施工企業(yè)的資產
(一)資產分類
1.概念
資產是指過去的交易、事項形成的并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業(yè)帶來經濟利益。
2.分類
①流動資產——貨幣資金、交易性金融資產、應收及預付款項、待攤費用、存貨等;
②非流動資產——長期投資、固定資產等;
③無形資產——專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。
【例1·單選題】下列資產中，屬于企業(yè)流動資產的是( )。
A.待攤費用
B.土地使用權
C.起重機
D.自卸汽車
【答案】A
【解析】選項B屬于無形資產;選項CD屬于固定資產——非流動性資產。
(二)流動資產管理
1.現(xiàn)金管理
(1)現(xiàn)金管理的目的
企業(yè)持有現(xiàn)金的3個動機：①交易動機;②預防動機;③投機動機。
現(xiàn)金管理的目的：有效地保證企業(yè)能隨時有資金可以利用，并從閑置的資金中得到的利息收入(現(xiàn)金收益性差)。即在資產的流動性和收益性之間作出抉擇。
(2)庫存現(xiàn)金管理(7條)
按照現(xiàn)行制度，企業(yè)使用庫存現(xiàn)金有如下規(guī)定：
①庫存現(xiàn)金的適用范圍包括：支付職工工資、津貼;支付個人勞務報酬;根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;支付各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;向個人收購農副產品和其他物資的價款;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;結算起點(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
②企業(yè)庫存現(xiàn)鈔由其開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實際需要核定限額，一般以三天至五天的零星開支額為限。
③不得坐支現(xiàn)金，即企業(yè)不得從本單位的人民幣現(xiàn)鈔收入中直接支付交易款。
④不得出租、出借銀行賬戶。
⑤不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
⑥不得套用銀行信用。
⑦不得保存賬外公款。
【例2·多選題】庫存現(xiàn)金的適用范圍包括( )。
A.支付職工工資、津貼
B.支付各種勞保福利費用
C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費
D.結算起點(sob元)以下的零星支出
E.向個人收購農副產品的價款
【答案】ABCE
【解析】選項D應該是結算起點(1000元)以下的零星支出。
(3)現(xiàn)金持有量的確定
現(xiàn)金持有量是根據(jù)企業(yè)貨幣資金需要的可預測性，有價證券的利率以及貨幣資金與有價證券之間的轉換成本，采用一定的計算方法確定。最常用的方法是源于存貨的經濟批量模型的存貨模式。存貨模式的目的是要求出使總成本最小的現(xiàn)金持有量。
現(xiàn)金的成本：
①現(xiàn)金持有成本——持有現(xiàn)金所放棄的報酬，是持有現(xiàn)金的機會成本，與現(xiàn)金持有量成正比;
②現(xiàn)金轉換成本——現(xiàn)金與有價證券的轉移的固定成本，與交易次數(shù)有關。
確定現(xiàn)金持有量的關鍵在于找出現(xiàn)金總成本最低點，計算公式如下：
【例3·多選題】計算經濟采購批量要考慮的因素包括( )。
A.存貨年需要量
B.訂貨次數(shù)
C.一次訂貨成本
D.保險儲備量
E.單位儲存成本
【答案】ACE
【注意】訂貨次數(shù)是根據(jù)經濟采購批量計算出來的。
(一)資產分類
1.概念
資產是指過去的交易、事項形成的并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業(yè)帶來經濟利益。
2.分類
①流動資產——貨幣資金、交易性金融資產、應收及預付款項、待攤費用、存貨等;
②非流動資產——長期投資、固定資產等;
③無形資產——專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。
【例1·單選題】下列資產中，屬于企業(yè)流動資產的是( )。
A.待攤費用
B.土地使用權
C.起重機
D.自卸汽車
【答案】A
【解析】選項B屬于無形資產;選項CD屬于固定資產——非流動性資產。
(二)流動資產管理
1.現(xiàn)金管理
(1)現(xiàn)金管理的目的
企業(yè)持有現(xiàn)金的3個動機：①交易動機;②預防動機;③投機動機。
現(xiàn)金管理的目的：有效地保證企業(yè)能隨時有資金可以利用，并從閑置的資金中得到的利息收入(現(xiàn)金收益性差)。即在資產的流動性和收益性之間作出抉擇。
(2)庫存現(xiàn)金管理(7條)
按照現(xiàn)行制度，企業(yè)使用庫存現(xiàn)金有如下規(guī)定：
①庫存現(xiàn)金的適用范圍包括：支付職工工資、津貼;支付個人勞務報酬;根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;支付各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;向個人收購農副產品和其他物資的價款;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;結算起點(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
②企業(yè)庫存現(xiàn)鈔由其開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實際需要核定限額，一般以三天至五天的零星開支額為限。
③不得坐支現(xiàn)金，即企業(yè)不得從本單位的人民幣現(xiàn)鈔收入中直接支付交易款。
④不得出租、出借銀行賬戶。
⑤不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
⑥不得套用銀行信用。
⑦不得保存賬外公款。
【例2·多選題】庫存現(xiàn)金的適用范圍包括( )。
A.支付職工工資、津貼
B.支付各種勞保福利費用
C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費
D.結算起點(sob元)以下的零星支出
E.向個人收購農副產品的價款
【答案】ABCE
【解析】選項D應該是結算起點(1000元)以下的零星支出。
(3)現(xiàn)金持有量的確定
現(xiàn)金持有量是根據(jù)企業(yè)貨幣資金需要的可預測性，有價證券的利率以及貨幣資金與有價證券之間的轉換成本，采用一定的計算方法確定。最常用的方法是源于存貨的經濟批量模型的存貨模式。存貨模式的目的是要求出使總成本最小的現(xiàn)金持有量。
現(xiàn)金的成本：
①現(xiàn)金持有成本——持有現(xiàn)金所放棄的報酬，是持有現(xiàn)金的機會成本，與現(xiàn)金持有量成正比;
②現(xiàn)金轉換成本——現(xiàn)金與有價證券的轉移的固定成本，與交易次數(shù)有關。
確定現(xiàn)金持有量的關鍵在于找出現(xiàn)金總成本最低點，計算公式如下：
【例3·多選題】計算經濟采購批量要考慮的因素包括( )。
A.存貨年需要量
B.訂貨次數(shù)
C.一次訂貨成本
D.保險儲備量
E.單位儲存成本
【答案】ACE
【注意】訂貨次數(shù)是根據(jù)經濟采購批量計算出來的。