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縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇一
1.餐飲服務(wù)中心實行財務(wù)集中管理,部門獨立核算的財務(wù)管理體制。
2.餐飲服務(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家,學(xué)校和后勤發(fā)展集團(tuán)有關(guān)財務(wù)的,法律,法令,法規(guī)及管理制度,自覺接受財務(wù)和上級主管部門的監(jiān)督檢查。
3.餐飲中心財務(wù)室負(fù)責(zé)日常的報帳,算帳,記帳等財務(wù)會計管理工作;同時也要為中心主任提供會計信息和經(jīng)濟(jì)分析數(shù)據(jù),參與中心的規(guī)劃和決策。
4.財務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項財務(wù)管理工作,實行主任"一支筆"的財務(wù)審批制度。
5.會計人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會計工作,嚴(yán)格實行會計監(jiān)督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費用。會計人員應(yīng)根據(jù)《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。
1.嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.遵守"現(xiàn)金收、支兩條線"的原則,嚴(yán)禁私自坐支、挪用。
3.不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個人套取現(xiàn)金。
4.現(xiàn)金發(fā)生差錯,要及時查明原因,作好記錄,按有關(guān)規(guī)定處理。
5.各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時上繳中心財務(wù)室,財務(wù)室要及時送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。
6.每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員,核算員負(fù)責(zé)收回,三人以上共同清點,核對無誤后及時入帳,并由部門負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽字。
7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。
8.采購人員使用現(xiàn)金,必須由二人負(fù)責(zé),持市場購貨報銷單經(jīng)中心主任審批后,到中心財務(wù)室報帳。
9.因工作責(zé)任心不強(qiáng),疏忽、馬虎,造成現(xiàn)金丟失、被盜,應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任,并賠償損失。
1.財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財會管理有關(guān)規(guī)定,不得出借,出租銀行帳號,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
2.填寫結(jié)算憑證,必須認(rèn)真,準(zhǔn)確,清楚,不準(zhǔn)涂改,大小寫金額要一致。
3.出納人員從銀行購回支票,首先要按號碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。
4.出納員要認(rèn)真核對銀行往來帳目,做到日清月結(jié),對未達(dá)帳款要及時催要清理。
5.中心會計要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。
6.支票與印鑒要分開存放。
7.采購員領(lǐng)取支票前,必須填寫《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請單》,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領(lǐng)取。
8.采購員使用支票結(jié)帳后,要及時報帳,如遇特殊情況,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,也必須在月底前結(jié)清。
1.任何借款都必須嚴(yán)格遵守審批程序。
2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。
3.采購人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。
4.一般借款必須在任務(wù)完成一周內(nèi)報帳。
1.建立收據(jù)信用登記薄,由專人負(fù)責(zé)管理。
2.開錯的收據(jù),必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi),不準(zhǔn)撕下廢棄。
3.購買伙食原材料商品報帳時,必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報帳,否則,財務(wù)不予辦理。
4.報帳時,市場購貨單,發(fā)貨票,必須有保管員,經(jīng)手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時,發(fā)貨票為一票多樣商品時,必須列出購物名細(xì)及單價,保管員,經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。
5.旅差費按學(xué)校財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。
1.會計憑證要不定期進(jìn)行抽查,并在裝訂前要進(jìn)行復(fù)核。
2.對于復(fù)核出有錯誤的會計憑證,要按規(guī)定的程序改正。
3.會計檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。
4.每年形成的會計檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。
5.會計檔案保管期滿,要銷毀時,必須報集團(tuán)財務(wù)科批準(zhǔn)后方可銷毀。
6.會計檔案銷毀時,應(yīng)在后勤集團(tuán)財務(wù)科派人監(jiān)督下,經(jīng)中心會計出納核對準(zhǔn)確后進(jìn)行,銷毀后在銷毀清冊上簽字,蓋章并將銷毀情況報告中心主任。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇二
第一條為了規(guī)范本院財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障各項工作正常開展，根據(jù)國家法律、法規(guī)和財政部門的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
第三條行政裝備科是履行全院經(jīng)費管理的唯一職能部門，各項收入和支出必須納入行政裝備科預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。任何科室和個人辦理收支業(yè)務(wù)必須在科財務(wù)預(yù)算的規(guī)范下進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，嚴(yán)禁各科室設(shè)置“小金庫”。
第四條院財務(wù)的年度預(yù)算，由院行政裝備科根據(jù)實際情況按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后按程序上報。
第五條正常公務(wù)需要追加的專項經(jīng)費，由業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算報告，院行政裝備科匯總后，經(jīng)檢察長同意報財政部門。
第六條經(jīng)批準(zhǔn)變價處理的固定資產(chǎn)及其它收入等納入院財務(wù)統(tǒng)一管理。
第七條堅持請示報告制度，財務(wù)人員每月向辦公室負(fù)責(zé)人和檢察長報告當(dāng)月經(jīng)費收支的準(zhǔn)確數(shù)字和有關(guān)情況。每季度向院務(wù)會報告一次經(jīng)費收支情況，自覺接受院領(lǐng)導(dǎo)和全院干警監(jiān)督指導(dǎo)。
（一）納入財政統(tǒng)發(fā)的個人工資、津貼、補(bǔ)貼等由院行政裝備科按規(guī)定核定后報有關(guān)部門。
（二）人員增減、職務(wù)調(diào)整引起的工資、津貼等變動由院行政裝備科按規(guī)定核定后報有關(guān)部門。
（一）院工作人員差旅費按照縣財政局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各種費用開支應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，不能隨意擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。
（二）因公出差借款，應(yīng)由部門提交借款報告，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，按審批層級審批后方能借款，借款在借款在公差返回后及時到院行政裝備科報銷。
（三）差旅費報銷單下面只能附車船票、飛機(jī)票、住宿費發(fā)票，自帶車的可附過路費票據(jù)，其他票據(jù)不得附帶報銷。
（四）出差人員乘坐交通工具必須符合有關(guān)規(guī)定，住宿房間也必須按等級標(biāo)準(zhǔn)，否則超標(biāo)部分由本人負(fù)責(zé)。因公出差或者進(jìn)行公務(wù)活動時，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡。使用公務(wù)卡提取現(xiàn)金屬于個人消費行為，手續(xù)費由持卡人承擔(dān)。
（五）出差人員要本著勤儉節(jié)約的精神節(jié)約各項開支。不得借出差、外出學(xué)習(xí)等名義游山玩水。旅游公司開出的票據(jù)及其他臨時收據(jù)，不得作為報銷憑據(jù)。
（六）司機(jī)因公出長途，也應(yīng)當(dāng)在返回后及時報賬，報銷單所附過路費票據(jù)應(yīng)和出差的時間、地點一致。
（一）屬院公務(wù)接待的客人，由院行政裝備科統(tǒng)一安排并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一結(jié)算。
（二）接待工作要認(rèn)真貫徹建設(shè)節(jié)約型院的要求，嚴(yán)禁鋪張浪費，嚴(yán)格控制陪餐人員。嚴(yán)禁私客公請。
（三）因特殊原因或在外地?zé)o法由院行政裝備科安排的，應(yīng)提前說明情況并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，事先未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的接待費用不予報銷。
第十一條會議費、教育培訓(xùn)費支出管理制度。
（一）以院名義召開并由院行政裝備科結(jié)賬的會議，主辦科室應(yīng)提前將會議的時間、人數(shù)、地點、規(guī)格告知院行政裝備科，由院行政裝備科編制會議經(jīng)費預(yù)算，報主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可實施。
（二）會議費的各項開支應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會議經(jīng)費預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得任意擴(kuò)大規(guī)模，提高會議標(biāo)準(zhǔn)，增加會議開支項目。
（三）會議所需辦公用品，由會務(wù)人員根據(jù)實際需要提出購買計劃，經(jīng)院行政裝備科科長同意審定后，由院行政裝備科派人統(tǒng)一購買，其他人不得擅自購買會議辦公用品。
（四）院統(tǒng)一安排的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、進(jìn)修等所發(fā)生的培訓(xùn)費、資料費以及國內(nèi)參觀考察費用報銷，應(yīng)由院主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字審核。
（五）沒有取得檢察官資格的院正式工作人員，參加司法考試，并取得法律職業(yè)資格證書的，院里獎勵20xx元。
（一）各科室需要購置辦公設(shè)備的，必須事先提出計劃，由院行政裝備科編制經(jīng)費預(yù)算，報請檢察長批準(zhǔn)。采購時須兩人在場，采購的物品要建立驗收、出入庫等級制度，要有經(jīng)手人、驗收人和使用單位或個人的簽名蓋章，做到來由物品，去有著落。
（二）屬于需通過政府采購批準(zhǔn)購置的物品，要按照規(guī)定向財政部門申報，經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后進(jìn)行購置。
（三）屬于專項款購置的設(shè)備，必須按使用范圍和限額從嚴(yán)掌握，專款專用。購置手續(xù)和其它物品相同。
（四）設(shè)備購回后，必須先辦理固定資產(chǎn)登記入庫手續(xù)。如屬更新的設(shè)備，須先辦理固定資產(chǎn)報廢審批手續(xù)。
（一）公務(wù)車輛維修，原則上實行定點維修。如確需要點外維修需事先向行政科報告，行政裝備科要對車輛維修進(jìn)行監(jiān)督。維修費用結(jié)算必須項目清楚、手續(xù)完備，杜絕支出漏洞。
（二）院領(lǐng)導(dǎo)專用的車輛年檢、保險費由院統(tǒng)一負(fù)責(zé)，各部門的車輛一切費用，由各部門負(fù)責(zé)。
（三）車輛的變價出售、報廢或因其它原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)變更，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意。院行政裝備科要及時按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，沖減固定資產(chǎn)。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇三
一、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，嚴(yán)格遵照市政府資金結(jié)算中心的規(guī)定，本著“精打細(xì)算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴(yán)控制”的原則，合理、規(guī)范使用資金，保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開展。
二、發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督、管理職能，做好各項經(jīng)費的預(yù)算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算，定期分析經(jīng)費支出情況，考核資金的使用效果，挖掘增收節(jié)支的潛力，提高資金使用效益，保證委機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
三、加強(qiáng)辦公經(jīng)費和專項資金管理，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計劃，合理安排使用資金。用款部門支用款項時，需提出用款申請，經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室按批復(fù)意見予以支付。凡是財政撥入的專項資金，應(yīng)按有關(guān)財務(wù)規(guī)定實行統(tǒng)一核算，不能以撥列支。
四、委機(jī)關(guān)經(jīng)費支出嚴(yán)格實行“一支筆”制度。日常經(jīng)費報銷由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報銷。
五、報銷出差費用，須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關(guān)證明。原則上只報銷住宿費、在外公共交通費(不含出租車費)、伙食補(bǔ)助費。住宿標(biāo)準(zhǔn):副局級以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下，其他人員每人每天100元以下。生活補(bǔ)助費標(biāo)準(zhǔn):市外省內(nèi)每人每天12元，省外國內(nèi)每人每天15元，特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費和委托旅行社承辦外出活動的，不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。
六、凡是公共交通能夠到達(dá)的城市出差，原則上不準(zhǔn)自帶車輛。工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用，均由個人自理。
七、委機(jī)關(guān)承辦的大型會議，由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細(xì)算，厲行節(jié)約的原則，提出預(yù)算，報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各部門承辦的會議，也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后，報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。會議報銷單據(jù)應(yīng)列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細(xì);會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準(zhǔn)文件。會議不準(zhǔn)發(fā)放各種禮品、紀(jì)念品。
八、對低值易耗辦公用品的購進(jìn)和發(fā)放從嚴(yán)管理。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳，領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。
九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置，需報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍，編制政府采購預(yù)算，實行政府集中采購。
十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據(jù)，原始票據(jù)必須同時具備以下必備的要素:
(一)必須具有稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上不予報銷，特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。
(二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財務(wù)專用章。
(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等，票據(jù)上的商品名稱必須詳實，內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù)，不予報銷。
(四)原始票據(jù)有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始票據(jù)上涂改、挖補(bǔ)。
(五)對未按規(guī)定取得的原始票據(jù)，不予報銷。
十一、嚴(yán)格遵守國家銀行的各項結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，費用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬，凡是超過1000元的經(jīng)費支出業(yè)務(wù)，均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油費結(jié)算時，需兩人以上同行辦理。報銷會議費時須附有構(gòu)成會議費的明細(xì)清單和到會人員名單;報銷車輛維修費、加油費時須附有每筆業(yè)務(wù)清單。
十二、機(jī)關(guān)工作人員各種支出的報銷，要當(dāng)月開支當(dāng)月報銷;凡有借款，但未報帳，不得再次借支款項，做到“前賬不清，后賬不借”。避免跨年度報銷。
十三、財務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律，堅持原則，不得以權(quán)謀私、挪用公款，做到收有憑支有據(jù)，并按月填制、報送收支情況表。
十四、委機(jī)關(guān)現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇四
為了進(jìn)一步規(guī)范本衛(wèi)生院財務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)管理制度》、《醫(yī)院會計制度》以及相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，制定本財務(wù)管理制度。
1、衛(wèi)生院年初要根據(jù)事業(yè)計劃和工作任務(wù)，結(jié)合以往年度預(yù)算執(zhí)行情況，詳實編制年度收支計劃，提交全院職工代表大會審議通過。
2、編制收支計劃必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，不得編制赤字預(yù)算。
3、衛(wèi)生院必須嚴(yán)格執(zhí)行年度收支計劃，不得隨意調(diào)整，如有較大調(diào)整，要提交職工代表大會審議通過。
1、必須按照國家規(guī)定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)收費，堅持不超收、不漏收、不亂收的原則。
2、各項收入必須堅持由衛(wèi)生院財務(wù)收取，必須堅持統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一分配，統(tǒng)一使用，任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設(shè)小金庫及帳外帳。
3、加強(qiáng)收費票據(jù)的管理。收費必須使用財政部門或稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白紙條收費，嚴(yán)禁收費不開票。票據(jù)必須專人保管，要嚴(yán)格進(jìn)行票據(jù)登記、繳銷制度。各種票據(jù)不得轉(zhuǎn)借，不準(zhǔn)虛開、多開或套開金額，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，按黨紀(jì)政紀(jì)及法律法規(guī)相關(guān)條款進(jìn)行處理。
4、收費處要當(dāng)日繳存各項收入，單位及個人不得坐支和挪用。
5、健全收入管理監(jiān)督機(jī)制，收費處所報的各項收入，財務(wù)部門必須與各科室進(jìn)行認(rèn)真核對，杜絕收入不報、瞞報或少報的現(xiàn)象發(fā)生。
1、衛(wèi)生院的支出及成本費用要嚴(yán)格執(zhí)行國家方針政策、財政規(guī)章制度、財務(wù)制度、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍等財經(jīng)法規(guī)、紀(jì)律以及衛(wèi)生院年度收支計劃。
2、各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實物類驗收人簽名等必備要素，并且必須堅持一支筆簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容真實合法、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備。
3、在支出核算中，要嚴(yán)格劃分收益性支出和資本性支出，確保成本核算準(zhǔn)確，真實反映衛(wèi)生院的經(jīng)營成果。
4、本衛(wèi)生院要按月足額提取社會養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險費用，并及時足額繳納養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險金，使職工老有所養(yǎng)，病有所醫(yī)，解除職工的后顧之憂。
各單位要建立健全各項應(yīng)收款項的管理制度，對“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的管理。首先嚴(yán)格控制“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的產(chǎn)生；再次就是對已產(chǎn)生的“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”要及時催收，并經(jīng)常核對余額；對“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”應(yīng)實行擔(dān)保人負(fù)責(zé)制，做到誰擔(dān)保誰負(fù)責(zé)，有效控制壞帳的產(chǎn)生。
1、本衛(wèi)生院設(shè)置會計機(jī)構(gòu)和專職會計人員，為會計人員安排合適的辦公場所，添置必備的辦公設(shè)備和用具。報賬員必須經(jīng)過培訓(xùn)合格，并要按時參加會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)。
2、會計工作要實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員、出納等工作；會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納、實物保管、收費等工作。
3、建立會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。會計、出納、實物保管崗位要嚴(yán)格分設(shè)，出納人員不得兼任稽核、會計檔案、實物保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。會計主管不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券及實物保管。
3、本衛(wèi)生院保正會計人員工作的穩(wěn)定性，會計主管調(diào)動要嚴(yán)格按規(guī)定辦理移交手續(xù)。
4、會計人員必須依法進(jìn)行會計核算，不得造假帳，提供虛假的會計信息，保證會計信息的真實性。本單位按月核算，每月及時報送會計資料至縣衛(wèi)生局。
5、會計人員要及時將會計資料進(jìn)行收集、整理歸檔，要妥善保管好會計檔案，不得任意毀損會計檔案；借閱會計檔案，必須嚴(yán)格辦理借閱手續(xù)；銷毀巳到保管期限的會計檔案，應(yīng)由本單位會計機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，并編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度的編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
xxxxxx衛(wèi)生院。
20xx年12月31日。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇五
為了規(guī)范和加強(qiáng)會議工作，保證合作社財務(wù)工作正常有序的進(jìn)行，為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益特制定本管理制度。
一、嚴(yán)格按照：“中華人民共和國會計法”的規(guī)定，處理合作社各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
二、嚴(yán)格按照國家規(guī)定的有關(guān)會計制度設(shè)置會計科目，登記會計賬簿、編制報送會計報表，合作社的全部財務(wù)工作、會計核算過程都在國家有關(guān)財會工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。
三、會計核算。
1、每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會計人員對原始憑證進(jìn)行審核無誤后，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。
2、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目和會計賬薄，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。
3、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并報送財政部門和有關(guān)部門。
4、合作社在財務(wù)核算中，要做到數(shù)字真實、準(zhǔn)確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
5、在財務(wù)報銷過程中，實行“一支筆”審批制度，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。
6、對于會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，要按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。
四、會計監(jiān)督。
1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補(bǔ)充。
2、會計人員對于違法的收支，不予辦理，并進(jìn)行制止和糾正。
五、財務(wù)會計人員崗位主管責(zé)任制。
1、會計主管崗位。
(1)對各項財務(wù)會計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷地改進(jìn)財務(wù)會計工作。
(2)組織編制財務(wù)成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、并組織實現(xiàn)。
(3)定期開展財務(wù)成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益。
(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。充分運(yùn)用會計資料，分析經(jīng)濟(jì)效果、提供可靠信息、預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。
(5)審查并參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、合作社及其他經(jīng)濟(jì)文件。
(6)負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。
(7)稽核，編制會計憑證，登記會計賬簿，編報會計報表。
2、出納崗位。
(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。
(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)賬款，要及時查詢。
要隨時掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。
(4)對于現(xiàn)金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。
(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇六
為了加強(qiáng)會計核算與監(jiān)督，嚴(yán)格財務(wù)審批制度，節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。
二、財務(wù)管理制度
1、局內(nèi)財務(wù)支出收入實行一支筆審批制度。
2、凡由局財務(wù)報銷的各種開支票據(jù)，必須有經(jīng)辦人簽字和財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，局長審批后，會計方可報銷下賬。
3、一般開支由局長審批，重大開支必須經(jīng)局長辦公會議研究決定。
4、會計、出納人員要認(rèn)真履行職責(zé)，做到手續(xù)完備，帳目日清月結(jié)，準(zhǔn)確無誤，財務(wù)人員公-款丟失由個人賠付，現(xiàn)金人員差額由個人負(fù)擔(dān)。
5、由上級部門下?lián)艿捻椖抠Y金及事業(yè)經(jīng)費等都要由局財務(wù)統(tǒng)一管理，專款專用。
6、各種辦公用品一律由辦公室按需求實際作出計劃，經(jīng)局長批準(zhǔn)后統(tǒng)一布置，調(diào)配管理，較大開支必須事先由主管領(lǐng)導(dǎo)、局長批準(zhǔn)后方能辦理。
7、嚴(yán)格控制招待費開支，單位來客須向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，局長批準(zhǔn)后方可招待。要減少陪客人數(shù)，嚴(yán)格用餐標(biāo)準(zhǔn)。
1
8、車輛實行定點維修，油費統(tǒng)一報銷，工作用車必須由辦公室統(tǒng)一安排，實行派車制度，個人用車必須由局長批準(zhǔn)，否則司機(jī)有權(quán)拒絕；下班后，車輛要于車庫內(nèi)定點存放，保證存放安全。
9、財務(wù)人員要認(rèn)真把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財會管理制度。
10、固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計帳簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占，嚴(yán)禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。
11、單位財務(wù)對外要接受財政、物價、審計部門監(jiān)督，對內(nèi)接受單位領(lǐng)導(dǎo)及群眾監(jiān)督。年度終了，單位財務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行公開。
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為加強(qiáng)經(jīng)費管理，保證我局機(jī)關(guān)工作正常開展，促進(jìn)機(jī)關(guān)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和省xx財務(wù)管理工作的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實際情況，特制訂本制度。
一、管理范圍
（一）預(yù)算內(nèi)資金，包括由地方財政撥款的行政機(jī)構(gòu)經(jīng)費、專項調(diào)查經(jīng)費和省統(tǒng)計局撥款的統(tǒng)計事業(yè)費、專項調(diào)查經(jīng)費。
（二）預(yù)算外資金。主要指本局通過各種方式創(chuàng)收所得資金。
二、管理原則
（一）堅持：“計劃開支、量入為出，按章辦事、民主理財”和“全程管理，重在源頭”的原則，加強(qiáng)預(yù)算管理。全局性和各科室所需的會議費、印刷費、購置費和專項調(diào)查費用等各項經(jīng)費均應(yīng)事先編制預(yù)算，經(jīng)辦公室審核、局領(lǐng)導(dǎo)或局長辦公會議研究批準(zhǔn)后，辦公室嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
（二）加強(qiáng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格審批制度。報銷各種經(jīng)費開支，繼續(xù)執(zhí)行、完善會計審查、辦公室主任審核、分管局領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批的“三步走”管理制度。各項經(jīng)費開支報銷，均由申請報銷人（經(jīng)辦人）填好報銷憑證，經(jīng)會計審查、辦公室主任審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，其中專項調(diào)查、基建項目和大宗設(shè)備購置等重大經(jīng)費開支，分管局領(lǐng)導(dǎo)按集體審定的預(yù)算審批；各科室差旅費、會議費、設(shè)備購置費等開支，除按上述規(guī)定，由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批外，科室負(fù)責(zé)人必須審核簽字，其購置的設(shè)備必須經(jīng)辦公室驗收登記后方可報銷。
（三）建立、健全各項財務(wù)帳目，堅持日清月結(jié)，做到帳帳相符、帳表相符、
帳物相符。按時報送各項財務(wù)報表，局辦公室定期向分管局領(lǐng)導(dǎo)匯報一次經(jīng)費收支情況，以及財務(wù)管理工作中存在問題，并不定期向全局職工公布，接受群眾監(jiān)督。
（四）加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格現(xiàn)金開支范圍。對規(guī)定轉(zhuǎn)帳起點以上的開支，原則上應(yīng)經(jīng)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，特殊情況需現(xiàn)金結(jié)算的，必須報經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；屬于現(xiàn)金結(jié)算的開支，要從嚴(yán)掌握，加強(qiáng)管理。財務(wù)人員要增強(qiáng)責(zé)任心，確保庫存現(xiàn)金安全。
（五）及時結(jié)算往來款項，嚴(yán)禁職工拖欠公-款。各項經(jīng)費的往來款項要及時結(jié)算，收入要及時到帳，開支要及時報銷。統(tǒng)計教育培訓(xùn)、年鑒宣傳發(fā)行及膠印業(yè)務(wù)等收入款項，一般應(yīng)在事畢后兩個月內(nèi)及時全額到帳，（逾期一個月由財務(wù)人員發(fā)出提示，三個月由辦公室自本人工資中扣除并按有關(guān)規(guī)定給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰）。嚴(yán)禁經(jīng)辦人截留挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財經(jīng)紀(jì)律論處。除因公出差、購物外，職工個人一般不得借支公-款。因公借款需填寫正式借據(jù)，由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，并于返回后及時報銷結(jié)清。職工遇特殊情況（指重大的天災(zāi)人禍）確需借支公-款者，由本人提出書面報告送局長或局長辦公會議研究審批，并制訂還款計劃，認(rèn)真執(zhí)行。
（六）堅持開源與節(jié)流相結(jié)合的原則，按照國家規(guī)定的政策、制度，積極組織收入，增加資金來源，為促進(jìn)統(tǒng)計工作創(chuàng)造條件。按照國家有關(guān)規(guī)定，切實加強(qiáng)預(yù)算外資金管理，實行“收支兩條線”。
（七）加強(qiáng)國有固定資產(chǎn)管理，具體制度按《安徽省統(tǒng)計部門國有固定資產(chǎn)管理細(xì)則》執(zhí)行。
三、管理規(guī)則
各項經(jīng)費開支，必須嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)規(guī)定，大力壓縮經(jīng)費開支，尤其
是專項經(jīng)費的開支，一定要嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
（一）差旅費
因公出差需經(jīng)分管局長批準(zhǔn)，嚴(yán)格按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)住宿。較近的縣、市均應(yīng)早出晚歸，不在外地住宿。
（二）會議費
各類會議一律實行會議費用審批制度，按批準(zhǔn)限額嚴(yán)格執(zhí)行，不得任意增列項目和提高標(biāo)準(zhǔn)。各類會議一般只開到縣、市、區(qū)，會議地點原則上安排在滁城。一般專業(yè)性會議，由主辦科室申報，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審核后，交局長辦公會議研究審批；全局性會議，經(jīng)局長辦公會議研究決定，由辦公室提出會議費用預(yù)算，報局長審批。各類會議的會務(wù)工作，一律由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)。
（三）辦公費
辦公用品實行各科專人按季領(lǐng)用制度，由辦公室統(tǒng)一購買，計劃供應(yīng)。一般情況下，辦公用品不直接發(fā)至個人。各科室或個人未經(jīng)辦公室同意不得自行購買辦公用品。報刊訂閱應(yīng)本著實用、節(jié)約的原則從嚴(yán)掌握，除全局統(tǒng)一確定的報刊外，一個專業(yè)限訂一種報紙或一種雜志，并由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一訂閱，各科室不得自行訂閱。辦公用電應(yīng)注意節(jié)約，空調(diào)、照明、計算機(jī)要做到停用斷電。
（四）印刷費
各種報表、資料除無法印刷者外一律交本局膠印室印刷，并嚴(yán)格控制各種印刷品數(shù)量，防止浪費。對確需外出印刷者，需報局長辦公會議研究批準(zhǔn)，由局辦公室統(tǒng)一聯(lián)系。
（五）郵電費
資費用開支。同時，文件、資料應(yīng)注意加強(qiáng)文字修養(yǎng)，忌發(fā)“長篇大論”；文件、資料發(fā)送范圍應(yīng)嚴(yán)格控制，盡量減少份數(shù)。嚴(yán)格控制電話費用開支，能用函件解決的問題不用電話，使用電話（特別是長途電話）應(yīng)事先擬好通話要點，通話中不敘家常、不講廢話，盡量縮短通話時間。嚴(yán)禁使用168等信息電話。
（六）其他費用
上述各項費用之外其他費用，參照上述規(guī)則執(zhí)行。
1.總則
1.1制定依據(jù)
1.1.3北京、市國資委黨委關(guān)于貫徹落實構(gòu)建懲防體系的有關(guān)文件；
1.1.4《中建一局集團(tuán)構(gòu)建黨風(fēng)建設(shè)、廉潔從業(yè)全方位監(jiān)督體系的實施辦法》；
1.1.5國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部預(yù)算、規(guī)章制度。
1.2目的
集團(tuán)內(nèi)部各項財務(wù)管理辦法和內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度及工作流程為載體，以服務(wù)為目的,以監(jiān)督為手段的實施辦法。充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和控制職能，更好地為集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)，以主動監(jiān)督為主,事后核算和反饋為輔，以服務(wù)為己任,防止企業(yè)違法違紀(jì)發(fā)生。
2.組織體系
2.1集團(tuán)財務(wù)監(jiān)督管理體系
2.1.1集團(tuán)公司內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督主要包括橫向財務(wù)監(jiān)督、縱向財務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部審計監(jiān)督和員工財務(wù)監(jiān)督。
橫向財務(wù)監(jiān)督主要是集團(tuán)公司職能部門之間對生產(chǎn)經(jīng)營財務(wù)活動的監(jiān)督。
內(nèi)部審計監(jiān)督主要是集團(tuán)審計部門作為獨立的機(jī)構(gòu)，對集團(tuán)各單位財務(wù)機(jī)構(gòu)執(zhí)行國家法律和集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理制度情況進(jìn)行監(jiān)督。
員工財務(wù)監(jiān)督主要是通過財務(wù)崗位職能的合理設(shè)置、財務(wù)人員的定期輪換、崗位職能的調(diào)整等方式實施財務(wù)監(jiān)督管理。
2.1.2集團(tuán)公司外部財務(wù)監(jiān)督體系，包括政府的財務(wù)監(jiān)督、股東的財務(wù)監(jiān)督和債權(quán)人等的財務(wù)監(jiān)督。
2.2管理職能
2.2.1集團(tuán)公司對子公司的財務(wù)監(jiān)督
子公司作為獨立的法人擁有獨立的財務(wù)管理權(quán)，公司董事會和經(jīng)理會依法對其內(nèi)部的財務(wù)戰(zhàn)略和日常財務(wù)決策制定方案并負(fù)責(zé)執(zhí)行。但是，子公司作為集團(tuán)公司控制的企業(yè)。集團(tuán)公司對子公司擁有財務(wù)與經(jīng)營的控制權(quán)。子公司的下述經(jīng)營行為必須履行相應(yīng)的管理審批和監(jiān)督程序：
子公司董事會決定的重要的財務(wù)戰(zhàn)略方案，必須經(jīng)過集團(tuán)公司審查批準(zhǔn)，方能實施。主要包括：審查批準(zhǔn)于公司的基本財務(wù)制度；審查批準(zhǔn)子公司的年度財務(wù)預(yù)算和決策方案；審查批準(zhǔn)子公司的利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案；審查批準(zhǔn)子公司的增資方案；審查批準(zhǔn)子公司的合并、分立、出租、出售和破產(chǎn)方案；審查批準(zhǔn)子公司的重大籌資和投資行為以及其他對集團(tuán)總體收益水平帶來重大影響的財務(wù)行為等。
集團(tuán)公司對子公司的財務(wù)監(jiān)督權(quán)，主要包括：執(zhí)行統(tǒng)一的財務(wù)管理政策、委派財務(wù)總監(jiān)、定期檢查其財務(wù)管理情況、定期對子公司經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行考評、監(jiān)督其執(zhí)行集團(tuán)公司財務(wù)政策的情況；決定子公司的董事長、總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)的年薪和獎勵等方式進(jìn)行監(jiān)督和控制。
2.2.2集團(tuán)公司對合營、聯(lián)營、參股公司的監(jiān)督
集團(tuán)公司作為這些企業(yè)的產(chǎn)權(quán)主體之一，有權(quán)通過委派代表進(jìn)入這些企業(yè)的董事會、參加股東和董事會議、委派財務(wù)人員等形式，參與這些企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略決策的制定,及時了解其生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理狀況，監(jiān)控集團(tuán)投資資產(chǎn)的安全性，。
2.2.3集團(tuán)公司對所屬分公司的監(jiān)督
集團(tuán)公司所屬分公司是集團(tuán)公司內(nèi)部的一個非法人實體，不具有法人企業(yè)應(yīng)享有的獨立的法人財產(chǎn)權(quán)和財務(wù)治理權(quán)；雖然分公司具有相對獨立的財務(wù)責(zé)任和財務(wù)利益，但分公司在資金、投資、資本運(yùn)作、財務(wù)核算、成本管理、項目的考核兌現(xiàn)及財務(wù)負(fù)責(zé)人的任免等主要財務(wù)決策權(quán)均集中在集團(tuán)公司。
2.2.4集團(tuán)公司對直營項目的監(jiān)督
項目作為履約主體,一切生產(chǎn)經(jīng)營活動都必須符合集團(tuán)公司項目管理手冊的規(guī)定. 集團(tuán)公司對項目的監(jiān)督主要包含三個層次:
2.2.4.1項目自我監(jiān)控：主要通過項目自身體制的完善來實施，在項目生產(chǎn)經(jīng)營全過程中建立相互牽制、相互制約的以防為主的監(jiān)控機(jī)制，項目相關(guān)人員在處理業(yè)務(wù)時，要明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，重要業(yè)務(wù)實行集團(tuán)公司各職能部門審簽制。
2.2.4.2集團(tuán)公司對項目的財務(wù)核算和監(jiān)督管理：通過實行集團(tuán)公司統(tǒng)一的財務(wù)管理和核算制度，對項目履約過程進(jìn)行監(jiān)控，要求項目對收入和成本進(jìn)行合理確認(rèn)和計量。嚴(yán)格按照集團(tuán)公司財務(wù)核算制度的規(guī)定進(jìn)行核算，保證核算的及時性和準(zhǔn)確性。杜絕隱藏收入或有意虛增收入。防止將主營業(yè)務(wù)收入作為其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等。
成本及期間費用合理確認(rèn)。嚴(yán)格禁止人為加大成本、期間費用或隱藏成本、期間費用。防止由于核算方法的錯誤導(dǎo)致的成本、期間費用不實。正確劃分成本與期間費用的核算界限。
項目財務(wù)部門歸口管理項目現(xiàn)場經(jīng)費并對日常費用開支過程實施審核監(jiān)督和核算，費用開支嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。項目辦理款項借用或費用報銷時，應(yīng)先送財務(wù)部門審核，審核通過后方可履行審批、報銷手續(xù)。
工程項目采購或租賃的各種材料、設(shè)備，有關(guān)部門應(yīng)及時將其入庫、消耗、退場資料及時送交財務(wù)部門，作為每月確認(rèn)項目成本和支付資金的依據(jù)，并按季度會同財務(wù)部門進(jìn)行實地盤點。
所有工程項目均應(yīng)按照主要形象進(jìn)度和年度進(jìn)行成本分析。成本分析由項目財務(wù)部門在項目經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下牽頭組織進(jìn)行，其他有關(guān)部門應(yīng)按會計核算的要求，全面、及時地提供相關(guān)分析材料，由項目財務(wù)部門審核、匯總后完成綜合成本分析。
項目財務(wù)部門應(yīng)按月編制會計報表，按月編報預(yù)算執(zhí)行情況分析，并向項目經(jīng)理報告財務(wù)狀況。按月報告項目資金收支和經(jīng)費使用情況。上述報告同時報送集團(tuán)公司財務(wù)和審計部門，并獨立報告財務(wù)監(jiān)督情況。
2.2.4.3集團(tuán)公司對項目的監(jiān)督體系和激勵機(jī)制，集團(tuán)公司通過管理和監(jiān)控程序?qū)椖窟M(jìn)行管理，通過考核兌現(xiàn)等激勵機(jī)制鼓勵其完成自身的經(jīng)營和效益目標(biāo)。集團(tuán)公司財務(wù)部每半年對項目財務(wù)監(jiān)督情況進(jìn)行檢查，并向集團(tuán)公司主要領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提交檢查報告。對于在日常工作和例行檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，集團(tuán)公司財務(wù)部應(yīng)及時以書面形式下達(dá)整改通知書。北京地區(qū)直營項目經(jīng)理部財務(wù)部門的設(shè)立和職能建設(shè)，由集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)。區(qū)域公司所屬項目經(jīng)理部財務(wù)部門的設(shè)立和職能建設(shè)，由區(qū)域公司財務(wù)總監(jiān)提出方案，區(qū)域公司總經(jīng)理審批決定。規(guī)模較小的項目，其財務(wù)部門的職能可由區(qū)域公司財務(wù)部門代為行使，但必須派駐財務(wù)代表。財務(wù)代表接受區(qū)域財務(wù)總監(jiān)和項目經(jīng)理的雙重領(lǐng)導(dǎo)，在業(yè)務(wù)上必須保持相對獨立。
2.2.5集團(tuán)公司總部職能部門之間的監(jiān)督
在集團(tuán)公司總部各職能部門之間推行職務(wù)不相容制度，明確職責(zé)分工，將授權(quán)批準(zhǔn)
和執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)相分離，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財產(chǎn)保管和會計記錄業(yè)務(wù)相分離，會計核算和審核監(jiān)督相分離，通過不同級別的授權(quán)批準(zhǔn)制度，借助全面預(yù)算管理方式，構(gòu)筑總部部門的財務(wù)監(jiān)督管理體系。
3. 監(jiān)督管理的內(nèi)容
3.1對會計從業(yè)人員的監(jiān)督管理
會計從業(yè)人員必須持會計從業(yè)資格證書上崗從業(yè)。建立誠實守信的職業(yè)道德，杜絕越權(quán)、侵權(quán)、強(qiáng)權(quán)及濫用職權(quán)的行為。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
3.2對會計核算的監(jiān)督管理
3.2.1對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督
確保原始憑證合法、真實、準(zhǔn)確、完整。稽核會計對出納工作進(jìn)行檢查和復(fù)核，保證原始憑證的真實性、合法性。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有責(zé)任、也有權(quán)不予辦理。對記載不準(zhǔn)確,不完整的原始憑證予以退回,對于復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的錯誤及時糾正；通過對原始憑證審核、監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題、采取相應(yīng)措施，制止、糾正經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的違法違紀(jì)行為，保證會計數(shù)據(jù)的合法性。
3.2.2對會計賬簿和財務(wù)報告的監(jiān)督
確保賬簿記錄和財務(wù)報告的真實、全面。嚴(yán)禁設(shè)置多賬套，編制多套報表。設(shè)置多賬套，編制多套報表是偽造、變造會計賬簿、財務(wù)報告行為，嚴(yán)重違反國家法律規(guī)定。嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”、隨意毀滅賬外會計賬簿。嚴(yán)禁不及時記賬、亂記賬行為，避免造成核算不實，家底不清現(xiàn)象。
3.3對財產(chǎn)物資的監(jiān)督
實行“使用單位管理，財務(wù)建立賬卡，財務(wù)實施監(jiān)督、定期實地盤點”的管理制度。各單位要做到賬實、賬款、賬賬相符，建立財產(chǎn)物資盤點工作流程和實地盤點制度，加強(qiáng)對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理。各單位要建立帳簿、款項和實物核查制度，保證做到賬賬、賬款、賬實相符。通過建立健全內(nèi)部管理制度，及時反映各項財務(wù)款項的增減變動和結(jié)存情況，集團(tuán)公司將采取不定期檢查方式監(jiān)督和檢查各單位財產(chǎn)物資盤點情況。對于出現(xiàn)賬實不符的問題，要引起各單位高度重視，工作小組要及時查明原因，對于非正常的資產(chǎn)盤盈、盤虧情況上報本單位領(lǐng)導(dǎo)小組，查明原因，做出妥善處理，對造成重大資產(chǎn)損失的人員應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處罰。加強(qiáng)財產(chǎn)物資的資料管理，加強(qiáng)書面資產(chǎn)臺賬和資料的保護(hù)工作，加強(qiáng)重要資料的檔案管理，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。
3.4對財務(wù)收支的監(jiān)督
會計機(jī)構(gòu)、會計人員對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支應(yīng)當(dāng)堅持原則，退回更正并要求完善審批手續(xù)。會計機(jī)構(gòu)、會計人員對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。會計機(jī)構(gòu)、會計人員對違反規(guī)定不納入本單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。
4.監(jiān)督的實施
4.1建立集團(tuán)財務(wù)系統(tǒng)監(jiān)督工作小組
集團(tuán)公司成立財務(wù)監(jiān)督工作小組，作為財務(wù)監(jiān)督的工作機(jī)構(gòu)，具體實施財務(wù)監(jiān)督工作，工作小組辦公地點設(shè)在集團(tuán)公司財務(wù)管理部。工作小組組長：張寶慶，副組長：張?zhí)K雯、李麗娜，成員：倪麗軍、李淑紅、姜瑞楓、戚志、張愛萍。
工作小組不定期的對財務(wù)系統(tǒng)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時將檢查情況反饋領(lǐng)導(dǎo)小組，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，為財務(wù)監(jiān)督提供有力保障,財務(wù)工作小組辦公室設(shè)在各單位的財務(wù)部。
4.2對從業(yè)人員的監(jiān)督管理
4.2.1建立財務(wù)系統(tǒng)職業(yè)道德監(jiān)督
建立工作匯報檢查制度，樹立員工“自律自制”的道德意識。發(fā)揮榜樣作用，培養(yǎng)認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作精神，樹立良好的學(xué)習(xí)意識和對下一環(huán)節(jié)工作負(fù)責(zé)的態(tài)度。建立系統(tǒng)內(nèi)部與跨系統(tǒng)的`有效溝通渠道，保障信息和知識的快速傳遞，解決因信息不對稱造成的組織壁壘。培養(yǎng)員工全局觀念，樹立整體團(tuán)隊意識和公私分明的道德觀念。
4.3完善系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督
4.3.1通過完善組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置，明確崗位職責(zé)，實現(xiàn)相關(guān)職務(wù)分割，使崗位監(jiān)督與流程控制相結(jié)合。
4.3.2通過輪崗與休假相結(jié)合的制度，實現(xiàn)相互監(jiān)督與工作報告制度的完善。
4.3.3在系統(tǒng)內(nèi)部實行不定期輪崗制度，通過崗位細(xì)則和移交說明，使各崗位員工隨時保持可離崗狀態(tài)，促進(jìn)對工作的及時總結(jié)和實時盤點。
4.3.4通過不定期專項工作檢查，實現(xiàn)外部監(jiān)督
在系統(tǒng)內(nèi)部通過抽查的方式不定期檢查各崗位工作狀態(tài)，通過各單位間的互查實現(xiàn)經(jīng)驗交流。通過跨系統(tǒng)的信息交換實現(xiàn)外部監(jiān)督和有效溝通，擴(kuò)大信息共享。
4.3.5通過定期盤點制度，對會計信息的真實性進(jìn)行監(jiān)督
通過建立強(qiáng)制性定期盤點制度，在財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部強(qiáng)化崗位報告體系的建立。通過與相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)合盤點，促進(jìn)信息溝通與交流，實現(xiàn)跨系統(tǒng)的相互監(jiān)督，保障各項信息的真實完整。
4.3.6通過不斷完善和推廣述職制度，強(qiáng)化崗位績效評價。
不斷完善和堅持執(zhí)行財務(wù)總監(jiān)述職的內(nèi)容和方式、方法,擴(kuò)大交流和崗位績效評價,以點代面促進(jìn)集團(tuán)財務(wù)監(jiān)督和管理體制的實施.
4.4對專業(yè)工作流程的監(jiān)督
通過nc核算系統(tǒng)的實施對各核算單位的工作流程實施監(jiān)控。
4.5對經(jīng)濟(jì)事項的監(jiān)督
4.5.1全面預(yù)算監(jiān)督管理體系
在集團(tuán)各單位設(shè)立預(yù)算管理委員會，負(fù)責(zé)全面預(yù)算的編制和修訂。通過全面預(yù)算的編制與責(zé)任目標(biāo)的分解，明確管理責(zé)任和管理重點，將全部管理內(nèi)容納入預(yù)算管理，真正做到預(yù)算的全面覆蓋與管理。
各單位財務(wù)管理部門作為全面預(yù)算管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)預(yù)算的過程監(jiān)控、信息反饋和相關(guān)的考核管理。全面預(yù)算實行自下而上編報，自上而下下達(dá)的方式實行雙向反饋，保障預(yù)算的可行性和有效性，并根據(jù)市場變化情況對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，使預(yù)算的剛性與彈性相結(jié)合。通過預(yù)算指標(biāo)的細(xì)化分解，實現(xiàn)經(jīng)營管理由粗放向集約化方向改進(jìn)。
偏差，將損失減少到最小程度。通過階段性預(yù)算考核，協(xié)助預(yù)算指標(biāo)管理單位和個人對預(yù)算超支、預(yù)算節(jié)余進(jìn)行分析，對預(yù)算指標(biāo)及時進(jìn)行修訂，使之縮短與實際情況之間的差距，杜絕浪費現(xiàn)象發(fā)生。
4.5.2日常過程監(jiān)督管理
充分發(fā)揮財務(wù)部門在日常成本支出、費用報銷等方面的監(jiān)控作用，結(jié)合全面預(yù)算管理實施工作流程和預(yù)算管理的雙向監(jiān)控。合理規(guī)劃組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，做到機(jī)構(gòu)精簡，權(quán)責(zé)明確。結(jié)合組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)限劃分，嚴(yán)格執(zhí)行資金支出的審批程序，保障各項支出的合理、合法、合規(guī)。采取不定期檢查方式監(jiān)督和檢查各單位財產(chǎn)物資盤點情況。對于出現(xiàn)賬實不符的問題，要引起高度重視，工作小組要及時查明原因，對于非正常的資產(chǎn)盤盈盤虧上報本單位領(lǐng)導(dǎo)小組，查明原因，做出妥善處理，對造成重大資產(chǎn)損失的人員應(yīng)按照相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行處罰。根據(jù)《會計法》和《企業(yè)會計制度》的要求，嚴(yán)格履行對會計基本檔案資料的管理，設(shè)立財務(wù)檔案歸檔、調(diào)閱、催繳制度，嚴(yán)守企業(yè)財務(wù)信息的對外保密性。各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織相關(guān)人員，定期或不定期的進(jìn)行部門內(nèi)部檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正和處理。
4.5.3績效監(jiān)督管理
建立定期及不定期的財務(wù)大檢查制度，通過對子公司及區(qū)域公司收入確認(rèn)、成本費用列支、收益確認(rèn)依據(jù)核實，保證經(jīng)濟(jì)效益的真實性。建立和完善財務(wù)數(shù)據(jù)分析反映系統(tǒng)，在統(tǒng)一核算規(guī)范的基礎(chǔ)上，利用網(wǎng)絡(luò)平臺對各單位的綜合財務(wù)狀況進(jìn)行統(tǒng)計分析，分析其對集團(tuán)整體經(jīng)營狀況的影響程度，并進(jìn)行橫向、縱向?qū)Ρ?，進(jìn)行即時監(jiān)督，為集團(tuán)決策層提供參考依據(jù)。利用網(wǎng)絡(luò)平臺對各單位預(yù)算實施情況進(jìn)行即時反映，監(jiān)督集團(tuán)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。利用分析系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集的即時性，對各單位資金流動進(jìn)行監(jiān)控，對異常狀況聯(lián)合資金部、合約部、紀(jì)檢檢查部等相關(guān)部門進(jìn)行專項審計。通過數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)的建立，規(guī)范各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人的工作重點，協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人尋找管理差距和管理漏洞。在各業(yè)務(wù)系統(tǒng)間，通過設(shè)立不同權(quán)限實施信息共享，做到業(yè)務(wù)信息之間的相互校驗，進(jìn)行橫向監(jiān)督。利用數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)對各單位的績效結(jié)果進(jìn)行反饋，并通過財務(wù)負(fù)責(zé)人的年度述職對績效結(jié)果進(jìn)行成因分析和經(jīng)驗交流。
4.5.4外部會計監(jiān)督系統(tǒng)
充分利用財政和稅務(wù)、統(tǒng)計、政府審計及銀行等政府會計監(jiān)督。
充分利用注冊會計師（資產(chǎn)評估師）事務(wù)所等進(jìn)行社會監(jiān)督。
5.責(zé)任追究
5.1及時反饋會計監(jiān)督結(jié)果
通過會計監(jiān)督的具體實施辦法，查找歸納總結(jié)監(jiān)督結(jié)果，反饋相關(guān)信息，以便及時處理本部門、本系統(tǒng)存在的傾向性、苗頭性問題。
5.2依法承擔(dān)法律責(zé)任
根據(jù)《會計法》的規(guī)定，強(qiáng)令會計人員依法履行監(jiān)督職權(quán)，但涉及財務(wù)人員提供虛假財務(wù)會計報告、隱匿和銷毀會計資料、貪污、挪用公-款、職務(wù)侵占等違法行為，都屬于與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為。不問具體行為人是誰，會計人員都要依法承擔(dān)法律責(zé)任。
6.附則
6.1 解釋權(quán)限
本《實施辦法》由集團(tuán)公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。
6.2實施時間
本《實施辦法》自發(fā)布之日起施行。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇七
企業(yè)財務(wù)制度是為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合各公司的具體情況，制定適合于本公司良好運(yùn)營的有關(guān)財務(wù)方面的制度。當(dāng)前，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)面臨新的經(jīng)濟(jì)形勢也越來越嚴(yán)峻，要想使企業(yè)更好的發(fā)展，必須建立健全財務(wù)管理制度。本文從什么是企業(yè)財務(wù)制度、企業(yè)財務(wù)管理制度的制定、企業(yè)財務(wù)管理容易出現(xiàn)的問題、建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度的重要性四個方面進(jìn)行論述，希望能給讀者帶來幫助。
企業(yè)；財務(wù)；管理；制度；探析
一、什么是企業(yè)財務(wù)制度
所謂企業(yè)財務(wù)制度是為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合各公司的具體情況，制定適合于本公司良好運(yùn)營的有關(guān)財務(wù)方面的制度。它也是要求一定范圍內(nèi)的成員共同遵守和按一定程序辦事的財務(wù)規(guī)程和規(guī)范。研究財務(wù)管理制度，一定要了解財務(wù)管理制度是如何形成的。筆者認(rèn)為：財務(wù)管理制度是在博弈中形成的，其變化是人們對博弈規(guī)則的“共享信念”發(fā)生變化的結(jié)果。人們“共享信念”真正發(fā)生變化應(yīng)該是相當(dāng)緩慢的過程，財務(wù)管理制度的變遷常常就是財務(wù)文化的變遷，在這個過程中，文化的、歷史的、政治的、法律的因素都在發(fā)揮著作用。
二、企業(yè)財務(wù)管理制度的制定
（一）企業(yè)財務(wù)分層管理框架
企業(yè)財務(wù)活動及其管理是基于一定的企業(yè)制度而建立的。在公司制下的法人治理結(jié)構(gòu)中，作為股東的出資者，具有終極財產(chǎn)所有權(quán)；作為代表股東利益的公司董事會，具有完整意義上的法人產(chǎn)權(quán)；公司的總經(jīng)理，具有公司的經(jīng)營權(quán)；公司的財務(wù)經(jīng)理，則具有公司決策的執(zhí)行權(quán)和公司資金的日常管理權(quán)。在公司制模式下，股東作為出資者，為保證資本的保值和增值，一般通過間接控制，來行使其監(jiān)督權(quán)，在財務(wù)上形成以出資者的管理主體的出資者財務(wù)行為；在公司內(nèi)部董事會和總經(jīng)理通過行使法人產(chǎn)權(quán)和直接經(jīng)營權(quán)，全面而直接地參與對公司重大財務(wù)事項的決策和管理，在財務(wù)上形成的經(jīng)營者為財務(wù)管理主體的經(jīng)營者財務(wù)管理層次；公司的財務(wù)經(jīng)理，行使財務(wù)決策事項的執(zhí)行權(quán)與日常管理權(quán)，在財務(wù)上形成以財務(wù)經(jīng)理為管理主體的財務(wù)經(jīng)理財務(wù)管理層次。
（二）企業(yè)財務(wù)管理制度的規(guī)范體系
1、出資者財務(wù)規(guī)范體系。主要是指股東在何時何種狀態(tài)下對何種財務(wù)事項進(jìn)行何種決策。一般而言，由于對剩余收益權(quán)的關(guān)注、有關(guān)公司分紅及配股方案的決策，是出資者財務(wù)的主要內(nèi)容之一。
2、經(jīng)營者財務(wù)的規(guī)范體系。有關(guān)董事會的財務(wù)規(guī)范。董事會的財務(wù)規(guī)范，主要涉及兩個問題：一是董事會的財務(wù)權(quán)限；二是董事會對經(jīng)費管理者財務(wù)的約束和激勵機(jī)制。
3、財務(wù)經(jīng)理財務(wù)的規(guī)范體系。財務(wù)經(jīng)理受公司經(jīng)營者委托對公司的日常財務(wù)運(yùn)作進(jìn)行管理協(xié)調(diào)，主要有兩點：一是選擇適宜企業(yè)特點的公司財務(wù)管理模式：明確公司內(nèi)部各有關(guān)利益主體在財務(wù)管理方面的權(quán)限和職責(zé)，建立財務(wù)管理的崗位責(zé)任制。二是做好內(nèi)部財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作：建立內(nèi)部財務(wù)管理的分項管理制度，包括籌資管理制度、各項資產(chǎn)管理制度、對外投資管理制度、成本費用管理制度、收益和利潤分配制度、財務(wù)分析和財務(wù)評價制度。
三、企業(yè)財務(wù)管理容易出現(xiàn)的問題
（一）企業(yè)資金有局限性，融資相對困難
當(dāng)前我國企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但要想加快企業(yè)發(fā)展速度，融資難、擔(dān)保難依然是制約企業(yè)發(fā)展重要問題。具體有以下幾點原因：首先，負(fù)債過多，融資成本高、風(fēng)險大，造成部分企業(yè)信用等級低。其次，國家的優(yōu)惠政策，未向中小型企業(yè)傾斜，使這些企業(yè)長期處于不利地位。再次，大多數(shù)企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對這類企業(yè)貸款不夠熱心。最后，我國缺乏專門為企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。
（二）企業(yè)對財務(wù)的控制較為薄弱
企業(yè)對財務(wù)的控制較為薄弱，主要表現(xiàn)：首先，對現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。有些企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；而有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財務(wù)困境。其次，沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢。再次，存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。最后，企業(yè)資產(chǎn)流失嚴(yán)重。不少中小企業(yè)的管理者對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問題無人追究，資產(chǎn)浪費嚴(yán)重。
四、建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度的重要性
通過上述分析，我們不難發(fā)現(xiàn)企業(yè)想要良好的發(fā)展，亟需建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度。俗話說“沒有規(guī)矩，不成方圓”。規(guī)矩也就是規(guī)章制度，是我們應(yīng)該遵守的，用來規(guī)范我們行為的規(guī)則、條文，它保證了良好的秩序，是各項事業(yè)成功的重要保證。制度建設(shè)是一個制定制度、執(zhí)行制度并在實踐中檢驗和完善制度的理論上沒有終點的動態(tài)過程，從這個意義上講，制度沒有“最好”，只有“更好”。但科學(xué)的積極的制度的建立，能降低“風(fēng)險”、促進(jìn)“發(fā)展”。企業(yè)財務(wù)管理制度是企業(yè)同各方面經(jīng)濟(jì)關(guān)系的基本規(guī)范、是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)管理活動的行為準(zhǔn)則?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的建設(shè)、有著非常重要的現(xiàn)實意義。一方面企業(yè)面臨的新的經(jīng)濟(jì)形勢要求企業(yè)必須建設(shè)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。另一方面目前許多企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度，仍停留于傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟(jì)模式，依然是會計和財務(wù)不分、財務(wù)僅是作為會計的附庸而存在，其對象僅限于“企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動”，其內(nèi)容充其量也只是成本費用的控制而已，而對如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金、合理分配利潤等，則研究不夠。因此，建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度就顯得非常重要。
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縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇八
為切實加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)費收支行為，充分發(fā)揮資金使用效益，更好地為財政工作服務(wù)，結(jié)合我局實際，特制定本制度。
1、嚴(yán)格財務(wù)審批制度，堅持“一支筆”審批的原則。
2、報銷憑證必須真實合法、事由清楚，有經(jīng)手人、證明人簽字，經(jīng)股長審核后交由分管財務(wù)的局長審批。
3、對先掛帳后結(jié)算，數(shù)額較大的或“定向”的開支，原則上經(jīng)手的不結(jié)帳，結(jié)帳必須是兩人以上。
4、會議費開支在20xx元以上的必須先預(yù)算，再按程序?qū)徟?BR> 5、固定資產(chǎn)購置，必須按有關(guān)集中采購辦法進(jìn)行。
6、對大額資金的使用審批，1000元以內(nèi)由使用部門出具報告或預(yù)算，由分管此項工作的領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后再由分管財務(wù)的局長審批；1000元以上，憑書面預(yù)算報告由黨組集體研究討論審定。
7、嚴(yán)禁本局干職工因私借支公款。因公務(wù)須借支公款的，要注明借款用途及歸還日期，報經(jīng)分管財務(wù)局長，還款時限原則上不得跨月。
1、為加強(qiáng)對全局經(jīng)費使用管理情況的監(jiān)督，本局成立經(jīng)費內(nèi)審小組。
2、經(jīng)費內(nèi)審小組每半年對全局的行政經(jīng)費，進(jìn)行一次審理。發(fā)現(xiàn)有違反財經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)費管理制度的，應(yīng)及時予以糾正。
3、經(jīng)費內(nèi)審小組對審理結(jié)果要寫出審理結(jié)論書，并通過適當(dāng)方式向全局干部公開。
4、經(jīng)費內(nèi)審小組要加強(qiáng)對全局各項經(jīng)費日常管理使用情況的監(jiān)督。
為有效保護(hù)國家財產(chǎn)安全，規(guī)范內(nèi)部管理，結(jié)合我局實際，特制定本制度。
一）財產(chǎn)登記。
1、辦公室負(fù)責(zé)全局財產(chǎn)物資購、領(lǐng)、用、存的登記，實行統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理。
2、辦公室設(shè)立財產(chǎn)物資明細(xì)帳，發(fā)生的各項財產(chǎn)變動情況要及時、完整入帳，做到帳實。
不錯的相符，不得出現(xiàn)帳外財產(chǎn)。單位價值在20xx元以上的財產(chǎn)應(yīng)與會計的固定資產(chǎn)帳相符；低值易耗品要分大類，分領(lǐng)用部門進(jìn)行登記；各種貴重物品應(yīng)單獨立帳管理。
二）財產(chǎn)購置。
1、凡需添置辦公用品或其他財產(chǎn)的，應(yīng)由使用單位填寫《財產(chǎn)購置申報單》，交辦公室審查，報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，由辦公室負(fù)責(zé)購買、保管，并按規(guī)定程序發(fā)放。
2、特殊情況，未經(jīng)辦公室統(tǒng)一購置的，購置部門須在發(fā)票上簽明經(jīng)辦人、證明人、用途等情況，由辦公室對所購財產(chǎn)進(jìn)行驗收、登記、造冊并簽字后，方能報局領(lǐng)導(dǎo)審批報銷。
1、辦公用品等物資領(lǐng)發(fā)時，必須由使用單位負(fù)責(zé)人簽字。損壞報廢時要有原殘件，否則由股室負(fù)責(zé)人承擔(dān)賠償責(zé)任。
2、堅持艱苦樸素，勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制財產(chǎn)物資的領(lǐng)發(fā)數(shù)量，規(guī)范領(lǐng)發(fā)程序，不多發(fā)，不濫發(fā)，不造成浪費。
3、各領(lǐng)用單位和個人對領(lǐng)用財產(chǎn)應(yīng)節(jié)約使用，妥善保管，不得公物私用。
4、辦公用品、設(shè)備需維修的，且維修費用在500元以下的，由股室負(fù)責(zé)人報辦公室檢查后進(jìn)行；維修費用在500元以上的，由辦公室檢查，報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行。
5、辦公室和辦公室要定期組織財產(chǎn)清查，一年組織一次全面清查，對貴重財產(chǎn)物資每月進(jìn)行一次盤點，發(fā)現(xiàn)問題要及時處理，做到帳實、帳帳相符。
6、個人使用的公物，如辦公桌椅、電話機(jī)、文件柜等財產(chǎn)，使用人應(yīng)愛惜保管，調(diào)離時應(yīng)將所領(lǐng)物品移交辦公室，財產(chǎn)關(guān)系未澄清、未移交清楚的，辦公室不開出調(diào)令。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇九
一、辦公室在每年的財政經(jīng)費下達(dá)后，將經(jīng)費措施及支出項目、支出數(shù)額計劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告，提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會討論審議通過。
二、半年時由
財務(wù)負(fù)責(zé)同志(來源：）及報賬員將半年的收支情況、計劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調(diào)整支出項目，增加開支的透明度。
三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務(wù)開支的，由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費支出情況。
四、所有報銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。票據(jù)上臺照、內(nèi)容（事項）、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全，否則，不予報銷。
五、因應(yīng)急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據(jù)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個工作日內(nèi)履行報銷手續(xù)，抽調(diào)借據(jù)。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。
六、堅持民主理財，增強(qiáng)收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開支項目和支出計劃，嚴(yán)格按照計劃控制執(zhí)行。
七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會計法》和相關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇十
1.1、各管理處必須按照規(guī)定收付現(xiàn)金。
1.2、現(xiàn)金的使用范圍:
1.2.1職工個人的工資、獎金、津貼。
1.2.2個人勞動報酬,包括勞務(wù)費、稿費、講課費等。
1.2.3各種社會保險費、福利費。
1.2.4出差人員的差旅費。
1.2.5預(yù)收押金的退付。
1.2.6結(jié)算起點(人民幣1,000元)以下的零星支出。
1.2.7確定需要現(xiàn)金支付的其它支出。
1.3、現(xiàn)金管理規(guī)定:
1.3.1不準(zhǔn)白條抵庫或白條抵帳。
1.3.2不準(zhǔn)保留帳外公款。
1.3.3不準(zhǔn)從收入款中座支現(xiàn)金。
1.3.4單位之間、部門之間不準(zhǔn)互借現(xiàn)金。
1.3.5不準(zhǔn)假造用途或用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金。
1.3.6不準(zhǔn)利用帳戶代其他單位或私人存入或支取現(xiàn)金。
1.3.7不準(zhǔn)把管理處收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄戶。
1.3.8收入的現(xiàn)金必須當(dāng)日(最晚于次日)送交銀行。
1.3.9庫存現(xiàn)金不得超過批準(zhǔn)的限額。
1.3.10現(xiàn)金必須當(dāng)日清查盤點,月末編制'現(xiàn)金盤點表'。
1.4、現(xiàn)金預(yù)支規(guī)定:
1.1現(xiàn)金預(yù)支,必須填寫'現(xiàn)金預(yù)支單',寫明借款的部門、借款人、借款日期、用途、預(yù)計歸還日期。
1.2'現(xiàn)金預(yù)支單'經(jīng)由各管理處物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)后上報物業(yè)公司總部,總部將根據(jù)各項付款申請的款項性質(zhì),由總部各相關(guān)經(jīng)理審批,再由總部財務(wù)經(jīng)理審批后上報物業(yè)公司總經(jīng)理審批后方可借出。
1.3由物業(yè)公司出納將款項預(yù)支給借款人,雙方必須當(dāng)面點清款項并簽字。
1.4借款人的借款必須按規(guī)定用途使用,按期歸還,不得挪用。
1.5預(yù)支期限一般不得超過三日(差旅費除外),由出納員負(fù)責(zé)督促歸還。
1.6現(xiàn)金的預(yù)支必須為緊急采購支出或公司安排的員工出差、培訓(xùn)學(xué)習(xí)等支出,其余開支一律不予借款。
1.7'現(xiàn)金預(yù)支單'在借款人歸還借款后作為報銷的附件,不得撕毀或退還給借款人。
1.8借款人在上次借款尚未歸還時,財務(wù)人員有權(quán)拒絕再次予以預(yù)支。
1.1.9濟(jì)南市項目可申請3000元備用金,外地項目可申請5000元用金,以便各管理處運(yùn)營使用。該筆款項應(yīng)設(shè)專人保管。
1.5、現(xiàn)金報銷規(guī)定:
1.5.1現(xiàn)金報銷,必須由申請報銷人填寫'支出憑單',金額必須與所附原始憑證相符。若所附原始憑證較多(如市內(nèi)交通費)還必須填寫'報銷明細(xì)表',寫明具體的時間、地點、事由及詳情、金額、附件單據(jù)張數(shù),以供財務(wù)人員審核。
1.5.2報銷人將填寫完整的支出憑單'、'報銷明細(xì)表'報管理處物業(yè)經(jīng)理審核。
1.5.3報銷人將經(jīng)物業(yè)經(jīng)理審批后的支出憑單'、'報銷明細(xì)表'報總部各相關(guān)經(jīng)理后報總部財務(wù)經(jīng)理審核。
1.5.4財務(wù)經(jīng)理審批'支出憑單'并簽字后交物業(yè)公司總經(jīng)理審批。
1.5.5物業(yè)公司總經(jīng)理審批后退回總部財務(wù)出納。
1.5.6財務(wù)出納將各管理處需報銷的支出憑單'金額再次審核無誤、審批手續(xù)齊全后方可據(jù)以付款報銷并入帳。
1.5.7濟(jì)南市項目可三天報送總部一次,外地項目可一周報送總部一次。緊急情況可隨時報送。
1.6、現(xiàn)金管理其它規(guī)定:
1.6.1大額現(xiàn)金的存取業(yè)務(wù)必須由總經(jīng)理安排專人(如內(nèi)保)及專車(或乘座出租車)護(hù)送。
1.6.2管理處所有現(xiàn)金必須存入專人負(fù)責(zé)的保險柜保管并由專人負(fù)責(zé)保管保險柜鑰匙。如遇財務(wù)出納休假期間,應(yīng)由總部財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管保險柜鑰匙。
1.6.3收取的各項押金、預(yù)收管理費等款項必須存入開設(shè)的押金、預(yù)收款'專戶。
1.6.4退付的各項押金必須從專戶提取,按照《退還押金流程》經(jīng)審批后退付。
1.6.5各管理處應(yīng)在日常備用金使用到庫存限額的一半時向總部申報、審批,請求提取備用金。
1.6.6所有現(xiàn)金的收、付必須由財務(wù)部門設(shè)專人(如出納)進(jìn)行處理。其他人在未得到有關(guān)授權(quán)的情況下,不得擅自收付現(xiàn)金。
1.6.7在管理處現(xiàn)金的收付各項工作中,如根據(jù)工作需要必須辦理移交或轉(zhuǎn)移的情況下,必須要對所移交或轉(zhuǎn)移的現(xiàn)金加封,并加蓋經(jīng)受人簽章,方可辦理有關(guān)手續(xù)。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇十一
一、經(jīng)費的支出由經(jīng)手人（兩人以上）在報銷憑證簽經(jīng)手后，交分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
二、辦公用品的購買，原則上按需要向辦公室提出，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后安排辦公室人員統(tǒng)一購買。
三、大宗物品的采購須兩人以上經(jīng)手，要在確保品質(zhì)的前提下，盡量降低成本，并向經(jīng)銷商索要正式發(fā)票。
四、工作人員因公臨時借款須填寫借款單，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到財會室支取。所借款項須在10天內(nèi)報帳結(jié)清。
五、因公出差產(chǎn)生的車費、住宿費，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，按標(biāo)準(zhǔn)報銷。
六、財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，認(rèn)真把好財務(wù)關(guān)，為主要領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀助手。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇十二
三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：
1、必須有接受憑證單位名稱；
2、憑證日期必須是近期；
3、有實物的數(shù)量、單價、金額且必須吻合；
4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字；
5、購買實物必須有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧炇杖撕炞郑?BR> 七、出納取現(xiàn)金后，應(yīng)開給對方合法的收款憑證，項目必須填寫完整；
十、出納員應(yīng)按時把教師工資或補(bǔ)助發(fā)到教師手中，做到熱情服務(wù)，公正服務(wù)；
十一、學(xué)校預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費帳由教辦會計管理，出納每月要按時上報報表和單據(jù)，做好月結(jié)工作。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇十三
為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障機(jī)關(guān)日常各項工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高工作效率，根據(jù)《行政單位財務(wù)規(guī)則》，等有關(guān)財政法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。
一、鄉(xiāng)政府機(jī)關(guān)所有支出（包括報銷、發(fā)放津貼、撥轉(zhuǎn)經(jīng)費和往來性支付），一律由鄉(xiāng)長一支筆審批，除特別授權(quán)外，財政所一概不予受理和入帳。
二、鄉(xiāng)機(jī)關(guān)各部門所取得的所有收入，必須按照“鄉(xiāng)財縣代管”的規(guī)定，統(tǒng)一使用從財政領(lǐng)用的正規(guī)收據(jù)，不得自行購用其它收據(jù)，所取得的資金直接繳入鄉(xiāng)財政結(jié)算專戶，不得邊收邊用，直接或變相坐支。
三、支出報銷實行以下程序。先由經(jīng)辦人簽明具體事由，分管領(lǐng)導(dǎo)簽好證明，財政所長簽審核并加蓋鄉(xiāng)財縣代管公章，再交由鄉(xiāng)長審批。購置固定資產(chǎn)的支出，還應(yīng)經(jīng)使用（或保管）人簽字，財會同時進(jìn)行固定資產(chǎn)賬務(wù)核算、工資和對個人以外的支出憑證一般應(yīng)為稅務(wù)發(fā)票，嚴(yán)格控制白條支出。招待發(fā)票，大額辦公用品及煙酒等大額發(fā)票須帶有附件，工程發(fā)票要有工和平結(jié)算單。所有的財務(wù)支出應(yīng)于支出后盡早履行報批手續(xù)，最遲不能超過一個月，否則將不予報批。
四、生產(chǎn)性支出憑合同、會議決定、辦事通知單或文件，由鄉(xiāng)長審批，非生產(chǎn)性支出在2000元以下的由鄉(xiāng)長直接審批，2000——10000元經(jīng)商請書記同意并審核簽字，由鄉(xiāng)長審批，10000元以上的須提交班了會聯(lián)席會議研究同意后，由鄉(xiāng)長審批，特殊情況下黨政負(fù)責(zé)人可以先行開支，然后向班了聯(lián)席會議通報。
五、機(jī)關(guān)在編，在冊，在崗財政供給人員的工資，離退休人員的離退休費，由縣財政統(tǒng)一發(fā)放，其他人員工資由班了聯(lián)席會議根據(jù)有關(guān)規(guī)定研究核定，并下發(fā)《辦事通知單》。
六、公務(wù)費支出管理：
（一）辦公費。一般辦公用品由辦公室編制計劃經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報鄉(xiāng)長審批后，會同財政所負(fù)責(zé)購買，由辦公室負(fù)責(zé)發(fā)放。辦公室要相應(yīng)建立領(lǐng)用手續(xù)和分發(fā)記錄。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門不得隨意購置，否則不予報銷。各種文件材料統(tǒng)一在機(jī)關(guān)打印室打印，確需在外打印的應(yīng)事先報經(jīng)鄉(xiāng)長同意，事后一個星期內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。
（二）會議費。鄉(xiāng)，人代會及其他有關(guān)會議要本著履行節(jié)約的原則，根據(jù)會前班子會決定的標(biāo)準(zhǔn)，辦理會務(wù)支出，不得超支。
（三）電訊費。黨政主要領(lǐng)導(dǎo)電訊費實行實報實銷，其他班子成員按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)貼包干使用。
（四）差旅費。受上一級統(tǒng)一按排到縣外開會，參觀，學(xué)習(xí)或因工作需要到縣外開展工作需出差，須報經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可成行。費用單位自理的，根據(jù)上級財政部門的標(biāo)準(zhǔn)報銷車船票，住宿費，定額發(fā)給伙食補(bǔ)助。費用由組織單位支付的不再報銷差旅費，差旅費應(yīng)于出差歸來五日內(nèi)填寫〈〈差旅費報銷表〉〉，及時辦理報銷?？h內(nèi)差旅費實行包干制度，班了成員每人每年1600元，一般人員每人每年800元。
（五）交通費。鄉(xiāng)兩主要領(lǐng)導(dǎo)的小車費用實行包干制度，每人每年15000元。鄉(xiāng)政府臨時需租車時，需經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，并簽發(fā)用車通知單，用車人憑用車通知單結(jié)算有關(guān)費用。
（六）招待費。上級黨委政府或業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)或工作人員來鄉(xiāng)檢查指導(dǎo)工作，可安排工作餐。具體標(biāo)準(zhǔn)參照機(jī)關(guān)食堂的有關(guān)管理制度執(zhí)行。在外發(fā)生招待的，一律由書記或鄉(xiāng)長安排，并由業(yè)務(wù)人員當(dāng)時辦理現(xiàn)款結(jié)算，一般不得簽字掛賬。接待用煙由財政所統(tǒng)一采購備用，憑鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的用煙通知單領(lǐng)用，辦公室填寫發(fā)放記錄，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。因工作需要配送土特產(chǎn)的，需經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意并簽發(fā)用物通知單，由辦工室采購。
七、根據(jù)工作需要由黨政主要領(lǐng)導(dǎo)安排購置辦公用品以外的其他物品，由財政所根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)授意負(fù)責(zé)現(xiàn)款購買，辦公室負(fù)責(zé)管理和支配并填寫使用清單，使用清單原則上每月一次分別由書記鄉(xiāng)長審核簽字。
八、醫(yī)藥費支出管理。機(jī)關(guān)財政供給在職和退休人員實行醫(yī)療保險制度，機(jī)關(guān)除按醫(yī)療保險有關(guān)規(guī)定為職工繳納應(yīng)由財政負(fù)擔(dān)部分的醫(yī)療保險外不另行報銷醫(yī)療費用。
九、鄉(xiāng)機(jī)關(guān)二級機(jī)關(guān)財政收支管理
（一）帳戶管理。所有二級機(jī)關(guān)的銀行帳戶納入財政統(tǒng)管，由財政統(tǒng)一建帳，部門只設(shè)臨時報帳員，報帳員負(fù)責(zé)保管和填寫支票，印鑒交由財政所統(tǒng)一管理。
（二）收支管理。
1、各二級機(jī)構(gòu)必須依據(jù)有關(guān)法規(guī)，文件規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)收取各項費用，嚴(yán)格手續(xù)和程序，做到依法收取，嚴(yán)禁亂設(shè)收費項目和違規(guī)收費。
2、各二級機(jī)構(gòu)一律從財政領(lǐng)用相應(yīng)收入票據(jù)，嚴(yán)禁使用其他收據(jù)或白條收取。
3、各二級機(jī)構(gòu)所收取的款項必須及時全額繳入財政指定的帳戶，與財政一月一結(jié)算，臘月15日前必須結(jié)清全年收入，嚴(yán)禁挪用或存入私人帳戶，嚴(yán)禁坐支分成和用支出收據(jù)抵庫。
4、各二級機(jī)構(gòu)的工作經(jīng)費支出必須憑原始支出憑征，按本規(guī)定第三、四、六款辦理。
十、嚴(yán)格控制個人借款和庫存現(xiàn)金規(guī)模，各部門報帳員手中現(xiàn)金額度不能超過5000元。
十一、各財務(wù)人員要及時辦理撥款和月度收支憑證結(jié)算業(yè)務(wù)，會計對出納每月至少進(jìn)行一次庫存盤點，財會人員在辦理財務(wù)收支過程中遇有重大疑難問題時向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報，財會人員在下月五日前須將上月會計報表送黨政主要負(fù)責(zé)人。
十二、機(jī)關(guān)財產(chǎn)的一般購置、修繕、高度，由辦公室負(fù)責(zé)，財政所協(xié)助，各辦公室保管使用，辦公室和財政所要對所有財產(chǎn)造冊登記，式三份，各辦，辦公室，財政所各一份。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇十四
1、為了規(guī)范xx賓館的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理,特制定本制度。
2、xx賓館財務(wù)管理實行民主、公開的管理,每月公布一次財務(wù)情況,每月一次結(jié)算。
3、xx賓館的財務(wù)管理實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制,總經(jīng)理對全體股東負(fù)責(zé)。
4、xx賓館日常財務(wù)管理的人員為總經(jīng)理和經(jīng)理,經(jīng)理每日結(jié)算好賓館的收入和開支,并且及時報送總經(jīng)理。
5、賓館的收入按照四類進(jìn)行統(tǒng)計即:現(xiàn)金房費、簽單房費、百貨收入、賠損收入。
6、經(jīng)理必須對每日收入逐筆核對,不能有錯落的情況發(fā)生。如有工作人員有意無意的錯落收入,導(dǎo)致收入沒有入賬,視為隱瞞收入、侵占賓館資產(chǎn)處理,除依法收回收入外,具體當(dāng)事人予以辭退。
7、簽單房費必須有客戶的.簽字?？蛻艉瀱伪仨氂锌偨?jīng)理的同意,或者是單位老客戶。簽單由經(jīng)理保存,及時到各單位收取。收取后交總經(jīng)理。
8、賓館的進(jìn)貨由經(jīng)理依據(jù)經(jīng)營情況,及時制定進(jìn)貨計劃,報告總經(jīng)理,由總經(jīng)理安排進(jìn)貨。
9、賓館銷售的各類貨物,必須是由賓館統(tǒng)一安排銷售的。嚴(yán)格杜絕銷售各類私貨。
10、賓館的開支發(fā)票必須有經(jīng)理的簽字。
11、賓館的開支必須當(dāng)月結(jié)算清楚,報股東大會審核批準(zhǔn)。
12、每月7號為股東大會日,由全體股東審核當(dāng)月收入和開支。如有特殊情況,可以提前或者順延。如果順延不能超過三天。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇十五
第二條 合作社財務(wù)管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅持自主經(jīng)營、自我服務(wù)、民主管理辦社方針，真實、完整提供會計信息，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)營效益，增加社員收入。
第三條 合作社填制會計憑證、登計會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
第四條 合作社會計核算辦法參照《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第五條 合作社是股份合作的經(jīng)濟(jì)組織，依法獨立享有經(jīng)濟(jì)、社會活動的自主權(quán)，其合法權(quán)益受法律保護(hù)，任何單位和個人都不準(zhǔn)侵占、平調(diào)、截留和私分合作社的財產(chǎn)。
第六條 合作社的財務(wù)工作要接受主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，定期向主管部門報送財務(wù)和會計報表。
第七條 合作社的資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
第八條 流動資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項等。
第九條 合作社在銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，用于日常零星支付和備用的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過規(guī)定限額。
第十條 合作社建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，準(zhǔn)確及時反映現(xiàn)金的收付、提存和結(jié)余情況，做到賬款相符。
第十一條 固定資產(chǎn)，是指合作社使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
第十二條 合作社采用年限平均法進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊。
第十三條 合作社建立固定資產(chǎn)登記、保管和使用制度，對固定資產(chǎn)的存量及增減變動情況及時、準(zhǔn)確、如實登記，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期清查盤點，做到帳物相符。
第十四條 合作社接受捐贈、補(bǔ)助的資產(chǎn)列入資本公積金。
第十五條 合作社固定資產(chǎn)需要處置時，原值在1萬元以下由理事會決定，1萬元(含1萬元)以上由社員大會審議決定。
第十六條 合作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。
第十七條 合作社按照帳、錢、物相互獨立分管原則，配置專職會計員、出納員和財產(chǎn)物資保管員，凡涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，由兩人或兩人以上分工辦理。
第十八條 合作社會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法。會計年度自公歷1月1日至1 2月3 1日止。
第十九條 財務(wù)負(fù)責(zé)人具體領(lǐng)導(dǎo)合作社的財務(wù)工作，負(fù)責(zé)制訂各項內(nèi)部財務(wù)制度、編制財務(wù)收支計劃和財務(wù)支出的限額審批。
第二十條 會計員負(fù)責(zé)按規(guī)定設(shè)置賬簿，開設(shè)賬戶，實行總分類和明細(xì)核算。正確運(yùn)用會計科目，真實編制會計憑證，登記會計賬簿，按期編制會計報表。做好參謀作用，并依法實行會計監(jiān)督。
第二十一條 出納員要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，做到序時登記，日清月結(jié);不得“白條”抵庫現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。
第二十二條 財產(chǎn)物資保管員負(fù)責(zé)合作社固定資產(chǎn)日常核算，根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)帳卡，定期進(jìn)行盤點核對，做到賬、卡、物相符。
第二十三條 合作社財會人員調(diào)動或離職時，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財會人員不得離職。
第二十四條 合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，依法取得營業(yè)收入時，要手續(xù)完備，使用統(tǒng)一的收款憑證和必要的內(nèi)部憑證，并及時入帳。
第二十五條 合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，需要支付費用時，必須取得合法的原始憑證。
第二十六條 合作社財務(wù)支出執(zhí)行“一支筆審批”原則，實行分檔逐級審核，限額授權(quán)，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
第二十七條 生產(chǎn)經(jīng)營性開支。金額在20xx元以下(不含的，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批;金額在20xx元以上10000元以下(不含10000元)的，由合作社理事會集體研究決定后，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批;金額在l0000元以上的，由社員代表會議表決通過后，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
第二十八條 非生產(chǎn)經(jīng)營性開支。凡金額在1000元以下(不含1000元)的，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批;金額在1000元以上10000元以下(不含10000元的，由合作社理事會集體研究決定后，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批;金額在10000元以上的，由社員代表會議表決通過后，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
第二十九條 合作社財務(wù)支出按下列程序進(jìn)行：
1、經(jīng)辦人出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時間、經(jīng)辦人和證明人姓名。
2、出納員和會計員審核原始憑證的真實性、規(guī)范性和合法性。
3、合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限負(fù)責(zé)審批。超出審批權(quán)限的，應(yīng)簽署審查意見后，由合作社理。事會集體研究決定或社員代表會議通過。
4、對不規(guī)范且金額大于300元的支出原始憑證，必須到稅務(wù)部審核辦理補(bǔ)稅手續(xù)，
方可審批、支付。
第三十條 合作社建立民主理財制度，保證社員對合作社財務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
第三十一條 合作社年初財務(wù)收支計劃和重大財務(wù)事項必須通過社員會議的形式，征得社員同意并記錄在案。
第三十二條 合作社社員對財務(wù)有下列民主管理的權(quán)利：
(一)有權(quán)對所公布的財務(wù)帳目提出質(zhì)疑;
(二)有權(quán)委托監(jiān)事會查閱審核有關(guān)財務(wù)帳目;
(三)有權(quán)要求有關(guān)當(dāng)事人對有關(guān)問題進(jìn)行解釋或解答;
(四)有權(quán)逐級反映財務(wù)管理中存在的問題，提出意見和建議。
第三十三條 監(jiān)事會行使下列監(jiān)督權(quán)：
(一)有權(quán)對財務(wù)收支情況檢查和監(jiān)督;
(二)有權(quán)代表社員查閱審核有關(guān)帳目，反映有關(guān)財務(wù)問題;
(三)有權(quán)對財務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議;
(四)有權(quán)向上一級部門反映有關(guān)財務(wù)管理中的問題。
第三十四條 利潤，是指合作社在一個會計年度期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。
(一)營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用后的金額。
(二)利潤總額，是指營業(yè)利潤加上投資收益，減去發(fā)生的投資損失和計提的投資減值準(zhǔn)備金的凈額。
(三)凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后的余額。
第三十五條 合作社按月計算利潤。
第三十六條 合作社當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤按以下順序分配：
(一)按10%比例提取法定盈余公積金;
(二)剩余部分：
(1)60%按成員及有關(guān)方面與本社產(chǎn)品的交易量(額)比例返還。
(2)其余40%按社員投資股和身份股及量化后的公積金份額和其它屬于量化給社員的份額分紅。
第三十七條 合作社聘用職員計劃及其工資標(biāo)準(zhǔn)，需經(jīng)理事會批準(zhǔn)，所付工資計入服務(wù)成本。
第三十八條 對社員和職員的物質(zhì)獎勵，其金額計入服務(wù)成本。
第三十九條 合作社如有虧損，以公積金、股金依次彌補(bǔ);因補(bǔ)彌虧損所減小的資金，社員大會應(yīng)酌情規(guī)定恢復(fù)補(bǔ)充的辦法和期限。
第四十條 本制度由合作社負(fù)責(zé)組織實施。
第四十一條 本制度同國家、法律、法規(guī)、政策有關(guān)規(guī)定相抵觸時，按國家規(guī)定執(zhí)行。
第四十二條 本制度自合作社章程通過之日起實施。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇十六
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)工作方針、政策、制度、紀(jì)律。
二、收好、管好、用好工會經(jīng)費。工會經(jīng)費收支由主管會計審核簽字，工會主席審批。
三、年底及時編好下年度工會經(jīng)費預(yù)算，做好本年度決算。
四、根據(jù)工會經(jīng)費獨立原則，建立預(yù)算、決算和經(jīng)費審查監(jiān)督制度。工會主席作為法人代表是工會財務(wù)管理的第一責(zé)任人，工會會計是直接責(zé)任人。
五、站工會財務(wù)必須自覺接受上級工會和站工會經(jīng)費審查委員會的審查監(jiān)督。站工會經(jīng)費審查委員會每年至少對工會經(jīng)費的收支情況進(jìn)行一次全面審查，并向站工會委員會提交書面審查報告。
六、工會經(jīng)費收支，預(yù)、決算經(jīng)站工會經(jīng)費審查委員會審查后定期向會員大會報告，接受民主監(jiān)督，并予以公示。會員有權(quán)對工會經(jīng)費使用情況提出意見和質(zhì)疑。
七、妥善保管現(xiàn)金和一切財務(wù)帳表、憑證、檔案、資料。
八、開支要有計劃，否則不予報銷。借款外出采購，需經(jīng)主席批準(zhǔn)，及時報帳。
九、站行政向站工會撥繳的全員職工工資總額百分之二的工會經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會活動，工會實體創(chuàng)收的收入和會員上繳會費的百分之四十可以用于會員福利性開支。
十、按季度做好資金平衡表。
十一、工會經(jīng)費、財產(chǎn)和站撥給工會使用的不動產(chǎn)受法律保護(hù)，任何單位和個人不得侵占，挪用和任意調(diào)撥。
十二、根據(jù)特別工作需要，及時提供有關(guān)資料。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇十七
一、認(rèn)真遵守《會計法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財務(wù)會計制度。
二、嚴(yán)格執(zhí)行重大會計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數(shù)額較大的財務(wù)開支等，應(yīng)事前報請主管局及有關(guān)部門審查批準(zhǔn)后方可組織實施。
三、財務(wù)會計實行日清、月結(jié)、季報制度。每天清理收支情況，月終進(jìn)行結(jié)算，每季度結(jié)束后10日內(nèi)將會計報表上報主管局。
四、財務(wù)管理實行集體決策，分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核、廠長一支筆審批的財務(wù)管理制度。
（一）單項生產(chǎn)性開支伍仟元以上，非生產(chǎn)性開支壹仟元以上，必須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定；單項生產(chǎn)性開支伍萬元以上，非生產(chǎn)性開支壹萬元以上，須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報主管局批準(zhǔn)。
（二）基建項目單項工程造價拾萬元以上，經(jīng)廠職代會審議后報主管局批準(zhǔn)；伍萬元以上拾萬元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報主管局批準(zhǔn)；伍萬元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。
五、實行成本費用核算管理制度。年初編制成本費用計劃，以收定支，收支平衡。
六、完善借款報帳手續(xù)。職工某內(nèi)出差一般不借款（采購物資除外），某外出差需借款的，由出差人員填寫借款報告單，經(jīng)廠長批準(zhǔn)后方可借款。出差回來后應(yīng)在5天內(nèi)報帳并結(jié)清借支，否則通知財務(wù)科從工資中扣還。
七、嚴(yán)格控制招待費開支。來客接待原則上在單位食堂用餐，特殊情況需在酒家接待的須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報帳時須憑來客接待通知單和菜單，由辦公室負(fù)責(zé)人和分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核后報廠長審批。
八、建立財務(wù)報表報送制度。每月財務(wù)人員要向廠長、黨委書記及紀(jì)檢、工會組織報送財務(wù)報表；年末向廠長辦公會報告全年生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)收支情況。廠工會根據(jù)財務(wù)報表每季度以廠務(wù)公開的形式通告全廠職工。
九、建立內(nèi)部審計和職代會財務(wù)報告制度。廠黨委要加強(qiáng)對財務(wù)管理的有效監(jiān)督，每年年中組織廠紀(jì)委、工會進(jìn)行一次內(nèi)部審計；年末配合主管局進(jìn)行財務(wù)審計。并在職代會上以財務(wù)報告形式向職工代表報告財務(wù)開支及經(jīng)費使用情況。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇十八
1、所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。
2、所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù)，都要及時入帳，不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應(yīng)收電費、紙箱收入等不入帳。
3、各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財務(wù)部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。
4、財務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取，不得私自購買或領(lǐng)取使用。
5、嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人。
6、出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。
7、營業(yè)款當(dāng)天及時送存銀行。交存現(xiàn)金應(yīng)由財務(wù)部兩人以上同往，保安護(hù)送。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)。
8、節(jié)假日，公休期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金;出納員應(yīng)做好保險柜的安全管理工作。
9、出納應(yīng)該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表，由會計復(fù)核監(jiān)盤，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因并報告財務(wù)總監(jiān)，原則上長款歸公，短款由出納和會計復(fù)核查明原因，追究責(zé)任并由責(zé)任人賠償。
由財務(wù)總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經(jīng)董事長審批，出納憑以上簽字辦理。
11、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會計復(fù)核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，出納才能付款，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改。
12、任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費用、差旅費以外在公司不得發(fā)生任何借款。
13、購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起一周內(nèi)報銷或返現(xiàn)。
14、現(xiàn)金支付程序：
(1)支付申請：供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤簧暾垼⒚骺铐椀挠猛?、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù)。
(2)支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批，對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
(4)辦理支付：出納根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理支付，及時登記現(xiàn)金日記帳。
15、財務(wù)部門對原借款未結(jié)清，又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。
16、超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行催收，催收無正當(dāng)理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)的，財務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項收回。
1、收銀員長短款在2元之內(nèi)，視同收銀正確處理;
2、收銀員長短款超過2元的，長款上交財務(wù)，并處以長款相同金額的罰款，短款補(bǔ)交，并
處以短款金額相同的罰款;
4、收銀組長全盤管理收銀員，協(xié)調(diào)財務(wù)部門管理收銀工作。
1、報銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批;100以上—200元由財務(wù)中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務(wù)總監(jiān)審批，5000元以上由董事長審批。
2、所有的費用報銷必須有內(nèi)容真實的報銷票據(jù)，寫明事由、金額、經(jīng)辦人;
4、貨款結(jié)算，20xx元以內(nèi)由店長審批，20xx—5000元由采購中心主任審核后，財務(wù)中心主任審批，5000元以上由采購中心主任審核后財務(wù)總監(jiān)審批。
5、收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負(fù)擔(dān)，節(jié)約部分用于獎勵。生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報總部，總部根據(jù)情況核銷，節(jié)約部分用于獎勵。
6、購入經(jīng)營用器材、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可購進(jìn)或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準(zhǔn)的請購申請，否則，財務(wù)部一律不予報銷或掛帳。
7、定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。
3、機(jī)房充完值后，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記，避免重復(fù)充值。
4、沒有財務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務(wù)，總臺協(xié)助顧客查詢充值金額;
7、售出的儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費用和租金。
9、會計進(jìn)行復(fù)核無誤后，經(jīng)店長批準(zhǔn)后出納予以支付(會員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款)。
1、綜合業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)團(tuán)購、接待、洽談，并及時建立團(tuán)購客戶檔案;
2、團(tuán)購消費的最低限額為一次性消費20xx元以上;
3、一次性提貨的團(tuán)購，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨的團(tuán)購，在財務(wù)室全額交款。
4、所有的團(tuán)購業(yè)務(wù)、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺。
5、團(tuán)購優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得隨意改變團(tuán)購的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。
6、團(tuán)購需要制作提貨卡的，綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求(注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號等)制作提貨卡，在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章，經(jīng)辦人章。財務(wù)部收款后，在正面加蓋財務(wù)章、出納員章，核對清點后交給顧客。
7、團(tuán)購優(yōu)惠的，綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù)，財務(wù)根據(jù)收款情況或購小票(一次性提貨)核實后予以支付。
8、財務(wù)部必須做好團(tuán)購記錄工作，以便核銷發(fā)出的提貨卡。
1、申報特價的商品必須真實，對于虛報、謊報特價的聯(lián)營戶，一經(jīng)查實，以后一律不予批準(zhǔn)特價。
2、申報特價商品的銷售額不得超過當(dāng)月總銷售的15%，超出比例部分財務(wù)結(jié)算時按正常銷售扣點。
3、申報特價商品按月實行申報。
4、對于申報特價的商品，必須標(biāo)明商品名稱、條碼、單價、數(shù)量。
5、申報特價的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)，店長審批、財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。
6、對于批準(zhǔn)的特價商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。
7、公司統(tǒng)一組織的促銷活動，公司另行確定特價范圍。
1、嚴(yán)格審核原始憑證，保證每項業(yè)務(wù)入帳的正確性，正確編制記帳憑證。
2、要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改
3、核算科目列支正確，正確進(jìn)行帳務(wù)處理;準(zhǔn)確、規(guī)范登記總帳與明細(xì)分類帳。
4、完整記錄債權(quán)債務(wù)，作到帳目清楚;核算正確。
5、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正確確認(rèn)收入，合理劃分區(qū)間費用并明確其歸屬期間。
7、按月編制財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營情況。
8、協(xié)調(diào)稅務(wù)，做好稅款申報與交納工作;負(fù)責(zé)發(fā)票的購買和保管工作，管理發(fā)票開具、使用。
9、監(jiān)督考核費用報銷
10、對每月應(yīng)收款項制作成統(tǒng)計表，交于出納收取或扣回。
11、監(jiān)督賣場每月盤點情況，盤盈、盤虧及時查明原因，及時向總部匯報情況。正確進(jìn)行盤盈、盤虧帳務(wù)處理。
12、每月至少對清5家供貨商的帳務(wù)，進(jìn)行實時盤點，解決實銷月結(jié)供應(yīng)商商品盤損問題。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇一
1.餐飲服務(wù)中心實行財務(wù)集中管理,部門獨立核算的財務(wù)管理體制。
2.餐飲服務(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家,學(xué)校和后勤發(fā)展集團(tuán)有關(guān)財務(wù)的,法律,法令,法規(guī)及管理制度,自覺接受財務(wù)和上級主管部門的監(jiān)督檢查。
3.餐飲中心財務(wù)室負(fù)責(zé)日常的報帳,算帳,記帳等財務(wù)會計管理工作;同時也要為中心主任提供會計信息和經(jīng)濟(jì)分析數(shù)據(jù),參與中心的規(guī)劃和決策。
4.財務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項財務(wù)管理工作,實行主任"一支筆"的財務(wù)審批制度。
5.會計人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會計工作,嚴(yán)格實行會計監(jiān)督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費用。會計人員應(yīng)根據(jù)《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。
1.嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.遵守"現(xiàn)金收、支兩條線"的原則,嚴(yán)禁私自坐支、挪用。
3.不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個人套取現(xiàn)金。
4.現(xiàn)金發(fā)生差錯,要及時查明原因,作好記錄,按有關(guān)規(guī)定處理。
5.各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時上繳中心財務(wù)室,財務(wù)室要及時送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。
6.每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員,核算員負(fù)責(zé)收回,三人以上共同清點,核對無誤后及時入帳,并由部門負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽字。
7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。
8.采購人員使用現(xiàn)金,必須由二人負(fù)責(zé),持市場購貨報銷單經(jīng)中心主任審批后,到中心財務(wù)室報帳。
9.因工作責(zé)任心不強(qiáng),疏忽、馬虎,造成現(xiàn)金丟失、被盜,應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任,并賠償損失。
1.財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財會管理有關(guān)規(guī)定,不得出借,出租銀行帳號,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
2.填寫結(jié)算憑證,必須認(rèn)真,準(zhǔn)確,清楚,不準(zhǔn)涂改,大小寫金額要一致。
3.出納人員從銀行購回支票,首先要按號碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。
4.出納員要認(rèn)真核對銀行往來帳目,做到日清月結(jié),對未達(dá)帳款要及時催要清理。
5.中心會計要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。
6.支票與印鑒要分開存放。
7.采購員領(lǐng)取支票前,必須填寫《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請單》,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領(lǐng)取。
8.采購員使用支票結(jié)帳后,要及時報帳,如遇特殊情況,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,也必須在月底前結(jié)清。
1.任何借款都必須嚴(yán)格遵守審批程序。
2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。
3.采購人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。
4.一般借款必須在任務(wù)完成一周內(nèi)報帳。
1.建立收據(jù)信用登記薄,由專人負(fù)責(zé)管理。
2.開錯的收據(jù),必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi),不準(zhǔn)撕下廢棄。
3.購買伙食原材料商品報帳時,必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報帳,否則,財務(wù)不予辦理。
4.報帳時,市場購貨單,發(fā)貨票,必須有保管員,經(jīng)手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時,發(fā)貨票為一票多樣商品時,必須列出購物名細(xì)及單價,保管員,經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。
5.旅差費按學(xué)校財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。
1.會計憑證要不定期進(jìn)行抽查,并在裝訂前要進(jìn)行復(fù)核。
2.對于復(fù)核出有錯誤的會計憑證,要按規(guī)定的程序改正。
3.會計檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。
4.每年形成的會計檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。
5.會計檔案保管期滿,要銷毀時,必須報集團(tuán)財務(wù)科批準(zhǔn)后方可銷毀。
6.會計檔案銷毀時,應(yīng)在后勤集團(tuán)財務(wù)科派人監(jiān)督下,經(jīng)中心會計出納核對準(zhǔn)確后進(jìn)行,銷毀后在銷毀清冊上簽字,蓋章并將銷毀情況報告中心主任。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇二
第一條為了規(guī)范本院財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障各項工作正常開展，根據(jù)國家法律、法規(guī)和財政部門的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
第三條行政裝備科是履行全院經(jīng)費管理的唯一職能部門，各項收入和支出必須納入行政裝備科預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。任何科室和個人辦理收支業(yè)務(wù)必須在科財務(wù)預(yù)算的規(guī)范下進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，嚴(yán)禁各科室設(shè)置“小金庫”。
第四條院財務(wù)的年度預(yù)算，由院行政裝備科根據(jù)實際情況按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后按程序上報。
第五條正常公務(wù)需要追加的專項經(jīng)費，由業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算報告，院行政裝備科匯總后，經(jīng)檢察長同意報財政部門。
第六條經(jīng)批準(zhǔn)變價處理的固定資產(chǎn)及其它收入等納入院財務(wù)統(tǒng)一管理。
第七條堅持請示報告制度，財務(wù)人員每月向辦公室負(fù)責(zé)人和檢察長報告當(dāng)月經(jīng)費收支的準(zhǔn)確數(shù)字和有關(guān)情況。每季度向院務(wù)會報告一次經(jīng)費收支情況，自覺接受院領(lǐng)導(dǎo)和全院干警監(jiān)督指導(dǎo)。
（一）納入財政統(tǒng)發(fā)的個人工資、津貼、補(bǔ)貼等由院行政裝備科按規(guī)定核定后報有關(guān)部門。
（二）人員增減、職務(wù)調(diào)整引起的工資、津貼等變動由院行政裝備科按規(guī)定核定后報有關(guān)部門。
（一）院工作人員差旅費按照縣財政局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各種費用開支應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，不能隨意擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。
（二）因公出差借款，應(yīng)由部門提交借款報告，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，按審批層級審批后方能借款，借款在借款在公差返回后及時到院行政裝備科報銷。
（三）差旅費報銷單下面只能附車船票、飛機(jī)票、住宿費發(fā)票，自帶車的可附過路費票據(jù)，其他票據(jù)不得附帶報銷。
（四）出差人員乘坐交通工具必須符合有關(guān)規(guī)定，住宿房間也必須按等級標(biāo)準(zhǔn)，否則超標(biāo)部分由本人負(fù)責(zé)。因公出差或者進(jìn)行公務(wù)活動時，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡。使用公務(wù)卡提取現(xiàn)金屬于個人消費行為，手續(xù)費由持卡人承擔(dān)。
（五）出差人員要本著勤儉節(jié)約的精神節(jié)約各項開支。不得借出差、外出學(xué)習(xí)等名義游山玩水。旅游公司開出的票據(jù)及其他臨時收據(jù)，不得作為報銷憑據(jù)。
（六）司機(jī)因公出長途，也應(yīng)當(dāng)在返回后及時報賬，報銷單所附過路費票據(jù)應(yīng)和出差的時間、地點一致。
（一）屬院公務(wù)接待的客人，由院行政裝備科統(tǒng)一安排并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一結(jié)算。
（二）接待工作要認(rèn)真貫徹建設(shè)節(jié)約型院的要求，嚴(yán)禁鋪張浪費，嚴(yán)格控制陪餐人員。嚴(yán)禁私客公請。
（三）因特殊原因或在外地?zé)o法由院行政裝備科安排的，應(yīng)提前說明情況并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，事先未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的接待費用不予報銷。
第十一條會議費、教育培訓(xùn)費支出管理制度。
（一）以院名義召開并由院行政裝備科結(jié)賬的會議，主辦科室應(yīng)提前將會議的時間、人數(shù)、地點、規(guī)格告知院行政裝備科，由院行政裝備科編制會議經(jīng)費預(yù)算，報主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可實施。
（二）會議費的各項開支應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會議經(jīng)費預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得任意擴(kuò)大規(guī)模，提高會議標(biāo)準(zhǔn)，增加會議開支項目。
（三）會議所需辦公用品，由會務(wù)人員根據(jù)實際需要提出購買計劃，經(jīng)院行政裝備科科長同意審定后，由院行政裝備科派人統(tǒng)一購買，其他人不得擅自購買會議辦公用品。
（四）院統(tǒng)一安排的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、進(jìn)修等所發(fā)生的培訓(xùn)費、資料費以及國內(nèi)參觀考察費用報銷，應(yīng)由院主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字審核。
（五）沒有取得檢察官資格的院正式工作人員，參加司法考試，并取得法律職業(yè)資格證書的，院里獎勵20xx元。
（一）各科室需要購置辦公設(shè)備的，必須事先提出計劃，由院行政裝備科編制經(jīng)費預(yù)算，報請檢察長批準(zhǔn)。采購時須兩人在場，采購的物品要建立驗收、出入庫等級制度，要有經(jīng)手人、驗收人和使用單位或個人的簽名蓋章，做到來由物品，去有著落。
（二）屬于需通過政府采購批準(zhǔn)購置的物品，要按照規(guī)定向財政部門申報，經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后進(jìn)行購置。
（三）屬于專項款購置的設(shè)備，必須按使用范圍和限額從嚴(yán)掌握，專款專用。購置手續(xù)和其它物品相同。
（四）設(shè)備購回后，必須先辦理固定資產(chǎn)登記入庫手續(xù)。如屬更新的設(shè)備，須先辦理固定資產(chǎn)報廢審批手續(xù)。
（一）公務(wù)車輛維修，原則上實行定點維修。如確需要點外維修需事先向行政科報告，行政裝備科要對車輛維修進(jìn)行監(jiān)督。維修費用結(jié)算必須項目清楚、手續(xù)完備，杜絕支出漏洞。
（二）院領(lǐng)導(dǎo)專用的車輛年檢、保險費由院統(tǒng)一負(fù)責(zé)，各部門的車輛一切費用，由各部門負(fù)責(zé)。
（三）車輛的變價出售、報廢或因其它原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)變更，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意。院行政裝備科要及時按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，沖減固定資產(chǎn)。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇三
一、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，嚴(yán)格遵照市政府資金結(jié)算中心的規(guī)定，本著“精打細(xì)算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴(yán)控制”的原則，合理、規(guī)范使用資金，保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開展。
二、發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督、管理職能，做好各項經(jīng)費的預(yù)算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算，定期分析經(jīng)費支出情況，考核資金的使用效果，挖掘增收節(jié)支的潛力，提高資金使用效益，保證委機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
三、加強(qiáng)辦公經(jīng)費和專項資金管理，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計劃，合理安排使用資金。用款部門支用款項時，需提出用款申請，經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室按批復(fù)意見予以支付。凡是財政撥入的專項資金，應(yīng)按有關(guān)財務(wù)規(guī)定實行統(tǒng)一核算，不能以撥列支。
四、委機(jī)關(guān)經(jīng)費支出嚴(yán)格實行“一支筆”制度。日常經(jīng)費報銷由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報銷。
五、報銷出差費用，須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關(guān)證明。原則上只報銷住宿費、在外公共交通費(不含出租車費)、伙食補(bǔ)助費。住宿標(biāo)準(zhǔn):副局級以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下，其他人員每人每天100元以下。生活補(bǔ)助費標(biāo)準(zhǔn):市外省內(nèi)每人每天12元，省外國內(nèi)每人每天15元，特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費和委托旅行社承辦外出活動的，不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。
六、凡是公共交通能夠到達(dá)的城市出差，原則上不準(zhǔn)自帶車輛。工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用，均由個人自理。
七、委機(jī)關(guān)承辦的大型會議，由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細(xì)算，厲行節(jié)約的原則，提出預(yù)算，報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各部門承辦的會議，也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后，報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。會議報銷單據(jù)應(yīng)列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細(xì);會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準(zhǔn)文件。會議不準(zhǔn)發(fā)放各種禮品、紀(jì)念品。
八、對低值易耗辦公用品的購進(jìn)和發(fā)放從嚴(yán)管理。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳，領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。
九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置，需報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍，編制政府采購預(yù)算，實行政府集中采購。
十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據(jù)，原始票據(jù)必須同時具備以下必備的要素:
(一)必須具有稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上不予報銷，特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。
(二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財務(wù)專用章。
(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等，票據(jù)上的商品名稱必須詳實，內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù)，不予報銷。
(四)原始票據(jù)有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始票據(jù)上涂改、挖補(bǔ)。
(五)對未按規(guī)定取得的原始票據(jù)，不予報銷。
十一、嚴(yán)格遵守國家銀行的各項結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，費用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬，凡是超過1000元的經(jīng)費支出業(yè)務(wù)，均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油費結(jié)算時，需兩人以上同行辦理。報銷會議費時須附有構(gòu)成會議費的明細(xì)清單和到會人員名單;報銷車輛維修費、加油費時須附有每筆業(yè)務(wù)清單。
十二、機(jī)關(guān)工作人員各種支出的報銷，要當(dāng)月開支當(dāng)月報銷;凡有借款，但未報帳，不得再次借支款項，做到“前賬不清，后賬不借”。避免跨年度報銷。
十三、財務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律，堅持原則，不得以權(quán)謀私、挪用公款，做到收有憑支有據(jù)，并按月填制、報送收支情況表。
十四、委機(jī)關(guān)現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇四
為了進(jìn)一步規(guī)范本衛(wèi)生院財務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)管理制度》、《醫(yī)院會計制度》以及相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，制定本財務(wù)管理制度。
1、衛(wèi)生院年初要根據(jù)事業(yè)計劃和工作任務(wù)，結(jié)合以往年度預(yù)算執(zhí)行情況，詳實編制年度收支計劃，提交全院職工代表大會審議通過。
2、編制收支計劃必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，不得編制赤字預(yù)算。
3、衛(wèi)生院必須嚴(yán)格執(zhí)行年度收支計劃，不得隨意調(diào)整，如有較大調(diào)整，要提交職工代表大會審議通過。
1、必須按照國家規(guī)定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)收費，堅持不超收、不漏收、不亂收的原則。
2、各項收入必須堅持由衛(wèi)生院財務(wù)收取，必須堅持統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一分配，統(tǒng)一使用，任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設(shè)小金庫及帳外帳。
3、加強(qiáng)收費票據(jù)的管理。收費必須使用財政部門或稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白紙條收費，嚴(yán)禁收費不開票。票據(jù)必須專人保管，要嚴(yán)格進(jìn)行票據(jù)登記、繳銷制度。各種票據(jù)不得轉(zhuǎn)借，不準(zhǔn)虛開、多開或套開金額，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，按黨紀(jì)政紀(jì)及法律法規(guī)相關(guān)條款進(jìn)行處理。
4、收費處要當(dāng)日繳存各項收入，單位及個人不得坐支和挪用。
5、健全收入管理監(jiān)督機(jī)制，收費處所報的各項收入，財務(wù)部門必須與各科室進(jìn)行認(rèn)真核對，杜絕收入不報、瞞報或少報的現(xiàn)象發(fā)生。
1、衛(wèi)生院的支出及成本費用要嚴(yán)格執(zhí)行國家方針政策、財政規(guī)章制度、財務(wù)制度、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍等財經(jīng)法規(guī)、紀(jì)律以及衛(wèi)生院年度收支計劃。
2、各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實物類驗收人簽名等必備要素，并且必須堅持一支筆簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容真實合法、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備。
3、在支出核算中，要嚴(yán)格劃分收益性支出和資本性支出，確保成本核算準(zhǔn)確，真實反映衛(wèi)生院的經(jīng)營成果。
4、本衛(wèi)生院要按月足額提取社會養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險費用，并及時足額繳納養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險金，使職工老有所養(yǎng)，病有所醫(yī)，解除職工的后顧之憂。
各單位要建立健全各項應(yīng)收款項的管理制度，對“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的管理。首先嚴(yán)格控制“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的產(chǎn)生；再次就是對已產(chǎn)生的“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”要及時催收，并經(jīng)常核對余額；對“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”應(yīng)實行擔(dān)保人負(fù)責(zé)制，做到誰擔(dān)保誰負(fù)責(zé)，有效控制壞帳的產(chǎn)生。
1、本衛(wèi)生院設(shè)置會計機(jī)構(gòu)和專職會計人員，為會計人員安排合適的辦公場所，添置必備的辦公設(shè)備和用具。報賬員必須經(jīng)過培訓(xùn)合格，并要按時參加會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)。
2、會計工作要實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員、出納等工作；會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納、實物保管、收費等工作。
3、建立會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。會計、出納、實物保管崗位要嚴(yán)格分設(shè)，出納人員不得兼任稽核、會計檔案、實物保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。會計主管不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券及實物保管。
3、本衛(wèi)生院保正會計人員工作的穩(wěn)定性，會計主管調(diào)動要嚴(yán)格按規(guī)定辦理移交手續(xù)。
4、會計人員必須依法進(jìn)行會計核算，不得造假帳，提供虛假的會計信息，保證會計信息的真實性。本單位按月核算，每月及時報送會計資料至縣衛(wèi)生局。
5、會計人員要及時將會計資料進(jìn)行收集、整理歸檔，要妥善保管好會計檔案，不得任意毀損會計檔案；借閱會計檔案，必須嚴(yán)格辦理借閱手續(xù)；銷毀巳到保管期限的會計檔案，應(yīng)由本單位會計機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，并編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度的編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
xxxxxx衛(wèi)生院。
20xx年12月31日。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇五
為了規(guī)范和加強(qiáng)會議工作，保證合作社財務(wù)工作正常有序的進(jìn)行，為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益特制定本管理制度。
一、嚴(yán)格按照：“中華人民共和國會計法”的規(guī)定，處理合作社各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
二、嚴(yán)格按照國家規(guī)定的有關(guān)會計制度設(shè)置會計科目，登記會計賬簿、編制報送會計報表，合作社的全部財務(wù)工作、會計核算過程都在國家有關(guān)財會工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。
三、會計核算。
1、每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會計人員對原始憑證進(jìn)行審核無誤后，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。
2、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目和會計賬薄，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。
3、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并報送財政部門和有關(guān)部門。
4、合作社在財務(wù)核算中，要做到數(shù)字真實、準(zhǔn)確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
5、在財務(wù)報銷過程中，實行“一支筆”審批制度，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。
6、對于會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，要按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。
四、會計監(jiān)督。
1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補(bǔ)充。
2、會計人員對于違法的收支，不予辦理，并進(jìn)行制止和糾正。
五、財務(wù)會計人員崗位主管責(zé)任制。
1、會計主管崗位。
(1)對各項財務(wù)會計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷地改進(jìn)財務(wù)會計工作。
(2)組織編制財務(wù)成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、并組織實現(xiàn)。
(3)定期開展財務(wù)成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益。
(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。充分運(yùn)用會計資料，分析經(jīng)濟(jì)效果、提供可靠信息、預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。
(5)審查并參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、合作社及其他經(jīng)濟(jì)文件。
(6)負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。
(7)稽核，編制會計憑證，登記會計賬簿，編報會計報表。
2、出納崗位。
(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。
(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)賬款，要及時查詢。
要隨時掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。
(4)對于現(xiàn)金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。
(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇六
為了加強(qiáng)會計核算與監(jiān)督，嚴(yán)格財務(wù)審批制度，節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。
二、財務(wù)管理制度
1、局內(nèi)財務(wù)支出收入實行一支筆審批制度。
2、凡由局財務(wù)報銷的各種開支票據(jù)，必須有經(jīng)辦人簽字和財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，局長審批后，會計方可報銷下賬。
3、一般開支由局長審批，重大開支必須經(jīng)局長辦公會議研究決定。
4、會計、出納人員要認(rèn)真履行職責(zé)，做到手續(xù)完備，帳目日清月結(jié)，準(zhǔn)確無誤，財務(wù)人員公-款丟失由個人賠付，現(xiàn)金人員差額由個人負(fù)擔(dān)。
5、由上級部門下?lián)艿捻椖抠Y金及事業(yè)經(jīng)費等都要由局財務(wù)統(tǒng)一管理，專款專用。
6、各種辦公用品一律由辦公室按需求實際作出計劃，經(jīng)局長批準(zhǔn)后統(tǒng)一布置，調(diào)配管理，較大開支必須事先由主管領(lǐng)導(dǎo)、局長批準(zhǔn)后方能辦理。
7、嚴(yán)格控制招待費開支，單位來客須向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，局長批準(zhǔn)后方可招待。要減少陪客人數(shù)，嚴(yán)格用餐標(biāo)準(zhǔn)。
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8、車輛實行定點維修，油費統(tǒng)一報銷，工作用車必須由辦公室統(tǒng)一安排，實行派車制度，個人用車必須由局長批準(zhǔn)，否則司機(jī)有權(quán)拒絕；下班后，車輛要于車庫內(nèi)定點存放，保證存放安全。
9、財務(wù)人員要認(rèn)真把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財會管理制度。
10、固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計帳簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占，嚴(yán)禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。
11、單位財務(wù)對外要接受財政、物價、審計部門監(jiān)督，對內(nèi)接受單位領(lǐng)導(dǎo)及群眾監(jiān)督。年度終了，單位財務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行公開。
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為加強(qiáng)經(jīng)費管理，保證我局機(jī)關(guān)工作正常開展，促進(jìn)機(jī)關(guān)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和省xx財務(wù)管理工作的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實際情況，特制訂本制度。
一、管理范圍
（一）預(yù)算內(nèi)資金，包括由地方財政撥款的行政機(jī)構(gòu)經(jīng)費、專項調(diào)查經(jīng)費和省統(tǒng)計局撥款的統(tǒng)計事業(yè)費、專項調(diào)查經(jīng)費。
（二）預(yù)算外資金。主要指本局通過各種方式創(chuàng)收所得資金。
二、管理原則
（一）堅持：“計劃開支、量入為出，按章辦事、民主理財”和“全程管理，重在源頭”的原則，加強(qiáng)預(yù)算管理。全局性和各科室所需的會議費、印刷費、購置費和專項調(diào)查費用等各項經(jīng)費均應(yīng)事先編制預(yù)算，經(jīng)辦公室審核、局領(lǐng)導(dǎo)或局長辦公會議研究批準(zhǔn)后，辦公室嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
（二）加強(qiáng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格審批制度。報銷各種經(jīng)費開支，繼續(xù)執(zhí)行、完善會計審查、辦公室主任審核、分管局領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批的“三步走”管理制度。各項經(jīng)費開支報銷，均由申請報銷人（經(jīng)辦人）填好報銷憑證，經(jīng)會計審查、辦公室主任審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，其中專項調(diào)查、基建項目和大宗設(shè)備購置等重大經(jīng)費開支，分管局領(lǐng)導(dǎo)按集體審定的預(yù)算審批；各科室差旅費、會議費、設(shè)備購置費等開支，除按上述規(guī)定，由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批外，科室負(fù)責(zé)人必須審核簽字，其購置的設(shè)備必須經(jīng)辦公室驗收登記后方可報銷。
（三）建立、健全各項財務(wù)帳目，堅持日清月結(jié)，做到帳帳相符、帳表相符、
帳物相符。按時報送各項財務(wù)報表，局辦公室定期向分管局領(lǐng)導(dǎo)匯報一次經(jīng)費收支情況，以及財務(wù)管理工作中存在問題，并不定期向全局職工公布，接受群眾監(jiān)督。
（四）加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格現(xiàn)金開支范圍。對規(guī)定轉(zhuǎn)帳起點以上的開支，原則上應(yīng)經(jīng)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，特殊情況需現(xiàn)金結(jié)算的，必須報經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；屬于現(xiàn)金結(jié)算的開支，要從嚴(yán)掌握，加強(qiáng)管理。財務(wù)人員要增強(qiáng)責(zé)任心，確保庫存現(xiàn)金安全。
（五）及時結(jié)算往來款項，嚴(yán)禁職工拖欠公-款。各項經(jīng)費的往來款項要及時結(jié)算，收入要及時到帳，開支要及時報銷。統(tǒng)計教育培訓(xùn)、年鑒宣傳發(fā)行及膠印業(yè)務(wù)等收入款項，一般應(yīng)在事畢后兩個月內(nèi)及時全額到帳，（逾期一個月由財務(wù)人員發(fā)出提示，三個月由辦公室自本人工資中扣除并按有關(guān)規(guī)定給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰）。嚴(yán)禁經(jīng)辦人截留挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財經(jīng)紀(jì)律論處。除因公出差、購物外，職工個人一般不得借支公-款。因公借款需填寫正式借據(jù)，由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，并于返回后及時報銷結(jié)清。職工遇特殊情況（指重大的天災(zāi)人禍）確需借支公-款者，由本人提出書面報告送局長或局長辦公會議研究審批，并制訂還款計劃，認(rèn)真執(zhí)行。
（六）堅持開源與節(jié)流相結(jié)合的原則，按照國家規(guī)定的政策、制度，積極組織收入，增加資金來源，為促進(jìn)統(tǒng)計工作創(chuàng)造條件。按照國家有關(guān)規(guī)定，切實加強(qiáng)預(yù)算外資金管理，實行“收支兩條線”。
（七）加強(qiáng)國有固定資產(chǎn)管理，具體制度按《安徽省統(tǒng)計部門國有固定資產(chǎn)管理細(xì)則》執(zhí)行。
三、管理規(guī)則
各項經(jīng)費開支，必須嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)規(guī)定，大力壓縮經(jīng)費開支，尤其
是專項經(jīng)費的開支，一定要嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
（一）差旅費
因公出差需經(jīng)分管局長批準(zhǔn)，嚴(yán)格按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)住宿。較近的縣、市均應(yīng)早出晚歸，不在外地住宿。
（二）會議費
各類會議一律實行會議費用審批制度，按批準(zhǔn)限額嚴(yán)格執(zhí)行，不得任意增列項目和提高標(biāo)準(zhǔn)。各類會議一般只開到縣、市、區(qū)，會議地點原則上安排在滁城。一般專業(yè)性會議，由主辦科室申報，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審核后，交局長辦公會議研究審批；全局性會議，經(jīng)局長辦公會議研究決定，由辦公室提出會議費用預(yù)算，報局長審批。各類會議的會務(wù)工作，一律由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)。
（三）辦公費
辦公用品實行各科專人按季領(lǐng)用制度，由辦公室統(tǒng)一購買，計劃供應(yīng)。一般情況下，辦公用品不直接發(fā)至個人。各科室或個人未經(jīng)辦公室同意不得自行購買辦公用品。報刊訂閱應(yīng)本著實用、節(jié)約的原則從嚴(yán)掌握，除全局統(tǒng)一確定的報刊外，一個專業(yè)限訂一種報紙或一種雜志，并由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一訂閱，各科室不得自行訂閱。辦公用電應(yīng)注意節(jié)約，空調(diào)、照明、計算機(jī)要做到停用斷電。
（四）印刷費
各種報表、資料除無法印刷者外一律交本局膠印室印刷，并嚴(yán)格控制各種印刷品數(shù)量，防止浪費。對確需外出印刷者，需報局長辦公會議研究批準(zhǔn)，由局辦公室統(tǒng)一聯(lián)系。
（五）郵電費
資費用開支。同時，文件、資料應(yīng)注意加強(qiáng)文字修養(yǎng)，忌發(fā)“長篇大論”；文件、資料發(fā)送范圍應(yīng)嚴(yán)格控制，盡量減少份數(shù)。嚴(yán)格控制電話費用開支，能用函件解決的問題不用電話，使用電話（特別是長途電話）應(yīng)事先擬好通話要點，通話中不敘家常、不講廢話，盡量縮短通話時間。嚴(yán)禁使用168等信息電話。
（六）其他費用
上述各項費用之外其他費用，參照上述規(guī)則執(zhí)行。
1.總則
1.1制定依據(jù)
1.1.3北京、市國資委黨委關(guān)于貫徹落實構(gòu)建懲防體系的有關(guān)文件；
1.1.4《中建一局集團(tuán)構(gòu)建黨風(fēng)建設(shè)、廉潔從業(yè)全方位監(jiān)督體系的實施辦法》；
1.1.5國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部預(yù)算、規(guī)章制度。
1.2目的
集團(tuán)內(nèi)部各項財務(wù)管理辦法和內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度及工作流程為載體，以服務(wù)為目的,以監(jiān)督為手段的實施辦法。充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和控制職能，更好地為集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)，以主動監(jiān)督為主,事后核算和反饋為輔，以服務(wù)為己任,防止企業(yè)違法違紀(jì)發(fā)生。
2.組織體系
2.1集團(tuán)財務(wù)監(jiān)督管理體系
2.1.1集團(tuán)公司內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督主要包括橫向財務(wù)監(jiān)督、縱向財務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部審計監(jiān)督和員工財務(wù)監(jiān)督。
橫向財務(wù)監(jiān)督主要是集團(tuán)公司職能部門之間對生產(chǎn)經(jīng)營財務(wù)活動的監(jiān)督。
內(nèi)部審計監(jiān)督主要是集團(tuán)審計部門作為獨立的機(jī)構(gòu)，對集團(tuán)各單位財務(wù)機(jī)構(gòu)執(zhí)行國家法律和集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理制度情況進(jìn)行監(jiān)督。
員工財務(wù)監(jiān)督主要是通過財務(wù)崗位職能的合理設(shè)置、財務(wù)人員的定期輪換、崗位職能的調(diào)整等方式實施財務(wù)監(jiān)督管理。
2.1.2集團(tuán)公司外部財務(wù)監(jiān)督體系，包括政府的財務(wù)監(jiān)督、股東的財務(wù)監(jiān)督和債權(quán)人等的財務(wù)監(jiān)督。
2.2管理職能
2.2.1集團(tuán)公司對子公司的財務(wù)監(jiān)督
子公司作為獨立的法人擁有獨立的財務(wù)管理權(quán)，公司董事會和經(jīng)理會依法對其內(nèi)部的財務(wù)戰(zhàn)略和日常財務(wù)決策制定方案并負(fù)責(zé)執(zhí)行。但是，子公司作為集團(tuán)公司控制的企業(yè)。集團(tuán)公司對子公司擁有財務(wù)與經(jīng)營的控制權(quán)。子公司的下述經(jīng)營行為必須履行相應(yīng)的管理審批和監(jiān)督程序：
子公司董事會決定的重要的財務(wù)戰(zhàn)略方案，必須經(jīng)過集團(tuán)公司審查批準(zhǔn)，方能實施。主要包括：審查批準(zhǔn)于公司的基本財務(wù)制度；審查批準(zhǔn)子公司的年度財務(wù)預(yù)算和決策方案；審查批準(zhǔn)子公司的利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案；審查批準(zhǔn)子公司的增資方案；審查批準(zhǔn)子公司的合并、分立、出租、出售和破產(chǎn)方案；審查批準(zhǔn)子公司的重大籌資和投資行為以及其他對集團(tuán)總體收益水平帶來重大影響的財務(wù)行為等。
集團(tuán)公司對子公司的財務(wù)監(jiān)督權(quán)，主要包括：執(zhí)行統(tǒng)一的財務(wù)管理政策、委派財務(wù)總監(jiān)、定期檢查其財務(wù)管理情況、定期對子公司經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行考評、監(jiān)督其執(zhí)行集團(tuán)公司財務(wù)政策的情況；決定子公司的董事長、總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)的年薪和獎勵等方式進(jìn)行監(jiān)督和控制。
2.2.2集團(tuán)公司對合營、聯(lián)營、參股公司的監(jiān)督
集團(tuán)公司作為這些企業(yè)的產(chǎn)權(quán)主體之一，有權(quán)通過委派代表進(jìn)入這些企業(yè)的董事會、參加股東和董事會議、委派財務(wù)人員等形式，參與這些企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略決策的制定,及時了解其生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理狀況，監(jiān)控集團(tuán)投資資產(chǎn)的安全性，。
2.2.3集團(tuán)公司對所屬分公司的監(jiān)督
集團(tuán)公司所屬分公司是集團(tuán)公司內(nèi)部的一個非法人實體，不具有法人企業(yè)應(yīng)享有的獨立的法人財產(chǎn)權(quán)和財務(wù)治理權(quán)；雖然分公司具有相對獨立的財務(wù)責(zé)任和財務(wù)利益，但分公司在資金、投資、資本運(yùn)作、財務(wù)核算、成本管理、項目的考核兌現(xiàn)及財務(wù)負(fù)責(zé)人的任免等主要財務(wù)決策權(quán)均集中在集團(tuán)公司。
2.2.4集團(tuán)公司對直營項目的監(jiān)督
項目作為履約主體,一切生產(chǎn)經(jīng)營活動都必須符合集團(tuán)公司項目管理手冊的規(guī)定. 集團(tuán)公司對項目的監(jiān)督主要包含三個層次:
2.2.4.1項目自我監(jiān)控：主要通過項目自身體制的完善來實施，在項目生產(chǎn)經(jīng)營全過程中建立相互牽制、相互制約的以防為主的監(jiān)控機(jī)制，項目相關(guān)人員在處理業(yè)務(wù)時，要明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，重要業(yè)務(wù)實行集團(tuán)公司各職能部門審簽制。
2.2.4.2集團(tuán)公司對項目的財務(wù)核算和監(jiān)督管理：通過實行集團(tuán)公司統(tǒng)一的財務(wù)管理和核算制度，對項目履約過程進(jìn)行監(jiān)控，要求項目對收入和成本進(jìn)行合理確認(rèn)和計量。嚴(yán)格按照集團(tuán)公司財務(wù)核算制度的規(guī)定進(jìn)行核算，保證核算的及時性和準(zhǔn)確性。杜絕隱藏收入或有意虛增收入。防止將主營業(yè)務(wù)收入作為其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等。
成本及期間費用合理確認(rèn)。嚴(yán)格禁止人為加大成本、期間費用或隱藏成本、期間費用。防止由于核算方法的錯誤導(dǎo)致的成本、期間費用不實。正確劃分成本與期間費用的核算界限。
項目財務(wù)部門歸口管理項目現(xiàn)場經(jīng)費并對日常費用開支過程實施審核監(jiān)督和核算，費用開支嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。項目辦理款項借用或費用報銷時，應(yīng)先送財務(wù)部門審核，審核通過后方可履行審批、報銷手續(xù)。
工程項目采購或租賃的各種材料、設(shè)備，有關(guān)部門應(yīng)及時將其入庫、消耗、退場資料及時送交財務(wù)部門，作為每月確認(rèn)項目成本和支付資金的依據(jù)，并按季度會同財務(wù)部門進(jìn)行實地盤點。
所有工程項目均應(yīng)按照主要形象進(jìn)度和年度進(jìn)行成本分析。成本分析由項目財務(wù)部門在項目經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下牽頭組織進(jìn)行，其他有關(guān)部門應(yīng)按會計核算的要求，全面、及時地提供相關(guān)分析材料，由項目財務(wù)部門審核、匯總后完成綜合成本分析。
項目財務(wù)部門應(yīng)按月編制會計報表，按月編報預(yù)算執(zhí)行情況分析，并向項目經(jīng)理報告財務(wù)狀況。按月報告項目資金收支和經(jīng)費使用情況。上述報告同時報送集團(tuán)公司財務(wù)和審計部門，并獨立報告財務(wù)監(jiān)督情況。
2.2.4.3集團(tuán)公司對項目的監(jiān)督體系和激勵機(jī)制，集團(tuán)公司通過管理和監(jiān)控程序?qū)椖窟M(jìn)行管理，通過考核兌現(xiàn)等激勵機(jī)制鼓勵其完成自身的經(jīng)營和效益目標(biāo)。集團(tuán)公司財務(wù)部每半年對項目財務(wù)監(jiān)督情況進(jìn)行檢查，并向集團(tuán)公司主要領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提交檢查報告。對于在日常工作和例行檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，集團(tuán)公司財務(wù)部應(yīng)及時以書面形式下達(dá)整改通知書。北京地區(qū)直營項目經(jīng)理部財務(wù)部門的設(shè)立和職能建設(shè)，由集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)。區(qū)域公司所屬項目經(jīng)理部財務(wù)部門的設(shè)立和職能建設(shè)，由區(qū)域公司財務(wù)總監(jiān)提出方案，區(qū)域公司總經(jīng)理審批決定。規(guī)模較小的項目，其財務(wù)部門的職能可由區(qū)域公司財務(wù)部門代為行使，但必須派駐財務(wù)代表。財務(wù)代表接受區(qū)域財務(wù)總監(jiān)和項目經(jīng)理的雙重領(lǐng)導(dǎo)，在業(yè)務(wù)上必須保持相對獨立。
2.2.5集團(tuán)公司總部職能部門之間的監(jiān)督
在集團(tuán)公司總部各職能部門之間推行職務(wù)不相容制度，明確職責(zé)分工，將授權(quán)批準(zhǔn)
和執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)相分離，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財產(chǎn)保管和會計記錄業(yè)務(wù)相分離，會計核算和審核監(jiān)督相分離，通過不同級別的授權(quán)批準(zhǔn)制度，借助全面預(yù)算管理方式，構(gòu)筑總部部門的財務(wù)監(jiān)督管理體系。
3. 監(jiān)督管理的內(nèi)容
3.1對會計從業(yè)人員的監(jiān)督管理
會計從業(yè)人員必須持會計從業(yè)資格證書上崗從業(yè)。建立誠實守信的職業(yè)道德，杜絕越權(quán)、侵權(quán)、強(qiáng)權(quán)及濫用職權(quán)的行為。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
3.2對會計核算的監(jiān)督管理
3.2.1對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督
確保原始憑證合法、真實、準(zhǔn)確、完整。稽核會計對出納工作進(jìn)行檢查和復(fù)核，保證原始憑證的真實性、合法性。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有責(zé)任、也有權(quán)不予辦理。對記載不準(zhǔn)確,不完整的原始憑證予以退回,對于復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的錯誤及時糾正；通過對原始憑證審核、監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題、采取相應(yīng)措施，制止、糾正經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的違法違紀(jì)行為，保證會計數(shù)據(jù)的合法性。
3.2.2對會計賬簿和財務(wù)報告的監(jiān)督
確保賬簿記錄和財務(wù)報告的真實、全面。嚴(yán)禁設(shè)置多賬套，編制多套報表。設(shè)置多賬套，編制多套報表是偽造、變造會計賬簿、財務(wù)報告行為，嚴(yán)重違反國家法律規(guī)定。嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”、隨意毀滅賬外會計賬簿。嚴(yán)禁不及時記賬、亂記賬行為，避免造成核算不實，家底不清現(xiàn)象。
3.3對財產(chǎn)物資的監(jiān)督
實行“使用單位管理，財務(wù)建立賬卡，財務(wù)實施監(jiān)督、定期實地盤點”的管理制度。各單位要做到賬實、賬款、賬賬相符，建立財產(chǎn)物資盤點工作流程和實地盤點制度，加強(qiáng)對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理。各單位要建立帳簿、款項和實物核查制度，保證做到賬賬、賬款、賬實相符。通過建立健全內(nèi)部管理制度，及時反映各項財務(wù)款項的增減變動和結(jié)存情況，集團(tuán)公司將采取不定期檢查方式監(jiān)督和檢查各單位財產(chǎn)物資盤點情況。對于出現(xiàn)賬實不符的問題，要引起各單位高度重視，工作小組要及時查明原因，對于非正常的資產(chǎn)盤盈、盤虧情況上報本單位領(lǐng)導(dǎo)小組，查明原因，做出妥善處理，對造成重大資產(chǎn)損失的人員應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處罰。加強(qiáng)財產(chǎn)物資的資料管理，加強(qiáng)書面資產(chǎn)臺賬和資料的保護(hù)工作，加強(qiáng)重要資料的檔案管理，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。
3.4對財務(wù)收支的監(jiān)督
會計機(jī)構(gòu)、會計人員對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支應(yīng)當(dāng)堅持原則，退回更正并要求完善審批手續(xù)。會計機(jī)構(gòu)、會計人員對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。會計機(jī)構(gòu)、會計人員對違反規(guī)定不納入本單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。
4.監(jiān)督的實施
4.1建立集團(tuán)財務(wù)系統(tǒng)監(jiān)督工作小組
集團(tuán)公司成立財務(wù)監(jiān)督工作小組，作為財務(wù)監(jiān)督的工作機(jī)構(gòu)，具體實施財務(wù)監(jiān)督工作，工作小組辦公地點設(shè)在集團(tuán)公司財務(wù)管理部。工作小組組長：張寶慶，副組長：張?zhí)K雯、李麗娜，成員：倪麗軍、李淑紅、姜瑞楓、戚志、張愛萍。
工作小組不定期的對財務(wù)系統(tǒng)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時將檢查情況反饋領(lǐng)導(dǎo)小組，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，為財務(wù)監(jiān)督提供有力保障,財務(wù)工作小組辦公室設(shè)在各單位的財務(wù)部。
4.2對從業(yè)人員的監(jiān)督管理
4.2.1建立財務(wù)系統(tǒng)職業(yè)道德監(jiān)督
建立工作匯報檢查制度，樹立員工“自律自制”的道德意識。發(fā)揮榜樣作用，培養(yǎng)認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作精神，樹立良好的學(xué)習(xí)意識和對下一環(huán)節(jié)工作負(fù)責(zé)的態(tài)度。建立系統(tǒng)內(nèi)部與跨系統(tǒng)的`有效溝通渠道，保障信息和知識的快速傳遞，解決因信息不對稱造成的組織壁壘。培養(yǎng)員工全局觀念，樹立整體團(tuán)隊意識和公私分明的道德觀念。
4.3完善系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督
4.3.1通過完善組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置，明確崗位職責(zé)，實現(xiàn)相關(guān)職務(wù)分割，使崗位監(jiān)督與流程控制相結(jié)合。
4.3.2通過輪崗與休假相結(jié)合的制度，實現(xiàn)相互監(jiān)督與工作報告制度的完善。
4.3.3在系統(tǒng)內(nèi)部實行不定期輪崗制度，通過崗位細(xì)則和移交說明，使各崗位員工隨時保持可離崗狀態(tài)，促進(jìn)對工作的及時總結(jié)和實時盤點。
4.3.4通過不定期專項工作檢查，實現(xiàn)外部監(jiān)督
在系統(tǒng)內(nèi)部通過抽查的方式不定期檢查各崗位工作狀態(tài)，通過各單位間的互查實現(xiàn)經(jīng)驗交流。通過跨系統(tǒng)的信息交換實現(xiàn)外部監(jiān)督和有效溝通，擴(kuò)大信息共享。
4.3.5通過定期盤點制度，對會計信息的真實性進(jìn)行監(jiān)督
通過建立強(qiáng)制性定期盤點制度，在財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部強(qiáng)化崗位報告體系的建立。通過與相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)合盤點，促進(jìn)信息溝通與交流，實現(xiàn)跨系統(tǒng)的相互監(jiān)督，保障各項信息的真實完整。
4.3.6通過不斷完善和推廣述職制度，強(qiáng)化崗位績效評價。
不斷完善和堅持執(zhí)行財務(wù)總監(jiān)述職的內(nèi)容和方式、方法,擴(kuò)大交流和崗位績效評價,以點代面促進(jìn)集團(tuán)財務(wù)監(jiān)督和管理體制的實施.
4.4對專業(yè)工作流程的監(jiān)督
通過nc核算系統(tǒng)的實施對各核算單位的工作流程實施監(jiān)控。
4.5對經(jīng)濟(jì)事項的監(jiān)督
4.5.1全面預(yù)算監(jiān)督管理體系
在集團(tuán)各單位設(shè)立預(yù)算管理委員會，負(fù)責(zé)全面預(yù)算的編制和修訂。通過全面預(yù)算的編制與責(zé)任目標(biāo)的分解，明確管理責(zé)任和管理重點，將全部管理內(nèi)容納入預(yù)算管理，真正做到預(yù)算的全面覆蓋與管理。
各單位財務(wù)管理部門作為全面預(yù)算管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)預(yù)算的過程監(jiān)控、信息反饋和相關(guān)的考核管理。全面預(yù)算實行自下而上編報，自上而下下達(dá)的方式實行雙向反饋，保障預(yù)算的可行性和有效性，并根據(jù)市場變化情況對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，使預(yù)算的剛性與彈性相結(jié)合。通過預(yù)算指標(biāo)的細(xì)化分解，實現(xiàn)經(jīng)營管理由粗放向集約化方向改進(jìn)。
偏差，將損失減少到最小程度。通過階段性預(yù)算考核，協(xié)助預(yù)算指標(biāo)管理單位和個人對預(yù)算超支、預(yù)算節(jié)余進(jìn)行分析，對預(yù)算指標(biāo)及時進(jìn)行修訂，使之縮短與實際情況之間的差距，杜絕浪費現(xiàn)象發(fā)生。
4.5.2日常過程監(jiān)督管理
充分發(fā)揮財務(wù)部門在日常成本支出、費用報銷等方面的監(jiān)控作用，結(jié)合全面預(yù)算管理實施工作流程和預(yù)算管理的雙向監(jiān)控。合理規(guī)劃組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，做到機(jī)構(gòu)精簡，權(quán)責(zé)明確。結(jié)合組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)限劃分，嚴(yán)格執(zhí)行資金支出的審批程序，保障各項支出的合理、合法、合規(guī)。采取不定期檢查方式監(jiān)督和檢查各單位財產(chǎn)物資盤點情況。對于出現(xiàn)賬實不符的問題，要引起高度重視，工作小組要及時查明原因，對于非正常的資產(chǎn)盤盈盤虧上報本單位領(lǐng)導(dǎo)小組，查明原因，做出妥善處理，對造成重大資產(chǎn)損失的人員應(yīng)按照相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行處罰。根據(jù)《會計法》和《企業(yè)會計制度》的要求，嚴(yán)格履行對會計基本檔案資料的管理，設(shè)立財務(wù)檔案歸檔、調(diào)閱、催繳制度，嚴(yán)守企業(yè)財務(wù)信息的對外保密性。各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織相關(guān)人員，定期或不定期的進(jìn)行部門內(nèi)部檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正和處理。
4.5.3績效監(jiān)督管理
建立定期及不定期的財務(wù)大檢查制度，通過對子公司及區(qū)域公司收入確認(rèn)、成本費用列支、收益確認(rèn)依據(jù)核實，保證經(jīng)濟(jì)效益的真實性。建立和完善財務(wù)數(shù)據(jù)分析反映系統(tǒng)，在統(tǒng)一核算規(guī)范的基礎(chǔ)上，利用網(wǎng)絡(luò)平臺對各單位的綜合財務(wù)狀況進(jìn)行統(tǒng)計分析，分析其對集團(tuán)整體經(jīng)營狀況的影響程度，并進(jìn)行橫向、縱向?qū)Ρ?，進(jìn)行即時監(jiān)督，為集團(tuán)決策層提供參考依據(jù)。利用網(wǎng)絡(luò)平臺對各單位預(yù)算實施情況進(jìn)行即時反映，監(jiān)督集團(tuán)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。利用分析系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集的即時性，對各單位資金流動進(jìn)行監(jiān)控，對異常狀況聯(lián)合資金部、合約部、紀(jì)檢檢查部等相關(guān)部門進(jìn)行專項審計。通過數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)的建立，規(guī)范各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人的工作重點，協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人尋找管理差距和管理漏洞。在各業(yè)務(wù)系統(tǒng)間，通過設(shè)立不同權(quán)限實施信息共享，做到業(yè)務(wù)信息之間的相互校驗，進(jìn)行橫向監(jiān)督。利用數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)對各單位的績效結(jié)果進(jìn)行反饋，并通過財務(wù)負(fù)責(zé)人的年度述職對績效結(jié)果進(jìn)行成因分析和經(jīng)驗交流。
4.5.4外部會計監(jiān)督系統(tǒng)
充分利用財政和稅務(wù)、統(tǒng)計、政府審計及銀行等政府會計監(jiān)督。
充分利用注冊會計師（資產(chǎn)評估師）事務(wù)所等進(jìn)行社會監(jiān)督。
5.責(zé)任追究
5.1及時反饋會計監(jiān)督結(jié)果
通過會計監(jiān)督的具體實施辦法，查找歸納總結(jié)監(jiān)督結(jié)果，反饋相關(guān)信息，以便及時處理本部門、本系統(tǒng)存在的傾向性、苗頭性問題。
5.2依法承擔(dān)法律責(zé)任
根據(jù)《會計法》的規(guī)定，強(qiáng)令會計人員依法履行監(jiān)督職權(quán)，但涉及財務(wù)人員提供虛假財務(wù)會計報告、隱匿和銷毀會計資料、貪污、挪用公-款、職務(wù)侵占等違法行為，都屬于與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為。不問具體行為人是誰，會計人員都要依法承擔(dān)法律責(zé)任。
6.附則
6.1 解釋權(quán)限
本《實施辦法》由集團(tuán)公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。
6.2實施時間
本《實施辦法》自發(fā)布之日起施行。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇七
企業(yè)財務(wù)制度是為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合各公司的具體情況，制定適合于本公司良好運(yùn)營的有關(guān)財務(wù)方面的制度。當(dāng)前，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)面臨新的經(jīng)濟(jì)形勢也越來越嚴(yán)峻，要想使企業(yè)更好的發(fā)展，必須建立健全財務(wù)管理制度。本文從什么是企業(yè)財務(wù)制度、企業(yè)財務(wù)管理制度的制定、企業(yè)財務(wù)管理容易出現(xiàn)的問題、建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度的重要性四個方面進(jìn)行論述，希望能給讀者帶來幫助。
企業(yè)；財務(wù)；管理；制度；探析
一、什么是企業(yè)財務(wù)制度
所謂企業(yè)財務(wù)制度是為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合各公司的具體情況，制定適合于本公司良好運(yùn)營的有關(guān)財務(wù)方面的制度。它也是要求一定范圍內(nèi)的成員共同遵守和按一定程序辦事的財務(wù)規(guī)程和規(guī)范。研究財務(wù)管理制度，一定要了解財務(wù)管理制度是如何形成的。筆者認(rèn)為：財務(wù)管理制度是在博弈中形成的，其變化是人們對博弈規(guī)則的“共享信念”發(fā)生變化的結(jié)果。人們“共享信念”真正發(fā)生變化應(yīng)該是相當(dāng)緩慢的過程，財務(wù)管理制度的變遷常常就是財務(wù)文化的變遷，在這個過程中，文化的、歷史的、政治的、法律的因素都在發(fā)揮著作用。
二、企業(yè)財務(wù)管理制度的制定
（一）企業(yè)財務(wù)分層管理框架
企業(yè)財務(wù)活動及其管理是基于一定的企業(yè)制度而建立的。在公司制下的法人治理結(jié)構(gòu)中，作為股東的出資者，具有終極財產(chǎn)所有權(quán)；作為代表股東利益的公司董事會，具有完整意義上的法人產(chǎn)權(quán)；公司的總經(jīng)理，具有公司的經(jīng)營權(quán)；公司的財務(wù)經(jīng)理，則具有公司決策的執(zhí)行權(quán)和公司資金的日常管理權(quán)。在公司制模式下，股東作為出資者，為保證資本的保值和增值，一般通過間接控制，來行使其監(jiān)督權(quán)，在財務(wù)上形成以出資者的管理主體的出資者財務(wù)行為；在公司內(nèi)部董事會和總經(jīng)理通過行使法人產(chǎn)權(quán)和直接經(jīng)營權(quán)，全面而直接地參與對公司重大財務(wù)事項的決策和管理，在財務(wù)上形成的經(jīng)營者為財務(wù)管理主體的經(jīng)營者財務(wù)管理層次；公司的財務(wù)經(jīng)理，行使財務(wù)決策事項的執(zhí)行權(quán)與日常管理權(quán)，在財務(wù)上形成以財務(wù)經(jīng)理為管理主體的財務(wù)經(jīng)理財務(wù)管理層次。
（二）企業(yè)財務(wù)管理制度的規(guī)范體系
1、出資者財務(wù)規(guī)范體系。主要是指股東在何時何種狀態(tài)下對何種財務(wù)事項進(jìn)行何種決策。一般而言，由于對剩余收益權(quán)的關(guān)注、有關(guān)公司分紅及配股方案的決策，是出資者財務(wù)的主要內(nèi)容之一。
2、經(jīng)營者財務(wù)的規(guī)范體系。有關(guān)董事會的財務(wù)規(guī)范。董事會的財務(wù)規(guī)范，主要涉及兩個問題：一是董事會的財務(wù)權(quán)限；二是董事會對經(jīng)費管理者財務(wù)的約束和激勵機(jī)制。
3、財務(wù)經(jīng)理財務(wù)的規(guī)范體系。財務(wù)經(jīng)理受公司經(jīng)營者委托對公司的日常財務(wù)運(yùn)作進(jìn)行管理協(xié)調(diào)，主要有兩點：一是選擇適宜企業(yè)特點的公司財務(wù)管理模式：明確公司內(nèi)部各有關(guān)利益主體在財務(wù)管理方面的權(quán)限和職責(zé)，建立財務(wù)管理的崗位責(zé)任制。二是做好內(nèi)部財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作：建立內(nèi)部財務(wù)管理的分項管理制度，包括籌資管理制度、各項資產(chǎn)管理制度、對外投資管理制度、成本費用管理制度、收益和利潤分配制度、財務(wù)分析和財務(wù)評價制度。
三、企業(yè)財務(wù)管理容易出現(xiàn)的問題
（一）企業(yè)資金有局限性，融資相對困難
當(dāng)前我國企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但要想加快企業(yè)發(fā)展速度，融資難、擔(dān)保難依然是制約企業(yè)發(fā)展重要問題。具體有以下幾點原因：首先，負(fù)債過多，融資成本高、風(fēng)險大，造成部分企業(yè)信用等級低。其次，國家的優(yōu)惠政策，未向中小型企業(yè)傾斜，使這些企業(yè)長期處于不利地位。再次，大多數(shù)企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對這類企業(yè)貸款不夠熱心。最后，我國缺乏專門為企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。
（二）企業(yè)對財務(wù)的控制較為薄弱
企業(yè)對財務(wù)的控制較為薄弱，主要表現(xiàn)：首先，對現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。有些企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；而有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財務(wù)困境。其次，沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢。再次，存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。最后，企業(yè)資產(chǎn)流失嚴(yán)重。不少中小企業(yè)的管理者對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問題無人追究，資產(chǎn)浪費嚴(yán)重。
四、建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度的重要性
通過上述分析，我們不難發(fā)現(xiàn)企業(yè)想要良好的發(fā)展，亟需建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度。俗話說“沒有規(guī)矩，不成方圓”。規(guī)矩也就是規(guī)章制度，是我們應(yīng)該遵守的，用來規(guī)范我們行為的規(guī)則、條文，它保證了良好的秩序，是各項事業(yè)成功的重要保證。制度建設(shè)是一個制定制度、執(zhí)行制度并在實踐中檢驗和完善制度的理論上沒有終點的動態(tài)過程，從這個意義上講，制度沒有“最好”，只有“更好”。但科學(xué)的積極的制度的建立，能降低“風(fēng)險”、促進(jìn)“發(fā)展”。企業(yè)財務(wù)管理制度是企業(yè)同各方面經(jīng)濟(jì)關(guān)系的基本規(guī)范、是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)管理活動的行為準(zhǔn)則?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的建設(shè)、有著非常重要的現(xiàn)實意義。一方面企業(yè)面臨的新的經(jīng)濟(jì)形勢要求企業(yè)必須建設(shè)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。另一方面目前許多企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度，仍停留于傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟(jì)模式，依然是會計和財務(wù)不分、財務(wù)僅是作為會計的附庸而存在，其對象僅限于“企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動”，其內(nèi)容充其量也只是成本費用的控制而已，而對如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金、合理分配利潤等，則研究不夠。因此，建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度就顯得非常重要。
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縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇八
為切實加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)費收支行為，充分發(fā)揮資金使用效益，更好地為財政工作服務(wù)，結(jié)合我局實際，特制定本制度。
1、嚴(yán)格財務(wù)審批制度，堅持“一支筆”審批的原則。
2、報銷憑證必須真實合法、事由清楚，有經(jīng)手人、證明人簽字，經(jīng)股長審核后交由分管財務(wù)的局長審批。
3、對先掛帳后結(jié)算，數(shù)額較大的或“定向”的開支，原則上經(jīng)手的不結(jié)帳，結(jié)帳必須是兩人以上。
4、會議費開支在20xx元以上的必須先預(yù)算，再按程序?qū)徟?BR> 5、固定資產(chǎn)購置，必須按有關(guān)集中采購辦法進(jìn)行。
6、對大額資金的使用審批，1000元以內(nèi)由使用部門出具報告或預(yù)算，由分管此項工作的領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后再由分管財務(wù)的局長審批；1000元以上，憑書面預(yù)算報告由黨組集體研究討論審定。
7、嚴(yán)禁本局干職工因私借支公款。因公務(wù)須借支公款的，要注明借款用途及歸還日期，報經(jīng)分管財務(wù)局長，還款時限原則上不得跨月。
1、為加強(qiáng)對全局經(jīng)費使用管理情況的監(jiān)督，本局成立經(jīng)費內(nèi)審小組。
2、經(jīng)費內(nèi)審小組每半年對全局的行政經(jīng)費，進(jìn)行一次審理。發(fā)現(xiàn)有違反財經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)費管理制度的，應(yīng)及時予以糾正。
3、經(jīng)費內(nèi)審小組對審理結(jié)果要寫出審理結(jié)論書，并通過適當(dāng)方式向全局干部公開。
4、經(jīng)費內(nèi)審小組要加強(qiáng)對全局各項經(jīng)費日常管理使用情況的監(jiān)督。
為有效保護(hù)國家財產(chǎn)安全，規(guī)范內(nèi)部管理，結(jié)合我局實際，特制定本制度。
一）財產(chǎn)登記。
1、辦公室負(fù)責(zé)全局財產(chǎn)物資購、領(lǐng)、用、存的登記，實行統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理。
2、辦公室設(shè)立財產(chǎn)物資明細(xì)帳，發(fā)生的各項財產(chǎn)變動情況要及時、完整入帳，做到帳實。
不錯的相符，不得出現(xiàn)帳外財產(chǎn)。單位價值在20xx元以上的財產(chǎn)應(yīng)與會計的固定資產(chǎn)帳相符；低值易耗品要分大類，分領(lǐng)用部門進(jìn)行登記；各種貴重物品應(yīng)單獨立帳管理。
二）財產(chǎn)購置。
1、凡需添置辦公用品或其他財產(chǎn)的，應(yīng)由使用單位填寫《財產(chǎn)購置申報單》，交辦公室審查，報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，由辦公室負(fù)責(zé)購買、保管，并按規(guī)定程序發(fā)放。
2、特殊情況，未經(jīng)辦公室統(tǒng)一購置的，購置部門須在發(fā)票上簽明經(jīng)辦人、證明人、用途等情況，由辦公室對所購財產(chǎn)進(jìn)行驗收、登記、造冊并簽字后，方能報局領(lǐng)導(dǎo)審批報銷。
1、辦公用品等物資領(lǐng)發(fā)時，必須由使用單位負(fù)責(zé)人簽字。損壞報廢時要有原殘件，否則由股室負(fù)責(zé)人承擔(dān)賠償責(zé)任。
2、堅持艱苦樸素，勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制財產(chǎn)物資的領(lǐng)發(fā)數(shù)量，規(guī)范領(lǐng)發(fā)程序，不多發(fā)，不濫發(fā)，不造成浪費。
3、各領(lǐng)用單位和個人對領(lǐng)用財產(chǎn)應(yīng)節(jié)約使用，妥善保管，不得公物私用。
4、辦公用品、設(shè)備需維修的，且維修費用在500元以下的，由股室負(fù)責(zé)人報辦公室檢查后進(jìn)行；維修費用在500元以上的，由辦公室檢查，報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行。
5、辦公室和辦公室要定期組織財產(chǎn)清查，一年組織一次全面清查，對貴重財產(chǎn)物資每月進(jìn)行一次盤點，發(fā)現(xiàn)問題要及時處理，做到帳實、帳帳相符。
6、個人使用的公物，如辦公桌椅、電話機(jī)、文件柜等財產(chǎn)，使用人應(yīng)愛惜保管，調(diào)離時應(yīng)將所領(lǐng)物品移交辦公室，財產(chǎn)關(guān)系未澄清、未移交清楚的，辦公室不開出調(diào)令。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇九
一、辦公室在每年的財政經(jīng)費下達(dá)后，將經(jīng)費措施及支出項目、支出數(shù)額計劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告，提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會討論審議通過。
二、半年時由
財務(wù)負(fù)責(zé)同志(來源：）及報賬員將半年的收支情況、計劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調(diào)整支出項目，增加開支的透明度。
三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務(wù)開支的，由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費支出情況。
四、所有報銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。票據(jù)上臺照、內(nèi)容（事項）、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全，否則，不予報銷。
五、因應(yīng)急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據(jù)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個工作日內(nèi)履行報銷手續(xù)，抽調(diào)借據(jù)。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。
六、堅持民主理財，增強(qiáng)收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開支項目和支出計劃，嚴(yán)格按照計劃控制執(zhí)行。
七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會計法》和相關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇十
1.1、各管理處必須按照規(guī)定收付現(xiàn)金。
1.2、現(xiàn)金的使用范圍:
1.2.1職工個人的工資、獎金、津貼。
1.2.2個人勞動報酬,包括勞務(wù)費、稿費、講課費等。
1.2.3各種社會保險費、福利費。
1.2.4出差人員的差旅費。
1.2.5預(yù)收押金的退付。
1.2.6結(jié)算起點(人民幣1,000元)以下的零星支出。
1.2.7確定需要現(xiàn)金支付的其它支出。
1.3、現(xiàn)金管理規(guī)定:
1.3.1不準(zhǔn)白條抵庫或白條抵帳。
1.3.2不準(zhǔn)保留帳外公款。
1.3.3不準(zhǔn)從收入款中座支現(xiàn)金。
1.3.4單位之間、部門之間不準(zhǔn)互借現(xiàn)金。
1.3.5不準(zhǔn)假造用途或用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金。
1.3.6不準(zhǔn)利用帳戶代其他單位或私人存入或支取現(xiàn)金。
1.3.7不準(zhǔn)把管理處收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄戶。
1.3.8收入的現(xiàn)金必須當(dāng)日(最晚于次日)送交銀行。
1.3.9庫存現(xiàn)金不得超過批準(zhǔn)的限額。
1.3.10現(xiàn)金必須當(dāng)日清查盤點,月末編制'現(xiàn)金盤點表'。
1.4、現(xiàn)金預(yù)支規(guī)定:
1.1現(xiàn)金預(yù)支,必須填寫'現(xiàn)金預(yù)支單',寫明借款的部門、借款人、借款日期、用途、預(yù)計歸還日期。
1.2'現(xiàn)金預(yù)支單'經(jīng)由各管理處物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)后上報物業(yè)公司總部,總部將根據(jù)各項付款申請的款項性質(zhì),由總部各相關(guān)經(jīng)理審批,再由總部財務(wù)經(jīng)理審批后上報物業(yè)公司總經(jīng)理審批后方可借出。
1.3由物業(yè)公司出納將款項預(yù)支給借款人,雙方必須當(dāng)面點清款項并簽字。
1.4借款人的借款必須按規(guī)定用途使用,按期歸還,不得挪用。
1.5預(yù)支期限一般不得超過三日(差旅費除外),由出納員負(fù)責(zé)督促歸還。
1.6現(xiàn)金的預(yù)支必須為緊急采購支出或公司安排的員工出差、培訓(xùn)學(xué)習(xí)等支出,其余開支一律不予借款。
1.7'現(xiàn)金預(yù)支單'在借款人歸還借款后作為報銷的附件,不得撕毀或退還給借款人。
1.8借款人在上次借款尚未歸還時,財務(wù)人員有權(quán)拒絕再次予以預(yù)支。
1.1.9濟(jì)南市項目可申請3000元備用金,外地項目可申請5000元用金,以便各管理處運(yùn)營使用。該筆款項應(yīng)設(shè)專人保管。
1.5、現(xiàn)金報銷規(guī)定:
1.5.1現(xiàn)金報銷,必須由申請報銷人填寫'支出憑單',金額必須與所附原始憑證相符。若所附原始憑證較多(如市內(nèi)交通費)還必須填寫'報銷明細(xì)表',寫明具體的時間、地點、事由及詳情、金額、附件單據(jù)張數(shù),以供財務(wù)人員審核。
1.5.2報銷人將填寫完整的支出憑單'、'報銷明細(xì)表'報管理處物業(yè)經(jīng)理審核。
1.5.3報銷人將經(jīng)物業(yè)經(jīng)理審批后的支出憑單'、'報銷明細(xì)表'報總部各相關(guān)經(jīng)理后報總部財務(wù)經(jīng)理審核。
1.5.4財務(wù)經(jīng)理審批'支出憑單'并簽字后交物業(yè)公司總經(jīng)理審批。
1.5.5物業(yè)公司總經(jīng)理審批后退回總部財務(wù)出納。
1.5.6財務(wù)出納將各管理處需報銷的支出憑單'金額再次審核無誤、審批手續(xù)齊全后方可據(jù)以付款報銷并入帳。
1.5.7濟(jì)南市項目可三天報送總部一次,外地項目可一周報送總部一次。緊急情況可隨時報送。
1.6、現(xiàn)金管理其它規(guī)定:
1.6.1大額現(xiàn)金的存取業(yè)務(wù)必須由總經(jīng)理安排專人(如內(nèi)保)及專車(或乘座出租車)護(hù)送。
1.6.2管理處所有現(xiàn)金必須存入專人負(fù)責(zé)的保險柜保管并由專人負(fù)責(zé)保管保險柜鑰匙。如遇財務(wù)出納休假期間,應(yīng)由總部財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管保險柜鑰匙。
1.6.3收取的各項押金、預(yù)收管理費等款項必須存入開設(shè)的押金、預(yù)收款'專戶。
1.6.4退付的各項押金必須從專戶提取,按照《退還押金流程》經(jīng)審批后退付。
1.6.5各管理處應(yīng)在日常備用金使用到庫存限額的一半時向總部申報、審批,請求提取備用金。
1.6.6所有現(xiàn)金的收、付必須由財務(wù)部門設(shè)專人(如出納)進(jìn)行處理。其他人在未得到有關(guān)授權(quán)的情況下,不得擅自收付現(xiàn)金。
1.6.7在管理處現(xiàn)金的收付各項工作中,如根據(jù)工作需要必須辦理移交或轉(zhuǎn)移的情況下,必須要對所移交或轉(zhuǎn)移的現(xiàn)金加封,并加蓋經(jīng)受人簽章,方可辦理有關(guān)手續(xù)。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇十一
一、經(jīng)費的支出由經(jīng)手人（兩人以上）在報銷憑證簽經(jīng)手后，交分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
二、辦公用品的購買，原則上按需要向辦公室提出，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后安排辦公室人員統(tǒng)一購買。
三、大宗物品的采購須兩人以上經(jīng)手，要在確保品質(zhì)的前提下，盡量降低成本，并向經(jīng)銷商索要正式發(fā)票。
四、工作人員因公臨時借款須填寫借款單，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到財會室支取。所借款項須在10天內(nèi)報帳結(jié)清。
五、因公出差產(chǎn)生的車費、住宿費，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，按標(biāo)準(zhǔn)報銷。
六、財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，認(rèn)真把好財務(wù)關(guān)，為主要領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀助手。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇十二
三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：
1、必須有接受憑證單位名稱；
2、憑證日期必須是近期；
3、有實物的數(shù)量、單價、金額且必須吻合；
4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字；
5、購買實物必須有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧炇杖撕炞郑?BR> 七、出納取現(xiàn)金后，應(yīng)開給對方合法的收款憑證，項目必須填寫完整；
十、出納員應(yīng)按時把教師工資或補(bǔ)助發(fā)到教師手中，做到熱情服務(wù)，公正服務(wù)；
十一、學(xué)校預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費帳由教辦會計管理，出納每月要按時上報報表和單據(jù)，做好月結(jié)工作。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇十三
為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障機(jī)關(guān)日常各項工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高工作效率，根據(jù)《行政單位財務(wù)規(guī)則》，等有關(guān)財政法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。
一、鄉(xiāng)政府機(jī)關(guān)所有支出（包括報銷、發(fā)放津貼、撥轉(zhuǎn)經(jīng)費和往來性支付），一律由鄉(xiāng)長一支筆審批，除特別授權(quán)外，財政所一概不予受理和入帳。
二、鄉(xiāng)機(jī)關(guān)各部門所取得的所有收入，必須按照“鄉(xiāng)財縣代管”的規(guī)定，統(tǒng)一使用從財政領(lǐng)用的正規(guī)收據(jù)，不得自行購用其它收據(jù)，所取得的資金直接繳入鄉(xiāng)財政結(jié)算專戶，不得邊收邊用，直接或變相坐支。
三、支出報銷實行以下程序。先由經(jīng)辦人簽明具體事由，分管領(lǐng)導(dǎo)簽好證明，財政所長簽審核并加蓋鄉(xiāng)財縣代管公章，再交由鄉(xiāng)長審批。購置固定資產(chǎn)的支出，還應(yīng)經(jīng)使用（或保管）人簽字，財會同時進(jìn)行固定資產(chǎn)賬務(wù)核算、工資和對個人以外的支出憑證一般應(yīng)為稅務(wù)發(fā)票，嚴(yán)格控制白條支出。招待發(fā)票，大額辦公用品及煙酒等大額發(fā)票須帶有附件，工程發(fā)票要有工和平結(jié)算單。所有的財務(wù)支出應(yīng)于支出后盡早履行報批手續(xù)，最遲不能超過一個月，否則將不予報批。
四、生產(chǎn)性支出憑合同、會議決定、辦事通知單或文件，由鄉(xiāng)長審批，非生產(chǎn)性支出在2000元以下的由鄉(xiāng)長直接審批，2000——10000元經(jīng)商請書記同意并審核簽字，由鄉(xiāng)長審批，10000元以上的須提交班了會聯(lián)席會議研究同意后，由鄉(xiāng)長審批，特殊情況下黨政負(fù)責(zé)人可以先行開支，然后向班了聯(lián)席會議通報。
五、機(jī)關(guān)在編，在冊，在崗財政供給人員的工資，離退休人員的離退休費，由縣財政統(tǒng)一發(fā)放，其他人員工資由班了聯(lián)席會議根據(jù)有關(guān)規(guī)定研究核定，并下發(fā)《辦事通知單》。
六、公務(wù)費支出管理：
（一）辦公費。一般辦公用品由辦公室編制計劃經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報鄉(xiāng)長審批后，會同財政所負(fù)責(zé)購買，由辦公室負(fù)責(zé)發(fā)放。辦公室要相應(yīng)建立領(lǐng)用手續(xù)和分發(fā)記錄。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門不得隨意購置，否則不予報銷。各種文件材料統(tǒng)一在機(jī)關(guān)打印室打印，確需在外打印的應(yīng)事先報經(jīng)鄉(xiāng)長同意，事后一個星期內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。
（二）會議費。鄉(xiāng)，人代會及其他有關(guān)會議要本著履行節(jié)約的原則，根據(jù)會前班子會決定的標(biāo)準(zhǔn)，辦理會務(wù)支出，不得超支。
（三）電訊費。黨政主要領(lǐng)導(dǎo)電訊費實行實報實銷，其他班子成員按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)貼包干使用。
（四）差旅費。受上一級統(tǒng)一按排到縣外開會，參觀，學(xué)習(xí)或因工作需要到縣外開展工作需出差，須報經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可成行。費用單位自理的，根據(jù)上級財政部門的標(biāo)準(zhǔn)報銷車船票，住宿費，定額發(fā)給伙食補(bǔ)助。費用由組織單位支付的不再報銷差旅費，差旅費應(yīng)于出差歸來五日內(nèi)填寫〈〈差旅費報銷表〉〉，及時辦理報銷?？h內(nèi)差旅費實行包干制度，班了成員每人每年1600元，一般人員每人每年800元。
（五）交通費。鄉(xiāng)兩主要領(lǐng)導(dǎo)的小車費用實行包干制度，每人每年15000元。鄉(xiāng)政府臨時需租車時，需經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，并簽發(fā)用車通知單，用車人憑用車通知單結(jié)算有關(guān)費用。
（六）招待費。上級黨委政府或業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)或工作人員來鄉(xiāng)檢查指導(dǎo)工作，可安排工作餐。具體標(biāo)準(zhǔn)參照機(jī)關(guān)食堂的有關(guān)管理制度執(zhí)行。在外發(fā)生招待的，一律由書記或鄉(xiāng)長安排，并由業(yè)務(wù)人員當(dāng)時辦理現(xiàn)款結(jié)算，一般不得簽字掛賬。接待用煙由財政所統(tǒng)一采購備用，憑鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的用煙通知單領(lǐng)用，辦公室填寫發(fā)放記錄，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。因工作需要配送土特產(chǎn)的，需經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意并簽發(fā)用物通知單，由辦工室采購。
七、根據(jù)工作需要由黨政主要領(lǐng)導(dǎo)安排購置辦公用品以外的其他物品，由財政所根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)授意負(fù)責(zé)現(xiàn)款購買，辦公室負(fù)責(zé)管理和支配并填寫使用清單，使用清單原則上每月一次分別由書記鄉(xiāng)長審核簽字。
八、醫(yī)藥費支出管理。機(jī)關(guān)財政供給在職和退休人員實行醫(yī)療保險制度，機(jī)關(guān)除按醫(yī)療保險有關(guān)規(guī)定為職工繳納應(yīng)由財政負(fù)擔(dān)部分的醫(yī)療保險外不另行報銷醫(yī)療費用。
九、鄉(xiāng)機(jī)關(guān)二級機(jī)關(guān)財政收支管理
（一）帳戶管理。所有二級機(jī)關(guān)的銀行帳戶納入財政統(tǒng)管，由財政統(tǒng)一建帳，部門只設(shè)臨時報帳員，報帳員負(fù)責(zé)保管和填寫支票，印鑒交由財政所統(tǒng)一管理。
（二）收支管理。
1、各二級機(jī)構(gòu)必須依據(jù)有關(guān)法規(guī)，文件規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)收取各項費用，嚴(yán)格手續(xù)和程序，做到依法收取，嚴(yán)禁亂設(shè)收費項目和違規(guī)收費。
2、各二級機(jī)構(gòu)一律從財政領(lǐng)用相應(yīng)收入票據(jù)，嚴(yán)禁使用其他收據(jù)或白條收取。
3、各二級機(jī)構(gòu)所收取的款項必須及時全額繳入財政指定的帳戶，與財政一月一結(jié)算，臘月15日前必須結(jié)清全年收入，嚴(yán)禁挪用或存入私人帳戶，嚴(yán)禁坐支分成和用支出收據(jù)抵庫。
4、各二級機(jī)構(gòu)的工作經(jīng)費支出必須憑原始支出憑征，按本規(guī)定第三、四、六款辦理。
十、嚴(yán)格控制個人借款和庫存現(xiàn)金規(guī)模，各部門報帳員手中現(xiàn)金額度不能超過5000元。
十一、各財務(wù)人員要及時辦理撥款和月度收支憑證結(jié)算業(yè)務(wù)，會計對出納每月至少進(jìn)行一次庫存盤點，財會人員在辦理財務(wù)收支過程中遇有重大疑難問題時向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報，財會人員在下月五日前須將上月會計報表送黨政主要負(fù)責(zé)人。
十二、機(jī)關(guān)財產(chǎn)的一般購置、修繕、高度，由辦公室負(fù)責(zé)，財政所協(xié)助，各辦公室保管使用，辦公室和財政所要對所有財產(chǎn)造冊登記，式三份，各辦，辦公室，財政所各一份。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇十四
1、為了規(guī)范xx賓館的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理,特制定本制度。
2、xx賓館財務(wù)管理實行民主、公開的管理,每月公布一次財務(wù)情況,每月一次結(jié)算。
3、xx賓館的財務(wù)管理實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制,總經(jīng)理對全體股東負(fù)責(zé)。
4、xx賓館日常財務(wù)管理的人員為總經(jīng)理和經(jīng)理,經(jīng)理每日結(jié)算好賓館的收入和開支,并且及時報送總經(jīng)理。
5、賓館的收入按照四類進(jìn)行統(tǒng)計即:現(xiàn)金房費、簽單房費、百貨收入、賠損收入。
6、經(jīng)理必須對每日收入逐筆核對,不能有錯落的情況發(fā)生。如有工作人員有意無意的錯落收入,導(dǎo)致收入沒有入賬,視為隱瞞收入、侵占賓館資產(chǎn)處理,除依法收回收入外,具體當(dāng)事人予以辭退。
7、簽單房費必須有客戶的.簽字?？蛻艉瀱伪仨氂锌偨?jīng)理的同意,或者是單位老客戶。簽單由經(jīng)理保存,及時到各單位收取。收取后交總經(jīng)理。
8、賓館的進(jìn)貨由經(jīng)理依據(jù)經(jīng)營情況,及時制定進(jìn)貨計劃,報告總經(jīng)理,由總經(jīng)理安排進(jìn)貨。
9、賓館銷售的各類貨物,必須是由賓館統(tǒng)一安排銷售的。嚴(yán)格杜絕銷售各類私貨。
10、賓館的開支發(fā)票必須有經(jīng)理的簽字。
11、賓館的開支必須當(dāng)月結(jié)算清楚,報股東大會審核批準(zhǔn)。
12、每月7號為股東大會日,由全體股東審核當(dāng)月收入和開支。如有特殊情況,可以提前或者順延。如果順延不能超過三天。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇十五
第二條 合作社財務(wù)管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅持自主經(jīng)營、自我服務(wù)、民主管理辦社方針，真實、完整提供會計信息，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)營效益，增加社員收入。
第三條 合作社填制會計憑證、登計會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
第四條 合作社會計核算辦法參照《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第五條 合作社是股份合作的經(jīng)濟(jì)組織，依法獨立享有經(jīng)濟(jì)、社會活動的自主權(quán)，其合法權(quán)益受法律保護(hù)，任何單位和個人都不準(zhǔn)侵占、平調(diào)、截留和私分合作社的財產(chǎn)。
第六條 合作社的財務(wù)工作要接受主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，定期向主管部門報送財務(wù)和會計報表。
第七條 合作社的資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
第八條 流動資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項等。
第九條 合作社在銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，用于日常零星支付和備用的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過規(guī)定限額。
第十條 合作社建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，準(zhǔn)確及時反映現(xiàn)金的收付、提存和結(jié)余情況，做到賬款相符。
第十一條 固定資產(chǎn)，是指合作社使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
第十二條 合作社采用年限平均法進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊。
第十三條 合作社建立固定資產(chǎn)登記、保管和使用制度，對固定資產(chǎn)的存量及增減變動情況及時、準(zhǔn)確、如實登記，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期清查盤點，做到帳物相符。
第十四條 合作社接受捐贈、補(bǔ)助的資產(chǎn)列入資本公積金。
第十五條 合作社固定資產(chǎn)需要處置時，原值在1萬元以下由理事會決定，1萬元(含1萬元)以上由社員大會審議決定。
第十六條 合作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。
第十七條 合作社按照帳、錢、物相互獨立分管原則，配置專職會計員、出納員和財產(chǎn)物資保管員，凡涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，由兩人或兩人以上分工辦理。
第十八條 合作社會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法。會計年度自公歷1月1日至1 2月3 1日止。
第十九條 財務(wù)負(fù)責(zé)人具體領(lǐng)導(dǎo)合作社的財務(wù)工作，負(fù)責(zé)制訂各項內(nèi)部財務(wù)制度、編制財務(wù)收支計劃和財務(wù)支出的限額審批。
第二十條 會計員負(fù)責(zé)按規(guī)定設(shè)置賬簿，開設(shè)賬戶，實行總分類和明細(xì)核算。正確運(yùn)用會計科目，真實編制會計憑證，登記會計賬簿，按期編制會計報表。做好參謀作用，并依法實行會計監(jiān)督。
第二十一條 出納員要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，做到序時登記，日清月結(jié);不得“白條”抵庫現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。
第二十二條 財產(chǎn)物資保管員負(fù)責(zé)合作社固定資產(chǎn)日常核算，根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)帳卡，定期進(jìn)行盤點核對，做到賬、卡、物相符。
第二十三條 合作社財會人員調(diào)動或離職時，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財會人員不得離職。
第二十四條 合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，依法取得營業(yè)收入時，要手續(xù)完備，使用統(tǒng)一的收款憑證和必要的內(nèi)部憑證，并及時入帳。
第二十五條 合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，需要支付費用時，必須取得合法的原始憑證。
第二十六條 合作社財務(wù)支出執(zhí)行“一支筆審批”原則，實行分檔逐級審核，限額授權(quán)，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
第二十七條 生產(chǎn)經(jīng)營性開支。金額在20xx元以下(不含的，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批;金額在20xx元以上10000元以下(不含10000元)的，由合作社理事會集體研究決定后，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批;金額在l0000元以上的，由社員代表會議表決通過后，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
第二十八條 非生產(chǎn)經(jīng)營性開支。凡金額在1000元以下(不含1000元)的，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批;金額在1000元以上10000元以下(不含10000元的，由合作社理事會集體研究決定后，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批;金額在10000元以上的，由社員代表會議表決通過后，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
第二十九條 合作社財務(wù)支出按下列程序進(jìn)行：
1、經(jīng)辦人出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時間、經(jīng)辦人和證明人姓名。
2、出納員和會計員審核原始憑證的真實性、規(guī)范性和合法性。
3、合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限負(fù)責(zé)審批。超出審批權(quán)限的，應(yīng)簽署審查意見后，由合作社理。事會集體研究決定或社員代表會議通過。
4、對不規(guī)范且金額大于300元的支出原始憑證，必須到稅務(wù)部審核辦理補(bǔ)稅手續(xù)，
方可審批、支付。
第三十條 合作社建立民主理財制度，保證社員對合作社財務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
第三十一條 合作社年初財務(wù)收支計劃和重大財務(wù)事項必須通過社員會議的形式，征得社員同意并記錄在案。
第三十二條 合作社社員對財務(wù)有下列民主管理的權(quán)利：
(一)有權(quán)對所公布的財務(wù)帳目提出質(zhì)疑;
(二)有權(quán)委托監(jiān)事會查閱審核有關(guān)財務(wù)帳目;
(三)有權(quán)要求有關(guān)當(dāng)事人對有關(guān)問題進(jìn)行解釋或解答;
(四)有權(quán)逐級反映財務(wù)管理中存在的問題，提出意見和建議。
第三十三條 監(jiān)事會行使下列監(jiān)督權(quán)：
(一)有權(quán)對財務(wù)收支情況檢查和監(jiān)督;
(二)有權(quán)代表社員查閱審核有關(guān)帳目，反映有關(guān)財務(wù)問題;
(三)有權(quán)對財務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議;
(四)有權(quán)向上一級部門反映有關(guān)財務(wù)管理中的問題。
第三十四條 利潤，是指合作社在一個會計年度期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。
(一)營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用后的金額。
(二)利潤總額，是指營業(yè)利潤加上投資收益，減去發(fā)生的投資損失和計提的投資減值準(zhǔn)備金的凈額。
(三)凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后的余額。
第三十五條 合作社按月計算利潤。
第三十六條 合作社當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤按以下順序分配：
(一)按10%比例提取法定盈余公積金;
(二)剩余部分：
(1)60%按成員及有關(guān)方面與本社產(chǎn)品的交易量(額)比例返還。
(2)其余40%按社員投資股和身份股及量化后的公積金份額和其它屬于量化給社員的份額分紅。
第三十七條 合作社聘用職員計劃及其工資標(biāo)準(zhǔn)，需經(jīng)理事會批準(zhǔn)，所付工資計入服務(wù)成本。
第三十八條 對社員和職員的物質(zhì)獎勵，其金額計入服務(wù)成本。
第三十九條 合作社如有虧損，以公積金、股金依次彌補(bǔ);因補(bǔ)彌虧損所減小的資金，社員大會應(yīng)酌情規(guī)定恢復(fù)補(bǔ)充的辦法和期限。
第四十條 本制度由合作社負(fù)責(zé)組織實施。
第四十一條 本制度同國家、法律、法規(guī)、政策有關(guān)規(guī)定相抵觸時，按國家規(guī)定執(zhí)行。
第四十二條 本制度自合作社章程通過之日起實施。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇十六
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)工作方針、政策、制度、紀(jì)律。
二、收好、管好、用好工會經(jīng)費。工會經(jīng)費收支由主管會計審核簽字，工會主席審批。
三、年底及時編好下年度工會經(jīng)費預(yù)算，做好本年度決算。
四、根據(jù)工會經(jīng)費獨立原則，建立預(yù)算、決算和經(jīng)費審查監(jiān)督制度。工會主席作為法人代表是工會財務(wù)管理的第一責(zé)任人，工會會計是直接責(zé)任人。
五、站工會財務(wù)必須自覺接受上級工會和站工會經(jīng)費審查委員會的審查監(jiān)督。站工會經(jīng)費審查委員會每年至少對工會經(jīng)費的收支情況進(jìn)行一次全面審查，并向站工會委員會提交書面審查報告。
六、工會經(jīng)費收支，預(yù)、決算經(jīng)站工會經(jīng)費審查委員會審查后定期向會員大會報告，接受民主監(jiān)督，并予以公示。會員有權(quán)對工會經(jīng)費使用情況提出意見和質(zhì)疑。
七、妥善保管現(xiàn)金和一切財務(wù)帳表、憑證、檔案、資料。
八、開支要有計劃，否則不予報銷。借款外出采購，需經(jīng)主席批準(zhǔn)，及時報帳。
九、站行政向站工會撥繳的全員職工工資總額百分之二的工會經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會活動，工會實體創(chuàng)收的收入和會員上繳會費的百分之四十可以用于會員福利性開支。
十、按季度做好資金平衡表。
十一、工會經(jīng)費、財產(chǎn)和站撥給工會使用的不動產(chǎn)受法律保護(hù)，任何單位和個人不得侵占，挪用和任意調(diào)撥。
十二、根據(jù)特別工作需要，及時提供有關(guān)資料。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇十七
一、認(rèn)真遵守《會計法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財務(wù)會計制度。
二、嚴(yán)格執(zhí)行重大會計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數(shù)額較大的財務(wù)開支等，應(yīng)事前報請主管局及有關(guān)部門審查批準(zhǔn)后方可組織實施。
三、財務(wù)會計實行日清、月結(jié)、季報制度。每天清理收支情況，月終進(jìn)行結(jié)算，每季度結(jié)束后10日內(nèi)將會計報表上報主管局。
四、財務(wù)管理實行集體決策，分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核、廠長一支筆審批的財務(wù)管理制度。
（一）單項生產(chǎn)性開支伍仟元以上，非生產(chǎn)性開支壹仟元以上，必須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定；單項生產(chǎn)性開支伍萬元以上，非生產(chǎn)性開支壹萬元以上，須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報主管局批準(zhǔn)。
（二）基建項目單項工程造價拾萬元以上，經(jīng)廠職代會審議后報主管局批準(zhǔn)；伍萬元以上拾萬元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報主管局批準(zhǔn)；伍萬元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。
五、實行成本費用核算管理制度。年初編制成本費用計劃，以收定支，收支平衡。
六、完善借款報帳手續(xù)。職工某內(nèi)出差一般不借款（采購物資除外），某外出差需借款的，由出差人員填寫借款報告單，經(jīng)廠長批準(zhǔn)后方可借款。出差回來后應(yīng)在5天內(nèi)報帳并結(jié)清借支，否則通知財務(wù)科從工資中扣還。
七、嚴(yán)格控制招待費開支。來客接待原則上在單位食堂用餐，特殊情況需在酒家接待的須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報帳時須憑來客接待通知單和菜單，由辦公室負(fù)責(zé)人和分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核后報廠長審批。
八、建立財務(wù)報表報送制度。每月財務(wù)人員要向廠長、黨委書記及紀(jì)檢、工會組織報送財務(wù)報表；年末向廠長辦公會報告全年生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)收支情況。廠工會根據(jù)財務(wù)報表每季度以廠務(wù)公開的形式通告全廠職工。
九、建立內(nèi)部審計和職代會財務(wù)報告制度。廠黨委要加強(qiáng)對財務(wù)管理的有效監(jiān)督，每年年中組織廠紀(jì)委、工會進(jìn)行一次內(nèi)部審計；年末配合主管局進(jìn)行財務(wù)審計。并在職代會上以財務(wù)報告形式向職工代表報告財務(wù)開支及經(jīng)費使用情況。
縣建設(shè)局財務(wù)管理制度篇十八
1、所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。
2、所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù)，都要及時入帳，不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應(yīng)收電費、紙箱收入等不入帳。
3、各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財務(wù)部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。
4、財務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取，不得私自購買或領(lǐng)取使用。
5、嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人。
6、出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。
7、營業(yè)款當(dāng)天及時送存銀行。交存現(xiàn)金應(yīng)由財務(wù)部兩人以上同往，保安護(hù)送。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)。
8、節(jié)假日，公休期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金;出納員應(yīng)做好保險柜的安全管理工作。
9、出納應(yīng)該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表，由會計復(fù)核監(jiān)盤，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因并報告財務(wù)總監(jiān)，原則上長款歸公，短款由出納和會計復(fù)核查明原因，追究責(zé)任并由責(zé)任人賠償。
由財務(wù)總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經(jīng)董事長審批，出納憑以上簽字辦理。
11、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會計復(fù)核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，出納才能付款，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改。
12、任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費用、差旅費以外在公司不得發(fā)生任何借款。
13、購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起一周內(nèi)報銷或返現(xiàn)。
14、現(xiàn)金支付程序：
(1)支付申請：供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤簧暾垼⒚骺铐椀挠猛?、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù)。
(2)支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批，對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
(4)辦理支付：出納根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理支付，及時登記現(xiàn)金日記帳。
15、財務(wù)部門對原借款未結(jié)清，又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。
16、超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行催收，催收無正當(dāng)理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)的，財務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項收回。
1、收銀員長短款在2元之內(nèi)，視同收銀正確處理;
2、收銀員長短款超過2元的，長款上交財務(wù)，并處以長款相同金額的罰款，短款補(bǔ)交，并
處以短款金額相同的罰款;
4、收銀組長全盤管理收銀員，協(xié)調(diào)財務(wù)部門管理收銀工作。
1、報銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批;100以上—200元由財務(wù)中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務(wù)總監(jiān)審批，5000元以上由董事長審批。
2、所有的費用報銷必須有內(nèi)容真實的報銷票據(jù)，寫明事由、金額、經(jīng)辦人;
4、貨款結(jié)算，20xx元以內(nèi)由店長審批，20xx—5000元由采購中心主任審核后，財務(wù)中心主任審批，5000元以上由采購中心主任審核后財務(wù)總監(jiān)審批。
5、收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負(fù)擔(dān)，節(jié)約部分用于獎勵。生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報總部，總部根據(jù)情況核銷，節(jié)約部分用于獎勵。
6、購入經(jīng)營用器材、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可購進(jìn)或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準(zhǔn)的請購申請，否則，財務(wù)部一律不予報銷或掛帳。
7、定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。
3、機(jī)房充完值后，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記，避免重復(fù)充值。
4、沒有財務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務(wù)，總臺協(xié)助顧客查詢充值金額;
7、售出的儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費用和租金。
9、會計進(jìn)行復(fù)核無誤后，經(jīng)店長批準(zhǔn)后出納予以支付(會員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款)。
1、綜合業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)團(tuán)購、接待、洽談，并及時建立團(tuán)購客戶檔案;
2、團(tuán)購消費的最低限額為一次性消費20xx元以上;
3、一次性提貨的團(tuán)購，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨的團(tuán)購，在財務(wù)室全額交款。
4、所有的團(tuán)購業(yè)務(wù)、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺。
5、團(tuán)購優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得隨意改變團(tuán)購的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。
6、團(tuán)購需要制作提貨卡的，綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求(注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號等)制作提貨卡，在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章，經(jīng)辦人章。財務(wù)部收款后，在正面加蓋財務(wù)章、出納員章，核對清點后交給顧客。
7、團(tuán)購優(yōu)惠的，綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù)，財務(wù)根據(jù)收款情況或購小票(一次性提貨)核實后予以支付。
8、財務(wù)部必須做好團(tuán)購記錄工作，以便核銷發(fā)出的提貨卡。
1、申報特價的商品必須真實，對于虛報、謊報特價的聯(lián)營戶，一經(jīng)查實，以后一律不予批準(zhǔn)特價。
2、申報特價商品的銷售額不得超過當(dāng)月總銷售的15%，超出比例部分財務(wù)結(jié)算時按正常銷售扣點。
3、申報特價商品按月實行申報。
4、對于申報特價的商品，必須標(biāo)明商品名稱、條碼、單價、數(shù)量。
5、申報特價的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)，店長審批、財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。
6、對于批準(zhǔn)的特價商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。
7、公司統(tǒng)一組織的促銷活動，公司另行確定特價范圍。
1、嚴(yán)格審核原始憑證，保證每項業(yè)務(wù)入帳的正確性，正確編制記帳憑證。
2、要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改
3、核算科目列支正確，正確進(jìn)行帳務(wù)處理;準(zhǔn)確、規(guī)范登記總帳與明細(xì)分類帳。
4、完整記錄債權(quán)債務(wù)，作到帳目清楚;核算正確。
5、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正確確認(rèn)收入，合理劃分區(qū)間費用并明確其歸屬期間。
7、按月編制財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營情況。
8、協(xié)調(diào)稅務(wù)，做好稅款申報與交納工作;負(fù)責(zé)發(fā)票的購買和保管工作，管理發(fā)票開具、使用。
9、監(jiān)督考核費用報銷
10、對每月應(yīng)收款項制作成統(tǒng)計表，交于出納收取或扣回。
11、監(jiān)督賣場每月盤點情況，盤盈、盤虧及時查明原因，及時向總部匯報情況。正確進(jìn)行盤盈、盤虧帳務(wù)處理。
12、每月至少對清5家供貨商的帳務(wù)，進(jìn)行實時盤點，解決實銷月結(jié)供應(yīng)商商品盤損問題。