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稅收的論文題目篇一
摘要：伴隨著企業(yè)改革的深化，企業(yè)資產(chǎn)重組、產(chǎn)權多樣化受到了重視。但是，在實際執(zhí)行中普遍缺乏對資產(chǎn)重組中稅收因素的考量，不利于企業(yè)稅收效益提升。因此，企業(yè)在資產(chǎn)重組中如何構建新的稅收籌劃思路成為當務之急，關乎著企業(yè)稅收效益發(fā)展。鑒于此，文章就企業(yè)資產(chǎn)重組的稅收籌劃思路進行簡要分析。
關鍵詞：企業(yè)資產(chǎn)重組；稅收籌劃；創(chuàng)新思路
1引言
企業(yè)資產(chǎn)重組需要在交易發(fā)生時確定資產(chǎn)的轉讓所得，有關資產(chǎn)根據(jù)交易價值制定計稅基礎。通常狀態(tài)下，企業(yè)資產(chǎn)重組隸屬于應稅重組，在達到要求后才能獲得免稅待遇。由此，我國出臺了一系列資產(chǎn)重組相關條例，對企業(yè)所得稅法下資產(chǎn)重組稅收籌劃提供法律借鑒。
2資產(chǎn)重組方式多元化下的稅收待遇
現(xiàn)如今，企業(yè)資產(chǎn)重組分為授權經(jīng)營、增資擴股、資產(chǎn)置換、股權轉讓等多種，而在法律制度中僅對企業(yè)改組改制、股權投資、合并分立進行了規(guī)定。資產(chǎn)重組過程中能夠依靠法律依據(jù)，對企業(yè)而言是十分有力的。對此，文章通過對當前不同資產(chǎn)重組形式的稅收待遇展開對比，結果顯示有一定通性，也就是由于交易形式的不同造成重組時是否納稅，把資產(chǎn)重組分為應稅重組與免稅重組。兩種方式對企業(yè)的影響也有著明顯差異，通常應稅重組較為常見，免稅重組屬于一種特殊形態(tài)。在達到利益持續(xù)性需求后，企業(yè)才可以獲得免稅待遇。第一，企業(yè)多數(shù)股權是利用股票調換為收購企業(yè)的股票展開收購的。第二，資產(chǎn)重組基于符合法律要求下的。若無法證明合理性、所有權與經(jīng)營的連接性，盡管滿足兩條要求也依然為應稅重組?；诙愂沾錾戏治?，盡管應稅重組在重組過程中應納所得稅，但并非表示不及免稅重組。應稅重組將公允價值作為交易額衡量。結合會計制度，企業(yè)資產(chǎn)負債表能夠看出企業(yè)資產(chǎn)狀態(tài)，雖然能夠提供成本重整的信息，不過折舊計提仍然將資產(chǎn)狀態(tài)作為參照。若資產(chǎn)市場價值超出歷史成本，經(jīng)過資產(chǎn)重組交易把資產(chǎn)重新估算即可有更大的折舊避稅額。想要獲得真實的購買單價，重組的資產(chǎn)會進一步提高進而折舊避稅額也更大。企業(yè)原所有人也能夠在收購人支付的兼并單價中得到一些效益。
3企業(yè)資產(chǎn)重組稅收籌劃分析
現(xiàn)階段，國內還未開設專門的資本利得稅，資本利得和常規(guī)效益待遇相同。因此，資產(chǎn)重組對于稅收方面的考量較少，影響因素較多。不過，從上述內容中不難看出，重組交易時因為交易形式不一使得稅收待遇不一，需要企業(yè)展開稅收籌劃從而獲得重組的納稅待遇。第一，應稅交易中的重組企業(yè)能夠獲得折舊計提基礎的提高，不過要求股東企業(yè)應在售賣企業(yè)的當年確定得到了資本效益。若企業(yè)資產(chǎn)升值較大建議重組企業(yè)選擇應稅重組。因為并購企業(yè)可以按照評估確認的價值作為計稅依據(jù)，可以獲得較大的折舊抵稅利益。第二，企業(yè)通過總體資產(chǎn)轉讓、合并、分立、出售、置換，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關的債權、負債和勞動力一并轉讓給收購企業(yè)和合并企業(yè)，達到免稅重組要求，降低稅負。舉例：振邦集團是一家生產(chǎn)型的企業(yè)集團，由于近期生產(chǎn)經(jīng)營效益不錯，集團預測今后幾年的市場需求還有進一步擴大的趨勢，于是準備擴展生產(chǎn)能力。離振邦集團不遠的a公司生產(chǎn)的產(chǎn)品正好是其生產(chǎn)所需的原料之一，a公司由于經(jīng)營管理不善正處于嚴重的資不抵債狀態(tài)。經(jīng)評估確認資產(chǎn)總額為4000萬元，負債總額為6000萬元，但a公司的一條生產(chǎn)線性能良好，正是振邦集團生產(chǎn)原料所需的生產(chǎn)線，其原值為1400萬元（不動產(chǎn)800萬元、生產(chǎn)線600萬元），評估值為20xx萬元（不動產(chǎn)作價1200萬元，生產(chǎn)線作價800萬元）。方案一，如果振邦集團拿現(xiàn)金20xx萬元直接購買不動產(chǎn)及生產(chǎn)線，按照有關稅收政策規(guī)定，a公司銷售不動產(chǎn)應繳納5.5%的營業(yè)稅及附加，生產(chǎn)線轉讓按4%的稅率減半繳納增值稅，并計算資產(chǎn)轉讓所得繳納25%的企業(yè)所得稅。稅負總額=1200*5.5%+800/（1+4%）*4%/2+［1200+800/（1+4%）-800-600-1200*5.5%］*25%+800/（1+4%）*4%/2*25%=211.04（萬元）。該方案對于振邦集團來說，在較短的時間內要籌措到20xx萬元的現(xiàn)金，負擔較大。方案二，進行承債式整體并購。企業(yè)的產(chǎn)權交易行為不繳納營業(yè)稅和增值稅。a公司資產(chǎn)已嚴重資不抵債，通過清算程序雖不繳納企業(yè)所得稅，但是需要購買a公司的全部資產(chǎn)，從經(jīng)濟核算的角度講，是沒有必要的，同時振邦集團還要承擔大量的不必要的債務，這對以后的集團運作不利。方案三，a公司先將原料生產(chǎn)線重新包裝成一個全資子公司，資產(chǎn)為生產(chǎn)線，負債為20xx萬元，凈資產(chǎn)為0，即先分設出一個獨立的b公司，然后再實現(xiàn)振邦集團對b公司的并購。同方案二，a公司產(chǎn)權交易行為不繳納營業(yè)稅和增值稅。當從a公司分設出b公司時，被分設企業(yè)應視為按公允價值轉讓其被分離出去的部分或全部資產(chǎn)，計算被分設資產(chǎn)的財產(chǎn)轉讓所得，依法繳納企業(yè)所得稅：（20xx-1400）*25%=150萬元。由于b公司轉讓所得為0，所以不繳納企業(yè)所得稅。這樣，振邦集團既購買了自己需要的生產(chǎn)線，又不支付大額現(xiàn)金，把資產(chǎn)轉讓行為轉化成為產(chǎn)權交易行為，巧妙地降低了企業(yè)稅負。
4結語
綜上所述，企業(yè)做好資產(chǎn)重組的稅收籌劃思路有著重要作用。由此不難看出，企業(yè)在資產(chǎn)重組過程中應依靠法律展開稅收籌劃，從而享受國家稅收待遇。
參考文獻
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稅收的論文題目篇二
國際稅收是全球經(jīng)濟發(fā)展中一個重要的議題。在國際稅務領域，存在著各種復雜的稅收政策以及跨國公司的稅收規(guī)避行為。針對這個問題，我閱讀了一些關于國際稅收的論文，并從中汲取了一些寶貴的心得體會。
首先，我從論文中了解到，國際稅收的核心問題是如何合理分配稅收收入。不同國家之間有著各自不同的稅收制度和稅收政策，這導致了稅收收入的不公平分配。在全球化的今天，跨國公司在不同國家開展業(yè)務并通過稅收規(guī)避手段將利潤轉移到稅收較低的國家，這使得稅收分配的問題愈加凸顯。因此，我認為，國際社會應加強合作，制定更加公平和透明的國際稅收規(guī)則，以解決稅收收入分配的問題。
其次，我還了解到，國際稅收領域存在著一些常見的稅收規(guī)避手段。例如，濫用稅收協(xié)定、轉讓定價以及利潤轉移等手段。這些行為使得跨國公司能夠通過在不同國家之間調整利潤分配來減少納稅額。論文中提到，國際社會應加強對這些稅收規(guī)避行為的監(jiān)管，確保稅收制度的公正性和透明度。同時，各國應加強稅收信息的共享，以便更好地監(jiān)管這些跨國公司的稅收行為。
第三，我認為在國際稅收領域，稅收合規(guī)是非常重要的。論文中強調，企業(yè)應該遵守各國的稅收法律和規(guī)定，并承擔應盡的稅收義務。跨國公司應該積極履行社會責任，推動稅收合規(guī)意識的提升。同時，政府也應該加強對企業(yè)的稅收合規(guī)監(jiān)管，建立更加有效的稅收合規(guī)機制。
另外，我了解到論文中提到了國際稅收體系的變革。隨著全球化的加深和稅收規(guī)避行為的增多，現(xiàn)行的國際稅收制度已經(jīng)無法滿足當今復雜多變的經(jīng)濟環(huán)境。論文中提到，應該積極推動國際稅收制度的改革，建立全球統(tǒng)一的稅收制度。這樣一來，不僅可以避免稅收規(guī)避現(xiàn)象的發(fā)生，還能夠實現(xiàn)稅收的公平分配和有效使用。
最后，我從論文中得到一些個人的啟示。首先，我認識到國際稅收是一個復雜而龐大的領域，需要不斷學習和更新知識。同時，我也意識到稅收是國家財政的重要來源，每個公民都應該履行納稅義務。另外，我認為保持稅收的公平和透明是非常重要的，只有這樣才能夠促進全球經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。
綜上所述，國際稅收是一個具有重要意義的議題。通過閱讀有關國際稅收的論文，我深刻認識到國際稅收領域存在著各種問題和挑戰(zhàn)，但也給了我一些啟示和思考。我相信，只有國際社會加強合作，制定更加公平和透明的國際稅收規(guī)則，才能夠實現(xiàn)稅收收入的合理分配和稅收制度的公正性。
稅收的論文題目篇三
從20xx年我國把房地產(chǎn)作為經(jīng)濟發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)以來，我國房價可謂是一路飆升。然而在促進經(jīng)濟增長的同時，一系列現(xiàn)實社會問題也逐漸顯現(xiàn)。為了有效抑制房價迅猛上漲，促進我國房地產(chǎn)市場的走向可持續(xù)發(fā)展道路，國家陸續(xù)出臺了一系列調控政策，如“國六條”、“新國八條”、“新國五條”等。要想在日趨復雜的背景下求得生存和發(fā)展，房地產(chǎn)企業(yè)無疑必須降低開發(fā)成本。由于房地產(chǎn)企業(yè)稅收存在涉稅多、稅負重的特點，可進行籌劃的空間相對比較大，所以通過稅收籌劃來降低成本是房地產(chǎn)企業(yè)謀求發(fā)展得必然選擇。
二、房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的必要性
(1)房地產(chǎn)企業(yè)面臨資金鏈緊縮:當前我國的房地產(chǎn)信貸政策出現(xiàn)緊縮現(xiàn)象，資金回籠變緩，全國各地的房企資金鏈面臨前所未有的壓力。所以降低開發(fā)成本，節(jié)約資金對于房地產(chǎn)企業(yè)來說十分重要。
(2)房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營成本幾乎達到極限:隨著建筑材料的價格上漲、工人工資的上調以及土地轉讓費的提高等經(jīng)營成本的提高，使得從經(jīng)營成本入手來降低成本變得難度加大。
(3)房地產(chǎn)企業(yè)涉稅多、稅負重:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)從取得土地開始到最后的銷售，整個過程都會涉及到稅收。而且在整個過程中涉及的稅種多，稅負也相當重。例如土地增值稅的稅率高達30%－60%。但這同時也為納稅籌劃帶來了可操作的空間。
三、房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的影響因素
企業(yè)在進行稅收籌劃時，需時刻注意環(huán)境變化，因為稅收籌劃必然受到各種政策、法律法規(guī)等各種環(huán)境變化的影響，新會計準則中對我國房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃產(chǎn)生影響的主要涉及兩點:存貨和投資性房地產(chǎn)。
(1)我國《企業(yè)會計準則第1號———存貨》對存貨的發(fā)出計價方式的規(guī)定中不再有后進先出法，只能采用先進先出法、加權平均法和個別計價法。而原來的后進先出法在目前我國通貨膨脹的背景下可以抵扣、減免一定的稅收。因此，如果房地產(chǎn)企業(yè)不對此采取措施，必然使其負稅加重。另外，房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營周期一般都比較長，取消了后進先出法，必將會對企業(yè)的當期損益造成影響，進而影響到利潤。
(2)新會計準則中，增加了《企業(yè)會計準則第3號———投資性房地產(chǎn)》。該準則中對投資性房地產(chǎn)的概念進行了界定，而且規(guī)定了房地產(chǎn)企業(yè)如何對資產(chǎn)分類。另外，準則還增加了“公允價值”這種計量模式，對如何確認、計量都做出了明確的規(guī)定。若是合理運用投資性房地產(chǎn)的公允價值計量模式，便可為公司減輕稅負。
四、房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃存在的問題
20xx年一直到現(xiàn)在，房地產(chǎn)一直是我國經(jīng)濟發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)。在國家經(jīng)濟快速增長的同時，房地產(chǎn)企業(yè)也獲得了很多利潤。由于房地產(chǎn)投資金額大加之發(fā)展迅速，很多企業(yè)發(fā)展并不成熟，他們往往企圖通過偷漏稅的辦法來達到降低成本的目的。但是20xx年我國就開始把房地產(chǎn)企業(yè)的稅務稽查工作作為重點工作，使得房地產(chǎn)企業(yè)面臨著日益復雜的稅收環(huán)境。通過偷漏稅的現(xiàn)象不僅存在很大風險，還阻礙了稅收籌劃的進程。
(一)企業(yè)稅收籌劃意識不強。
我國《憲法》第五十六條明確規(guī)定，“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務?！蓖瑫r，我國稅法也規(guī)定納稅人有依法納稅的義務。但是房地產(chǎn)企業(yè)由于稅負重、納稅多，其認為通過稅收籌劃減輕負稅的效果不明顯，所以常常通過偷稅漏稅的方式來減稅?；诖?，很多企業(yè)出現(xiàn)了內外兩套賬的現(xiàn)象，對內的是反映企業(yè)真實情況的賬，對外則是用來應付稅務機關的假賬。這種做法無疑給企業(yè)帶來了巨大的風險，一旦被查處，除了繳納罰款，還會影響企業(yè)的信譽，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。稅收籌劃反而是一個合理減輕稅負的方式。
(二)企業(yè)稅收籌劃組織不健全。
企業(yè)內部稅收籌劃組織不健全也是房地產(chǎn)稅收籌劃的重要影響因素。由于稅收籌劃具有較強的專業(yè)性，他要求工作人員不僅掌握會計知識，還要熟悉我國相關法律法規(guī)，尤其是我國稅收法律法規(guī)相對繁多復雜的情況下，納稅籌劃工作更是復雜。通過調查當前房地產(chǎn)企業(yè)內部組織機構，發(fā)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)很少設置專門的稅務部門，一般都不進行納稅籌劃，即使開展納稅籌劃工作也是由財務部門來完成。
(三)企業(yè)各部門之間合作困難。
企業(yè)各部門之間合作困難，阻礙了稅收籌劃的順利進行。房地產(chǎn)企業(yè)在建設的整個過程都會涉及到稅收而且建造的過程中有很多部門參與，財務部門并不能控制整個過程。要使得每個部門都積極配合并非易事，從而使得稅收籌劃的工作執(zhí)行起來會很困難。財務部門除了制定合理的稅收籌劃計劃，還要與各部門之間進行溝通交流，從而使得各個部門的工作能夠在不違背稅收籌劃計劃的前提下執(zhí)行。然而其他部門由于稅收知識的缺乏和利益的問題，都會使得稅收籌劃工作的進行。
五、加強我國房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃工作的舉措
(一)增強企業(yè)稅收籌劃意識。
在市場經(jīng)濟快速發(fā)展得背景下，我國有關稅收法律制度也逐漸趨于完善。企業(yè)想要通過偷稅漏稅的方式來減輕稅負、降低企業(yè)成本已經(jīng)不再現(xiàn)實。所以，企業(yè)要想真正通過節(jié)稅降低成本必須進行稅收籌劃。我認為在我國應該出臺相關政策，或者利用媒體的作用鼓勵企業(yè)進行稅收籌劃工作。也可以通過宣傳一些企業(yè)稅收籌劃成功的例子來引起企業(yè)的足夠重視，使得他們積極主動的進行稅收籌劃，為企業(yè)降低成本，從而促進房地產(chǎn)行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
(二)建立健全的稅收籌劃組織。
面對當前房地產(chǎn)行業(yè)嚴峻的形式，如果想要做好稅收籌劃工作，建立健全的組織機構很重要。所以，房地產(chǎn)企業(yè)應該設立專門的組織機構進行稅收籌劃。在此，我認為房地產(chǎn)企業(yè)可以獨立于財務部門設立稅收籌劃部門，并且配備專業(yè)人員負責。這要求該部門職工不僅要有財務知識，還要掌握稅收工作，了解相關法律法規(guī)，以期保證稅收部門的專業(yè)度和稅收籌劃工作的成功。
(三)促進各部門之間的合作。
如果一個好的籌劃計劃得不到順利的實施，其最后也是失敗的。因此，在整個稅收籌劃的過程當中，除了要保證稅收組織的建立和人員的配備外，各部門之間的配合協(xié)調也相當重要。我認為企業(yè)應該在企業(yè)內部普及稅收相關知識，讓每個員工意識到稅收籌劃對公司發(fā)展的意義，以及清楚各部門具體應該做些什么。另外，制定相關激勵制度，鼓勵各部門積極配合，以確保工作的順利。六、總結通過以上分析可以預見，房地產(chǎn)企業(yè)要想在今后激烈的競爭中求得生存和發(fā)展，稅收籌劃發(fā)揮著重要的作用。房地產(chǎn)企業(yè)的稅收在我國財政收入中也占據(jù)著舉足輕重的作用。所以，房地產(chǎn)企業(yè)必須高度重視稅收籌劃工作，以期為企業(yè)及國家的可持續(xù)發(fā)展作出貢獻。
作者:李文娟單位:重慶理工大學會計學院/財會研究與開發(fā)中心
稅收的論文題目篇四
摘要：現(xiàn)階段，我國很多醫(yī)療器械企業(yè)尚沒有完善的稅收籌劃制度。因此，大多數(shù)醫(yī)療器械企業(yè)在稅收籌劃過程中經(jīng)常會出現(xiàn)各種各樣的問題，稅收管理很難實現(xiàn)有效性，這都是由于企業(yè)自身沒有對稅收進行科學籌劃。為推動我國醫(yī)療器械企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，使我國醫(yī)療水平得到提升，醫(yī)療器械企業(yè)就要做好自身稅收籌劃工作，提高對稅收籌劃的重視。為此，本文先闡述了稅收籌劃的概念，并對醫(yī)療器械企業(yè)稅收籌劃的意義和問題進行了分析，進而提出了相應的稅收籌劃建議，希望本次研究可以為醫(yī)療器械企業(yè)提升稅收籌劃管理水平提供理論參考。
關鍵詞：醫(yī)療器械企業(yè)；稅收籌劃；稅收管理
引言
伴隨著社會經(jīng)濟體制改革工作的進一步落實，社會大眾越來越關注醫(yī)療改革問題?，F(xiàn)階段，我國進入了老齡化社會，人們的生活質量得到了進一步提升，因此對醫(yī)療服務的要求也在不斷提升。在此背景下，我國的醫(yī)療器械企業(yè)得到良好發(fā)展，由于我國醫(yī)療器械行業(yè)還處于發(fā)展初級階段，很多企業(yè)成立時間較短，醫(yī)療器械市場環(huán)境需要完善，再加上掌握高新技術的企業(yè)占比非常小，醫(yī)療器械企業(yè)在發(fā)展過程中很容易受到政策和外部環(huán)境變化的影響。為推動醫(yī)療器械企業(yè)能夠實現(xiàn)良性發(fā)展，在面對國家稅收政策改革時，就要做好自身稅收籌劃工作，并能夠在合法的前提下盡可能減少企業(yè)納稅金額，使企業(yè)效益得到提升。
1稅收籌劃的概念
稅收籌劃指的是通過對當前國家稅收政策進行充分分析，在符合國家法律法規(guī)的前提下對納稅主體納稅前的經(jīng)濟行為進行統(tǒng)籌規(guī)劃，或是當納稅方出現(xiàn)變動時，可以使企業(yè)應繳稅額得到減少。總的來說，稅收籌劃是一種經(jīng)濟行為。一般來說，稅收籌劃通常要符合以下幾點：第一，合法性。在稅收籌劃工作中，最重要也是最基本的就是要在國家法律法規(guī)要求下進行稅收籌劃，只有滿足國家法律要求才不會使企業(yè)面臨偷稅漏稅風險；第二，目的性。稅收籌劃工作開展本身就具有一定的目的性，其主要目的就是為了在合法的前提下盡可能使企業(yè)的納稅金額減少，進而實現(xiàn)企業(yè)效益最大化的目的；第三，前瞻性。指的就是對經(jīng)濟行為事前進行規(guī)劃和安排。
2醫(yī)療器械企業(yè)稅收籌劃的意義
2.1提升企業(yè)納稅意識和稅收管理意識
當前有許多醫(yī)療器械企業(yè)都是以技術創(chuàng)新或是科技成果研發(fā)為核心，當技術研發(fā)出來后便創(chuàng)立為企業(yè)，進而實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，因此這些醫(yī)療器械企業(yè)的管理人員都缺少納稅意識，這就會導致企業(yè)很容易面臨稅務風險。而實施稅收籌劃工作可以幫助醫(yī)療器械企業(yè)管理者了解當前稅收政策，并能夠掌握稅收政策變動情況，進而使企業(yè)能夠合理減少繳稅金額，由于有效稅務籌劃工作可以幫助企業(yè)獲得更多的可支配資金，因此企業(yè)管理者就會主動了解稅收相關法律政策，進而使企業(yè)的納稅意識得到提升。由于稅收金額在醫(yī)療器械企業(yè)中占據(jù)較大金額，為了盡可能減少稅收金額，企業(yè)管理者必定會重視稅收管理工作，所以企業(yè)稅收管理意識也會得到提升。
2.2在合法前提下節(jié)省企業(yè)稅收
對于企業(yè)來說，納稅是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中必須履行的義務，在稅收時會為企業(yè)帶來一定的稅收成本，由于一些企業(yè)沒有做好稅收籌劃工作，導致企業(yè)面臨著稅收稅負問題。一些小的醫(yī)療器械企業(yè)為了減少自身稅收壓力而逃避納稅義務，偷稅漏稅行為時有發(fā)生，導致企業(yè)受到嚴重稅務風險的影響。此時，如果相關部門對這些偷稅漏稅醫(yī)療器械企業(yè)進行審查，那么企業(yè)就會受到法律制裁。所以偷稅漏稅這種行為是不可取的，企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就要在符合法律規(guī)定的前提下合理減少稅收金額，只有將合法作為稅收籌劃工作的前提才能有效減少企業(yè)稅收成本。
2.3有利于提升企業(yè)管理水平
醫(yī)療器械企業(yè)為了提升稅收籌劃工作的有效性，通常都會聘請一些專業(yè)人士來輔助企業(yè)做好稅收籌劃工作，這樣可以有效提升企業(yè)的稅收籌劃水平。很多時候，醫(yī)療器械企業(yè)管理者為了確保稅收籌劃方案能夠得到有效落實，會加強企業(yè)內部的管理力度，因此，醫(yī)療器械企業(yè)在稅收籌劃過程中還可以有效提升企業(yè)自身管理水平，進而有助于企業(yè)在市場競爭中獲得優(yōu)勢。所以，稅收籌劃工作的開展對醫(yī)療器械企業(yè)發(fā)展具有重要意義。
3醫(yī)療器械企業(yè)稅收籌劃存在的問題
3.1缺少稅收籌劃意識
結合當前醫(yī)療器械企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀分析。我國醫(yī)療器械企業(yè)眾多，大規(guī)模的企業(yè)占比比較少，主要以小規(guī)模醫(yī)療器械企業(yè)為主。從整體上來看，我國醫(yī)療器械市場秩序比較混亂，透過這些問題我們了解到醫(yī)療器械行業(yè)發(fā)展缺少秩序，更不要說企業(yè)管理者是否具備良好的稅收籌劃意識了。有許多小型醫(yī)療器械企業(yè)在發(fā)展過程中，只為使企業(yè)能夠在市場中占據(jù)更多份額，即使面臨法律風險也會通過偷稅漏稅獲取更大效益。此外，一些企業(yè)沒有專門負責稅收管理的人員，還有一些企業(yè)財務部門人員流動性很大，很多時候稅務管理工作都是會計人員來負責的。還有一些醫(yī)療器械企業(yè)管理者雖然對稅收相關政策有著深入地了解，但是卻將稅收管理的重點放在了如何減少稅收金額，卻沒有結合自身實際情況，只是為了降低稅收而進行稅收管理，這樣就會導致企業(yè)及時稅收金額上有所減少，但是卻沒有為企業(yè)帶來一定效益。
3.2自主研發(fā)創(chuàng)新意識薄弱
現(xiàn)階段，有關醫(yī)療器械企業(yè)稅收減免的相關政策不多，現(xiàn)有的稅收減免政策也是關于企業(yè)自主研發(fā)方面。然而，我國很多醫(yī)療器械企業(yè)自主研發(fā)能力比較薄弱，研發(fā)創(chuàng)新能力還有待進一步提升。因此，很多醫(yī)療器械企業(yè)很難將自主研發(fā)創(chuàng)新能力作為行業(yè)核心競爭力，由于醫(yī)療器械市場中的很多設備都具有一定的相似性，重復性的設備占據(jù)多數(shù)，進而使得能夠符合自主研發(fā)稅收減免政策的企業(yè)非常少。對于醫(yī)療器械企業(yè)來說，如果缺少自主研發(fā)創(chuàng)新能力，在市場競爭中就會非常被動，很難占據(jù)競爭優(yōu)勢，只是一味通過降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本和價格也是不現(xiàn)實的。所以，醫(yī)療器械企業(yè)要想享受稅收減免政策，就要提升自主研發(fā)創(chuàng)新能力，這樣才能利用自主研發(fā)優(yōu)惠政策減輕稅收負擔。
3.3對稅務政策的認知不足
近年來，我國稅收政策在不斷調整，稅收改革工作也在進一步推進，一些醫(yī)療器械企業(yè)由于對稅收政策變動沒有過多關注，導致稅收籌劃方案與當前稅收政策不匹配，使當前稅收籌劃政策無法實施。企業(yè)稅收籌劃工作主要是針對當前稅籌政策，規(guī)劃有利于企業(yè)實現(xiàn)利益最大化的稅收方案，如果企業(yè)對當前稅收政策變動不夠了解，就會影響到稅收籌劃方案的執(zhí)行。有許多醫(yī)療器械企業(yè)就是因為對稅收政策變動的靈敏性較差，而且沒有結合當前稅收政策，而是盲目按照以往的稅收政策或是以往稅收籌劃經(jīng)驗來制定稅收籌劃方案，進而導致企業(yè)無法及時對當前稅務籌劃方案進行調整，使企業(yè)不得不面臨嚴重的稅負問題。
4醫(yī)療器械企業(yè)稅收籌劃建議
4.1增強自身的稅收籌劃意識
無論什么企業(yè)，都必須要履行納稅義務，所以，納稅費用支出是一項強制性的費用，無論是企業(yè)管理者還是財務人員都要認識到納稅的重要性。對于醫(yī)療器械企業(yè)來說，要想做好稅收籌劃工作，首先要具備較強的稅收籌劃意識，要意識到偷稅漏稅行為對企業(yè)未來發(fā)展所造成的嚴重后果。為此，要在企業(yè)內部構建財務人員工作管理制度，使企業(yè)財務人員認識到納稅的重要性，并了解稅收相關法律法規(guī)，確保稅收籌劃工作的開展在法律規(guī)定范圍內。此外，還要提升企業(yè)財務人員的稅收籌劃意識，稅收籌劃工作開展的有效性很大程度都與財務人員的專業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)以及執(zhí)行能力有關系，作為財務人員，要能夠做到嚴格依照相關法律及政策要求開展稅務籌劃工作，這樣才能避免稅收風險的發(fā)生。在稅收籌劃方案的制定過程中，要結合近期稅收政策以及企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀，如果稅收政策出現(xiàn)調整，就要對稅收籌劃方案中的詳細內容進行對比調整，當企業(yè)經(jīng)營情況發(fā)生變動的時候也要對稅收籌劃方案進行調整，確保稅收籌劃方案在符合法律規(guī)定的前提下，能夠滿足企業(yè)當前經(jīng)營現(xiàn)狀和當前稅收政策。
4.2以企業(yè)利潤為前提，綜合衡量稅收籌劃方案
由于企業(yè)在經(jīng)營過程中會面臨多個稅種，因此在稅收籌劃過程中也不能只考慮某一個稅種，應當結合企業(yè)面臨的所有稅種進行分析。由于稅收法律變動、政策變動、市場經(jīng)濟變動等多種因素都會對稅額造成影響，所以，企業(yè)稅收籌劃是一項比較復雜的工作，需要對這些因素進行綜合考慮，如果稅收籌劃方案可以為企業(yè)帶來更多利潤，那么這個稅收籌劃方案才算是成功的。對于醫(yī)療器械企業(yè)來說，在稅收籌劃過程中可以通過以下兩種方式實現(xiàn)經(jīng)濟目標：第一，縮減納稅金額，使企業(yè)的整體稅收金額得到減少；第二，延遲納稅，可以利用時間價值使企業(yè)資金實現(xiàn)增值，進而為企業(yè)帶來更多利潤?，F(xiàn)階段，很多企業(yè)對稅收籌劃工作的認識過于片面，稅收籌劃并不只是單純減少納稅資金，而是要減少企業(yè)面臨的稅務風險并提升企業(yè)整體利潤。
4.3結合企業(yè)財務管理目標執(zhí)行稅收籌劃工作
醫(yī)療器械企業(yè)開展稅收籌劃工作就是為了使企業(yè)能夠在法律規(guī)定的前提下，減少稅收負擔。一些企業(yè)在稅收籌劃工作中會制定很多方案，而每個方案的側重點都有所不同，這就會對企業(yè)的財務管理帶來影響，一些稅收籌劃方案可以在不調整當前財務管理流程的前提下就可以實施，而有的方案則需要對當前財務管理模式進行調整后才能實施。只是針對方案中稅收金額降低程度來選擇方案是比較片面的，因此在選擇方案時，要結合企業(yè)短期和長期的財務管理目標來選擇，這樣才能確保稅籌籌劃工作有效開展。
5結語
總的來說，伴隨醫(yī)療器械行業(yè)的快速發(fā)展，醫(yī)療器械市場也在朝著規(guī)范化的方向發(fā)展。當前稅務籌劃工作開展關系到醫(yī)療器械企業(yè)的利潤，為實現(xiàn)自身利潤最大化，企業(yè)管理者要增強稅收籌劃意識，并時刻關注當前稅收政策的變動情況，在合法的前提下，結合企業(yè)自身發(fā)展現(xiàn)狀和財務管理目標制定財務籌劃方案，這樣才能有效減少企業(yè)稅收負擔，避免稅收風險發(fā)生，進而推動醫(yī)療器械企業(yè)實現(xiàn)良性發(fā)展。
參考文獻
稅收的論文題目篇五
作為一種普遍的經(jīng)濟現(xiàn)象,稅收籌劃工作是指投資者和納稅人為了獲得稅后利潤最大化在經(jīng)營之前通過各種方案的對比和選擇來獲得最佳的納稅方案而進行的工作,近年來政府也對合法的稅收籌劃工作進行了鼓勵,經(jīng)過企業(yè)稅收籌劃工作能夠有效的降低企業(yè)的稅收負擔,增加企業(yè)的收益。
一、新企業(yè)所得稅下企業(yè)稅收籌劃的主要內容
1.組織形式上的籌劃
在新企業(yè)所得稅法中規(guī)定了企業(yè)和其他的中華人民共和國境內的組織收入是企業(yè)所得稅的來源。將企業(yè)所得稅納稅人劃分為居民企業(yè)和非居民企業(yè),居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的來源為中國境內和境外的收入。非居民企業(yè)的機構和場所如果是設置在中國境內的,那么應當將所設機構和場所的收入作為繳納企業(yè)所得稅的來源,有的非居民企業(yè)沒有在中國境內設立機構和場所,或者所設置的機構和場所和獲得的收入并沒有太大的聯(lián)系,那么就應該以來源于中國境內的收入來繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)以上的規(guī)定,在籌劃企業(yè)所得稅稅收的過程中應當從以下兩個方面進行:首先是對內資企業(yè)的稅收進行籌劃。其中設立成具有法人資格的企業(yè)和設立成個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)的稅收負擔是不同的,對于設立為具有法人資格的公司企業(yè)就要繳納雙重的企業(yè)所得稅,一次繳納是在企業(yè)獲利時,另外在將稅后利潤分配給自然人股東時還需要繳納個人所得稅,這就是所謂的雙重繳稅。而對于個人投資設立營業(yè)機構來說,如果企業(yè)為個人獨資或者是合伙的,就可以避免繳納企業(yè)所得稅,只是對個人所得稅進行繳納,這就不會出現(xiàn)雙重繳稅的現(xiàn)象,這就體現(xiàn)了稅收籌劃的優(yōu)點。然后是要對一些在中國境內由外資所設立的營業(yè)機構的繳稅籌劃。如果外資在中國設立的為中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)和外企企業(yè)等具有法人資格的企業(yè),就符合了中國居民納稅人的資格,應當根據(jù)其注冊的企業(yè)在中國境內和境外的全部收入來繳納企業(yè)所得稅。如果設立的機構為外國企業(yè)的分支,就會具有不同的繳稅義務,繳稅的來源為中國境內的所得以及發(fā)生在中國境內的與其所設立的機構有密切聯(lián)系的收入,因此可以看出,在對外資設立的營業(yè)機構進行籌劃時也具有很強的可操作性。
2.總分支機構的籌劃
在新企業(yè)所得稅法中明確的規(guī)定,對于在中國境內設立的不具有法人資格的居民企業(yè)營業(yè)機構,在繳納企業(yè)所得稅的時候應當匯總計算,另外對于企業(yè)之間合并繳納企業(yè)所得稅的情況也進行了嚴格的規(guī)定,除非有國務院的規(guī)定,企業(yè)之間不能合并繳納企業(yè)所得稅。因此,企業(yè)如果在擴大經(jīng)營規(guī)模的過程中可以采取設立分支的新營業(yè)機構就會更加有利于企業(yè)所得稅的繳納,這主要是因為在繳納企業(yè)所得稅時不具備法人資格的分支機構可以與總機構進行合并,這樣就能減少需交的企業(yè)所得稅,同時還可以增加企業(yè)的資金時間價值。如果企業(yè)所設立的營業(yè)機構具有獨立的法人資格,例如設立子公司,由子公司產(chǎn)生的虧損無法沖抵母公司的盈利,母公司所繳納的納稅所得額就會增加,同時增加了當期繳納的稅款,占用了較多的企業(yè)資金。從以上的敘述可以看出,在新企業(yè)所得稅法的規(guī)定下,在需要設立分支機構時應當設立分公司而不是子公司。
3.計稅依據(jù)的籌劃
在確定計稅依據(jù)的時候比較復雜,具有較大的籌劃空間,是籌劃企業(yè)所得稅稅收的重點內容,在新企業(yè)所得稅的規(guī)定中將應納稅所得額作為企業(yè)所得稅的計稅依據(jù),企業(yè)在每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、允許彌補的以前年度虧損以及各項扣除以后所得到的余額就是納稅所得額。因此在籌劃企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的過程中主要分為以下三個方面的籌劃。
首先是收入的籌劃,主要包括兩個方面的內容,一方面是將收入的實現(xiàn)時間推遲這樣就能獲得資金的時間價值,在新企業(yè)所得稅法的規(guī)定中,將企業(yè)的貨幣形式收入和非貨幣形式收入作為收入的主要部分,具體的可以劃分為銷售貨物收入、轉讓財產(chǎn)收入、股息和紅利等權益性投資收益、利息收入等,同時對于這些收入的時間和地點都進行了明確,這樣就能夠為籌劃收入的稅收提供了相應的依據(jù)。例如為了將股息、紅利等一些權益性投入的時間進行推移可以讓被投資方推遲做出利潤分配決定的日期,為了將利息收入確認時間進行推遲,可以將借債合同中債務人應付利息的日期推遲,為了將租金收入的確定時間進行推遲,就應當將合同約定的承租人應該付租金的日期進行推遲等等,在將這些類型收入的確認時間推遲以后就可以將企業(yè)所得稅的繳納時間向后推遲,這樣企業(yè)就相當于獲得了一筆無息貸款,實現(xiàn)企業(yè)資金時間價值的最大化。另一方面,在充分的利用免稅收入相關規(guī)定的情況下通過減少收入額可以降低計稅依據(jù),在新企業(yè)所得稅的規(guī)定中,將國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、在中國境內設立機構或場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構或場所有實際聯(lián)系的股息及紅利等權益性投資收益作為企業(yè)免稅收入的主要內容,因此企業(yè)應當對這些規(guī)定充分的理解,將籌劃工作放在經(jīng)營活動之前,以減少收入額來降低計稅依據(jù)。
然后是扣除的籌劃,在籌劃企業(yè)所得稅扣除的過程中也具有非常大的操作空間,主要包括兩個方面的籌劃內容,一方面是增加扣除,例如在企業(yè)所得稅的規(guī)定中,如果企業(yè)在繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金的過程中按照相關的標準執(zhí)行,那么就允許扣除。因此,企業(yè)應該充分利用好企業(yè)所得稅中關于可扣除內容的規(guī)定,在為職工安排優(yōu)異的福利方案的過程中進行扣除的籌劃。另外一方面應當對扣除的時間合理的安排。對于在較長時間內扣稅額不變的企業(yè)應當合理的安排每個納稅年度的扣除額以達到好的稅收籌劃效果,例如減少虧損企業(yè)的當期扣除以及增加盈利企業(yè)的當期扣除都能使這些企業(yè)獲得更大的資金時間價值。根據(jù)相關的規(guī)定,在縮短了固定資產(chǎn)最低折舊年限以及企業(yè)獲得較好的利潤時,在實施條例允許的范圍之內就可以增加當期扣除,這樣可以使當期應納稅所得額減少;在對存貨進行計價的時候主要有先進先出法、加權平均法和個別計價法三種計價方法,這樣能夠提供更大的空間來籌劃發(fā)出存貨的成本扣除。通常情況下,對于通貨緊縮下的企業(yè)盈利情況,為了減少當期應納稅所得額應當采用先進先出法,而對于通貨膨脹下的企業(yè)盈利情況,為了減少當期應納稅所得額應該采用加權平均法和個別計價法。最后是虧損的籌劃,在實施條例的規(guī)定中,對于虧損的定義為企業(yè)在企業(yè)所得稅法和實施條例的規(guī)定下用收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額,在新所得稅法的規(guī)定中允許企業(yè)將納稅年度發(fā)生的虧損向以后年度結轉,但是對于結轉的年限也進行了規(guī)定,不能超過五年,因此可以通過企業(yè)虧損額的合理確定來獲得相應的稅收利益。如果企業(yè)能夠對當年后五年內的盈利額進行預測就可以通過有效的擴大當年的虧損來進行稅收的籌劃。第一,要推遲收入的確認;第二,要對不征稅收入進行準確的核算以及增加免稅收入額;最后,要增加當期扣除,在新企業(yè)所得稅法中將免稅收入作為了虧損額的減除項,可以對其進行提出,在對虧損進行籌劃時應當充分的利用到這一點。
4.稅率的籌劃
得稅法的低稅率優(yōu)惠的主要內容,當企業(yè)的規(guī)模在小微企業(yè)標準的邊緣時,就要進行籌劃以保障能夠享受到小型微利企業(yè)和高科技企業(yè)的稅收優(yōu)惠。
5.稅收優(yōu)惠的籌劃
在新企業(yè)所得稅中對于稅收優(yōu)惠進行了變化,用以產(chǎn)業(yè)為主的優(yōu)惠替代了原來的以地區(qū)性為主的優(yōu)惠,這種優(yōu)惠政策體現(xiàn)在了很多方面,例如:高科技企業(yè)的稅收優(yōu)惠、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、農(nóng)林牧漁業(yè)項目的所得優(yōu)惠、環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目優(yōu)惠、技術轉讓所得優(yōu)惠、研究開發(fā)費用的加計扣除優(yōu)惠、國家重點扶持的公共基礎設施優(yōu)惠、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵扣稅收優(yōu)惠等。因此企業(yè)應當在投資規(guī)劃的過程中充分的考慮相關的稅收政策是否適用于生產(chǎn)經(jīng)營方向,通過創(chuàng)造相應的條件來對這些稅收優(yōu)惠政策合理的利用,使國家的稅收政策能夠達到鼓勵企業(yè)發(fā)展的效果,還可以節(jié)省稅收。
二、新企業(yè)所得稅下企業(yè)稅收策劃的幾點建議
1.應當防范稅收籌劃過程中的風險
在我國對稅收籌劃的相關研究與實踐過程中,稅收籌劃過程中的大部分納稅人認為想要減輕稅收負擔、增加稅收收益,只要依靠稅收籌劃就可以實現(xiàn),根本沒有將稅收的風險考慮在內。事實上,和其他方式的財務決策一樣,稅收籌劃的收益和風險是同時存在的,在進行稅收籌劃的過程中要綜合的考慮主觀性風險、條件性風險、成本性風險和認定性風險來進行具體的籌劃。
2.以規(guī)范化和法律化的行為來進行稅收籌劃
想要減少風險和增加收益就必須要實現(xiàn)稅收籌劃行為的規(guī)范化和法律化,這有這樣才能使稅收的籌劃得到法律的保護,法律才能夠支持稅收籌劃所提供的納稅方案和稅法立法精神,稅收籌劃的規(guī)范化和法律化是由稅收籌劃的性質和發(fā)展過程所決定的。在規(guī)范化和法律化的過程中,第一,應當建立認定稅收籌劃合法性的相關標準,可以以企業(yè)的管理為基礎向法律化進展,通過法律對籌劃和避稅進行明確和界定。第二。對于當事人的權利義務與責任應當進行明確,作為籌劃方案的使用者和利益的直接受益者,納稅人要對方案涉及到的法律問題負全部的法律責任,在提供方案的時候也要受到行業(yè)標準的約束,應當通過法律制裁那些違規(guī)和違法的行為。第三,應當加強稅收行業(yè)的規(guī)范化和法律化,對職業(yè)標準和監(jiān)督機制進行規(guī)范和完善。
3.對稅收籌劃的績效進行合理的界定和評價
為了激勵籌劃者達到籌劃活動的最佳效果應當設置合理的評價標準,在設立相應的標準對稅收籌劃評價的過程中應當注意到以下幾點:首先,不僅自身績效的大小和水平的高低可以反映出稅收籌劃的意義,同時稅收籌劃還能夠推進市場法人主體總體財務目標的順利實現(xiàn)和維護。然后在計量稅收籌劃活動的外顯績效時,不應當僅僅的依靠其對財務目標的貢獻程度,還應該包括與之相關的各種損益因素,通過有效的調整來得出正確的結論。
應當根據(jù)市場法人主體正常經(jīng)營理財?shù)膬仍谥刃蚝投愂栈I劃相對獨立的行為特征兩個方面來對稅收籌劃活動進行組織和評價,能夠在市場法人主體利益最大化的財務目標中融入稅收籌劃活動。要有效的進行稅收籌劃,市場法人主體必須將稅收籌劃運作體系建立起來,這就要求了決策者的理財素質和行為規(guī)范必須要滿足要求。首先,決策者要具有一定的法律知識,能夠對合法與非法的臨界點進行準確的把握。其次,對經(jīng)濟發(fā)展的動向要能夠及時的洞察,在進行籌資和投資配置的過程中能夠對各種有利和不利的因素進行控制。
4.樹立相應的現(xiàn)代價值觀念
現(xiàn)代價值觀念包括收益、成本和風險等,市場法人主體要以企業(yè)的長期利益目標為基礎,通過相應的籌資和投資活動來優(yōu)化長期利益目標,通過合理的規(guī)劃來達到組織收益、成本、風險的最佳配比,只有這樣才能達到稅收籌劃利益最高的情況。因此要以高素質人才為基礎建立高效的稅務籌劃機制。
三、總結
總之,不僅僅是稅收籌劃人員進行新所得稅法下企業(yè)稅收籌劃工作,還需要各個方面和機構的密切配合,對稅收利益合理規(guī)劃的過程中要做到以下幾點:防范稅收籌劃過程中的風險、以規(guī)范化和法律化的行為來進行稅收籌劃、對稅收籌劃的績效進行合理的界定和評價、提高決策者的素質和行為規(guī)劃來促進稅收籌劃工作以及樹立相應的現(xiàn)代價值觀念。只有這樣才能使企業(yè)獲得更大的稅收利益。后續(xù)還應當對新所得稅法下企業(yè)稅收籌劃工作進行更加深入的研究。
稅收的論文題目篇六
1.充分計列扣除項目建設稅基
在我國無論哪個稅種其納稅額度都應該和收入額度保持正相關關系。醫(yī)院為了降低納稅開支，可以結合本院實際情況減少確定的收入額，它是醫(yī)院稅收籌劃的常用方法也是相對比較重要的方法。但是，這種方法在籌劃過程中并不通過做假的賬、亂列成本、費用等，那樣便不是籌劃而是偷稅。醫(yī)院稅收籌劃從大的角度來說是充分列計扣除項目以減少稅基。因此，醫(yī)院在購進藥物、儀器、設備時應該慎重考慮是否能夠取得增值稅專用發(fā)票或抵扣的憑證。
2.適用低稅率的籌劃
醫(yī)院在運行過程中和應納稅額直接相關的還有稅率。稅率的基本形式類型比較多，常見的有：比例稅、定額稅、超額稅等。而適用低稅率則是籌劃的又一個基本的技術。目前，我國適用低稅率主要有以下兩種情況，具體如下：(1)享受優(yōu)惠政策。(2)和收入額關系密切。如：職工在工作過程中個人所得稅的工資薪金收入采用超額累進稅率，職工收入越高，適用的稅率也就越高。
3.延期籌劃
對于醫(yī)院而言，如果不能少納稅，晚納稅也是好的。這種做法從大的角度來說好比醫(yī)院無償占用一筆稅款，或者說醫(yī)院取得無息貸款。但是，延期籌劃也應該建立在符合我國稅收政策基礎上呢，對于不具備條件而延期申報納稅，將會加收滯納金，必要時給予罰款等處罰。醫(yī)院應該根據(jù)本院情況評定本院是否符合延期籌劃要求，且最長期限為3個月。
二、如何運用會計政策籌劃醫(yī)院稅收
1.選擇存貨計價方式
對于醫(yī)院來說，存貨計價可供選擇的方案相對比較多，在實行比率稅制的情況下，對存貨計稅方式進行選擇時必須充分考慮市場物價因素對價格可能產(chǎn)生的影響。對于一些藥品和衛(wèi)生器材而言在藥品的原材料等進價出現(xiàn)上漲時，可以選擇后進先出法計價，使得期末存貨成本得到下降而本期存貨賣出成本得到提高，這樣能夠保證醫(yī)院繳納額相對比較低，既能夠保證醫(yī)院的順利運行，同時還能夠減輕醫(yī)院的稅負擔，增加醫(yī)院利潤。
2.合理選擇費用列支方式
對于一個醫(yī)院而言，其運行中要使損耗的費用得到補償，醫(yī)院應該將國家允許列支的費用足額列支，包括按照相關規(guī)定提足折舊費、福利費等。同時，醫(yī)院在預計可能發(fā)生的損失和費用，對于一些預計的損失和費用等應該提前計入，如：醫(yī)院設備的維修費用等。對于醫(yī)院固定資產(chǎn)它的折舊額時產(chǎn)品成本的組成部分，而每年折舊額的大小和企業(yè)采取的折舊方法有關。目前，醫(yī)院使用的固定資產(chǎn)折舊的方法主要有：直線法、工作量法以及加速折舊法等。不同的折舊方法表現(xiàn)為固定資產(chǎn)的使用期限內，總的折舊額是相等的，但是計入納稅期的折舊額卻存在差異。因此，醫(yī)院應該根據(jù)設備使用年限等選擇合適的折舊方式，降低交稅金額，達到醫(yī)院稅收籌劃的目的。
三、規(guī)定的優(yōu)惠政策
1.優(yōu)惠政策的時效性
醫(yī)院是我國一項公共服務企業(yè)，醫(yī)院享受著國家多種優(yōu)惠政策。但是，許多稅收優(yōu)惠政策都規(guī)定了政策的執(zhí)行時間。醫(yī)院在稅收籌劃時如果未注意到文件規(guī)定的時間，盲目的進行籌劃，其籌劃風險也是可想而知的。
2.稅收優(yōu)惠政策的方向性
隨著我國醫(yī)療技術的飛速發(fā)展，各行業(yè)、各地區(qū)以及不同的醫(yī)院之間也有了很大的差別，國家對一些城鎮(zhèn)醫(yī)院給予了較大的稅收優(yōu)惠政策。醫(yī)院可以利用這些機會來選擇醫(yī)院的新投資方向，及時抓住機遇，及時、充分的利用這些優(yōu)惠政策，給醫(yī)院帶來較大的稅收收益，從而達到稅收籌劃的目的。
四、醫(yī)院稅收籌劃
1.組織形式的選擇
醫(yī)院在運行過程中在設立時都會涉及組織形式的選擇問題等，在日趨激烈的市場經(jīng)濟條件下，供醫(yī)院選擇的組織形式也越來越多，不同的組織形式稅收負擔不盡相同。醫(yī)院應該本院實際情況、規(guī)模等盡可能選擇稅收負擔比較輕的組織形式。
2.籌資過程中的稅收籌劃
近年來，籌資也成為了醫(yī)院經(jīng)濟活動的前提和基礎。在市場經(jīng)濟條件下，醫(yī)院可以通過多種渠道、多種方式進行籌資，如：醫(yī)院內部積累、醫(yī)院職工投資入股、向銀行貸款等，不同籌資方法的稅收負擔也是不盡相同的。因此，醫(yī)院在籌資決策時，應該根據(jù)不同的籌資組合進行科學的比較和分析，在高經(jīng)濟效益的前提下盡可能選擇一個稅收少的籌資方式，從而提高醫(yī)院利潤最大化。
稅收的論文題目篇七
早在18世紀，亞當?斯密就在《國富論》中指出：“一切改良中，以交通改良為最有效?！笔澜绺鲊慕?jīng)濟發(fā)展經(jīng)驗也都證明了完善的交通網(wǎng)絡對促進經(jīng)濟發(fā)展是至關重要的。詳細內容請看下文中美公路稅收。
從美國的稅收發(fā)展來作為我國公路稅收發(fā)展的，我們借鑒其先進的稅收體系，對于我國公路事業(yè)的發(fā)展有重大意義，對我國的經(jīng)濟發(fā)展也有深遠的影響。
自從1988年10月31日我國第一條高速公路—滬嘉高速公路建成通車,到年,我國高速公路建設已經(jīng)走過歷程。20年來,我國高速公路里程從零的突破增至5.3萬公里,使我國主要公路運輸通道交通緊張狀況得到明顯緩解,長期存在的運輸能力緊張狀況得到明顯改善。“十一五”期間,交通部將著手組織實施國家高速公路網(wǎng)規(guī)劃,到20,全國高速公路總里程將達到6.5萬公里;到,基本建成國家高速公路網(wǎng),高速公路通車里程將達到10萬公里。
美國是世界上較早建成全國性公路網(wǎng)的國家，其中9.1萬公里高速公路連接了全國所有5萬人口以上的城鎮(zhèn)，形成了以州際為核心的橫貫東西、縱穿南北的高速公路主骨架，占到了世界高速公路總里程的三分之一。美國公路的快速發(fā)展正是得益于其完善的公路稅收體系。然而，近年來隨著美國公路支出的不斷增加，為了更好地滿足公路的發(fā)展需求，美國在公路稅收領域發(fā)生了許多重要變革。
高速公路具有準公用物品的特性。稅收的本質是人們享受國家(政府)提供的公用物品而支付的價格費用,若高速公路被看作是純公用物品,高速公路將由政府財政支出提供,政府通過稅收形式籌集資金。但高速公路同時又具有私人物品特性,具有一定的排他性和競爭性,并且高速公路可采取設置護欄、收費站的措施向享受服務的居民收費。目前世界各國收費通行與免費通行的高速公路并存,在理論上看可以說是公用物品和私人物品性質的高速公路并存。施行高速公路免費通行的國家,高速公路被看作純公用物品,純公用物品的供給,市場是失靈的,只能由政府財政提供,政府通過向居民征稅來“收費”。而如本文前段所述,我國現(xiàn)有的稅收制度籌集的財政收入,已經(jīng)面臨著財政支出的壓力,無法為高速公路的供給提供足夠的財政支持,只能將高速公路交由市場供給,政府通過制定價格機制以確保市場供給有效。而正由于政府保留確定價格的權利,高速公路行業(yè)的供需關系、資源配置的效率不是由市場決定,而是由政府選擇的一系列政策決定。
稅收的論文題目篇八
隨著我國稅收會計政策的不斷提出變化，我國的稅務會計模式也在不斷地發(fā)生著改變，導致了財務會計與稅務會計模式之間的差異不斷變大，針對此項問題的出現(xiàn)，急需相應地提出解決政策，明確當前稅務會計發(fā)展模式中存在的問題，同時還要進一步加以調整并完善稅務會計模式發(fā)展體系，旨在能夠建立健全稅務會計系統(tǒng)模式，不斷滿足國家和企業(yè)的發(fā)展需求。
稅務會計模式；財務管理模式；會計信息
一個國家稅務會計模式的建立并不是一朝一夕所能完成的，而是需要長期性的不斷努力和調整，通常一套稅務會計模式所涵蓋的內容有很多，因此一套完整的稅務會計模式建立離不開國家以及社會各界的支持和影響，如果不能夠很好地針對我國企業(yè)當前經(jīng)濟的發(fā)展形勢來看的話，就很容易引發(fā)各種各樣的財務稅收問題，使得各項稅款項目的管理實施難以得到保障，同時也會使得群眾對會計體系的發(fā)展前景喪失信心，因而加快建立健全稅務會計模式工作迫在眉睫。
一般稅務會計主要有兩方面的內容，其中一種是針對會計核算的內容來說的，通常是由企業(yè)來進行相關的會計核算業(yè)務，對我國目前的稅制體制來說，可以針對流轉稅收會計以及各種所得稅、增值稅進行會計核算管理，所謂稅務會計指的就是通過對各種稅務進行籌劃，對稅金進行核算以及對所交納的稅款進行申報核算的系統(tǒng)模式，稅務會計是現(xiàn)代會計三大支柱之一，是財務會計的一部分。
隨著我國的政策法規(guī)不斷深化，我國企業(yè)當中的稅務會計模式也在不斷地完善當中，不過相對來說還沒有形成一種獨立的系統(tǒng)會計模式，也沒有真正將稅務會計模式同傳統(tǒng)的財務管理模式分割開來。
（一）財務稅收模式?jīng)]有完全分離
我國傳統(tǒng)的稅務會計稅收模式系統(tǒng)并沒有完全從過去的企業(yè)財務管理模式當中分離開來，稅務會計系統(tǒng)是從財務會計模式的基礎上慢慢地衍生出來的，傳統(tǒng)的稅務會計是和企業(yè)的財務會計是在一個范圍內的，也就是會計學，不過實際上這兩種概念之間又有著本質上的不同和區(qū)別，一般的財務會計指的是讓企業(yè)的管理者能夠獲得準確的會計信息從而作出正確的企業(yè)發(fā)展決策，使企業(yè)的財務管理模式能夠有序地進行，在這種模式的稅收管理下，要以共同的會計準則模式為引導。
而當前的稅務會計模式主要的工作內容則是為了能夠可以方便我國政府各財務稅收部門進行征繳稅款項目，它的主要依據(jù)模式是以我國的稅法為基礎的[1]。
（二）稅收模式滯后于會計模式
就我國目前的稅收模式發(fā)展現(xiàn)狀來看，稅收制度本身還是遠遠滯后于會計制度管理的，在過去的幾年里，每當國家提出新的會計業(yè)務發(fā)展模式的時候，相應的會計政策就會在企業(yè)會計處理內容等方面進行規(guī)定，然而在稅務制度改革方面卻沒有相應地提出各種政策措施，也就是形成了很大的時間差異，結合實際情況來看，當前的稅收模式制度沒有針對可計成本以及稅收收入的確認問題進行明確的設計，然而我國的會計制度模式卻已經(jīng)將可計成本的費用進行了明確的規(guī)定和確認，而且在成本的費用問題、稅率問題以及財政限額問題上沒有進行特別明確的規(guī)定，也就是說，出現(xiàn)了一定的時間上的差異，從而使得我國的會計政策以及稅收政策兩者之間出現(xiàn)負差異性，同時也從側面證明了一點，也就是我國的稅收制度模式的發(fā)展進程也是要遠遠低地落后于我國會計制度的發(fā)展進程[2]。
（三）稅收項目種類繁雜
我國傳統(tǒng)的稅務模式系統(tǒng)中所涉及到的項目種類非常繁雜，一般包括對企業(yè)資產(chǎn)的稅收計算，企業(yè)負債模式的稅收管理，然而在真正的會計核算中需要進行設計和調整稅收制度和會計制度之間的差異性，同時還要涉及到各種收入型資產(chǎn)，生產(chǎn)經(jīng)營支出，企業(yè)項目經(jīng)營成本，以及企業(yè)的營業(yè)費用管理等，各種財政投資業(yè)務報表中也需要涵蓋所有項目范圍中的全部內容，也就是說，這種稅收項目所涉及到的聯(lián)系方有很多，要同時進行和關聯(lián)方的交易并且要對企業(yè)的資產(chǎn)情況負債表進行處理，與各種會計處理業(yè)務也要緊密地聯(lián)系起來。
正因為現(xiàn)如今的會計稅收納稅項目進行的手段非常復雜，手續(xù)非常繁多，而且對于會計核算項目要進行非常多的項目審計，這就證明了對于稅收項目的認識很難理解，各種手續(xù)項目之間也具有一定的差異性，因而一般的企業(yè)會計從業(yè)人員都不能夠對其進行很好的理解，甚至是連專業(yè)性的國家稅收部門以及國家公務財務稅收人員也不能夠完全正確地進行操作，正是由于在操作過程上存在著許多困難性問題，在很大程度上影響著對財務稅款的征收與管理項目的工作，同時也大大增加了稅收項目雙方的收集成本，這不僅僅是違背了我國稅務稅收項目管理的設立初衷，同時也給企業(yè)和國家增添了許多沉重的負擔，特別要說一下的是，假如這個時候的會計從業(yè)人員強行進行實施會計準則的話，就將會嚴重的影響到真正會計數(shù)據(jù)信息的準確性和質量，使我國的稅收稅務項目無法進一步共同發(fā)展。
（四）稅務會計沒有實質性工作項目
傳統(tǒng)的稅務會計項目只是簡簡單單的財務會計管理的一種，而是所做的工作只是流于表面，在很多企業(yè)范圍內對稅務會計項目的管理并不是很重視，這些負責稅務會計項目的工作人員有的并沒有相應的稅務會計管理工作的專業(yè)知識，所以也就無法進行專業(yè)的會計稅收工作，這就導致了很大范圍內的稅務會計工作沒有進行實質性的工作，一方面這些工作人員有的是從其他部門后調過來的，對于稅務會計工作模式缺少相應的管理經(jīng)驗，同時也缺乏專業(yè)性的基礎知識，不能夠很好地運用會計核算系統(tǒng)進行管理，而且也缺少科學性的系統(tǒng)認識，不能夠進行正確的稅務會計系統(tǒng)工作，尤其是在關于財務稅款繳納申報階段以及會計財務稅款項目的核算階段都是缺乏系統(tǒng)性的理論經(jīng)驗的。
（一）加快調整財務稅收分離模式
要想健全我國的會計模式，首先需要做的就是要加快調整我國的財務稅收分離模式，企業(yè)需要根據(jù)關于財務會計的有關規(guī)定和方法來進行正確的會計核算與對比，同時也需要相應地去減少核算工作所耗費的資金成本，所以說將財務會計和企業(yè)的稅務稅收會計進行分離至關重要，設計的新型會計模式一定要滿足國家的發(fā)展需求，同時也要保證企業(yè)自身的利益，將國家的稅法和會計管理制度相融合進行發(fā)展，當遇到差異的時候，企業(yè)必須要主動地進行調整，由內而外地進行企業(yè)活動方式兼顧，只需要大體上保持和諧穩(wěn)定狀態(tài)即可，在具體的財務會計稅務工作上面要進行細化調整，遵循相互靠近原則，按照稅法的要求進行會計核算業(yè)務工作，計算出正確的應繳納稅款費用，從而根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況，不斷地進一步調整財務會計模式，使企業(yè)能順應當前市場經(jīng)濟的發(fā)展要求。
（二）健全稅務會計合并制度
事實上，我國的稅務稅收體制并不是單一性質的，而是屬于一種復合型的稅收體制，盡管我國的財務稅收制度與財務會計制度存在著一定的差異性，但是它們兩者之間還具有相互促進的存在關系，雖然兩者各自的職能目標不盡相同，但實質上都是要促進稅務會計模式發(fā)展的，目前兩者出現(xiàn)分離的模式。
因此，我國要相應地健全稅務會計合并制度，確切來說，是要加快轉變所得稅的調整工作，針對所得稅在我國稅務稅收比例中所占的份額越來越重情形，相應的流轉稅收的比例也在不斷地變化當中，所以我國必須要建立一種以流轉稅收和所得稅稅收并重的會計合并制度體系，完善對所得稅和流轉稅的會計管理。
（三）完善稅收項目內容
隨著我國稅收業(yè)務項目的不斷發(fā)展，我國稅務管理體系也在不斷地建設與完善當中，因而在對各種稅收項目進行管理的時候，要注意健全稅收項目的內容和組織形式，針對項目內容不斷進行調整，加強對稅款內容的核算管理。
一般企業(yè)稅收項目的內容和種類比較繁雜，所以在進行稅收項目管理的時候相關工作人員一定要認真仔細地落實好，例如關于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的營業(yè)稅問題，所得稅的問題，需要進一步進行相關的研究和規(guī)定，明確企業(yè)應交稅款的項目都是什么，從而擴大企業(yè)的經(jīng)營管理范圍，一般的稅收項目的分類比較繁多，所以也需要進行分門別類的管理，要明確稅收項目的范圍，并且還要相應地進行簡化財務稅收項目的工作流程，讓全社會都可以支持并且投入到稅務會計模式的建設當中。
這就要求無論是國家、企業(yè)還是個人都需要樹立起正確的稅收項目管理意識，將稅務稅收財務會計工作內容當作重點項目來進行，科學運用會計準則進行會計管理，同時還要加強與關聯(lián)方之間的溝通和聯(lián)系，及時性地了解到關聯(lián)方的變化需求，提高我國稅收項目負責人的管理水平，讓他們有能力來從事稅收項目工作，加大對稅收項目工作內容的管理力度和能力，使得健全后的稅收項目內容能夠更好地進行項目審計工作，完善我國的稅務會計模式，使這種會計模式能夠為我國的經(jīng)濟創(chuàng)造出更大的價值。
（四）健全稅務會計體制
要想健全我國的稅務會計體制，已經(jīng)不再是我國自己的事情了，隨著全球一體化經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國的稅務會計體制也不斷受到國際稅務體制的沖擊和影響，傳統(tǒng)的稅務會計項目只是浮于表面，沒有進行深層次的稅務會計工作，而且部分工作人員的專業(yè)性水平也不高，這就要求必須要加強稅務會計模式發(fā)展調整，讓企業(yè)認識到自身發(fā)展的不足之處并且加以改進，一個國家的稅務會計體制并不是獨立存在的，它所關聯(lián)的項目有很多，這就要求了企業(yè)要能夠跟得上國際化發(fā)展的步伐，同時也要考慮到我國實際的發(fā)展情況，從而選擇一條合適的發(fā)展道路來，在滿足全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展需求同時也要加強改進自身的稅務會計體制建設，不斷吸取經(jīng)驗，還可以隨時調整體制變化，綜合各方面的因素進行設計改進，有條件的企業(yè)或者部門可以投入一部分資金去到國外發(fā)達國家進行參觀，考察他國的稅務會計體制與我國的有什么區(qū)別不同，取其精華，讓我國的稅務會計體制建設變得更加健全并富有創(chuàng)新力和活力。
綜上所述，當前我國的稅務會計分離模式中依舊還存在著許多問題，因此我國在建設會計模式發(fā)展中，還需要進一步加快調整稅收模式的分離發(fā)展力度，同時還要健全我國的稅務會計合并制度，完善相應的稅收項目內容組織結構，最終健全會計稅務體制，旨在能夠促進我國的會計稅務模式能夠進一步發(fā)展，為我國帶來更大的經(jīng)濟效益，帶動我國經(jīng)濟的快速發(fā)展。
[1]施敏.事業(yè)單位稅務會計改革思考與建議--西方發(fā)達國家稅務會計模式對我國稅務會計的借鑒意義評述[j].現(xiàn)代商業(yè),2013,34:225-226.
[2]王姿蘭.論我國稅務會計模式存在的問題及對策[j].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2013,22:257.
稅收的論文題目篇九
一、知識要求
1、通過教學使學生識記的知識
（1）、財政、預算、財政收支平衡、財政赤字的基本含義
（2）、我國財政收入和支出的范圍
（3）、稅收的基本含義
（4）、稅收的基本特征
（5）、納稅人的基本含義
（6）、個人所得稅的征稅范圍
2、通過教學使學生理解的知識
（1）、正確處理積累與消費的'關系原則
（2）、增加財政收入的重要意義
（3）、我國稅收的性質
（4）、稅收在經(jīng)濟和社會發(fā)展中的作用
（5）、偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為，應負法律責任
3、通過教學使學生能運用所學知識進行分析的問題
二、能力要求
4、在教學中培養(yǎng)學生的調查研究的能力
三、思想覺悟要求
通過本課的學習，應當使學生樹立實事求是的思想作風和以依法自覺納稅為榮的意識
1、正確處理積累和消費的關系，要求積累基金和消費基金同國民收入的物質構成相一致
2、稅收具有強制性、固定性、無償性的特點
稅收的論文題目篇十
摘要：現(xiàn)如今，在企業(yè)的內部管理工作中，財務管理扮演重要的角色，其地位非常重要，稅收問題是企業(yè)日常管理中一個重要的財務問題，是企業(yè)財務管理不容忽視的板塊。在財務管理的各個板塊中，注重稅收的管理和籌劃，通過深入理解稅收政策，在政策允許的范圍內對企業(yè)日常的各項財務活動進行事先籌劃和安排，可以降低企業(yè)的稅收成本，提高企業(yè)的整體利潤水平，增加企業(yè)的整體估值。本文在論述稅收與財務管理的同時，研究稅收在財務管理中的具體應用，并有針對性的提出加強稅收籌劃活動的具體方案與策略。
關鍵詞：財務管理；稅收籌劃；策略
一、概述
現(xiàn)如今，我國經(jīng)濟發(fā)展十分迅速，市場競爭十分激烈，想要使利潤最大化就要盡可能的降低成本，而能否有效的降低成本是財務管理的重要工作之一。企業(yè)的稅負高低對企業(yè)的利潤影響很大，稅收籌劃作為企業(yè)財務管理中的重要環(huán)節(jié)，對于企業(yè)控制成本、提升利潤具有重大意義。兩者的具體關系如下：稅收籌劃工作以財務管理工作的終極目標為核心，即企業(yè)的價值最大化，在不與稅法抵觸的前提下，合理的規(guī)劃應納稅所得額和納稅期限，可以起到節(jié)約成本的目的。財務管理的另一項重要功能就是財務決策，對于財務決策而言，稅收籌劃又是其重點憑據(jù)之一，良好的財務決策水平可以提升稅收籌劃水平，這也進一步證明了稅收籌劃在財務管理工作中的重要性，所以，通過合理的稅收籌劃，降低企業(yè)的稅負水平和稅收成本，增強企業(yè)的市場競爭力和現(xiàn)金流量，提高企業(yè)的盈利水平，從而實現(xiàn)企業(yè)的價值最大化，因此，我們需要完善稅收籌劃工作，給予其足夠的重視度，讓企業(yè)獲得最大的效益。
二、稅收籌劃工作的具體應用
（一）稅收籌劃在籌資決策中的具體應用
籌資工作是企業(yè)財務管理工作的第一步，企業(yè)通過籌資獲取資金，以滿足企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的需要，這種財務活動叫籌資?；I資有著各種各樣的方式，有投資者直接現(xiàn)金投入形成的股本，有銀行借款或非銀行金融機構借入的負債資金等。各種方式會產(chǎn)生不同的稅收和成本，為了節(jié)約籌資成本，需要我們制定良好的稅收籌劃方案。企業(yè)在不同的發(fā)展時期需要選擇不同的籌資方式，例如，在企業(yè)盈利水平超過銀行貸款利率的情況下，通過銀行或非銀行金融機構融資，支付的利息可以稅前扣除，這樣就增加了企業(yè)的凈利潤，達到產(chǎn)生融資效益的目的。倘若企業(yè)的盈利水平很低，甚至低于銀行借款利率，并且，企業(yè)的股權非常集中，可以通過發(fā)行股票或直接引進投資者投資的方式籌資，通過這種籌資方式引入權益資金，無需支付資金利息，雖然對股權有稀釋作用，但能繼續(xù)控股，不至于企業(yè)控股權的旁落。如果涉及外匯融資，也可以通過鎖定匯率，規(guī)避外匯風險。融資租賃是企業(yè)一個十分重要的融資渠道，既可以獲得資金，也可以進行折舊，雖然每月的折舊費用可以計入成本，但融資租賃的利率會相對較高，我們可以采取比較分析法，確定采用哪種籌資方式和盈利平衡點，這樣既可以達到籌資的目的，又可以起到節(jié)約稅收成本的作用，進一步提高了企業(yè)的財務管理水平。
（二）稅收籌劃在投資決策中的具體應用
根據(jù)企業(yè)的不同組織形式、地區(qū)差異，稅收籌劃有不同的決策方案。對于投資地點的不同，相對于傳統(tǒng)的稅法，國家新制定的稅法取消了部分地區(qū)的稅收優(yōu)惠條件，只對西部地區(qū)這類發(fā)展不好的地區(qū)給予優(yōu)惠，與此同時，大力鼓勵高新企業(yè)的發(fā)展，對于這類企業(yè)給予百分之十五的優(yōu)惠企業(yè)所得稅率，企業(yè)可以根據(jù)這類國家政策，制定不同的稅收籌劃方案以獲取最大利潤。投資的方式有直接和間接兩種。直接方式讓貨幣資金等經(jīng)濟要素直接參與到項目活動中，與企業(yè)的流轉稅息息相關，其優(yōu)點是投資籌劃工作具有很大的操作空間。間接投資形式是用股票等方法實現(xiàn)投資，涉及各種所得稅等相關的條例，其局限性是操作空間比較窄。所以，企業(yè)在選擇投資方式時，不但要考慮投資收益，還應該考慮稅收影響，選擇合適的投資方式使企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化。
（三）稅收籌劃在資金運營中的具體應用
對于一個企業(yè)，正常的生產(chǎn)經(jīng)營流程為：采購、生產(chǎn)、銷售。每個環(huán)節(jié)都有不同的稅務計算法則。例如，按照中華人民共和國財政部20xx年4月4日發(fā)布的財稅【20xx】32號文件規(guī)定，從20xx年5月1日開始，納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的.，稅率分別調整為16%、10%，那么，在供應商能確認收入的前提下，讓供應商在4月底前開具增值稅發(fā)票，他們按照17%的增值稅率開具，企業(yè)可以抵扣17%，降低了采購成本。等到5月1日后開具，他們只能開具16%的增值稅票，企業(yè)也只能抵扣16%。又如折舊的稅收籌劃工作，根據(jù)折舊方法和年限的差異，企業(yè)的成本往往不同，這便影響到了稅負，而由于其差異，企業(yè)往往具有很大的稅收籌劃空間，目前，企業(yè)采取的折舊方法有平均年限法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等，折舊年限不同，每期計入成本費用的數(shù)額也不同，企業(yè)可以根據(jù)自己的盈利水平采取不同的折舊方法，一旦確定，就不能隨意更改，選擇合適的折舊方法，各期稅前扣除的折舊費用是不同的，繳納的企業(yè)所得稅也是不同的，這樣存在一個時間差，企業(yè)可以通過遞延的方式統(tǒng)籌規(guī)劃稅費。
（四）稅收籌劃在利潤分配中的具體應用
利潤分配問題直接影響到企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展，也與企業(yè)和投資方的稅務活動息息相關，稅收籌劃在利潤分配中涉及虧損彌補的稅收籌劃?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第十一條規(guī)定：“納稅人發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過五年?！逼髽I(yè)可以根據(jù)這項規(guī)定對利潤分配進行納稅籌劃。
三、稅收籌劃在實際工作中的運用舉例
a企業(yè)目前是盈利企業(yè)，每年大約有800萬元的凈利潤，銀行賬上有現(xiàn)金20xx萬元，現(xiàn)在需要建設廠房一棟，資金需求是20xx萬元；需要購進原材料一批，資金也是20xx萬元。資金缺口20xx萬元（暫時不考慮其他因素）。資金缺口可以通過銀行借款融資，資金成本6%，現(xiàn)有兩種融資方式供選擇：1.以補充流動資金方式融資；2.以固定資產(chǎn)投資方式融資。
（一）以補充流動資金方式融資
當年支付銀行利息120萬元，稅前抵扣，企業(yè)當年少交的企業(yè)所得稅為30萬元（假設該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅）。
（二）以固定資產(chǎn)投資方式融資
當年支付銀行利息120萬元，固定資產(chǎn)投資借款利息資本化，當年沒有稅前抵扣，無法少交30萬元的企業(yè)所得稅。計入固定資產(chǎn)的利息在固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)后可以逐年計提折舊、抵扣企業(yè)所得稅，但時間較長。從這個例子可以看出，雖然是同樣一筆借款業(yè)務，以稅收籌劃的角度去運作效果是不一樣的，當年可以增加30萬元的現(xiàn)金凈流量。
四、結語
綜上所述，稅收問題與企業(yè)財務問題息息相關，在如今競爭壓力巨大的市場環(huán)境下，我們必須將稅收籌劃更好的融入企業(yè)財務管理的各個環(huán)節(jié)，當然，稅收籌劃以合法合規(guī)為基礎，并不是通過隨意變更會計政策和會計估計，從而達到操縱利潤、少交稅費的目的，只有合法合規(guī)運作才能更好的提升企業(yè)的財務管理水平，提高工作效率，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，進而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標。
參考文獻：
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稅收的論文題目篇十一
《稅務籌劃》課程論文
班級：08國貿(mào)二班 姓名：何紫君學號：2008914214 成績：稅務籌劃感想
稅務籌劃，是指在稅法規(guī)定的范圍內，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益。它是稅務代理機構可從事的不具有鑒證性能的業(yè)務內容之一。這是最書面的對稅收籌劃的定義吧，可是在我學了稅收籌劃這門課程以后，我對這一概念有一個自己獨有的解釋，或者說是利于自己理解的解釋吧：稅收籌劃就是企業(yè)或者經(jīng)營人為了使自己的企業(yè)的利潤達到最大化，開展企業(yè)內部有關稅收的一系列活動，讓企業(yè)獲利最大。
作為一名國際貿(mào)易經(jīng)濟專業(yè)的學生，學習稅務籌劃是很有必要的。因為在以后的工作或者生活中，都是離不開稅收的。“條條變革通經(jīng)濟，筆筆算帳靠財務”，我們無時無刻不在為增收節(jié)支、開源節(jié)流絞盡腦汁，、加強內部管理、提升整體素質、不斷探索開拓電力市場的新路子等等。隨著改革的力度加大，國家稅收政策的調控，俗話說：“愚者逃稅、蠢者偷稅、智者避稅、高者籌劃，稅收籌劃工作，對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響是越來越大。所以學好稅務籌劃這個課程對現(xiàn)在乃至以后都是很有好處的。
我們小組主要是講稅務籌劃當中的稅務轉嫁的問題。為了演講能夠明了易懂，我們主要利用案例分析來闡述什么是稅務轉嫁的問題。為此我們的ppt也分為幾個部分：稅務轉嫁與避稅的區(qū)別，轉嫁的三種情況，條件和一般規(guī)律，案例的分析這幾個大塊。循序漸進，一步步的深入，我想這樣也就會容易理解很多。
當然，在做這個ppt的時候，我們小組也存在很多的不足，不如說在案例分析方面，我們剛開始選取的是2000年以前的案例，因為我們以為只要涉及到這個問題的案例都是可以運用的，但是我們忽略了一個很大的問題，也是老師后來特別要強調的問題————案例一定要新。因為稅收法律也是不斷變化的，兩年以內就會改變很多，因此，以前的案例一點說服力都沒有，不足以說明問題，所以，我們就回去再找一個近年來的案例，為此也都花了不少的功夫。
在這個可能里面，我是負責演講的，我最打的感悟就是，一定要用自己認為通俗易懂的語句來表明要說的問題，而不是照ppt或者演講稿上面的照讀，因為你用上面的照讀的話，同學們很多都沒有反應過來就跳過，腦海里還是一個很迷糊的概念，這樣不好，另外還顯示出你的演講水平真的很低。
總的來說，我覺得這次從做ppt到演講的過程中，我學到了很多的東西，最基本就是弄懂了什么是稅收轉嫁的問題，還有與小組各個成員的分工協(xié)作，這個是最重要的，每一部分都很重要，都需要有人去弄好，合理分工就是解決這個問題的最好方法。所以，這門課程是一門理解性高的課程，也是一門需要操作性，合作性的課程。
稅收的論文題目篇十二
企業(yè)的經(jīng)營成果,是通過籌資、投資和經(jīng)營管理等一系列活動來實現(xiàn)的,這些環(huán)節(jié)無一不與納稅有關,因此稅收籌劃是多方位的,它貫穿于企業(yè)整個經(jīng)營活動的始終。
企業(yè)在籌資過程中,從提高經(jīng)濟利益出發(fā),除了考慮資金的籌資渠道和數(shù)量外,還必須考慮籌資活動過程中產(chǎn)生的納稅因素,從稅務的不同處理方式上尋求低稅點。企業(yè)籌資方式一般有吸收投資、發(fā)行股票、債券、借款和融資租賃等。
就舉債籌資而言,要考慮舉債籌資費用,如發(fā)行債券要支付手續(xù)費和工本費等,而借款雖不需支付手續(xù)費和工本費,但要按借款合同金額的0.05‰繳納印花稅,因此稅款的繳納作為籌資費用因素必須考慮。就借款與吸收投資比較而言,企業(yè)支付的利息,稅法一般允許作為費用稅前扣除,而支付的股息則不得扣除。由于存在借款費用抵稅的作用,在企業(yè)具有償債能力的前提下,適度舉債經(jīng)營應比吸收投資優(yōu)先考慮。
對于引進外資,稅法規(guī)定,對生產(chǎn)性外商投資企業(yè),享受“免二減三”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠,對于不組成法人的中外合作企業(yè),中外各方分別核算分別納稅,不享受外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠,但對于有章程、統(tǒng)一核算、共擔風險的合作企業(yè)可統(tǒng)一納稅并享受外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠。因此,在利用外資方面,合資經(jīng)營應是首選,若合作經(jīng)營應選擇緊密型合作,對中方企業(yè)來說可享受較多的稅收優(yōu)惠。
企業(yè)在進行投資預測和決策時,首先要考慮投資預期獲得的效益,其次要考慮收益中屬于本企業(yè)的有多少。對投資者來說,稅款是投資收益的抵減項目,應納稅款的多少直接影響到投資收益率,尤其是所得稅對投資收益的影響更需決策者的重視。
在對外投資中,股權投資收益一般不需納稅,而債權投資收益則需要納稅,投資者在投資選擇時,除考慮風險因素外,對投資收益也不能簡單比較。在對本企業(yè)投資中,固定資產(chǎn)投資應考慮折舊因素,折舊費用是企業(yè)成本費用中的一個重要內容,通常在稅前列支,它的高低直接影響企業(yè)的稅前利潤水平和應納稅款。
由于折舊的這種抵稅作用,使投資者在進行投資決策時必須充分考慮折舊因素。對于企業(yè)提供的非工業(yè)性勞務,可利用稅法對混合銷售行為與兼營行為的不同稅務處理尋求低稅負。例如,大型機械設備制造企業(yè),在安裝工作量較大的情況下,可注入資金設置獨立核算的設備安裝公司,使設備價款與安裝勞務費合理劃分并分別核算,分別繳納銷售設備的增值稅和提供安裝勞務的營業(yè)稅,避免按混合銷售行為一并征收增值稅帶來的高稅負。
企業(yè)以不同的方式籌集資金,并按照科學的方法投入企業(yè)后,其經(jīng)營活動進入營運周轉階段,這一階段集中了企業(yè)的主要經(jīng)濟活動?；I資、投資的效益通過這個階段得以實現(xiàn),而且自始至終包含著稅收籌劃。企業(yè)要根據(jù)稅法規(guī)定,運用有利于企業(yè)的稅務處理,避重就輕,避有就無,避早就晚,以期減少稅收額外負擔。所謂稅收額外負擔,是指按照稅法規(guī)定應當予以征稅,但卻可以避免的稅收負擔,主要包括下列內容:
一是與會計核算有關的稅收額外負擔。稅收規(guī)定,納稅人兼營增值稅(或營業(yè)稅)應稅項目適用不同稅率的,應當單獨核算其銷售額,未單獨核算的,一律從高適用稅率,納稅人兼營貨物銷售和營業(yè)稅應稅勞務,應當分別核算,分別計算增值稅與營業(yè)稅,未分別核算的,一并征收增值稅,也體現(xiàn)稅負從高原則,對納稅人賬簿混亂或成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的,稅務機關有權核定其應納稅額。而稅務機關核定的稅款往往比實際應納的稅額要高。
二是與納稅申報有關的稅收額外負擔。主要包括:企業(yè)實際發(fā)生的財產(chǎn)損失,未報經(jīng)主管稅務機關批準的不得稅前扣除;納稅人納稅年度內應計未計扣除項目,包括各類應計未計費用,應提未提折舊等作為權益放棄,不得轉移以后年度補扣,稅務機關查增的應納稅所得額,不得作為公益救濟性捐贈扣除的基數(shù),稅務機關查補的所得稅不得作為投資抵免的稅款,但要作為計算抵免的基數(shù),對符合條件的減免稅要在規(guī)定的期限內報批,逾期申請,視同權益放棄,稅務機關不再受理等等。
對于經(jīng)營過程中的稅收額外負擔,企業(yè)應通過采取加強財務核算,主動爭取低稅負核算形式,按規(guī)定履行各項報批手續(xù),履行代扣代繳義務,認真做好納稅調整等項措施加以避免。
探討稅收籌劃,目的是本著積極的態(tài)度,發(fā)揮其正面效應,采取可行措施限制、摒棄其消極影響。
首先,要正確認識稅收籌劃與避稅的區(qū)別。稅收籌劃與避稅都以減輕稅負為目的,但稅收籌劃的過程與稅法的內在要求是一致的,它不影響稅收的法律地位,也不削弱稅收各種功能的發(fā)揮。而避稅是本著“法無明文規(guī)定者不為罪”的原則,千方百計鉆稅法的空子,利用稅法的缺陷與漏洞規(guī)避國家稅收,它是與稅收立法精神背道而馳的。在現(xiàn)實生活中,有人對稅收籌劃存有誤解,將其與避稅混為一談,這是對稅收籌劃的不了解,混淆了稅收籌劃與避稅的本質區(qū)別。必須承認,在實際工作中稅收籌劃與避稅有時難以區(qū)別,一旦稅收導向不明確,稅收制度不完善,稅收籌劃就有可能轉化為避稅行為。這就要求建立完善的稅收制度,科學的稅收運行機制,嚴格的稅收征管措施,增強依法治稅的剛性,防止借稅收籌劃之名進行的避稅活動。
其次,要準確掌握稅收法規(guī),領會其精神實質。稅收籌劃合理合法,是符合稅收立法精神的,要準確掌握稅收法規(guī),領會其精神實質,這是進行稅收籌劃的關鍵所在。目前我國稅收法律體系層次較多,除人大頒布的稅收法律和國務院制定的稅收法規(guī)相對穩(wěn)定外,其他的稅收規(guī)章及規(guī)范性文件,如各稅種的實施細則、暫行辦法等規(guī)定變化頻繁,稍不注意所運用的稅收法規(guī)就可能過時。所以稅收籌劃不能遵循固有模式,一成不變,要隨時掌握稅收法規(guī)的發(fā)展變化,結合企業(yè)經(jīng)營特點,不斷更新稅收籌劃的方式和方法,使稅收籌劃始終朝著正確軌道運行。
第三,企業(yè)要培養(yǎng)高素質稅收籌劃專業(yè)人才。稅收籌劃是一項專業(yè)性和政策性較強的工作,它要求從事這項工作的人員具有較高的素質,包括具備較高的稅收理論水平和業(yè)務能力。稅收籌劃的參與者應是具備財稅、法律、會計等多方面知識的綜合型人才,并非普通財會人員都能為之。因為一旦稅收籌劃失敗,將演化為避稅乃至逃稅行為,不僅要受到稅務機關的懲處,還會給企業(yè)的聲譽帶來不良影響,不利于企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。所以,企業(yè)要重視培養(yǎng)稅收籌劃專業(yè)人才,保證稅收籌劃的質量。
稅收的論文題目篇十三
由于改革是從放權讓利起步的,在改革向前推進的同時,隨著大一統(tǒng)的財政體制的逐漸淡出,符合社會主義市場經(jīng)濟體制要求的新型公共財政模式并未及時建立,故收入增長特別是中央財政汲取收入的能力受到很大制約;而在支出方面,政府并不能立即從舊體制所界定的職能中退步抽身,并且還要承擔市場經(jīng)濟體制所要求的新職能,承擔改革成本的巨大需要,致使財政支出節(jié)節(jié)攀升。為緩解收支矛盾,中央政府只能默許各地方、部門、單位以收費方式籌集公共收入。而這一默許又進一步削弱了稅基,加劇了預算內財政收支的矛盾,從而更強化了對稅外收費的依賴?！皝y收費”大面積地制度化,使相關的法定制度形同虛設,社會陷入一個令人欲退不能的體制怪圈,嚴重地損害了政府財政收入來源和收入行為的權威性。
近些年來,在非稅收入絕對額及其增長速度均高于稅收收入增長額度及其增速的情況下,政府真實收入來源的混亂。因此,認真分析這種狀況,盡快改革現(xiàn)存的費稅體制,規(guī)范各種政府的財政收入來源,就是深化財稅體制改革的一個重要的內容,也是我們應該總結的一條經(jīng)驗或教訓。
四、正確處理財政與經(jīng)濟之間的良性互動關系
長期以來,政府財政過多地介入競爭性領域,以直接投資或財政補貼形式資助國有企業(yè)發(fā)展,這不僅無助于優(yōu)化資源配置,導致財政資源在使用過程中的巨大浪費,而且也扭曲了公共財政的目標,無助于促進經(jīng)濟社會的長期穩(wěn)定健康發(fā)展。從發(fā)展經(jīng)濟學角度看,經(jīng)濟發(fā)展不同于經(jīng)濟增長,它是一個伴隨著社會成員整體生活質量提高和社會進步的經(jīng)濟增長過程,是一個綜合性社會指標。公共財政過度注重經(jīng)濟增長,忽視其他的目標,可能導致“沒有發(fā)展的增長”格局。為此,從優(yōu)化資源配置方式的角度來看,財政對經(jīng)濟發(fā)展的促進作用,不應體現(xiàn)在財政對競爭性領域的直接投資,對國有企業(yè)的補貼,而應按公共財政原則的要求,體現(xiàn)在如何投資于基礎設施和其他公共品領域,如何為社會經(jīng)濟的協(xié)調發(fā)展以及各經(jīng)濟主體的公平有序競爭提供一個適宜的環(huán)境,如何促進社會公平,消除二元經(jīng)濟帶來的不良后果,以此促進社會經(jīng)濟的結構優(yōu)化和整體質量的提高,形成財政與經(jīng)濟之間的良性互動關系。
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稅收的論文題目篇十四
稅收籌劃是我國企業(yè)財務管理的關鍵內容，是降低生產(chǎn)成本，增加經(jīng)營利潤的重要方式。稅收籌劃為國家的整體稅收提供了保障，有利于促進經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。鑒于此，本文針對稅收籌劃在企業(yè)財務管理中應用需遵守的原則及具體應用展開了分析。
：企業(yè)；財務管理；稅收籌劃
隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深化，財務管理已成為當前企業(yè)管理工作的重要內容。通過將稅收籌劃應用于企業(yè)的籌資決策、投資決策、資金運轉以及股權分配中，有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)應結合自身的實際發(fā)展情況合理選擇稅收籌劃的方式。
2.1遵循合法性原則
企業(yè)在開展稅收籌劃工作時必須遵循我國有關稅收的法律法規(guī)，確保稅收籌劃工作在法律法規(guī)允許的范圍內進行。而不應為了降低企業(yè)的稅收壓力推卸其所應承擔的稅收責任和義務。此外企業(yè)應關注國家相關稅收政策的變化，并及時有效的做出相應的調整，從而制定出更加科學合理的稅收籌劃方案，促進企業(yè)健康發(fā)展。
2.2遵循前瞻性原則
如果在企業(yè)稅費繳納和經(jīng)營行為發(fā)生后在開展稅收籌劃工作，將對企業(yè)的發(fā)展沒有任何作用，稱不上真正意義的籌劃工作。因此企業(yè)必須根據(jù)相關稅收政策的規(guī)定，開展具有前瞻性的稅收籌劃工作，以此來降低企業(yè)在稅費資金上的支出，從整體上降低企業(yè)的經(jīng)營成本。
2.3遵循服務企業(yè)財務管理工作原則
實施稅收籌劃旨在服務于企業(yè)的財務管理工作，降低企業(yè)稅負。而企業(yè)的財務管理也包括稅收籌劃內容，所以企業(yè)在開展稅收籌劃工作時要始終以財務管理為工作重點。雖然開展稅收籌劃工作是為了降低企業(yè)在經(jīng)營過程中的稅收壓力，但是并不意味著開展稅收籌劃工作就能促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升和經(jīng)營成本的降低。這要求企業(yè)應結合實際經(jīng)營情況，綜合考慮提高收益與降低成本投入等各種因素，合理選擇稅收籌劃方式。
3.1在籌資中的具體應用
企業(yè)的財務管理工作首先從籌資活動入手，目的是為企業(yè)籌集更多的資金使用權。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的差異，結合自身經(jīng)營情況合理選擇融資模式。由于我國現(xiàn)代企業(yè)在稅負和成本的支付形式上有著明顯的差異，通過科學合理的稅收籌劃，不僅能夠有效降低企業(yè)的融資成本投入，還能促使企業(yè)在有限時間內獲取更多的資金。在確?，F(xiàn)有項目正常運轉的基礎上，對新項目的發(fā)展起到了積極的促進作用。稅收籌劃通過稅前扣除折舊費的方式，降低企業(yè)在經(jīng)營活動中的所得稅，并在當期應繳納稅的所得額中將部分利息費用去除，從而有效降低企業(yè)的稅負壓力。而且作為一種特殊的融資租賃方式，通過銷售后回租項目中的資產(chǎn)，能夠取得一部分的生產(chǎn)經(jīng)營資金。結合國家的相關稅收政策，能夠達到良好的節(jié)稅目的。
3.2在投資中的具體應用
在當前市場經(jīng)濟背景下，各個企業(yè)投資最根本的目的就是為了獲取到更高的經(jīng)濟效益。稅收籌劃工作就是從投資的形式、投資的產(chǎn)業(yè)類型、投資區(qū)域以及組織形式等各方面綜合分析，從而制定出最佳投資方案。從投資區(qū)域的角度來講，不同的地區(qū)在稅法上也有著較大的差別。我國當前實行的稅法中，已經(jīng)取消了我國部分區(qū)域在稅收方面的一些優(yōu)惠政策，但是對于西北地區(qū)仍保留對其的優(yōu)惠政策。因此當進行西北地區(qū)的投資活動時，就會享受到對應的稅收優(yōu)惠。此外，我國政府對于高新科技企業(yè)，也給予其14%的稅收優(yōu)惠政策，體現(xiàn)了國家對科技發(fā)展的支持。因此企業(yè)在開展新項目投資活動時，應充分考慮各區(qū)域間存在的稅收差異，合理開展投資行為。在進行投資決策中應用稅收籌劃，既要對投資的方式進行科學的選擇與管理，還要核算股息、利息和增值稅的所得稅?，F(xiàn)階段，隨著“營改增”稅收政策的實行，要求稅收籌劃也應做出相應的調整，加強對企業(yè)投資過程中資產(chǎn)抵扣這一環(huán)節(jié)的控制與管理，從而確保企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性、科學性。
3.3在資金運轉中的具體應用
我國現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營活動主要包括了產(chǎn)品的生產(chǎn)、供給以及營銷等方面，對于不同的經(jīng)營環(huán)節(jié)有著不同的稅收標準。比如在產(chǎn)品的銷售環(huán)節(jié)主要采用兩種形式來進行稅收籌劃，一種是根據(jù)收入的時間來開展稅收籌劃，另一種是根據(jù)收入的金額來明確稅收籌劃。在進行稅收管理的過程中，時間是一個重要因素，不同的結算形式，對納稅的時間也有著影響。因此應合理選擇結算形式，為企業(yè)的資金運轉獲取到更充裕的時間價值。在進行資金使用的管理時采用稅收籌劃的方式，主要就是通過快速折舊法進行合理的理財行為。這有利于延后當期的利潤，從而延長企業(yè)的納稅期。此外，在當前財務規(guī)章制度的允許范圍內，還可以借助財務賬目的備抵法和轉銷法，進一步降低企業(yè)的當期利潤及稅負金額。
3.4在股息分配中的具體應用
通過稅收籌劃在股息分配中的應用，能夠為股東獲得更多的經(jīng)濟收益，增加企業(yè)資本積累。股權與股利分配的最終目的就是為了獲取到更高的資金收益。目前多數(shù)企業(yè)根據(jù)剩余股利政策來向企業(yè)各股東分配利潤，當投資者是企業(yè)法人時，則必須向國家依法繳納利潤所得稅；當投資者屬于自然人，則應向國家依法繳納個人所得稅。而企業(yè)的法人和自然人，可以利用股息分配政策，開展稅收籌劃，能夠起到合法減稅的效果。
綜上所述，稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的應用，對其企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展有著重要的意義。在開展稅收籌劃的過程中必須遵守合法性、前瞻性原則、服務于企業(yè)的財務管理工作。從而有效發(fā)揮稅收籌劃在籌資、投資、資金運轉以及股息分配中的作用，進一步促進企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
［1］李耀忠.淺析稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的應用［j］.中外企業(yè)家,20xx（19）.
［2］郭素娟.稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的應用分析［j］.商業(yè)經(jīng)濟,20xx（12）.
稅收的論文題目篇一
摘要：伴隨著企業(yè)改革的深化，企業(yè)資產(chǎn)重組、產(chǎn)權多樣化受到了重視。但是，在實際執(zhí)行中普遍缺乏對資產(chǎn)重組中稅收因素的考量，不利于企業(yè)稅收效益提升。因此，企業(yè)在資產(chǎn)重組中如何構建新的稅收籌劃思路成為當務之急，關乎著企業(yè)稅收效益發(fā)展。鑒于此，文章就企業(yè)資產(chǎn)重組的稅收籌劃思路進行簡要分析。
關鍵詞：企業(yè)資產(chǎn)重組；稅收籌劃；創(chuàng)新思路
1引言
企業(yè)資產(chǎn)重組需要在交易發(fā)生時確定資產(chǎn)的轉讓所得，有關資產(chǎn)根據(jù)交易價值制定計稅基礎。通常狀態(tài)下，企業(yè)資產(chǎn)重組隸屬于應稅重組，在達到要求后才能獲得免稅待遇。由此，我國出臺了一系列資產(chǎn)重組相關條例，對企業(yè)所得稅法下資產(chǎn)重組稅收籌劃提供法律借鑒。
2資產(chǎn)重組方式多元化下的稅收待遇
現(xiàn)如今，企業(yè)資產(chǎn)重組分為授權經(jīng)營、增資擴股、資產(chǎn)置換、股權轉讓等多種，而在法律制度中僅對企業(yè)改組改制、股權投資、合并分立進行了規(guī)定。資產(chǎn)重組過程中能夠依靠法律依據(jù)，對企業(yè)而言是十分有力的。對此，文章通過對當前不同資產(chǎn)重組形式的稅收待遇展開對比，結果顯示有一定通性，也就是由于交易形式的不同造成重組時是否納稅，把資產(chǎn)重組分為應稅重組與免稅重組。兩種方式對企業(yè)的影響也有著明顯差異，通常應稅重組較為常見，免稅重組屬于一種特殊形態(tài)。在達到利益持續(xù)性需求后，企業(yè)才可以獲得免稅待遇。第一，企業(yè)多數(shù)股權是利用股票調換為收購企業(yè)的股票展開收購的。第二，資產(chǎn)重組基于符合法律要求下的。若無法證明合理性、所有權與經(jīng)營的連接性，盡管滿足兩條要求也依然為應稅重組?；诙愂沾錾戏治?，盡管應稅重組在重組過程中應納所得稅，但并非表示不及免稅重組。應稅重組將公允價值作為交易額衡量。結合會計制度，企業(yè)資產(chǎn)負債表能夠看出企業(yè)資產(chǎn)狀態(tài)，雖然能夠提供成本重整的信息，不過折舊計提仍然將資產(chǎn)狀態(tài)作為參照。若資產(chǎn)市場價值超出歷史成本，經(jīng)過資產(chǎn)重組交易把資產(chǎn)重新估算即可有更大的折舊避稅額。想要獲得真實的購買單價，重組的資產(chǎn)會進一步提高進而折舊避稅額也更大。企業(yè)原所有人也能夠在收購人支付的兼并單價中得到一些效益。
3企業(yè)資產(chǎn)重組稅收籌劃分析
現(xiàn)階段，國內還未開設專門的資本利得稅，資本利得和常規(guī)效益待遇相同。因此，資產(chǎn)重組對于稅收方面的考量較少，影響因素較多。不過，從上述內容中不難看出，重組交易時因為交易形式不一使得稅收待遇不一，需要企業(yè)展開稅收籌劃從而獲得重組的納稅待遇。第一，應稅交易中的重組企業(yè)能夠獲得折舊計提基礎的提高，不過要求股東企業(yè)應在售賣企業(yè)的當年確定得到了資本效益。若企業(yè)資產(chǎn)升值較大建議重組企業(yè)選擇應稅重組。因為并購企業(yè)可以按照評估確認的價值作為計稅依據(jù)，可以獲得較大的折舊抵稅利益。第二，企業(yè)通過總體資產(chǎn)轉讓、合并、分立、出售、置換，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關的債權、負債和勞動力一并轉讓給收購企業(yè)和合并企業(yè)，達到免稅重組要求，降低稅負。舉例：振邦集團是一家生產(chǎn)型的企業(yè)集團，由于近期生產(chǎn)經(jīng)營效益不錯，集團預測今后幾年的市場需求還有進一步擴大的趨勢，于是準備擴展生產(chǎn)能力。離振邦集團不遠的a公司生產(chǎn)的產(chǎn)品正好是其生產(chǎn)所需的原料之一，a公司由于經(jīng)營管理不善正處于嚴重的資不抵債狀態(tài)。經(jīng)評估確認資產(chǎn)總額為4000萬元，負債總額為6000萬元，但a公司的一條生產(chǎn)線性能良好，正是振邦集團生產(chǎn)原料所需的生產(chǎn)線，其原值為1400萬元（不動產(chǎn)800萬元、生產(chǎn)線600萬元），評估值為20xx萬元（不動產(chǎn)作價1200萬元，生產(chǎn)線作價800萬元）。方案一，如果振邦集團拿現(xiàn)金20xx萬元直接購買不動產(chǎn)及生產(chǎn)線，按照有關稅收政策規(guī)定，a公司銷售不動產(chǎn)應繳納5.5%的營業(yè)稅及附加，生產(chǎn)線轉讓按4%的稅率減半繳納增值稅，并計算資產(chǎn)轉讓所得繳納25%的企業(yè)所得稅。稅負總額=1200*5.5%+800/（1+4%）*4%/2+［1200+800/（1+4%）-800-600-1200*5.5%］*25%+800/（1+4%）*4%/2*25%=211.04（萬元）。該方案對于振邦集團來說，在較短的時間內要籌措到20xx萬元的現(xiàn)金，負擔較大。方案二，進行承債式整體并購。企業(yè)的產(chǎn)權交易行為不繳納營業(yè)稅和增值稅。a公司資產(chǎn)已嚴重資不抵債，通過清算程序雖不繳納企業(yè)所得稅，但是需要購買a公司的全部資產(chǎn)，從經(jīng)濟核算的角度講，是沒有必要的，同時振邦集團還要承擔大量的不必要的債務，這對以后的集團運作不利。方案三，a公司先將原料生產(chǎn)線重新包裝成一個全資子公司，資產(chǎn)為生產(chǎn)線，負債為20xx萬元，凈資產(chǎn)為0，即先分設出一個獨立的b公司，然后再實現(xiàn)振邦集團對b公司的并購。同方案二，a公司產(chǎn)權交易行為不繳納營業(yè)稅和增值稅。當從a公司分設出b公司時，被分設企業(yè)應視為按公允價值轉讓其被分離出去的部分或全部資產(chǎn)，計算被分設資產(chǎn)的財產(chǎn)轉讓所得，依法繳納企業(yè)所得稅：（20xx-1400）*25%=150萬元。由于b公司轉讓所得為0，所以不繳納企業(yè)所得稅。這樣，振邦集團既購買了自己需要的生產(chǎn)線，又不支付大額現(xiàn)金，把資產(chǎn)轉讓行為轉化成為產(chǎn)權交易行為，巧妙地降低了企業(yè)稅負。
4結語
綜上所述，企業(yè)做好資產(chǎn)重組的稅收籌劃思路有著重要作用。由此不難看出，企業(yè)在資產(chǎn)重組過程中應依靠法律展開稅收籌劃，從而享受國家稅收待遇。
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稅收的論文題目篇二
國際稅收是全球經(jīng)濟發(fā)展中一個重要的議題。在國際稅務領域，存在著各種復雜的稅收政策以及跨國公司的稅收規(guī)避行為。針對這個問題，我閱讀了一些關于國際稅收的論文，并從中汲取了一些寶貴的心得體會。
首先，我從論文中了解到，國際稅收的核心問題是如何合理分配稅收收入。不同國家之間有著各自不同的稅收制度和稅收政策，這導致了稅收收入的不公平分配。在全球化的今天，跨國公司在不同國家開展業(yè)務并通過稅收規(guī)避手段將利潤轉移到稅收較低的國家，這使得稅收分配的問題愈加凸顯。因此，我認為，國際社會應加強合作，制定更加公平和透明的國際稅收規(guī)則，以解決稅收收入分配的問題。
其次，我還了解到，國際稅收領域存在著一些常見的稅收規(guī)避手段。例如，濫用稅收協(xié)定、轉讓定價以及利潤轉移等手段。這些行為使得跨國公司能夠通過在不同國家之間調整利潤分配來減少納稅額。論文中提到，國際社會應加強對這些稅收規(guī)避行為的監(jiān)管，確保稅收制度的公正性和透明度。同時，各國應加強稅收信息的共享，以便更好地監(jiān)管這些跨國公司的稅收行為。
第三，我認為在國際稅收領域，稅收合規(guī)是非常重要的。論文中強調，企業(yè)應該遵守各國的稅收法律和規(guī)定，并承擔應盡的稅收義務。跨國公司應該積極履行社會責任，推動稅收合規(guī)意識的提升。同時，政府也應該加強對企業(yè)的稅收合規(guī)監(jiān)管，建立更加有效的稅收合規(guī)機制。
另外，我了解到論文中提到了國際稅收體系的變革。隨著全球化的加深和稅收規(guī)避行為的增多，現(xiàn)行的國際稅收制度已經(jīng)無法滿足當今復雜多變的經(jīng)濟環(huán)境。論文中提到，應該積極推動國際稅收制度的改革，建立全球統(tǒng)一的稅收制度。這樣一來，不僅可以避免稅收規(guī)避現(xiàn)象的發(fā)生，還能夠實現(xiàn)稅收的公平分配和有效使用。
最后，我從論文中得到一些個人的啟示。首先，我認識到國際稅收是一個復雜而龐大的領域，需要不斷學習和更新知識。同時，我也意識到稅收是國家財政的重要來源，每個公民都應該履行納稅義務。另外，我認為保持稅收的公平和透明是非常重要的，只有這樣才能夠促進全球經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。
綜上所述，國際稅收是一個具有重要意義的議題。通過閱讀有關國際稅收的論文，我深刻認識到國際稅收領域存在著各種問題和挑戰(zhàn)，但也給了我一些啟示和思考。我相信，只有國際社會加強合作，制定更加公平和透明的國際稅收規(guī)則，才能夠實現(xiàn)稅收收入的合理分配和稅收制度的公正性。
稅收的論文題目篇三
從20xx年我國把房地產(chǎn)作為經(jīng)濟發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)以來，我國房價可謂是一路飆升。然而在促進經(jīng)濟增長的同時，一系列現(xiàn)實社會問題也逐漸顯現(xiàn)。為了有效抑制房價迅猛上漲，促進我國房地產(chǎn)市場的走向可持續(xù)發(fā)展道路，國家陸續(xù)出臺了一系列調控政策，如“國六條”、“新國八條”、“新國五條”等。要想在日趨復雜的背景下求得生存和發(fā)展，房地產(chǎn)企業(yè)無疑必須降低開發(fā)成本。由于房地產(chǎn)企業(yè)稅收存在涉稅多、稅負重的特點，可進行籌劃的空間相對比較大，所以通過稅收籌劃來降低成本是房地產(chǎn)企業(yè)謀求發(fā)展得必然選擇。
二、房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的必要性
(1)房地產(chǎn)企業(yè)面臨資金鏈緊縮:當前我國的房地產(chǎn)信貸政策出現(xiàn)緊縮現(xiàn)象，資金回籠變緩，全國各地的房企資金鏈面臨前所未有的壓力。所以降低開發(fā)成本，節(jié)約資金對于房地產(chǎn)企業(yè)來說十分重要。
(2)房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營成本幾乎達到極限:隨著建筑材料的價格上漲、工人工資的上調以及土地轉讓費的提高等經(jīng)營成本的提高，使得從經(jīng)營成本入手來降低成本變得難度加大。
(3)房地產(chǎn)企業(yè)涉稅多、稅負重:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)從取得土地開始到最后的銷售，整個過程都會涉及到稅收。而且在整個過程中涉及的稅種多，稅負也相當重。例如土地增值稅的稅率高達30%－60%。但這同時也為納稅籌劃帶來了可操作的空間。
三、房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的影響因素
企業(yè)在進行稅收籌劃時，需時刻注意環(huán)境變化，因為稅收籌劃必然受到各種政策、法律法規(guī)等各種環(huán)境變化的影響，新會計準則中對我國房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃產(chǎn)生影響的主要涉及兩點:存貨和投資性房地產(chǎn)。
(1)我國《企業(yè)會計準則第1號———存貨》對存貨的發(fā)出計價方式的規(guī)定中不再有后進先出法，只能采用先進先出法、加權平均法和個別計價法。而原來的后進先出法在目前我國通貨膨脹的背景下可以抵扣、減免一定的稅收。因此，如果房地產(chǎn)企業(yè)不對此采取措施，必然使其負稅加重。另外，房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營周期一般都比較長，取消了后進先出法，必將會對企業(yè)的當期損益造成影響，進而影響到利潤。
(2)新會計準則中，增加了《企業(yè)會計準則第3號———投資性房地產(chǎn)》。該準則中對投資性房地產(chǎn)的概念進行了界定，而且規(guī)定了房地產(chǎn)企業(yè)如何對資產(chǎn)分類。另外，準則還增加了“公允價值”這種計量模式，對如何確認、計量都做出了明確的規(guī)定。若是合理運用投資性房地產(chǎn)的公允價值計量模式，便可為公司減輕稅負。
四、房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃存在的問題
20xx年一直到現(xiàn)在，房地產(chǎn)一直是我國經(jīng)濟發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)。在國家經(jīng)濟快速增長的同時，房地產(chǎn)企業(yè)也獲得了很多利潤。由于房地產(chǎn)投資金額大加之發(fā)展迅速，很多企業(yè)發(fā)展并不成熟，他們往往企圖通過偷漏稅的辦法來達到降低成本的目的。但是20xx年我國就開始把房地產(chǎn)企業(yè)的稅務稽查工作作為重點工作，使得房地產(chǎn)企業(yè)面臨著日益復雜的稅收環(huán)境。通過偷漏稅的現(xiàn)象不僅存在很大風險，還阻礙了稅收籌劃的進程。
(一)企業(yè)稅收籌劃意識不強。
我國《憲法》第五十六條明確規(guī)定，“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務?！蓖瑫r，我國稅法也規(guī)定納稅人有依法納稅的義務。但是房地產(chǎn)企業(yè)由于稅負重、納稅多，其認為通過稅收籌劃減輕負稅的效果不明顯，所以常常通過偷稅漏稅的方式來減稅?；诖?，很多企業(yè)出現(xiàn)了內外兩套賬的現(xiàn)象，對內的是反映企業(yè)真實情況的賬，對外則是用來應付稅務機關的假賬。這種做法無疑給企業(yè)帶來了巨大的風險，一旦被查處，除了繳納罰款，還會影響企業(yè)的信譽，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。稅收籌劃反而是一個合理減輕稅負的方式。
(二)企業(yè)稅收籌劃組織不健全。
企業(yè)內部稅收籌劃組織不健全也是房地產(chǎn)稅收籌劃的重要影響因素。由于稅收籌劃具有較強的專業(yè)性，他要求工作人員不僅掌握會計知識，還要熟悉我國相關法律法規(guī)，尤其是我國稅收法律法規(guī)相對繁多復雜的情況下，納稅籌劃工作更是復雜。通過調查當前房地產(chǎn)企業(yè)內部組織機構，發(fā)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)很少設置專門的稅務部門，一般都不進行納稅籌劃，即使開展納稅籌劃工作也是由財務部門來完成。
(三)企業(yè)各部門之間合作困難。
企業(yè)各部門之間合作困難，阻礙了稅收籌劃的順利進行。房地產(chǎn)企業(yè)在建設的整個過程都會涉及到稅收而且建造的過程中有很多部門參與，財務部門并不能控制整個過程。要使得每個部門都積極配合并非易事，從而使得稅收籌劃的工作執(zhí)行起來會很困難。財務部門除了制定合理的稅收籌劃計劃，還要與各部門之間進行溝通交流，從而使得各個部門的工作能夠在不違背稅收籌劃計劃的前提下執(zhí)行。然而其他部門由于稅收知識的缺乏和利益的問題，都會使得稅收籌劃工作的進行。
五、加強我國房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃工作的舉措
(一)增強企業(yè)稅收籌劃意識。
在市場經(jīng)濟快速發(fā)展得背景下，我國有關稅收法律制度也逐漸趨于完善。企業(yè)想要通過偷稅漏稅的方式來減輕稅負、降低企業(yè)成本已經(jīng)不再現(xiàn)實。所以，企業(yè)要想真正通過節(jié)稅降低成本必須進行稅收籌劃。我認為在我國應該出臺相關政策，或者利用媒體的作用鼓勵企業(yè)進行稅收籌劃工作。也可以通過宣傳一些企業(yè)稅收籌劃成功的例子來引起企業(yè)的足夠重視，使得他們積極主動的進行稅收籌劃，為企業(yè)降低成本，從而促進房地產(chǎn)行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
(二)建立健全的稅收籌劃組織。
面對當前房地產(chǎn)行業(yè)嚴峻的形式，如果想要做好稅收籌劃工作，建立健全的組織機構很重要。所以，房地產(chǎn)企業(yè)應該設立專門的組織機構進行稅收籌劃。在此，我認為房地產(chǎn)企業(yè)可以獨立于財務部門設立稅收籌劃部門，并且配備專業(yè)人員負責。這要求該部門職工不僅要有財務知識，還要掌握稅收工作，了解相關法律法規(guī)，以期保證稅收部門的專業(yè)度和稅收籌劃工作的成功。
(三)促進各部門之間的合作。
如果一個好的籌劃計劃得不到順利的實施，其最后也是失敗的。因此，在整個稅收籌劃的過程當中，除了要保證稅收組織的建立和人員的配備外，各部門之間的配合協(xié)調也相當重要。我認為企業(yè)應該在企業(yè)內部普及稅收相關知識，讓每個員工意識到稅收籌劃對公司發(fā)展的意義，以及清楚各部門具體應該做些什么。另外，制定相關激勵制度，鼓勵各部門積極配合，以確保工作的順利。六、總結通過以上分析可以預見，房地產(chǎn)企業(yè)要想在今后激烈的競爭中求得生存和發(fā)展，稅收籌劃發(fā)揮著重要的作用。房地產(chǎn)企業(yè)的稅收在我國財政收入中也占據(jù)著舉足輕重的作用。所以，房地產(chǎn)企業(yè)必須高度重視稅收籌劃工作，以期為企業(yè)及國家的可持續(xù)發(fā)展作出貢獻。
作者:李文娟單位:重慶理工大學會計學院/財會研究與開發(fā)中心
稅收的論文題目篇四
摘要：現(xiàn)階段，我國很多醫(yī)療器械企業(yè)尚沒有完善的稅收籌劃制度。因此，大多數(shù)醫(yī)療器械企業(yè)在稅收籌劃過程中經(jīng)常會出現(xiàn)各種各樣的問題，稅收管理很難實現(xiàn)有效性，這都是由于企業(yè)自身沒有對稅收進行科學籌劃。為推動我國醫(yī)療器械企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，使我國醫(yī)療水平得到提升，醫(yī)療器械企業(yè)就要做好自身稅收籌劃工作，提高對稅收籌劃的重視。為此，本文先闡述了稅收籌劃的概念，并對醫(yī)療器械企業(yè)稅收籌劃的意義和問題進行了分析，進而提出了相應的稅收籌劃建議，希望本次研究可以為醫(yī)療器械企業(yè)提升稅收籌劃管理水平提供理論參考。
關鍵詞：醫(yī)療器械企業(yè)；稅收籌劃；稅收管理
引言
伴隨著社會經(jīng)濟體制改革工作的進一步落實，社會大眾越來越關注醫(yī)療改革問題?，F(xiàn)階段，我國進入了老齡化社會，人們的生活質量得到了進一步提升，因此對醫(yī)療服務的要求也在不斷提升。在此背景下，我國的醫(yī)療器械企業(yè)得到良好發(fā)展，由于我國醫(yī)療器械行業(yè)還處于發(fā)展初級階段，很多企業(yè)成立時間較短，醫(yī)療器械市場環(huán)境需要完善，再加上掌握高新技術的企業(yè)占比非常小，醫(yī)療器械企業(yè)在發(fā)展過程中很容易受到政策和外部環(huán)境變化的影響。為推動醫(yī)療器械企業(yè)能夠實現(xiàn)良性發(fā)展，在面對國家稅收政策改革時，就要做好自身稅收籌劃工作，并能夠在合法的前提下盡可能減少企業(yè)納稅金額，使企業(yè)效益得到提升。
1稅收籌劃的概念
稅收籌劃指的是通過對當前國家稅收政策進行充分分析，在符合國家法律法規(guī)的前提下對納稅主體納稅前的經(jīng)濟行為進行統(tǒng)籌規(guī)劃，或是當納稅方出現(xiàn)變動時，可以使企業(yè)應繳稅額得到減少。總的來說，稅收籌劃是一種經(jīng)濟行為。一般來說，稅收籌劃通常要符合以下幾點：第一，合法性。在稅收籌劃工作中，最重要也是最基本的就是要在國家法律法規(guī)要求下進行稅收籌劃，只有滿足國家法律要求才不會使企業(yè)面臨偷稅漏稅風險；第二，目的性。稅收籌劃工作開展本身就具有一定的目的性，其主要目的就是為了在合法的前提下盡可能使企業(yè)的納稅金額減少，進而實現(xiàn)企業(yè)效益最大化的目的；第三，前瞻性。指的就是對經(jīng)濟行為事前進行規(guī)劃和安排。
2醫(yī)療器械企業(yè)稅收籌劃的意義
2.1提升企業(yè)納稅意識和稅收管理意識
當前有許多醫(yī)療器械企業(yè)都是以技術創(chuàng)新或是科技成果研發(fā)為核心，當技術研發(fā)出來后便創(chuàng)立為企業(yè)，進而實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，因此這些醫(yī)療器械企業(yè)的管理人員都缺少納稅意識，這就會導致企業(yè)很容易面臨稅務風險。而實施稅收籌劃工作可以幫助醫(yī)療器械企業(yè)管理者了解當前稅收政策，并能夠掌握稅收政策變動情況，進而使企業(yè)能夠合理減少繳稅金額，由于有效稅務籌劃工作可以幫助企業(yè)獲得更多的可支配資金，因此企業(yè)管理者就會主動了解稅收相關法律政策，進而使企業(yè)的納稅意識得到提升。由于稅收金額在醫(yī)療器械企業(yè)中占據(jù)較大金額，為了盡可能減少稅收金額，企業(yè)管理者必定會重視稅收管理工作，所以企業(yè)稅收管理意識也會得到提升。
2.2在合法前提下節(jié)省企業(yè)稅收
對于企業(yè)來說，納稅是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中必須履行的義務，在稅收時會為企業(yè)帶來一定的稅收成本，由于一些企業(yè)沒有做好稅收籌劃工作，導致企業(yè)面臨著稅收稅負問題。一些小的醫(yī)療器械企業(yè)為了減少自身稅收壓力而逃避納稅義務，偷稅漏稅行為時有發(fā)生，導致企業(yè)受到嚴重稅務風險的影響。此時，如果相關部門對這些偷稅漏稅醫(yī)療器械企業(yè)進行審查，那么企業(yè)就會受到法律制裁。所以偷稅漏稅這種行為是不可取的，企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就要在符合法律規(guī)定的前提下合理減少稅收金額，只有將合法作為稅收籌劃工作的前提才能有效減少企業(yè)稅收成本。
2.3有利于提升企業(yè)管理水平
醫(yī)療器械企業(yè)為了提升稅收籌劃工作的有效性，通常都會聘請一些專業(yè)人士來輔助企業(yè)做好稅收籌劃工作，這樣可以有效提升企業(yè)的稅收籌劃水平。很多時候，醫(yī)療器械企業(yè)管理者為了確保稅收籌劃方案能夠得到有效落實，會加強企業(yè)內部的管理力度，因此，醫(yī)療器械企業(yè)在稅收籌劃過程中還可以有效提升企業(yè)自身管理水平，進而有助于企業(yè)在市場競爭中獲得優(yōu)勢。所以，稅收籌劃工作的開展對醫(yī)療器械企業(yè)發(fā)展具有重要意義。
3醫(yī)療器械企業(yè)稅收籌劃存在的問題
3.1缺少稅收籌劃意識
結合當前醫(yī)療器械企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀分析。我國醫(yī)療器械企業(yè)眾多，大規(guī)模的企業(yè)占比比較少，主要以小規(guī)模醫(yī)療器械企業(yè)為主。從整體上來看，我國醫(yī)療器械市場秩序比較混亂，透過這些問題我們了解到醫(yī)療器械行業(yè)發(fā)展缺少秩序，更不要說企業(yè)管理者是否具備良好的稅收籌劃意識了。有許多小型醫(yī)療器械企業(yè)在發(fā)展過程中，只為使企業(yè)能夠在市場中占據(jù)更多份額，即使面臨法律風險也會通過偷稅漏稅獲取更大效益。此外，一些企業(yè)沒有專門負責稅收管理的人員，還有一些企業(yè)財務部門人員流動性很大，很多時候稅務管理工作都是會計人員來負責的。還有一些醫(yī)療器械企業(yè)管理者雖然對稅收相關政策有著深入地了解，但是卻將稅收管理的重點放在了如何減少稅收金額，卻沒有結合自身實際情況，只是為了降低稅收而進行稅收管理，這樣就會導致企業(yè)及時稅收金額上有所減少，但是卻沒有為企業(yè)帶來一定效益。
3.2自主研發(fā)創(chuàng)新意識薄弱
現(xiàn)階段，有關醫(yī)療器械企業(yè)稅收減免的相關政策不多，現(xiàn)有的稅收減免政策也是關于企業(yè)自主研發(fā)方面。然而，我國很多醫(yī)療器械企業(yè)自主研發(fā)能力比較薄弱，研發(fā)創(chuàng)新能力還有待進一步提升。因此，很多醫(yī)療器械企業(yè)很難將自主研發(fā)創(chuàng)新能力作為行業(yè)核心競爭力，由于醫(yī)療器械市場中的很多設備都具有一定的相似性，重復性的設備占據(jù)多數(shù)，進而使得能夠符合自主研發(fā)稅收減免政策的企業(yè)非常少。對于醫(yī)療器械企業(yè)來說，如果缺少自主研發(fā)創(chuàng)新能力，在市場競爭中就會非常被動，很難占據(jù)競爭優(yōu)勢，只是一味通過降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本和價格也是不現(xiàn)實的。所以，醫(yī)療器械企業(yè)要想享受稅收減免政策，就要提升自主研發(fā)創(chuàng)新能力，這樣才能利用自主研發(fā)優(yōu)惠政策減輕稅收負擔。
3.3對稅務政策的認知不足
近年來，我國稅收政策在不斷調整，稅收改革工作也在進一步推進，一些醫(yī)療器械企業(yè)由于對稅收政策變動沒有過多關注，導致稅收籌劃方案與當前稅收政策不匹配，使當前稅收籌劃政策無法實施。企業(yè)稅收籌劃工作主要是針對當前稅籌政策，規(guī)劃有利于企業(yè)實現(xiàn)利益最大化的稅收方案，如果企業(yè)對當前稅收政策變動不夠了解，就會影響到稅收籌劃方案的執(zhí)行。有許多醫(yī)療器械企業(yè)就是因為對稅收政策變動的靈敏性較差，而且沒有結合當前稅收政策，而是盲目按照以往的稅收政策或是以往稅收籌劃經(jīng)驗來制定稅收籌劃方案，進而導致企業(yè)無法及時對當前稅務籌劃方案進行調整，使企業(yè)不得不面臨嚴重的稅負問題。
4醫(yī)療器械企業(yè)稅收籌劃建議
4.1增強自身的稅收籌劃意識
無論什么企業(yè)，都必須要履行納稅義務，所以，納稅費用支出是一項強制性的費用，無論是企業(yè)管理者還是財務人員都要認識到納稅的重要性。對于醫(yī)療器械企業(yè)來說，要想做好稅收籌劃工作，首先要具備較強的稅收籌劃意識，要意識到偷稅漏稅行為對企業(yè)未來發(fā)展所造成的嚴重后果。為此，要在企業(yè)內部構建財務人員工作管理制度，使企業(yè)財務人員認識到納稅的重要性，并了解稅收相關法律法規(guī)，確保稅收籌劃工作的開展在法律規(guī)定范圍內。此外，還要提升企業(yè)財務人員的稅收籌劃意識，稅收籌劃工作開展的有效性很大程度都與財務人員的專業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)以及執(zhí)行能力有關系，作為財務人員，要能夠做到嚴格依照相關法律及政策要求開展稅務籌劃工作，這樣才能避免稅收風險的發(fā)生。在稅收籌劃方案的制定過程中，要結合近期稅收政策以及企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀，如果稅收政策出現(xiàn)調整，就要對稅收籌劃方案中的詳細內容進行對比調整，當企業(yè)經(jīng)營情況發(fā)生變動的時候也要對稅收籌劃方案進行調整，確保稅收籌劃方案在符合法律規(guī)定的前提下，能夠滿足企業(yè)當前經(jīng)營現(xiàn)狀和當前稅收政策。
4.2以企業(yè)利潤為前提，綜合衡量稅收籌劃方案
由于企業(yè)在經(jīng)營過程中會面臨多個稅種，因此在稅收籌劃過程中也不能只考慮某一個稅種，應當結合企業(yè)面臨的所有稅種進行分析。由于稅收法律變動、政策變動、市場經(jīng)濟變動等多種因素都會對稅額造成影響，所以，企業(yè)稅收籌劃是一項比較復雜的工作，需要對這些因素進行綜合考慮，如果稅收籌劃方案可以為企業(yè)帶來更多利潤，那么這個稅收籌劃方案才算是成功的。對于醫(yī)療器械企業(yè)來說，在稅收籌劃過程中可以通過以下兩種方式實現(xiàn)經(jīng)濟目標：第一，縮減納稅金額，使企業(yè)的整體稅收金額得到減少；第二，延遲納稅，可以利用時間價值使企業(yè)資金實現(xiàn)增值，進而為企業(yè)帶來更多利潤?，F(xiàn)階段，很多企業(yè)對稅收籌劃工作的認識過于片面，稅收籌劃并不只是單純減少納稅資金，而是要減少企業(yè)面臨的稅務風險并提升企業(yè)整體利潤。
4.3結合企業(yè)財務管理目標執(zhí)行稅收籌劃工作
醫(yī)療器械企業(yè)開展稅收籌劃工作就是為了使企業(yè)能夠在法律規(guī)定的前提下，減少稅收負擔。一些企業(yè)在稅收籌劃工作中會制定很多方案，而每個方案的側重點都有所不同，這就會對企業(yè)的財務管理帶來影響，一些稅收籌劃方案可以在不調整當前財務管理流程的前提下就可以實施，而有的方案則需要對當前財務管理模式進行調整后才能實施。只是針對方案中稅收金額降低程度來選擇方案是比較片面的，因此在選擇方案時，要結合企業(yè)短期和長期的財務管理目標來選擇，這樣才能確保稅籌籌劃工作有效開展。
5結語
總的來說，伴隨醫(yī)療器械行業(yè)的快速發(fā)展，醫(yī)療器械市場也在朝著規(guī)范化的方向發(fā)展。當前稅務籌劃工作開展關系到醫(yī)療器械企業(yè)的利潤，為實現(xiàn)自身利潤最大化，企業(yè)管理者要增強稅收籌劃意識，并時刻關注當前稅收政策的變動情況，在合法的前提下，結合企業(yè)自身發(fā)展現(xiàn)狀和財務管理目標制定財務籌劃方案，這樣才能有效減少企業(yè)稅收負擔，避免稅收風險發(fā)生，進而推動醫(yī)療器械企業(yè)實現(xiàn)良性發(fā)展。
參考文獻
稅收的論文題目篇五
作為一種普遍的經(jīng)濟現(xiàn)象,稅收籌劃工作是指投資者和納稅人為了獲得稅后利潤最大化在經(jīng)營之前通過各種方案的對比和選擇來獲得最佳的納稅方案而進行的工作,近年來政府也對合法的稅收籌劃工作進行了鼓勵,經(jīng)過企業(yè)稅收籌劃工作能夠有效的降低企業(yè)的稅收負擔,增加企業(yè)的收益。
一、新企業(yè)所得稅下企業(yè)稅收籌劃的主要內容
1.組織形式上的籌劃
在新企業(yè)所得稅法中規(guī)定了企業(yè)和其他的中華人民共和國境內的組織收入是企業(yè)所得稅的來源。將企業(yè)所得稅納稅人劃分為居民企業(yè)和非居民企業(yè),居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的來源為中國境內和境外的收入。非居民企業(yè)的機構和場所如果是設置在中國境內的,那么應當將所設機構和場所的收入作為繳納企業(yè)所得稅的來源,有的非居民企業(yè)沒有在中國境內設立機構和場所,或者所設置的機構和場所和獲得的收入并沒有太大的聯(lián)系,那么就應該以來源于中國境內的收入來繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)以上的規(guī)定,在籌劃企業(yè)所得稅稅收的過程中應當從以下兩個方面進行:首先是對內資企業(yè)的稅收進行籌劃。其中設立成具有法人資格的企業(yè)和設立成個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)的稅收負擔是不同的,對于設立為具有法人資格的公司企業(yè)就要繳納雙重的企業(yè)所得稅,一次繳納是在企業(yè)獲利時,另外在將稅后利潤分配給自然人股東時還需要繳納個人所得稅,這就是所謂的雙重繳稅。而對于個人投資設立營業(yè)機構來說,如果企業(yè)為個人獨資或者是合伙的,就可以避免繳納企業(yè)所得稅,只是對個人所得稅進行繳納,這就不會出現(xiàn)雙重繳稅的現(xiàn)象,這就體現(xiàn)了稅收籌劃的優(yōu)點。然后是要對一些在中國境內由外資所設立的營業(yè)機構的繳稅籌劃。如果外資在中國設立的為中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)和外企企業(yè)等具有法人資格的企業(yè),就符合了中國居民納稅人的資格,應當根據(jù)其注冊的企業(yè)在中國境內和境外的全部收入來繳納企業(yè)所得稅。如果設立的機構為外國企業(yè)的分支,就會具有不同的繳稅義務,繳稅的來源為中國境內的所得以及發(fā)生在中國境內的與其所設立的機構有密切聯(lián)系的收入,因此可以看出,在對外資設立的營業(yè)機構進行籌劃時也具有很強的可操作性。
2.總分支機構的籌劃
在新企業(yè)所得稅法中明確的規(guī)定,對于在中國境內設立的不具有法人資格的居民企業(yè)營業(yè)機構,在繳納企業(yè)所得稅的時候應當匯總計算,另外對于企業(yè)之間合并繳納企業(yè)所得稅的情況也進行了嚴格的規(guī)定,除非有國務院的規(guī)定,企業(yè)之間不能合并繳納企業(yè)所得稅。因此,企業(yè)如果在擴大經(jīng)營規(guī)模的過程中可以采取設立分支的新營業(yè)機構就會更加有利于企業(yè)所得稅的繳納,這主要是因為在繳納企業(yè)所得稅時不具備法人資格的分支機構可以與總機構進行合并,這樣就能減少需交的企業(yè)所得稅,同時還可以增加企業(yè)的資金時間價值。如果企業(yè)所設立的營業(yè)機構具有獨立的法人資格,例如設立子公司,由子公司產(chǎn)生的虧損無法沖抵母公司的盈利,母公司所繳納的納稅所得額就會增加,同時增加了當期繳納的稅款,占用了較多的企業(yè)資金。從以上的敘述可以看出,在新企業(yè)所得稅法的規(guī)定下,在需要設立分支機構時應當設立分公司而不是子公司。
3.計稅依據(jù)的籌劃
在確定計稅依據(jù)的時候比較復雜,具有較大的籌劃空間,是籌劃企業(yè)所得稅稅收的重點內容,在新企業(yè)所得稅的規(guī)定中將應納稅所得額作為企業(yè)所得稅的計稅依據(jù),企業(yè)在每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、允許彌補的以前年度虧損以及各項扣除以后所得到的余額就是納稅所得額。因此在籌劃企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的過程中主要分為以下三個方面的籌劃。
首先是收入的籌劃,主要包括兩個方面的內容,一方面是將收入的實現(xiàn)時間推遲這樣就能獲得資金的時間價值,在新企業(yè)所得稅法的規(guī)定中,將企業(yè)的貨幣形式收入和非貨幣形式收入作為收入的主要部分,具體的可以劃分為銷售貨物收入、轉讓財產(chǎn)收入、股息和紅利等權益性投資收益、利息收入等,同時對于這些收入的時間和地點都進行了明確,這樣就能夠為籌劃收入的稅收提供了相應的依據(jù)。例如為了將股息、紅利等一些權益性投入的時間進行推移可以讓被投資方推遲做出利潤分配決定的日期,為了將利息收入確認時間進行推遲,可以將借債合同中債務人應付利息的日期推遲,為了將租金收入的確定時間進行推遲,就應當將合同約定的承租人應該付租金的日期進行推遲等等,在將這些類型收入的確認時間推遲以后就可以將企業(yè)所得稅的繳納時間向后推遲,這樣企業(yè)就相當于獲得了一筆無息貸款,實現(xiàn)企業(yè)資金時間價值的最大化。另一方面,在充分的利用免稅收入相關規(guī)定的情況下通過減少收入額可以降低計稅依據(jù),在新企業(yè)所得稅的規(guī)定中,將國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、在中國境內設立機構或場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構或場所有實際聯(lián)系的股息及紅利等權益性投資收益作為企業(yè)免稅收入的主要內容,因此企業(yè)應當對這些規(guī)定充分的理解,將籌劃工作放在經(jīng)營活動之前,以減少收入額來降低計稅依據(jù)。
然后是扣除的籌劃,在籌劃企業(yè)所得稅扣除的過程中也具有非常大的操作空間,主要包括兩個方面的籌劃內容,一方面是增加扣除,例如在企業(yè)所得稅的規(guī)定中,如果企業(yè)在繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金的過程中按照相關的標準執(zhí)行,那么就允許扣除。因此,企業(yè)應該充分利用好企業(yè)所得稅中關于可扣除內容的規(guī)定,在為職工安排優(yōu)異的福利方案的過程中進行扣除的籌劃。另外一方面應當對扣除的時間合理的安排。對于在較長時間內扣稅額不變的企業(yè)應當合理的安排每個納稅年度的扣除額以達到好的稅收籌劃效果,例如減少虧損企業(yè)的當期扣除以及增加盈利企業(yè)的當期扣除都能使這些企業(yè)獲得更大的資金時間價值。根據(jù)相關的規(guī)定,在縮短了固定資產(chǎn)最低折舊年限以及企業(yè)獲得較好的利潤時,在實施條例允許的范圍之內就可以增加當期扣除,這樣可以使當期應納稅所得額減少;在對存貨進行計價的時候主要有先進先出法、加權平均法和個別計價法三種計價方法,這樣能夠提供更大的空間來籌劃發(fā)出存貨的成本扣除。通常情況下,對于通貨緊縮下的企業(yè)盈利情況,為了減少當期應納稅所得額應當采用先進先出法,而對于通貨膨脹下的企業(yè)盈利情況,為了減少當期應納稅所得額應該采用加權平均法和個別計價法。最后是虧損的籌劃,在實施條例的規(guī)定中,對于虧損的定義為企業(yè)在企業(yè)所得稅法和實施條例的規(guī)定下用收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額,在新所得稅法的規(guī)定中允許企業(yè)將納稅年度發(fā)生的虧損向以后年度結轉,但是對于結轉的年限也進行了規(guī)定,不能超過五年,因此可以通過企業(yè)虧損額的合理確定來獲得相應的稅收利益。如果企業(yè)能夠對當年后五年內的盈利額進行預測就可以通過有效的擴大當年的虧損來進行稅收的籌劃。第一,要推遲收入的確認;第二,要對不征稅收入進行準確的核算以及增加免稅收入額;最后,要增加當期扣除,在新企業(yè)所得稅法中將免稅收入作為了虧損額的減除項,可以對其進行提出,在對虧損進行籌劃時應當充分的利用到這一點。
4.稅率的籌劃
得稅法的低稅率優(yōu)惠的主要內容,當企業(yè)的規(guī)模在小微企業(yè)標準的邊緣時,就要進行籌劃以保障能夠享受到小型微利企業(yè)和高科技企業(yè)的稅收優(yōu)惠。
5.稅收優(yōu)惠的籌劃
在新企業(yè)所得稅中對于稅收優(yōu)惠進行了變化,用以產(chǎn)業(yè)為主的優(yōu)惠替代了原來的以地區(qū)性為主的優(yōu)惠,這種優(yōu)惠政策體現(xiàn)在了很多方面,例如:高科技企業(yè)的稅收優(yōu)惠、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、農(nóng)林牧漁業(yè)項目的所得優(yōu)惠、環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目優(yōu)惠、技術轉讓所得優(yōu)惠、研究開發(fā)費用的加計扣除優(yōu)惠、國家重點扶持的公共基礎設施優(yōu)惠、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵扣稅收優(yōu)惠等。因此企業(yè)應當在投資規(guī)劃的過程中充分的考慮相關的稅收政策是否適用于生產(chǎn)經(jīng)營方向,通過創(chuàng)造相應的條件來對這些稅收優(yōu)惠政策合理的利用,使國家的稅收政策能夠達到鼓勵企業(yè)發(fā)展的效果,還可以節(jié)省稅收。
二、新企業(yè)所得稅下企業(yè)稅收策劃的幾點建議
1.應當防范稅收籌劃過程中的風險
在我國對稅收籌劃的相關研究與實踐過程中,稅收籌劃過程中的大部分納稅人認為想要減輕稅收負擔、增加稅收收益,只要依靠稅收籌劃就可以實現(xiàn),根本沒有將稅收的風險考慮在內。事實上,和其他方式的財務決策一樣,稅收籌劃的收益和風險是同時存在的,在進行稅收籌劃的過程中要綜合的考慮主觀性風險、條件性風險、成本性風險和認定性風險來進行具體的籌劃。
2.以規(guī)范化和法律化的行為來進行稅收籌劃
想要減少風險和增加收益就必須要實現(xiàn)稅收籌劃行為的規(guī)范化和法律化,這有這樣才能使稅收的籌劃得到法律的保護,法律才能夠支持稅收籌劃所提供的納稅方案和稅法立法精神,稅收籌劃的規(guī)范化和法律化是由稅收籌劃的性質和發(fā)展過程所決定的。在規(guī)范化和法律化的過程中,第一,應當建立認定稅收籌劃合法性的相關標準,可以以企業(yè)的管理為基礎向法律化進展,通過法律對籌劃和避稅進行明確和界定。第二。對于當事人的權利義務與責任應當進行明確,作為籌劃方案的使用者和利益的直接受益者,納稅人要對方案涉及到的法律問題負全部的法律責任,在提供方案的時候也要受到行業(yè)標準的約束,應當通過法律制裁那些違規(guī)和違法的行為。第三,應當加強稅收行業(yè)的規(guī)范化和法律化,對職業(yè)標準和監(jiān)督機制進行規(guī)范和完善。
3.對稅收籌劃的績效進行合理的界定和評價
為了激勵籌劃者達到籌劃活動的最佳效果應當設置合理的評價標準,在設立相應的標準對稅收籌劃評價的過程中應當注意到以下幾點:首先,不僅自身績效的大小和水平的高低可以反映出稅收籌劃的意義,同時稅收籌劃還能夠推進市場法人主體總體財務目標的順利實現(xiàn)和維護。然后在計量稅收籌劃活動的外顯績效時,不應當僅僅的依靠其對財務目標的貢獻程度,還應該包括與之相關的各種損益因素,通過有效的調整來得出正確的結論。
應當根據(jù)市場法人主體正常經(jīng)營理財?shù)膬仍谥刃蚝投愂栈I劃相對獨立的行為特征兩個方面來對稅收籌劃活動進行組織和評價,能夠在市場法人主體利益最大化的財務目標中融入稅收籌劃活動。要有效的進行稅收籌劃,市場法人主體必須將稅收籌劃運作體系建立起來,這就要求了決策者的理財素質和行為規(guī)范必須要滿足要求。首先,決策者要具有一定的法律知識,能夠對合法與非法的臨界點進行準確的把握。其次,對經(jīng)濟發(fā)展的動向要能夠及時的洞察,在進行籌資和投資配置的過程中能夠對各種有利和不利的因素進行控制。
4.樹立相應的現(xiàn)代價值觀念
現(xiàn)代價值觀念包括收益、成本和風險等,市場法人主體要以企業(yè)的長期利益目標為基礎,通過相應的籌資和投資活動來優(yōu)化長期利益目標,通過合理的規(guī)劃來達到組織收益、成本、風險的最佳配比,只有這樣才能達到稅收籌劃利益最高的情況。因此要以高素質人才為基礎建立高效的稅務籌劃機制。
三、總結
總之,不僅僅是稅收籌劃人員進行新所得稅法下企業(yè)稅收籌劃工作,還需要各個方面和機構的密切配合,對稅收利益合理規(guī)劃的過程中要做到以下幾點:防范稅收籌劃過程中的風險、以規(guī)范化和法律化的行為來進行稅收籌劃、對稅收籌劃的績效進行合理的界定和評價、提高決策者的素質和行為規(guī)劃來促進稅收籌劃工作以及樹立相應的現(xiàn)代價值觀念。只有這樣才能使企業(yè)獲得更大的稅收利益。后續(xù)還應當對新所得稅法下企業(yè)稅收籌劃工作進行更加深入的研究。
稅收的論文題目篇六
1.充分計列扣除項目建設稅基
在我國無論哪個稅種其納稅額度都應該和收入額度保持正相關關系。醫(yī)院為了降低納稅開支，可以結合本院實際情況減少確定的收入額，它是醫(yī)院稅收籌劃的常用方法也是相對比較重要的方法。但是，這種方法在籌劃過程中并不通過做假的賬、亂列成本、費用等，那樣便不是籌劃而是偷稅。醫(yī)院稅收籌劃從大的角度來說是充分列計扣除項目以減少稅基。因此，醫(yī)院在購進藥物、儀器、設備時應該慎重考慮是否能夠取得增值稅專用發(fā)票或抵扣的憑證。
2.適用低稅率的籌劃
醫(yī)院在運行過程中和應納稅額直接相關的還有稅率。稅率的基本形式類型比較多，常見的有：比例稅、定額稅、超額稅等。而適用低稅率則是籌劃的又一個基本的技術。目前，我國適用低稅率主要有以下兩種情況，具體如下：(1)享受優(yōu)惠政策。(2)和收入額關系密切。如：職工在工作過程中個人所得稅的工資薪金收入采用超額累進稅率，職工收入越高，適用的稅率也就越高。
3.延期籌劃
對于醫(yī)院而言，如果不能少納稅，晚納稅也是好的。這種做法從大的角度來說好比醫(yī)院無償占用一筆稅款，或者說醫(yī)院取得無息貸款。但是，延期籌劃也應該建立在符合我國稅收政策基礎上呢，對于不具備條件而延期申報納稅，將會加收滯納金，必要時給予罰款等處罰。醫(yī)院應該根據(jù)本院情況評定本院是否符合延期籌劃要求，且最長期限為3個月。
二、如何運用會計政策籌劃醫(yī)院稅收
1.選擇存貨計價方式
對于醫(yī)院來說，存貨計價可供選擇的方案相對比較多，在實行比率稅制的情況下，對存貨計稅方式進行選擇時必須充分考慮市場物價因素對價格可能產(chǎn)生的影響。對于一些藥品和衛(wèi)生器材而言在藥品的原材料等進價出現(xiàn)上漲時，可以選擇后進先出法計價，使得期末存貨成本得到下降而本期存貨賣出成本得到提高，這樣能夠保證醫(yī)院繳納額相對比較低，既能夠保證醫(yī)院的順利運行，同時還能夠減輕醫(yī)院的稅負擔，增加醫(yī)院利潤。
2.合理選擇費用列支方式
對于一個醫(yī)院而言，其運行中要使損耗的費用得到補償，醫(yī)院應該將國家允許列支的費用足額列支，包括按照相關規(guī)定提足折舊費、福利費等。同時，醫(yī)院在預計可能發(fā)生的損失和費用，對于一些預計的損失和費用等應該提前計入，如：醫(yī)院設備的維修費用等。對于醫(yī)院固定資產(chǎn)它的折舊額時產(chǎn)品成本的組成部分，而每年折舊額的大小和企業(yè)采取的折舊方法有關。目前，醫(yī)院使用的固定資產(chǎn)折舊的方法主要有：直線法、工作量法以及加速折舊法等。不同的折舊方法表現(xiàn)為固定資產(chǎn)的使用期限內，總的折舊額是相等的，但是計入納稅期的折舊額卻存在差異。因此，醫(yī)院應該根據(jù)設備使用年限等選擇合適的折舊方式，降低交稅金額，達到醫(yī)院稅收籌劃的目的。
三、規(guī)定的優(yōu)惠政策
1.優(yōu)惠政策的時效性
醫(yī)院是我國一項公共服務企業(yè)，醫(yī)院享受著國家多種優(yōu)惠政策。但是，許多稅收優(yōu)惠政策都規(guī)定了政策的執(zhí)行時間。醫(yī)院在稅收籌劃時如果未注意到文件規(guī)定的時間，盲目的進行籌劃，其籌劃風險也是可想而知的。
2.稅收優(yōu)惠政策的方向性
隨著我國醫(yī)療技術的飛速發(fā)展，各行業(yè)、各地區(qū)以及不同的醫(yī)院之間也有了很大的差別，國家對一些城鎮(zhèn)醫(yī)院給予了較大的稅收優(yōu)惠政策。醫(yī)院可以利用這些機會來選擇醫(yī)院的新投資方向，及時抓住機遇，及時、充分的利用這些優(yōu)惠政策，給醫(yī)院帶來較大的稅收收益，從而達到稅收籌劃的目的。
四、醫(yī)院稅收籌劃
1.組織形式的選擇
醫(yī)院在運行過程中在設立時都會涉及組織形式的選擇問題等，在日趨激烈的市場經(jīng)濟條件下，供醫(yī)院選擇的組織形式也越來越多，不同的組織形式稅收負擔不盡相同。醫(yī)院應該本院實際情況、規(guī)模等盡可能選擇稅收負擔比較輕的組織形式。
2.籌資過程中的稅收籌劃
近年來，籌資也成為了醫(yī)院經(jīng)濟活動的前提和基礎。在市場經(jīng)濟條件下，醫(yī)院可以通過多種渠道、多種方式進行籌資，如：醫(yī)院內部積累、醫(yī)院職工投資入股、向銀行貸款等，不同籌資方法的稅收負擔也是不盡相同的。因此，醫(yī)院在籌資決策時，應該根據(jù)不同的籌資組合進行科學的比較和分析，在高經(jīng)濟效益的前提下盡可能選擇一個稅收少的籌資方式，從而提高醫(yī)院利潤最大化。
稅收的論文題目篇七
早在18世紀，亞當?斯密就在《國富論》中指出：“一切改良中，以交通改良為最有效?！笔澜绺鲊慕?jīng)濟發(fā)展經(jīng)驗也都證明了完善的交通網(wǎng)絡對促進經(jīng)濟發(fā)展是至關重要的。詳細內容請看下文中美公路稅收。
從美國的稅收發(fā)展來作為我國公路稅收發(fā)展的，我們借鑒其先進的稅收體系，對于我國公路事業(yè)的發(fā)展有重大意義，對我國的經(jīng)濟發(fā)展也有深遠的影響。
自從1988年10月31日我國第一條高速公路—滬嘉高速公路建成通車,到年,我國高速公路建設已經(jīng)走過歷程。20年來,我國高速公路里程從零的突破增至5.3萬公里,使我國主要公路運輸通道交通緊張狀況得到明顯緩解,長期存在的運輸能力緊張狀況得到明顯改善。“十一五”期間,交通部將著手組織實施國家高速公路網(wǎng)規(guī)劃,到20,全國高速公路總里程將達到6.5萬公里;到,基本建成國家高速公路網(wǎng),高速公路通車里程將達到10萬公里。
美國是世界上較早建成全國性公路網(wǎng)的國家，其中9.1萬公里高速公路連接了全國所有5萬人口以上的城鎮(zhèn)，形成了以州際為核心的橫貫東西、縱穿南北的高速公路主骨架，占到了世界高速公路總里程的三分之一。美國公路的快速發(fā)展正是得益于其完善的公路稅收體系。然而，近年來隨著美國公路支出的不斷增加，為了更好地滿足公路的發(fā)展需求，美國在公路稅收領域發(fā)生了許多重要變革。
高速公路具有準公用物品的特性。稅收的本質是人們享受國家(政府)提供的公用物品而支付的價格費用,若高速公路被看作是純公用物品,高速公路將由政府財政支出提供,政府通過稅收形式籌集資金。但高速公路同時又具有私人物品特性,具有一定的排他性和競爭性,并且高速公路可采取設置護欄、收費站的措施向享受服務的居民收費。目前世界各國收費通行與免費通行的高速公路并存,在理論上看可以說是公用物品和私人物品性質的高速公路并存。施行高速公路免費通行的國家,高速公路被看作純公用物品,純公用物品的供給,市場是失靈的,只能由政府財政提供,政府通過向居民征稅來“收費”。而如本文前段所述,我國現(xiàn)有的稅收制度籌集的財政收入,已經(jīng)面臨著財政支出的壓力,無法為高速公路的供給提供足夠的財政支持,只能將高速公路交由市場供給,政府通過制定價格機制以確保市場供給有效。而正由于政府保留確定價格的權利,高速公路行業(yè)的供需關系、資源配置的效率不是由市場決定,而是由政府選擇的一系列政策決定。
稅收的論文題目篇八
隨著我國稅收會計政策的不斷提出變化，我國的稅務會計模式也在不斷地發(fā)生著改變，導致了財務會計與稅務會計模式之間的差異不斷變大，針對此項問題的出現(xiàn)，急需相應地提出解決政策，明確當前稅務會計發(fā)展模式中存在的問題，同時還要進一步加以調整并完善稅務會計模式發(fā)展體系，旨在能夠建立健全稅務會計系統(tǒng)模式，不斷滿足國家和企業(yè)的發(fā)展需求。
稅務會計模式；財務管理模式；會計信息
一個國家稅務會計模式的建立并不是一朝一夕所能完成的，而是需要長期性的不斷努力和調整，通常一套稅務會計模式所涵蓋的內容有很多，因此一套完整的稅務會計模式建立離不開國家以及社會各界的支持和影響，如果不能夠很好地針對我國企業(yè)當前經(jīng)濟的發(fā)展形勢來看的話，就很容易引發(fā)各種各樣的財務稅收問題，使得各項稅款項目的管理實施難以得到保障，同時也會使得群眾對會計體系的發(fā)展前景喪失信心，因而加快建立健全稅務會計模式工作迫在眉睫。
一般稅務會計主要有兩方面的內容，其中一種是針對會計核算的內容來說的，通常是由企業(yè)來進行相關的會計核算業(yè)務，對我國目前的稅制體制來說，可以針對流轉稅收會計以及各種所得稅、增值稅進行會計核算管理，所謂稅務會計指的就是通過對各種稅務進行籌劃，對稅金進行核算以及對所交納的稅款進行申報核算的系統(tǒng)模式，稅務會計是現(xiàn)代會計三大支柱之一，是財務會計的一部分。
隨著我國的政策法規(guī)不斷深化，我國企業(yè)當中的稅務會計模式也在不斷地完善當中，不過相對來說還沒有形成一種獨立的系統(tǒng)會計模式，也沒有真正將稅務會計模式同傳統(tǒng)的財務管理模式分割開來。
（一）財務稅收模式?jīng)]有完全分離
我國傳統(tǒng)的稅務會計稅收模式系統(tǒng)并沒有完全從過去的企業(yè)財務管理模式當中分離開來，稅務會計系統(tǒng)是從財務會計模式的基礎上慢慢地衍生出來的，傳統(tǒng)的稅務會計是和企業(yè)的財務會計是在一個范圍內的，也就是會計學，不過實際上這兩種概念之間又有著本質上的不同和區(qū)別，一般的財務會計指的是讓企業(yè)的管理者能夠獲得準確的會計信息從而作出正確的企業(yè)發(fā)展決策，使企業(yè)的財務管理模式能夠有序地進行，在這種模式的稅收管理下，要以共同的會計準則模式為引導。
而當前的稅務會計模式主要的工作內容則是為了能夠可以方便我國政府各財務稅收部門進行征繳稅款項目，它的主要依據(jù)模式是以我國的稅法為基礎的[1]。
（二）稅收模式滯后于會計模式
就我國目前的稅收模式發(fā)展現(xiàn)狀來看，稅收制度本身還是遠遠滯后于會計制度管理的，在過去的幾年里，每當國家提出新的會計業(yè)務發(fā)展模式的時候，相應的會計政策就會在企業(yè)會計處理內容等方面進行規(guī)定，然而在稅務制度改革方面卻沒有相應地提出各種政策措施，也就是形成了很大的時間差異，結合實際情況來看，當前的稅收模式制度沒有針對可計成本以及稅收收入的確認問題進行明確的設計，然而我國的會計制度模式卻已經(jīng)將可計成本的費用進行了明確的規(guī)定和確認，而且在成本的費用問題、稅率問題以及財政限額問題上沒有進行特別明確的規(guī)定，也就是說，出現(xiàn)了一定的時間上的差異，從而使得我國的會計政策以及稅收政策兩者之間出現(xiàn)負差異性，同時也從側面證明了一點，也就是我國的稅收制度模式的發(fā)展進程也是要遠遠低地落后于我國會計制度的發(fā)展進程[2]。
（三）稅收項目種類繁雜
我國傳統(tǒng)的稅務模式系統(tǒng)中所涉及到的項目種類非常繁雜，一般包括對企業(yè)資產(chǎn)的稅收計算，企業(yè)負債模式的稅收管理，然而在真正的會計核算中需要進行設計和調整稅收制度和會計制度之間的差異性，同時還要涉及到各種收入型資產(chǎn)，生產(chǎn)經(jīng)營支出，企業(yè)項目經(jīng)營成本，以及企業(yè)的營業(yè)費用管理等，各種財政投資業(yè)務報表中也需要涵蓋所有項目范圍中的全部內容，也就是說，這種稅收項目所涉及到的聯(lián)系方有很多，要同時進行和關聯(lián)方的交易并且要對企業(yè)的資產(chǎn)情況負債表進行處理，與各種會計處理業(yè)務也要緊密地聯(lián)系起來。
正因為現(xiàn)如今的會計稅收納稅項目進行的手段非常復雜，手續(xù)非常繁多，而且對于會計核算項目要進行非常多的項目審計，這就證明了對于稅收項目的認識很難理解，各種手續(xù)項目之間也具有一定的差異性，因而一般的企業(yè)會計從業(yè)人員都不能夠對其進行很好的理解，甚至是連專業(yè)性的國家稅收部門以及國家公務財務稅收人員也不能夠完全正確地進行操作，正是由于在操作過程上存在著許多困難性問題，在很大程度上影響著對財務稅款的征收與管理項目的工作，同時也大大增加了稅收項目雙方的收集成本，這不僅僅是違背了我國稅務稅收項目管理的設立初衷，同時也給企業(yè)和國家增添了許多沉重的負擔，特別要說一下的是，假如這個時候的會計從業(yè)人員強行進行實施會計準則的話，就將會嚴重的影響到真正會計數(shù)據(jù)信息的準確性和質量，使我國的稅收稅務項目無法進一步共同發(fā)展。
（四）稅務會計沒有實質性工作項目
傳統(tǒng)的稅務會計項目只是簡簡單單的財務會計管理的一種，而是所做的工作只是流于表面，在很多企業(yè)范圍內對稅務會計項目的管理并不是很重視，這些負責稅務會計項目的工作人員有的并沒有相應的稅務會計管理工作的專業(yè)知識，所以也就無法進行專業(yè)的會計稅收工作，這就導致了很大范圍內的稅務會計工作沒有進行實質性的工作，一方面這些工作人員有的是從其他部門后調過來的，對于稅務會計工作模式缺少相應的管理經(jīng)驗，同時也缺乏專業(yè)性的基礎知識，不能夠很好地運用會計核算系統(tǒng)進行管理，而且也缺少科學性的系統(tǒng)認識，不能夠進行正確的稅務會計系統(tǒng)工作，尤其是在關于財務稅款繳納申報階段以及會計財務稅款項目的核算階段都是缺乏系統(tǒng)性的理論經(jīng)驗的。
（一）加快調整財務稅收分離模式
要想健全我國的會計模式，首先需要做的就是要加快調整我國的財務稅收分離模式，企業(yè)需要根據(jù)關于財務會計的有關規(guī)定和方法來進行正確的會計核算與對比，同時也需要相應地去減少核算工作所耗費的資金成本，所以說將財務會計和企業(yè)的稅務稅收會計進行分離至關重要，設計的新型會計模式一定要滿足國家的發(fā)展需求，同時也要保證企業(yè)自身的利益，將國家的稅法和會計管理制度相融合進行發(fā)展，當遇到差異的時候，企業(yè)必須要主動地進行調整，由內而外地進行企業(yè)活動方式兼顧，只需要大體上保持和諧穩(wěn)定狀態(tài)即可，在具體的財務會計稅務工作上面要進行細化調整，遵循相互靠近原則，按照稅法的要求進行會計核算業(yè)務工作，計算出正確的應繳納稅款費用，從而根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況，不斷地進一步調整財務會計模式，使企業(yè)能順應當前市場經(jīng)濟的發(fā)展要求。
（二）健全稅務會計合并制度
事實上，我國的稅務稅收體制并不是單一性質的，而是屬于一種復合型的稅收體制，盡管我國的財務稅收制度與財務會計制度存在著一定的差異性，但是它們兩者之間還具有相互促進的存在關系，雖然兩者各自的職能目標不盡相同，但實質上都是要促進稅務會計模式發(fā)展的，目前兩者出現(xiàn)分離的模式。
因此，我國要相應地健全稅務會計合并制度，確切來說，是要加快轉變所得稅的調整工作，針對所得稅在我國稅務稅收比例中所占的份額越來越重情形，相應的流轉稅收的比例也在不斷地變化當中，所以我國必須要建立一種以流轉稅收和所得稅稅收并重的會計合并制度體系，完善對所得稅和流轉稅的會計管理。
（三）完善稅收項目內容
隨著我國稅收業(yè)務項目的不斷發(fā)展，我國稅務管理體系也在不斷地建設與完善當中，因而在對各種稅收項目進行管理的時候，要注意健全稅收項目的內容和組織形式，針對項目內容不斷進行調整，加強對稅款內容的核算管理。
一般企業(yè)稅收項目的內容和種類比較繁雜，所以在進行稅收項目管理的時候相關工作人員一定要認真仔細地落實好，例如關于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的營業(yè)稅問題，所得稅的問題，需要進一步進行相關的研究和規(guī)定，明確企業(yè)應交稅款的項目都是什么，從而擴大企業(yè)的經(jīng)營管理范圍，一般的稅收項目的分類比較繁多，所以也需要進行分門別類的管理，要明確稅收項目的范圍，并且還要相應地進行簡化財務稅收項目的工作流程，讓全社會都可以支持并且投入到稅務會計模式的建設當中。
這就要求無論是國家、企業(yè)還是個人都需要樹立起正確的稅收項目管理意識，將稅務稅收財務會計工作內容當作重點項目來進行，科學運用會計準則進行會計管理，同時還要加強與關聯(lián)方之間的溝通和聯(lián)系，及時性地了解到關聯(lián)方的變化需求，提高我國稅收項目負責人的管理水平，讓他們有能力來從事稅收項目工作，加大對稅收項目工作內容的管理力度和能力，使得健全后的稅收項目內容能夠更好地進行項目審計工作，完善我國的稅務會計模式，使這種會計模式能夠為我國的經(jīng)濟創(chuàng)造出更大的價值。
（四）健全稅務會計體制
要想健全我國的稅務會計體制，已經(jīng)不再是我國自己的事情了，隨著全球一體化經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國的稅務會計體制也不斷受到國際稅務體制的沖擊和影響，傳統(tǒng)的稅務會計項目只是浮于表面，沒有進行深層次的稅務會計工作，而且部分工作人員的專業(yè)性水平也不高，這就要求必須要加強稅務會計模式發(fā)展調整，讓企業(yè)認識到自身發(fā)展的不足之處并且加以改進，一個國家的稅務會計體制并不是獨立存在的，它所關聯(lián)的項目有很多，這就要求了企業(yè)要能夠跟得上國際化發(fā)展的步伐，同時也要考慮到我國實際的發(fā)展情況，從而選擇一條合適的發(fā)展道路來，在滿足全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展需求同時也要加強改進自身的稅務會計體制建設，不斷吸取經(jīng)驗，還可以隨時調整體制變化，綜合各方面的因素進行設計改進，有條件的企業(yè)或者部門可以投入一部分資金去到國外發(fā)達國家進行參觀，考察他國的稅務會計體制與我國的有什么區(qū)別不同，取其精華，讓我國的稅務會計體制建設變得更加健全并富有創(chuàng)新力和活力。
綜上所述，當前我國的稅務會計分離模式中依舊還存在著許多問題，因此我國在建設會計模式發(fā)展中，還需要進一步加快調整稅收模式的分離發(fā)展力度，同時還要健全我國的稅務會計合并制度，完善相應的稅收項目內容組織結構，最終健全會計稅務體制，旨在能夠促進我國的會計稅務模式能夠進一步發(fā)展，為我國帶來更大的經(jīng)濟效益，帶動我國經(jīng)濟的快速發(fā)展。
[1]施敏.事業(yè)單位稅務會計改革思考與建議--西方發(fā)達國家稅務會計模式對我國稅務會計的借鑒意義評述[j].現(xiàn)代商業(yè),2013,34:225-226.
[2]王姿蘭.論我國稅務會計模式存在的問題及對策[j].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2013,22:257.
稅收的論文題目篇九
一、知識要求
1、通過教學使學生識記的知識
（1）、財政、預算、財政收支平衡、財政赤字的基本含義
（2）、我國財政收入和支出的范圍
（3）、稅收的基本含義
（4）、稅收的基本特征
（5）、納稅人的基本含義
（6）、個人所得稅的征稅范圍
2、通過教學使學生理解的知識
（1）、正確處理積累與消費的'關系原則
（2）、增加財政收入的重要意義
（3）、我國稅收的性質
（4）、稅收在經(jīng)濟和社會發(fā)展中的作用
（5）、偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為，應負法律責任
3、通過教學使學生能運用所學知識進行分析的問題
二、能力要求
4、在教學中培養(yǎng)學生的調查研究的能力
三、思想覺悟要求
通過本課的學習，應當使學生樹立實事求是的思想作風和以依法自覺納稅為榮的意識
1、正確處理積累和消費的關系，要求積累基金和消費基金同國民收入的物質構成相一致
2、稅收具有強制性、固定性、無償性的特點
稅收的論文題目篇十
摘要：現(xiàn)如今，在企業(yè)的內部管理工作中，財務管理扮演重要的角色，其地位非常重要，稅收問題是企業(yè)日常管理中一個重要的財務問題，是企業(yè)財務管理不容忽視的板塊。在財務管理的各個板塊中，注重稅收的管理和籌劃，通過深入理解稅收政策，在政策允許的范圍內對企業(yè)日常的各項財務活動進行事先籌劃和安排，可以降低企業(yè)的稅收成本，提高企業(yè)的整體利潤水平，增加企業(yè)的整體估值。本文在論述稅收與財務管理的同時，研究稅收在財務管理中的具體應用，并有針對性的提出加強稅收籌劃活動的具體方案與策略。
關鍵詞：財務管理；稅收籌劃；策略
一、概述
現(xiàn)如今，我國經(jīng)濟發(fā)展十分迅速，市場競爭十分激烈，想要使利潤最大化就要盡可能的降低成本，而能否有效的降低成本是財務管理的重要工作之一。企業(yè)的稅負高低對企業(yè)的利潤影響很大，稅收籌劃作為企業(yè)財務管理中的重要環(huán)節(jié)，對于企業(yè)控制成本、提升利潤具有重大意義。兩者的具體關系如下：稅收籌劃工作以財務管理工作的終極目標為核心，即企業(yè)的價值最大化，在不與稅法抵觸的前提下，合理的規(guī)劃應納稅所得額和納稅期限，可以起到節(jié)約成本的目的。財務管理的另一項重要功能就是財務決策，對于財務決策而言，稅收籌劃又是其重點憑據(jù)之一，良好的財務決策水平可以提升稅收籌劃水平，這也進一步證明了稅收籌劃在財務管理工作中的重要性，所以，通過合理的稅收籌劃，降低企業(yè)的稅負水平和稅收成本，增強企業(yè)的市場競爭力和現(xiàn)金流量，提高企業(yè)的盈利水平，從而實現(xiàn)企業(yè)的價值最大化，因此，我們需要完善稅收籌劃工作，給予其足夠的重視度，讓企業(yè)獲得最大的效益。
二、稅收籌劃工作的具體應用
（一）稅收籌劃在籌資決策中的具體應用
籌資工作是企業(yè)財務管理工作的第一步，企業(yè)通過籌資獲取資金，以滿足企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的需要，這種財務活動叫籌資?；I資有著各種各樣的方式，有投資者直接現(xiàn)金投入形成的股本，有銀行借款或非銀行金融機構借入的負債資金等。各種方式會產(chǎn)生不同的稅收和成本，為了節(jié)約籌資成本，需要我們制定良好的稅收籌劃方案。企業(yè)在不同的發(fā)展時期需要選擇不同的籌資方式，例如，在企業(yè)盈利水平超過銀行貸款利率的情況下，通過銀行或非銀行金融機構融資，支付的利息可以稅前扣除，這樣就增加了企業(yè)的凈利潤，達到產(chǎn)生融資效益的目的。倘若企業(yè)的盈利水平很低，甚至低于銀行借款利率，并且，企業(yè)的股權非常集中，可以通過發(fā)行股票或直接引進投資者投資的方式籌資，通過這種籌資方式引入權益資金，無需支付資金利息，雖然對股權有稀釋作用，但能繼續(xù)控股，不至于企業(yè)控股權的旁落。如果涉及外匯融資，也可以通過鎖定匯率，規(guī)避外匯風險。融資租賃是企業(yè)一個十分重要的融資渠道，既可以獲得資金，也可以進行折舊，雖然每月的折舊費用可以計入成本，但融資租賃的利率會相對較高，我們可以采取比較分析法，確定采用哪種籌資方式和盈利平衡點，這樣既可以達到籌資的目的，又可以起到節(jié)約稅收成本的作用，進一步提高了企業(yè)的財務管理水平。
（二）稅收籌劃在投資決策中的具體應用
根據(jù)企業(yè)的不同組織形式、地區(qū)差異，稅收籌劃有不同的決策方案。對于投資地點的不同，相對于傳統(tǒng)的稅法，國家新制定的稅法取消了部分地區(qū)的稅收優(yōu)惠條件，只對西部地區(qū)這類發(fā)展不好的地區(qū)給予優(yōu)惠，與此同時，大力鼓勵高新企業(yè)的發(fā)展，對于這類企業(yè)給予百分之十五的優(yōu)惠企業(yè)所得稅率，企業(yè)可以根據(jù)這類國家政策，制定不同的稅收籌劃方案以獲取最大利潤。投資的方式有直接和間接兩種。直接方式讓貨幣資金等經(jīng)濟要素直接參與到項目活動中，與企業(yè)的流轉稅息息相關，其優(yōu)點是投資籌劃工作具有很大的操作空間。間接投資形式是用股票等方法實現(xiàn)投資，涉及各種所得稅等相關的條例，其局限性是操作空間比較窄。所以，企業(yè)在選擇投資方式時，不但要考慮投資收益，還應該考慮稅收影響，選擇合適的投資方式使企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化。
（三）稅收籌劃在資金運營中的具體應用
對于一個企業(yè)，正常的生產(chǎn)經(jīng)營流程為：采購、生產(chǎn)、銷售。每個環(huán)節(jié)都有不同的稅務計算法則。例如，按照中華人民共和國財政部20xx年4月4日發(fā)布的財稅【20xx】32號文件規(guī)定，從20xx年5月1日開始，納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的.，稅率分別調整為16%、10%，那么，在供應商能確認收入的前提下，讓供應商在4月底前開具增值稅發(fā)票，他們按照17%的增值稅率開具，企業(yè)可以抵扣17%，降低了采購成本。等到5月1日后開具，他們只能開具16%的增值稅票，企業(yè)也只能抵扣16%。又如折舊的稅收籌劃工作，根據(jù)折舊方法和年限的差異，企業(yè)的成本往往不同，這便影響到了稅負，而由于其差異，企業(yè)往往具有很大的稅收籌劃空間，目前，企業(yè)采取的折舊方法有平均年限法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等，折舊年限不同，每期計入成本費用的數(shù)額也不同，企業(yè)可以根據(jù)自己的盈利水平采取不同的折舊方法，一旦確定，就不能隨意更改，選擇合適的折舊方法，各期稅前扣除的折舊費用是不同的，繳納的企業(yè)所得稅也是不同的，這樣存在一個時間差，企業(yè)可以通過遞延的方式統(tǒng)籌規(guī)劃稅費。
（四）稅收籌劃在利潤分配中的具體應用
利潤分配問題直接影響到企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展，也與企業(yè)和投資方的稅務活動息息相關，稅收籌劃在利潤分配中涉及虧損彌補的稅收籌劃?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第十一條規(guī)定：“納稅人發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過五年?！逼髽I(yè)可以根據(jù)這項規(guī)定對利潤分配進行納稅籌劃。
三、稅收籌劃在實際工作中的運用舉例
a企業(yè)目前是盈利企業(yè)，每年大約有800萬元的凈利潤，銀行賬上有現(xiàn)金20xx萬元，現(xiàn)在需要建設廠房一棟，資金需求是20xx萬元；需要購進原材料一批，資金也是20xx萬元。資金缺口20xx萬元（暫時不考慮其他因素）。資金缺口可以通過銀行借款融資，資金成本6%，現(xiàn)有兩種融資方式供選擇：1.以補充流動資金方式融資；2.以固定資產(chǎn)投資方式融資。
（一）以補充流動資金方式融資
當年支付銀行利息120萬元，稅前抵扣，企業(yè)當年少交的企業(yè)所得稅為30萬元（假設該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅）。
（二）以固定資產(chǎn)投資方式融資
當年支付銀行利息120萬元，固定資產(chǎn)投資借款利息資本化，當年沒有稅前抵扣，無法少交30萬元的企業(yè)所得稅。計入固定資產(chǎn)的利息在固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)后可以逐年計提折舊、抵扣企業(yè)所得稅，但時間較長。從這個例子可以看出，雖然是同樣一筆借款業(yè)務，以稅收籌劃的角度去運作效果是不一樣的，當年可以增加30萬元的現(xiàn)金凈流量。
四、結語
綜上所述，稅收問題與企業(yè)財務問題息息相關，在如今競爭壓力巨大的市場環(huán)境下，我們必須將稅收籌劃更好的融入企業(yè)財務管理的各個環(huán)節(jié)，當然，稅收籌劃以合法合規(guī)為基礎，并不是通過隨意變更會計政策和會計估計，從而達到操縱利潤、少交稅費的目的，只有合法合規(guī)運作才能更好的提升企業(yè)的財務管理水平，提高工作效率，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，進而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標。
參考文獻：
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稅收的論文題目篇十一
《稅務籌劃》課程論文
班級：08國貿(mào)二班 姓名：何紫君學號：2008914214 成績：稅務籌劃感想
稅務籌劃，是指在稅法規(guī)定的范圍內，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益。它是稅務代理機構可從事的不具有鑒證性能的業(yè)務內容之一。這是最書面的對稅收籌劃的定義吧，可是在我學了稅收籌劃這門課程以后，我對這一概念有一個自己獨有的解釋，或者說是利于自己理解的解釋吧：稅收籌劃就是企業(yè)或者經(jīng)營人為了使自己的企業(yè)的利潤達到最大化，開展企業(yè)內部有關稅收的一系列活動，讓企業(yè)獲利最大。
作為一名國際貿(mào)易經(jīng)濟專業(yè)的學生，學習稅務籌劃是很有必要的。因為在以后的工作或者生活中，都是離不開稅收的。“條條變革通經(jīng)濟，筆筆算帳靠財務”，我們無時無刻不在為增收節(jié)支、開源節(jié)流絞盡腦汁，、加強內部管理、提升整體素質、不斷探索開拓電力市場的新路子等等。隨著改革的力度加大，國家稅收政策的調控，俗話說：“愚者逃稅、蠢者偷稅、智者避稅、高者籌劃，稅收籌劃工作，對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響是越來越大。所以學好稅務籌劃這個課程對現(xiàn)在乃至以后都是很有好處的。
我們小組主要是講稅務籌劃當中的稅務轉嫁的問題。為了演講能夠明了易懂，我們主要利用案例分析來闡述什么是稅務轉嫁的問題。為此我們的ppt也分為幾個部分：稅務轉嫁與避稅的區(qū)別，轉嫁的三種情況，條件和一般規(guī)律，案例的分析這幾個大塊。循序漸進，一步步的深入，我想這樣也就會容易理解很多。
當然，在做這個ppt的時候，我們小組也存在很多的不足，不如說在案例分析方面，我們剛開始選取的是2000年以前的案例，因為我們以為只要涉及到這個問題的案例都是可以運用的，但是我們忽略了一個很大的問題，也是老師后來特別要強調的問題————案例一定要新。因為稅收法律也是不斷變化的，兩年以內就會改變很多，因此，以前的案例一點說服力都沒有，不足以說明問題，所以，我們就回去再找一個近年來的案例，為此也都花了不少的功夫。
在這個可能里面，我是負責演講的，我最打的感悟就是，一定要用自己認為通俗易懂的語句來表明要說的問題，而不是照ppt或者演講稿上面的照讀，因為你用上面的照讀的話，同學們很多都沒有反應過來就跳過，腦海里還是一個很迷糊的概念，這樣不好，另外還顯示出你的演講水平真的很低。
總的來說，我覺得這次從做ppt到演講的過程中，我學到了很多的東西，最基本就是弄懂了什么是稅收轉嫁的問題，還有與小組各個成員的分工協(xié)作，這個是最重要的，每一部分都很重要，都需要有人去弄好，合理分工就是解決這個問題的最好方法。所以，這門課程是一門理解性高的課程，也是一門需要操作性，合作性的課程。
稅收的論文題目篇十二
企業(yè)的經(jīng)營成果,是通過籌資、投資和經(jīng)營管理等一系列活動來實現(xiàn)的,這些環(huán)節(jié)無一不與納稅有關,因此稅收籌劃是多方位的,它貫穿于企業(yè)整個經(jīng)營活動的始終。
企業(yè)在籌資過程中,從提高經(jīng)濟利益出發(fā),除了考慮資金的籌資渠道和數(shù)量外,還必須考慮籌資活動過程中產(chǎn)生的納稅因素,從稅務的不同處理方式上尋求低稅點。企業(yè)籌資方式一般有吸收投資、發(fā)行股票、債券、借款和融資租賃等。
就舉債籌資而言,要考慮舉債籌資費用,如發(fā)行債券要支付手續(xù)費和工本費等,而借款雖不需支付手續(xù)費和工本費,但要按借款合同金額的0.05‰繳納印花稅,因此稅款的繳納作為籌資費用因素必須考慮。就借款與吸收投資比較而言,企業(yè)支付的利息,稅法一般允許作為費用稅前扣除,而支付的股息則不得扣除。由于存在借款費用抵稅的作用,在企業(yè)具有償債能力的前提下,適度舉債經(jīng)營應比吸收投資優(yōu)先考慮。
對于引進外資,稅法規(guī)定,對生產(chǎn)性外商投資企業(yè),享受“免二減三”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠,對于不組成法人的中外合作企業(yè),中外各方分別核算分別納稅,不享受外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠,但對于有章程、統(tǒng)一核算、共擔風險的合作企業(yè)可統(tǒng)一納稅并享受外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠。因此,在利用外資方面,合資經(jīng)營應是首選,若合作經(jīng)營應選擇緊密型合作,對中方企業(yè)來說可享受較多的稅收優(yōu)惠。
企業(yè)在進行投資預測和決策時,首先要考慮投資預期獲得的效益,其次要考慮收益中屬于本企業(yè)的有多少。對投資者來說,稅款是投資收益的抵減項目,應納稅款的多少直接影響到投資收益率,尤其是所得稅對投資收益的影響更需決策者的重視。
在對外投資中,股權投資收益一般不需納稅,而債權投資收益則需要納稅,投資者在投資選擇時,除考慮風險因素外,對投資收益也不能簡單比較。在對本企業(yè)投資中,固定資產(chǎn)投資應考慮折舊因素,折舊費用是企業(yè)成本費用中的一個重要內容,通常在稅前列支,它的高低直接影響企業(yè)的稅前利潤水平和應納稅款。
由于折舊的這種抵稅作用,使投資者在進行投資決策時必須充分考慮折舊因素。對于企業(yè)提供的非工業(yè)性勞務,可利用稅法對混合銷售行為與兼營行為的不同稅務處理尋求低稅負。例如,大型機械設備制造企業(yè),在安裝工作量較大的情況下,可注入資金設置獨立核算的設備安裝公司,使設備價款與安裝勞務費合理劃分并分別核算,分別繳納銷售設備的增值稅和提供安裝勞務的營業(yè)稅,避免按混合銷售行為一并征收增值稅帶來的高稅負。
企業(yè)以不同的方式籌集資金,并按照科學的方法投入企業(yè)后,其經(jīng)營活動進入營運周轉階段,這一階段集中了企業(yè)的主要經(jīng)濟活動?；I資、投資的效益通過這個階段得以實現(xiàn),而且自始至終包含著稅收籌劃。企業(yè)要根據(jù)稅法規(guī)定,運用有利于企業(yè)的稅務處理,避重就輕,避有就無,避早就晚,以期減少稅收額外負擔。所謂稅收額外負擔,是指按照稅法規(guī)定應當予以征稅,但卻可以避免的稅收負擔,主要包括下列內容:
一是與會計核算有關的稅收額外負擔。稅收規(guī)定,納稅人兼營增值稅(或營業(yè)稅)應稅項目適用不同稅率的,應當單獨核算其銷售額,未單獨核算的,一律從高適用稅率,納稅人兼營貨物銷售和營業(yè)稅應稅勞務,應當分別核算,分別計算增值稅與營業(yè)稅,未分別核算的,一并征收增值稅,也體現(xiàn)稅負從高原則,對納稅人賬簿混亂或成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的,稅務機關有權核定其應納稅額。而稅務機關核定的稅款往往比實際應納的稅額要高。
二是與納稅申報有關的稅收額外負擔。主要包括:企業(yè)實際發(fā)生的財產(chǎn)損失,未報經(jīng)主管稅務機關批準的不得稅前扣除;納稅人納稅年度內應計未計扣除項目,包括各類應計未計費用,應提未提折舊等作為權益放棄,不得轉移以后年度補扣,稅務機關查增的應納稅所得額,不得作為公益救濟性捐贈扣除的基數(shù),稅務機關查補的所得稅不得作為投資抵免的稅款,但要作為計算抵免的基數(shù),對符合條件的減免稅要在規(guī)定的期限內報批,逾期申請,視同權益放棄,稅務機關不再受理等等。
對于經(jīng)營過程中的稅收額外負擔,企業(yè)應通過采取加強財務核算,主動爭取低稅負核算形式,按規(guī)定履行各項報批手續(xù),履行代扣代繳義務,認真做好納稅調整等項措施加以避免。
探討稅收籌劃,目的是本著積極的態(tài)度,發(fā)揮其正面效應,采取可行措施限制、摒棄其消極影響。
首先,要正確認識稅收籌劃與避稅的區(qū)別。稅收籌劃與避稅都以減輕稅負為目的,但稅收籌劃的過程與稅法的內在要求是一致的,它不影響稅收的法律地位,也不削弱稅收各種功能的發(fā)揮。而避稅是本著“法無明文規(guī)定者不為罪”的原則,千方百計鉆稅法的空子,利用稅法的缺陷與漏洞規(guī)避國家稅收,它是與稅收立法精神背道而馳的。在現(xiàn)實生活中,有人對稅收籌劃存有誤解,將其與避稅混為一談,這是對稅收籌劃的不了解,混淆了稅收籌劃與避稅的本質區(qū)別。必須承認,在實際工作中稅收籌劃與避稅有時難以區(qū)別,一旦稅收導向不明確,稅收制度不完善,稅收籌劃就有可能轉化為避稅行為。這就要求建立完善的稅收制度,科學的稅收運行機制,嚴格的稅收征管措施,增強依法治稅的剛性,防止借稅收籌劃之名進行的避稅活動。
其次,要準確掌握稅收法規(guī),領會其精神實質。稅收籌劃合理合法,是符合稅收立法精神的,要準確掌握稅收法規(guī),領會其精神實質,這是進行稅收籌劃的關鍵所在。目前我國稅收法律體系層次較多,除人大頒布的稅收法律和國務院制定的稅收法規(guī)相對穩(wěn)定外,其他的稅收規(guī)章及規(guī)范性文件,如各稅種的實施細則、暫行辦法等規(guī)定變化頻繁,稍不注意所運用的稅收法規(guī)就可能過時。所以稅收籌劃不能遵循固有模式,一成不變,要隨時掌握稅收法規(guī)的發(fā)展變化,結合企業(yè)經(jīng)營特點,不斷更新稅收籌劃的方式和方法,使稅收籌劃始終朝著正確軌道運行。
第三,企業(yè)要培養(yǎng)高素質稅收籌劃專業(yè)人才。稅收籌劃是一項專業(yè)性和政策性較強的工作,它要求從事這項工作的人員具有較高的素質,包括具備較高的稅收理論水平和業(yè)務能力。稅收籌劃的參與者應是具備財稅、法律、會計等多方面知識的綜合型人才,并非普通財會人員都能為之。因為一旦稅收籌劃失敗,將演化為避稅乃至逃稅行為,不僅要受到稅務機關的懲處,還會給企業(yè)的聲譽帶來不良影響,不利于企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。所以,企業(yè)要重視培養(yǎng)稅收籌劃專業(yè)人才,保證稅收籌劃的質量。
稅收的論文題目篇十三
由于改革是從放權讓利起步的,在改革向前推進的同時,隨著大一統(tǒng)的財政體制的逐漸淡出,符合社會主義市場經(jīng)濟體制要求的新型公共財政模式并未及時建立,故收入增長特別是中央財政汲取收入的能力受到很大制約;而在支出方面,政府并不能立即從舊體制所界定的職能中退步抽身,并且還要承擔市場經(jīng)濟體制所要求的新職能,承擔改革成本的巨大需要,致使財政支出節(jié)節(jié)攀升。為緩解收支矛盾,中央政府只能默許各地方、部門、單位以收費方式籌集公共收入。而這一默許又進一步削弱了稅基,加劇了預算內財政收支的矛盾,從而更強化了對稅外收費的依賴?！皝y收費”大面積地制度化,使相關的法定制度形同虛設,社會陷入一個令人欲退不能的體制怪圈,嚴重地損害了政府財政收入來源和收入行為的權威性。
近些年來,在非稅收入絕對額及其增長速度均高于稅收收入增長額度及其增速的情況下,政府真實收入來源的混亂。因此,認真分析這種狀況,盡快改革現(xiàn)存的費稅體制,規(guī)范各種政府的財政收入來源,就是深化財稅體制改革的一個重要的內容,也是我們應該總結的一條經(jīng)驗或教訓。
四、正確處理財政與經(jīng)濟之間的良性互動關系
長期以來,政府財政過多地介入競爭性領域,以直接投資或財政補貼形式資助國有企業(yè)發(fā)展,這不僅無助于優(yōu)化資源配置,導致財政資源在使用過程中的巨大浪費,而且也扭曲了公共財政的目標,無助于促進經(jīng)濟社會的長期穩(wěn)定健康發(fā)展。從發(fā)展經(jīng)濟學角度看,經(jīng)濟發(fā)展不同于經(jīng)濟增長,它是一個伴隨著社會成員整體生活質量提高和社會進步的經(jīng)濟增長過程,是一個綜合性社會指標。公共財政過度注重經(jīng)濟增長,忽視其他的目標,可能導致“沒有發(fā)展的增長”格局。為此,從優(yōu)化資源配置方式的角度來看,財政對經(jīng)濟發(fā)展的促進作用,不應體現(xiàn)在財政對競爭性領域的直接投資,對國有企業(yè)的補貼,而應按公共財政原則的要求,體現(xiàn)在如何投資于基礎設施和其他公共品領域,如何為社會經(jīng)濟的協(xié)調發(fā)展以及各經(jīng)濟主體的公平有序競爭提供一個適宜的環(huán)境,如何促進社會公平,消除二元經(jīng)濟帶來的不良后果,以此促進社會經(jīng)濟的結構優(yōu)化和整體質量的提高,形成財政與經(jīng)濟之間的良性互動關系。
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稅收的論文題目篇十四
稅收籌劃是我國企業(yè)財務管理的關鍵內容，是降低生產(chǎn)成本，增加經(jīng)營利潤的重要方式。稅收籌劃為國家的整體稅收提供了保障，有利于促進經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。鑒于此，本文針對稅收籌劃在企業(yè)財務管理中應用需遵守的原則及具體應用展開了分析。
：企業(yè)；財務管理；稅收籌劃
隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深化，財務管理已成為當前企業(yè)管理工作的重要內容。通過將稅收籌劃應用于企業(yè)的籌資決策、投資決策、資金運轉以及股權分配中，有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)應結合自身的實際發(fā)展情況合理選擇稅收籌劃的方式。
2.1遵循合法性原則
企業(yè)在開展稅收籌劃工作時必須遵循我國有關稅收的法律法規(guī)，確保稅收籌劃工作在法律法規(guī)允許的范圍內進行。而不應為了降低企業(yè)的稅收壓力推卸其所應承擔的稅收責任和義務。此外企業(yè)應關注國家相關稅收政策的變化，并及時有效的做出相應的調整，從而制定出更加科學合理的稅收籌劃方案，促進企業(yè)健康發(fā)展。
2.2遵循前瞻性原則
如果在企業(yè)稅費繳納和經(jīng)營行為發(fā)生后在開展稅收籌劃工作，將對企業(yè)的發(fā)展沒有任何作用，稱不上真正意義的籌劃工作。因此企業(yè)必須根據(jù)相關稅收政策的規(guī)定，開展具有前瞻性的稅收籌劃工作，以此來降低企業(yè)在稅費資金上的支出，從整體上降低企業(yè)的經(jīng)營成本。
2.3遵循服務企業(yè)財務管理工作原則
實施稅收籌劃旨在服務于企業(yè)的財務管理工作，降低企業(yè)稅負。而企業(yè)的財務管理也包括稅收籌劃內容，所以企業(yè)在開展稅收籌劃工作時要始終以財務管理為工作重點。雖然開展稅收籌劃工作是為了降低企業(yè)在經(jīng)營過程中的稅收壓力，但是并不意味著開展稅收籌劃工作就能促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升和經(jīng)營成本的降低。這要求企業(yè)應結合實際經(jīng)營情況，綜合考慮提高收益與降低成本投入等各種因素，合理選擇稅收籌劃方式。
3.1在籌資中的具體應用
企業(yè)的財務管理工作首先從籌資活動入手，目的是為企業(yè)籌集更多的資金使用權。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的差異，結合自身經(jīng)營情況合理選擇融資模式。由于我國現(xiàn)代企業(yè)在稅負和成本的支付形式上有著明顯的差異，通過科學合理的稅收籌劃，不僅能夠有效降低企業(yè)的融資成本投入，還能促使企業(yè)在有限時間內獲取更多的資金。在確?，F(xiàn)有項目正常運轉的基礎上，對新項目的發(fā)展起到了積極的促進作用。稅收籌劃通過稅前扣除折舊費的方式，降低企業(yè)在經(jīng)營活動中的所得稅，并在當期應繳納稅的所得額中將部分利息費用去除，從而有效降低企業(yè)的稅負壓力。而且作為一種特殊的融資租賃方式，通過銷售后回租項目中的資產(chǎn)，能夠取得一部分的生產(chǎn)經(jīng)營資金。結合國家的相關稅收政策，能夠達到良好的節(jié)稅目的。
3.2在投資中的具體應用
在當前市場經(jīng)濟背景下，各個企業(yè)投資最根本的目的就是為了獲取到更高的經(jīng)濟效益。稅收籌劃工作就是從投資的形式、投資的產(chǎn)業(yè)類型、投資區(qū)域以及組織形式等各方面綜合分析，從而制定出最佳投資方案。從投資區(qū)域的角度來講，不同的地區(qū)在稅法上也有著較大的差別。我國當前實行的稅法中，已經(jīng)取消了我國部分區(qū)域在稅收方面的一些優(yōu)惠政策，但是對于西北地區(qū)仍保留對其的優(yōu)惠政策。因此當進行西北地區(qū)的投資活動時，就會享受到對應的稅收優(yōu)惠。此外，我國政府對于高新科技企業(yè)，也給予其14%的稅收優(yōu)惠政策，體現(xiàn)了國家對科技發(fā)展的支持。因此企業(yè)在開展新項目投資活動時，應充分考慮各區(qū)域間存在的稅收差異，合理開展投資行為。在進行投資決策中應用稅收籌劃，既要對投資的方式進行科學的選擇與管理，還要核算股息、利息和增值稅的所得稅?，F(xiàn)階段，隨著“營改增”稅收政策的實行，要求稅收籌劃也應做出相應的調整，加強對企業(yè)投資過程中資產(chǎn)抵扣這一環(huán)節(jié)的控制與管理，從而確保企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性、科學性。
3.3在資金運轉中的具體應用
我國現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營活動主要包括了產(chǎn)品的生產(chǎn)、供給以及營銷等方面，對于不同的經(jīng)營環(huán)節(jié)有著不同的稅收標準。比如在產(chǎn)品的銷售環(huán)節(jié)主要采用兩種形式來進行稅收籌劃，一種是根據(jù)收入的時間來開展稅收籌劃，另一種是根據(jù)收入的金額來明確稅收籌劃。在進行稅收管理的過程中，時間是一個重要因素，不同的結算形式，對納稅的時間也有著影響。因此應合理選擇結算形式，為企業(yè)的資金運轉獲取到更充裕的時間價值。在進行資金使用的管理時采用稅收籌劃的方式，主要就是通過快速折舊法進行合理的理財行為。這有利于延后當期的利潤，從而延長企業(yè)的納稅期。此外，在當前財務規(guī)章制度的允許范圍內，還可以借助財務賬目的備抵法和轉銷法，進一步降低企業(yè)的當期利潤及稅負金額。
3.4在股息分配中的具體應用
通過稅收籌劃在股息分配中的應用，能夠為股東獲得更多的經(jīng)濟收益，增加企業(yè)資本積累。股權與股利分配的最終目的就是為了獲取到更高的資金收益。目前多數(shù)企業(yè)根據(jù)剩余股利政策來向企業(yè)各股東分配利潤，當投資者是企業(yè)法人時，則必須向國家依法繳納利潤所得稅；當投資者屬于自然人，則應向國家依法繳納個人所得稅。而企業(yè)的法人和自然人，可以利用股息分配政策，開展稅收籌劃，能夠起到合法減稅的效果。
綜上所述，稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的應用，對其企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展有著重要的意義。在開展稅收籌劃的過程中必須遵守合法性、前瞻性原則、服務于企業(yè)的財務管理工作。從而有效發(fā)揮稅收籌劃在籌資、投資、資金運轉以及股息分配中的作用，進一步促進企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
［1］李耀忠.淺析稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的應用［j］.中外企業(yè)家,20xx（19）.
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