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企業(yè)風險控制論文篇一
為了保障企業(yè)能夠正常運行，就要加強對內部會計的管理和監(jiān)督，做好萬無一失，下面就針對企業(yè)內部會計控制的措施展開論述。
要不斷完善企業(yè)銷售標準，具體包括法律標準和專業(yè)標準，法律標準是能夠保證企業(yè)銷售符合相關的法律標準；專業(yè)標準能夠保證企業(yè)收入的標準。另外，正式的銷售合同不能作為銷售實現(xiàn)的依據，因為這只是銷售合約，房屋沒有經過最后的驗收，同時也不符合相關的會計準則。為了保證企業(yè)會計工作的順利進行，要不斷完善內部會計控制制度，尤其要加強對管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責任到人，重點加強對企業(yè)內部的控制方法、技術以及手段等，做好內部會計的控制，對于不適合崗位的工作人員要進行必要的調整，形成有效的制衡機制，對于重大的資金處理、調度等決策時，要對財產的范圍、期限進行徹底的清查，嚴格審計程序。同時，為了提高企業(yè)會計工作效率，要科學合理進行內部會計的機構設計和權限的劃分等。同時，企業(yè)要加強對管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責任到人，重點加強對企業(yè)內部的控制方法、技術以及手段等，對于不適合崗位的工作人員要進行必要的調整，同時加強單位內部的監(jiān)督與制約，形成有效的制衡機制，對于重大的資金處理、調度等決策時，要對財產的范圍、期限進行徹底的清查，完善審計程序。
在實際過程中，要做好財務全面控制，具體包括對財務的業(yè)務、資產、資金等方面的總體收支進行合理規(guī)劃，做好財務的預算管理，制定有效的控制措施和方法。第一，要制定合理的預算和編制方法，引入績效預算模式，對于企業(yè)的預算要進行嚴格的控制和管理，把項目進行細化和具體化，然后進行詳細的預算，同時要明確企業(yè)財務支出的標準。另外，為了節(jié)省資金，要采用定額支出制度，因此，企業(yè)要一切從實際出發(fā)，對企業(yè)的發(fā)展和財務狀況進行合理分配。第二，在財務預算過程中，要嚴格按照制度和規(guī)定，不能隨心所欲的進行財務預算。因此，企業(yè)預算人員要加強財務法律意識，避免出現(xiàn)營私舞弊的現(xiàn)象，對于整個資金的流動、撥付、使用的全過程進行動態(tài)的監(jiān)督和管理。其中業(yè)務流程是進行內部會計控制的關鍵環(huán)節(jié)和步驟，要保證控制的合理性、有效性以及科學性。同時企業(yè)要嚴格按照相關規(guī)定進行審批，有效發(fā)揮審計和監(jiān)督作用，完善整個會計處理程序。
企業(yè)要不斷完善和健全財務核算和管理制度，要把會計管理工作當作重點任務來抓，開發(fā)創(chuàng)新思路，不斷提高資金的使用效率。各級財務管理人員要根據實際情況，要合理判斷單位的設計支出，注意開源節(jié)流，做到不超支。企業(yè)必須建立相關的管理制約機制，加強管理和控制，對每項資金的支出要進行認真審核，在確定真實合法有效后，才能進行相應的支出。要不斷完善財務預結算管理制度、內部審查監(jiān)督制度、報賬員培訓制度和相應的業(yè)績考核獎懲制度等，可以保證企業(yè)相關的政策措施能夠很好的落實。另外，在企業(yè)發(fā)展過程中，專門的借款與項目成本之間存在很大的關系，因此要科學合理的劃分間接費用的范疇，在進行借款費用核算過程中要遵循配比原則，在成本累計在完全沒有超出預售款和沒有完工的項目都屬于借款費用成本的范圍。
綜上所述，企業(yè)在發(fā)展過程中，要根據自身經營的特點，制定合理的發(fā)展規(guī)劃，加強對內部會計的控制，建立完善內部會計控制制度，保證企業(yè)獲得更多的經濟效益和利潤，提升企業(yè)的競爭力和綜合實力，促進企業(yè)良性發(fā)展。
企業(yè)風險控制論文篇二
摘要：內控執(zhí)行力作為內控管理的一項瓶頸，一直都是業(yè)界人士研究和分析的重點。如何確保內控管理體系高效執(zhí)行成為亟待研究和解決的問題。筆者通過分析廣州石油培訓中心內控體系執(zhí)行中存在的問題，提出了相應的解決辦法。
關鍵詞：內部控制；執(zhí)行；問題
廣州石油培訓中心是中國石油天然氣集團公司直屬的培訓基地，自20xx年開始正式執(zhí)行內部控制體系，體系執(zhí)行已逾兩年，如何提高執(zhí)行力成為我們面臨的一個難題。
實踐發(fā)現(xiàn)，廣州石油培訓中心內部控制體系執(zhí)行中存在的`主要問題包括：
1、管理人員全面貫徹內部控制管理的理念不強
雖然廣州石油培訓中心已建成內控體系且為保證該體系充分發(fā)揮作用，每年定期成立測試組，進行自我測試，不定期接受中國石油天然氣集團公司的評價測試，但我們還是發(fā)現(xiàn)，一些管理人員的管理理念和經營方式仍然停留在全面執(zhí)行內控之前，出現(xiàn)了業(yè)務執(zhí)行部門為“內控”而控，為“檢查”而查，這樣的理念，不可能帶來高效的執(zhí)行力。全面貫徹內控理念，必須從“要我控”向“我要控”轉變，才能真正從企業(yè)內部提升執(zhí)行力。
2、內控檢查和評價的獨立性未得到充分保證
廣州石油培訓中心內控管理部門設在財務機構，測試人員也有部分屬于財務人員，這樣的人員和機構設立使得他們既是內控的主要執(zhí)行者，又是內控的建設者和評價者，內控檢查和評價效力大打折扣。一個企業(yè)或單位建立的內控體系執(zhí)行好壞，應由第三方來檢查、評價，充分保證其獨立性，進而才能確保其結果的客觀性。此外，評價人員水平參差不齊，專業(yè)水準也是影響檢查和評價結果的重要因素，這些不確定性使得評價工作無法切實發(fā)揮它真正的作用。
針對上述問題，我們展開研究，提出以下建議的解決方法。
1、提高監(jiān)督能力，重視內部審計
監(jiān)督是內部控制體系的基本要素和重要組成部分。通過監(jiān)督，可以促使企業(yè)各個部門、各個崗位嚴格執(zhí)行內部控制，以保證內部控制運行的有效性；通過監(jiān)督，可以發(fā)現(xiàn)內部控制體系在設計和運行中存在的缺陷，從而有針對性地提出改進意見，以促進內部控制體系的不斷改進[1]。要想提升執(zhí)行力就必須提高監(jiān)督能力。我們認為，廣州石油培訓中心除了要有一套完善的內部控制監(jiān)督措施，還應重視內部審計工作，充分發(fā)揮內部審計在內控檢查和評價中的作用。因為內部審計是一項專業(yè)性和技術性都很強的工作，審計人員必須具備高素質和高技能，這一必然要求能使廣州石油培訓中心在實施內控監(jiān)督過程中避免形式化，同時，內控審計不僅關注結果，更關注過程，從而杜絕舞弊和違紀違規(guī)行為，能夠很好的確保內控體系的有效執(zhí)行。
2、構建評價體系，理論轉化為實踐
廣州石油培訓中心每年年底都會依據集團公司內控評價辦法完成內控自我評價報告，內控評價作為內控設計合理性和執(zhí)行有效性的“最后一道防線”，廣州石油培訓中心應該構建一個完備的內控評價體系，以支撐評價工作的開展。評價體系的構建本身就是一項系統(tǒng)工程，包括構建原則和體系設計，如評價主體、評價內容、評價指標、評價程序、評價方法等等，最關鍵的則是需要結合廣州石油培訓中心的內控現(xiàn)狀來制定評價細則，并付諸實施，不斷完善，最終形成適應企業(yè)的、可操作性強的內控評價指標體系。
3、堅持以人為本，提高內控認識
任何制度的制定、執(zhí)行和完善都離不開人，內控管理制度也不例外。內控的執(zhí)行，依靠的是企業(yè)各級管理人員，特別是中高層管理人員和財務人員的綜合素質以及道德素質，對強化內部控制的執(zhí)行有著不可替代的作用。各級人員對內部控制的認識應逐步提高，理解內部控制的涵義，認同內部控制的實施，才能摒棄陳舊傳統(tǒng)的管理思路，全面貫徹內部控制管理。這就需要廣州石油培訓中心在精神文明建設、企業(yè)文化建設時，涵蓋進內控管理理念的宣貫和培訓，促進內控工作日?；沟脙瓤爻蔀楦骷壢藛T的自發(fā)行為，那么內控執(zhí)行力的提升也就不再是個口號了。
1、正確認識內部控制的局限性
內部控制局限性的表現(xiàn)是多方面的，如管理層越權，勾結，人為錯誤，成本問題，環(huán)境變化等。局限性的產生，源于內部控制歸根結底是對人的控制，內部控制是死的，人是活的，其局限性也就是必然的了。倘若高層管理人員相互勾結，越權舞弊，再嚴密的內控控制程序都不能防止；如果管理者故意弄虛作假，對設置或實施的內部控制不予理睬，也會使得建立的內部控制如同虛設。試想一下，再完善的內部控制僅停留在紙上而不落實，又怎能發(fā)揮作用？因此，在內控體系執(zhí)行中，不能將內控視為“銅墻鐵壁”、“無堅不摧”。
2、正確認識內部控制的動態(tài)性
內控體系建設不是一蹴而就，一勞永逸的過程，而是一個經過初始建設、形成系統(tǒng)、并隨著企業(yè)的發(fā)展而持續(xù)改進、不斷完善并最終形成內控文化的過程，內部控制是一定時間內、一定環(huán)境下的產物，由于環(huán)境、政策等外界因素發(fā)生變化，會使得原有的控制制度不再適合，從而使原有的內部控制失去作用2]。在執(zhí)行過程中，要不斷對內部控制體系進行動態(tài)完善和趨優(yōu)，畢竟企業(yè)是在發(fā)展中生存的，隨著企業(yè)的發(fā)展變化，內部控制也應不斷的充實和完善。所以，執(zhí)行內控體系也必須強調體系的動態(tài)性和持續(xù)改進性，而在強調動態(tài)性的同時，又不可以忽略穩(wěn)定性，必須處理好兩者之間的關系，這也將是今后業(yè)界內部控制發(fā)展研究的方向之一。
參考文獻：
[2]劉德恒，構建國有企業(yè)內部控制框架，中國總會計師，20xx（03）
企業(yè)風險控制論文篇三
點。但是內部控制的有效性通常取決于執(zhí)行人，因此企業(yè)的員工的能力與誠信方面是控制環(huán)境中不可缺少的因素。在新的互聯(lián)網環(huán)境下，更要適合當前形勢，制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。
在信息技術環(huán)境下，管理層更要著眼于識別和評估其面臨的風險：
(一)風險對企業(yè)的生存和競爭能力產生重要的影響。企業(yè)要迅速地識別風險，確定可以承受的風險水平。在互聯(lián)網產品紛繁多樣的今天，識別風險往往比以往變得更加困難。面臨海量信息之間，更要提高自己的信息過濾和風險識別能力。如，很多企業(yè)當前都會運用阿里巴巴，或者京東商場等互聯(lián)網平臺進行交易;運用支付寶，微信支付等互聯(lián)網支付工具進行結算。這些新的互聯(lián)網工具都是現(xiàn)代的企業(yè)必須面對并且無法回避的。企業(yè)就應當識別這些互聯(lián)網產品的風險，以及采取措施來管理這些風險。
(二)加強對企業(yè)的經營業(yè)務擴張的風險評估?？焖俚臉I(yè)務擴張可能會是內部控制難以應對，從而加強內部控制失效的可能性;海外擴張或者收購會帶來新的并且往往是特別風險。如：巨人集團的盲目的業(yè)務擴張，很大程度上就是企業(yè)在風險評估上的失敗，使得巨人集團的內部控制難以應對，最終導致了整個集團的破產。
在互聯(lián)網環(huán)境下，企業(yè)應該重視包括移動互聯(lián)和社交媒體在內的信息傳播和溝通方式。公開的溝通渠道有助于確保例外情況得到報告和處理。溝通除了采取傳統(tǒng)的政策手冊，備忘錄，電子郵件等方式，更可以運用微信，微博等即時聊天工具。比如現(xiàn)在很多企業(yè)建立了自己的公眾微博和微信訂閱號，與外部或者內部的利益相關者進行信息的即時互動，企業(yè)面臨的市場波動風險點，也常?？梢酝ㄟ^微博或微信的轉載或者轉發(fā)為員工和公眾所知。如小米公司，巧妙運用互聯(lián)網與客戶進行溝通，在小米品牌建設的整個過程，讓客戶通過互聯(lián)網參與進來，即“兜售參與感”，精準地找到目標消費者的需求。小米運用互聯(lián)網的思維方式，創(chuàng)造了手機銷售量的神話，創(chuàng)造了極佳的業(yè)績。
溝通更應該重視客戶的反饋。在互聯(lián)網環(huán)境下，萬物的直接實時鏈接使得信息反饋與用戶參與的成本維持到最低。如消費者在天貓商城選擇企業(yè)的產品時，一般都會查詢其他用戶使用該產品的評價，借此來幫助自己做決策。這種方式更能倒逼企業(yè)的服務能力，淘汰不良商家。這樣，任何企業(yè)都必須借助互聯(lián)網來傾聽消費者的聲音，與客戶有效溝通。
控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括與授權，業(yè)績評價，信息處理，實務控制和職責分離等相關的活動。主要的控制類型包括：預防型控制，檢查型控制，手工控制和自動控制。
在大數(shù)據時代，大數(shù)據最本質的應用就是預測，它能更要突出預防型控制和自動控制的作用。從海量的數(shù)據中分析出一定的特性，從而預測未來可能發(fā)生什么。預先制止?jié)撛趩栴}或損失發(fā)生的活動的預防性控制和設定在軟硬件中自動化控制手段的系統(tǒng)型控制顯得更為重要。互聯(lián)網大數(shù)據的運用，也使預防性控制變得更加可能。如互聯(lián)網巨頭谷歌公司的工程師在美國的甲型h1n1流感在美國爆發(fā)的幾周前，運用大數(shù)據成功預測了冬季流感的傳播。谷歌通過對人們的網上搜索記錄，把5000萬條美國人最頻繁檢索的詞條與美國疾控中心的流感傳播數(shù)據進行對比。他們建立了一種唯一關注特定檢索詞條的使用頻率與流感在空間和時間的傳播之間的聯(lián)系，處理了約4.5億個不同數(shù)學模型。所以，當20xx年甲型h1n1流感爆發(fā)時，與習慣性滯后的官方數(shù)據相比，谷歌成為了一個更有效，更及時的指示標。
在企業(yè)業(yè)績評價方面，互聯(lián)網思維方法更讓傳統(tǒng)的考核方式，可以讓傳統(tǒng)的kpi模式發(fā)生顛覆。如阿芙精油化妝品公司運用亦工作亦游戲的業(yè)績考核方式。有些沒完成指標的小組成員每人要吃一瓶海南最辣的小尖椒，或者臭豆腐配榴蓮。雖然這些懲罰看似娛樂化，但是每一個員工卻感到很開心，這無限激發(fā)了團隊的創(chuàng)造力。阿芙精油雖然沒有很明確的kpi，但確實一個具有互聯(lián)網思維公司應當有的做法：通過營造員工喜歡的氛圍，讓員工有參與感，有效地進行了企業(yè)的內部控制。
監(jiān)督是由適當?shù)娜藛T，在適當及時的基礎上，評估控制的設計和運行的情況的過程。對控制的監(jiān)督是指被審計單位評價內部控制在一段時間內運行有效性的控制。持續(xù)的監(jiān)督活動應當被貫穿在企業(yè)日常重復的活動中，包括常規(guī)的管理和監(jiān)督工作。因為用于監(jiān)督活動的很多信息都是由被企業(yè)自己的信息系統(tǒng)產生的，這些信息很可能會存在錯報，從而導致管理層從監(jiān)督活動中得出錯誤的結論。對于發(fā)現(xiàn)的缺陷，就應該設置上報和追蹤改正機制。
互聯(lián)網迅速發(fā)展的今天，更需要企業(yè)加強自身的內部控制的設計和維護。不管技術怎么更新發(fā)展，內部控制始終是必須要加以強調的。很多企業(yè)的并購失敗就是應為內控的混亂，很多上市項目的夭折也是因為內部控制的不到位。我國的企業(yè)更應該把握互聯(lián)網的發(fā)展契機，運用互聯(lián)網思維，加強和完善企業(yè)的內部控制才能更好地做大做強。
企業(yè)風險控制論文篇四
業(yè)務流程控制與信息系統(tǒng)控制是控制活動的重要內容?？刂苹顒舆^程中會需要大量的信息傳遞活動，這些活動經過不同的信息傳遞路徑，形成各種信息指令和反饋，從而有效控制企業(yè)的業(yè)務作業(yè)流程。因此控制活動必須根據企業(yè)業(yè)務流程的情況和具體的控制點進行設置。而信息技術應用使傳統(tǒng)人工控制形式演變?yōu)槿藱C系統(tǒng)控制，控制重心將集中在作業(yè)流程的人機控制與信息系統(tǒng)控制。一些傳統(tǒng)的內部控制規(guī)則和程序在新的技術環(huán)境下失去存在的意義，新的控制規(guī)則和程序建立在充分利用信息技術、用最少的資源達到更佳控制目標的基礎上。信息技術的引入增強了控制手段的多樣性、靈活性、高效性，加強了內部控制的預防、檢查與糾正的功能。
在企業(yè)中信息的傳遞方式與速度可以改變內部控制的基礎環(huán)境，它是企業(yè)內部控制制度的基礎，并且決定著內部控制的實施方式。企業(yè)由于追求效率而摒棄了過時陳舊的信息傳遞和溝通方式，因此而突破了舊有的模式。企業(yè)如果不進行新的內控制度的構建，很容易被舊有的內控條款牽累或束縛，無法正常發(fā)揮其功能。
信息化環(huán)境對內部控制的信息和溝通這一要素產生了有利的影響。由于大量的企業(yè)環(huán)境信息、政策信息、經營信息、財務會計信息、作業(yè)信息集中存儲在企業(yè)數(shù)據庫系統(tǒng)內，并不斷被實時更新，在這個信息平臺上，員工可以十分便捷地從計算機數(shù)據庫中查閱有關的政策和法規(guī)，獲取與其職責相關的控制信息，明確各自的權利與責任，了解自己的活動如何與他人的工作相關以及例外情況如何報告或處理的途徑。在完善的企業(yè)信息系統(tǒng)的支持下，企業(yè)員工能夠更好地取得他們在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)經營過程中所需的信息，使員工順利履行其職責，提高效率。
授權控制是內部控制手段中最常用和最基礎的一種，在財務信息化條件下，授權控制主要是通過口令授權的方式表現(xiàn)。口令主要是存放在計算機信息系統(tǒng)中的，其不像傳統(tǒng)的印章由專人保管，一旦計算機信息系統(tǒng)被侵入導致口令被盜用，便會給企業(yè)帶來巨大的隱患，很可能導致企業(yè)利益的損失。如果企業(yè)內部的業(yè)務人員利用口令對企業(yè)的財務報表或者其他信息進行盜取并透露給企業(yè)競爭對手，將給企業(yè)帶來巨大的損失。
隨著財務信息系統(tǒng)的廣泛應用，提高了企業(yè)內部控制的難度。會計核算以及財務管理等工作由以往的手工完成向財務信息系統(tǒng)自動化轉變，這使得企業(yè)內部控制的重點以往對會計賬簿的審核以及財務人員的控制轉向了對財務會計數(shù)據的審查、對財務信息的輸出控制以及對信息系統(tǒng)和程序的控制等。企業(yè)的內部控制由對人的控制轉向了對計算機系統(tǒng)的控制，由于計算機信息系統(tǒng)的復雜性以及網絡平臺的開放性和可共享性，使得企業(yè)內部控制的難度大大增加了，企業(yè)面臨著信息系統(tǒng)故障、信息安全漏洞等控制難題。
財務信息化條件下，企業(yè)內部控制的環(huán)境更加復雜多變，給企業(yè)內部控制帶來了極大的挑戰(zhàn)。首先，為了滿足財務信息系統(tǒng)的需要，企業(yè)在財務部門中需要新增會計信息系統(tǒng)維護人員、數(shù)據管理人員以及數(shù)據分析人員等，企業(yè)的財務崗位也由原有的會計核算、財務管理崗位向信息數(shù)據錄入、憑證復合記賬等崗位轉變，在這種背景下，企業(yè)財會部門的職能由原有的核算型向管理型轉變;其次由于網絡環(huán)境的開放性，給企業(yè)的內部控制帶來了很大的難度。企業(yè)的很多信息數(shù)據能夠被各個部門人員共享，甚至外部人員也可以通過網絡平臺獲取企業(yè)的信息數(shù)據，從而加大了會計信息數(shù)據泄露的風險。
財務信息化條件下的內部控制對人員素質提出了更高的要求。由于傳統(tǒng)的內控工作比較簡單，導致很多人員不思上進、故步自封，對信息化內部控制的發(fā)展和變化毫不知情，難以勝任財務信息化條件下的內部控制工作。財務信息系統(tǒng)的應用，使得內部控制人員不僅僅要精通財會方面的知識，還要對件技術以及網絡技術進行熟練應用，才能夠完成信息化內部控制工作。例如，很多企業(yè)應用的財務信息系統(tǒng)不僅僅代替了傳統(tǒng)的手工核算，還將資金管理、成本控制、財務責任考核等全面納入進信息系統(tǒng)，從而將財務工作提升到戰(zhàn)略管理的層次上，這對財務人員的綜合素質提出了非常高的要求。
內部控制環(huán)境是內部控制系統(tǒng)重要的組成部分，財務信息化條件下企業(yè)內部控制環(huán)境發(fā)生了很大的變化，企業(yè)需要結合實際對內部控制環(huán)境進行完善。首先，企業(yè)要對內部的組織架構進行重新設置調整，要通過部門的重新設置、人員的細致分工、權限的嚴格劃分等形式來完善內部控制，從而達到相互制約、相互監(jiān)督，防止舞弊現(xiàn)象發(fā)生的目的。其次，要培養(yǎng)企業(yè)管理人員信息觀念和內控觀念。財務信息化條件下，應該不斷加強內部管理人員對信息化的認識和了解，及時地更新觀念，更好地適應信息化條件下的企業(yè)內部控制，提高企業(yè)的管理效率。
企業(yè)風險控制論文篇五
本文就公路施工企業(yè)內部會計控制存在的問題進行探討，尋求比較切實可行的內部會計控制體系，從而能有效提高企業(yè)生產經營的運營效率。
1.1有助于保證內部會計控制的剛性和嚴肅性通過對現(xiàn)行的內部會計控制理論的研究，有助于公路施工企業(yè)明確企業(yè)內部控制的總體思路、結構框架和實施措施，從而保護內部會計控制應有的剛性和嚴肅性。就目前公路施工企業(yè)運轉過程中存在的忽視風險控制、存在巨大經濟損失風險的不足來說，完善內部會計控制可以在一定程度上保證公路施工企業(yè)會計信息的真實性和準確性，滿足企業(yè)內部控制的要求等。
1.2完善內部會計控制有助于規(guī)范公路施工企業(yè)的行為實施完善的內部會計控制，有助于規(guī)范公路施工企業(yè)的會計行為，保證會計資料的真實、完整。并且,通過內部會計控制的實施，有助于堵塞企業(yè)內部會計上的漏洞，消除隱藏財務風險隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及其舞弊行為，保護企業(yè)資產的安全、完整。
1.3完善的內部會計控制有助于定量控制公路施工企業(yè)資金的運動
完善的內部會計控制,需要制定相關的控制標準,明確各方面的內在聯(lián)系。例如,通過控制企業(yè)資金的投入量，就可以準確的控制公路施工過程中的各種耗費;通過對公路施工材料、人員支出等的控制,可以大幅度的降低企業(yè)的成本;通過設定相關的經濟指標,可以明確資金的運動路線，從而實現(xiàn)對施工活動的有效控制。
1.4實施內部會計控制有助于加深企業(yè)內部的聯(lián)系企業(yè)內部會計控制的實施不是由會計部門獨立完成的，而是企業(yè)內部各個部門相互結合、相互溝通的結果。只有將各部門的間接控制與會計部門的直接控制結合起來，才能實現(xiàn)最佳控制。
2.1公路施工企業(yè)對內部會計控制的認識存在誤區(qū)對于企業(yè)來說，內部會計控制是一個事前、事中、事后的全面的控制過程,但是在公路施工企業(yè)的實際情況中,往往只是重視事后的控制，忽視了對事前和事中的控制。由于缺乏事前的預測、決策和事中的及時監(jiān)控調整,使得事后的核算和分析，缺乏科學準確的依據，不能夠準確合理的反映企業(yè)的狀況。
2.2公路施工企業(yè)內部會計控制難度加大由于公路施工企業(yè)自身所處行業(yè)的特殊性使其在實施內部會計控制上有比較大的難度。公路施工企業(yè)的施工項目技術含量較高、工藝也較為復雜，且經常會根據項目所處的地理位置和工期的影響而選擇新材料和新技術。各種工程材料的品種數(shù)量較多，很多材料也因為質量、規(guī)格的不同存在價格上的不同，很難進行定量分析和統(tǒng)一預算編制的口徑。
2.3公路施工企業(yè)內部會計控制執(zhí)行力度不夠在眾多的公路施工企業(yè)中，很多企業(yè)存在著對內部會計控制不重視的現(xiàn)象，管理人員自身不能能夠以身作則，不能遵守有關的控制制度。有的管理層人員越權管理，阻礙了內部會計控制作用的發(fā)揮;有的員工粗心大意、責任心不強，造成認為的失誤或舞弊，使內部會計控制失去了原有的功能;還有些單位內部會計控制制度比較完善，但是僅僅是停留在紙上，并未貫徹執(zhí)行，成了應付檢查的一紙空文。
2.4缺乏必要的內部監(jiān)督機制
很多公路施工企業(yè)由于沒有建立內部監(jiān)督機制，使得內部會計控制實施的好壞不能夠準確的衡量，并且即使建立了與內部會計控制相配套的內部監(jiān)督機制，但是由于企業(yè)對內部會計控制的不重視，使得已經建立的內部監(jiān)督工作得不到重視和支持，內部會計控制便失去了其作用。
3.1成本最低原則
在激烈的市場經濟的競爭當中，公路施工企業(yè)實施內部會計控制的主要目的就是通過成本管理的各種手段，不斷降低施工項目的成本，有效地控制企業(yè)內部所產生的成本和費用。同時，遵循成本費用最低原則的基礎是要保持企業(yè)項目正常運轉。
3.2全面控制原則
全面控制原則是指公路施工企業(yè)對施工項目的全員控制和全過程控制。企業(yè)的施工項目是綜合性的事物，它涉及到項目中的每一個部門、每班組和人員，與每一個人的利息有密切的聯(lián)系。
3.3責權利相結合的責任控制原則
公路施工企業(yè)要使內部會計控制真正發(fā)揮及時有效的作用，企業(yè)必須嚴格按照經濟責任的要求，全面貫徹執(zhí)行責權利相結合的內部責任制原則。在工程項目的施工過程中，項目負責人、技術人員、業(yè)務管理人員以及基層施工人員都需要對與會計控制有關的成本、費用控制承擔責任，從而形成整個項目的責任控制網絡。嚴格遵守“誰控制、誰負責、誰承擔、誰受益”的原則和“收益與成本掛鉤、分配與上繳掛鉤”的控制監(jiān)督機制。
(1)強化責任,提高管理層的認識水平。公路施工企業(yè)內部會計控制能否發(fā)揮效力，與企業(yè)管理者能否發(fā)揮領導作用密切相關。
(2)科教興企，努力培育新型人才。隨著公路施工企業(yè)內部會計控制難度的逐漸加大，迫切需要提高企業(yè)內部員工的科學文化水平和引進高水平的專業(yè)技術人才。
(3)加大內部會計控制制度的執(zhí)行力度。內部會計控制要充分發(fā)揮其應有的作用，需要企業(yè)各部門和人員切實加強對內部會計控制制度的執(zhí)行。
(4)加強對內部會計控制執(zhí)行的監(jiān)督檢查。為保證內部會計控制執(zhí)行的有效性，公路施工企業(yè)需要加強對整個過程的監(jiān)督檢查力度。
內部會計控制體系龐大，對其進行全方位的研究，需要相當長的時間，同時，內部會計控制整體架構的構建也不是一蹴而就的事情，是一個需要不斷加以完善的過程。公路施工企業(yè)的內部會計控制又是一個系統(tǒng)的過程,應以全過程控制為指導思想，最終實現(xiàn)全面控制的目標。
企業(yè)風險控制論文篇六
我國企業(yè)內部控制體系一般包括風險評估、控制活動、控制環(huán)境以及信息與溝通等幾方面，這也是目前企業(yè)內部控制中相對比較基礎的幾方面。但是，當前國內沒有一致的關于企業(yè)內部控制的規(guī)范和措施，再加上某些上市企業(yè)內部控制意識相對淡薄，就使得企業(yè)內部控制管理不當或者導致企業(yè)內部控制管理失效，不僅極大地侵害了消費者的權益，而且對市場的穩(wěn)定運行有消極的影響。
從預算管理在加強企業(yè)內部控制中的作用出發(fā)，預算管理對企業(yè)內部控制的作用主要是保證企業(yè)正常經營活動高效、有序開展，更要維護資產的安全、財務報告的準確以及經濟信息的可靠。從我國當前預算管理在企業(yè)內部控制中的作用表現(xiàn)來看，預算管理對企業(yè)內部控制的既定目標還遠未實現(xiàn)。主要原因有以下四個方面：一是缺乏統(tǒng)一的企業(yè)內部控制信息系統(tǒng)，企業(yè)內部信息系統(tǒng)是創(chuàng)建企業(yè)內部控制系統(tǒng)的基礎，并且優(yōu)良的企業(yè)內部控制系統(tǒng)有利于在預算管理里中提升企業(yè)效率，預算管理既是加強企業(yè)內部控制信息系統(tǒng)的要素之一，又是企業(yè)內部控制建設的重要方面。二是預算管理在企業(yè)內部控制中的體系沒有形成，預算管理環(huán)境是企業(yè)內部控制的出發(fā)點，包括企業(yè)內部管理人員的價值觀、個人素質以及做事能力等，但我國大多數(shù)企業(yè)都沒有對此引起足夠的重視，致使預算管理在企業(yè)內部控制的作用表現(xiàn)不夠突出。三是預算管理在企業(yè)內部控制中缺乏明確的企業(yè)戰(zhàn)略指導，如果在沒有企業(yè)內部戰(zhàn)略的條件下對企業(yè)進行預算管理只會過多地重視短期利益，忽略企業(yè)長遠目標，使得企業(yè)在短期內的預算與企業(yè)長遠發(fā)展不相符合，無益于企業(yè)的長遠發(fā)展，這樣的預算管理更不可能獲得預期結果。四是預算管理運用到企業(yè)內部控制中時，經不起市場的考驗，企業(yè)內部控制在預算管理中忽略了進入市場前對市場的預測、調查，導致企業(yè)預算同所處的外部環(huán)境不能融合，預算理所當然不被市場接納。而且，預算管理在企業(yè)內部控制中對市場沒有足夠的應變能力，更使得預算管理在企業(yè)內部控制中不易實行。
預算管理在企業(yè)管理中不僅是一種高效的管理工具，更是一種有力的控制手段?，F(xiàn)如今，企業(yè)管理的重心之一就是預算管理，預算管理是企業(yè)內部進行有效控制的重要措施，它能夠有效反映企業(yè)內部控制的需求；通過預算管理可以使企業(yè)在制定戰(zhàn)略目標時更加明確，并根據預算和戰(zhàn)略目標引導企業(yè)正常、穩(wěn)定地實施生產活動。
（一）預算管理是企業(yè)內部控制的基礎預算管理是企業(yè)內部控制最基礎的反映形式，在企業(yè)管理過程中，管理者始終強調創(chuàng)建一個優(yōu)良的內部控制環(huán)境，加強企業(yè)宣傳管理，重視企業(yè)內部道德教育，強化企業(yè)經營觀念和及時掌握人力資源發(fā)展情況，目的是為了讓企業(yè)員工能恪盡職守、盡職盡責。企業(yè)內部控制過程中需要關注的是企業(yè)員工能否規(guī)范、認真負責地編制和執(zhí)行企業(yè)預算管理。預算管理是企業(yè)內部控制過程中信息有效傳送的平臺，企業(yè)信息情報傳送是對企業(yè)內部控制中有關非財務、財務的信息進行準確判別，再快速、高效地傳送到企業(yè)內部決策者或相關員工手中。對于普通的信息，基礎信息管理平臺可以很好地處理，但是對于重要的預算管理信息，需要在專門的平臺上進行傳送。另外，預算管理是企業(yè)內部控制風險評估的重要依據，也是企業(yè)內部控制活動的整體構架，企業(yè)內部風險評估指的是企業(yè)管理者在制定企業(yè)目標從開始到完成的過程中，對企業(yè)可能遇到的風險進行科學合理的預測以及有效的識別，再制定并實施科學的規(guī)避措施。企業(yè)在風險評估之后，內部控制活動的整體構架也就顯得清晰明了，即企業(yè)內部控制活動包括的是企業(yè)財務信息控制以及企業(yè)營業(yè)性控制，這就是預算管理在企業(yè)內部控制的整體構架，企業(yè)內部控制活動務必要融入到這個整體構架之中，才能行之有效地分析和解決企業(yè)在預算管理中存在的問題。
（二）加強企業(yè)內部控制依托預算管理企業(yè)內部控制一般有企業(yè)授權批準控制、企業(yè)實物安全控制、企業(yè)預算控制、企業(yè)組織規(guī)劃控制以及企業(yè)內部審計控制等方面；企業(yè)內部控制就是通過這幾個方面的有機結合、相互聯(lián)系以及互相配合，共同形成企業(yè)內部控制管理的網絡系統(tǒng)，即計劃、預算、決策以及控制、激勵和評價。由此可見，預算管理和企業(yè)內部控制有一定的關聯(lián)，存在某些共同點，兩者相互促進以及相互彌補不足，使得預算管理在企業(yè)內部控制中盡可能地發(fā)揮其作用。相反，企業(yè)內部控制所采取的方法則依托預算管理來實現(xiàn)。首先，預算管理主要是以企業(yè)內部利益管理為重點，企業(yè)要實施預算管理以便幫助企業(yè)實現(xiàn)預期目標，在這種情況下，企業(yè)就要通過結合預算管理和企業(yè)內部績效管理系統(tǒng)，再分析對企業(yè)績效有影響的因素，然后創(chuàng)建一套科學合理的企業(yè)內部業(yè)績控制管理系統(tǒng)，真正實現(xiàn)對企業(yè)內部的利益管理。其次，預算管理可以實現(xiàn)企業(yè)內部各項控制管理的有效聯(lián)系，對企業(yè)內部控制管理、考核激勵以及規(guī)劃預測有深遠的影響，不僅使企業(yè)形成了業(yè)務流，而且形成了資金流以及信息流，所以企業(yè)內部控制要經過預算管理來達到目標。最后，預算管理要依據企業(yè)內部既定的戰(zhàn)略目標，企業(yè)內部控制過程中要全面分析和了解影響企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的各種誘因，以便在具體的實施過程中科學合理地規(guī)劃各階段的具體目標。需要注意的是，企業(yè)內部實際控制要依據既定的戰(zhàn)略目標，所以，預算管理是加強企業(yè)內部控制的有效手段。
（三）預算管理對企業(yè)內部控制有指導作用為了實現(xiàn)企業(yè)的價值最大化，企業(yè)內部應該擁有一套規(guī)范的財務管理系統(tǒng)，其中包括管理會計、財務會計等，重要的是以預算管理為企業(yè)財務管理的中心，強調企業(yè)財務管理在整個企業(yè)管理系統(tǒng)中的作用。創(chuàng)建科學合理的企業(yè)生產經營戰(zhàn)略以及財務戰(zhàn)略，并對企業(yè)財務管理系統(tǒng)進行調查研究，從而強化對企業(yè)的融資管理、投資管理以及收益管理，全方位提升企業(yè)的價值；強化企業(yè)成本控制以及成本管理、注重績效管理與激勵建立健全企業(yè)內部會計核算標準、企業(yè)內部審計與內部控制。預算管理為企業(yè)整體財務管理系統(tǒng)的中心，對企業(yè)內部控制的目標進行指導，相比于以前的企業(yè)內部控制模式，如今的企業(yè)內部控制模式在淡化會計控制模式的基礎上經過改進新增了風險評估和控制環(huán)境要素，但仍沒有完全脫離會計模式，注重的是對企業(yè)財務會計目標的落實以及實現(xiàn)。事實上，企業(yè)預算管理的目標是盡可能地要求企業(yè)實現(xiàn)管理會計目標和財務會計目標。另外，企業(yè)預算管理和內部控制都是企業(yè)發(fā)展的基礎，但總的來說，企業(yè)預算管理的作用比企業(yè)內部控制的作用顯得更有優(yōu)勢，為此在企業(yè)預算管理時設立相應的部門機構使預算管理與企業(yè)內部控制系統(tǒng)有機聯(lián)系，提升預算管理的效率，所以要切實加強預算管理對企業(yè)內部控制的指導作用。
預算管理對加強企業(yè)內部控制有著非常重要的作用，企業(yè)的戰(zhàn)略目標可以通過預算管理進行開展，即預算管理能明確企業(yè)內部各部門的責任，強調企業(yè)內部之間的部門協(xié)作、溝通，使得企業(yè)可以聚集有限的資源全力去完成既定的戰(zhàn)略目標。這就要求企業(yè)內部控制中要合理地進行預算，然后在企業(yè)內部進行評估，最后做出決定，全力實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。
（一）合理的預算能夠減小非經營性風險科學、合理地對企業(yè)進行預算管理，不僅使企業(yè)內部控制中的曰常工作更加具有規(guī)范性、計劃性，而且能有效地避免企業(yè)由于盲目、隨意投資從而造成非經營性損失，更有效減小了企業(yè)的內部控制風險。在企業(yè)的實際經營活動中，編制以及執(zhí)行預算管理的過程實質上就是讓企業(yè)保持動態(tài)平衡的過程，即企業(yè)在經濟環(huán)境、經營環(huán)境以及企業(yè)資源和企業(yè)戰(zhàn)略目標之間維持動態(tài)平衡。企業(yè)運用科學合理的預算管理方法，使得企業(yè)在生產經營的管理過程中有許多方面可以對其進行量化處理，有利于預算管理在企業(yè)內部對各個部門的業(yè)績進行量化考核，更有利于對企業(yè)內部員工的控制、激勵。
（二）預算管理能為企業(yè)內部評估提供依據預算管理在企業(yè)內部控制中是一項非常系統(tǒng)的工程，在預算管理過程中企業(yè)全體員工都要參與其中。預算管理中，企業(yè)可以依據內部控制的實際情形同企業(yè)既定的預算進行合理的對比，并且對兩者之間產生的差異性進行科學的分析，然后找到高效、合理的解決方法。而對企業(yè)內部控制評估目的是為了保證內部控制能有效合理地運行；同時，對內部控制評估還應實施檢查或者監(jiān)督。顯而易見，預算管理的指標高低能夠對企業(yè)內部控制評估提供科學、合理的參考數(shù)據。相反，假如企業(yè)內部控制中沒有科學、合理的預算管理，就會導致企業(yè)在內部控制評估中對出現(xiàn)的管理責任不容易進行有效的認定。
（三）預算管理為企業(yè)內部提供人員基礎企業(yè)內部控制過程滲透于企業(yè)正常生產經營的各個環(huán)節(jié)當中，并且預算管理掌握著企業(yè)的整體管理控制、財務控制；與此同時，預算管理也對企業(yè)內部控制目標的實現(xiàn)與否有著必然的聯(lián)系。在企業(yè)的正常生產經營活動中，企業(yè)穩(wěn)定、有序的生產運轉完全是依附于廣大員工來實現(xiàn)的，所以員工的職業(yè)素質在一定程度上對企業(yè)內部控制目標的實現(xiàn)起著決定性的作用。值得一提的是，企業(yè)內部評價對員工在編制、執(zhí)行預算管理的過程和行為進行嚴格的審核；為了保障企業(yè)的正常生產經營，企業(yè)的相關管理者就務必對企業(yè)員工的素質進行專業(yè)的教育和培訓，盡最大努力使員工做到盡職盡責。通過不斷對員工進行培訓教育，加之對企業(yè)內部控制的合理管理，使越來越多的員工都能以企業(yè)的利益為中心，盡可能多的為企業(yè)招攬優(yōu)秀的員工。
當前企業(yè)要積極控制并且整合有限的資源，采取的首要措施就是要建立健全企業(yè)內部控制預算管理制度，除此之外還應該積極轉變觀念，合理控制經營活動，使得預算管理與企業(yè)有限的資源有機結合以防預算管理脫離企業(yè)的實際情況，保證企業(yè)內部控制中預算管理高效運行。
（一）建立健全企業(yè)內部預算管理機制企業(yè)內部控制要推行預算管理，務必要建立科學、合理以及有效的企業(yè)內部預算管理組織部門，加強企業(yè)內部控制，使得預算管理有效進行。企業(yè)內部控制預算管理不僅要在編制階段要求企業(yè)內部各個部門和各個單位的相互配合以及共同參與，而且要在預算管理的實施控制階段堅持這一原則。這就需要建立互相關聯(lián)的多層次企業(yè)內部控制預算管理組織部門，更要指明每個部門應該承擔的任務以及應有的職責?？茖W、合理的企業(yè)內部控制預算管理組織部門一般應該包括企業(yè)預算管理辦公室、企業(yè)預算管理委員會以及企業(yè)內部分級管理科室等；而多層次的企業(yè)內部控制預算管理組織體系一般包括企業(yè)預算管理工作組、企業(yè)股東大會以及企業(yè)董事會，這三者都有各自的職責，一起完成企業(yè)內部控制預算管理工作。在企業(yè)內部預算管理機構中，企業(yè)預算管理工作組是對企業(yè)內部日常事務進行有效的管理以及執(zhí)行企業(yè)內部組織管理者下達的命令和任務，企業(yè)股東大會是企業(yè)內部控制預算管理的審批機構，而企業(yè)董事會對企業(yè)內部控制的預算管理做出最終的決策，并且要實時依據企業(yè)的發(fā)展需要對企業(yè)的預算方案進行核查批準。另外，還應建立高效的企業(yè)內部控制預算管理流程，就必須優(yōu)化企業(yè)內部控制預算管理；根據企業(yè)內部控制與預算管理流程對預算管理的因素進行合理的歸納設計，以便為每一個流程制定控制標準或者是評價標準，進而強化企業(yè)內部控制。一般來說，每一個流程都含有若干的作業(yè)，每一個作業(yè)中還包括另外的幾個任務。在依據企業(yè)內部控制業(yè)務流程進行設計過程中，還應該有效地聯(lián)系企業(yè)內部控制預算管理子系統(tǒng)，使得每一個流程的任務準確地對應到子系統(tǒng)上，讓企業(yè)內部控制預算管理業(yè)務流程設計以及相關組織設計很好地融合。
（二）積極轉變觀念，提升對預算管理作用的認識企業(yè)預算管理質量的高低直接影響企業(yè)內部各個部門日常工作能否正常、有序地順利開展，或者是能否順利地完成上級安排的任務。鑒于此，企業(yè)的生產經營管理者務必要緊跟時代的步伐。積極轉變舊有的以及傳統(tǒng)的觀念，以便能夠清楚地認識到預算管理在企業(yè)內部控制中所體現(xiàn)的作用。在企業(yè)內部控制中，對預算管理中的戰(zhàn)略實施既要注重企業(yè)的內部控制環(huán)境，又要積極從各方面了解企業(yè)競爭對手的能力以及滿足客戶對企業(yè)的要求。這就使得企業(yè)內部控制在編制、執(zhí)行預算管理的過程中將傳統(tǒng)意義上的靜態(tài)管理轉變成為新型的動態(tài)管理，并且要及時地對企業(yè)預算管理的編制進行適當?shù)难a充或者改進，以便順應繁雜多變的外部企業(yè)環(huán)境。更重要的是企業(yè)預算管理要有一定的科學性、合理性以及開放性，這樣才能使企業(yè)的生產經營環(huán)境與企業(yè)面臨的現(xiàn)實環(huán)境之間的差距進一步減小，強化預算管理在企業(yè)內部控制中的有效性，提升預算管理對加強企業(yè)內部控制的作用，從而切實加強企業(yè)內部控制。
（三）合理控制經營活動以便提高經濟效益為了強化預算管理在企業(yè)內部控制中的作用，就要合理地控制企業(yè)的經營活動。首先，企業(yè)內部控制過程中要建立成本控制體系，積極有效地實行成本管理責任制。對企業(yè)成本進行控制依據的是企業(yè)預算管理中規(guī)定的成本目標，即在企業(yè)的曰常經營活動中對員工的勞動耗費進行及時調整并且采取有效的約束，出現(xiàn)偏差及時改正，使預算管理規(guī)定的成本目標得以順利實現(xiàn)，有利于企業(yè)成本不斷降低。其次，是對企業(yè)內部原材料的采購價格進行預算管理，企業(yè)對原材料的采購價格的高低直接影響采購成本的多少，企業(yè)內部控制中預算管理對原材料的采購價格會或多或少地出現(xiàn)一定的偏差，關鍵因素是企業(yè)內部采購人員對市場信息掌握不到位或者是與供應商提供的信息不對稱所導致的。企業(yè)可以實行較為公開化的采購方案，例如采取招標采購，目的是利用大量的不同供應商之間的競爭來獲得價格利益。最后，是對企業(yè)原材料消耗的管理與預算。在企業(yè)的生產活動中，生產產品是最主要的活動，而原材料在產品成本中占的份量很大，這就需要企業(yè)內部控制進行合理的預算，制定各項原材料的消耗量，然后限定原材料的供應，盡可能地降低對原材料的消耗，在提高企業(yè)環(huán)境效益的同時提高經濟效益。
綜上所述，預算管理是一種高效的控制管理方式，對于解決企業(yè)內部控制問題發(fā)揮著至關重要的作用。預算管理和企業(yè)內部控制之間互相促進、協(xié)同發(fā)展以及相輔相成，企業(yè)通過預算管理將戰(zhàn)略目標轉換成更適合企業(yè)發(fā)展的預算目標，借此引導企業(yè)的各項生產經營活動；同時，預算管理在強化企業(yè)內部控制中還需要有一定的措施來積極更新觀念。對預算目標在經營活動中所取得的業(yè)績進行科學合理的考核，在一定程度上反映了企業(yè)內部控制的最基本要求。建立健全企業(yè)內部控制體系，使預算管理在加強企業(yè)內部控制中真正發(fā)揮重要作用。
企業(yè)風險控制論文篇七
摘要：高校一定想法加強高校企業(yè)的內部控制，并起到監(jiān)督的作用。健立健全高校的內部集團與企業(yè)之間的內部監(jiān)督約束機制，加強財務內部控制與監(jiān)督顯得十分迫切。以促進高校與企業(yè)的共同健康發(fā)展。
高校在發(fā)展和狀大自身規(guī)模，擴招的同時，為了創(chuàng)收，讓高校學生創(chuàng)業(yè)，緩解經濟壓力，紛紛自給自足一部分，辦起了校辦企業(yè)，企業(yè)涉及酒店、餐飲、培訓、印刷等與高校相關的行業(yè)。但由于企業(yè)與事業(yè)單位的體制不一樣，許多企業(yè)是半企業(yè)半事業(yè)的狀態(tài)在經營，利用高校的事業(yè)單位的優(yōu)勢及政策，高校的品牌效應，財務管理上，參照事業(yè)單位的財務管理。很多和企業(yè)管理不一樣，使會計處理存在許多不規(guī)范的地方，甚至有的實行收付實現(xiàn)制，以現(xiàn)金流來確認利潤，會計信息常常不配比，而高校因是主辦方，任其自然，與企業(yè)溝通不暢，缺乏內部審計監(jiān)督等問題。高校企業(yè)作為投資人及場地的出租者，其財務管理與企業(yè)管理完全不同，沒有經驗沒有精力來對企業(yè)進行監(jiān)管。使企業(yè)長期處于無管理狀態(tài)，這給審計和其它部門在檢查時發(fā)現(xiàn)很多的問題，同時，對企業(yè)和學校的發(fā)展不利。因此，高校一定要想法加強企業(yè)的內部控制，并起到監(jiān)督的作用。健立健全高校的內部集團與企業(yè)之間的內部監(jiān)督約束機制，加強財務內部控制與監(jiān)督顯得十分迫切。以促進高校與企業(yè)的共同健康發(fā)展。
1目前高校企業(yè)財務管理存在的主要問題。
（1）產權不明晰，導致高校企業(yè)的法人名存實亡。
高校企業(yè)雖然投資了企業(yè)，但是，一些資產的產權仍掛在高校的帳務上，常年或常期未折舊，企業(yè)主要是收入與費用帳務，簡單的往來帳務，與高校常年未核對，未掛鉤，高校只對國家的投資起受托管理作用，而財務管理存在的彈性相當大，高校對所辦的企業(yè)同時也是參照這種模式。財務管理彈性化，資產模糊化，利潤上交以費用沖減成本的簡單粗放的管理。而企業(yè)則重視收入與成本，如何有利潤，對于權責發(fā)生制，資產的成本等很少考慮，追求利潤化，使表面利潤很大。
實際上高校資產的使用成本未考慮，導致帳實不符，帳目無法核對，高校與企業(yè)之間的往來也未仔細核對。高校企業(yè)對高校相關的服務，如培訓，就餐，住宿等，一律掛帳上，反正肉爛了在鍋里，所以，清理很少。這種一家親的帳務模式導致企業(yè)的帳務混亂，之間的權益不清。
（2）高校缺乏對企業(yè)控制與監(jiān)督。
高校的財務體系大多沿用事業(yè)單位財務體系，會計科目與會計管理與企業(yè)有很大的差別，財務團隊習慣了一種管理方法，對高校企業(yè)的監(jiān)督的非常弱化，更別說控制了。在許多內控方面，都是按學校的標準，學校主要是按事業(yè)管理模式，在管理上主要是事業(yè)收入與支出與補助等內容，缺乏財務管理分析，財務數(shù)據的內在分析，是非常簡單的處理方法。企業(yè)存在的各種財務疏漏無法即時解決，這樣就造成財務管理控制弱化，特別在資金監(jiān)督方面，資金的利用分析。資金的用途。資金的合理計劃，基本上按事業(yè)單位的帳務處理，有資金則用，無資金則向學校提出要求，造成資金利用率低，學校無從查證資金使用的合理性。
（3）高校企業(yè)財務管理手段缺乏系統(tǒng)的手段。
高校本身的財務管理手段非常簡單，內部審計監(jiān)督對既定的高校的財務流程進行監(jiān)督，對企業(yè)的流程的監(jiān)督相對弱化。主要是學校沒有引進企業(yè)的管理監(jiān)督的機制，詳細核算成本費用及內在數(shù)據之間的約束機制；第二在崗位設置方面，主要設置的崗位就是總帳會計，出納，費用會計。對成本會計，往來會計，控制會計等職責基本未設立或由相關職位兼職，普遍存在執(zhí)行力較低，疏于管理的狀態(tài)，一年難以核對一次應收帳款，帳上的應收帳款的呆壞滯帳較為普遍，帳齡分析基本未做，應收帳款和發(fā)出商品這些存貨與存貨的關系基本未清晰，這些系統(tǒng)的財務管理手段非常薄弱，缺乏風險管理意識。
（4）高校企業(yè)缺乏必要的激勵機制。
學校作為企業(yè)的所有者，投資者，向企業(yè)收取的是按事業(yè)單位向上級所交的管理費，或定額利潤，在管理方式上基本上是一種行政命令式的管理模式。企業(yè)管理者基本由學校委派，存在教企不分，企業(yè)管理者按學校的教師的工薪模式進行管理，管理者在成為管理者之前基本從事教學，科研等，帶有理論色彩，從未有企業(yè)實踐經驗，基本上采用承包制的經營方式，高校的這種方式對企業(yè)管理者的管理，主要從承包合同管理，合同管理基本沒有企業(yè)的方方面面的考核，簡單的以完成的利潤作為考核業(yè)績，相應的還有一些生產經營自主權，雖有一定的積極性。但是大的資產投入或重要決策需要校方支付資金，決策權基本上在校方，校方可能了解的情況不具體，在資金的審批上缺乏科學，對企業(yè)管理者的思想有制約，管理者無法實施自己的一些想法。另一方面，管理者的薪酬模式是工資加獎金及利潤的一定比率，基本屬于旱澇保收，不會擔心工資問題，更難以主動去考慮企業(yè)風險的問題。高校企業(yè)不能形成職業(yè)管理人的角色。
據不完全統(tǒng)計，高校企業(yè)猛增，所帶來的問題日趨嚴重。審計單位對高校的審計過程中，在對其投資的企業(yè)審計過程中，無法獲得真實的財務報告，對高校的資產長期掛帳，而從未計提折舊的現(xiàn)象增多，導致高校資產虛增，對企業(yè)無法審計的狀況，各職能部門對高校企業(yè)這部分由于在事業(yè)單位的統(tǒng)一清算下，無法正確核算所得稅及其它稅種，讓職能部門與審計部門的監(jiān)督失去意義。同時，在市場經濟下，企業(yè)的這些問題勢必會造成競爭弱勢，不利于企業(yè)長期發(fā)展。由此看來，加強內部控制勢在必行，行必有果，讓監(jiān)督真正起到作用，既看到企業(yè)的問題，又發(fā)現(xiàn)企業(yè)改革管理的方向，讓高校與企業(yè)管理實行校企分開。
2如何加強企業(yè)的內部控制與監(jiān)督，并且讓其行之有效，建議從以下幾個方面進行操作。
（1）首先，將企業(yè)與學校產權分離，形成獨立的企業(yè)。
使企業(yè)法人的財務狀況與實際相符。高校企業(yè)將資產進行剝離，將企業(yè)的資產從學校的帳上進行剝離。學校以控股單位的形式，將投資的資產按帳面價值或經折舊后的實際價值，由其它資產轉列作長期股權投資，企業(yè)將資產計入實收資本或資本公積。企業(yè)嚴格按企業(yè)的建帳要求設立明細科目，資產核算，并按企業(yè)的成本核算管理實行企業(yè)式的財務預算，財務控制，財務考核。
考核的內容涉及企業(yè)的資產的各個方面，如壞帳，存貨，資金占用，周轉率，利潤率，投入產出比例等。尋求企業(yè)管理體制與規(guī)范，明晰企業(yè)與學校的關系，成立企業(yè)董事會，學校派出一定的監(jiān)事，企業(yè)的重大決策必須由董事會實施集團決策，企業(yè)和生產經營及資金的籌集均由企業(yè)法人獨立籌集，對所投資企業(yè)派出人員參加股東會、董事會、監(jiān)事會，加強對所投資企業(yè)的管理。
其次，企業(yè)的崗位設置應具有獨立性，企業(yè)管理者專業(yè)的聘用職業(yè)管理人管理，財務負責人實行委派制。
高校企業(yè)作為一種企業(yè)，高?？梢猿闪①Y產經營管理公司，加盟一些具有豐富的企業(yè)管理經驗的精英加入，代表學校進行管理各種資產，由他們出動代表委派到企業(yè)任職，并實行代表負責制，引進企業(yè)管理的先進理念，堅持學校按事業(yè)單位管理，企業(yè)按企業(yè)的編制管理。包括領導，制度及機制管理，形成職業(yè)管理團隊，企業(yè)與學校的往來屬于關聯(lián)關系往來管理，企業(yè)的管理者除與效益掛鉤外，還與各項指標相關，企業(yè)投入產出的比率相關，與資產的有效性與利用率相關，與生產安全，企業(yè)文化凝聚力相關。讓委派的企業(yè)管理者不僅有充分的權利，同時承擔相應的義務，有責任去管理好企業(yè)。根據效益進行分配，企業(yè)的財務負責人，也同樣實施委派制。不同的是，企業(yè)財務負責人的工資薪酬實行雙重考核，企業(yè)考核是一方面，行政由資產公司財務負責人直接領導，不受企業(yè)管理者的約束，具有獨立性，保持公正，合理，真實性。其它人員由企業(yè)自行聘用。
（2）建立科學有效的激勵機制，促進企業(yè)發(fā)展。
為了能使學校的資產保值，增值。在上述措施下，學校與企業(yè)外派的職業(yè)管理人之間簽定一些約定，加大對職業(yè)管理人的激勱機制，如給予一定的股份獎勱，股權激勵，以及對企業(yè)經營過程中設立各類獎項，對企業(yè)的指標完成后，進行績效考核方式進行團隊式管理。同時，在福利上或其它方式上多重獎勵，讓管理者有奔頭，團隊有奔頭。
（3）建立有效的監(jiān)督機制，規(guī)避學校的投資風險。
企業(yè)資產是學校投入的，學校除了委派制人員外，還需對經營狀況進行控制監(jiān)督，才能有效規(guī)避企業(yè)財務風險，最有效的形式就是審計監(jiān)督，審計監(jiān)督以內部監(jiān)督的形式，學校資產管理公司招聘一些具有企業(yè)審計或企業(yè)管理經驗的審計人員，定期對企業(yè)進行業(yè)務流程控制是否合乎規(guī)范，對資金的去向審計，對于大額費用的審批流程，對于企業(yè)的往來資金的單位，企業(yè)長期掛帳的資產，企業(yè)的成本控制全面進行介入監(jiān)督審核。并利用審計原則對其獨立性，安全性進行審計，并將結果直接上報董事會或資產管理公司，達到對企業(yè)資產管控、監(jiān)督的目的。同時將審計的結果對企業(yè)的財務負責人進行考核。
綜上所述，在高校企業(yè)財務監(jiān)督與控制方面，建立一套完整的企業(yè)考核體系，并由學校對企業(yè)的考核體系進行監(jiān)控，管理，使企業(yè)的經營在高校的監(jiān)控之下自由的經營，規(guī)范的經營，高效的經營。
企業(yè)風險控制論文篇八
（一）內部控制與會計監(jiān)督的概念
內部控制是為保證國家出臺的各項政策法規(guī)能夠在企業(yè)內部得以落實實施，并保護各類財物的完整性和安全性以及確保會計信息的真實性、可靠性，而制定的一系列制度；會計監(jiān)督具體是指企業(yè)內部的行為主體，按照國家有關法規(guī)、財經政策、部門規(guī)章的規(guī)定要求，對企業(yè)各項經濟活動的執(zhí)行情況以及會計資料的真實性進行的客觀公正的經濟監(jiān)督。
（二）內部控制與會計監(jiān)督的關系
企業(yè)內部控制與會計監(jiān)督存在著密切的關系，具體表現(xiàn)在以下層面：其一，內部控制為會計監(jiān)督實施營造良好的內部環(huán)境。企業(yè)內部控制可規(guī)范各部門有序運作，明確各部門的職責權限，杜絕企業(yè)領導層對會計監(jiān)督工作的過度干預，從而有助于保證會計監(jiān)督部門工作的獨立性，提高會計監(jiān)督工作成效。其二，會計監(jiān)督是內部控制體系的重要組成部分。會計監(jiān)督主要對會計報表真實性、收付款管理、財務報銷、會計基礎工作規(guī)范性等方面進行監(jiān)督審查，這也是企業(yè)內部控制體系中內部監(jiān)督的重要內容，是企業(yè)實施內部控制各項措施的事后控制。
（一）完善企業(yè)治理結構
在完善企業(yè)治理結構的過程中，可采取如下措施：其一，對董事會的職能加以完善，突出董事會在企業(yè)內控框架體系中的監(jiān)督地位，在此基礎上，應對董事制度加以健全，充分發(fā)揮出獨立董事的制衡作用，確保企業(yè)決策的科學性和透明性。其二，應建立起一套與企業(yè)治理結構相適應的外部監(jiān)督機制，并充分發(fā)揮出監(jiān)事會的職能作用，為內部控制的開展創(chuàng)造出一個良好的環(huán)境。通過對企業(yè)治理結構的逐步完善，可以給企業(yè)會計監(jiān)督的執(zhí)行提供科學、民主的機構支持，有助于確保會計監(jiān)督工作的有序開展。
（二）明確各部門職責
企業(yè)可按照各類不同的經濟業(yè)務，設置相應的部門，各部門之間可以進行相互監(jiān)督與制衡。同時，要做好企業(yè)橫向與縱向信息的有效溝通，借此來及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營中存在的各種問題，從而進一步完善內控環(huán)境，在此基礎上，構建一套科學合理的權責分配體系，遵循不相容職務相分離的原則，所有員工均應當對本崗位的權責予以明確，并對有關的內控規(guī)定加以了解，而企業(yè)則應利用監(jiān)督機制，對員工職責和權利的履行情況進行監(jiān)督。此外，應對會計事項相關人員的責權進行明確，借此來加強內部牽制。記賬人員應當與會計事項的審批、經辦以及財務保管人員相互分離，形成互相制約的局面，減少或杜絕舞弊問題的發(fā)生。
（三）建立內部會計監(jiān)督機制
企業(yè)可從以下幾個方面著手建立健全內部會計監(jiān)督機制：其一，應對會計憑證進行嚴格審核，在對原始憑證進行審核時，應當將審核的重點放在憑證的合法性上，看其是否與國家有關的政策、法規(guī)、制度等規(guī)定要求相符，是否存在各種違紀行為，對于不真實、不完整以及存在錯誤的原始憑證應當不予受理。對記賬憑證審核的重點可放在其是否附有原始憑證上，并查看所填寫的會計分錄是否正確。其二，應當加大對財務收支的監(jiān)督力度，借此來堵塞漏洞，避免違法、違紀行為的發(fā)生，在對財務收支進行審核監(jiān)督的過程中，一經發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的收支，應當及時退回，并要求補充和更正。其三，做好財產清查工作，確保各類財物的安全性和完整性。企業(yè)可推行財產清查制度，對所有財產及物資進行定期與不定期相結合的抽查，確保會計信息的真實性和可靠性。其四，企業(yè)應建立定期崗位輪換制度。如會計崗位中的出納、核算等人員應當定期進行換崗。
（四）健全內部審計機制
為使內部審計的職能作用得以充分發(fā)揮，企業(yè)應當建立健全內部審計機構，并通過如下措施確保內審工作的順利開展。其一，企業(yè)管理層應當對內審機構予以足夠的重視，保障內審部門的人員和經費充足到位。其二，要賦予內審機構足夠的獨立性，其可直接向內審委員會報告工作。其三，內審機構應當能夠為企業(yè)的管理決策提供建議和意見。該機構的設立，不僅有助于發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營管理過程中存在的各種問題，而且還是實行會計內部監(jiān)督的關鍵，可以有效防止企業(yè)資產流失。
總而言之，加強內部控制與會計監(jiān)督是企業(yè)提高經營管理效率的必然要求，也是促進企業(yè)適應市場競爭環(huán)境，提升企業(yè)核心競爭力的有效措施。在企業(yè)經營管理實踐中，應當進一步完善內部控制體系，將會計監(jiān)督作為內部控制和會計管理的重要工作，徹底杜絕違法亂紀的行為發(fā)生，保障企業(yè)長期經營目標的實現(xiàn)。
企業(yè)風險控制論文篇九
在不同的國家，對內部控制的概念也不同。從內部控制理論發(fā)展過程來看，最早提出的是在1963年，美國注冊會計師協(xié)會發(fā)布的公告。內部會計控制包括組織的計劃和與保護該組織的財產、保證財務記錄的可信性有直接關系的所有協(xié)調方法和步驟。這時的內部會計控制主要是指授權和批準制度、會計記錄，財務報告編制、企業(yè)資產保管等方面的職責分工以及內部審計。1973年，該委員會在第1號審計準則公告中對內部會計控制又進行了重新表述，認為內部會計控制包括組織的計劃和與保護該組織的財產、保證財務記錄的可信性有關的程序和記錄。而我國對內部會計控制的定義是：“單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序?！睆膬蓢母拍羁梢钥梢钥闯觯簝炔繒嬁刂剖侵笧榱吮Ｗo資產的安全、完整和會計信息的真實、可靠而制定的各種方法和程序。
（一）企業(yè)內部會計缺乏控制意識
一個企業(yè)的內部控制成不成功，主要是看員工的意識和行為。不過員工的意識和行為都是領導和管理者帶動的，如果領導者都沒有這樣內控的意識，員工更加沒有，因此，領導者內控意識是最主要的。當今社會，一般的企業(yè)都沒有認識到內控的重要性，而是僅僅停留在內控的表面。人們都有一種不想改變的懶惰心理，管理者總是滿足于傳統(tǒng)的管理模式，他們思想上認為只要按照模式來做就可以，其實不是這樣，落后的模式總有它的弊端。我們從廣東的國投的破產的實例還有鄭州亞細亞的關門這兩個實例就能發(fā)現(xiàn)：領導者的內部控制意識直接關系到企業(yè)的成功與否。
（二）內控制度有待加強
長期以來，很多企業(yè)普遍存在著內部控制制度不健全，財務管理薄弱的現(xiàn)象，大多數(shù)的都是內控制度不夠完善，比如一個企業(yè)內部很多員工都沒有意識去內控，很多的業(yè)務也沒有涉及內控，這就意味著一個企業(yè)內部很多的環(huán)節(jié)都會出現(xiàn)浪費的現(xiàn)象，造成企業(yè)內成本增加，蒙受經濟損失。比如說一個小小的公司，如果說增加內部控制的話反而會增加企業(yè)的成本，使工作效率降低，這是大大不可取的。但對于一個大規(guī)模的企業(yè)，如果沒有合理的內部控制制度，就容易出現(xiàn)各種意想不到的情況。而現(xiàn)在的企業(yè)，會計、出納和核算的工作不分家，會計除了要做賬還有管錢的使用。這么一來，錢全部掌握在自己手里，也就是說他可以把錢做賬。比如：現(xiàn)在的企業(yè)沒有復核一項，在付款時多加了一個數(shù)字或一個零的話，沒有人審核的后果就是直接造成企業(yè)的經濟損失。在私營企業(yè)，老板對財務管理的權力一般會叫自己的親信或者親屬來管理財務，這樣的內控制度就問題不大，但是在不同性質的企業(yè)就沒有這樣的動力了。
（三）組織機構設置不合理
組織結構對企業(yè)來說相當重要，直接影響著一個企業(yè)能否站住腳跟。良好的組織結構能提高企業(yè)的經濟效益，在企業(yè)內部，員工工作有條不紊，各司其職，工作分配合理，溝通恰當?shù)脑挘涔ぷ餍示捅３衷谝粋€高的水平。相比較而言，如果員工連自己的工作內容都明確不了，何談工作效率？你的工作是他做？他的工作你也可以，這便會造成工作效率極度低下和資源的浪費。對管理者來說也是，如果某個環(huán)節(jié)出了問題，管理者找誰？誰來負這個責任？所以說，企業(yè)要建立好一個完善的組織結構，確保企業(yè)有效合理的運營，避免不必要的資源浪費和效率低下。
（四）會計人員素質不高
從八十年代引入至今，會計人員的發(fā)展比較慢，對于會計這一學科，無論是理論還是專業(yè)上基礎都不夠。專職的會計管理人才相當缺乏。大多數(shù)的會計都是財務會計兼任。財務會計能提供準確的會計信息，但是對于方面的信息就難以達到準確無誤。管理會計人員要求的不只是財務知識，更需要業(yè)務流程，懂管理，懂溝通方面的人才，還需具備遠見，能對企業(yè)的經濟活動作出正確的判斷。如今的中小企業(yè)的管理會計從業(yè)人員大多數(shù)是由企業(yè)的出納，會計而來的。他們沒有深厚的理論基礎，大多數(shù)都是經過短期的培訓就直接上班。他們只知道處理日常的財務核算工作，對管理水平的提高則沒有什么效果，而且，在基層，一般的會計人員收入不高，在我國，對會計的培訓沒有力度，一般的從業(yè)資格只需要高中學歷就可以報考了，但是入門很難。
綜上所述，企業(yè)內部會計制度對一個企業(yè)意味者核心、心臟。良好的內控制度能使企業(yè)利益最大化，能維護國家利益。綜合問題進行分析，提出幾點建議：
（一）保證會計記錄真實可靠
一個企業(yè)的內部會計控制制度是企業(yè)的心臟。會計控制的工作主要是報表、記錄和業(yè)務來往的記錄，這些都是一個企業(yè)的核心。對企業(yè)來說，合理真實的會計記錄是企業(yè)的關鍵，有效的會計質量信息能反映企業(yè)內部狀況。因此，會計記錄一定要合理有效，要符合起碼的規(guī)范和格式。
（二）建立優(yōu)秀的企業(yè)文化
優(yōu)秀的企業(yè)文化不僅能使員工產生使命感和責任感，而且能激勵員工積極的工作，使員工對未來充滿憧憬，反之，會使員工產生消極，對企業(yè)業(yè)沒有什么感情，所以企業(yè)管理者在管理員工的時候，一定要建立優(yōu)秀的企業(yè)文化，這樣產生的積極因素是很利于企業(yè)的發(fā)展。
在一定的條件下，環(huán)境可以改造人。良好的企業(yè)文化，可以塑造文明的員工，有素質，有責任的員工。如果一個企業(yè)內擁有優(yōu)秀的文化，并利用這些優(yōu)秀文化來打造團隊，那么相信員工的思想也符合企業(yè)的發(fā)展需求，員工的志氣和士氣也能充分的發(fā)揮出來，企業(yè)的效益和產品的創(chuàng)造和開發(fā)者都是人，只有擁有了優(yōu)秀的人這個前提，才能開發(fā)出好的產品；好的產品才能得到顧客的青睞，才能擁有市場，擁有了市場，必定能創(chuàng)造出效益。一個團隊如果擁有優(yōu)秀的文化，那么里面的員工必定具有團隊合作的精神，擁有活力，擁有共同的價值觀。
華為的企業(yè)文化可以概括為：“為成就客戶而努力，工作中要艱苦奮斗，員工時刻要進行自我批判，要有開拓進取的精神，與客戶合作要誠信，工作要有團隊精神”華為希望能使人們的生活和溝通更方便；華為的使命是為顧客提供服務，為顧客創(chuàng)造價值。華為以客戶為中心的戰(zhàn)略是：為客戶服務。華為存在的唯一理由是；客戶的需求。
華為努力使自己的產品質量好、使自己的服務態(tài)度好、努力控制自己的成本，把客戶放在第一位，華為沒有排斥競爭對手，而是與競爭對手共謀發(fā)展。
由此可見，華為的成功離不開強勢的優(yōu)秀企業(yè)文化的建立和貫徹。
（三）控制和管理財務管理系統(tǒng)
知識經濟和信息化時代，數(shù)據傳輸和加工都可以通過計算機來處理，因此，對會計信息的處理要規(guī)范合理。同時可借助多種財務信息軟件實現(xiàn)資源共享，提高工作的高效和規(guī)范。
（四）提高會計人員素質
如果說要提高會計從業(yè)人員的素質，首先要加強管理會計人員的職業(yè)道德建設。由于會計人員工作的特殊性，在工作中會計人員要有良好的職業(yè)素質，自己的維護會計道德，和違法亂紀作斗爭。除了自身的主觀意識外，企業(yè)還需要營造一個和諧的工作氛圍。例如：組織員工和領導學習相關的法律法規(guī)，參加財務知識有獎大賽，也可以宣傳《會計法》等。光學法律還不夠，管理會計還要掌握多種科學文化的知識，溝通協(xié)調技巧，其他的工作能力，只要自己主動地學，不斷地學，相信成功會眷顧會努力的人。
另外，經營者要提高對管理會計的重視，選擇一批具備管理會計的專業(yè)人員，還要把管理會計作為一項戰(zhàn)略決策來實行。選取一個懂管理會計的專業(yè)人員來領導這個團隊，這樣，由管理者帶領他們一起努力，使企業(yè)內的管理會計得到推廣和應用。
[1]王國武.中小企業(yè)財務管理問題及對策[j].會計研究，20xx（21）.
[2]樊美麗.企業(yè)財務風險管理[j].財會通訊，20xx（02）.
企業(yè)風險控制論文篇十
本文將從企業(yè)內部會計控制的基本概念出發(fā)，闡述了建筑施工企業(yè)內部會計控制存在的問題，并就如何完善進行了系統(tǒng)的分析，旨在提升建筑施工企業(yè)內部會計控制的水平。
建筑施工企業(yè)；內部會計控制；完善
企業(yè)內部會計控制是通過財務會計手段和財務會計相關的手段來對企業(yè)內部會計進行會計進行控制的系統(tǒng)。內部會計控制的內容主要包括以下幾個方面：實物資產、貨幣資產、籌集資金、工程項目、銷售、采購等方面的會計控制。內部會計控制的主要方法有：控制會計記錄、控制授權、控制內部審計、控制資產接觸等。建筑施工企業(yè)在會計內部控制上有其自身的特點，分析如下：施工企業(yè)內部會計的建立和完善有利于規(guī)范企業(yè)會計行為，保證了會計信息的真實、完整，可以及時的發(fā)現(xiàn)財務工作中存在的問題，防止舞弊行為的發(fā)生，可以有效的防止施工企業(yè)在工程施工、成本核算、物資采購、工程結算等方面可能存在的風險，提升企業(yè)自身的競爭能力。同時建筑施工企業(yè)完善的內部會計控制制度，有助于施工企業(yè)內部會計控制體系更好的形成，提高施工企業(yè)的工作效率。施工企業(yè)在實施內部會計控制時要遵循一定的原則：(1)成本效益原則；(2)相互牽制原則；(3)重點突出，主次分清原則；（4）整體結構原則。
（一）企業(yè)內部會計控制意識淡薄
企業(yè)內部會計控制制度執(zhí)行的重要保證是領導對其的重視程度，然而從目前我國施工企業(yè)內部會計控制的現(xiàn)狀來看，長期以來我國建筑施工企業(yè)大多數(shù)都把精力放在建筑方面，缺乏對企業(yè)內部會計控制的重要程度，缺乏較強的內部會計控制意識。
（二）會計制度不完善，管理混亂
由于建筑施工企業(yè)對內部會計控制缺乏一定的重視，導致了內部會計控制制度也不夠健全，沒有嚴格的會計制度的約束，建筑施工企業(yè)內部會計控制只能是流于形式，并不能落到實處。在內部會計控制的管理上，大多數(shù)建筑施工企業(yè)忽視了事前、事中的控制，比較側重事后的管理，這就造成了內部會計控制很難適應經濟環(huán)境的變化，內部會計控制的作用很難得到發(fā)揮。
（三）缺乏執(zhí)行力，監(jiān)督失效
大部分的建筑施工企業(yè)的內部會計控制體系還不夠完善，在工程預算、質量管理和投招標等環(huán)節(jié)方面還缺乏一定的經驗。
（四）會計人員素質偏低，財務分析能力差
相對于其他行業(yè)來說，建筑施工企業(yè)的發(fā)展是比較迅速的，涉及到的領域也將越來越廣，對財務人員的素質要求也就越來越高，需要財務人員既具備高水平的專業(yè)知識，更要做好施工企業(yè)的財務分析。但就目前建筑施工企業(yè)財務人員的現(xiàn)狀來看，大多數(shù)財務人員已經跟不上施工企業(yè)的發(fā)展速度，許多財務人員不能及時的掌握有關施工方面的專業(yè)知識，不能對先進的機器設備有所了解，這就導致了財務人員整體素質的下降，嚴重影響了企業(yè)內部會計控制的執(zhí)行，也不利于建筑施工企業(yè)的預算與核算工作的進行。
（五）缺乏考核，財務信息失真
施工企業(yè)雖然采用了內部會計控制模式，但在實施控制的過程中沒有建立相應的考核制度，導致了內部會計控制的效率很低。施工企業(yè)內部會計控制的考核缺乏一定的客觀性的原則，很少的會計人員會對施工企業(yè)的會計行為進行控制，甚至為了某種目的擅自更改賬務，這就導致了會計信息越來越失真。施工企業(yè)在核算工程材料方面大多數(shù)采用“以領代耗”的方法，這樣就導致了少數(shù)結余的材料不能及時的辦理退庫，這樣就造成了項目成本核算不真實，財務信息也就不夠真實。
（一）建筑施工企業(yè)加大對內部會計控制的重視
從上述可以看出建筑施工企業(yè)對內部會計控制工作并不是很重視，內部會計控制意識的缺乏是造成施工企業(yè)內部會計控制工作局限性的重要原因之一。施工企業(yè)要認識到內部會計控制的作用，提高內部會計控制意識，理順企業(yè)內部管理層之間的關系，更好的發(fā)揮管理層和執(zhí)行層的制約作用，這樣可以降低權利過于集中帶來的財務風險。
（二）完善內部控制會計制度，改善內部會計制度環(huán)境
完善的內部會計控制制度，有助于提高施工企業(yè)內部會計控制的工作效率，施工企業(yè)的內部會計控制工作就可以有章可循。施工企業(yè)要按照國家會計制度的相關規(guī)定，根據施工企業(yè)的實際情況，完善內部會計制度，并根據制度開展內部會計控制工作，保證會計信息的真實完整性。同時也要運用相關的法律手段對內部會計控制制度進行約束，使內部會計控制制度得到有效的落實，使其在合理合法的環(huán)境下順利進行。
（三）做好預算工作，增強風險意識
建筑企業(yè)預算工作對企業(yè)會計控制有著很大的影響，對工程后期的造價也有著一定的影響。因此，施工企業(yè)要做好預算管理工作，為施工項目創(chuàng)造更好的條件。建筑施工企業(yè)做好預算工作要做好兩方面工作：一方面是包括財務預算和種種預算在內的公司預算;另一方面是影響到企業(yè)盈利、順利進行的項目工程預算。同時，施工企業(yè)的管理者也要居安思危，提升市場風險意識，根據可能出現(xiàn)的市場風險對會計信息進行管理，提高會計信息的安全性。
（四）提高建筑施工企業(yè)財務人員的綜合素質
建筑施工企業(yè)財務人員素質的高低對企業(yè)內部會計控制的執(zhí)行有著重要的作用，因此，完善建筑施工企業(yè)內部會計控制必須提升財務人員的綜合素質。其中具體的可以做到以下幾點：（1）要對企業(yè)內部的會計人員的思想進行教育，以及對理論知識和技能進行培訓，以提升會計人員的思想和專業(yè)素質。（2）建筑施工企業(yè)要加大對在崗財務管理人員的培養(yǎng)，給他們提供一個發(fā)展自己的舞臺，使會計管理人員嚴格的按照施工企業(yè)的各項制度工作。（3）鼓勵財務人員參加專業(yè)等級職稱考試，以提升財務人員的專業(yè)技能。
（五）完善審計制度，提高審計的監(jiān)督能力
完善的內部審計制度能夠進一步推動企業(yè)內部會計控制，通過審計來降低企業(yè)存在的財務風險。施工企業(yè)要設立審計部門，以促進會計監(jiān)督工作的順利進行，審計部門的工作重點要放在集權和分權的關系處理上。綜上所述，目前，完善內部會計控制對于建筑施工企業(yè)來說是首要任務，建筑施工企業(yè)應當從實際出發(fā)，對內部會計控制中的問題有正確的認識，并及時的采取相應的措施來解決問題，這既有利于保證會計信息的真實性，又有利于提高建筑施工企業(yè)的財務管理水平，實現(xiàn)建筑施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
[1]楊亞閣，軒慧聰.建筑施工企業(yè)在工程施工階段的成本控制[a].土木建筑學術文庫(第15卷)[c]，20xx年.
[2]孫志宏.建筑施工企業(yè)內部會計控制的現(xiàn)狀分析及有效措施[j].經營管理者，20xx年15期.
[3]徐貴蘭.淺談建筑企業(yè)的內部會計控制[j].現(xiàn)代經濟信息，20xx年13期.
企業(yè)風險控制論文篇十一
當前我國的住房公積金存在如下的管理和監(jiān)督體制問題：公積金的管理中心應為一個獨立的不以盈利為目的的事業(yè)單位，但有些地區(qū)的住房公積金管理中心卻靠掛在其他單位；住房公積金實行屬地管理體制，這造成管理不統(tǒng)一，各地的政策不同、收費不同、手續(xù)繁簡也不同；目前我國住房公積金管理委員會的委員均為兼職，缺乏專業(yè)的住房公積金業(yè)務知識，不能正確的進行決策和監(jiān)督，決策權流于形式；大部分的住房公積金管理部門尚未建立內部審計制度，缺乏內部控制，管理混亂增加了公積金的風險；尚未建立高素質的監(jiān)管隊伍和監(jiān)管體系，監(jiān)管體系薄弱。
可以采取下面的措施來加強新形勢下的住房公積金風險管理與控制：
（一）擴大住房公積金的覆蓋力度和保障范圍
住房公積金的繳存范圍尚未完全允許城鎮(zhèn)個體工商戶、自由職業(yè)人員繳存住房公積金，享受權益。此外，還有大量的企業(yè)沒有為特殊工作者繳納住房公積金，例如進城務工的農民工。我們必須以法律強制實施，加大執(zhí)行力度，加強對這部分特殊工作者的保障力度。
（二）加大沉積住房公積金利用，提高住房公積金利用率
住房公積金利用范圍有限，利用率不高，為了促進住房公積金的運用，我們可以采取如下策略：1、提高住房公積金貸款額度，降低住房公積金的貸款利率。公積金貸款在我國屬于政策性貸款，當前我國房價已經超出了很多人的承受范圍，各級地方政府應當根據實際情況調節(jié)貸款額度，盡量拉大與商業(yè)貸款利率的差距，滿足廣大職工多樣化的住房貸款需求，切實起到政策性住房金融的作用。2、住房公積金制度要發(fā)揮住房保障作用，應盡量使公積金留在住房領域內發(fā)揮效用。將盈余的住房公積金投入保障性住房建設項目，可以為政府提供更多的資金和房源，有助于解決保障性住房建設資金缺口，幫助更多的.低收入家庭解決住房困難，同時又可以提高住房公積金使用效率，達到“雙贏”的效果。3、用住房公積金余額投資。中國證監(jiān)會主席郭樹清在12月說，住房公積金需要考慮開設投資途徑。住房公積金余額是一筆巨大的資金，如果預算節(jié)約下來的錢可以積累進入一個特殊的投資基金，對國家、對市場、對每一個公民都是有好處的。
（三）完善住房公積金管理制度，充分發(fā)揮住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督作用
任何形式的管理都需要完善的管理制度來約束管理行為，住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)應該充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，以降低住房公積金的管理風險，保證住房公積金運營的安全。1、加強專業(yè)的住房公積金管理隊伍的建設。安全管理住房公積金，需要一批高素質的專業(yè)人才，他們將專業(yè)地分析住房公積金風險問題，進而研究出防范與解決風險的對策；提高住房公積金管理委員會委員的專業(yè)性能，從而能夠正確有效的進行決策，提高住房公積金的運營效率。2、建立健全的內部控制制度。要高度重視住房公積金的內部控制工作，加強內部控制制度的組織機構建設，加強內部控制制度的法制建設，合理設置內部控制體系的崗位，建設綜合的住房公積金管理信息系統(tǒng)，建立雙重風險防范機制，為住房公積金管理中心創(chuàng)造一個良好的資金運營環(huán)境，保證住房公積金的安全和保值增值，提高管理的效益。
在當今社會住房問題的嚴峻形勢下，我們必須要做好住房公積金的風險管理工作。在現(xiàn)有的住房公積金管理制度下，相關工作人員要加強對住房公積金風險的分析，完善住房公積金管理制度，切實控制好風險，提高住房公積金的利用效率，為更多的普通職工解決住房問題，進而促進我國房地產市場的發(fā)展和我國經濟的發(fā)展。
企業(yè)風險控制論文篇十二
摘要：內部控制貫穿于企業(yè)經營管理活動的各個方面，只要企業(yè)存在經濟活動和經營管理，就需要建立健全企業(yè)的內部控制制度，加強企業(yè)內部控制。建立和完善內部控制制度是控制舞弊環(huán)境的有效措施，同時，也可以及時防止企業(yè)經營管理上存在的各種漏洞，促進企業(yè)的資源合理配置，提高勞動生產率，使企業(yè)的經營健康地向前發(fā)展。
關鍵詞：企業(yè)；內部控制；對策
內部控制是組織經營管理者為了維護財產物資的安全完整，保證會計信息的真實、可靠，保證經營管理活動的經濟性、效率性和效果以及各項法律和規(guī)范的遵守，而對經營管理活動進行調整、檢查和制約所形成的內部機制，是組織為實現(xiàn)管理目標而形成的自律系統(tǒng)。內部控制貫穿于企業(yè)經營管理活動的各個方面，只要企業(yè)存在經濟活動和經營管理，就需要建立健全企業(yè)的內部控制制度，加強企業(yè)內部控制。本文將對有關內部控制的幾個問題作如下探討。
一、部控制的基本結構
1、控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境是指對建立或實施某項政策產生影響的各種要素，主要反映單位管理者及其他人員對控制的態(tài)度、認識和行動。表現(xiàn)為管理者經營思想和經營作風，單位組織機構、管理者的職能對這些職能的制約、確定權責的方法以及管理者監(jiān)控的方法，人事方針實施舉措與影響本企業(yè)業(yè)務的各種外部關系。
2、會計系統(tǒng)。會計系統(tǒng)是指企業(yè)單位為匯總、分析、分類、記錄、報告業(yè)務活動并保持相關資產與負債的受托責任而建立的方法與程序。
3、控制程序。控制程序是指管理者制定的方針，用以保證達到特定目的的行動步驟，主要包括經濟業(yè)務和經濟活動的批準權，明確有關人員職責分工，有效防止舞弊的發(fā)生，即憑證賬單設置、使用應保證業(yè)務活動的正確記載、財產及記錄的接觸、使用有保護措施，對記載的業(yè)務及計價值復核等。
二、內部控制的作用
1、統(tǒng)馭作用。內部控制涉及到企業(yè)中所有機構和所有活動及具體環(huán)節(jié)，由點到線、由線到面，逐級結合、統(tǒng)馭整體。一個企業(yè)雖有不同部分，但要達到經營目標，必須全面配合，發(fā)揮整體的作用。內部控制正是利用會計、統(tǒng)計、業(yè)務部門、審計等各部門的制度規(guī)劃以及有關報告等作為基本工具，以實現(xiàn)綜合與控制的雙重目的，所以說，內部控制具有統(tǒng)馭整體的作用。
2、制約與激勵的作用。內部控制是對各種業(yè)務的執(zhí)行是否符合企業(yè)利益及既定的規(guī)范標準準予的監(jiān)督評價。適當?shù)目刂剖蛊髽I(yè)各項經營按部就班，以期獲得預期的效果。由此可見，內部控制對管理活動能發(fā)揮制約作用；嚴密的監(jiān)督與考核，能真實反映工作績效，穩(wěn)定員工的工作情緒，激發(fā)員工工作熱情及潛能，提高工作效率。由此可見，內部控制也能發(fā)揮激勵作用。
3、促進作用。無論是管理還是控制，執(zhí)行者在運用內部控制手段時更重視制度設計、控制原則應用、了解業(yè)務部門的實際工作動態(tài)，從而及時發(fā)揮控制的影響力，促進管理目標、如實達成。因此說，內部控制有促進作用。
三、內部控制的基本內容和方法
內部控制就其控制的范圍和目的的不同，可分為會計控制和管理控制。會計控制是指與保護財產物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務活動合法性有關的控制；管理會計是指保證經營方針、決策的貫徹執(zhí)行，促進經營活動的經濟性、效率性、效果性以及經營目標的實現(xiàn)而實施的有關控制。會計控制與管理控制作為內部控制的兩個方面，二者是相容相通、相輔相成的，不僅整體目標是一致的，而且一些控制措施及方法也是相同的。在建立內部控制制度時，一般主要以內部會計控制為主體，輔之以管理控制，最終實現(xiàn)整個企業(yè)內部管理的控制。其主要控制內容和方法有：
1、授權控制。指企業(yè)經濟活動發(fā)生前內部部門及各級職員必須經過授權和批準，否則，就不允許接觸這些經濟業(yè)務，以防止濫用職權，保證既定管理方針的執(zhí)行。授權批準控制包括一般授權與特定授權兩種形式，這是種事前控制。
2崗位責任控制。就是單位經營管理者在合理設置機構的基礎上，按程序定位和內部牽制原則，將各職能部門業(yè)務細劃為若干工作崗位，按崗位賦予其權利和職責，由此建立一套自我制約和自動檢查的崗位工作關系。企業(yè)不相容的職務必須進行分工負責，不能由一個人同時兼任。
3、業(yè)務記錄控制。指每項經濟業(yè)務發(fā)生后必須按一定程序和方法進行會計記錄，確保對企業(yè)內部和外部提供可靠的會計信息。會計記錄是整個會計控制的核心，包括會計憑證制度、完整的賬簿制度、財產清查制度，合理的會計政策和程序，會計檔案的保管制度及建立對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序。
4、財產安全控制。是指企業(yè)為了確保企業(yè)財產物資的安全和完整所采取的控制措施。即對企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款的收支活動，固定資產存貨等財產物資購進、領用及庫存情況必須進行詳細的記錄和反映，防止企業(yè)財產的損失和浪費，保證財產和物資的安全。
5、內部財務控制。是指企業(yè)的財務資源及其利用狀態(tài)所進行的控制。在企業(yè)的經濟活動中，以計劃或預算為依據，利用相關的財務信息，對資金的收入、支出、占用、耗費進行審核，發(fā)現(xiàn)實際與目標之間的財務偏差，并采取相應措施予以糾正，進而最終實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標和企業(yè)目標，提高企業(yè)經濟效益。
6、內部審計控制。是指一個組織內部對各種經營活動與控制系統(tǒng)的獨立評價，以確定既定政策和程序是否得以貫徹，建立的目標是否遵循，資源利用是否合理有效，單位經營目標是否實現(xiàn)。它獨立于會計機構之外，對會計工作實行控制和再監(jiān)督。
四、目前企業(yè)內部控制存在的主要問題和完善對策
今年以來，隨著中國市場經濟的發(fā)展和企業(yè)改革的深入，從政府部門到企業(yè)管理層，對企業(yè)內部控制的認識不斷提高，企業(yè)經營管理水平的提高，取得了良好的經濟效益。但是，從企業(yè)內部控制體系建設看，仍然存在許多問題，主要表現(xiàn)為：
1、內部控制目標過于簡單。內部控制的目標是內部控制存在及存在形式的根本，也是建立內部控制框架以及考核、評價內部控制的指導參照物。目前，中國內部控制目標過于簡單。往往單從經營角度出發(fā)而很少從治理層面考慮，因而其更多地是關注合規(guī)經營目標，而很少關注經營效率目標。這樣，不僅不能發(fā)揮其改善經營管理的作用，而且也不利于調動領導和員工的積極性，甚至可能使其產生抵觸情緒。
2、“內部人員控制”問題相當嚴重?！皟炔咳丝刂啤本褪且粋€企業(yè)由不擁有股權或者擁有少份額的內部人――經理人員事實上或依法掌握了企業(yè)的剩余控制權（甚至剩余索取權），其直接后果是管理當局以犧牲股東的權益獲取自身利益的最大化。只要企業(yè)存在所有權與經營權的分離就不可避免地出現(xiàn)內部人控制現(xiàn)象，內部人控制的必然結果是相當比例的實際利潤以工資、獎金、福利和其他形式變成了管理人員和職工（尤其是高層管理人員）的額外收入被記人了企業(yè)成本。
3、風險控制的不足。在現(xiàn)今這個以風險投資和知識資本為主導的社會里，企業(yè)會遇到多方面的風險。這些風險大致可分為：市場風險，經營風險和財務風險。企業(yè)風險管理的重要內容就是及時發(fā)現(xiàn)這些風險并采取科學的措施予以管理，做到規(guī)避風險，減少損失，這是應由企業(yè)的董事會、管理層和其他員工共同參與的一個過程，應用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定和企業(yè)的各部門以及各項經營活動，用以確認可能影響企業(yè)潛在事項并在其風險偏好范圍內管理風險，從而為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供強有力的保證。
基于以上存在的問題，為完善企業(yè)內部控制應做好以下幾方面工作。
1、完善企業(yè)內部控制環(huán)境。加強和完善企業(yè)內部控制，首先應建立良好的控制環(huán)境。為達到這一目標，一是要進一步深化企業(yè)改革，按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，完善企業(yè)法人治理結構，強化產權約束，在股東會、董事會、監(jiān)事會、經理層之間形成權責分配、激勵與約束、權利制衡關系，把各項管理工作落到實處。二是公司管理層必須牢固樹立內控優(yōu)先的思想，自覺形成風險管理觀念，制定有效的信息資料流轉通報制度，保證員工及時了解重要的法規(guī)和管理層的經營思想。三是完善員工管理制度，注重人的因素在內部控制中的作用，通過建立企業(yè)文化和培養(yǎng)團隊精神，保持一種健康的文化氛圍，為企業(yè)內部控制政策制定和貫徹落實創(chuàng)造良好的環(huán)境氛圍。
2、建立全面的風險評估體系。隨著世界經濟一體化進程的加快和跨國公司的大量涌現(xiàn)，企業(yè)之間的競爭日益激烈，企業(yè)必須對其賴以生存的環(huán)境及各種風險因素進行分析，以加強管理，及時的防范和化解風險實現(xiàn)經營目標。對企業(yè)進行風險評估，應主要抓好兩方面的工作：一是建立內部審計制度，依靠他們的專業(yè)知識和對企業(yè)的認知度來提高企業(yè)各類風險進行評估的效率；二是聘請社會中介機構進行事前預算，并對企業(yè)進行風險評估和管理，以期將企業(yè)的風險降至最低。
3、設立良好的控制活動。制定內部控制程序的原則是避免由相關人員組成的集團從頭到尾控制某個操作和交易。企業(yè)在制定控制活動時關鍵就是要尋找關鍵控制點。一般企業(yè)應當根據其經營活動的關鍵績效領域確定其關鍵控制活動，以便使得管理層的指令得以更好的實現(xiàn)。
4、建立統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)。信息與溝通是企業(yè)整個內部控制系統(tǒng)的生命保障線，為企業(yè)管理層監(jiān)督各項活動和在必要時采取糾正措施提供保障。一個良好的管理信息系統(tǒng)有助于提高內部控制的效率和效果。企業(yè)信息系統(tǒng)設計應遵循以下原則：一是應確保企業(yè)的每個員工都明確自身的職責；二是信息系統(tǒng)應具備全方位的信息溝通渠道。
5、加強企業(yè)的內部監(jiān)督。要確保內部控制制度被切實地執(zhí)行，內部控制過程就必須被恰當?shù)谋O(jiān)督。為此，一是要強化內部審計職能。重視并強化內部審計可以促進控制環(huán)境的建立，為改進控制制度提供建設性建議，并保證各項控制措施能夠得以貫徹落實。二是控制自我評估。企業(yè)應定期或不定期對內部控制系統(tǒng)、有效性及實施效果進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決內部控制過程中出現(xiàn)的問題，保證內部控制目標的實現(xiàn)。
總之，建立和完善內部控制制度是控制舞弊環(huán)境的有效措施，同時，也可以及時防止企業(yè)經營管理上存在的各種漏洞，促進企業(yè)的資源合理配置，提高勞動生產率，使企業(yè)的經營健康地向前發(fā)展。
企業(yè)風險控制論文篇十三
摘要：企業(yè)單位財務管理內部控制是指為了確保財產完整與安全，確保法律法規(guī)得以貫徹落實。本文首先分析了企業(yè)財務管理中貫穿內部控制的必要性，其次，深入探討了企業(yè)財務管理內部控制措施，具有一定的參考價值。
1.前言。
企業(yè)的快速發(fā)展，離不開運行良好的財務管理工作，而財務管理工作中的核心內容是內部控制，內部控制直接關系到企業(yè)能否良性發(fā)展。本文就企業(yè)財務管理內部控制的方法進行探討。
內部控制包括了五要素，分別是內部監(jiān)督、信息與溝通、內部環(huán)境、控制活動、風險評估。
2.1信息溝通的必要性。
由于各大企業(yè)普遍采用預算會計制度，因此，企業(yè)財務部門日益重視對外信息溝通問題，例如：上級單位檢查、經費計劃審批、專項工程款審批、資產購置審批等，同時，也對對內信息溝通問題較為重視，若信息溝通不順利，那么說明內部控制活動存在著較多不合理之處。
2.2財務風險防范的必要性。
內部控制要求企業(yè)財務人員都要有較強的財務風險防范意識，這樣才能夠有效確保企業(yè)的財務管理工作朝著安全、有序、可持續(xù)性的方向發(fā)展。若沒有財務風險防范意識，那么必然會增大企業(yè)的財務管理的成本，既不利于財務管理工作開展，也會對廣大財務人員的工作熱情、積極性予以嚴重打擊。
2.3內部環(huán)境的必要性。
企業(yè)財務管理的基本條件是財務內部控制環(huán)境，財務內部控制環(huán)境包括了財務管理制度、團隊的凝聚力、工作人員的素質、領導的工作作風等。廣大員工的工作成果、工作效率、工作態(tài)度會對財務內部控制環(huán)境造成直接影響。
2.4控制活動的必要性。
內部控制會受到財會人員主觀因素的影響，因此，具體的控制活動在財務內部控制中是一個非常重要的因素。要基于不相容職務分離原則，抓好關鍵流程和重要控制點，強化責任意識、擔當意識，形成“事事有著落，件件有落實”的工作氛圍，保證資金安全，防范和化解資金風險。
2.5內部監(jiān)督的必要性。
內部監(jiān)督對于企業(yè)的財務管理內部控制工作極為重要，能夠讓內部控制的有效性得到進一步的加強，但是值得注意的是，內部監(jiān)督應該落實到財務管理的全過程中。
3.1高度重視內部財務控制體系和會計信息工作。
建立科學、規(guī)范的內部財務控制體系是保證企業(yè)健康、有序運行的重要手段。為了能夠對企業(yè)內部資金使用審核審批制度進行更好地完善，企業(yè)應該制定完善內部審計、撥款報賬審批、預算資金使用等規(guī)章制度。
同時，會計信息披露是會計工作的重點，很多企業(yè)領導之所以不重視會計信息或者不充分利用會計信息，主要原因還是在于會計信息披露程度不夠、質量不高，甚至還很難給企業(yè)領導提供有用、簡明、適時的會計信息。針對這種現(xiàn)象，應該從以下三點入手：第一，要深入開展“呼喚會計誠信”活動，大力倡導“不作假賬”、“誠信為本”、“堅持準則”、“操守為重”。第二，要對廣大財會人員加強會計職業(yè)道德建設，爭做負責任的部門、負責任的人。第三，要堅持“強化服務”、“參與管理”、“愛崗敬業(yè)”、“客觀公正”、“誠實守信”、“提高技能”、“堅持原則”、“廉潔自律”，要有效地利用會計信息，努力營造出良好的會計氛圍。
3.2強化財會人員的職業(yè)道德教育。
企業(yè)應該高度重視財會人員的職業(yè)道德教育，一方面組織財會人員開展“道德講堂”活動，到警示教育基地參觀，觀看警示教育片，以剖析反面敲響警鐘；另一方面采取“請進來”的方式邀請專家以及上級單位領導對財會人員進行法律知識的講解，進一步筑牢思想防線，提高財會人員拒腐防變能力。此外，堅持嚴格按照內部控制程序進行，制定了內部控制公開承諾制度和分級負責制，建立了重大建設項目實施方案集體審定制度，有效地對項目實施全程監(jiān)督管理，進而更好地加強企業(yè)財務管理。
3.3注重內控管理機制的推廣和運用。
如何實現(xiàn)內控管理機制的科學化管理，實現(xiàn)內控機制對全局工作的“制約、監(jiān)督、規(guī)范”化管理是擺在企業(yè)眼前的一項難題。為了能夠更好地執(zhí)行內部控制制度，應該將企業(yè)內部業(yè)務會審、財務會審及重大決策會審全部納入內控系統(tǒng)進行管理，未經內控審核的事項一律不予通過；同時，將已完善的制度匯編成《內控制度手冊》，運用內部信息網絡平臺、門戶網站、內網系統(tǒng)向全體員工推廣，還不斷加強對企業(yè)廣大干部職工的教育培養(yǎng)，使全企業(yè)上下充分認識內控工作的重要意義，自覺學習、遵守和落實各項制度。
4.結語。
通過行之有效的內部控制，有利于更好地提高企業(yè)財務管理，明顯增強財會人員的綜合素質，確保企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。
參考文獻：
企業(yè)風險控制論文篇十四
摘要：
煤炭一直都是工業(yè)發(fā)展的基礎，隨著世界經濟發(fā)展的高速加快，我國市場經濟體制的不斷完善，對于煤炭發(fā)展帶來了很好的機會，同時也帶來了些許風險，對于煤炭企業(yè)的發(fā)展產生了干擾和不確定因素，對此，要做好煤炭企業(yè)在相關財務方面的風險評估，盡量控制低風險發(fā)展。
企業(yè)風險控制論文篇十五
1.1內部會計控制要有標準性
企業(yè)成本費用的內部控制，是一個系統(tǒng)的，復雜的綜合體，它是企業(yè)內部各種因素的量化的總體體現(xiàn)。也就是說，為了能夠有效的實現(xiàn)企業(yè)內部會計的有效控制，我們首先需要建立的就是完善的，科學的定性指標。它包含的內容很多，這就需要我們進行綜合分析和考量，這樣才能夠是其標準更加科學。
1.2內部會計控制要有及時性
公路施工企業(yè)的內部會計控制受到很多因素的影響，其中包括，企業(yè)經營環(huán)境的改變以及其業(yè)務性質的變化等等。這就要求企業(yè)會計人員要不斷適應的變化的環(huán)境，不斷學習新的知識，與科學技術，并且還能夠與其它部門的工作人員團結合作，及時發(fā)展企業(yè)會計制度中存在問題，并采取措施進行及時的補救，進而是其制度能夠不斷完善。
2、公路施工企業(yè)成本費用內部會計控制重點
2.1材料費
施工材料要選擇性能強，但是成本有相對較低的產品，并且要做到物盡其用。對于這個方面，企業(yè)可以實行定額制度，這樣就能夠最大限度較少才材料的浪費。對于那些用料超額的個人或者部門，我們就要采取一定措施，對其行為進行引導和治理。使其能夠在以后的工作中，自覺遵守各項制度。2.2機械費。機械設備具有單價金額大的特點，因此對于企業(yè)那些不常用的機械設備可以采用租賃的方法來進行管理，以減少有關資金的占用用。
3、公路施工企業(yè)成本費朋內部會計控制方式
3.1賬務系統(tǒng)控制
在賬務處理的流程中，各有效單證都會有相應的編，內部會計控制人員可據此判斷完整性和準確性的控制；在賬務處理明細賬與總賬的區(qū)分，兩者是相互促進的'，同時在總賬方向下呵根據明細賬提出的具體資料進行深入細致的分析，以細化出各詳細影響因素。
3.2實物資產控制
公路施中材料機械等實物資產是公路施工成本的重要組成部分，對其定期進行盤點，實行差異的追蹤控制是減少額外支出的有效方法。
3.3人員素質控制
企業(yè)內部會計控制，主要是從全體員工入手，只有將全體員工的素質都提高上來才能夠有效的實現(xiàn)企業(yè)的進步。企業(yè)相關的部分在負責員工招聘的時候，就要把好關，高素質的人才被選拔上來，要保障其在最為合適的位置，進行工作，這才能最大限度的發(fā)揮其能力。同時，還要定期開展員工技能的培訓工作。制定科學完善的施工制度。實行激勵政策，激發(fā)員工的主觀能動性。
企業(yè)風險控制論文篇十六
性別：男。
年齡：27歲。
婚姻狀況：已婚。
最高學歷：本科。
政治面貌：共青團員。
現(xiàn)居城市：廣西。
籍貫：廣西。
教育經歷。
-09--07華東交通大學信息管理與信息系統(tǒng)本科。
聯(lián)系電話：××。
電子郵箱：××。
求職意向。
工作類型：全職。
期望薪資：5000元。
工作地點：南昌市。
求職職位：風險控制資產評估/分析信貸管理/資信評估證券分析師知識產權/專利顧問。
語言水平。
英語：熟練(通過國家英語四級考試)。
自我評價。
本人性格沉穩(wěn)，處事態(tài)度嚴謹，善于處理和分析問題。對工作認真負責，能吃苦耐勞，適應力和學習能力較強，喜歡在工作中不斷學習和進步，有較強的團隊精神，待人真誠，喜于與人為善。
企業(yè)風險控制論文篇十七
1、 內部審計的監(jiān)督作用。內部審計的作用，是隨著內部審計目標的變化而變化的，它的基本作用首先是經濟監(jiān)督。內部審計監(jiān)督是對單位經濟監(jiān)督的第一個窗口，通過審計監(jiān)督來規(guī)范單位的經營行為，使經濟整體運行協(xié)調一致，從而自我約束。具體來說，要對財務收支進行監(jiān)督；要對單位的重點部門進行監(jiān)督；要對單位的內部管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。通過對所發(fā)現(xiàn)問題的揭示，促使各部門規(guī)范管理，堵塞漏洞，為單位實現(xiàn)經營目標服務。
2、內部審計的評價鑒證作用。評價是內部審計的基本職能和作用之一，實質是對審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行評議。鑒證是對單位經濟活動的鑒別和證明，針對所取得的成績和存在的問題，提出有建設性和針對性的意見和改進建議。通過開展績效審計、經營目標審計、內控制度審計，對單位內控制度執(zhí)行情況進行及時掌握及評價，協(xié)助管理者更有效地進行經營管理活動。
1、內部審計機構設置不完善，獨立性不強。內部審計的地位和職能定位不夠清晰，作用難以發(fā)揮。獨立性原則是內部審計工作的一項根本指導性原則，內部審計機構和人員只有在組織上、行為上都是獨立的，職能才能得以充分發(fā)揮。一些單位對內部審計認識不足，將內審機構合并到紀檢、監(jiān)察或財會部門，或者由會計人員兼任，使得內部審計的獨立性和公正性無法得到保證。
2、內部審計程序不規(guī)范，技術手段滯后，難以適應工作需要。許多單位的內部審計工作仍局限于單純的財務收支或收費價格等方面的審計，沒有或很少開展對經濟責任制和內控制度的評價。少數(shù)審計人員缺乏風險意識，不能嚴格履行相應的審計程序，導致相關審計準則的運用流于形式或沒有得到正確運用，使得很多部門內審工作不能為單位管理者提供決策參考，不利于兩個效益的提高。
3、單位內審人員專業(yè)素質普遍較低，制約了審計工作的開展?，F(xiàn)代內部審計工作要向事前、事中轉移，要求內審人員具有綜合性管理知識，但實際工作中，搞內部審計工作的審計科班出身的人少，有的人員是從其他部門調來的，有的只掌握某一方面的知識，甚至對審計業(yè)務一竅不通，缺乏必要的審計專業(yè)知識和審計技巧，而且對單位經營管理工作缺乏了解，難以發(fā)現(xiàn)深層次的問題。
1、嚴格執(zhí)行審計程序。嚴把審計取證關，審計人員所取得的證據必須客觀、真實、充分、有力、合規(guī)；嚴把審計復核關，通過實行審計復核，強化審計人員的服務意識，增強審計人員的責任感和使命感，確保審計質量，從而降低審計風險。
2、不斷改進工作方法，提高內部審計工作質量。一是事前審計與事中、事后審計相結合，內審的作用應不僅限于事后監(jiān)督，更多的應是事前預防與事中控制。隨著單位管理水平的提高，它將對單位進行全過程、全方位的監(jiān)督和評價，以便及時發(fā)現(xiàn)各個環(huán)節(jié)存在的問題，把單位風險降到最低，把問題解決在萌芽狀態(tài)或初始階段。二是微觀審計與在宏觀方面發(fā)揮作用相結合，既從宏觀調控和宏觀管理的要求出發(fā)安排審計項目，又在審計若干具體項目后，綜合加以分析，找出共同性或傾向性的問題及其產生的原因，有針對性地提出解決的意見和建議，為領導決策提供依據，為規(guī)范單位財務收支行為提出建議。三是對審計發(fā)現(xiàn)的問題堅持治標與治本相結合，對審計發(fā)現(xiàn)的問題既要進行恰當處理，又要深入分析產生的原因，從幫助建立健全各項規(guī)章制度和內部控制制度、加強管理工作等方面從根本上加以解決，使之不再有重復發(fā)生的可能。
3、 建立健全內部審計制度考核機制和激勵機制。為了保證單位內部審計制度能有效地發(fā)揮作用，并使之不斷地得到完善，必須定期對內部審計制度的執(zhí)行情況進行檢查與考核，評價單位管理內控制度的健全性和有效性，看內部審計制度是否得到有效遵循，執(zhí)行中有何成績，出現(xiàn)了什么問題，為什么某項內部審計制度不能執(zhí)行或不能完全執(zhí)行，估計可能產生或已經造成什么后果。開展對專項業(yè)務活動的審計，評價各部門對單位決策和規(guī)章制度的執(zhí)行情況以及是否達到預定目標，對于違規(guī)違章的，堅決給予行政處分和經濟處罰，只有做到壓力與動力相結合，才能最終達到內部審計的目的。
4、加強內部審計隊伍的建設，提升審計工作水平。要將那些懂業(yè)務、知識面廣、能力強的人選拔進來，提高內審人員的整體素質，在對內部審計人員的業(yè)績評價上，嚴格考核制度。內部審計人員不僅要具有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)和敬業(yè)精神，而且還要具備較高的工作技能和審計理論水平。單位應對內審工作提出更高的要求，增強內審人員的使命感、責任感。同時，還要加強內審人員的后續(xù)教育，內審人員也應注意更新知識，通過自學、培訓、繼續(xù)教育等方法不斷拓寬知識面，改善自己的知識結構，掌握多種技能，不斷適應經濟環(huán)境的變化，促進單位又好又快發(fā)展。
企業(yè)風險控制論文篇十八
公路施工企業(yè)，為了能夠有效的提高其經濟收益，保障工程質量，在企業(yè)內部，制定科學完善的會計控制制度是非常必要的，企業(yè)會計控制要從很多方面入手，不但要不斷的提高會計人員的專業(yè)技能，同時還要將責任到位，使員工能夠各司其職，對于一些表現(xiàn)突出的個人也可以適當?shù)慕o予獎勵，這樣能夠有效地激發(fā)人們工作的積極性，使企業(yè)工作的氛圍更加和諧。
企業(yè)風險控制論文篇一
為了保障企業(yè)能夠正常運行，就要加強對內部會計的管理和監(jiān)督，做好萬無一失，下面就針對企業(yè)內部會計控制的措施展開論述。
要不斷完善企業(yè)銷售標準，具體包括法律標準和專業(yè)標準，法律標準是能夠保證企業(yè)銷售符合相關的法律標準；專業(yè)標準能夠保證企業(yè)收入的標準。另外，正式的銷售合同不能作為銷售實現(xiàn)的依據，因為這只是銷售合約，房屋沒有經過最后的驗收，同時也不符合相關的會計準則。為了保證企業(yè)會計工作的順利進行，要不斷完善內部會計控制制度，尤其要加強對管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責任到人，重點加強對企業(yè)內部的控制方法、技術以及手段等，做好內部會計的控制，對于不適合崗位的工作人員要進行必要的調整，形成有效的制衡機制，對于重大的資金處理、調度等決策時，要對財產的范圍、期限進行徹底的清查，嚴格審計程序。同時，為了提高企業(yè)會計工作效率，要科學合理進行內部會計的機構設計和權限的劃分等。同時，企業(yè)要加強對管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責任到人，重點加強對企業(yè)內部的控制方法、技術以及手段等，對于不適合崗位的工作人員要進行必要的調整，同時加強單位內部的監(jiān)督與制約，形成有效的制衡機制，對于重大的資金處理、調度等決策時，要對財產的范圍、期限進行徹底的清查，完善審計程序。
在實際過程中，要做好財務全面控制，具體包括對財務的業(yè)務、資產、資金等方面的總體收支進行合理規(guī)劃，做好財務的預算管理，制定有效的控制措施和方法。第一，要制定合理的預算和編制方法，引入績效預算模式，對于企業(yè)的預算要進行嚴格的控制和管理，把項目進行細化和具體化，然后進行詳細的預算，同時要明確企業(yè)財務支出的標準。另外，為了節(jié)省資金，要采用定額支出制度，因此，企業(yè)要一切從實際出發(fā)，對企業(yè)的發(fā)展和財務狀況進行合理分配。第二，在財務預算過程中，要嚴格按照制度和規(guī)定，不能隨心所欲的進行財務預算。因此，企業(yè)預算人員要加強財務法律意識，避免出現(xiàn)營私舞弊的現(xiàn)象，對于整個資金的流動、撥付、使用的全過程進行動態(tài)的監(jiān)督和管理。其中業(yè)務流程是進行內部會計控制的關鍵環(huán)節(jié)和步驟，要保證控制的合理性、有效性以及科學性。同時企業(yè)要嚴格按照相關規(guī)定進行審批，有效發(fā)揮審計和監(jiān)督作用，完善整個會計處理程序。
企業(yè)要不斷完善和健全財務核算和管理制度，要把會計管理工作當作重點任務來抓，開發(fā)創(chuàng)新思路，不斷提高資金的使用效率。各級財務管理人員要根據實際情況，要合理判斷單位的設計支出，注意開源節(jié)流，做到不超支。企業(yè)必須建立相關的管理制約機制，加強管理和控制，對每項資金的支出要進行認真審核，在確定真實合法有效后，才能進行相應的支出。要不斷完善財務預結算管理制度、內部審查監(jiān)督制度、報賬員培訓制度和相應的業(yè)績考核獎懲制度等，可以保證企業(yè)相關的政策措施能夠很好的落實。另外，在企業(yè)發(fā)展過程中，專門的借款與項目成本之間存在很大的關系，因此要科學合理的劃分間接費用的范疇，在進行借款費用核算過程中要遵循配比原則，在成本累計在完全沒有超出預售款和沒有完工的項目都屬于借款費用成本的范圍。
綜上所述，企業(yè)在發(fā)展過程中，要根據自身經營的特點，制定合理的發(fā)展規(guī)劃，加強對內部會計的控制，建立完善內部會計控制制度，保證企業(yè)獲得更多的經濟效益和利潤，提升企業(yè)的競爭力和綜合實力，促進企業(yè)良性發(fā)展。
企業(yè)風險控制論文篇二
摘要：內控執(zhí)行力作為內控管理的一項瓶頸，一直都是業(yè)界人士研究和分析的重點。如何確保內控管理體系高效執(zhí)行成為亟待研究和解決的問題。筆者通過分析廣州石油培訓中心內控體系執(zhí)行中存在的問題，提出了相應的解決辦法。
關鍵詞：內部控制；執(zhí)行；問題
廣州石油培訓中心是中國石油天然氣集團公司直屬的培訓基地，自20xx年開始正式執(zhí)行內部控制體系，體系執(zhí)行已逾兩年，如何提高執(zhí)行力成為我們面臨的一個難題。
實踐發(fā)現(xiàn)，廣州石油培訓中心內部控制體系執(zhí)行中存在的`主要問題包括：
1、管理人員全面貫徹內部控制管理的理念不強
雖然廣州石油培訓中心已建成內控體系且為保證該體系充分發(fā)揮作用，每年定期成立測試組，進行自我測試，不定期接受中國石油天然氣集團公司的評價測試，但我們還是發(fā)現(xiàn)，一些管理人員的管理理念和經營方式仍然停留在全面執(zhí)行內控之前，出現(xiàn)了業(yè)務執(zhí)行部門為“內控”而控，為“檢查”而查，這樣的理念，不可能帶來高效的執(zhí)行力。全面貫徹內控理念，必須從“要我控”向“我要控”轉變，才能真正從企業(yè)內部提升執(zhí)行力。
2、內控檢查和評價的獨立性未得到充分保證
廣州石油培訓中心內控管理部門設在財務機構，測試人員也有部分屬于財務人員，這樣的人員和機構設立使得他們既是內控的主要執(zhí)行者，又是內控的建設者和評價者，內控檢查和評價效力大打折扣。一個企業(yè)或單位建立的內控體系執(zhí)行好壞，應由第三方來檢查、評價，充分保證其獨立性，進而才能確保其結果的客觀性。此外，評價人員水平參差不齊，專業(yè)水準也是影響檢查和評價結果的重要因素，這些不確定性使得評價工作無法切實發(fā)揮它真正的作用。
針對上述問題，我們展開研究，提出以下建議的解決方法。
1、提高監(jiān)督能力，重視內部審計
監(jiān)督是內部控制體系的基本要素和重要組成部分。通過監(jiān)督，可以促使企業(yè)各個部門、各個崗位嚴格執(zhí)行內部控制，以保證內部控制運行的有效性；通過監(jiān)督，可以發(fā)現(xiàn)內部控制體系在設計和運行中存在的缺陷，從而有針對性地提出改進意見，以促進內部控制體系的不斷改進[1]。要想提升執(zhí)行力就必須提高監(jiān)督能力。我們認為，廣州石油培訓中心除了要有一套完善的內部控制監(jiān)督措施，還應重視內部審計工作，充分發(fā)揮內部審計在內控檢查和評價中的作用。因為內部審計是一項專業(yè)性和技術性都很強的工作，審計人員必須具備高素質和高技能，這一必然要求能使廣州石油培訓中心在實施內控監(jiān)督過程中避免形式化，同時，內控審計不僅關注結果，更關注過程，從而杜絕舞弊和違紀違規(guī)行為，能夠很好的確保內控體系的有效執(zhí)行。
2、構建評價體系，理論轉化為實踐
廣州石油培訓中心每年年底都會依據集團公司內控評價辦法完成內控自我評價報告，內控評價作為內控設計合理性和執(zhí)行有效性的“最后一道防線”，廣州石油培訓中心應該構建一個完備的內控評價體系，以支撐評價工作的開展。評價體系的構建本身就是一項系統(tǒng)工程，包括構建原則和體系設計，如評價主體、評價內容、評價指標、評價程序、評價方法等等，最關鍵的則是需要結合廣州石油培訓中心的內控現(xiàn)狀來制定評價細則，并付諸實施，不斷完善，最終形成適應企業(yè)的、可操作性強的內控評價指標體系。
3、堅持以人為本，提高內控認識
任何制度的制定、執(zhí)行和完善都離不開人，內控管理制度也不例外。內控的執(zhí)行，依靠的是企業(yè)各級管理人員，特別是中高層管理人員和財務人員的綜合素質以及道德素質，對強化內部控制的執(zhí)行有著不可替代的作用。各級人員對內部控制的認識應逐步提高，理解內部控制的涵義，認同內部控制的實施，才能摒棄陳舊傳統(tǒng)的管理思路，全面貫徹內部控制管理。這就需要廣州石油培訓中心在精神文明建設、企業(yè)文化建設時，涵蓋進內控管理理念的宣貫和培訓，促進內控工作日?；沟脙瓤爻蔀楦骷壢藛T的自發(fā)行為，那么內控執(zhí)行力的提升也就不再是個口號了。
1、正確認識內部控制的局限性
內部控制局限性的表現(xiàn)是多方面的，如管理層越權，勾結，人為錯誤，成本問題，環(huán)境變化等。局限性的產生，源于內部控制歸根結底是對人的控制，內部控制是死的，人是活的，其局限性也就是必然的了。倘若高層管理人員相互勾結，越權舞弊，再嚴密的內控控制程序都不能防止；如果管理者故意弄虛作假，對設置或實施的內部控制不予理睬，也會使得建立的內部控制如同虛設。試想一下，再完善的內部控制僅停留在紙上而不落實，又怎能發(fā)揮作用？因此，在內控體系執(zhí)行中，不能將內控視為“銅墻鐵壁”、“無堅不摧”。
2、正確認識內部控制的動態(tài)性
內控體系建設不是一蹴而就，一勞永逸的過程，而是一個經過初始建設、形成系統(tǒng)、并隨著企業(yè)的發(fā)展而持續(xù)改進、不斷完善并最終形成內控文化的過程，內部控制是一定時間內、一定環(huán)境下的產物，由于環(huán)境、政策等外界因素發(fā)生變化，會使得原有的控制制度不再適合，從而使原有的內部控制失去作用2]。在執(zhí)行過程中，要不斷對內部控制體系進行動態(tài)完善和趨優(yōu)，畢竟企業(yè)是在發(fā)展中生存的，隨著企業(yè)的發(fā)展變化，內部控制也應不斷的充實和完善。所以，執(zhí)行內控體系也必須強調體系的動態(tài)性和持續(xù)改進性，而在強調動態(tài)性的同時，又不可以忽略穩(wěn)定性，必須處理好兩者之間的關系，這也將是今后業(yè)界內部控制發(fā)展研究的方向之一。
參考文獻：
[2]劉德恒，構建國有企業(yè)內部控制框架，中國總會計師，20xx（03）
企業(yè)風險控制論文篇三
點。但是內部控制的有效性通常取決于執(zhí)行人，因此企業(yè)的員工的能力與誠信方面是控制環(huán)境中不可缺少的因素。在新的互聯(lián)網環(huán)境下，更要適合當前形勢，制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。
在信息技術環(huán)境下，管理層更要著眼于識別和評估其面臨的風險：
(一)風險對企業(yè)的生存和競爭能力產生重要的影響。企業(yè)要迅速地識別風險，確定可以承受的風險水平。在互聯(lián)網產品紛繁多樣的今天，識別風險往往比以往變得更加困難。面臨海量信息之間，更要提高自己的信息過濾和風險識別能力。如，很多企業(yè)當前都會運用阿里巴巴，或者京東商場等互聯(lián)網平臺進行交易;運用支付寶，微信支付等互聯(lián)網支付工具進行結算。這些新的互聯(lián)網工具都是現(xiàn)代的企業(yè)必須面對并且無法回避的。企業(yè)就應當識別這些互聯(lián)網產品的風險，以及采取措施來管理這些風險。
(二)加強對企業(yè)的經營業(yè)務擴張的風險評估?？焖俚臉I(yè)務擴張可能會是內部控制難以應對，從而加強內部控制失效的可能性;海外擴張或者收購會帶來新的并且往往是特別風險。如：巨人集團的盲目的業(yè)務擴張，很大程度上就是企業(yè)在風險評估上的失敗，使得巨人集團的內部控制難以應對，最終導致了整個集團的破產。
在互聯(lián)網環(huán)境下，企業(yè)應該重視包括移動互聯(lián)和社交媒體在內的信息傳播和溝通方式。公開的溝通渠道有助于確保例外情況得到報告和處理。溝通除了采取傳統(tǒng)的政策手冊，備忘錄，電子郵件等方式，更可以運用微信，微博等即時聊天工具。比如現(xiàn)在很多企業(yè)建立了自己的公眾微博和微信訂閱號，與外部或者內部的利益相關者進行信息的即時互動，企業(yè)面臨的市場波動風險點，也常?？梢酝ㄟ^微博或微信的轉載或者轉發(fā)為員工和公眾所知。如小米公司，巧妙運用互聯(lián)網與客戶進行溝通，在小米品牌建設的整個過程，讓客戶通過互聯(lián)網參與進來，即“兜售參與感”，精準地找到目標消費者的需求。小米運用互聯(lián)網的思維方式，創(chuàng)造了手機銷售量的神話，創(chuàng)造了極佳的業(yè)績。
溝通更應該重視客戶的反饋。在互聯(lián)網環(huán)境下，萬物的直接實時鏈接使得信息反饋與用戶參與的成本維持到最低。如消費者在天貓商城選擇企業(yè)的產品時，一般都會查詢其他用戶使用該產品的評價，借此來幫助自己做決策。這種方式更能倒逼企業(yè)的服務能力，淘汰不良商家。這樣，任何企業(yè)都必須借助互聯(lián)網來傾聽消費者的聲音，與客戶有效溝通。
控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括與授權，業(yè)績評價，信息處理，實務控制和職責分離等相關的活動。主要的控制類型包括：預防型控制，檢查型控制，手工控制和自動控制。
在大數(shù)據時代，大數(shù)據最本質的應用就是預測，它能更要突出預防型控制和自動控制的作用。從海量的數(shù)據中分析出一定的特性，從而預測未來可能發(fā)生什么。預先制止?jié)撛趩栴}或損失發(fā)生的活動的預防性控制和設定在軟硬件中自動化控制手段的系統(tǒng)型控制顯得更為重要。互聯(lián)網大數(shù)據的運用，也使預防性控制變得更加可能。如互聯(lián)網巨頭谷歌公司的工程師在美國的甲型h1n1流感在美國爆發(fā)的幾周前，運用大數(shù)據成功預測了冬季流感的傳播。谷歌通過對人們的網上搜索記錄，把5000萬條美國人最頻繁檢索的詞條與美國疾控中心的流感傳播數(shù)據進行對比。他們建立了一種唯一關注特定檢索詞條的使用頻率與流感在空間和時間的傳播之間的聯(lián)系，處理了約4.5億個不同數(shù)學模型。所以，當20xx年甲型h1n1流感爆發(fā)時，與習慣性滯后的官方數(shù)據相比，谷歌成為了一個更有效，更及時的指示標。
在企業(yè)業(yè)績評價方面，互聯(lián)網思維方法更讓傳統(tǒng)的考核方式，可以讓傳統(tǒng)的kpi模式發(fā)生顛覆。如阿芙精油化妝品公司運用亦工作亦游戲的業(yè)績考核方式。有些沒完成指標的小組成員每人要吃一瓶海南最辣的小尖椒，或者臭豆腐配榴蓮。雖然這些懲罰看似娛樂化，但是每一個員工卻感到很開心，這無限激發(fā)了團隊的創(chuàng)造力。阿芙精油雖然沒有很明確的kpi，但確實一個具有互聯(lián)網思維公司應當有的做法：通過營造員工喜歡的氛圍，讓員工有參與感，有效地進行了企業(yè)的內部控制。
監(jiān)督是由適當?shù)娜藛T，在適當及時的基礎上，評估控制的設計和運行的情況的過程。對控制的監(jiān)督是指被審計單位評價內部控制在一段時間內運行有效性的控制。持續(xù)的監(jiān)督活動應當被貫穿在企業(yè)日常重復的活動中，包括常規(guī)的管理和監(jiān)督工作。因為用于監(jiān)督活動的很多信息都是由被企業(yè)自己的信息系統(tǒng)產生的，這些信息很可能會存在錯報，從而導致管理層從監(jiān)督活動中得出錯誤的結論。對于發(fā)現(xiàn)的缺陷，就應該設置上報和追蹤改正機制。
互聯(lián)網迅速發(fā)展的今天，更需要企業(yè)加強自身的內部控制的設計和維護。不管技術怎么更新發(fā)展，內部控制始終是必須要加以強調的。很多企業(yè)的并購失敗就是應為內控的混亂，很多上市項目的夭折也是因為內部控制的不到位。我國的企業(yè)更應該把握互聯(lián)網的發(fā)展契機，運用互聯(lián)網思維，加強和完善企業(yè)的內部控制才能更好地做大做強。
企業(yè)風險控制論文篇四
業(yè)務流程控制與信息系統(tǒng)控制是控制活動的重要內容?？刂苹顒舆^程中會需要大量的信息傳遞活動，這些活動經過不同的信息傳遞路徑，形成各種信息指令和反饋，從而有效控制企業(yè)的業(yè)務作業(yè)流程。因此控制活動必須根據企業(yè)業(yè)務流程的情況和具體的控制點進行設置。而信息技術應用使傳統(tǒng)人工控制形式演變?yōu)槿藱C系統(tǒng)控制，控制重心將集中在作業(yè)流程的人機控制與信息系統(tǒng)控制。一些傳統(tǒng)的內部控制規(guī)則和程序在新的技術環(huán)境下失去存在的意義，新的控制規(guī)則和程序建立在充分利用信息技術、用最少的資源達到更佳控制目標的基礎上。信息技術的引入增強了控制手段的多樣性、靈活性、高效性，加強了內部控制的預防、檢查與糾正的功能。
在企業(yè)中信息的傳遞方式與速度可以改變內部控制的基礎環(huán)境，它是企業(yè)內部控制制度的基礎，并且決定著內部控制的實施方式。企業(yè)由于追求效率而摒棄了過時陳舊的信息傳遞和溝通方式，因此而突破了舊有的模式。企業(yè)如果不進行新的內控制度的構建，很容易被舊有的內控條款牽累或束縛，無法正常發(fā)揮其功能。
信息化環(huán)境對內部控制的信息和溝通這一要素產生了有利的影響。由于大量的企業(yè)環(huán)境信息、政策信息、經營信息、財務會計信息、作業(yè)信息集中存儲在企業(yè)數(shù)據庫系統(tǒng)內，并不斷被實時更新，在這個信息平臺上，員工可以十分便捷地從計算機數(shù)據庫中查閱有關的政策和法規(guī)，獲取與其職責相關的控制信息，明確各自的權利與責任，了解自己的活動如何與他人的工作相關以及例外情況如何報告或處理的途徑。在完善的企業(yè)信息系統(tǒng)的支持下，企業(yè)員工能夠更好地取得他們在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)經營過程中所需的信息，使員工順利履行其職責，提高效率。
授權控制是內部控制手段中最常用和最基礎的一種，在財務信息化條件下，授權控制主要是通過口令授權的方式表現(xiàn)。口令主要是存放在計算機信息系統(tǒng)中的，其不像傳統(tǒng)的印章由專人保管，一旦計算機信息系統(tǒng)被侵入導致口令被盜用，便會給企業(yè)帶來巨大的隱患，很可能導致企業(yè)利益的損失。如果企業(yè)內部的業(yè)務人員利用口令對企業(yè)的財務報表或者其他信息進行盜取并透露給企業(yè)競爭對手，將給企業(yè)帶來巨大的損失。
隨著財務信息系統(tǒng)的廣泛應用，提高了企業(yè)內部控制的難度。會計核算以及財務管理等工作由以往的手工完成向財務信息系統(tǒng)自動化轉變，這使得企業(yè)內部控制的重點以往對會計賬簿的審核以及財務人員的控制轉向了對財務會計數(shù)據的審查、對財務信息的輸出控制以及對信息系統(tǒng)和程序的控制等。企業(yè)的內部控制由對人的控制轉向了對計算機系統(tǒng)的控制，由于計算機信息系統(tǒng)的復雜性以及網絡平臺的開放性和可共享性，使得企業(yè)內部控制的難度大大增加了，企業(yè)面臨著信息系統(tǒng)故障、信息安全漏洞等控制難題。
財務信息化條件下，企業(yè)內部控制的環(huán)境更加復雜多變，給企業(yè)內部控制帶來了極大的挑戰(zhàn)。首先，為了滿足財務信息系統(tǒng)的需要，企業(yè)在財務部門中需要新增會計信息系統(tǒng)維護人員、數(shù)據管理人員以及數(shù)據分析人員等，企業(yè)的財務崗位也由原有的會計核算、財務管理崗位向信息數(shù)據錄入、憑證復合記賬等崗位轉變，在這種背景下，企業(yè)財會部門的職能由原有的核算型向管理型轉變;其次由于網絡環(huán)境的開放性，給企業(yè)的內部控制帶來了很大的難度。企業(yè)的很多信息數(shù)據能夠被各個部門人員共享，甚至外部人員也可以通過網絡平臺獲取企業(yè)的信息數(shù)據，從而加大了會計信息數(shù)據泄露的風險。
財務信息化條件下的內部控制對人員素質提出了更高的要求。由于傳統(tǒng)的內控工作比較簡單，導致很多人員不思上進、故步自封，對信息化內部控制的發(fā)展和變化毫不知情，難以勝任財務信息化條件下的內部控制工作。財務信息系統(tǒng)的應用，使得內部控制人員不僅僅要精通財會方面的知識，還要對件技術以及網絡技術進行熟練應用，才能夠完成信息化內部控制工作。例如，很多企業(yè)應用的財務信息系統(tǒng)不僅僅代替了傳統(tǒng)的手工核算，還將資金管理、成本控制、財務責任考核等全面納入進信息系統(tǒng)，從而將財務工作提升到戰(zhàn)略管理的層次上，這對財務人員的綜合素質提出了非常高的要求。
內部控制環(huán)境是內部控制系統(tǒng)重要的組成部分，財務信息化條件下企業(yè)內部控制環(huán)境發(fā)生了很大的變化，企業(yè)需要結合實際對內部控制環(huán)境進行完善。首先，企業(yè)要對內部的組織架構進行重新設置調整，要通過部門的重新設置、人員的細致分工、權限的嚴格劃分等形式來完善內部控制，從而達到相互制約、相互監(jiān)督，防止舞弊現(xiàn)象發(fā)生的目的。其次，要培養(yǎng)企業(yè)管理人員信息觀念和內控觀念。財務信息化條件下，應該不斷加強內部管理人員對信息化的認識和了解，及時地更新觀念，更好地適應信息化條件下的企業(yè)內部控制，提高企業(yè)的管理效率。
企業(yè)風險控制論文篇五
本文就公路施工企業(yè)內部會計控制存在的問題進行探討，尋求比較切實可行的內部會計控制體系，從而能有效提高企業(yè)生產經營的運營效率。
1.1有助于保證內部會計控制的剛性和嚴肅性通過對現(xiàn)行的內部會計控制理論的研究，有助于公路施工企業(yè)明確企業(yè)內部控制的總體思路、結構框架和實施措施，從而保護內部會計控制應有的剛性和嚴肅性。就目前公路施工企業(yè)運轉過程中存在的忽視風險控制、存在巨大經濟損失風險的不足來說，完善內部會計控制可以在一定程度上保證公路施工企業(yè)會計信息的真實性和準確性，滿足企業(yè)內部控制的要求等。
1.2完善內部會計控制有助于規(guī)范公路施工企業(yè)的行為實施完善的內部會計控制，有助于規(guī)范公路施工企業(yè)的會計行為，保證會計資料的真實、完整。并且,通過內部會計控制的實施，有助于堵塞企業(yè)內部會計上的漏洞，消除隱藏財務風險隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及其舞弊行為，保護企業(yè)資產的安全、完整。
1.3完善的內部會計控制有助于定量控制公路施工企業(yè)資金的運動
完善的內部會計控制,需要制定相關的控制標準,明確各方面的內在聯(lián)系。例如,通過控制企業(yè)資金的投入量，就可以準確的控制公路施工過程中的各種耗費;通過對公路施工材料、人員支出等的控制,可以大幅度的降低企業(yè)的成本;通過設定相關的經濟指標,可以明確資金的運動路線，從而實現(xiàn)對施工活動的有效控制。
1.4實施內部會計控制有助于加深企業(yè)內部的聯(lián)系企業(yè)內部會計控制的實施不是由會計部門獨立完成的，而是企業(yè)內部各個部門相互結合、相互溝通的結果。只有將各部門的間接控制與會計部門的直接控制結合起來，才能實現(xiàn)最佳控制。
2.1公路施工企業(yè)對內部會計控制的認識存在誤區(qū)對于企業(yè)來說，內部會計控制是一個事前、事中、事后的全面的控制過程,但是在公路施工企業(yè)的實際情況中,往往只是重視事后的控制，忽視了對事前和事中的控制。由于缺乏事前的預測、決策和事中的及時監(jiān)控調整,使得事后的核算和分析，缺乏科學準確的依據，不能夠準確合理的反映企業(yè)的狀況。
2.2公路施工企業(yè)內部會計控制難度加大由于公路施工企業(yè)自身所處行業(yè)的特殊性使其在實施內部會計控制上有比較大的難度。公路施工企業(yè)的施工項目技術含量較高、工藝也較為復雜，且經常會根據項目所處的地理位置和工期的影響而選擇新材料和新技術。各種工程材料的品種數(shù)量較多，很多材料也因為質量、規(guī)格的不同存在價格上的不同，很難進行定量分析和統(tǒng)一預算編制的口徑。
2.3公路施工企業(yè)內部會計控制執(zhí)行力度不夠在眾多的公路施工企業(yè)中，很多企業(yè)存在著對內部會計控制不重視的現(xiàn)象，管理人員自身不能能夠以身作則，不能遵守有關的控制制度。有的管理層人員越權管理，阻礙了內部會計控制作用的發(fā)揮;有的員工粗心大意、責任心不強，造成認為的失誤或舞弊，使內部會計控制失去了原有的功能;還有些單位內部會計控制制度比較完善，但是僅僅是停留在紙上，并未貫徹執(zhí)行，成了應付檢查的一紙空文。
2.4缺乏必要的內部監(jiān)督機制
很多公路施工企業(yè)由于沒有建立內部監(jiān)督機制，使得內部會計控制實施的好壞不能夠準確的衡量，并且即使建立了與內部會計控制相配套的內部監(jiān)督機制，但是由于企業(yè)對內部會計控制的不重視，使得已經建立的內部監(jiān)督工作得不到重視和支持，內部會計控制便失去了其作用。
3.1成本最低原則
在激烈的市場經濟的競爭當中，公路施工企業(yè)實施內部會計控制的主要目的就是通過成本管理的各種手段，不斷降低施工項目的成本，有效地控制企業(yè)內部所產生的成本和費用。同時，遵循成本費用最低原則的基礎是要保持企業(yè)項目正常運轉。
3.2全面控制原則
全面控制原則是指公路施工企業(yè)對施工項目的全員控制和全過程控制。企業(yè)的施工項目是綜合性的事物，它涉及到項目中的每一個部門、每班組和人員，與每一個人的利息有密切的聯(lián)系。
3.3責權利相結合的責任控制原則
公路施工企業(yè)要使內部會計控制真正發(fā)揮及時有效的作用，企業(yè)必須嚴格按照經濟責任的要求，全面貫徹執(zhí)行責權利相結合的內部責任制原則。在工程項目的施工過程中，項目負責人、技術人員、業(yè)務管理人員以及基層施工人員都需要對與會計控制有關的成本、費用控制承擔責任，從而形成整個項目的責任控制網絡。嚴格遵守“誰控制、誰負責、誰承擔、誰受益”的原則和“收益與成本掛鉤、分配與上繳掛鉤”的控制監(jiān)督機制。
(1)強化責任,提高管理層的認識水平。公路施工企業(yè)內部會計控制能否發(fā)揮效力，與企業(yè)管理者能否發(fā)揮領導作用密切相關。
(2)科教興企，努力培育新型人才。隨著公路施工企業(yè)內部會計控制難度的逐漸加大，迫切需要提高企業(yè)內部員工的科學文化水平和引進高水平的專業(yè)技術人才。
(3)加大內部會計控制制度的執(zhí)行力度。內部會計控制要充分發(fā)揮其應有的作用，需要企業(yè)各部門和人員切實加強對內部會計控制制度的執(zhí)行。
(4)加強對內部會計控制執(zhí)行的監(jiān)督檢查。為保證內部會計控制執(zhí)行的有效性，公路施工企業(yè)需要加強對整個過程的監(jiān)督檢查力度。
內部會計控制體系龐大，對其進行全方位的研究，需要相當長的時間，同時，內部會計控制整體架構的構建也不是一蹴而就的事情，是一個需要不斷加以完善的過程。公路施工企業(yè)的內部會計控制又是一個系統(tǒng)的過程,應以全過程控制為指導思想，最終實現(xiàn)全面控制的目標。
企業(yè)風險控制論文篇六
我國企業(yè)內部控制體系一般包括風險評估、控制活動、控制環(huán)境以及信息與溝通等幾方面，這也是目前企業(yè)內部控制中相對比較基礎的幾方面。但是，當前國內沒有一致的關于企業(yè)內部控制的規(guī)范和措施，再加上某些上市企業(yè)內部控制意識相對淡薄，就使得企業(yè)內部控制管理不當或者導致企業(yè)內部控制管理失效，不僅極大地侵害了消費者的權益，而且對市場的穩(wěn)定運行有消極的影響。
從預算管理在加強企業(yè)內部控制中的作用出發(fā)，預算管理對企業(yè)內部控制的作用主要是保證企業(yè)正常經營活動高效、有序開展，更要維護資產的安全、財務報告的準確以及經濟信息的可靠。從我國當前預算管理在企業(yè)內部控制中的作用表現(xiàn)來看，預算管理對企業(yè)內部控制的既定目標還遠未實現(xiàn)。主要原因有以下四個方面：一是缺乏統(tǒng)一的企業(yè)內部控制信息系統(tǒng)，企業(yè)內部信息系統(tǒng)是創(chuàng)建企業(yè)內部控制系統(tǒng)的基礎，并且優(yōu)良的企業(yè)內部控制系統(tǒng)有利于在預算管理里中提升企業(yè)效率，預算管理既是加強企業(yè)內部控制信息系統(tǒng)的要素之一，又是企業(yè)內部控制建設的重要方面。二是預算管理在企業(yè)內部控制中的體系沒有形成，預算管理環(huán)境是企業(yè)內部控制的出發(fā)點，包括企業(yè)內部管理人員的價值觀、個人素質以及做事能力等，但我國大多數(shù)企業(yè)都沒有對此引起足夠的重視，致使預算管理在企業(yè)內部控制的作用表現(xiàn)不夠突出。三是預算管理在企業(yè)內部控制中缺乏明確的企業(yè)戰(zhàn)略指導，如果在沒有企業(yè)內部戰(zhàn)略的條件下對企業(yè)進行預算管理只會過多地重視短期利益，忽略企業(yè)長遠目標，使得企業(yè)在短期內的預算與企業(yè)長遠發(fā)展不相符合，無益于企業(yè)的長遠發(fā)展，這樣的預算管理更不可能獲得預期結果。四是預算管理運用到企業(yè)內部控制中時，經不起市場的考驗，企業(yè)內部控制在預算管理中忽略了進入市場前對市場的預測、調查，導致企業(yè)預算同所處的外部環(huán)境不能融合，預算理所當然不被市場接納。而且，預算管理在企業(yè)內部控制中對市場沒有足夠的應變能力，更使得預算管理在企業(yè)內部控制中不易實行。
預算管理在企業(yè)管理中不僅是一種高效的管理工具，更是一種有力的控制手段?，F(xiàn)如今，企業(yè)管理的重心之一就是預算管理，預算管理是企業(yè)內部進行有效控制的重要措施，它能夠有效反映企業(yè)內部控制的需求；通過預算管理可以使企業(yè)在制定戰(zhàn)略目標時更加明確，并根據預算和戰(zhàn)略目標引導企業(yè)正常、穩(wěn)定地實施生產活動。
（一）預算管理是企業(yè)內部控制的基礎預算管理是企業(yè)內部控制最基礎的反映形式，在企業(yè)管理過程中，管理者始終強調創(chuàng)建一個優(yōu)良的內部控制環(huán)境，加強企業(yè)宣傳管理，重視企業(yè)內部道德教育，強化企業(yè)經營觀念和及時掌握人力資源發(fā)展情況，目的是為了讓企業(yè)員工能恪盡職守、盡職盡責。企業(yè)內部控制過程中需要關注的是企業(yè)員工能否規(guī)范、認真負責地編制和執(zhí)行企業(yè)預算管理。預算管理是企業(yè)內部控制過程中信息有效傳送的平臺，企業(yè)信息情報傳送是對企業(yè)內部控制中有關非財務、財務的信息進行準確判別，再快速、高效地傳送到企業(yè)內部決策者或相關員工手中。對于普通的信息，基礎信息管理平臺可以很好地處理，但是對于重要的預算管理信息，需要在專門的平臺上進行傳送。另外，預算管理是企業(yè)內部控制風險評估的重要依據，也是企業(yè)內部控制活動的整體構架，企業(yè)內部風險評估指的是企業(yè)管理者在制定企業(yè)目標從開始到完成的過程中，對企業(yè)可能遇到的風險進行科學合理的預測以及有效的識別，再制定并實施科學的規(guī)避措施。企業(yè)在風險評估之后，內部控制活動的整體構架也就顯得清晰明了，即企業(yè)內部控制活動包括的是企業(yè)財務信息控制以及企業(yè)營業(yè)性控制，這就是預算管理在企業(yè)內部控制的整體構架，企業(yè)內部控制活動務必要融入到這個整體構架之中，才能行之有效地分析和解決企業(yè)在預算管理中存在的問題。
（二）加強企業(yè)內部控制依托預算管理企業(yè)內部控制一般有企業(yè)授權批準控制、企業(yè)實物安全控制、企業(yè)預算控制、企業(yè)組織規(guī)劃控制以及企業(yè)內部審計控制等方面；企業(yè)內部控制就是通過這幾個方面的有機結合、相互聯(lián)系以及互相配合，共同形成企業(yè)內部控制管理的網絡系統(tǒng)，即計劃、預算、決策以及控制、激勵和評價。由此可見，預算管理和企業(yè)內部控制有一定的關聯(lián)，存在某些共同點，兩者相互促進以及相互彌補不足，使得預算管理在企業(yè)內部控制中盡可能地發(fā)揮其作用。相反，企業(yè)內部控制所采取的方法則依托預算管理來實現(xiàn)。首先，預算管理主要是以企業(yè)內部利益管理為重點，企業(yè)要實施預算管理以便幫助企業(yè)實現(xiàn)預期目標，在這種情況下，企業(yè)就要通過結合預算管理和企業(yè)內部績效管理系統(tǒng)，再分析對企業(yè)績效有影響的因素，然后創(chuàng)建一套科學合理的企業(yè)內部業(yè)績控制管理系統(tǒng)，真正實現(xiàn)對企業(yè)內部的利益管理。其次，預算管理可以實現(xiàn)企業(yè)內部各項控制管理的有效聯(lián)系，對企業(yè)內部控制管理、考核激勵以及規(guī)劃預測有深遠的影響，不僅使企業(yè)形成了業(yè)務流，而且形成了資金流以及信息流，所以企業(yè)內部控制要經過預算管理來達到目標。最后，預算管理要依據企業(yè)內部既定的戰(zhàn)略目標，企業(yè)內部控制過程中要全面分析和了解影響企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的各種誘因，以便在具體的實施過程中科學合理地規(guī)劃各階段的具體目標。需要注意的是，企業(yè)內部實際控制要依據既定的戰(zhàn)略目標，所以，預算管理是加強企業(yè)內部控制的有效手段。
（三）預算管理對企業(yè)內部控制有指導作用為了實現(xiàn)企業(yè)的價值最大化，企業(yè)內部應該擁有一套規(guī)范的財務管理系統(tǒng)，其中包括管理會計、財務會計等，重要的是以預算管理為企業(yè)財務管理的中心，強調企業(yè)財務管理在整個企業(yè)管理系統(tǒng)中的作用。創(chuàng)建科學合理的企業(yè)生產經營戰(zhàn)略以及財務戰(zhàn)略，并對企業(yè)財務管理系統(tǒng)進行調查研究，從而強化對企業(yè)的融資管理、投資管理以及收益管理，全方位提升企業(yè)的價值；強化企業(yè)成本控制以及成本管理、注重績效管理與激勵建立健全企業(yè)內部會計核算標準、企業(yè)內部審計與內部控制。預算管理為企業(yè)整體財務管理系統(tǒng)的中心，對企業(yè)內部控制的目標進行指導，相比于以前的企業(yè)內部控制模式，如今的企業(yè)內部控制模式在淡化會計控制模式的基礎上經過改進新增了風險評估和控制環(huán)境要素，但仍沒有完全脫離會計模式，注重的是對企業(yè)財務會計目標的落實以及實現(xiàn)。事實上，企業(yè)預算管理的目標是盡可能地要求企業(yè)實現(xiàn)管理會計目標和財務會計目標。另外，企業(yè)預算管理和內部控制都是企業(yè)發(fā)展的基礎，但總的來說，企業(yè)預算管理的作用比企業(yè)內部控制的作用顯得更有優(yōu)勢，為此在企業(yè)預算管理時設立相應的部門機構使預算管理與企業(yè)內部控制系統(tǒng)有機聯(lián)系，提升預算管理的效率，所以要切實加強預算管理對企業(yè)內部控制的指導作用。
預算管理對加強企業(yè)內部控制有著非常重要的作用，企業(yè)的戰(zhàn)略目標可以通過預算管理進行開展，即預算管理能明確企業(yè)內部各部門的責任，強調企業(yè)內部之間的部門協(xié)作、溝通，使得企業(yè)可以聚集有限的資源全力去完成既定的戰(zhàn)略目標。這就要求企業(yè)內部控制中要合理地進行預算，然后在企業(yè)內部進行評估，最后做出決定，全力實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。
（一）合理的預算能夠減小非經營性風險科學、合理地對企業(yè)進行預算管理，不僅使企業(yè)內部控制中的曰常工作更加具有規(guī)范性、計劃性，而且能有效地避免企業(yè)由于盲目、隨意投資從而造成非經營性損失，更有效減小了企業(yè)的內部控制風險。在企業(yè)的實際經營活動中，編制以及執(zhí)行預算管理的過程實質上就是讓企業(yè)保持動態(tài)平衡的過程，即企業(yè)在經濟環(huán)境、經營環(huán)境以及企業(yè)資源和企業(yè)戰(zhàn)略目標之間維持動態(tài)平衡。企業(yè)運用科學合理的預算管理方法，使得企業(yè)在生產經營的管理過程中有許多方面可以對其進行量化處理，有利于預算管理在企業(yè)內部對各個部門的業(yè)績進行量化考核，更有利于對企業(yè)內部員工的控制、激勵。
（二）預算管理能為企業(yè)內部評估提供依據預算管理在企業(yè)內部控制中是一項非常系統(tǒng)的工程，在預算管理過程中企業(yè)全體員工都要參與其中。預算管理中，企業(yè)可以依據內部控制的實際情形同企業(yè)既定的預算進行合理的對比，并且對兩者之間產生的差異性進行科學的分析，然后找到高效、合理的解決方法。而對企業(yè)內部控制評估目的是為了保證內部控制能有效合理地運行；同時，對內部控制評估還應實施檢查或者監(jiān)督。顯而易見，預算管理的指標高低能夠對企業(yè)內部控制評估提供科學、合理的參考數(shù)據。相反，假如企業(yè)內部控制中沒有科學、合理的預算管理，就會導致企業(yè)在內部控制評估中對出現(xiàn)的管理責任不容易進行有效的認定。
（三）預算管理為企業(yè)內部提供人員基礎企業(yè)內部控制過程滲透于企業(yè)正常生產經營的各個環(huán)節(jié)當中，并且預算管理掌握著企業(yè)的整體管理控制、財務控制；與此同時，預算管理也對企業(yè)內部控制目標的實現(xiàn)與否有著必然的聯(lián)系。在企業(yè)的正常生產經營活動中，企業(yè)穩(wěn)定、有序的生產運轉完全是依附于廣大員工來實現(xiàn)的，所以員工的職業(yè)素質在一定程度上對企業(yè)內部控制目標的實現(xiàn)起著決定性的作用。值得一提的是，企業(yè)內部評價對員工在編制、執(zhí)行預算管理的過程和行為進行嚴格的審核；為了保障企業(yè)的正常生產經營，企業(yè)的相關管理者就務必對企業(yè)員工的素質進行專業(yè)的教育和培訓，盡最大努力使員工做到盡職盡責。通過不斷對員工進行培訓教育，加之對企業(yè)內部控制的合理管理，使越來越多的員工都能以企業(yè)的利益為中心，盡可能多的為企業(yè)招攬優(yōu)秀的員工。
當前企業(yè)要積極控制并且整合有限的資源，采取的首要措施就是要建立健全企業(yè)內部控制預算管理制度，除此之外還應該積極轉變觀念，合理控制經營活動，使得預算管理與企業(yè)有限的資源有機結合以防預算管理脫離企業(yè)的實際情況，保證企業(yè)內部控制中預算管理高效運行。
（一）建立健全企業(yè)內部預算管理機制企業(yè)內部控制要推行預算管理，務必要建立科學、合理以及有效的企業(yè)內部預算管理組織部門，加強企業(yè)內部控制，使得預算管理有效進行。企業(yè)內部控制預算管理不僅要在編制階段要求企業(yè)內部各個部門和各個單位的相互配合以及共同參與，而且要在預算管理的實施控制階段堅持這一原則。這就需要建立互相關聯(lián)的多層次企業(yè)內部控制預算管理組織部門，更要指明每個部門應該承擔的任務以及應有的職責?？茖W、合理的企業(yè)內部控制預算管理組織部門一般應該包括企業(yè)預算管理辦公室、企業(yè)預算管理委員會以及企業(yè)內部分級管理科室等；而多層次的企業(yè)內部控制預算管理組織體系一般包括企業(yè)預算管理工作組、企業(yè)股東大會以及企業(yè)董事會，這三者都有各自的職責，一起完成企業(yè)內部控制預算管理工作。在企業(yè)內部預算管理機構中，企業(yè)預算管理工作組是對企業(yè)內部日常事務進行有效的管理以及執(zhí)行企業(yè)內部組織管理者下達的命令和任務，企業(yè)股東大會是企業(yè)內部控制預算管理的審批機構，而企業(yè)董事會對企業(yè)內部控制的預算管理做出最終的決策，并且要實時依據企業(yè)的發(fā)展需要對企業(yè)的預算方案進行核查批準。另外，還應建立高效的企業(yè)內部控制預算管理流程，就必須優(yōu)化企業(yè)內部控制預算管理；根據企業(yè)內部控制與預算管理流程對預算管理的因素進行合理的歸納設計，以便為每一個流程制定控制標準或者是評價標準，進而強化企業(yè)內部控制。一般來說，每一個流程都含有若干的作業(yè)，每一個作業(yè)中還包括另外的幾個任務。在依據企業(yè)內部控制業(yè)務流程進行設計過程中，還應該有效地聯(lián)系企業(yè)內部控制預算管理子系統(tǒng)，使得每一個流程的任務準確地對應到子系統(tǒng)上，讓企業(yè)內部控制預算管理業(yè)務流程設計以及相關組織設計很好地融合。
（二）積極轉變觀念，提升對預算管理作用的認識企業(yè)預算管理質量的高低直接影響企業(yè)內部各個部門日常工作能否正常、有序地順利開展，或者是能否順利地完成上級安排的任務。鑒于此，企業(yè)的生產經營管理者務必要緊跟時代的步伐。積極轉變舊有的以及傳統(tǒng)的觀念，以便能夠清楚地認識到預算管理在企業(yè)內部控制中所體現(xiàn)的作用。在企業(yè)內部控制中，對預算管理中的戰(zhàn)略實施既要注重企業(yè)的內部控制環(huán)境，又要積極從各方面了解企業(yè)競爭對手的能力以及滿足客戶對企業(yè)的要求。這就使得企業(yè)內部控制在編制、執(zhí)行預算管理的過程中將傳統(tǒng)意義上的靜態(tài)管理轉變成為新型的動態(tài)管理，并且要及時地對企業(yè)預算管理的編制進行適當?shù)难a充或者改進，以便順應繁雜多變的外部企業(yè)環(huán)境。更重要的是企業(yè)預算管理要有一定的科學性、合理性以及開放性，這樣才能使企業(yè)的生產經營環(huán)境與企業(yè)面臨的現(xiàn)實環(huán)境之間的差距進一步減小，強化預算管理在企業(yè)內部控制中的有效性，提升預算管理對加強企業(yè)內部控制的作用，從而切實加強企業(yè)內部控制。
（三）合理控制經營活動以便提高經濟效益為了強化預算管理在企業(yè)內部控制中的作用，就要合理地控制企業(yè)的經營活動。首先，企業(yè)內部控制過程中要建立成本控制體系，積極有效地實行成本管理責任制。對企業(yè)成本進行控制依據的是企業(yè)預算管理中規(guī)定的成本目標，即在企業(yè)的曰常經營活動中對員工的勞動耗費進行及時調整并且采取有效的約束，出現(xiàn)偏差及時改正，使預算管理規(guī)定的成本目標得以順利實現(xiàn)，有利于企業(yè)成本不斷降低。其次，是對企業(yè)內部原材料的采購價格進行預算管理，企業(yè)對原材料的采購價格的高低直接影響采購成本的多少，企業(yè)內部控制中預算管理對原材料的采購價格會或多或少地出現(xiàn)一定的偏差，關鍵因素是企業(yè)內部采購人員對市場信息掌握不到位或者是與供應商提供的信息不對稱所導致的。企業(yè)可以實行較為公開化的采購方案，例如采取招標采購，目的是利用大量的不同供應商之間的競爭來獲得價格利益。最后，是對企業(yè)原材料消耗的管理與預算。在企業(yè)的生產活動中，生產產品是最主要的活動，而原材料在產品成本中占的份量很大，這就需要企業(yè)內部控制進行合理的預算，制定各項原材料的消耗量，然后限定原材料的供應，盡可能地降低對原材料的消耗，在提高企業(yè)環(huán)境效益的同時提高經濟效益。
綜上所述，預算管理是一種高效的控制管理方式，對于解決企業(yè)內部控制問題發(fā)揮著至關重要的作用。預算管理和企業(yè)內部控制之間互相促進、協(xié)同發(fā)展以及相輔相成，企業(yè)通過預算管理將戰(zhàn)略目標轉換成更適合企業(yè)發(fā)展的預算目標，借此引導企業(yè)的各項生產經營活動；同時，預算管理在強化企業(yè)內部控制中還需要有一定的措施來積極更新觀念。對預算目標在經營活動中所取得的業(yè)績進行科學合理的考核，在一定程度上反映了企業(yè)內部控制的最基本要求。建立健全企業(yè)內部控制體系，使預算管理在加強企業(yè)內部控制中真正發(fā)揮重要作用。
企業(yè)風險控制論文篇七
摘要：高校一定想法加強高校企業(yè)的內部控制，并起到監(jiān)督的作用。健立健全高校的內部集團與企業(yè)之間的內部監(jiān)督約束機制，加強財務內部控制與監(jiān)督顯得十分迫切。以促進高校與企業(yè)的共同健康發(fā)展。
高校在發(fā)展和狀大自身規(guī)模，擴招的同時，為了創(chuàng)收，讓高校學生創(chuàng)業(yè)，緩解經濟壓力，紛紛自給自足一部分，辦起了校辦企業(yè)，企業(yè)涉及酒店、餐飲、培訓、印刷等與高校相關的行業(yè)。但由于企業(yè)與事業(yè)單位的體制不一樣，許多企業(yè)是半企業(yè)半事業(yè)的狀態(tài)在經營，利用高校的事業(yè)單位的優(yōu)勢及政策，高校的品牌效應，財務管理上，參照事業(yè)單位的財務管理。很多和企業(yè)管理不一樣，使會計處理存在許多不規(guī)范的地方，甚至有的實行收付實現(xiàn)制，以現(xiàn)金流來確認利潤，會計信息常常不配比，而高校因是主辦方，任其自然，與企業(yè)溝通不暢，缺乏內部審計監(jiān)督等問題。高校企業(yè)作為投資人及場地的出租者，其財務管理與企業(yè)管理完全不同，沒有經驗沒有精力來對企業(yè)進行監(jiān)管。使企業(yè)長期處于無管理狀態(tài)，這給審計和其它部門在檢查時發(fā)現(xiàn)很多的問題，同時，對企業(yè)和學校的發(fā)展不利。因此，高校一定要想法加強企業(yè)的內部控制，并起到監(jiān)督的作用。健立健全高校的內部集團與企業(yè)之間的內部監(jiān)督約束機制，加強財務內部控制與監(jiān)督顯得十分迫切。以促進高校與企業(yè)的共同健康發(fā)展。
1目前高校企業(yè)財務管理存在的主要問題。
（1）產權不明晰，導致高校企業(yè)的法人名存實亡。
高校企業(yè)雖然投資了企業(yè)，但是，一些資產的產權仍掛在高校的帳務上，常年或常期未折舊，企業(yè)主要是收入與費用帳務，簡單的往來帳務，與高校常年未核對，未掛鉤，高校只對國家的投資起受托管理作用，而財務管理存在的彈性相當大，高校對所辦的企業(yè)同時也是參照這種模式。財務管理彈性化，資產模糊化，利潤上交以費用沖減成本的簡單粗放的管理。而企業(yè)則重視收入與成本，如何有利潤，對于權責發(fā)生制，資產的成本等很少考慮，追求利潤化，使表面利潤很大。
實際上高校資產的使用成本未考慮，導致帳實不符，帳目無法核對，高校與企業(yè)之間的往來也未仔細核對。高校企業(yè)對高校相關的服務，如培訓，就餐，住宿等，一律掛帳上，反正肉爛了在鍋里，所以，清理很少。這種一家親的帳務模式導致企業(yè)的帳務混亂，之間的權益不清。
（2）高校缺乏對企業(yè)控制與監(jiān)督。
高校的財務體系大多沿用事業(yè)單位財務體系，會計科目與會計管理與企業(yè)有很大的差別，財務團隊習慣了一種管理方法，對高校企業(yè)的監(jiān)督的非常弱化，更別說控制了。在許多內控方面，都是按學校的標準，學校主要是按事業(yè)管理模式，在管理上主要是事業(yè)收入與支出與補助等內容，缺乏財務管理分析，財務數(shù)據的內在分析，是非常簡單的處理方法。企業(yè)存在的各種財務疏漏無法即時解決，這樣就造成財務管理控制弱化，特別在資金監(jiān)督方面，資金的利用分析。資金的用途。資金的合理計劃，基本上按事業(yè)單位的帳務處理，有資金則用，無資金則向學校提出要求，造成資金利用率低，學校無從查證資金使用的合理性。
（3）高校企業(yè)財務管理手段缺乏系統(tǒng)的手段。
高校本身的財務管理手段非常簡單，內部審計監(jiān)督對既定的高校的財務流程進行監(jiān)督，對企業(yè)的流程的監(jiān)督相對弱化。主要是學校沒有引進企業(yè)的管理監(jiān)督的機制，詳細核算成本費用及內在數(shù)據之間的約束機制；第二在崗位設置方面，主要設置的崗位就是總帳會計，出納，費用會計。對成本會計，往來會計，控制會計等職責基本未設立或由相關職位兼職，普遍存在執(zhí)行力較低，疏于管理的狀態(tài)，一年難以核對一次應收帳款，帳上的應收帳款的呆壞滯帳較為普遍，帳齡分析基本未做，應收帳款和發(fā)出商品這些存貨與存貨的關系基本未清晰，這些系統(tǒng)的財務管理手段非常薄弱，缺乏風險管理意識。
（4）高校企業(yè)缺乏必要的激勵機制。
學校作為企業(yè)的所有者，投資者，向企業(yè)收取的是按事業(yè)單位向上級所交的管理費，或定額利潤，在管理方式上基本上是一種行政命令式的管理模式。企業(yè)管理者基本由學校委派，存在教企不分，企業(yè)管理者按學校的教師的工薪模式進行管理，管理者在成為管理者之前基本從事教學，科研等，帶有理論色彩，從未有企業(yè)實踐經驗，基本上采用承包制的經營方式，高校的這種方式對企業(yè)管理者的管理，主要從承包合同管理，合同管理基本沒有企業(yè)的方方面面的考核，簡單的以完成的利潤作為考核業(yè)績，相應的還有一些生產經營自主權，雖有一定的積極性。但是大的資產投入或重要決策需要校方支付資金，決策權基本上在校方，校方可能了解的情況不具體，在資金的審批上缺乏科學，對企業(yè)管理者的思想有制約，管理者無法實施自己的一些想法。另一方面，管理者的薪酬模式是工資加獎金及利潤的一定比率，基本屬于旱澇保收，不會擔心工資問題，更難以主動去考慮企業(yè)風險的問題。高校企業(yè)不能形成職業(yè)管理人的角色。
據不完全統(tǒng)計，高校企業(yè)猛增，所帶來的問題日趨嚴重。審計單位對高校的審計過程中，在對其投資的企業(yè)審計過程中，無法獲得真實的財務報告，對高校的資產長期掛帳，而從未計提折舊的現(xiàn)象增多，導致高校資產虛增，對企業(yè)無法審計的狀況，各職能部門對高校企業(yè)這部分由于在事業(yè)單位的統(tǒng)一清算下，無法正確核算所得稅及其它稅種，讓職能部門與審計部門的監(jiān)督失去意義。同時，在市場經濟下，企業(yè)的這些問題勢必會造成競爭弱勢，不利于企業(yè)長期發(fā)展。由此看來，加強內部控制勢在必行，行必有果，讓監(jiān)督真正起到作用，既看到企業(yè)的問題，又發(fā)現(xiàn)企業(yè)改革管理的方向，讓高校與企業(yè)管理實行校企分開。
2如何加強企業(yè)的內部控制與監(jiān)督，并且讓其行之有效，建議從以下幾個方面進行操作。
（1）首先，將企業(yè)與學校產權分離，形成獨立的企業(yè)。
使企業(yè)法人的財務狀況與實際相符。高校企業(yè)將資產進行剝離，將企業(yè)的資產從學校的帳上進行剝離。學校以控股單位的形式，將投資的資產按帳面價值或經折舊后的實際價值，由其它資產轉列作長期股權投資，企業(yè)將資產計入實收資本或資本公積。企業(yè)嚴格按企業(yè)的建帳要求設立明細科目，資產核算，并按企業(yè)的成本核算管理實行企業(yè)式的財務預算，財務控制，財務考核。
考核的內容涉及企業(yè)的資產的各個方面，如壞帳，存貨，資金占用，周轉率，利潤率，投入產出比例等。尋求企業(yè)管理體制與規(guī)范，明晰企業(yè)與學校的關系，成立企業(yè)董事會，學校派出一定的監(jiān)事，企業(yè)的重大決策必須由董事會實施集團決策，企業(yè)和生產經營及資金的籌集均由企業(yè)法人獨立籌集，對所投資企業(yè)派出人員參加股東會、董事會、監(jiān)事會，加強對所投資企業(yè)的管理。
其次，企業(yè)的崗位設置應具有獨立性，企業(yè)管理者專業(yè)的聘用職業(yè)管理人管理，財務負責人實行委派制。
高校企業(yè)作為一種企業(yè)，高?？梢猿闪①Y產經營管理公司，加盟一些具有豐富的企業(yè)管理經驗的精英加入，代表學校進行管理各種資產，由他們出動代表委派到企業(yè)任職，并實行代表負責制，引進企業(yè)管理的先進理念，堅持學校按事業(yè)單位管理，企業(yè)按企業(yè)的編制管理。包括領導，制度及機制管理，形成職業(yè)管理團隊，企業(yè)與學校的往來屬于關聯(lián)關系往來管理，企業(yè)的管理者除與效益掛鉤外，還與各項指標相關，企業(yè)投入產出的比率相關，與資產的有效性與利用率相關，與生產安全，企業(yè)文化凝聚力相關。讓委派的企業(yè)管理者不僅有充分的權利，同時承擔相應的義務，有責任去管理好企業(yè)。根據效益進行分配，企業(yè)的財務負責人，也同樣實施委派制。不同的是，企業(yè)財務負責人的工資薪酬實行雙重考核，企業(yè)考核是一方面，行政由資產公司財務負責人直接領導，不受企業(yè)管理者的約束，具有獨立性，保持公正，合理，真實性。其它人員由企業(yè)自行聘用。
（2）建立科學有效的激勵機制，促進企業(yè)發(fā)展。
為了能使學校的資產保值，增值。在上述措施下，學校與企業(yè)外派的職業(yè)管理人之間簽定一些約定，加大對職業(yè)管理人的激勱機制，如給予一定的股份獎勱，股權激勵，以及對企業(yè)經營過程中設立各類獎項，對企業(yè)的指標完成后，進行績效考核方式進行團隊式管理。同時，在福利上或其它方式上多重獎勵，讓管理者有奔頭，團隊有奔頭。
（3）建立有效的監(jiān)督機制，規(guī)避學校的投資風險。
企業(yè)資產是學校投入的，學校除了委派制人員外，還需對經營狀況進行控制監(jiān)督，才能有效規(guī)避企業(yè)財務風險，最有效的形式就是審計監(jiān)督，審計監(jiān)督以內部監(jiān)督的形式，學校資產管理公司招聘一些具有企業(yè)審計或企業(yè)管理經驗的審計人員，定期對企業(yè)進行業(yè)務流程控制是否合乎規(guī)范，對資金的去向審計，對于大額費用的審批流程，對于企業(yè)的往來資金的單位，企業(yè)長期掛帳的資產，企業(yè)的成本控制全面進行介入監(jiān)督審核。并利用審計原則對其獨立性，安全性進行審計，并將結果直接上報董事會或資產管理公司，達到對企業(yè)資產管控、監(jiān)督的目的。同時將審計的結果對企業(yè)的財務負責人進行考核。
綜上所述，在高校企業(yè)財務監(jiān)督與控制方面，建立一套完整的企業(yè)考核體系，并由學校對企業(yè)的考核體系進行監(jiān)控，管理，使企業(yè)的經營在高校的監(jiān)控之下自由的經營，規(guī)范的經營，高效的經營。
企業(yè)風險控制論文篇八
（一）內部控制與會計監(jiān)督的概念
內部控制是為保證國家出臺的各項政策法規(guī)能夠在企業(yè)內部得以落實實施，并保護各類財物的完整性和安全性以及確保會計信息的真實性、可靠性，而制定的一系列制度；會計監(jiān)督具體是指企業(yè)內部的行為主體，按照國家有關法規(guī)、財經政策、部門規(guī)章的規(guī)定要求，對企業(yè)各項經濟活動的執(zhí)行情況以及會計資料的真實性進行的客觀公正的經濟監(jiān)督。
（二）內部控制與會計監(jiān)督的關系
企業(yè)內部控制與會計監(jiān)督存在著密切的關系，具體表現(xiàn)在以下層面：其一，內部控制為會計監(jiān)督實施營造良好的內部環(huán)境。企業(yè)內部控制可規(guī)范各部門有序運作，明確各部門的職責權限，杜絕企業(yè)領導層對會計監(jiān)督工作的過度干預，從而有助于保證會計監(jiān)督部門工作的獨立性，提高會計監(jiān)督工作成效。其二，會計監(jiān)督是內部控制體系的重要組成部分。會計監(jiān)督主要對會計報表真實性、收付款管理、財務報銷、會計基礎工作規(guī)范性等方面進行監(jiān)督審查，這也是企業(yè)內部控制體系中內部監(jiān)督的重要內容，是企業(yè)實施內部控制各項措施的事后控制。
（一）完善企業(yè)治理結構
在完善企業(yè)治理結構的過程中，可采取如下措施：其一，對董事會的職能加以完善，突出董事會在企業(yè)內控框架體系中的監(jiān)督地位，在此基礎上，應對董事制度加以健全，充分發(fā)揮出獨立董事的制衡作用，確保企業(yè)決策的科學性和透明性。其二，應建立起一套與企業(yè)治理結構相適應的外部監(jiān)督機制，并充分發(fā)揮出監(jiān)事會的職能作用，為內部控制的開展創(chuàng)造出一個良好的環(huán)境。通過對企業(yè)治理結構的逐步完善，可以給企業(yè)會計監(jiān)督的執(zhí)行提供科學、民主的機構支持，有助于確保會計監(jiān)督工作的有序開展。
（二）明確各部門職責
企業(yè)可按照各類不同的經濟業(yè)務，設置相應的部門，各部門之間可以進行相互監(jiān)督與制衡。同時，要做好企業(yè)橫向與縱向信息的有效溝通，借此來及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營中存在的各種問題，從而進一步完善內控環(huán)境，在此基礎上，構建一套科學合理的權責分配體系，遵循不相容職務相分離的原則，所有員工均應當對本崗位的權責予以明確，并對有關的內控規(guī)定加以了解，而企業(yè)則應利用監(jiān)督機制，對員工職責和權利的履行情況進行監(jiān)督。此外，應對會計事項相關人員的責權進行明確，借此來加強內部牽制。記賬人員應當與會計事項的審批、經辦以及財務保管人員相互分離，形成互相制約的局面，減少或杜絕舞弊問題的發(fā)生。
（三）建立內部會計監(jiān)督機制
企業(yè)可從以下幾個方面著手建立健全內部會計監(jiān)督機制：其一，應對會計憑證進行嚴格審核，在對原始憑證進行審核時，應當將審核的重點放在憑證的合法性上，看其是否與國家有關的政策、法規(guī)、制度等規(guī)定要求相符，是否存在各種違紀行為，對于不真實、不完整以及存在錯誤的原始憑證應當不予受理。對記賬憑證審核的重點可放在其是否附有原始憑證上，并查看所填寫的會計分錄是否正確。其二，應當加大對財務收支的監(jiān)督力度，借此來堵塞漏洞，避免違法、違紀行為的發(fā)生，在對財務收支進行審核監(jiān)督的過程中，一經發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的收支，應當及時退回，并要求補充和更正。其三，做好財產清查工作，確保各類財物的安全性和完整性。企業(yè)可推行財產清查制度，對所有財產及物資進行定期與不定期相結合的抽查，確保會計信息的真實性和可靠性。其四，企業(yè)應建立定期崗位輪換制度。如會計崗位中的出納、核算等人員應當定期進行換崗。
（四）健全內部審計機制
為使內部審計的職能作用得以充分發(fā)揮，企業(yè)應當建立健全內部審計機構，并通過如下措施確保內審工作的順利開展。其一，企業(yè)管理層應當對內審機構予以足夠的重視，保障內審部門的人員和經費充足到位。其二，要賦予內審機構足夠的獨立性，其可直接向內審委員會報告工作。其三，內審機構應當能夠為企業(yè)的管理決策提供建議和意見。該機構的設立，不僅有助于發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營管理過程中存在的各種問題，而且還是實行會計內部監(jiān)督的關鍵，可以有效防止企業(yè)資產流失。
總而言之，加強內部控制與會計監(jiān)督是企業(yè)提高經營管理效率的必然要求，也是促進企業(yè)適應市場競爭環(huán)境，提升企業(yè)核心競爭力的有效措施。在企業(yè)經營管理實踐中，應當進一步完善內部控制體系，將會計監(jiān)督作為內部控制和會計管理的重要工作，徹底杜絕違法亂紀的行為發(fā)生，保障企業(yè)長期經營目標的實現(xiàn)。
企業(yè)風險控制論文篇九
在不同的國家，對內部控制的概念也不同。從內部控制理論發(fā)展過程來看，最早提出的是在1963年，美國注冊會計師協(xié)會發(fā)布的公告。內部會計控制包括組織的計劃和與保護該組織的財產、保證財務記錄的可信性有直接關系的所有協(xié)調方法和步驟。這時的內部會計控制主要是指授權和批準制度、會計記錄，財務報告編制、企業(yè)資產保管等方面的職責分工以及內部審計。1973年，該委員會在第1號審計準則公告中對內部會計控制又進行了重新表述，認為內部會計控制包括組織的計劃和與保護該組織的財產、保證財務記錄的可信性有關的程序和記錄。而我國對內部會計控制的定義是：“單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序?！睆膬蓢母拍羁梢钥梢钥闯觯簝炔繒嬁刂剖侵笧榱吮Ｗo資產的安全、完整和會計信息的真實、可靠而制定的各種方法和程序。
（一）企業(yè)內部會計缺乏控制意識
一個企業(yè)的內部控制成不成功，主要是看員工的意識和行為。不過員工的意識和行為都是領導和管理者帶動的，如果領導者都沒有這樣內控的意識，員工更加沒有，因此，領導者內控意識是最主要的。當今社會，一般的企業(yè)都沒有認識到內控的重要性，而是僅僅停留在內控的表面。人們都有一種不想改變的懶惰心理，管理者總是滿足于傳統(tǒng)的管理模式，他們思想上認為只要按照模式來做就可以，其實不是這樣，落后的模式總有它的弊端。我們從廣東的國投的破產的實例還有鄭州亞細亞的關門這兩個實例就能發(fā)現(xiàn)：領導者的內部控制意識直接關系到企業(yè)的成功與否。
（二）內控制度有待加強
長期以來，很多企業(yè)普遍存在著內部控制制度不健全，財務管理薄弱的現(xiàn)象，大多數(shù)的都是內控制度不夠完善，比如一個企業(yè)內部很多員工都沒有意識去內控，很多的業(yè)務也沒有涉及內控，這就意味著一個企業(yè)內部很多的環(huán)節(jié)都會出現(xiàn)浪費的現(xiàn)象，造成企業(yè)內成本增加，蒙受經濟損失。比如說一個小小的公司，如果說增加內部控制的話反而會增加企業(yè)的成本，使工作效率降低，這是大大不可取的。但對于一個大規(guī)模的企業(yè)，如果沒有合理的內部控制制度，就容易出現(xiàn)各種意想不到的情況。而現(xiàn)在的企業(yè)，會計、出納和核算的工作不分家，會計除了要做賬還有管錢的使用。這么一來，錢全部掌握在自己手里，也就是說他可以把錢做賬。比如：現(xiàn)在的企業(yè)沒有復核一項，在付款時多加了一個數(shù)字或一個零的話，沒有人審核的后果就是直接造成企業(yè)的經濟損失。在私營企業(yè)，老板對財務管理的權力一般會叫自己的親信或者親屬來管理財務，這樣的內控制度就問題不大，但是在不同性質的企業(yè)就沒有這樣的動力了。
（三）組織機構設置不合理
組織結構對企業(yè)來說相當重要，直接影響著一個企業(yè)能否站住腳跟。良好的組織結構能提高企業(yè)的經濟效益，在企業(yè)內部，員工工作有條不紊，各司其職，工作分配合理，溝通恰當?shù)脑挘涔ぷ餍示捅３衷谝粋€高的水平。相比較而言，如果員工連自己的工作內容都明確不了，何談工作效率？你的工作是他做？他的工作你也可以，這便會造成工作效率極度低下和資源的浪費。對管理者來說也是，如果某個環(huán)節(jié)出了問題，管理者找誰？誰來負這個責任？所以說，企業(yè)要建立好一個完善的組織結構，確保企業(yè)有效合理的運營，避免不必要的資源浪費和效率低下。
（四）會計人員素質不高
從八十年代引入至今，會計人員的發(fā)展比較慢，對于會計這一學科，無論是理論還是專業(yè)上基礎都不夠。專職的會計管理人才相當缺乏。大多數(shù)的會計都是財務會計兼任。財務會計能提供準確的會計信息，但是對于方面的信息就難以達到準確無誤。管理會計人員要求的不只是財務知識，更需要業(yè)務流程，懂管理，懂溝通方面的人才，還需具備遠見，能對企業(yè)的經濟活動作出正確的判斷。如今的中小企業(yè)的管理會計從業(yè)人員大多數(shù)是由企業(yè)的出納，會計而來的。他們沒有深厚的理論基礎，大多數(shù)都是經過短期的培訓就直接上班。他們只知道處理日常的財務核算工作，對管理水平的提高則沒有什么效果，而且，在基層，一般的會計人員收入不高，在我國，對會計的培訓沒有力度，一般的從業(yè)資格只需要高中學歷就可以報考了，但是入門很難。
綜上所述，企業(yè)內部會計制度對一個企業(yè)意味者核心、心臟。良好的內控制度能使企業(yè)利益最大化，能維護國家利益。綜合問題進行分析，提出幾點建議：
（一）保證會計記錄真實可靠
一個企業(yè)的內部會計控制制度是企業(yè)的心臟。會計控制的工作主要是報表、記錄和業(yè)務來往的記錄，這些都是一個企業(yè)的核心。對企業(yè)來說，合理真實的會計記錄是企業(yè)的關鍵，有效的會計質量信息能反映企業(yè)內部狀況。因此，會計記錄一定要合理有效，要符合起碼的規(guī)范和格式。
（二）建立優(yōu)秀的企業(yè)文化
優(yōu)秀的企業(yè)文化不僅能使員工產生使命感和責任感，而且能激勵員工積極的工作，使員工對未來充滿憧憬，反之，會使員工產生消極，對企業(yè)業(yè)沒有什么感情，所以企業(yè)管理者在管理員工的時候，一定要建立優(yōu)秀的企業(yè)文化，這樣產生的積極因素是很利于企業(yè)的發(fā)展。
在一定的條件下，環(huán)境可以改造人。良好的企業(yè)文化，可以塑造文明的員工，有素質，有責任的員工。如果一個企業(yè)內擁有優(yōu)秀的文化，并利用這些優(yōu)秀文化來打造團隊，那么相信員工的思想也符合企業(yè)的發(fā)展需求，員工的志氣和士氣也能充分的發(fā)揮出來，企業(yè)的效益和產品的創(chuàng)造和開發(fā)者都是人，只有擁有了優(yōu)秀的人這個前提，才能開發(fā)出好的產品；好的產品才能得到顧客的青睞，才能擁有市場，擁有了市場，必定能創(chuàng)造出效益。一個團隊如果擁有優(yōu)秀的文化，那么里面的員工必定具有團隊合作的精神，擁有活力，擁有共同的價值觀。
華為的企業(yè)文化可以概括為：“為成就客戶而努力，工作中要艱苦奮斗，員工時刻要進行自我批判，要有開拓進取的精神，與客戶合作要誠信，工作要有團隊精神”華為希望能使人們的生活和溝通更方便；華為的使命是為顧客提供服務，為顧客創(chuàng)造價值。華為以客戶為中心的戰(zhàn)略是：為客戶服務。華為存在的唯一理由是；客戶的需求。
華為努力使自己的產品質量好、使自己的服務態(tài)度好、努力控制自己的成本，把客戶放在第一位，華為沒有排斥競爭對手，而是與競爭對手共謀發(fā)展。
由此可見，華為的成功離不開強勢的優(yōu)秀企業(yè)文化的建立和貫徹。
（三）控制和管理財務管理系統(tǒng)
知識經濟和信息化時代，數(shù)據傳輸和加工都可以通過計算機來處理，因此，對會計信息的處理要規(guī)范合理。同時可借助多種財務信息軟件實現(xiàn)資源共享，提高工作的高效和規(guī)范。
（四）提高會計人員素質
如果說要提高會計從業(yè)人員的素質，首先要加強管理會計人員的職業(yè)道德建設。由于會計人員工作的特殊性，在工作中會計人員要有良好的職業(yè)素質，自己的維護會計道德，和違法亂紀作斗爭。除了自身的主觀意識外，企業(yè)還需要營造一個和諧的工作氛圍。例如：組織員工和領導學習相關的法律法規(guī)，參加財務知識有獎大賽，也可以宣傳《會計法》等。光學法律還不夠，管理會計還要掌握多種科學文化的知識，溝通協(xié)調技巧，其他的工作能力，只要自己主動地學，不斷地學，相信成功會眷顧會努力的人。
另外，經營者要提高對管理會計的重視，選擇一批具備管理會計的專業(yè)人員，還要把管理會計作為一項戰(zhàn)略決策來實行。選取一個懂管理會計的專業(yè)人員來領導這個團隊，這樣，由管理者帶領他們一起努力，使企業(yè)內的管理會計得到推廣和應用。
[1]王國武.中小企業(yè)財務管理問題及對策[j].會計研究，20xx（21）.
[2]樊美麗.企業(yè)財務風險管理[j].財會通訊，20xx（02）.
企業(yè)風險控制論文篇十
本文將從企業(yè)內部會計控制的基本概念出發(fā)，闡述了建筑施工企業(yè)內部會計控制存在的問題，并就如何完善進行了系統(tǒng)的分析，旨在提升建筑施工企業(yè)內部會計控制的水平。
建筑施工企業(yè)；內部會計控制；完善
企業(yè)內部會計控制是通過財務會計手段和財務會計相關的手段來對企業(yè)內部會計進行會計進行控制的系統(tǒng)。內部會計控制的內容主要包括以下幾個方面：實物資產、貨幣資產、籌集資金、工程項目、銷售、采購等方面的會計控制。內部會計控制的主要方法有：控制會計記錄、控制授權、控制內部審計、控制資產接觸等。建筑施工企業(yè)在會計內部控制上有其自身的特點，分析如下：施工企業(yè)內部會計的建立和完善有利于規(guī)范企業(yè)會計行為，保證了會計信息的真實、完整，可以及時的發(fā)現(xiàn)財務工作中存在的問題，防止舞弊行為的發(fā)生，可以有效的防止施工企業(yè)在工程施工、成本核算、物資采購、工程結算等方面可能存在的風險，提升企業(yè)自身的競爭能力。同時建筑施工企業(yè)完善的內部會計控制制度，有助于施工企業(yè)內部會計控制體系更好的形成，提高施工企業(yè)的工作效率。施工企業(yè)在實施內部會計控制時要遵循一定的原則：(1)成本效益原則；(2)相互牽制原則；(3)重點突出，主次分清原則；（4）整體結構原則。
（一）企業(yè)內部會計控制意識淡薄
企業(yè)內部會計控制制度執(zhí)行的重要保證是領導對其的重視程度，然而從目前我國施工企業(yè)內部會計控制的現(xiàn)狀來看，長期以來我國建筑施工企業(yè)大多數(shù)都把精力放在建筑方面，缺乏對企業(yè)內部會計控制的重要程度，缺乏較強的內部會計控制意識。
（二）會計制度不完善，管理混亂
由于建筑施工企業(yè)對內部會計控制缺乏一定的重視，導致了內部會計控制制度也不夠健全，沒有嚴格的會計制度的約束，建筑施工企業(yè)內部會計控制只能是流于形式，并不能落到實處。在內部會計控制的管理上，大多數(shù)建筑施工企業(yè)忽視了事前、事中的控制，比較側重事后的管理，這就造成了內部會計控制很難適應經濟環(huán)境的變化，內部會計控制的作用很難得到發(fā)揮。
（三）缺乏執(zhí)行力，監(jiān)督失效
大部分的建筑施工企業(yè)的內部會計控制體系還不夠完善，在工程預算、質量管理和投招標等環(huán)節(jié)方面還缺乏一定的經驗。
（四）會計人員素質偏低，財務分析能力差
相對于其他行業(yè)來說，建筑施工企業(yè)的發(fā)展是比較迅速的，涉及到的領域也將越來越廣，對財務人員的素質要求也就越來越高，需要財務人員既具備高水平的專業(yè)知識，更要做好施工企業(yè)的財務分析。但就目前建筑施工企業(yè)財務人員的現(xiàn)狀來看，大多數(shù)財務人員已經跟不上施工企業(yè)的發(fā)展速度，許多財務人員不能及時的掌握有關施工方面的專業(yè)知識，不能對先進的機器設備有所了解，這就導致了財務人員整體素質的下降，嚴重影響了企業(yè)內部會計控制的執(zhí)行，也不利于建筑施工企業(yè)的預算與核算工作的進行。
（五）缺乏考核，財務信息失真
施工企業(yè)雖然采用了內部會計控制模式，但在實施控制的過程中沒有建立相應的考核制度，導致了內部會計控制的效率很低。施工企業(yè)內部會計控制的考核缺乏一定的客觀性的原則，很少的會計人員會對施工企業(yè)的會計行為進行控制，甚至為了某種目的擅自更改賬務，這就導致了會計信息越來越失真。施工企業(yè)在核算工程材料方面大多數(shù)采用“以領代耗”的方法，這樣就導致了少數(shù)結余的材料不能及時的辦理退庫，這樣就造成了項目成本核算不真實，財務信息也就不夠真實。
（一）建筑施工企業(yè)加大對內部會計控制的重視
從上述可以看出建筑施工企業(yè)對內部會計控制工作并不是很重視，內部會計控制意識的缺乏是造成施工企業(yè)內部會計控制工作局限性的重要原因之一。施工企業(yè)要認識到內部會計控制的作用，提高內部會計控制意識，理順企業(yè)內部管理層之間的關系，更好的發(fā)揮管理層和執(zhí)行層的制約作用，這樣可以降低權利過于集中帶來的財務風險。
（二）完善內部控制會計制度，改善內部會計制度環(huán)境
完善的內部會計控制制度，有助于提高施工企業(yè)內部會計控制的工作效率，施工企業(yè)的內部會計控制工作就可以有章可循。施工企業(yè)要按照國家會計制度的相關規(guī)定，根據施工企業(yè)的實際情況，完善內部會計制度，并根據制度開展內部會計控制工作，保證會計信息的真實完整性。同時也要運用相關的法律手段對內部會計控制制度進行約束，使內部會計控制制度得到有效的落實，使其在合理合法的環(huán)境下順利進行。
（三）做好預算工作，增強風險意識
建筑企業(yè)預算工作對企業(yè)會計控制有著很大的影響，對工程后期的造價也有著一定的影響。因此，施工企業(yè)要做好預算管理工作，為施工項目創(chuàng)造更好的條件。建筑施工企業(yè)做好預算工作要做好兩方面工作：一方面是包括財務預算和種種預算在內的公司預算;另一方面是影響到企業(yè)盈利、順利進行的項目工程預算。同時，施工企業(yè)的管理者也要居安思危，提升市場風險意識，根據可能出現(xiàn)的市場風險對會計信息進行管理，提高會計信息的安全性。
（四）提高建筑施工企業(yè)財務人員的綜合素質
建筑施工企業(yè)財務人員素質的高低對企業(yè)內部會計控制的執(zhí)行有著重要的作用，因此，完善建筑施工企業(yè)內部會計控制必須提升財務人員的綜合素質。其中具體的可以做到以下幾點：（1）要對企業(yè)內部的會計人員的思想進行教育，以及對理論知識和技能進行培訓，以提升會計人員的思想和專業(yè)素質。（2）建筑施工企業(yè)要加大對在崗財務管理人員的培養(yǎng)，給他們提供一個發(fā)展自己的舞臺，使會計管理人員嚴格的按照施工企業(yè)的各項制度工作。（3）鼓勵財務人員參加專業(yè)等級職稱考試，以提升財務人員的專業(yè)技能。
（五）完善審計制度，提高審計的監(jiān)督能力
完善的內部審計制度能夠進一步推動企業(yè)內部會計控制，通過審計來降低企業(yè)存在的財務風險。施工企業(yè)要設立審計部門，以促進會計監(jiān)督工作的順利進行，審計部門的工作重點要放在集權和分權的關系處理上。綜上所述，目前，完善內部會計控制對于建筑施工企業(yè)來說是首要任務，建筑施工企業(yè)應當從實際出發(fā)，對內部會計控制中的問題有正確的認識，并及時的采取相應的措施來解決問題，這既有利于保證會計信息的真實性，又有利于提高建筑施工企業(yè)的財務管理水平，實現(xiàn)建筑施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
[1]楊亞閣，軒慧聰.建筑施工企業(yè)在工程施工階段的成本控制[a].土木建筑學術文庫(第15卷)[c]，20xx年.
[2]孫志宏.建筑施工企業(yè)內部會計控制的現(xiàn)狀分析及有效措施[j].經營管理者，20xx年15期.
[3]徐貴蘭.淺談建筑企業(yè)的內部會計控制[j].現(xiàn)代經濟信息，20xx年13期.
企業(yè)風險控制論文篇十一
當前我國的住房公積金存在如下的管理和監(jiān)督體制問題：公積金的管理中心應為一個獨立的不以盈利為目的的事業(yè)單位，但有些地區(qū)的住房公積金管理中心卻靠掛在其他單位；住房公積金實行屬地管理體制，這造成管理不統(tǒng)一，各地的政策不同、收費不同、手續(xù)繁簡也不同；目前我國住房公積金管理委員會的委員均為兼職，缺乏專業(yè)的住房公積金業(yè)務知識，不能正確的進行決策和監(jiān)督，決策權流于形式；大部分的住房公積金管理部門尚未建立內部審計制度，缺乏內部控制，管理混亂增加了公積金的風險；尚未建立高素質的監(jiān)管隊伍和監(jiān)管體系，監(jiān)管體系薄弱。
可以采取下面的措施來加強新形勢下的住房公積金風險管理與控制：
（一）擴大住房公積金的覆蓋力度和保障范圍
住房公積金的繳存范圍尚未完全允許城鎮(zhèn)個體工商戶、自由職業(yè)人員繳存住房公積金，享受權益。此外，還有大量的企業(yè)沒有為特殊工作者繳納住房公積金，例如進城務工的農民工。我們必須以法律強制實施，加大執(zhí)行力度，加強對這部分特殊工作者的保障力度。
（二）加大沉積住房公積金利用，提高住房公積金利用率
住房公積金利用范圍有限，利用率不高，為了促進住房公積金的運用，我們可以采取如下策略：1、提高住房公積金貸款額度，降低住房公積金的貸款利率。公積金貸款在我國屬于政策性貸款，當前我國房價已經超出了很多人的承受范圍，各級地方政府應當根據實際情況調節(jié)貸款額度，盡量拉大與商業(yè)貸款利率的差距，滿足廣大職工多樣化的住房貸款需求，切實起到政策性住房金融的作用。2、住房公積金制度要發(fā)揮住房保障作用，應盡量使公積金留在住房領域內發(fā)揮效用。將盈余的住房公積金投入保障性住房建設項目，可以為政府提供更多的資金和房源，有助于解決保障性住房建設資金缺口，幫助更多的.低收入家庭解決住房困難，同時又可以提高住房公積金使用效率，達到“雙贏”的效果。3、用住房公積金余額投資。中國證監(jiān)會主席郭樹清在12月說，住房公積金需要考慮開設投資途徑。住房公積金余額是一筆巨大的資金，如果預算節(jié)約下來的錢可以積累進入一個特殊的投資基金，對國家、對市場、對每一個公民都是有好處的。
（三）完善住房公積金管理制度，充分發(fā)揮住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督作用
任何形式的管理都需要完善的管理制度來約束管理行為，住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)應該充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，以降低住房公積金的管理風險，保證住房公積金運營的安全。1、加強專業(yè)的住房公積金管理隊伍的建設。安全管理住房公積金，需要一批高素質的專業(yè)人才，他們將專業(yè)地分析住房公積金風險問題，進而研究出防范與解決風險的對策；提高住房公積金管理委員會委員的專業(yè)性能，從而能夠正確有效的進行決策，提高住房公積金的運營效率。2、建立健全的內部控制制度。要高度重視住房公積金的內部控制工作，加強內部控制制度的組織機構建設，加強內部控制制度的法制建設，合理設置內部控制體系的崗位，建設綜合的住房公積金管理信息系統(tǒng)，建立雙重風險防范機制，為住房公積金管理中心創(chuàng)造一個良好的資金運營環(huán)境，保證住房公積金的安全和保值增值，提高管理的效益。
在當今社會住房問題的嚴峻形勢下，我們必須要做好住房公積金的風險管理工作。在現(xiàn)有的住房公積金管理制度下，相關工作人員要加強對住房公積金風險的分析，完善住房公積金管理制度，切實控制好風險，提高住房公積金的利用效率，為更多的普通職工解決住房問題，進而促進我國房地產市場的發(fā)展和我國經濟的發(fā)展。
企業(yè)風險控制論文篇十二
摘要：內部控制貫穿于企業(yè)經營管理活動的各個方面，只要企業(yè)存在經濟活動和經營管理，就需要建立健全企業(yè)的內部控制制度，加強企業(yè)內部控制。建立和完善內部控制制度是控制舞弊環(huán)境的有效措施，同時，也可以及時防止企業(yè)經營管理上存在的各種漏洞，促進企業(yè)的資源合理配置，提高勞動生產率，使企業(yè)的經營健康地向前發(fā)展。
關鍵詞：企業(yè)；內部控制；對策
內部控制是組織經營管理者為了維護財產物資的安全完整，保證會計信息的真實、可靠，保證經營管理活動的經濟性、效率性和效果以及各項法律和規(guī)范的遵守，而對經營管理活動進行調整、檢查和制約所形成的內部機制，是組織為實現(xiàn)管理目標而形成的自律系統(tǒng)。內部控制貫穿于企業(yè)經營管理活動的各個方面，只要企業(yè)存在經濟活動和經營管理，就需要建立健全企業(yè)的內部控制制度，加強企業(yè)內部控制。本文將對有關內部控制的幾個問題作如下探討。
一、部控制的基本結構
1、控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境是指對建立或實施某項政策產生影響的各種要素，主要反映單位管理者及其他人員對控制的態(tài)度、認識和行動。表現(xiàn)為管理者經營思想和經營作風，單位組織機構、管理者的職能對這些職能的制約、確定權責的方法以及管理者監(jiān)控的方法，人事方針實施舉措與影響本企業(yè)業(yè)務的各種外部關系。
2、會計系統(tǒng)。會計系統(tǒng)是指企業(yè)單位為匯總、分析、分類、記錄、報告業(yè)務活動并保持相關資產與負債的受托責任而建立的方法與程序。
3、控制程序。控制程序是指管理者制定的方針，用以保證達到特定目的的行動步驟，主要包括經濟業(yè)務和經濟活動的批準權，明確有關人員職責分工，有效防止舞弊的發(fā)生，即憑證賬單設置、使用應保證業(yè)務活動的正確記載、財產及記錄的接觸、使用有保護措施，對記載的業(yè)務及計價值復核等。
二、內部控制的作用
1、統(tǒng)馭作用。內部控制涉及到企業(yè)中所有機構和所有活動及具體環(huán)節(jié)，由點到線、由線到面，逐級結合、統(tǒng)馭整體。一個企業(yè)雖有不同部分，但要達到經營目標，必須全面配合，發(fā)揮整體的作用。內部控制正是利用會計、統(tǒng)計、業(yè)務部門、審計等各部門的制度規(guī)劃以及有關報告等作為基本工具，以實現(xiàn)綜合與控制的雙重目的，所以說，內部控制具有統(tǒng)馭整體的作用。
2、制約與激勵的作用。內部控制是對各種業(yè)務的執(zhí)行是否符合企業(yè)利益及既定的規(guī)范標準準予的監(jiān)督評價。適當?shù)目刂剖蛊髽I(yè)各項經營按部就班，以期獲得預期的效果。由此可見，內部控制對管理活動能發(fā)揮制約作用；嚴密的監(jiān)督與考核，能真實反映工作績效，穩(wěn)定員工的工作情緒，激發(fā)員工工作熱情及潛能，提高工作效率。由此可見，內部控制也能發(fā)揮激勵作用。
3、促進作用。無論是管理還是控制，執(zhí)行者在運用內部控制手段時更重視制度設計、控制原則應用、了解業(yè)務部門的實際工作動態(tài)，從而及時發(fā)揮控制的影響力，促進管理目標、如實達成。因此說，內部控制有促進作用。
三、內部控制的基本內容和方法
內部控制就其控制的范圍和目的的不同，可分為會計控制和管理控制。會計控制是指與保護財產物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務活動合法性有關的控制；管理會計是指保證經營方針、決策的貫徹執(zhí)行，促進經營活動的經濟性、效率性、效果性以及經營目標的實現(xiàn)而實施的有關控制。會計控制與管理控制作為內部控制的兩個方面，二者是相容相通、相輔相成的，不僅整體目標是一致的，而且一些控制措施及方法也是相同的。在建立內部控制制度時，一般主要以內部會計控制為主體，輔之以管理控制，最終實現(xiàn)整個企業(yè)內部管理的控制。其主要控制內容和方法有：
1、授權控制。指企業(yè)經濟活動發(fā)生前內部部門及各級職員必須經過授權和批準，否則，就不允許接觸這些經濟業(yè)務，以防止濫用職權，保證既定管理方針的執(zhí)行。授權批準控制包括一般授權與特定授權兩種形式，這是種事前控制。
2崗位責任控制。就是單位經營管理者在合理設置機構的基礎上，按程序定位和內部牽制原則，將各職能部門業(yè)務細劃為若干工作崗位，按崗位賦予其權利和職責，由此建立一套自我制約和自動檢查的崗位工作關系。企業(yè)不相容的職務必須進行分工負責，不能由一個人同時兼任。
3、業(yè)務記錄控制。指每項經濟業(yè)務發(fā)生后必須按一定程序和方法進行會計記錄，確保對企業(yè)內部和外部提供可靠的會計信息。會計記錄是整個會計控制的核心，包括會計憑證制度、完整的賬簿制度、財產清查制度，合理的會計政策和程序，會計檔案的保管制度及建立對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序。
4、財產安全控制。是指企業(yè)為了確保企業(yè)財產物資的安全和完整所采取的控制措施。即對企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款的收支活動，固定資產存貨等財產物資購進、領用及庫存情況必須進行詳細的記錄和反映，防止企業(yè)財產的損失和浪費，保證財產和物資的安全。
5、內部財務控制。是指企業(yè)的財務資源及其利用狀態(tài)所進行的控制。在企業(yè)的經濟活動中，以計劃或預算為依據，利用相關的財務信息，對資金的收入、支出、占用、耗費進行審核，發(fā)現(xiàn)實際與目標之間的財務偏差，并采取相應措施予以糾正，進而最終實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標和企業(yè)目標，提高企業(yè)經濟效益。
6、內部審計控制。是指一個組織內部對各種經營活動與控制系統(tǒng)的獨立評價，以確定既定政策和程序是否得以貫徹，建立的目標是否遵循，資源利用是否合理有效，單位經營目標是否實現(xiàn)。它獨立于會計機構之外，對會計工作實行控制和再監(jiān)督。
四、目前企業(yè)內部控制存在的主要問題和完善對策
今年以來，隨著中國市場經濟的發(fā)展和企業(yè)改革的深入，從政府部門到企業(yè)管理層，對企業(yè)內部控制的認識不斷提高，企業(yè)經營管理水平的提高，取得了良好的經濟效益。但是，從企業(yè)內部控制體系建設看，仍然存在許多問題，主要表現(xiàn)為：
1、內部控制目標過于簡單。內部控制的目標是內部控制存在及存在形式的根本，也是建立內部控制框架以及考核、評價內部控制的指導參照物。目前，中國內部控制目標過于簡單。往往單從經營角度出發(fā)而很少從治理層面考慮，因而其更多地是關注合規(guī)經營目標，而很少關注經營效率目標。這樣，不僅不能發(fā)揮其改善經營管理的作用，而且也不利于調動領導和員工的積極性，甚至可能使其產生抵觸情緒。
2、“內部人員控制”問題相當嚴重?！皟炔咳丝刂啤本褪且粋€企業(yè)由不擁有股權或者擁有少份額的內部人――經理人員事實上或依法掌握了企業(yè)的剩余控制權（甚至剩余索取權），其直接后果是管理當局以犧牲股東的權益獲取自身利益的最大化。只要企業(yè)存在所有權與經營權的分離就不可避免地出現(xiàn)內部人控制現(xiàn)象，內部人控制的必然結果是相當比例的實際利潤以工資、獎金、福利和其他形式變成了管理人員和職工（尤其是高層管理人員）的額外收入被記人了企業(yè)成本。
3、風險控制的不足。在現(xiàn)今這個以風險投資和知識資本為主導的社會里，企業(yè)會遇到多方面的風險。這些風險大致可分為：市場風險，經營風險和財務風險。企業(yè)風險管理的重要內容就是及時發(fā)現(xiàn)這些風險并采取科學的措施予以管理，做到規(guī)避風險，減少損失，這是應由企業(yè)的董事會、管理層和其他員工共同參與的一個過程，應用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定和企業(yè)的各部門以及各項經營活動，用以確認可能影響企業(yè)潛在事項并在其風險偏好范圍內管理風險，從而為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供強有力的保證。
基于以上存在的問題，為完善企業(yè)內部控制應做好以下幾方面工作。
1、完善企業(yè)內部控制環(huán)境。加強和完善企業(yè)內部控制，首先應建立良好的控制環(huán)境。為達到這一目標，一是要進一步深化企業(yè)改革，按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，完善企業(yè)法人治理結構，強化產權約束，在股東會、董事會、監(jiān)事會、經理層之間形成權責分配、激勵與約束、權利制衡關系，把各項管理工作落到實處。二是公司管理層必須牢固樹立內控優(yōu)先的思想，自覺形成風險管理觀念，制定有效的信息資料流轉通報制度，保證員工及時了解重要的法規(guī)和管理層的經營思想。三是完善員工管理制度，注重人的因素在內部控制中的作用，通過建立企業(yè)文化和培養(yǎng)團隊精神，保持一種健康的文化氛圍，為企業(yè)內部控制政策制定和貫徹落實創(chuàng)造良好的環(huán)境氛圍。
2、建立全面的風險評估體系。隨著世界經濟一體化進程的加快和跨國公司的大量涌現(xiàn)，企業(yè)之間的競爭日益激烈，企業(yè)必須對其賴以生存的環(huán)境及各種風險因素進行分析，以加強管理，及時的防范和化解風險實現(xiàn)經營目標。對企業(yè)進行風險評估，應主要抓好兩方面的工作：一是建立內部審計制度，依靠他們的專業(yè)知識和對企業(yè)的認知度來提高企業(yè)各類風險進行評估的效率；二是聘請社會中介機構進行事前預算，并對企業(yè)進行風險評估和管理，以期將企業(yè)的風險降至最低。
3、設立良好的控制活動。制定內部控制程序的原則是避免由相關人員組成的集團從頭到尾控制某個操作和交易。企業(yè)在制定控制活動時關鍵就是要尋找關鍵控制點。一般企業(yè)應當根據其經營活動的關鍵績效領域確定其關鍵控制活動，以便使得管理層的指令得以更好的實現(xiàn)。
4、建立統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)。信息與溝通是企業(yè)整個內部控制系統(tǒng)的生命保障線，為企業(yè)管理層監(jiān)督各項活動和在必要時采取糾正措施提供保障。一個良好的管理信息系統(tǒng)有助于提高內部控制的效率和效果。企業(yè)信息系統(tǒng)設計應遵循以下原則：一是應確保企業(yè)的每個員工都明確自身的職責；二是信息系統(tǒng)應具備全方位的信息溝通渠道。
5、加強企業(yè)的內部監(jiān)督。要確保內部控制制度被切實地執(zhí)行，內部控制過程就必須被恰當?shù)谋O(jiān)督。為此，一是要強化內部審計職能。重視并強化內部審計可以促進控制環(huán)境的建立，為改進控制制度提供建設性建議，并保證各項控制措施能夠得以貫徹落實。二是控制自我評估。企業(yè)應定期或不定期對內部控制系統(tǒng)、有效性及實施效果進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決內部控制過程中出現(xiàn)的問題，保證內部控制目標的實現(xiàn)。
總之，建立和完善內部控制制度是控制舞弊環(huán)境的有效措施，同時，也可以及時防止企業(yè)經營管理上存在的各種漏洞，促進企業(yè)的資源合理配置，提高勞動生產率，使企業(yè)的經營健康地向前發(fā)展。
企業(yè)風險控制論文篇十三
摘要：企業(yè)單位財務管理內部控制是指為了確保財產完整與安全，確保法律法規(guī)得以貫徹落實。本文首先分析了企業(yè)財務管理中貫穿內部控制的必要性，其次，深入探討了企業(yè)財務管理內部控制措施，具有一定的參考價值。
1.前言。
企業(yè)的快速發(fā)展，離不開運行良好的財務管理工作，而財務管理工作中的核心內容是內部控制，內部控制直接關系到企業(yè)能否良性發(fā)展。本文就企業(yè)財務管理內部控制的方法進行探討。
內部控制包括了五要素，分別是內部監(jiān)督、信息與溝通、內部環(huán)境、控制活動、風險評估。
2.1信息溝通的必要性。
由于各大企業(yè)普遍采用預算會計制度，因此，企業(yè)財務部門日益重視對外信息溝通問題，例如：上級單位檢查、經費計劃審批、專項工程款審批、資產購置審批等，同時，也對對內信息溝通問題較為重視，若信息溝通不順利，那么說明內部控制活動存在著較多不合理之處。
2.2財務風險防范的必要性。
內部控制要求企業(yè)財務人員都要有較強的財務風險防范意識，這樣才能夠有效確保企業(yè)的財務管理工作朝著安全、有序、可持續(xù)性的方向發(fā)展。若沒有財務風險防范意識，那么必然會增大企業(yè)的財務管理的成本，既不利于財務管理工作開展，也會對廣大財務人員的工作熱情、積極性予以嚴重打擊。
2.3內部環(huán)境的必要性。
企業(yè)財務管理的基本條件是財務內部控制環(huán)境，財務內部控制環(huán)境包括了財務管理制度、團隊的凝聚力、工作人員的素質、領導的工作作風等。廣大員工的工作成果、工作效率、工作態(tài)度會對財務內部控制環(huán)境造成直接影響。
2.4控制活動的必要性。
內部控制會受到財會人員主觀因素的影響，因此，具體的控制活動在財務內部控制中是一個非常重要的因素。要基于不相容職務分離原則，抓好關鍵流程和重要控制點，強化責任意識、擔當意識，形成“事事有著落，件件有落實”的工作氛圍，保證資金安全，防范和化解資金風險。
2.5內部監(jiān)督的必要性。
內部監(jiān)督對于企業(yè)的財務管理內部控制工作極為重要，能夠讓內部控制的有效性得到進一步的加強，但是值得注意的是，內部監(jiān)督應該落實到財務管理的全過程中。
3.1高度重視內部財務控制體系和會計信息工作。
建立科學、規(guī)范的內部財務控制體系是保證企業(yè)健康、有序運行的重要手段。為了能夠對企業(yè)內部資金使用審核審批制度進行更好地完善，企業(yè)應該制定完善內部審計、撥款報賬審批、預算資金使用等規(guī)章制度。
同時，會計信息披露是會計工作的重點，很多企業(yè)領導之所以不重視會計信息或者不充分利用會計信息，主要原因還是在于會計信息披露程度不夠、質量不高，甚至還很難給企業(yè)領導提供有用、簡明、適時的會計信息。針對這種現(xiàn)象，應該從以下三點入手：第一，要深入開展“呼喚會計誠信”活動，大力倡導“不作假賬”、“誠信為本”、“堅持準則”、“操守為重”。第二，要對廣大財會人員加強會計職業(yè)道德建設，爭做負責任的部門、負責任的人。第三，要堅持“強化服務”、“參與管理”、“愛崗敬業(yè)”、“客觀公正”、“誠實守信”、“提高技能”、“堅持原則”、“廉潔自律”，要有效地利用會計信息，努力營造出良好的會計氛圍。
3.2強化財會人員的職業(yè)道德教育。
企業(yè)應該高度重視財會人員的職業(yè)道德教育，一方面組織財會人員開展“道德講堂”活動，到警示教育基地參觀，觀看警示教育片，以剖析反面敲響警鐘；另一方面采取“請進來”的方式邀請專家以及上級單位領導對財會人員進行法律知識的講解，進一步筑牢思想防線，提高財會人員拒腐防變能力。此外，堅持嚴格按照內部控制程序進行，制定了內部控制公開承諾制度和分級負責制，建立了重大建設項目實施方案集體審定制度，有效地對項目實施全程監(jiān)督管理，進而更好地加強企業(yè)財務管理。
3.3注重內控管理機制的推廣和運用。
如何實現(xiàn)內控管理機制的科學化管理，實現(xiàn)內控機制對全局工作的“制約、監(jiān)督、規(guī)范”化管理是擺在企業(yè)眼前的一項難題。為了能夠更好地執(zhí)行內部控制制度，應該將企業(yè)內部業(yè)務會審、財務會審及重大決策會審全部納入內控系統(tǒng)進行管理，未經內控審核的事項一律不予通過；同時，將已完善的制度匯編成《內控制度手冊》，運用內部信息網絡平臺、門戶網站、內網系統(tǒng)向全體員工推廣，還不斷加強對企業(yè)廣大干部職工的教育培養(yǎng)，使全企業(yè)上下充分認識內控工作的重要意義，自覺學習、遵守和落實各項制度。
4.結語。
通過行之有效的內部控制，有利于更好地提高企業(yè)財務管理，明顯增強財會人員的綜合素質，確保企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。
參考文獻：
企業(yè)風險控制論文篇十四
摘要：
煤炭一直都是工業(yè)發(fā)展的基礎，隨著世界經濟發(fā)展的高速加快，我國市場經濟體制的不斷完善，對于煤炭發(fā)展帶來了很好的機會，同時也帶來了些許風險，對于煤炭企業(yè)的發(fā)展產生了干擾和不確定因素，對此，要做好煤炭企業(yè)在相關財務方面的風險評估，盡量控制低風險發(fā)展。
企業(yè)風險控制論文篇十五
1.1內部會計控制要有標準性
企業(yè)成本費用的內部控制，是一個系統(tǒng)的，復雜的綜合體，它是企業(yè)內部各種因素的量化的總體體現(xiàn)。也就是說，為了能夠有效的實現(xiàn)企業(yè)內部會計的有效控制，我們首先需要建立的就是完善的，科學的定性指標。它包含的內容很多，這就需要我們進行綜合分析和考量，這樣才能夠是其標準更加科學。
1.2內部會計控制要有及時性
公路施工企業(yè)的內部會計控制受到很多因素的影響，其中包括，企業(yè)經營環(huán)境的改變以及其業(yè)務性質的變化等等。這就要求企業(yè)會計人員要不斷適應的變化的環(huán)境，不斷學習新的知識，與科學技術，并且還能夠與其它部門的工作人員團結合作，及時發(fā)展企業(yè)會計制度中存在問題，并采取措施進行及時的補救，進而是其制度能夠不斷完善。
2、公路施工企業(yè)成本費用內部會計控制重點
2.1材料費
施工材料要選擇性能強，但是成本有相對較低的產品，并且要做到物盡其用。對于這個方面，企業(yè)可以實行定額制度，這樣就能夠最大限度較少才材料的浪費。對于那些用料超額的個人或者部門，我們就要采取一定措施，對其行為進行引導和治理。使其能夠在以后的工作中，自覺遵守各項制度。2.2機械費。機械設備具有單價金額大的特點，因此對于企業(yè)那些不常用的機械設備可以采用租賃的方法來進行管理，以減少有關資金的占用用。
3、公路施工企業(yè)成本費朋內部會計控制方式
3.1賬務系統(tǒng)控制
在賬務處理的流程中，各有效單證都會有相應的編，內部會計控制人員可據此判斷完整性和準確性的控制；在賬務處理明細賬與總賬的區(qū)分，兩者是相互促進的'，同時在總賬方向下呵根據明細賬提出的具體資料進行深入細致的分析，以細化出各詳細影響因素。
3.2實物資產控制
公路施中材料機械等實物資產是公路施工成本的重要組成部分，對其定期進行盤點，實行差異的追蹤控制是減少額外支出的有效方法。
3.3人員素質控制
企業(yè)內部會計控制，主要是從全體員工入手，只有將全體員工的素質都提高上來才能夠有效的實現(xiàn)企業(yè)的進步。企業(yè)相關的部分在負責員工招聘的時候，就要把好關，高素質的人才被選拔上來，要保障其在最為合適的位置，進行工作，這才能最大限度的發(fā)揮其能力。同時，還要定期開展員工技能的培訓工作。制定科學完善的施工制度。實行激勵政策，激發(fā)員工的主觀能動性。
企業(yè)風險控制論文篇十六
性別：男。
年齡：27歲。
婚姻狀況：已婚。
最高學歷：本科。
政治面貌：共青團員。
現(xiàn)居城市：廣西。
籍貫：廣西。
教育經歷。
-09--07華東交通大學信息管理與信息系統(tǒng)本科。
聯(lián)系電話：××。
電子郵箱：××。
求職意向。
工作類型：全職。
期望薪資：5000元。
工作地點：南昌市。
求職職位：風險控制資產評估/分析信貸管理/資信評估證券分析師知識產權/專利顧問。
語言水平。
英語：熟練(通過國家英語四級考試)。
自我評價。
本人性格沉穩(wěn)，處事態(tài)度嚴謹，善于處理和分析問題。對工作認真負責，能吃苦耐勞，適應力和學習能力較強，喜歡在工作中不斷學習和進步，有較強的團隊精神，待人真誠，喜于與人為善。
企業(yè)風險控制論文篇十七
1、 內部審計的監(jiān)督作用。內部審計的作用，是隨著內部審計目標的變化而變化的，它的基本作用首先是經濟監(jiān)督。內部審計監(jiān)督是對單位經濟監(jiān)督的第一個窗口，通過審計監(jiān)督來規(guī)范單位的經營行為，使經濟整體運行協(xié)調一致，從而自我約束。具體來說，要對財務收支進行監(jiān)督；要對單位的重點部門進行監(jiān)督；要對單位的內部管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。通過對所發(fā)現(xiàn)問題的揭示，促使各部門規(guī)范管理，堵塞漏洞，為單位實現(xiàn)經營目標服務。
2、內部審計的評價鑒證作用。評價是內部審計的基本職能和作用之一，實質是對審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行評議。鑒證是對單位經濟活動的鑒別和證明，針對所取得的成績和存在的問題，提出有建設性和針對性的意見和改進建議。通過開展績效審計、經營目標審計、內控制度審計，對單位內控制度執(zhí)行情況進行及時掌握及評價，協(xié)助管理者更有效地進行經營管理活動。
1、內部審計機構設置不完善，獨立性不強。內部審計的地位和職能定位不夠清晰，作用難以發(fā)揮。獨立性原則是內部審計工作的一項根本指導性原則，內部審計機構和人員只有在組織上、行為上都是獨立的，職能才能得以充分發(fā)揮。一些單位對內部審計認識不足，將內審機構合并到紀檢、監(jiān)察或財會部門，或者由會計人員兼任，使得內部審計的獨立性和公正性無法得到保證。
2、內部審計程序不規(guī)范，技術手段滯后，難以適應工作需要。許多單位的內部審計工作仍局限于單純的財務收支或收費價格等方面的審計，沒有或很少開展對經濟責任制和內控制度的評價。少數(shù)審計人員缺乏風險意識，不能嚴格履行相應的審計程序，導致相關審計準則的運用流于形式或沒有得到正確運用，使得很多部門內審工作不能為單位管理者提供決策參考，不利于兩個效益的提高。
3、單位內審人員專業(yè)素質普遍較低，制約了審計工作的開展?，F(xiàn)代內部審計工作要向事前、事中轉移，要求內審人員具有綜合性管理知識，但實際工作中，搞內部審計工作的審計科班出身的人少，有的人員是從其他部門調來的，有的只掌握某一方面的知識，甚至對審計業(yè)務一竅不通，缺乏必要的審計專業(yè)知識和審計技巧，而且對單位經營管理工作缺乏了解，難以發(fā)現(xiàn)深層次的問題。
1、嚴格執(zhí)行審計程序。嚴把審計取證關，審計人員所取得的證據必須客觀、真實、充分、有力、合規(guī)；嚴把審計復核關，通過實行審計復核，強化審計人員的服務意識，增強審計人員的責任感和使命感，確保審計質量，從而降低審計風險。
2、不斷改進工作方法，提高內部審計工作質量。一是事前審計與事中、事后審計相結合，內審的作用應不僅限于事后監(jiān)督，更多的應是事前預防與事中控制。隨著單位管理水平的提高，它將對單位進行全過程、全方位的監(jiān)督和評價，以便及時發(fā)現(xiàn)各個環(huán)節(jié)存在的問題，把單位風險降到最低，把問題解決在萌芽狀態(tài)或初始階段。二是微觀審計與在宏觀方面發(fā)揮作用相結合，既從宏觀調控和宏觀管理的要求出發(fā)安排審計項目，又在審計若干具體項目后，綜合加以分析，找出共同性或傾向性的問題及其產生的原因，有針對性地提出解決的意見和建議，為領導決策提供依據，為規(guī)范單位財務收支行為提出建議。三是對審計發(fā)現(xiàn)的問題堅持治標與治本相結合，對審計發(fā)現(xiàn)的問題既要進行恰當處理，又要深入分析產生的原因，從幫助建立健全各項規(guī)章制度和內部控制制度、加強管理工作等方面從根本上加以解決，使之不再有重復發(fā)生的可能。
3、 建立健全內部審計制度考核機制和激勵機制。為了保證單位內部審計制度能有效地發(fā)揮作用，并使之不斷地得到完善，必須定期對內部審計制度的執(zhí)行情況進行檢查與考核，評價單位管理內控制度的健全性和有效性，看內部審計制度是否得到有效遵循，執(zhí)行中有何成績，出現(xiàn)了什么問題，為什么某項內部審計制度不能執(zhí)行或不能完全執(zhí)行，估計可能產生或已經造成什么后果。開展對專項業(yè)務活動的審計，評價各部門對單位決策和規(guī)章制度的執(zhí)行情況以及是否達到預定目標，對于違規(guī)違章的，堅決給予行政處分和經濟處罰，只有做到壓力與動力相結合，才能最終達到內部審計的目的。
4、加強內部審計隊伍的建設，提升審計工作水平。要將那些懂業(yè)務、知識面廣、能力強的人選拔進來，提高內審人員的整體素質，在對內部審計人員的業(yè)績評價上，嚴格考核制度。內部審計人員不僅要具有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)和敬業(yè)精神，而且還要具備較高的工作技能和審計理論水平。單位應對內審工作提出更高的要求，增強內審人員的使命感、責任感。同時，還要加強內審人員的后續(xù)教育，內審人員也應注意更新知識，通過自學、培訓、繼續(xù)教育等方法不斷拓寬知識面，改善自己的知識結構，掌握多種技能，不斷適應經濟環(huán)境的變化，促進單位又好又快發(fā)展。
企業(yè)風險控制論文篇十八
公路施工企業(yè)，為了能夠有效的提高其經濟收益，保障工程質量，在企業(yè)內部，制定科學完善的會計控制制度是非常必要的，企業(yè)會計控制要從很多方面入手，不但要不斷的提高會計人員的專業(yè)技能，同時還要將責任到位，使員工能夠各司其職，對于一些表現(xiàn)突出的個人也可以適當?shù)慕o予獎勵，這樣能夠有效地激發(fā)人們工作的積極性，使企業(yè)工作的氛圍更加和諧。