不同類型的報告有不同的要求，例如市場調(diào)研報告、年度財務報告、項目進展報告等。報告中的數(shù)據(jù)和圖表應該精確、清晰，并且與主要論點相一致，便于讀者理解和比較。請大家注意，以下范文僅代表作者個人觀點，僅供參考和學習。
社區(qū)財務審計報告篇一
企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。
（一）企業(yè)主營業(yè)務范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。
（二）按主要業(yè)務板塊分析本年生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響。
（三）其他業(yè)務收支增減變化及原因分析。
（四）生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。
（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務板塊效。
益貢獻，效益增減變化的主要原因。
（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響。
（三）稅賦調(diào)整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
（四）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。
（五）本年度房地產(chǎn)開發(fā)、高風險業(yè)務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務，分析對企業(yè)效益及財務風險的影響程度。
（六）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。
（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。
（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的.現(xiàn)金流入和流出情況。
（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結構，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標并與行業(yè)對標。
（三）對企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項說明。
（一）會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況及原因。
（二）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。
（三）所有者權益（或股東權益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。
對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權（產(chǎn)權）轉讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。
（一）風險治理和內(nèi)控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。
（二）風險和內(nèi)控管理制度及實施情況。
八、問題整改情況。
企業(yè)對有關方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。
對改進財務會計決算工作的有關工作建議。
社區(qū)財務審計報告篇二
《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》連同2008年5月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》構建了我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的雛形，自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時上市的公司中實行，2012年1月1日起擴大到上交所、深交所主板上市的公司實行;在此基礎上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司實行，同時鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。隨著內(nèi)部控制審計在我國受到越來越廣泛的關注時，對于企業(yè)內(nèi)部控制和會計師事務所的執(zhí)業(yè)也提出了更高的要求。
我國《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》中將內(nèi)部控制定義為：“會計師事務所接受企業(yè)委托，對特定基準日內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行審計。”其中，特定基準日的考量不僅僅是一個時點當天的內(nèi)控情況，而是一個區(qū)間概念，體現(xiàn)一種內(nèi)部控制的一貫性和延續(xù)性。指引中所涉及的內(nèi)部控制僅僅指與財務報告相關的，而非企業(yè)全部的內(nèi)部控制。內(nèi)控審計的對象是企業(yè)內(nèi)控設計與運行的有效性，目標是對基準日企業(yè)內(nèi)控設計與運行有效性獲取合理保證。
在內(nèi)控審計中，我國規(guī)定可以單獨進行內(nèi)部控是審計，也可以將內(nèi)部控制審計與財務柏高審計結合起來，采取整合審計的方法，應同時實現(xiàn)獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計中對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見和支持其在財務報告審計中對控制風險的評估結果的目標。
根據(jù)我國內(nèi)控指引的有關規(guī)定，內(nèi)部控制審計主要分為以下幾個步驟：計劃審計工作、實施審計工作、評價控制缺陷、審計工作完成、出具審計報告和記錄審計工作。
目前《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》中提出的內(nèi)部控制審計應按照自上而下的方法，具體步驟如下：
1.從財務報表層次初步了解內(nèi)部控制整體風險。
2.識別企業(yè)層面控制。
3.識別重要賬戶、列報及其相關認定。
4.了解錯報的可能來源。
5.選擇擬測試的控制。
在財務報告內(nèi)控審計中，自上而下的方法始于報表層次，以注冊會計師對財務報告內(nèi)部控制整體風險的了解開始。然后，注冊會計師將關注重點放在企業(yè)層面的控制上，并將工作逐漸下移至重大賬戶、列報及相關的認定。這種方法引導注冊會計師將注意力放在顯示有可能導致財務報表及相關列報發(fā)生重大錯報的賬戶、列報及認定上。之后，注冊會計師驗證其了解到的業(yè)務流程中存在的風險，并就已評估的每個相關認定的錯報風險，選擇足以應對這些風險的業(yè)務層面控制進行測試。在非財務報告內(nèi)控審計中，自上而下的方法始于企業(yè)層面控制，并將審計測試工作逐步下移到業(yè)務層面控制。
我國內(nèi)部控制的理論研究起步較晚，安然事件爆發(fā)之前，我國對于內(nèi)部控制的研究只要集中在內(nèi)部控制評價的主體、內(nèi)容、審核及報告披露方面。安然事件爆發(fā)后，美國sox法案的出臺，我國的內(nèi)部控制及內(nèi)控審計的相關問題才逐漸成為了焦點。
2010年我國財政部五部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》是我國內(nèi)部控制審計時間過程中的一次重要飛越，特別是對上市公司和大中型企業(yè)提出了新的要求。為我國內(nèi)部控制審計的發(fā)展指出了發(fā)展的方向，與國際內(nèi)部控制審計的步伐更加靠攏。
我國目前對于內(nèi)部控制的理論研究主要集中在內(nèi)部控制和內(nèi)部控制審計的相關理論、標準、方法和國際比較，以及內(nèi)部控制審計和財務報告審計兩者關系方面的內(nèi)容。但與國外比較，我國內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計的理論支撐仍較為薄弱。首先，內(nèi)部控制框架的制定主要借鑒coso的內(nèi)部控制框架，而這個框架與我國國情和企業(yè)狀況并不能完全匹配。第二，對財務報告審計和內(nèi)部控制審計的評價標準和流程方面，主要借鑒西方國家相關標準。第三，對于財務報告審計和內(nèi)部控制審計的整合方面沒有提出具體的整合措施和標準。
總體而言，內(nèi)部控制審計的理論在我國尚處于探索階段，理論和實務都需要進行更加深入的研究。
實踐上開始了探索。從國際內(nèi)部控制審計的實踐來看，雙重審計制度的實施，在帶來巨大收益和社會利益的同時，也是對被審計單位和會計師事務所的一個挑戰(zhàn)。在這個實施過程中我們也可以看出，進行內(nèi)部控制審計和財務報告審計的整合的必然趨勢。
《指引》第五條規(guī)定，注冊會計師可以單獨進行內(nèi)部控制審計，也可以將內(nèi)部控制審計與財務報表審計整合進行。這兩項審計業(yè)務相互之間有著緊密的聯(lián)系，一個是對過程進行鑒證，另一個是對結果進行鑒證，將兩者整合進行可以提高效率，降低成本，這種做法在國際上也是被普遍認可和采用的。
財務報告反映了企業(yè)財務狀況經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量的情況，由外部第三方進行審計，目的在于保證財務報告的真實可靠;而內(nèi)部控制是財務報告真實可靠的一種保障機制和程序，內(nèi)部控制審計則是為了使內(nèi)部控制發(fā)揮應有效果的監(jiān)督手段。內(nèi)部控制審計報告和財務報告審計報告之間存在著相互印證、相互利用的關系。即若注冊會計師對內(nèi)部控制審計報告發(fā)表無保留意見，則我們可以得出企業(yè)財務報告存在重大錯報的可能性很低的結論，反之亦然。
財務報告審計和內(nèi)部控制審計在執(zhí)行過程中存在很多重合。兩種業(yè)務都要求整體了解企業(yè)內(nèi)部控制的設計及運行情況，在出具報告時也需要在同一時間發(fā)布，如果兩項審計業(yè)務分別聘請不同的會計師事務所進行審計，無論是從審計的時間、成本、協(xié)調(diào)和溝通方面來看都是不經(jīng)濟的。
內(nèi)部控制審計與財務報告審計的整合實施首先需要明確兩者在內(nèi)涵外延上的契合點，并在此基礎上在實務中進行整合。關鍵整合點有以下幾項：
財務報表的審計目標是檢查財務報表在所有重大方面是否按照公認會計原則公允反應了公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，體現(xiàn)了公允性的審計目標。內(nèi)部控制審計的目標是對于企業(yè)內(nèi)部控制設計與有效性的有效性提供合理保障，體現(xiàn)了有效性的審計目標。
兩者在審計目標的表述上存在著一定的差異，但無論是財務報表審計還是內(nèi)部控制審計，最終的目的都是為了使報表使用者獲得真實可靠的信息。
2.業(yè)務類型。
財務報告審計和內(nèi)部控制審計都是合理保證的鑒證業(yè)務，但財務報告審計的需求更加強烈，審計人員的專業(yè)能力和標準更加明確，因此其保證程度更高。而內(nèi)部控制審計由于其在我國的發(fā)展歷史原因，還并不成熟，因此在統(tǒng)一標準和注冊會計師專業(yè)能力培養(yǎng)方面還存在欠缺，保證程度相對較低。然而對同一被審計單位進行，要達到合理保證的要求在兩項審計也業(yè)務中是相同的，保證程度的差異是可以通過內(nèi)部能力提升和外部理論環(huán)境的完善被逐漸消除的。
兩種設計在審計計劃階段有一定的差異，但在制定審計計劃時考慮的內(nèi)容有很多相似之處。例如計劃財務報告審計階段，需要初步識別重大錯報風險，而對于重大錯報風險的判斷很大程度上取決于內(nèi)部控制審計過程中發(fā)現(xiàn)的控制上的缺陷;在內(nèi)部控審計的計劃中，對于高風險的判定也會根據(jù)財務報表所反映的信息進行判斷。
財務報告審計采用的是風險導向的審計方法，而內(nèi)部控制審計采用的是自上而下的審計方法。兩種方法存在著很多相同之處。財務報告審計中的風險評估方法，特別是對被審計單位的性質(zhì)、行業(yè)的了解對注冊會計師進行內(nèi)部控制審計是對控制環(huán)境的了解有很大的幫助，同時內(nèi)部控制審計中對內(nèi)部控制的了解也有助于財務報告審計中對風險的認識。
5.審計證據(jù)收集。
兩種審計在證據(jù)需求方面存在比較大的差異，即使是針對內(nèi)部控制的證據(jù)，財務報告審計收集的是整個時間段內(nèi)的，而內(nèi)部控制審計只收集期末的時點數(shù)據(jù)。但兩種審計的證據(jù)是可以相互利用的。在財務報告審計中收集的有企業(yè)環(huán)境證據(jù)、通過審計程序法先的具體錯報都可以被內(nèi)部控制審計所利用;內(nèi)部控制過程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷也可以為注冊會計師在報表審計中對重大風險領域關注提供參考。
根據(jù)以上關鍵整合點的分析，可以得出，對于內(nèi)部控制審計和財務報告審計的整合，關鍵在于對內(nèi)部控制的了解和測試。美國公眾公司會計檢查委員會(pcaob)將整合審計程序劃分為五部分，分別是初步業(yè)務活動、審計計劃、風險評估、風險應對、審計結論及出具審計報告，我們可以借鑒這種活動劃分來。具體分析內(nèi)部控制報告審計和財務報告審計的整合的實務程序。
1.審計計劃工作。
在審計計劃階段，注冊會計師應當初步確定重要性水平，判斷內(nèi)部控制是否存在重大缺陷。判斷是以控制能否及時防止餓發(fā)現(xiàn)財務報告出現(xiàn)的重大錯報為依據(jù)，因此兩種審計確定的重要性水平是相同的，在這一階段是可以將兩項審計程序整合進行的。
2.風險評估程序。
風險評估程序是審計中非常重要的一個程序，財務報告審計中，注冊會計師應充分識別和評估財務報表的重大錯報風險，并據(jù)此設計和實施進一步的審計程序應對評估的錯報風險。在內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師應使用風險導向，進行自上而下的審計程序進行控制測試。特別是企業(yè)層面的控制情況對于內(nèi)部控制的有效性起到了決定性作用，內(nèi)部控制審計業(yè)務層面的控制測試直接可以確定財務報告審計中實質(zhì)性測試的范圍。
3.審計風險應對。
注冊會計師進行的風險應對包括實質(zhì)性測試和控制測試。選擇擬測試的控制程序時，注冊會計師應考慮證據(jù)的性質(zhì)及獲得的難易程度，并不需要對所有的控制進行測試。當存在重大缺陷時，內(nèi)部控制即被認定為無效。因此如果識別出控制缺陷，即使在財務報表審計講一個或多個認定的控制風險評價為高水平，也有可能在出具報告是給出無保留意見。這種情況下，注冊會計師在認定內(nèi)部控制無效時會直接進行實質(zhì)性測試程序。而整合審計下，注冊會計師還需要進一步對內(nèi)部控制進行評價，進行控制測試程序，確定該控制缺陷是否應在內(nèi)部控制審計中構成重大缺陷，以獲取足夠的證據(jù)對內(nèi)部控制發(fā)布審計報告。
在審計結論和出具報告階段，注冊會計師應綜合的評價發(fā)生的錯報和識別的控制缺陷。整合審計中，兩項審計結果會相互支持其結論。但還應在各自的報告中說明同時進行的另一項審計發(fā)表的意見類型。在實務中，整合審計的具體表現(xiàn)則是由同一會計師事務所的不同項目組執(zhí)行兩項審計。由同一會計師事務所來執(zhí)行注冊會計師之間的溝通，協(xié)調(diào)工作進度，互相利用對方的工作成果。不同的項目組來執(zhí)行也可以保持一定的獨立性，有利于互相檢查股票作結果，降低了同時出具錯誤報告的可能性。
1.提高注冊會計師的專業(yè)能力。
將內(nèi)部控制審計和財務報告審計整合實施，在編制審計計劃、風險評估、控制測試和評價過程中都對注冊會計師的執(zhí)業(yè)判斷能力和專業(yè)勝任能力提出了更高的要求。這就要求注冊會計師不斷自我完善，運用風險導向審計思路，重視企業(yè)層面控制測試;在較大的工作量中合理安排控制測試;在連續(xù)審計中還要關注公司控制與風險的變化，注意適當調(diào)整每年審計的范圍。
2.審計獨立性。
內(nèi)部控制報告審計和財務報告審計的整合并不能和咨詢業(yè)務有所交叉?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對此有明確的規(guī)定：“為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為統(tǒng)一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務。”此外，定期的輪換、特殊人員的隔離和利益相關人員的回避也是重要的保證方式。只有保持了獨立性，才能擺正審計質(zhì)量，維護廣大信息使用者的利益。
3.引導報告信息使用者正確認識整合報告。
財務報告是企業(yè)財務信息的載體，而內(nèi)部審計報告則是財務報告真實可靠的保障機制的評價結果。正確認識兩種審計報告之間相互印證相互利用的關系可以更好的幫助報告使用者理解企業(yè)經(jīng)營狀況和財務信息，輔助做出合理的決策。
綜上所述，隨著我國對于內(nèi)部控制審計的重視和出臺的政策指引來看，將財務報告審計和內(nèi)部控制審計整合進行，必然將有利于提高審計效率、發(fā)揮審計的協(xié)同效應并最終提高財務信息的質(zhì)量。在提高財務信息質(zhì)量的目標指引下，整合風險導向和自上而下的審計方法、聯(lián)合確定重要性水平的審計計劃、相互印證相互利用的審計證據(jù)、出具審計報告等環(huán)節(jié)，達到指引所要求的標準。將內(nèi)部控制審計和財務報告審計進行結合是保證上市公司財務報告可靠性的重要手段，只有這樣，才能保證上市公司運行過程中的風險低水平，提高上市公司的綜合競爭力。
社區(qū)財務審計報告篇三
資本性支出的授權xxx先生：
在審計貴單位資本性項目的過程中，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒有取得所要求的證明性批準依據(jù)。在25個資本性項目中，我們抽取了3個進行檢查，累計支出金額為$1.4mm，在檔案資料中，均沒有發(fā)現(xiàn)取得到批準的文件。
造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會計部門還沒有在項目建設之前授權專門的人員負責批準；另外，在辦理采購之前；對采購定單的復核、批準還沒有建立相應的程序。
為了確保按照企業(yè)管理當局的意圖對資本性支出業(yè)務進行有效的控制，我們建議貴單位應該授權專門人員負責采購業(yè)務的批準；另外，在實施采購之前，采購定單應該與經(jīng)過批準的文件進行核對驗證。
我們希望在9月25日之前，收到您的答復。
社區(qū)財務審計報告篇四
本審計小組按照某某集團管理干部辭職、離職、離崗審計規(guī)定的責任要求，對珠海市某電子工業(yè)有限公司、珠海市某電器有限公司和珠海市某貿(mào)易有限公司三家某某集團子公司財務副總張某某在20xx年*月*日至20xx年*月*日共*個月期間的財務活動進行離任審計。
本次審計主要采取先由財務內(nèi)部工作人員自行全面清查并形成自查報告，審計主審人員根據(jù)自查報告的重點、難點、疑點內(nèi)容在審計項目負責人的協(xié)助和指導下予以復查，以形成此報告。根據(jù)綜合的自查報告和復查報告內(nèi)容，特做出如下審計報告：
1、財務組織結構及職責分工的狀況、財務組織結構及職責分工的狀況在此期間，財務部對內(nèi)部組織結構及職責分工多次進行了反復調(diào)整，在業(yè)務相同的情況下，財務人員由原來的9人增加到現(xiàn)階段的12人。目前的財務組織和職責分工雖趨穩(wěn)定，但沒有優(yōu)化人力資源。
工不明，不能很好履行對帳職責，給資金支付的安全造成不少的隱患，目前財務部對會計核算和對帳投入很大的精力，以改善財務管理的被動局面。
3、資金管理的基本情況、資金管理的基本情況我公司前期的資金支付，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財務副總根據(jù)支付重點、資金狀況和緊張程度分配使用資金；而本期間的資金支付只要財務副總一經(jīng)簽字，無須分配資金，直接付款。對代理商的信用額度也大幅增加，現(xiàn)階段公司已進入營銷旺季，有限的資金不能及時收回。
4、成本費用控制的基本情況、成本費用控制的基本情況財務部針對成本費用的控制，采取了一系列的改革措施和方案，起到一定的控制效果，但在實施過程中因多方面的原因，后期效果不顯著。截止目前，成本費用控制尚未得到根本性轉變。
1、貨幣資金的審查、貨幣資金的審查20xx年7月份初三個公司庫存現(xiàn)金余額為1187萬元，到了20xx年7月末余額僅為233萬元，期間現(xiàn)金凈流出總額954萬元。下表為與直接經(jīng)營責任不相關的各項資金收支明細：
從上表中可以計算：
直接經(jīng)營現(xiàn)金凈流出=954+345–620–506-9=164萬元。
以經(jīng)營現(xiàn)金流的角度看，此期間的直接經(jīng)營造成現(xiàn)金資產(chǎn)減少164萬元，表明公司的生產(chǎn)經(jīng)營是沒有帶來現(xiàn)金凈流入的（破除了財務副總一直宣稱生產(chǎn)經(jīng)營所得的現(xiàn)金流維持了公司的其它非經(jīng)營支出），因此說明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運轉，這對于公司資金不寬裕的條件下，是一個值得警惕的信號。
2、應收帳款的審查：：
20xx年7月初某電器公司與某貿(mào)易公司合計應收款余額為46萬元，而20xx年7月末余額為499萬元，應收帳款凈增加453萬元，其中，我公司發(fā)入信用額度在10萬元以上的幾家詳見下表（金額為萬元）。
在清查中發(fā)現(xiàn)，公司大額信用額度發(fā)放時，沒有信用額度大小的審批程序。多數(shù)代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足。
3、個人往來債權的審查（金額單位為元）：
個人往來借款增加2萬元無法追回，主要原因是借款過多和未及時清理所致。
20xx年7月末借支余額異?；蚩苫厥诊L險較大的個人往來清單：
4、預付帳款的審查：
基本電器公司16年7月初余額62萬元，17年7月末余額為186萬元，增加124萬元。增加的付款主要是預付手機款23萬元、泰利來97萬元及未開發(fā)票已付款4萬元。
1）在采購業(yè)務中發(fā)生的多付款但尚未了結的債務人清單：
此類多付款主要原因是付款審查不嚴，以及付款后采購數(shù)量不足或因品質(zhì)問題退貨所致。
2）在采購業(yè)務中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務人清單：
5、存貨的審查：
20xx年7月初某電器公司存貨余額為825萬元，20xx年7月末余額為1432萬元，存貨凈增加607萬元。存貨的總帳與明細帳、明細帳與實物帳雖然在某個月份不一致，但總體能保持帳帳相符和帳實相符。根據(jù)此次倉庫清查，庫存呆滯品及品質(zhì)有問題的成品總數(shù)為6085臺，其成本金額為130萬元（另附明細清單）；庫存呆滯材料金額156萬元（另附明細清單），主要原因是銷售預測不準，取消訂單造成多余材料庫存無法消化。
6、應付帳款的審查：
20xx年7月初某電器公司余額為534萬元，20xx年7月末余額1328萬元，應付帳款凈增加794萬元。因應付款很少與供應商對帳，所以對應付帳款的準確性無法判斷。
1、此期間合并的`主營業(yè)務收入萬元，合并主營業(yè)務成本8997萬元，銷售毛利率﹪，前期毛利率20﹪，毛處率下降了個百分點，下降幅度為﹪.2、在制造成本方面，此期間自生產(chǎn)總量89萬臺，材料成本總額5245萬元，直接工人費用1247萬元，制造費用合計847萬元，制造成本總計7339萬元。與20xx年7月初數(shù)據(jù)相比如下表：
在此期間的營業(yè)收入比前同期增長近10個百分點，制造費用比重下降﹪屬于正常區(qū)間；但材料比重和人工費比重反而增加了，說明期間的材料采購過程管控、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面，表現(xiàn)得比前期要差。
3、在此期間，合并的營業(yè)費用為739萬元，其中日常營業(yè)費用404萬元，月平均開支31萬元（別附明細表）。合并管理費用為1604萬元，其中日常管理費用支出832，月平均開支64萬元（另附明細表）。合并期間費用中的月平均工資支出65萬元，與前同期的月平均支出53萬元，每月多支出12萬元。與期間增值和業(yè)績近10個百分點相比，效率和效益都降低了，說明公司的人力資源管理和利用反而退步了。
1、某機型的版權費60萬元支出；
2、為了準備上erp系統(tǒng)，預付軟件款元（實際未上）；
3、貿(mào)易公司免稅咨詢預付款20萬元，尚未收回；
4、多付貨款與欠增值稅銷項發(fā)票，有26萬多元尚未了結；
5、已離職的人員的借支無法收回（收回的可能性很?。?
1、首先對財務內(nèi)部組織進行人力資源整合，將現(xiàn)有的財務部成立兩個職能不同的科室即會計室和財務室，會計室專職經(jīng)營核算報告工作及對國家機關、上市母公司報告和外部審計；財務室專職資金管理、實物資產(chǎn)的周轉和利用、債權債務處理、各子公司資產(chǎn)整合、項目可行性的參與與預測、成本費用的控制、年度資產(chǎn)負債及利潤的預算編制等。職能科室分開后，會計室崗位分配5人（設會計經(jīng)理一人），財務室崗位分配4人（設財務經(jīng)理一人），另公司設財務副總一名統(tǒng)一領導會計室和財務室。因此，將現(xiàn)有的12人縮減到10人即可。
2、貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財務管理的重點，在我公司資金不充裕的條件更是如此。不僅要進行周規(guī)劃、月規(guī)劃，也要進行年度計劃和預算。在經(jīng)營活動中要盡量增加對債權人的信用，減少債務人對我公司的信用。在資金的支付計劃中，財務副總應有相當?shù)臎Q定權。因此，建議制定貨幣資金收支審批程序制度，以保障資金有序循環(huán)。
算系統(tǒng)內(nèi)，轉向體外由財務室承接；要對會計核算職能瘦身，同時增強財務管理職能。
4、繼續(xù)規(guī)范和完善財務日常工作程序和各項內(nèi)控制度，如職員借款及核銷規(guī)定、對帳程序管理規(guī)定、采購付款程序及品質(zhì)扣款處理規(guī)定、實物資產(chǎn)監(jiān)管與利用規(guī)定、代理商信用額度管理規(guī)定、采購及銷售價格財務執(zhí)行管理規(guī)定、單據(jù)文件簽字職責分配與責任管理規(guī)定等。
5、嚴格執(zhí)行財務收支的相關程序和規(guī)定。要積極與債權債務人或各部門相關職責人員及時協(xié)調(diào)處理，盡量減少公司不應有的損失。在處理問題時，結合實際情況做適當?shù)撵`活處理，但應控制在基本原則范圍之內(nèi)。
6、人力資源成本一直是公司管理的重點和難點項目。建議對經(jīng)理、副總級管理層對相應的職能部門人力成本費用進行彈性考核。同時取消計調(diào)部和生產(chǎn)部，統(tǒng)一成立制造部，現(xiàn)有的計調(diào)部的倉庫記帳職能劃歸財務部的會計室，實物資產(chǎn)管理職能劃歸財務部的財務室，其物資調(diào)度職能的領料和搬運劃歸制造部。這樣既減少了人員配置，又形成了有效的內(nèi)部牽制。
7、公司要完善職責崗位的責任追究制度，公司的各項經(jīng)營活動在財務的相關數(shù)據(jù)上反映的問題在前期已經(jīng)出現(xiàn)，通過本次審計，老問題依然出現(xiàn)，而且問題越積越多，如倉庫的呆滯存貨的產(chǎn)生以及長期存放、個人借款額度過大和不能收回、采購發(fā)票不能收回、不當預付款和多付款、品質(zhì)檢驗失控、技術開發(fā)失誤、不當信用額度的發(fā)放的等等。
以上的報告內(nèi)容是根據(jù)財務部門和相關業(yè)務部門人員提供的業(yè)務數(shù)據(jù)情況，按照內(nèi)部審計程序進行了必要的審查和驗證，基本真實地反映了張某某在此期間的財務活動。本次內(nèi)審過程中財務副總張某某一直未現(xiàn)場配合（實質(zhì)已離職），若有其它重要隱情，造成此報告有結論瑕疵的，不在本審計責任之內(nèi)。
內(nèi)部組負責人：
內(nèi)審組項目人：
內(nèi)審組主審人：
20xx年x月x日。
社區(qū)財務審計報告篇五
根據(jù)xx審綜字[19xx]x號審計計劃安排，審計小組于19xx年x月x日至x月x日，對xx市日用雜品公司19xx年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144、07元。應繳金額為48166、40元?，F(xiàn)將審計結果報告如下：
一、基本情況。
xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業(yè)19xx年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l9xx年x月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）?，F(xiàn)分為3個業(yè)務經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67、4萬元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題。
1、弄虛作假套取資金，給xxx路倉庫發(fā)獎金8000元。l9xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉庫（都是公司所屬獨立核算單位）承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2、挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。
3、挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉賬支票（流動資金），從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19xx年x月和x月共買ll000元，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164、07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠方進貨回扣率4%（最高）計算，庫存應留回扣32540、21元，實際多留了80164、07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5、截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經(jīng)多方查證和有關人員證實。租金由行政科收到。其中。19xx年x月到x月收入1105元。l9xx年x月至x月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關人員手中。
三、處理意見。
1、對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給xx路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。
2、對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。
3、對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4、對截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016、40元。
5、對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務院有關文件規(guī)定，應全額上繳。
四、建議。
針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執(zhí)行會計法，遵守財經(jīng)法規(guī)，實事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務；合理使用資金，認真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎工作，提高財會人員素質(zhì)，按財務制度規(guī)定，正確攤提各項費用。如實、準確地反映企業(yè)財務成果。
附件：（略）。
商糧貿(mào)審計處審計小組。
組長：xxx（簽名）。
xxxx年xx月xx日。
社區(qū)財務審計報告篇六
根據(jù)國家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照x農(nóng)委函[2005]223號文件的要求，結合我縣村級財務實際情況，經(jīng)管局組成審計工作組，于5月15日開始對xx鎮(zhèn)村級財務進行了全面審計，現(xiàn)將審計結果報告如下：
一、基本情況
xxx鎮(zhèn)所轄19個行政村，19個核算單位，總人口26,561人，農(nóng)戶：6809戶，勞動力12,269個，耕地面積239,123畝，其中：機動地32,279畝，截止到二oo五年末資產(chǎn)總額：xx萬元，其中：流動資產(chǎn)：7萬元，固定資產(chǎn)558.1萬元。債權總額：1445.9萬元，債務總額：2,375.3萬元，其中銀行貸款109.5萬元，信用社貸款675萬元，應付款：435.7萬元，抬款：114.4萬元，其中：中新增抬款6.3萬元。
二、財務審計出的問題及處理意見
1、xxx政府二oo五年違規(guī)批準發(fā)放各種獎金316,200元。
處理意見：按照《xxx省農(nóng)民負擔管理條例》第八條規(guī)定：“定額補貼報酬的.數(shù)額有承包田的最高限額為本村當年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級老三位除工資外，人均領取各種獎金6,200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎金，責令xx鎮(zhèn)政府將批準發(fā)放的各種獎金，超過報酬標準以外的金額請退回村集體。
2、機動地發(fā)包以據(jù)代合同29.8萬元。
處理意見：按照相關的法律法規(guī)，補簽承包合同，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導。
3、村級支出考察費82,700元。
處理意見：村干部確實需要外出考察的項目，必須履行相關手續(xù)，如不能履行相關手續(xù)，由村會計負責將此款分攤到考察人，村不予報銷。
4、白條子支出23,000元。
處理意見：限期在七月三十日前補辦合法有效票據(jù)。
5、派出所收費：2,500元。
處理意見：按照國務院91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔費用和勞務管理條例》規(guī)定，責令鄉(xiāng)派出所應全額請退回村集體。
6、涉農(nóng)部門亂收費現(xiàn)象依然存在。
(1)、黨校培訓費10,960元。
(2)、宣傳部資料費：5,750元。
(3)、縣紀委資料費：570元。
(4)、縣團委資料費：1,200元。
(3)、縣婦聯(lián)資料費：2,615元。
(6)、征兵費：9,100元。
處理意見：對涉農(nóng)部門在村級進行的收費辦班，必須經(jīng)市以上人民政府、財政、物價主管部門會同農(nóng)民負擔監(jiān)督管理部門批準，否則一律不得在村級收費，同時要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴把審計關，對沒有經(jīng)過市以上人民政府審批的收費項目，審計人員不得審計。
三、幾點建議
1、建議xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴格按照財務法規(guī)的各項制度，對所轄的村屯加強管理力度，對本年度的收支、債權、債務、農(nóng)戶往來，糧食直補、轉移支付要全面進行公開。
2、機動地發(fā)包要嚴格程序化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標，真正做到公開、公平、公正。
3、對各村的轉移支付、糧食補貼、土地補償費、扶貧資金，任何組織和部門都無權截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴肅處理。
社區(qū)財務審計報告篇七
我校根據(jù)《關于印發(fā)的通知》[20xx]）10號和廣西壯族自治區(qū)教育廳《關于開展“審計整改”活動階段性檢查驗收工作的通知》[20xx]）33號文件精神，對我校財務工作認真進行認真自查自評及檢查整改，現(xiàn)將整改情況匯報如下：
一、成立領導小組工作我校結合實際，成立了xx中學財務整改領導小組。
組長：黃x副組長：李x組員：廖x、張x、楊x、岑x、王x、朱x、李x、黃x領導小組下設辦公室，辦公主任由李連聲副校長兼任，統(tǒng)一協(xié)調(diào)和指導財務審計整改的各項工作。
二、整改措施依據(jù)制度要求認真進行審計整改，自查自糾存在的問題，認真反思，找差距，尋原因。
通過認真組織小組成員查看20xx年至20xx年會計憑證、會計報表、會計賬簿。
在會計報表、會計賬簿中銀行日記帳、出納的現(xiàn)金日記賬不存在任何問題，無需整改。
存在的一些問題是：
1、會計、出納還沒有取得從業(yè)資格證，正在學習爭?。?BR> 3、固定資產(chǎn)登記和報廢登記不完善現(xiàn)象。
整改領導組針對以上存在的問題進行分工協(xié)作，分塊整改，現(xiàn)已全部整改完善。
總之，財務工作是學校工作的基礎，財務工作直接影響著學校的發(fā)展，要辦好學校，首先要管理好財務，把有限的資金用在刀刃上。
為此，在今后的工作中，我校將按上級主管部門的要求，嚴格執(zhí)行各項財務管理制度，管理好學校財務。
堅持每月對經(jīng)費的收支由財務審核小組審核后，再進行報賬、公示，將財務開支情況在公示欄公布，自覺接受上級領導、全校教職工的監(jiān)督。
社區(qū)財務審計報告篇八
根據(jù)**縣人民檢查院建議書，甕檢反貪建(201*)02號文件，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設管理所負責人袁愈均挪用公款一案，所呈現(xiàn)出單位資金管理問題，結合工作實際特作如下整改措施：
一、加強貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現(xiàn)金支出，杜絕白條頂庫現(xiàn)象，嚴禁坐支現(xiàn)金;嚴格執(zhí)行收支兩條線，實行每月核實銀行存款實際存量制，建立獎罰制度;嚴禁庫管和業(yè)務人員收取貨款，杜絕以個人名義私存款。
二、進一步加強會計基礎工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴格報銷手續(xù)，杜絕大額費用無審批無明細，正確進行會計核算，嚴格可控費用和三項期間費用預算管理，嚴禁不屬于正常經(jīng)營業(yè)務范圍的各種開支。
三、完善資金管理制度，理順財務、帳務處理流程，對資金定期清查盤點，加強流動資金監(jiān)督管理，定期、不定期對流動資金進行清查和盤點，嚴禁白條頂庫，確保資產(chǎn)的安全，避免造成新的損失。
四、加強資金往來的核算和管理，嚴格資金往來審批和控制，明確誰經(jīng)手、誰負責;誰批準、誰負責，實行責任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。
五、加強會計人員的培訓，建立一支學習型、專業(yè)型的會計隊伍，要求全體會計人員，一方面要堅持政治理論知識的學習，提高自身的政治理論水平;另一方面要學業(yè)務、學技能，掌握專業(yè)知識，取得專業(yè)技術職務資格，提高會計人員的整體素質(zhì)。
社區(qū)財務審計報告篇九
健全農(nóng)村社區(qū)財務審計體系，全面提高審計人員的素質(zhì)提高審計質(zhì)量的基礎和關鍵就在于要建立一支政治思想堅定、作風過硬、紀律嚴明、適應農(nóng)村社區(qū)財務經(jīng)濟變化需要的審計隊伍。
農(nóng)村社區(qū)財務審計工作是農(nóng)村社區(qū)建設管理工作的重要內(nèi)容，它在推進社會主義新農(nóng)村建設等方面，發(fā)揮著不可替代的作用。
實踐證明，推行農(nóng)村社區(qū)財務審計制度，對于充分發(fā)揮審計的監(jiān)督作用，維護農(nóng)村社區(qū)的社會穩(wěn)定，營造良好的農(nóng)村社區(qū)財務管理環(huán)境等方面都具有重要的現(xiàn)實意義。
改革開放以來，中國的農(nóng)村社會出現(xiàn)了巨大而深刻的變化。
在不斷的巨變中，中國農(nóng)村社會的管理已逐步向社區(qū)化轉變，逐漸由傳統(tǒng)的農(nóng)村社會向農(nóng)村社區(qū)發(fā)展。
1.農(nóng)村社區(qū)的涵義。
農(nóng)村社區(qū)主要是指居民以農(nóng)業(yè)為主要職業(yè)且經(jīng)濟結構主要是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、人口密度較低且居住區(qū)與農(nóng)田或其他自然形態(tài)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料緊密聯(lián)系、比較封閉、人際關系密切、基層行政區(qū)和居民自治結合共同進行治理的社會共同體。
傳統(tǒng)農(nóng)村社區(qū)的基礎性經(jīng)濟活動是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，但是隨著社會主義新農(nóng)村建設的進行，當今我國農(nóng)村社區(qū)正處在向現(xiàn)代化、城鎮(zhèn)化轉變的進程中，社區(qū)的產(chǎn)業(yè)結構從單一農(nóng)業(yè)生產(chǎn)結構向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基礎上的一、二、三產(chǎn)業(yè)共同發(fā)展轉變。
隨著農(nóng)村社區(qū)的經(jīng)濟多元化發(fā)展，財務問題也隨之變得越來越突出，因此，對農(nóng)村社區(qū)加強財務審計工作是勢在必行的。
農(nóng)村社區(qū)財務審計是依法對農(nóng)村社區(qū)集體經(jīng)濟組織的財務收支、資產(chǎn)管理等經(jīng)濟行為進行審查、評價和監(jiān)督的手段。
農(nóng)村社區(qū)財務審計是加強農(nóng)村社區(qū)財務管理的主要內(nèi)容，是遏制農(nóng)村腐朽現(xiàn)在發(fā)生的有效途徑。
因此，不斷加強農(nóng)村社區(qū)財務審計工作對促進社會主義新農(nóng)村建設，構建和諧社會具有重要意義。
對農(nóng)村社區(qū)的經(jīng)濟行為進行審計監(jiān)督，主要分為定期對常規(guī)審計項目進行常規(guī)審計和對于重要的或者是突發(fā)的經(jīng)濟事項進行專項審計。
(8)農(nóng)村社區(qū)的借入資金、代管的集體資金以及“一事一議”資金的提取、管理、使用情況;(9)農(nóng)村社區(qū)財務管理制度與財務公開執(zhí)行情況。
審查有關財務管理制度是否健全，包括通訊費、干部報酬、招待費等具體規(guī)定。
財務公開方面，審查公開資料是否齊全，公開時間是否及時，干部誤工及招待費是否逐筆公開等。
2.專項審計的主要內(nèi)容除了定期對常規(guī)的審計內(nèi)容進行審計監(jiān)督外，對于一些重要或突發(fā)的財務事項還應該進行專項審計，專項審計的內(nèi)容主要有對集體土地征用、對農(nóng)村社區(qū)集體經(jīng)濟組織干部任期、離任等事項進行專項審計。
專項審計主要針對的是與社區(qū)群眾密切相關的、極其重要的、非常關注的事項實施的審計行為，從而使農(nóng)民群眾了解重要經(jīng)濟事項的背景、事實和處理情況，增強農(nóng)村社區(qū)經(jīng)濟透明度，緩解農(nóng)村干群關系。
以上就是農(nóng)村社區(qū)財務審計工作中應該進行審計的全面內(nèi)容，但是現(xiàn)如今在大多數(shù)農(nóng)村社區(qū)的財務審計過程中，并不能全面地完成，因此，農(nóng)村社區(qū)的財務審計工作總是有漏洞多，不規(guī)范等問題。
三、農(nóng)村社區(qū)財務審計存在的問題一直以來，由于農(nóng)村社區(qū)財務因其資金量小，涉及的被審計人員處在最基層，從而容易被一些專業(yè)的審計部門所忽視。
有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)甚至沒有建立相應的財務審計制度，制度的不健全必然導致集體資金的管理失效，隨意開支的空間較大，民主公開的內(nèi)容不全，會計處理的規(guī)范性不強。
2.農(nóng)村社區(qū)財務審計工作缺乏必要的法律依據(jù)做保障目前農(nóng)村社區(qū)財務審計缺乏一套真正屬于自己的法律法規(guī)，農(nóng)村社區(qū)財務審計工作還處于無法可依的局面。
在實施過程中，沒有可以依據(jù)的實施細則和相關辦法。
這必將阻礙農(nóng)村審計活動的進一步開展，與農(nóng)村社區(qū)集體經(jīng)濟的迅速發(fā)展是相互矛盾的。
3.農(nóng)村社區(qū)財務審計工作執(zhí)行力度過小各級鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對農(nóng)村社區(qū)審計出來的問題處理不及時、不嚴格，或干脆不處理，束之高閣。
通過分析現(xiàn)行的農(nóng)村社區(qū)集體經(jīng)濟審計模式，我們可以看出由于受到審計機構缺乏獨立性和法定強制力、審計人員素質(zhì)不高、易受到鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政干預等各種因素的制約，導致農(nóng)村社區(qū)財務審計工作的執(zhí)行力度不夠，從而無法遏制違法違紀等腐朽行為的發(fā)生。
4.農(nóng)村社區(qū)財務審計程序不規(guī)范、內(nèi)容不全面大多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)對農(nóng)村社區(qū)的財務審計工作沒有制定合理的中、長期審計計劃，更沒有具體的實施方案。
而且對于審計的資料和審計后的有關文件沒有規(guī)范的送達文書和完整的審計檔案記錄。
對審計通知書、審計報告、審計結論、審計取證、審計檔案整理與保存等一系列審計程序沒有作出具體規(guī)定或參照國家《審計法》規(guī)定執(zhí)行，審計程序極為不規(guī)范。
同時，在之前提到的農(nóng)村社區(qū)財務審計的全面內(nèi)容，大多數(shù)農(nóng)村社區(qū)根本就無法完成，僅僅開展的只是財務收支審計，沒有將任期內(nèi)農(nóng)村社區(qū)基礎設施建設是否完成，村級集體資產(chǎn)是否增值等任期責任目標以及農(nóng)民關注的熱點事項納入審計范圍。
5.農(nóng)村社區(qū)財務審計人員素質(zhì)普遍較低，隊伍建設需要加強審計工作的特點決定了審計人員必須具有較為豐富的審計、會計、法律等專業(yè)知識，但由于農(nóng)村社區(qū)經(jīng)濟發(fā)展及管理滯后，承擔農(nóng)村社區(qū)經(jīng)濟會計、審計工作的人員業(yè)務素質(zhì)普遍較低。
各農(nóng)村社區(qū)財務收支的審批工作多由村委會主任承擔，村委會主任由選民直接選舉產(chǎn)生，多數(shù)不熟悉經(jīng)濟工作。
加之忙于各種中心工作，從而忽略了財務審計工作，工作上側重于“批”、而忽略于“審”。
因此審計質(zhì)量普遍較低，達不到預期的審計效果。
在開展農(nóng)村社區(qū)建設的工作中，要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級黨委和政府徹底轉變職能，進一步放活農(nóng)村經(jīng)濟政策，向農(nóng)民提供公共服務，建設一個全新的農(nóng)村基礎管理組織。
這也對農(nóng)村社區(qū)財務審計工作提出了相應的要求，在農(nóng)村社區(qū)財務審計中，要樹立以服務為主，寓服務于監(jiān)督之中，要堅持以人為本，民本審計的理念，不斷規(guī)范財務審計程序，完善財務審計的內(nèi)容。
把農(nóng)村社區(qū)財務審計工作納入法制化軌道，抓好農(nóng)村社區(qū)財務審計的制度化、標準化、法制化建設，從而真正實現(xiàn)農(nóng)村審計工作程序化，審計處罰法制化，做到審計監(jiān)督制度化，審計反饋正?；?，確立農(nóng)村社區(qū)財務審計是國家審計的`組成部分。
各級政府和相關部門應制定相應的農(nóng)村社區(qū)財務審計實施細則和相關辦法，解決長期困擾農(nóng)村社區(qū)財務審計工作的政策問題，使審計工作有法可依，有章可循，嚴格執(zhí)法，在農(nóng)村社區(qū)經(jīng)濟發(fā)展中充分發(fā)揮財務審計的作用。
2.健全農(nóng)村社區(qū)財務審計體系，全面提高審計人員的素質(zhì)提高審計質(zhì)量的基礎和關鍵就在于要建立一支政治思想堅定、作風過硬、紀律嚴明、適應農(nóng)村社區(qū)財務經(jīng)濟變化需要的審計隊伍。
農(nóng)村社區(qū)財務審計是一項政策性和專業(yè)性都很強的工作，客觀上要求審計人員必須具備較高的業(yè)務能力、政策水平和良好的職業(yè)道德。
為此，要加強對農(nóng)村審計人員的培訓、考核和監(jiān)督，達到隊伍建設標準化，業(yè)務工作規(guī)范化，工作管理法制化，政治思想現(xiàn)代化，從整體上提高農(nóng)村審計人員的素質(zhì)。
3.規(guī)范農(nóng)村社區(qū)財務審計程序，做到全面審計農(nóng)村社區(qū)財務審計一般包括以下程序：確定審計對象和性質(zhì)、擬定審計方案和計劃、公示審計公告、進行審計、出具審計報告和結論、處理對接審計結果、審計材料歸檔等。
農(nóng)村社區(qū)財務審計執(zhí)法過程也是行政執(zhí)法過程，在審計過程中要嚴格根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，做到依法行政，規(guī)范有序地開展農(nóng)村財務審計工作。
同時，不能只對財務收支進行審計，要對農(nóng)村社區(qū)財務所涉及的各個方面進行全面審計，真正達到預期的審計效果。
4.加大農(nóng)村社區(qū)財務審計監(jiān)管力度，凈化農(nóng)村社區(qū)經(jīng)濟環(huán)境各級鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府以及有關部門應加大審計工作力度，對農(nóng)村社區(qū)財務中存在的熱點、難點問題以及農(nóng)民負擔方面違法亂紀行為進行重點審計。
在此基礎上，把財務審計工作和民主管理、財務公開有機結合起來，推動農(nóng)村社區(qū)經(jīng)濟的健康發(fā)展和農(nóng)村社區(qū)財務審計的深入開展。
5.擴大農(nóng)村社區(qū)財務審計影響農(nóng)村社區(qū)財務審計在重視審計質(zhì)量的同時，還應該加大宣傳力度，堅持審前公示、審后公告，提高審計工作的透明度。
在審計工作完成后，對于各種問題要積極的發(fā)現(xiàn)和總結，并且提出整改意見和措施，對違規(guī)違紀干部的經(jīng)濟問題進行嚴肅查處，將審計結果落到實處，并向村民公開，從而真正達到審計效果。
總結：農(nóng)村社區(qū)的發(fā)展帶動著整個中國農(nóng)村社會的發(fā)展，加快農(nóng)村社區(qū)經(jīng)濟的快速發(fā)展就必須做好農(nóng)村社區(qū)財務審計工作。
促進農(nóng)村社區(qū)經(jīng)濟發(fā)展，保持農(nóng)村社區(qū)的社會穩(wěn)定具有重要意義，要加強領導，不斷創(chuàng)新，努力提高審計質(zhì)量，保證農(nóng)村社區(qū)財務審計工作健康有序地進行，從而促進農(nóng)村社區(qū)經(jīng)濟快速發(fā)展。
社區(qū)財務審計報告篇十
隨著個人的文明素養(yǎng)不斷提升，報告使用的頻率越來越高，不同的報告內(nèi)容同樣也是不同的。你所見過的報告是什么樣的呢？下面是小編精心整理的財務審計整改報告范文，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《任xx鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟責任審計的報告》后，主要領導和財務人員認真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)方面是嚴格的，但在“預（決）算執(zhí)行、財務管理及內(nèi)部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領導和財政所對這次經(jīng)濟責任審計非常重視，立即組織相關人員針對存在的問題再次進行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下：
針對存在的具體問題逐一整改。
一、對于在預（決）算執(zhí)行存在的問題，我們做了認真細致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉稅收已經(jīng)調(diào)整了有關預算科目；擠占截留的村級轉移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位；通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付；對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經(jīng)費的不足；對農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。
二、對于財務管理及內(nèi)部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶；對庫存白條進行了清理清查，公務借款，基本收回，并以做了帳務處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回；對業(yè)務費已建立了開支制度，今后業(yè)務費嚴格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴掌握業(yè)務招待費的開支；固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財務規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳；加強完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支；應繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。
三、對部門收費存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費所得全部上繳鎮(zhèn)財政，并加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發(fā)生。
四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實，經(jīng)黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力。
在積極整改的'同時，認真自我反省，吸取教訓，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：。
一是加強財務隊伍建設。組織財會人員學習《財會基礎知識》，學習相關專業(yè)技術，抓好業(yè)務技能培訓，強化思想訓練，提高財會人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)。
二是加強預（決）算執(zhí)行。嚴格按照《預算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉移支付嚴格按照有關政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確保惠農(nóng)政策執(zhí)行不走樣。
四是加強對鎮(zhèn)直部門預算外資金的管理。鎮(zhèn)財政加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機關統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標準和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預算外資金的體外循環(huán)。
社區(qū)財務審計報告篇十一
根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局《關于在深圳轄區(qū)上市 公司全面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知》（深證局 發(fā)〔2015〕109號）的要求，我司開展了此次專項活動自查工作，制 定了自查方案，已完成了第一階段的自查工作，現(xiàn)將本次專項活動第 二階段的整改情況報告如下：
一、整改活動開展情況
公司根據(jù)貴局下發(fā)的[2015]109號《關于在深圳轄區(qū)上市公司全 面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知》（以下簡稱《通 知》）要求，以及《調(diào)查問卷》、《常見問題》中對相關具體問題的描 述，我司2015年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認真分 析了自查中發(fā)現(xiàn)的問題，確定了具體整改期限，明確整改責任人。對 深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題，我們已嚴格按照要求整改。在對 相關問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務所的意見、建議。本 次整改以會議、郵件、現(xiàn)場檢查等形式督促、跟進整改進度，落實整 改情況。
二、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況
根據(jù)《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到 以下要求：
（一）各公司應當建立符合規(guī)定和適應公司自身發(fā)展的財務管理 1
組織架構，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離， 相互制約；財務會計人員具備相關專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從 業(yè)資格；公司對財務會計人員后續(xù)教育有制度性安排。
（二）各公司應當根據(jù)相關法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司 自身經(jīng)營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確 制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任 追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰 措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規(guī)定，責任追究應與績效 考核掛鉤。
各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和 會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規(guī)定。財務會 計相關負責人管理制度應經(jīng)公司董事會審議批準。
（三）各公司應加強財務信息系統(tǒng)的建設和管理，保證財務信息 系統(tǒng)的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統(tǒng)，也 不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息 系統(tǒng)的權限；公司的財務信息系統(tǒng)應當符合會計電算化相關規(guī)定的要 求，滿足公司的實際需要；公司應加強對財務信息系統(tǒng)用戶及其權限 的管理。
點，制定明確、恰當?shù)臅嬚?，并在財務報表附注中詳細披露，?得以《企業(yè)會計準則》中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策。 根據(jù)上述通知要求（一），我們在自查中依托財務管理組織架構， 明確了各崗位職責、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務變化，及時進 行了修訂更新；對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，了解會 計人員是否具備從業(yè)資格；在2015年12月份公司組織安排了“財務 部門2011年度教育訓練計劃”。
根據(jù)上述通知要求（二），自查中公司根據(jù)《深圳證券交易所股
票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基 礎工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè) 內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了 公司內(nèi)部相關制度、具體業(yè)務實施細則，如：《財務負責人制度》等。 此次整改中又補充完善了《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案 管理辦法》等制度。
根據(jù)上述通知要求（三），自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營模式
算與報銷的it系統(tǒng)，利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模 塊，主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等 全部流程都在erp系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替 手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報銷、委外加工、 人力資源工資系統(tǒng)、供應商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使 用。
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社區(qū)財務審計報告篇十二
xx公司xx年xx月xx日倒淌河鎮(zhèn)民族寄宿制小學財務自查報告根據(jù)教育局財務管理工作專項檢查的通知精神，結合我校的實際情況，就專項檢查重點內(nèi)容，學校收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理和財會隊伍建設，自查匯報如下：
1、所有預算外收入全額解入財政專戶，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理。
2、我校已經(jīng)實行免費入學，無擅自設立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準。
3、針對學生各類收費按規(guī)定使用財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)，無亂收費現(xiàn)象。
1、學校各項支出按實際發(fā)生數(shù)列支，無虛列虛報和白條抵庫等現(xiàn)象。
2、學校財務支出實行校長負責制，已經(jīng)建立健全民主理財制度，對大額資金的使用由校領導集體討論決定。
3、學校實行校務公開制度，建立健全財務管理內(nèi)部控制制度，所有的財務都有結算中心的報賬員操辦，職責明確。
4、不存在私設“小金庫”、公款私存、賬外賬、坐收坐支等現(xiàn)象。
1、學校資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、接受捐助、報廢報損等，都有校領導集體決定并按國有資產(chǎn)處置管理的有關規(guī)定報批。
2、學校已建立健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度，建立校產(chǎn)臺賬，定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。
3、學校資產(chǎn)不存在將學校資產(chǎn)用于抵押和擔保，或以貨幣資金投資企業(yè)、購買股票、基金、企業(yè)債券等風險性投資活動。
1、學校設有專門財務室，有專門的財務人員負責。
2、校長及時關注財務運轉情況，聽取財務工作匯報，及時調(diào)整財務支出。
3、財會人員正確行使會計監(jiān)督職權，對違反法律規(guī)定的會計事項，拒絕辦理或者按照職權予以糾正以確保會計信息的真實性、合法性和完整性。
社區(qū)財務審計報告篇十三
德峨鄉(xiāng)初級中學20xx年七月三日紅沿小學財務審計工作自查報告為了全面落實《涼州區(qū)學校財務管理辦法》及其補充規(guī)定、《涼州區(qū)學校大項開支申報審批制度》等規(guī)章制度，建立健全內(nèi)控制度，進一步規(guī)范學校財務管理，確保各項教育經(jīng)費安全、高效、規(guī)范運行，提高教育經(jīng)費使用效益，落實科學發(fā)展觀、辦好人民滿意的教育，促進基礎教育持續(xù)健康發(fā)展，采取有效措施，確保學校財務管理規(guī)范化、制度化、科學化，根據(jù)《涼州區(qū)20xx年教育內(nèi)部審計工作要點》，現(xiàn)將我校自審工作匯報如下：問題梳理：經(jīng)過自查，學校目前不存在私設“小金庫”、私分公款等嚴重違紀違法行為；在日常財務、財產(chǎn)管理中也能做到責任明確，制度嚴格，注意提高公用經(jīng)費和國有資產(chǎn)的使用效益，確保學校素質(zhì)教育活動的開展。
學校所有收入全額繳入學?；編魞?nèi)，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。
學校所有收費項目和標準嚴格按照“一費制”執(zhí)行，沒有任何擅自設立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準的做法。
按規(guī)定規(guī)范使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，開據(jù)票據(jù)規(guī)范。
代辦費和服務性項目在收費中嚴格按照學生、家長自愿原則，保留原始回執(zhí)。
學校嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準。
各項支出按實列支，不虛列虛報，沒有以白條作為報銷憑證。
學校購置教學儀器設備、辦公用品及圖書資料等，只要符合政府采購條件的，全部實施政府采購。
不符合政府采購條件的，也能做到貨比三家，堅持到正規(guī)商戶實施采購。
學校所有支出實行校長負責制，校長統(tǒng)一審批。
重大經(jīng)費開支項目，嚴格執(zhí)行《涼州區(qū)學校大項開支申報審批制度》，由校領導班子集體討論決定。
每月定期通過校務公開欄向全體教工公布學校重大事項和經(jīng)費使用情況。
學校理財小組人員之間權責明確，相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。
學校重視財產(chǎn)管理工作，建立健全內(nèi)部管理制度。
每學期末組織開展資產(chǎn)清查工作，確保帳帳相符、帳卡相符、帳實相符，保障國有資產(chǎn)的安全。
學校的國有資產(chǎn)報廢、報損等，經(jīng)過學校集體研究決定，按規(guī)定程序審批入帳。
學校沒有從事任何風險性投資活動，避免國有資產(chǎn)的損失。
今后，學校還將調(diào)整充實財產(chǎn)管理人員，使學校財產(chǎn)管理工作更上一個臺階。
以上，是學校財務管理工作的自查報告，提請教育局計財科審核。
社區(qū)財務審計報告篇十四
市審計局于今年3月至4月派出審計組對我委20xx年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)了一些問題，提出了幾項審計整改要求。根據(jù)審計提出的整改要求，我委高度重視，召開了專題會議進行研究，對整改進行了部署，并組織進行了認真整改?，F(xiàn)就審計報告中提出問題的整改情況報告如下：
由于20xx年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結余資金列入預算進行申報，因此，我委在申報20xx年預算草案時，未申報上年結余資金，造成部門預算編制不完整。20xx年度我委已嚴格按照市財政局要求將上年結余資金列入了20xx年部門預算草案。
在今后的部門預算編制過程中我委將如實反映資金結余情況，確保部門預算編制完整，真實。
為了充分調(diào)動縣市區(qū)做好爭資立項和其他發(fā)改工作的積極性主動性，我委對縣市區(qū)發(fā)改局進行了以項目建設、爭資立項等工作為主要內(nèi)容的工作考核，并給予了適當?shù)慕?jīng)費獎勵。經(jīng)我委20xx年3月第四次委務會研究，從我委自籌經(jīng)費中列支20xx年各縣市區(qū)發(fā)改工作績效考核獎金27萬元。
今后，我委將規(guī)范對縣市區(qū)發(fā)改工作績效評估工作，按照預算管理體制的要求，安排使用財政資金。
經(jīng)核實，我委在編制20xx年度部門決算時，將少反映的254.2萬元，列入了其他商品和服務支出，未列入上年項目結余，導致決算報表編制不準確。我委已和市財政局銜接，將在編制20xx年部門決算時調(diào)整20xx年上年項目結余數(shù)據(jù)，保證決算報表編制的準確性和真實性。
今后，我委將在編制決算報表時，切實做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實。
經(jīng)核實，造成此問題的主要原因是我委工作性質(zhì)特殊，比如每年發(fā)放全市固定資產(chǎn)投資獎等現(xiàn)金支出額度較大，致使拉低了公務卡支付比例。今年以來，我委已對公務卡結算管理進行了進一步規(guī)范，要求各科室嚴格按照《郴州市財政局關于進一步深化集中收入制度改革的通知》(郴財庫[20xx]261號)和《郴州市人民政府辦公室轉發(fā)市財政局等部門關于進一步推進全市公務卡改革的實施意見的通知》文件精神，凡是能夠使用公務卡結算的，要堅決使用公務卡結算。突出強調(diào)出差的住宿費、公務接待費、交通費等支出，要嚴格按規(guī)定用公務卡結算。
今后，我委將按照審計報告提出的整改要求，進一步落實整改措施，加強單位預算管理，做好預決算編制工作，建立健全經(jīng)費管理制度，規(guī)范財政資金使用，嚴格公務卡支付管理，提高公務卡支付比例，杜絕經(jīng)費支出中的漏洞。
以上報告，請予審議。
社區(qū)財務審計報告篇十五
目錄。
1、12月31日資產(chǎn)負債表(本文略)。
2、20利潤表(本文略)。
3、20度現(xiàn)金流量表(本文略)。
京審字第xxxx號。
xxxx公司全體股東：
我們審計了后附的xxxxx限公司(以下簡稱貴公司)財務報表，包括12月31日的資產(chǎn)負債表，2014年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任。
編制和公允列報財務報表是貴公司管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
三、審計意見。
我們認為，貴公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司2014年12月31日的財務狀況以及2014年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
北京京審會計師事務所有限公司中國注冊會計師：
中國·北京。
2014年x月x日中國注冊會計師：
附送5。
會計報表附注。
一、公司簡介。
xxxx公司(以下簡稱“公司”)為02月13日登記注冊的有限責任公司，并取得了工商行政管理局海淀分局第xxxxxxxx號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。法人代表：xxx。
公司注冊資本為xxx萬元(人民幣)，經(jīng)營期限為xxx年。公司股東的出資方式、出資額及出資比例如下：
股東名稱出資方式出資額出資比例。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
公司的主要經(jīng)營項目：許可經(jīng)營項目：xxxxxxxxxxxxxxxxxx。
二、主要會計政策、會計估計和前期差錯。
(一)遵循企業(yè)會計準則的聲明。
公司所編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀況、經(jīng)營成果、股東權益變動和現(xiàn)金流量等有關信息。
(二)編制基礎。
公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和其他各項會計準則的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。
(三)會計期間。
自公歷1月1日至12月31日止為一個會計年度。
(四)記賬本位幣。
采用人民幣為記賬本位幣。
(五)計量屬性在本年發(fā)生變化的'報表項目及其本年采用的計量屬性。
本公司在對財務報表項目進行計量時，一般采用歷史成本，如所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量則對個別會計要素采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量。
(六)現(xiàn)金等價物的確定標準。
在編制現(xiàn)金流量表時，將同時具備期限短(從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉換為已知現(xiàn)金、價值變動風險很小四個條件的投資，確定為現(xiàn)金等價物。
(七)外幣業(yè)務核算方法。
外幣業(yè)務采用業(yè)務發(fā)生當月一日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。
外幣貨幣性項目余額按資產(chǎn)負債表日即期匯率折合成人民幣金額進行調(diào)整，以公允價值計量的外幣非貨幣性項目按公允價值確定日的即期匯率折合成人民幣金額進行調(diào)整。外幣專門借款賬戶年末折算差額，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，按規(guī)定予以資本化，計入相關資產(chǎn)成本;其余的外幣賬戶折算差額均計入財務費用。不同貨幣兌換形成的折算差額，計入財務費用。
(八)應收款項壞賬準備的確認標準和計提方法。
年末如果有客觀證據(jù)表明應收款項發(fā)生減值，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益?？墒栈亟痤~是通過對其的未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的信用損失)按原實際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關擔保物的價值(扣除預計處置費用等)。原實際利率是初始確認該應收款項時計算確定的實際利率。短期應收款項的預計未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小，在確定相關減值損失時，不對其預計未來現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)。
年末對于單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
對于年末單項金額非重大的應收款項，采用與經(jīng)單獨測試后未減值的應收款項一起按賬齡作為類似信用風險特征劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在年末余額的一定比例(可以單獨進行減值測試)計算確定減值損失，計提壞賬準備。
社區(qū)財務審計報告篇十六
為了確保換屆選舉工作平穩(wěn)有序進行，根據(jù)縣委組織部《關于組織開展村級財務審計工作的通知》（會組發(fā)[20xx]65號）文件精神及要求，我鄉(xiāng)于9月下旬對全鄉(xiāng)10個村委會自20xx年村“兩委”換屆以來，整個任期內(nèi)的財務收支及管理情況進行了審計?，F(xiàn)將審計結果報告如下：
四房吳鄉(xiāng)位于會寧縣中北部，流域面積為258。8平方公里，耕地面積12。7萬畝。轄10個行政村63個村民小組4045戶19903人，其中20xx人以上的行政村為三房村、四房村、大南村、小南村、大房村、坡里村和灣口村，20xx人以下的行政村為范溝村、朱溝村、藺灣村。
（一）加強組織領導，明確工作責任
鄉(xiāng)黨委、政府高度重視此次村級財務審計工作，并于9月20日召開會議進行了專題安排，會上成立了由鄉(xiāng)長萬世新同志任組長，紀委書記劉志剛、農(nóng)經(jīng)財政綜合服務中心主任楊本為副組長的村級財務審計領導小組，領導小組下設辦公室，楊本同志兼任辦公室主任，董維祥同志負責此次村級村務審計的日常事務。
（二）嚴格工作程序，狠抓任務落實
1、前期準備階段：四房吳鄉(xiāng)財務審計領導小組于20xx年9月20日制定了《四房吳鄉(xiāng)村級財務審計工作時間安排表》及審計通知書，并下發(fā)到各被審計村。
2、自查驗收階段：9月21日至9月30日，鄉(xiāng)村級財務審計領導小組以民政救災款項、救災物資及村級辦公經(jīng)費作為重點，對10個行政村的各項收入、支出、各類債權債務、村集體資產(chǎn)情況、財經(jīng)紀律執(zhí)行情況等逐村進行調(diào)查審計。
3、整改落實階段：鄉(xiāng)村級財務審計領導小組于10月1日至10月7日對各村級財務收支和帳目情況進行了全面詳實的公布，并接受黨員群眾監(jiān)督。對于在審計過程中發(fā)現(xiàn)的有手續(xù)不合理的條子，不符合財會制度的行為要求相關村限期整改。
（三）規(guī)范財務運行，總結自查結果
經(jīng)我鄉(xiāng)審計組為期10天的村級財務審查，各行政村的賬務資料得到及時糾正和完善，審計組通過現(xiàn)場指導和現(xiàn)場培訓相結合的方式，使各村的財務運行得到進一步規(guī)范。審計認為：我鄉(xiāng)各村的會計資料基本真實地反映了本屆村財務收支情況及財務收支活動。各村不存在公款私存、借支挪用、私設“小金庫”、濫用職權侵占、挪用和長期占用集體資金、資產(chǎn)等問題。
一是村“兩委”對村級財務管理重視程度不夠。由于村級辦公經(jīng)費較少，可支配收入有限，村級財務人員對財務管理工作未能引起高度重視，以致在工作中出現(xiàn)書寫不規(guī)范、入賬不及時、票據(jù)不規(guī)范的現(xiàn)象。
二是村級財務人員專業(yè)素質(zhì)不高。我鄉(xiāng)各行政村并未設置專門的財務管理人員，村級財務管理工作一般由村文書兼任，不具備從事財務工作的專業(yè)知識和工作能力，難以起到監(jiān)督管理財務的作用。
三是進一步建立健全財務管理制度。著重抓好民主管理和財務公開制度、現(xiàn)金銀行存款管理制度、債權債務管理制度、資產(chǎn)臺賬制度、財務開支審批制度、會計人員管理制度，特別要抓緊建立村干部任期和離任審計制度。
四是進一步建立健全村級組織財務工作流程規(guī)范。財務事項必須嚴格按照按程序實行，并定期進行財務公開，接受群眾監(jiān)督。
特此
社區(qū)財務審計報告篇一
企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。
（一）企業(yè)主營業(yè)務范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。
（二）按主要業(yè)務板塊分析本年生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響。
（三）其他業(yè)務收支增減變化及原因分析。
（四）生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。
（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務板塊效。
益貢獻，效益增減變化的主要原因。
（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響。
（三）稅賦調(diào)整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
（四）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。
（五）本年度房地產(chǎn)開發(fā)、高風險業(yè)務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務，分析對企業(yè)效益及財務風險的影響程度。
（六）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。
（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。
（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的.現(xiàn)金流入和流出情況。
（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結構，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標并與行業(yè)對標。
（三）對企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項說明。
（一）會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況及原因。
（二）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。
（三）所有者權益（或股東權益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。
對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權（產(chǎn)權）轉讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。
（一）風險治理和內(nèi)控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。
（二）風險和內(nèi)控管理制度及實施情況。
八、問題整改情況。
企業(yè)對有關方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。
對改進財務會計決算工作的有關工作建議。
社區(qū)財務審計報告篇二
《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》連同2008年5月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》構建了我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的雛形，自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時上市的公司中實行，2012年1月1日起擴大到上交所、深交所主板上市的公司實行;在此基礎上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司實行，同時鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。隨著內(nèi)部控制審計在我國受到越來越廣泛的關注時，對于企業(yè)內(nèi)部控制和會計師事務所的執(zhí)業(yè)也提出了更高的要求。
我國《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》中將內(nèi)部控制定義為：“會計師事務所接受企業(yè)委托，對特定基準日內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行審計。”其中，特定基準日的考量不僅僅是一個時點當天的內(nèi)控情況，而是一個區(qū)間概念，體現(xiàn)一種內(nèi)部控制的一貫性和延續(xù)性。指引中所涉及的內(nèi)部控制僅僅指與財務報告相關的，而非企業(yè)全部的內(nèi)部控制。內(nèi)控審計的對象是企業(yè)內(nèi)控設計與運行的有效性，目標是對基準日企業(yè)內(nèi)控設計與運行有效性獲取合理保證。
在內(nèi)控審計中，我國規(guī)定可以單獨進行內(nèi)部控是審計，也可以將內(nèi)部控制審計與財務柏高審計結合起來，采取整合審計的方法，應同時實現(xiàn)獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計中對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見和支持其在財務報告審計中對控制風險的評估結果的目標。
根據(jù)我國內(nèi)控指引的有關規(guī)定，內(nèi)部控制審計主要分為以下幾個步驟：計劃審計工作、實施審計工作、評價控制缺陷、審計工作完成、出具審計報告和記錄審計工作。
目前《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》中提出的內(nèi)部控制審計應按照自上而下的方法，具體步驟如下：
1.從財務報表層次初步了解內(nèi)部控制整體風險。
2.識別企業(yè)層面控制。
3.識別重要賬戶、列報及其相關認定。
4.了解錯報的可能來源。
5.選擇擬測試的控制。
在財務報告內(nèi)控審計中，自上而下的方法始于報表層次，以注冊會計師對財務報告內(nèi)部控制整體風險的了解開始。然后，注冊會計師將關注重點放在企業(yè)層面的控制上，并將工作逐漸下移至重大賬戶、列報及相關的認定。這種方法引導注冊會計師將注意力放在顯示有可能導致財務報表及相關列報發(fā)生重大錯報的賬戶、列報及認定上。之后，注冊會計師驗證其了解到的業(yè)務流程中存在的風險，并就已評估的每個相關認定的錯報風險，選擇足以應對這些風險的業(yè)務層面控制進行測試。在非財務報告內(nèi)控審計中，自上而下的方法始于企業(yè)層面控制，并將審計測試工作逐步下移到業(yè)務層面控制。
我國內(nèi)部控制的理論研究起步較晚，安然事件爆發(fā)之前，我國對于內(nèi)部控制的研究只要集中在內(nèi)部控制評價的主體、內(nèi)容、審核及報告披露方面。安然事件爆發(fā)后，美國sox法案的出臺，我國的內(nèi)部控制及內(nèi)控審計的相關問題才逐漸成為了焦點。
2010年我國財政部五部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》是我國內(nèi)部控制審計時間過程中的一次重要飛越，特別是對上市公司和大中型企業(yè)提出了新的要求。為我國內(nèi)部控制審計的發(fā)展指出了發(fā)展的方向，與國際內(nèi)部控制審計的步伐更加靠攏。
我國目前對于內(nèi)部控制的理論研究主要集中在內(nèi)部控制和內(nèi)部控制審計的相關理論、標準、方法和國際比較，以及內(nèi)部控制審計和財務報告審計兩者關系方面的內(nèi)容。但與國外比較，我國內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計的理論支撐仍較為薄弱。首先，內(nèi)部控制框架的制定主要借鑒coso的內(nèi)部控制框架，而這個框架與我國國情和企業(yè)狀況并不能完全匹配。第二，對財務報告審計和內(nèi)部控制審計的評價標準和流程方面，主要借鑒西方國家相關標準。第三，對于財務報告審計和內(nèi)部控制審計的整合方面沒有提出具體的整合措施和標準。
總體而言，內(nèi)部控制審計的理論在我國尚處于探索階段，理論和實務都需要進行更加深入的研究。
實踐上開始了探索。從國際內(nèi)部控制審計的實踐來看，雙重審計制度的實施，在帶來巨大收益和社會利益的同時，也是對被審計單位和會計師事務所的一個挑戰(zhàn)。在這個實施過程中我們也可以看出，進行內(nèi)部控制審計和財務報告審計的整合的必然趨勢。
《指引》第五條規(guī)定，注冊會計師可以單獨進行內(nèi)部控制審計，也可以將內(nèi)部控制審計與財務報表審計整合進行。這兩項審計業(yè)務相互之間有著緊密的聯(lián)系，一個是對過程進行鑒證，另一個是對結果進行鑒證，將兩者整合進行可以提高效率，降低成本，這種做法在國際上也是被普遍認可和采用的。
財務報告反映了企業(yè)財務狀況經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量的情況，由外部第三方進行審計，目的在于保證財務報告的真實可靠;而內(nèi)部控制是財務報告真實可靠的一種保障機制和程序，內(nèi)部控制審計則是為了使內(nèi)部控制發(fā)揮應有效果的監(jiān)督手段。內(nèi)部控制審計報告和財務報告審計報告之間存在著相互印證、相互利用的關系。即若注冊會計師對內(nèi)部控制審計報告發(fā)表無保留意見，則我們可以得出企業(yè)財務報告存在重大錯報的可能性很低的結論，反之亦然。
財務報告審計和內(nèi)部控制審計在執(zhí)行過程中存在很多重合。兩種業(yè)務都要求整體了解企業(yè)內(nèi)部控制的設計及運行情況，在出具報告時也需要在同一時間發(fā)布，如果兩項審計業(yè)務分別聘請不同的會計師事務所進行審計，無論是從審計的時間、成本、協(xié)調(diào)和溝通方面來看都是不經(jīng)濟的。
內(nèi)部控制審計與財務報告審計的整合實施首先需要明確兩者在內(nèi)涵外延上的契合點，并在此基礎上在實務中進行整合。關鍵整合點有以下幾項：
財務報表的審計目標是檢查財務報表在所有重大方面是否按照公認會計原則公允反應了公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，體現(xiàn)了公允性的審計目標。內(nèi)部控制審計的目標是對于企業(yè)內(nèi)部控制設計與有效性的有效性提供合理保障，體現(xiàn)了有效性的審計目標。
兩者在審計目標的表述上存在著一定的差異，但無論是財務報表審計還是內(nèi)部控制審計，最終的目的都是為了使報表使用者獲得真實可靠的信息。
2.業(yè)務類型。
財務報告審計和內(nèi)部控制審計都是合理保證的鑒證業(yè)務，但財務報告審計的需求更加強烈，審計人員的專業(yè)能力和標準更加明確，因此其保證程度更高。而內(nèi)部控制審計由于其在我國的發(fā)展歷史原因，還并不成熟，因此在統(tǒng)一標準和注冊會計師專業(yè)能力培養(yǎng)方面還存在欠缺，保證程度相對較低。然而對同一被審計單位進行，要達到合理保證的要求在兩項審計也業(yè)務中是相同的，保證程度的差異是可以通過內(nèi)部能力提升和外部理論環(huán)境的完善被逐漸消除的。
兩種設計在審計計劃階段有一定的差異，但在制定審計計劃時考慮的內(nèi)容有很多相似之處。例如計劃財務報告審計階段，需要初步識別重大錯報風險，而對于重大錯報風險的判斷很大程度上取決于內(nèi)部控制審計過程中發(fā)現(xiàn)的控制上的缺陷;在內(nèi)部控審計的計劃中，對于高風險的判定也會根據(jù)財務報表所反映的信息進行判斷。
財務報告審計采用的是風險導向的審計方法，而內(nèi)部控制審計采用的是自上而下的審計方法。兩種方法存在著很多相同之處。財務報告審計中的風險評估方法，特別是對被審計單位的性質(zhì)、行業(yè)的了解對注冊會計師進行內(nèi)部控制審計是對控制環(huán)境的了解有很大的幫助，同時內(nèi)部控制審計中對內(nèi)部控制的了解也有助于財務報告審計中對風險的認識。
5.審計證據(jù)收集。
兩種審計在證據(jù)需求方面存在比較大的差異，即使是針對內(nèi)部控制的證據(jù)，財務報告審計收集的是整個時間段內(nèi)的，而內(nèi)部控制審計只收集期末的時點數(shù)據(jù)。但兩種審計的證據(jù)是可以相互利用的。在財務報告審計中收集的有企業(yè)環(huán)境證據(jù)、通過審計程序法先的具體錯報都可以被內(nèi)部控制審計所利用;內(nèi)部控制過程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷也可以為注冊會計師在報表審計中對重大風險領域關注提供參考。
根據(jù)以上關鍵整合點的分析，可以得出，對于內(nèi)部控制審計和財務報告審計的整合，關鍵在于對內(nèi)部控制的了解和測試。美國公眾公司會計檢查委員會(pcaob)將整合審計程序劃分為五部分，分別是初步業(yè)務活動、審計計劃、風險評估、風險應對、審計結論及出具審計報告，我們可以借鑒這種活動劃分來。具體分析內(nèi)部控制報告審計和財務報告審計的整合的實務程序。
1.審計計劃工作。
在審計計劃階段，注冊會計師應當初步確定重要性水平，判斷內(nèi)部控制是否存在重大缺陷。判斷是以控制能否及時防止餓發(fā)現(xiàn)財務報告出現(xiàn)的重大錯報為依據(jù)，因此兩種審計確定的重要性水平是相同的，在這一階段是可以將兩項審計程序整合進行的。
2.風險評估程序。
風險評估程序是審計中非常重要的一個程序，財務報告審計中，注冊會計師應充分識別和評估財務報表的重大錯報風險，并據(jù)此設計和實施進一步的審計程序應對評估的錯報風險。在內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師應使用風險導向，進行自上而下的審計程序進行控制測試。特別是企業(yè)層面的控制情況對于內(nèi)部控制的有效性起到了決定性作用，內(nèi)部控制審計業(yè)務層面的控制測試直接可以確定財務報告審計中實質(zhì)性測試的范圍。
3.審計風險應對。
注冊會計師進行的風險應對包括實質(zhì)性測試和控制測試。選擇擬測試的控制程序時，注冊會計師應考慮證據(jù)的性質(zhì)及獲得的難易程度，并不需要對所有的控制進行測試。當存在重大缺陷時，內(nèi)部控制即被認定為無效。因此如果識別出控制缺陷，即使在財務報表審計講一個或多個認定的控制風險評價為高水平，也有可能在出具報告是給出無保留意見。這種情況下，注冊會計師在認定內(nèi)部控制無效時會直接進行實質(zhì)性測試程序。而整合審計下，注冊會計師還需要進一步對內(nèi)部控制進行評價，進行控制測試程序，確定該控制缺陷是否應在內(nèi)部控制審計中構成重大缺陷，以獲取足夠的證據(jù)對內(nèi)部控制發(fā)布審計報告。
在審計結論和出具報告階段，注冊會計師應綜合的評價發(fā)生的錯報和識別的控制缺陷。整合審計中，兩項審計結果會相互支持其結論。但還應在各自的報告中說明同時進行的另一項審計發(fā)表的意見類型。在實務中，整合審計的具體表現(xiàn)則是由同一會計師事務所的不同項目組執(zhí)行兩項審計。由同一會計師事務所來執(zhí)行注冊會計師之間的溝通，協(xié)調(diào)工作進度，互相利用對方的工作成果。不同的項目組來執(zhí)行也可以保持一定的獨立性，有利于互相檢查股票作結果，降低了同時出具錯誤報告的可能性。
1.提高注冊會計師的專業(yè)能力。
將內(nèi)部控制審計和財務報告審計整合實施，在編制審計計劃、風險評估、控制測試和評價過程中都對注冊會計師的執(zhí)業(yè)判斷能力和專業(yè)勝任能力提出了更高的要求。這就要求注冊會計師不斷自我完善，運用風險導向審計思路，重視企業(yè)層面控制測試;在較大的工作量中合理安排控制測試;在連續(xù)審計中還要關注公司控制與風險的變化，注意適當調(diào)整每年審計的范圍。
2.審計獨立性。
內(nèi)部控制報告審計和財務報告審計的整合并不能和咨詢業(yè)務有所交叉?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對此有明確的規(guī)定：“為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為統(tǒng)一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務。”此外，定期的輪換、特殊人員的隔離和利益相關人員的回避也是重要的保證方式。只有保持了獨立性，才能擺正審計質(zhì)量，維護廣大信息使用者的利益。
3.引導報告信息使用者正確認識整合報告。
財務報告是企業(yè)財務信息的載體，而內(nèi)部審計報告則是財務報告真實可靠的保障機制的評價結果。正確認識兩種審計報告之間相互印證相互利用的關系可以更好的幫助報告使用者理解企業(yè)經(jīng)營狀況和財務信息，輔助做出合理的決策。
綜上所述，隨著我國對于內(nèi)部控制審計的重視和出臺的政策指引來看，將財務報告審計和內(nèi)部控制審計整合進行，必然將有利于提高審計效率、發(fā)揮審計的協(xié)同效應并最終提高財務信息的質(zhì)量。在提高財務信息質(zhì)量的目標指引下，整合風險導向和自上而下的審計方法、聯(lián)合確定重要性水平的審計計劃、相互印證相互利用的審計證據(jù)、出具審計報告等環(huán)節(jié)，達到指引所要求的標準。將內(nèi)部控制審計和財務報告審計進行結合是保證上市公司財務報告可靠性的重要手段，只有這樣，才能保證上市公司運行過程中的風險低水平，提高上市公司的綜合競爭力。
社區(qū)財務審計報告篇三
資本性支出的授權xxx先生：
在審計貴單位資本性項目的過程中，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒有取得所要求的證明性批準依據(jù)。在25個資本性項目中，我們抽取了3個進行檢查，累計支出金額為$1.4mm，在檔案資料中，均沒有發(fā)現(xiàn)取得到批準的文件。
造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會計部門還沒有在項目建設之前授權專門的人員負責批準；另外，在辦理采購之前；對采購定單的復核、批準還沒有建立相應的程序。
為了確保按照企業(yè)管理當局的意圖對資本性支出業(yè)務進行有效的控制，我們建議貴單位應該授權專門人員負責采購業(yè)務的批準；另外，在實施采購之前，采購定單應該與經(jīng)過批準的文件進行核對驗證。
我們希望在9月25日之前，收到您的答復。
社區(qū)財務審計報告篇四
本審計小組按照某某集團管理干部辭職、離職、離崗審計規(guī)定的責任要求，對珠海市某電子工業(yè)有限公司、珠海市某電器有限公司和珠海市某貿(mào)易有限公司三家某某集團子公司財務副總張某某在20xx年*月*日至20xx年*月*日共*個月期間的財務活動進行離任審計。
本次審計主要采取先由財務內(nèi)部工作人員自行全面清查并形成自查報告，審計主審人員根據(jù)自查報告的重點、難點、疑點內(nèi)容在審計項目負責人的協(xié)助和指導下予以復查，以形成此報告。根據(jù)綜合的自查報告和復查報告內(nèi)容，特做出如下審計報告：
1、財務組織結構及職責分工的狀況、財務組織結構及職責分工的狀況在此期間，財務部對內(nèi)部組織結構及職責分工多次進行了反復調(diào)整，在業(yè)務相同的情況下，財務人員由原來的9人增加到現(xiàn)階段的12人。目前的財務組織和職責分工雖趨穩(wěn)定，但沒有優(yōu)化人力資源。
工不明，不能很好履行對帳職責，給資金支付的安全造成不少的隱患，目前財務部對會計核算和對帳投入很大的精力，以改善財務管理的被動局面。
3、資金管理的基本情況、資金管理的基本情況我公司前期的資金支付，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財務副總根據(jù)支付重點、資金狀況和緊張程度分配使用資金；而本期間的資金支付只要財務副總一經(jīng)簽字，無須分配資金，直接付款。對代理商的信用額度也大幅增加，現(xiàn)階段公司已進入營銷旺季，有限的資金不能及時收回。
4、成本費用控制的基本情況、成本費用控制的基本情況財務部針對成本費用的控制，采取了一系列的改革措施和方案，起到一定的控制效果，但在實施過程中因多方面的原因，后期效果不顯著。截止目前，成本費用控制尚未得到根本性轉變。
1、貨幣資金的審查、貨幣資金的審查20xx年7月份初三個公司庫存現(xiàn)金余額為1187萬元，到了20xx年7月末余額僅為233萬元，期間現(xiàn)金凈流出總額954萬元。下表為與直接經(jīng)營責任不相關的各項資金收支明細：
從上表中可以計算：
直接經(jīng)營現(xiàn)金凈流出=954+345–620–506-9=164萬元。
以經(jīng)營現(xiàn)金流的角度看，此期間的直接經(jīng)營造成現(xiàn)金資產(chǎn)減少164萬元，表明公司的生產(chǎn)經(jīng)營是沒有帶來現(xiàn)金凈流入的（破除了財務副總一直宣稱生產(chǎn)經(jīng)營所得的現(xiàn)金流維持了公司的其它非經(jīng)營支出），因此說明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運轉，這對于公司資金不寬裕的條件下，是一個值得警惕的信號。
2、應收帳款的審查：：
20xx年7月初某電器公司與某貿(mào)易公司合計應收款余額為46萬元，而20xx年7月末余額為499萬元，應收帳款凈增加453萬元，其中，我公司發(fā)入信用額度在10萬元以上的幾家詳見下表（金額為萬元）。
在清查中發(fā)現(xiàn)，公司大額信用額度發(fā)放時，沒有信用額度大小的審批程序。多數(shù)代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足。
3、個人往來債權的審查（金額單位為元）：
個人往來借款增加2萬元無法追回，主要原因是借款過多和未及時清理所致。
20xx年7月末借支余額異?；蚩苫厥诊L險較大的個人往來清單：
4、預付帳款的審查：
基本電器公司16年7月初余額62萬元，17年7月末余額為186萬元，增加124萬元。增加的付款主要是預付手機款23萬元、泰利來97萬元及未開發(fā)票已付款4萬元。
1）在采購業(yè)務中發(fā)生的多付款但尚未了結的債務人清單：
此類多付款主要原因是付款審查不嚴，以及付款后采購數(shù)量不足或因品質(zhì)問題退貨所致。
2）在采購業(yè)務中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務人清單：
5、存貨的審查：
20xx年7月初某電器公司存貨余額為825萬元，20xx年7月末余額為1432萬元，存貨凈增加607萬元。存貨的總帳與明細帳、明細帳與實物帳雖然在某個月份不一致，但總體能保持帳帳相符和帳實相符。根據(jù)此次倉庫清查，庫存呆滯品及品質(zhì)有問題的成品總數(shù)為6085臺，其成本金額為130萬元（另附明細清單）；庫存呆滯材料金額156萬元（另附明細清單），主要原因是銷售預測不準，取消訂單造成多余材料庫存無法消化。
6、應付帳款的審查：
20xx年7月初某電器公司余額為534萬元，20xx年7月末余額1328萬元，應付帳款凈增加794萬元。因應付款很少與供應商對帳，所以對應付帳款的準確性無法判斷。
1、此期間合并的`主營業(yè)務收入萬元，合并主營業(yè)務成本8997萬元，銷售毛利率﹪，前期毛利率20﹪，毛處率下降了個百分點，下降幅度為﹪.2、在制造成本方面，此期間自生產(chǎn)總量89萬臺，材料成本總額5245萬元，直接工人費用1247萬元，制造費用合計847萬元，制造成本總計7339萬元。與20xx年7月初數(shù)據(jù)相比如下表：
在此期間的營業(yè)收入比前同期增長近10個百分點，制造費用比重下降﹪屬于正常區(qū)間；但材料比重和人工費比重反而增加了，說明期間的材料采購過程管控、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面，表現(xiàn)得比前期要差。
3、在此期間，合并的營業(yè)費用為739萬元，其中日常營業(yè)費用404萬元，月平均開支31萬元（別附明細表）。合并管理費用為1604萬元，其中日常管理費用支出832，月平均開支64萬元（另附明細表）。合并期間費用中的月平均工資支出65萬元，與前同期的月平均支出53萬元，每月多支出12萬元。與期間增值和業(yè)績近10個百分點相比，效率和效益都降低了，說明公司的人力資源管理和利用反而退步了。
1、某機型的版權費60萬元支出；
2、為了準備上erp系統(tǒng)，預付軟件款元（實際未上）；
3、貿(mào)易公司免稅咨詢預付款20萬元，尚未收回；
4、多付貨款與欠增值稅銷項發(fā)票，有26萬多元尚未了結；
5、已離職的人員的借支無法收回（收回的可能性很?。?
1、首先對財務內(nèi)部組織進行人力資源整合，將現(xiàn)有的財務部成立兩個職能不同的科室即會計室和財務室，會計室專職經(jīng)營核算報告工作及對國家機關、上市母公司報告和外部審計；財務室專職資金管理、實物資產(chǎn)的周轉和利用、債權債務處理、各子公司資產(chǎn)整合、項目可行性的參與與預測、成本費用的控制、年度資產(chǎn)負債及利潤的預算編制等。職能科室分開后，會計室崗位分配5人（設會計經(jīng)理一人），財務室崗位分配4人（設財務經(jīng)理一人），另公司設財務副總一名統(tǒng)一領導會計室和財務室。因此，將現(xiàn)有的12人縮減到10人即可。
2、貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財務管理的重點，在我公司資金不充裕的條件更是如此。不僅要進行周規(guī)劃、月規(guī)劃，也要進行年度計劃和預算。在經(jīng)營活動中要盡量增加對債權人的信用，減少債務人對我公司的信用。在資金的支付計劃中，財務副總應有相當?shù)臎Q定權。因此，建議制定貨幣資金收支審批程序制度，以保障資金有序循環(huán)。
算系統(tǒng)內(nèi)，轉向體外由財務室承接；要對會計核算職能瘦身，同時增強財務管理職能。
4、繼續(xù)規(guī)范和完善財務日常工作程序和各項內(nèi)控制度，如職員借款及核銷規(guī)定、對帳程序管理規(guī)定、采購付款程序及品質(zhì)扣款處理規(guī)定、實物資產(chǎn)監(jiān)管與利用規(guī)定、代理商信用額度管理規(guī)定、采購及銷售價格財務執(zhí)行管理規(guī)定、單據(jù)文件簽字職責分配與責任管理規(guī)定等。
5、嚴格執(zhí)行財務收支的相關程序和規(guī)定。要積極與債權債務人或各部門相關職責人員及時協(xié)調(diào)處理，盡量減少公司不應有的損失。在處理問題時，結合實際情況做適當?shù)撵`活處理，但應控制在基本原則范圍之內(nèi)。
6、人力資源成本一直是公司管理的重點和難點項目。建議對經(jīng)理、副總級管理層對相應的職能部門人力成本費用進行彈性考核。同時取消計調(diào)部和生產(chǎn)部，統(tǒng)一成立制造部，現(xiàn)有的計調(diào)部的倉庫記帳職能劃歸財務部的會計室，實物資產(chǎn)管理職能劃歸財務部的財務室，其物資調(diào)度職能的領料和搬運劃歸制造部。這樣既減少了人員配置，又形成了有效的內(nèi)部牽制。
7、公司要完善職責崗位的責任追究制度，公司的各項經(jīng)營活動在財務的相關數(shù)據(jù)上反映的問題在前期已經(jīng)出現(xiàn)，通過本次審計，老問題依然出現(xiàn)，而且問題越積越多，如倉庫的呆滯存貨的產(chǎn)生以及長期存放、個人借款額度過大和不能收回、采購發(fā)票不能收回、不當預付款和多付款、品質(zhì)檢驗失控、技術開發(fā)失誤、不當信用額度的發(fā)放的等等。
以上的報告內(nèi)容是根據(jù)財務部門和相關業(yè)務部門人員提供的業(yè)務數(shù)據(jù)情況，按照內(nèi)部審計程序進行了必要的審查和驗證，基本真實地反映了張某某在此期間的財務活動。本次內(nèi)審過程中財務副總張某某一直未現(xiàn)場配合（實質(zhì)已離職），若有其它重要隱情，造成此報告有結論瑕疵的，不在本審計責任之內(nèi)。
內(nèi)部組負責人：
內(nèi)審組項目人：
內(nèi)審組主審人：
20xx年x月x日。
社區(qū)財務審計報告篇五
根據(jù)xx審綜字[19xx]x號審計計劃安排，審計小組于19xx年x月x日至x月x日，對xx市日用雜品公司19xx年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144、07元。應繳金額為48166、40元?，F(xiàn)將審計結果報告如下：
一、基本情況。
xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業(yè)19xx年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l9xx年x月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）?，F(xiàn)分為3個業(yè)務經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67、4萬元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題。
1、弄虛作假套取資金，給xxx路倉庫發(fā)獎金8000元。l9xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉庫（都是公司所屬獨立核算單位）承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2、挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。
3、挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉賬支票（流動資金），從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19xx年x月和x月共買ll000元，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164、07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠方進貨回扣率4%（最高）計算，庫存應留回扣32540、21元，實際多留了80164、07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5、截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經(jīng)多方查證和有關人員證實。租金由行政科收到。其中。19xx年x月到x月收入1105元。l9xx年x月至x月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關人員手中。
三、處理意見。
1、對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給xx路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。
2、對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。
3、對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4、對截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016、40元。
5、對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務院有關文件規(guī)定，應全額上繳。
四、建議。
針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執(zhí)行會計法，遵守財經(jīng)法規(guī)，實事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務；合理使用資金，認真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎工作，提高財會人員素質(zhì)，按財務制度規(guī)定，正確攤提各項費用。如實、準確地反映企業(yè)財務成果。
附件：（略）。
商糧貿(mào)審計處審計小組。
組長：xxx（簽名）。
xxxx年xx月xx日。
社區(qū)財務審計報告篇六
根據(jù)國家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照x農(nóng)委函[2005]223號文件的要求，結合我縣村級財務實際情況，經(jīng)管局組成審計工作組，于5月15日開始對xx鎮(zhèn)村級財務進行了全面審計，現(xiàn)將審計結果報告如下：
一、基本情況
xxx鎮(zhèn)所轄19個行政村，19個核算單位，總人口26,561人，農(nóng)戶：6809戶，勞動力12,269個，耕地面積239,123畝，其中：機動地32,279畝，截止到二oo五年末資產(chǎn)總額：xx萬元，其中：流動資產(chǎn)：7萬元，固定資產(chǎn)558.1萬元。債權總額：1445.9萬元，債務總額：2,375.3萬元，其中銀行貸款109.5萬元，信用社貸款675萬元，應付款：435.7萬元，抬款：114.4萬元，其中：中新增抬款6.3萬元。
二、財務審計出的問題及處理意見
1、xxx政府二oo五年違規(guī)批準發(fā)放各種獎金316,200元。
處理意見：按照《xxx省農(nóng)民負擔管理條例》第八條規(guī)定：“定額補貼報酬的.數(shù)額有承包田的最高限額為本村當年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級老三位除工資外，人均領取各種獎金6,200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎金，責令xx鎮(zhèn)政府將批準發(fā)放的各種獎金，超過報酬標準以外的金額請退回村集體。
2、機動地發(fā)包以據(jù)代合同29.8萬元。
處理意見：按照相關的法律法規(guī)，補簽承包合同，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導。
3、村級支出考察費82,700元。
處理意見：村干部確實需要外出考察的項目，必須履行相關手續(xù)，如不能履行相關手續(xù)，由村會計負責將此款分攤到考察人，村不予報銷。
4、白條子支出23,000元。
處理意見：限期在七月三十日前補辦合法有效票據(jù)。
5、派出所收費：2,500元。
處理意見：按照國務院91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔費用和勞務管理條例》規(guī)定，責令鄉(xiāng)派出所應全額請退回村集體。
6、涉農(nóng)部門亂收費現(xiàn)象依然存在。
(1)、黨校培訓費10,960元。
(2)、宣傳部資料費：5,750元。
(3)、縣紀委資料費：570元。
(4)、縣團委資料費：1,200元。
(3)、縣婦聯(lián)資料費：2,615元。
(6)、征兵費：9,100元。
處理意見：對涉農(nóng)部門在村級進行的收費辦班，必須經(jīng)市以上人民政府、財政、物價主管部門會同農(nóng)民負擔監(jiān)督管理部門批準，否則一律不得在村級收費，同時要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴把審計關，對沒有經(jīng)過市以上人民政府審批的收費項目，審計人員不得審計。
三、幾點建議
1、建議xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴格按照財務法規(guī)的各項制度，對所轄的村屯加強管理力度，對本年度的收支、債權、債務、農(nóng)戶往來，糧食直補、轉移支付要全面進行公開。
2、機動地發(fā)包要嚴格程序化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標，真正做到公開、公平、公正。
3、對各村的轉移支付、糧食補貼、土地補償費、扶貧資金，任何組織和部門都無權截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴肅處理。
社區(qū)財務審計報告篇七
我校根據(jù)《關于印發(fā)的通知》[20xx]）10號和廣西壯族自治區(qū)教育廳《關于開展“審計整改”活動階段性檢查驗收工作的通知》[20xx]）33號文件精神，對我校財務工作認真進行認真自查自評及檢查整改，現(xiàn)將整改情況匯報如下：
一、成立領導小組工作我校結合實際，成立了xx中學財務整改領導小組。
組長：黃x副組長：李x組員：廖x、張x、楊x、岑x、王x、朱x、李x、黃x領導小組下設辦公室，辦公主任由李連聲副校長兼任，統(tǒng)一協(xié)調(diào)和指導財務審計整改的各項工作。
二、整改措施依據(jù)制度要求認真進行審計整改，自查自糾存在的問題，認真反思，找差距，尋原因。
通過認真組織小組成員查看20xx年至20xx年會計憑證、會計報表、會計賬簿。
在會計報表、會計賬簿中銀行日記帳、出納的現(xiàn)金日記賬不存在任何問題，無需整改。
存在的一些問題是：
1、會計、出納還沒有取得從業(yè)資格證，正在學習爭?。?BR> 3、固定資產(chǎn)登記和報廢登記不完善現(xiàn)象。
整改領導組針對以上存在的問題進行分工協(xié)作，分塊整改，現(xiàn)已全部整改完善。
總之，財務工作是學校工作的基礎，財務工作直接影響著學校的發(fā)展，要辦好學校，首先要管理好財務，把有限的資金用在刀刃上。
為此，在今后的工作中，我校將按上級主管部門的要求，嚴格執(zhí)行各項財務管理制度，管理好學校財務。
堅持每月對經(jīng)費的收支由財務審核小組審核后，再進行報賬、公示，將財務開支情況在公示欄公布，自覺接受上級領導、全校教職工的監(jiān)督。
社區(qū)財務審計報告篇八
根據(jù)**縣人民檢查院建議書，甕檢反貪建(201*)02號文件，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設管理所負責人袁愈均挪用公款一案，所呈現(xiàn)出單位資金管理問題，結合工作實際特作如下整改措施：
一、加強貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現(xiàn)金支出，杜絕白條頂庫現(xiàn)象，嚴禁坐支現(xiàn)金;嚴格執(zhí)行收支兩條線，實行每月核實銀行存款實際存量制，建立獎罰制度;嚴禁庫管和業(yè)務人員收取貨款，杜絕以個人名義私存款。
二、進一步加強會計基礎工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴格報銷手續(xù)，杜絕大額費用無審批無明細，正確進行會計核算，嚴格可控費用和三項期間費用預算管理，嚴禁不屬于正常經(jīng)營業(yè)務范圍的各種開支。
三、完善資金管理制度，理順財務、帳務處理流程，對資金定期清查盤點，加強流動資金監(jiān)督管理，定期、不定期對流動資金進行清查和盤點，嚴禁白條頂庫，確保資產(chǎn)的安全，避免造成新的損失。
四、加強資金往來的核算和管理，嚴格資金往來審批和控制，明確誰經(jīng)手、誰負責;誰批準、誰負責，實行責任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。
五、加強會計人員的培訓，建立一支學習型、專業(yè)型的會計隊伍，要求全體會計人員，一方面要堅持政治理論知識的學習，提高自身的政治理論水平;另一方面要學業(yè)務、學技能，掌握專業(yè)知識，取得專業(yè)技術職務資格，提高會計人員的整體素質(zhì)。
社區(qū)財務審計報告篇九
健全農(nóng)村社區(qū)財務審計體系，全面提高審計人員的素質(zhì)提高審計質(zhì)量的基礎和關鍵就在于要建立一支政治思想堅定、作風過硬、紀律嚴明、適應農(nóng)村社區(qū)財務經(jīng)濟變化需要的審計隊伍。
農(nóng)村社區(qū)財務審計工作是農(nóng)村社區(qū)建設管理工作的重要內(nèi)容，它在推進社會主義新農(nóng)村建設等方面，發(fā)揮著不可替代的作用。
實踐證明，推行農(nóng)村社區(qū)財務審計制度，對于充分發(fā)揮審計的監(jiān)督作用，維護農(nóng)村社區(qū)的社會穩(wěn)定，營造良好的農(nóng)村社區(qū)財務管理環(huán)境等方面都具有重要的現(xiàn)實意義。
改革開放以來，中國的農(nóng)村社會出現(xiàn)了巨大而深刻的變化。
在不斷的巨變中，中國農(nóng)村社會的管理已逐步向社區(qū)化轉變，逐漸由傳統(tǒng)的農(nóng)村社會向農(nóng)村社區(qū)發(fā)展。
1.農(nóng)村社區(qū)的涵義。
農(nóng)村社區(qū)主要是指居民以農(nóng)業(yè)為主要職業(yè)且經(jīng)濟結構主要是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、人口密度較低且居住區(qū)與農(nóng)田或其他自然形態(tài)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料緊密聯(lián)系、比較封閉、人際關系密切、基層行政區(qū)和居民自治結合共同進行治理的社會共同體。
傳統(tǒng)農(nóng)村社區(qū)的基礎性經(jīng)濟活動是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，但是隨著社會主義新農(nóng)村建設的進行，當今我國農(nóng)村社區(qū)正處在向現(xiàn)代化、城鎮(zhèn)化轉變的進程中，社區(qū)的產(chǎn)業(yè)結構從單一農(nóng)業(yè)生產(chǎn)結構向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基礎上的一、二、三產(chǎn)業(yè)共同發(fā)展轉變。
隨著農(nóng)村社區(qū)的經(jīng)濟多元化發(fā)展，財務問題也隨之變得越來越突出，因此，對農(nóng)村社區(qū)加強財務審計工作是勢在必行的。
農(nóng)村社區(qū)財務審計是依法對農(nóng)村社區(qū)集體經(jīng)濟組織的財務收支、資產(chǎn)管理等經(jīng)濟行為進行審查、評價和監(jiān)督的手段。
農(nóng)村社區(qū)財務審計是加強農(nóng)村社區(qū)財務管理的主要內(nèi)容，是遏制農(nóng)村腐朽現(xiàn)在發(fā)生的有效途徑。
因此，不斷加強農(nóng)村社區(qū)財務審計工作對促進社會主義新農(nóng)村建設，構建和諧社會具有重要意義。
對農(nóng)村社區(qū)的經(jīng)濟行為進行審計監(jiān)督，主要分為定期對常規(guī)審計項目進行常規(guī)審計和對于重要的或者是突發(fā)的經(jīng)濟事項進行專項審計。
(8)農(nóng)村社區(qū)的借入資金、代管的集體資金以及“一事一議”資金的提取、管理、使用情況;(9)農(nóng)村社區(qū)財務管理制度與財務公開執(zhí)行情況。
審查有關財務管理制度是否健全，包括通訊費、干部報酬、招待費等具體規(guī)定。
財務公開方面，審查公開資料是否齊全，公開時間是否及時，干部誤工及招待費是否逐筆公開等。
2.專項審計的主要內(nèi)容除了定期對常規(guī)的審計內(nèi)容進行審計監(jiān)督外，對于一些重要或突發(fā)的財務事項還應該進行專項審計，專項審計的內(nèi)容主要有對集體土地征用、對農(nóng)村社區(qū)集體經(jīng)濟組織干部任期、離任等事項進行專項審計。
專項審計主要針對的是與社區(qū)群眾密切相關的、極其重要的、非常關注的事項實施的審計行為，從而使農(nóng)民群眾了解重要經(jīng)濟事項的背景、事實和處理情況，增強農(nóng)村社區(qū)經(jīng)濟透明度，緩解農(nóng)村干群關系。
以上就是農(nóng)村社區(qū)財務審計工作中應該進行審計的全面內(nèi)容，但是現(xiàn)如今在大多數(shù)農(nóng)村社區(qū)的財務審計過程中，并不能全面地完成，因此，農(nóng)村社區(qū)的財務審計工作總是有漏洞多，不規(guī)范等問題。
三、農(nóng)村社區(qū)財務審計存在的問題一直以來，由于農(nóng)村社區(qū)財務因其資金量小，涉及的被審計人員處在最基層，從而容易被一些專業(yè)的審計部門所忽視。
有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)甚至沒有建立相應的財務審計制度，制度的不健全必然導致集體資金的管理失效，隨意開支的空間較大，民主公開的內(nèi)容不全，會計處理的規(guī)范性不強。
2.農(nóng)村社區(qū)財務審計工作缺乏必要的法律依據(jù)做保障目前農(nóng)村社區(qū)財務審計缺乏一套真正屬于自己的法律法規(guī)，農(nóng)村社區(qū)財務審計工作還處于無法可依的局面。
在實施過程中，沒有可以依據(jù)的實施細則和相關辦法。
這必將阻礙農(nóng)村審計活動的進一步開展，與農(nóng)村社區(qū)集體經(jīng)濟的迅速發(fā)展是相互矛盾的。
3.農(nóng)村社區(qū)財務審計工作執(zhí)行力度過小各級鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對農(nóng)村社區(qū)審計出來的問題處理不及時、不嚴格，或干脆不處理，束之高閣。
通過分析現(xiàn)行的農(nóng)村社區(qū)集體經(jīng)濟審計模式，我們可以看出由于受到審計機構缺乏獨立性和法定強制力、審計人員素質(zhì)不高、易受到鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政干預等各種因素的制約，導致農(nóng)村社區(qū)財務審計工作的執(zhí)行力度不夠，從而無法遏制違法違紀等腐朽行為的發(fā)生。
4.農(nóng)村社區(qū)財務審計程序不規(guī)范、內(nèi)容不全面大多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)對農(nóng)村社區(qū)的財務審計工作沒有制定合理的中、長期審計計劃，更沒有具體的實施方案。
而且對于審計的資料和審計后的有關文件沒有規(guī)范的送達文書和完整的審計檔案記錄。
對審計通知書、審計報告、審計結論、審計取證、審計檔案整理與保存等一系列審計程序沒有作出具體規(guī)定或參照國家《審計法》規(guī)定執(zhí)行，審計程序極為不規(guī)范。
同時，在之前提到的農(nóng)村社區(qū)財務審計的全面內(nèi)容，大多數(shù)農(nóng)村社區(qū)根本就無法完成，僅僅開展的只是財務收支審計，沒有將任期內(nèi)農(nóng)村社區(qū)基礎設施建設是否完成，村級集體資產(chǎn)是否增值等任期責任目標以及農(nóng)民關注的熱點事項納入審計范圍。
5.農(nóng)村社區(qū)財務審計人員素質(zhì)普遍較低，隊伍建設需要加強審計工作的特點決定了審計人員必須具有較為豐富的審計、會計、法律等專業(yè)知識，但由于農(nóng)村社區(qū)經(jīng)濟發(fā)展及管理滯后，承擔農(nóng)村社區(qū)經(jīng)濟會計、審計工作的人員業(yè)務素質(zhì)普遍較低。
各農(nóng)村社區(qū)財務收支的審批工作多由村委會主任承擔，村委會主任由選民直接選舉產(chǎn)生，多數(shù)不熟悉經(jīng)濟工作。
加之忙于各種中心工作，從而忽略了財務審計工作，工作上側重于“批”、而忽略于“審”。
因此審計質(zhì)量普遍較低，達不到預期的審計效果。
在開展農(nóng)村社區(qū)建設的工作中，要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級黨委和政府徹底轉變職能，進一步放活農(nóng)村經(jīng)濟政策，向農(nóng)民提供公共服務，建設一個全新的農(nóng)村基礎管理組織。
這也對農(nóng)村社區(qū)財務審計工作提出了相應的要求，在農(nóng)村社區(qū)財務審計中，要樹立以服務為主，寓服務于監(jiān)督之中，要堅持以人為本，民本審計的理念，不斷規(guī)范財務審計程序，完善財務審計的內(nèi)容。
把農(nóng)村社區(qū)財務審計工作納入法制化軌道，抓好農(nóng)村社區(qū)財務審計的制度化、標準化、法制化建設，從而真正實現(xiàn)農(nóng)村審計工作程序化，審計處罰法制化，做到審計監(jiān)督制度化，審計反饋正?；?，確立農(nóng)村社區(qū)財務審計是國家審計的`組成部分。
各級政府和相關部門應制定相應的農(nóng)村社區(qū)財務審計實施細則和相關辦法，解決長期困擾農(nóng)村社區(qū)財務審計工作的政策問題，使審計工作有法可依，有章可循，嚴格執(zhí)法，在農(nóng)村社區(qū)經(jīng)濟發(fā)展中充分發(fā)揮財務審計的作用。
2.健全農(nóng)村社區(qū)財務審計體系，全面提高審計人員的素質(zhì)提高審計質(zhì)量的基礎和關鍵就在于要建立一支政治思想堅定、作風過硬、紀律嚴明、適應農(nóng)村社區(qū)財務經(jīng)濟變化需要的審計隊伍。
農(nóng)村社區(qū)財務審計是一項政策性和專業(yè)性都很強的工作，客觀上要求審計人員必須具備較高的業(yè)務能力、政策水平和良好的職業(yè)道德。
為此，要加強對農(nóng)村審計人員的培訓、考核和監(jiān)督，達到隊伍建設標準化，業(yè)務工作規(guī)范化，工作管理法制化，政治思想現(xiàn)代化，從整體上提高農(nóng)村審計人員的素質(zhì)。
3.規(guī)范農(nóng)村社區(qū)財務審計程序，做到全面審計農(nóng)村社區(qū)財務審計一般包括以下程序：確定審計對象和性質(zhì)、擬定審計方案和計劃、公示審計公告、進行審計、出具審計報告和結論、處理對接審計結果、審計材料歸檔等。
農(nóng)村社區(qū)財務審計執(zhí)法過程也是行政執(zhí)法過程，在審計過程中要嚴格根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，做到依法行政，規(guī)范有序地開展農(nóng)村財務審計工作。
同時，不能只對財務收支進行審計，要對農(nóng)村社區(qū)財務所涉及的各個方面進行全面審計，真正達到預期的審計效果。
4.加大農(nóng)村社區(qū)財務審計監(jiān)管力度，凈化農(nóng)村社區(qū)經(jīng)濟環(huán)境各級鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府以及有關部門應加大審計工作力度，對農(nóng)村社區(qū)財務中存在的熱點、難點問題以及農(nóng)民負擔方面違法亂紀行為進行重點審計。
在此基礎上，把財務審計工作和民主管理、財務公開有機結合起來，推動農(nóng)村社區(qū)經(jīng)濟的健康發(fā)展和農(nóng)村社區(qū)財務審計的深入開展。
5.擴大農(nóng)村社區(qū)財務審計影響農(nóng)村社區(qū)財務審計在重視審計質(zhì)量的同時，還應該加大宣傳力度，堅持審前公示、審后公告，提高審計工作的透明度。
在審計工作完成后，對于各種問題要積極的發(fā)現(xiàn)和總結，并且提出整改意見和措施，對違規(guī)違紀干部的經(jīng)濟問題進行嚴肅查處，將審計結果落到實處，并向村民公開，從而真正達到審計效果。
總結：農(nóng)村社區(qū)的發(fā)展帶動著整個中國農(nóng)村社會的發(fā)展，加快農(nóng)村社區(qū)經(jīng)濟的快速發(fā)展就必須做好農(nóng)村社區(qū)財務審計工作。
促進農(nóng)村社區(qū)經(jīng)濟發(fā)展，保持農(nóng)村社區(qū)的社會穩(wěn)定具有重要意義，要加強領導，不斷創(chuàng)新，努力提高審計質(zhì)量，保證農(nóng)村社區(qū)財務審計工作健康有序地進行，從而促進農(nóng)村社區(qū)經(jīng)濟快速發(fā)展。
社區(qū)財務審計報告篇十
隨著個人的文明素養(yǎng)不斷提升，報告使用的頻率越來越高，不同的報告內(nèi)容同樣也是不同的。你所見過的報告是什么樣的呢？下面是小編精心整理的財務審計整改報告范文，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《任xx鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟責任審計的報告》后，主要領導和財務人員認真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)方面是嚴格的，但在“預（決）算執(zhí)行、財務管理及內(nèi)部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領導和財政所對這次經(jīng)濟責任審計非常重視，立即組織相關人員針對存在的問題再次進行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下：
針對存在的具體問題逐一整改。
一、對于在預（決）算執(zhí)行存在的問題，我們做了認真細致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉稅收已經(jīng)調(diào)整了有關預算科目；擠占截留的村級轉移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位；通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付；對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經(jīng)費的不足；對農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。
二、對于財務管理及內(nèi)部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶；對庫存白條進行了清理清查，公務借款，基本收回，并以做了帳務處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回；對業(yè)務費已建立了開支制度，今后業(yè)務費嚴格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴掌握業(yè)務招待費的開支；固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財務規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳；加強完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支；應繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。
三、對部門收費存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費所得全部上繳鎮(zhèn)財政，并加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發(fā)生。
四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實，經(jīng)黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力。
在積極整改的'同時，認真自我反省，吸取教訓，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：。
一是加強財務隊伍建設。組織財會人員學習《財會基礎知識》，學習相關專業(yè)技術，抓好業(yè)務技能培訓，強化思想訓練，提高財會人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)。
二是加強預（決）算執(zhí)行。嚴格按照《預算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉移支付嚴格按照有關政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確保惠農(nóng)政策執(zhí)行不走樣。
四是加強對鎮(zhèn)直部門預算外資金的管理。鎮(zhèn)財政加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機關統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標準和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預算外資金的體外循環(huán)。
社區(qū)財務審計報告篇十一
根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局《關于在深圳轄區(qū)上市 公司全面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知》（深證局 發(fā)〔2015〕109號）的要求，我司開展了此次專項活動自查工作，制 定了自查方案，已完成了第一階段的自查工作，現(xiàn)將本次專項活動第 二階段的整改情況報告如下：
一、整改活動開展情況
公司根據(jù)貴局下發(fā)的[2015]109號《關于在深圳轄區(qū)上市公司全 面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知》（以下簡稱《通 知》）要求，以及《調(diào)查問卷》、《常見問題》中對相關具體問題的描 述，我司2015年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認真分 析了自查中發(fā)現(xiàn)的問題，確定了具體整改期限，明確整改責任人。對 深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題，我們已嚴格按照要求整改。在對 相關問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務所的意見、建議。本 次整改以會議、郵件、現(xiàn)場檢查等形式督促、跟進整改進度，落實整 改情況。
二、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況
根據(jù)《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到 以下要求：
（一）各公司應當建立符合規(guī)定和適應公司自身發(fā)展的財務管理 1
組織架構，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離， 相互制約；財務會計人員具備相關專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從 業(yè)資格；公司對財務會計人員后續(xù)教育有制度性安排。
（二）各公司應當根據(jù)相關法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司 自身經(jīng)營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確 制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任 追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰 措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規(guī)定，責任追究應與績效 考核掛鉤。
各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和 會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規(guī)定。財務會 計相關負責人管理制度應經(jīng)公司董事會審議批準。
（三）各公司應加強財務信息系統(tǒng)的建設和管理，保證財務信息 系統(tǒng)的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統(tǒng)，也 不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息 系統(tǒng)的權限；公司的財務信息系統(tǒng)應當符合會計電算化相關規(guī)定的要 求，滿足公司的實際需要；公司應加強對財務信息系統(tǒng)用戶及其權限 的管理。
點，制定明確、恰當?shù)臅嬚?，并在財務報表附注中詳細披露，?得以《企業(yè)會計準則》中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策。 根據(jù)上述通知要求（一），我們在自查中依托財務管理組織架構， 明確了各崗位職責、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務變化，及時進 行了修訂更新；對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，了解會 計人員是否具備從業(yè)資格；在2015年12月份公司組織安排了“財務 部門2011年度教育訓練計劃”。
根據(jù)上述通知要求（二），自查中公司根據(jù)《深圳證券交易所股
票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基 礎工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè) 內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了 公司內(nèi)部相關制度、具體業(yè)務實施細則，如：《財務負責人制度》等。 此次整改中又補充完善了《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案 管理辦法》等制度。
根據(jù)上述通知要求（三），自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營模式
算與報銷的it系統(tǒng)，利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模 塊，主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等 全部流程都在erp系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替 手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報銷、委外加工、 人力資源工資系統(tǒng)、供應商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使 用。
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社區(qū)財務審計報告篇十二
xx公司xx年xx月xx日倒淌河鎮(zhèn)民族寄宿制小學財務自查報告根據(jù)教育局財務管理工作專項檢查的通知精神，結合我校的實際情況，就專項檢查重點內(nèi)容，學校收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理和財會隊伍建設，自查匯報如下：
1、所有預算外收入全額解入財政專戶，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理。
2、我校已經(jīng)實行免費入學，無擅自設立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準。
3、針對學生各類收費按規(guī)定使用財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)，無亂收費現(xiàn)象。
1、學校各項支出按實際發(fā)生數(shù)列支，無虛列虛報和白條抵庫等現(xiàn)象。
2、學校財務支出實行校長負責制，已經(jīng)建立健全民主理財制度，對大額資金的使用由校領導集體討論決定。
3、學校實行校務公開制度，建立健全財務管理內(nèi)部控制制度，所有的財務都有結算中心的報賬員操辦，職責明確。
4、不存在私設“小金庫”、公款私存、賬外賬、坐收坐支等現(xiàn)象。
1、學校資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、接受捐助、報廢報損等，都有校領導集體決定并按國有資產(chǎn)處置管理的有關規(guī)定報批。
2、學校已建立健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度，建立校產(chǎn)臺賬，定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。
3、學校資產(chǎn)不存在將學校資產(chǎn)用于抵押和擔保，或以貨幣資金投資企業(yè)、購買股票、基金、企業(yè)債券等風險性投資活動。
1、學校設有專門財務室，有專門的財務人員負責。
2、校長及時關注財務運轉情況，聽取財務工作匯報，及時調(diào)整財務支出。
3、財會人員正確行使會計監(jiān)督職權，對違反法律規(guī)定的會計事項，拒絕辦理或者按照職權予以糾正以確保會計信息的真實性、合法性和完整性。
社區(qū)財務審計報告篇十三
德峨鄉(xiāng)初級中學20xx年七月三日紅沿小學財務審計工作自查報告為了全面落實《涼州區(qū)學校財務管理辦法》及其補充規(guī)定、《涼州區(qū)學校大項開支申報審批制度》等規(guī)章制度，建立健全內(nèi)控制度，進一步規(guī)范學校財務管理，確保各項教育經(jīng)費安全、高效、規(guī)范運行，提高教育經(jīng)費使用效益，落實科學發(fā)展觀、辦好人民滿意的教育，促進基礎教育持續(xù)健康發(fā)展，采取有效措施，確保學校財務管理規(guī)范化、制度化、科學化，根據(jù)《涼州區(qū)20xx年教育內(nèi)部審計工作要點》，現(xiàn)將我校自審工作匯報如下：問題梳理：經(jīng)過自查，學校目前不存在私設“小金庫”、私分公款等嚴重違紀違法行為；在日常財務、財產(chǎn)管理中也能做到責任明確，制度嚴格，注意提高公用經(jīng)費和國有資產(chǎn)的使用效益，確保學校素質(zhì)教育活動的開展。
學校所有收入全額繳入學?；編魞?nèi)，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。
學校所有收費項目和標準嚴格按照“一費制”執(zhí)行，沒有任何擅自設立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準的做法。
按規(guī)定規(guī)范使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，開據(jù)票據(jù)規(guī)范。
代辦費和服務性項目在收費中嚴格按照學生、家長自愿原則，保留原始回執(zhí)。
學校嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準。
各項支出按實列支，不虛列虛報，沒有以白條作為報銷憑證。
學校購置教學儀器設備、辦公用品及圖書資料等，只要符合政府采購條件的，全部實施政府采購。
不符合政府采購條件的，也能做到貨比三家，堅持到正規(guī)商戶實施采購。
學校所有支出實行校長負責制，校長統(tǒng)一審批。
重大經(jīng)費開支項目，嚴格執(zhí)行《涼州區(qū)學校大項開支申報審批制度》，由校領導班子集體討論決定。
每月定期通過校務公開欄向全體教工公布學校重大事項和經(jīng)費使用情況。
學校理財小組人員之間權責明確，相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。
學校重視財產(chǎn)管理工作，建立健全內(nèi)部管理制度。
每學期末組織開展資產(chǎn)清查工作，確保帳帳相符、帳卡相符、帳實相符，保障國有資產(chǎn)的安全。
學校的國有資產(chǎn)報廢、報損等，經(jīng)過學校集體研究決定，按規(guī)定程序審批入帳。
學校沒有從事任何風險性投資活動，避免國有資產(chǎn)的損失。
今后，學校還將調(diào)整充實財產(chǎn)管理人員，使學校財產(chǎn)管理工作更上一個臺階。
以上，是學校財務管理工作的自查報告，提請教育局計財科審核。
社區(qū)財務審計報告篇十四
市審計局于今年3月至4月派出審計組對我委20xx年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)了一些問題，提出了幾項審計整改要求。根據(jù)審計提出的整改要求，我委高度重視，召開了專題會議進行研究，對整改進行了部署，并組織進行了認真整改?，F(xiàn)就審計報告中提出問題的整改情況報告如下：
由于20xx年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結余資金列入預算進行申報，因此，我委在申報20xx年預算草案時，未申報上年結余資金，造成部門預算編制不完整。20xx年度我委已嚴格按照市財政局要求將上年結余資金列入了20xx年部門預算草案。
在今后的部門預算編制過程中我委將如實反映資金結余情況，確保部門預算編制完整，真實。
為了充分調(diào)動縣市區(qū)做好爭資立項和其他發(fā)改工作的積極性主動性，我委對縣市區(qū)發(fā)改局進行了以項目建設、爭資立項等工作為主要內(nèi)容的工作考核，并給予了適當?shù)慕?jīng)費獎勵。經(jīng)我委20xx年3月第四次委務會研究，從我委自籌經(jīng)費中列支20xx年各縣市區(qū)發(fā)改工作績效考核獎金27萬元。
今后，我委將規(guī)范對縣市區(qū)發(fā)改工作績效評估工作，按照預算管理體制的要求，安排使用財政資金。
經(jīng)核實，我委在編制20xx年度部門決算時，將少反映的254.2萬元，列入了其他商品和服務支出，未列入上年項目結余，導致決算報表編制不準確。我委已和市財政局銜接，將在編制20xx年部門決算時調(diào)整20xx年上年項目結余數(shù)據(jù)，保證決算報表編制的準確性和真實性。
今后，我委將在編制決算報表時，切實做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實。
經(jīng)核實，造成此問題的主要原因是我委工作性質(zhì)特殊，比如每年發(fā)放全市固定資產(chǎn)投資獎等現(xiàn)金支出額度較大，致使拉低了公務卡支付比例。今年以來，我委已對公務卡結算管理進行了進一步規(guī)范，要求各科室嚴格按照《郴州市財政局關于進一步深化集中收入制度改革的通知》(郴財庫[20xx]261號)和《郴州市人民政府辦公室轉發(fā)市財政局等部門關于進一步推進全市公務卡改革的實施意見的通知》文件精神，凡是能夠使用公務卡結算的，要堅決使用公務卡結算。突出強調(diào)出差的住宿費、公務接待費、交通費等支出，要嚴格按規(guī)定用公務卡結算。
今后，我委將按照審計報告提出的整改要求，進一步落實整改措施，加強單位預算管理，做好預決算編制工作，建立健全經(jīng)費管理制度，規(guī)范財政資金使用，嚴格公務卡支付管理，提高公務卡支付比例，杜絕經(jīng)費支出中的漏洞。
以上報告，請予審議。
社區(qū)財務審計報告篇十五
目錄。
1、12月31日資產(chǎn)負債表(本文略)。
2、20利潤表(本文略)。
3、20度現(xiàn)金流量表(本文略)。
京審字第xxxx號。
xxxx公司全體股東：
我們審計了后附的xxxxx限公司(以下簡稱貴公司)財務報表，包括12月31日的資產(chǎn)負債表，2014年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任。
編制和公允列報財務報表是貴公司管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
三、審計意見。
我們認為，貴公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司2014年12月31日的財務狀況以及2014年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
北京京審會計師事務所有限公司中國注冊會計師：
中國·北京。
2014年x月x日中國注冊會計師：
附送5。
會計報表附注。
一、公司簡介。
xxxx公司(以下簡稱“公司”)為02月13日登記注冊的有限責任公司，并取得了工商行政管理局海淀分局第xxxxxxxx號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。法人代表：xxx。
公司注冊資本為xxx萬元(人民幣)，經(jīng)營期限為xxx年。公司股東的出資方式、出資額及出資比例如下：
股東名稱出資方式出資額出資比例。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
公司的主要經(jīng)營項目：許可經(jīng)營項目：xxxxxxxxxxxxxxxxxx。
二、主要會計政策、會計估計和前期差錯。
(一)遵循企業(yè)會計準則的聲明。
公司所編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀況、經(jīng)營成果、股東權益變動和現(xiàn)金流量等有關信息。
(二)編制基礎。
公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和其他各項會計準則的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。
(三)會計期間。
自公歷1月1日至12月31日止為一個會計年度。
(四)記賬本位幣。
采用人民幣為記賬本位幣。
(五)計量屬性在本年發(fā)生變化的'報表項目及其本年采用的計量屬性。
本公司在對財務報表項目進行計量時，一般采用歷史成本，如所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量則對個別會計要素采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量。
(六)現(xiàn)金等價物的確定標準。
在編制現(xiàn)金流量表時，將同時具備期限短(從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉換為已知現(xiàn)金、價值變動風險很小四個條件的投資，確定為現(xiàn)金等價物。
(七)外幣業(yè)務核算方法。
外幣業(yè)務采用業(yè)務發(fā)生當月一日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。
外幣貨幣性項目余額按資產(chǎn)負債表日即期匯率折合成人民幣金額進行調(diào)整，以公允價值計量的外幣非貨幣性項目按公允價值確定日的即期匯率折合成人民幣金額進行調(diào)整。外幣專門借款賬戶年末折算差額，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，按規(guī)定予以資本化，計入相關資產(chǎn)成本;其余的外幣賬戶折算差額均計入財務費用。不同貨幣兌換形成的折算差額，計入財務費用。
(八)應收款項壞賬準備的確認標準和計提方法。
年末如果有客觀證據(jù)表明應收款項發(fā)生減值，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益?？墒栈亟痤~是通過對其的未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的信用損失)按原實際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關擔保物的價值(扣除預計處置費用等)。原實際利率是初始確認該應收款項時計算確定的實際利率。短期應收款項的預計未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小，在確定相關減值損失時，不對其預計未來現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)。
年末對于單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
對于年末單項金額非重大的應收款項，采用與經(jīng)單獨測試后未減值的應收款項一起按賬齡作為類似信用風險特征劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在年末余額的一定比例(可以單獨進行減值測試)計算確定減值損失，計提壞賬準備。
社區(qū)財務審計報告篇十六
為了確保換屆選舉工作平穩(wěn)有序進行，根據(jù)縣委組織部《關于組織開展村級財務審計工作的通知》（會組發(fā)[20xx]65號）文件精神及要求，我鄉(xiāng)于9月下旬對全鄉(xiāng)10個村委會自20xx年村“兩委”換屆以來，整個任期內(nèi)的財務收支及管理情況進行了審計?，F(xiàn)將審計結果報告如下：
四房吳鄉(xiāng)位于會寧縣中北部，流域面積為258。8平方公里，耕地面積12。7萬畝。轄10個行政村63個村民小組4045戶19903人，其中20xx人以上的行政村為三房村、四房村、大南村、小南村、大房村、坡里村和灣口村，20xx人以下的行政村為范溝村、朱溝村、藺灣村。
（一）加強組織領導，明確工作責任
鄉(xiāng)黨委、政府高度重視此次村級財務審計工作，并于9月20日召開會議進行了專題安排，會上成立了由鄉(xiāng)長萬世新同志任組長，紀委書記劉志剛、農(nóng)經(jīng)財政綜合服務中心主任楊本為副組長的村級財務審計領導小組，領導小組下設辦公室，楊本同志兼任辦公室主任，董維祥同志負責此次村級村務審計的日常事務。
（二）嚴格工作程序，狠抓任務落實
1、前期準備階段：四房吳鄉(xiāng)財務審計領導小組于20xx年9月20日制定了《四房吳鄉(xiāng)村級財務審計工作時間安排表》及審計通知書，并下發(fā)到各被審計村。
2、自查驗收階段：9月21日至9月30日，鄉(xiāng)村級財務審計領導小組以民政救災款項、救災物資及村級辦公經(jīng)費作為重點，對10個行政村的各項收入、支出、各類債權債務、村集體資產(chǎn)情況、財經(jīng)紀律執(zhí)行情況等逐村進行調(diào)查審計。
3、整改落實階段：鄉(xiāng)村級財務審計領導小組于10月1日至10月7日對各村級財務收支和帳目情況進行了全面詳實的公布，并接受黨員群眾監(jiān)督。對于在審計過程中發(fā)現(xiàn)的有手續(xù)不合理的條子，不符合財會制度的行為要求相關村限期整改。
（三）規(guī)范財務運行，總結自查結果
經(jīng)我鄉(xiāng)審計組為期10天的村級財務審查，各行政村的賬務資料得到及時糾正和完善，審計組通過現(xiàn)場指導和現(xiàn)場培訓相結合的方式，使各村的財務運行得到進一步規(guī)范。審計認為：我鄉(xiāng)各村的會計資料基本真實地反映了本屆村財務收支情況及財務收支活動。各村不存在公款私存、借支挪用、私設“小金庫”、濫用職權侵占、挪用和長期占用集體資金、資產(chǎn)等問題。
一是村“兩委”對村級財務管理重視程度不夠。由于村級辦公經(jīng)費較少，可支配收入有限，村級財務人員對財務管理工作未能引起高度重視，以致在工作中出現(xiàn)書寫不規(guī)范、入賬不及時、票據(jù)不規(guī)范的現(xiàn)象。
二是村級財務人員專業(yè)素質(zhì)不高。我鄉(xiāng)各行政村并未設置專門的財務管理人員，村級財務管理工作一般由村文書兼任，不具備從事財務工作的專業(yè)知識和工作能力，難以起到監(jiān)督管理財務的作用。
三是進一步建立健全財務管理制度。著重抓好民主管理和財務公開制度、現(xiàn)金銀行存款管理制度、債權債務管理制度、資產(chǎn)臺賬制度、財務開支審批制度、會計人員管理制度，特別要抓緊建立村干部任期和離任審計制度。
四是進一步建立健全村級組織財務工作流程規(guī)范。財務事項必須嚴格按照按程序實行，并定期進行財務公開，接受群眾監(jiān)督。
特此