心得體會(huì)是一種通過文字表達(dá)自己內(nèi)心感受和體驗(yàn)的方式。在寫心得體會(huì)時(shí)，要注重個(gè)人的感受和體驗(yàn)，展示出真實(shí)的思想和情感。希望以下這些心得體會(huì)范文能夠激發(fā)大家的創(chuàng)作靈感，提升自己的寫作能力。
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)心得體會(huì)篇一
在現(xiàn)代企業(yè)中，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為保障公司長期健康發(fā)展不可或缺的重要手段。近期，在公司內(nèi)部舉辦了一次內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)大講堂，我也有幸參加了此次培訓(xùn)，并深刻認(rèn)識(shí)到了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。本文主要就此次講堂的心得體會(huì)進(jìn)行總結(jié)和分享。
第二段：認(rèn)識(shí)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。
講堂中，說到了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)的重要性。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)對(duì)于內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和操作程序進(jìn)行評(píng)估、控制和管理，以保障企業(yè)的資產(chǎn)安全和商業(yè)利益。通過這種方式，企業(yè)可以預(yù)防員工欺詐、盜竊、誤操作等風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全，確保企業(yè)運(yùn)營的有效性和合規(guī)性。
第三段：建立有效的內(nèi)控制度。
講堂中還提到了建立有效的內(nèi)控制度對(duì)于保障企業(yè)安全的重要性。一個(gè)完整的內(nèi)控制度包含著各種政策、程序和制度的實(shí)施，而且必須被明確地記錄下來，以及不斷地更新和完善。這些程序可以包括員工信息管理、采購管理、銷售管理、財(cái)務(wù)管理等。企業(yè)可以制定明確的標(biāo)準(zhǔn)流程，使內(nèi)部流程變得標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，以減少和控制由人為因素引起的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。
第四段：員工意識(shí)的提高及培訓(xùn)的重要性。
當(dāng)提到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，也不得不提到員工的素質(zhì)和知識(shí)。通過開展內(nèi)控培訓(xùn)，能夠使員工了解和掌握有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的知識(shí)和技能，減少或避免員工對(duì)企業(yè)造成的潛在損失。此外，還可以加強(qiáng)員工的信息安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高員工的敏感性和保密性，以有效避免機(jī)密信息的泄露或其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。
第五段：結(jié)語。
綜上所述，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)來說非常重要，建立有效的內(nèi)控制度、提高員工的意識(shí)和知識(shí)、非常關(guān)鍵。希望企業(yè)能夠高度重視內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理，明確責(zé)任和職業(yè)，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，并不斷完善內(nèi)部控制的制度和體系，減少可能的風(fēng)險(xiǎn)，保持企業(yè)穩(wěn)定和健康發(fā)展。
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)心得體會(huì)篇二
趙二虎經(jīng)營山寨，雖身份卑微，形容粗陋，卻也能自給自足，頗受擁戴。有一天遇到了大型國企出來的中層干部龐青云，本來想引進(jìn)山寨做ceo，以便讓本山寨融入新的血液和經(jīng)營理念。卻不料因自身理念無非與新ceo的正統(tǒng)化政治管理思想接軌，慢慢被越俎代庖，最終落了個(gè)鵲占鳩巢。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人在政治上如此不成熟，企業(yè)理念如此懸殊，幻想輕易接軌，得不償失啊。
2、一定要在真正的實(shí)踐中強(qiáng)化提升自己的領(lǐng)導(dǎo)地位。
龐青云投奔趙二虎后，馬上在一場搶糧車戰(zhàn)斗中嶄露頭角，展現(xiàn)了“打蛇打七寸、擒賊先擒王”的英勇與膽略。后來在攻打舒城、蘇州、南京等地的時(shí)候，在真槍實(shí)彈的實(shí)戰(zhàn)當(dāng)中表現(xiàn)了自我，也提升了自我，更是突出了他的統(tǒng)帥才能，展現(xiàn)了一個(gè)大型企業(yè)職業(yè)經(jīng)理人的應(yīng)有素質(zhì)。試想如果龐青云一加盟山寨便紙上談兵瞎指揮，則肯定早被清理出局了。
3、職業(yè)經(jīng)理人一定要從自己最熟悉的領(lǐng)域開展業(yè)務(wù)。
一般來說，職業(yè)經(jīng)理人跳到一個(gè)新的單位和崗位，通常應(yīng)該需要一個(gè)適應(yīng)的過程，這時(shí)候該如何適應(yīng)呢?現(xiàn)實(shí)企業(yè)經(jīng)營中，很多職業(yè)經(jīng)理人在新的崗位上往往是“出師未捷身先死”。而龐青云則不然。且看龐青云投奔趙二虎山寨后，如果按照土匪的經(jīng)營規(guī)則繼續(xù)做事，則無疑是處于劣勢的。而龐青云非常聰明地把對(duì)方從土匪拉到投軍，一旦投軍之后，按照正規(guī)軍的游戲規(guī)則做事了，那么趙二虎自然就會(huì)生疏許多，而龐青云則無疑是輕車熟路。就這樣企業(yè)“經(jīng)營調(diào)性”和“品牌訴求”的微妙轉(zhuǎn)變，為龐青云贏得了寶貴的業(yè)務(wù)開拓平臺(tái)。
4、權(quán)力一旦沒有約束，就會(huì)膨脹。
權(quán)力的過分集中就意味著腐敗。這是任何組織管理都要謹(jǐn)記的鐵律。龐青云接管趙二虎團(tuán)隊(duì)之后，逐漸把趙二虎給邊緣化了。甚至后來做任何決策根本不用跟他商量。當(dāng)權(quán)力拒絕任何外部干預(yù)的時(shí)候，這樣就更快地滋生了龐青云的自我膨脹欲望。只不過他的欲望不是財(cái)，而是色和官。最后終成報(bào)應(yīng)。
5、團(tuán)隊(duì)內(nèi)部一旦不團(tuán)結(jié)，就很容易會(huì)被從外部攻破。
遙想龐青云剛接管團(tuán)隊(duì)之時(shí)，三兄弟攻打舒城，精誠團(tuán)結(jié)，英勇無敵，所向披靡。后來在面臨降將安置和發(fā)放軍餉等方面發(fā)生了嚴(yán)重分歧，組織團(tuán)隊(duì)內(nèi)部矛盾越積越深。于是便很容易地被朝廷的那三位整天喝茶、聽?wèi)?、下棋的大人給離間散了。一會(huì)兒這邊勸著趙二虎獨(dú)立單干，一會(huì)兒又在那邊獻(xiàn)計(jì)要龐青云趕緊剿殺趙二虎。一個(gè)團(tuán)隊(duì)就這樣分崩離析了。
6、中層干部的斗爭是最高領(lǐng)導(dǎo)最為便捷的制衡管理之道。
仍然是龐青云與趙二虎的團(tuán)結(jié)問題，卻成了朝廷制衡管理“兵”與“匪”的最便捷工具。后來趙二虎跟從龐青云一起進(jìn)入了正規(guī)軍，卻又同時(shí)被三位喝茶、下棋的領(lǐng)導(dǎo)玩弄于股掌之上。想想現(xiàn)在某些地方的警匪關(guān)系，其隱喻不言自明。
7、許多男人最終都敗在女人問題上。
大多數(shù)男人最終都敗在女人問題上，這好像是一個(gè)千古難以打破的怪圈。龐青云擁有青云之志，武功高強(qiáng)，謀略過人，卻偏偏喜歡搞“朋友妻，不客氣”的齷齪事。難怪最終被姜午陽所殺。否則憑姜午陽前幾次那么力挺他的戰(zhàn)略決策，是不會(huì)對(duì)大哥輕易出手的。
8、沒有情趣的男人往往很難守住老婆。
沒有情趣的男人往往很難守住老婆。這是一個(gè)很有意思的話題。武大郎每天只知道走街串巷賣炊餅，所以他的老婆就跟了風(fēng)流瀟灑的西門慶;趙二虎每天把老婆當(dāng)成了隨軍的“專用慰安婦”，所以他這個(gè)每天擺弄紅綠紗簾搞小資情調(diào)的老婆才會(huì)跟了更解風(fēng)情的龐青云。因此，對(duì)于紅杏出墻的女人，我們除了嚴(yán)正譴責(zé)她的不忠之外，還應(yīng)該多問問她的男人是不是還沒有真正脫離低級(jí)趣味。有道是“無情未必真豪杰”，讓我們大家思想、能力、情趣三者都共同提高吧。
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)心得體會(huì)篇三
第一段：引言（150字）
內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)是組織管理中至關(guān)重要的兩個(gè)概念。內(nèi)控是指組織根據(jù)法律、法規(guī)和管理規(guī)定，建立的能夠保障資產(chǎn)安全、有效實(shí)施業(yè)務(wù)活動(dòng)、防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠的管理制度和流程。而風(fēng)險(xiǎn)則是指不確定性因素對(duì)組織目標(biāo)的影響，即可能發(fā)生的負(fù)面事件和其對(duì)組織的影響程度。在過去的工作中，我積累了豐富的關(guān)于內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)，并從中得出了一些重要的心得體會(huì)。
第二段：內(nèi)控的重要性（300字）
內(nèi)控對(duì)于一個(gè)組織來說至關(guān)重要。首先，內(nèi)控可以幫助組織建立起一個(gè)完善的管理體系，包括明確的職責(zé)分工、合理的流程和有效的制度。這樣的管理體系可以有效提高組織的運(yùn)作效率，降低成本，并減少潛在的風(fēng)險(xiǎn)。其次，內(nèi)控可以保障組織的資產(chǎn)安全。通過對(duì)資產(chǎn)的合理配置、風(fēng)險(xiǎn)的有效防范和安全的保護(hù)措施，組織可以有效地規(guī)避損失。最后，內(nèi)控還可以提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠性，減少財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)組織的信譽(yù)度。
第三段：風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性（300字）
風(fēng)險(xiǎn)管理是組織管理中不可或缺的一環(huán)。首先，風(fēng)險(xiǎn)管理可以幫助組織識(shí)別和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。通過及時(shí)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，組織可以有效預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，避免可能的損失。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理可以幫助組織建立起靈活的決策機(jī)制和應(yīng)對(duì)體系，使組織能夠迅速應(yīng)對(duì)不確定環(huán)境中的變化，并及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略和策略。最后，風(fēng)險(xiǎn)管理還可以提高組織的競爭優(yōu)勢。通過有效管理風(fēng)險(xiǎn)，組織可以更好地應(yīng)對(duì)市場競爭和不斷變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，從而在競爭中脫穎而出。
第四段：經(jīng)驗(yàn)與體會(huì)（300字）
在過去的工作中，我深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。首先，我意識(shí)到內(nèi)控是組織管理的基石，它可以為組織提供一個(gè)穩(wěn)定和有序的運(yùn)作環(huán)境，從而推動(dòng)組織持續(xù)發(fā)展。在實(shí)踐中，我注重打造一個(gè)規(guī)范、透明和誠信的內(nèi)部管理環(huán)境，加強(qiáng)對(duì)組織各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制。其次，我意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)是組織發(fā)展的必然伴隨，只有有效管理風(fēng)險(xiǎn)，才能提高組織的生存和發(fā)展能力。在實(shí)踐中，我注重風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)估，制定相應(yīng)的控制措施，并建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。此外，我還強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)合作的重要性，鼓勵(lì)員工主動(dòng)參與內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理，共同為組織的發(fā)展貢獻(xiàn)力量。
第五段：總結(jié)（150字）
在今天不斷變化和充滿不確定性的環(huán)境中，內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理變得日益重要。通過不斷積累經(jīng)驗(yàn)和總結(jié)體會(huì)，我深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于組織發(fā)展的重要性，并明確了一些重要的實(shí)踐原則。只有加強(qiáng)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管控，組織才能穩(wěn)定運(yùn)營、持續(xù)發(fā)展，并在激烈的市場競爭中保持競爭優(yōu)勢。因此，我們應(yīng)該始終重視和加強(qiáng)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理，確保組織的健康發(fā)展。
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)心得體會(huì)篇四
作為一名企業(yè)管理者，我們必須要認(rèn)識(shí)到內(nèi)控的重要性，這關(guān)系到企業(yè)的成敗和生存。因此，我參加了一次內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)大講堂，來了解更多關(guān)于內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的知識(shí)。在此次講堂中，我受益頗豐，感受頗深，現(xiàn)在就和大家分享一下我的心得體會(huì)。
內(nèi)控的存在是為了保障企業(yè)的整體運(yùn)營順暢，總體上規(guī)避企業(yè)在運(yùn)營當(dāng)中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。在講堂中，講師說到了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)最大的危機(jī)，而這種危機(jī)又分為內(nèi)部和外部兩種，其中內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)往往因?yàn)閮?nèi)部管理的不嚴(yán)謹(jǐn)和制度漏洞等種因素而導(dǎo)致，如內(nèi)控人員的錯(cuò)誤或者規(guī)避制度，而外部風(fēng)險(xiǎn)更多的則是因?yàn)槭袌鲎兓?、國家政策、自然?zāi)害等原因所導(dǎo)致。因此，企業(yè)管理者必須加強(qiáng)內(nèi)部管理，并且提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能提升企業(yè)的內(nèi)控水平。
2.內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)管理的重要工具。
在講堂中，內(nèi)部審計(jì)成為了一個(gè)非常重要的話題。內(nèi)審可以從各個(gè)方面發(fā)現(xiàn)存在的問題和漏洞，保護(hù)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營和資產(chǎn)安全。同時(shí)，內(nèi)審工作也需要高度的規(guī)劃和專業(yè)的知識(shí)支持，比如通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分類，然后依照一整套的流程來推動(dòng)內(nèi)審的工作，最終能夠?qū)ζ髽I(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行監(jiān)督和跟進(jìn)落實(shí)，從而達(dá)到優(yōu)化企業(yè)的目的。
3.風(fēng)險(xiǎn)管理需要全員參與。
一般企業(yè)管理者都認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理就是內(nèi)控人員的工作。然而，在講堂的過程中，講師再三強(qiáng)調(diào)說風(fēng)險(xiǎn)管理必須要全員參與，只有因?yàn)槊總€(gè)員工了解自己所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)，按照內(nèi)部管理規(guī)定執(zhí)行相關(guān)制度，才能一起構(gòu)成強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。企業(yè)管理者更需要制定使用制度、讓各位員工了解制度的意義，并且時(shí)刻提醒大家警惕風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)防范納入每個(gè)人的工作職責(zé)之內(nèi)，這樣才能更加有效地規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)。
4.內(nèi)控建設(shè)需要不斷的優(yōu)化和調(diào)整。
隨著市場環(huán)境不斷地發(fā)生變化，企業(yè)內(nèi)部的各種制度和流程也需要不斷地調(diào)整和優(yōu)化。企業(yè)管理者需要時(shí)刻關(guān)注市場動(dòng)態(tài)和外部環(huán)境，依此不斷地對(duì)內(nèi)部制度進(jìn)行修訂和改進(jìn)，提升內(nèi)部控制的效率和效果，使得企業(yè)可以更加有效地運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，在講堂中我還學(xué)到，內(nèi)部監(jiān)察機(jī)構(gòu)的工作也要時(shí)刻關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的變化，及時(shí)地對(duì)公司內(nèi)部的控制方法進(jìn)行調(diào)整，從而確保公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制理念和方法能夠與市場和企業(yè)的發(fā)展動(dòng)態(tài)相適應(yīng)。
5.加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)有利于企業(yè)長久發(fā)展。
講堂中，講師說到任何企業(yè)都必須要有一個(gè)良好的內(nèi)控管理體系，這不僅可以規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的管理和流程，還可以幫助企業(yè)規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)。在沒有內(nèi)控體系的企業(yè)中，建立起內(nèi)部控制之后，企業(yè)就能更清晰的思考運(yùn)營機(jī)制和業(yè)務(wù)，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。更重要的是，加強(qiáng)內(nèi)控時(shí)企業(yè)各個(gè)部門的工作配合更加默契，相互之間更加可靠，從而提高企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性和長期性。
總之，在本次內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)大講堂中，我收獲頗豐，從中不僅學(xué)到了內(nèi)控管理的知識(shí)和技能，而且也讓我更好地認(rèn)識(shí)到了企業(yè)內(nèi)部管理的核心問題和優(yōu)化方向，進(jìn)一步提高了自己的管理水平。我堅(jiān)信，在今后的工作中，這些思路和方法一定會(huì)對(duì)我產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的幫助和指導(dǎo)，為企業(yè)的未來發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)心得體會(huì)篇五
集團(tuán)公司為進(jìn)一步提高風(fēng)控、財(cái)務(wù)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，于20xx年8月29日至9月3日舉辦了為期5天的關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制及財(cái)務(wù)預(yù)警的專題培訓(xùn)及考試。集團(tuán)公司以及裝備板塊的領(lǐng)導(dǎo)都非常的重視這次培訓(xùn)。通過這幾天的培訓(xùn)，使我受益非淺，在這里我想從培訓(xùn)的風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)知識(shí)和對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的思想認(rèn)識(shí)這兩個(gè)方面談?wù)勎业膶W(xué)習(xí)體會(huì)。
首先從風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)知識(shí)的角度主要有以下-體會(huì)：
風(fēng)險(xiǎn)是在一定環(huán)境和限期內(nèi)客觀存在的，導(dǎo)致費(fèi)用、損失與損害產(chǎn)生的，可以認(rèn)識(shí)與控制的不確定性。它具有客觀性、普遍性、必然性、可識(shí)別性、可控性等特點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)主要包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種特殊的管理功能，它是為人類追求安全和幸福的目標(biāo)，結(jié)合前人的經(jīng)驗(yàn)和近代的科學(xué)成就而發(fā)展起來的一門新的管理科學(xué)。我們對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理可以得出以下幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)：（1）風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)過程，包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制等環(huán)節(jié)；（2）風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)在于控制和減少損失，提高有關(guān)單位或個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益或社會(huì)效果；（3）風(fēng)險(xiǎn)管理是一種管理方法。
企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益增大近年來，隨著國內(nèi)水泥行業(yè)產(chǎn)能過剩程度的加深，使水泥裝備制造業(yè)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變得日趨復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也大大增加。20xx年五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，作為上市公司，裝備股份面臨著國資委證監(jiān)會(huì)更加嚴(yán)格的監(jiān)管。因此，減少企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的關(guān)鍵，也是企業(yè)的管理人員十分關(guān)心的問題。內(nèi)部審計(jì)的根本目的在于服務(wù)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)，幫助公司防范各類風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。通過內(nèi)部審計(jì)工作評(píng)估流程體系的完整，診斷出價(jià)值鏈條的薄弱環(huán)節(jié)，測評(píng)關(guān)鍵流程能力，評(píng)估流程規(guī)范水平和執(zhí)行力，綜合評(píng)估流程建設(shè)環(huán)境和持續(xù)創(chuàng)新改進(jìn)能力，保證、促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)步可持續(xù)發(fā)展。
內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（一）能夠客觀地、從全局的角度管理風(fēng)險(xiǎn)
（二）通過咨詢服務(wù)的方式，積極協(xié)助公司風(fēng)險(xiǎn)管理過程的建立
（三）積極持續(xù)地支持并參與風(fēng)險(xiǎn)管理過程，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行管理和協(xié)調(diào)
（四）內(nèi)部審計(jì)部門的建議更易引起重視
內(nèi)部審計(jì)部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理是在一般部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督，其風(fēng)險(xiǎn)管理過程應(yīng)包括以下幾方面：
（一）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性
（二）評(píng)價(jià)已有風(fēng)險(xiǎn)衡量的恰當(dāng)性
（三）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防范措施的充分性，并提出改進(jìn)措施
（四）將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理融入內(nèi)部審計(jì)程序
從基層綜合部轉(zhuǎn)裝備股份內(nèi)部審計(jì)這幾個(gè)月來，感覺差異還是很大的，目的不同，角度不同，手段不同，層面不同。理論用以指導(dǎo)實(shí)踐，始終認(rèn)為，認(rèn)識(shí)到位了，工作才能到位；思想上來了，工作才能上臺(tái)階。轉(zhuǎn)變思想我想從以下幾個(gè)方面改進(jìn)自己：
（一）爭取學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，積極學(xué)習(xí)接納新思想、新事物、運(yùn)用新知識(shí)
（二）學(xué)習(xí)養(yǎng)成結(jié)構(gòu)性思維方式，表達(dá)方式，形成思路框架
（四）與外審的溝通要及時(shí)準(zhǔn)確找出內(nèi)審工作的缺陷，有針對(duì)性的工作
（五）要運(yùn)用公司現(xiàn)有制度流程，強(qiáng)化對(duì)部門，子公司的`內(nèi)部審計(jì)，轉(zhuǎn)變溝通約束機(jī)制 總之監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制和管理情況，服務(wù)企業(yè)經(jīng)營，促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)、規(guī)范內(nèi)部管理和控制，將成為今后企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。集團(tuán)公司組織的這次培訓(xùn)學(xué)習(xí)給我的幫助很大，及時(shí)的為我們財(cái)務(wù)審計(jì)人員充電加油，進(jìn)一步地提高了我們的專業(yè)技術(shù)水平。
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)心得體會(huì)篇六
一、前言
近幾年，我國經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)增長疲態(tài)，市場需求下滑，企業(yè)間的競爭越發(fā)激烈，企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)也隨之不斷增加。為了更好地規(guī)避內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，越來越多的企業(yè)趨向強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理，以有效地保障企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合運(yùn)用儼然成為了現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成成分。為了保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與可持續(xù)發(fā)展，有必要對(duì)兩者的運(yùn)用進(jìn)行探討、研究。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)管理人員進(jìn)行調(diào)控，同時(shí)，也能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，是當(dāng)下企業(yè)較為盛行的一種內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理措施;建立健全的會(huì)計(jì)內(nèi)控，有助于企業(yè)協(xié)調(diào)解決內(nèi)部管理矛盾。風(fēng)險(xiǎn)管理不僅能夠指導(dǎo)企業(yè)對(duì)外部的風(fēng)險(xiǎn)作出識(shí)別、評(píng)估，還能夠幫助企業(yè)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略和控制措施，降低或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)經(jīng)營管理中，兩者缺一不可，相互作用，已經(jīng)成為了企業(yè)經(jīng)營管理應(yīng)對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的一大主流。
二、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)管理概念
企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控即是企業(yè)內(nèi)部為了保證企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流的安全、利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)以及會(huì)計(jì)信息的精準(zhǔn)，在符合國家法律法規(guī)的前提下實(shí)施的旨在達(dá)成控制目標(biāo)的一系列控制方案以及相應(yīng)控制程序。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理則是專注于研究企業(yè)在運(yùn)行中風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性以及風(fēng)險(xiǎn)控制方案，企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的過程主要是由風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)企業(yè)預(yù)計(jì)會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、衡量，然后據(jù)此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行決策，確定有效的風(fēng)險(xiǎn)控制策略和控制程序。
三、企業(yè)應(yīng)用企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的現(xiàn)狀
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，越來越多的企業(yè)加入到了激烈的市場競爭中，各企業(yè)之間競爭持續(xù)加大。在此經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，容易導(dǎo)致一個(gè)問題:企業(yè)對(duì)外關(guān)注度不斷上升，而對(duì)內(nèi)管理程度轉(zhuǎn)而下降;這就難免使企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)問題;隨著時(shí)間的推移，就會(huì)有越來越多的管理漏洞積累，發(fā)展到最后，企業(yè)生存面臨危急。綜合分析我國企業(yè)在會(huì)計(jì)內(nèi)控方面的應(yīng)用，從而得出以下幾點(diǎn)問題:
(一)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度不夠嚴(yán)謹(jǐn)
企業(yè)想要在激烈的市場競爭中存活下來，就必須建立健全企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度。由于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)目標(biāo)、組織體系、流程梳理等多方面，多數(shù)企業(yè)受限于財(cái)務(wù)目標(biāo)不明確、組織體系無法保障、管理流程不清晰、部門制衡失效等種種原因，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度不夠嚴(yán)謹(jǐn)，執(zhí)行不到位，在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中缺乏全面的認(rèn)識(shí)以及系統(tǒng)觀念。另外，在日常經(jīng)營中，也容易發(fā)生一種現(xiàn)象:企業(yè)管理者在決策中超越了會(huì)計(jì)內(nèi)控，使企業(yè)遭受財(cái)務(wù)損失?，F(xiàn)今多數(shù)企業(yè)都有制定會(huì)計(jì)內(nèi)控方案，但在制度的設(shè)定上還不夠嚴(yán)謹(jǐn)，制度運(yùn)行上甚至形同虛設(shè)。在這種不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫拳h(huán)境下，容易引起企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理混亂，影響公司整體經(jīng)濟(jì)效益［1］。
(二)企業(yè)在監(jiān)管會(huì)計(jì)內(nèi)控方面力度不夠
企業(yè)建立了一套會(huì)計(jì)內(nèi)控管理機(jī)制，并不必然地永葆不失;企業(yè)有必要針對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控在制度設(shè)計(jì)和運(yùn)行上再建立一套相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，以彌補(bǔ)會(huì)計(jì)內(nèi)控相關(guān)方面的不足，減少企業(yè)的`管理風(fēng)險(xiǎn)。建立會(huì)計(jì)內(nèi)控管理機(jī)制的企業(yè)，由于職能重疊、專業(yè)缺乏、或者出于成本考量等因素，會(huì)計(jì)內(nèi)控運(yùn)行的監(jiān)督機(jī)制一直未得到有效的認(rèn)可。而已建立監(jiān)督機(jī)制的企業(yè)也還存在兩方面的不足:一是監(jiān)督機(jī)制與會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制不相適應(yīng)，難以彌補(bǔ)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的不足;二是監(jiān)督機(jī)制不嚴(yán)謹(jǐn)，監(jiān)督機(jī)制的建立，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審查，確立沒有明顯的漏洞，而部分企業(yè)卻往往忽視了這一點(diǎn)。
(三)企業(yè)財(cái)會(huì)人員職業(yè)素養(yǎng)不夠
在我國企業(yè)的管理中，對(duì)于財(cái)會(huì)人員的需求量很大，但現(xiàn)實(shí)卻是國家對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制建設(shè)不夠重視，使得財(cái)會(huì)相關(guān)人員整體的職業(yè)素養(yǎng)不高。當(dāng)下，部分企業(yè)在選擇這一方面的從業(yè)人員時(shí)，對(duì)于人員的相關(guān)職業(yè)素養(yǎng)要求不高，持證即可上崗。這就使得相關(guān)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，由于自身職業(yè)素養(yǎng)的原因，難以貫徹會(huì)計(jì)內(nèi)控的精髓，無法有效執(zhí)行會(huì)計(jì)內(nèi)控要求，對(duì)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管控力有限，從而影響到企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益水平。
四、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理分析
企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控是應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的措施，而風(fēng)險(xiǎn)管理則是應(yīng)對(duì)企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)措施，兩者目的相同，都是為了降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，但是這并不意味著這兩者可以等同。為了更好地對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了解，將從二者的相同點(diǎn)以及不同點(diǎn)出發(fā)，對(duì)二者進(jìn)行簡要分析。首先是共同點(diǎn)，二者對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營都有促進(jìn)作用，具體如下:
(一)保障企業(yè)可持續(xù)性經(jīng)營
企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營中會(huì)面臨許多的波折、風(fēng)險(xiǎn)，所有的過程都并非一帆風(fēng)順，這就使得企業(yè)可持續(xù)性經(jīng)營尤為寶貴。風(fēng)險(xiǎn)管理通過對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和規(guī)劃，降低企業(yè)遭受重大損失的概率，并依據(jù)實(shí)際情況對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、診斷，得出有效方案，來保障企業(yè)的可持續(xù)性經(jīng)營。而企業(yè)內(nèi)控則是通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部組織和流程進(jìn)行管理，形成良好的運(yùn)行模式來保障企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營。
(二)有助于適應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場
風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營可以及時(shí)的反應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場的現(xiàn)狀，將經(jīng)濟(jì)市場的變化一一呈現(xiàn)，這就可以很好的幫助企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。至于企業(yè)內(nèi)控則是加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全措施，對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)做出精確評(píng)估，進(jìn)而在經(jīng)濟(jì)市場形成良好的優(yōu)勢。
(三)有利于企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益
風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營有效的降低了企業(yè)虧損度，通過實(shí)際市場調(diào)查，數(shù)據(jù)收集、資料分析、以及科學(xué)決策，就能夠很好地反映市場，有利于企業(yè)作出適應(yīng)市場的決策，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)內(nèi)控也可以在企業(yè)內(nèi)部管理方面做出一些貢獻(xiàn)，對(duì)企業(yè)整體運(yùn)營做出質(zhì)量的改觀，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。二者的目標(biāo)相同，但是具體的實(shí)施方案不同，這就是二者本質(zhì)的區(qū)別。除此之外，二者還有的不同點(diǎn)就是企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控主要是對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范，以提前做些預(yù)備措施，支持決策，并不能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)化解或是轉(zhuǎn)移。風(fēng)險(xiǎn)管理則是通過一系列的環(huán)節(jié)來應(yīng)對(duì)企業(yè)外部的風(fēng)險(xiǎn)，可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、識(shí)別、檢測以及應(yīng)對(duì)。
五、針對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)管理提出的建議
(一)完善會(huì)計(jì)內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制必須保證與企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制相適應(yīng)，保證機(jī)制的公平、公正、均衡，對(duì)細(xì)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)解析以及一些漏洞作出修改，除此之外，還要保障該機(jī)制的明確落實(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制必須保證針對(duì)經(jīng)濟(jì)市場，具有可變性。經(jīng)濟(jì)市場是企業(yè)經(jīng)營管理的一大影響因素，或大或小的風(fēng)險(xiǎn)都有可能會(huì)影響到企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展，所以必須制定出一套切合經(jīng)濟(jì)市場，并且可以依據(jù)經(jīng)濟(jì)市場的變化可做出調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
(二)加強(qiáng)的會(huì)計(jì)內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督力度
監(jiān)督是確保這兩種機(jī)制貫徹落實(shí)的重點(diǎn)，因此，必須加強(qiáng)企業(yè)的監(jiān)督力度。一方面建議從組織保障出發(fā)，也就是要單獨(dú)設(shè)立一個(gè)管理部門，主管這兩種機(jī)制的落實(shí)程度，以免出現(xiàn)相關(guān)人員涉嫌干擾;另一方面則是從監(jiān)督機(jī)制來講，必須設(shè)立一套嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制，明令要求員工以及管理者按照這兩種機(jī)制執(zhí)行［2］。
(三)提高相關(guān)人員的職業(yè)素養(yǎng)
企業(yè)發(fā)展離不開人才的建設(shè)，優(yōu)秀的人才都有著良好的職業(yè)素養(yǎng)，因此，建議企業(yè)在招攬?jiān)摲矫娴膹臉I(yè)人員時(shí)，多關(guān)注人員的在會(huì)計(jì)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的職業(yè)素養(yǎng)。職業(yè)素養(yǎng)不僅是一個(gè)員工能否出色完成任務(wù)的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，還是一個(gè)企業(yè)是否具備可持續(xù)性發(fā)展條件的內(nèi)在因素。企業(yè)應(yīng)不拘于從內(nèi)部挖掘該方面的人才，并對(duì)該方面的人員進(jìn)行培訓(xùn)，以期能夠幫助他們形成良好的職業(yè)素養(yǎng)，以滿足企業(yè)發(fā)展的要求。
六、結(jié)束語
風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)發(fā)展道路上不可避免的，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)真正需要做的是加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的落實(shí)力度，強(qiáng)大自身，以降低企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，化危為機(jī)，為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
［1］張鳳麗.企業(yè)常見會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)及其防范［j］.財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2016，03(9):236.
［2］郝桂艷.強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)控管理防范業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)［j］.商場現(xiàn)代化，2014，13(5):162.
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)心得體會(huì)篇七
集團(tuán)公司為進(jìn)一步提高風(fēng)控、財(cái)務(wù)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，于2017年8月29日至9月3日舉辦了為期5天的關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制及財(cái)務(wù)預(yù)警的專題培訓(xùn)及考試。集團(tuán)公司以及裝備板塊的領(lǐng)導(dǎo)都非常的重視這次培訓(xùn)。通過這幾天的培訓(xùn)，使我受益非淺，在這里我想從培訓(xùn)的風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)知識(shí)和對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的思想認(rèn)識(shí)這兩個(gè)方面談?wù)勎业膶W(xué)習(xí)體會(huì)。
首先從風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)知識(shí)的角度主要有以下-體會(huì)：
風(fēng)險(xiǎn)是在一定環(huán)境和限期內(nèi)客觀存在的，導(dǎo)致費(fèi)用、損失與損害產(chǎn)生的，可以認(rèn)識(shí)與控制的不確定性。它具有客觀性、普遍性、必然性、可識(shí)別性、可控性等特點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)主要包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種特殊的管理功能，它是為人類追求安全和幸福的目標(biāo)，結(jié)合前人的經(jīng)驗(yàn)和近代的科學(xué)成就而發(fā)展起來的一門新的管理科學(xué)。我們對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理可以得出以下幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)：（1）風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)過程，包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制等環(huán)節(jié)；（2）風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)在于控制和減少損失，提高有關(guān)單位或個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益或社會(huì)效果；（3）風(fēng)險(xiǎn)管理是一種管理方法。
一、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中作用
企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益增大近年來，隨著國內(nèi)水泥行業(yè)產(chǎn)能過剩程度的加深，使水泥裝備制造業(yè)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變得日趨復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也大大增加。2017年五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，作為上市公司，裝備股份面臨著國資委證監(jiān)會(huì)更加嚴(yán)格的監(jiān)管。因此，減少企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的關(guān)鍵，也是企業(yè)的管理人員十分關(guān)心的問題。內(nèi)部審計(jì)的根本目的在于服務(wù)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)，幫助公司防范各類風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。通過內(nèi)部審計(jì)工作評(píng)估流程體系的完整，診斷出價(jià)值鏈條的薄弱環(huán)節(jié)，測評(píng)關(guān)鍵流程能力，評(píng)估流程規(guī)范水平和執(zhí)行力，綜合評(píng)估流程建設(shè)環(huán)境和持續(xù)創(chuàng)新改進(jìn)能力，保證、促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)步可持續(xù)發(fā)展。
內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（一）能夠客觀地、從全局的角度管理風(fēng)險(xiǎn)
（二）通過咨詢服務(wù)的方式，積極協(xié)助公司風(fēng)險(xiǎn)管理過程的建立
（三）積極持續(xù)地支持并參與風(fēng)險(xiǎn)管理過程，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行管理和協(xié)調(diào)
（四）內(nèi)部審計(jì)部門的建議更易引起重視
二、內(nèi)部審計(jì)如何參與風(fēng)險(xiǎn)管理
內(nèi)部審計(jì)部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理是在一般部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督，其風(fēng)險(xiǎn)管理過程應(yīng)包括以下幾方面：
（一）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性
（二）評(píng)價(jià)已有風(fēng)險(xiǎn)衡量的恰當(dāng)性
（三）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防范措施的充分性，并提出改進(jìn)措施
（四）將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理融入內(nèi)部審計(jì)程序
其次從內(nèi)部審計(jì)工作的思想認(rèn)識(shí)的角度主要有以下-體會(huì)：
從基層綜合部轉(zhuǎn)裝備股份內(nèi)部審計(jì)這幾個(gè)月來，感覺差異還是很大的，目的不同，角度不同，手段不同，層面不同。理論用以指導(dǎo)實(shí)踐，始終認(rèn)為，認(rèn)識(shí)到位了，工作才能到位；思想上來了，工作才能上臺(tái)階。轉(zhuǎn)變思想我想從以下幾個(gè)方面改進(jìn)自己：
（一）爭取學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，積極學(xué)習(xí)接納新思想、新事物、運(yùn)用新知識(shí)
（二）學(xué)習(xí)養(yǎng)成結(jié)構(gòu)性思維方式，表達(dá)方式，形成思路框架
（四）與外審的溝通要及時(shí)準(zhǔn)確找出內(nèi)審工作的'缺陷，有針對(duì)性的工作
（五）要運(yùn)用公司現(xiàn)有制度流程，強(qiáng)化對(duì)部門，子公司的內(nèi)部審計(jì)，轉(zhuǎn)變溝通約束機(jī)制 總之監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制和管理情況，服務(wù)企業(yè)經(jīng)營，促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)、規(guī)范內(nèi)部管理和控制，將成為今后企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。集團(tuán)公司組織的這次培訓(xùn)學(xué)習(xí)給我的幫助很大，及時(shí)的為我們財(cái)務(wù)審計(jì)人員充電加油，進(jìn)一步地提高了我們的專業(yè)技術(shù)水平。
審計(jì)部
宋志燕
2017年9月4日
無論多么完美的內(nèi)控制度，如果得不到有效的執(zhí)行，也只能是聾子的耳朵——一種擺設(shè)而已。合規(guī)經(jīng)營是企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行的內(nèi)在要求，也是每一個(gè)員工必須履行的職責(zé)，同時(shí)也是保障自己切身利益的有力武器。通過這次培訓(xùn)，使我對(duì)合規(guī)有了更加深刻的認(rèn)識(shí)。
首先，規(guī)范是防范操作風(fēng)險(xiǎn)的需要。合規(guī)經(jīng)營是規(guī)范操作行為，遏制違規(guī)違紀(jì)問題和防范案件發(fā)生，全面防范風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營管理水平的需要。因?yàn)楹弦?guī)與信用社的成本控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、資本回報(bào)等銀行經(jīng)營的核心要素具有正相關(guān)的關(guān)系，能為信用社創(chuàng)造價(jià)值，而且有效的合規(guī)經(jīng)營能將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)消除于無形。
其次，規(guī)范是完善制度體系的需要。企業(yè)賴以生存的質(zhì)量效益源于依法合規(guī)經(jīng)營，源于產(chǎn)生質(zhì)量和效益的每一個(gè)環(huán)節(jié)，源于每一個(gè)崗位的每一位員工。所以信用社的發(fā)展一定要以合法、合規(guī)經(jīng)營為前提，這樣才能從源頭上預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。
再次，規(guī)范經(jīng)營是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)的重要保證。因?yàn)楹弦?guī)經(jīng)營就是為業(yè)務(wù)保駕護(hù)航的，是為了更好地促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的。在發(fā)展、開拓業(yè)務(wù)和同業(yè)競爭中，只有緊緊遵循合規(guī)經(jīng)營的理念，提高管理的質(zhì)量，才能保證信用社的經(jīng)久不衰。
那么，怎樣才能使規(guī)范經(jīng)營深入人心，我認(rèn)為，惟有做到“五個(gè)到位”：
紀(jì)意識(shí)。積極開展法制教育，增強(qiáng)員工的防范意識(shí)、法律意識(shí)；用現(xiàn)實(shí)的案例教育身邊的人，使員工將法紀(jì)規(guī)范熔鑄在自己思想中。
二是強(qiáng)化奉獻(xiàn)意識(shí)。引導(dǎo)員工加強(qiáng)自身修養(yǎng)，學(xué)會(huì)心理調(diào)控，不盲目與人攀比，防微杜漸，面對(duì)各種誘惑保持高度的警覺性；正確處理好群體與個(gè)體、個(gè)體與社會(huì)、個(gè)體與個(gè)體利益得失的矛盾。三是強(qiáng)化自覺意識(shí)。引導(dǎo)員工樹立正確的人生觀和價(jià)值觀，自覺地運(yùn)用各種社會(huì)規(guī)范指導(dǎo)和檢點(diǎn)自己的行為，使自己循規(guī)蹈矩。四是強(qiáng)化集體意識(shí)。引導(dǎo)每個(gè)員工珍愛集體榮譽(yù)，關(guān)心集體的共同利益、共同目標(biāo)、共同榮譽(yù)，增強(qiáng)集體觀念。
二要執(zhí)行能力到位。根據(jù)自身的改革和發(fā)展的形勢，制定盡可能詳盡的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作流程，建立以提高執(zhí)行力為目標(biāo)的制度體系。一是加大制度的執(zhí)行力度，引導(dǎo)員工增強(qiáng)利用制度自我保護(hù)意識(shí)，由“要我執(zhí)行制度”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獔?zhí)行制度”，做到有章必循，違章必究，形成制度制約。二是不斷創(chuàng)新操作流程和管理制度，對(duì)實(shí)踐證明仍然行之有效的管理辦法，必須堅(jiān)持，制定合規(guī)經(jīng)營程序以及合規(guī)手冊(cè)、員工行為準(zhǔn)則等合規(guī)指南，為員工恰當(dāng)執(zhí)行法律、規(guī)則和準(zhǔn)則提供指導(dǎo)。
三是培養(yǎng)員工良好習(xí)慣，堅(jiān)持按照操作規(guī)程處理每一筆業(yè)務(wù)，把習(xí)慣性的合規(guī)操作工作嵌入各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)之中，讓合規(guī)的習(xí)慣動(dòng)作成為習(xí)慣的合規(guī)操作。四是正確處理好合規(guī)經(jīng)營與業(yè)務(wù)發(fā)展的辨 證關(guān)系，只有合規(guī)經(jīng)營，業(yè)務(wù)才能更好更快地發(fā)展，在合規(guī)的基礎(chǔ)上創(chuàng)新，在創(chuàng)新的平臺(tái)上達(dá)到更高質(zhì)量和更有效益的合規(guī)。
四要監(jiān)督管理到位。完善業(yè)務(wù)發(fā)展與合理管理并重的績效考核辦法，建立風(fēng)險(xiǎn)防范的監(jiān)督機(jī)制。一是將合規(guī)經(jīng)營落實(shí)情況考核納入業(yè)績考核指標(biāo)體系，并作為衡量各單位工作績效的指標(biāo)之一，使其和領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績、員工收入緊密掛鉤。二是建立獎(jiǎng)罰并重的專項(xiàng)考核激勵(lì)機(jī)制。
對(duì)合規(guī)工作做得好或?qū)εe報(bào)、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者給予保護(hù)、表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)履行工作職責(zé)中僅有微小偏差或偶然失誤、且未造成不良后果的，予以免責(zé)或從輕處理；對(duì)存在或隱瞞違規(guī)問題、造成不良后果者，要按照規(guī)定給予處罰，追究責(zé)任。三是建立溝通制度。制度不是放在案頭的裝飾品，它需要管理人員經(jīng)常地向員工宣講，不厭其煩地溝通、解釋、提醒，制度才能得以執(zhí)行。四是建立合理化建議制度。通過開展“合理化建議活動(dòng)”，充分發(fā)揮員工的智慧，重視他們的意見，給他們發(fā)現(xiàn)問題、提出解決問題的機(jī)會(huì)，引導(dǎo)他們提出改善業(yè)務(wù)操作、防范風(fēng)險(xiǎn)的合理化建議，凡是自己提出來且受到重視并在實(shí)踐中得以運(yùn)用的建議，員工自然會(huì)銘記在心，自覺執(zhí)行。
五要榜樣作用到位。“榜樣的力量是無窮的”。正面典型是旗幟，可以啟迪心靈，引路導(dǎo)航；反面典型是警鐘，可以敲山震虎，以之為鑒。一是領(lǐng)導(dǎo)干部要率先垂范，身體力行，給下屬員工做出合規(guī)操作的良好示范。
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)心得體會(huì)篇八
近年來，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制成為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)和研究過程中，我深深感受到了其重要性和必要性。在與同學(xué)們的討論中，我獲得了許多寶貴的經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)。下面，我將總結(jié)這些心得體會(huì)，圍繞風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控展開連貫的五段式文章。
首先，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要保障。通過我們的討論，我認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)無法避免的因素，但風(fēng)險(xiǎn)也是機(jī)會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控要求企業(yè)認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在和潛在危害，并采取相應(yīng)措施來減輕風(fēng)險(xiǎn)帶來的不利影響。只有通過風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控，企業(yè)才能建立起一個(gè)強(qiáng)大的防線，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
其次，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控需要全員參與和共同努力。在討論過程中，我深深感受到風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控需要全員參與和共同努力。每個(gè)員工都應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有敏銳的感知能力，并主動(dòng)發(fā)現(xiàn)、評(píng)估和處理風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)層也起著至關(guān)重要的作用，他們需要制定明確的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和指導(dǎo)方針，為全員提供必要的培訓(xùn)和支持。只有員工和領(lǐng)導(dǎo)層共同努力，才能形成一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系。
第三，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控需要科學(xué)的方法和工具支持。在討論中，我了解到風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控需要科學(xué)的方法和工具來支持決策和實(shí)施。企業(yè)應(yīng)該建立一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型來識(shí)別、分析和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略和措施。同時(shí)，企業(yè)也需要投入足夠的資源來建立和維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，及時(shí)監(jiān)控和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)狀況。只有通過科學(xué)的方法和工具，企業(yè)才能更好地應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)。
第四，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控需要與企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)相一致。在討論過程中，我明白到風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控需要與企業(yè)的戰(zhàn)略和目標(biāo)相一致。風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，避免風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)目標(biāo)的不利影響。因此，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的戰(zhàn)略和目標(biāo)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和措施，并將風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控納入到企業(yè)的決策和實(shí)施中。只有與企業(yè)戰(zhàn)略相一致，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控才能真正起到保障作用。
最后，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控需要不斷改進(jìn)和完善。通過與同學(xué)們的討論，我認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控需要不斷改進(jìn)和完善。隨著企業(yè)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控也需要相應(yīng)地調(diào)整和優(yōu)化。只有不斷改進(jìn)和完善，企業(yè)才能更好地適應(yīng)變化，減少風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營效率和競爭力。
總之，在與同學(xué)們的討論中，我深刻認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控對(duì)企業(yè)的重要性和必要性。風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控不僅是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要保障，也需要全員參與和共同努力，通過科學(xué)的方法和工具支持，與企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)相一致，并不斷改進(jìn)和完善。我相信在未來的學(xué)習(xí)和實(shí)踐中，我會(huì)更加深入地理解和應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)心得體會(huì)篇九
在現(xiàn)代企業(yè)管理中，內(nèi)控已經(jīng)成為了重要的組成部分。無論是為了保護(hù)企業(yè)自身或是保障企業(yè)對(duì)利益相關(guān)者的責(zé)任，內(nèi)控的建立都是必要的。在近期的工作中，我也深入了解內(nèi)控建設(shè)的理論和實(shí)踐，從而形成了自己的心得和體會(huì)。以下將結(jié)合自身的工作實(shí)踐，從內(nèi)控意義、重要性、策略、體系和反思五個(gè)方面進(jìn)行概述。
一、內(nèi)控的意義與重要性
內(nèi)控是企業(yè)管理中不可或缺的一個(gè)部分。它指的是確保企業(yè)運(yùn)作過程中人員、資金、物品等資源的安全使用，防止丟失、浪費(fèi)和非法使用，保障企業(yè)的利益和榮譽(yù)，并促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展。內(nèi)控的目標(biāo)是提高管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，保障企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和穩(wěn)定運(yùn)行，從而提升企業(yè)的效益和競爭力。因此，內(nèi)控的建立和健全對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)來說都至關(guān)重要。
二、內(nèi)控建設(shè)的策略
內(nèi)控建設(shè)需要針對(duì)企業(yè)自身的具體情況和特點(diǎn)，選擇合適的策略和方法。首先，應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)和了解內(nèi)控的意義和重要性。其次，要以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制系統(tǒng)。此外，還應(yīng)該強(qiáng)調(diào)內(nèi)控文化，加強(qiáng)員工教育和培訓(xùn)，形成內(nèi)控機(jī)制的文化根基。最后，要定期進(jìn)行內(nèi)控審計(jì)和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)控機(jī)制中存在的問題。
三、內(nèi)控體系的構(gòu)建
內(nèi)控體系是內(nèi)控建設(shè)的核心內(nèi)容。它是由內(nèi)部控制的五大元素組成，包括環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息溝通和監(jiān)督機(jī)制。這些元素互相影響和補(bǔ)充，共同構(gòu)建了一個(gè)全面的內(nèi)控體系，保障了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。在實(shí)際操作中，需要系統(tǒng)性的建設(shè)和完善內(nèi)控計(jì)劃和過程，并逐步推進(jìn)內(nèi)部控制基本制度和工作規(guī)程的建設(shè)。此外，還需要加強(qiáng)內(nèi)外部交流與合作，共同推動(dòng)內(nèi)控建設(shè)工作的深入開展。
四、內(nèi)控的反思
對(duì)內(nèi)控建設(shè)的反思是內(nèi)部控制成功的基礎(chǔ)。通過持續(xù)的反思和自我檢討，可以發(fā)現(xiàn)并修正內(nèi)控機(jī)制中可能存在的問題和不足。在實(shí)際操作中，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持持續(xù)改進(jìn)的原則，及時(shí)吸收外部的建議和意見，積極參與內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定，促進(jìn)內(nèi)部控制工作的優(yōu)化和提升。
五、結(jié)論
內(nèi)控建設(shè)是企業(yè)管理中不可或缺的部分，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和競爭力提升具有重要的意義。在實(shí)際操作中，需要充分認(rèn)識(shí)和了解內(nèi)控的意義和重要性，選擇適當(dāng)?shù)牟呗院头椒ㄍ七M(jìn)內(nèi)控工作。同時(shí)，要注重內(nèi)控機(jī)制的體系構(gòu)建，逐步完善內(nèi)控計(jì)劃和過程，促進(jìn)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的制定。最后，持續(xù)改進(jìn)和反思是內(nèi)控成功的基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)外部交流與合作，共同推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作的深入開展。
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)心得體會(huì)篇十
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近年來，關(guān)注、加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作是各級(jí)國稅部門和領(lǐng)導(dǎo)干部比較重視的一項(xiàng)工作。加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)防范，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，就能有效地構(gòu)建前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置三道防線，實(shí)現(xiàn)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的全過程監(jiān)督，促進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)依法行政和廉政建設(shè)的健康發(fā)展。本文擬就如何加強(qiáng)稅務(wù)干部執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)防范，減少發(fā)生違規(guī)違紀(jì)情形，增強(qiáng)干部自我保護(hù)意識(shí)，談點(diǎn)初淺的看法。
一、稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因。
稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)就是稅務(wù)干部在行使稅收管理過程中發(fā)生的不作為、亂作為、緩作為，從而給納稅人或者當(dāng)事人造成損害，產(chǎn)生執(zhí)法過錯(cuò)，形成有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)的結(jié)局。無意識(shí)的一次執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)果自然是執(zhí)法違規(guī)和過錯(cuò)，有可能造成失職污職的風(fēng)險(xiǎn)。人為的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，可能包含著個(gè)人私利或者以稅謀私等不可告人的違紀(jì)情形，從而由執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)上升到廉政風(fēng)險(xiǎn)，造成貪污、索賄、為稅不廉等職務(wù)犯罪行為。
造成執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的原因是。一是少數(shù)干部責(zé)任心不足，執(zhí)法隨意。對(duì)工作要求不高，敬業(yè)不愛崗，想當(dāng)然地干工作，對(duì)上級(jí)的要求和本職崗位的新要求知之甚少或者不知，完全按照習(xí)慣在工作。二是個(gè)別干部業(yè)務(wù)不精，執(zhí)法不準(zhǔn)。不注重加強(qiáng)學(xué)習(xí)新的稅收知識(shí)學(xué)習(xí)，對(duì)稅收政策的新變動(dòng)、新規(guī)定不熟悉或者不清楚，按照慣例執(zhí)法，給納稅人帶來不必要的負(fù)責(zé)。如在執(zhí)法中我們對(duì)一般納稅人的認(rèn)定要求已經(jīng)有新規(guī)定，不需要提供營業(yè)證、企業(yè)代碼、法人身份證、合同等過去要求的資料，他卻要求。對(duì)殘疾人從事生產(chǎn)、加工等經(jīng)營活動(dòng)免征增值稅，他卻要征。而納稅人不懂政策也交了幾年，只到我們檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)才改正為止。三是個(gè)別稅務(wù)干部不能依法行事。稅收法律法規(guī)的執(zhí)行有嚴(yán)格的程序和操作步驟，有些稅務(wù)干部為了達(dá)到“治理”納稅人的目的，想當(dāng)然地進(jìn)行執(zhí)法活動(dòng)。如一戶企業(yè)，稽查局在進(jìn)行發(fā)票協(xié)查未果的過程中，在沒有定性、沒有發(fā)出責(zé)令限期整改通知書、稅款繳納稅通知書，提供納稅擔(dān)保等硬性前提條件下，就凍結(jié)企業(yè)賬戶。因此，執(zhí)法中程序錯(cuò)誤就有執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)生廉政風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是：
一是環(huán)境的誘因。我們正處在一個(gè)空前重利的時(shí)代,市場經(jīng)濟(jì)帶來經(jīng)濟(jì)成分、組織形式、分配方式、利益格局的變化，同時(shí)也帶來了價(jià)值觀念和生化方式的多元化。強(qiáng)勢的實(shí)利觀,往往滋養(yǎng)出自私自利,貪污腐敗的毒瘤。稅務(wù)干部身處社會(huì)各種矛盾和觀念相互交織，各種道德觀念和價(jià)值觀念相互碰撞的現(xiàn)實(shí)環(huán)境中，少數(shù)干部在物欲橫流的生活中，價(jià)值觀念、道德觀念發(fā)生變形和扭曲，產(chǎn)生崇尚拜金主義、利己主義和腐朽的生活追求，成為拜金主義和個(gè)人主義的犧牲品。不可避免地要在稅收?qǐng)?zhí)法過程中尋找機(jī)會(huì)，滿足自己的欲望。
二是條件誘因。稅務(wù)人員作為國家的執(zhí)法人員，手中都握有一定的權(quán)力，領(lǐng)導(dǎo)有領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)力、執(zhí)法人員有執(zhí)法人員的權(quán)力。雖然采取了各種制約措施，但在“兩權(quán)”的運(yùn)行中還存在漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，給意志薄弱的稅務(wù)人員以可乘之機(jī)，利用手中的權(quán)力進(jìn)行尋租，搞以稅謀私和權(quán)錢交易。
三是心理的誘因?，F(xiàn)在一些稅務(wù)干部出問題，主要起因于攀比心理、貪婪心理和僥幸心理。見錢眼開的貪婪心理、蒙混過關(guān)的僥幸心理、權(quán)錢交換的交易心理、有恃無恐的狂妄心理、孤注一擲的賭徒心理、得撈就撈的投機(jī)心理、追求刺激的享樂心理、盲目追隨的從眾心理、老實(shí)人吃虧心理和“有權(quán)不用過期作廢”的心理等。這些誘因的存在，加大了稅務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)。
因此，在稅收管理活動(dòng)中，執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)是基礎(chǔ)，廉政風(fēng)險(xiǎn)是結(jié)果。執(zhí)法不規(guī)、執(zhí)法不公，執(zhí)法不嚴(yán)，執(zhí)法隨意可能帶來風(fēng)險(xiǎn)，情節(jié)嚴(yán)重的可能形成廉政風(fēng)險(xiǎn)。抱著一種不可告人的目的，利用稅收職權(quán)貪圖私利，有意在稅收?qǐng)?zhí)法過程中進(jìn)行吃拿卡要報(bào)、故意刁難或者變相提高執(zhí)法要求，讓納稅人滿足自己的私利，都會(huì)直接由基礎(chǔ)變成結(jié)果，成為廉政風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式。要規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)，必須消除執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，只有提高依法治稅的水平、質(zhì)量，才能增強(qiáng)防止和避免廉政風(fēng)險(xiǎn)的能力。
二、目前，干部在執(zhí)法中存在的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)。
通過近年來稅務(wù)系統(tǒng)，尤其是我區(qū)國稅系統(tǒng)干部中發(fā)生的。
違紀(jì)違法案例，不難發(fā)現(xiàn)，干部執(zhí)法中存在的主要表現(xiàn)形式是：一是貪污稅款。在代開增值稅發(fā)票過程中，利用作廢票與納稅人不要票的機(jī)會(huì)，采取隱匿手段，開具大頭小尾票，貪污稅款，幾例稅務(wù)干部被行政開除人員就是明證。二是與納稅人進(jìn)行錢權(quán)交易。利用發(fā)票換版之機(jī)，故意將作廢的發(fā)票留存，再賣給熟悉的納稅人，從中得到好處。三是實(shí)地核查不實(shí)，讓虛假企業(yè)正常經(jīng)營，造成失職。近年發(fā)生在區(qū)內(nèi)的重大案例再次提醒我們，要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營實(shí)情準(zhǔn)確掌控。四是執(zhí)法程序錯(cuò)誤。
三、加強(qiáng)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施。
1、認(rèn)真找查執(zhí)法和廉政風(fēng)險(xiǎn)，明確“風(fēng)險(xiǎn)位置”?，F(xiàn)在，我們通過規(guī)范行政執(zhí)法，有的單位已經(jīng)查找出執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，就是風(fēng)險(xiǎn)位置，但是，有的人就是不學(xué)習(xí)，不掌握，或者置之不理，明知故犯。因此，要按照?qǐng)?zhí)法責(zé)任和黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的要求，著力建立教育防范機(jī)制，必須明確執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)所在。要結(jié)合工作實(shí)際，采取自上而下和自下而上相結(jié)合的方式，采取個(gè)人找、群眾幫、領(lǐng)導(dǎo)審、集體定等方法，查找可能或者容易引發(fā)執(zhí)法和廉政風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)以及表現(xiàn)形式，逐一排查確定執(zhí)法和廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。并且在實(shí)際工作中，更要把風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分類，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的數(shù)量、群眾關(guān)注度、權(quán)力運(yùn)行的重要性、權(quán)力行使的頻率、腐敗現(xiàn)象發(fā)生幾率等因素，分等級(jí)評(píng)定執(zhí)法和廉政風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)教育、督查督導(dǎo)、管理考核、預(yù)警處置、責(zé)任追究等防控措施，確保風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
2、扎實(shí)開展執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)提醒教育，提高“風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)”。風(fēng)險(xiǎn)位置確定后，關(guān)鍵是要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)人員，風(fēng)險(xiǎn)崗位，開展經(jīng)常性的風(fēng)險(xiǎn)崗位教育，要把風(fēng)險(xiǎn)教育當(dāng)作風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，緊抓為放。只有人人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)心知肚明，在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)上不敢動(dòng)心，不想動(dòng)手，不愿動(dòng)作，人人不去撞這一高壓線，才能有效地回避風(fēng)險(xiǎn)。增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)崗位人員的責(zé)任意識(shí)、法紀(jì)意識(shí)和規(guī)范意識(shí)。今年以來，吳忠市國稅局紀(jì)檢組長帶隊(duì)，監(jiān)察室的干部參與，深入基層局、稅務(wù)分局（所），對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提醒教育。主管領(lǐng)導(dǎo)每深入一地，教育干部加強(qiáng)自身廉政勤政教育，嚴(yán)格遵守稅收法律和規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行工作程序和制度，提高自我保護(hù)和防范意識(shí)，做到規(guī)范執(zhí)法、文明服務(wù)、廉潔為稅。一是建立執(zhí)法和廉政風(fēng)險(xiǎn)教育提醒機(jī)制。對(duì)關(guān)鍵崗位、重點(diǎn)人員進(jìn)行執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)提示，告知注意事項(xiàng)、環(huán)節(jié)、避免出現(xiàn)失職和違紀(jì)現(xiàn)象,真正從愛惜和保護(hù)干部的角度出發(fā),做到提醒在先、教育在先、預(yù)防在先。引導(dǎo)干部知法、學(xué)法、守法，珍惜工作崗位。二是明確提醒方式。要求全系統(tǒng)各局、各分局（所），要通過開展紀(jì)檢日、主題教育、參觀警示教育基地等形式，定期組織開展提醒教育，形成長效機(jī)制，真正使廉政教育滲透到黨員組織生活、履行工作職責(zé)、日常執(zhí)法管理、“兩權(quán)”運(yùn)行之中，保證隊(duì)伍純潔，保證不出現(xiàn)或者少出現(xiàn)舉報(bào)、信訪和投訴情形，以自身的良好形象和過硬素質(zhì)，為稅收事業(yè)的發(fā)展作出新的貢獻(xiàn)。三是明確提醒對(duì)象。要求年齡大的稅務(wù)干部要潔身自好，當(dāng)好年輕人的榜樣，做到安全著“陸”，光榮退休；中年干部要加強(qiáng)修養(yǎng)，著眼長遠(yuǎn)，干凈干事，老實(shí)做人；年輕同志要堅(jiān)定信念，不比不攀，邁好人生第一步。尤其對(duì)新錄用的公務(wù)員和新參加工作的青年稅干，更常教育、勤提醒，做到警鐘長鳴，毛毛雨常下。四是明確提醒內(nèi)容。在提醒中，局領(lǐng)導(dǎo)結(jié)合近幾年稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)生的代開發(fā)票、稅源管理中失職等受到行政開除和刑事處罰的案例，教育干部牢記稅務(wù)職業(yè)道德和廉政法規(guī)，珍愛崗位和名譽(yù)，算清政治、經(jīng)濟(jì)、家庭和人生的四筆賬，莫應(yīng)小失大，做到不被“浮云”遮望眼。
3、認(rèn)真開展監(jiān)督檢查，減少“風(fēng)險(xiǎn)隱患”。要把日。
常風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督查檢查作為落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要手段緊盯不放，緊查不怠，緊控不松。采取定期自查、檢查、社會(huì)評(píng)議等方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)落實(shí)情況進(jìn)行考核評(píng)估。根據(jù)檢查考核結(jié)果，明確整改內(nèi)容，制定整改措施、完善相關(guān)方案，切實(shí)做到對(duì)問題早發(fā)現(xiàn)、早提醒、早預(yù)防、早糾正。吳忠市國稅局在認(rèn)真總結(jié)開展日常執(zhí)法監(jiān)察（檢查），完成執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找的基礎(chǔ)上，大膽探索，銳意進(jìn)取，提出開展內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督檢查，建立內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的新措施。組織干部學(xué)習(xí)內(nèi)控機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)防范手冊(cè)，讓干部知風(fēng)險(xiǎn)、防風(fēng)險(xiǎn)、化風(fēng)險(xiǎn)、控風(fēng)險(xiǎn)，筑牢拒腐防變的思想防線。市局帶頭成立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督檢查小組，制定《吳忠市國家稅務(wù)局內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督檢查實(shí)施方案（試行）》，堅(jiān)持以稅收法律、法規(guī)和政策為準(zhǔn)繩，以《稅收工作規(guī)程》和《內(nèi)控機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)和防范手冊(cè)》為依據(jù)，以基層局和所轄城區(qū)分局為重點(diǎn)，以糾正和落實(shí)執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任為目標(biāo)，突出對(duì)執(zhí)法關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位、涉稅風(fēng)險(xiǎn)的集中監(jiān)督檢查。組織人員每月一個(gè)基層局，深入扎實(shí)地對(duì)各單位“兩權(quán)”運(yùn)行情況進(jìn)行“透視”“掃描”。通過檢查，近三年來，每年對(duì)6個(gè)基層局，14個(gè)稅務(wù)分局個(gè)個(gè)過關(guān)，指正執(zhí)法過錯(cuò)8類185項(xiàng)，制發(fā)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范檢查建議書36份。對(duì)檢查出的所有問題限期進(jìn)行整改，效果十分明顯。全系統(tǒng)在執(zhí)法和廉政方面出現(xiàn)不良不規(guī)的人和事相對(duì)很少。
4、嚴(yán)格執(zhí)法責(zé)任追究，加大“風(fēng)險(xiǎn)成本”。有風(fēng)險(xiǎn)，就要防風(fēng)險(xiǎn)，出風(fēng)險(xiǎn)，就要加大力度制止風(fēng)險(xiǎn)。要按照稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制的規(guī)定和要求，對(duì)發(fā)生執(zhí)法違紀(jì)違法和執(zhí)法過錯(cuò)行為，分清性質(zhì)和利害程度，加大責(zé)任考核和追究。是能力低、不會(huì)做、不愿做的原因，還是不作為、失職瀆職等消極因素引起的，都不得要具體問題具體分析。對(duì)人為故意和與職業(yè)道德相違背的人和事，絕不能姑息，應(yīng)該嚴(yán)肅處理，果斷處理，真正讓違紀(jì)者產(chǎn)生一種心靈的后怕和震憾，真正感到組織的愛護(hù)和紀(jì)律的無情。通過一個(gè)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)案例的處理，能夠產(chǎn)生出教育、震懾的力量，讓清者更清，讓“濁”者自清。從而使稅收?qǐng)?zhí)法的全過程風(fēng)清氣清、規(guī)范有序，讓每個(gè)執(zhí)法者在法律和制度面前平安幸福。
三、加強(qiáng)稅務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的幾點(diǎn)建議。
（一）抓宣傳教育。
歷年來，從國家稅務(wù)總局到基層稅務(wù)分局，一年一度召開黨風(fēng)廉政建設(shè)會(huì)議，認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和中紀(jì)委關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)的要求，并層層簽訂責(zé)任狀，努力營造廉政文化氛圍，通過走訪、行風(fēng)暗訪、討論、教育培訓(xùn)、理論征文等途徑宣傳、教育、整改，加強(qiáng)理想、信念教育，增長干部廉政責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過帶干部看病房、看牢房、看下崗職工、看孤寡老人，教育干部常懷敬畏之心，常懷感恩之心。
（二）抓作風(fēng)建設(shè)。
作風(fēng)是形象，是效率，是實(shí)現(xiàn)干部清正、政府清廉、政治清明的重要手段，各級(jí)黨組織要堅(jiān)持下面引導(dǎo)和剎風(fēng)整紀(jì)相結(jié)合，順應(yīng)群眾期待，回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，加大對(duì)作風(fēng)方面問題的整治力度，要嚴(yán)格執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，不斷完善黨的作風(fēng)建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)體制，工作機(jī)制總體部署和相關(guān)措施。反對(duì)奢侈浪費(fèi)，樹立勤儉節(jié)約之風(fēng)，認(rèn)真貫徹嚴(yán)控“三公”經(jīng)費(fèi)支出的有關(guān)措施，并把“三公”經(jīng)費(fèi)的管理納入集中述職評(píng)議的內(nèi)容，推行“三公”經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格預(yù)算，超預(yù)算一票否決和三公經(jīng)費(fèi)消費(fèi)刷卡支出、支出公開等辦法。反對(duì)特殊思想和特權(quán)行為，樹清廉之風(fēng)，嚴(yán)禁借開會(huì)、調(diào)研、考察、檢查、培訓(xùn)等名義變相旅游。嚴(yán)禁公車私駕，車輛實(shí)行統(tǒng)一采購、統(tǒng)一拍賣、統(tǒng)一派車、統(tǒng)一維修辦法，牢固樹立執(zhí)法為民，廉潔執(zhí)法的價(jià)值觀和權(quán)力觀，嚴(yán)肅查處以稅謀私和不遵守組織收入紀(jì)律的人和事。生活在當(dāng)今的網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，在群眾“懷疑”的眼光下，稅務(wù)干部征稅權(quán)不再是風(fēng)光的代名詞，而是職務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的“高壓線”。作為干部，風(fēng)光背后是風(fēng)險(xiǎn)?！氨砀纭?、“房姐”就是“風(fēng)光”方面的典型教材，只有強(qiáng)化作風(fēng)，削權(quán)于領(lǐng)導(dǎo)，還權(quán)于群眾，發(fā)揮群眾的參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)，才能給大家一個(gè)明白，還自己一個(gè)清白，讓干部在“風(fēng)險(xiǎn)”中“突圍”。
（三）抓監(jiān)督和制度建設(shè)。
一方面，通過網(wǎng)絡(luò)評(píng)廉和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行這兩個(gè)系統(tǒng)的完善防范干部在“兩權(quán)”行使中的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面，開展執(zhí)法監(jiān)察，扎實(shí)開展內(nèi)部審計(jì)，專項(xiàng)監(jiān)督等活動(dòng)，對(duì)《廉政準(zhǔn)則》及領(lǐng)導(dǎo)干部報(bào)告?zhèn)€人重大事項(xiàng)、述職述廉、“三公經(jīng)費(fèi)”開支情況、小金庫治理、基建工作、干部輪崗交流、競爭上崗情況進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)中央出臺(tái)的結(jié)構(gòu)性減稅政策落實(shí)情況和稅收調(diào)控政策落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)組織收入原則情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)稅收核定、征收、發(fā)票管理、納稅評(píng)估、稅票管理、稅務(wù)稽查、行政處罰等稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。
制度帶有根本性、全局性、穩(wěn)定性和長期性。制度如果有漏洞，制度的功能就難以發(fā)揮，監(jiān)督制約的效果就會(huì)大打折扣，因此，把權(quán)力卷進(jìn)籠子，必須編織好制度。一方面要健全反腐倡廉實(shí)體性制度。一些稅收風(fēng)險(xiǎn)行為的發(fā)生，與反腐倡廉實(shí)體性制度密切相關(guān)，對(duì)現(xiàn)行制度與辦法從適應(yīng)性、操作性、科學(xué)有效性方面進(jìn)行深入評(píng)估，查找存在的漏洞和缺陷，有針對(duì)性地提出具體意見和建議，對(duì)重發(fā)、多發(fā)案件領(lǐng)域進(jìn)行深入剖析，重點(diǎn)查找導(dǎo)致問題發(fā)生的監(jiān)管漏洞和制度缺陷，防止類似案件再次發(fā)生，防控風(fēng)險(xiǎn)。另一方面狠抓制度的執(zhí)行。制度不執(zhí)行，制度如同虛設(shè)，抓制度執(zhí)行，要注重發(fā)揮黨員群眾的主體監(jiān)督作用，通過監(jiān)督，既讓干部感受到外界監(jiān)督的壓力，更加嚴(yán)格地遵守制度，執(zhí)行制度，更讓干部感受監(jiān)督帶來的變化，踴躍參與監(jiān)督。抓問責(zé)機(jī)制，一些制度不落實(shí)，很大程序上是因?yàn)檫`反制度的行為，沒有得到及時(shí)查處，因此，重點(diǎn)領(lǐng)域，關(guān)鍵環(huán)節(jié)，重立防治，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子。通過金稅工程，進(jìn)一步完善“三員”管理制度，確保征、管、查切實(shí)分離，通過大集中系統(tǒng)、pos機(jī)刷卡繳稅等手段，減少稅干與稅款接觸的機(jī)會(huì)，減少稅干挪用、貪污的風(fēng)險(xiǎn)，通過建立減免稅管理臺(tái)賬，減少擅自減免稅收的風(fēng)險(xiǎn)，通過一級(jí)管一級(jí)的內(nèi)審辦法，確保經(jīng)費(fèi)使用合法有序，通過崗位責(zé)任制廉政責(zé)任，制規(guī)范行為，防范行政管理權(quán)和稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)在行使中的風(fēng)險(xiǎn)。
（四）始終保持懲治腐敗的高壓態(tài)勢從嚴(yán)懲治消極腐敗現(xiàn)象，堅(jiān)決查辦違紀(jì)違法案件，是堅(jiān)持黨要管黨，從惡治黨的基本要求，是保持黨的先進(jìn)性和純潔性最直接、最有效的方式，要堅(jiān)持有案必查，有腐必懲、有責(zé)必究，始終保持懲治腐敗的高壓態(tài)勢，嚴(yán)格依法依紀(jì)查處腐敗案件，著力解決發(fā)生稅收領(lǐng)域兩權(quán)行使中的腐敗問題，嚴(yán)肅查處損害群眾利益的案件，切實(shí)維護(hù)納稅人合法利益，凡是腐敗案件，不管涉及到什么人，不論權(quán)力大小，職位高低，只要觸犯黨紀(jì)國法，都要嚴(yán)懲不貸，要堅(jiān)持“老虎”、“蒼蠅”一起打，促使干部時(shí)刻敬畏黨紀(jì)、敬畏法律、敬畏人民群眾的口碑。
二、進(jìn)一步發(fā)揮稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制效能的思考。
（一）堅(jiān)持依法操作，建立配套制度。在執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中，不僅要嚴(yán)格貫徹執(zhí)行各項(xiàng)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件，對(duì)與稅收法律、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件相悖的行為嚴(yán)格按規(guī)定予以追究，而且要探索建立與執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制相配套的一系列制度、辦法、流程和操作指南，建立執(zhí)法監(jiān)控的制度體系、流程體系，使監(jiān)督權(quán)限明晰化、監(jiān)控方法科學(xué)化、操作運(yùn)行規(guī)范化、信息流轉(zhuǎn)互動(dòng)化、問責(zé)追究嚴(yán)格化。要通過健全配套制度流程體系來規(guī)范、推動(dòng)執(zhí)法內(nèi)控運(yùn)行，又要發(fā)揮制度流程體系對(duì)執(zhí)法人員的規(guī)范、指引、評(píng)價(jià)、制約、懲治、教育的作用。
（二）堅(jiān)持統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，力求簡捷高效。在執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中，在監(jiān)控點(diǎn)上要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，既要保證執(zhí)法監(jiān)控面，又要突出執(zhí)法監(jiān)督的重點(diǎn)，不能胡子眉毛一齊抓。在監(jiān)控方法上要體現(xiàn)效率原則，強(qiáng)化操作性、針對(duì)性，力求簡捷高效。要突出稅源管理的核心地位，不能因?qū)嵤﹫?zhí)法監(jiān)控耗費(fèi)大量的人力、物力，影響日常的稅源管理。要將監(jiān)控寓于管理之中，以執(zhí)法監(jiān)控促進(jìn)、規(guī)范稅收管理。
（三）堅(jiān)持人機(jī)結(jié)合，實(shí)施過程監(jiān)控。執(zhí)法監(jiān)控要依托信息化手段，但不能依賴計(jì)算機(jī)。目前稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)監(jiān)控的執(zhí)法過錯(cuò)點(diǎn)和執(zhí)法監(jiān)察疑點(diǎn)，尚未全面涵蓋每項(xiàng)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的執(zhí)法點(diǎn)，尤其是信息系統(tǒng)無法對(duì)虛假信息進(jìn)行識(shí)別，難于對(duì)執(zhí)法行為進(jìn)行深層次控制。因此，必須堅(jiān)持人機(jī)結(jié)合原則，既要發(fā)揮微機(jī)監(jiān)控高效性，又要注重人工監(jiān)督全面性、深層次性。在監(jiān)控方法上，要堅(jiān)持過程監(jiān)控原則，既要對(duì)執(zhí)法實(shí)施事后監(jiān)控，更要突出事前、事中監(jiān)控，事前預(yù)防、事中監(jiān)督往往比事后“亡羊補(bǔ)牢”更有效。
（四）堅(jiān)持責(zé)任追究，嚴(yán)格糾錯(cuò)校偏。對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員在執(zhí)行職務(wù)過程中，因故意或過失導(dǎo)致稅收?qǐng)?zhí)法行為違法的，必須嚴(yán)格責(zé)任追究，但責(zé)任追究不是目的，重要的是要通過明晰崗責(zé)、規(guī)范流程、健全制度和制定標(biāo)準(zhǔn)起到指引作用；通過實(shí)行全方位、全過程的監(jiān)督，起到警示、督促、糾錯(cuò)作用；通過嚴(yán)格責(zé)任追究，起到懲前毖后的作用，這是實(shí)施執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制主要目的。
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)心得體會(huì)篇十一
２、五大原則－全面、重要、制衡、適應(yīng)、成本
３、五大要素－環(huán)境、評(píng)估、管控、信息、監(jiān)督
二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控實(shí)施的必要條件及風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的局限性
１、順利實(shí)施企業(yè)內(nèi)控的四項(xiàng)必要條件
１）組織保障
２）制度健全
３）執(zhí)行效果
４）有效監(jiān)督
２、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的局限性
三、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控發(fā)展的三個(gè)階段
１、萌芽期－－內(nèi)部牽制
２、發(fā)展期－－內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與內(nèi)部管理控制
３、成熟期－－風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控整體架構(gòu)
四、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控與全面風(fēng)險(xiǎn)管理
１、法人治理結(jié)構(gòu)
２、coso企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控基本框架
３、erm2004全面風(fēng)險(xiǎn)管理
４、iso31000風(fēng)險(xiǎn)管理原則和方針（國際標(biāo)準(zhǔn)）
五、我國企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控現(xiàn)狀及原因分析
１、我國內(nèi)控現(xiàn)狀：
２、原因分析：
六、企業(yè)的內(nèi)控之惑
１、量化之惑－缺少量化工具
２、流程之惑－標(biāo)準(zhǔn)化流程缺失（標(biāo)準(zhǔn)流程圖）
３、違規(guī)之惑－有章不循
４、舞弊之惑－集體違規(guī)
５、報(bào)告之惑－理念誤導(dǎo)制度錯(cuò)誤
６、動(dòng)態(tài)之惑－風(fēng)險(xiǎn)處于動(dòng)態(tài)變化之中，風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性應(yīng)當(dāng)隨時(shí)驗(yàn)證
七、管理者必備的三種風(fēng)險(xiǎn)控制利器
八、企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的五招必殺技
第一招：風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移
第二招：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
第三招：風(fēng)險(xiǎn)分散
第四招：風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖
第五招：風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)
九、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的基本思路和流程
１、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控方案的制定
２、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控方案的執(zhí)行
３、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控方案的評(píng)價(jià)
４、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控方案的改進(jìn)
十、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的10種方法
1、組織規(guī)劃法
2、授權(quán)批準(zhǔn)法
3、全面預(yù)算法
4、會(huì)計(jì)控制法
5、財(cái)產(chǎn)保全法
6、人力資源法
7、風(fēng)險(xiǎn)防范法
8、內(nèi)部報(bào)告法
9、管理信息系統(tǒng)挖控制法
10、內(nèi)部審計(jì)控制法
十一、企業(yè)管理者在企業(yè)內(nèi)控過程中應(yīng)當(dāng)處理好的幾個(gè)關(guān)系
１、處理好控與被控的關(guān)系
２、處理好風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控與內(nèi)部監(jiān)督的關(guān)系
３、處理好風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度與會(huì)計(jì)道德自律的關(guān)系
４、處理好風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控效果與控制成本的關(guān)系
５、處理好風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控層次與工作效率的關(guān)系
十二、世界500強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)分享
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內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)心得體會(huì)篇十二
聽了高偉老師的一堂課，關(guān)于內(nèi)部控制。先感慨一下，女老師的善于總結(jié)，男的善于行動(dòng)。也許工作中也是這樣。經(jīng)?？吹竭@樣的情景：女同志在指手畫腳用嘴工作，但是男同志則是默不吭聲做完了再講。
一下是學(xué)習(xí)心得：
1、內(nèi)部控制十一哥完整的系統(tǒng)，一個(gè)好的運(yùn)作體系對(duì)于企業(yè)運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)降低有很大的幫助。調(diào)查結(jié)果表明，企業(yè)內(nèi)部偷竊行為中，主管員工占了很大一部分。
2、內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則、規(guī)范，作為一個(gè)會(huì)計(jì)人，我們應(yīng)該好好要學(xué)習(xí)一下。在企業(yè)管理中，風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)偏好以及其企業(yè)戰(zhàn)略管理、內(nèi)部控制都很有關(guān)系。
3、一個(gè)企業(yè)越大，系統(tǒng)越大，就越混亂，越需要一個(gè)好的框架體系來管理。內(nèi)部控制需要會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)工作者有好的專業(yè)能力，在我們今后的工作中，對(duì)我們的工作能力要求越來越高。
4、coso法案中，現(xiàn)在也加入了戰(zhàn)略管理。難怪cpa考試也加了一門
5、sox法案。想要發(fā)展到一個(gè)層次，就應(yīng)該要有所了解。中國正在與國際接軌。
7、內(nèi)部控制的成本效益原則，以有限的成本產(chǎn)生盡可能產(chǎn)生大的效益。以內(nèi)部審計(jì)來衡量內(nèi)部控制的效果。企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估.
內(nèi)控心得體會(huì)篇5
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)心得體會(huì)篇十三
一、內(nèi)控出現(xiàn)的問題
1對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)不到位。有的把內(nèi)部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制；有的在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系等問題上，認(rèn)識(shí)有偏差，把加強(qiáng)內(nèi)控與發(fā)展和效益對(duì)立起來，在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險(xiǎn)防范的抉擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，不切實(shí)際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。
2、對(duì)基層社的管理力度還有漏洞。對(duì)基層社的管理，往往是任務(wù)指標(biāo)布置的較多，對(duì)完成任務(wù)的過程和手段檢查不夠。
3、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機(jī)制不建全，是直接影響內(nèi)控制度的有效落實(shí)。稽核、監(jiān)察部門不能起到查錯(cuò)防漏、糾正違規(guī)、強(qiáng)化管理、控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問題權(quán)，有的問題得不到真實(shí)反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應(yīng)的制約措施。
4、現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全，不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在現(xiàn)實(shí)管理和經(jīng)營的有效性目標(biāo)方面，其沿用的各項(xiàng)考核規(guī)章制度還是過去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標(biāo)有所變動(dòng)，但考核的內(nèi)容和方法明顯陳舊，導(dǎo)致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。有的機(jī)構(gòu)搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問題，都說明了內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步的問題。有的領(lǐng)域、有的崗位內(nèi)控環(huán)節(jié)至今還處于真空。
5、風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不健全，對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與監(jiān)督不夠。風(fēng)險(xiǎn)控制是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中的一個(gè)難點(diǎn)，目前我區(qū)農(nóng)村信用社以整體風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風(fēng)險(xiǎn)控制為內(nèi)涵的貸款分責(zé)管理還執(zhí)行不嚴(yán)格，缺乏具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制為核心的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系.管理制度也極不完善。貸款發(fā)放還沒有實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)度管理，對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力差，而且對(duì)信用社內(nèi)部控制的考核還缺乏具體的標(biāo)準(zhǔn)和辦法。
二、本人的體會(huì)
所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時(shí)不控的貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終；其二，它是無處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的；其四，它是無事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營管理活動(dòng)無不在其控制之下進(jìn)行，沒有例外與“個(gè)案”處理。
計(jì)構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護(hù)則更難。因?yàn)椋枰种院阕巫尾痪?，一以貫之。從這一意義上說，自律意識(shí)牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運(yùn)行完全到位之時(shí)。
增強(qiáng)自律意識(shí)，從基本面來看，就是要增強(qiáng)全員的自律意識(shí)。即：每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的`觀念，不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。
增強(qiáng)自律意識(shí)，從重點(diǎn)對(duì)象看，就是要增強(qiáng)兩級(jí)經(jīng)營管理班子的自律意識(shí)，真正做到經(jīng)營與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。
增強(qiáng)自律意識(shí)可以從學(xué)習(xí)教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度；通過學(xué)習(xí)，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)上有標(biāo)桿，吸取教訓(xùn)上有對(duì)象。要頂住一切壓力，對(duì)那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者，果敢地進(jìn)行調(diào)整，直到清理出隊(duì)伍，以儆效尤。
完善規(guī)章制度是前提。無規(guī)矩不成方圓。規(guī)章制度是構(gòu)筑內(nèi)部控制的基本要素，是各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據(jù)。內(nèi)部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。當(dāng)前，我區(qū)農(nóng)村信用社規(guī)章制度完善的重點(diǎn)可以從四個(gè)方面進(jìn)行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設(shè)的步伐，但主要在基層社，結(jié)合自己的實(shí)際，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，使各項(xiàng)制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內(nèi)部控制的“真空地帶”的問題，填平補(bǔ)齊，使內(nèi)部控制的觸角延伸到經(jīng)營管理的各方面。三是從管理內(nèi)容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設(shè)放在完善內(nèi)控制度的首位，做到一冊(cè)規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質(zhì)量看，舊制度的更新和制度間相互關(guān)聯(lián)無疑是亟待研究解決的問題。對(duì)那些時(shí)過境遷，不適應(yīng)新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補(bǔ)充的補(bǔ)充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關(guān)聯(lián)度，應(yīng)當(dāng)與其目標(biāo)考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結(jié)合起來，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。
嚴(yán)格嚴(yán)厲查處是保障。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因?yàn)檫€存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴(yán)格檢查，嚴(yán)厲處置。即嚴(yán)格檢查：就是要堅(jiān)持以制度為標(biāo)準(zhǔn)，事實(shí)為依據(jù)，甄別是非，確認(rèn)對(duì)錯(cuò)，分清主次，界定責(zé)任。不搞雙重或多重標(biāo)準(zhǔn)，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當(dāng)“和事老”，報(bào)實(shí)情、說實(shí)話、辦實(shí)案。嚴(yán)厲處置：就是要對(duì)一切破壞內(nèi)部控制運(yùn)行的違紀(jì)違規(guī)者，不管是誰，縱然有過“功高蓋主”的業(yè)績，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護(hù)制度的嚴(yán)肅性、權(quán)威性。否則，姑息遷就，不過是內(nèi)部控制建設(shè)上的葉公好龍；“下不為例”則久必釀成大禍；搞“心太軟”將無異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。
帶頭模范執(zhí)行“各項(xiàng)內(nèi)控制度”，促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營，營造公平有序的競爭環(huán)境和秩序。
通過教育月活動(dòng)的有效開展，增強(qiáng)了本人遵紀(jì)守法的自覺性，顯示了遵紀(jì)守法的必要性，激發(fā)了遵紀(jì)守法的熱情，提高了工作中的自律意識(shí)，使我們廣大職工在日常的工作中要“細(xì)到項(xiàng)目，認(rèn)真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵(lì)”嚴(yán)格嚴(yán)格要求自己，并做到遵紀(jì)守法，嚴(yán)以律己，盡職盡責(zé)，恪守職業(yè)道德。
通過教育月活動(dòng)的有效開展，使我一定以此次學(xué)習(xí)教育月活動(dòng)的開展為契機(jī)，在自己的工作崗位上多出成效，多創(chuàng)佳績，為促進(jìn)信用聯(lián)社的各項(xiàng)工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢獻(xiàn)。
通過25號(hào)26號(hào)兩天對(duì)于內(nèi)部控制的制度的培訓(xùn)。通過緊張而充實(shí)的兩天集中培訓(xùn)學(xué)習(xí)，我受益匪淺，港口發(fā)展離不開內(nèi)控制度的保駕護(hù)航，使會(huì)計(jì)人員真正重視內(nèi)控管理工作的重要性，形成良好的內(nèi)控工作氛圍，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，消除隱患，確保經(jīng)營安全有著重要的意義。也引發(fā)了我對(duì)自己所在崗位，所從事工作的思考，認(rèn)真查找工作中的薄弱環(huán)節(jié)：
1.煙草公司關(guān)于銀行回單問題： 從煙草公司規(guī)定從工商銀行支行網(wǎng)上劃款以來一直未見打印的銀行回單，只是在對(duì)賬單上體現(xiàn)，經(jīng)多次協(xié)調(diào)至今未解決。
2.關(guān)于稅金報(bào)表的培訓(xùn)：公司作為一個(gè)子公司需對(duì)外報(bào)送稅金的各種報(bào)表，有些報(bào)表要得急且大量的信息需要填報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)并又未對(duì)報(bào)表填寫進(jìn)行說明，需多次修改才能通過。希望能加強(qiáng)這方面的培訓(xùn)。
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)心得體會(huì)篇十四
環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。內(nèi)部控制的目的是在合理的范圍內(nèi)保證企業(yè)基本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，是由企業(yè)董事會(huì)、管理層以及其他人員共同實(shí)施的，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個(gè)層次的活動(dòng)，旨在識(shí)別可能影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好管理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。
風(fēng)險(xiǎn)源于行為和活動(dòng)。而采取行動(dòng)和活動(dòng)必然有預(yù)期目標(biāo)，但是，結(jié)果形成于將來,將來具有不確定性，因此風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。任何經(jīng)營企業(yè)所面臨的環(huán)境，都存在諸多的不確定因素。對(duì)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)來說，國家政策、市場需求等外部環(huán)境因素?zé)o法改變，但通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部組織、人員、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等方面采取一定的控制方法、制定控制措施和程序，同樣能達(dá)到企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部控制的根本作用就是防范風(fēng)險(xiǎn)，即從人、物與資金、信息等方面控制風(fēng)險(xiǎn)。
二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在聯(lián)系
內(nèi)部控制或風(fēng)險(xiǎn)管理的根本作用都是維護(hù)投資者利益、保全企業(yè)資產(chǎn),并創(chuàng)造新的價(jià)值。理論上說,企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)制度的組成部分,其目的就是保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確可靠,防止經(jīng)營層操縱報(bào)表與欺詐,保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全,遵守法律以維護(hù)企業(yè)的名譽(yù)以及避免招致經(jīng)濟(jì)損失等。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理則是在新的技術(shù)與市場條件下對(duì)內(nèi)部控制的自然擴(kuò)展。技術(shù)及市場條件的新進(jìn)展，推動(dòng)了內(nèi)部控制走向風(fēng)險(xiǎn)管理。
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制的動(dòng)力來自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理，對(duì)于企業(yè)所面臨的大部分運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控系統(tǒng)是必要的、高效的和有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，因此，滿足企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的要求，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)。企業(yè)的大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)是暴露在業(yè)務(wù)流程中的，通過業(yè)務(wù)流程梳理與改造可以解決，這時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案則落實(shí)到內(nèi)部控制上。
企業(yè)實(shí)際經(jīng)營過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是密不可分的。在規(guī)則制定或立法過程中，需要考慮的是范圍與管制的強(qiáng)度：范圍越大，管制的要求就會(huì)越弱。在企業(yè)內(nèi)部的不同層次，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的主導(dǎo)性相對(duì)次序也可能不同，例如，從企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)依次到經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最后到財(cái)務(wù)報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的相對(duì)重要性應(yīng)該各有不同。在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該發(fā)揮主導(dǎo)作用，內(nèi)部控制起到配合作用。這一角色逐步逆轉(zhuǎn)，到財(cái)務(wù)報(bào)告層次，應(yīng)該是內(nèi)部控制發(fā)揮主導(dǎo)作用，風(fēng)險(xiǎn)管理起到配合作用。
盡管風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有內(nèi)在的聯(lián)系，但現(xiàn)實(shí)中內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理還有不少的差距。典型的風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注特定業(yè)務(wù)中與戰(zhàn)略選擇或經(jīng)營決策相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)與收益比較。典型的內(nèi)部控制是指會(huì)計(jì)控制、審計(jì)活動(dòng)等，一般局限于財(cái)務(wù)相關(guān)部門。它們的共同點(diǎn)都是低水平、小范圍，只局限于少數(shù)職能部門，并沒有滲透或應(yīng)用于企業(yè)管理過程和整個(gè)經(jīng)營系統(tǒng)，因此，有時(shí)看上去風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制還是相互獨(dú)立的兩件事。
隨著內(nèi)部控制或風(fēng)險(xiǎn)管理的不斷完善和變得更加全面，它們之間必然相互交叉、融合，直至統(tǒng)一。
三、目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展和我國經(jīng)濟(jì)的快速增長，現(xiàn)代企業(yè)面臨的市場環(huán)境更加復(fù)雜，面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)與日俱增。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是無時(shí)不在，無處不在的，市場化程度越高，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)和影響就越普遍。
從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素的來源看，可以劃分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)營所處的外部環(huán)境中存在諸多變動(dòng)因素，如國家法律、政策變動(dòng)，市場供求關(guān)系變動(dòng)，競爭對(duì)手實(shí)力和競爭策略變動(dòng)，以及突發(fā)的天災(zāi)人禍等等都可能對(duì)企業(yè)的行業(yè)地位、贏利能力和既定目標(biāo)產(chǎn)生不利影響，這就構(gòu)成了企業(yè)的外部風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)內(nèi)部管理中，人、財(cái)、物、技術(shù)等生產(chǎn)經(jīng)營要素資源是否足夠及得到合理配臵，業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)是否順暢并達(dá)到節(jié)約成本、提高效率等既定的`管理目標(biāo)，管理人員的價(jià)值取向、崗位職責(zé)、激勵(lì)機(jī)制和團(tuán)隊(duì)精神是否配合適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)等等，這些內(nèi)部管理如果無章可循、管理混亂或者存在漏洞，執(zhí)行力不夠或管理不協(xié)調(diào)都可能構(gòu)成企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。
1、企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)方面涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)：原、輔本材料采購價(jià)格、采購定價(jià)機(jī)制與預(yù)付款項(xiàng)管理、采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)審批、供應(yīng)商管理體系、采購合同管理、物資收貨驗(yàn)收環(huán)節(jié)、大額預(yù)付貨款支付等。
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內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)心得體會(huì)篇一
在現(xiàn)代企業(yè)中，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為保障公司長期健康發(fā)展不可或缺的重要手段。近期，在公司內(nèi)部舉辦了一次內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)大講堂，我也有幸參加了此次培訓(xùn)，并深刻認(rèn)識(shí)到了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。本文主要就此次講堂的心得體會(huì)進(jìn)行總結(jié)和分享。
第二段：認(rèn)識(shí)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。
講堂中，說到了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)的重要性。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)對(duì)于內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和操作程序進(jìn)行評(píng)估、控制和管理，以保障企業(yè)的資產(chǎn)安全和商業(yè)利益。通過這種方式，企業(yè)可以預(yù)防員工欺詐、盜竊、誤操作等風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全，確保企業(yè)運(yùn)營的有效性和合規(guī)性。
第三段：建立有效的內(nèi)控制度。
講堂中還提到了建立有效的內(nèi)控制度對(duì)于保障企業(yè)安全的重要性。一個(gè)完整的內(nèi)控制度包含著各種政策、程序和制度的實(shí)施，而且必須被明確地記錄下來，以及不斷地更新和完善。這些程序可以包括員工信息管理、采購管理、銷售管理、財(cái)務(wù)管理等。企業(yè)可以制定明確的標(biāo)準(zhǔn)流程，使內(nèi)部流程變得標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，以減少和控制由人為因素引起的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。
第四段：員工意識(shí)的提高及培訓(xùn)的重要性。
當(dāng)提到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，也不得不提到員工的素質(zhì)和知識(shí)。通過開展內(nèi)控培訓(xùn)，能夠使員工了解和掌握有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的知識(shí)和技能，減少或避免員工對(duì)企業(yè)造成的潛在損失。此外，還可以加強(qiáng)員工的信息安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高員工的敏感性和保密性，以有效避免機(jī)密信息的泄露或其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。
第五段：結(jié)語。
綜上所述，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)來說非常重要，建立有效的內(nèi)控制度、提高員工的意識(shí)和知識(shí)、非常關(guān)鍵。希望企業(yè)能夠高度重視內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理，明確責(zé)任和職業(yè)，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，并不斷完善內(nèi)部控制的制度和體系，減少可能的風(fēng)險(xiǎn)，保持企業(yè)穩(wěn)定和健康發(fā)展。
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)心得體會(huì)篇二
趙二虎經(jīng)營山寨，雖身份卑微，形容粗陋，卻也能自給自足，頗受擁戴。有一天遇到了大型國企出來的中層干部龐青云，本來想引進(jìn)山寨做ceo，以便讓本山寨融入新的血液和經(jīng)營理念。卻不料因自身理念無非與新ceo的正統(tǒng)化政治管理思想接軌，慢慢被越俎代庖，最終落了個(gè)鵲占鳩巢。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人在政治上如此不成熟，企業(yè)理念如此懸殊，幻想輕易接軌，得不償失啊。
2、一定要在真正的實(shí)踐中強(qiáng)化提升自己的領(lǐng)導(dǎo)地位。
龐青云投奔趙二虎后，馬上在一場搶糧車戰(zhàn)斗中嶄露頭角，展現(xiàn)了“打蛇打七寸、擒賊先擒王”的英勇與膽略。后來在攻打舒城、蘇州、南京等地的時(shí)候，在真槍實(shí)彈的實(shí)戰(zhàn)當(dāng)中表現(xiàn)了自我，也提升了自我，更是突出了他的統(tǒng)帥才能，展現(xiàn)了一個(gè)大型企業(yè)職業(yè)經(jīng)理人的應(yīng)有素質(zhì)。試想如果龐青云一加盟山寨便紙上談兵瞎指揮，則肯定早被清理出局了。
3、職業(yè)經(jīng)理人一定要從自己最熟悉的領(lǐng)域開展業(yè)務(wù)。
一般來說，職業(yè)經(jīng)理人跳到一個(gè)新的單位和崗位，通常應(yīng)該需要一個(gè)適應(yīng)的過程，這時(shí)候該如何適應(yīng)呢?現(xiàn)實(shí)企業(yè)經(jīng)營中，很多職業(yè)經(jīng)理人在新的崗位上往往是“出師未捷身先死”。而龐青云則不然。且看龐青云投奔趙二虎山寨后，如果按照土匪的經(jīng)營規(guī)則繼續(xù)做事，則無疑是處于劣勢的。而龐青云非常聰明地把對(duì)方從土匪拉到投軍，一旦投軍之后，按照正規(guī)軍的游戲規(guī)則做事了，那么趙二虎自然就會(huì)生疏許多，而龐青云則無疑是輕車熟路。就這樣企業(yè)“經(jīng)營調(diào)性”和“品牌訴求”的微妙轉(zhuǎn)變，為龐青云贏得了寶貴的業(yè)務(wù)開拓平臺(tái)。
4、權(quán)力一旦沒有約束，就會(huì)膨脹。
權(quán)力的過分集中就意味著腐敗。這是任何組織管理都要謹(jǐn)記的鐵律。龐青云接管趙二虎團(tuán)隊(duì)之后，逐漸把趙二虎給邊緣化了。甚至后來做任何決策根本不用跟他商量。當(dāng)權(quán)力拒絕任何外部干預(yù)的時(shí)候，這樣就更快地滋生了龐青云的自我膨脹欲望。只不過他的欲望不是財(cái)，而是色和官。最后終成報(bào)應(yīng)。
5、團(tuán)隊(duì)內(nèi)部一旦不團(tuán)結(jié)，就很容易會(huì)被從外部攻破。
遙想龐青云剛接管團(tuán)隊(duì)之時(shí)，三兄弟攻打舒城，精誠團(tuán)結(jié)，英勇無敵，所向披靡。后來在面臨降將安置和發(fā)放軍餉等方面發(fā)生了嚴(yán)重分歧，組織團(tuán)隊(duì)內(nèi)部矛盾越積越深。于是便很容易地被朝廷的那三位整天喝茶、聽?wèi)?、下棋的大人給離間散了。一會(huì)兒這邊勸著趙二虎獨(dú)立單干，一會(huì)兒又在那邊獻(xiàn)計(jì)要龐青云趕緊剿殺趙二虎。一個(gè)團(tuán)隊(duì)就這樣分崩離析了。
6、中層干部的斗爭是最高領(lǐng)導(dǎo)最為便捷的制衡管理之道。
仍然是龐青云與趙二虎的團(tuán)結(jié)問題，卻成了朝廷制衡管理“兵”與“匪”的最便捷工具。后來趙二虎跟從龐青云一起進(jìn)入了正規(guī)軍，卻又同時(shí)被三位喝茶、下棋的領(lǐng)導(dǎo)玩弄于股掌之上。想想現(xiàn)在某些地方的警匪關(guān)系，其隱喻不言自明。
7、許多男人最終都敗在女人問題上。
大多數(shù)男人最終都敗在女人問題上，這好像是一個(gè)千古難以打破的怪圈。龐青云擁有青云之志，武功高強(qiáng)，謀略過人，卻偏偏喜歡搞“朋友妻，不客氣”的齷齪事。難怪最終被姜午陽所殺。否則憑姜午陽前幾次那么力挺他的戰(zhàn)略決策，是不會(huì)對(duì)大哥輕易出手的。
8、沒有情趣的男人往往很難守住老婆。
沒有情趣的男人往往很難守住老婆。這是一個(gè)很有意思的話題。武大郎每天只知道走街串巷賣炊餅，所以他的老婆就跟了風(fēng)流瀟灑的西門慶;趙二虎每天把老婆當(dāng)成了隨軍的“專用慰安婦”，所以他這個(gè)每天擺弄紅綠紗簾搞小資情調(diào)的老婆才會(huì)跟了更解風(fēng)情的龐青云。因此，對(duì)于紅杏出墻的女人，我們除了嚴(yán)正譴責(zé)她的不忠之外，還應(yīng)該多問問她的男人是不是還沒有真正脫離低級(jí)趣味。有道是“無情未必真豪杰”，讓我們大家思想、能力、情趣三者都共同提高吧。
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)心得體會(huì)篇三
第一段：引言（150字）
內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)是組織管理中至關(guān)重要的兩個(gè)概念。內(nèi)控是指組織根據(jù)法律、法規(guī)和管理規(guī)定，建立的能夠保障資產(chǎn)安全、有效實(shí)施業(yè)務(wù)活動(dòng)、防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠的管理制度和流程。而風(fēng)險(xiǎn)則是指不確定性因素對(duì)組織目標(biāo)的影響，即可能發(fā)生的負(fù)面事件和其對(duì)組織的影響程度。在過去的工作中，我積累了豐富的關(guān)于內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)，并從中得出了一些重要的心得體會(huì)。
第二段：內(nèi)控的重要性（300字）
內(nèi)控對(duì)于一個(gè)組織來說至關(guān)重要。首先，內(nèi)控可以幫助組織建立起一個(gè)完善的管理體系，包括明確的職責(zé)分工、合理的流程和有效的制度。這樣的管理體系可以有效提高組織的運(yùn)作效率，降低成本，并減少潛在的風(fēng)險(xiǎn)。其次，內(nèi)控可以保障組織的資產(chǎn)安全。通過對(duì)資產(chǎn)的合理配置、風(fēng)險(xiǎn)的有效防范和安全的保護(hù)措施，組織可以有效地規(guī)避損失。最后，內(nèi)控還可以提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠性，減少財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)組織的信譽(yù)度。
第三段：風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性（300字）
風(fēng)險(xiǎn)管理是組織管理中不可或缺的一環(huán)。首先，風(fēng)險(xiǎn)管理可以幫助組織識(shí)別和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。通過及時(shí)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，組織可以有效預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，避免可能的損失。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理可以幫助組織建立起靈活的決策機(jī)制和應(yīng)對(duì)體系，使組織能夠迅速應(yīng)對(duì)不確定環(huán)境中的變化，并及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略和策略。最后，風(fēng)險(xiǎn)管理還可以提高組織的競爭優(yōu)勢。通過有效管理風(fēng)險(xiǎn)，組織可以更好地應(yīng)對(duì)市場競爭和不斷變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，從而在競爭中脫穎而出。
第四段：經(jīng)驗(yàn)與體會(huì)（300字）
在過去的工作中，我深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。首先，我意識(shí)到內(nèi)控是組織管理的基石，它可以為組織提供一個(gè)穩(wěn)定和有序的運(yùn)作環(huán)境，從而推動(dòng)組織持續(xù)發(fā)展。在實(shí)踐中，我注重打造一個(gè)規(guī)范、透明和誠信的內(nèi)部管理環(huán)境，加強(qiáng)對(duì)組織各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制。其次，我意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)是組織發(fā)展的必然伴隨，只有有效管理風(fēng)險(xiǎn)，才能提高組織的生存和發(fā)展能力。在實(shí)踐中，我注重風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)估，制定相應(yīng)的控制措施，并建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。此外，我還強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)合作的重要性，鼓勵(lì)員工主動(dòng)參與內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理，共同為組織的發(fā)展貢獻(xiàn)力量。
第五段：總結(jié)（150字）
在今天不斷變化和充滿不確定性的環(huán)境中，內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理變得日益重要。通過不斷積累經(jīng)驗(yàn)和總結(jié)體會(huì)，我深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于組織發(fā)展的重要性，并明確了一些重要的實(shí)踐原則。只有加強(qiáng)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管控，組織才能穩(wěn)定運(yùn)營、持續(xù)發(fā)展，并在激烈的市場競爭中保持競爭優(yōu)勢。因此，我們應(yīng)該始終重視和加強(qiáng)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理，確保組織的健康發(fā)展。
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)心得體會(huì)篇四
作為一名企業(yè)管理者，我們必須要認(rèn)識(shí)到內(nèi)控的重要性，這關(guān)系到企業(yè)的成敗和生存。因此，我參加了一次內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)大講堂，來了解更多關(guān)于內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的知識(shí)。在此次講堂中，我受益頗豐，感受頗深，現(xiàn)在就和大家分享一下我的心得體會(huì)。
內(nèi)控的存在是為了保障企業(yè)的整體運(yùn)營順暢，總體上規(guī)避企業(yè)在運(yùn)營當(dāng)中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。在講堂中，講師說到了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)最大的危機(jī)，而這種危機(jī)又分為內(nèi)部和外部兩種，其中內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)往往因?yàn)閮?nèi)部管理的不嚴(yán)謹(jǐn)和制度漏洞等種因素而導(dǎo)致，如內(nèi)控人員的錯(cuò)誤或者規(guī)避制度，而外部風(fēng)險(xiǎn)更多的則是因?yàn)槭袌鲎兓?、國家政策、自然?zāi)害等原因所導(dǎo)致。因此，企業(yè)管理者必須加強(qiáng)內(nèi)部管理，并且提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能提升企業(yè)的內(nèi)控水平。
2.內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)管理的重要工具。
在講堂中，內(nèi)部審計(jì)成為了一個(gè)非常重要的話題。內(nèi)審可以從各個(gè)方面發(fā)現(xiàn)存在的問題和漏洞，保護(hù)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營和資產(chǎn)安全。同時(shí)，內(nèi)審工作也需要高度的規(guī)劃和專業(yè)的知識(shí)支持，比如通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分類，然后依照一整套的流程來推動(dòng)內(nèi)審的工作，最終能夠?qū)ζ髽I(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行監(jiān)督和跟進(jìn)落實(shí)，從而達(dá)到優(yōu)化企業(yè)的目的。
3.風(fēng)險(xiǎn)管理需要全員參與。
一般企業(yè)管理者都認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理就是內(nèi)控人員的工作。然而，在講堂的過程中，講師再三強(qiáng)調(diào)說風(fēng)險(xiǎn)管理必須要全員參與，只有因?yàn)槊總€(gè)員工了解自己所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)，按照內(nèi)部管理規(guī)定執(zhí)行相關(guān)制度，才能一起構(gòu)成強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。企業(yè)管理者更需要制定使用制度、讓各位員工了解制度的意義，并且時(shí)刻提醒大家警惕風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)防范納入每個(gè)人的工作職責(zé)之內(nèi)，這樣才能更加有效地規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)。
4.內(nèi)控建設(shè)需要不斷的優(yōu)化和調(diào)整。
隨著市場環(huán)境不斷地發(fā)生變化，企業(yè)內(nèi)部的各種制度和流程也需要不斷地調(diào)整和優(yōu)化。企業(yè)管理者需要時(shí)刻關(guān)注市場動(dòng)態(tài)和外部環(huán)境，依此不斷地對(duì)內(nèi)部制度進(jìn)行修訂和改進(jìn)，提升內(nèi)部控制的效率和效果，使得企業(yè)可以更加有效地運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，在講堂中我還學(xué)到，內(nèi)部監(jiān)察機(jī)構(gòu)的工作也要時(shí)刻關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的變化，及時(shí)地對(duì)公司內(nèi)部的控制方法進(jìn)行調(diào)整，從而確保公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制理念和方法能夠與市場和企業(yè)的發(fā)展動(dòng)態(tài)相適應(yīng)。
5.加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)有利于企業(yè)長久發(fā)展。
講堂中，講師說到任何企業(yè)都必須要有一個(gè)良好的內(nèi)控管理體系，這不僅可以規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的管理和流程，還可以幫助企業(yè)規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)。在沒有內(nèi)控體系的企業(yè)中，建立起內(nèi)部控制之后，企業(yè)就能更清晰的思考運(yùn)營機(jī)制和業(yè)務(wù)，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。更重要的是，加強(qiáng)內(nèi)控時(shí)企業(yè)各個(gè)部門的工作配合更加默契，相互之間更加可靠，從而提高企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性和長期性。
總之，在本次內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)大講堂中，我收獲頗豐，從中不僅學(xué)到了內(nèi)控管理的知識(shí)和技能，而且也讓我更好地認(rèn)識(shí)到了企業(yè)內(nèi)部管理的核心問題和優(yōu)化方向，進(jìn)一步提高了自己的管理水平。我堅(jiān)信，在今后的工作中，這些思路和方法一定會(huì)對(duì)我產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的幫助和指導(dǎo)，為企業(yè)的未來發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)心得體會(huì)篇五
集團(tuán)公司為進(jìn)一步提高風(fēng)控、財(cái)務(wù)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，于20xx年8月29日至9月3日舉辦了為期5天的關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制及財(cái)務(wù)預(yù)警的專題培訓(xùn)及考試。集團(tuán)公司以及裝備板塊的領(lǐng)導(dǎo)都非常的重視這次培訓(xùn)。通過這幾天的培訓(xùn)，使我受益非淺，在這里我想從培訓(xùn)的風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)知識(shí)和對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的思想認(rèn)識(shí)這兩個(gè)方面談?wù)勎业膶W(xué)習(xí)體會(huì)。
首先從風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)知識(shí)的角度主要有以下-體會(huì)：
風(fēng)險(xiǎn)是在一定環(huán)境和限期內(nèi)客觀存在的，導(dǎo)致費(fèi)用、損失與損害產(chǎn)生的，可以認(rèn)識(shí)與控制的不確定性。它具有客觀性、普遍性、必然性、可識(shí)別性、可控性等特點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)主要包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種特殊的管理功能，它是為人類追求安全和幸福的目標(biāo)，結(jié)合前人的經(jīng)驗(yàn)和近代的科學(xué)成就而發(fā)展起來的一門新的管理科學(xué)。我們對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理可以得出以下幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)：（1）風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)過程，包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制等環(huán)節(jié)；（2）風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)在于控制和減少損失，提高有關(guān)單位或個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益或社會(huì)效果；（3）風(fēng)險(xiǎn)管理是一種管理方法。
企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益增大近年來，隨著國內(nèi)水泥行業(yè)產(chǎn)能過剩程度的加深，使水泥裝備制造業(yè)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變得日趨復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也大大增加。20xx年五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，作為上市公司，裝備股份面臨著國資委證監(jiān)會(huì)更加嚴(yán)格的監(jiān)管。因此，減少企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的關(guān)鍵，也是企業(yè)的管理人員十分關(guān)心的問題。內(nèi)部審計(jì)的根本目的在于服務(wù)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)，幫助公司防范各類風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。通過內(nèi)部審計(jì)工作評(píng)估流程體系的完整，診斷出價(jià)值鏈條的薄弱環(huán)節(jié)，測評(píng)關(guān)鍵流程能力，評(píng)估流程規(guī)范水平和執(zhí)行力，綜合評(píng)估流程建設(shè)環(huán)境和持續(xù)創(chuàng)新改進(jìn)能力，保證、促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)步可持續(xù)發(fā)展。
內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（一）能夠客觀地、從全局的角度管理風(fēng)險(xiǎn)
（二）通過咨詢服務(wù)的方式，積極協(xié)助公司風(fēng)險(xiǎn)管理過程的建立
（三）積極持續(xù)地支持并參與風(fēng)險(xiǎn)管理過程，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行管理和協(xié)調(diào)
（四）內(nèi)部審計(jì)部門的建議更易引起重視
內(nèi)部審計(jì)部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理是在一般部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督，其風(fēng)險(xiǎn)管理過程應(yīng)包括以下幾方面：
（一）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性
（二）評(píng)價(jià)已有風(fēng)險(xiǎn)衡量的恰當(dāng)性
（三）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防范措施的充分性，并提出改進(jìn)措施
（四）將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理融入內(nèi)部審計(jì)程序
從基層綜合部轉(zhuǎn)裝備股份內(nèi)部審計(jì)這幾個(gè)月來，感覺差異還是很大的，目的不同，角度不同，手段不同，層面不同。理論用以指導(dǎo)實(shí)踐，始終認(rèn)為，認(rèn)識(shí)到位了，工作才能到位；思想上來了，工作才能上臺(tái)階。轉(zhuǎn)變思想我想從以下幾個(gè)方面改進(jìn)自己：
（一）爭取學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，積極學(xué)習(xí)接納新思想、新事物、運(yùn)用新知識(shí)
（二）學(xué)習(xí)養(yǎng)成結(jié)構(gòu)性思維方式，表達(dá)方式，形成思路框架
（四）與外審的溝通要及時(shí)準(zhǔn)確找出內(nèi)審工作的缺陷，有針對(duì)性的工作
（五）要運(yùn)用公司現(xiàn)有制度流程，強(qiáng)化對(duì)部門，子公司的`內(nèi)部審計(jì)，轉(zhuǎn)變溝通約束機(jī)制 總之監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制和管理情況，服務(wù)企業(yè)經(jīng)營，促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)、規(guī)范內(nèi)部管理和控制，將成為今后企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。集團(tuán)公司組織的這次培訓(xùn)學(xué)習(xí)給我的幫助很大，及時(shí)的為我們財(cái)務(wù)審計(jì)人員充電加油，進(jìn)一步地提高了我們的專業(yè)技術(shù)水平。
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)心得體會(huì)篇六
一、前言
近幾年，我國經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)增長疲態(tài)，市場需求下滑，企業(yè)間的競爭越發(fā)激烈，企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)也隨之不斷增加。為了更好地規(guī)避內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，越來越多的企業(yè)趨向強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理，以有效地保障企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合運(yùn)用儼然成為了現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成成分。為了保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與可持續(xù)發(fā)展，有必要對(duì)兩者的運(yùn)用進(jìn)行探討、研究。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)管理人員進(jìn)行調(diào)控，同時(shí)，也能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，是當(dāng)下企業(yè)較為盛行的一種內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理措施;建立健全的會(huì)計(jì)內(nèi)控，有助于企業(yè)協(xié)調(diào)解決內(nèi)部管理矛盾。風(fēng)險(xiǎn)管理不僅能夠指導(dǎo)企業(yè)對(duì)外部的風(fēng)險(xiǎn)作出識(shí)別、評(píng)估，還能夠幫助企業(yè)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略和控制措施，降低或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)經(jīng)營管理中，兩者缺一不可，相互作用，已經(jīng)成為了企業(yè)經(jīng)營管理應(yīng)對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的一大主流。
二、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)管理概念
企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控即是企業(yè)內(nèi)部為了保證企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流的安全、利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)以及會(huì)計(jì)信息的精準(zhǔn)，在符合國家法律法規(guī)的前提下實(shí)施的旨在達(dá)成控制目標(biāo)的一系列控制方案以及相應(yīng)控制程序。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理則是專注于研究企業(yè)在運(yùn)行中風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性以及風(fēng)險(xiǎn)控制方案，企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的過程主要是由風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)企業(yè)預(yù)計(jì)會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、衡量，然后據(jù)此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行決策，確定有效的風(fēng)險(xiǎn)控制策略和控制程序。
三、企業(yè)應(yīng)用企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的現(xiàn)狀
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，越來越多的企業(yè)加入到了激烈的市場競爭中，各企業(yè)之間競爭持續(xù)加大。在此經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，容易導(dǎo)致一個(gè)問題:企業(yè)對(duì)外關(guān)注度不斷上升，而對(duì)內(nèi)管理程度轉(zhuǎn)而下降;這就難免使企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)問題;隨著時(shí)間的推移，就會(huì)有越來越多的管理漏洞積累，發(fā)展到最后，企業(yè)生存面臨危急。綜合分析我國企業(yè)在會(huì)計(jì)內(nèi)控方面的應(yīng)用，從而得出以下幾點(diǎn)問題:
(一)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度不夠嚴(yán)謹(jǐn)
企業(yè)想要在激烈的市場競爭中存活下來，就必須建立健全企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度。由于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)目標(biāo)、組織體系、流程梳理等多方面，多數(shù)企業(yè)受限于財(cái)務(wù)目標(biāo)不明確、組織體系無法保障、管理流程不清晰、部門制衡失效等種種原因，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度不夠嚴(yán)謹(jǐn)，執(zhí)行不到位，在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中缺乏全面的認(rèn)識(shí)以及系統(tǒng)觀念。另外，在日常經(jīng)營中，也容易發(fā)生一種現(xiàn)象:企業(yè)管理者在決策中超越了會(huì)計(jì)內(nèi)控，使企業(yè)遭受財(cái)務(wù)損失?，F(xiàn)今多數(shù)企業(yè)都有制定會(huì)計(jì)內(nèi)控方案，但在制度的設(shè)定上還不夠嚴(yán)謹(jǐn)，制度運(yùn)行上甚至形同虛設(shè)。在這種不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫拳h(huán)境下，容易引起企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理混亂，影響公司整體經(jīng)濟(jì)效益［1］。
(二)企業(yè)在監(jiān)管會(huì)計(jì)內(nèi)控方面力度不夠
企業(yè)建立了一套會(huì)計(jì)內(nèi)控管理機(jī)制，并不必然地永葆不失;企業(yè)有必要針對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控在制度設(shè)計(jì)和運(yùn)行上再建立一套相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，以彌補(bǔ)會(huì)計(jì)內(nèi)控相關(guān)方面的不足，減少企業(yè)的`管理風(fēng)險(xiǎn)。建立會(huì)計(jì)內(nèi)控管理機(jī)制的企業(yè)，由于職能重疊、專業(yè)缺乏、或者出于成本考量等因素，會(huì)計(jì)內(nèi)控運(yùn)行的監(jiān)督機(jī)制一直未得到有效的認(rèn)可。而已建立監(jiān)督機(jī)制的企業(yè)也還存在兩方面的不足:一是監(jiān)督機(jī)制與會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制不相適應(yīng)，難以彌補(bǔ)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的不足;二是監(jiān)督機(jī)制不嚴(yán)謹(jǐn)，監(jiān)督機(jī)制的建立，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審查，確立沒有明顯的漏洞，而部分企業(yè)卻往往忽視了這一點(diǎn)。
(三)企業(yè)財(cái)會(huì)人員職業(yè)素養(yǎng)不夠
在我國企業(yè)的管理中，對(duì)于財(cái)會(huì)人員的需求量很大，但現(xiàn)實(shí)卻是國家對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制建設(shè)不夠重視，使得財(cái)會(huì)相關(guān)人員整體的職業(yè)素養(yǎng)不高。當(dāng)下，部分企業(yè)在選擇這一方面的從業(yè)人員時(shí)，對(duì)于人員的相關(guān)職業(yè)素養(yǎng)要求不高，持證即可上崗。這就使得相關(guān)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，由于自身職業(yè)素養(yǎng)的原因，難以貫徹會(huì)計(jì)內(nèi)控的精髓，無法有效執(zhí)行會(huì)計(jì)內(nèi)控要求，對(duì)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管控力有限，從而影響到企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益水平。
四、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理分析
企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控是應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的措施，而風(fēng)險(xiǎn)管理則是應(yīng)對(duì)企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)措施，兩者目的相同，都是為了降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，但是這并不意味著這兩者可以等同。為了更好地對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了解，將從二者的相同點(diǎn)以及不同點(diǎn)出發(fā)，對(duì)二者進(jìn)行簡要分析。首先是共同點(diǎn)，二者對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營都有促進(jìn)作用，具體如下:
(一)保障企業(yè)可持續(xù)性經(jīng)營
企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營中會(huì)面臨許多的波折、風(fēng)險(xiǎn)，所有的過程都并非一帆風(fēng)順，這就使得企業(yè)可持續(xù)性經(jīng)營尤為寶貴。風(fēng)險(xiǎn)管理通過對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和規(guī)劃，降低企業(yè)遭受重大損失的概率，并依據(jù)實(shí)際情況對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、診斷，得出有效方案，來保障企業(yè)的可持續(xù)性經(jīng)營。而企業(yè)內(nèi)控則是通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部組織和流程進(jìn)行管理，形成良好的運(yùn)行模式來保障企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營。
(二)有助于適應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場
風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營可以及時(shí)的反應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場的現(xiàn)狀，將經(jīng)濟(jì)市場的變化一一呈現(xiàn)，這就可以很好的幫助企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。至于企業(yè)內(nèi)控則是加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全措施，對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)做出精確評(píng)估，進(jìn)而在經(jīng)濟(jì)市場形成良好的優(yōu)勢。
(三)有利于企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益
風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營有效的降低了企業(yè)虧損度，通過實(shí)際市場調(diào)查，數(shù)據(jù)收集、資料分析、以及科學(xué)決策，就能夠很好地反映市場，有利于企業(yè)作出適應(yīng)市場的決策，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)內(nèi)控也可以在企業(yè)內(nèi)部管理方面做出一些貢獻(xiàn)，對(duì)企業(yè)整體運(yùn)營做出質(zhì)量的改觀，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。二者的目標(biāo)相同，但是具體的實(shí)施方案不同，這就是二者本質(zhì)的區(qū)別。除此之外，二者還有的不同點(diǎn)就是企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控主要是對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范，以提前做些預(yù)備措施，支持決策，并不能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)化解或是轉(zhuǎn)移。風(fēng)險(xiǎn)管理則是通過一系列的環(huán)節(jié)來應(yīng)對(duì)企業(yè)外部的風(fēng)險(xiǎn)，可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、識(shí)別、檢測以及應(yīng)對(duì)。
五、針對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)管理提出的建議
(一)完善會(huì)計(jì)內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制必須保證與企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制相適應(yīng)，保證機(jī)制的公平、公正、均衡，對(duì)細(xì)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)解析以及一些漏洞作出修改，除此之外，還要保障該機(jī)制的明確落實(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制必須保證針對(duì)經(jīng)濟(jì)市場，具有可變性。經(jīng)濟(jì)市場是企業(yè)經(jīng)營管理的一大影響因素，或大或小的風(fēng)險(xiǎn)都有可能會(huì)影響到企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展，所以必須制定出一套切合經(jīng)濟(jì)市場，并且可以依據(jù)經(jīng)濟(jì)市場的變化可做出調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
(二)加強(qiáng)的會(huì)計(jì)內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督力度
監(jiān)督是確保這兩種機(jī)制貫徹落實(shí)的重點(diǎn)，因此，必須加強(qiáng)企業(yè)的監(jiān)督力度。一方面建議從組織保障出發(fā)，也就是要單獨(dú)設(shè)立一個(gè)管理部門，主管這兩種機(jī)制的落實(shí)程度，以免出現(xiàn)相關(guān)人員涉嫌干擾;另一方面則是從監(jiān)督機(jī)制來講，必須設(shè)立一套嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制，明令要求員工以及管理者按照這兩種機(jī)制執(zhí)行［2］。
(三)提高相關(guān)人員的職業(yè)素養(yǎng)
企業(yè)發(fā)展離不開人才的建設(shè)，優(yōu)秀的人才都有著良好的職業(yè)素養(yǎng)，因此，建議企業(yè)在招攬?jiān)摲矫娴膹臉I(yè)人員時(shí)，多關(guān)注人員的在會(huì)計(jì)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的職業(yè)素養(yǎng)。職業(yè)素養(yǎng)不僅是一個(gè)員工能否出色完成任務(wù)的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，還是一個(gè)企業(yè)是否具備可持續(xù)性發(fā)展條件的內(nèi)在因素。企業(yè)應(yīng)不拘于從內(nèi)部挖掘該方面的人才，并對(duì)該方面的人員進(jìn)行培訓(xùn)，以期能夠幫助他們形成良好的職業(yè)素養(yǎng)，以滿足企業(yè)發(fā)展的要求。
六、結(jié)束語
風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)發(fā)展道路上不可避免的，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)真正需要做的是加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的落實(shí)力度，強(qiáng)大自身，以降低企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，化危為機(jī)，為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
［1］張鳳麗.企業(yè)常見會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)及其防范［j］.財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2016，03(9):236.
［2］郝桂艷.強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)控管理防范業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)［j］.商場現(xiàn)代化，2014，13(5):162.
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)心得體會(huì)篇七
集團(tuán)公司為進(jìn)一步提高風(fēng)控、財(cái)務(wù)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，于2017年8月29日至9月3日舉辦了為期5天的關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制及財(cái)務(wù)預(yù)警的專題培訓(xùn)及考試。集團(tuán)公司以及裝備板塊的領(lǐng)導(dǎo)都非常的重視這次培訓(xùn)。通過這幾天的培訓(xùn)，使我受益非淺，在這里我想從培訓(xùn)的風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)知識(shí)和對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的思想認(rèn)識(shí)這兩個(gè)方面談?wù)勎业膶W(xué)習(xí)體會(huì)。
首先從風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)知識(shí)的角度主要有以下-體會(huì)：
風(fēng)險(xiǎn)是在一定環(huán)境和限期內(nèi)客觀存在的，導(dǎo)致費(fèi)用、損失與損害產(chǎn)生的，可以認(rèn)識(shí)與控制的不確定性。它具有客觀性、普遍性、必然性、可識(shí)別性、可控性等特點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)主要包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種特殊的管理功能，它是為人類追求安全和幸福的目標(biāo)，結(jié)合前人的經(jīng)驗(yàn)和近代的科學(xué)成就而發(fā)展起來的一門新的管理科學(xué)。我們對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理可以得出以下幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)：（1）風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)過程，包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制等環(huán)節(jié)；（2）風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)在于控制和減少損失，提高有關(guān)單位或個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益或社會(huì)效果；（3）風(fēng)險(xiǎn)管理是一種管理方法。
一、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中作用
企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益增大近年來，隨著國內(nèi)水泥行業(yè)產(chǎn)能過剩程度的加深，使水泥裝備制造業(yè)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變得日趨復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也大大增加。2017年五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，作為上市公司，裝備股份面臨著國資委證監(jiān)會(huì)更加嚴(yán)格的監(jiān)管。因此，減少企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的關(guān)鍵，也是企業(yè)的管理人員十分關(guān)心的問題。內(nèi)部審計(jì)的根本目的在于服務(wù)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)，幫助公司防范各類風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。通過內(nèi)部審計(jì)工作評(píng)估流程體系的完整，診斷出價(jià)值鏈條的薄弱環(huán)節(jié)，測評(píng)關(guān)鍵流程能力，評(píng)估流程規(guī)范水平和執(zhí)行力，綜合評(píng)估流程建設(shè)環(huán)境和持續(xù)創(chuàng)新改進(jìn)能力，保證、促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)步可持續(xù)發(fā)展。
內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（一）能夠客觀地、從全局的角度管理風(fēng)險(xiǎn)
（二）通過咨詢服務(wù)的方式，積極協(xié)助公司風(fēng)險(xiǎn)管理過程的建立
（三）積極持續(xù)地支持并參與風(fēng)險(xiǎn)管理過程，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行管理和協(xié)調(diào)
（四）內(nèi)部審計(jì)部門的建議更易引起重視
二、內(nèi)部審計(jì)如何參與風(fēng)險(xiǎn)管理
內(nèi)部審計(jì)部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理是在一般部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督，其風(fēng)險(xiǎn)管理過程應(yīng)包括以下幾方面：
（一）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性
（二）評(píng)價(jià)已有風(fēng)險(xiǎn)衡量的恰當(dāng)性
（三）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防范措施的充分性，并提出改進(jìn)措施
（四）將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理融入內(nèi)部審計(jì)程序
其次從內(nèi)部審計(jì)工作的思想認(rèn)識(shí)的角度主要有以下-體會(huì)：
從基層綜合部轉(zhuǎn)裝備股份內(nèi)部審計(jì)這幾個(gè)月來，感覺差異還是很大的，目的不同，角度不同，手段不同，層面不同。理論用以指導(dǎo)實(shí)踐，始終認(rèn)為，認(rèn)識(shí)到位了，工作才能到位；思想上來了，工作才能上臺(tái)階。轉(zhuǎn)變思想我想從以下幾個(gè)方面改進(jìn)自己：
（一）爭取學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，積極學(xué)習(xí)接納新思想、新事物、運(yùn)用新知識(shí)
（二）學(xué)習(xí)養(yǎng)成結(jié)構(gòu)性思維方式，表達(dá)方式，形成思路框架
（四）與外審的溝通要及時(shí)準(zhǔn)確找出內(nèi)審工作的'缺陷，有針對(duì)性的工作
（五）要運(yùn)用公司現(xiàn)有制度流程，強(qiáng)化對(duì)部門，子公司的內(nèi)部審計(jì)，轉(zhuǎn)變溝通約束機(jī)制 總之監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制和管理情況，服務(wù)企業(yè)經(jīng)營，促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)、規(guī)范內(nèi)部管理和控制，將成為今后企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。集團(tuán)公司組織的這次培訓(xùn)學(xué)習(xí)給我的幫助很大，及時(shí)的為我們財(cái)務(wù)審計(jì)人員充電加油，進(jìn)一步地提高了我們的專業(yè)技術(shù)水平。
審計(jì)部
宋志燕
2017年9月4日
無論多么完美的內(nèi)控制度，如果得不到有效的執(zhí)行，也只能是聾子的耳朵——一種擺設(shè)而已。合規(guī)經(jīng)營是企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行的內(nèi)在要求，也是每一個(gè)員工必須履行的職責(zé)，同時(shí)也是保障自己切身利益的有力武器。通過這次培訓(xùn)，使我對(duì)合規(guī)有了更加深刻的認(rèn)識(shí)。
首先，規(guī)范是防范操作風(fēng)險(xiǎn)的需要。合規(guī)經(jīng)營是規(guī)范操作行為，遏制違規(guī)違紀(jì)問題和防范案件發(fā)生，全面防范風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營管理水平的需要。因?yàn)楹弦?guī)與信用社的成本控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、資本回報(bào)等銀行經(jīng)營的核心要素具有正相關(guān)的關(guān)系，能為信用社創(chuàng)造價(jià)值，而且有效的合規(guī)經(jīng)營能將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)消除于無形。
其次，規(guī)范是完善制度體系的需要。企業(yè)賴以生存的質(zhì)量效益源于依法合規(guī)經(jīng)營，源于產(chǎn)生質(zhì)量和效益的每一個(gè)環(huán)節(jié)，源于每一個(gè)崗位的每一位員工。所以信用社的發(fā)展一定要以合法、合規(guī)經(jīng)營為前提，這樣才能從源頭上預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。
再次，規(guī)范經(jīng)營是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)的重要保證。因?yàn)楹弦?guī)經(jīng)營就是為業(yè)務(wù)保駕護(hù)航的，是為了更好地促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的。在發(fā)展、開拓業(yè)務(wù)和同業(yè)競爭中，只有緊緊遵循合規(guī)經(jīng)營的理念，提高管理的質(zhì)量，才能保證信用社的經(jīng)久不衰。
那么，怎樣才能使規(guī)范經(jīng)營深入人心，我認(rèn)為，惟有做到“五個(gè)到位”：
紀(jì)意識(shí)。積極開展法制教育，增強(qiáng)員工的防范意識(shí)、法律意識(shí)；用現(xiàn)實(shí)的案例教育身邊的人，使員工將法紀(jì)規(guī)范熔鑄在自己思想中。
二是強(qiáng)化奉獻(xiàn)意識(shí)。引導(dǎo)員工加強(qiáng)自身修養(yǎng)，學(xué)會(huì)心理調(diào)控，不盲目與人攀比，防微杜漸，面對(duì)各種誘惑保持高度的警覺性；正確處理好群體與個(gè)體、個(gè)體與社會(huì)、個(gè)體與個(gè)體利益得失的矛盾。三是強(qiáng)化自覺意識(shí)。引導(dǎo)員工樹立正確的人生觀和價(jià)值觀，自覺地運(yùn)用各種社會(huì)規(guī)范指導(dǎo)和檢點(diǎn)自己的行為，使自己循規(guī)蹈矩。四是強(qiáng)化集體意識(shí)。引導(dǎo)每個(gè)員工珍愛集體榮譽(yù)，關(guān)心集體的共同利益、共同目標(biāo)、共同榮譽(yù)，增強(qiáng)集體觀念。
二要執(zhí)行能力到位。根據(jù)自身的改革和發(fā)展的形勢，制定盡可能詳盡的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作流程，建立以提高執(zhí)行力為目標(biāo)的制度體系。一是加大制度的執(zhí)行力度，引導(dǎo)員工增強(qiáng)利用制度自我保護(hù)意識(shí)，由“要我執(zhí)行制度”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獔?zhí)行制度”，做到有章必循，違章必究，形成制度制約。二是不斷創(chuàng)新操作流程和管理制度，對(duì)實(shí)踐證明仍然行之有效的管理辦法，必須堅(jiān)持，制定合規(guī)經(jīng)營程序以及合規(guī)手冊(cè)、員工行為準(zhǔn)則等合規(guī)指南，為員工恰當(dāng)執(zhí)行法律、規(guī)則和準(zhǔn)則提供指導(dǎo)。
三是培養(yǎng)員工良好習(xí)慣，堅(jiān)持按照操作規(guī)程處理每一筆業(yè)務(wù)，把習(xí)慣性的合規(guī)操作工作嵌入各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)之中，讓合規(guī)的習(xí)慣動(dòng)作成為習(xí)慣的合規(guī)操作。四是正確處理好合規(guī)經(jīng)營與業(yè)務(wù)發(fā)展的辨 證關(guān)系，只有合規(guī)經(jīng)營，業(yè)務(wù)才能更好更快地發(fā)展，在合規(guī)的基礎(chǔ)上創(chuàng)新，在創(chuàng)新的平臺(tái)上達(dá)到更高質(zhì)量和更有效益的合規(guī)。
四要監(jiān)督管理到位。完善業(yè)務(wù)發(fā)展與合理管理并重的績效考核辦法，建立風(fēng)險(xiǎn)防范的監(jiān)督機(jī)制。一是將合規(guī)經(jīng)營落實(shí)情況考核納入業(yè)績考核指標(biāo)體系，并作為衡量各單位工作績效的指標(biāo)之一，使其和領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績、員工收入緊密掛鉤。二是建立獎(jiǎng)罰并重的專項(xiàng)考核激勵(lì)機(jī)制。
對(duì)合規(guī)工作做得好或?qū)εe報(bào)、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者給予保護(hù)、表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)履行工作職責(zé)中僅有微小偏差或偶然失誤、且未造成不良后果的，予以免責(zé)或從輕處理；對(duì)存在或隱瞞違規(guī)問題、造成不良后果者，要按照規(guī)定給予處罰，追究責(zé)任。三是建立溝通制度。制度不是放在案頭的裝飾品，它需要管理人員經(jīng)常地向員工宣講，不厭其煩地溝通、解釋、提醒，制度才能得以執(zhí)行。四是建立合理化建議制度。通過開展“合理化建議活動(dòng)”，充分發(fā)揮員工的智慧，重視他們的意見，給他們發(fā)現(xiàn)問題、提出解決問題的機(jī)會(huì)，引導(dǎo)他們提出改善業(yè)務(wù)操作、防范風(fēng)險(xiǎn)的合理化建議，凡是自己提出來且受到重視并在實(shí)踐中得以運(yùn)用的建議，員工自然會(huì)銘記在心，自覺執(zhí)行。
五要榜樣作用到位。“榜樣的力量是無窮的”。正面典型是旗幟，可以啟迪心靈，引路導(dǎo)航；反面典型是警鐘，可以敲山震虎，以之為鑒。一是領(lǐng)導(dǎo)干部要率先垂范，身體力行，給下屬員工做出合規(guī)操作的良好示范。
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)心得體會(huì)篇八
近年來，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制成為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)和研究過程中，我深深感受到了其重要性和必要性。在與同學(xué)們的討論中，我獲得了許多寶貴的經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)。下面，我將總結(jié)這些心得體會(huì)，圍繞風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控展開連貫的五段式文章。
首先，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要保障。通過我們的討論，我認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)無法避免的因素，但風(fēng)險(xiǎn)也是機(jī)會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控要求企業(yè)認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在和潛在危害，并采取相應(yīng)措施來減輕風(fēng)險(xiǎn)帶來的不利影響。只有通過風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控，企業(yè)才能建立起一個(gè)強(qiáng)大的防線，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
其次，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控需要全員參與和共同努力。在討論過程中，我深深感受到風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控需要全員參與和共同努力。每個(gè)員工都應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有敏銳的感知能力，并主動(dòng)發(fā)現(xiàn)、評(píng)估和處理風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)層也起著至關(guān)重要的作用，他們需要制定明確的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和指導(dǎo)方針，為全員提供必要的培訓(xùn)和支持。只有員工和領(lǐng)導(dǎo)層共同努力，才能形成一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系。
第三，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控需要科學(xué)的方法和工具支持。在討論中，我了解到風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控需要科學(xué)的方法和工具來支持決策和實(shí)施。企業(yè)應(yīng)該建立一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型來識(shí)別、分析和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略和措施。同時(shí)，企業(yè)也需要投入足夠的資源來建立和維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，及時(shí)監(jiān)控和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)狀況。只有通過科學(xué)的方法和工具，企業(yè)才能更好地應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)。
第四，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控需要與企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)相一致。在討論過程中，我明白到風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控需要與企業(yè)的戰(zhàn)略和目標(biāo)相一致。風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，避免風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)目標(biāo)的不利影響。因此，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的戰(zhàn)略和目標(biāo)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和措施，并將風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控納入到企業(yè)的決策和實(shí)施中。只有與企業(yè)戰(zhàn)略相一致，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控才能真正起到保障作用。
最后，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控需要不斷改進(jìn)和完善。通過與同學(xué)們的討論，我認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控需要不斷改進(jìn)和完善。隨著企業(yè)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控也需要相應(yīng)地調(diào)整和優(yōu)化。只有不斷改進(jìn)和完善，企業(yè)才能更好地適應(yīng)變化，減少風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營效率和競爭力。
總之，在與同學(xué)們的討論中，我深刻認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控對(duì)企業(yè)的重要性和必要性。風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控不僅是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要保障，也需要全員參與和共同努力，通過科學(xué)的方法和工具支持，與企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)相一致，并不斷改進(jìn)和完善。我相信在未來的學(xué)習(xí)和實(shí)踐中，我會(huì)更加深入地理解和應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)心得體會(huì)篇九
在現(xiàn)代企業(yè)管理中，內(nèi)控已經(jīng)成為了重要的組成部分。無論是為了保護(hù)企業(yè)自身或是保障企業(yè)對(duì)利益相關(guān)者的責(zé)任，內(nèi)控的建立都是必要的。在近期的工作中，我也深入了解內(nèi)控建設(shè)的理論和實(shí)踐，從而形成了自己的心得和體會(huì)。以下將結(jié)合自身的工作實(shí)踐，從內(nèi)控意義、重要性、策略、體系和反思五個(gè)方面進(jìn)行概述。
一、內(nèi)控的意義與重要性
內(nèi)控是企業(yè)管理中不可或缺的一個(gè)部分。它指的是確保企業(yè)運(yùn)作過程中人員、資金、物品等資源的安全使用，防止丟失、浪費(fèi)和非法使用，保障企業(yè)的利益和榮譽(yù)，并促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展。內(nèi)控的目標(biāo)是提高管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，保障企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和穩(wěn)定運(yùn)行，從而提升企業(yè)的效益和競爭力。因此，內(nèi)控的建立和健全對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)來說都至關(guān)重要。
二、內(nèi)控建設(shè)的策略
內(nèi)控建設(shè)需要針對(duì)企業(yè)自身的具體情況和特點(diǎn)，選擇合適的策略和方法。首先，應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)和了解內(nèi)控的意義和重要性。其次，要以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制系統(tǒng)。此外，還應(yīng)該強(qiáng)調(diào)內(nèi)控文化，加強(qiáng)員工教育和培訓(xùn)，形成內(nèi)控機(jī)制的文化根基。最后，要定期進(jìn)行內(nèi)控審計(jì)和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)控機(jī)制中存在的問題。
三、內(nèi)控體系的構(gòu)建
內(nèi)控體系是內(nèi)控建設(shè)的核心內(nèi)容。它是由內(nèi)部控制的五大元素組成，包括環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息溝通和監(jiān)督機(jī)制。這些元素互相影響和補(bǔ)充，共同構(gòu)建了一個(gè)全面的內(nèi)控體系，保障了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。在實(shí)際操作中，需要系統(tǒng)性的建設(shè)和完善內(nèi)控計(jì)劃和過程，并逐步推進(jìn)內(nèi)部控制基本制度和工作規(guī)程的建設(shè)。此外，還需要加強(qiáng)內(nèi)外部交流與合作，共同推動(dòng)內(nèi)控建設(shè)工作的深入開展。
四、內(nèi)控的反思
對(duì)內(nèi)控建設(shè)的反思是內(nèi)部控制成功的基礎(chǔ)。通過持續(xù)的反思和自我檢討，可以發(fā)現(xiàn)并修正內(nèi)控機(jī)制中可能存在的問題和不足。在實(shí)際操作中，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持持續(xù)改進(jìn)的原則，及時(shí)吸收外部的建議和意見，積極參與內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定，促進(jìn)內(nèi)部控制工作的優(yōu)化和提升。
五、結(jié)論
內(nèi)控建設(shè)是企業(yè)管理中不可或缺的部分，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和競爭力提升具有重要的意義。在實(shí)際操作中，需要充分認(rèn)識(shí)和了解內(nèi)控的意義和重要性，選擇適當(dāng)?shù)牟呗院头椒ㄍ七M(jìn)內(nèi)控工作。同時(shí)，要注重內(nèi)控機(jī)制的體系構(gòu)建，逐步完善內(nèi)控計(jì)劃和過程，促進(jìn)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的制定。最后，持續(xù)改進(jìn)和反思是內(nèi)控成功的基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)外部交流與合作，共同推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作的深入開展。
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)心得體會(huì)篇十
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近年來，關(guān)注、加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作是各級(jí)國稅部門和領(lǐng)導(dǎo)干部比較重視的一項(xiàng)工作。加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)防范，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，就能有效地構(gòu)建前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置三道防線，實(shí)現(xiàn)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的全過程監(jiān)督，促進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)依法行政和廉政建設(shè)的健康發(fā)展。本文擬就如何加強(qiáng)稅務(wù)干部執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)防范，減少發(fā)生違規(guī)違紀(jì)情形，增強(qiáng)干部自我保護(hù)意識(shí)，談點(diǎn)初淺的看法。
一、稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因。
稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)就是稅務(wù)干部在行使稅收管理過程中發(fā)生的不作為、亂作為、緩作為，從而給納稅人或者當(dāng)事人造成損害，產(chǎn)生執(zhí)法過錯(cuò)，形成有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)的結(jié)局。無意識(shí)的一次執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)果自然是執(zhí)法違規(guī)和過錯(cuò)，有可能造成失職污職的風(fēng)險(xiǎn)。人為的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，可能包含著個(gè)人私利或者以稅謀私等不可告人的違紀(jì)情形，從而由執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)上升到廉政風(fēng)險(xiǎn)，造成貪污、索賄、為稅不廉等職務(wù)犯罪行為。
造成執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的原因是。一是少數(shù)干部責(zé)任心不足，執(zhí)法隨意。對(duì)工作要求不高，敬業(yè)不愛崗，想當(dāng)然地干工作，對(duì)上級(jí)的要求和本職崗位的新要求知之甚少或者不知，完全按照習(xí)慣在工作。二是個(gè)別干部業(yè)務(wù)不精，執(zhí)法不準(zhǔn)。不注重加強(qiáng)學(xué)習(xí)新的稅收知識(shí)學(xué)習(xí)，對(duì)稅收政策的新變動(dòng)、新規(guī)定不熟悉或者不清楚，按照慣例執(zhí)法，給納稅人帶來不必要的負(fù)責(zé)。如在執(zhí)法中我們對(duì)一般納稅人的認(rèn)定要求已經(jīng)有新規(guī)定，不需要提供營業(yè)證、企業(yè)代碼、法人身份證、合同等過去要求的資料，他卻要求。對(duì)殘疾人從事生產(chǎn)、加工等經(jīng)營活動(dòng)免征增值稅，他卻要征。而納稅人不懂政策也交了幾年，只到我們檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)才改正為止。三是個(gè)別稅務(wù)干部不能依法行事。稅收法律法規(guī)的執(zhí)行有嚴(yán)格的程序和操作步驟，有些稅務(wù)干部為了達(dá)到“治理”納稅人的目的，想當(dāng)然地進(jìn)行執(zhí)法活動(dòng)。如一戶企業(yè)，稽查局在進(jìn)行發(fā)票協(xié)查未果的過程中，在沒有定性、沒有發(fā)出責(zé)令限期整改通知書、稅款繳納稅通知書，提供納稅擔(dān)保等硬性前提條件下，就凍結(jié)企業(yè)賬戶。因此，執(zhí)法中程序錯(cuò)誤就有執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)生廉政風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是：
一是環(huán)境的誘因。我們正處在一個(gè)空前重利的時(shí)代,市場經(jīng)濟(jì)帶來經(jīng)濟(jì)成分、組織形式、分配方式、利益格局的變化，同時(shí)也帶來了價(jià)值觀念和生化方式的多元化。強(qiáng)勢的實(shí)利觀,往往滋養(yǎng)出自私自利,貪污腐敗的毒瘤。稅務(wù)干部身處社會(huì)各種矛盾和觀念相互交織，各種道德觀念和價(jià)值觀念相互碰撞的現(xiàn)實(shí)環(huán)境中，少數(shù)干部在物欲橫流的生活中，價(jià)值觀念、道德觀念發(fā)生變形和扭曲，產(chǎn)生崇尚拜金主義、利己主義和腐朽的生活追求，成為拜金主義和個(gè)人主義的犧牲品。不可避免地要在稅收?qǐng)?zhí)法過程中尋找機(jī)會(huì)，滿足自己的欲望。
二是條件誘因。稅務(wù)人員作為國家的執(zhí)法人員，手中都握有一定的權(quán)力，領(lǐng)導(dǎo)有領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)力、執(zhí)法人員有執(zhí)法人員的權(quán)力。雖然采取了各種制約措施，但在“兩權(quán)”的運(yùn)行中還存在漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，給意志薄弱的稅務(wù)人員以可乘之機(jī)，利用手中的權(quán)力進(jìn)行尋租，搞以稅謀私和權(quán)錢交易。
三是心理的誘因?，F(xiàn)在一些稅務(wù)干部出問題，主要起因于攀比心理、貪婪心理和僥幸心理。見錢眼開的貪婪心理、蒙混過關(guān)的僥幸心理、權(quán)錢交換的交易心理、有恃無恐的狂妄心理、孤注一擲的賭徒心理、得撈就撈的投機(jī)心理、追求刺激的享樂心理、盲目追隨的從眾心理、老實(shí)人吃虧心理和“有權(quán)不用過期作廢”的心理等。這些誘因的存在，加大了稅務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)。
因此，在稅收管理活動(dòng)中，執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)是基礎(chǔ)，廉政風(fēng)險(xiǎn)是結(jié)果。執(zhí)法不規(guī)、執(zhí)法不公，執(zhí)法不嚴(yán)，執(zhí)法隨意可能帶來風(fēng)險(xiǎn)，情節(jié)嚴(yán)重的可能形成廉政風(fēng)險(xiǎn)。抱著一種不可告人的目的，利用稅收職權(quán)貪圖私利，有意在稅收?qǐng)?zhí)法過程中進(jìn)行吃拿卡要報(bào)、故意刁難或者變相提高執(zhí)法要求，讓納稅人滿足自己的私利，都會(huì)直接由基礎(chǔ)變成結(jié)果，成為廉政風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式。要規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)，必須消除執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，只有提高依法治稅的水平、質(zhì)量，才能增強(qiáng)防止和避免廉政風(fēng)險(xiǎn)的能力。
二、目前，干部在執(zhí)法中存在的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)。
通過近年來稅務(wù)系統(tǒng)，尤其是我區(qū)國稅系統(tǒng)干部中發(fā)生的。
違紀(jì)違法案例，不難發(fā)現(xiàn)，干部執(zhí)法中存在的主要表現(xiàn)形式是：一是貪污稅款。在代開增值稅發(fā)票過程中，利用作廢票與納稅人不要票的機(jī)會(huì)，采取隱匿手段，開具大頭小尾票，貪污稅款，幾例稅務(wù)干部被行政開除人員就是明證。二是與納稅人進(jìn)行錢權(quán)交易。利用發(fā)票換版之機(jī)，故意將作廢的發(fā)票留存，再賣給熟悉的納稅人，從中得到好處。三是實(shí)地核查不實(shí)，讓虛假企業(yè)正常經(jīng)營，造成失職。近年發(fā)生在區(qū)內(nèi)的重大案例再次提醒我們，要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營實(shí)情準(zhǔn)確掌控。四是執(zhí)法程序錯(cuò)誤。
三、加強(qiáng)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施。
1、認(rèn)真找查執(zhí)法和廉政風(fēng)險(xiǎn)，明確“風(fēng)險(xiǎn)位置”?，F(xiàn)在，我們通過規(guī)范行政執(zhí)法，有的單位已經(jīng)查找出執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，就是風(fēng)險(xiǎn)位置，但是，有的人就是不學(xué)習(xí)，不掌握，或者置之不理，明知故犯。因此，要按照?qǐng)?zhí)法責(zé)任和黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的要求，著力建立教育防范機(jī)制，必須明確執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)所在。要結(jié)合工作實(shí)際，采取自上而下和自下而上相結(jié)合的方式，采取個(gè)人找、群眾幫、領(lǐng)導(dǎo)審、集體定等方法，查找可能或者容易引發(fā)執(zhí)法和廉政風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)以及表現(xiàn)形式，逐一排查確定執(zhí)法和廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。并且在實(shí)際工作中，更要把風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分類，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的數(shù)量、群眾關(guān)注度、權(quán)力運(yùn)行的重要性、權(quán)力行使的頻率、腐敗現(xiàn)象發(fā)生幾率等因素，分等級(jí)評(píng)定執(zhí)法和廉政風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)教育、督查督導(dǎo)、管理考核、預(yù)警處置、責(zé)任追究等防控措施，確保風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
2、扎實(shí)開展執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)提醒教育，提高“風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)”。風(fēng)險(xiǎn)位置確定后，關(guān)鍵是要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)人員，風(fēng)險(xiǎn)崗位，開展經(jīng)常性的風(fēng)險(xiǎn)崗位教育，要把風(fēng)險(xiǎn)教育當(dāng)作風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，緊抓為放。只有人人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)心知肚明，在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)上不敢動(dòng)心，不想動(dòng)手，不愿動(dòng)作，人人不去撞這一高壓線，才能有效地回避風(fēng)險(xiǎn)。增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)崗位人員的責(zé)任意識(shí)、法紀(jì)意識(shí)和規(guī)范意識(shí)。今年以來，吳忠市國稅局紀(jì)檢組長帶隊(duì)，監(jiān)察室的干部參與，深入基層局、稅務(wù)分局（所），對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提醒教育。主管領(lǐng)導(dǎo)每深入一地，教育干部加強(qiáng)自身廉政勤政教育，嚴(yán)格遵守稅收法律和規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行工作程序和制度，提高自我保護(hù)和防范意識(shí)，做到規(guī)范執(zhí)法、文明服務(wù)、廉潔為稅。一是建立執(zhí)法和廉政風(fēng)險(xiǎn)教育提醒機(jī)制。對(duì)關(guān)鍵崗位、重點(diǎn)人員進(jìn)行執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)提示，告知注意事項(xiàng)、環(huán)節(jié)、避免出現(xiàn)失職和違紀(jì)現(xiàn)象,真正從愛惜和保護(hù)干部的角度出發(fā),做到提醒在先、教育在先、預(yù)防在先。引導(dǎo)干部知法、學(xué)法、守法，珍惜工作崗位。二是明確提醒方式。要求全系統(tǒng)各局、各分局（所），要通過開展紀(jì)檢日、主題教育、參觀警示教育基地等形式，定期組織開展提醒教育，形成長效機(jī)制，真正使廉政教育滲透到黨員組織生活、履行工作職責(zé)、日常執(zhí)法管理、“兩權(quán)”運(yùn)行之中，保證隊(duì)伍純潔，保證不出現(xiàn)或者少出現(xiàn)舉報(bào)、信訪和投訴情形，以自身的良好形象和過硬素質(zhì)，為稅收事業(yè)的發(fā)展作出新的貢獻(xiàn)。三是明確提醒對(duì)象。要求年齡大的稅務(wù)干部要潔身自好，當(dāng)好年輕人的榜樣，做到安全著“陸”，光榮退休；中年干部要加強(qiáng)修養(yǎng)，著眼長遠(yuǎn)，干凈干事，老實(shí)做人；年輕同志要堅(jiān)定信念，不比不攀，邁好人生第一步。尤其對(duì)新錄用的公務(wù)員和新參加工作的青年稅干，更常教育、勤提醒，做到警鐘長鳴，毛毛雨常下。四是明確提醒內(nèi)容。在提醒中，局領(lǐng)導(dǎo)結(jié)合近幾年稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)生的代開發(fā)票、稅源管理中失職等受到行政開除和刑事處罰的案例，教育干部牢記稅務(wù)職業(yè)道德和廉政法規(guī)，珍愛崗位和名譽(yù)，算清政治、經(jīng)濟(jì)、家庭和人生的四筆賬，莫應(yīng)小失大，做到不被“浮云”遮望眼。
3、認(rèn)真開展監(jiān)督檢查，減少“風(fēng)險(xiǎn)隱患”。要把日。
常風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督查檢查作為落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要手段緊盯不放，緊查不怠，緊控不松。采取定期自查、檢查、社會(huì)評(píng)議等方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)落實(shí)情況進(jìn)行考核評(píng)估。根據(jù)檢查考核結(jié)果，明確整改內(nèi)容，制定整改措施、完善相關(guān)方案，切實(shí)做到對(duì)問題早發(fā)現(xiàn)、早提醒、早預(yù)防、早糾正。吳忠市國稅局在認(rèn)真總結(jié)開展日常執(zhí)法監(jiān)察（檢查），完成執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找的基礎(chǔ)上，大膽探索，銳意進(jìn)取，提出開展內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督檢查，建立內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的新措施。組織干部學(xué)習(xí)內(nèi)控機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)防范手冊(cè)，讓干部知風(fēng)險(xiǎn)、防風(fēng)險(xiǎn)、化風(fēng)險(xiǎn)、控風(fēng)險(xiǎn)，筑牢拒腐防變的思想防線。市局帶頭成立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督檢查小組，制定《吳忠市國家稅務(wù)局內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督檢查實(shí)施方案（試行）》，堅(jiān)持以稅收法律、法規(guī)和政策為準(zhǔn)繩，以《稅收工作規(guī)程》和《內(nèi)控機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)和防范手冊(cè)》為依據(jù)，以基層局和所轄城區(qū)分局為重點(diǎn)，以糾正和落實(shí)執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任為目標(biāo)，突出對(duì)執(zhí)法關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位、涉稅風(fēng)險(xiǎn)的集中監(jiān)督檢查。組織人員每月一個(gè)基層局，深入扎實(shí)地對(duì)各單位“兩權(quán)”運(yùn)行情況進(jìn)行“透視”“掃描”。通過檢查，近三年來，每年對(duì)6個(gè)基層局，14個(gè)稅務(wù)分局個(gè)個(gè)過關(guān)，指正執(zhí)法過錯(cuò)8類185項(xiàng)，制發(fā)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范檢查建議書36份。對(duì)檢查出的所有問題限期進(jìn)行整改，效果十分明顯。全系統(tǒng)在執(zhí)法和廉政方面出現(xiàn)不良不規(guī)的人和事相對(duì)很少。
4、嚴(yán)格執(zhí)法責(zé)任追究，加大“風(fēng)險(xiǎn)成本”。有風(fēng)險(xiǎn)，就要防風(fēng)險(xiǎn)，出風(fēng)險(xiǎn)，就要加大力度制止風(fēng)險(xiǎn)。要按照稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制的規(guī)定和要求，對(duì)發(fā)生執(zhí)法違紀(jì)違法和執(zhí)法過錯(cuò)行為，分清性質(zhì)和利害程度，加大責(zé)任考核和追究。是能力低、不會(huì)做、不愿做的原因，還是不作為、失職瀆職等消極因素引起的，都不得要具體問題具體分析。對(duì)人為故意和與職業(yè)道德相違背的人和事，絕不能姑息，應(yīng)該嚴(yán)肅處理，果斷處理，真正讓違紀(jì)者產(chǎn)生一種心靈的后怕和震憾，真正感到組織的愛護(hù)和紀(jì)律的無情。通過一個(gè)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)案例的處理，能夠產(chǎn)生出教育、震懾的力量，讓清者更清，讓“濁”者自清。從而使稅收?qǐng)?zhí)法的全過程風(fēng)清氣清、規(guī)范有序，讓每個(gè)執(zhí)法者在法律和制度面前平安幸福。
三、加強(qiáng)稅務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的幾點(diǎn)建議。
（一）抓宣傳教育。
歷年來，從國家稅務(wù)總局到基層稅務(wù)分局，一年一度召開黨風(fēng)廉政建設(shè)會(huì)議，認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和中紀(jì)委關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)的要求，并層層簽訂責(zé)任狀，努力營造廉政文化氛圍，通過走訪、行風(fēng)暗訪、討論、教育培訓(xùn)、理論征文等途徑宣傳、教育、整改，加強(qiáng)理想、信念教育，增長干部廉政責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過帶干部看病房、看牢房、看下崗職工、看孤寡老人，教育干部常懷敬畏之心，常懷感恩之心。
（二）抓作風(fēng)建設(shè)。
作風(fēng)是形象，是效率，是實(shí)現(xiàn)干部清正、政府清廉、政治清明的重要手段，各級(jí)黨組織要堅(jiān)持下面引導(dǎo)和剎風(fēng)整紀(jì)相結(jié)合，順應(yīng)群眾期待，回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，加大對(duì)作風(fēng)方面問題的整治力度，要嚴(yán)格執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，不斷完善黨的作風(fēng)建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)體制，工作機(jī)制總體部署和相關(guān)措施。反對(duì)奢侈浪費(fèi)，樹立勤儉節(jié)約之風(fēng)，認(rèn)真貫徹嚴(yán)控“三公”經(jīng)費(fèi)支出的有關(guān)措施，并把“三公”經(jīng)費(fèi)的管理納入集中述職評(píng)議的內(nèi)容，推行“三公”經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格預(yù)算，超預(yù)算一票否決和三公經(jīng)費(fèi)消費(fèi)刷卡支出、支出公開等辦法。反對(duì)特殊思想和特權(quán)行為，樹清廉之風(fēng)，嚴(yán)禁借開會(huì)、調(diào)研、考察、檢查、培訓(xùn)等名義變相旅游。嚴(yán)禁公車私駕，車輛實(shí)行統(tǒng)一采購、統(tǒng)一拍賣、統(tǒng)一派車、統(tǒng)一維修辦法，牢固樹立執(zhí)法為民，廉潔執(zhí)法的價(jià)值觀和權(quán)力觀，嚴(yán)肅查處以稅謀私和不遵守組織收入紀(jì)律的人和事。生活在當(dāng)今的網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，在群眾“懷疑”的眼光下，稅務(wù)干部征稅權(quán)不再是風(fēng)光的代名詞，而是職務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的“高壓線”。作為干部，風(fēng)光背后是風(fēng)險(xiǎn)?！氨砀纭?、“房姐”就是“風(fēng)光”方面的典型教材，只有強(qiáng)化作風(fēng)，削權(quán)于領(lǐng)導(dǎo)，還權(quán)于群眾，發(fā)揮群眾的參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)，才能給大家一個(gè)明白，還自己一個(gè)清白，讓干部在“風(fēng)險(xiǎn)”中“突圍”。
（三）抓監(jiān)督和制度建設(shè)。
一方面，通過網(wǎng)絡(luò)評(píng)廉和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行這兩個(gè)系統(tǒng)的完善防范干部在“兩權(quán)”行使中的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面，開展執(zhí)法監(jiān)察，扎實(shí)開展內(nèi)部審計(jì)，專項(xiàng)監(jiān)督等活動(dòng)，對(duì)《廉政準(zhǔn)則》及領(lǐng)導(dǎo)干部報(bào)告?zhèn)€人重大事項(xiàng)、述職述廉、“三公經(jīng)費(fèi)”開支情況、小金庫治理、基建工作、干部輪崗交流、競爭上崗情況進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)中央出臺(tái)的結(jié)構(gòu)性減稅政策落實(shí)情況和稅收調(diào)控政策落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)組織收入原則情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)稅收核定、征收、發(fā)票管理、納稅評(píng)估、稅票管理、稅務(wù)稽查、行政處罰等稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。
制度帶有根本性、全局性、穩(wěn)定性和長期性。制度如果有漏洞，制度的功能就難以發(fā)揮，監(jiān)督制約的效果就會(huì)大打折扣，因此，把權(quán)力卷進(jìn)籠子，必須編織好制度。一方面要健全反腐倡廉實(shí)體性制度。一些稅收風(fēng)險(xiǎn)行為的發(fā)生，與反腐倡廉實(shí)體性制度密切相關(guān)，對(duì)現(xiàn)行制度與辦法從適應(yīng)性、操作性、科學(xué)有效性方面進(jìn)行深入評(píng)估，查找存在的漏洞和缺陷，有針對(duì)性地提出具體意見和建議，對(duì)重發(fā)、多發(fā)案件領(lǐng)域進(jìn)行深入剖析，重點(diǎn)查找導(dǎo)致問題發(fā)生的監(jiān)管漏洞和制度缺陷，防止類似案件再次發(fā)生，防控風(fēng)險(xiǎn)。另一方面狠抓制度的執(zhí)行。制度不執(zhí)行，制度如同虛設(shè)，抓制度執(zhí)行，要注重發(fā)揮黨員群眾的主體監(jiān)督作用，通過監(jiān)督，既讓干部感受到外界監(jiān)督的壓力，更加嚴(yán)格地遵守制度，執(zhí)行制度，更讓干部感受監(jiān)督帶來的變化，踴躍參與監(jiān)督。抓問責(zé)機(jī)制，一些制度不落實(shí)，很大程序上是因?yàn)檫`反制度的行為，沒有得到及時(shí)查處，因此，重點(diǎn)領(lǐng)域，關(guān)鍵環(huán)節(jié)，重立防治，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子。通過金稅工程，進(jìn)一步完善“三員”管理制度，確保征、管、查切實(shí)分離，通過大集中系統(tǒng)、pos機(jī)刷卡繳稅等手段，減少稅干與稅款接觸的機(jī)會(huì)，減少稅干挪用、貪污的風(fēng)險(xiǎn)，通過建立減免稅管理臺(tái)賬，減少擅自減免稅收的風(fēng)險(xiǎn)，通過一級(jí)管一級(jí)的內(nèi)審辦法，確保經(jīng)費(fèi)使用合法有序，通過崗位責(zé)任制廉政責(zé)任，制規(guī)范行為，防范行政管理權(quán)和稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)在行使中的風(fēng)險(xiǎn)。
（四）始終保持懲治腐敗的高壓態(tài)勢從嚴(yán)懲治消極腐敗現(xiàn)象，堅(jiān)決查辦違紀(jì)違法案件，是堅(jiān)持黨要管黨，從惡治黨的基本要求，是保持黨的先進(jìn)性和純潔性最直接、最有效的方式，要堅(jiān)持有案必查，有腐必懲、有責(zé)必究，始終保持懲治腐敗的高壓態(tài)勢，嚴(yán)格依法依紀(jì)查處腐敗案件，著力解決發(fā)生稅收領(lǐng)域兩權(quán)行使中的腐敗問題，嚴(yán)肅查處損害群眾利益的案件，切實(shí)維護(hù)納稅人合法利益，凡是腐敗案件，不管涉及到什么人，不論權(quán)力大小，職位高低，只要觸犯黨紀(jì)國法，都要嚴(yán)懲不貸，要堅(jiān)持“老虎”、“蒼蠅”一起打，促使干部時(shí)刻敬畏黨紀(jì)、敬畏法律、敬畏人民群眾的口碑。
二、進(jìn)一步發(fā)揮稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制效能的思考。
（一）堅(jiān)持依法操作，建立配套制度。在執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中，不僅要嚴(yán)格貫徹執(zhí)行各項(xiàng)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件，對(duì)與稅收法律、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件相悖的行為嚴(yán)格按規(guī)定予以追究，而且要探索建立與執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制相配套的一系列制度、辦法、流程和操作指南，建立執(zhí)法監(jiān)控的制度體系、流程體系，使監(jiān)督權(quán)限明晰化、監(jiān)控方法科學(xué)化、操作運(yùn)行規(guī)范化、信息流轉(zhuǎn)互動(dòng)化、問責(zé)追究嚴(yán)格化。要通過健全配套制度流程體系來規(guī)范、推動(dòng)執(zhí)法內(nèi)控運(yùn)行，又要發(fā)揮制度流程體系對(duì)執(zhí)法人員的規(guī)范、指引、評(píng)價(jià)、制約、懲治、教育的作用。
（二）堅(jiān)持統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，力求簡捷高效。在執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中，在監(jiān)控點(diǎn)上要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，既要保證執(zhí)法監(jiān)控面，又要突出執(zhí)法監(jiān)督的重點(diǎn)，不能胡子眉毛一齊抓。在監(jiān)控方法上要體現(xiàn)效率原則，強(qiáng)化操作性、針對(duì)性，力求簡捷高效。要突出稅源管理的核心地位，不能因?qū)嵤﹫?zhí)法監(jiān)控耗費(fèi)大量的人力、物力，影響日常的稅源管理。要將監(jiān)控寓于管理之中，以執(zhí)法監(jiān)控促進(jìn)、規(guī)范稅收管理。
（三）堅(jiān)持人機(jī)結(jié)合，實(shí)施過程監(jiān)控。執(zhí)法監(jiān)控要依托信息化手段，但不能依賴計(jì)算機(jī)。目前稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)監(jiān)控的執(zhí)法過錯(cuò)點(diǎn)和執(zhí)法監(jiān)察疑點(diǎn)，尚未全面涵蓋每項(xiàng)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的執(zhí)法點(diǎn)，尤其是信息系統(tǒng)無法對(duì)虛假信息進(jìn)行識(shí)別，難于對(duì)執(zhí)法行為進(jìn)行深層次控制。因此，必須堅(jiān)持人機(jī)結(jié)合原則，既要發(fā)揮微機(jī)監(jiān)控高效性，又要注重人工監(jiān)督全面性、深層次性。在監(jiān)控方法上，要堅(jiān)持過程監(jiān)控原則，既要對(duì)執(zhí)法實(shí)施事后監(jiān)控，更要突出事前、事中監(jiān)控，事前預(yù)防、事中監(jiān)督往往比事后“亡羊補(bǔ)牢”更有效。
（四）堅(jiān)持責(zé)任追究，嚴(yán)格糾錯(cuò)校偏。對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員在執(zhí)行職務(wù)過程中，因故意或過失導(dǎo)致稅收?qǐng)?zhí)法行為違法的，必須嚴(yán)格責(zé)任追究，但責(zé)任追究不是目的，重要的是要通過明晰崗責(zé)、規(guī)范流程、健全制度和制定標(biāo)準(zhǔn)起到指引作用；通過實(shí)行全方位、全過程的監(jiān)督，起到警示、督促、糾錯(cuò)作用；通過嚴(yán)格責(zé)任追究，起到懲前毖后的作用，這是實(shí)施執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制主要目的。
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)心得體會(huì)篇十一
２、五大原則－全面、重要、制衡、適應(yīng)、成本
３、五大要素－環(huán)境、評(píng)估、管控、信息、監(jiān)督
二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控實(shí)施的必要條件及風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的局限性
１、順利實(shí)施企業(yè)內(nèi)控的四項(xiàng)必要條件
１）組織保障
２）制度健全
３）執(zhí)行效果
４）有效監(jiān)督
２、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的局限性
三、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控發(fā)展的三個(gè)階段
１、萌芽期－－內(nèi)部牽制
２、發(fā)展期－－內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與內(nèi)部管理控制
３、成熟期－－風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控整體架構(gòu)
四、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控與全面風(fēng)險(xiǎn)管理
１、法人治理結(jié)構(gòu)
２、coso企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控基本框架
３、erm2004全面風(fēng)險(xiǎn)管理
４、iso31000風(fēng)險(xiǎn)管理原則和方針（國際標(biāo)準(zhǔn)）
五、我國企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控現(xiàn)狀及原因分析
１、我國內(nèi)控現(xiàn)狀：
２、原因分析：
六、企業(yè)的內(nèi)控之惑
１、量化之惑－缺少量化工具
２、流程之惑－標(biāo)準(zhǔn)化流程缺失（標(biāo)準(zhǔn)流程圖）
３、違規(guī)之惑－有章不循
４、舞弊之惑－集體違規(guī)
５、報(bào)告之惑－理念誤導(dǎo)制度錯(cuò)誤
６、動(dòng)態(tài)之惑－風(fēng)險(xiǎn)處于動(dòng)態(tài)變化之中，風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性應(yīng)當(dāng)隨時(shí)驗(yàn)證
七、管理者必備的三種風(fēng)險(xiǎn)控制利器
八、企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的五招必殺技
第一招：風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移
第二招：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
第三招：風(fēng)險(xiǎn)分散
第四招：風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖
第五招：風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)
九、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的基本思路和流程
１、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控方案的制定
２、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控方案的執(zhí)行
３、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控方案的評(píng)價(jià)
４、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控方案的改進(jìn)
十、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的10種方法
1、組織規(guī)劃法
2、授權(quán)批準(zhǔn)法
3、全面預(yù)算法
4、會(huì)計(jì)控制法
5、財(cái)產(chǎn)保全法
6、人力資源法
7、風(fēng)險(xiǎn)防范法
8、內(nèi)部報(bào)告法
9、管理信息系統(tǒng)挖控制法
10、內(nèi)部審計(jì)控制法
十一、企業(yè)管理者在企業(yè)內(nèi)控過程中應(yīng)當(dāng)處理好的幾個(gè)關(guān)系
１、處理好控與被控的關(guān)系
２、處理好風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控與內(nèi)部監(jiān)督的關(guān)系
３、處理好風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度與會(huì)計(jì)道德自律的關(guān)系
４、處理好風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控效果與控制成本的關(guān)系
５、處理好風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控層次與工作效率的關(guān)系
十二、世界500強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)分享
《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理》全文內(nèi)容當(dāng)前網(wǎng)頁未完全顯示，剩余內(nèi)容請(qǐng)?jiān)L問下一頁查看。
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)心得體會(huì)篇十二
聽了高偉老師的一堂課，關(guān)于內(nèi)部控制。先感慨一下，女老師的善于總結(jié)，男的善于行動(dòng)。也許工作中也是這樣。經(jīng)?？吹竭@樣的情景：女同志在指手畫腳用嘴工作，但是男同志則是默不吭聲做完了再講。
一下是學(xué)習(xí)心得：
1、內(nèi)部控制十一哥完整的系統(tǒng)，一個(gè)好的運(yùn)作體系對(duì)于企業(yè)運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)降低有很大的幫助。調(diào)查結(jié)果表明，企業(yè)內(nèi)部偷竊行為中，主管員工占了很大一部分。
2、內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則、規(guī)范，作為一個(gè)會(huì)計(jì)人，我們應(yīng)該好好要學(xué)習(xí)一下。在企業(yè)管理中，風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)偏好以及其企業(yè)戰(zhàn)略管理、內(nèi)部控制都很有關(guān)系。
3、一個(gè)企業(yè)越大，系統(tǒng)越大，就越混亂，越需要一個(gè)好的框架體系來管理。內(nèi)部控制需要會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)工作者有好的專業(yè)能力，在我們今后的工作中，對(duì)我們的工作能力要求越來越高。
4、coso法案中，現(xiàn)在也加入了戰(zhàn)略管理。難怪cpa考試也加了一門
5、sox法案。想要發(fā)展到一個(gè)層次，就應(yīng)該要有所了解。中國正在與國際接軌。
7、內(nèi)部控制的成本效益原則，以有限的成本產(chǎn)生盡可能產(chǎn)生大的效益。以內(nèi)部審計(jì)來衡量內(nèi)部控制的效果。企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估.
內(nèi)控心得體會(huì)篇5
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)心得體會(huì)篇十三
一、內(nèi)控出現(xiàn)的問題
1對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)不到位。有的把內(nèi)部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制；有的在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系等問題上，認(rèn)識(shí)有偏差，把加強(qiáng)內(nèi)控與發(fā)展和效益對(duì)立起來，在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險(xiǎn)防范的抉擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，不切實(shí)際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。
2、對(duì)基層社的管理力度還有漏洞。對(duì)基層社的管理，往往是任務(wù)指標(biāo)布置的較多，對(duì)完成任務(wù)的過程和手段檢查不夠。
3、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機(jī)制不建全，是直接影響內(nèi)控制度的有效落實(shí)。稽核、監(jiān)察部門不能起到查錯(cuò)防漏、糾正違規(guī)、強(qiáng)化管理、控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問題權(quán)，有的問題得不到真實(shí)反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應(yīng)的制約措施。
4、現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全，不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在現(xiàn)實(shí)管理和經(jīng)營的有效性目標(biāo)方面，其沿用的各項(xiàng)考核規(guī)章制度還是過去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標(biāo)有所變動(dòng)，但考核的內(nèi)容和方法明顯陳舊，導(dǎo)致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。有的機(jī)構(gòu)搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問題，都說明了內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步的問題。有的領(lǐng)域、有的崗位內(nèi)控環(huán)節(jié)至今還處于真空。
5、風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不健全，對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與監(jiān)督不夠。風(fēng)險(xiǎn)控制是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中的一個(gè)難點(diǎn)，目前我區(qū)農(nóng)村信用社以整體風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風(fēng)險(xiǎn)控制為內(nèi)涵的貸款分責(zé)管理還執(zhí)行不嚴(yán)格，缺乏具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制為核心的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系.管理制度也極不完善。貸款發(fā)放還沒有實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)度管理，對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力差，而且對(duì)信用社內(nèi)部控制的考核還缺乏具體的標(biāo)準(zhǔn)和辦法。
二、本人的體會(huì)
所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時(shí)不控的貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終；其二，它是無處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的；其四，它是無事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營管理活動(dòng)無不在其控制之下進(jìn)行，沒有例外與“個(gè)案”處理。
計(jì)構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護(hù)則更難。因?yàn)椋枰种院阕巫尾痪?，一以貫之。從這一意義上說，自律意識(shí)牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運(yùn)行完全到位之時(shí)。
增強(qiáng)自律意識(shí)，從基本面來看，就是要增強(qiáng)全員的自律意識(shí)。即：每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的`觀念，不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。
增強(qiáng)自律意識(shí)，從重點(diǎn)對(duì)象看，就是要增強(qiáng)兩級(jí)經(jīng)營管理班子的自律意識(shí)，真正做到經(jīng)營與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。
增強(qiáng)自律意識(shí)可以從學(xué)習(xí)教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度；通過學(xué)習(xí)，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)上有標(biāo)桿，吸取教訓(xùn)上有對(duì)象。要頂住一切壓力，對(duì)那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者，果敢地進(jìn)行調(diào)整，直到清理出隊(duì)伍，以儆效尤。
完善規(guī)章制度是前提。無規(guī)矩不成方圓。規(guī)章制度是構(gòu)筑內(nèi)部控制的基本要素，是各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據(jù)。內(nèi)部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。當(dāng)前，我區(qū)農(nóng)村信用社規(guī)章制度完善的重點(diǎn)可以從四個(gè)方面進(jìn)行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設(shè)的步伐，但主要在基層社，結(jié)合自己的實(shí)際，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，使各項(xiàng)制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內(nèi)部控制的“真空地帶”的問題，填平補(bǔ)齊，使內(nèi)部控制的觸角延伸到經(jīng)營管理的各方面。三是從管理內(nèi)容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設(shè)放在完善內(nèi)控制度的首位，做到一冊(cè)規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質(zhì)量看，舊制度的更新和制度間相互關(guān)聯(lián)無疑是亟待研究解決的問題。對(duì)那些時(shí)過境遷，不適應(yīng)新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補(bǔ)充的補(bǔ)充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關(guān)聯(lián)度，應(yīng)當(dāng)與其目標(biāo)考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結(jié)合起來，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。
嚴(yán)格嚴(yán)厲查處是保障。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因?yàn)檫€存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴(yán)格檢查，嚴(yán)厲處置。即嚴(yán)格檢查：就是要堅(jiān)持以制度為標(biāo)準(zhǔn)，事實(shí)為依據(jù)，甄別是非，確認(rèn)對(duì)錯(cuò)，分清主次，界定責(zé)任。不搞雙重或多重標(biāo)準(zhǔn)，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當(dāng)“和事老”，報(bào)實(shí)情、說實(shí)話、辦實(shí)案。嚴(yán)厲處置：就是要對(duì)一切破壞內(nèi)部控制運(yùn)行的違紀(jì)違規(guī)者，不管是誰，縱然有過“功高蓋主”的業(yè)績，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護(hù)制度的嚴(yán)肅性、權(quán)威性。否則，姑息遷就，不過是內(nèi)部控制建設(shè)上的葉公好龍；“下不為例”則久必釀成大禍；搞“心太軟”將無異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。
帶頭模范執(zhí)行“各項(xiàng)內(nèi)控制度”，促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營，營造公平有序的競爭環(huán)境和秩序。
通過教育月活動(dòng)的有效開展，增強(qiáng)了本人遵紀(jì)守法的自覺性，顯示了遵紀(jì)守法的必要性，激發(fā)了遵紀(jì)守法的熱情，提高了工作中的自律意識(shí)，使我們廣大職工在日常的工作中要“細(xì)到項(xiàng)目，認(rèn)真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵(lì)”嚴(yán)格嚴(yán)格要求自己，并做到遵紀(jì)守法，嚴(yán)以律己，盡職盡責(zé)，恪守職業(yè)道德。
通過教育月活動(dòng)的有效開展，使我一定以此次學(xué)習(xí)教育月活動(dòng)的開展為契機(jī)，在自己的工作崗位上多出成效，多創(chuàng)佳績，為促進(jìn)信用聯(lián)社的各項(xiàng)工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢獻(xiàn)。
通過25號(hào)26號(hào)兩天對(duì)于內(nèi)部控制的制度的培訓(xùn)。通過緊張而充實(shí)的兩天集中培訓(xùn)學(xué)習(xí)，我受益匪淺，港口發(fā)展離不開內(nèi)控制度的保駕護(hù)航，使會(huì)計(jì)人員真正重視內(nèi)控管理工作的重要性，形成良好的內(nèi)控工作氛圍，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，消除隱患，確保經(jīng)營安全有著重要的意義。也引發(fā)了我對(duì)自己所在崗位，所從事工作的思考，認(rèn)真查找工作中的薄弱環(huán)節(jié)：
1.煙草公司關(guān)于銀行回單問題： 從煙草公司規(guī)定從工商銀行支行網(wǎng)上劃款以來一直未見打印的銀行回單，只是在對(duì)賬單上體現(xiàn)，經(jīng)多次協(xié)調(diào)至今未解決。
2.關(guān)于稅金報(bào)表的培訓(xùn)：公司作為一個(gè)子公司需對(duì)外報(bào)送稅金的各種報(bào)表，有些報(bào)表要得急且大量的信息需要填報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)并又未對(duì)報(bào)表填寫進(jìn)行說明，需多次修改才能通過。希望能加強(qiáng)這方面的培訓(xùn)。
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)心得體會(huì)篇十四
環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。內(nèi)部控制的目的是在合理的范圍內(nèi)保證企業(yè)基本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，是由企業(yè)董事會(huì)、管理層以及其他人員共同實(shí)施的，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個(gè)層次的活動(dòng)，旨在識(shí)別可能影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好管理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。
風(fēng)險(xiǎn)源于行為和活動(dòng)。而采取行動(dòng)和活動(dòng)必然有預(yù)期目標(biāo)，但是，結(jié)果形成于將來,將來具有不確定性，因此風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。任何經(jīng)營企業(yè)所面臨的環(huán)境，都存在諸多的不確定因素。對(duì)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)來說，國家政策、市場需求等外部環(huán)境因素?zé)o法改變，但通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部組織、人員、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等方面采取一定的控制方法、制定控制措施和程序，同樣能達(dá)到企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部控制的根本作用就是防范風(fēng)險(xiǎn)，即從人、物與資金、信息等方面控制風(fēng)險(xiǎn)。
二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在聯(lián)系
內(nèi)部控制或風(fēng)險(xiǎn)管理的根本作用都是維護(hù)投資者利益、保全企業(yè)資產(chǎn),并創(chuàng)造新的價(jià)值。理論上說,企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)制度的組成部分,其目的就是保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確可靠,防止經(jīng)營層操縱報(bào)表與欺詐,保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全,遵守法律以維護(hù)企業(yè)的名譽(yù)以及避免招致經(jīng)濟(jì)損失等。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理則是在新的技術(shù)與市場條件下對(duì)內(nèi)部控制的自然擴(kuò)展。技術(shù)及市場條件的新進(jìn)展，推動(dòng)了內(nèi)部控制走向風(fēng)險(xiǎn)管理。
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制的動(dòng)力來自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理，對(duì)于企業(yè)所面臨的大部分運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控系統(tǒng)是必要的、高效的和有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，因此，滿足企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的要求，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)。企業(yè)的大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)是暴露在業(yè)務(wù)流程中的，通過業(yè)務(wù)流程梳理與改造可以解決，這時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案則落實(shí)到內(nèi)部控制上。
企業(yè)實(shí)際經(jīng)營過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是密不可分的。在規(guī)則制定或立法過程中，需要考慮的是范圍與管制的強(qiáng)度：范圍越大，管制的要求就會(huì)越弱。在企業(yè)內(nèi)部的不同層次，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的主導(dǎo)性相對(duì)次序也可能不同，例如，從企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)依次到經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最后到財(cái)務(wù)報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的相對(duì)重要性應(yīng)該各有不同。在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該發(fā)揮主導(dǎo)作用，內(nèi)部控制起到配合作用。這一角色逐步逆轉(zhuǎn)，到財(cái)務(wù)報(bào)告層次，應(yīng)該是內(nèi)部控制發(fā)揮主導(dǎo)作用，風(fēng)險(xiǎn)管理起到配合作用。
盡管風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有內(nèi)在的聯(lián)系，但現(xiàn)實(shí)中內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理還有不少的差距。典型的風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注特定業(yè)務(wù)中與戰(zhàn)略選擇或經(jīng)營決策相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)與收益比較。典型的內(nèi)部控制是指會(huì)計(jì)控制、審計(jì)活動(dòng)等，一般局限于財(cái)務(wù)相關(guān)部門。它們的共同點(diǎn)都是低水平、小范圍，只局限于少數(shù)職能部門，并沒有滲透或應(yīng)用于企業(yè)管理過程和整個(gè)經(jīng)營系統(tǒng)，因此，有時(shí)看上去風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制還是相互獨(dú)立的兩件事。
隨著內(nèi)部控制或風(fēng)險(xiǎn)管理的不斷完善和變得更加全面，它們之間必然相互交叉、融合，直至統(tǒng)一。
三、目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展和我國經(jīng)濟(jì)的快速增長，現(xiàn)代企業(yè)面臨的市場環(huán)境更加復(fù)雜，面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)與日俱增。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是無時(shí)不在，無處不在的，市場化程度越高，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)和影響就越普遍。
從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素的來源看，可以劃分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)營所處的外部環(huán)境中存在諸多變動(dòng)因素，如國家法律、政策變動(dòng)，市場供求關(guān)系變動(dòng)，競爭對(duì)手實(shí)力和競爭策略變動(dòng)，以及突發(fā)的天災(zāi)人禍等等都可能對(duì)企業(yè)的行業(yè)地位、贏利能力和既定目標(biāo)產(chǎn)生不利影響，這就構(gòu)成了企業(yè)的外部風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)內(nèi)部管理中，人、財(cái)、物、技術(shù)等生產(chǎn)經(jīng)營要素資源是否足夠及得到合理配臵，業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)是否順暢并達(dá)到節(jié)約成本、提高效率等既定的`管理目標(biāo)，管理人員的價(jià)值取向、崗位職責(zé)、激勵(lì)機(jī)制和團(tuán)隊(duì)精神是否配合適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)等等，這些內(nèi)部管理如果無章可循、管理混亂或者存在漏洞，執(zhí)行力不夠或管理不協(xié)調(diào)都可能構(gòu)成企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。
1、企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)方面涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)：原、輔本材料采購價(jià)格、采購定價(jià)機(jī)制與預(yù)付款項(xiàng)管理、采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)審批、供應(yīng)商管理體系、采購合同管理、物資收貨驗(yàn)收環(huán)節(jié)、大額預(yù)付貨款支付等。
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