每個人都會面臨挫折和失敗，重要的是如何從中汲取教訓(xùn)，繼續(xù)前行。如何進(jìn)行有效的辯論，讓自己的觀點(diǎn)更具說服力？在這里，小編為大家準(zhǔn)備了一些寫作范文，希望能夠?qū)Υ蠹业膶懽饔兴鶐椭?BR> 金融資產(chǎn)心得篇一
2.1?乙方已被告知并完全理解，其受讓的貸款債權(quán)，可能因存在計算或其他原因，從而導(dǎo)致乙方實際接收的主債權(quán)金額與本協(xié)議第三條表述的金額以及本協(xié)議附件一中所列債權(quán)金額不一致。
2.2?乙方已被告知并完全理解，甲方轉(zhuǎn)讓給乙方的貸款債權(quán)，存在或可能存在下列瑕疵或風(fēng)險，以至于乙方受讓貸款債權(quán)的預(yù)期利益無法實現(xiàn)。該等瑕疵或風(fēng)險包括但不限于下列一項或多項：
2.2.3?貸款債權(quán)項下主從債權(quán)可能存在未生效、無效或被撤銷等情形；
2.2.4?資產(chǎn)文件可能存在缺失（不限于原件）、內(nèi)容沖突、不真實等相關(guān)情形；
2.2.5?擔(dān)保合同可能約定主債權(quán)不可轉(zhuǎn)讓或只對特定債權(quán)人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的情形；
2.2.7?涉訴貸款債權(quán)可能存在全部或部分?jǐn)≡V、不能變更訴訟（含執(zhí)行）主體、相關(guān)訴訟、執(zhí)行費(fèi)用未付等情形。
2.2.8?貸款債權(quán)事實上可能已經(jīng)全部滅失或部分滅失。
2.3?乙方已被告知并完全理解，乙方受讓貸款債權(quán)后，對該貸款債權(quán)在交割日以后產(chǎn)生的利息、罰息的請求權(quán)，乙方可能無法享有。
2.4?乙方已被告知并完全理解，乙方受讓貸款債權(quán)后，無法享有甲方所享有的國家法律政策規(guī)定的各項優(yōu)惠條件和特殊保護(hù)，包括但不限于稅收和訴訟方面的優(yōu)惠和特殊保護(hù)。
2.5?乙方已被告知并完全理解，本協(xié)議項下貸款債權(quán)存在部分或全部不能回收的風(fēng)險以及清收的困難性，且因甲方并非貸款債權(quán)的原始權(quán)利人，甲方無法對其承繼的、由任何第三方制作的資產(chǎn)文件的真實性、有效性、準(zhǔn)確性和完整性提供保證。
因上述瑕疵或風(fēng)險涉及法律上的分析、結(jié)論不具有唯一性，甲方不發(fā)表任何判斷性結(jié)論，由乙方自行作出判斷，甲方不承擔(dān)任何責(zé)任。
2.6?乙方已被告知仔細(xì)審閱本協(xié)議的條款，并在確認(rèn)完整、全面地理解全部協(xié)議條款內(nèi)容后簽署本協(xié)議。本協(xié)議一經(jīng)乙方簽署，即證明乙方已完整、全面地理解本協(xié)議全部條款，并充分認(rèn)知履行本協(xié)議、受讓貸款債權(quán)可能遭受的一切風(fēng)險，乙方自愿獨(dú)立承擔(dān)由上述風(fēng)險造成的一切損失。
金融資產(chǎn)心得篇二
甲方：
法定代表人：
乙方：
法定代表人：
鑒于：
3.甲方已向乙方充分披露了貸款債權(quán)存在或可能存在的瑕疵和/或風(fēng)險，并在確定買價時，充分考慮了上述因素，乙方確認(rèn)其已于本協(xié)議簽訂前對該貸款債權(quán)作了必要的調(diào)查，自主決定參加該貸款債權(quán)的招標(biāo)/競價/協(xié)議轉(zhuǎn)讓活動，?并自愿承擔(dān)因該等瑕疵和/或風(fēng)險而造成一切后果，乙方承諾不因該等瑕疵和/?或風(fēng)險向甲方主張任何權(quán)利。
4.乙方憑借其承諾的價格等交易條件，被甲方確認(rèn)為本次貸款債權(quán)轉(zhuǎn)讓的受讓人；?為進(jìn)一步明確各方之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，甲乙雙方在平等自愿、友好協(xié)商的基礎(chǔ)上，就債權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的事宜達(dá)成如下協(xié)議，供各方共同遵守：
金融資產(chǎn)心得篇三
9.1.1?簽約和履約資格保證：甲方保證具有簽署本協(xié)議的主體資格，并已獲得簽署和履行本協(xié)議的相應(yīng)授權(quán)。
9.2?乙方的聲明和保證。
9.2.1?簽約和履約資格保證：乙方保證具有簽署本協(xié)議的主體資格，有權(quán)受讓貸款債權(quán)，并已獲得簽署和履行本協(xié)議的相應(yīng)授權(quán)或批準(zhǔn)。乙方承諾不屬?于《財政部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)問題的通知》（財金【20__】74?號）所明示的不得購買或變相購買不良資產(chǎn)的國家公務(wù)員、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)工作人員、政法干警、資產(chǎn)公司工作人員、原債務(wù)企業(yè)管理層以及參與資產(chǎn)處置工作的律師、會計師等中介機(jī)構(gòu)人員及其他相關(guān)法律、行政法規(guī)及規(guī)范性文件中規(guī)定的不得購買或變相購買不良資產(chǎn)的主體，亦不屬于前述主體控制的企業(yè)或其他實體，并進(jìn)一步保證不向前述主體或其控制的實體轉(zhuǎn)讓貸款債權(quán)。
9.2.2?非欺騙保證：乙方保證其為簽署、履行本協(xié)議而向甲方提供的所有證明、文件、資料和信息，均在提供資料的當(dāng)日和適用/使用期內(nèi)是真實、準(zhǔn)確?和完整的，不存在故意隱瞞和欺騙的情況。
9.2.3?審慎調(diào)查和獨(dú)立判斷保證：乙方確認(rèn)在簽署本協(xié)議前已經(jīng)認(rèn)真審閱了資產(chǎn)文件，對貸款債權(quán)的現(xiàn)狀進(jìn)行了審慎的調(diào)查，完全知悉并自愿接受貸款債權(quán)的所有風(fēng)險、瑕疵。乙方進(jìn)一步確認(rèn)并保證，基于貸款債權(quán)的特殊性及現(xiàn)狀出售的性質(zhì)，甲方未就本協(xié)議項下貸款債權(quán)的訴訟時效、擔(dān)保效力、可回收性或乙方受讓貸款債權(quán)后的預(yù)期收益等向乙方作出任何明示或暗示的聲明和保證，乙方是在獨(dú)立判斷貸款債權(quán)法律上的有效性和商業(yè)價值后自主作出報價，并獨(dú)自承擔(dān)因其判斷失誤而可能遭受的一切風(fēng)險。
9.2.4?乙方特別承諾：
（1）鑒于甲方在受讓貸款債權(quán)時，已承諾不向貸款債權(quán)的前手權(quán)利人追究任何法律責(zé)任，為此，乙方同意并保證，如果貸款債權(quán)項下存在該等能夠追究甲方的前手權(quán)利人及甲方任何法律責(zé)任的權(quán)利，乙方承諾自交割日起自動全部放棄該等權(quán)利，乙方及其后手不以任何方式向前手權(quán)利人及甲方主張本條項下已放棄的全部權(quán)利，或要求前手權(quán)利人或甲方承擔(dān)與此有關(guān)的任何法律責(zé)任。
（2）乙方確認(rèn)，本協(xié)議一經(jīng)簽署，乙方即放棄以重大誤解、顯失公平或其他任何理由主張變更、撤銷、解除本協(xié)議或減損本協(xié)議效力的其他任何權(quán)利。主張救濟(jì)或要求甲方承擔(dān)任何法律責(zé)任。
9.2.5?依法行使權(quán)利保證：乙方保證在貸款債權(quán)交割后，嚴(yán)格按照相關(guān)法律、法規(guī)、政策的規(guī)定，主張和行使貸款債權(quán)項下的任何權(quán)利。
金融資產(chǎn)心得篇四
在金融領(lǐng)域中，資產(chǎn)評估是一項至關(guān)重要的工作，它不僅能夠幫助機(jī)構(gòu)了解其資產(chǎn)的價值，還能為決策提供重要參考。因此，對于金融專業(yè)學(xué)生來說，在課堂中學(xué)習(xí)資產(chǎn)評估理論是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，只有實踐才能真正提高他們的能力。在最近的金融資產(chǎn)評估實訓(xùn)中，我學(xué)到了許多寶貴的經(jīng)驗和知識，下面將就此和大家分享我的心得體會。
首先，在實訓(xùn)中，我了解到了資產(chǎn)評估的方法和技巧。在課堂中，我們只是學(xué)習(xí)了一些理論知識，而在實踐中，我才真正明白了如何運(yùn)用這些知識。通過與真實數(shù)據(jù)和案例的接觸，我學(xué)會了如何根據(jù)不同的資產(chǎn)類型選擇合適的評估方法，并靈活運(yùn)用多種技巧來處理各種情況。這對于我今后的工作將是非常有幫助的，因為我可以更加準(zhǔn)確地估價資產(chǎn)，并提供更專業(yè)的建議。
其次，在實訓(xùn)中，我學(xué)會了團(tuán)隊合作和溝通的重要性。在資產(chǎn)評估實訓(xùn)中，我所處的環(huán)境就是一個團(tuán)隊，我們需要共同合作來完成任務(wù)。通過與隊友的合作，我學(xué)會了如何與不同的人合作，如何進(jìn)行有效的溝通和協(xié)調(diào)。尤其是在分工合作的過程中，我意識到每個人的角色和貢獻(xiàn)的重要性，以及如何更好地利用每個人的優(yōu)勢來提高團(tuán)隊的整體效率。這對我今后的工作和生活中都有很大的幫助。
第三，實訓(xùn)中鍛煉了我的分析和解決問題的能力。在實踐中，不僅需要我們了解資產(chǎn)評估的方法和技巧，更重要的是能夠針對特定情況進(jìn)行分析，并提出合適的解決方案。在實訓(xùn)中，我們遇到了許多實際案例，每個案例都有其獨(dú)特的問題和難點(diǎn)。通過分析和解決這些問題，我逐漸培養(yǎng)了自己的分析思維能力和問題解決能力。這對于我的職業(yè)發(fā)展將是非常重要的，因為在金融領(lǐng)域中，分析和解決問題是一項必備的核心能力。
第四，在實踐中，我也意識到了數(shù)據(jù)的重要性和分析的局限性。在資產(chǎn)評估實訓(xùn)中，我們需要依賴大量的數(shù)據(jù)來進(jìn)行估價和分析。然而，數(shù)據(jù)并不總是完全準(zhǔn)確和可靠的，我們需要對其進(jìn)行合理的處理和分析。同時，我也意識到了數(shù)據(jù)分析的局限性，數(shù)據(jù)只是提供了一種參考，我們還需要結(jié)合其他因素來進(jìn)行綜合評估。因此，在今后的工作中，我會更加注重數(shù)據(jù)的收集和分析，并善于利用各種工具和技術(shù)來提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和總結(jié)性。
最后，在這次實訓(xùn)中，我還發(fā)現(xiàn)了自己的不足之處，也學(xué)會了如何與不足抗?fàn)帯Ｔ趯嶋H操作中，我遇到了許多困難和挑戰(zhàn)，但我選擇了堅持下去，并從中學(xué)到了很多。我意識到自己在理論與實踐的結(jié)合上仍有很大的提升空間，需要不斷學(xué)習(xí)和積累經(jīng)驗。這次實訓(xùn)讓我明白，只有不斷地積累經(jīng)驗和提升自己，才能在金融領(lǐng)域中有所建樹。
總之，這次金融資產(chǎn)評估實訓(xùn)是我在大學(xué)期間非常有價值的一次經(jīng)歷。通過實踐，我學(xué)到了許多理論知識無法傳授的東西，例如實際操作的技巧、團(tuán)隊合作和溝通、分析解決問題能力、數(shù)據(jù)的重要性和局限性等等。這些經(jīng)驗對我今后的職業(yè)發(fā)展和人生發(fā)展都將產(chǎn)生積極的影響。我相信，只要我不斷努力學(xué)習(xí)和提升自己，在金融領(lǐng)域中就能夠取得更好的成績。
金融資產(chǎn)心得篇五
俗話說，千里之堤，潰于蟻穴。銀行點(diǎn)多、面廣、線長，絕大多數(shù)員工身處最基層，長期以來，規(guī)范化、制度化的思想教育開展不夠，員工重視實際，視思想教育為形式、為空談，認(rèn)為在各自網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)的人低頭不見抬頭見，思想教育無意義，久而久之，員工思想道德水準(zhǔn)、法律法規(guī)觀念得不到凈化和提高，遵紀(jì)守法的自覺性和防腐拒變能力差，大多憑個人的良知做工作，談不上高尚的人生觀和價值觀。
近幾年來，大部分注重了業(yè)務(wù)開展，忽視了案件防范，一手硬一手軟的現(xiàn)象得不到徹底改觀，尤其在基層，任務(wù)至上，片面追究幾項主要業(yè)務(wù)指標(biāo)的考核，不重視內(nèi)部管理、安全教育和責(zé)任意識，有的甚至欺上瞞下或走過場形式學(xué)習(xí)。
一是：要經(jīng)常性抓好員工的政治思想和職業(yè)道德教育，使其樹立正確的人生觀、價值觀，自覺抵制腐朽思想的侵蝕，做到“常到河邊走，就是不濕鞋”，做到警鐘常敲，預(yù)防針常打。
二是：抓好員工監(jiān)督管理，健全要害崗位、重要環(huán)節(jié)人員輪崗，異地交流制度和相互制衡機(jī)制，嚴(yán)防內(nèi)部工作人員互相勾結(jié)，共同作案。
三是：抓苗頭，抓落實，抓薄弱環(huán)節(jié)，確保案防措施到位。對于地處邊緣的網(wǎng)點(diǎn)及員工作為案防工作的重點(diǎn)，強(qiáng)化稽核人員的崗位責(zé)任，采取現(xiàn)場稽核，重點(diǎn)審查和非現(xiàn)場監(jiān)督等方式，定期和不定期地開展序時檢查和崗位離職審計。
四是：建立健全好各種規(guī)章制度。加強(qiáng)制度建設(shè)，重視員工道德風(fēng)險防范，嚴(yán)格操作流程，把對員工思想排查工作納入議事日程;同時對員工“班前看神態(tài)、班中看情緒、吃飯看胃口、交流看心情、下班看快慢、班后看做啥？”通過這“六看”，基本上能夠及時發(fā)現(xiàn)員工心態(tài)是否失常，做到密切關(guān)注員工思想動態(tài)，將各種誘發(fā)案件的隱患消滅在萌芽狀態(tài)。
金融資產(chǎn)心得篇六
12.1?本協(xié)議生效后，未經(jīng)甲、乙雙方協(xié)商一致，達(dá)成書面協(xié)議，任何一方不得擅自變更本協(xié)議。如需變更本協(xié)議條款或就未盡事項簽署補(bǔ)充協(xié)議，應(yīng)經(jīng)雙方共同協(xié)商達(dá)成一致，并簽署書面文件。
12.2?發(fā)生下列情形之一的，甲、乙雙方任何一方均有權(quán)書面通知另一方終止本協(xié)議：
12.2.1?本協(xié)議第十條約定的解除情形發(fā)生；或。
12.2.3?交割日前，甲、乙雙方經(jīng)協(xié)商一致同意終止本協(xié)議，或。
12.2.4?法律、行政法規(guī)及本協(xié)議約定的其他情形。
12.3?發(fā)生上述情形之一的，甲、乙雙方任何一方有權(quán)向另一方發(fā)出書面終止通知，本協(xié)議自書面終止通知到達(dá)對方時終止，協(xié)議終止的，乙方仍應(yīng)向甲?方支付基準(zhǔn)日至終止日實際發(fā)生的全部處置費(fèi)用。
金融資產(chǎn)心得篇七
8.1?雙方確認(rèn)，在過渡期內(nèi)，甲方擁有對貸款債權(quán)的自主管理、處置權(quán)，?但應(yīng)按照國家相關(guān)法律、法規(guī)及國家有關(guān)主管部門關(guān)于不良貸款處置的規(guī)定管理、處置貸款債權(quán)。
8.2?自本協(xié)議生效日至交割日期間，乙方有權(quán)就管理和處置貸款債權(quán)向甲方提出書面處置預(yù)案，甲方有權(quán)依據(jù)其自身判斷決定是否執(zhí)行該等預(yù)案，一旦甲方執(zhí)行該預(yù)案，由此產(chǎn)生的一切后果由乙方承擔(dān)。盡管有本條規(guī)定，乙方確認(rèn)，除非其在提交處置預(yù)案的同時另行提供甲方認(rèn)可的擔(dān)保，甲方不承擔(dān)執(zhí)行該處置預(yù)案的義務(wù)，且無論甲方是否接受該等預(yù)案，均不得作為乙方拒絕履行本協(xié)議項下付款義務(wù)的抗辯理由。
8.3?自本協(xié)議生效日至交割日期間，對于下列與貸款債權(quán)有關(guān)的重大事件，?甲方應(yīng)在收到相關(guān)書面通知（不含公告通知）后10個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)告乙方：
8.3.1?債務(wù)人、擔(dān)保人被宣告破產(chǎn)、吊銷營業(yè)執(zhí)照、注銷登記或被撤銷、關(guān)閉；
8.3.2?債務(wù)人、擔(dān)保人的主要資產(chǎn)（含抵押物、質(zhì)押物）被第三方申請訴訟；
8.3.3?債務(wù)人、擔(dān)保人分立、合并、被出售、被收購或采取其他方式進(jìn)行改制；
8.3.4?相關(guān)法院或仲裁機(jī)構(gòu)就甲方對債務(wù)人、擔(dān)保人提起的訴訟、仲裁案件作出生效判決、裁定或裁決。
8.4?本協(xié)議生效日至交割日，甲方可自主決定貸款債權(quán)的日常維護(hù)和管理工作，但涉及以下兩種情形的，甲方應(yīng)事先通知乙方，乙方應(yīng)當(dāng)在收到通知之日起3個工作日內(nèi)作出是否同意的書面回復(fù)（無充分、合理的理由，乙方不得拒絕同意；逾期未答復(fù)的，視為同意）：
8.4.1?涉及單筆費(fèi)用超過人民幣????元的資產(chǎn)維護(hù)和管理行為；
8.4.2?需要放棄貸款債權(quán)項下部分權(quán)利的資產(chǎn)維護(hù)和管理行為。
雖有上述規(guī)定，乙方確認(rèn)，若甲方認(rèn)為需要立即通過起訴、上訴或申請執(zhí)行等司法途徑維護(hù)其對貸款債權(quán)項下債務(wù)人、擔(dān)保人的合法權(quán)利的，甲方有權(quán)在書面告知乙方擬采取的權(quán)利維護(hù)方式及理由后，立即采取行動，相應(yīng)的后果由乙方承擔(dān)。
8.5?甲方有權(quán)就過渡期間對貸款債權(quán)提供的服務(wù)向乙方收取服務(wù)費(fèi)（過渡期服務(wù)費(fèi)）。過渡期服務(wù)費(fèi)為（1）每月按買價的????%計算的月費(fèi)（不足一月按?一個月計算），加上（2）過渡期內(nèi)就貸款債權(quán)獲得的凈現(xiàn)金回收的?%收取的?激勵費(fèi)。過渡期服務(wù)費(fèi)應(yīng)根據(jù)本協(xié)議第7.3條支付。
8.6?過渡期內(nèi)，甲方應(yīng)對貸款債權(quán)所涉的訴訟時效和/或法定期間進(jìn)行維護(hù)，但代位權(quán)、撤銷權(quán)、申訴權(quán)和復(fù)議權(quán)的行使除外。貸款債權(quán)在基準(zhǔn)日之前已經(jīng)超過訴訟時效或法定期間的，不屬于甲方維護(hù)的范圍。
金融資產(chǎn)心得篇八
7.1.1?甲乙雙方一致確認(rèn)，第7.2條約定的交割條件全部成就后的第10個工作日為交割日，但若在交割日前，甲方未能足額收到乙方按照第八條約定的過渡期服務(wù)費(fèi)的，則交割日自動順延至甲方足額收到過渡期服務(wù)費(fèi)之日。甲方依據(jù)本條另行指定或雙方另有約定的，從其指定或約定。
7.1.2?甲方有權(quán)在第7.2條規(guī)定的交割條件成就后，單方指定一個早于第7.1（1）條約定日期的交割日，但應(yīng)當(dāng)至少提前5工作日書面通知乙方。
7.1.3?經(jīng)雙方協(xié)商一致，交割日可推遲至雙方一致同意的其他較晚日期。
7.2?交割條件?。
7.2.1?甲方已經(jīng)足額收到乙方按照本協(xié)議第五條約定的全部買價、第?10.3條約定的違約金、處置費(fèi)用、過渡期服務(wù)費(fèi)等全部款項。
7.2.2?甲、乙雙方已經(jīng)在所有重要方面履行并遵守其各自在本協(xié)議項下約定的交割前的全部承諾或約定。
7.2.3?甲、乙雙方在本協(xié)議項下所作的聲明和保證在交割日在所有重要方面是真實準(zhǔn)確的，如同該等聲明和保證系于交割日作出的一樣。
7.3?交割前的準(zhǔn)備。
7.3.1?交割日前的3個工作日，甲方應(yīng)向乙方提交一份《回收及費(fèi)用結(jié)算明細(xì)表》，列明基準(zhǔn)日后對本次交割的貸款債權(quán)進(jìn)行處置實現(xiàn)的現(xiàn)金及非現(xiàn)金回收、發(fā)生的處置費(fèi)用、應(yīng)收取的過渡期服務(wù)費(fèi)并附相關(guān)的證明材料。
7.3.2?乙方應(yīng)在交割日前，向甲方支付第八條約定的全部過渡期服務(wù)費(fèi)。?若在過渡期內(nèi)，甲方對貸款債權(quán)進(jìn)行處置實現(xiàn)了現(xiàn)金及非現(xiàn)金回收的，則甲方應(yīng)于交割日在收到全額過渡期服務(wù)費(fèi)后將回收的現(xiàn)金及非現(xiàn)金扣除已發(fā)生的處置費(fèi)用后的款項移交給乙方。
7.4?貸款債權(quán)的交割及資產(chǎn)文件的移交。
7.4.1?雙方確認(rèn)，在交割日，貸款債權(quán)按照交割時點(diǎn)的現(xiàn)狀一次性地從甲方轉(zhuǎn)移至乙方。即乙方應(yīng)無條件接受基準(zhǔn)日至交割日間貸款債權(quán)發(fā)生的任何變化。
7.4.2?交割日，甲方應(yīng)在其住所或其另行指定的其他地點(diǎn)將《資產(chǎn)文件清單》中所列的、與本次轉(zhuǎn)移的貸款債權(quán)有關(guān)的全部文件、資料以及相應(yīng)的服務(wù)協(xié)議（《服務(wù)協(xié)議清單》見本協(xié)議附件三）交付乙方。
7.4.3?乙方在確認(rèn)收到移交的資產(chǎn)文件后，應(yīng)向甲方出具資產(chǎn)文件收據(jù)，?確認(rèn)其已收到相應(yīng)的資產(chǎn)文件及服務(wù)協(xié)議。該收據(jù)一經(jīng)簽署并交付，即無條件地證明甲方在本協(xié)議項下的文件（包括但不限于資產(chǎn)文件）交付義務(wù)已履行完畢。盡管有上述約定，乙方延遲簽發(fā)或不予簽發(fā)資產(chǎn)文件收據(jù)不能成為甲方未履行文件（包括但不限于資產(chǎn)文件）交付義務(wù)的抗辯事由。
7.4.4?交割后，乙方可依照法律、行政法規(guī)規(guī)定對貸款債權(quán)涉及的債務(wù)人、擔(dān)保人行使債權(quán)人的一切權(quán)利，并自行承擔(dān)貸款債權(quán)處置過程中可能發(fā)生的任何費(fèi)用、責(zé)任、風(fēng)險和損失。
7.5?交割后的合作。
7.5.1?貸款債權(quán)交割后，由甲方出具貸款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書，由乙方送達(dá)債務(wù)人、擔(dān)保人及其他相關(guān)方；甲、乙雙方亦可在當(dāng)?shù)赜杏绊懙拿襟w上刊登貸款債權(quán)轉(zhuǎn)讓公告。
乙方進(jìn)一步確認(rèn)，甲方的通知義務(wù)只限于進(jìn)行上述適當(dāng)?shù)耐ㄖ袨?，無論債務(wù)人、擔(dān)保人及其他相關(guān)方對貸款債權(quán)轉(zhuǎn)讓的通知是否簽收和確認(rèn)，不影響甲、乙雙方之間就貸款債權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的效力。
7.5.2?貸款債權(quán)項下涉及的抵債資產(chǎn)，如為不動產(chǎn)、土地使用權(quán)或知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)，自交割日起，甲方就該等抵債資產(chǎn)依法享有的權(quán)益轉(zhuǎn)移至乙方，應(yīng)乙方之合理要求，甲方可在交割日后提供必要的文件，以協(xié)助乙方實現(xiàn)對該等抵債資產(chǎn)的占有或控制，并配合其辦理權(quán)屬變更手續(xù)，因此而發(fā)生的費(fèi)用由乙方承擔(dān)；如屬動產(chǎn)且為甲方實際占有或控制，甲方應(yīng)于交割日后盡可能短的時間內(nèi)書面通知乙方領(lǐng)取該等資產(chǎn)的時間和地點(diǎn)，并按照該書面通知的規(guī)定向乙方交付該等抵債動產(chǎn)，乙方逾期受領(lǐng)的，需自行承擔(dān)相應(yīng)動產(chǎn)在規(guī)定期限后毀損、滅失的風(fēng)險。應(yīng)乙方之合理要求，甲方可在交割日后提供必要的文件，以配合乙方辦理機(jī)動車、船舶、航空器等動產(chǎn)的權(quán)屬變更手續(xù)。
雖有上述約定，乙方在此進(jìn)一步確認(rèn)，鑒于甲方受讓或承繼的抵債資產(chǎn)存在或可能存在權(quán)屬證書缺失、第三人享有優(yōu)先權(quán)、不為甲方實際控制、欠繳土地出讓金或其他稅費(fèi)及抵債資產(chǎn)性能低下、質(zhì)量殘次等情形，乙方特此承諾，任何情況下，其將獨(dú)立承擔(dān)對該等抵債資產(chǎn)實施占有、控制、處分或辦理過戶登記時可能出現(xiàn)的風(fēng)險和責(zé)任，放棄就抵債資產(chǎn)提出任何異議或瑕疵的權(quán)利（無論基于何種理由），并自主負(fù)擔(dān)抵債資產(chǎn)項下存在或可能存在的任何應(yīng)付未付的稅費(fèi)（包括但不限于劃撥土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)繳納的土地出讓金等）。
7.5.3?交割日后，甲方將根據(jù)相關(guān)規(guī)定，出具必要的債權(quán)轉(zhuǎn)移證明文件，配合和協(xié)助乙方辦理已轉(zhuǎn)讓的貸款債權(quán)所涉及的訴訟（含執(zhí)行）主體變更手續(xù)。
7.5.4?如貸款債權(quán)證明文件中缺失部分對于乙方主張和行使貸款債權(quán)具有重大影響的借款合同、借據(jù)、債務(wù)重組協(xié)議、催收證明、物權(quán)擔(dān)保登記憑證或法院生效判決和裁定原件，甲方在交割日后應(yīng)盡最大努力協(xié)助乙方降低因該等件原件缺失為由拒絕付款或進(jìn)行交割，甲方不承擔(dān)提供上述貸款債權(quán)證明文件原件的責(zé)任。
7.5.5?除本條另有約定外，甲方在任何時間均無須為履行本條所述協(xié)助義務(wù)承擔(dān)任何費(fèi)用。
7.6?服務(wù)協(xié)議權(quán)利義務(wù)的轉(zhuǎn)移。
7.6.1?對于本協(xié)議附件三所列明的甲方或其前手在基準(zhǔn)日前與相關(guān)中介機(jī)構(gòu)簽署的服務(wù)協(xié)議，乙方同意，一經(jīng)交割，其將承繼甲方自基準(zhǔn)日起在該等服務(wù)協(xié)議項下的權(quán)利和義務(wù)并接受該等服務(wù)協(xié)議條款的約束。
7.6.2?乙方承諾，如果相關(guān)中介機(jī)構(gòu)不同意甲方將其在相應(yīng)服務(wù)協(xié)議中的權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)讓給乙方，而終止服務(wù)協(xié)議并導(dǎo)致甲方發(fā)生費(fèi)用、損失的，則乙方應(yīng)補(bǔ)償甲方因此而發(fā)生的費(fèi)用、損失，并保證不聘用該中介機(jī)構(gòu)代理與貸款債權(quán)有關(guān)的任何事宜。
金融資產(chǎn)心得篇九
近年來，隨著金融市場的不斷發(fā)展，越來越多的人開始關(guān)注金融資產(chǎn)的評估工作。為了提高自己的專業(yè)能力，我參加了一次金融資產(chǎn)評估的實訓(xùn)課程。在實訓(xùn)過程中，我深刻認(rèn)識到了金融資產(chǎn)評估的重要性，并積累了寶貴的經(jīng)驗。在這篇文章中，我將分享我在實訓(xùn)中的心得體會。
首先，在實訓(xùn)過程中，我了解到了金融資產(chǎn)評估的基本原理和方法。通過課堂學(xué)習(xí)和實際操作，我了解到了評估的目標(biāo)是確定金融資產(chǎn)的公允價值，并基于此為企業(yè)決策提供參考。了解了評估的原理后，我們開始學(xué)習(xí)不同類型金融資產(chǎn)的評估方法。例如，對于股票資產(chǎn)的評估，我們需要考慮公司的財務(wù)狀況、行業(yè)發(fā)展趨勢和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素。而對于債券資產(chǎn)的評估，我們則需要考慮債券的利率風(fēng)險、信用風(fēng)險等因素。通過這些學(xué)習(xí)，我深刻認(rèn)識到金融資產(chǎn)評估是一個復(fù)雜而嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪^程，并需要綜合考慮多種因素。
其次，在實訓(xùn)過程中，我學(xué)到了如何應(yīng)對市場風(fēng)險和不確定性。金融市場的變化多端，與之相關(guān)的金融資產(chǎn)的價值也會發(fā)生變化。因此，在評估金融資產(chǎn)時，我們需要考慮市場風(fēng)險和不確定性。在實訓(xùn)中，我們通過模擬交易和歷史數(shù)據(jù)分析的方法，對市場風(fēng)險進(jìn)行量化分析，并將風(fēng)險因素納入評估模型中。通過這樣的方法，我們更好地把握了金融資產(chǎn)的市場價值，并能夠應(yīng)對市場的波動。
另外，在實訓(xùn)過程中，我認(rèn)識到了團(tuán)隊合作的重要性。在實際工作中，金融資產(chǎn)的評估通常是由多個部門和專業(yè)人員共同完成的。因此，一個高效的評估團(tuán)隊非常重要。在實訓(xùn)中，我們被組成了小組，每個小組負(fù)責(zé)一個金融資產(chǎn)的評估項目。通過小組內(nèi)的合作和協(xié)調(diào)，我們可以減少工作的重復(fù)，提高工作效率。同時，團(tuán)隊中的成員可以相互啟發(fā)和學(xué)習(xí)，提高自己的專業(yè)能力。通過實訓(xùn)，我深刻認(rèn)識到了團(tuán)隊合作的重要性，并在實際工作中更加注重溝通和協(xié)作。
最后，在實訓(xùn)過程中，我體會到了實踐的重要性。在學(xué)院的課堂上，我們可以學(xué)到很多理論知識。但是，只有在實踐中，我們才能真正理解和掌握這些知識。在實訓(xùn)中，我們分析了真實的金融資產(chǎn)數(shù)據(jù)，學(xué)習(xí)了真實的業(yè)務(wù)操作。通過實踐，我們可以更加深入地理解理論知識，并將其應(yīng)用到實際工作中。通過實訓(xùn)，我不僅學(xué)到了評估技巧，還提高了自己的分析能力和判斷力。實踐是一種寶貴的經(jīng)驗，也是提高自己能力的重要方法。
綜上所述，金融資產(chǎn)評估實訓(xùn)給我?guī)砹撕艽笫斋@。通過實訓(xùn)，我了解了金融資產(chǎn)評估的基本原理和方法，學(xué)會了應(yīng)對市場風(fēng)險和不確定性，認(rèn)識到了團(tuán)隊合作的重要性，并體會到了實踐的重要性。這些經(jīng)驗和體會將成為我今后工作中的寶貴資本，并將指導(dǎo)我更好地應(yīng)對金融市場的挑戰(zhàn)。
金融資產(chǎn)心得篇十
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15.2?乙方的聯(lián)絡(luò)方法。
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金融資產(chǎn)心得篇十一
金融資產(chǎn)的分類與金融資產(chǎn)的計量密切相關(guān)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)金融資產(chǎn)時，將其劃分為下列四類：
(1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn);。
(2)持有至到期投資;。
(3)貸款和應(yīng)收款項;。
(4)可供出售金融資產(chǎn)。
金融資產(chǎn)的分類一旦確定，不得隨意變更(即重分類)。在企業(yè)合并的情況下，對企業(yè)合并中取得的金融資產(chǎn)進(jìn)行分類或指定，不屬于此處所指的重分類。
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金融資產(chǎn)心得篇十二
第七條交易場所開展權(quán)益類交易或介于現(xiàn)貨與期貨之間的大宗商品交易業(yè)務(wù)，應(yīng)經(jīng)省監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，取得交易業(yè)務(wù)許可證。原則上交易場所只可以申請開展其中一類交易業(yè)務(wù)。
省監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)交易業(yè)務(wù)許可證的頒發(fā)和管理。未經(jīng)省監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)并頒發(fā)交易業(yè)務(wù)許可證，任何單位和個人不得以任何形式開展交易場所的交易和相關(guān)業(yè)務(wù)。
第八條交易業(yè)務(wù)許可證分為兩類，即權(quán)益類交易業(yè)務(wù)許可證和介于現(xiàn)貨與期貨之間的大宗商品交易業(yè)務(wù)許可證。
交易業(yè)務(wù)許可證內(nèi)容包括機(jī)構(gòu)名稱、注冊資本、業(yè)務(wù)范圍、營業(yè)場所、機(jī)構(gòu)編碼、發(fā)證機(jī)關(guān)、有效期限、頒發(fā)日期等。交易業(yè)務(wù)許可證有效期為5年。
第九條申請交易業(yè)務(wù)許可，需由所在地市監(jiān)管機(jī)構(gòu)受理并進(jìn)行輔導(dǎo)后，報省監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批。監(jiān)管機(jī)構(gòu)需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實的，應(yīng)當(dāng)指派2名（含）以上工作人員開展現(xiàn)場核查。
第十條申請交易業(yè)務(wù)許可,應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一）已經(jīng)依法辦理工商注冊登記手續(xù)，且具有法人資格；
（二）一次性實繳貨幣資本不低于人民幣3000萬元；
（三）主要出資人為法人，經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)3年以上且無重大違法違規(guī)行為；
（五）交易品種明確；
（六）董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)具備履行職責(zé)所需的專業(yè)能力和良好誠信記錄；
（七）有健全的業(yè)務(wù)操作規(guī)范和內(nèi)部控制、風(fēng)險管理制度；
（八）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。
第十一條交易場所原則上應(yīng)采用公司制組織形式，按照《中華人民共和國公司法》要求制定公司章程，建立健全“三會一層”，完善法人治理結(jié)構(gòu)，健全內(nèi)控機(jī)制。
第十二條交易場所的出資應(yīng)真實合法，出資人應(yīng)以自有資金入股，不得以借貸資金入股,不得以他人委托資金入股。
第二十一條交易場所原則上不得設(shè)立分支機(jī)構(gòu)開展經(jīng)營活動。確有必要設(shè)立分支機(jī)構(gòu)開展經(jīng)營活動的，應(yīng)在征得交易場所所在地及分支機(jī)構(gòu)所在地市監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意后，報省監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，取得交易業(yè)務(wù)許可證。
第四十條交易場所應(yīng)基于對風(fēng)險的充分評估，在公司章程中明確從自有資金、交易收入中提取一定比例的風(fēng)險準(zhǔn)備金。
風(fēng)險準(zhǔn)備金應(yīng)單獨(dú)核算，專戶存儲，?？顚Ｓ?。風(fēng)險準(zhǔn)備金專用賬戶信息報市監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。
第五十八條交易場所未經(jīng)省監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)擅自從事權(quán)益類交易或者介于現(xiàn)貨與期貨之間的大宗商品交易業(yè)務(wù)的，由省監(jiān)管機(jī)構(gòu)責(zé)令停止相關(guān)業(yè)務(wù)，沒收違法所得，并根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)以及涉眾數(shù)量、涉及金額等依法處以罰款：
（一）沒有違法所得或者違法所得不足五萬元的，處五萬元以上十萬元以下罰款；
（二）違法所得五萬元以上的，處違法所得一倍以上五倍以下罰款。
《國務(wù)院關(guān)于清理整頓各類交易場所切實防范金融風(fēng)險的決定》“38號文件”
三、健全管理制度、嚴(yán)格管理程序。
自本決定下發(fā)之日起，除依法設(shè)立的證券交易所或國務(wù)院批準(zhǔn)的從事金融產(chǎn)品交易的交易場所外，任何交易場所均不得將任何權(quán)益拆分為均等份額公開發(fā)行，不得采取集中競價、做市商等集中交易方式進(jìn)行交易；不得將權(quán)益按照標(biāo)準(zhǔn)化交易單位持續(xù)掛牌交易，任何投資者買入后賣出或賣出后買入同一交易品種的時間間隔不得少于5個交易日；除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，權(quán)益持有人累計不得超過200人。
除依法經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院期貨監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立從事期貨交易的交易場所外，任何單位一律不得以集中競價、電子撮合、匿名交易、做市商等集中交易方式進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化合約交易。
從事保險、信貸、黃金等金融產(chǎn)品交易的交易場所，必須經(jīng)國務(wù)院相關(guān)金融管理部門批準(zhǔn)設(shè)立。
為規(guī)范交易場所名稱，凡使用“交易所”字樣的交易場所，除經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院金融管理部門批準(zhǔn)的外，必須報省級人民政府批準(zhǔn)；省級人民政府批準(zhǔn)前，應(yīng)征求聯(lián)席會議意見。未按上述規(guī)定批準(zhǔn)設(shè)立或違反上述規(guī)定在名稱中使用“交易所”字樣的交易場所，工商部門不得為其辦理工商登記。
《國務(wù)院辦公廳關(guān)于清理整頓各類交易場所的實施意見》。
二、準(zhǔn)確適用清理整頓政策界限。
違反下列規(guī)定之一的交易場所及其分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)予以清理整頓。
（一）不得將任何權(quán)益拆分為均等份額公開發(fā)行。任何交易場所利用其服務(wù)與設(shè)施，將權(quán)益拆分為均等份額后發(fā)售給投資者，即屬于“均等份額公開發(fā)行”。股份公司股份公開發(fā)行適用公司法、證券法相關(guān)規(guī)定。
（二）不得采取集中交易方式進(jìn)行交易。本意見所稱的“集中交易方式”包括集合競價、連續(xù)競價、電子撮合、匿名交易、做市商等交易方式,但協(xié)議轉(zhuǎn)讓、依法進(jìn)行的拍賣不在此列。
（三）不得將權(quán)益按照標(biāo)準(zhǔn)化交易單位持續(xù)掛牌交易。本意見所稱的“標(biāo)準(zhǔn)化交易單位”是指將股權(quán)以外的其他權(quán)益設(shè)定最小交易單位，并以最小交易單位或其整數(shù)倍進(jìn)行交易?！俺掷m(xù)掛牌交易”是指在買入后5個交易日內(nèi)掛牌賣出同一交易品種或在賣出后5個交易日內(nèi)掛牌買入同一交易品種。
（四）權(quán)益持有人累計不得超過200人。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，任何權(quán)益在其存續(xù)期間，無論在發(fā)行還是轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)，其實際持有人累計不得超過200人，以信托、委托代理等方式代持的，按實際持有人數(shù)計算。
（五）不得以集中交易方式進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化合約交易。本意見所稱的“標(biāo)準(zhǔn)化合約”包括兩種情形：一種是由交易場所統(tǒng)一制定，除價格外其他條款固定，規(guī)定在將來某一時間和地點(diǎn)交割一定數(shù)量標(biāo)的物的合約；另一種是由交易場所統(tǒng)一制定，規(guī)定買方有權(quán)在將來某一時間以特定價格買入或者賣出約定標(biāo)的物的合約。
（六）未經(jīng)國務(wù)院相關(guān)金融管理部門批準(zhǔn)，不得設(shè)立從事保險、信貸、黃金等金融產(chǎn)品交易的交易場所，其他任何交易場所也不得從事保險、信貸、黃金等金融產(chǎn)品交易。
商業(yè)銀行、證券公司、期貨公司、保險公司、信托投資公司等金融機(jī)構(gòu)不得為違反上述規(guī)定的交易場所提供承銷、開戶、托管、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、代理買賣、投資咨詢、保險等服務(wù)；已提供服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，要按照相關(guān)金融管理部門的要求開展自查自清，并做好善后工作。
四、嚴(yán)格執(zhí)行交易場所審批政策。
（二）嚴(yán)格規(guī)范交易場所設(shè)立審批。
1.凡新設(shè)交易所的，除經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院金融管理部門批準(zhǔn)的以外，必須報省級人民政府批準(zhǔn)；省級人民政府批準(zhǔn)前，應(yīng)取得聯(lián)席會議的書面反饋意見。
2.清理整頓前已設(shè)立運(yùn)營的交易所，應(yīng)當(dāng)按照下列情形分別處理：
一是省級人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的交易所,確有必要保留,且未違反國發(fā)38號文件和本意見規(guī)定的，應(yīng)經(jīng)省級人民政府確認(rèn)；違反國發(fā)38號文件和本意見規(guī)定的，應(yīng)予清理整頓并經(jīng)省級人民政府組織檢查驗收，驗收通過后方可繼續(xù)運(yùn)營。各省級人民政府應(yīng)當(dāng)將上述兩類交易所名單分別報聯(lián)席會議備案。
二是未經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的交易所，清理整頓并驗收通過后，擬繼續(xù)保留的，應(yīng)按照新設(shè)交易場所的要求履行相關(guān)審批程序。省級人民政府批準(zhǔn)前，應(yīng)取得聯(lián)席會議的書面反饋意見。
三是歷史形成的從事車輛、房地產(chǎn)等實物交易的交易所，未從事違反國發(fā)38號文件和本意見規(guī)定，名稱中擬繼續(xù)使用“交易所”字樣的，由省級人民政府根據(jù)實際情況處理，并將交易所名單報聯(lián)席會議備案。
3.從事權(quán)益類交易、大宗商品中遠(yuǎn)期交易以及其他標(biāo)準(zhǔn)化合約交易的交易場所，原則上不得設(shè)立分支機(jī)構(gòu)開展經(jīng)營活動。確有必要設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)該交易場所所在地省級人民政府及擬設(shè)分支機(jī)構(gòu)所在地省級人民政府批準(zhǔn)，并按照屬地監(jiān)管原則，由相應(yīng)省級人民政府負(fù)責(zé)監(jiān)管。凡未經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)已設(shè)立運(yùn)營的經(jīng)營性分支機(jī)構(gòu)，要按照上述要求履行審批程序。違反上述規(guī)定的，各地工商行政管理部門不得為分支機(jī)構(gòu)辦理工商登記，并按照工商管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
第十條為債務(wù)融資工具提供服務(wù)的承銷機(jī)構(gòu)、信用評級機(jī)構(gòu)、注冊會計師、律師等專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)勤勉盡責(zé)，嚴(yán)格遵守執(zhí)業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德，按規(guī)定和約定履行義務(wù)。
上述專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員所出具的文件含有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏的，應(yīng)當(dāng)就其負(fù)有責(zé)任的部分承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
37，38號文件解讀。
目前交易模式與37號38號文相沖突的地方。
清理整頓界限：
（二）不得采取集中交易方式進(jìn)行交易。本意見所稱的“集中交易方式”包括集合競價、連續(xù)競價、電子撮合、匿名交易、做市商等交易方式,但協(xié)議轉(zhuǎn)讓、依法進(jìn)行的拍賣不在此列。
解讀:不能采取集中交易方式，限制了發(fā)售和訂單系統(tǒng)連續(xù)競價的交易模式。其他交易所措施：
南京文交所，蒙頂山文交所，四川聯(lián)合交易所在交易規(guī)則和模式里面沒有提及“連續(xù)競價、電子撮合以及匿名交易”等明顯字體。（目前無論郵幣卡還是其他交易所的模式基本都無法規(guī)避）。
應(yīng)對措施：在交易規(guī)則和交易模式介紹中不涉及敏感字體，介紹模式簡單化。
（三）不得將權(quán)益按照標(biāo)準(zhǔn)化交易單位持續(xù)掛牌交易。本意見所稱的“標(biāo)準(zhǔn)化交易單位”是指將股權(quán)以外的其他權(quán)益設(shè)定最小交易單位，并以最小交易單位或其整數(shù)倍進(jìn)行交易?！俺掷m(xù)掛牌交易”是指在買入后5個交易日內(nèi)掛牌賣出同一交易品種或在賣出后5個交易日內(nèi)掛牌買入同一交易品種。
解讀：不得在t+5日內(nèi)買進(jìn)賣出。
其他交易所措施：南文在交易規(guī)則和模式介紹里面沒有提及t+0交易。
蒙頂山交易所和四川聯(lián)合酒業(yè)交易所在交易規(guī)則和模式里面沒有提及t+0交易模式，沒有用涉及敏感字體。
應(yīng)對措施：在官網(wǎng)公布和對外的交易規(guī)則和模式上不提及t+0模式，包擴(kuò)在交易模式介紹中不用到t+0的說詞以及敏感字體。實現(xiàn)延期t+5交收。
（四）不得以集中交易方式進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化合約交易。本意見所稱的“標(biāo)準(zhǔn)化合約”包括兩種情形：一種是由交易場所統(tǒng)一制定，除價格外其他條款固定，規(guī)定在將來某一時間和地點(diǎn)交割一定數(shù)量標(biāo)的物的合約；另一種是由交易場所統(tǒng)一制定，規(guī)定買方有權(quán)在將來某一時間以特定價格買入或者賣出約定標(biāo)的物的合約。
解讀：這點(diǎn)基本禁止了所有類證券化和類期貨化的交易模式。
其他交易所應(yīng)對措施：南文沒有提及標(biāo)準(zhǔn)化合約，在上市產(chǎn)品公告里面沒有詳細(xì)說明。蒙頂山?jīng)]有提及標(biāo)準(zhǔn)化合約等敏感字體，在交易模式介紹中也沒有用到。
四川聯(lián)合：沒有提及標(biāo)準(zhǔn)化合約敏感字體，但部分有體現(xiàn)出標(biāo)準(zhǔn)化合約模式。發(fā)售模式用現(xiàn)貨掛牌的名稱替代。
蒙頂山：采用智慧貿(mào)易，產(chǎn)能預(yù)售和現(xiàn)貨掛牌的名義進(jìn)行交易，交易規(guī)則里面沒有涉及敏感字體。（實際這幾家交易所的模式都是屬于此類交易）。
應(yīng)對措施：首先在交易規(guī)則和對外宣傳材料中不要涉及標(biāo)準(zhǔn)化合約字樣以及類似內(nèi)容，第二盡量在描述時簡化，模糊化，不要對規(guī)則寫的太詳細(xì)。不要出現(xiàn)發(fā)售模式的字樣，用現(xiàn)貨掛牌代替。
（五）嚴(yán)格執(zhí)行交易場所審批政策：
1.凡新設(shè)交易所的，除經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院金融管理部門批準(zhǔn)的以外，必須報省級人民政府批準(zhǔn)；省級人民政府批準(zhǔn)前，應(yīng)取得聯(lián)席會議的書面反饋意見。
2.從事權(quán)益類交易、大宗商品中遠(yuǎn)期交易以及其他標(biāo)準(zhǔn)化合約交易的交易場所，原則上不得設(shè)立分支機(jī)構(gòu)開展經(jīng)營活動。確有必要設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)該交易場所所在地省級人民政府及擬設(shè)分支機(jī)構(gòu)所在地省級人民政府批準(zhǔn)，并按照屬地監(jiān)管原則，由相應(yīng)省級人民政府負(fù)責(zé)監(jiān)管。
解讀：交易中心必須是省級人民政府批準(zhǔn)的，不允許設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。
其他交易所：目前：南文，蒙頂山，四川聯(lián)合都是省級人民政府批準(zhǔn)；但在設(shè)立分支機(jī)構(gòu)方面，都有涉嫌隱蔽違規(guī)的地方。南文主要是經(jīng)紀(jì)商，蒙頂山是在各地設(shè)立分支運(yùn)營中心，四川聯(lián)合是招募的綜合會員。
規(guī)避措施：招募的會員必須簽署協(xié)議遵守交易中心的會員管理辦法，不能直接以交易中心的名義去發(fā)展業(yè)務(wù)。
與清理整頓12號文件相沖突的地方。
清整聯(lián)辦【2016】12號文件，文件的主要精神是：抓緊處置各類交場所存在的突出問題，防范金融風(fēng)險，保護(hù)投資者的合法權(quán)益。采取的方式：針對交易場所暴露的問題，清理整頓、分類處理。首先根據(jù)不同性質(zhì)的問題，分類處理：
1、一些交易場所涉嫌組織開展非法期貨交易，屬于違法，大多以白銀、原油等大宗商品為交易標(biāo)的------打擊對象。
2、一些交易場所涉嫌違規(guī)組織“類證券”交易活動，屬于違規(guī)，清理整頓。這些場所主要以郵資票品、錢幣、磁卡為交易標(biāo)的。分兩種情況：一類是違規(guī)觸及底線的，以下幾種情況為清理關(guān)閉對象：（1）虛擬發(fā)行，無相應(yīng)品種入庫，既不能促進(jìn)流通，又沒有價值發(fā)現(xiàn)功能，具有“類期貨”性質(zhì)，嚴(yán)重偏離和擾亂現(xiàn)貨市場。（2）虛假信息，封閉操作，不透明，違反“三公”原則。
（3）通過操控系統(tǒng)，修改數(shù)據(jù)，頻繁刷單，限制盈利出金操縱等。
第二類是沒有觸及違規(guī)底線的采取整頓。
解讀：發(fā)行產(chǎn)品必須有實物庫存做保證，不能偏離現(xiàn)貨價格，不能操縱市場價格，不能串改數(shù)據(jù)和限制客戶的出金。
應(yīng)對措施：有倉單的產(chǎn)品才能發(fā)行；當(dāng)價格偏離現(xiàn)貨市場范圍較大時，發(fā)風(fēng)險警示；對客戶。
盈利出金不進(jìn)行限制；通過發(fā)行酒票的方式，提高交割量。
其他交易所措施：
南京文交所：對價格偏離現(xiàn)貨價格過大，采取再托管的措施；并且對上線的產(chǎn)品采取線上線下大循環(huán)的措施（交易商提貨后可以再重新入交割庫轉(zhuǎn)成持倉）。
蒙頂山：采取的是鼓勵交割的營銷政策，發(fā)售業(yè)務(wù)上線的茶品是指定廠商指定品牌包裝，線下沒有可參考的同類型價格。例如：盤中價格100的茶葉，投資人可以按30的價格買入，持倉一套（按套裝克數(shù)換算成持倉）但同時必須自己交割一套（收藏套裝），鼓勵投資人交割。第二是和茶樓合作銷售。
四川聯(lián)合：目前在發(fā)售模式中采取的是鼓勵交割提貨，用贈送的方式交割一箱送一箱的方式，提高交割量。
二、政府監(jiān)管的應(yīng)對政府監(jiān)管層對于行業(yè)的大體態(tài)度。
1.有一個底線不能破：不發(fā)生系統(tǒng)性、區(qū)域性風(fēng)險，謹(jǐn)防群體性事件。
2.政府領(lǐng)導(dǎo)沒有否定這個行業(yè)，對有些規(guī)范發(fā)展的平臺獲得了監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定，并明確支持和鼓勵合規(guī)發(fā)展。
監(jiān)管部門不會按照國務(wù)院頒布的37號、38號文件對這個市場一刀切，照本宣科。目前，中央政府的態(tài)度是鼓勵“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”，強(qiáng)調(diào)法無禁止即可為。地方政府監(jiān)管部門在沒有明顯法律禁止的情況，也會留有一定的政策調(diào)整空間。
應(yīng)對監(jiān)管交易平臺應(yīng)該做些什么？
（一）、防范市場風(fēng)險，謹(jǐn)防價格操縱和內(nèi)幕交易（規(guī)避交易中心直接參與影響市場價格）；(二）、打通現(xiàn)貨與電子盤市場；提供優(yōu)質(zhì)的現(xiàn)貨交割服務(wù)，支持和鼓勵現(xiàn)貨交割。(提高交易中心上線產(chǎn)品的交割量）。
三、目前一些交易所轉(zhuǎn)型采取的模式。
現(xiàn)貨商城模式：已有一些交易平臺轉(zhuǎn)型做“現(xiàn)貨商城”，如天津、南商、南京、西郵、永瑞等。電子商城儼然已經(jīng)成為郵幣卡行業(yè)發(fā)展的另一條出路，有利于行業(yè)文化收藏價值回歸。網(wǎng)上商城通道的打開還可以與電子盤相互輔助，并為投資者提供更多的商品選擇機(jī)會，促進(jìn)郵幣卡現(xiàn)貨的流通交易，郵幣卡文化的傳承，進(jìn)而將“互聯(lián)網(wǎng)+金融+文化”的概念落到實處。
還有一點(diǎn)，可以規(guī)避投機(jī)投資的政策風(fēng)險。
附：南京文交所大循環(huán)模式：
南京文交所未來將允許您的賬戶持有藏品可以方便轉(zhuǎn)贈。主要通過兩種方式，一是網(wǎng)絡(luò)方式，以類似微信紅包的形式，轉(zhuǎn)發(fā)給您的朋友。您的朋友收到后，就可以方便的轉(zhuǎn)入自己的南京文交所交易賬戶。去年春節(jié)期間，南京已經(jīng)實現(xiàn)“像發(fā)紅包一樣發(fā)郵幣卡”，受到市場廣泛贊譽(yù)。
第二種方式，您可以提取現(xiàn)貨，之前提貨后將不能再回到電子盤。南京此次的創(chuàng)新，可以實現(xiàn)從南京流出的藏品，方便的回到電子盤。南京將對上市藏品進(jìn)行收藏禮品級精美包裝，附加南京獨(dú)特標(biāo)識和防偽標(biāo)志，投資人可以通過自行提貨或快遞方式送轉(zhuǎn)贈他人。流出的藏品，可以在市場上自由現(xiàn)貨流通交易。價格完全參考南京文交所電子盤。
流入：任何人收到南京認(rèn)證評級的現(xiàn)貨藏品，可以隨時拿到南京文交所，方便入庫并計入自己的交易賬戶。
為進(jìn)一步完善銀行間市場信息披露基礎(chǔ)設(shè)施，不斷提高信息披露質(zhì)量和效率，中國銀行間市場交易商協(xié)會（以下簡稱“交易商協(xié)會”）依據(jù)《中國人民銀行金融市場司關(guān)于同意修訂的通知》(銀市場〔2017〕27號)和《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)則》（協(xié)會公告〔2017〕32號），組織中國外匯交易中心暨全國銀行間同業(yè)拆借中心（以下簡稱“同業(yè)拆借中心”）、銀行間市場清算所股份有限公司（以下簡稱“上海清算所”）和北京金融資產(chǎn)交易所有限公司（以下簡稱“北金所”）三家信息披露服務(wù)平臺建立非金融企業(yè)債務(wù)融資工具集中信息披露業(yè)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，現(xiàn)就各類市場機(jī)構(gòu)參與集中信息披露業(yè)務(wù)有關(guān)事項通知如下：
一、集中信息披露業(yè)務(wù)是指市場機(jī)構(gòu)將信息披露文件提交至中國銀行間市場交易商協(xié)會綜合業(yè)務(wù)和信息服務(wù)平臺（以下簡稱“綜合平臺”），通過格式審核后的披露文件同時發(fā)送至三家信息披露服務(wù)平臺，三家信息披露服務(wù)平臺接收綜合平臺發(fā)送的披露文件并及時在各自官方網(wǎng)站公布。
北金所作為交易商協(xié)會授權(quán)的綜合平臺技術(shù)支持機(jī)構(gòu)及披露文件格式審核機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)受理市場機(jī)構(gòu)集中信息披露業(yè)務(wù)。
二、綜合平臺目前支持開展集中信息披露業(yè)務(wù)的品種包括公開發(fā)行的短期融資券、超短期融資券、中期票據(jù)、資產(chǎn)支持票據(jù)和項目收益票據(jù)等。
對于暫不支持的集中信息披露品種，市場機(jī)構(gòu)除提交至綜合平臺外，還應(yīng)分別向同業(yè)拆借中心和上海清算所提交披露文件。
三、在中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司登記托管的債務(wù)融資工具相關(guān)的披露文件除提交至綜合平臺外，還應(yīng)提交至中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司。
四、各市場機(jī)構(gòu)應(yīng)遵循公平、誠信、自律的原則，嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)、交易商協(xié)會自律規(guī)則以及信息披露服務(wù)平臺發(fā)布的相關(guān)規(guī)則，接受交易商協(xié)會自律管理。
非金融企業(yè)資產(chǎn)支持票據(jù)指引（2012年7月6日第三屆常務(wù)理事會第二次會議審議通過，2017年8月29日第五屆常務(wù)理事會第三次會議修訂）。
第六條發(fā)行載體和發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)通過符合條件的承銷機(jī)構(gòu)向交易商協(xié)會提交資產(chǎn)支持票據(jù)注冊文件。注冊有效期為兩年，首期發(fā)行應(yīng)在注冊后六個月內(nèi)完成，后續(xù)發(fā)行應(yīng)向交易商協(xié)會備案。第十條發(fā)起機(jī)構(gòu)是指為實現(xiàn)融資目的開展資產(chǎn)支持票據(jù)業(yè)務(wù)的非金融企業(yè)。發(fā)起機(jī)構(gòu)不得侵占、損害基礎(chǔ)資產(chǎn)，并履行以下職責(zé)：
（一）配合并支持發(fā)行載體和相關(guān)中介機(jī)構(gòu)履行職責(zé)；
（三）本指引及相關(guān)自律規(guī)則規(guī)定以及交易合同約定的其他職責(zé)?；A(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流的獲得取決于發(fā)起機(jī)構(gòu)持續(xù)經(jīng)營的，發(fā)起機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)支持票據(jù)存續(xù)期間還應(yīng)維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，為基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流的產(chǎn)生、支付提供合理的支持和必要的保障。
第十一條特定目的載體管理機(jī)構(gòu)是指對特定目的載體進(jìn)行管理及履行其他法定及約定職責(zé)的機(jī)構(gòu)。特定目的載體或其管理機(jī)構(gòu)應(yīng)履行以下職責(zé)：
（二）管理受讓的基礎(chǔ)資產(chǎn)；
（三）履行信息披露職責(zé)；
（四）按照約定及時支付相應(yīng)資金；
（五）本指引及相關(guān)自律規(guī)則規(guī)定以及交易合同約定的其他職責(zé)。第十二條主承銷商是指為資產(chǎn)支持票據(jù)業(yè)務(wù)提供承銷服務(wù)的機(jī)構(gòu)。主承銷商依照承銷協(xié)議約定提供承銷服務(wù)，履行以下職責(zé)：
（二）按照本指引及交易商協(xié)會相關(guān)自律規(guī)則提交注冊發(fā)行文件；
（三）按照約定組織資產(chǎn)支持票據(jù)的承銷和發(fā)行；
（四）按照交易商協(xié)會相關(guān)自律規(guī)則開展后續(xù)管理工作；
（五）本指引及相關(guān)自律規(guī)則規(guī)定以及承銷協(xié)議約定的其他職責(zé)。第十三條資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)是指接受發(fā)行載體委托，就基礎(chǔ)資產(chǎn)的管理提供約定服務(wù)的機(jī)構(gòu)。資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以由發(fā)起機(jī)構(gòu)擔(dān)任。資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)依照服務(wù)合同約定管理基礎(chǔ)資產(chǎn)，履行以下職責(zé)：
（一）收取基礎(chǔ)資產(chǎn)的現(xiàn)金流并按約定劃付；
（二）制定并實施切實可行的現(xiàn)金流歸集和管理措施；
（三）定期向發(fā)行載體提供資產(chǎn)服務(wù)報告，報告基礎(chǔ)資產(chǎn)信息；
（四）本指引及相關(guān)自律規(guī)則規(guī)定以及服務(wù)合同約定的其他職責(zé)。第十四條資金監(jiān)管機(jī)構(gòu)是指為發(fā)起機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)開立資金監(jiān)管賬戶，并對基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流歸集與使用情況進(jìn)行監(jiān)督的機(jī)構(gòu)。資金監(jiān)管機(jī)構(gòu)依照資金監(jiān)管協(xié)議對資金進(jìn)行監(jiān)管，履行以下職責(zé)：
（一）以發(fā)起機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)名義開設(shè)基礎(chǔ)資產(chǎn)的資金監(jiān)管賬戶；
（二）依照資金監(jiān)管協(xié)議約定對資金監(jiān)管賬戶進(jìn)行監(jiān)管，對資金收入和支出情況進(jìn)行監(jiān)督；
（三）依照資金監(jiān)管協(xié)議約定對資金劃出的手續(xù)進(jìn)行審核；
（四）本指引及相關(guān)自律規(guī)則規(guī)定以及資金監(jiān)管協(xié)議約定的其他職責(zé)。
第十五條資金保管機(jī)構(gòu)是指接受發(fā)行載體委托，負(fù)責(zé)開立資金保管賬戶并管理賬戶資金的機(jī)構(gòu)。資金保管機(jī)構(gòu)依照資金保管合同管理資金，履行以下職責(zé)：
（二）依照資金保管合同約定和發(fā)行載體指令，劃付相關(guān)資金；
（三）依照資金保管合同約定，定期向發(fā)行載體提供資金保管報告，報告資金管理情況；
（四）本指引及相關(guān)自律規(guī)則規(guī)定以及資金保管合同約定的其他職責(zé)。
第十七條基礎(chǔ)資產(chǎn)可以是企業(yè)應(yīng)收賬款、租賃債權(quán)、信托受益權(quán)等財產(chǎn)權(quán)利，以及基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)等不動產(chǎn)財產(chǎn)或相關(guān)財產(chǎn)權(quán)利等。以基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)等不動產(chǎn)財產(chǎn)或相關(guān)財產(chǎn)權(quán)利作為基礎(chǔ)資產(chǎn)的，發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)取得合法經(jīng)營資質(zhì)。
基礎(chǔ)資產(chǎn)為信托受益權(quán)等財產(chǎn)權(quán)利的，其底層資產(chǎn)需要滿足本指引對基礎(chǔ)資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定。
第十八條基礎(chǔ)資產(chǎn)不得附帶抵押、質(zhì)押等擔(dān)保負(fù)擔(dān)或其他權(quán)利限制，但能夠通過相關(guān)合理安排解除基礎(chǔ)資產(chǎn)的相關(guān)擔(dān)保負(fù)擔(dān)和其他權(quán)利限制的除外。
基礎(chǔ)資產(chǎn)附帶抵押、質(zhì)押等擔(dān)保負(fù)擔(dān)或其他權(quán)利限制的，應(yīng)在注冊發(fā)行文件中對該事項進(jìn)行充分披露及風(fēng)險提示，并對解除該等擔(dān)保負(fù)擔(dān)或其他權(quán)利限制的安排作出相應(yīng)說明。
第十九條在資產(chǎn)支持票據(jù)存續(xù)期間，基礎(chǔ)資產(chǎn)預(yù)計可產(chǎn)生的現(xiàn)金流應(yīng)覆蓋支付資產(chǎn)支持票據(jù)收益所需資金。
第二十條法律法規(guī)規(guī)定轉(zhuǎn)讓基礎(chǔ)資產(chǎn)應(yīng)辦理批準(zhǔn)、登記手續(xù)的，應(yīng)依法辦理。法律法規(guī)沒有要求辦理登記或者暫時不具備辦理登記條件的，發(fā)行載體應(yīng)采取有效措施，維護(hù)基礎(chǔ)資產(chǎn)安全，并在資產(chǎn)支持票據(jù)發(fā)行文件中如實披露相關(guān)信息。
基礎(chǔ)資產(chǎn)為債權(quán)的，應(yīng)按照有關(guān)法律規(guī)定將債權(quán)轉(zhuǎn)讓事項通知債務(wù)人，或在注冊發(fā)行文件中如實披露對不能通知全部債務(wù)人的情況采取的風(fēng)險防范措施以及相關(guān)法律風(fēng)險。
第二十一條資產(chǎn)支持票據(jù)產(chǎn)品期限應(yīng)與基礎(chǔ)資產(chǎn)的存續(xù)期限相匹配，但采用循環(huán)購買結(jié)構(gòu)的情形除外。在循環(huán)購買結(jié)構(gòu)下，發(fā)行載體可以根據(jù)交易合同約定的標(biāo)準(zhǔn)以基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流向發(fā)起機(jī)構(gòu)再次或多次購買新的同類型合格基礎(chǔ)資產(chǎn)，實現(xiàn)資產(chǎn)支持票據(jù)和基礎(chǔ)資產(chǎn)的期限匹配。
第二十二條發(fā)行載體由特定目的載體擔(dān)任的，基礎(chǔ)資產(chǎn)應(yīng)依照相關(guān)交易合同轉(zhuǎn)讓至發(fā)行載體。資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)將基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流按約定轉(zhuǎn)入發(fā)行載體或其管理機(jī)構(gòu)在資金保管機(jī)構(gòu)開立的資金保管賬戶。
第二十三條發(fā)行載體由發(fā)起機(jī)構(gòu)擔(dān)任的，發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)在資金監(jiān)管機(jī)構(gòu)開立獨(dú)立的資金監(jiān)管賬戶，明確約定基礎(chǔ)資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流進(jìn)入資金監(jiān)管賬戶，優(yōu)先用于支付資產(chǎn)支持票據(jù)收益。第二十五條公開發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)的，應(yīng)至少披露以下文件：
（一）募集說明書；
（二）法律意見書；
（三）信用評級報告及跟蹤評級安排；
（四）交易商協(xié)會規(guī)定的其他文件。
第二十六條定向發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)的，應(yīng)在注冊發(fā)行文件中明確約定信息披露的具體標(biāo)準(zhǔn)，向定向投資者披露信息。
第二十七條在資產(chǎn)支持票據(jù)存續(xù)期內(nèi)，發(fā)行載體應(yīng)在每期資產(chǎn)支持票據(jù)收益支付日的前3個工作日披露資產(chǎn)運(yùn)營報告。
公開發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)的，發(fā)行載體應(yīng)在每年4月30日、8月31日前分別披露上年度資產(chǎn)運(yùn)營報告和半年度資產(chǎn)運(yùn)營報告。定向發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)的，發(fā)行載體應(yīng)在每年4月30日前披露上年度資產(chǎn)運(yùn)營報告，并可按照注冊發(fā)行文件約定增加披露頻率。
對于資產(chǎn)支持票據(jù)發(fā)行不足兩個月的，可不編制當(dāng)期年度和半年度資產(chǎn)運(yùn)營報告。收益支付頻率為每年兩次或兩次以上的，可不編制半年度資產(chǎn)運(yùn)營報告。
第二十八條資產(chǎn)運(yùn)營報告應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：
（一）資產(chǎn)支持票據(jù)基本信息；
（二）發(fā)起機(jī)構(gòu)、發(fā)行載體和相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的名稱、地址；
（三）發(fā)起機(jī)構(gòu)、發(fā)行載體和相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的履約情況；
（四）基礎(chǔ)資產(chǎn)池本期運(yùn)行情況及總體信息；
（五）各檔次資產(chǎn)支持票據(jù)的收益及稅費(fèi)支付情況；
（六）基礎(chǔ)資產(chǎn)池中進(jìn)入法律訴訟程序的基礎(chǔ)資產(chǎn)情況，法律訴訟程序進(jìn)展等；
（七）發(fā)起機(jī)構(gòu)募集資金使用情況；
（八）發(fā)起機(jī)構(gòu)風(fēng)險自留情況；
（九）需要對投資者報告的其他事項。
采用循環(huán)購買結(jié)構(gòu)的，還應(yīng)包括基礎(chǔ)資產(chǎn)循環(huán)購買情況及循環(huán)購買分布等信息。
第三十條發(fā)行載體應(yīng)與信用評級機(jī)構(gòu)就資產(chǎn)支持票據(jù)跟蹤評級的有關(guān)安排做出約定，于資產(chǎn)支持票據(jù)存續(xù)期內(nèi)每年的7月31日前向投資者披露上年度的跟蹤評級報告，并及時披露不定期跟蹤評級報告。第三十一條在資產(chǎn)支持票據(jù)存續(xù)期間，如果發(fā)生可能對投資價值及投資決策判斷有重要影響的重大事項，發(fā)行載體和發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)在事發(fā)后三個工作日內(nèi)披露相關(guān)信息，并向交易商協(xié)會報告。
第三十二條基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流的獲得取決于發(fā)起機(jī)構(gòu)持續(xù)經(jīng)營的，發(fā)起機(jī)構(gòu)還應(yīng)參照《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)則》進(jìn)行信息披露。
第三十六條在資產(chǎn)支持票據(jù)存續(xù)期間，出現(xiàn)以下情形之一的，召集人應(yīng)召開持有人會議：
（二）資產(chǎn)支持票據(jù)（次級檔票據(jù)除外）收益未能按照約定足額支付；
（三）修改資產(chǎn)支持票據(jù)發(fā)行條款，對投資者權(quán)益有重大不利影響的；
（五）單獨(dú)或合計持有百分之三十以上同期資產(chǎn)支持票據(jù)余額的持有人提議召開；
（六）注冊發(fā)行文件中約定的其他應(yīng)召開持有人會議的情形；
（七）法律、法規(guī)規(guī)定的其他應(yīng)由持有人會議做出決議的情形。
金融資產(chǎn)心得篇十三
自從我國成立金融資產(chǎn)管理公司化解商業(yè)銀行不良資產(chǎn)以來，關(guān)注較多的是資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)的處置方式，對資產(chǎn)管理公司的會計核算問題研究較少。本文從會計學(xué)的視角，在介紹我國金融資產(chǎn)公司會計業(yè)務(wù)特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，通過國外資產(chǎn)管理公司會計處理的比較，對我國金融資產(chǎn)管理公司的會計處理進(jìn)行了探討，并提出了我國金融資產(chǎn)管理公司轉(zhuǎn)型面臨的財務(wù)會計方面的挑戰(zhàn)。
一、金融資產(chǎn)管理公司會計業(yè)務(wù)的特點(diǎn)
金融資產(chǎn)管理公司作為特殊歷史背景下成立的一種特殊金融機(jī)構(gòu)，其在運(yùn)營中始終圍繞著國家賦予的三大使命：化解金融風(fēng)險、保全國有資產(chǎn)、支持國企改革。其獨(dú)特的業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營方式，使之在會計處理上都具有與其他行業(yè)不同的特點(diǎn)。
(一)會計核算內(nèi)容的特殊性金融資產(chǎn)管理公司核算的都是從各大銀行剝離的大量不良資產(chǎn)，這些不良資產(chǎn)具有流動性差、回收困難且形成時間較長等特性，所以在進(jìn)行財務(wù)核算時應(yīng)充分考慮其特殊性。
(二)會計處理方法的多樣性我國金融資產(chǎn)管理公司在處置不良資產(chǎn)不僅積極運(yùn)用了債務(wù)追償、折扣削債等常規(guī)資產(chǎn)處方式的同時，還大膽采用了對沖拉直、打包處置、債轉(zhuǎn)股、證券資本化、信托等多種資產(chǎn)處置方式，不同的處置方式都對應(yīng)有其固定的賬務(wù)處理方法。如債轉(zhuǎn)股就是參照著債務(wù)重組的原則進(jìn)行核算，而對證券化資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行表內(nèi)或表外處理，主要取決于證券資本化資產(chǎn)是被當(dāng)做“真實出售”處理還是擔(dān)保融資處理，不同的處理方法會對財務(wù)報表的核算產(chǎn)生不同的影響。
(三)會計科目設(shè)置的不同由于其核算內(nèi)容的特殊性，金融資產(chǎn)管理公司的會計科目主要分為：資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益類、備查財簿，而一般的財務(wù)會計科目分為：資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類。在資產(chǎn)管理公司財務(wù)會計的明細(xì)科目相對較少，而且比一般財務(wù)會計明細(xì)科目多了許多專業(yè)科目，如：購入貸款、待處置貸款、貸款余額準(zhǔn)備、向人民銀行再貸款、待處置資產(chǎn)、抵押及質(zhì)押品、代保管物品等。
(四)具體業(yè)務(wù)處理過程的不同金融資產(chǎn)管理公司先按原值收回各商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，然后從形態(tài)上將其劃分為債券類資產(chǎn)、股權(quán)類資產(chǎn)以及物權(quán)和實物類資產(chǎn)，針對不同的資產(chǎn)再通過催收、打包處置、債務(wù)重組、裝讓、資產(chǎn)置換等方式盡可能的收回不良資產(chǎn)的現(xiàn)實價值。而一般企業(yè)就是購買原材料，經(jīng)生產(chǎn)加工成產(chǎn)成品，最后銷售給顧客。
(五)信息披露的嚴(yán)格化處置不良資產(chǎn)本身就是一個復(fù)雜的金融工程，體現(xiàn)了高度的組織分工，選用不同的處置方式還會涉及不同的經(jīng)濟(jì)實體，處置方式的復(fù)雜性也涉及到了信息的披露，如何充分、真實的披露處置不良資產(chǎn)的信息，是投資者進(jìn)行有效投資，監(jiān)管者進(jìn)行監(jiān)督管理的重要依據(jù)和要求。所以，資產(chǎn)管理里公司的財務(wù)報表需要進(jìn)行嚴(yán)格而準(zhǔn)確的披露。
二、金融資產(chǎn)管理公司主要業(yè)務(wù)的會計處理
資產(chǎn)管理公司處置不良資產(chǎn)有很多方式：積極催收、債券出售、資產(chǎn)重組、債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)證券化等。在上述諸多不良資產(chǎn)處置方式中，債轉(zhuǎn)股和資產(chǎn)證券化可以說是理論界與實務(wù)界關(guān)注的焦點(diǎn)，會計處理方面更是各具特色：
(一)債轉(zhuǎn)股的會計處理
一是債轉(zhuǎn)股會計核算的原則。債轉(zhuǎn)股實質(zhì)是一種債務(wù)重組，是債權(quán)人的債權(quán)變成股權(quán)的過程。債轉(zhuǎn)股發(fā)生在企業(yè)發(fā)展的特定時期，而債權(quán)人又是特定的資產(chǎn)管理公司，因此其會計處理有其特殊性，不僅應(yīng)參考我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則———債務(wù)重組》準(zhǔn)則來處理，同時也要參考我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則———投資》準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。債轉(zhuǎn)股的會計核算：資產(chǎn)公司接受不良貸款時的核算，為全面反應(yīng)不良貸款的處理情況，資產(chǎn)公司對購買的貸款本金及利息按“原值”入賬，并分別列入“收購貸款本金”、“收購貸款應(yīng)收利息”?？紤]到資產(chǎn)公司收購的不良貸款并非全額債轉(zhuǎn)股“，原值”與收購價之間的差額作為“收購貸款呆賬準(zhǔn)備金”、“收購貸款壞賬準(zhǔn)備金”處理。
[例1]某資產(chǎn)公司購入某商業(yè)銀行一批不良貸款，該批貸款的本金賬面價值為59400萬元(貸款本金60000萬元，已計提貸款呆帳準(zhǔn)備金600萬元)，應(yīng)收利息賬面價值14925萬元(應(yīng)收利息15000萬元，已計提壞賬準(zhǔn)備金75萬元)，共計74325萬元，資產(chǎn)公司3年內(nèi)分批付款。會計處理：借：收購貸款本金60000收購貸款應(yīng)收利息15000貸：收購貸款呆帳準(zhǔn)備金600收購貸款壞賬準(zhǔn)備金75長期應(yīng)付款74325債轉(zhuǎn)股時的核算：轉(zhuǎn)股日的會計處理，資產(chǎn)公司應(yīng)按協(xié)議投資額作為對企業(yè)的長期投資，沖減轉(zhuǎn)股貸款本息“原值”，同時將轉(zhuǎn)股貸款呆賬準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金作為遞延債轉(zhuǎn)股損益，在轉(zhuǎn)股存續(xù)期內(nèi)平均攤銷。
[例2]假設(shè)例1中的不良貸款有本金40000萬元及其應(yīng)收利息10000萬元按照1：1的比例轉(zhuǎn)為對企業(yè)的投資，占企業(yè)70%的股權(quán)，約定3年內(nèi)由企業(yè)自身回購，資產(chǎn)公司會計處理：借：長期投資50000貸：收購貸款本金40000收購貸款應(yīng)收利息10000同時，借：收購貸款呆帳準(zhǔn)備金400收購貸款壞賬準(zhǔn)備金50貸：遞延債轉(zhuǎn)股損益45內(nèi)，每年將450÷3=150萬元轉(zhuǎn)作收益借：遞延債轉(zhuǎn)股損益150貸：債轉(zhuǎn)股損益150資產(chǎn)公司持股階段投資損益的核算，由于轉(zhuǎn)股后資產(chǎn)公司占企業(yè)股權(quán)通常超過50%。按《企業(yè)會計準(zhǔn)則———投資》準(zhǔn)則的規(guī)定，資產(chǎn)公司理應(yīng)采用權(quán)益法確認(rèn)投資損益。
[例3]如果企業(yè)第一年實現(xiàn)凈利潤萬，則資產(chǎn)公司的權(quán)益為2000×70%=1400(萬元)，會計處理：借：長期投資1400貸：投資收益1400資產(chǎn)公司退出股權(quán)的核算，資產(chǎn)公司是階段性持股機(jī)構(gòu)，對企業(yè)持股不是目的，最終要退出企業(yè)股權(quán)。資產(chǎn)公司退出股權(quán)的方式很多，如將企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓給原企業(yè)(由企業(yè)自身回購)將股權(quán)上市轉(zhuǎn)讓、拍賣、證券化等，但目前主要采取前兩種方式。資產(chǎn)公司一般是分期分批退出股權(quán)，股權(quán)回購價格有三種：原始價值、退出日的市價、股權(quán)的賬面價值。資產(chǎn)公司退出股權(quán)的方式、時期、回購價值等均應(yīng)在債轉(zhuǎn)股協(xié)議中明確。
資產(chǎn)證券化就是將金融機(jī)構(gòu)或其他企業(yè)持有的流動性不強(qiáng)，但能夠產(chǎn)生可預(yù)見、穩(wěn)定現(xiàn)金流的資產(chǎn)，通過一定的結(jié)構(gòu)安排，對其風(fēng)險和收益進(jìn)行重組，創(chuàng)設(shè)可以在金融市場上銷售和流通的產(chǎn)品。其業(yè)務(wù)流程為：組建資產(chǎn)池———設(shè)立特殊目的實體(spv)———把資產(chǎn)真實出售給spv———對資產(chǎn)證券化產(chǎn)品進(jìn)行信用增級———信用評級———發(fā)行證券。其中，設(shè)立spv和將資產(chǎn)出售給spv是資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的核心，因為這直接關(guān)系到交易的性質(zhì)(真實銷售或擔(dān)保融資)，從而帶來不同的`財務(wù)后果(表內(nèi)或表外融資)。資產(chǎn)證券化涉及的基本會計問題有：會計確認(rèn)、會計計量和會計信息披露。
(1)資產(chǎn)證券化的會計確認(rèn)。資產(chǎn)證券化會計確認(rèn)的關(guān)鍵是，發(fā)起人把該項交易視同銷售(表內(nèi)處理)還是作為擔(dān)保融資(表外處理)，不同的處理對會計報表影響不同，如表1：目前主要有三種會計確認(rèn)方法：風(fēng)險與報酬分析法、金融合成分析法、后續(xù)涉入法。風(fēng)險報酬分析法是以風(fēng)險和報酬是否轉(zhuǎn)移作為確認(rèn)真實銷售的標(biāo)準(zhǔn)，轉(zhuǎn)移則視為銷售，否則視為擔(dān)保融資。金融綜合分析法以資產(chǎn)控制權(quán)是否實質(zhì)轉(zhuǎn)移作為確認(rèn)真實銷售的標(biāo)準(zhǔn)，轉(zhuǎn)移則視為銷售，否則視為擔(dān)保融資。后續(xù)涉入法運(yùn)用了“部分銷售”的思想，只要轉(zhuǎn)讓方對被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的全部或部分存在任何后續(xù)涉入，與此相關(guān)的這部分資產(chǎn)作為擔(dān)保融資處理，而不涉及后續(xù)涉入的那部分資產(chǎn)作銷售處理。隨著《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號———金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》和《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)會計處理規(guī)定》等規(guī)定的頒布，我國對于“真實銷售”的會計處理原則進(jìn)入了風(fēng)險報酬分析法為基礎(chǔ)，金融合成分析法為補(bǔ)充的階段。
(2)資產(chǎn)證券化的會計計量。如何對發(fā)起人因資產(chǎn)證券化交易所獲得的新的資產(chǎn)和負(fù)債，以及所保留的資產(chǎn)或負(fù)債以及損益進(jìn)行計量，是資產(chǎn)證券化會計計量的難題。根據(jù)金融合成分析法，證券化資產(chǎn)真實銷售以后，發(fā)起人新增的、且與資產(chǎn)證券化交易有直接關(guān)系的資產(chǎn)和負(fù)債，應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)進(jìn)行初始計量。對于資產(chǎn)證券化過程中產(chǎn)生的新的資產(chǎn)、負(fù)債以及損益的確認(rèn)，國際會計準(zhǔn)則和美國會計準(zhǔn)則均要求以公允價值計量，我國也采納了公允價值作為資產(chǎn)證券化會計計量的標(biāo)準(zhǔn)。
(3)資產(chǎn)證券化的會計披露。資產(chǎn)證券化交易中，需要通過設(shè)立spv(特殊目的載體)來實現(xiàn)法律和會計上的“真實銷售”，實現(xiàn)其法律上的“破產(chǎn)隔離”和會計上的“移表”的作用。而spv是否屬于發(fā)起人的合并報表范圍，是能夠?qū)崿F(xiàn)會計上“移表”作用的關(guān)鍵。
如果特別目的載體被視為發(fā)起人的子公司，那么，就應(yīng)被納入發(fā)起人的合并會計報表編制范圍。這時，分別作為獨(dú)立法人實體的發(fā)起人和特別目的載體，將被視為一個經(jīng)濟(jì)實體;兩者之間的交易將成為經(jīng)濟(jì)實體的內(nèi)部交易，在編制合并會計報表時必須作抵消處理。
其結(jié)果是，不管發(fā)起人將資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)作為真實銷售處理，還是作為有擔(dān)保的融資處理，對合并報表結(jié)果都不會產(chǎn)生任何影響。這將與資產(chǎn)證券化發(fā)起人的設(shè)計初衷相違背。
我國目前尚未對spv合并問題制定特殊的規(guī)定，合并財務(wù)報表準(zhǔn)則中規(guī)定的合并范圍也是以控制為基礎(chǔ)予以確定，因此我國對于spv的合并要求與其他子公司是沒有區(qū)別的。
三、我國與國外資產(chǎn)管理公司會計處理的比較
通過和歐美資產(chǎn)管理公司相關(guān)業(yè)務(wù)會計處理的對比，分析我國資產(chǎn)管理公司執(zhí)行新準(zhǔn)則的會計處理特點(diǎn)。
(一)美國購入貸款時，公司初始確認(rèn)為“持有可投資”、“持有可出售”。持有可投資類按攤余成本計量，還要進(jìn)行減值測試。持有可出售類按成本與市價孰低計量，賬面價值變動計入當(dāng)期損益。
購入與貸款有關(guān)的證券，公司初始確認(rèn)時劃分為“交易性金融資產(chǎn)”“、可供出售金融資產(chǎn)”，均采用公允價值計量，公允價值變動分別計入當(dāng)期損益和其他綜合收益。其中，其他綜合收益屬于資產(chǎn)負(fù)債表中的權(quán)益類項目。抵債資產(chǎn)，公司以“擁有房地產(chǎn)”“、取得的資產(chǎn)”等項目列示，初始按照公允價值扣除處置費(fèi)用后的金額計量，后續(xù)按照成本與市價孰低計量。
(二)歐盟購入貸款時，一般計入“以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”中的“交易性金融資產(chǎn)”或“指定為以公允價值計量其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”類，該類資產(chǎn)采用公允價值計量，公允價值變動計入當(dāng)期損益。少數(shù)歐盟投行將部分從二級市場購入的不良貸款作為“可供出售金融資產(chǎn)”，采用公允價值計量，或是計入“貨款和應(yīng)收款項”，采用攤余成本計量。抵債的非金融資產(chǎn)，多將其作為持有待售資產(chǎn)，列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他資產(chǎn)”項目，初始以當(dāng)日扣除處置費(fèi)用后的公允價值和扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價值之間較低者計量;后續(xù)不計提折舊，按照賬面價值與公允價值扣除處置費(fèi)用后的金額中較低者計量，賬面價值的變動計入當(dāng)期損益。
(三)中國購入債權(quán)類資產(chǎn)時，資產(chǎn)公司應(yīng)根據(jù)持有的目的和意圖，在初始確認(rèn)時一般將其劃分為“以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”，少數(shù)劃分為“貸款和應(yīng)收款項”、“持有至到期投資”，并按照相關(guān)準(zhǔn)則對其進(jìn)行初始和后續(xù)計量。購入股權(quán)類資產(chǎn)，如果公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位具有控制、共同控制或重大影響的分為兩類：該股權(quán)類資產(chǎn)符合持有待售非流動資產(chǎn)定義及確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)將其作為持有待售非流動資產(chǎn)處理;該類資產(chǎn)在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量，則將其作為長期股權(quán)投資處理;如果公司對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且該股權(quán)類資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量，應(yīng)當(dāng)根據(jù)持有股權(quán)的意圖和目的，將其劃分為“以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”或“可供出售金融資產(chǎn)”類。收購的物權(quán)或事物類資產(chǎn)，符合持有待售非流動資產(chǎn)定義及確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)作為持有待售非流動資產(chǎn)處理，按照賬面價值與公允價值扣除處置費(fèi)用后的金額孰低計量，賬面價值的變動計入當(dāng)期損益;不符合持有待售非流動資產(chǎn)定義及確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的屬性，以存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)等相關(guān)準(zhǔn)則處理。
由以上分析可以看出：歐美公司將購入的貸款或是以貸款為基礎(chǔ)的證券多作為“以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”，少數(shù)作為“可供出售金融資產(chǎn)”“、貸款和應(yīng)收款項”，劃分為“持有至到期投資”的幾乎沒有;而在我國多數(shù)劃分為“以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”，少數(shù)劃分為“貸款和應(yīng)收款項”“、持有至到期投資”。
四、金融資產(chǎn)管理公司轉(zhuǎn)型面臨的會計挑戰(zhàn)
從四家金融資產(chǎn)管理公司成立到今天，已經(jīng)歷了整整十年的發(fā)展。盡管資產(chǎn)管理公司對政策性不良貸款處置的歷史使命已接近尾聲，但資產(chǎn)管理公司并未因此退出歷史舞臺，在最初確定的十年期限即將結(jié)束之時，資產(chǎn)管理公司紛紛改制轉(zhuǎn)型，踏了上市場化運(yùn)作的軌道。國新資產(chǎn)管理公司的成立，無疑對市場會有巨大影響。國新資產(chǎn)管理公司將更偏重政策性國有資產(chǎn)的處置，而原有的四家資產(chǎn)管理公司將更趨向商業(yè)化轉(zhuǎn)型。國際上金融資產(chǎn)管理公司有兩種比較典型的發(fā)展模式：韓國模式———轉(zhuǎn)型為商業(yè)性綜合資產(chǎn)管理公司，瑞典模式———轉(zhuǎn)型為投資銀行。國際金融資產(chǎn)管理公司的成功模式，為我國金融資產(chǎn)管理公司的發(fā)展提供了很好的借鑒，但最終還要考慮我國的具體情況，探索符合我國金融資產(chǎn)管理公司發(fā)展的轉(zhuǎn)型模式。隨著四大金融資產(chǎn)管理公司的轉(zhuǎn)型，會計方面也面臨一定的問題和挑戰(zhàn)：
(一)改革與資本運(yùn)行難現(xiàn)行的經(jīng)營模式，沒有形成有效的公司治理與財務(wù)基本面(盈利模式、現(xiàn)金流和發(fā)展預(yù)期)，由內(nèi)及外的修煉不夠，難以直接進(jìn)行股份制改革及資本運(yùn)行。
(二)歷史包袱沉重四家資產(chǎn)管理公司成立之初，各自的注冊資本金只有100億元，而他們卻按賬面價值收購了1.4萬億元的不良貸款。這些資金全部來自央行的再貸款和財政部擔(dān)保的債券發(fā)行。這些都是資產(chǎn)管理公司的歷史包袱。這些包袱如何解決，目前還沒有一個明確的解釋。
(三)稅收存在問題四大資產(chǎn)管理公司從成立到現(xiàn)在，享受了國家很多政策上的優(yōu)惠。以不良資產(chǎn)處置的稅收為例，凡是四家資產(chǎn)管理公司在處理的銀行剝離下來的政策性不良資產(chǎn)過程中，所涉及的一切稅收，均是可以享受免稅政策優(yōu)惠的。而對比其他的資產(chǎn)管理公司，他們的處置成本顯然低很多。而轉(zhuǎn)型之后，勢必這種優(yōu)惠都會取消，同時在營業(yè)中的各種風(fēng)險需要資產(chǎn)管理公司自己承擔(dān)。
可見，我國四大金融資產(chǎn)管理公司不管是轉(zhuǎn)為商業(yè)性綜合資產(chǎn)管理公司抑或是投資銀行，財務(wù)會計方面都面臨著巨大的挑戰(zhàn)，我們應(yīng)積極借鑒國外資產(chǎn)管理公司的會計處理經(jīng)驗，努力尋找適合我國的資產(chǎn)管理公司的財務(wù)會計對策。
金融資產(chǎn)心得篇十四
法定代表人：_____。
聯(lián)系人：__________。
電話：_______________。
傳真：_______________。
抵押人(乙方)：_____。
法定代表人：_____。
聯(lián)系人：__________。
電話：_______________。
傳真：_______________。
鑒于甲方與乙方與【】______年【】______月【】日簽訂了《借款合同》(合同編號：_____【】，借款合同本金為人民幣【】圓整)，為保證甲方債權(quán)的實現(xiàn)，乙方同意以自己的房產(chǎn)為甲方提供擔(dān)保。經(jīng)甲、乙雙方友好協(xié)商，特訂立本合同，以茲共同遵守。
一、抵押財產(chǎn)：
抵押人在此同意將其位于【填入地址】的房屋抵押予抵押權(quán)人，用以擔(dān)?！督杩詈贤讽椣聜鶛?quán)本金為【】人民幣的貸款及其他欠款。(房產(chǎn)面積：_____【】，產(chǎn)權(quán)證號：_____【】，土地使用證號：_____【】)。
二、擔(dān)保期限：_____。
抵押權(quán)的存續(xù)期間與主債權(quán)訴訟時效一致，即從抵押權(quán)生效之日起到被擔(dān)保的主債權(quán)訴訟時效屆滿之日止。
三、抵押權(quán)的實現(xiàn)條件。
抵押期間，出現(xiàn)下列情形之一的，甲方有權(quán)實現(xiàn)抵押權(quán)，并就抵押物所得價款優(yōu)先受償：
(1)債務(wù)履行期屆滿后，乙方未能按時履行債務(wù)或者延長的期限屆滿后仍不能履行;。
(2)乙方被依法宣告解散或破產(chǎn)的;。
(4)其他情況。
四、抵押權(quán)實現(xiàn)的方式。
1、當(dāng)出現(xiàn)第三條約定的情形之一時，甲方可經(jīng)下列方式實現(xiàn)抵押權(quán)：
1)甲方和乙方達(dá)成協(xié)議直接以抵押物折價或者拍賣、變賣抵押物;。
2)依照法律規(guī)定程序處理抵押物。
2、甲方實現(xiàn)抵押權(quán)時，應(yīng)通過專門的評估機(jī)構(gòu)參照抵押權(quán)設(shè)立時的約定價格，對抵押物價值進(jìn)行評估。
五、抵押權(quán)的消滅。
1、抵押期間，出現(xiàn)下列情形之一時，抵押權(quán)消滅：
2)抵押物因不可抗力發(fā)生毀損、滅失等情況且無代位物存在的，抵押權(quán)消滅;。
3)抵押權(quán)實現(xiàn);。
4)抵押權(quán)存續(xù)期間屆滿沒有行使抵押權(quán)。
2、抵押雙方當(dāng)事人應(yīng)在抵押權(quán)消滅之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)進(jìn)行注銷登記。
六、抵押的范圍：
1.主債務(wù)，包括但不限于本金、利息、違約金等。
2.甲方為實現(xiàn)債權(quán)而產(chǎn)生的費(fèi)用，包括但不限于訴訟費(fèi)、律師費(fèi)、咨詢費(fèi)、差旅費(fèi)等。
七、擔(dān)保方式。
1.乙方以其位于的房產(chǎn)作為擔(dān)保，在本合同簽訂后三日內(nèi)，乙方應(yīng)配合甲方前往房管部門辦理抵押登記手續(xù)。
2.乙方同意在不能按時還款，按照第四條抵押實現(xiàn)的方式向甲方履行上述擔(dān)保義務(wù)。
八、特別約定事項。
1.擔(dān)保期間，未經(jīng)甲方書面同意，乙方不得轉(zhuǎn)讓本合同項下權(quán)利、義務(wù)。
2.乙方有下列情形之一，應(yīng)按照第九條的規(guī)定及時書面通知甲方：
(2)乙方出現(xiàn)嚴(yán)重困難和財務(wù)狀況發(fā)生惡化;。
(4)其他可能影響乙方財務(wù)狀況和償債能力的情況。
九、通知與送達(dá)。
1.除非本合同另有約定，任何根據(jù)本合同發(fā)出的通知以及訴訟文書，均應(yīng)以親自送達(dá)、快遞、郵寄或傳真的方式送達(dá)至對方在本合同附件一中載明的地址和傳真號碼。
2.若本合同任何一方變更地址或傳真號碼，該方應(yīng)及時通知本合同另一方。如抵押權(quán)人發(fā)往抵押人地址的通知或法院發(fā)往該地址的訴訟文書被退回(該地址并非地產(chǎn)的地址)，則抵押權(quán)人或法院可以將有關(guān)通知或訴訟文書向地產(chǎn)的地址送達(dá)。
3.抵押權(quán)人以親自送達(dá)或快遞的方式發(fā)出的通知在遞交時視為送達(dá)，以郵寄方式發(fā)出的通知在投郵后七日視為送達(dá)，以傳真方式發(fā)出的通知在發(fā)出時視為送達(dá)。抵押人發(fā)給抵押權(quán)人的通知于抵押權(quán)人實際收到時視為送達(dá)。
十、違約責(zé)任。
任何一方違約，除賠償守約方實際損失外，還應(yīng)按照借款金額的【】%向守約方支付違約金。
十一、爭議解決。
本合同在履行中若發(fā)生爭議事項，雙方應(yīng)協(xié)商解決，協(xié)商不成，向甲方所在地人民法院提起訴訟。
十二、附則。
1.本合同經(jīng)甲、乙雙方簽字、蓋章后生效。
2.本合同如需變更或解除，應(yīng)由合同各方共同達(dá)成書面協(xié)議。
3.本合同一式份，甲、乙雙方各執(zhí)份，均具有同等法律效力。
甲方：_______________乙方：_______________。
法定代表人(或授權(quán)代理人)：_____。
日期：___________日期：_______________
金融資產(chǎn)心得篇十五
衍生金融資產(chǎn)也叫金融衍生工具(financialderivative)，金融衍生工具，又稱“金融衍生產(chǎn)品”，是與基礎(chǔ)金融產(chǎn)品相對應(yīng)的一個概念，指建立在基礎(chǔ)產(chǎn)品或基礎(chǔ)變量之上，其價格隨基礎(chǔ)金融產(chǎn)品的價格(或數(shù)值)變動的派生金融產(chǎn)品。這里所說的基礎(chǔ)產(chǎn)品是一個相對的概念，不僅包括現(xiàn)貨金融產(chǎn)品(如債券、股票、銀行定期存款單等等)，也包括金融衍生工具。作為金融衍生工具基礎(chǔ)的變量則包括利率、匯率、各類價格指數(shù)、通貨膨脹率甚至天氣(溫度)指數(shù)等。金融衍生工具(derivativesecurity)是在貨幣、債券、股票等傳統(tǒng)金融工具的基礎(chǔ)上衍化和派生的，以杠桿和信用交易為特征的金融工具。
什么是衍生金融資產(chǎn)和非衍生金融資產(chǎn)
一、非衍生金融資產(chǎn)也就是非衍生金融工具。包括貨幣、債券、可轉(zhuǎn)換債券等等。
現(xiàn)實生活中，處處可見金融工具。比如說，你很容易想到市場上的那些債券或股票等投資工具，你甚至還會想到金融工具投資風(fēng)險或被“套牢”。但是，從金融工具會計規(guī)范的角度分析，還是有必要給金融工具下一個定義的。正因為人們看到金融工具這個詞容易想到股票或債券投資，因此曾有人簡單地將金融工具界定為企業(yè)持有的一些金融資產(chǎn)。
二、衍生金融資產(chǎn)也叫金融衍生工具(financialderivative)，金融衍生工具，又稱“金融衍生產(chǎn)品”，是與基礎(chǔ)金融產(chǎn)品相對應(yīng)的一個概念，指建立在基礎(chǔ)產(chǎn)品或基礎(chǔ)變量之上，其價格隨基礎(chǔ)金融產(chǎn)品的價格(或數(shù)值)變動的派生金融產(chǎn)品。
金融資產(chǎn)心得篇十六
住所：貴陽市高新區(qū)長嶺南路31號國家數(shù)字內(nèi)容產(chǎn)業(yè)園。
乙方：法定代表人：住所：
第一條。
甲方是貴州股權(quán)金融資產(chǎn)交易中心（以下簡稱“股交中心”）的運(yùn)營管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督掛牌公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動，實行自律管理。乙方是依法存續(xù)的有限公司/有限責(zé)任公司/股份公司/股份有限公司等，申請其在股交中心掛牌。乙方已向甲方提交了掛牌申請及相關(guān)文件，并取得了甲方同意掛牌的審查意見。
甲方的權(quán)利：
(一)甲方有權(quán)在有關(guān)法律、行政法規(guī)授權(quán)范圍內(nèi)對乙方實施日常監(jiān)管；甲方有權(quán)依據(jù)股交中心業(yè)務(wù)規(guī)則、辦法、通知等規(guī)定（以下簡稱“甲方業(yè)務(wù)規(guī)則”）對乙方的股權(quán)掛牌、轉(zhuǎn)讓、終止掛牌等行為進(jìn)行管理。
1(二)甲方有權(quán)依據(jù)公開制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取掛牌年費(fèi)（暫免）。第四條甲方的義務(wù)：
(一)甲方應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定制定甲方業(yè)務(wù)規(guī)則，為乙方及其他市場主體參與市場活動提供相關(guān)制度保障。
(二)甲方負(fù)責(zé)運(yùn)營、管理股交中心、發(fā)布市場信息，為乙方及其他市場參與主體提供正常的信息環(huán)境。
(三)甲方應(yīng)當(dāng)接受乙方的咨詢，對其股權(quán)掛牌操作提供必要的指導(dǎo)。第五條乙方的權(quán)利：
(一)乙方有權(quán)向甲方咨詢股權(quán)掛牌操作事宜，并獲得甲方的指導(dǎo)。(二)乙方有權(quán)獲得甲方提供的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、信息披露平臺及相關(guān)設(shè)施服務(wù)。
第六條乙方的義務(wù)：
(一)乙方同意接受甲方的日常監(jiān)管及管理。
(二)乙方承諾遵守法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)范性法律文件。乙方進(jìn)一步承諾遵守甲方業(yè)務(wù)規(guī)則。乙方應(yīng)保證并責(zé)成其包括董事、監(jiān)事、高級管理人員在內(nèi)的全體員工理解并遵守本協(xié)議內(nèi)容。(三)乙方應(yīng)按本協(xié)議約定向甲方繳納掛牌年費(fèi)（暫免）。(四)乙方應(yīng)按要求參加甲方組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
掛牌費(fèi)（暫免）：(一)掛牌費(fèi)率：（暫免）。
2(二)乙方應(yīng)當(dāng)在每年7月15日以前一次性繳納本年度掛牌年費(fèi)。(三)掛牌當(dāng)年的掛牌年費(fèi)按照掛牌首日和實際掛牌月份（自掛牌日的次月起計算）予以折算，于掛牌次年年費(fèi)一并繳納。
(四)乙方逾期繳納掛牌費(fèi)，甲方有權(quán)每日按應(yīng)繳納金額的3‰收取滯納金。
(五)經(jīng)甲方催告后，乙方于10個工作日內(nèi)仍未繳納的，甲方有權(quán)對乙方采取監(jiān)管措施，并保留向乙方主張其違約造成之全部損失的權(quán)利。
(六)乙方股權(quán)終止掛牌后，已經(jīng)交納的掛牌費(fèi)不予返還。第八條本協(xié)議的執(zhí)行與解釋適用中華人民共和國法律。
第九條本協(xié)議未盡事宜，雙方應(yīng)依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及甲方業(yè)務(wù)規(guī)則執(zhí)行。
第十條。
與本協(xié)議的解釋或執(zhí)行有關(guān)的爭議及糾紛，應(yīng)首先由甲乙雙方通過友好協(xié)商解決。若自爭議或者糾紛發(fā)生之日起的30天內(nèi)未能通過協(xié)商解決，任何一方均可將該項爭議依法向人民法院提起訴訟。第十一條雙方一致同意,本協(xié)議生效后，如因適用的法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)范性法律文件及甲方業(yè)務(wù)規(guī)則發(fā)生變化,導(dǎo)致本協(xié)議相關(guān)條款內(nèi)容與修訂或新頒布的上述法律、法規(guī)、規(guī)章、甲方業(yè)務(wù)規(guī)則等內(nèi)容相抵觸，本協(xié)議該部分條款將自動變更并以修訂或新頒布的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、甲方業(yè)務(wù)規(guī)則內(nèi)容為準(zhǔn)。
盡管有前款內(nèi)容，本協(xié)議其他不與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、甲方業(yè)務(wù)規(guī)則內(nèi)容相抵觸的條款持續(xù)有效。
3第十二條。
乙方申請終止或被甲方終止在股交中心掛牌的，本協(xié)議自自動解除。本協(xié)議解除不影響甲方依法向乙方主張本協(xié)議項下未結(jié)費(fèi)用、滯納金支付的權(quán)利。
第十三條本協(xié)議自雙方簽字蓋章之日起生效。雙方可以書面方式對本協(xié)議作出補(bǔ)充，經(jīng)雙方簽字蓋章的有關(guān)本協(xié)議的補(bǔ)充協(xié)議是本協(xié)議的組成部分，與本協(xié)議具有同等法律效力。
第十四條本協(xié)議一式肆份，雙方各執(zhí)貳份，具有同等法律效力。（以下無正文）。
甲方(公章)：乙方(公章)：
法定代表人法定代表人或授權(quán)代表(簽字)：或授權(quán)代表(簽字)：
金融資產(chǎn)心得篇十七
按照產(chǎn)品類型，衍生金融資產(chǎn)包括遠(yuǎn)期，期貨，期權(quán)和掉期四大類型；按照原生資產(chǎn)性質(zhì)，衍生金融資產(chǎn)包括股票類，利率類，匯率類和商品類。
(1)期貨合約抄。期貨合約是指由期貨交易所統(tǒng)一制定的、規(guī)定在將來某一特定時間和地點(diǎn)交割一定數(shù)量和質(zhì)量實物商品或金融商品的標(biāo)百準(zhǔn)化合約。
(2)期權(quán)合約。期權(quán)合約是指合同的買方支付一定金額的款項后即可獲得的一種選擇權(quán)合同。目前，我們證券市場上推出的認(rèn)股權(quán)證，屬于看漲期權(quán)，認(rèn)沽權(quán)證則屬于看跌期權(quán)。
(3)遠(yuǎn)期度合同。遠(yuǎn)期合同是指合同雙方約定在未來某一日期以約定價值，由買方向賣方購買某一數(shù)量的標(biāo)的項目的合同。
(4)互換合同?；Q合同是指合同雙方在未來某一期間內(nèi)交換一系列現(xiàn)金流量問的合同。按合同標(biāo)的項目不同，互答換可以分為利率互換、貨幣互換、商品互換、權(quán)益互換等。其中，利率互換和貨幣互換比較常見。
2.1?乙方已被告知并完全理解，其受讓的貸款債權(quán)，可能因存在計算或其他原因，從而導(dǎo)致乙方實際接收的主債權(quán)金額與本協(xié)議第三條表述的金額以及本協(xié)議附件一中所列債權(quán)金額不一致。
2.2?乙方已被告知并完全理解，甲方轉(zhuǎn)讓給乙方的貸款債權(quán)，存在或可能存在下列瑕疵或風(fēng)險，以至于乙方受讓貸款債權(quán)的預(yù)期利益無法實現(xiàn)。該等瑕疵或風(fēng)險包括但不限于下列一項或多項：
2.2.3?貸款債權(quán)項下主從債權(quán)可能存在未生效、無效或被撤銷等情形；
2.2.4?資產(chǎn)文件可能存在缺失（不限于原件）、內(nèi)容沖突、不真實等相關(guān)情形；
2.2.5?擔(dān)保合同可能約定主債權(quán)不可轉(zhuǎn)讓或只對特定債權(quán)人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的情形；
2.2.7?涉訴貸款債權(quán)可能存在全部或部分?jǐn)≡V、不能變更訴訟（含執(zhí)行）主體、相關(guān)訴訟、執(zhí)行費(fèi)用未付等情形。
2.2.8?貸款債權(quán)事實上可能已經(jīng)全部滅失或部分滅失。
2.3?乙方已被告知并完全理解，乙方受讓貸款債權(quán)后，對該貸款債權(quán)在交割日以后產(chǎn)生的利息、罰息的請求權(quán)，乙方可能無法享有。
2.4?乙方已被告知并完全理解，乙方受讓貸款債權(quán)后，無法享有甲方所享有的國家法律政策規(guī)定的各項優(yōu)惠條件和特殊保護(hù)，包括但不限于稅收和訴訟方面的優(yōu)惠和特殊保護(hù)。
2.5?乙方已被告知并完全理解，本協(xié)議項下貸款債權(quán)存在部分或全部不能回收的風(fēng)險以及清收的困難性，且因甲方并非貸款債權(quán)的原始權(quán)利人，甲方無法對其承繼的、由任何第三方制作的資產(chǎn)文件的真實性、有效性、準(zhǔn)確性和完整性提供保證。
因上述瑕疵或風(fēng)險涉及法律上的分析、結(jié)論不具有唯一性，甲方不發(fā)表任何判斷性結(jié)論，由乙方自行作出判斷，甲方不承擔(dān)任何責(zé)任。
2.6?乙方已被告知仔細(xì)審閱本協(xié)議的條款，并在確認(rèn)完整、全面地理解全部協(xié)議條款內(nèi)容后簽署本協(xié)議。本協(xié)議一經(jīng)乙方簽署，即證明乙方已完整、全面地理解本協(xié)議全部條款，并充分認(rèn)知履行本協(xié)議、受讓貸款債權(quán)可能遭受的一切風(fēng)險，乙方自愿獨(dú)立承擔(dān)由上述風(fēng)險造成的一切損失。
金融資產(chǎn)心得篇二
甲方：
法定代表人：
乙方：
法定代表人：
鑒于：
3.甲方已向乙方充分披露了貸款債權(quán)存在或可能存在的瑕疵和/或風(fēng)險，并在確定買價時，充分考慮了上述因素，乙方確認(rèn)其已于本協(xié)議簽訂前對該貸款債權(quán)作了必要的調(diào)查，自主決定參加該貸款債權(quán)的招標(biāo)/競價/協(xié)議轉(zhuǎn)讓活動，?并自愿承擔(dān)因該等瑕疵和/或風(fēng)險而造成一切后果，乙方承諾不因該等瑕疵和/?或風(fēng)險向甲方主張任何權(quán)利。
4.乙方憑借其承諾的價格等交易條件，被甲方確認(rèn)為本次貸款債權(quán)轉(zhuǎn)讓的受讓人；?為進(jìn)一步明確各方之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，甲乙雙方在平等自愿、友好協(xié)商的基礎(chǔ)上，就債權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的事宜達(dá)成如下協(xié)議，供各方共同遵守：
金融資產(chǎn)心得篇三
9.1.1?簽約和履約資格保證：甲方保證具有簽署本協(xié)議的主體資格，并已獲得簽署和履行本協(xié)議的相應(yīng)授權(quán)。
9.2?乙方的聲明和保證。
9.2.1?簽約和履約資格保證：乙方保證具有簽署本協(xié)議的主體資格，有權(quán)受讓貸款債權(quán)，并已獲得簽署和履行本協(xié)議的相應(yīng)授權(quán)或批準(zhǔn)。乙方承諾不屬?于《財政部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)問題的通知》（財金【20__】74?號）所明示的不得購買或變相購買不良資產(chǎn)的國家公務(wù)員、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)工作人員、政法干警、資產(chǎn)公司工作人員、原債務(wù)企業(yè)管理層以及參與資產(chǎn)處置工作的律師、會計師等中介機(jī)構(gòu)人員及其他相關(guān)法律、行政法規(guī)及規(guī)范性文件中規(guī)定的不得購買或變相購買不良資產(chǎn)的主體，亦不屬于前述主體控制的企業(yè)或其他實體，并進(jìn)一步保證不向前述主體或其控制的實體轉(zhuǎn)讓貸款債權(quán)。
9.2.2?非欺騙保證：乙方保證其為簽署、履行本協(xié)議而向甲方提供的所有證明、文件、資料和信息，均在提供資料的當(dāng)日和適用/使用期內(nèi)是真實、準(zhǔn)確?和完整的，不存在故意隱瞞和欺騙的情況。
9.2.3?審慎調(diào)查和獨(dú)立判斷保證：乙方確認(rèn)在簽署本協(xié)議前已經(jīng)認(rèn)真審閱了資產(chǎn)文件，對貸款債權(quán)的現(xiàn)狀進(jìn)行了審慎的調(diào)查，完全知悉并自愿接受貸款債權(quán)的所有風(fēng)險、瑕疵。乙方進(jìn)一步確認(rèn)并保證，基于貸款債權(quán)的特殊性及現(xiàn)狀出售的性質(zhì)，甲方未就本協(xié)議項下貸款債權(quán)的訴訟時效、擔(dān)保效力、可回收性或乙方受讓貸款債權(quán)后的預(yù)期收益等向乙方作出任何明示或暗示的聲明和保證，乙方是在獨(dú)立判斷貸款債權(quán)法律上的有效性和商業(yè)價值后自主作出報價，并獨(dú)自承擔(dān)因其判斷失誤而可能遭受的一切風(fēng)險。
9.2.4?乙方特別承諾：
（1）鑒于甲方在受讓貸款債權(quán)時，已承諾不向貸款債權(quán)的前手權(quán)利人追究任何法律責(zé)任，為此，乙方同意并保證，如果貸款債權(quán)項下存在該等能夠追究甲方的前手權(quán)利人及甲方任何法律責(zé)任的權(quán)利，乙方承諾自交割日起自動全部放棄該等權(quán)利，乙方及其后手不以任何方式向前手權(quán)利人及甲方主張本條項下已放棄的全部權(quán)利，或要求前手權(quán)利人或甲方承擔(dān)與此有關(guān)的任何法律責(zé)任。
（2）乙方確認(rèn)，本協(xié)議一經(jīng)簽署，乙方即放棄以重大誤解、顯失公平或其他任何理由主張變更、撤銷、解除本協(xié)議或減損本協(xié)議效力的其他任何權(quán)利。主張救濟(jì)或要求甲方承擔(dān)任何法律責(zé)任。
9.2.5?依法行使權(quán)利保證：乙方保證在貸款債權(quán)交割后，嚴(yán)格按照相關(guān)法律、法規(guī)、政策的規(guī)定，主張和行使貸款債權(quán)項下的任何權(quán)利。
金融資產(chǎn)心得篇四
在金融領(lǐng)域中，資產(chǎn)評估是一項至關(guān)重要的工作，它不僅能夠幫助機(jī)構(gòu)了解其資產(chǎn)的價值，還能為決策提供重要參考。因此，對于金融專業(yè)學(xué)生來說，在課堂中學(xué)習(xí)資產(chǎn)評估理論是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，只有實踐才能真正提高他們的能力。在最近的金融資產(chǎn)評估實訓(xùn)中，我學(xué)到了許多寶貴的經(jīng)驗和知識，下面將就此和大家分享我的心得體會。
首先，在實訓(xùn)中，我了解到了資產(chǎn)評估的方法和技巧。在課堂中，我們只是學(xué)習(xí)了一些理論知識，而在實踐中，我才真正明白了如何運(yùn)用這些知識。通過與真實數(shù)據(jù)和案例的接觸，我學(xué)會了如何根據(jù)不同的資產(chǎn)類型選擇合適的評估方法，并靈活運(yùn)用多種技巧來處理各種情況。這對于我今后的工作將是非常有幫助的，因為我可以更加準(zhǔn)確地估價資產(chǎn)，并提供更專業(yè)的建議。
其次，在實訓(xùn)中，我學(xué)會了團(tuán)隊合作和溝通的重要性。在資產(chǎn)評估實訓(xùn)中，我所處的環(huán)境就是一個團(tuán)隊，我們需要共同合作來完成任務(wù)。通過與隊友的合作，我學(xué)會了如何與不同的人合作，如何進(jìn)行有效的溝通和協(xié)調(diào)。尤其是在分工合作的過程中，我意識到每個人的角色和貢獻(xiàn)的重要性，以及如何更好地利用每個人的優(yōu)勢來提高團(tuán)隊的整體效率。這對我今后的工作和生活中都有很大的幫助。
第三，實訓(xùn)中鍛煉了我的分析和解決問題的能力。在實踐中，不僅需要我們了解資產(chǎn)評估的方法和技巧，更重要的是能夠針對特定情況進(jìn)行分析，并提出合適的解決方案。在實訓(xùn)中，我們遇到了許多實際案例，每個案例都有其獨(dú)特的問題和難點(diǎn)。通過分析和解決這些問題，我逐漸培養(yǎng)了自己的分析思維能力和問題解決能力。這對于我的職業(yè)發(fā)展將是非常重要的，因為在金融領(lǐng)域中，分析和解決問題是一項必備的核心能力。
第四，在實踐中，我也意識到了數(shù)據(jù)的重要性和分析的局限性。在資產(chǎn)評估實訓(xùn)中，我們需要依賴大量的數(shù)據(jù)來進(jìn)行估價和分析。然而，數(shù)據(jù)并不總是完全準(zhǔn)確和可靠的，我們需要對其進(jìn)行合理的處理和分析。同時，我也意識到了數(shù)據(jù)分析的局限性，數(shù)據(jù)只是提供了一種參考，我們還需要結(jié)合其他因素來進(jìn)行綜合評估。因此，在今后的工作中，我會更加注重數(shù)據(jù)的收集和分析，并善于利用各種工具和技術(shù)來提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和總結(jié)性。
最后，在這次實訓(xùn)中，我還發(fā)現(xiàn)了自己的不足之處，也學(xué)會了如何與不足抗?fàn)帯Ｔ趯嶋H操作中，我遇到了許多困難和挑戰(zhàn)，但我選擇了堅持下去，并從中學(xué)到了很多。我意識到自己在理論與實踐的結(jié)合上仍有很大的提升空間，需要不斷學(xué)習(xí)和積累經(jīng)驗。這次實訓(xùn)讓我明白，只有不斷地積累經(jīng)驗和提升自己，才能在金融領(lǐng)域中有所建樹。
總之，這次金融資產(chǎn)評估實訓(xùn)是我在大學(xué)期間非常有價值的一次經(jīng)歷。通過實踐，我學(xué)到了許多理論知識無法傳授的東西，例如實際操作的技巧、團(tuán)隊合作和溝通、分析解決問題能力、數(shù)據(jù)的重要性和局限性等等。這些經(jīng)驗對我今后的職業(yè)發(fā)展和人生發(fā)展都將產(chǎn)生積極的影響。我相信，只要我不斷努力學(xué)習(xí)和提升自己，在金融領(lǐng)域中就能夠取得更好的成績。
金融資產(chǎn)心得篇五
俗話說，千里之堤，潰于蟻穴。銀行點(diǎn)多、面廣、線長，絕大多數(shù)員工身處最基層，長期以來，規(guī)范化、制度化的思想教育開展不夠，員工重視實際，視思想教育為形式、為空談，認(rèn)為在各自網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)的人低頭不見抬頭見，思想教育無意義，久而久之，員工思想道德水準(zhǔn)、法律法規(guī)觀念得不到凈化和提高，遵紀(jì)守法的自覺性和防腐拒變能力差，大多憑個人的良知做工作，談不上高尚的人生觀和價值觀。
近幾年來，大部分注重了業(yè)務(wù)開展，忽視了案件防范，一手硬一手軟的現(xiàn)象得不到徹底改觀，尤其在基層，任務(wù)至上，片面追究幾項主要業(yè)務(wù)指標(biāo)的考核，不重視內(nèi)部管理、安全教育和責(zé)任意識，有的甚至欺上瞞下或走過場形式學(xué)習(xí)。
一是：要經(jīng)常性抓好員工的政治思想和職業(yè)道德教育，使其樹立正確的人生觀、價值觀，自覺抵制腐朽思想的侵蝕，做到“常到河邊走，就是不濕鞋”，做到警鐘常敲，預(yù)防針常打。
二是：抓好員工監(jiān)督管理，健全要害崗位、重要環(huán)節(jié)人員輪崗，異地交流制度和相互制衡機(jī)制，嚴(yán)防內(nèi)部工作人員互相勾結(jié)，共同作案。
三是：抓苗頭，抓落實，抓薄弱環(huán)節(jié)，確保案防措施到位。對于地處邊緣的網(wǎng)點(diǎn)及員工作為案防工作的重點(diǎn)，強(qiáng)化稽核人員的崗位責(zé)任，采取現(xiàn)場稽核，重點(diǎn)審查和非現(xiàn)場監(jiān)督等方式，定期和不定期地開展序時檢查和崗位離職審計。
四是：建立健全好各種規(guī)章制度。加強(qiáng)制度建設(shè)，重視員工道德風(fēng)險防范，嚴(yán)格操作流程，把對員工思想排查工作納入議事日程;同時對員工“班前看神態(tài)、班中看情緒、吃飯看胃口、交流看心情、下班看快慢、班后看做啥？”通過這“六看”，基本上能夠及時發(fā)現(xiàn)員工心態(tài)是否失常，做到密切關(guān)注員工思想動態(tài)，將各種誘發(fā)案件的隱患消滅在萌芽狀態(tài)。
金融資產(chǎn)心得篇六
12.1?本協(xié)議生效后，未經(jīng)甲、乙雙方協(xié)商一致，達(dá)成書面協(xié)議，任何一方不得擅自變更本協(xié)議。如需變更本協(xié)議條款或就未盡事項簽署補(bǔ)充協(xié)議，應(yīng)經(jīng)雙方共同協(xié)商達(dá)成一致，并簽署書面文件。
12.2?發(fā)生下列情形之一的，甲、乙雙方任何一方均有權(quán)書面通知另一方終止本協(xié)議：
12.2.1?本協(xié)議第十條約定的解除情形發(fā)生；或。
12.2.3?交割日前，甲、乙雙方經(jīng)協(xié)商一致同意終止本協(xié)議，或。
12.2.4?法律、行政法規(guī)及本協(xié)議約定的其他情形。
12.3?發(fā)生上述情形之一的，甲、乙雙方任何一方有權(quán)向另一方發(fā)出書面終止通知，本協(xié)議自書面終止通知到達(dá)對方時終止，協(xié)議終止的，乙方仍應(yīng)向甲?方支付基準(zhǔn)日至終止日實際發(fā)生的全部處置費(fèi)用。
金融資產(chǎn)心得篇七
8.1?雙方確認(rèn)，在過渡期內(nèi)，甲方擁有對貸款債權(quán)的自主管理、處置權(quán)，?但應(yīng)按照國家相關(guān)法律、法規(guī)及國家有關(guān)主管部門關(guān)于不良貸款處置的規(guī)定管理、處置貸款債權(quán)。
8.2?自本協(xié)議生效日至交割日期間，乙方有權(quán)就管理和處置貸款債權(quán)向甲方提出書面處置預(yù)案，甲方有權(quán)依據(jù)其自身判斷決定是否執(zhí)行該等預(yù)案，一旦甲方執(zhí)行該預(yù)案，由此產(chǎn)生的一切后果由乙方承擔(dān)。盡管有本條規(guī)定，乙方確認(rèn)，除非其在提交處置預(yù)案的同時另行提供甲方認(rèn)可的擔(dān)保，甲方不承擔(dān)執(zhí)行該處置預(yù)案的義務(wù)，且無論甲方是否接受該等預(yù)案，均不得作為乙方拒絕履行本協(xié)議項下付款義務(wù)的抗辯理由。
8.3?自本協(xié)議生效日至交割日期間，對于下列與貸款債權(quán)有關(guān)的重大事件，?甲方應(yīng)在收到相關(guān)書面通知（不含公告通知）后10個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)告乙方：
8.3.1?債務(wù)人、擔(dān)保人被宣告破產(chǎn)、吊銷營業(yè)執(zhí)照、注銷登記或被撤銷、關(guān)閉；
8.3.2?債務(wù)人、擔(dān)保人的主要資產(chǎn)（含抵押物、質(zhì)押物）被第三方申請訴訟；
8.3.3?債務(wù)人、擔(dān)保人分立、合并、被出售、被收購或采取其他方式進(jìn)行改制；
8.3.4?相關(guān)法院或仲裁機(jī)構(gòu)就甲方對債務(wù)人、擔(dān)保人提起的訴訟、仲裁案件作出生效判決、裁定或裁決。
8.4?本協(xié)議生效日至交割日，甲方可自主決定貸款債權(quán)的日常維護(hù)和管理工作，但涉及以下兩種情形的，甲方應(yīng)事先通知乙方，乙方應(yīng)當(dāng)在收到通知之日起3個工作日內(nèi)作出是否同意的書面回復(fù)（無充分、合理的理由，乙方不得拒絕同意；逾期未答復(fù)的，視為同意）：
8.4.1?涉及單筆費(fèi)用超過人民幣????元的資產(chǎn)維護(hù)和管理行為；
8.4.2?需要放棄貸款債權(quán)項下部分權(quán)利的資產(chǎn)維護(hù)和管理行為。
雖有上述規(guī)定，乙方確認(rèn)，若甲方認(rèn)為需要立即通過起訴、上訴或申請執(zhí)行等司法途徑維護(hù)其對貸款債權(quán)項下債務(wù)人、擔(dān)保人的合法權(quán)利的，甲方有權(quán)在書面告知乙方擬采取的權(quán)利維護(hù)方式及理由后，立即采取行動，相應(yīng)的后果由乙方承擔(dān)。
8.5?甲方有權(quán)就過渡期間對貸款債權(quán)提供的服務(wù)向乙方收取服務(wù)費(fèi)（過渡期服務(wù)費(fèi)）。過渡期服務(wù)費(fèi)為（1）每月按買價的????%計算的月費(fèi)（不足一月按?一個月計算），加上（2）過渡期內(nèi)就貸款債權(quán)獲得的凈現(xiàn)金回收的?%收取的?激勵費(fèi)。過渡期服務(wù)費(fèi)應(yīng)根據(jù)本協(xié)議第7.3條支付。
8.6?過渡期內(nèi)，甲方應(yīng)對貸款債權(quán)所涉的訴訟時效和/或法定期間進(jìn)行維護(hù)，但代位權(quán)、撤銷權(quán)、申訴權(quán)和復(fù)議權(quán)的行使除外。貸款債權(quán)在基準(zhǔn)日之前已經(jīng)超過訴訟時效或法定期間的，不屬于甲方維護(hù)的范圍。
金融資產(chǎn)心得篇八
7.1.1?甲乙雙方一致確認(rèn)，第7.2條約定的交割條件全部成就后的第10個工作日為交割日，但若在交割日前，甲方未能足額收到乙方按照第八條約定的過渡期服務(wù)費(fèi)的，則交割日自動順延至甲方足額收到過渡期服務(wù)費(fèi)之日。甲方依據(jù)本條另行指定或雙方另有約定的，從其指定或約定。
7.1.2?甲方有權(quán)在第7.2條規(guī)定的交割條件成就后，單方指定一個早于第7.1（1）條約定日期的交割日，但應(yīng)當(dāng)至少提前5工作日書面通知乙方。
7.1.3?經(jīng)雙方協(xié)商一致，交割日可推遲至雙方一致同意的其他較晚日期。
7.2?交割條件?。
7.2.1?甲方已經(jīng)足額收到乙方按照本協(xié)議第五條約定的全部買價、第?10.3條約定的違約金、處置費(fèi)用、過渡期服務(wù)費(fèi)等全部款項。
7.2.2?甲、乙雙方已經(jīng)在所有重要方面履行并遵守其各自在本協(xié)議項下約定的交割前的全部承諾或約定。
7.2.3?甲、乙雙方在本協(xié)議項下所作的聲明和保證在交割日在所有重要方面是真實準(zhǔn)確的，如同該等聲明和保證系于交割日作出的一樣。
7.3?交割前的準(zhǔn)備。
7.3.1?交割日前的3個工作日，甲方應(yīng)向乙方提交一份《回收及費(fèi)用結(jié)算明細(xì)表》，列明基準(zhǔn)日后對本次交割的貸款債權(quán)進(jìn)行處置實現(xiàn)的現(xiàn)金及非現(xiàn)金回收、發(fā)生的處置費(fèi)用、應(yīng)收取的過渡期服務(wù)費(fèi)并附相關(guān)的證明材料。
7.3.2?乙方應(yīng)在交割日前，向甲方支付第八條約定的全部過渡期服務(wù)費(fèi)。?若在過渡期內(nèi)，甲方對貸款債權(quán)進(jìn)行處置實現(xiàn)了現(xiàn)金及非現(xiàn)金回收的，則甲方應(yīng)于交割日在收到全額過渡期服務(wù)費(fèi)后將回收的現(xiàn)金及非現(xiàn)金扣除已發(fā)生的處置費(fèi)用后的款項移交給乙方。
7.4?貸款債權(quán)的交割及資產(chǎn)文件的移交。
7.4.1?雙方確認(rèn)，在交割日，貸款債權(quán)按照交割時點(diǎn)的現(xiàn)狀一次性地從甲方轉(zhuǎn)移至乙方。即乙方應(yīng)無條件接受基準(zhǔn)日至交割日間貸款債權(quán)發(fā)生的任何變化。
7.4.2?交割日，甲方應(yīng)在其住所或其另行指定的其他地點(diǎn)將《資產(chǎn)文件清單》中所列的、與本次轉(zhuǎn)移的貸款債權(quán)有關(guān)的全部文件、資料以及相應(yīng)的服務(wù)協(xié)議（《服務(wù)協(xié)議清單》見本協(xié)議附件三）交付乙方。
7.4.3?乙方在確認(rèn)收到移交的資產(chǎn)文件后，應(yīng)向甲方出具資產(chǎn)文件收據(jù)，?確認(rèn)其已收到相應(yīng)的資產(chǎn)文件及服務(wù)協(xié)議。該收據(jù)一經(jīng)簽署并交付，即無條件地證明甲方在本協(xié)議項下的文件（包括但不限于資產(chǎn)文件）交付義務(wù)已履行完畢。盡管有上述約定，乙方延遲簽發(fā)或不予簽發(fā)資產(chǎn)文件收據(jù)不能成為甲方未履行文件（包括但不限于資產(chǎn)文件）交付義務(wù)的抗辯事由。
7.4.4?交割后，乙方可依照法律、行政法規(guī)規(guī)定對貸款債權(quán)涉及的債務(wù)人、擔(dān)保人行使債權(quán)人的一切權(quán)利，并自行承擔(dān)貸款債權(quán)處置過程中可能發(fā)生的任何費(fèi)用、責(zé)任、風(fēng)險和損失。
7.5?交割后的合作。
7.5.1?貸款債權(quán)交割后，由甲方出具貸款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書，由乙方送達(dá)債務(wù)人、擔(dān)保人及其他相關(guān)方；甲、乙雙方亦可在當(dāng)?shù)赜杏绊懙拿襟w上刊登貸款債權(quán)轉(zhuǎn)讓公告。
乙方進(jìn)一步確認(rèn)，甲方的通知義務(wù)只限于進(jìn)行上述適當(dāng)?shù)耐ㄖ袨?，無論債務(wù)人、擔(dān)保人及其他相關(guān)方對貸款債權(quán)轉(zhuǎn)讓的通知是否簽收和確認(rèn)，不影響甲、乙雙方之間就貸款債權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的效力。
7.5.2?貸款債權(quán)項下涉及的抵債資產(chǎn)，如為不動產(chǎn)、土地使用權(quán)或知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)，自交割日起，甲方就該等抵債資產(chǎn)依法享有的權(quán)益轉(zhuǎn)移至乙方，應(yīng)乙方之合理要求，甲方可在交割日后提供必要的文件，以協(xié)助乙方實現(xiàn)對該等抵債資產(chǎn)的占有或控制，并配合其辦理權(quán)屬變更手續(xù)，因此而發(fā)生的費(fèi)用由乙方承擔(dān)；如屬動產(chǎn)且為甲方實際占有或控制，甲方應(yīng)于交割日后盡可能短的時間內(nèi)書面通知乙方領(lǐng)取該等資產(chǎn)的時間和地點(diǎn)，并按照該書面通知的規(guī)定向乙方交付該等抵債動產(chǎn)，乙方逾期受領(lǐng)的，需自行承擔(dān)相應(yīng)動產(chǎn)在規(guī)定期限后毀損、滅失的風(fēng)險。應(yīng)乙方之合理要求，甲方可在交割日后提供必要的文件，以配合乙方辦理機(jī)動車、船舶、航空器等動產(chǎn)的權(quán)屬變更手續(xù)。
雖有上述約定，乙方在此進(jìn)一步確認(rèn)，鑒于甲方受讓或承繼的抵債資產(chǎn)存在或可能存在權(quán)屬證書缺失、第三人享有優(yōu)先權(quán)、不為甲方實際控制、欠繳土地出讓金或其他稅費(fèi)及抵債資產(chǎn)性能低下、質(zhì)量殘次等情形，乙方特此承諾，任何情況下，其將獨(dú)立承擔(dān)對該等抵債資產(chǎn)實施占有、控制、處分或辦理過戶登記時可能出現(xiàn)的風(fēng)險和責(zé)任，放棄就抵債資產(chǎn)提出任何異議或瑕疵的權(quán)利（無論基于何種理由），并自主負(fù)擔(dān)抵債資產(chǎn)項下存在或可能存在的任何應(yīng)付未付的稅費(fèi)（包括但不限于劃撥土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)繳納的土地出讓金等）。
7.5.3?交割日后，甲方將根據(jù)相關(guān)規(guī)定，出具必要的債權(quán)轉(zhuǎn)移證明文件，配合和協(xié)助乙方辦理已轉(zhuǎn)讓的貸款債權(quán)所涉及的訴訟（含執(zhí)行）主體變更手續(xù)。
7.5.4?如貸款債權(quán)證明文件中缺失部分對于乙方主張和行使貸款債權(quán)具有重大影響的借款合同、借據(jù)、債務(wù)重組協(xié)議、催收證明、物權(quán)擔(dān)保登記憑證或法院生效判決和裁定原件，甲方在交割日后應(yīng)盡最大努力協(xié)助乙方降低因該等件原件缺失為由拒絕付款或進(jìn)行交割，甲方不承擔(dān)提供上述貸款債權(quán)證明文件原件的責(zé)任。
7.5.5?除本條另有約定外，甲方在任何時間均無須為履行本條所述協(xié)助義務(wù)承擔(dān)任何費(fèi)用。
7.6?服務(wù)協(xié)議權(quán)利義務(wù)的轉(zhuǎn)移。
7.6.1?對于本協(xié)議附件三所列明的甲方或其前手在基準(zhǔn)日前與相關(guān)中介機(jī)構(gòu)簽署的服務(wù)協(xié)議，乙方同意，一經(jīng)交割，其將承繼甲方自基準(zhǔn)日起在該等服務(wù)協(xié)議項下的權(quán)利和義務(wù)并接受該等服務(wù)協(xié)議條款的約束。
7.6.2?乙方承諾，如果相關(guān)中介機(jī)構(gòu)不同意甲方將其在相應(yīng)服務(wù)協(xié)議中的權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)讓給乙方，而終止服務(wù)協(xié)議并導(dǎo)致甲方發(fā)生費(fèi)用、損失的，則乙方應(yīng)補(bǔ)償甲方因此而發(fā)生的費(fèi)用、損失，并保證不聘用該中介機(jī)構(gòu)代理與貸款債權(quán)有關(guān)的任何事宜。
金融資產(chǎn)心得篇九
近年來，隨著金融市場的不斷發(fā)展，越來越多的人開始關(guān)注金融資產(chǎn)的評估工作。為了提高自己的專業(yè)能力，我參加了一次金融資產(chǎn)評估的實訓(xùn)課程。在實訓(xùn)過程中，我深刻認(rèn)識到了金融資產(chǎn)評估的重要性，并積累了寶貴的經(jīng)驗。在這篇文章中，我將分享我在實訓(xùn)中的心得體會。
首先，在實訓(xùn)過程中，我了解到了金融資產(chǎn)評估的基本原理和方法。通過課堂學(xué)習(xí)和實際操作，我了解到了評估的目標(biāo)是確定金融資產(chǎn)的公允價值，并基于此為企業(yè)決策提供參考。了解了評估的原理后，我們開始學(xué)習(xí)不同類型金融資產(chǎn)的評估方法。例如，對于股票資產(chǎn)的評估，我們需要考慮公司的財務(wù)狀況、行業(yè)發(fā)展趨勢和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素。而對于債券資產(chǎn)的評估，我們則需要考慮債券的利率風(fēng)險、信用風(fēng)險等因素。通過這些學(xué)習(xí)，我深刻認(rèn)識到金融資產(chǎn)評估是一個復(fù)雜而嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪^程，并需要綜合考慮多種因素。
其次，在實訓(xùn)過程中，我學(xué)到了如何應(yīng)對市場風(fēng)險和不確定性。金融市場的變化多端，與之相關(guān)的金融資產(chǎn)的價值也會發(fā)生變化。因此，在評估金融資產(chǎn)時，我們需要考慮市場風(fēng)險和不確定性。在實訓(xùn)中，我們通過模擬交易和歷史數(shù)據(jù)分析的方法，對市場風(fēng)險進(jìn)行量化分析，并將風(fēng)險因素納入評估模型中。通過這樣的方法，我們更好地把握了金融資產(chǎn)的市場價值，并能夠應(yīng)對市場的波動。
另外，在實訓(xùn)過程中，我認(rèn)識到了團(tuán)隊合作的重要性。在實際工作中，金融資產(chǎn)的評估通常是由多個部門和專業(yè)人員共同完成的。因此，一個高效的評估團(tuán)隊非常重要。在實訓(xùn)中，我們被組成了小組，每個小組負(fù)責(zé)一個金融資產(chǎn)的評估項目。通過小組內(nèi)的合作和協(xié)調(diào)，我們可以減少工作的重復(fù)，提高工作效率。同時，團(tuán)隊中的成員可以相互啟發(fā)和學(xué)習(xí)，提高自己的專業(yè)能力。通過實訓(xùn)，我深刻認(rèn)識到了團(tuán)隊合作的重要性，并在實際工作中更加注重溝通和協(xié)作。
最后，在實訓(xùn)過程中，我體會到了實踐的重要性。在學(xué)院的課堂上，我們可以學(xué)到很多理論知識。但是，只有在實踐中，我們才能真正理解和掌握這些知識。在實訓(xùn)中，我們分析了真實的金融資產(chǎn)數(shù)據(jù)，學(xué)習(xí)了真實的業(yè)務(wù)操作。通過實踐，我們可以更加深入地理解理論知識，并將其應(yīng)用到實際工作中。通過實訓(xùn)，我不僅學(xué)到了評估技巧，還提高了自己的分析能力和判斷力。實踐是一種寶貴的經(jīng)驗，也是提高自己能力的重要方法。
綜上所述，金融資產(chǎn)評估實訓(xùn)給我?guī)砹撕艽笫斋@。通過實訓(xùn)，我了解了金融資產(chǎn)評估的基本原理和方法，學(xué)會了應(yīng)對市場風(fēng)險和不確定性，認(rèn)識到了團(tuán)隊合作的重要性，并體會到了實踐的重要性。這些經(jīng)驗和體會將成為我今后工作中的寶貴資本，并將指導(dǎo)我更好地應(yīng)對金融市場的挑戰(zhàn)。
金融資產(chǎn)心得篇十
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15.2?乙方的聯(lián)絡(luò)方法。
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金融資產(chǎn)心得篇十一
金融資產(chǎn)的分類與金融資產(chǎn)的計量密切相關(guān)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)金融資產(chǎn)時，將其劃分為下列四類：
(1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn);。
(2)持有至到期投資;。
(3)貸款和應(yīng)收款項;。
(4)可供出售金融資產(chǎn)。
金融資產(chǎn)的分類一旦確定，不得隨意變更(即重分類)。在企業(yè)合并的情況下，對企業(yè)合并中取得的金融資產(chǎn)進(jìn)行分類或指定，不屬于此處所指的重分類。
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金融資產(chǎn)心得篇十二
第七條交易場所開展權(quán)益類交易或介于現(xiàn)貨與期貨之間的大宗商品交易業(yè)務(wù)，應(yīng)經(jīng)省監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，取得交易業(yè)務(wù)許可證。原則上交易場所只可以申請開展其中一類交易業(yè)務(wù)。
省監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)交易業(yè)務(wù)許可證的頒發(fā)和管理。未經(jīng)省監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)并頒發(fā)交易業(yè)務(wù)許可證，任何單位和個人不得以任何形式開展交易場所的交易和相關(guān)業(yè)務(wù)。
第八條交易業(yè)務(wù)許可證分為兩類，即權(quán)益類交易業(yè)務(wù)許可證和介于現(xiàn)貨與期貨之間的大宗商品交易業(yè)務(wù)許可證。
交易業(yè)務(wù)許可證內(nèi)容包括機(jī)構(gòu)名稱、注冊資本、業(yè)務(wù)范圍、營業(yè)場所、機(jī)構(gòu)編碼、發(fā)證機(jī)關(guān)、有效期限、頒發(fā)日期等。交易業(yè)務(wù)許可證有效期為5年。
第九條申請交易業(yè)務(wù)許可，需由所在地市監(jiān)管機(jī)構(gòu)受理并進(jìn)行輔導(dǎo)后，報省監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批。監(jiān)管機(jī)構(gòu)需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實的，應(yīng)當(dāng)指派2名（含）以上工作人員開展現(xiàn)場核查。
第十條申請交易業(yè)務(wù)許可,應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一）已經(jīng)依法辦理工商注冊登記手續(xù)，且具有法人資格；
（二）一次性實繳貨幣資本不低于人民幣3000萬元；
（三）主要出資人為法人，經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)3年以上且無重大違法違規(guī)行為；
（五）交易品種明確；
（六）董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)具備履行職責(zé)所需的專業(yè)能力和良好誠信記錄；
（七）有健全的業(yè)務(wù)操作規(guī)范和內(nèi)部控制、風(fēng)險管理制度；
（八）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。
第十一條交易場所原則上應(yīng)采用公司制組織形式，按照《中華人民共和國公司法》要求制定公司章程，建立健全“三會一層”，完善法人治理結(jié)構(gòu)，健全內(nèi)控機(jī)制。
第十二條交易場所的出資應(yīng)真實合法，出資人應(yīng)以自有資金入股，不得以借貸資金入股,不得以他人委托資金入股。
第二十一條交易場所原則上不得設(shè)立分支機(jī)構(gòu)開展經(jīng)營活動。確有必要設(shè)立分支機(jī)構(gòu)開展經(jīng)營活動的，應(yīng)在征得交易場所所在地及分支機(jī)構(gòu)所在地市監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意后，報省監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，取得交易業(yè)務(wù)許可證。
第四十條交易場所應(yīng)基于對風(fēng)險的充分評估，在公司章程中明確從自有資金、交易收入中提取一定比例的風(fēng)險準(zhǔn)備金。
風(fēng)險準(zhǔn)備金應(yīng)單獨(dú)核算，專戶存儲，?？顚Ｓ?。風(fēng)險準(zhǔn)備金專用賬戶信息報市監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。
第五十八條交易場所未經(jīng)省監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)擅自從事權(quán)益類交易或者介于現(xiàn)貨與期貨之間的大宗商品交易業(yè)務(wù)的，由省監(jiān)管機(jī)構(gòu)責(zé)令停止相關(guān)業(yè)務(wù)，沒收違法所得，并根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)以及涉眾數(shù)量、涉及金額等依法處以罰款：
（一）沒有違法所得或者違法所得不足五萬元的，處五萬元以上十萬元以下罰款；
（二）違法所得五萬元以上的，處違法所得一倍以上五倍以下罰款。
《國務(wù)院關(guān)于清理整頓各類交易場所切實防范金融風(fēng)險的決定》“38號文件”
三、健全管理制度、嚴(yán)格管理程序。
自本決定下發(fā)之日起，除依法設(shè)立的證券交易所或國務(wù)院批準(zhǔn)的從事金融產(chǎn)品交易的交易場所外，任何交易場所均不得將任何權(quán)益拆分為均等份額公開發(fā)行，不得采取集中競價、做市商等集中交易方式進(jìn)行交易；不得將權(quán)益按照標(biāo)準(zhǔn)化交易單位持續(xù)掛牌交易，任何投資者買入后賣出或賣出后買入同一交易品種的時間間隔不得少于5個交易日；除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，權(quán)益持有人累計不得超過200人。
除依法經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院期貨監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立從事期貨交易的交易場所外，任何單位一律不得以集中競價、電子撮合、匿名交易、做市商等集中交易方式進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化合約交易。
從事保險、信貸、黃金等金融產(chǎn)品交易的交易場所，必須經(jīng)國務(wù)院相關(guān)金融管理部門批準(zhǔn)設(shè)立。
為規(guī)范交易場所名稱，凡使用“交易所”字樣的交易場所，除經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院金融管理部門批準(zhǔn)的外，必須報省級人民政府批準(zhǔn)；省級人民政府批準(zhǔn)前，應(yīng)征求聯(lián)席會議意見。未按上述規(guī)定批準(zhǔn)設(shè)立或違反上述規(guī)定在名稱中使用“交易所”字樣的交易場所，工商部門不得為其辦理工商登記。
《國務(wù)院辦公廳關(guān)于清理整頓各類交易場所的實施意見》。
二、準(zhǔn)確適用清理整頓政策界限。
違反下列規(guī)定之一的交易場所及其分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)予以清理整頓。
（一）不得將任何權(quán)益拆分為均等份額公開發(fā)行。任何交易場所利用其服務(wù)與設(shè)施，將權(quán)益拆分為均等份額后發(fā)售給投資者，即屬于“均等份額公開發(fā)行”。股份公司股份公開發(fā)行適用公司法、證券法相關(guān)規(guī)定。
（二）不得采取集中交易方式進(jìn)行交易。本意見所稱的“集中交易方式”包括集合競價、連續(xù)競價、電子撮合、匿名交易、做市商等交易方式,但協(xié)議轉(zhuǎn)讓、依法進(jìn)行的拍賣不在此列。
（三）不得將權(quán)益按照標(biāo)準(zhǔn)化交易單位持續(xù)掛牌交易。本意見所稱的“標(biāo)準(zhǔn)化交易單位”是指將股權(quán)以外的其他權(quán)益設(shè)定最小交易單位，并以最小交易單位或其整數(shù)倍進(jìn)行交易?！俺掷m(xù)掛牌交易”是指在買入后5個交易日內(nèi)掛牌賣出同一交易品種或在賣出后5個交易日內(nèi)掛牌買入同一交易品種。
（四）權(quán)益持有人累計不得超過200人。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，任何權(quán)益在其存續(xù)期間，無論在發(fā)行還是轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)，其實際持有人累計不得超過200人，以信托、委托代理等方式代持的，按實際持有人數(shù)計算。
（五）不得以集中交易方式進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化合約交易。本意見所稱的“標(biāo)準(zhǔn)化合約”包括兩種情形：一種是由交易場所統(tǒng)一制定，除價格外其他條款固定，規(guī)定在將來某一時間和地點(diǎn)交割一定數(shù)量標(biāo)的物的合約；另一種是由交易場所統(tǒng)一制定，規(guī)定買方有權(quán)在將來某一時間以特定價格買入或者賣出約定標(biāo)的物的合約。
（六）未經(jīng)國務(wù)院相關(guān)金融管理部門批準(zhǔn)，不得設(shè)立從事保險、信貸、黃金等金融產(chǎn)品交易的交易場所，其他任何交易場所也不得從事保險、信貸、黃金等金融產(chǎn)品交易。
商業(yè)銀行、證券公司、期貨公司、保險公司、信托投資公司等金融機(jī)構(gòu)不得為違反上述規(guī)定的交易場所提供承銷、開戶、托管、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、代理買賣、投資咨詢、保險等服務(wù)；已提供服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，要按照相關(guān)金融管理部門的要求開展自查自清，并做好善后工作。
四、嚴(yán)格執(zhí)行交易場所審批政策。
（二）嚴(yán)格規(guī)范交易場所設(shè)立審批。
1.凡新設(shè)交易所的，除經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院金融管理部門批準(zhǔn)的以外，必須報省級人民政府批準(zhǔn)；省級人民政府批準(zhǔn)前，應(yīng)取得聯(lián)席會議的書面反饋意見。
2.清理整頓前已設(shè)立運(yùn)營的交易所，應(yīng)當(dāng)按照下列情形分別處理：
一是省級人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的交易所,確有必要保留,且未違反國發(fā)38號文件和本意見規(guī)定的，應(yīng)經(jīng)省級人民政府確認(rèn)；違反國發(fā)38號文件和本意見規(guī)定的，應(yīng)予清理整頓并經(jīng)省級人民政府組織檢查驗收，驗收通過后方可繼續(xù)運(yùn)營。各省級人民政府應(yīng)當(dāng)將上述兩類交易所名單分別報聯(lián)席會議備案。
二是未經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的交易所，清理整頓并驗收通過后，擬繼續(xù)保留的，應(yīng)按照新設(shè)交易場所的要求履行相關(guān)審批程序。省級人民政府批準(zhǔn)前，應(yīng)取得聯(lián)席會議的書面反饋意見。
三是歷史形成的從事車輛、房地產(chǎn)等實物交易的交易所，未從事違反國發(fā)38號文件和本意見規(guī)定，名稱中擬繼續(xù)使用“交易所”字樣的，由省級人民政府根據(jù)實際情況處理，并將交易所名單報聯(lián)席會議備案。
3.從事權(quán)益類交易、大宗商品中遠(yuǎn)期交易以及其他標(biāo)準(zhǔn)化合約交易的交易場所，原則上不得設(shè)立分支機(jī)構(gòu)開展經(jīng)營活動。確有必要設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)該交易場所所在地省級人民政府及擬設(shè)分支機(jī)構(gòu)所在地省級人民政府批準(zhǔn)，并按照屬地監(jiān)管原則，由相應(yīng)省級人民政府負(fù)責(zé)監(jiān)管。凡未經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)已設(shè)立運(yùn)營的經(jīng)營性分支機(jī)構(gòu)，要按照上述要求履行審批程序。違反上述規(guī)定的，各地工商行政管理部門不得為分支機(jī)構(gòu)辦理工商登記，并按照工商管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
第十條為債務(wù)融資工具提供服務(wù)的承銷機(jī)構(gòu)、信用評級機(jī)構(gòu)、注冊會計師、律師等專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)勤勉盡責(zé)，嚴(yán)格遵守執(zhí)業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德，按規(guī)定和約定履行義務(wù)。
上述專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員所出具的文件含有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏的，應(yīng)當(dāng)就其負(fù)有責(zé)任的部分承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
37，38號文件解讀。
目前交易模式與37號38號文相沖突的地方。
清理整頓界限：
（二）不得采取集中交易方式進(jìn)行交易。本意見所稱的“集中交易方式”包括集合競價、連續(xù)競價、電子撮合、匿名交易、做市商等交易方式,但協(xié)議轉(zhuǎn)讓、依法進(jìn)行的拍賣不在此列。
解讀:不能采取集中交易方式，限制了發(fā)售和訂單系統(tǒng)連續(xù)競價的交易模式。其他交易所措施：
南京文交所，蒙頂山文交所，四川聯(lián)合交易所在交易規(guī)則和模式里面沒有提及“連續(xù)競價、電子撮合以及匿名交易”等明顯字體。（目前無論郵幣卡還是其他交易所的模式基本都無法規(guī)避）。
應(yīng)對措施：在交易規(guī)則和交易模式介紹中不涉及敏感字體，介紹模式簡單化。
（三）不得將權(quán)益按照標(biāo)準(zhǔn)化交易單位持續(xù)掛牌交易。本意見所稱的“標(biāo)準(zhǔn)化交易單位”是指將股權(quán)以外的其他權(quán)益設(shè)定最小交易單位，并以最小交易單位或其整數(shù)倍進(jìn)行交易?！俺掷m(xù)掛牌交易”是指在買入后5個交易日內(nèi)掛牌賣出同一交易品種或在賣出后5個交易日內(nèi)掛牌買入同一交易品種。
解讀：不得在t+5日內(nèi)買進(jìn)賣出。
其他交易所措施：南文在交易規(guī)則和模式介紹里面沒有提及t+0交易。
蒙頂山交易所和四川聯(lián)合酒業(yè)交易所在交易規(guī)則和模式里面沒有提及t+0交易模式，沒有用涉及敏感字體。
應(yīng)對措施：在官網(wǎng)公布和對外的交易規(guī)則和模式上不提及t+0模式，包擴(kuò)在交易模式介紹中不用到t+0的說詞以及敏感字體。實現(xiàn)延期t+5交收。
（四）不得以集中交易方式進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化合約交易。本意見所稱的“標(biāo)準(zhǔn)化合約”包括兩種情形：一種是由交易場所統(tǒng)一制定，除價格外其他條款固定，規(guī)定在將來某一時間和地點(diǎn)交割一定數(shù)量標(biāo)的物的合約；另一種是由交易場所統(tǒng)一制定，規(guī)定買方有權(quán)在將來某一時間以特定價格買入或者賣出約定標(biāo)的物的合約。
解讀：這點(diǎn)基本禁止了所有類證券化和類期貨化的交易模式。
其他交易所應(yīng)對措施：南文沒有提及標(biāo)準(zhǔn)化合約，在上市產(chǎn)品公告里面沒有詳細(xì)說明。蒙頂山?jīng)]有提及標(biāo)準(zhǔn)化合約等敏感字體，在交易模式介紹中也沒有用到。
四川聯(lián)合：沒有提及標(biāo)準(zhǔn)化合約敏感字體，但部分有體現(xiàn)出標(biāo)準(zhǔn)化合約模式。發(fā)售模式用現(xiàn)貨掛牌的名稱替代。
蒙頂山：采用智慧貿(mào)易，產(chǎn)能預(yù)售和現(xiàn)貨掛牌的名義進(jìn)行交易，交易規(guī)則里面沒有涉及敏感字體。（實際這幾家交易所的模式都是屬于此類交易）。
應(yīng)對措施：首先在交易規(guī)則和對外宣傳材料中不要涉及標(biāo)準(zhǔn)化合約字樣以及類似內(nèi)容，第二盡量在描述時簡化，模糊化，不要對規(guī)則寫的太詳細(xì)。不要出現(xiàn)發(fā)售模式的字樣，用現(xiàn)貨掛牌代替。
（五）嚴(yán)格執(zhí)行交易場所審批政策：
1.凡新設(shè)交易所的，除經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院金融管理部門批準(zhǔn)的以外，必須報省級人民政府批準(zhǔn)；省級人民政府批準(zhǔn)前，應(yīng)取得聯(lián)席會議的書面反饋意見。
2.從事權(quán)益類交易、大宗商品中遠(yuǎn)期交易以及其他標(biāo)準(zhǔn)化合約交易的交易場所，原則上不得設(shè)立分支機(jī)構(gòu)開展經(jīng)營活動。確有必要設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)該交易場所所在地省級人民政府及擬設(shè)分支機(jī)構(gòu)所在地省級人民政府批準(zhǔn)，并按照屬地監(jiān)管原則，由相應(yīng)省級人民政府負(fù)責(zé)監(jiān)管。
解讀：交易中心必須是省級人民政府批準(zhǔn)的，不允許設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。
其他交易所：目前：南文，蒙頂山，四川聯(lián)合都是省級人民政府批準(zhǔn)；但在設(shè)立分支機(jī)構(gòu)方面，都有涉嫌隱蔽違規(guī)的地方。南文主要是經(jīng)紀(jì)商，蒙頂山是在各地設(shè)立分支運(yùn)營中心，四川聯(lián)合是招募的綜合會員。
規(guī)避措施：招募的會員必須簽署協(xié)議遵守交易中心的會員管理辦法，不能直接以交易中心的名義去發(fā)展業(yè)務(wù)。
與清理整頓12號文件相沖突的地方。
清整聯(lián)辦【2016】12號文件，文件的主要精神是：抓緊處置各類交場所存在的突出問題，防范金融風(fēng)險，保護(hù)投資者的合法權(quán)益。采取的方式：針對交易場所暴露的問題，清理整頓、分類處理。首先根據(jù)不同性質(zhì)的問題，分類處理：
1、一些交易場所涉嫌組織開展非法期貨交易，屬于違法，大多以白銀、原油等大宗商品為交易標(biāo)的------打擊對象。
2、一些交易場所涉嫌違規(guī)組織“類證券”交易活動，屬于違規(guī)，清理整頓。這些場所主要以郵資票品、錢幣、磁卡為交易標(biāo)的。分兩種情況：一類是違規(guī)觸及底線的，以下幾種情況為清理關(guān)閉對象：（1）虛擬發(fā)行，無相應(yīng)品種入庫，既不能促進(jìn)流通，又沒有價值發(fā)現(xiàn)功能，具有“類期貨”性質(zhì)，嚴(yán)重偏離和擾亂現(xiàn)貨市場。（2）虛假信息，封閉操作，不透明，違反“三公”原則。
（3）通過操控系統(tǒng)，修改數(shù)據(jù)，頻繁刷單，限制盈利出金操縱等。
第二類是沒有觸及違規(guī)底線的采取整頓。
解讀：發(fā)行產(chǎn)品必須有實物庫存做保證，不能偏離現(xiàn)貨價格，不能操縱市場價格，不能串改數(shù)據(jù)和限制客戶的出金。
應(yīng)對措施：有倉單的產(chǎn)品才能發(fā)行；當(dāng)價格偏離現(xiàn)貨市場范圍較大時，發(fā)風(fēng)險警示；對客戶。
盈利出金不進(jìn)行限制；通過發(fā)行酒票的方式，提高交割量。
其他交易所措施：
南京文交所：對價格偏離現(xiàn)貨價格過大，采取再托管的措施；并且對上線的產(chǎn)品采取線上線下大循環(huán)的措施（交易商提貨后可以再重新入交割庫轉(zhuǎn)成持倉）。
蒙頂山：采取的是鼓勵交割的營銷政策，發(fā)售業(yè)務(wù)上線的茶品是指定廠商指定品牌包裝，線下沒有可參考的同類型價格。例如：盤中價格100的茶葉，投資人可以按30的價格買入，持倉一套（按套裝克數(shù)換算成持倉）但同時必須自己交割一套（收藏套裝），鼓勵投資人交割。第二是和茶樓合作銷售。
四川聯(lián)合：目前在發(fā)售模式中采取的是鼓勵交割提貨，用贈送的方式交割一箱送一箱的方式，提高交割量。
二、政府監(jiān)管的應(yīng)對政府監(jiān)管層對于行業(yè)的大體態(tài)度。
1.有一個底線不能破：不發(fā)生系統(tǒng)性、區(qū)域性風(fēng)險，謹(jǐn)防群體性事件。
2.政府領(lǐng)導(dǎo)沒有否定這個行業(yè)，對有些規(guī)范發(fā)展的平臺獲得了監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定，并明確支持和鼓勵合規(guī)發(fā)展。
監(jiān)管部門不會按照國務(wù)院頒布的37號、38號文件對這個市場一刀切，照本宣科。目前，中央政府的態(tài)度是鼓勵“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”，強(qiáng)調(diào)法無禁止即可為。地方政府監(jiān)管部門在沒有明顯法律禁止的情況，也會留有一定的政策調(diào)整空間。
應(yīng)對監(jiān)管交易平臺應(yīng)該做些什么？
（一）、防范市場風(fēng)險，謹(jǐn)防價格操縱和內(nèi)幕交易（規(guī)避交易中心直接參與影響市場價格）；(二）、打通現(xiàn)貨與電子盤市場；提供優(yōu)質(zhì)的現(xiàn)貨交割服務(wù)，支持和鼓勵現(xiàn)貨交割。(提高交易中心上線產(chǎn)品的交割量）。
三、目前一些交易所轉(zhuǎn)型采取的模式。
現(xiàn)貨商城模式：已有一些交易平臺轉(zhuǎn)型做“現(xiàn)貨商城”，如天津、南商、南京、西郵、永瑞等。電子商城儼然已經(jīng)成為郵幣卡行業(yè)發(fā)展的另一條出路，有利于行業(yè)文化收藏價值回歸。網(wǎng)上商城通道的打開還可以與電子盤相互輔助，并為投資者提供更多的商品選擇機(jī)會，促進(jìn)郵幣卡現(xiàn)貨的流通交易，郵幣卡文化的傳承，進(jìn)而將“互聯(lián)網(wǎng)+金融+文化”的概念落到實處。
還有一點(diǎn)，可以規(guī)避投機(jī)投資的政策風(fēng)險。
附：南京文交所大循環(huán)模式：
南京文交所未來將允許您的賬戶持有藏品可以方便轉(zhuǎn)贈。主要通過兩種方式，一是網(wǎng)絡(luò)方式，以類似微信紅包的形式，轉(zhuǎn)發(fā)給您的朋友。您的朋友收到后，就可以方便的轉(zhuǎn)入自己的南京文交所交易賬戶。去年春節(jié)期間，南京已經(jīng)實現(xiàn)“像發(fā)紅包一樣發(fā)郵幣卡”，受到市場廣泛贊譽(yù)。
第二種方式，您可以提取現(xiàn)貨，之前提貨后將不能再回到電子盤。南京此次的創(chuàng)新，可以實現(xiàn)從南京流出的藏品，方便的回到電子盤。南京將對上市藏品進(jìn)行收藏禮品級精美包裝，附加南京獨(dú)特標(biāo)識和防偽標(biāo)志，投資人可以通過自行提貨或快遞方式送轉(zhuǎn)贈他人。流出的藏品，可以在市場上自由現(xiàn)貨流通交易。價格完全參考南京文交所電子盤。
流入：任何人收到南京認(rèn)證評級的現(xiàn)貨藏品，可以隨時拿到南京文交所，方便入庫并計入自己的交易賬戶。
為進(jìn)一步完善銀行間市場信息披露基礎(chǔ)設(shè)施，不斷提高信息披露質(zhì)量和效率，中國銀行間市場交易商協(xié)會（以下簡稱“交易商協(xié)會”）依據(jù)《中國人民銀行金融市場司關(guān)于同意修訂的通知》(銀市場〔2017〕27號)和《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)則》（協(xié)會公告〔2017〕32號），組織中國外匯交易中心暨全國銀行間同業(yè)拆借中心（以下簡稱“同業(yè)拆借中心”）、銀行間市場清算所股份有限公司（以下簡稱“上海清算所”）和北京金融資產(chǎn)交易所有限公司（以下簡稱“北金所”）三家信息披露服務(wù)平臺建立非金融企業(yè)債務(wù)融資工具集中信息披露業(yè)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，現(xiàn)就各類市場機(jī)構(gòu)參與集中信息披露業(yè)務(wù)有關(guān)事項通知如下：
一、集中信息披露業(yè)務(wù)是指市場機(jī)構(gòu)將信息披露文件提交至中國銀行間市場交易商協(xié)會綜合業(yè)務(wù)和信息服務(wù)平臺（以下簡稱“綜合平臺”），通過格式審核后的披露文件同時發(fā)送至三家信息披露服務(wù)平臺，三家信息披露服務(wù)平臺接收綜合平臺發(fā)送的披露文件并及時在各自官方網(wǎng)站公布。
北金所作為交易商協(xié)會授權(quán)的綜合平臺技術(shù)支持機(jī)構(gòu)及披露文件格式審核機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)受理市場機(jī)構(gòu)集中信息披露業(yè)務(wù)。
二、綜合平臺目前支持開展集中信息披露業(yè)務(wù)的品種包括公開發(fā)行的短期融資券、超短期融資券、中期票據(jù)、資產(chǎn)支持票據(jù)和項目收益票據(jù)等。
對于暫不支持的集中信息披露品種，市場機(jī)構(gòu)除提交至綜合平臺外，還應(yīng)分別向同業(yè)拆借中心和上海清算所提交披露文件。
三、在中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司登記托管的債務(wù)融資工具相關(guān)的披露文件除提交至綜合平臺外，還應(yīng)提交至中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司。
四、各市場機(jī)構(gòu)應(yīng)遵循公平、誠信、自律的原則，嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)、交易商協(xié)會自律規(guī)則以及信息披露服務(wù)平臺發(fā)布的相關(guān)規(guī)則，接受交易商協(xié)會自律管理。
非金融企業(yè)資產(chǎn)支持票據(jù)指引（2012年7月6日第三屆常務(wù)理事會第二次會議審議通過，2017年8月29日第五屆常務(wù)理事會第三次會議修訂）。
第六條發(fā)行載體和發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)通過符合條件的承銷機(jī)構(gòu)向交易商協(xié)會提交資產(chǎn)支持票據(jù)注冊文件。注冊有效期為兩年，首期發(fā)行應(yīng)在注冊后六個月內(nèi)完成，后續(xù)發(fā)行應(yīng)向交易商協(xié)會備案。第十條發(fā)起機(jī)構(gòu)是指為實現(xiàn)融資目的開展資產(chǎn)支持票據(jù)業(yè)務(wù)的非金融企業(yè)。發(fā)起機(jī)構(gòu)不得侵占、損害基礎(chǔ)資產(chǎn)，并履行以下職責(zé)：
（一）配合并支持發(fā)行載體和相關(guān)中介機(jī)構(gòu)履行職責(zé)；
（三）本指引及相關(guān)自律規(guī)則規(guī)定以及交易合同約定的其他職責(zé)?；A(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流的獲得取決于發(fā)起機(jī)構(gòu)持續(xù)經(jīng)營的，發(fā)起機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)支持票據(jù)存續(xù)期間還應(yīng)維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，為基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流的產(chǎn)生、支付提供合理的支持和必要的保障。
第十一條特定目的載體管理機(jī)構(gòu)是指對特定目的載體進(jìn)行管理及履行其他法定及約定職責(zé)的機(jī)構(gòu)。特定目的載體或其管理機(jī)構(gòu)應(yīng)履行以下職責(zé)：
（二）管理受讓的基礎(chǔ)資產(chǎn)；
（三）履行信息披露職責(zé)；
（四）按照約定及時支付相應(yīng)資金；
（五）本指引及相關(guān)自律規(guī)則規(guī)定以及交易合同約定的其他職責(zé)。第十二條主承銷商是指為資產(chǎn)支持票據(jù)業(yè)務(wù)提供承銷服務(wù)的機(jī)構(gòu)。主承銷商依照承銷協(xié)議約定提供承銷服務(wù)，履行以下職責(zé)：
（二）按照本指引及交易商協(xié)會相關(guān)自律規(guī)則提交注冊發(fā)行文件；
（三）按照約定組織資產(chǎn)支持票據(jù)的承銷和發(fā)行；
（四）按照交易商協(xié)會相關(guān)自律規(guī)則開展后續(xù)管理工作；
（五）本指引及相關(guān)自律規(guī)則規(guī)定以及承銷協(xié)議約定的其他職責(zé)。第十三條資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)是指接受發(fā)行載體委托，就基礎(chǔ)資產(chǎn)的管理提供約定服務(wù)的機(jī)構(gòu)。資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以由發(fā)起機(jī)構(gòu)擔(dān)任。資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)依照服務(wù)合同約定管理基礎(chǔ)資產(chǎn)，履行以下職責(zé)：
（一）收取基礎(chǔ)資產(chǎn)的現(xiàn)金流并按約定劃付；
（二）制定并實施切實可行的現(xiàn)金流歸集和管理措施；
（三）定期向發(fā)行載體提供資產(chǎn)服務(wù)報告，報告基礎(chǔ)資產(chǎn)信息；
（四）本指引及相關(guān)自律規(guī)則規(guī)定以及服務(wù)合同約定的其他職責(zé)。第十四條資金監(jiān)管機(jī)構(gòu)是指為發(fā)起機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)開立資金監(jiān)管賬戶，并對基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流歸集與使用情況進(jìn)行監(jiān)督的機(jī)構(gòu)。資金監(jiān)管機(jī)構(gòu)依照資金監(jiān)管協(xié)議對資金進(jìn)行監(jiān)管，履行以下職責(zé)：
（一）以發(fā)起機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)名義開設(shè)基礎(chǔ)資產(chǎn)的資金監(jiān)管賬戶；
（二）依照資金監(jiān)管協(xié)議約定對資金監(jiān)管賬戶進(jìn)行監(jiān)管，對資金收入和支出情況進(jìn)行監(jiān)督；
（三）依照資金監(jiān)管協(xié)議約定對資金劃出的手續(xù)進(jìn)行審核；
（四）本指引及相關(guān)自律規(guī)則規(guī)定以及資金監(jiān)管協(xié)議約定的其他職責(zé)。
第十五條資金保管機(jī)構(gòu)是指接受發(fā)行載體委托，負(fù)責(zé)開立資金保管賬戶并管理賬戶資金的機(jī)構(gòu)。資金保管機(jī)構(gòu)依照資金保管合同管理資金，履行以下職責(zé)：
（二）依照資金保管合同約定和發(fā)行載體指令，劃付相關(guān)資金；
（三）依照資金保管合同約定，定期向發(fā)行載體提供資金保管報告，報告資金管理情況；
（四）本指引及相關(guān)自律規(guī)則規(guī)定以及資金保管合同約定的其他職責(zé)。
第十七條基礎(chǔ)資產(chǎn)可以是企業(yè)應(yīng)收賬款、租賃債權(quán)、信托受益權(quán)等財產(chǎn)權(quán)利，以及基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)等不動產(chǎn)財產(chǎn)或相關(guān)財產(chǎn)權(quán)利等。以基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)等不動產(chǎn)財產(chǎn)或相關(guān)財產(chǎn)權(quán)利作為基礎(chǔ)資產(chǎn)的，發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)取得合法經(jīng)營資質(zhì)。
基礎(chǔ)資產(chǎn)為信托受益權(quán)等財產(chǎn)權(quán)利的，其底層資產(chǎn)需要滿足本指引對基礎(chǔ)資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定。
第十八條基礎(chǔ)資產(chǎn)不得附帶抵押、質(zhì)押等擔(dān)保負(fù)擔(dān)或其他權(quán)利限制，但能夠通過相關(guān)合理安排解除基礎(chǔ)資產(chǎn)的相關(guān)擔(dān)保負(fù)擔(dān)和其他權(quán)利限制的除外。
基礎(chǔ)資產(chǎn)附帶抵押、質(zhì)押等擔(dān)保負(fù)擔(dān)或其他權(quán)利限制的，應(yīng)在注冊發(fā)行文件中對該事項進(jìn)行充分披露及風(fēng)險提示，并對解除該等擔(dān)保負(fù)擔(dān)或其他權(quán)利限制的安排作出相應(yīng)說明。
第十九條在資產(chǎn)支持票據(jù)存續(xù)期間，基礎(chǔ)資產(chǎn)預(yù)計可產(chǎn)生的現(xiàn)金流應(yīng)覆蓋支付資產(chǎn)支持票據(jù)收益所需資金。
第二十條法律法規(guī)規(guī)定轉(zhuǎn)讓基礎(chǔ)資產(chǎn)應(yīng)辦理批準(zhǔn)、登記手續(xù)的，應(yīng)依法辦理。法律法規(guī)沒有要求辦理登記或者暫時不具備辦理登記條件的，發(fā)行載體應(yīng)采取有效措施，維護(hù)基礎(chǔ)資產(chǎn)安全，并在資產(chǎn)支持票據(jù)發(fā)行文件中如實披露相關(guān)信息。
基礎(chǔ)資產(chǎn)為債權(quán)的，應(yīng)按照有關(guān)法律規(guī)定將債權(quán)轉(zhuǎn)讓事項通知債務(wù)人，或在注冊發(fā)行文件中如實披露對不能通知全部債務(wù)人的情況采取的風(fēng)險防范措施以及相關(guān)法律風(fēng)險。
第二十一條資產(chǎn)支持票據(jù)產(chǎn)品期限應(yīng)與基礎(chǔ)資產(chǎn)的存續(xù)期限相匹配，但采用循環(huán)購買結(jié)構(gòu)的情形除外。在循環(huán)購買結(jié)構(gòu)下，發(fā)行載體可以根據(jù)交易合同約定的標(biāo)準(zhǔn)以基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流向發(fā)起機(jī)構(gòu)再次或多次購買新的同類型合格基礎(chǔ)資產(chǎn)，實現(xiàn)資產(chǎn)支持票據(jù)和基礎(chǔ)資產(chǎn)的期限匹配。
第二十二條發(fā)行載體由特定目的載體擔(dān)任的，基礎(chǔ)資產(chǎn)應(yīng)依照相關(guān)交易合同轉(zhuǎn)讓至發(fā)行載體。資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)將基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流按約定轉(zhuǎn)入發(fā)行載體或其管理機(jī)構(gòu)在資金保管機(jī)構(gòu)開立的資金保管賬戶。
第二十三條發(fā)行載體由發(fā)起機(jī)構(gòu)擔(dān)任的，發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)在資金監(jiān)管機(jī)構(gòu)開立獨(dú)立的資金監(jiān)管賬戶，明確約定基礎(chǔ)資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流進(jìn)入資金監(jiān)管賬戶，優(yōu)先用于支付資產(chǎn)支持票據(jù)收益。第二十五條公開發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)的，應(yīng)至少披露以下文件：
（一）募集說明書；
（二）法律意見書；
（三）信用評級報告及跟蹤評級安排；
（四）交易商協(xié)會規(guī)定的其他文件。
第二十六條定向發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)的，應(yīng)在注冊發(fā)行文件中明確約定信息披露的具體標(biāo)準(zhǔn)，向定向投資者披露信息。
第二十七條在資產(chǎn)支持票據(jù)存續(xù)期內(nèi)，發(fā)行載體應(yīng)在每期資產(chǎn)支持票據(jù)收益支付日的前3個工作日披露資產(chǎn)運(yùn)營報告。
公開發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)的，發(fā)行載體應(yīng)在每年4月30日、8月31日前分別披露上年度資產(chǎn)運(yùn)營報告和半年度資產(chǎn)運(yùn)營報告。定向發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)的，發(fā)行載體應(yīng)在每年4月30日前披露上年度資產(chǎn)運(yùn)營報告，并可按照注冊發(fā)行文件約定增加披露頻率。
對于資產(chǎn)支持票據(jù)發(fā)行不足兩個月的，可不編制當(dāng)期年度和半年度資產(chǎn)運(yùn)營報告。收益支付頻率為每年兩次或兩次以上的，可不編制半年度資產(chǎn)運(yùn)營報告。
第二十八條資產(chǎn)運(yùn)營報告應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：
（一）資產(chǎn)支持票據(jù)基本信息；
（二）發(fā)起機(jī)構(gòu)、發(fā)行載體和相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的名稱、地址；
（三）發(fā)起機(jī)構(gòu)、發(fā)行載體和相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的履約情況；
（四）基礎(chǔ)資產(chǎn)池本期運(yùn)行情況及總體信息；
（五）各檔次資產(chǎn)支持票據(jù)的收益及稅費(fèi)支付情況；
（六）基礎(chǔ)資產(chǎn)池中進(jìn)入法律訴訟程序的基礎(chǔ)資產(chǎn)情況，法律訴訟程序進(jìn)展等；
（七）發(fā)起機(jī)構(gòu)募集資金使用情況；
（八）發(fā)起機(jī)構(gòu)風(fēng)險自留情況；
（九）需要對投資者報告的其他事項。
采用循環(huán)購買結(jié)構(gòu)的，還應(yīng)包括基礎(chǔ)資產(chǎn)循環(huán)購買情況及循環(huán)購買分布等信息。
第三十條發(fā)行載體應(yīng)與信用評級機(jī)構(gòu)就資產(chǎn)支持票據(jù)跟蹤評級的有關(guān)安排做出約定，于資產(chǎn)支持票據(jù)存續(xù)期內(nèi)每年的7月31日前向投資者披露上年度的跟蹤評級報告，并及時披露不定期跟蹤評級報告。第三十一條在資產(chǎn)支持票據(jù)存續(xù)期間，如果發(fā)生可能對投資價值及投資決策判斷有重要影響的重大事項，發(fā)行載體和發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)在事發(fā)后三個工作日內(nèi)披露相關(guān)信息，并向交易商協(xié)會報告。
第三十二條基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流的獲得取決于發(fā)起機(jī)構(gòu)持續(xù)經(jīng)營的，發(fā)起機(jī)構(gòu)還應(yīng)參照《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)則》進(jìn)行信息披露。
第三十六條在資產(chǎn)支持票據(jù)存續(xù)期間，出現(xiàn)以下情形之一的，召集人應(yīng)召開持有人會議：
（二）資產(chǎn)支持票據(jù)（次級檔票據(jù)除外）收益未能按照約定足額支付；
（三）修改資產(chǎn)支持票據(jù)發(fā)行條款，對投資者權(quán)益有重大不利影響的；
（五）單獨(dú)或合計持有百分之三十以上同期資產(chǎn)支持票據(jù)余額的持有人提議召開；
（六）注冊發(fā)行文件中約定的其他應(yīng)召開持有人會議的情形；
（七）法律、法規(guī)規(guī)定的其他應(yīng)由持有人會議做出決議的情形。
金融資產(chǎn)心得篇十三
自從我國成立金融資產(chǎn)管理公司化解商業(yè)銀行不良資產(chǎn)以來，關(guān)注較多的是資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)的處置方式，對資產(chǎn)管理公司的會計核算問題研究較少。本文從會計學(xué)的視角，在介紹我國金融資產(chǎn)公司會計業(yè)務(wù)特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，通過國外資產(chǎn)管理公司會計處理的比較，對我國金融資產(chǎn)管理公司的會計處理進(jìn)行了探討，并提出了我國金融資產(chǎn)管理公司轉(zhuǎn)型面臨的財務(wù)會計方面的挑戰(zhàn)。
一、金融資產(chǎn)管理公司會計業(yè)務(wù)的特點(diǎn)
金融資產(chǎn)管理公司作為特殊歷史背景下成立的一種特殊金融機(jī)構(gòu)，其在運(yùn)營中始終圍繞著國家賦予的三大使命：化解金融風(fēng)險、保全國有資產(chǎn)、支持國企改革。其獨(dú)特的業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營方式，使之在會計處理上都具有與其他行業(yè)不同的特點(diǎn)。
(一)會計核算內(nèi)容的特殊性金融資產(chǎn)管理公司核算的都是從各大銀行剝離的大量不良資產(chǎn)，這些不良資產(chǎn)具有流動性差、回收困難且形成時間較長等特性，所以在進(jìn)行財務(wù)核算時應(yīng)充分考慮其特殊性。
(二)會計處理方法的多樣性我國金融資產(chǎn)管理公司在處置不良資產(chǎn)不僅積極運(yùn)用了債務(wù)追償、折扣削債等常規(guī)資產(chǎn)處方式的同時，還大膽采用了對沖拉直、打包處置、債轉(zhuǎn)股、證券資本化、信托等多種資產(chǎn)處置方式，不同的處置方式都對應(yīng)有其固定的賬務(wù)處理方法。如債轉(zhuǎn)股就是參照著債務(wù)重組的原則進(jìn)行核算，而對證券化資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行表內(nèi)或表外處理，主要取決于證券資本化資產(chǎn)是被當(dāng)做“真實出售”處理還是擔(dān)保融資處理，不同的處理方法會對財務(wù)報表的核算產(chǎn)生不同的影響。
(三)會計科目設(shè)置的不同由于其核算內(nèi)容的特殊性，金融資產(chǎn)管理公司的會計科目主要分為：資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益類、備查財簿，而一般的財務(wù)會計科目分為：資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類。在資產(chǎn)管理公司財務(wù)會計的明細(xì)科目相對較少，而且比一般財務(wù)會計明細(xì)科目多了許多專業(yè)科目，如：購入貸款、待處置貸款、貸款余額準(zhǔn)備、向人民銀行再貸款、待處置資產(chǎn)、抵押及質(zhì)押品、代保管物品等。
(四)具體業(yè)務(wù)處理過程的不同金融資產(chǎn)管理公司先按原值收回各商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，然后從形態(tài)上將其劃分為債券類資產(chǎn)、股權(quán)類資產(chǎn)以及物權(quán)和實物類資產(chǎn)，針對不同的資產(chǎn)再通過催收、打包處置、債務(wù)重組、裝讓、資產(chǎn)置換等方式盡可能的收回不良資產(chǎn)的現(xiàn)實價值。而一般企業(yè)就是購買原材料，經(jīng)生產(chǎn)加工成產(chǎn)成品，最后銷售給顧客。
(五)信息披露的嚴(yán)格化處置不良資產(chǎn)本身就是一個復(fù)雜的金融工程，體現(xiàn)了高度的組織分工，選用不同的處置方式還會涉及不同的經(jīng)濟(jì)實體，處置方式的復(fù)雜性也涉及到了信息的披露，如何充分、真實的披露處置不良資產(chǎn)的信息，是投資者進(jìn)行有效投資，監(jiān)管者進(jìn)行監(jiān)督管理的重要依據(jù)和要求。所以，資產(chǎn)管理里公司的財務(wù)報表需要進(jìn)行嚴(yán)格而準(zhǔn)確的披露。
二、金融資產(chǎn)管理公司主要業(yè)務(wù)的會計處理
資產(chǎn)管理公司處置不良資產(chǎn)有很多方式：積極催收、債券出售、資產(chǎn)重組、債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)證券化等。在上述諸多不良資產(chǎn)處置方式中，債轉(zhuǎn)股和資產(chǎn)證券化可以說是理論界與實務(wù)界關(guān)注的焦點(diǎn)，會計處理方面更是各具特色：
(一)債轉(zhuǎn)股的會計處理
一是債轉(zhuǎn)股會計核算的原則。債轉(zhuǎn)股實質(zhì)是一種債務(wù)重組，是債權(quán)人的債權(quán)變成股權(quán)的過程。債轉(zhuǎn)股發(fā)生在企業(yè)發(fā)展的特定時期，而債權(quán)人又是特定的資產(chǎn)管理公司，因此其會計處理有其特殊性，不僅應(yīng)參考我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則———債務(wù)重組》準(zhǔn)則來處理，同時也要參考我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則———投資》準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。債轉(zhuǎn)股的會計核算：資產(chǎn)公司接受不良貸款時的核算，為全面反應(yīng)不良貸款的處理情況，資產(chǎn)公司對購買的貸款本金及利息按“原值”入賬，并分別列入“收購貸款本金”、“收購貸款應(yīng)收利息”?？紤]到資產(chǎn)公司收購的不良貸款并非全額債轉(zhuǎn)股“，原值”與收購價之間的差額作為“收購貸款呆賬準(zhǔn)備金”、“收購貸款壞賬準(zhǔn)備金”處理。
[例1]某資產(chǎn)公司購入某商業(yè)銀行一批不良貸款，該批貸款的本金賬面價值為59400萬元(貸款本金60000萬元，已計提貸款呆帳準(zhǔn)備金600萬元)，應(yīng)收利息賬面價值14925萬元(應(yīng)收利息15000萬元，已計提壞賬準(zhǔn)備金75萬元)，共計74325萬元，資產(chǎn)公司3年內(nèi)分批付款。會計處理：借：收購貸款本金60000收購貸款應(yīng)收利息15000貸：收購貸款呆帳準(zhǔn)備金600收購貸款壞賬準(zhǔn)備金75長期應(yīng)付款74325債轉(zhuǎn)股時的核算：轉(zhuǎn)股日的會計處理，資產(chǎn)公司應(yīng)按協(xié)議投資額作為對企業(yè)的長期投資，沖減轉(zhuǎn)股貸款本息“原值”，同時將轉(zhuǎn)股貸款呆賬準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金作為遞延債轉(zhuǎn)股損益，在轉(zhuǎn)股存續(xù)期內(nèi)平均攤銷。
[例2]假設(shè)例1中的不良貸款有本金40000萬元及其應(yīng)收利息10000萬元按照1：1的比例轉(zhuǎn)為對企業(yè)的投資，占企業(yè)70%的股權(quán)，約定3年內(nèi)由企業(yè)自身回購，資產(chǎn)公司會計處理：借：長期投資50000貸：收購貸款本金40000收購貸款應(yīng)收利息10000同時，借：收購貸款呆帳準(zhǔn)備金400收購貸款壞賬準(zhǔn)備金50貸：遞延債轉(zhuǎn)股損益45內(nèi)，每年將450÷3=150萬元轉(zhuǎn)作收益借：遞延債轉(zhuǎn)股損益150貸：債轉(zhuǎn)股損益150資產(chǎn)公司持股階段投資損益的核算，由于轉(zhuǎn)股后資產(chǎn)公司占企業(yè)股權(quán)通常超過50%。按《企業(yè)會計準(zhǔn)則———投資》準(zhǔn)則的規(guī)定，資產(chǎn)公司理應(yīng)采用權(quán)益法確認(rèn)投資損益。
[例3]如果企業(yè)第一年實現(xiàn)凈利潤萬，則資產(chǎn)公司的權(quán)益為2000×70%=1400(萬元)，會計處理：借：長期投資1400貸：投資收益1400資產(chǎn)公司退出股權(quán)的核算，資產(chǎn)公司是階段性持股機(jī)構(gòu)，對企業(yè)持股不是目的，最終要退出企業(yè)股權(quán)。資產(chǎn)公司退出股權(quán)的方式很多，如將企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓給原企業(yè)(由企業(yè)自身回購)將股權(quán)上市轉(zhuǎn)讓、拍賣、證券化等，但目前主要采取前兩種方式。資產(chǎn)公司一般是分期分批退出股權(quán)，股權(quán)回購價格有三種：原始價值、退出日的市價、股權(quán)的賬面價值。資產(chǎn)公司退出股權(quán)的方式、時期、回購價值等均應(yīng)在債轉(zhuǎn)股協(xié)議中明確。
資產(chǎn)證券化就是將金融機(jī)構(gòu)或其他企業(yè)持有的流動性不強(qiáng)，但能夠產(chǎn)生可預(yù)見、穩(wěn)定現(xiàn)金流的資產(chǎn)，通過一定的結(jié)構(gòu)安排，對其風(fēng)險和收益進(jìn)行重組，創(chuàng)設(shè)可以在金融市場上銷售和流通的產(chǎn)品。其業(yè)務(wù)流程為：組建資產(chǎn)池———設(shè)立特殊目的實體(spv)———把資產(chǎn)真實出售給spv———對資產(chǎn)證券化產(chǎn)品進(jìn)行信用增級———信用評級———發(fā)行證券。其中，設(shè)立spv和將資產(chǎn)出售給spv是資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的核心，因為這直接關(guān)系到交易的性質(zhì)(真實銷售或擔(dān)保融資)，從而帶來不同的`財務(wù)后果(表內(nèi)或表外融資)。資產(chǎn)證券化涉及的基本會計問題有：會計確認(rèn)、會計計量和會計信息披露。
(1)資產(chǎn)證券化的會計確認(rèn)。資產(chǎn)證券化會計確認(rèn)的關(guān)鍵是，發(fā)起人把該項交易視同銷售(表內(nèi)處理)還是作為擔(dān)保融資(表外處理)，不同的處理對會計報表影響不同，如表1：目前主要有三種會計確認(rèn)方法：風(fēng)險與報酬分析法、金融合成分析法、后續(xù)涉入法。風(fēng)險報酬分析法是以風(fēng)險和報酬是否轉(zhuǎn)移作為確認(rèn)真實銷售的標(biāo)準(zhǔn)，轉(zhuǎn)移則視為銷售，否則視為擔(dān)保融資。金融綜合分析法以資產(chǎn)控制權(quán)是否實質(zhì)轉(zhuǎn)移作為確認(rèn)真實銷售的標(biāo)準(zhǔn)，轉(zhuǎn)移則視為銷售，否則視為擔(dān)保融資。后續(xù)涉入法運(yùn)用了“部分銷售”的思想，只要轉(zhuǎn)讓方對被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的全部或部分存在任何后續(xù)涉入，與此相關(guān)的這部分資產(chǎn)作為擔(dān)保融資處理，而不涉及后續(xù)涉入的那部分資產(chǎn)作銷售處理。隨著《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號———金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》和《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)會計處理規(guī)定》等規(guī)定的頒布，我國對于“真實銷售”的會計處理原則進(jìn)入了風(fēng)險報酬分析法為基礎(chǔ)，金融合成分析法為補(bǔ)充的階段。
(2)資產(chǎn)證券化的會計計量。如何對發(fā)起人因資產(chǎn)證券化交易所獲得的新的資產(chǎn)和負(fù)債，以及所保留的資產(chǎn)或負(fù)債以及損益進(jìn)行計量，是資產(chǎn)證券化會計計量的難題。根據(jù)金融合成分析法，證券化資產(chǎn)真實銷售以后，發(fā)起人新增的、且與資產(chǎn)證券化交易有直接關(guān)系的資產(chǎn)和負(fù)債，應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)進(jìn)行初始計量。對于資產(chǎn)證券化過程中產(chǎn)生的新的資產(chǎn)、負(fù)債以及損益的確認(rèn)，國際會計準(zhǔn)則和美國會計準(zhǔn)則均要求以公允價值計量，我國也采納了公允價值作為資產(chǎn)證券化會計計量的標(biāo)準(zhǔn)。
(3)資產(chǎn)證券化的會計披露。資產(chǎn)證券化交易中，需要通過設(shè)立spv(特殊目的載體)來實現(xiàn)法律和會計上的“真實銷售”，實現(xiàn)其法律上的“破產(chǎn)隔離”和會計上的“移表”的作用。而spv是否屬于發(fā)起人的合并報表范圍，是能夠?qū)崿F(xiàn)會計上“移表”作用的關(guān)鍵。
如果特別目的載體被視為發(fā)起人的子公司，那么，就應(yīng)被納入發(fā)起人的合并會計報表編制范圍。這時，分別作為獨(dú)立法人實體的發(fā)起人和特別目的載體，將被視為一個經(jīng)濟(jì)實體;兩者之間的交易將成為經(jīng)濟(jì)實體的內(nèi)部交易，在編制合并會計報表時必須作抵消處理。
其結(jié)果是，不管發(fā)起人將資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)作為真實銷售處理，還是作為有擔(dān)保的融資處理，對合并報表結(jié)果都不會產(chǎn)生任何影響。這將與資產(chǎn)證券化發(fā)起人的設(shè)計初衷相違背。
我國目前尚未對spv合并問題制定特殊的規(guī)定，合并財務(wù)報表準(zhǔn)則中規(guī)定的合并范圍也是以控制為基礎(chǔ)予以確定，因此我國對于spv的合并要求與其他子公司是沒有區(qū)別的。
三、我國與國外資產(chǎn)管理公司會計處理的比較
通過和歐美資產(chǎn)管理公司相關(guān)業(yè)務(wù)會計處理的對比，分析我國資產(chǎn)管理公司執(zhí)行新準(zhǔn)則的會計處理特點(diǎn)。
(一)美國購入貸款時，公司初始確認(rèn)為“持有可投資”、“持有可出售”。持有可投資類按攤余成本計量，還要進(jìn)行減值測試。持有可出售類按成本與市價孰低計量，賬面價值變動計入當(dāng)期損益。
購入與貸款有關(guān)的證券，公司初始確認(rèn)時劃分為“交易性金融資產(chǎn)”“、可供出售金融資產(chǎn)”，均采用公允價值計量，公允價值變動分別計入當(dāng)期損益和其他綜合收益。其中，其他綜合收益屬于資產(chǎn)負(fù)債表中的權(quán)益類項目。抵債資產(chǎn)，公司以“擁有房地產(chǎn)”“、取得的資產(chǎn)”等項目列示，初始按照公允價值扣除處置費(fèi)用后的金額計量，后續(xù)按照成本與市價孰低計量。
(二)歐盟購入貸款時，一般計入“以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”中的“交易性金融資產(chǎn)”或“指定為以公允價值計量其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”類，該類資產(chǎn)采用公允價值計量，公允價值變動計入當(dāng)期損益。少數(shù)歐盟投行將部分從二級市場購入的不良貸款作為“可供出售金融資產(chǎn)”，采用公允價值計量，或是計入“貨款和應(yīng)收款項”，采用攤余成本計量。抵債的非金融資產(chǎn)，多將其作為持有待售資產(chǎn)，列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他資產(chǎn)”項目，初始以當(dāng)日扣除處置費(fèi)用后的公允價值和扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價值之間較低者計量;后續(xù)不計提折舊，按照賬面價值與公允價值扣除處置費(fèi)用后的金額中較低者計量，賬面價值的變動計入當(dāng)期損益。
(三)中國購入債權(quán)類資產(chǎn)時，資產(chǎn)公司應(yīng)根據(jù)持有的目的和意圖，在初始確認(rèn)時一般將其劃分為“以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”，少數(shù)劃分為“貸款和應(yīng)收款項”、“持有至到期投資”，并按照相關(guān)準(zhǔn)則對其進(jìn)行初始和后續(xù)計量。購入股權(quán)類資產(chǎn)，如果公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位具有控制、共同控制或重大影響的分為兩類：該股權(quán)類資產(chǎn)符合持有待售非流動資產(chǎn)定義及確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)將其作為持有待售非流動資產(chǎn)處理;該類資產(chǎn)在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量，則將其作為長期股權(quán)投資處理;如果公司對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且該股權(quán)類資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量，應(yīng)當(dāng)根據(jù)持有股權(quán)的意圖和目的，將其劃分為“以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”或“可供出售金融資產(chǎn)”類。收購的物權(quán)或事物類資產(chǎn)，符合持有待售非流動資產(chǎn)定義及確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)作為持有待售非流動資產(chǎn)處理，按照賬面價值與公允價值扣除處置費(fèi)用后的金額孰低計量，賬面價值的變動計入當(dāng)期損益;不符合持有待售非流動資產(chǎn)定義及確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的屬性，以存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)等相關(guān)準(zhǔn)則處理。
由以上分析可以看出：歐美公司將購入的貸款或是以貸款為基礎(chǔ)的證券多作為“以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”，少數(shù)作為“可供出售金融資產(chǎn)”“、貸款和應(yīng)收款項”，劃分為“持有至到期投資”的幾乎沒有;而在我國多數(shù)劃分為“以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”，少數(shù)劃分為“貸款和應(yīng)收款項”“、持有至到期投資”。
四、金融資產(chǎn)管理公司轉(zhuǎn)型面臨的會計挑戰(zhàn)
從四家金融資產(chǎn)管理公司成立到今天，已經(jīng)歷了整整十年的發(fā)展。盡管資產(chǎn)管理公司對政策性不良貸款處置的歷史使命已接近尾聲，但資產(chǎn)管理公司并未因此退出歷史舞臺，在最初確定的十年期限即將結(jié)束之時，資產(chǎn)管理公司紛紛改制轉(zhuǎn)型，踏了上市場化運(yùn)作的軌道。國新資產(chǎn)管理公司的成立，無疑對市場會有巨大影響。國新資產(chǎn)管理公司將更偏重政策性國有資產(chǎn)的處置，而原有的四家資產(chǎn)管理公司將更趨向商業(yè)化轉(zhuǎn)型。國際上金融資產(chǎn)管理公司有兩種比較典型的發(fā)展模式：韓國模式———轉(zhuǎn)型為商業(yè)性綜合資產(chǎn)管理公司，瑞典模式———轉(zhuǎn)型為投資銀行。國際金融資產(chǎn)管理公司的成功模式，為我國金融資產(chǎn)管理公司的發(fā)展提供了很好的借鑒，但最終還要考慮我國的具體情況，探索符合我國金融資產(chǎn)管理公司發(fā)展的轉(zhuǎn)型模式。隨著四大金融資產(chǎn)管理公司的轉(zhuǎn)型，會計方面也面臨一定的問題和挑戰(zhàn)：
(一)改革與資本運(yùn)行難現(xiàn)行的經(jīng)營模式，沒有形成有效的公司治理與財務(wù)基本面(盈利模式、現(xiàn)金流和發(fā)展預(yù)期)，由內(nèi)及外的修煉不夠，難以直接進(jìn)行股份制改革及資本運(yùn)行。
(二)歷史包袱沉重四家資產(chǎn)管理公司成立之初，各自的注冊資本金只有100億元，而他們卻按賬面價值收購了1.4萬億元的不良貸款。這些資金全部來自央行的再貸款和財政部擔(dān)保的債券發(fā)行。這些都是資產(chǎn)管理公司的歷史包袱。這些包袱如何解決，目前還沒有一個明確的解釋。
(三)稅收存在問題四大資產(chǎn)管理公司從成立到現(xiàn)在，享受了國家很多政策上的優(yōu)惠。以不良資產(chǎn)處置的稅收為例，凡是四家資產(chǎn)管理公司在處理的銀行剝離下來的政策性不良資產(chǎn)過程中，所涉及的一切稅收，均是可以享受免稅政策優(yōu)惠的。而對比其他的資產(chǎn)管理公司，他們的處置成本顯然低很多。而轉(zhuǎn)型之后，勢必這種優(yōu)惠都會取消，同時在營業(yè)中的各種風(fēng)險需要資產(chǎn)管理公司自己承擔(dān)。
可見，我國四大金融資產(chǎn)管理公司不管是轉(zhuǎn)為商業(yè)性綜合資產(chǎn)管理公司抑或是投資銀行，財務(wù)會計方面都面臨著巨大的挑戰(zhàn)，我們應(yīng)積極借鑒國外資產(chǎn)管理公司的會計處理經(jīng)驗，努力尋找適合我國的資產(chǎn)管理公司的財務(wù)會計對策。
金融資產(chǎn)心得篇十四
法定代表人：_____。
聯(lián)系人：__________。
電話：_______________。
傳真：_______________。
抵押人(乙方)：_____。
法定代表人：_____。
聯(lián)系人：__________。
電話：_______________。
傳真：_______________。
鑒于甲方與乙方與【】______年【】______月【】日簽訂了《借款合同》(合同編號：_____【】，借款合同本金為人民幣【】圓整)，為保證甲方債權(quán)的實現(xiàn)，乙方同意以自己的房產(chǎn)為甲方提供擔(dān)保。經(jīng)甲、乙雙方友好協(xié)商，特訂立本合同，以茲共同遵守。
一、抵押財產(chǎn)：
抵押人在此同意將其位于【填入地址】的房屋抵押予抵押權(quán)人，用以擔(dān)?！督杩詈贤讽椣聜鶛?quán)本金為【】人民幣的貸款及其他欠款。(房產(chǎn)面積：_____【】，產(chǎn)權(quán)證號：_____【】，土地使用證號：_____【】)。
二、擔(dān)保期限：_____。
抵押權(quán)的存續(xù)期間與主債權(quán)訴訟時效一致，即從抵押權(quán)生效之日起到被擔(dān)保的主債權(quán)訴訟時效屆滿之日止。
三、抵押權(quán)的實現(xiàn)條件。
抵押期間，出現(xiàn)下列情形之一的，甲方有權(quán)實現(xiàn)抵押權(quán)，并就抵押物所得價款優(yōu)先受償：
(1)債務(wù)履行期屆滿后，乙方未能按時履行債務(wù)或者延長的期限屆滿后仍不能履行;。
(2)乙方被依法宣告解散或破產(chǎn)的;。
(4)其他情況。
四、抵押權(quán)實現(xiàn)的方式。
1、當(dāng)出現(xiàn)第三條約定的情形之一時，甲方可經(jīng)下列方式實現(xiàn)抵押權(quán)：
1)甲方和乙方達(dá)成協(xié)議直接以抵押物折價或者拍賣、變賣抵押物;。
2)依照法律規(guī)定程序處理抵押物。
2、甲方實現(xiàn)抵押權(quán)時，應(yīng)通過專門的評估機(jī)構(gòu)參照抵押權(quán)設(shè)立時的約定價格，對抵押物價值進(jìn)行評估。
五、抵押權(quán)的消滅。
1、抵押期間，出現(xiàn)下列情形之一時，抵押權(quán)消滅：
2)抵押物因不可抗力發(fā)生毀損、滅失等情況且無代位物存在的，抵押權(quán)消滅;。
3)抵押權(quán)實現(xiàn);。
4)抵押權(quán)存續(xù)期間屆滿沒有行使抵押權(quán)。
2、抵押雙方當(dāng)事人應(yīng)在抵押權(quán)消滅之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)進(jìn)行注銷登記。
六、抵押的范圍：
1.主債務(wù)，包括但不限于本金、利息、違約金等。
2.甲方為實現(xiàn)債權(quán)而產(chǎn)生的費(fèi)用，包括但不限于訴訟費(fèi)、律師費(fèi)、咨詢費(fèi)、差旅費(fèi)等。
七、擔(dān)保方式。
1.乙方以其位于的房產(chǎn)作為擔(dān)保，在本合同簽訂后三日內(nèi)，乙方應(yīng)配合甲方前往房管部門辦理抵押登記手續(xù)。
2.乙方同意在不能按時還款，按照第四條抵押實現(xiàn)的方式向甲方履行上述擔(dān)保義務(wù)。
八、特別約定事項。
1.擔(dān)保期間，未經(jīng)甲方書面同意，乙方不得轉(zhuǎn)讓本合同項下權(quán)利、義務(wù)。
2.乙方有下列情形之一，應(yīng)按照第九條的規(guī)定及時書面通知甲方：
(2)乙方出現(xiàn)嚴(yán)重困難和財務(wù)狀況發(fā)生惡化;。
(4)其他可能影響乙方財務(wù)狀況和償債能力的情況。
九、通知與送達(dá)。
1.除非本合同另有約定，任何根據(jù)本合同發(fā)出的通知以及訴訟文書，均應(yīng)以親自送達(dá)、快遞、郵寄或傳真的方式送達(dá)至對方在本合同附件一中載明的地址和傳真號碼。
2.若本合同任何一方變更地址或傳真號碼，該方應(yīng)及時通知本合同另一方。如抵押權(quán)人發(fā)往抵押人地址的通知或法院發(fā)往該地址的訴訟文書被退回(該地址并非地產(chǎn)的地址)，則抵押權(quán)人或法院可以將有關(guān)通知或訴訟文書向地產(chǎn)的地址送達(dá)。
3.抵押權(quán)人以親自送達(dá)或快遞的方式發(fā)出的通知在遞交時視為送達(dá)，以郵寄方式發(fā)出的通知在投郵后七日視為送達(dá)，以傳真方式發(fā)出的通知在發(fā)出時視為送達(dá)。抵押人發(fā)給抵押權(quán)人的通知于抵押權(quán)人實際收到時視為送達(dá)。
十、違約責(zé)任。
任何一方違約，除賠償守約方實際損失外，還應(yīng)按照借款金額的【】%向守約方支付違約金。
十一、爭議解決。
本合同在履行中若發(fā)生爭議事項，雙方應(yīng)協(xié)商解決，協(xié)商不成，向甲方所在地人民法院提起訴訟。
十二、附則。
1.本合同經(jīng)甲、乙雙方簽字、蓋章后生效。
2.本合同如需變更或解除，應(yīng)由合同各方共同達(dá)成書面協(xié)議。
3.本合同一式份，甲、乙雙方各執(zhí)份，均具有同等法律效力。
甲方：_______________乙方：_______________。
法定代表人(或授權(quán)代理人)：_____。
日期：___________日期：_______________
金融資產(chǎn)心得篇十五
衍生金融資產(chǎn)也叫金融衍生工具(financialderivative)，金融衍生工具，又稱“金融衍生產(chǎn)品”，是與基礎(chǔ)金融產(chǎn)品相對應(yīng)的一個概念，指建立在基礎(chǔ)產(chǎn)品或基礎(chǔ)變量之上，其價格隨基礎(chǔ)金融產(chǎn)品的價格(或數(shù)值)變動的派生金融產(chǎn)品。這里所說的基礎(chǔ)產(chǎn)品是一個相對的概念，不僅包括現(xiàn)貨金融產(chǎn)品(如債券、股票、銀行定期存款單等等)，也包括金融衍生工具。作為金融衍生工具基礎(chǔ)的變量則包括利率、匯率、各類價格指數(shù)、通貨膨脹率甚至天氣(溫度)指數(shù)等。金融衍生工具(derivativesecurity)是在貨幣、債券、股票等傳統(tǒng)金融工具的基礎(chǔ)上衍化和派生的，以杠桿和信用交易為特征的金融工具。
什么是衍生金融資產(chǎn)和非衍生金融資產(chǎn)
一、非衍生金融資產(chǎn)也就是非衍生金融工具。包括貨幣、債券、可轉(zhuǎn)換債券等等。
現(xiàn)實生活中，處處可見金融工具。比如說，你很容易想到市場上的那些債券或股票等投資工具，你甚至還會想到金融工具投資風(fēng)險或被“套牢”。但是，從金融工具會計規(guī)范的角度分析，還是有必要給金融工具下一個定義的。正因為人們看到金融工具這個詞容易想到股票或債券投資，因此曾有人簡單地將金融工具界定為企業(yè)持有的一些金融資產(chǎn)。
二、衍生金融資產(chǎn)也叫金融衍生工具(financialderivative)，金融衍生工具，又稱“金融衍生產(chǎn)品”，是與基礎(chǔ)金融產(chǎn)品相對應(yīng)的一個概念，指建立在基礎(chǔ)產(chǎn)品或基礎(chǔ)變量之上，其價格隨基礎(chǔ)金融產(chǎn)品的價格(或數(shù)值)變動的派生金融產(chǎn)品。
金融資產(chǎn)心得篇十六
住所：貴陽市高新區(qū)長嶺南路31號國家數(shù)字內(nèi)容產(chǎn)業(yè)園。
乙方：法定代表人：住所：
第一條。
甲方是貴州股權(quán)金融資產(chǎn)交易中心（以下簡稱“股交中心”）的運(yùn)營管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督掛牌公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動，實行自律管理。乙方是依法存續(xù)的有限公司/有限責(zé)任公司/股份公司/股份有限公司等，申請其在股交中心掛牌。乙方已向甲方提交了掛牌申請及相關(guān)文件，并取得了甲方同意掛牌的審查意見。
甲方的權(quán)利：
(一)甲方有權(quán)在有關(guān)法律、行政法規(guī)授權(quán)范圍內(nèi)對乙方實施日常監(jiān)管；甲方有權(quán)依據(jù)股交中心業(yè)務(wù)規(guī)則、辦法、通知等規(guī)定（以下簡稱“甲方業(yè)務(wù)規(guī)則”）對乙方的股權(quán)掛牌、轉(zhuǎn)讓、終止掛牌等行為進(jìn)行管理。
1(二)甲方有權(quán)依據(jù)公開制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取掛牌年費(fèi)（暫免）。第四條甲方的義務(wù)：
(一)甲方應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定制定甲方業(yè)務(wù)規(guī)則，為乙方及其他市場主體參與市場活動提供相關(guān)制度保障。
(二)甲方負(fù)責(zé)運(yùn)營、管理股交中心、發(fā)布市場信息，為乙方及其他市場參與主體提供正常的信息環(huán)境。
(三)甲方應(yīng)當(dāng)接受乙方的咨詢，對其股權(quán)掛牌操作提供必要的指導(dǎo)。第五條乙方的權(quán)利：
(一)乙方有權(quán)向甲方咨詢股權(quán)掛牌操作事宜，并獲得甲方的指導(dǎo)。(二)乙方有權(quán)獲得甲方提供的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、信息披露平臺及相關(guān)設(shè)施服務(wù)。
第六條乙方的義務(wù)：
(一)乙方同意接受甲方的日常監(jiān)管及管理。
(二)乙方承諾遵守法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)范性法律文件。乙方進(jìn)一步承諾遵守甲方業(yè)務(wù)規(guī)則。乙方應(yīng)保證并責(zé)成其包括董事、監(jiān)事、高級管理人員在內(nèi)的全體員工理解并遵守本協(xié)議內(nèi)容。(三)乙方應(yīng)按本協(xié)議約定向甲方繳納掛牌年費(fèi)（暫免）。(四)乙方應(yīng)按要求參加甲方組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
掛牌費(fèi)（暫免）：(一)掛牌費(fèi)率：（暫免）。
2(二)乙方應(yīng)當(dāng)在每年7月15日以前一次性繳納本年度掛牌年費(fèi)。(三)掛牌當(dāng)年的掛牌年費(fèi)按照掛牌首日和實際掛牌月份（自掛牌日的次月起計算）予以折算，于掛牌次年年費(fèi)一并繳納。
(四)乙方逾期繳納掛牌費(fèi)，甲方有權(quán)每日按應(yīng)繳納金額的3‰收取滯納金。
(五)經(jīng)甲方催告后，乙方于10個工作日內(nèi)仍未繳納的，甲方有權(quán)對乙方采取監(jiān)管措施，并保留向乙方主張其違約造成之全部損失的權(quán)利。
(六)乙方股權(quán)終止掛牌后，已經(jīng)交納的掛牌費(fèi)不予返還。第八條本協(xié)議的執(zhí)行與解釋適用中華人民共和國法律。
第九條本協(xié)議未盡事宜，雙方應(yīng)依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及甲方業(yè)務(wù)規(guī)則執(zhí)行。
第十條。
與本協(xié)議的解釋或執(zhí)行有關(guān)的爭議及糾紛，應(yīng)首先由甲乙雙方通過友好協(xié)商解決。若自爭議或者糾紛發(fā)生之日起的30天內(nèi)未能通過協(xié)商解決，任何一方均可將該項爭議依法向人民法院提起訴訟。第十一條雙方一致同意,本協(xié)議生效后，如因適用的法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)范性法律文件及甲方業(yè)務(wù)規(guī)則發(fā)生變化,導(dǎo)致本協(xié)議相關(guān)條款內(nèi)容與修訂或新頒布的上述法律、法規(guī)、規(guī)章、甲方業(yè)務(wù)規(guī)則等內(nèi)容相抵觸，本協(xié)議該部分條款將自動變更并以修訂或新頒布的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、甲方業(yè)務(wù)規(guī)則內(nèi)容為準(zhǔn)。
盡管有前款內(nèi)容，本協(xié)議其他不與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、甲方業(yè)務(wù)規(guī)則內(nèi)容相抵觸的條款持續(xù)有效。
3第十二條。
乙方申請終止或被甲方終止在股交中心掛牌的，本協(xié)議自自動解除。本協(xié)議解除不影響甲方依法向乙方主張本協(xié)議項下未結(jié)費(fèi)用、滯納金支付的權(quán)利。
第十三條本協(xié)議自雙方簽字蓋章之日起生效。雙方可以書面方式對本協(xié)議作出補(bǔ)充，經(jīng)雙方簽字蓋章的有關(guān)本協(xié)議的補(bǔ)充協(xié)議是本協(xié)議的組成部分，與本協(xié)議具有同等法律效力。
第十四條本協(xié)議一式肆份，雙方各執(zhí)貳份，具有同等法律效力。（以下無正文）。
甲方(公章)：乙方(公章)：
法定代表人法定代表人或授權(quán)代表(簽字)：或授權(quán)代表(簽字)：
金融資產(chǎn)心得篇十七
按照產(chǎn)品類型，衍生金融資產(chǎn)包括遠(yuǎn)期，期貨，期權(quán)和掉期四大類型；按照原生資產(chǎn)性質(zhì)，衍生金融資產(chǎn)包括股票類，利率類，匯率類和商品類。
(1)期貨合約抄。期貨合約是指由期貨交易所統(tǒng)一制定的、規(guī)定在將來某一特定時間和地點(diǎn)交割一定數(shù)量和質(zhì)量實物商品或金融商品的標(biāo)百準(zhǔn)化合約。
(2)期權(quán)合約。期權(quán)合約是指合同的買方支付一定金額的款項后即可獲得的一種選擇權(quán)合同。目前，我們證券市場上推出的認(rèn)股權(quán)證，屬于看漲期權(quán)，認(rèn)沽權(quán)證則屬于看跌期權(quán)。
(3)遠(yuǎn)期度合同。遠(yuǎn)期合同是指合同雙方約定在未來某一日期以約定價值，由買方向賣方購買某一數(shù)量的標(biāo)的項目的合同。
(4)互換合同?；Q合同是指合同雙方在未來某一期間內(nèi)交換一系列現(xiàn)金流量問的合同。按合同標(biāo)的項目不同，互答換可以分為利率互換、貨幣互換、商品互換、權(quán)益互換等。其中，利率互換和貨幣互換比較常見。