科技是推動社會進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要動力。寫好總結(jié)還需要我們在字詞和句型的運(yùn)用上下一番功夫。時間管理是一項長期的努力和培養(yǎng)，下面是一些建議和方法，希望對大家有所幫助。
內(nèi)部審計管理建議書篇一
--年審計部的總體工作目標(biāo)是：在20--年審計工作在公司經(jīng)營管理中取得了重大突破的基礎(chǔ)上，用心主動地開展企業(yè)的效益審計，加強(qiáng)對公司財務(wù)管理及會計資料的審計，評價其真實(shí)性、合規(guī)性及效益性。充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能、評價職能和管理控制職能。在具體的工作中，進(jìn)一步調(diào)整工作思路，重點(diǎn)是要把審計工作的重心前移，將事后審計同事前、事中審計并重，努力使審計的批判性、保護(hù)性和建設(shè)性的作用得到程度的發(fā)揮。為公司的二次創(chuàng)業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。具體的工作有以下幾個方面：
1、繼續(xù)做好費(fèi)用及工資的審核。
這項工作做好了，就體現(xiàn)了審計是企業(yè)經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士的作用。200-年由于我們十分注重與財務(wù)部的交流與溝通，這項工作開展得還是比較順利的。個性是對車間及裝卸隊工資的審核結(jié)果上墻制度，既體現(xiàn)了審計的公正、公開、公平，也從某種程度上對管理者起到了警示作用。
2、重點(diǎn)對公司基建項目進(jìn)行審計。
企業(yè)的基建工程既是一個投資大的地方，也是一個容易出問題給企業(yè)造成損失的地方。參照200-三季度以來我們進(jìn)行的工業(yè)園區(qū)基建項目的工程驗收、施工單位報價核對的工作，雖然過程很順利，也維護(hù)了公司的合法權(quán)益，但是這只是淺層次、簡單的、事后的審核，并不能很好的體現(xiàn)內(nèi)部審計對投資項目的管理監(jiān)督的作用。--年我們要保證不僅僅從形式上，還要在資料上對基建項目進(jìn)行全方位的整體監(jiān)督審計，用心爭取總公司及相關(guān)部室的配合，努力做到從項目立項、工程投標(biāo)、施工隊伍選取及具體施工合同的簽訂、施工過程中項目的變更簽證、建筑材料的選定和價格的確定，直至竣工決算的全過程參與，為審計工作能深入細(xì)致的開展打下基礎(chǔ)，絕不只做最后收方工作的隨從者。
內(nèi)部審計管理建議書篇二
第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，明確內(nèi)部審計人員職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制、改善企業(yè)經(jīng)營管理、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的作用，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《公司章程》以及其他相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度適用于對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)及與財務(wù)報告相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所進(jìn)行的內(nèi)部審計工作。
第三條本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
第四條本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：
1、企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)；
2、保障公司資產(chǎn)的安全；
3、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整；
4、提高經(jīng)營效率和效果；
5、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
第五條公司董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會審議通過。公司董事會及其全體成員應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
第二章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、人員、職責(zé)、權(quán)限和工作原則。
第六條公司設(shè)立審計部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計。審計部受公司董事會領(lǐng)導(dǎo)，在公司董事會審計委員會指導(dǎo)下獨(dú)立開展工作，審計部向公司董事會審計委員會報告工作，提交給公司管理層的各類審計報告、審計問題的整改計劃和整改情況須同時報送公司董事會審計委員會。
第七條公司董事會審計委員會的主要職責(zé)。
1、監(jiān)督及評估外部審計機(jī)構(gòu)工作；
4、批準(zhǔn)審計部的年度審計工作報告；
5、審閱公司的財務(wù)報告并對其發(fā)表意見；
6、評估內(nèi)部控制的有效性；
7、對認(rèn)為必須采取措施改善的事項向董事會報告，并提出建議；
8、協(xié)調(diào)公司管理層、內(nèi)部審計部門及相關(guān)部門與外部審計機(jī)構(gòu)的溝通；
9、公司董事會授權(quán)的其他事宜及相關(guān)法律法規(guī)中涉及的其他事項。第八條公司配置專職人員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員不少于2人。必要時，可從公司財務(wù)部門臨時抽調(diào)會計人員組成審計臨時小組，各單位財務(wù)部門應(yīng)積極配合，不得以任何借口拒絕抽調(diào)。
第九條審計部主要工作內(nèi)容。
對公司財務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性、內(nèi)部控制制度建立和實(shí)施情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。
第十條審計部主要工作職責(zé)。
1、依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程擬定、修訂完善公司有關(guān)內(nèi)部審計的制度，擬定審計計劃，并按公司批準(zhǔn)的審計計劃開展內(nèi)部審計工作。
2、實(shí)施財務(wù)審計：對公司財務(wù)核算工作及其結(jié)果的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和效益性等進(jìn)行監(jiān)督檢查；對財務(wù)管理和資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督評價。
3、實(shí)施內(nèi)控審計：對公司內(nèi)部控制制度的合法性、健全性和有效性及其是否能有效提高工作效率進(jìn)行測評和監(jiān)督檢查。
4、實(shí)施基建項目審計：對公司基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項目的立項、進(jìn)度計劃、合同簽訂與執(zhí)行、工程項目施工現(xiàn)場控制、概預(yù)算、決算等情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。
5、實(shí)施合同審計：對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。
6、實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計：對公司負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員離任、調(diào)職，對其任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)活動及財務(wù)收支進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
7、實(shí)施專項審計：對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項組織專項調(diào)查，并向公司董事會審計委員會報告審計調(diào)查結(jié)果。
8、對公司對外投資及收益情況進(jìn)行審計監(jiān)督。
9、協(xié)調(diào)并配合外部審計工作，聽取外部審計就公司年報審計情況的匯報，并對其工作質(zhì)量進(jìn)行審查和評價。
11、做好公司內(nèi)部審計人員的管理、監(jiān)督、培訓(xùn)及考核工作。
12、公司董事會及總裁交辦的其他工作。第十一條審計人員職權(quán)與責(zé)任。
1、有權(quán)讓被審計公司（部門）按時報送生產(chǎn)、財務(wù)報表及其他有關(guān)資料；
2、有權(quán)參加本公司和被審計公司（部門）的有關(guān)會議，主持召開與審計事項有關(guān)的會議；
4、有權(quán)對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；
5、有權(quán)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時制止決定；
7、有權(quán)向被審計公司（部門）提出改進(jìn)管理、完善內(nèi)部控制和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；
9、對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議；
11、審計人員應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審公司（部門）提供的資料真實(shí)齊全的情況下，應(yīng)客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問題。如反映情況失實(shí)，應(yīng)負(fù)審計責(zé)任。審計人員因被審公司（部門）未如實(shí)提供全部審計所需資料而導(dǎo)致無法做出正確判斷時，應(yīng)及時報告董事會，審計人員不負(fù)相應(yīng)的審計責(zé)任。
第十二條公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合審計部依法履行職責(zé)，提供必要的工作條件，不得妨礙審計部工作。
第十三條公司實(shí)現(xiàn)審計回避制度，審計人員在與被審計公司（部門）、個人及被審計事項有直接或間接利害關(guān)系時應(yīng)當(dāng)回避。
第十四條審計部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于公司其他部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與其他部門合署辦公。
第十五條審計人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計工作紀(jì)律，在審計過程中保持獨(dú)立性，忠于職守、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，對知悉的公司機(jī)密嚴(yán)守秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益。
第十六條審計人員要自覺接受集團(tuán)下屬各公司各級員工的監(jiān)督，對審計人員不遵守審計人員職業(yè)道德規(guī)范的行為，各公司各級人員可以向董事會審計委員會舉報。
第第十七條審計人員在執(zhí)行審計工作或?qū)嵤徲嫵绦虻倪^程中，若被審計公司（部門）對審計人員的工作方式方法或?qū)嵤┑膶徲嫵绦蛴挟愖h或爭議時；審計人員在與被審計公司（部門）相關(guān)人員溝通交流有異議或爭議時，各公司各級人員可以向董事會審計委員會反映和匯報。
第三章工作具體要求。
第十八條審計部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向董事會審計委員會提交下一年度內(nèi)部審計工作計劃。
第十九條。
審計部至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
第二十條。
審計部應(yīng)在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。
第二十一條。
內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等。
第二十二條審計部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向公司董事會審計委員會提交一次內(nèi)部控制評價報告。評價報告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。第二十三條審計部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。審計部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。
第二十四條審計部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向公司董事會審計委員會或董事會報告。
第二十五條。
1、對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
4、涉及委托理財事項的，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)授予經(jīng)營管理層行使，是否在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行理財。
5、涉及證券投資事項的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資。
1、購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
3、購入資產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與預(yù)期一致；
4、購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。
1、對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
3、被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；
4、是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。
1、是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；
3、關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；
5、交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；
6、關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占公司利益。
第四章審計工作程序。
第二十九條編制年度審計工作計劃：審計部在每個會計年度結(jié)束前根據(jù)公司部署和公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要，確定審計重點(diǎn)，編制提交下一年度內(nèi)部審計工作計劃，報請董事會審計委員會批準(zhǔn)后實(shí)施。
第三十條確定審計項目，編制項目審計計劃：審計部根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計工作計劃或董事會決定，結(jié)合具體情況，確定審計項目，并指定項目負(fù)責(zé)人和審計組。審計組應(yīng)對審計項目所涉及的被審計公司（部門）相關(guān)業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度及財務(wù)狀況等方面的基本情況作初步的了解后編制項目審計計劃，經(jīng)審計部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。
項目審計計劃主要包括以下內(nèi)容：
1、被審計公司（部門）名稱；
2、審計目的、范圍、內(nèi)容、目標(biāo)；
3、各項目審計時間安排；
4、其他事項。
第三十一條下達(dá)審計通知書：審計組根據(jù)批準(zhǔn)的項目審計計劃，于實(shí)施審計前3日，向被審計公司（部門）書面下達(dá)審計通知書（特殊審計項目除外）。審計通知書主要包括以下內(nèi)容：
1、審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間；
2、對被審計公司（部門）接受審計、配合工作的要求。
被審計公司（部門）在收到審計通知后，必須做好審計準(zhǔn)備，并為審計工作提供必要的工作條件。
第三十二條。
實(shí)施審計：在審計過程中，審計人員要根據(jù)審計工作具體要求，認(rèn)真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據(jù)。
第三十三條編寫審計報告，做出審計決定：審計組在審計結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計公司（部門）交換意見后，于審計終結(jié)后15日內(nèi)編寫審計報告草稿。被審計者應(yīng)當(dāng)自接到審計報告草稿之日起5日內(nèi)，將其意見書面反饋給審計組，被審計者未提出書面意見，可視為對審計報告無異議。內(nèi)部審計報告必須附有證明材料和有關(guān)資料。內(nèi)部審計報告經(jīng)審計部負(fù)責(zé)人審核、簽字后，方能向?qū)徲嬑瘑T會報出。
（3）通過審計揭示的有關(guān)事實(shí)，包括主要業(yè)績和發(fā)現(xiàn)的問題；
（5）依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、規(guī)定和命令，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行責(zé)任界定、提出糾正、改進(jìn)意見和建議；對違規(guī)違紀(jì)行為提出處理、處罰的意見和建議。
1、被審計部門、個人沒有或有輕微違反國家、公司制度規(guī)定行為的，出具審計意見書；
2、對被審計部門、個人違反國家、公司制度規(guī)定的行為，在職權(quán)范圍內(nèi)作出處理和處罰的審計決定；處理和處罰的審計決定以公司名義發(fā)文，審計委員會召集人簽發(fā)，并附審計報告。
第三十六條《審計處理決定》主要內(nèi)容。
1、審計內(nèi)容、范圍、方式和時間；
2、審計報告認(rèn)定的被審計者違規(guī)違紀(jì)的行為事實(shí)；
3、對違規(guī)違紀(jì)行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據(jù)；
4、需要進(jìn)行整改的事項及整改時限要求；
5、處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。
第三十七條審計的復(fù)審：被審計公司（部門）對審計決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在5天內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提出復(fù)審申請，審計委員會在接到復(fù)審申請后3天內(nèi)作出是否復(fù)審決定。確定不需復(fù)審的，按原審計結(jié)論和決定執(zhí)行，需要復(fù)審的，由審計委員會指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在15天內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，應(yīng)重新作出審計報告并向?qū)徲嬑瘑T會進(jìn)行說明，屬審計人員惡意行為的，由審計委員會對審計人員進(jìn)行處罰決定。復(fù)審期間原審計結(jié)論和決定暫不執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計公司（部門）必須執(zhí)行。
第三十八條。
公司審計委員會批準(zhǔn)審計報告后，審計部負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門落實(shí)整改措施。被審計公司（部門）或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)單位、部門應(yīng)當(dāng)自收到審計報告批示意見之日起七個工作日內(nèi)將整改計劃及落實(shí)情況書面反饋給審計部。
第三十九條審計部實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。評價報告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論、檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項及對改善內(nèi)部控制的建議。
第四十條。
審計部編制年度內(nèi)部控制評價報告后，應(yīng)提交審計委員會審閱，審計委員會審閱通過后提交董事會審議。內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
1、內(nèi)控制度是否建立健全；
2、內(nèi)控制度是否有效實(shí)施；
3、內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作的情況；
4、內(nèi)控制度及其實(shí)施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險及其處理情況；
5、對本年度內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作計劃完成情況的評價；
6、完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施；
7、下一年度內(nèi)部控制有關(guān)工作計劃。
第五章審計證據(jù)及工作底稿。
第四十一條內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
（3）就審計事項向有關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查所形成的審計調(diào)查記錄；（4）其他證據(jù)。
第四十三條內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。
第四十四條審計工作底稿應(yīng)當(dāng)記載審計人員在審計中獲取的證明材料名稱、來源和時間等。
1、主要內(nèi)容包括：（1）被審計者名稱；（2）審計項目名稱；（3）實(shí)施審計的時間；（4）審計過程記錄；（5）編制者姓名及編制日期；（6）復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；（7）其他應(yīng)說明的事項。
2、審計過程記錄的內(nèi)容包括：
（1）實(shí)施審計具體程序的記錄及資料；（2）審計測試評價記錄；
（6）審計組核實(shí)與采納被審計者對審計報告反饋意見的情況說明；（7）其他與審計事項有關(guān)的記錄和證明資料。
3、審計工作底稿附件包括：（1）與被審計者財務(wù)相關(guān)資料；
（3）其他有關(guān)的審計資料。
第四十五條根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，應(yīng)將記錄和反映內(nèi)部審計過程中形成的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計處理決定歸入審計檔案。
第四十六條審計終結(jié)后，審計部應(yīng)在15個工作日內(nèi)對辦理的審計事項建立審計檔案，審計檔案實(shí)行誰主審誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔責(zé)任制。審計項目類文件和內(nèi)部審計制度、管理類文件不能混合立卷，審計案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列順序規(guī)則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后，批復(fù)在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。
第四十七條當(dāng)年完成的審計項目應(yīng)在本年度立卷歸檔；跨年度的審計項目，在審計終結(jié)的年度立卷歸檔；審計檔案的移交時間不得遲于審計項目結(jié)束后的次年6月底。
第四十八條審計檔案保管時間分為永久、長期（10年至50年）和短期（10年以下）三種類型，存檔時應(yīng)標(biāo)明保存期限。
第四十九條審計檔案的借閱，一般應(yīng)限定在公司審計部門內(nèi)部。凡需將審計檔案借出審計部門或要求出具審計結(jié)論證明的，應(yīng)由審計部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
第七章獎懲。
第五十條公司建立激勵與約束機(jī)制，對內(nèi)部審計人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，以評價其工作績效。第五十一條審計部對有下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會給予相應(yīng)的處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：
1、拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料等證明材料的；
2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計監(jiān)督檢查的；
3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；
4、打擊報復(fù)審計人員和向?qū)徲嫴咳鐚?shí)反映真實(shí)情況的員工的。
上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第五十二條內(nèi)部審計人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會給予相應(yīng)的處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任：
1、利用職權(quán)謀取私利的；
2、弄虛作假、徇私舞弊的；
3、玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的；
4、泄露公司秘密的。
上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第八章附則。
第五十三條對違反和影響本制度執(zhí)行的人，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。
第五十四條本制度接受中國相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)控控制規(guī)范有關(guān)規(guī)定以及本公司章程的約束。本制度未盡事宜，依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定為準(zhǔn)。
第五十五條本制度在實(shí)施過程中，應(yīng)以有利于公司有效運(yùn)行，健康發(fā)展為根本原則，如違背上述原則，公司將合理調(diào)整。
第五十六條本制度由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織編制并解釋，經(jīng)總經(jīng)理審批之日起生效。
內(nèi)部審計管理建議書篇三
(五)對預(yù)算管理的嚴(yán)謹(jǐn)性和資金結(jié)構(gòu)的合理性、大額貸款風(fēng)險性控制方面分析,并提出具體建議。
(八)對重要經(jīng)濟(jì)崗位有關(guān)責(zé)任人員工作變動的經(jīng)濟(jì)責(zé)任交接狀況,歷史遺留掛帳問題、往來資金等方面的財務(wù)問題,提出具體改進(jìn)建議;審計人員在編寫管理建議書時,應(yīng)善于發(fā)現(xiàn)審計報告中提出的“審計意見”不能覆蓋的經(jīng)營管理、會計核算、內(nèi)部控制等方面的薄弱環(huán)節(jié)、差距、偏向等方面的重要問題提出的建議,不局限(也不求全)于上述所列內(nèi)容。
內(nèi)部審計管理建議書篇四
在黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門的支持配合下，內(nèi)部審計工作緊密圍繞工作中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行特點(diǎn)，堅持“依法審計，服務(wù)大局，圍繞中心，突出重點(diǎn)，求真務(wù)實(shí)”的工作方針，不斷建立健全內(nèi)部審計制度，先后開展了經(jīng)濟(jì)活動審計、比價采購審計、基建工程投資項目審計等工作取得了明顯的成績。內(nèi)部審計工作已成為我們嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、加強(qiáng)內(nèi)控管理、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的一個重要手段，為服務(wù)企業(yè)的良性發(fā)展發(fā)揮了積極的作用。
一、依托良好環(huán)境，大練“內(nèi)”字功。
(一)依托省組織的培訓(xùn)學(xué)習(xí)環(huán)境，加強(qiáng)學(xué)習(xí)和交流，拓展內(nèi)審工作視野。積極參加省局組織《內(nèi)部審計管理辦法》和內(nèi)審員資格培訓(xùn)班，并不斷充實(shí)、更新信息、營銷、企業(yè)管理等方面的專業(yè)知識，進(jìn)一步提高內(nèi)審理論水平，豐富內(nèi)審工作經(jīng)驗。同時今年加強(qiáng)了與兄弟單位的學(xué)習(xí)交流，拓寬視野、啟發(fā)思維，取得了不少寶貴經(jīng)驗。
內(nèi)部審計管理建議書篇五
20xx年內(nèi)部審計工作將緊密圍繞集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo)，樹立以“監(jiān)督促治理”的審計理念，堅持“圍繞集團(tuán)中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，建立、健全各項內(nèi)部審計規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計工作，確保內(nèi)部審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督、管理、服務(wù)職能，為集團(tuán)公司的發(fā)展提供保障。
二、年度工作目標(biāo)。
采取先易后難的原則，從開展財務(wù)收支審計入手，初步確定年底前完成對股份有限公司所屬各子公司的財務(wù)收支審計，力爭用一年的時間對集團(tuán)所屬各子公司輪流實(shí)施一遍財務(wù)收支審計。通過監(jiān)督各子公司財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，從治理機(jī)制和完善內(nèi)控制度的層面揭示問題并提出審計建議，督促被審計單位逐步規(guī)范和提高經(jīng)營管理。積累一定的工作經(jīng)驗后，再根據(jù)集團(tuán)公司的總體要求逐步開展其他類型的審計。
三、年度工作計劃。
（一）開展財務(wù)收支審計和內(nèi)控情況檢查工作。
隨著集團(tuán)公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)張，經(jīng)營模式不斷變化改進(jìn)和完善，內(nèi)部審計的工作任務(wù)也更加艱巨。
針對目前內(nèi)部審計人員少，審計力量有限的工作實(shí)際，從基礎(chǔ)的財務(wù)收支審計入手，爭取用一年左右時間對集團(tuán)所屬各公司輪流實(shí)施一遍審計。從資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性和效益性方面進(jìn)行審計，同時結(jié)合各公司內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評價，掌握集團(tuán)各公司經(jīng)營管理狀況和內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況，查找和完善內(nèi)部控制中財務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)。為后期在集團(tuán)公司逐步開展經(jīng)濟(jì)效益審計、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、風(fēng)險管理審計奠定扎實(shí)基礎(chǔ)。同時，根據(jù)集團(tuán)公司工作部署和領(lǐng)導(dǎo)交辦完成專項審計工作。
20xx年度審計工作計劃安排如下：
（二）建立健全內(nèi)部審計工作制度，從制度上保障內(nèi)部審計工作的開展。
根據(jù)國家和內(nèi)部審計協(xié)會相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定，結(jié)團(tuán)公司實(shí)際，逐步建立健全內(nèi)部審計制度和管理辦法，在組織和制度上保障內(nèi)部審計工作的正常開展。
1、制定內(nèi)部審計管理辦法，從內(nèi)部審計工作職責(zé)和權(quán)限、內(nèi)部審計工作程序、內(nèi)部審計工作要求、獎懲等方面加以完善，在組織和制度上為內(nèi)部審計工作的正常開展提供保障。完成時間20xx年9月30日。
2、制定財務(wù)收支審計實(shí)施細(xì)則，作為對公司及所屬各單位財務(wù)收支活動的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行審計監(jiān)督的指導(dǎo)文件，規(guī)范開展內(nèi)部審計工作。完成時間20xx年9月30日。
3、制定內(nèi)部審計工作文檔模板，內(nèi)容包括審計通知書、審計承諾書、被審計單位基本情況表、審前調(diào)查記錄表、審計證據(jù)匯總記錄表、審計工作底稿、審計報告等，從格式上規(guī)范審計工作文檔。完成時間20xx年5月31日。
4、借助集團(tuán)公司內(nèi)部報刊和oa平臺，宣傳普及內(nèi)部審計、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等相關(guān)知識和內(nèi)容，提高公司員工樹立內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的意識，為今后開展相關(guān)審計工作奠定基礎(chǔ)。
（三）堅持以人為本，加強(qiáng)內(nèi)部審計人才隊伍建設(shè)。積極營造有利于內(nèi)部審計人才成長的良好環(huán)境，是開展內(nèi)部審計工作成敗的關(guān)鍵所在。因此，要進(jìn)一步優(yōu)化審計人才成長的環(huán)境，不斷為審計人才隊伍注入新的生機(jī)和活力。
1、與四川省內(nèi)部審計師協(xié)會取得聯(lián)系，在業(yè)務(wù)上接受其指導(dǎo)。分期分批選派集團(tuán)公司內(nèi)審人員及所屬各公司財務(wù)骨干集中參加專業(yè)培訓(xùn)，獲取內(nèi)審專業(yè)資格證書，努力提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質(zhì)，為內(nèi)部審計工作下一步在各公司的開展和落地生根創(chuàng)造條件。
2、認(rèn)真學(xué)習(xí)執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，培養(yǎng)審計人。
員不斷增強(qiáng)全局意識、責(zé)任意識、管理意識、風(fēng)險意識和自律意識，提高政治素質(zhì)和綜合素質(zhì)。
3、通過參與和執(zhí)行審計項目，在實(shí)踐中學(xué)習(xí)和摸索方法，逐步積累和總結(jié)內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，提高審計專業(yè)技能和水平。
4、購買內(nèi)部審計、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等專業(yè)理論書籍和培訓(xùn)課件，充實(shí)內(nèi)審人員的專業(yè)理論知識，提高專業(yè)技能水平，更好地服務(wù)于集團(tuán)公司。
5、通過集團(tuán)公司人力資源部引進(jìn)和招聘各類審計專業(yè)人才，充實(shí)集團(tuán)公司審計力量，在人員和力量上為開展內(nèi)部審計工作奠定基礎(chǔ)。
四、內(nèi)部審計工作要求。
（一）合理調(diào)配審計資源，按照審計項目計劃分別下達(dá)審計通知，成立審計小組，明確分工和責(zé)任。
（二）以客觀公正、事實(shí)求是為原則，依法依規(guī)實(shí)施審計。
（三）嚴(yán)格審計程序，規(guī)范審計行為，確保審計質(zhì)量。
（四）嚴(yán)格遵守廉潔從業(yè)若干規(guī)定，恪守內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。
內(nèi)部審計管理建議書篇六
審計重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。
審計結(jié)果：通過這幾天對集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計問題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
20xx年x月x日。
當(dāng)今的社會、經(jīng)濟(jì)都在日新月異地發(fā)展，知識更新速度飛快，放眼看去，現(xiàn)代內(nèi)部審計的職能已從查錯防弊發(fā)展成為價值增值型的服務(wù)，國際內(nèi)部審計師協(xié)會賦予內(nèi)部審計的新定義是“內(nèi)部審計是一項獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于增加價值和改進(jìn)組織的運(yùn)作，它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進(jìn)風(fēng)險管理、控制和管理的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。
那么，作為一名內(nèi)部審計人員，為了更好地開展和實(shí)施審計工作，必須與時俱進(jìn)，把好企業(yè)脈搏，緊跟發(fā)展節(jié)奏，求新求變，適時地調(diào)整內(nèi)部審計工作的中心與重點(diǎn)，才能為企業(yè)管理者服務(wù)。
下面是本人從事審計工作的幾點(diǎn)粗淺的體會與建議。
一、加大事前審計和事中審計的力度，事前審計、事中審計和事后審計要有機(jī)的結(jié)合。
事后審計只能查錯糾錯，不能防患于未然，且事后改正費(fèi)時費(fèi)力，同時對不可避免的損失也無能為力。
只有將審計關(guān)口前移，發(fā)揮事前審計和事中審計的時效性、詳細(xì)準(zhǔn)確性、同步性優(yōu)點(diǎn)，防微杜漸，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，對企業(yè)內(nèi)部管理制度的完善和執(zhí)行會起到事半功倍的作用。
例：20xx年度新開展的對拆除、隱蔽工程進(jìn)行事前審計簽證，物資公司注銷前有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的清理，已證明取得了很好的效果。
下一步應(yīng)繼續(xù)擴(kuò)大事前審計與事中審計工作范圍及深度，并將事前審計、事中審計和事后審計有機(jī)的結(jié)合起來，全過程、全方位參與到企業(yè)管理中去，形成有效的預(yù)警、預(yù)報系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，力爭將公司的管理隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為海晶的生產(chǎn)經(jīng)營保駕護(hù)航。
二、發(fā)揮內(nèi)部審計的“天時、地利、人和”優(yōu)勢，突出服務(wù)職能，做好企業(yè)的“內(nèi)參”
“天時”是指內(nèi)部審計的獨(dú)立性。
內(nèi)部審計直接受經(jīng)營者領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立于被審計對象，不受其它部門的干擾和限制，從而可以有效地行使審計職權(quán)，保證了審計結(jié)論的客觀、公正、真實(shí)。
“地利”是指內(nèi)部審計身處企業(yè)當(dāng)中熟悉內(nèi)部管理及生產(chǎn)工藝的優(yōu)勢。
內(nèi)部審計人員長期立足于本企業(yè)的具體崗位，熟悉公司業(yè)務(wù)，工作時間、范圍不受限制，可根據(jù)單位內(nèi)部管理的需要隨時隨地開展工作，比外部審計更深入、更徹底，可清除外部審計容易遺留的“死角”和“盲區(qū)”。
“人和”是指內(nèi)部審計的內(nèi)向性。
審計處屬于公司的管理職能部門，作為企業(yè)一員，必視維護(hù)企業(yè)利益為己任，在完善內(nèi)部控制系統(tǒng)、強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制方面的作用是外部審計達(dá)不到也不可替代的。
例：審計處近幾年針對企業(yè)歷史遺留不良資產(chǎn)及發(fā)出商品貨款回收情況進(jìn)行的審計與處理，就充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的“天時、地利、人和”優(yōu)勢，為企業(yè)改制清除了障礙，將公司損失降到最低。
三、將財務(wù)收支審計向管理審計延伸。
企業(yè)改制以來，內(nèi)部管理不斷完善，公司經(jīng)濟(jì)活動逐步呈現(xiàn)有序狀態(tài)，各部門及公司實(shí)體經(jīng)濟(jì)違規(guī)現(xiàn)象逐步減少，;同時，由于審計工作逐年深入，會計資料、財務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性基本得到控制，如果再單純?nèi)ソ衣哆`紀(jì)違規(guī)問題，片面強(qiáng)調(diào)監(jiān)督職能，管理中的差錯漏洞難以從賬面反映，將會大大削弱審計的服務(wù)職能，必須及時將財務(wù)收支審計向管理審計延伸，來彌補(bǔ)這些不足。
審計工作若要達(dá)到提高管理水平和提高經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)，必須將管理審計作為今后的`核心和發(fā)展方向，管理審計立足點(diǎn)高，定位在“管理、效益”四個字上，它以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，可以涉及企業(yè)所有經(jīng)營活動，通過對企業(yè)經(jīng)營流程和內(nèi)部控制狀況的調(diào)查分析，提出改進(jìn)管理的建議，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
俗話說“工欲善其勢，必先利其器”，內(nèi)部審計人員在不斷更新審計專業(yè)知識與技能的同時，還必須很好地熟悉、掌握公司內(nèi)部管理、生產(chǎn)工藝流程、市場營銷等知識，只有掌握全面的知識，才會“高屋建瓴”地全方位、全過程參與到為企業(yè)改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的工作中，才能取得有創(chuàng)造性的審計成果，真正地當(dāng)好企業(yè)的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士。
正如國家審計署李金華審計長在《論國家審計與內(nèi)部審計》一文中指出的“內(nèi)部審計就其性質(zhì)來看，它是一種管理權(quán)的延伸，是一種組織內(nèi)部的管理活動，是代表管理權(quán)的審計，是內(nèi)部控制的重要組成部分”。
“內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)很重要的一點(diǎn)，就是為你所在的部門、單位加強(qiáng)管理，提高效益，建立良好的秩序方面發(fā)揮作用，這就是內(nèi)部審計的主要目標(biāo)”。
我們審計人員會牢牢記住這些干好本職工作的。
01。
class。
一、要確保審計項目質(zhì)量。
通常情況下，審計建議是針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題而提出的。
這就是說，有問題才會有建議。
發(fā)現(xiàn)的問題越多，則建議也多;發(fā)現(xiàn)的問題越嚴(yán)重，危害性越大，則建議越重要，越有價值。
現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)問題主要靠四點(diǎn)，一靠對單位職能、業(yè)務(wù)的了解與熟悉，二靠對相關(guān)法律法規(guī)的理解與運(yùn)用，三靠深入細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)踏實(shí)的工作作風(fēng)，四靠敏銳的洞察力和靈活、實(shí)用的專業(yè)技巧和方法。
如果有問題沒有查出，說明該項目審得不深不透，完成質(zhì)量不高。
這種情況下，針對問題的審計建議就無從提起，內(nèi)部審計的增值功能就無法發(fā)揮。
因此，確保審計項目質(zhì)量就成為提出有價值審計建議的重要前提。
02。
class。
二、提出的審計建議要注重突出“五性”。
一要突出重要性。
現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)的問題有可能很多，內(nèi)部審計人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和單位實(shí)際，分別確定各個問題的權(quán)重，從中篩選出性質(zhì)嚴(yán)重、危害較大的問題，作為提出審計建議的重點(diǎn)。
切不可胡子眉毛一把抓，不分輕重，不分緩急，讓人看了不得要領(lǐng)，使重要問題得不到應(yīng)有的重視。
二要突出針對性。
俗話說，一把鑰匙開一把鎖。
審計建議要有的放矢，針對上述重點(diǎn)問題提出。
這樣才能做到“對癥下藥、藥到病除”。
三要突出合規(guī)性。
提出的審計建議要符合國家現(xiàn)行有關(guān)法律法規(guī)、政府部門規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，不可與之相悖。
同時要盡可能地符合現(xiàn)代價值觀和社會道德觀，不可失之過嚴(yán)，不可失之過偏。
四要突出可操作性。
對問題的解決可能有多種方案可供選擇。
內(nèi)部審計人員應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)單位的財力狀況、人員素質(zhì)、內(nèi)部環(huán)境，選擇切實(shí)可行的方案，提出通過努力即可做到的，便于操作的審計建議。
五要突出經(jīng)濟(jì)性。
如同其他工作一樣，內(nèi)部審計也要遵循成本效益原則。
當(dāng)糾偏成本高于目標(biāo)效益時，則令該項措施的實(shí)施得不償失，變得毫無意義。
03。
class。
三、審計建議應(yīng)力戒“四弊”。
一戒空話套話。
提出審計建議的目的是要解決存在的有關(guān)問題，因此審計建議必須有所披露，有所遵循。
空話套話雖然可能詞藻華麗，放之四海而皆準(zhǔn)，然而必然是言之無物，令人不知所云。
于事無補(bǔ)，于人無益。
二戒無中生有。
問題要有證據(jù)，建議要有針對性。
不可將個別問題普遍化，也不要對只是有可能發(fā)生的問題提出建議。
以免無端引起被審計單位的不快。
三戒言過其實(shí)。
對發(fā)現(xiàn)問題的定性要準(zhǔn)確，不能把一般違紀(jì)界定為違法，不能把一般缺陷上升為嚴(yán)重缺陷，不能把問題的嚴(yán)重性、危害性夸大到不切合實(shí)際的程度。
避免給人以危言聳聽之感。
四戒不切實(shí)際。
所提建議脫離單位實(shí)際，限于條件或環(huán)境，雖經(jīng)努力可預(yù)見短期內(nèi)仍無法整改;或雖可整改，所費(fèi)甚多而所獲甚微，不符合成本效益原則。
明知不可為而提之，明知不劃算而提之，會讓被審計對象勉為其難。
04。
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四、建立重大問題整改機(jī)制是實(shí)現(xiàn)審計建議價值的重要保證。
問題查出來了，合理化建議也提出來了，是否采納審計建議、使審計建議落到實(shí)處就成為實(shí)現(xiàn)審計建議價值的關(guān)鍵。
通常情況下，審計報告在發(fā)出前，先要征求被審計單位的意見，以求對審計報告的認(rèn)識達(dá)成一致。
這就為被審計單位認(rèn)可、采納審計建議打下了良好的基礎(chǔ)。
剩下的問題就是如何按照審計建議落實(shí)整改。
實(shí)踐證明，建立健全重大問題整改機(jī)制是落實(shí)整改的重要制度保證。
目前有后續(xù)審計、審計項目回頭看、審計查出問題整改銷號制、情況通報等;要求被審計單位采用的有問題整改回復(fù)函、整改專題報告等。
不論何種形式，其名雖異，目標(biāo)相同。
筆者認(rèn)為，建立規(guī)范的審計查出問題整改責(zé)任制不失為一種明智選擇。
不同的單位可根據(jù)各自的具體情況，建立健全各種形式的整改責(zé)任制。
從整改目的、整改對象、執(zhí)行主體、執(zhí)行時限、監(jiān)督檢查、責(zé)任追究等方面做出明確規(guī)定，使相關(guān)部門各負(fù)其責(zé)，有章可循。
這樣，就能用制度保證審計建議落到實(shí)處，從而使內(nèi)部審計的增值功能轉(zhuǎn)化為單位的經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計的最終目的。
內(nèi)部審計管理建議書篇七
1.1目的。
為改進(jìn)公司質(zhì)量管理、加強(qiáng)風(fēng)險管控、提高內(nèi)部運(yùn)營管理水平，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部審計管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、客戶要求、公司流程制度，制定本管理制度。
1.2審計宗旨。
本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員對公司內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)制度與公司內(nèi)部管理規(guī)定的規(guī)范性、信息的真實(shí)性與完整性以及經(jīng)營活動的效率與效果等開展的一種評價活動。
1.閉環(huán)管理：審計、披露、查處、整改、后續(xù)審計。
2.獨(dú)立性原則：獨(dú)立行使內(nèi)部審計職權(quán)，審計標(biāo)準(zhǔn)、過程、評估結(jié)論不受其他部門或個人的干涉，對總裁辦及董事長負(fù)責(zé)并報告工作。
1.5適用范圍及時限。
1.依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)要求進(jìn)行的主營業(yè)務(wù)活動風(fēng)險和管理執(zhí)行符合度、缺失原因的追溯審計。2.對外盡職審計和第三方投融資審計。
3.可根據(jù)實(shí)際情況，對被審計單位實(shí)施定期、不定期、隨時審計。
2.1內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)組成及素質(zhì)要求。
內(nèi)部審計組由總裁辦、總經(jīng)辦、財務(wù)部組成審計組長：財務(wù)內(nèi)控組長：流程質(zhì)量組長：重大事件/事故組長：審計成員：
臨時成員：審計組可根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，從公司其他部門臨時抽調(diào)人員組成審計組公司內(nèi)部審計設(shè)內(nèi)部審計組，接受總裁辦與董事長的監(jiān)督與指導(dǎo)，向總裁辦與董事長負(fù)責(zé)。
2.2審計人員素質(zhì)要求。
1.內(nèi)部審計人員素質(zhì)要求：應(yīng)熟悉公司業(yè)務(wù)、勝任工作，應(yīng)具有與審計工作相適應(yīng)的審計、會計、經(jīng)濟(jì)管理等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。
2.審計人員要求：依法審計、實(shí)事求是、客觀公正、保守秘密、不徇私舞弊。3.內(nèi)部審計執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，評價恰當(dāng)，處理有據(jù)，反饋落實(shí)。
2.依照國家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán)，在公司范圍內(nèi)開展內(nèi)部審計工作。
3審計的主要內(nèi)容。
3.1流程審計。
根據(jù)流程審計計劃開展關(guān)鍵流程審計。
3.2財務(wù)審計。
進(jìn)行審計；
2.對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、財務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督；3.對發(fā)生質(zhì)量損失、重大財務(wù)異常情況進(jìn)行專項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；4.對公司財務(wù)決算的審計質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。
3.3離任審計。
在高管人員、關(guān)鍵崗位人員離任、調(diào)任時，對其任職期間履行職責(zé)情況，經(jīng)濟(jì)活動情況進(jìn)行審計。
3.4管理審計。
重大緊急問題調(diào)查、重大管理問題調(diào)查。
3.5合同審計。
對大宗物品采購合同、擔(dān)保合同、借款合同、工程招標(biāo)合同、產(chǎn)品合同、對外投資、重要的經(jīng)濟(jì)合同等實(shí)行備案制，并不定期檢查，對存在問題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。
3.6固定資產(chǎn)審計。
對公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)以及投資項目進(jìn)審計監(jiān)督。
3.7專項審計。
對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)單位、部門或個人進(jìn)行專項審計調(diào)查。
1.召開與審計事項有關(guān)的會議；
2.根據(jù)內(nèi)審工作需要，參加被審方的相關(guān)會議；
3.對審計涉及事項，向相關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；
4.根據(jù)專項經(jīng)營審計結(jié)果，經(jīng)總經(jīng)辦、董事長核準(zhǔn)，有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議并檢查被審計單位（個人）采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
7.有權(quán)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)的行為，做出制止決定，并及時向總裁辦、董事長報告，對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議。
8.對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，報董事長批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存有關(guān)資料。
9.在公司董事會授權(quán)范圍內(nèi)，對違反公司有關(guān)規(guī)章、制度的責(zé)任部門、單位和個人進(jìn)行處理和處罰。
1.國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策；
2.公司各項規(guī)章、流程制度、財務(wù)相關(guān)規(guī)定；3.公司正式?jīng)Q策要求和工作指標(biāo)；
4.公司及各分廠、各部門的工作目標(biāo)、經(jīng)營方針等；5.其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
2.根據(jù)實(shí)際情況開展定期、不定期、隨時審計。
內(nèi)部審計組長確定審計哪些項目，制定審計人員開展審計，對應(yīng)審計人員做好審計準(zhǔn)備；
6.3審計通知。
內(nèi)部審計組在審計之前提前通知被審單位，審計人員原則上由2個或2個以上的審計人員組成；特殊情況可以直接調(diào)查。
6.4審計調(diào)查并取證。
審計人員向有關(guān)單位和個人通過訪問及資料進(jìn)行調(diào)查，并取得調(diào)查所需證明材料，有必要簽名的資料被審人員簽字。被審人員應(yīng)如實(shí)向內(nèi)審人員反映情況、提供相關(guān)證明材料。
6.5出具審計調(diào)查報告初稿。
2.《審計調(diào)查報告》初稿要征詢被審計方、被審計方上級（包括分管領(lǐng)導(dǎo)）及審計發(fā)現(xiàn)問題所涉相關(guān)部門的意見，被征詢各方應(yīng)當(dāng)自接到審計報告初稿之日起2個工作日內(nèi)，書面反饋意見并送達(dá)（或郵件）至審計組，若在規(guī)定時間（2個工作日）內(nèi)被詢證方未提出書面意見，則視為對審計報告初稿無任何異議。
6.6審計調(diào)查報告復(fù)審及通知。
1.審計組根據(jù)被詢證各方的意見反饋，經(jīng)復(fù)查核實(shí)后，對審計報告初稿進(jìn)行必要修正和完善，編制審計調(diào)查報告。
2.審計報告包含：審計時間、審計工作目標(biāo)及測試、審計發(fā)現(xiàn)的問題、問題的影響度（或有風(fēng)險）、審計決定、整改時限和整改責(zé)任人，以及整改情況審計跟蹤人。
3.審計報告要經(jīng)審計組全體成員集體討論，審計組成員均須在審計報告簽字認(rèn)可，交內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審核，必要時上報董事長核批，批準(zhǔn)后通知被審方及所涉相關(guān)部門及個人。
6.7審計意見執(zhí)行。
審計組負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門落實(shí)整改措施。實(shí)時跟進(jìn)督促整改方按時間進(jìn)度完成整改。有必要時定期公布審計決定的執(zhí)行情況。
審計項目終結(jié)后，內(nèi)審人員須建立審計檔案。內(nèi)審人員完成該審計項目所有審計資料的整理和歸檔工作，并按檔案管理規(guī)定妥善保管。審計資料由總經(jīng)辦進(jìn)行保管。
6.10審計執(zhí)行公示。
為提高審計工作透明度，加大員工的監(jiān)督力度，內(nèi)部審計組必要時根據(jù)審計影響范圍將審計信息及審計結(jié)果進(jìn)行審計公示。
審計激勵與績效。
7.1獎勵規(guī)定。
審計人員激勵：
在管理中進(jìn)行主動進(jìn)行改進(jìn)、管理創(chuàng)新：改善措施獎勵：
7.2處罰規(guī)定。
拒不按期完成改善：刻意抵制侮辱審計人員：銷毀關(guān)鍵證據(jù)記錄：存在瀆職失職行為：
8支持記錄表單。
內(nèi)部審計管理建議書篇八
第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范南方泵業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)的內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《公司法》、《審計法》、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及控股子公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實(shí)性、完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
第三條 公司所屬各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、全資、控股子公司、分公司均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
第四條 公司董事會下設(shè)審計委員會，制定審計委員會議事規(guī)則并予以披露。審計委員會由三名董事組成，其中兩名為獨(dú)立董事，審計委員會主任由會計專業(yè)人士的獨(dú)立董事?lián)巍?BR> 第五條 公司在審計委員會下設(shè)內(nèi)審部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計工作，依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和公司章程、規(guī)章、制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。
第六條 內(nèi)審部是董事會審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開展工作的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，是審計人員的日常辦事機(jī)構(gòu)，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對公司所屬各部門、全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行審計監(jiān)督，不受其他部門或個人的干涉。
第七條 內(nèi)審部負(fù)責(zé)人，由審計委員會提名、董事會任免。
第八條 內(nèi)審部配置的專職人員從事內(nèi)部審計工作，也可根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，從公司其他部門臨時抽調(diào)人員組成審計組開展工作。
第九條 公司所屬各單位、控股子公司及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)審部依法履行職責(zé)，不得妨礙審計工作，更不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務(wù)、打擊報復(fù)審計人員。
第十條 內(nèi)審部要保證其部門的獨(dú)立性，不置于財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)之下，不與財務(wù)部門合署辦公。
第十一條 審計人員在執(zhí)行審計時與審計對象或被審計單位(部門)有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，且不得參與該項內(nèi)部審計工作。
第十二條 審計人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司規(guī)章制度，恪守“獨(dú)立、客觀、公正”原則，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，并應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計工作，發(fā)表審計意見，保守其在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密。在內(nèi)部審計工作中取得的資料不得用于與審計無關(guān)的目的。
第十三條 審計人員應(yīng)不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，提高審計質(zhì)量。
第十四條 內(nèi)審部開展內(nèi)部審計工作的'范圍及時限。
(一) 公司本部(包括各職能部門);
(二) 公司下屬分公司、生產(chǎn)車間及其它所屬機(jī)構(gòu)；
(三) 各全資子公司及控股子公司。
(四) 內(nèi)審部可根據(jù)實(shí)際情況，對被審計單位實(shí)施定期或不定期、全面或局部審計。
(五) 當(dāng)發(fā)生重大投資事項、簽署重大經(jīng)濟(jì)合同或有重大經(jīng)濟(jì)問題時，經(jīng)審計委員會決定，內(nèi)審部可隨時審計。
(六) 當(dāng)發(fā)生管理人員離任、調(diào)任及需要專項審計時，內(nèi)審部可隨時審計。
第十五條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
(五) 內(nèi)審部應(yīng)將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)，對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。
(六) 內(nèi)部審計應(yīng)涵蓋公司和控股子公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售與收款、采購與付款、存貨、固定資產(chǎn)、資金、投資與中小企業(yè)融資、人力資源、信息系統(tǒng)和信息披露等的管理。
(七) 內(nèi)審部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)控設(shè)計的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評價。
(九) 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交下一年度的內(nèi)審工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。
(十) 董事會和審計委員會授予的其他職責(zé)。
第十六條 內(nèi)審部的主要審計權(quán)限：
(二) 有權(quán)列席公司重要經(jīng)營、管理會議，有對重大的投資、中小企業(yè)融資、對外擔(dān)保和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略活動的參與權(quán)。
(三) 有權(quán)參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改公司有關(guān)的規(guī)章制度并督促落實(shí)。
(四) 有權(quán)審查被審單位的會計憑證、賬簿、報表、合同及其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動的資料，對有關(guān)的計算機(jī)系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)與資料具有檢查權(quán)。
(五) 有權(quán)了解被審單位就法律法規(guī)、內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)范的執(zhí)行情況，對其經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)活動執(zhí)行穿行測試并具有評價權(quán)。
(六) 對被審計單位就審計事項進(jìn)行調(diào)查時，有權(quán)要求被審單位及相關(guān)人員進(jìn)行配合和提供證明材料。
(七) 在審計委員會批準(zhǔn)的條件下，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料和相關(guān)資料具有暫時封存權(quán)。
(八) 對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)行為，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為具有臨時制止權(quán)。對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和相關(guān)人員，具有提請相關(guān)上級部門給予通報批評或追究相應(yīng)責(zé)任的建議權(quán)。
(九) 對公司和被審單位的經(jīng)營管理，制度建設(shè)和內(nèi)控管理的建立健全具有建議權(quán)。
(十) 對公司及所屬控股子公司嚴(yán)格遵守財政法規(guī)和公司規(guī)章制度，經(jīng)濟(jì)效益顯著貢獻(xiàn)突出的單位和個人，有向公司提出表揚(yáng)和獎勵的建議權(quán)。
第十七條 董事會授予的履行審計職責(zé)所需的其他權(quán)限。
第十八條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計劃，報審計委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行；按批準(zhǔn)的年度計劃制定下具體項目審計計劃。
第十九條 內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的基本原則。其日常工作程序為：
(一) 審計立項：內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計劃，報審計委員會批準(zhǔn)后實(shí)施。
(二) 審計準(zhǔn)備：內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)充分考慮具體項目情況和內(nèi)部管理需要，制定具體項目審計計劃方案，做好審計準(zhǔn)備。內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計前3個工作日，通知各部門準(zhǔn)備相關(guān)資料。各部門接到審計部門通知后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計的各項準(zhǔn)備工作，并及時提供所需資料。由于客觀原因，無法及時提交的資料，由各部門相關(guān)負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)內(nèi)審部經(jīng)理同意，可于原約定日后三日內(nèi)提供，逾期視為無效資料。
(三) 實(shí)施審計：
4、內(nèi)部審計人員應(yīng)將審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計結(jié)果，記錄于審計工作底稿，以支持審計意見和審計結(jié)果。如有詢問程序，應(yīng)視詢問適宜的重要程度決定是否需要被詢問人簽章。
(四)審計結(jié)果
1、審計小組在實(shí)施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關(guān)單位和人員詢問并提出改進(jìn)的建議，審計終結(jié)，依據(jù)審計工作底稿，做出審計報告，提出審計意見，征求被審計單位意見后，報送分管領(lǐng)導(dǎo)，同時送達(dá)被審計單位。
2、審計報告經(jīng)審定后，內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計結(jié)論和審定意見，向各部門下達(dá)審計意見。
3、 被審單位應(yīng)按照審計處理意見書的要求提出整改計劃，明確整改的完成時間、措施和責(zé)任人，并報內(nèi)審部備查。
4、 內(nèi)審部應(yīng)對審計處理意見書中提出的整改項目進(jìn)行后續(xù)審計，監(jiān)督檢查被審單位的整改落實(shí)情況和整改效果。
第二十條 如為避免股東利益和公司財產(chǎn)損失等特殊原因而采取突擊審計， 則可不按上述審計程序執(zhí)行。
第二十一條 審計項目完成后應(yīng)建立審計檔案，按審計檔案管理和公司保密管理的要求，做好審計檔案的整理、歸檔、保管的管理工作。
第二十二條 內(nèi)審人員在工作中忠于職守，客觀公正，認(rèn)真履行職責(zé)，發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險隱患及時制止或挽回經(jīng)濟(jì)損失成績顯著的，提出的管理建議被公司采納并取得顯著經(jīng)濟(jì)效益的，公司審計委員會應(yīng)當(dāng)給予表彰或獎勵。
第二十三條 內(nèi)審人員違反本制度濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假、泄露秘密、造成損失或不良影響的，視其情節(jié)輕重和損失大小，公司審計委員會應(yīng)當(dāng)給予批評、行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第二十四條 內(nèi)審部對有下列行為之一的單位或個人，視情節(jié)輕重給予批評教育、責(zé)令其改正等；拒不改正的，向公司董事會提出追究行政責(zé)任、給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰的建議。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：
(一) 拒絕或者拖延提供有關(guān)資料或者提供虛假資料的行為；
(二) 不配合內(nèi)部審計工作，拒絕、阻礙監(jiān)督檢查的行為；
(三) 阻撓內(nèi)審人員行使職權(quán)，拒不執(zhí)行審計決定的行為；
(四) 打擊報復(fù)內(nèi)審人員或者提供審計線索人員的行為；
(六) 截留、挪用公司資金的行為；
(七) 轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占公司財產(chǎn)的行為；
(八) 其他違反公司規(guī)章制度，侵害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為。
第二十五條 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)的法律法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)范性文件、深交所的相關(guān)規(guī)則的規(guī)定執(zhí)行。
第二十六條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。
第二十七條 本制度自公司董事會審議通過之日起施行。
內(nèi)部審計管理建議書篇九
摘要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷深化改革，高校體制也在不斷地改革深化當(dāng)中，其中，內(nèi)部審計工作對高校的發(fā)展起著越來越重要的作用。然而，隨著高校規(guī)模的不斷擴(kuò)大，內(nèi)部審計工作內(nèi)容也在不斷拓展，這不僅加大了高校內(nèi)部審計的風(fēng)險，也嚴(yán)重影響到了高校內(nèi)部審計工作的順利開展。本文從高校內(nèi)部審計風(fēng)險的特點(diǎn)出發(fā)，闡述了高校內(nèi)部審計風(fēng)險的主要表現(xiàn)，并分析了風(fēng)險形成的原因，最后提出了如何防范內(nèi)部審計風(fēng)險的對策。
引言：近幾年來我國高校呈現(xiàn)出了跨越式發(fā)展的趨勢，高校資源也在不斷的擴(kuò)大，高校內(nèi)部審計業(yè)務(wù)也隨之得到了拓展，同時內(nèi)部審計風(fēng)險的問題也相繼出現(xiàn)，越來越多的高校管理者認(rèn)識到內(nèi)部審計風(fēng)險的重要性，并為了提升高校內(nèi)部審計的質(zhì)量，很多高校都積極的采用科學(xué)合理的對策來降低高校內(nèi)部審計的風(fēng)險。
（一）廣泛性。高校內(nèi)部審計工作是在學(xué)校的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行的，它的目的是服務(wù)于學(xué)校的各項工作，實(shí)施嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度和監(jiān)督制度，不斷推進(jìn)高校各項工作的順利進(jìn)行。隨著我國高校的辦學(xué)規(guī)模的擴(kuò)大，高校內(nèi)部審計的工作內(nèi)容也從原來的財務(wù)收支活動，拓展到固定資產(chǎn)的使用、建設(shè)、修繕、投資等活動中去，審計內(nèi)容在不斷的擴(kuò)大，內(nèi)部審計風(fēng)險也逐漸加大。
（二）隱蔽性。由于高校受到內(nèi)部審計風(fēng)險是很難用數(shù)據(jù)來反映，審計人員不能夠?qū)赡艹霈F(xiàn)的審計風(fēng)險做出精準(zhǔn)的判斷，對即將發(fā)生的審計風(fēng)險也很難察覺，因此高校內(nèi)部審計風(fēng)險有隱蔽性的特點(diǎn)。
（三）可控性。雖然高校內(nèi)部審計有廣泛性和隱蔽性的特點(diǎn)，但是并不代表內(nèi)部審計風(fēng)險是不可控制的，只要高校內(nèi)部審計人員具備較高的審計技能和謹(jǐn)慎的工作態(tài)度，就可以大大的降低內(nèi)部審計風(fēng)險的程度，很好的控制審計風(fēng)險。
（四）客觀性。在高校內(nèi)部審計的準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報告階段、事后審計階段，內(nèi)部審計風(fēng)險都是客觀存在的，內(nèi)部審計的風(fēng)險的發(fā)生是必然的，它不會因為一些原因而消失。為了保證審計具備較強(qiáng)的說服力和證明力，就要求提供的資料達(dá)到專業(yè)化的要求，但是在實(shí)際工作中由于審計工作量較大等客觀因素的影響，會發(fā)生不能夠及時的掌握審計資料等問題，審計人員就會采用抽樣調(diào)查的方式來判斷審計風(fēng)險，因此就會大大加大內(nèi)部審計工作的風(fēng)險。
高校內(nèi)部審計風(fēng)險的表現(xiàn)主要有以下三種：（1）審計定性風(fēng)險。由于在主觀意識和專業(yè)水平等方面內(nèi)部審計人員會有所差異，對于同一審計事項的處理也會依據(jù)不同的法律法規(guī)，這樣就會導(dǎo)致處理的結(jié)果不一致，處罰的時候就會面臨一些不恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險。（2）成果質(zhì)量風(fēng)險。一方面是由于被審計部門提供的會計資料不真實(shí)、不完整，直接導(dǎo)致了審計風(fēng)險的發(fā)生，另一方面是由于內(nèi)部審計人員的能力有限，導(dǎo)致了內(nèi)部審計取證不充分，直接加大了內(nèi)部審計的風(fēng)險。（3）操作程序風(fēng)險。雖然我國制定了一些關(guān)于內(nèi)部審計的法律法規(guī)，審計人員的行為得到了很好的規(guī)范，但是還有一些法律法規(guī)有待于完善，這樣就加大了內(nèi)部審計操作程序的風(fēng)險。
（一）缺乏獨(dú)立的審計機(jī)構(gòu)。
審計的核心是保證其獨(dú)立性，審計的獨(dú)立性主要包括了實(shí)質(zhì)性的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性兩方面。保證審計質(zhì)量的前提是內(nèi)部審計的獨(dú)立性，只有保證了內(nèi)部審計的獨(dú)立性，才能保證高校工作的公平性，使審計的作用得到充分的發(fā)揮。雖然在一些高校內(nèi)部設(shè)立了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，但是高校內(nèi)部部門之間的地位是平行的，導(dǎo)致了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性，導(dǎo)致了內(nèi)部審計工作不能很好的進(jìn)行，甚至有的審計機(jī)構(gòu)的人員只是有高校的財務(wù)人員來擔(dān)任。同時，由于很多高校屬于公立性質(zhì)，大多數(shù)的審計人員在審計過程中為了方便工作，并沒有嚴(yán)格按照高校審計制度辦事，而是簡化審計過程，審計工作缺乏獨(dú)立性。
（二）缺乏高素質(zhì)的審計人才。
內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏獨(dú)立性，導(dǎo)致了內(nèi)部審計人員配備的不合理?，F(xiàn)階段高校將計算機(jī)技術(shù)引入了日常的經(jīng)營管理當(dāng)中，但是審計人員是從高校財務(wù)人員轉(zhuǎn)型而來，這就造成了審計人員注重財務(wù)工作，而忽視了對高校的管理、計算機(jī)技術(shù)的了解，這些審計人員也沒有接受過正規(guī)的審計知識的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，對審計問題的處理能力較差，審計的質(zhì)量得不到保證。一部分高?？紤]到成本的問題，對審計人員的培訓(xùn)工作也不夠重視，審計人員了解掌握國家新的審計知識和技術(shù)也缺乏及時性，審計工作質(zhì)量得不到很大提升，審計工作中并沒有運(yùn)用新的技術(shù)。甚至有一些高校的內(nèi)部審計人員不具備審計職業(yè)資格，只是憑經(jīng)驗上崗。以上的表現(xiàn)可以看出高校內(nèi)部缺乏較高素質(zhì)的審計人才，嚴(yán)重阻礙了高校內(nèi)部審計工作的順利進(jìn)行。
（三）審計方法和技術(shù)落后。
大部分的內(nèi)部審計在方法上主要采用了賬項基礎(chǔ)審計以及多種審計方式交叉的方法，這種審計方法并不能防范面臨的內(nèi)部審計風(fēng)險，同時內(nèi)部審計職能還停留在傳統(tǒng)的查表、查賬的階段，審計的方法不能夠得到及時的更新，不能夠按照會計電算化的要求進(jìn)行審計，從實(shí)際上看審計的方法手段還停留在人工審計階段，計算機(jī)僅僅用來進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)的導(dǎo)入，審計技術(shù)相對于落后；審計也還停留在查錯糾弊的階段，是一種定位事后審計方式，在實(shí)施的過程中偏重于對會計科目的核算，缺乏對預(yù)算執(zhí)行的效益水平進(jìn)行正確的評價。
（四）審計內(nèi)容廣泛。
按照國家教育部的規(guī)定，高校內(nèi)部審計的工作內(nèi)容主要包括了以下內(nèi)容：固定資產(chǎn)的管理和使用、經(jīng)濟(jì)管理和效益情況、專項教育資金的籌措、撥付和使用情況、對外項目投資、有效風(fēng)險及管理、本部門和上級領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)等，由此可以看出高校內(nèi)部審計的工作內(nèi)容較為廣泛，在這過程中難免在工作上存在一定的偏差，導(dǎo)致內(nèi)部審計風(fēng)險的發(fā)生。
（一）提高審計機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。通過以上論述，我們可以看出在我國大多數(shù)的高校內(nèi)部審計缺乏一定的獨(dú)立性，內(nèi)部審計的獨(dú)立性對于內(nèi)部審計是至關(guān)重要的，審計人員只有具備獨(dú)立的`審計職權(quán)時，對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)行為的審計才能做到公平、公正。首先，提升內(nèi)部審計獨(dú)立性主要可以從提升內(nèi)部審計部門的獨(dú)立性和人員獨(dú)立性出發(fā)，內(nèi)部審計部門的獨(dú)立性是指在設(shè)置上要保證獨(dú)立性，使審計部門脫離財務(wù)部門，給予審計部門更多的經(jīng)費(fèi)和監(jiān)督管理的權(quán)利，這樣就可以大大的減輕審計部門受外界的干擾和壓力；其次，高校內(nèi)部可以建立以審計委員會為領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計體系，加大內(nèi)部審計的獨(dú)立性，高校內(nèi)部審計人員在工作過程中也要不受領(lǐng)導(dǎo)思想的左右，不受個人思想的影響，要對審計工作報以客觀公正的態(tài)度，要以法律為依據(jù)，做到實(shí)事求是的進(jìn)行審計工作；再次，高校內(nèi)部要通過內(nèi)部審計的獨(dú)立地位，進(jìn)一步明確內(nèi)部審計人員的崗位職責(zé)，將內(nèi)部審計職能發(fā)揮到最大化。
（二）建設(shè)高素質(zhì)的審計隊伍。第一，從錄用審計人員的源頭出發(fā)，提高高校審計人員的準(zhǔn)入限制，錄用前進(jìn)行嚴(yán)格的篩選，從源頭上提高審計人員的素質(zhì)；第二，高校要加大對審計人員的專業(yè)知識和技術(shù)的培訓(xùn)力度，采取在職培訓(xùn)、崗位練兵、短期培訓(xùn)、脫產(chǎn)進(jìn)修等方式，提升審計人員的專業(yè)水平，并進(jìn)行職業(yè)道德教育，使其在提升專業(yè)技術(shù)的同時增強(qiáng)愛崗敬業(yè)、遵紀(jì)守法的職業(yè)道德素質(zhì)；第三，高校要適應(yīng)時代的需要，要將審計工作向電算化方向轉(zhuǎn)變，注重提高審計人員的電算化水平；第四，要定期的對審計人員進(jìn)行考核，考核的內(nèi)容主要包括：審計人員的工作狀態(tài)、工作內(nèi)容等，并建立相應(yīng)的激勵獎罰制度，實(shí)行優(yōu)勝劣汰制度，鼓勵審計人員不斷學(xué)習(xí)。只有通過提高高校審計人員的能力，才能不斷提升高校審計隊伍的素質(zhì)，這樣才能為高校預(yù)算執(zhí)行審計打好基礎(chǔ)，將預(yù)算執(zhí)行審計的作用發(fā)揮到最大化。
（三）不斷完善和改進(jìn)審計方法。隨著計算機(jī)信息技術(shù)的飛速發(fā)展，在高校管理過程中也引入了大量的現(xiàn)代化技術(shù)，因此，審計工作中運(yùn)用計算機(jī)技術(shù)將是未來發(fā)展的主要趨勢?？梢詮囊韵聨追矫嫒胧謥硖嵘咝?nèi)部審計質(zhì)量。首先，要充分發(fā)揮信息化手段，轉(zhuǎn)變原來傳統(tǒng)的內(nèi)部審計方式，逐漸向計算機(jī)審計為主導(dǎo)和遠(yuǎn)程審計的方式轉(zhuǎn)變，搭建審計信息化平臺，投入大量資金引入erp系統(tǒng)，及時的對高校執(zhí)行審計進(jìn)行監(jiān)督，及時的發(fā)現(xiàn)高校內(nèi)審計中發(fā)生的風(fēng)險；其次，在內(nèi)部審計的模式上可以采用以風(fēng)險為導(dǎo)向的方法，從管控和風(fēng)險分析的角度出發(fā)，在保證審計質(zhì)量的前提下，將各種先進(jìn)的技術(shù)手段和方法綜合應(yīng)用到內(nèi)部審計工作當(dāng)中去；再次，高校要建立嚴(yán)格的審核復(fù)核機(jī)制，復(fù)核工作要交給專職的人員來負(fù)責(zé)，嚴(yán)格地對審計報告、審計意見書的內(nèi)容進(jìn)行審查，并提出專業(yè)性意見。
（四）完善和規(guī)范審計程序。健全完善的審計程序?qū)τ谝?guī)避高校內(nèi)部審計風(fēng)險可以起到關(guān)鍵性的作用，因此高校要重視對內(nèi)部審計程序的規(guī)范和完善工作。首先，高校內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的活動要按照審批后的審計計劃進(jìn)行實(shí)施，在實(shí)施過程中如果發(fā)現(xiàn)有進(jìn)行補(bǔ)充的地方，要嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定的程序進(jìn)行補(bǔ)充。其次，在獲取審計證據(jù)的時候，要盡可能的保證審計證據(jù)的可靠性、真實(shí)性、相關(guān)性，降低內(nèi)部審計的風(fēng)險。再次，做好審計報告的管理工作，內(nèi)部審計報告要符合內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定，做到客觀真實(shí)的放映各個審計事項。
（五）加強(qiáng)與有關(guān)部門之間的合作。為了提高高校內(nèi)部審計工作的水平，在高校內(nèi)部應(yīng)該建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議制度，通過與監(jiān)察、紀(jì)委、人事、組織、審計等部門的合作，可以在審計工作方面做到及時的溝通，進(jìn)一步提升工作質(zhì)量和效率，最終實(shí)現(xiàn)共擔(dān)審計風(fēng)險的目的。例如，高校通過與監(jiān)察部門的合作，可以及時地確定審計的重點(diǎn)，提高審計的效率；高校通過與組織部門的合作，可以根據(jù)組織部門的要求來制定審計計劃。
五、總結(jié)。
綜上所述，通過內(nèi)部審計可以提高高校的內(nèi)部財務(wù)管理水平，高校的管理者在進(jìn)行內(nèi)部審計工作中要認(rèn)識到其中可能遇到的風(fēng)險，要在實(shí)踐過程中及時地發(fā)現(xiàn)形成風(fēng)險的主要原因，并從高校的實(shí)際情況出發(fā)找出降低內(nèi)部審計風(fēng)險的對策，盡最大可能的降低內(nèi)部審計風(fēng)險，促進(jìn)高校內(nèi)部審計工作的順利進(jìn)行。
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內(nèi)部審計管理建議書篇十
第一條為切實(shí)加強(qiáng)交通運(yùn)輸系統(tǒng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國家財經(jīng)法規(guī)，促進(jìn)廉政建設(shè)，改善行業(yè)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《中華人民共和國審計法》、國家審計署《關(guān)于內(nèi)部審計的規(guī)定》、交通運(yùn)輸部《交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《關(guān)于加強(qiáng)交通建設(shè)項目審計監(jiān)督的通知》，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱的內(nèi)部審計，是交通經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作的重要組成部分，是局內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依法獨(dú)立監(jiān)督和評價本單位及所屬企事單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益，以及為加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)提供保證和咨詢服務(wù)的行為。
第三條內(nèi)部審計制度和審計人員的職責(zé)，經(jīng)局黨委會或局長辦公會議審議批準(zhǔn)后實(shí)施。內(nèi)部審計人員依照國家法律、法規(guī)和政策以及本局的規(guī)章制度，對本局及所屬企事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動獨(dú)立進(jìn)行審計監(jiān)督。
第四條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)堅持依法審計、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)的工作方針，堅持審計、指導(dǎo)、促進(jìn)相結(jié)合的原則，執(zhí)行內(nèi)部審計準(zhǔn)則，規(guī)范內(nèi)部審計行為，防范審計風(fēng)險，提升審計價值。
第二章審計機(jī)構(gòu)與人員。
第五條內(nèi)部審計工作由財務(wù)統(tǒng)計股負(fù)責(zé)。
第六條財務(wù)統(tǒng)計股根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，配備具有審計或會計專業(yè)知識的專(兼)職內(nèi)部審計人員，并保持人員的相對穩(wěn)定。
第七條內(nèi)部審計人員依法開展內(nèi)部審計工作，被審計的單位和人員應(yīng)予以積極配合，依法保護(hù)審計人員的合法權(quán)益，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。
第八條內(nèi)部審計人員開展內(nèi)部審計工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范和準(zhǔn)則，忠于職守，依法審計，客觀公正，廉潔自律，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊、玩忽職守；內(nèi)部審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動申請回避。
第九條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)不斷接受業(yè)務(wù)后續(xù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)能力，確保審計質(zhì)量。
第十條內(nèi)部審計人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的取得和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十一條 內(nèi)部審計工作所需的經(jīng)費(fèi)，列入局財務(wù)預(yù)算。
第十二條 內(nèi)部審計人員享受適當(dāng)崗位補(bǔ)貼，具體標(biāo)準(zhǔn)按照財政部門或參照當(dāng)?shù)貙徲嫏C(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十三條 在審計力量不足時，財務(wù)統(tǒng)計股經(jīng)局主管領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可從其他部門抽調(diào)相關(guān)專業(yè)人員協(xié)助配合內(nèi)部審計工作。
第三章審計職責(zé)。
第十四條財務(wù)統(tǒng)計股在主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及本局的規(guī)章制度，對所屬各企事業(yè)單位和工程建設(shè)項目的財政、財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。
第十五條內(nèi)部審計工作接受縣審計局和上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，及時辦理其交辦的內(nèi)部審計事項，并報告工作。
第十六條財務(wù)統(tǒng)計股根據(jù)工作需要，可授權(quán)所屬單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)辦理審計事項，并指導(dǎo)檢查審計工作開展情況。所屬單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按要求辦理并接受指導(dǎo)、及時報告工作。
第十七條財務(wù)統(tǒng)計股要按照規(guī)定或局黨委的要求以及財務(wù)隸屬關(guān)系、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，履行下列職責(zé)：
(一)對所屬企事業(yè)單位的財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計；
(二)對所屬事業(yè)單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計；
(三)按照干部管理權(quán)限，對本局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計；
(四)對所屬企事業(yè)單位固定資產(chǎn)投資項目進(jìn)行審計；
(五)對所屬企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計；
(六)對所屬企事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進(jìn)行評審；
(九)配合國家審計機(jī)關(guān)、上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和會計師事務(wù)所對本局的審計工作；
(十)法律、法規(guī)規(guī)定和局黨委要求辦理的其他審計事項。
第十八條財務(wù)統(tǒng)計股管理和指導(dǎo)所屬單位內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)是：
(一)研究制定內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章、制度、辦法；
(三)明確工作重點(diǎn)，下達(dá)年度審計工作計劃，提出具體工作要求；
(四)組織開展專項審計調(diào)查；
(五)組織內(nèi)部審計理論研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計人員；
(六)總結(jié)、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰、宣傳內(nèi)部審計工作先進(jìn)單位(集體)和個人；
(七)配合有關(guān)部門對打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員依法履行審計職責(zé)的行為進(jìn)行調(diào)查。
第十九條 財務(wù)統(tǒng)計股應(yīng)當(dāng)向縣審計機(jī)關(guān)和上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)報送下列資料：
(一)內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃、年度審計工作計劃及工作總結(jié)；
(三)審計報告、審計調(diào)查報告和審計決定；
(四)嚴(yán)重違法、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)、貪污賄賂案件的專案審計報告；
(六)內(nèi)部審計工作信息、經(jīng)驗材料；
(七)其他有關(guān)資料。
第二十條 財務(wù)統(tǒng)計股在年度結(jié)束后，應(yīng)將審計計劃執(zhí)行情況及時向局主管領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人提交總結(jié)報告。
第四章審計權(quán)限。
第二十一條 內(nèi)部審計的主要權(quán)限是：
(二)參加生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)和經(jīng)濟(jì)管理等方面的有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；
(四)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實(shí)物；
(五)檢查有關(guān)的計算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；
(六)對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；
(七)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，作出臨時制止決定；
(十)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)管理、提高效益的建議；
(十一)根據(jù)審計工作需要，可聘請外部審計機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行審計；
(十二)對違法和造成損失浪費(fèi)的單位和個人，給予通報批評或提出追究責(zé)任的建議；
(十三)對局有關(guān)部門及所屬單位嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個人，可以向局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出表揚(yáng)和獎勵的建議。
第五章審計程序。
第二十二條根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)或局長辦公會議審議通過的年度審計計劃與階段工作計劃安排開展審計工作，其他審計工作依據(jù)縣審計局和上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)等授權(quán)部門委托開展審計工作。
第二十三條審計一般采取預(yù)先通知方式，審計通知書以書面形式在審計前3日送達(dá)。被審計單位在接到審計通知書后，應(yīng)認(rèn)真按照審計通知書的要求做好準(zhǔn)備工作；如遇特殊情況應(yīng)及時說明。
第二十四條審計工作按如下程序進(jìn)行：
(一)實(shí)施審計前，應(yīng)成立審計小組，指定小組負(fù)責(zé)人，同時制定項目審計方案，明確審計范圍、審計內(nèi)容和審計方式。
(二)實(shí)施審計時，審計人員應(yīng)認(rèn)真聽取被審計單位有關(guān)情況介紹，調(diào)查內(nèi)部控制制度建立健全和執(zhí)行情況，查證會計憑證、帳薄、報表和反映經(jīng)濟(jì)活動的有關(guān)資料；對審計事項，應(yīng)取得證明材料，填寫審計工作記錄單，編制審計工作底稿；審計工作記錄單由相關(guān)人員簽章確認(rèn)。
(三)審計現(xiàn)場工作結(jié)束后，審計組應(yīng)就被審計內(nèi)容發(fā)表審計意見，形成審計報告(征求意見稿)。
(四)審計組將審計報告(征求意見稿)，征求被審計單位或有關(guān)人員的意見。被審計單位或有關(guān)人員應(yīng)在收到審計報告(征求意見稿)之日起10個工作日內(nèi)提交書面意見。在規(guī)定時間內(nèi)未提交書面意見的，視同無異議。
(五)審計組將審計報告(征求意見稿)、審計工作底稿、審計工作記錄以及被審計單位的書面意見，送財務(wù)會計科負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核完畢，擬出審計報告，連同審計報告(征求意見稿)和被審計單位的書面意見，一并報送主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人或局長辦公會議審批。
(六)將經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告(必要時出具的審計決定)，送達(dá)被審計單位或有關(guān)人員；被審計單位必須執(zhí)行審計報告及審計決定，并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式反饋執(zhí)行結(jié)果。
(七)被審計單位或有關(guān)人員對審計報告和審計決定如有異議，可向主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出，局主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時處理；在未作出新的決定之前，原審計報告和審計決定仍然有效。
第六章獎懲。
第二十五條對審計工作成績顯著的財務(wù)會計和忠于職守、堅持原則、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)國有財產(chǎn)的有功人員，局應(yīng)當(dāng)給予精神或物質(zhì)獎勵，并報請上級有關(guān)部門予以表彰獎勵。
第二十六條 對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員，由局依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第二十七條被審計單位不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論或報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的，局應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定及時予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第七章附則。
第二十八條本制度由衡南縣交通運(yùn)輸局財務(wù)統(tǒng)計股負(fù)責(zé)解釋。
第二十九條本制度自局黨委會或局長辦公會議審議通過之日起施行。
內(nèi)部審計管理建議書篇十一
企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，是由企業(yè)董事會、管理層及其員工共同實(shí)施的，旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營效果、財務(wù)報告、資產(chǎn)評估等基本目標(biāo)的控制活動，究其本質(zhì)是保證企業(yè)在合理的范圍內(nèi)保證企業(yè)基本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，是由企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同實(shí)施的，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個層次的活動，旨在識別可能影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風(fēng)險偏好管理風(fēng)險，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證?！秲?nèi)部控制——整體框架》一書中，提出風(fēng)險管理的控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等。由此可知，任何企業(yè)所面臨的環(huán)境都存在較多的不確定因素，氣壓應(yīng)該在掌握客觀的外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過一定的控制方法，制定控制流程和措施，以期能達(dá)到實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。
二、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在關(guān)系。
風(fēng)險管理的目的是要防止風(fēng)險、及時地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、預(yù)測風(fēng)險可能造成的影響，并設(shè)法把不良影響控制在最低程度。內(nèi)部控制就是企業(yè)內(nèi)部采取的風(fēng)險管理，內(nèi)部控制制度的制定依據(jù)主要是由風(fēng)險甚至完全由風(fēng)險因素(在某些極端情況下)來決定的.。維護(hù)投資者利益、保全企業(yè)資產(chǎn)、創(chuàng)造新的價值是內(nèi)部控制或風(fēng)險管理的根本作用。作為企業(yè)制度組成部分的企業(yè)內(nèi)部控制的目的就是保證會計信息的準(zhǔn)確可靠，防止經(jīng)濟(jì)欺詐，保護(hù)財產(chǎn)安全，同時保護(hù)企業(yè)名譽(yù)，以免造成經(jīng)濟(jì)損失等。而在新的技術(shù)與市場條件下對內(nèi)部控制的自然擴(kuò)展的風(fēng)險管理來說，內(nèi)部控制推動了風(fēng)險管理。
企業(yè)內(nèi)部控制的動力主要來自于對風(fēng)險的管理，當(dāng)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險運(yùn)營時，內(nèi)控系統(tǒng)就成為了必要的、高效的、有效的風(fēng)險管理方法，因此，企業(yè)風(fēng)險管理體系應(yīng)該達(dá)到的狀態(tài)就是能夠滿足企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的要求。換句話說，風(fēng)險管理是內(nèi)部控制概念的自然延伸，新技術(shù)和市場推動內(nèi)部控制走向風(fēng)險管理。總而言之，企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營過程中，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是密不可分的。
三、目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險。
經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的快速增長導(dǎo)致現(xiàn)代化企業(yè)面臨的風(fēng)險與日俱增，市場化程度越高，企業(yè)風(fēng)險的表現(xiàn)就越明顯，可以說，企業(yè)風(fēng)險是時時在，處處有。
企業(yè)風(fēng)險主要分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險，外部風(fēng)險主要指外部存在的諸多因素，如國家法律、正常變動、市場供求狀況或競爭力等。內(nèi)部風(fēng)險主要指企業(yè)的資源配置、行業(yè)地位、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)能力以及管理人員的價值取向、崗位職責(zé)、激勵機(jī)制和團(tuán)隊精神等。
無論企業(yè)自身發(fā)展或和迎接風(fēng)險與挑戰(zhàn)來說，建立健全企業(yè)內(nèi)控制度已成為當(dāng)下急需解決的問題。企業(yè)只有根據(jù)實(shí)際的經(jīng)營情況制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，同時加以嚴(yán)格執(zhí)行，才能夠達(dá)到防范風(fēng)險的目標(biāo)。本文所指的內(nèi)部控制主要包括人、財、物與信息。具體來說，主要包含以下內(nèi)容：
(一)實(shí)施內(nèi)部控制的原則和要素，確保實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險管理。
企業(yè)內(nèi)部控制的原則是指全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性。要素主要包括五個方面即內(nèi)部環(huán)境要素(治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計機(jī)制、人力資源政策、企業(yè)文化)，風(fēng)險評估要素(目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)付)，控制活動要素(不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制、績效考評控制)，信息與溝通要素(信息質(zhì)量、溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機(jī)制)，內(nèi)部監(jiān)督要素(日常監(jiān)督、專項監(jiān)督)等。在實(shí)際操作中企業(yè)應(yīng)時刻檢視所制定的規(guī)章制度、流程、工作要求等是否符合四原則和五要素的內(nèi)涵，有利于確保風(fēng)險管理的成效。
(二)加強(qiáng)人力資源管理，完善用人制度。
企業(yè)在管理時較容易出現(xiàn)缺乏相關(guān)制度和流程，人員未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度流程，或人員業(yè)務(wù)能力、自身素質(zhì)不高的現(xiàn)象，這將導(dǎo)致提升企業(yè)的用人風(fēng)險。因此充分調(diào)動企業(yè)人力資源的積極性、主動性和創(chuàng)造性已成為現(xiàn)代企業(yè)管理必須解決的問題。首先應(yīng)該建立嚴(yán)格的招聘程序，把好進(jìn)口關(guān);其次要定期組織理論和實(shí)踐培訓(xùn)，把好素質(zhì)關(guān);最后應(yīng)制定較為合理科學(xué)的獎懲激勵機(jī)制，把好分配關(guān)。
(三)強(qiáng)化財產(chǎn)安全管理，確保企業(yè)利潤。
強(qiáng)化財產(chǎn)管理，即指強(qiáng)化對存貨、能源及固定資產(chǎn)的物化管理。存貨風(fēng)險主要指各種原因引起的存貨損壞而對企業(yè)造成的損失，一旦存貨出現(xiàn)危機(jī)，那么也將影響企業(yè)經(jīng)營方向或現(xiàn)金的流向。有部分企業(yè)對財產(chǎn)物資的內(nèi)控管理過于宋筍，制度得不到落實(shí)，因此造成庫存物資的損毀、報廢、短缺等情況，致使單位造成比較嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。因此要想降低企業(yè)風(fēng)險必須健全物資財產(chǎn)的內(nèi)部控制管理，應(yīng)加強(qiáng)定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對、登記明細(xì)、財產(chǎn)保險、監(jiān)控監(jiān)管等工作，從而確保財產(chǎn)的安全，促進(jìn)企業(yè)有效經(jīng)營，以求企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。其次應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，在做好節(jié)約資源的基礎(chǔ)上，能夠有的放矢的運(yùn)用資金。企業(yè)的資金流動主要用于采購、付款、銷售、收款等，應(yīng)制定剛性的管理制度，并要求各職能部門的職權(quán)范圍和責(zé)任，確保能夠職工按照相應(yīng)管理條例予以執(zhí)行，以保證資金安全。
企業(yè)層面的內(nèi)部控制國家出臺了細(xì)分為十八項的規(guī)范指引，是對五要素的進(jìn)一步細(xì)化，為企業(yè)的規(guī)范運(yùn)作起到了十分詳細(xì)的指導(dǎo)作用，每個指引明確了風(fēng)險點(diǎn)，如何控制潛在的風(fēng)險等，是企業(yè)建立內(nèi)控體系的重點(diǎn)參照內(nèi)容，也是企業(yè)必須堅持執(zhí)行的規(guī)范內(nèi)容。但是更為重要的是無論是風(fēng)險管理還是內(nèi)部控制的實(shí)施最主要的是人的執(zhí)行力，所以企業(yè)實(shí)施風(fēng)險防范管理體系的最關(guān)鍵因素是參與意識和全員素質(zhì)的提高。
內(nèi)部審計管理建議書篇十二
【論文摘要】文章立足于企業(yè)風(fēng)險管理體系，從構(gòu)建風(fēng)險管理體系內(nèi)部審計的定位以及如何運(yùn)用風(fēng)險管理審計出發(fā)分析內(nèi)部審計的作用以提高公司治理系統(tǒng)的有效性.
內(nèi)部審計逐漸以風(fēng)險管理作為新的發(fā)展方向，“以風(fēng)險為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為主線，以公司治理為目標(biāo)”的審計新模式，在評價和幫助企業(yè)改善風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和治理過程中發(fā)揮著越來越重要的作用。
一、公司治理、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制的內(nèi)涵。
(一)公司治理。
公司治理源于現(xiàn)代企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離并由此所產(chǎn)生的委托代理關(guān)系，主要是解決“代理成本”、管理層的選擇與激勵等問題。
公司治理是現(xiàn)代公司制在決策、執(zhí)行、激勵和監(jiān)督約束方面的一種制度或機(jī)制，其實(shí)質(zhì)是確保經(jīng)營者的行為符合股東和其他利益相關(guān)者的利益。
企業(yè)風(fēng)險管理是由企業(yè)的董事會、審計委員會、各職能部門共同參與，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個層次經(jīng)營部門，用于識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項并在其風(fēng)險偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險，為企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程。
(三)內(nèi)部控制。
內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營活動的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等目標(biāo)而提供合理保證的過程，包括控制環(huán)境、控制程序、風(fēng)險評估、信息與溝通、監(jiān)督機(jī)制。
論文百事通建立內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)效率經(jīng)營、防止舞弊，通過劃分職責(zé)，包括組織規(guī)劃、分工、授權(quán)審批、獨(dú)立負(fù)責(zé)制度，明確各部門、各崗位和員工職責(zé)、制定作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。
風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部審計將風(fēng)險管理、公司治理和內(nèi)部控制融于一體，關(guān)注企業(yè)的決策風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。
內(nèi)部審計的職能從監(jiān)督和評價轉(zhuǎn)變?yōu)榇_證和咨詢。
確證是根據(jù)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)、要求對特定領(lǐng)域進(jìn)行評價并提供其需要的信息，能夠完善決策與提高決策的科學(xué)性。
咨詢則是直接作為專家顧問參與經(jīng)營活動，改善企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況。
(一)內(nèi)部審計職能定位優(yōu)勢。
內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)大多定位為隸屬于企業(yè)董事會等代表所有者利益的機(jī)構(gòu)，主要接受董事會、審計委員會等機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和考核，這使得內(nèi)部審計具有較高的工作獨(dú)立性、權(quán)威性，避免工作中受過度干預(yù)與利益影響，有利于提供更加及時、客觀、公正的信息，有效支持公司治理的健康運(yùn)作。
另一方面，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的一部分、管理架構(gòu)的一個環(huán)節(jié)，通常與經(jīng)營者又存在一定的隸屬和匯報管理關(guān)系，并形成一定的密切聯(lián)系、利益關(guān)聯(lián)，為內(nèi)部審計能夠獲得經(jīng)營層的理解和支持提供機(jī)制支持，有利于及時、順利獲得真實(shí)的經(jīng)營管理信息。
由此可見，內(nèi)部審計實(shí)際定位于公司治理結(jié)構(gòu)中的所有者和經(jīng)營者環(huán)節(jié)的中間地帶，這也有利于其發(fā)揮促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)健康、順利運(yùn)轉(zhuǎn)的聯(lián)系紐帶價值。
1.內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部組織，熟悉本單位情況，容易發(fā)現(xiàn)本單位管理的薄弱環(huán)節(jié)，從而能夠更加及時提醒管理當(dāng)局注意薄弱點(diǎn)，控制關(guān)鍵風(fēng)險;內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)作為企業(yè)的內(nèi)部成員，利益同企業(yè)休戚相關(guān)，工作中更趨向于從企業(yè)利益和實(shí)際需要出發(fā)，對實(shí)現(xiàn)公司治理目標(biāo)、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展有著更強(qiáng)烈的責(zé)任感。
2.內(nèi)部審計本身作為企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險管理系統(tǒng)的重要組成部分，所開展的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理的健全性、有效性評審，是公司治理的核心內(nèi)容，有利于內(nèi)部審計工作成果與公司治理需要的自然匹配。
包括公司治理領(lǐng)域、內(nèi)部控制風(fēng)險在內(nèi)的企業(yè)經(jīng)驗管理風(fēng)險正是風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的對象。
(二)以內(nèi)部控制為主線的內(nèi)部審計，圍繞風(fēng)險識別、管理，開展對內(nèi)部控制的再監(jiān)督活動。
作為再監(jiān)督活動，在內(nèi)部控制基本要素—內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險評估、內(nèi)控活動、信息與溝通、監(jiān)督的基礎(chǔ)上，增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識別和風(fēng)險評估三個要素，一起構(gòu)成了完整的風(fēng)險管理的基本過程，強(qiáng)調(diào)將企業(yè)風(fēng)險管理覆蓋決策層、經(jīng)營層及所屬部門所有層次，從戰(zhàn)略高度把握內(nèi)控制度的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，是內(nèi)部審計的關(guān)鍵。
加強(qiáng)風(fēng)險防范，重點(diǎn)放在重要的風(fēng)險上，審查貫穿組織范圍的風(fēng)險管理，為風(fēng)險管理提供風(fēng)險識別與評估等確證服務(wù)，并向董事會、審計委員會等提供風(fēng)險報告。
四、以風(fēng)險為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為主線，以公司治理為目標(biāo)的內(nèi)部審計運(yùn)用。
以風(fēng)險為出發(fā)點(diǎn)，堅持全方位、全過程監(jiān)督，以內(nèi)部控制審計為主線，重點(diǎn)突出、動態(tài)跟蹤，構(gòu)建‘事前參與、事中監(jiān)控、事后評價”的全過程審計工作格局，關(guān)注風(fēng)險控制對內(nèi)部控制影響。
內(nèi)部風(fēng)險管理體系的形成是一個持續(xù)漸進(jìn)的過程，是制度建設(shè)與完善的過程，應(yīng)分三個階段進(jìn)行。
建立內(nèi)部風(fēng)險控制體系基本框架。
根據(jù)內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則一風(fēng)險管理審計和《內(nèi)部控制—整體框架》報告，控制的基礎(chǔ)是建立標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程，通過對流程的控制實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的控制。
即對采購/銷售/生產(chǎn)/物流/財務(wù)控制等整體進(jìn)行把握與流程管理規(guī)劃，通過編制《內(nèi)控手冊》明確公司重要風(fēng)險管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)，提升實(shí)際管控能力。
(二)測評風(fēng)險控制系統(tǒng)的充分性和有效性。
1.測評風(fēng)險控制系統(tǒng)的效果性。
通過對關(guān)鍵控制點(diǎn)的測試，評價其是否發(fā)揮了應(yīng)有的.制約與控制作用，或者是否取得了應(yīng)有的管理效果。
效果性測試風(fēng)險控制系統(tǒng)的功能如何，是否發(fā)揮作用，效果如何。
2測評風(fēng)險控制系統(tǒng)的充分性。
通過收集有關(guān)的經(jīng)營管理制度、規(guī)章和辦法，以及向有關(guān)部門和人員調(diào)查了解，運(yùn)用流程圖法、調(diào)查表法或記述法等方法，對風(fēng)險控制流程的正確程度和完善程度以及若干控制點(diǎn)進(jìn)行測試。
通過對測試資料的分析，來評價風(fēng)險控制系統(tǒng)的健全程度。
針對薄弱點(diǎn)和失控點(diǎn)，提出改進(jìn)措施。
健全性測試主要解決風(fēng)險控制系統(tǒng)是否合理、充分，以及控制關(guān)鍵點(diǎn)是否齊全、準(zhǔn)確。
3.測評風(fēng)險控制系統(tǒng)的有效性。
通過對一些風(fēng)險控制系統(tǒng)控制點(diǎn)的測試，分析哪些控制點(diǎn)上建立了強(qiáng)有力的內(nèi)控制度和哪些控制點(diǎn)上存在薄弱環(huán)節(jié)，以評價風(fēng)險控制系統(tǒng)在實(shí)際業(yè)務(wù)活動中的執(zhí)行情況，以及審查管理制度在執(zhí)行中的使用情況，主要檢查:控制點(diǎn)雖然有規(guī)定，卻沒有得到執(zhí)行或執(zhí)行不力;規(guī)定的控制點(diǎn)不切合實(shí)際情況，從而造成不能或者無法執(zhí)行。
遵循性測試解決內(nèi)部控制制度的符合程度如何，查明單位的各項控制措施是否都真實(shí)地存在于管理系統(tǒng)中，是否完全并認(rèn)真遵守制度規(guī)定。
通過乒瞼控制體系的待續(xù)運(yùn)行、監(jiān)控與評價，對風(fēng)險控制提出改進(jìn)要求，進(jìn)行流程再造，規(guī)范制度建設(shè)，全面提升管理水平。
目標(biāo)是形成內(nèi)部風(fēng)險控制與管理的互動機(jī)制，進(jìn)一步提升風(fēng)險管理能力。
評價風(fēng)險管理是一種全新的現(xiàn)代企業(yè)管理方法，主要通過運(yùn)用具體的評價指標(biāo)，采取一定的方式方法，對單位管理層或內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事管理和業(yè)務(wù)活動中的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性以及內(nèi)控管理，風(fēng)險防范，操作流程等制度、措施、程序執(zhí)行中的可行性、可控性和有效性進(jìn)行整體評價。
一方面達(dá)到促進(jìn)內(nèi)部控制制度建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部管理，有效防范內(nèi)部風(fēng)險發(fā)生，確保經(jīng)營總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，利用評審資料為領(lǐng)導(dǎo)正確決策提供可行的依據(jù);另一方面將評價結(jié)果納入年度業(yè)績考評范疇，以促進(jìn)執(zhí)行力和遵章自覺性的提高。
評價的依據(jù)是績效評價指標(biāo)體系和風(fēng)險管理規(guī)則;評價的基礎(chǔ)是管理審計，是通過管理審計對單位績效指標(biāo)的真實(shí)性和預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理流程執(zhí)行的有效性等方面進(jìn)行績效和管理狀況的檢查、審核后，對其進(jìn)行的評價。
這個評價必須圍繞單位的績效情況和管理情況進(jìn)行。
評價應(yīng)把握好兩個方面:。
1.評價標(biāo)準(zhǔn)。
建立績效評價指標(biāo)體系，對經(jīng)營行為的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性進(jìn)行評價;建立制度執(zhí)行系統(tǒng)評價體系，對執(zhí)行制度和流程過程中的完整性、合理性、協(xié)調(diào)性、有效性進(jìn)行評價。
2評價原則。
(1)客觀性原則。
評價應(yīng)站在第三者的立場，依據(jù)可靠數(shù)據(jù)和客觀事實(shí)，采取寫實(shí)、量化的方法，實(shí)事求是地評價單位的管理情況。
(2)全面性原則。
評價管理情況要全面，既要涉及組織機(jī)構(gòu)管理、預(yù)算管理、決策管理，又要涉及內(nèi)部控制制度各環(huán)節(jié)的管理，要求既充分肯定好的方面，又要如實(shí)指出差錯的方面。
(3)針對性原則。
根據(jù)管理方面存在的實(shí)際問題，找準(zhǔn)重點(diǎn)薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地增加分析評價的內(nèi)容，增大點(diǎn)評力度，以引起被審計單位的重視，促進(jìn)被審計單位整改。
(4)準(zhǔn)確性原則。
評價要以實(shí)定論，觀點(diǎn)鮮明，不能模棱兩可或任意修飾。
(5)謹(jǐn)慎性原則。
評價時要以穩(wěn)健、謹(jǐn)慎的態(tài)度，采取寫實(shí)的方法，不隨意定性，對未涉及或證據(jù)不足的事項不評價，超出管理審計范圍的事項不評價。
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(四)內(nèi)部審計能促進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的完善。
由于內(nèi)部審計部門在內(nèi)部控制環(huán)境中，對本企業(yè)管理熟悉，清楚各項業(yè)務(wù)的工作流程及關(guān)鍵控制點(diǎn)，能對企業(yè)內(nèi)部組織與個人違反政策、程序的文件作出糾正和處理，并以相對獨(dú)立的身份向管理層提出報告，以保證會計信息的真實(shí)、保護(hù)資產(chǎn)的安全、實(shí)現(xiàn)守法經(jīng)營等。
同時，審查在具體管理中各項控制制度的健全性和有效性，以提出切實(shí)可行的建議，促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營，增強(qiáng)自我約束機(jī)制，有效防范經(jīng)營風(fēng)險，改善管理，提高效益。
2.內(nèi)部審計是解決信息不對稱的有力措施。
公司所有者和經(jīng)營者之間、經(jīng)營者與下屬管理層之間存在委托代理關(guān)系，各主體間進(jìn)行溝通的重要工具就是會計信息系統(tǒng)，而內(nèi)部審計最有資格和能力審查、監(jiān)督以會計信息系統(tǒng)為主的信息的真實(shí)性，從而緩解委托方和代理方之間信息不對稱的矛盾。
內(nèi)部審計通過向管理層提出建立風(fēng)險管理的相關(guān)建議和需要管理層注意的情況，以利于減少“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”問題。
綜上所述，以風(fēng)險為導(dǎo)向、以內(nèi)部控制為主線、以公司治理為目標(biāo)的風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計其目的是完善風(fēng)險管理框架下的公司制衡機(jī)制，完善公司治理結(jié)構(gòu)。
通過關(guān)注重大風(fēng)險領(lǐng)域，評估組織在特定領(lǐng)域遵守公司行為規(guī)范的情況，評估業(yè)績測評系統(tǒng)的充分性和整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，達(dá)到防范組織風(fēng)險、防止舞弊。
并與日常管理融為一體的內(nèi)部風(fēng)險控制體系;從而把內(nèi)部審計從公司管理的層次提到了治理的層次，使內(nèi)部審計由監(jiān)督者逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榭刂普摺f(xié)調(diào)者、參與者和服務(wù)者轉(zhuǎn)變。
可以說，無論何種模式的公司治理，要滿足利益相關(guān)者的利益，主要是解決兩個層次的內(nèi)部管理控制，一是加強(qiáng)對經(jīng)營者的監(jiān)控，二是對經(jīng)營活動的監(jiān)控。
內(nèi)部審計管理建議書篇十三
第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員方案有：
1.設(shè)立審計部，配置若干專職人員；
2.附屬財務(wù)部，設(shè)專職審計人員；
3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計人員。
公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。
第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。
第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進(jìn)行獎勵和處罰。
第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。
第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。
1.公司各職能部門、員工；
2.公司全資子公司、分公司、控股公司；
3.公司參股企業(yè)的派駐人員；
4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項和人員。
1.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；
2.財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；
4.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性；
5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；
6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
7.管理活動、行政活動；
8.其他認(rèn)定事項。
1.國家法律、法規(guī)、政策；
2.公司。
規(guī)章制度。
；
3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)；
4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
1.財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。
2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計查處。
3.專項審計。包括：
（1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計。
（2)效益審計。在財務(wù)收支審主計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動效益性、合理性進(jìn)行審計。
（3)任期審計。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。
（4)審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。
1.報送（送達(dá)）審計。
被審單位接到審計。
通知書。
應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機(jī)構(gòu)接受審計檢查。
2.就地審計。
審計人員到被審單位進(jìn)行審計，后者提供必要的工作、生活條件。
1.財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；
2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計；
3.資產(chǎn)管理情況；
4.經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；
5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；
6.重要經(jīng)濟(jì)。
合同。
契約的簽訂；
7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計；
8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
9.配合國家審計機(jī)關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計；
10.其他交辦審計事項；
11.向總經(jīng)理室、審計機(jī)關(guān)報送審計。
工作計劃。
報告統(tǒng)計報表等資料。
1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議；
2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
3.要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；
4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；
5.對有關(guān)事項調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料；
6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；
7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；
8.對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；
9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；
11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。
工作方案。
經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施必要時報送審計機(jī)關(guān)。
2.書面通告被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。
3.實(shí)施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。
4.提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。
5.下達(dá)審查處理決定。
6.復(fù)審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。
7.進(jìn)行后續(xù)審計。
第十五條審計程序過程注意事項：
1.審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書；
2.審計處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；
3.復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；
4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案；
5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。
1.審計通知書和審計方案；
2.審計報告及其附件；
3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；
4.反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；
5.總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；
6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；
7.申訴、申請復(fù)審報告；
8.復(fù)審和后續(xù)審計的資料；
9.其他應(yīng)保存的。
第十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。
第十九條審計人員對被審計單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。
第二十條審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：
1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；
2.阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；
4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；
5.打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。
第二十一條對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：
1.利用職權(quán)謀取私利的；
2.弄虛作假、徇私舞弊的；
3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；
4.泄露公司秘密的。
第二十二條對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第二十三條本辦法由審計（財務(wù)）部門解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會通過頒行。
內(nèi)部審計管理建議書篇一
--年審計部的總體工作目標(biāo)是：在20--年審計工作在公司經(jīng)營管理中取得了重大突破的基礎(chǔ)上，用心主動地開展企業(yè)的效益審計，加強(qiáng)對公司財務(wù)管理及會計資料的審計，評價其真實(shí)性、合規(guī)性及效益性。充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能、評價職能和管理控制職能。在具體的工作中，進(jìn)一步調(diào)整工作思路，重點(diǎn)是要把審計工作的重心前移，將事后審計同事前、事中審計并重，努力使審計的批判性、保護(hù)性和建設(shè)性的作用得到程度的發(fā)揮。為公司的二次創(chuàng)業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。具體的工作有以下幾個方面：
1、繼續(xù)做好費(fèi)用及工資的審核。
這項工作做好了，就體現(xiàn)了審計是企業(yè)經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士的作用。200-年由于我們十分注重與財務(wù)部的交流與溝通，這項工作開展得還是比較順利的。個性是對車間及裝卸隊工資的審核結(jié)果上墻制度，既體現(xiàn)了審計的公正、公開、公平，也從某種程度上對管理者起到了警示作用。
2、重點(diǎn)對公司基建項目進(jìn)行審計。
企業(yè)的基建工程既是一個投資大的地方，也是一個容易出問題給企業(yè)造成損失的地方。參照200-三季度以來我們進(jìn)行的工業(yè)園區(qū)基建項目的工程驗收、施工單位報價核對的工作，雖然過程很順利，也維護(hù)了公司的合法權(quán)益，但是這只是淺層次、簡單的、事后的審核，并不能很好的體現(xiàn)內(nèi)部審計對投資項目的管理監(jiān)督的作用。--年我們要保證不僅僅從形式上，還要在資料上對基建項目進(jìn)行全方位的整體監(jiān)督審計，用心爭取總公司及相關(guān)部室的配合，努力做到從項目立項、工程投標(biāo)、施工隊伍選取及具體施工合同的簽訂、施工過程中項目的變更簽證、建筑材料的選定和價格的確定，直至竣工決算的全過程參與，為審計工作能深入細(xì)致的開展打下基礎(chǔ)，絕不只做最后收方工作的隨從者。
內(nèi)部審計管理建議書篇二
第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，明確內(nèi)部審計人員職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制、改善企業(yè)經(jīng)營管理、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的作用，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《公司章程》以及其他相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度適用于對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)及與財務(wù)報告相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所進(jìn)行的內(nèi)部審計工作。
第三條本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
第四條本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：
1、企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)；
2、保障公司資產(chǎn)的安全；
3、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整；
4、提高經(jīng)營效率和效果；
5、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
第五條公司董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會審議通過。公司董事會及其全體成員應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
第二章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、人員、職責(zé)、權(quán)限和工作原則。
第六條公司設(shè)立審計部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計。審計部受公司董事會領(lǐng)導(dǎo)，在公司董事會審計委員會指導(dǎo)下獨(dú)立開展工作，審計部向公司董事會審計委員會報告工作，提交給公司管理層的各類審計報告、審計問題的整改計劃和整改情況須同時報送公司董事會審計委員會。
第七條公司董事會審計委員會的主要職責(zé)。
1、監(jiān)督及評估外部審計機(jī)構(gòu)工作；
4、批準(zhǔn)審計部的年度審計工作報告；
5、審閱公司的財務(wù)報告并對其發(fā)表意見；
6、評估內(nèi)部控制的有效性；
7、對認(rèn)為必須采取措施改善的事項向董事會報告，并提出建議；
8、協(xié)調(diào)公司管理層、內(nèi)部審計部門及相關(guān)部門與外部審計機(jī)構(gòu)的溝通；
9、公司董事會授權(quán)的其他事宜及相關(guān)法律法規(guī)中涉及的其他事項。第八條公司配置專職人員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員不少于2人。必要時，可從公司財務(wù)部門臨時抽調(diào)會計人員組成審計臨時小組，各單位財務(wù)部門應(yīng)積極配合，不得以任何借口拒絕抽調(diào)。
第九條審計部主要工作內(nèi)容。
對公司財務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性、內(nèi)部控制制度建立和實(shí)施情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。
第十條審計部主要工作職責(zé)。
1、依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程擬定、修訂完善公司有關(guān)內(nèi)部審計的制度，擬定審計計劃，并按公司批準(zhǔn)的審計計劃開展內(nèi)部審計工作。
2、實(shí)施財務(wù)審計：對公司財務(wù)核算工作及其結(jié)果的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和效益性等進(jìn)行監(jiān)督檢查；對財務(wù)管理和資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督評價。
3、實(shí)施內(nèi)控審計：對公司內(nèi)部控制制度的合法性、健全性和有效性及其是否能有效提高工作效率進(jìn)行測評和監(jiān)督檢查。
4、實(shí)施基建項目審計：對公司基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項目的立項、進(jìn)度計劃、合同簽訂與執(zhí)行、工程項目施工現(xiàn)場控制、概預(yù)算、決算等情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。
5、實(shí)施合同審計：對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。
6、實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計：對公司負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員離任、調(diào)職，對其任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)活動及財務(wù)收支進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
7、實(shí)施專項審計：對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項組織專項調(diào)查，并向公司董事會審計委員會報告審計調(diào)查結(jié)果。
8、對公司對外投資及收益情況進(jìn)行審計監(jiān)督。
9、協(xié)調(diào)并配合外部審計工作，聽取外部審計就公司年報審計情況的匯報，并對其工作質(zhì)量進(jìn)行審查和評價。
11、做好公司內(nèi)部審計人員的管理、監(jiān)督、培訓(xùn)及考核工作。
12、公司董事會及總裁交辦的其他工作。第十一條審計人員職權(quán)與責(zé)任。
1、有權(quán)讓被審計公司（部門）按時報送生產(chǎn)、財務(wù)報表及其他有關(guān)資料；
2、有權(quán)參加本公司和被審計公司（部門）的有關(guān)會議，主持召開與審計事項有關(guān)的會議；
4、有權(quán)對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；
5、有權(quán)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時制止決定；
7、有權(quán)向被審計公司（部門）提出改進(jìn)管理、完善內(nèi)部控制和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；
9、對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議；
11、審計人員應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審公司（部門）提供的資料真實(shí)齊全的情況下，應(yīng)客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問題。如反映情況失實(shí)，應(yīng)負(fù)審計責(zé)任。審計人員因被審公司（部門）未如實(shí)提供全部審計所需資料而導(dǎo)致無法做出正確判斷時，應(yīng)及時報告董事會，審計人員不負(fù)相應(yīng)的審計責(zé)任。
第十二條公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合審計部依法履行職責(zé)，提供必要的工作條件，不得妨礙審計部工作。
第十三條公司實(shí)現(xiàn)審計回避制度，審計人員在與被審計公司（部門）、個人及被審計事項有直接或間接利害關(guān)系時應(yīng)當(dāng)回避。
第十四條審計部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于公司其他部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與其他部門合署辦公。
第十五條審計人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計工作紀(jì)律，在審計過程中保持獨(dú)立性，忠于職守、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，對知悉的公司機(jī)密嚴(yán)守秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益。
第十六條審計人員要自覺接受集團(tuán)下屬各公司各級員工的監(jiān)督，對審計人員不遵守審計人員職業(yè)道德規(guī)范的行為，各公司各級人員可以向董事會審計委員會舉報。
第第十七條審計人員在執(zhí)行審計工作或?qū)嵤徲嫵绦虻倪^程中，若被審計公司（部門）對審計人員的工作方式方法或?qū)嵤┑膶徲嫵绦蛴挟愖h或爭議時；審計人員在與被審計公司（部門）相關(guān)人員溝通交流有異議或爭議時，各公司各級人員可以向董事會審計委員會反映和匯報。
第三章工作具體要求。
第十八條審計部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向董事會審計委員會提交下一年度內(nèi)部審計工作計劃。
第十九條。
審計部至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
第二十條。
審計部應(yīng)在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。
第二十一條。
內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等。
第二十二條審計部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向公司董事會審計委員會提交一次內(nèi)部控制評價報告。評價報告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。第二十三條審計部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。審計部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。
第二十四條審計部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向公司董事會審計委員會或董事會報告。
第二十五條。
1、對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
4、涉及委托理財事項的，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)授予經(jīng)營管理層行使，是否在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行理財。
5、涉及證券投資事項的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資。
1、購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
3、購入資產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與預(yù)期一致；
4、購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。
1、對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
3、被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；
4、是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。
1、是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；
3、關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；
5、交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；
6、關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占公司利益。
第四章審計工作程序。
第二十九條編制年度審計工作計劃：審計部在每個會計年度結(jié)束前根據(jù)公司部署和公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要，確定審計重點(diǎn)，編制提交下一年度內(nèi)部審計工作計劃，報請董事會審計委員會批準(zhǔn)后實(shí)施。
第三十條確定審計項目，編制項目審計計劃：審計部根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計工作計劃或董事會決定，結(jié)合具體情況，確定審計項目，并指定項目負(fù)責(zé)人和審計組。審計組應(yīng)對審計項目所涉及的被審計公司（部門）相關(guān)業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度及財務(wù)狀況等方面的基本情況作初步的了解后編制項目審計計劃，經(jīng)審計部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。
項目審計計劃主要包括以下內(nèi)容：
1、被審計公司（部門）名稱；
2、審計目的、范圍、內(nèi)容、目標(biāo)；
3、各項目審計時間安排；
4、其他事項。
第三十一條下達(dá)審計通知書：審計組根據(jù)批準(zhǔn)的項目審計計劃，于實(shí)施審計前3日，向被審計公司（部門）書面下達(dá)審計通知書（特殊審計項目除外）。審計通知書主要包括以下內(nèi)容：
1、審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間；
2、對被審計公司（部門）接受審計、配合工作的要求。
被審計公司（部門）在收到審計通知后，必須做好審計準(zhǔn)備，并為審計工作提供必要的工作條件。
第三十二條。
實(shí)施審計：在審計過程中，審計人員要根據(jù)審計工作具體要求，認(rèn)真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據(jù)。
第三十三條編寫審計報告，做出審計決定：審計組在審計結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計公司（部門）交換意見后，于審計終結(jié)后15日內(nèi)編寫審計報告草稿。被審計者應(yīng)當(dāng)自接到審計報告草稿之日起5日內(nèi)，將其意見書面反饋給審計組，被審計者未提出書面意見，可視為對審計報告無異議。內(nèi)部審計報告必須附有證明材料和有關(guān)資料。內(nèi)部審計報告經(jīng)審計部負(fù)責(zé)人審核、簽字后，方能向?qū)徲嬑瘑T會報出。
（3）通過審計揭示的有關(guān)事實(shí)，包括主要業(yè)績和發(fā)現(xiàn)的問題；
（5）依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、規(guī)定和命令，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行責(zé)任界定、提出糾正、改進(jìn)意見和建議；對違規(guī)違紀(jì)行為提出處理、處罰的意見和建議。
1、被審計部門、個人沒有或有輕微違反國家、公司制度規(guī)定行為的，出具審計意見書；
2、對被審計部門、個人違反國家、公司制度規(guī)定的行為，在職權(quán)范圍內(nèi)作出處理和處罰的審計決定；處理和處罰的審計決定以公司名義發(fā)文，審計委員會召集人簽發(fā)，并附審計報告。
第三十六條《審計處理決定》主要內(nèi)容。
1、審計內(nèi)容、范圍、方式和時間；
2、審計報告認(rèn)定的被審計者違規(guī)違紀(jì)的行為事實(shí)；
3、對違規(guī)違紀(jì)行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據(jù)；
4、需要進(jìn)行整改的事項及整改時限要求；
5、處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。
第三十七條審計的復(fù)審：被審計公司（部門）對審計決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在5天內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提出復(fù)審申請，審計委員會在接到復(fù)審申請后3天內(nèi)作出是否復(fù)審決定。確定不需復(fù)審的，按原審計結(jié)論和決定執(zhí)行，需要復(fù)審的，由審計委員會指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在15天內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，應(yīng)重新作出審計報告并向?qū)徲嬑瘑T會進(jìn)行說明，屬審計人員惡意行為的，由審計委員會對審計人員進(jìn)行處罰決定。復(fù)審期間原審計結(jié)論和決定暫不執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計公司（部門）必須執(zhí)行。
第三十八條。
公司審計委員會批準(zhǔn)審計報告后，審計部負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門落實(shí)整改措施。被審計公司（部門）或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)單位、部門應(yīng)當(dāng)自收到審計報告批示意見之日起七個工作日內(nèi)將整改計劃及落實(shí)情況書面反饋給審計部。
第三十九條審計部實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。評價報告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論、檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項及對改善內(nèi)部控制的建議。
第四十條。
審計部編制年度內(nèi)部控制評價報告后，應(yīng)提交審計委員會審閱，審計委員會審閱通過后提交董事會審議。內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
1、內(nèi)控制度是否建立健全；
2、內(nèi)控制度是否有效實(shí)施；
3、內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作的情況；
4、內(nèi)控制度及其實(shí)施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險及其處理情況；
5、對本年度內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作計劃完成情況的評價；
6、完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施；
7、下一年度內(nèi)部控制有關(guān)工作計劃。
第五章審計證據(jù)及工作底稿。
第四十一條內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
（3）就審計事項向有關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查所形成的審計調(diào)查記錄；（4）其他證據(jù)。
第四十三條內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。
第四十四條審計工作底稿應(yīng)當(dāng)記載審計人員在審計中獲取的證明材料名稱、來源和時間等。
1、主要內(nèi)容包括：（1）被審計者名稱；（2）審計項目名稱；（3）實(shí)施審計的時間；（4）審計過程記錄；（5）編制者姓名及編制日期；（6）復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；（7）其他應(yīng)說明的事項。
2、審計過程記錄的內(nèi)容包括：
（1）實(shí)施審計具體程序的記錄及資料；（2）審計測試評價記錄；
（6）審計組核實(shí)與采納被審計者對審計報告反饋意見的情況說明；（7）其他與審計事項有關(guān)的記錄和證明資料。
3、審計工作底稿附件包括：（1）與被審計者財務(wù)相關(guān)資料；
（3）其他有關(guān)的審計資料。
第四十五條根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，應(yīng)將記錄和反映內(nèi)部審計過程中形成的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計處理決定歸入審計檔案。
第四十六條審計終結(jié)后，審計部應(yīng)在15個工作日內(nèi)對辦理的審計事項建立審計檔案，審計檔案實(shí)行誰主審誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔責(zé)任制。審計項目類文件和內(nèi)部審計制度、管理類文件不能混合立卷，審計案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列順序規(guī)則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后，批復(fù)在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。
第四十七條當(dāng)年完成的審計項目應(yīng)在本年度立卷歸檔；跨年度的審計項目，在審計終結(jié)的年度立卷歸檔；審計檔案的移交時間不得遲于審計項目結(jié)束后的次年6月底。
第四十八條審計檔案保管時間分為永久、長期（10年至50年）和短期（10年以下）三種類型，存檔時應(yīng)標(biāo)明保存期限。
第四十九條審計檔案的借閱，一般應(yīng)限定在公司審計部門內(nèi)部。凡需將審計檔案借出審計部門或要求出具審計結(jié)論證明的，應(yīng)由審計部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
第七章獎懲。
第五十條公司建立激勵與約束機(jī)制，對內(nèi)部審計人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，以評價其工作績效。第五十一條審計部對有下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會給予相應(yīng)的處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：
1、拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料等證明材料的；
2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計監(jiān)督檢查的；
3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；
4、打擊報復(fù)審計人員和向?qū)徲嫴咳鐚?shí)反映真實(shí)情況的員工的。
上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第五十二條內(nèi)部審計人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會給予相應(yīng)的處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任：
1、利用職權(quán)謀取私利的；
2、弄虛作假、徇私舞弊的；
3、玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的；
4、泄露公司秘密的。
上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第八章附則。
第五十三條對違反和影響本制度執(zhí)行的人，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。
第五十四條本制度接受中國相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)控控制規(guī)范有關(guān)規(guī)定以及本公司章程的約束。本制度未盡事宜，依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定為準(zhǔn)。
第五十五條本制度在實(shí)施過程中，應(yīng)以有利于公司有效運(yùn)行，健康發(fā)展為根本原則，如違背上述原則，公司將合理調(diào)整。
第五十六條本制度由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織編制并解釋，經(jīng)總經(jīng)理審批之日起生效。
內(nèi)部審計管理建議書篇三
(五)對預(yù)算管理的嚴(yán)謹(jǐn)性和資金結(jié)構(gòu)的合理性、大額貸款風(fēng)險性控制方面分析,并提出具體建議。
(八)對重要經(jīng)濟(jì)崗位有關(guān)責(zé)任人員工作變動的經(jīng)濟(jì)責(zé)任交接狀況,歷史遺留掛帳問題、往來資金等方面的財務(wù)問題,提出具體改進(jìn)建議;審計人員在編寫管理建議書時,應(yīng)善于發(fā)現(xiàn)審計報告中提出的“審計意見”不能覆蓋的經(jīng)營管理、會計核算、內(nèi)部控制等方面的薄弱環(huán)節(jié)、差距、偏向等方面的重要問題提出的建議,不局限(也不求全)于上述所列內(nèi)容。
內(nèi)部審計管理建議書篇四
在黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門的支持配合下，內(nèi)部審計工作緊密圍繞工作中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行特點(diǎn)，堅持“依法審計，服務(wù)大局，圍繞中心，突出重點(diǎn)，求真務(wù)實(shí)”的工作方針，不斷建立健全內(nèi)部審計制度，先后開展了經(jīng)濟(jì)活動審計、比價采購審計、基建工程投資項目審計等工作取得了明顯的成績。內(nèi)部審計工作已成為我們嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、加強(qiáng)內(nèi)控管理、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的一個重要手段，為服務(wù)企業(yè)的良性發(fā)展發(fā)揮了積極的作用。
一、依托良好環(huán)境，大練“內(nèi)”字功。
(一)依托省組織的培訓(xùn)學(xué)習(xí)環(huán)境，加強(qiáng)學(xué)習(xí)和交流，拓展內(nèi)審工作視野。積極參加省局組織《內(nèi)部審計管理辦法》和內(nèi)審員資格培訓(xùn)班，并不斷充實(shí)、更新信息、營銷、企業(yè)管理等方面的專業(yè)知識，進(jìn)一步提高內(nèi)審理論水平，豐富內(nèi)審工作經(jīng)驗。同時今年加強(qiáng)了與兄弟單位的學(xué)習(xí)交流，拓寬視野、啟發(fā)思維，取得了不少寶貴經(jīng)驗。
內(nèi)部審計管理建議書篇五
20xx年內(nèi)部審計工作將緊密圍繞集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo)，樹立以“監(jiān)督促治理”的審計理念，堅持“圍繞集團(tuán)中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，建立、健全各項內(nèi)部審計規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計工作，確保內(nèi)部審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督、管理、服務(wù)職能，為集團(tuán)公司的發(fā)展提供保障。
二、年度工作目標(biāo)。
采取先易后難的原則，從開展財務(wù)收支審計入手，初步確定年底前完成對股份有限公司所屬各子公司的財務(wù)收支審計，力爭用一年的時間對集團(tuán)所屬各子公司輪流實(shí)施一遍財務(wù)收支審計。通過監(jiān)督各子公司財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，從治理機(jī)制和完善內(nèi)控制度的層面揭示問題并提出審計建議，督促被審計單位逐步規(guī)范和提高經(jīng)營管理。積累一定的工作經(jīng)驗后，再根據(jù)集團(tuán)公司的總體要求逐步開展其他類型的審計。
三、年度工作計劃。
（一）開展財務(wù)收支審計和內(nèi)控情況檢查工作。
隨著集團(tuán)公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)張，經(jīng)營模式不斷變化改進(jìn)和完善，內(nèi)部審計的工作任務(wù)也更加艱巨。
針對目前內(nèi)部審計人員少，審計力量有限的工作實(shí)際，從基礎(chǔ)的財務(wù)收支審計入手，爭取用一年左右時間對集團(tuán)所屬各公司輪流實(shí)施一遍審計。從資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性和效益性方面進(jìn)行審計，同時結(jié)合各公司內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評價，掌握集團(tuán)各公司經(jīng)營管理狀況和內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況，查找和完善內(nèi)部控制中財務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)。為后期在集團(tuán)公司逐步開展經(jīng)濟(jì)效益審計、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、風(fēng)險管理審計奠定扎實(shí)基礎(chǔ)。同時，根據(jù)集團(tuán)公司工作部署和領(lǐng)導(dǎo)交辦完成專項審計工作。
20xx年度審計工作計劃安排如下：
（二）建立健全內(nèi)部審計工作制度，從制度上保障內(nèi)部審計工作的開展。
根據(jù)國家和內(nèi)部審計協(xié)會相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定，結(jié)團(tuán)公司實(shí)際，逐步建立健全內(nèi)部審計制度和管理辦法，在組織和制度上保障內(nèi)部審計工作的正常開展。
1、制定內(nèi)部審計管理辦法，從內(nèi)部審計工作職責(zé)和權(quán)限、內(nèi)部審計工作程序、內(nèi)部審計工作要求、獎懲等方面加以完善，在組織和制度上為內(nèi)部審計工作的正常開展提供保障。完成時間20xx年9月30日。
2、制定財務(wù)收支審計實(shí)施細(xì)則，作為對公司及所屬各單位財務(wù)收支活動的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行審計監(jiān)督的指導(dǎo)文件，規(guī)范開展內(nèi)部審計工作。完成時間20xx年9月30日。
3、制定內(nèi)部審計工作文檔模板，內(nèi)容包括審計通知書、審計承諾書、被審計單位基本情況表、審前調(diào)查記錄表、審計證據(jù)匯總記錄表、審計工作底稿、審計報告等，從格式上規(guī)范審計工作文檔。完成時間20xx年5月31日。
4、借助集團(tuán)公司內(nèi)部報刊和oa平臺，宣傳普及內(nèi)部審計、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等相關(guān)知識和內(nèi)容，提高公司員工樹立內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的意識，為今后開展相關(guān)審計工作奠定基礎(chǔ)。
（三）堅持以人為本，加強(qiáng)內(nèi)部審計人才隊伍建設(shè)。積極營造有利于內(nèi)部審計人才成長的良好環(huán)境，是開展內(nèi)部審計工作成敗的關(guān)鍵所在。因此，要進(jìn)一步優(yōu)化審計人才成長的環(huán)境，不斷為審計人才隊伍注入新的生機(jī)和活力。
1、與四川省內(nèi)部審計師協(xié)會取得聯(lián)系，在業(yè)務(wù)上接受其指導(dǎo)。分期分批選派集團(tuán)公司內(nèi)審人員及所屬各公司財務(wù)骨干集中參加專業(yè)培訓(xùn)，獲取內(nèi)審專業(yè)資格證書，努力提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質(zhì)，為內(nèi)部審計工作下一步在各公司的開展和落地生根創(chuàng)造條件。
2、認(rèn)真學(xué)習(xí)執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，培養(yǎng)審計人。
員不斷增強(qiáng)全局意識、責(zé)任意識、管理意識、風(fēng)險意識和自律意識，提高政治素質(zhì)和綜合素質(zhì)。
3、通過參與和執(zhí)行審計項目，在實(shí)踐中學(xué)習(xí)和摸索方法，逐步積累和總結(jié)內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，提高審計專業(yè)技能和水平。
4、購買內(nèi)部審計、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等專業(yè)理論書籍和培訓(xùn)課件，充實(shí)內(nèi)審人員的專業(yè)理論知識，提高專業(yè)技能水平，更好地服務(wù)于集團(tuán)公司。
5、通過集團(tuán)公司人力資源部引進(jìn)和招聘各類審計專業(yè)人才，充實(shí)集團(tuán)公司審計力量，在人員和力量上為開展內(nèi)部審計工作奠定基礎(chǔ)。
四、內(nèi)部審計工作要求。
（一）合理調(diào)配審計資源，按照審計項目計劃分別下達(dá)審計通知，成立審計小組，明確分工和責(zé)任。
（二）以客觀公正、事實(shí)求是為原則，依法依規(guī)實(shí)施審計。
（三）嚴(yán)格審計程序，規(guī)范審計行為，確保審計質(zhì)量。
（四）嚴(yán)格遵守廉潔從業(yè)若干規(guī)定，恪守內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。
內(nèi)部審計管理建議書篇六
審計重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。
審計結(jié)果：通過這幾天對集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計問題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
20xx年x月x日。
當(dāng)今的社會、經(jīng)濟(jì)都在日新月異地發(fā)展，知識更新速度飛快，放眼看去，現(xiàn)代內(nèi)部審計的職能已從查錯防弊發(fā)展成為價值增值型的服務(wù)，國際內(nèi)部審計師協(xié)會賦予內(nèi)部審計的新定義是“內(nèi)部審計是一項獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于增加價值和改進(jìn)組織的運(yùn)作，它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進(jìn)風(fēng)險管理、控制和管理的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。
那么，作為一名內(nèi)部審計人員，為了更好地開展和實(shí)施審計工作，必須與時俱進(jìn)，把好企業(yè)脈搏，緊跟發(fā)展節(jié)奏，求新求變，適時地調(diào)整內(nèi)部審計工作的中心與重點(diǎn)，才能為企業(yè)管理者服務(wù)。
下面是本人從事審計工作的幾點(diǎn)粗淺的體會與建議。
一、加大事前審計和事中審計的力度，事前審計、事中審計和事后審計要有機(jī)的結(jié)合。
事后審計只能查錯糾錯，不能防患于未然，且事后改正費(fèi)時費(fèi)力，同時對不可避免的損失也無能為力。
只有將審計關(guān)口前移，發(fā)揮事前審計和事中審計的時效性、詳細(xì)準(zhǔn)確性、同步性優(yōu)點(diǎn)，防微杜漸，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，對企業(yè)內(nèi)部管理制度的完善和執(zhí)行會起到事半功倍的作用。
例：20xx年度新開展的對拆除、隱蔽工程進(jìn)行事前審計簽證，物資公司注銷前有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的清理，已證明取得了很好的效果。
下一步應(yīng)繼續(xù)擴(kuò)大事前審計與事中審計工作范圍及深度，并將事前審計、事中審計和事后審計有機(jī)的結(jié)合起來，全過程、全方位參與到企業(yè)管理中去，形成有效的預(yù)警、預(yù)報系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，力爭將公司的管理隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為海晶的生產(chǎn)經(jīng)營保駕護(hù)航。
二、發(fā)揮內(nèi)部審計的“天時、地利、人和”優(yōu)勢，突出服務(wù)職能，做好企業(yè)的“內(nèi)參”
“天時”是指內(nèi)部審計的獨(dú)立性。
內(nèi)部審計直接受經(jīng)營者領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立于被審計對象，不受其它部門的干擾和限制，從而可以有效地行使審計職權(quán)，保證了審計結(jié)論的客觀、公正、真實(shí)。
“地利”是指內(nèi)部審計身處企業(yè)當(dāng)中熟悉內(nèi)部管理及生產(chǎn)工藝的優(yōu)勢。
內(nèi)部審計人員長期立足于本企業(yè)的具體崗位，熟悉公司業(yè)務(wù)，工作時間、范圍不受限制，可根據(jù)單位內(nèi)部管理的需要隨時隨地開展工作，比外部審計更深入、更徹底，可清除外部審計容易遺留的“死角”和“盲區(qū)”。
“人和”是指內(nèi)部審計的內(nèi)向性。
審計處屬于公司的管理職能部門，作為企業(yè)一員，必視維護(hù)企業(yè)利益為己任，在完善內(nèi)部控制系統(tǒng)、強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制方面的作用是外部審計達(dá)不到也不可替代的。
例：審計處近幾年針對企業(yè)歷史遺留不良資產(chǎn)及發(fā)出商品貨款回收情況進(jìn)行的審計與處理，就充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的“天時、地利、人和”優(yōu)勢，為企業(yè)改制清除了障礙，將公司損失降到最低。
三、將財務(wù)收支審計向管理審計延伸。
企業(yè)改制以來，內(nèi)部管理不斷完善，公司經(jīng)濟(jì)活動逐步呈現(xiàn)有序狀態(tài)，各部門及公司實(shí)體經(jīng)濟(jì)違規(guī)現(xiàn)象逐步減少，;同時，由于審計工作逐年深入，會計資料、財務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性基本得到控制，如果再單純?nèi)ソ衣哆`紀(jì)違規(guī)問題，片面強(qiáng)調(diào)監(jiān)督職能，管理中的差錯漏洞難以從賬面反映，將會大大削弱審計的服務(wù)職能，必須及時將財務(wù)收支審計向管理審計延伸，來彌補(bǔ)這些不足。
審計工作若要達(dá)到提高管理水平和提高經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)，必須將管理審計作為今后的`核心和發(fā)展方向，管理審計立足點(diǎn)高，定位在“管理、效益”四個字上，它以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，可以涉及企業(yè)所有經(jīng)營活動，通過對企業(yè)經(jīng)營流程和內(nèi)部控制狀況的調(diào)查分析，提出改進(jìn)管理的建議，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
俗話說“工欲善其勢，必先利其器”，內(nèi)部審計人員在不斷更新審計專業(yè)知識與技能的同時，還必須很好地熟悉、掌握公司內(nèi)部管理、生產(chǎn)工藝流程、市場營銷等知識，只有掌握全面的知識，才會“高屋建瓴”地全方位、全過程參與到為企業(yè)改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的工作中，才能取得有創(chuàng)造性的審計成果，真正地當(dāng)好企業(yè)的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士。
正如國家審計署李金華審計長在《論國家審計與內(nèi)部審計》一文中指出的“內(nèi)部審計就其性質(zhì)來看，它是一種管理權(quán)的延伸，是一種組織內(nèi)部的管理活動，是代表管理權(quán)的審計，是內(nèi)部控制的重要組成部分”。
“內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)很重要的一點(diǎn)，就是為你所在的部門、單位加強(qiáng)管理，提高效益，建立良好的秩序方面發(fā)揮作用，這就是內(nèi)部審計的主要目標(biāo)”。
我們審計人員會牢牢記住這些干好本職工作的。
01。
class。
一、要確保審計項目質(zhì)量。
通常情況下，審計建議是針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題而提出的。
這就是說，有問題才會有建議。
發(fā)現(xiàn)的問題越多，則建議也多;發(fā)現(xiàn)的問題越嚴(yán)重，危害性越大，則建議越重要，越有價值。
現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)問題主要靠四點(diǎn)，一靠對單位職能、業(yè)務(wù)的了解與熟悉，二靠對相關(guān)法律法規(guī)的理解與運(yùn)用，三靠深入細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)踏實(shí)的工作作風(fēng)，四靠敏銳的洞察力和靈活、實(shí)用的專業(yè)技巧和方法。
如果有問題沒有查出，說明該項目審得不深不透，完成質(zhì)量不高。
這種情況下，針對問題的審計建議就無從提起，內(nèi)部審計的增值功能就無法發(fā)揮。
因此，確保審計項目質(zhì)量就成為提出有價值審計建議的重要前提。
02。
class。
二、提出的審計建議要注重突出“五性”。
一要突出重要性。
現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)的問題有可能很多，內(nèi)部審計人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和單位實(shí)際，分別確定各個問題的權(quán)重，從中篩選出性質(zhì)嚴(yán)重、危害較大的問題，作為提出審計建議的重點(diǎn)。
切不可胡子眉毛一把抓，不分輕重，不分緩急，讓人看了不得要領(lǐng)，使重要問題得不到應(yīng)有的重視。
二要突出針對性。
俗話說，一把鑰匙開一把鎖。
審計建議要有的放矢，針對上述重點(diǎn)問題提出。
這樣才能做到“對癥下藥、藥到病除”。
三要突出合規(guī)性。
提出的審計建議要符合國家現(xiàn)行有關(guān)法律法規(guī)、政府部門規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，不可與之相悖。
同時要盡可能地符合現(xiàn)代價值觀和社會道德觀，不可失之過嚴(yán)，不可失之過偏。
四要突出可操作性。
對問題的解決可能有多種方案可供選擇。
內(nèi)部審計人員應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)單位的財力狀況、人員素質(zhì)、內(nèi)部環(huán)境，選擇切實(shí)可行的方案，提出通過努力即可做到的，便于操作的審計建議。
五要突出經(jīng)濟(jì)性。
如同其他工作一樣，內(nèi)部審計也要遵循成本效益原則。
當(dāng)糾偏成本高于目標(biāo)效益時，則令該項措施的實(shí)施得不償失，變得毫無意義。
03。
class。
三、審計建議應(yīng)力戒“四弊”。
一戒空話套話。
提出審計建議的目的是要解決存在的有關(guān)問題，因此審計建議必須有所披露，有所遵循。
空話套話雖然可能詞藻華麗，放之四海而皆準(zhǔn)，然而必然是言之無物，令人不知所云。
于事無補(bǔ)，于人無益。
二戒無中生有。
問題要有證據(jù)，建議要有針對性。
不可將個別問題普遍化，也不要對只是有可能發(fā)生的問題提出建議。
以免無端引起被審計單位的不快。
三戒言過其實(shí)。
對發(fā)現(xiàn)問題的定性要準(zhǔn)確，不能把一般違紀(jì)界定為違法，不能把一般缺陷上升為嚴(yán)重缺陷，不能把問題的嚴(yán)重性、危害性夸大到不切合實(shí)際的程度。
避免給人以危言聳聽之感。
四戒不切實(shí)際。
所提建議脫離單位實(shí)際，限于條件或環(huán)境，雖經(jīng)努力可預(yù)見短期內(nèi)仍無法整改;或雖可整改，所費(fèi)甚多而所獲甚微，不符合成本效益原則。
明知不可為而提之，明知不劃算而提之，會讓被審計對象勉為其難。
04。
class。
四、建立重大問題整改機(jī)制是實(shí)現(xiàn)審計建議價值的重要保證。
問題查出來了，合理化建議也提出來了，是否采納審計建議、使審計建議落到實(shí)處就成為實(shí)現(xiàn)審計建議價值的關(guān)鍵。
通常情況下，審計報告在發(fā)出前，先要征求被審計單位的意見，以求對審計報告的認(rèn)識達(dá)成一致。
這就為被審計單位認(rèn)可、采納審計建議打下了良好的基礎(chǔ)。
剩下的問題就是如何按照審計建議落實(shí)整改。
實(shí)踐證明，建立健全重大問題整改機(jī)制是落實(shí)整改的重要制度保證。
目前有后續(xù)審計、審計項目回頭看、審計查出問題整改銷號制、情況通報等;要求被審計單位采用的有問題整改回復(fù)函、整改專題報告等。
不論何種形式，其名雖異，目標(biāo)相同。
筆者認(rèn)為，建立規(guī)范的審計查出問題整改責(zé)任制不失為一種明智選擇。
不同的單位可根據(jù)各自的具體情況，建立健全各種形式的整改責(zé)任制。
從整改目的、整改對象、執(zhí)行主體、執(zhí)行時限、監(jiān)督檢查、責(zé)任追究等方面做出明確規(guī)定，使相關(guān)部門各負(fù)其責(zé)，有章可循。
這樣，就能用制度保證審計建議落到實(shí)處，從而使內(nèi)部審計的增值功能轉(zhuǎn)化為單位的經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計的最終目的。
內(nèi)部審計管理建議書篇七
1.1目的。
為改進(jìn)公司質(zhì)量管理、加強(qiáng)風(fēng)險管控、提高內(nèi)部運(yùn)營管理水平，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部審計管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、客戶要求、公司流程制度，制定本管理制度。
1.2審計宗旨。
本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員對公司內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)制度與公司內(nèi)部管理規(guī)定的規(guī)范性、信息的真實(shí)性與完整性以及經(jīng)營活動的效率與效果等開展的一種評價活動。
1.閉環(huán)管理：審計、披露、查處、整改、后續(xù)審計。
2.獨(dú)立性原則：獨(dú)立行使內(nèi)部審計職權(quán)，審計標(biāo)準(zhǔn)、過程、評估結(jié)論不受其他部門或個人的干涉，對總裁辦及董事長負(fù)責(zé)并報告工作。
1.5適用范圍及時限。
1.依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)要求進(jìn)行的主營業(yè)務(wù)活動風(fēng)險和管理執(zhí)行符合度、缺失原因的追溯審計。2.對外盡職審計和第三方投融資審計。
3.可根據(jù)實(shí)際情況，對被審計單位實(shí)施定期、不定期、隨時審計。
2.1內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)組成及素質(zhì)要求。
內(nèi)部審計組由總裁辦、總經(jīng)辦、財務(wù)部組成審計組長：財務(wù)內(nèi)控組長：流程質(zhì)量組長：重大事件/事故組長：審計成員：
臨時成員：審計組可根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，從公司其他部門臨時抽調(diào)人員組成審計組公司內(nèi)部審計設(shè)內(nèi)部審計組，接受總裁辦與董事長的監(jiān)督與指導(dǎo)，向總裁辦與董事長負(fù)責(zé)。
2.2審計人員素質(zhì)要求。
1.內(nèi)部審計人員素質(zhì)要求：應(yīng)熟悉公司業(yè)務(wù)、勝任工作，應(yīng)具有與審計工作相適應(yīng)的審計、會計、經(jīng)濟(jì)管理等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。
2.審計人員要求：依法審計、實(shí)事求是、客觀公正、保守秘密、不徇私舞弊。3.內(nèi)部審計執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，評價恰當(dāng)，處理有據(jù)，反饋落實(shí)。
2.依照國家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán)，在公司范圍內(nèi)開展內(nèi)部審計工作。
3審計的主要內(nèi)容。
3.1流程審計。
根據(jù)流程審計計劃開展關(guān)鍵流程審計。
3.2財務(wù)審計。
進(jìn)行審計；
2.對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、財務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督；3.對發(fā)生質(zhì)量損失、重大財務(wù)異常情況進(jìn)行專項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；4.對公司財務(wù)決算的審計質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。
3.3離任審計。
在高管人員、關(guān)鍵崗位人員離任、調(diào)任時，對其任職期間履行職責(zé)情況，經(jīng)濟(jì)活動情況進(jìn)行審計。
3.4管理審計。
重大緊急問題調(diào)查、重大管理問題調(diào)查。
3.5合同審計。
對大宗物品采購合同、擔(dān)保合同、借款合同、工程招標(biāo)合同、產(chǎn)品合同、對外投資、重要的經(jīng)濟(jì)合同等實(shí)行備案制，并不定期檢查，對存在問題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。
3.6固定資產(chǎn)審計。
對公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)以及投資項目進(jìn)審計監(jiān)督。
3.7專項審計。
對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)單位、部門或個人進(jìn)行專項審計調(diào)查。
1.召開與審計事項有關(guān)的會議；
2.根據(jù)內(nèi)審工作需要，參加被審方的相關(guān)會議；
3.對審計涉及事項，向相關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；
4.根據(jù)專項經(jīng)營審計結(jié)果，經(jīng)總經(jīng)辦、董事長核準(zhǔn)，有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議并檢查被審計單位（個人）采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
7.有權(quán)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)的行為，做出制止決定，并及時向總裁辦、董事長報告，對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議。
8.對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，報董事長批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存有關(guān)資料。
9.在公司董事會授權(quán)范圍內(nèi)，對違反公司有關(guān)規(guī)章、制度的責(zé)任部門、單位和個人進(jìn)行處理和處罰。
1.國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策；
2.公司各項規(guī)章、流程制度、財務(wù)相關(guān)規(guī)定；3.公司正式?jīng)Q策要求和工作指標(biāo)；
4.公司及各分廠、各部門的工作目標(biāo)、經(jīng)營方針等；5.其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
2.根據(jù)實(shí)際情況開展定期、不定期、隨時審計。
內(nèi)部審計組長確定審計哪些項目，制定審計人員開展審計，對應(yīng)審計人員做好審計準(zhǔn)備；
6.3審計通知。
內(nèi)部審計組在審計之前提前通知被審單位，審計人員原則上由2個或2個以上的審計人員組成；特殊情況可以直接調(diào)查。
6.4審計調(diào)查并取證。
審計人員向有關(guān)單位和個人通過訪問及資料進(jìn)行調(diào)查，并取得調(diào)查所需證明材料，有必要簽名的資料被審人員簽字。被審人員應(yīng)如實(shí)向內(nèi)審人員反映情況、提供相關(guān)證明材料。
6.5出具審計調(diào)查報告初稿。
2.《審計調(diào)查報告》初稿要征詢被審計方、被審計方上級（包括分管領(lǐng)導(dǎo)）及審計發(fā)現(xiàn)問題所涉相關(guān)部門的意見，被征詢各方應(yīng)當(dāng)自接到審計報告初稿之日起2個工作日內(nèi)，書面反饋意見并送達(dá)（或郵件）至審計組，若在規(guī)定時間（2個工作日）內(nèi)被詢證方未提出書面意見，則視為對審計報告初稿無任何異議。
6.6審計調(diào)查報告復(fù)審及通知。
1.審計組根據(jù)被詢證各方的意見反饋，經(jīng)復(fù)查核實(shí)后，對審計報告初稿進(jìn)行必要修正和完善，編制審計調(diào)查報告。
2.審計報告包含：審計時間、審計工作目標(biāo)及測試、審計發(fā)現(xiàn)的問題、問題的影響度（或有風(fēng)險）、審計決定、整改時限和整改責(zé)任人，以及整改情況審計跟蹤人。
3.審計報告要經(jīng)審計組全體成員集體討論，審計組成員均須在審計報告簽字認(rèn)可，交內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審核，必要時上報董事長核批，批準(zhǔn)后通知被審方及所涉相關(guān)部門及個人。
6.7審計意見執(zhí)行。
審計組負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門落實(shí)整改措施。實(shí)時跟進(jìn)督促整改方按時間進(jìn)度完成整改。有必要時定期公布審計決定的執(zhí)行情況。
審計項目終結(jié)后，內(nèi)審人員須建立審計檔案。內(nèi)審人員完成該審計項目所有審計資料的整理和歸檔工作，并按檔案管理規(guī)定妥善保管。審計資料由總經(jīng)辦進(jìn)行保管。
6.10審計執(zhí)行公示。
為提高審計工作透明度，加大員工的監(jiān)督力度，內(nèi)部審計組必要時根據(jù)審計影響范圍將審計信息及審計結(jié)果進(jìn)行審計公示。
審計激勵與績效。
7.1獎勵規(guī)定。
審計人員激勵：
在管理中進(jìn)行主動進(jìn)行改進(jìn)、管理創(chuàng)新：改善措施獎勵：
7.2處罰規(guī)定。
拒不按期完成改善：刻意抵制侮辱審計人員：銷毀關(guān)鍵證據(jù)記錄：存在瀆職失職行為：
8支持記錄表單。
內(nèi)部審計管理建議書篇八
第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范南方泵業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)的內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《公司法》、《審計法》、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及控股子公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實(shí)性、完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
第三條 公司所屬各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、全資、控股子公司、分公司均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
第四條 公司董事會下設(shè)審計委員會，制定審計委員會議事規(guī)則并予以披露。審計委員會由三名董事組成，其中兩名為獨(dú)立董事，審計委員會主任由會計專業(yè)人士的獨(dú)立董事?lián)巍?BR> 第五條 公司在審計委員會下設(shè)內(nèi)審部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計工作，依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和公司章程、規(guī)章、制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。
第六條 內(nèi)審部是董事會審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開展工作的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，是審計人員的日常辦事機(jī)構(gòu)，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對公司所屬各部門、全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行審計監(jiān)督，不受其他部門或個人的干涉。
第七條 內(nèi)審部負(fù)責(zé)人，由審計委員會提名、董事會任免。
第八條 內(nèi)審部配置的專職人員從事內(nèi)部審計工作，也可根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，從公司其他部門臨時抽調(diào)人員組成審計組開展工作。
第九條 公司所屬各單位、控股子公司及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)審部依法履行職責(zé)，不得妨礙審計工作，更不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務(wù)、打擊報復(fù)審計人員。
第十條 內(nèi)審部要保證其部門的獨(dú)立性，不置于財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)之下，不與財務(wù)部門合署辦公。
第十一條 審計人員在執(zhí)行審計時與審計對象或被審計單位(部門)有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，且不得參與該項內(nèi)部審計工作。
第十二條 審計人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司規(guī)章制度，恪守“獨(dú)立、客觀、公正”原則，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，并應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計工作，發(fā)表審計意見，保守其在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密。在內(nèi)部審計工作中取得的資料不得用于與審計無關(guān)的目的。
第十三條 審計人員應(yīng)不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，提高審計質(zhì)量。
第十四條 內(nèi)審部開展內(nèi)部審計工作的'范圍及時限。
(一) 公司本部(包括各職能部門);
(二) 公司下屬分公司、生產(chǎn)車間及其它所屬機(jī)構(gòu)；
(三) 各全資子公司及控股子公司。
(四) 內(nèi)審部可根據(jù)實(shí)際情況，對被審計單位實(shí)施定期或不定期、全面或局部審計。
(五) 當(dāng)發(fā)生重大投資事項、簽署重大經(jīng)濟(jì)合同或有重大經(jīng)濟(jì)問題時，經(jīng)審計委員會決定，內(nèi)審部可隨時審計。
(六) 當(dāng)發(fā)生管理人員離任、調(diào)任及需要專項審計時，內(nèi)審部可隨時審計。
第十五條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
(五) 內(nèi)審部應(yīng)將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)，對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。
(六) 內(nèi)部審計應(yīng)涵蓋公司和控股子公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售與收款、采購與付款、存貨、固定資產(chǎn)、資金、投資與中小企業(yè)融資、人力資源、信息系統(tǒng)和信息披露等的管理。
(七) 內(nèi)審部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)控設(shè)計的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評價。
(九) 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交下一年度的內(nèi)審工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。
(十) 董事會和審計委員會授予的其他職責(zé)。
第十六條 內(nèi)審部的主要審計權(quán)限：
(二) 有權(quán)列席公司重要經(jīng)營、管理會議，有對重大的投資、中小企業(yè)融資、對外擔(dān)保和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略活動的參與權(quán)。
(三) 有權(quán)參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改公司有關(guān)的規(guī)章制度并督促落實(shí)。
(四) 有權(quán)審查被審單位的會計憑證、賬簿、報表、合同及其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動的資料，對有關(guān)的計算機(jī)系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)與資料具有檢查權(quán)。
(五) 有權(quán)了解被審單位就法律法規(guī)、內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)范的執(zhí)行情況，對其經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)活動執(zhí)行穿行測試并具有評價權(quán)。
(六) 對被審計單位就審計事項進(jìn)行調(diào)查時，有權(quán)要求被審單位及相關(guān)人員進(jìn)行配合和提供證明材料。
(七) 在審計委員會批準(zhǔn)的條件下，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料和相關(guān)資料具有暫時封存權(quán)。
(八) 對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)行為，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為具有臨時制止權(quán)。對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和相關(guān)人員，具有提請相關(guān)上級部門給予通報批評或追究相應(yīng)責(zé)任的建議權(quán)。
(九) 對公司和被審單位的經(jīng)營管理，制度建設(shè)和內(nèi)控管理的建立健全具有建議權(quán)。
(十) 對公司及所屬控股子公司嚴(yán)格遵守財政法規(guī)和公司規(guī)章制度，經(jīng)濟(jì)效益顯著貢獻(xiàn)突出的單位和個人，有向公司提出表揚(yáng)和獎勵的建議權(quán)。
第十七條 董事會授予的履行審計職責(zé)所需的其他權(quán)限。
第十八條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計劃，報審計委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行；按批準(zhǔn)的年度計劃制定下具體項目審計計劃。
第十九條 內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的基本原則。其日常工作程序為：
(一) 審計立項：內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計劃，報審計委員會批準(zhǔn)后實(shí)施。
(二) 審計準(zhǔn)備：內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)充分考慮具體項目情況和內(nèi)部管理需要，制定具體項目審計計劃方案，做好審計準(zhǔn)備。內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計前3個工作日，通知各部門準(zhǔn)備相關(guān)資料。各部門接到審計部門通知后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計的各項準(zhǔn)備工作，并及時提供所需資料。由于客觀原因，無法及時提交的資料，由各部門相關(guān)負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)內(nèi)審部經(jīng)理同意，可于原約定日后三日內(nèi)提供，逾期視為無效資料。
(三) 實(shí)施審計：
4、內(nèi)部審計人員應(yīng)將審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計結(jié)果，記錄于審計工作底稿，以支持審計意見和審計結(jié)果。如有詢問程序，應(yīng)視詢問適宜的重要程度決定是否需要被詢問人簽章。
(四)審計結(jié)果
1、審計小組在實(shí)施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關(guān)單位和人員詢問并提出改進(jìn)的建議，審計終結(jié)，依據(jù)審計工作底稿，做出審計報告，提出審計意見，征求被審計單位意見后，報送分管領(lǐng)導(dǎo)，同時送達(dá)被審計單位。
2、審計報告經(jīng)審定后，內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計結(jié)論和審定意見，向各部門下達(dá)審計意見。
3、 被審單位應(yīng)按照審計處理意見書的要求提出整改計劃，明確整改的完成時間、措施和責(zé)任人，并報內(nèi)審部備查。
4、 內(nèi)審部應(yīng)對審計處理意見書中提出的整改項目進(jìn)行后續(xù)審計，監(jiān)督檢查被審單位的整改落實(shí)情況和整改效果。
第二十條 如為避免股東利益和公司財產(chǎn)損失等特殊原因而采取突擊審計， 則可不按上述審計程序執(zhí)行。
第二十一條 審計項目完成后應(yīng)建立審計檔案，按審計檔案管理和公司保密管理的要求，做好審計檔案的整理、歸檔、保管的管理工作。
第二十二條 內(nèi)審人員在工作中忠于職守，客觀公正，認(rèn)真履行職責(zé)，發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險隱患及時制止或挽回經(jīng)濟(jì)損失成績顯著的，提出的管理建議被公司采納并取得顯著經(jīng)濟(jì)效益的，公司審計委員會應(yīng)當(dāng)給予表彰或獎勵。
第二十三條 內(nèi)審人員違反本制度濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假、泄露秘密、造成損失或不良影響的，視其情節(jié)輕重和損失大小，公司審計委員會應(yīng)當(dāng)給予批評、行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第二十四條 內(nèi)審部對有下列行為之一的單位或個人，視情節(jié)輕重給予批評教育、責(zé)令其改正等；拒不改正的，向公司董事會提出追究行政責(zé)任、給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰的建議。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：
(一) 拒絕或者拖延提供有關(guān)資料或者提供虛假資料的行為；
(二) 不配合內(nèi)部審計工作，拒絕、阻礙監(jiān)督檢查的行為；
(三) 阻撓內(nèi)審人員行使職權(quán)，拒不執(zhí)行審計決定的行為；
(四) 打擊報復(fù)內(nèi)審人員或者提供審計線索人員的行為；
(六) 截留、挪用公司資金的行為；
(七) 轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占公司財產(chǎn)的行為；
(八) 其他違反公司規(guī)章制度，侵害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為。
第二十五條 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)的法律法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)范性文件、深交所的相關(guān)規(guī)則的規(guī)定執(zhí)行。
第二十六條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。
第二十七條 本制度自公司董事會審議通過之日起施行。
內(nèi)部審計管理建議書篇九
摘要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷深化改革，高校體制也在不斷地改革深化當(dāng)中，其中，內(nèi)部審計工作對高校的發(fā)展起著越來越重要的作用。然而，隨著高校規(guī)模的不斷擴(kuò)大，內(nèi)部審計工作內(nèi)容也在不斷拓展，這不僅加大了高校內(nèi)部審計的風(fēng)險，也嚴(yán)重影響到了高校內(nèi)部審計工作的順利開展。本文從高校內(nèi)部審計風(fēng)險的特點(diǎn)出發(fā)，闡述了高校內(nèi)部審計風(fēng)險的主要表現(xiàn)，并分析了風(fēng)險形成的原因，最后提出了如何防范內(nèi)部審計風(fēng)險的對策。
引言：近幾年來我國高校呈現(xiàn)出了跨越式發(fā)展的趨勢，高校資源也在不斷的擴(kuò)大，高校內(nèi)部審計業(yè)務(wù)也隨之得到了拓展，同時內(nèi)部審計風(fēng)險的問題也相繼出現(xiàn)，越來越多的高校管理者認(rèn)識到內(nèi)部審計風(fēng)險的重要性，并為了提升高校內(nèi)部審計的質(zhì)量，很多高校都積極的采用科學(xué)合理的對策來降低高校內(nèi)部審計的風(fēng)險。
（一）廣泛性。高校內(nèi)部審計工作是在學(xué)校的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行的，它的目的是服務(wù)于學(xué)校的各項工作，實(shí)施嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度和監(jiān)督制度，不斷推進(jìn)高校各項工作的順利進(jìn)行。隨著我國高校的辦學(xué)規(guī)模的擴(kuò)大，高校內(nèi)部審計的工作內(nèi)容也從原來的財務(wù)收支活動，拓展到固定資產(chǎn)的使用、建設(shè)、修繕、投資等活動中去，審計內(nèi)容在不斷的擴(kuò)大，內(nèi)部審計風(fēng)險也逐漸加大。
（二）隱蔽性。由于高校受到內(nèi)部審計風(fēng)險是很難用數(shù)據(jù)來反映，審計人員不能夠?qū)赡艹霈F(xiàn)的審計風(fēng)險做出精準(zhǔn)的判斷，對即將發(fā)生的審計風(fēng)險也很難察覺，因此高校內(nèi)部審計風(fēng)險有隱蔽性的特點(diǎn)。
（三）可控性。雖然高校內(nèi)部審計有廣泛性和隱蔽性的特點(diǎn)，但是并不代表內(nèi)部審計風(fēng)險是不可控制的，只要高校內(nèi)部審計人員具備較高的審計技能和謹(jǐn)慎的工作態(tài)度，就可以大大的降低內(nèi)部審計風(fēng)險的程度，很好的控制審計風(fēng)險。
（四）客觀性。在高校內(nèi)部審計的準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報告階段、事后審計階段，內(nèi)部審計風(fēng)險都是客觀存在的，內(nèi)部審計的風(fēng)險的發(fā)生是必然的，它不會因為一些原因而消失。為了保證審計具備較強(qiáng)的說服力和證明力，就要求提供的資料達(dá)到專業(yè)化的要求，但是在實(shí)際工作中由于審計工作量較大等客觀因素的影響，會發(fā)生不能夠及時的掌握審計資料等問題，審計人員就會采用抽樣調(diào)查的方式來判斷審計風(fēng)險，因此就會大大加大內(nèi)部審計工作的風(fēng)險。
高校內(nèi)部審計風(fēng)險的表現(xiàn)主要有以下三種：（1）審計定性風(fēng)險。由于在主觀意識和專業(yè)水平等方面內(nèi)部審計人員會有所差異，對于同一審計事項的處理也會依據(jù)不同的法律法規(guī)，這樣就會導(dǎo)致處理的結(jié)果不一致，處罰的時候就會面臨一些不恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險。（2）成果質(zhì)量風(fēng)險。一方面是由于被審計部門提供的會計資料不真實(shí)、不完整，直接導(dǎo)致了審計風(fēng)險的發(fā)生，另一方面是由于內(nèi)部審計人員的能力有限，導(dǎo)致了內(nèi)部審計取證不充分，直接加大了內(nèi)部審計的風(fēng)險。（3）操作程序風(fēng)險。雖然我國制定了一些關(guān)于內(nèi)部審計的法律法規(guī)，審計人員的行為得到了很好的規(guī)范，但是還有一些法律法規(guī)有待于完善，這樣就加大了內(nèi)部審計操作程序的風(fēng)險。
（一）缺乏獨(dú)立的審計機(jī)構(gòu)。
審計的核心是保證其獨(dú)立性，審計的獨(dú)立性主要包括了實(shí)質(zhì)性的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性兩方面。保證審計質(zhì)量的前提是內(nèi)部審計的獨(dú)立性，只有保證了內(nèi)部審計的獨(dú)立性，才能保證高校工作的公平性，使審計的作用得到充分的發(fā)揮。雖然在一些高校內(nèi)部設(shè)立了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，但是高校內(nèi)部部門之間的地位是平行的，導(dǎo)致了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性，導(dǎo)致了內(nèi)部審計工作不能很好的進(jìn)行，甚至有的審計機(jī)構(gòu)的人員只是有高校的財務(wù)人員來擔(dān)任。同時，由于很多高校屬于公立性質(zhì)，大多數(shù)的審計人員在審計過程中為了方便工作，并沒有嚴(yán)格按照高校審計制度辦事，而是簡化審計過程，審計工作缺乏獨(dú)立性。
（二）缺乏高素質(zhì)的審計人才。
內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏獨(dú)立性，導(dǎo)致了內(nèi)部審計人員配備的不合理?，F(xiàn)階段高校將計算機(jī)技術(shù)引入了日常的經(jīng)營管理當(dāng)中，但是審計人員是從高校財務(wù)人員轉(zhuǎn)型而來，這就造成了審計人員注重財務(wù)工作，而忽視了對高校的管理、計算機(jī)技術(shù)的了解，這些審計人員也沒有接受過正規(guī)的審計知識的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，對審計問題的處理能力較差，審計的質(zhì)量得不到保證。一部分高?？紤]到成本的問題，對審計人員的培訓(xùn)工作也不夠重視，審計人員了解掌握國家新的審計知識和技術(shù)也缺乏及時性，審計工作質(zhì)量得不到很大提升，審計工作中并沒有運(yùn)用新的技術(shù)。甚至有一些高校的內(nèi)部審計人員不具備審計職業(yè)資格，只是憑經(jīng)驗上崗。以上的表現(xiàn)可以看出高校內(nèi)部缺乏較高素質(zhì)的審計人才，嚴(yán)重阻礙了高校內(nèi)部審計工作的順利進(jìn)行。
（三）審計方法和技術(shù)落后。
大部分的內(nèi)部審計在方法上主要采用了賬項基礎(chǔ)審計以及多種審計方式交叉的方法，這種審計方法并不能防范面臨的內(nèi)部審計風(fēng)險，同時內(nèi)部審計職能還停留在傳統(tǒng)的查表、查賬的階段，審計的方法不能夠得到及時的更新，不能夠按照會計電算化的要求進(jìn)行審計，從實(shí)際上看審計的方法手段還停留在人工審計階段，計算機(jī)僅僅用來進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)的導(dǎo)入，審計技術(shù)相對于落后；審計也還停留在查錯糾弊的階段，是一種定位事后審計方式，在實(shí)施的過程中偏重于對會計科目的核算，缺乏對預(yù)算執(zhí)行的效益水平進(jìn)行正確的評價。
（四）審計內(nèi)容廣泛。
按照國家教育部的規(guī)定，高校內(nèi)部審計的工作內(nèi)容主要包括了以下內(nèi)容：固定資產(chǎn)的管理和使用、經(jīng)濟(jì)管理和效益情況、專項教育資金的籌措、撥付和使用情況、對外項目投資、有效風(fēng)險及管理、本部門和上級領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)等，由此可以看出高校內(nèi)部審計的工作內(nèi)容較為廣泛，在這過程中難免在工作上存在一定的偏差，導(dǎo)致內(nèi)部審計風(fēng)險的發(fā)生。
（一）提高審計機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。通過以上論述，我們可以看出在我國大多數(shù)的高校內(nèi)部審計缺乏一定的獨(dú)立性，內(nèi)部審計的獨(dú)立性對于內(nèi)部審計是至關(guān)重要的，審計人員只有具備獨(dú)立的`審計職權(quán)時，對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)行為的審計才能做到公平、公正。首先，提升內(nèi)部審計獨(dú)立性主要可以從提升內(nèi)部審計部門的獨(dú)立性和人員獨(dú)立性出發(fā)，內(nèi)部審計部門的獨(dú)立性是指在設(shè)置上要保證獨(dú)立性，使審計部門脫離財務(wù)部門，給予審計部門更多的經(jīng)費(fèi)和監(jiān)督管理的權(quán)利，這樣就可以大大的減輕審計部門受外界的干擾和壓力；其次，高校內(nèi)部可以建立以審計委員會為領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計體系，加大內(nèi)部審計的獨(dú)立性，高校內(nèi)部審計人員在工作過程中也要不受領(lǐng)導(dǎo)思想的左右，不受個人思想的影響，要對審計工作報以客觀公正的態(tài)度，要以法律為依據(jù)，做到實(shí)事求是的進(jìn)行審計工作；再次，高校內(nèi)部要通過內(nèi)部審計的獨(dú)立地位，進(jìn)一步明確內(nèi)部審計人員的崗位職責(zé)，將內(nèi)部審計職能發(fā)揮到最大化。
（二）建設(shè)高素質(zhì)的審計隊伍。第一，從錄用審計人員的源頭出發(fā)，提高高校審計人員的準(zhǔn)入限制，錄用前進(jìn)行嚴(yán)格的篩選，從源頭上提高審計人員的素質(zhì)；第二，高校要加大對審計人員的專業(yè)知識和技術(shù)的培訓(xùn)力度，采取在職培訓(xùn)、崗位練兵、短期培訓(xùn)、脫產(chǎn)進(jìn)修等方式，提升審計人員的專業(yè)水平，并進(jìn)行職業(yè)道德教育，使其在提升專業(yè)技術(shù)的同時增強(qiáng)愛崗敬業(yè)、遵紀(jì)守法的職業(yè)道德素質(zhì)；第三，高校要適應(yīng)時代的需要，要將審計工作向電算化方向轉(zhuǎn)變，注重提高審計人員的電算化水平；第四，要定期的對審計人員進(jìn)行考核，考核的內(nèi)容主要包括：審計人員的工作狀態(tài)、工作內(nèi)容等，并建立相應(yīng)的激勵獎罰制度，實(shí)行優(yōu)勝劣汰制度，鼓勵審計人員不斷學(xué)習(xí)。只有通過提高高校審計人員的能力，才能不斷提升高校審計隊伍的素質(zhì)，這樣才能為高校預(yù)算執(zhí)行審計打好基礎(chǔ)，將預(yù)算執(zhí)行審計的作用發(fā)揮到最大化。
（三）不斷完善和改進(jìn)審計方法。隨著計算機(jī)信息技術(shù)的飛速發(fā)展，在高校管理過程中也引入了大量的現(xiàn)代化技術(shù)，因此，審計工作中運(yùn)用計算機(jī)技術(shù)將是未來發(fā)展的主要趨勢?？梢詮囊韵聨追矫嫒胧謥硖嵘咝?nèi)部審計質(zhì)量。首先，要充分發(fā)揮信息化手段，轉(zhuǎn)變原來傳統(tǒng)的內(nèi)部審計方式，逐漸向計算機(jī)審計為主導(dǎo)和遠(yuǎn)程審計的方式轉(zhuǎn)變，搭建審計信息化平臺，投入大量資金引入erp系統(tǒng)，及時的對高校執(zhí)行審計進(jìn)行監(jiān)督，及時的發(fā)現(xiàn)高校內(nèi)審計中發(fā)生的風(fēng)險；其次，在內(nèi)部審計的模式上可以采用以風(fēng)險為導(dǎo)向的方法，從管控和風(fēng)險分析的角度出發(fā)，在保證審計質(zhì)量的前提下，將各種先進(jìn)的技術(shù)手段和方法綜合應(yīng)用到內(nèi)部審計工作當(dāng)中去；再次，高校要建立嚴(yán)格的審核復(fù)核機(jī)制，復(fù)核工作要交給專職的人員來負(fù)責(zé)，嚴(yán)格地對審計報告、審計意見書的內(nèi)容進(jìn)行審查，并提出專業(yè)性意見。
（四）完善和規(guī)范審計程序。健全完善的審計程序?qū)τ谝?guī)避高校內(nèi)部審計風(fēng)險可以起到關(guān)鍵性的作用，因此高校要重視對內(nèi)部審計程序的規(guī)范和完善工作。首先，高校內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的活動要按照審批后的審計計劃進(jìn)行實(shí)施，在實(shí)施過程中如果發(fā)現(xiàn)有進(jìn)行補(bǔ)充的地方，要嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定的程序進(jìn)行補(bǔ)充。其次，在獲取審計證據(jù)的時候，要盡可能的保證審計證據(jù)的可靠性、真實(shí)性、相關(guān)性，降低內(nèi)部審計的風(fēng)險。再次，做好審計報告的管理工作，內(nèi)部審計報告要符合內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定，做到客觀真實(shí)的放映各個審計事項。
（五）加強(qiáng)與有關(guān)部門之間的合作。為了提高高校內(nèi)部審計工作的水平，在高校內(nèi)部應(yīng)該建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議制度，通過與監(jiān)察、紀(jì)委、人事、組織、審計等部門的合作，可以在審計工作方面做到及時的溝通，進(jìn)一步提升工作質(zhì)量和效率，最終實(shí)現(xiàn)共擔(dān)審計風(fēng)險的目的。例如，高校通過與監(jiān)察部門的合作，可以及時地確定審計的重點(diǎn)，提高審計的效率；高校通過與組織部門的合作，可以根據(jù)組織部門的要求來制定審計計劃。
五、總結(jié)。
綜上所述，通過內(nèi)部審計可以提高高校的內(nèi)部財務(wù)管理水平，高校的管理者在進(jìn)行內(nèi)部審計工作中要認(rèn)識到其中可能遇到的風(fēng)險，要在實(shí)踐過程中及時地發(fā)現(xiàn)形成風(fēng)險的主要原因，并從高校的實(shí)際情況出發(fā)找出降低內(nèi)部審計風(fēng)險的對策，盡最大可能的降低內(nèi)部審計風(fēng)險，促進(jìn)高校內(nèi)部審計工作的順利進(jìn)行。
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內(nèi)部審計管理建議書篇十
第一條為切實(shí)加強(qiáng)交通運(yùn)輸系統(tǒng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國家財經(jīng)法規(guī)，促進(jìn)廉政建設(shè)，改善行業(yè)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《中華人民共和國審計法》、國家審計署《關(guān)于內(nèi)部審計的規(guī)定》、交通運(yùn)輸部《交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《關(guān)于加強(qiáng)交通建設(shè)項目審計監(jiān)督的通知》，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱的內(nèi)部審計，是交通經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作的重要組成部分，是局內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依法獨(dú)立監(jiān)督和評價本單位及所屬企事單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益，以及為加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)提供保證和咨詢服務(wù)的行為。
第三條內(nèi)部審計制度和審計人員的職責(zé)，經(jīng)局黨委會或局長辦公會議審議批準(zhǔn)后實(shí)施。內(nèi)部審計人員依照國家法律、法規(guī)和政策以及本局的規(guī)章制度，對本局及所屬企事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動獨(dú)立進(jìn)行審計監(jiān)督。
第四條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)堅持依法審計、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)的工作方針，堅持審計、指導(dǎo)、促進(jìn)相結(jié)合的原則，執(zhí)行內(nèi)部審計準(zhǔn)則，規(guī)范內(nèi)部審計行為，防范審計風(fēng)險，提升審計價值。
第二章審計機(jī)構(gòu)與人員。
第五條內(nèi)部審計工作由財務(wù)統(tǒng)計股負(fù)責(zé)。
第六條財務(wù)統(tǒng)計股根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，配備具有審計或會計專業(yè)知識的專(兼)職內(nèi)部審計人員，并保持人員的相對穩(wěn)定。
第七條內(nèi)部審計人員依法開展內(nèi)部審計工作，被審計的單位和人員應(yīng)予以積極配合，依法保護(hù)審計人員的合法權(quán)益，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。
第八條內(nèi)部審計人員開展內(nèi)部審計工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范和準(zhǔn)則，忠于職守，依法審計，客觀公正，廉潔自律，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊、玩忽職守；內(nèi)部審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動申請回避。
第九條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)不斷接受業(yè)務(wù)后續(xù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)能力，確保審計質(zhì)量。
第十條內(nèi)部審計人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的取得和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十一條 內(nèi)部審計工作所需的經(jīng)費(fèi)，列入局財務(wù)預(yù)算。
第十二條 內(nèi)部審計人員享受適當(dāng)崗位補(bǔ)貼，具體標(biāo)準(zhǔn)按照財政部門或參照當(dāng)?shù)貙徲嫏C(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十三條 在審計力量不足時，財務(wù)統(tǒng)計股經(jīng)局主管領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可從其他部門抽調(diào)相關(guān)專業(yè)人員協(xié)助配合內(nèi)部審計工作。
第三章審計職責(zé)。
第十四條財務(wù)統(tǒng)計股在主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及本局的規(guī)章制度，對所屬各企事業(yè)單位和工程建設(shè)項目的財政、財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。
第十五條內(nèi)部審計工作接受縣審計局和上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，及時辦理其交辦的內(nèi)部審計事項，并報告工作。
第十六條財務(wù)統(tǒng)計股根據(jù)工作需要，可授權(quán)所屬單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)辦理審計事項，并指導(dǎo)檢查審計工作開展情況。所屬單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按要求辦理并接受指導(dǎo)、及時報告工作。
第十七條財務(wù)統(tǒng)計股要按照規(guī)定或局黨委的要求以及財務(wù)隸屬關(guān)系、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，履行下列職責(zé)：
(一)對所屬企事業(yè)單位的財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計；
(二)對所屬事業(yè)單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計；
(三)按照干部管理權(quán)限，對本局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計；
(四)對所屬企事業(yè)單位固定資產(chǎn)投資項目進(jìn)行審計；
(五)對所屬企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計；
(六)對所屬企事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進(jìn)行評審；
(九)配合國家審計機(jī)關(guān)、上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和會計師事務(wù)所對本局的審計工作；
(十)法律、法規(guī)規(guī)定和局黨委要求辦理的其他審計事項。
第十八條財務(wù)統(tǒng)計股管理和指導(dǎo)所屬單位內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)是：
(一)研究制定內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章、制度、辦法；
(三)明確工作重點(diǎn)，下達(dá)年度審計工作計劃，提出具體工作要求；
(四)組織開展專項審計調(diào)查；
(五)組織內(nèi)部審計理論研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計人員；
(六)總結(jié)、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰、宣傳內(nèi)部審計工作先進(jìn)單位(集體)和個人；
(七)配合有關(guān)部門對打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員依法履行審計職責(zé)的行為進(jìn)行調(diào)查。
第十九條 財務(wù)統(tǒng)計股應(yīng)當(dāng)向縣審計機(jī)關(guān)和上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)報送下列資料：
(一)內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃、年度審計工作計劃及工作總結(jié)；
(三)審計報告、審計調(diào)查報告和審計決定；
(四)嚴(yán)重違法、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)、貪污賄賂案件的專案審計報告；
(六)內(nèi)部審計工作信息、經(jīng)驗材料；
(七)其他有關(guān)資料。
第二十條 財務(wù)統(tǒng)計股在年度結(jié)束后，應(yīng)將審計計劃執(zhí)行情況及時向局主管領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人提交總結(jié)報告。
第四章審計權(quán)限。
第二十一條 內(nèi)部審計的主要權(quán)限是：
(二)參加生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)和經(jīng)濟(jì)管理等方面的有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；
(四)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實(shí)物；
(五)檢查有關(guān)的計算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；
(六)對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；
(七)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，作出臨時制止決定；
(十)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)管理、提高效益的建議；
(十一)根據(jù)審計工作需要，可聘請外部審計機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行審計；
(十二)對違法和造成損失浪費(fèi)的單位和個人，給予通報批評或提出追究責(zé)任的建議；
(十三)對局有關(guān)部門及所屬單位嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個人，可以向局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出表揚(yáng)和獎勵的建議。
第五章審計程序。
第二十二條根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)或局長辦公會議審議通過的年度審計計劃與階段工作計劃安排開展審計工作，其他審計工作依據(jù)縣審計局和上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)等授權(quán)部門委托開展審計工作。
第二十三條審計一般采取預(yù)先通知方式，審計通知書以書面形式在審計前3日送達(dá)。被審計單位在接到審計通知書后，應(yīng)認(rèn)真按照審計通知書的要求做好準(zhǔn)備工作；如遇特殊情況應(yīng)及時說明。
第二十四條審計工作按如下程序進(jìn)行：
(一)實(shí)施審計前，應(yīng)成立審計小組，指定小組負(fù)責(zé)人，同時制定項目審計方案，明確審計范圍、審計內(nèi)容和審計方式。
(二)實(shí)施審計時，審計人員應(yīng)認(rèn)真聽取被審計單位有關(guān)情況介紹，調(diào)查內(nèi)部控制制度建立健全和執(zhí)行情況，查證會計憑證、帳薄、報表和反映經(jīng)濟(jì)活動的有關(guān)資料；對審計事項，應(yīng)取得證明材料，填寫審計工作記錄單，編制審計工作底稿；審計工作記錄單由相關(guān)人員簽章確認(rèn)。
(三)審計現(xiàn)場工作結(jié)束后，審計組應(yīng)就被審計內(nèi)容發(fā)表審計意見，形成審計報告(征求意見稿)。
(四)審計組將審計報告(征求意見稿)，征求被審計單位或有關(guān)人員的意見。被審計單位或有關(guān)人員應(yīng)在收到審計報告(征求意見稿)之日起10個工作日內(nèi)提交書面意見。在規(guī)定時間內(nèi)未提交書面意見的，視同無異議。
(五)審計組將審計報告(征求意見稿)、審計工作底稿、審計工作記錄以及被審計單位的書面意見，送財務(wù)會計科負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核完畢，擬出審計報告，連同審計報告(征求意見稿)和被審計單位的書面意見，一并報送主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人或局長辦公會議審批。
(六)將經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告(必要時出具的審計決定)，送達(dá)被審計單位或有關(guān)人員；被審計單位必須執(zhí)行審計報告及審計決定，并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式反饋執(zhí)行結(jié)果。
(七)被審計單位或有關(guān)人員對審計報告和審計決定如有異議，可向主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出，局主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時處理；在未作出新的決定之前，原審計報告和審計決定仍然有效。
第六章獎懲。
第二十五條對審計工作成績顯著的財務(wù)會計和忠于職守、堅持原則、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)國有財產(chǎn)的有功人員，局應(yīng)當(dāng)給予精神或物質(zhì)獎勵，并報請上級有關(guān)部門予以表彰獎勵。
第二十六條 對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員，由局依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第二十七條被審計單位不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論或報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的，局應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定及時予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第七章附則。
第二十八條本制度由衡南縣交通運(yùn)輸局財務(wù)統(tǒng)計股負(fù)責(zé)解釋。
第二十九條本制度自局黨委會或局長辦公會議審議通過之日起施行。
內(nèi)部審計管理建議書篇十一
企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，是由企業(yè)董事會、管理層及其員工共同實(shí)施的，旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營效果、財務(wù)報告、資產(chǎn)評估等基本目標(biāo)的控制活動，究其本質(zhì)是保證企業(yè)在合理的范圍內(nèi)保證企業(yè)基本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，是由企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同實(shí)施的，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個層次的活動，旨在識別可能影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風(fēng)險偏好管理風(fēng)險，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證?！秲?nèi)部控制——整體框架》一書中，提出風(fēng)險管理的控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等。由此可知，任何企業(yè)所面臨的環(huán)境都存在較多的不確定因素，氣壓應(yīng)該在掌握客觀的外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過一定的控制方法，制定控制流程和措施，以期能達(dá)到實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。
二、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在關(guān)系。
風(fēng)險管理的目的是要防止風(fēng)險、及時地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、預(yù)測風(fēng)險可能造成的影響，并設(shè)法把不良影響控制在最低程度。內(nèi)部控制就是企業(yè)內(nèi)部采取的風(fēng)險管理，內(nèi)部控制制度的制定依據(jù)主要是由風(fēng)險甚至完全由風(fēng)險因素(在某些極端情況下)來決定的.。維護(hù)投資者利益、保全企業(yè)資產(chǎn)、創(chuàng)造新的價值是內(nèi)部控制或風(fēng)險管理的根本作用。作為企業(yè)制度組成部分的企業(yè)內(nèi)部控制的目的就是保證會計信息的準(zhǔn)確可靠，防止經(jīng)濟(jì)欺詐，保護(hù)財產(chǎn)安全，同時保護(hù)企業(yè)名譽(yù)，以免造成經(jīng)濟(jì)損失等。而在新的技術(shù)與市場條件下對內(nèi)部控制的自然擴(kuò)展的風(fēng)險管理來說，內(nèi)部控制推動了風(fēng)險管理。
企業(yè)內(nèi)部控制的動力主要來自于對風(fēng)險的管理，當(dāng)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險運(yùn)營時，內(nèi)控系統(tǒng)就成為了必要的、高效的、有效的風(fēng)險管理方法，因此，企業(yè)風(fēng)險管理體系應(yīng)該達(dá)到的狀態(tài)就是能夠滿足企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的要求。換句話說，風(fēng)險管理是內(nèi)部控制概念的自然延伸，新技術(shù)和市場推動內(nèi)部控制走向風(fēng)險管理。總而言之，企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營過程中，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是密不可分的。
三、目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險。
經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的快速增長導(dǎo)致現(xiàn)代化企業(yè)面臨的風(fēng)險與日俱增，市場化程度越高，企業(yè)風(fēng)險的表現(xiàn)就越明顯，可以說，企業(yè)風(fēng)險是時時在，處處有。
企業(yè)風(fēng)險主要分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險，外部風(fēng)險主要指外部存在的諸多因素，如國家法律、正常變動、市場供求狀況或競爭力等。內(nèi)部風(fēng)險主要指企業(yè)的資源配置、行業(yè)地位、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)能力以及管理人員的價值取向、崗位職責(zé)、激勵機(jī)制和團(tuán)隊精神等。
無論企業(yè)自身發(fā)展或和迎接風(fēng)險與挑戰(zhàn)來說，建立健全企業(yè)內(nèi)控制度已成為當(dāng)下急需解決的問題。企業(yè)只有根據(jù)實(shí)際的經(jīng)營情況制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，同時加以嚴(yán)格執(zhí)行，才能夠達(dá)到防范風(fēng)險的目標(biāo)。本文所指的內(nèi)部控制主要包括人、財、物與信息。具體來說，主要包含以下內(nèi)容：
(一)實(shí)施內(nèi)部控制的原則和要素，確保實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險管理。
企業(yè)內(nèi)部控制的原則是指全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性。要素主要包括五個方面即內(nèi)部環(huán)境要素(治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計機(jī)制、人力資源政策、企業(yè)文化)，風(fēng)險評估要素(目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)付)，控制活動要素(不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制、績效考評控制)，信息與溝通要素(信息質(zhì)量、溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機(jī)制)，內(nèi)部監(jiān)督要素(日常監(jiān)督、專項監(jiān)督)等。在實(shí)際操作中企業(yè)應(yīng)時刻檢視所制定的規(guī)章制度、流程、工作要求等是否符合四原則和五要素的內(nèi)涵，有利于確保風(fēng)險管理的成效。
(二)加強(qiáng)人力資源管理，完善用人制度。
企業(yè)在管理時較容易出現(xiàn)缺乏相關(guān)制度和流程，人員未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度流程，或人員業(yè)務(wù)能力、自身素質(zhì)不高的現(xiàn)象，這將導(dǎo)致提升企業(yè)的用人風(fēng)險。因此充分調(diào)動企業(yè)人力資源的積極性、主動性和創(chuàng)造性已成為現(xiàn)代企業(yè)管理必須解決的問題。首先應(yīng)該建立嚴(yán)格的招聘程序，把好進(jìn)口關(guān);其次要定期組織理論和實(shí)踐培訓(xùn)，把好素質(zhì)關(guān);最后應(yīng)制定較為合理科學(xué)的獎懲激勵機(jī)制，把好分配關(guān)。
(三)強(qiáng)化財產(chǎn)安全管理，確保企業(yè)利潤。
強(qiáng)化財產(chǎn)管理，即指強(qiáng)化對存貨、能源及固定資產(chǎn)的物化管理。存貨風(fēng)險主要指各種原因引起的存貨損壞而對企業(yè)造成的損失，一旦存貨出現(xiàn)危機(jī)，那么也將影響企業(yè)經(jīng)營方向或現(xiàn)金的流向。有部分企業(yè)對財產(chǎn)物資的內(nèi)控管理過于宋筍，制度得不到落實(shí)，因此造成庫存物資的損毀、報廢、短缺等情況，致使單位造成比較嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。因此要想降低企業(yè)風(fēng)險必須健全物資財產(chǎn)的內(nèi)部控制管理，應(yīng)加強(qiáng)定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對、登記明細(xì)、財產(chǎn)保險、監(jiān)控監(jiān)管等工作，從而確保財產(chǎn)的安全，促進(jìn)企業(yè)有效經(jīng)營，以求企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。其次應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，在做好節(jié)約資源的基礎(chǔ)上，能夠有的放矢的運(yùn)用資金。企業(yè)的資金流動主要用于采購、付款、銷售、收款等，應(yīng)制定剛性的管理制度，并要求各職能部門的職權(quán)范圍和責(zé)任，確保能夠職工按照相應(yīng)管理條例予以執(zhí)行，以保證資金安全。
企業(yè)層面的內(nèi)部控制國家出臺了細(xì)分為十八項的規(guī)范指引，是對五要素的進(jìn)一步細(xì)化，為企業(yè)的規(guī)范運(yùn)作起到了十分詳細(xì)的指導(dǎo)作用，每個指引明確了風(fēng)險點(diǎn)，如何控制潛在的風(fēng)險等，是企業(yè)建立內(nèi)控體系的重點(diǎn)參照內(nèi)容，也是企業(yè)必須堅持執(zhí)行的規(guī)范內(nèi)容。但是更為重要的是無論是風(fēng)險管理還是內(nèi)部控制的實(shí)施最主要的是人的執(zhí)行力，所以企業(yè)實(shí)施風(fēng)險防范管理體系的最關(guān)鍵因素是參與意識和全員素質(zhì)的提高。
內(nèi)部審計管理建議書篇十二
【論文摘要】文章立足于企業(yè)風(fēng)險管理體系，從構(gòu)建風(fēng)險管理體系內(nèi)部審計的定位以及如何運(yùn)用風(fēng)險管理審計出發(fā)分析內(nèi)部審計的作用以提高公司治理系統(tǒng)的有效性.
內(nèi)部審計逐漸以風(fēng)險管理作為新的發(fā)展方向，“以風(fēng)險為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為主線，以公司治理為目標(biāo)”的審計新模式，在評價和幫助企業(yè)改善風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和治理過程中發(fā)揮著越來越重要的作用。
一、公司治理、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制的內(nèi)涵。
(一)公司治理。
公司治理源于現(xiàn)代企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離并由此所產(chǎn)生的委托代理關(guān)系，主要是解決“代理成本”、管理層的選擇與激勵等問題。
公司治理是現(xiàn)代公司制在決策、執(zhí)行、激勵和監(jiān)督約束方面的一種制度或機(jī)制，其實(shí)質(zhì)是確保經(jīng)營者的行為符合股東和其他利益相關(guān)者的利益。
企業(yè)風(fēng)險管理是由企業(yè)的董事會、審計委員會、各職能部門共同參與，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個層次經(jīng)營部門，用于識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項并在其風(fēng)險偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險，為企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程。
(三)內(nèi)部控制。
內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營活動的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等目標(biāo)而提供合理保證的過程，包括控制環(huán)境、控制程序、風(fēng)險評估、信息與溝通、監(jiān)督機(jī)制。
論文百事通建立內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)效率經(jīng)營、防止舞弊，通過劃分職責(zé)，包括組織規(guī)劃、分工、授權(quán)審批、獨(dú)立負(fù)責(zé)制度，明確各部門、各崗位和員工職責(zé)、制定作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。
風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部審計將風(fēng)險管理、公司治理和內(nèi)部控制融于一體，關(guān)注企業(yè)的決策風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。
內(nèi)部審計的職能從監(jiān)督和評價轉(zhuǎn)變?yōu)榇_證和咨詢。
確證是根據(jù)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)、要求對特定領(lǐng)域進(jìn)行評價并提供其需要的信息，能夠完善決策與提高決策的科學(xué)性。
咨詢則是直接作為專家顧問參與經(jīng)營活動，改善企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況。
(一)內(nèi)部審計職能定位優(yōu)勢。
內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)大多定位為隸屬于企業(yè)董事會等代表所有者利益的機(jī)構(gòu)，主要接受董事會、審計委員會等機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和考核，這使得內(nèi)部審計具有較高的工作獨(dú)立性、權(quán)威性，避免工作中受過度干預(yù)與利益影響，有利于提供更加及時、客觀、公正的信息，有效支持公司治理的健康運(yùn)作。
另一方面，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的一部分、管理架構(gòu)的一個環(huán)節(jié)，通常與經(jīng)營者又存在一定的隸屬和匯報管理關(guān)系，并形成一定的密切聯(lián)系、利益關(guān)聯(lián)，為內(nèi)部審計能夠獲得經(jīng)營層的理解和支持提供機(jī)制支持，有利于及時、順利獲得真實(shí)的經(jīng)營管理信息。
由此可見，內(nèi)部審計實(shí)際定位于公司治理結(jié)構(gòu)中的所有者和經(jīng)營者環(huán)節(jié)的中間地帶，這也有利于其發(fā)揮促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)健康、順利運(yùn)轉(zhuǎn)的聯(lián)系紐帶價值。
1.內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部組織，熟悉本單位情況，容易發(fā)現(xiàn)本單位管理的薄弱環(huán)節(jié)，從而能夠更加及時提醒管理當(dāng)局注意薄弱點(diǎn)，控制關(guān)鍵風(fēng)險;內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)作為企業(yè)的內(nèi)部成員，利益同企業(yè)休戚相關(guān)，工作中更趨向于從企業(yè)利益和實(shí)際需要出發(fā)，對實(shí)現(xiàn)公司治理目標(biāo)、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展有著更強(qiáng)烈的責(zé)任感。
2.內(nèi)部審計本身作為企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險管理系統(tǒng)的重要組成部分，所開展的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理的健全性、有效性評審，是公司治理的核心內(nèi)容，有利于內(nèi)部審計工作成果與公司治理需要的自然匹配。
包括公司治理領(lǐng)域、內(nèi)部控制風(fēng)險在內(nèi)的企業(yè)經(jīng)驗管理風(fēng)險正是風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的對象。
(二)以內(nèi)部控制為主線的內(nèi)部審計，圍繞風(fēng)險識別、管理，開展對內(nèi)部控制的再監(jiān)督活動。
作為再監(jiān)督活動，在內(nèi)部控制基本要素—內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險評估、內(nèi)控活動、信息與溝通、監(jiān)督的基礎(chǔ)上，增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識別和風(fēng)險評估三個要素，一起構(gòu)成了完整的風(fēng)險管理的基本過程，強(qiáng)調(diào)將企業(yè)風(fēng)險管理覆蓋決策層、經(jīng)營層及所屬部門所有層次，從戰(zhàn)略高度把握內(nèi)控制度的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，是內(nèi)部審計的關(guān)鍵。
加強(qiáng)風(fēng)險防范，重點(diǎn)放在重要的風(fēng)險上，審查貫穿組織范圍的風(fēng)險管理，為風(fēng)險管理提供風(fēng)險識別與評估等確證服務(wù)，并向董事會、審計委員會等提供風(fēng)險報告。
四、以風(fēng)險為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為主線，以公司治理為目標(biāo)的內(nèi)部審計運(yùn)用。
以風(fēng)險為出發(fā)點(diǎn)，堅持全方位、全過程監(jiān)督，以內(nèi)部控制審計為主線，重點(diǎn)突出、動態(tài)跟蹤，構(gòu)建‘事前參與、事中監(jiān)控、事后評價”的全過程審計工作格局，關(guān)注風(fēng)險控制對內(nèi)部控制影響。
內(nèi)部風(fēng)險管理體系的形成是一個持續(xù)漸進(jìn)的過程，是制度建設(shè)與完善的過程，應(yīng)分三個階段進(jìn)行。
建立內(nèi)部風(fēng)險控制體系基本框架。
根據(jù)內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則一風(fēng)險管理審計和《內(nèi)部控制—整體框架》報告，控制的基礎(chǔ)是建立標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程，通過對流程的控制實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的控制。
即對采購/銷售/生產(chǎn)/物流/財務(wù)控制等整體進(jìn)行把握與流程管理規(guī)劃，通過編制《內(nèi)控手冊》明確公司重要風(fēng)險管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)，提升實(shí)際管控能力。
(二)測評風(fēng)險控制系統(tǒng)的充分性和有效性。
1.測評風(fēng)險控制系統(tǒng)的效果性。
通過對關(guān)鍵控制點(diǎn)的測試，評價其是否發(fā)揮了應(yīng)有的.制約與控制作用，或者是否取得了應(yīng)有的管理效果。
效果性測試風(fēng)險控制系統(tǒng)的功能如何，是否發(fā)揮作用，效果如何。
2測評風(fēng)險控制系統(tǒng)的充分性。
通過收集有關(guān)的經(jīng)營管理制度、規(guī)章和辦法，以及向有關(guān)部門和人員調(diào)查了解，運(yùn)用流程圖法、調(diào)查表法或記述法等方法，對風(fēng)險控制流程的正確程度和完善程度以及若干控制點(diǎn)進(jìn)行測試。
通過對測試資料的分析，來評價風(fēng)險控制系統(tǒng)的健全程度。
針對薄弱點(diǎn)和失控點(diǎn)，提出改進(jìn)措施。
健全性測試主要解決風(fēng)險控制系統(tǒng)是否合理、充分，以及控制關(guān)鍵點(diǎn)是否齊全、準(zhǔn)確。
3.測評風(fēng)險控制系統(tǒng)的有效性。
通過對一些風(fēng)險控制系統(tǒng)控制點(diǎn)的測試，分析哪些控制點(diǎn)上建立了強(qiáng)有力的內(nèi)控制度和哪些控制點(diǎn)上存在薄弱環(huán)節(jié)，以評價風(fēng)險控制系統(tǒng)在實(shí)際業(yè)務(wù)活動中的執(zhí)行情況，以及審查管理制度在執(zhí)行中的使用情況，主要檢查:控制點(diǎn)雖然有規(guī)定，卻沒有得到執(zhí)行或執(zhí)行不力;規(guī)定的控制點(diǎn)不切合實(shí)際情況，從而造成不能或者無法執(zhí)行。
遵循性測試解決內(nèi)部控制制度的符合程度如何，查明單位的各項控制措施是否都真實(shí)地存在于管理系統(tǒng)中，是否完全并認(rèn)真遵守制度規(guī)定。
通過乒瞼控制體系的待續(xù)運(yùn)行、監(jiān)控與評價，對風(fēng)險控制提出改進(jìn)要求，進(jìn)行流程再造，規(guī)范制度建設(shè)，全面提升管理水平。
目標(biāo)是形成內(nèi)部風(fēng)險控制與管理的互動機(jī)制，進(jìn)一步提升風(fēng)險管理能力。
評價風(fēng)險管理是一種全新的現(xiàn)代企業(yè)管理方法，主要通過運(yùn)用具體的評價指標(biāo)，采取一定的方式方法，對單位管理層或內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事管理和業(yè)務(wù)活動中的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性以及內(nèi)控管理，風(fēng)險防范，操作流程等制度、措施、程序執(zhí)行中的可行性、可控性和有效性進(jìn)行整體評價。
一方面達(dá)到促進(jìn)內(nèi)部控制制度建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部管理，有效防范內(nèi)部風(fēng)險發(fā)生，確保經(jīng)營總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，利用評審資料為領(lǐng)導(dǎo)正確決策提供可行的依據(jù);另一方面將評價結(jié)果納入年度業(yè)績考評范疇，以促進(jìn)執(zhí)行力和遵章自覺性的提高。
評價的依據(jù)是績效評價指標(biāo)體系和風(fēng)險管理規(guī)則;評價的基礎(chǔ)是管理審計，是通過管理審計對單位績效指標(biāo)的真實(shí)性和預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理流程執(zhí)行的有效性等方面進(jìn)行績效和管理狀況的檢查、審核后，對其進(jìn)行的評價。
這個評價必須圍繞單位的績效情況和管理情況進(jìn)行。
評價應(yīng)把握好兩個方面:。
1.評價標(biāo)準(zhǔn)。
建立績效評價指標(biāo)體系，對經(jīng)營行為的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性進(jìn)行評價;建立制度執(zhí)行系統(tǒng)評價體系，對執(zhí)行制度和流程過程中的完整性、合理性、協(xié)調(diào)性、有效性進(jìn)行評價。
2評價原則。
(1)客觀性原則。
評價應(yīng)站在第三者的立場，依據(jù)可靠數(shù)據(jù)和客觀事實(shí)，采取寫實(shí)、量化的方法，實(shí)事求是地評價單位的管理情況。
(2)全面性原則。
評價管理情況要全面，既要涉及組織機(jī)構(gòu)管理、預(yù)算管理、決策管理，又要涉及內(nèi)部控制制度各環(huán)節(jié)的管理，要求既充分肯定好的方面，又要如實(shí)指出差錯的方面。
(3)針對性原則。
根據(jù)管理方面存在的實(shí)際問題，找準(zhǔn)重點(diǎn)薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地增加分析評價的內(nèi)容，增大點(diǎn)評力度，以引起被審計單位的重視，促進(jìn)被審計單位整改。
(4)準(zhǔn)確性原則。
評價要以實(shí)定論，觀點(diǎn)鮮明，不能模棱兩可或任意修飾。
(5)謹(jǐn)慎性原則。
評價時要以穩(wěn)健、謹(jǐn)慎的態(tài)度，采取寫實(shí)的方法，不隨意定性，對未涉及或證據(jù)不足的事項不評價，超出管理審計范圍的事項不評價。
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(四)內(nèi)部審計能促進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的完善。
由于內(nèi)部審計部門在內(nèi)部控制環(huán)境中，對本企業(yè)管理熟悉，清楚各項業(yè)務(wù)的工作流程及關(guān)鍵控制點(diǎn)，能對企業(yè)內(nèi)部組織與個人違反政策、程序的文件作出糾正和處理，并以相對獨(dú)立的身份向管理層提出報告，以保證會計信息的真實(shí)、保護(hù)資產(chǎn)的安全、實(shí)現(xiàn)守法經(jīng)營等。
同時，審查在具體管理中各項控制制度的健全性和有效性，以提出切實(shí)可行的建議，促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營，增強(qiáng)自我約束機(jī)制，有效防范經(jīng)營風(fēng)險，改善管理，提高效益。
2.內(nèi)部審計是解決信息不對稱的有力措施。
公司所有者和經(jīng)營者之間、經(jīng)營者與下屬管理層之間存在委托代理關(guān)系，各主體間進(jìn)行溝通的重要工具就是會計信息系統(tǒng)，而內(nèi)部審計最有資格和能力審查、監(jiān)督以會計信息系統(tǒng)為主的信息的真實(shí)性，從而緩解委托方和代理方之間信息不對稱的矛盾。
內(nèi)部審計通過向管理層提出建立風(fēng)險管理的相關(guān)建議和需要管理層注意的情況，以利于減少“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”問題。
綜上所述，以風(fēng)險為導(dǎo)向、以內(nèi)部控制為主線、以公司治理為目標(biāo)的風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計其目的是完善風(fēng)險管理框架下的公司制衡機(jī)制，完善公司治理結(jié)構(gòu)。
通過關(guān)注重大風(fēng)險領(lǐng)域，評估組織在特定領(lǐng)域遵守公司行為規(guī)范的情況，評估業(yè)績測評系統(tǒng)的充分性和整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，達(dá)到防范組織風(fēng)險、防止舞弊。
并與日常管理融為一體的內(nèi)部風(fēng)險控制體系;從而把內(nèi)部審計從公司管理的層次提到了治理的層次，使內(nèi)部審計由監(jiān)督者逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榭刂普摺f(xié)調(diào)者、參與者和服務(wù)者轉(zhuǎn)變。
可以說，無論何種模式的公司治理，要滿足利益相關(guān)者的利益，主要是解決兩個層次的內(nèi)部管理控制，一是加強(qiáng)對經(jīng)營者的監(jiān)控，二是對經(jīng)營活動的監(jiān)控。
內(nèi)部審計管理建議書篇十三
第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員方案有：
1.設(shè)立審計部，配置若干專職人員；
2.附屬財務(wù)部，設(shè)專職審計人員；
3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計人員。
公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。
第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。
第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進(jìn)行獎勵和處罰。
第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。
第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。
1.公司各職能部門、員工；
2.公司全資子公司、分公司、控股公司；
3.公司參股企業(yè)的派駐人員；
4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項和人員。
1.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；
2.財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；
4.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性；
5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；
6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
7.管理活動、行政活動；
8.其他認(rèn)定事項。
1.國家法律、法規(guī)、政策；
2.公司。
規(guī)章制度。
；
3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)；
4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
1.財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。
2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計查處。
3.專項審計。包括：
（1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計。
（2)效益審計。在財務(wù)收支審主計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動效益性、合理性進(jìn)行審計。
（3)任期審計。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。
（4)審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。
1.報送（送達(dá)）審計。
被審單位接到審計。
通知書。
應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機(jī)構(gòu)接受審計檢查。
2.就地審計。
審計人員到被審單位進(jìn)行審計，后者提供必要的工作、生活條件。
1.財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；
2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計；
3.資產(chǎn)管理情況；
4.經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；
5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；
6.重要經(jīng)濟(jì)。
合同。
契約的簽訂；
7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計；
8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
9.配合國家審計機(jī)關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計；
10.其他交辦審計事項；
11.向總經(jīng)理室、審計機(jī)關(guān)報送審計。
工作計劃。
報告統(tǒng)計報表等資料。
1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議；
2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
3.要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；
4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；
5.對有關(guān)事項調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料；
6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；
7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；
8.對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；
9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；
11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。
工作方案。
經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施必要時報送審計機(jī)關(guān)。
2.書面通告被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。
3.實(shí)施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。
4.提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。
5.下達(dá)審查處理決定。
6.復(fù)審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。
7.進(jìn)行后續(xù)審計。
第十五條審計程序過程注意事項：
1.審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書；
2.審計處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；
3.復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；
4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案；
5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。
1.審計通知書和審計方案；
2.審計報告及其附件；
3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；
4.反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；
5.總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；
6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；
7.申訴、申請復(fù)審報告；
8.復(fù)審和后續(xù)審計的資料；
9.其他應(yīng)保存的。
第十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。
第十九條審計人員對被審計單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。
第二十條審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：
1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；
2.阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；
4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；
5.打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。
第二十一條對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：
1.利用職權(quán)謀取私利的；
2.弄虛作假、徇私舞弊的；
3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；
4.泄露公司秘密的。
第二十二條對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第二十三條本辦法由審計（財務(wù)）部門解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會通過頒行。