內(nèi)部審計管理建議書（實用21篇）

    是自我認(rèn)知和自我管理的重要手段。如何處理人際關(guān)系、建立和諧社會是我們每個人都需要面對的挑戰(zhàn)。希望以下小編為大家準(zhǔn)備的總結(jié)范文能給大家一些寫作的靈感。
    內(nèi)部審計管理建議書篇一
    1.1目的。
    為改進(jìn)公司質(zhì)量管理、加強風(fēng)險管控、提高內(nèi)部運營管理水平，實現(xiàn)公司內(nèi)部審計管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、客戶要求、公司流程制度，制定本管理制度。
    1.2審計宗旨。
    本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員對公司內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)制度與公司內(nèi)部管理規(guī)定的規(guī)范性、信息的真實性與完整性以及經(jīng)營活動的效率與效果等開展的一種評價活動。
    1.閉環(huán)管理：審計、披露、查處、整改、后續(xù)審計。
    2.獨立性原則：獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，審計標(biāo)準(zhǔn)、過程、評估結(jié)論不受其他部門或個人的干涉，對總裁辦及董事長負(fù)責(zé)并報告工作。
    1.5適用范圍及時限。
    1.依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)要求進(jìn)行的主營業(yè)務(wù)活動風(fēng)險和管理執(zhí)行符合度、缺失原因的追溯審計。2.對外盡職審計和第三方投融資審計。
    3.可根據(jù)實際情況，對被審計單位實施定期、不定期、隨時審計。
    2.1內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)組成及素質(zhì)要求。
    內(nèi)部審計組由總裁辦、總經(jīng)辦、財務(wù)部組成審計組長：財務(wù)內(nèi)控組長：流程質(zhì)量組長：重大事件/事故組長：審計成員：
    臨時成員：審計組可根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，從公司其他部門臨時抽調(diào)人員組成審計組公司內(nèi)部審計設(shè)內(nèi)部審計組，接受總裁辦與董事長的監(jiān)督與指導(dǎo)，向總裁辦與董事長負(fù)責(zé)。
    2.2審計人員素質(zhì)要求。
    1.內(nèi)部審計人員素質(zhì)要求：應(yīng)熟悉公司業(yè)務(wù)、勝任工作，應(yīng)具有與審計工作相適應(yīng)的審計、會計、經(jīng)濟(jì)管理等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。
    2.審計人員要求：依法審計、實事求是、客觀公正、保守秘密、不徇私舞弊。3.內(nèi)部審計執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：事實清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，評價恰當(dāng)，處理有據(jù)，反饋落實。
    2.依照國家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，在公司范圍內(nèi)開展內(nèi)部審計工作。
    3審計的主要內(nèi)容。
    3.1流程審計。
    根據(jù)流程審計計劃開展關(guān)鍵流程審計。
    3.2財務(wù)審計。
    進(jìn)行審計；
    2.對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、財務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督；3.對發(fā)生質(zhì)量損失、重大財務(wù)異常情況進(jìn)行專項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；4.對公司財務(wù)決算的審計質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。
    3.3離任審計。
    在高管人員、關(guān)鍵崗位人員離任、調(diào)任時，對其任職期間履行職責(zé)情況，經(jīng)濟(jì)活動情況進(jìn)行審計。
    3.4管理審計。
    重大緊急問題調(diào)查、重大管理問題調(diào)查。
    3.5合同審計。
    對大宗物品采購合同、擔(dān)保合同、借款合同、工程招標(biāo)合同、產(chǎn)品合同、對外投資、重要的經(jīng)濟(jì)合同等實行備案制，并不定期檢查，對存在問題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。
    3.6固定資產(chǎn)審計。
    對公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)以及投資項目進(jìn)審計監(jiān)督。
    3.7專項審計。
    對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)單位、部門或個人進(jìn)行專項審計調(diào)查。
    1.召開與審計事項有關(guān)的會議；
    2.根據(jù)內(nèi)審工作需要，參加被審方的相關(guān)會議；
    3.對審計涉及事項，向相關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；
    4.根據(jù)專項經(jīng)營審計結(jié)果，經(jīng)總經(jīng)辦、董事長核準(zhǔn)，有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議并檢查被審計單位（個人）采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
    7.有權(quán)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費的行為，做出制止決定，并及時向總裁辦、董事長報告，對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議。
    8.對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，報董事長批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存有關(guān)資料。
    9.在公司董事會授權(quán)范圍內(nèi)，對違反公司有關(guān)規(guī)章、制度的責(zé)任部門、單位和個人進(jìn)行處理和處罰。
    1.國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策；
    2.公司各項規(guī)章、流程制度、財務(wù)相關(guān)規(guī)定；3.公司正式?jīng)Q策要求和工作指標(biāo)；
    4.公司及各分廠、各部門的工作目標(biāo)、經(jīng)營方針等；5.其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
    2.根據(jù)實際情況開展定期、不定期、隨時審計。
    內(nèi)部審計組長確定審計哪些項目，制定審計人員開展審計，對應(yīng)審計人員做好審計準(zhǔn)備；
    6.3審計通知。
    內(nèi)部審計組在審計之前提前通知被審單位，審計人員原則上由2個或2個以上的審計人員組成；特殊情況可以直接調(diào)查。
    6.4審計調(diào)查并取證。
    審計人員向有關(guān)單位和個人通過訪問及資料進(jìn)行調(diào)查，并取得調(diào)查所需證明材料，有必要簽名的資料被審人員簽字。被審人員應(yīng)如實向內(nèi)審人員反映情況、提供相關(guān)證明材料。
    6.5出具審計調(diào)查報告初稿。
    2.《審計調(diào)查報告》初稿要征詢被審計方、被審計方上級（包括分管領(lǐng)導(dǎo)）及審計發(fā)現(xiàn)問題所涉相關(guān)部門的意見，被征詢各方應(yīng)當(dāng)自接到審計報告初稿之日起2個工作日內(nèi)，書面反饋意見并送達(dá)（或郵件）至審計組，若在規(guī)定時間（2個工作日）內(nèi)被詢證方未提出書面意見，則視為對審計報告初稿無任何異議。
    6.6審計調(diào)查報告復(fù)審及通知。
    1.審計組根據(jù)被詢證各方的意見反饋，經(jīng)復(fù)查核實后，對審計報告初稿進(jìn)行必要修正和完善，編制審計調(diào)查報告。
    2.審計報告包含：審計時間、審計工作目標(biāo)及測試、審計發(fā)現(xiàn)的問題、問題的影響度（或有風(fēng)險）、審計決定、整改時限和整改責(zé)任人，以及整改情況審計跟蹤人。
    3.審計報告要經(jīng)審計組全體成員集體討論，審計組成員均須在審計報告簽字認(rèn)可，交內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審核，必要時上報董事長核批，批準(zhǔn)后通知被審方及所涉相關(guān)部門及個人。
    6.7審計意見執(zhí)行。
    審計組負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門落實整改措施。實時跟進(jìn)督促整改方按時間進(jìn)度完成整改。有必要時定期公布審計決定的執(zhí)行情況。
    審計項目終結(jié)后，內(nèi)審人員須建立審計檔案。內(nèi)審人員完成該審計項目所有審計資料的整理和歸檔工作，并按檔案管理規(guī)定妥善保管。審計資料由總經(jīng)辦進(jìn)行保管。
    6.10審計執(zhí)行公示。
    為提高審計工作透明度，加大員工的監(jiān)督力度，內(nèi)部審計組必要時根據(jù)審計影響范圍將審計信息及審計結(jié)果進(jìn)行審計公示。
    審計激勵與績效。
    7.1獎勵規(guī)定。
    審計人員激勵：
    在管理中進(jìn)行主動進(jìn)行改進(jìn)、管理創(chuàng)新：改善措施獎勵：
    7.2處罰規(guī)定。
    拒不按期完成改善：刻意抵制侮辱審計人員：銷毀關(guān)鍵證據(jù)記錄：存在瀆職失職行為：
    8支持記錄表單。
    內(nèi)部審計管理建議書篇二
    第一條為了建立健全xx公司（以下簡稱公司）及其所屬全資、控股子公司（以下簡稱公司所屬單位）內(nèi)部審計制度，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的制度化和規(guī)范化，明確內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計的服務(wù)、監(jiān)督職能，促進(jìn)和提升企業(yè)管理，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
    第二條本制度適用于公司及公司所屬單位的所有內(nèi)部審計，各單位經(jīng)營活動、管理工作、財務(wù)收支及核算等經(jīng)濟(jì)活動，依據(jù)本制度接受內(nèi)部審計檢查和監(jiān)督。公司及公司所屬單位負(fù)責(zé)人對本單位向內(nèi)部審計部門提供的財務(wù)會計等資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。
    第三條內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)。
    第四條公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)為監(jiān)察審計部。監(jiān)察審計部內(nèi)審工作在部門分管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作。依照國家法律、法規(guī)、政策以及相關(guān)規(guī)定，獨立行使審計監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評價和服務(wù)功能。
    關(guān)人員，成立內(nèi)審工作小組，以有效開展內(nèi)部審計工作。
    第六條內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較高的政策水平，具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營活動。
    第七條內(nèi)部審計人員必須遵守下列職業(yè)道德規(guī)范：
    1、內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計法律和法規(guī)規(guī)定。
    2、內(nèi)部審計人員不得從事?lián)p害國家利益、公司利益活動。
    3、內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)做到獨立、客觀、公正。
    4、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時可聘請有關(guān)專家協(xié)助。
    5、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時所獲取的資料。
    6、內(nèi)部審計人員在審計報告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項。
    7、內(nèi)部審計人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。
    第八條公司實行審計回避制度，內(nèi)部審計人員與審計事項或被審計單位（部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，不得參與該項審計工作。
    第三章內(nèi)部審計職能與職權(quán)。
    職能：
    1、依照法律、法規(guī)和要求，起草、修訂內(nèi)部審計管理制度；
    2、根據(jù)公司工作計劃制定內(nèi)審工作計劃；
    3、為公司經(jīng)營、管理決策提供可靠信息和建設(shè)性意見；
    4、負(fù)責(zé)組織公司內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；
    第十條監(jiān)察審計部對公司及公司所屬單位開展下列審計業(yè)務(wù)：
    1、財務(wù)收支審計：與財務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動情況，資金和財產(chǎn)管理情況等進(jìn)行審計監(jiān)督。
    2、離任審計：公司所屬單位主要管理人員離任、調(diào)職時，對其任職期間履行職責(zé)情況及經(jīng)濟(jì)活動情況進(jìn)行審計。
    3、工程項目程序?qū)徲嫞簩炯肮舅鶎賳挝恍陆?、改擴(kuò)建、大修、裝修項目程序?qū)徲嫛?BR>    4、內(nèi)控審計：審查公司及公司所屬單位內(nèi)部控制管理制度建立和執(zhí)行情況，促使各項工作規(guī)范化。
    5、專項事項的審計：對公司及公司所屬單位與經(jīng)營活動有關(guān)的特定事項進(jìn)行專項審計調(diào)查。
    6、后續(xù)審計：為檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而進(jìn)行的審計。
    7、其他審計：公司認(rèn)為需要審查的其他事項。
    2、參加審計事務(wù)相關(guān)會議；
    3、對審計中涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件及證明材料；
    6、審計部門進(jìn)行內(nèi)部審計時，被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其它與財務(wù)收支有關(guān)的資料。
    7、對審計中的重大事項，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映；
    8、跟蹤被審計單位執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)作出的審計建議、意見和決定，限期糾正問題，改善管理。
    1、根據(jù)審計工作安排，制定具體審計計劃，監(jiān)察審計部應(yīng)在實施審計前，向被審計單位發(fā)送內(nèi)部審計通知郵件，特殊審計業(yè)務(wù)可不通知被審計單位。
    2、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計目標(biāo)獲取不同類型的審計證據(jù)。
    3、內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)編制審計工作底稿，審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰。
    4、內(nèi)部審計人員應(yīng)在審計實施結(jié)束后，形成審計結(jié)論與建議，出具審計報告。
    5、內(nèi)部審計報告應(yīng)征求被審計單位意見，被審計單位應(yīng)當(dāng)在收到審計報告之日起5個工作日內(nèi)書面反饋意見；被審計單位對審計結(jié)果執(zhí)有異議，審計項目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實。
    6、將審計報告連同被審計單位意見報監(jiān)察審計部分管領(lǐng)導(dǎo)，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)審計意見。
    第十三條對簽發(fā)了審計意見或?qū)徲嫑Q定的審計項目，監(jiān)察審計部應(yīng)實行后續(xù)跟蹤，檢查被審計單位執(zhí)行審計意見或決定的情況。
    第十四條監(jiān)察審計部進(jìn)行審計事項或?qū)徲嬚{(diào)查時，審計人員不得少于2人。
    第十五條審計事項結(jié)束后，審計證據(jù)、審計工作底稿等材料歸檔管理。
    第五章罰則。
    第十六條對阻撓、破壞審計人員行使職權(quán)的，打擊報復(fù)審計人員和檢舉人的以及拒不執(zhí)行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對直接責(zé)任者給予必要的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。
    第十七條審計人員泄露機(jī)密、以權(quán)謀私、玩忽職守、弄虛作假的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予相應(yīng)的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。
    第六章附則。
    第十八條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司制度的規(guī)定執(zhí)行。
    第十九條本制度由公司監(jiān)察審計部解釋。
    內(nèi)部審計管理建議書篇三
    公司的審計工作分為內(nèi)部審計和外部審計。
    a.1內(nèi)部審計是指公司審計經(jīng)理在董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部審計協(xié)會規(guī)范和公司有關(guān)規(guī)章制度，獨立行使審計職權(quán)，對公司各部門以及公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營各環(huán)節(jié)、財務(wù)系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)效益開展監(jiān)督、稽核、評價工作，查明其真實性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。
    內(nèi)部審計工作直接對董事會負(fù)責(zé)，審計經(jīng)理發(fā)表審計意見及審計決定，并向董事會報告工作；同時將審計結(jié)論和有關(guān)決定通報經(jīng)理層，以督促經(jīng)理層改進(jìn)工作。
    a.2外部審計指由董事會代表股東委托公司以外的會計師（審計）事務(wù)所或其他專業(yè)機(jī)構(gòu)，對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金收支等情況，以及特殊經(jīng)濟(jì)事項獨立進(jìn)行檢查，就其合法合規(guī)、客觀公正等方面發(fā)表獨立審計意見和管理建議。
    通過審計工作，實現(xiàn)以下目的：
    /10。
    本辦法適用于公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、公司高級管理人員、公司各部門。3.2內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。
    公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)由審計委員會和審計部組成。3.2.1董事會。
    審計委員會為董事會下設(shè)專業(yè)委員會，是公司審計工作的最高管理機(jī)構(gòu)。構(gòu)成：董事會擔(dān)任審計委員會主任，成員包括外聘相關(guān)審計專家，總經(jīng)理和審計經(jīng)理列席審計委員會的審計工作會議。
    職責(zé)：
    a.1確定內(nèi)部審計工作重點，審議、批準(zhǔn)公司內(nèi)部審計制度和公司內(nèi)部審計計劃；
    a.2監(jiān)督公司的審計制度執(zhí)行及其實施；a.3提議聘請或更換外部審計機(jī)構(gòu)；
    a.1內(nèi)部審計人員，是指所有在公司參加審計工作的人員。
    a.2內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專門學(xué)識及業(yè)務(wù)能力，熟悉本組織的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持這種專業(yè)勝任能力。
    a.3內(nèi)部審計人員應(yīng)具有人際交往的基本技能，能以恰當(dāng)?shù)姆绞脚c他人進(jìn)行有效的溝通。
    a.4內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、客觀公正、堅持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守，應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。
    a.5內(nèi)部審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循獨立性和客觀性原則。
    /10。
    本章程所稱獨立性，是指內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行內(nèi)部審計活動時，不存在影響內(nèi)部審計客觀性的利益沖突的狀態(tài)。獨立性指內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨立性。
    本章程所稱客觀性，是指內(nèi)部審計人員在進(jìn)行內(nèi)部審計活動時，應(yīng)以事實為依據(jù)，保持公正、不偏不倚的精神狀態(tài)。客觀性指內(nèi)部審計人員的客觀性。
    a.1公司高級管理人員、各部門經(jīng)理、各職能部門；a.2各項目部；
    a.3董事會認(rèn)為需要檢查的其他事項和人員。3.3.2審計依據(jù)。
    a.1國家法律、法規(guī)、政策；a.2公司規(guī)章制度；
    /10。
    審計委員會于年末召開審計工作會議，總結(jié)本內(nèi)部審計工作，并根據(jù)董事會經(jīng)營指導(dǎo)思想，確定下內(nèi)部審計工作規(guī)劃和內(nèi)部審計工作重點，形成會議記錄。
    審計經(jīng)理在審計會議的方針原則指導(dǎo)下，組織制定公司的《內(nèi)部審計計劃》，明確將進(jìn)行重點審計的部門、下屬公司以及重點審計的財務(wù)項目、業(yè)務(wù)項目、工程項目等；計劃要求明確列示重點審計范圍、預(yù)計審計時間、重點審計方案等內(nèi)容。
    審計經(jīng)理將《內(nèi)部審計計劃》報董事會審議批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的《內(nèi)部審計計劃》由審計員負(fù)責(zé)存檔保管。
    根據(jù)批準(zhǔn)的《內(nèi)部審計計劃》，審計經(jīng)理按時間進(jìn)度定期負(fù)責(zé)制定《內(nèi)部審計實施方案》，包括審計對象及其責(zé)任人、內(nèi)容、各項工作執(zhí)行的時間表和人員配備，報董事會進(jìn)行審計立項申請。
    a.2立項審批。
    /10。
    董事會根據(jù)經(jīng)營周期、工程進(jìn)程等審議批準(zhǔn)審計立項申請，對立項申請的批復(fù)要求在1個工作日內(nèi)完成。
    a.3實施方案歸檔。
    《內(nèi)部審計實施方案》要求內(nèi)連續(xù)編號，并注明既定審計項目的直接工作負(fù)責(zé)人，該方案留檔為開口檔案，即當(dāng)該審計項目結(jié)束時，所有資料和文件相應(yīng)按該審計項目歸檔。
    a.4審計通知書。
    審計經(jīng)理根據(jù)《內(nèi)部審計實施方案》與有關(guān)被審計單位協(xié)調(diào)，進(jìn)行前期準(zhǔn)備工作，包括資料準(zhǔn)備、人員配合以及工作安排等。
    審計經(jīng)理可根據(jù)實際情況，安排對被審單位有關(guān)人員就審計配合或資料提供情況予以培訓(xùn)。
    由審計經(jīng)理專責(zé)對被審部門進(jìn)行審計，包括財務(wù)審計、業(yè)務(wù)稽核等內(nèi)容。內(nèi)部審計操作過程中對機(jī)密材料、業(yè)務(wù)中特定保密程序的接觸要求審計部經(jīng)董事會的授權(quán)，取得書面形式的《授權(quán)書》，經(jīng)董事會簽字，并向被審部門（個人）出示。
    內(nèi)審過程的所有資料由審計員專責(zé)統(tǒng)一歸檔，任何人員不得擅自保留，對所有接觸的業(yè)務(wù)、財務(wù)信息要求審計經(jīng)理、審計員對內(nèi)對外嚴(yán)格保密，只能通過審計報告渠道單向匯報給董事會和審計委員會；擅自泄漏經(jīng)營信息的，則給予開除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性追究其法律責(zé)任。
    審計經(jīng)理必須嚴(yán)格按審計方案的時間進(jìn)度要求開展審計工作，不得擅自拖延審計時間，影響正常經(jīng)營活動，由于被審計單位配合不利或?qū)徲嬛邪l(fā)現(xiàn)新的問題需要擴(kuò)大審計范圍，而須延期審計時，需要及時上報董事會，并報請董事會調(diào)整原審計實施方案；對審計延期的責(zé)任人，須上報董事會，在審計決定中統(tǒng)一作出處理決定。
    /10。
    由董事會或公司總經(jīng)理向?qū)徲嫴刻岢鰧ｍ棇徲嬑?，出?jù)《內(nèi)部審計委托書》；《內(nèi)部審計委托書》由審計員存檔。
    審計現(xiàn)場調(diào)查完成后，審計經(jīng)理/審計員將根據(jù)現(xiàn)場審計具體情況整理審計工作底稿，并與被審計部門就初步結(jié)論進(jìn)行溝通，被審計部門首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計經(jīng)理/審計員查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)、處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計經(jīng)理/審計員可以采納或維護(hù)報告結(jié)論。
    審計經(jīng)理/審計員與被審計部門就初步結(jié)論溝通后，應(yīng)根據(jù)初步審計結(jié)論形成審計報告草稿。
    a.2審計報告定稿。
    審計經(jīng)理對審計員提交的審計報告草稿進(jìn)行重點復(fù)核，對重大的會計、審計問題可與被審計單位負(fù)責(zé)人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實而非對審計結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計報告草稿有不妥之處則提交正式《內(nèi)部審計報告》，在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實未清或有其他不妥之處應(yīng)責(zé)成審計員盡快予以落實，或補充工作程序。
    審計報告的要求為:事實清楚；數(shù)據(jù)確實；依法有據(jù)；建議恰當(dāng)。a.3審計報告報送。
    董事會應(yīng)審查審計報告是否符合《內(nèi)部審計計劃》，并召開審計工作會議，就審計報告結(jié)論及其所反映的重要問題通告被審單位負(fù)責(zé)人，征求被審計單位意見。
    /10。
    a.2內(nèi)審申訴。
    如被審計單位對審計結(jié)果表示異議，可向董事會提交《內(nèi)部審計申訴報告》，具體闡述對內(nèi)審結(jié)論持有的異議和原因（包括對審計依據(jù)的置疑、對審計工作方法和程序的意見、客觀因素的影響等）。
    董事會審議申訴報告，根據(jù)實際情況決定是否召開由董事會、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、審計經(jīng)理、審計委托方、被審計單位參加的內(nèi)部審計討論會。
    內(nèi)審部結(jié)合內(nèi)部審計討論會形成審計決定，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，相關(guān)部門限期整改。
    所有內(nèi)部審計的過程資料和程序控制文件須以內(nèi)部審計實施方案的編號為基本索引，審計員專責(zé)負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸檔；對電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。
    a.2內(nèi)審檔案調(diào)用權(quán)限。
    原則上審計機(jī)構(gòu)以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào)閱內(nèi)審檔案，須書面請示，并獲得董事會主任批準(zhǔn)。
    a.1重大經(jīng)濟(jì)事項監(jiān)核范圍和權(quán)限。
    審計經(jīng)理應(yīng)依照公司高級管理人員及董事會的要求，參與招標(biāo)采購、重大金額日常經(jīng)營事項、重大合同、投資立項、融資決策等重大經(jīng)濟(jì)事項的業(yè)務(wù)決策程序，監(jiān)核決策過程，對決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見；但審計經(jīng)理不得發(fā)表決策性意見。
    a.2重大經(jīng)濟(jì)事項監(jiān)核意見呈報。
    重大經(jīng)濟(jì)事項監(jiān)核的監(jiān)核意見直接由審計經(jīng)理在相關(guān)決議文件上簽署意見；并向董事會以《重大經(jīng)濟(jì)事項監(jiān)核意見書》形式陳述詳細(xì)意見；該意見書經(jīng)董事會批示意見后由審計員存檔。
    /10。
    a.3意見處理。
    3.6.1由董事會挑選合格的外部審計機(jī)構(gòu)；
    審計過程中審計經(jīng)理應(yīng)予以工作配合和協(xié)調(diào)。
    3.6.8外部審計機(jī)構(gòu)提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見，提交給董事會；
    3.6.9由董事會下達(dá)審查處理決定。
    /10。
    3.7.1為有效地履行內(nèi)部審計職責(zé)，董事會授予公司審計部以下權(quán)限，審計部可在其管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計人員相應(yīng)的處理權(quán)限。
    a.1根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計職責(zé)有關(guān)的會議，參與研究與咨詢有關(guān)制度規(guī)定，召開與審計事項有關(guān)的會議。
    a.2根據(jù)審計工作需要，實地進(jìn)行工作流程測試。就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)部門或個人進(jìn)行審計，并取得證明資料。內(nèi)部審計人員經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，可以直接查閱公司的所有文件與記錄，內(nèi)容包含但不限于：
    a.2.4工程計劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；a.2.5行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；a.2.6計算機(jī)信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)資料；a.2.7其他與審計工作相關(guān)的資料。
    a.3對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)督促被審計對象限期整改。
    a.4在履行職責(zé)過程中，對以下行為有權(quán)作出制止的決定，提出改進(jìn)建議，并報告公司最高管理層、審計委員會、董事會：
    a.4.1阻撓、妨礙審計工作的行為；
    a.4.2提供虛假信息和拒絕提供資料的部門或人員；
    a.4.4截留、挪用公司資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財產(chǎn)行為；a.4.5其他違反法律法規(guī)、違反公司內(nèi)部規(guī)章制度，侵害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為。
    a.4.6董事會賦予審計部的其他職權(quán)。3.8審計結(jié)果的評價與獎懲。
    被審計對象有以下行為之一，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任；未構(gòu)成犯罪的根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或提請有關(guān)部門處理：
    /10。
    3.9.5需要被審計單位提供的資料及其他必要的協(xié)助要求；3.9.6審計組組長及審計組成員名單；3.9.7審計部的印章和簽發(fā)日期。
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    內(nèi)部審計管理建議書篇四
    (一)加快內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與拓寬的建設(shè)性舉措。推行管理建議書,使內(nèi)部審計體現(xiàn)了監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合具有建設(shè)性的審計行為。
    (二)充分發(fā)揮和利用內(nèi)部審計資源優(yōu)勢。內(nèi)部審計人員除提出審計報告處,還提交管理建議書,將使審計資源配置運用更加合理,并體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)性和效率性的結(jié)果。
    (三)推動和提高內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的有效舉措。編寫管理建設(shè)書必須促使內(nèi)審人員擴(kuò)大關(guān)注視野的監(jiān)督覆蓋范圍,積極提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì),以滿足內(nèi)部審計的轉(zhuǎn)型與發(fā)展的趨勢。
    (四)有利于提高內(nèi)部審計整體工作質(zhì)量。管理建議書的實施,必然提高審計項目實施過程的具體工作程度,促使審計項目實施的整體工作質(zhì)量的提高。綜上所述,推行內(nèi)部審計管理建議書,是在已有審計經(jīng)驗的基礎(chǔ)上探索、創(chuàng)新與發(fā)展的舉措。內(nèi)部審計工作在財務(wù)審計基礎(chǔ)上推行“內(nèi)部審計管理建議書”,應(yīng)該是內(nèi)部審計業(yè)務(wù)創(chuàng)新的一項舉措,并在實踐中不斷完善與發(fā)展。對內(nèi)部審計整體而言,也具有一舉兩得或一舉多得之功。
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    內(nèi)部審計管理建議書篇五
    (五)對預(yù)算管理的嚴(yán)謹(jǐn)性和資金結(jié)構(gòu)的合理性、大額貸款風(fēng)險性控制方面分析,并提出具體建議。
    (八)對重要經(jīng)濟(jì)崗位有關(guān)責(zé)任人員工作變動的經(jīng)濟(jì)責(zé)任交接狀況,歷史遺留掛帳問題、往來資金等方面的財務(wù)問題,提出具體改進(jìn)建議;審計人員在編寫管理建議書時,應(yīng)善于發(fā)現(xiàn)審計報告中提出的“審計意見”不能覆蓋的經(jīng)營管理、會計核算、內(nèi)部控制等方面的薄弱環(huán)節(jié)、差距、偏向等方面的重要問題提出的建議,不局限(也不求全)于上述所列內(nèi)容。
    內(nèi)部審計管理建議書篇六
    在黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門的支持配合下，內(nèi)部審計工作緊密圍繞工作中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)運行特點，堅持“依法審計，服務(wù)大局，圍繞中心，突出重點，求真務(wù)實”的工作方針，不斷建立健全內(nèi)部審計制度，先后開展了經(jīng)濟(jì)活動審計、比價采購審計、基建工程投資項目審計等工作取得了明顯的成績。內(nèi)部審計工作已成為我們嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、加強內(nèi)控管理、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的一個重要手段，為服務(wù)企業(yè)的良性發(fā)展發(fā)揮了積極的作用。
    一、依托良好環(huán)境，大練“內(nèi)”字功。
    (一)依托省組織的培訓(xùn)學(xué)習(xí)環(huán)境，加強學(xué)習(xí)和交流，拓展內(nèi)審工作視野。積極參加省局組織《內(nèi)部審計管理辦法》和內(nèi)審員資格培訓(xùn)班，并不斷充實、更新信息、營銷、企業(yè)管理等方面的專業(yè)知識，進(jìn)一步提高內(nèi)審理論水平，豐富內(nèi)審工作經(jīng)驗。同時今年加強了與兄弟單位的學(xué)習(xí)交流，拓寬視野、啟發(fā)思維，取得了不少寶貴經(jīng)驗。
    內(nèi)部審計管理建議書篇七
    第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，明確內(nèi)部審計人員職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計強化企業(yè)內(nèi)部控制、改善企業(yè)經(jīng)營管理、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的作用，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《公司章程》以及其他相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。
    第二條本制度適用于對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)及與財務(wù)報告相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所進(jìn)行的內(nèi)部審計工作。
    第三條本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
    第四條本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：
    1、企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)；
    2、保障公司資產(chǎn)的安全；
    3、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整；
    4、提高經(jīng)營效率和效果；
    5、促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
    第五條公司董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會審議通過。公司董事會及其全體成員應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整。
    第二章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、人員、職責(zé)、權(quán)限和工作原則。
    第六條公司設(shè)立審計部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計。審計部受公司董事會領(lǐng)導(dǎo)，在公司董事會審計委員會指導(dǎo)下獨立開展工作，審計部向公司董事會審計委員會報告工作，提交給公司管理層的各類審計報告、審計問題的整改計劃和整改情況須同時報送公司董事會審計委員會。
    第七條公司董事會審計委員會的主要職責(zé)。
    1、監(jiān)督及評估外部審計機(jī)構(gòu)工作；
    4、批準(zhǔn)審計部的年度審計工作報告；
    5、審閱公司的財務(wù)報告并對其發(fā)表意見；
    6、評估內(nèi)部控制的有效性；
    7、對認(rèn)為必須采取措施改善的事項向董事會報告，并提出建議；
    8、協(xié)調(diào)公司管理層、內(nèi)部審計部門及相關(guān)部門與外部審計機(jī)構(gòu)的溝通；
    9、公司董事會授權(quán)的其他事宜及相關(guān)法律法規(guī)中涉及的其他事項。第八條公司配置專職人員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員不少于2人。必要時，可從公司財務(wù)部門臨時抽調(diào)會計人員組成審計臨時小組，各單位財務(wù)部門應(yīng)積極配合，不得以任何借口拒絕抽調(diào)。
    第九條審計部主要工作內(nèi)容。
    對公司財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性、內(nèi)部控制制度建立和實施情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。
    第十條審計部主要工作職責(zé)。
    1、依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程擬定、修訂完善公司有關(guān)內(nèi)部審計的制度，擬定審計計劃，并按公司批準(zhǔn)的審計計劃開展內(nèi)部審計工作。
    2、實施財務(wù)審計：對公司財務(wù)核算工作及其結(jié)果的合法性、真實性、準(zhǔn)確性、完整性和效益性等進(jìn)行監(jiān)督檢查；對財務(wù)管理和資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督評價。
    3、實施內(nèi)控審計：對公司內(nèi)部控制制度的合法性、健全性和有效性及其是否能有效提高工作效率進(jìn)行測評和監(jiān)督檢查。
    4、實施基建項目審計：對公司基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項目的立項、進(jìn)度計劃、合同簽訂與執(zhí)行、工程項目施工現(xiàn)場控制、概預(yù)算、決算等情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。
    5、實施合同審計：對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。
    6、實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計：對公司負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員離任、調(diào)職，對其任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)活動及財務(wù)收支進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
    7、實施專項審計：對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項組織專項調(diào)查，并向公司董事會審計委員會報告審計調(diào)查結(jié)果。
    8、對公司對外投資及收益情況進(jìn)行審計監(jiān)督。
    9、協(xié)調(diào)并配合外部審計工作，聽取外部審計就公司年報審計情況的匯報，并對其工作質(zhì)量進(jìn)行審查和評價。
    11、做好公司內(nèi)部審計人員的管理、監(jiān)督、培訓(xùn)及考核工作。
    12、公司董事會及總裁交辦的其他工作。第十一條審計人員職權(quán)與責(zé)任。
    1、有權(quán)讓被審計公司（部門）按時報送生產(chǎn)、財務(wù)報表及其他有關(guān)資料；
    2、有權(quán)參加本公司和被審計公司（部門）的有關(guān)會議，主持召開與審計事項有關(guān)的會議；
    4、有權(quán)對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；
    5、有權(quán)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，作出臨時制止決定；
    7、有權(quán)向被審計公司（部門）提出改進(jìn)管理、完善內(nèi)部控制和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；
    9、對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議；
    11、審計人員應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審公司（部門）提供的資料真實齊全的情況下，應(yīng)客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問題。如反映情況失實，應(yīng)負(fù)審計責(zé)任。審計人員因被審公司（部門）未如實提供全部審計所需資料而導(dǎo)致無法做出正確判斷時，應(yīng)及時報告董事會，審計人員不負(fù)相應(yīng)的審計責(zé)任。
    第十二條公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合審計部依法履行職責(zé)，提供必要的工作條件，不得妨礙審計部工作。
    第十三條公司實現(xiàn)審計回避制度，審計人員在與被審計公司（部門）、個人及被審計事項有直接或間接利害關(guān)系時應(yīng)當(dāng)回避。
    第十四條審計部應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不得置于公司其他部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與其他部門合署辦公。
    第十五條審計人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計工作紀(jì)律，在審計過程中保持獨立性，忠于職守、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，對知悉的公司機(jī)密嚴(yán)守秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益。
    第十六條審計人員要自覺接受集團(tuán)下屬各公司各級員工的監(jiān)督，對審計人員不遵守審計人員職業(yè)道德規(guī)范的行為，各公司各級人員可以向董事會審計委員會舉報。
    第第十七條審計人員在執(zhí)行審計工作或?qū)嵤徲嫵绦虻倪^程中，若被審計公司（部門）對審計人員的工作方式方法或?qū)嵤┑膶徲嫵绦蛴挟愖h或爭議時；審計人員在與被審計公司（部門）相關(guān)人員溝通交流有異議或爭議時，各公司各級人員可以向董事會審計委員會反映和匯報。
    第三章工作具體要求。
    第十八條審計部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向董事會審計委員會提交下一年度內(nèi)部審計工作計劃。
    第十九條。
    審計部至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
    第二十條。
    審計部應(yīng)在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。
    第二十一條。
    內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等。
    第二十二條審計部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向公司董事會審計委員會提交一次內(nèi)部控制評價報告。評價報告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。第二十三條審計部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。審計部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。
    第二十四條審計部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向公司董事會審計委員會或董事會報告。
    第二十五條。
    1、對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
    2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
    4、涉及委托理財事項的，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)授予經(jīng)營管理層行使，是否在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行理財。
    5、涉及證券投資事項的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資。
    1、購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
    2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
    3、購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預(yù)期一致；
    4、購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。
    1、對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
    3、被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實施性；
    4、是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。
    1、是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；
    3、關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；
    5、交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；
    6、關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占公司利益。
    第四章審計工作程序。
    第二十九條編制年度審計工作計劃：審計部在每個會計年度結(jié)束前根據(jù)公司部署和公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要，確定審計重點，編制提交下一年度內(nèi)部審計工作計劃，報請董事會審計委員會批準(zhǔn)后實施。
    第三十條確定審計項目，編制項目審計計劃：審計部根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計工作計劃或董事會決定，結(jié)合具體情況，確定審計項目，并指定項目負(fù)責(zé)人和審計組。審計組應(yīng)對審計項目所涉及的被審計公司（部門）相關(guān)業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度及財務(wù)狀況等方面的基本情況作初步的了解后編制項目審計計劃，經(jīng)審計部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。
    項目審計計劃主要包括以下內(nèi)容：
    1、被審計公司（部門）名稱；
    2、審計目的、范圍、內(nèi)容、目標(biāo)；
    3、各項目審計時間安排；
    4、其他事項。
    第三十一條下達(dá)審計通知書：審計組根據(jù)批準(zhǔn)的項目審計計劃，于實施審計前3日，向被審計公司（部門）書面下達(dá)審計通知書（特殊審計項目除外）。審計通知書主要包括以下內(nèi)容：
    1、審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間；
    2、對被審計公司（部門）接受審計、配合工作的要求。
    被審計公司（部門）在收到審計通知后，必須做好審計準(zhǔn)備，并為審計工作提供必要的工作條件。
    第三十二條。
    實施審計：在審計過程中，審計人員要根據(jù)審計工作具體要求，認(rèn)真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據(jù)。
    第三十三條編寫審計報告，做出審計決定：審計組在審計結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計公司（部門）交換意見后，于審計終結(jié)后15日內(nèi)編寫審計報告草稿。被審計者應(yīng)當(dāng)自接到審計報告草稿之日起5日內(nèi)，將其意見書面反饋給審計組，被審計者未提出書面意見，可視為對審計報告無異議。內(nèi)部審計報告必須附有證明材料和有關(guān)資料。內(nèi)部審計報告經(jīng)審計部負(fù)責(zé)人審核、簽字后，方能向?qū)徲嬑瘑T會報出。
    （3）通過審計揭示的有關(guān)事實，包括主要業(yè)績和發(fā)現(xiàn)的問題；
    （5）依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、規(guī)定和命令，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行責(zé)任界定、提出糾正、改進(jìn)意見和建議；對違規(guī)違紀(jì)行為提出處理、處罰的意見和建議。
    1、被審計部門、個人沒有或有輕微違反國家、公司制度規(guī)定行為的，出具審計意見書；
    2、對被審計部門、個人違反國家、公司制度規(guī)定的行為，在職權(quán)范圍內(nèi)作出處理和處罰的審計決定；處理和處罰的審計決定以公司名義發(fā)文，審計委員會召集人簽發(fā)，并附審計報告。
    第三十六條《審計處理決定》主要內(nèi)容。
    1、審計內(nèi)容、范圍、方式和時間；
    2、審計報告認(rèn)定的被審計者違規(guī)違紀(jì)的行為事實；
    3、對違規(guī)違紀(jì)行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據(jù)；
    4、需要進(jìn)行整改的事項及整改時限要求；
    5、處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。
    第三十七條審計的復(fù)審：被審計公司（部門）對審計決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在5天內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提出復(fù)審申請，審計委員會在接到復(fù)審申請后3天內(nèi)作出是否復(fù)審決定。確定不需復(fù)審的，按原審計結(jié)論和決定執(zhí)行，需要復(fù)審的，由審計委員會指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在15天內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，應(yīng)重新作出審計報告并向?qū)徲嬑瘑T會進(jìn)行說明，屬審計人員惡意行為的，由審計委員會對審計人員進(jìn)行處罰決定。復(fù)審期間原審計結(jié)論和決定暫不執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計公司（部門）必須執(zhí)行。
    第三十八條。
    公司審計委員會批準(zhǔn)審計報告后，審計部負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門落實整改措施。被審計公司（部門）或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)單位、部門應(yīng)當(dāng)自收到審計報告批示意見之日起七個工作日內(nèi)將整改計劃及落實情況書面反饋給審計部。
    第三十九條審計部實施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。評價報告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論、檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項及對改善內(nèi)部控制的建議。
    第四十條。
    審計部編制年度內(nèi)部控制評價報告后，應(yīng)提交審計委員會審閱，審計委員會審閱通過后提交董事會審議。內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
    1、內(nèi)控制度是否建立健全；
    2、內(nèi)控制度是否有效實施；
    3、內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作的情況；
    4、內(nèi)控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險及其處理情況；
    5、對本年度內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作計劃完成情況的評價；
    6、完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施；
    7、下一年度內(nèi)部控制有關(guān)工作計劃。
    第五章審計證據(jù)及工作底稿。
    第四十一條內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
    （3）就審計事項向有關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查所形成的審計調(diào)查記錄；（4）其他證據(jù)。
    第四十三條內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。
    第四十四條審計工作底稿應(yīng)當(dāng)記載審計人員在審計中獲取的證明材料名稱、來源和時間等。
    1、主要內(nèi)容包括：（1）被審計者名稱；（2）審計項目名稱；（3）實施審計的時間；（4）審計過程記錄；（5）編制者姓名及編制日期；（6）復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；（7）其他應(yīng)說明的事項。
    2、審計過程記錄的內(nèi)容包括：
    （1）實施審計具體程序的記錄及資料；（2）審計測試評價記錄；
    （6）審計組核實與采納被審計者對審計報告反饋意見的情況說明；（7）其他與審計事項有關(guān)的記錄和證明資料。
    3、審計工作底稿附件包括：（1）與被審計者財務(wù)相關(guān)資料；
    （3）其他有關(guān)的審計資料。
    第四十五條根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，應(yīng)將記錄和反映內(nèi)部審計過程中形成的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計處理決定歸入審計檔案。
    第四十六條審計終結(jié)后，審計部應(yīng)在15個工作日內(nèi)對辦理的審計事項建立審計檔案，審計檔案實行誰主審誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔責(zé)任制。審計項目類文件和內(nèi)部審計制度、管理類文件不能混合立卷，審計案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列順序規(guī)則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后，批復(fù)在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。
    第四十七條當(dāng)年完成的審計項目應(yīng)在本年度立卷歸檔；跨年度的審計項目，在審計終結(jié)的年度立卷歸檔；審計檔案的移交時間不得遲于審計項目結(jié)束后的次年6月底。
    第四十八條審計檔案保管時間分為永久、長期（10年至50年）和短期（10年以下）三種類型，存檔時應(yīng)標(biāo)明保存期限。
    第四十九條審計檔案的借閱，一般應(yīng)限定在公司審計部門內(nèi)部。凡需將審計檔案借出審計部門或要求出具審計結(jié)論證明的，應(yīng)由審計部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
    第七章獎懲。
    第五十條公司建立激勵與約束機(jī)制，對內(nèi)部審計人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，以評價其工作績效。第五十一條審計部對有下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會給予相應(yīng)的處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：
    1、拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料等證明材料的；
    2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計監(jiān)督檢查的；
    3、弄虛作假，隱瞞事實真相的；
    4、打擊報復(fù)審計人員和向?qū)徲嫴咳鐚嵎从痴鎸嵡闆r的員工的。
    上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第五十二條內(nèi)部審計人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會給予相應(yīng)的處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任：
    1、利用職權(quán)謀取私利的；
    2、弄虛作假、徇私舞弊的；
    3、玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的；
    4、泄露公司秘密的。
    上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
    第八章附則。
    第五十三條對違反和影響本制度執(zhí)行的人，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。
    第五十四條本制度接受中國相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)控控制規(guī)范有關(guān)規(guī)定以及本公司章程的約束。本制度未盡事宜，依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定為準(zhǔn)。
    第五十五條本制度在實施過程中，應(yīng)以有利于公司有效運行，健康發(fā)展為根本原則，如違背上述原則，公司將合理調(diào)整。
    第五十六條本制度由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織編制并解釋，經(jīng)總經(jīng)理審批之日起生效。
    內(nèi)部審計管理建議書篇八
    --年審計部的總體工作目標(biāo)是：在20--年審計工作在公司經(jīng)營管理中取得了重大突破的基礎(chǔ)上，用心主動地開展企業(yè)的效益審計，加強對公司財務(wù)管理及會計資料的審計，評價其真實性、合規(guī)性及效益性。充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能、評價職能和管理控制職能。在具體的工作中，進(jìn)一步調(diào)整工作思路，重點是要把審計工作的重心前移，將事后審計同事前、事中審計并重，努力使審計的批判性、保護(hù)性和建設(shè)性的作用得到程度的發(fā)揮。為公司的二次創(chuàng)業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。具體的工作有以下幾個方面：
    1、繼續(xù)做好費用及工資的審核。
    這項工作做好了，就體現(xiàn)了審計是企業(yè)經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士的作用。200-年由于我們十分注重與財務(wù)部的交流與溝通，這項工作開展得還是比較順利的。個性是對車間及裝卸隊工資的審核結(jié)果上墻制度，既體現(xiàn)了審計的公正、公開、公平，也從某種程度上對管理者起到了警示作用。
    2、重點對公司基建項目進(jìn)行審計。
    企業(yè)的基建工程既是一個投資大的地方，也是一個容易出問題給企業(yè)造成損失的地方。參照200-三季度以來我們進(jìn)行的工業(yè)園區(qū)基建項目的工程驗收、施工單位報價核對的工作，雖然過程很順利，也維護(hù)了公司的合法權(quán)益，但是這只是淺層次、簡單的、事后的審核，并不能很好的體現(xiàn)內(nèi)部審計對投資項目的管理監(jiān)督的作用。--年我們要保證不僅僅從形式上，還要在資料上對基建項目進(jìn)行全方位的整體監(jiān)督審計，用心爭取總公司及相關(guān)部室的配合，努力做到從項目立項、工程投標(biāo)、施工隊伍選取及具體施工合同的簽訂、施工過程中項目的變更簽證、建筑材料的選定和價格的確定，直至竣工決算的全過程參與，為審計工作能深入細(xì)致的開展打下基礎(chǔ)，絕不只做最后收方工作的隨從者。
    內(nèi)部審計管理建議書篇九
    我們根據(jù)xx集團(tuán)董事會批準(zhǔn)的年度審計計劃,集團(tuán)審計部內(nèi)部審計有關(guān)規(guī)定和本月的審計計劃，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對xx有限公司（以下簡稱公司）xx年度xx實施了遵循性審計，審計的主要內(nèi)容：
    xx年xx月xx至xx月xx日止所發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用。因為我們是對公司的中期費用進(jìn)行遵循性審計，審計范圍有限，不可能全面了解公司所有的內(nèi)部控制，所以我們提供的這份管理建議書僅是我們在進(jìn)行遵循性審計過程中注意到的費用方面的，不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性。
    在審計過程中，我們了解了公司的《xx制度》的相關(guān)規(guī)定及各項費用的審批權(quán)限，會計科目的設(shè)置和運用等有關(guān)方面的情況，并做了分析研究。
    我們認(rèn)為，公司現(xiàn)有的《xx制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進(jìn)一步完善之處?，F(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《xx制度》方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《xx制度》。
    一、發(fā)現(xiàn)的問題：
    二、我們的建議：
    xx集團(tuán)審計部。
    內(nèi)部審計管理建議書篇十
    (三)與相關(guān)部門密切交流，充分發(fā)揮審計的監(jiān)督作用。一是信息接受機(jī)制。參加與監(jiān)獄經(jīng)濟(jì)和企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的會議，閱知與經(jīng)濟(jì)和企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的文件，實現(xiàn)審計與各類經(jīng)營管理信息系統(tǒng)共享，及時地獲得其從事工作所必須掌握的各類信息。二是工作報告機(jī)制。定期向單位領(lǐng)導(dǎo)報告審計工作發(fā)現(xiàn)的重大和重要事項，并提交審計意見和建議，保證了審計成果成為決策的重要依據(jù)。
    (一)認(rèn)真做好比價采購審計。食品采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實現(xiàn)對采購工作的有效控制，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定了食品采購工作的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實施。對食品采購工作，自始至終全過程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計的監(jiān)督作用。一年來共參與食品采購項目余項，涉及金額近元，規(guī)范了食品采購行為，維護(hù)了單位的經(jīng)濟(jì)利益。
    建立了60個廠家的主輔材供貨臺賬(其中鋼材廠家10個，輔材廠家50個)。通過分析，我們公司在原材料價格不斷上漲、用戶對產(chǎn)品的質(zhì)量要求不斷提高等嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢下，為降低原材料成本方面做了大量的努力，如：在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，不斷開發(fā)了一些原材料質(zhì)優(yōu)價廉的新的供貨廠家，尤其是鋼材方面，采購價格穩(wěn)中有降。
    對企業(yè)的進(jìn)廠主輔材票據(jù)，把好進(jìn)廠材料關(guān)，嚴(yán)格細(xì)致地審核每一份物資采購計劃和票據(jù)。發(fā)現(xiàn)問題，及時與相關(guān)人員交流，協(xié)商解決或請示主管領(lǐng)導(dǎo)。今年共審核票據(jù)3917份，總金額10799余萬元，發(fā)現(xiàn)有問題的發(fā)票3份，價值53.1余萬元，將其退回，進(jìn)行糾錯。通過嚴(yán)格把關(guān)，使公司的各類票據(jù)更加規(guī)范、價格更加合理、渠道更加透明。
    (三)參與單位各項招投標(biāo)工程。
    隨著體制改革的迅速發(fā)展，基礎(chǔ)建設(shè)項目資金的投入繼續(xù)增加，我們克服人員少，任務(wù)重，審計事項跨度長的困難，以監(jiān)獄利益為出發(fā)點，從工程的招標(biāo)、施工到竣工驗收結(jié)算的每個環(huán)節(jié)，實行全面審計，對查出的問題進(jìn)行糾正、整改。全年共審計基建、維修、裝飾工程項目多項，審計金額多萬元。維護(hù)了我單位合法權(quán)益，挽回了經(jīng)濟(jì)損失，有效地規(guī)范了工程項目的管理。
    三、強化廉潔意識，堅持監(jiān)督與服務(wù)并重。
    在體制改革的新形勢下，我們將進(jìn)一步貫徹落實內(nèi)部審計工作指導(dǎo)意見和單位工作的指導(dǎo)思想，堅持“依法審計，服務(wù)大局，圍繞中心，突出重點，求真務(wù)實”的工作方針，按照《內(nèi)部審計管理辦法》的規(guī)定要求，建立符合治理結(jié)構(gòu)的審計監(jiān)督新機(jī)制，充分發(fā)揮審計監(jiān)督和服務(wù)的作用。
    內(nèi)部審計管理建議書篇十一
    【論文摘要】文章立足于企業(yè)風(fēng)險管理體系，從構(gòu)建風(fēng)險管理體系內(nèi)部審計的定位以及如何運用風(fēng)險管理審計出發(fā)分析內(nèi)部審計的作用以提高公司治理系統(tǒng)的有效性.
    內(nèi)部審計逐漸以風(fēng)險管理作為新的發(fā)展方向，“以風(fēng)險為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為主線，以公司治理為目標(biāo)”的審計新模式，在評價和幫助企業(yè)改善風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和治理過程中發(fā)揮著越來越重要的作用。
    一、公司治理、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制的內(nèi)涵。
    (一)公司治理。
    公司治理源于現(xiàn)代企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離并由此所產(chǎn)生的委托代理關(guān)系，主要是解決“代理成本”、管理層的選擇與激勵等問題。
    公司治理是現(xiàn)代公司制在決策、執(zhí)行、激勵和監(jiān)督約束方面的一種制度或機(jī)制，其實質(zhì)是確保經(jīng)營者的行為符合股東和其他利益相關(guān)者的利益。
    企業(yè)風(fēng)險管理是由企業(yè)的董事會、審計委員會、各職能部門共同參與，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個層次經(jīng)營部門，用于識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項并在其風(fēng)險偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險，為企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)提供合理保證的過程。
    (三)內(nèi)部控制。
    內(nèi)部控制是實現(xiàn)經(jīng)營活動的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等目標(biāo)而提供合理保證的過程，包括控制環(huán)境、控制程序、風(fēng)險評估、信息與溝通、監(jiān)督機(jī)制。
    論文百事通建立內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)效率經(jīng)營、防止舞弊，通過劃分職責(zé)，包括組織規(guī)劃、分工、授權(quán)審批、獨立負(fù)責(zé)制度，明確各部門、各崗位和員工職責(zé)、制定作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等實現(xiàn)控制目標(biāo)。
    風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部審計將風(fēng)險管理、公司治理和內(nèi)部控制融于一體，關(guān)注企業(yè)的決策風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。
    內(nèi)部審計的職能從監(jiān)督和評價轉(zhuǎn)變?yōu)榇_證和咨詢。
    確證是根據(jù)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)、要求對特定領(lǐng)域進(jìn)行評價并提供其需要的信息，能夠完善決策與提高決策的科學(xué)性。
    咨詢則是直接作為專家顧問參與經(jīng)營活動，改善企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況。
    (一)內(nèi)部審計職能定位優(yōu)勢。
    內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)大多定位為隸屬于企業(yè)董事會等代表所有者利益的機(jī)構(gòu)，主要接受董事會、審計委員會等機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和考核，這使得內(nèi)部審計具有較高的工作獨立性、權(quán)威性，避免工作中受過度干預(yù)與利益影響，有利于提供更加及時、客觀、公正的信息，有效支持公司治理的健康運作。
    另一方面，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的一部分、管理架構(gòu)的一個環(huán)節(jié)，通常與經(jīng)營者又存在一定的隸屬和匯報管理關(guān)系，并形成一定的密切聯(lián)系、利益關(guān)聯(lián)，為內(nèi)部審計能夠獲得經(jīng)營層的理解和支持提供機(jī)制支持，有利于及時、順利獲得真實的經(jīng)營管理信息。
    由此可見，內(nèi)部審計實際定位于公司治理結(jié)構(gòu)中的所有者和經(jīng)營者環(huán)節(jié)的中間地帶，這也有利于其發(fā)揮促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)健康、順利運轉(zhuǎn)的聯(lián)系紐帶價值。
    1.內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部組織，熟悉本單位情況，容易發(fā)現(xiàn)本單位管理的薄弱環(huán)節(jié)，從而能夠更加及時提醒管理當(dāng)局注意薄弱點，控制關(guān)鍵風(fēng)險;內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)作為企業(yè)的內(nèi)部成員，利益同企業(yè)休戚相關(guān)，工作中更趨向于從企業(yè)利益和實際需要出發(fā)，對實現(xiàn)公司治理目標(biāo)、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展有著更強烈的責(zé)任感。
    2.內(nèi)部審計本身作為企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險管理系統(tǒng)的重要組成部分，所開展的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理的健全性、有效性評審，是公司治理的核心內(nèi)容，有利于內(nèi)部審計工作成果與公司治理需要的自然匹配。
    包括公司治理領(lǐng)域、內(nèi)部控制風(fēng)險在內(nèi)的企業(yè)經(jīng)驗管理風(fēng)險正是風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的對象。
    (二)以內(nèi)部控制為主線的內(nèi)部審計，圍繞風(fēng)險識別、管理，開展對內(nèi)部控制的再監(jiān)督活動。
    作為再監(jiān)督活動，在內(nèi)部控制基本要素—內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險評估、內(nèi)控活動、信息與溝通、監(jiān)督的基礎(chǔ)上，增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識別和風(fēng)險評估三個要素，一起構(gòu)成了完整的風(fēng)險管理的基本過程，強調(diào)將企業(yè)風(fēng)險管理覆蓋決策層、經(jīng)營層及所屬部門所有層次，從戰(zhàn)略高度把握內(nèi)控制度的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，是內(nèi)部審計的關(guān)鍵。
    加強風(fēng)險防范，重點放在重要的風(fēng)險上，審查貫穿組織范圍的風(fēng)險管理，為風(fēng)險管理提供風(fēng)險識別與評估等確證服務(wù)，并向董事會、審計委員會等提供風(fēng)險報告。
    四、以風(fēng)險為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為主線，以公司治理為目標(biāo)的內(nèi)部審計運用。
    以風(fēng)險為出發(fā)點，堅持全方位、全過程監(jiān)督，以內(nèi)部控制審計為主線，重點突出、動態(tài)跟蹤，構(gòu)建‘事前參與、事中監(jiān)控、事后評價”的全過程審計工作格局，關(guān)注風(fēng)險控制對內(nèi)部控制影響。
    內(nèi)部風(fēng)險管理體系的形成是一個持續(xù)漸進(jìn)的過程，是制度建設(shè)與完善的過程，應(yīng)分三個階段進(jìn)行。
    建立內(nèi)部風(fēng)險控制體系基本框架。
    根據(jù)內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則一風(fēng)險管理審計和《內(nèi)部控制—整體框架》報告，控制的基礎(chǔ)是建立標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程，通過對流程的控制實現(xiàn)對風(fēng)險的控制。
    即對采購/銷售/生產(chǎn)/物流/財務(wù)控制等整體進(jìn)行把握與流程管理規(guī)劃，通過編制《內(nèi)控手冊》明確公司重要風(fēng)險管理的關(guān)鍵控制點，提升實際管控能力。
    (二)測評風(fēng)險控制系統(tǒng)的充分性和有效性。
    1.測評風(fēng)險控制系統(tǒng)的效果性。
    通過對關(guān)鍵控制點的測試，評價其是否發(fā)揮了應(yīng)有的.制約與控制作用，或者是否取得了應(yīng)有的管理效果。
    效果性測試風(fēng)險控制系統(tǒng)的功能如何，是否發(fā)揮作用，效果如何。
    2測評風(fēng)險控制系統(tǒng)的充分性。
    通過收集有關(guān)的經(jīng)營管理制度、規(guī)章和辦法，以及向有關(guān)部門和人員調(diào)查了解，運用流程圖法、調(diào)查表法或記述法等方法，對風(fēng)險控制流程的正確程度和完善程度以及若干控制點進(jìn)行測試。
    通過對測試資料的分析，來評價風(fēng)險控制系統(tǒng)的健全程度。
    針對薄弱點和失控點，提出改進(jìn)措施。
    健全性測試主要解決風(fēng)險控制系統(tǒng)是否合理、充分，以及控制關(guān)鍵點是否齊全、準(zhǔn)確。
    3.測評風(fēng)險控制系統(tǒng)的有效性。
    通過對一些風(fēng)險控制系統(tǒng)控制點的測試，分析哪些控制點上建立了強有力的內(nèi)控制度和哪些控制點上存在薄弱環(huán)節(jié)，以評價風(fēng)險控制系統(tǒng)在實際業(yè)務(wù)活動中的執(zhí)行情況，以及審查管理制度在執(zhí)行中的使用情況，主要檢查:控制點雖然有規(guī)定，卻沒有得到執(zhí)行或執(zhí)行不力;規(guī)定的控制點不切合實際情況，從而造成不能或者無法執(zhí)行。
    遵循性測試解決內(nèi)部控制制度的符合程度如何，查明單位的各項控制措施是否都真實地存在于管理系統(tǒng)中，是否完全并認(rèn)真遵守制度規(guī)定。
    通過乒瞼控制體系的待續(xù)運行、監(jiān)控與評價，對風(fēng)險控制提出改進(jìn)要求，進(jìn)行流程再造，規(guī)范制度建設(shè)，全面提升管理水平。
    目標(biāo)是形成內(nèi)部風(fēng)險控制與管理的互動機(jī)制，進(jìn)一步提升風(fēng)險管理能力。
    評價風(fēng)險管理是一種全新的現(xiàn)代企業(yè)管理方法，主要通過運用具體的評價指標(biāo)，采取一定的方式方法，對單位管理層或內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事管理和業(yè)務(wù)活動中的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性以及內(nèi)控管理，風(fēng)險防范，操作流程等制度、措施、程序執(zhí)行中的可行性、可控性和有效性進(jìn)行整體評價。
    一方面達(dá)到促進(jìn)內(nèi)部控制制度建設(shè)，強化內(nèi)部管理，有效防范內(nèi)部風(fēng)險發(fā)生，確保經(jīng)營總體目標(biāo)的實現(xiàn)，利用評審資料為領(lǐng)導(dǎo)正確決策提供可行的依據(jù);另一方面將評價結(jié)果納入年度業(yè)績考評范疇，以促進(jìn)執(zhí)行力和遵章自覺性的提高。
    評價的依據(jù)是績效評價指標(biāo)體系和風(fēng)險管理規(guī)則;評價的基礎(chǔ)是管理審計，是通過管理審計對單位績效指標(biāo)的真實性和預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理流程執(zhí)行的有效性等方面進(jìn)行績效和管理狀況的檢查、審核后，對其進(jìn)行的評價。
    這個評價必須圍繞單位的績效情況和管理情況進(jìn)行。
    評價應(yīng)把握好兩個方面:。
    1.評價標(biāo)準(zhǔn)。
    建立績效評價指標(biāo)體系，對經(jīng)營行為的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性進(jìn)行評價;建立制度執(zhí)行系統(tǒng)評價體系，對執(zhí)行制度和流程過程中的完整性、合理性、協(xié)調(diào)性、有效性進(jìn)行評價。
    2評價原則。
    (1)客觀性原則。
    評價應(yīng)站在第三者的立場，依據(jù)可靠數(shù)據(jù)和客觀事實，采取寫實、量化的方法，實事求是地評價單位的管理情況。
    (2)全面性原則。
    評價管理情況要全面，既要涉及組織機(jī)構(gòu)管理、預(yù)算管理、決策管理，又要涉及內(nèi)部控制制度各環(huán)節(jié)的管理，要求既充分肯定好的方面，又要如實指出差錯的方面。
    (3)針對性原則。
    根據(jù)管理方面存在的實際問題，找準(zhǔn)重點薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地增加分析評價的內(nèi)容，增大點評力度，以引起被審計單位的重視，促進(jìn)被審計單位整改。
    (4)準(zhǔn)確性原則。
    評價要以實定論，觀點鮮明，不能模棱兩可或任意修飾。
    (5)謹(jǐn)慎性原則。
    評價時要以穩(wěn)健、謹(jǐn)慎的態(tài)度，采取寫實的方法，不隨意定性，對未涉及或證據(jù)不足的事項不評價，超出管理審計范圍的事項不評價。
    新晨本站。
    (四)內(nèi)部審計能促進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的完善。
    由于內(nèi)部審計部門在內(nèi)部控制環(huán)境中，對本企業(yè)管理熟悉，清楚各項業(yè)務(wù)的工作流程及關(guān)鍵控制點，能對企業(yè)內(nèi)部組織與個人違反政策、程序的文件作出糾正和處理，并以相對獨立的身份向管理層提出報告，以保證會計信息的真實、保護(hù)資產(chǎn)的安全、實現(xiàn)守法經(jīng)營等。
    同時，審查在具體管理中各項控制制度的健全性和有效性，以提出切實可行的建議，促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營，增強自我約束機(jī)制，有效防范經(jīng)營風(fēng)險，改善管理，提高效益。
    2.內(nèi)部審計是解決信息不對稱的有力措施。
    公司所有者和經(jīng)營者之間、經(jīng)營者與下屬管理層之間存在委托代理關(guān)系，各主體間進(jìn)行溝通的重要工具就是會計信息系統(tǒng)，而內(nèi)部審計最有資格和能力審查、監(jiān)督以會計信息系統(tǒng)為主的信息的真實性，從而緩解委托方和代理方之間信息不對稱的矛盾。
    內(nèi)部審計通過向管理層提出建立風(fēng)險管理的相關(guān)建議和需要管理層注意的情況，以利于減少“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”問題。
    綜上所述，以風(fēng)險為導(dǎo)向、以內(nèi)部控制為主線、以公司治理為目標(biāo)的風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計其目的是完善風(fēng)險管理框架下的公司制衡機(jī)制，完善公司治理結(jié)構(gòu)。
    通過關(guān)注重大風(fēng)險領(lǐng)域，評估組織在特定領(lǐng)域遵守公司行為規(guī)范的情況，評估業(yè)績測評系統(tǒng)的充分性和整體目標(biāo)的實現(xiàn)情況，達(dá)到防范組織風(fēng)險、防止舞弊。
    并與日常管理融為一體的內(nèi)部風(fēng)險控制體系;從而把內(nèi)部審計從公司管理的層次提到了治理的層次，使內(nèi)部審計由監(jiān)督者逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榭刂普摺f(xié)調(diào)者、參與者和服務(wù)者轉(zhuǎn)變。
    可以說，無論何種模式的公司治理，要滿足利益相關(guān)者的利益，主要是解決兩個層次的內(nèi)部管理控制，一是加強對經(jīng)營者的監(jiān)控，二是對經(jīng)營活動的監(jiān)控。
    內(nèi)部審計管理建議書篇十二
    內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的關(guān)鍵組成部分，與會計有一定的關(guān)聯(lián)，但是卻不僅僅只是局限在會計中。內(nèi)部審計字雖少但它包含的內(nèi)容卻很豐富，它包括一系列的審計方法，處理方案以及一些重要程序。它可以使企業(yè)的資產(chǎn)得到保護(hù)，使會計資料更加完整，更加可靠和準(zhǔn)備，也因此可以使企業(yè)的收益增加。眾所周知，醫(yī)院是行政事業(yè)單位，且它設(shè)立的目的并不是單純的賺錢，但是在市場經(jīng)濟(jì)體制下，醫(yī)院也需要遵循市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律。開展內(nèi)部審計，如何有效發(fā)揮內(nèi)部審計在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中的作用，是時下應(yīng)該注重的新課題。
    一對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理開展內(nèi)部審計的必要性。
    一方面，按照有關(guān)實施意見的要求，不再沿用以前單純的直接委任，而是根據(jù)市場運行規(guī)律，給予公平機(jī)會進(jìn)行競爭，對干部的管理權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格劃分，建立多種多樣的選拔任用機(jī)制，將聘任、選任和委任以及考任分別運用到不同的實際情況當(dāng)中。干部領(lǐng)導(dǎo)在任期時間內(nèi)，設(shè)定一定的任期目標(biāo)，對完成的情況進(jìn)行公平的監(jiān)督。鑒于此，一套有效的監(jiān)督方法十分有必要，而經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計剛好可以滿足這些需要。
    另一方面，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中存在一定的缺陷，并不能很好的解決組織所面臨的問題?，F(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計只有針對醫(yī)院的法人代表以及幾個重要的領(lǐng)導(dǎo)干部，對于中層的管理干部沒有很好的監(jiān)督方法，而正好醫(yī)院的內(nèi)部審計部門可以較有效的填補這個空缺。
    內(nèi)部審計管理建議書篇十三
    第一條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本辦法。
    第二條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員方案有：
    1.設(shè)立審計部，配置若干專職人員；
    2.附屬財務(wù)部，設(shè)專職審計人員；
    3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計人員。
    公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。
    第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。
    第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進(jìn)行獎勵和處罰。
    第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。
    第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。
    1.公司各職能部門、員工；
    2.公司全資子公司、分公司、控股公司；
    3.公司參股企業(yè)的派駐人員；
    4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項和人員。
    1.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；
    2.財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；
    4.基建工程預(yù)、決算的真實合法性；
    5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；
    6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
    7.管理活動、行政活動；
    8.其他認(rèn)定事項。
    1.國家法律、法規(guī)、政策；
    2.公司。
    規(guī)章制度。
    ；
    3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)；
    4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
    1.財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查。
    2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計查處。
    3.專項審計。包括：
    （1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計。
    （2)效益審計。在財務(wù)收支審主計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動效益性、合理性進(jìn)行審計。
    （3)任期審計。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。
    （4)審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。
    1.報送（送達(dá)）審計。
    被審單位接到審計。
    通知書。
    應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機(jī)構(gòu)接受審計檢查。
    2.就地審計。
    審計人員到被審單位進(jìn)行審計，后者提供必要的工作、生活條件。
    1.財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；
    2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計；
    3.資產(chǎn)管理情況；
    4.經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；
    5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；
    6.重要經(jīng)濟(jì)。
    合同。
    契約的簽訂；
    7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計；
    8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
    9.配合國家審計機(jī)關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計；
    10.其他交辦審計事項；
    11.向總經(jīng)理室、審計機(jī)關(guān)報送審計。
    工作計劃。
    報告統(tǒng)計報表等資料。
    1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議；
    2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
    3.要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；
    4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；
    5.對有關(guān)事項調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料；
    6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；
    7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；
    8.對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議；
    9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；
    11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。
    工作方案。
    經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實施必要時報送審計機(jī)關(guān)。
    2.書面通告被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。
    3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。
    4.提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。
    5.下達(dá)審查處理決定。
    6.復(fù)審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。
    7.進(jìn)行后續(xù)審計。
    第十五條審計程序過程注意事項：
    1.審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書；
    2.審計處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；
    3.復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；
    4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案；
    5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。
    1.審計通知書和審計方案；
    2.審計報告及其附件；
    3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；
    4.反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；
    5.總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；
    6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；
    7.申訴、申請復(fù)審報告；
    8.復(fù)審和后續(xù)審計的資料；
    9.其他應(yīng)保存的。
    第十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。
    第十九條審計人員對被審計單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。
    第二十條審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：
    1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；
    2.阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
    3.弄虛作假、隱瞞事實真相的；
    4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；
    5.打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。
    第二十一條對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：
    1.利用職權(quán)謀取私利的；
    2.弄虛作假、徇私舞弊的；
    3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；
    4.泄露公司秘密的。
    第二十二條對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
    第二十三條本辦法由審計（財務(wù)）部門解釋、補充，經(jīng)公司董事會通過頒行。
    內(nèi)部審計管理建議書篇十四
    （二）參與優(yōu)化公司各項業(yè)務(wù)流程，并對流程各環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
    （三）經(jīng)理級以上（含經(jīng)理級）及重要崗位的人員任職期間的責(zé)任審計和離任審計。
    （四）對被審計單位財務(wù)收支和經(jīng)營成果進(jìn)行審計監(jiān)督。
    （五）20萬以上基建、固定資產(chǎn)投資項目的立項、預(yù)決算審計。
    （六）公司重大投融資、并購、重組等方案的可行性分析評價。
    （七）公司經(jīng)營績效及經(jīng)營合規(guī)性的檢查、監(jiān)督、評價。
    （八）高管層授權(quán)的其他專項審計。
    （九）協(xié)助政府審計、注冊會計師獨立審計。
    （一）可要求對審計項目有利害關(guān)系的審計人員回避。
    （二）對審計事項進(jìn)行必要的解釋和說明。
    （三）要求審計人員修正不合規(guī)的審計程序及不適當(dāng)?shù)男袨椤?BR>    （四）對審計處理決定及具體事項不服或有異議的，可申請復(fù)議。
    （三）審計工作中，要按規(guī)范收集相關(guān)材料，編制工作底稿，進(jìn)行客觀分析，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向被審計部門提出改進(jìn)建議。
    （四）編制審計報告，書面征求被審計部門或被審計人的意見，被審計部門或被審計人要在收到審計報告之日起三日內(nèi)反饋書面意見，否則，視為同意審計報告。針對反饋的意見，經(jīng)復(fù)核后確定是否修改審計報告。
    （五）對重要的審計項目要通過回訪方式復(fù)查被審計單位整改情況，并進(jìn)行后續(xù)審計，檢查處罰決定的執(zhí)行情況，督促對審計問題的整改落實。
    （六）審計監(jiān)察部要建立審計檔案，審計報告、處罰決定、審計工作底稿、原始資料和證明材料等，要及時立卷歸檔，專人負(fù)責(zé)。
    審計監(jiān)察部每年年末要將審計檔案資料整理后，于次年1月30日前交給總裁辦檔案科存檔。
    異議后由審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽發(fā)。
    內(nèi)部審計管理建議書篇十五
    審計立項是指確定具體的項目，即審計對象。審計對象包括集團(tuán)下屬的各子公司，集團(tuán)內(nèi)部的各職能部門、各項經(jīng)營活動或項目、系統(tǒng)等。
    審計對象的選擇一般由以下三種方式?jīng)Q定：
    1、集團(tuán)法審部通過對集團(tuán)的經(jīng)營活動進(jìn)行系統(tǒng)地分析風(fēng)險來制定年度，經(jīng)批準(zhǔn)后逐項實施。
    2、由集團(tuán)總經(jīng)理或董事會下達(dá)的計劃外專項審計任務(wù)。
    3、由被審計者提出審計要求，經(jīng)批準(zhǔn)實施審計業(yè)務(wù)。
    （二）審計批準(zhǔn)與授權(quán)。
    對于已立項的審計項目，法審部應(yīng)在審計實施前以正式報告的形式報集團(tuán)總經(jīng)理/主管副總經(jīng)理審核、批準(zhǔn)與授權(quán)。
    在確定內(nèi)部審計事項后，審計人員開始審計準(zhǔn)備工作，制訂審計計劃。審計準(zhǔn)備工作包括以下內(nèi)容：
    （一）初步確定具體審計目標(biāo)和范圍。
    1、內(nèi)部審計的總目標(biāo)是審查和評價集團(tuán)各項經(jīng)營管理活動，協(xié)助集團(tuán)組織的成員有效地履行他們的職責(zé)。針對已確定的具體審計任務(wù)，審計人員應(yīng)制定具體的審計目標(biāo)以有助于擬定審計方案和審計工作結(jié)束后的審計評價。
    2、內(nèi)部審計的范圍一般包括以下幾個方面：
    1）公司內(nèi)部的恰當(dāng)性、有效性。
    2）信息、資料的準(zhǔn)確性、完整性、可靠性。
    3）經(jīng)營活動的效率和效果。
    4）資產(chǎn)的完整和利用情況。
    5）工程項目的預(yù)（概）、決算情況。
    6）投資項目的可行性、可控性和效益性。
    7）對法律、法規(guī)及政策、計劃的遵守、執(zhí)行情況。
    審計人員應(yīng)根據(jù)具體的審計任務(wù)確定具體的審計范圍以確保審計目標(biāo)的實現(xiàn)。
    （二）研究背景資料。
    不同的審計項目要求審計人員具備不同的知識和技能，根據(jù)實際業(yè)務(wù)的需要，審計部門應(yīng)安排適當(dāng)?shù)膶徲嬋藛T，指定審計項目負(fù)責(zé)人，成立審計小組，并對審計工作進(jìn)行具體的安排。審計小組成立的同時，應(yīng)初步確定審計時間，包括審計開始的時間、外勤工作時間、審計結(jié)束及的提出時間。
    （四）準(zhǔn)備初步審計方案。
    審計方案是說明審計目標(biāo)、范圍和具體進(jìn)行的程序。完成審計工作后，審計方案是審計工作的記錄。審計方案在計劃審計工作時由審計負(fù)責(zé)人初步制定，并在審計工作實際進(jìn)行中根據(jù)需要進(jìn)行修改和調(diào)整。在被審計單位背景資料不全或?qū)嵤┩粨粜詸z查等情況下，審計人員也可以在審計過程中制訂和完善審計方案。
    （五）計劃的提交方式、時間和對象。
    （六）發(fā)出審計通知書。
    在審計前，審計人員應(yīng)通知被審計單位進(jìn)行審計的時間、審計目標(biāo)和范圍，并要求被審計單位及時準(zhǔn)備相關(guān)的文件、報表和其他資料、告知需要配合的相關(guān)事項。在經(jīng)授權(quán)實施突擊審計的情況下，審計部門可不預(yù)先通知被審計單位。以上為審計工作的準(zhǔn)備階段，完成準(zhǔn)備工作后，審計工作即進(jìn)入外勤工作階段，主要包括步驟（三）、（四）、（五）、（六）。
    （一）審計座談會。
    審計開始前，審計人員應(yīng)與被審計、及其他相關(guān)人員召開審計座談會。了解基本情況，說明審計的目標(biāo)和范圍以及審計中需要提供的各種資料和需要協(xié)助的范圍等。
    （二）實地考察。
    審計人員應(yīng)實地觀察被審計單位的經(jīng)營地點、設(shè)備、職員及業(yè)務(wù)情況，對被審計單位的業(yè)務(wù)活動獲得感性認(rèn)識。
    （三）研究文件資料。
    對被審計單位提供的及實地考察過程中得到的文件資料進(jìn)行整理歸檔，并進(jìn)行查閱、研究。
    （四）編寫初步調(diào)查說明書。
    初步調(diào)查完成后，審計人員應(yīng)編寫簡要的初步調(diào)查說明書，概括被審計單位的基本情況及初步調(diào)查的實施情況。
    （一）分析性程序（比較、比率和）。
    審計人員應(yīng)根據(jù)財務(wù)報表和有關(guān)業(yè)務(wù)（項目）數(shù)據(jù)計算相關(guān)比率、趨勢變動，用定量的方法更好地理解被審計單位的經(jīng)營狀況或項目的實施和完成情況。主要的分析、比較包括：
    實際與預(yù)算的比較；
    年度內(nèi)各月份數(shù)據(jù)的比較及；
    年度間數(shù)據(jù)的比較及；
    賬戶間關(guān)系分析；
    財務(wù)和經(jīng)營比率與前期、同類經(jīng)營機(jī)構(gòu)的分析比較；
    審計人員通過比較和分析各項指標(biāo)所發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)引起充分關(guān)注，從而有針對性地采取更詳細(xì)的審計程序來審查重點領(lǐng)域。
    （二）描述和分析內(nèi)部控制設(shè)計的恰當(dāng)性。
    審計人員應(yīng)采用繪制流程圖、文字說明等方式描述被審計單位現(xiàn)有的。審計人員應(yīng)在認(rèn)真研究、分析被審計單位現(xiàn)有內(nèi)部的相關(guān)制度、規(guī)定等文件的情況下，對內(nèi)部設(shè)計的恰當(dāng)性進(jìn)行評價。
    （三）初步分析和評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。
    1、審計人員可采用內(nèi)部控制調(diào)查表或詢問相關(guān)人員等方式獲得內(nèi)部控制執(zhí)行情況的相關(guān)信息。
    2、審計人員可采用對經(jīng)營活動進(jìn)行“穿行測試”或小樣本測試的方式，初步評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的執(zhí)行情況。
    “穿行測試”是審計人員針對關(guān)鍵控制點，選取一定的交易和經(jīng)營活動進(jìn)行程序測試或文件測試（根據(jù)組織的記錄來追蹤選定測試項目的整個過程）。小樣本測試是選擇較少的樣本量對選定項目進(jìn)行測試、復(fù)核，以測試真實性，了解經(jīng)營活動或項目實施的實際處理是否與預(yù)期一致。
    3、研究信息系統(tǒng)的控制制度、進(jìn)行信息系統(tǒng)的相關(guān)測試。
    信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制涉及到被審計活動的信息收集、處理、傳遞和保管各個環(huán)節(jié)。尤其是集團(tuán)各下屬企業(yè)和部門的信息系統(tǒng)控制的有效性、恰當(dāng)性直接影響其資金、資產(chǎn)安全及財務(wù)信息等的準(zhǔn)確、完整性。審計人員應(yīng)對被審計單位信息系統(tǒng)的內(nèi)控制度進(jìn)行全面熟悉與分析，并根據(jù)實際情況進(jìn)行相關(guān)的測試。
    4、分析重大風(fēng)險領(lǐng)域，確定重點審計的范圍及方法。
    通過對內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行描述和測試后，審計人員應(yīng)對被審計單位的內(nèi)部控制情況進(jìn)行分析并做出初步評價，評估風(fēng)險，確定控制薄弱環(huán)節(jié)以及審計的重點。
    （一）實質(zhì)性測試及詳細(xì)檢查。
    實質(zhì)性測試及詳細(xì)檢查是在對內(nèi)部控制的初步評價基礎(chǔ)上，運用適當(dāng)?shù)膶徲嫾夹g(shù)詳細(xì)審查、評價被審計單位的經(jīng)營活動。
    （二）審計證據(jù)的收集及判斷。
    審計人員應(yīng)收集充分的、可靠的、相關(guān)的和有用的審計證據(jù)（包括文件、函證、筆錄、復(fù)算、詢問等），進(jìn)行審核、分析與研究，形成審計判斷。一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：
    1、加總相關(guān)明細(xì)賬戶余額與總賬余額比較核對二者是否一致。
    2、運用統(tǒng)計抽樣，抽查會計記錄，從憑證到賬戶。
    3、巡視庫房，抽查清點庫存物品等賬面存貨，確定存貨的保管情況以及存貨資產(chǎn)的存在性、完整性及計價的準(zhǔn)確性。
    4、清查固定資產(chǎn)，確定資產(chǎn)的管理、使用情況以及增減值情況。
    5、盤點現(xiàn)金，核對余額，確定貨幣資金的'安全性及賬實核對情況。
    6、函證主要往來賬戶余額，選取無法函證或未取得回函的重要賬戶實行替代程序，確定往來結(jié)算的準(zhǔn)確性。
    7、審核收費系統(tǒng)的收入日報表、商品銷售日報表、現(xiàn)金收入日報表，交叉核對并與系統(tǒng)核對一致。
    8、審核各類經(jīng)濟(jì)合同，對重要合同簽訂的招、投標(biāo)及執(zhí)行情況進(jìn)行審查與評價。
    9、審查工程的預(yù)、決算資料，復(fù)算工程量，確定工程支出的合理性、準(zhǔn)確性。
    10、檢查采購計劃、采購合同與fapiao、入庫單、付款支票是否一致。
    11、采用分析性復(fù)核程序，審查成本計算的準(zhǔn)確性、折舊計提的正確性等。
    12、檢查涉稅項目，確定被審計單位是否遵守國家稅收法律、法規(guī)及其他規(guī)定，是否按時、足額繳納稅款。
    13、審核費用的發(fā)生情況、審批手續(xù)，確定其真實性、合法性、合理性。
    內(nèi)部審計人員通過執(zhí)行初步調(diào)查、符合性測試和詳細(xì)審查，收集適當(dāng)?shù)?、有用的及相關(guān)的審計證據(jù)，并通過分析與評價形成審計發(fā)現(xiàn)，并提出適當(dāng)?shù)膶徲嫿ㄗh。
    （一）審計發(fā)現(xiàn)。
    審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括事實、標(biāo)準(zhǔn)及期望、原因及結(jié)果。事實是指在審計過程中審計人員發(fā)現(xiàn)的實際情況、相關(guān)問題。標(biāo)準(zhǔn)及期望是指評價這些問題所依據(jù)的相關(guān)政策、規(guī)范、考核目標(biāo)、預(yù)算指標(biāo)等。原因是審計人員分析的實際情況與相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生差異的原因。結(jié)果是指實際情況與標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生差異造成的影響及相關(guān)風(fēng)險。審計人員應(yīng)用書面文字、相關(guān)圖表等詳細(xì)闡述相關(guān)的審計發(fā)現(xiàn)，審計人員成文的審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)有相關(guān)的審計證據(jù)來支持。
    （二）審計建議。
    審計人員應(yīng)根據(jù)具體的內(nèi)部控制情況及相關(guān)的審計發(fā)現(xiàn)提出具體的、適當(dāng)?shù)膶徲嫿ㄗh，以利于被審計單位完善內(nèi)部控制、降低經(jīng)營風(fēng)險。
    （一）審計復(fù)核與監(jiān)督。
    審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)對審計人員的審計工作底稿及收集的相關(guān)證明資料進(jìn)行詳細(xì)的復(fù)核，并對審計人員實施的相關(guān)審計程序進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督和管理。
    （二）整理審計工作底稿并編寫意見交換稿。
    1、外勤工作中，審計人員應(yīng)對編制的審計工作底稿及收集的相關(guān)文件、報表、記錄等證據(jù)資料及時整理、歸類。審計人員應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對審計工作底稿及證據(jù)資料編制索引號，以便查閱。
    2、召開退出會議前，審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)編寫詳細(xì)的意見交換稿，也可以編制審計報告初稿代替。意見交換稿應(yīng)簡要說明項目的審計目標(biāo)、審計范圍、實施的審計程序，并對具體的審計發(fā)現(xiàn)和初步的審計建議進(jìn)行詳細(xì)闡述。
    （三）交換意見。
    與被審計單位的溝通包括重大問題的溝通及退出會議上的意見交換。
    1、重大問題主要是指，在審計過程中發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的重大違規(guī)或?qū)瘓F(tuán)利益造成嚴(yán)重?fù)p害的問題。在這種情況下，需要被審計單位馬上采取相關(guān)的措施。審計人員應(yīng)根據(jù)具體情況分析所發(fā)現(xiàn)問題的實質(zhì)及影響，確定溝通的對象，并報集團(tuán)總經(jīng)理分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。
    2、召開退出會議，就相關(guān)審計發(fā)現(xiàn)與審計建議與被審計單位交換意見。
    外勤工作結(jié)束前，審計人員應(yīng)與被審計單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人召開退出會議，就意見交換稿上的相關(guān)問題聽取被審計單位的解釋與意見，并詳細(xì)記錄。雙方應(yīng)在意見交換書上簽名確認(rèn)。對在有關(guān)問題上的不同意見，可由被審計單位進(jìn)行書面陳述并交與審計人員與審計人員的審計發(fā)現(xiàn)與建議一齊歸檔，以便查閱、分析。
    （四）編制正式審計報告。
    外勤工作結(jié)束后，審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時編制正式的審計報告。正式的審計報告是在意見交換稿的基礎(chǔ)上根據(jù)與被審計單位溝通的結(jié)果，正式編制完成。審計報告應(yīng)用簡捷、扼要的文字闡述審計目標(biāo)、審計范圍、審計人員執(zhí)行的審計程序以及審計結(jié)論，并適當(dāng)?shù)乇砻鲗徲嬋藛T的意見。被審計單位對審計結(jié)論和建議的看法，也可根據(jù)需要包括在審計報告中。
    （五）審核并報送審計報告。
    審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對審計報告及相關(guān)的審計資料進(jìn)行詳細(xì)審核，確認(rèn)后正式報送給集團(tuán)總經(jīng)理分管副總經(jīng)理，并對審計結(jié)果進(jìn)行簡要的口頭匯報。法審部也應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告送與被審計單位并確認(rèn)其已收到。
    在出具了正式的審計報告后，審計部門應(yīng)關(guān)注被審計單位對審計結(jié)果及集團(tuán)總經(jīng)理分管副總經(jīng)理對相關(guān)事項處理決定的態(tài)度。在認(rèn)為合適的一段時間以后，由審計人員對被審計單位實施后續(xù)審計，確定審計中發(fā)現(xiàn)的問題是否得到了恰當(dāng)?shù)慕鉀Q。對于暫時無法解決的問題是否告知并得到了集團(tuán)總經(jīng)理分管副總經(jīng)理的批準(zhǔn)。審計人員應(yīng)對相關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行評價，并將后續(xù)審計的結(jié)果及相關(guān)的風(fēng)險評價報告集團(tuán)總經(jīng)理分管副總經(jīng)理。
    審計評價是指法審部負(fù)責(zé)人對具體審計項目的執(zhí)行情況、審計方法、審計程序及審計目標(biāo)的完成情況進(jìn)行的總結(jié)、評價。審計評價由審計人員的自我評價、審計項目負(fù)責(zé)人的項目評價及法審部負(fù)責(zé)人的總結(jié)評價三個層次構(gòu)成。每一個審計項目完成之后，法審部負(fù)責(zé)人都應(yīng)督促審計人員、審計項目負(fù)責(zé)人及時做出書面總結(jié)、評價，法審部負(fù)責(zé)人也應(yīng)根據(jù)實際情況簽署相關(guān)的意見和建議。
    完成以上九個步驟后，審計人員應(yīng)對審計資料進(jìn)行整理、裝訂、編號，形成內(nèi)部審計檔案，并由法審部負(fù)責(zé)保管。
    內(nèi)部審計管理建議書篇十六
    為加強醫(yī)院內(nèi)部的審計工作，根據(jù)審計部門《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》的要求，制定本制度。
    一、醫(yī)院實行內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。
    二、審計工作由醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理小組負(fù)責(zé)，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)本院經(jīng)濟(jì)部門業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對院長負(fù)責(zé)并報告工作。
    三、醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或?qū)徲嬋藛T，接受上級審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并協(xié)助上級審計機(jī)關(guān)對醫(yī)院審計。
    四、醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列專項進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督：
    (一)醫(yī)院財務(wù)計劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算。
    (二)與醫(yī)院財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。
    (三)內(nèi)部控制制度的健全、有效。
    (四)醫(yī)院財產(chǎn)、物資的管理情況。
    (五)專項資金的提取、使用。
    (六)國家財經(jīng)政策、計劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。
    (七)醫(yī)院院長交辦或?qū)徲嫏C(jī)關(guān)委托的其他審計事項。
    五、醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對本院與外單位合作項目的投入資金、財產(chǎn)的使用及其效益，進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。
    六、醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實行審簽制度。
    七、根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計工作的需要，被審計部門應(yīng)按時向?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)報送有關(guān)的計劃、預(yù)決算、報表和文件資料等。
    八、醫(yī)院內(nèi)部審計的主要職權(quán)是：
    (一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。
    (二)參加有關(guān)的會議。
    (三)對審計的有關(guān)事項，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。
    (四)對正在進(jìn)行的.嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，做出臨時的制止決定。
    (五)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
    (六)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的意見。
    (七)對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議。
    (八)對審計工作中的重大事項，向上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計機(jī)關(guān)反映。
    九、院長可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。
    十、醫(yī)院內(nèi)部審計工作的主要程序是：
    (一)根據(jù)上級部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計項目計劃，報經(jīng)院長批準(zhǔn)后實施。
    (二)實施審計時，應(yīng)當(dāng)事前通知被審計部門。
    (三)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)意見。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計部門的意見后，報送院長，經(jīng)批準(zhǔn)的審計結(jié)論和決定，被審計部門必須執(zhí)行。
    (四)被審計部門對審計結(jié)論和決定如有異議，可以向院長提出申訴。
    十一、醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。
    十二、醫(yī)院內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較豐富的財務(wù)工作經(jīng)驗和審計工作經(jīng)驗，有較高的會計理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。
    十三、醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人員，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并應(yīng)事前征求上級主管部門的意見。
    按照國家規(guī)定，評定醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內(nèi)部審計人員。
    十四、醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。
    十五、醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)人員行使職權(quán)，受國家法律保護(hù)，醫(yī)院任何部門及個人不得打擊報復(fù)。
    十六、對違反本規(guī)定的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或者提請有關(guān)部門處理。
    內(nèi)部審計管理建議書篇十七
    第一章總則。
    第一條為加強國家規(guī)定的審計范圍內(nèi)單位內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合本市實際，制定本辦法。
    第二條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，對本單位和下屬單位的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對本單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報告工作。
    第三條市、區(qū)、縣審計機(jī)關(guān)依照審計范圍負(fù)責(zé)指導(dǎo)本轄區(qū)的內(nèi)部審計工作；審計機(jī)關(guān)駐政府部門派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)直屬單位和行業(yè)的內(nèi)部審計工作；上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)所屬單位的內(nèi)部審計工作。
    第四條內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)遵循客觀公正、實事求是的原則。
    第五條下列單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，并配備專業(yè)專職審計人員：
    (一)審計機(jī)關(guān)未設(shè)立派出機(jī)構(gòu)的政府部門；
    (二)國有金融、保險機(jī)構(gòu)；
    (三)國有大中型企業(yè)(集團(tuán))；
    (四)國有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)(公司、集目)；
    (五)承擔(dān)行政管理職能的行政性公司(集團(tuán))；
    (六)財務(wù)收支金額較大的全民所有制事業(yè)單位；
    (七)國有資金比例較大的大型基建項目的建設(shè)單位；
    審計業(yè)務(wù)較少的單位，可以設(shè)立專職內(nèi)部審計人員。
    第六條目有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)隸屬于監(jiān)事會。
    第七條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)至少應(yīng)當(dāng)有一名專職人員。專職人員應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
    (一)財經(jīng)類大專以上學(xué)歷；
    (二)中級以上審計或會計專業(yè)技術(shù)職稱；
    (三)從事財經(jīng)工作三年以上。
    第八條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密。
    內(nèi)部審計人員依法行使取權(quán)受國家法律保護(hù)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。
    第九條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列事項進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督：
    (一)財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；
    (二)與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益；
    (三)內(nèi)部各項控制制度的健全、有效；
    (四)國家和單位資產(chǎn)的管理和使用情況；
    (五)國家財經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況；
    (六)承包、租賃經(jīng)營的有關(guān)審計事項；
    (七)所在單位領(lǐng)導(dǎo)人交辦的和審計機(jī)關(guān)委托的其它審計事項。
    第十條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對本單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目所投入資金、財產(chǎn)的使用及效益，進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。
    第十一條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)所在單位的規(guī)定，可以對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實行審鑒制定。
    第十二條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以制定本系統(tǒng)和單位內(nèi)部審計規(guī)章制度和業(yè)務(wù)規(guī)范。
    第十三條下屬單位內(nèi)部亨計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照要求，向其主管的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)報送內(nèi)部審計工作計劃、報表、工作總結(jié)及重大審計事項的報告。
    第四章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職權(quán)。
    第十四條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)：
    (一)檢查會計憑證、報表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件和資料；
    (二)參加有關(guān)經(jīng)濟(jì)決策、計劃擬定等會議；
    (三)對審計中的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查并索取證據(jù)；
    (四)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)或者嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，作出臨時的制止決定；
    (五)提出改進(jìn)管理、力口強內(nèi)部約束、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的意見。
    第十五條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，有權(quán)要求下屬被審計單位報送有關(guān)計劃、預(yù)算、決算、報表和文件、資料等。有關(guān)單位必須及時報送。
    第十六條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個人，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措拖，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
    第十七條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所在單位，可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，規(guī)定內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)作出經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。
    第十八條下屬單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對審計工作中的重大事項，應(yīng)當(dāng)向上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計機(jī)關(guān)反映。
    第十九條內(nèi)部審計工作的主要程序：
    (二)實施審計前，應(yīng)當(dāng)通知被審計單位；
    (三)根據(jù)審計計劃實施審計；
    (四)審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計單位意見后，報送本單位領(lǐng)導(dǎo)人。經(jīng)批準(zhǔn)的審計結(jié)論和決定，被審計單位必須執(zhí)行。
    第二十條被審計單位對審計結(jié)論和決定有異議的．可以向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所在單位的領(lǐng)導(dǎo)人提出申訴，該領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)及時處理。
    第二十一條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。
    第六章附則。
    第二十二條對違反本辦法的單位和個人，由其主管單位根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰；或者提請有關(guān)部門處理。
    第二十三條集體經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部審計工作，可以參照本辦法執(zhí)行。
    第二十四條本辦法由南京市審計局負(fù)責(zé)解釋。
    第二十五條本辦法自發(fā)布之日起施行。南京市人民政府1984年3月1日批轉(zhuǎn)市審計局《關(guān)于建立部門、單位內(nèi)部審計的報告》的通知同時廢止。
    內(nèi)部審計管理建議書篇十八
    第一條 為加強和規(guī)范南方泵業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)的內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《公司法》、《審計法》、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
    第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及控股子公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性、完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
    第三條 公司所屬各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、全資、控股子公司、分公司均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
    第四條 公司董事會下設(shè)審計委員會，制定審計委員會議事規(guī)則并予以披露。審計委員會由三名董事組成，其中兩名為獨立董事，審計委員會主任由會計專業(yè)人士的獨立董事?lián)巍?BR>    第五條 公司在審計委員會下設(shè)內(nèi)審部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計工作，依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和公司章程、規(guī)章、制度，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。
    第六條 內(nèi)審部是董事會審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下獨立開展工作的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，是審計人員的日常辦事機(jī)構(gòu)，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對公司所屬各部門、全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)活動實行審計監(jiān)督，不受其他部門或個人的干涉。
    第七條 內(nèi)審部負(fù)責(zé)人，由審計委員會提名、董事會任免。
    第八條 內(nèi)審部配置的專職人員從事內(nèi)部審計工作，也可根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，從公司其他部門臨時抽調(diào)人員組成審計組開展工作。
    第九條 公司所屬各單位、控股子公司及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)審部依法履行職責(zé)，不得妨礙審計工作，更不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務(wù)、打擊報復(fù)審計人員。
    第十條 內(nèi)審部要保證其部門的獨立性，不置于財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)之下，不與財務(wù)部門合署辦公。
    第十一條 審計人員在執(zhí)行審計時與審計對象或被審計單位(部門)有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，且不得參與該項內(nèi)部審計工作。
    第十二條 審計人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司規(guī)章制度，恪守“獨立、客觀、公正”原則，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，并應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計工作，發(fā)表審計意見，保守其在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密。在內(nèi)部審計工作中取得的資料不得用于與審計無關(guān)的目的。
    第十三條 審計人員應(yīng)不斷加強學(xué)習(xí)，努力提高自身的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，提高審計質(zhì)量。
    第十四條 內(nèi)審部開展內(nèi)部審計工作的'范圍及時限。
    (一) 公司本部(包括各職能部門);
    (二) 公司下屬分公司、生產(chǎn)車間及其它所屬機(jī)構(gòu)；
    (三) 各全資子公司及控股子公司。
    (四) 內(nèi)審部可根據(jù)實際情況，對被審計單位實施定期或不定期、全面或局部審計。
    (五) 當(dāng)發(fā)生重大投資事項、簽署重大經(jīng)濟(jì)合同或有重大經(jīng)濟(jì)問題時，經(jīng)審計委員會決定，內(nèi)審部可隨時審計。
    (六) 當(dāng)發(fā)生管理人員離任、調(diào)任及需要專項審計時，內(nèi)審部可隨時審計。
    第十五條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
    (五) 內(nèi)審部應(yīng)將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)，對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。
    (六) 內(nèi)部審計應(yīng)涵蓋公司和控股子公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售與收款、采購與付款、存貨、固定資產(chǎn)、資金、投資與中小企業(yè)融資、人力資源、信息系統(tǒng)和信息披露等的管理。
    (七) 內(nèi)審部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)控設(shè)計的合理性和實施的有效性進(jìn)行評價。
    (九) 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交下一年度的內(nèi)審工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。
    (十) 董事會和審計委員會授予的其他職責(zé)。
    第十六條 內(nèi)審部的主要審計權(quán)限：
    (二) 有權(quán)列席公司重要經(jīng)營、管理會議，有對重大的投資、中小企業(yè)融資、對外擔(dān)保和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略活動的參與權(quán)。
    (三) 有權(quán)參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改公司有關(guān)的規(guī)章制度并督促落實。
    (四) 有權(quán)審查被審單位的會計憑證、賬簿、報表、合同及其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動的資料，對有關(guān)的計算機(jī)系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)與資料具有檢查權(quán)。
    (五) 有權(quán)了解被審單位就法律法規(guī)、內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)范的執(zhí)行情況，對其經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)活動執(zhí)行穿行測試并具有評價權(quán)。
    (六) 對被審計單位就審計事項進(jìn)行調(diào)查時，有權(quán)要求被審單位及相關(guān)人員進(jìn)行配合和提供證明材料。
    (七) 在審計委員會批準(zhǔn)的條件下，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料和相關(guān)資料具有暫時封存權(quán)。
    (八) 對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)行為，嚴(yán)重?fù)p失浪費行為具有臨時制止權(quán)。對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和相關(guān)人員，具有提請相關(guān)上級部門給予通報批評或追究相應(yīng)責(zé)任的建議權(quán)。
    (九) 對公司和被審單位的經(jīng)營管理，制度建設(shè)和內(nèi)控管理的建立健全具有建議權(quán)。
    (十) 對公司及所屬控股子公司嚴(yán)格遵守財政法規(guī)和公司規(guī)章制度，經(jīng)濟(jì)效益顯著貢獻(xiàn)突出的單位和個人，有向公司提出表揚和獎勵的建議權(quán)。
    第十七條 董事會授予的履行審計職責(zé)所需的其他權(quán)限。
    第十八條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計劃，報審計委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行；按批準(zhǔn)的年度計劃制定下具體項目審計計劃。
    第十九條 內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)遵循獨立、客觀、公正的基本原則。其日常工作程序為：
    (一) 審計立項：內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計劃，報審計委員會批準(zhǔn)后實施。
    (二) 審計準(zhǔn)備：內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)充分考慮具體項目情況和內(nèi)部管理需要，制定具體項目審計計劃方案，做好審計準(zhǔn)備。內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在實施審計前3個工作日，通知各部門準(zhǔn)備相關(guān)資料。各部門接到審計部門通知后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計的各項準(zhǔn)備工作，并及時提供所需資料。由于客觀原因，無法及時提交的資料，由各部門相關(guān)負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)內(nèi)審部經(jīng)理同意，可于原約定日后三日內(nèi)提供，逾期視為無效資料。
    (三) 實施審計：
    4、內(nèi)部審計人員應(yīng)將審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計結(jié)果，記錄于審計工作底稿，以支持審計意見和審計結(jié)果。如有詢問程序，應(yīng)視詢問適宜的重要程度決定是否需要被詢問人簽章。
    (四)審計結(jié)果
    1、審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關(guān)單位和人員詢問并提出改進(jìn)的建議，審計終結(jié)，依據(jù)審計工作底稿，做出審計報告，提出審計意見，征求被審計單位意見后，報送分管領(lǐng)導(dǎo)，同時送達(dá)被審計單位。
    2、審計報告經(jīng)審定后，內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計結(jié)論和審定意見，向各部門下達(dá)審計意見。
    3、 被審單位應(yīng)按照審計處理意見書的要求提出整改計劃，明確整改的完成時間、措施和責(zé)任人，并報內(nèi)審部備查。
    4、 內(nèi)審部應(yīng)對審計處理意見書中提出的整改項目進(jìn)行后續(xù)審計，監(jiān)督檢查被審單位的整改落實情況和整改效果。
    第二十條 如為避免股東利益和公司財產(chǎn)損失等特殊原因而采取突擊審計， 則可不按上述審計程序執(zhí)行。
    第二十一條 審計項目完成后應(yīng)建立審計檔案，按審計檔案管理和公司保密管理的要求，做好審計檔案的整理、歸檔、保管的管理工作。
    第二十二條 內(nèi)審人員在工作中忠于職守，客觀公正，認(rèn)真履行職責(zé)，發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險隱患及時制止或挽回經(jīng)濟(jì)損失成績顯著的，提出的管理建議被公司采納并取得顯著經(jīng)濟(jì)效益的，公司審計委員會應(yīng)當(dāng)給予表彰或獎勵。
    第二十三條 內(nèi)審人員違反本制度濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假、泄露秘密、造成損失或不良影響的，視其情節(jié)輕重和損失大小，公司審計委員會應(yīng)當(dāng)給予批評、行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
    第二十四條 內(nèi)審部對有下列行為之一的單位或個人，視情節(jié)輕重給予批評教育、責(zé)令其改正等；拒不改正的，向公司董事會提出追究行政責(zé)任、給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰的建議。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：
    (一) 拒絕或者拖延提供有關(guān)資料或者提供虛假資料的行為；
    (二) 不配合內(nèi)部審計工作，拒絕、阻礙監(jiān)督檢查的行為；
    (三) 阻撓內(nèi)審人員行使職權(quán)，拒不執(zhí)行審計決定的行為；
    (四) 打擊報復(fù)內(nèi)審人員或者提供審計線索人員的行為；
    (六) 截留、挪用公司資金的行為；
    (七) 轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占公司財產(chǎn)的行為；
    (八) 其他違反公司規(guī)章制度，侵害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為。
    第二十五條 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)的法律法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)范性文件、深交所的相關(guān)規(guī)則的規(guī)定執(zhí)行。
    第二十六條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。
    第二十七條 本制度自公司董事會審議通過之日起施行。
    內(nèi)部審計管理建議書篇十九
    第一章總則。
    第一條為加強內(nèi)部審計工作，健全內(nèi)部審計制度，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署4號令）、國家煙草專賣局《關(guān)于加強煙草行業(yè)內(nèi)部審計工作的意見》（國煙辦[1999]676號印發(fā)）等，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。
    第二條本辦法適用于山東魯煙萊州印務(wù)有限公司內(nèi)部。
    第二章審計機(jī)構(gòu)和審計人員。
    第三條內(nèi)部審計工作在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，對公司涉及的經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報告工作，向上一級內(nèi)部審計部門報告工作。
    第四條公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)——審計處，配備適應(yīng)工作需要的專職審計人員。
    第五條審計人員應(yīng)具備的條件：
    （一）具備良好政治素質(zhì)和職業(yè)道德；
    （二）符合國家規(guī)定上崗資格，持有上崗資格證書；
    （三）原則性強，熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策；
    （四）掌握會計、經(jīng)濟(jì)、工程、管理、計算機(jī)應(yīng)用及相關(guān)知識；
    （五）具有較高學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)職稱；
    （六）具有較強的人際交往能力、綜合分析和文字表達(dá)能力，勝任本職工作。審計人員應(yīng)定期接受崗位培訓(xùn)（每年接受繼續(xù)教育和培訓(xùn)時間不得少于10個工作日）。新從事審計工作的人員必須經(jīng)過審計崗位培訓(xùn)并取得上崗證后，方能上崗工作。
    第六條為保證內(nèi)部審計工作的獨立、客觀、公正，內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
    第七條內(nèi)部審計人員應(yīng)依法審計，忠于職守，堅持獨立、客觀、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
    第八條公司董事會及主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；公司內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計工作。
    第九條財務(wù)收支審計。定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行審計監(jiān)督,全面審查資產(chǎn)、負(fù)債和損益,評價真實性、合法性和效益性,確保國有資產(chǎn)保值增值。
    第十條預(yù)算審計。對預(yù)算(包括損益、資本性支出、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)負(fù)債等預(yù)算)編制、調(diào)整、執(zhí)行、考核情況，以及預(yù)算外支出情況進(jìn)行審計與監(jiān)督。
    第十一條物資采購管理審計。開展物資采購管理審計，把物資采購納入單位審計管理控制體系，建立監(jiān)督制約機(jī)制。物資采購管理審計的重點是：（1）采購計劃；（2）合同；（3）物資采購價格的合理性。重大合同未經(jīng)審計不得對外簽訂，不得辦理采購款項結(jié)算。
    第十二條內(nèi)控制度評審。通過對內(nèi)控制度建設(shè)的合規(guī)性、完整性、有效性和可操作性進(jìn)行全面評審，及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出整改措施和建議。
    第十三條同級審計。根據(jù)山東中煙工業(yè)公司和集團(tuán)公司的統(tǒng)一部署，及時確定同級審計工作重點，保證同級審計工作扎實、深入開展，使同級審計工作制度化、規(guī)范化。
    第十四條專項審計。主要對公司本部及所屬子公司的收入、成本、費用及應(yīng)收賬款等公司資產(chǎn)、負(fù)債、利潤有重大影響的項目進(jìn)行審計。
    第十五條完成有關(guān)審計檔案的收集、整理、利用、統(tǒng)計、立卷、歸檔等工作。對有關(guān)會議紀(jì)要及相關(guān)的證明材料等按規(guī)定納入項目審計工作底稿存檔,審計工作底稿未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得對外提供。
    第十六條根據(jù)國家煙草專賣局國煙審[2004]871號文件規(guī)定，公司要賦予審計部門履行審計職責(zé)必需的工作權(quán)限。公司預(yù)算、投資、薪酬委員會應(yīng)有審計部門人員參加；公司研究重大經(jīng)濟(jì)活動和重大財務(wù)收支問題時必須有審計部門參與，特別是預(yù)算、投資、資本性支出、借款、擔(dān)保、招標(biāo)、工程預(yù)（決）算等經(jīng)濟(jì)活動。審計部門應(yīng)參與經(jīng)營管理決策和財務(wù)決策研究；各部門應(yīng)按時向單位審計部門提供各種經(jīng)濟(jì)活動資料。
    第十七條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)有權(quán)要求被審計部門提供或報送以下資料，主要包括：會計決算、會計憑證、賬簿、報表和財務(wù)報告、財務(wù)情況說明書；資產(chǎn)評估報告、財產(chǎn)清查和債權(quán)債務(wù)清理資料；經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議、重要財務(wù)收支事項決策會議紀(jì)要或記錄；或社會中介機(jī)構(gòu)的審計報告。
    第十八條審查被審計部門的會計憑證、會計賬簿、會計報表,檢查現(xiàn)金、實物、有價證券,查閱有關(guān)文件、合同、協(xié)議、紀(jì)要（記錄）和資料等。查閱有關(guān)的財務(wù)軟件系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料。
    第十九條對審計涉及的有關(guān)事項向有關(guān)部門和個人進(jìn)行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。
    第二十條因受職責(zé)權(quán)限和審計手段限制,或者由于被審計部門的原因無法實施必要審計程序的,審計人員在向?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人請示匯報后,對有關(guān)審計事項提出保留的審計意見。
    第二十一條對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為,經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),作出臨時制止決定。
    第二十二條對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關(guān)資料，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的書面建議。
    第五章審計程序。
    第二十三條根據(jù)上級部署和本單位的具體情況,確定審計工作重點,擬定審計工作計劃,報經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。
    第二十四條確定審計事項后,應(yīng)安排審計人員進(jìn)行審計工作。第二十五條對須進(jìn)行審前調(diào)查的審計項目，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)至少應(yīng)在實施審前調(diào)查5日前，通知被審計部門。被審計部門必須做好配合工作，提供必要的工作條件和與審計事項有關(guān)的資料。
    第二十六條審計人員實施審計時，應(yīng)對審計工作逐日進(jìn)行記錄，編制工作底稿。審計人員應(yīng)當(dāng)真實、完整地記錄工作底稿，不得遺漏、虛構(gòu)、隱匿、毀棄，其他人不得刪改。
    審計工作底稿的主要內(nèi)容是：被審計部門名稱；審計項目名稱；審計事項；審計時間、審計目的；審計過程記錄（簡要描述審計查出問題的性質(zhì)、金額、數(shù)量、發(fā)生時間、地點、方式以及相關(guān)依據(jù)、審計結(jié)論等內(nèi)容）；審計人員姓名及編制日期；復(fù)核人員、復(fù)核意見及復(fù)核日期；附件，即審計工作底稿所附的審計證據(jù)及相關(guān)資料；被審計部門負(fù)責(zé)簽字蓋章。
    審計工作底稿可以是紙質(zhì)、磁盤、電子文擋等有效的信息載體。無紙化的工作底稿應(yīng)制作備份。
    第二十七條審計人員對審計事項實施審計后，應(yīng)當(dāng)出具審計報告，并征求被審計單位（或部門）的意見。審計報告經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審定批準(zhǔn)后，下達(dá)審計意見或?qū)徲嫑Q定。
    第二十八條審計機(jī)構(gòu)要對執(zhí)行審計決定情況進(jìn)行必要的檢查，對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計。
    第六章獎懲。
    第二十九條違反本《辦法》，有下列行為之一的被審計部門和個人，應(yīng)當(dāng)給予相應(yīng)的處罰：
    （一）拒絕提供與審計事項有關(guān)的資料、文件、憑證、賬簿、報表和證明材料的；
    （二）拒絕、阻礙、破壞審計人員依法行使職權(quán)的；
    （三）弄虛作假、隱瞞事實、轉(zhuǎn)移、毀棄有關(guān)會計資料文件及其他證明材料的；
    （四）拒不執(zhí)行審計結(jié)論的；
    （五）打擊報復(fù)陷害審計人員或舉報人的；
    （六）其他違反本辦法規(guī)定行為的。
    第三十條對存在本《辦法》第二十九條所列行為的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予有關(guān)責(zé)任人警告直至開除的行政處分，并可給予部門主要負(fù)責(zé)人和責(zé)任人一定的經(jīng)濟(jì)處罰。情節(jié)特別嚴(yán)重或構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
    第三十一條內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守，給工作造成損失的，視情節(jié)輕重按有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)的處罰，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
    第三十二條對揭發(fā)、檢舉違反財經(jīng)法紀(jì)、抵制不正之風(fēng)的有功人員要給予保護(hù)，并給予表彰或獎勵。第三十三條對認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績或有突出貢獻(xiàn)的審計人員，應(yīng)給予表彰或獎勵。
    第七章附則。
    第三十四條本《辦法》與國家和上級有關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國家和上級規(guī)定執(zhí)行。
    第三十五條本辦法解釋權(quán)歸公司審計處，修改權(quán)歸公司經(jīng)理辦公會。
    第三十六條本辦法自發(fā)布之日起實行。
    內(nèi)部審計管理建議書篇二十
    摘要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷深化改革，高校體制也在不斷地改革深化當(dāng)中，其中，內(nèi)部審計工作對高校的發(fā)展起著越來越重要的作用。然而，隨著高校規(guī)模的不斷擴(kuò)大，內(nèi)部審計工作內(nèi)容也在不斷拓展，這不僅加大了高校內(nèi)部審計的風(fēng)險，也嚴(yán)重影響到了高校內(nèi)部審計工作的順利開展。本文從高校內(nèi)部審計風(fēng)險的特點出發(fā)，闡述了高校內(nèi)部審計風(fēng)險的主要表現(xiàn)，并分析了風(fēng)險形成的原因，最后提出了如何防范內(nèi)部審計風(fēng)險的對策。
    引言：近幾年來我國高校呈現(xiàn)出了跨越式發(fā)展的趨勢，高校資源也在不斷的擴(kuò)大，高校內(nèi)部審計業(yè)務(wù)也隨之得到了拓展，同時內(nèi)部審計風(fēng)險的問題也相繼出現(xiàn)，越來越多的高校管理者認(rèn)識到內(nèi)部審計風(fēng)險的重要性，并為了提升高校內(nèi)部審計的質(zhì)量，很多高校都積極的采用科學(xué)合理的對策來降低高校內(nèi)部審計的風(fēng)險。
    （一）廣泛性。高校內(nèi)部審計工作是在學(xué)校的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行的，它的目的是服務(wù)于學(xué)校的各項工作，實施嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度和監(jiān)督制度，不斷推進(jìn)高校各項工作的順利進(jìn)行。隨著我國高校的辦學(xué)規(guī)模的擴(kuò)大，高校內(nèi)部審計的工作內(nèi)容也從原來的財務(wù)收支活動，拓展到固定資產(chǎn)的使用、建設(shè)、修繕、投資等活動中去，審計內(nèi)容在不斷的擴(kuò)大，內(nèi)部審計風(fēng)險也逐漸加大。
    （二）隱蔽性。由于高校受到內(nèi)部審計風(fēng)險是很難用數(shù)據(jù)來反映，審計人員不能夠?qū)赡艹霈F(xiàn)的審計風(fēng)險做出精準(zhǔn)的判斷，對即將發(fā)生的審計風(fēng)險也很難察覺，因此高校內(nèi)部審計風(fēng)險有隱蔽性的特點。
    （三）可控性。雖然高校內(nèi)部審計有廣泛性和隱蔽性的特點，但是并不代表內(nèi)部審計風(fēng)險是不可控制的，只要高校內(nèi)部審計人員具備較高的審計技能和謹(jǐn)慎的工作態(tài)度，就可以大大的降低內(nèi)部審計風(fēng)險的程度，很好的控制審計風(fēng)險。
    （四）客觀性。在高校內(nèi)部審計的準(zhǔn)備階段、實施階段、報告階段、事后審計階段，內(nèi)部審計風(fēng)險都是客觀存在的，內(nèi)部審計的風(fēng)險的發(fā)生是必然的，它不會因為一些原因而消失。為了保證審計具備較強的說服力和證明力，就要求提供的資料達(dá)到專業(yè)化的要求，但是在實際工作中由于審計工作量較大等客觀因素的影響，會發(fā)生不能夠及時的掌握審計資料等問題，審計人員就會采用抽樣調(diào)查的方式來判斷審計風(fēng)險，因此就會大大加大內(nèi)部審計工作的風(fēng)險。
    高校內(nèi)部審計風(fēng)險的表現(xiàn)主要有以下三種：（1）審計定性風(fēng)險。由于在主觀意識和專業(yè)水平等方面內(nèi)部審計人員會有所差異，對于同一審計事項的處理也會依據(jù)不同的法律法規(guī)，這樣就會導(dǎo)致處理的結(jié)果不一致，處罰的時候就會面臨一些不恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險。（2）成果質(zhì)量風(fēng)險。一方面是由于被審計部門提供的會計資料不真實、不完整，直接導(dǎo)致了審計風(fēng)險的發(fā)生，另一方面是由于內(nèi)部審計人員的能力有限，導(dǎo)致了內(nèi)部審計取證不充分，直接加大了內(nèi)部審計的風(fēng)險。（3）操作程序風(fēng)險。雖然我國制定了一些關(guān)于內(nèi)部審計的法律法規(guī)，審計人員的行為得到了很好的規(guī)范，但是還有一些法律法規(guī)有待于完善，這樣就加大了內(nèi)部審計操作程序的風(fēng)險。
    （一）缺乏獨立的審計機(jī)構(gòu)。
    審計的核心是保證其獨立性，審計的獨立性主要包括了實質(zhì)性的獨立性和形式上的獨立性兩方面。保證審計質(zhì)量的前提是內(nèi)部審計的獨立性，只有保證了內(nèi)部審計的獨立性，才能保證高校工作的公平性，使審計的作用得到充分的發(fā)揮。雖然在一些高校內(nèi)部設(shè)立了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，但是高校內(nèi)部部門之間的地位是平行的，導(dǎo)致了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)缺乏獨立性，導(dǎo)致了內(nèi)部審計工作不能很好的進(jìn)行，甚至有的審計機(jī)構(gòu)的人員只是有高校的財務(wù)人員來擔(dān)任。同時，由于很多高校屬于公立性質(zhì)，大多數(shù)的審計人員在審計過程中為了方便工作，并沒有嚴(yán)格按照高校審計制度辦事，而是簡化審計過程，審計工作缺乏獨立性。
    （二）缺乏高素質(zhì)的審計人才。
    內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏獨立性，導(dǎo)致了內(nèi)部審計人員配備的不合理。現(xiàn)階段高校將計算機(jī)技術(shù)引入了日常的經(jīng)營管理當(dāng)中，但是審計人員是從高校財務(wù)人員轉(zhuǎn)型而來，這就造成了審計人員注重財務(wù)工作，而忽視了對高校的管理、計算機(jī)技術(shù)的了解，這些審計人員也沒有接受過正規(guī)的審計知識的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，對審計問題的處理能力較差，審計的質(zhì)量得不到保證。一部分高?？紤]到成本的問題，對審計人員的培訓(xùn)工作也不夠重視，審計人員了解掌握國家新的審計知識和技術(shù)也缺乏及時性，審計工作質(zhì)量得不到很大提升，審計工作中并沒有運用新的技術(shù)。甚至有一些高校的內(nèi)部審計人員不具備審計職業(yè)資格，只是憑經(jīng)驗上崗。以上的表現(xiàn)可以看出高校內(nèi)部缺乏較高素質(zhì)的審計人才，嚴(yán)重阻礙了高校內(nèi)部審計工作的順利進(jìn)行。
    （三）審計方法和技術(shù)落后。
    大部分的內(nèi)部審計在方法上主要采用了賬項基礎(chǔ)審計以及多種審計方式交叉的方法，這種審計方法并不能防范面臨的內(nèi)部審計風(fēng)險，同時內(nèi)部審計職能還停留在傳統(tǒng)的查表、查賬的階段，審計的方法不能夠得到及時的更新，不能夠按照會計電算化的要求進(jìn)行審計，從實際上看審計的方法手段還停留在人工審計階段，計算機(jī)僅僅用來進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)的導(dǎo)入，審計技術(shù)相對于落后；審計也還停留在查錯糾弊的階段，是一種定位事后審計方式，在實施的過程中偏重于對會計科目的核算，缺乏對預(yù)算執(zhí)行的效益水平進(jìn)行正確的評價。
    （四）審計內(nèi)容廣泛。
    按照國家教育部的規(guī)定，高校內(nèi)部審計的工作內(nèi)容主要包括了以下內(nèi)容：固定資產(chǎn)的管理和使用、經(jīng)濟(jì)管理和效益情況、專項教育資金的籌措、撥付和使用情況、對外項目投資、有效風(fēng)險及管理、本部門和上級領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)等，由此可以看出高校內(nèi)部審計的工作內(nèi)容較為廣泛，在這過程中難免在工作上存在一定的偏差，導(dǎo)致內(nèi)部審計風(fēng)險的發(fā)生。
    （一）提高審計機(jī)構(gòu)的獨立性。通過以上論述，我們可以看出在我國大多數(shù)的高校內(nèi)部審計缺乏一定的獨立性，內(nèi)部審計的獨立性對于內(nèi)部審計是至關(guān)重要的，審計人員只有具備獨立的`審計職權(quán)時，對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)行為的審計才能做到公平、公正。首先，提升內(nèi)部審計獨立性主要可以從提升內(nèi)部審計部門的獨立性和人員獨立性出發(fā)，內(nèi)部審計部門的獨立性是指在設(shè)置上要保證獨立性，使審計部門脫離財務(wù)部門，給予審計部門更多的經(jīng)費和監(jiān)督管理的權(quán)利，這樣就可以大大的減輕審計部門受外界的干擾和壓力；其次，高校內(nèi)部可以建立以審計委員會為領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計體系，加大內(nèi)部審計的獨立性，高校內(nèi)部審計人員在工作過程中也要不受領(lǐng)導(dǎo)思想的左右，不受個人思想的影響，要對審計工作報以客觀公正的態(tài)度，要以法律為依據(jù)，做到實事求是的進(jìn)行審計工作；再次，高校內(nèi)部要通過內(nèi)部審計的獨立地位，進(jìn)一步明確內(nèi)部審計人員的崗位職責(zé)，將內(nèi)部審計職能發(fā)揮到最大化。
    （二）建設(shè)高素質(zhì)的審計隊伍。第一，從錄用審計人員的源頭出發(fā)，提高高校審計人員的準(zhǔn)入限制，錄用前進(jìn)行嚴(yán)格的篩選，從源頭上提高審計人員的素質(zhì)；第二，高校要加大對審計人員的專業(yè)知識和技術(shù)的培訓(xùn)力度，采取在職培訓(xùn)、崗位練兵、短期培訓(xùn)、脫產(chǎn)進(jìn)修等方式，提升審計人員的專業(yè)水平，并進(jìn)行職業(yè)道德教育，使其在提升專業(yè)技術(shù)的同時增強愛崗敬業(yè)、遵紀(jì)守法的職業(yè)道德素質(zhì)；第三，高校要適應(yīng)時代的需要，要將審計工作向電算化方向轉(zhuǎn)變，注重提高審計人員的電算化水平；第四，要定期的對審計人員進(jìn)行考核，考核的內(nèi)容主要包括：審計人員的工作狀態(tài)、工作內(nèi)容等，并建立相應(yīng)的激勵獎罰制度，實行優(yōu)勝劣汰制度，鼓勵審計人員不斷學(xué)習(xí)。只有通過提高高校審計人員的能力，才能不斷提升高校審計隊伍的素質(zhì)，這樣才能為高校預(yù)算執(zhí)行審計打好基礎(chǔ)，將預(yù)算執(zhí)行審計的作用發(fā)揮到最大化。
    （三）不斷完善和改進(jìn)審計方法。隨著計算機(jī)信息技術(shù)的飛速發(fā)展，在高校管理過程中也引入了大量的現(xiàn)代化技術(shù)，因此，審計工作中運用計算機(jī)技術(shù)將是未來發(fā)展的主要趨勢?？梢詮囊韵聨追矫嫒胧謥硖嵘咝?nèi)部審計質(zhì)量。首先，要充分發(fā)揮信息化手段，轉(zhuǎn)變原來傳統(tǒng)的內(nèi)部審計方式，逐漸向計算機(jī)審計為主導(dǎo)和遠(yuǎn)程審計的方式轉(zhuǎn)變，搭建審計信息化平臺，投入大量資金引入erp系統(tǒng)，及時的對高校執(zhí)行審計進(jìn)行監(jiān)督，及時的發(fā)現(xiàn)高校內(nèi)審計中發(fā)生的風(fēng)險；其次，在內(nèi)部審計的模式上可以采用以風(fēng)險為導(dǎo)向的方法，從管控和風(fēng)險分析的角度出發(fā)，在保證審計質(zhì)量的前提下，將各種先進(jìn)的技術(shù)手段和方法綜合應(yīng)用到內(nèi)部審計工作當(dāng)中去；再次，高校要建立嚴(yán)格的審核復(fù)核機(jī)制，復(fù)核工作要交給專職的人員來負(fù)責(zé)，嚴(yán)格地對審計報告、審計意見書的內(nèi)容進(jìn)行審查，并提出專業(yè)性意見。
    （四）完善和規(guī)范審計程序。健全完善的審計程序?qū)τ谝?guī)避高校內(nèi)部審計風(fēng)險可以起到關(guān)鍵性的作用，因此高校要重視對內(nèi)部審計程序的規(guī)范和完善工作。首先，高校內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的活動要按照審批后的審計計劃進(jìn)行實施，在實施過程中如果發(fā)現(xiàn)有進(jìn)行補充的地方，要嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定的程序進(jìn)行補充。其次，在獲取審計證據(jù)的時候，要盡可能的保證審計證據(jù)的可靠性、真實性、相關(guān)性，降低內(nèi)部審計的風(fēng)險。再次，做好審計報告的管理工作，內(nèi)部審計報告要符合內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定，做到客觀真實的放映各個審計事項。
    （五）加強與有關(guān)部門之間的合作。為了提高高校內(nèi)部審計工作的水平，在高校內(nèi)部應(yīng)該建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議制度，通過與監(jiān)察、紀(jì)委、人事、組織、審計等部門的合作，可以在審計工作方面做到及時的溝通，進(jìn)一步提升工作質(zhì)量和效率，最終實現(xiàn)共擔(dān)審計風(fēng)險的目的。例如，高校通過與監(jiān)察部門的合作，可以及時地確定審計的重點，提高審計的效率；高校通過與組織部門的合作，可以根據(jù)組織部門的要求來制定審計計劃。
    五、總結(jié)。
    綜上所述，通過內(nèi)部審計可以提高高校的內(nèi)部財務(wù)管理水平，高校的管理者在進(jìn)行內(nèi)部審計工作中要認(rèn)識到其中可能遇到的風(fēng)險，要在實踐過程中及時地發(fā)現(xiàn)形成風(fēng)險的主要原因，并從高校的實際情況出發(fā)找出降低內(nèi)部審計風(fēng)險的對策，盡最大可能的降低內(nèi)部審計風(fēng)險，促進(jìn)高校內(nèi)部審計工作的順利進(jìn)行。
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    內(nèi)部審計管理建議書篇二十一
    第一條目的。
    為加強公司及所屬公司的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律通過審計工作，查錯揭弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保有關(guān)規(guī)章制度的切實有效執(zhí)行，改善經(jīng)營管理，為公司的經(jīng)營決策提供相對獨立、客觀的依據(jù)，特制定本制度。
    第二條范圍。
    本制度適用于xxx及其所屬全資或控股子公司、有實質(zhì)性控制力的參股成員公司（以下簡稱“各單位”）。
    第三條釋義。
    （一）審計是指xxx審計部門和審計人員在總經(jīng)理辦公會的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)法律法規(guī)和xxx有關(guān)規(guī)章制度，獨立行使審計職權(quán)，對xxx各部門以及xxx所屬各單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營各環(huán)節(jié)、財會工作系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)效益開展監(jiān)督、稽核、評價工作，查明其真實性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。
    （二）審計工作直接對公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)，審計機(jī)構(gòu)發(fā)表審計意見及審計決定，并向總經(jīng)理辦公會報告工作；同時將審計結(jié)論和有關(guān)決定通報被審計部門或單位。
    第二章審計機(jī)構(gòu)。
    第四條xxx總經(jīng)理辦公會是審計工作的最高決策機(jī)構(gòu)?？偨?jīng)理辦公會負(fù)責(zé)依據(jù)xxx的規(guī)章制度，管理及決策要求，結(jié)合股東的具體利益要求等因素，要求xxx審計部門具體的審計監(jiān)察事項；職責(zé)如下：
    （二）監(jiān)督xxx的審計制度執(zhí)行及其實施；
    （三）組織協(xié)調(diào)和配合集團(tuán)審計機(jī)構(gòu)對xxx的審計工作；
    （四）審議核定內(nèi)部審計報告和內(nèi)部審計決定。
    第五條審計部為xxx審計工作的具體管理和執(zhí)行機(jī)構(gòu)。職責(zé)如下：
    （二）制訂公司審計工作計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。
    （四）負(fù)責(zé)對公司及各單位的財會報表和經(jīng)濟(jì)核算報表的合法性和真實有效性進(jìn)行審計；
    （七）負(fù)責(zé)開展離任審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等各種專項審計；
    （一）xxx高級管理層、中層經(jīng)理和部門負(fù)責(zé)人、各職能部門；
    （二）xxx各下屬單位；
    （三）集團(tuán)、平臺總經(jīng)理辦公會或主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要檢查的其他事項和人員。
    第七條審計依據(jù)。
    （一）國家法律、法規(guī)、政策；
    （三）公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)；
    （四）其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
    第八條財務(wù)活動及財會工作。主要包括:。
    （一）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的規(guī)范性；
    （二）財務(wù)預(yù)算核計劃的執(zhí)行和決算；
    （三）資產(chǎn)管理情況；
    （四）經(jīng)營成果、財務(wù)收支等財務(wù)信息的真實性、合法性、效益性；
    （五）會計核算工作及財務(wù)管理工作的合規(guī)合法性，效率性；
    （六）各項財會規(guī)程執(zhí)行的正確性；
    （七）各項業(yè)務(wù)活動的經(jīng)濟(jì)效益。第九條內(nèi)控制度。
    主要包括:內(nèi)部控制制度體系建立是否完善，嚴(yán)密；內(nèi)部控制制度的體系執(zhí)行是否有效；內(nèi)部控制體系是否和預(yù)期要達(dá)到的目標(biāo)一致。
    第十條經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動。主要包括：
    （一）工程及固定資產(chǎn)投資項目的立項，資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工開工等；
    （二）采購等重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；
    （三）聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
    （四）對公司各項經(jīng)濟(jì)工作程序及方法應(yīng)用成效進(jìn)行檢核；
    （五）對公司各項計劃及年終考核完成情況進(jìn)行檢核。第十一條離職審計。主要包括：
    部門副經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位(如會計、出納等)人員在職期間履行職責(zé)的情況和工作交接情況，執(zhí)行任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
    第十二條其他交辦審計事項。
    總經(jīng)理辦公會、主管領(lǐng)導(dǎo)可提出專項審計事項委托。集團(tuán)提出的審計任務(wù)按照集團(tuán)審計制度執(zhí)行，平臺及下屬各單位配合實施。
    （一）審計工作會議。
    總經(jīng)理辦公會于年末召開審計工作會議，主管領(lǐng)導(dǎo)總結(jié)本內(nèi)部審計工作，并根據(jù)總經(jīng)理辦公會經(jīng)營指導(dǎo)思想，確定下內(nèi)部審計工作規(guī)劃和內(nèi)部審計工作重點，形成會議記錄。
    審計部在審計會議的方針原則指導(dǎo)下，組織制定xxx的《內(nèi)部審計工作計劃》，明確將進(jìn)行重點審計的部門、下屬單位以及重點審計的財務(wù)項目、業(yè)務(wù)項目、工程項目等；計劃要求明確列示重點審計范圍、預(yù)計審計時間、重點審計方案和審計項目組人員配備等內(nèi)容。
    審計部將《內(nèi)部審計工作計劃》報主管領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，提交總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)。
    根據(jù)批準(zhǔn)的《內(nèi)部審計工作計劃》，審計部按時間進(jìn)度定期負(fù)責(zé)制定《內(nèi)部審計實施方案》，包括審計對象及其責(zé)任人、內(nèi)容、各項工作執(zhí)行的時間表和人員配備，報總經(jīng)理辦公會進(jìn)行審計立項申請。
    （二）立項審批。
    總經(jīng)理辦公會根據(jù)經(jīng)營周期、工程進(jìn)程等審議批準(zhǔn)審計立項申請，對立項申請的批復(fù)要求在1個工作日內(nèi)完成。
    （三）實施方案歸檔。
    《內(nèi)部審計實施方案》要求內(nèi)連續(xù)編號，并注明既定審計項目的直接工作負(fù)責(zé)人，該方案留檔為開口檔案，即當(dāng)該審計項目結(jié)束時，所有資料和文件相應(yīng)按該審計項目歸檔。
    （四）審計通知書。
    審計項目立項后，審計部按方案規(guī)定的時間進(jìn)度向?qū)徲媽ο筘?fù)責(zé)人發(fā)布審計通知書，《內(nèi)部審計通知書》由被審單位負(fù)責(zé)人簽字后，統(tǒng)一由審計部歸檔。
    審計部根據(jù)《內(nèi)部審計實施方案》與有關(guān)被審計單位協(xié)調(diào)，進(jìn)行前期準(zhǔn)備工作，包括資料準(zhǔn)備、人員配合以及工作安排等。
    （二）內(nèi)部審計培訓(xùn)審計部可根據(jù)實際情況，安排對被審單位有關(guān)人員就審計配合或資料提供情況予以培訓(xùn)。
    由審計項目組對被審部門進(jìn)行審計，包括財會審計、業(yè)務(wù)稽核等內(nèi)容。
    內(nèi)部審計操作過程中對機(jī)密材料、業(yè)務(wù)中特定保密程序的接觸要求內(nèi)審人員取得總經(jīng)理的授權(quán)，取得書面形式的《授權(quán)書》，經(jīng)總經(jīng)理簽字，并向被審單位出示。
    內(nèi)審過程的所有資料由審計人員統(tǒng)一歸檔，任何內(nèi)審人員不得擅自保留，對所有接觸的業(yè)務(wù)、財務(wù)信息要求內(nèi)審人員對內(nèi)對外嚴(yán)格保密，只能通過審計報告渠道單匯報給審計部和總經(jīng)理辦公會；擅自泄漏經(jīng)營信息的審計人員給予開除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性追究其法律責(zé)任。
    內(nèi)審人員必須嚴(yán)格按審計方案的時間進(jìn)度要求開展審計工作，不得擅自拖延審計時間，影響正常經(jīng)營活動，由于被審單位配合不利或?qū)徲嬛邪l(fā)現(xiàn)新的問題需要擴(kuò)大審計范圍，而須延期審計時，需要及時上報審計部，并報請總經(jīng)理辦公會調(diào)整原審計實施方案；對審計延期的責(zé)任人，須上報總經(jīng)理辦公會，在審計決定中統(tǒng)一作出處理決定。
    由總經(jīng)理辦公會、xxx總經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)向總經(jīng)理辦公會提出專項審計委托，出據(jù)《內(nèi)部審計委托書》經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意后，交審計部執(zhí)行；《內(nèi)部審計委托書》在審計部存檔。
    專項內(nèi)部審計須執(zhí)行方案制定、立項和審計操作的程序，規(guī)范同內(nèi)部審計。
    （一）審計報告草稿。
    審計小組現(xiàn)場調(diào)查完成后，根據(jù)現(xiàn)場審計具體情況整理審計工作底稿，根據(jù)初步審計結(jié)論形成審計報告草稿報審計部。
    （二）審計報告定稿。
    審計部對審計小組提交的審計報告草稿進(jìn)行重點復(fù)核，對重大的會計、審計問題可與被審計單位負(fù)責(zé)人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實而非對審計結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計報告草稿有不妥之處則要求審計小組提交正式《內(nèi)部審計報告》，審計部在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實未清或有其他不妥之處應(yīng)責(zé)成審計盡快予以落實，或補充工作程序。
    審計報告的要求為:。
    1、事實清楚；
    2、數(shù)據(jù)確實；
    3、依法有據(jù)；
    4、建議恰當(dāng)；
    （三）審計報告報送。
    （一）內(nèi)審結(jié)果溝通。
    總經(jīng)理辦公會應(yīng)審查審計報告是否符合《內(nèi)部審計工作計劃》及總經(jīng)理辦公會的要求，并召開審計工作會議，就審計報告結(jié)論及其所反映的重要問題通告被審單位負(fù)責(zé)人，征求被審計單位意見。
    （二）內(nèi)審決定。
    總經(jīng)理辦公會依據(jù)審計部的《內(nèi)部審計報告》結(jié)論和相關(guān)處理建議，審議形成審計決定，包括對責(zé)任人的處理意見和制度改進(jìn)意見，由審計部編制《審計意見書》呈報總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)后，由總經(jīng)理辦公會授權(quán)xxx管理層執(zhí)行。
    （一）內(nèi)審資料歸檔。
    所有內(nèi)部審計的過程資料和程序控制文件須以內(nèi)部審計實施方案的編號為基本索引，責(zé)任審計負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸檔；對電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。
    （二）內(nèi)審檔案調(diào)用權(quán)限。
    原則上審計機(jī)構(gòu)以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào)閱內(nèi)審檔案，須書面請示，并獲得總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)。
    審計機(jī)構(gòu)內(nèi)有關(guān)人員對審計檔案須按權(quán)限進(jìn)行調(diào)檔，按內(nèi)審檔案資料的類別制定檔案的調(diào)用限制級別，一般限制級別的檔案調(diào)用由審計部審批；特殊限制級別的檔案調(diào)用最高權(quán)限審批人為總經(jīng)理。
    第二十條重大經(jīng)濟(jì)事項監(jiān)核。
    （一）重大經(jīng)濟(jì)事項監(jiān)核范圍和權(quán)限。
    審計部應(yīng)依照主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理辦公會的要求，參與招標(biāo)采購、重大金額日常經(jīng)營事項、重大合同、投資立項、融資決策等重大經(jīng)濟(jì)事項的業(yè)務(wù)決策程序，監(jiān)核決策過程，對決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見；但內(nèi)部審計人員不得發(fā)表決策性意見。
    （二）重大經(jīng)濟(jì)事項監(jiān)核意見呈報。
    重大經(jīng)濟(jì)事項監(jiān)核的監(jiān)核意見直接由負(fù)責(zé)監(jiān)核的審計在相關(guān)決議文件上簽署意見；并由負(fù)責(zé)監(jiān)核的審計向總經(jīng)理辦公會以《重大經(jīng)濟(jì)事項監(jiān)核意見書》形式陳述詳細(xì)意見；該意見書經(jīng)總經(jīng)理辦公會批示意見后由審計部存檔。
    （三）意見處理。
    經(jīng)總經(jīng)理辦公會認(rèn)定的監(jiān)核意見，如確認(rèn)該項業(yè)務(wù)決策程序或決策依據(jù)不符合xxx有關(guān)規(guī)定，有損xxx利益或涉嫌違法的，該決議不能生效。
    第二十一條各單位應(yīng)按平臺總部審計要求，對本單位進(jìn)行審計；平臺審計部門對各單位的審計工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，并可進(jìn)行直接審計。第二十二條各單位應(yīng)積極配合平臺總部組織開展的各項審計工作，并自覺接受檢查和指導(dǎo)；各單位應(yīng)制定本單位審計規(guī)章制度，擬定審計工作計劃和方案；對于在審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時向平臺審計部門匯報，并進(jìn)行整改。
    第二十三條各單位總經(jīng)理接受平臺總部對其進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，審計范圍為：各單位總經(jīng)理任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、降職、免職、辭職等事項時必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；企業(yè)改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等，需要委托會計中介機(jī)構(gòu)對各單位總經(jīng)理進(jìn)行審計的，由平臺總部委托會計中介機(jī)構(gòu)實施審計。
    第二十四條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)容：
    （一）任職期間企業(yè)經(jīng)營成果的真實性；
    （二）任職期間企業(yè)財務(wù)收支核算的合規(guī)性；
    （三）任職期間各單位資產(chǎn)保值增值情況；
    （四）任職期間對重大經(jīng)營決策行為應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
    （五）任職期間經(jīng)營績效考核指標(biāo)完成情況及企業(yè)收益的分配情況；
    （六）與上述經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的內(nèi)控制度建設(shè)及其執(zhí)行情況；
    （七）任職期間企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)情況；
    （八）其他需要審計的事項。
    第二十五條審計人員依照平臺總部審計制度行使職權(quán)進(jìn)行審計，任何單位和個人不得對其實施打擊報復(fù)。實施各單位總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，被審計的各單位總經(jīng)理及其所在公司應(yīng)積極配合審計組的工作，不得拒絕、阻礙。審計人員在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中，根據(jù)審計需要調(diào)閱與審計有關(guān)的任何資料，被審計單位應(yīng)予積極配合，不得拒絕。
    對有下列行為之一的，審計組將向平臺總經(jīng)理匯報，并提出處理意見：
    （一）拒絕提供會計憑證、會計賬簿、會計報表等資料；
    （二）拒絕、阻撓審計人員工作的；
    （三）提供偽證、毀滅轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實真相；
    （四）其他不利于審計的行為。
    第二十六條平臺總部審計組在審計過程中應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，保守秘密，并遵守審計回避制度。審計人員在審計期間濫用職權(quán)、徇私舞弊、違反集團(tuán)審計制度和審計職業(yè)道德的，發(fā)現(xiàn)后依照有關(guān)規(guī)定處理。
    第二十七條由總經(jīng)理辦公會根據(jù)有關(guān)審計結(jié)果，在審計完成后兩周內(nèi)提出相應(yīng)的評價建議和獎懲建議。
    第七章附則。
    第二十八條本制度由xxx公司審計部負(fù)責(zé)擬訂、修改和解釋。第二十九條本制度經(jīng)xxx公司董事會通過后執(zhí)行。