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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇一
摘要：企業(yè)在社會(huì)發(fā)展中，為了促進(jìn)工作的優(yōu)化實(shí)施，需要分析內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系，研究了兩者之間在實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題，并針對(duì)其問(wèn)題的產(chǎn)生，為其提出有效的實(shí)施意見(jiàn)，以供相關(guān)人員參考。
在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中，需要增加組織價(jià)值，將組織的基本目標(biāo)作為宗旨，以實(shí)現(xiàn)全面審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)工作在參與過(guò)程中，與風(fēng)險(xiǎn)管理存在較大關(guān)系，它不僅能為內(nèi)部設(shè)審計(jì)工作提供一定的發(fā)展機(jī)遇，還能使企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)獨(dú)立、客觀的執(zhí)行活動(dòng)，并發(fā)揮其創(chuàng)造價(jià)值。
(一)相互依存。
內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理工作相互依存、相互作用。根據(jù)我國(guó)發(fā)布的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架進(jìn)行分析，在內(nèi)部審計(jì)工作中，需要將其作為風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的監(jiān)督部分。隨著內(nèi)部審計(jì)范圍的不斷擴(kuò)大，不僅要對(duì)內(nèi)部審計(jì)對(duì)象進(jìn)行有效控制，還要制約企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。并且，內(nèi)部審計(jì)人員還要通過(guò)檢查、評(píng)價(jià)以及制定報(bào)告的方式，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分發(fā)揮與實(shí)施有效性，為其提出有效的意見(jiàn)和建議，這樣不僅能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的優(yōu)化性，還能將風(fēng)險(xiǎn)工作控制在能夠接受的范圍內(nèi)。
(二)相互作用。
內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理相互作用，在內(nèi)部審計(jì)工作中，是以組織作為價(jià)值發(fā)展的，保證組織目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。并且，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理也是實(shí)現(xiàn)宗旨的唯一出路，所以，需要準(zhǔn)確、評(píng)估并反映出風(fēng)險(xiǎn)，使其控制力度下，為了將內(nèi)部控制在核心內(nèi)容下，在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，需要將其控制在內(nèi)部審計(jì)工作中，保證審計(jì)目標(biāo)的有效實(shí)施。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)工作也是風(fēng)險(xiǎn)管理工作中最為主要的部分，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行獨(dú)立審查期間，可以為其提出一定的評(píng)價(jià)和建議，不僅能促進(jìn)系統(tǒng)維護(hù)的正常性，還能保證其執(zhí)行的有效性。對(duì)于審計(jì)內(nèi)部的相關(guān)人員，需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)制定計(jì)劃，明確機(jī)構(gòu)的發(fā)展目標(biāo)以及內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)程序的協(xié)調(diào)性發(fā)展，以發(fā)揮共同發(fā)展。
(三)新功能的'實(shí)現(xiàn)。
在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，可以體現(xiàn)出內(nèi)部審計(jì)工作的職能。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)能夠促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效執(zhí)行，能夠?qū)φ麄€(gè)企業(yè)進(jìn)行有效評(píng)價(jià)，并為其設(shè)立合理、科學(xué)、能夠理解的識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)，保證相關(guān)工作人員在執(zhí)行期間，能夠在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中承擔(dān)其責(zé)任。這種責(zé)任意識(shí)在工作執(zhí)行期間，能夠促進(jìn)企業(yè)的有效執(zhí)行，降低其風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)的形成。企業(yè)在遇到一些問(wèn)題期間，在管理人員支持下，需要在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)中設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理流程，保證能夠推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展的有序性。
(四)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。
將傳統(tǒng)審計(jì)工作轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，傳統(tǒng)的審計(jì)方法在執(zhí)行過(guò)程中，已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足其現(xiàn)代化發(fā)展需求，該審計(jì)方式出現(xiàn)較多問(wèn)題，如：審計(jì)資源浪費(fèi)現(xiàn)象比較嚴(yán)重、內(nèi)部審計(jì)重心偏移、審計(jì)工作效率比較低，都會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的產(chǎn)生。但風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)則不同，該審計(jì)方式需要審計(jì)人員認(rèn)識(shí)到組織需要面對(duì)的問(wèn)題，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估思路，對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行有效評(píng)價(jià)，在內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作，促進(jìn)審計(jì)效率的有效提升。
(五)戰(zhàn)略性審計(jì)。
將內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)化為戰(zhàn)略性審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)管理工作滲透到企業(yè)管理各個(gè)方面，與企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展存在較大關(guān)。在對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理期間，常常會(huì)發(fā)生一些新變化，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理的主要對(duì)象是戰(zhàn)略目標(biāo)，其存在的風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)生存、發(fā)展有關(guān)。戰(zhàn)略目標(biāo)的形成能夠幫助企業(yè)發(fā)展，所以，戰(zhàn)略性審計(jì)在其中發(fā)揮十分重要的作用。所以，將財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)閼?zhàn)略性審計(jì)，這樣不僅能為審計(jì)工作指明正確方向，還能使內(nèi)部審計(jì)工作作用充分發(fā)揮。
(一)審計(jì)目的不明確。
在日常工作實(shí)施期間，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)一般不對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)、其他經(jīng)營(yíng)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)，一般是二級(jí)部門(mén)對(duì)其審計(jì)。在對(duì)總公司的財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)工作期間，表現(xiàn)為一種形式，但公司中也會(huì)出現(xiàn)一些違法違規(guī)行為，造成這些現(xiàn)象主要是因?yàn)橐恍┎块T(mén)只考慮自身發(fā)展利益，在違法行為產(chǎn)生期間，常常不對(duì)其糾正、披露，這樣會(huì)內(nèi)部審計(jì)工作無(wú)法實(shí)現(xiàn)良好的發(fā)展效果，還無(wú)法促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。
(二)審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不高，主要是在執(zhí)行期間，機(jī)構(gòu)權(quán)責(zé)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以及財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等都是一種常規(guī)部門(mén)，一般情況下，都是主管財(cái)務(wù)對(duì)其指導(dǎo)，在該情況下，不僅降低了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，形成的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果會(huì)受利益的影響，降低其獨(dú)立性與客觀性。并且，對(duì)于內(nèi)部的審計(jì)人員來(lái)說(shuō)，常常會(huì)受到領(lǐng)導(dǎo)的壓力，參與到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中去，不僅不能避免人與人之間的“交情”，也無(wú)法促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)工作的有效執(zhí)行，從而影響了內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。(三)管理片面性企業(yè)決策人員在內(nèi)部審計(jì)工作以及風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，對(duì)其理解比較片面。我國(guó)企業(yè)中的決策人員都更重視企業(yè)中的經(jīng)營(yíng)效益，沒(méi)有重視到企業(yè)內(nèi)部的深層次管理，對(duì)其存在的風(fēng)險(xiǎn)較為忽視。企業(yè)決策人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理工作沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)主要表現(xiàn)在，內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的聯(lián)系出現(xiàn)阻隔，不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)決策工作在對(duì)其評(píng)價(jià)期間，向經(jīng)濟(jì)效益方面傾斜，還會(huì)使內(nèi)部審計(jì)人員忽視工作積極開(kāi)展的重要性。
(四)人員素質(zhì)不高。
內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力以及綜合素質(zhì)不高。在企業(yè)內(nèi)部管理工作中，管理知識(shí)發(fā)揮其重要作用。根據(jù)我國(guó)相關(guān)規(guī)定的分析，內(nèi)部審計(jì)人員需要具備各方面的知識(shí)，這樣才能保證好執(zhí)行工作的質(zhì)量。但在實(shí)際發(fā)展中，內(nèi)部審計(jì)人員都是來(lái)自于財(cái)務(wù)部門(mén)，不僅掌握的知識(shí)結(jié)構(gòu)比較單一，審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)以及風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)等比較欠缺，對(duì)能力判斷存在較大失誤，不僅無(wú)法使其符合現(xiàn)代化發(fā)展效率，也無(wú)法提高審計(jì)人員的自身素質(zhì)。
(五)審計(jì)領(lǐng)域受限。
我國(guó)內(nèi)部審計(jì)是以國(guó)家行政方式組建的，企業(yè)中建立的現(xiàn)代化內(nèi)部審計(jì)工作主動(dòng)性不足，只要是企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作認(rèn)識(shí)不足，單純地認(rèn)為對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，從而導(dǎo)致一些弊端的出現(xiàn)。同時(shí)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)水平的不斷提升，企業(yè)為了獲得較大生存和發(fā)展，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中，開(kāi)始轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，但監(jiān)督職能還表現(xiàn)在財(cái)務(wù)上，無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)對(duì)內(nèi)部的發(fā)展需要，導(dǎo)致審計(jì)工作領(lǐng)域無(wú)法得以擴(kuò)展。
(六)審計(jì)技術(shù)落后。
近幾年，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作使用的都是事后審計(jì)、靜態(tài)審計(jì)。在具體審計(jì)工作期間，都是依靠個(gè)人經(jīng)驗(yàn)以及職業(yè)知識(shí)對(duì)其判斷的。并且，也無(wú)法體現(xiàn)審計(jì)工作的現(xiàn)代化發(fā)展，無(wú)法提升實(shí)際的工作效率。
(一)發(fā)揮審計(jì)的獨(dú)立性與客觀性。
實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)參與的獨(dú)立性與客觀性，為了使內(nèi)部審計(jì)工作在風(fēng)險(xiǎn)管理工作充分發(fā)揮其作用，企業(yè)內(nèi)部就要為其設(shè)置專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。例如：在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，保障能夠?yàn)閮?nèi)部審計(jì)工作的客觀性發(fā)展提供有效保障。
(二)加強(qiáng)對(duì)工作的重視。
企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的重視，在實(shí)際工作過(guò)程中，企業(yè)中的管理人員需要樹(shù)立正確的內(nèi)部的審計(jì)態(tài)度，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，保證企業(yè)在實(shí)施期間，能夠?qū)⒆饔贸浞职l(fā)揮起來(lái)，這樣不僅能帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)的積極發(fā)展，還能使內(nèi)部審計(jì)人員在參與過(guò)程中，認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性。在這種發(fā)展情況下，既形成了各個(gè)部門(mén)的共識(shí)，還加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施。
(三)增強(qiáng)隊(duì)伍工作水平。
在內(nèi)部審計(jì)工作中，為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，需要增強(qiáng)內(nèi)部工作隊(duì)伍的發(fā)展水平，并使內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)能力以及自身素質(zhì)都得以提高，保證內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行工作的科學(xué)性，積極參與到風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，以促進(jìn)審計(jì)工作效率的有效提升，保證內(nèi)部審計(jì)工作價(jià)值的充分發(fā)揮。
(四)轉(zhuǎn)變技術(shù)和方法。
促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的擴(kuò)展性，充分利用技術(shù)與方法。在內(nèi)部審計(jì)工作中，將其投入到風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，提高其參與程度。在工作實(shí)施期間，需要促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域，促進(jìn)財(cái)務(wù)審計(jì)的廣泛性，特別是運(yùn)營(yíng)審計(jì)、合同審計(jì)以及內(nèi)部控制審計(jì)，保證審計(jì)的信息化以及社會(huì)責(zé)任的明確化發(fā)展。還要合理選擇審計(jì)技術(shù)，在內(nèi)部執(zhí)行過(guò)程中，可以選擇多種審計(jì)抽樣方法和選樣技術(shù)方法，并利用多種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型減少其風(fēng)險(xiǎn)性，在這種程度上，不僅能在較大程度上控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，還能促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)建設(shè)。
四、總結(jié)。
基于以上的分析，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅能使企業(yè)充分發(fā)揮自身職能，還能使企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中體現(xiàn)優(yōu)勢(shì)。因此，對(duì)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行思考是非常有必要的，能夠使企業(yè)在發(fā)展中實(shí)現(xiàn)新時(shí)期提出的目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)：
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇二
一、中小企業(yè)戰(zhàn)略型形象管理的目的與原則
1．構(gòu)建戰(zhàn)略型企業(yè)形象管理的目的
（1）明確企業(yè)形象在中小企業(yè)管理中的地位。對(duì)于我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)管理來(lái)說(shuō)，普遍認(rèn)為企業(yè)形象建設(shè)是為營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)的，只是營(yíng)銷(xiāo)的一種策略而已，所追求的是能立竿見(jiàn)影的、短期的經(jīng)濟(jì)效益。因此，從這個(gè)層面上來(lái)說(shuō)，很多企業(yè)將企業(yè)形象管理只作為一種戰(zhàn)術(shù)在加以利用，強(qiáng)調(diào)的是其臨時(shí)、短暫的效果，而沒(méi)有真正意識(shí)到企業(yè)形象管理對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期的、持續(xù)的影響價(jià)值。2007年，hua-hsinwan&robertschell發(fā)表了研究成果：認(rèn)為企業(yè)形象與公眾期望的一致性對(duì)公眾行為意向的影響有著緊密的聯(lián)系，一致性越強(qiáng)，公眾產(chǎn)生的認(rèn)同與支持越強(qiáng)。從他們的研究結(jié)論來(lái)看，企業(yè)形象在企業(yè)管理中的地位舉足輕重：第一，企業(yè)形象的建設(shè)能使員工產(chǎn)生更高的組織認(rèn)同，有利于提高員工的自信心、工作熱情和工作效果；第二，企業(yè)形象建設(shè)是構(gòu)建企業(yè)品牌、產(chǎn)品品牌的基礎(chǔ)和保證，有利于提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
（2）明確企業(yè)形象管理的職能與協(xié)調(diào)機(jī)制。企業(yè)形象管理作為企業(yè)戰(zhàn)略貫徹表達(dá)、文化深入落實(shí)和品牌塑造生成的手段和途徑，其職能與協(xié)調(diào)機(jī)制的界定就顯得尤為重要。企業(yè)形象管理的職能應(yīng)主要包括形象策劃、形象教育、形象傳播和形象更新等。企業(yè)形象管理職能的實(shí)現(xiàn)是企業(yè)生存方式和生存意義的重要體現(xiàn)，是維持和增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要保障。企業(yè)形象包含著豐富的構(gòu)成要素與內(nèi)容，涉及到企業(yè)全部職能部門(mén)與員工。因此，要使企業(yè)形象能夠完美地呈現(xiàn)給相關(guān)公眾，就需要在企業(yè)形象管理中建立相應(yīng)的協(xié)調(diào)機(jī)制。在協(xié)調(diào)機(jī)制中，企業(yè)形象管理部門(mén)應(yīng)具有較實(shí)在的協(xié)調(diào)、指揮與控制權(quán)，這樣才能確保企業(yè)形象管理職能的實(shí)現(xiàn)，才能促進(jìn)各職能部門(mén)間的齊心合作。
2．構(gòu)建戰(zhàn)略型企業(yè)形象管理的原則
（1）關(guān)注公眾心理與感知原則。對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理來(lái)說(shuō)，公眾心理與感知是企業(yè)調(diào)整自身行為和塑造企業(yè)形象的重要依據(jù)。因?yàn)?，在需求鏈時(shí)代，公眾的心理與感知反映出了其對(duì)企業(yè)的基本看法，體現(xiàn)了公眾對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品、人員和企業(yè)的評(píng)價(jià)。這種評(píng)價(jià)在很大程度上是公眾的真實(shí)想法。如果企業(yè)能夠從公眾心理與感知的基礎(chǔ)上來(lái)塑造企業(yè)形象，企業(yè)的形象管理則會(huì)取得相應(yīng)公眾對(duì)企業(yè)的認(rèn)同，使公眾與企業(yè)間更具情感與親近。
（2）戰(zhàn)略目標(biāo)一致原則。戰(zhàn)略導(dǎo)向型企業(yè)形象管理始終圍繞企業(yè)戰(zhàn)略這個(gè)核心，通過(guò)形象管理密切配合、支持公司戰(zhàn)略實(shí)施。因此企業(yè)形象管理模型的軸心就是使企業(yè)形象管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致或正相關(guān)。換句話說(shuō)，就是形象管理要以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向。形象管理全過(guò)程都要緊緊圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行，始終為戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而服務(wù)。
（3）全員形象執(zhí)行原則。企業(yè)要獲得良好的實(shí)際形象，并不能簡(jiǎn)單地依靠企業(yè)所設(shè)計(jì)的自我期望的抽象形象，而是要依靠全體員工通過(guò)語(yǔ)言與行為的實(shí)際表現(xiàn)來(lái)讓公眾感知企業(yè)形象的各類(lèi)要素。這即是全員形象執(zhí)行的意義所在，只有全員形象執(zhí)行的實(shí)施，才能使企業(yè)形象的塑造達(dá)到盡善盡美。
（4）形象塑造持續(xù)原則。企業(yè)在進(jìn)行形象塑造時(shí)不能以短和趨利的思維來(lái)對(duì)待它，因?yàn)樾蜗笏茉煸诤艽蟪潭壬喜⒉荒芙o企業(yè)帶來(lái)立竿見(jiàn)影的效果。公眾對(duì)企業(yè)形象的評(píng)價(jià)并不是沖動(dòng)的結(jié)果，而是一個(gè)從認(rèn)知、情感到行為意向的理性循環(huán)的結(jié)果。這一結(jié)果就能形成企業(yè)良好的公眾狀態(tài)：公眾與企業(yè)間關(guān)系穩(wěn)定、公眾對(duì)企業(yè)具有良好的輿論表達(dá)與引導(dǎo)。因此，從這個(gè)層面來(lái)說(shuō)，企業(yè)的形象塑造并不能隨心所欲得去實(shí)施，而應(yīng)以持續(xù)性和戰(zhàn)略性的管理理念來(lái)經(jīng)營(yíng)它。只有這樣，中小企業(yè)才能獲得良好的企業(yè)品牌形象，才能取得具有難以復(fù)制性的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
二、中小企業(yè)戰(zhàn)略型形象管理模型
中小企業(yè)戰(zhàn)略型形象管理模型主要包括三大模塊：企業(yè)形象塑造模塊、企業(yè)形象執(zhí)行策略模塊、企業(yè)形象塑造與形象執(zhí)行策略協(xié)調(diào)機(jī)制模塊。在該模型中，要以中小企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略為核心，用系統(tǒng)性戰(zhàn)略思維來(lái)管理企業(yè)形象；企業(yè)形象的管理與執(zhí)行應(yīng)是從企業(yè)高層到普通員工縱向的層層交互行為以及層內(nèi)的點(diǎn)點(diǎn)交互行為，行為的表現(xiàn)應(yīng)符合公眾的利益訴求。
1．企業(yè)形象塑造模塊
企業(yè)形象塑造模塊不是簡(jiǎn)單地定位于從企業(yè)自身的角度來(lái)探討應(yīng)構(gòu)建怎樣的企業(yè)形象，而應(yīng)從企業(yè)相關(guān)公眾對(duì)企業(yè)情感、信任和認(rèn)同角度來(lái)考慮企業(yè)形象的塑造，這樣才不會(huì)產(chǎn)生企業(yè)從自我期望的角度來(lái)構(gòu)建所謂的形式化的形象。因此，形象塑造模塊的搭建首先從公眾的角度來(lái)考慮企業(yè)如何獲得公眾良好的經(jīng)歷、情感、信任和認(rèn)同。鑒于此，企業(yè)形象塑造模塊要以道德倫理為切入點(diǎn)，圍繞企業(yè)形象要素（企業(yè)家形象、管理形象、員工形象、產(chǎn)品形象、視覺(jué)形象、社會(huì)形象和環(huán)境形象等）來(lái)形成獨(dú)特的企業(yè)文化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)形象制度內(nèi)化和外在呈現(xiàn)的有機(jī)統(tǒng)一。
2．企業(yè)形象執(zhí)行策略模塊
企業(yè)形象執(zhí)行策略模塊是一個(gè)動(dòng)態(tài)的形象執(zhí)行過(guò)程，主要包括形象模范策略、形象傳播策略、社會(huì)責(zé)任策略和形象反饋策略等子策略。形象模范策略是指企業(yè)管理層和普通員工表現(xiàn)的對(duì)內(nèi)、對(duì)外的形象模范。對(duì)企業(yè)的管理者來(lái)說(shuō)，要能完全理解企業(yè)形象內(nèi)涵和核心，在與下屬、相關(guān)公眾交往時(shí)能夠展現(xiàn)企業(yè)良好形象，起到形象模范作用；對(duì)普通員工來(lái)說(shuō)，要能較好地理解企業(yè)形象內(nèi)涵，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)形象認(rèn)同，以形象模范服務(wù)于公眾。形象傳播策略包括企業(yè)內(nèi)和企業(yè)外的形象傳播。對(duì)內(nèi)傳播而言，不僅要著重于形象的表象化展現(xiàn)，更重要地是讓企業(yè)所有員工能有效地認(rèn)識(shí)企業(yè)形象的內(nèi)涵、意義與價(jià)值，并能用言行去實(shí)踐；對(duì)外傳播而言，不能僅從企業(yè)自身的預(yù)期形象要素上進(jìn)行形象傳播，而要著重于外部公眾的相關(guān)利益要求來(lái)設(shè)計(jì)形象傳播的內(nèi)容與形式。社會(huì)責(zé)任策略是一種非常有效的形象執(zhí)行策略。因?yàn)?，在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日趨完善及政府與民眾對(duì)企業(yè)倫理道德的更加關(guān)注，企業(yè)主動(dòng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的表現(xiàn)能夠更有效地被公眾所識(shí)別，從而產(chǎn)生更為合理、穩(wěn)定的企業(yè)印象和形象評(píng)價(jià)，促進(jìn)企業(yè)良好的形象輿論狀態(tài)。形象反饋策略是形象執(zhí)行策略動(dòng)態(tài)反映的重要一環(huán)，是企業(yè)形象執(zhí)行獲得活力的重要保障。形象反饋要求企業(yè)形象管理部門(mén)能夠建立有效的反饋通道，利用這些渠道收集利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)形象評(píng)價(jià)的信息，并通過(guò)對(duì)信息進(jìn)行認(rèn)真地分類(lèi)、匯總和加工處理后形成形象反饋建議。形象管理部門(mén)要充分利用形象反饋來(lái)對(duì)形象的執(zhí)行進(jìn)行評(píng)估，并做出恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行策略調(diào)整，使形象的執(zhí)行獲得更好的效果，產(chǎn)生更有利于企業(yè)發(fā)展的實(shí)際形象促進(jìn)因素。
3．企業(yè)形象塑造與形象執(zhí)行策略協(xié)調(diào)機(jī)制模塊
企業(yè)形象塑造從企業(yè)角度來(lái)說(shuō)是企業(yè)所期望的形象表現(xiàn)，而要使企業(yè)形象真正體現(xiàn)在公眾對(duì)企業(yè)的良好情感、信任和認(rèn)同，要利用形象執(zhí)行策略來(lái)實(shí)現(xiàn)。因此，要保證此兩者的有效統(tǒng)一就必須要有一定的協(xié)調(diào)機(jī)制來(lái)進(jìn)行維系，這樣才能真正為企業(yè)營(yíng)造良好的公眾環(huán)境，獲得企業(yè)的獨(dú)特競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)形象塑造與形象執(zhí)行策略協(xié)調(diào)機(jī)制模塊主要包括制度保障機(jī)制、溝通協(xié)調(diào)機(jī)制和形象調(diào)整機(jī)制三個(gè)子機(jī)制。制度保障機(jī)制包括形象管理職能部門(mén)的建立、形象管理制度與規(guī)范的制定和創(chuàng)新保障制度的建立。其中，形象管理部門(mén)應(yīng)具有高于其他職能部門(mén)的獨(dú)特的權(quán)力而又受企業(yè)高層的直接指揮，這樣才能使形象管理部門(mén)在進(jìn)行形象塑造與執(zhí)行時(shí)做到統(tǒng)一指揮與協(xié)調(diào)，并保障形象傳播的統(tǒng)一性；企業(yè)形象雖然是相關(guān)公眾對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品、服務(wù)與行為所產(chǎn)生的評(píng)價(jià)，但要獲得良好的形象評(píng)價(jià)就必須要依靠完善、系統(tǒng)的形象管理制度與規(guī)范，在此制度與規(guī)范的統(tǒng)領(lǐng)下，企業(yè)在公眾的心理才能產(chǎn)生有效的標(biāo)識(shí)效應(yīng)；企業(yè)形象管理是一個(gè)持續(xù)而又要求創(chuàng)新的永久工程，因此創(chuàng)新保障機(jī)制是制度保障機(jī)制中非常重要的內(nèi)容，可以從創(chuàng)新決策機(jī)制、創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制、創(chuàng)新約束機(jī)制、創(chuàng)新調(diào)控機(jī)制和創(chuàng)新監(jiān)督機(jī)制等方面進(jìn)行組建。溝通是企業(yè)管理的高境界管理手段，良好的溝通可以高效地傳遞信息、理解任務(wù)目標(biāo)，能夠促進(jìn)職能部門(mén)間、員工間和企業(yè)與公眾間的相互關(guān)系，形成和諧的氛圍，提高認(rèn)同的一致性。中小企業(yè)在形象管理中建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制應(yīng)從企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部?jī)蓚€(gè)層面進(jìn)行考慮，即企業(yè)內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)機(jī)制與企業(yè)外部溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)機(jī)制應(yīng)以正式溝通與非正式溝通的相輔相成而建立，確保企業(yè)形象管理的信息、決策能夠快速、有效地進(jìn)行傳遞，并能促進(jìn)形象執(zhí)行的各層次主體間相互配合，提高形象認(rèn)知的一致性、形象實(shí)施的高效性。外部溝通協(xié)調(diào)機(jī)制應(yīng)是一個(gè)雙向的過(guò)程，包括形象輸出的溝通機(jī)制與形象反饋信息輸入的溝通機(jī)制，這兩者并不是獨(dú)立而存在的，而是相互融合、相互補(bǔ)充而存在的。在企業(yè)形象的建設(shè)過(guò)程中，要獲得企業(yè)內(nèi)部的認(rèn)同、外部公眾的認(rèn)可以及這兩者的高度統(tǒng)一性還是具有非常大的難度，因?yàn)樵谶M(jìn)行形象定位、形象認(rèn)知、形象策劃、形象宣傳、形象評(píng)價(jià)等一系列形象管理活動(dòng)中都會(huì)存在或多或少的偏差與分歧。這就需要建立形象調(diào)整機(jī)制，可從形象評(píng)價(jià)反饋機(jī)制、形象再定位機(jī)制兩方面進(jìn)行考慮。
三、中小企業(yè)形象管理的運(yùn)行策略
1．由上而下、由外而內(nèi)的管理策略
企業(yè)形象的塑造作為企業(yè)獲得他人難以模仿的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要管理方法，已被越來(lái)越多的企業(yè)所重視。然而，要取得持續(xù)、高效的形象管理效果并不只是依靠口頭上說(shuō)說(shuō)、形式化重視而能實(shí)現(xiàn)的，而是要依靠由上而下、由外而內(nèi)的管理策略。由上而下，指的是企業(yè)的高層管理者不僅要具有重視形象管理的思維、形象管理的戰(zhàn)略眼光，而且還能將企業(yè)形象管理進(jìn)行逐層推進(jìn)的能力，讓企業(yè)形象的塑造能被企業(yè)全體員工所認(rèn)同。由外而內(nèi)，指的是企業(yè)的.形象管理并不只是在于企業(yè)自身所期望的形象塑造，而更重要的是從相關(guān)公眾的視角出發(fā)去定位企業(yè)形象的核心價(jià)值觀，制定形象管理戰(zhàn)略，策劃企業(yè)形象傳播活動(dòng)，回收形象評(píng)價(jià)反饋，及時(shí)調(diào)整形象管理方法，使企業(yè)的形象塑造能夠得到相關(guān)公眾的高度認(rèn)可。由此可見(jiàn)，由上而下、由外而內(nèi)的形象管理策略是一個(gè)系統(tǒng)性、全局性工程，需要全體員工的協(xié)調(diào)一致、奮發(fā)拼搏，才能保證戰(zhàn)略型形象管理取得預(yù)期的成效。
2．全層次、全員形象執(zhí)行策略
在戰(zhàn)略型形象管理過(guò)程中，一定要有這樣一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)：要使公眾認(rèn)知、認(rèn)可企業(yè)形象的核心，不是單獨(dú)依靠形象管理職能部門(mén)所能實(shí)現(xiàn)的，而是企業(yè)全層次、全員形象執(zhí)行才能實(shí)現(xiàn)的。全層次形象執(zhí)行策略要求企業(yè)各職能部門(mén)在以形象宣傳、企業(yè)文化為全局性思維的指導(dǎo)下將形象建設(shè)融合于各自的工作內(nèi)容中去，并做到部門(mén)間相互配合與協(xié)調(diào)一致。同時(shí)，企業(yè)形象的管理要求全體員工樹(shù)立形象意識(shí)，在對(duì)內(nèi)、對(duì)外的言行表現(xiàn)時(shí)都能將企業(yè)形象的展現(xiàn)放在首要位置，使企業(yè)形成內(nèi)部團(tuán)結(jié)、外部和諧、高度認(rèn)可的企業(yè)氛圍，以致獲得良好的企業(yè)形象，提升企業(yè)的價(jià)值。
3．重倫理、持續(xù)發(fā)展的形象塑造策略
企業(yè)的倫理道德是一種為社會(huì)和相關(guān)公眾所期望的行為，是企業(yè)形象、企業(yè)文化建設(shè)的基礎(chǔ)條件。倫理道德與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是共生共存的，企業(yè)要獲得良性循環(huán)的經(jīng)管活動(dòng)，必須要遵守倫理道德的規(guī)范。因?yàn)椋髽I(yè)的管理者和普通員工倫理道德的觀念能夠決定企業(yè)的倫理道德水平，而這又將決定企業(yè)的形象是否良好。由此可見(jiàn)，企業(yè)形象塑造的過(guò)程是一個(gè)重倫理道德的過(guò)程，只有這個(gè)過(guò)程在不折不扣地實(shí)施，企業(yè)的形象管理才能持續(xù)發(fā)展。
4．基于認(rèn)同的內(nèi)外傳播策略
在信息化時(shí)代，隨著傳播媒介不斷豐富，傳播所產(chǎn)生的作用越來(lái)越受企業(yè)的重視。公眾會(huì)通過(guò)各種傳播渠道和媒介來(lái)獲取他們感興趣或能引起他們興趣的相關(guān)信息，對(duì)信息進(jìn)行理解、認(rèn)知后便對(duì)企業(yè)產(chǎn)生一定的印象與評(píng)價(jià)。因此，對(duì)于中小企業(yè)的形象管理來(lái)說(shuō)，要能夠充分利用各種傳播渠道，運(yùn)用傳播策略提高公眾對(duì)企業(yè)形象的認(rèn)同。而要形成認(rèn)同的效果就要求企業(yè)從不同公眾的訴求出發(fā)來(lái)制定傳播策略。如：對(duì)于員工來(lái)說(shuō)，他們的訴求主要表現(xiàn)在對(duì)企業(yè)的發(fā)展有知曉權(quán)、能夠受到尊重、勞動(dòng)價(jià)值能夠合理體現(xiàn)等，因此，針對(duì)于員工的企業(yè)形象的傳播策略要能夠表現(xiàn)出員工就是企業(yè)形象的實(shí)施主體，他們應(yīng)該受完全的尊重；對(duì)于消費(fèi)者來(lái)說(shuō)，他們的訴求主要表現(xiàn)在消費(fèi)感受是否是等值或超值的，因此，針對(duì)于消費(fèi)者的形象傳播策略則要能夠體現(xiàn)出消費(fèi)的公平和企業(yè)的真誠(chéng)。
5．快速響應(yīng)的形象維護(hù)策略
當(dāng)公眾對(duì)企業(yè)形象評(píng)價(jià)不良時(shí)，或由于企業(yè)的某些失誤而導(dǎo)致企業(yè)形象處于不良的輿論之中時(shí)，企業(yè)要能夠迅速啟動(dòng)響應(yīng)機(jī)制，能以沉著應(yīng)對(duì)、查找根源、客觀面對(duì)、以公眾為本的姿態(tài)來(lái)維護(hù)企業(yè)形象。形象維護(hù)策略要重點(diǎn)培養(yǎng)公眾對(duì)企業(yè)的信任感，取得公眾對(duì)企業(yè)的信賴(lài)與親近，給予公眾在實(shí)力、服務(wù)、人員、未來(lái)性、情感、道德和價(jià)值體系等方面的承諾。綜上所述，中小企業(yè)在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有非常重要的作用，要使這一群體充分發(fā)揮作用和彰顯活力，建立中小企業(yè)戰(zhàn)略型形象管理模式是必然趨勢(shì)。中小企業(yè)戰(zhàn)略型形象管理模式能夠使企業(yè)內(nèi)、外部公眾對(duì)企業(yè)產(chǎn)生高度的認(rèn)同，讓企業(yè)能塑造良好的企業(yè)品牌形象，形成獨(dú)特的企業(yè)文化，獲得具有鮮明特色而又難以模仿的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)中小企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)其價(jià)值。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇三
安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)在電力行業(yè)營(yíng)銷(xiāo)領(lǐng)域主要涉及的業(yè)務(wù)是業(yè)擴(kuò)管理、供用電合同管理、用電檢查、服務(wù)渠道管理、客戶(hù)關(guān)系管理、客戶(hù)停電管理等。營(yíng)銷(xiāo)領(lǐng)域安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵點(diǎn)是“核心思想”（基于風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)化、規(guī)范化、持續(xù)改進(jìn)）在營(yíng)銷(xiāo)各專(zhuān)業(yè)的應(yīng)用。
安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系就是一種思考和處理問(wèn)題的工作方法。它的.核心思想就是：基于風(fēng)險(xiǎn)，我們做任何一項(xiàng)工作，都要清楚風(fēng)險(xiǎn)所在，清楚需要控制什么風(fēng)險(xiǎn)，其落腳點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。系統(tǒng)化，我們要控制好這些風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)從哪些方面去控制，各方面的相互邏輯關(guān)系如何，具體要做好哪些工作，其落腳點(diǎn)是管理流程。規(guī)范化，在做具體工作時(shí)，我們應(yīng)采用什么方法或手段去控制風(fēng)險(xiǎn)，其落腳點(diǎn)就是標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范化文件等執(zhí)行載體。持續(xù)改進(jìn)，對(duì)上述三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行定期回顧總結(jié)，反思風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是否全面，管控內(nèi)容全面，方法是否科學(xué)有效，并提出和落實(shí)相關(guān)的改進(jìn)措施，其落腳點(diǎn)是建立問(wèn)題發(fā)現(xiàn)及處理機(jī)制。
安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系在電力營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)的關(guān)鍵因素就是用戶(hù)管理的規(guī)范、質(zhì)量、安全。規(guī)范，即各類(lèi)業(yè)務(wù)是否按規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦結(jié)，是否按程序辦理，有無(wú)違規(guī)收費(fèi)行為，是否存在違反十項(xiàng)承諾及十個(gè)不準(zhǔn)的行為，是否有違反有關(guān)法律規(guī)章的行為；質(zhì)量，即是否建立服務(wù)質(zhì)量分析制度，是否有服務(wù)質(zhì)量責(zé)任追究制度，對(duì)各類(lèi)投訴、舉報(bào)的處理及答復(fù)程序是否合理、是否有服務(wù)改進(jìn)的舉措等；安全，即客戶(hù)安全服務(wù)。
合同中是否明確供用電雙方的安全責(zé)任、是否有對(duì)客戶(hù)端安全檢查評(píng)價(jià)的措施、是否建立客戶(hù)安全防范措施等。重點(diǎn)主要是以下幾方面的風(fēng)險(xiǎn)管控。
1用戶(hù)接入風(fēng)險(xiǎn)管控。
用戶(hù)接入業(yè)務(wù)流程大致是：客戶(hù)申請(qǐng)-現(xiàn)場(chǎng)勘查-供電方案確定與答復(fù)-設(shè)計(jì)審核與施工-中間檢查與竣工驗(yàn)收-簽訂合同與風(fēng)險(xiǎn)告知-裝表與接電-資料歸檔與服務(wù)評(píng)價(jià)。其中用戶(hù)接入控制風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵點(diǎn)在于四個(gè)方面：
1.1現(xiàn)場(chǎng)勘查及供電方案存在主要風(fēng)險(xiǎn)：重要負(fù)荷識(shí)別不準(zhǔn)確導(dǎo)致供電中斷，供電方案不合理導(dǎo)致客戶(hù)質(zhì)疑、投訴，供電方案不合理造成供電線路或公變超載。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：1、遵守法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)要求。2、關(guān)注電網(wǎng)現(xiàn)狀。3、執(zhí)行供電方案審查制度。4、執(zhí)行客戶(hù)諧波源管理。5、落實(shí)客戶(hù)繼電保護(hù)方式。
1.2用電受電工程設(shè)計(jì)存在主要風(fēng)險(xiǎn)：客戶(hù)受電工程設(shè)計(jì)文件審核不到位導(dǎo)致工程缺陷，用戶(hù)新設(shè)備接入設(shè)計(jì)未考慮控制客戶(hù)端諧波。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：1、審核設(shè)計(jì)單位資質(zhì)。2、關(guān)注設(shè)計(jì)文件的完整性、準(zhǔn)確性。3、執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部設(shè)計(jì)相關(guān)制度。4、提升企業(yè)審核人員業(yè)務(wù)能力。
1.3中間檢查與竣工驗(yàn)收存在主要風(fēng)險(xiǎn)：中間檢查與竣工檢驗(yàn)不規(guī)范導(dǎo)致工程缺陷。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：1、關(guān)注隱蔽工程施工質(zhì)量。2、嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。
1.4簽訂合同及風(fēng)險(xiǎn)告知存在主要風(fēng)險(xiǎn)：未與客戶(hù)簽訂合同或合同超過(guò)有效期導(dǎo)致責(zé)任不清，權(quán)益受損。未簽訂《并網(wǎng)調(diào)度協(xié)議》《調(diào)度管理協(xié)議》導(dǎo)致未能控制發(fā)電站并網(wǎng)運(yùn)行接入及運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。合同附件不完整導(dǎo)致責(zé)任不清，權(quán)益受損。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：1、先簽訂合同及協(xié)議再送電。2、逾期或發(fā)生變更的合同及時(shí)續(xù)簽或重簽。3、嚴(yán)格使用合同范本簽訂。
2用戶(hù)檢查風(fēng)險(xiǎn)管控。
用電安全檢查工作流程大致是：準(zhǔn)備工器具-進(jìn)入檢查現(xiàn)場(chǎng)-客戶(hù)用電安全檢查-核對(duì)計(jì)量裝置數(shù)據(jù)-清理現(xiàn)場(chǎng)-回顧與改進(jìn)。其中用戶(hù)檢查風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵點(diǎn)在于三個(gè)方面：
2.1進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)檢查存在主要風(fēng)險(xiǎn)：照明不足導(dǎo)致誤碰帶電設(shè)備，有毒生物導(dǎo)致人員中毒受傷。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：1、召開(kāi)工前會(huì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施進(jìn)行交底。2、正確穿戴個(gè)人防護(hù)用品，隨身攜帶強(qiáng)光手電筒。
2.2客戶(hù)配電檢查存在主要風(fēng)險(xiǎn)：高處墜落導(dǎo)致人身傷亡，誤碰帶電設(shè)備導(dǎo)致人員觸電。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：1、開(kāi)展用電檢查時(shí)，做好現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)護(hù)。2、正確穿戴個(gè)人防護(hù)用品。3、落實(shí)現(xiàn)場(chǎng)安全技術(shù)、組織措施及應(yīng)急處置。
2.3檢查結(jié)果處置存在主要風(fēng)險(xiǎn)：不符合要求的重要客戶(hù)用電設(shè)施設(shè)備造成供電中斷，對(duì)不可接受風(fēng)險(xiǎn)啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控措施。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：1、嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)確定重要客戶(hù)名單。2、正確配置重要客戶(hù)電源。3、跟蹤重要客戶(hù)安全隱患整改。4、注重重要客戶(hù)信息溝通。5、提升重要客戶(hù)應(yīng)急管理。
3客戶(hù)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。
客戶(hù)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控存在主要風(fēng)險(xiǎn)：資源配備不足，造成客戶(hù)業(yè)務(wù)辦理不便，增加辦理時(shí)間，產(chǎn)生不滿(mǎn)和投訴。服務(wù)意識(shí)淡薄、技能欠缺，影響客戶(hù)情緒，增加客戶(hù)辦理時(shí)間，易引起客戶(hù)誤解，引發(fā)矛盾。溝通機(jī)制不健全，造成客戶(hù)業(yè)務(wù)辦理不便，辦理業(yè)務(wù)時(shí)間，造成客戶(hù)不滿(mǎn)或投訴。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：1、遵守法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)要求。2、注重信息溝通的渠道、載體。3、提升崗位能力要求。4、關(guān)注組織機(jī)構(gòu)和資源配置變化。
4抄核收風(fēng)險(xiǎn)管控。
抄核收工作流程是：抄表-電費(fèi)核算-電費(fèi)收繳-電費(fèi)賬目處理-電費(fèi)異常處理及反饋-回顧改進(jìn)。其中抄核收風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵點(diǎn)在于三個(gè)方面：
4.1抄表存在主要風(fēng)險(xiǎn)：抄表差錯(cuò)導(dǎo)致電費(fèi)損失或客戶(hù)投訴。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：
1、嚴(yán)格執(zhí)行抄表管理工作標(biāo)準(zhǔn)。
2、規(guī)范工作流程。
3、加強(qiáng)抄表質(zhì)量管理（稽查）。
4、采用自動(dòng)化抄表方式。
4.2電費(fèi)核算存在主要風(fēng)險(xiǎn)：電價(jià)執(zhí)行差錯(cuò)導(dǎo)致投訴。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：
1、規(guī)范工作流程。
2、開(kāi)展培訓(xùn)，強(qiáng)化人員技能。
3、加強(qiáng)電費(fèi)核算質(zhì)量管理（稽查）。
4.3電費(fèi)收繳存在主要風(fēng)險(xiǎn)：電費(fèi)現(xiàn)金管理不到位導(dǎo)致電費(fèi)損失。欠費(fèi)停電執(zhí)行不規(guī)范導(dǎo)致客戶(hù)投訴、不良影響。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：
1、電費(fèi)日結(jié)日清。
2、配備必要的安全保障設(shè)施。
3、規(guī)范供用電合同。
4、履行告知義務(wù)、審批、執(zhí)行手續(xù)。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇四
摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)內(nèi)建筑工程行業(yè)得到了蓬勃發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，為了確保在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占據(jù)有利地位，建筑工程行業(yè)必須要逐步提升自己的綜合能力，而管理對(duì)于每一個(gè)建筑工程企業(yè)來(lái)說(shuō)都是必不可少的，要想保證工程項(xiàng)目的順利建設(shè)，就需要加強(qiáng)工程管理。風(fēng)險(xiǎn)管理作為建筑工程管理當(dāng)中最重要的組成部分，對(duì)建筑工程的質(zhì)量安全有著極其重要的影響。從風(fēng)險(xiǎn)管理的意義著手，探究建筑工程管理中風(fēng)險(xiǎn)管理的方式。
關(guān)鍵詞：建筑工程；工程管理；風(fēng)險(xiǎn)管理。
自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)得到了持續(xù)增長(zhǎng)，為建筑工程行業(yè)的發(fā)展提供了一個(gè)便利條件，而隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建筑工程行業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸增加，再加上在實(shí)際的施工過(guò)程中缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，這就導(dǎo)致建筑工程很容易受到各種因素的影響，進(jìn)而使施工進(jìn)度緩慢。因此，加強(qiáng)對(duì)建筑工程的風(fēng)險(xiǎn)管理顯得十分必要。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇五
就目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形式來(lái)看，金融危機(jī)的席卷使我國(guó)企業(yè)面臨著非常嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式，企業(yè)要在這種惡劣的市場(chǎng)環(huán)境中立足就必須保證自身資源充足的同時(shí)具備各種應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題的應(yīng)變能力。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中重要的環(huán)節(jié)之一，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)直接影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)必須督促自身積極構(gòu)建一個(gè)科學(xué)、合理、可行的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并且充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和必要性，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防和處理，從而保證企業(yè)能夠獲得一定的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)容
無(wú)論企業(yè)的規(guī)模、收益如何，一旦設(shè)計(jì)到稅務(wù)問(wèn)題，就不可避免的存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。企業(yè)存在的目標(biāo)是為了盈利，所以開(kāi)展的活動(dòng)也都是圍繞經(jīng)濟(jì)效益而開(kāi)展，納稅行為也不例外。許多企業(yè)采取各種形式去逃稅、漏繳稅，雖然為企業(yè)謀得了短期經(jīng)濟(jì)效益，但是卻為企業(yè)的發(fā)展埋下了深深的風(fēng)險(xiǎn)隱患。通常情況下，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大多就是企業(yè)未按相關(guān)稅收政策而發(fā)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)以及盲目進(jìn)行節(jié)稅而放大了某些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)方面。按照涉稅環(huán)節(jié)的不同可以將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大致劃分為：第一，由于企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不合理或業(yè)務(wù)流程制定不規(guī)范而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；第二，沒(méi)有完全領(lǐng)悟稅收政策而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在收入、成本、費(fèi)用以及特殊項(xiàng)目的確認(rèn)上，如優(yōu)惠稅率的使用等;第三，由于財(cái)務(wù)處理不當(dāng)或者關(guān)聯(lián)交易而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)內(nèi)部融資等；第四，發(fā)票管理和稅務(wù)處理引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如增值稅發(fā)票的保管、營(yíng)業(yè)稅的處理等;第五，在繳稅申報(bào)及繳納的過(guò)程中，由于不及時(shí)性或其他問(wèn)題而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。按照稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度可以將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為：第一，資金風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)造成直接的影響；第二，違法風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)相關(guān)工作人員在納稅處理上有意無(wú)意的違法行為有可能直接構(gòu)成犯罪；第三，信譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)，一旦企業(yè)涉及稅收違法政策被暴露出來(lái)，會(huì)直接對(duì)公司的聲譽(yù)造成惡劣的影響；第四，稅收政策風(fēng)險(xiǎn)，這是企業(yè)違反了一些稅收法律相關(guān)規(guī)定而導(dǎo)致的`無(wú)形損失。
三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
從目前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀來(lái)看，可以從主觀和客觀原因來(lái)分析。從主觀原因的分析主要從四個(gè)方面來(lái)體現(xiàn)：第一，企業(yè)納稅意識(shí)薄弱，忽視了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性；第二，企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制設(shè)置不合理，導(dǎo)致內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理秩序管理；第三，企業(yè)對(duì)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)管機(jī)制設(shè)置不合理，制度不監(jiān)督；第四，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員綜合素質(zhì)低，專(zhuān)業(yè)能力有限，對(duì)稅收政策的理解不夠全面。從客觀原因的分析主要從三個(gè)方面來(lái)體現(xiàn)：第一，目前我國(guó)企業(yè)稅務(wù)制度不健全，漏洞太多；第二，具體稅務(wù)執(zhí)法工作落實(shí)不到位，需要進(jìn)一步規(guī)范；第三，稅收政策自身存在不確定性的特征，企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)因?yàn)楦髯缘睦婕俺霭l(fā)點(diǎn)不同，博弈在二者之間總是客觀存在。就目前而言，產(chǎn)生企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀原因一時(shí)之間難以消除，企業(yè)對(duì)于此也是無(wú)能為力，唯有從主觀原因著手，不斷增強(qiáng)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)建完善的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
四、構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的具體途徑
（一）構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的理論基礎(chǔ)
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅有內(nèi)部和外部的原因，也有主觀和客觀的原因，因此要解決一系列企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，要求企業(yè)必須把握構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的理論基礎(chǔ)，如全面風(fēng)險(xiǎn)理論，全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論主要由內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制策略、信息溝通、問(wèn)題監(jiān)察等八個(gè)部分組成，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)以此為理論基礎(chǔ)，詳細(xì)的了解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程和方法，及時(shí)準(zhǔn)確的編制企業(yè)適用的稅法規(guī)范制度并不斷更新；建立及完善健全的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系及更新系統(tǒng)，保障企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)與國(guó)家法律規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)保持一致，以此來(lái)構(gòu)建科學(xué)的、全面的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)、有效且全面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。
（二）制定風(fēng)險(xiǎn)控制流程，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)
我國(guó)稅務(wù)局頒布的《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指引》的文獻(xiàn)，其中明確指出了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，并且為一些具體的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題提出了解決方案和措施，不僅為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指明了方向，同時(shí)也使得企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了政策依據(jù)。企業(yè)應(yīng)該在圍繞《指引》展開(kāi)一系列企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取人工控制機(jī)制或自動(dòng)化控制機(jī)制，建立預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制機(jī)制。針對(duì)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的管理職責(zé)與業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的控制措施；協(xié)同相關(guān)職能部門(mén)，管理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，聯(lián)系企業(yè)具體實(shí)際情況，制定出科學(xué)合理的，適合企業(yè)發(fā)展的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并且嚴(yán)格落實(shí)制度具體方案，最大限度的控制企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，杜絕企業(yè)偷稅漏稅等違法行為，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建。
（三）遵循構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的特殊原則
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建要求企業(yè)必須遵循及時(shí)準(zhǔn)確申報(bào)、按時(shí)繳納、絕不拖欠的特殊原則，堅(jiān)決履行企業(yè)納稅任務(wù)，盡可能的降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)正常運(yùn)作的影響。除此之外，構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系要求企業(yè)還用遵循成本效益、全面性、可操作性、目標(biāo)導(dǎo)向性以及有效性等原則，幫助企業(yè)成功化解各種稅務(wù)問(wèn)題，并且為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供指引，從而促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建。
（四）提高稅務(wù)風(fēng)管理人員對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員普遍風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，這也是制約企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的一大問(wèn)題，作為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主心骨，不僅要不斷提升自身綜合素質(zhì)及專(zhuān)業(yè)水平，同時(shí)也要不斷提高自己的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能有效地促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展，避免出現(xiàn)因?yàn)椤爸\私利”、“中飽私囊”等的現(xiàn)象。同時(shí)增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)知能力，最大限度的降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶給企業(yè)的損失。
（五）規(guī)劃稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的影響可大可小，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)也有多種策略，可分為可接受、逃避、轉(zhuǎn)移、小心管理等。因此，在處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上可按照稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害程度來(lái)選擇應(yīng)對(duì)策略，對(duì)于比較容易發(fā)生且風(fēng)險(xiǎn)影響大的風(fēng)險(xiǎn)盡可能的避免；對(duì)于比較容易發(fā)生但危害程度小的可選擇轉(zhuǎn)移；對(duì)于發(fā)生幾率小危害程度也小的風(fēng)險(xiǎn)可選擇小心管理的策略，盡量控制風(fēng)險(xiǎn)使其合理化；對(duì)于發(fā)生幾率和危害程度都小的風(fēng)險(xiǎn)，就可以選擇可接受，適當(dāng)適量的風(fēng)險(xiǎn)反而有利于推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。
五、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，為保障企業(yè)稅務(wù)管理工作的有效開(kāi)展，必須遵循納稅原則，把握全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理論基礎(chǔ)，重視相關(guān)的政策依據(jù)，重視稅務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)，構(gòu)建一整套科學(xué)且全面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，增強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理水平，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)軟實(shí)力，鞏固企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)地位，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
[2]胡一梅.構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系研究[d].安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)，.
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇六
隨著內(nèi)部控制制度建設(shè)的不斷加強(qiáng)，內(nèi)部審計(jì)不僅可以監(jiān)督和評(píng)價(jià)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，而且可以為企業(yè)管理者提供咨詢(xún)和參謀服務(wù)，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力?；诖?，闡述了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題，提出相應(yīng)的解決方法，為完善中國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)運(yùn)行機(jī)制提出了相應(yīng)的建議。內(nèi)部審計(jì)作用風(fēng)險(xiǎn)合作機(jī)制一、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用風(fēng)險(xiǎn)是指某種不利因素產(chǎn)生的可能性，它可能既帶來(lái)?yè)p失也帶來(lái)機(jī)會(huì)。公司可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)有：（1）組織機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)；（2）人員素質(zhì)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的適應(yīng)及對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的認(rèn)同程度；（3）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；（4）新技術(shù)采用風(fēng)險(xiǎn)；（5）信用風(fēng)險(xiǎn)；（6）內(nèi)部控制制度風(fēng)險(xiǎn)；（7）業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)；（8）資產(chǎn)的安全性；（9）決策失誤；（10）活動(dòng)執(zhí)行中偏離政策、計(jì)劃、程序，影響目標(biāo)和任務(wù)的完成。由于各種風(fēng)險(xiǎn)因素的綜合作用，如不及時(shí)控制，將給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)?yè)p失。實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理，就是建立風(fēng)險(xiǎn)控制體系，將風(fēng)險(xiǎn)影響因素降低，爭(zhēng)取有利結(jié)果。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源、可能的風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)征兆預(yù)測(cè)分析后，采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程關(guān)鍵所在，通常可采取消除風(fēng)險(xiǎn)起因來(lái)規(guī)避某一特定威脅，如強(qiáng)化控制降低風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)合作者分擔(dān)、投保轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)整投資回報(bào)率或其他措施等將風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的程度。二、中國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題1.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不強(qiáng)。中國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)大多設(shè)置于管理層之下，在高層管理人員的授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展工作，為管理經(jīng)營(yíng)者服務(wù)，因此內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不強(qiáng)。2.對(duì)審計(jì)資源的分配不盡合理。目前，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員往往不能夠充分利用現(xiàn)有審計(jì)資源及時(shí)、準(zhǔn)確地判斷出高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要事項(xiàng)，從而不能針對(duì)性地進(jìn)行審計(jì)，以發(fā)現(xiàn)和杜絕管理上的錯(cuò)弊和漏洞。3.審計(jì)人員配備不盡合理。中國(guó)的內(nèi)部審計(jì)人員中不少人僅熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，相當(dāng)一些審計(jì)人員不了解本單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，難以提高或保持其專(zhuān)業(yè)勝任能力。三、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中如何發(fā)揮作用1.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)熟悉公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程，有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。由于內(nèi)部審計(jì)熟悉公司業(yè)務(wù)流程和管理過(guò)程，因而具備有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，分析影響的優(yōu)勢(shì)。其面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾方面：（1）籌資和投資風(fēng)險(xiǎn)；（2）存貨風(fēng)險(xiǎn)；（3）營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)；（4）企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)；（5）資金管理與運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)；（6）人力資源風(fēng)險(xiǎn)；（7）內(nèi)部控制制度風(fēng)險(xiǎn)；（8）實(shí)際活動(dòng)偏離計(jì)劃、預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)；（9）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。2.以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，優(yōu)選審計(jì)項(xiàng)目。內(nèi)部審計(jì)范圍比較廣泛，包括檢查評(píng)價(jià)籌資與投資管理活動(dòng)、企業(yè)運(yùn)行機(jī)制與資產(chǎn)安全、資金管理以及財(cái)務(wù)核算等管理過(guò)程中的內(nèi)部控制制度與效益。對(duì)于審計(jì)計(jì)劃和項(xiàng)目的選擇，應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定優(yōu)先順序。只要存在風(fēng)險(xiǎn)暴露，不管其表現(xiàn)為實(shí)際業(yè)務(wù)偏離計(jì)劃或預(yù)算、資產(chǎn)的潛在損失還是管理與會(huì)計(jì)信息的錯(cuò)報(bào)，都應(yīng)列為審計(jì)重點(diǎn)排序。有違法違規(guī)現(xiàn)象或財(cái)務(wù)狀況不佳，或業(yè)績(jī)與計(jì)劃預(yù)算差距較大，資產(chǎn)或投資額較大，審計(jì)間隔時(shí)間較長(zhǎng)，高層管理人事調(diào)整頻繁，變更經(jīng)營(yíng)預(yù)算或改變業(yè)務(wù)流程等，都可以作為首選審計(jì)對(duì)象。3.內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)是進(jìn)行管理過(guò)程的內(nèi)控制度審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)應(yīng)是幫助管理層有效識(shí)別各種風(fēng)險(xiǎn)因素，相應(yīng)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和強(qiáng)化內(nèi)部控制制度，進(jìn)行各項(xiàng)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，將“威脅”轉(zhuǎn)化為“機(jī)會(huì)”。內(nèi)部控制是保證公司達(dá)到預(yù)定目標(biāo)的必要手段，其總體設(shè)計(jì)應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為依據(jù)，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、控制活動(dòng)、信息和溝通。管理層利用內(nèi)部控制設(shè)計(jì)公司組織機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置與管理運(yùn)行機(jī)制，建立各種控制政策、程序和措施，運(yùn)營(yíng)過(guò)程授權(quán)、操作、監(jiān)控，崗位責(zé)權(quán)分離，防止或發(fā)現(xiàn)公司職員履行職責(zé)時(shí)的嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)行為和虛假信息資料，保證資產(chǎn)的安全性和核算的真實(shí)性；了解目標(biāo)完成的情況，及時(shí)糾正偏離計(jì)劃的行為，保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)有效進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)要檢查企業(yè)管理層對(duì)各項(xiàng)制度設(shè)計(jì)的合理性與執(zhí)行的有效性，特別需關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和內(nèi)部控制不健全區(qū)域的.潛在風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)、剖析、糾正經(jīng)營(yíng)管理的缺陷，通過(guò)經(jīng)常性的監(jiān)督與評(píng)價(jià)，達(dá)到控制目的，確保目標(biāo)與預(yù)算按期完成。進(jìn)行基礎(chǔ)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)進(jìn)而開(kāi)展管理審計(jì)，都應(yīng)從與之相關(guān)的內(nèi)部控制找準(zhǔn)審計(jì)切入點(diǎn)，評(píng)價(jià)控制系統(tǒng)的充分性和有效性?？蓪⑼顿Y、資金、預(yù)算管理控制內(nèi)容作為審計(jì)重點(diǎn)范圍。四、推進(jìn)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理框架進(jìn)程，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力1.內(nèi)部審計(jì)發(fā)展要全方位轉(zhuǎn)變，營(yíng)造良好控制環(huán)境。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)多方面轉(zhuǎn)變：（1）由事后審計(jì)轉(zhuǎn)向以事前預(yù)防為主，預(yù)測(cè)和評(píng)估可能發(fā)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)，檢查現(xiàn)行制度的健全性和有效性。（2）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的科學(xué)性和合理性，將潛在風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受范圍之內(nèi)。（3）由純粹依據(jù)已有的審計(jì)準(zhǔn)則（包括政策、計(jì)劃、程序）開(kāi)展符合性測(cè)試，轉(zhuǎn)向評(píng)價(jià)現(xiàn)有控制是否能保證公司目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。（4）審計(jì)領(lǐng)域由局限于評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理與財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、真實(shí)性，拓展到測(cè)試管理信息資料與決策系統(tǒng)的效率、質(zhì)量與安全。（5）由僅靠?jī)?nèi)部審計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)內(nèi)控，轉(zhuǎn)向促進(jìn)并參與管理層的自我評(píng)價(jià)，將控制的觀念植入企業(yè)文化，營(yíng)造良好的控制環(huán)境2.創(chuàng)建良好的管理信息網(wǎng)絡(luò)資源，協(xié)助機(jī)構(gòu)增強(qiáng)抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力。決策失誤是風(fēng)險(xiǎn)損失的開(kāi)始，依據(jù)錯(cuò)誤的信息決策，后果必然不利。建立良好的管理信息網(wǎng)絡(luò)從而有效實(shí)施，采取科學(xué)手段量化風(fēng)險(xiǎn)，可推動(dòng)公司各方面的變革，增強(qiáng)企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)的應(yīng)變能力，取得競(jìng)爭(zhēng)、贏利優(yōu)勢(shì)。為保證決策的科學(xué)性，確立正確的戰(zhàn)略目標(biāo)與發(fā)展方向，所依據(jù)信息應(yīng)全面真實(shí)、來(lái)源可靠、表達(dá)正確，管理信息網(wǎng)絡(luò)要高效安全。選擇良好的媒介進(jìn)行傳遞，對(duì)敏感信息的接觸進(jìn)行授權(quán)限制，維護(hù)信息渠道暢通，網(wǎng)絡(luò)安全統(tǒng)一。信息必須既能涵蓋公司全部重要活動(dòng)，又能滿(mǎn)足管理層了解市場(chǎng)狀況，掌握與公司有相關(guān)利益各方綜合情況的要求。決策之前還應(yīng)作到預(yù)測(cè)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)因素、量化風(fēng)險(xiǎn)因素，實(shí)施相應(yīng)對(duì)策。參考文獻(xiàn)：[1]王保軍，林軍.創(chuàng)新企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理的實(shí)踐[j].現(xiàn)代審計(jì)，，（9）.[2]程新生，張宜.中國(guó)制造業(yè)上市公司內(nèi)部審計(jì)模式實(shí)證研究[j].審計(jì)研究，，（1）.[3]郁衛(wèi)紅.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)定位問(wèn)題的思考[j].甘肅農(nóng)業(yè)，2005，（1）.
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇七
目前，企業(yè)內(nèi)控管理工作中存在著很多問(wèn)題，對(duì)企業(yè)的后續(xù)發(fā)展有著很多不利影響，現(xiàn)對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行如下分析。
第一，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度仍然不夠完善，監(jiān)督不到位。
在企業(yè)內(nèi)控管理工作中，我們不難發(fā)現(xiàn)監(jiān)督權(quán)力大多掌握在企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)人手中，導(dǎo)致企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督職能內(nèi)嚴(yán)重削弱，如同虛設(shè)，流于形式，難以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督作用，導(dǎo)致企業(yè)違法亂紀(jì)現(xiàn)象仍然十分猖獗，得不到遏制和有效約束和制裁。
第二，企業(yè)信息核算出現(xiàn)失真現(xiàn)象。
甚至對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行亂擠亂攤，工資、獎(jiǎng)金和福利分配嚴(yán)重不合理，逃稅漏稅，導(dǎo)致企業(yè)信息難以進(jìn)行正確核算，出現(xiàn)失真現(xiàn)象，給企業(yè)和國(guó)家的健康發(fā)展帶來(lái)很大的危害。
第三，企業(yè)內(nèi)控管理工資缺乏規(guī)范性。
根據(jù)企業(yè)內(nèi)控管理的調(diào)查和數(shù)據(jù)表明，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理中存在著很多不規(guī)范現(xiàn)象，甚至有些企業(yè)的內(nèi)控管理工作幾乎形同虛設(shè)，處于癱瘓狀態(tài)。
例如對(duì)于單位物品購(gòu)買(mǎi)以及出差報(bào)銷(xiāo)審查不嚴(yán)格，導(dǎo)致偽造發(fā)票、虛偽造的發(fā)票現(xiàn)象嚴(yán)重，原始憑證和記賬憑證不能夠符合相關(guān)規(guī)定和要求，給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的損失。
企業(yè)內(nèi)控管理隨讓并不能從根本上完全消除企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，但是能夠?qū)ζ髽I(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估和進(jìn)行意識(shí)控制，加大企業(yè)內(nèi)控管理的宣傳力度，以便使得企業(yè)員工能夠?qū)?huì)計(jì)內(nèi)控管理有個(gè)正確的認(rèn)識(shí)和理解，為企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立和健全提供便利基礎(chǔ)。
強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控管理，單靠企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的努力是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要企業(yè)廣大員工的踴躍參與，在領(lǐng)導(dǎo)給予充分重視的基礎(chǔ)上，調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的積極性和主動(dòng)性，將會(huì)為企業(yè)內(nèi)控管理工作提供良好的工作氛圍，促進(jìn)內(nèi)控管理工作的順利開(kāi)展。
同時(shí)，企業(yè)內(nèi)控管理離不開(kāi)其他部門(mén)的密切合作與配合，只有企業(yè)各個(gè)部門(mén)進(jìn)行通力合作，共同承擔(dān)內(nèi)控責(zé)任，才能健全內(nèi)控管理制度，使內(nèi)控管理在企業(yè)發(fā)展中的作用得到充分發(fā)揮。
(二)提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)技能和綜合素質(zhì)。
提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)技能和綜合素質(zhì)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行。
第一，在聘用企業(yè)會(huì)計(jì)人員時(shí)，果斷提高其就業(yè)門(mén)檻，規(guī)定沒(méi)有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的求職者一律進(jìn)行回絕，堅(jiān)決杜絕無(wú)證人員從事會(huì)計(jì)工作。
第二，加大對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員進(jìn)行全方位教育的力度，包括職業(yè)道德、法律意識(shí)以及反腐倡廉等多個(gè)方面。
一旦發(fā)現(xiàn)違反職業(yè)道德規(guī)范的人員，必須進(jìn)行嚴(yán)格的處理，以便約束和規(guī)范會(huì)計(jì)人員的行為活動(dòng)，強(qiáng)化他們的職業(yè)道德觀念，嚴(yán)格按照內(nèi)控管理制度進(jìn)行操作，具備高度的事業(yè)心和責(zé)任感。
第三，企業(yè)應(yīng)該積極引進(jìn)高技能高素質(zhì)的復(fù)合型會(huì)計(jì)人員，對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理輸入新鮮的血液，改善和調(diào)整企業(yè)會(huì)計(jì)工作的不良風(fēng)氣，從而從整體上提高企業(yè)會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)技能和綜合素質(zhì)。
企業(yè)會(huì)計(jì)工作要想實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和科學(xué)化，必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立和健全工作。
首先，企業(yè)各個(gè)崗位的職責(zé)和分工要明確。
確保他們之間能夠進(jìn)行相互制約，促進(jìn)內(nèi)控管理系統(tǒng)的構(gòu)建和有效實(shí)施。
其次，對(duì)會(huì)計(jì)處理程序進(jìn)行不斷的建立和完善。
嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)憑證，根據(jù)往來(lái)客戶(hù)和項(xiàng)目名稱(chēng)來(lái)對(duì)明細(xì)賬、專(zhuān)賬進(jìn)行設(shè)置和核算，并保證財(cái)務(wù)收支全部歸到賬戶(hù)管理的范疇，從而完善企業(yè)會(huì)計(jì)處理程序，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化科學(xué)化和標(biāo)準(zhǔn)化。
三、結(jié)束語(yǔ)。
綜上所述，企業(yè)只有不斷強(qiáng)化內(nèi)控管理，建立健全內(nèi)控管理制度，才能降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)營(yíng)造一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境，使企業(yè)能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇八
摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力的增大，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越多。其中，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益增加，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展構(gòu)成了很大的影響。本文首先闡述了內(nèi)部審計(jì)的概念，然后分析了山西內(nèi)部審計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，最后結(jié)合實(shí)際情況，提出內(nèi)部審計(jì)的管理策略。
審計(jì)最早產(chǎn)生于二十世紀(jì)初的美國(guó)，當(dāng)時(shí)的一些美國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，為了揭發(fā)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄中可能產(chǎn)生的錯(cuò)誤和弊端，就采取派出專(zhuān)門(mén)人員對(duì)本企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行巡回審計(jì)的方法，取得了非常好的效果，這就是內(nèi)部審計(jì)的雛形。到了三、四十年代，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)隨著大型企業(yè)的逐漸增多得到了進(jìn)一步的發(fā)展。1941年，美國(guó)創(chuàng)建了“內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)”，隨后制定了《內(nèi)部審計(jì)職責(zé)條例》，明確了內(nèi)部審計(jì)的工作范圍及人員職責(zé)。到了七十年代后期，在內(nèi)部審計(jì)工作廣泛開(kāi)展并取得更多經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，該協(xié)會(huì)又制定了《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和配備人員的要求以及內(nèi)部審計(jì)的工作范圍和工作執(zhí)行程序等作了原則規(guī)定，使內(nèi)部審計(jì)工作有章可循。至此，美國(guó)的內(nèi)部審計(jì)日臻成熟和完善。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要獨(dú)立于企業(yè)行政管理系統(tǒng)之外。山西的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主要有三種管理模式，即總經(jīng)理(或總會(huì)計(jì)師)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)、董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)，筆者比較傾向于第三種模式。大家知道，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)不僅僅是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況的事后監(jiān)督，而且是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事前、事中、事后全過(guò)程的監(jiān)督，還要對(duì)企業(yè)制定政策的過(guò)程和決策過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，如果采取前兩種模式，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性肯定會(huì)受到不同程度的限制，只有在企業(yè)監(jiān)事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，其獨(dú)立性、客觀性和權(quán)威性才能得到保障，因而才能最大限度地維護(hù)廣大股東的合法權(quán)益。
內(nèi)部審計(jì)要從“監(jiān)督管理型”向“監(jiān)督服務(wù)型”轉(zhuǎn)變，也就是要“寓監(jiān)督于服務(wù)之中”。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)制定的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定：內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢(xún)活動(dòng)，其目的在于增加企業(yè)價(jià)值和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。這就是說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督過(guò)程中要強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，注重對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，不僅要指出企業(yè)決策過(guò)程、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程以及管理過(guò)程中的問(wèn)題，更重要的是要提出科學(xué)的改進(jìn)意見(jiàn)和建議，幫助企業(yè)制定出相應(yīng)的對(duì)策和措施，促使企業(yè)管理當(dāng)局不斷提高管理水平，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)價(jià)值的最大化。
(三)人員素質(zhì)有待提高。
山西企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員要嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，自覺(jué)維護(hù)國(guó)家利益。企業(yè)利益和國(guó)家利益總體上是一致的，但有時(shí)也會(huì)發(fā)生沖突。當(dāng)企業(yè)利益和國(guó)家利益發(fā)生沖突時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員要自覺(jué)維護(hù)國(guó)家利益。具體就是，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要強(qiáng)化對(duì)日常會(huì)計(jì)核算資料的監(jiān)督檢查，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，督促企業(yè)嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收政策法規(guī)，積極主動(dòng)依法納稅，堅(jiān)決杜絕偷漏稅現(xiàn)象。
(一)完善內(nèi)部審計(jì)制度。
內(nèi)部控制目的除了保護(hù)資產(chǎn)和檢查財(cái)務(wù)資料準(zhǔn)確可靠外，更重要的是為了貫徹執(zhí)行既定的管理政策以達(dá)到系統(tǒng)目標(biāo)，同時(shí)還為了提高經(jīng)營(yíng)效率、經(jīng)濟(jì)效益。因此，要針對(duì)工作中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，幫助決策管理層不斷完善內(nèi)部控制。一個(gè)健全而有效的內(nèi)部控制制度，是減少內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最有力的保證之一。
會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)全部人員共同協(xié)作的工作，事業(yè)單位各部門(mén)管理者一定要認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的必要性，必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的指導(dǎo)，從而促使各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)項(xiàng)目順利開(kāi)展，才能有效實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，才能實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。會(huì)計(jì)控制是現(xiàn)代企業(yè)各級(jí)管理主體根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)方面以及影響和制約公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的各種因素實(shí)施約束和監(jiān)督的管理活動(dòng)。同時(shí)，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是公司內(nèi)部管理不可缺少的環(huán)節(jié)。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制實(shí)際上是公司內(nèi)部管理工作中的基礎(chǔ)，公司所有的運(yùn)營(yíng)流程和管理流程都需要納入內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的范圍以?xún)?nèi)。因此，要提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視程度。一個(gè)健全的企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系，實(shí)際上是完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。這是企業(yè)現(xiàn)代化管理的需要，是企業(yè)化經(jīng)營(yíng)和加強(qiáng)內(nèi)部管理的需要，同時(shí)也是控制不良行為的需要。只有使內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)真正成為管理的內(nèi)在需求，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制才不會(huì)流于形式，才能真正產(chǎn)生作用。
企業(yè)的財(cái)務(wù)主管部門(mén)必須加強(qiáng)對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德教育以及相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)技能的培訓(xùn)，重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)提高。要做好事業(yè)單位的會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)十分重要，所以，事業(yè)單位一定要擁有一支具備專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí)以及良好思想素質(zhì)的會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍，做到這些，才能有效保證內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施，才能充分發(fā)揮事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)管的功能。同時(shí)，企業(yè)單位各部門(mén)管理者也應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)理念的宣傳，使他們擁有正確的內(nèi)部控制觀念，落實(shí)自己的責(zé)任，從而杜絕那些違背法律的事情發(fā)生。會(huì)計(jì)人員在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢(shì)下，僅僅具有較高的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)是不夠的，還要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的品德教育、職業(yè)道德教育。在實(shí)施內(nèi)部控制中，要形成對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)人員步步跟蹤，監(jiān)督到位，具體到每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都有相關(guān)的責(zé)任人承擔(dān)。另外，在專(zhuān)業(yè)人員的選拔任用方面以德為先，凈化專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍，造就一支綜合素質(zhì)較高的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，才能保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理工作沿著健康有序的軌道良性運(yùn)轉(zhuǎn)。
參考文獻(xiàn)：
[3]黃迪嘉.淺析風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在內(nèi)審中運(yùn)用障礙及對(duì)策[j].新會(huì)計(jì)，2011(2).
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇九
出口信貸、福費(fèi)廷和保付代理是三種常用的避免外匯風(fēng)險(xiǎn)的國(guó)際信貸方式。
出口信貸，指在大型設(shè)備的出口中，一國(guó)政府為了增強(qiáng)本國(guó)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)出口產(chǎn)品提供利息補(bǔ)貼、出口信用保險(xiǎn)和貸款擔(dān)保，鼓勵(lì)本國(guó)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)提供給本國(guó)出口商或者外國(guó)進(jìn)口商較低利息的貸款，從而解決出口商資金不足或進(jìn)口商支付貨款的問(wèn)題。
福費(fèi)廷，指在遠(yuǎn)期付款的對(duì)外貿(mào)品中，貨物裝船后，出口商將經(jīng)過(guò)開(kāi)證行或者保兌行承兌的信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)，向出口商所在地的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行無(wú)追索權(quán)的融資。
保付代理，指出口商以商業(yè)信用出賣(mài)商品，于貨物裝船后將發(fā)票、提單、匯票等單據(jù)賣(mài)斷給經(jīng)營(yíng)保理業(yè)務(wù)的公司，從而取得全部或者部分貨款的融資方式。保理商購(gòu)買(mǎi)了出口商的債券后，不論其能否從進(jìn)口商處取得貨款，都不能向出口商行使追索權(quán)。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇十
現(xiàn)代內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展是一個(gè)逐步演變的過(guò)程，大致可以區(qū)分為內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制整體框架、風(fēng)險(xiǎn)管理框架三個(gè)階段。
（一）內(nèi)部控制制度階段。1936年美國(guó)頒布了《獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查》，首次定義了內(nèi)部控制：“內(nèi)部稽核與控制制度是指為保證公司現(xiàn)金和其他資產(chǎn)的安全，檢查賬簿記錄的準(zhǔn)確性而采取的各種措施和方法”，此后美國(guó)審計(jì)程序委員會(huì)又經(jīng)過(guò)了多次修改。1973年在美國(guó)審計(jì)程序公告55 號(hào)中，對(duì)內(nèi)部控制制度的定義作了如下解釋?zhuān)骸皟?nèi)部控制制度有兩類(lèi)：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和內(nèi)部管理控制制度，內(nèi)部管理控制制度包括且不限于組織結(jié)構(gòu)的計(jì)劃，以及關(guān)于管理部門(mén)對(duì)事項(xiàng)核準(zhǔn)的決策步驟上的程序與記錄。會(huì)計(jì)控制制度包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)以及與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄可靠性有直接關(guān)系的各種措施?！?BR> （二）內(nèi)部控制整體框架階段。1992年9月，coso委員會(huì)提出了報(bào)告《內(nèi)部控制——整體框架》。該框架指出“內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員影響，為經(jīng)營(yíng)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過(guò)程?！?996年底美國(guó)審計(jì)委員會(huì)認(rèn)可了coso的研究成果，并修改相應(yīng)的審計(jì)公告內(nèi)容。
（三）風(fēng)險(xiǎn)管理框架階段。2004年coso委員會(huì)發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架認(rèn)為“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證?！痹摽蚣芡卣沽藘?nèi)部控制，更有力、更廣泛地關(guān)注于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。風(fēng)險(xiǎn)管理框架包括了八大要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。
風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制關(guān)系研究回顧
在風(fēng)險(xiǎn)管理理論提出之后，理論界對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理兩者之間的關(guān)系進(jìn)行了不斷的研究。總體來(lái)說(shuō)主要有以下三種觀點(diǎn)：
（一）第一種觀點(diǎn)認(rèn)為內(nèi)部控制包含風(fēng)險(xiǎn)管理。cica（1998）將風(fēng)險(xiǎn)定義為，“一個(gè)事件或環(huán)境帶來(lái)不利后果的可能性”，闡明了風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的關(guān)系：“當(dāng)您在抓住機(jī)會(huì)和管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，您也正在實(shí)施控制”。巴塞爾委員會(huì)發(fā)布的《銀行業(yè)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)框架》中指出，“董事會(huì)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并定期檢查銀行整體戰(zhàn)略及重要制度，了解銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)，為這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定可接受的水平，確保管理層采取必要的步驟去識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)督以及控制這些風(fēng)險(xiǎn)……?！边@里顯然是把風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容納入到了內(nèi)部控制框架中。加拿大注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)（1999）認(rèn)為，“控制應(yīng)該包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與減輕”，其中的風(fēng)險(xiǎn)不僅包括與實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，而且還包括一般性的風(fēng)險(xiǎn)，如不能識(shí)別和利用機(jī)會(huì)，就不能使企業(yè)在面臨未預(yù)料到事件以及不確定信息時(shí)保持靈活性或彈性。
（二）第二種觀點(diǎn)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制。coso委員會(huì)提出的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》（2004）中明確指出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制；內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不可分割的一部分；內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的一種方式，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理比內(nèi)部控制范圍廣得多。英國(guó)turnbull委員會(huì)（2017）認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重要意義，公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)在風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演關(guān)鍵角色，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)被管理者看作是范圍更廣的風(fēng)險(xiǎn)管理的必要組成部分。
內(nèi)部控制僅是人為的分離，而在現(xiàn)實(shí)的商業(yè)行為中，它們是一體化的。laura （2003）分析了內(nèi)部控制是怎樣變?yōu)轱L(fēng)險(xiǎn)管理的，并指出，“將內(nèi)部控制定義為風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)與戰(zhàn)略制定的聯(lián)系，刻畫(huà)了內(nèi)部控制作為組織支撐的特點(diǎn)，但是，它也掩蓋了一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)：現(xiàn)在沒(méi)有人真正明自?xún)?nèi)部控制系統(tǒng)是什么。”
基于coso報(bào)告下的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理比較
現(xiàn)代理論界對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的定義各不相同，但被普遍接受的定義是國(guó)際權(quán)威機(jī)構(gòu)美國(guó)的coso委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的定義。本文以coso報(bào)告為基礎(chǔ)對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系與區(qū)別進(jìn)行研究。
（一）兩者的定義與內(nèi)涵。1992年的coso《內(nèi)部控制整合框架》將內(nèi)部控制定義為，“受董事會(huì)、管理層及其他人員影響的，為達(dá)到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠性、遵循相關(guān)法律法規(guī)等目標(biāo)提供合理保證而設(shè)計(jì)的過(guò)程?！彼ㄈ齻€(gè)目標(biāo)：與運(yùn)營(yíng)有關(guān)的目標(biāo)，即確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果；與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的目標(biāo)，即確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠；與法律法規(guī)的遵循有關(guān)的目標(biāo)，即確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遵守有關(guān)的法律法規(guī)。它由五個(gè)方面的要素組成：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。其中控制環(huán)境是基礎(chǔ)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是依據(jù)、控制活動(dòng)是手段、信息與溝通是載體、監(jiān)控是保證。
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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇十一
使用金融衍生工具指企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)以外匯為基礎(chǔ)的金融產(chǎn)品來(lái)鎖定匯率，有效地降低匯率變動(dòng)帶來(lái)的匯兌損失，從而規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)外，金融衍生工具品種豐富且已運(yùn)用得十分成熟，而我國(guó)衍生工具的使用還不夠成熟，我國(guó)銀行的衍生業(yè)務(wù)開(kāi)展尚需發(fā)展過(guò)程。我國(guó)企業(yè)在規(guī)避交易風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以考慮使用以下較為成熟金融衍生工具：
1.遠(yuǎn)期合約交易。由于相比于其他金融工具，遠(yuǎn)期合約操作比較簡(jiǎn)單，更加符合中小型企業(yè)的實(shí)際情況，因此在中小型企業(yè)中這是一種運(yùn)用得比較多的金融工具。外匯遠(yuǎn)期合約即遠(yuǎn)期結(jié)售匯，適用于外幣與人民幣的遠(yuǎn)期交易，具體來(lái)說(shuō)它是指可以辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的外匯指定銀行與客戶(hù)簽訂一份遠(yuǎn)期結(jié)售匯的協(xié)議，協(xié)議中約定未來(lái)辦理售匯或結(jié)匯的外幣幣種、匯率、期限和金額，協(xié)議到期時(shí)按照該遠(yuǎn)期協(xié)議約定的外幣幣種、匯率、期限和金額來(lái)辦理該結(jié)售匯業(yè)務(wù)。由于該業(yè)務(wù)將匯率的時(shí)間結(jié)構(gòu)從未來(lái)轉(zhuǎn)移到簽訂協(xié)議即交易發(fā)生時(shí)，事先把將來(lái)同銀行辦理售匯或結(jié)匯業(yè)務(wù)的匯率確定下來(lái)，鎖定了匯率，因此此方法可以消除大部分的外匯風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，我國(guó)開(kāi)辦外匯遠(yuǎn)期業(yè)務(wù)要遵循實(shí)需的原則，不得用于外匯投機(jī)。對(duì)于報(bào)價(jià)銀行可以根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和業(yè)務(wù)能力的大小來(lái)進(jìn)行;對(duì)于遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的期限，目前國(guó)家已放開(kāi)了對(duì)其交易期限的限制，可辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的銀行能夠自己確定展期次數(shù)和交易期限，最短期限一般為7天，最長(zhǎng)可達(dá)一年;對(duì)于交割日期既可以固定也可以選擇在事先約定的協(xié)議有效期內(nèi)的任意一天辦理資金的交割;銀行報(bào)價(jià)、交割日期、展期次數(shù)和交易期限都較為靈活。因此遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)具有操作靈活簡(jiǎn)單的特點(diǎn)，也是企業(yè)特別是中小型企業(yè)首選的規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品。
2.掉期業(yè)務(wù)。外幣與人民幣掉期業(yè)務(wù)指的是在按一種期限賣(mài)出或買(mǎi)入一定數(shù)額的某種貨幣的同時(shí)，再按另一種期限買(mǎi)入或賣(mài)出相同數(shù)額的同種外幣的一種外匯交易。掉期交易最重要的特點(diǎn)是其中的兩筆外匯交易交割期限是不同的，交割的方向相反。買(mǎi)賣(mài)的貨幣金額相等且?guī)欧N相同。由于兩個(gè)相反交易的金額與幣種相同，持有的外幣凈頭寸不會(huì)改變，在這個(gè)業(yè)務(wù)中改變的是企業(yè)持有外匯的時(shí)間結(jié)構(gòu)，因此能夠有效避免因時(shí)間不同造成的匯率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在遠(yuǎn)期外匯買(mǎi)賣(mài)后，如果因?yàn)槠渌蛐枰崆敖桓罨蛘呶茨馨磿r(shí)交割，需要進(jìn)行展期時(shí)則可以通過(guò)外匯掉期業(yè)務(wù)對(duì)原遠(yuǎn)期業(yè)務(wù)的交割時(shí)間進(jìn)行調(diào)整。雖然掉期業(yè)務(wù)在中小型企業(yè)運(yùn)用得不多，但也不失為今后考慮的一個(gè)方法。
3.外匯期貨交易。外匯期貨交易指的是交易雙方達(dá)成合約，且該合約是在期貨交易所內(nèi)通過(guò)公開(kāi)競(jìng)價(jià)達(dá)成的，合約內(nèi)容是約定在將來(lái)規(guī)定的地點(diǎn)、日期、以規(guī)定的價(jià)格賣(mài)出或買(mǎi)進(jìn)規(guī)定數(shù)量的外匯。這份期貨交易合約是一種標(biāo)準(zhǔn)化的合約，每個(gè)合約根據(jù)貨幣的種類(lèi)擁有固定的金額。并且在交易時(shí)關(guān)于交易金額、貨幣種類(lèi)和交割日期必須嚴(yán)格遵照外匯期貨市場(chǎng)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行，費(fèi)用上，買(mǎi)進(jìn)賣(mài)出時(shí)需要支付一定的手續(xù)費(fèi)，成交后還需繳納一定的保證金。
4.外匯期權(quán)。外匯期權(quán)指的是在約定的期限內(nèi)，交易雙方(在本文中即為中小型企業(yè)和可以開(kāi)展外匯期權(quán)交易的銀行)以約定的匯率和約定的數(shù)量進(jìn)行外匯出售權(quán)或購(gòu)買(mǎi)權(quán)的買(mǎi)賣(mài)。在進(jìn)行此交易時(shí)，買(mǎi)賣(mài)雙方還需要簽訂期權(quán)合約。外匯期權(quán)與其他金融衍生工具最大不同之處在于，期權(quán)的買(mǎi)方購(gòu)買(mǎi)到的是一種權(quán)利，而不是義務(wù)，買(mǎi)方有權(quán)利出售或購(gòu)買(mǎi)某種外匯，并且買(mǎi)方可以根據(jù)匯率的變動(dòng)，在對(duì)自己有利時(shí)行使這一權(quán)利即履行合約;若匯率的變動(dòng)對(duì)自己不利時(shí)則可以放棄這一權(quán)利。放棄期權(quán)時(shí)買(mǎi)方唯一的代價(jià)就是期權(quán)費(fèi)用。因此這個(gè)損失是有限的。相反，外匯期權(quán)的賣(mài)方將這份期權(quán)的行使權(quán)賣(mài)給買(mǎi)方后，只有義務(wù)沒(méi)有權(quán)利，當(dāng)期權(quán)買(mǎi)方履行外匯期權(quán)時(shí)，賣(mài)方有必須履行的義務(wù)，而當(dāng)外匯期權(quán)的買(mǎi)方放棄履行時(shí)，賣(mài)方只可獲得期權(quán)費(fèi)用。外匯期權(quán)比外匯遠(yuǎn)期交易更具靈活性，期權(quán)的買(mǎi)方即企業(yè)可以在到期時(shí)根據(jù)當(dāng)時(shí)的合約的匯率是否有利來(lái)決定是否執(zhí)行合約，因此可以從匯率的有利變動(dòng)中獲得好處又能在很大程度上使企業(yè)規(guī)避匯率不利帶來(lái)的損失。但美中不足的是期權(quán)交易費(fèi)用遠(yuǎn)高于遠(yuǎn)期的交易費(fèi)用。簽訂外匯遠(yuǎn)期合約后到期后企業(yè)必須執(zhí)行，在匯率變動(dòng)對(duì)企業(yè)有利時(shí)可能會(huì)失去了獲利的機(jī)會(huì)。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇十二
摘要：隨著國(guó)際金融市場(chǎng)的日益活躍和拓展，物流企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)時(shí)無(wú)刻不與外匯風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，如何在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中管理好外匯風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于我國(guó)物流企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。本文分析了物流企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)及表現(xiàn)，并對(duì)我國(guó)物流企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，提出了相應(yīng)的對(duì)策。
關(guān)鍵詞：物流企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)交易風(fēng)險(xiǎn)。
物流企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)是指物流企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)外經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易管理與營(yíng)運(yùn)等活動(dòng)中，以外幣表示的資產(chǎn)（債權(quán)、權(quán)益）與負(fù)債（債務(wù)、義務(wù)）因未預(yù)料的外匯匯率的變動(dòng)而引起的價(jià)值增加或減少的可能性。外匯風(fēng)險(xiǎn)可能具有兩種結(jié)果，或是獲得利益；或是遭受損失（loss）。目前，一些國(guó)家貨幣匯率經(jīng)常動(dòng)蕩不定，國(guó)際金融市場(chǎng)變幻莫測(cè)，外匯風(fēng)險(xiǎn)對(duì)持有外匯物流企業(yè)來(lái)講已成為重要問(wèn)題。
1.交易風(fēng)險(xiǎn)。即由于外匯匯率波動(dòng)而引起的應(yīng)收資產(chǎn)與應(yīng)付債務(wù)價(jià)值變化的風(fēng)險(xiǎn)。它包括：一是以延期付款為條件進(jìn)出口的物流勞務(wù)，在貨物已發(fā)運(yùn)或勞務(wù)提供后，而物流勞務(wù)費(fèi)尚未收支這一期間，外匯匯率變化所發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn);二是以外幣計(jì)價(jià)物流企業(yè)信貸活動(dòng)，包括向外投資和向外籌資或?qū)ν鈧鶆?wù)，如遇投資本息收入的外幣匯率下降，投資的實(shí)際收益就會(huì)下降，使對(duì)外投資者蒙受損失。
2.折算風(fēng)險(xiǎn)。折算風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)常被稱(chēng)為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)或轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)、翻譯風(fēng)險(xiǎn)。它是指以外幣度量的物流企業(yè)子公司的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用和損益都需要按一定的匯率折算為物流企業(yè)母公司所在國(guó)的貨幣表示。折算風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響企業(yè)在股東和社會(huì)公眾面前的形象，甚至可能會(huì)招致企業(yè)利潤(rùn)下降和股價(jià)下跌。
3.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也稱(chēng)為經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是指物流企業(yè)由于預(yù)料之外的匯率變動(dòng)引起企業(yè)產(chǎn)量、成本和價(jià)格的變動(dòng)，使得企業(yè)收益在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)可能發(fā)生變化的潛在性風(fēng)險(xiǎn)。由于經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)預(yù)測(cè)匯率變動(dòng)方向的能力，所以，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于經(jīng)濟(jì)分析，帶有很大主觀性。
1.外匯風(fēng)險(xiǎn)在我國(guó)物流企業(yè)涉外業(yè)務(wù)中主要表現(xiàn)為交易風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)于我國(guó)大多數(shù)涉外物流企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于經(jīng)營(yíng)的國(guó)際化程度不高，它們面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于進(jìn)口付匯、出口收匯，當(dāng)企業(yè)在這些背景下產(chǎn)生了凈外幣頭寸時(shí)，由于有關(guān)匯率可能發(fā)生變動(dòng)，將使企業(yè)直接面臨外匯交易風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，我國(guó)物流企業(yè)代理出口的商品中，勞動(dòng)密集型產(chǎn)品的數(shù)量占有較高的比例，需求價(jià)格彈性較大，匯率的變動(dòng)對(duì)于產(chǎn)品的.需求有較大影響，對(duì)于物流企業(yè)企業(yè)而言就意味著面臨著匯率的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2.中國(guó)大多數(shù)物流企業(yè)缺乏外匯風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際資本雙向流動(dòng)的迅猛發(fā)展，使得我國(guó)物流企業(yè)外匯業(yè)務(wù)迅猛增長(zhǎng)，越來(lái)越多的物流頭寸于外匯風(fēng)險(xiǎn)之中，加之當(dāng)前國(guó)際金融市場(chǎng)上匯率變動(dòng)頻繁劇烈，外匯風(fēng)險(xiǎn)已成為我國(guó)物流企業(yè)普遍面臨的重大問(wèn)題。但事實(shí)上，我國(guó)大多數(shù)物流企業(yè)由于從事國(guó)際業(yè)務(wù)時(shí)間不長(zhǎng)，普遍缺乏外匯風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)對(duì)于國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中所面臨的可能的外匯風(fēng)險(xiǎn)暴露要么視而不見(jiàn)，要么抱著僥幸的心理消極應(yīng)對(duì)，對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的重要性缺乏深刻認(rèn)識(shí)。由于外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中最直接的表現(xiàn)是增加了公司運(yùn)營(yíng)的成本而不能給企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)，企業(yè)難以看到匯率風(fēng)險(xiǎn)管理所體現(xiàn)的價(jià)值，從而忽視外匯風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于物流企業(yè)從事國(guó)際業(yè)務(wù)的必要性。
3.外匯交易幣種和風(fēng)險(xiǎn)防范方法不夠豐富。
目前國(guó)內(nèi)銀行間外匯市場(chǎng)上的交易幣種僅限于人民幣對(duì)美元、歐元、港幣和日元四種貨幣。且外匯市場(chǎng)上提供企業(yè)進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)避險(xiǎn)的產(chǎn)品也十分匾乏。除四大國(guó)有銀行可以向客戶(hù)提供一年期以?xún)?nèi)遠(yuǎn)期交易外，具有保值性質(zhì)的外匯期貨、期權(quán)和掉期等衍生產(chǎn)品交易要么尚未開(kāi)展，要么市場(chǎng)規(guī)模過(guò)小而難以滿(mǎn)足企業(yè)進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)套期保值的需要。
物流企業(yè)選擇什么幣種進(jìn)行計(jì)價(jià)結(jié)算、選擇哪國(guó)的貿(mào)易伙伴、是否對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易進(jìn)行套期保值、怎樣管理其資產(chǎn)負(fù)債、如何進(jìn)行國(guó)際結(jié)算,這一系列的日?；顒?dòng)都在匯率變動(dòng)一定的情況下對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響,使外匯風(fēng)險(xiǎn)的影響結(jié)果截然不同,因此,我國(guó)物流企業(yè)要管理好外匯風(fēng)險(xiǎn),需要做以下幾方面的工作:。
對(duì)于任何一個(gè)物流企業(yè)，只要有外匯的收支，外匯風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)客觀存在。而風(fēng)險(xiǎn)的大小最終取決于風(fēng)險(xiǎn)暴露頭寸及國(guó)際外匯市場(chǎng)的變化，完全沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的外匯收支是不存在的。但如果能夠正視風(fēng)險(xiǎn)的存在，采用合適的方法，外匯風(fēng)險(xiǎn)并不是不可以化解的。對(duì)我國(guó)物流企業(yè)而言，隨著企業(yè)的發(fā)展，外匯風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)越來(lái)越多地出現(xiàn)在其日常經(jīng)營(yíng)之中。在這種情況下，加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)防范管理，首要任務(wù)就是要提高各級(jí)管理人員，特別是公司的高層決策與管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，以積極的態(tài)度來(lái)面對(duì)，積極發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，把企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)防范列為企業(yè)日常工作的一項(xiàng)重要日程，而不是消極應(yīng)對(duì)。謹(jǐn)慎對(duì)待外匯風(fēng)險(xiǎn)，以化解風(fēng)險(xiǎn)而不是投機(jī)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。
2.選擇好合同計(jì)價(jià)貨幣。
在對(duì)外貿(mào)易和資本借貸等經(jīng)濟(jì)交易中，交易雙方的簽約日期同結(jié)算或清償日期總是存在一個(gè)時(shí)間差，在匯率不斷變動(dòng)而且軟硬幣經(jīng)常更替的情況下，選擇何種貨幣作為簽訂合同時(shí)的計(jì)價(jià)貨幣或計(jì)價(jià)清償貨幣，往往成為交易雙方談判時(shí)爭(zhēng)論的焦點(diǎn)，因?yàn)樗苯雨P(guān)系到交易主體是否承擔(dān)匯率風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。首先是盡量采用本國(guó)貨幣作為計(jì)價(jià)貨幣。這樣就避免了貨幣的兌換問(wèn)題，也就不存在匯率風(fēng)險(xiǎn)。其次是物流勞務(wù)收入結(jié)算是時(shí)爭(zhēng)取選用幣值穩(wěn)定、堅(jiān)挺的“硬幣”；而物流勞務(wù)支出爭(zhēng)取選用幣值疲軟的“軟幣”。
通過(guò)預(yù)先決定匯率和金額的遠(yuǎn)期交易是一種最直接的彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)手段。假定物流企業(yè)，預(yù)定在三個(gè)月后收進(jìn)以美元計(jì)價(jià)的物流勞務(wù)款，可與銀行預(yù)先約定在三個(gè)月后賣(mài)出美元。當(dāng)美元資金一入賬就進(jìn)行交割，也就是以約定的匯率將美元賣(mài)給銀行，換成人民幣，這樣通過(guò)遠(yuǎn)期外匯交易對(duì)可能產(chǎn)生的交易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范。
該委員會(huì)由高層決策人員及專(zhuān)業(yè)的金融和財(cái)務(wù)人員組成，統(tǒng)一對(duì)全公司的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制。該委員會(huì)的日常工作以外匯分析為主，針對(duì)外匯市場(chǎng)的走勢(shì)及公司內(nèi)部的外匯收支情況，尋找發(fā)現(xiàn)外匯風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，確定外匯風(fēng)險(xiǎn)限額，參考專(zhuān)家、外匯指定銀行的意見(jiàn)制定相應(yīng)的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理方案。除了制定和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防范措施，外匯風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)完善的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告機(jī)制，建立有效的外匯風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，以月或季度為期，定期向公司管理層報(bào)告外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的情況。不僅如此，管理層的意見(jiàn)和指導(dǎo)方針以及各相關(guān)部門(mén)的意見(jiàn)也應(yīng)及時(shí)地反饋給貨幣委員會(huì)組織。完善的報(bào)告機(jī)制不僅有利于外匯風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)改進(jìn)工作，同時(shí)也有利于外匯風(fēng)險(xiǎn)管理取得良好的績(jī)效。
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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇十三
中小型企業(yè)還可以采取財(cái)務(wù)管理策略，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理中也起著比較重要的作用，對(duì)于中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，比較適用的財(cái)務(wù)管理策略就是調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債的結(jié)構(gòu)。它可以根據(jù)匯率的變化將資產(chǎn)負(fù)債的結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，在企業(yè)總收益不改變的前提下最大程度地減低風(fēng)險(xiǎn)。具體操作方法就是要使外幣資產(chǎn)與負(fù)債在數(shù)額上保持平衡，以便減小受險(xiǎn)頭寸。如果外幣是貶值的，應(yīng)通過(guò)調(diào)整側(cè)率使外幣負(fù)債盡量減少到外幣資產(chǎn)的水平。反之相反。不過(guò)這種方法在現(xiàn)實(shí)中可能難以做到，只是一種理想的做法。因此，企業(yè)常用各種金融工具來(lái)構(gòu)造方向相反、數(shù)量相等的現(xiàn)金流，使之能很好地消除外匯風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇十四
管控工作地通知》（魯安發(fā)201616號(hào)）、聊城市安委會(huì)《關(guān)于印發(fā)地通知》（聊安委辦發(fā)〔2016〕16號(hào)）、臨清市人民政府《關(guān)于建立完善風(fēng)險(xiǎn)管控和隱患排查治理雙重預(yù)防機(jī)制地通知》（臨政辦字〔2016〕17號(hào)）精神，結(jié)合我公司實(shí)際，全面體現(xiàn)預(yù)防為主地思想，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)地超前預(yù)控，持續(xù)排查和消除安全隱患，特別修訂本制度。
第二條安全隱患與安全風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)別，本制度所稱(chēng)安全隱患，是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位違反安全生產(chǎn)法律、法規(guī)、規(guī)章、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)程、安全生產(chǎn)管理制度地規(guī)定，或者其他因素在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在地可能導(dǎo)致不安全事件或事故發(fā)生地物地危險(xiǎn)狀態(tài)、人地不安全行為和管理上地缺陷，如果不及時(shí)采取措施就會(huì)導(dǎo)致事故地發(fā)生；而安全風(fēng)險(xiǎn)是指某一事故發(fā)生地可能性及其可能造成地?fù)p失地組合，它是通過(guò)評(píng)估手段進(jìn)行分級(jí)管控，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)降低到能容忍程度。
第三條各部門(mén)要把安全隱患排查治理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控作為安全生產(chǎn)基礎(chǔ)工作。
常抓不懈，建立健全安全隱患排查治理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控、建檔監(jiān)控等制度，逐級(jí)建立并落實(shí)從主要負(fù)責(zé)人到每個(gè)從業(yè)人員地隱患排查治理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控和監(jiān)控責(zé)任制。
第四條實(shí)施安全隱患和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控分級(jí)管理，定期排查、治理和報(bào)告。對(duì)安全隱患和風(fēng)險(xiǎn)要分類(lèi)定級(jí)，制定措施，落實(shí)責(zé)任，限時(shí)整改或預(yù)控，使隱患整改和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控做到“責(zé)任、措施、資金、時(shí)間、預(yù)案”五落實(shí)。
第五條實(shí)施安全隱患和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控閉環(huán)管理，建立完善地隱患排查治理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控工作機(jī)制，落實(shí)隱患排查、建檔、評(píng)估、整改、驗(yàn)收、銷(xiāo)號(hào)閉環(huán)管理，對(duì)重大安全隱患實(shí)行掛牌督辦、跟蹤治理、逐項(xiàng)銷(xiāo)號(hào)制度；落實(shí)危險(xiǎn)源辯識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、分級(jí)、分責(zé)、監(jiān)控、預(yù)警、預(yù)報(bào)制度。
第六條對(duì)于新開(kāi)工工程、新工藝、新設(shè)備、新設(shè)施、新生產(chǎn)線地投入或生產(chǎn)安全環(huán)境有變化時(shí)，未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和隱患排查或未對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、隱患采取有效管控措施地不得冒險(xiǎn)作業(yè)和施工。
第七條安全隱患治理應(yīng)堅(jiān)持“及時(shí)有效、先急后緩、先重點(diǎn)后一般、先安全后生產(chǎn)”地原則，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控應(yīng)做到使安全風(fēng)險(xiǎn)降低到能容忍程度地原則，做到不安全不生產(chǎn)，安全風(fēng)險(xiǎn)不把握不生產(chǎn)。
第八條公司是安全隱患排查、治理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理地責(zé)任主體。第九條公司總經(jīng)理是安全隱患排查、治理、整改和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理地第一責(zé)任人；公司分管副經(jīng)理，對(duì)分管范圍內(nèi)地安全隱患排查治理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理過(guò)程負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；公司安全負(fù)責(zé)人對(duì)排查出地安全隱患進(jìn)行評(píng)審，確定安全隱患級(jí)別，并對(duì)分管范圍內(nèi)地安全隱患排查治理以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理負(fù)技術(shù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；公司安全科長(zhǎng)對(duì)安全隱患排查治理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理負(fù)監(jiān)察責(zé)任。
第十條公司安全負(fù)責(zé)人對(duì)分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)地安全隱患排查治理以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理負(fù)管控責(zé)任；公司安全科對(duì)安全隱患治理以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理負(fù)監(jiān)督、監(jiān)察、歸檔和報(bào)告地責(zé)任。
第十一條公司將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、場(chǎng)所、設(shè)備發(fā)包、出租地，應(yīng)與承包、承租單位簽訂安全生產(chǎn)管理協(xié)議，并在協(xié)議中明確各方對(duì)安全隱患排查治理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控地管理職責(zé)。公司對(duì)承包、承租單位地安全隱患排查治理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控負(fù)有統(tǒng)一協(xié)調(diào)和監(jiān)督管理地職責(zé)。
第一節(jié)隱患分級(jí)分類(lèi)。
第十二條根據(jù)安全隱患危害程度和整改難度大小，安全隱患分為一般安全隱患和重大安全隱患。
一般安全隱患：是指危害和整改難度較小，發(fā)現(xiàn)后能夠立即整改排除地隱患。
重大安全隱患：是指危害和整改難度較大，應(yīng)當(dāng)全部或者局部停產(chǎn)停業(yè)，并經(jīng)過(guò)一定時(shí)間整改治理方能排除地隱患，或者因外部因素影響致使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位自身難以排除地隱患。
第十三條對(duì)查出地安全隱患要及時(shí)梳理出一般安全隱患和重大安全隱患，落實(shí)隱患治理責(zé)任主體。按照安全隱患地嚴(yán)重程度分為重大安全隱患和一般安全隱患，按照解決地難易程度分為a、b、c、d四個(gè)等級(jí)。
a級(jí)：難度很大，公司解決不了，須由地方政府協(xié)調(diào)解決地安全隱患。
b級(jí)：難度較大，安全負(fù)責(zé)人解決不了，須由公司協(xié)調(diào)解決地安全隱患。c級(jí)：難度大，車(chē)間解決不了，須由部門(mén)解決地安全隱患。d級(jí)：班組、車(chē)間、安全負(fù)責(zé)人能夠自行解決地安全隱患。
第十四條對(duì)安全隱患應(yīng)及時(shí)梳理分類(lèi)，匯總分析。從生產(chǎn)（管理）系統(tǒng)和專(zhuān)業(yè)角度對(duì)安全隱患進(jìn)行分類(lèi)。公司安全隱患分類(lèi)：管理、設(shè)備設(shè)施、作業(yè)環(huán)節(jié)、維修。
第二節(jié)安全隱患地排查治理辦法。
第十五條安全隱患排查分四級(jí)：崗位、班組、車(chē)間、公司。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇一
摘要：企業(yè)在社會(huì)發(fā)展中，為了促進(jìn)工作的優(yōu)化實(shí)施，需要分析內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系，研究了兩者之間在實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題，并針對(duì)其問(wèn)題的產(chǎn)生，為其提出有效的實(shí)施意見(jiàn)，以供相關(guān)人員參考。
在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中，需要增加組織價(jià)值，將組織的基本目標(biāo)作為宗旨，以實(shí)現(xiàn)全面審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)工作在參與過(guò)程中，與風(fēng)險(xiǎn)管理存在較大關(guān)系，它不僅能為內(nèi)部設(shè)審計(jì)工作提供一定的發(fā)展機(jī)遇，還能使企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)獨(dú)立、客觀的執(zhí)行活動(dòng)，并發(fā)揮其創(chuàng)造價(jià)值。
(一)相互依存。
內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理工作相互依存、相互作用。根據(jù)我國(guó)發(fā)布的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架進(jìn)行分析，在內(nèi)部審計(jì)工作中，需要將其作為風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的監(jiān)督部分。隨著內(nèi)部審計(jì)范圍的不斷擴(kuò)大，不僅要對(duì)內(nèi)部審計(jì)對(duì)象進(jìn)行有效控制，還要制約企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。并且，內(nèi)部審計(jì)人員還要通過(guò)檢查、評(píng)價(jià)以及制定報(bào)告的方式，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分發(fā)揮與實(shí)施有效性，為其提出有效的意見(jiàn)和建議，這樣不僅能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的優(yōu)化性，還能將風(fēng)險(xiǎn)工作控制在能夠接受的范圍內(nèi)。
(二)相互作用。
內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理相互作用，在內(nèi)部審計(jì)工作中，是以組織作為價(jià)值發(fā)展的，保證組織目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。并且，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理也是實(shí)現(xiàn)宗旨的唯一出路，所以，需要準(zhǔn)確、評(píng)估并反映出風(fēng)險(xiǎn)，使其控制力度下，為了將內(nèi)部控制在核心內(nèi)容下，在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，需要將其控制在內(nèi)部審計(jì)工作中，保證審計(jì)目標(biāo)的有效實(shí)施。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)工作也是風(fēng)險(xiǎn)管理工作中最為主要的部分，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行獨(dú)立審查期間，可以為其提出一定的評(píng)價(jià)和建議，不僅能促進(jìn)系統(tǒng)維護(hù)的正常性，還能保證其執(zhí)行的有效性。對(duì)于審計(jì)內(nèi)部的相關(guān)人員，需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)制定計(jì)劃，明確機(jī)構(gòu)的發(fā)展目標(biāo)以及內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)程序的協(xié)調(diào)性發(fā)展，以發(fā)揮共同發(fā)展。
(三)新功能的'實(shí)現(xiàn)。
在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，可以體現(xiàn)出內(nèi)部審計(jì)工作的職能。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)能夠促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效執(zhí)行，能夠?qū)φ麄€(gè)企業(yè)進(jìn)行有效評(píng)價(jià)，并為其設(shè)立合理、科學(xué)、能夠理解的識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)，保證相關(guān)工作人員在執(zhí)行期間，能夠在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中承擔(dān)其責(zé)任。這種責(zé)任意識(shí)在工作執(zhí)行期間，能夠促進(jìn)企業(yè)的有效執(zhí)行，降低其風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)的形成。企業(yè)在遇到一些問(wèn)題期間，在管理人員支持下，需要在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)中設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理流程，保證能夠推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展的有序性。
(四)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。
將傳統(tǒng)審計(jì)工作轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，傳統(tǒng)的審計(jì)方法在執(zhí)行過(guò)程中，已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足其現(xiàn)代化發(fā)展需求，該審計(jì)方式出現(xiàn)較多問(wèn)題，如：審計(jì)資源浪費(fèi)現(xiàn)象比較嚴(yán)重、內(nèi)部審計(jì)重心偏移、審計(jì)工作效率比較低，都會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的產(chǎn)生。但風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)則不同，該審計(jì)方式需要審計(jì)人員認(rèn)識(shí)到組織需要面對(duì)的問(wèn)題，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估思路，對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行有效評(píng)價(jià)，在內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作，促進(jìn)審計(jì)效率的有效提升。
(五)戰(zhàn)略性審計(jì)。
將內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)化為戰(zhàn)略性審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)管理工作滲透到企業(yè)管理各個(gè)方面，與企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展存在較大關(guān)。在對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理期間，常常會(huì)發(fā)生一些新變化，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理的主要對(duì)象是戰(zhàn)略目標(biāo)，其存在的風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)生存、發(fā)展有關(guān)。戰(zhàn)略目標(biāo)的形成能夠幫助企業(yè)發(fā)展，所以，戰(zhàn)略性審計(jì)在其中發(fā)揮十分重要的作用。所以，將財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)閼?zhàn)略性審計(jì)，這樣不僅能為審計(jì)工作指明正確方向，還能使內(nèi)部審計(jì)工作作用充分發(fā)揮。
(一)審計(jì)目的不明確。
在日常工作實(shí)施期間，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)一般不對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)、其他經(jīng)營(yíng)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)，一般是二級(jí)部門(mén)對(duì)其審計(jì)。在對(duì)總公司的財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)工作期間，表現(xiàn)為一種形式，但公司中也會(huì)出現(xiàn)一些違法違規(guī)行為，造成這些現(xiàn)象主要是因?yàn)橐恍┎块T(mén)只考慮自身發(fā)展利益，在違法行為產(chǎn)生期間，常常不對(duì)其糾正、披露，這樣會(huì)內(nèi)部審計(jì)工作無(wú)法實(shí)現(xiàn)良好的發(fā)展效果，還無(wú)法促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。
(二)審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不高，主要是在執(zhí)行期間，機(jī)構(gòu)權(quán)責(zé)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以及財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等都是一種常規(guī)部門(mén)，一般情況下，都是主管財(cái)務(wù)對(duì)其指導(dǎo)，在該情況下，不僅降低了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，形成的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果會(huì)受利益的影響，降低其獨(dú)立性與客觀性。并且，對(duì)于內(nèi)部的審計(jì)人員來(lái)說(shuō)，常常會(huì)受到領(lǐng)導(dǎo)的壓力，參與到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中去，不僅不能避免人與人之間的“交情”，也無(wú)法促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)工作的有效執(zhí)行，從而影響了內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。(三)管理片面性企業(yè)決策人員在內(nèi)部審計(jì)工作以及風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，對(duì)其理解比較片面。我國(guó)企業(yè)中的決策人員都更重視企業(yè)中的經(jīng)營(yíng)效益，沒(méi)有重視到企業(yè)內(nèi)部的深層次管理，對(duì)其存在的風(fēng)險(xiǎn)較為忽視。企業(yè)決策人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理工作沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)主要表現(xiàn)在，內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的聯(lián)系出現(xiàn)阻隔，不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)決策工作在對(duì)其評(píng)價(jià)期間，向經(jīng)濟(jì)效益方面傾斜，還會(huì)使內(nèi)部審計(jì)人員忽視工作積極開(kāi)展的重要性。
(四)人員素質(zhì)不高。
內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力以及綜合素質(zhì)不高。在企業(yè)內(nèi)部管理工作中，管理知識(shí)發(fā)揮其重要作用。根據(jù)我國(guó)相關(guān)規(guī)定的分析，內(nèi)部審計(jì)人員需要具備各方面的知識(shí)，這樣才能保證好執(zhí)行工作的質(zhì)量。但在實(shí)際發(fā)展中，內(nèi)部審計(jì)人員都是來(lái)自于財(cái)務(wù)部門(mén)，不僅掌握的知識(shí)結(jié)構(gòu)比較單一，審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)以及風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)等比較欠缺，對(duì)能力判斷存在較大失誤，不僅無(wú)法使其符合現(xiàn)代化發(fā)展效率，也無(wú)法提高審計(jì)人員的自身素質(zhì)。
(五)審計(jì)領(lǐng)域受限。
我國(guó)內(nèi)部審計(jì)是以國(guó)家行政方式組建的，企業(yè)中建立的現(xiàn)代化內(nèi)部審計(jì)工作主動(dòng)性不足，只要是企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作認(rèn)識(shí)不足，單純地認(rèn)為對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，從而導(dǎo)致一些弊端的出現(xiàn)。同時(shí)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)水平的不斷提升，企業(yè)為了獲得較大生存和發(fā)展，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中，開(kāi)始轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，但監(jiān)督職能還表現(xiàn)在財(cái)務(wù)上，無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)對(duì)內(nèi)部的發(fā)展需要，導(dǎo)致審計(jì)工作領(lǐng)域無(wú)法得以擴(kuò)展。
(六)審計(jì)技術(shù)落后。
近幾年，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作使用的都是事后審計(jì)、靜態(tài)審計(jì)。在具體審計(jì)工作期間，都是依靠個(gè)人經(jīng)驗(yàn)以及職業(yè)知識(shí)對(duì)其判斷的。并且，也無(wú)法體現(xiàn)審計(jì)工作的現(xiàn)代化發(fā)展，無(wú)法提升實(shí)際的工作效率。
(一)發(fā)揮審計(jì)的獨(dú)立性與客觀性。
實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)參與的獨(dú)立性與客觀性，為了使內(nèi)部審計(jì)工作在風(fēng)險(xiǎn)管理工作充分發(fā)揮其作用，企業(yè)內(nèi)部就要為其設(shè)置專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。例如：在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，保障能夠?yàn)閮?nèi)部審計(jì)工作的客觀性發(fā)展提供有效保障。
(二)加強(qiáng)對(duì)工作的重視。
企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的重視，在實(shí)際工作過(guò)程中，企業(yè)中的管理人員需要樹(shù)立正確的內(nèi)部的審計(jì)態(tài)度，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，保證企業(yè)在實(shí)施期間，能夠?qū)⒆饔贸浞职l(fā)揮起來(lái)，這樣不僅能帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)的積極發(fā)展，還能使內(nèi)部審計(jì)人員在參與過(guò)程中，認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性。在這種發(fā)展情況下，既形成了各個(gè)部門(mén)的共識(shí)，還加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施。
(三)增強(qiáng)隊(duì)伍工作水平。
在內(nèi)部審計(jì)工作中，為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，需要增強(qiáng)內(nèi)部工作隊(duì)伍的發(fā)展水平，并使內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)能力以及自身素質(zhì)都得以提高，保證內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行工作的科學(xué)性，積極參與到風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，以促進(jìn)審計(jì)工作效率的有效提升，保證內(nèi)部審計(jì)工作價(jià)值的充分發(fā)揮。
(四)轉(zhuǎn)變技術(shù)和方法。
促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的擴(kuò)展性，充分利用技術(shù)與方法。在內(nèi)部審計(jì)工作中，將其投入到風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，提高其參與程度。在工作實(shí)施期間，需要促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域，促進(jìn)財(cái)務(wù)審計(jì)的廣泛性，特別是運(yùn)營(yíng)審計(jì)、合同審計(jì)以及內(nèi)部控制審計(jì)，保證審計(jì)的信息化以及社會(huì)責(zé)任的明確化發(fā)展。還要合理選擇審計(jì)技術(shù)，在內(nèi)部執(zhí)行過(guò)程中，可以選擇多種審計(jì)抽樣方法和選樣技術(shù)方法，并利用多種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型減少其風(fēng)險(xiǎn)性，在這種程度上，不僅能在較大程度上控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，還能促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)建設(shè)。
四、總結(jié)。
基于以上的分析，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅能使企業(yè)充分發(fā)揮自身職能，還能使企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中體現(xiàn)優(yōu)勢(shì)。因此，對(duì)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行思考是非常有必要的，能夠使企業(yè)在發(fā)展中實(shí)現(xiàn)新時(shí)期提出的目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)：
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇二
一、中小企業(yè)戰(zhàn)略型形象管理的目的與原則
1．構(gòu)建戰(zhàn)略型企業(yè)形象管理的目的
（1）明確企業(yè)形象在中小企業(yè)管理中的地位。對(duì)于我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)管理來(lái)說(shuō)，普遍認(rèn)為企業(yè)形象建設(shè)是為營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)的，只是營(yíng)銷(xiāo)的一種策略而已，所追求的是能立竿見(jiàn)影的、短期的經(jīng)濟(jì)效益。因此，從這個(gè)層面上來(lái)說(shuō)，很多企業(yè)將企業(yè)形象管理只作為一種戰(zhàn)術(shù)在加以利用，強(qiáng)調(diào)的是其臨時(shí)、短暫的效果，而沒(méi)有真正意識(shí)到企業(yè)形象管理對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期的、持續(xù)的影響價(jià)值。2007年，hua-hsinwan&robertschell發(fā)表了研究成果：認(rèn)為企業(yè)形象與公眾期望的一致性對(duì)公眾行為意向的影響有著緊密的聯(lián)系，一致性越強(qiáng)，公眾產(chǎn)生的認(rèn)同與支持越強(qiáng)。從他們的研究結(jié)論來(lái)看，企業(yè)形象在企業(yè)管理中的地位舉足輕重：第一，企業(yè)形象的建設(shè)能使員工產(chǎn)生更高的組織認(rèn)同，有利于提高員工的自信心、工作熱情和工作效果；第二，企業(yè)形象建設(shè)是構(gòu)建企業(yè)品牌、產(chǎn)品品牌的基礎(chǔ)和保證，有利于提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
（2）明確企業(yè)形象管理的職能與協(xié)調(diào)機(jī)制。企業(yè)形象管理作為企業(yè)戰(zhàn)略貫徹表達(dá)、文化深入落實(shí)和品牌塑造生成的手段和途徑，其職能與協(xié)調(diào)機(jī)制的界定就顯得尤為重要。企業(yè)形象管理的職能應(yīng)主要包括形象策劃、形象教育、形象傳播和形象更新等。企業(yè)形象管理職能的實(shí)現(xiàn)是企業(yè)生存方式和生存意義的重要體現(xiàn)，是維持和增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要保障。企業(yè)形象包含著豐富的構(gòu)成要素與內(nèi)容，涉及到企業(yè)全部職能部門(mén)與員工。因此，要使企業(yè)形象能夠完美地呈現(xiàn)給相關(guān)公眾，就需要在企業(yè)形象管理中建立相應(yīng)的協(xié)調(diào)機(jī)制。在協(xié)調(diào)機(jī)制中，企業(yè)形象管理部門(mén)應(yīng)具有較實(shí)在的協(xié)調(diào)、指揮與控制權(quán)，這樣才能確保企業(yè)形象管理職能的實(shí)現(xiàn)，才能促進(jìn)各職能部門(mén)間的齊心合作。
2．構(gòu)建戰(zhàn)略型企業(yè)形象管理的原則
（1）關(guān)注公眾心理與感知原則。對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理來(lái)說(shuō)，公眾心理與感知是企業(yè)調(diào)整自身行為和塑造企業(yè)形象的重要依據(jù)。因?yàn)?，在需求鏈時(shí)代，公眾的心理與感知反映出了其對(duì)企業(yè)的基本看法，體現(xiàn)了公眾對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品、人員和企業(yè)的評(píng)價(jià)。這種評(píng)價(jià)在很大程度上是公眾的真實(shí)想法。如果企業(yè)能夠從公眾心理與感知的基礎(chǔ)上來(lái)塑造企業(yè)形象，企業(yè)的形象管理則會(huì)取得相應(yīng)公眾對(duì)企業(yè)的認(rèn)同，使公眾與企業(yè)間更具情感與親近。
（2）戰(zhàn)略目標(biāo)一致原則。戰(zhàn)略導(dǎo)向型企業(yè)形象管理始終圍繞企業(yè)戰(zhàn)略這個(gè)核心，通過(guò)形象管理密切配合、支持公司戰(zhàn)略實(shí)施。因此企業(yè)形象管理模型的軸心就是使企業(yè)形象管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致或正相關(guān)。換句話說(shuō)，就是形象管理要以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向。形象管理全過(guò)程都要緊緊圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行，始終為戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而服務(wù)。
（3）全員形象執(zhí)行原則。企業(yè)要獲得良好的實(shí)際形象，并不能簡(jiǎn)單地依靠企業(yè)所設(shè)計(jì)的自我期望的抽象形象，而是要依靠全體員工通過(guò)語(yǔ)言與行為的實(shí)際表現(xiàn)來(lái)讓公眾感知企業(yè)形象的各類(lèi)要素。這即是全員形象執(zhí)行的意義所在，只有全員形象執(zhí)行的實(shí)施，才能使企業(yè)形象的塑造達(dá)到盡善盡美。
（4）形象塑造持續(xù)原則。企業(yè)在進(jìn)行形象塑造時(shí)不能以短和趨利的思維來(lái)對(duì)待它，因?yàn)樾蜗笏茉煸诤艽蟪潭壬喜⒉荒芙o企業(yè)帶來(lái)立竿見(jiàn)影的效果。公眾對(duì)企業(yè)形象的評(píng)價(jià)并不是沖動(dòng)的結(jié)果，而是一個(gè)從認(rèn)知、情感到行為意向的理性循環(huán)的結(jié)果。這一結(jié)果就能形成企業(yè)良好的公眾狀態(tài)：公眾與企業(yè)間關(guān)系穩(wěn)定、公眾對(duì)企業(yè)具有良好的輿論表達(dá)與引導(dǎo)。因此，從這個(gè)層面來(lái)說(shuō)，企業(yè)的形象塑造并不能隨心所欲得去實(shí)施，而應(yīng)以持續(xù)性和戰(zhàn)略性的管理理念來(lái)經(jīng)營(yíng)它。只有這樣，中小企業(yè)才能獲得良好的企業(yè)品牌形象，才能取得具有難以復(fù)制性的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
二、中小企業(yè)戰(zhàn)略型形象管理模型
中小企業(yè)戰(zhàn)略型形象管理模型主要包括三大模塊：企業(yè)形象塑造模塊、企業(yè)形象執(zhí)行策略模塊、企業(yè)形象塑造與形象執(zhí)行策略協(xié)調(diào)機(jī)制模塊。在該模型中，要以中小企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略為核心，用系統(tǒng)性戰(zhàn)略思維來(lái)管理企業(yè)形象；企業(yè)形象的管理與執(zhí)行應(yīng)是從企業(yè)高層到普通員工縱向的層層交互行為以及層內(nèi)的點(diǎn)點(diǎn)交互行為，行為的表現(xiàn)應(yīng)符合公眾的利益訴求。
1．企業(yè)形象塑造模塊
企業(yè)形象塑造模塊不是簡(jiǎn)單地定位于從企業(yè)自身的角度來(lái)探討應(yīng)構(gòu)建怎樣的企業(yè)形象，而應(yīng)從企業(yè)相關(guān)公眾對(duì)企業(yè)情感、信任和認(rèn)同角度來(lái)考慮企業(yè)形象的塑造，這樣才不會(huì)產(chǎn)生企業(yè)從自我期望的角度來(lái)構(gòu)建所謂的形式化的形象。因此，形象塑造模塊的搭建首先從公眾的角度來(lái)考慮企業(yè)如何獲得公眾良好的經(jīng)歷、情感、信任和認(rèn)同。鑒于此，企業(yè)形象塑造模塊要以道德倫理為切入點(diǎn)，圍繞企業(yè)形象要素（企業(yè)家形象、管理形象、員工形象、產(chǎn)品形象、視覺(jué)形象、社會(huì)形象和環(huán)境形象等）來(lái)形成獨(dú)特的企業(yè)文化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)形象制度內(nèi)化和外在呈現(xiàn)的有機(jī)統(tǒng)一。
2．企業(yè)形象執(zhí)行策略模塊
企業(yè)形象執(zhí)行策略模塊是一個(gè)動(dòng)態(tài)的形象執(zhí)行過(guò)程，主要包括形象模范策略、形象傳播策略、社會(huì)責(zé)任策略和形象反饋策略等子策略。形象模范策略是指企業(yè)管理層和普通員工表現(xiàn)的對(duì)內(nèi)、對(duì)外的形象模范。對(duì)企業(yè)的管理者來(lái)說(shuō)，要能完全理解企業(yè)形象內(nèi)涵和核心，在與下屬、相關(guān)公眾交往時(shí)能夠展現(xiàn)企業(yè)良好形象，起到形象模范作用；對(duì)普通員工來(lái)說(shuō)，要能較好地理解企業(yè)形象內(nèi)涵，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)形象認(rèn)同，以形象模范服務(wù)于公眾。形象傳播策略包括企業(yè)內(nèi)和企業(yè)外的形象傳播。對(duì)內(nèi)傳播而言，不僅要著重于形象的表象化展現(xiàn)，更重要地是讓企業(yè)所有員工能有效地認(rèn)識(shí)企業(yè)形象的內(nèi)涵、意義與價(jià)值，并能用言行去實(shí)踐；對(duì)外傳播而言，不能僅從企業(yè)自身的預(yù)期形象要素上進(jìn)行形象傳播，而要著重于外部公眾的相關(guān)利益要求來(lái)設(shè)計(jì)形象傳播的內(nèi)容與形式。社會(huì)責(zé)任策略是一種非常有效的形象執(zhí)行策略。因?yàn)?，在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日趨完善及政府與民眾對(duì)企業(yè)倫理道德的更加關(guān)注，企業(yè)主動(dòng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的表現(xiàn)能夠更有效地被公眾所識(shí)別，從而產(chǎn)生更為合理、穩(wěn)定的企業(yè)印象和形象評(píng)價(jià)，促進(jìn)企業(yè)良好的形象輿論狀態(tài)。形象反饋策略是形象執(zhí)行策略動(dòng)態(tài)反映的重要一環(huán)，是企業(yè)形象執(zhí)行獲得活力的重要保障。形象反饋要求企業(yè)形象管理部門(mén)能夠建立有效的反饋通道，利用這些渠道收集利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)形象評(píng)價(jià)的信息，并通過(guò)對(duì)信息進(jìn)行認(rèn)真地分類(lèi)、匯總和加工處理后形成形象反饋建議。形象管理部門(mén)要充分利用形象反饋來(lái)對(duì)形象的執(zhí)行進(jìn)行評(píng)估，并做出恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行策略調(diào)整，使形象的執(zhí)行獲得更好的效果，產(chǎn)生更有利于企業(yè)發(fā)展的實(shí)際形象促進(jìn)因素。
3．企業(yè)形象塑造與形象執(zhí)行策略協(xié)調(diào)機(jī)制模塊
企業(yè)形象塑造從企業(yè)角度來(lái)說(shuō)是企業(yè)所期望的形象表現(xiàn)，而要使企業(yè)形象真正體現(xiàn)在公眾對(duì)企業(yè)的良好情感、信任和認(rèn)同，要利用形象執(zhí)行策略來(lái)實(shí)現(xiàn)。因此，要保證此兩者的有效統(tǒng)一就必須要有一定的協(xié)調(diào)機(jī)制來(lái)進(jìn)行維系，這樣才能真正為企業(yè)營(yíng)造良好的公眾環(huán)境，獲得企業(yè)的獨(dú)特競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)形象塑造與形象執(zhí)行策略協(xié)調(diào)機(jī)制模塊主要包括制度保障機(jī)制、溝通協(xié)調(diào)機(jī)制和形象調(diào)整機(jī)制三個(gè)子機(jī)制。制度保障機(jī)制包括形象管理職能部門(mén)的建立、形象管理制度與規(guī)范的制定和創(chuàng)新保障制度的建立。其中，形象管理部門(mén)應(yīng)具有高于其他職能部門(mén)的獨(dú)特的權(quán)力而又受企業(yè)高層的直接指揮，這樣才能使形象管理部門(mén)在進(jìn)行形象塑造與執(zhí)行時(shí)做到統(tǒng)一指揮與協(xié)調(diào)，并保障形象傳播的統(tǒng)一性；企業(yè)形象雖然是相關(guān)公眾對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品、服務(wù)與行為所產(chǎn)生的評(píng)價(jià)，但要獲得良好的形象評(píng)價(jià)就必須要依靠完善、系統(tǒng)的形象管理制度與規(guī)范，在此制度與規(guī)范的統(tǒng)領(lǐng)下，企業(yè)在公眾的心理才能產(chǎn)生有效的標(biāo)識(shí)效應(yīng)；企業(yè)形象管理是一個(gè)持續(xù)而又要求創(chuàng)新的永久工程，因此創(chuàng)新保障機(jī)制是制度保障機(jī)制中非常重要的內(nèi)容，可以從創(chuàng)新決策機(jī)制、創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制、創(chuàng)新約束機(jī)制、創(chuàng)新調(diào)控機(jī)制和創(chuàng)新監(jiān)督機(jī)制等方面進(jìn)行組建。溝通是企業(yè)管理的高境界管理手段，良好的溝通可以高效地傳遞信息、理解任務(wù)目標(biāo)，能夠促進(jìn)職能部門(mén)間、員工間和企業(yè)與公眾間的相互關(guān)系，形成和諧的氛圍，提高認(rèn)同的一致性。中小企業(yè)在形象管理中建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制應(yīng)從企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部?jī)蓚€(gè)層面進(jìn)行考慮，即企業(yè)內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)機(jī)制與企業(yè)外部溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)機(jī)制應(yīng)以正式溝通與非正式溝通的相輔相成而建立，確保企業(yè)形象管理的信息、決策能夠快速、有效地進(jìn)行傳遞，并能促進(jìn)形象執(zhí)行的各層次主體間相互配合，提高形象認(rèn)知的一致性、形象實(shí)施的高效性。外部溝通協(xié)調(diào)機(jī)制應(yīng)是一個(gè)雙向的過(guò)程，包括形象輸出的溝通機(jī)制與形象反饋信息輸入的溝通機(jī)制，這兩者并不是獨(dú)立而存在的，而是相互融合、相互補(bǔ)充而存在的。在企業(yè)形象的建設(shè)過(guò)程中，要獲得企業(yè)內(nèi)部的認(rèn)同、外部公眾的認(rèn)可以及這兩者的高度統(tǒng)一性還是具有非常大的難度，因?yàn)樵谶M(jìn)行形象定位、形象認(rèn)知、形象策劃、形象宣傳、形象評(píng)價(jià)等一系列形象管理活動(dòng)中都會(huì)存在或多或少的偏差與分歧。這就需要建立形象調(diào)整機(jī)制，可從形象評(píng)價(jià)反饋機(jī)制、形象再定位機(jī)制兩方面進(jìn)行考慮。
三、中小企業(yè)形象管理的運(yùn)行策略
1．由上而下、由外而內(nèi)的管理策略
企業(yè)形象的塑造作為企業(yè)獲得他人難以模仿的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要管理方法，已被越來(lái)越多的企業(yè)所重視。然而，要取得持續(xù)、高效的形象管理效果并不只是依靠口頭上說(shuō)說(shuō)、形式化重視而能實(shí)現(xiàn)的，而是要依靠由上而下、由外而內(nèi)的管理策略。由上而下，指的是企業(yè)的高層管理者不僅要具有重視形象管理的思維、形象管理的戰(zhàn)略眼光，而且還能將企業(yè)形象管理進(jìn)行逐層推進(jìn)的能力，讓企業(yè)形象的塑造能被企業(yè)全體員工所認(rèn)同。由外而內(nèi)，指的是企業(yè)的.形象管理并不只是在于企業(yè)自身所期望的形象塑造，而更重要的是從相關(guān)公眾的視角出發(fā)去定位企業(yè)形象的核心價(jià)值觀，制定形象管理戰(zhàn)略，策劃企業(yè)形象傳播活動(dòng)，回收形象評(píng)價(jià)反饋，及時(shí)調(diào)整形象管理方法，使企業(yè)的形象塑造能夠得到相關(guān)公眾的高度認(rèn)可。由此可見(jiàn)，由上而下、由外而內(nèi)的形象管理策略是一個(gè)系統(tǒng)性、全局性工程，需要全體員工的協(xié)調(diào)一致、奮發(fā)拼搏，才能保證戰(zhàn)略型形象管理取得預(yù)期的成效。
2．全層次、全員形象執(zhí)行策略
在戰(zhàn)略型形象管理過(guò)程中，一定要有這樣一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)：要使公眾認(rèn)知、認(rèn)可企業(yè)形象的核心，不是單獨(dú)依靠形象管理職能部門(mén)所能實(shí)現(xiàn)的，而是企業(yè)全層次、全員形象執(zhí)行才能實(shí)現(xiàn)的。全層次形象執(zhí)行策略要求企業(yè)各職能部門(mén)在以形象宣傳、企業(yè)文化為全局性思維的指導(dǎo)下將形象建設(shè)融合于各自的工作內(nèi)容中去，并做到部門(mén)間相互配合與協(xié)調(diào)一致。同時(shí)，企業(yè)形象的管理要求全體員工樹(shù)立形象意識(shí)，在對(duì)內(nèi)、對(duì)外的言行表現(xiàn)時(shí)都能將企業(yè)形象的展現(xiàn)放在首要位置，使企業(yè)形成內(nèi)部團(tuán)結(jié)、外部和諧、高度認(rèn)可的企業(yè)氛圍，以致獲得良好的企業(yè)形象，提升企業(yè)的價(jià)值。
3．重倫理、持續(xù)發(fā)展的形象塑造策略
企業(yè)的倫理道德是一種為社會(huì)和相關(guān)公眾所期望的行為，是企業(yè)形象、企業(yè)文化建設(shè)的基礎(chǔ)條件。倫理道德與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是共生共存的，企業(yè)要獲得良性循環(huán)的經(jīng)管活動(dòng)，必須要遵守倫理道德的規(guī)范。因?yàn)椋髽I(yè)的管理者和普通員工倫理道德的觀念能夠決定企業(yè)的倫理道德水平，而這又將決定企業(yè)的形象是否良好。由此可見(jiàn)，企業(yè)形象塑造的過(guò)程是一個(gè)重倫理道德的過(guò)程，只有這個(gè)過(guò)程在不折不扣地實(shí)施，企業(yè)的形象管理才能持續(xù)發(fā)展。
4．基于認(rèn)同的內(nèi)外傳播策略
在信息化時(shí)代，隨著傳播媒介不斷豐富，傳播所產(chǎn)生的作用越來(lái)越受企業(yè)的重視。公眾會(huì)通過(guò)各種傳播渠道和媒介來(lái)獲取他們感興趣或能引起他們興趣的相關(guān)信息，對(duì)信息進(jìn)行理解、認(rèn)知后便對(duì)企業(yè)產(chǎn)生一定的印象與評(píng)價(jià)。因此，對(duì)于中小企業(yè)的形象管理來(lái)說(shuō)，要能夠充分利用各種傳播渠道，運(yùn)用傳播策略提高公眾對(duì)企業(yè)形象的認(rèn)同。而要形成認(rèn)同的效果就要求企業(yè)從不同公眾的訴求出發(fā)來(lái)制定傳播策略。如：對(duì)于員工來(lái)說(shuō)，他們的訴求主要表現(xiàn)在對(duì)企業(yè)的發(fā)展有知曉權(quán)、能夠受到尊重、勞動(dòng)價(jià)值能夠合理體現(xiàn)等，因此，針對(duì)于員工的企業(yè)形象的傳播策略要能夠表現(xiàn)出員工就是企業(yè)形象的實(shí)施主體，他們應(yīng)該受完全的尊重；對(duì)于消費(fèi)者來(lái)說(shuō)，他們的訴求主要表現(xiàn)在消費(fèi)感受是否是等值或超值的，因此，針對(duì)于消費(fèi)者的形象傳播策略則要能夠體現(xiàn)出消費(fèi)的公平和企業(yè)的真誠(chéng)。
5．快速響應(yīng)的形象維護(hù)策略
當(dāng)公眾對(duì)企業(yè)形象評(píng)價(jià)不良時(shí)，或由于企業(yè)的某些失誤而導(dǎo)致企業(yè)形象處于不良的輿論之中時(shí)，企業(yè)要能夠迅速啟動(dòng)響應(yīng)機(jī)制，能以沉著應(yīng)對(duì)、查找根源、客觀面對(duì)、以公眾為本的姿態(tài)來(lái)維護(hù)企業(yè)形象。形象維護(hù)策略要重點(diǎn)培養(yǎng)公眾對(duì)企業(yè)的信任感，取得公眾對(duì)企業(yè)的信賴(lài)與親近，給予公眾在實(shí)力、服務(wù)、人員、未來(lái)性、情感、道德和價(jià)值體系等方面的承諾。綜上所述，中小企業(yè)在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有非常重要的作用，要使這一群體充分發(fā)揮作用和彰顯活力，建立中小企業(yè)戰(zhàn)略型形象管理模式是必然趨勢(shì)。中小企業(yè)戰(zhàn)略型形象管理模式能夠使企業(yè)內(nèi)、外部公眾對(duì)企業(yè)產(chǎn)生高度的認(rèn)同，讓企業(yè)能塑造良好的企業(yè)品牌形象，形成獨(dú)特的企業(yè)文化，獲得具有鮮明特色而又難以模仿的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)中小企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)其價(jià)值。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇三
安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)在電力行業(yè)營(yíng)銷(xiāo)領(lǐng)域主要涉及的業(yè)務(wù)是業(yè)擴(kuò)管理、供用電合同管理、用電檢查、服務(wù)渠道管理、客戶(hù)關(guān)系管理、客戶(hù)停電管理等。營(yíng)銷(xiāo)領(lǐng)域安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵點(diǎn)是“核心思想”（基于風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)化、規(guī)范化、持續(xù)改進(jìn)）在營(yíng)銷(xiāo)各專(zhuān)業(yè)的應(yīng)用。
安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系就是一種思考和處理問(wèn)題的工作方法。它的.核心思想就是：基于風(fēng)險(xiǎn)，我們做任何一項(xiàng)工作，都要清楚風(fēng)險(xiǎn)所在，清楚需要控制什么風(fēng)險(xiǎn)，其落腳點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。系統(tǒng)化，我們要控制好這些風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)從哪些方面去控制，各方面的相互邏輯關(guān)系如何，具體要做好哪些工作，其落腳點(diǎn)是管理流程。規(guī)范化，在做具體工作時(shí)，我們應(yīng)采用什么方法或手段去控制風(fēng)險(xiǎn)，其落腳點(diǎn)就是標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范化文件等執(zhí)行載體。持續(xù)改進(jìn)，對(duì)上述三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行定期回顧總結(jié)，反思風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是否全面，管控內(nèi)容全面，方法是否科學(xué)有效，并提出和落實(shí)相關(guān)的改進(jìn)措施，其落腳點(diǎn)是建立問(wèn)題發(fā)現(xiàn)及處理機(jī)制。
安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系在電力營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)的關(guān)鍵因素就是用戶(hù)管理的規(guī)范、質(zhì)量、安全。規(guī)范，即各類(lèi)業(yè)務(wù)是否按規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦結(jié)，是否按程序辦理，有無(wú)違規(guī)收費(fèi)行為，是否存在違反十項(xiàng)承諾及十個(gè)不準(zhǔn)的行為，是否有違反有關(guān)法律規(guī)章的行為；質(zhì)量，即是否建立服務(wù)質(zhì)量分析制度，是否有服務(wù)質(zhì)量責(zé)任追究制度，對(duì)各類(lèi)投訴、舉報(bào)的處理及答復(fù)程序是否合理、是否有服務(wù)改進(jìn)的舉措等；安全，即客戶(hù)安全服務(wù)。
合同中是否明確供用電雙方的安全責(zé)任、是否有對(duì)客戶(hù)端安全檢查評(píng)價(jià)的措施、是否建立客戶(hù)安全防范措施等。重點(diǎn)主要是以下幾方面的風(fēng)險(xiǎn)管控。
1用戶(hù)接入風(fēng)險(xiǎn)管控。
用戶(hù)接入業(yè)務(wù)流程大致是：客戶(hù)申請(qǐng)-現(xiàn)場(chǎng)勘查-供電方案確定與答復(fù)-設(shè)計(jì)審核與施工-中間檢查與竣工驗(yàn)收-簽訂合同與風(fēng)險(xiǎn)告知-裝表與接電-資料歸檔與服務(wù)評(píng)價(jià)。其中用戶(hù)接入控制風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵點(diǎn)在于四個(gè)方面：
1.1現(xiàn)場(chǎng)勘查及供電方案存在主要風(fēng)險(xiǎn)：重要負(fù)荷識(shí)別不準(zhǔn)確導(dǎo)致供電中斷，供電方案不合理導(dǎo)致客戶(hù)質(zhì)疑、投訴，供電方案不合理造成供電線路或公變超載。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：1、遵守法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)要求。2、關(guān)注電網(wǎng)現(xiàn)狀。3、執(zhí)行供電方案審查制度。4、執(zhí)行客戶(hù)諧波源管理。5、落實(shí)客戶(hù)繼電保護(hù)方式。
1.2用電受電工程設(shè)計(jì)存在主要風(fēng)險(xiǎn)：客戶(hù)受電工程設(shè)計(jì)文件審核不到位導(dǎo)致工程缺陷，用戶(hù)新設(shè)備接入設(shè)計(jì)未考慮控制客戶(hù)端諧波。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：1、審核設(shè)計(jì)單位資質(zhì)。2、關(guān)注設(shè)計(jì)文件的完整性、準(zhǔn)確性。3、執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部設(shè)計(jì)相關(guān)制度。4、提升企業(yè)審核人員業(yè)務(wù)能力。
1.3中間檢查與竣工驗(yàn)收存在主要風(fēng)險(xiǎn)：中間檢查與竣工檢驗(yàn)不規(guī)范導(dǎo)致工程缺陷。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：1、關(guān)注隱蔽工程施工質(zhì)量。2、嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。
1.4簽訂合同及風(fēng)險(xiǎn)告知存在主要風(fēng)險(xiǎn)：未與客戶(hù)簽訂合同或合同超過(guò)有效期導(dǎo)致責(zé)任不清，權(quán)益受損。未簽訂《并網(wǎng)調(diào)度協(xié)議》《調(diào)度管理協(xié)議》導(dǎo)致未能控制發(fā)電站并網(wǎng)運(yùn)行接入及運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。合同附件不完整導(dǎo)致責(zé)任不清，權(quán)益受損。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：1、先簽訂合同及協(xié)議再送電。2、逾期或發(fā)生變更的合同及時(shí)續(xù)簽或重簽。3、嚴(yán)格使用合同范本簽訂。
2用戶(hù)檢查風(fēng)險(xiǎn)管控。
用電安全檢查工作流程大致是：準(zhǔn)備工器具-進(jìn)入檢查現(xiàn)場(chǎng)-客戶(hù)用電安全檢查-核對(duì)計(jì)量裝置數(shù)據(jù)-清理現(xiàn)場(chǎng)-回顧與改進(jìn)。其中用戶(hù)檢查風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵點(diǎn)在于三個(gè)方面：
2.1進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)檢查存在主要風(fēng)險(xiǎn)：照明不足導(dǎo)致誤碰帶電設(shè)備，有毒生物導(dǎo)致人員中毒受傷。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：1、召開(kāi)工前會(huì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施進(jìn)行交底。2、正確穿戴個(gè)人防護(hù)用品，隨身攜帶強(qiáng)光手電筒。
2.2客戶(hù)配電檢查存在主要風(fēng)險(xiǎn)：高處墜落導(dǎo)致人身傷亡，誤碰帶電設(shè)備導(dǎo)致人員觸電。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：1、開(kāi)展用電檢查時(shí)，做好現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)護(hù)。2、正確穿戴個(gè)人防護(hù)用品。3、落實(shí)現(xiàn)場(chǎng)安全技術(shù)、組織措施及應(yīng)急處置。
2.3檢查結(jié)果處置存在主要風(fēng)險(xiǎn)：不符合要求的重要客戶(hù)用電設(shè)施設(shè)備造成供電中斷，對(duì)不可接受風(fēng)險(xiǎn)啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控措施。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：1、嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)確定重要客戶(hù)名單。2、正確配置重要客戶(hù)電源。3、跟蹤重要客戶(hù)安全隱患整改。4、注重重要客戶(hù)信息溝通。5、提升重要客戶(hù)應(yīng)急管理。
3客戶(hù)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。
客戶(hù)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控存在主要風(fēng)險(xiǎn)：資源配備不足，造成客戶(hù)業(yè)務(wù)辦理不便，增加辦理時(shí)間，產(chǎn)生不滿(mǎn)和投訴。服務(wù)意識(shí)淡薄、技能欠缺，影響客戶(hù)情緒，增加客戶(hù)辦理時(shí)間，易引起客戶(hù)誤解，引發(fā)矛盾。溝通機(jī)制不健全，造成客戶(hù)業(yè)務(wù)辦理不便，辦理業(yè)務(wù)時(shí)間，造成客戶(hù)不滿(mǎn)或投訴。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：1、遵守法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)要求。2、注重信息溝通的渠道、載體。3、提升崗位能力要求。4、關(guān)注組織機(jī)構(gòu)和資源配置變化。
4抄核收風(fēng)險(xiǎn)管控。
抄核收工作流程是：抄表-電費(fèi)核算-電費(fèi)收繳-電費(fèi)賬目處理-電費(fèi)異常處理及反饋-回顧改進(jìn)。其中抄核收風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵點(diǎn)在于三個(gè)方面：
4.1抄表存在主要風(fēng)險(xiǎn)：抄表差錯(cuò)導(dǎo)致電費(fèi)損失或客戶(hù)投訴。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：
1、嚴(yán)格執(zhí)行抄表管理工作標(biāo)準(zhǔn)。
2、規(guī)范工作流程。
3、加強(qiáng)抄表質(zhì)量管理（稽查）。
4、采用自動(dòng)化抄表方式。
4.2電費(fèi)核算存在主要風(fēng)險(xiǎn)：電價(jià)執(zhí)行差錯(cuò)導(dǎo)致投訴。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：
1、規(guī)范工作流程。
2、開(kāi)展培訓(xùn)，強(qiáng)化人員技能。
3、加強(qiáng)電費(fèi)核算質(zhì)量管理（稽查）。
4.3電費(fèi)收繳存在主要風(fēng)險(xiǎn)：電費(fèi)現(xiàn)金管理不到位導(dǎo)致電費(fèi)損失。欠費(fèi)停電執(zhí)行不規(guī)范導(dǎo)致客戶(hù)投訴、不良影響。
風(fēng)險(xiǎn)控制措施：
1、電費(fèi)日結(jié)日清。
2、配備必要的安全保障設(shè)施。
3、規(guī)范供用電合同。
4、履行告知義務(wù)、審批、執(zhí)行手續(xù)。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇四
摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)內(nèi)建筑工程行業(yè)得到了蓬勃發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，為了確保在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占據(jù)有利地位，建筑工程行業(yè)必須要逐步提升自己的綜合能力，而管理對(duì)于每一個(gè)建筑工程企業(yè)來(lái)說(shuō)都是必不可少的，要想保證工程項(xiàng)目的順利建設(shè)，就需要加強(qiáng)工程管理。風(fēng)險(xiǎn)管理作為建筑工程管理當(dāng)中最重要的組成部分，對(duì)建筑工程的質(zhì)量安全有著極其重要的影響。從風(fēng)險(xiǎn)管理的意義著手，探究建筑工程管理中風(fēng)險(xiǎn)管理的方式。
關(guān)鍵詞：建筑工程；工程管理；風(fēng)險(xiǎn)管理。
自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)得到了持續(xù)增長(zhǎng)，為建筑工程行業(yè)的發(fā)展提供了一個(gè)便利條件，而隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建筑工程行業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸增加，再加上在實(shí)際的施工過(guò)程中缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，這就導(dǎo)致建筑工程很容易受到各種因素的影響，進(jìn)而使施工進(jìn)度緩慢。因此，加強(qiáng)對(duì)建筑工程的風(fēng)險(xiǎn)管理顯得十分必要。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇五
就目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形式來(lái)看，金融危機(jī)的席卷使我國(guó)企業(yè)面臨著非常嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式，企業(yè)要在這種惡劣的市場(chǎng)環(huán)境中立足就必須保證自身資源充足的同時(shí)具備各種應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題的應(yīng)變能力。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中重要的環(huán)節(jié)之一，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)直接影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)必須督促自身積極構(gòu)建一個(gè)科學(xué)、合理、可行的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并且充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和必要性，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防和處理，從而保證企業(yè)能夠獲得一定的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)容
無(wú)論企業(yè)的規(guī)模、收益如何，一旦設(shè)計(jì)到稅務(wù)問(wèn)題，就不可避免的存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。企業(yè)存在的目標(biāo)是為了盈利，所以開(kāi)展的活動(dòng)也都是圍繞經(jīng)濟(jì)效益而開(kāi)展，納稅行為也不例外。許多企業(yè)采取各種形式去逃稅、漏繳稅，雖然為企業(yè)謀得了短期經(jīng)濟(jì)效益，但是卻為企業(yè)的發(fā)展埋下了深深的風(fēng)險(xiǎn)隱患。通常情況下，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大多就是企業(yè)未按相關(guān)稅收政策而發(fā)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)以及盲目進(jìn)行節(jié)稅而放大了某些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)方面。按照涉稅環(huán)節(jié)的不同可以將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大致劃分為：第一，由于企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不合理或業(yè)務(wù)流程制定不規(guī)范而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；第二，沒(méi)有完全領(lǐng)悟稅收政策而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在收入、成本、費(fèi)用以及特殊項(xiàng)目的確認(rèn)上，如優(yōu)惠稅率的使用等;第三，由于財(cái)務(wù)處理不當(dāng)或者關(guān)聯(lián)交易而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)內(nèi)部融資等；第四，發(fā)票管理和稅務(wù)處理引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如增值稅發(fā)票的保管、營(yíng)業(yè)稅的處理等;第五，在繳稅申報(bào)及繳納的過(guò)程中，由于不及時(shí)性或其他問(wèn)題而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。按照稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度可以將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為：第一，資金風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)造成直接的影響；第二，違法風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)相關(guān)工作人員在納稅處理上有意無(wú)意的違法行為有可能直接構(gòu)成犯罪；第三，信譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)，一旦企業(yè)涉及稅收違法政策被暴露出來(lái)，會(huì)直接對(duì)公司的聲譽(yù)造成惡劣的影響；第四，稅收政策風(fēng)險(xiǎn)，這是企業(yè)違反了一些稅收法律相關(guān)規(guī)定而導(dǎo)致的`無(wú)形損失。
三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
從目前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀來(lái)看，可以從主觀和客觀原因來(lái)分析。從主觀原因的分析主要從四個(gè)方面來(lái)體現(xiàn)：第一，企業(yè)納稅意識(shí)薄弱，忽視了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性；第二，企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制設(shè)置不合理，導(dǎo)致內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理秩序管理；第三，企業(yè)對(duì)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)管機(jī)制設(shè)置不合理，制度不監(jiān)督；第四，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員綜合素質(zhì)低，專(zhuān)業(yè)能力有限，對(duì)稅收政策的理解不夠全面。從客觀原因的分析主要從三個(gè)方面來(lái)體現(xiàn)：第一，目前我國(guó)企業(yè)稅務(wù)制度不健全，漏洞太多；第二，具體稅務(wù)執(zhí)法工作落實(shí)不到位，需要進(jìn)一步規(guī)范；第三，稅收政策自身存在不確定性的特征，企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)因?yàn)楦髯缘睦婕俺霭l(fā)點(diǎn)不同，博弈在二者之間總是客觀存在。就目前而言，產(chǎn)生企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀原因一時(shí)之間難以消除，企業(yè)對(duì)于此也是無(wú)能為力，唯有從主觀原因著手，不斷增強(qiáng)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)建完善的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
四、構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的具體途徑
（一）構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的理論基礎(chǔ)
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅有內(nèi)部和外部的原因，也有主觀和客觀的原因，因此要解決一系列企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，要求企業(yè)必須把握構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的理論基礎(chǔ)，如全面風(fēng)險(xiǎn)理論，全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論主要由內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制策略、信息溝通、問(wèn)題監(jiān)察等八個(gè)部分組成，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)以此為理論基礎(chǔ)，詳細(xì)的了解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程和方法，及時(shí)準(zhǔn)確的編制企業(yè)適用的稅法規(guī)范制度并不斷更新；建立及完善健全的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系及更新系統(tǒng)，保障企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)與國(guó)家法律規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)保持一致，以此來(lái)構(gòu)建科學(xué)的、全面的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)、有效且全面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。
（二）制定風(fēng)險(xiǎn)控制流程，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)
我國(guó)稅務(wù)局頒布的《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指引》的文獻(xiàn)，其中明確指出了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，并且為一些具體的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題提出了解決方案和措施，不僅為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指明了方向，同時(shí)也使得企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了政策依據(jù)。企業(yè)應(yīng)該在圍繞《指引》展開(kāi)一系列企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取人工控制機(jī)制或自動(dòng)化控制機(jī)制，建立預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制機(jī)制。針對(duì)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的管理職責(zé)與業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的控制措施；協(xié)同相關(guān)職能部門(mén)，管理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，聯(lián)系企業(yè)具體實(shí)際情況，制定出科學(xué)合理的，適合企業(yè)發(fā)展的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并且嚴(yán)格落實(shí)制度具體方案，最大限度的控制企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，杜絕企業(yè)偷稅漏稅等違法行為，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建。
（三）遵循構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的特殊原則
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建要求企業(yè)必須遵循及時(shí)準(zhǔn)確申報(bào)、按時(shí)繳納、絕不拖欠的特殊原則，堅(jiān)決履行企業(yè)納稅任務(wù)，盡可能的降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)正常運(yùn)作的影響。除此之外，構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系要求企業(yè)還用遵循成本效益、全面性、可操作性、目標(biāo)導(dǎo)向性以及有效性等原則，幫助企業(yè)成功化解各種稅務(wù)問(wèn)題，并且為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供指引，從而促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建。
（四）提高稅務(wù)風(fēng)管理人員對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員普遍風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，這也是制約企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的一大問(wèn)題，作為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主心骨，不僅要不斷提升自身綜合素質(zhì)及專(zhuān)業(yè)水平，同時(shí)也要不斷提高自己的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能有效地促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展，避免出現(xiàn)因?yàn)椤爸\私利”、“中飽私囊”等的現(xiàn)象。同時(shí)增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)知能力，最大限度的降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶給企業(yè)的損失。
（五）規(guī)劃稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的影響可大可小，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)也有多種策略，可分為可接受、逃避、轉(zhuǎn)移、小心管理等。因此，在處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上可按照稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害程度來(lái)選擇應(yīng)對(duì)策略，對(duì)于比較容易發(fā)生且風(fēng)險(xiǎn)影響大的風(fēng)險(xiǎn)盡可能的避免；對(duì)于比較容易發(fā)生但危害程度小的可選擇轉(zhuǎn)移；對(duì)于發(fā)生幾率小危害程度也小的風(fēng)險(xiǎn)可選擇小心管理的策略，盡量控制風(fēng)險(xiǎn)使其合理化；對(duì)于發(fā)生幾率和危害程度都小的風(fēng)險(xiǎn)，就可以選擇可接受，適當(dāng)適量的風(fēng)險(xiǎn)反而有利于推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。
五、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，為保障企業(yè)稅務(wù)管理工作的有效開(kāi)展，必須遵循納稅原則，把握全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理論基礎(chǔ)，重視相關(guān)的政策依據(jù)，重視稅務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)，構(gòu)建一整套科學(xué)且全面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，增強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理水平，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)軟實(shí)力，鞏固企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)地位，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇六
隨著內(nèi)部控制制度建設(shè)的不斷加強(qiáng)，內(nèi)部審計(jì)不僅可以監(jiān)督和評(píng)價(jià)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，而且可以為企業(yè)管理者提供咨詢(xún)和參謀服務(wù)，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力?；诖?，闡述了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題，提出相應(yīng)的解決方法，為完善中國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)運(yùn)行機(jī)制提出了相應(yīng)的建議。內(nèi)部審計(jì)作用風(fēng)險(xiǎn)合作機(jī)制一、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用風(fēng)險(xiǎn)是指某種不利因素產(chǎn)生的可能性，它可能既帶來(lái)?yè)p失也帶來(lái)機(jī)會(huì)。公司可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)有：（1）組織機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)；（2）人員素質(zhì)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的適應(yīng)及對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的認(rèn)同程度；（3）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；（4）新技術(shù)采用風(fēng)險(xiǎn)；（5）信用風(fēng)險(xiǎn)；（6）內(nèi)部控制制度風(fēng)險(xiǎn)；（7）業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)；（8）資產(chǎn)的安全性；（9）決策失誤；（10）活動(dòng)執(zhí)行中偏離政策、計(jì)劃、程序，影響目標(biāo)和任務(wù)的完成。由于各種風(fēng)險(xiǎn)因素的綜合作用，如不及時(shí)控制，將給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)?yè)p失。實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理，就是建立風(fēng)險(xiǎn)控制體系，將風(fēng)險(xiǎn)影響因素降低，爭(zhēng)取有利結(jié)果。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源、可能的風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)征兆預(yù)測(cè)分析后，采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程關(guān)鍵所在，通常可采取消除風(fēng)險(xiǎn)起因來(lái)規(guī)避某一特定威脅，如強(qiáng)化控制降低風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)合作者分擔(dān)、投保轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)整投資回報(bào)率或其他措施等將風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的程度。二、中國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題1.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不強(qiáng)。中國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)大多設(shè)置于管理層之下，在高層管理人員的授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展工作，為管理經(jīng)營(yíng)者服務(wù)，因此內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不強(qiáng)。2.對(duì)審計(jì)資源的分配不盡合理。目前，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員往往不能夠充分利用現(xiàn)有審計(jì)資源及時(shí)、準(zhǔn)確地判斷出高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要事項(xiàng)，從而不能針對(duì)性地進(jìn)行審計(jì)，以發(fā)現(xiàn)和杜絕管理上的錯(cuò)弊和漏洞。3.審計(jì)人員配備不盡合理。中國(guó)的內(nèi)部審計(jì)人員中不少人僅熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，相當(dāng)一些審計(jì)人員不了解本單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，難以提高或保持其專(zhuān)業(yè)勝任能力。三、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中如何發(fā)揮作用1.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)熟悉公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程，有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。由于內(nèi)部審計(jì)熟悉公司業(yè)務(wù)流程和管理過(guò)程，因而具備有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，分析影響的優(yōu)勢(shì)。其面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾方面：（1）籌資和投資風(fēng)險(xiǎn)；（2）存貨風(fēng)險(xiǎn)；（3）營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)；（4）企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)；（5）資金管理與運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)；（6）人力資源風(fēng)險(xiǎn)；（7）內(nèi)部控制制度風(fēng)險(xiǎn)；（8）實(shí)際活動(dòng)偏離計(jì)劃、預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)；（9）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。2.以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，優(yōu)選審計(jì)項(xiàng)目。內(nèi)部審計(jì)范圍比較廣泛，包括檢查評(píng)價(jià)籌資與投資管理活動(dòng)、企業(yè)運(yùn)行機(jī)制與資產(chǎn)安全、資金管理以及財(cái)務(wù)核算等管理過(guò)程中的內(nèi)部控制制度與效益。對(duì)于審計(jì)計(jì)劃和項(xiàng)目的選擇，應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定優(yōu)先順序。只要存在風(fēng)險(xiǎn)暴露，不管其表現(xiàn)為實(shí)際業(yè)務(wù)偏離計(jì)劃或預(yù)算、資產(chǎn)的潛在損失還是管理與會(huì)計(jì)信息的錯(cuò)報(bào)，都應(yīng)列為審計(jì)重點(diǎn)排序。有違法違規(guī)現(xiàn)象或財(cái)務(wù)狀況不佳，或業(yè)績(jī)與計(jì)劃預(yù)算差距較大，資產(chǎn)或投資額較大，審計(jì)間隔時(shí)間較長(zhǎng)，高層管理人事調(diào)整頻繁，變更經(jīng)營(yíng)預(yù)算或改變業(yè)務(wù)流程等，都可以作為首選審計(jì)對(duì)象。3.內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)是進(jìn)行管理過(guò)程的內(nèi)控制度審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)應(yīng)是幫助管理層有效識(shí)別各種風(fēng)險(xiǎn)因素，相應(yīng)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和強(qiáng)化內(nèi)部控制制度，進(jìn)行各項(xiàng)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，將“威脅”轉(zhuǎn)化為“機(jī)會(huì)”。內(nèi)部控制是保證公司達(dá)到預(yù)定目標(biāo)的必要手段，其總體設(shè)計(jì)應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為依據(jù)，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、控制活動(dòng)、信息和溝通。管理層利用內(nèi)部控制設(shè)計(jì)公司組織機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置與管理運(yùn)行機(jī)制，建立各種控制政策、程序和措施，運(yùn)營(yíng)過(guò)程授權(quán)、操作、監(jiān)控，崗位責(zé)權(quán)分離，防止或發(fā)現(xiàn)公司職員履行職責(zé)時(shí)的嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)行為和虛假信息資料，保證資產(chǎn)的安全性和核算的真實(shí)性；了解目標(biāo)完成的情況，及時(shí)糾正偏離計(jì)劃的行為，保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)有效進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)要檢查企業(yè)管理層對(duì)各項(xiàng)制度設(shè)計(jì)的合理性與執(zhí)行的有效性，特別需關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和內(nèi)部控制不健全區(qū)域的.潛在風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)、剖析、糾正經(jīng)營(yíng)管理的缺陷，通過(guò)經(jīng)常性的監(jiān)督與評(píng)價(jià)，達(dá)到控制目的，確保目標(biāo)與預(yù)算按期完成。進(jìn)行基礎(chǔ)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)進(jìn)而開(kāi)展管理審計(jì)，都應(yīng)從與之相關(guān)的內(nèi)部控制找準(zhǔn)審計(jì)切入點(diǎn)，評(píng)價(jià)控制系統(tǒng)的充分性和有效性?？蓪⑼顿Y、資金、預(yù)算管理控制內(nèi)容作為審計(jì)重點(diǎn)范圍。四、推進(jìn)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理框架進(jìn)程，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力1.內(nèi)部審計(jì)發(fā)展要全方位轉(zhuǎn)變，營(yíng)造良好控制環(huán)境。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)多方面轉(zhuǎn)變：（1）由事后審計(jì)轉(zhuǎn)向以事前預(yù)防為主，預(yù)測(cè)和評(píng)估可能發(fā)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)，檢查現(xiàn)行制度的健全性和有效性。（2）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的科學(xué)性和合理性，將潛在風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受范圍之內(nèi)。（3）由純粹依據(jù)已有的審計(jì)準(zhǔn)則（包括政策、計(jì)劃、程序）開(kāi)展符合性測(cè)試，轉(zhuǎn)向評(píng)價(jià)現(xiàn)有控制是否能保證公司目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。（4）審計(jì)領(lǐng)域由局限于評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理與財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、真實(shí)性，拓展到測(cè)試管理信息資料與決策系統(tǒng)的效率、質(zhì)量與安全。（5）由僅靠?jī)?nèi)部審計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)內(nèi)控，轉(zhuǎn)向促進(jìn)并參與管理層的自我評(píng)價(jià)，將控制的觀念植入企業(yè)文化，營(yíng)造良好的控制環(huán)境2.創(chuàng)建良好的管理信息網(wǎng)絡(luò)資源，協(xié)助機(jī)構(gòu)增強(qiáng)抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力。決策失誤是風(fēng)險(xiǎn)損失的開(kāi)始，依據(jù)錯(cuò)誤的信息決策，后果必然不利。建立良好的管理信息網(wǎng)絡(luò)從而有效實(shí)施，采取科學(xué)手段量化風(fēng)險(xiǎn)，可推動(dòng)公司各方面的變革，增強(qiáng)企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)的應(yīng)變能力，取得競(jìng)爭(zhēng)、贏利優(yōu)勢(shì)。為保證決策的科學(xué)性，確立正確的戰(zhàn)略目標(biāo)與發(fā)展方向，所依據(jù)信息應(yīng)全面真實(shí)、來(lái)源可靠、表達(dá)正確，管理信息網(wǎng)絡(luò)要高效安全。選擇良好的媒介進(jìn)行傳遞，對(duì)敏感信息的接觸進(jìn)行授權(quán)限制，維護(hù)信息渠道暢通，網(wǎng)絡(luò)安全統(tǒng)一。信息必須既能涵蓋公司全部重要活動(dòng)，又能滿(mǎn)足管理層了解市場(chǎng)狀況，掌握與公司有相關(guān)利益各方綜合情況的要求。決策之前還應(yīng)作到預(yù)測(cè)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)因素、量化風(fēng)險(xiǎn)因素，實(shí)施相應(yīng)對(duì)策。參考文獻(xiàn)：[1]王保軍，林軍.創(chuàng)新企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理的實(shí)踐[j].現(xiàn)代審計(jì)，，（9）.[2]程新生，張宜.中國(guó)制造業(yè)上市公司內(nèi)部審計(jì)模式實(shí)證研究[j].審計(jì)研究，，（1）.[3]郁衛(wèi)紅.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)定位問(wèn)題的思考[j].甘肅農(nóng)業(yè)，2005，（1）.
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇七
目前，企業(yè)內(nèi)控管理工作中存在著很多問(wèn)題，對(duì)企業(yè)的后續(xù)發(fā)展有著很多不利影響，現(xiàn)對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行如下分析。
第一，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度仍然不夠完善，監(jiān)督不到位。
在企業(yè)內(nèi)控管理工作中，我們不難發(fā)現(xiàn)監(jiān)督權(quán)力大多掌握在企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)人手中，導(dǎo)致企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督職能內(nèi)嚴(yán)重削弱，如同虛設(shè)，流于形式，難以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督作用，導(dǎo)致企業(yè)違法亂紀(jì)現(xiàn)象仍然十分猖獗，得不到遏制和有效約束和制裁。
第二，企業(yè)信息核算出現(xiàn)失真現(xiàn)象。
甚至對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行亂擠亂攤，工資、獎(jiǎng)金和福利分配嚴(yán)重不合理，逃稅漏稅，導(dǎo)致企業(yè)信息難以進(jìn)行正確核算，出現(xiàn)失真現(xiàn)象，給企業(yè)和國(guó)家的健康發(fā)展帶來(lái)很大的危害。
第三，企業(yè)內(nèi)控管理工資缺乏規(guī)范性。
根據(jù)企業(yè)內(nèi)控管理的調(diào)查和數(shù)據(jù)表明，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理中存在著很多不規(guī)范現(xiàn)象，甚至有些企業(yè)的內(nèi)控管理工作幾乎形同虛設(shè)，處于癱瘓狀態(tài)。
例如對(duì)于單位物品購(gòu)買(mǎi)以及出差報(bào)銷(xiāo)審查不嚴(yán)格，導(dǎo)致偽造發(fā)票、虛偽造的發(fā)票現(xiàn)象嚴(yán)重，原始憑證和記賬憑證不能夠符合相關(guān)規(guī)定和要求，給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的損失。
企業(yè)內(nèi)控管理隨讓并不能從根本上完全消除企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，但是能夠?qū)ζ髽I(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估和進(jìn)行意識(shí)控制，加大企業(yè)內(nèi)控管理的宣傳力度，以便使得企業(yè)員工能夠?qū)?huì)計(jì)內(nèi)控管理有個(gè)正確的認(rèn)識(shí)和理解，為企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立和健全提供便利基礎(chǔ)。
強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控管理，單靠企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的努力是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要企業(yè)廣大員工的踴躍參與，在領(lǐng)導(dǎo)給予充分重視的基礎(chǔ)上，調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的積極性和主動(dòng)性，將會(huì)為企業(yè)內(nèi)控管理工作提供良好的工作氛圍，促進(jìn)內(nèi)控管理工作的順利開(kāi)展。
同時(shí)，企業(yè)內(nèi)控管理離不開(kāi)其他部門(mén)的密切合作與配合，只有企業(yè)各個(gè)部門(mén)進(jìn)行通力合作，共同承擔(dān)內(nèi)控責(zé)任，才能健全內(nèi)控管理制度，使內(nèi)控管理在企業(yè)發(fā)展中的作用得到充分發(fā)揮。
(二)提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)技能和綜合素質(zhì)。
提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)技能和綜合素質(zhì)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行。
第一，在聘用企業(yè)會(huì)計(jì)人員時(shí)，果斷提高其就業(yè)門(mén)檻，規(guī)定沒(méi)有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的求職者一律進(jìn)行回絕，堅(jiān)決杜絕無(wú)證人員從事會(huì)計(jì)工作。
第二，加大對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員進(jìn)行全方位教育的力度，包括職業(yè)道德、法律意識(shí)以及反腐倡廉等多個(gè)方面。
一旦發(fā)現(xiàn)違反職業(yè)道德規(guī)范的人員，必須進(jìn)行嚴(yán)格的處理，以便約束和規(guī)范會(huì)計(jì)人員的行為活動(dòng)，強(qiáng)化他們的職業(yè)道德觀念，嚴(yán)格按照內(nèi)控管理制度進(jìn)行操作，具備高度的事業(yè)心和責(zé)任感。
第三，企業(yè)應(yīng)該積極引進(jìn)高技能高素質(zhì)的復(fù)合型會(huì)計(jì)人員，對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理輸入新鮮的血液，改善和調(diào)整企業(yè)會(huì)計(jì)工作的不良風(fēng)氣，從而從整體上提高企業(yè)會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)技能和綜合素質(zhì)。
企業(yè)會(huì)計(jì)工作要想實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和科學(xué)化，必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立和健全工作。
首先，企業(yè)各個(gè)崗位的職責(zé)和分工要明確。
確保他們之間能夠進(jìn)行相互制約，促進(jìn)內(nèi)控管理系統(tǒng)的構(gòu)建和有效實(shí)施。
其次，對(duì)會(huì)計(jì)處理程序進(jìn)行不斷的建立和完善。
嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)憑證，根據(jù)往來(lái)客戶(hù)和項(xiàng)目名稱(chēng)來(lái)對(duì)明細(xì)賬、專(zhuān)賬進(jìn)行設(shè)置和核算，并保證財(cái)務(wù)收支全部歸到賬戶(hù)管理的范疇，從而完善企業(yè)會(huì)計(jì)處理程序，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化科學(xué)化和標(biāo)準(zhǔn)化。
三、結(jié)束語(yǔ)。
綜上所述，企業(yè)只有不斷強(qiáng)化內(nèi)控管理，建立健全內(nèi)控管理制度，才能降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)營(yíng)造一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境，使企業(yè)能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇八
摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力的增大，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越多。其中，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益增加，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展構(gòu)成了很大的影響。本文首先闡述了內(nèi)部審計(jì)的概念，然后分析了山西內(nèi)部審計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，最后結(jié)合實(shí)際情況，提出內(nèi)部審計(jì)的管理策略。
審計(jì)最早產(chǎn)生于二十世紀(jì)初的美國(guó)，當(dāng)時(shí)的一些美國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，為了揭發(fā)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄中可能產(chǎn)生的錯(cuò)誤和弊端，就采取派出專(zhuān)門(mén)人員對(duì)本企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行巡回審計(jì)的方法，取得了非常好的效果，這就是內(nèi)部審計(jì)的雛形。到了三、四十年代，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)隨著大型企業(yè)的逐漸增多得到了進(jìn)一步的發(fā)展。1941年，美國(guó)創(chuàng)建了“內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)”，隨后制定了《內(nèi)部審計(jì)職責(zé)條例》，明確了內(nèi)部審計(jì)的工作范圍及人員職責(zé)。到了七十年代后期，在內(nèi)部審計(jì)工作廣泛開(kāi)展并取得更多經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，該協(xié)會(huì)又制定了《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和配備人員的要求以及內(nèi)部審計(jì)的工作范圍和工作執(zhí)行程序等作了原則規(guī)定，使內(nèi)部審計(jì)工作有章可循。至此，美國(guó)的內(nèi)部審計(jì)日臻成熟和完善。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要獨(dú)立于企業(yè)行政管理系統(tǒng)之外。山西的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主要有三種管理模式，即總經(jīng)理(或總會(huì)計(jì)師)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)、董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)，筆者比較傾向于第三種模式。大家知道，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)不僅僅是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況的事后監(jiān)督，而且是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事前、事中、事后全過(guò)程的監(jiān)督，還要對(duì)企業(yè)制定政策的過(guò)程和決策過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，如果采取前兩種模式，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性肯定會(huì)受到不同程度的限制，只有在企業(yè)監(jiān)事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，其獨(dú)立性、客觀性和權(quán)威性才能得到保障，因而才能最大限度地維護(hù)廣大股東的合法權(quán)益。
內(nèi)部審計(jì)要從“監(jiān)督管理型”向“監(jiān)督服務(wù)型”轉(zhuǎn)變，也就是要“寓監(jiān)督于服務(wù)之中”。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)制定的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定：內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢(xún)活動(dòng)，其目的在于增加企業(yè)價(jià)值和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。這就是說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督過(guò)程中要強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，注重對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，不僅要指出企業(yè)決策過(guò)程、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程以及管理過(guò)程中的問(wèn)題，更重要的是要提出科學(xué)的改進(jìn)意見(jiàn)和建議，幫助企業(yè)制定出相應(yīng)的對(duì)策和措施，促使企業(yè)管理當(dāng)局不斷提高管理水平，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)價(jià)值的最大化。
(三)人員素質(zhì)有待提高。
山西企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員要嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，自覺(jué)維護(hù)國(guó)家利益。企業(yè)利益和國(guó)家利益總體上是一致的，但有時(shí)也會(huì)發(fā)生沖突。當(dāng)企業(yè)利益和國(guó)家利益發(fā)生沖突時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員要自覺(jué)維護(hù)國(guó)家利益。具體就是，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要強(qiáng)化對(duì)日常會(huì)計(jì)核算資料的監(jiān)督檢查，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，督促企業(yè)嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收政策法規(guī)，積極主動(dòng)依法納稅，堅(jiān)決杜絕偷漏稅現(xiàn)象。
(一)完善內(nèi)部審計(jì)制度。
內(nèi)部控制目的除了保護(hù)資產(chǎn)和檢查財(cái)務(wù)資料準(zhǔn)確可靠外，更重要的是為了貫徹執(zhí)行既定的管理政策以達(dá)到系統(tǒng)目標(biāo)，同時(shí)還為了提高經(jīng)營(yíng)效率、經(jīng)濟(jì)效益。因此，要針對(duì)工作中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，幫助決策管理層不斷完善內(nèi)部控制。一個(gè)健全而有效的內(nèi)部控制制度，是減少內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最有力的保證之一。
會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)全部人員共同協(xié)作的工作，事業(yè)單位各部門(mén)管理者一定要認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的必要性，必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的指導(dǎo)，從而促使各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)項(xiàng)目順利開(kāi)展，才能有效實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，才能實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。會(huì)計(jì)控制是現(xiàn)代企業(yè)各級(jí)管理主體根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)方面以及影響和制約公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的各種因素實(shí)施約束和監(jiān)督的管理活動(dòng)。同時(shí)，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是公司內(nèi)部管理不可缺少的環(huán)節(jié)。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制實(shí)際上是公司內(nèi)部管理工作中的基礎(chǔ)，公司所有的運(yùn)營(yíng)流程和管理流程都需要納入內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的范圍以?xún)?nèi)。因此，要提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視程度。一個(gè)健全的企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系，實(shí)際上是完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。這是企業(yè)現(xiàn)代化管理的需要，是企業(yè)化經(jīng)營(yíng)和加強(qiáng)內(nèi)部管理的需要，同時(shí)也是控制不良行為的需要。只有使內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)真正成為管理的內(nèi)在需求，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制才不會(huì)流于形式，才能真正產(chǎn)生作用。
企業(yè)的財(cái)務(wù)主管部門(mén)必須加強(qiáng)對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德教育以及相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)技能的培訓(xùn)，重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)提高。要做好事業(yè)單位的會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)十分重要，所以，事業(yè)單位一定要擁有一支具備專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí)以及良好思想素質(zhì)的會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍，做到這些，才能有效保證內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施，才能充分發(fā)揮事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)管的功能。同時(shí)，企業(yè)單位各部門(mén)管理者也應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)理念的宣傳，使他們擁有正確的內(nèi)部控制觀念，落實(shí)自己的責(zé)任，從而杜絕那些違背法律的事情發(fā)生。會(huì)計(jì)人員在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢(shì)下，僅僅具有較高的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)是不夠的，還要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的品德教育、職業(yè)道德教育。在實(shí)施內(nèi)部控制中，要形成對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)人員步步跟蹤，監(jiān)督到位，具體到每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都有相關(guān)的責(zé)任人承擔(dān)。另外，在專(zhuān)業(yè)人員的選拔任用方面以德為先，凈化專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍，造就一支綜合素質(zhì)較高的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，才能保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理工作沿著健康有序的軌道良性運(yùn)轉(zhuǎn)。
參考文獻(xiàn)：
[3]黃迪嘉.淺析風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在內(nèi)審中運(yùn)用障礙及對(duì)策[j].新會(huì)計(jì)，2011(2).
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇九
出口信貸、福費(fèi)廷和保付代理是三種常用的避免外匯風(fēng)險(xiǎn)的國(guó)際信貸方式。
出口信貸，指在大型設(shè)備的出口中，一國(guó)政府為了增強(qiáng)本國(guó)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)出口產(chǎn)品提供利息補(bǔ)貼、出口信用保險(xiǎn)和貸款擔(dān)保，鼓勵(lì)本國(guó)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)提供給本國(guó)出口商或者外國(guó)進(jìn)口商較低利息的貸款，從而解決出口商資金不足或進(jìn)口商支付貨款的問(wèn)題。
福費(fèi)廷，指在遠(yuǎn)期付款的對(duì)外貿(mào)品中，貨物裝船后，出口商將經(jīng)過(guò)開(kāi)證行或者保兌行承兌的信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)，向出口商所在地的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行無(wú)追索權(quán)的融資。
保付代理，指出口商以商業(yè)信用出賣(mài)商品，于貨物裝船后將發(fā)票、提單、匯票等單據(jù)賣(mài)斷給經(jīng)營(yíng)保理業(yè)務(wù)的公司，從而取得全部或者部分貨款的融資方式。保理商購(gòu)買(mǎi)了出口商的債券后，不論其能否從進(jìn)口商處取得貨款，都不能向出口商行使追索權(quán)。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇十
現(xiàn)代內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展是一個(gè)逐步演變的過(guò)程，大致可以區(qū)分為內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制整體框架、風(fēng)險(xiǎn)管理框架三個(gè)階段。
（一）內(nèi)部控制制度階段。1936年美國(guó)頒布了《獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查》，首次定義了內(nèi)部控制：“內(nèi)部稽核與控制制度是指為保證公司現(xiàn)金和其他資產(chǎn)的安全，檢查賬簿記錄的準(zhǔn)確性而采取的各種措施和方法”，此后美國(guó)審計(jì)程序委員會(huì)又經(jīng)過(guò)了多次修改。1973年在美國(guó)審計(jì)程序公告55 號(hào)中，對(duì)內(nèi)部控制制度的定義作了如下解釋?zhuān)骸皟?nèi)部控制制度有兩類(lèi)：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和內(nèi)部管理控制制度，內(nèi)部管理控制制度包括且不限于組織結(jié)構(gòu)的計(jì)劃，以及關(guān)于管理部門(mén)對(duì)事項(xiàng)核準(zhǔn)的決策步驟上的程序與記錄。會(huì)計(jì)控制制度包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)以及與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄可靠性有直接關(guān)系的各種措施?！?BR> （二）內(nèi)部控制整體框架階段。1992年9月，coso委員會(huì)提出了報(bào)告《內(nèi)部控制——整體框架》。該框架指出“內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員影響，為經(jīng)營(yíng)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過(guò)程?！?996年底美國(guó)審計(jì)委員會(huì)認(rèn)可了coso的研究成果，并修改相應(yīng)的審計(jì)公告內(nèi)容。
（三）風(fēng)險(xiǎn)管理框架階段。2004年coso委員會(huì)發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架認(rèn)為“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證?！痹摽蚣芡卣沽藘?nèi)部控制，更有力、更廣泛地關(guān)注于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。風(fēng)險(xiǎn)管理框架包括了八大要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。
風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制關(guān)系研究回顧
在風(fēng)險(xiǎn)管理理論提出之后，理論界對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理兩者之間的關(guān)系進(jìn)行了不斷的研究。總體來(lái)說(shuō)主要有以下三種觀點(diǎn)：
（一）第一種觀點(diǎn)認(rèn)為內(nèi)部控制包含風(fēng)險(xiǎn)管理。cica（1998）將風(fēng)險(xiǎn)定義為，“一個(gè)事件或環(huán)境帶來(lái)不利后果的可能性”，闡明了風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的關(guān)系：“當(dāng)您在抓住機(jī)會(huì)和管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，您也正在實(shí)施控制”。巴塞爾委員會(huì)發(fā)布的《銀行業(yè)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)框架》中指出，“董事會(huì)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并定期檢查銀行整體戰(zhàn)略及重要制度，了解銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)，為這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定可接受的水平，確保管理層采取必要的步驟去識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)督以及控制這些風(fēng)險(xiǎn)……?！边@里顯然是把風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容納入到了內(nèi)部控制框架中。加拿大注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)（1999）認(rèn)為，“控制應(yīng)該包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與減輕”，其中的風(fēng)險(xiǎn)不僅包括與實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，而且還包括一般性的風(fēng)險(xiǎn)，如不能識(shí)別和利用機(jī)會(huì)，就不能使企業(yè)在面臨未預(yù)料到事件以及不確定信息時(shí)保持靈活性或彈性。
（二）第二種觀點(diǎn)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制。coso委員會(huì)提出的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》（2004）中明確指出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制；內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不可分割的一部分；內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的一種方式，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理比內(nèi)部控制范圍廣得多。英國(guó)turnbull委員會(huì)（2017）認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重要意義，公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)在風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演關(guān)鍵角色，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)被管理者看作是范圍更廣的風(fēng)險(xiǎn)管理的必要組成部分。
內(nèi)部控制僅是人為的分離，而在現(xiàn)實(shí)的商業(yè)行為中，它們是一體化的。laura （2003）分析了內(nèi)部控制是怎樣變?yōu)轱L(fēng)險(xiǎn)管理的，并指出，“將內(nèi)部控制定義為風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)與戰(zhàn)略制定的聯(lián)系，刻畫(huà)了內(nèi)部控制作為組織支撐的特點(diǎn)，但是，它也掩蓋了一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)：現(xiàn)在沒(méi)有人真正明自?xún)?nèi)部控制系統(tǒng)是什么。”
基于coso報(bào)告下的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理比較
現(xiàn)代理論界對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的定義各不相同，但被普遍接受的定義是國(guó)際權(quán)威機(jī)構(gòu)美國(guó)的coso委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的定義。本文以coso報(bào)告為基礎(chǔ)對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系與區(qū)別進(jìn)行研究。
（一）兩者的定義與內(nèi)涵。1992年的coso《內(nèi)部控制整合框架》將內(nèi)部控制定義為，“受董事會(huì)、管理層及其他人員影響的，為達(dá)到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠性、遵循相關(guān)法律法規(guī)等目標(biāo)提供合理保證而設(shè)計(jì)的過(guò)程?！彼ㄈ齻€(gè)目標(biāo)：與運(yùn)營(yíng)有關(guān)的目標(biāo)，即確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果；與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的目標(biāo)，即確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠；與法律法規(guī)的遵循有關(guān)的目標(biāo)，即確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遵守有關(guān)的法律法規(guī)。它由五個(gè)方面的要素組成：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。其中控制環(huán)境是基礎(chǔ)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是依據(jù)、控制活動(dòng)是手段、信息與溝通是載體、監(jiān)控是保證。
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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇十一
使用金融衍生工具指企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)以外匯為基礎(chǔ)的金融產(chǎn)品來(lái)鎖定匯率，有效地降低匯率變動(dòng)帶來(lái)的匯兌損失，從而規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)外，金融衍生工具品種豐富且已運(yùn)用得十分成熟，而我國(guó)衍生工具的使用還不夠成熟，我國(guó)銀行的衍生業(yè)務(wù)開(kāi)展尚需發(fā)展過(guò)程。我國(guó)企業(yè)在規(guī)避交易風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以考慮使用以下較為成熟金融衍生工具：
1.遠(yuǎn)期合約交易。由于相比于其他金融工具，遠(yuǎn)期合約操作比較簡(jiǎn)單，更加符合中小型企業(yè)的實(shí)際情況，因此在中小型企業(yè)中這是一種運(yùn)用得比較多的金融工具。外匯遠(yuǎn)期合約即遠(yuǎn)期結(jié)售匯，適用于外幣與人民幣的遠(yuǎn)期交易，具體來(lái)說(shuō)它是指可以辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的外匯指定銀行與客戶(hù)簽訂一份遠(yuǎn)期結(jié)售匯的協(xié)議，協(xié)議中約定未來(lái)辦理售匯或結(jié)匯的外幣幣種、匯率、期限和金額，協(xié)議到期時(shí)按照該遠(yuǎn)期協(xié)議約定的外幣幣種、匯率、期限和金額來(lái)辦理該結(jié)售匯業(yè)務(wù)。由于該業(yè)務(wù)將匯率的時(shí)間結(jié)構(gòu)從未來(lái)轉(zhuǎn)移到簽訂協(xié)議即交易發(fā)生時(shí)，事先把將來(lái)同銀行辦理售匯或結(jié)匯業(yè)務(wù)的匯率確定下來(lái)，鎖定了匯率，因此此方法可以消除大部分的外匯風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，我國(guó)開(kāi)辦外匯遠(yuǎn)期業(yè)務(wù)要遵循實(shí)需的原則，不得用于外匯投機(jī)。對(duì)于報(bào)價(jià)銀行可以根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和業(yè)務(wù)能力的大小來(lái)進(jìn)行;對(duì)于遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的期限，目前國(guó)家已放開(kāi)了對(duì)其交易期限的限制，可辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的銀行能夠自己確定展期次數(shù)和交易期限，最短期限一般為7天，最長(zhǎng)可達(dá)一年;對(duì)于交割日期既可以固定也可以選擇在事先約定的協(xié)議有效期內(nèi)的任意一天辦理資金的交割;銀行報(bào)價(jià)、交割日期、展期次數(shù)和交易期限都較為靈活。因此遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)具有操作靈活簡(jiǎn)單的特點(diǎn)，也是企業(yè)特別是中小型企業(yè)首選的規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品。
2.掉期業(yè)務(wù)。外幣與人民幣掉期業(yè)務(wù)指的是在按一種期限賣(mài)出或買(mǎi)入一定數(shù)額的某種貨幣的同時(shí)，再按另一種期限買(mǎi)入或賣(mài)出相同數(shù)額的同種外幣的一種外匯交易。掉期交易最重要的特點(diǎn)是其中的兩筆外匯交易交割期限是不同的，交割的方向相反。買(mǎi)賣(mài)的貨幣金額相等且?guī)欧N相同。由于兩個(gè)相反交易的金額與幣種相同，持有的外幣凈頭寸不會(huì)改變，在這個(gè)業(yè)務(wù)中改變的是企業(yè)持有外匯的時(shí)間結(jié)構(gòu)，因此能夠有效避免因時(shí)間不同造成的匯率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在遠(yuǎn)期外匯買(mǎi)賣(mài)后，如果因?yàn)槠渌蛐枰崆敖桓罨蛘呶茨馨磿r(shí)交割，需要進(jìn)行展期時(shí)則可以通過(guò)外匯掉期業(yè)務(wù)對(duì)原遠(yuǎn)期業(yè)務(wù)的交割時(shí)間進(jìn)行調(diào)整。雖然掉期業(yè)務(wù)在中小型企業(yè)運(yùn)用得不多，但也不失為今后考慮的一個(gè)方法。
3.外匯期貨交易。外匯期貨交易指的是交易雙方達(dá)成合約，且該合約是在期貨交易所內(nèi)通過(guò)公開(kāi)競(jìng)價(jià)達(dá)成的，合約內(nèi)容是約定在將來(lái)規(guī)定的地點(diǎn)、日期、以規(guī)定的價(jià)格賣(mài)出或買(mǎi)進(jìn)規(guī)定數(shù)量的外匯。這份期貨交易合約是一種標(biāo)準(zhǔn)化的合約，每個(gè)合約根據(jù)貨幣的種類(lèi)擁有固定的金額。并且在交易時(shí)關(guān)于交易金額、貨幣種類(lèi)和交割日期必須嚴(yán)格遵照外匯期貨市場(chǎng)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行，費(fèi)用上，買(mǎi)進(jìn)賣(mài)出時(shí)需要支付一定的手續(xù)費(fèi)，成交后還需繳納一定的保證金。
4.外匯期權(quán)。外匯期權(quán)指的是在約定的期限內(nèi)，交易雙方(在本文中即為中小型企業(yè)和可以開(kāi)展外匯期權(quán)交易的銀行)以約定的匯率和約定的數(shù)量進(jìn)行外匯出售權(quán)或購(gòu)買(mǎi)權(quán)的買(mǎi)賣(mài)。在進(jìn)行此交易時(shí)，買(mǎi)賣(mài)雙方還需要簽訂期權(quán)合約。外匯期權(quán)與其他金融衍生工具最大不同之處在于，期權(quán)的買(mǎi)方購(gòu)買(mǎi)到的是一種權(quán)利，而不是義務(wù)，買(mǎi)方有權(quán)利出售或購(gòu)買(mǎi)某種外匯，并且買(mǎi)方可以根據(jù)匯率的變動(dòng)，在對(duì)自己有利時(shí)行使這一權(quán)利即履行合約;若匯率的變動(dòng)對(duì)自己不利時(shí)則可以放棄這一權(quán)利。放棄期權(quán)時(shí)買(mǎi)方唯一的代價(jià)就是期權(quán)費(fèi)用。因此這個(gè)損失是有限的。相反，外匯期權(quán)的賣(mài)方將這份期權(quán)的行使權(quán)賣(mài)給買(mǎi)方后，只有義務(wù)沒(méi)有權(quán)利，當(dāng)期權(quán)買(mǎi)方履行外匯期權(quán)時(shí)，賣(mài)方有必須履行的義務(wù)，而當(dāng)外匯期權(quán)的買(mǎi)方放棄履行時(shí)，賣(mài)方只可獲得期權(quán)費(fèi)用。外匯期權(quán)比外匯遠(yuǎn)期交易更具靈活性，期權(quán)的買(mǎi)方即企業(yè)可以在到期時(shí)根據(jù)當(dāng)時(shí)的合約的匯率是否有利來(lái)決定是否執(zhí)行合約，因此可以從匯率的有利變動(dòng)中獲得好處又能在很大程度上使企業(yè)規(guī)避匯率不利帶來(lái)的損失。但美中不足的是期權(quán)交易費(fèi)用遠(yuǎn)高于遠(yuǎn)期的交易費(fèi)用。簽訂外匯遠(yuǎn)期合約后到期后企業(yè)必須執(zhí)行，在匯率變動(dòng)對(duì)企業(yè)有利時(shí)可能會(huì)失去了獲利的機(jī)會(huì)。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇十二
摘要：隨著國(guó)際金融市場(chǎng)的日益活躍和拓展，物流企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)時(shí)無(wú)刻不與外匯風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，如何在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中管理好外匯風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于我國(guó)物流企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。本文分析了物流企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)及表現(xiàn)，并對(duì)我國(guó)物流企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，提出了相應(yīng)的對(duì)策。
關(guān)鍵詞：物流企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)交易風(fēng)險(xiǎn)。
物流企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)是指物流企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)外經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易管理與營(yíng)運(yùn)等活動(dòng)中，以外幣表示的資產(chǎn)（債權(quán)、權(quán)益）與負(fù)債（債務(wù)、義務(wù)）因未預(yù)料的外匯匯率的變動(dòng)而引起的價(jià)值增加或減少的可能性。外匯風(fēng)險(xiǎn)可能具有兩種結(jié)果，或是獲得利益；或是遭受損失（loss）。目前，一些國(guó)家貨幣匯率經(jīng)常動(dòng)蕩不定，國(guó)際金融市場(chǎng)變幻莫測(cè)，外匯風(fēng)險(xiǎn)對(duì)持有外匯物流企業(yè)來(lái)講已成為重要問(wèn)題。
1.交易風(fēng)險(xiǎn)。即由于外匯匯率波動(dòng)而引起的應(yīng)收資產(chǎn)與應(yīng)付債務(wù)價(jià)值變化的風(fēng)險(xiǎn)。它包括：一是以延期付款為條件進(jìn)出口的物流勞務(wù)，在貨物已發(fā)運(yùn)或勞務(wù)提供后，而物流勞務(wù)費(fèi)尚未收支這一期間，外匯匯率變化所發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn);二是以外幣計(jì)價(jià)物流企業(yè)信貸活動(dòng)，包括向外投資和向外籌資或?qū)ν鈧鶆?wù)，如遇投資本息收入的外幣匯率下降，投資的實(shí)際收益就會(huì)下降，使對(duì)外投資者蒙受損失。
2.折算風(fēng)險(xiǎn)。折算風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)常被稱(chēng)為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)或轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)、翻譯風(fēng)險(xiǎn)。它是指以外幣度量的物流企業(yè)子公司的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用和損益都需要按一定的匯率折算為物流企業(yè)母公司所在國(guó)的貨幣表示。折算風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響企業(yè)在股東和社會(huì)公眾面前的形象，甚至可能會(huì)招致企業(yè)利潤(rùn)下降和股價(jià)下跌。
3.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也稱(chēng)為經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是指物流企業(yè)由于預(yù)料之外的匯率變動(dòng)引起企業(yè)產(chǎn)量、成本和價(jià)格的變動(dòng)，使得企業(yè)收益在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)可能發(fā)生變化的潛在性風(fēng)險(xiǎn)。由于經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)預(yù)測(cè)匯率變動(dòng)方向的能力，所以，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于經(jīng)濟(jì)分析，帶有很大主觀性。
1.外匯風(fēng)險(xiǎn)在我國(guó)物流企業(yè)涉外業(yè)務(wù)中主要表現(xiàn)為交易風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)于我國(guó)大多數(shù)涉外物流企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于經(jīng)營(yíng)的國(guó)際化程度不高，它們面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于進(jìn)口付匯、出口收匯，當(dāng)企業(yè)在這些背景下產(chǎn)生了凈外幣頭寸時(shí)，由于有關(guān)匯率可能發(fā)生變動(dòng)，將使企業(yè)直接面臨外匯交易風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，我國(guó)物流企業(yè)代理出口的商品中，勞動(dòng)密集型產(chǎn)品的數(shù)量占有較高的比例，需求價(jià)格彈性較大，匯率的變動(dòng)對(duì)于產(chǎn)品的.需求有較大影響，對(duì)于物流企業(yè)企業(yè)而言就意味著面臨著匯率的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2.中國(guó)大多數(shù)物流企業(yè)缺乏外匯風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際資本雙向流動(dòng)的迅猛發(fā)展，使得我國(guó)物流企業(yè)外匯業(yè)務(wù)迅猛增長(zhǎng)，越來(lái)越多的物流頭寸于外匯風(fēng)險(xiǎn)之中，加之當(dāng)前國(guó)際金融市場(chǎng)上匯率變動(dòng)頻繁劇烈，外匯風(fēng)險(xiǎn)已成為我國(guó)物流企業(yè)普遍面臨的重大問(wèn)題。但事實(shí)上，我國(guó)大多數(shù)物流企業(yè)由于從事國(guó)際業(yè)務(wù)時(shí)間不長(zhǎng)，普遍缺乏外匯風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)對(duì)于國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中所面臨的可能的外匯風(fēng)險(xiǎn)暴露要么視而不見(jiàn)，要么抱著僥幸的心理消極應(yīng)對(duì)，對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的重要性缺乏深刻認(rèn)識(shí)。由于外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中最直接的表現(xiàn)是增加了公司運(yùn)營(yíng)的成本而不能給企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)，企業(yè)難以看到匯率風(fēng)險(xiǎn)管理所體現(xiàn)的價(jià)值，從而忽視外匯風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于物流企業(yè)從事國(guó)際業(yè)務(wù)的必要性。
3.外匯交易幣種和風(fēng)險(xiǎn)防范方法不夠豐富。
目前國(guó)內(nèi)銀行間外匯市場(chǎng)上的交易幣種僅限于人民幣對(duì)美元、歐元、港幣和日元四種貨幣。且外匯市場(chǎng)上提供企業(yè)進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)避險(xiǎn)的產(chǎn)品也十分匾乏。除四大國(guó)有銀行可以向客戶(hù)提供一年期以?xún)?nèi)遠(yuǎn)期交易外，具有保值性質(zhì)的外匯期貨、期權(quán)和掉期等衍生產(chǎn)品交易要么尚未開(kāi)展，要么市場(chǎng)規(guī)模過(guò)小而難以滿(mǎn)足企業(yè)進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)套期保值的需要。
物流企業(yè)選擇什么幣種進(jìn)行計(jì)價(jià)結(jié)算、選擇哪國(guó)的貿(mào)易伙伴、是否對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易進(jìn)行套期保值、怎樣管理其資產(chǎn)負(fù)債、如何進(jìn)行國(guó)際結(jié)算,這一系列的日?；顒?dòng)都在匯率變動(dòng)一定的情況下對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響,使外匯風(fēng)險(xiǎn)的影響結(jié)果截然不同,因此,我國(guó)物流企業(yè)要管理好外匯風(fēng)險(xiǎn),需要做以下幾方面的工作:。
對(duì)于任何一個(gè)物流企業(yè)，只要有外匯的收支，外匯風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)客觀存在。而風(fēng)險(xiǎn)的大小最終取決于風(fēng)險(xiǎn)暴露頭寸及國(guó)際外匯市場(chǎng)的變化，完全沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的外匯收支是不存在的。但如果能夠正視風(fēng)險(xiǎn)的存在，采用合適的方法，外匯風(fēng)險(xiǎn)并不是不可以化解的。對(duì)我國(guó)物流企業(yè)而言，隨著企業(yè)的發(fā)展，外匯風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)越來(lái)越多地出現(xiàn)在其日常經(jīng)營(yíng)之中。在這種情況下，加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)防范管理，首要任務(wù)就是要提高各級(jí)管理人員，特別是公司的高層決策與管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，以積極的態(tài)度來(lái)面對(duì)，積極發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，把企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)防范列為企業(yè)日常工作的一項(xiàng)重要日程，而不是消極應(yīng)對(duì)。謹(jǐn)慎對(duì)待外匯風(fēng)險(xiǎn)，以化解風(fēng)險(xiǎn)而不是投機(jī)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。
2.選擇好合同計(jì)價(jià)貨幣。
在對(duì)外貿(mào)易和資本借貸等經(jīng)濟(jì)交易中，交易雙方的簽約日期同結(jié)算或清償日期總是存在一個(gè)時(shí)間差，在匯率不斷變動(dòng)而且軟硬幣經(jīng)常更替的情況下，選擇何種貨幣作為簽訂合同時(shí)的計(jì)價(jià)貨幣或計(jì)價(jià)清償貨幣，往往成為交易雙方談判時(shí)爭(zhēng)論的焦點(diǎn)，因?yàn)樗苯雨P(guān)系到交易主體是否承擔(dān)匯率風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。首先是盡量采用本國(guó)貨幣作為計(jì)價(jià)貨幣。這樣就避免了貨幣的兌換問(wèn)題，也就不存在匯率風(fēng)險(xiǎn)。其次是物流勞務(wù)收入結(jié)算是時(shí)爭(zhēng)取選用幣值穩(wěn)定、堅(jiān)挺的“硬幣”；而物流勞務(wù)支出爭(zhēng)取選用幣值疲軟的“軟幣”。
通過(guò)預(yù)先決定匯率和金額的遠(yuǎn)期交易是一種最直接的彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)手段。假定物流企業(yè)，預(yù)定在三個(gè)月后收進(jìn)以美元計(jì)價(jià)的物流勞務(wù)款，可與銀行預(yù)先約定在三個(gè)月后賣(mài)出美元。當(dāng)美元資金一入賬就進(jìn)行交割，也就是以約定的匯率將美元賣(mài)給銀行，換成人民幣，這樣通過(guò)遠(yuǎn)期外匯交易對(duì)可能產(chǎn)生的交易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范。
該委員會(huì)由高層決策人員及專(zhuān)業(yè)的金融和財(cái)務(wù)人員組成，統(tǒng)一對(duì)全公司的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制。該委員會(huì)的日常工作以外匯分析為主，針對(duì)外匯市場(chǎng)的走勢(shì)及公司內(nèi)部的外匯收支情況，尋找發(fā)現(xiàn)外匯風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，確定外匯風(fēng)險(xiǎn)限額，參考專(zhuān)家、外匯指定銀行的意見(jiàn)制定相應(yīng)的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理方案。除了制定和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防范措施，外匯風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)完善的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告機(jī)制，建立有效的外匯風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，以月或季度為期，定期向公司管理層報(bào)告外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的情況。不僅如此，管理層的意見(jiàn)和指導(dǎo)方針以及各相關(guān)部門(mén)的意見(jiàn)也應(yīng)及時(shí)地反饋給貨幣委員會(huì)組織。完善的報(bào)告機(jī)制不僅有利于外匯風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)改進(jìn)工作，同時(shí)也有利于外匯風(fēng)險(xiǎn)管理取得良好的績(jī)效。
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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇十三
中小型企業(yè)還可以采取財(cái)務(wù)管理策略，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理中也起著比較重要的作用，對(duì)于中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，比較適用的財(cái)務(wù)管理策略就是調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債的結(jié)構(gòu)。它可以根據(jù)匯率的變化將資產(chǎn)負(fù)債的結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，在企業(yè)總收益不改變的前提下最大程度地減低風(fēng)險(xiǎn)。具體操作方法就是要使外幣資產(chǎn)與負(fù)債在數(shù)額上保持平衡，以便減小受險(xiǎn)頭寸。如果外幣是貶值的，應(yīng)通過(guò)調(diào)整側(cè)率使外幣負(fù)債盡量減少到外幣資產(chǎn)的水平。反之相反。不過(guò)這種方法在現(xiàn)實(shí)中可能難以做到，只是一種理想的做法。因此，企業(yè)常用各種金融工具來(lái)構(gòu)造方向相反、數(shù)量相等的現(xiàn)金流，使之能很好地消除外匯風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇十四
管控工作地通知》（魯安發(fā)201616號(hào)）、聊城市安委會(huì)《關(guān)于印發(fā)地通知》（聊安委辦發(fā)〔2016〕16號(hào)）、臨清市人民政府《關(guān)于建立完善風(fēng)險(xiǎn)管控和隱患排查治理雙重預(yù)防機(jī)制地通知》（臨政辦字〔2016〕17號(hào)）精神，結(jié)合我公司實(shí)際，全面體現(xiàn)預(yù)防為主地思想，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)地超前預(yù)控，持續(xù)排查和消除安全隱患，特別修訂本制度。
第二條安全隱患與安全風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)別，本制度所稱(chēng)安全隱患，是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位違反安全生產(chǎn)法律、法規(guī)、規(guī)章、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)程、安全生產(chǎn)管理制度地規(guī)定，或者其他因素在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在地可能導(dǎo)致不安全事件或事故發(fā)生地物地危險(xiǎn)狀態(tài)、人地不安全行為和管理上地缺陷，如果不及時(shí)采取措施就會(huì)導(dǎo)致事故地發(fā)生；而安全風(fēng)險(xiǎn)是指某一事故發(fā)生地可能性及其可能造成地?fù)p失地組合，它是通過(guò)評(píng)估手段進(jìn)行分級(jí)管控，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)降低到能容忍程度。
第三條各部門(mén)要把安全隱患排查治理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控作為安全生產(chǎn)基礎(chǔ)工作。
常抓不懈，建立健全安全隱患排查治理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控、建檔監(jiān)控等制度，逐級(jí)建立并落實(shí)從主要負(fù)責(zé)人到每個(gè)從業(yè)人員地隱患排查治理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控和監(jiān)控責(zé)任制。
第四條實(shí)施安全隱患和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控分級(jí)管理，定期排查、治理和報(bào)告。對(duì)安全隱患和風(fēng)險(xiǎn)要分類(lèi)定級(jí)，制定措施，落實(shí)責(zé)任，限時(shí)整改或預(yù)控，使隱患整改和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控做到“責(zé)任、措施、資金、時(shí)間、預(yù)案”五落實(shí)。
第五條實(shí)施安全隱患和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控閉環(huán)管理，建立完善地隱患排查治理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控工作機(jī)制，落實(shí)隱患排查、建檔、評(píng)估、整改、驗(yàn)收、銷(xiāo)號(hào)閉環(huán)管理，對(duì)重大安全隱患實(shí)行掛牌督辦、跟蹤治理、逐項(xiàng)銷(xiāo)號(hào)制度；落實(shí)危險(xiǎn)源辯識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、分級(jí)、分責(zé)、監(jiān)控、預(yù)警、預(yù)報(bào)制度。
第六條對(duì)于新開(kāi)工工程、新工藝、新設(shè)備、新設(shè)施、新生產(chǎn)線地投入或生產(chǎn)安全環(huán)境有變化時(shí)，未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和隱患排查或未對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、隱患采取有效管控措施地不得冒險(xiǎn)作業(yè)和施工。
第七條安全隱患治理應(yīng)堅(jiān)持“及時(shí)有效、先急后緩、先重點(diǎn)后一般、先安全后生產(chǎn)”地原則，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控應(yīng)做到使安全風(fēng)險(xiǎn)降低到能容忍程度地原則，做到不安全不生產(chǎn)，安全風(fēng)險(xiǎn)不把握不生產(chǎn)。
第八條公司是安全隱患排查、治理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理地責(zé)任主體。第九條公司總經(jīng)理是安全隱患排查、治理、整改和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理地第一責(zé)任人；公司分管副經(jīng)理，對(duì)分管范圍內(nèi)地安全隱患排查治理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理過(guò)程負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；公司安全負(fù)責(zé)人對(duì)排查出地安全隱患進(jìn)行評(píng)審，確定安全隱患級(jí)別，并對(duì)分管范圍內(nèi)地安全隱患排查治理以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理負(fù)技術(shù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；公司安全科長(zhǎng)對(duì)安全隱患排查治理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理負(fù)監(jiān)察責(zé)任。
第十條公司安全負(fù)責(zé)人對(duì)分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)地安全隱患排查治理以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理負(fù)管控責(zé)任；公司安全科對(duì)安全隱患治理以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理負(fù)監(jiān)督、監(jiān)察、歸檔和報(bào)告地責(zé)任。
第十一條公司將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、場(chǎng)所、設(shè)備發(fā)包、出租地，應(yīng)與承包、承租單位簽訂安全生產(chǎn)管理協(xié)議，并在協(xié)議中明確各方對(duì)安全隱患排查治理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控地管理職責(zé)。公司對(duì)承包、承租單位地安全隱患排查治理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控負(fù)有統(tǒng)一協(xié)調(diào)和監(jiān)督管理地職責(zé)。
第一節(jié)隱患分級(jí)分類(lèi)。
第十二條根據(jù)安全隱患危害程度和整改難度大小，安全隱患分為一般安全隱患和重大安全隱患。
一般安全隱患：是指危害和整改難度較小，發(fā)現(xiàn)后能夠立即整改排除地隱患。
重大安全隱患：是指危害和整改難度較大，應(yīng)當(dāng)全部或者局部停產(chǎn)停業(yè)，并經(jīng)過(guò)一定時(shí)間整改治理方能排除地隱患，或者因外部因素影響致使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位自身難以排除地隱患。
第十三條對(duì)查出地安全隱患要及時(shí)梳理出一般安全隱患和重大安全隱患，落實(shí)隱患治理責(zé)任主體。按照安全隱患地嚴(yán)重程度分為重大安全隱患和一般安全隱患，按照解決地難易程度分為a、b、c、d四個(gè)等級(jí)。
a級(jí)：難度很大，公司解決不了，須由地方政府協(xié)調(diào)解決地安全隱患。
b級(jí)：難度較大，安全負(fù)責(zé)人解決不了，須由公司協(xié)調(diào)解決地安全隱患。c級(jí)：難度大，車(chē)間解決不了，須由部門(mén)解決地安全隱患。d級(jí)：班組、車(chē)間、安全負(fù)責(zé)人能夠自行解決地安全隱患。
第十四條對(duì)安全隱患應(yīng)及時(shí)梳理分類(lèi)，匯總分析。從生產(chǎn)（管理）系統(tǒng)和專(zhuān)業(yè)角度對(duì)安全隱患進(jìn)行分類(lèi)。公司安全隱患分類(lèi)：管理、設(shè)備設(shè)施、作業(yè)環(huán)節(jié)、維修。
第二節(jié)安全隱患地排查治理辦法。
第十五條安全隱患排查分四級(jí)：崗位、班組、車(chē)間、公司。