chǎn)使用效益分析，加大對全鎮(zhèn)國有資產(chǎn)的統(tǒng)籌調(diào)控力度，避免國有資產(chǎn)低效運轉(zhuǎn)和閑置浪費。嚴格規(guī)范資產(chǎn)出租、出借操作程序，通過市場化運作，努力實現(xiàn)資產(chǎn)使用效益最大化。
（三）通過規(guī)范處置流程防止行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)流失。
二、方法步驟。
（一）組織工作。為加強領導，保證資產(chǎn)清查工作順利進行，鎮(zhèn)政府成立撮鎮(zhèn)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作領導組，統(tǒng)一制定實施意見，組織實施資產(chǎn)清查工作。按區(qū)域組成長樂、龍?zhí)?、?zhèn)區(qū)三個清查小組，并按資產(chǎn)大類：土地與房屋構筑物，通用設備及專用設備與電氣電子及通信設備，文化體育設備與圖書文物及陳列品、無形資產(chǎn)，交通運輸設備與及家具用具及其他類四大類進行具體分工。
（二）清查內(nèi)容。按照實際情況盤點現(xiàn)有各類資產(chǎn)。要完整、準確地填報鎮(zhèn)政府及所屬各單位實際擁有和控制的資產(chǎn)以及債權債務情況，不得瞞報、漏報，嚴禁弄虛作假。
（三）內(nèi)部公示。各單位對清理、核實的資產(chǎn)，必須進行不少于一周時間的內(nèi)部公示。舉報電話：。
（四）時間要求。清查小組與各單位經(jīng)內(nèi)部公示后將核對無誤的清查表于xxxx年10月15日前報送鎮(zhèn)財政所，由財政所組織實施在行政事業(yè)資產(chǎn)管理系統(tǒng)軟件中進行錄入工作，并于11月20之前通過網(wǎng)絡上報的方式將資產(chǎn)信息上傳到縣財政局。
三、工作要求。
（一）各部門要認真學習《x縣國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，提高認識，高度重視，積極配合，確保此項工作順利開展。
（二）各部門在開展資產(chǎn)清查工作過程中，必須據(jù)實進行，不得弄虛作假、營私舞弊。
（三）各部門要認真做好資產(chǎn)清查工作，接受單位、個人反映資產(chǎn)清查情況和問題，跟蹤資產(chǎn)清查進展和質(zhì)量情況。
（四）各部門要認真按照各階段工作要求按時保質(zhì)完成工作任務。
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇三
根據(jù)《財政部關于開展2016年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》(財資〈2016〉2號)精神，為組織開展好我鎮(zhèn)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)清查工作順利開展，特制定如下實施方案。
(一)全面摸清家底。對行政事業(yè)單位基本情況、財務情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和清查，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務狀況，為加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，促進資產(chǎn)管理與預算管理有機結合奠定基礎。
(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息，充實行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實施動態(tài)管理，為加強財政資產(chǎn)管理和預算管理提供信息支撐。
(三)實現(xiàn)兩個結合。建立資產(chǎn)管理與預算管理，資產(chǎn)管理與財務管理相結合的工作機制，為編制年度預算、加強資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
(四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題，全面總結經(jīng)驗，認真分析原因，研究制定切實可行的措施和辦法，建立健全行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度。
(一)清查基準日。
以2015年12月31日為資產(chǎn)清查的基準日。
(二)清查范圍。
1.2015年12月31日以前經(jīng)機構編制管理部門批準成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務會計制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團體。
2.執(zhí)行非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥關系的社會團體等單位。
行政單位附屬的未脫鉤企業(yè)，實行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財務會計制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍。
為切實加強領導，保證資產(chǎn)清查工作順利進行，大干鎮(zhèn)政府成立“大干鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”，統(tǒng)一領導全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。
單位法人代表是資產(chǎn)清查的第一責任人，建立由資產(chǎn)、財務、紀檢、人事、基建、后勤等相關部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機構，負責領導和實施本鎮(zhèn)的資產(chǎn)清查工作。
行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則，由資產(chǎn)清查工作小組組織各行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。
(一)對于近三年已經(jīng)進行過行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的單位，允許在以前工作的基礎上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求，對資產(chǎn)清查結果進行補充、調(diào)整，審核更新有關數(shù)據(jù)后，按要求上報。
(二)針對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，各行政事業(yè)單位可以聘請社會中介機構對資產(chǎn)清查結果進行專項審計或復核。
(三)資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應與同年度資產(chǎn)報告數(shù)據(jù)、財務會計數(shù)據(jù)進行核對。經(jīng)過清查后的資產(chǎn)，要按照財政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡，完善管理信息，并按照財政部《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》(財辦〔2013〕52號)規(guī)定，將相關信息錄入信息系統(tǒng)。
(四)縣財政局應在此次資產(chǎn)清查工作的基礎上，建立完整的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎數(shù)據(jù)庫，對資產(chǎn)變化情況做到及時更新，按時上報，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理，并建立和完善資產(chǎn)與預算有效結合的激勵和約束機制，防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現(xiàn)象。
(五)資產(chǎn)清查工作結束后，縣財政局、行政事業(yè)單位應根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》(財資〔2016〕1號)和實際情況，對資產(chǎn)清查結果核實認定工作。
資產(chǎn)清查工作內(nèi)容主要是根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等有關規(guī)定，做好基本情況清理、賬務清理、財產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體步驟如下：
(一)準備階段(2016年4月)
1.布置資產(chǎn)清查工作。
2.開展業(yè)務培訓。
(二)實施階段(2016年4-5月)。
1.組織本鎮(zhèn)行政事業(yè)單位開展自查。根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》的規(guī)定要求，行政事業(yè)單位對其占有使用的國有資產(chǎn)進行全面清查，必要時可委托社會中介機構出具專項審計報告。財政部門可以結合工作需要組織相關專業(yè)人員或委托社會中介機構，對單位資產(chǎn)清查核實結果進行檢查或抽查。
2.本鎮(zhèn)行政事業(yè)單位應于5月31日前將本單位資產(chǎn)清查結果匯總報縣財政局資產(chǎn)清查工作小組辦公室。其中，紙質(zhì)材料應當包括正式文件、資產(chǎn)清查匯總報表、資產(chǎn)清查工作報告等;電子材料除紙質(zhì)材料的電子版外，還應當包括行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查報表和資產(chǎn)清查匯總表。
(三)總結階段(2016年6-7月)。
總結全鎮(zhèn)資產(chǎn)清查工作，分析資產(chǎn)清查結果，研究資產(chǎn)管理問題，提出加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的政策措施和建議，進一步完善有關資產(chǎn)管理制度，不斷提高資產(chǎn)管理水平。
按照現(xiàn)行財政管理體制，除財政部統(tǒng)一配發(fā)的資產(chǎn)清查軟件、資料等外，開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費，列入同級財政預算。資產(chǎn)清查專項審計費用，按照“誰委托，誰付費”的原則，由委托方承擔。
此次資產(chǎn)清查工作使用財政部統(tǒng)一開發(fā)的資產(chǎn)清查系統(tǒng)，縣財政部門應當為系統(tǒng)的使用提供必要的硬件及網(wǎng)絡條件保障，利用系統(tǒng)及時完成資產(chǎn)清查及資產(chǎn)報表的錄入、審核、匯總、報送工作。
(一)加強領導。鎮(zhèn)政府要加強資產(chǎn)清查工作的組織領導，應切實履行管理責任，分工明確，落實到人，抽調(diào)精干力量，組織開展好本單位資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)清查工作按時保質(zhì)完成。
(二)精心組織。鎮(zhèn)政府要做好組織動員和布置培訓工作，認真學習相關文件，并結合本鎮(zhèn)實際開展資產(chǎn)清查工作。
(三)嚴肅紀律。各行政事業(yè)單位應堅持實事求是的原則，如實反映資產(chǎn)清查結果和管理情況及存在問題，不得瞞報虛報，不得干預社會中介機構審計和復核。對于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違紀違法行為，要依照有關法律法規(guī)及時查處，追究責任。
(四)工作督導。鎮(zhèn)政府要加強對資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導，及時上報資產(chǎn)清查工作進展情況，對全鎮(zhèn)資產(chǎn)清查工作情況進行及時通報，并組織開展監(jiān)督檢查。
順昌縣大干鎮(zhèn)人民政府
2016年4月18日
為了進一步強化行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，全面摸清行政事業(yè)單位“家底”，夯實資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，建立適應國家治理體系和公共財政需要的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制，根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》(財資[2016]1號)有關要求，按照全省開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的統(tǒng)一部署，結合孝感市市直實際，現(xiàn)制定如下工作方案。
按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則，組織開展市直行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。
(一)摸清資產(chǎn)家底。對行政事業(yè)單位基本情況、財務情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和核查，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務狀況，為加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，促進資產(chǎn)管理與預算管理有機結合奠定基礎。
(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，充實和完善市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎數(shù)據(jù)庫信息系統(tǒng)，實施動態(tài)管理，為加強政府資產(chǎn)管理提供全面準確的數(shù)據(jù)支撐。
(三)實現(xiàn)兩個結合。通過資產(chǎn)清查，建立資產(chǎn)管理與預算管理，資產(chǎn)管理與財務管理相結合的工作機制，為編制年度預算、加強資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
(四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題，全面總結經(jīng)驗，認真分析原因，研究制定切實可行的`措施和辦法，建立健全行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理制度，進一步加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)管。
(一)清查基準日。
以2015年12月31日為資產(chǎn)清查的基準日。
(二)清查范圍。
1、2015年12月31日以前經(jīng)機構編制管理部門批準成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務會計制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團體。
2、執(zhí)行民間非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥關系的社會團體等單位。
(一)市財政局負責組織市直行政事業(yè)單位清查核實工作，市直各主管部門按照隸屬關系負責組織所屬單位開展資產(chǎn)清查核實工作。
(二)市直各部門資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應與同年度資產(chǎn)報告數(shù)據(jù)、財務會計決算數(shù)據(jù)進行核對，并按規(guī)定時間報送市財政局審核匯總。
(三)針對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，市財政部局和主管部門可以聘請社會中介機構進行專項審計或復核。
(四)各部門(單位)應在這次資產(chǎn)清查工作的基礎上，建立完整的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎數(shù)據(jù)信息庫，對資產(chǎn)變化情況做到及時上報更新，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理;同時要建立和完善資產(chǎn)管理與預算管理有效結合的約束機制，防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現(xiàn)象。
(五)資產(chǎn)清查工作結束后，各行政事業(yè)單位應當根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》(財資【2016】1號)和實際情況，對資產(chǎn)清查結果按權限予以核實批復。
根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》有關規(guī)定，扎實做好基本情況清查、賬務清查、財產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體工作安排如下：
(一)準備階段(2016年3月中旬)。
1、研究制定資產(chǎn)清查工作方案。
2、組織開展宣傳及業(yè)務培訓。
3、做好資產(chǎn)清查前的各項準備工作。
(二)實施階段(2016年4月-6月)。
1、組織清查。這次資產(chǎn)清查工作，可采取自行清查方式或借助中介機構清查方式進行，不做硬性規(guī)定。市直各部門組織所屬單位開展行政事業(yè)單位對其占有使用的國有資產(chǎn)進行全面清查，必要時可委托社會中介機構出具專項審計報告。自查工作完成后，各單位將申報文件、資產(chǎn)清查報表、專項審計報告和資產(chǎn)清查工作報告等材料報送主管部門，各主管部門審核匯總后于2016年6月25日前報送市財政局。其中，紙質(zhì)材料應當包括正式文件、本部門資產(chǎn)清查匯總報表和資產(chǎn)清查工作報告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外，還應當包括本部門所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)卡片、固定(無形)資產(chǎn)盤點單、資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查報表、資產(chǎn)清查匯總表、社會中介機構出具的專項審計報告等。
2、對需要報送市財政局審批的資產(chǎn)核實調(diào)整事項，各單位應當將申報文件、資產(chǎn)核實申請表、資產(chǎn)清查報表、相關證據(jù)和經(jīng)濟鑒證證明等材料經(jīng)主管部門審核同意后，報市財政局審批。
3、重點抽查審核。2016年6月31日前，市財政局結合工作需要組織相關專業(yè)人員或委托社會中介機構，對市直部門(單位)資產(chǎn)清查結果進行抽查審核。重點對在建工程、無形資產(chǎn)、出租出借、對外投資等資產(chǎn)信息組織核查。
4、各縣(市區(qū))財政局于2016年6月25日前將本地資產(chǎn)清查報表匯總報送市財政局匯總。其中，紙質(zhì)材料應當包括正式文件、資產(chǎn)清查匯總報表、資產(chǎn)清查工作報告等;電子材料除紙質(zhì)材料的電子版外，還應當包括財政部門、主管部門、行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查報表和資產(chǎn)清查匯總表。
(三)總結階段(2016年7月)。
1、市財政局對市級資產(chǎn)清查工作進行總結，向市政府報告市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查情況，為改進資產(chǎn)管理措施奠定基礎。
2、市財政局根據(jù)資產(chǎn)清查結果，研究制定或完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理相關制度和辦法。
3、市直各部門(單位)和要根據(jù)各自實際情況，完善具體的資產(chǎn)管理實施辦法。
為切實加強領導，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作順利進行。各單位法人代表是資產(chǎn)清查的第一責任人，各部門和單要建立由資產(chǎn)、財務、紀檢、人事、基建、后勤等相關部門組成的資產(chǎn)清查工作專班，負責實施本部門、本單位的資產(chǎn)清查工作。
各部門單位要切實履行好資產(chǎn)清查工作主體責任，認真執(zhí)行財政部關于資產(chǎn)產(chǎn)清查核實政策和財務制度規(guī)定，如實填報報表，不得弄虛作假。對于行政事業(yè)單位對資產(chǎn)清查結果的真實性、準確性和完整性負責。
委托第三方中介機構開展資產(chǎn)清查的專項費用，按照“誰委托，誰付費”的原則，由委托方承擔，市財政局根據(jù)資產(chǎn)清查工作情況，適當給予獎補。
省財政廳在湖北省行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中開發(fā)了資產(chǎn)清查子系統(tǒng)。各部門(單位)利用該信息系統(tǒng)完成資產(chǎn)清查及資產(chǎn)報表的錄入、審核、匯總、報送工作，確保資產(chǎn)清查電子數(shù)據(jù)信息順利傳送，為實現(xiàn)資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息順利對接和動態(tài)管理奠定基礎。
八、工作要求
(一)加強領導。各部門(單位)要加強資產(chǎn)清查工作的組織領導，部門(單位)負責人應切實履行管理責任，分工明確，落實到人，配備強有力的領導班子，保證資產(chǎn)清查結果真實可靠，確保資產(chǎn)清查工作按時完成。
(二)精心組織。各部門(單位)要做好動員、培訓工作，認真學習相關文件，并結合本部門、本單位實際制定資產(chǎn)清查的具體實施方案，加強對本系統(tǒng)、本單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導，保證工作順利完成。
(三)嚴肅紀律。各級行政事業(yè)單位應堅持實事求是的原則，如實反映資產(chǎn)管理情況和存在問題，不得瞞報虛報，不得干預社會中介機構依法執(zhí)行。對于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違規(guī)違法行為，按照相關法律法規(guī)處理。
市財政局資產(chǎn)清查工作專班聯(lián)系電話：2831776
聯(lián)系人：胡福田 胡磊
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇四
為了進一步強化行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，全面摸清行政事業(yè)單位“家底”，夯實資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，建立適應國家治理體系和公共財政需要的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制，根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》(財資[2016]1號)有關要求，按照全省開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的統(tǒng)一部署，結合孝感市市直實際，現(xiàn)制定如下工作方案。
按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則，組織開展市直行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。
(一)摸清資產(chǎn)家底。對行政事業(yè)單位基本情況、財務情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和核查，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務狀況，為加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，促進資產(chǎn)管理與預算管理有機結合奠定基礎。
(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，充實和完善市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎數(shù)據(jù)庫信息系統(tǒng)，實施動態(tài)管理，為加強政府資產(chǎn)管理提供全面準確的數(shù)據(jù)支撐。
(三)實現(xiàn)兩個結合。通過資產(chǎn)清查，建立資產(chǎn)管理與預算管理，資產(chǎn)管理與財務管理相結合的工作機制，為編制年度預算、加強資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
(四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題，全面總結經(jīng)驗，認真分析原因，研究制定切實可行的措施和辦法，建立健全行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理制度，進一步加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)管。
(一)清查基準日。
以2015年12月31日為資產(chǎn)清查的基準日。
(二)清查范圍。
1、2015年12月31日以前經(jīng)機構編制管理部門批準成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務會計制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團體。
2、執(zhí)行民間非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥關系的社會團體等單位。
(一)市財政局負責組織市直行政事業(yè)單位清查核實工作，市直各主管部門按照隸屬關系負責組織所屬單位開展資產(chǎn)清查核實工作。
(二)市直各部門資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應與同年度資產(chǎn)報告數(shù)據(jù)、財務會計決算數(shù)據(jù)進行核對，并按規(guī)定時間報送市財政局審核匯總。
(三)針對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，市財政部局和主管部門可以聘請社會中介機構進行專項審計或復核。
(四)各部門(單位)應在這次資產(chǎn)清查工作的基礎上，建立完整的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎數(shù)據(jù)信息庫，對資產(chǎn)變化情況做到及時上報更新，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理;同時要建立和完善資產(chǎn)管理與預算管理有效結合的約束機制，防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現(xiàn)象。
(五)資產(chǎn)清查工作結束后，各行政事業(yè)單位應當根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》(財資【2016】1號)和實際情況，對資產(chǎn)清查結果按權限予以核實批復。
根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》有關規(guī)定，扎實做好基本情況清查、賬務清查、財產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體工作安排如下：
(一)準備階段(2016年3月中旬)。
1、研究制定資產(chǎn)清查工作方案。
2、組織開展宣傳及業(yè)務培訓。
3、做好資產(chǎn)清查前的各項準備工作。
1、組織清查。這次資產(chǎn)清查工作，可采取自行清查方式或借助中介機構清查方式進行，不做硬性規(guī)定。市直各部門組織所屬單位開展行政事業(yè)單位對其占有使用的國有資產(chǎn)進行全面清查，必要時可委托社會中介機構出具專項審計報告。自查工作完成后，各單位將申報文件、資產(chǎn)清查報表、專項審計報告和資產(chǎn)清查工作報告等材料報送主管部門，各主管部門審核匯總后于2016年6月25日前報送市財政局。其中，紙質(zhì)材料應當包括正式文件、本部門資產(chǎn)清查匯總報表和資產(chǎn)清查工作報告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外，還應當包括本部門所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)卡片、固定(無形)資產(chǎn)盤點單、資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查報表、資產(chǎn)清查匯總表、社會中介機構出具的專項審計報告等。
2、對需要報送市財政局審批的資產(chǎn)核實調(diào)整事項，各單位應當將申報文件、資產(chǎn)核實申請表、資產(chǎn)清查報表、相關證據(jù)和經(jīng)濟鑒證證明等材料經(jīng)主管部門審核同意后，報市財政局審批。
3、重點抽查審核。2016年6月31日前，市財政局結合工作需要組織相關專業(yè)人員或委托社會中介機構，對市直部門(單位)資產(chǎn)清查結果進行抽查審核。重點對在建工程、無形資產(chǎn)、出租出借、對外投資等資產(chǎn)信息組織核查。
4、各縣(市區(qū))財政局于2016年6月25日前將本地資產(chǎn)清查報表匯總報送市財政局匯總。其中，紙質(zhì)材料應當包括正式文件、資產(chǎn)清查匯總報表、資產(chǎn)清查工作報告等;電子材料除紙質(zhì)材料的電子版外，還應當包括財政部門、主管部門、行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查報表和資產(chǎn)清查匯總表。
1、市財政局對市級資產(chǎn)清查工作進行總結，向市政府報告市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查情況，為改進資產(chǎn)管理措施奠定基礎。
2、市財政局根據(jù)資產(chǎn)清查結果，研究制定或完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理相關制度和辦法。
3、市直各部門(單位)和要根據(jù)各自實際情況，完善具體的資產(chǎn)管理實施辦法。
為切實加強領導，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作順利進行。各單位法人代表是資產(chǎn)清查的第一責任人，各部門和單要建立由資產(chǎn)、財務、紀檢、人事、基建、后勤等相關部門組成的資產(chǎn)清查工作專班，負責實施本部門、本單位的資產(chǎn)清查工作。
各部門單位要切實履行好資產(chǎn)清查工作主體責任，認真執(zhí)行財政部關于資產(chǎn)產(chǎn)清查核實政策和財務制度規(guī)定，如實填報報表，不得弄虛作假。對于行政事業(yè)單位對資產(chǎn)清查結果的真實性、準確性和完整性負責。
委托第三方中介機構開展資產(chǎn)清查的專項費用，按照“誰委托，誰付費”的原則，由委托方承擔，市財政局根據(jù)資產(chǎn)清查工作情況，適當給予獎補。
省財政廳在湖北省行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中開發(fā)了資產(chǎn)清查子系統(tǒng)。各部門(單位)利用該信息系統(tǒng)完成資產(chǎn)清查及資產(chǎn)報表的錄入、審核、匯總、報送工作，確保資產(chǎn)清查電子數(shù)據(jù)信息順利傳送，為實現(xiàn)資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息順利對接和動態(tài)管理奠定基礎。
(一)加強領導。各部門(單位)要加強資產(chǎn)清查工作的組織領導，部門(單位)負責人應切實履行管理責任，分工明確，落實到人，配備強有力的領導班子，保證資產(chǎn)清查結果真實可靠，確保資產(chǎn)清查工作按時完成。
(二)精心組織。各部門(單位)要做好動員、培訓工作，認真學習相關文件，并結合本部門、本單位實際制定資產(chǎn)清查的具體實施方案，加強對本系統(tǒng)、本單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導，保證工作順利完成。
(三)嚴肅紀律。各級行政事業(yè)單位應堅持實事求是的原則，如實反映資產(chǎn)管理情況和存在問題，不得瞞報虛報，不得干預社會中介機構依法執(zhí)行。對于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違規(guī)違法行為，按照相關法律法規(guī)處理。
第一條 為了加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，規(guī)范行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實工作(以下簡稱清查核實)，真實反映行政事業(yè)單位的資產(chǎn)及財務狀況，保障行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第35號)、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第36號)和國家有關規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，是指各級政府及其財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位，根據(jù)專項工作要求或者特定經(jīng)濟行為需要，按照規(guī)定的政策、工作程序和方法，對行政事業(yè)單位進行賬務清理、財產(chǎn)清查，依法認定各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬，真實反映行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)占有使用狀況的工作。
行政事業(yè)單位有下列情形之一的，應當進行資產(chǎn)清查：
(一)根據(jù)國家專項工作要求或者本級政府及其財政部門實際工作需要，被納入統(tǒng)一組織的資產(chǎn)清查范圍的。
(二)進行重大改革或者改制的。
(三)遭受重大自然災害等不可抗力造成資產(chǎn)嚴重損失的。
(四)會計信息嚴重失真或者國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的。
(五)會計政策發(fā)生重大變更，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的。
(六)財政部門、主管部門認為應當進行資產(chǎn)清查的其他情形。
第三條 本辦法所稱行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實，是指財政部門和主管部門根據(jù)國家資產(chǎn)清查核實政策和有關財務、會計制度，對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作中認定的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等進行認定批復，并對資產(chǎn)總額進行確認的工作。
第四條 執(zhí)行行政或者事業(yè)單位財務、會計制度的各級各類行政事業(yè)單位和社會團體的清查核實適用本辦法。
第五條 清查核實由財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位按照“統(tǒng)一政策、分級管理”的原則組織實施。財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位在規(guī)定權限內(nèi)對資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項進行處理，國家另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。
第六條 清查核實應當依托行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)(以下簡稱信息系統(tǒng))開展。
第七條 財政部的主要職責是：
(一)制定全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。
(二)負責中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查立項申請的批復(備案)。
(三)負責審核中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結果，并匯總全國(含本級)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結果。
(四)按照規(guī)定權限審批中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項。
(五)指導地方財政部門開展行政事業(yè)單位清查核實工作。
第八條 地方各級財政部門的主要職責是：
(一)根據(jù)國家及上級財政部門有關行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實的規(guī)定和工作需要，制定本地區(qū)和本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實規(guī)章制度，組織開展本地區(qū)和本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實工作，并負責監(jiān)督檢查。
(二)負責本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查立項申請的批復(備案)。
(三)負責審核本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結果，并匯總本地區(qū)(含本級)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結果，及時向上級財政部門報告工作情況。
(四)按照規(guī)定權限審批本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項。
(五)指導下級財政部門開展行政事業(yè)單位清查核實工作。
第九條 主管部門的主要職責是：
(一)負責審批或者提出本部門所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查立項申請。
(二)負責指導本部門所屬行政事業(yè)單位制定資產(chǎn)清查實施方案，并對所屬行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作進行監(jiān)督檢查。
(三)按照規(guī)定權限審核或者審批本部門行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項。
(四)負責審核匯總本部門所屬行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結果，并向同級財政部門報送資產(chǎn)清查報告。
(五)根據(jù)有關部門出具的資產(chǎn)核實批復文件，指導和監(jiān)督本部門所屬行政事業(yè)單位調(diào)整信息系統(tǒng)相關數(shù)據(jù)并進行賬務處理。
第十條 行政事業(yè)單位的主要職責是：
(一)向主管部門提出資產(chǎn)清查立項申請。
(二)負責制定本單位資產(chǎn)清查實施方案，具體組織開展資產(chǎn)清查工作，并向主管部門報送資產(chǎn)清查結果。
(三)根據(jù)有關部門出具的資產(chǎn)核實批復文件，調(diào)整信息系統(tǒng)相關數(shù)據(jù)，進行賬務處理，并報主管部門備案。
(四)負責辦理相關資產(chǎn)管理手續(xù)。
第十一條 財政部門、主管部門或行政事業(yè)單位組織開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實，應當明確內(nèi)部工作機構。
第十二條 行政事業(yè)單位因自身工作需要，定期或者不定期對資產(chǎn)進行的清查盤點，不需要報經(jīng)財政部門或者主管部門審批。
第十三條 資產(chǎn)清查工作根據(jù)組織主體不同，分別按照以下程序進行：
(一)由各級政府及其財政部門組織開展的資產(chǎn)清查工作。由各級政府及其財政部門統(tǒng)一部署，明確清查范圍、基準日等。行政事業(yè)單位在主管部門、同級財政部門的監(jiān)督指導下明確本單位資產(chǎn)清查工作機構，制定資產(chǎn)清查工作實施方案，根據(jù)方案組織清查，必要時可委托社會中介機構對清查結果進行專項審計，并形成資產(chǎn)清查報告按規(guī)定逐級上報。財政部門和主管部門對報送的資產(chǎn)清查結果進行審核確認。
(二)由各主管部門組織開展的資產(chǎn)清查工作。主管部門應當向同級財政部門提出資產(chǎn)清查立項申請，說明資產(chǎn)清查的原因，明確清查范圍和基準日等內(nèi)容，經(jīng)同級財政部門同意立項后按照本條第一項規(guī)定程序組織實施。
(三)由行政事業(yè)單位組織開展的資產(chǎn)清查工作。行政事業(yè)單位應當向主管部門提出資產(chǎn)清查立項申請，說明資產(chǎn)清查的原因，明確清查范圍和基準日等內(nèi)容，經(jīng)主管部門同意立項后，在主管部門的監(jiān)督指導下明確本單位資產(chǎn)清查工作機構，制定實施方案，根據(jù)方案組織清查，必要時可委托社會中介機構對清查結果進行專項審計，并形成資產(chǎn)清查報告按規(guī)定逐級上報至主管部門審核確認。
第十四條 行政事業(yè)單位可以委托依法設立的，具備與所承擔工作相適應的專業(yè)人員和專業(yè)勝任能力的會計師事務所等社會中介機構對資產(chǎn)清查結果進行專項審計。財政部門或者主管部門認為必要時，可以直接委托社會中介機構對資產(chǎn)清查結果進行專項審計或復核。
資產(chǎn)清查工作專項審計費用，按照“誰委托，誰付費”的原則，由委托方承擔。
涉密單位資產(chǎn)清查結果可由內(nèi)審機構開展審計。如確需社會中介機構進行專項審計的，應當按照國家保密管理的規(guī)定做好保密工作。
第十五條 資產(chǎn)清查工作內(nèi)容主要包括單位基本情況清理、賬務清理、財產(chǎn)清查和完善制度等。
單位基本情況清理是指對應當納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬單位戶數(shù)、機構及人員狀況等基本情況進行全面清理。
賬務清理是指對行政事業(yè)單位的各種銀行賬戶、各類庫存現(xiàn)金、有價證券、各項資金往來和會計核算科目等基本賬務情況進行全面核對和清理。
財產(chǎn)清查是指對行政事業(yè)單位的各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。行政事業(yè)單位對清查出的各種資產(chǎn)盤盈、損失和資金掛賬應當按照資產(chǎn)清查要求進行分類，提出相關處理建議。
完善制度是指針對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進行全面總結、認真分析，提出相應整改措施和實施計劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。
第十六條行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報告主要包括下列內(nèi)容：
(一)工作報告。主要反映本單位的資產(chǎn)清查工作基本情況和結果，應當包括本單位資產(chǎn)清查的基準日、范圍、內(nèi)容、結果，基準日資產(chǎn)及財務狀況，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題的整改措施和實施計劃。
(二)清查報表。按照規(guī)定在信息系統(tǒng)中填報的資產(chǎn)清查報表及相關紙質(zhì)報表。
(三)專項審計報告。社會中介機構對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結果出具的經(jīng)注冊會計師簽字的`專項審計報告。
(四)證明材料。清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等的相關憑證資料和具有法律效力的證明材料。
(五)其他需要提供的備查材料。
第十七條 資產(chǎn)盤盈是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準日無賬面記載，但單位實際占有使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括貨幣資金盤盈、存貨盤盈、對外投資盤盈、固定資產(chǎn)盤盈、無形資產(chǎn)盤盈、往來款項盤盈等。
第十八條 貨幣資金盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的現(xiàn)金和各類存款等，具體按照以下方式認定：
(一)現(xiàn)金盤盈，根據(jù)現(xiàn)金保管人確認的現(xiàn)金盤點情況(包括倒推至基準日的記錄)和現(xiàn)金保管人對于現(xiàn)金盤盈的說明等進行認定。
(二)存款盤盈，根據(jù)銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行認定。
第十九條 存貨盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達不到固定資產(chǎn)標準的用具、裝具、動植物等。
存貨盤盈根據(jù)存貨明細表和保管人對于盤盈的情況說明、價值確定依據(jù)等進行認定。
第二十條 對外投資盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的單位對外投資。
對外投資盤盈，根據(jù)對外投資合同(協(xié)議)、價值確定依據(jù)、情況說明等進行認定。
第二十一條 固定資產(chǎn)盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)盤盈根據(jù)固定資產(chǎn)盤點單、盤盈情況說明、盤盈價值確定依據(jù)(同類資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料)等進行認定。
第二十二條 固定資產(chǎn)盤盈按照以下方式處理：
(一)行政事業(yè)單位清理出不屬于紀檢、監(jiān)察部門規(guī)定清退范圍的賬外固定資產(chǎn)，且長期無償占有使用的，若產(chǎn)權屬于其他行政事業(yè)單位的，在當事雙方協(xié)商一致的基礎上，可以按照國家行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的相關規(guī)定辦理無償劃撥;若產(chǎn)權屬于其他國有企業(yè)的，在當事雙方協(xié)商一致的基礎上，可以按照國家國有企業(yè)資產(chǎn)管理的相關規(guī)定辦理無償劃撥;若產(chǎn)權屬于其他單位的，應當在尊重產(chǎn)權單位意見的基礎上，由當事雙方協(xié)商解決。如行政事業(yè)單位需要收購或租賃該資產(chǎn)的，應當按照市場價值簽訂轉(zhuǎn)讓或租賃合同，并按照規(guī)定程序上報。
(二)清查出的因歷史原因而無法入賬的無主財產(chǎn)，依法確認為國有資產(chǎn)的，應當及時入賬，納入國有資產(chǎn)管理范圍。
(三)清查出的已投入使用但尚未辦理決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，按照估計價值入賬，待確定實際成本后再進行調(diào)整。
第二十三條 無形資產(chǎn)盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的無形資產(chǎn)。
無形資產(chǎn)盤盈根據(jù)無形資產(chǎn)盤點單、盤盈情況說明、盤盈價值確定依據(jù)(同類資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或自行開發(fā)資料)等進行認定。
第二十四條 應收票據(jù)、應收賬款和預付賬款等往來款項盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的應收票據(jù)、應收賬款和預付賬款等往來款項。
應收票據(jù)、應收賬款和預付賬款等往來款項盤盈，根據(jù)清查明細表、盤盈情況說明、與對方單位的對賬單或詢證函等進行認定。
第二十五條 對于清查出來的缺乏價值確定依據(jù)的盤盈資產(chǎn)，可以委托具有專業(yè)勝任能力的資產(chǎn)評估機構進行資產(chǎn)評估，以評估值作為價值確定依據(jù)，沒有相關憑據(jù)也未經(jīng)評估的，應當按照名義金額(即人民幣1元)入賬。
第二十六條 資產(chǎn)損失是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準日有賬面記載，但實際發(fā)生的短少、毀損、被盜或者喪失使用價值的，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、對外投資損失、固定資產(chǎn)損失、無形資產(chǎn)損失等。
第二十七條 行政事業(yè)單位清查出的資產(chǎn)損失應當逐項清理，取得合法證據(jù)后，對損失項目及金額按照規(guī)定進行認定。對已取得具有法律效力的外部證據(jù)，而無法確定損失金額的，根據(jù)社會中介機構出具的經(jīng)濟鑒證證明進行認定。
第二十八條 貨幣資金損失是指行政事業(yè)單位清查出的現(xiàn)金短缺和各類存款損失等。
現(xiàn)金短缺，在扣除責任人賠償后，根據(jù)現(xiàn)金盤點情況(包括倒推至基準日的記錄)、社會中介機構出具的經(jīng)濟鑒證證明、短款說明及核準文件、賠償責任認定及說明、司法涉案材料等進行認定。各類存款損失的認定比照執(zhí)行。
第二十九條 壞賬損失是指行政事業(yè)單位清查出的不能收回的各項應收款項造成的損失。清查出的各項壞賬，應當分析原因，對有合法證據(jù)證明確實不能收回的應收款項，按照以下方式處理：
(一)因債務人被宣告破產(chǎn)、撤銷注銷工商登記或者被政府責令關閉等導致無法收回的應收款項，應當根據(jù)法院的破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清算文件、工商部門的撤銷注銷證明、政府部門有關文件等進行認定。已經(jīng)清算的，應當對扣除清償部分后不能收回的款項認定為損失。
(二)債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件后認定為損失。
(三)因不可抗力因素(自然災害、意外事故)無法收回的應收款項，由單位做出專項說明，可以根據(jù)社會中介機構出具的經(jīng)濟鑒證證明認定損失。
(四)涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，認定為損失。
(五)逾期3年的應收款項，具有依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來的，應當根據(jù)社會中介機構出具的經(jīng)濟鑒證證明，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，認定為損失。
(六)逾期3年的應收款項，債務人在國外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來的，在取得境外社會中介機構出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領)館商務機構出具的債務人逃亡、破產(chǎn)證明后，認定為損失。
(七)逾期3年以上、單筆數(shù)額較小、不足以彌補清收成本的，由單位作出專項說明，根據(jù)社會中介機構出具的經(jīng)濟鑒證證明認定損失。
第三十條 存貨損失是指行政事業(yè)單位材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達不到固定資產(chǎn)標準的用具、裝具、動植物等因盤虧、毀損、報廢、被盜等原因造成的損失。具體按以下方式認定：
(一)盤虧的存貨，扣除責任人賠償后的部分，可以根據(jù)存貨盤點單、社會中介機構出具的經(jīng)濟鑒證證明、盤虧情況說明、盤虧的價值確定依據(jù)、賠償責任認定說明和內(nèi)部核批文件等認定損失。
(二)毀損、報廢的存貨，扣除殘值及保險賠償或責任人賠償后的部分，可以根據(jù)國家有關技術鑒定部門或具有技術鑒定資格的社會中介機構出具的技術鑒定證明(涉及保險索賠的應當有保險公司理賠情況說明)、毀損報廢說明、賠償責任認定說明和內(nèi)部核批文件等認定損失。
(三)被盜的存貨，扣除保險理賠及責任人賠償后的部分，可以根據(jù)公安機關案件受理證明或結案證明、責任認定及賠償情況說明(涉及保險索賠的應當有保險公司理賠情況說明)認定損失。
第三十一條 對外投資損失，應當分析原因，有合法證據(jù)證明確實不能收回的，區(qū)分以下情況可以認定損失：
(一)因被投資單位已宣告破產(chǎn)、被撤銷注銷工商登記或者被政府責令關閉等情況造成難以收回的對外投資，可以根據(jù)法院的破產(chǎn)公告或者破產(chǎn)清算的清償文件、工商部門的撤銷注銷文件、政府有關部門的行政決定等認定損失。
已經(jīng)清算的，扣除清算資產(chǎn)清償后的差額部分，可以認定為損失。
尚未清算的，被投資單位剩余資產(chǎn)確實不足清償投資的差額部分，根據(jù)社會中介機構出具的經(jīng)濟鑒證證明，認定為損失。
(二)對事業(yè)單位參股投資、金額較小、不具有控制權的對外投資，被投資單位已資不抵債且連續(xù)停止經(jīng)營3年以上的，根據(jù)社會中介機構出具的經(jīng)濟鑒證證明，對確實不能收回的部分，認定為損失。
(三)債券等短期投資，未進行交割或清理的，不能認定為損失。
第三十二條 固定資產(chǎn)損失是指行政事業(yè)單位房屋及構筑物、通用設備、專用設備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物等因盤虧、毀損、報廢、被盜等原因造成的損失。具體按以下方式認定：
(一)盤虧的固定資產(chǎn)，扣除責任人賠償后的差額部分，可以根據(jù)固定資產(chǎn)盤點單、盤虧情況說明、盤虧的價值確定依據(jù)、社會中介機構出具的經(jīng)濟鑒證證明、賠償責任認定說明和內(nèi)部核批文件等認定。
(二)毀損、報廢的固定資產(chǎn)，扣除殘值、保險賠償和責任人賠償后的差額部分，可以根據(jù)國家有關技術鑒定部門或具有技術鑒定資格的社會中介機構出具的技術鑒定證明(涉及保險索賠的應當有保險公司的出險調(diào)查單和理賠計算單、保險公司理賠情況說明)、毀損報廢說明、賠償責任認定說明和內(nèi)部核批文件等認定。
因不可抗力因素(自然災害、意外事故)造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應當依據(jù)相關部門出具的事故處理報告、車輛報損證明、房屋拆除證明、受災證明等鑒定報告認定。
(三)被盜的固定資產(chǎn)，扣除保險理賠及責任人賠償后的部分，可以根據(jù)公安機關案件受理證明或結案證明、責任認定及賠償情況說明(涉及保險索賠的應當有保險公司的出險調(diào)查單和理賠計算單、保險公司理賠情況說明)認定。
第三十三條 無形資產(chǎn)損失是指無形資產(chǎn)因被其他新技術所代替或者已經(jīng)超過了法律保護的期限、喪失了使用價值和轉(zhuǎn)讓價值等所造成的損失。
無形資產(chǎn)損失，可以根據(jù)有關技術部門的鑒定材料，或者已經(jīng)超過了法律保護期限的證明文件等認定。
第三十四條 資金掛賬是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準日應當按照損益、收支進行確認處理，但掛賬未確認的資金(資產(chǎn))數(shù)額。對于清查出的資金掛賬，按照真實客觀反映經(jīng)濟狀況的原則進行認定。
第三十五條 特殊資金掛賬按照以下方式處理：
(一)屬于按照國家規(guī)定組織實施住房制度改革，職工住房賬面價值、資產(chǎn)基金(非流動資產(chǎn)基金)應當沖減而未沖減的掛賬，在按照國家規(guī)定辦理房改有關合法手續(xù)、移交產(chǎn)權后，按照規(guī)定核銷。
(二)屬于對外投資中由于所辦企業(yè)按照國家要求脫鉤等政策性因素造成的損失掛賬，在取得國家關于企業(yè)脫鉤的文件和產(chǎn)權劃轉(zhuǎn)文件后，可在辦理資產(chǎn)核實手續(xù)時申報核銷處理。
第三十六條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實的一般程序：
(一)行政事業(yè)單位應當依據(jù)資產(chǎn)清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項，搜集整理相關證明材料，提出處理意見并逐級向主管部門提出資產(chǎn)核實的申請報告。各單位應當對所報送材料的真實性、合規(guī)性和完整性負責。
(二)主管部門按照規(guī)定權限進行合規(guī)性和完整性審核(審批)同意后，報同級財政部門審批(備案)。
(三)財政部門按照規(guī)定權限進行審批(備案)。
(四)行政事業(yè)單位依據(jù)有關部門對資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬的批復,調(diào)整信息系統(tǒng)相關數(shù)據(jù)并進行賬務處理。
(五)財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位結合清查核實中發(fā)現(xiàn)的問題完善相關制度。
第三十七條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實的管理權限按照本辦法第三十八條、第三十九條規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)各級政府及其財政部門專項工作要求開展的資產(chǎn)清查工作，有關資產(chǎn)核實的審批權限，可以根據(jù)資產(chǎn)清查工作的實際需要另行確定。
第三十八條 中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實的管理權限：
(一)資產(chǎn)盤盈。單位應當按照財務、會計制度的有關規(guī)定確定價值，并在資產(chǎn)清查工作報告中予以說明，報經(jīng)主管部門批準，并報財政部備案后調(diào)整有關賬目。
(二)資產(chǎn)損失。貨幣性資產(chǎn)損失核銷、對外投資損失，單位應當逐級上報，經(jīng)財政部批準后調(diào)整有關賬目。行政單位的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和存貨損失，按照現(xiàn)行管理制度中規(guī)定的資產(chǎn)處置權限進行審批。事業(yè)單位房屋構筑物、土地和車輛損失，單位應當逐級上報，經(jīng)財政部批準后核銷。其他固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和存貨的損失，按照現(xiàn)行管理制度中規(guī)定的資產(chǎn)處置權限進行審批。
(三)資金掛賬，單位應當逐級上報，經(jīng)財政部批準后調(diào)整有關賬目。
中央級行政事業(yè)單位申請的資產(chǎn)核實事項中，既包括財政部審批權限內(nèi)資產(chǎn)的，也包括主管部門審批權限內(nèi)資產(chǎn)的，應當統(tǒng)一報送財政部。
第三十九條 地方行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實管理權限，由地方各級財政部門根據(jù)實際情況自行確定。
第四十條 行政事業(yè)單位的資產(chǎn)核實申報事項應當提交以下材料：
(一)資產(chǎn)損溢、資金掛賬核實申請文件。
(二)信息系統(tǒng)生成打印的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查報表。
(三)信息系統(tǒng)生成打印的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)損溢、資金掛賬核實申請表。
(四)申報處理資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬的專項說明，逐筆寫明發(fā)生日期、損失原因、政策依據(jù)、處理方式，并分類列示。
(五)根據(jù)申報核實的事項，提供相應的具有法律效力的外部證據(jù)、社會中介機構出具的經(jīng)濟鑒證證明、特定事項的單位內(nèi)部證據(jù)等證明材料。
具有法律效力的外部證據(jù)是指行政事業(yè)單位收集到的與本單位資產(chǎn)損溢相關的具有法律效力的書面文件，包括單位的撤銷、合并公告及清償文件;政府部門有關文件;司法機關的判決或者裁定;公安機關的案件受理證明或結案證明;工商行政管理部門的注銷證明;專業(yè)技術部門的鑒定報告;保險公司的出險調(diào)查單和理賠計算單;企業(yè)的破產(chǎn)公告及破產(chǎn)清算的清償文件;符合法律規(guī)定的其他證明等。
社會中介機構的經(jīng)濟鑒證證明是指具備與所承擔工作相適應的專業(yè)人員和專業(yè)勝任能力的會計師事務所、資產(chǎn)評估機構、律師事務所、專業(yè)鑒定機構等社會中介機構按照獨立、客觀、公正的原則，對單位的某項經(jīng)濟事項出具的專項經(jīng)濟鑒證證明或鑒證意見書。資產(chǎn)損失和資金掛賬應當委托社會中介機構出具經(jīng)濟鑒證證明，涉及國家安全的特殊單位、特殊事項和已取得具有法律效力的外部證據(jù)的事項除外。
特定事項的單位內(nèi)部證據(jù)是指行政事業(yè)單位對涉及資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等情況的內(nèi)部證明和內(nèi)部鑒定意見書等，包括有關會計核算資料和原始憑證;行政事業(yè)單位的內(nèi)部核批文件及情況說明;資產(chǎn)盤點單和明細表;行政事業(yè)單位內(nèi)部鑒定技術小組或內(nèi)部專業(yè)技術部門的鑒定文件或資料;因經(jīng)營管理責任造成的損失的責任認定意見及賠償情況說明;相關經(jīng)濟行為的業(yè)務合同等;符合法律規(guī)定的其他證明等。
(六)其他需要提供的材料。
第四十一條 行政事業(yè)單位經(jīng)批準核銷的不良債權、對外投資等損失，實行“賬銷案存”管理，相關資料、憑證應當專項登記，并繼續(xù)進行清理和追索。經(jīng)批準核銷的實物資產(chǎn)損失應當分類清理，對有利用價值或殘值的，應當積極處理，降低損失。
第四十二條 行政事業(yè)單位清查出的由于會計技術差錯造成的資產(chǎn)不實，不屬于資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬的認定范圍，應當依據(jù)單位財務、會計制度有關規(guī)定處理。
第四十三條 申報不合規(guī)，證據(jù)不齊全、不真實，或者不符合相關制度規(guī)定的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛賬事項，主管部門和財政部門不予核實。
第四十四條 資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬批復前，行政事業(yè)單位應當按照以下原則進行賬務處理：
(一)財政部門批復(備案)前的資產(chǎn)盤盈(含賬外資產(chǎn))可以按照財務、會計制度的有關規(guī)定暫行入賬。待財政部門批復(備案)后，進行賬務調(diào)整和處理。
(二)財政部門批復(備案)前的資產(chǎn)損失和資金掛賬，單位不得自行進行賬務處理。待財政部門批復(備案)后，進行賬務處理。
第四十五條 資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬批復后，行政事業(yè)單位按照國家統(tǒng)一的財務、會計制度進行賬務處理，并在批復之日起30個工作日內(nèi)將賬務處理結果報主管部門備案。未按照規(guī)定調(diào)賬的，應當詳細說明情況并附相關證明材料。
第四十六條 行政事業(yè)單位需要辦理產(chǎn)權變動登記手續(xù)的，在資產(chǎn)核實審批后，按照有關規(guī)定辦理相關手續(xù)。
第四十七條 財政部門、主管部門應當加強對行政事業(yè)單位清查核實的組織指導和監(jiān)督檢查，可以結合工作需要組織相關專業(yè)人員或委托社會中介機構，對單位資產(chǎn)清查核實結果進行檢查或抽查。
第四十八條 財政部門、主管部門對行政事業(yè)單位有關資產(chǎn)清查結果的審核和資產(chǎn)損溢、資金掛賬的認定，應當嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和有關財務、會計制度規(guī)定，依法辦事，嚴格把關，嚴肅工作紀律。
第四十九條 主管部門應當對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結果進行認真復核，保證資產(chǎn)清查結果的全面、準確和合規(guī)。
第五十條 行政事業(yè)單位進行資產(chǎn)清查，應當做到賬表、賬賬、賬卡、賬實相符，不重不漏，查清資產(chǎn)來源、去向和管理情況，找出管理中存在的問題，完善制度、堵塞管理漏洞。
第五十一條 行政事業(yè)單位聘請社會中介機構參與清查核實，應當要求社會中介機構按照獨立、客觀、公正的原則，履行必要的程序，認真核實單位各項資產(chǎn)清查材料，并按照規(guī)定進行實物盤點和賬務核對，對資產(chǎn)清查結果出具專項審計報告。對需要出具經(jīng)濟鑒證證明的資產(chǎn)核實事項，應當要求社會中介機構按照國家資產(chǎn)清查核實政策和有關財務、會計制度的相關規(guī)定，在充分調(diào)查論證的基礎上進行職業(yè)推斷和客觀評判，出具鑒證意見。
社會中介機構應當對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計報告、經(jīng)濟鑒證證明的真實性、準確性、完整性承擔責任，嚴格履行保密義務。
行政事業(yè)單位應當配合社會中介機構的工作，提供進行專項審計及相關工作必需的資料和線索。任何單位和個人不得干預社會中介機構的正常執(zhí)業(yè)。
第五十二條 行政事業(yè)單位對在資產(chǎn)清查中新形成的資料，要分類整理形成檔案，按照國家有關會計檔案管理的規(guī)定進行管理，并接受國家有關部門的監(jiān)督。
第五十三條 行政事業(yè)單位應當對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬事項提供合法證據(jù)，單位主要負責人應當對申報的資產(chǎn)清查結果的真實性、完整性承擔責任。
第五十四條 財政部門和主管部門工作人員在對單位清查核實進行審核過程中徇私、舞弊，造成嚴重后果的，由有關部門依法給予行政處分或紀律處分。
第五十五條 行政事業(yè)單位和主管部門在清查核實中違反本辦法規(guī)定程序的，不組織或不積極組織，未按照時限完成清查核實的，由財政部門責令其限期完成;對清查核實質(zhì)量不符合規(guī)定要求的，由財政部門責令其重新組織開展清查核實;對清查出的問題不及時處理或者拒不完成清查核實的單位，財政部門予以通報。
第五十六條 行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查核實中有意瞞報、弄虛作假、提供虛假會計資料的，由財政部門責令其改正，并依據(jù)《中華人民共和國會計法》等法律、法規(guī)規(guī)定進行處理。
第五十七條 行政事業(yè)單位負責人和有關工作人員在資產(chǎn)清查核實中，采取私分、低價變賣、虛報損失等手段侵吞、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)的，由財政部門會同有關部門進行處理。
第五十八條 社會中介機構及有關當事人在清查核實中與單位相互串通，弄虛作假、提供虛假鑒證材料的，由財政部門會同有關部門依法查處。
第五十九條 執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》的社會團體及民辦非企業(yè)單位中占有、使用國有資產(chǎn)的，參照本制度執(zhí)行。
行政單位所屬未脫鉤企業(yè)，實行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財務和會計制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位所辦的全資企業(yè)和控股企業(yè)，其國有資產(chǎn)的清查核實工作按照企業(yè)清產(chǎn)核資的有關規(guī)定執(zhí)行。
第六十條 事業(yè)單位代表政府管理的，未納入本單位核算的政府儲備物資、公共基礎設施等資產(chǎn)的清查核實辦法另行制定。
第六十一條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市財政部門可根據(jù)本辦法，結合本地區(qū)實際，制定具體的實施辦法，并報財政部備案。
第六十二條 本辦法由財政部負責解釋。
第六十三條本辦法自2016年3月1日起施行?！缎姓聵I(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》 (財辦[2006]52號)、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》(財辦[2007]19號)同時廢止。
附1.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)損溢、資金掛賬核實申請表
附2. xx單位資產(chǎn)清查工作報告
附3. xx地區(qū)/部門資產(chǎn)清查工作報告
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇五
由于行政事業(yè)單位(以下簡稱 單位)沿用著傳統(tǒng)的辦公模式，而現(xiàn)在信息技術迅速發(fā)展，數(shù)字化辦公已成必然趨勢的今天，這種模式顯然成為高效辦公的障礙，而這種傳統(tǒng)模式急切的需要改變。許多單位的領導也已經(jīng)很清楚地意識到在內(nèi)部部署智能化的.網(wǎng)絡辦公(以下簡稱oa系統(tǒng))的重要性。通過走訪調(diào)查，大多數(shù)單位對數(shù)字化辦公系統(tǒng)平臺的需求日趨迫切?；谝陨闲枨?，需要提供一套全新的基于b/s結構的最新版本的oa系統(tǒng)解決方案，以滿足大多數(shù)單位的日常辦公需要。
基于以上系統(tǒng)建設背景，廈門oa系統(tǒng)建設的總體目標是，在了解單位各部門需求的基礎上，建成單位辦公管理平臺。實現(xiàn)單位內(nèi)各部門的橫向連接以及與上級單位間的縱向連接，形成一個暢通的信息流通環(huán)境;平臺通過對數(shù)據(jù)的采集和整合，為員工提供一個數(shù)字化的辦公環(huán)境，基本實現(xiàn)信息資源共享、傳輸網(wǎng)絡化、交換電子化和管理科學化，為事務管理、領導決策提供支持。
圍繞以上系統(tǒng)建設的總體目標，具體主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
2.1.廈門宇博oa系統(tǒng)，搭建電子文件流轉(zhuǎn)平臺，實現(xiàn)文件的實時傳遞和審批，以網(wǎng)絡為依托實現(xiàn)異地和移動辦公，提升核心業(yè)務流轉(zhuǎn)的效率。
2.2.廈門宇博oa系統(tǒng)，為所有員工提供一個統(tǒng)一的實時交流及共享平臺，規(guī)范各種崗位流程，明確分工，集中單位內(nèi)部管理，以便提高工作效率與工作質(zhì)量，最大限度地發(fā)揮團隊的戰(zhàn)斗力。
2.3.廈門宇博oa系統(tǒng)，實現(xiàn)從手工式溝通到網(wǎng)絡溝通的跨越。解決由傳統(tǒng)溝通模式如電話、傳真、郵件等帶來的費用昂貴、信息不夠量化、傳輸不安全等一系列問題，形成即時溝通、安全傳遞、痕跡保留的現(xiàn)代化管理模式。
2.4.通過建設完善的oa系統(tǒng)實現(xiàn)無紙化辦公，規(guī)范收發(fā)文審批及傳輸流程，并將分散的數(shù)據(jù)有效整合，提高數(shù)據(jù)的有效性及完整性，從而解決信息孤島問題。
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇六
為了確保財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作落到實處，通過“以評促建”方式推動學校內(nèi)部控制建設，從而進一步提高學校管理水平?，F(xiàn)根據(jù)陜西省教育廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關于印發(fā)《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(陜教{2016}151號)的精神，結合我校實際，制定如下實施方案：
一、工作目標。
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設之前，或在內(nèi)部控制建設的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設;另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，確保財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作落到實處。
二、指導原則。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎性評價要貫穿于我校各部門各院系，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎性評價要在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各部門在選取評價樣本時，應根據(jù)本部門實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎性評價要針對我校內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確我校內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎性評價要立足于我校的實際情況，與我校的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應，并采用以學校的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
(一)組織動員。
1.10月20日學校黨政領導班子認真組織學習《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會{2015}24號)文件，并成立榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組。
2.10月25日榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組研究貫徹《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會{2015}24)的文件精神，同時討論《榆林學院深入內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案》。
3.10月28日上午，榆林學院黨政領導班子研究《榆林學院深入內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案》的可行性，并提出修改意見。
4.11月1日下午，召開貫徹落實《榆林學院深入內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案》動員大會。榆林學院黨政領導班子，各院系、各部門主要負責人參加。
(二)開展評價。
1.11月2日至14日，各院系各部門自評，并形成自評報告。
2.11月15日上午，各院系、各部門據(jù)實填報相關自查情況報告表，要求各院系、各部門主要負責人簽字、蓋章。
3.11月16日至20日下午，榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組辦公室(財務處)，對院系、部門上報情況進行匯總，并撰寫自評報告。
4.11月22日上午，榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組集體審核財務處匯總的自評報告。
(三)形成報告。
11月28日上午，榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組辦公室(財務處)向省教育廳上報榆林學院內(nèi)部控制基礎性評價報告。
四、工作保障。
為了確保本次內(nèi)部控制基礎性評價工作取得實效，我校采取自評自查與重點檢查相結合的方式進行。榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組分設三個督察組，深入各院系、部門進行督察。具體分組如下：
黨政部門督察組：許靜洪、尚愛軍、楊存義。
教學(教輔)部門督察組：張曉、陳夢濤、韋隨才。
后勤保障督察組：李治山、劉葵、白根舉。
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇七
為貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)的有關精神，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》(財會計〔2017〕1號)的有關規(guī)定，塔城局高度重視，積極部署，采取三大工作舉措，務求通過“以評促建”的方式將本局內(nèi)部控制建設與實施工作落到實處。
一、高度重視，全力推進內(nèi)控評價工作。
塔城局成立了由王曉燕局長親自擔任組長的內(nèi)控實施工作領導小組，負責對內(nèi)控實施工作的領導、組織與協(xié)調(diào)、分解工作任務和責任，牽頭部門為局辦公室。確保單位內(nèi)部控制體系建設有組織、有計劃、扎實有效地進行。
二、強化指標學習，夯實內(nèi)控評價工作基礎。
廣泛學習內(nèi)部控制規(guī)范，積極開展業(yè)務培訓，營造學內(nèi)控，講內(nèi)控，守規(guī)章的氛圍;局辦公室為各科室配備了內(nèi)部控制規(guī)范的學習資料，要求各科室組織員工學習。通過學習和培訓，更新管理理念，培育內(nèi)控文化，掌握內(nèi)控方法，使內(nèi)控評價指標更加清晰明確、貼近實際，為推動本次內(nèi)控評價工作的順利實施奠定了堅實基礎。
三、結合預算開展，提高評價準確度。
為了進一步提高內(nèi)控評價準確度，我局參考財政部要求各中央部門將內(nèi)控評價報告作為決算報告的重要組成部分向財政部報告的做法，確定將我局內(nèi)控評價工作與20各科室、各項目編制的內(nèi)控指標相結合。以此為據(jù)，在內(nèi)控細化評分表的指導下進行自評，并逐一檢查，驗證評分是否準確、評價證據(jù)是否有效，使評分盡可能貼近實際情況。
下一步，我局將把內(nèi)部控制建設啟動、內(nèi)部控制制度完備、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋、預算業(yè)務管理控制等管理領域作為內(nèi)部控制建立與實施的重點工作和改進方向，并采取措施進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇八
為進一步推動學校開展內(nèi)部控制建設工作，提高內(nèi)部管理水平，根據(jù)《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會[2016]11號)和《教育部關于開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(教財司函[2016]451號)文件要求，結合我校實際，特制定本實施方案。
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位以量化評價為導向，在開展內(nèi)部控制建設過程中，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價，及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動各單位如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
本次開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的范圍為學校經(jīng)濟活動相關的部處。
三、內(nèi)部控制基礎性評價時間要求。
相關部處應于11月18日前完成本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，評價表由單位主要負責人簽字并加蓋單位公章后報送內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組辦公室(行政辦公樓1103房間)。
內(nèi)部控制基礎性評價工作嚴格遵照《中國石油大學(華東)內(nèi)控評價辦法》(附件2)執(zhí)行，由相關部處進行自評，再由內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組辦公室開展檢查測試、匯總評價結果，編制評價報告。
五、內(nèi)部控制基礎性評價自評要求。
相關部處嚴格按照評分表要求，對應本單位業(yè)務涉及的評分指標項，根據(jù)是否滿足要求的實際情況填寫《行政單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》(附件3);有關評分填寫要求請參見《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性指標評分表》填報說明(附件4);相關部處需補充提供內(nèi)控基礎性評價資料清單中本單位尚未提交的資料(紙質(zhì)版，資料清單見附件5)。
六、學校內(nèi)部控制評價工作負責部門為審計處，學校經(jīng)濟活動相關部處配合開展有關工作。
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇九
1、全體機關工作人員應自覺遵守機關作息時間，機關食堂的就餐時間定為11：30，任何人不得擅自違反。機關食堂工作餐的伙食標準為每位五元，由食堂負責人根據(jù)季節(jié)變化等因素靈活調(diào)節(jié)。
2、機關干部應本著務實、節(jié)約的原則，對因工作前來本機關辦事的人員，如中午在機關就餐，原則上吃機關食堂工作餐，工作餐券在黨政辦領取;凡三套班子成員、機關各部門接待的上級或有關工作上的客人需要招待用餐的，一律在機關招待所按標準就餐。
3、街道組織或接待的各類會議等必須就餐的，除特殊情況外(招商活動等)，統(tǒng)一安排在機關招待所用餐。
4、所有機關干部在招待所用餐的，必須事先得到分管領導同意，并由黨政辦出具就餐通知單;招待所按黨政辦通知單的就餐標準、人數(shù)給予安排。
5、用餐后，陪同人必須確認就餐金額，并在就餐菜單上簽上確認金額及姓名。
6、用餐額度無特殊情況，原則上不得超過規(guī)定標準。各部門招待就餐費計入年度各部門核定包干費用內(nèi)。
二、內(nèi)部管理。
1、機關招待所(食堂)應加強內(nèi)部管理，做到接待客人熱情周到，注意食品衛(wèi)生、環(huán)境整潔，使之成為街道機關對內(nèi)對招待客人的服務窗口，其工作人員務必自覺遵守機關各項制度，樹立良好的服務形象。機關招待所(食堂)內(nèi)部應做到明確分工、考核細化、經(jīng)常改善伙食、不斷提高服務質(zhì)量和水平，盡最大努力使就餐人滿意或比較滿意。
2、招待所(食堂)在行政上由街道黨政辦扎口管理，機關財務科負責建賬立制和成本核算，并根據(jù)實際情況提供臨時周轉(zhuǎn)金，確保機關招待所(食堂)的正常運轉(zhuǎn)。
3、招待所(食堂)要堅持日日清、每月結，做到賬物同、賬賬符，平時進貨要計量見數(shù)，采購人和驗證人簽字。日常添置設施事先提出申請，并由經(jīng)辦人和招待所負責人分別簽字，報黨政辦審核，然后經(jīng)街道領導審批后報銷。
4、招待所每月結帳時，須憑就餐通知單和陪同人簽字后的清單與黨政辦和財務科結算，并報街道領導審核后入帳。
5、招待所(食堂)內(nèi)部實行嚴格的用工制度，現(xiàn)暫定人數(shù)為7人，設所長1人，廚師、服務員等6人，以后確需增加人員的，必須經(jīng)街道領導批準。是編制人員的按機關工作人員享受應的職級待遇;凡臨時用工的，按元委[2號文件《關于明確行政事業(yè)單位非定編人員報酬待遇及用工制度的通知》執(zhí)行;對工作考評不合格者，予以辭退。
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇十
為做好20xx年市本級、臨翔區(qū)所轄會計人員繼續(xù)教育培訓工作，推進會計人員繼續(xù)教育科學化、制度化、規(guī)范化，培養(yǎng)適應會計制度改革與會計工作需要的會計隊伍，根據(jù)財政部《會計從業(yè)資格管理辦法》(財政部令第73號)、《會計人員繼續(xù)教育規(guī)定》(財會〔20xx〕18號)及《云南省會計從業(yè)資格管理實施辦法》(云財會〔20xx〕47號)等有關規(guī)定，結合臨滄實際情況，制定20xx年市本級、臨翔區(qū)所轄會計人員繼續(xù)教育培訓工作方案。
一、培訓原則。
培訓遵循“以人為本、按需施教，突出重點、提高能力，加強指導、創(chuàng)新機制”基本原則，結合我市經(jīng)濟社會和會計行業(yè)發(fā)展的要求，采取不同的繼續(xù)教育方式，重點加強對會計人員職業(yè)道德、新準則、新制度的培訓。積極引導會計人員參與繼續(xù)教育的主動性和自覺性，進一步增強繼續(xù)教育的針對性和實效性，全面提高會計人員的職業(yè)道德水平和業(yè)務能力。
二、培訓對象。
市本級、臨翔區(qū)所轄范圍內(nèi)所有持有效會計從業(yè)資格證書的人員(包括不在會計崗位但持有效會計從業(yè)資格證書的人員)，均須按照規(guī)定參加培訓學習。
三、培訓內(nèi)容。
按會計從業(yè)人員所在單位崗位業(yè)務的不同確定其培訓內(nèi)容。
(一)行政事業(yè)單位會計人員。
1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基本規(guī)范;。
2、行政事業(yè)單位財務制度(規(guī)則、準則);。
(二)企業(yè)會計人員。
1、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計準則;。
2、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范;。
(三)金融保險行業(yè)會計人員。
1、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范;。
2、企業(yè)會計準則;。
除按崗位完成上述內(nèi)容的培訓外，還對所有會計人員進行職業(yè)道德規(guī)范教育培訓。
四、培訓方式。
培訓采取教師授課與課堂考核、考試相結合的方式，考試合格，視為繼續(xù)教育合格。
五、培訓時間及地點。
培訓時間：20xx年6月8日至7月22日，每期2天。參加培訓前一天辦理報到手續(xù)。
培訓地點：臨滄財貿(mào)學校二號樓一樓階梯教室。
六、培訓收費。
每位參加培訓的會計人員交費120元。參加培訓的當期前一天報到時一并交清。
七、培訓組織實施。
(一)會計人員繼續(xù)教育按照統(tǒng)一規(guī)劃，屬地管理的原則進行。市財政局負責全市會計人員繼續(xù)教育規(guī)劃的制定和市本級會計人員繼續(xù)教育的監(jiān)督管理工作。臨滄財貿(mào)學校負責組織實施市本級、臨翔區(qū)所轄會計人員培訓工作。
(二)市本級、臨翔區(qū)所屬會計人員，可根據(jù)實際情況，選擇培訓時間參加面授培訓。
(三)培訓機構在每期培訓開班前一周，將本次培訓報名申請(含其他相關材料)、培訓內(nèi)容、培訓時間、培訓地點、參加培訓人員名單、授課教師職稱證書復印件等報市財政局審核備案，認可后方可組織培訓，培訓結束后，應在15日內(nèi)按規(guī)定格式將考試合格人員信息(紙質(zhì)和電子數(shù)據(jù))上報市財政局。
(四)培訓機構須于每年度1月10日前向市財政局報送上一年度會計人員繼續(xù)教育培訓工作總結。
八、培訓要求。
(一)會計人員參加繼續(xù)教育是財政部《會計從業(yè)資格管理辦法》(財政部令第73號)的規(guī)定和要求，持證人員應積極參加會計人員繼續(xù)教育，不斷更新知識，提高業(yè)務素質(zhì)和會計職業(yè)道德水平。持證人員所在單位應積極鼓勵并督促持證人員參加繼續(xù)教育培訓學習，保證學習時間，提供必要的學習條件。
(二)對未按規(guī)定參加培訓學習的會計人員，各單位應當督促其接受培訓學習;對無正當理由仍不參加培訓學習的持證人員，將采取適當方式向社會公布，不得參加會計證注冊登記，并在會計從業(yè)資格證書到期時不予換發(fā)新的會計從業(yè)資格證書。
(三)培訓機構要嚴格執(zhí)行相關規(guī)定，自覺接受財政部門的管理和監(jiān)督，加強教學管理，確保培訓質(zhì)量。
(四)報名有關事項：凡參加培訓學習的會計人員，在20xx年6月3日前報名，以便安排培訓學習和通知培訓期次。
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇十一
持有我市財政部門核發(fā)的會計從業(yè)資格證書的會計人員，包括中央及省直和外地駐揚單位的各類會計人員。
三、培訓內(nèi)容。
學員可以按類選擇學習必修課有關課程，也可跨類選擇學習。考試及測試題目在所學必修課課程中自動生成(學什么考什么)。
四、學習流程。
必修課學習過程中不定時跳出有關問答(約每20分鐘彈出一道簡單客觀題)，回答正確后方可繼續(xù)學習。選修課無此程序，學習進程無阻礙。
3、學員必須在規(guī)定期間內(nèi)學滿規(guī)定課時后方可參加模擬測試(2套試卷，50條客觀題每套)和申請預約考試，學員可以不進行模擬測試，直接申請考試。
必修課學完方可生成模擬試卷，未完成提示學員;“預約考試選項“未到和已過預約時間提示。
4、學員參加考試。
五、學員考試預約：
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇十二
新員工入職培訓，主要還是新員工的崗前培訓工作，讓新員工在入職培訓中了解公司的文化、制度、規(guī)范，以及崗位所需的基本技能，崗前培訓是十分必要的。
新員工剛入職往往會陷入對環(huán)境不熟悉而產(chǎn)生無形壓力，造成長時間不能適應崗位需求。從企業(yè)角度來說，剛入職的員工不明白企業(yè)的長期、中期、短期發(fā)展目標，與此同時，新員工由于剛進入公司對公司文化、自己的職責、晉升機會等不了解，不能適應工作，還有可能導致人員流失。在這種情況下，做好新員工的入職培訓就顯得必不可少。但是很多企業(yè)當前在新員工入職培訓方面做得很少，迫使新員工不得不自己摸索。一些員工雖然也通過自己的方式摸索出了適應公司文化、環(huán)境等的方法，但這些人往往會在早期經(jīng)歷挫敗感，產(chǎn)生焦慮情緒。因此，人力資源專家—華恒智信分析員認為，做好新員工入職培訓工作，幫助新員工順利進入組織，實現(xiàn)過渡是必要的。
新員工入職培訓就是對新員工這種不適應新組織的情況進行改變，使新員工認同企業(yè)文化、產(chǎn)生情感，同時認識與之即將共事的新同事、主管，了解工作程序、方法，改變與現(xiàn)在的工作模式不相適應的的行事方式等。那么，企業(yè)到底該如何做好新員工的培訓工作呢，華恒智信人力資源分析員給出如下見解。
一、明確培訓目的新員工的入職培訓比較特殊，一般來說，企業(yè)對新員工的培訓包括很多，新員工入職培訓只是其中的一種，企業(yè)在開展新員工入職培訓前，首先應該明確培訓的目的，如減少新員工的壓力和焦慮、降低員工流動率、縮短新員工達到熟練程度的時間、幫助新員工學習企業(yè)文化及價值觀、協(xié)助新員工進行角色定位、適應群體工作規(guī)范等等。說到底就是讓新員工盡快進入工作狀態(tài)，減少前期的不適應狀況，并保證合格上崗。
二、制定培訓計劃。
培訓計劃是前提，是基礎，是培訓工作開展的指針。詳細的培訓計劃一般包括培訓目的、培訓內(nèi)容、培訓課程、培訓教材、培訓紀律、培訓后考試、培訓效果評估考核等等。新員工的入職培訓是員工進入公司后對公司、工作內(nèi)容、相關人員的了解、熟悉過程。做好培訓計劃，是確保培訓實施、獲取培訓效果的重要前提。同時，有了明確的培訓計劃，讓人一目了然，也方便相關工作的開展。
三、歸口管理，責任到人。
責任不明確容易出現(xiàn)混亂、扯皮推諉等現(xiàn)象。在新員工入職培訓中，進行合理的分工，責任到人，可以有序保證培訓工作的開展。培訓主管、培訓老師、訓入職員工主管、同事等，各安其責，保證整個培訓過程的計劃、實施、監(jiān)控、考核、總結、歸檔。在這里要強調(diào)一點，新員工的部門主管應對公司政策制度、員工提問的問題與人事部門培訓的內(nèi)容保持口徑一致。
四、評估確定培訓內(nèi)容。
一般來說，新員工的入職培訓內(nèi)容應該包括公司整體信息和與其工作相關的信息。具體來說即是包含企業(yè)簡介、公司文化、制度規(guī)范、薪酬福利以及其他一些構成員工的期望要素等，都應該列入培訓內(nèi)容，同時還包括崗位職責、基本技能、協(xié)調(diào)事宜等。培訓內(nèi)容應該針對不同的新入職員工進行不同的培訓課程設計。
五、培訓實施。
培訓實施應該按照培訓計劃按部就班的來，不能走過場，應予以重視，確保培訓的有效性。通常情況下，雇傭關系一旦建立，就應該發(fā)放新員工指引給新入職員工主管，并將培訓計劃安排發(fā)放給員工，在此基礎上，進行培訓實施工作，保證培訓的有序進行。
六、進行培訓效果評估。
在培訓實施后，應該及時對培訓情況進行反饋，評估培訓效果，確保培訓的有效性。這里的評估可以按照培訓工作開展的時間順序進行，如前期準備階段審查、培訓實施階段監(jiān)控、培訓結束后的員工反饋、檔案整理等。在培訓結束后，應該對培訓結果進行總結，形成節(jié)點，為下次工作的開展提供經(jīng)驗和教訓。
按照上述步驟分步實施，可以完成新入職員工的培訓工作。但要想進一步提升培訓效果，還需要注意以下幾個方面。
一是要遵循須知原則，培訓不是填鴨式的教育。應該將員工關心的問題、須知首先闡述明白；二是要留有足夠的時間進行入職培訓，而不是簡單的利用入職第一天培訓，然后就結束相關工作；三是新員工入職培訓的第一天特別重要，從心理學角度來說，新員工入職培訓的第一天可能保存在記憶中長達十年之久，應該特別精心策劃員工第一天的培訓內(nèi)容；四是要進行互動，保持信息交流平臺暢通；五是要把工作技能培訓與相關社交培訓結合，吸引員工持續(xù)認真聽講；最后，可以把新員工適應工作環(huán)境的任務交給其直接主管，這樣既能讓雙方接觸，又能更深入的解決員工工作中的提問。
新員工入職培訓是一項既能減輕新員工壓力和焦慮，使新員工盡快入職的有效措施；同時，也是企業(yè)留給新員工良好第一印象，提升對企業(yè)的認同感，建立與員工長期服務協(xié)議的關鍵。做好新員工入職培訓工作是企業(yè)與員工雙贏的開始。
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇十三
很多企業(yè)花費了大量的人力精力，把員工培訓工作開展的轟轟烈烈，但結果卻發(fā)現(xiàn)：人員抱怨培訓價值不大，聽著激動，完后不動，培訓走形式，這讓培訓負責人和管理者都困惑不已。發(fā)生這種情況，除了培訓與企業(yè)戰(zhàn)略、制度不協(xié)調(diào)外，忽視了培訓中的關鍵細節(jié)，也會讓培訓功虧一簣，效果差強人意。這些細節(jié)主要包括：培訓調(diào)研沒有抓住人員真正需求；培訓實施缺乏了對現(xiàn)場有效控制；培訓結束后沒有后續(xù)跟蹤應用。
培訓調(diào)研——沒有抓住人員真正的需求。
培訓調(diào)研是許多企業(yè)經(jīng)常做的，但依據(jù)調(diào)研開展的培訓，很多時候依然達不到學員要求，學員抱怨很大。這主要是因為，調(diào)研中的關鍵細節(jié)被忽視，調(diào)研的只是一些表面問題。許多企業(yè)培訓調(diào)研時，往往是把設計很簡單的調(diào)研問卷一發(fā)，任職者直接填寫上交，組織者一匯總就成了培訓需求，這樣草草而就的調(diào)研隨意性很大，人員真正的需求并沒有調(diào)研出來。另外是，培訓組織者也知道人員需求的大體輪廓：如干部缺管理知識，工人缺乏技術，但到底缺哪些技術，缺乏到什么程度，都不是很清楚。經(jīng)常是人員自己提要求，上報課程，培訓組織者沒有充分核實考察就安排。這樣就導致調(diào)研的培訓需求失真，培訓效果也就差強人意。
因此，只有充分重視調(diào)研中的關鍵細節(jié)，才能調(diào)研出真正的培訓需求。這主要從兩方面入手，一是調(diào)查人員應該掌握什么，二是調(diào)查人員真正缺乏什么。兩者共同作用，真正的需求就會找出來，而虛假的培訓需求也會有效剔除。
調(diào)研人員應該掌握什么，需要從企業(yè)戰(zhàn)略、崗位需求入手，這需要對知識內(nèi)容進行分類分級，要了解人員應該掌握什么知識技能；還要了解應該掌握到什么程度。這其中每步都可以繼續(xù)細分。如人員應該掌握的知識可以分為知識、技能等大類，知識可分專業(yè)知識、相關知識等；技能也可分為操作技能和通用能力等。人員對各類知識掌握到什么程度，需要用程度詞來描述，是初步了解、基本掌握還是完全精通等等。通常來說，對本崗位應用的關鍵性知識應該做到精通，對于相關崗位或上下游的知識，做到掌握或基本了解就可以了。如銷售人員必須精通銷售知識。而掌握了策劃知識，了解了生產(chǎn)、物流知識，就會更有效的開展工作。
通過對人員的知識進行分類分級，我們可以清楚看到：并不是所有的知識都需要培訓，必須精通的知識需要培訓，需要掌握的知識可以通過輔導、交流等形式獲得，而了解性的知識可以通過自學、觀摩等形式就可以了。
了解人員欠缺什么，除了對照應該掌握的知識標準，逐一比較分析之外，還需要了解人員績效差距、主要問題在哪里？這其中，人們很容易被表面現(xiàn)象所迷惑，認為績效差就應該趕緊培訓。事實證明，培訓并不能解決所有的問題。很多人績效不高，很多情況下并不是由于知識能力欠缺，而是因為態(tài)度或其它原因所致（如下所示）。而這許多問題，如流程、激勵等并不是培訓所能解決的，越培訓可能越糟，而這時最有效的解決方式可能是改變激勵方式或改變流程。
需要注意的是：調(diào)研培訓需求要以任職者和上級主管為主，而不是培訓調(diào)研人員閉門造車想出來的。這主要是因為：對具體崗位，任職者和上級是行家，他們對崗位了解最深，崗位需要什么，缺什么他們自己最清楚，而上級在場，可以對人員需求進行有效的補充；也能避免人員盲目提要求的狀況。而培訓調(diào)研組織人員主要起到設計調(diào)研標準、組織調(diào)研、輔導匯總等的作用。
培訓實施——缺乏對現(xiàn)場的有效調(diào)控。
培訓現(xiàn)場實施是很容易被人們忽視的一個細節(jié)，許多培訓組織者往往認為；講師請來了，學員也來了，都準備好了，培訓就可以萬事大吉了，因此放松了對培訓現(xiàn)場的調(diào)控，甚至在培訓過程中都不親臨現(xiàn)場。殊不知，培訓現(xiàn)場實施也是暗流涌動、問題多多，這時的工作不到位，也會使培訓效果大打折扣。
培訓實施中經(jīng)常出現(xiàn)的問題有：出現(xiàn)跑題偏題、人員不認真聽講、進進出出、冷場、尷尬局面，更有甚者會出現(xiàn)講師被轟下場，培訓中途就失敗的情況。培訓過程中出現(xiàn)的這些問題，是許多原因造成的，其中最主要的原因有：
培訓內(nèi)容與學員不匹配：內(nèi)容與學員不匹配就容易出現(xiàn)上述問題，培訓內(nèi)容過深，學員聽不懂；培訓內(nèi)容太淺，學員會不以為然；內(nèi)容不適合公司，學員感覺中聽不中用，浪費時間等。這些情況的出現(xiàn)，通常是由于調(diào)研不仔細或者是講師準備不足所致，這時，學員便出現(xiàn)茫然、不屑、交頭接耳甚至離場等情況。
培訓形式與學員不匹配：有些講師培訓內(nèi)容雖然實用有價值，但講課形式呆板、照本宣科，結果講的學員昏昏欲睡。這主要因為講師沒有掌握成人學習參與強、注重互動特點，把好內(nèi)容給講砸了。另外，也有一些企業(yè)人員不主動，不愛拋頭露面，對講師活動不配合，如做游戲、回答問題等，也會導致培訓出現(xiàn)冷場。
講師/學員態(tài)度、風格有問題：由于一些講師的講課態(tài)度不好，高高在上，故意炫耀甚至出現(xiàn)不當言語舉止時，就很容易讓學員厭煩、看不慣，導致講師與學員之間出現(xiàn)對立；或者學員由于種種原因，本身就比較有情緒，把火撒在講師身上，有意刁難講師，讓講師下不來臺，培訓過程中就會出現(xiàn)比較尷尬的局面。
因此，作為培訓組織者，應該高度重視培訓現(xiàn)場這個細節(jié)，要做到眼觀六路，耳聽八方，從學員反應中及時覺察問題，積極聽取學員意見，分析各種現(xiàn)象背后的原因，與講師協(xié)調(diào)改進，采取有效的補救措施，把問題消滅在萌芽狀態(tài)。
培訓內(nèi)容調(diào)整：當培訓內(nèi)容不合學員胃口時，培訓組織者就要積極采取相應措施，如要求講師調(diào)整課程深淺度，縮短理論性內(nèi)容、學員已知的東西，適當增加本行業(yè)/本企業(yè)的案例剖析、疑難解答等內(nèi)容，讓學員感到培訓真實有用。
如果講師的培訓準備不足或者是水平不夠，這時還可以采取縮短培訓時間、調(diào)整培訓形式，增加學員互動討論、經(jīng)驗分享、問卷填寫等形式，平穩(wěn)渡過難關。如果這些補救措施還不能奏效，就要果斷取消培訓，把它作為教訓銘記在心。
培訓組織者還要注意培訓不能偏離主題，當老師大侃特侃，或者學員討論偏題時，培訓組織者要及時出場，把議題拉回到預定的軌道上來。當然，如果人員對講師的培訓內(nèi)容特別興奮、反響強烈時，還可以適當延長培訓時間或者臨時追加一些特別活動，如課下座談研討等形式，把培訓效果充分發(fā)揮。
培訓形式調(diào)整：當課堂上出現(xiàn)哈欠連天、死氣沉沉情況時，培訓組織者就需要提高警惕，這時應該與講師協(xié)調(diào)，采取調(diào)動學員熱情的培訓方式，如案例討論、情景模擬、角色扮演、小組活動、觀看視聽資料等，使人員能夠積極參與。
另外，培訓組織者要積極配合講師，尤其是冷場時，要采取帶頭參與活動、復述講師要點、適當提問等形式與講師互動，幫助講師把氣氛搞好，必要的話，可以事先安排幾個發(fā)言積極的“托”，適當時刻派上用場，讓培訓活躍起來。
特殊情況處理：當培訓中出現(xiàn)對立、騷動甚至尷尬情況，講師下不來臺時，這時培訓組織者就要站出來進行調(diào)節(jié)，通過有效言語化解、轉(zhuǎn)變培訓方式、與學員積極溝通、相互研討交流、暫時中場休息等方式，幫助講師克服這類情況。
在培訓休息時間，培訓組織者也要把學員的反應透露給講師，讓其改正其不良的行為態(tài)度舉止等。當然，與學員的交流也是必不可少，采取私下交流談心等形式，讓一些學員放棄其成見，積極配合，讓培訓能夠積極進行下去。
培訓結束——缺乏培訓的后續(xù)跟蹤應用。
在培訓結束后，許多企業(yè)往往都會進行培訓評估，或者很多也沒有進行評估，只要是培訓氣氛熱烈，人員參與熱情高，培訓就是成功的，培訓也就完成了，人員都皆大歡喜，這樣就容易出現(xiàn)以下情況：人們培訓時激動、培訓后不動；許多受訓課程，人員一開始感覺很新鮮，還能激起水花，但時間一長，受培訓的人員就很快把培訓的知識遺忘到腦后邊，培訓的作用就會逐漸消于無形。
培訓之所以出現(xiàn)這樣的結局，主要是因為：忽視了培訓應用這個關鍵性細節(jié)。培訓完成后，培訓組織者就撒手不管了。培訓內(nèi)容有沒有用到實踐上？培訓有沒有起到相應價值？沒人管沒人問。這樣，缺乏相應的培訓應用保障措施，缺乏相應的跟催檢查，雖然花了很大的人力物力，但培訓的效果仍舊會大打折扣。
因此，重視培訓應用這個細節(jié)，把培訓過的知識真正應用到工作當中，這樣培訓才能產(chǎn)生真正的價值，否則，培訓現(xiàn)場熱烈激動，培訓過后無形無聲，培訓就成了一場場沒有太大價值的做秀，起不到提升企業(yè)競爭優(yōu)勢的作用。
如何開展培訓應用呢？這首先需要讓人員重視這件事，其次要讓人員應用新知識的習慣，通過幾方面的配套措施，多管齊下才行。
要讓人員重視，與培訓評估有效結合必不可少，要通過考試、現(xiàn)場測評、操作檢驗等手段進行考察，并且把評估分數(shù)與學員的考核等掛鉤，而不僅僅是走過場，這樣促使人員在培訓中把知識技能學好。同時，讓人員拿出落實培訓內(nèi)容的具體措施來，如讓人員寫下培訓后的心得、感想，這樣培訓完畢后，上級主管和培訓組織者就可以根據(jù)人員的實施措施檢查跟催。
培訓結束時，培訓組織者需要和企業(yè)相關人員，按照培訓的內(nèi)容，改進、完善現(xiàn)有的工作方法、流程等，形成一個新的模版/知識庫，這樣人員就能夠按照新的方式來工作，培訓知識就在潛移默化中應用到日常工作。如電話營銷培訓結束后，就要按照培訓內(nèi)容，把標準的電話營銷話術、電話營銷流程、常見的問題和應對策略寫下來，下發(fā)給每個人員，這樣一次培訓就能讓人員不斷受益。
培訓結束后，培訓組織者需要按照不同的課程，設定不同的跟蹤檢查措施，并協(xié)助部門主管進行檢查，看看培訓內(nèi)容有沒有真正落實。如時間管理/計劃管理課程，就要求人員根據(jù)時間管理法則制定每天或每周的工作計劃，看看是否具備輕重緩急、優(yōu)先次序原則。針對銷售技巧培訓，要通過安排定期的人員模擬實戰(zhàn)、角色扮演等形式，趁熱打鐵，強化培訓效果。針對企業(yè)外派培訓，要讓人員把學到的知識講授給其它人分享，要求人員用學到的知識改善現(xiàn)在的做法等。
另外，針對關鍵性、非常重要的課程，還可以人員掌握/應用情況與考核掛起鉤來，強化人員的行為，這樣的效果會更佳。如培訓了績效面談/輔導之后，把主管的績效面談/輔導次數(shù)、效果作為下次的考核指標，相信主管們一定會高度重視這件事，會把培訓的內(nèi)容活學活用于日常工作中。
總之，培訓過程中細節(jié)無處不在，尤其是關鍵性細節(jié)，如果忽視了，就會造成準備充足，但最終功虧一簣的結局。因此，高度重視培訓中的細節(jié)工作，把培訓工作做的盡善盡美，培訓才會真正帶來高價值，提升企業(yè)的競爭優(yōu)勢。
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇十四
本章方案著重于為xxxxxx公司（以下簡稱總公司）提供融資服務。我行前身為“xx銀行”，主要業(yè)務范圍是為國家建設提供項目貸款。房地產(chǎn)類貸款是我行的傳統(tǒng)業(yè)務，長期的專業(yè)銀行經(jīng)驗使我行在房地產(chǎn)類融資服務及全方位金融服務方面，擁有無可比擬的專業(yè)及人才優(yōu)勢，可以最大限度地為客戶提供全方位的金融服務。
第一節(jié)低成本的融資服務。
一、融資設計宗旨。
此次組合推介銀行信貸產(chǎn)品，將滿足客戶融資需求，最大限度的降低客戶財務成本，尤其是對于總公司的購房貸款項目，我行為其制定了全面的融資方案，并將隨著購房項目的發(fā)展而不斷給予全方位的服務。
二、合作基礎框架。
鑒于總公司良好的資信和收入水平，根據(jù)我行的相關規(guī)章制度，我行意向性對總公司提供本、外幣綜合授信額度xxx億元，包括固定資產(chǎn)貸款、流動資金貸款、單位購房貸款、循環(huán)額度借款、法人賬戶透支、進出口貿(mào)易融資、銀行承兌、票據(jù)貼現(xiàn)、保理業(yè)務等信貸產(chǎn)品。各類信貸產(chǎn)品（固定資產(chǎn)貸款除外）在總額度有效期內(nèi)可以循環(huán)使用。
三、主要融資方案。
（一）單位購房項目融資。
在總公司單位購房項目中，我行可根據(jù)項目不同階段的不同需求提供不同的金融服務。
1、項目投資前期。
在項目投資前期立項階段，我行可提供貸款意向書，在項目可行性研究報批階段，我行可提供貸款承諾書，在總公司的購房項目可行性研究報告獲得批準后，我行可提供單位購房貸款等信貸產(chǎn)品支持。
2、項目投資期。
在項目投資期的設計施工階段，我行可利用獨有的工程造價咨詢優(yōu)勢，為總公司擬投資項目建設全過程的咨詢服務，包括：可行性研究、編制投資估算、招標代理、編制工程量清單、編制標底、審核工程結算等。
3、項目投資完成期。
在項目投入使用后，我行可根據(jù)總公司資金盈余情況，結合貸款償還計劃，合理安排單位購房貸款回收工作，并結合總公司的經(jīng)營特點，提供流動資金貸款、循環(huán)額度借款、銀行承兌業(yè)務等其他短期融資產(chǎn)品。
（二）境內(nèi)專用設備采購融資方案。
并可以在談判時適度壓低賣方價格；另一方面，也為賣方提供了便捷的融資方式，可以加快其資金回籠的速度，進一步提高與總公司合作的忠誠度。
（三）經(jīng)營周轉(zhuǎn)類融資方案。
如果總公司在日常經(jīng)營中出現(xiàn)短期資金缺口，我行可為總公司提供短期融資產(chǎn)品，滿足總公司臨時資金需要。
1、循環(huán)額度借款。
循環(huán)額度借款是我行為高端客戶提供的人民幣信貸業(yè)務產(chǎn)品，在循環(huán)額度有效期內(nèi)，借款人可以對借款額度循環(huán)使用，單筆借款期限可以自由商定，且不必每次都簽訂新的借款合同，簡化了貸款程序，有效地保證了用款效率和靈活性。
2、法人賬戶透支。
法人賬戶透支是我行為高端客戶提供的人民幣信貸產(chǎn)品，該產(chǎn)品最大的特點是手續(xù)方便快捷，對于總公司彌補頻繁發(fā)生的、金額不大、期限不長的資金缺口非常有利。我行是國內(nèi)第一家得到人民銀行批準開辦法人賬戶透支業(yè)務的商業(yè)銀行，擁有規(guī)范的管理體制和健全的內(nèi)控措施。
（四）中期票據(jù)、短期融資券服務。
1、委托貸款。
督使用并協(xié)助回收的貸款。委托貸款可以實現(xiàn)委托方對資金管理的需要，它利用銀行現(xiàn)有網(wǎng)絡以及銀行發(fā)放委托貸款的合法資格，控制企業(yè)內(nèi)部的資金流向，調(diào)劑企業(yè)內(nèi)部的資金余缺，幫助企業(yè)降低融資成本，實現(xiàn)直接融資。
2、銀行保函。
保函是xxx銀行根據(jù)申請人的請求，以出具保函的形式，向申請人債權人承諾，當申請人不履行其債務時，由xxx銀行按照約定履行債務或承擔責任的一項業(yè)務。
xxx銀行將根據(jù)總公司需求辦理包括投標保函、履約保函、預收（付）款退款保函、付款保函、工程維修保函等各類銀行保函，為項目提供有力的信譽保障。
3、信貸證明。
信貸證明是銀行根據(jù)申請人的要求，以出具《銀行信貸證明書》的形式，向招標人承諾，當申請人在中標后，在中標項目施工過程中，滿足申請人在《銀行信貸證明書》項下承諾限額內(nèi)用于該項目正常、合理信用需求的一種貸款意向性承諾。
第二節(jié)特色獨有的工程造價咨詢服務。
xx銀行是經(jīng)人民銀行批準的唯一一家將工程造價咨詢及招投標代理業(yè)務納入金融服務領域的商業(yè)銀行，是北京市唯一具有“雙甲級”資質(zhì)的金融機構。我行的造價咨詢中心具有國家建設部認定的工程造價咨詢單位甲級資質(zhì)和工程招標代理機構甲級資格,具有近三十年的工程造價咨詢經(jīng)驗.
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇十五
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位以量化評價為導向，在開展內(nèi)部控制建設過程中，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價，及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)全面性。內(nèi)部控制基礎性評價應貫穿單位各個層級，對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動做到全覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)重要性。內(nèi)部控制基礎性評價應在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向。內(nèi)部控制基礎性評價應針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)適應性。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應，采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、工作安排。
(一)組織動員。各區(qū)市、各部門(單位)應于2016年8月底前，全面啟動單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位，積極開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各單位應于2016年9月30日前，按照《指導意見》要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標體系基礎上，各單位可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果等內(nèi)容，作為特別說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨說明。
(三)評價報告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎性評價工作結束后，應形成評價報告(包括評價得分、扣分情況、特別說明項及對策措施等)，并及時向單位主要負責人匯報，明確下一步推進內(nèi)部控制建設的重點和方向。同時，各單位要注重加強橫向?qū)Ρ冉涣?，學習借鑒其他單位好的經(jīng)驗做法，發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各區(qū)市要加強對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導，通過對所轄單位內(nèi)部控制基礎性評價得分進行比較，督導評價得分較低的單位，有針對性地改進工作，全面推進內(nèi)部控制的建立與實施。
(四)總結經(jīng)驗。各區(qū)市應于2016年10月10日前，向市財政局會計科報送本區(qū)內(nèi)部控制基礎性評價工作總結報告。各市直部門(含下屬單位)應于2016年10月10日前，向市財政局會計科報送總結報告及基礎性評價報告(參考格式見附件3)?？偨Y報告主要包括本地區(qū)(部門)、單位開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。
四、有關要求。
(一)強化組織領導。各區(qū)市、各部門(單位)要切實加強對本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導，成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”方式推動本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
(二)加強監(jiān)督檢查。各單位應按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，確保評價結果真實有效。各區(qū)市、各部門應加強對本地區(qū)、本部門(單位)內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查，對評價工作中遇到的問題和困難，積極協(xié)調(diào)解決，并及時總結實施工作經(jīng)驗。對工作進度遲緩、改進措施不到位的，督促其調(diào)整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的，一經(jīng)查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任。
(三)加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各區(qū)市、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。選取具有代表性的先進單位，擇機召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇十六
方案是從目的、要求、方式、方法、進度等都部署具體、周密，并有很強可操作性的計劃?！胺桨浮?，即在案前得出的方法，將方法呈于案前，即為“方案”。以下是小編整理的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價方案范文(通用7篇)，僅供參考，大家一起來看看吧。
為進一步指導和促進涇縣各行政事業(yè)單位順利開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，推動各單位于20-年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作，根據(jù)財政部《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔20-〕11號)、省財政廳《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的實施意見》(財會〔20-〕1031號)要求，決定成立涇縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組，成員組成名單如下：
領導小組負責組織領導全縣內(nèi)部控制基礎性評價的實施工作，研究解決實施工作中出現(xiàn)的重大問題，指導建立適合我縣實際情況的內(nèi)部控制基礎性評價體系。
內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組下設辦公室，辦公室工作由會計股牽頭，-兼任辦公室主任。負責制定內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案，指導督查評價工作有效開展，協(xié)調(diào)工作中遇到的問題，匯總評價工作報告以及其他日常事務。
公司自上市以來，董事會一直嚴格按照中國證監(jiān)會、深圳交易所的有關規(guī)定，注重改進和完善公司的治理結構。在浙江監(jiān)管局轄區(qū)內(nèi)曾率先引入符合有關條件和專業(yè)能力很強的四位獨立董事；人數(shù)所占比例為公司董事會總人數(shù)的三分之一以上；并較早設立了董事會四個專業(yè)委員會，每年能按有關規(guī)定正常開展活動；為積極發(fā)揮獨立董事的作用提供機制和工作平臺。
報告期內(nèi)，為加強和改善公司治理結構及內(nèi)部控制制度的建立和健全，公司主要做了以下幾方面工作：
1、成立了以董事長聶忠海為組長的公司治理專項活動領導小組，通過認真學習有關文件精神；制定詳細的專項工作實施計劃；對照公司治理現(xiàn)狀進行自查，形成了《公司“關于加強上市公司治理專項活動”的自查報告及整改計劃》，經(jīng)公司第三屆董事會十三次會議審議通過，于xx年6月16日在巨潮資訊網(wǎng)上公布。同時設立并公告了專門的電話、傳真和網(wǎng)絡平臺聽取投資者和社會公眾的意見和建議。
2、按照深圳交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》和中國證監(jiān)會《關于開展加強上市公司治理專項活動有關事項的通知》中自查事項和公司《關于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》，已重新修訂及制定了《公司信息披露管理制度》、《關于外派董事、監(jiān)事的管理辦法》、《關于控股（參股）公司的管理辦法》、《關于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》、《公司募集資金管理制度》、《公司內(nèi)部審計制度》、《公司內(nèi)部審計制度實施細則》、《公司關于累積投票實施細則》、《公司股東大會網(wǎng)絡投票實施細則》，并獲公司董事會或股東大會審議通過。
3、同時，公司還在《“關于加強上市公司治理專項活動”的自查報告及整改計劃》中對每一項需整改的內(nèi)容明確了由董事牽頭的責任落實人。日前，已經(jīng)制訂或正在制訂的內(nèi)部控制制度有：《董事會審計委員會工作規(guī)程》、《獨立董事年報工作制度》、《總經(jīng)理工作制度》、《公司財務預算管理》、《職務授權制度》、《危機管理、風險防范制度》等。這些制度的制訂，將為建立、健全內(nèi)部審計、內(nèi)部控制體系和保證正常運作提供良好的基礎。
4、公司一直遵循公平、公開、公允的原則，所制訂的《公司關聯(lián)交易的管理辦法》，對關聯(lián)交易的原則、關聯(lián)人和關聯(lián)關系、關聯(lián)交易的決策程序、關聯(lián)交易的信息披露等作了詳盡的規(guī)定。公司每年發(fā)生的日常關聯(lián)交易，嚴格依照公司《公司關聯(lián)交易的管理辦法》的規(guī)定公告，并經(jīng)公司年度股東大會審議通過后執(zhí)行。
5、公司章程中還明確規(guī)定了對外擔保的基本原則、提出和審議程序、公告披露等。報告期內(nèi)，公司沒有除控股子公司以外的對外擔保事項。公司對子公司的擔保，嚴格遵守、履行相應的審批和授權程序。對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關規(guī)定，公司內(nèi)部嚴格控制、審核對外擔保的事項，從未發(fā)生違反《內(nèi)部控制指引》的情形。公司財務處理實行審慎原則，負責進行審計公司財務會計報告的浙江東方會計師事務所及上海普華永道會計師事務所連續(xù)多年來均出具了無保留意見的審計報告。
6、公司建立了對高管以《公司高管年薪考核方案》為依據(jù)，以公司經(jīng)營責任目標為主要內(nèi)容的考評、激勵和約束機制。相關的獎勵制度從上市之初就建立起來并根據(jù)實際情況不斷地進行修改和完善，實施至今。報告期內(nèi)，公司四屆二次董事會審議通過的《公司高管年薪考核方案》（xx年修訂），在該方案中修訂了具體考核指標，進一步明確了公司高管人員的責權、薪酬之間的約束機制。
7、四屆二次董事會表決通過了董事會審計委員會提出的“健全完善內(nèi)部審計機構”的議案，主要內(nèi)容有：
（1）公司內(nèi)部審計機構直接向董事會負責，并向董事會匯報工作；
（5）公司監(jiān)事會在公司內(nèi)審功能的機構設置、人員配置，以及執(zhí)行《公司內(nèi)部審計制度》、《公司內(nèi)部審計實施細則》的情況實行有效的監(jiān)督。
8、xx年9月14日浙江證監(jiān)局監(jiān)管處有關領導來公司就“公司治理專項活動”進行了現(xiàn)場回訪檢查，對公司進一步深化公司治理提出了意見及要求。浙證監(jiān)上市字的文件中對我公司自上市以來，在公司治理結構、三會決策制度、內(nèi)控制度、會計核算、信息披露方面作了充分的肯定，但同時指出：公司應進一步完善內(nèi)審部門的人員構成和職能，充分發(fā)揮內(nèi)審部門的作用。
目前，公司高管層已按照監(jiān)管部門及董事會審計委員會提出的“健全完善內(nèi)部審計機構”的意見和要求基本落實了整改，xx年一季度末已按有關規(guī)定成立了隸屬董事會領導的內(nèi)部審計機構，配備了專職人員，基本具備開展相對獨立的內(nèi)部審計工作，實施公司內(nèi)部控制的監(jiān)察的職能。
1、公司已基本建立了符合現(xiàn)代管理要求的法人治理結構及內(nèi)部組織結構，形成的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，基本能夠保證公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)，基本能夠確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平，基本能夠確保國家有關法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。
2、公司建立的風險控制系統(tǒng)基本健全且行之有效，基本能夠保證公司各項業(yè)務活動的健康運行。
3、公司的內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部審計制度），基本能夠?qū)崿F(xiàn)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤，保護公司財產(chǎn)的安全完整的目標。
對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關規(guī)定，公司內(nèi)部控制工作基本符合中國證監(jiān)會、深交所的相關要求。
公司自上市以來，董事會一直嚴格按照中國證監(jiān)會、深圳交易所的有關規(guī)定，注重改進和完善公司的治理結構。在浙江監(jiān)管局轄區(qū)內(nèi)曾率先引入符合有關條件和專業(yè)能力很強的四位獨立董事；人數(shù)所占比例為公司董事會總人數(shù)的三分之一以上；并較早設立了董事會四個專業(yè)委員會，每年能按有關規(guī)定正常開展活動；為積極發(fā)揮獨立董事的作用提供機制和工作平臺。
報告期內(nèi)，為加強和改善公司治理結構及內(nèi)部控制制度的建立和健全，公司主要做了以下幾方面工作：
1、成立了以董事長-為組長的公司治理專項活動領導小組，通過認真學習有關文件精神；制定詳細的專項工作實施計劃；對照公司治理現(xiàn)狀進行自查，形成了《公司“關于加強上市公司治理專項活動”的自查報告及整改計劃》，經(jīng)公司第三屆董事會十三次會議審議通過，于xx年6月16日在巨潮資訊網(wǎng)上公布。同時設立并公告了專門的電話、傳真和網(wǎng)絡平臺聽取投資者和社會公眾的意見和建議。
2、按照深圳交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》和中國證監(jiān)會《關于開展加強上市公司治理專項活動有關事項的通知》中自查事項和公司《關于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》，已重新修訂及制定了《公司信息披露管理制度》、《關于外派董事、監(jiān)事的管理辦法》、《關于控股（參股）公司的管理辦法》、《關于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》、《公司募集資金管理制度》、《公司內(nèi)部審計制度》、《公司內(nèi)部審計制度實施細則》、《公司關于累積投票實施細則》、《公司股東大會網(wǎng)絡投票實施細則》，并獲公司董事會或股東大會審議通過。
3、同時，公司還在《“關于加強上市公司治理專項活動”的自查報告及整改計劃》中對每一項需整改的內(nèi)容明確了由董事牽頭的責任落實人。日前，已經(jīng)制訂或正在制訂的內(nèi)部控制制度有：《董事會審計委員會工作規(guī)程》、《獨立董事年報工作制度》、《總經(jīng)理工作制度》、《公司財務預算管理》、《職務授權制度》、《危機管理、風險防范制度》等。這些制度的制訂，將為建立、健全內(nèi)部審計、內(nèi)部控制體系和保證正常運作提供良好的基礎。
4、公司一直遵循公平、公開、公允的原則，所制訂的《公司關聯(lián)交易的管理辦法》，對關聯(lián)交易的原則、關聯(lián)人和關聯(lián)關系、關聯(lián)交易的決策程序、關聯(lián)交易的信息披露等作了詳盡的規(guī)定。公司每年發(fā)生的日常關聯(lián)交易，嚴格依照公司《公司關聯(lián)交易的管理辦法》的規(guī)定公告，并經(jīng)公司年度股東大會審議通過后執(zhí)行。
5、公司章程中還明確規(guī)定了對外擔保的基本原則、提出和審議程序、公告披露等。報告期內(nèi)，公司沒有除控股子公司以外的對外擔保事項。公司對子公司的擔保，嚴格遵守、履行相應的審批和授權程序。對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關規(guī)定，公司內(nèi)部嚴格控制、審核對外擔保的事項，從未發(fā)生違反《內(nèi)部控制指引》的情形。公司財務處理實行審慎原則，負責進行審計公司財務會計報告的浙江東方會計師事務所及上海普華永道會計師事務所連續(xù)多年來均出具了無保留意見的審計報告。
6、公司建立了對高管以《公司高管年薪考核方案》為依據(jù)，以公司經(jīng)營責任目標為主要內(nèi)容的考評、激勵和約束機制。相關的獎勵制度從上市之初就建立起來并根據(jù)實際情況不斷地進行修改和完善，實施至今。報告期內(nèi)，公司四屆二次董事會審議通過的《公司高管年薪考核方案》（xx年修訂），在該方案中修訂了具體考核指標，進一步明確了公司高管人員的責權、薪酬之間的約束機制。
7、四屆二次董事會表決通過了董事會審計委員會提出的“健全完善內(nèi)部審計機構”的議案，主要內(nèi)容有：
（1）公司內(nèi)部審計機構直接向董事會負責，并向董事會匯報工作；
（5）公司監(jiān)事會在公司內(nèi)審功能的機構設置、人員配置，以及執(zhí)行《公司內(nèi)部審計制度》、《公司內(nèi)部審計實施細則》的情況實行有效的監(jiān)督。
8、xx年9月14日浙江證監(jiān)局監(jiān)管處有關領導來公司就“公司治理專項活動”進行了現(xiàn)場回訪檢查，對公司進一步深化公司治理提出了意見及要求。浙證監(jiān)上市字的文件中對我公司自上市以來，在公司治理結構、三會決策制度、內(nèi)控制度、會計核算、信息披露方面作了充分的肯定，但同時指出：公司應進一步完善內(nèi)審部門的人員構成和職能，充分發(fā)揮內(nèi)審部門的作用。
目前，公司高管層已按照監(jiān)管部門及董事會審計委員會提出的“健全完善內(nèi)部審計機構”的意見和要求基本落實了整改，xx年一季度末已按有關規(guī)定成立了隸屬董事會領導的內(nèi)部審計機構，配備了專職人員，基本具備開展相對獨立的內(nèi)部審計工作，實施公司內(nèi)部控制的監(jiān)察的職能。
1、公司已基本建立了符合現(xiàn)代管理要求的法人治理結構及內(nèi)部組織結構，形成的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，基本能夠保證公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)，基本能夠確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平，基本能夠確保國家有關法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。
2、公司建立的風險控制系統(tǒng)基本健全且行之有效，基本能夠保證公司各項業(yè)務活動的健康運行。
3、公司的內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部審計制度），基本能夠?qū)崿F(xiàn)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤，保護公司財產(chǎn)的安全完整的目標。
對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關規(guī)定，公司內(nèi)部控制工作基本符合中國證監(jiān)會、深交所的相關要求。
為提高內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,全面落實行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作，結合實際，制定本局內(nèi)部控制規(guī)范工作計劃：
根據(jù)漢區(qū)財〔20xx〕31號文《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎評價工作的通知》精神，通過內(nèi)部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財務信息真實完整，切實防范和預防腐朽，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平。
務
1.工作目標。通過實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，使內(nèi)部控制理念深入人心，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍;各類經(jīng)濟活動的規(guī)章制度及其業(yè)務流程得到細致梳理，經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機制更加完善;內(nèi)部控制牽頭股(室)及其工作職責得到進一步明確，各股(室)在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢、高效，形成管控合力;風險評估和內(nèi)部控制方法更加科學規(guī)范;以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等業(yè)務層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容;單位內(nèi)部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。
2.工作任務。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求，努力從單位和業(yè)務層面兩個方面加強內(nèi)部控制。
一是建立并組織實施適合我局實際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運用現(xiàn)代科學技術手段，加強內(nèi)部控制。
二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。
三是建立健全我局各項內(nèi)部管理制度。
1.加強學習培訓。
局辦公室負責開展本局宣傳、培訓和集中學習活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、原則、內(nèi)容和方法，在全局形成“人人學內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。
2.梳理評估風險控制。
按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內(nèi)容進行全面梳理，完善經(jīng)濟業(yè)務流程。同時，在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設計風險控制措施。
3.完善內(nèi)控制度建設。
按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹原則，根據(jù)設計的控制措施，結合工作實際和業(yè)務特點，細化工作程序。加強包括內(nèi)控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內(nèi)的單位層面建設;加強包括預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設、收入和支出內(nèi)部管理制度建設、采購內(nèi)部管理制度建設、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設、項目內(nèi)部管理制度建設、合同內(nèi)部管理制度建設在內(nèi)的業(yè)務層面建設。
成立內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組。負責領導小組日常工作。
領導小組將此項工作作為當前和今后的一項重要基礎性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領導小組要加強組織協(xié)調(diào)，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。
為貫徹落實財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)文件精神，進一步指導和促進各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作，根據(jù)市、縣財政局《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的實施辦法》(財會〔2016〕11號)要求，結合我鎮(zhèn)實際，制訂如下實施方案：
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制制度建設之前，或在內(nèi)部控制制度建設的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設;同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動各單位于底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
(一)組織動員。各行政事業(yè)單位應當于9月中旬，全面啟動本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位積極開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各行政事業(yè)單位應當于9月底前，按照本實施方案的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
(三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設的重點和改進方向，確保在底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各單位應當在部門本級及所屬單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的基礎上，對本部門的內(nèi)部控制基礎情況進行綜合性評價，形成本部門的內(nèi)部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)，作為決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。
(一)加強組織領導。成立岳西縣頭陀鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組(名單附后，附件1)，負責具體組織實施我鎮(zhèn)內(nèi)部控制基礎性評價工作。各行政事業(yè)單位要充分認識做好內(nèi)部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導。在建立實施內(nèi)部控制的基礎上，認真對照，真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎性評價表和評價報告。
(二)加強宣傳督查。鎮(zhèn)財政所要切實加強對全鎮(zhèn)內(nèi)部控制基礎性評價工作的宣傳督查。要認真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎性評價表和評價報告，總結經(jīng)驗成果。要加強對全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查，確保全鎮(zhèn)內(nèi)部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。
(三)加強協(xié)調(diào)聯(lián)動。按照《安徽省財政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神，要加強會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內(nèi)部控制基礎性評價工作。
現(xiàn)對內(nèi)部控制制度的建立和實施情況自我評價如下：
(一)內(nèi)部環(huán)境。
控制環(huán)境提供學校紀律與架構，并影響教職工的控制意識，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎。學校近年來不斷改善控制環(huán)境，主要表現(xiàn)在：
1、健全的治理結構、科學的內(nèi)部機構設置和權責分配制度。
目前，學校的治理結構健全，內(nèi)部機構設置科學，權責分配合理。學校制定了一系列內(nèi)部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件，明確學校教職工的權利和義務;學校管理層在開展具體經(jīng)濟業(yè)務時，能夠根據(jù)不同環(huán)境和自身發(fā)展情況，不斷調(diào)整內(nèi)部組織結構，出臺新的措施，激發(fā)全體教職工的工作熱情，使我校教育教學質(zhì)量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。
2、學校文化建設。
學校文化是學校生命力的表現(xiàn)，我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設和發(fā)展，學校每年都組織專門的校園文化建設和弘揚師德師風專題活動，教職工加深了對校園文化的理解，做小事、做細事、做具體事的工作作風深入人心，增強了教職工的凝聚力，教職工中不斷涌現(xiàn)無私奉獻的感人事跡。
3、人力資源政策。
我校不斷的培訓促進了教職工專業(yè)技能的發(fā)展;員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展，我校注重個人的品德、能力和發(fā)展前景。學校對財會等關鍵崗位員工的輪崗制衡要求強化了學校的管理意識，確實保障了學校的發(fā)展。
4、內(nèi)部審計機制。
我校重視內(nèi)部審計工作的開展，有效的防范了學校經(jīng)濟活動中存在的風險。
(二)風險防范。
我校根據(jù)各種經(jīng)濟活動實施的特點，制定和完善風險管理政策和措施，確保經(jīng)濟活動風險的可知、可防與可控，確保我校經(jīng)費使用安全。對已知風險點，定期進行評估、提示及完善。通過風險防范、風險轉(zhuǎn)移及風險排除等方法，將經(jīng)濟活動風險控制在可承受的范圍內(nèi)。存在經(jīng)濟風險的業(yè)務，也積極分析，充分認清風險實質(zhì)并積極采取降低、分擔等策略來有效防范風險。
(三)控制措施。
學校根據(jù)業(yè)務的性質(zhì)和工作要求，實施了不同的控制方法，保證日常運轉(zhuǎn)正常有序，這些方法包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、績效考評控制等。
1、職責分工控制。
具體工作中，中心學校校長負責整體工作，副校長分別分管不同職能領域的工作，具體分校(職能部門)各負其責，通過分工明確了各自的權利和義務，通過協(xié)調(diào)配和共同完成工作。
2、授權控制。
對于特殊業(yè)務，學校制度明確規(guī)定了授權。
3、審核批準控制。
對不同的業(yè)務，我校規(guī)定了不同的審批形式和權限，對于日常費用由分管副校長進行審批，特殊項目、大金額項目分別由校長教代會討論通過。
4、財產(chǎn)保護控制。
我校對實物資產(chǎn)由專門部門、人員進行管理、使用，并提供保護條件，例如對存貨進行倉儲，對現(xiàn)金等有價證券提供保險柜等，定期由總務室和財務室共同進行盤點也促進管理水平的提高。
5、會計系統(tǒng)控制。
學校通過會計系統(tǒng)，對經(jīng)濟業(yè)務實施有效控制，包括各項業(yè)務的授權與審批，單據(jù)的審核，通過核算將業(yè)務的結果表現(xiàn)出來，促進管理的改善。通過完善內(nèi)部報告控制、預算控制、績效考評控制、經(jīng)濟活動分析控制等方法，促進管理水平的不斷提高。同時，在不同的工作環(huán)節(jié)，采取多種控制手段結合的控制程序，保證了業(yè)務活動的正常開展。
(1)采購和付款控制程序。
我校的采購活動嚴格按照有關規(guī)定進行，并有嚴格的審批程序，總務室進行采購時，選擇三家以上的供應商進行比較，確定性價比較高的供應商作為供貨單位，所有合同都進行備案，對于政府采購目錄范圍內(nèi)的采購都進行了政府采購。付款時，財務室嚴格審核相關資料，制定了嚴格的付款審批程序及權限，所有付款都須經(jīng)校長審批。
(2)日常借款和費用開支程序。
借款須填寫“借款單”，詳細填寫借款單的各項內(nèi)容，逐級依權限審批，借款須在業(yè)務結束后一周內(nèi)結清，還清借款。
所有費用開支都須有經(jīng)辦人、分校(部門)負責人依次逐級按權限簽字，并報校長簽字審批。
(3)不相融職務分離控制程序。
我校對不相融的授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等會計及相關工作崗位嚴格的進行分離，使各崗位明確職責權限，形成相互制衡機制。
(4)應收帳款控制程序。
學校財務室負責所有應收賬款的集中核算和管理，及時處理往來業(yè)務，做到賬務明晰，并對債權債務賬戶進行清理核對，相關分校(部門)負責配合核對、催收等工作。
(5)實物資產(chǎn)控制程序。
資產(chǎn)的采購由總務室負責，并負責登記管理，資產(chǎn)管理人員采用學校統(tǒng)一規(guī)定的格式詳細登記資產(chǎn)的購買時間、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、供貨單位、領用部門、領用人等相關內(nèi)容，財務室對符合固定資產(chǎn)標準的資產(chǎn)進行單獨登記，并定期組織盤點、檢查。
(四)監(jiān)督檢查。
我校成立了內(nèi)審部門(人員兼職)，制定了相關制度，對內(nèi)部控制的整體情況進行持續(xù)性檢查，并對關鍵環(huán)節(jié)進行檢查，促進了內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。
(一)重大購買和出售資產(chǎn)的內(nèi)部控制。
我校在《財務收支審批制度》、《支出管理內(nèi)部控制制度》、《政府采購內(nèi)部控制制度》、《實物資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度》等制度中對學校經(jīng)費支出權限等做了明確的規(guī)定。我校在重大事項都嚴格按制度規(guī)定的程序和劃分的權限進行了決策和履行相應的程序，不存在越權或未按程序履行的現(xiàn)象。
(二)對財務報表的內(nèi)部審計。
對月報和年報的財務信息，進行內(nèi)部審計，通過分析、詢問、檢查核對等多種方法，保證了財務信息的準確完整，提高了信息披露的質(zhì)量。
隨著國家法律法規(guī)體系的逐步完善，內(nèi)、外部環(huán)境的變化和學校持續(xù)快速發(fā)展的需要，學校的內(nèi)部控制制度還將進一步健全和完善，并要保證在實際工作中得以有效的執(zhí)行和實施。為此，著重從以下方面加強：
(一)應加強對風險的識別、分析和應對。
學校經(jīng)營可能會遇到很多風險，各種風險可能很突然，因此在保證我校正常預算目標完成的前提下，采取措施加強對風險的識別、分析和應對就顯得更加重要。
1、風險管理需要相關人員有豐富的知識和經(jīng)驗，學校將加強對職能部門人員的培訓，增強人員的風險管理意識;通過學習專業(yè)知識和案例，提高人員分析和判斷能力。
2、通過收集國家相關政策、了解行業(yè)信息和風險管理的案例，逐步積累經(jīng)驗。今后要加強對信息的分析和使用水平，發(fā)揮信息的作用。
3、采取整體規(guī)劃、分步實施的策略來完善風險管理工作，要對重大風險準備應急預案，保證學校正常運轉(zhuǎn)。
(二)內(nèi)控審計工作在廣度和深度上還需要加強。
我校的內(nèi)部審計工作還有很多差距和不足，因此要通過加強內(nèi)控審計工作的廣度和深度來完善內(nèi)部控制。
1、加強內(nèi)部審計人員的專業(yè)培訓，通過學習相關的規(guī)定、內(nèi)部審計的方法和程序，保證內(nèi)部審計工作的規(guī)范化、程序化。
2、要加強內(nèi)部審計的廣度，對于作為年度工作計劃必備內(nèi)容做好計劃和人員安排，保證審計任務的完成。
3、要加強內(nèi)部審計的深度，內(nèi)部審計人員不斷要保證各項工作按照制度執(zhí)行，還要注重工作的效果，從提高工作效率方面來提出審計建議，不斷改進各項工作。
內(nèi)部審計部門對內(nèi)部控制的多個環(huán)節(jié)進行了審查和評價，據(jù)此我校認為：我校內(nèi)部控制建設符合我國有關法規(guī)和上級財政部門的要求，符合當前我校實際情況需要，各項制度均得到了充分有效的實施，在學校管理各個過程、各個關鍵環(huán)節(jié)發(fā)揮了較好的控制與防范作用。能夠適應我校現(xiàn)行管理的要求和發(fā)展的需要，保證我校正常的經(jīng)濟活動有序開展，確保我校發(fā)展戰(zhàn)略目標的整體實施和充分體現(xiàn);能夠較好地保證我校會計資料的真實性、合法性、完整性，確保我校所有財產(chǎn)的安全、完整。
我校遵循內(nèi)部控制的基本原則，建立了一套同自身實際相符的內(nèi)控制度，這些制度符合《行政事業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，不存在重要、重大控制缺陷。在今后的內(nèi)控工作中我校要逐步完善各種制度，并將制度落實到實處，確保我校經(jīng)濟活動健康有序發(fā)展。
《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》自20-年1月1日實施以來，合肥市從動員宣傳到督導檢查等做了大量的卓有成效的工作，截止20-年底，我市有97家一級預算單位制定并上報了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》文件，上報率達100%，并將內(nèi)控實施情況納入年度決算檢查的重要內(nèi)容，實行常態(tài)化的財政監(jiān)督。開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，是發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動各單位在原有的基礎上進一步提高內(nèi)部控制建立與實施工作。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
(一)組織動員。各縣(市)區(qū)、市直各部門應當于20-年8月20日前上報本縣(市)區(qū)、本部門內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案。
(二)開展評價。市直各部門應當于20-年9月30日前，按照本方案的要求，以財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔20-〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)要求，完成內(nèi)部控制基礎性評價評分工作。
(三)評價報告及其使用。按照《合肥市財政局合肥市監(jiān)察局合肥市審計局轉(zhuǎn)發(fā)安徽省財政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見的通知》(合財會〔20-〕201號)精神，市直各部門應當在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的基礎上，于10月31日前形成本部門的內(nèi)部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)，并向單位主要負責人匯報。內(nèi)控基礎性評價報告作為20-年決算報告的重要組成部分。
市直各部門可以將本部門內(nèi)部控制基礎性評價得分與同類型其他部門進行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本部門內(nèi)部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
(一)加強組織領導。成立合肥市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組(附件1)，負責具體組織實施我市內(nèi)部控制基礎性評價工作。各縣(市)區(qū)財政局要成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導督促等工作。各縣(市)區(qū)、市直各部門要充分認識做好內(nèi)部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導。在實施內(nèi)部控制的過程中，認真對照，真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎性評價表和評價報告。
(二)加強宣傳督查。各縣(市)區(qū)財政局要切實加強對本地區(qū)內(nèi)部控制基礎性評價工作的宣傳督查。做好宣傳報道、信息報送等工作。匯總基礎性評價表和評價報告，總結經(jīng)驗成果。要加強對本地區(qū)內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查，確保本地區(qū)內(nèi)部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。
(三)加強協(xié)調(diào)聯(lián)動。按照《合肥市財政局合肥市監(jiān)察局合肥市審計局轉(zhuǎn)發(fā)安徽省財政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見的通知》(合財會〔20-〕201號)精神，財政、監(jiān)察、審計等相關部門，要加強會商和信息共享，建立聯(lián)合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內(nèi)部控制基礎性評價工作。
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇一
為認真貫徹落實《國務院關于編制20**年中央預算和地方預算的通知》(國發(fā)[20**]37號)和《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第35號)、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第36號)的有關要求，行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作將于20**年12月-20**年7月在全國范圍內(nèi)組織實施。為確保此次資產(chǎn)清查工作的順利開展，特制定如下工作方案。
(一)全面摸清家底。對行政事業(yè)單位基本情況、財務情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和清查，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務狀況，為加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎。
(二)建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息，在此基礎上，建立全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)，實施動態(tài)管理，為加強資產(chǎn)管理提供信息支撐。
(三)實現(xiàn)兩個結合。建立起資產(chǎn)管理與預算管理，資產(chǎn)管理與財務管理相結合的運行機制，為財政部門編制20**年及以后年度預算、加強資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
(四)完善管理制度。對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位要在全面總結、認真分析的基礎上，提出相應整改措施和實施計劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。
(一)清查基準日。
此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，統(tǒng)一以20**年12月31日為資產(chǎn)清查基準日。
(二)清查范圍。
1.20**年12月31日以前經(jīng)機構編制管理部門批準成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務和會計制度的各類行政事業(yè)單位、社會團體。
2.執(zhí)行民間非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥關系的社會團體等單位。
行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟實體，執(zhí)行企業(yè)財務和會計制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍，但須根據(jù)本方案規(guī)定由行政事業(yè)單位填報相關數(shù)據(jù)。
行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則，由各級財政部門按行政隸屬關系組織本級政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。各主管部門按照財務隸屬關系負責組織所屬單位資產(chǎn)清查工作。財政部對中央部門和全國各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)的資產(chǎn)清查結果進行統(tǒng)一匯總。其中：
(一)對于近三年已經(jīng)進行過行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的地方，允許在以前工作的基礎上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求對其資產(chǎn)清查結果進行補充、調(diào)整，審核更新有關數(shù)據(jù)后，匯總上報。
(二)中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，首先由部門(單位)進行自查，然后請社會中介機構對自查結果進行專項審計及相關工作。各部門(單位)向財政部上報的資產(chǎn)清查工作結果報告，應當包括社會中介機構出具的專項審計報告。參與資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構，由財政部統(tǒng)一招標確定。
地方各級財政部門組織開展本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查時，自行確定社會中介機構參與工作的方式。
(三)經(jīng)過清查的固定資產(chǎn)，要按照財政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡，為資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設奠定基礎。
根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財辦[20**]52號)有關規(guī)定，相關部門和單位應當做好基本情況清理、賬務清理、財產(chǎn)清查和完善制度等項工作。具體步驟如下：
(一)準備階段(20**年9月-12月)。
1.研究確定資產(chǎn)清查報表。
2.組織開發(fā)資產(chǎn)清查工作軟件。
3.擬訂有關資產(chǎn)清查的工作文件。
4.組織開展資產(chǎn)清查試點工作，修正報表和軟件。
5.對中央部門和各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)財政部門進行業(yè)務培訓。
6.財政部組織招標，確定參與中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構。
7.中央部門、各地區(qū)組織本系統(tǒng)、本地區(qū)的培訓，布置開展資產(chǎn)清查工作。
(二)實施階段(20**年1月-6月)。
1.中央各部門(單位)自查，資產(chǎn)清查結果經(jīng)社會中介機構審計后，根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財辦[20**]52號)第十一條、第十五條的規(guī)定，將有關資料于20**年5月31日前報送財政部。
20**年6月，財政部對中央部門(單位)資產(chǎn)清查結果進行分析匯總，并形成資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫，為20**年及以后年度預算編制提供支撐。
2.各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)于20**年6月30日前將本地區(qū)資產(chǎn)清查統(tǒng)計表匯總報送財政部。
(三)總結階段(20**年7月)。
1.財政部對全國資產(chǎn)清查工作進行總結、表彰。
2.財政部將根據(jù)資產(chǎn)清查結果，完善相關資產(chǎn)管理制度;部門和地方要根據(jù)各自實際情況，完善具體的實施辦法。
為切實加強領導，保證資產(chǎn)清查工作順利進行，財政部將成立“全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”，統(tǒng)一領導全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開展中央級資產(chǎn)清查工作。工作小組下設辦公室，具體負責組織開展資產(chǎn)清查工作。
地方各級財政部門(或財政部門會同相關部門)成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室，負責本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實施。具體組織機構和職責，按照分級負責的.原則自行確定。
主管部門和單位要建立健全由資產(chǎn)、財務、紀檢、人事、基建、后勤等相關部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機構，負責領導和實施本單位的資產(chǎn)清查工作。主管部門應當將組織機構情況報同級財政部門備案。
按照現(xiàn)行財政體制，除財政部統(tǒng)一配發(fā)資產(chǎn)清查軟件、資料等外，各級財政分別負擔本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費，并列入本級財政預算予以保障。資產(chǎn)清查專項審計費用，按照“誰委托，誰付費”的原則，由委托方承擔。參與中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構所需費用，由財政部統(tǒng)一支付。
(一)加強領導。
各部門、各地方要加強資產(chǎn)清查工作的組織領導，部門(單位)內(nèi)部應當分工明確、落實到人，配備強有力的領導班子，有關負責人應當切實履行管理責任，保證資產(chǎn)清查結果真實可靠，確保資產(chǎn)清查工作按時完成。
(二)精心組織。
各部門、各單位要做好動員、培訓工作，認真學習相關文件，并結合本部門本單位實際制定資產(chǎn)清查的具體實施方案，保證工作順利完成。
(三)嚴肅紀律。
各部門、各行政事業(yè)單位應當堅持實事求是的原則，如實反映資產(chǎn)管理情況和存在問題，不得瞞報虛報，不得干預社會中介機構依法執(zhí)業(yè)。社會中介機構應當客觀公正地出具專項審計報告等鑒證材料，嚴格履行保密義務。對于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違紀違法行為，按照相關法律法規(guī)處理。
(四)工作督導。
各部門、各地方要加強對本系統(tǒng)、本地區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導，及時上報資產(chǎn)清查工作進展情況。財政部將通過《行政事業(yè)資產(chǎn)管理簡報》等方式對全國資產(chǎn)清查工作進展情況及時予以通報，并組織監(jiān)督檢查。
為規(guī)范和整頓固定資產(chǎn)管理秩序,查清查實我局固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，依據(jù)財政部《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定，決定在全局開展固定資產(chǎn)清查登記工作。為加強領導，確保此項工作的順利開展，特制定本方案。
(一)全面摸清家底。對局下屬單位以及其他占有、使用固定資產(chǎn)的科室進行全面徹底清查，以便真實、完整地反映各單位固定資產(chǎn)狀況，切實做到賬實、賬賬、賬表、賬卡相符。
(二)完善國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，完善行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，有效降低資產(chǎn)管理成本，提高工作效率，實現(xiàn)對固定資產(chǎn)的科學化、規(guī)范化、制度化管理。
為切實加強領導，保證固定資產(chǎn)清理工作高效有序進行，成立xx局固定資產(chǎn)清查領導組。由xx任組長，xx任副組長，科(處)室負責人為成員的領導小組。抽調(diào)專人與各單位報賬員組成，負責固定資產(chǎn)清查工作的具體實施。
(一)清查基準日。本次資產(chǎn)清查工作統(tǒng)一以20**年12月31日為固定資產(chǎn)清查基準日。
(二)清查范圍。全局各科、處、中心。
(三)清查內(nèi)容。凡單位價值在1000元以上的一般設備、1500元以上的專用設備、作為固定資產(chǎn)管理的單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資均屬于此次資產(chǎn)清查內(nèi)容(已報廢或遺失的固定資產(chǎn)也要清查登記)，具體包括：土地、房屋及建筑物、電子產(chǎn)品及通信設備、專用設備、電氣設備、交通運輸設備、文藝體育設備、儀器儀表及量具、家具用具及其他類。
此次固定資產(chǎn)清查工作從20**年4月18日開始，至20**年5月31日結束，具體分四個階段實施：
(一)單位自查階段(4月18日至4月24日)。
各部門按照本方案的要求認真組織自查，按照統(tǒng)一的清查表格樣式和內(nèi)容填報表格。對清查出的固定資產(chǎn)盤盈和損失，提供合法證據(jù)，提出處理意見，并積極對資產(chǎn)管理中存在的問題提出書面建議，出具自查報告。資產(chǎn)清查表及自查報告由單位負責人簽字并加蓋公章后上報資產(chǎn)清查辦公室。
(二)現(xiàn)場核實階段(4月25日至5月14日)。
固定資產(chǎn)清查辦公室人員到各資產(chǎn)所在單位進行現(xiàn)場核對，一是與自查情況進行核對，二是與財會管理中心固定資產(chǎn)賬面進行核對，確認各單位固定資產(chǎn)現(xiàn)存狀況。清查辦公室對固定資產(chǎn)清查情況進行匯總、分析，查找賬實不符的原因，對清查出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的，要求各單位辦理申報和審批手續(xù)，并向領導組出具清查報告，提出處理建議。
(三)資產(chǎn)處置階段(5月15日至5月23日)。
固定資產(chǎn)清理工作領導組針對清查報告反映的問題，研究處置意見上報管委做出處理決定。各單位根據(jù)管委的處理決定建立和完善固定資產(chǎn)臺賬，財政局對核增核減的固定資產(chǎn)作相應賬務處理，更新行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息，對資產(chǎn)實行動態(tài)化管理。
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇二
為貫徹落實《x縣國有資產(chǎn)管理暫行辦法》精神，促進全鎮(zhèn)國有資產(chǎn)管理水平邁上新臺階，根據(jù)《x縣清產(chǎn)核資及國有資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)建設工作組織方案的'通知》要求，結合我鎮(zhèn)實際，制定本組織方案。
一、工作目標。
（一）建立行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，開展資產(chǎn)清查，掌握全鎮(zhèn)資產(chǎn)總量和分布情況。
（二）依托資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，加強存量資產(chǎn)使用效益分析，加大對全鎮(zhèn)國有資產(chǎn)的統(tǒng)籌調(diào)控力度，避免國有資產(chǎn)低效運轉(zhuǎn)和閑置浪費。嚴格規(guī)范資產(chǎn)出租、出借操作程序，通過市場化運作，努力實現(xiàn)資產(chǎn)使用效益最大化。
（三）通過規(guī)范處置流程防止行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)流失。
二、方法步驟。
（一）組織工作。為加強領導，保證資產(chǎn)清查工作順利進行，鎮(zhèn)政府成立撮鎮(zhèn)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作領導組，統(tǒng)一制定實施意見，組織實施資產(chǎn)清查工作。按區(qū)域組成長樂、龍?zhí)?、?zhèn)區(qū)三個清查小組，并按資產(chǎn)大類：土地與房屋構筑物，通用設備及專用設備與電氣電子及通信設備，文化體育設備與圖書文物及陳列品、無形資產(chǎn)，交通運輸設備與及家具用具及其他類四大類進行具體分工。
（二）清查內(nèi)容。按照實際情況盤點現(xiàn)有各類資產(chǎn)。要完整、準確地填報鎮(zhèn)政府及所屬各單位實際擁有和控制的資產(chǎn)以及債權債務情況，不得瞞報、漏報，嚴禁弄虛作假。
（三）內(nèi)部公示。各單位對清理、核實的資產(chǎn)，必須進行不少于一周時間的內(nèi)部公示。舉報電話：。
（四）時間要求。清查小組與各單位經(jīng)內(nèi)部公示后將核對無誤的清查表于xxxx年10月15日前報送鎮(zhèn)財政所，由財政所組織實施在行政事業(yè)資產(chǎn)管理系統(tǒng)軟件中進行錄入工作，并于11月20之前通過網(wǎng)絡上報的方式將資產(chǎn)信息上傳到縣財政局。
三、工作要求。
（一）各部門要認真學習《x縣國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，提高認識，高度重視，積極配合，確保此項工作順利開展。
（二）各部門在開展資產(chǎn)清查工作過程中，必須據(jù)實進行，不得弄虛作假、營私舞弊。
（三）各部門要認真做好資產(chǎn)清查工作，接受單位、個人反映資產(chǎn)清查情況和問題，跟蹤資產(chǎn)清查進展和質(zhì)量情況。
（四）各部門要認真按照各階段工作要求按時保質(zhì)完成工作任務。
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇三
根據(jù)《財政部關于開展2016年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》(財資〈2016〉2號)精神，為組織開展好我鎮(zhèn)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)清查工作順利開展，特制定如下實施方案。
(一)全面摸清家底。對行政事業(yè)單位基本情況、財務情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和清查，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務狀況，為加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，促進資產(chǎn)管理與預算管理有機結合奠定基礎。
(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息，充實行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實施動態(tài)管理，為加強財政資產(chǎn)管理和預算管理提供信息支撐。
(三)實現(xiàn)兩個結合。建立資產(chǎn)管理與預算管理，資產(chǎn)管理與財務管理相結合的工作機制，為編制年度預算、加強資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
(四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題，全面總結經(jīng)驗，認真分析原因，研究制定切實可行的措施和辦法，建立健全行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度。
(一)清查基準日。
以2015年12月31日為資產(chǎn)清查的基準日。
(二)清查范圍。
1.2015年12月31日以前經(jīng)機構編制管理部門批準成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務會計制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團體。
2.執(zhí)行非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥關系的社會團體等單位。
行政單位附屬的未脫鉤企業(yè)，實行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財務會計制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍。
為切實加強領導，保證資產(chǎn)清查工作順利進行，大干鎮(zhèn)政府成立“大干鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”，統(tǒng)一領導全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。
單位法人代表是資產(chǎn)清查的第一責任人，建立由資產(chǎn)、財務、紀檢、人事、基建、后勤等相關部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機構，負責領導和實施本鎮(zhèn)的資產(chǎn)清查工作。
行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則，由資產(chǎn)清查工作小組組織各行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。
(一)對于近三年已經(jīng)進行過行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的單位，允許在以前工作的基礎上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求，對資產(chǎn)清查結果進行補充、調(diào)整，審核更新有關數(shù)據(jù)后，按要求上報。
(二)針對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，各行政事業(yè)單位可以聘請社會中介機構對資產(chǎn)清查結果進行專項審計或復核。
(三)資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應與同年度資產(chǎn)報告數(shù)據(jù)、財務會計數(shù)據(jù)進行核對。經(jīng)過清查后的資產(chǎn)，要按照財政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡，完善管理信息，并按照財政部《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》(財辦〔2013〕52號)規(guī)定，將相關信息錄入信息系統(tǒng)。
(四)縣財政局應在此次資產(chǎn)清查工作的基礎上，建立完整的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎數(shù)據(jù)庫，對資產(chǎn)變化情況做到及時更新，按時上報，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理，并建立和完善資產(chǎn)與預算有效結合的激勵和約束機制，防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現(xiàn)象。
(五)資產(chǎn)清查工作結束后，縣財政局、行政事業(yè)單位應根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》(財資〔2016〕1號)和實際情況，對資產(chǎn)清查結果核實認定工作。
資產(chǎn)清查工作內(nèi)容主要是根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等有關規(guī)定，做好基本情況清理、賬務清理、財產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體步驟如下：
(一)準備階段(2016年4月)
1.布置資產(chǎn)清查工作。
2.開展業(yè)務培訓。
(二)實施階段(2016年4-5月)。
1.組織本鎮(zhèn)行政事業(yè)單位開展自查。根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》的規(guī)定要求，行政事業(yè)單位對其占有使用的國有資產(chǎn)進行全面清查，必要時可委托社會中介機構出具專項審計報告。財政部門可以結合工作需要組織相關專業(yè)人員或委托社會中介機構，對單位資產(chǎn)清查核實結果進行檢查或抽查。
2.本鎮(zhèn)行政事業(yè)單位應于5月31日前將本單位資產(chǎn)清查結果匯總報縣財政局資產(chǎn)清查工作小組辦公室。其中，紙質(zhì)材料應當包括正式文件、資產(chǎn)清查匯總報表、資產(chǎn)清查工作報告等;電子材料除紙質(zhì)材料的電子版外，還應當包括行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查報表和資產(chǎn)清查匯總表。
(三)總結階段(2016年6-7月)。
總結全鎮(zhèn)資產(chǎn)清查工作，分析資產(chǎn)清查結果，研究資產(chǎn)管理問題，提出加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的政策措施和建議，進一步完善有關資產(chǎn)管理制度，不斷提高資產(chǎn)管理水平。
按照現(xiàn)行財政管理體制，除財政部統(tǒng)一配發(fā)的資產(chǎn)清查軟件、資料等外，開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費，列入同級財政預算。資產(chǎn)清查專項審計費用，按照“誰委托，誰付費”的原則，由委托方承擔。
此次資產(chǎn)清查工作使用財政部統(tǒng)一開發(fā)的資產(chǎn)清查系統(tǒng)，縣財政部門應當為系統(tǒng)的使用提供必要的硬件及網(wǎng)絡條件保障，利用系統(tǒng)及時完成資產(chǎn)清查及資產(chǎn)報表的錄入、審核、匯總、報送工作。
(一)加強領導。鎮(zhèn)政府要加強資產(chǎn)清查工作的組織領導，應切實履行管理責任，分工明確，落實到人，抽調(diào)精干力量，組織開展好本單位資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)清查工作按時保質(zhì)完成。
(二)精心組織。鎮(zhèn)政府要做好組織動員和布置培訓工作，認真學習相關文件，并結合本鎮(zhèn)實際開展資產(chǎn)清查工作。
(三)嚴肅紀律。各行政事業(yè)單位應堅持實事求是的原則，如實反映資產(chǎn)清查結果和管理情況及存在問題，不得瞞報虛報，不得干預社會中介機構審計和復核。對于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違紀違法行為，要依照有關法律法規(guī)及時查處，追究責任。
(四)工作督導。鎮(zhèn)政府要加強對資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導，及時上報資產(chǎn)清查工作進展情況，對全鎮(zhèn)資產(chǎn)清查工作情況進行及時通報，并組織開展監(jiān)督檢查。
順昌縣大干鎮(zhèn)人民政府
2016年4月18日
為了進一步強化行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，全面摸清行政事業(yè)單位“家底”，夯實資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，建立適應國家治理體系和公共財政需要的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制，根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》(財資[2016]1號)有關要求，按照全省開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的統(tǒng)一部署，結合孝感市市直實際，現(xiàn)制定如下工作方案。
按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則，組織開展市直行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。
(一)摸清資產(chǎn)家底。對行政事業(yè)單位基本情況、財務情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和核查，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務狀況，為加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，促進資產(chǎn)管理與預算管理有機結合奠定基礎。
(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，充實和完善市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎數(shù)據(jù)庫信息系統(tǒng)，實施動態(tài)管理，為加強政府資產(chǎn)管理提供全面準確的數(shù)據(jù)支撐。
(三)實現(xiàn)兩個結合。通過資產(chǎn)清查，建立資產(chǎn)管理與預算管理，資產(chǎn)管理與財務管理相結合的工作機制，為編制年度預算、加強資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
(四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題，全面總結經(jīng)驗，認真分析原因，研究制定切實可行的`措施和辦法，建立健全行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理制度，進一步加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)管。
(一)清查基準日。
以2015年12月31日為資產(chǎn)清查的基準日。
(二)清查范圍。
1、2015年12月31日以前經(jīng)機構編制管理部門批準成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務會計制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團體。
2、執(zhí)行民間非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥關系的社會團體等單位。
(一)市財政局負責組織市直行政事業(yè)單位清查核實工作，市直各主管部門按照隸屬關系負責組織所屬單位開展資產(chǎn)清查核實工作。
(二)市直各部門資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應與同年度資產(chǎn)報告數(shù)據(jù)、財務會計決算數(shù)據(jù)進行核對，并按規(guī)定時間報送市財政局審核匯總。
(三)針對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，市財政部局和主管部門可以聘請社會中介機構進行專項審計或復核。
(四)各部門(單位)應在這次資產(chǎn)清查工作的基礎上，建立完整的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎數(shù)據(jù)信息庫，對資產(chǎn)變化情況做到及時上報更新，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理;同時要建立和完善資產(chǎn)管理與預算管理有效結合的約束機制，防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現(xiàn)象。
(五)資產(chǎn)清查工作結束后，各行政事業(yè)單位應當根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》(財資【2016】1號)和實際情況，對資產(chǎn)清查結果按權限予以核實批復。
根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》有關規(guī)定，扎實做好基本情況清查、賬務清查、財產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體工作安排如下：
(一)準備階段(2016年3月中旬)。
1、研究制定資產(chǎn)清查工作方案。
2、組織開展宣傳及業(yè)務培訓。
3、做好資產(chǎn)清查前的各項準備工作。
(二)實施階段(2016年4月-6月)。
1、組織清查。這次資產(chǎn)清查工作，可采取自行清查方式或借助中介機構清查方式進行，不做硬性規(guī)定。市直各部門組織所屬單位開展行政事業(yè)單位對其占有使用的國有資產(chǎn)進行全面清查，必要時可委托社會中介機構出具專項審計報告。自查工作完成后，各單位將申報文件、資產(chǎn)清查報表、專項審計報告和資產(chǎn)清查工作報告等材料報送主管部門，各主管部門審核匯總后于2016年6月25日前報送市財政局。其中，紙質(zhì)材料應當包括正式文件、本部門資產(chǎn)清查匯總報表和資產(chǎn)清查工作報告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外，還應當包括本部門所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)卡片、固定(無形)資產(chǎn)盤點單、資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查報表、資產(chǎn)清查匯總表、社會中介機構出具的專項審計報告等。
2、對需要報送市財政局審批的資產(chǎn)核實調(diào)整事項，各單位應當將申報文件、資產(chǎn)核實申請表、資產(chǎn)清查報表、相關證據(jù)和經(jīng)濟鑒證證明等材料經(jīng)主管部門審核同意后，報市財政局審批。
3、重點抽查審核。2016年6月31日前，市財政局結合工作需要組織相關專業(yè)人員或委托社會中介機構，對市直部門(單位)資產(chǎn)清查結果進行抽查審核。重點對在建工程、無形資產(chǎn)、出租出借、對外投資等資產(chǎn)信息組織核查。
4、各縣(市區(qū))財政局于2016年6月25日前將本地資產(chǎn)清查報表匯總報送市財政局匯總。其中，紙質(zhì)材料應當包括正式文件、資產(chǎn)清查匯總報表、資產(chǎn)清查工作報告等;電子材料除紙質(zhì)材料的電子版外，還應當包括財政部門、主管部門、行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查報表和資產(chǎn)清查匯總表。
(三)總結階段(2016年7月)。
1、市財政局對市級資產(chǎn)清查工作進行總結，向市政府報告市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查情況，為改進資產(chǎn)管理措施奠定基礎。
2、市財政局根據(jù)資產(chǎn)清查結果，研究制定或完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理相關制度和辦法。
3、市直各部門(單位)和要根據(jù)各自實際情況，完善具體的資產(chǎn)管理實施辦法。
為切實加強領導，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作順利進行。各單位法人代表是資產(chǎn)清查的第一責任人，各部門和單要建立由資產(chǎn)、財務、紀檢、人事、基建、后勤等相關部門組成的資產(chǎn)清查工作專班，負責實施本部門、本單位的資產(chǎn)清查工作。
各部門單位要切實履行好資產(chǎn)清查工作主體責任，認真執(zhí)行財政部關于資產(chǎn)產(chǎn)清查核實政策和財務制度規(guī)定，如實填報報表，不得弄虛作假。對于行政事業(yè)單位對資產(chǎn)清查結果的真實性、準確性和完整性負責。
委托第三方中介機構開展資產(chǎn)清查的專項費用，按照“誰委托，誰付費”的原則，由委托方承擔，市財政局根據(jù)資產(chǎn)清查工作情況，適當給予獎補。
省財政廳在湖北省行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中開發(fā)了資產(chǎn)清查子系統(tǒng)。各部門(單位)利用該信息系統(tǒng)完成資產(chǎn)清查及資產(chǎn)報表的錄入、審核、匯總、報送工作，確保資產(chǎn)清查電子數(shù)據(jù)信息順利傳送，為實現(xiàn)資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息順利對接和動態(tài)管理奠定基礎。
八、工作要求
(一)加強領導。各部門(單位)要加強資產(chǎn)清查工作的組織領導，部門(單位)負責人應切實履行管理責任，分工明確，落實到人，配備強有力的領導班子，保證資產(chǎn)清查結果真實可靠，確保資產(chǎn)清查工作按時完成。
(二)精心組織。各部門(單位)要做好動員、培訓工作，認真學習相關文件，并結合本部門、本單位實際制定資產(chǎn)清查的具體實施方案，加強對本系統(tǒng)、本單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導，保證工作順利完成。
(三)嚴肅紀律。各級行政事業(yè)單位應堅持實事求是的原則，如實反映資產(chǎn)管理情況和存在問題，不得瞞報虛報，不得干預社會中介機構依法執(zhí)行。對于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違規(guī)違法行為，按照相關法律法規(guī)處理。
市財政局資產(chǎn)清查工作專班聯(lián)系電話：2831776
聯(lián)系人：胡福田 胡磊
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇四
為了進一步強化行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，全面摸清行政事業(yè)單位“家底”，夯實資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，建立適應國家治理體系和公共財政需要的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制，根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》(財資[2016]1號)有關要求，按照全省開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的統(tǒng)一部署，結合孝感市市直實際，現(xiàn)制定如下工作方案。
按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則，組織開展市直行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。
(一)摸清資產(chǎn)家底。對行政事業(yè)單位基本情況、財務情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和核查，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務狀況，為加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，促進資產(chǎn)管理與預算管理有機結合奠定基礎。
(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，充實和完善市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎數(shù)據(jù)庫信息系統(tǒng)，實施動態(tài)管理，為加強政府資產(chǎn)管理提供全面準確的數(shù)據(jù)支撐。
(三)實現(xiàn)兩個結合。通過資產(chǎn)清查，建立資產(chǎn)管理與預算管理，資產(chǎn)管理與財務管理相結合的工作機制，為編制年度預算、加強資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
(四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題，全面總結經(jīng)驗，認真分析原因，研究制定切實可行的措施和辦法，建立健全行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理制度，進一步加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)管。
(一)清查基準日。
以2015年12月31日為資產(chǎn)清查的基準日。
(二)清查范圍。
1、2015年12月31日以前經(jīng)機構編制管理部門批準成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務會計制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團體。
2、執(zhí)行民間非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥關系的社會團體等單位。
(一)市財政局負責組織市直行政事業(yè)單位清查核實工作，市直各主管部門按照隸屬關系負責組織所屬單位開展資產(chǎn)清查核實工作。
(二)市直各部門資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應與同年度資產(chǎn)報告數(shù)據(jù)、財務會計決算數(shù)據(jù)進行核對，并按規(guī)定時間報送市財政局審核匯總。
(三)針對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，市財政部局和主管部門可以聘請社會中介機構進行專項審計或復核。
(四)各部門(單位)應在這次資產(chǎn)清查工作的基礎上，建立完整的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎數(shù)據(jù)信息庫，對資產(chǎn)變化情況做到及時上報更新，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理;同時要建立和完善資產(chǎn)管理與預算管理有效結合的約束機制，防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現(xiàn)象。
(五)資產(chǎn)清查工作結束后，各行政事業(yè)單位應當根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》(財資【2016】1號)和實際情況，對資產(chǎn)清查結果按權限予以核實批復。
根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》有關規(guī)定，扎實做好基本情況清查、賬務清查、財產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體工作安排如下：
(一)準備階段(2016年3月中旬)。
1、研究制定資產(chǎn)清查工作方案。
2、組織開展宣傳及業(yè)務培訓。
3、做好資產(chǎn)清查前的各項準備工作。
1、組織清查。這次資產(chǎn)清查工作，可采取自行清查方式或借助中介機構清查方式進行，不做硬性規(guī)定。市直各部門組織所屬單位開展行政事業(yè)單位對其占有使用的國有資產(chǎn)進行全面清查，必要時可委托社會中介機構出具專項審計報告。自查工作完成后，各單位將申報文件、資產(chǎn)清查報表、專項審計報告和資產(chǎn)清查工作報告等材料報送主管部門，各主管部門審核匯總后于2016年6月25日前報送市財政局。其中，紙質(zhì)材料應當包括正式文件、本部門資產(chǎn)清查匯總報表和資產(chǎn)清查工作報告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外，還應當包括本部門所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)卡片、固定(無形)資產(chǎn)盤點單、資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查報表、資產(chǎn)清查匯總表、社會中介機構出具的專項審計報告等。
2、對需要報送市財政局審批的資產(chǎn)核實調(diào)整事項，各單位應當將申報文件、資產(chǎn)核實申請表、資產(chǎn)清查報表、相關證據(jù)和經(jīng)濟鑒證證明等材料經(jīng)主管部門審核同意后，報市財政局審批。
3、重點抽查審核。2016年6月31日前，市財政局結合工作需要組織相關專業(yè)人員或委托社會中介機構，對市直部門(單位)資產(chǎn)清查結果進行抽查審核。重點對在建工程、無形資產(chǎn)、出租出借、對外投資等資產(chǎn)信息組織核查。
4、各縣(市區(qū))財政局于2016年6月25日前將本地資產(chǎn)清查報表匯總報送市財政局匯總。其中，紙質(zhì)材料應當包括正式文件、資產(chǎn)清查匯總報表、資產(chǎn)清查工作報告等;電子材料除紙質(zhì)材料的電子版外，還應當包括財政部門、主管部門、行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查報表和資產(chǎn)清查匯總表。
1、市財政局對市級資產(chǎn)清查工作進行總結，向市政府報告市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查情況，為改進資產(chǎn)管理措施奠定基礎。
2、市財政局根據(jù)資產(chǎn)清查結果，研究制定或完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理相關制度和辦法。
3、市直各部門(單位)和要根據(jù)各自實際情況，完善具體的資產(chǎn)管理實施辦法。
為切實加強領導，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作順利進行。各單位法人代表是資產(chǎn)清查的第一責任人，各部門和單要建立由資產(chǎn)、財務、紀檢、人事、基建、后勤等相關部門組成的資產(chǎn)清查工作專班，負責實施本部門、本單位的資產(chǎn)清查工作。
各部門單位要切實履行好資產(chǎn)清查工作主體責任，認真執(zhí)行財政部關于資產(chǎn)產(chǎn)清查核實政策和財務制度規(guī)定，如實填報報表，不得弄虛作假。對于行政事業(yè)單位對資產(chǎn)清查結果的真實性、準確性和完整性負責。
委托第三方中介機構開展資產(chǎn)清查的專項費用，按照“誰委托，誰付費”的原則，由委托方承擔，市財政局根據(jù)資產(chǎn)清查工作情況，適當給予獎補。
省財政廳在湖北省行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中開發(fā)了資產(chǎn)清查子系統(tǒng)。各部門(單位)利用該信息系統(tǒng)完成資產(chǎn)清查及資產(chǎn)報表的錄入、審核、匯總、報送工作，確保資產(chǎn)清查電子數(shù)據(jù)信息順利傳送，為實現(xiàn)資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息順利對接和動態(tài)管理奠定基礎。
(一)加強領導。各部門(單位)要加強資產(chǎn)清查工作的組織領導，部門(單位)負責人應切實履行管理責任，分工明確，落實到人，配備強有力的領導班子，保證資產(chǎn)清查結果真實可靠，確保資產(chǎn)清查工作按時完成。
(二)精心組織。各部門(單位)要做好動員、培訓工作，認真學習相關文件，并結合本部門、本單位實際制定資產(chǎn)清查的具體實施方案，加強對本系統(tǒng)、本單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導，保證工作順利完成。
(三)嚴肅紀律。各級行政事業(yè)單位應堅持實事求是的原則，如實反映資產(chǎn)管理情況和存在問題，不得瞞報虛報，不得干預社會中介機構依法執(zhí)行。對于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違規(guī)違法行為，按照相關法律法規(guī)處理。
第一條 為了加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，規(guī)范行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實工作(以下簡稱清查核實)，真實反映行政事業(yè)單位的資產(chǎn)及財務狀況，保障行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第35號)、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第36號)和國家有關規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，是指各級政府及其財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位，根據(jù)專項工作要求或者特定經(jīng)濟行為需要，按照規(guī)定的政策、工作程序和方法，對行政事業(yè)單位進行賬務清理、財產(chǎn)清查，依法認定各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬，真實反映行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)占有使用狀況的工作。
行政事業(yè)單位有下列情形之一的，應當進行資產(chǎn)清查：
(一)根據(jù)國家專項工作要求或者本級政府及其財政部門實際工作需要，被納入統(tǒng)一組織的資產(chǎn)清查范圍的。
(二)進行重大改革或者改制的。
(三)遭受重大自然災害等不可抗力造成資產(chǎn)嚴重損失的。
(四)會計信息嚴重失真或者國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的。
(五)會計政策發(fā)生重大變更，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的。
(六)財政部門、主管部門認為應當進行資產(chǎn)清查的其他情形。
第三條 本辦法所稱行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實，是指財政部門和主管部門根據(jù)國家資產(chǎn)清查核實政策和有關財務、會計制度，對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作中認定的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等進行認定批復，并對資產(chǎn)總額進行確認的工作。
第四條 執(zhí)行行政或者事業(yè)單位財務、會計制度的各級各類行政事業(yè)單位和社會團體的清查核實適用本辦法。
第五條 清查核實由財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位按照“統(tǒng)一政策、分級管理”的原則組織實施。財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位在規(guī)定權限內(nèi)對資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項進行處理，國家另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。
第六條 清查核實應當依托行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)(以下簡稱信息系統(tǒng))開展。
第七條 財政部的主要職責是：
(一)制定全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。
(二)負責中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查立項申請的批復(備案)。
(三)負責審核中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結果，并匯總全國(含本級)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結果。
(四)按照規(guī)定權限審批中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項。
(五)指導地方財政部門開展行政事業(yè)單位清查核實工作。
第八條 地方各級財政部門的主要職責是：
(一)根據(jù)國家及上級財政部門有關行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實的規(guī)定和工作需要，制定本地區(qū)和本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實規(guī)章制度，組織開展本地區(qū)和本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實工作，并負責監(jiān)督檢查。
(二)負責本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查立項申請的批復(備案)。
(三)負責審核本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結果，并匯總本地區(qū)(含本級)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結果，及時向上級財政部門報告工作情況。
(四)按照規(guī)定權限審批本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項。
(五)指導下級財政部門開展行政事業(yè)單位清查核實工作。
第九條 主管部門的主要職責是：
(一)負責審批或者提出本部門所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查立項申請。
(二)負責指導本部門所屬行政事業(yè)單位制定資產(chǎn)清查實施方案，并對所屬行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作進行監(jiān)督檢查。
(三)按照規(guī)定權限審核或者審批本部門行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項。
(四)負責審核匯總本部門所屬行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結果，并向同級財政部門報送資產(chǎn)清查報告。
(五)根據(jù)有關部門出具的資產(chǎn)核實批復文件，指導和監(jiān)督本部門所屬行政事業(yè)單位調(diào)整信息系統(tǒng)相關數(shù)據(jù)并進行賬務處理。
第十條 行政事業(yè)單位的主要職責是：
(一)向主管部門提出資產(chǎn)清查立項申請。
(二)負責制定本單位資產(chǎn)清查實施方案，具體組織開展資產(chǎn)清查工作，并向主管部門報送資產(chǎn)清查結果。
(三)根據(jù)有關部門出具的資產(chǎn)核實批復文件，調(diào)整信息系統(tǒng)相關數(shù)據(jù)，進行賬務處理，并報主管部門備案。
(四)負責辦理相關資產(chǎn)管理手續(xù)。
第十一條 財政部門、主管部門或行政事業(yè)單位組織開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實，應當明確內(nèi)部工作機構。
第十二條 行政事業(yè)單位因自身工作需要，定期或者不定期對資產(chǎn)進行的清查盤點，不需要報經(jīng)財政部門或者主管部門審批。
第十三條 資產(chǎn)清查工作根據(jù)組織主體不同，分別按照以下程序進行：
(一)由各級政府及其財政部門組織開展的資產(chǎn)清查工作。由各級政府及其財政部門統(tǒng)一部署，明確清查范圍、基準日等。行政事業(yè)單位在主管部門、同級財政部門的監(jiān)督指導下明確本單位資產(chǎn)清查工作機構，制定資產(chǎn)清查工作實施方案，根據(jù)方案組織清查，必要時可委托社會中介機構對清查結果進行專項審計，并形成資產(chǎn)清查報告按規(guī)定逐級上報。財政部門和主管部門對報送的資產(chǎn)清查結果進行審核確認。
(二)由各主管部門組織開展的資產(chǎn)清查工作。主管部門應當向同級財政部門提出資產(chǎn)清查立項申請，說明資產(chǎn)清查的原因，明確清查范圍和基準日等內(nèi)容，經(jīng)同級財政部門同意立項后按照本條第一項規(guī)定程序組織實施。
(三)由行政事業(yè)單位組織開展的資產(chǎn)清查工作。行政事業(yè)單位應當向主管部門提出資產(chǎn)清查立項申請，說明資產(chǎn)清查的原因，明確清查范圍和基準日等內(nèi)容，經(jīng)主管部門同意立項后，在主管部門的監(jiān)督指導下明確本單位資產(chǎn)清查工作機構，制定實施方案，根據(jù)方案組織清查，必要時可委托社會中介機構對清查結果進行專項審計，并形成資產(chǎn)清查報告按規(guī)定逐級上報至主管部門審核確認。
第十四條 行政事業(yè)單位可以委托依法設立的，具備與所承擔工作相適應的專業(yè)人員和專業(yè)勝任能力的會計師事務所等社會中介機構對資產(chǎn)清查結果進行專項審計。財政部門或者主管部門認為必要時，可以直接委托社會中介機構對資產(chǎn)清查結果進行專項審計或復核。
資產(chǎn)清查工作專項審計費用，按照“誰委托，誰付費”的原則，由委托方承擔。
涉密單位資產(chǎn)清查結果可由內(nèi)審機構開展審計。如確需社會中介機構進行專項審計的，應當按照國家保密管理的規(guī)定做好保密工作。
第十五條 資產(chǎn)清查工作內(nèi)容主要包括單位基本情況清理、賬務清理、財產(chǎn)清查和完善制度等。
單位基本情況清理是指對應當納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬單位戶數(shù)、機構及人員狀況等基本情況進行全面清理。
賬務清理是指對行政事業(yè)單位的各種銀行賬戶、各類庫存現(xiàn)金、有價證券、各項資金往來和會計核算科目等基本賬務情況進行全面核對和清理。
財產(chǎn)清查是指對行政事業(yè)單位的各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。行政事業(yè)單位對清查出的各種資產(chǎn)盤盈、損失和資金掛賬應當按照資產(chǎn)清查要求進行分類，提出相關處理建議。
完善制度是指針對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進行全面總結、認真分析，提出相應整改措施和實施計劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。
第十六條行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報告主要包括下列內(nèi)容：
(一)工作報告。主要反映本單位的資產(chǎn)清查工作基本情況和結果，應當包括本單位資產(chǎn)清查的基準日、范圍、內(nèi)容、結果，基準日資產(chǎn)及財務狀況，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題的整改措施和實施計劃。
(二)清查報表。按照規(guī)定在信息系統(tǒng)中填報的資產(chǎn)清查報表及相關紙質(zhì)報表。
(三)專項審計報告。社會中介機構對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結果出具的經(jīng)注冊會計師簽字的`專項審計報告。
(四)證明材料。清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等的相關憑證資料和具有法律效力的證明材料。
(五)其他需要提供的備查材料。
第十七條 資產(chǎn)盤盈是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準日無賬面記載，但單位實際占有使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括貨幣資金盤盈、存貨盤盈、對外投資盤盈、固定資產(chǎn)盤盈、無形資產(chǎn)盤盈、往來款項盤盈等。
第十八條 貨幣資金盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的現(xiàn)金和各類存款等，具體按照以下方式認定：
(一)現(xiàn)金盤盈，根據(jù)現(xiàn)金保管人確認的現(xiàn)金盤點情況(包括倒推至基準日的記錄)和現(xiàn)金保管人對于現(xiàn)金盤盈的說明等進行認定。
(二)存款盤盈，根據(jù)銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行認定。
第十九條 存貨盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達不到固定資產(chǎn)標準的用具、裝具、動植物等。
存貨盤盈根據(jù)存貨明細表和保管人對于盤盈的情況說明、價值確定依據(jù)等進行認定。
第二十條 對外投資盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的單位對外投資。
對外投資盤盈，根據(jù)對外投資合同(協(xié)議)、價值確定依據(jù)、情況說明等進行認定。
第二十一條 固定資產(chǎn)盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)盤盈根據(jù)固定資產(chǎn)盤點單、盤盈情況說明、盤盈價值確定依據(jù)(同類資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料)等進行認定。
第二十二條 固定資產(chǎn)盤盈按照以下方式處理：
(一)行政事業(yè)單位清理出不屬于紀檢、監(jiān)察部門規(guī)定清退范圍的賬外固定資產(chǎn)，且長期無償占有使用的，若產(chǎn)權屬于其他行政事業(yè)單位的，在當事雙方協(xié)商一致的基礎上，可以按照國家行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的相關規(guī)定辦理無償劃撥;若產(chǎn)權屬于其他國有企業(yè)的，在當事雙方協(xié)商一致的基礎上，可以按照國家國有企業(yè)資產(chǎn)管理的相關規(guī)定辦理無償劃撥;若產(chǎn)權屬于其他單位的，應當在尊重產(chǎn)權單位意見的基礎上，由當事雙方協(xié)商解決。如行政事業(yè)單位需要收購或租賃該資產(chǎn)的，應當按照市場價值簽訂轉(zhuǎn)讓或租賃合同，并按照規(guī)定程序上報。
(二)清查出的因歷史原因而無法入賬的無主財產(chǎn)，依法確認為國有資產(chǎn)的，應當及時入賬，納入國有資產(chǎn)管理范圍。
(三)清查出的已投入使用但尚未辦理決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，按照估計價值入賬，待確定實際成本后再進行調(diào)整。
第二十三條 無形資產(chǎn)盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的無形資產(chǎn)。
無形資產(chǎn)盤盈根據(jù)無形資產(chǎn)盤點單、盤盈情況說明、盤盈價值確定依據(jù)(同類資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或自行開發(fā)資料)等進行認定。
第二十四條 應收票據(jù)、應收賬款和預付賬款等往來款項盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的應收票據(jù)、應收賬款和預付賬款等往來款項。
應收票據(jù)、應收賬款和預付賬款等往來款項盤盈，根據(jù)清查明細表、盤盈情況說明、與對方單位的對賬單或詢證函等進行認定。
第二十五條 對于清查出來的缺乏價值確定依據(jù)的盤盈資產(chǎn)，可以委托具有專業(yè)勝任能力的資產(chǎn)評估機構進行資產(chǎn)評估，以評估值作為價值確定依據(jù)，沒有相關憑據(jù)也未經(jīng)評估的，應當按照名義金額(即人民幣1元)入賬。
第二十六條 資產(chǎn)損失是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準日有賬面記載，但實際發(fā)生的短少、毀損、被盜或者喪失使用價值的，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、對外投資損失、固定資產(chǎn)損失、無形資產(chǎn)損失等。
第二十七條 行政事業(yè)單位清查出的資產(chǎn)損失應當逐項清理，取得合法證據(jù)后，對損失項目及金額按照規(guī)定進行認定。對已取得具有法律效力的外部證據(jù)，而無法確定損失金額的，根據(jù)社會中介機構出具的經(jīng)濟鑒證證明進行認定。
第二十八條 貨幣資金損失是指行政事業(yè)單位清查出的現(xiàn)金短缺和各類存款損失等。
現(xiàn)金短缺，在扣除責任人賠償后，根據(jù)現(xiàn)金盤點情況(包括倒推至基準日的記錄)、社會中介機構出具的經(jīng)濟鑒證證明、短款說明及核準文件、賠償責任認定及說明、司法涉案材料等進行認定。各類存款損失的認定比照執(zhí)行。
第二十九條 壞賬損失是指行政事業(yè)單位清查出的不能收回的各項應收款項造成的損失。清查出的各項壞賬，應當分析原因，對有合法證據(jù)證明確實不能收回的應收款項，按照以下方式處理：
(一)因債務人被宣告破產(chǎn)、撤銷注銷工商登記或者被政府責令關閉等導致無法收回的應收款項，應當根據(jù)法院的破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清算文件、工商部門的撤銷注銷證明、政府部門有關文件等進行認定。已經(jīng)清算的，應當對扣除清償部分后不能收回的款項認定為損失。
(二)債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件后認定為損失。
(三)因不可抗力因素(自然災害、意外事故)無法收回的應收款項，由單位做出專項說明，可以根據(jù)社會中介機構出具的經(jīng)濟鑒證證明認定損失。
(四)涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，認定為損失。
(五)逾期3年的應收款項，具有依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來的，應當根據(jù)社會中介機構出具的經(jīng)濟鑒證證明，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，認定為損失。
(六)逾期3年的應收款項，債務人在國外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來的，在取得境外社會中介機構出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領)館商務機構出具的債務人逃亡、破產(chǎn)證明后，認定為損失。
(七)逾期3年以上、單筆數(shù)額較小、不足以彌補清收成本的，由單位作出專項說明，根據(jù)社會中介機構出具的經(jīng)濟鑒證證明認定損失。
第三十條 存貨損失是指行政事業(yè)單位材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達不到固定資產(chǎn)標準的用具、裝具、動植物等因盤虧、毀損、報廢、被盜等原因造成的損失。具體按以下方式認定：
(一)盤虧的存貨，扣除責任人賠償后的部分，可以根據(jù)存貨盤點單、社會中介機構出具的經(jīng)濟鑒證證明、盤虧情況說明、盤虧的價值確定依據(jù)、賠償責任認定說明和內(nèi)部核批文件等認定損失。
(二)毀損、報廢的存貨，扣除殘值及保險賠償或責任人賠償后的部分，可以根據(jù)國家有關技術鑒定部門或具有技術鑒定資格的社會中介機構出具的技術鑒定證明(涉及保險索賠的應當有保險公司理賠情況說明)、毀損報廢說明、賠償責任認定說明和內(nèi)部核批文件等認定損失。
(三)被盜的存貨，扣除保險理賠及責任人賠償后的部分，可以根據(jù)公安機關案件受理證明或結案證明、責任認定及賠償情況說明(涉及保險索賠的應當有保險公司理賠情況說明)認定損失。
第三十一條 對外投資損失，應當分析原因，有合法證據(jù)證明確實不能收回的，區(qū)分以下情況可以認定損失：
(一)因被投資單位已宣告破產(chǎn)、被撤銷注銷工商登記或者被政府責令關閉等情況造成難以收回的對外投資，可以根據(jù)法院的破產(chǎn)公告或者破產(chǎn)清算的清償文件、工商部門的撤銷注銷文件、政府有關部門的行政決定等認定損失。
已經(jīng)清算的，扣除清算資產(chǎn)清償后的差額部分，可以認定為損失。
尚未清算的，被投資單位剩余資產(chǎn)確實不足清償投資的差額部分，根據(jù)社會中介機構出具的經(jīng)濟鑒證證明，認定為損失。
(二)對事業(yè)單位參股投資、金額較小、不具有控制權的對外投資，被投資單位已資不抵債且連續(xù)停止經(jīng)營3年以上的，根據(jù)社會中介機構出具的經(jīng)濟鑒證證明，對確實不能收回的部分，認定為損失。
(三)債券等短期投資，未進行交割或清理的，不能認定為損失。
第三十二條 固定資產(chǎn)損失是指行政事業(yè)單位房屋及構筑物、通用設備、專用設備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物等因盤虧、毀損、報廢、被盜等原因造成的損失。具體按以下方式認定：
(一)盤虧的固定資產(chǎn)，扣除責任人賠償后的差額部分，可以根據(jù)固定資產(chǎn)盤點單、盤虧情況說明、盤虧的價值確定依據(jù)、社會中介機構出具的經(jīng)濟鑒證證明、賠償責任認定說明和內(nèi)部核批文件等認定。
(二)毀損、報廢的固定資產(chǎn)，扣除殘值、保險賠償和責任人賠償后的差額部分，可以根據(jù)國家有關技術鑒定部門或具有技術鑒定資格的社會中介機構出具的技術鑒定證明(涉及保險索賠的應當有保險公司的出險調(diào)查單和理賠計算單、保險公司理賠情況說明)、毀損報廢說明、賠償責任認定說明和內(nèi)部核批文件等認定。
因不可抗力因素(自然災害、意外事故)造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應當依據(jù)相關部門出具的事故處理報告、車輛報損證明、房屋拆除證明、受災證明等鑒定報告認定。
(三)被盜的固定資產(chǎn)，扣除保險理賠及責任人賠償后的部分，可以根據(jù)公安機關案件受理證明或結案證明、責任認定及賠償情況說明(涉及保險索賠的應當有保險公司的出險調(diào)查單和理賠計算單、保險公司理賠情況說明)認定。
第三十三條 無形資產(chǎn)損失是指無形資產(chǎn)因被其他新技術所代替或者已經(jīng)超過了法律保護的期限、喪失了使用價值和轉(zhuǎn)讓價值等所造成的損失。
無形資產(chǎn)損失，可以根據(jù)有關技術部門的鑒定材料，或者已經(jīng)超過了法律保護期限的證明文件等認定。
第三十四條 資金掛賬是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準日應當按照損益、收支進行確認處理，但掛賬未確認的資金(資產(chǎn))數(shù)額。對于清查出的資金掛賬，按照真實客觀反映經(jīng)濟狀況的原則進行認定。
第三十五條 特殊資金掛賬按照以下方式處理：
(一)屬于按照國家規(guī)定組織實施住房制度改革，職工住房賬面價值、資產(chǎn)基金(非流動資產(chǎn)基金)應當沖減而未沖減的掛賬，在按照國家規(guī)定辦理房改有關合法手續(xù)、移交產(chǎn)權后，按照規(guī)定核銷。
(二)屬于對外投資中由于所辦企業(yè)按照國家要求脫鉤等政策性因素造成的損失掛賬，在取得國家關于企業(yè)脫鉤的文件和產(chǎn)權劃轉(zhuǎn)文件后，可在辦理資產(chǎn)核實手續(xù)時申報核銷處理。
第三十六條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實的一般程序：
(一)行政事業(yè)單位應當依據(jù)資產(chǎn)清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項，搜集整理相關證明材料，提出處理意見并逐級向主管部門提出資產(chǎn)核實的申請報告。各單位應當對所報送材料的真實性、合規(guī)性和完整性負責。
(二)主管部門按照規(guī)定權限進行合規(guī)性和完整性審核(審批)同意后，報同級財政部門審批(備案)。
(三)財政部門按照規(guī)定權限進行審批(備案)。
(四)行政事業(yè)單位依據(jù)有關部門對資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬的批復,調(diào)整信息系統(tǒng)相關數(shù)據(jù)并進行賬務處理。
(五)財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位結合清查核實中發(fā)現(xiàn)的問題完善相關制度。
第三十七條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實的管理權限按照本辦法第三十八條、第三十九條規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)各級政府及其財政部門專項工作要求開展的資產(chǎn)清查工作，有關資產(chǎn)核實的審批權限，可以根據(jù)資產(chǎn)清查工作的實際需要另行確定。
第三十八條 中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實的管理權限：
(一)資產(chǎn)盤盈。單位應當按照財務、會計制度的有關規(guī)定確定價值，并在資產(chǎn)清查工作報告中予以說明，報經(jīng)主管部門批準，并報財政部備案后調(diào)整有關賬目。
(二)資產(chǎn)損失。貨幣性資產(chǎn)損失核銷、對外投資損失，單位應當逐級上報，經(jīng)財政部批準后調(diào)整有關賬目。行政單位的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和存貨損失，按照現(xiàn)行管理制度中規(guī)定的資產(chǎn)處置權限進行審批。事業(yè)單位房屋構筑物、土地和車輛損失，單位應當逐級上報，經(jīng)財政部批準后核銷。其他固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和存貨的損失，按照現(xiàn)行管理制度中規(guī)定的資產(chǎn)處置權限進行審批。
(三)資金掛賬，單位應當逐級上報，經(jīng)財政部批準后調(diào)整有關賬目。
中央級行政事業(yè)單位申請的資產(chǎn)核實事項中，既包括財政部審批權限內(nèi)資產(chǎn)的，也包括主管部門審批權限內(nèi)資產(chǎn)的，應當統(tǒng)一報送財政部。
第三十九條 地方行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實管理權限，由地方各級財政部門根據(jù)實際情況自行確定。
第四十條 行政事業(yè)單位的資產(chǎn)核實申報事項應當提交以下材料：
(一)資產(chǎn)損溢、資金掛賬核實申請文件。
(二)信息系統(tǒng)生成打印的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查報表。
(三)信息系統(tǒng)生成打印的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)損溢、資金掛賬核實申請表。
(四)申報處理資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬的專項說明，逐筆寫明發(fā)生日期、損失原因、政策依據(jù)、處理方式，并分類列示。
(五)根據(jù)申報核實的事項，提供相應的具有法律效力的外部證據(jù)、社會中介機構出具的經(jīng)濟鑒證證明、特定事項的單位內(nèi)部證據(jù)等證明材料。
具有法律效力的外部證據(jù)是指行政事業(yè)單位收集到的與本單位資產(chǎn)損溢相關的具有法律效力的書面文件，包括單位的撤銷、合并公告及清償文件;政府部門有關文件;司法機關的判決或者裁定;公安機關的案件受理證明或結案證明;工商行政管理部門的注銷證明;專業(yè)技術部門的鑒定報告;保險公司的出險調(diào)查單和理賠計算單;企業(yè)的破產(chǎn)公告及破產(chǎn)清算的清償文件;符合法律規(guī)定的其他證明等。
社會中介機構的經(jīng)濟鑒證證明是指具備與所承擔工作相適應的專業(yè)人員和專業(yè)勝任能力的會計師事務所、資產(chǎn)評估機構、律師事務所、專業(yè)鑒定機構等社會中介機構按照獨立、客觀、公正的原則，對單位的某項經(jīng)濟事項出具的專項經(jīng)濟鑒證證明或鑒證意見書。資產(chǎn)損失和資金掛賬應當委托社會中介機構出具經(jīng)濟鑒證證明，涉及國家安全的特殊單位、特殊事項和已取得具有法律效力的外部證據(jù)的事項除外。
特定事項的單位內(nèi)部證據(jù)是指行政事業(yè)單位對涉及資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等情況的內(nèi)部證明和內(nèi)部鑒定意見書等，包括有關會計核算資料和原始憑證;行政事業(yè)單位的內(nèi)部核批文件及情況說明;資產(chǎn)盤點單和明細表;行政事業(yè)單位內(nèi)部鑒定技術小組或內(nèi)部專業(yè)技術部門的鑒定文件或資料;因經(jīng)營管理責任造成的損失的責任認定意見及賠償情況說明;相關經(jīng)濟行為的業(yè)務合同等;符合法律規(guī)定的其他證明等。
(六)其他需要提供的材料。
第四十一條 行政事業(yè)單位經(jīng)批準核銷的不良債權、對外投資等損失，實行“賬銷案存”管理，相關資料、憑證應當專項登記，并繼續(xù)進行清理和追索。經(jīng)批準核銷的實物資產(chǎn)損失應當分類清理，對有利用價值或殘值的，應當積極處理，降低損失。
第四十二條 行政事業(yè)單位清查出的由于會計技術差錯造成的資產(chǎn)不實，不屬于資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬的認定范圍，應當依據(jù)單位財務、會計制度有關規(guī)定處理。
第四十三條 申報不合規(guī)，證據(jù)不齊全、不真實，或者不符合相關制度規(guī)定的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛賬事項，主管部門和財政部門不予核實。
第四十四條 資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬批復前，行政事業(yè)單位應當按照以下原則進行賬務處理：
(一)財政部門批復(備案)前的資產(chǎn)盤盈(含賬外資產(chǎn))可以按照財務、會計制度的有關規(guī)定暫行入賬。待財政部門批復(備案)后，進行賬務調(diào)整和處理。
(二)財政部門批復(備案)前的資產(chǎn)損失和資金掛賬，單位不得自行進行賬務處理。待財政部門批復(備案)后，進行賬務處理。
第四十五條 資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬批復后，行政事業(yè)單位按照國家統(tǒng)一的財務、會計制度進行賬務處理，并在批復之日起30個工作日內(nèi)將賬務處理結果報主管部門備案。未按照規(guī)定調(diào)賬的，應當詳細說明情況并附相關證明材料。
第四十六條 行政事業(yè)單位需要辦理產(chǎn)權變動登記手續(xù)的，在資產(chǎn)核實審批后，按照有關規(guī)定辦理相關手續(xù)。
第四十七條 財政部門、主管部門應當加強對行政事業(yè)單位清查核實的組織指導和監(jiān)督檢查，可以結合工作需要組織相關專業(yè)人員或委托社會中介機構，對單位資產(chǎn)清查核實結果進行檢查或抽查。
第四十八條 財政部門、主管部門對行政事業(yè)單位有關資產(chǎn)清查結果的審核和資產(chǎn)損溢、資金掛賬的認定，應當嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和有關財務、會計制度規(guī)定，依法辦事，嚴格把關，嚴肅工作紀律。
第四十九條 主管部門應當對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結果進行認真復核，保證資產(chǎn)清查結果的全面、準確和合規(guī)。
第五十條 行政事業(yè)單位進行資產(chǎn)清查，應當做到賬表、賬賬、賬卡、賬實相符，不重不漏，查清資產(chǎn)來源、去向和管理情況，找出管理中存在的問題，完善制度、堵塞管理漏洞。
第五十一條 行政事業(yè)單位聘請社會中介機構參與清查核實，應當要求社會中介機構按照獨立、客觀、公正的原則，履行必要的程序，認真核實單位各項資產(chǎn)清查材料，并按照規(guī)定進行實物盤點和賬務核對，對資產(chǎn)清查結果出具專項審計報告。對需要出具經(jīng)濟鑒證證明的資產(chǎn)核實事項，應當要求社會中介機構按照國家資產(chǎn)清查核實政策和有關財務、會計制度的相關規(guī)定，在充分調(diào)查論證的基礎上進行職業(yè)推斷和客觀評判，出具鑒證意見。
社會中介機構應當對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計報告、經(jīng)濟鑒證證明的真實性、準確性、完整性承擔責任，嚴格履行保密義務。
行政事業(yè)單位應當配合社會中介機構的工作，提供進行專項審計及相關工作必需的資料和線索。任何單位和個人不得干預社會中介機構的正常執(zhí)業(yè)。
第五十二條 行政事業(yè)單位對在資產(chǎn)清查中新形成的資料，要分類整理形成檔案，按照國家有關會計檔案管理的規(guī)定進行管理，并接受國家有關部門的監(jiān)督。
第五十三條 行政事業(yè)單位應當對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬事項提供合法證據(jù)，單位主要負責人應當對申報的資產(chǎn)清查結果的真實性、完整性承擔責任。
第五十四條 財政部門和主管部門工作人員在對單位清查核實進行審核過程中徇私、舞弊，造成嚴重后果的，由有關部門依法給予行政處分或紀律處分。
第五十五條 行政事業(yè)單位和主管部門在清查核實中違反本辦法規(guī)定程序的，不組織或不積極組織，未按照時限完成清查核實的，由財政部門責令其限期完成;對清查核實質(zhì)量不符合規(guī)定要求的，由財政部門責令其重新組織開展清查核實;對清查出的問題不及時處理或者拒不完成清查核實的單位，財政部門予以通報。
第五十六條 行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查核實中有意瞞報、弄虛作假、提供虛假會計資料的，由財政部門責令其改正，并依據(jù)《中華人民共和國會計法》等法律、法規(guī)規(guī)定進行處理。
第五十七條 行政事業(yè)單位負責人和有關工作人員在資產(chǎn)清查核實中，采取私分、低價變賣、虛報損失等手段侵吞、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)的，由財政部門會同有關部門進行處理。
第五十八條 社會中介機構及有關當事人在清查核實中與單位相互串通，弄虛作假、提供虛假鑒證材料的，由財政部門會同有關部門依法查處。
第五十九條 執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》的社會團體及民辦非企業(yè)單位中占有、使用國有資產(chǎn)的，參照本制度執(zhí)行。
行政單位所屬未脫鉤企業(yè)，實行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財務和會計制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位所辦的全資企業(yè)和控股企業(yè)，其國有資產(chǎn)的清查核實工作按照企業(yè)清產(chǎn)核資的有關規(guī)定執(zhí)行。
第六十條 事業(yè)單位代表政府管理的，未納入本單位核算的政府儲備物資、公共基礎設施等資產(chǎn)的清查核實辦法另行制定。
第六十一條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市財政部門可根據(jù)本辦法，結合本地區(qū)實際，制定具體的實施辦法，并報財政部備案。
第六十二條 本辦法由財政部負責解釋。
第六十三條本辦法自2016年3月1日起施行?！缎姓聵I(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》 (財辦[2006]52號)、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》(財辦[2007]19號)同時廢止。
附1.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)損溢、資金掛賬核實申請表
附2. xx單位資產(chǎn)清查工作報告
附3. xx地區(qū)/部門資產(chǎn)清查工作報告
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇五
由于行政事業(yè)單位(以下簡稱 單位)沿用著傳統(tǒng)的辦公模式，而現(xiàn)在信息技術迅速發(fā)展，數(shù)字化辦公已成必然趨勢的今天，這種模式顯然成為高效辦公的障礙，而這種傳統(tǒng)模式急切的需要改變。許多單位的領導也已經(jīng)很清楚地意識到在內(nèi)部部署智能化的.網(wǎng)絡辦公(以下簡稱oa系統(tǒng))的重要性。通過走訪調(diào)查，大多數(shù)單位對數(shù)字化辦公系統(tǒng)平臺的需求日趨迫切?；谝陨闲枨?，需要提供一套全新的基于b/s結構的最新版本的oa系統(tǒng)解決方案，以滿足大多數(shù)單位的日常辦公需要。
基于以上系統(tǒng)建設背景，廈門oa系統(tǒng)建設的總體目標是，在了解單位各部門需求的基礎上，建成單位辦公管理平臺。實現(xiàn)單位內(nèi)各部門的橫向連接以及與上級單位間的縱向連接，形成一個暢通的信息流通環(huán)境;平臺通過對數(shù)據(jù)的采集和整合，為員工提供一個數(shù)字化的辦公環(huán)境，基本實現(xiàn)信息資源共享、傳輸網(wǎng)絡化、交換電子化和管理科學化，為事務管理、領導決策提供支持。
圍繞以上系統(tǒng)建設的總體目標，具體主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
2.1.廈門宇博oa系統(tǒng)，搭建電子文件流轉(zhuǎn)平臺，實現(xiàn)文件的實時傳遞和審批，以網(wǎng)絡為依托實現(xiàn)異地和移動辦公，提升核心業(yè)務流轉(zhuǎn)的效率。
2.2.廈門宇博oa系統(tǒng)，為所有員工提供一個統(tǒng)一的實時交流及共享平臺，規(guī)范各種崗位流程，明確分工，集中單位內(nèi)部管理，以便提高工作效率與工作質(zhì)量，最大限度地發(fā)揮團隊的戰(zhàn)斗力。
2.3.廈門宇博oa系統(tǒng)，實現(xiàn)從手工式溝通到網(wǎng)絡溝通的跨越。解決由傳統(tǒng)溝通模式如電話、傳真、郵件等帶來的費用昂貴、信息不夠量化、傳輸不安全等一系列問題，形成即時溝通、安全傳遞、痕跡保留的現(xiàn)代化管理模式。
2.4.通過建設完善的oa系統(tǒng)實現(xiàn)無紙化辦公，規(guī)范收發(fā)文審批及傳輸流程，并將分散的數(shù)據(jù)有效整合，提高數(shù)據(jù)的有效性及完整性，從而解決信息孤島問題。
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇六
為了確保財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作落到實處，通過“以評促建”方式推動學校內(nèi)部控制建設，從而進一步提高學校管理水平?，F(xiàn)根據(jù)陜西省教育廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關于印發(fā)《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(陜教{2016}151號)的精神，結合我校實際，制定如下實施方案：
一、工作目標。
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設之前，或在內(nèi)部控制建設的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設;另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，確保財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作落到實處。
二、指導原則。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎性評價要貫穿于我校各部門各院系，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎性評價要在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各部門在選取評價樣本時，應根據(jù)本部門實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎性評價要針對我校內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確我校內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎性評價要立足于我校的實際情況，與我校的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應，并采用以學校的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
(一)組織動員。
1.10月20日學校黨政領導班子認真組織學習《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會{2015}24號)文件，并成立榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組。
2.10月25日榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組研究貫徹《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會{2015}24)的文件精神，同時討論《榆林學院深入內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案》。
3.10月28日上午，榆林學院黨政領導班子研究《榆林學院深入內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案》的可行性，并提出修改意見。
4.11月1日下午，召開貫徹落實《榆林學院深入內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案》動員大會。榆林學院黨政領導班子，各院系、各部門主要負責人參加。
(二)開展評價。
1.11月2日至14日，各院系各部門自評，并形成自評報告。
2.11月15日上午，各院系、各部門據(jù)實填報相關自查情況報告表，要求各院系、各部門主要負責人簽字、蓋章。
3.11月16日至20日下午，榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組辦公室(財務處)，對院系、部門上報情況進行匯總，并撰寫自評報告。
4.11月22日上午，榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組集體審核財務處匯總的自評報告。
(三)形成報告。
11月28日上午，榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組辦公室(財務處)向省教育廳上報榆林學院內(nèi)部控制基礎性評價報告。
四、工作保障。
為了確保本次內(nèi)部控制基礎性評價工作取得實效，我校采取自評自查與重點檢查相結合的方式進行。榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組分設三個督察組，深入各院系、部門進行督察。具體分組如下：
黨政部門督察組：許靜洪、尚愛軍、楊存義。
教學(教輔)部門督察組：張曉、陳夢濤、韋隨才。
后勤保障督察組：李治山、劉葵、白根舉。
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇七
為貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)的有關精神，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》(財會計〔2017〕1號)的有關規(guī)定，塔城局高度重視，積極部署，采取三大工作舉措，務求通過“以評促建”的方式將本局內(nèi)部控制建設與實施工作落到實處。
一、高度重視，全力推進內(nèi)控評價工作。
塔城局成立了由王曉燕局長親自擔任組長的內(nèi)控實施工作領導小組，負責對內(nèi)控實施工作的領導、組織與協(xié)調(diào)、分解工作任務和責任，牽頭部門為局辦公室。確保單位內(nèi)部控制體系建設有組織、有計劃、扎實有效地進行。
二、強化指標學習，夯實內(nèi)控評價工作基礎。
廣泛學習內(nèi)部控制規(guī)范，積極開展業(yè)務培訓，營造學內(nèi)控，講內(nèi)控，守規(guī)章的氛圍;局辦公室為各科室配備了內(nèi)部控制規(guī)范的學習資料，要求各科室組織員工學習。通過學習和培訓，更新管理理念，培育內(nèi)控文化，掌握內(nèi)控方法，使內(nèi)控評價指標更加清晰明確、貼近實際，為推動本次內(nèi)控評價工作的順利實施奠定了堅實基礎。
三、結合預算開展，提高評價準確度。
為了進一步提高內(nèi)控評價準確度，我局參考財政部要求各中央部門將內(nèi)控評價報告作為決算報告的重要組成部分向財政部報告的做法，確定將我局內(nèi)控評價工作與20各科室、各項目編制的內(nèi)控指標相結合。以此為據(jù)，在內(nèi)控細化評分表的指導下進行自評，并逐一檢查，驗證評分是否準確、評價證據(jù)是否有效，使評分盡可能貼近實際情況。
下一步，我局將把內(nèi)部控制建設啟動、內(nèi)部控制制度完備、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋、預算業(yè)務管理控制等管理領域作為內(nèi)部控制建立與實施的重點工作和改進方向，并采取措施進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇八
為進一步推動學校開展內(nèi)部控制建設工作，提高內(nèi)部管理水平，根據(jù)《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會[2016]11號)和《教育部關于開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(教財司函[2016]451號)文件要求，結合我校實際，特制定本實施方案。
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位以量化評價為導向，在開展內(nèi)部控制建設過程中，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價，及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動各單位如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
本次開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的范圍為學校經(jīng)濟活動相關的部處。
三、內(nèi)部控制基礎性評價時間要求。
相關部處應于11月18日前完成本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，評價表由單位主要負責人簽字并加蓋單位公章后報送內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組辦公室(行政辦公樓1103房間)。
內(nèi)部控制基礎性評價工作嚴格遵照《中國石油大學(華東)內(nèi)控評價辦法》(附件2)執(zhí)行，由相關部處進行自評，再由內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組辦公室開展檢查測試、匯總評價結果，編制評價報告。
五、內(nèi)部控制基礎性評價自評要求。
相關部處嚴格按照評分表要求，對應本單位業(yè)務涉及的評分指標項，根據(jù)是否滿足要求的實際情況填寫《行政單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》(附件3);有關評分填寫要求請參見《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性指標評分表》填報說明(附件4);相關部處需補充提供內(nèi)控基礎性評價資料清單中本單位尚未提交的資料(紙質(zhì)版，資料清單見附件5)。
六、學校內(nèi)部控制評價工作負責部門為審計處，學校經(jīng)濟活動相關部處配合開展有關工作。
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇九
1、全體機關工作人員應自覺遵守機關作息時間，機關食堂的就餐時間定為11：30，任何人不得擅自違反。機關食堂工作餐的伙食標準為每位五元，由食堂負責人根據(jù)季節(jié)變化等因素靈活調(diào)節(jié)。
2、機關干部應本著務實、節(jié)約的原則，對因工作前來本機關辦事的人員，如中午在機關就餐，原則上吃機關食堂工作餐，工作餐券在黨政辦領取;凡三套班子成員、機關各部門接待的上級或有關工作上的客人需要招待用餐的，一律在機關招待所按標準就餐。
3、街道組織或接待的各類會議等必須就餐的，除特殊情況外(招商活動等)，統(tǒng)一安排在機關招待所用餐。
4、所有機關干部在招待所用餐的，必須事先得到分管領導同意，并由黨政辦出具就餐通知單;招待所按黨政辦通知單的就餐標準、人數(shù)給予安排。
5、用餐后，陪同人必須確認就餐金額，并在就餐菜單上簽上確認金額及姓名。
6、用餐額度無特殊情況，原則上不得超過規(guī)定標準。各部門招待就餐費計入年度各部門核定包干費用內(nèi)。
二、內(nèi)部管理。
1、機關招待所(食堂)應加強內(nèi)部管理，做到接待客人熱情周到，注意食品衛(wèi)生、環(huán)境整潔，使之成為街道機關對內(nèi)對招待客人的服務窗口，其工作人員務必自覺遵守機關各項制度，樹立良好的服務形象。機關招待所(食堂)內(nèi)部應做到明確分工、考核細化、經(jīng)常改善伙食、不斷提高服務質(zhì)量和水平，盡最大努力使就餐人滿意或比較滿意。
2、招待所(食堂)在行政上由街道黨政辦扎口管理，機關財務科負責建賬立制和成本核算，并根據(jù)實際情況提供臨時周轉(zhuǎn)金，確保機關招待所(食堂)的正常運轉(zhuǎn)。
3、招待所(食堂)要堅持日日清、每月結，做到賬物同、賬賬符，平時進貨要計量見數(shù)，采購人和驗證人簽字。日常添置設施事先提出申請，并由經(jīng)辦人和招待所負責人分別簽字，報黨政辦審核，然后經(jīng)街道領導審批后報銷。
4、招待所每月結帳時，須憑就餐通知單和陪同人簽字后的清單與黨政辦和財務科結算，并報街道領導審核后入帳。
5、招待所(食堂)內(nèi)部實行嚴格的用工制度，現(xiàn)暫定人數(shù)為7人，設所長1人，廚師、服務員等6人，以后確需增加人員的，必須經(jīng)街道領導批準。是編制人員的按機關工作人員享受應的職級待遇;凡臨時用工的，按元委[2號文件《關于明確行政事業(yè)單位非定編人員報酬待遇及用工制度的通知》執(zhí)行;對工作考評不合格者，予以辭退。
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇十
為做好20xx年市本級、臨翔區(qū)所轄會計人員繼續(xù)教育培訓工作，推進會計人員繼續(xù)教育科學化、制度化、規(guī)范化，培養(yǎng)適應會計制度改革與會計工作需要的會計隊伍，根據(jù)財政部《會計從業(yè)資格管理辦法》(財政部令第73號)、《會計人員繼續(xù)教育規(guī)定》(財會〔20xx〕18號)及《云南省會計從業(yè)資格管理實施辦法》(云財會〔20xx〕47號)等有關規(guī)定，結合臨滄實際情況，制定20xx年市本級、臨翔區(qū)所轄會計人員繼續(xù)教育培訓工作方案。
一、培訓原則。
培訓遵循“以人為本、按需施教，突出重點、提高能力，加強指導、創(chuàng)新機制”基本原則，結合我市經(jīng)濟社會和會計行業(yè)發(fā)展的要求，采取不同的繼續(xù)教育方式，重點加強對會計人員職業(yè)道德、新準則、新制度的培訓。積極引導會計人員參與繼續(xù)教育的主動性和自覺性，進一步增強繼續(xù)教育的針對性和實效性，全面提高會計人員的職業(yè)道德水平和業(yè)務能力。
二、培訓對象。
市本級、臨翔區(qū)所轄范圍內(nèi)所有持有效會計從業(yè)資格證書的人員(包括不在會計崗位但持有效會計從業(yè)資格證書的人員)，均須按照規(guī)定參加培訓學習。
三、培訓內(nèi)容。
按會計從業(yè)人員所在單位崗位業(yè)務的不同確定其培訓內(nèi)容。
(一)行政事業(yè)單位會計人員。
1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基本規(guī)范;。
2、行政事業(yè)單位財務制度(規(guī)則、準則);。
(二)企業(yè)會計人員。
1、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計準則;。
2、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范;。
(三)金融保險行業(yè)會計人員。
1、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范;。
2、企業(yè)會計準則;。
除按崗位完成上述內(nèi)容的培訓外，還對所有會計人員進行職業(yè)道德規(guī)范教育培訓。
四、培訓方式。
培訓采取教師授課與課堂考核、考試相結合的方式，考試合格，視為繼續(xù)教育合格。
五、培訓時間及地點。
培訓時間：20xx年6月8日至7月22日，每期2天。參加培訓前一天辦理報到手續(xù)。
培訓地點：臨滄財貿(mào)學校二號樓一樓階梯教室。
六、培訓收費。
每位參加培訓的會計人員交費120元。參加培訓的當期前一天報到時一并交清。
七、培訓組織實施。
(一)會計人員繼續(xù)教育按照統(tǒng)一規(guī)劃，屬地管理的原則進行。市財政局負責全市會計人員繼續(xù)教育規(guī)劃的制定和市本級會計人員繼續(xù)教育的監(jiān)督管理工作。臨滄財貿(mào)學校負責組織實施市本級、臨翔區(qū)所轄會計人員培訓工作。
(二)市本級、臨翔區(qū)所屬會計人員，可根據(jù)實際情況，選擇培訓時間參加面授培訓。
(三)培訓機構在每期培訓開班前一周，將本次培訓報名申請(含其他相關材料)、培訓內(nèi)容、培訓時間、培訓地點、參加培訓人員名單、授課教師職稱證書復印件等報市財政局審核備案，認可后方可組織培訓，培訓結束后，應在15日內(nèi)按規(guī)定格式將考試合格人員信息(紙質(zhì)和電子數(shù)據(jù))上報市財政局。
(四)培訓機構須于每年度1月10日前向市財政局報送上一年度會計人員繼續(xù)教育培訓工作總結。
八、培訓要求。
(一)會計人員參加繼續(xù)教育是財政部《會計從業(yè)資格管理辦法》(財政部令第73號)的規(guī)定和要求，持證人員應積極參加會計人員繼續(xù)教育，不斷更新知識，提高業(yè)務素質(zhì)和會計職業(yè)道德水平。持證人員所在單位應積極鼓勵并督促持證人員參加繼續(xù)教育培訓學習，保證學習時間，提供必要的學習條件。
(二)對未按規(guī)定參加培訓學習的會計人員，各單位應當督促其接受培訓學習;對無正當理由仍不參加培訓學習的持證人員，將采取適當方式向社會公布，不得參加會計證注冊登記，并在會計從業(yè)資格證書到期時不予換發(fā)新的會計從業(yè)資格證書。
(三)培訓機構要嚴格執(zhí)行相關規(guī)定，自覺接受財政部門的管理和監(jiān)督，加強教學管理，確保培訓質(zhì)量。
(四)報名有關事項：凡參加培訓學習的會計人員，在20xx年6月3日前報名，以便安排培訓學習和通知培訓期次。
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇十一
持有我市財政部門核發(fā)的會計從業(yè)資格證書的會計人員，包括中央及省直和外地駐揚單位的各類會計人員。
三、培訓內(nèi)容。
學員可以按類選擇學習必修課有關課程，也可跨類選擇學習。考試及測試題目在所學必修課課程中自動生成(學什么考什么)。
四、學習流程。
必修課學習過程中不定時跳出有關問答(約每20分鐘彈出一道簡單客觀題)，回答正確后方可繼續(xù)學習。選修課無此程序，學習進程無阻礙。
3、學員必須在規(guī)定期間內(nèi)學滿規(guī)定課時后方可參加模擬測試(2套試卷，50條客觀題每套)和申請預約考試，學員可以不進行模擬測試，直接申請考試。
必修課學完方可生成模擬試卷，未完成提示學員;“預約考試選項“未到和已過預約時間提示。
4、學員參加考試。
五、學員考試預約：
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇十二
新員工入職培訓，主要還是新員工的崗前培訓工作，讓新員工在入職培訓中了解公司的文化、制度、規(guī)范，以及崗位所需的基本技能，崗前培訓是十分必要的。
新員工剛入職往往會陷入對環(huán)境不熟悉而產(chǎn)生無形壓力，造成長時間不能適應崗位需求。從企業(yè)角度來說，剛入職的員工不明白企業(yè)的長期、中期、短期發(fā)展目標，與此同時，新員工由于剛進入公司對公司文化、自己的職責、晉升機會等不了解，不能適應工作，還有可能導致人員流失。在這種情況下，做好新員工的入職培訓就顯得必不可少。但是很多企業(yè)當前在新員工入職培訓方面做得很少，迫使新員工不得不自己摸索。一些員工雖然也通過自己的方式摸索出了適應公司文化、環(huán)境等的方法，但這些人往往會在早期經(jīng)歷挫敗感，產(chǎn)生焦慮情緒。因此，人力資源專家—華恒智信分析員認為，做好新員工入職培訓工作，幫助新員工順利進入組織，實現(xiàn)過渡是必要的。
新員工入職培訓就是對新員工這種不適應新組織的情況進行改變，使新員工認同企業(yè)文化、產(chǎn)生情感，同時認識與之即將共事的新同事、主管，了解工作程序、方法，改變與現(xiàn)在的工作模式不相適應的的行事方式等。那么，企業(yè)到底該如何做好新員工的培訓工作呢，華恒智信人力資源分析員給出如下見解。
一、明確培訓目的新員工的入職培訓比較特殊，一般來說，企業(yè)對新員工的培訓包括很多，新員工入職培訓只是其中的一種，企業(yè)在開展新員工入職培訓前，首先應該明確培訓的目的，如減少新員工的壓力和焦慮、降低員工流動率、縮短新員工達到熟練程度的時間、幫助新員工學習企業(yè)文化及價值觀、協(xié)助新員工進行角色定位、適應群體工作規(guī)范等等。說到底就是讓新員工盡快進入工作狀態(tài)，減少前期的不適應狀況，并保證合格上崗。
二、制定培訓計劃。
培訓計劃是前提，是基礎，是培訓工作開展的指針。詳細的培訓計劃一般包括培訓目的、培訓內(nèi)容、培訓課程、培訓教材、培訓紀律、培訓后考試、培訓效果評估考核等等。新員工的入職培訓是員工進入公司后對公司、工作內(nèi)容、相關人員的了解、熟悉過程。做好培訓計劃，是確保培訓實施、獲取培訓效果的重要前提。同時，有了明確的培訓計劃，讓人一目了然，也方便相關工作的開展。
三、歸口管理，責任到人。
責任不明確容易出現(xiàn)混亂、扯皮推諉等現(xiàn)象。在新員工入職培訓中，進行合理的分工，責任到人，可以有序保證培訓工作的開展。培訓主管、培訓老師、訓入職員工主管、同事等，各安其責，保證整個培訓過程的計劃、實施、監(jiān)控、考核、總結、歸檔。在這里要強調(diào)一點，新員工的部門主管應對公司政策制度、員工提問的問題與人事部門培訓的內(nèi)容保持口徑一致。
四、評估確定培訓內(nèi)容。
一般來說，新員工的入職培訓內(nèi)容應該包括公司整體信息和與其工作相關的信息。具體來說即是包含企業(yè)簡介、公司文化、制度規(guī)范、薪酬福利以及其他一些構成員工的期望要素等，都應該列入培訓內(nèi)容，同時還包括崗位職責、基本技能、協(xié)調(diào)事宜等。培訓內(nèi)容應該針對不同的新入職員工進行不同的培訓課程設計。
五、培訓實施。
培訓實施應該按照培訓計劃按部就班的來，不能走過場，應予以重視，確保培訓的有效性。通常情況下，雇傭關系一旦建立，就應該發(fā)放新員工指引給新入職員工主管，并將培訓計劃安排發(fā)放給員工，在此基礎上，進行培訓實施工作，保證培訓的有序進行。
六、進行培訓效果評估。
在培訓實施后，應該及時對培訓情況進行反饋，評估培訓效果，確保培訓的有效性。這里的評估可以按照培訓工作開展的時間順序進行，如前期準備階段審查、培訓實施階段監(jiān)控、培訓結束后的員工反饋、檔案整理等。在培訓結束后，應該對培訓結果進行總結，形成節(jié)點，為下次工作的開展提供經(jīng)驗和教訓。
按照上述步驟分步實施，可以完成新入職員工的培訓工作。但要想進一步提升培訓效果，還需要注意以下幾個方面。
一是要遵循須知原則，培訓不是填鴨式的教育。應該將員工關心的問題、須知首先闡述明白；二是要留有足夠的時間進行入職培訓，而不是簡單的利用入職第一天培訓，然后就結束相關工作；三是新員工入職培訓的第一天特別重要，從心理學角度來說，新員工入職培訓的第一天可能保存在記憶中長達十年之久，應該特別精心策劃員工第一天的培訓內(nèi)容；四是要進行互動，保持信息交流平臺暢通；五是要把工作技能培訓與相關社交培訓結合，吸引員工持續(xù)認真聽講；最后，可以把新員工適應工作環(huán)境的任務交給其直接主管，這樣既能讓雙方接觸，又能更深入的解決員工工作中的提問。
新員工入職培訓是一項既能減輕新員工壓力和焦慮，使新員工盡快入職的有效措施；同時，也是企業(yè)留給新員工良好第一印象，提升對企業(yè)的認同感，建立與員工長期服務協(xié)議的關鍵。做好新員工入職培訓工作是企業(yè)與員工雙贏的開始。
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇十三
很多企業(yè)花費了大量的人力精力，把員工培訓工作開展的轟轟烈烈，但結果卻發(fā)現(xiàn)：人員抱怨培訓價值不大，聽著激動，完后不動，培訓走形式，這讓培訓負責人和管理者都困惑不已。發(fā)生這種情況，除了培訓與企業(yè)戰(zhàn)略、制度不協(xié)調(diào)外，忽視了培訓中的關鍵細節(jié)，也會讓培訓功虧一簣，效果差強人意。這些細節(jié)主要包括：培訓調(diào)研沒有抓住人員真正需求；培訓實施缺乏了對現(xiàn)場有效控制；培訓結束后沒有后續(xù)跟蹤應用。
培訓調(diào)研——沒有抓住人員真正的需求。
培訓調(diào)研是許多企業(yè)經(jīng)常做的，但依據(jù)調(diào)研開展的培訓，很多時候依然達不到學員要求，學員抱怨很大。這主要是因為，調(diào)研中的關鍵細節(jié)被忽視，調(diào)研的只是一些表面問題。許多企業(yè)培訓調(diào)研時，往往是把設計很簡單的調(diào)研問卷一發(fā)，任職者直接填寫上交，組織者一匯總就成了培訓需求，這樣草草而就的調(diào)研隨意性很大，人員真正的需求并沒有調(diào)研出來。另外是，培訓組織者也知道人員需求的大體輪廓：如干部缺管理知識，工人缺乏技術，但到底缺哪些技術，缺乏到什么程度，都不是很清楚。經(jīng)常是人員自己提要求，上報課程，培訓組織者沒有充分核實考察就安排。這樣就導致調(diào)研的培訓需求失真，培訓效果也就差強人意。
因此，只有充分重視調(diào)研中的關鍵細節(jié)，才能調(diào)研出真正的培訓需求。這主要從兩方面入手，一是調(diào)查人員應該掌握什么，二是調(diào)查人員真正缺乏什么。兩者共同作用，真正的需求就會找出來，而虛假的培訓需求也會有效剔除。
調(diào)研人員應該掌握什么，需要從企業(yè)戰(zhàn)略、崗位需求入手，這需要對知識內(nèi)容進行分類分級，要了解人員應該掌握什么知識技能；還要了解應該掌握到什么程度。這其中每步都可以繼續(xù)細分。如人員應該掌握的知識可以分為知識、技能等大類，知識可分專業(yè)知識、相關知識等；技能也可分為操作技能和通用能力等。人員對各類知識掌握到什么程度，需要用程度詞來描述，是初步了解、基本掌握還是完全精通等等。通常來說，對本崗位應用的關鍵性知識應該做到精通，對于相關崗位或上下游的知識，做到掌握或基本了解就可以了。如銷售人員必須精通銷售知識。而掌握了策劃知識，了解了生產(chǎn)、物流知識，就會更有效的開展工作。
通過對人員的知識進行分類分級，我們可以清楚看到：并不是所有的知識都需要培訓，必須精通的知識需要培訓，需要掌握的知識可以通過輔導、交流等形式獲得，而了解性的知識可以通過自學、觀摩等形式就可以了。
了解人員欠缺什么，除了對照應該掌握的知識標準，逐一比較分析之外，還需要了解人員績效差距、主要問題在哪里？這其中，人們很容易被表面現(xiàn)象所迷惑，認為績效差就應該趕緊培訓。事實證明，培訓并不能解決所有的問題。很多人績效不高，很多情況下并不是由于知識能力欠缺，而是因為態(tài)度或其它原因所致（如下所示）。而這許多問題，如流程、激勵等并不是培訓所能解決的，越培訓可能越糟，而這時最有效的解決方式可能是改變激勵方式或改變流程。
需要注意的是：調(diào)研培訓需求要以任職者和上級主管為主，而不是培訓調(diào)研人員閉門造車想出來的。這主要是因為：對具體崗位，任職者和上級是行家，他們對崗位了解最深，崗位需要什么，缺什么他們自己最清楚，而上級在場，可以對人員需求進行有效的補充；也能避免人員盲目提要求的狀況。而培訓調(diào)研組織人員主要起到設計調(diào)研標準、組織調(diào)研、輔導匯總等的作用。
培訓實施——缺乏對現(xiàn)場的有效調(diào)控。
培訓現(xiàn)場實施是很容易被人們忽視的一個細節(jié)，許多培訓組織者往往認為；講師請來了，學員也來了，都準備好了，培訓就可以萬事大吉了，因此放松了對培訓現(xiàn)場的調(diào)控，甚至在培訓過程中都不親臨現(xiàn)場。殊不知，培訓現(xiàn)場實施也是暗流涌動、問題多多，這時的工作不到位，也會使培訓效果大打折扣。
培訓實施中經(jīng)常出現(xiàn)的問題有：出現(xiàn)跑題偏題、人員不認真聽講、進進出出、冷場、尷尬局面，更有甚者會出現(xiàn)講師被轟下場，培訓中途就失敗的情況。培訓過程中出現(xiàn)的這些問題，是許多原因造成的，其中最主要的原因有：
培訓內(nèi)容與學員不匹配：內(nèi)容與學員不匹配就容易出現(xiàn)上述問題，培訓內(nèi)容過深，學員聽不懂；培訓內(nèi)容太淺，學員會不以為然；內(nèi)容不適合公司，學員感覺中聽不中用，浪費時間等。這些情況的出現(xiàn)，通常是由于調(diào)研不仔細或者是講師準備不足所致，這時，學員便出現(xiàn)茫然、不屑、交頭接耳甚至離場等情況。
培訓形式與學員不匹配：有些講師培訓內(nèi)容雖然實用有價值，但講課形式呆板、照本宣科，結果講的學員昏昏欲睡。這主要因為講師沒有掌握成人學習參與強、注重互動特點，把好內(nèi)容給講砸了。另外，也有一些企業(yè)人員不主動，不愛拋頭露面，對講師活動不配合，如做游戲、回答問題等，也會導致培訓出現(xiàn)冷場。
講師/學員態(tài)度、風格有問題：由于一些講師的講課態(tài)度不好，高高在上，故意炫耀甚至出現(xiàn)不當言語舉止時，就很容易讓學員厭煩、看不慣，導致講師與學員之間出現(xiàn)對立；或者學員由于種種原因，本身就比較有情緒，把火撒在講師身上，有意刁難講師，讓講師下不來臺，培訓過程中就會出現(xiàn)比較尷尬的局面。
因此，作為培訓組織者，應該高度重視培訓現(xiàn)場這個細節(jié)，要做到眼觀六路，耳聽八方，從學員反應中及時覺察問題，積極聽取學員意見，分析各種現(xiàn)象背后的原因，與講師協(xié)調(diào)改進，采取有效的補救措施，把問題消滅在萌芽狀態(tài)。
培訓內(nèi)容調(diào)整：當培訓內(nèi)容不合學員胃口時，培訓組織者就要積極采取相應措施，如要求講師調(diào)整課程深淺度，縮短理論性內(nèi)容、學員已知的東西，適當增加本行業(yè)/本企業(yè)的案例剖析、疑難解答等內(nèi)容，讓學員感到培訓真實有用。
如果講師的培訓準備不足或者是水平不夠，這時還可以采取縮短培訓時間、調(diào)整培訓形式，增加學員互動討論、經(jīng)驗分享、問卷填寫等形式，平穩(wěn)渡過難關。如果這些補救措施還不能奏效，就要果斷取消培訓，把它作為教訓銘記在心。
培訓組織者還要注意培訓不能偏離主題，當老師大侃特侃，或者學員討論偏題時，培訓組織者要及時出場，把議題拉回到預定的軌道上來。當然，如果人員對講師的培訓內(nèi)容特別興奮、反響強烈時，還可以適當延長培訓時間或者臨時追加一些特別活動，如課下座談研討等形式，把培訓效果充分發(fā)揮。
培訓形式調(diào)整：當課堂上出現(xiàn)哈欠連天、死氣沉沉情況時，培訓組織者就需要提高警惕，這時應該與講師協(xié)調(diào)，采取調(diào)動學員熱情的培訓方式，如案例討論、情景模擬、角色扮演、小組活動、觀看視聽資料等，使人員能夠積極參與。
另外，培訓組織者要積極配合講師，尤其是冷場時，要采取帶頭參與活動、復述講師要點、適當提問等形式與講師互動，幫助講師把氣氛搞好，必要的話，可以事先安排幾個發(fā)言積極的“托”，適當時刻派上用場，讓培訓活躍起來。
特殊情況處理：當培訓中出現(xiàn)對立、騷動甚至尷尬情況，講師下不來臺時，這時培訓組織者就要站出來進行調(diào)節(jié)，通過有效言語化解、轉(zhuǎn)變培訓方式、與學員積極溝通、相互研討交流、暫時中場休息等方式，幫助講師克服這類情況。
在培訓休息時間，培訓組織者也要把學員的反應透露給講師，讓其改正其不良的行為態(tài)度舉止等。當然，與學員的交流也是必不可少，采取私下交流談心等形式，讓一些學員放棄其成見，積極配合，讓培訓能夠積極進行下去。
培訓結束——缺乏培訓的后續(xù)跟蹤應用。
在培訓結束后，許多企業(yè)往往都會進行培訓評估，或者很多也沒有進行評估，只要是培訓氣氛熱烈，人員參與熱情高，培訓就是成功的，培訓也就完成了，人員都皆大歡喜，這樣就容易出現(xiàn)以下情況：人們培訓時激動、培訓后不動；許多受訓課程，人員一開始感覺很新鮮，還能激起水花，但時間一長，受培訓的人員就很快把培訓的知識遺忘到腦后邊，培訓的作用就會逐漸消于無形。
培訓之所以出現(xiàn)這樣的結局，主要是因為：忽視了培訓應用這個關鍵性細節(jié)。培訓完成后，培訓組織者就撒手不管了。培訓內(nèi)容有沒有用到實踐上？培訓有沒有起到相應價值？沒人管沒人問。這樣，缺乏相應的培訓應用保障措施，缺乏相應的跟催檢查，雖然花了很大的人力物力，但培訓的效果仍舊會大打折扣。
因此，重視培訓應用這個細節(jié)，把培訓過的知識真正應用到工作當中，這樣培訓才能產(chǎn)生真正的價值，否則，培訓現(xiàn)場熱烈激動，培訓過后無形無聲，培訓就成了一場場沒有太大價值的做秀，起不到提升企業(yè)競爭優(yōu)勢的作用。
如何開展培訓應用呢？這首先需要讓人員重視這件事，其次要讓人員應用新知識的習慣，通過幾方面的配套措施，多管齊下才行。
要讓人員重視，與培訓評估有效結合必不可少，要通過考試、現(xiàn)場測評、操作檢驗等手段進行考察，并且把評估分數(shù)與學員的考核等掛鉤，而不僅僅是走過場，這樣促使人員在培訓中把知識技能學好。同時，讓人員拿出落實培訓內(nèi)容的具體措施來，如讓人員寫下培訓后的心得、感想，這樣培訓完畢后，上級主管和培訓組織者就可以根據(jù)人員的實施措施檢查跟催。
培訓結束時，培訓組織者需要和企業(yè)相關人員，按照培訓的內(nèi)容，改進、完善現(xiàn)有的工作方法、流程等，形成一個新的模版/知識庫，這樣人員就能夠按照新的方式來工作，培訓知識就在潛移默化中應用到日常工作。如電話營銷培訓結束后，就要按照培訓內(nèi)容，把標準的電話營銷話術、電話營銷流程、常見的問題和應對策略寫下來，下發(fā)給每個人員，這樣一次培訓就能讓人員不斷受益。
培訓結束后，培訓組織者需要按照不同的課程，設定不同的跟蹤檢查措施，并協(xié)助部門主管進行檢查，看看培訓內(nèi)容有沒有真正落實。如時間管理/計劃管理課程，就要求人員根據(jù)時間管理法則制定每天或每周的工作計劃，看看是否具備輕重緩急、優(yōu)先次序原則。針對銷售技巧培訓，要通過安排定期的人員模擬實戰(zhàn)、角色扮演等形式，趁熱打鐵，強化培訓效果。針對企業(yè)外派培訓，要讓人員把學到的知識講授給其它人分享，要求人員用學到的知識改善現(xiàn)在的做法等。
另外，針對關鍵性、非常重要的課程，還可以人員掌握/應用情況與考核掛起鉤來，強化人員的行為，這樣的效果會更佳。如培訓了績效面談/輔導之后，把主管的績效面談/輔導次數(shù)、效果作為下次的考核指標，相信主管們一定會高度重視這件事，會把培訓的內(nèi)容活學活用于日常工作中。
總之，培訓過程中細節(jié)無處不在，尤其是關鍵性細節(jié)，如果忽視了，就會造成準備充足，但最終功虧一簣的結局。因此，高度重視培訓中的細節(jié)工作，把培訓工作做的盡善盡美，培訓才會真正帶來高價值，提升企業(yè)的競爭優(yōu)勢。
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇十四
本章方案著重于為xxxxxx公司（以下簡稱總公司）提供融資服務。我行前身為“xx銀行”，主要業(yè)務范圍是為國家建設提供項目貸款。房地產(chǎn)類貸款是我行的傳統(tǒng)業(yè)務，長期的專業(yè)銀行經(jīng)驗使我行在房地產(chǎn)類融資服務及全方位金融服務方面，擁有無可比擬的專業(yè)及人才優(yōu)勢，可以最大限度地為客戶提供全方位的金融服務。
第一節(jié)低成本的融資服務。
一、融資設計宗旨。
此次組合推介銀行信貸產(chǎn)品，將滿足客戶融資需求，最大限度的降低客戶財務成本，尤其是對于總公司的購房貸款項目，我行為其制定了全面的融資方案，并將隨著購房項目的發(fā)展而不斷給予全方位的服務。
二、合作基礎框架。
鑒于總公司良好的資信和收入水平，根據(jù)我行的相關規(guī)章制度，我行意向性對總公司提供本、外幣綜合授信額度xxx億元，包括固定資產(chǎn)貸款、流動資金貸款、單位購房貸款、循環(huán)額度借款、法人賬戶透支、進出口貿(mào)易融資、銀行承兌、票據(jù)貼現(xiàn)、保理業(yè)務等信貸產(chǎn)品。各類信貸產(chǎn)品（固定資產(chǎn)貸款除外）在總額度有效期內(nèi)可以循環(huán)使用。
三、主要融資方案。
（一）單位購房項目融資。
在總公司單位購房項目中，我行可根據(jù)項目不同階段的不同需求提供不同的金融服務。
1、項目投資前期。
在項目投資前期立項階段，我行可提供貸款意向書，在項目可行性研究報批階段，我行可提供貸款承諾書，在總公司的購房項目可行性研究報告獲得批準后，我行可提供單位購房貸款等信貸產(chǎn)品支持。
2、項目投資期。
在項目投資期的設計施工階段，我行可利用獨有的工程造價咨詢優(yōu)勢，為總公司擬投資項目建設全過程的咨詢服務，包括：可行性研究、編制投資估算、招標代理、編制工程量清單、編制標底、審核工程結算等。
3、項目投資完成期。
在項目投入使用后，我行可根據(jù)總公司資金盈余情況，結合貸款償還計劃，合理安排單位購房貸款回收工作，并結合總公司的經(jīng)營特點，提供流動資金貸款、循環(huán)額度借款、銀行承兌業(yè)務等其他短期融資產(chǎn)品。
（二）境內(nèi)專用設備采購融資方案。
并可以在談判時適度壓低賣方價格；另一方面，也為賣方提供了便捷的融資方式，可以加快其資金回籠的速度，進一步提高與總公司合作的忠誠度。
（三）經(jīng)營周轉(zhuǎn)類融資方案。
如果總公司在日常經(jīng)營中出現(xiàn)短期資金缺口，我行可為總公司提供短期融資產(chǎn)品，滿足總公司臨時資金需要。
1、循環(huán)額度借款。
循環(huán)額度借款是我行為高端客戶提供的人民幣信貸業(yè)務產(chǎn)品，在循環(huán)額度有效期內(nèi)，借款人可以對借款額度循環(huán)使用，單筆借款期限可以自由商定，且不必每次都簽訂新的借款合同，簡化了貸款程序，有效地保證了用款效率和靈活性。
2、法人賬戶透支。
法人賬戶透支是我行為高端客戶提供的人民幣信貸產(chǎn)品，該產(chǎn)品最大的特點是手續(xù)方便快捷，對于總公司彌補頻繁發(fā)生的、金額不大、期限不長的資金缺口非常有利。我行是國內(nèi)第一家得到人民銀行批準開辦法人賬戶透支業(yè)務的商業(yè)銀行，擁有規(guī)范的管理體制和健全的內(nèi)控措施。
（四）中期票據(jù)、短期融資券服務。
1、委托貸款。
督使用并協(xié)助回收的貸款。委托貸款可以實現(xiàn)委托方對資金管理的需要，它利用銀行現(xiàn)有網(wǎng)絡以及銀行發(fā)放委托貸款的合法資格，控制企業(yè)內(nèi)部的資金流向，調(diào)劑企業(yè)內(nèi)部的資金余缺，幫助企業(yè)降低融資成本，實現(xiàn)直接融資。
2、銀行保函。
保函是xxx銀行根據(jù)申請人的請求，以出具保函的形式，向申請人債權人承諾，當申請人不履行其債務時，由xxx銀行按照約定履行債務或承擔責任的一項業(yè)務。
xxx銀行將根據(jù)總公司需求辦理包括投標保函、履約保函、預收（付）款退款保函、付款保函、工程維修保函等各類銀行保函，為項目提供有力的信譽保障。
3、信貸證明。
信貸證明是銀行根據(jù)申請人的要求，以出具《銀行信貸證明書》的形式，向招標人承諾，當申請人在中標后，在中標項目施工過程中，滿足申請人在《銀行信貸證明書》項下承諾限額內(nèi)用于該項目正常、合理信用需求的一種貸款意向性承諾。
第二節(jié)特色獨有的工程造價咨詢服務。
xx銀行是經(jīng)人民銀行批準的唯一一家將工程造價咨詢及招投標代理業(yè)務納入金融服務領域的商業(yè)銀行，是北京市唯一具有“雙甲級”資質(zhì)的金融機構。我行的造價咨詢中心具有國家建設部認定的工程造價咨詢單位甲級資質(zhì)和工程招標代理機構甲級資格,具有近三十年的工程造價咨詢經(jīng)驗.
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇十五
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位以量化評價為導向，在開展內(nèi)部控制建設過程中，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價，及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)全面性。內(nèi)部控制基礎性評價應貫穿單位各個層級，對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動做到全覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)重要性。內(nèi)部控制基礎性評價應在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向。內(nèi)部控制基礎性評價應針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)適應性。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應，采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、工作安排。
(一)組織動員。各區(qū)市、各部門(單位)應于2016年8月底前，全面啟動單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位，積極開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各單位應于2016年9月30日前，按照《指導意見》要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標體系基礎上，各單位可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果等內(nèi)容，作為特別說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨說明。
(三)評價報告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎性評價工作結束后，應形成評價報告(包括評價得分、扣分情況、特別說明項及對策措施等)，并及時向單位主要負責人匯報，明確下一步推進內(nèi)部控制建設的重點和方向。同時，各單位要注重加強橫向?qū)Ρ冉涣?，學習借鑒其他單位好的經(jīng)驗做法，發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各區(qū)市要加強對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導，通過對所轄單位內(nèi)部控制基礎性評價得分進行比較，督導評價得分較低的單位，有針對性地改進工作，全面推進內(nèi)部控制的建立與實施。
(四)總結經(jīng)驗。各區(qū)市應于2016年10月10日前，向市財政局會計科報送本區(qū)內(nèi)部控制基礎性評價工作總結報告。各市直部門(含下屬單位)應于2016年10月10日前，向市財政局會計科報送總結報告及基礎性評價報告(參考格式見附件3)?？偨Y報告主要包括本地區(qū)(部門)、單位開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。
四、有關要求。
(一)強化組織領導。各區(qū)市、各部門(單位)要切實加強對本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導，成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”方式推動本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
(二)加強監(jiān)督檢查。各單位應按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，確保評價結果真實有效。各區(qū)市、各部門應加強對本地區(qū)、本部門(單位)內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查，對評價工作中遇到的問題和困難，積極協(xié)調(diào)解決，并及時總結實施工作經(jīng)驗。對工作進度遲緩、改進措施不到位的，督促其調(diào)整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的，一經(jīng)查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任。
(三)加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各區(qū)市、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。選取具有代表性的先進單位，擇機召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。
行政事業(yè)單位會計培訓方案篇十六
方案是從目的、要求、方式、方法、進度等都部署具體、周密，并有很強可操作性的計劃?！胺桨浮?，即在案前得出的方法，將方法呈于案前，即為“方案”。以下是小編整理的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價方案范文(通用7篇)，僅供參考，大家一起來看看吧。
為進一步指導和促進涇縣各行政事業(yè)單位順利開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，推動各單位于20-年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作，根據(jù)財政部《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔20-〕11號)、省財政廳《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的實施意見》(財會〔20-〕1031號)要求，決定成立涇縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組，成員組成名單如下：
領導小組負責組織領導全縣內(nèi)部控制基礎性評價的實施工作，研究解決實施工作中出現(xiàn)的重大問題，指導建立適合我縣實際情況的內(nèi)部控制基礎性評價體系。
內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組下設辦公室，辦公室工作由會計股牽頭，-兼任辦公室主任。負責制定內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案，指導督查評價工作有效開展，協(xié)調(diào)工作中遇到的問題，匯總評價工作報告以及其他日常事務。
公司自上市以來，董事會一直嚴格按照中國證監(jiān)會、深圳交易所的有關規(guī)定，注重改進和完善公司的治理結構。在浙江監(jiān)管局轄區(qū)內(nèi)曾率先引入符合有關條件和專業(yè)能力很強的四位獨立董事；人數(shù)所占比例為公司董事會總人數(shù)的三分之一以上；并較早設立了董事會四個專業(yè)委員會，每年能按有關規(guī)定正常開展活動；為積極發(fā)揮獨立董事的作用提供機制和工作平臺。
報告期內(nèi)，為加強和改善公司治理結構及內(nèi)部控制制度的建立和健全，公司主要做了以下幾方面工作：
1、成立了以董事長聶忠海為組長的公司治理專項活動領導小組，通過認真學習有關文件精神；制定詳細的專項工作實施計劃；對照公司治理現(xiàn)狀進行自查，形成了《公司“關于加強上市公司治理專項活動”的自查報告及整改計劃》，經(jīng)公司第三屆董事會十三次會議審議通過，于xx年6月16日在巨潮資訊網(wǎng)上公布。同時設立并公告了專門的電話、傳真和網(wǎng)絡平臺聽取投資者和社會公眾的意見和建議。
2、按照深圳交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》和中國證監(jiān)會《關于開展加強上市公司治理專項活動有關事項的通知》中自查事項和公司《關于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》，已重新修訂及制定了《公司信息披露管理制度》、《關于外派董事、監(jiān)事的管理辦法》、《關于控股（參股）公司的管理辦法》、《關于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》、《公司募集資金管理制度》、《公司內(nèi)部審計制度》、《公司內(nèi)部審計制度實施細則》、《公司關于累積投票實施細則》、《公司股東大會網(wǎng)絡投票實施細則》，并獲公司董事會或股東大會審議通過。
3、同時，公司還在《“關于加強上市公司治理專項活動”的自查報告及整改計劃》中對每一項需整改的內(nèi)容明確了由董事牽頭的責任落實人。日前，已經(jīng)制訂或正在制訂的內(nèi)部控制制度有：《董事會審計委員會工作規(guī)程》、《獨立董事年報工作制度》、《總經(jīng)理工作制度》、《公司財務預算管理》、《職務授權制度》、《危機管理、風險防范制度》等。這些制度的制訂，將為建立、健全內(nèi)部審計、內(nèi)部控制體系和保證正常運作提供良好的基礎。
4、公司一直遵循公平、公開、公允的原則，所制訂的《公司關聯(lián)交易的管理辦法》，對關聯(lián)交易的原則、關聯(lián)人和關聯(lián)關系、關聯(lián)交易的決策程序、關聯(lián)交易的信息披露等作了詳盡的規(guī)定。公司每年發(fā)生的日常關聯(lián)交易，嚴格依照公司《公司關聯(lián)交易的管理辦法》的規(guī)定公告，并經(jīng)公司年度股東大會審議通過后執(zhí)行。
5、公司章程中還明確規(guī)定了對外擔保的基本原則、提出和審議程序、公告披露等。報告期內(nèi)，公司沒有除控股子公司以外的對外擔保事項。公司對子公司的擔保，嚴格遵守、履行相應的審批和授權程序。對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關規(guī)定，公司內(nèi)部嚴格控制、審核對外擔保的事項，從未發(fā)生違反《內(nèi)部控制指引》的情形。公司財務處理實行審慎原則，負責進行審計公司財務會計報告的浙江東方會計師事務所及上海普華永道會計師事務所連續(xù)多年來均出具了無保留意見的審計報告。
6、公司建立了對高管以《公司高管年薪考核方案》為依據(jù)，以公司經(jīng)營責任目標為主要內(nèi)容的考評、激勵和約束機制。相關的獎勵制度從上市之初就建立起來并根據(jù)實際情況不斷地進行修改和完善，實施至今。報告期內(nèi)，公司四屆二次董事會審議通過的《公司高管年薪考核方案》（xx年修訂），在該方案中修訂了具體考核指標，進一步明確了公司高管人員的責權、薪酬之間的約束機制。
7、四屆二次董事會表決通過了董事會審計委員會提出的“健全完善內(nèi)部審計機構”的議案，主要內(nèi)容有：
（1）公司內(nèi)部審計機構直接向董事會負責，并向董事會匯報工作；
（5）公司監(jiān)事會在公司內(nèi)審功能的機構設置、人員配置，以及執(zhí)行《公司內(nèi)部審計制度》、《公司內(nèi)部審計實施細則》的情況實行有效的監(jiān)督。
8、xx年9月14日浙江證監(jiān)局監(jiān)管處有關領導來公司就“公司治理專項活動”進行了現(xiàn)場回訪檢查，對公司進一步深化公司治理提出了意見及要求。浙證監(jiān)上市字的文件中對我公司自上市以來，在公司治理結構、三會決策制度、內(nèi)控制度、會計核算、信息披露方面作了充分的肯定，但同時指出：公司應進一步完善內(nèi)審部門的人員構成和職能，充分發(fā)揮內(nèi)審部門的作用。
目前，公司高管層已按照監(jiān)管部門及董事會審計委員會提出的“健全完善內(nèi)部審計機構”的意見和要求基本落實了整改，xx年一季度末已按有關規(guī)定成立了隸屬董事會領導的內(nèi)部審計機構，配備了專職人員，基本具備開展相對獨立的內(nèi)部審計工作，實施公司內(nèi)部控制的監(jiān)察的職能。
1、公司已基本建立了符合現(xiàn)代管理要求的法人治理結構及內(nèi)部組織結構，形成的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，基本能夠保證公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)，基本能夠確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平，基本能夠確保國家有關法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。
2、公司建立的風險控制系統(tǒng)基本健全且行之有效，基本能夠保證公司各項業(yè)務活動的健康運行。
3、公司的內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部審計制度），基本能夠?qū)崿F(xiàn)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤，保護公司財產(chǎn)的安全完整的目標。
對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關規(guī)定，公司內(nèi)部控制工作基本符合中國證監(jiān)會、深交所的相關要求。
公司自上市以來，董事會一直嚴格按照中國證監(jiān)會、深圳交易所的有關規(guī)定，注重改進和完善公司的治理結構。在浙江監(jiān)管局轄區(qū)內(nèi)曾率先引入符合有關條件和專業(yè)能力很強的四位獨立董事；人數(shù)所占比例為公司董事會總人數(shù)的三分之一以上；并較早設立了董事會四個專業(yè)委員會，每年能按有關規(guī)定正常開展活動；為積極發(fā)揮獨立董事的作用提供機制和工作平臺。
報告期內(nèi)，為加強和改善公司治理結構及內(nèi)部控制制度的建立和健全，公司主要做了以下幾方面工作：
1、成立了以董事長-為組長的公司治理專項活動領導小組，通過認真學習有關文件精神；制定詳細的專項工作實施計劃；對照公司治理現(xiàn)狀進行自查，形成了《公司“關于加強上市公司治理專項活動”的自查報告及整改計劃》，經(jīng)公司第三屆董事會十三次會議審議通過，于xx年6月16日在巨潮資訊網(wǎng)上公布。同時設立并公告了專門的電話、傳真和網(wǎng)絡平臺聽取投資者和社會公眾的意見和建議。
2、按照深圳交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》和中國證監(jiān)會《關于開展加強上市公司治理專項活動有關事項的通知》中自查事項和公司《關于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》，已重新修訂及制定了《公司信息披露管理制度》、《關于外派董事、監(jiān)事的管理辦法》、《關于控股（參股）公司的管理辦法》、《關于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》、《公司募集資金管理制度》、《公司內(nèi)部審計制度》、《公司內(nèi)部審計制度實施細則》、《公司關于累積投票實施細則》、《公司股東大會網(wǎng)絡投票實施細則》，并獲公司董事會或股東大會審議通過。
3、同時，公司還在《“關于加強上市公司治理專項活動”的自查報告及整改計劃》中對每一項需整改的內(nèi)容明確了由董事牽頭的責任落實人。日前，已經(jīng)制訂或正在制訂的內(nèi)部控制制度有：《董事會審計委員會工作規(guī)程》、《獨立董事年報工作制度》、《總經(jīng)理工作制度》、《公司財務預算管理》、《職務授權制度》、《危機管理、風險防范制度》等。這些制度的制訂，將為建立、健全內(nèi)部審計、內(nèi)部控制體系和保證正常運作提供良好的基礎。
4、公司一直遵循公平、公開、公允的原則，所制訂的《公司關聯(lián)交易的管理辦法》，對關聯(lián)交易的原則、關聯(lián)人和關聯(lián)關系、關聯(lián)交易的決策程序、關聯(lián)交易的信息披露等作了詳盡的規(guī)定。公司每年發(fā)生的日常關聯(lián)交易，嚴格依照公司《公司關聯(lián)交易的管理辦法》的規(guī)定公告，并經(jīng)公司年度股東大會審議通過后執(zhí)行。
5、公司章程中還明確規(guī)定了對外擔保的基本原則、提出和審議程序、公告披露等。報告期內(nèi)，公司沒有除控股子公司以外的對外擔保事項。公司對子公司的擔保，嚴格遵守、履行相應的審批和授權程序。對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關規(guī)定，公司內(nèi)部嚴格控制、審核對外擔保的事項，從未發(fā)生違反《內(nèi)部控制指引》的情形。公司財務處理實行審慎原則，負責進行審計公司財務會計報告的浙江東方會計師事務所及上海普華永道會計師事務所連續(xù)多年來均出具了無保留意見的審計報告。
6、公司建立了對高管以《公司高管年薪考核方案》為依據(jù)，以公司經(jīng)營責任目標為主要內(nèi)容的考評、激勵和約束機制。相關的獎勵制度從上市之初就建立起來并根據(jù)實際情況不斷地進行修改和完善，實施至今。報告期內(nèi)，公司四屆二次董事會審議通過的《公司高管年薪考核方案》（xx年修訂），在該方案中修訂了具體考核指標，進一步明確了公司高管人員的責權、薪酬之間的約束機制。
7、四屆二次董事會表決通過了董事會審計委員會提出的“健全完善內(nèi)部審計機構”的議案，主要內(nèi)容有：
（1）公司內(nèi)部審計機構直接向董事會負責，并向董事會匯報工作；
（5）公司監(jiān)事會在公司內(nèi)審功能的機構設置、人員配置，以及執(zhí)行《公司內(nèi)部審計制度》、《公司內(nèi)部審計實施細則》的情況實行有效的監(jiān)督。
8、xx年9月14日浙江證監(jiān)局監(jiān)管處有關領導來公司就“公司治理專項活動”進行了現(xiàn)場回訪檢查，對公司進一步深化公司治理提出了意見及要求。浙證監(jiān)上市字的文件中對我公司自上市以來，在公司治理結構、三會決策制度、內(nèi)控制度、會計核算、信息披露方面作了充分的肯定，但同時指出：公司應進一步完善內(nèi)審部門的人員構成和職能，充分發(fā)揮內(nèi)審部門的作用。
目前，公司高管層已按照監(jiān)管部門及董事會審計委員會提出的“健全完善內(nèi)部審計機構”的意見和要求基本落實了整改，xx年一季度末已按有關規(guī)定成立了隸屬董事會領導的內(nèi)部審計機構，配備了專職人員，基本具備開展相對獨立的內(nèi)部審計工作，實施公司內(nèi)部控制的監(jiān)察的職能。
1、公司已基本建立了符合現(xiàn)代管理要求的法人治理結構及內(nèi)部組織結構，形成的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，基本能夠保證公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)，基本能夠確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平，基本能夠確保國家有關法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。
2、公司建立的風險控制系統(tǒng)基本健全且行之有效，基本能夠保證公司各項業(yè)務活動的健康運行。
3、公司的內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部審計制度），基本能夠?qū)崿F(xiàn)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤，保護公司財產(chǎn)的安全完整的目標。
對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關規(guī)定，公司內(nèi)部控制工作基本符合中國證監(jiān)會、深交所的相關要求。
為提高內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,全面落實行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作，結合實際，制定本局內(nèi)部控制規(guī)范工作計劃：
根據(jù)漢區(qū)財〔20xx〕31號文《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎評價工作的通知》精神，通過內(nèi)部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財務信息真實完整，切實防范和預防腐朽，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平。
務
1.工作目標。通過實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，使內(nèi)部控制理念深入人心，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍;各類經(jīng)濟活動的規(guī)章制度及其業(yè)務流程得到細致梳理，經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機制更加完善;內(nèi)部控制牽頭股(室)及其工作職責得到進一步明確，各股(室)在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢、高效，形成管控合力;風險評估和內(nèi)部控制方法更加科學規(guī)范;以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等業(yè)務層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容;單位內(nèi)部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。
2.工作任務。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求，努力從單位和業(yè)務層面兩個方面加強內(nèi)部控制。
一是建立并組織實施適合我局實際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運用現(xiàn)代科學技術手段，加強內(nèi)部控制。
二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。
三是建立健全我局各項內(nèi)部管理制度。
1.加強學習培訓。
局辦公室負責開展本局宣傳、培訓和集中學習活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、原則、內(nèi)容和方法，在全局形成“人人學內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。
2.梳理評估風險控制。
按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內(nèi)容進行全面梳理，完善經(jīng)濟業(yè)務流程。同時，在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設計風險控制措施。
3.完善內(nèi)控制度建設。
按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹原則，根據(jù)設計的控制措施，結合工作實際和業(yè)務特點，細化工作程序。加強包括內(nèi)控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內(nèi)的單位層面建設;加強包括預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設、收入和支出內(nèi)部管理制度建設、采購內(nèi)部管理制度建設、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設、項目內(nèi)部管理制度建設、合同內(nèi)部管理制度建設在內(nèi)的業(yè)務層面建設。
成立內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組。負責領導小組日常工作。
領導小組將此項工作作為當前和今后的一項重要基礎性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領導小組要加強組織協(xié)調(diào)，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。
為貫徹落實財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)文件精神，進一步指導和促進各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作，根據(jù)市、縣財政局《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的實施辦法》(財會〔2016〕11號)要求，結合我鎮(zhèn)實際，制訂如下實施方案：
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制制度建設之前，或在內(nèi)部控制制度建設的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設;同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動各單位于底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
(一)組織動員。各行政事業(yè)單位應當于9月中旬，全面啟動本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位積極開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各行政事業(yè)單位應當于9月底前，按照本實施方案的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
(三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設的重點和改進方向，確保在底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各單位應當在部門本級及所屬單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的基礎上，對本部門的內(nèi)部控制基礎情況進行綜合性評價，形成本部門的內(nèi)部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)，作為決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。
(一)加強組織領導。成立岳西縣頭陀鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組(名單附后，附件1)，負責具體組織實施我鎮(zhèn)內(nèi)部控制基礎性評價工作。各行政事業(yè)單位要充分認識做好內(nèi)部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導。在建立實施內(nèi)部控制的基礎上，認真對照，真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎性評價表和評價報告。
(二)加強宣傳督查。鎮(zhèn)財政所要切實加強對全鎮(zhèn)內(nèi)部控制基礎性評價工作的宣傳督查。要認真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎性評價表和評價報告，總結經(jīng)驗成果。要加強對全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查，確保全鎮(zhèn)內(nèi)部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。
(三)加強協(xié)調(diào)聯(lián)動。按照《安徽省財政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神，要加強會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內(nèi)部控制基礎性評價工作。
現(xiàn)對內(nèi)部控制制度的建立和實施情況自我評價如下：
(一)內(nèi)部環(huán)境。
控制環(huán)境提供學校紀律與架構，并影響教職工的控制意識，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎。學校近年來不斷改善控制環(huán)境，主要表現(xiàn)在：
1、健全的治理結構、科學的內(nèi)部機構設置和權責分配制度。
目前，學校的治理結構健全，內(nèi)部機構設置科學，權責分配合理。學校制定了一系列內(nèi)部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件，明確學校教職工的權利和義務;學校管理層在開展具體經(jīng)濟業(yè)務時，能夠根據(jù)不同環(huán)境和自身發(fā)展情況，不斷調(diào)整內(nèi)部組織結構，出臺新的措施，激發(fā)全體教職工的工作熱情，使我校教育教學質(zhì)量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。
2、學校文化建設。
學校文化是學校生命力的表現(xiàn)，我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設和發(fā)展，學校每年都組織專門的校園文化建設和弘揚師德師風專題活動，教職工加深了對校園文化的理解，做小事、做細事、做具體事的工作作風深入人心，增強了教職工的凝聚力，教職工中不斷涌現(xiàn)無私奉獻的感人事跡。
3、人力資源政策。
我校不斷的培訓促進了教職工專業(yè)技能的發(fā)展;員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展，我校注重個人的品德、能力和發(fā)展前景。學校對財會等關鍵崗位員工的輪崗制衡要求強化了學校的管理意識，確實保障了學校的發(fā)展。
4、內(nèi)部審計機制。
我校重視內(nèi)部審計工作的開展，有效的防范了學校經(jīng)濟活動中存在的風險。
(二)風險防范。
我校根據(jù)各種經(jīng)濟活動實施的特點，制定和完善風險管理政策和措施，確保經(jīng)濟活動風險的可知、可防與可控，確保我校經(jīng)費使用安全。對已知風險點，定期進行評估、提示及完善。通過風險防范、風險轉(zhuǎn)移及風險排除等方法，將經(jīng)濟活動風險控制在可承受的范圍內(nèi)。存在經(jīng)濟風險的業(yè)務，也積極分析，充分認清風險實質(zhì)并積極采取降低、分擔等策略來有效防范風險。
(三)控制措施。
學校根據(jù)業(yè)務的性質(zhì)和工作要求，實施了不同的控制方法，保證日常運轉(zhuǎn)正常有序，這些方法包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、績效考評控制等。
1、職責分工控制。
具體工作中，中心學校校長負責整體工作，副校長分別分管不同職能領域的工作，具體分校(職能部門)各負其責，通過分工明確了各自的權利和義務，通過協(xié)調(diào)配和共同完成工作。
2、授權控制。
對于特殊業(yè)務，學校制度明確規(guī)定了授權。
3、審核批準控制。
對不同的業(yè)務，我校規(guī)定了不同的審批形式和權限，對于日常費用由分管副校長進行審批，特殊項目、大金額項目分別由校長教代會討論通過。
4、財產(chǎn)保護控制。
我校對實物資產(chǎn)由專門部門、人員進行管理、使用，并提供保護條件，例如對存貨進行倉儲，對現(xiàn)金等有價證券提供保險柜等，定期由總務室和財務室共同進行盤點也促進管理水平的提高。
5、會計系統(tǒng)控制。
學校通過會計系統(tǒng)，對經(jīng)濟業(yè)務實施有效控制，包括各項業(yè)務的授權與審批，單據(jù)的審核，通過核算將業(yè)務的結果表現(xiàn)出來，促進管理的改善。通過完善內(nèi)部報告控制、預算控制、績效考評控制、經(jīng)濟活動分析控制等方法，促進管理水平的不斷提高。同時，在不同的工作環(huán)節(jié)，采取多種控制手段結合的控制程序，保證了業(yè)務活動的正常開展。
(1)采購和付款控制程序。
我校的采購活動嚴格按照有關規(guī)定進行，并有嚴格的審批程序，總務室進行采購時，選擇三家以上的供應商進行比較，確定性價比較高的供應商作為供貨單位，所有合同都進行備案，對于政府采購目錄范圍內(nèi)的采購都進行了政府采購。付款時，財務室嚴格審核相關資料，制定了嚴格的付款審批程序及權限，所有付款都須經(jīng)校長審批。
(2)日常借款和費用開支程序。
借款須填寫“借款單”，詳細填寫借款單的各項內(nèi)容，逐級依權限審批，借款須在業(yè)務結束后一周內(nèi)結清，還清借款。
所有費用開支都須有經(jīng)辦人、分校(部門)負責人依次逐級按權限簽字，并報校長簽字審批。
(3)不相融職務分離控制程序。
我校對不相融的授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等會計及相關工作崗位嚴格的進行分離，使各崗位明確職責權限，形成相互制衡機制。
(4)應收帳款控制程序。
學校財務室負責所有應收賬款的集中核算和管理，及時處理往來業(yè)務，做到賬務明晰，并對債權債務賬戶進行清理核對，相關分校(部門)負責配合核對、催收等工作。
(5)實物資產(chǎn)控制程序。
資產(chǎn)的采購由總務室負責，并負責登記管理，資產(chǎn)管理人員采用學校統(tǒng)一規(guī)定的格式詳細登記資產(chǎn)的購買時間、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、供貨單位、領用部門、領用人等相關內(nèi)容，財務室對符合固定資產(chǎn)標準的資產(chǎn)進行單獨登記，并定期組織盤點、檢查。
(四)監(jiān)督檢查。
我校成立了內(nèi)審部門(人員兼職)，制定了相關制度，對內(nèi)部控制的整體情況進行持續(xù)性檢查，并對關鍵環(huán)節(jié)進行檢查，促進了內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。
(一)重大購買和出售資產(chǎn)的內(nèi)部控制。
我校在《財務收支審批制度》、《支出管理內(nèi)部控制制度》、《政府采購內(nèi)部控制制度》、《實物資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度》等制度中對學校經(jīng)費支出權限等做了明確的規(guī)定。我校在重大事項都嚴格按制度規(guī)定的程序和劃分的權限進行了決策和履行相應的程序，不存在越權或未按程序履行的現(xiàn)象。
(二)對財務報表的內(nèi)部審計。
對月報和年報的財務信息，進行內(nèi)部審計，通過分析、詢問、檢查核對等多種方法，保證了財務信息的準確完整，提高了信息披露的質(zhì)量。
隨著國家法律法規(guī)體系的逐步完善，內(nèi)、外部環(huán)境的變化和學校持續(xù)快速發(fā)展的需要，學校的內(nèi)部控制制度還將進一步健全和完善，并要保證在實際工作中得以有效的執(zhí)行和實施。為此，著重從以下方面加強：
(一)應加強對風險的識別、分析和應對。
學校經(jīng)營可能會遇到很多風險，各種風險可能很突然，因此在保證我校正常預算目標完成的前提下，采取措施加強對風險的識別、分析和應對就顯得更加重要。
1、風險管理需要相關人員有豐富的知識和經(jīng)驗，學校將加強對職能部門人員的培訓，增強人員的風險管理意識;通過學習專業(yè)知識和案例，提高人員分析和判斷能力。
2、通過收集國家相關政策、了解行業(yè)信息和風險管理的案例，逐步積累經(jīng)驗。今后要加強對信息的分析和使用水平，發(fā)揮信息的作用。
3、采取整體規(guī)劃、分步實施的策略來完善風險管理工作，要對重大風險準備應急預案，保證學校正常運轉(zhuǎn)。
(二)內(nèi)控審計工作在廣度和深度上還需要加強。
我校的內(nèi)部審計工作還有很多差距和不足，因此要通過加強內(nèi)控審計工作的廣度和深度來完善內(nèi)部控制。
1、加強內(nèi)部審計人員的專業(yè)培訓，通過學習相關的規(guī)定、內(nèi)部審計的方法和程序，保證內(nèi)部審計工作的規(guī)范化、程序化。
2、要加強內(nèi)部審計的廣度，對于作為年度工作計劃必備內(nèi)容做好計劃和人員安排，保證審計任務的完成。
3、要加強內(nèi)部審計的深度，內(nèi)部審計人員不斷要保證各項工作按照制度執(zhí)行，還要注重工作的效果，從提高工作效率方面來提出審計建議，不斷改進各項工作。
內(nèi)部審計部門對內(nèi)部控制的多個環(huán)節(jié)進行了審查和評價，據(jù)此我校認為：我校內(nèi)部控制建設符合我國有關法規(guī)和上級財政部門的要求，符合當前我校實際情況需要，各項制度均得到了充分有效的實施，在學校管理各個過程、各個關鍵環(huán)節(jié)發(fā)揮了較好的控制與防范作用。能夠適應我校現(xiàn)行管理的要求和發(fā)展的需要，保證我校正常的經(jīng)濟活動有序開展，確保我校發(fā)展戰(zhàn)略目標的整體實施和充分體現(xiàn);能夠較好地保證我校會計資料的真實性、合法性、完整性，確保我校所有財產(chǎn)的安全、完整。
我校遵循內(nèi)部控制的基本原則，建立了一套同自身實際相符的內(nèi)控制度，這些制度符合《行政事業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，不存在重要、重大控制缺陷。在今后的內(nèi)控工作中我校要逐步完善各種制度，并將制度落實到實處，確保我校經(jīng)濟活動健康有序發(fā)展。
《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》自20-年1月1日實施以來，合肥市從動員宣傳到督導檢查等做了大量的卓有成效的工作，截止20-年底，我市有97家一級預算單位制定并上報了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》文件，上報率達100%，并將內(nèi)控實施情況納入年度決算檢查的重要內(nèi)容，實行常態(tài)化的財政監(jiān)督。開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，是發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動各單位在原有的基礎上進一步提高內(nèi)部控制建立與實施工作。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
(一)組織動員。各縣(市)區(qū)、市直各部門應當于20-年8月20日前上報本縣(市)區(qū)、本部門內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案。
(二)開展評價。市直各部門應當于20-年9月30日前，按照本方案的要求，以財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔20-〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)要求，完成內(nèi)部控制基礎性評價評分工作。
(三)評價報告及其使用。按照《合肥市財政局合肥市監(jiān)察局合肥市審計局轉(zhuǎn)發(fā)安徽省財政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見的通知》(合財會〔20-〕201號)精神，市直各部門應當在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的基礎上，于10月31日前形成本部門的內(nèi)部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)，并向單位主要負責人匯報。內(nèi)控基礎性評價報告作為20-年決算報告的重要組成部分。
市直各部門可以將本部門內(nèi)部控制基礎性評價得分與同類型其他部門進行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本部門內(nèi)部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
(一)加強組織領導。成立合肥市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組(附件1)，負責具體組織實施我市內(nèi)部控制基礎性評價工作。各縣(市)區(qū)財政局要成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導督促等工作。各縣(市)區(qū)、市直各部門要充分認識做好內(nèi)部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導。在實施內(nèi)部控制的過程中，認真對照，真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎性評價表和評價報告。
(二)加強宣傳督查。各縣(市)區(qū)財政局要切實加強對本地區(qū)內(nèi)部控制基礎性評價工作的宣傳督查。做好宣傳報道、信息報送等工作。匯總基礎性評價表和評價報告，總結經(jīng)驗成果。要加強對本地區(qū)內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查，確保本地區(qū)內(nèi)部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。
(三)加強協(xié)調(diào)聯(lián)動。按照《合肥市財政局合肥市監(jiān)察局合肥市審計局轉(zhuǎn)發(fā)安徽省財政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見的通知》(合財會〔20-〕201號)精神，財政、監(jiān)察、審計等相關部門，要加強會商和信息共享，建立聯(lián)合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內(nèi)部控制基礎性評價工作。