內(nèi)部審計管理建議書（通用20篇）

    總結(jié)是一種反思的機(jī)會，能夠讓我們更好地了解自己的經(jīng)驗和成長。在撰寫總結(jié)時，我們要做到言簡意賅，避免使用過多的俗套詞匯和空洞的陳述。對于這個話題，以下是一些相關(guān)的論文和研究成果，供大家了解和分析。
    內(nèi)部審計管理建議書篇一
    我們根據(jù)xx集團(tuán)董事會批準(zhǔn)的年度審計計劃,集團(tuán)審計部內(nèi)部審計有關(guān)規(guī)定和本月的審計計劃，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對xx有限公司（以下簡稱公司）xx年度xx實施了遵循性審計，審計的主要內(nèi)容：
    xx年xx月xx至xx月xx日止所發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用。因為我們是對公司的中期費用進(jìn)行遵循性審計，審計范圍有限，不可能全面了解公司所有的內(nèi)部控制，所以我們提供的這份管理建議書僅是我們在進(jìn)行遵循性審計過程中注意到的費用方面的，不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強(qiáng)制性。
    在審計過程中，我們了解了公司的《xx制度》的相關(guān)規(guī)定及各項費用的審批權(quán)限，會計科目的設(shè)置和運用等有關(guān)方面的情況，并做了分析研究。
    我們認(rèn)為，公司現(xiàn)有的《xx制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進(jìn)一步完善之處。現(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《xx制度》方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《xx制度》。
    一、發(fā)現(xiàn)的問題：
    二、我們的建議：
    xx集團(tuán)審計部。
    內(nèi)部審計管理建議書篇二
    20xx年內(nèi)部審計工作將緊密圍繞集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo)，樹立以“監(jiān)督促治理”的審計理念，堅持“圍繞集團(tuán)中心、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，建立、健全各項內(nèi)部審計規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計工作，確保內(nèi)部審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督、管理、服務(wù)職能，為集團(tuán)公司的發(fā)展提供保障。
    二、年度工作目標(biāo)。
    采取先易后難的原則，從開展財務(wù)收支審計入手，初步確定年底前完成對股份有限公司所屬各子公司的財務(wù)收支審計，力爭用一年的時間對集團(tuán)所屬各子公司輪流實施一遍財務(wù)收支審計。通過監(jiān)督各子公司財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性，從治理機(jī)制和完善內(nèi)控制度的層面揭示問題并提出審計建議，督促被審計單位逐步規(guī)范和提高經(jīng)營管理。積累一定的工作經(jīng)驗后，再根據(jù)集團(tuán)公司的總體要求逐步開展其他類型的審計。
    三、年度工作計劃。
    （一）開展財務(wù)收支審計和內(nèi)控情況檢查工作。
    隨著集團(tuán)公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)張，經(jīng)營模式不斷變化改進(jìn)和完善，內(nèi)部審計的工作任務(wù)也更加艱巨。
    針對目前內(nèi)部審計人員少，審計力量有限的工作實際，從基礎(chǔ)的財務(wù)收支審計入手，爭取用一年左右時間對集團(tuán)所屬各公司輪流實施一遍審計。從資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實性、合法性和效益性方面進(jìn)行審計，同時結(jié)合各公司內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評價，掌握集團(tuán)各公司經(jīng)營管理狀況和內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況，查找和完善內(nèi)部控制中財務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)。為后期在集團(tuán)公司逐步開展經(jīng)濟(jì)效益審計、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、風(fēng)險管理審計奠定扎實基礎(chǔ)。同時，根據(jù)集團(tuán)公司工作部署和領(lǐng)導(dǎo)交辦完成專項審計工作。
    20xx年度審計工作計劃安排如下：
    （二）建立健全內(nèi)部審計工作制度，從制度上保障內(nèi)部審計工作的開展。
    根據(jù)國家和內(nèi)部審計協(xié)會相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定，結(jié)團(tuán)公司實際，逐步建立健全內(nèi)部審計制度和管理辦法，在組織和制度上保障內(nèi)部審計工作的正常開展。
    1、制定內(nèi)部審計管理辦法，從內(nèi)部審計工作職責(zé)和權(quán)限、內(nèi)部審計工作程序、內(nèi)部審計工作要求、獎懲等方面加以完善，在組織和制度上為內(nèi)部審計工作的正常開展提供保障。完成時間20xx年9月30日。
    2、制定財務(wù)收支審計實施細(xì)則，作為對公司及所屬各單位財務(wù)收支活動的真實性、合法性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行審計監(jiān)督的指導(dǎo)文件，規(guī)范開展內(nèi)部審計工作。完成時間20xx年9月30日。
    3、制定內(nèi)部審計工作文檔模板，內(nèi)容包括審計通知書、審計承諾書、被審計單位基本情況表、審前調(diào)查記錄表、審計證據(jù)匯總記錄表、審計工作底稿、審計報告等，從格式上規(guī)范審計工作文檔。完成時間20xx年5月31日。
    4、借助集團(tuán)公司內(nèi)部報刊和oa平臺，宣傳普及內(nèi)部審計、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等相關(guān)知識和內(nèi)容，提高公司員工樹立內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的意識，為今后開展相關(guān)審計工作奠定基礎(chǔ)。
    （三）堅持以人為本，加強(qiáng)內(nèi)部審計人才隊伍建設(shè)。積極營造有利于內(nèi)部審計人才成長的良好環(huán)境，是開展內(nèi)部審計工作成敗的關(guān)鍵所在。因此，要進(jìn)一步優(yōu)化審計人才成長的環(huán)境，不斷為審計人才隊伍注入新的生機(jī)和活力。
    1、與四川省內(nèi)部審計師協(xié)會取得聯(lián)系，在業(yè)務(wù)上接受其指導(dǎo)。分期分批選派集團(tuán)公司內(nèi)審人員及所屬各公司財務(wù)骨干集中參加專業(yè)培訓(xùn)，獲取內(nèi)審專業(yè)資格證書，努力提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質(zhì)，為內(nèi)部審計工作下一步在各公司的開展和落地生根創(chuàng)造條件。
    2、認(rèn)真學(xué)習(xí)執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，培養(yǎng)審計人。
    員不斷增強(qiáng)全局意識、責(zé)任意識、管理意識、風(fēng)險意識和自律意識，提高政治素質(zhì)和綜合素質(zhì)。
    3、通過參與和執(zhí)行審計項目，在實踐中學(xué)習(xí)和摸索方法，逐步積累和總結(jié)內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，提高審計專業(yè)技能和水平。
    4、購買內(nèi)部審計、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等專業(yè)理論書籍和培訓(xùn)課件，充實內(nèi)審人員的專業(yè)理論知識，提高專業(yè)技能水平，更好地服務(wù)于集團(tuán)公司。
    5、通過集團(tuán)公司人力資源部引進(jìn)和招聘各類審計專業(yè)人才，充實集團(tuán)公司審計力量，在人員和力量上為開展內(nèi)部審計工作奠定基礎(chǔ)。
    四、內(nèi)部審計工作要求。
    （一）合理調(diào)配審計資源，按照審計項目計劃分別下達(dá)審計通知，成立審計小組，明確分工和責(zé)任。
    （二）以客觀公正、事實求是為原則，依法依規(guī)實施審計。
    （三）嚴(yán)格審計程序，規(guī)范審計行為，確保審計質(zhì)量。
    （四）嚴(yán)格遵守廉潔從業(yè)若干規(guī)定，恪守內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。
    內(nèi)部審計管理建議書篇三
    --年審計部的總體工作目標(biāo)是：在20--年審計工作在公司經(jīng)營管理中取得了重大突破的基礎(chǔ)上，用心主動地開展企業(yè)的效益審計，加強(qiáng)對公司財務(wù)管理及會計資料的審計，評價其真實性、合規(guī)性及效益性。充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能、評價職能和管理控制職能。在具體的工作中，進(jìn)一步調(diào)整工作思路，重點是要把審計工作的重心前移，將事后審計同事前、事中審計并重，努力使審計的批判性、保護(hù)性和建設(shè)性的作用得到程度的發(fā)揮。為公司的二次創(chuàng)業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。具體的工作有以下幾個方面：
    1、繼續(xù)做好費用及工資的審核。
    這項工作做好了，就體現(xiàn)了審計是企業(yè)經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士的作用。200-年由于我們十分注重與財務(wù)部的交流與溝通，這項工作開展得還是比較順利的。個性是對車間及裝卸隊工資的審核結(jié)果上墻制度，既體現(xiàn)了審計的公正、公開、公平，也從某種程度上對管理者起到了警示作用。
    2、重點對公司基建項目進(jìn)行審計。
    企業(yè)的基建工程既是一個投資大的地方，也是一個容易出問題給企業(yè)造成損失的地方。參照200-三季度以來我們進(jìn)行的工業(yè)園區(qū)基建項目的工程驗收、施工單位報價核對的工作，雖然過程很順利，也維護(hù)了公司的合法權(quán)益，但是這只是淺層次、簡單的、事后的審核，并不能很好的體現(xiàn)內(nèi)部審計對投資項目的管理監(jiān)督的作用。--年我們要保證不僅僅從形式上，還要在資料上對基建項目進(jìn)行全方位的整體監(jiān)督審計，用心爭取總公司及相關(guān)部室的配合，努力做到從項目立項、工程投標(biāo)、施工隊伍選取及具體施工合同的簽訂、施工過程中項目的變更簽證、建筑材料的選定和價格的確定，直至竣工決算的全過程參與，為審計工作能深入細(xì)致的開展打下基礎(chǔ)，絕不只做最后收方工作的隨從者。
    內(nèi)部審計管理建議書篇四
    (三)與相關(guān)部門密切交流，充分發(fā)揮審計的監(jiān)督作用。一是信息接受機(jī)制。參加與監(jiān)獄經(jīng)濟(jì)和企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的會議，閱知與經(jīng)濟(jì)和企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的文件，實現(xiàn)審計與各類經(jīng)營管理信息系統(tǒng)共享，及時地獲得其從事工作所必須掌握的各類信息。二是工作報告機(jī)制。定期向單位領(lǐng)導(dǎo)報告審計工作發(fā)現(xiàn)的重大和重要事項，并提交審計意見和建議，保證了審計成果成為決策的重要依據(jù)。
    (一)認(rèn)真做好比價采購審計。食品采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實現(xiàn)對采購工作的有效控制，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定了食品采購工作的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實施。對食品采購工作，自始至終全過程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計的監(jiān)督作用。一年來共參與食品采購項目余項，涉及金額近元，規(guī)范了食品采購行為，維護(hù)了單位的經(jīng)濟(jì)利益。
    建立了60個廠家的主輔材供貨臺賬(其中鋼材廠家10個，輔材廠家50個)。通過分析，我們公司在原材料價格不斷上漲、用戶對產(chǎn)品的質(zhì)量要求不斷提高等嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢下，為降低原材料成本方面做了大量的努力，如：在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，不斷開發(fā)了一些原材料質(zhì)優(yōu)價廉的新的供貨廠家，尤其是鋼材方面，采購價格穩(wěn)中有降。
    對企業(yè)的進(jìn)廠主輔材票據(jù)，把好進(jìn)廠材料關(guān)，嚴(yán)格細(xì)致地審核每一份物資采購計劃和票據(jù)。發(fā)現(xiàn)問題，及時與相關(guān)人員交流，協(xié)商解決或請示主管領(lǐng)導(dǎo)。今年共審核票據(jù)3917份，總金額10799余萬元，發(fā)現(xiàn)有問題的發(fā)票3份，價值53.1余萬元，將其退回，進(jìn)行糾錯。通過嚴(yán)格把關(guān)，使公司的各類票據(jù)更加規(guī)范、價格更加合理、渠道更加透明。
    (三)參與單位各項招投標(biāo)工程。
    隨著體制改革的迅速發(fā)展，基礎(chǔ)建設(shè)項目資金的投入繼續(xù)增加，我們克服人員少，任務(wù)重，審計事項跨度長的困難，以監(jiān)獄利益為出發(fā)點，從工程的招標(biāo)、施工到竣工驗收結(jié)算的每個環(huán)節(jié)，實行全面審計，對查出的問題進(jìn)行糾正、整改。全年共審計基建、維修、裝飾工程項目多項，審計金額多萬元。維護(hù)了我單位合法權(quán)益，挽回了經(jīng)濟(jì)損失，有效地規(guī)范了工程項目的管理。
    三、強(qiáng)化廉潔意識，堅持監(jiān)督與服務(wù)并重。
    在體制改革的新形勢下，我們將進(jìn)一步貫徹落實內(nèi)部審計工作指導(dǎo)意見和單位工作的指導(dǎo)思想，堅持“依法審計，服務(wù)大局，圍繞中心，突出重點，求真務(wù)實”的工作方針，按照《內(nèi)部審計管理辦法》的規(guī)定要求，建立符合治理結(jié)構(gòu)的審計監(jiān)督新機(jī)制，充分發(fā)揮審計監(jiān)督和服務(wù)的作用。
    內(nèi)部審計管理建議書篇五
    1.1目的。
    為改進(jìn)公司質(zhì)量管理、加強(qiáng)風(fēng)險管控、提高內(nèi)部運營管理水平，實現(xiàn)公司內(nèi)部審計管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、客戶要求、公司流程制度，制定本管理制度。
    1.2審計宗旨。
    本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員對公司內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)制度與公司內(nèi)部管理規(guī)定的規(guī)范性、信息的真實性與完整性以及經(jīng)營活動的效率與效果等開展的一種評價活動。
    1.閉環(huán)管理：審計、披露、查處、整改、后續(xù)審計。
    2.獨立性原則：獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，審計標(biāo)準(zhǔn)、過程、評估結(jié)論不受其他部門或個人的干涉，對總裁辦及董事長負(fù)責(zé)并報告工作。
    1.5適用范圍及時限。
    1.依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)要求進(jìn)行的主營業(yè)務(wù)活動風(fēng)險和管理執(zhí)行符合度、缺失原因的追溯審計。2.對外盡職審計和第三方投融資審計。
    3.可根據(jù)實際情況，對被審計單位實施定期、不定期、隨時審計。
    2.1內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)組成及素質(zhì)要求。
    內(nèi)部審計組由總裁辦、總經(jīng)辦、財務(wù)部組成審計組長：財務(wù)內(nèi)控組長：流程質(zhì)量組長：重大事件/事故組長：審計成員：
    臨時成員：審計組可根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，從公司其他部門臨時抽調(diào)人員組成審計組公司內(nèi)部審計設(shè)內(nèi)部審計組，接受總裁辦與董事長的監(jiān)督與指導(dǎo)，向總裁辦與董事長負(fù)責(zé)。
    2.2審計人員素質(zhì)要求。
    1.內(nèi)部審計人員素質(zhì)要求：應(yīng)熟悉公司業(yè)務(wù)、勝任工作，應(yīng)具有與審計工作相適應(yīng)的審計、會計、經(jīng)濟(jì)管理等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。
    2.審計人員要求：依法審計、實事求是、客觀公正、保守秘密、不徇私舞弊。3.內(nèi)部審計執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：事實清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，評價恰當(dāng)，處理有據(jù)，反饋落實。
    2.依照國家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，在公司范圍內(nèi)開展內(nèi)部審計工作。
    3審計的主要內(nèi)容。
    3.1流程審計。
    根據(jù)流程審計計劃開展關(guān)鍵流程審計。
    3.2財務(wù)審計。
    進(jìn)行審計；
    2.對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、財務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督；3.對發(fā)生質(zhì)量損失、重大財務(wù)異常情況進(jìn)行專項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；4.對公司財務(wù)決算的審計質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。
    3.3離任審計。
    在高管人員、關(guān)鍵崗位人員離任、調(diào)任時，對其任職期間履行職責(zé)情況，經(jīng)濟(jì)活動情況進(jìn)行審計。
    3.4管理審計。
    重大緊急問題調(diào)查、重大管理問題調(diào)查。
    3.5合同審計。
    對大宗物品采購合同、擔(dān)保合同、借款合同、工程招標(biāo)合同、產(chǎn)品合同、對外投資、重要的經(jīng)濟(jì)合同等實行備案制，并不定期檢查，對存在問題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。
    3.6固定資產(chǎn)審計。
    對公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)以及投資項目進(jìn)審計監(jiān)督。
    3.7專項審計。
    對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)單位、部門或個人進(jìn)行專項審計調(diào)查。
    1.召開與審計事項有關(guān)的會議；
    2.根據(jù)內(nèi)審工作需要，參加被審方的相關(guān)會議；
    3.對審計涉及事項，向相關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；
    4.根據(jù)專項經(jīng)營審計結(jié)果，經(jīng)總經(jīng)辦、董事長核準(zhǔn)，有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議并檢查被審計單位（個人）采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
    7.有權(quán)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費的行為，做出制止決定，并及時向總裁辦、董事長報告，對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議。
    8.對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，報董事長批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存有關(guān)資料。
    9.在公司董事會授權(quán)范圍內(nèi)，對違反公司有關(guān)規(guī)章、制度的責(zé)任部門、單位和個人進(jìn)行處理和處罰。
    1.國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策；
    2.公司各項規(guī)章、流程制度、財務(wù)相關(guān)規(guī)定；3.公司正式?jīng)Q策要求和工作指標(biāo)；
    4.公司及各分廠、各部門的工作目標(biāo)、經(jīng)營方針等；5.其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
    2.根據(jù)實際情況開展定期、不定期、隨時審計。
    內(nèi)部審計組長確定審計哪些項目，制定審計人員開展審計，對應(yīng)審計人員做好審計準(zhǔn)備；
    6.3審計通知。
    內(nèi)部審計組在審計之前提前通知被審單位，審計人員原則上由2個或2個以上的審計人員組成；特殊情況可以直接調(diào)查。
    6.4審計調(diào)查并取證。
    審計人員向有關(guān)單位和個人通過訪問及資料進(jìn)行調(diào)查，并取得調(diào)查所需證明材料，有必要簽名的資料被審人員簽字。被審人員應(yīng)如實向內(nèi)審人員反映情況、提供相關(guān)證明材料。
    6.5出具審計調(diào)查報告初稿。
    2.《審計調(diào)查報告》初稿要征詢被審計方、被審計方上級（包括分管領(lǐng)導(dǎo)）及審計發(fā)現(xiàn)問題所涉相關(guān)部門的意見，被征詢各方應(yīng)當(dāng)自接到審計報告初稿之日起2個工作日內(nèi)，書面反饋意見并送達(dá)（或郵件）至審計組，若在規(guī)定時間（2個工作日）內(nèi)被詢證方未提出書面意見，則視為對審計報告初稿無任何異議。
    6.6審計調(diào)查報告復(fù)審及通知。
    1.審計組根據(jù)被詢證各方的意見反饋，經(jīng)復(fù)查核實后，對審計報告初稿進(jìn)行必要修正和完善，編制審計調(diào)查報告。
    2.審計報告包含：審計時間、審計工作目標(biāo)及測試、審計發(fā)現(xiàn)的問題、問題的影響度（或有風(fēng)險）、審計決定、整改時限和整改責(zé)任人，以及整改情況審計跟蹤人。
    3.審計報告要經(jīng)審計組全體成員集體討論，審計組成員均須在審計報告簽字認(rèn)可，交內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審核，必要時上報董事長核批，批準(zhǔn)后通知被審方及所涉相關(guān)部門及個人。
    6.7審計意見執(zhí)行。
    審計組負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門落實整改措施。實時跟進(jìn)督促整改方按時間進(jìn)度完成整改。有必要時定期公布審計決定的執(zhí)行情況。
    審計項目終結(jié)后，內(nèi)審人員須建立審計檔案。內(nèi)審人員完成該審計項目所有審計資料的整理和歸檔工作，并按檔案管理規(guī)定妥善保管。審計資料由總經(jīng)辦進(jìn)行保管。
    6.10審計執(zhí)行公示。
    為提高審計工作透明度，加大員工的監(jiān)督力度，內(nèi)部審計組必要時根據(jù)審計影響范圍將審計信息及審計結(jié)果進(jìn)行審計公示。
    審計激勵與績效。
    7.1獎勵規(guī)定。
    審計人員激勵：
    在管理中進(jìn)行主動進(jìn)行改進(jìn)、管理創(chuàng)新：改善措施獎勵：
    7.2處罰規(guī)定。
    拒不按期完成改善：刻意抵制侮辱審計人員：銷毀關(guān)鍵證據(jù)記錄：存在瀆職失職行為：
    8支持記錄表單。
    內(nèi)部審計管理建議書篇六
    第一條為了建立健全xx公司（以下簡稱公司）及其所屬全資、控股子公司（以下簡稱公司所屬單位）內(nèi)部審計制度，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的制度化和規(guī)范化，明確內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計的服務(wù)、監(jiān)督職能，促進(jìn)和提升企業(yè)管理，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
    第二條本制度適用于公司及公司所屬單位的所有內(nèi)部審計，各單位經(jīng)營活動、管理工作、財務(wù)收支及核算等經(jīng)濟(jì)活動，依據(jù)本制度接受內(nèi)部審計檢查和監(jiān)督。公司及公司所屬單位負(fù)責(zé)人對本單位向內(nèi)部審計部門提供的財務(wù)會計等資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。
    第三條內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)。
    第四條公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)為監(jiān)察審計部。監(jiān)察審計部內(nèi)審工作在部門分管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作。依照國家法律、法規(guī)、政策以及相關(guān)規(guī)定，獨立行使審計監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評價和服務(wù)功能。
    關(guān)人員，成立內(nèi)審工作小組，以有效開展內(nèi)部審計工作。
    第六條內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較高的政策水平，具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營活動。
    第七條內(nèi)部審計人員必須遵守下列職業(yè)道德規(guī)范：
    1、內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計法律和法規(guī)規(guī)定。
    2、內(nèi)部審計人員不得從事?lián)p害國家利益、公司利益活動。
    3、內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)做到獨立、客觀、公正。
    4、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時可聘請有關(guān)專家協(xié)助。
    5、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時所獲取的資料。
    6、內(nèi)部審計人員在審計報告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項。
    7、內(nèi)部審計人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。
    第八條公司實行審計回避制度，內(nèi)部審計人員與審計事項或被審計單位（部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，不得參與該項審計工作。
    第三章內(nèi)部審計職能與職權(quán)。
    職能：
    1、依照法律、法規(guī)和要求，起草、修訂內(nèi)部審計管理制度；
    2、根據(jù)公司工作計劃制定內(nèi)審工作計劃；
    3、為公司經(jīng)營、管理決策提供可靠信息和建設(shè)性意見；
    4、負(fù)責(zé)組織公司內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；
    第十條監(jiān)察審計部對公司及公司所屬單位開展下列審計業(yè)務(wù)：
    1、財務(wù)收支審計：與財務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動情況，資金和財產(chǎn)管理情況等進(jìn)行審計監(jiān)督。
    2、離任審計：公司所屬單位主要管理人員離任、調(diào)職時，對其任職期間履行職責(zé)情況及經(jīng)濟(jì)活動情況進(jìn)行審計。
    3、工程項目程序?qū)徲嫞簩炯肮舅鶎賳挝恍陆ā⒏臄U(kuò)建、大修、裝修項目程序?qū)徲嫛?BR>    4、內(nèi)控審計：審查公司及公司所屬單位內(nèi)部控制管理制度建立和執(zhí)行情況，促使各項工作規(guī)范化。
    5、專項事項的審計：對公司及公司所屬單位與經(jīng)營活動有關(guān)的特定事項進(jìn)行專項審計調(diào)查。
    6、后續(xù)審計：為檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而進(jìn)行的審計。
    7、其他審計：公司認(rèn)為需要審查的其他事項。
    2、參加審計事務(wù)相關(guān)會議；
    3、對審計中涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件及證明材料；
    6、審計部門進(jìn)行內(nèi)部審計時，被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其它與財務(wù)收支有關(guān)的資料。
    7、對審計中的重大事項，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映；
    8、跟蹤被審計單位執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)作出的審計建議、意見和決定，限期糾正問題，改善管理。
    1、根據(jù)審計工作安排，制定具體審計計劃，監(jiān)察審計部應(yīng)在實施審計前，向被審計單位發(fā)送內(nèi)部審計通知郵件，特殊審計業(yè)務(wù)可不通知被審計單位。
    2、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計目標(biāo)獲取不同類型的審計證據(jù)。
    3、內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)編制審計工作底稿，審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰。
    4、內(nèi)部審計人員應(yīng)在審計實施結(jié)束后，形成審計結(jié)論與建議，出具審計報告。
    5、內(nèi)部審計報告應(yīng)征求被審計單位意見，被審計單位應(yīng)當(dāng)在收到審計報告之日起5個工作日內(nèi)書面反饋意見；被審計單位對審計結(jié)果執(zhí)有異議，審計項目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實。
    6、將審計報告連同被審計單位意見報監(jiān)察審計部分管領(lǐng)導(dǎo)，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)審計意見。
    第十三條對簽發(fā)了審計意見或?qū)徲嫑Q定的審計項目，監(jiān)察審計部應(yīng)實行后續(xù)跟蹤，檢查被審計單位執(zhí)行審計意見或決定的情況。
    第十四條監(jiān)察審計部進(jìn)行審計事項或?qū)徲嬚{(diào)查時，審計人員不得少于2人。
    第十五條審計事項結(jié)束后，審計證據(jù)、審計工作底稿等材料歸檔管理。
    第五章罰則。
    第十六條對阻撓、破壞審計人員行使職權(quán)的，打擊報復(fù)審計人員和檢舉人的以及拒不執(zhí)行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對直接責(zé)任者給予必要的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。
    第十七條審計人員泄露機(jī)密、以權(quán)謀私、玩忽職守、弄虛作假的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予相應(yīng)的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。
    第六章附則。
    第十八條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司制度的規(guī)定執(zhí)行。
    第十九條本制度由公司監(jiān)察審計部解釋。
    內(nèi)部審計管理建議書篇七
    第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，明確內(nèi)部審計人員職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制、改善企業(yè)經(jīng)營管理、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的作用，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《公司章程》以及其他相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。
    第二條本制度適用于對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)及與財務(wù)報告相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所進(jìn)行的內(nèi)部審計工作。
    第三條本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
    第四條本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：
    1、企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)；
    2、保障公司資產(chǎn)的安全；
    3、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整；
    4、提高經(jīng)營效率和效果；
    5、促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
    第五條公司董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會審議通過。公司董事會及其全體成員應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整。
    第二章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、人員、職責(zé)、權(quán)限和工作原則。
    第六條公司設(shè)立審計部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計。審計部受公司董事會領(lǐng)導(dǎo)，在公司董事會審計委員會指導(dǎo)下獨立開展工作，審計部向公司董事會審計委員會報告工作，提交給公司管理層的各類審計報告、審計問題的整改計劃和整改情況須同時報送公司董事會審計委員會。
    第七條公司董事會審計委員會的主要職責(zé)。
    1、監(jiān)督及評估外部審計機(jī)構(gòu)工作；
    4、批準(zhǔn)審計部的年度審計工作報告；
    5、審閱公司的財務(wù)報告并對其發(fā)表意見；
    6、評估內(nèi)部控制的有效性；
    7、對認(rèn)為必須采取措施改善的事項向董事會報告，并提出建議；
    8、協(xié)調(diào)公司管理層、內(nèi)部審計部門及相關(guān)部門與外部審計機(jī)構(gòu)的溝通；
    9、公司董事會授權(quán)的其他事宜及相關(guān)法律法規(guī)中涉及的其他事項。第八條公司配置專職人員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員不少于2人。必要時，可從公司財務(wù)部門臨時抽調(diào)會計人員組成審計臨時小組，各單位財務(wù)部門應(yīng)積極配合，不得以任何借口拒絕抽調(diào)。
    第九條審計部主要工作內(nèi)容。
    對公司財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性、內(nèi)部控制制度建立和實施情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。
    第十條審計部主要工作職責(zé)。
    1、依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程擬定、修訂完善公司有關(guān)內(nèi)部審計的制度，擬定審計計劃，并按公司批準(zhǔn)的審計計劃開展內(nèi)部審計工作。
    2、實施財務(wù)審計：對公司財務(wù)核算工作及其結(jié)果的合法性、真實性、準(zhǔn)確性、完整性和效益性等進(jìn)行監(jiān)督檢查；對財務(wù)管理和資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督評價。
    3、實施內(nèi)控審計：對公司內(nèi)部控制制度的合法性、健全性和有效性及其是否能有效提高工作效率進(jìn)行測評和監(jiān)督檢查。
    4、實施基建項目審計：對公司基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項目的立項、進(jìn)度計劃、合同簽訂與執(zhí)行、工程項目施工現(xiàn)場控制、概預(yù)算、決算等情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。
    5、實施合同審計：對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。
    6、實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計：對公司負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員離任、調(diào)職，對其任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)活動及財務(wù)收支進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
    7、實施專項審計：對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項組織專項調(diào)查，并向公司董事會審計委員會報告審計調(diào)查結(jié)果。
    8、對公司對外投資及收益情況進(jìn)行審計監(jiān)督。
    9、協(xié)調(diào)并配合外部審計工作，聽取外部審計就公司年報審計情況的匯報，并對其工作質(zhì)量進(jìn)行審查和評價。
    11、做好公司內(nèi)部審計人員的管理、監(jiān)督、培訓(xùn)及考核工作。
    12、公司董事會及總裁交辦的其他工作。第十一條審計人員職權(quán)與責(zé)任。
    1、有權(quán)讓被審計公司（部門）按時報送生產(chǎn)、財務(wù)報表及其他有關(guān)資料；
    2、有權(quán)參加本公司和被審計公司（部門）的有關(guān)會議，主持召開與審計事項有關(guān)的會議；
    4、有權(quán)對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；
    5、有權(quán)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，作出臨時制止決定；
    7、有權(quán)向被審計公司（部門）提出改進(jìn)管理、完善內(nèi)部控制和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；
    9、對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議；
    11、審計人員應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審公司（部門）提供的資料真實齊全的情況下，應(yīng)客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問題。如反映情況失實，應(yīng)負(fù)審計責(zé)任。審計人員因被審公司（部門）未如實提供全部審計所需資料而導(dǎo)致無法做出正確判斷時，應(yīng)及時報告董事會，審計人員不負(fù)相應(yīng)的審計責(zé)任。
    第十二條公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合審計部依法履行職責(zé)，提供必要的工作條件，不得妨礙審計部工作。
    第十三條公司實現(xiàn)審計回避制度，審計人員在與被審計公司（部門）、個人及被審計事項有直接或間接利害關(guān)系時應(yīng)當(dāng)回避。
    第十四條審計部應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不得置于公司其他部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與其他部門合署辦公。
    第十五條審計人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計工作紀(jì)律，在審計過程中保持獨立性，忠于職守、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，對知悉的公司機(jī)密嚴(yán)守秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益。
    第十六條審計人員要自覺接受集團(tuán)下屬各公司各級員工的監(jiān)督，對審計人員不遵守審計人員職業(yè)道德規(guī)范的行為，各公司各級人員可以向董事會審計委員會舉報。
    第第十七條審計人員在執(zhí)行審計工作或?qū)嵤徲嫵绦虻倪^程中，若被審計公司（部門）對審計人員的工作方式方法或?qū)嵤┑膶徲嫵绦蛴挟愖h或爭議時；審計人員在與被審計公司（部門）相關(guān)人員溝通交流有異議或爭議時，各公司各級人員可以向董事會審計委員會反映和匯報。
    第三章工作具體要求。
    第十八條審計部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向董事會審計委員會提交下一年度內(nèi)部審計工作計劃。
    第十九條。
    審計部至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
    第二十條。
    審計部應(yīng)在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。
    第二十一條。
    內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等。
    第二十二條審計部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向公司董事會審計委員會提交一次內(nèi)部控制評價報告。評價報告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。第二十三條審計部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。審計部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。
    第二十四條審計部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向公司董事會審計委員會或董事會報告。
    第二十五條。
    1、對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
    2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
    4、涉及委托理財事項的，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)授予經(jīng)營管理層行使，是否在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行理財。
    5、涉及證券投資事項的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資。
    1、購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
    2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
    3、購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預(yù)期一致；
    4、購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。
    1、對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
    3、被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實施性；
    4、是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。
    1、是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；
    3、關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；
    5、交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；
    6、關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占公司利益。
    第四章審計工作程序。
    第二十九條編制年度審計工作計劃：審計部在每個會計年度結(jié)束前根據(jù)公司部署和公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要，確定審計重點，編制提交下一年度內(nèi)部審計工作計劃，報請董事會審計委員會批準(zhǔn)后實施。
    第三十條確定審計項目，編制項目審計計劃：審計部根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計工作計劃或董事會決定，結(jié)合具體情況，確定審計項目，并指定項目負(fù)責(zé)人和審計組。審計組應(yīng)對審計項目所涉及的被審計公司（部門）相關(guān)業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度及財務(wù)狀況等方面的基本情況作初步的了解后編制項目審計計劃，經(jīng)審計部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。
    項目審計計劃主要包括以下內(nèi)容：
    1、被審計公司（部門）名稱；
    2、審計目的、范圍、內(nèi)容、目標(biāo)；
    3、各項目審計時間安排；
    4、其他事項。
    第三十一條下達(dá)審計通知書：審計組根據(jù)批準(zhǔn)的項目審計計劃，于實施審計前3日，向被審計公司（部門）書面下達(dá)審計通知書（特殊審計項目除外）。審計通知書主要包括以下內(nèi)容：
    1、審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間；
    2、對被審計公司（部門）接受審計、配合工作的要求。
    被審計公司（部門）在收到審計通知后，必須做好審計準(zhǔn)備，并為審計工作提供必要的工作條件。
    第三十二條。
    實施審計：在審計過程中，審計人員要根據(jù)審計工作具體要求，認(rèn)真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據(jù)。
    第三十三條編寫審計報告，做出審計決定：審計組在審計結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計公司（部門）交換意見后，于審計終結(jié)后15日內(nèi)編寫審計報告草稿。被審計者應(yīng)當(dāng)自接到審計報告草稿之日起5日內(nèi)，將其意見書面反饋給審計組，被審計者未提出書面意見，可視為對審計報告無異議。內(nèi)部審計報告必須附有證明材料和有關(guān)資料。內(nèi)部審計報告經(jīng)審計部負(fù)責(zé)人審核、簽字后，方能向?qū)徲嬑瘑T會報出。
    （3）通過審計揭示的有關(guān)事實，包括主要業(yè)績和發(fā)現(xiàn)的問題；
    （5）依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、規(guī)定和命令，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行責(zé)任界定、提出糾正、改進(jìn)意見和建議；對違規(guī)違紀(jì)行為提出處理、處罰的意見和建議。
    1、被審計部門、個人沒有或有輕微違反國家、公司制度規(guī)定行為的，出具審計意見書；
    2、對被審計部門、個人違反國家、公司制度規(guī)定的行為，在職權(quán)范圍內(nèi)作出處理和處罰的審計決定；處理和處罰的審計決定以公司名義發(fā)文，審計委員會召集人簽發(fā)，并附審計報告。
    第三十六條《審計處理決定》主要內(nèi)容。
    1、審計內(nèi)容、范圍、方式和時間；
    2、審計報告認(rèn)定的被審計者違規(guī)違紀(jì)的行為事實；
    3、對違規(guī)違紀(jì)行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據(jù)；
    4、需要進(jìn)行整改的事項及整改時限要求；
    5、處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。
    第三十七條審計的復(fù)審：被審計公司（部門）對審計決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在5天內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提出復(fù)審申請，審計委員會在接到復(fù)審申請后3天內(nèi)作出是否復(fù)審決定。確定不需復(fù)審的，按原審計結(jié)論和決定執(zhí)行，需要復(fù)審的，由審計委員會指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在15天內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，應(yīng)重新作出審計報告并向?qū)徲嬑瘑T會進(jìn)行說明，屬審計人員惡意行為的，由審計委員會對審計人員進(jìn)行處罰決定。復(fù)審期間原審計結(jié)論和決定暫不執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計公司（部門）必須執(zhí)行。
    第三十八條。
    公司審計委員會批準(zhǔn)審計報告后，審計部負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門落實整改措施。被審計公司（部門）或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)單位、部門應(yīng)當(dāng)自收到審計報告批示意見之日起七個工作日內(nèi)將整改計劃及落實情況書面反饋給審計部。
    第三十九條審計部實施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。評價報告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論、檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項及對改善內(nèi)部控制的建議。
    第四十條。
    審計部編制年度內(nèi)部控制評價報告后，應(yīng)提交審計委員會審閱，審計委員會審閱通過后提交董事會審議。內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
    1、內(nèi)控制度是否建立健全；
    2、內(nèi)控制度是否有效實施；
    3、內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作的情況；
    4、內(nèi)控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險及其處理情況；
    5、對本年度內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作計劃完成情況的評價；
    6、完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施；
    7、下一年度內(nèi)部控制有關(guān)工作計劃。
    第五章審計證據(jù)及工作底稿。
    第四十一條內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
    （3）就審計事項向有關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查所形成的審計調(diào)查記錄；（4）其他證據(jù)。
    第四十三條內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。
    第四十四條審計工作底稿應(yīng)當(dāng)記載審計人員在審計中獲取的證明材料名稱、來源和時間等。
    1、主要內(nèi)容包括：（1）被審計者名稱；（2）審計項目名稱；（3）實施審計的時間；（4）審計過程記錄；（5）編制者姓名及編制日期；（6）復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；（7）其他應(yīng)說明的事項。
    2、審計過程記錄的內(nèi)容包括：
    （1）實施審計具體程序的記錄及資料；（2）審計測試評價記錄；
    （6）審計組核實與采納被審計者對審計報告反饋意見的情況說明；（7）其他與審計事項有關(guān)的記錄和證明資料。
    3、審計工作底稿附件包括：（1）與被審計者財務(wù)相關(guān)資料；
    （3）其他有關(guān)的審計資料。
    第四十五條根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，應(yīng)將記錄和反映內(nèi)部審計過程中形成的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計處理決定歸入審計檔案。
    第四十六條審計終結(jié)后，審計部應(yīng)在15個工作日內(nèi)對辦理的審計事項建立審計檔案，審計檔案實行誰主審誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔責(zé)任制。審計項目類文件和內(nèi)部審計制度、管理類文件不能混合立卷，審計案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列順序規(guī)則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后，批復(fù)在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。
    第四十七條當(dāng)年完成的審計項目應(yīng)在本年度立卷歸檔；跨年度的審計項目，在審計終結(jié)的年度立卷歸檔；審計檔案的移交時間不得遲于審計項目結(jié)束后的次年6月底。
    第四十八條審計檔案保管時間分為永久、長期（10年至50年）和短期（10年以下）三種類型，存檔時應(yīng)標(biāo)明保存期限。
    第四十九條審計檔案的借閱，一般應(yīng)限定在公司審計部門內(nèi)部。凡需將審計檔案借出審計部門或要求出具審計結(jié)論證明的，應(yīng)由審計部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
    第七章獎懲。
    第五十條公司建立激勵與約束機(jī)制，對內(nèi)部審計人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，以評價其工作績效。第五十一條審計部對有下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會給予相應(yīng)的處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：
    1、拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料等證明材料的；
    2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計監(jiān)督檢查的；
    3、弄虛作假，隱瞞事實真相的；
    4、打擊報復(fù)審計人員和向?qū)徲嫴咳鐚嵎从痴鎸嵡闆r的員工的。
    上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第五十二條內(nèi)部審計人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會給予相應(yīng)的處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任：
    1、利用職權(quán)謀取私利的；
    2、弄虛作假、徇私舞弊的；
    3、玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的；
    4、泄露公司秘密的。
    上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
    第八章附則。
    第五十三條對違反和影響本制度執(zhí)行的人，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。
    第五十四條本制度接受中國相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)控控制規(guī)范有關(guān)規(guī)定以及本公司章程的約束。本制度未盡事宜，依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定為準(zhǔn)。
    第五十五條本制度在實施過程中，應(yīng)以有利于公司有效運行，健康發(fā)展為根本原則，如違背上述原則，公司將合理調(diào)整。
    第五十六條本制度由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織編制并解釋，經(jīng)總經(jīng)理審批之日起生效。
    內(nèi)部審計管理建議書篇八
    審計重點：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性。
    審計結(jié)果：通過這幾天對集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。
    本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計問題真實反映了集團(tuán)公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
    20xx年x月x日。
    當(dāng)今的社會、經(jīng)濟(jì)都在日新月異地發(fā)展，知識更新速度飛快，放眼看去，現(xiàn)代內(nèi)部審計的職能已從查錯防弊發(fā)展成為價值增值型的服務(wù)，國際內(nèi)部審計師協(xié)會賦予內(nèi)部審計的新定義是“內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于增加價值和改進(jìn)組織的運作，它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進(jìn)風(fēng)險管理、控制和管理的有效性，幫助組織實現(xiàn)目標(biāo)”。
    那么，作為一名內(nèi)部審計人員，為了更好地開展和實施審計工作，必須與時俱進(jìn)，把好企業(yè)脈搏，緊跟發(fā)展節(jié)奏，求新求變，適時地調(diào)整內(nèi)部審計工作的中心與重點，才能為企業(yè)管理者服務(wù)。
    下面是本人從事審計工作的幾點粗淺的體會與建議。
    一、加大事前審計和事中審計的力度，事前審計、事中審計和事后審計要有機(jī)的結(jié)合。
    事后審計只能查錯糾錯，不能防患于未然，且事后改正費時費力，同時對不可避免的損失也無能為力。
    只有將審計關(guān)口前移，發(fā)揮事前審計和事中審計的時效性、詳細(xì)準(zhǔn)確性、同步性優(yōu)點，防微杜漸，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，對企業(yè)內(nèi)部管理制度的完善和執(zhí)行會起到事半功倍的作用。
    例：20xx年度新開展的對拆除、隱蔽工程進(jìn)行事前審計簽證，物資公司注銷前有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的清理，已證明取得了很好的效果。
    下一步應(yīng)繼續(xù)擴(kuò)大事前審計與事中審計工作范圍及深度，并將事前審計、事中審計和事后審計有機(jī)的結(jié)合起來，全過程、全方位參與到企業(yè)管理中去，形成有效的預(yù)警、預(yù)報系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，力爭將公司的管理隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為海晶的生產(chǎn)經(jīng)營保駕護(hù)航。
    二、發(fā)揮內(nèi)部審計的“天時、地利、人和”優(yōu)勢，突出服務(wù)職能，做好企業(yè)的“內(nèi)參”
    “天時”是指內(nèi)部審計的獨立性。
    內(nèi)部審計直接受經(jīng)營者領(lǐng)導(dǎo)，獨立于被審計對象，不受其它部門的干擾和限制，從而可以有效地行使審計職權(quán)，保證了審計結(jié)論的客觀、公正、真實。
    “地利”是指內(nèi)部審計身處企業(yè)當(dāng)中熟悉內(nèi)部管理及生產(chǎn)工藝的優(yōu)勢。
    內(nèi)部審計人員長期立足于本企業(yè)的具體崗位，熟悉公司業(yè)務(wù)，工作時間、范圍不受限制，可根據(jù)單位內(nèi)部管理的需要隨時隨地開展工作，比外部審計更深入、更徹底，可清除外部審計容易遺留的“死角”和“盲區(qū)”。
    “人和”是指內(nèi)部審計的內(nèi)向性。
    審計處屬于公司的管理職能部門，作為企業(yè)一員，必視維護(hù)企業(yè)利益為己任，在完善內(nèi)部控制系統(tǒng)、強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制方面的作用是外部審計達(dá)不到也不可替代的。
    例：審計處近幾年針對企業(yè)歷史遺留不良資產(chǎn)及發(fā)出商品貨款回收情況進(jìn)行的審計與處理，就充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的“天時、地利、人和”優(yōu)勢，為企業(yè)改制清除了障礙，將公司損失降到最低。
    三、將財務(wù)收支審計向管理審計延伸。
    企業(yè)改制以來，內(nèi)部管理不斷完善，公司經(jīng)濟(jì)活動逐步呈現(xiàn)有序狀態(tài)，各部門及公司實體經(jīng)濟(jì)違規(guī)現(xiàn)象逐步減少，;同時，由于審計工作逐年深入，會計資料、財務(wù)信息的真實性、可靠性基本得到控制，如果再單純?nèi)ソ衣哆`紀(jì)違規(guī)問題，片面強(qiáng)調(diào)監(jiān)督職能，管理中的差錯漏洞難以從賬面反映，將會大大削弱審計的服務(wù)職能，必須及時將財務(wù)收支審計向管理審計延伸，來彌補(bǔ)這些不足。
    審計工作若要達(dá)到提高管理水平和提高經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)，必須將管理審計作為今后的`核心和發(fā)展方向，管理審計立足點高，定位在“管理、效益”四個字上，它以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，可以涉及企業(yè)所有經(jīng)營活動，通過對企業(yè)經(jīng)營流程和內(nèi)部控制狀況的調(diào)查分析，提出改進(jìn)管理的建議，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
    俗話說“工欲善其勢，必先利其器”，內(nèi)部審計人員在不斷更新審計專業(yè)知識與技能的同時，還必須很好地熟悉、掌握公司內(nèi)部管理、生產(chǎn)工藝流程、市場營銷等知識，只有掌握全面的知識，才會“高屋建瓴”地全方位、全過程參與到為企業(yè)改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的工作中，才能取得有創(chuàng)造性的審計成果，真正地當(dāng)好企業(yè)的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士。
    正如國家審計署李金華審計長在《論國家審計與內(nèi)部審計》一文中指出的“內(nèi)部審計就其性質(zhì)來看，它是一種管理權(quán)的延伸，是一種組織內(nèi)部的管理活動，是代表管理權(quán)的審計，是內(nèi)部控制的重要組成部分”。
    “內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)很重要的一點，就是為你所在的部門、單位加強(qiáng)管理，提高效益，建立良好的秩序方面發(fā)揮作用，這就是內(nèi)部審計的主要目標(biāo)”。
    我們審計人員會牢牢記住這些干好本職工作的。
    01。
    class。
    一、要確保審計項目質(zhì)量。
    通常情況下，審計建議是針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題而提出的。
    這就是說，有問題才會有建議。
    發(fā)現(xiàn)的問題越多，則建議也多;發(fā)現(xiàn)的問題越嚴(yán)重，危害性越大，則建議越重要，越有價值。
    現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)問題主要靠四點，一靠對單位職能、業(yè)務(wù)的了解與熟悉，二靠對相關(guān)法律法規(guī)的理解與運用，三靠深入細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)踏實的工作作風(fēng)，四靠敏銳的洞察力和靈活、實用的專業(yè)技巧和方法。
    如果有問題沒有查出，說明該項目審得不深不透，完成質(zhì)量不高。
    這種情況下，針對問題的審計建議就無從提起，內(nèi)部審計的增值功能就無法發(fā)揮。
    因此，確保審計項目質(zhì)量就成為提出有價值審計建議的重要前提。
    02。
    class。
    二、提出的審計建議要注重突出“五性”。
    一要突出重要性。
    現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)的問題有可能很多，內(nèi)部審計人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和單位實際，分別確定各個問題的權(quán)重，從中篩選出性質(zhì)嚴(yán)重、危害較大的問題，作為提出審計建議的重點。
    切不可胡子眉毛一把抓，不分輕重，不分緩急，讓人看了不得要領(lǐng)，使重要問題得不到應(yīng)有的重視。
    二要突出針對性。
    俗話說，一把鑰匙開一把鎖。
    審計建議要有的放矢，針對上述重點問題提出。
    這樣才能做到“對癥下藥、藥到病除”。
    三要突出合規(guī)性。
    提出的審計建議要符合國家現(xiàn)行有關(guān)法律法規(guī)、政府部門規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，不可與之相悖。
    同時要盡可能地符合現(xiàn)代價值觀和社會道德觀，不可失之過嚴(yán)，不可失之過偏。
    四要突出可操作性。
    對問題的解決可能有多種方案可供選擇。
    內(nèi)部審計人員應(yīng)從實際出發(fā)，根據(jù)單位的財力狀況、人員素質(zhì)、內(nèi)部環(huán)境，選擇切實可行的方案，提出通過努力即可做到的，便于操作的審計建議。
    五要突出經(jīng)濟(jì)性。
    如同其他工作一樣，內(nèi)部審計也要遵循成本效益原則。
    當(dāng)糾偏成本高于目標(biāo)效益時，則令該項措施的實施得不償失，變得毫無意義。
    03。
    class。
    三、審計建議應(yīng)力戒“四弊”。
    一戒空話套話。
    提出審計建議的目的是要解決存在的有關(guān)問題，因此審計建議必須有所披露，有所遵循。
    空話套話雖然可能詞藻華麗，放之四海而皆準(zhǔn)，然而必然是言之無物，令人不知所云。
    于事無補(bǔ)，于人無益。
    二戒無中生有。
    問題要有證據(jù)，建議要有針對性。
    不可將個別問題普遍化，也不要對只是有可能發(fā)生的問題提出建議。
    以免無端引起被審計單位的不快。
    三戒言過其實。
    對發(fā)現(xiàn)問題的定性要準(zhǔn)確，不能把一般違紀(jì)界定為違法，不能把一般缺陷上升為嚴(yán)重缺陷，不能把問題的嚴(yán)重性、危害性夸大到不切合實際的程度。
    避免給人以危言聳聽之感。
    四戒不切實際。
    所提建議脫離單位實際，限于條件或環(huán)境，雖經(jīng)努力可預(yù)見短期內(nèi)仍無法整改;或雖可整改，所費甚多而所獲甚微，不符合成本效益原則。
    明知不可為而提之，明知不劃算而提之，會讓被審計對象勉為其難。
    04。
    class。
    四、建立重大問題整改機(jī)制是實現(xiàn)審計建議價值的重要保證。
    問題查出來了，合理化建議也提出來了，是否采納審計建議、使審計建議落到實處就成為實現(xiàn)審計建議價值的關(guān)鍵。
    通常情況下，審計報告在發(fā)出前，先要征求被審計單位的意見，以求對審計報告的認(rèn)識達(dá)成一致。
    這就為被審計單位認(rèn)可、采納審計建議打下了良好的基礎(chǔ)。
    剩下的問題就是如何按照審計建議落實整改。
    實踐證明，建立健全重大問題整改機(jī)制是落實整改的重要制度保證。
    目前有后續(xù)審計、審計項目回頭看、審計查出問題整改銷號制、情況通報等;要求被審計單位采用的有問題整改回復(fù)函、整改專題報告等。
    不論何種形式，其名雖異，目標(biāo)相同。
    筆者認(rèn)為，建立規(guī)范的審計查出問題整改責(zé)任制不失為一種明智選擇。
    不同的單位可根據(jù)各自的具體情況，建立健全各種形式的整改責(zé)任制。
    從整改目的、整改對象、執(zhí)行主體、執(zhí)行時限、監(jiān)督檢查、責(zé)任追究等方面做出明確規(guī)定，使相關(guān)部門各負(fù)其責(zé)，有章可循。
    這樣，就能用制度保證審計建議落到實處，從而使內(nèi)部審計的增值功能轉(zhuǎn)化為單位的經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢，實現(xiàn)內(nèi)部審計的最終目的。
    內(nèi)部審計管理建議書篇九
    (一)加快內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與拓寬的建設(shè)性舉措。推行管理建議書,使內(nèi)部審計體現(xiàn)了監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合具有建設(shè)性的審計行為。
    (二)充分發(fā)揮和利用內(nèi)部審計資源優(yōu)勢。內(nèi)部審計人員除提出審計報告處,還提交管理建議書,將使審計資源配置運用更加合理,并體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)性和效率性的結(jié)果。
    (三)推動和提高內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的有效舉措。編寫管理建設(shè)書必須促使內(nèi)審人員擴(kuò)大關(guān)注視野的監(jiān)督覆蓋范圍,積極提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì),以滿足內(nèi)部審計的轉(zhuǎn)型與發(fā)展的趨勢。
    (四)有利于提高內(nèi)部審計整體工作質(zhì)量。管理建議書的實施,必然提高審計項目實施過程的具體工作程度,促使審計項目實施的整體工作質(zhì)量的提高。綜上所述,推行內(nèi)部審計管理建議書,是在已有審計經(jīng)驗的基礎(chǔ)上探索、創(chuàng)新與發(fā)展的舉措。內(nèi)部審計工作在財務(wù)審計基礎(chǔ)上推行“內(nèi)部審計管理建議書”,應(yīng)該是內(nèi)部審計業(yè)務(wù)創(chuàng)新的一項舉措,并在實踐中不斷完善與發(fā)展。對內(nèi)部審計整體而言,也具有一舉兩得或一舉多得之功。
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    內(nèi)部審計管理建議書篇十
    公司的審計工作分為內(nèi)部審計和外部審計。
    a.1內(nèi)部審計是指公司審計經(jīng)理在董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部審計協(xié)會規(guī)范和公司有關(guān)規(guī)章制度，獨立行使審計職權(quán)，對公司各部門以及公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營各環(huán)節(jié)、財務(wù)系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)效益開展監(jiān)督、稽核、評價工作，查明其真實性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。
    內(nèi)部審計工作直接對董事會負(fù)責(zé)，審計經(jīng)理發(fā)表審計意見及審計決定，并向董事會報告工作；同時將審計結(jié)論和有關(guān)決定通報經(jīng)理層，以督促經(jīng)理層改進(jìn)工作。
    a.2外部審計指由董事會代表股東委托公司以外的會計師（審計）事務(wù)所或其他專業(yè)機(jī)構(gòu)，對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金收支等情況，以及特殊經(jīng)濟(jì)事項獨立進(jìn)行檢查，就其合法合規(guī)、客觀公正等方面發(fā)表獨立審計意見和管理建議。
    通過審計工作，實現(xiàn)以下目的：
    /10。
    本辦法適用于公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、公司高級管理人員、公司各部門。3.2內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。
    公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)由審計委員會和審計部組成。3.2.1董事會。
    審計委員會為董事會下設(shè)專業(yè)委員會，是公司審計工作的最高管理機(jī)構(gòu)。構(gòu)成：董事會擔(dān)任審計委員會主任，成員包括外聘相關(guān)審計專家，總經(jīng)理和審計經(jīng)理列席審計委員會的審計工作會議。
    職責(zé)：
    a.1確定內(nèi)部審計工作重點，審議、批準(zhǔn)公司內(nèi)部審計制度和公司內(nèi)部審計計劃；
    a.2監(jiān)督公司的審計制度執(zhí)行及其實施；a.3提議聘請或更換外部審計機(jī)構(gòu)；
    a.1內(nèi)部審計人員，是指所有在公司參加審計工作的人員。
    a.2內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專門學(xué)識及業(yè)務(wù)能力，熟悉本組織的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持這種專業(yè)勝任能力。
    a.3內(nèi)部審計人員應(yīng)具有人際交往的基本技能，能以恰當(dāng)?shù)姆绞脚c他人進(jìn)行有效的溝通。
    a.4內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、客觀公正、堅持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守，應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。
    a.5內(nèi)部審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循獨立性和客觀性原則。
    /10。
    本章程所稱獨立性，是指內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行內(nèi)部審計活動時，不存在影響內(nèi)部審計客觀性的利益沖突的狀態(tài)。獨立性指內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨立性。
    本章程所稱客觀性，是指內(nèi)部審計人員在進(jìn)行內(nèi)部審計活動時，應(yīng)以事實為依據(jù)，保持公正、不偏不倚的精神狀態(tài)?？陀^性指內(nèi)部審計人員的客觀性。
    a.1公司高級管理人員、各部門經(jīng)理、各職能部門；a.2各項目部；
    a.3董事會認(rèn)為需要檢查的其他事項和人員。3.3.2審計依據(jù)。
    a.1國家法律、法規(guī)、政策；a.2公司規(guī)章制度；
    /10。
    審計委員會于年末召開審計工作會議，總結(jié)本內(nèi)部審計工作，并根據(jù)董事會經(jīng)營指導(dǎo)思想，確定下內(nèi)部審計工作規(guī)劃和內(nèi)部審計工作重點，形成會議記錄。
    審計經(jīng)理在審計會議的方針原則指導(dǎo)下，組織制定公司的《內(nèi)部審計計劃》，明確將進(jìn)行重點審計的部門、下屬公司以及重點審計的財務(wù)項目、業(yè)務(wù)項目、工程項目等；計劃要求明確列示重點審計范圍、預(yù)計審計時間、重點審計方案等內(nèi)容。
    審計經(jīng)理將《內(nèi)部審計計劃》報董事會審議批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的《內(nèi)部審計計劃》由審計員負(fù)責(zé)存檔保管。
    根據(jù)批準(zhǔn)的《內(nèi)部審計計劃》，審計經(jīng)理按時間進(jìn)度定期負(fù)責(zé)制定《內(nèi)部審計實施方案》，包括審計對象及其責(zé)任人、內(nèi)容、各項工作執(zhí)行的時間表和人員配備，報董事會進(jìn)行審計立項申請。
    a.2立項審批。
    /10。
    董事會根據(jù)經(jīng)營周期、工程進(jìn)程等審議批準(zhǔn)審計立項申請，對立項申請的批復(fù)要求在1個工作日內(nèi)完成。
    a.3實施方案歸檔。
    《內(nèi)部審計實施方案》要求內(nèi)連續(xù)編號，并注明既定審計項目的直接工作負(fù)責(zé)人，該方案留檔為開口檔案，即當(dāng)該審計項目結(jié)束時，所有資料和文件相應(yīng)按該審計項目歸檔。
    a.4審計通知書。
    審計經(jīng)理根據(jù)《內(nèi)部審計實施方案》與有關(guān)被審計單位協(xié)調(diào)，進(jìn)行前期準(zhǔn)備工作，包括資料準(zhǔn)備、人員配合以及工作安排等。
    審計經(jīng)理可根據(jù)實際情況，安排對被審單位有關(guān)人員就審計配合或資料提供情況予以培訓(xùn)。
    由審計經(jīng)理專責(zé)對被審部門進(jìn)行審計，包括財務(wù)審計、業(yè)務(wù)稽核等內(nèi)容。內(nèi)部審計操作過程中對機(jī)密材料、業(yè)務(wù)中特定保密程序的接觸要求審計部經(jīng)董事會的授權(quán)，取得書面形式的《授權(quán)書》，經(jīng)董事會簽字，并向被審部門（個人）出示。
    內(nèi)審過程的所有資料由審計員專責(zé)統(tǒng)一歸檔，任何人員不得擅自保留，對所有接觸的業(yè)務(wù)、財務(wù)信息要求審計經(jīng)理、審計員對內(nèi)對外嚴(yán)格保密，只能通過審計報告渠道單向匯報給董事會和審計委員會；擅自泄漏經(jīng)營信息的，則給予開除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性追究其法律責(zé)任。
    審計經(jīng)理必須嚴(yán)格按審計方案的時間進(jìn)度要求開展審計工作，不得擅自拖延審計時間，影響正常經(jīng)營活動，由于被審計單位配合不利或?qū)徲嬛邪l(fā)現(xiàn)新的問題需要擴(kuò)大審計范圍，而須延期審計時，需要及時上報董事會，并報請董事會調(diào)整原審計實施方案；對審計延期的責(zé)任人，須上報董事會，在審計決定中統(tǒng)一作出處理決定。
    /10。
    由董事會或公司總經(jīng)理向?qū)徲嫴刻岢鰧ｍ棇徲嬑?，出?jù)《內(nèi)部審計委托書》；《內(nèi)部審計委托書》由審計員存檔。
    審計現(xiàn)場調(diào)查完成后，審計經(jīng)理/審計員將根據(jù)現(xiàn)場審計具體情況整理審計工作底稿，并與被審計部門就初步結(jié)論進(jìn)行溝通，被審計部門首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計經(jīng)理/審計員查明后修改或補(bǔ)充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)、處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計經(jīng)理/審計員可以采納或維護(hù)報告結(jié)論。
    審計經(jīng)理/審計員與被審計部門就初步結(jié)論溝通后，應(yīng)根據(jù)初步審計結(jié)論形成審計報告草稿。
    a.2審計報告定稿。
    審計經(jīng)理對審計員提交的審計報告草稿進(jìn)行重點復(fù)核，對重大的會計、審計問題可與被審計單位負(fù)責(zé)人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實而非對審計結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計報告草稿有不妥之處則提交正式《內(nèi)部審計報告》，在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實未清或有其他不妥之處應(yīng)責(zé)成審計員盡快予以落實，或補(bǔ)充工作程序。
    審計報告的要求為:事實清楚；數(shù)據(jù)確實；依法有據(jù)；建議恰當(dāng)。a.3審計報告報送。
    董事會應(yīng)審查審計報告是否符合《內(nèi)部審計計劃》，并召開審計工作會議，就審計報告結(jié)論及其所反映的重要問題通告被審單位負(fù)責(zé)人，征求被審計單位意見。
    /10。
    a.2內(nèi)審申訴。
    如被審計單位對審計結(jié)果表示異議，可向董事會提交《內(nèi)部審計申訴報告》，具體闡述對內(nèi)審結(jié)論持有的異議和原因（包括對審計依據(jù)的置疑、對審計工作方法和程序的意見、客觀因素的影響等）。
    董事會審議申訴報告，根據(jù)實際情況決定是否召開由董事會、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、審計經(jīng)理、審計委托方、被審計單位參加的內(nèi)部審計討論會。
    內(nèi)審部結(jié)合內(nèi)部審計討論會形成審計決定，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，相關(guān)部門限期整改。
    所有內(nèi)部審計的過程資料和程序控制文件須以內(nèi)部審計實施方案的編號為基本索引，審計員專責(zé)負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸檔；對電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。
    a.2內(nèi)審檔案調(diào)用權(quán)限。
    原則上審計機(jī)構(gòu)以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào)閱內(nèi)審檔案，須書面請示，并獲得董事會主任批準(zhǔn)。
    a.1重大經(jīng)濟(jì)事項監(jiān)核范圍和權(quán)限。
    審計經(jīng)理應(yīng)依照公司高級管理人員及董事會的要求，參與招標(biāo)采購、重大金額日常經(jīng)營事項、重大合同、投資立項、融資決策等重大經(jīng)濟(jì)事項的業(yè)務(wù)決策程序，監(jiān)核決策過程，對決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見；但審計經(jīng)理不得發(fā)表決策性意見。
    a.2重大經(jīng)濟(jì)事項監(jiān)核意見呈報。
    重大經(jīng)濟(jì)事項監(jiān)核的監(jiān)核意見直接由審計經(jīng)理在相關(guān)決議文件上簽署意見；并向董事會以《重大經(jīng)濟(jì)事項監(jiān)核意見書》形式陳述詳細(xì)意見；該意見書經(jīng)董事會批示意見后由審計員存檔。
    /10。
    a.3意見處理。
    3.6.1由董事會挑選合格的外部審計機(jī)構(gòu)；
    審計過程中審計經(jīng)理應(yīng)予以工作配合和協(xié)調(diào)。
    3.6.8外部審計機(jī)構(gòu)提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見，提交給董事會；
    3.6.9由董事會下達(dá)審查處理決定。
    /10。
    3.7.1為有效地履行內(nèi)部審計職責(zé)，董事會授予公司審計部以下權(quán)限，審計部可在其管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計人員相應(yīng)的處理權(quán)限。
    a.1根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計職責(zé)有關(guān)的會議，參與研究與咨詢有關(guān)制度規(guī)定，召開與審計事項有關(guān)的會議。
    a.2根據(jù)審計工作需要，實地進(jìn)行工作流程測試。就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)部門或個人進(jìn)行審計，并取得證明資料。內(nèi)部審計人員經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，可以直接查閱公司的所有文件與記錄，內(nèi)容包含但不限于：
    a.2.4工程計劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；a.2.5行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；a.2.6計算機(jī)信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)資料；a.2.7其他與審計工作相關(guān)的資料。
    a.3對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)督促被審計對象限期整改。
    a.4在履行職責(zé)過程中，對以下行為有權(quán)作出制止的決定，提出改進(jìn)建議，并報告公司最高管理層、審計委員會、董事會：
    a.4.1阻撓、妨礙審計工作的行為；
    a.4.2提供虛假信息和拒絕提供資料的部門或人員；
    a.4.4截留、挪用公司資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財產(chǎn)行為；a.4.5其他違反法律法規(guī)、違反公司內(nèi)部規(guī)章制度，侵害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為。
    a.4.6董事會賦予審計部的其他職權(quán)。3.8審計結(jié)果的評價與獎懲。
    被審計對象有以下行為之一，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任；未構(gòu)成犯罪的根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或提請有關(guān)部門處理：
    /10。
    3.9.5需要被審計單位提供的資料及其他必要的協(xié)助要求；3.9.6審計組組長及審計組成員名單；3.9.7審計部的印章和簽發(fā)日期。
    /10。
    內(nèi)部審計管理建議書篇十一
    (五)對預(yù)算管理的嚴(yán)謹(jǐn)性和資金結(jié)構(gòu)的合理性、大額貸款風(fēng)險性控制方面分析,并提出具體建議。
    (八)對重要經(jīng)濟(jì)崗位有關(guān)責(zé)任人員工作變動的經(jīng)濟(jì)責(zé)任交接狀況,歷史遺留掛帳問題、往來資金等方面的財務(wù)問題,提出具體改進(jìn)建議;審計人員在編寫管理建議書時,應(yīng)善于發(fā)現(xiàn)審計報告中提出的“審計意見”不能覆蓋的經(jīng)營管理、會計核算、內(nèi)部控制等方面的薄弱環(huán)節(jié)、差距、偏向等方面的重要問題提出的建議,不局限(也不求全)于上述所列內(nèi)容。
    內(nèi)部審計管理建議書篇十二
    （二）參與優(yōu)化公司各項業(yè)務(wù)流程，并對流程各環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
    （三）經(jīng)理級以上（含經(jīng)理級）及重要崗位的人員任職期間的責(zé)任審計和離任審計。
    （四）對被審計單位財務(wù)收支和經(jīng)營成果進(jìn)行審計監(jiān)督。
    （五）20萬以上基建、固定資產(chǎn)投資項目的立項、預(yù)決算審計。
    （六）公司重大投融資、并購、重組等方案的可行性分析評價。
    （七）公司經(jīng)營績效及經(jīng)營合規(guī)性的檢查、監(jiān)督、評價。
    （八）高管層授權(quán)的其他專項審計。
    （九）協(xié)助政府審計、注冊會計師獨立審計。
    （一）可要求對審計項目有利害關(guān)系的審計人員回避。
    （二）對審計事項進(jìn)行必要的解釋和說明。
    （三）要求審計人員修正不合規(guī)的審計程序及不適當(dāng)?shù)男袨椤?BR>    （四）對審計處理決定及具體事項不服或有異議的，可申請復(fù)議。
    （三）審計工作中，要按規(guī)范收集相關(guān)材料，編制工作底稿，進(jìn)行客觀分析，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向被審計部門提出改進(jìn)建議。
    （四）編制審計報告，書面征求被審計部門或被審計人的意見，被審計部門或被審計人要在收到審計報告之日起三日內(nèi)反饋書面意見，否則，視為同意審計報告。針對反饋的意見，經(jīng)復(fù)核后確定是否修改審計報告。
    （五）對重要的審計項目要通過回訪方式復(fù)查被審計單位整改情況，并進(jìn)行后續(xù)審計，檢查處罰決定的執(zhí)行情況，督促對審計問題的整改落實。
    （六）審計監(jiān)察部要建立審計檔案，審計報告、處罰決定、審計工作底稿、原始資料和證明材料等，要及時立卷歸檔，專人負(fù)責(zé)。
    審計監(jiān)察部每年年末要將審計檔案資料整理后，于次年1月30日前交給總裁辦檔案科存檔。
    異議后由審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽發(fā)。
    內(nèi)部審計管理建議書篇十三
    第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范南方泵業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)的內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《公司法》、《審計法》、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
    第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及控股子公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性、完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
    第三條 公司所屬各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、全資、控股子公司、分公司均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
    第四條 公司董事會下設(shè)審計委員會，制定審計委員會議事規(guī)則并予以披露。審計委員會由三名董事組成，其中兩名為獨立董事，審計委員會主任由會計專業(yè)人士的獨立董事?lián)巍?BR>    第五條 公司在審計委員會下設(shè)內(nèi)審部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計工作，依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和公司章程、規(guī)章、制度，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。
    第六條 內(nèi)審部是董事會審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下獨立開展工作的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，是審計人員的日常辦事機(jī)構(gòu)，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對公司所屬各部門、全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)活動實行審計監(jiān)督，不受其他部門或個人的干涉。
    第七條 內(nèi)審部負(fù)責(zé)人，由審計委員會提名、董事會任免。
    第八條 內(nèi)審部配置的專職人員從事內(nèi)部審計工作，也可根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，從公司其他部門臨時抽調(diào)人員組成審計組開展工作。
    第九條 公司所屬各單位、控股子公司及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)審部依法履行職責(zé)，不得妨礙審計工作，更不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務(wù)、打擊報復(fù)審計人員。
    第十條 內(nèi)審部要保證其部門的獨立性，不置于財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)之下，不與財務(wù)部門合署辦公。
    第十一條 審計人員在執(zhí)行審計時與審計對象或被審計單位(部門)有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，且不得參與該項內(nèi)部審計工作。
    第十二條 審計人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司規(guī)章制度，恪守“獨立、客觀、公正”原則，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，并應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計工作，發(fā)表審計意見，保守其在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密。在內(nèi)部審計工作中取得的資料不得用于與審計無關(guān)的目的。
    第十三條 審計人員應(yīng)不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，提高審計質(zhì)量。
    第十四條 內(nèi)審部開展內(nèi)部審計工作的'范圍及時限。
    (一) 公司本部(包括各職能部門);
    (二) 公司下屬分公司、生產(chǎn)車間及其它所屬機(jī)構(gòu)；
    (三) 各全資子公司及控股子公司。
    (四) 內(nèi)審部可根據(jù)實際情況，對被審計單位實施定期或不定期、全面或局部審計。
    (五) 當(dāng)發(fā)生重大投資事項、簽署重大經(jīng)濟(jì)合同或有重大經(jīng)濟(jì)問題時，經(jīng)審計委員會決定，內(nèi)審部可隨時審計。
    (六) 當(dāng)發(fā)生管理人員離任、調(diào)任及需要專項審計時，內(nèi)審部可隨時審計。
    第十五條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
    (五) 內(nèi)審部應(yīng)將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)，對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。
    (六) 內(nèi)部審計應(yīng)涵蓋公司和控股子公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售與收款、采購與付款、存貨、固定資產(chǎn)、資金、投資與中小企業(yè)融資、人力資源、信息系統(tǒng)和信息披露等的管理。
    (七) 內(nèi)審部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)控設(shè)計的合理性和實施的有效性進(jìn)行評價。
    (九) 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交下一年度的內(nèi)審工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。
    (十) 董事會和審計委員會授予的其他職責(zé)。
    第十六條 內(nèi)審部的主要審計權(quán)限：
    (二) 有權(quán)列席公司重要經(jīng)營、管理會議，有對重大的投資、中小企業(yè)融資、對外擔(dān)保和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略活動的參與權(quán)。
    (三) 有權(quán)參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改公司有關(guān)的規(guī)章制度并督促落實。
    (四) 有權(quán)審查被審單位的會計憑證、賬簿、報表、合同及其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動的資料，對有關(guān)的計算機(jī)系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)與資料具有檢查權(quán)。
    (五) 有權(quán)了解被審單位就法律法規(guī)、內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)范的執(zhí)行情況，對其經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)活動執(zhí)行穿行測試并具有評價權(quán)。
    (六) 對被審計單位就審計事項進(jìn)行調(diào)查時，有權(quán)要求被審單位及相關(guān)人員進(jìn)行配合和提供證明材料。
    (七) 在審計委員會批準(zhǔn)的條件下，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料和相關(guān)資料具有暫時封存權(quán)。
    (八) 對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)行為，嚴(yán)重?fù)p失浪費行為具有臨時制止權(quán)。對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和相關(guān)人員，具有提請相關(guān)上級部門給予通報批評或追究相應(yīng)責(zé)任的建議權(quán)。
    (九) 對公司和被審單位的經(jīng)營管理，制度建設(shè)和內(nèi)控管理的建立健全具有建議權(quán)。
    (十) 對公司及所屬控股子公司嚴(yán)格遵守財政法規(guī)和公司規(guī)章制度，經(jīng)濟(jì)效益顯著貢獻(xiàn)突出的單位和個人，有向公司提出表揚(yáng)和獎勵的建議權(quán)。
    第十七條 董事會授予的履行審計職責(zé)所需的其他權(quán)限。
    第十八條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計劃，報審計委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行；按批準(zhǔn)的年度計劃制定下具體項目審計計劃。
    第十九條 內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)遵循獨立、客觀、公正的基本原則。其日常工作程序為：
    (一) 審計立項：內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計劃，報審計委員會批準(zhǔn)后實施。
    (二) 審計準(zhǔn)備：內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)充分考慮具體項目情況和內(nèi)部管理需要，制定具體項目審計計劃方案，做好審計準(zhǔn)備。內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在實施審計前3個工作日，通知各部門準(zhǔn)備相關(guān)資料。各部門接到審計部門通知后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計的各項準(zhǔn)備工作，并及時提供所需資料。由于客觀原因，無法及時提交的資料，由各部門相關(guān)負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)內(nèi)審部經(jīng)理同意，可于原約定日后三日內(nèi)提供，逾期視為無效資料。
    (三) 實施審計：
    4、內(nèi)部審計人員應(yīng)將審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計結(jié)果，記錄于審計工作底稿，以支持審計意見和審計結(jié)果。如有詢問程序，應(yīng)視詢問適宜的重要程度決定是否需要被詢問人簽章。
    (四)審計結(jié)果
    1、審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關(guān)單位和人員詢問并提出改進(jìn)的建議，審計終結(jié)，依據(jù)審計工作底稿，做出審計報告，提出審計意見，征求被審計單位意見后，報送分管領(lǐng)導(dǎo)，同時送達(dá)被審計單位。
    2、審計報告經(jīng)審定后，內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計結(jié)論和審定意見，向各部門下達(dá)審計意見。
    3、 被審單位應(yīng)按照審計處理意見書的要求提出整改計劃，明確整改的完成時間、措施和責(zé)任人，并報內(nèi)審部備查。
    4、 內(nèi)審部應(yīng)對審計處理意見書中提出的整改項目進(jìn)行后續(xù)審計，監(jiān)督檢查被審單位的整改落實情況和整改效果。
    第二十條 如為避免股東利益和公司財產(chǎn)損失等特殊原因而采取突擊審計， 則可不按上述審計程序執(zhí)行。
    第二十一條 審計項目完成后應(yīng)建立審計檔案，按審計檔案管理和公司保密管理的要求，做好審計檔案的整理、歸檔、保管的管理工作。
    第二十二條 內(nèi)審人員在工作中忠于職守，客觀公正，認(rèn)真履行職責(zé)，發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險隱患及時制止或挽回經(jīng)濟(jì)損失成績顯著的，提出的管理建議被公司采納并取得顯著經(jīng)濟(jì)效益的，公司審計委員會應(yīng)當(dāng)給予表彰或獎勵。
    第二十三條 內(nèi)審人員違反本制度濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假、泄露秘密、造成損失或不良影響的，視其情節(jié)輕重和損失大小，公司審計委員會應(yīng)當(dāng)給予批評、行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
    第二十四條 內(nèi)審部對有下列行為之一的單位或個人，視情節(jié)輕重給予批評教育、責(zé)令其改正等；拒不改正的，向公司董事會提出追究行政責(zé)任、給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰的建議。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：
    (一) 拒絕或者拖延提供有關(guān)資料或者提供虛假資料的行為；
    (二) 不配合內(nèi)部審計工作，拒絕、阻礙監(jiān)督檢查的行為；
    (三) 阻撓內(nèi)審人員行使職權(quán)，拒不執(zhí)行審計決定的行為；
    (四) 打擊報復(fù)內(nèi)審人員或者提供審計線索人員的行為；
    (六) 截留、挪用公司資金的行為；
    (七) 轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占公司財產(chǎn)的行為；
    (八) 其他違反公司規(guī)章制度，侵害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為。
    第二十五條 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)的法律法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)范性文件、深交所的相關(guān)規(guī)則的規(guī)定執(zhí)行。
    第二十六條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。
    第二十七條 本制度自公司董事會審議通過之日起施行。
    內(nèi)部審計管理建議書篇十四
    審計立項是指確定具體的項目，即審計對象。審計對象包括集團(tuán)下屬的各子公司，集團(tuán)內(nèi)部的各職能部門、各項經(jīng)營活動或項目、系統(tǒng)等。
    審計對象的選擇一般由以下三種方式?jīng)Q定：
    1、集團(tuán)法審部通過對集團(tuán)的經(jīng)營活動進(jìn)行系統(tǒng)地分析風(fēng)險來制定年度，經(jīng)批準(zhǔn)后逐項實施。
    2、由集團(tuán)總經(jīng)理或董事會下達(dá)的計劃外專項審計任務(wù)。
    3、由被審計者提出審計要求，經(jīng)批準(zhǔn)實施審計業(yè)務(wù)。
    （二）審計批準(zhǔn)與授權(quán)。
    對于已立項的審計項目，法審部應(yīng)在審計實施前以正式報告的形式報集團(tuán)總經(jīng)理/主管副總經(jīng)理審核、批準(zhǔn)與授權(quán)。
    在確定內(nèi)部審計事項后，審計人員開始審計準(zhǔn)備工作，制訂審計計劃。審計準(zhǔn)備工作包括以下內(nèi)容：
    （一）初步確定具體審計目標(biāo)和范圍。
    1、內(nèi)部審計的總目標(biāo)是審查和評價集團(tuán)各項經(jīng)營管理活動，協(xié)助集團(tuán)組織的成員有效地履行他們的職責(zé)。針對已確定的具體審計任務(wù)，審計人員應(yīng)制定具體的審計目標(biāo)以有助于擬定審計方案和審計工作結(jié)束后的審計評價。
    2、內(nèi)部審計的范圍一般包括以下幾個方面：
    1）公司內(nèi)部的恰當(dāng)性、有效性。
    2）信息、資料的準(zhǔn)確性、完整性、可靠性。
    3）經(jīng)營活動的效率和效果。
    4）資產(chǎn)的完整和利用情況。
    5）工程項目的預(yù)（概）、決算情況。
    6）投資項目的可行性、可控性和效益性。
    7）對法律、法規(guī)及政策、計劃的遵守、執(zhí)行情況。
    審計人員應(yīng)根據(jù)具體的審計任務(wù)確定具體的審計范圍以確保審計目標(biāo)的實現(xiàn)。
    （二）研究背景資料。
    不同的審計項目要求審計人員具備不同的知識和技能，根據(jù)實際業(yè)務(wù)的需要，審計部門應(yīng)安排適當(dāng)?shù)膶徲嬋藛T，指定審計項目負(fù)責(zé)人，成立審計小組，并對審計工作進(jìn)行具體的安排。審計小組成立的同時，應(yīng)初步確定審計時間，包括審計開始的時間、外勤工作時間、審計結(jié)束及的提出時間。
    （四）準(zhǔn)備初步審計方案。
    審計方案是說明審計目標(biāo)、范圍和具體進(jìn)行的程序。完成審計工作后，審計方案是審計工作的記錄。審計方案在計劃審計工作時由審計負(fù)責(zé)人初步制定，并在審計工作實際進(jìn)行中根據(jù)需要進(jìn)行修改和調(diào)整。在被審計單位背景資料不全或?qū)嵤┩粨粜詸z查等情況下，審計人員也可以在審計過程中制訂和完善審計方案。
    （五）計劃的提交方式、時間和對象。
    （六）發(fā)出審計通知書。
    在審計前，審計人員應(yīng)通知被審計單位進(jìn)行審計的時間、審計目標(biāo)和范圍，并要求被審計單位及時準(zhǔn)備相關(guān)的文件、報表和其他資料、告知需要配合的相關(guān)事項。在經(jīng)授權(quán)實施突擊審計的情況下，審計部門可不預(yù)先通知被審計單位。以上為審計工作的準(zhǔn)備階段，完成準(zhǔn)備工作后，審計工作即進(jìn)入外勤工作階段，主要包括步驟（三）、（四）、（五）、（六）。
    （一）審計座談會。
    審計開始前，審計人員應(yīng)與被審計、及其他相關(guān)人員召開審計座談會。了解基本情況，說明審計的目標(biāo)和范圍以及審計中需要提供的各種資料和需要協(xié)助的范圍等。
    （二）實地考察。
    審計人員應(yīng)實地觀察被審計單位的經(jīng)營地點、設(shè)備、職員及業(yè)務(wù)情況，對被審計單位的業(yè)務(wù)活動獲得感性認(rèn)識。
    （三）研究文件資料。
    對被審計單位提供的及實地考察過程中得到的文件資料進(jìn)行整理歸檔，并進(jìn)行查閱、研究。
    （四）編寫初步調(diào)查說明書。
    初步調(diào)查完成后，審計人員應(yīng)編寫簡要的初步調(diào)查說明書，概括被審計單位的基本情況及初步調(diào)查的實施情況。
    （一）分析性程序（比較、比率和）。
    審計人員應(yīng)根據(jù)財務(wù)報表和有關(guān)業(yè)務(wù)（項目）數(shù)據(jù)計算相關(guān)比率、趨勢變動，用定量的方法更好地理解被審計單位的經(jīng)營狀況或項目的實施和完成情況。主要的分析、比較包括：
    實際與預(yù)算的比較；
    年度內(nèi)各月份數(shù)據(jù)的比較及；
    年度間數(shù)據(jù)的比較及；
    賬戶間關(guān)系分析；
    財務(wù)和經(jīng)營比率與前期、同類經(jīng)營機(jī)構(gòu)的分析比較；
    審計人員通過比較和分析各項指標(biāo)所發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)引起充分關(guān)注，從而有針對性地采取更詳細(xì)的審計程序來審查重點領(lǐng)域。
    （二）描述和分析內(nèi)部控制設(shè)計的恰當(dāng)性。
    審計人員應(yīng)采用繪制流程圖、文字說明等方式描述被審計單位現(xiàn)有的。審計人員應(yīng)在認(rèn)真研究、分析被審計單位現(xiàn)有內(nèi)部的相關(guān)制度、規(guī)定等文件的情況下，對內(nèi)部設(shè)計的恰當(dāng)性進(jìn)行評價。
    （三）初步分析和評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。
    1、審計人員可采用內(nèi)部控制調(diào)查表或詢問相關(guān)人員等方式獲得內(nèi)部控制執(zhí)行情況的相關(guān)信息。
    2、審計人員可采用對經(jīng)營活動進(jìn)行“穿行測試”或小樣本測試的方式，初步評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的執(zhí)行情況。
    “穿行測試”是審計人員針對關(guān)鍵控制點，選取一定的交易和經(jīng)營活動進(jìn)行程序測試或文件測試（根據(jù)組織的記錄來追蹤選定測試項目的整個過程）。小樣本測試是選擇較少的樣本量對選定項目進(jìn)行測試、復(fù)核，以測試真實性，了解經(jīng)營活動或項目實施的實際處理是否與預(yù)期一致。
    3、研究信息系統(tǒng)的控制制度、進(jìn)行信息系統(tǒng)的相關(guān)測試。
    信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制涉及到被審計活動的信息收集、處理、傳遞和保管各個環(huán)節(jié)。尤其是集團(tuán)各下屬企業(yè)和部門的信息系統(tǒng)控制的有效性、恰當(dāng)性直接影響其資金、資產(chǎn)安全及財務(wù)信息等的準(zhǔn)確、完整性。審計人員應(yīng)對被審計單位信息系統(tǒng)的內(nèi)控制度進(jìn)行全面熟悉與分析，并根據(jù)實際情況進(jìn)行相關(guān)的測試。
    4、分析重大風(fēng)險領(lǐng)域，確定重點審計的范圍及方法。
    通過對內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行描述和測試后，審計人員應(yīng)對被審計單位的內(nèi)部控制情況進(jìn)行分析并做出初步評價，評估風(fēng)險，確定控制薄弱環(huán)節(jié)以及審計的重點。
    （一）實質(zhì)性測試及詳細(xì)檢查。
    實質(zhì)性測試及詳細(xì)檢查是在對內(nèi)部控制的初步評價基礎(chǔ)上，運用適當(dāng)?shù)膶徲嫾夹g(shù)詳細(xì)審查、評價被審計單位的經(jīng)營活動。
    （二）審計證據(jù)的收集及判斷。
    審計人員應(yīng)收集充分的、可靠的、相關(guān)的和有用的審計證據(jù)（包括文件、函證、筆錄、復(fù)算、詢問等），進(jìn)行審核、分析與研究，形成審計判斷。一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：
    1、加總相關(guān)明細(xì)賬戶余額與總賬余額比較核對二者是否一致。
    2、運用統(tǒng)計抽樣，抽查會計記錄，從憑證到賬戶。
    3、巡視庫房，抽查清點庫存物品等賬面存貨，確定存貨的保管情況以及存貨資產(chǎn)的存在性、完整性及計價的準(zhǔn)確性。
    4、清查固定資產(chǎn)，確定資產(chǎn)的管理、使用情況以及增減值情況。
    5、盤點現(xiàn)金，核對余額，確定貨幣資金的'安全性及賬實核對情況。
    6、函證主要往來賬戶余額，選取無法函證或未取得回函的重要賬戶實行替代程序，確定往來結(jié)算的準(zhǔn)確性。
    7、審核收費系統(tǒng)的收入日報表、商品銷售日報表、現(xiàn)金收入日報表，交叉核對并與系統(tǒng)核對一致。
    8、審核各類經(jīng)濟(jì)合同，對重要合同簽訂的招、投標(biāo)及執(zhí)行情況進(jìn)行審查與評價。
    9、審查工程的預(yù)、決算資料，復(fù)算工程量，確定工程支出的合理性、準(zhǔn)確性。
    10、檢查采購計劃、采購合同與fapiao、入庫單、付款支票是否一致。
    11、采用分析性復(fù)核程序，審查成本計算的準(zhǔn)確性、折舊計提的正確性等。
    12、檢查涉稅項目，確定被審計單位是否遵守國家稅收法律、法規(guī)及其他規(guī)定，是否按時、足額繳納稅款。
    13、審核費用的發(fā)生情況、審批手續(xù)，確定其真實性、合法性、合理性。
    內(nèi)部審計人員通過執(zhí)行初步調(diào)查、符合性測試和詳細(xì)審查，收集適當(dāng)?shù)?、有用的及相關(guān)的審計證據(jù)，并通過分析與評價形成審計發(fā)現(xiàn)，并提出適當(dāng)?shù)膶徲嫿ㄗh。
    （一）審計發(fā)現(xiàn)。
    審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括事實、標(biāo)準(zhǔn)及期望、原因及結(jié)果。事實是指在審計過程中審計人員發(fā)現(xiàn)的實際情況、相關(guān)問題。標(biāo)準(zhǔn)及期望是指評價這些問題所依據(jù)的相關(guān)政策、規(guī)范、考核目標(biāo)、預(yù)算指標(biāo)等。原因是審計人員分析的實際情況與相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生差異的原因。結(jié)果是指實際情況與標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生差異造成的影響及相關(guān)風(fēng)險。審計人員應(yīng)用書面文字、相關(guān)圖表等詳細(xì)闡述相關(guān)的審計發(fā)現(xiàn)，審計人員成文的審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)有相關(guān)的審計證據(jù)來支持。
    （二）審計建議。
    審計人員應(yīng)根據(jù)具體的內(nèi)部控制情況及相關(guān)的審計發(fā)現(xiàn)提出具體的、適當(dāng)?shù)膶徲嫿ㄗh，以利于被審計單位完善內(nèi)部控制、降低經(jīng)營風(fēng)險。
    （一）審計復(fù)核與監(jiān)督。
    審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)對審計人員的審計工作底稿及收集的相關(guān)證明資料進(jìn)行詳細(xì)的復(fù)核，并對審計人員實施的相關(guān)審計程序進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督和管理。
    （二）整理審計工作底稿并編寫意見交換稿。
    1、外勤工作中，審計人員應(yīng)對編制的審計工作底稿及收集的相關(guān)文件、報表、記錄等證據(jù)資料及時整理、歸類。審計人員應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對審計工作底稿及證據(jù)資料編制索引號，以便查閱。
    2、召開退出會議前，審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)編寫詳細(xì)的意見交換稿，也可以編制審計報告初稿代替。意見交換稿應(yīng)簡要說明項目的審計目標(biāo)、審計范圍、實施的審計程序，并對具體的審計發(fā)現(xiàn)和初步的審計建議進(jìn)行詳細(xì)闡述。
    （三）交換意見。
    與被審計單位的溝通包括重大問題的溝通及退出會議上的意見交換。
    1、重大問題主要是指，在審計過程中發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的重大違規(guī)或?qū)瘓F(tuán)利益造成嚴(yán)重?fù)p害的問題。在這種情況下，需要被審計單位馬上采取相關(guān)的措施。審計人員應(yīng)根據(jù)具體情況分析所發(fā)現(xiàn)問題的實質(zhì)及影響，確定溝通的對象，并報集團(tuán)總經(jīng)理分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。
    2、召開退出會議，就相關(guān)審計發(fā)現(xiàn)與審計建議與被審計單位交換意見。
    外勤工作結(jié)束前，審計人員應(yīng)與被審計單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人召開退出會議，就意見交換稿上的相關(guān)問題聽取被審計單位的解釋與意見，并詳細(xì)記錄。雙方應(yīng)在意見交換書上簽名確認(rèn)。對在有關(guān)問題上的不同意見，可由被審計單位進(jìn)行書面陳述并交與審計人員與審計人員的審計發(fā)現(xiàn)與建議一齊歸檔，以便查閱、分析。
    （四）編制正式審計報告。
    外勤工作結(jié)束后，審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時編制正式的審計報告。正式的審計報告是在意見交換稿的基礎(chǔ)上根據(jù)與被審計單位溝通的結(jié)果，正式編制完成。審計報告應(yīng)用簡捷、扼要的文字闡述審計目標(biāo)、審計范圍、審計人員執(zhí)行的審計程序以及審計結(jié)論，并適當(dāng)?shù)乇砻鲗徲嬋藛T的意見。被審計單位對審計結(jié)論和建議的看法，也可根據(jù)需要包括在審計報告中。
    （五）審核并報送審計報告。
    審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對審計報告及相關(guān)的審計資料進(jìn)行詳細(xì)審核，確認(rèn)后正式報送給集團(tuán)總經(jīng)理分管副總經(jīng)理，并對審計結(jié)果進(jìn)行簡要的口頭匯報。法審部也應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告送與被審計單位并確認(rèn)其已收到。
    在出具了正式的審計報告后，審計部門應(yīng)關(guān)注被審計單位對審計結(jié)果及集團(tuán)總經(jīng)理分管副總經(jīng)理對相關(guān)事項處理決定的態(tài)度。在認(rèn)為合適的一段時間以后，由審計人員對被審計單位實施后續(xù)審計，確定審計中發(fā)現(xiàn)的問題是否得到了恰當(dāng)?shù)慕鉀Q。對于暫時無法解決的問題是否告知并得到了集團(tuán)總經(jīng)理分管副總經(jīng)理的批準(zhǔn)。審計人員應(yīng)對相關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行評價，并將后續(xù)審計的結(jié)果及相關(guān)的風(fēng)險評價報告集團(tuán)總經(jīng)理分管副總經(jīng)理。
    審計評價是指法審部負(fù)責(zé)人對具體審計項目的執(zhí)行情況、審計方法、審計程序及審計目標(biāo)的完成情況進(jìn)行的總結(jié)、評價。審計評價由審計人員的自我評價、審計項目負(fù)責(zé)人的項目評價及法審部負(fù)責(zé)人的總結(jié)評價三個層次構(gòu)成。每一個審計項目完成之后，法審部負(fù)責(zé)人都應(yīng)督促審計人員、審計項目負(fù)責(zé)人及時做出書面總結(jié)、評價，法審部負(fù)責(zé)人也應(yīng)根據(jù)實際情況簽署相關(guān)的意見和建議。
    完成以上九個步驟后，審計人員應(yīng)對審計資料進(jìn)行整理、裝訂、編號，形成內(nèi)部審計檔案，并由法審部負(fù)責(zé)保管。
    內(nèi)部審計管理建議書篇十五
    總則。
    第一條。
    為了規(guī)范公司內(nèi)部審計監(jiān)察工作，提高審計監(jiān)察工作質(zhì)量，促進(jìn)公司發(fā)展，根據(jù)《審計法》、《行政監(jiān)察法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、公司有關(guān)的規(guī)章制度制定本辦法。
    第二條。
    審計監(jiān)察部是宏立實業(yè)股份公司整體經(jīng)營、管理、發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的管理、監(jiān)督、審計、咨詢部門，防范公司經(jīng)營風(fēng)險，規(guī)范公司管理，工作重點是做好事前審計工作。
    第三條。
    通過開展事前、事中審計，及時向管理層預(yù)警業(yè)已存在或可能存在的錯弊風(fēng)險，并協(xié)助、督促管理層適時改進(jìn)內(nèi)控機(jī)制，合理保證運營的合規(guī)性、有效性。
    第四條審計監(jiān)察部范圍。
    對宏立實業(yè)股份公司及其控股子公司進(jìn)行立體式、全方位的審計監(jiān)察，審計監(jiān)察主要包括：稅務(wù)籌劃、法務(wù)管理、內(nèi)部審計。
    第二章。
    審計監(jiān)察機(jī)構(gòu)和人員。
    第五條。
    審計監(jiān)察部在公司董事會的領(lǐng)導(dǎo)下獨立開展審計監(jiān)察工作，對宏立實業(yè)股份公司及控股子公司實現(xiàn)立體式、全方位的審計監(jiān)察，審計監(jiān)察部對董事長負(fù)責(zé)，并向董事長報告工作。
    第六條。
    審計監(jiān)察部下設(shè)：審計組、稅務(wù)籌劃組、法務(wù)組，配備專職審計人員2人，法務(wù)管理1人，負(fù)責(zé)人1人，共計3—4人。
    第七條。
    工作3年以上。
    第八條。
    內(nèi)部審計監(jiān)察人員開展正常的內(nèi)部審計監(jiān)察工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復(fù)內(nèi)部審計監(jiān)察人員。
    第九條。
    內(nèi)部審計監(jiān)察人員不得接受被審計單位的宴請、禮品，不得索賄受賄，不得利用職權(quán)為個人謀取私利，不得隱瞞審計查出的違法違紀(jì)問題。
    第十條。
    內(nèi)部審計監(jiān)察人員辦理審計監(jiān)察事項，與被審計監(jiān)察單位或者審計監(jiān)察事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
    第十一條。
    內(nèi)部審計監(jiān)察人員對其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國家秘密和被審計監(jiān)察單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)。
    第三章。
    法務(wù)組工作職責(zé)。
    第十二條法務(wù)人員的職責(zé)。
    一、完善公司法務(wù)管理體系，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)公司法律事務(wù)處理，保證其合法性、規(guī)范性和有效性，確保公司的合法權(quán)益不受損害。
    二、起草、審核公司中的各類合同，建立完善的合同管理制度，包括合同會簽、簽訂權(quán)限授予、示范文本制作、合同登記，保障和促進(jìn)公司各項活動的順利進(jìn)行，及時解決合同履行過程中出現(xiàn)的爭議，做好合同變更、補(bǔ)充和解除手續(xù)。
    三、起草、修改和審核公司出具的承諾書、保證函、聲明等具有法律效力、可能承擔(dān)法律責(zé)任的各種各類的書面文件。
    四、參與制作、審核勞動合同文本，協(xié)助公司人力資源中心協(xié)調(diào)勞資關(guān)系，及時解決各類勞動爭議。
    五、參與公司重大合同、項目談判，配合其他部門做好招標(biāo)事務(wù)，進(jìn)行法律論證，出具法律意見書。
    六、代表公司處理各類訴訟、非訴訟、仲裁案件；提出解決方案，根據(jù)事實和法律，積極維護(hù)公司權(quán)益。
    七、負(fù)責(zé)公司知識產(chǎn)權(quán)的申請、維護(hù)，保障公司在商標(biāo)、專利、著作權(quán)和商業(yè)秘密等方面的權(quán)益。
    九、其他法律事務(wù)。
    第十三條。
    法律事務(wù)管理。
    一、公司法務(wù)人員根據(jù)公司的實際情況制定相應(yīng)工作制度，如：合同簽訂制度等具體工作制度。
    二、涉及公司在經(jīng)營管理活動中的法律事務(wù)，經(jīng)業(yè)務(wù)部門告知參與處理的法務(wù)人員，由法務(wù)人員進(jìn)行分類登記，報送法務(wù)主管人員，由其根據(jù)崗位職責(zé)和工作量，制定承辦人員。如需要公司出具書面法律意見書的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)交送書面情況說明及相關(guān)材料，法務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的說明及材料出具書面法律意見書。
    三、一般法律事務(wù)由承辦的法務(wù)人員提出處理方案。
    四、重大、疑難的法律事務(wù)，經(jīng)法務(wù)人員和其他相關(guān)人員集體討論后，制定具體處理方案。
    五、公司在對外正式簽訂合同（包括出具、接受承諾書、擔(dān)保函、聲明等具有法律效力、可能承擔(dān)法律責(zé)任的各種書面文件）之前，應(yīng)先由法務(wù)人員審核，并由主管人員簽字后轉(zhuǎn)下一程序，經(jīng)會簽后方能對外簽訂、出具或接受。需要法務(wù)人員參與起草、談判的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)該將主要談判內(nèi)容提前告知承辦法務(wù)人員。
    六、公司從事招、投標(biāo)活動，應(yīng)在招、投標(biāo)前告知法務(wù)部，法務(wù)部指派相關(guān)專業(yè)的法務(wù)人員全程參與，并出具法律意見。
    七、法律事務(wù)處理完畢后，承辦的法務(wù)人員應(yīng)制作結(jié)案報告，并按公司檔案管理規(guī)定將報告及有關(guān)材料歸檔封存。
    八、以上法律事務(wù)涉及重大、疑難法律問題的，必須報請法律顧問單位審核。
    第十四條。
    公司合同管理。
    一、公司生產(chǎn)經(jīng)營方面的重要合同（包括但不限于投資協(xié)議、擔(dān)保合同、借款合同等）管理按本節(jié)的規(guī)定辦理。公司后勤服務(wù)類合同有關(guān)部門負(fù)責(zé)起草、簽訂、管理，必要時法務(wù)部參與審核。
    二、法務(wù)人員負(fù)責(zé)公司合同的合法性、有效性審查，并提出相應(yīng)的法律意見，給業(yè)務(wù)部門按具體分工，負(fù)責(zé)合同的實際履行。
    三、以公司名義對外簽訂合同，經(jīng)辦部門起草或者收到合同文本后，應(yīng)當(dāng)送交法務(wù)人員審查，并附送起草說明及合同形成的有關(guān)背景資料（包括電子文檔），但在送交法務(wù)部門之前，主辦部門必須先行對合同進(jìn)行初步審核，并保證合同中內(nèi)容與談判記錄相符。
    四、法務(wù)人員在收到合同文本后，一般應(yīng)在五個工作日內(nèi)審查完畢，有特殊情況時除外。主辦部門對審查時限有特殊要求的，應(yīng)當(dāng)說明理由，征得法務(wù)主管同意后，可以相應(yīng)縮短審查期限。
    五、送交法務(wù)人員審查的合同文本及有關(guān)資料，由法務(wù)人員存檔，不予返還，送審部門應(yīng)當(dāng)自留原件。
    六、以公司名義正式簽訂的合同，應(yīng)當(dāng)在合同最后一方簽署后五個工作日內(nèi)將復(fù)印件送交法務(wù)部備案。
    七、需要公司法務(wù)部派人員參與合同談判的，主辦部門應(yīng)當(dāng)在談。
    判日前三個工作日前以工作聯(lián)系單通知法務(wù)部，并提供有關(guān)背景材料和談判內(nèi)容大綱。
    第十五條。
    公司規(guī)章制度管理。
    一、以公司或者公司各部門名義發(fā)布的規(guī)章制度，需要進(jìn)行合法性及有效性審查的，主辦部門起草完畢后送法務(wù)部，并附起草說明和有關(guān)背景資料。
    二、法務(wù)部在收到有關(guān)材料后應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行審查。
    三、公司規(guī)章制度的審查不包括公司各部門制度的有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營方面的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范方面的審查。
    四、公司其他法律性文件管理。
    五、以公司名義形成的其他法律文件，需要進(jìn)行合法性、有效性審查的，在法定代表人簽字或公司蓋章前，送交法務(wù)部參與會審。
    六、所指法律性文件，是指除合同、訴訟文書之外的法律文件，包括但不限于公司章程、工商登記資料、各種權(quán)利證明、授權(quán)委托書以及其他涉及公司或員工權(quán)利義務(wù)的文件等。
    第十六條。
    公司外聘法律中介機(jī)構(gòu)的管理。
    一、公司法律事務(wù)確定有必要聘請社會法律中介機(jī)構(gòu)的，由法務(wù)主管統(tǒng)一負(fù)責(zé)，并經(jīng)法定代表人或者分管負(fù)責(zé)人同意。同時，法務(wù)主管應(yīng)當(dāng)認(rèn)真監(jiān)督聘用單位指派人員的工作。
    二、公司具有下列情形之一的，可以聘請社會法律中介機(jī)構(gòu)。
    1、國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定必須由律師事務(wù)所等專業(yè)法律機(jī)構(gòu)介入的；
    2、有關(guān)法律事務(wù)必須法律中介機(jī)構(gòu)人員配合的；
    3、其他確實需要聘請外部法律中介結(jié)構(gòu)的。
    三、聘請社會法律中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)堅持能力優(yōu)先、效益優(yōu)先的原則，選擇社會信譽(yù)良好、報價公平的法律中介機(jī)構(gòu)。
    四、聘請社會法律中介機(jī)構(gòu)的應(yīng)當(dāng)與其簽訂聘用協(xié)議（合同）。
    第十七條。
    公司訴訟與仲裁案件管理。
    一、訴訟案件是指以本公司為一方當(dāng)事人或者作為第三人，通過人民法院，采用訴訟方式解決糾紛的法律事務(wù)活動。非訴訟案件是指以本公司為一方當(dāng)事人，采取協(xié)商、調(diào)解、仲裁、復(fù)議等方式解決有關(guān)糾紛或爭議的法律事務(wù)活動。
    二、公司的訴訟與非訴訟案件的處理須遵循有效維護(hù)公司合法權(quán)益和充分協(xié)調(diào)必要關(guān)系相統(tǒng)一的原則。
    三、案件起因人或案件涉及部門負(fù)責(zé)人有配合、協(xié)助法務(wù)部處理案件中的相關(guān)問題、收集和提供案件的原始證據(jù)及相關(guān)依據(jù)的責(zé)任。
    四、在公司經(jīng)營或其它活動中，其它組織或個人起訴而被動參與（包括可能涉及）訴訟活動的，當(dāng)事人、有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向法務(wù)部報告案情并提供相關(guān)材料，以備應(yīng)訴工作的順利開展。
    五、對于案件處理進(jìn)程中所需要的必要條件和關(guān)系協(xié)調(diào)，案件關(guān)聯(lián)部門及相關(guān)人員應(yīng)積極、主動配合法務(wù)人員開展針對性工作，保證案件處理的順利進(jìn)行。
    六、案件知情人應(yīng)堅持保密原則，不得泄漏案件信息內(nèi)容。
    定申請執(zhí)行期限內(nèi)，向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。
    八、法務(wù)人員應(yīng)當(dāng)系統(tǒng)全面地對案件材料進(jìn)行整理并編撰成卷，建立案件歸檔制度，發(fā)揮好信息庫作用。
    第十八條、公司非訴訟（仲裁）事務(wù)管理。
    一、需要以公司名義啟動非訴訟（仲裁）活動程序的，由法務(wù)人員辦理，必要時可以聘請社會法律中介機(jī)構(gòu)辦理。
    二、辦理與公司有利害關(guān)系的行政復(fù)議、聽證活動等事宜。
    三、非訴訟（仲裁）活動處理完畢后，法務(wù)人員應(yīng)當(dāng)作出結(jié)案報告，報公司領(lǐng)導(dǎo)并送交有關(guān)業(yè)務(wù)部門。
    第四章。
    稅務(wù)籌劃組工作職責(zé)。
    第十九條稅務(wù)籌劃的職責(zé)。
    一、進(jìn)行稅務(wù)籌劃、納稅計劃及相關(guān)策略。
    2、在熟悉掌握國家稅法、政策的基礎(chǔ)上，合理制定公司的稅務(wù)計劃；
    4、編制公司稅收預(yù)算，監(jiān)督稅收預(yù)算的執(zhí)行情況；
    二、負(fù)責(zé)稅務(wù)辦理和監(jiān)督。
    1、負(fù)責(zé)辦理各類稅務(wù)登記、納稅申報等涉稅工作；
    2、建立納稅輔助賬簿和納稅檔案；
    3、監(jiān)控落實公司經(jīng)營虧損的稅務(wù)簽定及稅前彌補(bǔ)工作；
    4、填寫每月公司的會計利潤及稅務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計表；
    5、配合公司外聘稅務(wù)專家實施稅收籌劃；
    三、負(fù)責(zé)稅務(wù)審核。
    1、審核所有對外報送的納稅資料和文件；
    2、指導(dǎo)、審核公司會計人員的稅務(wù)工作；
    3、對各種稅費憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，保證公司的合法利益；
    四、提供稅務(wù)咨詢。
    1、研究各類稅務(wù)問題，為公司業(yè)務(wù)運營提供稅務(wù)咨詢；
    2、針對公司經(jīng)營業(yè)務(wù)，提出相應(yīng)的稅收建議；
    3、解答公司內(nèi)部有關(guān)稅收方面的日常咨詢；
    五、內(nèi)外部溝通。
    1、與主管稅務(wù)局、財政局和稅務(wù)顧問保持密切的工作聯(lián)系，統(tǒng)籌各項稅務(wù)關(guān)系；
    2、協(xié)助審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)人的審計工作；
    3、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時工作。
    第二十條。
    增值稅專用發(fā)票。
    一、匯總開具增值稅專用發(fā)票，必須同時取得防偽稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》（清單也需要蓋發(fā)票專用章），否則不可以抵扣進(jìn)項稅。例如辦公用品、低耗等，開具“貨物一批”或“詳見清單”的專票，如果沒有清單，是不可以抵扣的。
    二、集中采購商品，合同中要注明價格是否包含稅金，約定需要增值稅專用發(fā)票，取得發(fā)票時注意內(nèi)容是否與合同一致。
    三、發(fā)票中公司信息，請一律按照開票資料中的內(nèi)容開具，項目。
    齊全，字跡清晰，不得壓線，錯格。發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，另綠色的抵扣聯(lián)無需粘貼在報銷單上，用別針別上即可。
    四、報銷期限：增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期為180天，過期就不能進(jìn)行抵扣。所以拿到發(fā)票后盡快走報銷流程。
    五、開具增值稅發(fā)票，尤其是專票必須提供相應(yīng)開票信息對方才可開具。請大家取得發(fā)票時注意核對信息是否準(zhǔn)確，專用發(fā)票打印必須清晰，尤其是右上角的密文區(qū)，否則無法進(jìn)行抵扣。
    六、原則上應(yīng)選擇具備一般納稅人資格的商品、服務(wù)供應(yīng)商簽訂協(xié)議，取得增值稅專用發(fā)票，并確?！柏浳?、勞務(wù)及服務(wù)流”、“資金流”、“發(fā)票流”三流一致。原則上，支付的款項須轉(zhuǎn)賬至對方公司增值稅專用發(fā)票注明開戶銀行賬戶。
    七、有關(guān)費用報銷的可抵扣項目詳見附表1。
    第二十一條。
    合同中有關(guān)增值稅的條款。
    一、合同簽訂時應(yīng)當(dāng)審查對方的納稅資格，并在合同中完善當(dāng)事人名稱和相關(guān)信息。
    1、簽訂合同時要考慮服務(wù)提供方是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，提供的結(jié)算票據(jù)是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，增值稅率是多少，能否抵扣，再分析、評定報價的合理性，從而有利于節(jié)約成本、降低稅負(fù)，達(dá)到合理控稅，降本增效的目的。
    2、需要把公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行、賬號信息主動提供給供貨方，以便供貨方開具增值稅專用發(fā)票，以保證合規(guī)使用增值稅發(fā)票。
    二、合同中應(yīng)當(dāng)明確價格、增值稅額及價外費用等。
    1、在采購過程中，一定要在合同中做特別約定是含稅價還是不含稅。
    價，對企業(yè)的稅負(fù)、收入和費用的影響是也很大的。
    2、在采購過程中，會發(fā)生各類價外費用，價外費用金額涉及到增值稅納稅義務(wù)以及供應(yīng)商開具發(fā)票的義務(wù)，有必要在合同約定價外費用以及價外費用金額是否包含增值稅。
    三、合同中對不同稅率的服務(wù)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)分項核算。
    同一家企業(yè)可能提供多種稅率的服務(wù)，甚至同一個合同中包含多種稅率項目的情況也會經(jīng)常發(fā)生,一定要在合同中明確不同稅率項目的金額，明確地根據(jù)交易行為描述具體的服務(wù)內(nèi)容，并進(jìn)行分項的明細(xì)核算，以免帶來稅務(wù)風(fēng)險。
    四、發(fā)票提供、付款方式等條款的約定。
    1、應(yīng)該將取得增值稅發(fā)票作為一項合同義務(wù)的條款，同時應(yīng)該取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票后方支付貨款，規(guī)避提前支付款項后發(fā)現(xiàn)發(fā)票認(rèn)證不了、虛假發(fā)票等情況發(fā)生。
    2、在合同條款中應(yīng)特別強(qiáng)調(diào)虛開增值稅的條款。約定如開票方開具的發(fā)票不規(guī)范、不合法或涉嫌虛開，開票方不僅要承擔(dān)賠償責(zé)任，而且必須明確不能免除其開具合法發(fā)票的義務(wù)。
    3、另外，增值稅發(fā)票有在180天內(nèi)認(rèn)證的要求，合同中應(yīng)當(dāng)約定對方開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)派專人或使用掛號信件或特快專遞等方式及時送達(dá)對方，如逾期送達(dá)導(dǎo)致?lián)p失的，要承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。
    4、在涉及到貨物質(zhì)量問題的退貨行為時，如果退貨行為涉及到開具紅字增值稅專用發(fā)票的行為，應(yīng)當(dāng)約定對方需要履行協(xié)助義務(wù)。
    五、要規(guī)避三流不一致的風(fēng)險。
    律主體，而且付款方、貨物采購方或勞務(wù)接收方必須是同一個法律主體，如果三流不一致，將不能對稅款進(jìn)行抵扣。
    2、合同中應(yīng)當(dāng)約定由供應(yīng)商提供貨物的出庫憑證及相應(yīng)的物流運輸信息。如果貨物由供應(yīng)方指定的第三方發(fā)出，為了避免三流不一致、導(dǎo)致虛開發(fā)票的行為，需要明確供應(yīng)商提供與第三方之間的采購合同等資料。
    3、對于委托第三方支付和收款等三流不一致的情形，可以通過簽訂三方合同的方式減少風(fēng)險，或者也可通過約定由第三方付款的方式來解決，但需要提供相應(yīng)委托協(xié)議，以防止被認(rèn)定為虛開增值稅專用發(fā)票的行為。
    4、對于分批交貨合同增值稅專用發(fā)票的開具，為了做到三流一致，防止出現(xiàn)虛開增值稅專用發(fā)票的情形，應(yīng)當(dāng)在合同中約定在收貨當(dāng)期開具該批次貨物的增值稅專用發(fā)票。
    六、對于跨期合同的處理。
    3、對部分供應(yīng)商合同條款進(jìn)行修訂，按照營改增政策要求，修改合同總價、不含稅價格、增值稅金額，明確提供發(fā)票類型、價款結(jié)算方式與開票事宜等內(nèi)容。
    七、合同中應(yīng)當(dāng)約定合同標(biāo)的發(fā)生變更時發(fā)票的開具與處理。
    1、合同標(biāo)的發(fā)生變更，可能涉及到混合銷售、兼營的風(fēng)險，需。
    要關(guān)注發(fā)生的變更是否對我方有利。必要時，我方需要在合同中區(qū)分不同項目的價款。
    2、合同變更如果涉及到采購商品品種、價款等增值稅專用發(fā)票記載項目發(fā)生變化的，則應(yīng)當(dāng)約定作廢、重開、補(bǔ)開、紅字開具增值稅專用發(fā)票。如果收票方取得增值稅專用發(fā)票尚未認(rèn)證抵扣，則可以由開票方作廢原發(fā)票，重新開具增值稅專用發(fā)票；如果原增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣，則由開票方就合同增加的金額補(bǔ)開增值稅專用發(fā)票，就減少的金額開具紅字增值稅專用發(fā)票。
    第五章。
    審計組工作職能。
    第二十二條。
    審計機(jī)構(gòu)。
    審計時間。
    審計按時間一般分為：日常審計、半審計、審計，重大事項審計根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)安排隨時進(jìn)行，一般采用日常審計和定期審計相結(jié)合的方法進(jìn)行。
    第二十三條。
    審計組的職責(zé)。
    一、根據(jù)董事會的要求擬定審計工作計劃。
    二、對公司的財務(wù)收支及各類經(jīng)營活動進(jìn)行審計監(jiān)督。
    三、對公司和部門內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計并提出改進(jìn)建議。
    四、對經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。
    計建議，促進(jìn)經(jīng)營管理。
    六、對在審計過程中提出的意見、建議及整改措施的落實情況進(jìn)行跟蹤檢查，對整改不力單位的主要領(lǐng)導(dǎo)有權(quán)提出處理意見和建議。
    七、完成董事會、董事長交辦的其他審計工作。
    第二十四條。
    審計人員崗位職責(zé)。
    一、審計組組長崗位職責(zé)。
    1、擬訂工作計劃并分解落實。
    2、按期提交本組工作總結(jié)。
    3、及時、準(zhǔn)確地傳達(dá)公司的有關(guān)規(guī)定，對審計人員進(jìn)行指導(dǎo)。
    4、完成監(jiān)察部安排的審計任務(wù)并按時提交審計報告。
    5、根據(jù)審計監(jiān)察部要求，對審計報告中涉及問題的落實情況進(jìn)行跟蹤，并及時上報跟蹤落實結(jié)果。
    6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
    二、審計人員崗位職責(zé)。
    1、完成部門經(jīng)理安排的審計工作，并按時出具審計報告。
    2、對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，主動提出審計要求和建議。
    3、分類、分項整理、匯總、裝訂審計檔案。
    4、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
    第二十五條。
    一、有權(quán)查閱與審計事項有關(guān)的各類文件、資料，并對審計事項進(jìn)行調(diào)查、取證，各部門不得拒絕。
    二、審查會計憑證、賬表、決算等，檢查資金和財產(chǎn)。
    三、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反公司規(guī)定的行為，有權(quán)做出臨時制止的決定，并報審計監(jiān)察部處理。
    四、對阻礙審計工作、拒絕提供審計證據(jù)和有關(guān)資料的，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
    五、有權(quán)參加公司各部門組織的各類工作會議。
    六、盤點檢查小組成員直接隸屬審計監(jiān)察部，在合理安排審計工作的情況下，審計監(jiān)察部可以隨時從各部門、子公司抽調(diào)人員。
    七、各部門、子公司必須向?qū)徲嫳O(jiān)察部提供準(zhǔn)確的文件、相關(guān)資料，如果這些文件、相關(guān)資料存在問題，相關(guān)部門應(yīng)各自承擔(dān)責(zé)任，審計人員以此作為審計證據(jù)時，應(yīng)審查其準(zhǔn)確性、真實性、完整性。
    第二十六條。
    審計人員行為規(guī)范。
    一、審計人員應(yīng)當(dāng)依照公司的職責(zé)、權(quán)限和規(guī)定開展審計工作。
    二、審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是、廉潔奉公、恪盡職守，不得濫用職權(quán)，不得徇私舞弊。
    三、審計人員在執(zhí)行職務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的獨立性，不受其他機(jī)構(gòu)和個人的干涉。
    四、審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
    五、審計人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，堅持審計業(yè)務(wù)穩(wěn)健性原則，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計工作流程。
    六、審計人員應(yīng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。
    七、審計人員應(yīng)保守其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的公司商業(yè)秘密。
    八、審計人員應(yīng)當(dāng)遵守公司的審計工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律。
    九、審計人員違反職業(yè)道德和紀(jì)律，由公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育、行政處罰。
    第二十七條。
    審計事項的處理依據(jù)。
    一、國家相關(guān)的法律法規(guī)。
    二、公司的規(guī)章制度。
    三、公司無相關(guān)規(guī)章制度的，由審計監(jiān)察部依照董事會的意見，報經(jīng)董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。
    第二十八條。
    審計工作流程。
    一、審計工作流程。
    1、根據(jù)經(jīng)營管理需要，確定審計重點，編制審計工作計劃。
    2、審計準(zhǔn)備。搜集與審計項目有關(guān)的資料，開展審前調(diào)查，編制項目審計方案，下發(fā)審計通知。
    3、實施審計。運用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒?，對被審計事項進(jìn)行審核、取證，形成審計工作底稿，并由相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。
    4、整理審計工作底稿，編寫審計報告征求意見稿，與被審計單位交換意見。
    5、對被審計單位提出的異議進(jìn)行復(fù)查，形成正式審計報告。
    6、公司董事會、董事長審定審計報告。
    7、根據(jù)董事長的批示，向相關(guān)公司、部門發(fā)送“審計報告問題落實、跟蹤調(diào)查函”。
    8、根據(jù)相關(guān)公司、部門回函情況，由審計監(jiān)察部下達(dá)審計處理處罰決定。
    9、相關(guān)部門可就審計處理處罰決定在規(guī)定時間內(nèi)向?qū)徲嫳O(jiān)察部提請行政復(fù)議。
    10、對被審計單位執(zhí)行審計決定的情況進(jìn)行跟蹤審計，形成后續(xù)審計報告。
    11、整理審計案卷，裝訂存檔。
    二、審計報告報送規(guī)定流程：
    1、本規(guī)定所述審計報告為審計監(jiān)察部審計組在實施審計項目時，已履行全部規(guī)定的審計程序，編制完成的審計報告。
    2、審計組出具的審計報告，均直接呈報公司董事會、董事長。
    3、經(jīng)相關(guān)部門申請、審計監(jiān)察部同意，審計組完成的審計報告，必須同時報送董事會、董事長和相關(guān)部門，保證內(nèi)容完全一致。
    三、審計報告問題落實、跟蹤調(diào)查流轉(zhuǎn)程序：
    1、審計組審計報告上報后，審計監(jiān)察部總監(jiān)視報告問題的輕重緩急，決定是否直接簽發(fā)跟蹤調(diào)查報告至相關(guān)部門。
    2、相關(guān)部門對跟蹤調(diào)查報告的落實負(fù)直接責(zé)任，具體落實工作可指定相關(guān)責(zé)任人落實。
    3、相關(guān)部門收到跟蹤調(diào)查報告后，應(yīng)按照限定的回復(fù)日期制訂落實、解決工作計劃。
    4、回復(fù)的跟蹤調(diào)查函必須對審計報告的問題作是與否的確認(rèn)。
    5、回復(fù)的跟蹤調(diào)查報告必須對確認(rèn)的審計報告問題落實直接責(zé)任人，并提出處理處罰建議。
    6、對不確認(rèn)的審計報告問題，應(yīng)出具書面辯訴材料，審計監(jiān)察部將指派審計人員進(jìn)行審計落實。
    7、經(jīng)審計人員重新審計落實的問題，審計監(jiān)察部再以跟蹤調(diào)查報告的形式征求相關(guān)部門的意見。
    四、審計處理處罰決定的流程：
    1、審計監(jiān)察部總監(jiān)依據(jù)審計報告、相關(guān)部門回復(fù)的跟蹤調(diào)查報告，以及董事會的意見，由董事長簽發(fā)審計處理處罰決定。
    2、相關(guān)部門收到審計處理處罰決定后，應(yīng)在限定的日期內(nèi)執(zhí)行完畢。
    3、審計監(jiān)察部將對審計處理處罰決定的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤落實，對不執(zhí)行或執(zhí)行不完全的，可向董事會、董事長提請二次處罰。
    4.、審計監(jiān)察部要對相關(guān)部門執(zhí)行審計處理處罰決定時發(fā)生的文件、憑據(jù)等材料進(jìn)行收集、整理、歸檔。
    五、專項審計申請程序。
    1、因工作需要，需審計組核查某些事項，由申請部門向董事會及審計監(jiān)察部書面提出“審計申請”，說明事件的起因、所要達(dá)到的目的、完成時限等。
    2、由董事會或董事長批準(zhǔn)后實施審計。
    第二十九條。
    審計類型。
    一、常規(guī)審計：審計監(jiān)察部審計組按計劃對所屬各控股子公司進(jìn)行的全面審計，主要包括日常性審計、稅務(wù)審計、稅務(wù)籌劃、財務(wù)審計、經(jīng)營審計等。
    二、專項審計：根據(jù)董事會的要求，對特定項目所進(jìn)行的審計。
    三、離任審計：根據(jù)授權(quán)或委托對宏立股份公司、控股子公司部門經(jīng)理級以上人員及財務(wù)、倉管人員在離職前所進(jìn)行的專項審計。
    第三十條。
    日常性審計。
    一、日常性審計是指對宏立股份公司及控股子公司財務(wù)每筆支出費用按公司規(guī)定走完所有的審核、審批程序后，還必需經(jīng)過審計監(jiān)察部對支出的費用進(jìn)行審計并簽字后，出納方可付款。
    二、單筆支付金額在100萬的還需由審計監(jiān)察部報董事長確認(rèn)或批準(zhǔn)后，出納方可付款，在日常審計中報銷應(yīng)該注意以下事項：
    1、嚴(yán)格財務(wù)收支審計制度，公司發(fā)生的各項開支都必須實現(xiàn)計劃管理，按照董事長辦公會議審批的資金使用計劃執(zhí)行，實現(xiàn)分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)、最終審計或報董事會、董事長批準(zhǔn)。
    3、“費用報銷單”和附件內(nèi)容、大小寫金額必須一致，如有不一致者，按最小金額報銷；
    4、附件一律用膠水粘貼在“費用報銷單”后面，正面朝上。
    第六章。
    第三十一條。
    貨幣資金的審計。
    一、貨幣資金是公司流動資產(chǎn)的重要組成部分，是最具流動性和可接受性的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。
    二、對貨幣資產(chǎn)管理的要求是：保證貨幣資產(chǎn)的收支平衡，使公司有足夠的支付能力，避免發(fā)生財務(wù)危機(jī)；保證貨幣資產(chǎn)的適度存量，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效益；健全內(nèi)部控制制度，保證貨幣資金的安全完整。
    三、貨幣資金審計目的：
    1、貨幣資金真實存在。
    2、貨幣資金收支記錄完整，審批手續(xù)符合公司規(guī)定。
    3、貨幣資金入賬及時、準(zhǔn)確。
    4、貨幣資金在會計報表上披露恰當(dāng)。
    四、貨幣資金審計要點：
    1、現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)，現(xiàn)金庫存不得限額，現(xiàn)金盤點及時。
    2、賬實是否相符，有無白條抵庫的現(xiàn)象。
    3、有無違反公司規(guī)定私設(shè)小金庫的現(xiàn)象。
    4、現(xiàn)金的支出是否有合法的憑證及審批手續(xù)。
    5、現(xiàn)金是否按規(guī)定保管。
    6、賒款購物是否超過公司規(guī)定的限額，在規(guī)定的期限內(nèi)收回。
    五、銀行存款審計要點。
    1、銀行日記賬要日清月結(jié)，審查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定，是否存在與公司經(jīng)營活動無關(guān)的款項收支。
    2、審查是否存在出租、出借賬戶的現(xiàn)象。
    3、及時和銀行核對，檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否及時編制，存在長期未達(dá)賬項，須查明原因。
    4、審查簽發(fā)的遠(yuǎn)期支票是否按規(guī)定進(jìn)行了正確的賬務(wù)處理。
    5、審查銀行存款收支的正確截止，確定有無結(jié)賬日未開出或結(jié)賬日后開出的支票在本期入賬的情況。
    6、審查支票領(lǐng)用情況，所有領(lǐng)用的支票是否及時進(jìn)行登記，是否按規(guī)定期限及時報賬，有無超期報賬的情況。
    7、關(guān)注銀行承兌匯票的額度、解付情況，是否建立“銀行承兌匯票備查簿”管理制度，按時逐筆登記公司對外簽發(fā)的承兌匯票，待付款后逐筆予以核銷。
    六、其他貨幣資金審計要點。
    1、核對外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等各明細(xì)賬期末合計數(shù)與總賬數(shù)是否相符。
    2、以信用卡結(jié)算的單據(jù)上繳銀行后是否全部入賬（扣除手續(xù)費。
    后），有無壞賬部分。
    3、銀行承兌匯票等其他貨幣資金入賬時的原始憑證是否齊全。
    第三十二條。
    籌資與投資循環(huán)的審計。
    一、資金籌措是財務(wù)管理的首要任務(wù)，是財務(wù)管理的起點。資金籌集包括投資者權(quán)益和負(fù)債。主要有投資者投入的資本金、盈余公積金、公益金和未分配利潤、借入的資金以及應(yīng)付未付的款項。
    資金籌措既要防止籌資不足影響公司經(jīng)營，又要防止籌資過量造成資金浪費?？傊_選擇籌資方式，確立最佳資本結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風(fēng)險。降低資金成本。
    二、公司的對外投資是指根據(jù)宏立實業(yè)股份公司總體發(fā)展戰(zhàn)略的要求，出資收購、創(chuàng)辦新公司，新項目時的出資額。
    三、在此循環(huán)中要防范財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、貸款集中到期，籌資成本高于投資項目內(nèi)部收益率的風(fēng)險，故各個項目都應(yīng)事先評估，謹(jǐn)慎安排，切忌盲目投資。
    四、審計目的：
    1、所有投資和籌資業(yè)務(wù)須經(jīng)合理授權(quán)。
    2、投籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)、記錄以及對相關(guān)資產(chǎn)的保管要有合理的職責(zé)劃分。
    3、對投籌資業(yè)務(wù)涉及的資產(chǎn)和記錄已被安全地接觸和使用。
    4、投資，籌資入帳金額準(zhǔn)確且正確核算。
    五、審計要點：
    1、審查財務(wù)中心每年必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查、登記、匯總并確定責(zé)任人，每半必須對流動資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點。
    2、審查固定資產(chǎn)是否超過使用期限、有無使用價值或其他特殊。
    原因需處置的資產(chǎn)，應(yīng)及時處理，資產(chǎn)變價收入及報損、報廢資產(chǎn)的殘值收入應(yīng)及時報財務(wù)部中心。
    3、審查籌資的審批程序是否按宏立實業(yè)股份有限公司的的實際情況，采用科學(xué)的方法，確定資金需求量，要有編制好的項目說明書、資金計劃、融資申請書及相關(guān)部門的論證，董事長的審批意見。
    4、審查董事會、董事長向經(jīng)辦人員進(jìn)行授權(quán)的書面文件。
    5、對籌資，投資所涉及的相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行盤點或函證以確定資產(chǎn)的存在性。
    6、對借款合同或協(xié)議進(jìn)行合同審計，以確定其籌資合法合規(guī)性。
    7、審查宏立實業(yè)股份公司和控股子公司是否定期（如年、季、月、周等）的資金使用計劃，該計劃是否經(jīng)過董事長審批。
    8、審查有無計劃外用款或超計劃用款的情況發(fā)生。
    9、審查資金內(nèi)部調(diào)撥是否有資金調(diào)入單位的書面申請，是否有財務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總裁，審計的簽字，調(diào)出單位總經(jīng)理的批準(zhǔn)確認(rèn)書。
    10、審查對外投資是否按宏立實業(yè)股份司有關(guān)規(guī)定辦理，即要通過項目建議書、可行性研究、項目決策三個階段。
    11、審查項目建議書的編制是否真實客觀，有無隨意縮小或擴(kuò)大項目的投資規(guī)模，壓低或提高投資預(yù)算，夸大項目的經(jīng)濟(jì)效益的行為。對項目建議書中投資預(yù)算及效益分析、評估進(jìn)行審查。
    12、對項目的可行性研究報告中的財務(wù)，技術(shù)，經(jīng)濟(jì)分析的正確性和方法恰當(dāng)性進(jìn)行審查。
    13、對于重大項目，審查是否實行集體決策，以及相關(guān)決議的由董事會組織的會簽記錄。
    14、審查投資是否采用成本法記價，即按照投出時實際支付的價。
    款評估確認(rèn)的價值計價，成本法或權(quán)益法核算是否得到恰當(dāng)?shù)氖褂?，期末價值是否按成本與市價孰低法合理計提減值準(zhǔn)備。
    第三十三條。
    購貨與付款循環(huán)（支出循環(huán)）的審計。
    一、此循環(huán)包括工程招投標(biāo)，材料設(shè)備的采購，施工質(zhì)量、工期的控制，工程價款的決算與撥付，廣告策劃與銷售代理等環(huán)節(jié)。此循環(huán)是管理的核心環(huán)節(jié)，加強(qiáng)此環(huán)節(jié)的管理，有效的控制成本。
    二、審計目的：
    1、財務(wù)報表所反映的支出確實存在。
    2、支出業(yè)務(wù)以正確的價格和數(shù)量準(zhǔn)確的計列在相應(yīng)的總帳及明細(xì)帳中。
    3、所有支出業(yè)務(wù)（減去購貨退回）已被全部反映且在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g。
    4、所有支出均應(yīng)為企業(yè)所承擔(dān)的合法義務(wù)。
    5、所有支出均已做了充分的披露與恰當(dāng)?shù)姆诸悺?BR>    三、審計要點：
    1、審查公司是否建立工程材料、設(shè)備采購的招投標(biāo)管理制度，是否建立工程造價的審核辦法，工程質(zhì)量的控制程序。必要時進(jìn)行穿行測試，已測試的是否按制度執(zhí)行。
    2、審查初步設(shè)計與概算的編制依據(jù)是否合法，項目是否完整，是否具有相關(guān)部門的會審記錄，對概算超投資估算是否按規(guī)定的授權(quán)審批程序進(jìn)行修改或重報。
    3、審核施工圖預(yù)算工程量計算得準(zhǔn)確性，價格及相關(guān)費用計取的合理性，匯總的準(zhǔn)確性。
    4、參與招投標(biāo)及評標(biāo)定標(biāo)的全過程，著重審核是否按制度規(guī)定。
    進(jìn)行招投標(biāo)評定標(biāo)程序，有無徇私舞弊的現(xiàn)象。
    5、對施工過程中的設(shè)計變更及索賠要求進(jìn)行審核，是否有相關(guān)授權(quán)人員及監(jiān)理方、設(shè)計方等第三方的書面確認(rèn)，發(fā)生數(shù)量是否真實，金額計算是否準(zhǔn)確。
    6、材料在工程造價中的比重較大，對材料與設(shè)備的采購應(yīng)有完善的內(nèi)部控制制度，在此基礎(chǔ)上應(yīng)注重審核如下環(huán)節(jié)：
    （1）供應(yīng)部門是否根據(jù)項目設(shè)計及工程實際制定材料采購計劃，材料計劃盡量做到合理采購、節(jié)約使用，既保證項目開發(fā)經(jīng)營的需要，又能最大限度地控制采購用款。
    （2）采購計劃是否按公司規(guī)定的程序上報公司總經(jīng)理審批，是否在董事長審批的資金使用計劃內(nèi)，是否超計劃。
    （3）對采購用款限額之外的采購計劃是否重新辦理申報手續(xù)，是否有董事長批準(zhǔn)資金使用計劃。
    （4）查驗材料設(shè)備采購過程中的托收單，檢查庫存材料、設(shè)備臺賬是否清楚、真實、完整、準(zhǔn)確，月末盤點數(shù)與財務(wù)部門有關(guān)會計記錄賬實相符。對不符合使用要求等各種原因退回的材料、設(shè)備，是否有《材料、設(shè)備退庫單》，并及時得到相關(guān)授權(quán)批準(zhǔn)。
    （5）領(lǐng)用工程材料、設(shè)備時，是否有使用部門填寫的材料（物資）領(lǐng)用單或設(shè)備領(lǐng)用單，庫管出具的出庫單。領(lǐng)用單，是否有在由領(lǐng)用部門領(lǐng)導(dǎo)、領(lǐng)用人和保管員簽章后才能予以發(fā)放。
    （6）材料、設(shè)備的管理部門是否定期、不定期對材料、設(shè)備進(jìn)行實地盤點，是否對盤盈、盤虧變質(zhì)、毀損、超儲積壓和長期閑置的原因進(jìn)行分析并做出正確帳務(wù)處理。
    7、項目投資開發(fā)，具有投資大、周期長、風(fēng)險大的特點，項目。
    投資成本管理的在于保證項目在取得最大收益，將投資風(fēng)險降低到最低。在開發(fā)成本的審核中要關(guān)注以下幾個環(huán)節(jié)：
    （1）正確劃分收益性支出與資本性支出：在項目辦理竣工決算手續(xù)之前發(fā)生的費用，計入項目“開發(fā)成本—開發(fā)間接費用”，在項目開發(fā)完畢，辦理竣工決算手續(xù)之后發(fā)生的費用，直接計入當(dāng)期損益，不計入項目開發(fā)成本。
    （2）是否遵守各項支出的授權(quán)審批制度，嚴(yán)禁越權(quán)審批。
    （3）公司是否按單個項目向董事會上報成本計劃，是否有董事長批準(zhǔn)的資金使用計劃。
    （4）是否在各項工程預(yù)算范圍內(nèi)，嚴(yán)格控制各項成本，遵守成本開支范圍，無亂擠亂攤成本現(xiàn)象。
    （5）對可控開發(fā)成本，是否根據(jù)各項工程預(yù)算，將成本項目按材料、人工、機(jī)械、費用層層分解，將成本標(biāo)準(zhǔn)分配到到工程管理、施工的每一個環(huán)節(jié)，將成本控制責(zé)任落實到每一個員工身上。
    （6）項目開發(fā)的資金結(jié)算環(huán)節(jié)應(yīng)關(guān)注：
    a、合同訂金，合同預(yù)付款，進(jìn)場費等合同規(guī)定的工程款的撥付。是否經(jīng)由預(yù)算、材料、工程三個職能部門匯簽之后，上報總經(jīng)理、審計監(jiān)察部批準(zhǔn)后方能支付。
    b、材料、設(shè)備款的支付。應(yīng)按材料、設(shè)備供貨合同規(guī)定，由材料部門填制《材料設(shè)備進(jìn)度款支付申請單》，經(jīng)工程、預(yù)決算審核后，交財務(wù)部門審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)，計監(jiān)察部審計后，方可向供應(yīng)商支付。
    或《入庫單》等相關(guān)文件。須有預(yù)算管理部門財務(wù)部等有關(guān)部門匯簽，上報總經(jīng)理批準(zhǔn)，計監(jiān)察部審計后，方可支付。
    d、工程決算款的支付。決算工程款必須按照合同規(guī)定，在工程竣工驗收合格，雙方共簽決算書后，才能撥付除保證金以外的尾款。
    e、零星工程款、零星材料款的支付。須由工程、材料部門填制《零星工程/材料款支付申請單》，在交預(yù)決算部門、財務(wù)部門審核，上報總經(jīng)理審批，計監(jiān)察部審計后，方可支付。
    （7）、對預(yù)售開發(fā)產(chǎn)品的審核須關(guān)注以下要件是否存在：土地使用權(quán)證、規(guī)劃設(shè)計許可證、工程施工許可證、商品房預(yù)售許可證，與客戶簽訂的符合當(dāng)?shù)厥。ㄖ陛犑?、自治區(qū)）級政府部門制定標(biāo)準(zhǔn)或者完全符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定的《商品房預(yù)售合同》，董事會確定的預(yù)售價格（定價和價格調(diào)整）的書面文件，銷售部門制定的經(jīng)批準(zhǔn)的詳細(xì)銷售計劃、營銷政策及折扣政策。同時審核在辦理產(chǎn)權(quán)移交手續(xù)之后，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，會計上是否將對應(yīng)的開發(fā)成本和分配的土地成本配比作為銷售成本正確核算開發(fā)產(chǎn)品利潤。另須關(guān)注已經(jīng)預(yù)售的開發(fā)產(chǎn)品不得用于抵押，也不得再預(yù)售給第三方。
    （8）對分期收款開發(fā)產(chǎn)品的審核應(yīng)注意以下兩點：
    a、是否嚴(yán)格按銷售合同中應(yīng)明確列示的分次收款的時間、每次收款的金額進(jìn)行帳務(wù)處理；
    b、分期收款開發(fā)產(chǎn)品在房款沒有收齊之前，其產(chǎn)權(quán)仍歸公司所有，不得將該開發(fā)產(chǎn)品的產(chǎn)權(quán)移交給客戶。
    辦法和出租計劃。由董事會確定的開發(fā)產(chǎn)品的出租價格（定價和價格調(diào)整）。同時另須關(guān)注當(dāng)承租戶租期屆滿未予續(xù)租，又無其他客戶承租該開發(fā)產(chǎn)品時，是否將出租開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)入未出租開發(fā)產(chǎn)品。
    （10）對于自持商鋪的審核應(yīng)注意以下兩點；
    a、自持商鋪、產(chǎn)權(quán)歸公司所有的各種商鋪。對周轉(zhuǎn)房開發(fā)建造的各種費用支出，財務(wù)上應(yīng)當(dāng)單獨進(jìn)行核算并建立自持商鋪的臺賬，用平均年限法攤銷法進(jìn)行攤銷，計入開發(fā)間接費用。
    b、對于自持商鋪使用過程中發(fā)生的各種修理費用，屬經(jīng)常性的維修費用，應(yīng)直接作為當(dāng)期開發(fā)成本；如屬大修理費用，應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用處理。
    （1）固定資產(chǎn)與低值易耗品、物料用品的購置有無計劃，審批手續(xù)是否齊全，有無越權(quán)審批。
    （2）固定資產(chǎn)與低值易耗品、物料用品是否按公司規(guī)定辦理入庫及領(lǐng)用手續(xù)。
    （3）固定資產(chǎn)計價及核算是否真實，折舊額的提取是否符合公司規(guī)定。
    （4）低值易耗品的計價是否真實、準(zhǔn)確，其攤銷方法是否符合公司規(guī)定。
    （5）是否建立固定資產(chǎn)與低值易耗品的定期維護(hù)與盤點制度，是否做到賬賬相符，賬實相符。
    （6）個人領(lǐng)用的辦公用品，離任時是否辦理物品交接手續(xù)。
    （7）固定資產(chǎn)與低值易耗品的報廢原因是否合理，有無審批手續(xù)，殘值是否及時入賬，賬務(wù)處理是否正確。
    8、費用審計。
    公司的費用支出是指公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費。包括公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的直接成本，銷售商品產(chǎn)品以及提供勞務(wù)中發(fā)生的銷售費用，行政管理部門在經(jīng)營管理中發(fā)生的費用，財務(wù)管理費等。對其審計應(yīng)關(guān)注如下要點：
    （1）審查費用明細(xì)的內(nèi)容與核算范圍是否符合公司制度。費用支出是否在分部授權(quán)范圍內(nèi)，超授權(quán)支出的費用是否有總部審批。
    （2）抽查重要或異常的費用項目，審核其原始憑證是否真實、合法、合規(guī)，會計處理是否正確。
    （3）費用支出是否符合公司規(guī)定。
    （4）利息收入的入賬是否及時、完整。
    （5）財務(wù)手續(xù)費是否真實、合理。
    （6）取得總部審批的費用預(yù)算表、財務(wù)期末費用報表，作出差異對比表，并對重大差異進(jìn)行分析。
    第三十四條銷售與收款循環(huán)（收入循環(huán)）的審計。
    一、在此循環(huán)具體包括接受客戶預(yù)定，簽定正式合同，收款辦理按揭，交房補(bǔ)差價等環(huán)節(jié)，最終形成了公司的收入。包括：商品房、商品土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及自持商鋪租金收入；廣告位租金收入；還有除上述銷售、經(jīng)營收入之外，在日常經(jīng)營活動中取得的其他收入等等。
    二、審計目的：
    1、財務(wù)報表所反映的收入確實存在。
    2、收入業(yè)務(wù)以正確的價格和數(shù)量準(zhǔn)確的計列在相應(yīng)的總帳及明細(xì)帳中。
    3、所有收入業(yè)務(wù)（包括退回與折讓）已被全部反映且在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g。
    4、所有收入均應(yīng)為企業(yè)所有的合法權(quán)利。
    5、所有收入均已做了充分的披露與恰當(dāng)?shù)姆诸悺?BR>    三、審計要點：
    1、銷售業(yè)務(wù)中的審批，經(jīng)營，收款環(huán)節(jié)職務(wù)分離，相關(guān)單據(jù)的領(lǐng)用，開具，保管分別由不同的人負(fù)責(zé)。
    2、審查是否建立銷售人員崗位職責(zé)及獎懲制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。
    3、審查公司每年的營業(yè)收入計劃，跟蹤其執(zhí)行情況。對于能夠劃清責(zé)任的收入，要監(jiān)督是否落實到部門或個人，分析報送收入收回情況表對確實因為經(jīng)辦人工作原因而造成損失的是否根據(jù)處罰條例進(jìn)行了相應(yīng)處罰。
    4、銷售實現(xiàn)收入的確認(rèn)必須同時具備下述兩個條件：一是物權(quán)的轉(zhuǎn)移；二是收到貨款或取得索取貨款的權(quán)利。即審查是否在具有合同規(guī)定的所有款項已經(jīng)收訖的相關(guān)有效憑證，具有買受人正式收付開發(fā)產(chǎn)品的確認(rèn)書或正式合同規(guī)定的租賃起始日期之后才能作為收入入帳。審查對預(yù)售開發(fā)產(chǎn)品、分期收款開發(fā)產(chǎn)品在開發(fā)產(chǎn)品交付給客戶之前所收取的各種款項，以及出租開發(fā)產(chǎn)品向承租戶收取的押金、保證金、訂金、預(yù)收的租金等各種款項，是否根據(jù)這些款項的性質(zhì)區(qū)分為預(yù)收款項、代收款項，按照收入確認(rèn)條件和權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，按期轉(zhuǎn)入營業(yè)收入。
    物贈品和其他形式的優(yōu)惠。通過將銷售發(fā)票，收據(jù)與合同臺賬和收款分類明細(xì)賬相核實已確認(rèn)所有收入已入帳，且價格是按公司審批確認(rèn)過的價目表進(jìn)行確認(rèn)，銷售折讓也經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。
    6、審查租售主管部門、財務(wù)部門是否分別建立收入合同，并從帳上記錄追查至相關(guān)收款收據(jù)或銷售發(fā)票，銷售、租賃合同是否具備。檢查收取的各種款項分類是否清楚、金額是否無誤。
    7、審查銷售過程中的費用是否有經(jīng)公司審批的專項預(yù)算并落實至責(zé)任人，費用控制是否納入銷售人員的業(yè)績考核指標(biāo)并嚴(yán)格執(zhí)行。根據(jù)銷售費用占銷售收入的百分比的指標(biāo)做定期分析，從而確定考核指標(biāo)的合理性。
    8、審查對應(yīng)收款項是否按債務(wù)人設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算，對每筆往來款項的發(fā)生時間、金額、事由、單位，及其增減變化是否及時反映，是否設(shè)專人負(fù)責(zé)往來事項的登記、核對工作并按“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行催收，對超過收帳期限或時間較長的應(yīng)收款項，是否逐項列出分析并按公司規(guī)定計提壞帳準(zhǔn)備或確認(rèn)壞帳損失。
    9、可對大額，有異常的應(yīng)收款項進(jìn)行函證以確認(rèn)應(yīng)收款項的存在性與金額的準(zhǔn)確性。
    10、對于公司資金緊張，需要貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，審查是否經(jīng)投資公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并及時做好帳務(wù)處理及備查登記和披露。
    11、開發(fā)產(chǎn)品的銷售、出租必須按規(guī)定簽定合同，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后生效執(zhí)行。進(jìn)行合同審計是要保證最終簽訂的合同符合公司的授權(quán)，最大限度地維護(hù)公司的利益。在合同審計中應(yīng)注意以下要點：
    （1）簽定合同要嚴(yán)格按公司有關(guān)合同簽訂的授權(quán)審批標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
    （2）審查每份合同是否附有合同審批單，要注意審核合同編號，合同審批單、附件編號的統(tǒng)一。對有執(zhí)行總裁批示意見的合同審批單，審計時須仔細(xì)閱讀合同審批單上的批示意見，對審批單上的簽約結(jié)果逐項復(fù)核，保證與執(zhí)行總裁的批示意見相一致。
    （3）對照正在執(zhí)行的合同文本或政策一覽表，應(yīng)注意審核合同審批單中價格，數(shù)量，付款方式填寫是否真實、準(zhǔn)確，符合公司相關(guān)規(guī)定。必要時可咨詢律師的意見。
    （4）對合同中的優(yōu)惠條款，須關(guān)注其簽約結(jié)果中的優(yōu)惠條款是否符合公司規(guī)定，相關(guān)條款是否得到相應(yīng)部門的審批授權(quán)。
    （5）對各種贊助費、廣告費、推廣費、支持費的審計。審查贊助費、推廣費、支持費等是否按照執(zhí)行總裁批示意見執(zhí)行。
    （6）關(guān)注合同的變更，退房條款，如發(fā)生須有專人管理并經(jīng)總經(jīng)理等相關(guān)部門及人員的授權(quán)審批。
    （7）合同原本及附件要由專門的檔案人員進(jìn)行管理。
    第七章。
    離任審計。
    第三十五條。
    下列人員離職都必須經(jīng)過審計監(jiān)察部審計：
    一、宏立股份公司副總經(jīng)理以上的人員；
    二、控股子公司各職能部門重要崗位的人員；
    三、宏立股份公司及控股子公司的會計、出納、倉庫管理人員。
    第三十六條。
    離職審計要點。
    一、被審計人員經(jīng)手、保管的公司貴重物品、重要文件檔案等資料是否交接清楚。
    二、被審計人員的個人欠款是否清償。
    三、被審計人員未完成工作是否正常交接，是否存在須由被審計人員親自完成的遺留事項。
    四、對控股子公司的總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考評。
    五、對管理級人員在職期間的工作進(jìn)行評價。
    第八章。
    后續(xù)審計。
    第三十七條。
    后續(xù)審計。
    一、審計監(jiān)察部對被審計單位做出處理處罰決定后，于執(zhí)行或整改期限界滿時，應(yīng)對被審計單位的落實和整改情況進(jìn)行跟蹤審計，并出具后續(xù)審計報告。
    二、后續(xù)跟蹤審計可視情況由審計監(jiān)察部或?qū)徲嫿M執(zhí)行。
    第三十八條。
    復(fù)議仲裁。
    一、相關(guān)部門應(yīng)無條件執(zhí)行監(jiān)察中心下達(dá)的審計處理處罰決定，有此造成可能發(fā)生的錯誤決定，相關(guān)部門可就審計處理處罰決定在10個工作日內(nèi)向總部行政中心提請行政復(fù)議。
    二、總部監(jiān)察中心發(fā)生錯誤的審計處理處罰決定，應(yīng)及時撤消或糾正，并同時下達(dá)對審計責(zé)任人相應(yīng)的處理處罰決定。
    第三十九條。
    審計報告。
    一、審計報告為審計組在實施審計項目時，已履行全部規(guī)定的審計程序，編制完成的審計報告。審計組應(yīng)在外勤工作結(jié)束后3個工作日內(nèi)向董事會提交審計報告。
    二.、計報告包括下列基本要素：
    1、標(biāo)題；
    2、主送單位；
    3、審計報告的內(nèi)容；
    4、審計組組長（或?qū)徲嬳椖控?fù)責(zé)人）簽名；
    5、審計組向監(jiān)察部提交審計報告的日期。
    三、審計報告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)包括被審計單位名稱、審計事項的主要內(nèi)容和期間。
    四、審計報告的主送單位是監(jiān)察部，最終審定權(quán)在總部監(jiān)察中心。
    五、審計報告的具體內(nèi)容主要包括：
    1、審計的范圍、內(nèi)容、方式和起訖時間。
    2、被審計單位的基本情況。
    3、實施審計的有關(guān)情況，如與審計事項有關(guān)的情況說明，采取的審計方法等。
    4、違反公司各項制度的事實。
    5、審計評價。
    6、對有關(guān)問題的定性、處理、處罰意見及依據(jù)。
    六、審計建議。
    七、審計報告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，結(jié)構(gòu)合理，觀點明確，條理清楚，用詞恰當(dāng)，格式規(guī)范。
    八、審計組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計工作底稿以及相關(guān)資料，在綜合分析、歸類、整理、核對的基礎(chǔ)上，編制審計報告征求意見稿。
    九、審計組組長應(yīng)當(dāng)對提交的審計報告的真實性負(fù)責(zé)。
    十、審計報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計組集體討論并由審計組組長（或?qū)徲嬳椖控?fù)責(zé)人）定稿，按照規(guī)定及時征求被審計單位意見。
    十一、董事會收到審計報告后，應(yīng)當(dāng)對審計報告及審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核，提出書面復(fù)核意見。
    十二、總部監(jiān)察中心對監(jiān)察部審計組提交的審計報告進(jìn)行最終審定。對審計報告的下列事項進(jìn)行審定：
    1、與審計事項有關(guān)的事實是否清楚，證據(jù)是否確鑿。
    2、被審計單位對審計報告的意見是否恰當(dāng)。
    3、審計評價意見是否恰當(dāng)。
    4、定性、處理、處罰意見是否準(zhǔn)確、合法、適當(dāng)。
    5、提出的改進(jìn)意見和建議是否恰當(dāng)。
    第四十條。
    審計報告經(jīng)最終審定后，由董事會出具審計處理處罰決定。
    一、審計處理的種類：
    1、責(zé)令限期繳納各類賠款。
    2、責(zé)令限期退還各種非法所得。
    3、責(zé)令限期退還被侵占的公司資產(chǎn)。
    4、責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會計賬目。
    5、責(zé)令限期整改。
    6、依法采取的其他處理措施。
    二、審計處罰的種類：
    1、警告、通報批評。
    2、罰款。
    3、沒收違法所得。
    4、依法采取的其他處罰措施。
    第四十一條。
    一、內(nèi)部審計檔案是審計組在履行審計監(jiān)督職責(zé)和執(zhí)行審計調(diào)。
    查任務(wù)過程中直接形成的、具有保存價值的、各種形式的歷史記錄。審計檔案分為業(yè)務(wù)檔案和文書檔案。
    二、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)實行審計文件材料立卷歸檔工作責(zé)任制。檔案的收集、整理、立卷由審計組負(fù)責(zé)。
    三、審計歸檔基礎(chǔ)工作。
    1、建立審計系統(tǒng)相關(guān)文件夾、財務(wù)系統(tǒng)相關(guān)文件夾、其他系統(tǒng)相關(guān)文件夾。
    2、建立上報審計報表的統(tǒng)計表(包括上報時間、內(nèi)容、方式、送達(dá)部門、反饋信息、跟進(jìn)情況等)。（見附表）。
    3、設(shè)立接收審計任務(wù)情況的統(tǒng)計表，包括接收時間、內(nèi)容、任務(wù)下達(dá)部門（或領(lǐng)導(dǎo)）名稱、要求時限、完成情況、責(zé)任人等。（見附表）。
    4、專項審計報告歸檔并設(shè)立目錄卷宗（裝訂成冊、電子歸檔）。
    5、單獨保存各月審計工作計劃及月度工作總結(jié)。
    四、歸檔管理的文件材料。
    1、各類審計報告及工作底稿。
    2、盤點小分隊每次活動的書面記錄，小分隊每月的工作總結(jié)及下月的工作計劃。
    3、現(xiàn)金盤點表。
    4、庫存商品盤點表、盤點報告。
    5、其他應(yīng)保留的文件資料。
    五、內(nèi)部審計文件材料立卷的原則。
    1、歸入審計案卷的文件材料必須是審計項目實施過程中形成的專門性業(yè)務(wù)文件材料。
    2、審計文件材料的組合要遵循其形成規(guī)律和特點，保持內(nèi)在的歷史聯(lián)系，區(qū)別不同價值，便于保管和利用。
    3、審計文件的排列要符合規(guī)范化要求，一般應(yīng)分為“結(jié)論性文件材料”、“證明性文件材料”“立項性文件材料”3個單元。
    六、內(nèi)部審計人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于檔案保密的規(guī)定，確保內(nèi)部審計檔案的安全與完整。
    七、內(nèi)部審計文件材料立卷的要求和方法。
    1、為確保審計檔案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷內(nèi)容上，要做到“完整”與“精練”。
    “完整”是指每審計項目的案卷、每個審計項目產(chǎn)生的審計文件材料、每個審計案卷內(nèi)重要文件的各項底稿及證明材料要收集齊全?！熬殹笔侵冈诹⒕頃r要防止審計文件材料與行政文件材料混合立卷或重復(fù)立卷；防止未經(jīng)核實或未用作審計依據(jù)的文件材料進(jìn)入審計案卷；防止不重要的文件修改稿進(jìn)入審計案卷。
    2、為便于審計檔案的安全保管和提供利用，要做到案卷封面整潔、書寫規(guī)范、文件整齊有序、裝訂嚴(yán)密。
    3要按審計項目組成內(nèi)審案卷。一般情況下，不得把幾個審計項目的文件材料合并為一卷。
    4、跨的審計項目，在項目審計終結(jié)的立卷。
    八、內(nèi)部審計卷內(nèi)文件材料的排列規(guī)則：
    （一）項目審計產(chǎn)生的文件材料，一般應(yīng)按三個單元排列：結(jié)論性文件材料在前，證明性文件材料在中，立項性文件材料在后。
    1、第一單元。
    結(jié)論性文件材料。
    采用逆審計程序并結(jié)合文件材料重要程度的方法進(jìn)行排列：
    （1）審計處理處罰決定。
    （2）審計處理處罰決定執(zhí)行情況回執(zhí)及后續(xù)審計報告。
    （3）審計報告問題落實、跟蹤調(diào)查函。
    （4）審計報告。
    2、第二單元。
    證明性文件材料。
    按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應(yīng)的順序進(jìn)行排列：
    （1）匯總審計工作底稿。
    （2）審計取證材料清單。
    （3）分項目審計工作底稿。
    （4）原始審計工作底稿。
    （5）審計證據(jù)。
    （6）審計所依據(jù)的法規(guī)依據(jù)。
    3、第三單元。
    立項性文件材料。
    按文件材料形成的時間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列：
    （1）審計計劃、審計委托書。
    （2）審計方案及編制審計方案所形成的文件材料。
    （3）審計通知書。
    （4）其他。
    （二）各單元內(nèi)文件材料排列是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始文件在后。
    九、審計文件材料的立卷程序。
    1、審計方案經(jīng)批準(zhǔn)后，審計組組長即確定為本項目立卷人。
    2、項目審計實施開始后，立卷責(zé)任人要隨著審計程序各個環(huán)節(jié)的。
    完成，及時收集本審計項目的文件材料，并認(rèn)真檢查每一份文件材料的內(nèi)容、格式是否完整、合規(guī)，手續(xù)是否完備，字跡是否清晰。
    3、項目審計終結(jié)以后，立卷責(zé)任人要對本審計項目的全部文件材料進(jìn)行系統(tǒng)整理，進(jìn)一步做好文件材料的鑒別和篩選工作，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行排列。
    4、整理審計案卷，如遇有個別審計文件材料與行政文件或?qū)徲嬀C合管理文件在內(nèi)容上相互交叉，難以劃分時，應(yīng)在保證審計檔案完整的前提下確定取舍。必要時，可在審計檔案和行政文書檔案中“同時立卷”。
    5、對立卷責(zé)任人整理出的項目審計文件材料，由審計部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)不符合要求的，應(yīng)責(zé)成立卷責(zé)任人進(jìn)行補(bǔ)救。
    6、檢查合格后，按以下規(guī)定做好審計案卷的編目工作：
    （1）編寫頁號。
    （2）編寫卷內(nèi)文件目錄。
    （3）填制備查表。
    （4）書寫案卷封面并裝訂。
    十、審計文件材料案卷的歸檔時間為項目審計結(jié)束后15天。
    十一、審計檔案的保管期限為20年。
    十二、內(nèi)部審計檔案一般不對外借閱，必須借閱者，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
    第四十二條。
    審計人員考評、獎罰。
    一、審計人員的考核應(yīng)堅持公正、公平、科學(xué)合理、獎罰適當(dāng)?shù)脑瓌t。
    二、審計人員董事會考核。
    三、考核內(nèi)容，審計人員的考核主要從德、能、勤、績四個方面進(jìn)行。
    （一）德。
    1、應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，辦理審計事項時應(yīng)做到客觀公正、實事求是、合理謹(jǐn)慎，保持應(yīng)有的獨立性。
    2、在執(zhí)行職務(wù)時，應(yīng)當(dāng)忠誠老實，不隱瞞或曲解事實。
    3、工作中發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊精神，與同事相處要取長補(bǔ)短，互相學(xué)習(xí)，互相促進(jìn)，努力營造一個和諧融洽、團(tuán)結(jié)向上，積極進(jìn)取的集體氛圍。
    4、應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)公司利益，不得做有損公司和部門形象的行為。
    （二）能。
    1、應(yīng)具備與從事審計工作的相適應(yīng)審計知識、職業(yè)技能和工作經(jīng)驗，并保持和不斷提高職業(yè)勝任能力。
    2、主動思考，開拓創(chuàng)新。針對審計事項、審計工作勇于發(fā)表自己的看法，提出合理化建議，主動開展審計工作。
    3、具備應(yīng)有的職業(yè)敏感性。對發(fā)生的各類事項做到快速反應(yīng)，不壓事、不推委，不拖延。
    4、具備一定的協(xié)調(diào)管理能力。能處理好對內(nèi)對外各種溝通工作。
    （三）勤。
    1、嚴(yán)格遵守公司制定的員工行為規(guī)范。
    2、廉潔自律，遵守公司制定的各項規(guī)章制度，不向被審計單位或個人提出任何與工作無關(guān)的要求，不借工作之便，侵占公司和員工個人的財產(chǎn)。
    3、按時出勤，無遲到、早退、曠工現(xiàn)象。
    4、工作中勇于堅持原則，不怕壓力，全力維護(hù)公司利益。
    （四）績。
    1、按期完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作，并達(dá)到工作要求和目的。
    2、提交的審計報告符合質(zhì)量要求，事實清楚，定性準(zhǔn)確，處理適當(dāng)，建議合理。
    3、通過審計，能發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及管理中存在的問題，并提出可行性建議，為公司挽回一定的經(jīng)濟(jì)損失，同時促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。
    附表1：增值稅下費用報銷的可抵扣項目表。
    恩施宏立實業(yè)股份有限公司。
    二0一六年五月二十五日。
    內(nèi)部審計管理建議書篇十六
    第一條目的。
    為加強(qiáng)公司及所屬公司的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律通過審計工作，查錯揭弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保有關(guān)規(guī)章制度的切實有效執(zhí)行，改善經(jīng)營管理，為公司的經(jīng)營決策提供相對獨立、客觀的依據(jù)，特制定本制度。
    第二條范圍。
    本制度適用于xxx及其所屬全資或控股子公司、有實質(zhì)性控制力的參股成員公司（以下簡稱“各單位”）。
    第三條釋義。
    （一）審計是指xxx審計部門和審計人員在總經(jīng)理辦公會的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)法律法規(guī)和xxx有關(guān)規(guī)章制度，獨立行使審計職權(quán)，對xxx各部門以及xxx所屬各單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營各環(huán)節(jié)、財會工作系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)效益開展監(jiān)督、稽核、評價工作，查明其真實性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。
    （二）審計工作直接對公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)，審計機(jī)構(gòu)發(fā)表審計意見及審計決定，并向總經(jīng)理辦公會報告工作；同時將審計結(jié)論和有關(guān)決定通報被審計部門或單位。
    第二章審計機(jī)構(gòu)。
    第四條xxx總經(jīng)理辦公會是審計工作的最高決策機(jī)構(gòu)?？偨?jīng)理辦公會負(fù)責(zé)依據(jù)xxx的規(guī)章制度，管理及決策要求，結(jié)合股東的具體利益要求等因素，要求xxx審計部門具體的審計監(jiān)察事項；職責(zé)如下：
    （二）監(jiān)督xxx的審計制度執(zhí)行及其實施；
    （三）組織協(xié)調(diào)和配合集團(tuán)審計機(jī)構(gòu)對xxx的審計工作；
    （四）審議核定內(nèi)部審計報告和內(nèi)部審計決定。
    第五條審計部為xxx審計工作的具體管理和執(zhí)行機(jī)構(gòu)。職責(zé)如下：
    （二）制訂公司審計工作計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。
    （四）負(fù)責(zé)對公司及各單位的財會報表和經(jīng)濟(jì)核算報表的合法性和真實有效性進(jìn)行審計；
    （七）負(fù)責(zé)開展離任審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等各種專項審計；
    （一）xxx高級管理層、中層經(jīng)理和部門負(fù)責(zé)人、各職能部門；
    （二）xxx各下屬單位；
    （三）集團(tuán)、平臺總經(jīng)理辦公會或主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要檢查的其他事項和人員。
    第七條審計依據(jù)。
    （一）國家法律、法規(guī)、政策；
    （三）公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)；
    （四）其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
    第八條財務(wù)活動及財會工作。主要包括:。
    （一）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的規(guī)范性；
    （二）財務(wù)預(yù)算核計劃的執(zhí)行和決算；
    （三）資產(chǎn)管理情況；
    （四）經(jīng)營成果、財務(wù)收支等財務(wù)信息的真實性、合法性、效益性；
    （五）會計核算工作及財務(wù)管理工作的合規(guī)合法性，效率性；
    （六）各項財會規(guī)程執(zhí)行的正確性；
    （七）各項業(yè)務(wù)活動的經(jīng)濟(jì)效益。第九條內(nèi)控制度。
    主要包括:內(nèi)部控制制度體系建立是否完善，嚴(yán)密；內(nèi)部控制制度的體系執(zhí)行是否有效；內(nèi)部控制體系是否和預(yù)期要達(dá)到的目標(biāo)一致。
    第十條經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動。主要包括：
    （一）工程及固定資產(chǎn)投資項目的立項，資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工開工等；
    （二）采購等重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；
    （三）聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
    （四）對公司各項經(jīng)濟(jì)工作程序及方法應(yīng)用成效進(jìn)行檢核；
    （五）對公司各項計劃及年終考核完成情況進(jìn)行檢核。第十一條離職審計。主要包括：
    部門副經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位(如會計、出納等)人員在職期間履行職責(zé)的情況和工作交接情況，執(zhí)行任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
    第十二條其他交辦審計事項。
    總經(jīng)理辦公會、主管領(lǐng)導(dǎo)可提出專項審計事項委托。集團(tuán)提出的審計任務(wù)按照集團(tuán)審計制度執(zhí)行，平臺及下屬各單位配合實施。
    （一）審計工作會議。
    總經(jīng)理辦公會于年末召開審計工作會議，主管領(lǐng)導(dǎo)總結(jié)本內(nèi)部審計工作，并根據(jù)總經(jīng)理辦公會經(jīng)營指導(dǎo)思想，確定下內(nèi)部審計工作規(guī)劃和內(nèi)部審計工作重點，形成會議記錄。
    審計部在審計會議的方針原則指導(dǎo)下，組織制定xxx的《內(nèi)部審計工作計劃》，明確將進(jìn)行重點審計的部門、下屬單位以及重點審計的財務(wù)項目、業(yè)務(wù)項目、工程項目等；計劃要求明確列示重點審計范圍、預(yù)計審計時間、重點審計方案和審計項目組人員配備等內(nèi)容。
    審計部將《內(nèi)部審計工作計劃》報主管領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，提交總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)。
    根據(jù)批準(zhǔn)的《內(nèi)部審計工作計劃》，審計部按時間進(jìn)度定期負(fù)責(zé)制定《內(nèi)部審計實施方案》，包括審計對象及其責(zé)任人、內(nèi)容、各項工作執(zhí)行的時間表和人員配備，報總經(jīng)理辦公會進(jìn)行審計立項申請。
    （二）立項審批。
    總經(jīng)理辦公會根據(jù)經(jīng)營周期、工程進(jìn)程等審議批準(zhǔn)審計立項申請，對立項申請的批復(fù)要求在1個工作日內(nèi)完成。
    （三）實施方案歸檔。
    《內(nèi)部審計實施方案》要求內(nèi)連續(xù)編號，并注明既定審計項目的直接工作負(fù)責(zé)人，該方案留檔為開口檔案，即當(dāng)該審計項目結(jié)束時，所有資料和文件相應(yīng)按該審計項目歸檔。
    （四）審計通知書。
    審計項目立項后，審計部按方案規(guī)定的時間進(jìn)度向?qū)徲媽ο筘?fù)責(zé)人發(fā)布審計通知書，《內(nèi)部審計通知書》由被審單位負(fù)責(zé)人簽字后，統(tǒng)一由審計部歸檔。
    審計部根據(jù)《內(nèi)部審計實施方案》與有關(guān)被審計單位協(xié)調(diào)，進(jìn)行前期準(zhǔn)備工作，包括資料準(zhǔn)備、人員配合以及工作安排等。
    （二）內(nèi)部審計培訓(xùn)審計部可根據(jù)實際情況，安排對被審單位有關(guān)人員就審計配合或資料提供情況予以培訓(xùn)。
    由審計項目組對被審部門進(jìn)行審計，包括財會審計、業(yè)務(wù)稽核等內(nèi)容。
    內(nèi)部審計操作過程中對機(jī)密材料、業(yè)務(wù)中特定保密程序的接觸要求內(nèi)審人員取得總經(jīng)理的授權(quán)，取得書面形式的《授權(quán)書》，經(jīng)總經(jīng)理簽字，并向被審單位出示。
    內(nèi)審過程的所有資料由審計人員統(tǒng)一歸檔，任何內(nèi)審人員不得擅自保留，對所有接觸的業(yè)務(wù)、財務(wù)信息要求內(nèi)審人員對內(nèi)對外嚴(yán)格保密，只能通過審計報告渠道單匯報給審計部和總經(jīng)理辦公會；擅自泄漏經(jīng)營信息的審計人員給予開除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性追究其法律責(zé)任。
    內(nèi)審人員必須嚴(yán)格按審計方案的時間進(jìn)度要求開展審計工作，不得擅自拖延審計時間，影響正常經(jīng)營活動，由于被審單位配合不利或?qū)徲嬛邪l(fā)現(xiàn)新的問題需要擴(kuò)大審計范圍，而須延期審計時，需要及時上報審計部，并報請總經(jīng)理辦公會調(diào)整原審計實施方案；對審計延期的責(zé)任人，須上報總經(jīng)理辦公會，在審計決定中統(tǒng)一作出處理決定。
    由總經(jīng)理辦公會、xxx總經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)向總經(jīng)理辦公會提出專項審計委托，出據(jù)《內(nèi)部審計委托書》經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意后，交審計部執(zhí)行；《內(nèi)部審計委托書》在審計部存檔。
    專項內(nèi)部審計須執(zhí)行方案制定、立項和審計操作的程序，規(guī)范同內(nèi)部審計。
    （一）審計報告草稿。
    審計小組現(xiàn)場調(diào)查完成后，根據(jù)現(xiàn)場審計具體情況整理審計工作底稿，根據(jù)初步審計結(jié)論形成審計報告草稿報審計部。
    （二）審計報告定稿。
    審計部對審計小組提交的審計報告草稿進(jìn)行重點復(fù)核，對重大的會計、審計問題可與被審計單位負(fù)責(zé)人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實而非對審計結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計報告草稿有不妥之處則要求審計小組提交正式《內(nèi)部審計報告》，審計部在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實未清或有其他不妥之處應(yīng)責(zé)成審計盡快予以落實，或補(bǔ)充工作程序。
    審計報告的要求為:。
    1、事實清楚；
    2、數(shù)據(jù)確實；
    3、依法有據(jù)；
    4、建議恰當(dāng)；
    （三）審計報告報送。
    （一）內(nèi)審結(jié)果溝通。
    總經(jīng)理辦公會應(yīng)審查審計報告是否符合《內(nèi)部審計工作計劃》及總經(jīng)理辦公會的要求，并召開審計工作會議，就審計報告結(jié)論及其所反映的重要問題通告被審單位負(fù)責(zé)人，征求被審計單位意見。
    （二）內(nèi)審決定。
    總經(jīng)理辦公會依據(jù)審計部的《內(nèi)部審計報告》結(jié)論和相關(guān)處理建議，審議形成審計決定，包括對責(zé)任人的處理意見和制度改進(jìn)意見，由審計部編制《審計意見書》呈報總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)后，由總經(jīng)理辦公會授權(quán)xxx管理層執(zhí)行。
    （一）內(nèi)審資料歸檔。
    所有內(nèi)部審計的過程資料和程序控制文件須以內(nèi)部審計實施方案的編號為基本索引，責(zé)任審計負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸檔；對電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。
    （二）內(nèi)審檔案調(diào)用權(quán)限。
    原則上審計機(jī)構(gòu)以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào)閱內(nèi)審檔案，須書面請示，并獲得總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)。
    審計機(jī)構(gòu)內(nèi)有關(guān)人員對審計檔案須按權(quán)限進(jìn)行調(diào)檔，按內(nèi)審檔案資料的類別制定檔案的調(diào)用限制級別，一般限制級別的檔案調(diào)用由審計部審批；特殊限制級別的檔案調(diào)用最高權(quán)限審批人為總經(jīng)理。
    第二十條重大經(jīng)濟(jì)事項監(jiān)核。
    （一）重大經(jīng)濟(jì)事項監(jiān)核范圍和權(quán)限。
    審計部應(yīng)依照主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理辦公會的要求，參與招標(biāo)采購、重大金額日常經(jīng)營事項、重大合同、投資立項、融資決策等重大經(jīng)濟(jì)事項的業(yè)務(wù)決策程序，監(jiān)核決策過程，對決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見；但內(nèi)部審計人員不得發(fā)表決策性意見。
    （二）重大經(jīng)濟(jì)事項監(jiān)核意見呈報。
    重大經(jīng)濟(jì)事項監(jiān)核的監(jiān)核意見直接由負(fù)責(zé)監(jiān)核的審計在相關(guān)決議文件上簽署意見；并由負(fù)責(zé)監(jiān)核的審計向總經(jīng)理辦公會以《重大經(jīng)濟(jì)事項監(jiān)核意見書》形式陳述詳細(xì)意見；該意見書經(jīng)總經(jīng)理辦公會批示意見后由審計部存檔。
    （三）意見處理。
    經(jīng)總經(jīng)理辦公會認(rèn)定的監(jiān)核意見，如確認(rèn)該項業(yè)務(wù)決策程序或決策依據(jù)不符合xxx有關(guān)規(guī)定，有損xxx利益或涉嫌違法的，該決議不能生效。
    第二十一條各單位應(yīng)按平臺總部審計要求，對本單位進(jìn)行審計；平臺審計部門對各單位的審計工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，并可進(jìn)行直接審計。第二十二條各單位應(yīng)積極配合平臺總部組織開展的各項審計工作，并自覺接受檢查和指導(dǎo)；各單位應(yīng)制定本單位審計規(guī)章制度，擬定審計工作計劃和方案；對于在審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時向平臺審計部門匯報，并進(jìn)行整改。
    第二十三條各單位總經(jīng)理接受平臺總部對其進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，審計范圍為：各單位總經(jīng)理任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、降職、免職、辭職等事項時必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；企業(yè)改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等，需要委托會計中介機(jī)構(gòu)對各單位總經(jīng)理進(jìn)行審計的，由平臺總部委托會計中介機(jī)構(gòu)實施審計。
    第二十四條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)容：
    （一）任職期間企業(yè)經(jīng)營成果的真實性；
    （二）任職期間企業(yè)財務(wù)收支核算的合規(guī)性；
    （三）任職期間各單位資產(chǎn)保值增值情況；
    （四）任職期間對重大經(jīng)營決策行為應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
    （五）任職期間經(jīng)營績效考核指標(biāo)完成情況及企業(yè)收益的分配情況；
    （六）與上述經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的內(nèi)控制度建設(shè)及其執(zhí)行情況；
    （七）任職期間企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)情況；
    （八）其他需要審計的事項。
    第二十五條審計人員依照平臺總部審計制度行使職權(quán)進(jìn)行審計，任何單位和個人不得對其實施打擊報復(fù)。實施各單位總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，被審計的各單位總經(jīng)理及其所在公司應(yīng)積極配合審計組的工作，不得拒絕、阻礙。審計人員在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中，根據(jù)審計需要調(diào)閱與審計有關(guān)的任何資料，被審計單位應(yīng)予積極配合，不得拒絕。
    對有下列行為之一的，審計組將向平臺總經(jīng)理匯報，并提出處理意見：
    （一）拒絕提供會計憑證、會計賬簿、會計報表等資料；
    （二）拒絕、阻撓審計人員工作的；
    （三）提供偽證、毀滅轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實真相；
    （四）其他不利于審計的行為。
    第二十六條平臺總部審計組在審計過程中應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，保守秘密，并遵守審計回避制度。審計人員在審計期間濫用職權(quán)、徇私舞弊、違反集團(tuán)審計制度和審計職業(yè)道德的，發(fā)現(xiàn)后依照有關(guān)規(guī)定處理。
    第二十七條由總經(jīng)理辦公會根據(jù)有關(guān)審計結(jié)果，在審計完成后兩周內(nèi)提出相應(yīng)的評價建議和獎懲建議。
    第七章附則。
    第二十八條本制度由xxx公司審計部負(fù)責(zé)擬訂、修改和解釋。第二十九條本制度經(jīng)xxx公司董事會通過后執(zhí)行。
    內(nèi)部審計管理建議書篇十七
    內(nèi)部審計要將出發(fā)點立足于內(nèi)部控制制度，從會計控制以及管理控制兩個方面著手，著重考查醫(yī)院在經(jīng)營中凸顯的特性，也要對一些重要的單位或者是部門在會計核算過程中是否符合有關(guān)要求進(jìn)行核實。具體的說，主要從以下兩個方面加大審計力度。
    （一）對內(nèi)部控制的健全性和完整性進(jìn)行審查。
    資金的來源和運用是經(jīng)濟(jì)運行活動的基本表現(xiàn)，而醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動也同樣有著同樣的表現(xiàn)。審查內(nèi)部控制的健全性和完整性其實質(zhì)是確定醫(yī)院是否建立了有效的監(jiān)管制度來檢查資金來源和運用，并且保證其內(nèi)容的齊全性以及方法的有效性。
    （二）審查內(nèi)部控制制度是否有效。
    有效性一直是各種制度所要追尋的最好的效果。醫(yī)院的管理也在不斷的進(jìn)步，不斷的進(jìn)行完善，并且醫(yī)院也制定了相關(guān)的制度，這些制度也起到了很積極的作用。但是醫(yī)院缺乏內(nèi)部制度審計，使得醫(yī)院的管理制度不能更好的執(zhí)行。更甚者，這些制度在時間的淡化下，也變成了擺飾，沒人重視，更得不到有效執(zhí)行。近年來，醫(yī)院已經(jīng)發(fā)生了幾次關(guān)于財務(wù)摞用、貪腐事件，就是因為沒有很好的執(zhí)行內(nèi)部控制制度，而這就是因為沒有內(nèi)部審計制度或者是有也沒有很好的執(zhí)行。
    另外，對財務(wù)收支進(jìn)行定期審計，可以引起醫(yī)院對財務(wù)收支核算的重視，提高增收節(jié)支。對醫(yī)院資金的一收一支進(jìn)行內(nèi)部審計，找尋到醫(yī)院的.財務(wù)在收支所存在的問題，以及在收支制度上的不完善，并且提出相應(yīng)的相關(guān)解決方案方面的意見，領(lǐng)導(dǎo)就這些意見做出有利于提高醫(yī)院效益的決策。
    首先，對醫(yī)院收入的審計。醫(yī)院的收入主要來源于醫(yī)療服務(wù)和藥品，其價格都是由物價部門出示標(biāo)準(zhǔn)，而內(nèi)部審計主要是為了檢查所出售價格是否與按照物價部門標(biāo)準(zhǔn)，看是否有錯收、漏收等情況，還有檢查在核算收入時是否及時準(zhǔn)確真實。
    其次，對大額資金支付的審計。是指對支付的大額資金進(jìn)行審計，這些支付費用在醫(yī)院并不是時常有，然而因其交易額度特別大，一旦出現(xiàn)紕漏，醫(yī)院會受到一定的損失。這些支付包括維修基礎(chǔ)建筑的費用，購買置辦醫(yī)療設(shè)備的費用，還有各個階層的職員的工資和科研費用等等。這些費用均要通過嚴(yán)格的審計，雖然醫(yī)院設(shè)有有關(guān)部門管理負(fù)責(zé)這些業(yè)務(wù)，但是并不能確保這些部門實施的有效性，而內(nèi)部審計剛好起到監(jiān)督作用。
    最后，對于日常生活的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的審計對醫(yī)院的發(fā)展也有非常大的好處。要審計醫(yī)院日常開支是否得當(dāng)，有沒有浪費，或者是審批是否存在問題，有沒有虛報的情況，內(nèi)部審計也可以為保障職員福利發(fā)揮作用。有了內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，醫(yī)院的日常開支可以盡可能的減少浪費，同樣也可以防范經(jīng)濟(jì)性的犯罪。
    總而言之，醫(yī)院的內(nèi)部審計對于醫(yī)院的管理進(jìn)入現(xiàn)代化有很重要的作用，內(nèi)部審計在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中是不可或缺的環(huán)節(jié)，可以使醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)更好的運行，更加完善自己的體制，增強(qiáng)了在醫(yī)院體系中的競爭能力，同樣更好的遵循市場規(guī)律。當(dāng)然，各個部門的配合會使內(nèi)部審計的作用效果更明顯，更加有效，為醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。內(nèi)部審計也要做到客觀、公正，使之走向制度化、規(guī)范化。
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    內(nèi)部審計管理建議書篇十八
    第一條為加強(qiáng)和規(guī)范南方泵業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）的內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《公司法》、《審計法》、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
    第二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及控股子公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性、完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
    第三條公司所屬各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、全資、控股子公司、分公司均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
    第二章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員。
    第四條公司董事會下設(shè)審計委員會，制定審計委員會議事規(guī)則并予以披露。審計委員會由三名董事組成，其中兩名為獨立董事，審計委員會主任由會計專業(yè)人士的獨立董事?lián)巍?BR>    第五條公司在審計委員會下設(shè)內(nèi)審部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計工作，依據(jù)國家法律、
    法規(guī)、政策和公司章程、規(guī)章、制度，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。
    第六條內(nèi)審部是董事會審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下獨立開展工作的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，是審計人員的日常辦事機(jī)構(gòu)，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對公司所屬各部門、全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)活動實行審計監(jiān)督，不受其他部門或個人的干涉。
    第七條內(nèi)審部負(fù)責(zé)人，由審計委員會提名、董事會任免。
    第八條內(nèi)審部配置的專職人員從事內(nèi)部審計工作，也可根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，從公司其他部門臨時抽調(diào)人員組成審計組開展工作。
    第九條公司所屬各單位、控股子公司及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)審部依法履行職責(zé)，不得妨礙審計工作，更不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務(wù)、打擊報復(fù)審計人員。
    第十條內(nèi)審部要保證其部門的獨立性，不置于財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)之下，不與財務(wù)部門合署辦公。
    第十一條審計人員在執(zhí)行審計時與審計對象或被審計單位（部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，且不得參與該項內(nèi)部審計工作。
    第十二條審計人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司規(guī)章制度，恪守“獨立、客觀、公正”原則，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，并應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計工作，發(fā)表審計意見，保守其在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密。在內(nèi)部審計工作中取得的資料不得用于與審計無關(guān)的目的。
    第十三條審計人員應(yīng)不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，提高審計質(zhì)量。
    第四章審計范圍及審計時限。
    第十四條內(nèi)審部開展內(nèi)部審計工作的范圍及時限。
    （一)公司本部(包括各職能部門）；
    （二）公司下屬分公司、生產(chǎn)車間及其它所屬機(jī)構(gòu)；
    （三）各全資子公司及控股子公司。
    （四）內(nèi)審部可根據(jù)實際情況，對被審計單位實施定期或不定期、全面或局部審計。
    （五）當(dāng)發(fā)生重大投資事項、簽署重大經(jīng)濟(jì)合同或有重大經(jīng)濟(jì)問題時，經(jīng)審計委員會決定，內(nèi)審部可隨時審計。
    （六）當(dāng)發(fā)生管理人員離任、調(diào)任及需要專項審計時，內(nèi)審部可隨時審計。
    第五章內(nèi)審部職責(zé)。
    第十五條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
    （五）內(nèi)審部應(yīng)將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)，對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。
    （六）內(nèi)部審計應(yīng)涵蓋公司和控股子公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售與收款、采購與付款、存貨、固定資產(chǎn)、資金、投資與中小企業(yè)融資、人力資源、信息系統(tǒng)和信息披露等的管理。
    （七）內(nèi)審部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)控設(shè)計的合理性和實施的有效性進(jìn)行評價。
    （九）內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交下一年度的內(nèi)審工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。
    （十）董事會和審計委員會授予的其他職責(zé)。
    第六章內(nèi)審部的權(quán)限。
    第十六條內(nèi)審部的主要審計權(quán)限：
    （二）有權(quán)列席公司重要經(jīng)營、管理會議，有對重大的投資、中小企業(yè)融資、對外擔(dān)保和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略活動的參與權(quán)。
    （三）有權(quán)參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改公司有關(guān)的規(guī)章制度并督促落實。
    （四）有權(quán)審查被審單位的會計憑證、賬簿、報表、合同及其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動的資料，對有關(guān)的計算機(jī)系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)與資料具有檢查權(quán)。
    （五）有權(quán)了解被審單位就法律法規(guī)、內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)范的執(zhí)行情況，對其經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)活動執(zhí)行穿行測試并具有評價權(quán)。
    （六）對被審計單位就審計事項進(jìn)行調(diào)查時，有權(quán)要求被審單位及相關(guān)人員進(jìn)行配合和提供證明材料。
    （七）在審計委員會批準(zhǔn)的條件下，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料和相關(guān)資料具有暫時封存權(quán)。
    （八）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)行為，嚴(yán)重?fù)p失浪費行為具有臨時制止權(quán)。對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和相關(guān)人員，具有提請相關(guān)上級部門給予通報批評或追究相應(yīng)責(zé)任的建議權(quán)。
    （九）對公司和被審單位的經(jīng)營管理，制度建設(shè)和內(nèi)控管理的建立健全具有建議權(quán)。
    （十）對公司及所屬控股子公司嚴(yán)格遵守財政法規(guī)和公司規(guī)章制度，經(jīng)濟(jì)效益顯著貢獻(xiàn)突出的單位和個人，有向公司提出表揚(yáng)和獎勵的建議權(quán)。
    第十七條董事會授予的履行審計職責(zé)所需的其他權(quán)限。
    第七章審計工作程序。
    第十八條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計劃，報審計委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行；按批準(zhǔn)的年度計劃制定下具體項目審計計劃。
    第十九條內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)遵循獨立、客觀、公正的基本原則。其日常工作程序為：
    （一）審計立項：內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計劃，報審計委員會批準(zhǔn)后實施。
    （二）審計準(zhǔn)備：內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)充分考慮具體項目情況和內(nèi)部管理需要，制定具體項目審計計劃方案，做好審計準(zhǔn)備。內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在實施審計前3個工作日，通知各部門準(zhǔn)備相關(guān)資料。各部門接到審計部門通知后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計的各項準(zhǔn)備工作，并及時提供所需資料。由于客觀原因，無法及時提交的資料，由各部門相關(guān)負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)內(nèi)審部經(jīng)理同意，可于原約定日后三日內(nèi)提供，逾期視為無效資料。
    （三）實施審計：
    4、內(nèi)部審計人員應(yīng)將審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計結(jié)果，記錄于審計工作底稿，以支持審計意見和審計結(jié)果。如有詢問程序，應(yīng)視詢問適宜的重要程度決定是否需要被詢問人簽章。
    （四）審計結(jié)果。
    1、審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關(guān)單位和人員詢問并提出改進(jìn)的建議，審計終結(jié)，依據(jù)審計工作底稿，做出審計報告，提出審計意見，征求被審計單位意見后，報送分管領(lǐng)導(dǎo)，同時送達(dá)被審計單位。
    2、審計報告經(jīng)審定后，內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計結(jié)論和審定意見，向各部門下達(dá)審計意見。
    3、被審單位應(yīng)按照審計處理意見書的要求提出整改計劃，明確整改的完成時間、措施和責(zé)任人，并報內(nèi)審部備查。
    4、內(nèi)審部應(yīng)對審計處理意見書中提出的整改項目進(jìn)行后續(xù)審計，監(jiān)督檢查被審單位的整改落實情況和整改效果。
    第二十條如為避免股東利益和公司財產(chǎn)損失等特殊原因而采取突擊審計，則可不按上述審計程序執(zhí)行。
    第二十一條審計項目完成后應(yīng)建立審計檔案，按審計檔案管理和公司保密管理的要求，做好審計檔案的整理、歸檔、保管的管理工作。
    第八章監(jiān)督管理。
    第二十二條內(nèi)審人員在工作中忠于職守，客觀公正，認(rèn)真履行職責(zé)，發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險隱患及時制止或挽回經(jīng)濟(jì)損失成績顯著的，提出的管理建議被公司采納并取得顯著經(jīng)濟(jì)效益的，公司審計委員會應(yīng)當(dāng)給予表彰或獎勵。
    第二十三條內(nèi)審人員違反本制度濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假、泄露秘密、造成損失或不良影響的，視其情節(jié)輕重和損失大小，公司審計委員會應(yīng)當(dāng)給予批評、行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
    第二十四條內(nèi)審部對有下列行為之一的單位或個人，視情節(jié)輕重給予批評教育、責(zé)令其改正等；拒不改正的，向公司董事會提出追究行政責(zé)任、給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰的建議。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：
    （一）拒絕或者拖延提供有關(guān)資料或者提供虛假資料的行為；
    （二）不配合內(nèi)部審計工作，拒絕、阻礙監(jiān)督檢查的行為；
    （三）阻撓內(nèi)審人員行使職權(quán)，拒不執(zhí)行審計決定的行為；
    （四）打擊報復(fù)內(nèi)審人員或者提供審計線索人員的行為；
    （六）截留、挪用公司資金的行為；
    （七）轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占公司財產(chǎn)的行為；
    （八）其他違反公司規(guī)章制度，侵害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為。
    第九章附則。
    第二十五條本制度未盡事宜，按國家有關(guān)的法律法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)范性文件、深交所的相關(guān)規(guī)則的規(guī)定執(zhí)行。
    第二十六條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。
    第二十七條本制度自公司董事會審議通過之日起施行。
    內(nèi)部審計管理建議書篇十九
    摘要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷深化改革，高校體制也在不斷地改革深化當(dāng)中，其中，內(nèi)部審計工作對高校的發(fā)展起著越來越重要的作用。然而，隨著高校規(guī)模的不斷擴(kuò)大，內(nèi)部審計工作內(nèi)容也在不斷拓展，這不僅加大了高校內(nèi)部審計的風(fēng)險，也嚴(yán)重影響到了高校內(nèi)部審計工作的順利開展。本文從高校內(nèi)部審計風(fēng)險的特點出發(fā)，闡述了高校內(nèi)部審計風(fēng)險的主要表現(xiàn)，并分析了風(fēng)險形成的原因，最后提出了如何防范內(nèi)部審計風(fēng)險的對策。
    引言：近幾年來我國高校呈現(xiàn)出了跨越式發(fā)展的趨勢，高校資源也在不斷的擴(kuò)大，高校內(nèi)部審計業(yè)務(wù)也隨之得到了拓展，同時內(nèi)部審計風(fēng)險的問題也相繼出現(xiàn)，越來越多的高校管理者認(rèn)識到內(nèi)部審計風(fēng)險的重要性，并為了提升高校內(nèi)部審計的質(zhì)量，很多高校都積極的采用科學(xué)合理的對策來降低高校內(nèi)部審計的風(fēng)險。
    （一）廣泛性。高校內(nèi)部審計工作是在學(xué)校的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行的，它的目的是服務(wù)于學(xué)校的各項工作，實施嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度和監(jiān)督制度，不斷推進(jìn)高校各項工作的順利進(jìn)行。隨著我國高校的辦學(xué)規(guī)模的擴(kuò)大，高校內(nèi)部審計的工作內(nèi)容也從原來的財務(wù)收支活動，拓展到固定資產(chǎn)的使用、建設(shè)、修繕、投資等活動中去，審計內(nèi)容在不斷的擴(kuò)大，內(nèi)部審計風(fēng)險也逐漸加大。
    （二）隱蔽性。由于高校受到內(nèi)部審計風(fēng)險是很難用數(shù)據(jù)來反映，審計人員不能夠?qū)赡艹霈F(xiàn)的審計風(fēng)險做出精準(zhǔn)的判斷，對即將發(fā)生的審計風(fēng)險也很難察覺，因此高校內(nèi)部審計風(fēng)險有隱蔽性的特點。
    （三）可控性。雖然高校內(nèi)部審計有廣泛性和隱蔽性的特點，但是并不代表內(nèi)部審計風(fēng)險是不可控制的，只要高校內(nèi)部審計人員具備較高的審計技能和謹(jǐn)慎的工作態(tài)度，就可以大大的降低內(nèi)部審計風(fēng)險的程度，很好的控制審計風(fēng)險。
    （四）客觀性。在高校內(nèi)部審計的準(zhǔn)備階段、實施階段、報告階段、事后審計階段，內(nèi)部審計風(fēng)險都是客觀存在的，內(nèi)部審計的風(fēng)險的發(fā)生是必然的，它不會因為一些原因而消失。為了保證審計具備較強(qiáng)的說服力和證明力，就要求提供的資料達(dá)到專業(yè)化的要求，但是在實際工作中由于審計工作量較大等客觀因素的影響，會發(fā)生不能夠及時的掌握審計資料等問題，審計人員就會采用抽樣調(diào)查的方式來判斷審計風(fēng)險，因此就會大大加大內(nèi)部審計工作的風(fēng)險。
    高校內(nèi)部審計風(fēng)險的表現(xiàn)主要有以下三種：（1）審計定性風(fēng)險。由于在主觀意識和專業(yè)水平等方面內(nèi)部審計人員會有所差異，對于同一審計事項的處理也會依據(jù)不同的法律法規(guī)，這樣就會導(dǎo)致處理的結(jié)果不一致，處罰的時候就會面臨一些不恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險。（2）成果質(zhì)量風(fēng)險。一方面是由于被審計部門提供的會計資料不真實、不完整，直接導(dǎo)致了審計風(fēng)險的發(fā)生，另一方面是由于內(nèi)部審計人員的能力有限，導(dǎo)致了內(nèi)部審計取證不充分，直接加大了內(nèi)部審計的風(fēng)險。（3）操作程序風(fēng)險。雖然我國制定了一些關(guān)于內(nèi)部審計的法律法規(guī)，審計人員的行為得到了很好的規(guī)范，但是還有一些法律法規(guī)有待于完善，這樣就加大了內(nèi)部審計操作程序的風(fēng)險。
    （一）缺乏獨立的審計機(jī)構(gòu)。
    審計的核心是保證其獨立性，審計的獨立性主要包括了實質(zhì)性的獨立性和形式上的獨立性兩方面。保證審計質(zhì)量的前提是內(nèi)部審計的獨立性，只有保證了內(nèi)部審計的獨立性，才能保證高校工作的公平性，使審計的作用得到充分的發(fā)揮。雖然在一些高校內(nèi)部設(shè)立了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，但是高校內(nèi)部部門之間的地位是平行的，導(dǎo)致了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)缺乏獨立性，導(dǎo)致了內(nèi)部審計工作不能很好的進(jìn)行，甚至有的審計機(jī)構(gòu)的人員只是有高校的財務(wù)人員來擔(dān)任。同時，由于很多高校屬于公立性質(zhì)，大多數(shù)的審計人員在審計過程中為了方便工作，并沒有嚴(yán)格按照高校審計制度辦事，而是簡化審計過程，審計工作缺乏獨立性。
    （二）缺乏高素質(zhì)的審計人才。
    內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏獨立性，導(dǎo)致了內(nèi)部審計人員配備的不合理?，F(xiàn)階段高校將計算機(jī)技術(shù)引入了日常的經(jīng)營管理當(dāng)中，但是審計人員是從高校財務(wù)人員轉(zhuǎn)型而來，這就造成了審計人員注重財務(wù)工作，而忽視了對高校的管理、計算機(jī)技術(shù)的了解，這些審計人員也沒有接受過正規(guī)的審計知識的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，對審計問題的處理能力較差，審計的質(zhì)量得不到保證。一部分高校考慮到成本的問題，對審計人員的培訓(xùn)工作也不夠重視，審計人員了解掌握國家新的審計知識和技術(shù)也缺乏及時性，審計工作質(zhì)量得不到很大提升，審計工作中并沒有運用新的技術(shù)。甚至有一些高校的內(nèi)部審計人員不具備審計職業(yè)資格，只是憑經(jīng)驗上崗。以上的表現(xiàn)可以看出高校內(nèi)部缺乏較高素質(zhì)的審計人才，嚴(yán)重阻礙了高校內(nèi)部審計工作的順利進(jìn)行。
    （三）審計方法和技術(shù)落后。
    大部分的內(nèi)部審計在方法上主要采用了賬項基礎(chǔ)審計以及多種審計方式交叉的方法，這種審計方法并不能防范面臨的內(nèi)部審計風(fēng)險，同時內(nèi)部審計職能還停留在傳統(tǒng)的查表、查賬的階段，審計的方法不能夠得到及時的更新，不能夠按照會計電算化的要求進(jìn)行審計，從實際上看審計的方法手段還停留在人工審計階段，計算機(jī)僅僅用來進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)的導(dǎo)入，審計技術(shù)相對于落后；審計也還停留在查錯糾弊的階段，是一種定位事后審計方式，在實施的過程中偏重于對會計科目的核算，缺乏對預(yù)算執(zhí)行的效益水平進(jìn)行正確的評價。
    （四）審計內(nèi)容廣泛。
    按照國家教育部的規(guī)定，高校內(nèi)部審計的工作內(nèi)容主要包括了以下內(nèi)容：固定資產(chǎn)的管理和使用、經(jīng)濟(jì)管理和效益情況、專項教育資金的籌措、撥付和使用情況、對外項目投資、有效風(fēng)險及管理、本部門和上級領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)等，由此可以看出高校內(nèi)部審計的工作內(nèi)容較為廣泛，在這過程中難免在工作上存在一定的偏差，導(dǎo)致內(nèi)部審計風(fēng)險的發(fā)生。
    （一）提高審計機(jī)構(gòu)的獨立性。通過以上論述，我們可以看出在我國大多數(shù)的高校內(nèi)部審計缺乏一定的獨立性，內(nèi)部審計的獨立性對于內(nèi)部審計是至關(guān)重要的，審計人員只有具備獨立的`審計職權(quán)時，對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)行為的審計才能做到公平、公正。首先，提升內(nèi)部審計獨立性主要可以從提升內(nèi)部審計部門的獨立性和人員獨立性出發(fā)，內(nèi)部審計部門的獨立性是指在設(shè)置上要保證獨立性，使審計部門脫離財務(wù)部門，給予審計部門更多的經(jīng)費和監(jiān)督管理的權(quán)利，這樣就可以大大的減輕審計部門受外界的干擾和壓力；其次，高校內(nèi)部可以建立以審計委員會為領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計體系，加大內(nèi)部審計的獨立性，高校內(nèi)部審計人員在工作過程中也要不受領(lǐng)導(dǎo)思想的左右，不受個人思想的影響，要對審計工作報以客觀公正的態(tài)度，要以法律為依據(jù)，做到實事求是的進(jìn)行審計工作；再次，高校內(nèi)部要通過內(nèi)部審計的獨立地位，進(jìn)一步明確內(nèi)部審計人員的崗位職責(zé)，將內(nèi)部審計職能發(fā)揮到最大化。
    （二）建設(shè)高素質(zhì)的審計隊伍。第一，從錄用審計人員的源頭出發(fā)，提高高校審計人員的準(zhǔn)入限制，錄用前進(jìn)行嚴(yán)格的篩選，從源頭上提高審計人員的素質(zhì)；第二，高校要加大對審計人員的專業(yè)知識和技術(shù)的培訓(xùn)力度，采取在職培訓(xùn)、崗位練兵、短期培訓(xùn)、脫產(chǎn)進(jìn)修等方式，提升審計人員的專業(yè)水平，并進(jìn)行職業(yè)道德教育，使其在提升專業(yè)技術(shù)的同時增強(qiáng)愛崗敬業(yè)、遵紀(jì)守法的職業(yè)道德素質(zhì)；第三，高校要適應(yīng)時代的需要，要將審計工作向電算化方向轉(zhuǎn)變，注重提高審計人員的電算化水平；第四，要定期的對審計人員進(jìn)行考核，考核的內(nèi)容主要包括：審計人員的工作狀態(tài)、工作內(nèi)容等，并建立相應(yīng)的激勵獎罰制度，實行優(yōu)勝劣汰制度，鼓勵審計人員不斷學(xué)習(xí)。只有通過提高高校審計人員的能力，才能不斷提升高校審計隊伍的素質(zhì)，這樣才能為高校預(yù)算執(zhí)行審計打好基礎(chǔ)，將預(yù)算執(zhí)行審計的作用發(fā)揮到最大化。
    （三）不斷完善和改進(jìn)審計方法。隨著計算機(jī)信息技術(shù)的飛速發(fā)展，在高校管理過程中也引入了大量的現(xiàn)代化技術(shù)，因此，審計工作中運用計算機(jī)技術(shù)將是未來發(fā)展的主要趨勢?？梢詮囊韵聨追矫嫒胧謥硖嵘咝?nèi)部審計質(zhì)量。首先，要充分發(fā)揮信息化手段，轉(zhuǎn)變原來傳統(tǒng)的內(nèi)部審計方式，逐漸向計算機(jī)審計為主導(dǎo)和遠(yuǎn)程審計的方式轉(zhuǎn)變，搭建審計信息化平臺，投入大量資金引入erp系統(tǒng)，及時的對高校執(zhí)行審計進(jìn)行監(jiān)督，及時的發(fā)現(xiàn)高校內(nèi)審計中發(fā)生的風(fēng)險；其次，在內(nèi)部審計的模式上可以采用以風(fēng)險為導(dǎo)向的方法，從管控和風(fēng)險分析的角度出發(fā)，在保證審計質(zhì)量的前提下，將各種先進(jìn)的技術(shù)手段和方法綜合應(yīng)用到內(nèi)部審計工作當(dāng)中去；再次，高校要建立嚴(yán)格的審核復(fù)核機(jī)制，復(fù)核工作要交給專職的人員來負(fù)責(zé)，嚴(yán)格地對審計報告、審計意見書的內(nèi)容進(jìn)行審查，并提出專業(yè)性意見。
    （四）完善和規(guī)范審計程序。健全完善的審計程序?qū)τ谝?guī)避高校內(nèi)部審計風(fēng)險可以起到關(guān)鍵性的作用，因此高校要重視對內(nèi)部審計程序的規(guī)范和完善工作。首先，高校內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的活動要按照審批后的審計計劃進(jìn)行實施，在實施過程中如果發(fā)現(xiàn)有進(jìn)行補(bǔ)充的地方，要嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定的程序進(jìn)行補(bǔ)充。其次，在獲取審計證據(jù)的時候，要盡可能的保證審計證據(jù)的可靠性、真實性、相關(guān)性，降低內(nèi)部審計的風(fēng)險。再次，做好審計報告的管理工作，內(nèi)部審計報告要符合內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定，做到客觀真實的放映各個審計事項。
    （五）加強(qiáng)與有關(guān)部門之間的合作。為了提高高校內(nèi)部審計工作的水平，在高校內(nèi)部應(yīng)該建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議制度，通過與監(jiān)察、紀(jì)委、人事、組織、審計等部門的合作，可以在審計工作方面做到及時的溝通，進(jìn)一步提升工作質(zhì)量和效率，最終實現(xiàn)共擔(dān)審計風(fēng)險的目的。例如，高校通過與監(jiān)察部門的合作，可以及時地確定審計的重點，提高審計的效率；高校通過與組織部門的合作，可以根據(jù)組織部門的要求來制定審計計劃。
    五、總結(jié)。
    綜上所述，通過內(nèi)部審計可以提高高校的內(nèi)部財務(wù)管理水平，高校的管理者在進(jìn)行內(nèi)部審計工作中要認(rèn)識到其中可能遇到的風(fēng)險，要在實踐過程中及時地發(fā)現(xiàn)形成風(fēng)險的主要原因，并從高校的實際情況出發(fā)找出降低內(nèi)部審計風(fēng)險的對策，盡最大可能的降低內(nèi)部審計風(fēng)險，促進(jìn)高校內(nèi)部審計工作的順利進(jìn)行。
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    內(nèi)部審計管理建議書篇二十
    風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部審計是目前國外最先進(jìn)的內(nèi)部審計理論.我國內(nèi)部審計尚存在從業(yè)人員知識結(jié)構(gòu)不合理、審計范圍小、手段簡單落后等問題,應(yīng)借鑒風(fēng)險管理框架下內(nèi)部審計理論、技術(shù)和方法,實現(xiàn)管理決策的.科學(xué)化,增強(qiáng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力.
    作者：王玲賈亞男作者單位：王玲(烏魯木齊財政會計職業(yè)學(xué)校)。
    賈亞男(新疆財經(jīng)學(xué)院,財政系,新疆,烏魯木齊,830012)。
    刊名：商業(yè)經(jīng)濟(jì)英文刊名：businesseconomy年，卷(期)：“”(6)分類號：f239關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理內(nèi)部審計審計理論