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事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇一
--年，我局在區(qū)委、區(qū)府和市審計局的正確領(lǐng)導下，以“----”重要思想為指導，以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，積極學習貫徹新的《審計法》和今年上級審計工作會議精神，認真履行審計監(jiān)督職能，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)府工作中心，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，突出對經(jīng)濟和社會中的熱點、難點和領(lǐng)導關(guān)注、群眾關(guān)心的問題開展審計監(jiān)督，為促進依法行政，維護財經(jīng)秩序，推進廉政建設，優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境服務等方面發(fā)揮了積極的作用，較好地完成了年度各項工作任務。
一、全年主要工作目標完成情況。
--年我局審計項目市審計局考核指標為--項(區(qū)考核為--項。
預計至12月底可以完成審計項目--項，其中:財政預算執(zhí)行和決算審計-項，財政財務收支審計-項，領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計-項，專項資金審計調(diào)查-項，固定資產(chǎn)投資審計-項。完成市審計局下達年度任務指標的---%，完成區(qū)下達年度任務指標的---%，同時對柴橋街道養(yǎng)志村危房改造進行跟蹤審計。審計金額為----萬元，查處違規(guī)資金----萬元，管理不規(guī)范資金---萬元，損失浪費資金--萬元，其中:應上交財政--萬元，應減少財政撥款--萬元，應歸還原資金渠道--萬元。
1、加大對行政事業(yè)企業(yè)單位財政財務收支審計的力度，促進行政事業(yè)單位財務管理水平的提高。今年分別對區(qū)交通局、區(qū)民政局、區(qū)郵政局、區(qū)糧食總公司財政財務收支進行了審計。從審計情況看，發(fā)現(xiàn)存在資產(chǎn)疏于管理;財務管理和帳戶處理不規(guī)范，往來款項結(jié)算、清理不及時，獎金福利未按規(guī)定報批和未繳調(diào)節(jié)基金及個人所得稅、房租等收入未按規(guī)定交納稅金等問題。通過審計，揭示了問題，維護了國家的財經(jīng)秩序，引起了被審計單位的重視，促進了財務管理的加強和國有資產(chǎn)保值增值。
2、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作進一步推進。今年來，分別對區(qū)--長、區(qū)--局--長、區(qū)府--主任、--街道原主任等--名領(lǐng)導干部進行了經(jīng)濟責任審計。審計發(fā)現(xiàn)部分單位對財產(chǎn)、資金的管理使用不規(guī)范，往來款項沒有及時結(jié)算清理，應交納的稅款沒有按規(guī)定交納，有的單位采購物資未按規(guī)定實施政府采購等問題。通過審計，促進了財務核算的規(guī)范和相關(guān)制度的建立和完善，增強了領(lǐng)導干部財經(jīng)法規(guī)意識和經(jīng)濟責任意識，加強了對領(lǐng)導干部權(quán)力制約和監(jiān)督，為區(qū)委管理、評價和考核使用干部服務。
3、加強了專項資金審計調(diào)查工作。全年共完成專項審計調(diào)查項目-項，分別開展了全區(qū)城鄉(xiāng)最低生活保障基金、水利建設資金、基礎(chǔ)教育經(jīng)費、住房公積金專項資金、區(qū)新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金、區(qū)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目資金、區(qū)農(nóng)村二次改水工程資金、區(qū)福利彩票公益金、區(qū)臺災資金和市財政轉(zhuǎn)移支付資金的審計調(diào)查?；久辶松鲜鲑Y金歸集、管理和使用情況。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇二
〔摘要]內(nèi)部審計是建立于組織內(nèi)部、服務于管理部門的一種獨立的檢查、監(jiān)督和評價活動，是審計監(jiān)督體系中的一個重要的組成部分。本文首先介紹了事業(yè)單位內(nèi)部審計的組要內(nèi)容，然后從事業(yè)單位內(nèi)部審計的作用詳細闡述了事業(yè)單位內(nèi)部審計的重要意義。
從近幾年財政預算執(zhí)行審計及行政事業(yè)單位領(lǐng)導人經(jīng)濟責任審計的結(jié)果來看，發(fā)現(xiàn)的問題存在上升的趨勢。內(nèi)部控制缺失，管理存在漏洞是問題產(chǎn)生的重要原因。很多領(lǐng)導認為行政事業(yè)單位的財務收支只是本單位內(nèi)部的一些收支話動，沒有必要開展內(nèi)部審計。自我國實行財政國庫集中支付制度和會計集中核算制度以來，各級行政事業(yè)單位對財務及內(nèi)部審計的重視程度出現(xiàn)了偏差。2001年底又趕上政府精簡機構(gòu)，絕大多數(shù)單位便撤銷了財務內(nèi)部審計機構(gòu)，嚴重地阻礙了內(nèi)部審計工作的發(fā)展，使單位經(jīng)濟活動在內(nèi)部監(jiān)督上出現(xiàn)了漏洞。
按審計目的不同劃分為：財務收支審計、經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制制度審計和國有資產(chǎn)增值保值審計。財務收支審計的目的是為了維護國家的財經(jīng)法規(guī)和財會制度的全面執(zhí)行；經(jīng)濟效益審計的目的主要是評價事業(yè)單位利用自籌資金辦企業(yè)所帶來的經(jīng)濟效益；內(nèi)部控制制度審計的目的是為了促使各單位建立健全內(nèi)部控制制度，督促內(nèi)部控制制度的落實；國有資產(chǎn)增值保值審計1的目的是通過審計，發(fā)現(xiàn)單位資產(chǎn)管理方面存在的漏洞，防止國有資產(chǎn)流失，提高國有資產(chǎn)的使用效果。按被審資金的來源及用途不同劃分為：預算撥款審計、預算外資金審計、營業(yè)收支審計和基建投資審計。通過預算撥款審計可以反映該單位的工作業(yè)績和社會貢獻；通過預算外資金審計，可防止個別單位截留預算外資金濫發(fā)獎金或物品；通過對營業(yè)收支進行審計，可以促進單位加強內(nèi)部管理，改進經(jīng)營措施；通過基建投資審計，可以對建造項目的具體情況進行監(jiān)控。按審計范圍不同劃分為：經(jīng)濟合同審計和法人離任審計。經(jīng)濟合同審計主要是審查經(jīng)濟合同的主體合法性，雙方義務權(quán)利的履行情況及違約的處理情況；法人離任審計主要包括調(diào)離前經(jīng)營業(yè)績怎樣，任職期間有無違法違紀行為，是否給單位造成重大經(jīng)濟損失留下重大經(jīng)濟隱患。
內(nèi)部審計是審計監(jiān)督體系中的一個重要的組成部分，它是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增加價值和提高組織的運作效率；它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法。評價和改進風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。內(nèi)部審計是一種積極的管理審計，具有獨立性、廣泛性、綜合性、積極性的特點，相當于人體的白細胞，在組織內(nèi)部建立事業(yè)單位自我完善、健康發(fā)展的免疫機制。內(nèi)部審計工作應該從事業(yè)事業(yè)單位整體利益出發(fā)，發(fā)現(xiàn)問題、分析問題并解決問題。
內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一種特殊形式，是強化內(nèi)部控制的。
一項基本措施，它是事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟活動和管理制度是否符合規(guī)定、是否合理和有效的獨立評價機構(gòu)，在某種意義上講是對其他內(nèi)部控制的再控制。因此，內(nèi)部審計機構(gòu)作為事業(yè)單位組織內(nèi)部監(jiān)督部門的一員，與紀檢監(jiān)督部門具有不同的監(jiān)督職能，擔當著事業(yè)單位經(jīng)濟運行多方面、多層次、多角度的專業(yè)監(jiān)督任務，有著其他部門難以取代的地位和作用。為了保障事業(yè)單位及其內(nèi)部各單位健康運作，運作行為完全符合事業(yè)單位目標及發(fā)展戰(zhàn)略，更好地實現(xiàn)事業(yè)單位價值最大化，其重要手段之一就是建立內(nèi)部審計體系。因此建立獨立有效的內(nèi)部審計機構(gòu)越來越重要，有利于對事業(yè)單位進行監(jiān)督管理，有利于事業(yè)單位長治久安的穩(wěn)定發(fā)展。
2、對事業(yè)單位預算資金的領(lǐng)拔、使用和結(jié)果進行監(jiān)督。
即對事業(yè)單位各項資金和資產(chǎn)的增加、減少、和結(jié)余及其所涉及到的一切經(jīng)濟活動進行審計、監(jiān)督，從而確認預算資金的集中分配和使用是否合理，以及為國家預算收人和支出的編制、執(zhí)行和經(jīng)濟財務效果考核所提供的一切資料是否真實、可靠。內(nèi)審監(jiān)控功能指運用國家財經(jīng)法規(guī)法紀檢查監(jiān)督本單位財務收支和經(jīng)營活動的合理性、真實性和效益性。要緊緊抓住財務收支、財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益、消費基金等影響經(jīng)濟過程帶有普遍性重點問題進行審計監(jiān)督，以維護國家各項法律制度，同各種違紀現(xiàn)象作斗爭。
事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)和人員通過對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度完善程度的測試和評價，及時發(fā)現(xiàn)存在的經(jīng)營風險和財務風險，并借助其專業(yè)手段分析評價風險程度。在變幻莫測的市場經(jīng)濟條件下，事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的這種風險預警器作用，能夠讓事業(yè)單位決策者和經(jīng)營管理者及時采取有效措施，規(guī)避經(jīng)營風險和財務風險，或者使風險的損失減少到最低限度，有效地維護事業(yè)單位的生存和發(fā)展。
4、事業(yè)單位內(nèi)部進行經(jīng)常性和針對性的審計，有利于及時發(fā)現(xiàn)問題，防患于未然。
事業(yè)單位內(nèi)部審計工作是促進事業(yè)單位建立健全內(nèi)部約束機制，維護國家的財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。處于市場經(jīng)濟中的事業(yè)單位，隨時隨地都在經(jīng)受著來自市場無窮變數(shù)的考驗，事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)和人員憑借專業(yè)的技術(shù)和方法可通過事前、事中和事后的審計，督促事業(yè)單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制方面的問題，提出意見和建議，積極為領(lǐng)導和有關(guān)部門當好參謀助手，防止和制止違紀違規(guī)和違反事業(yè)單位規(guī)章制度行為的發(fā)生，或使已經(jīng)發(fā)生的問題及時得以糾正和處理，保證事業(yè)單位業(yè)務活動健康有序地運行和發(fā)展。
經(jīng)常性的工作，向制度化、規(guī)范化方向發(fā)展。一切事業(yè)單位都有定期進行審計，審計中發(fā)現(xiàn)的重大經(jīng)濟案件，移交監(jiān)察乃至司法部門查處。此外，內(nèi)審信息來源是多渠道的，重要來源是被審單位。一是各單位的財務會計資料，內(nèi)含大量而又豐富的信息；二是通過各種財務經(jīng)濟活動，各種分析研討會，參與預測、考核、監(jiān)督等活動收集信息，由于內(nèi)審監(jiān)督的廣泛性、客觀性，以及監(jiān)督方式的多樣性，因而審計調(diào)查信息來源廣，內(nèi)容真實可靠。從大量的經(jīng)濟信息中，經(jīng)加工提煉形成的審計報告是發(fā)揮信息反饋、參謀咨詢作用的重要環(huán)節(jié)。反饋到部門領(lǐng)導，可作為調(diào)整決策方案的參考；反饋到上級審計部門，可加強內(nèi)審指導和本部門經(jīng)濟行為的約束和監(jiān)督；反饋給被審單位，有助于被審單位總結(jié)經(jīng)驗、加強管理、糾正偏差、遵守財經(jīng)紀律。
法必嚴，違法必究，決不留情和手軟。
綜上所述，事業(yè)單位很有必要建立內(nèi)部審計機構(gòu)，開展內(nèi)部審計工作，并適應形勢發(fā)展的需要，及時改進審計的方式方法，對單位的經(jīng)濟活動起到監(jiān)督監(jiān)察作用，從而達到促進規(guī)范和發(fā)展的目的。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇三
摘要：內(nèi)部審計工作是事業(yè)單位內(nèi)部管理機制中的重要組成部門,在審查、揭露違法違紀行為，及時發(fā)現(xiàn)和解決組織本身存在的問題，發(fā)揮了重要作用。本文分析了目前事業(yè)單位內(nèi)部審計存在的問題和并提出了相應的對策。
內(nèi)部審計在一個單位中起著重要的作用,可以促使相關(guān)人員遵守財經(jīng)法規(guī)和財務制度,預防經(jīng)濟范圍發(fā)生和防止財務出現(xiàn)漏洞,起著經(jīng)濟監(jiān)督和經(jīng)濟評價的職能。
內(nèi)部審計是審計監(jiān)督體系中的一個重要的組成部門，它是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，可以保障事業(yè)單位及其內(nèi)部各單位健康運作，并且是各部門各單位運作完全符合事業(yè)單位的目標及發(fā)展戰(zhàn)略，更好的實現(xiàn)事業(yè)單位價值最大化。事業(yè)單位的收入來源多渠道，為了取得收入所造成的資金耗費或損失即支出也是種類多樣，內(nèi)部審計的主要職能是通過對事業(yè)單位各項資金和資產(chǎn)、收支及其收支結(jié)果進行審計、監(jiān)督，確認預算資金的集中分配使用是否合理，各項收支是否真實、可靠。
事業(yè)單位內(nèi)部審計工作還可以為本單位領(lǐng)導決策提供意見。事業(yè)單位可以利用自己的資源優(yōu)勢，自行組織收入，因此要受到外界市場經(jīng)濟的影響，事業(yè)單位內(nèi)部審計工作具有風險預警器作用，內(nèi)部審計機構(gòu)和人員通過對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度完善程度的測試，及時發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位在經(jīng)營活動中存在的經(jīng)營風險和財務風險，能夠讓經(jīng)營管理者及時采取有效措施，規(guī)避各種風險。
總之，事業(yè)單位內(nèi)部審計工作是促進事業(yè)單位建立健全內(nèi)部約束機制，維護國家的財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。
1、對內(nèi)部審計工作認識不足，內(nèi)部審計機構(gòu)設置不到位。內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財務收支等經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為。因此，內(nèi)部審計機構(gòu)能夠發(fā)揮作用的關(guān)鍵在于保持其獨立性。沒有獨立的內(nèi)審機構(gòu)，內(nèi)部審計工作就無法順利開展。但是，目前大多數(shù)行政事業(yè)單位內(nèi)審機構(gòu)設置不是附屬于辦公室、紀委，就是附屬于監(jiān)察部門、會計部門或會計部門合署辦公。甚至有些內(nèi)部審計人員由會計或其他人兼任。這種狀況導致了內(nèi)部審計機構(gòu)和人員受各方面利益牽制，難以開展獨立的經(jīng)濟監(jiān)督活動。究其原因主要還是事業(yè)單位的領(lǐng)導對于內(nèi)審的職能和作用認識存在誤區(qū)，認為內(nèi)部審計部門的設立只是為了應付上級檢查而設置的，甚至于將內(nèi)部審計等同于紀檢監(jiān)察。
2、內(nèi)部審計的權(quán)威性、獨立性和有效性得不到保障。內(nèi)部審計工作的性質(zhì)特征決定其領(lǐng)導愈高、內(nèi)部審計的權(quán)威性、獨立性、有效性愈有保障。但是，目前我國多數(shù)事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)的領(lǐng)導層次較低，有的受所屬財會、辦公室、紀委或監(jiān)察部門的負責人領(lǐng)導；有的受主管財務領(lǐng)導領(lǐng)導。由于內(nèi)部審計的領(lǐng)導層次較低，缺乏應用的權(quán)威性，導致內(nèi)部審計的結(jié)果處理、審計建議的落實等受到較大程度的制約。從而使得內(nèi)部審計工作難以進行，獨立也行也難以保證，內(nèi)審的工作流于形式。
3、內(nèi)審人員的素質(zhì)不能適應內(nèi)審的要求。內(nèi)部審計是一項專業(yè)性很強的工作，按照國際內(nèi)部審計師協(xié)會的要求，內(nèi)部審計旨在監(jiān)督和評價內(nèi)部控制、組織治理和風險管理。所以，內(nèi)部審計人員不僅要通曉財經(jīng)知識、審計理論、法律、稅收、金融、統(tǒng)計等知識，還必須熟練掌握信息技術(shù)和外語知識，具有較強的綜合分析能力及文字表達能力。但是目前，內(nèi)審人員還不能適應我國行政事業(yè)單位工作的需要，一方面，內(nèi)審人員，多數(shù)是年齡較大的財務人員，年齡結(jié)構(gòu)不合理;另一方面，內(nèi)審人員大部分是由長期擔任財會工作或紀檢監(jiān)察工作的人員轉(zhuǎn)任或兼任，這些人員雖然具有一定的財會知識及經(jīng)驗或紀檢監(jiān)察工作閱歷，但還是缺乏其他知識能力，因此對審計工作還不勝任。
4.內(nèi)部審計工作內(nèi)容缺乏更新。按審計目的不同劃分為：財務收支審計、經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制制度審計和國有資產(chǎn)增值保值審計。財務收支審計的目的是為了維護國家的財經(jīng)法規(guī)和財會制度的全面執(zhí)行；經(jīng)濟效益審計是為了評價事業(yè)單位利用自籌資金辦企業(yè)組織經(jīng)營活動所帶來的經(jīng)濟效益情況；內(nèi)部控制制度審計的目的為了促使各單位建立健全內(nèi)部控制制度；國有資產(chǎn)增值保值審計的目的是通過審計，防止國有資產(chǎn)流失，提高國有資產(chǎn)的使用效果。目前，事業(yè)單位內(nèi)部審計的工作內(nèi)容存在著單一陳舊的現(xiàn)象，缺乏實質(zhì)性的更新或替換。隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，事業(yè)單位體制改革的延續(xù)，其內(nèi)部審計工作的內(nèi)容也應該給予充分的革新以便適應新形勢的要求，但是就目前來看，大多數(shù)事業(yè)單位內(nèi)部審計的工作內(nèi)容依然以對財政收支的審計為主，缺乏對內(nèi)部審計工作內(nèi)容的相應拓展。此外，由于財務及會計工作已由傳統(tǒng)的手工記賬模式逐漸演變?yōu)闀嬰娝慊Ｊ?，因此應該將?nèi)部審計工作的內(nèi)容及形式進行進一步的更新，以適應新時期下對會計處理模式的電算化進行審計的要求，從而能夠進一步的發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，充分落實行政事業(yè)單位對內(nèi)部審計工作的新要求。
1.建立健全內(nèi)部審計的規(guī)章和制度。為了充分提高事業(yè)單位內(nèi)部審計的工作水平，必須要嚴格的遵守內(nèi)部審計的相關(guān)規(guī)章和制度，以有效的保障內(nèi)部審計工作的嚴肅性。事業(yè)單位在開展內(nèi)部審計工作時，除了根據(jù)國家的審計法律法規(guī)外，還可以針對本單位業(yè)務特點建立適合本單位的內(nèi)部審計規(guī)章制度。以此作為在本單位中開展各項內(nèi)部審計工作及實現(xiàn)內(nèi)部審計工作法制化、制度化、規(guī)范化的最有效的保障。此外，還應將該規(guī)章制度同本單位的績效考核制度充分的結(jié)合，以便充分發(fā)揮這兩種制度的激勵及鞭策作用。
2.建立健全獨立的內(nèi)審機構(gòu)，提高對內(nèi)部審計工作的認識。審計職能的發(fā)揮關(guān)鍵在于內(nèi)部審計機構(gòu)及人員能否具有獨立性?！秾徲嫹ā返谖鍡l規(guī)定：“審計機關(guān)依照法律規(guī)定獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉?！薄秾徲嬍痍P(guān)于內(nèi)部審計工作的決定》第四條規(guī)定：“內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要領(lǐng)導人的直接領(lǐng)導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，對本單位以及下屬單位的財務收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對本單位領(lǐng)導人負責并報告工作?！眱?yōu)化審計活動的外部環(huán)境，必須從組織形式上有效保證內(nèi)部審計機構(gòu)和人員在組織上和業(yè)務上實質(zhì)性獨立。要真正發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，充分實現(xiàn)其職能，就必須設置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配置專職審計人員。內(nèi)審組織機構(gòu)在人員、工作、經(jīng)費等方面應獨立于被審計單位，獨立行使審計職權(quán)，不受其他職能部門和個人干預。只有這樣才能保證審計機構(gòu)和審計人員在制定審計計劃、實施審計程序、提出審計建議和意見時不受任何干擾，保持應有的客觀公正態(tài)度，圓滿完成審計任務，有效降低審計風險。
只有保持獨立性，才能發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督、評價等職能。但這不意味著內(nèi)部審計在單位中高于一切，內(nèi)部審計部門獨立性是強調(diào)與其它職能部門相對獨立，特別要求與是財務、紀檢、監(jiān)察部門分別設立在行政錄屬關(guān)系上，要求在本單位主要負責人的直接領(lǐng)導下，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，直接對本單位主要領(lǐng)導負責并報告工作。
3、拓寬審計范圍，發(fā)揮審計作用。事業(yè)單位內(nèi)部審計工作必須把定位點確立在為部門或單位領(lǐng)導的決策當好參謀，促進加強部門和單位內(nèi)部管理，規(guī)范其各項財政、財務收支行為，提高社會效益和經(jīng)濟效益上。根據(jù)這種定位，衡量內(nèi)部審計工作成效的標準，也主要應看其在定位點上的作用發(fā)揮得如何，而不能單純地看查出了多少違紀違規(guī)問題和多少違紀違規(guī)金額。不僅僅局限在財務收支審計，還應包括經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制制度審計和國有資產(chǎn)增值保值審計等。
單位內(nèi)部審計人員的主觀能動性，促進審計效率的提高和審計成本的降低。節(jié)約獎勵制度是一個行之有效的解決方法，作為定額預算的配套措施，節(jié)約獎勵制度通過合理的內(nèi)部挖潛，提高審計人員對于控制內(nèi)部審計成本的積極性。對于超定額支出則采用經(jīng)濟制裁手段予以約束。
5.建立健全責任追究制度，做到警鐘常鳴。一是對于沒有盡到職責，該查出問題沒查出來的，要追究有關(guān)人員的失職責任。二是對于工作中出于個人恩怨，偽造事件，達到打擊報復目的的，給相關(guān)人員和單位造成損失的以及與被審計單位一起隱瞞事實真相，使該處理的問題得不到及時有效處理的，追究審計人員的舞弊責任。三是對被審單位拒絕或拖延提供有關(guān)資料、轉(zhuǎn)移隱瞞會計資料，阻礙審計檢查的，要追究障礙責任。
6.加強人才培養(yǎng)，探索審計人員選拔模式，不斷提升審計人員素質(zhì)。審計人員的專業(yè)勝任能力直接關(guān)系到審計工作的質(zhì)量，也影響到審計耗用的時間和財力。為提升審計人員素質(zhì)，必須加大審計培訓的力度，雖然對審計人員的培訓會加大審計成本，但這會極大地提高審計工作效率和效果，最終實現(xiàn)審計總成本的降低，效益可能是最高的。另外，探索審計人員選拔模式，改變憑經(jīng)驗選拔的現(xiàn)狀，采用科學選拔模式。在當前缺乏科學、統(tǒng)一選拔標準的環(huán)境中，可以嘗試委托人力資源機構(gòu)或高等院校制定一些適用的審計人員選拔標準，明確審計人員應具備的能力和素質(zhì)，并對審計人員進行相對科學的選拔與選派。首先，調(diào)整配備好內(nèi)部審計負責人，把那些政治思想好、業(yè)務素質(zhì)高、責任感和事業(yè)心強的同志充實到內(nèi)部審計領(lǐng)導崗位上。其次，改善單位內(nèi)部審計人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)，根據(jù)審計工作的需要，配備既具有審計技能又熟悉工程技術(shù)、經(jīng)濟管理、法律以及計算機等方面的綜合素質(zhì)較高的人才并保持人員的相對穩(wěn)定。同時加強對審計人員定期和不定期的崗位培訓和業(yè)務學習，通過不斷補充和更新知識，增強審計人員調(diào)查研究、分析判斷和協(xié)調(diào)配合能力，做到深刻揭示問題，正確作出判斷，恰當表達審計意見，充分履行好審計職能。
參考文獻：
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事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇四
內(nèi)部審計與內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位實施管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，兩者之間互相協(xié)作，促進行政事業(yè)單位的發(fā)展。內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位和企業(yè)管理的核心，內(nèi)部審計促進內(nèi)部控制的可持續(xù)發(fā)展。但是，從現(xiàn)在行政事業(yè)單位的發(fā)展狀況來看，內(nèi)部控制和內(nèi)部審計工作還存在很多的不足，如，行政事業(yè)單位缺乏科學的內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計單位設置不合理等，只有完善和解決內(nèi)部控制與內(nèi)部審計中存在的問題，才能推進行政事業(yè)單位的高效發(fā)展。
一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與內(nèi)部審計存在的問題
(一)缺乏科學的內(nèi)部控制制度
目前，很多行政事業(yè)單位都有一定的問題，主要表現(xiàn)為單位的內(nèi)部控制制度不夠完善，制度難以實施。導致單位只能使用財務管理制度來替代內(nèi)部控制，限制了內(nèi)部控制范圍，財務管理制度只能按規(guī)定的資金使用方向?qū)挝粚嵤﹥?nèi)部控制，難以保障資金的安全性。行政事業(yè)單位內(nèi)部缺乏完整有效的內(nèi)部控制制度，只憑借著財務人員以往的工作經(jīng)驗實施控制，對單位內(nèi)控監(jiān)管就大打折扣。
(二)對內(nèi)部審計的重視程度不夠
行政事業(yè)單位如果對內(nèi)部審計沒有足夠的重視，則會影響單位內(nèi)部審計的有效性。近年來，部分行政事業(yè)單位領(lǐng)導認為單位的內(nèi)部審計工作和自身的利益存在很大的沖突，對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生一定排斥。還有部分單位領(lǐng)導對內(nèi)部審計工作有這樣的認識，認為內(nèi)部審計工作主要由財政核算中心進行審核，并且有相應的審計部門來實行定期審計，因此，建立內(nèi)部審計部門好像對審計工作沒有多大的幫助。這就難以保障內(nèi)部審計必要性和權(quán)威性。
(三)單位內(nèi)部機構(gòu)設置不合理
現(xiàn)階段，部分行政事業(yè)單位負責人對會計控制知識并不是很了解，認為會計就是記賬、算賬以及報賬，并不會關(guān)注單位內(nèi)部控制的建設、經(jīng)費投入等工作。此外，行政事業(yè)單位的工作人員較少，造成很多部門出現(xiàn)不合法的兼崗現(xiàn)象，很難實現(xiàn)不相容職位相分離，管理人員與保管人員之間并沒有明確的職權(quán)，單位的領(lǐng)導沒有對相關(guān)負責人的職權(quán)進行審批，導致工作難以開展，這樣的管理方式受到管理層的控制，導致行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的作用難以發(fā)揮出來。
二、加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的策略
(一)健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系
科學有效的內(nèi)部控制體系能夠確保內(nèi)部控制的工作效率，近幾年，財政部制定了很多關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的工作規(guī)范制度。由于行政事業(yè)單位的經(jīng)費管理與資金來源非常特殊，單位必須要結(jié)合自身的內(nèi)部控制管理體系，制定相應的授權(quán)審批制度以及內(nèi)部財產(chǎn)管理制度等，充分明確內(nèi)部控制人員的`工作職責，進而完善與健全行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度體系。首先，應該合理設置單位內(nèi)部控制崗位，明確內(nèi)部控制崗位責任，科學地規(guī)劃內(nèi)部控制工作程序，制定內(nèi)部控制措施，使內(nèi)部控制的業(yè)務流程規(guī)范有效、清晰簡潔；其次，單位內(nèi)部可以制定相關(guān)的內(nèi)部控制制度，主要有財務管理、會計核算、費用支出以及資金管理制度等，進行系統(tǒng)性的設計、監(jiān)督內(nèi)部控制管理體系；最后，單位內(nèi)部的財務部門應該充分了解單位重要事項的決策與結(jié)果，對單位業(yè)務部門實施嚴格的財務控制，并加大對被審計部門的監(jiān)管力度，構(gòu)建科學有效的內(nèi)部控制制度，同時增加對外部管理工作的監(jiān)督，進一步健全行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系。
(二)強化行政事業(yè)單位內(nèi)部審計監(jiān)督
隨著行政事業(yè)單位的發(fā)展，要確保單位資金資產(chǎn)安全，促使內(nèi)部控制行之有效，必須加強內(nèi)部審計與監(jiān)管。首先，行政事業(yè)單位要建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，成立專門的內(nèi)部審計部門，并在單位負責人的直接領(lǐng)導下開展工作。要賦予內(nèi)部審計部門相應的職權(quán)，保證內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性。其次，要強化單位內(nèi)部審計監(jiān)督與考核，對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動和重大財務收支事項進行定期的審計與考核，并對審核的結(jié)果進行分析與評價，找出行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中的設計缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內(nèi)部審核中出現(xiàn)的問題及時改正糾偏，進而完善行政事業(yè)單位的財務管理制度、內(nèi)部控制制度，規(guī)范會計核算方法。最后，行政事業(yè)單位還應不折不扣地落實好內(nèi)部審計意見，杜絕把內(nèi)部審計部門作為擺設、把內(nèi)部審計意見擱置一邊、依舊我行我素的局面，要通過嚴格執(zhí)行審計意見和審計建議，不斷完善規(guī)范規(guī)章制度，加強單位內(nèi)部控制，進而全面提高行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理水平。
(三)提高行政事業(yè)單位內(nèi)部審計人員整體素質(zhì)
要想做好行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作，就必須提高審計人員的專業(yè)知識、整體業(yè)務水平以及綜合素質(zhì)。由于多方面原因的限制，導致很多審計人員的綜合素質(zhì)較低。因此，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部審計人員的基本素質(zhì)和綜合能力，是審計工作順利開展的有效保障，同時也是行政事業(yè)單位提高審計質(zhì)量、加強內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。因此，行政事業(yè)單位必須依法構(gòu)建嚴格的用人標準，加強對審計人員的素質(zhì)要求，配備的審計人員必須要具備非常強的思想素質(zhì)、優(yōu)良的道德品行、扎實的專業(yè)知識、熟練的業(yè)務技能以及敏銳的思維能力等。
三、結(jié)束語
隨著國內(nèi)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的完善，很多單位也開始關(guān)注和重視內(nèi)部控制，而內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的作用也逐漸顯現(xiàn)出來。行政事業(yè)單位是一個國家政策落實的執(zhí)行者，相關(guān)的領(lǐng)導要不斷加強行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理機制，尋找更有效的途徑和方法加強內(nèi)部審計與內(nèi)部控制，從而推動行政事業(yè)單位的健康持續(xù)發(fā)展。
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事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇五
第一條：為了加強對省局直屬事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作，進一步發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，規(guī)范內(nèi)部審計工作程序，提高內(nèi)部審計質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《行政單位會計制度》、《行政單位財務規(guī)則》和《事業(yè)單位財務規(guī)則》及其他有關(guān)要求，制定本制度。第二條：財政審計局負責對山水城直屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作。第三條：財政審計局根據(jù)當年內(nèi)部審計計劃派出審計組，審計組可由機關(guān)專職審計人員和熟悉財務工作的人員組成，也可聘請中介機構(gòu)專業(yè)審計人員。第四條：審計組的主要職責：
(一)檢查會計憑證、賬簿、報表、預決算、資金、財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料。
(二)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查并索取證明材料。(三)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為，報經(jīng)領(lǐng)導批準作出臨時制止決定。
(四)提出改進財務管理，提高效益，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的建議。
(五)對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成重大損失浪費的人員，向領(lǐng)導提出追究其責任的建議。
(六)對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項移送監(jiān)察室進一步審理。第五條：審計人員必須依照法律、法規(guī)規(guī)定的職責、權(quán)限和程序進行審計監(jiān)督。
第六條：內(nèi)部審計包括：內(nèi)部財務審計、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計和專題審計。
（三）銀行開戶是否符合有關(guān)規(guī)定，有無儲蓄存款、公款私存行為和多頭開戶；
（五）有關(guān)財務收支的其他問題。第九條：內(nèi)部財務審計的主要程序。
（三）審計終了，提出審計報告。
第十條：山水城管委會直屬事業(yè)單位負責人離任前，必須進行任期經(jīng)濟責任審計。
(二)國有資產(chǎn)管理情況；對本單位國有資產(chǎn)流失應負的責任；
(三)重大經(jīng)濟事項進行調(diào)查研究、論證、集體討論情況；對決策失誤造成經(jīng)濟損失或不良后果應負的責任；(四)重大問題反映、報告情況；對本單位財務數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟問題的報告失實、延誤應負的責任；(五)個人遵守財經(jīng)法規(guī)和財務制度情況；(六）其他需要審計的事項。
第十二條：領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計的主要程序(一)對山水城管委會直屬事業(yè)單位負責人的任期經(jīng)濟責任審計，由人事處提出建議，報局領(lǐng)導審批后實施；(二)財政審計局在接到人事處建議15日內(nèi)，組成審計組，在實施審計前3日，向被審計單位送達審計通知書，并抄送被審計領(lǐng)導干部本人；(三)被審計領(lǐng)導干部所在單位接到審計通知后，應當向?qū)徲嫿M真實、完整的提供下列資料：
1、領(lǐng)導干部任職期間的工作總結(jié)；
2、內(nèi)部管理制度及人員的職責和分工情況；
3、會計憑證、賬簿、報表和財務分析報告；
4、資產(chǎn)情況；
5、需要說明的其他情況；
(四)審計組在審計結(jié)束后，提出審計報告。
第十三條：專題審計是財務處根據(jù)管委會領(lǐng)導批示或有關(guān)部門的要求，對某些問題進行的審計。專題審計的程序和方式按照內(nèi)部財務審計的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十四條：被審計單位必須與財政審計局派出的審計組積極配合，認真落實內(nèi)部審計結(jié)果。
第十五條：內(nèi)部審計結(jié)果是指內(nèi)部審計終結(jié)后，按規(guī)定出具的審計報告、審計意見書和審計決定等反映的內(nèi)容。主要包括：
（二）領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計報告；
（五）內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀事項。
第十六條：內(nèi)部審計結(jié)果必須以事實為依據(jù)，符合法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定，遵循公正、合法、及時、有效的原則。第十七條：內(nèi)部審計報告的內(nèi)容包括：審計的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議。
第十八條：審計報告應當在審計終了15日內(nèi)提出，并向被審單位征求意見，領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計報告應同時征求被審單位負責人本人的意見后，報局領(lǐng)導審閱。
第十九條：被審單位自接到審計報告征求意見書15日內(nèi)提出書面意見。限期未提出的，視同無異議。
第二十條：財政審計局根據(jù)審計報告中存在問題的程度，分別作出審計意見或?qū)徲嫑Q定，報經(jīng)本單位領(lǐng)導批準，送達被審計單位執(zhí)行。
第二十一條：領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計決定或?qū)徲嬕庖?，報?jīng)管委會領(lǐng)導批準后，送達被審計單位執(zhí)行，并抄送被審單位負責人本人和有關(guān)部門。
第二十二條：被審單位應當在接到審計意見或?qū)徲嫑Q定3個月內(nèi)，向財務處書面報告執(zhí)行情況（附被查出問題糾正的相關(guān)實證資料）。第二十三條：審計發(fā)現(xiàn)的重大違反財經(jīng)紀律的事項，應及時報管委會領(lǐng)導，經(jīng)批準后移送監(jiān)察室處理。
第二十四條：財政審計局向監(jiān)察室移送審計事項時，應當將“審計結(jié)果移送處理書”（格式見附件）及相關(guān)證據(jù)一同移送。
第二十五條：監(jiān)察室應將移送事項的審理結(jié)果向財政審計局反饋，以便財政審計局將審計情況完整歸入審計檔案。第二十六條：本制度由財政審計局負責解釋。第二十七條：本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇六
茲由__________________公司(以下稱甲方)委托__________________會計師事務所有限公司(以下稱乙方)。
對甲方的會計報表進行審計，經(jīng)雙方充分協(xié)商，將有關(guān)事項約定如下：
一、委托目的與審計范圍。
(一)委托目的：
_______________________________________________________________。
(二)審計范圍：
_______________________________________________________________。
二、雙方的責任和義務。
(一)甲方。
3.應提供管理聲明書，將所有對審計結(jié)論產(chǎn)生影響的事項如實告知乙方;。
4.乙方認為需要發(fā)函向有關(guān)部門詢證時，應提供方便并承擔必要的費用;。
5.按照約定的條件，及時足額支付審計業(yè)務費用。
(二)乙方。
4.檢查弊端不屬于一般審計工作范圍，但乙方在審計過程中發(fā)現(xiàn)甲方會計核算處理存在問題、內(nèi)部控制制度存在缺陷，可能產(chǎn)生重大弊端，乙方可將其情況報告給甲方。
三、時間要求。
(二)乙方在收到審計所需要的全部資料后_________個工作日內(nèi)完成審驗工作，出具審計報告一式_________份。
四、審計報告的使用責任。
甲方承諾乙方出具的審計報告只按照審計目的所確定的用途使用，不作其他用途。由于甲方或其他第三者因使用不當而造成的后果，與乙方無關(guān)。
五、業(yè)務費金額及支付方式。
(二)上述業(yè)務費用在本業(yè)務約定書簽訂后______個工作日內(nèi)，由甲方向乙方預付______%，審計報告完成時再支付______%。
六、業(yè)務約定書有效期間。
(一)本業(yè)務約定書一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力;。
(二)本業(yè)務約定書自雙方簽章之日起生效，在約定事項全部完成后失效。
七、約定事項的變更。
在審計過程中，如出現(xiàn)不可預見的情況，任何一方需要變更本業(yè)務約定書中的審驗范圍、時間要求、收費金額等事項時，應及時通知另一方，并由雙方協(xié)商確定。
八、違約責任。
甲乙雙方應當嚴格遵守本業(yè)務約定書約定的事項，任何一方違約，致使另一方未能履行約定事項時，另一方可以解除本業(yè)務約定書，并要求違約方賠償經(jīng)濟損失，依法承擔相應的法律責任。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇七
財務監(jiān)督是企業(yè)運用一系列的財務指標對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動或業(yè)務活動進行的監(jiān)控、決斷、建議和督促。財務監(jiān)督能督促企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動或業(yè)務活動符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，促進企業(yè)各項業(yè)務活動合法化和管理水平的科學化。而企業(yè)內(nèi)部審計體系作為企業(yè)財務監(jiān)督體系的一個重要組成部分，它從企業(yè)內(nèi)部出發(fā)，對企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動或業(yè)務活動的合規(guī)性和合法性進行跟蹤察看，對不合理的經(jīng)濟業(yè)務活動進行約束，降低企業(yè)在經(jīng)營過程中存在的經(jīng)營風險和財務風險，進而促進企業(yè)健康良性發(fā)展。在目前企業(yè)經(jīng)營風險日益擴大的背景下，加強企業(yè)內(nèi)部審計體系的建設與完善具有深刻的現(xiàn)實意義。
1.有助于維護企業(yè)資產(chǎn)安全與完整。
企業(yè)內(nèi)部審計通過對企業(yè)的各項經(jīng)營活動進行監(jiān)督審查，要求企業(yè)在發(fā)展運程中必須遵守國家的法律法規(guī)，必須在國家法律法規(guī)允許的基本框架之下，在守法的基礎(chǔ)上實現(xiàn)自身的發(fā)展。另外，企業(yè)內(nèi)部審計體系在審查判斷各項經(jīng)營活動和財務活動的過程中，可以及時發(fā)現(xiàn)財務管理中存的問題和各種違法亂紀行為，并及時對發(fā)現(xiàn)的錯誤和舞弊行為進行約束和揭露。這樣，不僅可以糾正企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的差錯，還能糾正會計核算差錯，提高企業(yè)財務部門的工作質(zhì)量，保護了企業(yè)財產(chǎn)的安全與完整。
2.有助于提高企業(yè)經(jīng)營效率。
企業(yè)通過內(nèi)部審計，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務管理活動中存在的問題，以及在財務管理制度方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，結(jié)合企業(yè)自身所處的內(nèi)外部環(huán)境，有針對性地提出改進措施和對策建議，從而提高財務管理工作，也有助于整個企業(yè)的管理水平的提升。另外，企業(yè)內(nèi)部審計還能促使企業(yè)加強全面預算的管理，各單位部門必須根據(jù)本部門單位的實際情況，制訂出切實可行的全面預算方案，促使各單位部門各項經(jīng)濟業(yè)務活動及財務收支按全面預算的要求執(zhí)行，保證各項業(yè)務工作的資金及其他各種人力、財力、物力等各種資源的供應，并對全面預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時采取措施給予解決，保證全面預算的有效完成，提高了企業(yè)經(jīng)營活動的盈利能力和管理效率，促進了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
3.有助于增強企業(yè)管理者與經(jīng)營者法制觀念。
企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務活動均應嚴格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務制度，企業(yè)通過內(nèi)部審計，可以了解各項經(jīng)營活動和財務活動是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務制度的規(guī)定，有無違法亂紀現(xiàn)象，促使企業(yè)的各項經(jīng)營活動和財務活動更加合法化和合理化，保證企業(yè)資金及其他各項經(jīng)濟資源的安全和有效使用。還可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財務管理工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，通過違法亂紀行為的查處，教育企業(yè)相關(guān)人員遵紀守法，增強企業(yè)管理者與經(jīng)營者的法律意識。
二、現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部審計體系運行中存在的主要問題。
大多數(shù)的企業(yè)管理者認為，審計是需要從外部聘任會計師事務所或注冊會計師才能做的事情，這是制度的規(guī)定，企業(yè)沒有必要再另行設置內(nèi)部審計部門，配備專門的內(nèi)部審計人員。由于企業(yè)管理者對內(nèi)部審計部門所提供的各項管理服務不理解、不信任，在主觀意愿上抵觸設置內(nèi)部審計部門，把內(nèi)部審計部門看成是給自己給企業(yè)找麻煩的機構(gòu)。還有的企業(yè)是迫于外界的壓力設置內(nèi)部審計機構(gòu)，也無法完全得到企業(yè)高層管理者的信任和重視，內(nèi)部審計部門形同虛設。
目前，大多數(shù)企業(yè)沒有建立一套完整的內(nèi)部審計制度。很多單位的內(nèi)部審計都只是流于一種形式，未能形成內(nèi)部審計氛圍，不具備規(guī)范性、科學性和可操作性。在管理層次上，企業(yè)的審計對象都在審計人員之上，這就導致審計人員在實施審計程序時會受到約束，審計人員的工作也會受到一定程度的限制。沒有一套完備的內(nèi)部審計制度做保障，內(nèi)部審計無法達到應有的成效。
近年來，內(nèi)部審計得到了快速發(fā)展，部分企業(yè)管理者已經(jīng)在提升企業(yè)管理水平的過程中，組建了自己的內(nèi)部審計機構(gòu)。但是企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的設置不科學、不合理。大部分企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)設置在企業(yè)財務負責人或單位負責人的管轄范圍以內(nèi)，這就不可避免地受到本單位管理者的影響，變相地成為服務于企業(yè)管理者的管理工具，使得內(nèi)部審計部門的獨立性受到嚴重影響。如此，內(nèi)部審計部門便不能有效地監(jiān)控企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務活動，在企業(yè)地發(fā)展中埋下較大的隱患。
由于大多當數(shù)企業(yè)對內(nèi)部審計工作重視不夠，企業(yè)在此方面的就不會投入相匹配的人、財、物等其他經(jīng)濟資源。絕大多數(shù)的內(nèi)部審計人員也是從財務部門相關(guān)崗位調(diào)動來的，這就出現(xiàn)內(nèi)審人員知識面較為單一，只懂財務會計知識，缺少參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的知識和經(jīng)驗，內(nèi)部審計的工作也僅停留在對憑證的翻閱和賬面資料的核對查找上，不能深入到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動當中了解企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務活動，難以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，不能從根本上提出解決問題的意見或建議。
目前，我國大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計工作停留在對財務工作的復核上，而內(nèi)部審計所使用的資料一般是企業(yè)會計憑證、賬簿、會計報表、合同及其他相關(guān)資料上，僅僅是查看財務會計各項工作是否按照會計工作規(guī)范和企業(yè)會計制度核算，財務報表數(shù)據(jù)是否準確，并沒有完全深入到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動和經(jīng)營領(lǐng)域。
三、完善企業(yè)財務監(jiān)督體系的對策建議。
1.樹立內(nèi)部審計的正確觀念。
內(nèi)部審計制度已經(jīng)是現(xiàn)代企業(yè)管理制度中重要的組成部分，作為企業(yè)的高層領(lǐng)導者，應當打破傳統(tǒng)觀念束縛，改變對內(nèi)部審計存在的偏見認識，站在企業(yè)的高度，從企業(yè)管理的角度出發(fā)，充分認識到內(nèi)部審計的重要性。企業(yè)的內(nèi)部審計部門雖然不是企業(yè)的利潤中心，不能為企業(yè)帶來利潤。但是，內(nèi)部審計部門可以通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務活動進行監(jiān)督審查，來發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的經(jīng)營風險和財務風險，為企業(yè)減少不必要的損失。所以，內(nèi)部審計部門能間接地為企業(yè)創(chuàng)造效益。企業(yè)管理者應該為內(nèi)部審計部門提供適宜的人力、技術(shù)和其他經(jīng)濟資源，提高內(nèi)部審計部門的管理地位，以保障內(nèi)部審計人員權(quán)利和職責的有效履行。
企業(yè)應當建立健全內(nèi)部審計制度。企業(yè)可以建立審計監(jiān)察部，除了負責本單位財務審計、專項審計、內(nèi)控評價等工作以外，還應當對各部門、單位執(zhí)行企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和重大決策部署、完成經(jīng)營管理目標任務、保證凈資產(chǎn)的保值增值、遵守國家法律法規(guī)及企業(yè)章程和規(guī)章制度、遵守廉潔從業(yè)規(guī)定等內(nèi)容進行經(jīng)濟責任審計。同時，還需要對重要工程進行結(jié)算審計，并通過協(xié)調(diào)外部審計，評價外部審計的質(zhì)量。
企業(yè)管理者要科學設置內(nèi)部審計機構(gòu)，建立企業(yè)財務監(jiān)督機制。企業(yè)應當從治理層面構(gòu)建財務部門監(jiān)督體系。企業(yè)的'內(nèi)部審計機構(gòu)，應當脫離甚至高于企業(yè)的管理層。建立以股東會或監(jiān)事會為領(lǐng)導的內(nèi)部審計委員會或其他內(nèi)部審計機構(gòu)，方能真正起到監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務活動，監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營者和管理者，維護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。目前已經(jīng)有很大型國型企業(yè)由財務總監(jiān)委派制和傳統(tǒng)的總會計師制度轉(zhuǎn)向cfo，從企業(yè)的相關(guān)會計制度來看，總會計師雖然是企業(yè)的頂級財務官，但總會計師的特殊身份和制度編排，導致其不能真正地發(fā)揮內(nèi)部財務監(jiān)督職能。顯然，財務總監(jiān)與總會計師相比，獨立性較強，但財務總監(jiān)卻不參與企業(yè)的財務管理活動，其掌握的企業(yè)信息資源有限，不足于發(fā)揮其財務監(jiān)督職能。因此，首席財務官由總會計師向cfo轉(zhuǎn)變，正是企業(yè)從治理層面來組建企業(yè)內(nèi)部財務監(jiān)督體系。
4.提升內(nèi)審人員的業(yè)務素質(zhì)。
隨著企業(yè)多元化的發(fā)展，企業(yè)對內(nèi)審人員也提出了更高的要求。不僅要求內(nèi)部審計人員精通財務會計知識和審計知識，還要掌握與企業(yè)經(jīng)營活動相關(guān)的業(yè)務知識和管理，這些才能更好地起到內(nèi)部財務監(jiān)督作用，更好地為企業(yè)提供服務。企業(yè)可以通過內(nèi)外部培訓，當然，內(nèi)審人員也需要利用業(yè)余時間鉆研業(yè)務知識和管理知識，來提升業(yè)務素質(zhì)能力，保持良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，牢固掌握國家法律法規(guī)和企業(yè)管理制度，對企業(yè)的經(jīng)營管理活動和財務活動提行有效審計和公正客觀的評價，為企業(yè)決策層提供準確無誤的決策依據(jù)。
隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計工作僅停留在財務會計方面已明顯不能滿足企業(yè)各方面的需求。內(nèi)部審計工作應當以財務會計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，在審查企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量真實合法的基礎(chǔ)上，對企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務活動進行合規(guī)性和效益性進行審計，將作業(yè)領(lǐng)域由財務領(lǐng)域擴展到管理領(lǐng)域，從而使內(nèi)部審計工作在企業(yè)內(nèi)部財務監(jiān)督方面發(fā)揮更大的作用。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇八
為適應不斷發(fā)展變化的審計工作需要，提高領(lǐng)導水平，我注重加強自身學習，在抓好其他工作的同時，堅持“工作學習兩不誤”的指導原則，擠時間學習，堅持自學與組織培訓相結(jié)合，堅持工作實踐與理論探討相結(jié)合，努力提高自身素質(zhì)。
一是加強政治理論學習，不斷提高政治思想素質(zhì)。透過超多的文獻、報刊、雜志、書籍，認真學習重要思想、社會主義榮辱觀和十六屆及黨的十七大會議精神，運用其立場、觀點和方法，緊密聯(lián)系工作實際，研究解決工作中碰到的突出問題，按照“科學執(zhí)政、民主執(zhí)政、依法執(zhí)政”的要求，不斷提高自我的工作潛力。透過學習，本人堅定了理想信念，增強政治敏銳性和政治鑒別力，加強了艱苦奮斗、居安思危的意識，進一步堅定社會主義、共產(chǎn)主義信念，牢固樹立了“立黨為公、執(zhí)政為民、率先垂范”的思想，強化了黨和人民群眾血肉聯(lián)系的使命意識，自覺抑制不正之風和_現(xiàn)象的侵襲，正確行使手中的權(quán)力。
二是自覺遵守“審計人員工作紀律”，以此來規(guī)范自我的行為;不斷加強黨性修養(yǎng)，牢記“兩個務必”，自覺地與市委、政府持續(xù)高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅持老實做人，踏實做事。始終以強烈的事業(yè)心和職責感做好審計工作;在工作關(guān)系處理上，能充分調(diào)動班子成員度用心性，自覺地維護大局，維護團結(jié)。
二、求真務實，依法審計，努力做好審計工作。
按照“全面審計，突出重點”的方針和塔城市經(jīng)濟工作會議提出的以經(jīng)濟建設為中心的要求，在審計工作中，能夠認真貫徹執(zhí)行《審計法》賦予的審計權(quán)限，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點”工作方針，始終能夠做到深入審計一線，及時協(xié)調(diào)和解決審計工作中碰到的具體問題和困難，幫忙年輕的審計干部盡快成長;對一些熱點、難點、事關(guān)百姓切身利益的審計項目，能夠親自深入到基層進行審計調(diào)研、了解，把握第一手資料;同時，大力弘揚“依法、求實、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
1、財政審計進一步深化。在對本級預算執(zhí)行狀況審計過程中，堅持做到以真實性、合法性審計為基礎(chǔ)，加強對財政資金的監(jiān)督，注重規(guī)范財政收支行為，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，促進財政資金更加合理、有效地使用，減少損失浪費。透過審計，促進了財政部門進一步加強對資金的治理，推進公共行政治理體制及公共財政體制的建立和完善，促進了財政治理水平的提高。
2、領(lǐng)導干部經(jīng)濟職責審計工作進一步推進。根據(jù)自治區(qū)、地區(qū)經(jīng)濟職責審計聯(lián)席會議精神，全面貫徹“用心穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風險”的指導方針，按照我市經(jīng)濟職責審計聯(lián)席會議安排，量力而行，確保質(zhì)量度要求穩(wěn)步推進。透過審計，促進了財務核算的規(guī)范和相關(guān)制度的建立和完善，增強了領(lǐng)導干部財經(jīng)法規(guī)意識和經(jīng)濟職責意識，加強了對領(lǐng)導干部權(quán)力制約和監(jiān)督，為市委治理、評價和考核使用干部服務。
3、加強了專項資金審計調(diào)查工作。透過審計調(diào)查，摸清專項資金資金歸集、治理和使用狀況，公正地揭示了專項資金在歸集、治理和使用中存在的問題，并針對性地提出了審計意見和推薦，促進被審計單位進一步完善制度，規(guī)范治理，防范風險，確保資金安全運作。同時，也為領(lǐng)導機關(guān)帶給了決策依據(jù)。
4、國債資金審計重點突出。在審計中，我們結(jié)合資金走向，做好跟蹤工作，全力揭示工程的招投標、施工現(xiàn)場的監(jiān)理簽證、合同簽訂等方面弊端，嚴厲查處損失浪費等問題。
5、國外援貸款項目審計穩(wěn)步推進。以提高利用外資質(zhì)量和降低政府償債風險，促進有關(guān)部門履行外資治理職責為目標，重點揭露擠占挪用外債資金、配套資金不落實、損失浪費等問題，督促項目單位嚴格執(zhí)行國家法規(guī)和項目協(xié)議，規(guī)范財務治理和會計核算。對審計中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題進行重點剖析，從治理機制上分析產(chǎn)生問題的原因，提出加強和改善治理的推薦。
透過努力，審計工作取得了必須的成績，也得到了市委、_、政府及社會的認可和贊賞。近年來，累計安排審計項目56個，審計97個單位，查處違規(guī)金額百萬元以上案件1起，移送紀檢部門3人。累計查處違規(guī)金額1248萬元，治理不規(guī)范金額3320萬元，其他治理不規(guī)范資金672萬元。已上交財政26萬元，已作調(diào)賬處理810萬元。先后被自治區(qū)審計廳、人事廳評為“自治區(qū)審計機關(guān)20_—20_年度審計工作先進群眾”;20_年度塔城地區(qū)審計工作先進群眾;20_年6月塔城地區(qū)審計知識競賽第一名;累計獲塔城地區(qū)優(yōu)秀審計項目8個。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇九
根據(jù)xx實際情況，去年我們對本xx所屬公司、事業(yè)單位及部門xx個帳戶實施了財務收支審計和專項審計，并積極探索嘗試了同級財政審計。在總結(jié)過去審計工作的基礎(chǔ)上，揚長避短，不斷加以完善，克服以往工作中存在的隨意性，規(guī)范了操作程序，不斷提高審計質(zhì)量。
1、規(guī)范審計程序。
審計前，深入了解被審計單位的基本情況，掌握重點，有針對性地編制審計工作方案，使審計項目有計劃、有步驟地開展。在審計過程中，對照審計方案，檢查所審計的內(nèi)容和項目進展的時間節(jié)點，并對審計結(jié)果進行跟蹤回訪，檢查被審單位落實審計建議的執(zhí)行情況，提高了工作效率和質(zhì)量。
2、把握審計重點。
根據(jù)被審單位的不同情況，我們有的放矢地開展工作。一是選擇重點單位。主要是選擇資金進出額大、業(yè)務頻繁以及會計基礎(chǔ)工作相對薄弱的單位作為審計重點單位；二是選擇重點內(nèi)容。注重被審單位的特點，選擇重點審計內(nèi)容。如：在審計xx文化中心時，針對“文化中心”開展專項活動多的特點，注重財政專項撥款資金使用和管理的情況。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，專題出臺了《xx專項活動（工作）資金管理辦法》。
3、監(jiān)督與服務并舉。
審計的目標不僅是查錯糾弊，更重要的是在指出不足的同時，幫助被審計單位完善制度，改進管理，實現(xiàn)財務和審計“共贏”。在開展審計時，我們采取積極溝通，主動交流，以審代幫的工作方法。對被審單位存在不足和問題，采取靈活多樣的整改形式，注重看效果。有的口頭提出，有的寫進正式審計報告；有的邊審邊糾，有的限期整改；還有的與被審單位共同商討改進辦法及措施。
通過實施項目審計，使我們在實踐中得到了知識的積累，審計制度的完善，審計質(zhì)量的提高。通過審計工作的不斷開展，也使我們有機會幫助會計人員規(guī)范會計核算，加強會計監(jiān)督，起到了完善和改進各單位、各部門內(nèi)部管理的作用。
在以往的審計工作中，我們xx也客觀存在著重查輕改、前查后犯和以前年度審計整改不到位的現(xiàn)象，為了切實解決這些問題，經(jīng)請示xx后，由審計室統(tǒng)一負責內(nèi)外審計查出問題的全面整改工作。
1、落實國家審計結(jié)果整改措施。
xx根據(jù)xx審計局對本xx經(jīng)濟責任審計報告中提出的需要糾正和改進的事項及審計建議，及時組織相關(guān)職能部門，積極研究制定整改措施。辦事處主要領(lǐng)導先后二次召開由xx財政、審計、經(jīng)管、會計所等部門及各大公司負責人參加的“落實審計整改措施”專題會，逐條討論，制定糾正和改進措施。
根據(jù)整改會議精神，我們認真落實整改措施，每條整改措施指定專人負責落實，跟蹤督促各大公司及部門相關(guān)責任人員限期完成整改事項，并要求各單位將應整改事項落實情況逐條以書面回復。整改工作在我們的幫助和督促下，各單位在二個月內(nèi)完成了整改事項。
我們還根據(jù)審計建議和領(lǐng)導的要求，結(jié)合本xx在經(jīng)濟發(fā)展中存在的薄弱環(huán)節(jié)，經(jīng)過班子成員和相關(guān)部門反復研究討論，于20xx年初建立和完善“xx財務管理制度”等八項制度。為使出臺的制度真正落到實處，我們會同監(jiān)察等部門定期對各單位制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，使xx經(jīng)濟更加健康有序發(fā)展。
2、落實內(nèi)審審計結(jié)果整改意見。
去年我們對實施審計單位的審計結(jié)果，尤其是對機關(guān)、事業(yè)單位、直屬公司20xx至20xx年x月期間的有關(guān)內(nèi)容開展的財務會計檢查結(jié)果，根據(jù)辦事處領(lǐng)導的要求，認真落實整改意見。我們的做法是：
一是將各單位檢查出的問題分類匯總，并報xx主要領(lǐng)導及紀檢部門；二是召開相關(guān)職能部門負責人會議。對查出的問題，認真加以分析，共同討論改進辦法，提出整改意見；四是會同經(jīng)管站、監(jiān)察對全xx會計人員召開會議，下發(fā)整改意見書；五是對各單位落實整改情況進行再檢查。通過落實整改意見，各公司根據(jù)各自實際情況都建立了內(nèi)控制度，而且裝訂成冊；還建立了各種臺帳，如：租賃收入、工程付款、各種票據(jù)；加強了合同管理，合同協(xié)議編號登記，專人保管；為加強事前監(jiān)督，建立重大事項報告制度，并列入會計考核內(nèi)容。
從我們對各單位、各部門的審計回訪中發(fā)現(xiàn)，通過審計整改措施的落實，一是各級領(lǐng)導更加重視財務和審計工作，二是財務人員工作責任心有了提高，會計人員監(jiān)督職能得到了體現(xiàn)；三是全xx財務管理工作正逐步走向制度化、規(guī)范化。一系列審計工作的開展，取得了較好的審計成果，為完善xx經(jīng)濟管理起到了理順、推動、促進作用。從而增強了我們從事審計工作的信心。
隨著xx對實事工程及工業(yè)園xx基礎(chǔ)設施等項目投入的增加，工程項目數(shù)量和結(jié)算金額近年來成倍增長，而我們審計室現(xiàn)有的二位內(nèi)審人員都是來自于會計崗位，都是審計戰(zhàn)線上的新兵，對基建審計來說更是門外漢。要把好基建項目審計關(guān)，我們感到難度大，責任重。為做好工程審價工作，在工作中，我們牢記職責，努力學習，始終堅持實事求是和廉潔自律的工作作風，規(guī)范操作，從嚴審計。
1、及時掌握情況。
針對科室人手少，項目多的狀況，年初我們主動到各建設單位了解全年工程項目開工建設情況，掌握項目具體實施時間，從而有計劃安排好審計項目，做到心中有底，忙而不亂。
2、嚴格規(guī)范操作。
嚴格按xx“基建工程項目審計流程”及“建設工程項目八項管理制度”操作。對x萬元以上的工程項目參與項目的評估和評標工作，提前介入工程項目的管理監(jiān)督，保證了集體投資建設工程項目規(guī)范、有序、有效管理。
3、工作嚴謹細致。
為確保審計項目質(zhì)量，不管是寒冬酷暑，做到不論項目大小，內(nèi)審還是外審，每個項目參與現(xiàn)場拉尺丈量，獲取第一手資料。在確定價格上，對內(nèi)審項目，金額雖小，我們也認真對待。每一項目通過市場詢價、比價，確定相對比較合理的價格，再請中價機構(gòu)專業(yè)人員把關(guān)；對外審項目，經(jīng)常主動與審價機構(gòu)聯(lián)系，及時掌握項目進展等情況，認真核對“征求意見稿”，監(jiān)督外審項目審價質(zhì)量。
4、注重關(guān)口前移。
一是審計人員參與項目評估評標，二是實行跟蹤審計制度，去年我們對x萬元以上項目全部實行跟蹤審計，x萬元以下項目根據(jù)項目必要性確定審計方式。
5、敢于勤于學習。
在實踐中我們體會到，要勝任審計工作，不僅要有高度責任感和廉潔從審思想，還要不斷提高和更新業(yè)務知識。為此，我們勤思多問，經(jīng)?？偨Y(jié)成功之處和不足，想方設法通過各種途徑增長知識。一是向書本學。二是在實踐中學。三是向同行學。通過學習，給日常工作帶來很大幫助，逐步提高了業(yè)務技能。
20xx年，經(jīng)過內(nèi)審和外審共同努力，共完成工程項目審計x項，其中：內(nèi)審x項。送審金額x萬元，審定金額x萬元，核減x萬元，核減率x%。為xx增收節(jié)支x萬元，充分發(fā)揮了內(nèi)審的“經(jīng)濟衛(wèi)士”作用。
過去的'一年，我們xx的內(nèi)審工作在各級領(lǐng)導關(guān)心支持下，取得了一些成績，但對照內(nèi)審工作的要求，以及形勢發(fā)展的需要，還存在差距。
在今后的工作中，我們要以高度的責任感和良好的精神狀態(tài)，不斷探索審計工作新途徑，創(chuàng)新工作方法，進一步加強監(jiān)督，強化服務，在實踐中完善工作，在規(guī)范中發(fā)展工作，在發(fā)展中提高工作，努力為xx經(jīng)濟健康發(fā)展貢獻力量。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇十
摘要：事業(yè)單位內(nèi)部審計工作規(guī)范化建設是加強審計管理的重要環(huán)節(jié),是規(guī)范事業(yè)單位財務制度的重要措施。本文對目前事業(yè)單位內(nèi)部審計工作中存在的問題進行了探討,并結(jié)合實踐提出切實的合理化建議。
事業(yè)單位內(nèi)部審計作為一種經(jīng)濟活動由來已久,隨著社會化再生產(chǎn)的開展和管理要求的不斷提高,內(nèi)部審計也經(jīng)歷了一個由淺入深、由簡單到復雜、由初級到高級的發(fā)展歷程?，F(xiàn)代西方內(nèi)部審計已不再僅僅局限于單位的財務和會計問題,其工作范圍已經(jīng)延伸到經(jīng)濟管理領(lǐng)域的各個方面。近年來,隨著內(nèi)部審計活動廣泛深入地發(fā)展,現(xiàn)代內(nèi)部審計的職能范圍等一直處在演變之中,它推動了內(nèi)部審計實務科學理性地向前發(fā)展。但在目前內(nèi)部審計工作實踐中,內(nèi)部審計的作用沒有得到應有的發(fā)揮。特別是事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作顯得相對滯后,亟待我們尋找存在的問題,探索解決的對策。
一方面，人們通常認為事業(yè)單位不具有生產(chǎn)功能，不存在成本費用核算，更無營業(yè)活動，因此，沒有開展內(nèi)部審計的必要。內(nèi)部結(jié)果便導致內(nèi)部審計工作難以引起足夠的重視。另一方面，對相關(guān)法規(guī)貫徹不及時，認識不到位，沒有認識到內(nèi)審工作的法定性、必要性和緊迫性。
建立健全內(nèi)部審計制度,用制度規(guī)范審計行為,是內(nèi)部審計業(yè)內(nèi)追求的重要目標。目前,事業(yè)單位內(nèi)部審計工作主要執(zhí)行依據(jù)是國家審計法規(guī)制定的規(guī)章制度和審計協(xié)會制定的內(nèi)部審計準則等,各事業(yè)單位內(nèi)部審計部門在實踐中探索出許多有益的經(jīng)驗,在此基礎(chǔ)上應形成規(guī)章制度。另外,審計制度要有前瞻性、保持穩(wěn)定性,但也要適應形勢發(fā)展的需要及時予以修訂或補充,因其針對建設期間的項目管理帶有局限性，已不適應現(xiàn)在及未來的工程相關(guān)審計實務的需要,所以,有必要對此類審計制度進行梳理、修訂,保留成功經(jīng)驗部分、去除不適用內(nèi)容、增加審計管理新理念。及時對現(xiàn)行內(nèi)部審計制度進行修訂、增補的工作應引起內(nèi)部審計部門的重視。
（三）內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性和客觀性不夠獨立性是內(nèi)部審計的基本特征之一。
目前，我國內(nèi)部審計機構(gòu)大都是單位的內(nèi)設機構(gòu)，基本上都處于管理層之下，在單位負責人的領(lǐng)導下開展工作。因此，在審計過程中，不可避免地受本單位的利益和相關(guān)人員利益的制約，審計工作的獨立性、客觀性及權(quán)威性，都得不到保障。
（四）內(nèi)部審計人員的專業(yè)水平有待進一步提高。
審計人員素質(zhì)的高低決定了審計能否客觀，公正及權(quán)威?！秶H內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計標準說明》規(guī)定，從事審計的工作人員應具備財務、會計、企業(yè)管理、統(tǒng)計、計算機、概率、線性規(guī)劃、審計、工程、法律等專業(yè)知識，還應有足夠的經(jīng)驗和良好的審計職業(yè)道德。但目前我國內(nèi)部審計人員素質(zhì)總體偏低，據(jù)統(tǒng)計部門對幾個大城市有代表性的企業(yè)的調(diào)查，企業(yè)內(nèi)部審計人員多是財會出身，甚至有些還未受到系統(tǒng)的專業(yè)訓練，加之我國內(nèi)審準則工作規(guī)范和職業(yè)道德標準方面還有一些法律空白，許多內(nèi)審機構(gòu)和人員缺乏應有的職業(yè)規(guī)范的約束和指導。這就大大降低了審計工作的科學、嚴謹性，增加了審計工作的法律風險。
（五）內(nèi)部審計缺乏明確的定位和目標。
事業(yè)單位內(nèi)部審計工作應緊緊圍繞本部門、本單位工作總體目標而展開，并且從本單位的實際情況出發(fā)，使得內(nèi)部審計工作具有極強的可行性?，F(xiàn)實往往是事業(yè)單位內(nèi)部審計工作目標脫離本部門、本單位的總體目標，從而使其實際效果大打折扣。
雖然有些事業(yè)單位也制定了一些內(nèi)部審計工作目標，但在實際操作中，未對審計工作目標進行科學的解析，使得內(nèi)部審計工作常常流于形式，從而大大降低了內(nèi)部審計工作的效果。
（一）充分認識到內(nèi)部審計對事業(yè)單位的重要意義。
首先，內(nèi)部審計部門隸屬于事業(yè)單位，熟悉單位的關(guān)鍵實際情況和不足，因此，其審計工作相對于國家審計部門具有更強的針對性，效果也更顯著。其次，內(nèi)部審計部門在國家審計部門的指導下進行審計工作，這是對國家審計的重要補充。
（二）保證內(nèi)部審計部門的獨立性和客觀性。
保證事業(yè)單位內(nèi)審部門工作的獨立性和權(quán)威性，這是內(nèi)審部門的重要特點，也是保證其工作客觀性的重要基礎(chǔ)。內(nèi)部審計機構(gòu)獨立性主要體現(xiàn)在以下兩個方面：其一，要求內(nèi)部審計部門與其他職能部門相比在設置上應具有較高的地位，對其他職能部門有監(jiān)督的權(quán)利和義務，其審計工作應在事業(yè)單位第一負責人帶領(lǐng)下進行，審計部門對其負責并直接匯報工作內(nèi)容；其二，負責審計人與被審計人不存在經(jīng)濟利害關(guān)系，審計機構(gòu)、審計人員及經(jīng)費來源等方面應具有的獨立性。
（三）提高審計人員的綜合素質(zhì)。
審計人員的業(yè)務素質(zhì)的高低直接關(guān)系到審計項目質(zhì)量的好壞和審計風險的大小。因此，提高審計人員的素質(zhì)，對提高審計質(zhì)量起著根本性作用。因此，提高審計人員的素質(zhì)就尤為重要，這一工作可從以下幾方面入手：第一，應加強內(nèi)審人員專業(yè)技能的培養(yǎng)提倡繼續(xù)教育，內(nèi)審人員不僅要精通財會知識，還要熟練其他相關(guān)專業(yè)技能，提高業(yè)務水平；第二，鼓勵審計人員通過工作實踐，及時總結(jié)內(nèi)審工作經(jīng)驗，不斷完善審計手段和方法，不斷提高運用理論知識解決實際問題的本領(lǐng)，和應對復雜多變的工作局面的能力；第三，進一步完善審計隊伍的招聘制度，實行執(zhí)證上崗，建立科學的激勵機制，充分調(diào)動審計人員的積極性，激發(fā)其愛崗敬業(yè)的熱情，使審計工作隊伍在穩(wěn)定的基礎(chǔ)上不斷發(fā)展壯大；第四，還應加強內(nèi)審人員政治素質(zhì)教育，樹立內(nèi)部審計人員一絲不茍的工作精神和扎扎實實的工作作風，使其具備與其工作相適應的責任心，高度的事業(yè)心、良好品質(zhì)以及處理問題的能力。
（四）明確內(nèi)審工作的職責和目標。
內(nèi)部審計工作要圍繞本單位的總體目標而進行，將改善管理、堵塞漏洞、提高效益為目的，要深刻領(lǐng)會到監(jiān)督和服務的關(guān)系，將二者有機統(tǒng)一起來，監(jiān)督是手段，其本質(zhì)目的是發(fā)現(xiàn)問題并提出合理化的意見和建議，進而提高事業(yè)單位的效率。
健全內(nèi)部審計規(guī)章制度，使得內(nèi)部審計工作有章可循，有法可依。內(nèi)部審計部門也要依照規(guī)定的程序、方法、內(nèi)容等開展各項審計工作，保證審計結(jié)果的客觀公正。
充分發(fā)揮審計職能作用,促進內(nèi)審規(guī)范化建設。內(nèi)部審計機構(gòu)在制定本單位的內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制制度時,可以參照國家審計署所制定的《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法(試行)》,結(jié)合本單位的具體實際情況,制定出切合實際的內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制制度,為運用制度控制方法提高內(nèi)部審計質(zhì)量做好基礎(chǔ)工作。
（六）實現(xiàn)審計現(xiàn)代化,推行計算機輔助審計技術(shù)。
計算機輔助審計是指審計人員利用計算機對被審計單位進行審查,以確定其處理和控制功能是否可行,該技術(shù)是實現(xiàn)計算機信息系統(tǒng)環(huán)境下審計的主要手段。計算機輔助審計技術(shù)的運用既提高了審計的正確性和準確性,也使審計人員從冗長乏味的計算工作中解放出來,有助于提高審計工作的效率，降低審計成本；計算機輔助審計技術(shù)的使用可幫助審計人員擴展審計的范圍,擴展至其他媒介；計算機輔助審計技術(shù)具有相當大的機動靈活性?？梢?計算機在一位審計人員的控制下就能對會計事項進行全面、迅速、經(jīng)濟、有效的分析。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇十一
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第××條的規(guī)定，省審計廳組織審計組從××××年××月××日至××月××日，對省a單位××××至××××年財政財務收支情況進行了送達審計。部分問題追溯到以前年度，并延伸調(diào)查了有關(guān)單位。省a單位按照審計要求，向?qū)徲嫿M提供了與審計相關(guān)的會計資料、其他證明材料，并承諾對其真實性和完整性負責。審計機關(guān)的審計是在省a單位提供有關(guān)資料基礎(chǔ)上進行的。有關(guān)審計情況如下：
一、被審計單位的基本情況
(一)機構(gòu)、人員情況
省a單位成立于××××年。其主要職能是：〔此處省略〕。
目前，省×××是一套班子，兩塊牌子。對外，稱[此處省略]，法定代表人為×××;對內(nèi)，屬〔此處省略〕，現(xiàn)有正式職工××人，另有×名離退休兼任人員。主要收入來源包括：〔此處省略〕。
(注：被審計單位成立時間、主要職能等內(nèi)容并非所有審計報告的必備內(nèi)容。上述內(nèi)容對審計結(jié)論有影響、對審計報告有價值的予以表述，否則可不表述。)
(二)××××至××××年財務收支情況
1.××××年總收入××××萬元。其中：撥入?？?BR> ××?！寥f元，財政補助收入××萬元，事業(yè)收入××××。×萬元，其他收入××?！寥f元?？傊С觥痢痢寥f元，其中：撥市州管理中心經(jīng)費××萬元，事業(yè)支出×××萬元，上繳上級支出××萬元。
2.××××年總收入××××?！寥f元，其中：××××撥入專款×萬元，財政補助收入××萬元(××××撥款)，事業(yè)收入××××?！寥f元，其他收入××?！寥f元?！痢痢痢聊昕傊С觥痢痢?。×萬元。其中：撥市州管理中心經(jīng)費××。×萬元，?？钪С觥??！寥f元，事業(yè)支出×××?！寥f元(人員公用支出×××?！寥f元，××支出×××?！寥f元)，上繳上級支出××萬元。
3.截止××××年年底，省a單位總資產(chǎn)為××××?！寥f元，其中：負債×××?！寥f元，凈資產(chǎn)××××。×萬元。
4.銀行開戶情況：截止××××年底，省a單位會計報表反映銀行存款數(shù)為××××××××。××元，具體由以下構(gòu)成：
(3)××××年××月，在××××××開設專戶，××××年末余額為××××××元。
二、審計評價
××××年至××××年的。財政、財務收支基本真實、合法。但是，在財務收支管理中仍存在一些需要糾正和改進的問題。
三、審計查出問題及處理處罰意見
(一)無證收費×××××元?！痢痢痢聊?，省a單位對各市、州、直管市、林區(qū)××××管理中心、各××××單位下發(fā)了《關(guān)于開展×××××的通知》(鄂××發(fā)〔××××〕×××號)，該通知規(guī)定，“〔此處省略〕”。根據(jù)該文件規(guī)定，省a單位對××家××單位收取××××年檢費×××××元。經(jīng)審計核實，此項收費未報省物價局審核并辦理收費許可證。
無證收取××××年檢費，違反了《xx省行政事業(yè)性收費管理辦法》第十條、第十一條的規(guī)定，同時根據(jù)該辦法第十八條規(guī)定，無證收費屬違規(guī)收費行為。根據(jù)《xx省行政事業(yè)性收費管理辦法》第十九條：“責令立即停止違法活動，將非法所得退還原繳費者，無法退還的，予以沒收”的規(guī)定，省a單位應立即停止違規(guī)收費行為，在收到審計決定書之日起30日內(nèi)將非法所得退還原繳費者。
(二)擠占挪用專項資金××××××元。其中：××資金×××××元，××費×××××元，其他資金×××××元。主要是：
1.××××年×月，應××××中心要求，省a單位匯
×××××元到長春市××××中心，用于購買××××。
××月份，省a單位在××支出中國共產(chǎn)黨列報購×款×××××元(含保險費)，并記入了固定資產(chǎn)。此××一直由××××中心使用，××××年辦理了移交手續(xù)。
2.××××至××××年，省a單位先后兩次撥給××市人民政府駐xx聯(lián)絡處資金共計××××××元。經(jīng)核實，此項資金在“公務費--會議費”中列支，占用了××資金。
××資金。
××××××元，××××年×××××元，占用了其他資金。
擠占挪用專項資金，違反了《財政部、國家計委關(guān)于考試收費管理有關(guān)問題的通知》(財綜〔〕4號)第六條和民政部、財政部關(guān)于××有關(guān)問題的規(guī)定。根據(jù)《xx省預算外資金管理條例》第三十條規(guī)定，擅自改變專項資金用途的，可處以10%的罰款。對于擠占挪用專項資金××××××元的行為，處以10%的罰款，計××××××元。
……
(五)在收取×費、××費和××收支結(jié)算過程中，違規(guī)使用現(xiàn)金，金額達××××××?！痢猎?。具體情況是：
××××××?！猎男袨樘幰?0%罰款，計××××××元。
……
(八)漏提漏繳各項稅金××××××?！痢猎?BR> 1.××××至××××年，省a單位收取的××收入未按規(guī)定繳存財政預算外專戶管理。根據(jù)國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法》的通知(國稅發(fā)〔〕65號)的規(guī)定，××收入、××收入收支相抵后的結(jié)余以及其他收入應繳納企業(yè)所得稅。經(jīng)核實，兩年共計漏提漏繳企業(yè)所得稅××××××?！痢猎?，其中：
××××年×××××?！痢猎?，××××年×××××?！痢猎?。
2.××××至××××年，省a單位收取的×××××培訓收入漏提漏繳營業(yè)稅等×××××?！痢猎?。其中：××××年×××××。××元，××××年×××××。××元。
3.××××至××××年，省a單位自身發(fā)放給×名外聘人員和××名正式職工工資、補助及獎金×××××元，未扣繳個人所得稅×××××元。其中：×名外聘人員××××元，××名正式職工×××××元。
漏提漏繳各項稅金，違反了《中華人民共和國稅收征管法》第二十五條、第三十一條和國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法》的通知(國稅發(fā)〔1999〕65號)第一條、第二條、第四條的規(guī)定。根據(jù)《稅收征管法》第五十二條、第五十三條規(guī)定，對漏繳各項稅款，交由稅務機關(guān)補征入庫。省a單位應當在收到審計決定書之日起30日內(nèi)將漏提漏繳各項稅金××××××?！痢猎蚨悇諜C關(guān)補繳。
……
四、審計建議
審計情況表明，省a單位在財務管理中存在的問題是比較突出的，要提高認識，正視存在的問題，采取積極措施，認真整改。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇十二
為了……，我們對公司……進行了專項審計，旨在自我評價，完善公司內(nèi)部控制及財務核算，使之符合相關(guān)法規(guī)準則及公司內(nèi)控制度的要求。我們的審計目標是測試……內(nèi)部控制方面是否存在漏洞，各關(guān)鍵控制點在實務工作中是否得到有效執(zhí)行。審計涉及的期間是20年月日至20年月日。審核的范圍包括……等方面。
說明審計立項依據(jù)、審計目的和范圍、審計重點和審計標準等內(nèi)容；
我們在審計過程中按照《中國內(nèi)部審計準則》和內(nèi)部審計實務指南以及公司內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施本項內(nèi)部審計工作，并采用了我們認為應當采用的必要的審計程序，根據(jù)抽查結(jié)果，我們認為，下列情況應當予以關(guān)注：
根據(jù)已查明的事實，對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價；
針對以上問題，我們建議：
針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇十三
內(nèi)部審計報告沒有固定的項目要求?；镜捻椖繎摪ㄒ韵聨追矫鎯?nèi)容：
審計報告的標題因?qū)徲嬳椖亢蛯徲媰?nèi)容的不同而不同。例如：關(guān)于對xx公司財務收支的審計報告；關(guān)于對xx公司（xx期間）經(jīng)營（目標）結(jié)果的審計報告；關(guān)于對xxx任期經(jīng)濟責任的審計報告；關(guān)于對xx公司經(jīng)理xx離任的審計報告；關(guān)于對xx公司xxx問題的中期審計報告；關(guān)于對項目的專項審計調(diào)查報告；關(guān)于對擬并購xx公司資產(chǎn)情況的審計報告；盡職調(diào)查報告；關(guān)于對xx公司內(nèi)部控制制度的審計報告??。
根據(jù)內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬關(guān)系的不同而有區(qū)別：財務總監(jiān)；主管總裁（經(jīng)理）；總審計師（審計總監(jiān)）；董事長；審計委員會等。
開宗明義：根據(jù)什么進行審計？本次審計要解決什么問題？審計何時間內(nèi)、何范圍內(nèi)、何內(nèi)容？審計工作人員及審計所耗時間。這里不能羅嗦，宜高度概括但不能缺項。
審計出的主要問題要根據(jù)重要性（金額大小、性質(zhì)、影響程度等）原則，對問題進行排序。如：重大偏離審計目標的違法問題、違規(guī)問題、高風險問題、做假帳、上報虛假的財務報告、資產(chǎn)不實風險等。對所有問題都要先定性質(zhì)后量化。如：虛增xx利潤300萬元；職務侵占公款300萬元；現(xiàn)金短款300元；違反投資決策程序造成投資損失300萬元；私設小金庫300萬元等等。然后逐項描述?；疽笫牵鹤屗惺盏綀蟾娴娜硕寄茏x懂問題的來龍去脈。
問題形成的原因可以單獨寫也可寫在報告里，但一定要實事求是，符合客觀實際。問題的原因應該明確界定出主觀原因和客觀原因。主觀原因的表現(xiàn)是：明知故犯；先犯后改、改了再犯；履查履犯?？陀^原因的表現(xiàn)是：業(yè)務流程中設為非控制重點環(huán)節(jié)；內(nèi)部控制點制度空白；非常情況下發(fā)生；企業(yè)發(fā)展中的新問題。所有原因均應引申其對公司發(fā)展的影響。
在審計期間（審計通知書發(fā)出之日起到部門審計報告定稿前）對審計發(fā)現(xiàn)的問題，公司已經(jīng)或正在進行整改，有實際糾正行動和結(jié)果的，應該在審計報告中進行描述。肯定被審計對象對制度的維護和對審計問題的態(tài)度所做出的努力。這個信息應該通過審計報告?zhèn)鬟f到所有能讀到審計報告的每位領(lǐng)導。
每份審計報告都要給出審計結(jié)論和審計評價。這不僅是對被審計對象履行的義務，也是體現(xiàn)審計獨立性、權(quán)威性、客觀性、決策可參照性的`必要前提。也是企業(yè)設立內(nèi)部審計機構(gòu)的主要目標之一。內(nèi)部審計不參與經(jīng)營，與經(jīng)營者沒有直接的利益沖突關(guān)系，審計結(jié)論和審計評價必須確保獨立性和權(quán)威性。
國家審計這個位置是要寫“審計意見”或“審計結(jié)論和處理意見”的，內(nèi)部審計無執(zhí)法權(quán)，如無公司文件明確規(guī)定，則沒必要寫成“審計意見”。“審計建議”要具備可操作性，基本要求是能夠解決審計發(fā)現(xiàn)的問題。內(nèi)部審計存在的前提是能夠發(fā)現(xiàn)問題，內(nèi)部審計的價值是如何解決已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了的問題，最低要求是同樣的問題不能再在同一個管理中心或利潤中心重復發(fā)生。
審計組的“審計報告”要手書審計組全體人員的名字；審計部的“審計報告”要手書審計經(jīng)理的名字。這和國家審計機關(guān)的審計報告有明顯的區(qū)別。
內(nèi)部審計機構(gòu)的審計報告，是要按公司規(guī)定發(fā)送很多既定的領(lǐng)導和部門的，在審計報告最后一頁的頁角，按規(guī)定寫清楚抄送人員和部門及需存檔案的份數(shù)及總發(fā)出份數(shù)。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇十四
一、引言：
按照公司20xx年度內(nèi)部審計的計劃安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進行審查，審計過程中我們實施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結(jié)合其實際情況，對20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同進行了審計。
二、審計方式說明：
抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查。
三、
審計發(fā)現(xiàn)與建議：
審計發(fā)現(xiàn)：20xx年1月購入的文件柜等辦公用品，供應商為成都市青羊區(qū)亞華儀表配件廠，所屬期為20xx年訂單，生管部門未對訂單檔案進行整理歸檔。
建議：于20xx年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。
四、審計。
總結(jié)。
：
本次審計方案得到了各相關(guān)部門的大力支持和配合。
1、檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性：
章，格式合同的版本與公司要求基本相符。
（2）對所抽取的采購合同的主要條款進行審查，各類條款約定都基于公平公正的原則，且同時維護了公司利益，不存在差異情況。
2、檢查合同的實際執(zhí)行情況：
（1）根據(jù)公司業(yè)務進展情況，經(jīng)審計，合同中采購、驗收等環(huán)節(jié)都得以較好的執(zhí)行。
（2）采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項支付和未經(jīng)審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
（1）合同保管按照公司要求，按順序進行了編號，便于核查。
綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規(guī)范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規(guī)定要求。對供應商評價、付款審批等環(huán)節(jié)的實務操作有適當控制，采購部門相關(guān)崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責都較為熟悉。
五、后續(xù)審計跟蹤：
1、根據(jù)報告中審計發(fā)現(xiàn)與建議的內(nèi)容，與業(yè)務部門達成共識，將立即進行整改,我們將在20xx年11月實施后續(xù)跟蹤。
2、20xx年5月購入的固定資產(chǎn)密閉式混料機，正在驗收，設備（固定資產(chǎn)）申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經(jīng)審計，計劃11月份再對此進行后續(xù)審計。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇十五
總經(jīng)理：
根據(jù)20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：
為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。
的供應商必須按商品的類別提供相應的證照復印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、gsp證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定；進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準，質(zhì)管部每年底對供應商進行考核評估、更新，并存檔。
供應部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。
供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。
倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應部人員復核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。
公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。
本次審計采取了抽查的方式進行。
（1）隨意抽查一個月的訂貨計劃書,檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當期的需料計劃實施,是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預先編號、保管訂貨計劃。
（2）分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃,檢查其是否進行合理安排。
（3）檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。
（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當審批。
（5）檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產(chǎn)及庫存狀況。
（6）審核供應商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數(shù)量是否一致。
（7）檢查是否存在超收，超收標準的規(guī)定；分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟、是否合理。
（8）查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。
（9）查閱供應商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應商進行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應商。
（10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準額度的權(quán)限規(guī)定。
（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標準及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有質(zhì)管和財務核查。
（1）訂貨計劃符合當期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據(jù)當期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復核，訂貨計劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。
（2）原材料的采購價格均經(jīng)過市場調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供應商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導審批。
（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務存檔，以便審核、付款。（4）一般情況下，訂貨計劃應與生產(chǎn)部的需料計劃一致，但實際的采購過程中，訂貨計劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計劃多，是因為供應部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價，為降低采購成本，供應部在沒有需料計劃的前提下，自行申購，并由領(lǐng)導審批。
（5）供應商提供合法的票據(jù)，發(fā)票上的內(nèi)容與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數(shù)量與采購合同存在一定的差異。
（6）公司允許按合同數(shù)量的5%-10%的差異標準來簽收貨物，若在這范圍內(nèi)都是經(jīng)濟的、合理的，但要是超標，需經(jīng)領(lǐng)導同意才能簽收。而引起這差異的兩個主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車輛空間問題。
（7）詢價均有書面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計劃的依據(jù)。（8）供應商檔案健全，按采購類別的不同，供應商所提供的有效證照復印本亦不同，每新增一家供應商都配有一套完整的質(zhì)量體系評估報告，并每年底對供應商進行一次復評，定期更新。
（9）公司沒有明確的關(guān)于采購額度的權(quán)限規(guī)定，但每張訂貨計劃都有總經(jīng)理批準，合同的簽訂由采購管理員負責。
（10）公司檢驗室根據(jù)國家規(guī)定的標準及有關(guān)質(zhì)量要求對所有采購的原材料、包裝物進行檢驗，并在限期內(nèi)出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時，質(zhì)管部與供應部人員在旁核查，但不經(jīng)財務部。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇十六
工作暫時告一段落，我也是時候?qū)ψ晕业淖罱墓ぷ髑榫斑M行一個總結(jié)歸納了。在這段時間的教學里，我負責初x班的數(shù)學教導工作。作為x中學的骨干數(shù)學教師，我對學生們都嚴格的要求，負責的教導。當然，最重要的是我對自我更加的嚴格，對自我工作中的情景進行嚴格的要求。讓自我在教學中以身作則，更好的帶動同學們的學習熱情!
此刻反思這段時間的工作，我對自我的經(jīng)驗和經(jīng)歷做一個總結(jié)，期望自我也能從中吸取經(jīng)驗，認識不足，未來的我們，必須會更加的出色!以下是我的個人總結(jié)：
一、班級的教學情景。
x班的同學共有x人，其中有不少數(shù)學成績優(yōu)秀的同學，可是同學間的成績差異并不算異常明顯。除了極個別同學在數(shù)學成績上的不足，大部分同學在學習中都有相差不大。在過去的工作中，我專門針對班級學習的情景進行了工作，以優(yōu)帶差，加強基礎(chǔ)的學習教導。
在上課的時候我總是將題目拆散拆細，并進取的鼓勵成績不佳生們能努力的跟上我們的學習進度。還讓成績優(yōu)異的同學們針對班上成績不佳的同學，在新課上完后，進取的去幫忙他們學習和理解。也讓他們自我也能回顧一遍題目。對不懂的地方，我再加以輔導，以此提高班級的數(shù)學總體成績。
目前來開，這段時間的學習讓班級的整體都有了提高，同學們的成績都有了明顯的提升，并且不少過去成績不佳的學生在這這段時間的學習后都有了很打的提升!最重要的是，很多的同學都找到了學習數(shù)學的自信!這讓我們的數(shù)學課堂變的更加的進取、趣味。
二、個人的情景。
針對不斷提升的同學，我在自我的管理和準備中也在努力的提升!在日常，我多和教師們溝通，互相學習教學方法。有空的時候我也會在網(wǎng)絡和書籍上學習理論知識，充分的補足自我的知識儲備。
當然，最重要的實在課堂上。經(jīng)過和同學們的交流，我們有了更深的了解，針對他們的學習情景，我制定了不少的教學計劃。幫忙同學們以不一樣的方式去到達提升學習成績的目的!
三、結(jié)束語。
這一年來，我們都學會了很多。作為教師，我明白自我的知識和教導不能套用到每一班的同學身上，所以在我也會不斷的提高，不斷的改變!
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇十七
*******（被審計單位）。
根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》第十條，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日（審計實施期間），xx內(nèi)部審計對xx（被審計單位全稱，以下簡稱xx）xxxx年度計時間范圍）的xxx（審計通知書列明的審計事項）進行了審計（采用跟蹤審計等特殊審計方式的，應當寫明審計方式），對重要事項作出了必要的追溯和延伸。本次審計還抽審了（被審計單位簡稱）所屬的****等**戶單位。審計工作按照內(nèi)部審計準則實施，包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查相關(guān)會計資料和其他證明材料，評價會計報表的真實性，編制會計報表所執(zhí)行的會計政策和作出的重大會計估計的合規(guī)合法性，以及經(jīng)濟效益（或績效）情況。審計工作為本報告提供了合理的基礎(chǔ)。
一、被審計單位的基本情況。
……。
（本部分的總體要求：反映的內(nèi)容應當與審計項目的審計目標密切相關(guān)，主要表述被審計單位的背景信息，如：被審計單位類型、組織結(jié)構(gòu)；職責范圍或者經(jīng)營范圍、業(yè)務活動及其目標；相關(guān)財政財務管理體制和業(yè)務管理體制；使用的會計制度或績效評價標準；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。本部分引用的數(shù)據(jù)如果未經(jīng)審計核實的，應當注明來源。）。
位簡稱）xxx（被審計單位負責人職務）xxx（被審計單位負責人姓名）和xxx（被審計單位財務負責人職務）xxx（被審計單位財務負責人姓名）以及各延伸審計單位負責人及財務主管簽署的對所提供材料的真實性、完整性的承諾。
二、審計評價。
……。
（本部分的總體要求：應圍繞審計目標，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標準，對被審計單位的財政收支、財務收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法、效益情況進行評價。審計評價應以寫實為主，評價用語要準確、適度；對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不作審計評價。本部分既包括正面評價，也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。審計評價不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾，要避免同一事項在不同評價段重復出現(xiàn)的現(xiàn)象。）。
……（被審計單位相關(guān)財政財務收支情況）。
經(jīng)審計，……（對被審計單位相關(guān)財政財務收支情況的審計審定數(shù)）。
審計結(jié)果表明，……。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及審計意見。
……。
見。本部分一般按審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)歸類，各大類中的問題按重要性原則確定排列次序。同一類問題中本部的問題在前，所屬單位的問題在后。本部分內(nèi)容一般由標題、問題闡述段和審計意見段所組成。）。
（一）標題：盡可能與審計評價部分的歸類保持一致。
（二）問題闡述段：一般應包括定性小標題、違法違規(guī)等事實描述和定性等要素。其中定性小標題一般應包括對問題的定性和金額；事實描述一般應包括違法違規(guī)主體、時間、主要情節(jié)、金額、截止審計時的狀況等，文字要簡潔，避免過多的過程或細節(jié)描述。對于歸于同一類的若干問題應盡可能合并表述。
（三）審計意見段：對違反法律法規(guī)的問題，應在此段列明處理處罰意見及相應的法規(guī)依據(jù)，或者移送處理意見。引用法規(guī)應準確、規(guī)范，注重針對性。在引用法律、法規(guī)時，一般應列明文件名稱、具體條款及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文字號、具體條款及條款內(nèi)容。處理處罰決定應列明金額，特殊情況無法列明的，應作出說明。對審計發(fā)現(xiàn)的其他問題，應提出具體的審計意見（如改進財政財務收支管理，完善內(nèi)部控制等）。審計期間，被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題已經(jīng)整改的，應當表述有關(guān)整改情況。
四、其他需要解釋的情況。
……。
（可選項。主要是揭示審計發(fā)現(xiàn)的由于歷史遺留問題或體制、機制、制度不完善等原因?qū)е碌膯栴}或現(xiàn)象，需要提請上級部門、有關(guān)單位引起重視并逐步研究解決的情況。）。
五、審計建議。
……。
（可選項。審計建議非每份審計報告所必須的，必要時，在綜合分析審計發(fā)現(xiàn)的問題的基礎(chǔ)上，提出深化改革、加強管理、健全政策法規(guī)、完善體制機制等建議。審計建議應具有建設性和可操作性。）。
對本次審計中發(fā)現(xiàn)的xxxx問題，內(nèi)部審計將作出審計決定。對其他問題，請xx（被審計單位簡稱）自收到本報告之日起xx日內(nèi)（各審計單位根據(jù)項目實際情況規(guī)定具體執(zhí)行期，一般不超過90日），將整改情況書面報告內(nèi)部審計。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇十八
20xx年以來，在公司領(lǐng)導的關(guān)懷和指導下，我與審計部近兩任經(jīng)理一道，帶領(lǐng)審計部的全體同仁按照審計計劃，積極主動地開展內(nèi)部審計工作。組織（參與）xx年后續(xù)審計、專項審計和日常監(jiān)控，編寫（復核）審計工作底稿與審計工作報告，主持部門工作會議，組織審計人員進行業(yè)務學習，參加公司管理制度評審。
經(jīng)過大家的共同努力，內(nèi)審工作取得了一定的成績，主要表現(xiàn)在：
1、審計人員的工作能力逐步提高，審計工作也逐步規(guī)范；
2、被審計單位對審計工作逐漸認同、理解，集團審計部的管控職能正逐步得到體現(xiàn)。
但仍存在一定的不足，這與領(lǐng)導對我們的期望和要求還存有較大的差距，不過我相信有公司領(lǐng)導的信任，有各部門及各子公司管理層的理解、支持和配合，再加上我們?nèi)w審計人員的勤奮工作、以身作則，公司的內(nèi)審工作一定會干得有聲有色。下面我從三個方面匯報個人工作：
1、后續(xù)審計、跟蹤。
為驗證各責任單位對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的自查自糾情況，在董事會的安排下，我任組長帶領(lǐng)xx審計專員對xx公司從xx、xx、xx、制度執(zhí)行、xx等方面進行了后續(xù)跟蹤審計。為確保審計工作順利進行，我們結(jié)合年度的審計情況和各單位的自查自糾情況，編制了操作性和針對性較強的審計方案，并對關(guān)聯(lián)事項進行了細化和完善，對各單位上報的相關(guān)整改回復資料進行認真的歸類和梳理，充分做好審前準備工作。進行現(xiàn)場審計前，組織召開審前會議，進一步明確審計范圍和審計目標，提高各子公司管理層的認知度。
從后續(xù)審計初期的情況來看，由于大部分整改回復與實際整改情況不完全相符，通過審計組細致、耐心地幫助相關(guān)人員落實整改措施，后續(xù)審計從xx月x日開始至x月xx日結(jié)束，整改率達到xx%。后續(xù)審計報告如實地反映出后續(xù)審計的情況后，引起了集團高層的高度重視，通過鞭策，各子公司逐步認識到了整改的重要性，提高了認識，形成了一種比、學、趕、幫、超的氛圍。至跟蹤審計結(jié)束時，審計發(fā)現(xiàn)的xx個問題，除x項因特殊情況未能整改到位外，其他問題均在計劃的時間內(nèi)整改完畢，整改率達到xx%。
本次后續(xù)審計，對增強大家做好工作的責任心，起到了較好的效果。同時，我也獲得了一些工作經(jīng)驗和體會：
（2）加深了與各子公司管理層的了解，取得了他們的信任；
（4）在后續(xù)審計過程中，我們的工作得到了各級管理層的支持與配合，責任單位對內(nèi)部審計與審后整改工作的認識也進一步地提高。我也更加清楚地認識到，所有職員的盡職盡責是締造公司持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)；更加深刻地體會到責任是職業(yè)和企業(yè)的生命線這句話的含義；作為監(jiān)督服務的各級審計人員更加應該恪盡職守、嚴于律己、行為規(guī)范。
（1）加強學習，提高能力。
審計工作能否正常進行，與審計人員的綜合素質(zhì)與能力息息相關(guān)。為更進一步掌握內(nèi)部審計準則、規(guī)范和最新的內(nèi)審制度，我已報名參加中國協(xié)會組織的xx繼續(xù)教育。平時注意收集、學習與具體業(yè)務相關(guān)的一些知識，如xx、xx、xx管理等方面，以適應全面審計、深度審計的要求，爭取適當彌補目前xx審計人員的缺位。
（2）指導業(yè)務，建設團隊。
內(nèi)部審計工作要求較高，審計范圍涵蓋了公司業(yè)務的很多方面。審計部作為公司內(nèi)部的監(jiān)督管理部門，其與外審不同的是，內(nèi)審結(jié)論的約束力有一定的限度。內(nèi)審部門的性更加需要建立在內(nèi)審人員工作能力和業(yè)務素質(zhì)相對精良的基礎(chǔ)上。目前審計部的大部分審計人員均是工作經(jīng)驗相對欠缺的年輕人，加之部分專業(yè)人員欠缺，我們所面臨的工作壓力也是可想而知的。為了逐漸提高審計專員的業(yè)務能力，提供大家共同學習的機會，x月份開始，我們組織xx，明確和部署工作重點，探討審計方法，提出應該注意的事項，組織審計人員進行內(nèi)審工作經(jīng)驗分享。
（3）建章建制，工作有據(jù)。
審計工作效果的好壞，很大程度上取決于是否有章可循，相關(guān)制度是否建立健全。根據(jù)xx要求和xx調(diào)整，協(xié)助進一步明確了本部門各工作崗位的崗位職責，確定了相關(guān)的工作流程和工作要求；對部分審計事項作出了較為詳細的規(guī)定，為本部門工作有條不紊地展開提供了必要的組織保證。但由于審計工作仍處于初期，要完成更深層次的跨越，相關(guān)的管理制度和配套的考核辦法仍需要更進一步地完善，各相關(guān)部門對公司制度的執(zhí)行力還有待提高。
（4）工作嚴謹，注重細節(jié)。
要做好審計工作，需要進行大量基礎(chǔ)性的工作，包括檢查、分析各類資料，掌握有關(guān)規(guī)定，收集相關(guān)證據(jù)，提取有用信息，必要時，還需進行實地調(diào)查。審計依據(jù)是否充分、審計證據(jù)是否有效、審計結(jié)論是否準確，與審計工作人員能否細致認真地工作關(guān)系密切，往往一個細小的過失和疏忽，增加了審計風險，甚至可能會導致審計結(jié)論的錯誤。工作底稿是審計人員在審計過程中形成的審計工作記錄和獲取的資料，它是審計證據(jù)的載體，也是形成審計結(jié)論的依據(jù)。但由于我個人的工作經(jīng)驗尚欠缺，難免還存在工作上疏忽和失誤，敬請大家批評和指正。
（5）溝通協(xié)調(diào)，注重實效。
審計報告是領(lǐng)導決策的參考依據(jù)，xx對審計工作倍加關(guān)注，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。在今后的工作中，我們要更加注重實效，在認真做好審計工作、編好審計報告的同時，須更加注重同各級管理層的交流與溝通，爭取各級管理層的理解和信任。
3、日常費用審計。
主要工作是xx費用、xx費用、xx費用、xx費用的監(jiān)控。xx月份開始，依據(jù)《xx費用監(jiān)控審計辦法》對xx公司提供的《xx費用統(tǒng)計表》、《xx統(tǒng)計表》進行分析，現(xiàn)該工作由于所獲取的相關(guān)資料有限，雖然只是停留在較淺層次的分析上，但各子公司已漸漸重視車輛的費用管理。xx月份開始，依據(jù)公司《xx監(jiān)控審計辦法》收集、整理、分析xx、xx、xx三項費用工作，現(xiàn)xx公司暫處于初步適應階段，也在努力配合審計部的工作，審計部將從初步的分析階段逐步過渡到監(jiān)控階段。
4、其他工作。
我參加的其他主要工作是集團管理制度評審、處理投訴事件、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。在公司管理制度評審前，我首先會仔細閱讀待審制度，并結(jié)合公司的實際情況提出自己的觀點，供領(lǐng)導決策；對于投訴事件的處理，我遵循的原則是及時、穩(wěn)妥，及時地了解投訴事件的因果關(guān)系，用穩(wěn)妥的方式盡快與相關(guān)人員溝通爭取處理辦法，避免矛盾激化。
在過去的一年里，我個人的工作雖然取得了一些成績，但是，我也深知自己的不足和欠缺。在新的一年里，我要以更加高度的責任心和忠誠度，以更高的標準來要求自己，做好份內(nèi)的事，擔當職責使命，讓責任成為一種職業(yè)習慣，實現(xiàn)自己的崗位價值。
1、按照集團審計工作計劃，制定個人工作計劃，理清思路；
2、加強個人業(yè)務學習，與大家一道共同提高業(yè)務能力、分享審計工作經(jīng)驗；
7、增加團隊凝聚力，組織或參加團隊活動；
8、利用公司現(xiàn)有的信息平臺，擴大內(nèi)部審計的影響力；
9、保質(zhì)保量地完成領(lǐng)導交辦的工作。
我們都知道，當水的溫度升到99℃時，還不是開水，其價值有限；若再添加一把火，在99℃的基礎(chǔ)上再升高1℃就會使水沸騰，并產(chǎn)生大量水蒸氣來開動機器，從而獲得巨大的動力和經(jīng)濟價值。這也就像我們的工作，完成99%不算成功，往往是差一點而導致整個工作不到位。俗語說眾人拾柴火焰高，在今后的工作中，我會一如既往地與全體xx一道，努力工作，盡職盡責，精于細節(jié)，肩負責任，創(chuàng)造未來。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇十九
根據(jù)審計計劃的安排，從20xx年5月1號起至20xx年6月30日止，我們對xx有限公司(以下簡稱“x”)的采購部和財務部就采購業(yè)務進行了審計，本次的審計目的：檢查xx采購部和財務部在實際工作中是否遵循公司的有關(guān)規(guī)定;評價其內(nèi)部控制制度設計的合理性和有效性。本次的審計范圍：xx采購部和財務部在過去的半年里所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務。
在20xx年里，xx的采購部采購數(shù)據(jù)如下：
略
經(jīng)過審計，我們認為采購部和有關(guān)部門的管理還有進一步改進的空間和必要。
本次審計從erp系統(tǒng)里取出po單數(shù)據(jù)庫，對同一種物料的不同供應商的采購價格進行了對比，其中發(fā)現(xiàn)的特別情況如下：
略
據(jù)我們從采購部了解到的原因是：
略
1、供應商報價。
現(xiàn)狀：根據(jù)采購部的工作指引xx里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.1.1第一次購買的設備需有性能、價格、貨期等方面的分析報告，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應商報價”(因該份文件沒有具體說明直接物料的報價方式，所以在此引用設備類電子單的報價方式);我們從20xx年1月至20xx年5月共4000張po單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報價單數(shù)量，結(jié)果如下：
表二略。
注：采購部對一定時期內(nèi)價格變化不大的物料采用固定報價的方式確定采購價。
風險：不一定能取得對公司最有效益的報價。
建議：
2)、在采購部有關(guān)的工作指引中明確說明直接物料的報價方式及處理程序。
2、固定報價。
現(xiàn)狀：根據(jù)采購部的工作指引xx里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.3.1間接物料一般已有固定報價，可直接報價，無須附報價單，最新報價單保存在采購部”。
風險：規(guī)定固定報價的詢價方式而沒有規(guī)定如何實施固定報價會損害公司利益。
建議：在采用固定報價的詢價方式時，需要pmc，采購部，品質(zhì)部和財務部聯(lián)合確定價格，并且采購部在固定報價的報效期內(nèi)，要定期或不定期地詢問外部市場價，以確定固定報價的方式是否對我公司有利。
3、定期輪換制度。
現(xiàn)狀：xx公司采購部各采購員分別負責各指定的物料和相應供應商，并沒有定期輪換。
風險：容易形成固定的利益關(guān)系。
建議：由采購部定期輪換各采購員所負責的采購工作。
1、在請購單審批完成后100多天才出po單。
現(xiàn)狀：我們在檢查時發(fā)現(xiàn)po單號為00397的pr單是在200多天以前開的，pr審批日期為20xx年12月5日，類似的單據(jù)還有00396，00395。倉庫對這三張po單的收貨日期是在20xx年4月10日，而財務部對這幾張po單的帳務處理20xx年5月7日。pr單，po單和發(fā)票的價格是一致的。
建議：
1、pr申請人應對pr單的審批情況跟進了解。
2、電腦系統(tǒng)需要對長期未審批或?qū)徟崔D(zhuǎn)po等例外情況反饋給采購等有關(guān)部門。
3、采購部需要對時間過長而沒有轉(zhuǎn)po單的pr單重新詢價。
我們提出以上的不足和問題是希望公司的有關(guān)部門能注意其中的控制風險，并采取及時有效的措施來加以防范和化解，提高公司營運效益。我們也會適時對以上所發(fā)現(xiàn)的問題和不足的改進情況作跟蹤和了解，以促進存在問題的解決和改善。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇一
--年，我局在區(qū)委、區(qū)府和市審計局的正確領(lǐng)導下，以“----”重要思想為指導，以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，積極學習貫徹新的《審計法》和今年上級審計工作會議精神，認真履行審計監(jiān)督職能，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)府工作中心，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，突出對經(jīng)濟和社會中的熱點、難點和領(lǐng)導關(guān)注、群眾關(guān)心的問題開展審計監(jiān)督，為促進依法行政，維護財經(jīng)秩序，推進廉政建設，優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境服務等方面發(fā)揮了積極的作用，較好地完成了年度各項工作任務。
一、全年主要工作目標完成情況。
--年我局審計項目市審計局考核指標為--項(區(qū)考核為--項。
預計至12月底可以完成審計項目--項，其中:財政預算執(zhí)行和決算審計-項，財政財務收支審計-項，領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計-項，專項資金審計調(diào)查-項，固定資產(chǎn)投資審計-項。完成市審計局下達年度任務指標的---%，完成區(qū)下達年度任務指標的---%，同時對柴橋街道養(yǎng)志村危房改造進行跟蹤審計。審計金額為----萬元，查處違規(guī)資金----萬元，管理不規(guī)范資金---萬元，損失浪費資金--萬元，其中:應上交財政--萬元，應減少財政撥款--萬元，應歸還原資金渠道--萬元。
1、加大對行政事業(yè)企業(yè)單位財政財務收支審計的力度，促進行政事業(yè)單位財務管理水平的提高。今年分別對區(qū)交通局、區(qū)民政局、區(qū)郵政局、區(qū)糧食總公司財政財務收支進行了審計。從審計情況看，發(fā)現(xiàn)存在資產(chǎn)疏于管理;財務管理和帳戶處理不規(guī)范，往來款項結(jié)算、清理不及時，獎金福利未按規(guī)定報批和未繳調(diào)節(jié)基金及個人所得稅、房租等收入未按規(guī)定交納稅金等問題。通過審計，揭示了問題，維護了國家的財經(jīng)秩序，引起了被審計單位的重視，促進了財務管理的加強和國有資產(chǎn)保值增值。
2、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作進一步推進。今年來，分別對區(qū)--長、區(qū)--局--長、區(qū)府--主任、--街道原主任等--名領(lǐng)導干部進行了經(jīng)濟責任審計。審計發(fā)現(xiàn)部分單位對財產(chǎn)、資金的管理使用不規(guī)范，往來款項沒有及時結(jié)算清理，應交納的稅款沒有按規(guī)定交納，有的單位采購物資未按規(guī)定實施政府采購等問題。通過審計，促進了財務核算的規(guī)范和相關(guān)制度的建立和完善，增強了領(lǐng)導干部財經(jīng)法規(guī)意識和經(jīng)濟責任意識，加強了對領(lǐng)導干部權(quán)力制約和監(jiān)督，為區(qū)委管理、評價和考核使用干部服務。
3、加強了專項資金審計調(diào)查工作。全年共完成專項審計調(diào)查項目-項，分別開展了全區(qū)城鄉(xiāng)最低生活保障基金、水利建設資金、基礎(chǔ)教育經(jīng)費、住房公積金專項資金、區(qū)新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金、區(qū)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目資金、區(qū)農(nóng)村二次改水工程資金、區(qū)福利彩票公益金、區(qū)臺災資金和市財政轉(zhuǎn)移支付資金的審計調(diào)查?；久辶松鲜鲑Y金歸集、管理和使用情況。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇二
〔摘要]內(nèi)部審計是建立于組織內(nèi)部、服務于管理部門的一種獨立的檢查、監(jiān)督和評價活動，是審計監(jiān)督體系中的一個重要的組成部分。本文首先介紹了事業(yè)單位內(nèi)部審計的組要內(nèi)容，然后從事業(yè)單位內(nèi)部審計的作用詳細闡述了事業(yè)單位內(nèi)部審計的重要意義。
從近幾年財政預算執(zhí)行審計及行政事業(yè)單位領(lǐng)導人經(jīng)濟責任審計的結(jié)果來看，發(fā)現(xiàn)的問題存在上升的趨勢。內(nèi)部控制缺失，管理存在漏洞是問題產(chǎn)生的重要原因。很多領(lǐng)導認為行政事業(yè)單位的財務收支只是本單位內(nèi)部的一些收支話動，沒有必要開展內(nèi)部審計。自我國實行財政國庫集中支付制度和會計集中核算制度以來，各級行政事業(yè)單位對財務及內(nèi)部審計的重視程度出現(xiàn)了偏差。2001年底又趕上政府精簡機構(gòu)，絕大多數(shù)單位便撤銷了財務內(nèi)部審計機構(gòu)，嚴重地阻礙了內(nèi)部審計工作的發(fā)展，使單位經(jīng)濟活動在內(nèi)部監(jiān)督上出現(xiàn)了漏洞。
按審計目的不同劃分為：財務收支審計、經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制制度審計和國有資產(chǎn)增值保值審計。財務收支審計的目的是為了維護國家的財經(jīng)法規(guī)和財會制度的全面執(zhí)行；經(jīng)濟效益審計的目的主要是評價事業(yè)單位利用自籌資金辦企業(yè)所帶來的經(jīng)濟效益；內(nèi)部控制制度審計的目的是為了促使各單位建立健全內(nèi)部控制制度，督促內(nèi)部控制制度的落實；國有資產(chǎn)增值保值審計1的目的是通過審計，發(fā)現(xiàn)單位資產(chǎn)管理方面存在的漏洞，防止國有資產(chǎn)流失，提高國有資產(chǎn)的使用效果。按被審資金的來源及用途不同劃分為：預算撥款審計、預算外資金審計、營業(yè)收支審計和基建投資審計。通過預算撥款審計可以反映該單位的工作業(yè)績和社會貢獻；通過預算外資金審計，可防止個別單位截留預算外資金濫發(fā)獎金或物品；通過對營業(yè)收支進行審計，可以促進單位加強內(nèi)部管理，改進經(jīng)營措施；通過基建投資審計，可以對建造項目的具體情況進行監(jiān)控。按審計范圍不同劃分為：經(jīng)濟合同審計和法人離任審計。經(jīng)濟合同審計主要是審查經(jīng)濟合同的主體合法性，雙方義務權(quán)利的履行情況及違約的處理情況；法人離任審計主要包括調(diào)離前經(jīng)營業(yè)績怎樣，任職期間有無違法違紀行為，是否給單位造成重大經(jīng)濟損失留下重大經(jīng)濟隱患。
內(nèi)部審計是審計監(jiān)督體系中的一個重要的組成部分，它是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增加價值和提高組織的運作效率；它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法。評價和改進風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。內(nèi)部審計是一種積極的管理審計，具有獨立性、廣泛性、綜合性、積極性的特點，相當于人體的白細胞，在組織內(nèi)部建立事業(yè)單位自我完善、健康發(fā)展的免疫機制。內(nèi)部審計工作應該從事業(yè)事業(yè)單位整體利益出發(fā)，發(fā)現(xiàn)問題、分析問題并解決問題。
內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一種特殊形式，是強化內(nèi)部控制的。
一項基本措施，它是事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟活動和管理制度是否符合規(guī)定、是否合理和有效的獨立評價機構(gòu)，在某種意義上講是對其他內(nèi)部控制的再控制。因此，內(nèi)部審計機構(gòu)作為事業(yè)單位組織內(nèi)部監(jiān)督部門的一員，與紀檢監(jiān)督部門具有不同的監(jiān)督職能，擔當著事業(yè)單位經(jīng)濟運行多方面、多層次、多角度的專業(yè)監(jiān)督任務，有著其他部門難以取代的地位和作用。為了保障事業(yè)單位及其內(nèi)部各單位健康運作，運作行為完全符合事業(yè)單位目標及發(fā)展戰(zhàn)略，更好地實現(xiàn)事業(yè)單位價值最大化，其重要手段之一就是建立內(nèi)部審計體系。因此建立獨立有效的內(nèi)部審計機構(gòu)越來越重要，有利于對事業(yè)單位進行監(jiān)督管理，有利于事業(yè)單位長治久安的穩(wěn)定發(fā)展。
2、對事業(yè)單位預算資金的領(lǐng)拔、使用和結(jié)果進行監(jiān)督。
即對事業(yè)單位各項資金和資產(chǎn)的增加、減少、和結(jié)余及其所涉及到的一切經(jīng)濟活動進行審計、監(jiān)督，從而確認預算資金的集中分配和使用是否合理，以及為國家預算收人和支出的編制、執(zhí)行和經(jīng)濟財務效果考核所提供的一切資料是否真實、可靠。內(nèi)審監(jiān)控功能指運用國家財經(jīng)法規(guī)法紀檢查監(jiān)督本單位財務收支和經(jīng)營活動的合理性、真實性和效益性。要緊緊抓住財務收支、財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益、消費基金等影響經(jīng)濟過程帶有普遍性重點問題進行審計監(jiān)督，以維護國家各項法律制度，同各種違紀現(xiàn)象作斗爭。
事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)和人員通過對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度完善程度的測試和評價，及時發(fā)現(xiàn)存在的經(jīng)營風險和財務風險，并借助其專業(yè)手段分析評價風險程度。在變幻莫測的市場經(jīng)濟條件下，事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的這種風險預警器作用，能夠讓事業(yè)單位決策者和經(jīng)營管理者及時采取有效措施，規(guī)避經(jīng)營風險和財務風險，或者使風險的損失減少到最低限度，有效地維護事業(yè)單位的生存和發(fā)展。
4、事業(yè)單位內(nèi)部進行經(jīng)常性和針對性的審計，有利于及時發(fā)現(xiàn)問題，防患于未然。
事業(yè)單位內(nèi)部審計工作是促進事業(yè)單位建立健全內(nèi)部約束機制，維護國家的財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。處于市場經(jīng)濟中的事業(yè)單位，隨時隨地都在經(jīng)受著來自市場無窮變數(shù)的考驗，事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)和人員憑借專業(yè)的技術(shù)和方法可通過事前、事中和事后的審計，督促事業(yè)單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制方面的問題，提出意見和建議，積極為領(lǐng)導和有關(guān)部門當好參謀助手，防止和制止違紀違規(guī)和違反事業(yè)單位規(guī)章制度行為的發(fā)生，或使已經(jīng)發(fā)生的問題及時得以糾正和處理，保證事業(yè)單位業(yè)務活動健康有序地運行和發(fā)展。
經(jīng)常性的工作，向制度化、規(guī)范化方向發(fā)展。一切事業(yè)單位都有定期進行審計，審計中發(fā)現(xiàn)的重大經(jīng)濟案件，移交監(jiān)察乃至司法部門查處。此外，內(nèi)審信息來源是多渠道的，重要來源是被審單位。一是各單位的財務會計資料，內(nèi)含大量而又豐富的信息；二是通過各種財務經(jīng)濟活動，各種分析研討會，參與預測、考核、監(jiān)督等活動收集信息，由于內(nèi)審監(jiān)督的廣泛性、客觀性，以及監(jiān)督方式的多樣性，因而審計調(diào)查信息來源廣，內(nèi)容真實可靠。從大量的經(jīng)濟信息中，經(jīng)加工提煉形成的審計報告是發(fā)揮信息反饋、參謀咨詢作用的重要環(huán)節(jié)。反饋到部門領(lǐng)導，可作為調(diào)整決策方案的參考；反饋到上級審計部門，可加強內(nèi)審指導和本部門經(jīng)濟行為的約束和監(jiān)督；反饋給被審單位，有助于被審單位總結(jié)經(jīng)驗、加強管理、糾正偏差、遵守財經(jīng)紀律。
法必嚴，違法必究，決不留情和手軟。
綜上所述，事業(yè)單位很有必要建立內(nèi)部審計機構(gòu)，開展內(nèi)部審計工作，并適應形勢發(fā)展的需要，及時改進審計的方式方法，對單位的經(jīng)濟活動起到監(jiān)督監(jiān)察作用，從而達到促進規(guī)范和發(fā)展的目的。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇三
摘要：內(nèi)部審計工作是事業(yè)單位內(nèi)部管理機制中的重要組成部門,在審查、揭露違法違紀行為，及時發(fā)現(xiàn)和解決組織本身存在的問題，發(fā)揮了重要作用。本文分析了目前事業(yè)單位內(nèi)部審計存在的問題和并提出了相應的對策。
內(nèi)部審計在一個單位中起著重要的作用,可以促使相關(guān)人員遵守財經(jīng)法規(guī)和財務制度,預防經(jīng)濟范圍發(fā)生和防止財務出現(xiàn)漏洞,起著經(jīng)濟監(jiān)督和經(jīng)濟評價的職能。
內(nèi)部審計是審計監(jiān)督體系中的一個重要的組成部門，它是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，可以保障事業(yè)單位及其內(nèi)部各單位健康運作，并且是各部門各單位運作完全符合事業(yè)單位的目標及發(fā)展戰(zhàn)略，更好的實現(xiàn)事業(yè)單位價值最大化。事業(yè)單位的收入來源多渠道，為了取得收入所造成的資金耗費或損失即支出也是種類多樣，內(nèi)部審計的主要職能是通過對事業(yè)單位各項資金和資產(chǎn)、收支及其收支結(jié)果進行審計、監(jiān)督，確認預算資金的集中分配使用是否合理，各項收支是否真實、可靠。
事業(yè)單位內(nèi)部審計工作還可以為本單位領(lǐng)導決策提供意見。事業(yè)單位可以利用自己的資源優(yōu)勢，自行組織收入，因此要受到外界市場經(jīng)濟的影響，事業(yè)單位內(nèi)部審計工作具有風險預警器作用，內(nèi)部審計機構(gòu)和人員通過對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度完善程度的測試，及時發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位在經(jīng)營活動中存在的經(jīng)營風險和財務風險，能夠讓經(jīng)營管理者及時采取有效措施，規(guī)避各種風險。
總之，事業(yè)單位內(nèi)部審計工作是促進事業(yè)單位建立健全內(nèi)部約束機制，維護國家的財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。
1、對內(nèi)部審計工作認識不足，內(nèi)部審計機構(gòu)設置不到位。內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財務收支等經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為。因此，內(nèi)部審計機構(gòu)能夠發(fā)揮作用的關(guān)鍵在于保持其獨立性。沒有獨立的內(nèi)審機構(gòu)，內(nèi)部審計工作就無法順利開展。但是，目前大多數(shù)行政事業(yè)單位內(nèi)審機構(gòu)設置不是附屬于辦公室、紀委，就是附屬于監(jiān)察部門、會計部門或會計部門合署辦公。甚至有些內(nèi)部審計人員由會計或其他人兼任。這種狀況導致了內(nèi)部審計機構(gòu)和人員受各方面利益牽制，難以開展獨立的經(jīng)濟監(jiān)督活動。究其原因主要還是事業(yè)單位的領(lǐng)導對于內(nèi)審的職能和作用認識存在誤區(qū)，認為內(nèi)部審計部門的設立只是為了應付上級檢查而設置的，甚至于將內(nèi)部審計等同于紀檢監(jiān)察。
2、內(nèi)部審計的權(quán)威性、獨立性和有效性得不到保障。內(nèi)部審計工作的性質(zhì)特征決定其領(lǐng)導愈高、內(nèi)部審計的權(quán)威性、獨立性、有效性愈有保障。但是，目前我國多數(shù)事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)的領(lǐng)導層次較低，有的受所屬財會、辦公室、紀委或監(jiān)察部門的負責人領(lǐng)導；有的受主管財務領(lǐng)導領(lǐng)導。由于內(nèi)部審計的領(lǐng)導層次較低，缺乏應用的權(quán)威性，導致內(nèi)部審計的結(jié)果處理、審計建議的落實等受到較大程度的制約。從而使得內(nèi)部審計工作難以進行，獨立也行也難以保證，內(nèi)審的工作流于形式。
3、內(nèi)審人員的素質(zhì)不能適應內(nèi)審的要求。內(nèi)部審計是一項專業(yè)性很強的工作，按照國際內(nèi)部審計師協(xié)會的要求，內(nèi)部審計旨在監(jiān)督和評價內(nèi)部控制、組織治理和風險管理。所以，內(nèi)部審計人員不僅要通曉財經(jīng)知識、審計理論、法律、稅收、金融、統(tǒng)計等知識，還必須熟練掌握信息技術(shù)和外語知識，具有較強的綜合分析能力及文字表達能力。但是目前，內(nèi)審人員還不能適應我國行政事業(yè)單位工作的需要，一方面，內(nèi)審人員，多數(shù)是年齡較大的財務人員，年齡結(jié)構(gòu)不合理;另一方面，內(nèi)審人員大部分是由長期擔任財會工作或紀檢監(jiān)察工作的人員轉(zhuǎn)任或兼任，這些人員雖然具有一定的財會知識及經(jīng)驗或紀檢監(jiān)察工作閱歷，但還是缺乏其他知識能力，因此對審計工作還不勝任。
4.內(nèi)部審計工作內(nèi)容缺乏更新。按審計目的不同劃分為：財務收支審計、經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制制度審計和國有資產(chǎn)增值保值審計。財務收支審計的目的是為了維護國家的財經(jīng)法規(guī)和財會制度的全面執(zhí)行；經(jīng)濟效益審計是為了評價事業(yè)單位利用自籌資金辦企業(yè)組織經(jīng)營活動所帶來的經(jīng)濟效益情況；內(nèi)部控制制度審計的目的為了促使各單位建立健全內(nèi)部控制制度；國有資產(chǎn)增值保值審計的目的是通過審計，防止國有資產(chǎn)流失，提高國有資產(chǎn)的使用效果。目前，事業(yè)單位內(nèi)部審計的工作內(nèi)容存在著單一陳舊的現(xiàn)象，缺乏實質(zhì)性的更新或替換。隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，事業(yè)單位體制改革的延續(xù)，其內(nèi)部審計工作的內(nèi)容也應該給予充分的革新以便適應新形勢的要求，但是就目前來看，大多數(shù)事業(yè)單位內(nèi)部審計的工作內(nèi)容依然以對財政收支的審計為主，缺乏對內(nèi)部審計工作內(nèi)容的相應拓展。此外，由于財務及會計工作已由傳統(tǒng)的手工記賬模式逐漸演變?yōu)闀嬰娝慊Ｊ?，因此應該將?nèi)部審計工作的內(nèi)容及形式進行進一步的更新，以適應新時期下對會計處理模式的電算化進行審計的要求，從而能夠進一步的發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，充分落實行政事業(yè)單位對內(nèi)部審計工作的新要求。
1.建立健全內(nèi)部審計的規(guī)章和制度。為了充分提高事業(yè)單位內(nèi)部審計的工作水平，必須要嚴格的遵守內(nèi)部審計的相關(guān)規(guī)章和制度，以有效的保障內(nèi)部審計工作的嚴肅性。事業(yè)單位在開展內(nèi)部審計工作時，除了根據(jù)國家的審計法律法規(guī)外，還可以針對本單位業(yè)務特點建立適合本單位的內(nèi)部審計規(guī)章制度。以此作為在本單位中開展各項內(nèi)部審計工作及實現(xiàn)內(nèi)部審計工作法制化、制度化、規(guī)范化的最有效的保障。此外，還應將該規(guī)章制度同本單位的績效考核制度充分的結(jié)合，以便充分發(fā)揮這兩種制度的激勵及鞭策作用。
2.建立健全獨立的內(nèi)審機構(gòu)，提高對內(nèi)部審計工作的認識。審計職能的發(fā)揮關(guān)鍵在于內(nèi)部審計機構(gòu)及人員能否具有獨立性?！秾徲嫹ā返谖鍡l規(guī)定：“審計機關(guān)依照法律規(guī)定獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉?！薄秾徲嬍痍P(guān)于內(nèi)部審計工作的決定》第四條規(guī)定：“內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要領(lǐng)導人的直接領(lǐng)導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，對本單位以及下屬單位的財務收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對本單位領(lǐng)導人負責并報告工作?！眱?yōu)化審計活動的外部環(huán)境，必須從組織形式上有效保證內(nèi)部審計機構(gòu)和人員在組織上和業(yè)務上實質(zhì)性獨立。要真正發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，充分實現(xiàn)其職能，就必須設置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配置專職審計人員。內(nèi)審組織機構(gòu)在人員、工作、經(jīng)費等方面應獨立于被審計單位，獨立行使審計職權(quán)，不受其他職能部門和個人干預。只有這樣才能保證審計機構(gòu)和審計人員在制定審計計劃、實施審計程序、提出審計建議和意見時不受任何干擾，保持應有的客觀公正態(tài)度，圓滿完成審計任務，有效降低審計風險。
只有保持獨立性，才能發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督、評價等職能。但這不意味著內(nèi)部審計在單位中高于一切，內(nèi)部審計部門獨立性是強調(diào)與其它職能部門相對獨立，特別要求與是財務、紀檢、監(jiān)察部門分別設立在行政錄屬關(guān)系上，要求在本單位主要負責人的直接領(lǐng)導下，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，直接對本單位主要領(lǐng)導負責并報告工作。
3、拓寬審計范圍，發(fā)揮審計作用。事業(yè)單位內(nèi)部審計工作必須把定位點確立在為部門或單位領(lǐng)導的決策當好參謀，促進加強部門和單位內(nèi)部管理，規(guī)范其各項財政、財務收支行為，提高社會效益和經(jīng)濟效益上。根據(jù)這種定位，衡量內(nèi)部審計工作成效的標準，也主要應看其在定位點上的作用發(fā)揮得如何，而不能單純地看查出了多少違紀違規(guī)問題和多少違紀違規(guī)金額。不僅僅局限在財務收支審計，還應包括經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制制度審計和國有資產(chǎn)增值保值審計等。
單位內(nèi)部審計人員的主觀能動性，促進審計效率的提高和審計成本的降低。節(jié)約獎勵制度是一個行之有效的解決方法，作為定額預算的配套措施，節(jié)約獎勵制度通過合理的內(nèi)部挖潛，提高審計人員對于控制內(nèi)部審計成本的積極性。對于超定額支出則采用經(jīng)濟制裁手段予以約束。
5.建立健全責任追究制度，做到警鐘常鳴。一是對于沒有盡到職責，該查出問題沒查出來的，要追究有關(guān)人員的失職責任。二是對于工作中出于個人恩怨，偽造事件，達到打擊報復目的的，給相關(guān)人員和單位造成損失的以及與被審計單位一起隱瞞事實真相，使該處理的問題得不到及時有效處理的，追究審計人員的舞弊責任。三是對被審單位拒絕或拖延提供有關(guān)資料、轉(zhuǎn)移隱瞞會計資料，阻礙審計檢查的，要追究障礙責任。
6.加強人才培養(yǎng)，探索審計人員選拔模式，不斷提升審計人員素質(zhì)。審計人員的專業(yè)勝任能力直接關(guān)系到審計工作的質(zhì)量，也影響到審計耗用的時間和財力。為提升審計人員素質(zhì)，必須加大審計培訓的力度，雖然對審計人員的培訓會加大審計成本，但這會極大地提高審計工作效率和效果，最終實現(xiàn)審計總成本的降低，效益可能是最高的。另外，探索審計人員選拔模式，改變憑經(jīng)驗選拔的現(xiàn)狀，采用科學選拔模式。在當前缺乏科學、統(tǒng)一選拔標準的環(huán)境中，可以嘗試委托人力資源機構(gòu)或高等院校制定一些適用的審計人員選拔標準，明確審計人員應具備的能力和素質(zhì)，并對審計人員進行相對科學的選拔與選派。首先，調(diào)整配備好內(nèi)部審計負責人，把那些政治思想好、業(yè)務素質(zhì)高、責任感和事業(yè)心強的同志充實到內(nèi)部審計領(lǐng)導崗位上。其次，改善單位內(nèi)部審計人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)，根據(jù)審計工作的需要，配備既具有審計技能又熟悉工程技術(shù)、經(jīng)濟管理、法律以及計算機等方面的綜合素質(zhì)較高的人才并保持人員的相對穩(wěn)定。同時加強對審計人員定期和不定期的崗位培訓和業(yè)務學習，通過不斷補充和更新知識，增強審計人員調(diào)查研究、分析判斷和協(xié)調(diào)配合能力，做到深刻揭示問題，正確作出判斷，恰當表達審計意見，充分履行好審計職能。
參考文獻：
[2]杜郁.關(guān)于內(nèi)部審計質(zhì)量控制問題的探討[j].中國總會計師.2009,2。
[3]王昭.關(guān)于加強內(nèi)部審計工作的思考[j].中國國土資源經(jīng)濟，2006,19。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇四
內(nèi)部審計與內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位實施管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，兩者之間互相協(xié)作，促進行政事業(yè)單位的發(fā)展。內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位和企業(yè)管理的核心，內(nèi)部審計促進內(nèi)部控制的可持續(xù)發(fā)展。但是，從現(xiàn)在行政事業(yè)單位的發(fā)展狀況來看，內(nèi)部控制和內(nèi)部審計工作還存在很多的不足，如，行政事業(yè)單位缺乏科學的內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計單位設置不合理等，只有完善和解決內(nèi)部控制與內(nèi)部審計中存在的問題，才能推進行政事業(yè)單位的高效發(fā)展。
一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與內(nèi)部審計存在的問題
(一)缺乏科學的內(nèi)部控制制度
目前，很多行政事業(yè)單位都有一定的問題，主要表現(xiàn)為單位的內(nèi)部控制制度不夠完善，制度難以實施。導致單位只能使用財務管理制度來替代內(nèi)部控制，限制了內(nèi)部控制范圍，財務管理制度只能按規(guī)定的資金使用方向?qū)挝粚嵤﹥?nèi)部控制，難以保障資金的安全性。行政事業(yè)單位內(nèi)部缺乏完整有效的內(nèi)部控制制度，只憑借著財務人員以往的工作經(jīng)驗實施控制，對單位內(nèi)控監(jiān)管就大打折扣。
(二)對內(nèi)部審計的重視程度不夠
行政事業(yè)單位如果對內(nèi)部審計沒有足夠的重視，則會影響單位內(nèi)部審計的有效性。近年來，部分行政事業(yè)單位領(lǐng)導認為單位的內(nèi)部審計工作和自身的利益存在很大的沖突，對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生一定排斥。還有部分單位領(lǐng)導對內(nèi)部審計工作有這樣的認識，認為內(nèi)部審計工作主要由財政核算中心進行審核，并且有相應的審計部門來實行定期審計，因此，建立內(nèi)部審計部門好像對審計工作沒有多大的幫助。這就難以保障內(nèi)部審計必要性和權(quán)威性。
(三)單位內(nèi)部機構(gòu)設置不合理
現(xiàn)階段，部分行政事業(yè)單位負責人對會計控制知識并不是很了解，認為會計就是記賬、算賬以及報賬，并不會關(guān)注單位內(nèi)部控制的建設、經(jīng)費投入等工作。此外，行政事業(yè)單位的工作人員較少，造成很多部門出現(xiàn)不合法的兼崗現(xiàn)象，很難實現(xiàn)不相容職位相分離，管理人員與保管人員之間并沒有明確的職權(quán)，單位的領(lǐng)導沒有對相關(guān)負責人的職權(quán)進行審批，導致工作難以開展，這樣的管理方式受到管理層的控制，導致行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的作用難以發(fā)揮出來。
二、加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的策略
(一)健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系
科學有效的內(nèi)部控制體系能夠確保內(nèi)部控制的工作效率，近幾年，財政部制定了很多關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的工作規(guī)范制度。由于行政事業(yè)單位的經(jīng)費管理與資金來源非常特殊，單位必須要結(jié)合自身的內(nèi)部控制管理體系，制定相應的授權(quán)審批制度以及內(nèi)部財產(chǎn)管理制度等，充分明確內(nèi)部控制人員的`工作職責，進而完善與健全行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度體系。首先，應該合理設置單位內(nèi)部控制崗位，明確內(nèi)部控制崗位責任，科學地規(guī)劃內(nèi)部控制工作程序，制定內(nèi)部控制措施，使內(nèi)部控制的業(yè)務流程規(guī)范有效、清晰簡潔；其次，單位內(nèi)部可以制定相關(guān)的內(nèi)部控制制度，主要有財務管理、會計核算、費用支出以及資金管理制度等，進行系統(tǒng)性的設計、監(jiān)督內(nèi)部控制管理體系；最后，單位內(nèi)部的財務部門應該充分了解單位重要事項的決策與結(jié)果，對單位業(yè)務部門實施嚴格的財務控制，并加大對被審計部門的監(jiān)管力度，構(gòu)建科學有效的內(nèi)部控制制度，同時增加對外部管理工作的監(jiān)督，進一步健全行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系。
(二)強化行政事業(yè)單位內(nèi)部審計監(jiān)督
隨著行政事業(yè)單位的發(fā)展，要確保單位資金資產(chǎn)安全，促使內(nèi)部控制行之有效，必須加強內(nèi)部審計與監(jiān)管。首先，行政事業(yè)單位要建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，成立專門的內(nèi)部審計部門，并在單位負責人的直接領(lǐng)導下開展工作。要賦予內(nèi)部審計部門相應的職權(quán)，保證內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性。其次，要強化單位內(nèi)部審計監(jiān)督與考核，對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動和重大財務收支事項進行定期的審計與考核，并對審核的結(jié)果進行分析與評價，找出行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中的設計缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內(nèi)部審核中出現(xiàn)的問題及時改正糾偏，進而完善行政事業(yè)單位的財務管理制度、內(nèi)部控制制度，規(guī)范會計核算方法。最后，行政事業(yè)單位還應不折不扣地落實好內(nèi)部審計意見，杜絕把內(nèi)部審計部門作為擺設、把內(nèi)部審計意見擱置一邊、依舊我行我素的局面，要通過嚴格執(zhí)行審計意見和審計建議，不斷完善規(guī)范規(guī)章制度，加強單位內(nèi)部控制，進而全面提高行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理水平。
(三)提高行政事業(yè)單位內(nèi)部審計人員整體素質(zhì)
要想做好行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作，就必須提高審計人員的專業(yè)知識、整體業(yè)務水平以及綜合素質(zhì)。由于多方面原因的限制，導致很多審計人員的綜合素質(zhì)較低。因此，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部審計人員的基本素質(zhì)和綜合能力，是審計工作順利開展的有效保障，同時也是行政事業(yè)單位提高審計質(zhì)量、加強內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。因此，行政事業(yè)單位必須依法構(gòu)建嚴格的用人標準，加強對審計人員的素質(zhì)要求，配備的審計人員必須要具備非常強的思想素質(zhì)、優(yōu)良的道德品行、扎實的專業(yè)知識、熟練的業(yè)務技能以及敏銳的思維能力等。
三、結(jié)束語
隨著國內(nèi)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的完善，很多單位也開始關(guān)注和重視內(nèi)部控制，而內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的作用也逐漸顯現(xiàn)出來。行政事業(yè)單位是一個國家政策落實的執(zhí)行者，相關(guān)的領(lǐng)導要不斷加強行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理機制，尋找更有效的途徑和方法加強內(nèi)部審計與內(nèi)部控制，從而推動行政事業(yè)單位的健康持續(xù)發(fā)展。
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事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇五
第一條：為了加強對省局直屬事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作，進一步發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，規(guī)范內(nèi)部審計工作程序，提高內(nèi)部審計質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《行政單位會計制度》、《行政單位財務規(guī)則》和《事業(yè)單位財務規(guī)則》及其他有關(guān)要求，制定本制度。第二條：財政審計局負責對山水城直屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作。第三條：財政審計局根據(jù)當年內(nèi)部審計計劃派出審計組，審計組可由機關(guān)專職審計人員和熟悉財務工作的人員組成，也可聘請中介機構(gòu)專業(yè)審計人員。第四條：審計組的主要職責：
(一)檢查會計憑證、賬簿、報表、預決算、資金、財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料。
(二)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查并索取證明材料。(三)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為，報經(jīng)領(lǐng)導批準作出臨時制止決定。
(四)提出改進財務管理，提高效益，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的建議。
(五)對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成重大損失浪費的人員，向領(lǐng)導提出追究其責任的建議。
(六)對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項移送監(jiān)察室進一步審理。第五條：審計人員必須依照法律、法規(guī)規(guī)定的職責、權(quán)限和程序進行審計監(jiān)督。
第六條：內(nèi)部審計包括：內(nèi)部財務審計、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計和專題審計。
（三）銀行開戶是否符合有關(guān)規(guī)定，有無儲蓄存款、公款私存行為和多頭開戶；
（五）有關(guān)財務收支的其他問題。第九條：內(nèi)部財務審計的主要程序。
（三）審計終了，提出審計報告。
第十條：山水城管委會直屬事業(yè)單位負責人離任前，必須進行任期經(jīng)濟責任審計。
(二)國有資產(chǎn)管理情況；對本單位國有資產(chǎn)流失應負的責任；
(三)重大經(jīng)濟事項進行調(diào)查研究、論證、集體討論情況；對決策失誤造成經(jīng)濟損失或不良后果應負的責任；(四)重大問題反映、報告情況；對本單位財務數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟問題的報告失實、延誤應負的責任；(五)個人遵守財經(jīng)法規(guī)和財務制度情況；(六）其他需要審計的事項。
第十二條：領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計的主要程序(一)對山水城管委會直屬事業(yè)單位負責人的任期經(jīng)濟責任審計，由人事處提出建議，報局領(lǐng)導審批后實施；(二)財政審計局在接到人事處建議15日內(nèi)，組成審計組，在實施審計前3日，向被審計單位送達審計通知書，并抄送被審計領(lǐng)導干部本人；(三)被審計領(lǐng)導干部所在單位接到審計通知后，應當向?qū)徲嫿M真實、完整的提供下列資料：
1、領(lǐng)導干部任職期間的工作總結(jié)；
2、內(nèi)部管理制度及人員的職責和分工情況；
3、會計憑證、賬簿、報表和財務分析報告；
4、資產(chǎn)情況；
5、需要說明的其他情況；
(四)審計組在審計結(jié)束后，提出審計報告。
第十三條：專題審計是財務處根據(jù)管委會領(lǐng)導批示或有關(guān)部門的要求，對某些問題進行的審計。專題審計的程序和方式按照內(nèi)部財務審計的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十四條：被審計單位必須與財政審計局派出的審計組積極配合，認真落實內(nèi)部審計結(jié)果。
第十五條：內(nèi)部審計結(jié)果是指內(nèi)部審計終結(jié)后，按規(guī)定出具的審計報告、審計意見書和審計決定等反映的內(nèi)容。主要包括：
（二）領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計報告；
（五）內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀事項。
第十六條：內(nèi)部審計結(jié)果必須以事實為依據(jù)，符合法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定，遵循公正、合法、及時、有效的原則。第十七條：內(nèi)部審計報告的內(nèi)容包括：審計的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議。
第十八條：審計報告應當在審計終了15日內(nèi)提出，并向被審單位征求意見，領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計報告應同時征求被審單位負責人本人的意見后，報局領(lǐng)導審閱。
第十九條：被審單位自接到審計報告征求意見書15日內(nèi)提出書面意見。限期未提出的，視同無異議。
第二十條：財政審計局根據(jù)審計報告中存在問題的程度，分別作出審計意見或?qū)徲嫑Q定，報經(jīng)本單位領(lǐng)導批準，送達被審計單位執(zhí)行。
第二十一條：領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計決定或?qū)徲嬕庖?，報?jīng)管委會領(lǐng)導批準后，送達被審計單位執(zhí)行，并抄送被審單位負責人本人和有關(guān)部門。
第二十二條：被審單位應當在接到審計意見或?qū)徲嫑Q定3個月內(nèi)，向財務處書面報告執(zhí)行情況（附被查出問題糾正的相關(guān)實證資料）。第二十三條：審計發(fā)現(xiàn)的重大違反財經(jīng)紀律的事項，應及時報管委會領(lǐng)導，經(jīng)批準后移送監(jiān)察室處理。
第二十四條：財政審計局向監(jiān)察室移送審計事項時，應當將“審計結(jié)果移送處理書”（格式見附件）及相關(guān)證據(jù)一同移送。
第二十五條：監(jiān)察室應將移送事項的審理結(jié)果向財政審計局反饋，以便財政審計局將審計情況完整歸入審計檔案。第二十六條：本制度由財政審計局負責解釋。第二十七條：本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇六
茲由__________________公司(以下稱甲方)委托__________________會計師事務所有限公司(以下稱乙方)。
對甲方的會計報表進行審計，經(jīng)雙方充分協(xié)商，將有關(guān)事項約定如下：
一、委托目的與審計范圍。
(一)委托目的：
_______________________________________________________________。
(二)審計范圍：
_______________________________________________________________。
二、雙方的責任和義務。
(一)甲方。
3.應提供管理聲明書，將所有對審計結(jié)論產(chǎn)生影響的事項如實告知乙方;。
4.乙方認為需要發(fā)函向有關(guān)部門詢證時，應提供方便并承擔必要的費用;。
5.按照約定的條件，及時足額支付審計業(yè)務費用。
(二)乙方。
4.檢查弊端不屬于一般審計工作范圍，但乙方在審計過程中發(fā)現(xiàn)甲方會計核算處理存在問題、內(nèi)部控制制度存在缺陷，可能產(chǎn)生重大弊端，乙方可將其情況報告給甲方。
三、時間要求。
(二)乙方在收到審計所需要的全部資料后_________個工作日內(nèi)完成審驗工作，出具審計報告一式_________份。
四、審計報告的使用責任。
甲方承諾乙方出具的審計報告只按照審計目的所確定的用途使用，不作其他用途。由于甲方或其他第三者因使用不當而造成的后果，與乙方無關(guān)。
五、業(yè)務費金額及支付方式。
(二)上述業(yè)務費用在本業(yè)務約定書簽訂后______個工作日內(nèi)，由甲方向乙方預付______%，審計報告完成時再支付______%。
六、業(yè)務約定書有效期間。
(一)本業(yè)務約定書一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力;。
(二)本業(yè)務約定書自雙方簽章之日起生效，在約定事項全部完成后失效。
七、約定事項的變更。
在審計過程中，如出現(xiàn)不可預見的情況，任何一方需要變更本業(yè)務約定書中的審驗范圍、時間要求、收費金額等事項時，應及時通知另一方，并由雙方協(xié)商確定。
八、違約責任。
甲乙雙方應當嚴格遵守本業(yè)務約定書約定的事項，任何一方違約，致使另一方未能履行約定事項時，另一方可以解除本業(yè)務約定書，并要求違約方賠償經(jīng)濟損失，依法承擔相應的法律責任。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇七
財務監(jiān)督是企業(yè)運用一系列的財務指標對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動或業(yè)務活動進行的監(jiān)控、決斷、建議和督促。財務監(jiān)督能督促企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動或業(yè)務活動符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，促進企業(yè)各項業(yè)務活動合法化和管理水平的科學化。而企業(yè)內(nèi)部審計體系作為企業(yè)財務監(jiān)督體系的一個重要組成部分，它從企業(yè)內(nèi)部出發(fā)，對企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動或業(yè)務活動的合規(guī)性和合法性進行跟蹤察看，對不合理的經(jīng)濟業(yè)務活動進行約束，降低企業(yè)在經(jīng)營過程中存在的經(jīng)營風險和財務風險，進而促進企業(yè)健康良性發(fā)展。在目前企業(yè)經(jīng)營風險日益擴大的背景下，加強企業(yè)內(nèi)部審計體系的建設與完善具有深刻的現(xiàn)實意義。
1.有助于維護企業(yè)資產(chǎn)安全與完整。
企業(yè)內(nèi)部審計通過對企業(yè)的各項經(jīng)營活動進行監(jiān)督審查，要求企業(yè)在發(fā)展運程中必須遵守國家的法律法規(guī)，必須在國家法律法規(guī)允許的基本框架之下，在守法的基礎(chǔ)上實現(xiàn)自身的發(fā)展。另外，企業(yè)內(nèi)部審計體系在審查判斷各項經(jīng)營活動和財務活動的過程中，可以及時發(fā)現(xiàn)財務管理中存的問題和各種違法亂紀行為，并及時對發(fā)現(xiàn)的錯誤和舞弊行為進行約束和揭露。這樣，不僅可以糾正企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的差錯，還能糾正會計核算差錯，提高企業(yè)財務部門的工作質(zhì)量，保護了企業(yè)財產(chǎn)的安全與完整。
2.有助于提高企業(yè)經(jīng)營效率。
企業(yè)通過內(nèi)部審計，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務管理活動中存在的問題，以及在財務管理制度方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，結(jié)合企業(yè)自身所處的內(nèi)外部環(huán)境，有針對性地提出改進措施和對策建議，從而提高財務管理工作，也有助于整個企業(yè)的管理水平的提升。另外，企業(yè)內(nèi)部審計還能促使企業(yè)加強全面預算的管理，各單位部門必須根據(jù)本部門單位的實際情況，制訂出切實可行的全面預算方案，促使各單位部門各項經(jīng)濟業(yè)務活動及財務收支按全面預算的要求執(zhí)行，保證各項業(yè)務工作的資金及其他各種人力、財力、物力等各種資源的供應，并對全面預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時采取措施給予解決，保證全面預算的有效完成，提高了企業(yè)經(jīng)營活動的盈利能力和管理效率，促進了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
3.有助于增強企業(yè)管理者與經(jīng)營者法制觀念。
企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務活動均應嚴格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務制度，企業(yè)通過內(nèi)部審計，可以了解各項經(jīng)營活動和財務活動是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務制度的規(guī)定，有無違法亂紀現(xiàn)象，促使企業(yè)的各項經(jīng)營活動和財務活動更加合法化和合理化，保證企業(yè)資金及其他各項經(jīng)濟資源的安全和有效使用。還可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財務管理工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，通過違法亂紀行為的查處，教育企業(yè)相關(guān)人員遵紀守法，增強企業(yè)管理者與經(jīng)營者的法律意識。
二、現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部審計體系運行中存在的主要問題。
大多數(shù)的企業(yè)管理者認為，審計是需要從外部聘任會計師事務所或注冊會計師才能做的事情，這是制度的規(guī)定，企業(yè)沒有必要再另行設置內(nèi)部審計部門，配備專門的內(nèi)部審計人員。由于企業(yè)管理者對內(nèi)部審計部門所提供的各項管理服務不理解、不信任，在主觀意愿上抵觸設置內(nèi)部審計部門，把內(nèi)部審計部門看成是給自己給企業(yè)找麻煩的機構(gòu)。還有的企業(yè)是迫于外界的壓力設置內(nèi)部審計機構(gòu)，也無法完全得到企業(yè)高層管理者的信任和重視，內(nèi)部審計部門形同虛設。
目前，大多數(shù)企業(yè)沒有建立一套完整的內(nèi)部審計制度。很多單位的內(nèi)部審計都只是流于一種形式，未能形成內(nèi)部審計氛圍，不具備規(guī)范性、科學性和可操作性。在管理層次上，企業(yè)的審計對象都在審計人員之上，這就導致審計人員在實施審計程序時會受到約束，審計人員的工作也會受到一定程度的限制。沒有一套完備的內(nèi)部審計制度做保障，內(nèi)部審計無法達到應有的成效。
近年來，內(nèi)部審計得到了快速發(fā)展，部分企業(yè)管理者已經(jīng)在提升企業(yè)管理水平的過程中，組建了自己的內(nèi)部審計機構(gòu)。但是企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的設置不科學、不合理。大部分企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)設置在企業(yè)財務負責人或單位負責人的管轄范圍以內(nèi)，這就不可避免地受到本單位管理者的影響，變相地成為服務于企業(yè)管理者的管理工具，使得內(nèi)部審計部門的獨立性受到嚴重影響。如此，內(nèi)部審計部門便不能有效地監(jiān)控企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務活動，在企業(yè)地發(fā)展中埋下較大的隱患。
由于大多當數(shù)企業(yè)對內(nèi)部審計工作重視不夠，企業(yè)在此方面的就不會投入相匹配的人、財、物等其他經(jīng)濟資源。絕大多數(shù)的內(nèi)部審計人員也是從財務部門相關(guān)崗位調(diào)動來的，這就出現(xiàn)內(nèi)審人員知識面較為單一，只懂財務會計知識，缺少參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的知識和經(jīng)驗，內(nèi)部審計的工作也僅停留在對憑證的翻閱和賬面資料的核對查找上，不能深入到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動當中了解企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務活動，難以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，不能從根本上提出解決問題的意見或建議。
目前，我國大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計工作停留在對財務工作的復核上，而內(nèi)部審計所使用的資料一般是企業(yè)會計憑證、賬簿、會計報表、合同及其他相關(guān)資料上，僅僅是查看財務會計各項工作是否按照會計工作規(guī)范和企業(yè)會計制度核算，財務報表數(shù)據(jù)是否準確，并沒有完全深入到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動和經(jīng)營領(lǐng)域。
三、完善企業(yè)財務監(jiān)督體系的對策建議。
1.樹立內(nèi)部審計的正確觀念。
內(nèi)部審計制度已經(jīng)是現(xiàn)代企業(yè)管理制度中重要的組成部分，作為企業(yè)的高層領(lǐng)導者，應當打破傳統(tǒng)觀念束縛，改變對內(nèi)部審計存在的偏見認識，站在企業(yè)的高度，從企業(yè)管理的角度出發(fā)，充分認識到內(nèi)部審計的重要性。企業(yè)的內(nèi)部審計部門雖然不是企業(yè)的利潤中心，不能為企業(yè)帶來利潤。但是，內(nèi)部審計部門可以通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務活動進行監(jiān)督審查，來發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的經(jīng)營風險和財務風險，為企業(yè)減少不必要的損失。所以，內(nèi)部審計部門能間接地為企業(yè)創(chuàng)造效益。企業(yè)管理者應該為內(nèi)部審計部門提供適宜的人力、技術(shù)和其他經(jīng)濟資源，提高內(nèi)部審計部門的管理地位，以保障內(nèi)部審計人員權(quán)利和職責的有效履行。
企業(yè)應當建立健全內(nèi)部審計制度。企業(yè)可以建立審計監(jiān)察部，除了負責本單位財務審計、專項審計、內(nèi)控評價等工作以外，還應當對各部門、單位執(zhí)行企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和重大決策部署、完成經(jīng)營管理目標任務、保證凈資產(chǎn)的保值增值、遵守國家法律法規(guī)及企業(yè)章程和規(guī)章制度、遵守廉潔從業(yè)規(guī)定等內(nèi)容進行經(jīng)濟責任審計。同時，還需要對重要工程進行結(jié)算審計，并通過協(xié)調(diào)外部審計，評價外部審計的質(zhì)量。
企業(yè)管理者要科學設置內(nèi)部審計機構(gòu)，建立企業(yè)財務監(jiān)督機制。企業(yè)應當從治理層面構(gòu)建財務部門監(jiān)督體系。企業(yè)的'內(nèi)部審計機構(gòu)，應當脫離甚至高于企業(yè)的管理層。建立以股東會或監(jiān)事會為領(lǐng)導的內(nèi)部審計委員會或其他內(nèi)部審計機構(gòu)，方能真正起到監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務活動，監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營者和管理者，維護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。目前已經(jīng)有很大型國型企業(yè)由財務總監(jiān)委派制和傳統(tǒng)的總會計師制度轉(zhuǎn)向cfo，從企業(yè)的相關(guān)會計制度來看，總會計師雖然是企業(yè)的頂級財務官，但總會計師的特殊身份和制度編排，導致其不能真正地發(fā)揮內(nèi)部財務監(jiān)督職能。顯然，財務總監(jiān)與總會計師相比，獨立性較強，但財務總監(jiān)卻不參與企業(yè)的財務管理活動，其掌握的企業(yè)信息資源有限，不足于發(fā)揮其財務監(jiān)督職能。因此，首席財務官由總會計師向cfo轉(zhuǎn)變，正是企業(yè)從治理層面來組建企業(yè)內(nèi)部財務監(jiān)督體系。
4.提升內(nèi)審人員的業(yè)務素質(zhì)。
隨著企業(yè)多元化的發(fā)展，企業(yè)對內(nèi)審人員也提出了更高的要求。不僅要求內(nèi)部審計人員精通財務會計知識和審計知識，還要掌握與企業(yè)經(jīng)營活動相關(guān)的業(yè)務知識和管理，這些才能更好地起到內(nèi)部財務監(jiān)督作用，更好地為企業(yè)提供服務。企業(yè)可以通過內(nèi)外部培訓，當然，內(nèi)審人員也需要利用業(yè)余時間鉆研業(yè)務知識和管理知識，來提升業(yè)務素質(zhì)能力，保持良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，牢固掌握國家法律法規(guī)和企業(yè)管理制度，對企業(yè)的經(jīng)營管理活動和財務活動提行有效審計和公正客觀的評價，為企業(yè)決策層提供準確無誤的決策依據(jù)。
隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計工作僅停留在財務會計方面已明顯不能滿足企業(yè)各方面的需求。內(nèi)部審計工作應當以財務會計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，在審查企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量真實合法的基礎(chǔ)上，對企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務活動進行合規(guī)性和效益性進行審計，將作業(yè)領(lǐng)域由財務領(lǐng)域擴展到管理領(lǐng)域，從而使內(nèi)部審計工作在企業(yè)內(nèi)部財務監(jiān)督方面發(fā)揮更大的作用。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇八
為適應不斷發(fā)展變化的審計工作需要，提高領(lǐng)導水平，我注重加強自身學習，在抓好其他工作的同時，堅持“工作學習兩不誤”的指導原則，擠時間學習，堅持自學與組織培訓相結(jié)合，堅持工作實踐與理論探討相結(jié)合，努力提高自身素質(zhì)。
一是加強政治理論學習，不斷提高政治思想素質(zhì)。透過超多的文獻、報刊、雜志、書籍，認真學習重要思想、社會主義榮辱觀和十六屆及黨的十七大會議精神，運用其立場、觀點和方法，緊密聯(lián)系工作實際，研究解決工作中碰到的突出問題，按照“科學執(zhí)政、民主執(zhí)政、依法執(zhí)政”的要求，不斷提高自我的工作潛力。透過學習，本人堅定了理想信念，增強政治敏銳性和政治鑒別力，加強了艱苦奮斗、居安思危的意識，進一步堅定社會主義、共產(chǎn)主義信念，牢固樹立了“立黨為公、執(zhí)政為民、率先垂范”的思想，強化了黨和人民群眾血肉聯(lián)系的使命意識，自覺抑制不正之風和_現(xiàn)象的侵襲，正確行使手中的權(quán)力。
二是自覺遵守“審計人員工作紀律”，以此來規(guī)范自我的行為;不斷加強黨性修養(yǎng)，牢記“兩個務必”，自覺地與市委、政府持續(xù)高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅持老實做人，踏實做事。始終以強烈的事業(yè)心和職責感做好審計工作;在工作關(guān)系處理上，能充分調(diào)動班子成員度用心性，自覺地維護大局，維護團結(jié)。
二、求真務實，依法審計，努力做好審計工作。
按照“全面審計，突出重點”的方針和塔城市經(jīng)濟工作會議提出的以經(jīng)濟建設為中心的要求，在審計工作中，能夠認真貫徹執(zhí)行《審計法》賦予的審計權(quán)限，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點”工作方針，始終能夠做到深入審計一線，及時協(xié)調(diào)和解決審計工作中碰到的具體問題和困難，幫忙年輕的審計干部盡快成長;對一些熱點、難點、事關(guān)百姓切身利益的審計項目，能夠親自深入到基層進行審計調(diào)研、了解，把握第一手資料;同時，大力弘揚“依法、求實、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
1、財政審計進一步深化。在對本級預算執(zhí)行狀況審計過程中，堅持做到以真實性、合法性審計為基礎(chǔ)，加強對財政資金的監(jiān)督，注重規(guī)范財政收支行為，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，促進財政資金更加合理、有效地使用，減少損失浪費。透過審計，促進了財政部門進一步加強對資金的治理，推進公共行政治理體制及公共財政體制的建立和完善，促進了財政治理水平的提高。
2、領(lǐng)導干部經(jīng)濟職責審計工作進一步推進。根據(jù)自治區(qū)、地區(qū)經(jīng)濟職責審計聯(lián)席會議精神，全面貫徹“用心穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風險”的指導方針，按照我市經(jīng)濟職責審計聯(lián)席會議安排，量力而行，確保質(zhì)量度要求穩(wěn)步推進。透過審計，促進了財務核算的規(guī)范和相關(guān)制度的建立和完善，增強了領(lǐng)導干部財經(jīng)法規(guī)意識和經(jīng)濟職責意識，加強了對領(lǐng)導干部權(quán)力制約和監(jiān)督，為市委治理、評價和考核使用干部服務。
3、加強了專項資金審計調(diào)查工作。透過審計調(diào)查，摸清專項資金資金歸集、治理和使用狀況，公正地揭示了專項資金在歸集、治理和使用中存在的問題，并針對性地提出了審計意見和推薦，促進被審計單位進一步完善制度，規(guī)范治理，防范風險，確保資金安全運作。同時，也為領(lǐng)導機關(guān)帶給了決策依據(jù)。
4、國債資金審計重點突出。在審計中，我們結(jié)合資金走向，做好跟蹤工作，全力揭示工程的招投標、施工現(xiàn)場的監(jiān)理簽證、合同簽訂等方面弊端，嚴厲查處損失浪費等問題。
5、國外援貸款項目審計穩(wěn)步推進。以提高利用外資質(zhì)量和降低政府償債風險，促進有關(guān)部門履行外資治理職責為目標，重點揭露擠占挪用外債資金、配套資金不落實、損失浪費等問題，督促項目單位嚴格執(zhí)行國家法規(guī)和項目協(xié)議，規(guī)范財務治理和會計核算。對審計中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題進行重點剖析，從治理機制上分析產(chǎn)生問題的原因，提出加強和改善治理的推薦。
透過努力，審計工作取得了必須的成績，也得到了市委、_、政府及社會的認可和贊賞。近年來，累計安排審計項目56個，審計97個單位，查處違規(guī)金額百萬元以上案件1起，移送紀檢部門3人。累計查處違規(guī)金額1248萬元，治理不規(guī)范金額3320萬元，其他治理不規(guī)范資金672萬元。已上交財政26萬元，已作調(diào)賬處理810萬元。先后被自治區(qū)審計廳、人事廳評為“自治區(qū)審計機關(guān)20_—20_年度審計工作先進群眾”;20_年度塔城地區(qū)審計工作先進群眾;20_年6月塔城地區(qū)審計知識競賽第一名;累計獲塔城地區(qū)優(yōu)秀審計項目8個。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇九
根據(jù)xx實際情況，去年我們對本xx所屬公司、事業(yè)單位及部門xx個帳戶實施了財務收支審計和專項審計，并積極探索嘗試了同級財政審計。在總結(jié)過去審計工作的基礎(chǔ)上，揚長避短，不斷加以完善，克服以往工作中存在的隨意性，規(guī)范了操作程序，不斷提高審計質(zhì)量。
1、規(guī)范審計程序。
審計前，深入了解被審計單位的基本情況，掌握重點，有針對性地編制審計工作方案，使審計項目有計劃、有步驟地開展。在審計過程中，對照審計方案，檢查所審計的內(nèi)容和項目進展的時間節(jié)點，并對審計結(jié)果進行跟蹤回訪，檢查被審單位落實審計建議的執(zhí)行情況，提高了工作效率和質(zhì)量。
2、把握審計重點。
根據(jù)被審單位的不同情況，我們有的放矢地開展工作。一是選擇重點單位。主要是選擇資金進出額大、業(yè)務頻繁以及會計基礎(chǔ)工作相對薄弱的單位作為審計重點單位；二是選擇重點內(nèi)容。注重被審單位的特點，選擇重點審計內(nèi)容。如：在審計xx文化中心時，針對“文化中心”開展專項活動多的特點，注重財政專項撥款資金使用和管理的情況。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，專題出臺了《xx專項活動（工作）資金管理辦法》。
3、監(jiān)督與服務并舉。
審計的目標不僅是查錯糾弊，更重要的是在指出不足的同時，幫助被審計單位完善制度，改進管理，實現(xiàn)財務和審計“共贏”。在開展審計時，我們采取積極溝通，主動交流，以審代幫的工作方法。對被審單位存在不足和問題，采取靈活多樣的整改形式，注重看效果。有的口頭提出，有的寫進正式審計報告；有的邊審邊糾，有的限期整改；還有的與被審單位共同商討改進辦法及措施。
通過實施項目審計，使我們在實踐中得到了知識的積累，審計制度的完善，審計質(zhì)量的提高。通過審計工作的不斷開展，也使我們有機會幫助會計人員規(guī)范會計核算，加強會計監(jiān)督，起到了完善和改進各單位、各部門內(nèi)部管理的作用。
在以往的審計工作中，我們xx也客觀存在著重查輕改、前查后犯和以前年度審計整改不到位的現(xiàn)象，為了切實解決這些問題，經(jīng)請示xx后，由審計室統(tǒng)一負責內(nèi)外審計查出問題的全面整改工作。
1、落實國家審計結(jié)果整改措施。
xx根據(jù)xx審計局對本xx經(jīng)濟責任審計報告中提出的需要糾正和改進的事項及審計建議，及時組織相關(guān)職能部門，積極研究制定整改措施。辦事處主要領(lǐng)導先后二次召開由xx財政、審計、經(jīng)管、會計所等部門及各大公司負責人參加的“落實審計整改措施”專題會，逐條討論，制定糾正和改進措施。
根據(jù)整改會議精神，我們認真落實整改措施，每條整改措施指定專人負責落實，跟蹤督促各大公司及部門相關(guān)責任人員限期完成整改事項，并要求各單位將應整改事項落實情況逐條以書面回復。整改工作在我們的幫助和督促下，各單位在二個月內(nèi)完成了整改事項。
我們還根據(jù)審計建議和領(lǐng)導的要求，結(jié)合本xx在經(jīng)濟發(fā)展中存在的薄弱環(huán)節(jié)，經(jīng)過班子成員和相關(guān)部門反復研究討論，于20xx年初建立和完善“xx財務管理制度”等八項制度。為使出臺的制度真正落到實處，我們會同監(jiān)察等部門定期對各單位制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，使xx經(jīng)濟更加健康有序發(fā)展。
2、落實內(nèi)審審計結(jié)果整改意見。
去年我們對實施審計單位的審計結(jié)果，尤其是對機關(guān)、事業(yè)單位、直屬公司20xx至20xx年x月期間的有關(guān)內(nèi)容開展的財務會計檢查結(jié)果，根據(jù)辦事處領(lǐng)導的要求，認真落實整改意見。我們的做法是：
一是將各單位檢查出的問題分類匯總，并報xx主要領(lǐng)導及紀檢部門；二是召開相關(guān)職能部門負責人會議。對查出的問題，認真加以分析，共同討論改進辦法，提出整改意見；四是會同經(jīng)管站、監(jiān)察對全xx會計人員召開會議，下發(fā)整改意見書；五是對各單位落實整改情況進行再檢查。通過落實整改意見，各公司根據(jù)各自實際情況都建立了內(nèi)控制度，而且裝訂成冊；還建立了各種臺帳，如：租賃收入、工程付款、各種票據(jù)；加強了合同管理，合同協(xié)議編號登記，專人保管；為加強事前監(jiān)督，建立重大事項報告制度，并列入會計考核內(nèi)容。
從我們對各單位、各部門的審計回訪中發(fā)現(xiàn)，通過審計整改措施的落實，一是各級領(lǐng)導更加重視財務和審計工作，二是財務人員工作責任心有了提高，會計人員監(jiān)督職能得到了體現(xiàn)；三是全xx財務管理工作正逐步走向制度化、規(guī)范化。一系列審計工作的開展，取得了較好的審計成果，為完善xx經(jīng)濟管理起到了理順、推動、促進作用。從而增強了我們從事審計工作的信心。
隨著xx對實事工程及工業(yè)園xx基礎(chǔ)設施等項目投入的增加，工程項目數(shù)量和結(jié)算金額近年來成倍增長，而我們審計室現(xiàn)有的二位內(nèi)審人員都是來自于會計崗位，都是審計戰(zhàn)線上的新兵，對基建審計來說更是門外漢。要把好基建項目審計關(guān)，我們感到難度大，責任重。為做好工程審價工作，在工作中，我們牢記職責，努力學習，始終堅持實事求是和廉潔自律的工作作風，規(guī)范操作，從嚴審計。
1、及時掌握情況。
針對科室人手少，項目多的狀況，年初我們主動到各建設單位了解全年工程項目開工建設情況，掌握項目具體實施時間，從而有計劃安排好審計項目，做到心中有底，忙而不亂。
2、嚴格規(guī)范操作。
嚴格按xx“基建工程項目審計流程”及“建設工程項目八項管理制度”操作。對x萬元以上的工程項目參與項目的評估和評標工作，提前介入工程項目的管理監(jiān)督，保證了集體投資建設工程項目規(guī)范、有序、有效管理。
3、工作嚴謹細致。
為確保審計項目質(zhì)量，不管是寒冬酷暑，做到不論項目大小，內(nèi)審還是外審，每個項目參與現(xiàn)場拉尺丈量，獲取第一手資料。在確定價格上，對內(nèi)審項目，金額雖小，我們也認真對待。每一項目通過市場詢價、比價，確定相對比較合理的價格，再請中價機構(gòu)專業(yè)人員把關(guān)；對外審項目，經(jīng)常主動與審價機構(gòu)聯(lián)系，及時掌握項目進展等情況，認真核對“征求意見稿”，監(jiān)督外審項目審價質(zhì)量。
4、注重關(guān)口前移。
一是審計人員參與項目評估評標，二是實行跟蹤審計制度，去年我們對x萬元以上項目全部實行跟蹤審計，x萬元以下項目根據(jù)項目必要性確定審計方式。
5、敢于勤于學習。
在實踐中我們體會到，要勝任審計工作，不僅要有高度責任感和廉潔從審思想，還要不斷提高和更新業(yè)務知識。為此，我們勤思多問，經(jīng)?？偨Y(jié)成功之處和不足，想方設法通過各種途徑增長知識。一是向書本學。二是在實踐中學。三是向同行學。通過學習，給日常工作帶來很大幫助，逐步提高了業(yè)務技能。
20xx年，經(jīng)過內(nèi)審和外審共同努力，共完成工程項目審計x項，其中：內(nèi)審x項。送審金額x萬元，審定金額x萬元，核減x萬元，核減率x%。為xx增收節(jié)支x萬元，充分發(fā)揮了內(nèi)審的“經(jīng)濟衛(wèi)士”作用。
過去的'一年，我們xx的內(nèi)審工作在各級領(lǐng)導關(guān)心支持下，取得了一些成績，但對照內(nèi)審工作的要求，以及形勢發(fā)展的需要，還存在差距。
在今后的工作中，我們要以高度的責任感和良好的精神狀態(tài)，不斷探索審計工作新途徑，創(chuàng)新工作方法，進一步加強監(jiān)督，強化服務，在實踐中完善工作，在規(guī)范中發(fā)展工作，在發(fā)展中提高工作，努力為xx經(jīng)濟健康發(fā)展貢獻力量。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇十
摘要：事業(yè)單位內(nèi)部審計工作規(guī)范化建設是加強審計管理的重要環(huán)節(jié),是規(guī)范事業(yè)單位財務制度的重要措施。本文對目前事業(yè)單位內(nèi)部審計工作中存在的問題進行了探討,并結(jié)合實踐提出切實的合理化建議。
事業(yè)單位內(nèi)部審計作為一種經(jīng)濟活動由來已久,隨著社會化再生產(chǎn)的開展和管理要求的不斷提高,內(nèi)部審計也經(jīng)歷了一個由淺入深、由簡單到復雜、由初級到高級的發(fā)展歷程?，F(xiàn)代西方內(nèi)部審計已不再僅僅局限于單位的財務和會計問題,其工作范圍已經(jīng)延伸到經(jīng)濟管理領(lǐng)域的各個方面。近年來,隨著內(nèi)部審計活動廣泛深入地發(fā)展,現(xiàn)代內(nèi)部審計的職能范圍等一直處在演變之中,它推動了內(nèi)部審計實務科學理性地向前發(fā)展。但在目前內(nèi)部審計工作實踐中,內(nèi)部審計的作用沒有得到應有的發(fā)揮。特別是事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作顯得相對滯后,亟待我們尋找存在的問題,探索解決的對策。
一方面，人們通常認為事業(yè)單位不具有生產(chǎn)功能，不存在成本費用核算，更無營業(yè)活動，因此，沒有開展內(nèi)部審計的必要。內(nèi)部結(jié)果便導致內(nèi)部審計工作難以引起足夠的重視。另一方面，對相關(guān)法規(guī)貫徹不及時，認識不到位，沒有認識到內(nèi)審工作的法定性、必要性和緊迫性。
建立健全內(nèi)部審計制度,用制度規(guī)范審計行為,是內(nèi)部審計業(yè)內(nèi)追求的重要目標。目前,事業(yè)單位內(nèi)部審計工作主要執(zhí)行依據(jù)是國家審計法規(guī)制定的規(guī)章制度和審計協(xié)會制定的內(nèi)部審計準則等,各事業(yè)單位內(nèi)部審計部門在實踐中探索出許多有益的經(jīng)驗,在此基礎(chǔ)上應形成規(guī)章制度。另外,審計制度要有前瞻性、保持穩(wěn)定性,但也要適應形勢發(fā)展的需要及時予以修訂或補充,因其針對建設期間的項目管理帶有局限性，已不適應現(xiàn)在及未來的工程相關(guān)審計實務的需要,所以,有必要對此類審計制度進行梳理、修訂,保留成功經(jīng)驗部分、去除不適用內(nèi)容、增加審計管理新理念。及時對現(xiàn)行內(nèi)部審計制度進行修訂、增補的工作應引起內(nèi)部審計部門的重視。
（三）內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性和客觀性不夠獨立性是內(nèi)部審計的基本特征之一。
目前，我國內(nèi)部審計機構(gòu)大都是單位的內(nèi)設機構(gòu)，基本上都處于管理層之下，在單位負責人的領(lǐng)導下開展工作。因此，在審計過程中，不可避免地受本單位的利益和相關(guān)人員利益的制約，審計工作的獨立性、客觀性及權(quán)威性，都得不到保障。
（四）內(nèi)部審計人員的專業(yè)水平有待進一步提高。
審計人員素質(zhì)的高低決定了審計能否客觀，公正及權(quán)威?！秶H內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計標準說明》規(guī)定，從事審計的工作人員應具備財務、會計、企業(yè)管理、統(tǒng)計、計算機、概率、線性規(guī)劃、審計、工程、法律等專業(yè)知識，還應有足夠的經(jīng)驗和良好的審計職業(yè)道德。但目前我國內(nèi)部審計人員素質(zhì)總體偏低，據(jù)統(tǒng)計部門對幾個大城市有代表性的企業(yè)的調(diào)查，企業(yè)內(nèi)部審計人員多是財會出身，甚至有些還未受到系統(tǒng)的專業(yè)訓練，加之我國內(nèi)審準則工作規(guī)范和職業(yè)道德標準方面還有一些法律空白，許多內(nèi)審機構(gòu)和人員缺乏應有的職業(yè)規(guī)范的約束和指導。這就大大降低了審計工作的科學、嚴謹性，增加了審計工作的法律風險。
（五）內(nèi)部審計缺乏明確的定位和目標。
事業(yè)單位內(nèi)部審計工作應緊緊圍繞本部門、本單位工作總體目標而展開，并且從本單位的實際情況出發(fā)，使得內(nèi)部審計工作具有極強的可行性?，F(xiàn)實往往是事業(yè)單位內(nèi)部審計工作目標脫離本部門、本單位的總體目標，從而使其實際效果大打折扣。
雖然有些事業(yè)單位也制定了一些內(nèi)部審計工作目標，但在實際操作中，未對審計工作目標進行科學的解析，使得內(nèi)部審計工作常常流于形式，從而大大降低了內(nèi)部審計工作的效果。
（一）充分認識到內(nèi)部審計對事業(yè)單位的重要意義。
首先，內(nèi)部審計部門隸屬于事業(yè)單位，熟悉單位的關(guān)鍵實際情況和不足，因此，其審計工作相對于國家審計部門具有更強的針對性，效果也更顯著。其次，內(nèi)部審計部門在國家審計部門的指導下進行審計工作，這是對國家審計的重要補充。
（二）保證內(nèi)部審計部門的獨立性和客觀性。
保證事業(yè)單位內(nèi)審部門工作的獨立性和權(quán)威性，這是內(nèi)審部門的重要特點，也是保證其工作客觀性的重要基礎(chǔ)。內(nèi)部審計機構(gòu)獨立性主要體現(xiàn)在以下兩個方面：其一，要求內(nèi)部審計部門與其他職能部門相比在設置上應具有較高的地位，對其他職能部門有監(jiān)督的權(quán)利和義務，其審計工作應在事業(yè)單位第一負責人帶領(lǐng)下進行，審計部門對其負責并直接匯報工作內(nèi)容；其二，負責審計人與被審計人不存在經(jīng)濟利害關(guān)系，審計機構(gòu)、審計人員及經(jīng)費來源等方面應具有的獨立性。
（三）提高審計人員的綜合素質(zhì)。
審計人員的業(yè)務素質(zhì)的高低直接關(guān)系到審計項目質(zhì)量的好壞和審計風險的大小。因此，提高審計人員的素質(zhì)，對提高審計質(zhì)量起著根本性作用。因此，提高審計人員的素質(zhì)就尤為重要，這一工作可從以下幾方面入手：第一，應加強內(nèi)審人員專業(yè)技能的培養(yǎng)提倡繼續(xù)教育，內(nèi)審人員不僅要精通財會知識，還要熟練其他相關(guān)專業(yè)技能，提高業(yè)務水平；第二，鼓勵審計人員通過工作實踐，及時總結(jié)內(nèi)審工作經(jīng)驗，不斷完善審計手段和方法，不斷提高運用理論知識解決實際問題的本領(lǐng)，和應對復雜多變的工作局面的能力；第三，進一步完善審計隊伍的招聘制度，實行執(zhí)證上崗，建立科學的激勵機制，充分調(diào)動審計人員的積極性，激發(fā)其愛崗敬業(yè)的熱情，使審計工作隊伍在穩(wěn)定的基礎(chǔ)上不斷發(fā)展壯大；第四，還應加強內(nèi)審人員政治素質(zhì)教育，樹立內(nèi)部審計人員一絲不茍的工作精神和扎扎實實的工作作風，使其具備與其工作相適應的責任心，高度的事業(yè)心、良好品質(zhì)以及處理問題的能力。
（四）明確內(nèi)審工作的職責和目標。
內(nèi)部審計工作要圍繞本單位的總體目標而進行，將改善管理、堵塞漏洞、提高效益為目的，要深刻領(lǐng)會到監(jiān)督和服務的關(guān)系，將二者有機統(tǒng)一起來，監(jiān)督是手段，其本質(zhì)目的是發(fā)現(xiàn)問題并提出合理化的意見和建議，進而提高事業(yè)單位的效率。
健全內(nèi)部審計規(guī)章制度，使得內(nèi)部審計工作有章可循，有法可依。內(nèi)部審計部門也要依照規(guī)定的程序、方法、內(nèi)容等開展各項審計工作，保證審計結(jié)果的客觀公正。
充分發(fā)揮審計職能作用,促進內(nèi)審規(guī)范化建設。內(nèi)部審計機構(gòu)在制定本單位的內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制制度時,可以參照國家審計署所制定的《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法(試行)》,結(jié)合本單位的具體實際情況,制定出切合實際的內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制制度,為運用制度控制方法提高內(nèi)部審計質(zhì)量做好基礎(chǔ)工作。
（六）實現(xiàn)審計現(xiàn)代化,推行計算機輔助審計技術(shù)。
計算機輔助審計是指審計人員利用計算機對被審計單位進行審查,以確定其處理和控制功能是否可行,該技術(shù)是實現(xiàn)計算機信息系統(tǒng)環(huán)境下審計的主要手段。計算機輔助審計技術(shù)的運用既提高了審計的正確性和準確性,也使審計人員從冗長乏味的計算工作中解放出來,有助于提高審計工作的效率，降低審計成本；計算機輔助審計技術(shù)的使用可幫助審計人員擴展審計的范圍,擴展至其他媒介；計算機輔助審計技術(shù)具有相當大的機動靈活性?？梢?計算機在一位審計人員的控制下就能對會計事項進行全面、迅速、經(jīng)濟、有效的分析。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇十一
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第××條的規(guī)定，省審計廳組織審計組從××××年××月××日至××月××日，對省a單位××××至××××年財政財務收支情況進行了送達審計。部分問題追溯到以前年度，并延伸調(diào)查了有關(guān)單位。省a單位按照審計要求，向?qū)徲嫿M提供了與審計相關(guān)的會計資料、其他證明材料，并承諾對其真實性和完整性負責。審計機關(guān)的審計是在省a單位提供有關(guān)資料基礎(chǔ)上進行的。有關(guān)審計情況如下：
一、被審計單位的基本情況
(一)機構(gòu)、人員情況
省a單位成立于××××年。其主要職能是：〔此處省略〕。
目前，省×××是一套班子，兩塊牌子。對外，稱[此處省略]，法定代表人為×××;對內(nèi)，屬〔此處省略〕，現(xiàn)有正式職工××人，另有×名離退休兼任人員。主要收入來源包括：〔此處省略〕。
(注：被審計單位成立時間、主要職能等內(nèi)容并非所有審計報告的必備內(nèi)容。上述內(nèi)容對審計結(jié)論有影響、對審計報告有價值的予以表述，否則可不表述。)
(二)××××至××××年財務收支情況
1.××××年總收入××××萬元。其中：撥入?？?BR> ××?！寥f元，財政補助收入××萬元，事業(yè)收入××××。×萬元，其他收入××?！寥f元?？傊С觥痢痢寥f元，其中：撥市州管理中心經(jīng)費××萬元，事業(yè)支出×××萬元，上繳上級支出××萬元。
2.××××年總收入××××?！寥f元，其中：××××撥入專款×萬元，財政補助收入××萬元(××××撥款)，事業(yè)收入××××?！寥f元，其他收入××?！寥f元?！痢痢痢聊昕傊С觥痢痢?。×萬元。其中：撥市州管理中心經(jīng)費××。×萬元，?？钪С觥??！寥f元，事業(yè)支出×××?！寥f元(人員公用支出×××?！寥f元，××支出×××?！寥f元)，上繳上級支出××萬元。
3.截止××××年年底，省a單位總資產(chǎn)為××××?！寥f元，其中：負債×××?！寥f元，凈資產(chǎn)××××。×萬元。
4.銀行開戶情況：截止××××年底，省a單位會計報表反映銀行存款數(shù)為××××××××。××元，具體由以下構(gòu)成：
(3)××××年××月，在××××××開設專戶，××××年末余額為××××××元。
二、審計評價
××××年至××××年的。財政、財務收支基本真實、合法。但是，在財務收支管理中仍存在一些需要糾正和改進的問題。
三、審計查出問題及處理處罰意見
(一)無證收費×××××元?！痢痢痢聊?，省a單位對各市、州、直管市、林區(qū)××××管理中心、各××××單位下發(fā)了《關(guān)于開展×××××的通知》(鄂××發(fā)〔××××〕×××號)，該通知規(guī)定，“〔此處省略〕”。根據(jù)該文件規(guī)定，省a單位對××家××單位收取××××年檢費×××××元。經(jīng)審計核實，此項收費未報省物價局審核并辦理收費許可證。
無證收取××××年檢費，違反了《xx省行政事業(yè)性收費管理辦法》第十條、第十一條的規(guī)定，同時根據(jù)該辦法第十八條規(guī)定，無證收費屬違規(guī)收費行為。根據(jù)《xx省行政事業(yè)性收費管理辦法》第十九條：“責令立即停止違法活動，將非法所得退還原繳費者，無法退還的，予以沒收”的規(guī)定，省a單位應立即停止違規(guī)收費行為，在收到審計決定書之日起30日內(nèi)將非法所得退還原繳費者。
(二)擠占挪用專項資金××××××元。其中：××資金×××××元，××費×××××元，其他資金×××××元。主要是：
1.××××年×月，應××××中心要求，省a單位匯
×××××元到長春市××××中心，用于購買××××。
××月份，省a單位在××支出中國共產(chǎn)黨列報購×款×××××元(含保險費)，并記入了固定資產(chǎn)。此××一直由××××中心使用，××××年辦理了移交手續(xù)。
2.××××至××××年，省a單位先后兩次撥給××市人民政府駐xx聯(lián)絡處資金共計××××××元。經(jīng)核實，此項資金在“公務費--會議費”中列支，占用了××資金。
××資金。
××××××元，××××年×××××元，占用了其他資金。
擠占挪用專項資金，違反了《財政部、國家計委關(guān)于考試收費管理有關(guān)問題的通知》(財綜〔〕4號)第六條和民政部、財政部關(guān)于××有關(guān)問題的規(guī)定。根據(jù)《xx省預算外資金管理條例》第三十條規(guī)定，擅自改變專項資金用途的，可處以10%的罰款。對于擠占挪用專項資金××××××元的行為，處以10%的罰款，計××××××元。
……
(五)在收取×費、××費和××收支結(jié)算過程中，違規(guī)使用現(xiàn)金，金額達××××××?！痢猎?。具體情況是：
××××××?！猎男袨樘幰?0%罰款，計××××××元。
……
(八)漏提漏繳各項稅金××××××?！痢猎?BR> 1.××××至××××年，省a單位收取的××收入未按規(guī)定繳存財政預算外專戶管理。根據(jù)國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法》的通知(國稅發(fā)〔〕65號)的規(guī)定，××收入、××收入收支相抵后的結(jié)余以及其他收入應繳納企業(yè)所得稅。經(jīng)核實，兩年共計漏提漏繳企業(yè)所得稅××××××?！痢猎?，其中：
××××年×××××?！痢猎?，××××年×××××?！痢猎?。
2.××××至××××年，省a單位收取的×××××培訓收入漏提漏繳營業(yè)稅等×××××?！痢猎?。其中：××××年×××××。××元，××××年×××××。××元。
3.××××至××××年，省a單位自身發(fā)放給×名外聘人員和××名正式職工工資、補助及獎金×××××元，未扣繳個人所得稅×××××元。其中：×名外聘人員××××元，××名正式職工×××××元。
漏提漏繳各項稅金，違反了《中華人民共和國稅收征管法》第二十五條、第三十一條和國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法》的通知(國稅發(fā)〔1999〕65號)第一條、第二條、第四條的規(guī)定。根據(jù)《稅收征管法》第五十二條、第五十三條規(guī)定，對漏繳各項稅款，交由稅務機關(guān)補征入庫。省a單位應當在收到審計決定書之日起30日內(nèi)將漏提漏繳各項稅金××××××?！痢猎蚨悇諜C關(guān)補繳。
……
四、審計建議
審計情況表明，省a單位在財務管理中存在的問題是比較突出的，要提高認識，正視存在的問題，采取積極措施，認真整改。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇十二
為了……，我們對公司……進行了專項審計，旨在自我評價，完善公司內(nèi)部控制及財務核算，使之符合相關(guān)法規(guī)準則及公司內(nèi)控制度的要求。我們的審計目標是測試……內(nèi)部控制方面是否存在漏洞，各關(guān)鍵控制點在實務工作中是否得到有效執(zhí)行。審計涉及的期間是20年月日至20年月日。審核的范圍包括……等方面。
說明審計立項依據(jù)、審計目的和范圍、審計重點和審計標準等內(nèi)容；
我們在審計過程中按照《中國內(nèi)部審計準則》和內(nèi)部審計實務指南以及公司內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施本項內(nèi)部審計工作，并采用了我們認為應當采用的必要的審計程序，根據(jù)抽查結(jié)果，我們認為，下列情況應當予以關(guān)注：
根據(jù)已查明的事實，對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價；
針對以上問題，我們建議：
針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇十三
內(nèi)部審計報告沒有固定的項目要求?；镜捻椖繎摪ㄒ韵聨追矫鎯?nèi)容：
審計報告的標題因?qū)徲嬳椖亢蛯徲媰?nèi)容的不同而不同。例如：關(guān)于對xx公司財務收支的審計報告；關(guān)于對xx公司（xx期間）經(jīng)營（目標）結(jié)果的審計報告；關(guān)于對xxx任期經(jīng)濟責任的審計報告；關(guān)于對xx公司經(jīng)理xx離任的審計報告；關(guān)于對xx公司xxx問題的中期審計報告；關(guān)于對項目的專項審計調(diào)查報告；關(guān)于對擬并購xx公司資產(chǎn)情況的審計報告；盡職調(diào)查報告；關(guān)于對xx公司內(nèi)部控制制度的審計報告??。
根據(jù)內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬關(guān)系的不同而有區(qū)別：財務總監(jiān)；主管總裁（經(jīng)理）；總審計師（審計總監(jiān)）；董事長；審計委員會等。
開宗明義：根據(jù)什么進行審計？本次審計要解決什么問題？審計何時間內(nèi)、何范圍內(nèi)、何內(nèi)容？審計工作人員及審計所耗時間。這里不能羅嗦，宜高度概括但不能缺項。
審計出的主要問題要根據(jù)重要性（金額大小、性質(zhì)、影響程度等）原則，對問題進行排序。如：重大偏離審計目標的違法問題、違規(guī)問題、高風險問題、做假帳、上報虛假的財務報告、資產(chǎn)不實風險等。對所有問題都要先定性質(zhì)后量化。如：虛增xx利潤300萬元；職務侵占公款300萬元；現(xiàn)金短款300元；違反投資決策程序造成投資損失300萬元；私設小金庫300萬元等等。然后逐項描述?；疽笫牵鹤屗惺盏綀蟾娴娜硕寄茏x懂問題的來龍去脈。
問題形成的原因可以單獨寫也可寫在報告里，但一定要實事求是，符合客觀實際。問題的原因應該明確界定出主觀原因和客觀原因。主觀原因的表現(xiàn)是：明知故犯；先犯后改、改了再犯；履查履犯?？陀^原因的表現(xiàn)是：業(yè)務流程中設為非控制重點環(huán)節(jié)；內(nèi)部控制點制度空白；非常情況下發(fā)生；企業(yè)發(fā)展中的新問題。所有原因均應引申其對公司發(fā)展的影響。
在審計期間（審計通知書發(fā)出之日起到部門審計報告定稿前）對審計發(fā)現(xiàn)的問題，公司已經(jīng)或正在進行整改，有實際糾正行動和結(jié)果的，應該在審計報告中進行描述。肯定被審計對象對制度的維護和對審計問題的態(tài)度所做出的努力。這個信息應該通過審計報告?zhèn)鬟f到所有能讀到審計報告的每位領(lǐng)導。
每份審計報告都要給出審計結(jié)論和審計評價。這不僅是對被審計對象履行的義務，也是體現(xiàn)審計獨立性、權(quán)威性、客觀性、決策可參照性的`必要前提。也是企業(yè)設立內(nèi)部審計機構(gòu)的主要目標之一。內(nèi)部審計不參與經(jīng)營，與經(jīng)營者沒有直接的利益沖突關(guān)系，審計結(jié)論和審計評價必須確保獨立性和權(quán)威性。
國家審計這個位置是要寫“審計意見”或“審計結(jié)論和處理意見”的，內(nèi)部審計無執(zhí)法權(quán)，如無公司文件明確規(guī)定，則沒必要寫成“審計意見”。“審計建議”要具備可操作性，基本要求是能夠解決審計發(fā)現(xiàn)的問題。內(nèi)部審計存在的前提是能夠發(fā)現(xiàn)問題，內(nèi)部審計的價值是如何解決已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了的問題，最低要求是同樣的問題不能再在同一個管理中心或利潤中心重復發(fā)生。
審計組的“審計報告”要手書審計組全體人員的名字；審計部的“審計報告”要手書審計經(jīng)理的名字。這和國家審計機關(guān)的審計報告有明顯的區(qū)別。
內(nèi)部審計機構(gòu)的審計報告，是要按公司規(guī)定發(fā)送很多既定的領(lǐng)導和部門的，在審計報告最后一頁的頁角，按規(guī)定寫清楚抄送人員和部門及需存檔案的份數(shù)及總發(fā)出份數(shù)。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇十四
一、引言：
按照公司20xx年度內(nèi)部審計的計劃安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進行審查，審計過程中我們實施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結(jié)合其實際情況，對20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同進行了審計。
二、審計方式說明：
抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查。
三、
審計發(fā)現(xiàn)與建議：
審計發(fā)現(xiàn)：20xx年1月購入的文件柜等辦公用品，供應商為成都市青羊區(qū)亞華儀表配件廠，所屬期為20xx年訂單，生管部門未對訂單檔案進行整理歸檔。
建議：于20xx年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。
四、審計。
總結(jié)。
：
本次審計方案得到了各相關(guān)部門的大力支持和配合。
1、檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性：
章，格式合同的版本與公司要求基本相符。
（2）對所抽取的采購合同的主要條款進行審查，各類條款約定都基于公平公正的原則，且同時維護了公司利益，不存在差異情況。
2、檢查合同的實際執(zhí)行情況：
（1）根據(jù)公司業(yè)務進展情況，經(jīng)審計，合同中采購、驗收等環(huán)節(jié)都得以較好的執(zhí)行。
（2）采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項支付和未經(jīng)審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
（1）合同保管按照公司要求，按順序進行了編號，便于核查。
綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規(guī)范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規(guī)定要求。對供應商評價、付款審批等環(huán)節(jié)的實務操作有適當控制，采購部門相關(guān)崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責都較為熟悉。
五、后續(xù)審計跟蹤：
1、根據(jù)報告中審計發(fā)現(xiàn)與建議的內(nèi)容，與業(yè)務部門達成共識，將立即進行整改,我們將在20xx年11月實施后續(xù)跟蹤。
2、20xx年5月購入的固定資產(chǎn)密閉式混料機，正在驗收，設備（固定資產(chǎn)）申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經(jīng)審計，計劃11月份再對此進行后續(xù)審計。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇十五
總經(jīng)理：
根據(jù)20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：
為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。
的供應商必須按商品的類別提供相應的證照復印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、gsp證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定；進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準，質(zhì)管部每年底對供應商進行考核評估、更新，并存檔。
供應部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。
供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。
倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應部人員復核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。
公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。
本次審計采取了抽查的方式進行。
（1）隨意抽查一個月的訂貨計劃書,檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當期的需料計劃實施,是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預先編號、保管訂貨計劃。
（2）分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃,檢查其是否進行合理安排。
（3）檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。
（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當審批。
（5）檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產(chǎn)及庫存狀況。
（6）審核供應商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數(shù)量是否一致。
（7）檢查是否存在超收，超收標準的規(guī)定；分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟、是否合理。
（8）查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。
（9）查閱供應商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應商進行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應商。
（10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準額度的權(quán)限規(guī)定。
（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標準及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有質(zhì)管和財務核查。
（1）訂貨計劃符合當期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據(jù)當期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復核，訂貨計劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。
（2）原材料的采購價格均經(jīng)過市場調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供應商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導審批。
（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務存檔，以便審核、付款。（4）一般情況下，訂貨計劃應與生產(chǎn)部的需料計劃一致，但實際的采購過程中，訂貨計劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計劃多，是因為供應部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價，為降低采購成本，供應部在沒有需料計劃的前提下，自行申購，并由領(lǐng)導審批。
（5）供應商提供合法的票據(jù)，發(fā)票上的內(nèi)容與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數(shù)量與采購合同存在一定的差異。
（6）公司允許按合同數(shù)量的5%-10%的差異標準來簽收貨物，若在這范圍內(nèi)都是經(jīng)濟的、合理的，但要是超標，需經(jīng)領(lǐng)導同意才能簽收。而引起這差異的兩個主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車輛空間問題。
（7）詢價均有書面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計劃的依據(jù)。（8）供應商檔案健全，按采購類別的不同，供應商所提供的有效證照復印本亦不同，每新增一家供應商都配有一套完整的質(zhì)量體系評估報告，并每年底對供應商進行一次復評，定期更新。
（9）公司沒有明確的關(guān)于采購額度的權(quán)限規(guī)定，但每張訂貨計劃都有總經(jīng)理批準，合同的簽訂由采購管理員負責。
（10）公司檢驗室根據(jù)國家規(guī)定的標準及有關(guān)質(zhì)量要求對所有采購的原材料、包裝物進行檢驗，并在限期內(nèi)出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時，質(zhì)管部與供應部人員在旁核查，但不經(jīng)財務部。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇十六
工作暫時告一段落，我也是時候?qū)ψ晕业淖罱墓ぷ髑榫斑M行一個總結(jié)歸納了。在這段時間的教學里，我負責初x班的數(shù)學教導工作。作為x中學的骨干數(shù)學教師，我對學生們都嚴格的要求，負責的教導。當然，最重要的是我對自我更加的嚴格，對自我工作中的情景進行嚴格的要求。讓自我在教學中以身作則，更好的帶動同學們的學習熱情!
此刻反思這段時間的工作，我對自我的經(jīng)驗和經(jīng)歷做一個總結(jié)，期望自我也能從中吸取經(jīng)驗，認識不足，未來的我們，必須會更加的出色!以下是我的個人總結(jié)：
一、班級的教學情景。
x班的同學共有x人，其中有不少數(shù)學成績優(yōu)秀的同學，可是同學間的成績差異并不算異常明顯。除了極個別同學在數(shù)學成績上的不足，大部分同學在學習中都有相差不大。在過去的工作中，我專門針對班級學習的情景進行了工作，以優(yōu)帶差，加強基礎(chǔ)的學習教導。
在上課的時候我總是將題目拆散拆細，并進取的鼓勵成績不佳生們能努力的跟上我們的學習進度。還讓成績優(yōu)異的同學們針對班上成績不佳的同學，在新課上完后，進取的去幫忙他們學習和理解。也讓他們自我也能回顧一遍題目。對不懂的地方，我再加以輔導，以此提高班級的數(shù)學總體成績。
目前來開，這段時間的學習讓班級的整體都有了提高，同學們的成績都有了明顯的提升，并且不少過去成績不佳的學生在這這段時間的學習后都有了很打的提升!最重要的是，很多的同學都找到了學習數(shù)學的自信!這讓我們的數(shù)學課堂變的更加的進取、趣味。
二、個人的情景。
針對不斷提升的同學，我在自我的管理和準備中也在努力的提升!在日常，我多和教師們溝通，互相學習教學方法。有空的時候我也會在網(wǎng)絡和書籍上學習理論知識，充分的補足自我的知識儲備。
當然，最重要的實在課堂上。經(jīng)過和同學們的交流，我們有了更深的了解，針對他們的學習情景，我制定了不少的教學計劃。幫忙同學們以不一樣的方式去到達提升學習成績的目的!
三、結(jié)束語。
這一年來，我們都學會了很多。作為教師，我明白自我的知識和教導不能套用到每一班的同學身上，所以在我也會不斷的提高，不斷的改變!
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇十七
*******（被審計單位）。
根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》第十條，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日（審計實施期間），xx內(nèi)部審計對xx（被審計單位全稱，以下簡稱xx）xxxx年度計時間范圍）的xxx（審計通知書列明的審計事項）進行了審計（采用跟蹤審計等特殊審計方式的，應當寫明審計方式），對重要事項作出了必要的追溯和延伸。本次審計還抽審了（被審計單位簡稱）所屬的****等**戶單位。審計工作按照內(nèi)部審計準則實施，包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查相關(guān)會計資料和其他證明材料，評價會計報表的真實性，編制會計報表所執(zhí)行的會計政策和作出的重大會計估計的合規(guī)合法性，以及經(jīng)濟效益（或績效）情況。審計工作為本報告提供了合理的基礎(chǔ)。
一、被審計單位的基本情況。
……。
（本部分的總體要求：反映的內(nèi)容應當與審計項目的審計目標密切相關(guān)，主要表述被審計單位的背景信息，如：被審計單位類型、組織結(jié)構(gòu)；職責范圍或者經(jīng)營范圍、業(yè)務活動及其目標；相關(guān)財政財務管理體制和業(yè)務管理體制；使用的會計制度或績效評價標準；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。本部分引用的數(shù)據(jù)如果未經(jīng)審計核實的，應當注明來源。）。
位簡稱）xxx（被審計單位負責人職務）xxx（被審計單位負責人姓名）和xxx（被審計單位財務負責人職務）xxx（被審計單位財務負責人姓名）以及各延伸審計單位負責人及財務主管簽署的對所提供材料的真實性、完整性的承諾。
二、審計評價。
……。
（本部分的總體要求：應圍繞審計目標，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標準，對被審計單位的財政收支、財務收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法、效益情況進行評價。審計評價應以寫實為主，評價用語要準確、適度；對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不作審計評價。本部分既包括正面評價，也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。審計評價不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾，要避免同一事項在不同評價段重復出現(xiàn)的現(xiàn)象。）。
……（被審計單位相關(guān)財政財務收支情況）。
經(jīng)審計，……（對被審計單位相關(guān)財政財務收支情況的審計審定數(shù)）。
審計結(jié)果表明，……。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及審計意見。
……。
見。本部分一般按審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)歸類，各大類中的問題按重要性原則確定排列次序。同一類問題中本部的問題在前，所屬單位的問題在后。本部分內(nèi)容一般由標題、問題闡述段和審計意見段所組成。）。
（一）標題：盡可能與審計評價部分的歸類保持一致。
（二）問題闡述段：一般應包括定性小標題、違法違規(guī)等事實描述和定性等要素。其中定性小標題一般應包括對問題的定性和金額；事實描述一般應包括違法違規(guī)主體、時間、主要情節(jié)、金額、截止審計時的狀況等，文字要簡潔，避免過多的過程或細節(jié)描述。對于歸于同一類的若干問題應盡可能合并表述。
（三）審計意見段：對違反法律法規(guī)的問題，應在此段列明處理處罰意見及相應的法規(guī)依據(jù)，或者移送處理意見。引用法規(guī)應準確、規(guī)范，注重針對性。在引用法律、法規(guī)時，一般應列明文件名稱、具體條款及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文字號、具體條款及條款內(nèi)容。處理處罰決定應列明金額，特殊情況無法列明的，應作出說明。對審計發(fā)現(xiàn)的其他問題，應提出具體的審計意見（如改進財政財務收支管理，完善內(nèi)部控制等）。審計期間，被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題已經(jīng)整改的，應當表述有關(guān)整改情況。
四、其他需要解釋的情況。
……。
（可選項。主要是揭示審計發(fā)現(xiàn)的由于歷史遺留問題或體制、機制、制度不完善等原因?qū)е碌膯栴}或現(xiàn)象，需要提請上級部門、有關(guān)單位引起重視并逐步研究解決的情況。）。
五、審計建議。
……。
（可選項。審計建議非每份審計報告所必須的，必要時，在綜合分析審計發(fā)現(xiàn)的問題的基礎(chǔ)上，提出深化改革、加強管理、健全政策法規(guī)、完善體制機制等建議。審計建議應具有建設性和可操作性。）。
對本次審計中發(fā)現(xiàn)的xxxx問題，內(nèi)部審計將作出審計決定。對其他問題，請xx（被審計單位簡稱）自收到本報告之日起xx日內(nèi)（各審計單位根據(jù)項目實際情況規(guī)定具體執(zhí)行期，一般不超過90日），將整改情況書面報告內(nèi)部審計。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇十八
20xx年以來，在公司領(lǐng)導的關(guān)懷和指導下，我與審計部近兩任經(jīng)理一道，帶領(lǐng)審計部的全體同仁按照審計計劃，積極主動地開展內(nèi)部審計工作。組織（參與）xx年后續(xù)審計、專項審計和日常監(jiān)控，編寫（復核）審計工作底稿與審計工作報告，主持部門工作會議，組織審計人員進行業(yè)務學習，參加公司管理制度評審。
經(jīng)過大家的共同努力，內(nèi)審工作取得了一定的成績，主要表現(xiàn)在：
1、審計人員的工作能力逐步提高，審計工作也逐步規(guī)范；
2、被審計單位對審計工作逐漸認同、理解，集團審計部的管控職能正逐步得到體現(xiàn)。
但仍存在一定的不足，這與領(lǐng)導對我們的期望和要求還存有較大的差距，不過我相信有公司領(lǐng)導的信任，有各部門及各子公司管理層的理解、支持和配合，再加上我們?nèi)w審計人員的勤奮工作、以身作則，公司的內(nèi)審工作一定會干得有聲有色。下面我從三個方面匯報個人工作：
1、后續(xù)審計、跟蹤。
為驗證各責任單位對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的自查自糾情況，在董事會的安排下，我任組長帶領(lǐng)xx審計專員對xx公司從xx、xx、xx、制度執(zhí)行、xx等方面進行了后續(xù)跟蹤審計。為確保審計工作順利進行，我們結(jié)合年度的審計情況和各單位的自查自糾情況，編制了操作性和針對性較強的審計方案，并對關(guān)聯(lián)事項進行了細化和完善，對各單位上報的相關(guān)整改回復資料進行認真的歸類和梳理，充分做好審前準備工作。進行現(xiàn)場審計前，組織召開審前會議，進一步明確審計范圍和審計目標，提高各子公司管理層的認知度。
從后續(xù)審計初期的情況來看，由于大部分整改回復與實際整改情況不完全相符，通過審計組細致、耐心地幫助相關(guān)人員落實整改措施，后續(xù)審計從xx月x日開始至x月xx日結(jié)束，整改率達到xx%。后續(xù)審計報告如實地反映出后續(xù)審計的情況后，引起了集團高層的高度重視，通過鞭策，各子公司逐步認識到了整改的重要性，提高了認識，形成了一種比、學、趕、幫、超的氛圍。至跟蹤審計結(jié)束時，審計發(fā)現(xiàn)的xx個問題，除x項因特殊情況未能整改到位外，其他問題均在計劃的時間內(nèi)整改完畢，整改率達到xx%。
本次后續(xù)審計，對增強大家做好工作的責任心，起到了較好的效果。同時，我也獲得了一些工作經(jīng)驗和體會：
（2）加深了與各子公司管理層的了解，取得了他們的信任；
（4）在后續(xù)審計過程中，我們的工作得到了各級管理層的支持與配合，責任單位對內(nèi)部審計與審后整改工作的認識也進一步地提高。我也更加清楚地認識到，所有職員的盡職盡責是締造公司持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)；更加深刻地體會到責任是職業(yè)和企業(yè)的生命線這句話的含義；作為監(jiān)督服務的各級審計人員更加應該恪盡職守、嚴于律己、行為規(guī)范。
（1）加強學習，提高能力。
審計工作能否正常進行，與審計人員的綜合素質(zhì)與能力息息相關(guān)。為更進一步掌握內(nèi)部審計準則、規(guī)范和最新的內(nèi)審制度，我已報名參加中國協(xié)會組織的xx繼續(xù)教育。平時注意收集、學習與具體業(yè)務相關(guān)的一些知識，如xx、xx、xx管理等方面，以適應全面審計、深度審計的要求，爭取適當彌補目前xx審計人員的缺位。
（2）指導業(yè)務，建設團隊。
內(nèi)部審計工作要求較高，審計范圍涵蓋了公司業(yè)務的很多方面。審計部作為公司內(nèi)部的監(jiān)督管理部門，其與外審不同的是，內(nèi)審結(jié)論的約束力有一定的限度。內(nèi)審部門的性更加需要建立在內(nèi)審人員工作能力和業(yè)務素質(zhì)相對精良的基礎(chǔ)上。目前審計部的大部分審計人員均是工作經(jīng)驗相對欠缺的年輕人，加之部分專業(yè)人員欠缺，我們所面臨的工作壓力也是可想而知的。為了逐漸提高審計專員的業(yè)務能力，提供大家共同學習的機會，x月份開始，我們組織xx，明確和部署工作重點，探討審計方法，提出應該注意的事項，組織審計人員進行內(nèi)審工作經(jīng)驗分享。
（3）建章建制，工作有據(jù)。
審計工作效果的好壞，很大程度上取決于是否有章可循，相關(guān)制度是否建立健全。根據(jù)xx要求和xx調(diào)整，協(xié)助進一步明確了本部門各工作崗位的崗位職責，確定了相關(guān)的工作流程和工作要求；對部分審計事項作出了較為詳細的規(guī)定，為本部門工作有條不紊地展開提供了必要的組織保證。但由于審計工作仍處于初期，要完成更深層次的跨越，相關(guān)的管理制度和配套的考核辦法仍需要更進一步地完善，各相關(guān)部門對公司制度的執(zhí)行力還有待提高。
（4）工作嚴謹，注重細節(jié)。
要做好審計工作，需要進行大量基礎(chǔ)性的工作，包括檢查、分析各類資料，掌握有關(guān)規(guī)定，收集相關(guān)證據(jù)，提取有用信息，必要時，還需進行實地調(diào)查。審計依據(jù)是否充分、審計證據(jù)是否有效、審計結(jié)論是否準確，與審計工作人員能否細致認真地工作關(guān)系密切，往往一個細小的過失和疏忽，增加了審計風險，甚至可能會導致審計結(jié)論的錯誤。工作底稿是審計人員在審計過程中形成的審計工作記錄和獲取的資料，它是審計證據(jù)的載體，也是形成審計結(jié)論的依據(jù)。但由于我個人的工作經(jīng)驗尚欠缺，難免還存在工作上疏忽和失誤，敬請大家批評和指正。
（5）溝通協(xié)調(diào)，注重實效。
審計報告是領(lǐng)導決策的參考依據(jù)，xx對審計工作倍加關(guān)注，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。在今后的工作中，我們要更加注重實效，在認真做好審計工作、編好審計報告的同時，須更加注重同各級管理層的交流與溝通，爭取各級管理層的理解和信任。
3、日常費用審計。
主要工作是xx費用、xx費用、xx費用、xx費用的監(jiān)控。xx月份開始，依據(jù)《xx費用監(jiān)控審計辦法》對xx公司提供的《xx費用統(tǒng)計表》、《xx統(tǒng)計表》進行分析，現(xiàn)該工作由于所獲取的相關(guān)資料有限，雖然只是停留在較淺層次的分析上，但各子公司已漸漸重視車輛的費用管理。xx月份開始，依據(jù)公司《xx監(jiān)控審計辦法》收集、整理、分析xx、xx、xx三項費用工作，現(xiàn)xx公司暫處于初步適應階段，也在努力配合審計部的工作，審計部將從初步的分析階段逐步過渡到監(jiān)控階段。
4、其他工作。
我參加的其他主要工作是集團管理制度評審、處理投訴事件、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。在公司管理制度評審前，我首先會仔細閱讀待審制度，并結(jié)合公司的實際情況提出自己的觀點，供領(lǐng)導決策；對于投訴事件的處理，我遵循的原則是及時、穩(wěn)妥，及時地了解投訴事件的因果關(guān)系，用穩(wěn)妥的方式盡快與相關(guān)人員溝通爭取處理辦法，避免矛盾激化。
在過去的一年里，我個人的工作雖然取得了一些成績，但是，我也深知自己的不足和欠缺。在新的一年里，我要以更加高度的責任心和忠誠度，以更高的標準來要求自己，做好份內(nèi)的事，擔當職責使命，讓責任成為一種職業(yè)習慣，實現(xiàn)自己的崗位價值。
1、按照集團審計工作計劃，制定個人工作計劃，理清思路；
2、加強個人業(yè)務學習，與大家一道共同提高業(yè)務能力、分享審計工作經(jīng)驗；
7、增加團隊凝聚力，組織或參加團隊活動；
8、利用公司現(xiàn)有的信息平臺，擴大內(nèi)部審計的影響力；
9、保質(zhì)保量地完成領(lǐng)導交辦的工作。
我們都知道，當水的溫度升到99℃時，還不是開水，其價值有限；若再添加一把火，在99℃的基礎(chǔ)上再升高1℃就會使水沸騰，并產(chǎn)生大量水蒸氣來開動機器，從而獲得巨大的動力和經(jīng)濟價值。這也就像我們的工作，完成99%不算成功，往往是差一點而導致整個工作不到位。俗語說眾人拾柴火焰高，在今后的工作中，我會一如既往地與全體xx一道，努力工作，盡職盡責，精于細節(jié)，肩負責任，創(chuàng)造未來。
事業(yè)單位內(nèi)部審計報告篇十九
根據(jù)審計計劃的安排，從20xx年5月1號起至20xx年6月30日止，我們對xx有限公司(以下簡稱“x”)的采購部和財務部就采購業(yè)務進行了審計，本次的審計目的：檢查xx采購部和財務部在實際工作中是否遵循公司的有關(guān)規(guī)定;評價其內(nèi)部控制制度設計的合理性和有效性。本次的審計范圍：xx采購部和財務部在過去的半年里所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務。
在20xx年里，xx的采購部采購數(shù)據(jù)如下：
略
經(jīng)過審計，我們認為采購部和有關(guān)部門的管理還有進一步改進的空間和必要。
本次審計從erp系統(tǒng)里取出po單數(shù)據(jù)庫，對同一種物料的不同供應商的采購價格進行了對比，其中發(fā)現(xiàn)的特別情況如下：
略
據(jù)我們從采購部了解到的原因是：
略
1、供應商報價。
現(xiàn)狀：根據(jù)采購部的工作指引xx里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.1.1第一次購買的設備需有性能、價格、貨期等方面的分析報告，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應商報價”(因該份文件沒有具體說明直接物料的報價方式，所以在此引用設備類電子單的報價方式);我們從20xx年1月至20xx年5月共4000張po單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報價單數(shù)量，結(jié)果如下：
表二略。
注：采購部對一定時期內(nèi)價格變化不大的物料采用固定報價的方式確定采購價。
風險：不一定能取得對公司最有效益的報價。
建議：
2)、在采購部有關(guān)的工作指引中明確說明直接物料的報價方式及處理程序。
2、固定報價。
現(xiàn)狀：根據(jù)采購部的工作指引xx里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.3.1間接物料一般已有固定報價，可直接報價，無須附報價單，最新報價單保存在采購部”。
風險：規(guī)定固定報價的詢價方式而沒有規(guī)定如何實施固定報價會損害公司利益。
建議：在采用固定報價的詢價方式時，需要pmc，采購部，品質(zhì)部和財務部聯(lián)合確定價格，并且采購部在固定報價的報效期內(nèi)，要定期或不定期地詢問外部市場價，以確定固定報價的方式是否對我公司有利。
3、定期輪換制度。
現(xiàn)狀：xx公司采購部各采購員分別負責各指定的物料和相應供應商，并沒有定期輪換。
風險：容易形成固定的利益關(guān)系。
建議：由采購部定期輪換各采購員所負責的采購工作。
1、在請購單審批完成后100多天才出po單。
現(xiàn)狀：我們在檢查時發(fā)現(xiàn)po單號為00397的pr單是在200多天以前開的，pr審批日期為20xx年12月5日，類似的單據(jù)還有00396，00395。倉庫對這三張po單的收貨日期是在20xx年4月10日，而財務部對這幾張po單的帳務處理20xx年5月7日。pr單，po單和發(fā)票的價格是一致的。
建議：
1、pr申請人應對pr單的審批情況跟進了解。
2、電腦系統(tǒng)需要對長期未審批或?qū)徟崔D(zhuǎn)po等例外情況反饋給采購等有關(guān)部門。
3、采購部需要對時間過長而沒有轉(zhuǎn)po單的pr單重新詢價。
我們提出以上的不足和問題是希望公司的有關(guān)部門能注意其中的控制風險，并采取及時有效的措施來加以防范和化解，提高公司營運效益。我們也會適時對以上所發(fā)現(xiàn)的問題和不足的改進情況作跟蹤和了解，以促進存在問題的解決和改善。