實(shí)用論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司（匯總22篇）

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    論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇一
    [摘要]一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營(yíng)運(yùn)資金，營(yíng)運(yùn)資金在企業(yè)供產(chǎn)銷(xiāo)活動(dòng)中處于重要地位，對(duì)企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)會(huì)產(chǎn)生重大影響，營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，因此應(yīng)加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的分析。
    [關(guān)鍵詞]營(yíng)運(yùn)資金盈利能力償債能力風(fēng)險(xiǎn)。
    營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的資金，也可以理解為企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的流動(dòng)資產(chǎn)凈額。在數(shù)量上等于全部流動(dòng)資產(chǎn)減去全部流動(dòng)負(fù)債后的余額，是流動(dòng)資產(chǎn)的一個(gè)有機(jī)組成部分。因此營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)就是流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)，即回收期短;具有流動(dòng)性;多種形式上并存性和數(shù)量上波動(dòng)性。
    在流動(dòng)資產(chǎn)中，來(lái)源于流動(dòng)負(fù)債的部分由于受短期索求權(quán)的約束，因而企業(yè)不能在較短時(shí)間內(nèi)自由使用。相反，扣除流動(dòng)負(fù)債后的流動(dòng)資產(chǎn)，企業(yè)可以在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)自由使用。因?yàn)檫@部分流動(dòng)資產(chǎn)凈額是由長(zhǎng)期籌資方式籌集的，它的償債索求權(quán)時(shí)間壓力小。
    營(yíng)運(yùn)資金不僅是流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債二者的差額，而且其規(guī)模受企業(yè)供產(chǎn)銷(xiāo)的影響，同時(shí)又制約著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模。所以，營(yíng)運(yùn)資金的管理不能單純地考慮流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比較差異，而需要從企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行系統(tǒng)把握。
    營(yíng)運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)的有機(jī)組成部分，是企業(yè)短期償債能力的重要標(biāo)志。一般而言，營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額越大，企業(yè)短期償債能力就越強(qiáng)，反之則越小。因此，增加營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模，是降低企業(yè)償債風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。然而，營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模的增加，必然要求企業(yè)利用長(zhǎng)期籌資方式籌集更多的長(zhǎng)期資金而占用在流動(dòng)資產(chǎn)上，但長(zhǎng)期籌資方式所籌集的資金成本大，會(huì)影響企業(yè)的盈利能力，長(zhǎng)此以往，最終因?yàn)橛芰Φ拖拢绊憙攤芰?，而給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。反之，營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模小，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高，而企業(yè)盈利能力大。同時(shí)，營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)不同，也會(huì)影響企業(yè)的償債能力和盈利能力。因此，確定營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理，必須在盈利能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩者之間進(jìn)行權(quán)衡?？梢?jiàn)，要對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行管理，必須從四個(gè)內(nèi)容進(jìn)行:。
    一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    從理論上說(shuō)，只要流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債，企業(yè)就具備了短期償債能力。因此，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的最低理論值為0。但這必須以流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)數(shù)量與期限結(jié)構(gòu)同流動(dòng)負(fù)債的償還數(shù)量與期限結(jié)構(gòu)完全吻合為前提，否則，企業(yè)就可能形成到期不能償債的風(fēng)險(xiǎn)。從理論上來(lái)講，在企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以將長(zhǎng)期資產(chǎn)進(jìn)行變現(xiàn)，來(lái)償還到期的債務(wù)。然而，在實(shí)際中企業(yè)為了維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，一般不會(huì)動(dòng)用長(zhǎng)期資產(chǎn)來(lái)償還流動(dòng)負(fù)債。再者，由于流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)數(shù)量也有極大的不確定性，這主要是應(yīng)收賬款壞賬和庫(kù)存商品削價(jià)的可能性存在，所以企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量必須大于流動(dòng)負(fù)債，即營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量必須大于0。同時(shí)，由于各類(lèi)流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)速度和變現(xiàn)數(shù)量不同，作為流動(dòng)資產(chǎn)凈額的營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)不同，它的償債能力也不同，因此，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度不同，要求營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)也不同。
    二、盈利能力。
    如果企業(yè)單純地考慮償債而確定營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，勢(shì)必會(huì)約束自己靈活、機(jī)動(dòng)地運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金，影響企業(yè)的盈利水平。因?yàn)橐粋€(gè)企業(yè)的償債能力和盈利能力互為結(jié)果的，所以，如果一個(gè)企業(yè)的盈利水平長(zhǎng)期低下，最終會(huì)削弱自己的償債能力，從而給企業(yè)自身帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)盈利能力是受收入和成本二個(gè)因素所決定，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)不同，收入和成本的水平也不同。假如一個(gè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模過(guò)大，就會(huì)增加營(yíng)運(yùn)資金中非盈利流動(dòng)資產(chǎn)的規(guī)模和比例，相對(duì)減少了企業(yè)的收入，同時(shí)增加了資金成本和機(jī)會(huì)成本。反過(guò)來(lái)講，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的利潤(rùn)目標(biāo)，來(lái)確定營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。
    三、彈性。
    由于彈性在財(cái)務(wù)管理中的重要作用，因此在營(yíng)運(yùn)資金管理中要考慮自身變換的可能性，以便在需要時(shí)，調(diào)整營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)。實(shí)際管理中，彈性會(huì)影響營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模，如果現(xiàn)有營(yíng)運(yùn)資金的彈性不好，又需要對(duì)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，面對(duì)這種情況企業(yè)有兩個(gè)選擇:第一個(gè)選擇是犧牲信用和收益，將彈性較小的營(yíng)運(yùn)資金強(qiáng)行轉(zhuǎn)換其形態(tài);第二個(gè)選擇是增加具有彈性的營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模，用于準(zhǔn)備短期債務(wù)的償付和財(cái)務(wù)調(diào)整，這樣會(huì)增加企業(yè)的資金成本，減少收益，維持企業(yè)現(xiàn)有的信用。
    四、營(yíng)運(yùn)能力。
    營(yíng)運(yùn)就是經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，營(yíng)運(yùn)能力是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作能力。狹義的理解是企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的速度，主要表現(xiàn)為資產(chǎn)管理和運(yùn)用的`效率，即資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，在財(cái)務(wù)分析中常用資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率來(lái)表示，主要包括流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)。公務(wù)員之家:。
    企業(yè)的盈利能力和償債能力是關(guān)系到企業(yè)生存和發(fā)展的重大問(wèn)題。沒(méi)有盈利能力企業(yè)無(wú)法發(fā)展，如果沒(méi)有償債能力企業(yè)連生存都無(wú)法保障。因此，爭(zhēng)取較大的盈利能力和足夠償債能力是營(yíng)運(yùn)資金管理的重要內(nèi)容，同時(shí)也是財(cái)務(wù)管理，乃至整個(gè)企業(yè)管理的最主要的目標(biāo)。保持營(yíng)運(yùn)資金有一定的彈性，是落實(shí)財(cái)務(wù)政策的基礎(chǔ)，如果，營(yíng)運(yùn)資金保持著剛性，無(wú)彈性，財(cái)務(wù)管理的許多重大措施無(wú)法執(zhí)行，財(cái)務(wù)政策就無(wú)法落實(shí)，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)也就無(wú)法實(shí)現(xiàn)。如果從保持營(yíng)運(yùn)資金彈性的最終目的來(lái)看也是為了提高企業(yè)盈利能力和保持足夠償債能力的，營(yíng)運(yùn)能力是企業(yè)銷(xiāo)售，生產(chǎn)和采購(gòu)的能力，以及三個(gè)能力的協(xié)調(diào)程度的總和。因此，營(yíng)運(yùn)能力并不是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的能力，而是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力。但如果沒(méi)有這三個(gè)能力或這三個(gè)能力不協(xié)調(diào)，也就談不上企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。所以說(shuō)，保持營(yíng)運(yùn)資金有一定的彈性和有較大的營(yíng)運(yùn)能力是實(shí)行財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。
    營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模是受企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力，營(yíng)運(yùn)能力和資金的彈性所決定。如果考慮降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的要求，營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模就越高越好;如果考慮提高企業(yè)盈利能力的因素，營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模就越小越好;如果考慮要調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，保持資金有足夠的彈性，有彈性的營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模越大越好。
    論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇二
    (二)結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。
    第三條存款管理。
    公司內(nèi)各二級(jí)公司除在附近銀行保留一個(gè)存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必須在資金部開(kāi)設(shè)存款帳戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬(wàn)元以上的大額款項(xiàng)支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專(zhuān)題報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
    第四條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理。
    (一)借款和擔(dān)保限額。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利潤(rùn)任務(wù)編制資金計(jì)劃，報(bào)資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù)，經(jīng)營(yíng)民展規(guī)劃，資金來(lái)源以及各二級(jí)的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制總公司及二級(jí)公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級(jí)公司信用擔(dān)保的最高限額，報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。
    年度中，資金管理部將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制各二級(jí)公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營(yíng)發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專(zhuān)題報(bào)告說(shuō)明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實(shí)后，提出意見(jiàn)，報(bào)財(cái)委、董事會(huì)審批追加。
    (二)集團(tuán)內(nèi)借款的審批。凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在300萬(wàn)元(含300萬(wàn)元，外幣按記帳匯率折算，下同)以?xún)?nèi)的，由資金管理部審查同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在300萬(wàn)元以上的，由資金管理部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)董事長(zhǎng)審批。
    (三)擔(dān)保的審批。各二級(jí)公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保額在300萬(wàn)元以下的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在300-萬(wàn)元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長(zhǎng)審批。擔(dān)保額在2000萬(wàn)元以上的，一律由財(cái)委加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批，并經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議通過(guò)。借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。對(duì)外擔(dān)保，由資金部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批。
    第五條其他業(yè)務(wù)的審批。
    (一)領(lǐng)用空白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的`企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過(guò)5萬(wàn)元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時(shí)，必須在資金部有充足的存款。
    (二)外匯調(diào)劑。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報(bào)財(cái)務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。
    (三)利息的減免。凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在5000元以?xún)?nèi)的，由資金部審查同意，報(bào)財(cái)委審批，金額超過(guò)5000元，必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報(bào)財(cái)委審批。
    資金部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開(kāi)展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)專(zhuān)題報(bào)告。
    (一)定期檢查各二級(jí)公司的現(xiàn)金庫(kù)存狀況。
    (二)定期檢查各二級(jí)公司的資金部的結(jié)算情況。
    (三)定期檢查各二級(jí)公司在銀行存款和在資金部存款的對(duì)帳工作。
    (四)對(duì)二級(jí)公司在資金部匯出的10萬(wàn)元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。
    第七條統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
    各二級(jí)公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報(bào)送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。
    資金部要及時(shí)掌握銀行存款余額，并且每?jī)商煜蜇?cái)務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報(bào)一次存款余額表。
    說(shuō)明：
    一、審批權(quán)限分三類(lèi)：
    1.審核：指管理部門(mén)及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性提出初步意見(jiàn)。
    2.審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn)，個(gè)別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議討論通過(guò)。
    3.核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。
    二、審批順序：
    先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門(mén)，后報(bào)財(cái)務(wù)線(按表中所標(biāo)號(hào)的順序即可)。若遇有關(guān)核人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。
    三、董事會(huì)各“委”主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限。
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    隨著城市化的不斷發(fā)展，人們生活質(zhì)量的日益提高，對(duì)生活、生產(chǎn)用水的要求也日益提升。在這樣的背景下，一些陳舊的、老化的管網(wǎng)已無(wú)法再使用。因此，城市管網(wǎng)的更新改造也勢(shì)在必行。在改造的過(guò)程中，如何有效指揮、管理與使用建設(shè)項(xiàng)目的資金，使其更好的為城市供水事業(yè)服務(wù)，成為當(dāng)前自來(lái)水公司面臨的問(wèn)題。
    隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)逐漸蓬勃發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)投資也逐漸加大。同時(shí)，近年來(lái)我國(guó)開(kāi)始出臺(tái)一系列的規(guī)劃，以期擴(kuò)大社會(huì)的生產(chǎn)規(guī)模，推動(dòng)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展進(jìn)步。其中，自來(lái)水基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)就是其中一項(xiàng)。在建設(shè)項(xiàng)目日益增多的背景下，建設(shè)項(xiàng)目的資金管理也變得尤為重要。但是，分析當(dāng)前我國(guó)自來(lái)水建設(shè)項(xiàng)目的資金管理現(xiàn)狀，可以發(fā)現(xiàn)多由地方政府與地方水務(wù)集團(tuán)組織籌建，但財(cái)政也會(huì)給予一定的補(bǔ)助。但由于補(bǔ)助資金有限，因此，自來(lái)水公司項(xiàng)目建設(shè)中通常會(huì)多方面籌措資金（上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金、同級(jí)配套資金以及自籌資金等）。但在這些資金管理中，公司還面臨一些問(wèn)題。
    1.配套資金不足。
    配套資金不足，是目前我國(guó)自來(lái)水公司建設(shè)項(xiàng)目資金管理中最為重要的問(wèn)題之一。其具體體現(xiàn)在：一些地方政府的債務(wù)逐漸集中到期，但是政府的財(cái)政收入?yún)s由于種種原因不斷萎縮，導(dǎo)致政府自身在財(cái)政上存在困難，無(wú)法拿出多余的補(bǔ)助資金。導(dǎo)致自來(lái)水公司在配套設(shè)施建設(shè)中，拿不到配套資金。這在一定程度上無(wú)疑是增加了自來(lái)水公司的負(fù)擔(dān)。在這樣的背景下，一些自來(lái)水公司自身沒(méi)有意識(shí)到問(wèn)題的嚴(yán)重性，沒(méi)有自己積極自籌建設(shè)資金，反而被動(dòng)的等待、甚至完全依靠政府的資金補(bǔ)助，等待補(bǔ)助資金到位才開(kāi)始建設(shè)。造成了建設(shè)項(xiàng)目不能準(zhǔn)時(shí)、按期，甚至不能完成，而且嚴(yán)重影響工程質(zhì)量。
    2.無(wú)法專(zhuān)款專(zhuān)用。
    分析我國(guó)自來(lái)水項(xiàng)目工程建設(shè)情況?？梢园l(fā)現(xiàn)，一直以來(lái)，我國(guó)自來(lái)水項(xiàng)目建設(shè)工程的資金都是安排專(zhuān)門(mén)的用于自來(lái)水項(xiàng)目工程建設(shè)中的。規(guī)定中也明確表明了該類(lèi)資金僅能用于項(xiàng)目的建設(shè)，不能用于以外。這樣可以保證項(xiàng)目資金的專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)用，保證資金的使用效果。但在實(shí)際情況中，部分自來(lái)水公司的領(lǐng)導(dǎo)到等級(jí)意識(shí)深厚，認(rèn)為自己就是公司的統(tǒng)治者、發(fā)言人，具有決策權(quán)利，下級(jí)應(yīng)該嚴(yán)格服從自己的命令。通常，有著這一觀念的人，自我約束力不強(qiáng)。因此，時(shí)常將專(zhuān)項(xiàng)資金挪至他用，導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)資金無(wú)法得到專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)用。
    3.制度薄弱且專(zhuān)業(yè)不足。
    其中制度薄弱具體表現(xiàn)在以下方面：（1）自來(lái)水建設(shè)項(xiàng)目成立之后，公司一般會(huì)成立相應(yīng)的工程建設(shè)班子負(fù)責(zé)。但是，在財(cái)務(wù)人員的分配上，由于沒(méi)有相關(guān)的制度、規(guī)定。因此，公司在財(cái)務(wù)人員的分配中存在很多不合理現(xiàn)象。如：用人任人唯親，忽視人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)與技能，導(dǎo)致人員分配不合理。（2）為了自身利益，任職財(cái)政人員經(jīng)常拉幫結(jié)派，互相包庇，不考慮施工單位的資質(zhì)，只重視利益的獲取。時(shí)常將施工項(xiàng)目層層分包給不規(guī)范、不專(zhuān)業(yè)的施工隊(duì)，以方便自己從中獲取利益。專(zhuān)業(yè)不足表現(xiàn)在：正式由于制度的薄弱，導(dǎo)致工程分包混亂，承包工程的.多個(gè)施工隊(duì)規(guī)模不一，專(zhuān)業(yè)度存在差異，工作交接存在困難，導(dǎo)致賬目缺乏真實(shí)性與時(shí)效性且影響建設(shè)工程的質(zhì)量。
    4.缺乏監(jiān)管且懲罰不力。
    目前，我國(guó)政府逐漸意識(shí)到自來(lái)水公司建設(shè)項(xiàng)目中資金管理的重要性，并積極成立了財(cái)政、審計(jì)以及監(jiān)察部門(mén)，開(kāi)始加大對(duì)自來(lái)水建設(shè)資金的監(jiān)管，也取得了一定的成績(jī)。但是，政府忽略了三者間協(xié)同配合的難度，也沒(méi)有成立全責(zé)分明的管理監(jiān)督責(zé)任機(jī)制，導(dǎo)致這些部門(mén)往往是各辦個(gè)事，沒(méi)有協(xié)同。這就造成了部分部門(mén)只能監(jiān)管某階段或某部分，無(wú)法監(jiān)管整個(gè)過(guò)程，為公司的違法違紀(jì)留下漏洞。
    1.建立健全制度，保證資金落實(shí)。
    為有效改善或解決自來(lái)水公司建設(shè)項(xiàng)目資金管理中的問(wèn)題，首先，相關(guān)部門(mén)應(yīng)積極建立健全的制度，為資金管理提出明確的要求與標(biāo)準(zhǔn)，以保證資金的落實(shí)，實(shí)現(xiàn)專(zhuān)款專(zhuān)用。具體措施如下：應(yīng)建立政府對(duì)自來(lái)水工程建設(shè)資金扶持的監(jiān)督措施，跟進(jìn)地方的實(shí)際情況立足民生水利建立相應(yīng)的工程。制度中應(yīng)明確表明項(xiàng)目資金應(yīng)堅(jiān)持政府補(bǔ)助與自身籌措相結(jié)合，保證配套資金及時(shí)到位，要求地方政府不得以任何理由截留、挪用資金。并要求自來(lái)水公司承諾資金專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)用，任何人不得挪用，以保證資金的使用效率。
    2.建立監(jiān)管部門(mén)，落實(shí)工作責(zé)任。
    其次，政府應(yīng)積極落實(shí)工作責(zé)任制度，要求自來(lái)水公司明確工程建設(shè)項(xiàng)目資金的責(zé)任人，該責(zé)任人應(yīng)對(duì)工程建設(shè)中的資金管理與使用負(fù)總責(zé)。要求除總責(zé)任人之外，應(yīng)明確各個(gè)項(xiàng)目、各個(gè)業(yè)務(wù)等各項(xiàng)工作的負(fù)責(zé)人，并遵循“誰(shuí)管理，誰(shuí)首簽，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的工作原則，在實(shí)際的建設(shè)工程中落工作責(zé)任。
    3.優(yōu)化招標(biāo)方案，建立督檢制度。
    方案是工程建設(shè)的基礎(chǔ)，為保證工程建設(shè)的順利進(jìn)行，提高建設(shè)工程的資金管理水平。自來(lái)水公司在建設(shè)招標(biāo)的過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行招標(biāo)工作，并對(duì)投標(biāo)方案進(jìn)行全面的分析、思考，最終選出方案合理、可行度高、資金使用合理的方案。另外，當(dāng)?shù)卣块T(mén)應(yīng)建立健全的督檢制度，可以不定期（季度、年度等）對(duì)工程建設(shè)資金進(jìn)行審計(jì)檢查。在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)要求并監(jiān)督其及時(shí)整改；在發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)行為時(shí)，應(yīng)對(duì)做出適當(dāng)處罰，違法嚴(yán)重的應(yīng)及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)。
    四、總結(jié)。
    綜上所述，當(dāng)前我國(guó)自來(lái)水公司建設(shè)項(xiàng)目資金管理中還存在一些亟需解決的問(wèn)題，影響公司的健康、穩(wěn)定發(fā)展。因此，公司應(yīng)積極對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)其中存在的一系列問(wèn)題，并積極找出解決問(wèn)題的對(duì)策，以保證資金的規(guī)范與完善，以推動(dòng)自來(lái)水工程建設(shè)，促進(jìn)自來(lái)水建設(shè)的持續(xù)、健康發(fā)展。
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    論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇四
    〔提要〕營(yíng)運(yùn)資金是維持企業(yè)生存與發(fā)展的重要源泉。然而，目前許多制造業(yè)企業(yè)把工作重心放在生產(chǎn)和銷(xiāo)售方面，從而忽略了對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理。一方面，企業(yè)管理者缺乏營(yíng)運(yùn)資金管理方面的觀念和能力；另一方面，企業(yè)沒(méi)有建立科學(xué)的營(yíng)運(yùn)資金管理體系。對(duì)此，本文針對(duì)制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并提出相應(yīng)的對(duì)策。
    〔關(guān)鍵詞〕營(yíng)運(yùn)資金；流動(dòng)資產(chǎn)；制造業(yè)企業(yè)
    一、營(yíng)運(yùn)資金管理概述
    （一）營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)容營(yíng)運(yùn)資金管理是對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的各個(gè)具體項(xiàng)目和整體比例的管理。具體地說(shuō)，營(yíng)運(yùn)資金分為流動(dòng)資產(chǎn)管理和流動(dòng)負(fù)債管理。流動(dòng)資產(chǎn)管理分為現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理和其他流動(dòng)資產(chǎn)管理。流動(dòng)負(fù)債管理分為應(yīng)付賬款管理、短期借款管理和其他流動(dòng)負(fù)債管理。加強(qiáng)對(duì)具體項(xiàng)目的管理，對(duì)解決企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題有重要意義，有利于推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。
    （二）營(yíng)運(yùn)資金管理的原則1。合理確定營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)注重對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的分析，并采取行之有效的方法來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的具體需求數(shù)量，使?fàn)I運(yùn)資金的使用能夠得到有效控制。2。節(jié)約使用資金。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)額有限，管理人員應(yīng)當(dāng)在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能夠順利進(jìn)行的前提下，合理安排營(yíng)運(yùn)資金的使用方式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益最大化。3。提高資金的利用效率。加速營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的重要途徑，企業(yè)應(yīng)采取適當(dāng)手段來(lái)提高營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)速度和利用效率。4。保證企業(yè)的短期償債能力。企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況確定流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比例，在保證企業(yè)能正常運(yùn)營(yíng)的情況下還應(yīng)考慮企業(yè)的負(fù)債情況，避免出現(xiàn)企業(yè)有即將到期償還的款項(xiàng)卻已將全部資金投入生產(chǎn)活動(dòng)中的情況，進(jìn)而危及企業(yè)生存。
    二、制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題
    （一）現(xiàn)金閑置或短缺現(xiàn)金是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等，也就是資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項(xiàng)目。企業(yè)現(xiàn)金持有量反映了企業(yè)的償債能力和開(kāi)支能力，企業(yè)現(xiàn)金持有數(shù)量過(guò)多會(huì)占用企業(yè)資源，不能進(jìn)行合理的配置；企業(yè)持有現(xiàn)金數(shù)量過(guò)少則償債能力差，支付水平低，在采購(gòu)材料、購(gòu)置資產(chǎn)、償還到期債務(wù)時(shí)處于尷尬局面。
    （二）應(yīng)收賬款管理不到位應(yīng)收賬款雖然能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)利潤(rùn)，但是并不能帶來(lái)真正的現(xiàn)金流入，反而運(yùn)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)等費(fèi)用支出會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流出企業(yè)甚至產(chǎn)生壞賬。另外，不良資金的占用也不利于營(yíng)運(yùn)資金循環(huán)利用，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在潛在的危害，企業(yè)應(yīng)采取措施提高應(yīng)收賬款的收回率。如較為嚴(yán)格的信用制度使得企業(yè)應(yīng)收賬款減少，在一定程度上雖然減少壞賬產(chǎn)生的可能，但同時(shí)也會(huì)流失客戶，進(jìn)而限制企業(yè)銷(xiāo)售量的擴(kuò)大，影響企業(yè)的盈利水平。
    （三）存貨管理不到位企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量與市場(chǎng)需求量不符合，存貨控制水平低，管理不到位等是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的主要問(wèn)題。存貨周轉(zhuǎn)慢會(huì)造成資源浪費(fèi)；而存貨周轉(zhuǎn)快則說(shuō)明企業(yè)預(yù)計(jì)銷(xiāo)售前景不佳減少產(chǎn)量，這可能導(dǎo)致存貨過(guò)少無(wú)法滿足市場(chǎng)需要造成客戶流失，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。
    （四）營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理主要表現(xiàn)在流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的各項(xiàng)目比例失衡。流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理會(huì)直接影響到企業(yè)能否正常經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小。
    三、制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題的原因分析
    （一）營(yíng)運(yùn)資金管理制度和方法不完善許多制造業(yè)企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的控制力不足且管理制度落后，缺乏有效監(jiān)督控制機(jī)制。未建立科學(xué)的營(yíng)運(yùn)資金管理體系，沒(méi)有明確管理流程、運(yùn)營(yíng)制度。只注重單一財(cái)務(wù)指標(biāo)，不關(guān)注具體的營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程，導(dǎo)致落后的營(yíng)運(yùn)資金管理模式嚴(yán)重制約了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。
    （二）管理層和員工缺乏營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)往往忽略合理、系統(tǒng)地進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性，同時(shí)營(yíng)運(yùn)資金管理手段落后，已不適應(yīng)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r。另外，企業(yè)員工教育水平不高，不具備專(zhuān)門(mén)的管理經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)理論知識(shí)。
    （三）營(yíng)運(yùn)資金管理信息傳遞不通暢一是企業(yè)在財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)上具有一定的隨意性。二是營(yíng)運(yùn)資金管理信息在企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間傳遞存在不及時(shí)和失真的問(wèn)題。三是對(duì)市場(chǎng)信息的變化反應(yīng)不夠及時(shí)。
    四、完善制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策
    （一）建立健全制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理制度和方法1。現(xiàn)金管理。一是確定合理的現(xiàn)金持有量。企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況，綜合統(tǒng)計(jì)營(yíng)運(yùn)過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)的'現(xiàn)金需用量以及臨時(shí)舉債能力，按月進(jìn)行現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)。二是完善賬務(wù)收支系統(tǒng)。開(kāi)立專(zhuān)門(mén)的收入與支出賬戶，做到收支賬目清楚，專(zhuān)款專(zhuān)用，避免現(xiàn)金管理混亂。企業(yè)應(yīng)該制定合理的資金籌集和使用的預(yù)算，然后根據(jù)預(yù)算具體實(shí)施，同時(shí)確保流動(dòng)資金由企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一管理的原則。2。應(yīng)收賬款管理。一是建立客戶信用體系，制定合理的信用政策。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的資產(chǎn)情況、經(jīng)營(yíng)狀況、信譽(yù)等進(jìn)行詳細(xì)的了解，收集和調(diào)查客戶信用信息并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在了解客戶的資信程度之后，對(duì)客戶進(jìn)行信用標(biāo)準(zhǔn)界定，降低應(yīng)收賬款收回的風(fēng)險(xiǎn)。然后，針對(duì)不同信用的客戶明確制定不同的應(yīng)收賬款管理方式。二是制定優(yōu)惠收回政策，減少應(yīng)收賬款回收期。制定合理的現(xiàn)金折扣政策，提高回收速度；靈活地選擇結(jié)算方式，采用網(wǎng)上支付和銀行匯票等支付方式減少資金到賬時(shí)間差，提高營(yíng)運(yùn)資金使用效率。3。存貨管理。一是合理確定存貨儲(chǔ)備量。企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體產(chǎn)品情況、銷(xiāo)售大致規(guī)律制定合理的存貨儲(chǔ)備量，滿足企業(yè)的經(jīng)營(yíng)需求。二是對(duì)存貨進(jìn)行分類(lèi)管理。企業(yè)可以依據(jù)存貨的價(jià)值、生產(chǎn)周期、儲(chǔ)備量等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)。三是調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)減少庫(kù)存積壓。企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注市場(chǎng)變化，迎合市場(chǎng)需求，積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，大力開(kāi)發(fā)高新技術(shù)產(chǎn)品，開(kāi)拓市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。4。短期債務(wù)管理。一是合理利用自身商業(yè)信用進(jìn)行擔(dān)保能夠大幅降低營(yíng)運(yùn)資金的占用。一般而言，許多企業(yè)利用商業(yè)信用獲得的短期籌資大約占流動(dòng)負(fù)債的40%，是非常重要的短期籌資來(lái)源。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，合理制定采購(gòu)時(shí)的信用擔(dān)保策略。二是科學(xué)合理地使用信貸融資，不僅可以提高企業(yè)的償債能力，還可以發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用提高企業(yè)收益。
    （二）完善營(yíng)運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)企業(yè)要想持續(xù)發(fā)展壯大，及時(shí)全面地了解市場(chǎng)信息、構(gòu)建合理的營(yíng)運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)非常必要。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理信息系統(tǒng)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的獲取信息，很大程度上降低了信息失真的情況，使企業(yè)能夠更及時(shí)有效地作出經(jīng)營(yíng)管理決策。
    （三）優(yōu)化企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)企業(yè)應(yīng)明確目前的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，積極了解不同的短期籌資方式所產(chǎn)生的費(fèi)用、近期經(jīng)營(yíng)能力以及即將面臨償還借款的壓力等各項(xiàng)情況，合理確定企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比例；既要保證滿足企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的資金需求，又要在節(jié)約使用資金的基礎(chǔ)上保持合理的償債能力。此外，還應(yīng)積極開(kāi)拓新的融資渠道，多種融資方法并用，達(dá)到費(fèi)用較小而收益最大化。
    論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇五
    營(yíng)運(yùn)資金管理是指企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性管理和為維護(hù)資本運(yùn)營(yíng)而進(jìn)行的管理。營(yíng)運(yùn)資金管理包括兩方面的內(nèi)容：營(yíng)運(yùn)資金的籌資管理和投資管理。營(yíng)運(yùn)資金的籌資管理主要指企業(yè)通過(guò)資金轉(zhuǎn)移機(jī)制實(shí)現(xiàn)更好的資金配置；營(yíng)運(yùn)資金的投資管理主要在于確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等營(yíng)運(yùn)資金的最佳持有水平。[2]然而，中小企業(yè)幾乎都沒(méi)有清晰的營(yíng)運(yùn)資金管理目標(biāo)，同時(shí)，短缺的營(yíng)運(yùn)資本使他們對(duì)管理營(yíng)運(yùn)資本更加缺乏認(rèn)識(shí)。金融危機(jī)在全球爆發(fā)后，世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)的不斷蔓延，全球經(jīng)濟(jì)增速普遍放緩。對(duì)于我國(guó)來(lái)說(shuō)，產(chǎn)品需求不斷下降，出口增長(zhǎng)率呈現(xiàn)放緩趨勢(shì)，中小企業(yè)的面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，能否生存下去將取決于營(yíng)運(yùn)資金管理的成敗。
    二、中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀
    （一）資金來(lái)源單一，經(jīng)營(yíng)運(yùn)作困難
    在中小企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，生產(chǎn)規(guī)模和商品數(shù)量上的擴(kuò)張顯著快于企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)能力的提升，這種超越企業(yè)經(jīng)營(yíng)本質(zhì)的發(fā)展必定導(dǎo)致資金來(lái)源的短缺和運(yùn)營(yíng)的困頓。因此，中小企業(yè)普遍采取負(fù)債經(jīng)營(yíng)策略，而這一策略的實(shí)施恰恰是財(cái)務(wù)危機(jī)產(chǎn)生的根源。雖然目前，我國(guó)為了完善中小企業(yè)融資環(huán)境，采取了一系列舉措初步建立了較為多元化的融資渠道，然而，金融機(jī)構(gòu)根據(jù)自己對(duì)市場(chǎng)、金融的理解開(kāi)發(fā)出的產(chǎn)品，用于中小企業(yè)發(fā)展，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)上時(shí)，還與實(shí)際情況存在著一段差距。所以，制約中小企業(yè)發(fā)展的首要問(wèn)題是融資難。
    （二）投資能力不足，缺乏持續(xù)理念
    1．盲目投資，資金缺口大目前，一些中小企業(yè)對(duì)技術(shù)人才不具吸引力，人才不足，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)就會(huì)力不從心。研發(fā)出的'新產(chǎn)品在市場(chǎng)上沒(méi)有價(jià)格優(yōu)勢(shì)或存在價(jià)值，有些產(chǎn)品的前期投入能夠產(chǎn)生一定的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和經(jīng)濟(jì)效益，但由于自身資本的匱乏，抗壓能力弱，只要遇到市場(chǎng)危機(jī)，付出的投資將付之一炬。眾多盲目的投資使得企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)更加緊張。2．管理薄弱，資金運(yùn)營(yíng)低效企業(yè)管理層沒(méi)有意識(shí)制定出可持續(xù)發(fā)展規(guī)劃用于企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理是中小企業(yè)成長(zhǎng)迅速，但存續(xù)相對(duì)短暫的原因之一。僅僅追求實(shí)現(xiàn)短期投資目標(biāo)、投資時(shí)盲目且分散化，這些投資方式都將勢(shì)削弱企業(yè)有限的競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而造成資金運(yùn)營(yíng)壓力。
    三、造成現(xiàn)狀的原因
    造成目前現(xiàn)狀的外部因素主要是，由于我國(guó)信用擔(dān)保制度是以我國(guó)政策性融資擔(dān)保為基礎(chǔ)的。政策性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)無(wú)所謂利潤(rùn)盈虧，社會(huì)效益的最大化是其服務(wù)的最終目標(biāo)。但這一目標(biāo)不符合擔(dān)保的高風(fēng)險(xiǎn)特性，極有可能導(dǎo)致?lián)Ｒ?guī)模膨脹，使擔(dān)保變?yōu)楫a(chǎn)生社會(huì)福利的方式。同時(shí)，政策性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)在對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行信用擔(dān)保時(shí)，基本采取封鎖制度，審批嚴(yán)格，程序繁瑣，使中小企業(yè)信貸渠道過(guò)于狹窄。而內(nèi)部因素主要包括：中小企業(yè)自身的一些不完善，諸如：財(cái)務(wù)管理制度不健全；現(xiàn)金管理混亂；應(yīng)收賬款管理不善；存貨累積過(guò)多；管理者認(rèn)識(shí)不充分；缺乏管理績(jī)效評(píng)價(jià)等方面所導(dǎo)致。
    四、解決當(dāng)前現(xiàn)狀的對(duì)策
    為了解決目前所存在的問(wèn)題，我們主要從兩個(gè)方面入手：針對(duì)外部原因，首先建立健全我國(guó)管理中小企業(yè)資金使用情況的制度。這需要進(jìn)行以下工作：首先，大力發(fā)展中小金融機(jī)構(gòu)。鼓勵(lì)發(fā)展中小企業(yè)投融資公司，并給予其一定的政策優(yōu)惠，以引導(dǎo)其向非上市中小企業(yè)參與股權(quán)投資。發(fā)展創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)，利用市場(chǎng)機(jī)制，為社會(huì)資本進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資提供良好條件。其次，健全中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制規(guī)范發(fā)展中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，建立健全政策性擔(dān)保資金風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償制度，提高政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。[4]針對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部而言：需要從以下幾個(gè)方面入手：1.拓寬融資渠道，改善直接融資；2.建立現(xiàn)金管理制度；3.優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，通過(guò)合理利用無(wú)息負(fù)債來(lái)緩解資金壓力；無(wú)息負(fù)債中的流動(dòng)負(fù)債包括自發(fā)性籌資的應(yīng)付費(fèi)用，商業(yè)信用籌資的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款，銀行信用的短期借款以及應(yīng)交稅費(fèi)；[3]4.制定適當(dāng)?shù)男庞谜?，?yīng)從客戶信用額度管理、合同管理方面入手著力解決；5.加強(qiáng)存貨管理，制定崗位分工及崗位權(quán)限規(guī)章，推行零庫(kù)存管理，減少資金占用；6.提高管理者素質(zhì)，提高財(cái)務(wù)管理水平；7.提高營(yíng)運(yùn)資金管理水平的前提是提高管理者的素質(zhì)。中小企業(yè)自身財(cái)務(wù)制度、管理制度的不完善是導(dǎo)致其營(yíng)運(yùn)資金管理存在問(wèn)題的主要原因。完善的各項(xiàng)制度是一個(gè)企業(yè)的健康發(fā)展的重要前提，缺乏科學(xué)的營(yíng)運(yùn)資金管理，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法根據(jù)市場(chǎng)的變化，調(diào)整資金的投放比例，應(yīng)收賬款的發(fā)生和收回，存貨的管理，還會(huì)影響企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的連續(xù)性，無(wú)法根據(jù)資金的持有量擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模，拓展產(chǎn)品市場(chǎng)等?？傊行∑髽I(yè)自身健全的財(cái)務(wù)制度和管理制度是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金取得良好管理，企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要前提和保證。
    參考文獻(xiàn)
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    [4]楊培斌.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題及對(duì)策研究[j].財(cái)會(huì)經(jīng)濟(jì)出版社，(6)期
    論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇六
    公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)總是伴隨著資金的順暢流動(dòng)，也可以說(shuō)資金是公司從事一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要條件，如果沒(méi)有資金支撐，各方面業(yè)務(wù)就難以開(kāi)展。從這個(gè)意義上講，必須加強(qiáng)公司資金管理。公司資金管理是財(cái)務(wù)管理的集中體現(xiàn)，是推動(dòng)公司發(fā)展與實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新的助力劑，包括貨幣資金管理與增收公司利潤(rùn)兩個(gè)部分，通過(guò)公司資金管理，利用有限資金獲得最大化的利潤(rùn)才是資金管理的最終目的，總的來(lái)說(shuō)，可以通過(guò)以下途徑實(shí)現(xiàn)：
    1、建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；
    2、完善考核機(jī)制；
    3、加強(qiáng)存貨及應(yīng)收賬款的管理，保證資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)；
    4、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加大財(cái)務(wù)監(jiān)督。通過(guò)以上措施可確保資金運(yùn)轉(zhuǎn)正常，因此說(shuō)做好公司資金管理才是公司發(fā)展的根本出路。一般來(lái)說(shuō)印刷公司規(guī)模不大，屬于勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，并且以加工制造為主，因此有著自身獨(dú)特特點(diǎn)，如盈利能力不高，與客戶資金結(jié)算周期較長(zhǎng)（一般都以季度為期限，甚至長(zhǎng)達(dá)半年以上），需要墊付材料等先期費(fèi)用等，這些因素使得印刷公司資金回籠速度慢，公司短期內(nèi)難以取得較多效益，因此投入設(shè)備與技術(shù)方面的資金少，管理不合理時(shí)還影響資金的正常流轉(zhuǎn)。由此看出公司資金管理是個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，為公司管理的重要組成部分之一，其運(yùn)轉(zhuǎn)良好是否直接制約公司的資金周轉(zhuǎn)。依上所述，在印刷公司內(nèi)部加強(qiáng)資金管理尤為重要。
    （一）經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡化。激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)條件下，印刷公司為了增加業(yè)務(wù)量與增創(chuàng)收入，一般會(huì)盡可能多地聯(lián)系客戶，不免存在墊付部分資金的現(xiàn)象，如上文所述的為出版社等客戶墊付原材料費(fèi)用、給供應(yīng)商支付材料款等，這使得印刷公司資金流轉(zhuǎn)相對(duì)困難，當(dāng)公司內(nèi)部出現(xiàn)資金問(wèn)題時(shí)，銀行針對(duì)印刷公司的生存環(huán)境，一般不愿意過(guò)多地發(fā)放貸款，使得印刷公司生存更我困難，投資技術(shù)與裝備更成了套話、空話。
    （二）資金結(jié)構(gòu)不合理，資金使用效率低。印刷公司內(nèi)部積壓了大量存貨，造成了資金囤積，為資金結(jié)構(gòu)不合理的主要體現(xiàn)之一，此外，印刷公司對(duì)于應(yīng)收賬款回收一時(shí)難以找到解決辦法，也占用了一部分資金，綜上兩方面的影響，造成了資金使用效率低、資金流轉(zhuǎn)困難、成本擴(kuò)大化的趨勢(shì)。印刷公司制定的計(jì)劃（如資金使用與費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃等）不能按計(jì)劃執(zhí)行與落實(shí)，使得資金管理呈現(xiàn)較為混亂的局面，同時(shí)，由于部分公司追求資金的高額度回報(bào)與盲目地?cái)U(kuò)大投資規(guī)模，使得資金流轉(zhuǎn)超出其承受能力，使得資金占用率較高，回籠速度衰慢，是不利于公司正常發(fā)展的主要因素。
    （三）資金管理意識(shí)薄弱，監(jiān)管力度不夠。雖然大部分印刷公司制定了相關(guān)的資金管理制度與方法，但由于財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱，在實(shí)際操作過(guò)程中相關(guān)的制度與方法并沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行到位，不可避免地造成的資金積壓、應(yīng)收賬款回收不及時(shí)的現(xiàn)象發(fā)生，同時(shí)由于公司內(nèi)部缺乏有效的監(jiān)管制度或監(jiān)管力度不夠，使得各項(xiàng)資金管理制度形同虛設(shè)，造成資源浪費(fèi)嚴(yán)重與工作效率低下，資金的長(zhǎng)期不合理將會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的后果，使得資金流轉(zhuǎn)更為緊張，從而對(duì)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展形成障礙。
    （四）相關(guān)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)低。受自身能力的.限制，一些公司管理者缺乏資金管理的知識(shí)儲(chǔ)備與經(jīng)驗(yàn)，容易造成公司決策判斷失誤。此外，也有些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員沒(méi)有充分調(diào)研印刷行業(yè)的發(fā)展局勢(shì)與公司內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)實(shí)際情況，依舊按照常規(guī)方法處理財(cái)務(wù)問(wèn)題，不能適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，造成資金管理信息化水平落后于同行業(yè)者?？偟膩?lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理人員知識(shí)儲(chǔ)備水平與業(yè)務(wù)處理能力不高，同時(shí)又缺乏“與時(shí)俱進(jìn)”的精神與方法，使得資金管理相關(guān)措施難以實(shí)施，因此普及現(xiàn)化化資金管理知識(shí)與培養(yǎng)高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員是解決目前存在的財(cái)務(wù)問(wèn)題的趨勢(shì)之一。
    （一）逐步適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。隨著全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，印刷公司不僅需同國(guó)內(nèi)同行業(yè)者進(jìn)行較量與比拼，而且也面臨國(guó)外競(jìng)爭(zhēng)者的挑戰(zhàn)，公司內(nèi)外部環(huán)境正遭受?chē)?yán)峻的考驗(yàn)，存在許多的不確定因素，是印刷公司面臨的主要形勢(shì)之一。資金問(wèn)題始終是公司發(fā)展的核心問(wèn)題，為了能夠緩解來(lái)自資金方面的壓力，應(yīng)與出版社等客戶重點(diǎn)協(xié)商資金結(jié)算周期的問(wèn)題，盡可能地促進(jìn)資金快速回收，同時(shí)積極與有著良好信譽(yù)的固定客戶群建立良好關(guān)系，保證公司穩(wěn)定發(fā)展的同時(shí)又積極開(kāi)創(chuàng)新的機(jī)遇，從而有效促進(jìn)公司資金管理。
    （二）合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。針對(duì)公司存貨較、資金占用情況嚴(yán)重的現(xiàn)象，印刷公司必須調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，可通過(guò)以下途徑實(shí)現(xiàn)：
    1、做好相關(guān)計(jì)劃，對(duì)存貨數(shù)量進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，從而避免不必要的存貨資金占用狀況；
    2、加強(qiáng)成品、半成品工序的流轉(zhuǎn)，減少生產(chǎn)過(guò)程的停滯；
    3、加大清收應(yīng)收賬款力度，及時(shí)回籠資金，提高資金的使用效率；
    4、逐步改變業(yè)務(wù)渠道，降低賬期長(zhǎng)的客戶的印制比例，不斷優(yōu)化客戶群和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。
    （三）加強(qiáng)資金管理意識(shí)，加大監(jiān)管力度。公司管理者作為公司的決策者，自身的素質(zhì)水平與財(cái)務(wù)知識(shí)儲(chǔ)備相當(dāng)重要。首先要加強(qiáng)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)，從自身出發(fā)強(qiáng)化資金管理意識(shí)，把資金管理作為公司財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)對(duì)待，也是提高公司核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段；其次，針對(duì)資金管理中存在的不穩(wěn)定性因素，作為公司管理者必須做好相關(guān)重要決策，督促各種資金管理制度落實(shí)到位，強(qiáng)化內(nèi)部考核機(jī)制，使得存貨計(jì)劃按照預(yù)期的比例進(jìn)行，同時(shí)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，使得公司內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)處于良性循環(huán)。
    （四）不斷提高相關(guān)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)。資金管理在印刷公司中顯得尤為重要，而資金管理是否有效取決人的參與程度，這個(gè)過(guò)程中財(cái)務(wù)管理人員的知識(shí)水平和整體素質(zhì)起著舉足輕重的作用，所以，若要保證公司資金管理達(dá)到較高水平，應(yīng)確保相關(guān)人員具備較的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)。提高財(cái)務(wù)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)最有效的途徑之一為加強(qiáng)業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，使得他們能夠接觸到財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化知識(shí)。
    四、結(jié)束語(yǔ)。
    針對(duì)印刷公司資金管理的特點(diǎn)及其存在的問(wèn)題，著重從經(jīng)營(yíng)環(huán)境，資金結(jié)構(gòu)和資金使用效率、資金管理意識(shí)、相關(guān)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)等方面分析了產(chǎn)生問(wèn)題的原因，并提出了印刷公司必須保持合理的資金結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)資金管理者的管理意識(shí)，加大監(jiān)管力度，提高相關(guān)人員資金管理的整體素質(zhì)的管理對(duì)策。我們認(rèn)為資金管理是公司財(cái)務(wù)管理的核心，對(duì)公司的生存與發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，資金管理只有多管齊下，齊抓共管，才能實(shí)現(xiàn)資金持續(xù)的良性循環(huán)和周轉(zhuǎn)，才能使公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，才能使公司朝著健康有序的方向發(fā)展。
    論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇七
    第一章印刷項(xiàng)目背景信息。
    第一節(jié)印刷項(xiàng)目概況。
    一、項(xiàng)目名稱(chēng)。
    二、項(xiàng)目的承辦單位。
    三、承擔(dān)可行性研究工作的單位情況。
    四、項(xiàng)目的主管部門(mén)。
    五、項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、目標(biāo)。
    六、項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)。
    第二節(jié)項(xiàng)目承擔(dān)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況。
    一、所有制性質(zhì)。
    二、主營(yíng)業(yè)務(wù)。
    三、近三年銷(xiāo)售收入。
    四、近三年利潤(rùn)。
    五、近三年稅金。
    六、近三年固定資產(chǎn)。
    七、近三年資產(chǎn)負(fù)債率。
    八、銀行信用等級(jí)。
    九、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人基本情況。
    十、主要股東的概況。
    第二章印刷項(xiàng)目建設(shè)背景、必要性。
    第一節(jié)印刷項(xiàng)目建設(shè)背景。
    一、國(guó)家“十二五”發(fā)展規(guī)劃。
    二、印刷產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃。
    三、項(xiàng)目發(fā)起人以及發(fā)起緣由。
    第二節(jié)印刷項(xiàng)目建設(shè)必要性。
    一、國(guó)內(nèi)外現(xiàn)狀和技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)。
    二、對(duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的作用與影響。
    三、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度分析。
    四、市場(chǎng)分析。
    第三節(jié)印刷項(xiàng)目建設(shè)可行性。
    一、經(jīng)濟(jì)可行性。
    二、政策可行性。
    三、技術(shù)可行性。
    四、模式可行性。
    五、組織和人力資源可行性。
    第三章印刷項(xiàng)目?jī)?yōu)勢(shì)。
    第一節(jié)組織優(yōu)勢(shì)。
    第二節(jié)技術(shù)優(yōu)勢(shì)。
    第三節(jié)市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)。
    第四節(jié)模式優(yōu)勢(shì)。
    第五節(jié)其他優(yōu)勢(shì)。
    第四章印刷項(xiàng)目產(chǎn)品規(guī)劃。
    第一節(jié)印刷項(xiàng)目產(chǎn)品產(chǎn)能規(guī)劃方案。
    第二節(jié)印刷項(xiàng)目產(chǎn)品工藝規(guī)劃方案。
    一、工藝設(shè)備選型。
    二、工藝先進(jìn)性說(shuō)明。
    三、工藝流程。
    第三節(jié)印刷項(xiàng)目產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃方案。
    一、營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略規(guī)劃。
    二、營(yíng)銷(xiāo)模式。
    三、促銷(xiāo)策略。
    第五章印刷項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃。
    第一節(jié)印刷項(xiàng)目建設(shè)地。
    一、印刷項(xiàng)目建設(shè)地地理位置。
    二、印刷項(xiàng)目建設(shè)地自然情況。
    三、印刷項(xiàng)目建設(shè)地資源情況。
    四、印刷項(xiàng)目建設(shè)地經(jīng)濟(jì)情況。
    五、印刷項(xiàng)目建設(shè)地人口情況。
    第二節(jié)印刷項(xiàng)目土建總規(guī)劃。
    一、項(xiàng)目廠址及廠房建設(shè)。
    二、土建總圖布置。
    三、場(chǎng)內(nèi)外運(yùn)輸。
    四、項(xiàng)目土建及配套工程。
    五、項(xiàng)目土建及配套工程造價(jià)。
    六、項(xiàng)目其他輔助工程。
    第三節(jié)印刷項(xiàng)目建設(shè)環(huán)境保護(hù)方案。
    第四節(jié)印刷項(xiàng)目建設(shè)節(jié)能方案。
    第五節(jié)印刷項(xiàng)目建設(shè)消防方案。
    第六節(jié)印刷項(xiàng)目建設(shè)生產(chǎn)勞動(dòng)安全方案。
    第七節(jié)各項(xiàng)建設(shè)條件落實(shí)情況。
    第六章印刷項(xiàng)目組織實(shí)施情況。
    第一節(jié)印刷項(xiàng)目組織。
    一、組織形式。
    二、工作制度。
    第二節(jié)印刷項(xiàng)目勞動(dòng)定員和人員培訓(xùn)。
    一、勞動(dòng)定員。
    二、年總工資和職工年平均工資估算。
    三、人員培訓(xùn)及費(fèi)用估算。
    第三節(jié)印刷項(xiàng)目實(shí)施的各階段。
    一、建立項(xiàng)目實(shí)施管理機(jī)構(gòu)。
    二、資金籌集安排。
    三、技術(shù)獲得與轉(zhuǎn)讓。
    四、勘察設(shè)計(jì)和設(shè)備訂貨。
    五、施工準(zhǔn)備。
    六、施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備。
    七、竣工驗(yàn)收。
    第四節(jié)印刷項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表。
    第七章印刷項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析。
    第一節(jié)印刷項(xiàng)目總投資估算。
    一、資金來(lái)源。
    二、項(xiàng)目籌資方案。
    第三節(jié)印刷項(xiàng)目投資使用計(jì)劃。
    一、投資使用計(jì)劃。
    二、借款償還計(jì)劃。
    第四節(jié)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)說(shuō)明&財(cái)務(wù)測(cè)算假定。
    一、計(jì)算依據(jù)及相關(guān)說(shuō)明。
    二、項(xiàng)目測(cè)算基本設(shè)定。
    第五節(jié)印刷項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算。
    一、直接成本。
    二、工資及福利費(fèi)用。
    三、折舊及攤銷(xiāo)。
    四、工資及福利費(fèi)用。
    五、修理費(fèi)。
    六、財(cái)務(wù)費(fèi)用。
    七、其他費(fèi)用。
    八、財(cái)務(wù)費(fèi)用。
    九、總成本費(fèi)用。
    第六節(jié)銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售稅金及附加和增值稅估算。
    一、銷(xiāo)售收入。
    二、銷(xiāo)售稅金及附加。
    三、增值稅。
    四、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售稅金及附加和增值稅估算。
    第七節(jié)損益及利潤(rùn)分配估算。
    第八節(jié)現(xiàn)金流估算。
    一、項(xiàng)目投資現(xiàn)金流估算。
    二、項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流估算。
    第九節(jié)不確定性分析。
    一、盈虧平衡分析。
    二、敏感性分析。
    第八章印刷項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益評(píng)價(jià)。
    第一節(jié)財(cái)務(wù)效益評(píng)價(jià)。
    一、內(nèi)部收益率。
    二、投資利潤(rùn)率。
    三、投資回收期。
    四、貸款償還期。
    第二節(jié)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)。
    一、經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益或費(fèi)用效果分析。
    二、行業(yè)影響分析。
    三、區(qū)域經(jīng)濟(jì)影響分析。
    四、宏觀經(jīng)濟(jì)影響分析。
    第三節(jié)社會(huì)效益評(píng)價(jià)。
    一、社會(huì)影響效果分析。
    二、社會(huì)適應(yīng)性分析。
    三、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策分析。
    第九章印刷項(xiàng)目資金申請(qǐng)報(bào)告附件。
    第一節(jié)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
    第二節(jié)銀行承貸證明(省分行以上)文件。
    第三節(jié)近三年的經(jīng)營(yíng)狀況(財(cái)務(wù)三表)和自籌資金保證落實(shí)文件。
    第四節(jié)地方、部門(mén)配套資金及其它資金來(lái)源證明文件。
    第五節(jié)前期科研成果證明材料(權(quán)威機(jī)構(gòu)認(rèn)證、專(zhuān)利證書(shū)等)。
    第六節(jié)環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)意見(jiàn)。
    第七節(jié)有關(guān)部門(mén)出具產(chǎn)品生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)許可文件。
    第八節(jié)土地、重要原材料以及其它所需證明材料。
    第九節(jié)項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案文件。
    第十節(jié)已開(kāi)工項(xiàng)目投資完成、工程進(jìn)度以及生產(chǎn)情況證明材料。
    第十一節(jié)對(duì)項(xiàng)目資金申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容和附屬文件真實(shí)性負(fù)責(zé)的聲明。
    圖表目錄。
    圖表：-印刷市場(chǎng)規(guī)模。
    圖表：銷(xiāo)售估算表。
    圖表：成本估算表。
    圖表：損益表。
    圖表：資產(chǎn)負(fù)債表。
    圖表：現(xiàn)金流量表。
    論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇八
    隨著現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性顯得尤為突出。然而在現(xiàn)實(shí)中，營(yíng)運(yùn)資金又往往是企業(yè)資金鏈中的薄弱環(huán)節(jié)，營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)便成為企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)雜又刻不容緩。
    現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)
    在現(xiàn)實(shí)的企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中，企業(yè)持有現(xiàn)金經(jīng)常會(huì)存在不能應(yīng)付日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)支、致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)受阻蒙受損失，或是不能及時(shí)抓住獲利機(jī)會(huì)，另為籌集資金付出額外開(kāi)支。
    應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)
    由于大量的賒銷(xiāo)，為客戶墊付了相當(dāng)數(shù)量的債權(quán)性資金，貨款不能及時(shí)回收或超過(guò)預(yù)期還不能確認(rèn)回收金額，形成壞賬風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)產(chǎn)生債權(quán)資金的機(jī)會(huì)成本、增加企業(yè)應(yīng)收賬款管理費(fèi)用。
    存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)
    產(chǎn)品及用以對(duì)外銷(xiāo)售的半成品積壓，占用資金不能及時(shí)變現(xiàn);因原材料采購(gòu)缺少有序安排、材料庫(kù)存階段壞損、生產(chǎn)產(chǎn)品所需零部件之間的數(shù)量比率不準(zhǔn)確、生產(chǎn)過(guò)程中的半成品缺少管理等原因而造成損失浪費(fèi)資金沉淀，增加管理成本。
    流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
    企業(yè)資產(chǎn)分布狀況不合理，一方面流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部應(yīng)收賬款與存貨所占比率過(guò)大，貨幣資金及短期投資比率過(guò)小，企業(yè)日常支付能力弱、償債能力低;另一方面，長(zhǎng)期資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比重過(guò)大，企業(yè)資金整體周轉(zhuǎn)速度緩慢，營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)吃緊。
    [企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)有哪些？]
    論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇九
    摘要：我國(guó)經(jīng)濟(jì)自改革開(kāi)放以來(lái)，取得了持續(xù)、迅速的發(fā)展。其中，中小企業(yè)功不可沒(méi)。目前，我國(guó)的中小企業(yè)大約有971萬(wàn)，占企業(yè)總數(shù)的99%以上，對(duì)我國(guó)gdp的貢獻(xiàn)達(dá)60%，創(chuàng)造了近70%的進(jìn)出口貿(mào)易額，向城鎮(zhèn)提供了80%的就業(yè)崗位，為國(guó)家創(chuàng)造了65%的發(fā)明專(zhuān)利開(kāi)發(fā)了80%的新產(chǎn)品。中小企業(yè)對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)起到了支撐作用，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要力量和重要保證，對(duì)發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)和穩(wěn)定社會(huì)秩序起著相當(dāng)重要的作用，但是，中小企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中總是保持著高失敗率：底，停產(chǎn)、歇業(yè)、倒閉的中小企業(yè)占中小企業(yè)總數(shù)的7.5%。[1]中小企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金缺乏科學(xué)有效地管理方案是導(dǎo)致其失敗的重要原因。針對(duì)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理潰散，我將從融資渠道、現(xiàn)金預(yù)算，應(yīng)收帳款管理，管理者水平提升等方面提供一些策略，為中小企業(yè)合理運(yùn)轉(zhuǎn)營(yíng)運(yùn)資金提供一些意見(jiàn)。
    論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇十
    摘要:企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容就是營(yíng)運(yùn)資金管理，營(yíng)運(yùn)資金管理的水平地高低是關(guān)系到企業(yè)資金的流動(dòng)性和收益性，也關(guān)系到企業(yè)未來(lái)可持續(xù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金就是企業(yè)在不定時(shí)間里流動(dòng)的資產(chǎn)和流動(dòng)債款的金額，比如現(xiàn)金、存款、有價(jià)證券和應(yīng)收賬款等各種資金，營(yíng)運(yùn)資金是關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的正常運(yùn)作的資本。本文從新形勢(shì)下企業(yè)強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理分析，研究其出現(xiàn)的問(wèn)題并且探討相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。
    關(guān)鍵詞:新形勢(shì)；企業(yè)強(qiáng)化；營(yíng)運(yùn)資金
    對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)營(yíng)運(yùn)資金管理部分是企業(yè)內(nèi)部管理最重要的，企業(yè)要對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行嚴(yán)加管理，這樣可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，保障企業(yè)可以持續(xù)穩(wěn)定的獲得經(jīng)濟(jì)效益，但是有些企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理也存在著很多問(wèn)題，企業(yè)要根據(jù)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行分析并提出相應(yīng)的解決辦法。
    一、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理出現(xiàn)的問(wèn)題
    (一)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金比較短缺
    企業(yè)維持資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)就是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金，我國(guó)有些企業(yè)明顯存在營(yíng)運(yùn)資金短缺的問(wèn)題，我國(guó)中、小型企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金短缺的現(xiàn)象是經(jīng)常發(fā)生的，有些中、小型企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金方面壓力非常大，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金根本不充足。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金主要的來(lái)源是投資融資、貸款和自有資產(chǎn)，但是中、小型企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)貸款時(shí)限制特別多，中小型企業(yè)融資特別難，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金非常不足，對(duì)企業(yè)正常運(yùn)作會(huì)受到一定的影響。
    (二)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理不足
    有些企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理模式顯得特別粗陋，欠缺管理意識(shí)，有些企業(yè)只注重生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，完全忽視資金管理思想和管理的創(chuàng)新，這樣會(huì)導(dǎo)致管理方式落后，既陳舊又落后的管理模式很難適應(yīng)快速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，也會(huì)影響企業(yè)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，有些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員管理專(zhuān)業(yè)不足，企業(yè)完全不重視對(duì)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理培養(yǎng)，這樣會(huì)影響企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的正常運(yùn)作，也會(huì)阻礙企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。
    (三)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的營(yíng)運(yùn)效率過(guò)低
    有些企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)管理失衡，資金管理不合理，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員對(duì)貨幣資金管理效率偏低，企業(yè)短期內(nèi)借款管理方式不恰當(dāng)，應(yīng)收賬款沒(méi)有一定的控制規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部存貨管理方式不先進(jìn)，這些問(wèn)題都是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的營(yíng)運(yùn)管理效率偏低造成的，這些問(wèn)題會(huì)導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金過(guò)度緊張，也會(huì)影響企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，更會(huì)影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)效益。
    二、新形勢(shì)下企業(yè)強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理的有效措施
    (一)企業(yè)構(gòu)建合理的'營(yíng)運(yùn)資金管理模式
    我國(guó)全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程在飛速發(fā)展，我國(guó)各個(gè)企業(yè)都在新的挑戰(zhàn)下持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展著。企業(yè)要更加重視企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，企業(yè)要樹(shù)立科學(xué)健康的營(yíng)運(yùn)資金管理心理，并且也要提高其他營(yíng)運(yùn)資金管理的水平和效率，建立合理的營(yíng)運(yùn)資金管理模式。企業(yè)要資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化整頓，管理好企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)流動(dòng)資金的損失。企業(yè)要建設(shè)財(cái)務(wù)結(jié)算管理機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金的管理模式，為企業(yè)開(kāi)展資本擴(kuò)張和收購(gòu)創(chuàng)造良好條件，讓企業(yè)內(nèi)部資金管理統(tǒng)一化，增強(qiáng)企業(yè)資金整體運(yùn)營(yíng)效率。企業(yè)也要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)監(jiān)督部門(mén)的監(jiān)督下，可以減少因財(cái)務(wù)人員在工作中造成的企業(yè)損失，這樣可以更好的保障企業(yè)資金的安全合理的運(yùn)用。
    (二)強(qiáng)化企業(yè)貨幣資金管理
    營(yíng)運(yùn)資金的重點(diǎn)是貨幣資金管理，企業(yè)強(qiáng)化貨幣資金可以通過(guò)以下幾種方式來(lái)管理，其一，企業(yè)要采用貨幣資金持有量形式，企業(yè)分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的基礎(chǔ)上，確定最佳現(xiàn)金持有量，讓閑置現(xiàn)金可以有用武之地。其二，充分利用貨幣資金浮游量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流出和流入的同步化，以加速收款，遲緩付款的方式，提高貨幣資金利用的效果。其三，企業(yè)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)還款方法，企業(yè)可以將資金集中起來(lái)，在提前償還資金成本較高的債款，這樣可以降低企業(yè)利息費(fèi)用的開(kāi)銷(xiāo)。
    (三)強(qiáng)化企業(yè)應(yīng)收賬款管理
    企業(yè)要制定科學(xué)有效的信用制度，企業(yè)要對(duì)應(yīng)收賬款的管理進(jìn)行新規(guī)劃，讓企業(yè)信用銷(xiāo)售可以有序進(jìn)行，信用制度要覆蓋三部分信用標(biāo)準(zhǔn)、信用收款和信用條件。企業(yè)要根據(jù)應(yīng)收賬款的實(shí)際情況，標(biāo)準(zhǔn)控制其收現(xiàn)水平制度，要及時(shí)收回應(yīng)收賬款，這樣可以確保應(yīng)收賬款總額保持最佳狀態(tài)。企業(yè)也要追蹤應(yīng)收賬款的情況，掌握對(duì)方實(shí)際現(xiàn)狀，這樣可以幫助企業(yè)準(zhǔn)確時(shí)期，明確應(yīng)收賬款是否轉(zhuǎn)變?yōu)閴馁~或者呆賬，讓企業(yè)可以進(jìn)行相應(yīng)的對(duì)策，讓企業(yè)收賬效率可以提高。企業(yè)要設(shè)定詳細(xì)清晰的賬款資料，有相應(yīng)的應(yīng)收賬款可以進(jìn)行仔細(xì)查找。
    (四)強(qiáng)化企業(yè)存貨管理
    企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際情況，建設(shè)最適合企業(yè)內(nèi)部的存貨系統(tǒng)，方便企業(yè)人員可以及時(shí)了解和掌握存貨的信息，讓企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率可以提高。企業(yè)也要建設(shè)健全的存貨管理系統(tǒng)，運(yùn)用科學(xué)有效的管理系統(tǒng)來(lái)強(qiáng)化企業(yè)存貨管理，企業(yè)內(nèi)部人員要定期對(duì)存貨管理制度進(jìn)行調(diào)整或修改，讓企業(yè)信息與存貨保持一致，這樣會(huì)利于企業(yè)存貨工作的順利進(jìn)行。企業(yè)要不斷完善內(nèi)部控制，保障存貨管理系統(tǒng)可以合理科學(xué)的有序進(jìn)行。
    三、結(jié)束語(yǔ)
    綜上所述，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金對(duì)于企業(yè)未來(lái)的發(fā)展起到很重要的作用，在社會(huì)主義市場(chǎng)體系不斷發(fā)展下，企業(yè)要強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理系統(tǒng)，讓企業(yè)可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金可以正常運(yùn)行，并讓企業(yè)可以堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。
    參考文獻(xiàn)：
    [1]蘇建玲.新形勢(shì)下企業(yè)強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理的方法探討[j].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，
    [2]閃輝,王嵐.新形勢(shì)下企業(yè)強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理的探索[j].改革與戰(zhàn)略,
    論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇十一
    摘要：隨著改革開(kāi)放以及社會(huì)的不斷發(fā)展，我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)也隨著這個(gè)發(fā)展的大潮突飛猛進(jìn)。這其中，我國(guó)的中小企業(yè)發(fā)揮著重要的作用。現(xiàn)階段，占國(guó)內(nèi)企業(yè)總數(shù)99%以上大約971萬(wàn)個(gè)中小企業(yè)，貢獻(xiàn)了國(guó)內(nèi)60%的gdp，對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易額的創(chuàng)造接近70%，提供了80%的再就業(yè)機(jī)會(huì)，這其中不乏許多新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和問(wèn)世，為國(guó)家創(chuàng)造了65%的發(fā)明專(zhuān)利。中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量和前提保障，對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)起到了支撐作用，對(duì)維持社會(huì)的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步有著至關(guān)重要的作用，但是在市場(chǎng)的大環(huán)境下生存，普遍存在著較高的失敗率。截至底，中小企業(yè)中的7.5%處在停產(chǎn)、倒閉、歇業(yè)的狀態(tài)中。
    關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；管理資金；機(jī)制；解決方法。
    我們這里所說(shuō)的營(yíng)運(yùn)資金管理，通常是企業(yè)在維護(hù)企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)以及企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中，資產(chǎn)流動(dòng)性的管理機(jī)制，主要是籌備管理和運(yùn)營(yíng)管理。
    了解營(yíng)運(yùn)資金的籌資管理，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部有效流動(dòng)，以營(yíng)利為目的，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。在我國(guó)，大部分的企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，都對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理不夠重視，由于在企業(yè)運(yùn)作的過(guò)程中，缺乏資本運(yùn)營(yíng)，有些企業(yè)在對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理上沒(méi)有充分的認(rèn)識(shí)。金融危機(jī)爆發(fā)并迅速在全球范圍內(nèi)蔓延，導(dǎo)致全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐全面放緩。國(guó)內(nèi)投資市場(chǎng)不理想，產(chǎn)能過(guò)剩，產(chǎn)品需求量銳減，出口增長(zhǎng)率逐步減緩。
    面對(duì)如此嚴(yán)峻的市場(chǎng)挑戰(zhàn)，中小企業(yè)在不斷創(chuàng)新、延伸產(chǎn)業(yè)鏈、加強(qiáng)市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)，針對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的成效，決定著每一個(gè)中小企業(yè)能否長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
    （一）站在外部的角度怎么辦。
    目前國(guó)內(nèi)的中小金融機(jī)構(gòu)普遍存在的問(wèn)題是資本規(guī)模較小模式比較單一，具備長(zhǎng)遠(yuǎn)目光的管理層次較少，管理運(yùn)營(yíng)靈活，并且服務(wù)對(duì)象過(guò)多傾向于中小企業(yè)機(jī)構(gòu)。因此，政府應(yīng)加強(qiáng)和嚴(yán)格審核中小金融機(jī)構(gòu)的管理，建立良好的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)，縮減相應(yīng)的審批手續(xù)，促使中小金融機(jī)構(gòu)間形成良性的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，為中小企業(yè)的良性循環(huán)發(fā)展鋪平道路打好基礎(chǔ)。國(guó)家應(yīng)該通過(guò)制定實(shí)施一系列的長(zhǎng)遠(yuǎn)方針，鼓勵(lì)各大中小企業(yè)運(yùn)用抵押、周轉(zhuǎn)、貸款來(lái)進(jìn)行更為有效的融資。進(jìn)一步規(guī)范股權(quán)市場(chǎng)，豐富資本市場(chǎng)產(chǎn)品，鼓勵(lì)中小企業(yè)通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)入股等多種形式融資。為中小企業(yè)融資提供優(yōu)惠政策，引導(dǎo)中小企業(yè)通過(guò)銀行貸款、發(fā)行股票、債券等多種形式進(jìn)行融資。建立行之有效的企業(yè)擔(dān)保資金機(jī)制，讓中小企業(yè)的發(fā)展走向正規(guī)，建立健全的信用擔(dān)保機(jī)制，提高國(guó)家指定的政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和擔(dān)保能力。借助政府制定的相關(guān)政策對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行有效的調(diào)控，這些措施可以有效地使公司進(jìn)入規(guī)范化的運(yùn)營(yíng)模式。對(duì)管理進(jìn)行要求嚴(yán)格的評(píng)審考核，達(dá)到一定水平的信用評(píng)級(jí)，并且有一定的規(guī)章制度，同時(shí)還有標(biāo)準(zhǔn)化的使用和一定的信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，給予一部分政策性的補(bǔ)貼。
    （二）站在內(nèi)部角度怎么辦。
    1.拓寬融資的平臺(tái)，改進(jìn)簡(jiǎn)單的模式。第一步，對(duì)自身資金進(jìn)行強(qiáng)化的原始基本積累儲(chǔ)備。中小企業(yè)依托自身優(yōu)勢(shì)，通過(guò)高效的科學(xué)方法，逐漸提高企業(yè)的資本運(yùn)作能力和資金周轉(zhuǎn)能力，進(jìn)而對(duì)企業(yè)資金利用能力和抗風(fēng)險(xiǎn)力度有一個(gè)更好的利用。第二步，優(yōu)化公司管理層次結(jié)構(gòu)，引入更多的`專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才，加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該通過(guò)多種的融資渠道去優(yōu)化企業(yè)自身的資本和儲(chǔ)備的結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)可通過(guò)自身內(nèi)部融資，使企業(yè)員工參與到企業(yè)管理中來(lái)，進(jìn)而提高了企業(yè)員工的生產(chǎn)積極性。最后，企業(yè)要細(xì)化內(nèi)部資金的支出流動(dòng)方向的問(wèn)題，以此來(lái)確立企業(yè)的資金需要量，有效地控制企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制，提高資金利用率。在中小企業(yè)的內(nèi)部，不管是庫(kù)存管理還是企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理中，都要有各自的有效的管理機(jī)制，把企業(yè)內(nèi)部中的采購(gòu)和財(cái)務(wù)崗位分開(kāi)，銷(xiāo)售部門(mén)和結(jié)賬部門(mén)分開(kāi)，采取執(zhí)行和審核兩個(gè)方式。
    2.有效準(zhǔn)確評(píng)估資金使用的需求量。企業(yè)本身應(yīng)該是最終以獲得利益為主，產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售必須要很多的資金才可以進(jìn)行，因此企業(yè)不僅要對(duì)自己的本金進(jìn)行可靠的管理和評(píng)估，同時(shí)也要有一定的流動(dòng)資金來(lái)良性運(yùn)營(yíng)。通過(guò)科學(xué)合理的預(yù)算，預(yù)留一定與企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)相匹配的流動(dòng)資金，來(lái)保證企業(yè)資金鏈的正常流轉(zhuǎn)。3.健全資金監(jiān)督、管理機(jī)制。流動(dòng)資金要由企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一的操作和運(yùn)用，堅(jiān)持“誰(shuí)是誰(shuí)負(fù)責(zé)就是誰(shuí)的責(zé)任”的具體資金使用或使用部門(mén)的公平原則。企業(yè)需花費(fèi)大量的資金和精力，將大量的資金投入到集體決策的系統(tǒng)中，通過(guò)集體討論決策層、企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管及各個(gè)部門(mén)之間共同進(jìn)行簽署，保證大量的資金一起運(yùn)作。當(dāng)企業(yè)收到承兌匯票，為了保證金流動(dòng)和流轉(zhuǎn)的利用率，要加快進(jìn)行兌換，這不僅能夠降低財(cái)務(wù)的費(fèi)用和運(yùn)營(yíng)成本，并且還能加快效率。企業(yè)發(fā)展除了有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)站，而且還需要有很強(qiáng)的流動(dòng)性資金來(lái)支持生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。因此，企業(yè)需要企業(yè)外部融資活動(dòng)。但公司通常必須支付更高的利率在外部融資，當(dāng)外部融資比例過(guò)大時(shí)，企業(yè)承擔(dān)的負(fù)擔(dān)過(guò)重，會(huì)影響到企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。當(dāng)企業(yè)所要支付的利息及稅金超過(guò)了企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的成本時(shí)，即收支不平衡時(shí)，企業(yè)資金鏈斷裂，其最終結(jié)果將導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，應(yīng)通過(guò)合理利用無(wú)息負(fù)債來(lái)緩解資金壓力。企業(yè)要積極維護(hù)企業(yè)信用，與銀行往來(lái)的過(guò)程中逐步建立并保持企業(yè)信用良好的形象，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的教育培訓(xùn)，只有提高了財(cái)務(wù)人員自身的素質(zhì)，增強(qiáng)他們的工作能力，才能保證企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)。同時(shí)，完善健全企業(yè)各類(lèi)管理制度，才能更好地監(jiān)督、制約財(cái)務(wù)人員，提高員工的工作效率，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，才能使中小企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)地發(fā)展。
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    論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇十二
    從法律上看，集團(tuán)公司的從屬企業(yè)擁有獨(dú)立的法律人格，能夠以自己的名義從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，獨(dú)立地享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事義務(wù)。從屬企業(yè)作為企業(yè)集團(tuán)的一分子，其經(jīng)濟(jì)行為要服從企業(yè)集團(tuán)整體利益的需要，要接受母公司對(duì)其管理理念、原則、方法的干預(yù)和管控。集團(tuán)管控通常有以下三種管控模式：
    1。戰(zhàn)略管控型。母公司利用控股權(quán)支配從屬公司重大決策和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，追求資本增值和區(qū)分戰(zhàn)略板塊、業(yè)務(wù)板塊的多元化發(fā)展。
    2。財(cái)務(wù)管控型。母公司通過(guò)資本運(yùn)營(yíng)手段指導(dǎo)、監(jiān)控從屬公司，對(duì)從屬公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和執(zhí)行過(guò)程不過(guò)多關(guān)注，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)為終極目的，以財(cái)務(wù)指標(biāo)考核、控制為主要手段。
    3。運(yùn)營(yíng)管控型。采用運(yùn)營(yíng)控制型管控模式的集團(tuán)，對(duì)集團(tuán)資源高度集中、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的統(tǒng)一并優(yōu)化。從戰(zhàn)略規(guī)劃到實(shí)施，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)到業(yè)務(wù)管理，都要納入集團(tuán)管控范圍。通過(guò)上述介紹，我們可以看出，運(yùn)營(yíng)管控型是最集權(quán)的管控模式，而財(cái)務(wù)管控型又是最分權(quán)的管控模式，而戰(zhàn)略管控型則介于兩者之間。隨著集團(tuán)管控管理模式的不斷演變，有的集團(tuán)又將戰(zhàn)略管控進(jìn)一步細(xì)化為“戰(zhàn)略實(shí)施型”和“戰(zhàn)略指導(dǎo)型”，前者偏重于集權(quán)而后者偏重于分權(quán)。
    二、組織架構(gòu)和發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理。
    1。集團(tuán)公司組織架構(gòu)管控。組織架構(gòu)包括集團(tuán)公司的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)置。建立統(tǒng)一、合理、高效的組織架構(gòu)體系是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)有效管理的關(guān)鍵，在管理控制體系中起著“骨架”的作用。組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行通常存在以下潛在風(fēng)險(xiǎn)：治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，企業(yè)缺乏科學(xué)決策和良性運(yùn)行機(jī)制，有可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃；內(nèi)部職能部門(mén)設(shè)計(jì)不合理、權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能缺失、互相推脫、效率降低等問(wèn)題。所以，集團(tuán)公司必須建立有效的組織架構(gòu)管理體系，并確保其行之有效地運(yùn)行。主要手段如下：一是健全內(nèi)部控制制度，完善治理結(jié)構(gòu)。內(nèi)部管控是一個(gè)系統(tǒng)工程，設(shè)立集團(tuán)公司的公司治理體系，要從內(nèi)部控制角度考慮建立一套相互分離、相互監(jiān)督、相互制約的公司治理體系。要按照公司法和現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)體系，制定完善的決策體系和議事規(guī)則，執(zhí)行和監(jiān)督職能相互分離、相互制衡。二是合理設(shè)置內(nèi)部部門(mén)，分清職責(zé)。在部門(mén)內(nèi)部運(yùn)行過(guò)程中一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有存在職能重疊、缺失或運(yùn)行低下的問(wèn)題，要及時(shí)調(diào)整部門(mén)架構(gòu)，通過(guò)制定公司組織架構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)、部門(mén)職責(zé)說(shuō)明、崗位說(shuō)明書(shū)等手段，明確各部門(mén)、各崗位的工作職責(zé)，做到各司其職、權(quán)責(zé)明確。
    2。集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略管控。公司發(fā)展戰(zhàn)略是指企業(yè)根據(jù)企業(yè)自身情況對(duì)未來(lái)發(fā)展的定位和預(yù)測(cè)。集團(tuán)公司要做到統(tǒng)一發(fā)展，必須要有共同的發(fā)展戰(zhàn)略，集團(tuán)內(nèi)各成員單位在共同的`戰(zhàn)略指引下制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，以確保集團(tuán)整體戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。通常情況下，集團(tuán)公司在董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)，負(fù)責(zé)公司的發(fā)展戰(zhàn)略制定工作。戰(zhàn)略委員會(huì)要綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政策、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的變化趨勢(shì)、生產(chǎn)技術(shù)的發(fā)展趨勢(shì)以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況，結(jié)合自身情況和資源，制定適合自己的、切實(shí)可行的發(fā)展戰(zhàn)略。董事會(huì)審議發(fā)展戰(zhàn)略后提交股東會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。
    財(cái)務(wù)是公司發(fā)展的命脈，因此，實(shí)行集團(tuán)公司的集中管控必然要做到對(duì)財(cái)務(wù)的集中管控。隨著現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)及信息技術(shù)的發(fā)展，很多集團(tuán)公司通過(guò)統(tǒng)一的信息平臺(tái)和財(cái)務(wù)共享中心實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)內(nèi)單位的財(cái)務(wù)集中管控。建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算科目體系、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算處理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)報(bào)表合并系統(tǒng)、統(tǒng)一的現(xiàn)金管理平臺(tái)、預(yù)算管理體系、內(nèi)部審計(jì)體系等。著名的ge公司（通用電氣公司）通過(guò)與銀行網(wǎng)銀支付系統(tǒng)對(duì)接的現(xiàn)金管理平臺(tái)，將子公司資金每日下班前定點(diǎn)上劃，集中大量資金利用北美與歐洲的時(shí)差進(jìn)行“隔夜”資金運(yùn)作，資金運(yùn)作是按小時(shí)甚至分鐘計(jì)算的。這樣，產(chǎn)生了不小的資金利用收益。近年來(lái)，大型集團(tuán)公司紛紛采用財(cái)務(wù)共享中心模式進(jìn)行財(cái)務(wù)管控。它將不同國(guó)家、不同地域的子公司的會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理統(tǒng)一拿到總部進(jìn)行，各子公司或分支機(jī)構(gòu)作為一個(gè)財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，僅需設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)的收集、掃描及上傳工作。這樣做的優(yōu)勢(shì)：信息統(tǒng)一和集成；降低管理成本；提高經(jīng)營(yíng)效率；提升財(cái)務(wù)決策水平等。
    作為集團(tuán)公司的成員單位，子公司要做到合理運(yùn)營(yíng)、安全使用資金、準(zhǔn)確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以確保集團(tuán)公司整體運(yùn)營(yíng)的合理、資金的安全、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠。如果對(duì)子公司管控不到位，可能存在以下風(fēng)險(xiǎn)：子公司治理結(jié)構(gòu)不完善，重大事項(xiàng)、重大決策缺乏必要的監(jiān)督導(dǎo)致重大損失；機(jī)構(gòu)、職責(zé)分工設(shè)置不合理，造成效率低下或者舞弊的發(fā)生；會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確，導(dǎo)致合并財(cái)務(wù)報(bào)表信息失真、決策失誤甚至監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司要從以下方面入手解決上述問(wèn)題：一是選聘高管、委派董事和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，用股權(quán)管理、重要財(cái)務(wù)活動(dòng)管控、考核和激勵(lì)等辦法實(shí)現(xiàn)人員管控。二是對(duì)子公司在業(yè)務(wù)層面進(jìn)行如下控制：業(yè)務(wù)授權(quán)審批、盈利目標(biāo)控制、制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算、投資等重大事項(xiàng)控制、負(fù)債融資控制、關(guān)聯(lián)交易控制、財(cái)務(wù)報(bào)告控制、健全內(nèi)控制度和內(nèi)部審計(jì)控制等。
    論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇十三
    營(yíng)運(yùn)資金，從會(huì)計(jì)的角度看，是指流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。會(huì)計(jì)上不強(qiáng)調(diào)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系，而只是用它們的差額來(lái)反映一個(gè)企業(yè)的償債能力。在這種情況下，不利于財(cái)務(wù)人員對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理和認(rèn)識(shí)；從財(cái)務(wù)角度看營(yíng)運(yùn)資金應(yīng)該是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債關(guān)系的總和，在這里“總和”不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映，這有利于財(cái)務(wù)人員意識(shí)到，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理要注意流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債這兩個(gè)方面的問(wèn)題。
    流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)可超過(guò)一年的營(yíng)業(yè)周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn)，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項(xiàng)目：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨。
    流動(dòng)負(fù)債是指需要在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動(dòng)負(fù)債又稱(chēng)短期融資，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)，必須認(rèn)真進(jìn)行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)負(fù)債主要包括以下項(xiàng)目：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤(rùn)等。
    為了有效地管理企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金，必須研究營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)，以便有針對(duì)性地進(jìn)行管理。營(yíng)運(yùn)資金一般具有以下特點(diǎn)：
    [1][2][3][4][5][6][7]
    論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇十四
    營(yíng)運(yùn)資金，從會(huì)計(jì)的角度看，是指流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。會(huì)計(jì)上不強(qiáng)調(diào)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系，而只是用它們的差額來(lái)反映一個(gè)企業(yè)的償債能力。在這種情況下，不利于財(cái)務(wù)人員對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理和認(rèn)識(shí)；從財(cái)務(wù)角度看營(yíng)運(yùn)資金應(yīng)該是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債關(guān)系的總和，在這里“總和”不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映，這有利于財(cái)務(wù)人員意識(shí)到，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理要注意流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債這兩個(gè)方面的問(wèn)題。
    流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)可超過(guò)一年的營(yíng)業(yè)周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn)，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項(xiàng)目：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨。
    流動(dòng)負(fù)債是指需要在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動(dòng)負(fù)債又稱(chēng)短期融資，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)，必須認(rèn)真進(jìn)行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)負(fù)債主要包括以下項(xiàng)目：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤(rùn)等。
    為了有效地管理企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金，必須研究營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)，以便有針對(duì)性地進(jìn)行管理。營(yíng)運(yùn)資金一般具有以下特點(diǎn)：
    1周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特點(diǎn)，說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資金可以通過(guò)短期籌資方式加以解決。
    2非現(xiàn)金形態(tài)的營(yíng)運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn)，這一點(diǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。
    3數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動(dòng)往往很大。
    4來(lái)源具有多樣性。營(yíng)運(yùn)資金的需求問(wèn)題既可通過(guò)長(zhǎng)期籌資方式解決，也可通過(guò)短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。
    財(cái)務(wù)上的營(yíng)運(yùn)資金管理著重于投資，即企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資額。因而，要了解“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的基本原理，就要首先了解營(yíng)運(yùn)資金的重要性。
    營(yíng)運(yùn)資金管理是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理。一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營(yíng)運(yùn)資金，因此，營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。據(jù)調(diào)查，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理有60%的時(shí)間都用于營(yíng)運(yùn)資金管理。要搞好營(yíng)運(yùn)資金管理，必須解決好流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面的問(wèn)題，換句話說(shuō)，就是下面兩個(gè)問(wèn)題：
    第一，企業(yè)應(yīng)該投資多少在流動(dòng)資產(chǎn)上，即資金運(yùn)用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。
    第二，企業(yè)應(yīng)該怎樣來(lái)進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。
    可見(jiàn)，營(yíng)運(yùn)資金管理的核心內(nèi)容就是對(duì)資金運(yùn)用和資金籌措的管理。
    “零營(yíng)運(yùn)資金管理”的基本原理，就是從營(yíng)運(yùn)資金管理的著重點(diǎn)出發(fā)，在滿足企業(yè)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)基本需求的前提下，盡可能地降低企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資額，并大量地利用短期負(fù)債進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的融資?！傲銧I(yíng)運(yùn)資金管理”是一種極限式的管理，它并不是要求營(yíng)運(yùn)資金真的為零，而是在滿足一定條件下，盡量使?fàn)I運(yùn)資金趨于最小的管理模式?！傲銧I(yíng)運(yùn)資金管理”屬于營(yíng)運(yùn)資金管理決策方法中的風(fēng)險(xiǎn)性決策方法，這種方法的顯著特點(diǎn)是：能使企業(yè)處于較高的盈利水平，但同時(shí)企業(yè)承受的風(fēng)險(xiǎn)也大，即所謂的高盈利、高風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)為：
    1豐富的收益。一般而言，流動(dòng)資產(chǎn)的盈利能力低于固定資產(chǎn)，短期投資的盈利低于長(zhǎng)期投資。如工業(yè)企業(yè)運(yùn)用勞動(dòng)資料（廠房、機(jī)器設(shè)備等）對(duì)勞動(dòng)對(duì)象進(jìn)行加工，生產(chǎn)一定數(shù)量的產(chǎn)品，通過(guò)銷(xiāo)售轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款或現(xiàn)金，最終可為企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)。因此，通常將固定資產(chǎn)稱(chēng)為盈利性資產(chǎn)。與此相比，流動(dòng)資產(chǎn)雖然也是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中不可缺少的一部分，但除有價(jià)證券外，現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)只是為企業(yè)再生產(chǎn)活動(dòng)正常提供必要的條件，它們本身并不具有直接的盈利性。又因?yàn)槎唐谪?fù)債對(duì)債權(quán)人來(lái)說(shuō)償還的日期短、風(fēng)險(xiǎn)小，所以要求的利率就低，而債權(quán)人的利率就是債務(wù)人的成本，因此，短期負(fù)債的資金成本小于長(zhǎng)期負(fù)債的資金成本。
    把企業(yè)在貨幣資金、短期有價(jià)證券、應(yīng)收賬款和存貨等流動(dòng)資產(chǎn)上的投資盡量降低到最低限度，可以減少基本無(wú)報(bào)酬的貨幣資金和報(bào)酬較低的短期有價(jià)證券，將這些資金用于報(bào)酬較高的長(zhǎng)期投資，以增加企業(yè)的收益；同時(shí)減少存貨可使成本下降；減少應(yīng)收賬款可降低應(yīng)收賬款費(fèi)用以及壞賬損失。大量地利用短期負(fù)債可降低企業(yè)的資金成本，而且短期負(fù)債的彈性大、辦理速度快，能及時(shí)彌補(bǔ)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的短缺。顯然，由于降低了企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資，就可以使企業(yè)減少流動(dòng)資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，降低費(fèi)用，從而可以增加企業(yè)盈利。
    2潛在的風(fēng)險(xiǎn)。從風(fēng)險(xiǎn)性分析，固定資產(chǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)大于流動(dòng)資產(chǎn)。由流動(dòng)資產(chǎn)比固定資產(chǎn)更易于變現(xiàn)，其潛在虧損的可能性或風(fēng)險(xiǎn)就小于固定資產(chǎn)。當(dāng)然，固定資產(chǎn)也可通過(guò)在市場(chǎng)上出售將其變?yōu)楝F(xiàn)金，但固定資產(chǎn)為企業(yè)的主要生產(chǎn)手段，如將其出售，則企業(yè)將不復(fù)存在。因此，除了不需用固定資產(chǎn)出售轉(zhuǎn)讓外，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的固定資產(chǎn)未到迫不得已時(shí)（如面臨破產(chǎn)）是不會(huì)出售的。所以，企業(yè)固定資產(chǎn)的變現(xiàn)能力較低。企業(yè)在一定時(shí)期持有的流動(dòng)資產(chǎn)越多，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)越??；反之，企業(yè)持有的流動(dòng)資產(chǎn)越少，所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也就越大。另外，大量地利用短期負(fù)債，同樣也可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的增加。一般來(lái)說(shuō)，短期籌資的風(fēng)險(xiǎn)要比長(zhǎng)期籌資要大。這是因?yàn)椋旱谝?，短期資金的到期日近，可能產(chǎn)生不能按時(shí)清償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)進(jìn)行一項(xiàng)為期三年的投資，而只有在第三年才能會(huì)有現(xiàn)金流入，這時(shí)企業(yè)如果利用短期籌資，在第一、第二年里，企業(yè)就會(huì)面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槠髽I(yè)的投資項(xiàng)目還沒(méi)有為企業(yè)帶來(lái)收益。但如果企業(yè)采用為期五年的長(zhǎng)期籌資的話，企業(yè)就會(huì)從容地利用該投資項(xiàng)目產(chǎn)生的收益來(lái)償還負(fù)債了。第二，短期負(fù)債在利息成本方面有較大的不確定性。如果采用長(zhǎng)期籌資來(lái)融通資金，企業(yè)能明確地知道整個(gè)資金使用期間的利息成本。但若為短期借款，則此次借款歸還后，下次再借款的利息成本為多少并不知道。金融市場(chǎng)上的短期資金利息率很不穩(wěn)定，有時(shí)甚至在短期內(nèi)會(huì)有較大的波動(dòng)。
    根據(jù)上面的觀點(diǎn)，“零營(yíng)運(yùn)資金管理”原理的應(yīng)用將使用權(quán)企業(yè)面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。首先，企業(yè)有延期風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)在到期日不能償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)需要延期，但會(huì)由于一些無(wú)法預(yù)料的因素而不能延期，如當(dāng)短期負(fù)債到期時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)善變壞，以至債權(quán)人不肯延期；或在延期時(shí)，正好趕上國(guó)家經(jīng)濟(jì)不景氣，市場(chǎng)上資金私有制，而無(wú)法繼續(xù)延期；其次，短期負(fù)債利率的具有很大的波動(dòng)性，企業(yè)無(wú)法預(yù)測(cè)資金成本，也就無(wú)法控制利息成本；再次，企業(yè)為了減少應(yīng)收賬款，變信用銷(xiāo)售為現(xiàn)金銷(xiāo)售，可能會(huì)喪失客戶，從而影響銷(xiāo)售的增長(zhǎng)。
    盡管存在著高風(fēng)險(xiǎn)，但“零營(yíng)運(yùn)資金管理”仍不失為一種管理資金的有效方法?！傲銧I(yíng)運(yùn)資金管理”在具體操作上，以零營(yíng)運(yùn)資金為目標(biāo)，著重衡量營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)用效果，通過(guò)營(yíng)運(yùn)資金與總營(yíng)業(yè)額比值的高低來(lái)判斷一個(gè)企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理方面的業(yè)績(jī)和水準(zhǔn)。由于“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的基本出發(fā)點(diǎn)是盡可能地降低在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資額，因而營(yíng)運(yùn)資金在總營(yíng)業(yè)額中所占的比重越少越好。這就是“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的含義所在?！傲銧I(yíng)運(yùn)資金管理”強(qiáng)調(diào)的是資金的`使用效益。如果資金過(guò)多地滯留在流動(dòng)資金形態(tài)上，就會(huì)使企業(yè)的整個(gè)盈利降低。簡(jiǎn)而言之，“零營(yíng)運(yùn)資金管理”就是將營(yíng)運(yùn)資金視為投入資金成本，要以最小的流動(dòng)資產(chǎn)投入獲取最大的銷(xiāo)售收入。
    為了企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”，同樣要從流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面著手。對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，就是要盡量減少在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資額，加速資金周轉(zhuǎn)；對(duì)流動(dòng)負(fù)債來(lái)說(shuō)，則是要有暢通的籌措短期資金的渠道，以便滿足企業(yè)的日常運(yùn)作需求，同時(shí)也要考慮短期資金成本的問(wèn)題。下面分別從兩個(gè)方面論述：
    降低營(yíng)運(yùn)資金在總營(yíng)業(yè)額中所占的比重的有效途徑是，加速貨幣資金的周轉(zhuǎn)循環(huán)。根據(jù)貨幣資金周轉(zhuǎn)循環(huán)周期的時(shí)間長(zhǎng)短，可以預(yù)測(cè)企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的需求量。例如，企業(yè)用貨幣資金來(lái)購(gòu)買(mǎi)原材料，原材料被加工成產(chǎn)成品，一部分產(chǎn)成品，企業(yè)通過(guò)現(xiàn)銷(xiāo)渠道又把它馬上轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金；而其它的產(chǎn)成品，企業(yè)通過(guò)信用銷(xiāo)售的渠道，把它變?yōu)閼?yīng)收賬款，應(yīng)收賬款則需要一段時(shí)間才能收賬變?yōu)樨泿刨Y金。
    通過(guò)上面的論述可以看出企業(yè)的運(yùn)作情況對(duì)貨幣資金投資的影響。如果企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)成品上花費(fèi)較長(zhǎng)的時(shí)間，那么企業(yè)就得增加貨幣資金投資。從原材料變成產(chǎn)成品，再完成產(chǎn)品銷(xiāo)售所需要的這段時(shí)間，我們稱(chēng)為存貨周轉(zhuǎn)期。企業(yè)運(yùn)作能給貨幣資金投資帶來(lái)另一種影響的是企業(yè)的銷(xiāo)售策略，如果企業(yè)是運(yùn)用現(xiàn)銷(xiāo)方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，那么企業(yè)就不需要保留很多貨幣資金；但如果企業(yè)有信用交易的話，那它就得需要有較多的貨幣資金投入。因?yàn)檫@里存在著應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)問(wèn)題。當(dāng)然，企業(yè)也可在購(gòu)買(mǎi)存貨時(shí)欠賬，這就是說(shuō)企業(yè)要推遲付款，如果可欠很長(zhǎng)時(shí)間的賬，那么貨幣資金投資的需求量就減少，這段延遲付款的時(shí)間稱(chēng)為展延的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)貨幣資金的周轉(zhuǎn)公式為：
    貨幣資金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-展延的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
    從上面的公式，我們可以看出要想減少貨幣周轉(zhuǎn)期，從而使流動(dòng)資產(chǎn)上占用的貨幣資金減少，實(shí)現(xiàn)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”，就得從存貨管理、應(yīng)收賬款管理和應(yīng)付賬款管理三個(gè)方面著手。對(duì)于存貨管理，一方面要加強(qiáng)銷(xiāo)售，通過(guò)銷(xiāo)售的增長(zhǎng)來(lái)減小存貨周轉(zhuǎn)期；另一個(gè)方面要通過(guò)確定訂貨成本、采購(gòu)成本以及儲(chǔ)存成本計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量，控制在存貨上占用的資金，使之最小。對(duì)于應(yīng)收賬款管理，在信用風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，企業(yè)要制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策；通過(guò)這些措施來(lái)鼓勵(lì)客戶盡早交付貨款，從而加速應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)。展延的應(yīng)付賬款的管理，一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)越是拖延付款的時(shí)間就越對(duì)企業(yè)有利，但由于延期付款可能引起企業(yè)的信譽(yù)惡化，所以企業(yè)必須通過(guò)仔細(xì)的衡量、比較多種方案后再做出決定，選擇對(duì)企業(yè)最為有利的方案。
    流動(dòng)負(fù)債即企業(yè)的短期融資問(wèn)題是企業(yè)進(jìn)行“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的另一個(gè)重要方面。企業(yè)要想得到短期資金主要有兩條渠道：一個(gè)是商業(yè)信用，另一個(gè)是短期銀行借款。
    商業(yè)信用是指在商品交易中以延期付款或預(yù)收貨款進(jìn)行購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)而形成的借貸關(guān)系，它是企業(yè)直接的信用行為。商業(yè)信用產(chǎn)生于商品交換之中，其具體形式主要是應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，這種短期籌資在許多企業(yè)中達(dá)流動(dòng)負(fù)債的40%左右，它是企業(yè)重要的短期資金來(lái)源。商業(yè)信用籌資有一定的優(yōu)點(diǎn)：（1）商業(yè)信用非常方便。因?yàn)樯虡I(yè)信用與商品買(mǎi)賣(mài)同時(shí)進(jìn)行，屬于一種自然性融資，不用作非常正規(guī)的安排。而且不需辦理手續(xù)，一般也不附加條件，使用比較方便；（2）使用靈活且具有彈性，企業(yè)可根據(jù)某個(gè)時(shí)期內(nèi)所需資金的多少，靈活掌握；（3）若沒(méi)有現(xiàn)金折扣，或者企業(yè)不放棄現(xiàn)金折扣，以及使用不帶息的應(yīng)付票據(jù)，則企業(yè)利用商業(yè)籌資并不產(chǎn)生籌資成本。其主要缺點(diǎn)是：（1）其期限較短，尤其是應(yīng)付賬款，不利于企業(yè)對(duì)資金的統(tǒng)籌運(yùn)用；（2）對(duì)應(yīng)付賬款而言，若放棄現(xiàn)金折扣，則需負(fù)擔(dān)較高的成本。對(duì)應(yīng)付票據(jù)而言，若不帶息，可利用的機(jī)會(huì)極少，若帶息則成本較高；（3）在法制不健全的情況下，若公司缺乏信譽(yù)，容易造成公司之間相互拖欠，影響資金運(yùn)轉(zhuǎn)。
    短期銀行借款是企業(yè)根據(jù)借款合同向銀行以及非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)。在我國(guó)，短期銀行借款是絕大多數(shù)企業(yè)短期資金的主要來(lái)源。我國(guó)目前短期銀行借款的目的和用途可分為周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、貼現(xiàn)借款等。
    短期很行借款的優(yōu)點(diǎn)有：（1）銀行資金充足，實(shí)力雄厚，能隨時(shí)為企業(yè)提供較多的短期貸款。對(duì)于季節(jié)性和臨時(shí)性的資金需求，采用銀行短期借款尤為方便。而那些規(guī)模大、信譽(yù)好的大企業(yè)，更可以較低的利率借入資金。（2）銀行短期借款具有較好的彈性，可在資金需要增加時(shí)借入，在資金需要減少時(shí)還款。短期銀行借款的缺點(diǎn)主要有：（1）資金成本較高。采用銀行短期借款成本比較高，不僅不能與商業(yè)信用相比，與短期融資券相比也高出許多。而抵押借款因需要支付管理和服務(wù)費(fèi)用，成本更高。
    （2）限制較多。向銀行借款，銀行要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查以后才能決定是否貸款，有些銀行還要對(duì)企業(yè)有一定的控制權(quán)，要企業(yè)把流動(dòng)比率、負(fù)債比率維持在一定的范圍之內(nèi)，這些都有會(huì)構(gòu)成對(duì)企業(yè)的限制。
    企業(yè)籌集短期資金的渠道還有短期融資券、應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤(rùn)、應(yīng)付工資、應(yīng)付費(fèi)用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種形式，但無(wú)論采用哪種籌資方式，都有其優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)。為了能夠?qū)崿F(xiàn)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員一定要在分析、比較的基礎(chǔ)上，選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動(dòng)負(fù)債的基礎(chǔ)上，要注意企業(yè)的清償能力，保證企業(yè)的信譽(yù)，這樣才能給企業(yè)帶來(lái)最大的收益。
    目前，我國(guó)企業(yè)制度的改革正在進(jìn)一步深化，金融體制改革已經(jīng)起步，金融市場(chǎng)正在不斷發(fā)展和完善，我國(guó)金融正逐步走向國(guó)際化，這是我國(guó)企業(yè)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理所面臨的外部環(huán)境。從企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)看，有相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)管理水準(zhǔn)低下，經(jīng)營(yíng)不善，銷(xiāo)售不暢，產(chǎn)品積壓，資金短缺，這是我國(guó)企業(yè)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理所處的內(nèi)部環(huán)境。在這種情況下，運(yùn)用“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的基本原理，我國(guó)企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)管理：
    1改善企業(yè)的生產(chǎn)條件，縮短企業(yè)的生產(chǎn)時(shí)間。目前，大多數(shù)國(guó)有企業(yè)技術(shù)落后、設(shè)備陳舊，嚴(yán)重影響了產(chǎn)品的生產(chǎn)效率，延長(zhǎng)了產(chǎn)品生產(chǎn)所用的時(shí)間，也就減慢了資金周轉(zhuǎn)，使一部分不必要的資金被占用在生產(chǎn)領(lǐng)域中。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)人員要在條件允許的情況下，盡可能的提供資金為企業(yè)選購(gòu)先進(jìn)設(shè)備，以此來(lái)加速營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。同時(shí)，也要嚴(yán)格的控制生產(chǎn)過(guò)程中在產(chǎn)品、半成品的數(shù)量，加強(qiáng)企業(yè)的成本核算與控制，使在產(chǎn)品、半成品等在各個(gè)工序間順利地流轉(zhuǎn)，減少生產(chǎn)過(guò)程的停滯。
    2存貨積壓過(guò)多的企業(yè)，首先應(yīng)從打開(kāi)銷(xiāo)售渠道上下功夫，在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，善于分析研究企業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境，制定有利于促進(jìn)銷(xiāo)售增長(zhǎng)的信用政策，擴(kuò)大銷(xiāo)售，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。其次，在實(shí)施應(yīng)收賬款盡早收賬的策略中，學(xué)會(huì)運(yùn)用最佳現(xiàn)金折扣法，盡可能地使現(xiàn)金折扣所產(chǎn)生的邊際利潤(rùn)剛好等于其邊際成本，既促使客戶盡早地付款，又可使企業(yè)為此付出的代價(jià)達(dá)到最低。
    3靈活選擇結(jié)算方式，保持資金暢通。由于我國(guó)的金融體制改革還沒(méi)有完全展開(kāi)，銀行結(jié)算方式落后，結(jié)算秩序混亂，跨銀行、跨系統(tǒng)地款項(xiàng)支付要受到銀行限制，在很大程度上制約了資金的流動(dòng)。而且，每到考核時(shí)點(diǎn)如季末、年末，各商業(yè)銀行便千方百計(jì)地保護(hù)自己的存款，導(dǎo)致企業(yè)大量的貨幣資金被積壓，形成一種不必要的沉淀資金，在一定程度上加劇了企業(yè)的資金緊張局面。因此只有靈活的選擇轉(zhuǎn)賬、商業(yè)匯票等結(jié)算方式，才能更好地加速營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”。
    4企業(yè)應(yīng)重視加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的管理，學(xué)會(huì)充分地利用短期資金融資方式，以緩解企業(yè)緊迫的資金短缺困擾。例如，企業(yè)本來(lái)要用長(zhǎng)期資金來(lái)融資的一些項(xiàng)目，由于金融市場(chǎng)不景氣，企業(yè)借不到長(zhǎng)期資金，可以暫時(shí)利用短期資金，等到將來(lái)金融市場(chǎng)好轉(zhuǎn)再用長(zhǎng)期資金替代。當(dāng)前企業(yè)可采用的短期融資方式主要是商業(yè)信用和銀行短期借款。企業(yè)要注意充分發(fā)揮短期資金融資的優(yōu)點(diǎn)，管好、用好短期資金，努力經(jīng)營(yíng)，增加盈利，保持企業(yè)良好的財(cái)務(wù)狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風(fēng)險(xiǎn)。
    綜上所述，對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金實(shí)行“零營(yíng)運(yùn)資金管理”，力求達(dá)到零營(yíng)運(yùn)資金的目標(biāo)，其實(shí)質(zhì)是提高資金的運(yùn)用效益，以最小的投入，獲取最大的產(chǎn)出，這一思路與投入產(chǎn)出理論中的“資源最佳配置”原則是一致的。因此，可以說(shuō)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的基本原理和管理資金的思路，在我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理論與實(shí)踐中，具有一定的借鑒意義和實(shí)用價(jià)值，這一方法的應(yīng)用前景值得我們?nèi)ヌ接懞脱芯俊?BR>    參考書(shū)目：
    荊新?！敦?cái)務(wù)管理學(xué)》，中國(guó)人民大學(xué)出版社，月12月第2版。
    夏樂(lè)書(shū)?！豆矩?cái)務(wù)理財(cái)學(xué)》，中國(guó)政治經(jīng)濟(jì)出版社，1912月第1版。
    張紹學(xué)?！冬F(xiàn)代公司理財(cái)學(xué)》，四川大學(xué)出版社，9月第1版。
    羅福凱?！豆矩?cái)務(wù)管理》，青島海洋大學(xué)出版社，1911月第1版。
    尹書(shū)亭?！冬F(xiàn)代企業(yè)理財(cái)學(xué)》，復(fù)旦大學(xué)出版社，1995年8月第1版。
    谷祺?！敦?cái)務(wù)管理》，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，月12月第3版。
    [美]道格拉斯。k.愛(ài)默瑞?！豆矩?cái)務(wù)管理》，中國(guó)人民大學(xué)出版社，11月第1版。
    向平?！稖\談“零營(yíng)運(yùn)資金管理”》，《財(cái)會(huì)月刊》，年第8期。
    毛付根?！墩摖I(yíng)運(yùn)資金管理的基本原理》，《會(huì)計(jì)研究》，1995年第1期。
    論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇十五
    1、周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特點(diǎn)，說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資金可以通過(guò)短期籌資方式加以解決。
    2、非現(xiàn)金形態(tài)的營(yíng)運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn)，這一點(diǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。
    3、數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動(dòng)往往很大。
    4、來(lái)源具有多樣性。營(yíng)運(yùn)資金的需求問(wèn)題既可通過(guò)長(zhǎng)期籌資方式解決，也可通過(guò)短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。
    論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇十六
    為了企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”，同樣要從流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面著手。對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，就是要盡量減少在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資額，加速資金周轉(zhuǎn)；對(duì)流動(dòng)負(fù)債來(lái)說(shuō)，則是要有暢通的籌措短期資金的渠道，以便滿足企業(yè)的日常運(yùn)作需求，同時(shí)也要考慮短期資金成本的問(wèn)題。下面分別從兩個(gè)方面論述：
    降低營(yíng)運(yùn)資金在總營(yíng)業(yè)額中所占的比重的有效途徑是，加速貨幣資金的周轉(zhuǎn)循環(huán)。根據(jù)貨幣資金周轉(zhuǎn)循環(huán)周期的時(shí)間長(zhǎng)短，可以預(yù)測(cè)企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的需求量。例如，企業(yè)用貨幣資金來(lái)購(gòu)買(mǎi)原材料，原材料被加工成產(chǎn)成品，一部分產(chǎn)成品，企業(yè)通過(guò)現(xiàn)銷(xiāo)渠道又把它馬上轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金；而其它的產(chǎn)成品，企業(yè)通過(guò)信用銷(xiāo)售的渠道，把它變?yōu)閼?yīng)收賬款，應(yīng)收賬款則需要一段時(shí)間才能收賬變?yōu)樨泿刨Y金。
    通過(guò)上面的論述可以看出企業(yè)的運(yùn)作情況對(duì)貨幣資金投資的影響。如果企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)成品上花費(fèi)較長(zhǎng)的時(shí)間，那么企業(yè)就得增加貨幣資金投資。從原材料變成產(chǎn)成品，再完成產(chǎn)品銷(xiāo)售所需要的這段時(shí)間，我們稱(chēng)為存貨周轉(zhuǎn)期。企業(yè)運(yùn)作能給貨幣資金投資帶來(lái)另一種影響的是企業(yè)的銷(xiāo)售策略，如果企業(yè)是運(yùn)用現(xiàn)銷(xiāo)方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，那么企業(yè)就不需要保留很多貨幣資金；但如果企業(yè)有信用交易的話，那它就得需要有較多的貨幣資金投入。因?yàn)檫@里存在著應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)問(wèn)題。當(dāng)然，企業(yè)也可在購(gòu)買(mǎi)存貨時(shí)欠賬，這就是說(shuō)企業(yè)要推遲付款，如果可欠很長(zhǎng)時(shí)間的賬，那么貨幣資金投資的需求量就減少，這段延遲付款的時(shí)間稱(chēng)為展延的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)貨幣資金的周轉(zhuǎn)公式為：
    貨幣資金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-展延的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
    從上面的公式，我們可以看出要想減少貨幣周轉(zhuǎn)期，從而使流動(dòng)資產(chǎn)上占用的貨幣資金減少，實(shí)現(xiàn)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”，就得從存貨管理、應(yīng)收賬款管理和應(yīng)付賬款管理三個(gè)方面著手。對(duì)于存貨管理，一方面要加強(qiáng)銷(xiāo)售，通過(guò)銷(xiāo)售的增長(zhǎng)來(lái)減小存貨周轉(zhuǎn)期；另一個(gè)方面要通過(guò)確定訂貨成本、采購(gòu)成本以及儲(chǔ)存成本計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量，控制在存貨上占用的資金，使之最小。對(duì)于應(yīng)收賬款管理，在信用風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，企業(yè)要制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策；通過(guò)這些措施來(lái)鼓勵(lì)客戶盡早交付貨款，從而加速應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)。展延的應(yīng)付賬款的管理，一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)越是拖延付款的時(shí)間就越對(duì)企業(yè)有利，但由于延期付款可能引起企業(yè)的信譽(yù)惡化，所以企業(yè)必須通過(guò)仔細(xì)的衡量、比較多種方案后再做出決定，選擇對(duì)企業(yè)最為有利的方案。
    流動(dòng)負(fù)債即企業(yè)的短期融資問(wèn)題是企業(yè)進(jìn)行“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的另一個(gè)重要方面。企業(yè)要想得到短期資金主要有兩條渠道：一個(gè)是商業(yè)信用，另一個(gè)是短期銀行借款。
    商業(yè)信用是指在商品交易中以延期付款或預(yù)收貨款進(jìn)行購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)而形成的借貸關(guān)系，它是企業(yè)直接的信用行為。商業(yè)信用產(chǎn)生于商品交換之中，其具體形式主要是應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，這種短期籌資在許多企業(yè)中達(dá)流動(dòng)負(fù)債的40%左右，它是企業(yè)重要的短期資金來(lái)源。商業(yè)信用籌資有一定的優(yōu)點(diǎn)：（1）商業(yè)信用非常方便。因?yàn)樯虡I(yè)信用與商品買(mǎi)賣(mài)同時(shí)進(jìn)行，屬于一種自然性融資，不用作非常正規(guī)的安排。而且不需辦理手續(xù)，一般也不附加條件，使用比較方便；（2）使用靈活且具有彈性，企業(yè)可根據(jù)某個(gè)時(shí)期內(nèi)所需資金的多少，靈活掌握；（3）若沒(méi)有現(xiàn)金折扣，或者企業(yè)不放棄現(xiàn)金折扣，以及使用不帶息的應(yīng)付票據(jù)，則企業(yè)利用商業(yè)籌資并不產(chǎn)生籌資成本。其主要缺點(diǎn)是：（1）其期限較短，尤其是應(yīng)付賬款，不利于企業(yè)對(duì)資金的統(tǒng)籌運(yùn)用；（2）對(duì)應(yīng)付賬款而言，若放棄現(xiàn)金折扣，則需負(fù)擔(dān)較高的成本。對(duì)應(yīng)付票據(jù)而言，若不帶息，可利用的機(jī)會(huì)極少，若帶息則成本較高；（3）在法制不健全的情況下，若公司缺乏信譽(yù)，容易造成公司之間相互拖欠，影響資金運(yùn)轉(zhuǎn)。
    短期銀行借款是企業(yè)根據(jù)借款合同向銀行以及非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)。在我國(guó)，短期銀行借款是絕大多數(shù)企業(yè)短期資金的主要來(lái)源。我國(guó)目前短期銀行借款的目的和用途可分為周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、貼現(xiàn)借款等。
    短期很行借款的優(yōu)點(diǎn)有：（1）銀行資金充足，實(shí)力雄厚，能隨時(shí)為企業(yè)提供較多的短期貸款。對(duì)于季節(jié)性和臨時(shí)性的資金需求，采用銀行短期借款尤為方便。
    而那些規(guī)模大、信譽(yù)好的大企業(yè)，更可以較低的利率借入資金。（2）銀行短期借款具有較好的彈性，可在資金需要增加時(shí)借入，在資金需要減少時(shí)還款。短期銀行借款的缺點(diǎn)主要有：（1）資金成本較高。采用銀行短期借款成本比較高，不僅不能與商業(yè)信用相比，與短期融資券相比也高出許多。而抵押借款因需要支付管理和服務(wù)費(fèi)用，成本更高。
    （2）限制較多。向銀行借款，銀行要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查以后才能決定是否貸款，有些銀行還要對(duì)企業(yè)有一定的控制權(quán)，要企業(yè)把流動(dòng)比率、負(fù)債比率維持在一定的范圍之內(nèi)，這些都有會(huì)構(gòu)成對(duì)企業(yè)的限制。
    企業(yè)籌集短期資金的渠道還有短期融資券、應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤(rùn)、應(yīng)付工資、應(yīng)付費(fèi)用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種形式，但無(wú)論采用哪種籌資方式，都有其優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)。為了能夠?qū)崿F(xiàn)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員一定要在分析、比較的基礎(chǔ)上，選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動(dòng)負(fù)債的基礎(chǔ)上，要注意企業(yè)的清償能力，保證企業(yè)的信譽(yù)，這樣才能給企業(yè)帶來(lái)最大的收益。
    四“零營(yíng)運(yùn)資金管理”中應(yīng)注意的問(wèn)題
    目前，我國(guó)企業(yè)制度的改革正在進(jìn)一步深化，金融體制改革已經(jīng)起步，金融市場(chǎng)正在不斷發(fā)展和完善，我國(guó)金融正逐步走向國(guó)際化，這是我國(guó)企業(yè)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理所面臨的外部環(huán)境。從企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)看，有相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)管理水準(zhǔn)低下，經(jīng)營(yíng)不善，銷(xiāo)售不暢，產(chǎn)品積壓，資金短缺，這是我國(guó)企業(yè)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理所處的內(nèi)部環(huán)境。在這種情況下，運(yùn)用“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的基本原理，我國(guó)企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)管理：
    1改善企業(yè)的生產(chǎn)條件，縮短企業(yè)的生產(chǎn)時(shí)間。目前，大多數(shù)國(guó)有企業(yè)技術(shù)落后、設(shè)備陳舊，嚴(yán)重影響了產(chǎn)品的生產(chǎn)效率，延長(zhǎng)了產(chǎn)品生產(chǎn)所用的時(shí)間，也就減慢了資金周轉(zhuǎn)，使一部分不必要的資金被占用在生產(chǎn)領(lǐng)域中。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)人員要在條件允許的情況下，盡可能的提供資金為企業(yè)選購(gòu)先進(jìn)設(shè)備，以此來(lái)加速營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。同時(shí)，也要嚴(yán)格的控制生產(chǎn)過(guò)程中在產(chǎn)品、半成品的數(shù)量，加強(qiáng)企業(yè)的成本核算與控制，使在產(chǎn)品、半成品等在各個(gè)工序間順利地流轉(zhuǎn)，減少生產(chǎn)過(guò)程的停滯。
    2存貨積壓過(guò)多的企業(yè)，首先應(yīng)從打開(kāi)銷(xiāo)售渠道上下功夫，在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，善于分析研究企業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境，制定有利于促進(jìn)銷(xiāo)售增長(zhǎng)的信用政策，擴(kuò)大銷(xiāo)售，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。其次，在實(shí)施應(yīng)收賬款盡早收賬的策略中，學(xué)會(huì)運(yùn)用最佳現(xiàn)金折扣法，盡可能地使現(xiàn)金折扣所產(chǎn)生的邊際利潤(rùn)剛好等于其邊際成本，既促使客戶盡早地付款，又可使企業(yè)為此付出的代價(jià)達(dá)到最低。
    3靈活選擇結(jié)算方式，保持資金暢通。由于我國(guó)的金融體制改革還沒(méi)有完全展開(kāi)，銀行結(jié)算方式落后，結(jié)算秩序混亂，跨銀行、跨系統(tǒng)地款項(xiàng)支付要受到銀行限制，在很大程度上制約了資金的流動(dòng)。而且，每到考核時(shí)點(diǎn)如季末、年末，各商業(yè)銀行便千方百計(jì)地保護(hù)自己的存款，導(dǎo)致企業(yè)大量的貨幣資金被積壓，形成一種不必要的沉淀資金，在一定程度上加劇了企業(yè)的資金緊張局面。因此只有靈活的選擇轉(zhuǎn)賬、商業(yè)匯票等結(jié)算方式，才能更好地加速營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”。
    4企業(yè)應(yīng)重視加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的管理，學(xué)會(huì)充分地利用短期資金融資方式，以緩解企業(yè)緊迫的資金短缺困擾。例如，企業(yè)本來(lái)要用長(zhǎng)期資金來(lái)融資的一些項(xiàng)目，由于金融市場(chǎng)不景氣，企業(yè)借不到長(zhǎng)期資金，可以暫時(shí)利用短期資金，等到將來(lái)金融市場(chǎng)好轉(zhuǎn)再用長(zhǎng)期資金替代。當(dāng)前企業(yè)可采用的短期融資方式主要是商業(yè)信用和銀行短期借款。企業(yè)要注意充分發(fā)揮短期資金融資的優(yōu)點(diǎn)，管好、用好短期資金，努力經(jīng)營(yíng)，增加盈利，保持企業(yè)良好的財(cái)務(wù)狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風(fēng)險(xiǎn)。
    綜上所述，對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金實(shí)行“零營(yíng)運(yùn)資金管理”，力求達(dá)到零營(yíng)運(yùn)資金的目標(biāo)，其實(shí)質(zhì)是提高資金的運(yùn)用效益，以最小的投入，獲取最大的產(chǎn)出，這一思路與投入產(chǎn)出理論中的“資源最佳配置”原則是一致的。因此，可以說(shuō)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的基本原理和管理資金的思路，在我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理論與實(shí)踐中，具有一定的借鑒意義和實(shí)用價(jià)值，這一方法的應(yīng)用前景值得我們?nèi)ヌ接懞脱芯俊?BR>    參考書(shū)目：
    荊新·《財(cái)務(wù)管理學(xué)》，中國(guó)人民大學(xué)出版社，月12月第2版
    夏樂(lè)書(shū)·《公司財(cái)務(wù)理財(cái)學(xué)》，中國(guó)政治經(jīng)濟(jì)出版社，1912月第1版
    張紹學(xué)·《現(xiàn)代公司理財(cái)學(xué)》，四川大學(xué)出版社，9月第1版
    羅福凱·《公司財(cái)務(wù)管理》，青島海洋大學(xué)出版社，1911月第1版
    尹書(shū)亭·《現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)學(xué)》，復(fù)旦大學(xué)出版社，1995年8月第1版
    谷祺·《財(cái)務(wù)管理》，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，月12月第3版
    [美]道格拉斯·k·愛(ài)默瑞·《公司財(cái)務(wù)管理》，中國(guó)人民大學(xué)出版社，11月第1版
    向平·《淺談“零營(yíng)運(yùn)資金管理”》，《財(cái)會(huì)月刊》，年第8期
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    論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇十七
    營(yíng)運(yùn)資金，從會(huì)計(jì)的角度看，是指流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。會(huì)計(jì)上不強(qiáng)調(diào)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系，而只是用它們的差額來(lái)反映一個(gè)企業(yè)的償債能力。在這種情況下，不利于財(cái)務(wù)人員對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理和認(rèn)識(shí)；從財(cái)務(wù)角度看營(yíng)運(yùn)資金應(yīng)該是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債關(guān)系的總和，在這里“總和”不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映，這有利于財(cái)務(wù)人員意識(shí)到，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理要注意流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債這兩個(gè)方面的問(wèn)題。
    流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)可超過(guò)一年的營(yíng)業(yè)周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn)，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項(xiàng)目：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨。
    流動(dòng)負(fù)債是指需要在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動(dòng)負(fù)債又稱(chēng)短期融資，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)，必須認(rèn)真進(jìn)行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)負(fù)債主要包括以下項(xiàng)目：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤(rùn)等。
    為了有效地管理企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金，必須研究營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)，以便有針對(duì)性地進(jìn)行管理。營(yíng)運(yùn)資金一般具有以下特點(diǎn)：
    1周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特點(diǎn)，說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資金可以通過(guò)短期籌資方式加以解決。
    2非現(xiàn)金形態(tài)的營(yíng)運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn)，這一點(diǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。
    3數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動(dòng)往往很大。
    4來(lái)源具有多樣性。營(yíng)運(yùn)資金的需求問(wèn)題既可通過(guò)長(zhǎng)期籌資方式解決，也可通過(guò)短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。
    財(cái)務(wù)上的營(yíng)運(yùn)資金管理著重于投資，即企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資額。因而，要了解“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的基本原理，就要首先了解營(yíng)運(yùn)資金的重要性。
    營(yíng)運(yùn)資金管理是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理。一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營(yíng)運(yùn)資金，因此，營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。據(jù)調(diào)查，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理有60%的時(shí)間都用于營(yíng)運(yùn)資金管理。要搞好營(yíng)運(yùn)資金管理，必須解決好流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面的問(wèn)題，換句話說(shuō)，就是下面兩個(gè)問(wèn)題：
    第一，企業(yè)應(yīng)該投資多少在流動(dòng)資產(chǎn)上，即資金運(yùn)用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。
    第二，企業(yè)應(yīng)該怎樣來(lái)進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。
    可見(jiàn)，營(yíng)運(yùn)資金管理的核心內(nèi)容就是對(duì)資金運(yùn)用和資金籌措的管理。
    論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇十八
    [摘要]在目前我國(guó)企業(yè)集團(tuán)化趨勢(shì)越來(lái)越明顯情況下，如何加強(qiáng)并提升企業(yè)集團(tuán)的資金管理水平，提高對(duì)資金的調(diào)控能力和使用效益，就顯得尤為必要。本文從資金管理的基礎(chǔ)、內(nèi)涵和配套措施等三方面進(jìn)行了闡述。
    [關(guān)鍵詞]資金管理集團(tuán)公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理預(yù)算管理。
    一、資金管理基礎(chǔ)：嚴(yán)謹(jǐn)、高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。
    集團(tuán)公司資金管理目的是要滿足集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，以提升企業(yè)盈利水平，實(shí)現(xiàn)股東利益最大化，最終目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化，因此就需要建立一套嚴(yán)謹(jǐn)、高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。而“兩統(tǒng)一分，兩級(jí)管理”為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)管理機(jī)制正滿足這種需要。
    所謂“兩統(tǒng)”即制度、資金的統(tǒng)一?！爸贫冉y(tǒng)一”，即各企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、政策及會(huì)計(jì)核算方式，統(tǒng)一由集團(tuán)公司制訂，各企業(yè)依據(jù)集團(tuán)公司制度可制訂本企業(yè)實(shí)施細(xì)則，但需上報(bào)審批后方可實(shí)施。集團(tuán)公司對(duì)各子公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查；“資金統(tǒng)一”，即集團(tuán)公司對(duì)各全資、控股公司的各項(xiàng)資金實(shí)行統(tǒng)一管理和運(yùn)籌，對(duì)資金籌資、調(diào)度、重大資金支付審批等各環(huán)節(jié)實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控，企業(yè)重大財(cái)務(wù)收支全部通過(guò)集團(tuán)公司這個(gè)“漏斗”進(jìn)出，按預(yù)算實(shí)施監(jiān)收控付，從源頭上管理資金的流向，杜絕了企業(yè)務(wù)行其是和不按制度規(guī)定亂開(kāi)支現(xiàn)象，真正實(shí)現(xiàn)了資金管理的集中統(tǒng)一和靈活高效運(yùn)作。
    “一分”就是核算分離。各企業(yè)的生產(chǎn)成本和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。
    “兩級(jí)管理”就是集團(tuán)公司對(duì)各全資、控股企業(yè)進(jìn)行一級(jí)管理，而各企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)按照兩統(tǒng)一分的原則對(duì)企業(yè)內(nèi)部職能部門(mén)實(shí)施二級(jí)管理。一級(jí)管理的核心是管好用活資金；二級(jí)管理的核心是進(jìn)行成本控制。
    二、資金管理內(nèi)涵：全方位、多層次、靈活高效的資金管理機(jī)制。
    集團(tuán)公司作為整個(gè)下屬企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)結(jié)算中心，承擔(dān)資金統(tǒng)一運(yùn)營(yíng)和有效調(diào)劑職能。企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)困難，可向集團(tuán)公司申請(qǐng)流動(dòng)資金借款。集團(tuán)公司通過(guò)對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)狀況、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債比重、銷(xiāo)售回款、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、信用程度進(jìn)行嚴(yán)格審查，確認(rèn)申貸合理、資信可靠、具備償還能力的情況下，給予短期周轉(zhuǎn)借款。借款完全由集團(tuán)公司進(jìn)行監(jiān)督使用，專(zhuān)款專(zhuān)用。
    1、優(yōu)化資金約束機(jī)制，抓好資金結(jié)構(gòu)管理。
    針對(duì)資金使用的輕重緩急，將營(yíng)運(yùn)資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金（項(xiàng)目資金）和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金是保證企業(yè)正常生產(chǎn)必需資金，按照各個(gè)生產(chǎn)單位年度、月度計(jì)劃，這部分資金必須滿足供給，不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是跟生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相對(duì)聯(lián)系不太緊密的資金，這部分資金本著寧可少花、不可多花的原則，力求壓縮總額開(kāi)支。
    2、建立資金循環(huán)機(jī)制，狠抓資金流程管理。
    內(nèi)部調(diào)劑資金，一律實(shí)行有償制，嚴(yán)格監(jiān)控，專(zhuān)款專(zhuān)用。
    營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)中，資金的監(jiān)控實(shí)行分級(jí)管理。集團(tuán)公司針對(duì)不同企業(yè)的不同情況，通過(guò)信息報(bào)表等各種途徑，隨時(shí)監(jiān)控其銷(xiāo)售款（工程款）回籠及賬面存款。
    采購(gòu)環(huán)節(jié)中，集團(tuán)公司根據(jù)有關(guān)制度，將各項(xiàng)材料、輔料、機(jī)配件、零部件統(tǒng)一實(shí)行招投標(biāo)制。各企業(yè)應(yīng)按照中標(biāo)單位、物品明細(xì)及供需雙方的合同履行付款，始終保持供貨單位、中標(biāo)單位、收款單位三者的.——對(duì)應(yīng)，手續(xù)不全、名稱(chēng)不符或其他原因試圖提前付款的，一律給予拒付。
    項(xiàng)目投資方面，集團(tuán)公司的基建、安裝、技術(shù)改造、維修工程等統(tǒng)一采取招（投）標(biāo)方式進(jìn)行。
    生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，主要是對(duì)成本費(fèi)用的控制。集團(tuán)公司緊緊抓住成本費(fèi)用開(kāi)支這條主線，逐步推行實(shí)施目標(biāo)成本管理工程，模擬市場(chǎng)核算，實(shí)行成本否決。通過(guò)制定目標(biāo)成本（計(jì)劃價(jià)格）模擬市場(chǎng)買(mǎi)斷，劃小核算單位，層層分解細(xì)化成本指標(biāo)到每一個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，倒算成本逐序逐級(jí)進(jìn)行控制，并將降本節(jié)費(fèi)指標(biāo)直接與業(yè)績(jī)緊密掛鉤，考核盈虧，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，使每位職工成為降本節(jié)耗的執(zhí)行者與責(zé)任人。
    3、建立資金補(bǔ)償積累機(jī)制，強(qiáng)化資金后續(xù)管理。
    按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，企業(yè)按照既定的比例提取公積金后，集團(tuán)公司應(yīng)收取的投資收益全額上繳，不留余地。
    集團(tuán)對(duì)所屬全資公司實(shí)行回收折舊基金的方式，按照投資總額及企業(yè)固定資產(chǎn)總值，確定一定上繳比例。集團(tuán)收取的折舊基金直接劃撥，如出現(xiàn)資金不足，可辦理內(nèi)部借款手續(xù)，計(jì)收貸款利息。同時(shí)，集團(tuán)對(duì)所屬全資、控股企業(yè)采用回收管理費(fèi)以補(bǔ)償集團(tuán)費(fèi)用開(kāi)支所需資金，企業(yè)管理費(fèi)按銷(xiāo)售收入的一定比例計(jì)提交納，管理費(fèi)的劃收上繳辦法與上繳折舊基金的辦法相同。
    考慮到企業(yè)自身承載的負(fù)擔(dān)以及市場(chǎng)因素，集團(tuán)公司對(duì)困難企業(yè)適當(dāng)給予扶持，通過(guò)發(fā)放一定數(shù)額的內(nèi)部借款，重點(diǎn)支持企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造和產(chǎn)品升級(jí)換代。這部分借款采取掛賬停息的方式，待企業(yè)完全能夠?qū)崿F(xiàn)自收自支后償還。
    三、資金管理配套措施：預(yù)算管理。
    1、分級(jí)編制，歸口編報(bào)。
    圍繞集團(tuán)公司年度綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任，各企業(yè)一切財(cái)務(wù)收支應(yīng)逐步納入預(yù)算管理范圍，各經(jīng)濟(jì)核算單位自上而下都為資金預(yù)算的管理對(duì)象。資金預(yù)算采取分級(jí)編制、集中匯總、逐級(jí)審批辦法，即班組、車(chē)間、行政、采購(gòu)、設(shè)備等部門(mén)按照各自的資金需求編制當(dāng)月資金支出預(yù)算，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)報(bào)送所在企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)按照銷(xiāo)售回款計(jì)劃審核匯總基層資金支出預(yù)算，按照統(tǒng)一格式上報(bào)集團(tuán)公司，由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)監(jiān)督、平衡、控制。
    2、集中審核，跟蹤監(jiān)控。
    集團(tuán)公司根據(jù)“以收抵支，先收后支，自求平衡，略有盈余”
    的原則，權(quán)衡資金輕重緩急和實(shí)有存款審核平衡資金。日計(jì)劃不得突破月計(jì)劃，月計(jì)劃不得突破年計(jì)劃，年計(jì)劃不得突破總計(jì)劃。采取剛性預(yù)算與彈性預(yù)算相結(jié)合的辦法，消除赤字預(yù)算。對(duì)于日常零星支出，付諸于審核后的資金預(yù)算實(shí)施；對(duì)于固定資產(chǎn)和基本建設(shè)投資，一律采取招（投）標(biāo)方式，實(shí)施付款時(shí)必須依照預(yù)算、協(xié)議、審計(jì)決算、驗(yàn)收等資料進(jìn)行。
    企業(yè)因資金計(jì)劃不足，每月只允許在限定的范圍內(nèi)追加有限度的支出預(yù)算，追加預(yù)算為突發(fā)性支出或應(yīng)急性支出，對(duì)于日常開(kāi)支因預(yù)算考慮不周，一概不予追加。
    通過(guò)財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理，堅(jiān)持以收抵支、自求平衡的原則，遵循分級(jí)審批，層層把關(guān)，做到了按計(jì)劃用款，按進(jìn)度撥款，加強(qiáng)資金跟蹤檢查，營(yíng)造了自上而下管好用活資金的良好氛圍，形成了事前預(yù)算、事中控制、事后反饋的管理控制體系。
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    論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇十九
    醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)存在是確保人們身體健康的重要保證，而營(yíng)運(yùn)資金的管理則是確保醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)發(fā)展的保證。實(shí)現(xiàn)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理，首先應(yīng)當(dāng)制定與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況相符的資金使用計(jì)劃，規(guī)范資金的應(yīng)用和資金量，預(yù)防發(fā)生超計(jì)劃支出，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)行；其次應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)資金使用效率，對(duì)上游供應(yīng)商進(jìn)行分級(jí)管理，減少預(yù)付款支出；最后實(shí)現(xiàn)資金集中管理，提高醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)資金控制。
    3.2加強(qiáng)資金使用信息分析。
    醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)具備企業(yè)的財(cái)務(wù)分析能力，應(yīng)當(dāng)掌握資金管理相關(guān)方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，通過(guò)關(guān)注醫(yī)改政策要求，市場(chǎng)環(huán)境變化，判斷醫(yī)藥市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，并對(duì)資金使用信息進(jìn)行全面掌握和分析，提高經(jīng)營(yíng)決策分析能力，為醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)發(fā)展提出重要建議。與此同時(shí)，我國(guó)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮出會(huì)計(jì)部門(mén)管理職責(zé)和審計(jì)部門(mén)監(jiān)督職責(zé)，將藥品管理與企業(yè)會(huì)計(jì)制度兩者相結(jié)合，及時(shí)對(duì)賬、定期盤(pán)點(diǎn)，定期或不定期對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行抽查，對(duì)資金管理進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，并提出有效的解決對(duì)策。
    3.3強(qiáng)化資金監(jiān)督管理力度。
    加強(qiáng)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)資金使用率，增加對(duì)各資金環(huán)節(jié)的可控性。強(qiáng)化資金監(jiān)督管理力度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職能，全面實(shí)施會(huì)計(jì)責(zé)任人委派制度。醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)委派的相關(guān)會(huì)計(jì)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)針對(duì)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，制定合理、科學(xué)、有效的資金管理制度。特別是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金使用進(jìn)行監(jiān)督管理，進(jìn)而有效預(yù)防企業(yè)資金使用可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，加強(qiáng)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款、實(shí)際資金收入與支出以及大額資金使用的審批和監(jiān)督。明確企業(yè)會(huì)計(jì)工作職能和會(huì)計(jì)核算職能，對(duì)涉及企業(yè)資金活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行及時(shí)明確、準(zhǔn)確計(jì)量以及真實(shí)公開(kāi)等方式開(kāi)展必要的資金管理，促進(jìn)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)健康發(fā)展。
    3.4制定合理資金使用計(jì)劃。
    企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)資金，發(fā)展所需用的資金是無(wú)限的，而企業(yè)真實(shí)擁有的資金卻是有限的。醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境需求和企業(yè)具體情況，制定科學(xué)、有效的分析，并將分析結(jié)果與擁有的實(shí)際資金相結(jié)合，制定出合理的資金使用計(jì)劃，規(guī)范企業(yè)資金配置結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金與經(jīng)營(yíng)兩者之間的最佳分配情況。與此同時(shí)，由于應(yīng)收賬款占據(jù)了企業(yè)資金的大半，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的應(yīng)收賬款管理制度，規(guī)范應(yīng)收賬款回收期時(shí)間，并對(duì)預(yù)收期未能償還賬款的企業(yè)進(jìn)行管理，防止企業(yè)壞賬的產(chǎn)生。
    論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇二十
    中國(guó)幅員遼闊，地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，不同地區(qū)的生活成本不同，相應(yīng)的收入也不同；其次中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)時(shí)間短，部分行業(yè)由于壟斷或其它因素，行業(yè)收入差距較大，當(dāng)前企業(yè)業(yè)務(wù)多元化，跨地區(qū)、跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)已經(jīng)成為主流現(xiàn)象，多個(gè)不同行業(yè)的分公司和子公司的薪酬管理如何能夠準(zhǔn)確到位，避免“一抓就死，一放就亂”的尷尬境地。處理好集團(tuán)內(nèi)部不同企業(yè)之間薪酬平衡問(wèn)題，使公司有一個(gè)相對(duì)一致的薪酬政策，有利于集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一文化的形成和人員在企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)。
    一、一般而言，集團(tuán)公司薪酬管理策略有以下四種：
    (一)對(duì)下屬公司采取比較松散的管理策略，分子公司自主確定薪酬管理政策。
    總部人力資源部負(fù)責(zé)制定總部的薪酬策略和薪酬制度；對(duì)分子公司提供薪酬管理的咨詢(xún)；負(fù)責(zé)總部員工的薪酬計(jì)算與發(fā)放；負(fù)責(zé)制訂下屬分子公司的總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的激勵(lì)機(jī)制。
    分子公司人力資源部負(fù)責(zé)制定本公司的薪酬策略和薪酬制度；負(fù)責(zé)控制分子公司的人工總成本；負(fù)責(zé)分子公司員工的薪酬計(jì)算與發(fā)放。相關(guān)策略和制度報(bào)總部人力資源部備案。
    (二)總部負(fù)責(zé)制定薪酬管理政策，分子公司在總部政策指導(dǎo)下擬定本公司的薪酬管理策略。
    總部人力資源部負(fù)責(zé)制定總部的薪酬策略和薪酬制度；制定分子公司進(jìn)行薪酬策略和薪酬制度的設(shè)計(jì)的原則，提供薪酬管理的工具；負(fù)責(zé)總部員工的薪酬計(jì)算與發(fā)放；制訂分子公司高管及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的激勵(lì)機(jī)制。
    分子公司人力資源部在總部的指導(dǎo)下制定薪酬策略，設(shè)計(jì)薪酬制度；負(fù)責(zé)控制分子公司的人工總成本；負(fù)責(zé)分子公司員工的薪酬計(jì)算與發(fā)放；負(fù)責(zé)制訂部門(mén)經(jīng)理的激勵(lì)機(jī)制。相關(guān)策略和制度報(bào)總部人力資源部審批。
    (三)總部負(fù)責(zé)制定集團(tuán)公司整體薪酬策略，負(fù)責(zé)制定總部薪酬制度，負(fù)責(zé)控制人力成本總額，分子公司在總部薪酬策略指導(dǎo)下制定薪酬制度。
    總部人力資源部負(fù)責(zé)制定總部的薪酬策略和薪酬制度；在分子公司薪酬策略和制度的設(shè)計(jì)流程上進(jìn)行指導(dǎo)，負(fù)責(zé)控制分子公司的人工總成本，負(fù)責(zé)總部員工的薪酬計(jì)算與發(fā)放；制訂分子公司高管及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的激勵(lì)機(jī)制。
    分子公司人力資源部在總部人工成本的限制下，在總部的指導(dǎo)下進(jìn)行薪酬策略的定位和薪酬制度的設(shè)計(jì)；負(fù)責(zé)分子公司員工的薪酬計(jì)算與發(fā)放；負(fù)責(zé)制訂部門(mén)經(jīng)理的激勵(lì)機(jī)制，報(bào)總部人力資源部審批。
    (四)總部負(fù)責(zé)集團(tuán)薪酬策略和制度制定，分子公司按照總部的規(guī)定負(fù)責(zé)薪酬的發(fā)放。
    總部人力資源部負(fù)責(zé)制定總部的薪酬策略和薪酬制度；負(fù)責(zé)分子公司的薪酬制度的設(shè)計(jì)；負(fù)責(zé)控制分子公司的人工總成本；負(fù)責(zé)總部員工的薪酬計(jì)算與發(fā)放；制訂分子公司管理人員的激勵(lì)機(jī)制。
    分子公司人力資源部負(fù)責(zé)分支機(jī)構(gòu)員工的薪酬計(jì)算與發(fā)放。
    二、要根據(jù)集團(tuán)公司管控策略，確定集團(tuán)的薪酬管理策略，確定各個(gè)分子公司的薪酬管理策略。
    采用不同的管理策略，還需要考慮成員企業(yè)的人力資源管理水平，在人力資源基礎(chǔ)架構(gòu)還未建立起來(lái)的情況下，適合采取操作指導(dǎo)型；如果成員企業(yè)業(yè)務(wù)處于發(fā)展中或?qū)儆趰湫碌臉I(yè)務(wù)，鑒于發(fā)展變化比較快，給予經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)在人力資源管理上更多的靈活性將更符合業(yè)務(wù)發(fā)展的需要；如果集團(tuán)處于文化融合期，希望形成統(tǒng)一的企業(yè)文化，適合采用集權(quán)化程度比較高的模式，這樣有利于塑造統(tǒng)一的企業(yè)文化。
    一般來(lái)說(shuō)，對(duì)于跨行業(yè)的分子公司，由于不同分子公司業(yè)務(wù)模式、管理模式、管控關(guān)鍵點(diǎn)、行業(yè)內(nèi)人力資源供求狀況、人力資源需求結(jié)構(gòu)等因素不同，應(yīng)該采取較為寬松的管理策略。同一行業(yè)不同地區(qū)的分子公司，主要差異是地區(qū)間員工生活成本不同，所付薪酬水平不同，其他因素相對(duì)一致，應(yīng)該采取較為嚴(yán)格的管理策略。
    三、集團(tuán)薪酬策略確定后，還要根據(jù)影響薪酬的各項(xiàng)因素確定薪酬元素，設(shè)計(jì)薪酬體系，確定集團(tuán)總部和分子公司的薪酬水平，使公司薪酬制度有更廣泛的適應(yīng)性。影響薪酬的因素一般有七項(xiàng)，可以分為兩大類(lèi)，外部環(huán)境因素和個(gè)體因素。外部環(huán)境因素影響整體薪酬水平，個(gè)體因素影響個(gè)體薪酬水平和薪酬發(fā)放方式。
    外部環(huán)境因素有外部勞動(dòng)力供求狀況、行業(yè)或地區(qū)差別、企業(yè)負(fù)擔(dān)能力。外部勞動(dòng)力供求狀況一般可以從當(dāng)?shù)厝丝谀挲g分布狀況、性別、大學(xué)或中學(xué)畢業(yè)生人數(shù)和當(dāng)?shù)貏趧?dòng)部門(mén)就業(yè)情況統(tǒng)計(jì)來(lái)綜合分析得到。行業(yè)或地區(qū)薪酬差異一般要通過(guò)薪酬調(diào)查來(lái)獲得，地區(qū)薪酬?duì)顩r一般找?guī)准耶?dāng)?shù)赜写硇缘钠髽I(yè)調(diào)查既可以獲得，其次當(dāng)?shù)貏趧?dòng)部門(mén)的工資統(tǒng)計(jì)也可以參考，再次，通過(guò)招聘到的當(dāng)?shù)仄渌髽I(yè)的員工也可以調(diào)查出員工就職企業(yè)的薪酬?duì)顩r，當(dāng)然這種情況要注意防止員工為獲得更好報(bào)酬故意提高薪酬的情況。中國(guó)行業(yè)間工資差距大，由于地區(qū)因素，行業(yè)內(nèi)工資差距也比較大，一般情況下要考慮集團(tuán)主營(yíng)業(yè)務(wù)是以跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)為主還是以跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)為主，確定薪酬水平時(shí)以其中一個(gè)因素為主，另一個(gè)因素為輔。。企業(yè)負(fù)擔(dān)能力實(shí)際就是企業(yè)盈利能力的直觀反映，直接影響企業(yè)整體薪酬水平，這種情況下企業(yè)需要在內(nèi)部分配方面調(diào)整，確保少數(shù)關(guān)鍵人才能夠長(zhǎng)期留在企業(yè)內(nèi)。
    個(gè)體因素有業(yè)績(jī)貢獻(xiàn)、崗位價(jià)值、個(gè)人價(jià)值和工作環(huán)境等因素，個(gè)體因素決定員工在公司內(nèi)部相對(duì)薪酬水平、薪酬結(jié)構(gòu)、浮動(dòng)部分和固定部分比例、薪酬發(fā)放方式。業(yè)績(jī)貢獻(xiàn)對(duì)薪酬的影響一般要考慮員工努力程度和業(yè)績(jī)相關(guān)程度，直接相關(guān)的可以考慮采取提成制或其它方式，一般要根據(jù)產(chǎn)品銷(xiāo)售方式來(lái)確定浮動(dòng)比例。崗位價(jià)值是內(nèi)部相對(duì)薪酬水平?jīng)Q定因素，崗位價(jià)值高，在崗人員薪酬水平高。個(gè)人價(jià)值對(duì)薪酬水平影響主要有兩種情況，一種情況是根據(jù)個(gè)人價(jià)值高低把員工調(diào)整的合適的崗位，通過(guò)調(diào)整員工的崗位來(lái)調(diào)整員工薪酬，使員工所獲薪酬能體現(xiàn)員工個(gè)人價(jià)值。另一種情況是直接根據(jù)個(gè)人價(jià)值付酬，實(shí)行這種薪酬管理辦法首先要建立能力素質(zhì)評(píng)價(jià)體系，其次要對(duì)員工能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，確定員工薪酬水平。
    四、集團(tuán)薪酬體系對(duì)統(tǒng)一文化的形成更多在薪酬元素設(shè)計(jì)和薪酬體系設(shè)計(jì)方面。不同的薪酬元素代表公司對(duì)員工不同行為的期望，是對(duì)員工行為的回饋；不同薪酬元素組合會(huì)形成不同的薪酬體系，不同薪酬體系考核激勵(lì)方式也不同。公司要從薪酬和績(jī)效考核兩方面引導(dǎo)員工，使員工行為符合公司文化。
    五、員工流動(dòng)在集團(tuán)內(nèi)流動(dòng)問(wèn)題解決不僅要考慮薪酬因素，同時(shí)還要考慮其他因素，例如員工個(gè)人發(fā)展。一般情況下員工在集團(tuán)內(nèi)部流動(dòng)要盡可能保證收入水平不降低，高收入地區(qū)職工流動(dòng)到低收入地區(qū)，一般要在職位方面給予提升。對(duì)于低收入地區(qū)有潛力的員工，可以交流到高收入地區(qū)，一般情況下，高收入地區(qū)管理水平相對(duì)較高，有利于員工個(gè)人成長(zhǎng)，為低收入地區(qū)培養(yǎng)關(guān)鍵管理人才。通過(guò)不同地區(qū)人員流動(dòng)，可以實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部管理水平整體提升。
    集團(tuán)薪酬管理是一個(gè)很復(fù)雜的管理課題，除了薪酬策略、薪酬制度、薪酬結(jié)構(gòu)、薪酬水平之外，對(duì)薪酬總額、薪酬的日常管理也是比較重要的問(wèn)題，如何時(shí)公司支出的人力成本效益最大化，留住關(guān)鍵人才將是人力資源管理專(zhuān)家今后面對(duì)問(wèn)題之一。
    論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇二十一
    摘要：本文論述了采用“零營(yíng)運(yùn)資金管理”可為企業(yè)帶來(lái)更大收益的觀點(diǎn)。“零營(yíng)運(yùn)資金管理”通過(guò)減少在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資，使?fàn)I運(yùn)資金占企業(yè)總營(yíng)業(yè)額的比重趨于最小，便于企業(yè)把更多的資金投入到收益較高的固定資產(chǎn)或長(zhǎng)期投資上；通過(guò)大量舉借短期負(fù)債來(lái)滿足營(yíng)運(yùn)資金需求，降低企業(yè)的資金成本。由此，從兩個(gè)方面增加了企業(yè)的收益。另外，本文也討論了實(shí)現(xiàn)該管理方法的有效途徑，使之具有可操作性。最后，作者結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況，提出了我國(guó)實(shí)行“零營(yíng)運(yùn)資金管理”過(guò)程中應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題。
    關(guān)鍵詞：流動(dòng)；收益；風(fēng)險(xiǎn)；途徑。
    以零營(yíng)運(yùn)資金為目標(biāo)，對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金實(shí)行“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的方法，已成為90年代以來(lái)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中一項(xiàng)卓有成效的方法。在我國(guó)隨著現(xiàn)代企業(yè)制度改革的深化和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的加強(qiáng)，企業(yè)理財(cái)?shù)闹匾砸才c日俱增，因此，“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的方法，對(duì)我國(guó)企業(yè)也有著十分重要的借鑒意義。
    論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇二十二
    在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。如何加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益是擺在每個(gè)企業(yè)面前的重要課題。
    一、目前企業(yè)資金管理中的現(xiàn)狀及問(wèn)題。
    隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，在我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的資金管理水平已經(jīng)提高了很多。但是即便如此，就現(xiàn)狀分析來(lái)看，一些不可忽視的問(wèn)題依然存在，主要表現(xiàn)為兩個(gè)大的方面，一是資金管理制度不健全，二是資金調(diào)度使用不安全。具體表現(xiàn)為：
    (一)資金管理制度不健全，資金管理水平不高。
    一些企業(yè)資金管理即使定制了一些規(guī)章制度，但是這些制度并不完整，如有些企業(yè)沒(méi)有建立資金預(yù)算制度;有的企業(yè)建立了預(yù)算制度，但實(shí)際操作中并不按制度執(zhí)行，導(dǎo)致制度形同虛設(shè)，最終造成了企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金在結(jié)算的時(shí)候出現(xiàn)了有時(shí)候不足而有時(shí)候過(guò)剩的后果，從而影響了企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)流程。還有的企業(yè)預(yù)算不符合實(shí)際，指標(biāo)沒(méi)有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的計(jì)算和考核，由此提高了不良資產(chǎn)的比例，也加大了隱藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    (二)監(jiān)控不力，缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督。
    在企業(yè)運(yùn)營(yíng)當(dāng)中，雖然領(lǐng)導(dǎo)人有在事先設(shè)置一些相應(yīng)的監(jiān)督職能，也制定了一些制度來(lái)保證監(jiān)督的正常履行。但事實(shí)卻是，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在工作中由于沒(méi)有全面正確地掌握全部的資金流動(dòng)情況，對(duì)監(jiān)管這一方面是持有松散的態(tài)度，致使其沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用。再加上一些財(cái)會(huì)人員不是很了解自己公司的實(shí)際狀況，自己又屬于低級(jí)員工，再加上不嚴(yán)格的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，很多時(shí)候只能按照領(lǐng)導(dǎo)大致的意圖去管理財(cái)務(wù)，造成財(cái)務(wù)監(jiān)督疲勞而落后。這種事前控制缺乏力度，事中審計(jì)監(jiān)督走過(guò)場(chǎng)，事后缺乏強(qiáng)有力的處罰措施導(dǎo)致了企業(yè)管理水平落后。
    在現(xiàn)階段的我國(guó)，對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)融資比較困難，尤其是對(duì)于一些中小企業(yè)來(lái)說(shuō)最為困難，因此，這些企業(yè)在融資的時(shí)候并不是根據(jù)實(shí)際情況融資，而是根據(jù)其偏好甚至出現(xiàn)沖動(dòng)融資的情況。在此番的盲目融資過(guò)后，又沒(méi)有合理的投資渠道，造成的資金的嚴(yán)重浪費(fèi)，資金的管理觀念差。在社會(huì)巨大的競(jìng)爭(zhēng)中，追求利潤(rùn)的最大化成為很多企業(yè)唯一的目標(biāo)，雖然因此注重加強(qiáng)生產(chǎn)管理，卻忽略了財(cái)務(wù)管理，導(dǎo)致了表面上企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力非常強(qiáng)，但是實(shí)際上出現(xiàn)了很多問(wèn)題在企業(yè)財(cái)務(wù)管理上。一些企業(yè)在針對(duì)流通資金和營(yíng)運(yùn)資金的管理這方面處于弱勢(shì)，他們的目標(biāo)大多是資產(chǎn)總額等方面出現(xiàn)大幅度提升，而沒(méi)有關(guān)注到良性資金流這一問(wèn)題，主要表現(xiàn)在應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款等現(xiàn)金流的管理方面。而沒(méi)有做好現(xiàn)金流管理，最終使得不良現(xiàn)金流產(chǎn)生。
    (四)資金分散使用，效率低下。
    節(jié)約資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重中之重、在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)運(yùn)營(yíng)必須以資金管理為核心，最大限度地追求資金的使用效率。但是由于現(xiàn)在很多企業(yè)實(shí)行的是集團(tuán)制和母子公司制，很多企業(yè)在使用資金的`時(shí)候存在著不同程度的矛盾，比如企業(yè)集中管理資金與內(nèi)部分散管理占有的矛盾，從而造成了資金使用率不高。一方面有的企業(yè)部門(mén)多，都爭(zhēng)先開(kāi)戶，導(dǎo)致資金失控，沉淀嚴(yán)重;另一方面有些部門(mén)又在困難地籌集急需的小額資金。由于資金管理體制的不全面導(dǎo)致了企業(yè)調(diào)控掌握資金的能力較差，最終造成了資金沒(méi)有得到有效地利用。
    (五)信息缺乏真實(shí)度，難以為科學(xué)決策提供正確合理的依據(jù)。
    由于會(huì)計(jì)核算的隨意性，財(cái)務(wù)報(bào)表編制中存在不切實(shí)際的情況，再加上其中一些人為因素的影響，使得企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息不具有真實(shí)性，在現(xiàn)階段這個(gè)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)劇烈，變幻莫測(cè)的信息社會(huì)當(dāng)中，企業(yè)無(wú)法及時(shí)掌握最新的市場(chǎng)信息，這造成企業(yè)缺乏科學(xué)依據(jù)，進(jìn)一步影響了接下來(lái)企業(yè)做出的一系列科學(xué)決策。現(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來(lái)控制資金流。然而，目前我國(guó)相當(dāng)多企業(yè)的信息不具有透明公開(kāi)合理性。企業(yè)的高層決策者無(wú)法從中獲得準(zhǔn)確有效地財(cái)務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。讓大家更加擔(dān)憂的是，企業(yè)當(dāng)中存在各個(gè)不同層次的部門(mén)時(shí)不時(shí)地截留信息，甚至提供虛假信息，使得最后到達(dá)決策者手中的信息存在虛假性。據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量抽查證實(shí)，全國(guó)80%以上的企業(yè)會(huì)計(jì)信息存在不同程度的失真。不真實(shí)的社會(huì)資金信息，不僅企業(yè)的科學(xué)決策起不良作用，也影響了政府宏觀管理的效果。
    (一)不斷完善資金管理制度，提高資金管理水平。
    建立和完善資金預(yù)算制度，企業(yè)要花大功夫建立起一個(gè)較完善的資金管理制度，并且在運(yùn)營(yíng)中，不僅嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，而且要在發(fā)展過(guò)程中，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，推動(dòng)管理秩序良好發(fā)展。完善結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理。建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一，企業(yè)通過(guò)建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，并使下屬單位資金的出入處于集團(tuán)的嚴(yán)密監(jiān)管之下，減少了銀行風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)造了新型的銀企關(guān)系。
    (二)創(chuàng)新多種監(jiān)督方式，確保資金的安全和完整。
    在企業(yè)監(jiān)督方面，加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威和職能，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制制度，不僅要制定相應(yīng)的監(jiān)督管理制度，強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)，企業(yè)的中高層領(lǐng)導(dǎo)者在履行職務(wù)過(guò)程中充分發(fā)揮自己的作用，對(duì)于一些不好的現(xiàn)象與不良的行為要嚴(yán)厲批評(píng)指出，不能敷衍了事，還要建立嚴(yán)格的懲罰制度，如果情節(jié)嚴(yán)重的，要加大懲罰力度，這樣才能保證管理地正常實(shí)施，為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。
    (三)強(qiáng)化企業(yè)資金管理工作。
    這著重強(qiáng)調(diào)企業(yè)管理者的管理觀念與行為。從問(wèn)題可以看出，現(xiàn)代企業(yè)的高層管理者在融資等方面嚴(yán)重缺乏良好的發(fā)展意識(shí)與觀念，沖動(dòng)行事。這就要求企業(yè)在選拔與培養(yǎng)領(lǐng)導(dǎo)者的時(shí)候要重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)管理觀念的培養(yǎng)與形成，加大對(duì)員工的素質(zhì)等方面的投入，加強(qiáng)對(duì)他們管理的訓(xùn)練。同時(shí)經(jīng)常檢查和評(píng)價(jià)每個(gè)財(cái)務(wù)人員的工作成績(jī)，對(duì)員工要多加鼓勵(lì)，這樣會(huì)大大提高企業(yè)資金管理及控制制度的成效。
    (四)強(qiáng)化企業(yè)資金集中管理工作，提高資金利用率，避免不必要的浪費(fèi)。
    企業(yè)可以對(duì)資金進(jìn)行集中性的管理方式，只有這樣才能提高對(duì)資金的利用率，提升管理水平。無(wú)論是單一企業(yè)還是集團(tuán)企業(yè)，資金集中管理是發(fā)展的必然趨勢(shì)。實(shí)施企業(yè)資金集中管理影響著企業(yè)的生死存亡。有助于企業(yè)形成完整的資金鏈，最終實(shí)現(xiàn)整體利益的最大化，有利于調(diào)整企業(yè)運(yùn)營(yíng)的戰(zhàn)略方向，有效地控制住企業(yè)的成本，整體信用得到了大幅度提升，提高資金的使用效率。就目前來(lái)看，一旦企業(yè)進(jìn)行資金集中管理，企業(yè)可以按照自己自身的實(shí)際情況與發(fā)展目標(biāo)來(lái)管理資金的存放與投入，并進(jìn)行相應(yīng)的綜合歸集。加強(qiáng)內(nèi)部資金的整合和統(tǒng)籌管理，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的相互平衡，提高資金的利用率。
    (五)加強(qiáng)企業(yè)與社會(huì)的聯(lián)系度，確保信息的真實(shí)性。
    信息的真實(shí)性對(duì)于企業(yè)與決策者做出科學(xué)的決定起著至關(guān)重要的作用，不僅是依據(jù)之一，也從一定程度上決定了企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。因此，在信息真實(shí)性上，應(yīng)當(dāng)下大功夫。一方面，會(huì)計(jì)核算的時(shí)候，要有專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督與審核人員，杜絕人為參假行為，對(duì)核算的結(jié)果也要反復(fù)地檢查，盡量做到結(jié)果的真實(shí)性。另一方面，從底層或者社會(huì)中反饋的信息應(yīng)該具有直接性，直接到達(dá)決策者的手中，避免中間者的無(wú)用參與與截留信息。最重要的是及時(shí)性，無(wú)論從哪一方面來(lái)的信息都應(yīng)該及時(shí)而有效地到達(dá)最終端，成為領(lǐng)導(dǎo)者做出正確決策的有效依據(jù)。
    三、結(jié)束語(yǔ)。
    以上是筆者根據(jù)目前的社會(huì)情況分析出來(lái)的問(wèn)題及實(shí)施方案，針對(duì)現(xiàn)在瞬息萬(wàn)變的社會(huì)狀況，以上信息可能無(wú)法及時(shí)有效地解決企業(yè)資金管理問(wèn)題。雖然總體來(lái)說(shuō)，我國(guó)多數(shù)企業(yè)目前的資金管理模式可以暫時(shí)性地適應(yīng)社會(huì)對(duì)其發(fā)展的要求。但是，隨著社會(huì)地進(jìn)步，企業(yè)的發(fā)展及其規(guī)模的擴(kuò)大，我們絕不能僅滿足于當(dāng)前的模式及方法，而應(yīng)該不斷吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善和改進(jìn)現(xiàn)有的模式，以確保企業(yè)健康持續(xù)快速發(fā)展。
    參考文獻(xiàn)：
    [1]龍海珍.加強(qiáng)企業(yè)資金管理[j].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，，08：110。