內(nèi)部控制論文寫哪個(gè)企業(yè)好（實(shí)用13篇）

    大多數(shù)人都有著自己的目標(biāo)和夢(mèng)想，努力為之奮斗。總結(jié)是思考和反思的過(guò)程，通過(guò)總結(jié)我們可以提高自己的學(xué)習(xí)和工作效率?？偨Y(jié)是一個(gè)全面概括和思考的過(guò)程，以下是一些總結(jié)范文供大家參考和借鑒。
    內(nèi)部控制論文寫哪個(gè)企業(yè)好篇一
    摘要：近些年來(lái)成本意識(shí)越發(fā)深入人心，企業(yè)都開始了對(duì)成本控制的不懈探索，而生產(chǎn)成本核算是成本控制中重要的一環(huán)，也是企業(yè)核算的主要工作。在當(dāng)前激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中，進(jìn)行精細(xì)化的企業(yè)生產(chǎn)成本核算能夠大幅度降低生產(chǎn)成本，為企業(yè)提升經(jīng)濟(jì)效益在市場(chǎng)站穩(wěn)腳跟打下基礎(chǔ)。
    關(guān)鍵詞：生產(chǎn)成本核算；內(nèi)部控制；精細(xì)化對(duì)策。
    隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，許多企業(yè)涌入市場(chǎng)，這種情況下企業(yè)要想在同類市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，就要從成本管理方面入手，削減產(chǎn)品生產(chǎn)成本。在企業(yè)的生產(chǎn)成本控制中，首先要對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行初步調(diào)研，觀察產(chǎn)品在市場(chǎng)上的供需量，從而對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行設(shè)計(jì)并控制生產(chǎn)支出，為企業(yè)的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。在現(xiàn)代激烈的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中，如何有效地進(jìn)行成本控制管理，將成本降到最低是每個(gè)企業(yè)管理者都在思考的。本文即對(duì)有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)成本核算內(nèi)部控制的精細(xì)化對(duì)策進(jìn)行探討。
    一、企業(yè)成本控制的過(guò)程。
    按照產(chǎn)品的生產(chǎn)來(lái)鐘，其成本控制分為前中后三個(gè)過(guò)程。在生產(chǎn)產(chǎn)品之前，成本控制首先要對(duì)產(chǎn)品的市場(chǎng)行情有所了解，包括市場(chǎng)價(jià)格、飽和度、盈利、市場(chǎng)需求、客戶消費(fèi)能力等，在對(duì)這些情況進(jìn)行掌握后要進(jìn)行產(chǎn)品的研發(fā)設(shè)計(jì)，用最小的產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用來(lái)?yè)Q取最大的經(jīng)濟(jì)效益。這時(shí)候所要花費(fèi)的成本包括設(shè)計(jì)費(fèi)用、材料費(fèi)用、工藝成本、人力費(fèi)用等，對(duì)這些費(fèi)用做一個(gè)大致的估算，將金額控制在一個(gè)額度限制內(nèi)，對(duì)生產(chǎn)做一個(gè)提前的控制。而在生產(chǎn)過(guò)程中成本控制包括人工費(fèi)用、材料費(fèi)用、設(shè)備費(fèi)用等，相比于其他階段產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中的成本控制是動(dòng)態(tài)的，隨著生產(chǎn)過(guò)程的進(jìn)行而被實(shí)時(shí)進(jìn)行成本監(jiān)控。而說(shuō)到實(shí)時(shí)監(jiān)控就不得不提計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，正是因?yàn)閼?yīng)用了軟件來(lái)幫助企業(yè)對(duì)成本在生產(chǎn)中的波動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控和計(jì)算，才能讓成本控制更加精細(xì)。生產(chǎn)后環(huán)節(jié)即銷售環(huán)節(jié)，這個(gè)階段的成本輸出較其他階段少一些，主要包含在產(chǎn)品的運(yùn)輸、包裝和宣傳上，還有諸如廣告費(fèi)、代言費(fèi)等。在對(duì)這些費(fèi)用控制的基礎(chǔ)上要做好產(chǎn)品售價(jià)的定位，為了銷售量必要的時(shí)候可以進(jìn)行促銷活動(dòng)，但促銷的價(jià)格、時(shí)間有待商榷。銷售的同時(shí)也要注意反饋工作的進(jìn)行，即將產(chǎn)品銷售中的各種信息如客戶對(duì)產(chǎn)品的態(tài)度、產(chǎn)品的優(yōu)缺點(diǎn)、價(jià)格方面是否需要調(diào)整等反饋回企業(yè)，從而在下一次的生產(chǎn)中對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，使產(chǎn)品更符合客戶的需求，從而在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中更具優(yōu)勢(shì)。
    二、生產(chǎn)成本核算內(nèi)部控制的精細(xì)化對(duì)策。
    （一）從外界學(xué)習(xí)先進(jìn)控制經(jīng)驗(yàn)。
    我國(guó)的企業(yè)成本控制起步較晚，雖然目前大勢(shì)是企業(yè)注意到了成本控制的作用并積極進(jìn)行成本控制，但由于缺乏經(jīng)驗(yàn)，大部分企業(yè)的.成本控制都達(dá)不到預(yù)期的效果，有的甚至流于形式。一般來(lái)說(shuō)每個(gè)企業(yè)的發(fā)展情況都不一樣，因此每個(gè)企業(yè)要進(jìn)行的成本控制也不一樣，但就控制措施和手段、理念來(lái)說(shuō)，還是有許多共通之處的，因此企業(yè)可以從外界那些成本管理先進(jìn)的企業(yè)中學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，加大對(duì)自身成本的控制力度，盡量減少企業(yè)的生產(chǎn)成本。在企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)成本控制中，大多數(shù)企業(yè)將主要注意力集中在產(chǎn)品的生產(chǎn)過(guò)程，這是正確的，要在產(chǎn)品的生產(chǎn)過(guò)程中對(duì)一切涉及成本的工作進(jìn)行管理，但與此同時(shí)，生產(chǎn)產(chǎn)品前的市場(chǎng)調(diào)研階段和銷售中的反饋階段也是成本控制中不可或缺的，它們分別為產(chǎn)品的生產(chǎn)成本控制提供不同的市場(chǎng)信息，如市場(chǎng)售價(jià)及盈利、客戶需求及滿意程度，要在這些信息的基礎(chǔ)上對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行研發(fā)設(shè)計(jì)和成本控制。
    （二）加快成本控制觀念的推行。
    在如今競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇的市場(chǎng)情況下，企業(yè)必須快速適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境，尤其是管理階層，要主動(dòng)學(xué)習(xí)與成本控制有關(guān)的概念與知識(shí)。在這個(gè)基礎(chǔ)上，企業(yè)要將成本控制理念在整個(gè)企業(yè)內(nèi)部推行，上至經(jīng)理下至基層工人，都要掌握一些基礎(chǔ)的成本控制觀念，并能夠在生產(chǎn)實(shí)際中運(yùn)用，如生產(chǎn)工人不斷對(duì)機(jī)械設(shè)備及其生產(chǎn)流程進(jìn)行優(yōu)化，使產(chǎn)品生產(chǎn)所需的成本更少，或者加強(qiáng)與客戶的聯(lián)系，從而獲取他們對(duì)產(chǎn)品的第一手需要，在產(chǎn)品方面做出整改，減少浪費(fèi)。除了學(xué)習(xí)已有的成本控制意識(shí)和方法外，企業(yè)也要推陳出新，在舊的基礎(chǔ)上結(jié)合企業(yè)自身實(shí)況進(jìn)行思維的創(chuàng)新，對(duì)成本控制方法進(jìn)行創(chuàng)新，使其控制效率更高，從而在競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)地位。
    （三）在人工和設(shè)備上下功夫。
    撇去材料不談，人工和設(shè)備是產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中的兩大成本控制因素，因此在這兩方面做文章是必須的。對(duì)于人工來(lái)說(shuō)，有許多生產(chǎn)工人的勞動(dòng)技能不過(guò)關(guān)，這導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)效率大為降低，若是對(duì)這些員工加大培訓(xùn)力度，促使生產(chǎn)率增加，也就相當(dāng)于成本控制；而設(shè)備作為生產(chǎn)的主力軍，平日做好維修和損耗查看工作，能夠大大降低生產(chǎn)的成本，而有些新設(shè)備能夠極大地提升生產(chǎn)率，購(gòu)進(jìn)新設(shè)備也就相當(dāng)于成本控制措施。
    三、結(jié)語(yǔ)。
    在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的情況下，只有實(shí)行成本的精細(xì)化控制，減少企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中的費(fèi)用，才能在經(jīng)濟(jì)效益上獲得更多，確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。
    參考文獻(xiàn):。
    [2]乞金根.工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)成本核算中的內(nèi)部控制措施[j].現(xiàn)代商業(yè),,23:97.
    內(nèi)部控制論文寫哪個(gè)企業(yè)好篇二
    點(diǎn)。但是內(nèi)部控制的有效性通常取決于執(zhí)行人，因此企業(yè)的員工的能力與誠(chéng)信方面是控制環(huán)境中不可缺少的因素。在新的互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，更要適合當(dāng)前形勢(shì)，制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。
    在信息技術(shù)環(huán)境下，管理層更要著眼于識(shí)別和評(píng)估其面臨的風(fēng)險(xiǎn)：
    (一)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的生存和競(jìng)爭(zhēng)能力產(chǎn)生重要的影響。企業(yè)要迅速地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，確定可以承受的風(fēng)險(xiǎn)水平。在互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品紛繁多樣的今天，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)往往比以往變得更加困難。面臨海量信息之間，更要提高自己的信息過(guò)濾和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。如，很多企業(yè)當(dāng)前都會(huì)運(yùn)用阿里巴巴，或者京東商場(chǎng)等互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)進(jìn)行交易;運(yùn)用支付寶，微信支付等互聯(lián)網(wǎng)支付工具進(jìn)行結(jié)算。這些新的互聯(lián)網(wǎng)工具都是現(xiàn)代的企業(yè)必須面對(duì)并且無(wú)法回避的。企業(yè)就應(yīng)當(dāng)識(shí)別這些互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)，以及采取措施來(lái)管理這些風(fēng)險(xiǎn)。
    (二)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)擴(kuò)張的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。快速的業(yè)務(wù)擴(kuò)張可能會(huì)是內(nèi)部控制難以應(yīng)對(duì)，從而加強(qiáng)內(nèi)部控制失效的可能性;海外擴(kuò)張或者收購(gòu)會(huì)帶來(lái)新的并且往往是特別風(fēng)險(xiǎn)。如：巨人集團(tuán)的盲目的業(yè)務(wù)擴(kuò)張，很大程度上就是企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上的失敗，使得巨人集團(tuán)的內(nèi)部控制難以應(yīng)對(duì)，最終導(dǎo)致了整個(gè)集團(tuán)的破產(chǎn)。
    在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)該重視包括移動(dòng)互聯(lián)和社交媒體在內(nèi)的信息傳播和溝通方式。公開的溝通渠道有助于確保例外情況得到報(bào)告和處理。溝通除了采取傳統(tǒng)的政策手冊(cè)，備忘錄，電子郵件等方式，更可以運(yùn)用微信，微博等即時(shí)聊天工具。比如現(xiàn)在很多企業(yè)建立了自己的公眾微博和微信訂閱號(hào)，與外部或者內(nèi)部的利益相關(guān)者進(jìn)行信息的即時(shí)互動(dòng)，企業(yè)面臨的市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，也常?？梢酝ㄟ^(guò)微博或微信的轉(zhuǎn)載或者轉(zhuǎn)發(fā)為員工和公眾所知。如小米公司，巧妙運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)與客戶進(jìn)行溝通，在小米品牌建設(shè)的整個(gè)過(guò)程，讓客戶通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)參與進(jìn)來(lái)，即“兜售參與感”，精準(zhǔn)地找到目標(biāo)消費(fèi)者的需求。小米運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)的思維方式，創(chuàng)造了手機(jī)銷售量的神話，創(chuàng)造了極佳的業(yè)績(jī)。
    溝通更應(yīng)該重視客戶的反饋。在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，萬(wàn)物的直接實(shí)時(shí)鏈接使得信息反饋與用戶參與的成本維持到最低。如消費(fèi)者在天貓商城選擇企業(yè)的產(chǎn)品時(shí)，一般都會(huì)查詢其他用戶使用該產(chǎn)品的評(píng)價(jià)，借此來(lái)幫助自己做決策。這種方式更能倒逼企業(yè)的服務(wù)能力，淘汰不良商家。這樣，任何企業(yè)都必須借助互聯(lián)網(wǎng)來(lái)傾聽消費(fèi)者的聲音，與客戶有效溝通。
    控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括與授權(quán)，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，信息處理，實(shí)務(wù)控制和職責(zé)分離等相關(guān)的活動(dòng)。主要的控制類型包括：預(yù)防型控制，檢查型控制，手工控制和自動(dòng)控制。
    在大數(shù)據(jù)時(shí)代，大數(shù)據(jù)最本質(zhì)的應(yīng)用就是預(yù)測(cè)，它能更要突出預(yù)防型控制和自動(dòng)控制的作用。從海量的數(shù)據(jù)中分析出一定的特性，從而預(yù)測(cè)未來(lái)可能發(fā)生什么。預(yù)先制止?jié)撛趩?wèn)題或損失發(fā)生的活動(dòng)的預(yù)防性控制和設(shè)定在軟硬件中自動(dòng)化控制手段的系統(tǒng)型控制顯得更為重要?；ヂ?lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)的運(yùn)用，也使預(yù)防性控制變得更加可能。如互聯(lián)網(wǎng)巨頭谷歌公司的工程師在美國(guó)的甲型h1n1流感在美國(guó)爆發(fā)的幾周前，運(yùn)用大數(shù)據(jù)成功預(yù)測(cè)了冬季流感的傳播。谷歌通過(guò)對(duì)人們的網(wǎng)上搜索記錄，把5000萬(wàn)條美國(guó)人最頻繁檢索的詞條與美國(guó)疾控中心的流感傳播數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比。他們建立了一種唯一關(guān)注特定檢索詞條的使用頻率與流感在空間和時(shí)間的傳播之間的聯(lián)系，處理了約4.5億個(gè)不同數(shù)學(xué)模型。所以，當(dāng)20xx年甲型h1n1流感爆發(fā)時(shí)，與習(xí)慣性滯后的官方數(shù)據(jù)相比，谷歌成為了一個(gè)更有效，更及時(shí)的指示標(biāo)。
    在企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方面，互聯(lián)網(wǎng)思維方法更讓傳統(tǒng)的考核方式，可以讓傳統(tǒng)的kpi模式發(fā)生顛覆。如阿芙精油化妝品公司運(yùn)用亦工作亦游戲的業(yè)績(jī)考核方式。有些沒完成指標(biāo)的小組成員每人要吃一瓶海南最辣的小尖椒，或者臭豆腐配榴蓮。雖然這些懲罰看似娛樂(lè)化，但是每一個(gè)員工卻感到很開心，這無(wú)限激發(fā)了團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)造力。阿芙精油雖然沒有很明確的kpi，但確實(shí)一個(gè)具有互聯(lián)網(wǎng)思維公司應(yīng)當(dāng)有的做法：通過(guò)營(yíng)造員工喜歡的氛圍，讓員工有參與感，有效地進(jìn)行了企業(yè)的內(nèi)部控制。
    監(jiān)督是由適當(dāng)?shù)娜藛T，在適當(dāng)及時(shí)的基礎(chǔ)上，評(píng)估控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的情況的過(guò)程。對(duì)控制的監(jiān)督是指被審計(jì)單位評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在一段時(shí)間內(nèi)運(yùn)行有效性的控制。持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)應(yīng)當(dāng)被貫穿在企業(yè)日常重復(fù)的活動(dòng)中，包括常規(guī)的管理和監(jiān)督工作。因?yàn)橛糜诒O(jiān)督活動(dòng)的很多信息都是由被企業(yè)自己的信息系統(tǒng)產(chǎn)生的，這些信息很可能會(huì)存在錯(cuò)報(bào)，從而導(dǎo)致管理層從監(jiān)督活動(dòng)中得出錯(cuò)誤的結(jié)論。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的缺陷，就應(yīng)該設(shè)置上報(bào)和追蹤改正機(jī)制。
    互聯(lián)網(wǎng)迅速發(fā)展的今天，更需要企業(yè)加強(qiáng)自身的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和維護(hù)。不管技術(shù)怎么更新發(fā)展，內(nèi)部控制始終是必須要加以強(qiáng)調(diào)的。很多企業(yè)的并購(gòu)失敗就是應(yīng)為內(nèi)控的混亂，很多上市項(xiàng)目的夭折也是因?yàn)閮?nèi)部控制的不到位。我國(guó)的企業(yè)更應(yīng)該把握互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展契機(jī)，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)思維，加強(qiáng)和完善企業(yè)的內(nèi)部控制才能更好地做大做強(qiáng)。
    內(nèi)部控制論文寫哪個(gè)企業(yè)好篇三
    在不同的國(guó)家，對(duì)內(nèi)部控制的概念也不同。從內(nèi)部控制理論發(fā)展過(guò)程來(lái)看，最早提出的是在1963年，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的公告。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括組織的計(jì)劃和與保護(hù)該組織的財(cái)產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)記錄的可信性有直接關(guān)系的所有協(xié)調(diào)方法和步驟。這時(shí)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要是指授權(quán)和批準(zhǔn)制度、會(huì)計(jì)記錄，財(cái)務(wù)報(bào)告編制、企業(yè)資產(chǎn)保管等方面的職責(zé)分工以及內(nèi)部審計(jì)。1973年，該委員會(huì)在第1號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則公告中對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制又進(jìn)行了重新表述，認(rèn)為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括組織的計(jì)劃和與保護(hù)該組織的財(cái)產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)記錄的可信性有關(guān)的程序和記錄。而我國(guó)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的定義是：“單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序?！睆膬蓢?guó)的概念可以可以看出：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指為了保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠而制定的各種方法和程序。
    一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制成不成功，主要是看員工的意識(shí)和行為。不過(guò)員工的意識(shí)和行為都是領(lǐng)導(dǎo)和管理者帶動(dòng)的，如果領(lǐng)導(dǎo)者都沒有這樣內(nèi)控的意識(shí)，員工更加沒有，因此，領(lǐng)導(dǎo)者內(nèi)控意識(shí)是最主要的。當(dāng)今社會(huì)，一般的企業(yè)都沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)控的重要性，而是僅僅停留在內(nèi)控的表面。人們都有一種不想改變的懶惰心理，管理者總是滿足于傳統(tǒng)的管理模式，他們思想上認(rèn)為只要按照模式來(lái)做就可以，其實(shí)不是這樣，落后的模式總有它的弊端。我們從廣東的國(guó)投的破產(chǎn)的實(shí)例還有鄭州亞細(xì)亞的關(guān)門這兩個(gè)實(shí)例就能發(fā)現(xiàn)：領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)部控制意識(shí)直接關(guān)系到企業(yè)的成功與否。
    長(zhǎng)期以來(lái)，很多企業(yè)普遍存在著內(nèi)部控制制度不健全，財(cái)務(wù)管理薄弱的現(xiàn)象，大多數(shù)的都是內(nèi)控制度不夠完善，比如一個(gè)企業(yè)內(nèi)部很多員工都沒有意識(shí)去內(nèi)控，很多的業(yè)務(wù)也沒有涉及內(nèi)控，這就意味著一個(gè)企業(yè)內(nèi)部很多的環(huán)節(jié)都會(huì)出現(xiàn)浪費(fèi)的現(xiàn)象，造成企業(yè)內(nèi)成本增加，蒙受經(jīng)濟(jì)損失。比如說(shuō)一個(gè)小小的公司，如果說(shuō)增加內(nèi)部控制的話反而會(huì)增加企業(yè)的成本，使工作效率降低，這是大大不可取的。但對(duì)于一個(gè)大規(guī)模的企業(yè)，如果沒有合理的內(nèi)部控制制度，就容易出現(xiàn)各種意想不到的情況。而現(xiàn)在的企業(yè)，會(huì)計(jì)、出納和核算的工作不分家，會(huì)計(jì)除了要做賬還有管錢的使用。這么一來(lái)，錢全部掌握在自己手里，也就是說(shuō)他可以把錢做賬。比如：現(xiàn)在的企業(yè)沒有復(fù)核一項(xiàng)，在付款時(shí)多加了一個(gè)數(shù)字或一個(gè)零的話，沒有人審核的后果就是直接造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。在私營(yíng)企業(yè)，老板對(duì)財(cái)務(wù)管理的權(quán)力一般會(huì)叫自己的親信或者親屬來(lái)管理財(cái)務(wù)，這樣的內(nèi)控制度就問(wèn)題不大，但是在不同性質(zhì)的企業(yè)就沒有這樣的動(dòng)力了。
    （三）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。
    組織結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)相當(dāng)重要，直接影響著一個(gè)企業(yè)能否站住腳跟。良好的組織結(jié)構(gòu)能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，在企業(yè)內(nèi)部，員工工作有條不紊，各司其職，工作分配合理，溝通恰當(dāng)?shù)脑?，其工作效率就保持在一個(gè)高的水平。相比較而言，如果員工連自己的工作內(nèi)容都明確不了，何談工作效率？你的工作是他做？他的工作你也可以，這便會(huì)造成工作效率極度低下和資源的浪費(fèi)。對(duì)管理者來(lái)說(shuō)也是，如果某個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題，管理者找誰(shuí)？誰(shuí)來(lái)負(fù)這個(gè)責(zé)任？所以說(shuō)，企業(yè)要建立好一個(gè)完善的組織結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)有效合理的運(yùn)營(yíng)，避免不必要的資源浪費(fèi)和效率低下。
    （四）會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高。
    從八十年代引入至今，會(huì)計(jì)人員的發(fā)展比較慢，對(duì)于會(huì)計(jì)這一學(xué)科，無(wú)論是理論還是專業(yè)上基礎(chǔ)都不夠。專職的會(huì)計(jì)管理人才相當(dāng)缺乏。大多數(shù)的會(huì)計(jì)都是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)兼任。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)能提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，但是對(duì)于方面的信息就難以達(dá)到準(zhǔn)確無(wú)誤。管理會(huì)計(jì)人員要求的不只是財(cái)務(wù)知識(shí)，更需要業(yè)務(wù)流程，懂管理，懂溝通方面的人才，還需具備遠(yuǎn)見，能對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作出正確的判斷。如今的中小企業(yè)的管理會(huì)計(jì)從業(yè)人員大多數(shù)是由企業(yè)的出納，會(huì)計(jì)而來(lái)的。他們沒有深厚的理論基礎(chǔ)，大多數(shù)都是經(jīng)過(guò)短期的培訓(xùn)就直接上班。他們只知道處理日常的財(cái)務(wù)核算工作，對(duì)管理水平的提高則沒有什么效果，而且，在基層，一般的會(huì)計(jì)人員收入不高，在我國(guó)，對(duì)會(huì)計(jì)的培訓(xùn)沒有力度，一般的從業(yè)資格只需要高中學(xué)歷就可以報(bào)考了，但是入門很難。
    綜上所述，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度對(duì)一個(gè)企業(yè)意味者核心、心臟。良好的內(nèi)控制度能使企業(yè)利益最大化，能維護(hù)國(guó)家利益。綜合問(wèn)題進(jìn)行分析，提出幾點(diǎn)建議：
    （一）保證會(huì)計(jì)記錄真實(shí)可靠。
    一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是企業(yè)的心臟。會(huì)計(jì)控制的工作主要是報(bào)表、記錄和業(yè)務(wù)來(lái)往的記錄，這些都是一個(gè)企業(yè)的核心。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，合理真實(shí)的會(huì)計(jì)記錄是企業(yè)的關(guān)鍵，有效的會(huì)計(jì)質(zhì)量信息能反映企業(yè)內(nèi)部狀況。因此，會(huì)計(jì)記錄一定要合理有效，要符合起碼的規(guī)范和格式。
    （二）建立優(yōu)秀的企業(yè)文化。
    優(yōu)秀的企業(yè)文化不僅能使員工產(chǎn)生使命感和責(zé)任感，而且能激勵(lì)員工積極的工作，使員工對(duì)未來(lái)充滿憧憬，反之，會(huì)使員工產(chǎn)生消極，對(duì)企業(yè)業(yè)沒有什么感情，所以企業(yè)管理者在管理員工的時(shí)候，一定要建立優(yōu)秀的企業(yè)文化，這樣產(chǎn)生的積極因素是很利于企業(yè)的發(fā)展。
    在一定的條件下，環(huán)境可以改造人。良好的企業(yè)文化，可以塑造文明的員工，有素質(zhì)，有責(zé)任的員工。如果一個(gè)企業(yè)內(nèi)擁有優(yōu)秀的文化，并利用這些優(yōu)秀文化來(lái)打造團(tuán)隊(duì)，那么相信員工的思想也符合企業(yè)的發(fā)展需求，員工的志氣和士氣也能充分的發(fā)揮出來(lái)，企業(yè)的效益和產(chǎn)品的創(chuàng)造和開發(fā)者都是人，只有擁有了優(yōu)秀的人這個(gè)前提，才能開發(fā)出好的產(chǎn)品；好的產(chǎn)品才能得到顧客的青睞，才能擁有市場(chǎng)，擁有了市場(chǎng)，必定能創(chuàng)造出效益。一個(gè)團(tuán)隊(duì)如果擁有優(yōu)秀的文化，那么里面的員工必定具有團(tuán)隊(duì)合作的精神，擁有活力，擁有共同的價(jià)值觀。
    華為的企業(yè)文化可以概括為：“為成就客戶而努力，工作中要艱苦奮斗，員工時(shí)刻要進(jìn)行自我批判，要有開拓進(jìn)取的精神，與客戶合作要誠(chéng)信，工作要有團(tuán)隊(duì)精神”華為希望能使人們的生活和溝通更方便；華為的使命是為顧客提供服務(wù)，為顧客創(chuàng)造價(jià)值。華為以客戶為中心的戰(zhàn)略是：為客戶服務(wù)。華為存在的唯一理由是；客戶的需求。
    華為努力使自己的產(chǎn)品質(zhì)量好、使自己的服務(wù)態(tài)度好、努力控制自己的成本，把客戶放在第一位，華為沒有排斥競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，而是與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手共謀發(fā)展。
    由此可見，華為的成功離不開強(qiáng)勢(shì)的優(yōu)秀企業(yè)文化的建立和貫徹。
    （三）控制和管理財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。
    知識(shí)經(jīng)濟(jì)和信息化時(shí)代，數(shù)據(jù)傳輸和加工都可以通過(guò)計(jì)算機(jī)來(lái)處理，因此，對(duì)會(huì)計(jì)信息的處理要規(guī)范合理。同時(shí)可借助多種財(cái)務(wù)信息軟件實(shí)現(xiàn)資源共享，提高工作的高效和規(guī)范。
    （四）提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。
    如果說(shuō)要提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)，首先要加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德建設(shè)。由于會(huì)計(jì)人員工作的特殊性，在工作中會(huì)計(jì)人員要有良好的職業(yè)素質(zhì)，自己的維護(hù)會(huì)計(jì)道德，和違法亂紀(jì)作斗爭(zhēng)。除了自身的主觀意識(shí)外，企業(yè)還需要營(yíng)造一個(gè)和諧的工作氛圍。例如：組織員工和領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)，參加財(cái)務(wù)知識(shí)有獎(jiǎng)大賽，也可以宣傳《會(huì)計(jì)法》等。光學(xué)法律還不夠，管理會(huì)計(jì)還要掌握多種科學(xué)文化的知識(shí)，溝通協(xié)調(diào)技巧，其他的工作能力，只要自己主動(dòng)地學(xué)，不斷地學(xué)，相信成功會(huì)眷顧會(huì)努力的人。
    另外，經(jīng)營(yíng)者要提高對(duì)管理會(huì)計(jì)的重視，選擇一批具備管理會(huì)計(jì)的專業(yè)人員，還要把管理會(huì)計(jì)作為一項(xiàng)戰(zhàn)略決策來(lái)實(shí)行。選取一個(gè)懂管理會(huì)計(jì)的專業(yè)人員來(lái)領(lǐng)導(dǎo)這個(gè)團(tuán)隊(duì)，這樣，由管理者帶領(lǐng)他們一起努力，使企業(yè)內(nèi)的管理會(huì)計(jì)得到推廣和應(yīng)用。
    [1]王國(guó)武.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題及對(duì)策[j].會(huì)計(jì)研究，20xx（21）.
    [2]樊美麗.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[j].財(cái)會(huì)通訊，20xx（02）.
    內(nèi)部控制論文寫哪個(gè)企業(yè)好篇四
    現(xiàn)階段，受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題已經(jīng)逐漸成為人們關(guān)注的熱點(diǎn)話題。在我國(guó)現(xiàn)階段的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制基礎(chǔ)上，國(guó)有企業(yè)始終占據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的主導(dǎo)地位，國(guó)有企業(yè)的發(fā)展也是推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力。所以受經(jīng)濟(jì)體系改革的影響，全面發(fā)揮國(guó)有企業(yè)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)作用，首先要對(duì)國(guó)有企業(yè)中的內(nèi)部控制進(jìn)行全面改革。從而進(jìn)一步推動(dòng)國(guó)有企業(yè)、以及我國(guó)經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展，使國(guó)有企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。
    近幾年我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在不斷的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程也在逐漸加快，強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制是全面發(fā)展國(guó)有企業(yè)的必然要求。國(guó)有企業(yè)中實(shí)行高效的內(nèi)部控制管理是提高國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)信息真實(shí)性的有效策略，同時(shí)也是強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行自我約束的重要方法，國(guó)有企業(yè)能否高效實(shí)施內(nèi)部控制是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。為此，文中主要針對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問(wèn)題，對(duì)其解決對(duì)策進(jìn)行全面分析。
    (一)國(guó)有企業(yè)中缺乏有效的控制監(jiān)督。
    國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督工作主要包含企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督與外部監(jiān)督兩種，其中內(nèi)部監(jiān)督即國(guó)有企業(yè)中對(duì)內(nèi)部不控制建立和實(shí)踐進(jìn)度，在國(guó)有企業(yè)中控制監(jiān)督工作還是存在一些控制監(jiān)督方面的不足，其中最主要的原因是在國(guó)有企業(yè)中財(cái)務(wù)部門工作人員素質(zhì)偏低，對(duì)于會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督、審查力度不足，所以在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作中還存在很大的不足。另一方面，我國(guó)現(xiàn)階段在多數(shù)國(guó)有企業(yè)中建立監(jiān)督機(jī)制的情況比較少，在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部各部門之間還缺乏一定的獨(dú)立性，很難建立有效的監(jiān)督機(jī)制，并且在國(guó)有企業(yè)中的審計(jì)人員缺乏一定的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于財(cái)務(wù)審計(jì)工作還需強(qiáng)化基礎(chǔ)，國(guó)有企業(yè)中相關(guān)工作人員對(duì)于建立控制監(jiān)督機(jī)制還不夠重視。
    近年來(lái)，隨著我國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)對(duì)國(guó)有企業(yè)發(fā)展的深入影響，在國(guó)有企業(yè)中多數(shù)控制行為大多數(shù)并不能真正發(fā)揮其自身的作用，由于現(xiàn)階段在我國(guó)國(guó)有企業(yè)中一般的控制行為存在問(wèn)題仍然比較顯著，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部對(duì)于控制行為的認(rèn)識(shí)水平還存在很大差距，因此在國(guó)有企業(yè)中多數(shù)控制行為也只是表面形式，并沒有真正發(fā)揮作用。
    (三)國(guó)有企業(yè)中缺乏控制風(fēng)險(xiǎn)觀念。
    國(guó)有企業(yè)中的控制風(fēng)險(xiǎn)觀念是內(nèi)部控制主要環(huán)節(jié)，是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，同時(shí)也是不斷提升國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制效率的關(guān)鍵所在?，F(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理主要體現(xiàn)為缺乏控制風(fēng)險(xiǎn)的觀念，對(duì)于國(guó)有企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理也只是局限于幾個(gè)部門，且水平較低，并不能將風(fēng)險(xiǎn)管理全方位的滲透進(jìn)國(guó)有企業(yè)管理中。除此之外，在國(guó)有企業(yè)中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的分布十分不均，在一般的國(guó)有企業(yè)中很少設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)控制、管理部門。為此，在國(guó)有企業(yè)中缺乏控制風(fēng)險(xiǎn)觀念是影響國(guó)有企業(yè)發(fā)展的一大因素。
    國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制還具有一定的局限性，其主要是根據(jù)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部中的控制行為授權(quán)批準(zhǔn)控制以及組織結(jié)構(gòu)控制來(lái)說(shuō)。現(xiàn)如今在改革之后，國(guó)有企業(yè)盡管已經(jīng)設(shè)置了相關(guān)的法人治理機(jī)構(gòu)，但是因?yàn)楫a(chǎn)權(quán)模糊的原因，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的權(quán)利制衡體系還處于薄弱階段，因此導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)內(nèi)部責(zé)任權(quán)限模糊，嚴(yán)重影響了國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。另外，在國(guó)有企業(yè)中還存在責(zé)任互相推卸的問(wèn)題，當(dāng)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，缺乏一定的承擔(dān)者，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)權(quán)利缺乏監(jiān)督，嚴(yán)重制約國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。
    國(guó)有企業(yè)的企業(yè)文化是企業(yè)的主要環(huán)境氛圍，其中蘊(yùn)含了企業(yè)的核心價(jià)值、經(jīng)營(yíng)理念等。在國(guó)有企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)文化對(duì)于員工的凝聚力占據(jù)十分重要的作用。為此營(yíng)造良好的企業(yè)文化是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。然而在現(xiàn)階段的國(guó)有企業(yè)中往往不注重培養(yǎng)企業(yè)文化，對(duì)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展造成了一定的影響。
    國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制是需要企業(yè)不同階層的員工共同進(jìn)行的，上至國(guó)有企業(yè)管理人員，下至不同部門的負(fù)責(zé)人。但是現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)中內(nèi)部對(duì)于員工內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的培養(yǎng)程度還有待提高，從而造成國(guó)有企業(yè)內(nèi)部人才缺乏的現(xiàn)象。與此同時(shí)在國(guó)有企業(yè)中由于人才選拔制度還處于發(fā)展階段，在人才的選拔與管理上仍然選用傳統(tǒng)模式，員工的罷免由人事部門負(fù)責(zé)，由此打擊了員工的工作積極性。
    (一)成立企業(yè)內(nèi)部管理審計(jì)部門，全面實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督。
    在國(guó)有企業(yè)中設(shè)立運(yùn)營(yíng)管理部門是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，在國(guó)有企業(yè)中開展審計(jì)工作是推動(dòng)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督的主要環(huán)節(jié)，對(duì)于國(guó)有企業(yè)中內(nèi)部控制工作具有很大程度的積極影響。國(guó)有企業(yè)外部的審計(jì)部門對(duì)于國(guó)企運(yùn)營(yíng)情況的了解比較差，所以在進(jìn)行監(jiān)督國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)存在一定缺陷，為此，國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)制度時(shí)還需要與社會(huì)相關(guān)機(jī)構(gòu)合作，成立國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的管理審計(jì)部門，全面實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督。
    在國(guó)有企業(yè)中企業(yè)文化是對(duì)整個(gè)企業(yè)的工作氛圍、工作人員的素質(zhì)以及國(guó)有企業(yè)的核心精神進(jìn)行體現(xiàn)的主要內(nèi)容，因此國(guó)有企業(yè)在發(fā)展內(nèi)部控制的同時(shí)必須十分重視企業(yè)文化的影響。受我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，我國(guó)國(guó)有企業(yè)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占據(jù)十分重要的主導(dǎo)地位，為此對(duì)于企業(yè)文化的形成也要以社會(huì)主義為基礎(chǔ)，建立社會(huì)主義核心價(jià)值觀，為社會(huì)提供全面的服務(wù)，以此全面提高國(guó)有企業(yè)中工作人員的工作信念，加強(qiáng)員工的工作責(zé)任感。
    良好的國(guó)有企業(yè)發(fā)展與管理人員具有很大的聯(lián)系，所以國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行管理人員選擇時(shí)要從其工作素養(yǎng)以及能力方面進(jìn)行全面考慮，不僅要對(duì)其自身所具備的文化程度進(jìn)行考察，也要考察工作人員的管理水平、工作經(jīng)驗(yàn)等，另外國(guó)有企業(yè)在培養(yǎng)職工時(shí)也要設(shè)置相關(guān)的培訓(xùn)組織，對(duì)管理人員的素質(zhì)進(jìn)行全方位的培養(yǎng)。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控時(shí)需要工作人員的積極配合，讓員工對(duì)國(guó)有企業(yè)中的內(nèi)部控制進(jìn)行一定的了解，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制其實(shí)是國(guó)有企業(yè)在運(yùn)營(yíng)同時(shí)的各個(gè)控制過(guò)程，且其過(guò)程比較繁瑣，因此需要國(guó)有企業(yè)中的各個(gè)員工進(jìn)行配合。
    (四)成立風(fēng)險(xiǎn)防范體系。
    在現(xiàn)階段的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)有企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中難免會(huì)遭遇各種運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)則成為進(jìn)行發(fā)展的主要內(nèi)容，企業(yè)為了有效防范風(fēng)險(xiǎn)，需要成立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。根據(jù)我國(guó)國(guó)務(wù)院頒布的相關(guān)管理?xiàng)l例，在國(guó)有企業(yè)中為了能夠防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，有效完善企業(yè)的內(nèi)部控制，因此國(guó)有企業(yè)需要成立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。
    受我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)變化的影響，在國(guó)有企業(yè)中需要不斷對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制體系進(jìn)行調(diào)整，以此推動(dòng)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。為此在國(guó)有企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程中，需要對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的部門機(jī)構(gòu)、管理制度、人才選拔、內(nèi)部監(jiān)督等方面進(jìn)行全面提高，從而促進(jìn)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的提高，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)、以及我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，使國(guó)有企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占據(jù)有利地位。
    作者:朱江瓊單位:新疆甘電投辰旭能源有限公司。
    內(nèi)部控制論文寫哪個(gè)企業(yè)好篇五
    我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制體系一般包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、控制環(huán)境以及信息與溝通等幾方面，這也是目前企業(yè)內(nèi)部控制中相對(duì)比較基礎(chǔ)的幾方面。但是，當(dāng)前國(guó)內(nèi)沒有一致的關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范和措施，再加上某些上市企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)相對(duì)淡薄，就使得企業(yè)內(nèi)部控制管理不當(dāng)或者導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制管理失效，不僅極大地侵害了消費(fèi)者的權(quán)益，而且對(duì)市場(chǎng)的穩(wěn)定運(yùn)行有消極的影響。
    從預(yù)算管理在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制中的作用出發(fā)，預(yù)算管理對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的作用主要是保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效、有序開展，更要維護(hù)資產(chǎn)的安全、財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確以及經(jīng)濟(jì)信息的可靠。從我國(guó)當(dāng)前預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用表現(xiàn)來(lái)看，預(yù)算管理對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的既定目標(biāo)還遠(yuǎn)未實(shí)現(xiàn)。主要原因有以下四個(gè)方面：一是缺乏統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)是創(chuàng)建企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)，并且優(yōu)良的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)有利于在預(yù)算管理里中提升企業(yè)效率，預(yù)算管理既是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的要素之一，又是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要方面。二是預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的體系沒有形成，預(yù)算管理環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的出發(fā)點(diǎn)，包括企業(yè)內(nèi)部管理人員的價(jià)值觀、個(gè)人素質(zhì)以及做事能力等，但我國(guó)大多數(shù)企業(yè)都沒有對(duì)此引起足夠的重視，致使預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制的作用表現(xiàn)不夠突出。三是預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中缺乏明確的企業(yè)戰(zhàn)略指導(dǎo)，如果在沒有企業(yè)內(nèi)部戰(zhàn)略的條件下對(duì)企業(yè)進(jìn)行預(yù)算管理只會(huì)過(guò)多地重視短期利益，忽略企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，使得企業(yè)在短期內(nèi)的預(yù)算與企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展不相符合，無(wú)益于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，這樣的預(yù)算管理更不可能獲得預(yù)期結(jié)果。四是預(yù)算管理運(yùn)用到企業(yè)內(nèi)部控制中時(shí)，經(jīng)不起市場(chǎng)的考驗(yàn)，企業(yè)內(nèi)部控制在預(yù)算管理中忽略了進(jìn)入市場(chǎng)前對(duì)市場(chǎng)的預(yù)測(cè)、調(diào)查，導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算同所處的外部環(huán)境不能融合，預(yù)算理所當(dāng)然不被市場(chǎng)接納。而且，預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中對(duì)市場(chǎng)沒有足夠的應(yīng)變能力，更使得預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中不易實(shí)行。
    預(yù)算管理在企業(yè)管理中不僅是一種高效的管理工具，更是一種有力的控制手段。現(xiàn)如今，企業(yè)管理的重心之一就是預(yù)算管理，預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有效控制的重要措施，它能夠有效反映企業(yè)內(nèi)部控制的需求；通過(guò)預(yù)算管理可以使企業(yè)在制定戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)更加明確，并根據(jù)預(yù)算和戰(zhàn)略目標(biāo)引導(dǎo)企業(yè)正常、穩(wěn)定地實(shí)施生產(chǎn)活動(dòng)。
    （一）預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部控制最基礎(chǔ)的反映形式，在企業(yè)管理過(guò)程中，管理者始終強(qiáng)調(diào)創(chuàng)建一個(gè)優(yōu)良的內(nèi)部控制環(huán)境，加強(qiáng)企業(yè)宣傳管理，重視企業(yè)內(nèi)部道德教育，強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)觀念和及時(shí)掌握人力資源發(fā)展情況，目的是為了讓企業(yè)員工能恪盡職守、盡職盡責(zé)。企業(yè)內(nèi)部控制過(guò)程中需要關(guān)注的是企業(yè)員工能否規(guī)范、認(rèn)真負(fù)責(zé)地編制和執(zhí)行企業(yè)預(yù)算管理。預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部控制過(guò)程中信息有效傳送的平臺(tái)，企業(yè)信息情報(bào)傳送是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制中有關(guān)非財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)的信息進(jìn)行準(zhǔn)確判別，再快速、高效地傳送到企業(yè)內(nèi)部決策者或相關(guān)員工手中。對(duì)于普通的信息，基礎(chǔ)信息管理平臺(tái)可以很好地處理，但是對(duì)于重要的預(yù)算管理信息，需要在專門的平臺(tái)上進(jìn)行傳送。另外，預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要依據(jù)，也是企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的整體構(gòu)架，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指的是企業(yè)管理者在制定企業(yè)目標(biāo)從開始到完成的過(guò)程中，對(duì)企業(yè)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測(cè)以及有效的識(shí)別，再制定并實(shí)施科學(xué)的規(guī)避措施。企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后，內(nèi)部控制活動(dòng)的整體構(gòu)架也就顯得清晰明了，即企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)包括的是企業(yè)財(cái)務(wù)信息控制以及企業(yè)營(yíng)業(yè)性控制，這就是預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制的整體構(gòu)架，企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)務(wù)必要融入到這個(gè)整體構(gòu)架之中，才能行之有效地分析和解決企業(yè)在預(yù)算管理中存在的問(wèn)題。
    （二）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制依托預(yù)算管理企業(yè)內(nèi)部控制一般有企業(yè)授權(quán)批準(zhǔn)控制、企業(yè)實(shí)物安全控制、企業(yè)預(yù)算控制、企業(yè)組織規(guī)劃控制以及企業(yè)內(nèi)部審計(jì)控制等方面；企業(yè)內(nèi)部控制就是通過(guò)這幾個(gè)方面的有機(jī)結(jié)合、相互聯(lián)系以及互相配合，共同形成企業(yè)內(nèi)部控制管理的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，即計(jì)劃、預(yù)算、決策以及控制、激勵(lì)和評(píng)價(jià)。由此可見，預(yù)算管理和企業(yè)內(nèi)部控制有一定的關(guān)聯(lián)，存在某些共同點(diǎn)，兩者相互促進(jìn)以及相互彌補(bǔ)不足，使得預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中盡可能地發(fā)揮其作用。相反，企業(yè)內(nèi)部控制所采取的方法則依托預(yù)算管理來(lái)實(shí)現(xiàn)。首先，預(yù)算管理主要是以企業(yè)內(nèi)部利益管理為重點(diǎn)，企業(yè)要實(shí)施預(yù)算管理以便幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，在這種情況下，企業(yè)就要通過(guò)結(jié)合預(yù)算管理和企業(yè)內(nèi)部績(jī)效管理系統(tǒng)，再分析對(duì)企業(yè)績(jī)效有影響的因素，然后創(chuàng)建一套科學(xué)合理的企業(yè)內(nèi)部業(yè)績(jī)控制管理系統(tǒng)，真正實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的利益管理。其次，預(yù)算管理可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)控制管理的有效聯(lián)系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理、考核激勵(lì)以及規(guī)劃預(yù)測(cè)有深遠(yuǎn)的影響，不僅使企業(yè)形成了業(yè)務(wù)流，而且形成了資金流以及信息流，所以企業(yè)內(nèi)部控制要經(jīng)過(guò)預(yù)算管理來(lái)達(dá)到目標(biāo)。最后，預(yù)算管理要依據(jù)企業(yè)內(nèi)部既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)內(nèi)部控制過(guò)程中要全面分析和了解影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種誘因，以便在具體的實(shí)施過(guò)程中科學(xué)合理地規(guī)劃各階段的具體目標(biāo)。需要注意的是，企業(yè)內(nèi)部實(shí)際控制要依據(jù)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，所以，預(yù)算管理是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的有效手段。
    （三）預(yù)算管理對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有指導(dǎo)作用為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值最大化，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該擁有一套規(guī)范的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，其中包括管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等，重要的是以預(yù)算管理為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心，強(qiáng)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理在整個(gè)企業(yè)管理系統(tǒng)中的作用。創(chuàng)建科學(xué)合理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略以及財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，并對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)查研究，從而強(qiáng)化對(duì)企業(yè)的融資管理、投資管理以及收益管理，全方位提升企業(yè)的價(jià)值；強(qiáng)化企業(yè)成本控制以及成本管理、注重績(jī)效管理與激勵(lì)建立健全企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制。預(yù)算管理為企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的中心，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)進(jìn)行指導(dǎo)，相比于以前的企業(yè)內(nèi)部控制模式，如今的企業(yè)內(nèi)部控制模式在淡化會(huì)計(jì)控制模式的基礎(chǔ)上經(jīng)過(guò)改進(jìn)新增了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制環(huán)境要素，但仍沒有完全脫離會(huì)計(jì)模式，注重的是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)的落實(shí)以及實(shí)現(xiàn)。事實(shí)上，企業(yè)預(yù)算管理的目標(biāo)是盡可能地要求企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理會(huì)計(jì)目標(biāo)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)。另外，企業(yè)預(yù)算管理和內(nèi)部控制都是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，但總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)預(yù)算管理的作用比企業(yè)內(nèi)部控制的作用顯得更有優(yōu)勢(shì)，為此在企業(yè)預(yù)算管理時(shí)設(shè)立相應(yīng)的部門機(jī)構(gòu)使預(yù)算管理與企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)有機(jī)聯(lián)系，提升預(yù)算管理的效率，所以要切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算管理對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的指導(dǎo)作用。
    預(yù)算管理對(duì)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制有著非常重要的作用，企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)可以通過(guò)預(yù)算管理進(jìn)行開展，即預(yù)算管理能明確企業(yè)內(nèi)部各部門的責(zé)任，強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部之間的部門協(xié)作、溝通，使得企業(yè)可以聚集有限的資源全力去完成既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。這就要求企業(yè)內(nèi)部控制中要合理地進(jìn)行預(yù)算，然后在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行評(píng)估，最后做出決定，全力實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。
    （一）合理的預(yù)算能夠減小非經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)、合理地對(duì)企業(yè)進(jìn)行預(yù)算管理，不僅使企業(yè)內(nèi)部控制中的曰常工作更加具有規(guī)范性、計(jì)劃性，而且能有效地避免企業(yè)由于盲目、隨意投資從而造成非經(jīng)營(yíng)性損失，更有效減小了企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，編制以及執(zhí)行預(yù)算管理的過(guò)程實(shí)質(zhì)上就是讓企業(yè)保持動(dòng)態(tài)平衡的過(guò)程，即企業(yè)在經(jīng)濟(jì)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)環(huán)境以及企業(yè)資源和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)之間維持動(dòng)態(tài)平衡。企業(yè)運(yùn)用科學(xué)合理的預(yù)算管理方法，使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的管理過(guò)程中有許多方面可以對(duì)其進(jìn)行量化處理，有利于預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部對(duì)各個(gè)部門的業(yè)績(jī)進(jìn)行量化考核，更有利于對(duì)企業(yè)內(nèi)部員工的控制、激勵(lì)。
    （二）預(yù)算管理能為企業(yè)內(nèi)部評(píng)估提供依據(jù)預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中是一項(xiàng)非常系統(tǒng)的工程，在預(yù)算管理過(guò)程中企業(yè)全體員工都要參與其中。預(yù)算管理中，企業(yè)可以依據(jù)內(nèi)部控制的實(shí)際情形同企業(yè)既定的預(yù)算進(jìn)行合理的對(duì)比，并且對(duì)兩者之間產(chǎn)生的差異性進(jìn)行科學(xué)的分析，然后找到高效、合理的解決方法。而對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)估目的是為了保證內(nèi)部控制能有效合理地運(yùn)行；同時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制評(píng)估還應(yīng)實(shí)施檢查或者監(jiān)督。顯而易見，預(yù)算管理的指標(biāo)高低能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部控制評(píng)估提供科學(xué)、合理的參考數(shù)據(jù)。相反，假如企業(yè)內(nèi)部控制中沒有科學(xué)、合理的預(yù)算管理，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在內(nèi)部控制評(píng)估中對(duì)出現(xiàn)的管理責(zé)任不容易進(jìn)行有效的認(rèn)定。
    （三）預(yù)算管理為企業(yè)內(nèi)部提供人員基礎(chǔ)企業(yè)內(nèi)部控制過(guò)程滲透于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，并且預(yù)算管理掌握著企業(yè)的整體管理控制、財(cái)務(wù)控制；與此同時(shí)，預(yù)算管理也對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與否有著必然的聯(lián)系。在企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)穩(wěn)定、有序的生產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)完全是依附于廣大員工來(lái)實(shí)現(xiàn)的，所以員工的職業(yè)素質(zhì)在一定程度上對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起著決定性的作用。值得一提的是，企業(yè)內(nèi)部評(píng)價(jià)對(duì)員工在編制、執(zhí)行預(yù)算管理的過(guò)程和行為進(jìn)行嚴(yán)格的審核；為了保障企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，企業(yè)的相關(guān)管理者就務(wù)必對(duì)企業(yè)員工的素質(zhì)進(jìn)行專業(yè)的教育和培訓(xùn)，盡最大努力使員工做到盡職盡責(zé)。通過(guò)不斷對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)教育，加之對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的合理管理，使越來(lái)越多的員工都能以企業(yè)的利益為中心，盡可能多的為企業(yè)招攬優(yōu)秀的員工。
    當(dāng)前企業(yè)要積極控制并且整合有限的資源，采取的首要措施就是要建立健全企業(yè)內(nèi)部控制預(yù)算管理制度，除此之外還應(yīng)該積極轉(zhuǎn)變觀念，合理控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使得預(yù)算管理與企業(yè)有限的資源有機(jī)結(jié)合以防預(yù)算管理脫離企業(yè)的實(shí)際情況，保證企業(yè)內(nèi)部控制中預(yù)算管理高效運(yùn)行。
    （一）建立健全企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理機(jī)制企業(yè)內(nèi)部控制要推行預(yù)算管理，務(wù)必要建立科學(xué)、合理以及有效的企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理組織部門，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，使得預(yù)算管理有效進(jìn)行。企業(yè)內(nèi)部控制預(yù)算管理不僅要在編制階段要求企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門和各個(gè)單位的相互配合以及共同參與，而且要在預(yù)算管理的實(shí)施控制階段堅(jiān)持這一原則。這就需要建立互相關(guān)聯(lián)的多層次企業(yè)內(nèi)部控制預(yù)算管理組織部門，更要指明每個(gè)部門應(yīng)該承擔(dān)的任務(wù)以及應(yīng)有的職責(zé)?？茖W(xué)、合理的企業(yè)內(nèi)部控制預(yù)算管理組織部門一般應(yīng)該包括企業(yè)預(yù)算管理辦公室、企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)以及企業(yè)內(nèi)部分級(jí)管理科室等；而多層次的企業(yè)內(nèi)部控制預(yù)算管理組織體系一般包括企業(yè)預(yù)算管理工作組、企業(yè)股東大會(huì)以及企業(yè)董事會(huì)，這三者都有各自的職責(zé)，一起完成企業(yè)內(nèi)部控制預(yù)算管理工作。在企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理機(jī)構(gòu)中，企業(yè)預(yù)算管理工作組是對(duì)企業(yè)內(nèi)部日常事務(wù)進(jìn)行有效的管理以及執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部組織管理者下達(dá)的命令和任務(wù)，企業(yè)股東大會(huì)是企業(yè)內(nèi)部控制預(yù)算管理的審批機(jī)構(gòu)，而企業(yè)董事會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的預(yù)算管理做出最終的決策，并且要實(shí)時(shí)依據(jù)企業(yè)的發(fā)展需要對(duì)企業(yè)的預(yù)算方案進(jìn)行核查批準(zhǔn)。另外，還應(yīng)建立高效的企業(yè)內(nèi)部控制預(yù)算管理流程，就必須優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制預(yù)算管理；根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制與預(yù)算管理流程對(duì)預(yù)算管理的因素進(jìn)行合理的歸納設(shè)計(jì)，以便為每一個(gè)流程制定控制標(biāo)準(zhǔn)或者是評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制。一般來(lái)說(shuō)，每一個(gè)流程都含有若干的作業(yè)，每一個(gè)作業(yè)中還包括另外的幾個(gè)任務(wù)。在依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程進(jìn)行設(shè)計(jì)過(guò)程中，還應(yīng)該有效地聯(lián)系企業(yè)內(nèi)部控制預(yù)算管理子系統(tǒng)，使得每一個(gè)流程的任務(wù)準(zhǔn)確地對(duì)應(yīng)到子系統(tǒng)上，讓企業(yè)內(nèi)部控制預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)以及相關(guān)組織設(shè)計(jì)很好地融合。
    （二）積極轉(zhuǎn)變觀念，提升對(duì)預(yù)算管理作用的認(rèn)識(shí)企業(yè)預(yù)算管理質(zhì)量的高低直接影響企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門日常工作能否正常、有序地順利開展，或者是能否順利地完成上級(jí)安排的任務(wù)。鑒于此，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理者務(wù)必要緊跟時(shí)代的步伐。積極轉(zhuǎn)變舊有的以及傳統(tǒng)的觀念，以便能夠清楚地認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中所體現(xiàn)的作用。在企業(yè)內(nèi)部控制中，對(duì)預(yù)算管理中的戰(zhàn)略實(shí)施既要注重企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，又要積極從各方面了解企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的能力以及滿足客戶對(duì)企業(yè)的要求。這就使得企業(yè)內(nèi)部控制在編制、執(zhí)行預(yù)算管理的過(guò)程中將傳統(tǒng)意義上的靜態(tài)管理轉(zhuǎn)變成為新型的動(dòng)態(tài)管理，并且要及時(shí)地對(duì)企業(yè)預(yù)算管理的編制進(jìn)行適當(dāng)?shù)难a(bǔ)充或者改進(jìn)，以便順應(yīng)繁雜多變的外部企業(yè)環(huán)境。更重要的是企業(yè)預(yù)算管理要有一定的科學(xué)性、合理性以及開放性，這樣才能使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境與企業(yè)面臨的現(xiàn)實(shí)環(huán)境之間的差距進(jìn)一步減小，強(qiáng)化預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的有效性，提升預(yù)算管理對(duì)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的作用，從而切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制。
    （三）合理控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以便提高經(jīng)濟(jì)效益為了強(qiáng)化預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用，就要合理地控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。首先，企業(yè)內(nèi)部控制過(guò)程中要建立成本控制體系，積極有效地實(shí)行成本管理責(zé)任制。對(duì)企業(yè)成本進(jìn)行控制依據(jù)的是企業(yè)預(yù)算管理中規(guī)定的成本目標(biāo)，即在企業(yè)的曰常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)員工的勞動(dòng)耗費(fèi)進(jìn)行及時(shí)調(diào)整并且采取有效的約束，出現(xiàn)偏差及時(shí)改正，使預(yù)算管理規(guī)定的成本目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)，有利于企業(yè)成本不斷降低。其次，是對(duì)企業(yè)內(nèi)部原材料的采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行預(yù)算管理，企業(yè)對(duì)原材料的采購(gòu)價(jià)格的高低直接影響采購(gòu)成本的多少，企業(yè)內(nèi)部控制中預(yù)算管理對(duì)原材料的采購(gòu)價(jià)格會(huì)或多或少地出現(xiàn)一定的偏差，關(guān)鍵因素是企業(yè)內(nèi)部采購(gòu)人員對(duì)市場(chǎng)信息掌握不到位或者是與供應(yīng)商提供的信息不對(duì)稱所導(dǎo)致的。企業(yè)可以實(shí)行較為公開化的采購(gòu)方案，例如采取招標(biāo)采購(gòu)，目的是利用大量的不同供應(yīng)商之間的競(jìng)爭(zhēng)來(lái)獲得價(jià)格利益。最后，是對(duì)企業(yè)原材料消耗的管理與預(yù)算。在企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)中，生產(chǎn)產(chǎn)品是最主要的活動(dòng)，而原材料在產(chǎn)品成本中占的份量很大，這就需要企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行合理的預(yù)算，制定各項(xiàng)原材料的消耗量，然后限定原材料的供應(yīng)，盡可能地降低對(duì)原材料的消耗，在提高企業(yè)環(huán)境效益的同時(shí)提高經(jīng)濟(jì)效益。
    綜上所述，預(yù)算管理是一種高效的控制管理方式，對(duì)于解決企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。預(yù)算管理和企業(yè)內(nèi)部控制之間互相促進(jìn)、協(xié)同發(fā)展以及相輔相成，企業(yè)通過(guò)預(yù)算管理將戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)換成更適合企業(yè)發(fā)展的預(yù)算目標(biāo)，借此引導(dǎo)企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；同時(shí)，預(yù)算管理在強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制中還需要有一定的措施來(lái)積極更新觀念。對(duì)預(yù)算目標(biāo)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所取得的業(yè)績(jī)進(jìn)行科學(xué)合理的考核，在一定程度上反映了企業(yè)內(nèi)部控制的最基本要求。建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系，使預(yù)算管理在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制中真正發(fā)揮重要作用。
    內(nèi)部控制論文寫哪個(gè)企業(yè)好篇六
    內(nèi)部控制是為保證國(guó)家出臺(tái)的各項(xiàng)政策法規(guī)能夠在企業(yè)內(nèi)部得以落實(shí)實(shí)施，并保護(hù)各類財(cái)物的完整性和安全性以及確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性，而制定的一系列制度；會(huì)計(jì)監(jiān)督具體是指企業(yè)內(nèi)部的行為主體，按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策、部門規(guī)章的規(guī)定要求，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的執(zhí)行情況以及會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性進(jìn)行的客觀公正的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。
    企業(yè)內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)監(jiān)督存在著密切的關(guān)系，具體表現(xiàn)在以下層面：其一，內(nèi)部控制為會(huì)計(jì)監(jiān)督實(shí)施營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部控制可規(guī)范各部門有序運(yùn)作，明確各部門的職責(zé)權(quán)限，杜絕企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的過(guò)度干預(yù)，從而有助于保證會(huì)計(jì)監(jiān)督部門工作的獨(dú)立性，提高會(huì)計(jì)監(jiān)督工作成效。其二，會(huì)計(jì)監(jiān)督是內(nèi)部控制體系的重要組成部分。會(huì)計(jì)監(jiān)督主要對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)性、收付款管理、財(cái)務(wù)報(bào)銷、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范性等方面進(jìn)行監(jiān)督審查，這也是企業(yè)內(nèi)部控制體系中內(nèi)部監(jiān)督的重要內(nèi)容，是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制各項(xiàng)措施的事后控制。
    （一）完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。
    在完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的過(guò)程中，可采取如下措施：其一，對(duì)董事會(huì)的職能加以完善，突出董事會(huì)在企業(yè)內(nèi)控框架體系中的監(jiān)督地位，在此基礎(chǔ)上，應(yīng)對(duì)董事制度加以健全，充分發(fā)揮出獨(dú)立董事的制衡作用，確保企業(yè)決策的科學(xué)性和透明性。其二，應(yīng)建立起一套與企業(yè)治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的外部監(jiān)督機(jī)制，并充分發(fā)揮出監(jiān)事會(huì)的職能作用，為內(nèi)部控制的開展創(chuàng)造出一個(gè)良好的環(huán)境。通過(guò)對(duì)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的逐步完善，可以給企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督的執(zhí)行提供科學(xué)、民主的機(jī)構(gòu)支持，有助于確保會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的有序開展。
    （二）明確各部門職責(zé)。
    企業(yè)可按照各類不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，設(shè)置相應(yīng)的部門，各部門之間可以進(jìn)行相互監(jiān)督與制衡。同時(shí)，要做好企業(yè)橫向與縱向信息的有效溝通，借此來(lái)及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的各種問(wèn)題，從而進(jìn)一步完善內(nèi)控環(huán)境，在此基礎(chǔ)上，構(gòu)建一套科學(xué)合理的權(quán)責(zé)分配體系，遵循不相容職務(wù)相分離的原則，所有員工均應(yīng)當(dāng)對(duì)本崗位的權(quán)責(zé)予以明確，并對(duì)有關(guān)的內(nèi)控規(guī)定加以了解，而企業(yè)則應(yīng)利用監(jiān)督機(jī)制，對(duì)員工職責(zé)和權(quán)利的履行情況進(jìn)行監(jiān)督。此外，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的責(zé)權(quán)進(jìn)行明確，借此來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部牽制。記賬人員應(yīng)當(dāng)與會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批、經(jīng)辦以及財(cái)務(wù)保管人員相互分離，形成互相制約的局面，減少或杜絕舞弊問(wèn)題的發(fā)生。
    企業(yè)可從以下幾個(gè)方面著手建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制：其一，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，在對(duì)原始憑證進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審核的重點(diǎn)放在憑證的合法性上，看其是否與國(guó)家有關(guān)的政策、法規(guī)、制度等規(guī)定要求相符，是否存在各種違紀(jì)行為，對(duì)于不真實(shí)、不完整以及存在錯(cuò)誤的原始憑證應(yīng)當(dāng)不予受理。對(duì)記賬憑證審核的重點(diǎn)可放在其是否附有原始憑證上，并查看所填寫的會(huì)計(jì)分錄是否正確。其二，應(yīng)當(dāng)加大對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督力度，借此來(lái)堵塞漏洞，避免違法、違紀(jì)行為的發(fā)生，在對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督的過(guò)程中，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的收支，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退回，并要求補(bǔ)充和更正。其三，做好財(cái)產(chǎn)清查工作，確保各類財(cái)物的安全性和完整性。企業(yè)可推行財(cái)產(chǎn)清查制度，對(duì)所有財(cái)產(chǎn)及物資進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的抽查，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。其四，企業(yè)應(yīng)建立定期崗位輪換制度。如會(huì)計(jì)崗位中的出納、核算等人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行換崗。
    為使內(nèi)部審計(jì)的職能作用得以充分發(fā)揮，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并通過(guò)如下措施確保內(nèi)審工作的順利開展。其一，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)予以足夠的重視，保障內(nèi)審部門的人員和經(jīng)費(fèi)充足到位。其二，要賦予內(nèi)審機(jī)構(gòu)足夠的獨(dú)立性，其可直接向內(nèi)審委員會(huì)報(bào)告工作。其三，內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)槠髽I(yè)的管理決策提供建議和意見。該機(jī)構(gòu)的設(shè)立，不僅有助于發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的各種問(wèn)題，而且還是實(shí)行會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督的關(guān)鍵，可以有效防止企業(yè)資產(chǎn)流失。
    總而言之，加強(qiáng)內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)監(jiān)督是企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理效率的必然要求，也是促進(jìn)企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的有效措施。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，將會(huì)計(jì)監(jiān)督作為內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)管理的重要工作，徹底杜絕違法亂紀(jì)的行為發(fā)生，保障企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
    內(nèi)部控制論文寫哪個(gè)企業(yè)好篇七
    摘要：內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)方面，只要企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理，就需要建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制。建立和完善內(nèi)部控制制度是控制舞弊環(huán)境的有效措施，同時(shí)，也可以及時(shí)防止企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理上存在的各種漏洞，促進(jìn)企業(yè)的資源合理配置，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)健康地向前發(fā)展。
    內(nèi)部控制是組織經(jīng)營(yíng)管理者為了維護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠，保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果以及各項(xiàng)法律和規(guī)范的遵守，而對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整、檢查和制約所形成的內(nèi)部機(jī)制，是組織為實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)而形成的自律系統(tǒng)。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)方面，只要企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理，就需要建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制。本文將對(duì)有關(guān)內(nèi)部控制的幾個(gè)問(wèn)題作如下探討。
    1、控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境是指對(duì)建立或?qū)嵤┠稠?xiàng)政策產(chǎn)生影響的各種要素，主要反映單位管理者及其他人員對(duì)控制的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行動(dòng)。表現(xiàn)為管理者經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)，單位組織機(jī)構(gòu)、管理者的職能對(duì)這些職能的制約、確定權(quán)責(zé)的方法以及管理者監(jiān)控的方法，人事方針實(shí)施舉措與影響本企業(yè)業(yè)務(wù)的各種外部關(guān)系。
    2、會(huì)計(jì)系統(tǒng)。會(huì)計(jì)系統(tǒng)是指企業(yè)單位為匯總、分析、分類、記錄、報(bào)告業(yè)務(wù)活動(dòng)并保持相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債的受托責(zé)任而建立的方法與程序。
    3、控制程序?？刂瞥绦蚴侵腹芾碚咧贫ǖ姆结槪靡员ＷC達(dá)到特定目的的行動(dòng)步驟，主要包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的批準(zhǔn)權(quán)，明確有關(guān)人員職責(zé)分工，有效防止舞弊的發(fā)生，即憑證賬單設(shè)置、使用應(yīng)保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的正確記載、財(cái)產(chǎn)及記錄的接觸、使用有保護(hù)措施，對(duì)記載的業(yè)務(wù)及計(jì)價(jià)值復(fù)核等。
    1、統(tǒng)馭作用。內(nèi)部控制涉及到企業(yè)中所有機(jī)構(gòu)和所有活動(dòng)及具體環(huán)節(jié)，由點(diǎn)到線、由線到面，逐級(jí)結(jié)合、統(tǒng)馭整體。一個(gè)企業(yè)雖有不同部分，但要達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，必須全面配合，發(fā)揮整體的作用。內(nèi)部控制正是利用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門、審計(jì)等各部門的制度規(guī)劃以及有關(guān)報(bào)告等作為基本工具，以實(shí)現(xiàn)綜合與控制的雙重目的，所以說(shuō)，內(nèi)部控制具有統(tǒng)馭整體的作用。
    2、制約與激勵(lì)的作用。內(nèi)部控制是對(duì)各種業(yè)務(wù)的執(zhí)行是否符合企業(yè)利益及既定的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)予的監(jiān)督評(píng)價(jià)。適當(dāng)?shù)目刂剖蛊髽I(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)按部就班，以期獲得預(yù)期的效果。由此可見，內(nèi)部控制對(duì)管理活動(dòng)能發(fā)揮制約作用；嚴(yán)密的監(jiān)督與考核，能真實(shí)反映工作績(jī)效，穩(wěn)定員工的工作情緒，激發(fā)員工工作熱情及潛能，提高工作效率。由此可見，內(nèi)部控制也能發(fā)揮激勵(lì)作用。
    3、促進(jìn)作用。無(wú)論是管理還是控制，執(zhí)行者在運(yùn)用內(nèi)部控制手段時(shí)更重視制度設(shè)計(jì)、控制原則應(yīng)用、了解業(yè)務(wù)部門的實(shí)際工作動(dòng)態(tài)，從而及時(shí)發(fā)揮控制的影響力，促進(jìn)管理目標(biāo)、如實(shí)達(dá)成。因此說(shuō)，內(nèi)部控制有促進(jìn)作用。
    內(nèi)部控制就其控制的范圍和目的的不同，可分為會(huì)計(jì)控制和管理控制。會(huì)計(jì)控制是指與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全性、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性以及財(cái)務(wù)活動(dòng)合法性有關(guān)的控制；管理會(huì)計(jì)是指保證經(jīng)營(yíng)方針、決策的貫徹執(zhí)行，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性以及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而實(shí)施的有關(guān)控制。會(huì)計(jì)控制與管理控制作為內(nèi)部控制的兩個(gè)方面，二者是相容相通、相輔相成的，不僅整體目標(biāo)是一致的，而且一些控制措施及方法也是相同的。在建立內(nèi)部控制制度時(shí)，一般主要以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制為主體，輔之以管理控制，最終實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)內(nèi)部管理的控制。其主要控制內(nèi)容和方法有：
    1、授權(quán)控制。指企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生前內(nèi)部部門及各級(jí)職員必須經(jīng)過(guò)授權(quán)和批準(zhǔn)，否則，就不允許接觸這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以防止濫用職權(quán)，保證既定管理方針的執(zhí)行。授權(quán)批準(zhǔn)控制包括一般授權(quán)與特定授權(quán)兩種形式，這是種事前控制。
    2崗位責(zé)任控制。就是單位經(jīng)營(yíng)管理者在合理設(shè)置機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，按程序定位和內(nèi)部牽制原則，將各職能部門業(yè)務(wù)細(xì)劃為若干工作崗位，按崗位賦予其權(quán)利和職責(zé)，由此建立一套自我制約和自動(dòng)檢查的崗位工作關(guān)系。企業(yè)不相容的職務(wù)必須進(jìn)行分工負(fù)責(zé)，不能由一個(gè)人同時(shí)兼任。
    3、業(yè)務(wù)記錄控制。指每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后必須按一定程序和方法進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄，確保對(duì)企業(yè)內(nèi)部和外部提供可靠的會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)記錄是整個(gè)會(huì)計(jì)控制的核心，包括會(huì)計(jì)憑證制度、完整的賬簿制度、財(cái)產(chǎn)清查制度，合理的會(huì)計(jì)政策和程序，會(huì)計(jì)檔案的保管制度及建立對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序。
    4、財(cái)產(chǎn)安全控制。是指企業(yè)為了確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整所采取的控制措施。即對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款的收支活動(dòng)，固定資產(chǎn)存貨等財(cái)產(chǎn)物資購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用及庫(kù)存情況必須進(jìn)行詳細(xì)的記錄和反映，防止企業(yè)財(cái)產(chǎn)的損失和浪費(fèi)，保證財(cái)產(chǎn)和物資的安全。
    5、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制。是指企業(yè)的財(cái)務(wù)資源及其利用狀態(tài)所進(jìn)行的控制。在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，以計(jì)劃或預(yù)算為依據(jù)，利用相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，對(duì)資金的收入、支出、占用、耗費(fèi)進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)實(shí)際與目標(biāo)之間的財(cái)務(wù)偏差，并采取相應(yīng)措施予以糾正，進(jìn)而最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
    6、內(nèi)部審計(jì)控制。是指一個(gè)組織內(nèi)部對(duì)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與控制系統(tǒng)的獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定既定政策和程序是否得以貫徹，建立的目標(biāo)是否遵循，資源利用是否合理有效，單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。它獨(dú)立于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)之外，對(duì)會(huì)計(jì)工作實(shí)行控制和再監(jiān)督。
    今年以來(lái)，隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)改革的深入，從政府部門到企業(yè)管理層，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不斷提高，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益。但是，從企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)看，仍然存在許多問(wèn)題，主要表現(xiàn)為：
    1、內(nèi)部控制目標(biāo)過(guò)于簡(jiǎn)單。內(nèi)部控制的目標(biāo)是內(nèi)部控制存在及存在形式的根本，也是建立內(nèi)部控制框架以及考核、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的指導(dǎo)參照物。目前，中國(guó)內(nèi)部控制目標(biāo)過(guò)于簡(jiǎn)單。往往單從經(jīng)營(yíng)角度出發(fā)而很少?gòu)闹卫韺用婵紤]，因而其更多地是關(guān)注合規(guī)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，而很少關(guān)注經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)。這樣，不僅不能發(fā)揮其改善經(jīng)營(yíng)管理的作用，而且也不利于調(diào)動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)和員工的積極性，甚至可能使其產(chǎn)生抵觸情緒。
    2、“內(nèi)部人員控制”問(wèn)題相當(dāng)嚴(yán)重?！皟?nèi)部人控制”就是一個(gè)企業(yè)由不擁有股權(quán)或者擁有少份額的內(nèi)部人――經(jīng)理人員事實(shí)上或依法掌握了企業(yè)的剩余控制權(quán)（甚至剩余索取權(quán)），其直接后果是管理當(dāng)局以犧牲股東的權(quán)益獲取自身利益的最大化。只要企業(yè)存在所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離就不可避免地出現(xiàn)內(nèi)部人控制現(xiàn)象，內(nèi)部人控制的必然結(jié)果是相當(dāng)比例的實(shí)際利潤(rùn)以工資、獎(jiǎng)金、福利和其他形式變成了管理人員和職工（尤其是高層管理人員）的額外收入被記人了企業(yè)成本。
    3、風(fēng)險(xiǎn)控制的不足。在現(xiàn)今這個(gè)以風(fēng)險(xiǎn)投資和知識(shí)資本為主導(dǎo)的社會(huì)里，企業(yè)會(huì)遇到多方面的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)大致可分為：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容就是及時(shí)發(fā)現(xiàn)這些風(fēng)險(xiǎn)并采取科學(xué)的措施予以管理，做到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，這是應(yīng)由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與的一個(gè)過(guò)程，應(yīng)用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定和企業(yè)的各部門以及各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，用以確認(rèn)可能影響企業(yè)潛在事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，從而為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供強(qiáng)有力的保證。
    基于以上存在的問(wèn)題，為完善企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)做好以下幾方面工作。
    1、完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制，首先應(yīng)建立良好的控制環(huán)境。為達(dá)到這一目標(biāo)，一是要進(jìn)一步深化企業(yè)改革，按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化產(chǎn)權(quán)約束，在股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層之間形成權(quán)責(zé)分配、激勵(lì)與約束、權(quán)利制衡關(guān)系，把各項(xiàng)管理工作落到實(shí)處。二是公司管理層必須牢固樹立內(nèi)控優(yōu)先的思想，自覺形成風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，制定有效的信息資料流轉(zhuǎn)通報(bào)制度，保證員工及時(shí)了解重要的法規(guī)和管理層的經(jīng)營(yíng)思想。三是完善員工管理制度，注重人的因素在內(nèi)部控制中的作用，通過(guò)建立企業(yè)文化和培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)精神，保持一種健康的文化氛圍，為企業(yè)內(nèi)部控制政策制定和貫徹落實(shí)創(chuàng)造良好的環(huán)境氛圍。
    2、建立全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快和跨國(guó)公司的大量涌現(xiàn)，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)必須對(duì)其賴以生存的環(huán)境及各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，以加強(qiáng)管理，及時(shí)的防范和化解風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)主要抓好兩方面的工作：一是建立內(nèi)部審計(jì)制度，依靠他們的專業(yè)知識(shí)和對(duì)企業(yè)的認(rèn)知度來(lái)提高企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的效率；二是聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行事前預(yù)算，并對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理，以期將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)降至最低。
    3、設(shè)立良好的控制活動(dòng)。制定內(nèi)部控制程序的原則是避免由相關(guān)人員組成的集團(tuán)從頭到尾控制某個(gè)操作和交易。企業(yè)在制定控制活動(dòng)時(shí)關(guān)鍵就是要尋找關(guān)鍵控制點(diǎn)。一般企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)鍵績(jī)效領(lǐng)域確定其關(guān)鍵控制活動(dòng)，以便使得管理層的指令得以更好的實(shí)現(xiàn)。
    4、建立統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)。信息與溝通是企業(yè)整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的生命保障線，為企業(yè)管理層監(jiān)督各項(xiàng)活動(dòng)和在必要時(shí)采取糾正措施提供保障。一個(gè)良好的管理信息系統(tǒng)有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果。企業(yè)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)應(yīng)遵循以下原則：一是應(yīng)確保企業(yè)的每個(gè)員工都明確自身的職責(zé)；二是信息系統(tǒng)應(yīng)具備全方位的信息溝通渠道。
    5、加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督。要確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)地執(zhí)行，內(nèi)部控制過(guò)程就必須被恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。為此，一是要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能。重視并強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)可以促進(jìn)控制環(huán)境的建立，為改進(jìn)控制制度提供建設(shè)性建議，并保證各項(xiàng)控制措施能夠得以貫徹落實(shí)。二是控制自我評(píng)估。企業(yè)應(yīng)定期或不定期對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)、有效性及實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，保證內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
    總之，建立和完善內(nèi)部控制制度是控制舞弊環(huán)境的有效措施，同時(shí)，也可以及時(shí)防止企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理上存在的各種漏洞，促進(jìn)企業(yè)的資源合理配置，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)健康地向前發(fā)展。
    內(nèi)部控制論文寫哪個(gè)企業(yè)好篇八
    （一）資金管理問(wèn)題
    改革開放的深入發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的全球化，在一定程度上刺激了國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是在很大程度上也加劇了房地產(chǎn)行業(yè)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，資金儼然成為房地產(chǎn)企業(yè)賴以生存的唯一依靠。然而，對(duì)絕大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)而言，他們的資金主要來(lái)源于銀行貸款。面對(duì)日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，一旦房地產(chǎn)企業(yè)銀行貸款受阻或是投資資金得不到回收，而造成企業(yè)資金鏈斷裂，這會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，甚至可能造成企業(yè)的破產(chǎn)。因此，確保企業(yè)擁有足夠的流動(dòng)資金并合理的管理資金是抵抗風(fēng)險(xiǎn)，保持企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的有效途徑。
    （二）工程項(xiàng)目管理方面問(wèn)題
    1、違法分包
    對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)，違法分包的現(xiàn)象在實(shí)際工程建設(shè)過(guò)程中是十分普遍的。違法分包就是總承包單位將建設(shè)工程分包給不具備相應(yīng)資質(zhì)條件的施工單位，或者是未經(jīng)建設(shè)單位同意，承包單位將其承包的建設(shè)工程部分交由其它單位來(lái)完成。然而，一旦出現(xiàn)違法分包的現(xiàn)象，那么工程項(xiàng)目的質(zhì)量，建設(shè)周期，施工人員的安全問(wèn)題就可能得不到相應(yīng)的保證，給企業(yè)也會(huì)帶來(lái)不必要的損失，影響了企業(yè)的發(fā)展。因此，房地產(chǎn)企業(yè)在招標(biāo)的過(guò)程中，一定要嚴(yán)格按照相關(guān)法律的規(guī)定流程，仔細(xì)審查投標(biāo)單位的資質(zhì)，以及綜合考慮投標(biāo)單位在行業(yè)內(nèi)的成就和名譽(yù)，來(lái)選擇承包單位。同時(shí)，還要派遣企業(yè)內(nèi)部專業(yè)人員入住工程施工現(xiàn)場(chǎng)，做到實(shí)時(shí)的監(jiān)督、管理的工作，杜絕違法分包等不良現(xiàn)象的發(fā)生。
    2、預(yù)結(jié)算管理不完善
    工程項(xiàng)目管理過(guò)程中或多或少都存在預(yù)結(jié)算管理不完善的問(wèn)題。預(yù)結(jié)算的方式都是一對(duì)一的，由于沒有穩(wěn)定的工作地點(diǎn)，根本無(wú)法完全公平公正的對(duì)所有施工人員進(jìn)行績(jī)效評(píng)比。所以常常造成部分施工人員消極怠工，從而影響了工程施工進(jìn)度。
    3、缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
    很多企業(yè)的破產(chǎn)，并不是因?yàn)槠髽I(yè)本身實(shí)力存在問(wèn)題，而是由于企業(yè)高層人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，沒有正確把握市場(chǎng)環(huán)境變化的動(dòng)向，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和工作重點(diǎn)。并且在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)也沒有有效的措施，從而造成企業(yè)的倒閉。因此，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是十分重要的。
    二、加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的策略
    （一）調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度
    面對(duì)日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，房地產(chǎn)企業(yè)想要得以生存和發(fā)展，就必須增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。一方面，房地產(chǎn)企業(yè)可以建立一個(gè)完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，時(shí)刻監(jiān)測(cè)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中資金的流動(dòng)情況，增強(qiáng)企業(yè)的預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的、發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，以便企業(yè)員工能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并迅速解決問(wèn)題，避免因?yàn)槭韬龃笠饣蚴清e(cuò)誤而帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，企業(yè)還要加強(qiáng)企業(yè)員工自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使得企業(yè)員工在實(shí)際的工作中都能夠細(xì)致入微，嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，做到防范于未來(lái)，這對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的能力也是十分重要的。
    （二）完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度
    一套完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度體系是保障企業(yè)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要前提。為了企業(yè)的生存和發(fā)展，企業(yè)必須要根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)，以及市場(chǎng)環(huán)境的變化和國(guó)家宏觀政策的調(diào)整，不斷的完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度體系，加強(qiáng)體系對(duì)于企業(yè)內(nèi)部員工日常工作的監(jiān)督和鼓勵(lì)作用，以便于該體系能夠更好的適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求和日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。
    （三）建設(shè)良好的控制環(huán)境
    1、提高企業(yè)內(nèi)部人員的工程施工方面的專業(yè)素質(zhì)和自身的道德修養(yǎng)企業(yè)的高層把握著企業(yè)的發(fā)展方向，高層的專業(yè)素質(zhì)和道德修養(yǎng)直接關(guān)乎企業(yè)未來(lái)的生存和發(fā)展。專業(yè)素質(zhì)有助于高層在實(shí)際的工程項(xiàng)目中更好的參與、指導(dǎo)和管理工作。道德修養(yǎng)有助于提高自身的自制力，杜絕行賄和受賄的行為，做到遵紀(jì)守法，這對(duì)于企業(yè)的發(fā)展也是至關(guān)重要的。
    2、建立獨(dú)立的內(nèi)審部門
    除了建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系外，企業(yè)還有必要建立獨(dú)立的內(nèi)審部門，這樣可以有效的避免內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的不完善之處所帶來(lái)的問(wèn)題。通過(guò)不定期的隨機(jī)抽查，對(duì)企業(yè)員工的工作也是起到一個(gè)督促和監(jiān)督的作用，也有利于提高員工的工作效率，利于企業(yè)的發(fā)展。
    （四）建立有房產(chǎn)行業(yè)特性的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制動(dòng)態(tài)管理指標(biāo)體系
    預(yù)算管理方面的工作的是房地產(chǎn)行業(yè)的特性，它直接關(guān)乎企業(yè)利潤(rùn)，但是，絕大多數(shù)的房地產(chǎn)企業(yè)并不重視預(yù)算管理方面的工作。其造成的結(jié)果就是，在實(shí)際的運(yùn)作過(guò)程中，大量的數(shù)據(jù)和所期望的目標(biāo)與實(shí)際的市場(chǎng)環(huán)境不符。另一方面，少量的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)并沒有建立完善的指標(biāo)制度，對(duì)于會(huì)計(jì)預(yù)算管理方面的工作中的成本預(yù)算，收益和支出的核算等沒有一個(gè)明確的認(rèn)識(shí)。因此，建立一個(gè)具有房地產(chǎn)行業(yè)特性的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制動(dòng)態(tài)管理指標(biāo)體系，這樣才能更好地適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境，更加有利于企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。
    三、結(jié)束語(yǔ)
    隨著市場(chǎng)機(jī)制的不斷完善，房地產(chǎn)原有的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度已經(jīng)不能夠滿足時(shí)代發(fā)展的需求。目前資金管理問(wèn)題、工程項(xiàng)目管理問(wèn)題是房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的主要問(wèn)題。房地產(chǎn)企業(yè)需要結(jié)合自身的實(shí)際情況，然后采取相應(yīng)的措施，才能夠使得企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不斷的完善，以符合時(shí)代發(fā)展的需求。
    內(nèi)部控制論文寫哪個(gè)企業(yè)好篇九
    論文摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，公司治理結(jié)構(gòu)的逐步完善，企業(yè)的內(nèi)部管理發(fā)生了很大變化，這就要求企業(yè)在加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理的同時(shí)，一定要健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的變革與創(chuàng)新是企業(yè)資產(chǎn)安全完整和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有效進(jìn)行的基礎(chǔ)，通過(guò)內(nèi)部相互牽制、相互制約，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康有序地發(fā)展。
    論文關(guān)鍵詞：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制；牽制；制約；激勵(lì)與約束
    內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立與完善是強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，保證會(huì)計(jì)工作規(guī)范有序進(jìn)行的重要舉措?，F(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)必須健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的創(chuàng)新觀念，只有這樣才能增強(qiáng)企業(yè)自我約束能力，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，真正實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
    一、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的不足
    （一）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理制度急需完善
    內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立和有效實(shí)施是兩個(gè)概念。目前，企業(yè)雖然建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理制度，但缺乏有效預(yù)防的會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制，使會(huì)計(jì)信息生成過(guò)程缺少有力的約束，加之外部監(jiān)督機(jī)制的軟弱無(wú)力，虛假的會(huì)計(jì)信息生成輸出后很少被發(fā)現(xiàn)，因此，導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作次序混亂。從外部環(huán)境看，由于政府宏觀控制措施、法制建設(shè)還不完善，以及其他因素的影響，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性較差。根本原因在于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不健全。
    （二）對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不夠重視
    當(dāng)前，多數(shù)經(jīng)營(yíng)較差的企業(yè)，都出現(xiàn)費(fèi)用支出失控、財(cái)務(wù)收支混亂，違法亂紀(jì)現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生，導(dǎo)致財(cái)務(wù)混亂，使會(huì)計(jì)信息難以真實(shí)反映實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核失去了意義。其主要根源在于對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不夠重視，嚴(yán)重導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和內(nèi)部控制薄弱，缺乏自我約束機(jī)制。尤其是缺乏對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行情況的嚴(yán)格檢查和監(jiān)督。內(nèi)控制度執(zhí)行不力，疏于防范，有章不循。所以，很難發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)有的效力和作用。
    （三）外部環(huán)境變化的影響
    面對(duì)新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)要保持競(jìng)爭(zhēng)能力，勢(shì)必要經(jīng)常調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略、調(diào)整內(nèi)部機(jī)構(gòu)等，這就導(dǎo)致原有的控制對(duì)新增加的業(yè)務(wù)內(nèi)容沒有控制作用。所以，根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理范圍的變化、科學(xué)技術(shù)發(fā)展的變化來(lái)調(diào)整和拓寬內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容，建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的變革與創(chuàng)新已變得尤為急迫。只有不斷調(diào)整內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，才能提高其效能，充分發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的作用。
    二、建立與完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)遵循的原則
    （一）內(nèi)部相互制約的原則
    內(nèi)部相互牽制是指在各崗位問(wèn)建立互相驗(yàn)證、互相制約的關(guān)系，其在進(jìn)行有關(guān)責(zé)任分配時(shí)，單獨(dú)的一個(gè)人或部門對(duì)一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)無(wú)完全的處理權(quán)，必須經(jīng)過(guò)其他部門或人員的查證核對(duì)。在設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制過(guò)程中，一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)各項(xiàng)環(huán)節(jié)盡量由不同部門處理，也可委托中介機(jī)構(gòu)，發(fā)揮其客觀、公正的作用。
    （二）完整性與系統(tǒng)性相結(jié)合的原則
    完整性要求內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的措施應(yīng)滲透到單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位。由于會(huì)計(jì)工作貫穿于單位整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是對(duì)單位整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。另外，還要求內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)全體員工都有約束力。由于單位是一個(gè)普遍聯(lián)系的整體，因此，要將各部門和各崗位形成既相互制約，又具有縱橫交錯(cuò)關(guān)系的統(tǒng)一整體，以保證各部門和各崗位均能按照單位的目標(biāo)相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用。
    （三）成本效益觀念與務(wù)實(shí)原則
    設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要是為了實(shí)際應(yīng)用，因此，不用過(guò)于強(qiáng)調(diào)其嚴(yán)密性和完整性。應(yīng)盡量精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)和人員，選擇恰當(dāng)控制方法和手段，減少過(guò)繁的手續(xù)和程序，避免重復(fù)勞動(dòng)，使內(nèi)部控制制度簡(jiǎn)化且高效率；內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的文字說(shuō)明要簡(jiǎn)潔明了，條理清楚。
    （四）動(dòng)態(tài)反饋和預(yù)見性相結(jié)合的原則
    單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)要積極修訂完善單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，與時(shí)俱進(jìn)，不斷修訂和完善單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，以始終保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的適應(yīng)力和活力。同時(shí)，由于各個(gè)單位的內(nèi)部實(shí)際情況是不斷變化、發(fā)展的，面臨的外部環(huán)境也是隨著社會(huì)進(jìn)步而變化和發(fā)展，但是，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度又是相對(duì)穩(wěn)定，為了既要符合現(xiàn)時(shí)需要，又要與未來(lái)發(fā)展相結(jié)合，保證在一定時(shí)期內(nèi)的適應(yīng)力和活力，在設(shè)計(jì)時(shí)要有一定的前預(yù)見性。
    三、完善現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策
    （一）重新審視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性
    牢固樹立內(nèi)控觀念，加強(qiáng)宣傳教育，增強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的自我認(rèn)識(shí)，自覺主動(dòng)地進(jìn)行內(nèi)控的監(jiān)督約束，盡快構(gòu)建一套責(zé)權(quán)分明、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)控會(huì)計(jì)機(jī)制，從而促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制必須堅(jiān)持依法理財(cái)?shù)脑瓌t；必須充分考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)；必須以經(jīng)濟(jì)效益為中心；必須注意科學(xué)性和可操作性；必須根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)范同的變化，不斷調(diào)整內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，以提高其效能，因此，要真正地重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的建立和完善，把這樣的認(rèn)識(shí)融人到企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)中，只有這樣，才能真正做到有利于企業(yè)依法自主經(jīng)營(yíng)、減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、順利實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；有利于保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整；有利于優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、合理分工、明確權(quán)責(zé)、科學(xué)管理；有利于所有者和經(jīng)營(yíng)者權(quán)利的制衡、優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境、提高內(nèi)控效果。重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是正確處理企業(yè)的利益相關(guān)方的關(guān)系，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的前提。
    （二）重構(gòu)企業(yè)內(nèi)部會(huì)汁控制制度
    當(dāng)前，很多企業(yè)都是跨越式發(fā)展的，企業(yè)規(guī)模快速擴(kuò)大，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制也需要打破傳統(tǒng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的狹隘性，拓寬了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵，由局部的會(huì)計(jì)控制、財(cái)務(wù)控制擴(kuò)展到對(duì)整個(gè)企業(yè)的資源環(huán)境和業(yè)務(wù)流程的全方位管理控制。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的到來(lái)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了很大變化，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息的內(nèi)容被賦予新的涵義，反映在企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度方面，使得企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的控制內(nèi)容更加豐富，控制難度相應(yīng)加大。這也必然要求企業(yè)在加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理的同時(shí)，必須健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，通過(guò)內(nèi)部相互牽制、相互制約，才能確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康有序地發(fā)展。
    制定內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目的是要通過(guò)有關(guān)制度的內(nèi)部牽制和制約，不斷加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，最終達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。所以，就有必要在新的形勢(shì)下，重構(gòu)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，建立健全內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)制度，建立、完善責(zé)任追究制度以及相關(guān)懲處辦法，強(qiáng)化內(nèi)部稽核檢查機(jī)制，統(tǒng)一思想，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控的自覺性。
    （三）更新成本費(fèi)用的控制觀念
    成本是決定企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的強(qiáng)弱，盈利能力多少的關(guān)鍵，企業(yè)在設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制時(shí)，必然要考慮成本費(fèi)用的控制問(wèn)題，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的最終目的是提高經(jīng)濟(jì)效益，減少低效和投資浪費(fèi)，因而制定內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)以成本效益原則為指導(dǎo)，要在實(shí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制所花費(fèi)的成本和由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益之間保持適當(dāng)?shù)谋壤?。因此，建立以成本控制為手段的成本管理制度?shì)在必行。信息技術(shù)的進(jìn)步為戰(zhàn)略成本管理的形成提供了技術(shù)條件。在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)要樹立戰(zhàn)略成本費(fèi)用控制的新觀念，要考慮如何將成本控制措施融合到具體的業(yè)務(wù)過(guò)程之中，使成本管理措施得到順利實(shí)施。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，做好成本費(fèi)用管理的基礎(chǔ)工作，諸如制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，控制成本費(fèi)用差異等等。新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的特征，迫使企業(yè)改變傳統(tǒng)成本的管理控制觀念、管理模式，運(yùn)用高新技術(shù)，培養(yǎng)職工的成本意識(shí)，通過(guò)全員成本管理和全過(guò)程成本管理，充分發(fā)揮價(jià)值流程中生產(chǎn)者與其他價(jià)值創(chuàng)造者的積極性，從而達(dá)到成本控制日的，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略成本的管理。降低成本是企業(yè)盈利的最根本途徑，每個(gè)企業(yè)都有自己的成本結(jié)構(gòu)，企業(yè)應(yīng)該認(rèn)真分析價(jià)值流程中的成本控制要點(diǎn)，設(shè)計(jì)合理的績(jī)效考核模型，抓住重點(diǎn)制定目標(biāo)成本，實(shí)施成本控制制度，加大考核力度，包括確定目標(biāo)成本、費(fèi)用預(yù)算等；根據(jù)預(yù)算單元進(jìn)行分解，每月對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析并根據(jù)分析結(jié)果，在生產(chǎn)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)中尋找進(jìn)一步降低消耗，杜絕浪費(fèi)的突破口，只有這樣才能增強(qiáng)企業(yè)自身“體質(zhì)”，才能實(shí)現(xiàn)預(yù)定的目標(biāo)成本，促進(jìn)成本不斷降低，提高經(jīng)濟(jì)效益，從而有效地發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的作用。
    （四）加強(qiáng)信用管理，構(gòu)建和更新信息管理系統(tǒng)
    企業(yè)應(yīng)盡快建立預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范措施，提高風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，加強(qiáng)資信管理和信用分析工作，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力。建立內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、建立企業(yè)內(nèi)部授信制度、建立應(yīng)收賬款監(jiān)控制度，設(shè)立專門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門，真正使企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)控制管理落到實(shí)處，抓出成效。通過(guò)積極有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，最大程度地降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。隨著信息化程度的不斷提高，越來(lái)越多的控制手段通過(guò)信息系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)，使得內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效率大大提高。新經(jīng)濟(jì)條件下的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制必須高度重視網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理體制和程序控制制度的建立完善，為保障計(jì)算機(jī)系統(tǒng)下內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效性，應(yīng)以制度為準(zhǔn)繩制定詳盡的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)下的操作細(xì)則和作業(yè)指導(dǎo)書，從而確保蘊(yùn)含企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和管理思想的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)正常進(jìn)行。由于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效性取決于應(yīng)用程序，所以，應(yīng)進(jìn)行定期評(píng)審，對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)下的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行審核和評(píng)估，檢查其是否符合內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要求，減少和消除人為控制因素。根據(jù)評(píng)審的情況，及時(shí)加以補(bǔ)充、修正和完善，確保信息系統(tǒng)下的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的實(shí)施。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)電子信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)、數(shù)據(jù)輸出輸入、文件儲(chǔ)存和保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。因此，企業(yè)在進(jìn)行信息化建設(shè)時(shí)，應(yīng)在傳統(tǒng)的控制觀念基礎(chǔ)上，充分利用信息技術(shù)，開展內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的創(chuàng)新工作，建立與時(shí)代相適應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，以滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的需要。
    （五）把激勵(lì)機(jī)制與約束機(jī)制有效結(jié)合
    隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不只是一種簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)管理模式，更是一種企業(yè)管理機(jī)制?，F(xiàn)代企業(yè)制度要求企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制也有了很大的變化，它不再是孤立地被理解成一些程序和過(guò)程，而是包括企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、預(yù)算管理、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和激勵(lì)在內(nèi)的一整套控制制度，把預(yù)算編制、激勵(lì)與約束機(jī)制等手段有機(jī)結(jié)合，已成為企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效手段，所以，必須強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制約束，形成激勵(lì)與約束相結(jié)合的管理機(jī)制。一是強(qiáng)化組織約束，提高政府和社會(huì)的外部監(jiān)督力度是完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有力保證，依靠政府的權(quán)威性，按照有關(guān)法律法規(guī)來(lái)規(guī)范企業(yè)建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度并使之有效實(shí)施，要加快建立內(nèi)部控制制度的社會(huì)監(jiān)督體系，使其成為企業(yè)的約束力量。同時(shí)，通過(guò)中介組織，依據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，站在公正立場(chǎng)上對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)、損失、責(zé)任進(jìn)行追究，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的有機(jī)結(jié)合，有效進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督檢查工作，準(zhǔn)確地把握企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行中的癥結(jié)所在，有利于提高內(nèi)控工作的質(zhì)量，對(duì)企業(yè)實(shí)施會(huì)計(jì)控制，確保企業(yè)健康運(yùn)行和公司效益不受損失。二是建立多層次的現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)控制制度。多層次的會(huì)計(jì)控制體制是通過(guò)明確各方關(guān)系人的權(quán)利和責(zé)任來(lái)實(shí)現(xiàn)的，使每個(gè)群體或個(gè)人行為均處在他人的監(jiān)督控制之下，避免會(huì)計(jì)控制流于形式。如委派“財(cái)務(wù)總監(jiān)制”，體現(xiàn)控制主體相互制衡的關(guān)系，通過(guò)多層次的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系可以有效地降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理控制風(fēng)險(xiǎn)。建立現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有利于確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全和會(huì)計(jì)信息真實(shí)。
    （六）積極調(diào)動(dòng)員工的積極性和主動(dòng)性
    建立以人為本的`內(nèi)部控制制度，圍繞人的價(jià)值管理來(lái)開展內(nèi)部會(huì)計(jì)控制活動(dòng)的各項(xiàng)內(nèi)容，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的環(huán)境控制關(guān)系。通過(guò)優(yōu)化企業(yè)控制環(huán)境，培養(yǎng)職責(zé)權(quán)限，劃分責(zé)任中心，建立適當(dāng)?shù)臏贤ㄇ?，根?jù)實(shí)際完成情況予以獎(jiǎng)勵(lì)或處罰，建立責(zé)、權(quán)、利相互配合，相互統(tǒng)一的激勵(lì)約束機(jī)制，同時(shí)應(yīng)注意責(zé)任的考核民主化和問(wèn)題處理的人性化，創(chuàng)造良好的環(huán)境氛圍，使企業(yè)內(nèi)每個(gè)員工都以主人翁的態(tài)度參與企業(yè)管理，充分調(diào)動(dòng)人的積極性和創(chuàng)造性。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的最終目標(biāo)是與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相一致的，而企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)需要企業(yè)全體員工的共同努力。人是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制活動(dòng)的載體，企業(yè)內(nèi)部各層面的人均應(yīng)參與內(nèi)控體系的活動(dòng)，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制本身就是人的活動(dòng)，是由人來(lái)進(jìn)行并受人的因素影響，以人為本作為構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制已經(jīng)被越來(lái)越多的企業(yè)所接受，保證組織內(nèi)所有成員具有一定水準(zhǔn)的誠(chéng)信、道德觀和能力的人力資源方針與實(shí)踐也是內(nèi)部控制有效的關(guān)鍵因素之一。因此，要加快建立會(huì)計(jì)誠(chéng)信的內(nèi)控機(jī)制，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)誠(chéng)信管理，確立會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)誠(chéng)信觀念和誠(chéng)信立人的意識(shí)，使會(huì)計(jì)人員意識(shí)到會(huì)計(jì)誠(chéng)信、職業(yè)道德的重要性，把會(huì)計(jì)誠(chéng)信作為最重要的工作準(zhǔn)則和最基本的工作要求，樹立起會(huì)計(jì)職業(yè)的尊嚴(yán)感。所以，建立以人為本的內(nèi)部控制制度，通過(guò)制定嚴(yán)格的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)誠(chéng)信控制制度，對(duì)培養(yǎng)企業(yè)員工，提高企業(yè)員工的素質(zhì)，進(jìn)而更好地貫徹和實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理有著更重要的作用。
    綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)制度下的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，它通過(guò)健全制度、規(guī)范行為、強(qiáng)化監(jiān)督、完善自我等活動(dòng)，不斷促進(jìn)我國(guó)企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)和健康發(fā)展。在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，只有建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理念的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，才能保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有利于中小企業(yè)股東的利益；有利于董事會(huì)有效行使控制權(quán)；有利于保障債權(quán)人、職工、客戶等的利益；有利于企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展和目標(biāo)。
    內(nèi)部控制論文寫哪個(gè)企業(yè)好篇十
    摘要：近年來(lái)，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平得以快速的發(fā)展，各工業(yè)企業(yè)之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力也愈加激烈。由于我國(guó)工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制研究工作起步較晚，其工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制仍處于較低級(jí)階段，仍需不斷的發(fā)展與完善。只有不斷加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制才能確保工業(yè)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、整頓會(huì)計(jì)秩序。
    1、工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重。
    伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的不斷進(jìn)步，在加之，我國(guó)政府的大力推動(dòng)下，我國(guó)工業(yè)企業(yè)得以穩(wěn)定的發(fā)展以及壯大。在工業(yè)企業(yè)日益壯大的今天，工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息舞弊事件屢見不鮮，而且有愈加激烈的趨勢(shì)。工業(yè)企業(yè)偷稅漏稅、虛報(bào)成本費(fèi)用、捏造會(huì)計(jì)事實(shí)、篡改會(huì)計(jì)事項(xiàng)、虛盈實(shí)虧以及資產(chǎn)利潤(rùn)不實(shí)等不良現(xiàn)象紛紛登上了工業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制舞臺(tái)，這些不良現(xiàn)象不僅給工業(yè)企業(yè)本身以及投資人造成了巨大損失，而且危害了公眾的基本利益，嚴(yán)重的影響到了良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序。
    2、缺乏完善的工業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理體系。
    在我國(guó)大部分工業(yè)企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)為主，在那些工業(yè)企業(yè)之中，倉(cāng)庫(kù)保管與生產(chǎn)生活控制以及銷售與收款控制是工業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的最重要的內(nèi)容。我國(guó)工業(yè)企業(yè)由于管理經(jīng)營(yíng)不到位，使工業(yè)企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)控管理薄弱，物資購(gòu)銷制度松弛，致使工業(yè)企業(yè)潛虧增加，經(jīng)濟(jì)效益低下，給我國(guó)工業(yè)企業(yè)公司帶來(lái)了不可估量的損失。
    3、我國(guó)工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制管理人員專業(yè)知識(shí)水平低，思想覺悟落后。
    目前，各工業(yè)企業(yè)發(fā)展迅速，其工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制工作人員原始的專業(yè)知識(shí)已經(jīng)不能滿足當(dāng)代工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制部門的發(fā)展需求。且目前，大部分工業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制工作人員的思想覺悟落后，缺乏與時(shí)俱進(jìn)的進(jìn)取精神，他們沉迷于享受物資生活，完全丟棄了以往那種創(chuàng)業(yè)精神，久而久之，將會(huì)造成工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制工作人員素質(zhì)低下以及人才資源空虛，嚴(yán)重的制約了工業(yè)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
    提高工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。工業(yè)企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)的成敗最大程度上取決于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的好壞，好的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量是工業(yè)企業(yè)良好發(fā)展的指明燈，故而，現(xiàn)階段，加強(qiáng)我國(guó)工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息是促進(jìn)工業(yè)企業(yè)發(fā)展的首要任務(wù)。提高工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量應(yīng)做到：首先，加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作人員的職業(yè)知識(shí)以及職業(yè)技能培訓(xùn)，職業(yè)知識(shí)是會(huì)計(jì)工作人員進(jìn)行工作的最基本條件之一，故而，因首要加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作人員的職業(yè)知識(shí)以及職業(yè)技能培訓(xùn)。其次，加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)高層管理人員的職業(yè)道德建設(shè)，工業(yè)企業(yè)的發(fā)展離不開“誠(chéng)信”二字，誠(chéng)信是工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好發(fā)展的門戶，以此，加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)高層人員以及會(huì)計(jì)部門工作人員的職業(yè)道德建設(shè)是不可忽視的問(wèn)題。再次，完善會(huì)計(jì)法律法規(guī)，加強(qiáng)內(nèi)部控制部門的監(jiān)督力度。完善會(huì)計(jì)部門的法律法規(guī)，會(huì)計(jì)部門的法律法規(guī)與經(jīng)濟(jì)建設(shè)有效地結(jié)合起來(lái)，加強(qiáng)內(nèi)部控制部門的監(jiān)督力度，能夠大大的限制工業(yè)企業(yè)不良行為以及現(xiàn)象的出現(xiàn)。
    重塑企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。它主要包括經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)類型、管理層的經(jīng)營(yíng)理念、管理層倡導(dǎo)的組織文化、法人治理結(jié)構(gòu)、各項(xiàng)職責(zé)的分工及相應(yīng)人員的勝任能力、人力資源政策及其執(zhí)行。控制環(huán)境的優(yōu)劣直接決定著企業(yè)各項(xiàng)控制措施能否執(zhí)行及執(zhí)行的效果。
    建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)各級(jí)管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)，主要包括識(shí)別影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，分析各類風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)今信息社會(huì)，經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)云變化，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷提高。但很多工業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，忽視風(fēng)險(xiǎn)控制，如盲目使用巨額資金，輕率進(jìn)行投資。因此，建立風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)作為一項(xiàng)獨(dú)立的內(nèi)部控制目標(biāo)，有利于強(qiáng)化工業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行。
    加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督要確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)地執(zhí)行，且執(zhí)行的效果良好，內(nèi)部控制過(guò)程就必須被施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督主要包括內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施的獨(dú)立監(jiān)督和管理層對(duì)內(nèi)部控制的自我評(píng)估。內(nèi)部審計(jì)既是工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的一部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其它環(huán)節(jié)的主要力量，其作用不僅在于監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制是否被執(zhí)行，還應(yīng)該幫助企業(yè)創(chuàng)建一些程序，以期達(dá)到組織成功的軟控制環(huán)境的營(yíng)造，并成為內(nèi)部控制過(guò)程設(shè)計(jì)的顧問(wèn)。內(nèi)部控制自我評(píng)估，意指工業(yè)企業(yè)定期或不定期地對(duì)自身內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行有效性及實(shí)施效率效果的評(píng)估，以期更好地達(dá)成內(nèi)部控制的目標(biāo)?？刂谱晕以u(píng)估可由管理部門和職員共同進(jìn)行，用結(jié)構(gòu)化的方法開展評(píng)估活動(dòng)，密切關(guān)注業(yè)務(wù)的過(guò)程和控制的成效，其目的是使員工了解缺陷的位置以及可能引發(fā)的后果，然后自我采取改進(jìn)措施。
    參考文獻(xiàn)。
    [1]戴和娟.工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制失效探析[j].時(shí)代金融,20xx,(12)。
    [2]趙秀俠.淺談工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與對(duì)策[j].現(xiàn)代商業(yè),20xx,(03)。
    [3]戴和娟.工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制失效探析[j].時(shí)代金融,20xx,(12)。
    [4]何玉英.試論現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制下的內(nèi)部控制制度[j].經(jīng)濟(jì)師,20xx,(07)。
    內(nèi)部控制論文寫哪個(gè)企業(yè)好篇十一
    自從2002年美國(guó)頒布薩班斯法案（sox）后，內(nèi)部控制審計(jì)倍受關(guān)注。我國(guó)在2008年發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并在2010年4月26日再次發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，以推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施。本文從內(nèi)部控制產(chǎn)生過(guò)程中的關(guān)于組織行為的線索出發(fā)，結(jié)合現(xiàn)在內(nèi)部控制現(xiàn)狀研究，分析內(nèi)部控制實(shí)施應(yīng)當(dāng)尊重人性。
    現(xiàn)在一般將內(nèi)部控制理論的發(fā)展分為四個(gè)階段，即內(nèi)部牽制階段、內(nèi)部控制制度階段、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段和內(nèi)部控制框架階段，其中內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段和內(nèi)部控制框架階段體現(xiàn)出組織行為的內(nèi)容，其具體內(nèi)容如下：
    1、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。20世紀(jì)60年代后，社會(huì)學(xué)、心理學(xué)、生物學(xué)、人類學(xué)等眾多學(xué)科開始與企業(yè)管理問(wèn)題進(jìn)行交叉研究，使得行為科學(xué)引入企業(yè)管理的領(lǐng)域，其強(qiáng)調(diào)對(duì)人的因素的重視，以注重人際關(guān)系提高生產(chǎn)率，以影響、激勵(lì)等方式來(lái)提高績(jī)效，將滿意作為首要目標(biāo)，生產(chǎn)率作為其次目標(biāo)，最重要的是認(rèn)為人是"社會(huì)人"的認(rèn)知基礎(chǔ)。這些思想豐富了內(nèi)部控制的內(nèi)容：基于"社會(huì)人"假設(shè)而采用激勵(lì)政策，注重內(nèi)部控制中人際關(guān)系的地位，將最大滿意度提到與最高生產(chǎn)率比肩的位置。
    2、內(nèi)部控制框架階段。20世紀(jì)末眾多管理理論的交叉發(fā)展，豐富了內(nèi)部控制內(nèi)容。此時(shí)的"系統(tǒng)管理理論"和"權(quán)變管理理論"對(duì)人的認(rèn)識(shí)更進(jìn)一步，認(rèn)為人并非不是"經(jīng)紀(jì)人"即為"社會(huì)人"，而是"復(fù)合人"或"復(fù)雜人"，其有不同的需求和需求類型；管理手段和方法就自然科學(xué)和社會(huì)科學(xué)方法而言，并不是非此即彼的關(guān)系；同時(shí)管理也以滿意度與生產(chǎn)率不分前后，二者并重為目標(biāo)。受這種管理思想的影響，內(nèi)部控制的相應(yīng)觀念也因此改變，控制活動(dòng)將人際關(guān)系與生產(chǎn)管理全部包括在內(nèi)。
    本文僅就內(nèi)部控制在我國(guó)發(fā)展中兩個(gè)狀況進(jìn)行分析：
    1、我國(guó)從上世紀(jì)90年代開始出臺(tái)若干涉及內(nèi)部控制的文件，其后建立內(nèi)部控制成為眾多企業(yè)的內(nèi)部構(gòu)建之一，但企業(yè)在對(duì)真正關(guān)于內(nèi)部控制的理論一知半解的情況下便紛紛設(shè)立內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，其實(shí)施結(jié)果可想而知，徒有其表罷了。
    2、很多企業(yè)，特別是中小企業(yè)所設(shè)立的內(nèi)控系統(tǒng)并不完整，重視供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)的程序控制，但忽視內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的整體協(xié)調(diào)，從而造成管理上的混亂，舞弊事項(xiàng)經(jīng)常發(fā)生。這與內(nèi)部控制最初由內(nèi)部牽制或會(huì)計(jì)控制發(fā)展豐富起來(lái)有根源性原因，對(duì)于內(nèi)部控制的整體理念還缺乏認(rèn)識(shí)，還處于內(nèi)部控制制度階段。
    從組織行為尊重人性的角度展開針對(duì)企業(yè)、管理層和員工的分析。
    1、企業(yè)。從企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃角度來(lái)看，我國(guó)很多企業(yè)缺乏完整的戰(zhàn)略規(guī)劃，也并非定要以發(fā)展到大公司為目標(biāo)，企業(yè)的危機(jī)意識(shí)不足，并沒有構(gòu)建內(nèi)部控制體系的內(nèi)在需求，缺乏動(dòng)力和主動(dòng)性。從成本角度來(lái)看，對(duì)于很多中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，建立一個(gè)完善的內(nèi)部控制體制實(shí)屬"強(qiáng)人所難"，成本與收益不一定相稱。例如，很多中小企業(yè)由于人員編制不足并且業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，建立一個(gè)復(fù)雜的控制系統(tǒng)反而會(huì)增加職員的業(yè)務(wù)量，這與節(jié)約成本的追求不符。
    固然產(chǎn)生這種現(xiàn)狀的因素很多，但不可否認(rèn)在是否需要建立內(nèi)部控制體系這個(gè)層次來(lái)說(shuō)，我們應(yīng)對(duì)企業(yè)狀況予以尊重和考量，不可一刀切，企業(yè)作為組織，其發(fā)展能力、發(fā)展動(dòng)力等人性因素也應(yīng)考慮在內(nèi)。
    2、管理層。企業(yè)的任何制度的制定和實(shí)施都離不開制度的制定者，企業(yè)內(nèi)部控制同樣也無(wú)法逾越過(guò)那些制定、管理與監(jiān)督制度的人的行為及其價(jià)值觀。但當(dāng)前現(xiàn)實(shí)情況是企業(yè)高管舞弊已經(jīng)成為審計(jì)的重中之重，財(cái)務(wù)舞弊、違法違規(guī)屢見不鮮。而從管理層人員角度出發(fā)，他們的管理理念、對(duì)自身在企業(yè)的定位、對(duì)內(nèi)部控制的理解、對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀的認(rèn)識(shí)都影響著一些重要問(wèn)題：他們自身是否贊成建立內(nèi)控，企業(yè)現(xiàn)在是否需要內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)如何建立內(nèi)部控制。因此，在內(nèi)部控制建立初始，對(duì)處于組織領(lǐng)導(dǎo)地位的管理層，其利益和態(tài)度是否有考量，其觀念是否有進(jìn)行改進(jìn)和統(tǒng)一，其積極性是否充分調(diào)動(dòng)等等，應(yīng)給與尊重。我們應(yīng)對(duì)管理層的能力、觀念、自身利益等方面給予人性化的思考。
    3、員工。內(nèi)部控制的成敗自然離不開組織的員工，要有效實(shí)施內(nèi)部控制，必須確保組織中每個(gè)人均清楚地知道其所承擔(dān)的特定職務(wù)；有勝任能力、忠誠(chéng)的員工是提供有效控制的基礎(chǔ)。而這些需要在員工的招聘、評(píng)價(jià)、培訓(xùn)、晉升和獎(jiǎng)勵(lì)辦法等各個(gè)階段進(jìn)行內(nèi)部控制，并將其作為內(nèi)控的組成部分并在建立內(nèi)部控制時(shí)充分考慮。
    著名的 "豐田召回"事件正是一個(gè)反面的例子，曾以"全面質(zhì)量管理"這一控制中重要組成部分著稱的豐田生產(chǎn)方式從80年代開始便是全球典范，卻爆發(fā)出多起質(zhì)量問(wèn)題。豐田過(guò)去的成功便是以員工發(fā)現(xiàn)問(wèn)題可停止生產(chǎn)線為基礎(chǔ)，一步步改進(jìn)質(zhì)量控制得來(lái)的，豐田章男在記者會(huì)上強(qiáng)調(diào)：這次召回問(wèn)題的背景，是與這些年豐田的增長(zhǎng)速度過(guò)快，而員工和組織結(jié)構(gòu)的成長(zhǎng)跟不上有關(guān)，這些年快速的發(fā)展使我們不能像以前那樣停下來(lái)去思考和做出改進(jìn)。真可謂"成也蕭何敗蕭何"。
    由此可看出內(nèi)部控制的成功與否同每個(gè)員工的關(guān)系的至關(guān)重要。而相對(duì)的，每個(gè)員工對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施的態(tài)度、其獲得的需求滿足則鑲嵌在內(nèi)部控制的各環(huán)節(jié)。實(shí)施內(nèi)部控制過(guò)程中，對(duì)作為組織基礎(chǔ)的員工，是否充分考慮其適應(yīng)性，對(duì)于變革是適合漸進(jìn)式變革還是突變式變革，是否考慮其需求滿足，其對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度等都要從人性角度給予關(guān)注。更重要的是提升員工對(duì)自我價(jià)值的認(rèn)識(shí)，明白其建議對(duì)內(nèi)部控制具有重要推動(dòng)作用，以使員工能在內(nèi)部控制建設(shè)中得到自我實(shí)現(xiàn)。
    由以上分析，我們認(rèn)為對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)從企業(yè)、管理層和員工三層次的需求出發(fā)開始。使企業(yè)、管理層和員工首先意識(shí)到自身對(duì)內(nèi)部控制的需求，繼而產(chǎn)生實(shí)施動(dòng)力，并在內(nèi)部控制實(shí)施中有自我價(jià)值實(shí)現(xiàn)的滿意感。
    對(duì)此，提出建議：
    （1）提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使企業(yè)全面認(rèn)識(shí)其生存環(huán)境充滿挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)，要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)，建立全面有效的內(nèi)部控制不失為有效的有效手段。
    （2）建立內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，幫助管理層和員工走出誤區(qū)、更新觀念、強(qiáng)化管理需求，首先得到管理層的強(qiáng)烈需求和重視，再將這種觀念傳達(dá)給基層員工，從而建立內(nèi)部控制建設(shè)的良好環(huán)境和歡迎態(tài)度。
    [1]孫光國(guó)，莫冬燕。我國(guó)內(nèi)部控制研究新方向：基于財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性目標(biāo)[j]。 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，2011,（8）。
    [2]王竹泉，隋敏。控制結(jié)構(gòu)+企業(yè)文化：內(nèi)部控制要素新二元論[j]。 會(huì)計(jì)研究，2010,（3）。
    [3]王虎超。企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施的現(xiàn)狀、成因及改進(jìn)措施[j]。 法制與社會(huì)，2007,（5）。
    [4]丁瑞玲，王允平。從典型案例分析看企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)的必要性[j]。 審計(jì)研究，2005,（5）。
    [5]王纓，楊光。尋找"豐田原點(diǎn)" 豐田生產(chǎn)方式辨[j]。 中外管理，2010,（4）。
    [7]施先旺。內(nèi)部控制理論的變遷及其啟示[j]。 審計(jì)研究，2008,（6）。
    內(nèi)部控制論文寫哪個(gè)企業(yè)好篇十二
    摘要:本文首先介紹了現(xiàn)代企業(yè)基本特征和會(huì)計(jì)內(nèi)控的含義及作用，為會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作奠定了基礎(chǔ)。
    其次簡(jiǎn)要分析了現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，找出了企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的問(wèn)題所在，并針對(duì)性地提出了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制對(duì)策，以期為現(xiàn)代企業(yè)提供相應(yīng)借鑒。
    1.1現(xiàn)代企業(yè)的基本特征。
    企業(yè)所有者與經(jīng)營(yíng)者相分離，是現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)生的基礎(chǔ)條件，現(xiàn)代企業(yè)擁有現(xiàn)代化技術(shù)，是現(xiàn)代企業(yè)中愈來(lái)愈明顯的特征，現(xiàn)代企業(yè)實(shí)行現(xiàn)代化管理，是管理上區(qū)別于傳統(tǒng)企業(yè)的重要特征。
    現(xiàn)代企業(yè)除了以上三個(gè)主要基本特征外，規(guī)模與組織需要達(dá)到一定擴(kuò)大和擴(kuò)張才能稱為是現(xiàn)代企業(yè)，這就是現(xiàn)代企業(yè)的另一個(gè)重要特征。
    1.2.1現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的概述對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的目地為確保會(huì)計(jì)報(bào)表及核算數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、可靠性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性，從而確保現(xiàn)代企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資等資產(chǎn)得到保護(hù)，并能夠確保我國(guó)各種規(guī)章制度、法律法規(guī)的地位受到維護(hù)。
    杜絕任何資產(chǎn)被使用先進(jìn)或不先進(jìn)技術(shù)手段予以貪腐、挪用、盜竊的不合理和不合法問(wèn)題的發(fā)生。
    第二，提高會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料的可靠和準(zhǔn)確，為我國(guó)國(guó)家宏觀控制起到協(xié)助作用。
    第三，能夠確?，F(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)代化技術(shù)和管理得到高效率的發(fā)揮。
    2.1高層經(jīng)營(yíng)者重視營(yíng)銷等盈利部門，輕視或者忽視會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理。
    這就使得高層經(jīng)營(yíng)者也就重視能夠給企業(yè)帶來(lái)盈利、效益和成果等易見效果的部門。
    對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的管理工作就可能只是為了應(yīng)付有關(guān)部門的相關(guān)檢查，使會(huì)計(jì)內(nèi)控流于形式，這也就是其經(jīng)營(yíng)者輕視或忽視及無(wú)暇顧及會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀。
    2.2會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理作用被弱化，過(guò)于注重把握成本的管制。
    現(xiàn)代企業(yè)普遍將會(huì)計(jì)內(nèi)控部門歸屬于財(cái)務(wù)部門或者審計(jì)部門，在財(cái)務(wù)和審計(jì)部門的管轄下，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的管理作用常常被忽略，其內(nèi)審作用被更加注重。
    現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)者為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化和成本最小化，對(duì)于財(cái)務(wù)部門、內(nèi)控部門及內(nèi)審部門的工作主要安排為盡可能的控制成本，將會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的其他管理作用置之不理，一味對(duì)成本、利潤(rùn)的嚴(yán)格控制而削弱了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理作用。
    2.3會(huì)計(jì)、內(nèi)控人員趕不上現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展速度。
    現(xiàn)代企業(yè)的技術(shù)與管理更新?lián)Q代速度快過(guò)于會(huì)計(jì)及內(nèi)控人員的知識(shí)、專業(yè)度的提高速度，會(huì)計(jì)人員持證上崗多年來(lái)其會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)結(jié)構(gòu)體系更新速度慢，甚至部分會(huì)計(jì)內(nèi)控人員存在無(wú)證、無(wú)學(xué)歷等背景，而最新的財(cái)經(jīng)政策、技術(shù)知識(shí)和管理知識(shí)相當(dāng)缺乏。
    將會(huì)大大影響會(huì)計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量的同時(shí)也降低了財(cái)會(huì)工作質(zhì)量，甚至有可能間接威脅現(xiàn)代企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)效益。
    3.1會(huì)計(jì)清查、反饋制度不完善，致使會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)易失真。
    現(xiàn)代企業(yè)雖然擁有較為先進(jìn)科學(xué)的技術(shù)和管理，但是在財(cái)會(huì)清查、反饋制度上缺乏相對(duì)的完善性、執(zhí)行性和先進(jìn)性，這樣的情況大大削弱了現(xiàn)代企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行效果，不僅無(wú)法使企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益得到提高，還會(huì)從另一方面增加企業(yè)的人力成本、資源成本等。
    會(huì)計(jì)清查、反饋制度不夠健全，使會(huì)計(jì)內(nèi)部控制獨(dú)立性受到威脅，也就必然會(huì)引起高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)的抵觸，那么相關(guān)問(wèn)題人員就可能會(huì)提供虛假數(shù)據(jù)，而致使會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)失效。
    現(xiàn)代企業(yè)在人力資源管理上具有一套較為健全的、有效的、可調(diào)節(jié)的獎(jiǎng)懲與績(jī)效機(jī)制，但與會(huì)計(jì)內(nèi)部控制上的配合程度上差，人力管理只為其部門而管理，其他部門涉及人力部門的公正、公平等問(wèn)題時(shí)，人力部門就極為不合作。
    內(nèi)部控制論文寫哪個(gè)企業(yè)好篇十三
    摘要：企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理改變了傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作方式，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制等工作的內(nèi)外部環(huán)境都造成了巨大的變化和改進(jìn)。建立財(cái)務(wù)信息化管理體系能夠使企業(yè)的內(nèi)部控制工作在工作內(nèi)容、機(jī)制和手段上更快的適應(yīng)現(xiàn)代化的企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要。本文就財(cái)務(wù)信息化管理的概況以及它在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用情況進(jìn)行分析和總結(jié)，以期能夠更好的推廣財(cái)務(wù)信息化管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的開展和應(yīng)用。
    關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)信息化管理；內(nèi)部控制；應(yīng)用。
    目前，隨著日趨激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，企業(yè)要想進(jìn)一步的發(fā)展和壯大，就需要協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部資源的合理、有效利用，以及適應(yīng)企業(yè)外部環(huán)境的發(fā)展和變化。由于企業(yè)對(duì)內(nèi)部資源的控制是企業(yè)發(fā)展最為基礎(chǔ)的工作，因此如何完善企業(yè)內(nèi)部控制成為企業(yè)建設(shè)發(fā)展的重中之重。而財(cái)務(wù)信息化管理正是解決這一問(wèn)題的一項(xiàng)非常有效的管理措施。建立財(cái)務(wù)信息化管理體系能夠使企業(yè)的內(nèi)部控制工作在工作內(nèi)容、機(jī)制和手段上更快的適應(yīng)現(xiàn)代化的企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效率和效益。本文就財(cái)務(wù)信息化管理的概況以及它在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用情況進(jìn)行分析和總結(jié)，以期能夠更好的推廣財(cái)務(wù)信息化管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的開展和應(yīng)用。
    一、財(cái)務(wù)信息化管理的概述。
    1、財(cái)務(wù)信息化管理的含義。
    企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理主要指的是企業(yè)在重組業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計(jì)算技術(shù)以及數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)，在一定的廣度和深度上集成化的管理和控制企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的全部數(shù)據(jù)和信息，通過(guò)相關(guān)技術(shù)和設(shè)備為企業(yè)提供經(jīng)營(yíng)管理的預(yù)測(cè)、分析、控制和決策手段，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)各部門財(cái)務(wù)管理在信息資源上的有效利用和共享，以便更好的提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益。它的主要內(nèi)容就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金流、物流、信息流的同步化、集成化管理。
    2、財(cái)務(wù)信息化管理的作用。
    1)財(cái)務(wù)信息化管理能夠優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境。對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行信息化管理能夠有效的對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)環(huán)境，如管理理念、經(jīng)營(yíng)模式、組織結(jié)構(gòu)、負(fù)責(zé)機(jī)制、員工素質(zhì)等方面進(jìn)行有效的優(yōu)化和重組。
    2)財(cái)務(wù)信息化管理能夠優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)控信息和溝通。財(cái)務(wù)信息化管理可以將企業(yè)內(nèi)部的各地分支機(jī)構(gòu)、各個(gè)部門、供應(yīng)商、客戶等的財(cái)務(wù)信息有效的結(jié)合、聯(lián)系起來(lái)，形成一張全面、完整的財(cái)務(wù)活動(dòng)數(shù)據(jù)信息網(wǎng)，從而加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部的信息控制和溝通。
    3)財(cái)務(wù)信息化管理能夠降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)行信息化管理能通過(guò)相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)在及未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)作出預(yù)測(cè)、判斷和防范措施，進(jìn)而有效的降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    3、財(cái)務(wù)信息化管理的要求。
    企業(yè)在實(shí)行財(cái)務(wù)信息化管理的過(guò)程中，需要做到以下三個(gè)方面的要求，即：
    1)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理要求全員參加。這一要求主要是指在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化管理時(shí)，其覆蓋的范圍必須是整個(gè)企業(yè)的全體員工以及業(yè)務(wù)，并對(duì)他們實(shí)行一體化的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理。
    2)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入要求及時(shí)、準(zhǔn)確。這一要求主要是針對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證以及相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，必須要做到數(shù)據(jù)錄入的及時(shí)、準(zhǔn)確，以保證財(cái)務(wù)信息的有效性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
    3)要根據(jù)不同業(yè)態(tài)進(jìn)行系統(tǒng)的優(yōu)化升級(jí)。這一要求主要指的是在財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中，相關(guān)管理人員要及時(shí)的根據(jù)企業(yè)不同業(yè)態(tài)的相關(guān)變化情況，對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行及時(shí)、有效的優(yōu)化和升級(jí)，以確保系統(tǒng)的先進(jìn)性、實(shí)時(shí)性、有效性和準(zhǔn)確性。
    二、財(cái)務(wù)信息化管理在企業(yè)內(nèi)控中的應(yīng)用。
    財(cái)務(wù)信息化管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，具體包括：
    1、采購(gòu)方面。
    1)采購(gòu)款的申請(qǐng)。財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)在采購(gòu)款申請(qǐng)方面主要包括兩個(gè)模塊，即政策審核功能和用款內(nèi)容的核對(duì)。所謂的政策審核功能就是指信息化系統(tǒng)能夠?qū)⒐局杏嘘P(guān)采用款申請(qǐng)方面的規(guī)章制度進(jìn)行集成。而用款內(nèi)容的核對(duì)則是指系統(tǒng)能夠有效的將用款申請(qǐng)中的數(shù)據(jù)信息與采購(gòu)合同中的信息進(jìn)行一一的比對(duì)。
    2)采購(gòu)合同。財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)在采購(gòu)合同方面的內(nèi)控應(yīng)用主要體現(xiàn)在政策審核功能和合同比對(duì)功能上。政策審核功能就是指系統(tǒng)能夠?qū)⑵髽I(yè)在采購(gòu)合同方面的全部政策制度進(jìn)行集成和呈現(xiàn)。而合同比對(duì)功能則指的是系統(tǒng)能夠?qū)⒑炗喌牟少?gòu)合同中的信息自動(dòng)同銷售合同進(jìn)行比對(duì)，并在數(shù)據(jù)分析整合后生成相應(yīng)的報(bào)告。
    3)采購(gòu)價(jià)格。財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)在采購(gòu)價(jià)格方面的內(nèi)控應(yīng)用主要是價(jià)格比對(duì)功能和價(jià)格記錄功能。即系統(tǒng)能夠自動(dòng)的將當(dāng)前購(gòu)買的物料價(jià)格同以前物料的歷史價(jià)格進(jìn)行比對(duì)并生成報(bào)告。同時(shí)，還能將同一種名稱、型號(hào)、規(guī)格的采購(gòu)物料按照采購(gòu)的時(shí)間先后進(jìn)行記錄、排列和存儲(chǔ)。
    4)采購(gòu)發(fā)票。財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)在采購(gòu)發(fā)票方面的內(nèi)控應(yīng)用主要有四個(gè)，即政策審核、發(fā)票類型區(qū)分、內(nèi)容核對(duì)、以及計(jì)算稅金損失。
    財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)市場(chǎng)考核控制方面的內(nèi)控應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，即：
    1)目標(biāo)任務(wù)。信息化管理系統(tǒng)能夠?qū)?dāng)期的企業(yè)市場(chǎng)考核相關(guān)目標(biāo)任務(wù)的方針和政策在系統(tǒng)中分析和集成，比便于內(nèi)控人員對(duì)市場(chǎng)考核情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的分析和監(jiān)控。
    2)考核費(fèi)用。系統(tǒng)能夠?qū)?dāng)期的市場(chǎng)考核中發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用、通訊費(fèi)用、差旅費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)等情況在系統(tǒng)中分析和集成，以便于相關(guān)內(nèi)控管理人員對(duì)其進(jìn)行分析和控制。
    3)薪酬考核。系統(tǒng)能夠?qū)?dāng)期的市場(chǎng)考核中有關(guān)人員薪酬的相關(guān)考核標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容、制度進(jìn)行整合和集成，并生成報(bào)表，以便內(nèi)控人員隨時(shí)進(jìn)行監(jiān)控。
    3、費(fèi)用方面。
    財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)費(fèi)用方面的內(nèi)控應(yīng)用體現(xiàn)在：
    1)數(shù)據(jù)的分類、索引和匯總。具體包括按照費(fèi)用索引（即按照財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)賬信息進(jìn)行分類、索引和匯總）；按照部門索引（即按照企業(yè)各個(gè)部門的各項(xiàng)費(fèi)用信息進(jìn)行分類、索引和匯總）；按照人員進(jìn)行索引（即按照企業(yè)內(nèi)部員工的名稱進(jìn)行相關(guān)費(fèi)用信息的分類、索引和匯總）。
    2)數(shù)據(jù)的記錄和審核。具體就是指的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)根據(jù)集成的有關(guān)費(fèi)用的制度和政策，分析出相應(yīng)發(fā)生費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)，并按其進(jìn)行費(fèi)用的審核和記錄，對(duì)不符合標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)注和說(shuō)明，并在完成后生產(chǎn)相應(yīng)的數(shù)據(jù)報(bào)告。
    4、銷售方面。
    財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)銷售方面的內(nèi)控應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，即：
    1)銷售合同。具體包括對(duì)合同的政策審核以及數(shù)據(jù)的記錄。即對(duì)簽訂的相關(guān)銷售合同進(jìn)行客戶信息、簽訂時(shí)間、簽訂人員等情況進(jìn)行審核，對(duì)不符合標(biāo)準(zhǔn)的進(jìn)行標(biāo)注，并生成相應(yīng)的分析報(bào)告。同時(shí)，對(duì)正規(guī)的合同進(jìn)行合同名稱、類型、金額等方面數(shù)據(jù)信息的記錄。
    2)資金方面。具體指的是系統(tǒng)將發(fā)生業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的資金（包括收入、成本、損失、費(fèi)用以及利潤(rùn)等方面的資金）的發(fā)生時(shí)間、人員、金額等方面的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行自動(dòng)的分析、審核、記錄和核算，并與前期或者歷史同期的銷售情況進(jìn)行比對(duì)，并生成相應(yīng)的銷售報(bào)表。
    結(jié)語(yǔ)：
    隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化和不斷推進(jìn)，以及我國(guó)加入世界貿(mào)易組織(wto)，其我國(guó)企業(yè)面臨的國(guó)內(nèi)、國(guó)際的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力也越來(lái)越大，面對(duì)這些問(wèn)題和挑戰(zhàn)，我國(guó)企業(yè)必須加快財(cái)務(wù)信息化管理模式的應(yīng)用和推廣，提高企業(yè)內(nèi)部控制的信息化、現(xiàn)代化程度，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，從而不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，促進(jìn)和推動(dòng)企業(yè)不斷在國(guó)內(nèi)和國(guó)際市場(chǎng)上的壯大和發(fā)展。
    參考文獻(xiàn)：
    [1]李淑芹。淺析財(cái)務(wù)管理信息化對(duì)內(nèi)控的優(yōu)化作用[j]。冶金財(cái)會(huì)，2009(07)。
    [2]盧濤。信息化環(huán)境中企業(yè)在內(nèi)控制度上應(yīng)該考慮的幾個(gè)問(wèn)題[j]?，F(xiàn)代企業(yè)文化，2010(12)。
    [3]許永斌。俞淑仙企業(yè)信息化對(duì)企業(yè)內(nèi)控的影響及對(duì)策研究[j]。經(jīng)濟(jì)師，2009(07)。
    [4]馮保國(guó)。信息化建設(shè)與內(nèi)控體系建設(shè)有機(jī)融合探討[j]。中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2008(07)。
    [5]車美潔。對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)的思考[j]。江蘇科技信息（學(xué)術(shù)研究），2010(11)。