道歉信是一種用于表達歉意和向他人道歉的書信。切忌抄襲他人的總結，要有自己的思考和見解。范文中的經驗教訓可以幫助我們更好地總結自己的經歷和成果。
費用發(fā)票管理制度篇一
第1條
開據增值稅專用發(fā)票時，必須認真審核業(yè)務部門提供的開票明細，認真核對所開據商品的規(guī)格、品種、數量要與結算系統(tǒng)中的銷售合同信息核對是否相符。審核購貨單位、名稱、稅號、地址、電話、開戶銀行、賬號等信息，必須認真核對確保準確無誤情況下，才能開據增值稅專用發(fā)票。
第2條
增值稅專用發(fā)票，作廢的要求：
（一）收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；
（二）銷售方未抄稅并且未記賬；
第3條
開據增值稅專用發(fā)票前，一定要核對銷貨收款情況，沒收到貨款情況下一搬不給開據增值稅專用發(fā)票。
第4條
銷售成本沒有取得進項發(fā)票，銷售貨款沒收到情況下，需要開據增值稅專用發(fā)票的，要有相關領導批準。
第5條
開據完的增值稅專用發(fā)票，要及時通知相關業(yè)務人員簽收取走，并讓其及時郵寄給客戶，以免因超過抵扣期限，造成客戶不能抵扣發(fā)票作廢。
第6條
收取增值稅專用發(fā)票，必須認真審核，單位名稱，單價、數量、金額、開戶行、賬號、稅務登記號、發(fā)票號等相關信息，確定發(fā)票符合規(guī)定，可以抵扣，有問題的增值稅專用發(fā)票一定要及時通知相關業(yè)務人員讓其盡快更換。
費用發(fā)票管理制度篇二
1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務業(yè)發(fā)票三種。
2、所有發(fā)票由酒店財務部統(tǒng)一管理，收銀員負責領取、保管開具、上交發(fā)票。
3、領取及上交時應登記，登記內容包括：領用（交回）時間、發(fā)票種類、發(fā)票起止號碼、面值，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后，要及時到財務部消號，注銷后方可領取新的發(fā)票。
4、收銀員應根據客人實際消費金額如實開具發(fā)票，不得擅自多開、虛開。
5、收銀員應根據發(fā)票格式正確填寫，內容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票，應保證三聯完整交回財務。
6、收銀員交接班時，應將發(fā)票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時雙方核對無誤，簽字后方可下班。
費用發(fā)票管理制度篇三
無票報銷情況說明只需要寫明需要報銷的事件（包括金額、事情原委、時間等）以及發(fā)票確實的原因，肯定上級批復即可。具體的范圍如下：
茲有員工xxx，身份證號————————，于x年x月x日到xx公司工作，現任公司xxxx部門擔任xx工作，于xx日期用現金交了**金額房租，由于房東**原因（個人無法開發(fā)票等）無法開具發(fā)票，導致財務不接受報銷，還請老板批準本人報銷。
特此證明。
擴展資料
報銷費用的添置要求
1、費用經辦人原則上應在費用發(fā)生后的5個工作日內到財務部辦理報銷手續(xù)，特殊情況可另行處理。
2、將原始單據剪齊邊角，正面朝上（與報銷單據同向）粘貼在報銷單的反面左邊。
3、用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內容，如：報銷時間、報銷人、費用摘要、單據張數等。
4、采購類經營費用，須憑有效的《請購單》（或采購計劃表）和發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續(xù)，并將進倉單、直拔單附在報銷單據的后面。
5、非采購類的行政、辦公或其他費用，直接填制報銷單據。
6、外出培訓費憑《培訓協(xié)議》辦理報銷手續(xù)。
參考資料來源：百度百科-報銷
費用發(fā)票管理制度篇四
第一條為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產經營，根據《中華人民共和國稅收征管條例》和《內蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》，結合公司的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時在登記簿上登記，已備查錄。
第三條對于已購入的各類發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。
第四條禁止轉借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時向企業(yè)領導報告情況，并由企業(yè)出面向稅務機關登記備案。
第五條開具發(fā)票時要按國家規(guī)定實事求是填開，發(fā)票各聯以復寫紙?zhí)讓?，內容摘要真實，數量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。
第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的'發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管。
第八條公司財務經理應定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進行檢查。
第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節(jié)輕重，對責任個人進行相應的處罰。
一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責任人10元。
二、轉借、轉讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時弄虛作假的，扣責任人10元。
三、丟失發(fā)票后未及時向企業(yè)領導報告的，扣責任人10元。
四、未經批準，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責任人10元。
五、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構成犯罪的送交司法機關處理。
費用發(fā)票管理制度篇五
為嚴格控制公司財務制度，杜絕財務漏洞;現對前臺發(fā)票及單據傳遞及保存如下規(guī)定：
1.前臺各種重控單據必須連號使用，存根聯單獨連號保存隨時備查。
2.每份賬單審核后須保證原始資料完整，收據存根齊全。
3.前臺賬務資料按日歸類，每月匯總，由日審標示后存檔封存。
4.前臺賬務資料封存后完整保存，需處理時由日審專人在前臺主管的監(jiān)督下進行。
5.前臺人員必須保證客人賬務資料的保密性，不得隨意透露他人。
6.其它客人重要賬務單據，如信用卡預授權單的保存須按照其業(yè)務單位運作特性制訂保存周期。(信用卡授權單及簽購單保存期為入賬日起一年。)
7.每日收入報表由夜審完成并由次日上報店會，由日審于次日對其進行賬務調整，并在次月初完成月收入的調整工作。
8.調整后的收入報表由日審保管至少兩年，以便進行收入及營業(yè)分析及預算。
9.前臺單據及收入報表由專人管理，嚴禁隨意透露。
10.客人持本店收據要求補開發(fā)票或查詢賬目時，前臺賬務人員有義務幫助客人辦理，不得以任何理由推脫，當賬務發(fā)生期超過半年時，以電腦資料為準并上報前臺主管。
11.公司為客人提供的服務項目在客人付清時按照客人要求為客人開具發(fā)票;發(fā)票金額要真實、準確，可以少于實際金額，但不得超過實際消費。
12.正確開具發(fā)票后，將發(fā)票存根聯訂在消費賬單上備查;除前臺外的各個收款點須將賬單客人留存聯收回并訂在發(fā)票記賬聯后。(以上內容為手工開據的發(fā)票適用—目前很多發(fā)票為機打發(fā)票，無發(fā)票記帳聯的應將存根聯訂在消費賬單上備查)
13.當工作中出現問題不能依靠本制度解決時，以國家相關會計制度為準則，并及時上報前臺主管或其他財務部有關領導解決。
以上規(guī)定前臺賬務人員須嚴格執(zhí)行，凡因違反上述規(guī)定而影響本店聲譽或使公司受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責公司的經濟損失;上報店級領導處理;公司保留對當事人采取法律行動的權利。
費用發(fā)票管理制度篇六
為了認真貫徹執(zhí)行國務院、財政部、國家稅務總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強本校發(fā)票的使用和管理，維護財經紀律，根據上級規(guī)定精神，結合本校實際情況，制定本制度。
（一）本校發(fā)票管理部門為財務部。財務部指定專人負責發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門和經辦人必須服從財務部的管理。
（二）本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門和個人必須遵守本制度。
（一）銷貨發(fā)票是公司銷售產品及提供勞務時向客戶開具的發(fā)票。
（二）財務部票管員負責公司銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)放以及報表填制和報送工作。使用過的增值稅專用發(fā)票，票管員要及時登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”，月終填報“增值稅發(fā)票購、用、存情況月報表”和“發(fā)票使用明細表”，分別于次月3日和10日內報送稅務局。
（三）發(fā)票使用部門必須指定專人負責開具發(fā)票事宜，并到財務部備案。人員調動變更時，必須到財務部辦理變更登記手續(xù)。
（四）發(fā)票使用部門領用空白發(fā)票時，須到財務部辦理登記手續(xù)，每次領用的限量為一本；若采用按產品種類開具發(fā)票的辦法時，經財務部同意，可不受一本限制，但不準領用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存根要必須及時交財務部辦理注銷手續(xù)，并由財務部存檔保管。計算機打印發(fā)票的領用限量為每次不超過十份。
（五）經主管稅務機關批準使用電子計算機開具的發(fā)票，須使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票，開具后的存根聯應當按照順序號裝訂成冊。
（六）銷售部門要加強增值稅專用發(fā)票的管理，指定專人，設專用保險柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應于丟失當日立即報財務部，并報稅務機關和當地公安部門，并于三日內在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。
（七）開具發(fā)票時，必須按下列要求辦理：
1、按號碼順序填開；
2、填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚、不得涂改；
3、全部聯次一次復寫、打印，上、下聯內容完全一致；
4、票物相符，票面金額與實物價值、實收金額相符；
5、各項目內容正確無誤；
6、按時限開具；
7、經財務部門審核無誤，并在發(fā)票聯和抵扣聯加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。
（八）銷售發(fā)票的開具時限為：
1、采用預收貨款、托收承付、委托收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天；
2、采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天；
3、采用賒銷分期收款結算方式的，為合同約定的收款時間。
（十）發(fā)票開具后，發(fā)現錯誤，應在各聯1次上注明“作廢”字樣，并在原發(fā)票中按編號保存。
（十一）發(fā)票開具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應視不同情況按以下規(guī)定辦理：
1、如果銷貨方和購貨方均未作賬務處理，購貨方應將原發(fā)票聯和抵扣聯退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯和記賬聯一起，按作廢處理；若是部分退貨，銷貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開具增值稅專用發(fā)票給購貨方，不準索取退貨證明單。
2、如果銷貨方已作賬務處理，購貨方未作賬務處理，應將發(fā)票聯和抵扣聯退還給銷貨方，銷貨方以發(fā)票聯作為抵減當期銷項稅額的憑證，將抵扣聯注明“作廢”字樣粘貼在存根聯下方，以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減銷項稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發(fā)票。
3、購貨方已作賬務處理，在發(fā)票和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須到當地稅務機關開具進貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據。銷貨方收到證明單后根據退回貨物的數量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發(fā)票，退貨、轉讓證明單附在開具的紅字專用發(fā)票的存根聯后面，紅字專用發(fā)票的記賬聯作為銷貨方沖減當期銷項稅額的合法憑證，其發(fā)票聯和抵扣聯作為購貨方扣減進項稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后，應將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進項稅款中如實扣減。
銷貨方辦理退款時，必須取得購貨方財務部門出具的收款收據。
（十二）公司使用增值稅專用發(fā)票的范圍如下：
1、銷售本公司生產的產品；
2、銷售本公司外購的生產用材料、物資；
3、銷售本公司生產過程中的廢料、廢渣；
4、其他按國家規(guī)定應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。
（十三）屬于下列情況之一的，應開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票；
1、向消費者個人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的；
2、處理廢舊設備等固定資產變價銷售的；
3、處理在建工程物資的；
4、其他按國家規(guī)定不應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。
（十四）本公司開具的銷貨發(fā)票應于當月送交購貨方，并督促其入賬處理。本公司財務、物資管理部門也必須于當月將銷貨記賬憑單、出庫單及時人賬，以達到賬賬相符、賬實相符。
（十五）已經使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務機關查驗批準，監(jiān)督銷毀。
（一）購貨發(fā)票是指本公司采購材料、物資、設備或接受勞務時，由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。
（二）所有部門和個人在為本公司購買商品、接受勞務以及從事其他經營活動支付款項時，都應向收款方索取發(fā)票。
（三）物資采購部門和費用支出部門向收款方索取發(fā)票時，都必須索取增值稅專用發(fā)票（本制度另有規(guī)定的項目除外），若對方不能提供增值稅專用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務。若本公司業(yè)務人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財務部門報銷的，財務部門對當事人處以票面總金額5％的罰款。
（四）下列經濟活動可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票：
1、具有獨立法人資格的交通運輸企業(yè)提供的運輸勞務；
2、建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務；
3、旅店、飲食服務業(yè)提供的住宿、就餐服務；
4、郵電費、保險費、娛樂活動費；
5、行政事業(yè)單位的非納稅性服務收費；’
6、其他按國家稅務局規(guī)定不實行增值稅專用發(fā)票的項目。
（五）各業(yè)務部門向供貨單位采購物資，發(fā)生的勞務、費用，一經發(fā)生，不管付款與否，都要及時向對方索取發(fā)票，采購的物資應立即辦理人庫手續(xù)，費用支出辦好簽字手續(xù)，發(fā)票報銷的各種手續(xù)齊全后，立即交財務部門辦理人賬。對不能立即付款的發(fā)票，財務部門要一式兩份填制“應付款項轉賬單”，分別交經辦人存查和登記應付款賬。
（六）財會人員要充分履行《中華人民共和國會計法》賦予的會計監(jiān)督職能，對有下列情況之一的發(fā)票有權拒絕付款：
1、未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票；
2、應收取增值稅專用發(fā)票，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票；
3、項目不全、填寫不清楚的發(fā)票；
4、內容不真實、有涂改痕跡的發(fā)票；
5、采購的物資價格明顯高于市場行情的發(fā)票；
6、其他不合理、不合法、不真實的發(fā)票。
（七）購貨后，若遺失發(fā)票或抵扣聯，應向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯的復印件，經有關稅務機關審核同意后，方可作為進項稅款抵扣憑證和記賬憑證。
（一）公司收款部門為財務部門，其他任何部門和個人一律無權向客戶收款。
（二）公司人員違反本制度規(guī)定者，視情節(jié)輕重給予100～l 000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。
（三）對丟失增值稅專用發(fā)票者，除責令寫出檢查外，每份空白發(fā)票罰款5 000～10000元；丟失已填開的專用發(fā)票者，每份罰款1000元。
（四）本制度如有與國家規(guī)定抵觸之處，按國家規(guī)定執(zhí)行；未盡事宜，按國家規(guī)定執(zhí)行。
（五）本制度由財務部負責制定、修改和解釋。
（六）本制度自頒布之日起施行。
費用發(fā)票管理制度篇七
為了加強對增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理，確保增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理的合法性、真實性、安全性，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和財政部《關于增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，結合本公司實際，制定本制度。
第一條：發(fā)票領購、保管
1、領購發(fā)票時，必須由發(fā)票專管員向稅務機關辦理發(fā)票領購。
2、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務部保險柜。
3、需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到保險柜。
4、對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。
5、嚴禁將公司領購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。
6、嚴禁給未發(fā)生實際購銷和勞務業(yè)務的他人代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。
7、嚴禁向個人或稅務機關以外的單位買取增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。
8、發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務機關辦理發(fā)票核銷手續(xù)。
9、發(fā)票專管員因工作變動或調離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。
第二條：按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票。
公司銷售貨物，應稅勞務，根據增值稅細則規(guī)定，應當征收增值稅的應稅勞務，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目，應開具普通發(fā)票，未經稅務機關批準，不開具專用發(fā)票。
第三條：專用發(fā)票按以下要求開具
1、字跡清楚。
2、項目填寫齊全。
3、票物相符，票面金額與實際收取的金額相符。
4、各項目內容準確無誤。
5、發(fā)票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。
6、按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。
7、不得開具票樣與國家稅務局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。
第四條：嚴格按照規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不提前或滯后。
專用發(fā)票開具的時限規(guī)定如下：
1、采用預收貨款，托收承付、委托銀行結算方式的，為貨物發(fā)出的當天。
2、采用交款提貨結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
3、采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
4、將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天。
5、設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從機構移送其他機構用于銷售，按規(guī)定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。
6、將貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者，為貨物移送的當天。
7、將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。
第五條：銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：
1、購買方在未付貨款并且未做帳務處理的情況下，須將原發(fā)票聯和稅款抵扣聯退還公司。將該發(fā)票各聯次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。
2、在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務處理發(fā)票聯及抵扣聯無法退還的情況下，購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數發(fā)票的依據。
3、公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關規(guī)定進行保管。
第六條：增值稅進項稅抵扣聯按期裝訂成冊。
第七條：不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯次。
第八條：對不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額。
第九條：丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當地稅務機關、公安機關報告。
第十條：不代開、虛開增值稅專用發(fā)票。
第十一條：對善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，一經發(fā)現，必須規(guī)定及時上報當地稅務機關。
第十二條：本制度如有不符合稅法有關規(guī)定和要求的，按稅法有關規(guī)定執(zhí)行
費用發(fā)票管理制度篇八
一、公司設有保險柜、防盜門、并設有專人看管，堅決做到發(fā)票不丟失。
二、公司指派專人購買發(fā)票，保管發(fā)票。
三、公司堅決做到發(fā)票不亂開，亂畫。
四、開發(fā)票人不得以任何形式虛開，套開發(fā)票。
五、公司如有發(fā)票丟失情況應立即向當地稅務機關和公安報案
六、公司會計應每月定期或不定期的對發(fā)票進行檢查，以免發(fā)生意外。
七、公司會計、出納應及時學習發(fā)票管理法規(guī)。
八、公司會計、出納應認真學習、遵守《中華人民共和國發(fā)票管理法》。
費用發(fā)票管理制度篇九
一、購買
專用發(fā)票由公司財務部人員根據稅務部門核準的數量和版本統(tǒng)一購買。
二、發(fā)放
1、發(fā)票由財務部統(tǒng)一管理與存放，發(fā)放前必須加該“發(fā)票專用章”及開戶行賬號等相關章，不得漏頁。
2、業(yè)務人員領取、開具發(fā)票須由部門主管審核同意簽字。
3、航空、鐵路票務業(yè)務不開具發(fā)票，特殊情況須由部門經理簽字同意，報財務部開具統(tǒng)一證明。
4、前臺每日按照手續(xù)領取發(fā)票，發(fā)票由專人保管，晚下班前做好結算工作。
費用發(fā)票管理制度篇十
為了加強我校的財務管理工作，發(fā)揚艱苦奮斗，勤儉節(jié)約的'優(yōu)良傳統(tǒng)和作風，嚴格財經紀律，特制訂《發(fā)票報銷制度》，以規(guī)范我校的財務收支行為。
1、所有要報銷的票據必須有經手人簽名，財務主管領導簽字，校長審核簽字，缺一不可。
2、會議費、活動費及招待費的管理
（1）學校舉行大型活動確需經費，需經分管領導擬出報告，經校長辦公研究同意并決定其總金額方能開支。
（2）對外活動的接待費，按學校有關制度規(guī)定由校長同意，并確定出接待標準（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結束由經辦人當面結賬，并簽字報銷時附件附后。先斬后奏者，一紀不予以報銷，由經辦人負責。
（3）上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知。
3、其他票據（如旅差費、接待費等）根據相關文件執(zhí)行。
費用發(fā)票管理制度篇十一
二、適用范圍本制度適用于市場部及其它相關部門三、出差管理1、員工因公出差，必須填寫《出差報告》和《員工外勤單》，經部門經理同意后，報市場總監(jiān)批準(可電話確認)2、員工出差結束三日內必須完成《出差報告》的《出差總結》部分，四、差旅費差旅費是指公司員工外出公干期間為完成預定任務所發(fā)生的.必要的合理費用，具體包括：在途交通費、住宿費、市內交通費、其他公務雜費等1、員工出差使用交通工具為火車、汽車、輪船等普及工具2、特殊情況，經公司領導批準后，可選擇飛機3、違反公司規(guī)定使用交通工具，一律按火車票報銷(超出部分由個人支付)4、市場交通工具應使用公交車、中巴等，如因特殊情況，可以乘出租車，但需在票據上注明起始地點和原因5、員工出差期間，標準內住宿費用實報實銷(但不包含酒店清單上所列私話、餐費、洗衣費等費用)6、員工外出期間產生的公務費，如郵電費、文件復印費、傳真費等，實報實銷7、辦事處主任、部門經理的手機話費在公司報銷標準內，扣除私人話費，實報實銷。
費用發(fā)票管理制度篇十二
為了嚴格公司的費用報銷管理，規(guī)范費用報銷的程序及規(guī)定，加強費用開支控制，提高經濟效益，制定本辦法。
第二條適用范圍。
公司所有部門及全體員工。
第二章管理職責。
第三條管理部。
負責管理辦法的制定，費用使用的監(jiān)督管理，對超費用標準的部門和個人進行處罰。
第四條財務部。
負責費用報銷的審查、費用報銷、費用開支的分析、控制及管理。
第五條各部門。
負責本部門費用開支的管理和標準的控制，部門主管負責本部門及員工費用報銷的審核。
第六條公司領導。
1、副總經理負責對分管部門費用開支的管理和標準的控制，負責分管部門及員工費用報銷的審核。
2、總經理負責公司費用報銷的審批。
第三章差旅費報銷。
第七條出差申請。
2、填好“出差申請單”后，報上級領導核準后轉管理部登記后方得出差。
3、如遇緊急情況，由主管臨時派遣出差者，可先行出差，事后補填出差申請單，并呈報人力資源部登記備案。
第八條出差核準權限：
1、員工出差不超過3天的，由部門主管核準;。
2、員工出差時間3～7天的，由主管副總或總經理核準;。
3、員工出差天數超過7天的，由總經理批準;。
4、部長以上管理人員出差由總經理批準。
第九條借款。
1、員工出差需要預支差旅費的，可以辦理借款;。
2、出差人員借款，應填寫“借款申請單”;。
4、前次借支未清者，不得再借款。
費用發(fā)票管理制度篇十三
1.根據財經制度規(guī)定,負責差旅費審核計算,掌握出差及進修人員歸院情況,督促及時報賬。
2.及時或按期辦理托收工作,按權責發(fā)生制的會計基礎進行結算,及時催收勞保病人欠費和旅行住院合同。
3.負責門診收費收據的收發(fā)保管、領用登記,辦理有關手續(xù),保持完整。
4.管理會計檔案。
5.對各個崗位的記賬憑證提出規(guī)范化要求,進一步整理裝訂,每月終了,要整理各個崗位的會計資料,集中保管,年終辦理決算后,應將全年的會計資料收集齊全整理清楚,分類排列,以便查閱,需要歸檔的會計資料應按有關規(guī)定及時歸檔。
6.負責醫(yī)院門診收費收據的收發(fā)保管、領用登記,辦理有關手續(xù),保持完整。
7.做好領導交辦的其他工作。
費用發(fā)票管理制度篇十四
一、 目的
為了更好地加強發(fā)票的管理和財務監(jiān)督，保障稅收收入，維護經濟秩序，明確管理及使用范圍，預防票據遺失、填制錯漏，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，結合我公司實際情況，制定本制度。
二、 使用范圍：
適用于本單位經營銷售及服務業(yè)務。
三、發(fā)票種類：
1、 國稅局出售的增值稅專用發(fā)票三聯機打發(fā)票；
2、 國稅局出售的增值稅普通發(fā)票兩聯機打發(fā)票；
四、職責：
1、發(fā)票領購人：由財務部指定人員，現有財務會計擔任，負責到稅務機關辦理發(fā)票驗舊購新事項。
4、發(fā)票管理人：由發(fā)票領用人、開具人擔任，負責發(fā)票的保管、發(fā)放、領用、歸還；
五、管理制度：
（一）、發(fā)票購買和保管：
1、發(fā)票由財務部指定專項會計人員向有關稅務部門購買。
2、財務部專項購買人員必須對購買的發(fā)票清點號碼及數量；
（二）、發(fā)票的領用：
1、財務部指定專項會計人員應設置“發(fā)票領用單”凡發(fā)放票據必須填寫“發(fā)票領用單”領取時要記載，領用日期、發(fā)票簡稱、發(fā)票代碼、數量、發(fā)票起止號、領票人及部門負責人。
2、領用發(fā)票人，必須制定專人負責發(fā)票的管理工作，并自行做好發(fā)票的領用登記工作（以下簡稱發(fā)票管理人員）。
3、發(fā)票管理人員在向會計領取發(fā)票時，必須填寫“發(fā)票領用單”辦理領用手續(xù)，并清點數量和驗看發(fā)票號碼。
4、發(fā)票管理人員對所領取的發(fā)票必須妥善保管，在交付申請人時，應登記簽收。
5、若發(fā)票管理人員出現離職或挪崗的，必須做好發(fā)票的交接和盤點工作，將未用過的發(fā)票上交財務部，由接管人重新簽名領用。
（三）、發(fā)票的開具：
1、設置“發(fā)票開具申請單”要記載付款名稱、日期、開具的金額及項目名稱。
2、發(fā)票應該按照一定的時期、順序、全部聯次一次性開具。
3、發(fā)票只能按規(guī)定的范圍進行使用，不得轉借、轉讓、跳號或開具空白發(fā)票。
4、要確保開具的付款人名稱和金額的準確性，并蓋公司“發(fā)票專用章”，盡量避免作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票。
5、開具發(fā)票時遇到的其他特殊情況，（注：開票內容與實際業(yè)務不相符，開票期間不相符，提前或推后等情況）開票人員均應取得財務部經理以上領導的批準后，才能開具發(fā)票。
6、一般情況下，已確認收到款項方能開具發(fā)票，未收到款項需提前開具發(fā)票的，除合同約
定外，需取得財務部經理以上領導批準后，才能開具發(fā)票，其中涉及以匯款形式收取收入的，需憑進賬單原件換取發(fā)票，以避免重復開具發(fā)票。
（四）、發(fā)票的記賬：
財務部與出納確認好每月收入后，由會計人員逐筆入賬，要確保收入額與記賬報稅的收入額、稅額相符，確保繳納稅金的準確性。
（五）、責任追究處罰
1、各發(fā)票保管人員每日必須清點庫存發(fā)票與登記簿庫存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因。發(fā)生遺失必須立即上報領導及財務部。
2、發(fā)票保管人應保證空白發(fā)票、已開發(fā)作廢發(fā)票、發(fā)票存根有序完整。
3、發(fā)票開具人員應保證開具的發(fā)票真實、合法、有效。
4、發(fā)票管理人員必須把發(fā)票安全保管，以防丟失和損壞。
5、由以上情況給公司造成的各項損失由各保管責任人承擔，并根據情況情節(jié)對責任人進行處罰或辭退處理。
五、附則：
1、本制度未規(guī)定之事項，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關規(guī)定執(zhí)行。
2、本制度由財務部制定并負責解釋，自頒布之日起實施。
*******公司
附表一：
發(fā)票開具申請單
附表二：
發(fā)票領用單
年 月 日
華鋁股份發(fā)票管理暫行規(guī)定
第一章 總則
第一條 為加強財務監(jiān)督，進一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關規(guī)定，結合公司實際情況，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱發(fā)票包括：一是國稅局出售和代開的增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。二是地稅局出售和代開的飲食服務業(yè)、旅游業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國務院有關部門自行印制和管理的票據，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據。四是省級以上財政部門印制的行政事業(yè)性收費收據和非稅收入收據。
第二章 發(fā)票的領購、保管和使用
第三條 公司財務部根據使用情況，按照國家關于發(fā)票領購的有關規(guī)定，統(tǒng)一向稅務部門購買并由財務部發(fā)票管-理-員保管。
第四條 財務部應按稅務機關要求對購買的發(fā)票加強管理，健全保管制度，發(fā)票管-理-員負責保管購買的票據和開具發(fā)票的專用設備，財務部會計負責監(jiān)督檢查。如發(fā)票管-理-員工作變動，必須嚴格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。
第五條 空白發(fā)票丟失，必須及時向單位領導匯報，稅務機關備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經濟責任。
第六條 發(fā)票填開必須在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。
發(fā)票管-理-員，發(fā)票管-理-員審核無誤后開具發(fā)票，財務部會計負責監(jiān)督檢查。
第八條 發(fā)票開具時，應按順序號全份打印，并加蓋單位發(fā)票專用章；各項目內容應清晰、真實、完整，包括日期、客戶名稱、產品名稱、規(guī)格型號、數量、單價、大小寫金額等。
第九條 開具的增值稅發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，在當月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯（專用發(fā)票包括抵扣聯），符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現有誤的，可即時作廢，重新開具。作廢發(fā)票全聯次留存。跨月和對方已認證抵扣需開具紅字專用發(fā)票應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，申請開具紅字專用發(fā)票，按照稅務機關相關規(guī)定辦理。
第十條 集團銷售公司業(yè)務人員必須根據真實的業(yè)務往來提出開票要求，營銷管理部門應嚴格按照集團制定的發(fā)票開具管理規(guī)定開具《票據開具證明單》。公司業(yè)務人員嚴禁違規(guī)開票，若有違犯，一經查實，將嚴肅處理，觸犯刑法的移交司法機關處理。營銷管理部門嚴禁非法開具《票據開具證明單》，若有違犯，立即調離工作崗位，觸犯刑法的移交司法機關處理。
第十一條 發(fā)票管-理-員必須嚴格遵守國家制定的《發(fā)票管理辦法》，嚴禁違規(guī)開票。若有違犯，公司將嚴肅處理并調離工作崗位，觸犯刑法的移交司法機關處理。
證明單》是否與實際業(yè)務相符，是否符合公司發(fā)票開具管理規(guī)定。
第三章 發(fā)票的取得
第十三條 公司在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。
第十四條 經辦人員取得各類發(fā)票時，應嚴格審核其真?zhèn)?、內容開具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。不真實、不合法的發(fā)票，財務部門一律不予辦理。
第十五條 集團采購中心、集團行政中心等部門在簽訂采購或服務合同時要嚴格按以下規(guī)定執(zhí)行：
1、 提供商品或勞務的供應商應首先是增值稅一般納稅人，其 次是小規(guī)模納稅人或只繳納地稅的納稅人，能依法納稅，能按時全額提供增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。
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第十六條 業(yè)務經辦人員無法按第十五條規(guī)定取得發(fā)票時，應寫 出書面申請（見附件），陳述合理理由經分管副總裁或董事長簽批后方可持收據等其他證明到財務部報銷或入賬。供應商提供的稅票稅率低于規(guī)定稅率時，應寫出書面申請（見附件），陳述合理理由經分管副總裁或董事長簽批后方可持發(fā)票等到財務部報銷或入賬。無簽批手續(xù)的財務部有權拒絕付款。
證據表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的），責令經辦人員重新取得真實有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。
第十八條 日常經濟業(yè)務應在不超過業(yè)務發(fā)生后的30日內取得發(fā)票，并按照公司管理規(guī)定簽批和簽字后，送交財務部進行賬務處理。對因經辦人員責任，發(fā)票滯后入賬，使增值稅超過規(guī)定的抵扣期限（增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限為180天），造成增值稅進項稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關當事人的責任，并承擔相應的經濟損失。對超過30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，財務部催辦仍未能及時辦理的，將納入績效考核。為謀個人私利虛開發(fā)票、多開發(fā)票、收取非法發(fā)票等行為，一經查實，公司將嚴肅處理，觸犯刑法的將移交司法機關處理。 第十九條 丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯復印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯到主管稅務機關認證，專用發(fā)票發(fā)票聯復印件留存?zhèn)洳椤?丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯，可將專用發(fā)票抵扣聯作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯復印件留存?zhèn)洳椤?BR> 第四章 發(fā)票審查和財務處理
第二十條 業(yè)務經辦人員和部門分管人員要仔細審核以下事項：
1、客戶名稱是否是與本企業(yè)完全一致；
3、開票內容與業(yè)務內容是否一致；
4、是否按照本企業(yè)提供的開票資料開具；
5、開票內容是否在供應商的經營范圍內；
6、開票單位是否是收款單位；
7、開票單位是否與簽訂的合同或協(xié)議單位一致；
8、蓋章是否清晰、是否是“發(fā)票專用章”，“發(fā)票專用章”上的單位名稱必須與開票單位的名稱一致。
9、其它事項。
第二十一條 有預付款業(yè)務的部門如集團銷售公司、集團采購中心、集團基建處、集團行政管理中心等在預付款支付后，必須專人負責建立臺賬，根據合同或協(xié)議及時催開發(fā)票，發(fā)票收到后按規(guī)定簽批后報財務入賬并核銷臺賬。
第二十二條 對不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚模瑧蛑鞴芏悇諜C關咨詢或查驗其發(fā)票真實性。
第二十三條 財務部門在完成對發(fā)票真實性審查和公司資金管理相關的簽證程序后，根據經濟業(yè)務性質作賬務處理。
第二十四條 允許報銷行政事業(yè)性收費收據和非稅收入收據，必須是由具有收費資質的行政事業(yè)單位開具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費和政府性基金目錄。各種結算憑證和往來結算收據一律不得報銷。
第二十五條 本年度發(fā)票應在本年度結束之前提交財務掛賬或付款，以前年度發(fā)票原則上不得報銷。
第五章 附則
第二十六條 公司財務部發(fā)票管-理-員要及時掌握國家有關發(fā)票使
用管理的最新政策，對公司的發(fā)票管理工作要適時提出自己的意見和建議，改進發(fā)票管理，最大限度防范風險，避免損失。
公司財務部負責對公司發(fā)票情況監(jiān)督檢查，對不按規(guī)定執(zhí)行的將納入績效考核，造成損失追究經辦人責任并按比例賠償公司損失。
第二十七條 本規(guī)定適用于集團及公司所有部門單位，由財務部負責解釋。
申 請 表
申請人：
年 月 日
第一章 總則
第一條 為加強財務監(jiān)督，進一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關規(guī)定，結合公司實際情況，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱發(fā)票包括：一是國稅局出售的普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。二是地稅局出售的飲食服務業(yè)、旅游業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國務院有關部門自行印制和管理的票據，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據。四是省級以上財政部門印制的行政事業(yè)性收費收據和非稅收入收據。
第二章 發(fā)票的領購、保管和使用
第三條 領購發(fā)票由本單位財務部門根據使用情況，按照國家關于發(fā)票領購的有關規(guī)定，統(tǒng)一向稅務部門購買并由專人保管。
第四條 財務部門按稅務機關要求對購買的發(fā)票加強管理，健全保管制度，專人負責保管購買的票據和開具發(fā)票的專用設備，并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細登記各種發(fā)票購買、領用和結存情況，并按規(guī)定向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況。如發(fā)票保管人員工作變動，必須嚴格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。
第五條 已繳銷或使用完畢的.發(fā)票，根據業(yè)務發(fā)生時間順序按會計檔案管理規(guī)定進行保管?？瞻装l(fā)票丟失，必須及時向單位領導匯報，稅務機關備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經濟責任。
第六條 填開發(fā)票的單位必須在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。
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第七條 各單位需要開具發(fā)票，首先由經辦業(yè)務人員填寫《銷售發(fā)票開具申請單》（見附件），經相關手續(xù)審批后，連同相應的與合同原件相符的復印件、發(fā)貨單和購貨單位開票信息（必須加蓋企業(yè)公章或者財務專用章），提交財務部門開票人員開具發(fā)票，發(fā)票開具不得超過稅務機關核定的開票限額。
第八條 開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票經濟業(yè)務范圍：屬于稅務登記的增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物開具增值稅專用發(fā)票，其他業(yè)務開具國稅或地稅的普通發(fā)票。
第九條 發(fā)票開具時，應按順序號全份復寫或打印，并加蓋單位發(fā)票專用章或財務專用章和填開人印章；各項目內容應填寫清晰、真實、完整，包括日期、客戶名稱、產品名稱、規(guī)格型號、數量、單價、大小寫金額等。
第十條 經主管稅務機構批準使用電子計算機開具發(fā)票的單位，必須使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，開具后的存根聯應當按照順序號裝訂成冊。任何單位和個人不得轉借、轉讓、代-開-發(fā)-票；未經稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大發(fā)票使用范圍。
第十一條 開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，在當月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯，符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現有誤的，可即時作廢，重新開具。作廢專用發(fā)票全聯次留存?？缭潞蛯Ψ揭颜J證抵扣需開具紅字專用發(fā)票應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，申請開具紅字專用發(fā)票，按照稅務機關相關規(guī)定辦理。
第十二條 嚴禁超范圍或攜往外地使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫。違反國家法律、法規(guī)，變造、虛開發(fā)票的，按集團公司責任追究制度追究責任，構成犯罪的移交司法機關處理。
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第十三條 根據經辦人員提交的經濟業(yè)務信息開具的發(fā)票，經業(yè)務人員復核無誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領取發(fā)票相應聯次，財務人員依據記賬聯登記入賬。
第三章 發(fā)票的取得
第十四條 所有單位在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。
第十五條 經辦人員取得各類發(fā)票時，應嚴格審核其真?zhèn)?、內容開具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。不真實、不合法的發(fā)票，財務部門一律不予辦理。
第十六條 凡增值稅一般納稅人單位，發(fā)生的商品、材料采購和加工、修理修配勞務等經濟業(yè)務，金額超過500元的必須取得增值稅專用發(fā)票，否則財務部門原則不予付款。
第十七條 經濟業(yè)務發(fā)生后，業(yè)務人員取得發(fā)票時，應確定其是否具有開具發(fā)票的資格，禁止出現虛假發(fā)票。由于經辦人員責任，取得虛假發(fā)票，由此造成的查補增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經辦人員承擔。對善意取得的虛假發(fā)票（與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數量、金額及稅額等全部內容與實際相符，且沒有證據表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的），責令經辦人員重新取得真實有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。
稅進項稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關當事人的責任，并承擔相應的經濟損失。對超過30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，財務部門催辦仍未能及時辦理的，按照付款金額的10％，從經辦人員的工資、獎金中扣減。 第十九條 丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯復印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯到主管稅務機關認證，專用發(fā)票發(fā)票聯復印件留存?zhèn)洳椤?丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯，可將專用發(fā)票抵扣聯作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯復印件留存?zhèn)洳椤?BR> 第四章 發(fā)票審查和財務處理
第二十條 審查發(fā)票的開具項目：普通發(fā)票按稅種、稅率分類。屬于增值稅應稅項目的貨物銷售、修理修配勞務不得使用地方稅務局出售的發(fā)票。營業(yè)稅項目必須使用對應稅目規(guī)定的發(fā)票，如服務業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)、運輸業(yè)、郵政電信、文化事業(yè)等。
第二十一條 審查發(fā)票的筆跡。要審查發(fā)票購貨單位名稱、日期、品名、數量、單價、大小寫金額的字跡、筆體、筆畫的精細、壓痕是否一致。有無用藥劑退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕跡。
第二十二條 審查發(fā)票的復寫情況。審查復寫的字跡顏色是否相同。發(fā)票的正面和反面都應仔細查看，本應一式多份復寫的是否符合復寫的實際情況。背面有無局部復寫的痕跡。發(fā)票的第二聯如果不是復寫而是用鋼筆或圓珠筆填寫的，就說明存在問題。
第二十三條 審查發(fā)票的填寫字跡是否位移。稅務機關指定的企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時，各聯次的縱橫行列都是對齊的，有固定位置。重點審查各聯填寫的字跡如有不正常的位移，就可能是存在問題的發(fā)票，由經辦人員負責更換。
第二十四條 審查發(fā)票的填寫內容。審查發(fā)票報銷聯的購貨單位名稱、時間、數量、單價、金額是否填寫齊全；發(fā)票物品名稱是否具體、正確、清楚，對按如 “辦公用品、計算機耗材等”的類別開具發(fā)票的，應附發(fā)票明細表，詳細列明物品名稱、規(guī)格、單價、金額等內容。
第二十五條 審查用票單位同發(fā)貨單位、收款單位的名稱是否相符。
第二十六條 對接受的貨物運輸勞務發(fā)票，應首先審查提供運輸發(fā)票單位是否具有開具發(fā)票的資格。開票單位必須同時具有工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照、地方稅務局核發(fā)的稅務登記證、交通管理部門核發(fā)的道路運輸經營許可證、水路運輸許可證等有效證件。對從事貨物運輸的承包人、承租人、掛靠人和個體運輸戶，應取得主管地方稅務局代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票。
第二十七條 建筑業(yè)營業(yè)稅由屬地管理，接受建筑業(yè)勞務應取得勞務發(fā)生的主管稅務機關發(fā)售或勞務發(fā)生地主管稅務機關代開的建筑業(yè)發(fā)票。
第二十八條 所有發(fā)票必須加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章。 第二十九條 對不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚?，應向主管稅務機關咨詢或查驗其發(fā)票真實性。
第三十條 財務部門在完成對發(fā)票真實性審查和公司資金管理相關的簽證程序后，根據經濟業(yè)務性質作賬務處理。
第三十一條 允許報銷行政事業(yè)性收費收據和非稅收入收據，必須是由具有收費資質的行政事業(yè)單位開具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費和政府性基金目錄。各種結算憑證和往來結算收據一律不得報銷。
第三十二條 本年度發(fā)票應在本年度結束之前提交財務掛賬或付款，以前年度發(fā)票原則不得報銷。
第五章 附則
第三十三條 公司將組織對所屬單位發(fā)票管理情況進行檢查，對存在未按照規(guī)定使用、開具、取得、保管發(fā)票的單位，公司將對每項違反規(guī)定行為的處1萬元罰款，對責任人每項違反規(guī)定的行為處以500元罰款，罰款由單位和個人交公司財務部。
第三十四條 本規(guī)定適用于公司所屬分公司、子公司、控股參股公司和實際控制單位。
第三十五條 本辦法從**年**月**日起執(zhí)行
二〇**年**月**日
費用發(fā)票管理制度篇十五
為規(guī)范員工操作，對發(fā)票進行嚴格管理，有效控制發(fā)票開據情況，特制定以下發(fā)票管理制度，望前臺員工嚴格執(zhí)行。
1、前臺發(fā)票實行備用金管理制，即前臺發(fā)票每日標準額度為10000元。
2、該金額已足夠平日散客開據發(fā)票，團隊退房應由前臺通知財務提前準備發(fā)票，由財務處直接給團隊開據發(fā)票。
1、客人在前臺辦理退房手續(xù)時主動提及開據發(fā)票，接待員按客人在本酒店的實際消費金額給客人開據發(fā)票。
2、在結賬單備注欄上注明(已開票，客人簽字)字樣，并邀請客人簽字。若客人未開據發(fā)票，則在結賬單備注欄上注明(未開票)字樣，則不用客人簽字。
3、結賬單上會顯示本次消費金額，及應退款金額等消費信息，應再次邀請客人簽字確認。
4、若客人開據發(fā)票，則結賬單上會有客人的兩個簽字，若客人不開據發(fā)票則結賬單上只會有客人的一個簽字。
5、前臺接待應將開了發(fā)票和不開發(fā)票的結賬單分開存放，以便財務核對。
6、在發(fā)票開據登記表上登記房號、客戶姓名、消費金額、開票金額及經手人。
每日收銀箱內剩余的發(fā)票金額加上發(fā)票開據登記表上的金額應必須等于10000元。
1、財務部每日早上應派專人到前臺對發(fā)票進行核對和補充。
2、清點收銀箱剩余發(fā)票的金額，然后加上發(fā)票開據登記表上的金額是否為10000元。
3、把已開據發(fā)票的結賬單拿出來再次核對金額。
4、將已開據發(fā)票的'總金額補給前臺。
5、將已補充發(fā)票的結賬單和未開票的結賬單帶回財務部。
本制度自通知之日立即執(zhí)行。
費用發(fā)票管理制度篇十六
2、具體操作：
當需要開具發(fā)票時，業(yè)務員必須提供相應的開票依據，指本單位批銷單。以及對方的開票準確信息，已經開具過的也要核對，若有變動應及時通知財務。
開票單據核對無誤情況下可以開具，如需要按碼洋開票的情況下必須備案，收款后超出實洋部分扣除5%稅點返款。如有需要超出碼洋開票情況，需要先申請，經領導批準后交財務備案方可開具，回款后超出實洋部分扣除5%稅點，超出碼洋部分扣稅點13%給予返款。
3、不允許開票情況：
1、信息不準
2、錯開、重開
3、虛開
4、將款項打至其它賬戶。
5、非公司客戶，指不是我公司登記客戶，一律不能開具，所以請將對方名稱按正確的信息核對好登記。即使登記名字簡寫錯寫，也不能開具。請業(yè)務員在登記時認真對待。也就是說批銷單客戶名稱要與發(fā)票時客戶名稱統(tǒng)一。
4、相關人責任：
提交開票人（業(yè)務員）對開票有提供準確信息，及開票后核對的義務。已經開具，不能退回。由此造成數據錯誤的必須承擔相應責任，處理辦法：按相應的票據額度給予5%-13%處罰或全額處罰財務，對于票據有保管，開具的義務，有審查開票信息的權力。有權否定不合理的開票要求。對于開票中出現的錯誤，也將受到5%——13%或全額的處罰。
另外開票時間一般在每月5-25日，在月末前必須將票寄到對方手中，確認無誤。為減少稅務風險和增加負擔我公司實行當月開票當月抵扣。過期不退。
開票后，必須將款項全額打入我公司基本戶內。
5、此規(guī)定是為了規(guī)范公司開票制度及對加強公司往來款項的管理，減少公司的費用開支而制定的，具有普遍性。請各位遵守，互相傳達。
6、生效日期：發(fā)布之日起生效。
財務部
20xx年6月13日
費用發(fā)票管理制度篇十七
為規(guī)范xx有限公司(以下簡稱“公司”)費用報銷業(yè)務流程，特制定本制度。以前制定的與本規(guī)定不相符合的條款一律廢止，以本規(guī)定為準。
一、費用報銷票據要求。
1、費用報銷應提供合法、真實有效的發(fā)票及行政事業(yè)單位收據。
2、發(fā)票抬頭必須填寫公司全稱，即“xx有限公司”，不得多字、少字或錯字。若是定額發(fā)票，票面上要求填寫單位名稱的也應填寫完整。
3、發(fā)票日期與費用報銷日期應大體一致，一般不得跨年度報銷。
4、發(fā)票內容應與真實的業(yè)務一致，不同類型的發(fā)票應按經濟業(yè)務的類型分項整理填寫在費用報銷單上。
5、發(fā)票所開具貨物或者勞務名稱應與銷貨單位的經營范圍一致，且貨物或者勞務名稱一般應為具體商品名稱或者勞務，不能開具概括性的商品或者勞務名稱，如宣傳用品、辦公用品等。若具體的商品比較多，可以如上述開具，如宣傳用品、辦用品等。若具體的商品比較多，可以如上述開具，如“材料一批”、“辦公用品一批”，但應付“明細清單”，詳細羅列具體的商品名稱、數量、單價、金額并加蓋發(fā)票專用章或財務專用章，并不得出現“衣服”、“皮包”、“手表”、“禮品”等個人生活用品。
6、發(fā)票金額大小寫必須一致，數量、單位、單價必須匹配。
7、所取得的發(fā)票上的印章應為“財務專用章”和“發(fā)票專用章”，用票單位、收款單位、供應商單位三者應保持一致，并與相關附件的單位名稱相符。
8、發(fā)票不得涂改或者在其表面亂寫亂畫，有實物需要驗收的應由驗收人在申購單上簽字確認。若需要其他備注的可以再其它單據上注明。
9、除財務部門監(jiān)制的行政事業(yè)單位收費收據外，其他收據原則上不能作為報銷憑證。
10、不符合以上要求的票據，公司財務部有權退回當事人，并要求其重新提供合法有效的票據。
11、發(fā)票必須真實有效，不得虛開、代開發(fā)票或有意取得假發(fā)票、作廢發(fā)票及失效發(fā)票。
二、憑證填寫及票據粘貼要求。
1、各部門應根據經濟業(yè)務類型選擇使用公司財務部統(tǒng)一訂制的差旅費報銷單、費用報銷單、付款單、代墊費用單等。付款單一般在需要通過銀行轉賬支付的情況下使用。
2、報銷單與付款單應一律用黑色或藍色鋼筆或者簽字筆填寫，不得使用圓珠筆填寫。
3、報銷單或者付款單應按照項目填寫完整、清楚，不得涂改。報銷金額必須保持大小寫一致，填寫大寫金額時應在最高位的'上一位封頂(符號為“”),其余位置(包括角、分位)陸沒有數字必須填寫“零”。不能用“×”、“——”、“0”、“另”等符號表示。
4、費用報銷所附票據(面積小于報銷單)應從右到左粘貼在粘貼單(白紙也可)上，不得直接粘貼到費用報銷單上，不得以印制的未報廢報銷單據作為粘貼單。
自制粘貼單大小與報銷單一致，上面不得載有保密信息。票據四邊不能超過粘貼單寬度，并且平鋪粘貼，具備層次感，不得將大量票據重疊粘貼。票據較多時可以多使用幾張粘貼單，每張粘貼單上單據數量要適度，并保持單據平整，厚度均勻。票據過大時應按費用報銷單大小折疊好，個票據不得突出于粘貼單和費用報銷單之外。
5、寬度、長度不一致的票據盡量分開粘貼，不同金額的票據分類粘貼，便于核實。
6、小型發(fā)票不得粘貼在票據的左上角(左上角2厘米范圍內不得粘貼有實質內容的票據)，一方便裝訂后查閱。
7、不符合以上要求的，公司財務部有權退回要求重新粘貼或者填報，且不論是否通過相關審批流程。
三、報銷費用時間規(guī)定。
1、一般性的費用報銷，原則上在業(yè)務發(fā)生后1個月內到公司財務報賬。
2、原則上當月的費用應在當月報銷完畢，不得無故將費用延后。所有費用用在年度終了(12月31日)前報銷完畢，一般不得留待在第二個年度結算。凡是以前年度的費用在第二個季度報銷的，如無特殊原因公司財務部有權拒絕。
四、費用報銷所需附件。
1、辦公費用。
(1)費用報銷單。
(2)正規(guī)普通發(fā)票。
(3)申購單。
(4)如果匯總開具辦公用品發(fā)票，必須附詳細清單。
(5)大額采購需要附采購合同，定點采購可簽訂期間合同，合同應交公司財務部備案。
(6)驗收單或入庫單。
2、通訊費。
(1)費用報銷單。
(2)通訊發(fā)票。
3、差旅費。
(1)差旅費報銷單。
(2)出差的交通發(fā)票、住宿發(fā)票、通訊費發(fā)票等。
(3)出差申請單。
4、車輛費用。
(1)費用報銷單。
(2)正規(guī)的油費、維修費、過路過橋費、停車費、保險費、車船稅等于車輛有關的發(fā)票。
(3)車輛維修需維修申請單和車輛結算單。
5、業(yè)務招待費。
(1)費用報銷單。
(2)正規(guī)的餐飲業(yè)或者服務業(yè)普通發(fā)票。娛樂行業(yè)發(fā)票不得作。
為業(yè)務招待費報銷。
(3)按月結算的需附消費清單(備案)。
6、其他費用報銷。
(1)費用報銷單。
(2)相關業(yè)務證明。
(3)與經濟業(yè)務吻合的正規(guī)票據。
上述費用報銷金額超過2萬元(含2萬元)以上的，一般應附相關合同等資料通過銀行轉賬方式支付。
五、本規(guī)定自發(fā)行之日起執(zhí)行，由公司財務部負責解釋和修訂。
費用發(fā)票管理制度篇十八
合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益；成本應當計入所生產的產品、提供勞務的`成本。各項費用支出應實事求是，按企業(yè)會計準則規(guī)定的列支范圍列支,不得弄虛作假。營業(yè)費用、管理費用、財務費用要嚴格按照有關規(guī)定核算與管理。企業(yè)人員工資及各項業(yè)務費用必須與主營業(yè)務嚴格分開，嚴禁將各項費用列入主營業(yè)務開支。
二、列支范圍：
費用，包括企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的各項經濟利益的流出。
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費用發(fā)票管理制度篇十九
為了更好地加強發(fā)票管理制度和財務監(jiān)督，保障稅收收入，維護經濟秩序，根據稅務機關制定的發(fā)票管理規(guī)定，結合我公司實際情況，特制定如下制度：
一、本公司的發(fā)票由專人負責領取、開具、保管及諸項業(yè)務，非發(fā)票管理人員不得代辦有關發(fā)票業(yè)務。
二、開具發(fā)票必須按規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯一次性如實開具，內容真實，字跡清楚。
三、不得轉借、轉讓、涂改、代開專用發(fā)票，不得拆開本使用專用發(fā)票，不得擴大專用發(fā)票使用范圍，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。
四、填開發(fā)票必須在發(fā)生經營業(yè)務，確認營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。
五、必須按規(guī)定妥善存放、保管專用發(fā)票，不得放置在不安全地方。
六、已經開具的發(fā)票存根應按稅務機關的規(guī)定存放和保管，不得擅自損毀，應當保存五年，保存期滿，報經稅務機關批準后銷毀。
七、在使用發(fā)票過程中，如不慎丟失、損毀，應于丟失當日（24小時內）書面報告主管稅務機關，并接受稅務機關的處理。
八、虛心接受稅務機關依法檢查，如實反映發(fā)票的領、用、存情況，并提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。
費用發(fā)票管理制度篇二十
為規(guī)范員工操作，對發(fā)票進行嚴格管理，有效控制發(fā)票開據情況，特制定以下發(fā)票管理制度，望前臺員工嚴格執(zhí)行。
1、前臺發(fā)票實行備用金管理制，即前臺發(fā)票每日標準額度為10000元。
2、該金額已足夠平日散客開據發(fā)票，團隊退房應由前臺通知財務提前準備發(fā)票，由財務處直接給團隊開據發(fā)票。
1、客人在前臺辦理退房手續(xù)時主動提及開據發(fā)票，接待員按客人在本酒店的實際消費金額給客人開據發(fā)票。
2、在結賬單備注欄上注明（已開票，客人簽字）字樣，并邀請客人簽字。若客人未開據發(fā)票，則在結賬單備注欄上注明（未開票）字樣，則不用客人簽字。
3、結賬單上會顯示本次消費金額，及應退款金額等消費信息，應再次邀請客人簽字確認。
4、若客人開據發(fā)票，則結賬單上會有客人的兩個簽字，若客人不開據發(fā)票則結賬單上只會有客人的一個簽字。
5、 前臺接待應將開了發(fā)票和不開發(fā)票的結賬單分開存放，以便財務核對。
6、 在發(fā)票開據登記表上登記房號、客戶姓名、消費金額、開票金額及經手人。
每日收銀箱內剩余的發(fā)票金額加上發(fā)票開據登記表上的金額應必須等于 10000元。
1、財務部每日早上應派專人到前臺對發(fā)票進行核對和補充。
2、清點收銀箱剩余發(fā)票的金額，然后加上發(fā)票開據登記表上的金額是否為10000元。
3、把已開據發(fā)票的結賬單拿出來再次核對金額。
4、將已開據發(fā)票的總金額補給前臺。
5、將已補充發(fā)票的結賬單和未開票的結賬單帶回財務部。
本制度自通知之日立即執(zhí)行。
費用發(fā)票管理制度篇一
第1條
開據增值稅專用發(fā)票時，必須認真審核業(yè)務部門提供的開票明細，認真核對所開據商品的規(guī)格、品種、數量要與結算系統(tǒng)中的銷售合同信息核對是否相符。審核購貨單位、名稱、稅號、地址、電話、開戶銀行、賬號等信息，必須認真核對確保準確無誤情況下，才能開據增值稅專用發(fā)票。
第2條
增值稅專用發(fā)票，作廢的要求：
（一）收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；
（二）銷售方未抄稅并且未記賬；
第3條
開據增值稅專用發(fā)票前，一定要核對銷貨收款情況，沒收到貨款情況下一搬不給開據增值稅專用發(fā)票。
第4條
銷售成本沒有取得進項發(fā)票，銷售貨款沒收到情況下，需要開據增值稅專用發(fā)票的，要有相關領導批準。
第5條
開據完的增值稅專用發(fā)票，要及時通知相關業(yè)務人員簽收取走，并讓其及時郵寄給客戶，以免因超過抵扣期限，造成客戶不能抵扣發(fā)票作廢。
第6條
收取增值稅專用發(fā)票，必須認真審核，單位名稱，單價、數量、金額、開戶行、賬號、稅務登記號、發(fā)票號等相關信息，確定發(fā)票符合規(guī)定，可以抵扣，有問題的增值稅專用發(fā)票一定要及時通知相關業(yè)務人員讓其盡快更換。
費用發(fā)票管理制度篇二
1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務業(yè)發(fā)票三種。
2、所有發(fā)票由酒店財務部統(tǒng)一管理，收銀員負責領取、保管開具、上交發(fā)票。
3、領取及上交時應登記，登記內容包括：領用（交回）時間、發(fā)票種類、發(fā)票起止號碼、面值，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后，要及時到財務部消號，注銷后方可領取新的發(fā)票。
4、收銀員應根據客人實際消費金額如實開具發(fā)票，不得擅自多開、虛開。
5、收銀員應根據發(fā)票格式正確填寫，內容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票，應保證三聯完整交回財務。
6、收銀員交接班時，應將發(fā)票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時雙方核對無誤，簽字后方可下班。
費用發(fā)票管理制度篇三
無票報銷情況說明只需要寫明需要報銷的事件（包括金額、事情原委、時間等）以及發(fā)票確實的原因，肯定上級批復即可。具體的范圍如下：
茲有員工xxx，身份證號————————，于x年x月x日到xx公司工作，現任公司xxxx部門擔任xx工作，于xx日期用現金交了**金額房租，由于房東**原因（個人無法開發(fā)票等）無法開具發(fā)票，導致財務不接受報銷，還請老板批準本人報銷。
特此證明。
擴展資料
報銷費用的添置要求
1、費用經辦人原則上應在費用發(fā)生后的5個工作日內到財務部辦理報銷手續(xù)，特殊情況可另行處理。
2、將原始單據剪齊邊角，正面朝上（與報銷單據同向）粘貼在報銷單的反面左邊。
3、用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內容，如：報銷時間、報銷人、費用摘要、單據張數等。
4、采購類經營費用，須憑有效的《請購單》（或采購計劃表）和發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續(xù)，并將進倉單、直拔單附在報銷單據的后面。
5、非采購類的行政、辦公或其他費用，直接填制報銷單據。
6、外出培訓費憑《培訓協(xié)議》辦理報銷手續(xù)。
參考資料來源：百度百科-報銷
費用發(fā)票管理制度篇四
第一條為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產經營，根據《中華人民共和國稅收征管條例》和《內蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》，結合公司的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時在登記簿上登記，已備查錄。
第三條對于已購入的各類發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。
第四條禁止轉借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時向企業(yè)領導報告情況，并由企業(yè)出面向稅務機關登記備案。
第五條開具發(fā)票時要按國家規(guī)定實事求是填開，發(fā)票各聯以復寫紙?zhí)讓?，內容摘要真實，數量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。
第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的'發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管。
第八條公司財務經理應定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進行檢查。
第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節(jié)輕重，對責任個人進行相應的處罰。
一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責任人10元。
二、轉借、轉讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時弄虛作假的，扣責任人10元。
三、丟失發(fā)票后未及時向企業(yè)領導報告的，扣責任人10元。
四、未經批準，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責任人10元。
五、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構成犯罪的送交司法機關處理。
費用發(fā)票管理制度篇五
為嚴格控制公司財務制度，杜絕財務漏洞;現對前臺發(fā)票及單據傳遞及保存如下規(guī)定：
1.前臺各種重控單據必須連號使用，存根聯單獨連號保存隨時備查。
2.每份賬單審核后須保證原始資料完整，收據存根齊全。
3.前臺賬務資料按日歸類，每月匯總，由日審標示后存檔封存。
4.前臺賬務資料封存后完整保存，需處理時由日審專人在前臺主管的監(jiān)督下進行。
5.前臺人員必須保證客人賬務資料的保密性，不得隨意透露他人。
6.其它客人重要賬務單據，如信用卡預授權單的保存須按照其業(yè)務單位運作特性制訂保存周期。(信用卡授權單及簽購單保存期為入賬日起一年。)
7.每日收入報表由夜審完成并由次日上報店會，由日審于次日對其進行賬務調整，并在次月初完成月收入的調整工作。
8.調整后的收入報表由日審保管至少兩年，以便進行收入及營業(yè)分析及預算。
9.前臺單據及收入報表由專人管理，嚴禁隨意透露。
10.客人持本店收據要求補開發(fā)票或查詢賬目時，前臺賬務人員有義務幫助客人辦理，不得以任何理由推脫，當賬務發(fā)生期超過半年時，以電腦資料為準并上報前臺主管。
11.公司為客人提供的服務項目在客人付清時按照客人要求為客人開具發(fā)票;發(fā)票金額要真實、準確，可以少于實際金額，但不得超過實際消費。
12.正確開具發(fā)票后，將發(fā)票存根聯訂在消費賬單上備查;除前臺外的各個收款點須將賬單客人留存聯收回并訂在發(fā)票記賬聯后。(以上內容為手工開據的發(fā)票適用—目前很多發(fā)票為機打發(fā)票，無發(fā)票記帳聯的應將存根聯訂在消費賬單上備查)
13.當工作中出現問題不能依靠本制度解決時，以國家相關會計制度為準則，并及時上報前臺主管或其他財務部有關領導解決。
以上規(guī)定前臺賬務人員須嚴格執(zhí)行，凡因違反上述規(guī)定而影響本店聲譽或使公司受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責公司的經濟損失;上報店級領導處理;公司保留對當事人采取法律行動的權利。
費用發(fā)票管理制度篇六
為了認真貫徹執(zhí)行國務院、財政部、國家稅務總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強本校發(fā)票的使用和管理，維護財經紀律，根據上級規(guī)定精神，結合本校實際情況，制定本制度。
（一）本校發(fā)票管理部門為財務部。財務部指定專人負責發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門和經辦人必須服從財務部的管理。
（二）本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門和個人必須遵守本制度。
（一）銷貨發(fā)票是公司銷售產品及提供勞務時向客戶開具的發(fā)票。
（二）財務部票管員負責公司銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)放以及報表填制和報送工作。使用過的增值稅專用發(fā)票，票管員要及時登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”，月終填報“增值稅發(fā)票購、用、存情況月報表”和“發(fā)票使用明細表”，分別于次月3日和10日內報送稅務局。
（三）發(fā)票使用部門必須指定專人負責開具發(fā)票事宜，并到財務部備案。人員調動變更時，必須到財務部辦理變更登記手續(xù)。
（四）發(fā)票使用部門領用空白發(fā)票時，須到財務部辦理登記手續(xù)，每次領用的限量為一本；若采用按產品種類開具發(fā)票的辦法時，經財務部同意，可不受一本限制，但不準領用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存根要必須及時交財務部辦理注銷手續(xù)，并由財務部存檔保管。計算機打印發(fā)票的領用限量為每次不超過十份。
（五）經主管稅務機關批準使用電子計算機開具的發(fā)票，須使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票，開具后的存根聯應當按照順序號裝訂成冊。
（六）銷售部門要加強增值稅專用發(fā)票的管理，指定專人，設專用保險柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應于丟失當日立即報財務部，并報稅務機關和當地公安部門，并于三日內在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。
（七）開具發(fā)票時，必須按下列要求辦理：
1、按號碼順序填開；
2、填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚、不得涂改；
3、全部聯次一次復寫、打印，上、下聯內容完全一致；
4、票物相符，票面金額與實物價值、實收金額相符；
5、各項目內容正確無誤；
6、按時限開具；
7、經財務部門審核無誤，并在發(fā)票聯和抵扣聯加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。
（八）銷售發(fā)票的開具時限為：
1、采用預收貨款、托收承付、委托收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天；
2、采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天；
3、采用賒銷分期收款結算方式的，為合同約定的收款時間。
（十）發(fā)票開具后，發(fā)現錯誤，應在各聯1次上注明“作廢”字樣，并在原發(fā)票中按編號保存。
（十一）發(fā)票開具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應視不同情況按以下規(guī)定辦理：
1、如果銷貨方和購貨方均未作賬務處理，購貨方應將原發(fā)票聯和抵扣聯退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯和記賬聯一起，按作廢處理；若是部分退貨，銷貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開具增值稅專用發(fā)票給購貨方，不準索取退貨證明單。
2、如果銷貨方已作賬務處理，購貨方未作賬務處理，應將發(fā)票聯和抵扣聯退還給銷貨方，銷貨方以發(fā)票聯作為抵減當期銷項稅額的憑證，將抵扣聯注明“作廢”字樣粘貼在存根聯下方，以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減銷項稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發(fā)票。
3、購貨方已作賬務處理，在發(fā)票和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須到當地稅務機關開具進貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據。銷貨方收到證明單后根據退回貨物的數量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發(fā)票，退貨、轉讓證明單附在開具的紅字專用發(fā)票的存根聯后面，紅字專用發(fā)票的記賬聯作為銷貨方沖減當期銷項稅額的合法憑證，其發(fā)票聯和抵扣聯作為購貨方扣減進項稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后，應將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進項稅款中如實扣減。
銷貨方辦理退款時，必須取得購貨方財務部門出具的收款收據。
（十二）公司使用增值稅專用發(fā)票的范圍如下：
1、銷售本公司生產的產品；
2、銷售本公司外購的生產用材料、物資；
3、銷售本公司生產過程中的廢料、廢渣；
4、其他按國家規(guī)定應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。
（十三）屬于下列情況之一的，應開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票；
1、向消費者個人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的；
2、處理廢舊設備等固定資產變價銷售的；
3、處理在建工程物資的；
4、其他按國家規(guī)定不應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。
（十四）本公司開具的銷貨發(fā)票應于當月送交購貨方，并督促其入賬處理。本公司財務、物資管理部門也必須于當月將銷貨記賬憑單、出庫單及時人賬，以達到賬賬相符、賬實相符。
（十五）已經使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務機關查驗批準，監(jiān)督銷毀。
（一）購貨發(fā)票是指本公司采購材料、物資、設備或接受勞務時，由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。
（二）所有部門和個人在為本公司購買商品、接受勞務以及從事其他經營活動支付款項時，都應向收款方索取發(fā)票。
（三）物資采購部門和費用支出部門向收款方索取發(fā)票時，都必須索取增值稅專用發(fā)票（本制度另有規(guī)定的項目除外），若對方不能提供增值稅專用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務。若本公司業(yè)務人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財務部門報銷的，財務部門對當事人處以票面總金額5％的罰款。
（四）下列經濟活動可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票：
1、具有獨立法人資格的交通運輸企業(yè)提供的運輸勞務；
2、建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務；
3、旅店、飲食服務業(yè)提供的住宿、就餐服務；
4、郵電費、保險費、娛樂活動費；
5、行政事業(yè)單位的非納稅性服務收費；’
6、其他按國家稅務局規(guī)定不實行增值稅專用發(fā)票的項目。
（五）各業(yè)務部門向供貨單位采購物資，發(fā)生的勞務、費用，一經發(fā)生，不管付款與否，都要及時向對方索取發(fā)票，采購的物資應立即辦理人庫手續(xù)，費用支出辦好簽字手續(xù)，發(fā)票報銷的各種手續(xù)齊全后，立即交財務部門辦理人賬。對不能立即付款的發(fā)票，財務部門要一式兩份填制“應付款項轉賬單”，分別交經辦人存查和登記應付款賬。
（六）財會人員要充分履行《中華人民共和國會計法》賦予的會計監(jiān)督職能，對有下列情況之一的發(fā)票有權拒絕付款：
1、未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票；
2、應收取增值稅專用發(fā)票，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票；
3、項目不全、填寫不清楚的發(fā)票；
4、內容不真實、有涂改痕跡的發(fā)票；
5、采購的物資價格明顯高于市場行情的發(fā)票；
6、其他不合理、不合法、不真實的發(fā)票。
（七）購貨后，若遺失發(fā)票或抵扣聯，應向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯的復印件，經有關稅務機關審核同意后，方可作為進項稅款抵扣憑證和記賬憑證。
（一）公司收款部門為財務部門，其他任何部門和個人一律無權向客戶收款。
（二）公司人員違反本制度規(guī)定者，視情節(jié)輕重給予100～l 000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。
（三）對丟失增值稅專用發(fā)票者，除責令寫出檢查外，每份空白發(fā)票罰款5 000～10000元；丟失已填開的專用發(fā)票者，每份罰款1000元。
（四）本制度如有與國家規(guī)定抵觸之處，按國家規(guī)定執(zhí)行；未盡事宜，按國家規(guī)定執(zhí)行。
（五）本制度由財務部負責制定、修改和解釋。
（六）本制度自頒布之日起施行。
費用發(fā)票管理制度篇七
為了加強對增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理，確保增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理的合法性、真實性、安全性，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和財政部《關于增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，結合本公司實際，制定本制度。
第一條：發(fā)票領購、保管
1、領購發(fā)票時，必須由發(fā)票專管員向稅務機關辦理發(fā)票領購。
2、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務部保險柜。
3、需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到保險柜。
4、對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。
5、嚴禁將公司領購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。
6、嚴禁給未發(fā)生實際購銷和勞務業(yè)務的他人代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。
7、嚴禁向個人或稅務機關以外的單位買取增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。
8、發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務機關辦理發(fā)票核銷手續(xù)。
9、發(fā)票專管員因工作變動或調離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。
第二條：按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票。
公司銷售貨物，應稅勞務，根據增值稅細則規(guī)定，應當征收增值稅的應稅勞務，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目，應開具普通發(fā)票，未經稅務機關批準，不開具專用發(fā)票。
第三條：專用發(fā)票按以下要求開具
1、字跡清楚。
2、項目填寫齊全。
3、票物相符，票面金額與實際收取的金額相符。
4、各項目內容準確無誤。
5、發(fā)票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。
6、按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。
7、不得開具票樣與國家稅務局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。
第四條：嚴格按照規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不提前或滯后。
專用發(fā)票開具的時限規(guī)定如下：
1、采用預收貨款，托收承付、委托銀行結算方式的，為貨物發(fā)出的當天。
2、采用交款提貨結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
3、采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
4、將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天。
5、設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從機構移送其他機構用于銷售，按規(guī)定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。
6、將貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者，為貨物移送的當天。
7、將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。
第五條：銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：
1、購買方在未付貨款并且未做帳務處理的情況下，須將原發(fā)票聯和稅款抵扣聯退還公司。將該發(fā)票各聯次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。
2、在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務處理發(fā)票聯及抵扣聯無法退還的情況下，購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數發(fā)票的依據。
3、公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關規(guī)定進行保管。
第六條：增值稅進項稅抵扣聯按期裝訂成冊。
第七條：不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯次。
第八條：對不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額。
第九條：丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當地稅務機關、公安機關報告。
第十條：不代開、虛開增值稅專用發(fā)票。
第十一條：對善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，一經發(fā)現，必須規(guī)定及時上報當地稅務機關。
第十二條：本制度如有不符合稅法有關規(guī)定和要求的，按稅法有關規(guī)定執(zhí)行
費用發(fā)票管理制度篇八
一、公司設有保險柜、防盜門、并設有專人看管，堅決做到發(fā)票不丟失。
二、公司指派專人購買發(fā)票，保管發(fā)票。
三、公司堅決做到發(fā)票不亂開，亂畫。
四、開發(fā)票人不得以任何形式虛開，套開發(fā)票。
五、公司如有發(fā)票丟失情況應立即向當地稅務機關和公安報案
六、公司會計應每月定期或不定期的對發(fā)票進行檢查，以免發(fā)生意外。
七、公司會計、出納應及時學習發(fā)票管理法規(guī)。
八、公司會計、出納應認真學習、遵守《中華人民共和國發(fā)票管理法》。
費用發(fā)票管理制度篇九
一、購買
專用發(fā)票由公司財務部人員根據稅務部門核準的數量和版本統(tǒng)一購買。
二、發(fā)放
1、發(fā)票由財務部統(tǒng)一管理與存放，發(fā)放前必須加該“發(fā)票專用章”及開戶行賬號等相關章，不得漏頁。
2、業(yè)務人員領取、開具發(fā)票須由部門主管審核同意簽字。
3、航空、鐵路票務業(yè)務不開具發(fā)票，特殊情況須由部門經理簽字同意，報財務部開具統(tǒng)一證明。
4、前臺每日按照手續(xù)領取發(fā)票，發(fā)票由專人保管，晚下班前做好結算工作。
費用發(fā)票管理制度篇十
為了加強我校的財務管理工作，發(fā)揚艱苦奮斗，勤儉節(jié)約的'優(yōu)良傳統(tǒng)和作風，嚴格財經紀律，特制訂《發(fā)票報銷制度》，以規(guī)范我校的財務收支行為。
1、所有要報銷的票據必須有經手人簽名，財務主管領導簽字，校長審核簽字，缺一不可。
2、會議費、活動費及招待費的管理
（1）學校舉行大型活動確需經費，需經分管領導擬出報告，經校長辦公研究同意并決定其總金額方能開支。
（2）對外活動的接待費，按學校有關制度規(guī)定由校長同意，并確定出接待標準（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結束由經辦人當面結賬，并簽字報銷時附件附后。先斬后奏者，一紀不予以報銷，由經辦人負責。
（3）上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知。
3、其他票據（如旅差費、接待費等）根據相關文件執(zhí)行。
費用發(fā)票管理制度篇十一
二、適用范圍本制度適用于市場部及其它相關部門三、出差管理1、員工因公出差，必須填寫《出差報告》和《員工外勤單》，經部門經理同意后，報市場總監(jiān)批準(可電話確認)2、員工出差結束三日內必須完成《出差報告》的《出差總結》部分，四、差旅費差旅費是指公司員工外出公干期間為完成預定任務所發(fā)生的.必要的合理費用，具體包括：在途交通費、住宿費、市內交通費、其他公務雜費等1、員工出差使用交通工具為火車、汽車、輪船等普及工具2、特殊情況，經公司領導批準后，可選擇飛機3、違反公司規(guī)定使用交通工具，一律按火車票報銷(超出部分由個人支付)4、市場交通工具應使用公交車、中巴等，如因特殊情況，可以乘出租車，但需在票據上注明起始地點和原因5、員工出差期間，標準內住宿費用實報實銷(但不包含酒店清單上所列私話、餐費、洗衣費等費用)6、員工外出期間產生的公務費，如郵電費、文件復印費、傳真費等，實報實銷7、辦事處主任、部門經理的手機話費在公司報銷標準內，扣除私人話費，實報實銷。
費用發(fā)票管理制度篇十二
為了嚴格公司的費用報銷管理，規(guī)范費用報銷的程序及規(guī)定，加強費用開支控制，提高經濟效益，制定本辦法。
第二條適用范圍。
公司所有部門及全體員工。
第二章管理職責。
第三條管理部。
負責管理辦法的制定，費用使用的監(jiān)督管理，對超費用標準的部門和個人進行處罰。
第四條財務部。
負責費用報銷的審查、費用報銷、費用開支的分析、控制及管理。
第五條各部門。
負責本部門費用開支的管理和標準的控制，部門主管負責本部門及員工費用報銷的審核。
第六條公司領導。
1、副總經理負責對分管部門費用開支的管理和標準的控制，負責分管部門及員工費用報銷的審核。
2、總經理負責公司費用報銷的審批。
第三章差旅費報銷。
第七條出差申請。
2、填好“出差申請單”后，報上級領導核準后轉管理部登記后方得出差。
3、如遇緊急情況，由主管臨時派遣出差者，可先行出差，事后補填出差申請單，并呈報人力資源部登記備案。
第八條出差核準權限：
1、員工出差不超過3天的，由部門主管核準;。
2、員工出差時間3～7天的，由主管副總或總經理核準;。
3、員工出差天數超過7天的，由總經理批準;。
4、部長以上管理人員出差由總經理批準。
第九條借款。
1、員工出差需要預支差旅費的，可以辦理借款;。
2、出差人員借款，應填寫“借款申請單”;。
4、前次借支未清者，不得再借款。
費用發(fā)票管理制度篇十三
1.根據財經制度規(guī)定,負責差旅費審核計算,掌握出差及進修人員歸院情況,督促及時報賬。
2.及時或按期辦理托收工作,按權責發(fā)生制的會計基礎進行結算,及時催收勞保病人欠費和旅行住院合同。
3.負責門診收費收據的收發(fā)保管、領用登記,辦理有關手續(xù),保持完整。
4.管理會計檔案。
5.對各個崗位的記賬憑證提出規(guī)范化要求,進一步整理裝訂,每月終了,要整理各個崗位的會計資料,集中保管,年終辦理決算后,應將全年的會計資料收集齊全整理清楚,分類排列,以便查閱,需要歸檔的會計資料應按有關規(guī)定及時歸檔。
6.負責醫(yī)院門診收費收據的收發(fā)保管、領用登記,辦理有關手續(xù),保持完整。
7.做好領導交辦的其他工作。
費用發(fā)票管理制度篇十四
一、 目的
為了更好地加強發(fā)票的管理和財務監(jiān)督，保障稅收收入，維護經濟秩序，明確管理及使用范圍，預防票據遺失、填制錯漏，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，結合我公司實際情況，制定本制度。
二、 使用范圍：
適用于本單位經營銷售及服務業(yè)務。
三、發(fā)票種類：
1、 國稅局出售的增值稅專用發(fā)票三聯機打發(fā)票；
2、 國稅局出售的增值稅普通發(fā)票兩聯機打發(fā)票；
四、職責：
1、發(fā)票領購人：由財務部指定人員，現有財務會計擔任，負責到稅務機關辦理發(fā)票驗舊購新事項。
4、發(fā)票管理人：由發(fā)票領用人、開具人擔任，負責發(fā)票的保管、發(fā)放、領用、歸還；
五、管理制度：
（一）、發(fā)票購買和保管：
1、發(fā)票由財務部指定專項會計人員向有關稅務部門購買。
2、財務部專項購買人員必須對購買的發(fā)票清點號碼及數量；
（二）、發(fā)票的領用：
1、財務部指定專項會計人員應設置“發(fā)票領用單”凡發(fā)放票據必須填寫“發(fā)票領用單”領取時要記載，領用日期、發(fā)票簡稱、發(fā)票代碼、數量、發(fā)票起止號、領票人及部門負責人。
2、領用發(fā)票人，必須制定專人負責發(fā)票的管理工作，并自行做好發(fā)票的領用登記工作（以下簡稱發(fā)票管理人員）。
3、發(fā)票管理人員在向會計領取發(fā)票時，必須填寫“發(fā)票領用單”辦理領用手續(xù)，并清點數量和驗看發(fā)票號碼。
4、發(fā)票管理人員對所領取的發(fā)票必須妥善保管，在交付申請人時，應登記簽收。
5、若發(fā)票管理人員出現離職或挪崗的，必須做好發(fā)票的交接和盤點工作，將未用過的發(fā)票上交財務部，由接管人重新簽名領用。
（三）、發(fā)票的開具：
1、設置“發(fā)票開具申請單”要記載付款名稱、日期、開具的金額及項目名稱。
2、發(fā)票應該按照一定的時期、順序、全部聯次一次性開具。
3、發(fā)票只能按規(guī)定的范圍進行使用，不得轉借、轉讓、跳號或開具空白發(fā)票。
4、要確保開具的付款人名稱和金額的準確性，并蓋公司“發(fā)票專用章”，盡量避免作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票。
5、開具發(fā)票時遇到的其他特殊情況，（注：開票內容與實際業(yè)務不相符，開票期間不相符，提前或推后等情況）開票人員均應取得財務部經理以上領導的批準后，才能開具發(fā)票。
6、一般情況下，已確認收到款項方能開具發(fā)票，未收到款項需提前開具發(fā)票的，除合同約
定外，需取得財務部經理以上領導批準后，才能開具發(fā)票，其中涉及以匯款形式收取收入的，需憑進賬單原件換取發(fā)票，以避免重復開具發(fā)票。
（四）、發(fā)票的記賬：
財務部與出納確認好每月收入后，由會計人員逐筆入賬，要確保收入額與記賬報稅的收入額、稅額相符，確保繳納稅金的準確性。
（五）、責任追究處罰
1、各發(fā)票保管人員每日必須清點庫存發(fā)票與登記簿庫存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因。發(fā)生遺失必須立即上報領導及財務部。
2、發(fā)票保管人應保證空白發(fā)票、已開發(fā)作廢發(fā)票、發(fā)票存根有序完整。
3、發(fā)票開具人員應保證開具的發(fā)票真實、合法、有效。
4、發(fā)票管理人員必須把發(fā)票安全保管，以防丟失和損壞。
5、由以上情況給公司造成的各項損失由各保管責任人承擔，并根據情況情節(jié)對責任人進行處罰或辭退處理。
五、附則：
1、本制度未規(guī)定之事項，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關規(guī)定執(zhí)行。
2、本制度由財務部制定并負責解釋，自頒布之日起實施。
*******公司
附表一：
發(fā)票開具申請單
附表二：
發(fā)票領用單
年 月 日
華鋁股份發(fā)票管理暫行規(guī)定
第一章 總則
第一條 為加強財務監(jiān)督，進一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關規(guī)定，結合公司實際情況，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱發(fā)票包括：一是國稅局出售和代開的增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。二是地稅局出售和代開的飲食服務業(yè)、旅游業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國務院有關部門自行印制和管理的票據，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據。四是省級以上財政部門印制的行政事業(yè)性收費收據和非稅收入收據。
第二章 發(fā)票的領購、保管和使用
第三條 公司財務部根據使用情況，按照國家關于發(fā)票領購的有關規(guī)定，統(tǒng)一向稅務部門購買并由財務部發(fā)票管-理-員保管。
第四條 財務部應按稅務機關要求對購買的發(fā)票加強管理，健全保管制度，發(fā)票管-理-員負責保管購買的票據和開具發(fā)票的專用設備，財務部會計負責監(jiān)督檢查。如發(fā)票管-理-員工作變動，必須嚴格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。
第五條 空白發(fā)票丟失，必須及時向單位領導匯報，稅務機關備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經濟責任。
第六條 發(fā)票填開必須在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。
發(fā)票管-理-員，發(fā)票管-理-員審核無誤后開具發(fā)票，財務部會計負責監(jiān)督檢查。
第八條 發(fā)票開具時，應按順序號全份打印，并加蓋單位發(fā)票專用章；各項目內容應清晰、真實、完整，包括日期、客戶名稱、產品名稱、規(guī)格型號、數量、單價、大小寫金額等。
第九條 開具的增值稅發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，在當月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯（專用發(fā)票包括抵扣聯），符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現有誤的，可即時作廢，重新開具。作廢發(fā)票全聯次留存。跨月和對方已認證抵扣需開具紅字專用發(fā)票應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，申請開具紅字專用發(fā)票，按照稅務機關相關規(guī)定辦理。
第十條 集團銷售公司業(yè)務人員必須根據真實的業(yè)務往來提出開票要求，營銷管理部門應嚴格按照集團制定的發(fā)票開具管理規(guī)定開具《票據開具證明單》。公司業(yè)務人員嚴禁違規(guī)開票，若有違犯，一經查實，將嚴肅處理，觸犯刑法的移交司法機關處理。營銷管理部門嚴禁非法開具《票據開具證明單》，若有違犯，立即調離工作崗位，觸犯刑法的移交司法機關處理。
第十一條 發(fā)票管-理-員必須嚴格遵守國家制定的《發(fā)票管理辦法》，嚴禁違規(guī)開票。若有違犯，公司將嚴肅處理并調離工作崗位，觸犯刑法的移交司法機關處理。
證明單》是否與實際業(yè)務相符，是否符合公司發(fā)票開具管理規(guī)定。
第三章 發(fā)票的取得
第十三條 公司在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。
第十四條 經辦人員取得各類發(fā)票時，應嚴格審核其真?zhèn)?、內容開具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。不真實、不合法的發(fā)票，財務部門一律不予辦理。
第十五條 集團采購中心、集團行政中心等部門在簽訂采購或服務合同時要嚴格按以下規(guī)定執(zhí)行：
1、 提供商品或勞務的供應商應首先是增值稅一般納稅人，其 次是小規(guī)模納稅人或只繳納地稅的納稅人，能依法納稅，能按時全額提供增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。
3
4
第十六條 業(yè)務經辦人員無法按第十五條規(guī)定取得發(fā)票時，應寫 出書面申請（見附件），陳述合理理由經分管副總裁或董事長簽批后方可持收據等其他證明到財務部報銷或入賬。供應商提供的稅票稅率低于規(guī)定稅率時，應寫出書面申請（見附件），陳述合理理由經分管副總裁或董事長簽批后方可持發(fā)票等到財務部報銷或入賬。無簽批手續(xù)的財務部有權拒絕付款。
證據表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的），責令經辦人員重新取得真實有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。
第十八條 日常經濟業(yè)務應在不超過業(yè)務發(fā)生后的30日內取得發(fā)票，并按照公司管理規(guī)定簽批和簽字后，送交財務部進行賬務處理。對因經辦人員責任，發(fā)票滯后入賬，使增值稅超過規(guī)定的抵扣期限（增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限為180天），造成增值稅進項稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關當事人的責任，并承擔相應的經濟損失。對超過30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，財務部催辦仍未能及時辦理的，將納入績效考核。為謀個人私利虛開發(fā)票、多開發(fā)票、收取非法發(fā)票等行為，一經查實，公司將嚴肅處理，觸犯刑法的將移交司法機關處理。 第十九條 丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯復印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯到主管稅務機關認證，專用發(fā)票發(fā)票聯復印件留存?zhèn)洳椤?丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯，可將專用發(fā)票抵扣聯作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯復印件留存?zhèn)洳椤?BR> 第四章 發(fā)票審查和財務處理
第二十條 業(yè)務經辦人員和部門分管人員要仔細審核以下事項：
1、客戶名稱是否是與本企業(yè)完全一致；
3、開票內容與業(yè)務內容是否一致；
4、是否按照本企業(yè)提供的開票資料開具；
5、開票內容是否在供應商的經營范圍內；
6、開票單位是否是收款單位；
7、開票單位是否與簽訂的合同或協(xié)議單位一致；
8、蓋章是否清晰、是否是“發(fā)票專用章”，“發(fā)票專用章”上的單位名稱必須與開票單位的名稱一致。
9、其它事項。
第二十一條 有預付款業(yè)務的部門如集團銷售公司、集團采購中心、集團基建處、集團行政管理中心等在預付款支付后，必須專人負責建立臺賬，根據合同或協(xié)議及時催開發(fā)票，發(fā)票收到后按規(guī)定簽批后報財務入賬并核銷臺賬。
第二十二條 對不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚模瑧蛑鞴芏悇諜C關咨詢或查驗其發(fā)票真實性。
第二十三條 財務部門在完成對發(fā)票真實性審查和公司資金管理相關的簽證程序后，根據經濟業(yè)務性質作賬務處理。
第二十四條 允許報銷行政事業(yè)性收費收據和非稅收入收據，必須是由具有收費資質的行政事業(yè)單位開具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費和政府性基金目錄。各種結算憑證和往來結算收據一律不得報銷。
第二十五條 本年度發(fā)票應在本年度結束之前提交財務掛賬或付款，以前年度發(fā)票原則上不得報銷。
第五章 附則
第二十六條 公司財務部發(fā)票管-理-員要及時掌握國家有關發(fā)票使
用管理的最新政策，對公司的發(fā)票管理工作要適時提出自己的意見和建議，改進發(fā)票管理，最大限度防范風險，避免損失。
公司財務部負責對公司發(fā)票情況監(jiān)督檢查，對不按規(guī)定執(zhí)行的將納入績效考核，造成損失追究經辦人責任并按比例賠償公司損失。
第二十七條 本規(guī)定適用于集團及公司所有部門單位，由財務部負責解釋。
申 請 表
申請人：
年 月 日
第一章 總則
第一條 為加強財務監(jiān)督，進一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關規(guī)定，結合公司實際情況，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱發(fā)票包括：一是國稅局出售的普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。二是地稅局出售的飲食服務業(yè)、旅游業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國務院有關部門自行印制和管理的票據，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據。四是省級以上財政部門印制的行政事業(yè)性收費收據和非稅收入收據。
第二章 發(fā)票的領購、保管和使用
第三條 領購發(fā)票由本單位財務部門根據使用情況，按照國家關于發(fā)票領購的有關規(guī)定，統(tǒng)一向稅務部門購買并由專人保管。
第四條 財務部門按稅務機關要求對購買的發(fā)票加強管理，健全保管制度，專人負責保管購買的票據和開具發(fā)票的專用設備，并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細登記各種發(fā)票購買、領用和結存情況，并按規(guī)定向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況。如發(fā)票保管人員工作變動，必須嚴格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。
第五條 已繳銷或使用完畢的.發(fā)票，根據業(yè)務發(fā)生時間順序按會計檔案管理規(guī)定進行保管?？瞻装l(fā)票丟失，必須及時向單位領導匯報，稅務機關備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經濟責任。
第六條 填開發(fā)票的單位必須在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。
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第七條 各單位需要開具發(fā)票，首先由經辦業(yè)務人員填寫《銷售發(fā)票開具申請單》（見附件），經相關手續(xù)審批后，連同相應的與合同原件相符的復印件、發(fā)貨單和購貨單位開票信息（必須加蓋企業(yè)公章或者財務專用章），提交財務部門開票人員開具發(fā)票，發(fā)票開具不得超過稅務機關核定的開票限額。
第八條 開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票經濟業(yè)務范圍：屬于稅務登記的增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物開具增值稅專用發(fā)票，其他業(yè)務開具國稅或地稅的普通發(fā)票。
第九條 發(fā)票開具時，應按順序號全份復寫或打印，并加蓋單位發(fā)票專用章或財務專用章和填開人印章；各項目內容應填寫清晰、真實、完整，包括日期、客戶名稱、產品名稱、規(guī)格型號、數量、單價、大小寫金額等。
第十條 經主管稅務機構批準使用電子計算機開具發(fā)票的單位，必須使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，開具后的存根聯應當按照順序號裝訂成冊。任何單位和個人不得轉借、轉讓、代-開-發(fā)-票；未經稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大發(fā)票使用范圍。
第十一條 開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，在當月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯，符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現有誤的，可即時作廢，重新開具。作廢專用發(fā)票全聯次留存?？缭潞蛯Ψ揭颜J證抵扣需開具紅字專用發(fā)票應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，申請開具紅字專用發(fā)票，按照稅務機關相關規(guī)定辦理。
第十二條 嚴禁超范圍或攜往外地使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫。違反國家法律、法規(guī)，變造、虛開發(fā)票的，按集團公司責任追究制度追究責任，構成犯罪的移交司法機關處理。
2
第十三條 根據經辦人員提交的經濟業(yè)務信息開具的發(fā)票，經業(yè)務人員復核無誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領取發(fā)票相應聯次，財務人員依據記賬聯登記入賬。
第三章 發(fā)票的取得
第十四條 所有單位在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。
第十五條 經辦人員取得各類發(fā)票時，應嚴格審核其真?zhèn)?、內容開具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。不真實、不合法的發(fā)票，財務部門一律不予辦理。
第十六條 凡增值稅一般納稅人單位，發(fā)生的商品、材料采購和加工、修理修配勞務等經濟業(yè)務，金額超過500元的必須取得增值稅專用發(fā)票，否則財務部門原則不予付款。
第十七條 經濟業(yè)務發(fā)生后，業(yè)務人員取得發(fā)票時，應確定其是否具有開具發(fā)票的資格，禁止出現虛假發(fā)票。由于經辦人員責任，取得虛假發(fā)票，由此造成的查補增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經辦人員承擔。對善意取得的虛假發(fā)票（與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數量、金額及稅額等全部內容與實際相符，且沒有證據表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的），責令經辦人員重新取得真實有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。
稅進項稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關當事人的責任，并承擔相應的經濟損失。對超過30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，財務部門催辦仍未能及時辦理的，按照付款金額的10％，從經辦人員的工資、獎金中扣減。 第十九條 丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯復印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯到主管稅務機關認證，專用發(fā)票發(fā)票聯復印件留存?zhèn)洳椤?丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯，可將專用發(fā)票抵扣聯作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯復印件留存?zhèn)洳椤?BR> 第四章 發(fā)票審查和財務處理
第二十條 審查發(fā)票的開具項目：普通發(fā)票按稅種、稅率分類。屬于增值稅應稅項目的貨物銷售、修理修配勞務不得使用地方稅務局出售的發(fā)票。營業(yè)稅項目必須使用對應稅目規(guī)定的發(fā)票，如服務業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)、運輸業(yè)、郵政電信、文化事業(yè)等。
第二十一條 審查發(fā)票的筆跡。要審查發(fā)票購貨單位名稱、日期、品名、數量、單價、大小寫金額的字跡、筆體、筆畫的精細、壓痕是否一致。有無用藥劑退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕跡。
第二十二條 審查發(fā)票的復寫情況。審查復寫的字跡顏色是否相同。發(fā)票的正面和反面都應仔細查看，本應一式多份復寫的是否符合復寫的實際情況。背面有無局部復寫的痕跡。發(fā)票的第二聯如果不是復寫而是用鋼筆或圓珠筆填寫的，就說明存在問題。
第二十三條 審查發(fā)票的填寫字跡是否位移。稅務機關指定的企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時，各聯次的縱橫行列都是對齊的，有固定位置。重點審查各聯填寫的字跡如有不正常的位移，就可能是存在問題的發(fā)票，由經辦人員負責更換。
第二十四條 審查發(fā)票的填寫內容。審查發(fā)票報銷聯的購貨單位名稱、時間、數量、單價、金額是否填寫齊全；發(fā)票物品名稱是否具體、正確、清楚，對按如 “辦公用品、計算機耗材等”的類別開具發(fā)票的，應附發(fā)票明細表，詳細列明物品名稱、規(guī)格、單價、金額等內容。
第二十五條 審查用票單位同發(fā)貨單位、收款單位的名稱是否相符。
第二十六條 對接受的貨物運輸勞務發(fā)票，應首先審查提供運輸發(fā)票單位是否具有開具發(fā)票的資格。開票單位必須同時具有工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照、地方稅務局核發(fā)的稅務登記證、交通管理部門核發(fā)的道路運輸經營許可證、水路運輸許可證等有效證件。對從事貨物運輸的承包人、承租人、掛靠人和個體運輸戶，應取得主管地方稅務局代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票。
第二十七條 建筑業(yè)營業(yè)稅由屬地管理，接受建筑業(yè)勞務應取得勞務發(fā)生的主管稅務機關發(fā)售或勞務發(fā)生地主管稅務機關代開的建筑業(yè)發(fā)票。
第二十八條 所有發(fā)票必須加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章。 第二十九條 對不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚?，應向主管稅務機關咨詢或查驗其發(fā)票真實性。
第三十條 財務部門在完成對發(fā)票真實性審查和公司資金管理相關的簽證程序后，根據經濟業(yè)務性質作賬務處理。
第三十一條 允許報銷行政事業(yè)性收費收據和非稅收入收據，必須是由具有收費資質的行政事業(yè)單位開具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費和政府性基金目錄。各種結算憑證和往來結算收據一律不得報銷。
第三十二條 本年度發(fā)票應在本年度結束之前提交財務掛賬或付款，以前年度發(fā)票原則不得報銷。
第五章 附則
第三十三條 公司將組織對所屬單位發(fā)票管理情況進行檢查，對存在未按照規(guī)定使用、開具、取得、保管發(fā)票的單位，公司將對每項違反規(guī)定行為的處1萬元罰款，對責任人每項違反規(guī)定的行為處以500元罰款，罰款由單位和個人交公司財務部。
第三十四條 本規(guī)定適用于公司所屬分公司、子公司、控股參股公司和實際控制單位。
第三十五條 本辦法從**年**月**日起執(zhí)行
二〇**年**月**日
費用發(fā)票管理制度篇十五
為規(guī)范員工操作，對發(fā)票進行嚴格管理，有效控制發(fā)票開據情況，特制定以下發(fā)票管理制度，望前臺員工嚴格執(zhí)行。
1、前臺發(fā)票實行備用金管理制，即前臺發(fā)票每日標準額度為10000元。
2、該金額已足夠平日散客開據發(fā)票，團隊退房應由前臺通知財務提前準備發(fā)票，由財務處直接給團隊開據發(fā)票。
1、客人在前臺辦理退房手續(xù)時主動提及開據發(fā)票，接待員按客人在本酒店的實際消費金額給客人開據發(fā)票。
2、在結賬單備注欄上注明(已開票，客人簽字)字樣，并邀請客人簽字。若客人未開據發(fā)票，則在結賬單備注欄上注明(未開票)字樣，則不用客人簽字。
3、結賬單上會顯示本次消費金額，及應退款金額等消費信息，應再次邀請客人簽字確認。
4、若客人開據發(fā)票，則結賬單上會有客人的兩個簽字，若客人不開據發(fā)票則結賬單上只會有客人的一個簽字。
5、前臺接待應將開了發(fā)票和不開發(fā)票的結賬單分開存放，以便財務核對。
6、在發(fā)票開據登記表上登記房號、客戶姓名、消費金額、開票金額及經手人。
每日收銀箱內剩余的發(fā)票金額加上發(fā)票開據登記表上的金額應必須等于10000元。
1、財務部每日早上應派專人到前臺對發(fā)票進行核對和補充。
2、清點收銀箱剩余發(fā)票的金額，然后加上發(fā)票開據登記表上的金額是否為10000元。
3、把已開據發(fā)票的結賬單拿出來再次核對金額。
4、將已開據發(fā)票的'總金額補給前臺。
5、將已補充發(fā)票的結賬單和未開票的結賬單帶回財務部。
本制度自通知之日立即執(zhí)行。
費用發(fā)票管理制度篇十六
2、具體操作：
當需要開具發(fā)票時，業(yè)務員必須提供相應的開票依據，指本單位批銷單。以及對方的開票準確信息，已經開具過的也要核對，若有變動應及時通知財務。
開票單據核對無誤情況下可以開具，如需要按碼洋開票的情況下必須備案，收款后超出實洋部分扣除5%稅點返款。如有需要超出碼洋開票情況，需要先申請，經領導批準后交財務備案方可開具，回款后超出實洋部分扣除5%稅點，超出碼洋部分扣稅點13%給予返款。
3、不允許開票情況：
1、信息不準
2、錯開、重開
3、虛開
4、將款項打至其它賬戶。
5、非公司客戶，指不是我公司登記客戶，一律不能開具，所以請將對方名稱按正確的信息核對好登記。即使登記名字簡寫錯寫，也不能開具。請業(yè)務員在登記時認真對待。也就是說批銷單客戶名稱要與發(fā)票時客戶名稱統(tǒng)一。
4、相關人責任：
提交開票人（業(yè)務員）對開票有提供準確信息，及開票后核對的義務。已經開具，不能退回。由此造成數據錯誤的必須承擔相應責任，處理辦法：按相應的票據額度給予5%-13%處罰或全額處罰財務，對于票據有保管，開具的義務，有審查開票信息的權力。有權否定不合理的開票要求。對于開票中出現的錯誤，也將受到5%——13%或全額的處罰。
另外開票時間一般在每月5-25日，在月末前必須將票寄到對方手中，確認無誤。為減少稅務風險和增加負擔我公司實行當月開票當月抵扣。過期不退。
開票后，必須將款項全額打入我公司基本戶內。
5、此規(guī)定是為了規(guī)范公司開票制度及對加強公司往來款項的管理，減少公司的費用開支而制定的，具有普遍性。請各位遵守，互相傳達。
6、生效日期：發(fā)布之日起生效。
財務部
20xx年6月13日
費用發(fā)票管理制度篇十七
為規(guī)范xx有限公司(以下簡稱“公司”)費用報銷業(yè)務流程，特制定本制度。以前制定的與本規(guī)定不相符合的條款一律廢止，以本規(guī)定為準。
一、費用報銷票據要求。
1、費用報銷應提供合法、真實有效的發(fā)票及行政事業(yè)單位收據。
2、發(fā)票抬頭必須填寫公司全稱，即“xx有限公司”，不得多字、少字或錯字。若是定額發(fā)票，票面上要求填寫單位名稱的也應填寫完整。
3、發(fā)票日期與費用報銷日期應大體一致，一般不得跨年度報銷。
4、發(fā)票內容應與真實的業(yè)務一致，不同類型的發(fā)票應按經濟業(yè)務的類型分項整理填寫在費用報銷單上。
5、發(fā)票所開具貨物或者勞務名稱應與銷貨單位的經營范圍一致，且貨物或者勞務名稱一般應為具體商品名稱或者勞務，不能開具概括性的商品或者勞務名稱，如宣傳用品、辦公用品等。若具體的商品比較多，可以如上述開具，如宣傳用品、辦用品等。若具體的商品比較多，可以如上述開具，如“材料一批”、“辦公用品一批”，但應付“明細清單”，詳細羅列具體的商品名稱、數量、單價、金額并加蓋發(fā)票專用章或財務專用章，并不得出現“衣服”、“皮包”、“手表”、“禮品”等個人生活用品。
6、發(fā)票金額大小寫必須一致，數量、單位、單價必須匹配。
7、所取得的發(fā)票上的印章應為“財務專用章”和“發(fā)票專用章”，用票單位、收款單位、供應商單位三者應保持一致，并與相關附件的單位名稱相符。
8、發(fā)票不得涂改或者在其表面亂寫亂畫，有實物需要驗收的應由驗收人在申購單上簽字確認。若需要其他備注的可以再其它單據上注明。
9、除財務部門監(jiān)制的行政事業(yè)單位收費收據外，其他收據原則上不能作為報銷憑證。
10、不符合以上要求的票據，公司財務部有權退回當事人，并要求其重新提供合法有效的票據。
11、發(fā)票必須真實有效，不得虛開、代開發(fā)票或有意取得假發(fā)票、作廢發(fā)票及失效發(fā)票。
二、憑證填寫及票據粘貼要求。
1、各部門應根據經濟業(yè)務類型選擇使用公司財務部統(tǒng)一訂制的差旅費報銷單、費用報銷單、付款單、代墊費用單等。付款單一般在需要通過銀行轉賬支付的情況下使用。
2、報銷單與付款單應一律用黑色或藍色鋼筆或者簽字筆填寫，不得使用圓珠筆填寫。
3、報銷單或者付款單應按照項目填寫完整、清楚，不得涂改。報銷金額必須保持大小寫一致，填寫大寫金額時應在最高位的'上一位封頂(符號為“”),其余位置(包括角、分位)陸沒有數字必須填寫“零”。不能用“×”、“——”、“0”、“另”等符號表示。
4、費用報銷所附票據(面積小于報銷單)應從右到左粘貼在粘貼單(白紙也可)上，不得直接粘貼到費用報銷單上，不得以印制的未報廢報銷單據作為粘貼單。
自制粘貼單大小與報銷單一致，上面不得載有保密信息。票據四邊不能超過粘貼單寬度，并且平鋪粘貼，具備層次感，不得將大量票據重疊粘貼。票據較多時可以多使用幾張粘貼單，每張粘貼單上單據數量要適度，并保持單據平整，厚度均勻。票據過大時應按費用報銷單大小折疊好，個票據不得突出于粘貼單和費用報銷單之外。
5、寬度、長度不一致的票據盡量分開粘貼，不同金額的票據分類粘貼，便于核實。
6、小型發(fā)票不得粘貼在票據的左上角(左上角2厘米范圍內不得粘貼有實質內容的票據)，一方便裝訂后查閱。
7、不符合以上要求的，公司財務部有權退回要求重新粘貼或者填報，且不論是否通過相關審批流程。
三、報銷費用時間規(guī)定。
1、一般性的費用報銷，原則上在業(yè)務發(fā)生后1個月內到公司財務報賬。
2、原則上當月的費用應在當月報銷完畢，不得無故將費用延后。所有費用用在年度終了(12月31日)前報銷完畢，一般不得留待在第二個年度結算。凡是以前年度的費用在第二個季度報銷的，如無特殊原因公司財務部有權拒絕。
四、費用報銷所需附件。
1、辦公費用。
(1)費用報銷單。
(2)正規(guī)普通發(fā)票。
(3)申購單。
(4)如果匯總開具辦公用品發(fā)票，必須附詳細清單。
(5)大額采購需要附采購合同，定點采購可簽訂期間合同，合同應交公司財務部備案。
(6)驗收單或入庫單。
2、通訊費。
(1)費用報銷單。
(2)通訊發(fā)票。
3、差旅費。
(1)差旅費報銷單。
(2)出差的交通發(fā)票、住宿發(fā)票、通訊費發(fā)票等。
(3)出差申請單。
4、車輛費用。
(1)費用報銷單。
(2)正規(guī)的油費、維修費、過路過橋費、停車費、保險費、車船稅等于車輛有關的發(fā)票。
(3)車輛維修需維修申請單和車輛結算單。
5、業(yè)務招待費。
(1)費用報銷單。
(2)正規(guī)的餐飲業(yè)或者服務業(yè)普通發(fā)票。娛樂行業(yè)發(fā)票不得作。
為業(yè)務招待費報銷。
(3)按月結算的需附消費清單(備案)。
6、其他費用報銷。
(1)費用報銷單。
(2)相關業(yè)務證明。
(3)與經濟業(yè)務吻合的正規(guī)票據。
上述費用報銷金額超過2萬元(含2萬元)以上的，一般應附相關合同等資料通過銀行轉賬方式支付。
五、本規(guī)定自發(fā)行之日起執(zhí)行，由公司財務部負責解釋和修訂。
費用發(fā)票管理制度篇十八
合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益；成本應當計入所生產的產品、提供勞務的`成本。各項費用支出應實事求是，按企業(yè)會計準則規(guī)定的列支范圍列支,不得弄虛作假。營業(yè)費用、管理費用、財務費用要嚴格按照有關規(guī)定核算與管理。企業(yè)人員工資及各項業(yè)務費用必須與主營業(yè)務嚴格分開，嚴禁將各項費用列入主營業(yè)務開支。
二、列支范圍：
費用，包括企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的各項經濟利益的流出。
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費用發(fā)票管理制度篇十九
為了更好地加強發(fā)票管理制度和財務監(jiān)督，保障稅收收入，維護經濟秩序，根據稅務機關制定的發(fā)票管理規(guī)定，結合我公司實際情況，特制定如下制度：
一、本公司的發(fā)票由專人負責領取、開具、保管及諸項業(yè)務，非發(fā)票管理人員不得代辦有關發(fā)票業(yè)務。
二、開具發(fā)票必須按規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯一次性如實開具，內容真實，字跡清楚。
三、不得轉借、轉讓、涂改、代開專用發(fā)票，不得拆開本使用專用發(fā)票，不得擴大專用發(fā)票使用范圍，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。
四、填開發(fā)票必須在發(fā)生經營業(yè)務，確認營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。
五、必須按規(guī)定妥善存放、保管專用發(fā)票，不得放置在不安全地方。
六、已經開具的發(fā)票存根應按稅務機關的規(guī)定存放和保管，不得擅自損毀，應當保存五年，保存期滿，報經稅務機關批準后銷毀。
七、在使用發(fā)票過程中，如不慎丟失、損毀，應于丟失當日（24小時內）書面報告主管稅務機關，并接受稅務機關的處理。
八、虛心接受稅務機關依法檢查，如實反映發(fā)票的領、用、存情況，并提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。
費用發(fā)票管理制度篇二十
為規(guī)范員工操作，對發(fā)票進行嚴格管理，有效控制發(fā)票開據情況，特制定以下發(fā)票管理制度，望前臺員工嚴格執(zhí)行。
1、前臺發(fā)票實行備用金管理制，即前臺發(fā)票每日標準額度為10000元。
2、該金額已足夠平日散客開據發(fā)票，團隊退房應由前臺通知財務提前準備發(fā)票，由財務處直接給團隊開據發(fā)票。
1、客人在前臺辦理退房手續(xù)時主動提及開據發(fā)票，接待員按客人在本酒店的實際消費金額給客人開據發(fā)票。
2、在結賬單備注欄上注明（已開票，客人簽字）字樣，并邀請客人簽字。若客人未開據發(fā)票，則在結賬單備注欄上注明（未開票）字樣，則不用客人簽字。
3、結賬單上會顯示本次消費金額，及應退款金額等消費信息，應再次邀請客人簽字確認。
4、若客人開據發(fā)票，則結賬單上會有客人的兩個簽字，若客人不開據發(fā)票則結賬單上只會有客人的一個簽字。
5、 前臺接待應將開了發(fā)票和不開發(fā)票的結賬單分開存放，以便財務核對。
6、 在發(fā)票開據登記表上登記房號、客戶姓名、消費金額、開票金額及經手人。
每日收銀箱內剩余的發(fā)票金額加上發(fā)票開據登記表上的金額應必須等于 10000元。
1、財務部每日早上應派專人到前臺對發(fā)票進行核對和補充。
2、清點收銀箱剩余發(fā)票的金額，然后加上發(fā)票開據登記表上的金額是否為10000元。
3、把已開據發(fā)票的結賬單拿出來再次核對金額。
4、將已開據發(fā)票的總金額補給前臺。
5、將已補充發(fā)票的結賬單和未開票的結賬單帶回財務部。
本制度自通知之日立即執(zhí)行。