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國庫集中支付申請書篇一
我國傳統(tǒng)的國庫收支制度是一種分散型的收支制度，這種制度已越來越不適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展。國外比較規(guī)范的國庫收支制度一般都是集中收支制度，我國借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合本國國情建立一套自己的國庫集中收支制度已成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。我國在已開始在少數(shù)地區(qū)進(jìn)行試點(diǎn)改革，國務(wù)院確定幾個(gè)有代表性的部門（水利部、科技部、財(cái)政部、國務(wù)院法制辦、中科院、國家自然科學(xué)基金委員會(huì)）進(jìn)行改革試點(diǎn)，地方上的改革試點(diǎn)也進(jìn)一步增加。進(jìn)一步擴(kuò)大改革試點(diǎn)范圍，暫未全面實(shí)施國庫管理制度改革的部門和地區(qū)，先對包括政府采購資金在內(nèi)的一些專項(xiàng)支出實(shí)行財(cái)政直接撥付，在率先改革財(cái)政資金支付發(fā)生的同時(shí)，相應(yīng)規(guī)范收入收繳程序，爭取在“十五”期間全面推行以國庫單一帳戶體系為基礎(chǔ)，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度。
1.我國傳統(tǒng)的分散型國庫收支制度存在的問題。
在傳統(tǒng)的分散型國庫收支制度下，財(cái)政資金分為預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金，許多行政事業(yè)單位還設(shè)立“小金庫”、帳外帳等截留財(cái)政資金。預(yù)算內(nèi)收入通過征收機(jī)關(guān)直接繳入國庫，預(yù)算內(nèi)資金支出時(shí)，先由支出單位（預(yù)算單位）編制預(yù)算草案，由財(cái)政部門審核匯總經(jīng)同級(jí)人民代表大會(huì)審批后成為正式預(yù)算，財(cái)政部門按計(jì)劃按預(yù)算直接將預(yù)算資金從國庫經(jīng)中國人民銀行撥付到支出單位（預(yù)算單位）開設(shè)在商業(yè)銀行的帳戶上，支出單位（預(yù)算單位）再根據(jù)有關(guān)規(guī)定和預(yù)算要求，自行支付購買商品和勞動(dòng)的各類款項(xiàng)，并在年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表，報(bào)送同級(jí)財(cái)政，圖1為預(yù)算內(nèi)資金支出的支付程序圖。預(yù)算外資金目前未納入預(yù)算管理，其收入不直接納入國庫，而是由財(cái)政部門實(shí)行收支兩條線管理，收入全部上繳財(cái)政專戶，支出由同級(jí)財(cái)政部門按預(yù)算外支出計(jì)劃和單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃統(tǒng)籌安排，經(jīng)批準(zhǔn)后從財(cái)政專戶撥付單位，各單位將返還的預(yù)算外資金自行向商品和勞務(wù)的供應(yīng)商支付。其實(shí)并不是所有單位的預(yù)算外資金都能作到收支兩條線，我國目前還有些單位自行開設(shè)預(yù)算外資金專戶，進(jìn)行坐收座支。
附圖。
圖1預(yù)算內(nèi)資金支出的支付程序圖。
在這種分散型國庫收支制度下，我國的國庫資金管理存在著下面幾個(gè)方面的問題。
(1)財(cái)政部門與行政事業(yè)單位多頭開戶，轉(zhuǎn)移、分散財(cái)政資金。
一方面由于我國的國庫管理制度中規(guī)定國庫存款不計(jì)息；另一方面由于各商業(yè)銀行為了多拉攏存款，將存款任務(wù)層層分散，落實(shí)到個(gè)人，財(cái)政資金就成了大家競相爭奪的對象。很多財(cái)政部門在這種情況下，為了獲取利息多頭開戶，并把預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)化為預(yù)算外資金，躲避預(yù)算管理。按照現(xiàn)行制度規(guī)定，行政事業(yè)單位實(shí)行“收支兩條線”管理方法，只能開設(shè)收入支出各一個(gè)帳戶，但實(shí)際上不少單位也存在多頭開戶現(xiàn)象，同時(shí)行政事業(yè)單位不僅存在將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)入預(yù)算外資金的現(xiàn)象，還存在設(shè)立小金庫及帳外帳，分散國家的財(cái)政資金的現(xiàn)象。由于各財(cái)政和各預(yù)算單位都有多頭開戶現(xiàn)象的存在，使得國家無法了解所有財(cái)政資金的收入和支出狀況，從而造成資金管理混亂，效率低下。
(2)不包括預(yù)算外資金的國庫資金不利于財(cái)政宏觀調(diào)控政策的執(zhí)行。
我國目前將財(cái)政資金區(qū)分為預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金。預(yù)算內(nèi)資金是國家集中資金，是繳入國庫的，并通過各級(jí)財(cái)政層層匯總成為國家預(yù)算資金，是我國目前執(zhí)行宏觀調(diào)控政策的基礎(chǔ)。而預(yù)算外資金是由預(yù)算單位自行支配的資金，是分散的，盡管現(xiàn)在預(yù)算外資金實(shí)行收支兩條線管理，收入繳入帳政專戶，支出由財(cái)政返回，但還不是全國集中的資金，不繳入國庫。國家在制定宏觀財(cái)政政策時(shí)所依據(jù)的應(yīng)該是全部的財(cái)政資金，但現(xiàn)在由于納入預(yù)算的只有預(yù)算內(nèi)資金，國家無法完全掌握預(yù)算外資金和制度外資金（制度外資金一般以“小金庫”和帳外帳存在），所以制定宏觀財(cái)政政策時(shí)往往以預(yù)算內(nèi)資金為基礎(chǔ)，但實(shí)際上大量的預(yù)算外資金和制度外資金的存在會(huì)影響宏觀財(cái)政政策的運(yùn)行效果。例如當(dāng)預(yù)算內(nèi)資金存在著大量的赤字，而預(yù)算外資金和制度外資金又存在大量結(jié)余時(shí)，本來財(cái)政資金可以自身平衡的，但由于國家只掌握預(yù)算內(nèi)資金，為了平衡預(yù)算內(nèi)資金就會(huì)增發(fā)國債，從而在一定程度上影響了財(cái)政政策和貨幣政策的執(zhí)行。
(3)分散型的收支制度實(shí)行“以撥定支”制度，造成資金沉淀、財(cái)政支出信息失真。
在這種收支制度下，當(dāng)同級(jí)財(cái)政部門把財(cái)政資金撥付給預(yù)算單位時(shí)，在財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)中就作為財(cái)政支出處理，而財(cái)政資金真正的支出并不是這一階段，應(yīng)該是在預(yù)算單位向商品和勞務(wù)供應(yīng)商支付帳款時(shí)。帳面支出階段和實(shí)際支出階段的不一致會(huì)造成財(cái)政支出兩方面的信息失真：一方面是財(cái)政支出金額的失真。財(cái)政部門撥付的金額并不等同于預(yù)算單位向商品和勞務(wù)供應(yīng)商支付的金額，往往是前者大于后者（因?yàn)槿绻呛笳叽笥谇罢?，預(yù)算單位就會(huì)繼續(xù)向財(cái)政要錢），從而造成資金沉淀的在預(yù)算單位。所以就會(huì)出現(xiàn)財(cái)政預(yù)算資金帳面赤字而實(shí)際有結(jié)余的現(xiàn)象，從而影響財(cái)政政策的制定。另一方面是財(cái)政支出用途的失真?！耙該芏ㄖА钡姆稚⑹罩е贫认拢?cái)政部門按預(yù)算和計(jì)劃指定的用途向預(yù)算單位撥款后即作為相應(yīng)的支出處理，就不再對預(yù)算資金進(jìn)行管理和監(jiān)督，使用權(quán)屬于預(yù)算單位，預(yù)算單位就有可能在獲得預(yù)算資金后變更預(yù)算資金的用途而挪作它用，這樣就會(huì)造成預(yù)算支出的帳面用途與實(shí)際用途不一致。這也反映了國庫資金（我國的國庫資金就是預(yù)算資金）的運(yùn)用沒有得到國庫部門和財(cái)政部門的有力監(jiān)督。
(4)國庫資金結(jié)算環(huán)節(jié)多，影響了國庫資金的及時(shí)入庫、降低了國庫資金的使用效率。
在分散收支制度下，從收入環(huán)節(jié)看，一方面有些征收機(jī)關(guān)為了完成征收任務(wù)，設(shè)立過渡帳戶，把其當(dāng)作稅收的蓄水池，人為增加財(cái)政收入的結(jié)算環(huán)節(jié)；另一方面由于國庫經(jīng)收處設(shè)在商業(yè)銀行，而商業(yè)銀行與代理國庫的中國人民銀行必須通過同城票據(jù)系統(tǒng)才能結(jié)算。這兩方面都會(huì)影響財(cái)政收入的及時(shí)入庫。從支出環(huán)節(jié)看，分散收支制度并不象集中收支制度那樣建立集中的政府支出系統(tǒng)，國庫資金統(tǒng)一由國庫直接支付給商品和勞務(wù)的提供者，而是先由財(cái)政部門將國庫資金劃入支出單位的帳戶，再由支出單位安排支出；同時(shí)很多支出單位在商業(yè)銀行設(shè)立很多帳戶，這使得支出單位的資金運(yùn)動(dòng)從一個(gè)銀行帳戶到另一個(gè)銀行帳戶，使國庫資金滯留在銀行結(jié)算環(huán)節(jié)，大大降低了國庫資金的使用效率。最后，目前由于財(cái)政、征收機(jī)關(guān)、國庫、商業(yè)銀行還沒有完全聯(lián)網(wǎng)，銀行之間高效率的電子化結(jié)算體系也沒有能完全建立，這也影響了國庫資金的入庫和使用效率。
(5)在分散型收支制度下，國家對國庫資金的監(jiān)督不力。
在我國傳統(tǒng)的分散型收支制度下，國庫管理部門與國庫出納部門不分；國庫人員的監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)；財(cái)政部門和行政事業(yè)單位多頭開戶；財(cái)政“以撥定支”，撥款后就不再監(jiān)督國庫資金的使用；沒有專業(yè)的內(nèi)部和外部監(jiān)督人員和機(jī)構(gòu)等等原因，造成我國一直以來對國庫資金收支的監(jiān)督不力，經(jīng)常出現(xiàn)全國人大剛剛通過預(yù)算，同時(shí)調(diào)整預(yù)算就來了，無法用預(yù)算約束國庫資金支出的現(xiàn)象。
在我國一直以來實(shí)行的是國庫分散收支制度，這一制度使得我國的國庫資金使用效率低下，監(jiān)督不健全，官僚腐敗現(xiàn)象嚴(yán)重。隨著我國公共財(cái)政的建立與改革，國庫分散收支制度到了不得不改的地步。國庫集中收支。
制度是國外普遍采用的國庫管理制度，在我國實(shí)行國庫集中收支制度存在著以下四個(gè)方面的好處：
(1)有利于提高國庫資金的使用效率。
首先國庫集中收支制度改變了“以撥定支”的原則，而是以國庫資金的實(shí)際支付為支付，沒有資金沉淀在支出單位，可以使在分散收支制度下原本沉淀在支出單位的閑置資金被有效的盤活，同時(shí)在集中收支制度下收和支的信息真實(shí)，為國家制定正確的收支計(jì)劃提供依據(jù)；其次在國庫集中收支制度下，國庫直接將資金支付給商品和勞務(wù)的提供者，不必象分散收支制度時(shí)經(jīng)過層層撥付最后才由支出單位支付給商品和勞務(wù)的提供者，從而大大減少了支出的結(jié)算環(huán)節(jié)，同樣提高了資金的使用效率；最后建立國庫單一帳戶后，支出單位的財(cái)政資金（預(yù)算內(nèi)外資金）都集中在國庫，有利于財(cái)政部門對資金加強(qiáng)統(tǒng)一調(diào)度和管理，使庫款調(diào)度更加靈活，同時(shí)也將從根本上改變本期財(cái)政資金管理分散，各支出部門和各支出單位多頭開戶、重復(fù)開戶的混亂局面。
(2)有利于縮小財(cái)政赤字、減少短期國債的發(fā)行，同時(shí)還有利于財(cái)政政策和貨幣政策的有機(jī)結(jié)合。
建立單一帳戶后，所有的財(cái)政資金包括預(yù)算外資金都集中在國庫，財(cái)政部門就可以綜合運(yùn)籌預(yù)算內(nèi)外資金，調(diào)余補(bǔ)缺。目前我國預(yù)算內(nèi)赤字較大，而預(yù)算外往往有結(jié)余，通過預(yù)算外資金補(bǔ)充預(yù)算內(nèi)資金，就可以縮小財(cái)政赤字，也可以減少因彌補(bǔ)財(cái)政赤字而發(fā)行的短期國債。另一方面，國庫單一帳戶建立后所有的財(cái)政資金的進(jìn)出都必須經(jīng)過這一帳戶，各級(jí)財(cái)政和各級(jí)中央銀行就可以真確掌握財(cái)政資金的全貌，為財(cái)政部和中央銀行總行制定財(cái)政政策和貨幣政策提供依據(jù)，同時(shí)也有利于財(cái)政政策和貨幣政策的有機(jī)結(jié)合。
(3)有利于強(qiáng)化對國庫資金的監(jiān)督和預(yù)算約束。
實(shí)行國庫集中收支制度后，全國就要建立一個(gè)集中的政府支付系統(tǒng)，所有的資金支付都通過國庫的單一帳戶體系，這使得國庫和財(cái)政部門可以嚴(yán)格監(jiān)督財(cái)政資金的最終支付，改變了過去分散收支制度下國庫和財(cái)政只監(jiān)督和管理資金的分配和撥付。同時(shí)在嚴(yán)格的監(jiān)督下，預(yù)算約束也會(huì)進(jìn)一步得到硬化。
(4)有利于進(jìn)一步配合政府采購制度的深化改革。
政府采購制度與國庫集中收支制度是相輔相成的，兩個(gè)都是公共支出管理的主要內(nèi)容。國庫集中收支容易引起支出單位和商品、勞務(wù)供應(yīng)商的合謀，只有實(shí)行政府采購制度，才能提高支出過程的公開性和透明度，從而實(shí)行對國庫資金的嚴(yán)格控制和監(jiān)督。另一方面，實(shí)行了國庫集中收支制度，將財(cái)政資金全部集中于國庫，從而全面壓縮了所有在途財(cái)政資金，大大減少了推行政府采購制度的阻力，保證了政府采購制度的全面實(shí)行。實(shí)行國庫集中收支制度后，政府采購實(shí)際上是國庫集中支付的一項(xiàng)具體表現(xiàn)形式。
雖然我國進(jìn)行國庫集中收支制度改革勢在必行，但由于有些相關(guān)政策和制度并沒有相應(yīng)的進(jìn)行改革，從而一定程度上制約了國庫集中收支制度的全面改革。
1.預(yù)算管理體制不規(guī)范。
首先，我國財(cái)政資金中只有預(yù)算內(nèi)資金納入預(yù)算，成為國庫資金，所以國庫集中收支制度只能是預(yù)算內(nèi)資金的集中收支。我國一直以來把財(cái)政資金分為預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金，而真正意義的集中收支是指所有財(cái)政資金的集中收支，所以要實(shí)現(xiàn)真正意義的集中收支制度必須取消預(yù)算內(nèi)外之分，并努力減輕預(yù)算資金的流失，減少制度外資金。
其次，在預(yù)算編制的時(shí)間方面，我國目前預(yù)算編制時(shí)間從上年11月份國務(wù)院下達(dá)編制下一年的預(yù)算指示開始到來年3月份左右經(jīng)全國人民代表大會(huì)討論批準(zhǔn)，歷時(shí)不足半年，時(shí)間太短，預(yù)算編制勢必會(huì)造成編制過粗、不科學(xué)和不夠準(zhǔn)確，從而造成預(yù)算執(zhí)行過程中調(diào)整多、預(yù)算監(jiān)督無法嚴(yán)格的種種問題。另一方面由于當(dāng)年的預(yù)算草案在當(dāng)年的3月份或更晚些時(shí)候才通過，而之前的財(cái)政收支就沒有辦法依照法律進(jìn)行，就無法滿足國庫集中收支制度中規(guī)定的“各支付單位的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須根據(jù)當(dāng)年批準(zhǔn)的預(yù)算收支計(jì)劃向財(cái)政部按用途提出用款申請”的要求，如果要達(dá)到按當(dāng)年批準(zhǔn)的預(yù)算作為財(cái)政收支的依據(jù)，則我國的預(yù)算批準(zhǔn)時(shí)間必須提前在年度前確定，或?qū)⑽覈念A(yù)算年度從歷年制更改為跨年制。
再次，預(yù)算編制細(xì)化方面，目前我國對預(yù)算單位的收支計(jì)劃一般都是根據(jù)國家的財(cái)政狀況、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)度核定單位年度預(yù)算收支規(guī)模，預(yù)算支出仍達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求，即使在預(yù)算執(zhí)行中各預(yù)算單位還編制季度分月用款計(jì)劃，但也不是逐筆核定的，不象國外的預(yù)算中除政府采購支出外，其他所有支出都細(xì)化到部門、項(xiàng)目和個(gè)人。
2.財(cái)政信息系統(tǒng)的缺乏和銀行資金清算系統(tǒng)的不完善。
一般有著規(guī)范國庫集中收支制度的國家都象加拿大政府一樣有著兩套完善的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)：即政府帳務(wù)處理的中心會(huì)計(jì)系統(tǒng)和銀行的資金收付系統(tǒng)。我國的政府帳務(wù)是由征收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位、財(cái)政部門和中央銀行的國庫部門同時(shí)管理的。財(cái)政部門只進(jìn)行經(jīng)費(fèi)撥款等粗線條的核算并不進(jìn)行逐筆支出核算，逐筆的支出核算是分散在預(yù)算單位進(jìn)行的，這樣財(cái)政無法實(shí)現(xiàn)對財(cái)政支出的逐筆審核和管理。即便有中央銀行的國庫會(huì)計(jì)，但由于我國中央銀行的國庫會(huì)計(jì)是不獨(dú)立的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，依附于中央銀行的銀行會(huì)計(jì)，所以不能體現(xiàn)自身的特點(diǎn)，不能充分和全面地反映國庫收支狀況，不能符合有效管理財(cái)政收支的要求。最后，財(cái)政、征收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位、國庫還沒能做到全面聯(lián)網(wǎng)。所以建設(shè)政府帳務(wù)網(wǎng)絡(luò)，建立獨(dú)立的國庫會(huì)計(jì)，完善財(cái)政信息系統(tǒng)是勢在必行的。同時(shí)財(cái)政信息系統(tǒng)的完善不僅表現(xiàn)在設(shè)立政府財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，也表現(xiàn)在預(yù)算編制系統(tǒng)、預(yù)算執(zhí)行管理系統(tǒng)等的建設(shè)上。另一方面，銀行資金清算系統(tǒng)的不完善影響了國庫資金及時(shí)有效地收付，因?yàn)樵趪鴰旒惺罩е贫戎写嬖谥罅康馁Y金需要在中央銀行和各商業(yè)銀行，或商業(yè)銀行和商業(yè)銀行之間的往來。
3.國庫組織機(jī)構(gòu)的不健全。
我國目前并沒有區(qū)分國庫管理機(jī)構(gòu)和國庫出納機(jī)構(gòu)，將兩者混設(shè)在中央銀行，而中央銀行中的國庫部門由于人員的觀念意識(shí)問題和國庫存款不計(jì)息、劃款不收費(fèi)的無償代理等原因沒有受到足夠的重視，并缺乏一定的獨(dú)立性，這嚴(yán)重影響了國庫部門各職能的發(fā)揮，尤其是監(jiān)督職能。同時(shí)國庫組織機(jī)構(gòu)的不健全還體現(xiàn)在有些地方的國庫委托商業(yè)銀行代理，有些地方未建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫等，這些問題的存在，不僅使國庫的管理職能無法開展，甚至連出納職能都不能有效及時(shí)地進(jìn)行。實(shí)行國庫集中收支制度必須單獨(dú)設(shè)立在財(cái)政部門設(shè)立國庫管理部門，如我國試點(diǎn)方案中提到的國庫支付機(jī)構(gòu)，同時(shí)強(qiáng)調(diào)國庫出納機(jī)構(gòu)在中央銀行中的獨(dú)立性。
近年來，在財(cái)政部和中國人民銀行抓緊研究國庫集中收支制度的改革方案時(shí)，一些地方財(cái)政部門已根據(jù)本地的實(shí)際情況，進(jìn)行了有益的探索和嘗試，進(jìn)行了國庫集中收支制度改革，并取得了一定的成效，但也存在著一些值得關(guān)注的問題，分析并糾正這些問題有利于我國國庫集中收支制度的完善。
1.單一帳戶設(shè)置不規(guī)范。
時(shí)商業(yè)銀行有可能將財(cái)政資金挪作它用，在商業(yè)銀行破產(chǎn)時(shí)財(cái)政資金有可能壞賬，這嚴(yán)重威脅著財(cái)政資金的安全，從而影響一個(gè)地方甚至全國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。二是由于將單一帳戶設(shè)置在商業(yè)銀行，使得國庫資金向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)移，不利于中央銀行貨幣政策和貨幣手段的實(shí)施。國庫資金向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)移后，國庫資金的余額都沉淀在商業(yè)銀行，中央銀行的國庫資金余額大大減少，中央銀行的信貸資金來源大大減少，不利于中央銀行公開市場業(yè)務(wù)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)以及銀行間同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的發(fā)展，削弱了中央銀行的宏觀調(diào)控能力。三是各地政府對單一帳戶設(shè)置銀行的選擇加劇了銀行間的競爭。各商業(yè)銀行為了爭取政府這一大客戶，用盡各種手段進(jìn)行無序競爭，擾亂了金融秩序，嚴(yán)重影響了金融業(yè)的正常運(yùn)營和正當(dāng)競爭，同時(shí)也為政府官員的腐敗提供了可能。四是削弱了中央銀行對國庫資金的監(jiān)督。由于各地政府將單一帳戶設(shè)置在商業(yè)銀行，使得國庫資金成批撥入商業(yè)銀行的單一帳戶，由商業(yè)銀行進(jìn)行逐筆支付，這使中央銀行無法對國庫資金的具體運(yùn)行進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，甚至不如改革前的'監(jiān)督力度。因?yàn)楦母锴皣鴰熨Y金是由中央銀行直接撥入到各預(yù)算單位的帳戶上，大致還能了解國庫資金的去向，但改革后中央銀行將資金成批撥入商業(yè)銀行的單一帳戶，無法了解國庫資金的去向，也就無法進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督了，等于將具體監(jiān)督的職能轉(zhuǎn)移給商業(yè)銀行，但由于商業(yè)銀行是以盈利為目的的，不可能會(huì)盡心盡力實(shí)行監(jiān)督職能，這與改革的本意即加強(qiáng)對財(cái)政支出的嚴(yán)格監(jiān)督相違背。
2.集中收支范圍不統(tǒng)一。
各地在試點(diǎn)時(shí)集中收支的范圍不統(tǒng)一，主要是支出的范圍不統(tǒng)一。從理論上講，理想的做法是將所有的財(cái)政資金都納入集中收支的范圍。而實(shí)際上各地都有一部分財(cái)政資金未納入集中收支的范圍，并且未納入的部分各地也不統(tǒng)一。這樣一方面使得各地政府對各預(yù)算單位的管理不統(tǒng)一，不能很好地調(diào)動(dòng)已納入集中收支的預(yù)算單位的積極性。另一方面，由于有些預(yù)算單位納入集中收支，有些沒有，使得政府沒有辦法對各預(yù)算單位實(shí)行統(tǒng)一的績效考核標(biāo)準(zhǔn)。最后由于各地的做法不一致，也不利于中央政府的宏觀調(diào)控。由于各地的做法不一致，使得各地各種支出的核算口徑不一致，使得中央政府無法正確掌握各種支出信息，中央政府的宏觀財(cái)政政策就缺乏客觀的依據(jù)，不利于國家財(cái)政政策的制定和執(zhí)行。
3.財(cái)政資金還是區(qū)分預(yù)算內(nèi)外，分別對待。
各地的財(cái)政資金還是區(qū)分預(yù)算內(nèi)外，分別對待，即便是203月16日印發(fā)的《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》中也把財(cái)政資金區(qū)分為預(yù)算內(nèi)外，預(yù)算內(nèi)資金納入國家的單一帳戶，預(yù)算外資金未納入國家的單一帳戶，只通過財(cái)政為預(yù)算單位在商業(yè)銀行設(shè)立的預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行收支。預(yù)算內(nèi)外資金的區(qū)分既不利于國家宏觀財(cái)政政策的制定，也有可能造成預(yù)算內(nèi)資金的流失；另外，預(yù)算外資金不納入國家單一帳戶，只通過商業(yè)銀行的專戶收支，等于脫離了代理國庫的中央銀行的監(jiān)督范圍，依靠商業(yè)銀行對其進(jìn)行支出監(jiān)管是不現(xiàn)實(shí)的；而且由于預(yù)算外資金沒有納入國家單一帳戶還會(huì)造成中央銀行統(tǒng)計(jì)的財(cái)政收支信息的失真，從而也不利于國家貨幣政策和財(cái)政政策的結(jié)合。
4.選擇哪個(gè)商業(yè)銀行設(shè)置財(cái)政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額帳戶沒有客觀的標(biāo)準(zhǔn)。
在選擇哪個(gè)商業(yè)銀行設(shè)置財(cái)政和預(yù)算單位的零余額帳戶方面沒有相應(yīng)法律條文，也沒有統(tǒng)一的客觀標(biāo)準(zhǔn)。這勢必在一定程度上會(huì)造成商業(yè)銀行之間的無序競爭，從而影響金融秩序。
近年來，各地一般都設(shè)立了會(huì)計(jì)核算中心或財(cái)政核算中心或資金結(jié)算中心或國庫集中支付中心，在保持財(cái)政資金分配使用權(quán)不變的前提下，取消了預(yù)算單位的銀行帳戶和會(huì)計(jì)人員，將預(yù)算單位的財(cái)政資金集中到“中心”，統(tǒng)一在商業(yè)銀行開立帳戶，實(shí)行集中收支、集中核算、集中管理。這樣做強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管，便于財(cái)政部門集中調(diào)度統(tǒng)籌安排，但由于預(yù)算單位自身未參與自己的財(cái)務(wù)管理，不利于其對自己的收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債及其凈資產(chǎn)的分析及有效管理；另一方面《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》又規(guī)定集中收支、分散核算的做法，這種做法正好與集中收支、集中核算相反，有利于各預(yù)算單位對自己的收入、支出、資金、負(fù)債及凈資產(chǎn)的分析及管理，但財(cái)政部門對支出的監(jiān)督力度不如前者，另外這一試點(diǎn)方案已在中央的一些部委實(shí)施，造成了中央與地方的不統(tǒng)一。比較理想的做法就是中央與地方統(tǒng)一，都實(shí)行集中收支、集中核算與分散核算相結(jié)合，當(dāng)然這首先需要建立統(tǒng)一高效的財(cái)政信息管理系統(tǒng)。
1.完善預(yù)算管理體制。
正如前文所分析的我國的預(yù)算管理體制還存在著一些問題。而國庫集中收支制度是預(yù)算管理體制的一個(gè)核心制度，預(yù)算管理體制中還有其它相關(guān)的制度，只有好的相關(guān)環(huán)境，才有可能建設(shè)完善的國庫集中收支制度，提高財(cái)政資金的管理效率。第一，財(cái)政資金不再區(qū)分預(yù)算內(nèi)外。即將所有的財(cái)政資金都納入預(yù)算內(nèi)，并都通過設(shè)置在中央銀行的單一帳戶進(jìn)行收支，從而使國庫收支真實(shí)反映所有的財(cái)政收支狀況，并使所有的財(cái)政收支都納入國庫的管理和監(jiān)督范圍；同時(shí)在真實(shí)財(cái)政收支信息下才有利于國家宏觀財(cái)政政策的制定，有利于縮小財(cái)政赤字、減少短期國債的發(fā)行。第二，建立科學(xué)的預(yù)算編制制度。一是給預(yù)算編制留足夠的時(shí)間，一般要提前一年編制下年預(yù)算，試編3年的滾動(dòng)預(yù)算從而有利于預(yù)算的磋商和論證。二是改變預(yù)算年度的歷年制為跨年制，或改變各級(jí)人大開會(huì)日期。我國的預(yù)算年度是1月1日到12月31日，即歷年制，但審批各級(jí)預(yù)算的各級(jí)人大一般都是在3月或更晚些時(shí)候開會(huì)，這使前幾個(gè)月的預(yù)算執(zhí)行缺乏法律依據(jù)，所以我們應(yīng)該借鑒國外實(shí)行跨年制如上年的4月1日到第二年的3月31日等或改變?nèi)舜蟮拈_會(huì)日期，使得預(yù)算執(zhí)行前預(yù)算草案就得以通過，全年的預(yù)算都有法律依據(jù)。三是進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算科目，全面推行部門預(yù)算制度。我國目前預(yù)算科目比較籠統(tǒng)，不利于國庫集中收支制度的運(yùn)行，所以有必要從功能上、性質(zhì)上進(jìn)行預(yù)算科目規(guī)范分類，建立多級(jí)預(yù)算科目體系，每項(xiàng)支出都要有相應(yīng)的對應(yīng)科目，把預(yù)算具體到部門、單位和項(xiàng)目。
2.建立高效的財(cái)政管理信息系統(tǒng)和銀行資金清算系統(tǒng)。
目前我國尚未建立一個(gè)完整的財(cái)政管理信息系統(tǒng)，所以應(yīng)該抓緊時(shí)間建設(shè)財(cái)政管理信息系統(tǒng)，為了配合國庫集中收支制度的改革，首先應(yīng)建立國庫收支賬務(wù)系統(tǒng)和國庫支付管理系統(tǒng)另一方面，國庫集中收支制度需要通過銀行的資金清算系統(tǒng)進(jìn)行資金結(jié)轉(zhuǎn)，順暢的資金清算系統(tǒng)可以大大提高國庫資金的利用效率銀行資金清算系統(tǒng)也是一個(gè)電子化和網(wǎng)絡(luò)化的信息系統(tǒng)為了更有效地利用國庫資金，國庫資金的清算系統(tǒng)應(yīng)該是一個(gè)獨(dú)立的資金支付系統(tǒng)，獨(dú)立于其它銀行資金的清算國庫集中收支制度的實(shí)施需要這一獨(dú)立的國庫資金清算系統(tǒng)，加快財(cái)政資金撥付到帳的時(shí)間，提高國庫單一帳戶清算業(yè)務(wù)的效率。
3.健全國庫管理和國庫出納機(jī)構(gòu)。
由于我國未區(qū)分國庫管理機(jī)構(gòu)和國庫出納機(jī)構(gòu)，將其混設(shè)在中央銀行內(nèi)，這非常不利于國庫資金的管理和監(jiān)督，尤其實(shí)行國庫集中收支制度的目標(biāo)就是為了加強(qiáng)對國庫資金收支的管理和監(jiān)督，所以有必要把國庫管理機(jī)構(gòu)與國庫出納機(jī)構(gòu)分離開立，形成它們之間相互牽制、相互監(jiān)督的局面，從而完善國庫對財(cái)政資金的監(jiān)督職能。借鑒國外的做法，我國可以在財(cái)政部門內(nèi)設(shè)立一個(gè)相對獨(dú)立的國庫管理機(jī)構(gòu)，如我國已設(shè)立的國庫司，或正準(zhǔn)備建立的國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)等，應(yīng)抓緊在全國推廣。另一方面，也有必要健全國庫的出納機(jī)構(gòu)，由于種種原因我國在中央銀行的國庫部門一直未受到應(yīng)有的重視，人員意識(shí)薄弱、素質(zhì)較低，嚴(yán)重影響了國庫職能的實(shí)施，所以健全在中央銀行的國庫出納機(jī)構(gòu)也是非常必要的，甚至可以在時(shí)機(jī)成熟時(shí)，像國外那樣建立一個(gè)獨(dú)立于中央銀行的出納署。
4.完善單一帳戶體系。
我國的一些試點(diǎn)地方將國庫單一帳戶設(shè)置在商業(yè)銀行，會(huì)造成多方面的不利。所以我們應(yīng)該堅(jiān)持國庫單一帳戶設(shè)置在中央銀行，其實(shí)質(zhì)即是堅(jiān)持委托金庫制，如將國庫單一帳戶設(shè)置在商業(yè)銀行就是實(shí)行銀行制。銀行制除了國庫成本較低外沒有其他優(yōu)點(diǎn)，一般國家都不采用。另一方面單一帳戶體系中的零余額帳戶的設(shè)置也應(yīng)該有客觀的標(biāo)準(zhǔn)和法律條文，才有利于提高國庫資金的清算業(yè)務(wù)，同時(shí)也有利于維持金融秩序，避免經(jīng)濟(jì)尋租的現(xiàn)象產(chǎn)生。最后在完善單一帳戶體系中應(yīng)逐漸將預(yù)算外資金的收支納入國庫單一帳戶中，與預(yù)算內(nèi)資金一視同仁。
5.建立一個(gè)健全的監(jiān)督制約機(jī)制。
建立一個(gè)健全的監(jiān)督制約機(jī)制是為了保證國庫資金的有效運(yùn)用，其應(yīng)該包括國庫部門自身的監(jiān)督職能、國庫內(nèi)部各相關(guān)部門之間的監(jiān)督、國庫相關(guān)業(yè)務(wù)往來的外部監(jiān)督；日常的監(jiān)督和專業(yè)監(jiān)督；事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。當(dāng)然這些監(jiān)督又是相互交叉的，具體地說：應(yīng)健全國庫部門自身對國庫資金收支的監(jiān)督職能尤其是國庫支付部門對國庫資金的運(yùn)用應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的逐筆審核制度；建立國庫管理部門與國庫出納部門的相互監(jiān)督的內(nèi)部控制制度；中央銀行應(yīng)嚴(yán)格依照國庫支付機(jī)構(gòu)的撥付指令行事，對商業(yè)銀行辦理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督；財(cái)政部門應(yīng)對國庫資金運(yùn)行全過程進(jìn)行監(jiān)控；政府審計(jì)部門應(yīng)結(jié)合財(cái)政國庫管理制度，加強(qiáng)對國庫資金運(yùn)行的外部監(jiān)督；各級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)也應(yīng)嚴(yán)格履行自身職責(zé)，加強(qiáng)對國家預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行的外部監(jiān)督；政府支出部門和供應(yīng)商也應(yīng)該具有對國庫資金的結(jié)算速度和效率進(jìn)行監(jiān)督義務(wù)。
6.完善相關(guān)法律，同時(shí)進(jìn)一步提高相關(guān)人員的認(rèn)識(shí)、增強(qiáng)國庫資金管理意識(shí)。
實(shí)行國庫收支制度后，原來建立在分散收支制度基礎(chǔ)上的相關(guān)法律應(yīng)進(jìn)行修訂或重新制定。如修訂《預(yù)算法》及其實(shí)施條例、《國家金庫條例》及其實(shí)施細(xì)則、預(yù)算會(huì)計(jì)制度（包括財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度、行政單位會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、稅收征管會(huì)計(jì)制度、國庫會(huì)計(jì)制度）；制定《國庫收入管理辦法》、《收入退庫管理辦法》、《財(cái)政資金支付管理辦法》等。
國庫集中收支制度改革影響了有些部門和有關(guān)人員的既得利益，受到了來自于這些部門和人員的改革阻力，所以我們還應(yīng)該讓他們轉(zhuǎn)變思想，提高認(rèn)識(shí)，積極配合國庫集中收支制度改革，同時(shí)提高相關(guān)人員的素質(zhì)，增強(qiáng)國庫資金管理意識(shí)。
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國庫集中支付申請書篇二
為使國庫集中支付制度這種新生事物順利推行，政部對1998年開始實(shí)行的預(yù)算會(huì)計(jì)作出了一些補(bǔ)充規(guī)定。由于預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度都應(yīng)用于政機(jī)關(guān)、，行政事業(yè)單位，因此，二者在當(dāng)年財(cái)政支出核算方面是比較協(xié)調(diào)的。但二者也存在一些不協(xié)調(diào)之處，主要表現(xiàn)是：
在會(huì)計(jì)核算中，對收支的確認(rèn)有兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)，即權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)對會(huì)計(jì)核.算關(guān)系重大，因此國外會(huì)計(jì)理論界有的稱之為會(huì)計(jì)基本假設(shè)，有的稱之為會(huì)計(jì)基準(zhǔn)，我國習(xí)慣上叫做會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。
預(yù)算會(huì)計(jì)制度規(guī)定：
總預(yù)算會(huì)計(jì)、行政單位會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)核算和事業(yè)單位會(huì)計(jì)非經(jīng)營性收支業(yè)務(wù)的核算實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制。財(cái)政國庫集中支付制度“兩個(gè)直達(dá)”的精神實(shí)質(zhì)也是收付實(shí)現(xiàn)制。這樣看來預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度是協(xié)調(diào)的。但是，為了解決年終結(jié)余的核算問題，財(cái)政部規(guī)定實(shí)行國庫制度改革的地區(qū)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)年終結(jié)余資金核算可以實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，對于行政事業(yè)單位結(jié)余的用款額度，財(cái)政部規(guī)定年終要收回，同時(shí)要求單位記入“撥入經(jīng)費(fèi)”或“政補(bǔ)助收入”，這其實(shí)是應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制的具體表現(xiàn)。預(yù)算會(huì)計(jì)和國庫集中支付制度會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)不協(xié)m,預(yù)算會(huì)計(jì)核算收支結(jié)余的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，就難免出現(xiàn)人為操縱收支和結(jié)余數(shù)字的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。
財(cái)政國庫集中支付制度實(shí)施后，預(yù)算單位向財(cái)政部門提出用款申請，財(cái)政部門批復(fù)的是用款額度。政部門根據(jù)國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)政直接支付（政授權(quán)支付）匯總清單列報(bào)支出，其實(shí)質(zhì)是以實(shí)際支出數(shù)列報(bào)支出。而我國《政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)以財(cái)政撥款數(shù)列支、列報(bào)。這樣就造成實(shí)行國庠集中支付的地區(qū)，預(yù)算支出進(jìn)度相對比較緩慢。在實(shí)行收支統(tǒng)管，定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)，結(jié)余留用的情況下，財(cái)政支出如按實(shí)支數(shù)列報(bào)，產(chǎn)生的財(cái)政結(jié)余就是虛假結(jié)余。
財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)上連財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)，下接行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)，成立此機(jī)構(gòu)的重要目的是為了對行政事業(yè)單位的財(cái)政性資金進(jìn)行全面、全程監(jiān)控。然而該機(jī)構(gòu)卻只核算當(dāng)年的財(cái)政撥款支出，對于行政事業(yè)單位的其他收支業(yè)務(wù)、以前年度結(jié)余和暫存、暫付往來業(yè)務(wù)則不核算?？梢姡?cái)政國庫集中支付制度核算的范圍明顯小于預(yù)算會(huì)計(jì)核算的范圍。預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國庫集中支忖制度核算的范圍不協(xié)調(diào)，國庫集中支付制度充分發(fā)揮作用就無從談起。
目前，財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)沒有專門的會(huì)計(jì)制度和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表。它雖然執(zhí)行《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》，但財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表中只反映預(yù)算收支，不顯示預(yù)算單位的用款額度使用情況、國庫存款中有多少是未支付預(yù)算單位的資金等內(nèi)容。預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度在會(huì)計(jì)信息的提供上不協(xié)調(diào)，那么領(lǐng)導(dǎo)就無法及時(shí)掌握國庫集中支付機(jī)構(gòu)運(yùn)行質(zhì)量和效果。
通過以上分析，我們不難得出如下研究結(jié)論：
國庫集中支付申請書篇三
為使國庫集中支付制度這種新生事物順利推行，政部對開始實(shí)行的預(yù)算會(huì)計(jì)作出了一些補(bǔ)充規(guī)定。由于預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度都應(yīng)用于政機(jī)關(guān)、，行政事業(yè)單位，因此，二者在當(dāng)年財(cái)政支出核算方面是比較協(xié)調(diào)的。但二者也存在一些不協(xié)調(diào)之處，主要表現(xiàn)是：
在會(huì)計(jì)核算中，對收支的確認(rèn)有兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)，即權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)對會(huì)計(jì)核。算關(guān)系重大，因此國外會(huì)計(jì)理論界有的稱之為會(huì)計(jì)基本假設(shè)，有的稱之為會(huì)計(jì)基準(zhǔn)，我國習(xí)慣上叫做會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。
預(yù)算會(huì)計(jì)制度規(guī)定：
總預(yù)算會(huì)計(jì)、行政單位會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)核算和事業(yè)單位會(huì)計(jì)非經(jīng)營性收支業(yè)務(wù)的核算實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制。財(cái)政國庫集中支付制度“兩個(gè)直達(dá)”的精神實(shí)質(zhì)也是收付實(shí)現(xiàn)制。這樣看來預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度是協(xié)調(diào)的。但是，為了解決年終結(jié)余的核算問題，財(cái)政部規(guī)定實(shí)行國庫制度改革的地區(qū)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)年終結(jié)余資金核算可以實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，對于行政事業(yè)單位結(jié)余的用款額度，財(cái)政部規(guī)定年終要收回，同時(shí)要求單位記入“撥入經(jīng)費(fèi)”或“政補(bǔ)助收入”，這其實(shí)是應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制的具體表現(xiàn)。預(yù)算會(huì)計(jì)和國庫集中支付制度會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)不協(xié)m,預(yù)算會(huì)計(jì)核算收支結(jié)余的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，就難免出現(xiàn)人為操縱收支和結(jié)余數(shù)字的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。
財(cái)政國庫集中支付制度實(shí)施后，預(yù)算單位向財(cái)政部門提出用款申請，財(cái)政部門批復(fù)的是用款額度。政部門根據(jù)國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)政直接支付（政授權(quán)支付）匯總清單列報(bào)支出，其實(shí)質(zhì)是以實(shí)際支出數(shù)列報(bào)支出。而我國《政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)以財(cái)政撥款數(shù)列支、列報(bào)。這樣就造成實(shí)行國庠集中支付的地區(qū)，預(yù)算支出進(jìn)度相對比較緩慢。在實(shí)行收支統(tǒng)管，定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)，結(jié)余留用的情況下，財(cái)政支出如按實(shí)支數(shù)列報(bào)，產(chǎn)生的財(cái)政結(jié)余就是虛假結(jié)余。
財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)上連財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)，下接行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)，成立此機(jī)構(gòu)的重要目的是為了對行政事業(yè)單位的財(cái)政性資金進(jìn)行全面、全程監(jiān)控。然而該機(jī)構(gòu)卻只核算當(dāng)年的財(cái)政撥款支出，對于行政事業(yè)單位的其他收支業(yè)務(wù)、以前年度結(jié)余和暫存、暫付往來業(yè)務(wù)則不核算。可見，財(cái)政國庫集中支付制度核算的范圍明顯小于預(yù)算會(huì)計(jì)核算的范圍。預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國庫集中支忖制度核算的范圍不協(xié)調(diào)，國庫集中支付制度充分發(fā)揮作用就無從談起。
目前，財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)沒有專門的會(huì)計(jì)制度和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表。它雖然執(zhí)行《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》，但財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表中只反映預(yù)算收支，不顯示預(yù)算單位的用款額度使用情況、國庫存款中有多少是未支付預(yù)算單位的資金等內(nèi)容。預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度在會(huì)計(jì)信息的提供上不協(xié)調(diào)，那么領(lǐng)導(dǎo)就無法及時(shí)掌握國庫集中支付機(jī)構(gòu)運(yùn)行質(zhì)量和效果。
通過以上分析，我們不難得出如下研究結(jié)論：
國庫集中支付申請書篇四
為積極推進(jìn)會(huì)計(jì)集中核算向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌，全面深化國庫集中支付制度改革，強(qiáng)化財(cái)政管理和監(jiān)督，規(guī)范財(cái)政收支行為，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金管理的通知》(財(cái)辦[20xx]1號(hào))和《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)地方國庫集中收付制度改革的指導(dǎo)意見的通知》（財(cái)庫[20xx]167號(hào)）文件精神，結(jié)合我縣實(shí)際，特制定本實(shí)施方案。
一、工作目標(biāo)。
按照建設(shè)現(xiàn)代財(cái)政管理體制的改革部署，推進(jìn)會(huì)計(jì)核算中心轉(zhuǎn)軌，確保在20xx年底前將所有預(yù)算單位、所有財(cái)政性資金納入國庫集中支付范圍，實(shí)現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”的改革目標(biāo)；積極推行公務(wù)員卡制度改革，實(shí)施執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄；進(jìn)一步規(guī)范、完善國庫集中支付運(yùn)行機(jī)制，加強(qiáng)計(jì)劃管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)稽核監(jiān)管，確保資金安全。
二、工作原則。
（一）統(tǒng)一思想，合力推進(jìn)，確保成功。
（二）有利于資金監(jiān)管，保障資金安全原則。
（三）積極穩(wěn)妥，分步實(shí)施。
（四）簡化程序，方便用款的原則。
三、工作內(nèi)容。
(一)、規(guī)范銀行賬戶管理，夯實(shí)國庫集中支付基礎(chǔ)。
一是進(jìn)一步健全國庫單一賬戶體系。嚴(yán)格按照國庫集中支付制度的要求，開設(shè)國庫單一賬戶、財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶、特設(shè)專戶，將所有財(cái)政性資金納入國庫單一賬戶體系管理，全面實(shí)行零余額賬戶支付，當(dāng)日清算對賬制度。二是精簡、規(guī)范財(cái)政專戶。撤并沒有國務(wù)院、財(cái)政部、省級(jí)人民政府、省級(jí)財(cái)政部門四類有效文件依據(jù)開設(shè)或同類性質(zhì)多頭開設(shè)以及一年內(nèi)沒有業(yè)務(wù)往來的財(cái)政專戶；將財(cái)政專戶歸口財(cái)政國庫管理局統(tǒng)一管理。健全規(guī)范銀行帳號(hào)開立、變更、撤銷審批程序，嚴(yán)格控制財(cái)政專戶的開設(shè)，完善預(yù)算單位銀行賬戶財(cái)政審批制度，加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶的監(jiān)督檢查。
（二）推進(jìn)會(huì)計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌，深化國庫集中支付改革。
建立國庫管理機(jī)構(gòu)，大力推進(jìn)會(huì)計(jì)集中核算向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌，單位賬務(wù)分批退單位自行核算，規(guī)范、深化國庫集中收付制度改革。具備獨(dú)立核算條件的縣直預(yù)算單位，其單位賬務(wù)要求在10月份退回單位自行核算；暫不具備獨(dú)立核算條件的縣直預(yù)算單位要積極創(chuàng)造條件，爭取在11月份退回單位核算；人員少，資金量小的預(yù)算單位、臨時(shí)機(jī)構(gòu)，不能明確主管單位的專項(xiàng)賬套、基建賬套，經(jīng)財(cái)政國庫管理局同意，可以委托單位主管部門、財(cái)政國庫管理局下設(shè)的代理記賬股代理記賬。賬務(wù)退回后，單位資金支付通過財(cái)政直接支付和授權(quán)支付辦理；單位賬務(wù)核算采用電算化記賬，核算軟件由縣財(cái)政局統(tǒng)一采購，財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)在縣財(cái)政局中心機(jī)房，由財(cái)政局統(tǒng)一維護(hù)管理。
（三）、規(guī)范國庫運(yùn)行，提升國庫科學(xué)化精細(xì)化管理水平。
一是公正、科學(xué)選擇國庫支付代理銀行，通過代理銀行零余額賬戶辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)；二是進(jìn)一步明確財(cái)政部門、人民銀行、代理銀行等相關(guān)主體的職責(zé)劃分，堅(jiān)持國庫集中支付業(yè)務(wù)規(guī)范化操作程序，實(shí)行商業(yè)銀行代理（代理銀行）支付，人民銀行清算劃款的規(guī)范的`國庫集中支付操作；三是嚴(yán)格用款計(jì)劃和支付申請審批，建立用款計(jì)劃編制制度，實(shí)現(xiàn)用款計(jì)劃對部門預(yù)算執(zhí)行的控制，統(tǒng)籌預(yù)算收支進(jìn)度。建立預(yù)算單位用款計(jì)劃考核機(jī)制，進(jìn)一步提高用款計(jì)劃編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。四是完善直接支付、授權(quán)支付劃分標(biāo)準(zhǔn)和程序，提高財(cái)政直接支付審核效率。五是加強(qiáng)稽核檢查、資金核算、事后反饋、檔案管理工作，確保資金安全。
（四）積極推行公務(wù)卡制度改革。
引導(dǎo)加快公務(wù)卡刷卡環(huán)境建設(shè)，制定公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，推行公務(wù)卡制度改革，減少現(xiàn)金結(jié)算，提高公務(wù)支出的透明度，積極打造廉潔、高效的陽光政府。
四、工作步驟。
（一）準(zhǔn)備階段（9月）。
1、合理配置國庫工作人員，科學(xué)設(shè)置操作崗位，制定崗位職責(zé)。
2、進(jìn)行財(cái)政業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合，完善財(cái)政業(yè)務(wù)一體化平臺(tái)，搭建國庫集中支付系統(tǒng)運(yùn)行信息網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。
3、召開改革動(dòng)員會(huì)籌備會(huì)，布置各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，制定改革實(shí)施方案；
4、選擇代理銀行，開設(shè)零余額賬戶，健全國庫單一賬戶體系，確定業(yè)務(wù)流程，印制業(yè)務(wù)憑據(jù)。
5、預(yù)算單位建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)力量，完善財(cái)務(wù)制度，做好改革前準(zhǔn)備。
（二）宣傳發(fā)動(dòng)階段（10月）。
7、編寫并印發(fā)《國庫集中收付制度改革工作手冊》、《國庫集中收付制度改革操作規(guī)范》等改革配套文件。
8、召開推進(jìn)集中核算轉(zhuǎn)軌深化國庫集中支付改革動(dòng)員大會(huì)，進(jìn)行國庫集中支付制度改革業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
（三）實(shí)施階段（10月）。
9、積極穩(wěn)妥，賬務(wù)分批退回單位自行核算。
各單位賬務(wù)退回時(shí)間安排詳見附表1。
（四）完善、提升階段（11月）。
10、進(jìn)一步加強(qiáng)用款計(jì)劃管理，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，開設(shè)單位零余額賬戶，啟動(dòng)預(yù)算單位授權(quán)支付方式，啟動(dòng)公務(wù)員卡制度改革。
五、工作要求。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。
成立推進(jìn)國庫集中支付制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組。由常務(wù)副縣長任組長，縣財(cái)政局局長任副組長、縣監(jiān)察局、縣審計(jì)局、人民銀行、財(cái)政國庫管理局負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由黃寧宇同志兼任辦公室主任，陳光明同志任辦公室副主任。辦公室按工作任務(wù)分為2個(gè)組，即業(yè)務(wù)組（負(fù)責(zé)起草改革方案、配套文件，清理銀行賬戶，組織培訓(xùn)等）、技術(shù)組（負(fù)責(zé)國庫集中支付系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)的安裝調(diào)試，操作培訓(xùn)等）。
（二）加強(qiáng)部門配合。
改革涉及面廣，政策性強(qiáng)，技術(shù)性高，是一項(xiàng)系統(tǒng)而復(fù)雜的工程，各部門務(wù)必從加強(qiáng)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)、履行政府受托責(zé)任的高度，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，主動(dòng)支持，積極配合國庫集中支付改革，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，按照全省國庫集中支付改革十周年紀(jì)念暨推進(jìn)工作電視電話會(huì)上徐省長的要求，確保在20xx年年底前完成“兩個(gè)所有”改革目標(biāo)。
（三）加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)。
國庫集中支付改革政策性強(qiáng)，難度性大，技術(shù)性高，對財(cái)務(wù)人員的提出了更高的素質(zhì)要求，不僅要懂財(cái)務(wù)知識(shí)，還要掌握電腦技術(shù)，更要了解整個(gè)國庫集中支付流程，清楚資金在國庫支付過程中不同流轉(zhuǎn)狀態(tài)，財(cái)務(wù)人員不能滿足原有的操作習(xí)慣和專業(yè)知識(shí)，要主動(dòng)學(xué)習(xí)，積極參與，盡快適應(yīng)國庫集中支付改革的需要，財(cái)政部門要加大教育培訓(xùn)力度，切實(shí)提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想素質(zhì)。
（四）加強(qiáng)資金安全。
確保資金安全，拒絕腐敗是每個(gè)工作人員的職業(yè)操守，各單位要把資金安全做為重要任務(wù)來抓。當(dāng)前，要認(rèn)真抓好以下方面的工作，一是認(rèn)真做好賬務(wù)移接交，尤其對賬面資產(chǎn)、實(shí)有資產(chǎn)、存款余額、往來款項(xiàng)的要核對清楚，確保國有資產(chǎn)不被流失；二是健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，把好財(cái)務(wù)人員的政審關(guān)，建立一支業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，思想素質(zhì)過硬的財(cái)務(wù)隊(duì)伍；三是建立或完善財(cái)務(wù)管理制度，科學(xué)設(shè)置工作崗位，建立內(nèi)部牽制約束機(jī)制；四是嚴(yán)格、規(guī)范財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，加強(qiáng)財(cái)政、銀行、單位間信息交流，加強(qiáng)日常賬務(wù)核對。
（五）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行。
國庫集中支付通過預(yù)算指標(biāo)控制單位的財(cái)務(wù)支出，將預(yù)算監(jiān)督從賬務(wù)核算、財(cái)務(wù)審計(jì)事后監(jiān)督，提前到國庫集中支付的事前、事中控制。要利用國庫集中支付這個(gè)優(yōu)點(diǎn)，加強(qiáng)用款計(jì)劃管理，嚴(yán)格控制項(xiàng)目支出按預(yù)算管理和項(xiàng)目進(jìn)度執(zhí)行，保證預(yù)算編制剛性執(zhí)行，公共財(cái)政政策落到實(shí)處。
國庫集中支付申請書篇五
國庫集中支付改革是當(dāng)前財(cái)政體制改革中尤為引人注目的一項(xiàng)改革。本文從分析傳統(tǒng)支付方式的。弊端著手，介紹集中支付制度改革的主要內(nèi)容，并澄清改革過程中存在的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，以期不斷完善國庫存支付改革賴以生存的社會(huì)環(huán)境。
作者：王治福作者單位：海南省省直單位會(huì)計(jì)管理中心，海南，?？?，570125刊名：海南金融英文刊名：hainanfinance年，卷(期)：“”(12)分類號(hào)：f812.2關(guān)鍵詞：國庫集中支付制度改革誤解
國庫集中支付申請書篇六
摘要:國庫集中支付改革是對財(cái)政資金運(yùn)行方式的根本變革,是加強(qiáng)財(cái)政收支管理、從源頭上防止腐敗的重大舉措。通過對傳統(tǒng)國庫管理制度弊端的分析,提出了改革傳統(tǒng)的分散收付制度。實(shí)行國庫集中支付制度體現(xiàn)了改革和發(fā)展的要求,對我國公共財(cái)政框架的構(gòu)建和完善具有十分重要的意義。
1.在財(cái)政資金使用上缺乏對預(yù)算單位的事前監(jiān)督和事中控制。由于預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)置賬戶,財(cái)政資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過多,對財(cái)政資金的使用缺乏全過程的有效監(jiān)督。單位自行管理銀行賬戶的使用,并擁有資金實(shí)際支配的決定權(quán),導(dǎo)致支出行為隨意性較大,資金在使用中被各種擠占、截流、挪用財(cái)政資金的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,特別是項(xiàng)目資金,往往落實(shí)到具體項(xiàng)目上“短斤少兩”。財(cái)政部門只能依賴各支出部門的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行事后審查監(jiān)督,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止支出過程中的違紀(jì)違法行為。
2.資金分散支付和存儲(chǔ),加大政府運(yùn)行成本。財(cái)政資金分散支付和存儲(chǔ),容易造成財(cái)政資金大量滯留在預(yù)算單位賬戶上,資全使用效率不高,變相加大政府運(yùn)行成本。由于各單位資金都有逐漸支付的過程,預(yù)算資金按期撥付,在各單位分散保存的情況下,必然會(huì)使大量財(cái)政資金分散在各單位形成走量財(cái)政資金沉淀,并在銀行低息存儲(chǔ)。而財(cái)政部門加快經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)發(fā)展往往缺少資金,卻反過來還向銀行高息借貸,加大了政府的運(yùn)行成本。
3.財(cái)政資金運(yùn)行的信息反饋遲緩,財(cái)政部門難以及時(shí)全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況。由于支付過程不透明,支出信息只能事后經(jīng)過層層匯總后得來,難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)。因?yàn)樨?cái)政資金大量分散于各單位、各部門在商業(yè)銀行開設(shè)的銀行賬戶上,財(cái)政部門和中央銀行無法全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況,難以對財(cái)政和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢做出及時(shí)、準(zhǔn)確判斷。
通過實(shí)行國庫集中支付制度,將預(yù)算單位多頭開戶改為單一賬戶,由原來的預(yù)算單位自己支付改為以財(cái)政直接支付為主,授權(quán)單位自行支付行為為輔;財(cái)政資金由分散存放改為統(tǒng)一存放財(cái)政部門;將原來的事后反饋改為實(shí)時(shí)反饋,將事后監(jiān)督改為實(shí)時(shí)監(jiān)督。從近年來的實(shí)踐看,實(shí)行國庫集中支付制度取得了很大的成效。
1.增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。有利于財(cái)力統(tǒng)一運(yùn)作,資金統(tǒng)一調(diào)度,降低財(cái)政資金運(yùn)行成本,提高了財(cái)政資金使用效率,增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。實(shí)行國庫集中支付后,可以有效解決過去財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶頭存放問題,使預(yù)算單位的資金全部集中在國庫中,預(yù)算支出所需資金由財(cái)政賬戶直接撥付,減少中問環(huán)節(jié),使預(yù)算資金到位及時(shí),從而有效降低資金劃撥支付成本,提高預(yù)算資金使用效率。預(yù)算單位結(jié)余的財(cái)政資金都保存在國庫單一賬戶和財(cái)政預(yù)算外資金專戶,有利于政府加強(qiáng)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理,充分發(fā)揮財(cái)政資金的最大效益,集中財(cái)力辦大事。
2.有效規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為。實(shí)行國庫集中支付,可以強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行,規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為,有效地預(yù)防單位擠占、挪用和截流財(cái)政資金。實(shí)行國庫集中支付制度后,把預(yù)算執(zhí)行的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑昂褪轮斜O(jiān)督,把對支出預(yù)算總額的控制變?yōu)閷γ抗P支出的控制,使各項(xiàng)支出都能嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行,從而減少預(yù)算執(zhí)行的隨意性生,強(qiáng)化了預(yù)算的嚴(yán)肅性。由于實(shí)際資金不到單位賬戶,使單位想擠占、挪用和截流財(cái)政資金無可乘之機(jī)。
3.完善和健全了財(cái)政監(jiān)督機(jī)制,將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時(shí)監(jiān)督。實(shí)行國庫集中支付制度,有利于健全財(cái)政監(jiān)督機(jī)制,將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時(shí)監(jiān)督。實(shí)行國庫集中支付后,財(cái)政預(yù)算部門、支出單位、財(cái)政國庫支付部門三者形成相互制約、相互監(jiān)督的有機(jī)體,有利于加強(qiáng)對財(cái)政支出全過程的監(jiān)督和管理,杜絕不合理支出,提高財(cái)政資金的使用效益。財(cái)政部門可以依托現(xiàn)代化的技術(shù)手段,通過代理銀行每天反饋的支付信息,實(shí)現(xiàn)對每筆財(cái)政資金流向和流量的全過程監(jiān)控,將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督,轉(zhuǎn)變?yōu)閷︻A(yù)算單位支出全過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督,有效地防止利用財(cái)政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
4.規(guī)范了預(yù)算資金的管理,強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督?，F(xiàn)在建立起統(tǒng)一、高效、規(guī)范的預(yù)算資金申請與撥付關(guān)系,進(jìn)一步對預(yù)算資金的管理使用進(jìn)行監(jiān)督約束;在預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督方面,樹立了依法執(zhí)行預(yù)算觀念。國庫集中支付額度必須嚴(yán)格按部門預(yù)算執(zhí)行,因?yàn)椴块T預(yù)算是經(jīng)人大審議批準(zhǔn)的,所以任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人必須嚴(yán)格按此執(zhí)行。對于預(yù)算支出中需要調(diào)整的項(xiàng)目、內(nèi)容,都必須按程序報(bào)經(jīng)原批準(zhǔn)單位進(jìn)行調(diào)整批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
國庫集中支付制度的實(shí)施取得了顯著成效,但一些預(yù)算單位對實(shí)行國庫集中支付制度認(rèn)識(shí)不到位,主動(dòng)性不強(qiáng),甚至有抵觸情緒;有的財(cái)務(wù)人員對相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理不熟悉;財(cái)政國庫集中支付管理信息系統(tǒng)還存在著不適應(yīng)的問題。因此我們必須采取以下措施完善國庫集中支付制度。
1.提高認(rèn)識(shí),轉(zhuǎn)變觀念。財(cái)政部門要加大對此項(xiàng)改革的宣傳力度。通過各種途徑使預(yù)算單位和相關(guān)人員特別是單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到此項(xiàng)改革的目的和意義,讓財(cái)務(wù)人員熱悉相關(guān)政策、程序,預(yù)算單位提高認(rèn)識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念,爭取單位的理解和支持。
2.加快預(yù)算會(huì)計(jì)制度的改革。實(shí)行國庫集中支付后,財(cái)政支出與預(yù)算單位支出的核算方法發(fā)生了變化,為此需要對現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行改革。實(shí)行國庫集中支付后,對于行政單位,一方面在財(cái)政部門的核算中心設(shè)立“國庫集中支付資金”賬戶進(jìn)行明細(xì)核算,實(shí)現(xiàn)對預(yù)算資金的價(jià)值管理;另一方面,在行政單位構(gòu)建相關(guān)資產(chǎn)明細(xì)賬戶,實(shí)現(xiàn)對預(yù)算資金的實(shí)物管理。
3.加強(qiáng)對預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理。建議相關(guān)部門對預(yù)算單住財(cái)務(wù)開支費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)加以整理、歸類和修訂,出臺(tái)相應(yīng)法規(guī)、制度,加強(qiáng)對預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理,完善和統(tǒng)一相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。維護(hù)正常的財(cái)經(jīng)秩序。
4.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。實(shí)行國庫集中支付后,會(huì)計(jì)核算、支付方式將發(fā)生很大的變化。這就要求財(cái)會(huì)人員提高綜合素質(zhì)高,提高政策水平。我們必須認(rèn)真做好對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作,加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)地位,規(guī)范核算操作,使廣大財(cái)務(wù)人員對國庫集中支付政策熟悉,了解有關(guān)的操作程序,能夠正確的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
5.以財(cái)政部門為中心建立配套的網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)。為了實(shí)現(xiàn)垂直化財(cái)務(wù)管理,應(yīng)構(gòu)建新型的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。該信息系統(tǒng)是以財(cái)政部門為核心建立財(cái)務(wù)信息處理中心,通過一個(gè)高效、安全、快捷的現(xiàn)代信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò),將各預(yù)算執(zhí)行單位與財(cái)政部門的國庫支付中心、政府采購部門、商業(yè)銀行聯(lián)系起來,滿足資金預(yù)算、控制、異地實(shí)時(shí)查詢、統(tǒng)計(jì)、分析和監(jiān)督管理等要求,真正形成政府一盤棋、財(cái)政一本賬、財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)在線、財(cái)務(wù)控制由事后控制轉(zhuǎn)為事前控制和管理的先進(jìn)、安全的財(cái)政管理系統(tǒng)。
國庫集中支付申請書篇七
為使國庫集中支付制度這種新生事物順利推行，政部對1998年開始實(shí)行的預(yù)算會(huì)計(jì)作出了一些補(bǔ)充規(guī)定。由于預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度都應(yīng)用于政機(jī)關(guān)、，行政事業(yè)單位，因此，二者在當(dāng)年財(cái)政支出核算方面是比較協(xié)調(diào)的。但二者也存在一些不協(xié)調(diào)之處，主要表現(xiàn)是：
首先，預(yù)算會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)與國庫集中支付制度不協(xié)調(diào)。
在會(huì)計(jì)核算中，對收支的確認(rèn)有兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)，即權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)對會(huì)計(jì)核.算關(guān)系重大，因此國外會(huì)計(jì)理論界有的稱之為會(huì)計(jì)基本假設(shè)，有的稱之為會(huì)計(jì)基準(zhǔn)，我國習(xí)慣上叫做會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。
預(yù)算會(huì)計(jì)制度規(guī)定：
總預(yù)算會(huì)計(jì)、行政單位會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)核算和事業(yè)單位會(huì)計(jì)非經(jīng)營性收支業(yè)務(wù)的核算實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制。財(cái)政國庫集中支付制度“兩個(gè)直達(dá)”的精神實(shí)質(zhì)也是收付實(shí)現(xiàn)制。這樣看來預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度是協(xié)調(diào)的。但是，為了解決年終結(jié)余的核算問題，財(cái)政部規(guī)定實(shí)行國庫制度改革的地區(qū)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)年終結(jié)余資金核算可以實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，對于行政事業(yè)單位結(jié)余的用款額度，財(cái)政部規(guī)定年終要收回，同時(shí)要求單位記入“撥入經(jīng)費(fèi)”或“政補(bǔ)助收入”，這其實(shí)是應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制的具體表現(xiàn)。預(yù)算會(huì)計(jì)和國庫集中支付制度會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)不協(xié)m,預(yù)算會(huì)計(jì)核算收支結(jié)余的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，就難免出現(xiàn)人為操縱收支和結(jié)余數(shù)字的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。
其次，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)支出列報(bào)口徑和國庫集中支付制度不協(xié)調(diào)。
財(cái)政國庫集中支付制度實(shí)施后，預(yù)算單位向財(cái)政部門提出用款申請，財(cái)政部門批復(fù)的是用款額度。政部門根據(jù)國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)政直接支付（政授權(quán)支付）匯總清單列報(bào)支出，其實(shí)質(zhì)是以實(shí)際支出數(shù)列報(bào)支出。而我國《政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)以財(cái)政撥款數(shù)列支、列報(bào)。這樣就造成實(shí)行國庠集中支付的地區(qū)，預(yù)算支出進(jìn)度相對比較緩慢。在實(shí)行收支統(tǒng)管，定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)，結(jié)余留用的情況下，財(cái)政支出如按實(shí)支數(shù)列報(bào)，產(chǎn)生的財(cái)政結(jié)余就是虛假結(jié)余。
財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)上連財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)，下接行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)，成立此機(jī)構(gòu)的重要目的是為了對行政事業(yè)單位的財(cái)政性資金進(jìn)行全面、全程監(jiān)控。然而該機(jī)構(gòu)卻只核算當(dāng)年的財(cái)政撥款支出，對于行政事業(yè)單位的其他收支業(yè)務(wù)、以前年度結(jié)余和暫存、暫付往來業(yè)務(wù)則不核算?？梢?，財(cái)政國庫集中支付制度核算的范圍明顯小于預(yù)算會(huì)計(jì)核算的范圍。預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國庫集中支忖制度核算的范圍不協(xié)調(diào)，國庫集中支付制度充分發(fā)揮作用就無從談起。
最后，預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度在會(huì)計(jì)信息的提供上不協(xié)調(diào)。
目前，財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)沒有專門的會(huì)計(jì)制度和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表。它雖然執(zhí)行《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》，但財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表中只反映預(yù)算收支，不顯示預(yù)算單位的用款額度使用情況、國庫存款中有多少是未支付預(yù)算單位的資金等內(nèi)容。預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度在會(huì)計(jì)信息的提供上不協(xié)調(diào)，那么領(lǐng)導(dǎo)就無法及時(shí)掌握國庫集中支付機(jī)構(gòu)運(yùn)行質(zhì)量和效果。
通過以上分析，我們不難得出如下研究結(jié)論：
國庫集中支付申請書篇八
xxxx年是“十三五”的開局之年，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)全面小康的關(guān)鍵之年。我縣國庫集中支付工作在縣委縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各級(jí)財(cái)政部門和局黨組的關(guān)心支持下，經(jīng)過我局全體干部職工的共同努力，圓滿完成國庫集中支付和工資統(tǒng)發(fā)工作任務(wù)，各項(xiàng)工作取得了一定成效，現(xiàn)將我縣國庫集中支付和工資統(tǒng)發(fā)一年來的工作情況總結(jié)如下:。
1、認(rèn)真完成改革單位資金支付和清算工作任務(wù)。
三是從支付比例上，資金支付總額億元中，直接支付億元，占資金支付總額的，比上年提高個(gè)百分點(diǎn)。
2、全面啟動(dòng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革擴(kuò)面工作。為貫徹落實(shí)財(cái)政部、省、州財(cái)政部門關(guān)于國庫集中支付改革“橫向到邊，縱向到底”的文件精神和相關(guān)要求，x月份我縣已正式啟動(dòng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)改革擴(kuò)面工作。
一是從xxxx年x月開始部署，對xx個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)不搞試點(diǎn)，全面啟動(dòng)，一步到位；
國庫集中支付申請書篇九
為進(jìn)一步完善中央財(cái)政國庫集中支付代理銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)代理服務(wù)費(fèi)付管理，制定了中央財(cái)政國庫集中支付代理銀行代理服務(wù)費(fèi)計(jì)付管理辦法，下面是辦法的詳細(xì)內(nèi)容。
第一條為進(jìn)一步完善中央財(cái)政國庫集中支付代理銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)代理服務(wù)費(fèi)(以下簡稱服務(wù)費(fèi))計(jì)付管理，明確服務(wù)費(fèi)的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)付辦法，根據(jù)財(cái)政國庫管理制度和銀行支付結(jié)算管理等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條本辦法所稱中央財(cái)政國庫集中支付代理銀行，是指財(cái)政部按照《中央財(cái)政國庫集中收付代理銀行管理辦法》(財(cái)庫〔〕204號(hào))等文件規(guī)定，以公開招標(biāo)方式確定的中央財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)和中央財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)代理銀行(以下簡稱代理銀行)。
第三條本辦法所稱服務(wù)費(fèi)，是指財(cái)政部按照本辦法規(guī)定，根據(jù)代理銀行辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)量和執(zhí)行雙方簽訂的《委托代理協(xié)議》情況，按年度計(jì)算并支付給代理銀行的各項(xiàng)費(fèi)用總稱。
第四條服務(wù)費(fèi)按照代理銀行提供的服務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)量以及年度綜合考評結(jié)果進(jìn)行綜合計(jì)算。財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)和財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)執(zhí)行統(tǒng)一的計(jì)算辦法。
第五條計(jì)付服務(wù)費(fèi)的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)詳見附件。計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)參照有關(guān)銀行向社會(huì)公布的服務(wù)項(xiàng)目價(jià)格制定。財(cái)政部將按照市場化原則，根據(jù)價(jià)格變化情況適時(shí)調(diào)整計(jì)費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。
第六條每年1月，代理銀行總行根據(jù)本行上年實(shí)際發(fā)生的服務(wù)項(xiàng)目和業(yè)務(wù)量，按照規(guī)定的計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算有關(guān)費(fèi)用，并于1月15日前(節(jié)假日順延)報(bào)財(cái)政部。
第七條財(cái)政部根據(jù)各代理銀行總行上報(bào)的材料，按實(shí)際發(fā)生服務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)量和計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算各代理銀行年度服務(wù)費(fèi)金額。
第八條財(cái)政部根據(jù)年度綜合考評確定的.代理銀行服務(wù)質(zhì)量等級(jí)，在按業(yè)務(wù)量計(jì)算的服務(wù)費(fèi)總額基礎(chǔ)上，按照上下15%的浮動(dòng)比例，核定最終應(yīng)支付各代理銀行的年度服務(wù)費(fèi)金額。
第九條代理銀行服務(wù)費(fèi)核定后，財(cái)政部按照規(guī)定的資金支付程序及《委托代理協(xié)議》有關(guān)條款規(guī)定，于每年4月10日前將服務(wù)費(fèi)統(tǒng)一支付給各代理銀行總行。
第十條代理銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行本辦法規(guī)定，不得虛報(bào)業(yè)務(wù)量，不得超出本辦法規(guī)定的計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算費(fèi)用，不得另行向預(yù)算單位收取本辦法規(guī)定的服務(wù)費(fèi)。
第十一條代理銀行違反本辦法規(guī)定的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定及雙方簽訂的《委托代理協(xié)議》有關(guān)條款處理。
第十二條本辦法自1月1日起執(zhí)行。的服務(wù)費(fèi)(手續(xù)費(fèi))仍按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中央財(cái)政國庫集中支付代理銀行手續(xù)費(fèi)計(jì)付管理暫行辦法的通知》(財(cái)庫〔〕6號(hào))和《財(cái)政部關(guān)于中央財(cái)政國庫集中支付代理銀行手續(xù)費(fèi)計(jì)付管理暫行辦法的補(bǔ)充通知》(財(cái)庫〔〕178號(hào))規(guī)定執(zhí)行。20服務(wù)費(fèi)(手續(xù)費(fèi))計(jì)付工作完成后，上述兩個(gè)文件相應(yīng)廢止。
國庫集中支付申請書篇十
***縣在縣級(jí)會(huì)計(jì)集中核算單位推行國庫集中支付制度的基本思路是，在目前代理行的國庫管理體制不變和銀行結(jié)算制度不變的條件下，利用會(huì)計(jì)集中核算形成的業(yè)務(wù)和技術(shù)基礎(chǔ)，建立財(cái)政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額賬戶。逐步實(shí)行國庫資金的直接支付，減少國庫資金的庫外沉淀。通過會(huì)計(jì)集中核算和國庫集中支付兩種制度的有效融合，最大限度地提高財(cái)政資金的使用效益。其運(yùn)行情況如下：
一、人員分工。
1、做法：去年10月份，***縣啟動(dòng)了國庫集中支付改革試點(diǎn)。首先選擇了財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)比較簡單的交通局、檢察院及招商局3家單位做為財(cái)政國庫集中支付改革第一批試點(diǎn)單位。到，***縣會(huì)計(jì)核算中心從86個(gè)會(huì)計(jì)集中核算單位中選出43個(gè)單位開展國庫集中支付制度試點(diǎn)工作，國庫集中支付中心共有4個(gè)人，在人員少，任務(wù)重的情況下，根據(jù)實(shí)際情況，我們協(xié)商采取的人員分工方法：一方面按單位分給中心每個(gè)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)，主要審核各單位的直接支付及帶有文件號(hào)的專項(xiàng)資金授權(quán)部分，屬于業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的授權(quán)支付，由各單位自行監(jiān)督；另一方面中心每個(gè)會(huì)計(jì)人員按周輪流負(fù)責(zé)每天的`日報(bào)表匯總報(bào)送工作，按月輪流負(fù)責(zé)一個(gè)月的帳務(wù)處理。
3、成效：一方面減少相互間的責(zé)任問題，另一方面使每一個(gè)會(huì)計(jì)人員從每筆業(yè)務(wù)的開始到每筆業(yè)務(wù)的結(jié)束都能熟練的操作，避免出現(xiàn)一人不在崗，而另外一個(gè)不會(huì)操作業(yè)務(wù)的現(xiàn)象發(fā)生。
二、開設(shè)零余額帳戶。
1、做法：20年初，會(huì)計(jì)中心在縣農(nóng)行（代理行）新開設(shè)一個(gè)財(cái)政局零余額帳戶（納入國庫支付中心的單位直接支付都通過這一帳戶列支），各預(yù)算單位按資金性質(zhì)不同共開設(shè)單位零余額賬戶38個(gè)(開設(shè)3個(gè)，年開設(shè)35個(gè))。[本文來源于文秘寫作-www,,找范文請到本網(wǎng)網(wǎng)]在開設(shè)單位零余額帳戶之前，首先對46個(gè)試點(diǎn)單位進(jìn)行摸底調(diào)查，并發(fā)放了46份《納入國庫集中支付試點(diǎn)單位單位情況》調(diào)查表，摸清了各單位基本情況和銀行開戶情況。
2、成效：各單位所有收入直達(dá)國庫單一賬戶，支付直達(dá)個(gè)人賬戶、供應(yīng)商和勞務(wù)提供者，變過去不受制約的單位自己批、自己報(bào)式的暗箱操作，為財(cái)政部門全過程監(jiān)督下的單位批、中心直接支式的陽光作業(yè)，減少了資金流動(dòng)的中間環(huán)節(jié)。有利于從根本上解決財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付、多戶頭存放的弊端，提高財(cái)政資金的使用效益。
三、帳戶合用。
1、做法：2005年納為國庫集中支付的單位，20底前在會(huì)計(jì)集中核算基本戶2819帳戶的資金還沒有花完，為便于試點(diǎn)單位使用資金，采取“老資金老辦法、新資金新辦法，核算中心帳戶與國庫集中支付帳戶結(jié)合使用。
2、成效：不僅解決了上年結(jié)余資金的使用，還且也不影響國庫集中支付正常運(yùn)行。
四、各單位財(cái)政性資金支付方式。
1、做法：每月的25日之前，支付中心人員根據(jù)國庫股下發(fā)的次月各行政事業(yè)單位的分月用款計(jì)劃批復(fù)表分部門、分類、款、項(xiàng)進(jìn)行匯總，于當(dāng)天送存農(nóng)行。
五、各行政事業(yè)單位支出審核方式。
1、做法：一是授權(quán)支付審核。各行政事業(yè)單位支出時(shí)，由單位財(cái)務(wù)人員填寫一式兩聯(lián)的支出送審單，送審單上的支出款項(xiàng)、摘要、支出金額、支出帳號(hào)、是專項(xiàng)的要寫上文件號(hào)，用途、支票號(hào)碼、單位經(jīng)辦人簽字及支出金額大寫等要素都要填寫齊全；支出送審單有單位負(fù)責(zé)人審批，單位負(fù)責(zé)人在審批時(shí)，要根據(jù)分月計(jì)劃批復(fù)表寫明是用什么資金支付；由本單位的財(cái)務(wù)人員在其用款計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)授權(quán)支付額度填開授權(quán)支付憑證和支票（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳），將資金從預(yù)算單位零余額賬戶直接支付給收款人。二是直接支付審核，各行政事業(yè)單位支出時(shí)，由單位財(cái)務(wù)人員先填寫一式三聯(lián)的預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請書和支出送審單，支付中心人員首先審核該單位的原始憑證，屬于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)項(xiàng)目資金的，要經(jīng)過中心主任審核；屬于一般業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的，中心會(huì)計(jì)人員自審，審核后符合支出規(guī)定的將根據(jù)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請對照分月計(jì)劃批復(fù)表中的直接支付額度填寫一式四聯(lián)的財(cái)政直接支付憑證及財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單，將資金從財(cái)政零余額賬戶直接支付給收款人；三是納入國庫支付中心的單位未實(shí)行國庫集中支付部分的資金（預(yù)算外及沒有專門用途），預(yù)算單位在使用這部分資金時(shí)，由本單位的財(cái)務(wù)人員及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審批原始原始的真實(shí)性，再填寫支出送審單，領(lǐng)導(dǎo)簽字后開具支票支付給收款人。
2、成效：一方面，大額資金及專項(xiàng)資金的支出直接得到了全過程的監(jiān)督，有效防止擠占、截留、挪用財(cái)政資金，從源頭上預(yù)防和遏制腐敗。
六、對帳。
1、做法：每天業(yè)務(wù)終了，支付中心人員將根據(jù)農(nóng)行提供的日報(bào)表和劃撥清算憑證核對后，按日登記財(cái)政支出明細(xì)帳，同時(shí)[本文來源于文秘寫作-www,,找范文請到本網(wǎng)網(wǎng)]，按部門分類、款、項(xiàng)匯總填制《預(yù)算支出結(jié)算清單》，報(bào)送國庫股。每月業(yè)務(wù)終了，支付中心與代理行支出核對后，上報(bào)月報(bào)表送國庫股。
2、成效：日清月結(jié)。
七、要求各行政事業(yè)單位做帳。
1、做法：每個(gè)單位建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，對于專項(xiàng)資金，要求單位會(huì)計(jì)按項(xiàng)目分開核算，出納按項(xiàng)目分開記日記帳，每天下午指導(dǎo)各單位建帳、做帳業(yè)務(wù)，每個(gè)季度末，對各單位會(huì)計(jì)建帳、做帳、出納記帳情況進(jìn)行檢查，填寫檢查情況記錄表，對檢查結(jié)果由檢查人員和各單位財(cái)務(wù)人員簽字，中心主任簽意見，各單位領(lǐng)導(dǎo)簽意見后返回中心。
2、成效：通過服務(wù)和檢查，加強(qiáng)了中心和單位財(cái)務(wù)人員及領(lǐng)導(dǎo)的聯(lián)系，促使財(cái)務(wù)工作按規(guī)范要求運(yùn)行，避免了專項(xiàng)資金的擠占、挪用等問題發(fā)生。各單位帳目清楚了，領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員對單位資金來源、使用做到了心中有數(shù)。
八、檔案情況。
在平時(shí)的工作中，產(chǎn)生的管理和業(yè)務(wù)檔案，指定專人負(fù)責(zé)及時(shí)收集與歸檔。
根據(jù)財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)意見，納入國庫支付試點(diǎn)的各單位只有預(yù)算內(nèi)財(cái)政性資金采用國庫集中支付方式，預(yù)算外資金未納入，仍采用會(huì)計(jì)集中核算辦法。
十、1-11月份資金支出情況。
截止目前，國庫集中試點(diǎn)工作從2005年1月1日運(yùn)行至11月30日，預(yù)算單位開出單位零余額賬戶支付427筆，共支出使用資金186多萬元(其中直接支付89筆，使用資金96多萬元，授權(quán)支付338筆，使用資金90多萬元)。拒付資金38多筆，金額達(dá)21萬元。
國庫集中支付申請書篇十一
縣財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，多次召集人行、代理銀行和預(yù)算單位座談，聽取各方意見，在人員投入、資金支持和工作協(xié)調(diào)等方面給予保障。在實(shí)際工作中財(cái)政國庫部門總牽頭，對內(nèi)細(xì)化分工，確保了各項(xiàng)工作組織有力，力求縣級(jí)改革如期高質(zhì)量完成。
（二）建章立制，完善相關(guān)管理制度。
遵循電子化條件下的新型信任體系，反復(fù)梳理資金支付的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定國庫集中支付電子化管理改革實(shí)施方案、電子印章管理辦法等制度，建立健全電子化支付管理體系，做到有章可循、有規(guī)可依、權(quán)責(zé)明晰，從制度層面保障了支付電子化安全管理。同時(shí)，利用信息化手段，將完善的制度機(jī)制和權(quán)限控制固化到系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程中，杜絕人為干預(yù)，建立“環(huán)環(huán)相扣、互相牽制、有始有終”“完整、嚴(yán)密、高效”的資金支付內(nèi)控機(jī)制。
（三）重塑流程，重視技術(shù)保障工作。
遵循“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、合理規(guī)劃、節(jié)約投資、公平公正”的基本原則，按照政府采購要求，選擇滿足支付電子化管理需要的產(chǎn)品。按照全國統(tǒng)一的技術(shù)接口標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)報(bào)文規(guī)范，結(jié)合支付電子化管理的業(yè)務(wù)要求，形成了縣本級(jí)國庫集中支付電子化業(yè)務(wù)流程優(yōu)化方案。建立了完整的管理鏈條。通過改造業(yè)務(wù)系統(tǒng)和引入電子憑證庫，精簡重復(fù)的流程節(jié)點(diǎn)，在關(guān)鍵崗位進(jìn)行電子簽章，把財(cái)政內(nèi)部審核和代理銀行、人民銀行審核確認(rèn)關(guān)聯(lián)起來，建立以電子憑證為唯一業(yè)務(wù)辦理依據(jù)的完整管理鏈條，實(shí)現(xiàn)“環(huán)環(huán)相扣、互相牽制、有始有終”的內(nèi)控管理機(jī)制。在確保資金安全的前提下，提高工作效率，規(guī)范國庫資金業(yè)務(wù)辦理。
（四）注重協(xié)調(diào)，強(qiáng)化預(yù)算單位培訓(xùn)。
由縣財(cái)政協(xié)調(diào)人民銀行、代理銀行多次召開會(huì)議，研討解決聯(lián)調(diào)測試中出現(xiàn)的問題，積極利用qq、微信等平臺(tái)答疑解惑，探討分享改革經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建起上下貫通、共同發(fā)力、無縫對接的工作機(jī)制，大力助推改革進(jìn)程。下步將積極組織預(yù)算單位、代理銀行開展國庫集中支付系統(tǒng)和支付電子化系統(tǒng)操作培訓(xùn)，印發(fā)支付電子化業(yè)務(wù)操作手冊，做到人人懂業(yè)務(wù)、個(gè)個(gè)會(huì)操作。
國庫集中支付申請書篇十二
答：我國國庫單一賬戶體系設(shè)置為五類賬戶的集合：
1、*門在*人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出。
2、*門在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于預(yù)算資金的日常支付和與國庫單一賬戶清算。
3、*門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外收入和支出，并對預(yù)算外資金的日常收支進(jìn)行清算。
4、為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的轉(zhuǎn)帳和小額零星支出，并與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。
5、經(jīng)*批準(zhǔn)或授權(quán)*批準(zhǔn)開設(shè)的專戶。由于目前處于改革和發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，政策性支出項(xiàng)目還比較多，某些財(cái)政支出具有特殊意義，賬戶和支付的管理有特殊要求，有的需要通過政策性銀行封閉運(yùn)行，如糧食風(fēng)險(xiǎn)基金等。
握和安排，財(cái)政資金活動(dòng)透明度不高，造成在支出活動(dòng)沒有實(shí)際發(fā)生之前大量資金長時(shí)間滯留在部門和單位，一方面大量資金閑置，降低了財(cái)政資金的使用效率，另一方面*難以集中財(cái)力辦大事，該辦的事情不能集中財(cái)力予以支持。同時(shí)也增大了管理難度，容易造成擠占、挪用，甚至產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象。二是財(cái)政收支活動(dòng)信息反饋遲緩，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象較為普遍，難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)，嚴(yán)重地影響―廠*對財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的把握和調(diào)控。三是在傳統(tǒng)收付制度下，*門資金使用狀況的監(jiān)督主要采取事后監(jiān)督的方式，難以實(shí)現(xiàn)事前有效的監(jiān)控，從而容易產(chǎn)生截留、擠占、挪用資金甚至產(chǎn)生私設(shè)“小金庫”等違法、違紀(jì)、違規(guī)行為。
答：不同的支出類型實(shí)行不同的支付方式和程序：
1、直接支付方式；
2、財(cái)政授權(quán)支付方式。
問：什么是財(cái)政授權(quán)支付方式？
答：是指經(jīng)*門授權(quán)，由預(yù)算單位在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)自行開具支付令，通過單位零余額賬戶將資金撥付到收款人賬戶。開設(shè)小額現(xiàn)金賬戶的，通過小額現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金進(jìn)行支付。實(shí)行此方式主要包括預(yù)算單位的零星支出和購買支出（分散采購部分）。
問：“財(cái)政國庫集中收付中心”的主要職責(zé)是什么？答：財(cái)政國庫集中收付中心的主要職責(zé)是：
1、辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)；
2、提供授權(quán)支付憑證信息；
3、辦理*采購資金撥款：
4、配合財(cái)政國庫做好工資直發(fā)的有關(guān)工作；
5、管理和使用財(cái)政性資金有關(guān)賬戶；
6、管理明細(xì)賬；
7、管理預(yù)算單位支付信息；
8、管理財(cái)政性資金各種支付憑證并加強(qiáng)管理。問：什么是零基預(yù)算？
答：所謂零基預(yù)算，通俗地說就是指在編制預(yù)算時(shí)不考慮單位上年度開支基數(shù)，一切從零開始。
問：什么是部門預(yù)算？
而收取、提取、募集，未納入財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。
預(yù)算外資金是國家財(cái)政性資金，應(yīng)由*門建立統(tǒng)一賬戶，實(shí)行收支兩條線管理，并積極推行“單位開票、銀行代收、財(cái)政統(tǒng)管”的改革，徹底實(shí)現(xiàn)票款分離，在此基礎(chǔ)上逐步實(shí)行預(yù)算內(nèi)外資金結(jié)合使用，以增強(qiáng)*調(diào)控能力，使預(yù)算外資金管理實(shí)現(xiàn)“國家所有、財(cái)政管理、*調(diào)控”的三權(quán)歸位。
國庫集中支付申請書篇十三
___年我局要堅(jiān)持黨性原則，牢固樹立政治意識(shí)、大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、陣地意識(shí)，把正確的輿論導(dǎo)向放在新聞宣傳的首位，要堅(jiān)持團(tuán)結(jié)穩(wěn)定鼓勁、正面宣傳為主，唱響主旋律，打好主動(dòng)仗，堅(jiān)持以人為本，把最廣大人民的根本利益作為新聞宣傳工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，貼近實(shí)際、貼近生活、貼近群眾，為我區(qū)的三個(gè)文明建設(shè)營造積極向上的輿論氛圍。
新聞宣傳:______。
(一)電視新聞方面：
(二)調(diào)頻新聞方面：
1、繼續(xù)辦好調(diào)頻廣播。調(diào)頻電臺(tái)是我市城區(qū)*中唯一的一個(gè)廣播電臺(tái)。繼續(xù)辦好調(diào)頻廣播，將根據(jù)工作實(shí)際及時(shí)調(diào)整欄目設(shè)置，為區(qū)委、區(qū)*中心工作服務(wù)。2、增加播出時(shí)間。調(diào)頻電臺(tái)一直受到我市居民收聽和喜愛，明年將增加一定的播出時(shí)間。
社管工作：
作為區(qū)級(jí)廣播電視管理機(jī)構(gòu)，社管科___年將圍繞全局的中心工作，加強(qiáng)與市*社管處的聯(lián)系與溝通，強(qiáng)化政治意識(shí)、大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，改進(jìn)管理方式、方法，提高管理水*。
（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、提高執(zhí)法水*。
（二）加大對廣播電視視頻點(diǎn)播業(yè)務(wù)的管理。
（三）確保廣播電視的安全播出和傳輸。
（四）認(rèn)真做好12345便民呼叫中心的日常受理、登記等相關(guān)工作，及時(shí)將接收到的市民咨詢和投訴信息向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并積極配合落實(shí)，確保限期內(nèi)答復(fù)。
音響工作：
1、加強(qiáng)會(huì)議音響的技術(shù)保障工作，對*一號(hào)樓十層多功能廳會(huì)議音響設(shè)備進(jìn)行更新改造。
2、計(jì)劃購置一套室外音響，并能與十層會(huì)議音響有機(jī)結(jié)合形成演出音響。
抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)和機(jī)關(guān)效能建設(shè)：
（一）進(jìn)一步扎實(shí)開展保持*員先進(jìn)性教育活動(dòng)，繼續(xù)深入學(xué)習(xí)、貫徹*精神，以馬克思主義立場觀點(diǎn)，指導(dǎo)黨員干部隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)黨員隊(duì)伍始終保持先進(jìn)性、純潔性，努力建設(shè)一支有堅(jiān)定政治立場，寬廣戰(zhàn)略眼光、廣博文化知識(shí)、崇高職業(yè)精神，過硬工作本領(lǐng)的黨員隊(duì)伍。
（二）進(jìn)一步推動(dòng)我局廉政文化建設(shè)。按照防腐倡廉“六個(gè)機(jī)制”建立健全黨風(fēng)廉政建設(shè)工作機(jī)制，認(rèn)真落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，將黨風(fēng)廉政建設(shè)和黨建工作、業(yè)務(wù)工作、精神文明建設(shè)一起部署、一起落實(shí)、一起檢查、一起考核，保證廉政文化建設(shè)各項(xiàng)工作的落實(shí)。
（三）繼續(xù)以“行風(fēng)建設(shè)”為契機(jī)，在全體干部、職工中大力提倡敬業(yè)奉獻(xiàn)精神，強(qiáng)化崗位責(zé)任制，職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律。從身邊小事抓起，堅(jiān)持上下班簽到制度，徹底改變機(jī)關(guān)上下班遲到早退、中途脫崗溜崗現(xiàn)象，繼續(xù)推行公示制，四牌制度，實(shí)行服務(wù)承諾制度，徹底改變?nèi)罕娺M(jìn)機(jī)關(guān)辦事“三難”現(xiàn)象。繼續(xù)為嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律，全面推行“陽光工程”，凡事經(jīng)局務(wù)會(huì)研究決定，重大的事項(xiàng)召開局務(wù)擴(kuò)大會(huì)議研究，有效保證財(cái)務(wù)、政務(wù)工作依法有序地進(jìn)行。
國庫集中支付申請書篇十四
國庫集中支付制度改革，是我國建立公共財(cái)政體系的重要內(nèi)容，是我國現(xiàn)階段建立現(xiàn)代財(cái)政國庫制度的核心內(nèi)容。國庫集中支付制度是改變現(xiàn)行的財(cái)政資金層層撥付程序，由國庫集中支付機(jī)構(gòu)在指定銀行開設(shè)國庫單一賬戶，所有預(yù)算單位需要購買商品或支付勞務(wù)款項(xiàng)時(shí)，由預(yù)算單位提出申請，經(jīng)國庫支付機(jī)構(gòu)審核后，將資金直接從單一賬戶支付給收款人的制度。實(shí)行國庫集中收付制，是解決財(cái)政資金使用中諸多問題的治本之策，是從源頭上治理腐敗的重大措施，也是市場經(jīng)濟(jì)條件下實(shí)行公共財(cái)政的必然選擇。目前，已有33個(gè)省份實(shí)施了國庫集中支付改革，并向城市、縣級(jí)推進(jìn)。按照中央的統(tǒng)一設(shè)計(jì)和要求，20xx年起我國將全面推行國庫集中支付制度改革。
近幾年來，財(cái)政工作為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加大監(jiān)督力度，實(shí)現(xiàn)資金優(yōu)化配置，建立國庫集中收付制度，推行政府采購。實(shí)行國庫集中支付制度，就是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，以健全的財(cái)政支付信息系統(tǒng)和銀行間實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)為依托，在預(yù)算單位動(dòng)用財(cái)政性資金購買商品、勞務(wù)和支付款項(xiàng)時(shí)，由其提出申請，經(jīng)國庫集中支付機(jī)構(gòu)審核后，將資金通過國庫單一賬戶體系支付給收款人。這改變了過去先將財(cái)政資金層層撥付到預(yù)算單位，再由預(yù)算單位分散支付給收款人的做法，從而有效減少中間環(huán)節(jié)，減少資金占用，方便單位及時(shí)用款，提高資金使用效益。
為了推進(jìn)國庫集中支付改革，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、中國人民銀行聯(lián)合制訂出臺(tái)了《財(cái)政國庫管理制度改革方案》，并由中央財(cái)政選擇國家水利部等6家中央單位率先開始試點(diǎn)，財(cái)政部門對各試點(diǎn)單位的經(jīng)費(fèi)不再事先預(yù)撥，資金的使用，由各單位根據(jù)細(xì)化的預(yù)算自主決定，財(cái)政部門核對后由單一賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在實(shí)際支付之前，所有的資金都集中在國庫，財(cái)政部門可以統(tǒng)一調(diào)度。這種制度減少了財(cái)政支出的中間環(huán)節(jié)，有效防止了財(cái)政資金被擠占、截留、挪用等問題，從源頭上預(yù)防和遏制了腐敗，確保了財(cái)政資金的使用效益?？梢哉f，推行國庫集中支付制度改革，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
人力、物力和財(cái)力，來處理比以往復(fù)雜得多而手續(xù)費(fèi)卻很少的業(yè)務(wù)，而且還面臨著諸如墊付資金、資金損失等風(fēng)險(xiǎn)，這些都對利益主體的積極性造成了非常嚴(yán)重的打擊，使得該支付制度實(shí)施起來比較困難。
（二）支付流程比較繁瑣并且難以依法理財(cái)。
在國庫集中支付制度下，從項(xiàng)目發(fā)生到預(yù)算單位或供應(yīng)商收到資金需要經(jīng)歷二十多個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)出問題就會(huì)影響整個(gè)工作流程，大大降低了工作效率。在政府制定采購計(jì)劃時(shí)，由于審批程序復(fù)雜致使財(cái)政資金不能及時(shí)到賬，從而對工作進(jìn)度和資金使用效率造成了很大的影響。并且由于財(cái)政資金性質(zhì)復(fù)雜，涉及的業(yè)務(wù)和部門比較繁瑣，不僅增加了相關(guān)部門的工作量，而且也使得支付效率相對低下。另外，由于年度預(yù)算批復(fù)時(shí)間在每年的3—4月份，而在此之前往往有些經(jīng)常性專項(xiàng)由于沒有預(yù)算指標(biāo)無法支出，迫使預(yù)算單位利用其他項(xiàng)目資金墊付或者延遲專項(xiàng)支付，導(dǎo)致預(yù)算項(xiàng)目的混用和竄用，難以滿足國庫集中支付制度中依法理財(cái)?shù)腵要求。
（三）業(yè)務(wù)模式存在一定的缺陷。
由于國庫集中支付方式處理每一筆支出均需要由預(yù)算單位主動(dòng)發(fā)起，所以對于諸如銀行代扣代繳業(yè)務(wù)（稅款、電話費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)）的扣繳等被動(dòng)扣款業(yè)務(wù)還難以運(yùn)用目前的業(yè)務(wù)模式進(jìn)行處理，否則委托代收的“零余額”賬戶就會(huì)出現(xiàn)“負(fù)余額”，滯納金的問題隨機(jī)產(chǎn)生，致使需要保留一些預(yù)算單位的基本賬戶。并且現(xiàn)有的國庫集中支付制度規(guī)定下一年的經(jīng)費(fèi)的撥付指標(biāo)參照本年度資金的使用情況，這樣容易導(dǎo)致預(yù)算單位年終大量支取零余額賬戶資金，把不該財(cái)政用款的支出也用財(cái)政經(jīng)費(fèi)支出或者采用提取現(xiàn)金方式、轉(zhuǎn)儲(chǔ)大額定期存單以及向本單位其他賬戶劃撥資金的方式使年終零余額賬戶不會(huì)出現(xiàn)結(jié)余，以避免財(cái)政會(huì)因本年度的資金未用完而減少單位下一年度的經(jīng)費(fèi)。
（一）提高預(yù)算編制和管理水平。
編制預(yù)算時(shí)應(yīng)將以“基數(shù)加增長”編制方法為主的改變?yōu)椤傲慊A(yù)算加項(xiàng)目預(yù)算”、“因素編制法”為主再與其他方法相結(jié)合，這樣可以綜合考慮稅源情況、政策性減收和經(jīng)濟(jì)增長預(yù)期等多因素的基礎(chǔ)上進(jìn)行預(yù)算編制；在編制支出預(yù)算時(shí)將預(yù)算工作分支細(xì)化，并結(jié)合單位當(dāng)年的財(cái)力狀況和實(shí)際需求對支出額度、方向和用途等做出具體核定。在執(zhí)行預(yù)算時(shí)候要做到統(tǒng)籌兼顧，不斷強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束，嚴(yán)禁隨意超越預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍和調(diào)整預(yù)算等行為發(fā)生。
（二）要進(jìn)一步推進(jìn)和細(xì)化預(yù)算編制改革。
財(cái)政資金不再區(qū)分預(yù)算內(nèi)外。即將所有的財(cái)政資金都納入預(yù)算，從而使國庫收支真實(shí)反映所有的財(cái)政收支狀況，并使所有的財(cái)政收支都納入國庫的管理和監(jiān)督范圍。改變預(yù)算年度的歷年制為跨年制。我國的預(yù)算年度是1月1日到12月30日，即歷年制，但審批預(yù)算的各級(jí)人大一般都是在3月或更晚一些時(shí)候開會(huì)，這使得前幾個(gè)月的預(yù)算執(zhí)行缺乏法律依據(jù)。我國可以借鑒國外實(shí)行跨年制，這樣可使預(yù)算草案在預(yù)算執(zhí)行前就得以通過，全年的預(yù)算都有法律依據(jù)。細(xì)化預(yù)算科目，深化部門預(yù)算改革。國庫集中支付制度要求部門預(yù)算具體而準(zhǔn)確，而我國目前的預(yù)算編制比較粗糙、預(yù)算科目比較籠統(tǒng)，不利于國庫集中支付制度的運(yùn)行，所以有必要從功能上、性質(zhì)上進(jìn)行預(yù)算科目規(guī)范分類，建立多級(jí)預(yù)算體系，每項(xiàng)支出都要有相應(yīng)的科目，并在一套科目中反映。
（三）簡化業(yè)務(wù)流程，提高資金支付效率。
進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高財(cái)政資金支付效率。進(jìn)一步簡化用款計(jì)劃審批程序，特別是。
要簡化財(cái)政內(nèi)部對用款計(jì)劃的審批環(huán)節(jié)。如對人員和公用經(jīng)費(fèi)的審批程序可直接報(bào)送到國庫部門予以審批，或直接按照均衡撥款的原則在每月底自動(dòng)產(chǎn)生下達(dá)用款計(jì)劃；進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政部門的審批時(shí)限，盡量在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審批，保證單位及時(shí)用款；改進(jìn)和簡化資金清算程序，節(jié)省清算時(shí)間，延長單位使用資金的時(shí)間，方便單位用款。同時(shí)，建議人民銀行制定電子住處的使用和管理辦法，逐步取消紙技憑證的傳遞，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上資金的無紙化清算。
（四）協(xié)調(diào)各利益主體的利益。
財(cái)政會(huì)計(jì)、代理銀行、國庫和預(yù)算單位等都是國庫集中支付制度下的利益主體，雖然它們之間存在著博弈關(guān)系，看似利益沖突，實(shí)際上只要它們相互鼎力配合協(xié)作，完全可以使各利益主體的利益最大化，實(shí)現(xiàn)“共贏”。例如，代理銀行和國庫之間加強(qiáng)溝通和聯(lián)系，代理銀行認(rèn)真把關(guān)，決不允套取國庫資金的現(xiàn)象發(fā)生，否則取消其代理資格；與此同時(shí)，國庫也應(yīng)積極配合代理銀行的工作，及時(shí)清算代理銀行的代墊資金，如果由于財(cái)政困難等原因難以及時(shí)清算，則應(yīng)該及時(shí)和代理銀行溝通協(xié)商，把代理銀行的代墊資金作為政府的貸款處理，及時(shí)還本付息。只有互惠互利，確保各方的利益，才能順利推進(jìn)國庫集中支付制度的實(shí)施。20xx年是國庫集中收付制度改革推行的第十年。被稱為一場“財(cái)政革命”的國庫集中收付制度改革，給我國預(yù)算執(zhí)行管理制度帶來了根本性變革，確立了國庫集中收付制度在我國財(cái)政財(cái)務(wù)管理中的核心基礎(chǔ)性地位。隨著國庫集中收付制度改革扎實(shí)有序推進(jìn)，我國實(shí)現(xiàn)了財(cái)政資金運(yùn)行由“中轉(zhuǎn)”變?yōu)椤爸边_(dá)”，財(cái)政資金運(yùn)行監(jiān)控能力和使用效益大幅提高，基層預(yù)算單位每一筆收繳和支付信息，都可以實(shí)時(shí)傳輸?shù)截?cái)政部門。同時(shí)，財(cái)政資金運(yùn)行安全得到切實(shí)保障，通過建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政部門對預(yù)算執(zhí)行全過程的實(shí)時(shí)、明細(xì)和智能監(jiān)控。
國庫集中支付申請書篇十五
在縣局的正確領(lǐng)導(dǎo)下在市國庫科、支付中心的關(guān)心指導(dǎo)下我支付中心認(rèn)真落實(shí)國務(wù)院《關(guān)于支持xx省加快建設(shè)海峽西岸經(jīng)濟(jì)區(qū)若干意見》及省、市、縣《實(shí)施意見》緊緊圍繞“保增長、保民生、保穩(wěn)定”大局應(yīng)對挑戰(zhàn)攻艱克難堅(jiān)持現(xiàn)代國庫管理制度的改革方向扎實(shí)推進(jìn)國庫集中收付制度改革按照省廳“縱向到底、橫向到邊”的目標(biāo)不斷強(qiáng)化國庫管理職能提升財(cái)政國庫管理水平。為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)我縣財(cái)政國庫管理制度改革工作根據(jù)《xx縣人民政府批轉(zhuǎn)縣財(cái)政局、人行將樂支行關(guān)于xx縣縣本級(jí)國庫集中支付改革實(shí)施方案的通知》(將政[]29號(hào)),我縣的財(cái)政國庫集中支付改革工作于206月份啟動(dòng)7家試點(diǎn)單位的國庫集中支付工作已于2009年10月1日正式上線運(yùn)行。
一、2009年工作總結(jié)。
（一）選定試點(diǎn)單位及代理銀行。
1、經(jīng)過充分研究，選擇了7個(gè)單位為試點(diǎn)單位，分別是：xx縣教育局、xx縣實(shí)驗(yàn)小學(xué)、xx縣第四中學(xué)、xx縣環(huán)境衛(wèi)生管理站、xx縣殘疾人聯(lián)合會(huì)、xx縣水土保持試驗(yàn)站、xx縣財(cái)政局。
2、經(jīng)中國人民銀行將樂支行資格審核，選擇了中國工商銀行將樂支行為第一家代理我縣國庫集中支付業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。
(二)硬、軟件采購及網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建成功。
1、通過政府采購中心，對改革所需的硬軟件設(shè)備面向社會(huì)進(jìn)行公開招投標(biāo)，硬軟件設(shè)備從安裝到調(diào)試完畢僅用了10天時(shí)間。
2、我縣的國庫集中支付系統(tǒng)采用了北京方正春元科技發(fā)展有限公司開發(fā)的財(cái)政國庫集中支付管理系統(tǒng)v2.1版（地市版），在政務(wù)網(wǎng)的基礎(chǔ)上，建立了以財(cái)政數(shù)據(jù)交換中心為核心，人民銀行、代理銀行及預(yù)算單位網(wǎng)絡(luò)為輔的大平臺(tái)，從而保證了國庫集中支付改革的順利運(yùn)行。
制定并下發(fā)了各項(xiàng)配套制度，分別是《xx縣縣級(jí)單位國庫集中支付暫行辦法》（將財(cái)2009[70]號(hào)）、《xx縣財(cái)政國庫集中支付會(huì)計(jì)核算暫行辦法》（將財(cái)2009[101]號(hào)）、《xx縣縣級(jí)財(cái)政國庫集中支付用款計(jì)劃年終結(jié)余處理暫行規(guī)定》（將財(cái)2009[163]號(hào)）；以及與人民銀行協(xié)發(fā)的《xx縣縣級(jí)財(cái)政國庫集中支付資金銀行支付清算暫行辦法》(將人銀[2009]35號(hào))，為國庫集中支付改革提供制度保障。
（四）試運(yùn)行情況良好，各項(xiàng)工作有序進(jìn)行。
1、2009年支付中心國庫集中支付230筆，撥付金額556.47萬元（其中財(cái)政直接支付15筆，支出104.08萬元，占總撥付資金18.7%；財(cái)政授權(quán)支付215筆，支出424.32萬元，占總撥付資金76.25%；年終結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)28.07萬元，占總撥付資金5.05%）,退款筆數(shù)6筆，占支付筆數(shù)的2.61%。
2、制定國庫集中支付管理環(huán)節(jié)、人員分工、分月用款計(jì)劃和審核流程。支付中心吸收市國庫支付中心和兄弟縣市支付中心的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我縣實(shí)際情況及我局歷年撥付流程，制定了適合我縣使用的各環(huán)節(jié)流程圖（已上墻），對各環(huán)節(jié)操作人員的崗位分工也做出具體要求，經(jīng)實(shí)踐，基本能滿足我縣國庫集中支付改革工作的`要求，在下一步工作中，我們還將依照方便單位用款、提高工作效率的原則，做出相應(yīng)的調(diào)整。
3、嚴(yán)格把好預(yù)算單位零余額賬戶轉(zhuǎn)單位同戶名賬戶資金的審批關(guān)。為了解決目前國庫支付系統(tǒng)中預(yù)算單位零余額賬戶不能托收的問題，試點(diǎn)單位繼續(xù)保留基本戶，用于同城特約單位的社保金、醫(yī)保金的托收，為避免預(yù)算單位將零余額賬戶資金轉(zhuǎn)入單位基本賬戶，支付中心對托收資金逐筆進(jìn)行審核，杜絕了財(cái)政資金游離于財(cái)政監(jiān)督的現(xiàn)象。
4、做好實(shí)施國庫集中支付改革的宣傳與解釋工作，保證改革順利進(jìn)行。一是為了讓預(yù)算單位更好地了解實(shí)施國庫集中支付改革工作，支付中心與工商銀行將樂支行共同舉辦了第一次聯(lián)席會(huì)，邀請?jiān)圏c(diǎn)的預(yù)算單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員及人行工作人員參與座談，以座談會(huì)的形式介紹集中支付工作改革的基本情況和下一步將要開展的工作，并了解了各單位財(cái)務(wù)的基本情況，統(tǒng)一了思想，為集中支付試點(diǎn)單位正式上線運(yùn)行掃清了障礙。二是認(rèn)真細(xì)致的做好財(cái)政與單位、財(cái)政與銀行、單位與銀行、財(cái)政與電信、單位與電信之間工作的協(xié)調(diào)，及時(shí)解決集中支付過程中出現(xiàn)的問題。三是通過財(cái)政信息網(wǎng)公開我縣國庫集中支付改革的各項(xiàng)制度和業(yè)務(wù)流程，讓更多的人能夠通過互聯(lián)網(wǎng)了解我縣集中支付工作的實(shí)施情況。
二、工作計(jì)劃。
中國大學(xué)網(wǎng)
國庫集中支付申請書篇十六
20xx年，在縣局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市國庫科、支付中心的關(guān)心指導(dǎo)下，我支付中心認(rèn)真落實(shí)^v^《關(guān)于支持xx省加快建設(shè)海峽西岸經(jīng)濟(jì)區(qū)若干意見》及省、市、縣《實(shí)施意見》，緊緊圍繞“保增長、保民生、保穩(wěn)定”大局，應(yīng)對挑戰(zhàn)，攻艱克難，堅(jiān)持現(xiàn)代國庫管理制度的方向，扎實(shí)推進(jìn)國庫集中收付制度，按照省廳“縱向到底、橫向到邊”的目標(biāo)，不斷強(qiáng)化國庫管理職能，提升財(cái)國庫管理水平。為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)我縣財(cái)國庫管理制度工作，根據(jù)《xx縣人民府批轉(zhuǎn)縣財(cái)局、人行將樂支行關(guān)于xx縣縣本級(jí)國庫集中支付實(shí)施方案的通知》(將[20xx]29號(hào))，我縣的財(cái)國庫集中支付工作于20xx年6月份啟動(dòng)，7家試點(diǎn)單位的國庫集中支付工作已于20xx年10月1日正式上線運(yùn)行。
（一）選定試點(diǎn)單位及代理銀行。
1、經(jīng)過充分研究，選擇了7個(gè)單位為試點(diǎn)單位，分別是:xx縣教育局、xx縣實(shí)驗(yàn)小學(xué)、xx縣第四中學(xué)、xx縣環(huán)境衛(wèi)生管理站、xx縣殘疾人聯(lián)合會(huì)、xx縣水土保持試驗(yàn)站、xx縣財(cái)局。
2、經(jīng)中國人民銀行將樂支行資格審核，選擇了中國工商銀行將樂支行為第一家代理我縣國庫集中支付業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。
1、通過府采購中心，對所需的硬軟件設(shè)備面向社會(huì)進(jìn)行公開招投標(biāo)，硬軟件設(shè)備從安裝到調(diào)試完畢僅用了10天時(shí)間。
（三）制定和發(fā)布各項(xiàng)國庫集中支付配套制度。
制定并下發(fā)了各項(xiàng)配套制度，分別是《xx縣縣級(jí)單位國庫集中支付暫行辦法》（將財(cái)20xx[70]號(hào)）、《xx縣財(cái)國庫集中支付會(huì)計(jì)核算暫行辦法》（將財(cái)20xx[101]號(hào)）、《xx縣縣級(jí)財(cái)國庫集中支付用款計(jì)劃年終結(jié)余處理暫行規(guī)定》（將財(cái)20xx[163]號(hào)）；以及與人民銀行協(xié)發(fā)的《xx縣縣級(jí)財(cái)國庫集中支付資金銀行支付清算暫行辦法》(將人銀[20xx]35號(hào))，為國庫集中支付提供制度保障。
（四）試運(yùn)行情況良好，各項(xiàng)工作有序進(jìn)行。
1、20xx年支付中心國庫集中支付230筆，撥付金額萬元（其中財(cái)直接支付15筆，支出萬元，占總撥付資金；財(cái)授權(quán)支付215筆，支出萬元，占總撥付資金；年終結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)萬元，占總撥付資金），退款筆數(shù)6筆，占支付筆數(shù)的。
2、制定國庫集中支付管理環(huán)節(jié)、人員分工、分月用款計(jì)劃和審核流程。支付中心吸收市國庫支付中心和兄弟縣市支付中心的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我縣實(shí)際情況及我局歷年撥付流程，制定了適合我縣使用的各環(huán)節(jié)流程圖（已上墻），對各環(huán)節(jié)操作人員的崗位分工也做出具體要求，經(jīng)實(shí)踐，基本能滿足我縣國庫集中支付工作的要求，在下一步工作中，我們還將依照方便單位用款、提高工作效率的原則，做出相應(yīng)的調(diào)整。
3、嚴(yán)格把好預(yù)算單位零余額賬戶轉(zhuǎn)單位同戶名賬戶資金的審批關(guān)。為了解決目前國庫支付系統(tǒng)中預(yù)算單位零余額賬戶不能托收的問題，試點(diǎn)單位繼續(xù)保留基本戶，用于同城特約單位的社保金、醫(yī)保金的托收，為避免預(yù)算單位將零余額賬戶資金轉(zhuǎn)入單位基本賬戶，支付中心對托收資金逐筆進(jìn)行審核，杜絕了財(cái)資金游離于財(cái)監(jiān)督的現(xiàn)象。
一是為了讓預(yù)算單位更好地了解實(shí)施國庫集中支付工作，支付中心與工商銀行將樂支行共同舉辦了第一次聯(lián)席會(huì)，邀請?jiān)圏c(diǎn)的預(yù)算單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員及人行工作人員參與座談，以座談會(huì)的形式介紹集中支付工作的基本情況和下一步將要開展的工作，并了解了各單位財(cái)務(wù)的基本情況，統(tǒng)一了思想，為集中支付試點(diǎn)單位正式上線運(yùn)行掃清了障礙。
二是認(rèn)真細(xì)致的做好財(cái)與單位、財(cái)與銀行、單位與銀行、財(cái)與電信、單位與電信之間工作的協(xié)調(diào)，及時(shí)解決集中支付過程中出現(xiàn)的問題。
國庫集中支付申請書篇十七
1、宣傳、貫徹《會(huì)計(jì)法》,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度。
2、提供優(yōu)質(zhì)、高效、規(guī)范、文明的服務(wù),凡資料齊全、手續(xù)完備的業(yè)務(wù)申請,需及時(shí)精心辦理,不無理拒付、無故延壓。
3、工資計(jì)算、資金收付、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確無誤。
4、實(shí)行首問責(zé)任制,不推諉、不拒絕、不刁難、不敷衍,做到首問必答、首問必釋、首問必果。
5、實(shí)行延時(shí)服務(wù)和限時(shí)服務(wù)。各柜組下班時(shí)間仍有辦理業(yè)務(wù)的,要延時(shí)辦理;如果特殊事項(xiàng)不能及時(shí)辦理的,要做出限時(shí)承諾,在承諾時(shí)限內(nèi)主動(dòng)做出明確答復(fù)。
6、提供應(yīng)急服務(wù)。對急辦事項(xiàng),本著實(shí)事求是,具體問題具體分析的原則,中心提供應(yīng)急服務(wù)。
8、秉公辦事,廉潔自律,杜絕:“吃、拿、卡、要”,不接受服務(wù)單位宴請、饋贈(zèng),不向單位攤派中心及私人開支費(fèi)用,不領(lǐng)取服務(wù)單位補(bǔ)助、津貼。
國庫集中支付申請書篇一
我國傳統(tǒng)的國庫收支制度是一種分散型的收支制度，這種制度已越來越不適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展。國外比較規(guī)范的國庫收支制度一般都是集中收支制度，我國借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合本國國情建立一套自己的國庫集中收支制度已成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。我國在已開始在少數(shù)地區(qū)進(jìn)行試點(diǎn)改革，國務(wù)院確定幾個(gè)有代表性的部門（水利部、科技部、財(cái)政部、國務(wù)院法制辦、中科院、國家自然科學(xué)基金委員會(huì)）進(jìn)行改革試點(diǎn)，地方上的改革試點(diǎn)也進(jìn)一步增加。進(jìn)一步擴(kuò)大改革試點(diǎn)范圍，暫未全面實(shí)施國庫管理制度改革的部門和地區(qū)，先對包括政府采購資金在內(nèi)的一些專項(xiàng)支出實(shí)行財(cái)政直接撥付，在率先改革財(cái)政資金支付發(fā)生的同時(shí)，相應(yīng)規(guī)范收入收繳程序，爭取在“十五”期間全面推行以國庫單一帳戶體系為基礎(chǔ)，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度。
1.我國傳統(tǒng)的分散型國庫收支制度存在的問題。
在傳統(tǒng)的分散型國庫收支制度下，財(cái)政資金分為預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金，許多行政事業(yè)單位還設(shè)立“小金庫”、帳外帳等截留財(cái)政資金。預(yù)算內(nèi)收入通過征收機(jī)關(guān)直接繳入國庫，預(yù)算內(nèi)資金支出時(shí)，先由支出單位（預(yù)算單位）編制預(yù)算草案，由財(cái)政部門審核匯總經(jīng)同級(jí)人民代表大會(huì)審批后成為正式預(yù)算，財(cái)政部門按計(jì)劃按預(yù)算直接將預(yù)算資金從國庫經(jīng)中國人民銀行撥付到支出單位（預(yù)算單位）開設(shè)在商業(yè)銀行的帳戶上，支出單位（預(yù)算單位）再根據(jù)有關(guān)規(guī)定和預(yù)算要求，自行支付購買商品和勞動(dòng)的各類款項(xiàng)，并在年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表，報(bào)送同級(jí)財(cái)政，圖1為預(yù)算內(nèi)資金支出的支付程序圖。預(yù)算外資金目前未納入預(yù)算管理，其收入不直接納入國庫，而是由財(cái)政部門實(shí)行收支兩條線管理，收入全部上繳財(cái)政專戶，支出由同級(jí)財(cái)政部門按預(yù)算外支出計(jì)劃和單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃統(tǒng)籌安排，經(jīng)批準(zhǔn)后從財(cái)政專戶撥付單位，各單位將返還的預(yù)算外資金自行向商品和勞務(wù)的供應(yīng)商支付。其實(shí)并不是所有單位的預(yù)算外資金都能作到收支兩條線，我國目前還有些單位自行開設(shè)預(yù)算外資金專戶，進(jìn)行坐收座支。
附圖。
圖1預(yù)算內(nèi)資金支出的支付程序圖。
在這種分散型國庫收支制度下，我國的國庫資金管理存在著下面幾個(gè)方面的問題。
(1)財(cái)政部門與行政事業(yè)單位多頭開戶，轉(zhuǎn)移、分散財(cái)政資金。
一方面由于我國的國庫管理制度中規(guī)定國庫存款不計(jì)息；另一方面由于各商業(yè)銀行為了多拉攏存款，將存款任務(wù)層層分散，落實(shí)到個(gè)人，財(cái)政資金就成了大家競相爭奪的對象。很多財(cái)政部門在這種情況下，為了獲取利息多頭開戶，并把預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)化為預(yù)算外資金，躲避預(yù)算管理。按照現(xiàn)行制度規(guī)定，行政事業(yè)單位實(shí)行“收支兩條線”管理方法，只能開設(shè)收入支出各一個(gè)帳戶，但實(shí)際上不少單位也存在多頭開戶現(xiàn)象，同時(shí)行政事業(yè)單位不僅存在將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)入預(yù)算外資金的現(xiàn)象，還存在設(shè)立小金庫及帳外帳，分散國家的財(cái)政資金的現(xiàn)象。由于各財(cái)政和各預(yù)算單位都有多頭開戶現(xiàn)象的存在，使得國家無法了解所有財(cái)政資金的收入和支出狀況，從而造成資金管理混亂，效率低下。
(2)不包括預(yù)算外資金的國庫資金不利于財(cái)政宏觀調(diào)控政策的執(zhí)行。
我國目前將財(cái)政資金區(qū)分為預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金。預(yù)算內(nèi)資金是國家集中資金，是繳入國庫的，并通過各級(jí)財(cái)政層層匯總成為國家預(yù)算資金，是我國目前執(zhí)行宏觀調(diào)控政策的基礎(chǔ)。而預(yù)算外資金是由預(yù)算單位自行支配的資金，是分散的，盡管現(xiàn)在預(yù)算外資金實(shí)行收支兩條線管理，收入繳入帳政專戶，支出由財(cái)政返回，但還不是全國集中的資金，不繳入國庫。國家在制定宏觀財(cái)政政策時(shí)所依據(jù)的應(yīng)該是全部的財(cái)政資金，但現(xiàn)在由于納入預(yù)算的只有預(yù)算內(nèi)資金，國家無法完全掌握預(yù)算外資金和制度外資金（制度外資金一般以“小金庫”和帳外帳存在），所以制定宏觀財(cái)政政策時(shí)往往以預(yù)算內(nèi)資金為基礎(chǔ)，但實(shí)際上大量的預(yù)算外資金和制度外資金的存在會(huì)影響宏觀財(cái)政政策的運(yùn)行效果。例如當(dāng)預(yù)算內(nèi)資金存在著大量的赤字，而預(yù)算外資金和制度外資金又存在大量結(jié)余時(shí)，本來財(cái)政資金可以自身平衡的，但由于國家只掌握預(yù)算內(nèi)資金，為了平衡預(yù)算內(nèi)資金就會(huì)增發(fā)國債，從而在一定程度上影響了財(cái)政政策和貨幣政策的執(zhí)行。
(3)分散型的收支制度實(shí)行“以撥定支”制度，造成資金沉淀、財(cái)政支出信息失真。
在這種收支制度下，當(dāng)同級(jí)財(cái)政部門把財(cái)政資金撥付給預(yù)算單位時(shí)，在財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)中就作為財(cái)政支出處理，而財(cái)政資金真正的支出并不是這一階段，應(yīng)該是在預(yù)算單位向商品和勞務(wù)供應(yīng)商支付帳款時(shí)。帳面支出階段和實(shí)際支出階段的不一致會(huì)造成財(cái)政支出兩方面的信息失真：一方面是財(cái)政支出金額的失真。財(cái)政部門撥付的金額并不等同于預(yù)算單位向商品和勞務(wù)供應(yīng)商支付的金額，往往是前者大于后者（因?yàn)槿绻呛笳叽笥谇罢?，預(yù)算單位就會(huì)繼續(xù)向財(cái)政要錢），從而造成資金沉淀的在預(yù)算單位。所以就會(huì)出現(xiàn)財(cái)政預(yù)算資金帳面赤字而實(shí)際有結(jié)余的現(xiàn)象，從而影響財(cái)政政策的制定。另一方面是財(cái)政支出用途的失真?！耙該芏ㄖА钡姆稚⑹罩е贫认拢?cái)政部門按預(yù)算和計(jì)劃指定的用途向預(yù)算單位撥款后即作為相應(yīng)的支出處理，就不再對預(yù)算資金進(jìn)行管理和監(jiān)督，使用權(quán)屬于預(yù)算單位，預(yù)算單位就有可能在獲得預(yù)算資金后變更預(yù)算資金的用途而挪作它用，這樣就會(huì)造成預(yù)算支出的帳面用途與實(shí)際用途不一致。這也反映了國庫資金（我國的國庫資金就是預(yù)算資金）的運(yùn)用沒有得到國庫部門和財(cái)政部門的有力監(jiān)督。
(4)國庫資金結(jié)算環(huán)節(jié)多，影響了國庫資金的及時(shí)入庫、降低了國庫資金的使用效率。
在分散收支制度下，從收入環(huán)節(jié)看，一方面有些征收機(jī)關(guān)為了完成征收任務(wù)，設(shè)立過渡帳戶，把其當(dāng)作稅收的蓄水池，人為增加財(cái)政收入的結(jié)算環(huán)節(jié)；另一方面由于國庫經(jīng)收處設(shè)在商業(yè)銀行，而商業(yè)銀行與代理國庫的中國人民銀行必須通過同城票據(jù)系統(tǒng)才能結(jié)算。這兩方面都會(huì)影響財(cái)政收入的及時(shí)入庫。從支出環(huán)節(jié)看，分散收支制度并不象集中收支制度那樣建立集中的政府支出系統(tǒng)，國庫資金統(tǒng)一由國庫直接支付給商品和勞務(wù)的提供者，而是先由財(cái)政部門將國庫資金劃入支出單位的帳戶，再由支出單位安排支出；同時(shí)很多支出單位在商業(yè)銀行設(shè)立很多帳戶，這使得支出單位的資金運(yùn)動(dòng)從一個(gè)銀行帳戶到另一個(gè)銀行帳戶，使國庫資金滯留在銀行結(jié)算環(huán)節(jié)，大大降低了國庫資金的使用效率。最后，目前由于財(cái)政、征收機(jī)關(guān)、國庫、商業(yè)銀行還沒有完全聯(lián)網(wǎng)，銀行之間高效率的電子化結(jié)算體系也沒有能完全建立，這也影響了國庫資金的入庫和使用效率。
(5)在分散型收支制度下，國家對國庫資金的監(jiān)督不力。
在我國傳統(tǒng)的分散型收支制度下，國庫管理部門與國庫出納部門不分；國庫人員的監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)；財(cái)政部門和行政事業(yè)單位多頭開戶；財(cái)政“以撥定支”，撥款后就不再監(jiān)督國庫資金的使用；沒有專業(yè)的內(nèi)部和外部監(jiān)督人員和機(jī)構(gòu)等等原因，造成我國一直以來對國庫資金收支的監(jiān)督不力，經(jīng)常出現(xiàn)全國人大剛剛通過預(yù)算，同時(shí)調(diào)整預(yù)算就來了，無法用預(yù)算約束國庫資金支出的現(xiàn)象。
在我國一直以來實(shí)行的是國庫分散收支制度，這一制度使得我國的國庫資金使用效率低下，監(jiān)督不健全，官僚腐敗現(xiàn)象嚴(yán)重。隨著我國公共財(cái)政的建立與改革，國庫分散收支制度到了不得不改的地步。國庫集中收支。
制度是國外普遍采用的國庫管理制度，在我國實(shí)行國庫集中收支制度存在著以下四個(gè)方面的好處：
(1)有利于提高國庫資金的使用效率。
首先國庫集中收支制度改變了“以撥定支”的原則，而是以國庫資金的實(shí)際支付為支付，沒有資金沉淀在支出單位，可以使在分散收支制度下原本沉淀在支出單位的閑置資金被有效的盤活，同時(shí)在集中收支制度下收和支的信息真實(shí)，為國家制定正確的收支計(jì)劃提供依據(jù)；其次在國庫集中收支制度下，國庫直接將資金支付給商品和勞務(wù)的提供者，不必象分散收支制度時(shí)經(jīng)過層層撥付最后才由支出單位支付給商品和勞務(wù)的提供者，從而大大減少了支出的結(jié)算環(huán)節(jié)，同樣提高了資金的使用效率；最后建立國庫單一帳戶后，支出單位的財(cái)政資金（預(yù)算內(nèi)外資金）都集中在國庫，有利于財(cái)政部門對資金加強(qiáng)統(tǒng)一調(diào)度和管理，使庫款調(diào)度更加靈活，同時(shí)也將從根本上改變本期財(cái)政資金管理分散，各支出部門和各支出單位多頭開戶、重復(fù)開戶的混亂局面。
(2)有利于縮小財(cái)政赤字、減少短期國債的發(fā)行，同時(shí)還有利于財(cái)政政策和貨幣政策的有機(jī)結(jié)合。
建立單一帳戶后，所有的財(cái)政資金包括預(yù)算外資金都集中在國庫，財(cái)政部門就可以綜合運(yùn)籌預(yù)算內(nèi)外資金，調(diào)余補(bǔ)缺。目前我國預(yù)算內(nèi)赤字較大，而預(yù)算外往往有結(jié)余，通過預(yù)算外資金補(bǔ)充預(yù)算內(nèi)資金，就可以縮小財(cái)政赤字，也可以減少因彌補(bǔ)財(cái)政赤字而發(fā)行的短期國債。另一方面，國庫單一帳戶建立后所有的財(cái)政資金的進(jìn)出都必須經(jīng)過這一帳戶，各級(jí)財(cái)政和各級(jí)中央銀行就可以真確掌握財(cái)政資金的全貌，為財(cái)政部和中央銀行總行制定財(cái)政政策和貨幣政策提供依據(jù)，同時(shí)也有利于財(cái)政政策和貨幣政策的有機(jī)結(jié)合。
(3)有利于強(qiáng)化對國庫資金的監(jiān)督和預(yù)算約束。
實(shí)行國庫集中收支制度后，全國就要建立一個(gè)集中的政府支付系統(tǒng)，所有的資金支付都通過國庫的單一帳戶體系，這使得國庫和財(cái)政部門可以嚴(yán)格監(jiān)督財(cái)政資金的最終支付，改變了過去分散收支制度下國庫和財(cái)政只監(jiān)督和管理資金的分配和撥付。同時(shí)在嚴(yán)格的監(jiān)督下，預(yù)算約束也會(huì)進(jìn)一步得到硬化。
(4)有利于進(jìn)一步配合政府采購制度的深化改革。
政府采購制度與國庫集中收支制度是相輔相成的，兩個(gè)都是公共支出管理的主要內(nèi)容。國庫集中收支容易引起支出單位和商品、勞務(wù)供應(yīng)商的合謀，只有實(shí)行政府采購制度，才能提高支出過程的公開性和透明度，從而實(shí)行對國庫資金的嚴(yán)格控制和監(jiān)督。另一方面，實(shí)行了國庫集中收支制度，將財(cái)政資金全部集中于國庫，從而全面壓縮了所有在途財(cái)政資金，大大減少了推行政府采購制度的阻力，保證了政府采購制度的全面實(shí)行。實(shí)行國庫集中收支制度后，政府采購實(shí)際上是國庫集中支付的一項(xiàng)具體表現(xiàn)形式。
雖然我國進(jìn)行國庫集中收支制度改革勢在必行，但由于有些相關(guān)政策和制度并沒有相應(yīng)的進(jìn)行改革，從而一定程度上制約了國庫集中收支制度的全面改革。
1.預(yù)算管理體制不規(guī)范。
首先，我國財(cái)政資金中只有預(yù)算內(nèi)資金納入預(yù)算，成為國庫資金，所以國庫集中收支制度只能是預(yù)算內(nèi)資金的集中收支。我國一直以來把財(cái)政資金分為預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金，而真正意義的集中收支是指所有財(cái)政資金的集中收支，所以要實(shí)現(xiàn)真正意義的集中收支制度必須取消預(yù)算內(nèi)外之分，并努力減輕預(yù)算資金的流失，減少制度外資金。
其次，在預(yù)算編制的時(shí)間方面，我國目前預(yù)算編制時(shí)間從上年11月份國務(wù)院下達(dá)編制下一年的預(yù)算指示開始到來年3月份左右經(jīng)全國人民代表大會(huì)討論批準(zhǔn)，歷時(shí)不足半年，時(shí)間太短，預(yù)算編制勢必會(huì)造成編制過粗、不科學(xué)和不夠準(zhǔn)確，從而造成預(yù)算執(zhí)行過程中調(diào)整多、預(yù)算監(jiān)督無法嚴(yán)格的種種問題。另一方面由于當(dāng)年的預(yù)算草案在當(dāng)年的3月份或更晚些時(shí)候才通過，而之前的財(cái)政收支就沒有辦法依照法律進(jìn)行，就無法滿足國庫集中收支制度中規(guī)定的“各支付單位的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須根據(jù)當(dāng)年批準(zhǔn)的預(yù)算收支計(jì)劃向財(cái)政部按用途提出用款申請”的要求，如果要達(dá)到按當(dāng)年批準(zhǔn)的預(yù)算作為財(cái)政收支的依據(jù)，則我國的預(yù)算批準(zhǔn)時(shí)間必須提前在年度前確定，或?qū)⑽覈念A(yù)算年度從歷年制更改為跨年制。
再次，預(yù)算編制細(xì)化方面，目前我國對預(yù)算單位的收支計(jì)劃一般都是根據(jù)國家的財(cái)政狀況、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)度核定單位年度預(yù)算收支規(guī)模，預(yù)算支出仍達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求，即使在預(yù)算執(zhí)行中各預(yù)算單位還編制季度分月用款計(jì)劃，但也不是逐筆核定的，不象國外的預(yù)算中除政府采購支出外，其他所有支出都細(xì)化到部門、項(xiàng)目和個(gè)人。
2.財(cái)政信息系統(tǒng)的缺乏和銀行資金清算系統(tǒng)的不完善。
一般有著規(guī)范國庫集中收支制度的國家都象加拿大政府一樣有著兩套完善的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)：即政府帳務(wù)處理的中心會(huì)計(jì)系統(tǒng)和銀行的資金收付系統(tǒng)。我國的政府帳務(wù)是由征收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位、財(cái)政部門和中央銀行的國庫部門同時(shí)管理的。財(cái)政部門只進(jìn)行經(jīng)費(fèi)撥款等粗線條的核算并不進(jìn)行逐筆支出核算，逐筆的支出核算是分散在預(yù)算單位進(jìn)行的，這樣財(cái)政無法實(shí)現(xiàn)對財(cái)政支出的逐筆審核和管理。即便有中央銀行的國庫會(huì)計(jì)，但由于我國中央銀行的國庫會(huì)計(jì)是不獨(dú)立的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，依附于中央銀行的銀行會(huì)計(jì)，所以不能體現(xiàn)自身的特點(diǎn)，不能充分和全面地反映國庫收支狀況，不能符合有效管理財(cái)政收支的要求。最后，財(cái)政、征收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位、國庫還沒能做到全面聯(lián)網(wǎng)。所以建設(shè)政府帳務(wù)網(wǎng)絡(luò)，建立獨(dú)立的國庫會(huì)計(jì)，完善財(cái)政信息系統(tǒng)是勢在必行的。同時(shí)財(cái)政信息系統(tǒng)的完善不僅表現(xiàn)在設(shè)立政府財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，也表現(xiàn)在預(yù)算編制系統(tǒng)、預(yù)算執(zhí)行管理系統(tǒng)等的建設(shè)上。另一方面，銀行資金清算系統(tǒng)的不完善影響了國庫資金及時(shí)有效地收付，因?yàn)樵趪鴰旒惺罩е贫戎写嬖谥罅康馁Y金需要在中央銀行和各商業(yè)銀行，或商業(yè)銀行和商業(yè)銀行之間的往來。
3.國庫組織機(jī)構(gòu)的不健全。
我國目前并沒有區(qū)分國庫管理機(jī)構(gòu)和國庫出納機(jī)構(gòu)，將兩者混設(shè)在中央銀行，而中央銀行中的國庫部門由于人員的觀念意識(shí)問題和國庫存款不計(jì)息、劃款不收費(fèi)的無償代理等原因沒有受到足夠的重視，并缺乏一定的獨(dú)立性，這嚴(yán)重影響了國庫部門各職能的發(fā)揮，尤其是監(jiān)督職能。同時(shí)國庫組織機(jī)構(gòu)的不健全還體現(xiàn)在有些地方的國庫委托商業(yè)銀行代理，有些地方未建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫等，這些問題的存在，不僅使國庫的管理職能無法開展，甚至連出納職能都不能有效及時(shí)地進(jìn)行。實(shí)行國庫集中收支制度必須單獨(dú)設(shè)立在財(cái)政部門設(shè)立國庫管理部門，如我國試點(diǎn)方案中提到的國庫支付機(jī)構(gòu)，同時(shí)強(qiáng)調(diào)國庫出納機(jī)構(gòu)在中央銀行中的獨(dú)立性。
近年來，在財(cái)政部和中國人民銀行抓緊研究國庫集中收支制度的改革方案時(shí)，一些地方財(cái)政部門已根據(jù)本地的實(shí)際情況，進(jìn)行了有益的探索和嘗試，進(jìn)行了國庫集中收支制度改革，并取得了一定的成效，但也存在著一些值得關(guān)注的問題，分析并糾正這些問題有利于我國國庫集中收支制度的完善。
1.單一帳戶設(shè)置不規(guī)范。
時(shí)商業(yè)銀行有可能將財(cái)政資金挪作它用，在商業(yè)銀行破產(chǎn)時(shí)財(cái)政資金有可能壞賬，這嚴(yán)重威脅著財(cái)政資金的安全，從而影響一個(gè)地方甚至全國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。二是由于將單一帳戶設(shè)置在商業(yè)銀行，使得國庫資金向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)移，不利于中央銀行貨幣政策和貨幣手段的實(shí)施。國庫資金向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)移后，國庫資金的余額都沉淀在商業(yè)銀行，中央銀行的國庫資金余額大大減少，中央銀行的信貸資金來源大大減少，不利于中央銀行公開市場業(yè)務(wù)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)以及銀行間同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的發(fā)展，削弱了中央銀行的宏觀調(diào)控能力。三是各地政府對單一帳戶設(shè)置銀行的選擇加劇了銀行間的競爭。各商業(yè)銀行為了爭取政府這一大客戶，用盡各種手段進(jìn)行無序競爭，擾亂了金融秩序，嚴(yán)重影響了金融業(yè)的正常運(yùn)營和正當(dāng)競爭，同時(shí)也為政府官員的腐敗提供了可能。四是削弱了中央銀行對國庫資金的監(jiān)督。由于各地政府將單一帳戶設(shè)置在商業(yè)銀行，使得國庫資金成批撥入商業(yè)銀行的單一帳戶，由商業(yè)銀行進(jìn)行逐筆支付，這使中央銀行無法對國庫資金的具體運(yùn)行進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，甚至不如改革前的'監(jiān)督力度。因?yàn)楦母锴皣鴰熨Y金是由中央銀行直接撥入到各預(yù)算單位的帳戶上，大致還能了解國庫資金的去向，但改革后中央銀行將資金成批撥入商業(yè)銀行的單一帳戶，無法了解國庫資金的去向，也就無法進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督了，等于將具體監(jiān)督的職能轉(zhuǎn)移給商業(yè)銀行，但由于商業(yè)銀行是以盈利為目的的，不可能會(huì)盡心盡力實(shí)行監(jiān)督職能，這與改革的本意即加強(qiáng)對財(cái)政支出的嚴(yán)格監(jiān)督相違背。
2.集中收支范圍不統(tǒng)一。
各地在試點(diǎn)時(shí)集中收支的范圍不統(tǒng)一，主要是支出的范圍不統(tǒng)一。從理論上講，理想的做法是將所有的財(cái)政資金都納入集中收支的范圍。而實(shí)際上各地都有一部分財(cái)政資金未納入集中收支的范圍，并且未納入的部分各地也不統(tǒng)一。這樣一方面使得各地政府對各預(yù)算單位的管理不統(tǒng)一，不能很好地調(diào)動(dòng)已納入集中收支的預(yù)算單位的積極性。另一方面，由于有些預(yù)算單位納入集中收支，有些沒有，使得政府沒有辦法對各預(yù)算單位實(shí)行統(tǒng)一的績效考核標(biāo)準(zhǔn)。最后由于各地的做法不一致，也不利于中央政府的宏觀調(diào)控。由于各地的做法不一致，使得各地各種支出的核算口徑不一致，使得中央政府無法正確掌握各種支出信息，中央政府的宏觀財(cái)政政策就缺乏客觀的依據(jù)，不利于國家財(cái)政政策的制定和執(zhí)行。
3.財(cái)政資金還是區(qū)分預(yù)算內(nèi)外，分別對待。
各地的財(cái)政資金還是區(qū)分預(yù)算內(nèi)外，分別對待，即便是203月16日印發(fā)的《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》中也把財(cái)政資金區(qū)分為預(yù)算內(nèi)外，預(yù)算內(nèi)資金納入國家的單一帳戶，預(yù)算外資金未納入國家的單一帳戶，只通過財(cái)政為預(yù)算單位在商業(yè)銀行設(shè)立的預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行收支。預(yù)算內(nèi)外資金的區(qū)分既不利于國家宏觀財(cái)政政策的制定，也有可能造成預(yù)算內(nèi)資金的流失；另外，預(yù)算外資金不納入國家單一帳戶，只通過商業(yè)銀行的專戶收支，等于脫離了代理國庫的中央銀行的監(jiān)督范圍，依靠商業(yè)銀行對其進(jìn)行支出監(jiān)管是不現(xiàn)實(shí)的；而且由于預(yù)算外資金沒有納入國家單一帳戶還會(huì)造成中央銀行統(tǒng)計(jì)的財(cái)政收支信息的失真，從而也不利于國家貨幣政策和財(cái)政政策的結(jié)合。
4.選擇哪個(gè)商業(yè)銀行設(shè)置財(cái)政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額帳戶沒有客觀的標(biāo)準(zhǔn)。
在選擇哪個(gè)商業(yè)銀行設(shè)置財(cái)政和預(yù)算單位的零余額帳戶方面沒有相應(yīng)法律條文，也沒有統(tǒng)一的客觀標(biāo)準(zhǔn)。這勢必在一定程度上會(huì)造成商業(yè)銀行之間的無序競爭，從而影響金融秩序。
近年來，各地一般都設(shè)立了會(huì)計(jì)核算中心或財(cái)政核算中心或資金結(jié)算中心或國庫集中支付中心，在保持財(cái)政資金分配使用權(quán)不變的前提下，取消了預(yù)算單位的銀行帳戶和會(huì)計(jì)人員，將預(yù)算單位的財(cái)政資金集中到“中心”，統(tǒng)一在商業(yè)銀行開立帳戶，實(shí)行集中收支、集中核算、集中管理。這樣做強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管，便于財(cái)政部門集中調(diào)度統(tǒng)籌安排，但由于預(yù)算單位自身未參與自己的財(cái)務(wù)管理，不利于其對自己的收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債及其凈資產(chǎn)的分析及有效管理；另一方面《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》又規(guī)定集中收支、分散核算的做法，這種做法正好與集中收支、集中核算相反，有利于各預(yù)算單位對自己的收入、支出、資金、負(fù)債及凈資產(chǎn)的分析及管理，但財(cái)政部門對支出的監(jiān)督力度不如前者，另外這一試點(diǎn)方案已在中央的一些部委實(shí)施，造成了中央與地方的不統(tǒng)一。比較理想的做法就是中央與地方統(tǒng)一，都實(shí)行集中收支、集中核算與分散核算相結(jié)合，當(dāng)然這首先需要建立統(tǒng)一高效的財(cái)政信息管理系統(tǒng)。
1.完善預(yù)算管理體制。
正如前文所分析的我國的預(yù)算管理體制還存在著一些問題。而國庫集中收支制度是預(yù)算管理體制的一個(gè)核心制度，預(yù)算管理體制中還有其它相關(guān)的制度，只有好的相關(guān)環(huán)境，才有可能建設(shè)完善的國庫集中收支制度，提高財(cái)政資金的管理效率。第一，財(cái)政資金不再區(qū)分預(yù)算內(nèi)外。即將所有的財(cái)政資金都納入預(yù)算內(nèi)，并都通過設(shè)置在中央銀行的單一帳戶進(jìn)行收支，從而使國庫收支真實(shí)反映所有的財(cái)政收支狀況，并使所有的財(cái)政收支都納入國庫的管理和監(jiān)督范圍；同時(shí)在真實(shí)財(cái)政收支信息下才有利于國家宏觀財(cái)政政策的制定，有利于縮小財(cái)政赤字、減少短期國債的發(fā)行。第二，建立科學(xué)的預(yù)算編制制度。一是給預(yù)算編制留足夠的時(shí)間，一般要提前一年編制下年預(yù)算，試編3年的滾動(dòng)預(yù)算從而有利于預(yù)算的磋商和論證。二是改變預(yù)算年度的歷年制為跨年制，或改變各級(jí)人大開會(huì)日期。我國的預(yù)算年度是1月1日到12月31日，即歷年制，但審批各級(jí)預(yù)算的各級(jí)人大一般都是在3月或更晚些時(shí)候開會(huì)，這使前幾個(gè)月的預(yù)算執(zhí)行缺乏法律依據(jù)，所以我們應(yīng)該借鑒國外實(shí)行跨年制如上年的4月1日到第二年的3月31日等或改變?nèi)舜蟮拈_會(huì)日期，使得預(yù)算執(zhí)行前預(yù)算草案就得以通過，全年的預(yù)算都有法律依據(jù)。三是進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算科目，全面推行部門預(yù)算制度。我國目前預(yù)算科目比較籠統(tǒng)，不利于國庫集中收支制度的運(yùn)行，所以有必要從功能上、性質(zhì)上進(jìn)行預(yù)算科目規(guī)范分類，建立多級(jí)預(yù)算科目體系，每項(xiàng)支出都要有相應(yīng)的對應(yīng)科目，把預(yù)算具體到部門、單位和項(xiàng)目。
2.建立高效的財(cái)政管理信息系統(tǒng)和銀行資金清算系統(tǒng)。
目前我國尚未建立一個(gè)完整的財(cái)政管理信息系統(tǒng)，所以應(yīng)該抓緊時(shí)間建設(shè)財(cái)政管理信息系統(tǒng)，為了配合國庫集中收支制度的改革，首先應(yīng)建立國庫收支賬務(wù)系統(tǒng)和國庫支付管理系統(tǒng)另一方面，國庫集中收支制度需要通過銀行的資金清算系統(tǒng)進(jìn)行資金結(jié)轉(zhuǎn)，順暢的資金清算系統(tǒng)可以大大提高國庫資金的利用效率銀行資金清算系統(tǒng)也是一個(gè)電子化和網(wǎng)絡(luò)化的信息系統(tǒng)為了更有效地利用國庫資金，國庫資金的清算系統(tǒng)應(yīng)該是一個(gè)獨(dú)立的資金支付系統(tǒng)，獨(dú)立于其它銀行資金的清算國庫集中收支制度的實(shí)施需要這一獨(dú)立的國庫資金清算系統(tǒng)，加快財(cái)政資金撥付到帳的時(shí)間，提高國庫單一帳戶清算業(yè)務(wù)的效率。
3.健全國庫管理和國庫出納機(jī)構(gòu)。
由于我國未區(qū)分國庫管理機(jī)構(gòu)和國庫出納機(jī)構(gòu)，將其混設(shè)在中央銀行內(nèi)，這非常不利于國庫資金的管理和監(jiān)督，尤其實(shí)行國庫集中收支制度的目標(biāo)就是為了加強(qiáng)對國庫資金收支的管理和監(jiān)督，所以有必要把國庫管理機(jī)構(gòu)與國庫出納機(jī)構(gòu)分離開立，形成它們之間相互牽制、相互監(jiān)督的局面，從而完善國庫對財(cái)政資金的監(jiān)督職能。借鑒國外的做法，我國可以在財(cái)政部門內(nèi)設(shè)立一個(gè)相對獨(dú)立的國庫管理機(jī)構(gòu)，如我國已設(shè)立的國庫司，或正準(zhǔn)備建立的國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)等，應(yīng)抓緊在全國推廣。另一方面，也有必要健全國庫的出納機(jī)構(gòu)，由于種種原因我國在中央銀行的國庫部門一直未受到應(yīng)有的重視，人員意識(shí)薄弱、素質(zhì)較低，嚴(yán)重影響了國庫職能的實(shí)施，所以健全在中央銀行的國庫出納機(jī)構(gòu)也是非常必要的，甚至可以在時(shí)機(jī)成熟時(shí)，像國外那樣建立一個(gè)獨(dú)立于中央銀行的出納署。
4.完善單一帳戶體系。
我國的一些試點(diǎn)地方將國庫單一帳戶設(shè)置在商業(yè)銀行，會(huì)造成多方面的不利。所以我們應(yīng)該堅(jiān)持國庫單一帳戶設(shè)置在中央銀行，其實(shí)質(zhì)即是堅(jiān)持委托金庫制，如將國庫單一帳戶設(shè)置在商業(yè)銀行就是實(shí)行銀行制。銀行制除了國庫成本較低外沒有其他優(yōu)點(diǎn)，一般國家都不采用。另一方面單一帳戶體系中的零余額帳戶的設(shè)置也應(yīng)該有客觀的標(biāo)準(zhǔn)和法律條文，才有利于提高國庫資金的清算業(yè)務(wù)，同時(shí)也有利于維持金融秩序，避免經(jīng)濟(jì)尋租的現(xiàn)象產(chǎn)生。最后在完善單一帳戶體系中應(yīng)逐漸將預(yù)算外資金的收支納入國庫單一帳戶中，與預(yù)算內(nèi)資金一視同仁。
5.建立一個(gè)健全的監(jiān)督制約機(jī)制。
建立一個(gè)健全的監(jiān)督制約機(jī)制是為了保證國庫資金的有效運(yùn)用，其應(yīng)該包括國庫部門自身的監(jiān)督職能、國庫內(nèi)部各相關(guān)部門之間的監(jiān)督、國庫相關(guān)業(yè)務(wù)往來的外部監(jiān)督；日常的監(jiān)督和專業(yè)監(jiān)督；事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。當(dāng)然這些監(jiān)督又是相互交叉的，具體地說：應(yīng)健全國庫部門自身對國庫資金收支的監(jiān)督職能尤其是國庫支付部門對國庫資金的運(yùn)用應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的逐筆審核制度；建立國庫管理部門與國庫出納部門的相互監(jiān)督的內(nèi)部控制制度；中央銀行應(yīng)嚴(yán)格依照國庫支付機(jī)構(gòu)的撥付指令行事，對商業(yè)銀行辦理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督；財(cái)政部門應(yīng)對國庫資金運(yùn)行全過程進(jìn)行監(jiān)控；政府審計(jì)部門應(yīng)結(jié)合財(cái)政國庫管理制度，加強(qiáng)對國庫資金運(yùn)行的外部監(jiān)督；各級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)也應(yīng)嚴(yán)格履行自身職責(zé)，加強(qiáng)對國家預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行的外部監(jiān)督；政府支出部門和供應(yīng)商也應(yīng)該具有對國庫資金的結(jié)算速度和效率進(jìn)行監(jiān)督義務(wù)。
6.完善相關(guān)法律，同時(shí)進(jìn)一步提高相關(guān)人員的認(rèn)識(shí)、增強(qiáng)國庫資金管理意識(shí)。
實(shí)行國庫收支制度后，原來建立在分散收支制度基礎(chǔ)上的相關(guān)法律應(yīng)進(jìn)行修訂或重新制定。如修訂《預(yù)算法》及其實(shí)施條例、《國家金庫條例》及其實(shí)施細(xì)則、預(yù)算會(huì)計(jì)制度（包括財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度、行政單位會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、稅收征管會(huì)計(jì)制度、國庫會(huì)計(jì)制度）；制定《國庫收入管理辦法》、《收入退庫管理辦法》、《財(cái)政資金支付管理辦法》等。
國庫集中收支制度改革影響了有些部門和有關(guān)人員的既得利益，受到了來自于這些部門和人員的改革阻力，所以我們還應(yīng)該讓他們轉(zhuǎn)變思想，提高認(rèn)識(shí)，積極配合國庫集中收支制度改革，同時(shí)提高相關(guān)人員的素質(zhì)，增強(qiáng)國庫資金管理意識(shí)。
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國庫集中支付申請書篇二
為使國庫集中支付制度這種新生事物順利推行，政部對1998年開始實(shí)行的預(yù)算會(huì)計(jì)作出了一些補(bǔ)充規(guī)定。由于預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度都應(yīng)用于政機(jī)關(guān)、，行政事業(yè)單位，因此，二者在當(dāng)年財(cái)政支出核算方面是比較協(xié)調(diào)的。但二者也存在一些不協(xié)調(diào)之處，主要表現(xiàn)是：
在會(huì)計(jì)核算中，對收支的確認(rèn)有兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)，即權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)對會(huì)計(jì)核.算關(guān)系重大，因此國外會(huì)計(jì)理論界有的稱之為會(huì)計(jì)基本假設(shè)，有的稱之為會(huì)計(jì)基準(zhǔn)，我國習(xí)慣上叫做會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。
預(yù)算會(huì)計(jì)制度規(guī)定：
總預(yù)算會(huì)計(jì)、行政單位會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)核算和事業(yè)單位會(huì)計(jì)非經(jīng)營性收支業(yè)務(wù)的核算實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制。財(cái)政國庫集中支付制度“兩個(gè)直達(dá)”的精神實(shí)質(zhì)也是收付實(shí)現(xiàn)制。這樣看來預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度是協(xié)調(diào)的。但是，為了解決年終結(jié)余的核算問題，財(cái)政部規(guī)定實(shí)行國庫制度改革的地區(qū)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)年終結(jié)余資金核算可以實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，對于行政事業(yè)單位結(jié)余的用款額度，財(cái)政部規(guī)定年終要收回，同時(shí)要求單位記入“撥入經(jīng)費(fèi)”或“政補(bǔ)助收入”，這其實(shí)是應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制的具體表現(xiàn)。預(yù)算會(huì)計(jì)和國庫集中支付制度會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)不協(xié)m,預(yù)算會(huì)計(jì)核算收支結(jié)余的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，就難免出現(xiàn)人為操縱收支和結(jié)余數(shù)字的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。
財(cái)政國庫集中支付制度實(shí)施后，預(yù)算單位向財(cái)政部門提出用款申請，財(cái)政部門批復(fù)的是用款額度。政部門根據(jù)國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)政直接支付（政授權(quán)支付）匯總清單列報(bào)支出，其實(shí)質(zhì)是以實(shí)際支出數(shù)列報(bào)支出。而我國《政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)以財(cái)政撥款數(shù)列支、列報(bào)。這樣就造成實(shí)行國庠集中支付的地區(qū)，預(yù)算支出進(jìn)度相對比較緩慢。在實(shí)行收支統(tǒng)管，定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)，結(jié)余留用的情況下，財(cái)政支出如按實(shí)支數(shù)列報(bào)，產(chǎn)生的財(cái)政結(jié)余就是虛假結(jié)余。
財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)上連財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)，下接行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)，成立此機(jī)構(gòu)的重要目的是為了對行政事業(yè)單位的財(cái)政性資金進(jìn)行全面、全程監(jiān)控。然而該機(jī)構(gòu)卻只核算當(dāng)年的財(cái)政撥款支出，對于行政事業(yè)單位的其他收支業(yè)務(wù)、以前年度結(jié)余和暫存、暫付往來業(yè)務(wù)則不核算?？梢姡?cái)政國庫集中支付制度核算的范圍明顯小于預(yù)算會(huì)計(jì)核算的范圍。預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國庫集中支忖制度核算的范圍不協(xié)調(diào)，國庫集中支付制度充分發(fā)揮作用就無從談起。
目前，財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)沒有專門的會(huì)計(jì)制度和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表。它雖然執(zhí)行《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》，但財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表中只反映預(yù)算收支，不顯示預(yù)算單位的用款額度使用情況、國庫存款中有多少是未支付預(yù)算單位的資金等內(nèi)容。預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度在會(huì)計(jì)信息的提供上不協(xié)調(diào)，那么領(lǐng)導(dǎo)就無法及時(shí)掌握國庫集中支付機(jī)構(gòu)運(yùn)行質(zhì)量和效果。
通過以上分析，我們不難得出如下研究結(jié)論：
國庫集中支付申請書篇三
為使國庫集中支付制度這種新生事物順利推行，政部對開始實(shí)行的預(yù)算會(huì)計(jì)作出了一些補(bǔ)充規(guī)定。由于預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度都應(yīng)用于政機(jī)關(guān)、，行政事業(yè)單位，因此，二者在當(dāng)年財(cái)政支出核算方面是比較協(xié)調(diào)的。但二者也存在一些不協(xié)調(diào)之處，主要表現(xiàn)是：
在會(huì)計(jì)核算中，對收支的確認(rèn)有兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)，即權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)對會(huì)計(jì)核。算關(guān)系重大，因此國外會(huì)計(jì)理論界有的稱之為會(huì)計(jì)基本假設(shè)，有的稱之為會(huì)計(jì)基準(zhǔn)，我國習(xí)慣上叫做會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。
預(yù)算會(huì)計(jì)制度規(guī)定：
總預(yù)算會(huì)計(jì)、行政單位會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)核算和事業(yè)單位會(huì)計(jì)非經(jīng)營性收支業(yè)務(wù)的核算實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制。財(cái)政國庫集中支付制度“兩個(gè)直達(dá)”的精神實(shí)質(zhì)也是收付實(shí)現(xiàn)制。這樣看來預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度是協(xié)調(diào)的。但是，為了解決年終結(jié)余的核算問題，財(cái)政部規(guī)定實(shí)行國庫制度改革的地區(qū)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)年終結(jié)余資金核算可以實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，對于行政事業(yè)單位結(jié)余的用款額度，財(cái)政部規(guī)定年終要收回，同時(shí)要求單位記入“撥入經(jīng)費(fèi)”或“政補(bǔ)助收入”，這其實(shí)是應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制的具體表現(xiàn)。預(yù)算會(huì)計(jì)和國庫集中支付制度會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)不協(xié)m,預(yù)算會(huì)計(jì)核算收支結(jié)余的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，就難免出現(xiàn)人為操縱收支和結(jié)余數(shù)字的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。
財(cái)政國庫集中支付制度實(shí)施后，預(yù)算單位向財(cái)政部門提出用款申請，財(cái)政部門批復(fù)的是用款額度。政部門根據(jù)國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)政直接支付（政授權(quán)支付）匯總清單列報(bào)支出，其實(shí)質(zhì)是以實(shí)際支出數(shù)列報(bào)支出。而我國《政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)以財(cái)政撥款數(shù)列支、列報(bào)。這樣就造成實(shí)行國庠集中支付的地區(qū)，預(yù)算支出進(jìn)度相對比較緩慢。在實(shí)行收支統(tǒng)管，定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)，結(jié)余留用的情況下，財(cái)政支出如按實(shí)支數(shù)列報(bào)，產(chǎn)生的財(cái)政結(jié)余就是虛假結(jié)余。
財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)上連財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)，下接行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)，成立此機(jī)構(gòu)的重要目的是為了對行政事業(yè)單位的財(cái)政性資金進(jìn)行全面、全程監(jiān)控。然而該機(jī)構(gòu)卻只核算當(dāng)年的財(cái)政撥款支出，對于行政事業(yè)單位的其他收支業(yè)務(wù)、以前年度結(jié)余和暫存、暫付往來業(yè)務(wù)則不核算。可見，財(cái)政國庫集中支付制度核算的范圍明顯小于預(yù)算會(huì)計(jì)核算的范圍。預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國庫集中支忖制度核算的范圍不協(xié)調(diào)，國庫集中支付制度充分發(fā)揮作用就無從談起。
目前，財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)沒有專門的會(huì)計(jì)制度和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表。它雖然執(zhí)行《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》，但財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表中只反映預(yù)算收支，不顯示預(yù)算單位的用款額度使用情況、國庫存款中有多少是未支付預(yù)算單位的資金等內(nèi)容。預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度在會(huì)計(jì)信息的提供上不協(xié)調(diào)，那么領(lǐng)導(dǎo)就無法及時(shí)掌握國庫集中支付機(jī)構(gòu)運(yùn)行質(zhì)量和效果。
通過以上分析，我們不難得出如下研究結(jié)論：
國庫集中支付申請書篇四
為積極推進(jìn)會(huì)計(jì)集中核算向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌，全面深化國庫集中支付制度改革，強(qiáng)化財(cái)政管理和監(jiān)督，規(guī)范財(cái)政收支行為，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金管理的通知》(財(cái)辦[20xx]1號(hào))和《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)地方國庫集中收付制度改革的指導(dǎo)意見的通知》（財(cái)庫[20xx]167號(hào)）文件精神，結(jié)合我縣實(shí)際，特制定本實(shí)施方案。
一、工作目標(biāo)。
按照建設(shè)現(xiàn)代財(cái)政管理體制的改革部署，推進(jìn)會(huì)計(jì)核算中心轉(zhuǎn)軌，確保在20xx年底前將所有預(yù)算單位、所有財(cái)政性資金納入國庫集中支付范圍，實(shí)現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”的改革目標(biāo)；積極推行公務(wù)員卡制度改革，實(shí)施執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄；進(jìn)一步規(guī)范、完善國庫集中支付運(yùn)行機(jī)制，加強(qiáng)計(jì)劃管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)稽核監(jiān)管，確保資金安全。
二、工作原則。
（一）統(tǒng)一思想，合力推進(jìn)，確保成功。
（二）有利于資金監(jiān)管，保障資金安全原則。
（三）積極穩(wěn)妥，分步實(shí)施。
（四）簡化程序，方便用款的原則。
三、工作內(nèi)容。
(一)、規(guī)范銀行賬戶管理，夯實(shí)國庫集中支付基礎(chǔ)。
一是進(jìn)一步健全國庫單一賬戶體系。嚴(yán)格按照國庫集中支付制度的要求，開設(shè)國庫單一賬戶、財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶、特設(shè)專戶，將所有財(cái)政性資金納入國庫單一賬戶體系管理，全面實(shí)行零余額賬戶支付，當(dāng)日清算對賬制度。二是精簡、規(guī)范財(cái)政專戶。撤并沒有國務(wù)院、財(cái)政部、省級(jí)人民政府、省級(jí)財(cái)政部門四類有效文件依據(jù)開設(shè)或同類性質(zhì)多頭開設(shè)以及一年內(nèi)沒有業(yè)務(wù)往來的財(cái)政專戶；將財(cái)政專戶歸口財(cái)政國庫管理局統(tǒng)一管理。健全規(guī)范銀行帳號(hào)開立、變更、撤銷審批程序，嚴(yán)格控制財(cái)政專戶的開設(shè)，完善預(yù)算單位銀行賬戶財(cái)政審批制度，加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶的監(jiān)督檢查。
（二）推進(jìn)會(huì)計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌，深化國庫集中支付改革。
建立國庫管理機(jī)構(gòu)，大力推進(jìn)會(huì)計(jì)集中核算向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌，單位賬務(wù)分批退單位自行核算，規(guī)范、深化國庫集中收付制度改革。具備獨(dú)立核算條件的縣直預(yù)算單位，其單位賬務(wù)要求在10月份退回單位自行核算；暫不具備獨(dú)立核算條件的縣直預(yù)算單位要積極創(chuàng)造條件，爭取在11月份退回單位核算；人員少，資金量小的預(yù)算單位、臨時(shí)機(jī)構(gòu)，不能明確主管單位的專項(xiàng)賬套、基建賬套，經(jīng)財(cái)政國庫管理局同意，可以委托單位主管部門、財(cái)政國庫管理局下設(shè)的代理記賬股代理記賬。賬務(wù)退回后，單位資金支付通過財(cái)政直接支付和授權(quán)支付辦理；單位賬務(wù)核算采用電算化記賬，核算軟件由縣財(cái)政局統(tǒng)一采購，財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)在縣財(cái)政局中心機(jī)房，由財(cái)政局統(tǒng)一維護(hù)管理。
（三）、規(guī)范國庫運(yùn)行，提升國庫科學(xué)化精細(xì)化管理水平。
一是公正、科學(xué)選擇國庫支付代理銀行，通過代理銀行零余額賬戶辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)；二是進(jìn)一步明確財(cái)政部門、人民銀行、代理銀行等相關(guān)主體的職責(zé)劃分，堅(jiān)持國庫集中支付業(yè)務(wù)規(guī)范化操作程序，實(shí)行商業(yè)銀行代理（代理銀行）支付，人民銀行清算劃款的規(guī)范的`國庫集中支付操作；三是嚴(yán)格用款計(jì)劃和支付申請審批，建立用款計(jì)劃編制制度，實(shí)現(xiàn)用款計(jì)劃對部門預(yù)算執(zhí)行的控制，統(tǒng)籌預(yù)算收支進(jìn)度。建立預(yù)算單位用款計(jì)劃考核機(jī)制，進(jìn)一步提高用款計(jì)劃編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。四是完善直接支付、授權(quán)支付劃分標(biāo)準(zhǔn)和程序，提高財(cái)政直接支付審核效率。五是加強(qiáng)稽核檢查、資金核算、事后反饋、檔案管理工作，確保資金安全。
（四）積極推行公務(wù)卡制度改革。
引導(dǎo)加快公務(wù)卡刷卡環(huán)境建設(shè)，制定公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，推行公務(wù)卡制度改革，減少現(xiàn)金結(jié)算，提高公務(wù)支出的透明度，積極打造廉潔、高效的陽光政府。
四、工作步驟。
（一）準(zhǔn)備階段（9月）。
1、合理配置國庫工作人員，科學(xué)設(shè)置操作崗位，制定崗位職責(zé)。
2、進(jìn)行財(cái)政業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合，完善財(cái)政業(yè)務(wù)一體化平臺(tái)，搭建國庫集中支付系統(tǒng)運(yùn)行信息網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。
3、召開改革動(dòng)員會(huì)籌備會(huì)，布置各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，制定改革實(shí)施方案；
4、選擇代理銀行，開設(shè)零余額賬戶，健全國庫單一賬戶體系，確定業(yè)務(wù)流程，印制業(yè)務(wù)憑據(jù)。
5、預(yù)算單位建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)力量，完善財(cái)務(wù)制度，做好改革前準(zhǔn)備。
（二）宣傳發(fā)動(dòng)階段（10月）。
7、編寫并印發(fā)《國庫集中收付制度改革工作手冊》、《國庫集中收付制度改革操作規(guī)范》等改革配套文件。
8、召開推進(jìn)集中核算轉(zhuǎn)軌深化國庫集中支付改革動(dòng)員大會(huì)，進(jìn)行國庫集中支付制度改革業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
（三）實(shí)施階段（10月）。
9、積極穩(wěn)妥，賬務(wù)分批退回單位自行核算。
各單位賬務(wù)退回時(shí)間安排詳見附表1。
（四）完善、提升階段（11月）。
10、進(jìn)一步加強(qiáng)用款計(jì)劃管理，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，開設(shè)單位零余額賬戶，啟動(dòng)預(yù)算單位授權(quán)支付方式，啟動(dòng)公務(wù)員卡制度改革。
五、工作要求。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。
成立推進(jìn)國庫集中支付制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組。由常務(wù)副縣長任組長，縣財(cái)政局局長任副組長、縣監(jiān)察局、縣審計(jì)局、人民銀行、財(cái)政國庫管理局負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由黃寧宇同志兼任辦公室主任，陳光明同志任辦公室副主任。辦公室按工作任務(wù)分為2個(gè)組，即業(yè)務(wù)組（負(fù)責(zé)起草改革方案、配套文件，清理銀行賬戶，組織培訓(xùn)等）、技術(shù)組（負(fù)責(zé)國庫集中支付系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)的安裝調(diào)試，操作培訓(xùn)等）。
（二）加強(qiáng)部門配合。
改革涉及面廣，政策性強(qiáng)，技術(shù)性高，是一項(xiàng)系統(tǒng)而復(fù)雜的工程，各部門務(wù)必從加強(qiáng)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)、履行政府受托責(zé)任的高度，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，主動(dòng)支持，積極配合國庫集中支付改革，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，按照全省國庫集中支付改革十周年紀(jì)念暨推進(jìn)工作電視電話會(huì)上徐省長的要求，確保在20xx年年底前完成“兩個(gè)所有”改革目標(biāo)。
（三）加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)。
國庫集中支付改革政策性強(qiáng)，難度性大，技術(shù)性高，對財(cái)務(wù)人員的提出了更高的素質(zhì)要求，不僅要懂財(cái)務(wù)知識(shí)，還要掌握電腦技術(shù)，更要了解整個(gè)國庫集中支付流程，清楚資金在國庫支付過程中不同流轉(zhuǎn)狀態(tài)，財(cái)務(wù)人員不能滿足原有的操作習(xí)慣和專業(yè)知識(shí)，要主動(dòng)學(xué)習(xí)，積極參與，盡快適應(yīng)國庫集中支付改革的需要，財(cái)政部門要加大教育培訓(xùn)力度，切實(shí)提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想素質(zhì)。
（四）加強(qiáng)資金安全。
確保資金安全，拒絕腐敗是每個(gè)工作人員的職業(yè)操守，各單位要把資金安全做為重要任務(wù)來抓。當(dāng)前，要認(rèn)真抓好以下方面的工作，一是認(rèn)真做好賬務(wù)移接交，尤其對賬面資產(chǎn)、實(shí)有資產(chǎn)、存款余額、往來款項(xiàng)的要核對清楚，確保國有資產(chǎn)不被流失；二是健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，把好財(cái)務(wù)人員的政審關(guān)，建立一支業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，思想素質(zhì)過硬的財(cái)務(wù)隊(duì)伍；三是建立或完善財(cái)務(wù)管理制度，科學(xué)設(shè)置工作崗位，建立內(nèi)部牽制約束機(jī)制；四是嚴(yán)格、規(guī)范財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，加強(qiáng)財(cái)政、銀行、單位間信息交流，加強(qiáng)日常賬務(wù)核對。
（五）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行。
國庫集中支付通過預(yù)算指標(biāo)控制單位的財(cái)務(wù)支出，將預(yù)算監(jiān)督從賬務(wù)核算、財(cái)務(wù)審計(jì)事后監(jiān)督，提前到國庫集中支付的事前、事中控制。要利用國庫集中支付這個(gè)優(yōu)點(diǎn)，加強(qiáng)用款計(jì)劃管理，嚴(yán)格控制項(xiàng)目支出按預(yù)算管理和項(xiàng)目進(jìn)度執(zhí)行，保證預(yù)算編制剛性執(zhí)行，公共財(cái)政政策落到實(shí)處。
國庫集中支付申請書篇五
國庫集中支付改革是當(dāng)前財(cái)政體制改革中尤為引人注目的一項(xiàng)改革。本文從分析傳統(tǒng)支付方式的。弊端著手，介紹集中支付制度改革的主要內(nèi)容，并澄清改革過程中存在的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，以期不斷完善國庫存支付改革賴以生存的社會(huì)環(huán)境。
作者：王治福作者單位：海南省省直單位會(huì)計(jì)管理中心，海南，?？?，570125刊名：海南金融英文刊名：hainanfinance年，卷(期)：“”(12)分類號(hào)：f812.2關(guān)鍵詞：國庫集中支付制度改革誤解
國庫集中支付申請書篇六
摘要:國庫集中支付改革是對財(cái)政資金運(yùn)行方式的根本變革,是加強(qiáng)財(cái)政收支管理、從源頭上防止腐敗的重大舉措。通過對傳統(tǒng)國庫管理制度弊端的分析,提出了改革傳統(tǒng)的分散收付制度。實(shí)行國庫集中支付制度體現(xiàn)了改革和發(fā)展的要求,對我國公共財(cái)政框架的構(gòu)建和完善具有十分重要的意義。
1.在財(cái)政資金使用上缺乏對預(yù)算單位的事前監(jiān)督和事中控制。由于預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)置賬戶,財(cái)政資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過多,對財(cái)政資金的使用缺乏全過程的有效監(jiān)督。單位自行管理銀行賬戶的使用,并擁有資金實(shí)際支配的決定權(quán),導(dǎo)致支出行為隨意性較大,資金在使用中被各種擠占、截流、挪用財(cái)政資金的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,特別是項(xiàng)目資金,往往落實(shí)到具體項(xiàng)目上“短斤少兩”。財(cái)政部門只能依賴各支出部門的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行事后審查監(jiān)督,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止支出過程中的違紀(jì)違法行為。
2.資金分散支付和存儲(chǔ),加大政府運(yùn)行成本。財(cái)政資金分散支付和存儲(chǔ),容易造成財(cái)政資金大量滯留在預(yù)算單位賬戶上,資全使用效率不高,變相加大政府運(yùn)行成本。由于各單位資金都有逐漸支付的過程,預(yù)算資金按期撥付,在各單位分散保存的情況下,必然會(huì)使大量財(cái)政資金分散在各單位形成走量財(cái)政資金沉淀,并在銀行低息存儲(chǔ)。而財(cái)政部門加快經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)發(fā)展往往缺少資金,卻反過來還向銀行高息借貸,加大了政府的運(yùn)行成本。
3.財(cái)政資金運(yùn)行的信息反饋遲緩,財(cái)政部門難以及時(shí)全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況。由于支付過程不透明,支出信息只能事后經(jīng)過層層匯總后得來,難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)。因?yàn)樨?cái)政資金大量分散于各單位、各部門在商業(yè)銀行開設(shè)的銀行賬戶上,財(cái)政部門和中央銀行無法全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況,難以對財(cái)政和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢做出及時(shí)、準(zhǔn)確判斷。
通過實(shí)行國庫集中支付制度,將預(yù)算單位多頭開戶改為單一賬戶,由原來的預(yù)算單位自己支付改為以財(cái)政直接支付為主,授權(quán)單位自行支付行為為輔;財(cái)政資金由分散存放改為統(tǒng)一存放財(cái)政部門;將原來的事后反饋改為實(shí)時(shí)反饋,將事后監(jiān)督改為實(shí)時(shí)監(jiān)督。從近年來的實(shí)踐看,實(shí)行國庫集中支付制度取得了很大的成效。
1.增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。有利于財(cái)力統(tǒng)一運(yùn)作,資金統(tǒng)一調(diào)度,降低財(cái)政資金運(yùn)行成本,提高了財(cái)政資金使用效率,增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。實(shí)行國庫集中支付后,可以有效解決過去財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶頭存放問題,使預(yù)算單位的資金全部集中在國庫中,預(yù)算支出所需資金由財(cái)政賬戶直接撥付,減少中問環(huán)節(jié),使預(yù)算資金到位及時(shí),從而有效降低資金劃撥支付成本,提高預(yù)算資金使用效率。預(yù)算單位結(jié)余的財(cái)政資金都保存在國庫單一賬戶和財(cái)政預(yù)算外資金專戶,有利于政府加強(qiáng)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理,充分發(fā)揮財(cái)政資金的最大效益,集中財(cái)力辦大事。
2.有效規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為。實(shí)行國庫集中支付,可以強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行,規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為,有效地預(yù)防單位擠占、挪用和截流財(cái)政資金。實(shí)行國庫集中支付制度后,把預(yù)算執(zhí)行的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑昂褪轮斜O(jiān)督,把對支出預(yù)算總額的控制變?yōu)閷γ抗P支出的控制,使各項(xiàng)支出都能嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行,從而減少預(yù)算執(zhí)行的隨意性生,強(qiáng)化了預(yù)算的嚴(yán)肅性。由于實(shí)際資金不到單位賬戶,使單位想擠占、挪用和截流財(cái)政資金無可乘之機(jī)。
3.完善和健全了財(cái)政監(jiān)督機(jī)制,將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時(shí)監(jiān)督。實(shí)行國庫集中支付制度,有利于健全財(cái)政監(jiān)督機(jī)制,將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時(shí)監(jiān)督。實(shí)行國庫集中支付后,財(cái)政預(yù)算部門、支出單位、財(cái)政國庫支付部門三者形成相互制約、相互監(jiān)督的有機(jī)體,有利于加強(qiáng)對財(cái)政支出全過程的監(jiān)督和管理,杜絕不合理支出,提高財(cái)政資金的使用效益。財(cái)政部門可以依托現(xiàn)代化的技術(shù)手段,通過代理銀行每天反饋的支付信息,實(shí)現(xiàn)對每筆財(cái)政資金流向和流量的全過程監(jiān)控,將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督,轉(zhuǎn)變?yōu)閷︻A(yù)算單位支出全過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督,有效地防止利用財(cái)政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
4.規(guī)范了預(yù)算資金的管理,強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督?，F(xiàn)在建立起統(tǒng)一、高效、規(guī)范的預(yù)算資金申請與撥付關(guān)系,進(jìn)一步對預(yù)算資金的管理使用進(jìn)行監(jiān)督約束;在預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督方面,樹立了依法執(zhí)行預(yù)算觀念。國庫集中支付額度必須嚴(yán)格按部門預(yù)算執(zhí)行,因?yàn)椴块T預(yù)算是經(jīng)人大審議批準(zhǔn)的,所以任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人必須嚴(yán)格按此執(zhí)行。對于預(yù)算支出中需要調(diào)整的項(xiàng)目、內(nèi)容,都必須按程序報(bào)經(jīng)原批準(zhǔn)單位進(jìn)行調(diào)整批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
國庫集中支付制度的實(shí)施取得了顯著成效,但一些預(yù)算單位對實(shí)行國庫集中支付制度認(rèn)識(shí)不到位,主動(dòng)性不強(qiáng),甚至有抵觸情緒;有的財(cái)務(wù)人員對相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理不熟悉;財(cái)政國庫集中支付管理信息系統(tǒng)還存在著不適應(yīng)的問題。因此我們必須采取以下措施完善國庫集中支付制度。
1.提高認(rèn)識(shí),轉(zhuǎn)變觀念。財(cái)政部門要加大對此項(xiàng)改革的宣傳力度。通過各種途徑使預(yù)算單位和相關(guān)人員特別是單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到此項(xiàng)改革的目的和意義,讓財(cái)務(wù)人員熱悉相關(guān)政策、程序,預(yù)算單位提高認(rèn)識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念,爭取單位的理解和支持。
2.加快預(yù)算會(huì)計(jì)制度的改革。實(shí)行國庫集中支付后,財(cái)政支出與預(yù)算單位支出的核算方法發(fā)生了變化,為此需要對現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行改革。實(shí)行國庫集中支付后,對于行政單位,一方面在財(cái)政部門的核算中心設(shè)立“國庫集中支付資金”賬戶進(jìn)行明細(xì)核算,實(shí)現(xiàn)對預(yù)算資金的價(jià)值管理;另一方面,在行政單位構(gòu)建相關(guān)資產(chǎn)明細(xì)賬戶,實(shí)現(xiàn)對預(yù)算資金的實(shí)物管理。
3.加強(qiáng)對預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理。建議相關(guān)部門對預(yù)算單住財(cái)務(wù)開支費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)加以整理、歸類和修訂,出臺(tái)相應(yīng)法規(guī)、制度,加強(qiáng)對預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理,完善和統(tǒng)一相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。維護(hù)正常的財(cái)經(jīng)秩序。
4.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。實(shí)行國庫集中支付后,會(huì)計(jì)核算、支付方式將發(fā)生很大的變化。這就要求財(cái)會(huì)人員提高綜合素質(zhì)高,提高政策水平。我們必須認(rèn)真做好對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作,加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)地位,規(guī)范核算操作,使廣大財(cái)務(wù)人員對國庫集中支付政策熟悉,了解有關(guān)的操作程序,能夠正確的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
5.以財(cái)政部門為中心建立配套的網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)。為了實(shí)現(xiàn)垂直化財(cái)務(wù)管理,應(yīng)構(gòu)建新型的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。該信息系統(tǒng)是以財(cái)政部門為核心建立財(cái)務(wù)信息處理中心,通過一個(gè)高效、安全、快捷的現(xiàn)代信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò),將各預(yù)算執(zhí)行單位與財(cái)政部門的國庫支付中心、政府采購部門、商業(yè)銀行聯(lián)系起來,滿足資金預(yù)算、控制、異地實(shí)時(shí)查詢、統(tǒng)計(jì)、分析和監(jiān)督管理等要求,真正形成政府一盤棋、財(cái)政一本賬、財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)在線、財(cái)務(wù)控制由事后控制轉(zhuǎn)為事前控制和管理的先進(jìn)、安全的財(cái)政管理系統(tǒng)。
國庫集中支付申請書篇七
為使國庫集中支付制度這種新生事物順利推行，政部對1998年開始實(shí)行的預(yù)算會(huì)計(jì)作出了一些補(bǔ)充規(guī)定。由于預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度都應(yīng)用于政機(jī)關(guān)、，行政事業(yè)單位，因此，二者在當(dāng)年財(cái)政支出核算方面是比較協(xié)調(diào)的。但二者也存在一些不協(xié)調(diào)之處，主要表現(xiàn)是：
首先，預(yù)算會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)與國庫集中支付制度不協(xié)調(diào)。
在會(huì)計(jì)核算中，對收支的確認(rèn)有兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)，即權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)對會(huì)計(jì)核.算關(guān)系重大，因此國外會(huì)計(jì)理論界有的稱之為會(huì)計(jì)基本假設(shè)，有的稱之為會(huì)計(jì)基準(zhǔn)，我國習(xí)慣上叫做會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。
預(yù)算會(huì)計(jì)制度規(guī)定：
總預(yù)算會(huì)計(jì)、行政單位會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)核算和事業(yè)單位會(huì)計(jì)非經(jīng)營性收支業(yè)務(wù)的核算實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制。財(cái)政國庫集中支付制度“兩個(gè)直達(dá)”的精神實(shí)質(zhì)也是收付實(shí)現(xiàn)制。這樣看來預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度是協(xié)調(diào)的。但是，為了解決年終結(jié)余的核算問題，財(cái)政部規(guī)定實(shí)行國庫制度改革的地區(qū)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)年終結(jié)余資金核算可以實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，對于行政事業(yè)單位結(jié)余的用款額度，財(cái)政部規(guī)定年終要收回，同時(shí)要求單位記入“撥入經(jīng)費(fèi)”或“政補(bǔ)助收入”，這其實(shí)是應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制的具體表現(xiàn)。預(yù)算會(huì)計(jì)和國庫集中支付制度會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)不協(xié)m,預(yù)算會(huì)計(jì)核算收支結(jié)余的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，就難免出現(xiàn)人為操縱收支和結(jié)余數(shù)字的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。
其次，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)支出列報(bào)口徑和國庫集中支付制度不協(xié)調(diào)。
財(cái)政國庫集中支付制度實(shí)施后，預(yù)算單位向財(cái)政部門提出用款申請，財(cái)政部門批復(fù)的是用款額度。政部門根據(jù)國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)政直接支付（政授權(quán)支付）匯總清單列報(bào)支出，其實(shí)質(zhì)是以實(shí)際支出數(shù)列報(bào)支出。而我國《政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)以財(cái)政撥款數(shù)列支、列報(bào)。這樣就造成實(shí)行國庠集中支付的地區(qū)，預(yù)算支出進(jìn)度相對比較緩慢。在實(shí)行收支統(tǒng)管，定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)，結(jié)余留用的情況下，財(cái)政支出如按實(shí)支數(shù)列報(bào)，產(chǎn)生的財(cái)政結(jié)余就是虛假結(jié)余。
財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)上連財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)，下接行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)，成立此機(jī)構(gòu)的重要目的是為了對行政事業(yè)單位的財(cái)政性資金進(jìn)行全面、全程監(jiān)控。然而該機(jī)構(gòu)卻只核算當(dāng)年的財(cái)政撥款支出，對于行政事業(yè)單位的其他收支業(yè)務(wù)、以前年度結(jié)余和暫存、暫付往來業(yè)務(wù)則不核算?？梢?，財(cái)政國庫集中支付制度核算的范圍明顯小于預(yù)算會(huì)計(jì)核算的范圍。預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國庫集中支忖制度核算的范圍不協(xié)調(diào)，國庫集中支付制度充分發(fā)揮作用就無從談起。
最后，預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度在會(huì)計(jì)信息的提供上不協(xié)調(diào)。
目前，財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)沒有專門的會(huì)計(jì)制度和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表。它雖然執(zhí)行《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》，但財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表中只反映預(yù)算收支，不顯示預(yù)算單位的用款額度使用情況、國庫存款中有多少是未支付預(yù)算單位的資金等內(nèi)容。預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度在會(huì)計(jì)信息的提供上不協(xié)調(diào)，那么領(lǐng)導(dǎo)就無法及時(shí)掌握國庫集中支付機(jī)構(gòu)運(yùn)行質(zhì)量和效果。
通過以上分析，我們不難得出如下研究結(jié)論：
國庫集中支付申請書篇八
xxxx年是“十三五”的開局之年，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)全面小康的關(guān)鍵之年。我縣國庫集中支付工作在縣委縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各級(jí)財(cái)政部門和局黨組的關(guān)心支持下，經(jīng)過我局全體干部職工的共同努力，圓滿完成國庫集中支付和工資統(tǒng)發(fā)工作任務(wù)，各項(xiàng)工作取得了一定成效，現(xiàn)將我縣國庫集中支付和工資統(tǒng)發(fā)一年來的工作情況總結(jié)如下:。
1、認(rèn)真完成改革單位資金支付和清算工作任務(wù)。
三是從支付比例上，資金支付總額億元中，直接支付億元，占資金支付總額的，比上年提高個(gè)百分點(diǎn)。
2、全面啟動(dòng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革擴(kuò)面工作。為貫徹落實(shí)財(cái)政部、省、州財(cái)政部門關(guān)于國庫集中支付改革“橫向到邊，縱向到底”的文件精神和相關(guān)要求，x月份我縣已正式啟動(dòng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)改革擴(kuò)面工作。
一是從xxxx年x月開始部署，對xx個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)不搞試點(diǎn)，全面啟動(dòng)，一步到位；
國庫集中支付申請書篇九
為進(jìn)一步完善中央財(cái)政國庫集中支付代理銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)代理服務(wù)費(fèi)付管理，制定了中央財(cái)政國庫集中支付代理銀行代理服務(wù)費(fèi)計(jì)付管理辦法，下面是辦法的詳細(xì)內(nèi)容。
第一條為進(jìn)一步完善中央財(cái)政國庫集中支付代理銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)代理服務(wù)費(fèi)(以下簡稱服務(wù)費(fèi))計(jì)付管理，明確服務(wù)費(fèi)的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)付辦法，根據(jù)財(cái)政國庫管理制度和銀行支付結(jié)算管理等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條本辦法所稱中央財(cái)政國庫集中支付代理銀行，是指財(cái)政部按照《中央財(cái)政國庫集中收付代理銀行管理辦法》(財(cái)庫〔〕204號(hào))等文件規(guī)定，以公開招標(biāo)方式確定的中央財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)和中央財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)代理銀行(以下簡稱代理銀行)。
第三條本辦法所稱服務(wù)費(fèi)，是指財(cái)政部按照本辦法規(guī)定，根據(jù)代理銀行辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)量和執(zhí)行雙方簽訂的《委托代理協(xié)議》情況，按年度計(jì)算并支付給代理銀行的各項(xiàng)費(fèi)用總稱。
第四條服務(wù)費(fèi)按照代理銀行提供的服務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)量以及年度綜合考評結(jié)果進(jìn)行綜合計(jì)算。財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)和財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)執(zhí)行統(tǒng)一的計(jì)算辦法。
第五條計(jì)付服務(wù)費(fèi)的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)詳見附件。計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)參照有關(guān)銀行向社會(huì)公布的服務(wù)項(xiàng)目價(jià)格制定。財(cái)政部將按照市場化原則，根據(jù)價(jià)格變化情況適時(shí)調(diào)整計(jì)費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。
第六條每年1月，代理銀行總行根據(jù)本行上年實(shí)際發(fā)生的服務(wù)項(xiàng)目和業(yè)務(wù)量，按照規(guī)定的計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算有關(guān)費(fèi)用，并于1月15日前(節(jié)假日順延)報(bào)財(cái)政部。
第七條財(cái)政部根據(jù)各代理銀行總行上報(bào)的材料，按實(shí)際發(fā)生服務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)量和計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算各代理銀行年度服務(wù)費(fèi)金額。
第八條財(cái)政部根據(jù)年度綜合考評確定的.代理銀行服務(wù)質(zhì)量等級(jí)，在按業(yè)務(wù)量計(jì)算的服務(wù)費(fèi)總額基礎(chǔ)上，按照上下15%的浮動(dòng)比例，核定最終應(yīng)支付各代理銀行的年度服務(wù)費(fèi)金額。
第九條代理銀行服務(wù)費(fèi)核定后，財(cái)政部按照規(guī)定的資金支付程序及《委托代理協(xié)議》有關(guān)條款規(guī)定，于每年4月10日前將服務(wù)費(fèi)統(tǒng)一支付給各代理銀行總行。
第十條代理銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行本辦法規(guī)定，不得虛報(bào)業(yè)務(wù)量，不得超出本辦法規(guī)定的計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算費(fèi)用，不得另行向預(yù)算單位收取本辦法規(guī)定的服務(wù)費(fèi)。
第十一條代理銀行違反本辦法規(guī)定的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定及雙方簽訂的《委托代理協(xié)議》有關(guān)條款處理。
第十二條本辦法自1月1日起執(zhí)行。的服務(wù)費(fèi)(手續(xù)費(fèi))仍按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中央財(cái)政國庫集中支付代理銀行手續(xù)費(fèi)計(jì)付管理暫行辦法的通知》(財(cái)庫〔〕6號(hào))和《財(cái)政部關(guān)于中央財(cái)政國庫集中支付代理銀行手續(xù)費(fèi)計(jì)付管理暫行辦法的補(bǔ)充通知》(財(cái)庫〔〕178號(hào))規(guī)定執(zhí)行。20服務(wù)費(fèi)(手續(xù)費(fèi))計(jì)付工作完成后，上述兩個(gè)文件相應(yīng)廢止。
國庫集中支付申請書篇十
***縣在縣級(jí)會(huì)計(jì)集中核算單位推行國庫集中支付制度的基本思路是，在目前代理行的國庫管理體制不變和銀行結(jié)算制度不變的條件下，利用會(huì)計(jì)集中核算形成的業(yè)務(wù)和技術(shù)基礎(chǔ)，建立財(cái)政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額賬戶。逐步實(shí)行國庫資金的直接支付，減少國庫資金的庫外沉淀。通過會(huì)計(jì)集中核算和國庫集中支付兩種制度的有效融合，最大限度地提高財(cái)政資金的使用效益。其運(yùn)行情況如下：
一、人員分工。
1、做法：去年10月份，***縣啟動(dòng)了國庫集中支付改革試點(diǎn)。首先選擇了財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)比較簡單的交通局、檢察院及招商局3家單位做為財(cái)政國庫集中支付改革第一批試點(diǎn)單位。到，***縣會(huì)計(jì)核算中心從86個(gè)會(huì)計(jì)集中核算單位中選出43個(gè)單位開展國庫集中支付制度試點(diǎn)工作，國庫集中支付中心共有4個(gè)人，在人員少，任務(wù)重的情況下，根據(jù)實(shí)際情況，我們協(xié)商采取的人員分工方法：一方面按單位分給中心每個(gè)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)，主要審核各單位的直接支付及帶有文件號(hào)的專項(xiàng)資金授權(quán)部分，屬于業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的授權(quán)支付，由各單位自行監(jiān)督；另一方面中心每個(gè)會(huì)計(jì)人員按周輪流負(fù)責(zé)每天的`日報(bào)表匯總報(bào)送工作，按月輪流負(fù)責(zé)一個(gè)月的帳務(wù)處理。
3、成效：一方面減少相互間的責(zé)任問題，另一方面使每一個(gè)會(huì)計(jì)人員從每筆業(yè)務(wù)的開始到每筆業(yè)務(wù)的結(jié)束都能熟練的操作，避免出現(xiàn)一人不在崗，而另外一個(gè)不會(huì)操作業(yè)務(wù)的現(xiàn)象發(fā)生。
二、開設(shè)零余額帳戶。
1、做法：20年初，會(huì)計(jì)中心在縣農(nóng)行（代理行）新開設(shè)一個(gè)財(cái)政局零余額帳戶（納入國庫支付中心的單位直接支付都通過這一帳戶列支），各預(yù)算單位按資金性質(zhì)不同共開設(shè)單位零余額賬戶38個(gè)(開設(shè)3個(gè)，年開設(shè)35個(gè))。[本文來源于文秘寫作-www,,找范文請到本網(wǎng)網(wǎng)]在開設(shè)單位零余額帳戶之前，首先對46個(gè)試點(diǎn)單位進(jìn)行摸底調(diào)查，并發(fā)放了46份《納入國庫集中支付試點(diǎn)單位單位情況》調(diào)查表，摸清了各單位基本情況和銀行開戶情況。
2、成效：各單位所有收入直達(dá)國庫單一賬戶，支付直達(dá)個(gè)人賬戶、供應(yīng)商和勞務(wù)提供者，變過去不受制約的單位自己批、自己報(bào)式的暗箱操作，為財(cái)政部門全過程監(jiān)督下的單位批、中心直接支式的陽光作業(yè)，減少了資金流動(dòng)的中間環(huán)節(jié)。有利于從根本上解決財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付、多戶頭存放的弊端，提高財(cái)政資金的使用效益。
三、帳戶合用。
1、做法：2005年納為國庫集中支付的單位，20底前在會(huì)計(jì)集中核算基本戶2819帳戶的資金還沒有花完，為便于試點(diǎn)單位使用資金，采取“老資金老辦法、新資金新辦法，核算中心帳戶與國庫集中支付帳戶結(jié)合使用。
2、成效：不僅解決了上年結(jié)余資金的使用，還且也不影響國庫集中支付正常運(yùn)行。
四、各單位財(cái)政性資金支付方式。
1、做法：每月的25日之前，支付中心人員根據(jù)國庫股下發(fā)的次月各行政事業(yè)單位的分月用款計(jì)劃批復(fù)表分部門、分類、款、項(xiàng)進(jìn)行匯總，于當(dāng)天送存農(nóng)行。
五、各行政事業(yè)單位支出審核方式。
1、做法：一是授權(quán)支付審核。各行政事業(yè)單位支出時(shí)，由單位財(cái)務(wù)人員填寫一式兩聯(lián)的支出送審單，送審單上的支出款項(xiàng)、摘要、支出金額、支出帳號(hào)、是專項(xiàng)的要寫上文件號(hào)，用途、支票號(hào)碼、單位經(jīng)辦人簽字及支出金額大寫等要素都要填寫齊全；支出送審單有單位負(fù)責(zé)人審批，單位負(fù)責(zé)人在審批時(shí)，要根據(jù)分月計(jì)劃批復(fù)表寫明是用什么資金支付；由本單位的財(cái)務(wù)人員在其用款計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)授權(quán)支付額度填開授權(quán)支付憑證和支票（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳），將資金從預(yù)算單位零余額賬戶直接支付給收款人。二是直接支付審核，各行政事業(yè)單位支出時(shí)，由單位財(cái)務(wù)人員先填寫一式三聯(lián)的預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請書和支出送審單，支付中心人員首先審核該單位的原始憑證，屬于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)項(xiàng)目資金的，要經(jīng)過中心主任審核；屬于一般業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的，中心會(huì)計(jì)人員自審，審核后符合支出規(guī)定的將根據(jù)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請對照分月計(jì)劃批復(fù)表中的直接支付額度填寫一式四聯(lián)的財(cái)政直接支付憑證及財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單，將資金從財(cái)政零余額賬戶直接支付給收款人；三是納入國庫支付中心的單位未實(shí)行國庫集中支付部分的資金（預(yù)算外及沒有專門用途），預(yù)算單位在使用這部分資金時(shí)，由本單位的財(cái)務(wù)人員及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審批原始原始的真實(shí)性，再填寫支出送審單，領(lǐng)導(dǎo)簽字后開具支票支付給收款人。
2、成效：一方面，大額資金及專項(xiàng)資金的支出直接得到了全過程的監(jiān)督，有效防止擠占、截留、挪用財(cái)政資金，從源頭上預(yù)防和遏制腐敗。
六、對帳。
1、做法：每天業(yè)務(wù)終了，支付中心人員將根據(jù)農(nóng)行提供的日報(bào)表和劃撥清算憑證核對后，按日登記財(cái)政支出明細(xì)帳，同時(shí)[本文來源于文秘寫作-www,,找范文請到本網(wǎng)網(wǎng)]，按部門分類、款、項(xiàng)匯總填制《預(yù)算支出結(jié)算清單》，報(bào)送國庫股。每月業(yè)務(wù)終了，支付中心與代理行支出核對后，上報(bào)月報(bào)表送國庫股。
2、成效：日清月結(jié)。
七、要求各行政事業(yè)單位做帳。
1、做法：每個(gè)單位建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，對于專項(xiàng)資金，要求單位會(huì)計(jì)按項(xiàng)目分開核算，出納按項(xiàng)目分開記日記帳，每天下午指導(dǎo)各單位建帳、做帳業(yè)務(wù)，每個(gè)季度末，對各單位會(huì)計(jì)建帳、做帳、出納記帳情況進(jìn)行檢查，填寫檢查情況記錄表，對檢查結(jié)果由檢查人員和各單位財(cái)務(wù)人員簽字，中心主任簽意見，各單位領(lǐng)導(dǎo)簽意見后返回中心。
2、成效：通過服務(wù)和檢查，加強(qiáng)了中心和單位財(cái)務(wù)人員及領(lǐng)導(dǎo)的聯(lián)系，促使財(cái)務(wù)工作按規(guī)范要求運(yùn)行，避免了專項(xiàng)資金的擠占、挪用等問題發(fā)生。各單位帳目清楚了，領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員對單位資金來源、使用做到了心中有數(shù)。
八、檔案情況。
在平時(shí)的工作中，產(chǎn)生的管理和業(yè)務(wù)檔案，指定專人負(fù)責(zé)及時(shí)收集與歸檔。
根據(jù)財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)意見，納入國庫支付試點(diǎn)的各單位只有預(yù)算內(nèi)財(cái)政性資金采用國庫集中支付方式，預(yù)算外資金未納入，仍采用會(huì)計(jì)集中核算辦法。
十、1-11月份資金支出情況。
截止目前，國庫集中試點(diǎn)工作從2005年1月1日運(yùn)行至11月30日，預(yù)算單位開出單位零余額賬戶支付427筆，共支出使用資金186多萬元(其中直接支付89筆，使用資金96多萬元，授權(quán)支付338筆，使用資金90多萬元)。拒付資金38多筆，金額達(dá)21萬元。
國庫集中支付申請書篇十一
縣財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，多次召集人行、代理銀行和預(yù)算單位座談，聽取各方意見，在人員投入、資金支持和工作協(xié)調(diào)等方面給予保障。在實(shí)際工作中財(cái)政國庫部門總牽頭，對內(nèi)細(xì)化分工，確保了各項(xiàng)工作組織有力，力求縣級(jí)改革如期高質(zhì)量完成。
（二）建章立制，完善相關(guān)管理制度。
遵循電子化條件下的新型信任體系，反復(fù)梳理資金支付的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定國庫集中支付電子化管理改革實(shí)施方案、電子印章管理辦法等制度，建立健全電子化支付管理體系，做到有章可循、有規(guī)可依、權(quán)責(zé)明晰，從制度層面保障了支付電子化安全管理。同時(shí)，利用信息化手段，將完善的制度機(jī)制和權(quán)限控制固化到系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程中，杜絕人為干預(yù)，建立“環(huán)環(huán)相扣、互相牽制、有始有終”“完整、嚴(yán)密、高效”的資金支付內(nèi)控機(jī)制。
（三）重塑流程，重視技術(shù)保障工作。
遵循“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、合理規(guī)劃、節(jié)約投資、公平公正”的基本原則，按照政府采購要求，選擇滿足支付電子化管理需要的產(chǎn)品。按照全國統(tǒng)一的技術(shù)接口標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)報(bào)文規(guī)范，結(jié)合支付電子化管理的業(yè)務(wù)要求，形成了縣本級(jí)國庫集中支付電子化業(yè)務(wù)流程優(yōu)化方案。建立了完整的管理鏈條。通過改造業(yè)務(wù)系統(tǒng)和引入電子憑證庫，精簡重復(fù)的流程節(jié)點(diǎn)，在關(guān)鍵崗位進(jìn)行電子簽章，把財(cái)政內(nèi)部審核和代理銀行、人民銀行審核確認(rèn)關(guān)聯(lián)起來，建立以電子憑證為唯一業(yè)務(wù)辦理依據(jù)的完整管理鏈條，實(shí)現(xiàn)“環(huán)環(huán)相扣、互相牽制、有始有終”的內(nèi)控管理機(jī)制。在確保資金安全的前提下，提高工作效率，規(guī)范國庫資金業(yè)務(wù)辦理。
（四）注重協(xié)調(diào)，強(qiáng)化預(yù)算單位培訓(xùn)。
由縣財(cái)政協(xié)調(diào)人民銀行、代理銀行多次召開會(huì)議，研討解決聯(lián)調(diào)測試中出現(xiàn)的問題，積極利用qq、微信等平臺(tái)答疑解惑，探討分享改革經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建起上下貫通、共同發(fā)力、無縫對接的工作機(jī)制，大力助推改革進(jìn)程。下步將積極組織預(yù)算單位、代理銀行開展國庫集中支付系統(tǒng)和支付電子化系統(tǒng)操作培訓(xùn)，印發(fā)支付電子化業(yè)務(wù)操作手冊，做到人人懂業(yè)務(wù)、個(gè)個(gè)會(huì)操作。
國庫集中支付申請書篇十二
答：我國國庫單一賬戶體系設(shè)置為五類賬戶的集合：
1、*門在*人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出。
2、*門在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于預(yù)算資金的日常支付和與國庫單一賬戶清算。
3、*門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外收入和支出，并對預(yù)算外資金的日常收支進(jìn)行清算。
4、為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的轉(zhuǎn)帳和小額零星支出，并與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。
5、經(jīng)*批準(zhǔn)或授權(quán)*批準(zhǔn)開設(shè)的專戶。由于目前處于改革和發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，政策性支出項(xiàng)目還比較多，某些財(cái)政支出具有特殊意義，賬戶和支付的管理有特殊要求，有的需要通過政策性銀行封閉運(yùn)行，如糧食風(fēng)險(xiǎn)基金等。
握和安排，財(cái)政資金活動(dòng)透明度不高，造成在支出活動(dòng)沒有實(shí)際發(fā)生之前大量資金長時(shí)間滯留在部門和單位，一方面大量資金閑置，降低了財(cái)政資金的使用效率，另一方面*難以集中財(cái)力辦大事，該辦的事情不能集中財(cái)力予以支持。同時(shí)也增大了管理難度，容易造成擠占、挪用，甚至產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象。二是財(cái)政收支活動(dòng)信息反饋遲緩，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象較為普遍，難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)，嚴(yán)重地影響―廠*對財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的把握和調(diào)控。三是在傳統(tǒng)收付制度下，*門資金使用狀況的監(jiān)督主要采取事后監(jiān)督的方式，難以實(shí)現(xiàn)事前有效的監(jiān)控，從而容易產(chǎn)生截留、擠占、挪用資金甚至產(chǎn)生私設(shè)“小金庫”等違法、違紀(jì)、違規(guī)行為。
答：不同的支出類型實(shí)行不同的支付方式和程序：
1、直接支付方式；
2、財(cái)政授權(quán)支付方式。
問：什么是財(cái)政授權(quán)支付方式？
答：是指經(jīng)*門授權(quán)，由預(yù)算單位在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)自行開具支付令，通過單位零余額賬戶將資金撥付到收款人賬戶。開設(shè)小額現(xiàn)金賬戶的，通過小額現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金進(jìn)行支付。實(shí)行此方式主要包括預(yù)算單位的零星支出和購買支出（分散采購部分）。
問：“財(cái)政國庫集中收付中心”的主要職責(zé)是什么？答：財(cái)政國庫集中收付中心的主要職責(zé)是：
1、辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)；
2、提供授權(quán)支付憑證信息；
3、辦理*采購資金撥款：
4、配合財(cái)政國庫做好工資直發(fā)的有關(guān)工作；
5、管理和使用財(cái)政性資金有關(guān)賬戶；
6、管理明細(xì)賬；
7、管理預(yù)算單位支付信息；
8、管理財(cái)政性資金各種支付憑證并加強(qiáng)管理。問：什么是零基預(yù)算？
答：所謂零基預(yù)算，通俗地說就是指在編制預(yù)算時(shí)不考慮單位上年度開支基數(shù)，一切從零開始。
問：什么是部門預(yù)算？
而收取、提取、募集，未納入財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。
預(yù)算外資金是國家財(cái)政性資金，應(yīng)由*門建立統(tǒng)一賬戶，實(shí)行收支兩條線管理，并積極推行“單位開票、銀行代收、財(cái)政統(tǒng)管”的改革，徹底實(shí)現(xiàn)票款分離，在此基礎(chǔ)上逐步實(shí)行預(yù)算內(nèi)外資金結(jié)合使用，以增強(qiáng)*調(diào)控能力，使預(yù)算外資金管理實(shí)現(xiàn)“國家所有、財(cái)政管理、*調(diào)控”的三權(quán)歸位。
國庫集中支付申請書篇十三
___年我局要堅(jiān)持黨性原則，牢固樹立政治意識(shí)、大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、陣地意識(shí)，把正確的輿論導(dǎo)向放在新聞宣傳的首位，要堅(jiān)持團(tuán)結(jié)穩(wěn)定鼓勁、正面宣傳為主，唱響主旋律，打好主動(dòng)仗，堅(jiān)持以人為本，把最廣大人民的根本利益作為新聞宣傳工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，貼近實(shí)際、貼近生活、貼近群眾，為我區(qū)的三個(gè)文明建設(shè)營造積極向上的輿論氛圍。
新聞宣傳:______。
(一)電視新聞方面：
(二)調(diào)頻新聞方面：
1、繼續(xù)辦好調(diào)頻廣播。調(diào)頻電臺(tái)是我市城區(qū)*中唯一的一個(gè)廣播電臺(tái)。繼續(xù)辦好調(diào)頻廣播，將根據(jù)工作實(shí)際及時(shí)調(diào)整欄目設(shè)置，為區(qū)委、區(qū)*中心工作服務(wù)。2、增加播出時(shí)間。調(diào)頻電臺(tái)一直受到我市居民收聽和喜愛，明年將增加一定的播出時(shí)間。
社管工作：
作為區(qū)級(jí)廣播電視管理機(jī)構(gòu)，社管科___年將圍繞全局的中心工作，加強(qiáng)與市*社管處的聯(lián)系與溝通，強(qiáng)化政治意識(shí)、大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，改進(jìn)管理方式、方法，提高管理水*。
（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、提高執(zhí)法水*。
（二）加大對廣播電視視頻點(diǎn)播業(yè)務(wù)的管理。
（三）確保廣播電視的安全播出和傳輸。
（四）認(rèn)真做好12345便民呼叫中心的日常受理、登記等相關(guān)工作，及時(shí)將接收到的市民咨詢和投訴信息向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并積極配合落實(shí)，確保限期內(nèi)答復(fù)。
音響工作：
1、加強(qiáng)會(huì)議音響的技術(shù)保障工作，對*一號(hào)樓十層多功能廳會(huì)議音響設(shè)備進(jìn)行更新改造。
2、計(jì)劃購置一套室外音響，并能與十層會(huì)議音響有機(jī)結(jié)合形成演出音響。
抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)和機(jī)關(guān)效能建設(shè)：
（一）進(jìn)一步扎實(shí)開展保持*員先進(jìn)性教育活動(dòng)，繼續(xù)深入學(xué)習(xí)、貫徹*精神，以馬克思主義立場觀點(diǎn)，指導(dǎo)黨員干部隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)黨員隊(duì)伍始終保持先進(jìn)性、純潔性，努力建設(shè)一支有堅(jiān)定政治立場，寬廣戰(zhàn)略眼光、廣博文化知識(shí)、崇高職業(yè)精神，過硬工作本領(lǐng)的黨員隊(duì)伍。
（二）進(jìn)一步推動(dòng)我局廉政文化建設(shè)。按照防腐倡廉“六個(gè)機(jī)制”建立健全黨風(fēng)廉政建設(shè)工作機(jī)制，認(rèn)真落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，將黨風(fēng)廉政建設(shè)和黨建工作、業(yè)務(wù)工作、精神文明建設(shè)一起部署、一起落實(shí)、一起檢查、一起考核，保證廉政文化建設(shè)各項(xiàng)工作的落實(shí)。
（三）繼續(xù)以“行風(fēng)建設(shè)”為契機(jī)，在全體干部、職工中大力提倡敬業(yè)奉獻(xiàn)精神，強(qiáng)化崗位責(zé)任制，職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律。從身邊小事抓起，堅(jiān)持上下班簽到制度，徹底改變機(jī)關(guān)上下班遲到早退、中途脫崗溜崗現(xiàn)象，繼續(xù)推行公示制，四牌制度，實(shí)行服務(wù)承諾制度，徹底改變?nèi)罕娺M(jìn)機(jī)關(guān)辦事“三難”現(xiàn)象。繼續(xù)為嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律，全面推行“陽光工程”，凡事經(jīng)局務(wù)會(huì)研究決定，重大的事項(xiàng)召開局務(wù)擴(kuò)大會(huì)議研究，有效保證財(cái)務(wù)、政務(wù)工作依法有序地進(jìn)行。
國庫集中支付申請書篇十四
國庫集中支付制度改革，是我國建立公共財(cái)政體系的重要內(nèi)容，是我國現(xiàn)階段建立現(xiàn)代財(cái)政國庫制度的核心內(nèi)容。國庫集中支付制度是改變現(xiàn)行的財(cái)政資金層層撥付程序，由國庫集中支付機(jī)構(gòu)在指定銀行開設(shè)國庫單一賬戶，所有預(yù)算單位需要購買商品或支付勞務(wù)款項(xiàng)時(shí)，由預(yù)算單位提出申請，經(jīng)國庫支付機(jī)構(gòu)審核后，將資金直接從單一賬戶支付給收款人的制度。實(shí)行國庫集中收付制，是解決財(cái)政資金使用中諸多問題的治本之策，是從源頭上治理腐敗的重大措施，也是市場經(jīng)濟(jì)條件下實(shí)行公共財(cái)政的必然選擇。目前，已有33個(gè)省份實(shí)施了國庫集中支付改革，并向城市、縣級(jí)推進(jìn)。按照中央的統(tǒng)一設(shè)計(jì)和要求，20xx年起我國將全面推行國庫集中支付制度改革。
近幾年來，財(cái)政工作為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加大監(jiān)督力度，實(shí)現(xiàn)資金優(yōu)化配置，建立國庫集中收付制度，推行政府采購。實(shí)行國庫集中支付制度，就是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，以健全的財(cái)政支付信息系統(tǒng)和銀行間實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)為依托，在預(yù)算單位動(dòng)用財(cái)政性資金購買商品、勞務(wù)和支付款項(xiàng)時(shí)，由其提出申請，經(jīng)國庫集中支付機(jī)構(gòu)審核后，將資金通過國庫單一賬戶體系支付給收款人。這改變了過去先將財(cái)政資金層層撥付到預(yù)算單位，再由預(yù)算單位分散支付給收款人的做法，從而有效減少中間環(huán)節(jié)，減少資金占用，方便單位及時(shí)用款，提高資金使用效益。
為了推進(jìn)國庫集中支付改革，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、中國人民銀行聯(lián)合制訂出臺(tái)了《財(cái)政國庫管理制度改革方案》，并由中央財(cái)政選擇國家水利部等6家中央單位率先開始試點(diǎn)，財(cái)政部門對各試點(diǎn)單位的經(jīng)費(fèi)不再事先預(yù)撥，資金的使用，由各單位根據(jù)細(xì)化的預(yù)算自主決定，財(cái)政部門核對后由單一賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在實(shí)際支付之前，所有的資金都集中在國庫，財(cái)政部門可以統(tǒng)一調(diào)度。這種制度減少了財(cái)政支出的中間環(huán)節(jié)，有效防止了財(cái)政資金被擠占、截留、挪用等問題，從源頭上預(yù)防和遏制了腐敗，確保了財(cái)政資金的使用效益?？梢哉f，推行國庫集中支付制度改革，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
人力、物力和財(cái)力，來處理比以往復(fù)雜得多而手續(xù)費(fèi)卻很少的業(yè)務(wù)，而且還面臨著諸如墊付資金、資金損失等風(fēng)險(xiǎn)，這些都對利益主體的積極性造成了非常嚴(yán)重的打擊，使得該支付制度實(shí)施起來比較困難。
（二）支付流程比較繁瑣并且難以依法理財(cái)。
在國庫集中支付制度下，從項(xiàng)目發(fā)生到預(yù)算單位或供應(yīng)商收到資金需要經(jīng)歷二十多個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)出問題就會(huì)影響整個(gè)工作流程，大大降低了工作效率。在政府制定采購計(jì)劃時(shí)，由于審批程序復(fù)雜致使財(cái)政資金不能及時(shí)到賬，從而對工作進(jìn)度和資金使用效率造成了很大的影響。并且由于財(cái)政資金性質(zhì)復(fù)雜，涉及的業(yè)務(wù)和部門比較繁瑣，不僅增加了相關(guān)部門的工作量，而且也使得支付效率相對低下。另外，由于年度預(yù)算批復(fù)時(shí)間在每年的3—4月份，而在此之前往往有些經(jīng)常性專項(xiàng)由于沒有預(yù)算指標(biāo)無法支出，迫使預(yù)算單位利用其他項(xiàng)目資金墊付或者延遲專項(xiàng)支付，導(dǎo)致預(yù)算項(xiàng)目的混用和竄用，難以滿足國庫集中支付制度中依法理財(cái)?shù)腵要求。
（三）業(yè)務(wù)模式存在一定的缺陷。
由于國庫集中支付方式處理每一筆支出均需要由預(yù)算單位主動(dòng)發(fā)起，所以對于諸如銀行代扣代繳業(yè)務(wù)（稅款、電話費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)）的扣繳等被動(dòng)扣款業(yè)務(wù)還難以運(yùn)用目前的業(yè)務(wù)模式進(jìn)行處理，否則委托代收的“零余額”賬戶就會(huì)出現(xiàn)“負(fù)余額”，滯納金的問題隨機(jī)產(chǎn)生，致使需要保留一些預(yù)算單位的基本賬戶。并且現(xiàn)有的國庫集中支付制度規(guī)定下一年的經(jīng)費(fèi)的撥付指標(biāo)參照本年度資金的使用情況，這樣容易導(dǎo)致預(yù)算單位年終大量支取零余額賬戶資金，把不該財(cái)政用款的支出也用財(cái)政經(jīng)費(fèi)支出或者采用提取現(xiàn)金方式、轉(zhuǎn)儲(chǔ)大額定期存單以及向本單位其他賬戶劃撥資金的方式使年終零余額賬戶不會(huì)出現(xiàn)結(jié)余，以避免財(cái)政會(huì)因本年度的資金未用完而減少單位下一年度的經(jīng)費(fèi)。
（一）提高預(yù)算編制和管理水平。
編制預(yù)算時(shí)應(yīng)將以“基數(shù)加增長”編制方法為主的改變?yōu)椤傲慊A(yù)算加項(xiàng)目預(yù)算”、“因素編制法”為主再與其他方法相結(jié)合，這樣可以綜合考慮稅源情況、政策性減收和經(jīng)濟(jì)增長預(yù)期等多因素的基礎(chǔ)上進(jìn)行預(yù)算編制；在編制支出預(yù)算時(shí)將預(yù)算工作分支細(xì)化，并結(jié)合單位當(dāng)年的財(cái)力狀況和實(shí)際需求對支出額度、方向和用途等做出具體核定。在執(zhí)行預(yù)算時(shí)候要做到統(tǒng)籌兼顧，不斷強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束，嚴(yán)禁隨意超越預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍和調(diào)整預(yù)算等行為發(fā)生。
（二）要進(jìn)一步推進(jìn)和細(xì)化預(yù)算編制改革。
財(cái)政資金不再區(qū)分預(yù)算內(nèi)外。即將所有的財(cái)政資金都納入預(yù)算，從而使國庫收支真實(shí)反映所有的財(cái)政收支狀況，并使所有的財(cái)政收支都納入國庫的管理和監(jiān)督范圍。改變預(yù)算年度的歷年制為跨年制。我國的預(yù)算年度是1月1日到12月30日，即歷年制，但審批預(yù)算的各級(jí)人大一般都是在3月或更晚一些時(shí)候開會(huì)，這使得前幾個(gè)月的預(yù)算執(zhí)行缺乏法律依據(jù)。我國可以借鑒國外實(shí)行跨年制，這樣可使預(yù)算草案在預(yù)算執(zhí)行前就得以通過，全年的預(yù)算都有法律依據(jù)。細(xì)化預(yù)算科目，深化部門預(yù)算改革。國庫集中支付制度要求部門預(yù)算具體而準(zhǔn)確，而我國目前的預(yù)算編制比較粗糙、預(yù)算科目比較籠統(tǒng)，不利于國庫集中支付制度的運(yùn)行，所以有必要從功能上、性質(zhì)上進(jìn)行預(yù)算科目規(guī)范分類，建立多級(jí)預(yù)算體系，每項(xiàng)支出都要有相應(yīng)的科目，并在一套科目中反映。
（三）簡化業(yè)務(wù)流程，提高資金支付效率。
進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高財(cái)政資金支付效率。進(jìn)一步簡化用款計(jì)劃審批程序，特別是。
要簡化財(cái)政內(nèi)部對用款計(jì)劃的審批環(huán)節(jié)。如對人員和公用經(jīng)費(fèi)的審批程序可直接報(bào)送到國庫部門予以審批，或直接按照均衡撥款的原則在每月底自動(dòng)產(chǎn)生下達(dá)用款計(jì)劃；進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政部門的審批時(shí)限，盡量在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審批，保證單位及時(shí)用款；改進(jìn)和簡化資金清算程序，節(jié)省清算時(shí)間，延長單位使用資金的時(shí)間，方便單位用款。同時(shí)，建議人民銀行制定電子住處的使用和管理辦法，逐步取消紙技憑證的傳遞，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上資金的無紙化清算。
（四）協(xié)調(diào)各利益主體的利益。
財(cái)政會(huì)計(jì)、代理銀行、國庫和預(yù)算單位等都是國庫集中支付制度下的利益主體，雖然它們之間存在著博弈關(guān)系，看似利益沖突，實(shí)際上只要它們相互鼎力配合協(xié)作，完全可以使各利益主體的利益最大化，實(shí)現(xiàn)“共贏”。例如，代理銀行和國庫之間加強(qiáng)溝通和聯(lián)系，代理銀行認(rèn)真把關(guān)，決不允套取國庫資金的現(xiàn)象發(fā)生，否則取消其代理資格；與此同時(shí)，國庫也應(yīng)積極配合代理銀行的工作，及時(shí)清算代理銀行的代墊資金，如果由于財(cái)政困難等原因難以及時(shí)清算，則應(yīng)該及時(shí)和代理銀行溝通協(xié)商，把代理銀行的代墊資金作為政府的貸款處理，及時(shí)還本付息。只有互惠互利，確保各方的利益，才能順利推進(jìn)國庫集中支付制度的實(shí)施。20xx年是國庫集中收付制度改革推行的第十年。被稱為一場“財(cái)政革命”的國庫集中收付制度改革，給我國預(yù)算執(zhí)行管理制度帶來了根本性變革，確立了國庫集中收付制度在我國財(cái)政財(cái)務(wù)管理中的核心基礎(chǔ)性地位。隨著國庫集中收付制度改革扎實(shí)有序推進(jìn)，我國實(shí)現(xiàn)了財(cái)政資金運(yùn)行由“中轉(zhuǎn)”變?yōu)椤爸边_(dá)”，財(cái)政資金運(yùn)行監(jiān)控能力和使用效益大幅提高，基層預(yù)算單位每一筆收繳和支付信息，都可以實(shí)時(shí)傳輸?shù)截?cái)政部門。同時(shí)，財(cái)政資金運(yùn)行安全得到切實(shí)保障，通過建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政部門對預(yù)算執(zhí)行全過程的實(shí)時(shí)、明細(xì)和智能監(jiān)控。
國庫集中支付申請書篇十五
在縣局的正確領(lǐng)導(dǎo)下在市國庫科、支付中心的關(guān)心指導(dǎo)下我支付中心認(rèn)真落實(shí)國務(wù)院《關(guān)于支持xx省加快建設(shè)海峽西岸經(jīng)濟(jì)區(qū)若干意見》及省、市、縣《實(shí)施意見》緊緊圍繞“保增長、保民生、保穩(wěn)定”大局應(yīng)對挑戰(zhàn)攻艱克難堅(jiān)持現(xiàn)代國庫管理制度的改革方向扎實(shí)推進(jìn)國庫集中收付制度改革按照省廳“縱向到底、橫向到邊”的目標(biāo)不斷強(qiáng)化國庫管理職能提升財(cái)政國庫管理水平。為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)我縣財(cái)政國庫管理制度改革工作根據(jù)《xx縣人民政府批轉(zhuǎn)縣財(cái)政局、人行將樂支行關(guān)于xx縣縣本級(jí)國庫集中支付改革實(shí)施方案的通知》(將政[]29號(hào)),我縣的財(cái)政國庫集中支付改革工作于206月份啟動(dòng)7家試點(diǎn)單位的國庫集中支付工作已于2009年10月1日正式上線運(yùn)行。
一、2009年工作總結(jié)。
（一）選定試點(diǎn)單位及代理銀行。
1、經(jīng)過充分研究，選擇了7個(gè)單位為試點(diǎn)單位，分別是：xx縣教育局、xx縣實(shí)驗(yàn)小學(xué)、xx縣第四中學(xué)、xx縣環(huán)境衛(wèi)生管理站、xx縣殘疾人聯(lián)合會(huì)、xx縣水土保持試驗(yàn)站、xx縣財(cái)政局。
2、經(jīng)中國人民銀行將樂支行資格審核，選擇了中國工商銀行將樂支行為第一家代理我縣國庫集中支付業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。
(二)硬、軟件采購及網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建成功。
1、通過政府采購中心，對改革所需的硬軟件設(shè)備面向社會(huì)進(jìn)行公開招投標(biāo)，硬軟件設(shè)備從安裝到調(diào)試完畢僅用了10天時(shí)間。
2、我縣的國庫集中支付系統(tǒng)采用了北京方正春元科技發(fā)展有限公司開發(fā)的財(cái)政國庫集中支付管理系統(tǒng)v2.1版（地市版），在政務(wù)網(wǎng)的基礎(chǔ)上，建立了以財(cái)政數(shù)據(jù)交換中心為核心，人民銀行、代理銀行及預(yù)算單位網(wǎng)絡(luò)為輔的大平臺(tái)，從而保證了國庫集中支付改革的順利運(yùn)行。
制定并下發(fā)了各項(xiàng)配套制度，分別是《xx縣縣級(jí)單位國庫集中支付暫行辦法》（將財(cái)2009[70]號(hào)）、《xx縣財(cái)政國庫集中支付會(huì)計(jì)核算暫行辦法》（將財(cái)2009[101]號(hào)）、《xx縣縣級(jí)財(cái)政國庫集中支付用款計(jì)劃年終結(jié)余處理暫行規(guī)定》（將財(cái)2009[163]號(hào)）；以及與人民銀行協(xié)發(fā)的《xx縣縣級(jí)財(cái)政國庫集中支付資金銀行支付清算暫行辦法》(將人銀[2009]35號(hào))，為國庫集中支付改革提供制度保障。
（四）試運(yùn)行情況良好，各項(xiàng)工作有序進(jìn)行。
1、2009年支付中心國庫集中支付230筆，撥付金額556.47萬元（其中財(cái)政直接支付15筆，支出104.08萬元，占總撥付資金18.7%；財(cái)政授權(quán)支付215筆，支出424.32萬元，占總撥付資金76.25%；年終結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)28.07萬元，占總撥付資金5.05%）,退款筆數(shù)6筆，占支付筆數(shù)的2.61%。
2、制定國庫集中支付管理環(huán)節(jié)、人員分工、分月用款計(jì)劃和審核流程。支付中心吸收市國庫支付中心和兄弟縣市支付中心的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我縣實(shí)際情況及我局歷年撥付流程，制定了適合我縣使用的各環(huán)節(jié)流程圖（已上墻），對各環(huán)節(jié)操作人員的崗位分工也做出具體要求，經(jīng)實(shí)踐，基本能滿足我縣國庫集中支付改革工作的`要求，在下一步工作中，我們還將依照方便單位用款、提高工作效率的原則，做出相應(yīng)的調(diào)整。
3、嚴(yán)格把好預(yù)算單位零余額賬戶轉(zhuǎn)單位同戶名賬戶資金的審批關(guān)。為了解決目前國庫支付系統(tǒng)中預(yù)算單位零余額賬戶不能托收的問題，試點(diǎn)單位繼續(xù)保留基本戶，用于同城特約單位的社保金、醫(yī)保金的托收，為避免預(yù)算單位將零余額賬戶資金轉(zhuǎn)入單位基本賬戶，支付中心對托收資金逐筆進(jìn)行審核，杜絕了財(cái)政資金游離于財(cái)政監(jiān)督的現(xiàn)象。
4、做好實(shí)施國庫集中支付改革的宣傳與解釋工作，保證改革順利進(jìn)行。一是為了讓預(yù)算單位更好地了解實(shí)施國庫集中支付改革工作，支付中心與工商銀行將樂支行共同舉辦了第一次聯(lián)席會(huì)，邀請?jiān)圏c(diǎn)的預(yù)算單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員及人行工作人員參與座談，以座談會(huì)的形式介紹集中支付工作改革的基本情況和下一步將要開展的工作，并了解了各單位財(cái)務(wù)的基本情況，統(tǒng)一了思想，為集中支付試點(diǎn)單位正式上線運(yùn)行掃清了障礙。二是認(rèn)真細(xì)致的做好財(cái)政與單位、財(cái)政與銀行、單位與銀行、財(cái)政與電信、單位與電信之間工作的協(xié)調(diào)，及時(shí)解決集中支付過程中出現(xiàn)的問題。三是通過財(cái)政信息網(wǎng)公開我縣國庫集中支付改革的各項(xiàng)制度和業(yè)務(wù)流程，讓更多的人能夠通過互聯(lián)網(wǎng)了解我縣集中支付工作的實(shí)施情況。
二、工作計(jì)劃。
中國大學(xué)網(wǎng)
國庫集中支付申請書篇十六
20xx年，在縣局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市國庫科、支付中心的關(guān)心指導(dǎo)下，我支付中心認(rèn)真落實(shí)^v^《關(guān)于支持xx省加快建設(shè)海峽西岸經(jīng)濟(jì)區(qū)若干意見》及省、市、縣《實(shí)施意見》，緊緊圍繞“保增長、保民生、保穩(wěn)定”大局，應(yīng)對挑戰(zhàn)，攻艱克難，堅(jiān)持現(xiàn)代國庫管理制度的方向，扎實(shí)推進(jìn)國庫集中收付制度，按照省廳“縱向到底、橫向到邊”的目標(biāo)，不斷強(qiáng)化國庫管理職能，提升財(cái)國庫管理水平。為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)我縣財(cái)國庫管理制度工作，根據(jù)《xx縣人民府批轉(zhuǎn)縣財(cái)局、人行將樂支行關(guān)于xx縣縣本級(jí)國庫集中支付實(shí)施方案的通知》(將[20xx]29號(hào))，我縣的財(cái)國庫集中支付工作于20xx年6月份啟動(dòng)，7家試點(diǎn)單位的國庫集中支付工作已于20xx年10月1日正式上線運(yùn)行。
（一）選定試點(diǎn)單位及代理銀行。
1、經(jīng)過充分研究，選擇了7個(gè)單位為試點(diǎn)單位，分別是:xx縣教育局、xx縣實(shí)驗(yàn)小學(xué)、xx縣第四中學(xué)、xx縣環(huán)境衛(wèi)生管理站、xx縣殘疾人聯(lián)合會(huì)、xx縣水土保持試驗(yàn)站、xx縣財(cái)局。
2、經(jīng)中國人民銀行將樂支行資格審核，選擇了中國工商銀行將樂支行為第一家代理我縣國庫集中支付業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。
1、通過府采購中心，對所需的硬軟件設(shè)備面向社會(huì)進(jìn)行公開招投標(biāo)，硬軟件設(shè)備從安裝到調(diào)試完畢僅用了10天時(shí)間。
（三）制定和發(fā)布各項(xiàng)國庫集中支付配套制度。
制定并下發(fā)了各項(xiàng)配套制度，分別是《xx縣縣級(jí)單位國庫集中支付暫行辦法》（將財(cái)20xx[70]號(hào)）、《xx縣財(cái)國庫集中支付會(huì)計(jì)核算暫行辦法》（將財(cái)20xx[101]號(hào)）、《xx縣縣級(jí)財(cái)國庫集中支付用款計(jì)劃年終結(jié)余處理暫行規(guī)定》（將財(cái)20xx[163]號(hào)）；以及與人民銀行協(xié)發(fā)的《xx縣縣級(jí)財(cái)國庫集中支付資金銀行支付清算暫行辦法》(將人銀[20xx]35號(hào))，為國庫集中支付提供制度保障。
（四）試運(yùn)行情況良好，各項(xiàng)工作有序進(jìn)行。
1、20xx年支付中心國庫集中支付230筆，撥付金額萬元（其中財(cái)直接支付15筆，支出萬元，占總撥付資金；財(cái)授權(quán)支付215筆，支出萬元，占總撥付資金；年終結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)萬元，占總撥付資金），退款筆數(shù)6筆，占支付筆數(shù)的。
2、制定國庫集中支付管理環(huán)節(jié)、人員分工、分月用款計(jì)劃和審核流程。支付中心吸收市國庫支付中心和兄弟縣市支付中心的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我縣實(shí)際情況及我局歷年撥付流程，制定了適合我縣使用的各環(huán)節(jié)流程圖（已上墻），對各環(huán)節(jié)操作人員的崗位分工也做出具體要求，經(jīng)實(shí)踐，基本能滿足我縣國庫集中支付工作的要求，在下一步工作中，我們還將依照方便單位用款、提高工作效率的原則，做出相應(yīng)的調(diào)整。
3、嚴(yán)格把好預(yù)算單位零余額賬戶轉(zhuǎn)單位同戶名賬戶資金的審批關(guān)。為了解決目前國庫支付系統(tǒng)中預(yù)算單位零余額賬戶不能托收的問題，試點(diǎn)單位繼續(xù)保留基本戶，用于同城特約單位的社保金、醫(yī)保金的托收，為避免預(yù)算單位將零余額賬戶資金轉(zhuǎn)入單位基本賬戶，支付中心對托收資金逐筆進(jìn)行審核，杜絕了財(cái)資金游離于財(cái)監(jiān)督的現(xiàn)象。
一是為了讓預(yù)算單位更好地了解實(shí)施國庫集中支付工作，支付中心與工商銀行將樂支行共同舉辦了第一次聯(lián)席會(huì)，邀請?jiān)圏c(diǎn)的預(yù)算單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員及人行工作人員參與座談，以座談會(huì)的形式介紹集中支付工作的基本情況和下一步將要開展的工作，并了解了各單位財(cái)務(wù)的基本情況，統(tǒng)一了思想，為集中支付試點(diǎn)單位正式上線運(yùn)行掃清了障礙。
二是認(rèn)真細(xì)致的做好財(cái)與單位、財(cái)與銀行、單位與銀行、財(cái)與電信、單位與電信之間工作的協(xié)調(diào)，及時(shí)解決集中支付過程中出現(xiàn)的問題。
國庫集中支付申請書篇十七
1、宣傳、貫徹《會(huì)計(jì)法》,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度。
2、提供優(yōu)質(zhì)、高效、規(guī)范、文明的服務(wù),凡資料齊全、手續(xù)完備的業(yè)務(wù)申請,需及時(shí)精心辦理,不無理拒付、無故延壓。
3、工資計(jì)算、資金收付、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確無誤。
4、實(shí)行首問責(zé)任制,不推諉、不拒絕、不刁難、不敷衍,做到首問必答、首問必釋、首問必果。
5、實(shí)行延時(shí)服務(wù)和限時(shí)服務(wù)。各柜組下班時(shí)間仍有辦理業(yè)務(wù)的,要延時(shí)辦理;如果特殊事項(xiàng)不能及時(shí)辦理的,要做出限時(shí)承諾,在承諾時(shí)限內(nèi)主動(dòng)做出明確答復(fù)。
6、提供應(yīng)急服務(wù)。對急辦事項(xiàng),本著實(shí)事求是,具體問題具體分析的原則,中心提供應(yīng)急服務(wù)。
8、秉公辦事,廉潔自律,杜絕:“吃、拿、卡、要”,不接受服務(wù)單位宴請、饋贈(zèng),不向單位攤派中心及私人開支費(fèi)用,不領(lǐng)取服務(wù)單位補(bǔ)助、津貼。