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賬務(wù)處理協(xié)議篇一
及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合本單位的特點(diǎn)制定本制度。
一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用。
按照財(cái)政部統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。
二、會(huì)計(jì)憑證格式、填制、審核要求和傳遞程序。
（一）原始憑證：
1、原始憑證格式必須具備規(guī)定的內(nèi)容，即原始憑證七要素：
（1）憑證的名稱；
（2）填制憑證的日期；
（3）填制憑證單位的名稱、填制人的姓名；
（4）經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；
（5）接受憑證單位的名稱；
（6）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；
（7）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價(jià)和金額。
2、原始憑證的審核要求：
（1）原始憑證從外單位取得的，必須蓋有填制單位財(cái)務(wù)專用章（或發(fā)票專用章）；
（2）購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明，有利于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證賬實(shí)。
（3）原始憑證涉及支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)的，必須有收款單位和收款人的收款證明；
（4）職工因公出差借款的憑據(jù)，必須附在記賬憑證后，收回借款或報(bào)銷時(shí)，應(yīng)。
當(dāng)另開收據(jù)，不得退還原借款單據(jù)；
（6）原始憑證有錯(cuò)誤的，不得涂改、挖補(bǔ)，應(yīng)由開出單位重開或更正，更正處。
應(yīng)加蓋開出單位的公章。
（7）除一式幾聯(lián)的原始憑證外，不得使用圓珠筆填寫；
（8）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符；
（9）一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作報(bào)銷憑證；
（10）發(fā)生銷貨退回及退還貨款時(shí)，必須填制退貨發(fā)票，附有退貨驗(yàn)收證明和對(duì)。
方單位的收款收據(jù)，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。如果情況特殊，可先用銀行的有關(guān)憑證，如匯款回單等，作為臨時(shí)收據(jù)，待收到收款單位的收款證明以后，再將其附在原有付款憑證之后，作為正式原始憑證。
（二）記賬憑證。
1、記賬憑證格式必須具備以下內(nèi)容：
（5）所附原始憑證的張數(shù)；
（6）填制人員、稽核人員、記賬人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章，涉及收、付款的憑證還應(yīng)增加出納人員簽名或蓋章。
2、記賬憑證填制和審核要求：
（1）對(duì)原始憑證審核無誤；
（2）記賬憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號(hào)；
（3）記賬憑證應(yīng)該包括的內(nèi)容要完整，摘要應(yīng)與原始憑證內(nèi)容一致，能正確反。
映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，表述簡(jiǎn)練；
（5）填制記賬憑證如有發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)重新填制，已記賬的記賬憑證如有發(fā)現(xiàn)錯(cuò)。
誤應(yīng)按規(guī)定的方法進(jìn)行更正。
1、會(huì)計(jì)憑證傳遞要做到科學(xué)、合理、安全、及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。
2、出納人員從銀行取回的收付款憑證，應(yīng)及時(shí)交有關(guān)部門；辦理確認(rèn)、審批。
手續(xù)。
3、原始憑證須經(jīng)有關(guān)人員簽字審核后，交出納人員辦理收付款手續(xù)，出納人。
員定期匯總原始憑證交給會(huì)計(jì)人員填制憑證。
4、會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確填制會(huì)計(jì)憑證。
5、稽核崗位人員按有關(guān)規(guī)定及時(shí)審核會(huì)計(jì)憑證。
6、根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證及時(shí)登記各類明細(xì)賬和總賬。
7、會(huì)計(jì)憑證和賬簿，應(yīng)及時(shí)整理并裝訂成冊(cè)，按《會(huì)計(jì)檔案管理制度》規(guī)定。
交給檔案保管人員集中保管。
（四）會(huì)計(jì)憑證保管。
1、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞不得積壓。
2、會(huì)計(jì)憑證填制完畢后，應(yīng)當(dāng)按編號(hào)順序保管。不得散亂丟失。
3、記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，按照編號(hào)順序折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)并加具封面，注明單位名稱、、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。
4、原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證的，需經(jīng)本。
單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）、單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以復(fù)制，同時(shí)要進(jìn)行登記、簽名或蓋章。
5、從外單位取得的原始憑證如有遺失應(yīng)當(dāng)取得原開單位蓋有公章的證明，并注。
明原來憑證號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）、單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證，如果確實(shí)無法取得證明的，應(yīng)由當(dāng)事人寫出說明情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。
1、各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。
會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿。
2、用計(jì)算機(jī)打印的賬簿必須在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并填寫啟。
用表注明啟用日期、賬簿起止頁(yè)數(shù)、記賬人員、復(fù)核人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，并加蓋單位公章和私章。
3、用計(jì)算機(jī)打印出來的賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后，裝訂成冊(cè)，在目錄中注明每個(gè)賬戶的名稱和頁(yè)次。
（六）編制會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求。
1、根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括“四表。
一注”（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、現(xiàn)金流量表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注）等，應(yīng)及時(shí)提供給報(bào)表使用者。
2、根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編寫會(huì)計(jì)報(bào)表說明、會(huì)計(jì)報(bào)表附注，做到項(xiàng)目齊全、內(nèi)容完整。
3、會(huì)計(jì)報(bào)表要根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)。
字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。
4、會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)相互一致，本。
期會(huì)計(jì)報(bào)表與會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)的內(nèi)容和會(huì)計(jì)處理方法有變更的應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說明。
5、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)裝訂成冊(cè)，加蓋公章，封面上應(yīng)注明單位名稱、會(huì)計(jì)報(bào)表所屬期。
間、報(bào)送日期，并由單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、編報(bào)人員簽名或蓋章。
1、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各類明細(xì)賬和日記賬。
3、根據(jù)一定時(shí)期的全部記賬憑證編制科目匯總表。
4、根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。
5、月終，將日記賬余額、各類明細(xì)余額合計(jì)數(shù)分別與總分類賬有關(guān)賬戶余額。
核對(duì)做到賬賬相符。
6、月終，根據(jù)核對(duì)無誤的總分類賬和各類明細(xì)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
賬務(wù)處理協(xié)議篇二
甲方：**縣人民醫(yī)院，法定代表人：***。
乙方：***，男，漢族，*歲，**縣**鎮(zhèn)**村村民。
乙方*之妻*于*年*月*日因患“******、***”等病在*縣醫(yī)院外二科住院治療，并行膽囊切除術(shù)、膽腸吻合術(shù)。術(shù)后因病情變化轉(zhuǎn)至*市人民醫(yī)院普外科住院治療，因無錢支付醫(yī)藥費(fèi)而自行出院，再次入住*縣醫(yī)院。由于病情危重，搶救無效于*年*月*日死亡。死者丈夫*及眾親屬以*死亡系*縣醫(yī)院“醫(yī)療事故”為由，糾集數(shù)十人，多次在縣醫(yī)院鬧事，嚴(yán)重干擾了醫(yī)院正常的醫(yī)療秩序，使醫(yī)務(wù)人員無法靜心工作。3月31日上午，*等人又到縣委上訪，要求解決賠償或者救助問題。
4月1日下午，縣委書記*召集縣委常委、政法委書記*，縣委常委、宣傳部長(zhǎng)*，縣法院院長(zhǎng)*，縣檢察院檢察長(zhǎng)*，縣公安局局長(zhǎng)*以及縣衛(wèi)生局、縣醫(yī)院負(fù)責(zé)人，在縣信訪局接訪了劉*等人。經(jīng)*書記主持的信訪聯(lián)席會(huì)議決定：鑒于劉*家庭經(jīng)濟(jì)非常困難，本人年事已高，突然喪妻，兒子單身，本人生活無依托，且一家人未參加新農(nóng)合，巨額醫(yī)藥費(fèi)無力自付等實(shí)際情況。責(zé)成縣衛(wèi)生局會(huì)同*鎮(zhèn)人民政府一次性為劉*解決救助問題，并要求甲、乙雙方盡快協(xié)商解決糾紛。在甲方主張通過依法鑒定解決的情況下，經(jīng)征求乙方意見，同意協(xié)商解決問題。為此，經(jīng)甲乙雙方平等、自愿協(xié)商，就處理馬*因病在甲方醫(yī)院就醫(yī)與甲方發(fā)生的'糾紛達(dá)成如下協(xié)議：
1、甲方免除死者在該院第一次住院時(shí)已交納醫(yī)療費(fèi)用_______元；免除第二次拖欠的醫(yī)療費(fèi)用_______元。甲方應(yīng)于本協(xié)議生效之日將免除的上述_______元退還給乙方。
2、甲方協(xié)調(diào)有關(guān)部門一次性付給乙方醫(yī)療困難救助_______元整。待乙方將死者安葬后一次性付給乙方。
3、自本協(xié)議簽訂之日起，乙方須在三天之內(nèi)自行將馬*尸體從太平間移走，自行安葬。若逾期不移走尸體，乙方同意甲方通過有關(guān)部門將尸體交殯儀館處理。
4、乙方確認(rèn)馬*的死因系疾病本身發(fā)展變化所致，甲方在治療過程中不存在任何過錯(cuò)，甲方無醫(yī)療損害責(zé)任，不構(gòu)成醫(yī)療事故。甲方按本協(xié)議第1條約定免除乙方醫(yī)療費(fèi)，且在協(xié)調(diào)給付乙方大病救助款后，乙方不得就此糾紛再以任何理由通過任何訴訟和非訴訟途徑，要求甲方承擔(dān)任何費(fèi)用和賠償。乙方自愿放棄通過醫(yī)學(xué)鑒定、司法訴訟及其他任何渠道就馬*死亡事宜追究甲方醫(yī)院及當(dāng)事人的一切責(zé)任。
5、甲方協(xié)調(diào)*鎮(zhèn)政府給予乙方劉德明及其一個(gè)兒子享受農(nóng)村低保待遇，并給予指導(dǎo)、幫助劉*辦理農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)、新農(nóng)合手續(xù)。
6、本協(xié)議為甲、乙雙方就醫(yī)療糾紛的最終處理協(xié)議，雙方應(yīng)共同遵守，不得反悔。若乙方反悔，應(yīng)將其依據(jù)本協(xié)議獲得的大病救助款全部返還給甲方，并須向甲方支付被免除的全部醫(yī)療費(fèi)。
7、本協(xié)議自甲、乙雙方簽字之日生效，本協(xié)議一式四份，甲、乙雙方、縣衛(wèi)生局、*鎮(zhèn)政府各執(zhí)一份，具有同等法律效力。
甲方（簽字蓋章）：代表人：
乙方（簽字）：
參與部門單位代表（簽字）：
乙方親屬（簽字）。
二0**年*月*日。
賬務(wù)處理協(xié)議篇三
壞賬損失是指企業(yè)確定不能收回的各種應(yīng)收款項(xiàng)，企業(yè)壞賬損失根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理制度的通知》(財(cái)企[2002]513號(hào))的規(guī)定確認(rèn)。
1、債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回的賬款;
2、債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無法收回的賬款;
3、債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回可能性極小的賬款。
上述三個(gè)條件中的每一個(gè)條件都是充分條件，其中第3個(gè)條件是需要會(huì)計(jì)人員作出職業(yè)判斷的。我國(guó)現(xiàn)行制度規(guī)定，上市公司壞賬損失的`決定權(quán)在公司董事會(huì)或股東大會(huì)。
直接轉(zhuǎn)銷法，是指在實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)，直接從應(yīng)收賬款中轉(zhuǎn)銷，列作當(dāng)期資產(chǎn)減值損失的方法。
確認(rèn)壞賬時(shí)：
借：資產(chǎn)減值損失——壞賬損失
貸：應(yīng)收賬款——××公司
已沖銷的應(yīng)收賬款又收回：
借：應(yīng)收賬款——××公司
貸：資產(chǎn)減值損失——壞賬損失
同時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款——××公司
直接轉(zhuǎn)銷法把發(fā)生的壞賬損失直接列入當(dāng)期損益，簡(jiǎn)單明了。但它沒有將各個(gè)會(huì)計(jì)期間發(fā)生的壞賬損失與應(yīng)收賬款相聯(lián)系起來，影響收入與費(fèi)用的正確配比，不符合會(huì)計(jì)核算的穩(wěn)健性原則。這一方法適用于商業(yè)信用較少，壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)小的企業(yè)。
備抵法就是指企業(yè)按期估計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失，并列入當(dāng)期費(fèi)用，形成企業(yè)的壞賬準(zhǔn)備，待實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)，再?zèng)_銷壞賬準(zhǔn)備和應(yīng)收賬款的處理方法。計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的方法有三種：應(yīng)收賬款余額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法。通常使用的是應(yīng)收賬款余額百分比法。這一方法適用于賒銷金額大、壞賬比例高，且數(shù)額較大的企業(yè)，更符合穩(wěn)健性原則。備抵法的賬務(wù)處理方法為：
期末按一定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：
借：資產(chǎn)減值損失
貸：壞賬準(zhǔn)備(計(jì)提數(shù))
確認(rèn)無法收回的壞賬：
借：壞賬準(zhǔn)備(確認(rèn)數(shù))
貸：應(yīng)收賬款——××公司
期末，若提取的壞賬準(zhǔn)備大于實(shí)際沖減數(shù)時(shí)：
借：壞賬準(zhǔn)備
貸：資產(chǎn)減值損失
期末，提取的壞賬準(zhǔn)備小于實(shí)際沖減數(shù)，需補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)：
借：資產(chǎn)減值損失
貸：壞賬準(zhǔn)備
壞賬損失又收回時(shí)：
借：應(yīng)收賬款——××公司
貸：壞賬準(zhǔn)備
同時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款——××公司
賬務(wù)處理協(xié)議篇四
對(duì)于公司的財(cái)務(wù)來說，基本上每個(gè)月都會(huì)發(fā)生壞賬，或者每個(gè)月都會(huì)預(yù)提壞賬準(zhǔn)備，財(cái)務(wù)工作離不開壞賬的處理，在這里，教授大家當(dāng)壞賬發(fā)生時(shí)，怎樣用用友u8操作處理壞賬?下面是小編為大家?guī)淼挠糜製8壞賬賬務(wù)處理的方法，歡迎閱讀。
用友u8
1.登錄用友u8。自己的賬號(hào)登錄進(jìn)去，操作員，密碼，賬套，登錄。此頁(yè)面還可以修改密碼。
2.打開“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”這個(gè)模塊，隨后打開“應(yīng)收款管理”下面的“壞賬處理”--“壞賬發(fā)生”。輸入正確的客戶名稱，點(diǎn)擊確定。
3.出現(xiàn)如下界面，選定需要做壞賬的.一列，“本次發(fā)生壞賬金額”會(huì)被填充。再次檢查下所選列是否是自己需要做壞賬的項(xiàng)目。檢查好后，點(diǎn)擊右上角“ok確認(rèn)”。
4.頁(yè)面會(huì)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)窗口，是否立即制單，單擊是，跳轉(zhuǎn)到憑證編制頁(yè)面。將摘要補(bǔ)充完整，憑證借方選擇”壞賬準(zhǔn)備/應(yīng)收賬款“科目，金額自動(dòng)出現(xiàn)。做完憑證后，點(diǎn)擊右上角保存鍵，會(huì)出現(xiàn)”已生成“字樣，表示憑證已完成。
5.這種作賬方式，是在應(yīng)收系統(tǒng)，如果想查詢可以從總賬系統(tǒng)進(jìn)入，總賬--憑證--查詢憑證，點(diǎn)擊確定，查看自己所做的憑證。
6.查詢自己所作憑證是否正確，可以進(jìn)入應(yīng)收系統(tǒng)，看壞賬是否已沖銷前期賬款。進(jìn)入應(yīng)收系統(tǒng)--單據(jù)查詢--收付款單查詢，輸入相關(guān)的篩選條件，點(diǎn)擊確定，直接看相關(guān)客戶的應(yīng)收款是否有減少。
在做賬之前，先查詢確定是否真的有這筆應(yīng)收款，如果系統(tǒng)里沒有這筆應(yīng)收款就不需要作壞賬。
在收付款單查詢里有這些金額，如果是重開票，在應(yīng)收單查詢里也可能會(huì)有這筆金額。
賬務(wù)處理協(xié)議篇五
20_年____月____日____分許，乙方駕駛二輪摩托車載著甲方沿文曾路由北往南方向行駛至文曾路(144號(hào)燈桿)前時(shí)，因二輪摩托車駛出路外，車前左側(cè)與竹籬笆及綠化樹發(fā)生相撞，致甲乙墜落山溝，造成乙方受傷及甲方當(dāng)場(chǎng)死亡的事故。事故發(fā)生后，雙方在平等、自愿協(xié)商及充分了解相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，達(dá)成如下協(xié)議：
一、雙方一致同意，乙方支付甲方死亡賠償金、喪葬費(fèi)、被撫養(yǎng)人生活費(fèi)，處理事故人員交通費(fèi)、住宿費(fèi)、誤工費(fèi)等一切合理費(fèi)用共計(jì)人民幣_(tái)__元(大寫：____元整)。
二、在乙方支付人民幣_(tái)__元(后，甲方同意向乙方出具諒解書，保證不再要求司法部門追究乙方的任何行政、刑事責(zé)任，并保證在必要時(shí)配合乙方向司法機(jī)關(guān)等有關(guān)部門說明本協(xié)議的情況，出具相關(guān)文件或證明，剩余的賠償款于____支付，同時(shí)，甲方保證今后絕不以任何理由和任何形式就此事再向乙方要求各種名義補(bǔ)助、補(bǔ)償?shù)荣M(fèi)用，后續(xù)事宜及費(fèi)用均由甲方自行處理和承擔(dān)。
三、在甲方收到乙方支付的人民幣_(tái)___元)后，此事處理即告終結(jié)，甲乙雙方之間不再存在任何權(quán)利義務(wù)，乙方承諾不再提起任何與此事相關(guān)的訴訟和仲裁，也放棄向司法機(jī)關(guān)提起針對(duì)本協(xié)議的任何訴訟權(quán)利。以后因此事衍生結(jié)果亦由甲方自行承擔(dān)，乙方對(duì)此不再承擔(dān)任何責(zé)任。
四、上述費(fèi)用支付給甲方后，甲方內(nèi)部自行分配、處理，其分配、處理的后果與乙方無關(guān)。
五、甲乙雙方代理人即是甲乙雙方授權(quán)人，完全代理甲乙雙方行使權(quán)利與義務(wù)且負(fù)法律責(zé)任。
六、本協(xié)議為此事故的終結(jié)處理協(xié)議，本協(xié)議為雙方平等、自愿協(xié)商的結(jié)果，并且是雙方真實(shí)意思表示，本協(xié)議自雙方簽字按印后立即成立生效。
七、本協(xié)議的`所有條款均是雙方共同協(xié)商議定，甲乙雙方已全文閱讀并理解無誤，甲乙雙方完全明白本協(xié)議內(nèi)容所涉及后果，甲乙雙方均對(duì)此表示理解并尊重本協(xié)議所達(dá)成目的，甲乙雙方對(duì)此處理結(jié)果完全同意。
八、本協(xié)議一式三份，甲乙雙方各執(zhí)一份，相關(guān)部門存檔一份，具有同等的法律效力。
甲方：____乙方：____。
簽字時(shí)間：____年____月____日。
賬務(wù)處理協(xié)議篇六
甲方：
乙方：
為了更利于環(huán)境保護(hù)，收舊利廢，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商，訂立本合同。
第一條：乙方負(fù)責(zé)無條件清理和獨(dú)家收集甲方廢油。
第三條：甲方的權(quán)利和義務(wù)。
1、甲方有權(quán)要求乙方按時(shí)清理和收集全部廢油。
2、若乙方違反合同約定，甲方有權(quán)終止合同。
3、甲方確保合同有效期內(nèi)，由乙方獨(dú)家收集本廠的廢油。
第四條：乙方的.權(quán)利和義務(wù)。
1、必須遵守國(guó)家法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行加工，利用所收集的廢油。
2、無償?shù)谋ＷC按時(shí)清理甲方的潤(rùn)滑廢油。
3、收集廢油時(shí)應(yīng)保持場(chǎng)地環(huán)境清潔，不得造成二次污染。
4、乙方將每次清理的廢油自行清運(yùn)出酒店。
5、若甲方違反合同約定，乙方有權(quán)終止合同。
第五條：違約責(zé)任。
1、如乙方不能及時(shí)全部收集甲方廢油，甲方有權(quán)終止合同。
2、乙方如不能及時(shí)有效地清理甲方的廢油，甲方有權(quán)終止合同。如因此是甲方蒙受損失，乙方應(yīng)付賠償責(zé)任。
第六條：免責(zé)條款。
如因認(rèn)為不可抗拒的原因造成合同不能履行，可免除責(zé)任。
第七條：合同未盡事宜，經(jīng)協(xié)商可補(bǔ)充協(xié)議，其效力等同于本合同。
第八條：合同一式二份，甲乙雙方各執(zhí)一份。
第九條：本合同自甲乙雙方簽字之日起生效。
甲方代表簽字：
乙方代表簽字：
賬務(wù)處理協(xié)議篇七
乙方：____________，男\(zhòng)女，住址________________________，駕駛證或身份證號(hào)________________________，準(zhǔn)駕車型____，聯(lián)系電話：____________________。
_____年____月____日____時(shí)____分，甲方駕駛皖a____________號(hào)________牌轎車，經(jīng)過____________路由____向________行駛到____________，因?yàn)開___________違法行為，甲方車的________________部位撞擊乙方駕駛的皖b________號(hào)________牌轎車的____________部位，造成車輛損失和人員輕微受傷的交通事故。
上述事故，雙方自愿達(dá)成如下協(xié)議：造成_____________元的經(jīng)濟(jì)損失，甲乙由甲方承擔(dān)________________元，由乙方承擔(dān)________元。
上述協(xié)議，雙方簽字后生效。____。
甲方：(簽名)_________乙方：(簽名)___________。
聯(lián)系電話：____________聯(lián)系電話：______________。
_____年____月____日。
備注：
1、注意對(duì)駕駛證、行駛證、車輛的識(shí)別、驗(yàn)證，確保證件、車輛的真實(shí)性、合法性。
2、此協(xié)議書，各方當(dāng)事人、執(zhí)勤民警各留存1分。
賬務(wù)處理協(xié)議篇八
20____年____月____日，初三年級(jí)的與初二年級(jí)的發(fā)生口角廝打，廝打過程中致初二年級(jí)的李朝偉腦部受傷，事發(fā)后學(xué)校立即將送往鄉(xiāng)醫(yī)院治療，后轉(zhuǎn)________人民醫(yī)院、________人民醫(yī)院、醫(yī)學(xué)院檢查。現(xiàn)在經(jīng)治療初步康復(fù)。為妥善解決甲方受傷事宜，甲乙雙方本著平等自愿、互諒互讓的`原則，經(jīng)友好協(xié)商達(dá)成如下協(xié)議：
1、乙方繳付甲方自受傷之日起截止本協(xié)議簽訂之日所實(shí)際發(fā)生的和其它應(yīng)當(dāng)由乙方支付的醫(yī)療、檢查及其他費(fèi)共計(jì)3898.00元(大寫：叁仟捌百玖拾捌元人民幣)，各自支付1299.30元(壹仟貳百玖拾玖元叁角)。
2、乙方支付甲方可能發(fā)生的后續(xù)治療、康復(fù)、生活等費(fèi)用1000.00元(大寫：壹仟元人民幣)。其他費(fèi)用和相關(guān)事宜由甲方自行決定，后果由甲方自行承擔(dān)。
3、甲乙雙方簽署本協(xié)議后，打架致傷糾紛即行終止。同時(shí)甲方承諾不再以任何形式、任何理由就打架致傷事宜向乙方要求其他任何費(fèi)用或承擔(dān)任何責(zé)任。
4、甲乙雙方應(yīng)堅(jiān)持和平友好的原則，教育各自的孩子健康成長(zhǎng)，認(rèn)真做人。
5、本協(xié)議為雙方平等、自愿協(xié)商的結(jié)果，是雙方真實(shí)意愿的表達(dá)，并且公平合理。
6、本協(xié)議為一次性終結(jié)處理協(xié)議，雙方當(dāng)事人應(yīng)以此為斷，全面切實(shí)履行協(xié)議，不得再以任何理由糾纏，甲方今后身體或精神出現(xiàn)任何問題均與乙方無關(guān)。
7、本協(xié)議內(nèi)容甲乙雙方已經(jīng)全文閱讀并理解無誤，甲乙雙方清楚違反本協(xié)議所涉及的后果，甲乙雙方對(duì)此協(xié)議處理結(jié)果完全滿意。
8、本協(xié)議一式五份，甲乙雙方各執(zhí)一份，學(xué)校執(zhí)一份，派出所執(zhí)一份，協(xié)議自甲乙雙方簽字后即發(fā)生法律效力。
甲方簽字：____。
乙方簽字：____。
見證人：____。
賬務(wù)處理協(xié)議篇九
第一條為進(jìn)一步強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和會(huì)計(jì)工作效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī)，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定主要用于規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的產(chǎn)生與結(jié)合方式，確立對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)確認(rèn)、計(jì)量、記錄、歸類、匯總、報(bào)告的步驟和方法。包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式以及彼此間聯(lián)系方法。
第三條賬務(wù)處理程序的確定和調(diào)整應(yīng)由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表格式的確定與調(diào)整也應(yīng)由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審定。
第四條本單位采用記賬憑證賬務(wù)處理程序,主要流程由用友軟件完成：
1、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，由系統(tǒng)自動(dòng)生成日記賬；
2、經(jīng)過復(fù)核并確認(rèn)的記賬憑證，由系統(tǒng)自動(dòng)記入明細(xì)分類賬及總分類賬；
3、期末根據(jù)總分類賬、明細(xì)分類賬以及其他有關(guān)記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
第五條會(huì)計(jì)人員須按照《財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)稽核工作暫行辦法》的要求，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證合法性、真實(shí)性、充分性以及手續(xù)完備性的審核，不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)予以退回糾正，對(duì)于弄虛作假或違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況，須及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
1、審核人員對(duì)經(jīng)辦人送交的原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤的，應(yīng)根據(jù)單位會(huì)計(jì)制度及其列報(bào)口徑編制記賬憑證，加蓋印章后傳遞給復(fù)核人員。
2、復(fù)核人員對(duì)記賬憑證及所附的原始憑證進(jìn)行復(fù)核，將復(fù)核無誤的記賬憑證加蓋印章后傳遞給出納人員。
3、出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的記賬憑證辦理款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)，并于當(dāng)日將記賬憑證按順序整理后傳遞給檔案管理人員。其中收付不成功的業(yè)務(wù)，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，交審核人員重新辦理。
4、檔案管理人員對(duì)所歸集的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理、裝訂、立卷，并按會(huì)計(jì)檔案管理要求及時(shí)歸檔處理。
賬務(wù)處理協(xié)議篇十
甲方：____(申請(qǐng)人)。
乙方：____(被申請(qǐng)人)。
事由：
上列雙方因年月日發(fā)生的學(xué)生傷害事故引起爭(zhēng)議，甲方于年月日向提出調(diào)解請(qǐng)求?，F(xiàn)經(jīng)主持調(diào)解，雙方協(xié)商，自愿達(dá)成協(xié)議如下：
附：
1.參與調(diào)解的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的民事行為能力。中小學(xué)校的學(xué)生大多是未成年人，屬于無民事行為能力或限制民事行為能力人。因此，如果是未成年學(xué)生受到傷害，應(yīng)由其法定監(jiān)護(hù)人代理其參與調(diào)解處理，簽訂調(diào)解協(xié)議書：
3.調(diào)解協(xié)議應(yīng)當(dāng)是雙方當(dāng)事人真實(shí)意思的表示。調(diào)解的整個(gè)過程都要在自愿為基礎(chǔ)上進(jìn)行，任何一方都不得用脅迫，欺作的.手段迫使另一方做出違背自己意愿的任何表示。
4.調(diào)解協(xié)議的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)合法，不得違反國(guó)家法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定和社會(huì)公共利益，也不得損害第三人的合法權(quán)益，否則該協(xié)議的相關(guān)內(nèi)容則為無效。
5，調(diào)解協(xié)議的內(nèi)容一般包括兩部分。第一部分為對(duì)事故的一致看法，先簡(jiǎn)述事故的基本情況，冉就事故的認(rèn)定和責(zé)任劃分統(tǒng)一一個(gè)原則性的看法，為事故貼嘗及其他處理提供—個(gè)基礎(chǔ)。如果事故的有關(guān)情況相當(dāng)簡(jiǎn)單、清楚明了，這一部分也可以不寫進(jìn)協(xié)議中：第二部分為對(duì)事故的處理意見，必須具體明確：有多項(xiàng)規(guī)定的，應(yīng)分條列出。
日期：____年____月____日
賬務(wù)處理協(xié)議篇十一
第一段：引言和背景介紹（150字）。
處理賬務(wù)是每個(gè)企業(yè)都必須面對(duì)和處理的事務(wù)。一個(gè)良好的賬務(wù)管理系統(tǒng)可以幫助企業(yè)提高效率、降低成本并實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。在我過去的工作經(jīng)驗(yàn)中，我積累了一些處理賬務(wù)的心得體會(huì)，包括規(guī)范的記錄，及時(shí)的核對(duì)和合理的分配資源。在本文中，我將分享這些心得體會(huì)，以幫助其他人更好地處理賬務(wù)。
第二段：規(guī)范記錄（250字）。
規(guī)范的記錄是一個(gè)成功賬務(wù)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)。對(duì)于每一筆交易，我都會(huì)盡可能地詳細(xì)記錄相關(guān)的信息，如日期、金額、交易對(duì)象等。這種記錄的規(guī)范性可以幫助我更好地追蹤和核對(duì)賬目，避免錯(cuò)誤或遺漏。同時(shí)，我還會(huì)建立起一個(gè)清晰的文檔檔案系統(tǒng)，確保每一份賬務(wù)文件都能迅速找到。通過規(guī)范的記錄和檔案管理，我可以方便地查看歷史賬務(wù)信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。
第三段：及時(shí)核對(duì)（250字）。
及時(shí)核對(duì)賬目是處理賬務(wù)中最重要的環(huán)節(jié)之一。每當(dāng)我完成一筆賬務(wù)記錄時(shí)，我都會(huì)立即核對(duì)賬目，確認(rèn)數(shù)額和相關(guān)信息的準(zhǔn)確性。我會(huì)仔細(xì)比對(duì)每一張進(jìn)出賬單，確保賬目的一致性和真實(shí)性。如果發(fā)現(xiàn)任何差異或錯(cuò)誤，我會(huì)立即與相關(guān)部門或供應(yīng)商聯(lián)系，核實(shí)和解決問題。通過及時(shí)的核對(duì)，我可以減少錯(cuò)誤的發(fā)生和擴(kuò)大，保持賬目的準(zhǔn)確性和完整性。
第四段：合理分配資源（250字）。
合理分配資源是處理賬務(wù)的關(guān)鍵。一個(gè)良好的賬務(wù)管理系統(tǒng)可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源的最佳利用。在處理賬務(wù)時(shí)，我會(huì)根據(jù)企業(yè)的需求和目標(biāo)合理分配資源，確保每一項(xiàng)支出都能產(chǎn)生最大的效益。我會(huì)與不同的部門和團(tuán)隊(duì)合作，了解他們的需求和預(yù)算，協(xié)商分配方案并進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。通過合理分配資源，我可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，提高效率和降低成本。
第五段：總結(jié)和展望（300字）。
處理賬務(wù)是一項(xiàng)重要而復(fù)雜的工作，需要細(xì)心和耐心。通過規(guī)范的記錄、及時(shí)的核對(duì)和合理的資源分配，我成功地管理了許多賬務(wù)項(xiàng)目。這些心得體會(huì)不僅幫助我提高了工作效率，也幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。然而，處理賬務(wù)的工作是不斷發(fā)展和變化的，需要與時(shí)俱進(jìn)。我會(huì)不斷學(xué)習(xí)和更新賬務(wù)管理知識(shí)，以適應(yīng)新的挑戰(zhàn)和需求。通過持續(xù)的學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我相信我可以不斷提升自己的賬務(wù)管理能力，并為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
總結(jié)：通過規(guī)范記錄、及時(shí)核對(duì)和合理分配資源，處理賬務(wù)可以變得更加高效和準(zhǔn)確。這些心得體會(huì)不僅適用于企業(yè)，也適用于個(gè)人的財(cái)務(wù)管理。希望本文對(duì)讀者在處理賬務(wù)方面提供一些實(shí)用的指導(dǎo)和啟示，使你能更好地管理和利用資金。
賬務(wù)處理協(xié)議篇十二
借：所得稅費(fèi)用。
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅（本年利潤(rùn)總額*25%-已預(yù)交企業(yè)所得稅）。
2、結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目。
借：本年利潤(rùn)。
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
貸：其他業(yè)務(wù)成本。
貸：銷售費(fèi)用。
貸：管理費(fèi)用。
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用。
貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加。
貸：所得稅費(fèi)用。
等
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
借：其他業(yè)務(wù)收入等。
貸：本年利潤(rùn)。
3、將上述損益類科目全部結(jié)轉(zhuǎn)后的本年利潤(rùn)余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配科目：
借：本年利潤(rùn)。
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)。
4、進(jìn)行利潤(rùn)分配，提取法定盈余公積、任意盈余公積、支付股利等：
借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積。
借：利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積。
貸：盈余公積——法定盈余公積。
貸：盈余公積——任意盈余公積。
借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利。
貸：應(yīng)付股利。
借：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本的股利。
貸：股本。
5、將利潤(rùn)分配其他明細(xì)科目轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)明細(xì)科目。
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)。
貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積。
貸：利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積。
貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利。
貸：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本的股利。
賬務(wù)處理協(xié)議篇十三
差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目，主要包括因公出差期間所產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。下面是小編為大家整理的差旅費(fèi)的報(bào)銷賬務(wù)處理，希望大家喜歡!
1.借差旅費(fèi)時(shí)
借：其他應(yīng)收賬---某人
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
2.當(dāng)報(bào)銷金額與借款金額相等時(shí)做：
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用：差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收賬---某人
3.如果報(bào)銷金額大于借款金額做
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用：差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款 ---某人
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
4.當(dāng)報(bào)銷金額小于借款金額
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用：差旅費(fèi)
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收賬 ---某人
5.如果沒有借差旅費(fèi)時(shí)
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用：材料費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
1、差旅費(fèi)核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費(fèi)用支出，包括購(gòu)買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。
2、一般情況下，單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報(bào)銷外地餐費(fèi)了，或者報(bào)銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。
3、至于外地餐券不能計(jì)入差旅費(fèi)中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。
差旅費(fèi)開支范圍包括：城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)等。差旅費(fèi)的.證明材料包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費(fèi)中列支補(bǔ)助按人均100元1天標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。
1、差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，超預(yù)算不得開支。
2、員工出差必須事前提出書面申請(qǐng)，填制出差申請(qǐng)單，經(jīng)其直屬上級(jí)批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。
4、出差標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)T工出差乘坐交通工具、住宿、補(bǔ)助基本標(biāo)準(zhǔn)見集團(tuán)差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度(管字007)。
賬務(wù)處理協(xié)議篇十四
一、財(cái)政局下?lián)芄べY、預(yù)撥經(jīng)費(fèi)、遺囑補(bǔ)助、轉(zhuǎn)移支付工資、村干部工資、死亡撫恤、鄉(xiāng)鎮(zhèn)超收返還、育齡小組長(zhǎng)工資、村級(jí)公用經(jīng)費(fèi)等。
收到撥款時(shí)借：國(guó)庫(kù)存款撥出款項(xiàng)時(shí)借：一般預(yù)算支出。
貸：與上級(jí)往來貸：國(guó)庫(kù)存款。
二、接收財(cái)政局撥來專項(xiàng)資金和其他主管部門專款（民政、勞保、林業(yè)、計(jì)生及其他）。
收到撥款時(shí)借：國(guó)庫(kù)存款撥出?？顣r(shí)借：暫存款。
貸：暫存款貸：國(guó)庫(kù)存款。
三、向財(cái)政局借款。
收到借款時(shí)借：國(guó)庫(kù)存款撥付單位賬戶時(shí)借：暫付款。
貸：與上級(jí)往來貸：國(guó)庫(kù)存款。
年末將利息收入余額轉(zhuǎn)入單位賬戶。
借：暫存款。
貸：國(guó)庫(kù)存款（開出轉(zhuǎn)賬支票）。
五、年末結(jié)賬時(shí)（損益類科目）借：與上級(jí)往來。
貸：財(cái)政補(bǔ)助收入（以財(cái)政核定指標(biāo)為準(zhǔn)）借：財(cái)政補(bǔ)助收入借：預(yù)算結(jié)余。
貸：預(yù)算結(jié)余貸：一般預(yù)算支出。
年末結(jié)賬后一般只有與上級(jí)往來、暫存款、暫付款、預(yù)算周轉(zhuǎn)金科目有余額。
貸：撥入經(jīng)費(fèi)—財(cái)政撥款實(shí)際支出時(shí)。
借：經(jīng)費(fèi)支出。
貸：銀行存款（現(xiàn)金）。
二、單位接收財(cái)政局借款。
收到總預(yù)算撥款時(shí)借：銀行存款支出款項(xiàng)時(shí)借：暫付款貸：暫存款貸：銀行存款（現(xiàn)金）。
三、利息收入的處理。
收到銀行計(jì)付利息時(shí)借：銀行存款貸：其他收入。
收到總預(yù)算會(huì)計(jì)和專項(xiàng)資金會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)來利息收入（余額）借：銀行存款。
貸：其他收入。
發(fā)生賬戶管理費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等支出時(shí)借：其他支出。
貸：銀行存款。
四、購(gòu)買、處置固定資產(chǎn)。
1、購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)借：經(jīng)費(fèi)支出借：固定資產(chǎn)。
貸：銀行存款貸：固定基金。
2、處置固定資產(chǎn)時(shí)借：銀行存款（實(shí)際收到款項(xiàng)）。
貸：暫存款（實(shí)際收到款項(xiàng)）。
借：固定基金（原賬面數(shù)）。
貸：固定資產(chǎn)（原賬面數(shù)）。
3、向財(cái)政局繳款、撥回時(shí)借：暫存款借：銀行存款。
貸：銀行存款貸：其他收入。
五、年終結(jié)賬。
借：撥入經(jīng)費(fèi)（其他收入）借：結(jié)余。
貸：結(jié)余貸：經(jīng)費(fèi)支出（其他支出）結(jié)賬后，超支部分轉(zhuǎn)入暫付款，結(jié)余部分消化以前赤字。注意：一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生在兩個(gè)或以上會(huì)計(jì)的，記賬時(shí)要聯(lián)系起來進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。
如：標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè)。
借：國(guó)庫(kù)存款借：暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè)貸：與上級(jí)往來貸：國(guó)庫(kù)存款。
貸：暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè)單位會(huì)計(jì)賬務(wù)處理借：暫存款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè)。
貸：撥入經(jīng)費(fèi)。
借：經(jīng)費(fèi)支出。
貸：暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè)。
預(yù)付工程款業(yè)務(wù)。
預(yù)付時(shí)收到施工方正式發(fā)票入帳時(shí)借：暫付款借：經(jīng)費(fèi)支出。
貸：銀行存款貸：暫付款。
收到總預(yù)算會(huì)計(jì)撥來?？顣r(shí)實(shí)際發(fā)生專項(xiàng)資金支出時(shí)。
借：銀行存款借：專款支出貸：撥入?？钯J：銀行存款。
2、年終結(jié)賬。
借：撥入?？罱瑁航Y(jié)余。
貸：結(jié)余貸：專款支出下年初將結(jié)余轉(zhuǎn)入撥入?？罱瑁航Y(jié)余貸：撥入?？睿◣骷?xì)科目）。
賬務(wù)處理協(xié)議篇十五
賬務(wù)處理程序包括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)的全部處理過程，下面小編為大家整理了關(guān)于常見賬務(wù)處理方法，希望能為你提供幫助：
1、“應(yīng)收賬款”的貸方余額不變，就這樣記著，以后有應(yīng)收款了，直接沖就完了。(我認(rèn)為這樣做最簡(jiǎn)單)
2、把“應(yīng)收賬款”改為“應(yīng)付賬款”余額記貸方，表示你欠別人的。(不過供應(yīng)商都記應(yīng)付，銷售商都記應(yīng)收)
3、把“應(yīng)收賬款”改為“預(yù)收賬款”余額記貸方，表示你提前收到別人的貨款。(可以這么做)這些做法都不會(huì)影響每個(gè)月資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)字。
【問題】
我公司2014年9月支付的2014年10月至2015年9月的房租可否在2009年一性次作費(fèi)用?房租合同是一年一簽。
【解答】
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)務(wù)院令第512號(hào))“第九條企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的`除外。
第四十七條企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，按照以下方法扣除：
(一)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除;(二)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除?！?BR> 因此，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》對(duì)房屋租金支出的確認(rèn)原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即：以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入房屋發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。
3月份預(yù)交時(shí)要做2筆分錄：
借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)170
貸：銀行存款 170
借：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅 170
賬務(wù)處理協(xié)議篇十六
企業(yè)應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款科目核算企業(yè)的貨幣資金的增加及減少。
一、收付款業(yè)務(wù)。
1、現(xiàn)金。
收到現(xiàn)金時(shí)借：現(xiàn)金貸：相關(guān)科目（內(nèi)、外往來科目或收入科目，根據(jù)收款性質(zhì)確定）。
支付現(xiàn)金時(shí)借:相關(guān)科目（費(fèi)用科目或內(nèi)、外往來科目）貸：現(xiàn)金檢查要求：收到現(xiàn)金應(yīng)有己方收據(jù)的記賬聯(lián)才能入賬、往來科目必須按照客戶名稱或個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目。
支付現(xiàn)金應(yīng)有費(fèi)用報(bào)銷單或收款方的加蓋財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章的收據(jù)，往來科目必須按照客戶名稱或個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目。
2、銀行存款：
銀行存款科目應(yīng)根據(jù)單位開設(shè)銀行賬戶的性質(zhì)設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目，再根據(jù)開設(shè)銀行的名字和賬號(hào)尾數(shù)設(shè)為三級(jí)明細(xì)科目；或把賬戶性質(zhì)、開設(shè)賬戶銀行的名字、賬號(hào)尾數(shù)一起作為二級(jí)明細(xì)科目。
收款：借：銀行存款。
貸：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款等相關(guān)科目（往來科目或收入科目，根據(jù)收款性質(zhì)確定）。
付款：借:相關(guān)科目（費(fèi)用科目或往來科目）。
貸：現(xiàn)金銀行利息的分錄：
借：銀行存款—xx戶---xx行（賬號(hào)尾數(shù)）藍(lán)字。
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入紅字。
銀行匯款手續(xù)費(fèi)、對(duì)賬單手續(xù)費(fèi)、賬戶管理費(fèi)、手機(jī)銀行費(fèi)用、網(wǎng)銀收費(fèi)、回單柜使用費(fèi)記入財(cái)務(wù)費(fèi)用；購(gòu)銀行的密碼支付器記入管理費(fèi)用—辦公費(fèi)。
分錄為：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)。
財(cái)務(wù)費(fèi)用----其他。
管理費(fèi)用-----辦公費(fèi)。
貸：現(xiàn)金/銀行存款—xx戶---xx行（賬號(hào)尾數(shù)）。
支付房租和押金：
借：待攤費(fèi)用---房租。
其他應(yīng)收款---押金---xx貸：現(xiàn)金/銀行存款。
注意事項(xiàng)：每月應(yīng)問企業(yè)收款里必須要求企業(yè)提供銀行相關(guān)票據(jù)和對(duì)賬單，會(huì)計(jì)應(yīng)逐月將銀行票據(jù)和對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，不符的應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并要求企業(yè)補(bǔ)充完整。會(huì)計(jì)在對(duì)賬過程中發(fā)現(xiàn)有銀行漏單的情況，可以先通過客戶了解清楚，漏單具體屬于什么經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)對(duì)賬單自制一張?jiān)紤{證進(jìn)行入賬，待客戶補(bǔ)打后，再將補(bǔ)打后的銀行單據(jù)，附在已記賬的憑證后面；如果還是有漏單，可以將銀行對(duì)賬單復(fù)印后，并在銀行對(duì)賬單上注明情況，作為一個(gè)佐證附件為記賬的依據(jù)；企業(yè)的收入里有不用開具發(fā)票但是從基本戶收款的應(yīng)確認(rèn)收入并繳納稅金，如果企業(yè)不想繳稅那么就要要求企業(yè)不能通過銀行收款。往來科目最少每一個(gè)季度與客戶核對(duì)，并根據(jù)對(duì)賬結(jié)果要求企業(yè)補(bǔ)充單據(jù)，調(diào)整賬務(wù)。企業(yè)有墊收墊付的要根據(jù)實(shí)際情況在應(yīng)收、應(yīng)付或其他應(yīng)收、其他應(yīng)付按明細(xì)反應(yīng)（例如代收車險(xiǎn)和人身意外險(xiǎn)、墊付賠款、生育保險(xiǎn)費(fèi)等）。
具體分錄為：
收到時(shí)借：銀行存款—xx戶---xx行（賬號(hào)尾數(shù)）。
貸：其他應(yīng)付款---xx費(fèi)用/xx性質(zhì)的款項(xiàng)-----xx人銀行收款未開具發(fā)票的收入處理見“第二部分、收入業(yè)務(wù)的處理”。檢查要求：銀行及往來科目均應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。
收入確認(rèn)原則：
2、企業(yè)的收入里有不用開具發(fā)票但是從基本戶收款的應(yīng)確認(rèn)收入并繳納稅金，為了使納稅申報(bào)有一定均衡性，賬務(wù)處理上可以先掛在應(yīng)收賬款貸方或通過預(yù)收賬款科目處理，待某些月份開票收入確認(rèn)得少的時(shí)候，我們?cè)僮蚤_一張收據(jù)，沖銷往來后確認(rèn)收入。
3、如果企業(yè)不想繳稅那么就要要求企業(yè)不能通過銀行收款、建議開立一般戶。（盡量要求客戶當(dāng)月開票的收入，當(dāng)月申報(bào)，繳銷次月必須將稅款申報(bào)完；申報(bào)繳稅前必須要征得客戶同意，盡量說服客戶據(jù)實(shí)繳納如客戶堅(jiān)持不繳納或少繳納則向客戶說清不繳有什么法律后果并由企業(yè)負(fù)責(zé)）。
特殊情況處理：企業(yè)從基本戶過賬但是不愿意繳稅分為兩種方式處理：
1、掛賬（此方法很容易被查出來）。
2、一進(jìn)一出或一進(jìn)多出相等會(huì)計(jì)不入賬、以后檢查時(shí)不提供該月對(duì)賬單。
以下發(fā)票的填寫規(guī)范和繳銷相關(guān)規(guī)定會(huì)計(jì)必須告知企業(yè)。
發(fā)票填開要求：要求企業(yè)填開發(fā)票時(shí)發(fā)票各項(xiàng)目填寫齊全，開票日期應(yīng)續(xù)時(shí)、填寫時(shí)寫開票當(dāng)日的時(shí)間而不能填為業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間；金額填寫要求：除最低版位的發(fā)票（百元版）可以不頂格外、其余版位發(fā)票必須頂格開具，根據(jù)業(yè)務(wù)的需要企業(yè)可以申請(qǐng)不同版位的發(fā)票開具給客戶。開票項(xiàng)目欄：填寫時(shí)應(yīng)與發(fā)票的種類相符。發(fā)票的大小寫金額應(yīng)一致。如果發(fā)票開具不符合以上要求稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)處罰。（不同情況處罰不同）
發(fā)票繳銷：發(fā)票購(gòu)買回來開完后要拿到稅務(wù)局繳銷，繳銷后才能購(gòu)買對(duì)應(yīng)版位的發(fā)票。
一次性確認(rèn)收入，平時(shí)按預(yù)繳收入適當(dāng)做些費(fèi)用）。
服務(wù)業(yè)的成本主要是人工費(fèi)，與取得收入相關(guān)的其他直接支出，以下將不同類別的服務(wù)業(yè)成本分類例舉。
咨詢服務(wù)：人工費(fèi)、資料費(fèi)、查詢費(fèi)、公證費(fèi)、制作費(fèi)等；
租賃業(yè)：設(shè)備折舊、經(jīng)營(yíng)性租賃固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、設(shè)備維保費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等；
設(shè)計(jì)制作：人工費(fèi)、材料費(fèi)、資料費(fèi)，分包業(yè)務(wù)出去的制作費(fèi)，大型設(shè)備折舊費(fèi)等；
保潔：人工費(fèi)、清潔用品，大型保潔設(shè)備折舊等；中介服務(wù)：人工費(fèi)；
文化體育：人工費(fèi)、資料費(fèi)、材料費(fèi)等；停車場(chǎng)：場(chǎng)地租賃費(fèi)、停車場(chǎng)管理員人工費(fèi)等；具體分錄：
計(jì)提工資時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—人工費(fèi)。
貸：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付工資發(fā)放時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬—工資。
貸：其他應(yīng)收款—社保個(gè)人部分（企業(yè)為員工繳納社保的要扣個(gè)人承擔(dān)部分）。
其他應(yīng)收款—xx人（如果有借款的應(yīng)扣除）。
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅。
現(xiàn)金/銀行存款其他直接支出時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—**貸：現(xiàn)金/銀行存款。
購(gòu)置固定資產(chǎn)、維保支出、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用支出時(shí)：借：固定資產(chǎn)/待攤費(fèi)用。
貸：現(xiàn)金/銀行存款折舊、攤銷時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——折舊/維保費(fèi)/財(cái)保費(fèi)。
貸：累計(jì)折舊/待攤費(fèi)用。
注意事項(xiàng)：
1、以上例舉的所有支出應(yīng)與取得收入直接相關(guān)；
3、以上計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”人員的工資，單一制作工資表；
要求：
1、a：企業(yè)所得稅查賬征收的企業(yè)，購(gòu)進(jìn)或是相關(guān)成本支出時(shí)都要有正規(guī)的發(fā)票，才能入賬，攤提到成本，必須附相應(yīng)的附加（如固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表、**攤銷明細(xì)明細(xì)表）。
b：企業(yè)所得稅核定征收的企業(yè)：首先要求企業(yè)提供正規(guī)的發(fā)票、實(shí)在不行的就去找發(fā)票作為成本。
3、特殊情況：如果客戶收入未開發(fā)票、收款也不經(jīng)過基本戶的（收入很少或沒有的），可調(diào)控相應(yīng)的成本開支，同時(shí)應(yīng)叫客戶控制成本支出時(shí)不從銀行付款或減少?gòu)你y行付款。
四、工資及費(fèi)用。
（一）、工資。
1、工資應(yīng)符合崗位的不同而不同，應(yīng)注意個(gè)人所得稅的起征標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于收入多、行業(yè)人員工資較高的企業(yè)應(yīng)叫企業(yè)適當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。
定，一般行政及管理人員可采用固定工資或底薪加獎(jiǎng)金。工資表上必須要有相應(yīng)人員簽名。
2、工資分配，根據(jù)人員的不同，工資應(yīng)分配到管理費(fèi)用和管理費(fèi)用里。
計(jì)提和發(fā)放的分錄如下：計(jì)提：借：管理費(fèi)用—工資。
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資發(fā)放：借：應(yīng)付職工薪酬—工資。
貸：其他應(yīng)收款—社保個(gè)人部分（企業(yè)為員工繳納社保的要扣個(gè)人承擔(dān)部分）。
其他應(yīng)收款—xx人（如果有借款的應(yīng)扣除）。
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅。
現(xiàn)金/銀行存款。
注意事項(xiàng)：工資的表現(xiàn)形式是白條，要使得工資能合理的計(jì)入成本、費(fèi)用，基礎(chǔ)工作需做好，比如員工花名冊(cè)、職位表等（用工合同視情況而定）。我們可以讓客戶提供給一個(gè)員工花名冊(cè)，并將每個(gè)人的簽名筆跡留一個(gè)，備用。發(fā)放工資時(shí)，工資表上應(yīng)有老總的簽字，并簽上“同意發(fā)放”字樣和日期，規(guī)避工資表的漏洞。
（二）費(fèi)用。
費(fèi)用必須要有正規(guī)的發(fā)票才能入賬，按照“會(huì)計(jì)主體假設(shè)”審核企業(yè)提供的發(fā)票，如果完全不合理的費(fèi)用不得入賬。對(duì)于兩年以上的肯定不能入賬。因?yàn)橐陨显蛸M(fèi)用報(bào)銷單上的金額和附件合理、合法的金額不相符時(shí)在報(bào)銷單上寫實(shí)報(bào)金額（金額為準(zhǔn)予入賬的金額）。另外福利費(fèi)、交通補(bǔ)助、電話補(bǔ)助也要在扣除一定金額后計(jì)入工資里計(jì)算個(gè)人所得稅，所以該類費(fèi)用只能適當(dāng)入賬。
費(fèi)用類別：
1、房租（有發(fā)票才做）。
2、水電費(fèi)（注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地在同一個(gè)地方的才做）。
3、交通費(fèi)（必做）4工資（必做）。
5、辦公用品（有發(fā)票才做）。
6、差旅費(fèi)（有發(fā)生才做）。
7、通訊費(fèi)（必做）。
8、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（根。
據(jù)收入適當(dāng)做）。
9、車輛費(fèi)用（公司購(gòu)車：平時(shí)記入“汽車費(fèi)用”明細(xì)科目、出差時(shí)發(fā)生的記入“差旅費(fèi)”科目；私人所有的：少做一些作為交通費(fèi)。）。
10、福利費(fèi)（工資總額的14%以內(nèi)）。
11、印花稅。
12、房產(chǎn)稅。
13、土地使用稅。
14、保險(xiǎn)費(fèi)等。可以設(shè)置“其他”明細(xì)科目反映不常見的費(fèi)用，但對(duì)于稅費(fèi)、規(guī)費(fèi)等特殊的費(fèi)用請(qǐng)單列反映。
注意事項(xiàng)：對(duì)于企業(yè)發(fā)生的百度推廣費(fèi)用、信息發(fā)不發(fā)費(fèi)、印制的宣傳單費(fèi)用等，分別計(jì)入廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等明細(xì)科目，不計(jì)入成本，廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在收入15%以內(nèi)可全額列支，超出部分可結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度列支。
對(duì)于“空殼公司：一直都不開具發(fā)票、未買發(fā)票而且銀行未過賬的”賬上必須要反映工資（可以只做兼職會(huì)計(jì)人員的工資）、銀行票據(jù)（銀行的存取款單據(jù)、銀行費(fèi)用單據(jù)、稅票、利息單）、交通費(fèi)、通訊費(fèi)這幾類費(fèi)用。
費(fèi)用入賬的總體原則是利潤(rùn)多的企業(yè)多做費(fèi)用、利潤(rùn)少而且實(shí)收資本較少的企業(yè)少做費(fèi)用。房租一般應(yīng)有房屋租賃發(fā)票才能入賬。先計(jì)入待攤費(fèi)用，以后分月攤銷。
五、折舊、攤銷、稅費(fèi)計(jì)提及繳納。
1、折舊。
固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則只要求使用年限在一年以上的（但未對(duì)金額進(jìn)行限制）即可認(rèn)定為固定資產(chǎn)，為了核算的簡(jiǎn)便統(tǒng)一為使用期限在三年以上、金額在1000元以上的認(rèn)定為固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)折舊應(yīng)首先確定固定資產(chǎn)的類別，按稅法規(guī)定的年限作為折舊年限、按直線法進(jìn)行折舊。（因固定資產(chǎn)折舊對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)影響一般不大，所以要求都按直線法在稅法規(guī)定的年限內(nèi)折舊，避免所得稅匯算調(diào)整的麻煩）。折舊的費(fèi)用根據(jù)受益的對(duì)象進(jìn)行分配，也可簡(jiǎn)單的歸到一種費(fèi)用里。
借：管理費(fèi)用—折舊。
貸：累計(jì)折舊（累計(jì)折舊應(yīng)按固定資產(chǎn)明細(xì)對(duì)應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目，也可以不在賬薄里設(shè)置明細(xì)科目、而通過excel表格進(jìn)行進(jìn)行輔助核算）。
其余不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的作為低值易耗品：再按企業(yè)類型分為兩種a:使用較少的購(gòu)進(jìn)時(shí)直接進(jìn)費(fèi)用b、使用較多的先記入“低值易耗品”科目，然后在月底按當(dāng)月領(lǐng)用的金額一次攤銷。
2、攤銷。
常見的攤銷主要包括房租攤銷、裝修費(fèi)攤銷、開辦費(fèi)攤銷（以上費(fèi)用均需要有相應(yīng)的發(fā)票）。
支付時(shí)，依據(jù)發(fā)票金額編制如下分錄。
借：待攤費(fèi)用—房租（支付房租并取得發(fā)票）。
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—裝修費(fèi)用（公司辦公室等裝修，如果金額較小直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用）。
管理費(fèi)用—開辦費(fèi)（由于我們這里公司開辦期間發(fā)生的費(fèi)用都較小，所以不攤銷全部記入管理費(fèi)用）。
貸：現(xiàn)金/銀行存款—xx戶---xx行（賬號(hào)尾數(shù)）攤銷時(shí)根據(jù)費(fèi)用受益的時(shí)間段及部門按月攤銷，分錄如下：
借：管理費(fèi)用—房租---裝修費(fèi)---開辦費(fèi)。
3、稅費(fèi)計(jì)提。
管理費(fèi)用---價(jià)格調(diào)控基金（為了簡(jiǎn)化核算也可列入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”核算）。
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅。
——應(yīng)交城建稅。
——教育費(fèi)附加。
——地方教育費(fèi)附加。
——價(jià)格調(diào)控基金。
說明：價(jià)格調(diào)控基金屬于是政府性質(zhì)收取的一種費(fèi)用，在損益類科目中一般應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，為簡(jiǎn)化核算也可合并計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加。
個(gè)人所得稅見工資。
企業(yè)所得稅：查賬征收的企業(yè)統(tǒng)一采用應(yīng)付稅款法核算企業(yè)所得稅，同時(shí)為了簡(jiǎn)化核算，所得稅稅費(fèi)平時(shí)不確認(rèn)，只做繳納稅費(fèi)的分錄，在年終的時(shí)候一次性確認(rèn)所得稅費(fèi)用。同時(shí)該類企業(yè)賬上利潤(rùn)總額應(yīng)小于等于申報(bào)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅稅額。
核定征收的按季度計(jì)提所得稅費(fèi)用。同時(shí)該類企業(yè)賬上利潤(rùn)總額應(yīng)控制在核定利潤(rùn)的100%以內(nèi)。
計(jì)提稅費(fèi)需要附計(jì)算稅費(fèi)依據(jù)的附件。
4、稅費(fèi)繳納繳納稅費(fèi)時(shí)：
貸：銀行存款—xx。
六、損益結(jié)轉(zhuǎn)。
每月月底，把當(dāng)月的收入和成本費(fèi)用均應(yīng)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目，本年利潤(rùn)科目當(dāng)月貸方發(fā)生額減借方發(fā)生額的余額為正數(shù)就是當(dāng)月盈利的金額、為負(fù)數(shù)時(shí)該金額就是企業(yè)虧損的金額。
月末余額就是本年累計(jì)的盈利或虧損的金額。期間損益結(jié)轉(zhuǎn)：
結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入。
貸：本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用：
借：本年利潤(rùn)。
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
營(yíng)業(yè)稅金及附加。
管理費(fèi)用。
財(cái)務(wù)費(fèi)用。
營(yíng)業(yè)外支出特殊事項(xiàng)說明：
1、融資注冊(cè)企業(yè)注冊(cè)資金的處理：
注冊(cè)資金在100萬以內(nèi)的可全部作現(xiàn)金掛賬，100萬以上的現(xiàn)金和其他應(yīng)收款一樣掛一部分。
2．注冊(cè)資金較小的應(yīng)控制虧損的金額，以免造成資不抵債（后果：工商局有可能要求企業(yè)增資或者清算撤銷企業(yè)）。最好控制在注冊(cè)資本的20%以內(nèi)。
3．票據(jù)拿回后先進(jìn)行整理、歸類、審核收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)情況，目的是檢查票據(jù)是否完整、利潤(rùn)是否合理。
4．賬務(wù)處理進(jìn)度要求：大多數(shù)企業(yè)應(yīng)在次月底將上月的賬務(wù)處理完畢、少數(shù)企業(yè)或因特殊原因的企業(yè)可以延長(zhǎng)一個(gè)月完成。
5．財(cái)務(wù)報(bào)表要求：每季度賬處理完畢后應(yīng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表、并打印留存，客戶有特殊要求的按其要求執(zhí)行，內(nèi)部賬務(wù)檢查時(shí)需要提供報(bào)表。
賬務(wù)處理協(xié)議篇十七
隨著社會(huì)的發(fā)展，賬務(wù)管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)不可或缺的一項(xiàng)重要職能。作為企業(yè)中的一員，我有幸擔(dān)任財(cái)務(wù)主管多年，積累了一定的經(jīng)驗(yàn)，也從中汲取了不少教訓(xùn)。在處理賬務(wù)這一方面，我總結(jié)出了一些心得體會(huì)，希望能與大家分享。
首先，準(zhǔn)確性是處理賬務(wù)的核心。準(zhǔn)確是處理賬務(wù)的基本原則之一，也是其最重要的一環(huán)。一份精確的賬務(wù)能夠幫助企業(yè)準(zhǔn)確把握經(jīng)營(yíng)狀況，保障財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性。為了保證準(zhǔn)確性，必須細(xì)心且耐心，嚴(yán)密地核實(shí)每筆交易，確保每一項(xiàng)記錄都能與實(shí)際情況相符。同時(shí)，還應(yīng)及時(shí)更新賬務(wù)信息，確保數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)性。只有如此，才能保證賬務(wù)準(zhǔn)確無誤。
其次，規(guī)范性是處理賬務(wù)的重要保障。賬務(wù)管理需要遵循一定的規(guī)范和程序，否則容易導(dǎo)致錯(cuò)漏、錯(cuò)賬等錯(cuò)誤，甚至給企業(yè)帶來重大損失。因此，我始終堅(jiān)持規(guī)范操作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，不隨意更改記賬規(guī)則，不違規(guī)設(shè)置憑證。同時(shí)，我也不斷學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)政策，以便更好地理解和遵守規(guī)范。通過規(guī)范操作，賬務(wù)的準(zhǔn)確性和可靠性能得到有效保障。
再次，溝通協(xié)作是處理賬務(wù)的重要能力。在處理賬務(wù)過程中，要與其他部門保持良好的溝通和協(xié)作，及時(shí)了解并獲取相關(guān)信息，才能更好地完成賬務(wù)處理工作。與此同時(shí)，也需要與同事們進(jìn)行良好的協(xié)作，互相幫助、互相學(xué)習(xí)，以共同提高處理賬務(wù)的效率和質(zhì)量。同時(shí)，要與審計(jì)、稅務(wù)等部門進(jìn)行有效溝通，確保賬務(wù)處理符合相關(guān)法規(guī)和要求。只有通過良好的溝通協(xié)作，才能更好地完成賬務(wù)工作。
此外，保密性是處理賬務(wù)的重要原則。賬務(wù)涉及到公司財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，必須保守秘密，防止泄露給外部人員或競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。作為財(cái)務(wù)人員，我時(shí)刻保持高度警惕，妥善保管財(cái)務(wù)文件和憑證，嚴(yán)格管理賬務(wù)系統(tǒng)的權(quán)限和操作。同時(shí)，也要加強(qiáng)對(duì)員工賬務(wù)處理的監(jiān)督和審查，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)進(jìn)行處理。只有確保賬務(wù)的保密性，才能有效防止企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
最后，持續(xù)學(xué)習(xí)是處理賬務(wù)的必備素質(zhì)。賬務(wù)管理是一個(gè)不斷變化和發(fā)展的領(lǐng)域，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法法規(guī)等都在不斷更新和修改。為了提高自身的專業(yè)水平，我始終保持學(xué)習(xí)的態(tài)度，關(guān)注相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的最新動(dòng)態(tài)，參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)班，不斷提升自己的知識(shí)和技能。通過持續(xù)學(xué)習(xí)，我能夠更好地適應(yīng)和應(yīng)對(duì)賬務(wù)處理中的各類復(fù)雜情況，提高自己的賬務(wù)處理能力。
處理賬務(wù)是一項(xiàng)責(zé)任重大的工作，要求處理人員具備高度的準(zhǔn)確性、規(guī)范性、溝通協(xié)作能力和保密性，同時(shí)也要不斷學(xué)習(xí)，與時(shí)俱進(jìn)。通過多年的實(shí)踐和總結(jié)，我深刻體會(huì)到這些要素的重要性，相信只有在不斷努力和學(xué)習(xí)中，才能提高自己的賬務(wù)處理水平，為企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定做出更多的貢獻(xiàn)。
賬務(wù)處理協(xié)議篇十八
賬務(wù)處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對(duì)賬、結(jié)賬等一系列會(huì)計(jì)處理，到編制出會(huì)計(jì)報(bào)表的過程。下面小編準(zhǔn)備了常見賬務(wù)處理問題，歡迎大家參考!
【問】：某公司是一家全資子公司，現(xiàn)需要辦理注銷，請(qǐng)問此時(shí)如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
【解答】：
1、參照財(cái)政部《企業(yè)兼并有關(guān)會(huì)計(jì)處理問題暫行規(guī)定》“(三)結(jié)束舊賬：1.喪失法人資格的企業(yè)結(jié)束舊賬時(shí)，借記所有負(fù)債和所有者權(quán)益科目的余額，貸記所有資產(chǎn)科目的余額”之規(guī)定，對(duì)于注銷清算的公司，于清算完畢、注銷登記后，貸記所有資產(chǎn)科目的余額，同時(shí)借記所有負(fù)債和所有者權(quán)益科目的余額，公司的所有科目余額均為零，從而予以銷賬;”
2、另根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家檔案局關(guān)于印發(fā)〈會(huì)計(jì)檔案管理辦法〉的通知》(財(cái)會(huì)字[1998]32號(hào))第十三條“單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管”之規(guī)定，相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)由股東代為保管。
【問】私營(yíng)企業(yè)，因財(cái)產(chǎn)損失而收到保險(xiǎn)公司賠款的賬務(wù)處理?
【答】
1、資產(chǎn)損失時(shí)：
借： 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失(待處理固定資產(chǎn)損失)
貸：庫(kù)存商品(固定資產(chǎn))
應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅(進(jìn)項(xiàng)) (針對(duì)購(gòu)入時(shí)有進(jìn)項(xiàng)稅的)
2、保險(xiǎn)賠款時(shí)：
借：銀行存款
貸：待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
上述分錄較實(shí)用，也可以過度一步，按照理賠方案。
借：其他應(yīng)收款——保險(xiǎn)理賠款
貸：待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
收到賠款時(shí)，再貸記其他應(yīng)收款。
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推廣稅控收款機(jī)有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅〔2004〕167號(hào)文件規(guī)定：
一、增值稅一般納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)所支付的增值稅稅額(以購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為準(zhǔn))，準(zhǔn)予在該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣。
二、增值稅小規(guī)模納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅或營(yíng)業(yè)稅稅額，或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額：
可抵免稅額=價(jià)款/( 1+17% )×17%
當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。
三、稅控收款機(jī)購(gòu)置費(fèi)用達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按固定資產(chǎn)管理，其按規(guī)定提取的折舊額可在企業(yè)計(jì)算繳納所得稅前扣除;達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，購(gòu)置費(fèi)用可在所得稅前一次性扣除。
因此，不管增值稅納稅人還是營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)買稅控設(shè)備的稅額應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額(一般納稅人)或已交稅額(小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人)允許抵扣當(dāng)期稅款。分錄為：
借：固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增營(yíng)業(yè)稅
貸：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)
【答】《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)(2006)》(財(cái)會(huì)[2006]3號(hào))第八條規(guī)定，外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。
汽車上牌照，是汽車達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的.必要費(fèi)用，計(jì)入汽車成本，與汽車的其他費(fèi)用一并計(jì)入固定資產(chǎn)。
【答】
1、比如a公司的應(yīng)收賬款為1802.5，但實(shí)際收回的是1800，那會(huì)計(jì)分錄是：
借：銀行存款 1800
貸：應(yīng)收賬款——a公司 1800
2.5元，掛在賬上超過三年，確實(shí)收不回來，視為壞賬
借：資產(chǎn)減值損失 2.5
貸：壞賬準(zhǔn)備 2.5
月末：
借;本年利潤(rùn) 2.5
貸：資產(chǎn)減值損失 2.5
發(fā)生壞賬時(shí)：
借：壞賬準(zhǔn)備 2.5
貸：應(yīng)收賬款 2.5
2.如果多收，比如1803，那會(huì)計(jì)分錄呢
借：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款 1803
貸：應(yīng)收賬款——a公司 1802.5
營(yíng)業(yè)外收入 0.5
3、b公司的應(yīng)付賬款為15022，但實(shí)際我公司支付的金額是15000，會(huì)計(jì)分是：
借：應(yīng)付賬款——b公司 15022
貸：銀行存款 15000
營(yíng)業(yè)外收入 22
【答】用支票支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)計(jì)入“銀行存款”科目，而不是應(yīng)付票據(jù)。裝修費(fèi)，一般也采用費(fèi)用化處理。所以此情況，分錄應(yīng)分為兩部分：
支付裝修費(fèi)用，并未取得發(fā)票時(shí)：
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
取得發(fā)票時(shí)：
借：管理費(fèi)用
貸：預(yù)付賬款
注：如服務(wù)性行業(yè)，且裝修是企業(yè)的重要形象的，可考慮資本化，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，分期攤銷。
賬務(wù)處理協(xié)議篇十九
在一個(gè)公司或組織中，準(zhǔn)確處理賬務(wù)是非常重要的，這直接影響到公司財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定性和發(fā)展。在我的工作經(jīng)驗(yàn)中，我總結(jié)出了以下五個(gè)點(diǎn)，希望對(duì)于大家在賬務(wù)處理中有所幫助。
第一，準(zhǔn)確記錄賬目。在文件或電子表格中要記錄每項(xiàng)進(jìn)出賬金額，包括日期和對(duì)應(yīng)的收支項(xiàng)。這樣做可以保證賬目的準(zhǔn)確性，也方便佐證后續(xù)的審計(jì)工作。
第二，設(shè)計(jì)科學(xué)的分類體系。分類體系直接關(guān)系到賬務(wù)處理的效率，也直接影響到工作人員的日常操作效率。因此，設(shè)計(jì)科學(xué)的分類方案至關(guān)重要。分類方案應(yīng)當(dāng)做到合理、清晰、簡(jiǎn)單、易理解。分類項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)是可以實(shí)際操作的，可以對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行劃分，方便統(tǒng)計(jì)和掌握資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)信息。
第三，隨時(shí)檢查賬目。隨時(shí)檢查賬目可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或遺漏，保證賬目真實(shí)、可靠。檢查賬目時(shí)，務(wù)必全面檢查，比對(duì)實(shí)物憑證，避免遺漏和差錯(cuò)。
第四，對(duì)賬務(wù)處理流程進(jìn)行優(yōu)化。在長(zhǎng)期的工作經(jīng)驗(yàn)中，一定會(huì)發(fā)現(xiàn)不同情況下的賬務(wù)處理方式。對(duì)于經(jīng)常出現(xiàn)的情況，可以在中期和長(zhǎng)期內(nèi)對(duì)賬務(wù)處理流程進(jìn)行優(yōu)化。如：對(duì)于經(jīng)常發(fā)生的報(bào)銷問題，可以優(yōu)化報(bào)銷流程，制定規(guī)范化、流程化的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。這樣既可以提升員工的工作效率，又可以保證報(bào)銷的真實(shí)性。
第五，注意機(jī)密性。在處理賬務(wù)的同時(shí)，一定要注意賬務(wù)信息的機(jī)密性，特別是涉及公司核心信息和業(yè)務(wù)的時(shí)候，不要隨意泄露或透露數(shù)據(jù)信息。這樣可以保證公司業(yè)務(wù)的未來發(fā)展并防止公司經(jīng)營(yíng)遭受損失。
綜上所述，賬務(wù)處理的良好執(zhí)行可以有效保證公司財(cái)務(wù)的穩(wěn)定，也有望扶持公司業(yè)務(wù)的發(fā)展。在工作中要注意方法和程序，每個(gè)人都應(yīng)該感覺到責(zé)任重大，在嚴(yán)格遵守規(guī)定的同時(shí)也應(yīng)該嘗試不斷創(chuàng)新思維，提高操作的效率。領(lǐng)導(dǎo)要時(shí)刻關(guān)注賬務(wù)處理的進(jìn)展，給予必要支持和指導(dǎo)。只有這樣，公司才能朝著正確的方向發(fā)展。
賬務(wù)處理協(xié)議篇一
及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合本單位的特點(diǎn)制定本制度。
一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用。
按照財(cái)政部統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。
二、會(huì)計(jì)憑證格式、填制、審核要求和傳遞程序。
（一）原始憑證：
1、原始憑證格式必須具備規(guī)定的內(nèi)容，即原始憑證七要素：
（1）憑證的名稱；
（2）填制憑證的日期；
（3）填制憑證單位的名稱、填制人的姓名；
（4）經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；
（5）接受憑證單位的名稱；
（6）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；
（7）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價(jià)和金額。
2、原始憑證的審核要求：
（1）原始憑證從外單位取得的，必須蓋有填制單位財(cái)務(wù)專用章（或發(fā)票專用章）；
（2）購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明，有利于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證賬實(shí)。
（3）原始憑證涉及支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)的，必須有收款單位和收款人的收款證明；
（4）職工因公出差借款的憑據(jù)，必須附在記賬憑證后，收回借款或報(bào)銷時(shí)，應(yīng)。
當(dāng)另開收據(jù)，不得退還原借款單據(jù)；
（6）原始憑證有錯(cuò)誤的，不得涂改、挖補(bǔ)，應(yīng)由開出單位重開或更正，更正處。
應(yīng)加蓋開出單位的公章。
（7）除一式幾聯(lián)的原始憑證外，不得使用圓珠筆填寫；
（8）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符；
（9）一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作報(bào)銷憑證；
（10）發(fā)生銷貨退回及退還貨款時(shí)，必須填制退貨發(fā)票，附有退貨驗(yàn)收證明和對(duì)。
方單位的收款收據(jù)，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。如果情況特殊，可先用銀行的有關(guān)憑證，如匯款回單等，作為臨時(shí)收據(jù)，待收到收款單位的收款證明以后，再將其附在原有付款憑證之后，作為正式原始憑證。
（二）記賬憑證。
1、記賬憑證格式必須具備以下內(nèi)容：
（5）所附原始憑證的張數(shù)；
（6）填制人員、稽核人員、記賬人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章，涉及收、付款的憑證還應(yīng)增加出納人員簽名或蓋章。
2、記賬憑證填制和審核要求：
（1）對(duì)原始憑證審核無誤；
（2）記賬憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號(hào)；
（3）記賬憑證應(yīng)該包括的內(nèi)容要完整，摘要應(yīng)與原始憑證內(nèi)容一致，能正確反。
映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，表述簡(jiǎn)練；
（5）填制記賬憑證如有發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)重新填制，已記賬的記賬憑證如有發(fā)現(xiàn)錯(cuò)。
誤應(yīng)按規(guī)定的方法進(jìn)行更正。
1、會(huì)計(jì)憑證傳遞要做到科學(xué)、合理、安全、及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。
2、出納人員從銀行取回的收付款憑證，應(yīng)及時(shí)交有關(guān)部門；辦理確認(rèn)、審批。
手續(xù)。
3、原始憑證須經(jīng)有關(guān)人員簽字審核后，交出納人員辦理收付款手續(xù)，出納人。
員定期匯總原始憑證交給會(huì)計(jì)人員填制憑證。
4、會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確填制會(huì)計(jì)憑證。
5、稽核崗位人員按有關(guān)規(guī)定及時(shí)審核會(huì)計(jì)憑證。
6、根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證及時(shí)登記各類明細(xì)賬和總賬。
7、會(huì)計(jì)憑證和賬簿，應(yīng)及時(shí)整理并裝訂成冊(cè)，按《會(huì)計(jì)檔案管理制度》規(guī)定。
交給檔案保管人員集中保管。
（四）會(huì)計(jì)憑證保管。
1、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞不得積壓。
2、會(huì)計(jì)憑證填制完畢后，應(yīng)當(dāng)按編號(hào)順序保管。不得散亂丟失。
3、記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，按照編號(hào)順序折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)并加具封面，注明單位名稱、、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。
4、原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證的，需經(jīng)本。
單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）、單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以復(fù)制，同時(shí)要進(jìn)行登記、簽名或蓋章。
5、從外單位取得的原始憑證如有遺失應(yīng)當(dāng)取得原開單位蓋有公章的證明，并注。
明原來憑證號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）、單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證，如果確實(shí)無法取得證明的，應(yīng)由當(dāng)事人寫出說明情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。
1、各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。
會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿。
2、用計(jì)算機(jī)打印的賬簿必須在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并填寫啟。
用表注明啟用日期、賬簿起止頁(yè)數(shù)、記賬人員、復(fù)核人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，并加蓋單位公章和私章。
3、用計(jì)算機(jī)打印出來的賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后，裝訂成冊(cè)，在目錄中注明每個(gè)賬戶的名稱和頁(yè)次。
（六）編制會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求。
1、根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括“四表。
一注”（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、現(xiàn)金流量表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注）等，應(yīng)及時(shí)提供給報(bào)表使用者。
2、根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編寫會(huì)計(jì)報(bào)表說明、會(huì)計(jì)報(bào)表附注，做到項(xiàng)目齊全、內(nèi)容完整。
3、會(huì)計(jì)報(bào)表要根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)。
字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。
4、會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)相互一致，本。
期會(huì)計(jì)報(bào)表與會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)的內(nèi)容和會(huì)計(jì)處理方法有變更的應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說明。
5、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)裝訂成冊(cè)，加蓋公章，封面上應(yīng)注明單位名稱、會(huì)計(jì)報(bào)表所屬期。
間、報(bào)送日期，并由單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、編報(bào)人員簽名或蓋章。
1、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各類明細(xì)賬和日記賬。
3、根據(jù)一定時(shí)期的全部記賬憑證編制科目匯總表。
4、根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。
5、月終，將日記賬余額、各類明細(xì)余額合計(jì)數(shù)分別與總分類賬有關(guān)賬戶余額。
核對(duì)做到賬賬相符。
6、月終，根據(jù)核對(duì)無誤的總分類賬和各類明細(xì)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
賬務(wù)處理協(xié)議篇二
甲方：**縣人民醫(yī)院，法定代表人：***。
乙方：***，男，漢族，*歲，**縣**鎮(zhèn)**村村民。
乙方*之妻*于*年*月*日因患“******、***”等病在*縣醫(yī)院外二科住院治療，并行膽囊切除術(shù)、膽腸吻合術(shù)。術(shù)后因病情變化轉(zhuǎn)至*市人民醫(yī)院普外科住院治療，因無錢支付醫(yī)藥費(fèi)而自行出院，再次入住*縣醫(yī)院。由于病情危重，搶救無效于*年*月*日死亡。死者丈夫*及眾親屬以*死亡系*縣醫(yī)院“醫(yī)療事故”為由，糾集數(shù)十人，多次在縣醫(yī)院鬧事，嚴(yán)重干擾了醫(yī)院正常的醫(yī)療秩序，使醫(yī)務(wù)人員無法靜心工作。3月31日上午，*等人又到縣委上訪，要求解決賠償或者救助問題。
4月1日下午，縣委書記*召集縣委常委、政法委書記*，縣委常委、宣傳部長(zhǎng)*，縣法院院長(zhǎng)*，縣檢察院檢察長(zhǎng)*，縣公安局局長(zhǎng)*以及縣衛(wèi)生局、縣醫(yī)院負(fù)責(zé)人，在縣信訪局接訪了劉*等人。經(jīng)*書記主持的信訪聯(lián)席會(huì)議決定：鑒于劉*家庭經(jīng)濟(jì)非常困難，本人年事已高，突然喪妻，兒子單身，本人生活無依托，且一家人未參加新農(nóng)合，巨額醫(yī)藥費(fèi)無力自付等實(shí)際情況。責(zé)成縣衛(wèi)生局會(huì)同*鎮(zhèn)人民政府一次性為劉*解決救助問題，并要求甲、乙雙方盡快協(xié)商解決糾紛。在甲方主張通過依法鑒定解決的情況下，經(jīng)征求乙方意見，同意協(xié)商解決問題。為此，經(jīng)甲乙雙方平等、自愿協(xié)商，就處理馬*因病在甲方醫(yī)院就醫(yī)與甲方發(fā)生的'糾紛達(dá)成如下協(xié)議：
1、甲方免除死者在該院第一次住院時(shí)已交納醫(yī)療費(fèi)用_______元；免除第二次拖欠的醫(yī)療費(fèi)用_______元。甲方應(yīng)于本協(xié)議生效之日將免除的上述_______元退還給乙方。
2、甲方協(xié)調(diào)有關(guān)部門一次性付給乙方醫(yī)療困難救助_______元整。待乙方將死者安葬后一次性付給乙方。
3、自本協(xié)議簽訂之日起，乙方須在三天之內(nèi)自行將馬*尸體從太平間移走，自行安葬。若逾期不移走尸體，乙方同意甲方通過有關(guān)部門將尸體交殯儀館處理。
4、乙方確認(rèn)馬*的死因系疾病本身發(fā)展變化所致，甲方在治療過程中不存在任何過錯(cuò)，甲方無醫(yī)療損害責(zé)任，不構(gòu)成醫(yī)療事故。甲方按本協(xié)議第1條約定免除乙方醫(yī)療費(fèi)，且在協(xié)調(diào)給付乙方大病救助款后，乙方不得就此糾紛再以任何理由通過任何訴訟和非訴訟途徑，要求甲方承擔(dān)任何費(fèi)用和賠償。乙方自愿放棄通過醫(yī)學(xué)鑒定、司法訴訟及其他任何渠道就馬*死亡事宜追究甲方醫(yī)院及當(dāng)事人的一切責(zé)任。
5、甲方協(xié)調(diào)*鎮(zhèn)政府給予乙方劉德明及其一個(gè)兒子享受農(nóng)村低保待遇，并給予指導(dǎo)、幫助劉*辦理農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)、新農(nóng)合手續(xù)。
6、本協(xié)議為甲、乙雙方就醫(yī)療糾紛的最終處理協(xié)議，雙方應(yīng)共同遵守，不得反悔。若乙方反悔，應(yīng)將其依據(jù)本協(xié)議獲得的大病救助款全部返還給甲方，并須向甲方支付被免除的全部醫(yī)療費(fèi)。
7、本協(xié)議自甲、乙雙方簽字之日生效，本協(xié)議一式四份，甲、乙雙方、縣衛(wèi)生局、*鎮(zhèn)政府各執(zhí)一份，具有同等法律效力。
甲方（簽字蓋章）：代表人：
乙方（簽字）：
參與部門單位代表（簽字）：
乙方親屬（簽字）。
二0**年*月*日。
賬務(wù)處理協(xié)議篇三
壞賬損失是指企業(yè)確定不能收回的各種應(yīng)收款項(xiàng)，企業(yè)壞賬損失根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理制度的通知》(財(cái)企[2002]513號(hào))的規(guī)定確認(rèn)。
1、債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回的賬款;
2、債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無法收回的賬款;
3、債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回可能性極小的賬款。
上述三個(gè)條件中的每一個(gè)條件都是充分條件，其中第3個(gè)條件是需要會(huì)計(jì)人員作出職業(yè)判斷的。我國(guó)現(xiàn)行制度規(guī)定，上市公司壞賬損失的`決定權(quán)在公司董事會(huì)或股東大會(huì)。
直接轉(zhuǎn)銷法，是指在實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)，直接從應(yīng)收賬款中轉(zhuǎn)銷，列作當(dāng)期資產(chǎn)減值損失的方法。
確認(rèn)壞賬時(shí)：
借：資產(chǎn)減值損失——壞賬損失
貸：應(yīng)收賬款——××公司
已沖銷的應(yīng)收賬款又收回：
借：應(yīng)收賬款——××公司
貸：資產(chǎn)減值損失——壞賬損失
同時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款——××公司
直接轉(zhuǎn)銷法把發(fā)生的壞賬損失直接列入當(dāng)期損益，簡(jiǎn)單明了。但它沒有將各個(gè)會(huì)計(jì)期間發(fā)生的壞賬損失與應(yīng)收賬款相聯(lián)系起來，影響收入與費(fèi)用的正確配比，不符合會(huì)計(jì)核算的穩(wěn)健性原則。這一方法適用于商業(yè)信用較少，壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)小的企業(yè)。
備抵法就是指企業(yè)按期估計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失，并列入當(dāng)期費(fèi)用，形成企業(yè)的壞賬準(zhǔn)備，待實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)，再?zèng)_銷壞賬準(zhǔn)備和應(yīng)收賬款的處理方法。計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的方法有三種：應(yīng)收賬款余額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法。通常使用的是應(yīng)收賬款余額百分比法。這一方法適用于賒銷金額大、壞賬比例高，且數(shù)額較大的企業(yè)，更符合穩(wěn)健性原則。備抵法的賬務(wù)處理方法為：
期末按一定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：
借：資產(chǎn)減值損失
貸：壞賬準(zhǔn)備(計(jì)提數(shù))
確認(rèn)無法收回的壞賬：
借：壞賬準(zhǔn)備(確認(rèn)數(shù))
貸：應(yīng)收賬款——××公司
期末，若提取的壞賬準(zhǔn)備大于實(shí)際沖減數(shù)時(shí)：
借：壞賬準(zhǔn)備
貸：資產(chǎn)減值損失
期末，提取的壞賬準(zhǔn)備小于實(shí)際沖減數(shù)，需補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)：
借：資產(chǎn)減值損失
貸：壞賬準(zhǔn)備
壞賬損失又收回時(shí)：
借：應(yīng)收賬款——××公司
貸：壞賬準(zhǔn)備
同時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款——××公司
賬務(wù)處理協(xié)議篇四
對(duì)于公司的財(cái)務(wù)來說，基本上每個(gè)月都會(huì)發(fā)生壞賬，或者每個(gè)月都會(huì)預(yù)提壞賬準(zhǔn)備，財(cái)務(wù)工作離不開壞賬的處理，在這里，教授大家當(dāng)壞賬發(fā)生時(shí)，怎樣用用友u8操作處理壞賬?下面是小編為大家?guī)淼挠糜製8壞賬賬務(wù)處理的方法，歡迎閱讀。
用友u8
1.登錄用友u8。自己的賬號(hào)登錄進(jìn)去，操作員，密碼，賬套，登錄。此頁(yè)面還可以修改密碼。
2.打開“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”這個(gè)模塊，隨后打開“應(yīng)收款管理”下面的“壞賬處理”--“壞賬發(fā)生”。輸入正確的客戶名稱，點(diǎn)擊確定。
3.出現(xiàn)如下界面，選定需要做壞賬的.一列，“本次發(fā)生壞賬金額”會(huì)被填充。再次檢查下所選列是否是自己需要做壞賬的項(xiàng)目。檢查好后，點(diǎn)擊右上角“ok確認(rèn)”。
4.頁(yè)面會(huì)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)窗口，是否立即制單，單擊是，跳轉(zhuǎn)到憑證編制頁(yè)面。將摘要補(bǔ)充完整，憑證借方選擇”壞賬準(zhǔn)備/應(yīng)收賬款“科目，金額自動(dòng)出現(xiàn)。做完憑證后，點(diǎn)擊右上角保存鍵，會(huì)出現(xiàn)”已生成“字樣，表示憑證已完成。
5.這種作賬方式，是在應(yīng)收系統(tǒng)，如果想查詢可以從總賬系統(tǒng)進(jìn)入，總賬--憑證--查詢憑證，點(diǎn)擊確定，查看自己所做的憑證。
6.查詢自己所作憑證是否正確，可以進(jìn)入應(yīng)收系統(tǒng)，看壞賬是否已沖銷前期賬款。進(jìn)入應(yīng)收系統(tǒng)--單據(jù)查詢--收付款單查詢，輸入相關(guān)的篩選條件，點(diǎn)擊確定，直接看相關(guān)客戶的應(yīng)收款是否有減少。
在做賬之前，先查詢確定是否真的有這筆應(yīng)收款，如果系統(tǒng)里沒有這筆應(yīng)收款就不需要作壞賬。
在收付款單查詢里有這些金額，如果是重開票，在應(yīng)收單查詢里也可能會(huì)有這筆金額。
賬務(wù)處理協(xié)議篇五
20_年____月____日____分許，乙方駕駛二輪摩托車載著甲方沿文曾路由北往南方向行駛至文曾路(144號(hào)燈桿)前時(shí)，因二輪摩托車駛出路外，車前左側(cè)與竹籬笆及綠化樹發(fā)生相撞，致甲乙墜落山溝，造成乙方受傷及甲方當(dāng)場(chǎng)死亡的事故。事故發(fā)生后，雙方在平等、自愿協(xié)商及充分了解相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，達(dá)成如下協(xié)議：
一、雙方一致同意，乙方支付甲方死亡賠償金、喪葬費(fèi)、被撫養(yǎng)人生活費(fèi)，處理事故人員交通費(fèi)、住宿費(fèi)、誤工費(fèi)等一切合理費(fèi)用共計(jì)人民幣_(tái)__元(大寫：____元整)。
二、在乙方支付人民幣_(tái)__元(后，甲方同意向乙方出具諒解書，保證不再要求司法部門追究乙方的任何行政、刑事責(zé)任，并保證在必要時(shí)配合乙方向司法機(jī)關(guān)等有關(guān)部門說明本協(xié)議的情況，出具相關(guān)文件或證明，剩余的賠償款于____支付，同時(shí)，甲方保證今后絕不以任何理由和任何形式就此事再向乙方要求各種名義補(bǔ)助、補(bǔ)償?shù)荣M(fèi)用，后續(xù)事宜及費(fèi)用均由甲方自行處理和承擔(dān)。
三、在甲方收到乙方支付的人民幣_(tái)___元)后，此事處理即告終結(jié)，甲乙雙方之間不再存在任何權(quán)利義務(wù)，乙方承諾不再提起任何與此事相關(guān)的訴訟和仲裁，也放棄向司法機(jī)關(guān)提起針對(duì)本協(xié)議的任何訴訟權(quán)利。以后因此事衍生結(jié)果亦由甲方自行承擔(dān)，乙方對(duì)此不再承擔(dān)任何責(zé)任。
四、上述費(fèi)用支付給甲方后，甲方內(nèi)部自行分配、處理，其分配、處理的后果與乙方無關(guān)。
五、甲乙雙方代理人即是甲乙雙方授權(quán)人，完全代理甲乙雙方行使權(quán)利與義務(wù)且負(fù)法律責(zé)任。
六、本協(xié)議為此事故的終結(jié)處理協(xié)議，本協(xié)議為雙方平等、自愿協(xié)商的結(jié)果，并且是雙方真實(shí)意思表示，本協(xié)議自雙方簽字按印后立即成立生效。
七、本協(xié)議的`所有條款均是雙方共同協(xié)商議定，甲乙雙方已全文閱讀并理解無誤，甲乙雙方完全明白本協(xié)議內(nèi)容所涉及后果，甲乙雙方均對(duì)此表示理解并尊重本協(xié)議所達(dá)成目的，甲乙雙方對(duì)此處理結(jié)果完全同意。
八、本協(xié)議一式三份，甲乙雙方各執(zhí)一份，相關(guān)部門存檔一份，具有同等的法律效力。
甲方：____乙方：____。
簽字時(shí)間：____年____月____日。
賬務(wù)處理協(xié)議篇六
甲方：
乙方：
為了更利于環(huán)境保護(hù)，收舊利廢，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商，訂立本合同。
第一條：乙方負(fù)責(zé)無條件清理和獨(dú)家收集甲方廢油。
第三條：甲方的權(quán)利和義務(wù)。
1、甲方有權(quán)要求乙方按時(shí)清理和收集全部廢油。
2、若乙方違反合同約定，甲方有權(quán)終止合同。
3、甲方確保合同有效期內(nèi)，由乙方獨(dú)家收集本廠的廢油。
第四條：乙方的.權(quán)利和義務(wù)。
1、必須遵守國(guó)家法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行加工，利用所收集的廢油。
2、無償?shù)谋ＷC按時(shí)清理甲方的潤(rùn)滑廢油。
3、收集廢油時(shí)應(yīng)保持場(chǎng)地環(huán)境清潔，不得造成二次污染。
4、乙方將每次清理的廢油自行清運(yùn)出酒店。
5、若甲方違反合同約定，乙方有權(quán)終止合同。
第五條：違約責(zé)任。
1、如乙方不能及時(shí)全部收集甲方廢油，甲方有權(quán)終止合同。
2、乙方如不能及時(shí)有效地清理甲方的廢油，甲方有權(quán)終止合同。如因此是甲方蒙受損失，乙方應(yīng)付賠償責(zé)任。
第六條：免責(zé)條款。
如因認(rèn)為不可抗拒的原因造成合同不能履行，可免除責(zé)任。
第七條：合同未盡事宜，經(jīng)協(xié)商可補(bǔ)充協(xié)議，其效力等同于本合同。
第八條：合同一式二份，甲乙雙方各執(zhí)一份。
第九條：本合同自甲乙雙方簽字之日起生效。
甲方代表簽字：
乙方代表簽字：
賬務(wù)處理協(xié)議篇七
乙方：____________，男\(zhòng)女，住址________________________，駕駛證或身份證號(hào)________________________，準(zhǔn)駕車型____，聯(lián)系電話：____________________。
_____年____月____日____時(shí)____分，甲方駕駛皖a____________號(hào)________牌轎車，經(jīng)過____________路由____向________行駛到____________，因?yàn)開___________違法行為，甲方車的________________部位撞擊乙方駕駛的皖b________號(hào)________牌轎車的____________部位，造成車輛損失和人員輕微受傷的交通事故。
上述事故，雙方自愿達(dá)成如下協(xié)議：造成_____________元的經(jīng)濟(jì)損失，甲乙由甲方承擔(dān)________________元，由乙方承擔(dān)________元。
上述協(xié)議，雙方簽字后生效。____。
甲方：(簽名)_________乙方：(簽名)___________。
聯(lián)系電話：____________聯(lián)系電話：______________。
_____年____月____日。
備注：
1、注意對(duì)駕駛證、行駛證、車輛的識(shí)別、驗(yàn)證，確保證件、車輛的真實(shí)性、合法性。
2、此協(xié)議書，各方當(dāng)事人、執(zhí)勤民警各留存1分。
賬務(wù)處理協(xié)議篇八
20____年____月____日，初三年級(jí)的與初二年級(jí)的發(fā)生口角廝打，廝打過程中致初二年級(jí)的李朝偉腦部受傷，事發(fā)后學(xué)校立即將送往鄉(xiāng)醫(yī)院治療，后轉(zhuǎn)________人民醫(yī)院、________人民醫(yī)院、醫(yī)學(xué)院檢查。現(xiàn)在經(jīng)治療初步康復(fù)。為妥善解決甲方受傷事宜，甲乙雙方本著平等自愿、互諒互讓的`原則，經(jīng)友好協(xié)商達(dá)成如下協(xié)議：
1、乙方繳付甲方自受傷之日起截止本協(xié)議簽訂之日所實(shí)際發(fā)生的和其它應(yīng)當(dāng)由乙方支付的醫(yī)療、檢查及其他費(fèi)共計(jì)3898.00元(大寫：叁仟捌百玖拾捌元人民幣)，各自支付1299.30元(壹仟貳百玖拾玖元叁角)。
2、乙方支付甲方可能發(fā)生的后續(xù)治療、康復(fù)、生活等費(fèi)用1000.00元(大寫：壹仟元人民幣)。其他費(fèi)用和相關(guān)事宜由甲方自行決定，后果由甲方自行承擔(dān)。
3、甲乙雙方簽署本協(xié)議后，打架致傷糾紛即行終止。同時(shí)甲方承諾不再以任何形式、任何理由就打架致傷事宜向乙方要求其他任何費(fèi)用或承擔(dān)任何責(zé)任。
4、甲乙雙方應(yīng)堅(jiān)持和平友好的原則，教育各自的孩子健康成長(zhǎng)，認(rèn)真做人。
5、本協(xié)議為雙方平等、自愿協(xié)商的結(jié)果，是雙方真實(shí)意愿的表達(dá)，并且公平合理。
6、本協(xié)議為一次性終結(jié)處理協(xié)議，雙方當(dāng)事人應(yīng)以此為斷，全面切實(shí)履行協(xié)議，不得再以任何理由糾纏，甲方今后身體或精神出現(xiàn)任何問題均與乙方無關(guān)。
7、本協(xié)議內(nèi)容甲乙雙方已經(jīng)全文閱讀并理解無誤，甲乙雙方清楚違反本協(xié)議所涉及的后果，甲乙雙方對(duì)此協(xié)議處理結(jié)果完全滿意。
8、本協(xié)議一式五份，甲乙雙方各執(zhí)一份，學(xué)校執(zhí)一份，派出所執(zhí)一份，協(xié)議自甲乙雙方簽字后即發(fā)生法律效力。
甲方簽字：____。
乙方簽字：____。
見證人：____。
賬務(wù)處理協(xié)議篇九
第一條為進(jìn)一步強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和會(huì)計(jì)工作效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī)，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定主要用于規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的產(chǎn)生與結(jié)合方式，確立對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)確認(rèn)、計(jì)量、記錄、歸類、匯總、報(bào)告的步驟和方法。包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式以及彼此間聯(lián)系方法。
第三條賬務(wù)處理程序的確定和調(diào)整應(yīng)由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表格式的確定與調(diào)整也應(yīng)由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審定。
第四條本單位采用記賬憑證賬務(wù)處理程序,主要流程由用友軟件完成：
1、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，由系統(tǒng)自動(dòng)生成日記賬；
2、經(jīng)過復(fù)核并確認(rèn)的記賬憑證，由系統(tǒng)自動(dòng)記入明細(xì)分類賬及總分類賬；
3、期末根據(jù)總分類賬、明細(xì)分類賬以及其他有關(guān)記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
第五條會(huì)計(jì)人員須按照《財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)稽核工作暫行辦法》的要求，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證合法性、真實(shí)性、充分性以及手續(xù)完備性的審核，不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)予以退回糾正，對(duì)于弄虛作假或違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況，須及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
1、審核人員對(duì)經(jīng)辦人送交的原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤的，應(yīng)根據(jù)單位會(huì)計(jì)制度及其列報(bào)口徑編制記賬憑證，加蓋印章后傳遞給復(fù)核人員。
2、復(fù)核人員對(duì)記賬憑證及所附的原始憑證進(jìn)行復(fù)核，將復(fù)核無誤的記賬憑證加蓋印章后傳遞給出納人員。
3、出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的記賬憑證辦理款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)，并于當(dāng)日將記賬憑證按順序整理后傳遞給檔案管理人員。其中收付不成功的業(yè)務(wù)，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，交審核人員重新辦理。
4、檔案管理人員對(duì)所歸集的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理、裝訂、立卷，并按會(huì)計(jì)檔案管理要求及時(shí)歸檔處理。
賬務(wù)處理協(xié)議篇十
甲方：____(申請(qǐng)人)。
乙方：____(被申請(qǐng)人)。
事由：
上列雙方因年月日發(fā)生的學(xué)生傷害事故引起爭(zhēng)議，甲方于年月日向提出調(diào)解請(qǐng)求?，F(xiàn)經(jīng)主持調(diào)解，雙方協(xié)商，自愿達(dá)成協(xié)議如下：
附：
1.參與調(diào)解的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的民事行為能力。中小學(xué)校的學(xué)生大多是未成年人，屬于無民事行為能力或限制民事行為能力人。因此，如果是未成年學(xué)生受到傷害，應(yīng)由其法定監(jiān)護(hù)人代理其參與調(diào)解處理，簽訂調(diào)解協(xié)議書：
3.調(diào)解協(xié)議應(yīng)當(dāng)是雙方當(dāng)事人真實(shí)意思的表示。調(diào)解的整個(gè)過程都要在自愿為基礎(chǔ)上進(jìn)行，任何一方都不得用脅迫，欺作的.手段迫使另一方做出違背自己意愿的任何表示。
4.調(diào)解協(xié)議的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)合法，不得違反國(guó)家法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定和社會(huì)公共利益，也不得損害第三人的合法權(quán)益，否則該協(xié)議的相關(guān)內(nèi)容則為無效。
5，調(diào)解協(xié)議的內(nèi)容一般包括兩部分。第一部分為對(duì)事故的一致看法，先簡(jiǎn)述事故的基本情況，冉就事故的認(rèn)定和責(zé)任劃分統(tǒng)一一個(gè)原則性的看法，為事故貼嘗及其他處理提供—個(gè)基礎(chǔ)。如果事故的有關(guān)情況相當(dāng)簡(jiǎn)單、清楚明了，這一部分也可以不寫進(jìn)協(xié)議中：第二部分為對(duì)事故的處理意見，必須具體明確：有多項(xiàng)規(guī)定的，應(yīng)分條列出。
日期：____年____月____日
賬務(wù)處理協(xié)議篇十一
第一段：引言和背景介紹（150字）。
處理賬務(wù)是每個(gè)企業(yè)都必須面對(duì)和處理的事務(wù)。一個(gè)良好的賬務(wù)管理系統(tǒng)可以幫助企業(yè)提高效率、降低成本并實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。在我過去的工作經(jīng)驗(yàn)中，我積累了一些處理賬務(wù)的心得體會(huì)，包括規(guī)范的記錄，及時(shí)的核對(duì)和合理的分配資源。在本文中，我將分享這些心得體會(huì)，以幫助其他人更好地處理賬務(wù)。
第二段：規(guī)范記錄（250字）。
規(guī)范的記錄是一個(gè)成功賬務(wù)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)。對(duì)于每一筆交易，我都會(huì)盡可能地詳細(xì)記錄相關(guān)的信息，如日期、金額、交易對(duì)象等。這種記錄的規(guī)范性可以幫助我更好地追蹤和核對(duì)賬目，避免錯(cuò)誤或遺漏。同時(shí)，我還會(huì)建立起一個(gè)清晰的文檔檔案系統(tǒng)，確保每一份賬務(wù)文件都能迅速找到。通過規(guī)范的記錄和檔案管理，我可以方便地查看歷史賬務(wù)信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。
第三段：及時(shí)核對(duì)（250字）。
及時(shí)核對(duì)賬目是處理賬務(wù)中最重要的環(huán)節(jié)之一。每當(dāng)我完成一筆賬務(wù)記錄時(shí)，我都會(huì)立即核對(duì)賬目，確認(rèn)數(shù)額和相關(guān)信息的準(zhǔn)確性。我會(huì)仔細(xì)比對(duì)每一張進(jìn)出賬單，確保賬目的一致性和真實(shí)性。如果發(fā)現(xiàn)任何差異或錯(cuò)誤，我會(huì)立即與相關(guān)部門或供應(yīng)商聯(lián)系，核實(shí)和解決問題。通過及時(shí)的核對(duì)，我可以減少錯(cuò)誤的發(fā)生和擴(kuò)大，保持賬目的準(zhǔn)確性和完整性。
第四段：合理分配資源（250字）。
合理分配資源是處理賬務(wù)的關(guān)鍵。一個(gè)良好的賬務(wù)管理系統(tǒng)可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源的最佳利用。在處理賬務(wù)時(shí)，我會(huì)根據(jù)企業(yè)的需求和目標(biāo)合理分配資源，確保每一項(xiàng)支出都能產(chǎn)生最大的效益。我會(huì)與不同的部門和團(tuán)隊(duì)合作，了解他們的需求和預(yù)算，協(xié)商分配方案并進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。通過合理分配資源，我可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，提高效率和降低成本。
第五段：總結(jié)和展望（300字）。
處理賬務(wù)是一項(xiàng)重要而復(fù)雜的工作，需要細(xì)心和耐心。通過規(guī)范的記錄、及時(shí)的核對(duì)和合理的資源分配，我成功地管理了許多賬務(wù)項(xiàng)目。這些心得體會(huì)不僅幫助我提高了工作效率，也幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。然而，處理賬務(wù)的工作是不斷發(fā)展和變化的，需要與時(shí)俱進(jìn)。我會(huì)不斷學(xué)習(xí)和更新賬務(wù)管理知識(shí)，以適應(yīng)新的挑戰(zhàn)和需求。通過持續(xù)的學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我相信我可以不斷提升自己的賬務(wù)管理能力，并為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
總結(jié)：通過規(guī)范記錄、及時(shí)核對(duì)和合理分配資源，處理賬務(wù)可以變得更加高效和準(zhǔn)確。這些心得體會(huì)不僅適用于企業(yè)，也適用于個(gè)人的財(cái)務(wù)管理。希望本文對(duì)讀者在處理賬務(wù)方面提供一些實(shí)用的指導(dǎo)和啟示，使你能更好地管理和利用資金。
賬務(wù)處理協(xié)議篇十二
借：所得稅費(fèi)用。
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅（本年利潤(rùn)總額*25%-已預(yù)交企業(yè)所得稅）。
2、結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目。
借：本年利潤(rùn)。
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
貸：其他業(yè)務(wù)成本。
貸：銷售費(fèi)用。
貸：管理費(fèi)用。
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用。
貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加。
貸：所得稅費(fèi)用。
等
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
借：其他業(yè)務(wù)收入等。
貸：本年利潤(rùn)。
3、將上述損益類科目全部結(jié)轉(zhuǎn)后的本年利潤(rùn)余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配科目：
借：本年利潤(rùn)。
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)。
4、進(jìn)行利潤(rùn)分配，提取法定盈余公積、任意盈余公積、支付股利等：
借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積。
借：利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積。
貸：盈余公積——法定盈余公積。
貸：盈余公積——任意盈余公積。
借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利。
貸：應(yīng)付股利。
借：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本的股利。
貸：股本。
5、將利潤(rùn)分配其他明細(xì)科目轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)明細(xì)科目。
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)。
貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積。
貸：利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積。
貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利。
貸：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本的股利。
賬務(wù)處理協(xié)議篇十三
差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目，主要包括因公出差期間所產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。下面是小編為大家整理的差旅費(fèi)的報(bào)銷賬務(wù)處理，希望大家喜歡!
1.借差旅費(fèi)時(shí)
借：其他應(yīng)收賬---某人
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
2.當(dāng)報(bào)銷金額與借款金額相等時(shí)做：
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用：差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收賬---某人
3.如果報(bào)銷金額大于借款金額做
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用：差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款 ---某人
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
4.當(dāng)報(bào)銷金額小于借款金額
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用：差旅費(fèi)
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收賬 ---某人
5.如果沒有借差旅費(fèi)時(shí)
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用：材料費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
1、差旅費(fèi)核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費(fèi)用支出，包括購(gòu)買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。
2、一般情況下，單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報(bào)銷外地餐費(fèi)了，或者報(bào)銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。
3、至于外地餐券不能計(jì)入差旅費(fèi)中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。
差旅費(fèi)開支范圍包括：城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)等。差旅費(fèi)的.證明材料包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費(fèi)中列支補(bǔ)助按人均100元1天標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。
1、差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，超預(yù)算不得開支。
2、員工出差必須事前提出書面申請(qǐng)，填制出差申請(qǐng)單，經(jīng)其直屬上級(jí)批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。
4、出差標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)T工出差乘坐交通工具、住宿、補(bǔ)助基本標(biāo)準(zhǔn)見集團(tuán)差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度(管字007)。
賬務(wù)處理協(xié)議篇十四
一、財(cái)政局下?lián)芄べY、預(yù)撥經(jīng)費(fèi)、遺囑補(bǔ)助、轉(zhuǎn)移支付工資、村干部工資、死亡撫恤、鄉(xiāng)鎮(zhèn)超收返還、育齡小組長(zhǎng)工資、村級(jí)公用經(jīng)費(fèi)等。
收到撥款時(shí)借：國(guó)庫(kù)存款撥出款項(xiàng)時(shí)借：一般預(yù)算支出。
貸：與上級(jí)往來貸：國(guó)庫(kù)存款。
二、接收財(cái)政局撥來專項(xiàng)資金和其他主管部門專款（民政、勞保、林業(yè)、計(jì)生及其他）。
收到撥款時(shí)借：國(guó)庫(kù)存款撥出?？顣r(shí)借：暫存款。
貸：暫存款貸：國(guó)庫(kù)存款。
三、向財(cái)政局借款。
收到借款時(shí)借：國(guó)庫(kù)存款撥付單位賬戶時(shí)借：暫付款。
貸：與上級(jí)往來貸：國(guó)庫(kù)存款。
年末將利息收入余額轉(zhuǎn)入單位賬戶。
借：暫存款。
貸：國(guó)庫(kù)存款（開出轉(zhuǎn)賬支票）。
五、年末結(jié)賬時(shí)（損益類科目）借：與上級(jí)往來。
貸：財(cái)政補(bǔ)助收入（以財(cái)政核定指標(biāo)為準(zhǔn)）借：財(cái)政補(bǔ)助收入借：預(yù)算結(jié)余。
貸：預(yù)算結(jié)余貸：一般預(yù)算支出。
年末結(jié)賬后一般只有與上級(jí)往來、暫存款、暫付款、預(yù)算周轉(zhuǎn)金科目有余額。
貸：撥入經(jīng)費(fèi)—財(cái)政撥款實(shí)際支出時(shí)。
借：經(jīng)費(fèi)支出。
貸：銀行存款（現(xiàn)金）。
二、單位接收財(cái)政局借款。
收到總預(yù)算撥款時(shí)借：銀行存款支出款項(xiàng)時(shí)借：暫付款貸：暫存款貸：銀行存款（現(xiàn)金）。
三、利息收入的處理。
收到銀行計(jì)付利息時(shí)借：銀行存款貸：其他收入。
收到總預(yù)算會(huì)計(jì)和專項(xiàng)資金會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)來利息收入（余額）借：銀行存款。
貸：其他收入。
發(fā)生賬戶管理費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等支出時(shí)借：其他支出。
貸：銀行存款。
四、購(gòu)買、處置固定資產(chǎn)。
1、購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)借：經(jīng)費(fèi)支出借：固定資產(chǎn)。
貸：銀行存款貸：固定基金。
2、處置固定資產(chǎn)時(shí)借：銀行存款（實(shí)際收到款項(xiàng)）。
貸：暫存款（實(shí)際收到款項(xiàng)）。
借：固定基金（原賬面數(shù)）。
貸：固定資產(chǎn)（原賬面數(shù)）。
3、向財(cái)政局繳款、撥回時(shí)借：暫存款借：銀行存款。
貸：銀行存款貸：其他收入。
五、年終結(jié)賬。
借：撥入經(jīng)費(fèi)（其他收入）借：結(jié)余。
貸：結(jié)余貸：經(jīng)費(fèi)支出（其他支出）結(jié)賬后，超支部分轉(zhuǎn)入暫付款，結(jié)余部分消化以前赤字。注意：一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生在兩個(gè)或以上會(huì)計(jì)的，記賬時(shí)要聯(lián)系起來進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。
如：標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè)。
借：國(guó)庫(kù)存款借：暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè)貸：與上級(jí)往來貸：國(guó)庫(kù)存款。
貸：暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè)單位會(huì)計(jì)賬務(wù)處理借：暫存款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè)。
貸：撥入經(jīng)費(fèi)。
借：經(jīng)費(fèi)支出。
貸：暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè)。
預(yù)付工程款業(yè)務(wù)。
預(yù)付時(shí)收到施工方正式發(fā)票入帳時(shí)借：暫付款借：經(jīng)費(fèi)支出。
貸：銀行存款貸：暫付款。
收到總預(yù)算會(huì)計(jì)撥來?？顣r(shí)實(shí)際發(fā)生專項(xiàng)資金支出時(shí)。
借：銀行存款借：專款支出貸：撥入?？钯J：銀行存款。
2、年終結(jié)賬。
借：撥入?？罱瑁航Y(jié)余。
貸：結(jié)余貸：專款支出下年初將結(jié)余轉(zhuǎn)入撥入?？罱瑁航Y(jié)余貸：撥入?？睿◣骷?xì)科目）。
賬務(wù)處理協(xié)議篇十五
賬務(wù)處理程序包括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)的全部處理過程，下面小編為大家整理了關(guān)于常見賬務(wù)處理方法，希望能為你提供幫助：
1、“應(yīng)收賬款”的貸方余額不變，就這樣記著，以后有應(yīng)收款了，直接沖就完了。(我認(rèn)為這樣做最簡(jiǎn)單)
2、把“應(yīng)收賬款”改為“應(yīng)付賬款”余額記貸方，表示你欠別人的。(不過供應(yīng)商都記應(yīng)付，銷售商都記應(yīng)收)
3、把“應(yīng)收賬款”改為“預(yù)收賬款”余額記貸方，表示你提前收到別人的貨款。(可以這么做)這些做法都不會(huì)影響每個(gè)月資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)字。
【問題】
我公司2014年9月支付的2014年10月至2015年9月的房租可否在2009年一性次作費(fèi)用?房租合同是一年一簽。
【解答】
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)務(wù)院令第512號(hào))“第九條企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的`除外。
第四十七條企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，按照以下方法扣除：
(一)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除;(二)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除?！?BR> 因此，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》對(duì)房屋租金支出的確認(rèn)原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即：以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入房屋發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。
3月份預(yù)交時(shí)要做2筆分錄：
借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)170
貸：銀行存款 170
借：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅 170
賬務(wù)處理協(xié)議篇十六
企業(yè)應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款科目核算企業(yè)的貨幣資金的增加及減少。
一、收付款業(yè)務(wù)。
1、現(xiàn)金。
收到現(xiàn)金時(shí)借：現(xiàn)金貸：相關(guān)科目（內(nèi)、外往來科目或收入科目，根據(jù)收款性質(zhì)確定）。
支付現(xiàn)金時(shí)借:相關(guān)科目（費(fèi)用科目或內(nèi)、外往來科目）貸：現(xiàn)金檢查要求：收到現(xiàn)金應(yīng)有己方收據(jù)的記賬聯(lián)才能入賬、往來科目必須按照客戶名稱或個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目。
支付現(xiàn)金應(yīng)有費(fèi)用報(bào)銷單或收款方的加蓋財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章的收據(jù)，往來科目必須按照客戶名稱或個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目。
2、銀行存款：
銀行存款科目應(yīng)根據(jù)單位開設(shè)銀行賬戶的性質(zhì)設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目，再根據(jù)開設(shè)銀行的名字和賬號(hào)尾數(shù)設(shè)為三級(jí)明細(xì)科目；或把賬戶性質(zhì)、開設(shè)賬戶銀行的名字、賬號(hào)尾數(shù)一起作為二級(jí)明細(xì)科目。
收款：借：銀行存款。
貸：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款等相關(guān)科目（往來科目或收入科目，根據(jù)收款性質(zhì)確定）。
付款：借:相關(guān)科目（費(fèi)用科目或往來科目）。
貸：現(xiàn)金銀行利息的分錄：
借：銀行存款—xx戶---xx行（賬號(hào)尾數(shù)）藍(lán)字。
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入紅字。
銀行匯款手續(xù)費(fèi)、對(duì)賬單手續(xù)費(fèi)、賬戶管理費(fèi)、手機(jī)銀行費(fèi)用、網(wǎng)銀收費(fèi)、回單柜使用費(fèi)記入財(cái)務(wù)費(fèi)用；購(gòu)銀行的密碼支付器記入管理費(fèi)用—辦公費(fèi)。
分錄為：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)。
財(cái)務(wù)費(fèi)用----其他。
管理費(fèi)用-----辦公費(fèi)。
貸：現(xiàn)金/銀行存款—xx戶---xx行（賬號(hào)尾數(shù)）。
支付房租和押金：
借：待攤費(fèi)用---房租。
其他應(yīng)收款---押金---xx貸：現(xiàn)金/銀行存款。
注意事項(xiàng)：每月應(yīng)問企業(yè)收款里必須要求企業(yè)提供銀行相關(guān)票據(jù)和對(duì)賬單，會(huì)計(jì)應(yīng)逐月將銀行票據(jù)和對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，不符的應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并要求企業(yè)補(bǔ)充完整。會(huì)計(jì)在對(duì)賬過程中發(fā)現(xiàn)有銀行漏單的情況，可以先通過客戶了解清楚，漏單具體屬于什么經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)對(duì)賬單自制一張?jiān)紤{證進(jìn)行入賬，待客戶補(bǔ)打后，再將補(bǔ)打后的銀行單據(jù)，附在已記賬的憑證后面；如果還是有漏單，可以將銀行對(duì)賬單復(fù)印后，并在銀行對(duì)賬單上注明情況，作為一個(gè)佐證附件為記賬的依據(jù)；企業(yè)的收入里有不用開具發(fā)票但是從基本戶收款的應(yīng)確認(rèn)收入并繳納稅金，如果企業(yè)不想繳稅那么就要要求企業(yè)不能通過銀行收款。往來科目最少每一個(gè)季度與客戶核對(duì)，并根據(jù)對(duì)賬結(jié)果要求企業(yè)補(bǔ)充單據(jù)，調(diào)整賬務(wù)。企業(yè)有墊收墊付的要根據(jù)實(shí)際情況在應(yīng)收、應(yīng)付或其他應(yīng)收、其他應(yīng)付按明細(xì)反應(yīng)（例如代收車險(xiǎn)和人身意外險(xiǎn)、墊付賠款、生育保險(xiǎn)費(fèi)等）。
具體分錄為：
收到時(shí)借：銀行存款—xx戶---xx行（賬號(hào)尾數(shù)）。
貸：其他應(yīng)付款---xx費(fèi)用/xx性質(zhì)的款項(xiàng)-----xx人銀行收款未開具發(fā)票的收入處理見“第二部分、收入業(yè)務(wù)的處理”。檢查要求：銀行及往來科目均應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。
收入確認(rèn)原則：
2、企業(yè)的收入里有不用開具發(fā)票但是從基本戶收款的應(yīng)確認(rèn)收入并繳納稅金，為了使納稅申報(bào)有一定均衡性，賬務(wù)處理上可以先掛在應(yīng)收賬款貸方或通過預(yù)收賬款科目處理，待某些月份開票收入確認(rèn)得少的時(shí)候，我們?cè)僮蚤_一張收據(jù)，沖銷往來后確認(rèn)收入。
3、如果企業(yè)不想繳稅那么就要要求企業(yè)不能通過銀行收款、建議開立一般戶。（盡量要求客戶當(dāng)月開票的收入，當(dāng)月申報(bào)，繳銷次月必須將稅款申報(bào)完；申報(bào)繳稅前必須要征得客戶同意，盡量說服客戶據(jù)實(shí)繳納如客戶堅(jiān)持不繳納或少繳納則向客戶說清不繳有什么法律后果并由企業(yè)負(fù)責(zé)）。
特殊情況處理：企業(yè)從基本戶過賬但是不愿意繳稅分為兩種方式處理：
1、掛賬（此方法很容易被查出來）。
2、一進(jìn)一出或一進(jìn)多出相等會(huì)計(jì)不入賬、以后檢查時(shí)不提供該月對(duì)賬單。
以下發(fā)票的填寫規(guī)范和繳銷相關(guān)規(guī)定會(huì)計(jì)必須告知企業(yè)。
發(fā)票填開要求：要求企業(yè)填開發(fā)票時(shí)發(fā)票各項(xiàng)目填寫齊全，開票日期應(yīng)續(xù)時(shí)、填寫時(shí)寫開票當(dāng)日的時(shí)間而不能填為業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間；金額填寫要求：除最低版位的發(fā)票（百元版）可以不頂格外、其余版位發(fā)票必須頂格開具，根據(jù)業(yè)務(wù)的需要企業(yè)可以申請(qǐng)不同版位的發(fā)票開具給客戶。開票項(xiàng)目欄：填寫時(shí)應(yīng)與發(fā)票的種類相符。發(fā)票的大小寫金額應(yīng)一致。如果發(fā)票開具不符合以上要求稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)處罰。（不同情況處罰不同）
發(fā)票繳銷：發(fā)票購(gòu)買回來開完后要拿到稅務(wù)局繳銷，繳銷后才能購(gòu)買對(duì)應(yīng)版位的發(fā)票。
一次性確認(rèn)收入，平時(shí)按預(yù)繳收入適當(dāng)做些費(fèi)用）。
服務(wù)業(yè)的成本主要是人工費(fèi)，與取得收入相關(guān)的其他直接支出，以下將不同類別的服務(wù)業(yè)成本分類例舉。
咨詢服務(wù)：人工費(fèi)、資料費(fèi)、查詢費(fèi)、公證費(fèi)、制作費(fèi)等；
租賃業(yè)：設(shè)備折舊、經(jīng)營(yíng)性租賃固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、設(shè)備維保費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等；
設(shè)計(jì)制作：人工費(fèi)、材料費(fèi)、資料費(fèi)，分包業(yè)務(wù)出去的制作費(fèi)，大型設(shè)備折舊費(fèi)等；
保潔：人工費(fèi)、清潔用品，大型保潔設(shè)備折舊等；中介服務(wù)：人工費(fèi)；
文化體育：人工費(fèi)、資料費(fèi)、材料費(fèi)等；停車場(chǎng)：場(chǎng)地租賃費(fèi)、停車場(chǎng)管理員人工費(fèi)等；具體分錄：
計(jì)提工資時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—人工費(fèi)。
貸：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付工資發(fā)放時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬—工資。
貸：其他應(yīng)收款—社保個(gè)人部分（企業(yè)為員工繳納社保的要扣個(gè)人承擔(dān)部分）。
其他應(yīng)收款—xx人（如果有借款的應(yīng)扣除）。
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅。
現(xiàn)金/銀行存款其他直接支出時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—**貸：現(xiàn)金/銀行存款。
購(gòu)置固定資產(chǎn)、維保支出、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用支出時(shí)：借：固定資產(chǎn)/待攤費(fèi)用。
貸：現(xiàn)金/銀行存款折舊、攤銷時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——折舊/維保費(fèi)/財(cái)保費(fèi)。
貸：累計(jì)折舊/待攤費(fèi)用。
注意事項(xiàng)：
1、以上例舉的所有支出應(yīng)與取得收入直接相關(guān)；
3、以上計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”人員的工資，單一制作工資表；
要求：
1、a：企業(yè)所得稅查賬征收的企業(yè)，購(gòu)進(jìn)或是相關(guān)成本支出時(shí)都要有正規(guī)的發(fā)票，才能入賬，攤提到成本，必須附相應(yīng)的附加（如固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表、**攤銷明細(xì)明細(xì)表）。
b：企業(yè)所得稅核定征收的企業(yè)：首先要求企業(yè)提供正規(guī)的發(fā)票、實(shí)在不行的就去找發(fā)票作為成本。
3、特殊情況：如果客戶收入未開發(fā)票、收款也不經(jīng)過基本戶的（收入很少或沒有的），可調(diào)控相應(yīng)的成本開支，同時(shí)應(yīng)叫客戶控制成本支出時(shí)不從銀行付款或減少?gòu)你y行付款。
四、工資及費(fèi)用。
（一）、工資。
1、工資應(yīng)符合崗位的不同而不同，應(yīng)注意個(gè)人所得稅的起征標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于收入多、行業(yè)人員工資較高的企業(yè)應(yīng)叫企業(yè)適當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。
定，一般行政及管理人員可采用固定工資或底薪加獎(jiǎng)金。工資表上必須要有相應(yīng)人員簽名。
2、工資分配，根據(jù)人員的不同，工資應(yīng)分配到管理費(fèi)用和管理費(fèi)用里。
計(jì)提和發(fā)放的分錄如下：計(jì)提：借：管理費(fèi)用—工資。
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資發(fā)放：借：應(yīng)付職工薪酬—工資。
貸：其他應(yīng)收款—社保個(gè)人部分（企業(yè)為員工繳納社保的要扣個(gè)人承擔(dān)部分）。
其他應(yīng)收款—xx人（如果有借款的應(yīng)扣除）。
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅。
現(xiàn)金/銀行存款。
注意事項(xiàng)：工資的表現(xiàn)形式是白條，要使得工資能合理的計(jì)入成本、費(fèi)用，基礎(chǔ)工作需做好，比如員工花名冊(cè)、職位表等（用工合同視情況而定）。我們可以讓客戶提供給一個(gè)員工花名冊(cè)，并將每個(gè)人的簽名筆跡留一個(gè)，備用。發(fā)放工資時(shí)，工資表上應(yīng)有老總的簽字，并簽上“同意發(fā)放”字樣和日期，規(guī)避工資表的漏洞。
（二）費(fèi)用。
費(fèi)用必須要有正規(guī)的發(fā)票才能入賬，按照“會(huì)計(jì)主體假設(shè)”審核企業(yè)提供的發(fā)票，如果完全不合理的費(fèi)用不得入賬。對(duì)于兩年以上的肯定不能入賬。因?yàn)橐陨显蛸M(fèi)用報(bào)銷單上的金額和附件合理、合法的金額不相符時(shí)在報(bào)銷單上寫實(shí)報(bào)金額（金額為準(zhǔn)予入賬的金額）。另外福利費(fèi)、交通補(bǔ)助、電話補(bǔ)助也要在扣除一定金額后計(jì)入工資里計(jì)算個(gè)人所得稅，所以該類費(fèi)用只能適當(dāng)入賬。
費(fèi)用類別：
1、房租（有發(fā)票才做）。
2、水電費(fèi)（注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地在同一個(gè)地方的才做）。
3、交通費(fèi)（必做）4工資（必做）。
5、辦公用品（有發(fā)票才做）。
6、差旅費(fèi)（有發(fā)生才做）。
7、通訊費(fèi)（必做）。
8、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（根。
據(jù)收入適當(dāng)做）。
9、車輛費(fèi)用（公司購(gòu)車：平時(shí)記入“汽車費(fèi)用”明細(xì)科目、出差時(shí)發(fā)生的記入“差旅費(fèi)”科目；私人所有的：少做一些作為交通費(fèi)。）。
10、福利費(fèi)（工資總額的14%以內(nèi)）。
11、印花稅。
12、房產(chǎn)稅。
13、土地使用稅。
14、保險(xiǎn)費(fèi)等。可以設(shè)置“其他”明細(xì)科目反映不常見的費(fèi)用，但對(duì)于稅費(fèi)、規(guī)費(fèi)等特殊的費(fèi)用請(qǐng)單列反映。
注意事項(xiàng)：對(duì)于企業(yè)發(fā)生的百度推廣費(fèi)用、信息發(fā)不發(fā)費(fèi)、印制的宣傳單費(fèi)用等，分別計(jì)入廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等明細(xì)科目，不計(jì)入成本，廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在收入15%以內(nèi)可全額列支，超出部分可結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度列支。
對(duì)于“空殼公司：一直都不開具發(fā)票、未買發(fā)票而且銀行未過賬的”賬上必須要反映工資（可以只做兼職會(huì)計(jì)人員的工資）、銀行票據(jù)（銀行的存取款單據(jù)、銀行費(fèi)用單據(jù)、稅票、利息單）、交通費(fèi)、通訊費(fèi)這幾類費(fèi)用。
費(fèi)用入賬的總體原則是利潤(rùn)多的企業(yè)多做費(fèi)用、利潤(rùn)少而且實(shí)收資本較少的企業(yè)少做費(fèi)用。房租一般應(yīng)有房屋租賃發(fā)票才能入賬。先計(jì)入待攤費(fèi)用，以后分月攤銷。
五、折舊、攤銷、稅費(fèi)計(jì)提及繳納。
1、折舊。
固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則只要求使用年限在一年以上的（但未對(duì)金額進(jìn)行限制）即可認(rèn)定為固定資產(chǎn)，為了核算的簡(jiǎn)便統(tǒng)一為使用期限在三年以上、金額在1000元以上的認(rèn)定為固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)折舊應(yīng)首先確定固定資產(chǎn)的類別，按稅法規(guī)定的年限作為折舊年限、按直線法進(jìn)行折舊。（因固定資產(chǎn)折舊對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)影響一般不大，所以要求都按直線法在稅法規(guī)定的年限內(nèi)折舊，避免所得稅匯算調(diào)整的麻煩）。折舊的費(fèi)用根據(jù)受益的對(duì)象進(jìn)行分配，也可簡(jiǎn)單的歸到一種費(fèi)用里。
借：管理費(fèi)用—折舊。
貸：累計(jì)折舊（累計(jì)折舊應(yīng)按固定資產(chǎn)明細(xì)對(duì)應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目，也可以不在賬薄里設(shè)置明細(xì)科目、而通過excel表格進(jìn)行進(jìn)行輔助核算）。
其余不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的作為低值易耗品：再按企業(yè)類型分為兩種a:使用較少的購(gòu)進(jìn)時(shí)直接進(jìn)費(fèi)用b、使用較多的先記入“低值易耗品”科目，然后在月底按當(dāng)月領(lǐng)用的金額一次攤銷。
2、攤銷。
常見的攤銷主要包括房租攤銷、裝修費(fèi)攤銷、開辦費(fèi)攤銷（以上費(fèi)用均需要有相應(yīng)的發(fā)票）。
支付時(shí)，依據(jù)發(fā)票金額編制如下分錄。
借：待攤費(fèi)用—房租（支付房租并取得發(fā)票）。
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—裝修費(fèi)用（公司辦公室等裝修，如果金額較小直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用）。
管理費(fèi)用—開辦費(fèi)（由于我們這里公司開辦期間發(fā)生的費(fèi)用都較小，所以不攤銷全部記入管理費(fèi)用）。
貸：現(xiàn)金/銀行存款—xx戶---xx行（賬號(hào)尾數(shù)）攤銷時(shí)根據(jù)費(fèi)用受益的時(shí)間段及部門按月攤銷，分錄如下：
借：管理費(fèi)用—房租---裝修費(fèi)---開辦費(fèi)。
3、稅費(fèi)計(jì)提。
管理費(fèi)用---價(jià)格調(diào)控基金（為了簡(jiǎn)化核算也可列入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”核算）。
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅。
——應(yīng)交城建稅。
——教育費(fèi)附加。
——地方教育費(fèi)附加。
——價(jià)格調(diào)控基金。
說明：價(jià)格調(diào)控基金屬于是政府性質(zhì)收取的一種費(fèi)用，在損益類科目中一般應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，為簡(jiǎn)化核算也可合并計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加。
個(gè)人所得稅見工資。
企業(yè)所得稅：查賬征收的企業(yè)統(tǒng)一采用應(yīng)付稅款法核算企業(yè)所得稅，同時(shí)為了簡(jiǎn)化核算，所得稅稅費(fèi)平時(shí)不確認(rèn)，只做繳納稅費(fèi)的分錄，在年終的時(shí)候一次性確認(rèn)所得稅費(fèi)用。同時(shí)該類企業(yè)賬上利潤(rùn)總額應(yīng)小于等于申報(bào)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅稅額。
核定征收的按季度計(jì)提所得稅費(fèi)用。同時(shí)該類企業(yè)賬上利潤(rùn)總額應(yīng)控制在核定利潤(rùn)的100%以內(nèi)。
計(jì)提稅費(fèi)需要附計(jì)算稅費(fèi)依據(jù)的附件。
4、稅費(fèi)繳納繳納稅費(fèi)時(shí)：
貸：銀行存款—xx。
六、損益結(jié)轉(zhuǎn)。
每月月底，把當(dāng)月的收入和成本費(fèi)用均應(yīng)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目，本年利潤(rùn)科目當(dāng)月貸方發(fā)生額減借方發(fā)生額的余額為正數(shù)就是當(dāng)月盈利的金額、為負(fù)數(shù)時(shí)該金額就是企業(yè)虧損的金額。
月末余額就是本年累計(jì)的盈利或虧損的金額。期間損益結(jié)轉(zhuǎn)：
結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入。
貸：本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用：
借：本年利潤(rùn)。
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
營(yíng)業(yè)稅金及附加。
管理費(fèi)用。
財(cái)務(wù)費(fèi)用。
營(yíng)業(yè)外支出特殊事項(xiàng)說明：
1、融資注冊(cè)企業(yè)注冊(cè)資金的處理：
注冊(cè)資金在100萬以內(nèi)的可全部作現(xiàn)金掛賬，100萬以上的現(xiàn)金和其他應(yīng)收款一樣掛一部分。
2．注冊(cè)資金較小的應(yīng)控制虧損的金額，以免造成資不抵債（后果：工商局有可能要求企業(yè)增資或者清算撤銷企業(yè)）。最好控制在注冊(cè)資本的20%以內(nèi)。
3．票據(jù)拿回后先進(jìn)行整理、歸類、審核收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)情況，目的是檢查票據(jù)是否完整、利潤(rùn)是否合理。
4．賬務(wù)處理進(jìn)度要求：大多數(shù)企業(yè)應(yīng)在次月底將上月的賬務(wù)處理完畢、少數(shù)企業(yè)或因特殊原因的企業(yè)可以延長(zhǎng)一個(gè)月完成。
5．財(cái)務(wù)報(bào)表要求：每季度賬處理完畢后應(yīng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表、并打印留存，客戶有特殊要求的按其要求執(zhí)行，內(nèi)部賬務(wù)檢查時(shí)需要提供報(bào)表。
賬務(wù)處理協(xié)議篇十七
隨著社會(huì)的發(fā)展，賬務(wù)管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)不可或缺的一項(xiàng)重要職能。作為企業(yè)中的一員，我有幸擔(dān)任財(cái)務(wù)主管多年，積累了一定的經(jīng)驗(yàn)，也從中汲取了不少教訓(xùn)。在處理賬務(wù)這一方面，我總結(jié)出了一些心得體會(huì)，希望能與大家分享。
首先，準(zhǔn)確性是處理賬務(wù)的核心。準(zhǔn)確是處理賬務(wù)的基本原則之一，也是其最重要的一環(huán)。一份精確的賬務(wù)能夠幫助企業(yè)準(zhǔn)確把握經(jīng)營(yíng)狀況，保障財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性。為了保證準(zhǔn)確性，必須細(xì)心且耐心，嚴(yán)密地核實(shí)每筆交易，確保每一項(xiàng)記錄都能與實(shí)際情況相符。同時(shí)，還應(yīng)及時(shí)更新賬務(wù)信息，確保數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)性。只有如此，才能保證賬務(wù)準(zhǔn)確無誤。
其次，規(guī)范性是處理賬務(wù)的重要保障。賬務(wù)管理需要遵循一定的規(guī)范和程序，否則容易導(dǎo)致錯(cuò)漏、錯(cuò)賬等錯(cuò)誤，甚至給企業(yè)帶來重大損失。因此，我始終堅(jiān)持規(guī)范操作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，不隨意更改記賬規(guī)則，不違規(guī)設(shè)置憑證。同時(shí)，我也不斷學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)政策，以便更好地理解和遵守規(guī)范。通過規(guī)范操作，賬務(wù)的準(zhǔn)確性和可靠性能得到有效保障。
再次，溝通協(xié)作是處理賬務(wù)的重要能力。在處理賬務(wù)過程中，要與其他部門保持良好的溝通和協(xié)作，及時(shí)了解并獲取相關(guān)信息，才能更好地完成賬務(wù)處理工作。與此同時(shí)，也需要與同事們進(jìn)行良好的協(xié)作，互相幫助、互相學(xué)習(xí)，以共同提高處理賬務(wù)的效率和質(zhì)量。同時(shí)，要與審計(jì)、稅務(wù)等部門進(jìn)行有效溝通，確保賬務(wù)處理符合相關(guān)法規(guī)和要求。只有通過良好的溝通協(xié)作，才能更好地完成賬務(wù)工作。
此外，保密性是處理賬務(wù)的重要原則。賬務(wù)涉及到公司財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，必須保守秘密，防止泄露給外部人員或競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。作為財(cái)務(wù)人員，我時(shí)刻保持高度警惕，妥善保管財(cái)務(wù)文件和憑證，嚴(yán)格管理賬務(wù)系統(tǒng)的權(quán)限和操作。同時(shí)，也要加強(qiáng)對(duì)員工賬務(wù)處理的監(jiān)督和審查，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)進(jìn)行處理。只有確保賬務(wù)的保密性，才能有效防止企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
最后，持續(xù)學(xué)習(xí)是處理賬務(wù)的必備素質(zhì)。賬務(wù)管理是一個(gè)不斷變化和發(fā)展的領(lǐng)域，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法法規(guī)等都在不斷更新和修改。為了提高自身的專業(yè)水平，我始終保持學(xué)習(xí)的態(tài)度，關(guān)注相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的最新動(dòng)態(tài)，參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)班，不斷提升自己的知識(shí)和技能。通過持續(xù)學(xué)習(xí)，我能夠更好地適應(yīng)和應(yīng)對(duì)賬務(wù)處理中的各類復(fù)雜情況，提高自己的賬務(wù)處理能力。
處理賬務(wù)是一項(xiàng)責(zé)任重大的工作，要求處理人員具備高度的準(zhǔn)確性、規(guī)范性、溝通協(xié)作能力和保密性，同時(shí)也要不斷學(xué)習(xí)，與時(shí)俱進(jìn)。通過多年的實(shí)踐和總結(jié)，我深刻體會(huì)到這些要素的重要性，相信只有在不斷努力和學(xué)習(xí)中，才能提高自己的賬務(wù)處理水平，為企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定做出更多的貢獻(xiàn)。
賬務(wù)處理協(xié)議篇十八
賬務(wù)處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對(duì)賬、結(jié)賬等一系列會(huì)計(jì)處理，到編制出會(huì)計(jì)報(bào)表的過程。下面小編準(zhǔn)備了常見賬務(wù)處理問題，歡迎大家參考!
【問】：某公司是一家全資子公司，現(xiàn)需要辦理注銷，請(qǐng)問此時(shí)如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
【解答】：
1、參照財(cái)政部《企業(yè)兼并有關(guān)會(huì)計(jì)處理問題暫行規(guī)定》“(三)結(jié)束舊賬：1.喪失法人資格的企業(yè)結(jié)束舊賬時(shí)，借記所有負(fù)債和所有者權(quán)益科目的余額，貸記所有資產(chǎn)科目的余額”之規(guī)定，對(duì)于注銷清算的公司，于清算完畢、注銷登記后，貸記所有資產(chǎn)科目的余額，同時(shí)借記所有負(fù)債和所有者權(quán)益科目的余額，公司的所有科目余額均為零，從而予以銷賬;”
2、另根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家檔案局關(guān)于印發(fā)〈會(huì)計(jì)檔案管理辦法〉的通知》(財(cái)會(huì)字[1998]32號(hào))第十三條“單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管”之規(guī)定，相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)由股東代為保管。
【問】私營(yíng)企業(yè)，因財(cái)產(chǎn)損失而收到保險(xiǎn)公司賠款的賬務(wù)處理?
【答】
1、資產(chǎn)損失時(shí)：
借： 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失(待處理固定資產(chǎn)損失)
貸：庫(kù)存商品(固定資產(chǎn))
應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅(進(jìn)項(xiàng)) (針對(duì)購(gòu)入時(shí)有進(jìn)項(xiàng)稅的)
2、保險(xiǎn)賠款時(shí)：
借：銀行存款
貸：待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
上述分錄較實(shí)用，也可以過度一步，按照理賠方案。
借：其他應(yīng)收款——保險(xiǎn)理賠款
貸：待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
收到賠款時(shí)，再貸記其他應(yīng)收款。
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推廣稅控收款機(jī)有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅〔2004〕167號(hào)文件規(guī)定：
一、增值稅一般納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)所支付的增值稅稅額(以購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為準(zhǔn))，準(zhǔn)予在該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣。
二、增值稅小規(guī)模納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅或營(yíng)業(yè)稅稅額，或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額：
可抵免稅額=價(jià)款/( 1+17% )×17%
當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。
三、稅控收款機(jī)購(gòu)置費(fèi)用達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按固定資產(chǎn)管理，其按規(guī)定提取的折舊額可在企業(yè)計(jì)算繳納所得稅前扣除;達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，購(gòu)置費(fèi)用可在所得稅前一次性扣除。
因此，不管增值稅納稅人還是營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)買稅控設(shè)備的稅額應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額(一般納稅人)或已交稅額(小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人)允許抵扣當(dāng)期稅款。分錄為：
借：固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增營(yíng)業(yè)稅
貸：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)
【答】《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)(2006)》(財(cái)會(huì)[2006]3號(hào))第八條規(guī)定，外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。
汽車上牌照，是汽車達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的.必要費(fèi)用，計(jì)入汽車成本，與汽車的其他費(fèi)用一并計(jì)入固定資產(chǎn)。
【答】
1、比如a公司的應(yīng)收賬款為1802.5，但實(shí)際收回的是1800，那會(huì)計(jì)分錄是：
借：銀行存款 1800
貸：應(yīng)收賬款——a公司 1800
2.5元，掛在賬上超過三年，確實(shí)收不回來，視為壞賬
借：資產(chǎn)減值損失 2.5
貸：壞賬準(zhǔn)備 2.5
月末：
借;本年利潤(rùn) 2.5
貸：資產(chǎn)減值損失 2.5
發(fā)生壞賬時(shí)：
借：壞賬準(zhǔn)備 2.5
貸：應(yīng)收賬款 2.5
2.如果多收，比如1803，那會(huì)計(jì)分錄呢
借：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款 1803
貸：應(yīng)收賬款——a公司 1802.5
營(yíng)業(yè)外收入 0.5
3、b公司的應(yīng)付賬款為15022，但實(shí)際我公司支付的金額是15000，會(huì)計(jì)分是：
借：應(yīng)付賬款——b公司 15022
貸：銀行存款 15000
營(yíng)業(yè)外收入 22
【答】用支票支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)計(jì)入“銀行存款”科目，而不是應(yīng)付票據(jù)。裝修費(fèi)，一般也采用費(fèi)用化處理。所以此情況，分錄應(yīng)分為兩部分：
支付裝修費(fèi)用，并未取得發(fā)票時(shí)：
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
取得發(fā)票時(shí)：
借：管理費(fèi)用
貸：預(yù)付賬款
注：如服務(wù)性行業(yè)，且裝修是企業(yè)的重要形象的，可考慮資本化，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，分期攤銷。
賬務(wù)處理協(xié)議篇十九
在一個(gè)公司或組織中，準(zhǔn)確處理賬務(wù)是非常重要的，這直接影響到公司財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定性和發(fā)展。在我的工作經(jīng)驗(yàn)中，我總結(jié)出了以下五個(gè)點(diǎn)，希望對(duì)于大家在賬務(wù)處理中有所幫助。
第一，準(zhǔn)確記錄賬目。在文件或電子表格中要記錄每項(xiàng)進(jìn)出賬金額，包括日期和對(duì)應(yīng)的收支項(xiàng)。這樣做可以保證賬目的準(zhǔn)確性，也方便佐證后續(xù)的審計(jì)工作。
第二，設(shè)計(jì)科學(xué)的分類體系。分類體系直接關(guān)系到賬務(wù)處理的效率，也直接影響到工作人員的日常操作效率。因此，設(shè)計(jì)科學(xué)的分類方案至關(guān)重要。分類方案應(yīng)當(dāng)做到合理、清晰、簡(jiǎn)單、易理解。分類項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)是可以實(shí)際操作的，可以對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行劃分，方便統(tǒng)計(jì)和掌握資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)信息。
第三，隨時(shí)檢查賬目。隨時(shí)檢查賬目可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或遺漏，保證賬目真實(shí)、可靠。檢查賬目時(shí)，務(wù)必全面檢查，比對(duì)實(shí)物憑證，避免遺漏和差錯(cuò)。
第四，對(duì)賬務(wù)處理流程進(jìn)行優(yōu)化。在長(zhǎng)期的工作經(jīng)驗(yàn)中，一定會(huì)發(fā)現(xiàn)不同情況下的賬務(wù)處理方式。對(duì)于經(jīng)常出現(xiàn)的情況，可以在中期和長(zhǎng)期內(nèi)對(duì)賬務(wù)處理流程進(jìn)行優(yōu)化。如：對(duì)于經(jīng)常發(fā)生的報(bào)銷問題，可以優(yōu)化報(bào)銷流程，制定規(guī)范化、流程化的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。這樣既可以提升員工的工作效率，又可以保證報(bào)銷的真實(shí)性。
第五，注意機(jī)密性。在處理賬務(wù)的同時(shí)，一定要注意賬務(wù)信息的機(jī)密性，特別是涉及公司核心信息和業(yè)務(wù)的時(shí)候，不要隨意泄露或透露數(shù)據(jù)信息。這樣可以保證公司業(yè)務(wù)的未來發(fā)展并防止公司經(jīng)營(yíng)遭受損失。
綜上所述，賬務(wù)處理的良好執(zhí)行可以有效保證公司財(cái)務(wù)的穩(wěn)定，也有望扶持公司業(yè)務(wù)的發(fā)展。在工作中要注意方法和程序，每個(gè)人都應(yīng)該感覺到責(zé)任重大，在嚴(yán)格遵守規(guī)定的同時(shí)也應(yīng)該嘗試不斷創(chuàng)新思維，提高操作的效率。領(lǐng)導(dǎo)要時(shí)刻關(guān)注賬務(wù)處理的進(jìn)展，給予必要支持和指導(dǎo)。只有這樣，公司才能朝著正確的方向發(fā)展。