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審計局個人年終工作總結(jié)篇一
2015年出國留學(xué)網(wǎng)審計工作在黨委的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，堅持以服務(wù)出國留學(xué)網(wǎng)經(jīng)營決策、實現(xiàn)年度經(jīng)營目標(biāo)為主線，以完善內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險為目標(biāo)，落實抓源頭、促管理、控過程、要效益的工作方針，圍繞(針對)出國留學(xué)網(wǎng)經(jīng)營管理和改革過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，不斷解決實際問題，努力創(chuàng)先爭優(yōu)，提升出國留學(xué)網(wǎng)依法治企能力。
(一)2015完成的審計工作。
1、2015年，出國留學(xué)網(wǎng)審計部全年完成了10個基層單位2010年資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任審計，并對各經(jīng)營單位的盈虧經(jīng)營狀況進(jìn)行了界定，指出了各單位經(jīng)營工作中存在的主要問題，有針對性地提出了具體審計意見和改進(jìn)措施。
2、完成了對變電工程二出國留學(xué)網(wǎng)原經(jīng)理黃桂林同志離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，出具了審計報告，提出了經(jīng)營工作中存在的主要問題和具體審計意見。
3、完成了出國留學(xué)網(wǎng)資金安全管理自查工作。分別對機關(guān)本部財務(wù)、所屬分子出國留學(xué)網(wǎng)、中超集團(tuán)有限出國留學(xué)網(wǎng)的資金管理工作進(jìn)行了檢查。從資金崗位內(nèi)部牽制管理、現(xiàn)金安全管理工作、銀行存款對帳、銀行預(yù)留印鑒的管理、電子支付業(yè)務(wù)管理等方面進(jìn)行規(guī)范，對保證資金安全具有(起到了)一定促進(jìn)作用。
4、完成了對各所屬基層單位的審計專項自查工作和“小金庫”專項治理復(fù)查工作。通過清理檢查，進(jìn)一步嚴(yán)肅了財經(jīng)紀(jì)律，加強了法制教育，強化了財務(wù)管理。
5、完成了五個工程項目審計。一是完成對送電一出國留學(xué)網(wǎng)施工的110kv安尋線、版嘉線兩個工程有關(guān)專項成本審計，并出具了審計報告。二是完成對送電二出國留學(xué)網(wǎng)施工的蘭平乾工程、施賢線工程、吐巴線工程盈虧審計，對以上三個工程盈虧進(jìn)行了界定。
6、完成了國家審計署武漢特派辦和宜昌特派辦對我出國留學(xué)網(wǎng)參與的蔡家沖-白鶴±500kv直流線等10個三峽輸變電工程專項審計的現(xiàn)場迎審工作和省出國留學(xué)網(wǎng)對我出國留學(xué)網(wǎng)進(jìn)行的財務(wù)、審計檢查的迎審工作，得到了有關(guān)外審人員的贊譽與肯定。
7、牽頭完成對江西省新紀(jì)元房地產(chǎn)開發(fā)出國留學(xué)網(wǎng)100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓和江西省送變電建設(shè)出國留學(xué)網(wǎng)部分資產(chǎn)處置的配合工作。
8、積極參與省出國留學(xué)網(wǎng)組織的2015年優(yōu)秀審計項目評比活動，我出國留學(xué)網(wǎng)選送的《變電工程二出國留學(xué)網(wǎng)原經(jīng)理黃桂林離任審計》項目獲得三等獎。
(二)配合其他部門和單位參與完成的工作。
1、配合物資部和部分基層單位參與完成出國留學(xué)網(wǎng)物資、設(shè)備采購招標(biāo)簽證審計253項，小型基建工程費用簽證審計1項，涉及簽證總額11000萬元。
2、配合送電工程一出國留學(xué)網(wǎng)完成對錦蘇800kv特高壓線路工程房屋拆遷合同簽訂工作。
3、配合紀(jì)檢監(jiān)察完成對江門500kv臺山電廠二期接入系統(tǒng)等工程的效能監(jiān)察工作。
4、審計部克服自身人員較少的困難，服從省電力出國留學(xué)網(wǎng)的安排，積極參與省出國留學(xué)網(wǎng)組織的6個審計項目。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題與建議
(一)審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
通過審計，我們認(rèn)為出國留學(xué)網(wǎng)在經(jīng)營管理中需要重視以下(五個)方面的問題和事項，并在具體工作中注意防范。
一是部分單位帳面繼續(xù)存在未報收入和少確認(rèn)收入的現(xiàn)象;
二是部分駐外分出國留學(xué)網(wǎng)分包工程成本確認(rèn)有的只有分包建安發(fā)票，有的只有分包結(jié)算單，有的無任何依據(jù),分包工程成本的真實性缺乏證據(jù)支持;
三是部分駐外分出國留學(xué)網(wǎng)材料、工具器等實物管理相對較為薄弱，問題主要表現(xiàn)為物資收、發(fā)料手續(xù)還不健全，沒有建立固定資產(chǎn)卡片、物資明細(xì)帳和倉庫臺帳;
四是個別工程建設(shè)場地準(zhǔn)備費的賠付工作尚需進(jìn)一步規(guī)范，主要反映為財務(wù)帳面通過備用金進(jìn)行，也有少部分業(yè)務(wù)通過現(xiàn)金直接支付;
五是基層單位部分材料運輸、裝卸費用和車輛費用的支付手續(xù)有待完善。主要表現(xiàn)為費用的支付，缺少合同(或協(xié)議)和結(jié)算雙方達(dá)成的結(jié)算單等有效憑據(jù)。
(二)審計建議：
1、通過三峽輸變電工程迎審工作得到如下幾點啟示：一是要加強對工程主合同的通讀與理解，自覺用以指導(dǎo)工程項目的日常經(jīng)營管理工作;二是要充分保證建設(shè)場地準(zhǔn)備費合法性與真實性，依據(jù)稅法足額計提交納包括甲方供料在內(nèi)的有關(guān)稅金。
2、針對成本費用結(jié)算工作存在的問題，出國留學(xué)網(wǎng)所屬各單位應(yīng)充分發(fā)揮由單位領(lǐng)導(dǎo)牽頭，計劃、財務(wù)、人資、項目部有關(guān)人員共同組成的結(jié)算小組的作用，按照有關(guān)制度規(guī)定和合同要求，對其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時結(jié)算、確認(rèn)成本與費用。
3、針對收入與成本不夠配比的現(xiàn)象，基層施工單位應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和建造合同準(zhǔn)則，及時準(zhǔn)確確認(rèn)收入與成本，保障年度財務(wù)成果的準(zhǔn)確性。
4、針對工程項目成本管理存在的問題，建議各單位建立工程項目成本預(yù)算管理制度，有效進(jìn)行工程項目成本交底工作，逐步開展工程項目、鐵塔加工項目的成本分析與考核。
5、針對物資管理存在的現(xiàn)象(問題)，出國留學(xué)網(wǎng)所屬各單位應(yīng)加強財產(chǎn)盤點清查工作，摸清企業(yè)家底。繼續(xù)完善材料和低值易耗品出入庫手續(xù)，及時登記物資實物臺帳，做到帳帳相符、帳實相符。
6、針對資金管理中存在的問題，各基層單位一是應(yīng)確保現(xiàn)金盤點工作逐日進(jìn)行，做到日清日結(jié)、賬實相符;二是應(yīng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理和電子支付業(yè)務(wù)管理。財務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行存款賬戶余額，編制銀行存款賬戶余額調(diào)節(jié)表，查找未達(dá)賬項形成的原因，確保銀行資金的安全。
三是要堅決執(zhí)行《江西省送變電建設(shè)出國留學(xué)網(wǎng)資金管理辦法》，按照收款人申請、部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)、領(lǐng)導(dǎo)審批、財務(wù)審核支付的有關(guān)程序，完善資金支付手續(xù)。
7、針對出國留學(xué)網(wǎng)對部分單位的考核缺乏有效費用控制指標(biāo)的情況，建議由出國留學(xué)網(wǎng)相關(guān)部門牽頭，在核定工作任務(wù)、工資總額的前提下，充分考慮近年來兩地物業(yè)出國留學(xué)網(wǎng)、機械運輸出國留學(xué)網(wǎng)、車管中心的費用平均水平，制訂切合實際的具體年度費用控制指標(biāo)。
三、2016年的工作思路
2016年，審計工作仍將圍繞出國留學(xué)網(wǎng)經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃，堅持以完善內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險為目標(biāo)，圍繞 “增收節(jié)支”這一主題,以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為中心，以資金運動為主線，突出工程收支效益性審計這一工作重點。
(一)做好迎審工作
2016年上半年，省電力出國留學(xué)網(wǎng)將對我出國留學(xué)網(wǎng)進(jìn)行原總經(jīng)理余曉寒同志離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，審計部門將和其他部門一道積極主動，密切配合，做好迎審工作。
(二)繼續(xù)做好各基層單位2015年資產(chǎn)經(jīng)營審計
2016年，出國留學(xué)網(wǎng)審計工作將聯(lián)合有關(guān)部門，對出國留學(xué)網(wǎng)各基層單位全面開展資產(chǎn)經(jīng)營審計工作。強化干部的經(jīng)營責(zé)任意識，對各經(jīng)營單位的盈虧經(jīng)營狀況進(jìn)行界定，并根據(jù)每3年輪換一次出具審計報告的原則，對送電工程一、二出國留學(xué)網(wǎng)和成都分出國留學(xué)網(wǎng)進(jìn)行重點審計。
(三)增強成本意識,逐步開展工程項目效益審計。
根據(jù)出國留學(xué)網(wǎng)年底內(nèi)部結(jié)算工作提出的審計要求，2016年出國留學(xué)網(wǎng)審計將以竣工輸變電工程審計為重點，對木家換流站工程開展專項工程審計。一是從料、工、費各方面,將實際工程成本與工程結(jié)算成本進(jìn)行比較分析,分析其工程量及價格等因素產(chǎn)生的偏差,找出產(chǎn)生差異的原因,提出工藝過程成本控制的有效辦法;
二是從項目部工程管理內(nèi)控制度建立及執(zhí)行情況、招投標(biāo)制度執(zhí)行情況、合同管理執(zhí)行情況、工程物資管理情況、內(nèi)部承包和分包工程結(jié)算情況入手，多方面總結(jié)經(jīng)驗，揭示問題，促進(jìn)基層單位降低成本、節(jié)約開支，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
(四)密切配合做好審計簽證工作
繼續(xù)配合物資部、鐵塔廠等有關(guān)部門參與完成出國留學(xué)網(wǎng)物資、設(shè)備采購招標(biāo)簽證審計，有效促進(jìn)出國留學(xué)網(wǎng)增收節(jié)支活動的開展;繼續(xù)配合紀(jì)檢監(jiān)察部門參與各工程項目部的效能監(jiān)察工作。
(五)積極參與省出國留學(xué)網(wǎng)安排的審計項目
樹立大局意識，服從組織安排，繼續(xù)在完成出國留學(xué)網(wǎng)自身內(nèi)部審計工作的情況下，積極參加省電力出國留學(xué)網(wǎng)布置的審計工作。
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2015年我單位內(nèi)部審計工作在集團(tuán)出國留學(xué)網(wǎng)的指導(dǎo)下，認(rèn)真學(xué)習(xí)和執(zhí)行《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》規(guī)定要求，按照集團(tuán)出國留學(xué)網(wǎng)有關(guān)內(nèi)部審計工作會議精神，遵循查錯糾弊，維護(hù)法紀(jì)，促進(jìn)管理的宗旨，積極引導(dǎo)我單位內(nèi)部審計機構(gòu)在加強單位財務(wù)管理和實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)等方面發(fā)揮積極的作用，實現(xiàn)內(nèi)部審計為單位目標(biāo)而服務(wù)的思想理念，嚴(yán)格執(zhí)行會計制度，建立健全崗位責(zé)任制和內(nèi)部檢查制度。
一、 審計工作的開展與完成情況
1. 加強審計人員對內(nèi)部審計審職能和作用的認(rèn)識。
我單位每周組織財務(wù)人員及審計人員就集團(tuán)下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制手冊》一書進(jìn)行學(xué)習(xí)討論，不僅激發(fā)了內(nèi)部審計人員的積極性和創(chuàng)造性，還使其他財務(wù)人員加深了對內(nèi)部審計的認(rèn)識，能更好的配合審計人員完成審計任務(wù)，建立了良好的內(nèi)部審計環(huán)境。
2. 加強對具體項目的審計工作。
我們嚴(yán)格按照制定的審計計劃對各個項目進(jìn)行檢查，每月抽選出幾個3-5個工程項目進(jìn)行檢查，每半年對全部工程項目都要檢查一次，針對大額或虧損的項目更要時刻監(jiān)督每季度至少檢查一次。要求審計人員每次檢查都要親臨項目現(xiàn)場進(jìn)行實地審查，采取事前審計與事中、事后審計相結(jié)合的方法，將審計監(jiān)督的關(guān)口前移，及時發(fā)現(xiàn)存在的弊端，把問題解決在萌芽狀態(tài)或初始階段。
二、 項目上普遍存在的問題及整改措施
(一) 審計中發(fā)現(xiàn)的問題
1. 由于有的nc帳套核算2個及以上工程項目,造成會計憑證編號與裝訂不統(tǒng)一，有的仍然以手工帳為主，要求所有單位nc帳套、會計憑證統(tǒng)一編號，分工程項目裝訂以便查賬、審計，同時要求今年全部脫離手工帳
2. 會計憑證存在手續(xù)不完整,白條入賬現(xiàn)象。
3. 會計憑證摘要有的過于簡單，敘述不清;有的項目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計分錄處理不當(dāng)。
4. 有的項目建造合同總金額，預(yù)計總成本刷新不及時。支持性文件有的不充分，甚至流于形式。
5. 有的項目債權(quán)、債務(wù)沒有按月及時對賬，甚至沒有進(jìn)行對賬，有的對了帳但沒有簽對賬單。
6. 工程進(jìn)度款、材料款的支付存在超合同比例支付的現(xiàn)象,有的甚至多付;有的沒有合同而付預(yù)付款。
7. 應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的定期催回和清理工作力度不足，有的項目雖簽定了清欠責(zé)任書，但流于形式。
8. 甲方代扣代繳稅金的，存在手續(xù)辦理不規(guī)范現(xiàn)象。
9. 有的項目銀行承兌匯票沒有進(jìn)行歸集，有的項目甲方為私營企業(yè)，支付工程款常常為現(xiàn)金，項目部就不進(jìn)行歸集，直接支付，存在坐支現(xiàn)象。
10. 有的項目銀行承兌匯票貼現(xiàn)損失，不進(jìn)行處理隨意掛賬，形成潛虧隱患。
(二)提出的整改措施
1. 應(yīng)進(jìn)一步加強資金收、支預(yù)算管理，注重過程監(jiān)控與結(jié)果考核，提高資金使用效率。嚴(yán)格執(zhí)行《全面預(yù)算管理辦法》，建立健全資金預(yù)算審批流程。
2. 結(jié)算工作關(guān)系到項目部經(jīng)營的成果，清欠工作關(guān)系著經(jīng)營成果的回收，兩者都關(guān)系到項目部資金的滾動，應(yīng)組織專人進(jìn)行負(fù)責(zé)，對結(jié)算與清欠工作同時進(jìn)行，采取有效措施，縮短結(jié)算期限，同甲方高層領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商，從源頭上開辟新的途徑，選擇有力有效的清欠方式，確保工程款的及時和足額回收。
3. 各項目的項目經(jīng)理應(yīng)加強對各工程的管理，協(xié)調(diào)各部門，使預(yù)算人員，財務(wù)人員相互配合，并同業(yè)主積極溝通，嚴(yán)格按照合同約定的付款比例及預(yù)算部門提供的預(yù)結(jié)算資料進(jìn)行付款，避免多付超付，造成資金分配不合理，企業(yè)資金緊張的現(xiàn)象。
4. 財務(wù)人員銀改嚴(yán)格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，每項業(yè)務(wù)的處理要做到有據(jù)可依，并且單據(jù)完整有效;出納人員要注意收支分開核算，不得有坐支白條抵庫的現(xiàn)象。
三、 審計中發(fā)現(xiàn)的審計部門存在的缺陷
1. 應(yīng)加大對內(nèi)部審計的宣傳力度，提高單位領(lǐng)導(dǎo)、職工、財務(wù)人員、具體從事內(nèi)部審計的工作者對搞好內(nèi)部審計工作的認(rèn)識。
只有認(rèn)識提高了，才能不斷拓寬單位內(nèi)部審計的路子，才能更好地發(fā)揮出內(nèi)部審計保駕護(hù)航，服務(wù)本部門、本單位中心任務(wù)的作用。
2. 應(yīng)正確定位內(nèi)部審計工作的落腳點，進(jìn)一步明確內(nèi)部審計工作的思路。
不能單純地看查出了多少違紀(jì)違規(guī)問題和多少違紀(jì)違規(guī)金額。單位內(nèi)部審計工作必須把定位點確立在能及時向本部門、本單位的領(lǐng)導(dǎo)提出決策依據(jù)和可行性建議，為領(lǐng)導(dǎo)的決策服務(wù)，把服務(wù)寓于監(jiān)督之中，促進(jìn)加強部門和單位內(nèi)部管理。
3. 應(yīng)加強審計隊伍建設(shè)，不斷提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)。
內(nèi)審工作是一項專業(yè)性、技術(shù)性很強的工作，要求內(nèi)部審計人員具有較高的政治素質(zhì)和較好的專業(yè)知識，即當(dāng)前的內(nèi)審人員不僅要掌握審計、財務(wù)知識，更要掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)及其它方面的知識。但目前，從數(shù)量和質(zhì)量上看，內(nèi)審人員還不能適應(yīng)我單位內(nèi)部審計的要求。所以要抓好單位內(nèi)部審計人員培訓(xùn)工作，與財務(wù)人員一樣實行持證上崗制度和后續(xù)教育培訓(xùn)制度，加強崗位培訓(xùn)，不斷更新內(nèi)部審計人員的知識內(nèi)容，增強業(yè)務(wù)技能，以切實提高他們的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，明確審計人員職責(zé)，嚴(yán)肅審計紀(jì)律。審計部門是監(jiān)督部門，這決定了審計隊伍的素質(zhì)應(yīng)該更高、審計紀(jì)律更嚴(yán)。
【2015年審計工作年度總結(jié)四】審計局個人年終工作總結(jié)篇三
為進(jìn)一步管好用好出國留學(xué)網(wǎng)經(jīng)費，完善和落實校長負(fù)責(zé)制及報賬員雙重管理制度，經(jīng)局黨組研究，決定把教育經(jīng)費內(nèi)部審計工作提到重要議事日程，抓緊抓好，出臺了《關(guān)于加強教育內(nèi)部審計工作的通知》，制定了教育經(jīng)費內(nèi)部審計提綱。教育內(nèi)審工作緊緊圍繞年初制定的工作思路，深入基層出國留學(xué)網(wǎng)，強化審計監(jiān)督，充分發(fā)揮教育內(nèi)部審計的職能作用，圓滿完成了各項工作任務(wù)?，F(xiàn)將一年來的工作情況總結(jié)如下：
一、加強學(xué)習(xí)，不斷提高內(nèi)審人員素質(zhì)
一年來，通過組織教育內(nèi)審人員認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的路線、方針、政策，認(rèn)真貫徹中央關(guān)于進(jìn)一步加強農(nóng)村教育工作的決定及完善農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革等文件精神，努力提高教育內(nèi)審人員的政策水平。深入貫徹執(zhí)行《審計法》和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計規(guī)定》，努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識，組織內(nèi)審人員參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)，強化審計意識，提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，我縣教育內(nèi)審人員基本做到了具有較高的會計理論水平，熟悉教育系統(tǒng)的財務(wù)和基建管理制度，能夠較好地發(fā)揮教育內(nèi)部審計的職能作用。
二、突出工作重點，提高教育投資效益
2015年，我們堅決貫徹執(zhí)行“全面審計，突出重點”的方針，緊緊圍繞教育中心工作開展教育內(nèi)部審計，為教育改革和發(fā)展服務(wù)。
1、開展財務(wù)收支審計，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。今年，我縣把財務(wù)收支審計列入教育內(nèi)審工作的重要內(nèi)容，完成了對10所出國留學(xué)網(wǎng)預(yù)算執(zhí)行情況的審計，審計重點是義務(wù)段出國留學(xué)網(wǎng)免雜費專項資金的管理和使用情況。通過審計進(jìn)行績效評估。配合縣紀(jì)檢、監(jiān)察部門對一所完小預(yù)算外資金收支問題進(jìn)行查處，查出違紀(jì)違規(guī)金額11.5萬元，對責(zé)任人給予了黨紀(jì)、政紀(jì)處分，并免除校長職務(wù)。
同時，我們還對71所中小學(xué)收入是否全部入賬進(jìn)行了審計督查，督促中小學(xué)合規(guī)合法的預(yù)算外收入全部入賬，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。通過審計督查進(jìn)一步規(guī)范了我縣中小學(xué)收費行為，維護(hù)了財經(jīng)紀(jì)律，完善了財務(wù)管理制度，在社會上樹立了良好的教育形象。
2、開展基建審計，確保投資效益。今年教育內(nèi)審對“初中工程”、“校舍安全工程”和“希望工程”等項目進(jìn)行預(yù)決算審計和委托審計。全年基建審計項目29個，審減率為6%;修繕審計項目18個，審減率為6.4%，審計總金額3728.8萬元，審計核減金額237.7萬元。通過對出國留學(xué)網(wǎng)的基本建設(shè)預(yù)決算審計，進(jìn)一步促進(jìn)了我縣中小學(xué)建設(shè)的規(guī)范化管理，使教育投資發(fā)揮了較好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。
3、加強校長離任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。2015年，我們對1位離任的初中校長進(jìn)行了任期財務(wù)收支審計，對他在任期內(nèi)對教育經(jīng)費的收支執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)情況、資產(chǎn)增值或流失情況、辦學(xué)效益情況等進(jìn)行客觀公證的審計評價，并寫出了審計報告，為領(lǐng)導(dǎo)對校長的考核聘用提供了真實可靠的依據(jù)。
一年來，我們?nèi)h教育內(nèi)審按照年初制定的工作目標(biāo)開展工作。全年實際完成審計項目58項，其中財務(wù)收支審計10項，基本建設(shè)審計29項，修繕項目審計18項，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計1項，全年提交審計調(diào)查報告10份，全年審計總金額為4106.8萬元，查出違紀(jì)違規(guī)金額11.5萬元，已糾正和處理違紀(jì)金額11.5萬元;促進(jìn)增收節(jié)支249.2萬元。
三、明年的工作打算
1、以“三個代表”重要思想為指針，按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，全面貫徹《審計法》、《中華人民共和國教育部令》第17號、《教育內(nèi)部審計工作規(guī)定》，堅持“全面審計、突出重點”，教育審計為教育事業(yè)發(fā)展服務(wù)，緊緊圍繞教育中心工作，拓寬審計覆蓋面，提高審計工作質(zhì)量，進(jìn)一步加強教育經(jīng)費管理和使用的審計監(jiān)督。
2、切實加強審計隊伍自身建設(shè)，樹立教育審計形象，加強審計業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高教育內(nèi)審人員的政治水平和業(yè)務(wù)能力，爭取各級領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，在新的一年來里，進(jìn)一步更新觀念、創(chuàng)新思維方式，用新的思想、新的工作思路、新的工作作風(fēng)，開拓創(chuàng)新，為我縣的教育內(nèi)審工作再上新臺階而努力工作，為加快我縣教育改革和發(fā)展作出新貢獻(xiàn)。
【2015年審計工作年度總結(jié)二】審計局個人年終工作總結(jié)篇四
2015年，在上級出國留學(xué)網(wǎng)審計部門的指導(dǎo)下，出國留學(xué)網(wǎng)審計工作緊緊圍繞出國留學(xué)網(wǎng)的中心工作，以財務(wù)收支為基礎(chǔ)，以任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線，以跟蹤審計為重點，認(rèn)真開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、工程跟蹤審計、財務(wù)收支狀況審計、內(nèi)控審計等審計工作，同時抓好重點領(lǐng)域、重點部門、重點資金、重點工程的審計，對出國留學(xué)網(wǎng)熱點、難點問題進(jìn)行審計，做到“全面審計、突出重點”。
2015年，完成審計項目xx個，其中出國留學(xué)網(wǎng)本部xx個、xx出國留學(xué)網(wǎng)xx個、xx出國留學(xué)網(wǎng)xx個、xx出國留學(xué)網(wǎng)xx個，項目概算資金xxx億元。2015年，出國留學(xué)網(wǎng)通過全面審計和審計調(diào)查，為出國留學(xué)網(wǎng)經(jīng)營管理和項目決策提供服務(wù)，發(fā)揮審計監(jiān)督服務(wù)職能，達(dá)到推動出國留學(xué)網(wǎng)整體管理水平提高和防范風(fēng)險的目的。
一、2015年審計工作回顧
1、加強日常財務(wù)收支及財務(wù)決算審計。
財務(wù)收支及決算審計是審計工作的基礎(chǔ)，也是各項財務(wù)收支真實、準(zhǔn)確反映的有效保證。在財務(wù)收支審計中，出國留學(xué)網(wǎng)及所屬單位從財務(wù)基礎(chǔ)工作入手，通過對財務(wù)內(nèi)控制度的適當(dāng)性與遵循性進(jìn)行評價，針對存在的內(nèi)控制度執(zhí)行不到位、審批手續(xù)不完善、列支不合理、會計核算不規(guī)范等問題，提出審計建議，并及時督促相關(guān)部門限期進(jìn)行整改，使財務(wù)收支得到真實、準(zhǔn)確地反映。2015年，完成財務(wù)收支審計xx項，提出審計建議xx條，采納xx條，制定完善相關(guān)制度xx項，目前審計建議正在落實整改中。
2、強化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，為完善干部監(jiān)督管理機制提供依據(jù)。
根據(jù)出國留學(xué)網(wǎng)《xxxx審計管理辦法》，2015年完成領(lǐng)導(dǎo)人員及管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計xxx項，針對審計中存在的問題，提出審計建議x條，目前已落實整改x條。通過任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，明確了領(lǐng)導(dǎo)人員及主要管理人員在任期內(nèi)所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對其在任職期間的工作給予公平、公正的評價，肯定成績、指出不足，使被審計人在新的工作崗位上能夠更好的工作。
通過任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，推進(jìn)了被審計單位內(nèi)控制度的健全，促進(jìn)了黨員干部廉潔從業(yè)，有利于領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的落實，充分體現(xiàn)了審計的監(jiān)督職能;通過任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成為正確評價領(lǐng)導(dǎo)人員及主要管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任和人事部門考核任用干部的重要依據(jù)。
3、針對管理薄弱環(huán)節(jié)開展專項審計。
2015年針對管理中的關(guān)鍵控制點以及制度控制中存在的薄弱環(huán)節(jié)，積極開展專項審計：xx出國留學(xué)網(wǎng)對2010年技改費用執(zhí)行情況、2010燃料管理情況針對存在的問題提出審計建議xx條;xx出國留學(xué)網(wǎng)根據(jù)集團(tuán)出國留學(xué)網(wǎng)xxxx檢查意見對備用金管理進(jìn)行了審計，修訂完善了《備用金及借款管理辦法》;xxx出國留學(xué)網(wǎng)對xxxx改擴(kuò)建工程進(jìn)行了專項審計，修訂完善了《結(jié)算管理制度》、《經(jīng)濟(jì)簽證管理制度》、《價款支付管理制度》等制度。通過專項審計，使審計業(yè)務(wù)范圍得到進(jìn)一步的拓展，并使審計工作積極有效地參與到出國留學(xué)網(wǎng)的日常管理中。
4、積極開展內(nèi)控制度專項檢查工作。
2015年，出國留學(xué)網(wǎng)及所屬各單位審計部門利用對管理流程及內(nèi)控制度執(zhí)行中的重要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點比較熟悉的優(yōu)勢，對各單位現(xiàn)行內(nèi)控制度進(jìn)行了專項檢查，針對內(nèi)控制度執(zhí)行中存在的問題，提出審計建議xxx條，目前已接受審計建議并修訂完善管理制度xx項，其余建議正在落實整改中。
通過開展內(nèi)控制度專項檢查，對內(nèi)控制度的適當(dāng)性及遵循性進(jìn)行客觀評價，使出國留學(xué)網(wǎng)及所屬各單位管理層及有關(guān)職能部門能夠及時掌握各項制度在執(zhí)行中存在的問題，對健全及完善出國留學(xué)網(wǎng)各項管理制度起到積極的促進(jìn)作用。內(nèi)部審計
5、加強對經(jīng)濟(jì)合同、合同結(jié)算、工程預(yù)決算的日常審簽工作。
2015年，在合同審簽中嚴(yán)格堅持所簽合同與前期立項、招標(biāo)結(jié)果一致，費用來源明確，有關(guān)費用計算符合國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，合同結(jié)算方式符合財務(wù)核算的要求;在合同結(jié)算審簽中，嚴(yán)格要求經(jīng)辦人提供工程質(zhì)量驗收報告，對無驗收報告的合同不予簽字結(jié)算;在工程預(yù)決算審簽中，嚴(yán)把工程造價關(guān)，對工程變更必須提供合理依據(jù)。
通過經(jīng)濟(jì)合同、工程預(yù)決算的日常審簽工作，規(guī)避了企業(yè)潛在的風(fēng)險，有效地維護(hù)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益及合法權(quán)益，較好地履行了風(fēng)險控制職能。2015年，完成經(jīng)濟(jì)合同審簽xx份，涉及合同金額xxx萬元;完成合同結(jié)算審簽xx份，結(jié)算金額xx萬元;完成工程預(yù)決算審簽xx份，審簽金額xxx萬元。
6、開展工程跟蹤審計工作。
受上級審計部門委托，xx出國留學(xué)網(wǎng)和xx出國留學(xué)網(wǎng)分別于xx年x月和xx年x月開始對xx出國留學(xué)網(wǎng)xxx工程項目和xx出國留學(xué)網(wǎng)xx、xx工程進(jìn)行跟蹤審計。2015年，xxx出國留學(xué)網(wǎng)按照規(guī)避風(fēng)險提高工程控制的有效性原則對xx項單項工程結(jié)算進(jìn)行了審計，送審金額xx萬元，核減資金xx萬元;xxx出國留學(xué)網(wǎng)針對xxxx存在的問題提出了xx條審計意見。
回顧2015年，審計工作的亮點主要有以下三點：
一是圍繞出國留學(xué)網(wǎng)實施“xxx”發(fā)展戰(zhàn)略這一工作重點，積極開展內(nèi)部審計工作;
二是積極發(fā)揮審計的監(jiān)督與服務(wù)職能，將審計工作從傳統(tǒng)的事后審計逐步向事前審計轉(zhuǎn)變，尤其是在經(jīng)濟(jì)合同的審簽工作中，審計的事前審計監(jiān)督工作發(fā)揮得相對較好，為出國留學(xué)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)行為的規(guī)范性起到積極有效的作用;
三是通過開展專項審計，使審計業(yè)務(wù)范圍得到一定拓展，從日常財務(wù)收支審計逐漸向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等管理審計轉(zhuǎn)變，為出國留學(xué)網(wǎng)完善管理制度，健全約束機制起到積極的推動作用。
三、工作中存在的不足。
一是由于新建單位較多，使得專業(yè)審計人員十分缺乏。
二是審計人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)機會較少，專業(yè)知識得不到及時更新。
三是審計制度還需進(jìn)一步健全和完善。
四、2016年的工作計劃
以出國留學(xué)網(wǎng)“xxx”轉(zhuǎn)型發(fā)展為中心，進(jìn)一步加強審計基礎(chǔ)工作，以實行規(guī)范化審計為載體，全面提高審計質(zhì)量，認(rèn)真履行審計監(jiān)督職能，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用。
1、結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)審計業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，發(fā)揮好審計評價，監(jiān)督與服務(wù)的職能，將審計業(yè)務(wù)由常規(guī)審計轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾硇蛯徲嫞瑢鹘y(tǒng)的事后審計轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑?、事中、事后審計相結(jié)合的現(xiàn)代化審計方式，加大對經(jīng)濟(jì)合同、合同結(jié)算、工程預(yù)決算的日常審簽工作力度，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。
2、繼續(xù)開展經(jīng)常性的財務(wù)收支審計，加強內(nèi)控制度審計，加強對出國留學(xué)網(wǎng)本部以及各單位財務(wù)收支審計，開展內(nèi)控制度執(zhí)行情況檢查;圍繞出國留學(xué)網(wǎng)主要工作，積極開展燃料管理、物資采購、大修和技改、工程建設(shè)等專項審計，堵塞管理漏洞。
4、不斷健全和完善出國留學(xué)網(wǎng)審計組織機構(gòu)和制度體系，不斷加強審計人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高審計人員專業(yè)素質(zhì)，使出國留學(xué)網(wǎng)內(nèi)審工作水平更上新臺階。
2015年，出國留學(xué)網(wǎng)審計工作在集團(tuán)出國留學(xué)網(wǎng)審計部門的關(guān)心支持下，雖然取得了一些的成績，但與出國留學(xué)網(wǎng)發(fā)展的要求相比較還有一定的差距。
2016年，出國留學(xué)網(wǎng)審計工作將在集團(tuán)出國留學(xué)網(wǎng)審計部門的指導(dǎo)下，繼續(xù)發(fā)揚嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實的工作作風(fēng)，講求實效，在突出內(nèi)審服務(wù)上下功夫，不斷拓展審計領(lǐng)域，提高審計水平和質(zhì)量，規(guī)避出國留學(xué)網(wǎng)經(jīng)營與財務(wù)風(fēng)險，為出國留學(xué)網(wǎng)發(fā)展提供有力的支持。
【2015年審計工作年度總結(jié)三】
審計局個人年終工作總結(jié)篇一
2015年出國留學(xué)網(wǎng)審計工作在黨委的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，堅持以服務(wù)出國留學(xué)網(wǎng)經(jīng)營決策、實現(xiàn)年度經(jīng)營目標(biāo)為主線，以完善內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險為目標(biāo)，落實抓源頭、促管理、控過程、要效益的工作方針，圍繞(針對)出國留學(xué)網(wǎng)經(jīng)營管理和改革過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，不斷解決實際問題，努力創(chuàng)先爭優(yōu)，提升出國留學(xué)網(wǎng)依法治企能力。
(一)2015完成的審計工作。
1、2015年，出國留學(xué)網(wǎng)審計部全年完成了10個基層單位2010年資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任審計，并對各經(jīng)營單位的盈虧經(jīng)營狀況進(jìn)行了界定，指出了各單位經(jīng)營工作中存在的主要問題，有針對性地提出了具體審計意見和改進(jìn)措施。
2、完成了對變電工程二出國留學(xué)網(wǎng)原經(jīng)理黃桂林同志離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，出具了審計報告，提出了經(jīng)營工作中存在的主要問題和具體審計意見。
3、完成了出國留學(xué)網(wǎng)資金安全管理自查工作。分別對機關(guān)本部財務(wù)、所屬分子出國留學(xué)網(wǎng)、中超集團(tuán)有限出國留學(xué)網(wǎng)的資金管理工作進(jìn)行了檢查。從資金崗位內(nèi)部牽制管理、現(xiàn)金安全管理工作、銀行存款對帳、銀行預(yù)留印鑒的管理、電子支付業(yè)務(wù)管理等方面進(jìn)行規(guī)范，對保證資金安全具有(起到了)一定促進(jìn)作用。
4、完成了對各所屬基層單位的審計專項自查工作和“小金庫”專項治理復(fù)查工作。通過清理檢查，進(jìn)一步嚴(yán)肅了財經(jīng)紀(jì)律，加強了法制教育，強化了財務(wù)管理。
5、完成了五個工程項目審計。一是完成對送電一出國留學(xué)網(wǎng)施工的110kv安尋線、版嘉線兩個工程有關(guān)專項成本審計，并出具了審計報告。二是完成對送電二出國留學(xué)網(wǎng)施工的蘭平乾工程、施賢線工程、吐巴線工程盈虧審計，對以上三個工程盈虧進(jìn)行了界定。
6、完成了國家審計署武漢特派辦和宜昌特派辦對我出國留學(xué)網(wǎng)參與的蔡家沖-白鶴±500kv直流線等10個三峽輸變電工程專項審計的現(xiàn)場迎審工作和省出國留學(xué)網(wǎng)對我出國留學(xué)網(wǎng)進(jìn)行的財務(wù)、審計檢查的迎審工作，得到了有關(guān)外審人員的贊譽與肯定。
7、牽頭完成對江西省新紀(jì)元房地產(chǎn)開發(fā)出國留學(xué)網(wǎng)100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓和江西省送變電建設(shè)出國留學(xué)網(wǎng)部分資產(chǎn)處置的配合工作。
8、積極參與省出國留學(xué)網(wǎng)組織的2015年優(yōu)秀審計項目評比活動，我出國留學(xué)網(wǎng)選送的《變電工程二出國留學(xué)網(wǎng)原經(jīng)理黃桂林離任審計》項目獲得三等獎。
(二)配合其他部門和單位參與完成的工作。
1、配合物資部和部分基層單位參與完成出國留學(xué)網(wǎng)物資、設(shè)備采購招標(biāo)簽證審計253項，小型基建工程費用簽證審計1項，涉及簽證總額11000萬元。
2、配合送電工程一出國留學(xué)網(wǎng)完成對錦蘇800kv特高壓線路工程房屋拆遷合同簽訂工作。
3、配合紀(jì)檢監(jiān)察完成對江門500kv臺山電廠二期接入系統(tǒng)等工程的效能監(jiān)察工作。
4、審計部克服自身人員較少的困難，服從省電力出國留學(xué)網(wǎng)的安排，積極參與省出國留學(xué)網(wǎng)組織的6個審計項目。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題與建議
(一)審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
通過審計，我們認(rèn)為出國留學(xué)網(wǎng)在經(jīng)營管理中需要重視以下(五個)方面的問題和事項，并在具體工作中注意防范。
一是部分單位帳面繼續(xù)存在未報收入和少確認(rèn)收入的現(xiàn)象;
二是部分駐外分出國留學(xué)網(wǎng)分包工程成本確認(rèn)有的只有分包建安發(fā)票，有的只有分包結(jié)算單，有的無任何依據(jù),分包工程成本的真實性缺乏證據(jù)支持;
三是部分駐外分出國留學(xué)網(wǎng)材料、工具器等實物管理相對較為薄弱，問題主要表現(xiàn)為物資收、發(fā)料手續(xù)還不健全，沒有建立固定資產(chǎn)卡片、物資明細(xì)帳和倉庫臺帳;
四是個別工程建設(shè)場地準(zhǔn)備費的賠付工作尚需進(jìn)一步規(guī)范，主要反映為財務(wù)帳面通過備用金進(jìn)行，也有少部分業(yè)務(wù)通過現(xiàn)金直接支付;
五是基層單位部分材料運輸、裝卸費用和車輛費用的支付手續(xù)有待完善。主要表現(xiàn)為費用的支付，缺少合同(或協(xié)議)和結(jié)算雙方達(dá)成的結(jié)算單等有效憑據(jù)。
(二)審計建議：
1、通過三峽輸變電工程迎審工作得到如下幾點啟示：一是要加強對工程主合同的通讀與理解，自覺用以指導(dǎo)工程項目的日常經(jīng)營管理工作;二是要充分保證建設(shè)場地準(zhǔn)備費合法性與真實性，依據(jù)稅法足額計提交納包括甲方供料在內(nèi)的有關(guān)稅金。
2、針對成本費用結(jié)算工作存在的問題，出國留學(xué)網(wǎng)所屬各單位應(yīng)充分發(fā)揮由單位領(lǐng)導(dǎo)牽頭，計劃、財務(wù)、人資、項目部有關(guān)人員共同組成的結(jié)算小組的作用，按照有關(guān)制度規(guī)定和合同要求，對其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時結(jié)算、確認(rèn)成本與費用。
3、針對收入與成本不夠配比的現(xiàn)象，基層施工單位應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和建造合同準(zhǔn)則，及時準(zhǔn)確確認(rèn)收入與成本，保障年度財務(wù)成果的準(zhǔn)確性。
4、針對工程項目成本管理存在的問題，建議各單位建立工程項目成本預(yù)算管理制度，有效進(jìn)行工程項目成本交底工作，逐步開展工程項目、鐵塔加工項目的成本分析與考核。
5、針對物資管理存在的現(xiàn)象(問題)，出國留學(xué)網(wǎng)所屬各單位應(yīng)加強財產(chǎn)盤點清查工作，摸清企業(yè)家底。繼續(xù)完善材料和低值易耗品出入庫手續(xù)，及時登記物資實物臺帳，做到帳帳相符、帳實相符。
6、針對資金管理中存在的問題，各基層單位一是應(yīng)確保現(xiàn)金盤點工作逐日進(jìn)行，做到日清日結(jié)、賬實相符;二是應(yīng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理和電子支付業(yè)務(wù)管理。財務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行存款賬戶余額，編制銀行存款賬戶余額調(diào)節(jié)表，查找未達(dá)賬項形成的原因，確保銀行資金的安全。
三是要堅決執(zhí)行《江西省送變電建設(shè)出國留學(xué)網(wǎng)資金管理辦法》，按照收款人申請、部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)、領(lǐng)導(dǎo)審批、財務(wù)審核支付的有關(guān)程序，完善資金支付手續(xù)。
7、針對出國留學(xué)網(wǎng)對部分單位的考核缺乏有效費用控制指標(biāo)的情況，建議由出國留學(xué)網(wǎng)相關(guān)部門牽頭，在核定工作任務(wù)、工資總額的前提下，充分考慮近年來兩地物業(yè)出國留學(xué)網(wǎng)、機械運輸出國留學(xué)網(wǎng)、車管中心的費用平均水平，制訂切合實際的具體年度費用控制指標(biāo)。
三、2016年的工作思路
2016年，審計工作仍將圍繞出國留學(xué)網(wǎng)經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃，堅持以完善內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險為目標(biāo)，圍繞 “增收節(jié)支”這一主題,以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為中心，以資金運動為主線，突出工程收支效益性審計這一工作重點。
(一)做好迎審工作
2016年上半年，省電力出國留學(xué)網(wǎng)將對我出國留學(xué)網(wǎng)進(jìn)行原總經(jīng)理余曉寒同志離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，審計部門將和其他部門一道積極主動，密切配合，做好迎審工作。
(二)繼續(xù)做好各基層單位2015年資產(chǎn)經(jīng)營審計
2016年，出國留學(xué)網(wǎng)審計工作將聯(lián)合有關(guān)部門，對出國留學(xué)網(wǎng)各基層單位全面開展資產(chǎn)經(jīng)營審計工作。強化干部的經(jīng)營責(zé)任意識，對各經(jīng)營單位的盈虧經(jīng)營狀況進(jìn)行界定，并根據(jù)每3年輪換一次出具審計報告的原則，對送電工程一、二出國留學(xué)網(wǎng)和成都分出國留學(xué)網(wǎng)進(jìn)行重點審計。
(三)增強成本意識,逐步開展工程項目效益審計。
根據(jù)出國留學(xué)網(wǎng)年底內(nèi)部結(jié)算工作提出的審計要求，2016年出國留學(xué)網(wǎng)審計將以竣工輸變電工程審計為重點，對木家換流站工程開展專項工程審計。一是從料、工、費各方面,將實際工程成本與工程結(jié)算成本進(jìn)行比較分析,分析其工程量及價格等因素產(chǎn)生的偏差,找出產(chǎn)生差異的原因,提出工藝過程成本控制的有效辦法;
二是從項目部工程管理內(nèi)控制度建立及執(zhí)行情況、招投標(biāo)制度執(zhí)行情況、合同管理執(zhí)行情況、工程物資管理情況、內(nèi)部承包和分包工程結(jié)算情況入手，多方面總結(jié)經(jīng)驗，揭示問題，促進(jìn)基層單位降低成本、節(jié)約開支，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
(四)密切配合做好審計簽證工作
繼續(xù)配合物資部、鐵塔廠等有關(guān)部門參與完成出國留學(xué)網(wǎng)物資、設(shè)備采購招標(biāo)簽證審計，有效促進(jìn)出國留學(xué)網(wǎng)增收節(jié)支活動的開展;繼續(xù)配合紀(jì)檢監(jiān)察部門參與各工程項目部的效能監(jiān)察工作。
(五)積極參與省出國留學(xué)網(wǎng)安排的審計項目
樹立大局意識，服從組織安排，繼續(xù)在完成出國留學(xué)網(wǎng)自身內(nèi)部審計工作的情況下，積極參加省電力出國留學(xué)網(wǎng)布置的審計工作。
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2015年我單位內(nèi)部審計工作在集團(tuán)出國留學(xué)網(wǎng)的指導(dǎo)下，認(rèn)真學(xué)習(xí)和執(zhí)行《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》規(guī)定要求，按照集團(tuán)出國留學(xué)網(wǎng)有關(guān)內(nèi)部審計工作會議精神，遵循查錯糾弊，維護(hù)法紀(jì)，促進(jìn)管理的宗旨，積極引導(dǎo)我單位內(nèi)部審計機構(gòu)在加強單位財務(wù)管理和實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)等方面發(fā)揮積極的作用，實現(xiàn)內(nèi)部審計為單位目標(biāo)而服務(wù)的思想理念，嚴(yán)格執(zhí)行會計制度，建立健全崗位責(zé)任制和內(nèi)部檢查制度。
一、 審計工作的開展與完成情況
1. 加強審計人員對內(nèi)部審計審職能和作用的認(rèn)識。
我單位每周組織財務(wù)人員及審計人員就集團(tuán)下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制手冊》一書進(jìn)行學(xué)習(xí)討論，不僅激發(fā)了內(nèi)部審計人員的積極性和創(chuàng)造性，還使其他財務(wù)人員加深了對內(nèi)部審計的認(rèn)識，能更好的配合審計人員完成審計任務(wù)，建立了良好的內(nèi)部審計環(huán)境。
2. 加強對具體項目的審計工作。
我們嚴(yán)格按照制定的審計計劃對各個項目進(jìn)行檢查，每月抽選出幾個3-5個工程項目進(jìn)行檢查，每半年對全部工程項目都要檢查一次，針對大額或虧損的項目更要時刻監(jiān)督每季度至少檢查一次。要求審計人員每次檢查都要親臨項目現(xiàn)場進(jìn)行實地審查，采取事前審計與事中、事后審計相結(jié)合的方法，將審計監(jiān)督的關(guān)口前移，及時發(fā)現(xiàn)存在的弊端，把問題解決在萌芽狀態(tài)或初始階段。
二、 項目上普遍存在的問題及整改措施
(一) 審計中發(fā)現(xiàn)的問題
1. 由于有的nc帳套核算2個及以上工程項目,造成會計憑證編號與裝訂不統(tǒng)一，有的仍然以手工帳為主，要求所有單位nc帳套、會計憑證統(tǒng)一編號，分工程項目裝訂以便查賬、審計，同時要求今年全部脫離手工帳
2. 會計憑證存在手續(xù)不完整,白條入賬現(xiàn)象。
3. 會計憑證摘要有的過于簡單，敘述不清;有的項目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計分錄處理不當(dāng)。
4. 有的項目建造合同總金額，預(yù)計總成本刷新不及時。支持性文件有的不充分，甚至流于形式。
5. 有的項目債權(quán)、債務(wù)沒有按月及時對賬，甚至沒有進(jìn)行對賬，有的對了帳但沒有簽對賬單。
6. 工程進(jìn)度款、材料款的支付存在超合同比例支付的現(xiàn)象,有的甚至多付;有的沒有合同而付預(yù)付款。
7. 應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的定期催回和清理工作力度不足，有的項目雖簽定了清欠責(zé)任書，但流于形式。
8. 甲方代扣代繳稅金的，存在手續(xù)辦理不規(guī)范現(xiàn)象。
9. 有的項目銀行承兌匯票沒有進(jìn)行歸集，有的項目甲方為私營企業(yè)，支付工程款常常為現(xiàn)金，項目部就不進(jìn)行歸集，直接支付，存在坐支現(xiàn)象。
10. 有的項目銀行承兌匯票貼現(xiàn)損失，不進(jìn)行處理隨意掛賬，形成潛虧隱患。
(二)提出的整改措施
1. 應(yīng)進(jìn)一步加強資金收、支預(yù)算管理，注重過程監(jiān)控與結(jié)果考核，提高資金使用效率。嚴(yán)格執(zhí)行《全面預(yù)算管理辦法》，建立健全資金預(yù)算審批流程。
2. 結(jié)算工作關(guān)系到項目部經(jīng)營的成果，清欠工作關(guān)系著經(jīng)營成果的回收，兩者都關(guān)系到項目部資金的滾動，應(yīng)組織專人進(jìn)行負(fù)責(zé)，對結(jié)算與清欠工作同時進(jìn)行，采取有效措施，縮短結(jié)算期限，同甲方高層領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商，從源頭上開辟新的途徑，選擇有力有效的清欠方式，確保工程款的及時和足額回收。
3. 各項目的項目經(jīng)理應(yīng)加強對各工程的管理，協(xié)調(diào)各部門，使預(yù)算人員，財務(wù)人員相互配合，并同業(yè)主積極溝通，嚴(yán)格按照合同約定的付款比例及預(yù)算部門提供的預(yù)結(jié)算資料進(jìn)行付款，避免多付超付，造成資金分配不合理，企業(yè)資金緊張的現(xiàn)象。
4. 財務(wù)人員銀改嚴(yán)格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，每項業(yè)務(wù)的處理要做到有據(jù)可依，并且單據(jù)完整有效;出納人員要注意收支分開核算，不得有坐支白條抵庫的現(xiàn)象。
三、 審計中發(fā)現(xiàn)的審計部門存在的缺陷
1. 應(yīng)加大對內(nèi)部審計的宣傳力度，提高單位領(lǐng)導(dǎo)、職工、財務(wù)人員、具體從事內(nèi)部審計的工作者對搞好內(nèi)部審計工作的認(rèn)識。
只有認(rèn)識提高了，才能不斷拓寬單位內(nèi)部審計的路子，才能更好地發(fā)揮出內(nèi)部審計保駕護(hù)航，服務(wù)本部門、本單位中心任務(wù)的作用。
2. 應(yīng)正確定位內(nèi)部審計工作的落腳點，進(jìn)一步明確內(nèi)部審計工作的思路。
不能單純地看查出了多少違紀(jì)違規(guī)問題和多少違紀(jì)違規(guī)金額。單位內(nèi)部審計工作必須把定位點確立在能及時向本部門、本單位的領(lǐng)導(dǎo)提出決策依據(jù)和可行性建議，為領(lǐng)導(dǎo)的決策服務(wù)，把服務(wù)寓于監(jiān)督之中，促進(jìn)加強部門和單位內(nèi)部管理。
3. 應(yīng)加強審計隊伍建設(shè)，不斷提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)。
內(nèi)審工作是一項專業(yè)性、技術(shù)性很強的工作，要求內(nèi)部審計人員具有較高的政治素質(zhì)和較好的專業(yè)知識，即當(dāng)前的內(nèi)審人員不僅要掌握審計、財務(wù)知識，更要掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)及其它方面的知識。但目前，從數(shù)量和質(zhì)量上看，內(nèi)審人員還不能適應(yīng)我單位內(nèi)部審計的要求。所以要抓好單位內(nèi)部審計人員培訓(xùn)工作，與財務(wù)人員一樣實行持證上崗制度和后續(xù)教育培訓(xùn)制度，加強崗位培訓(xùn)，不斷更新內(nèi)部審計人員的知識內(nèi)容，增強業(yè)務(wù)技能，以切實提高他們的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，明確審計人員職責(zé)，嚴(yán)肅審計紀(jì)律。審計部門是監(jiān)督部門，這決定了審計隊伍的素質(zhì)應(yīng)該更高、審計紀(jì)律更嚴(yán)。
【2015年審計工作年度總結(jié)四】審計局個人年終工作總結(jié)篇三
為進(jìn)一步管好用好出國留學(xué)網(wǎng)經(jīng)費，完善和落實校長負(fù)責(zé)制及報賬員雙重管理制度，經(jīng)局黨組研究，決定把教育經(jīng)費內(nèi)部審計工作提到重要議事日程，抓緊抓好，出臺了《關(guān)于加強教育內(nèi)部審計工作的通知》，制定了教育經(jīng)費內(nèi)部審計提綱。教育內(nèi)審工作緊緊圍繞年初制定的工作思路，深入基層出國留學(xué)網(wǎng)，強化審計監(jiān)督，充分發(fā)揮教育內(nèi)部審計的職能作用，圓滿完成了各項工作任務(wù)?，F(xiàn)將一年來的工作情況總結(jié)如下：
一、加強學(xué)習(xí)，不斷提高內(nèi)審人員素質(zhì)
一年來，通過組織教育內(nèi)審人員認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的路線、方針、政策，認(rèn)真貫徹中央關(guān)于進(jìn)一步加強農(nóng)村教育工作的決定及完善農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革等文件精神，努力提高教育內(nèi)審人員的政策水平。深入貫徹執(zhí)行《審計法》和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計規(guī)定》，努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識，組織內(nèi)審人員參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)，強化審計意識，提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，我縣教育內(nèi)審人員基本做到了具有較高的會計理論水平，熟悉教育系統(tǒng)的財務(wù)和基建管理制度，能夠較好地發(fā)揮教育內(nèi)部審計的職能作用。
二、突出工作重點，提高教育投資效益
2015年，我們堅決貫徹執(zhí)行“全面審計，突出重點”的方針，緊緊圍繞教育中心工作開展教育內(nèi)部審計，為教育改革和發(fā)展服務(wù)。
1、開展財務(wù)收支審計，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。今年，我縣把財務(wù)收支審計列入教育內(nèi)審工作的重要內(nèi)容，完成了對10所出國留學(xué)網(wǎng)預(yù)算執(zhí)行情況的審計，審計重點是義務(wù)段出國留學(xué)網(wǎng)免雜費專項資金的管理和使用情況。通過審計進(jìn)行績效評估。配合縣紀(jì)檢、監(jiān)察部門對一所完小預(yù)算外資金收支問題進(jìn)行查處，查出違紀(jì)違規(guī)金額11.5萬元，對責(zé)任人給予了黨紀(jì)、政紀(jì)處分，并免除校長職務(wù)。
同時，我們還對71所中小學(xué)收入是否全部入賬進(jìn)行了審計督查，督促中小學(xué)合規(guī)合法的預(yù)算外收入全部入賬，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。通過審計督查進(jìn)一步規(guī)范了我縣中小學(xué)收費行為，維護(hù)了財經(jīng)紀(jì)律，完善了財務(wù)管理制度，在社會上樹立了良好的教育形象。
2、開展基建審計，確保投資效益。今年教育內(nèi)審對“初中工程”、“校舍安全工程”和“希望工程”等項目進(jìn)行預(yù)決算審計和委托審計。全年基建審計項目29個，審減率為6%;修繕審計項目18個，審減率為6.4%，審計總金額3728.8萬元，審計核減金額237.7萬元。通過對出國留學(xué)網(wǎng)的基本建設(shè)預(yù)決算審計，進(jìn)一步促進(jìn)了我縣中小學(xué)建設(shè)的規(guī)范化管理，使教育投資發(fā)揮了較好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。
3、加強校長離任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。2015年，我們對1位離任的初中校長進(jìn)行了任期財務(wù)收支審計，對他在任期內(nèi)對教育經(jīng)費的收支執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)情況、資產(chǎn)增值或流失情況、辦學(xué)效益情況等進(jìn)行客觀公證的審計評價，并寫出了審計報告，為領(lǐng)導(dǎo)對校長的考核聘用提供了真實可靠的依據(jù)。
一年來，我們?nèi)h教育內(nèi)審按照年初制定的工作目標(biāo)開展工作。全年實際完成審計項目58項，其中財務(wù)收支審計10項，基本建設(shè)審計29項，修繕項目審計18項，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計1項，全年提交審計調(diào)查報告10份，全年審計總金額為4106.8萬元，查出違紀(jì)違規(guī)金額11.5萬元，已糾正和處理違紀(jì)金額11.5萬元;促進(jìn)增收節(jié)支249.2萬元。
三、明年的工作打算
1、以“三個代表”重要思想為指針，按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，全面貫徹《審計法》、《中華人民共和國教育部令》第17號、《教育內(nèi)部審計工作規(guī)定》，堅持“全面審計、突出重點”，教育審計為教育事業(yè)發(fā)展服務(wù)，緊緊圍繞教育中心工作，拓寬審計覆蓋面，提高審計工作質(zhì)量，進(jìn)一步加強教育經(jīng)費管理和使用的審計監(jiān)督。
2、切實加強審計隊伍自身建設(shè)，樹立教育審計形象，加強審計業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高教育內(nèi)審人員的政治水平和業(yè)務(wù)能力，爭取各級領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，在新的一年來里，進(jìn)一步更新觀念、創(chuàng)新思維方式，用新的思想、新的工作思路、新的工作作風(fēng)，開拓創(chuàng)新，為我縣的教育內(nèi)審工作再上新臺階而努力工作，為加快我縣教育改革和發(fā)展作出新貢獻(xiàn)。
【2015年審計工作年度總結(jié)二】審計局個人年終工作總結(jié)篇四
2015年，在上級出國留學(xué)網(wǎng)審計部門的指導(dǎo)下，出國留學(xué)網(wǎng)審計工作緊緊圍繞出國留學(xué)網(wǎng)的中心工作，以財務(wù)收支為基礎(chǔ)，以任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線，以跟蹤審計為重點，認(rèn)真開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、工程跟蹤審計、財務(wù)收支狀況審計、內(nèi)控審計等審計工作，同時抓好重點領(lǐng)域、重點部門、重點資金、重點工程的審計，對出國留學(xué)網(wǎng)熱點、難點問題進(jìn)行審計，做到“全面審計、突出重點”。
2015年，完成審計項目xx個，其中出國留學(xué)網(wǎng)本部xx個、xx出國留學(xué)網(wǎng)xx個、xx出國留學(xué)網(wǎng)xx個、xx出國留學(xué)網(wǎng)xx個，項目概算資金xxx億元。2015年，出國留學(xué)網(wǎng)通過全面審計和審計調(diào)查，為出國留學(xué)網(wǎng)經(jīng)營管理和項目決策提供服務(wù)，發(fā)揮審計監(jiān)督服務(wù)職能，達(dá)到推動出國留學(xué)網(wǎng)整體管理水平提高和防范風(fēng)險的目的。
一、2015年審計工作回顧
1、加強日常財務(wù)收支及財務(wù)決算審計。
財務(wù)收支及決算審計是審計工作的基礎(chǔ)，也是各項財務(wù)收支真實、準(zhǔn)確反映的有效保證。在財務(wù)收支審計中，出國留學(xué)網(wǎng)及所屬單位從財務(wù)基礎(chǔ)工作入手，通過對財務(wù)內(nèi)控制度的適當(dāng)性與遵循性進(jìn)行評價，針對存在的內(nèi)控制度執(zhí)行不到位、審批手續(xù)不完善、列支不合理、會計核算不規(guī)范等問題，提出審計建議，并及時督促相關(guān)部門限期進(jìn)行整改，使財務(wù)收支得到真實、準(zhǔn)確地反映。2015年，完成財務(wù)收支審計xx項，提出審計建議xx條，采納xx條，制定完善相關(guān)制度xx項，目前審計建議正在落實整改中。
2、強化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，為完善干部監(jiān)督管理機制提供依據(jù)。
根據(jù)出國留學(xué)網(wǎng)《xxxx審計管理辦法》，2015年完成領(lǐng)導(dǎo)人員及管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計xxx項，針對審計中存在的問題，提出審計建議x條，目前已落實整改x條。通過任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，明確了領(lǐng)導(dǎo)人員及主要管理人員在任期內(nèi)所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對其在任職期間的工作給予公平、公正的評價，肯定成績、指出不足，使被審計人在新的工作崗位上能夠更好的工作。
通過任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，推進(jìn)了被審計單位內(nèi)控制度的健全，促進(jìn)了黨員干部廉潔從業(yè)，有利于領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的落實，充分體現(xiàn)了審計的監(jiān)督職能;通過任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成為正確評價領(lǐng)導(dǎo)人員及主要管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任和人事部門考核任用干部的重要依據(jù)。
3、針對管理薄弱環(huán)節(jié)開展專項審計。
2015年針對管理中的關(guān)鍵控制點以及制度控制中存在的薄弱環(huán)節(jié)，積極開展專項審計：xx出國留學(xué)網(wǎng)對2010年技改費用執(zhí)行情況、2010燃料管理情況針對存在的問題提出審計建議xx條;xx出國留學(xué)網(wǎng)根據(jù)集團(tuán)出國留學(xué)網(wǎng)xxxx檢查意見對備用金管理進(jìn)行了審計，修訂完善了《備用金及借款管理辦法》;xxx出國留學(xué)網(wǎng)對xxxx改擴(kuò)建工程進(jìn)行了專項審計，修訂完善了《結(jié)算管理制度》、《經(jīng)濟(jì)簽證管理制度》、《價款支付管理制度》等制度。通過專項審計，使審計業(yè)務(wù)范圍得到進(jìn)一步的拓展，并使審計工作積極有效地參與到出國留學(xué)網(wǎng)的日常管理中。
4、積極開展內(nèi)控制度專項檢查工作。
2015年，出國留學(xué)網(wǎng)及所屬各單位審計部門利用對管理流程及內(nèi)控制度執(zhí)行中的重要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點比較熟悉的優(yōu)勢，對各單位現(xiàn)行內(nèi)控制度進(jìn)行了專項檢查，針對內(nèi)控制度執(zhí)行中存在的問題，提出審計建議xxx條，目前已接受審計建議并修訂完善管理制度xx項，其余建議正在落實整改中。
通過開展內(nèi)控制度專項檢查，對內(nèi)控制度的適當(dāng)性及遵循性進(jìn)行客觀評價，使出國留學(xué)網(wǎng)及所屬各單位管理層及有關(guān)職能部門能夠及時掌握各項制度在執(zhí)行中存在的問題，對健全及完善出國留學(xué)網(wǎng)各項管理制度起到積極的促進(jìn)作用。內(nèi)部審計
5、加強對經(jīng)濟(jì)合同、合同結(jié)算、工程預(yù)決算的日常審簽工作。
2015年，在合同審簽中嚴(yán)格堅持所簽合同與前期立項、招標(biāo)結(jié)果一致，費用來源明確，有關(guān)費用計算符合國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，合同結(jié)算方式符合財務(wù)核算的要求;在合同結(jié)算審簽中，嚴(yán)格要求經(jīng)辦人提供工程質(zhì)量驗收報告，對無驗收報告的合同不予簽字結(jié)算;在工程預(yù)決算審簽中，嚴(yán)把工程造價關(guān)，對工程變更必須提供合理依據(jù)。
通過經(jīng)濟(jì)合同、工程預(yù)決算的日常審簽工作，規(guī)避了企業(yè)潛在的風(fēng)險，有效地維護(hù)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益及合法權(quán)益，較好地履行了風(fēng)險控制職能。2015年，完成經(jīng)濟(jì)合同審簽xx份，涉及合同金額xxx萬元;完成合同結(jié)算審簽xx份，結(jié)算金額xx萬元;完成工程預(yù)決算審簽xx份，審簽金額xxx萬元。
6、開展工程跟蹤審計工作。
受上級審計部門委托，xx出國留學(xué)網(wǎng)和xx出國留學(xué)網(wǎng)分別于xx年x月和xx年x月開始對xx出國留學(xué)網(wǎng)xxx工程項目和xx出國留學(xué)網(wǎng)xx、xx工程進(jìn)行跟蹤審計。2015年，xxx出國留學(xué)網(wǎng)按照規(guī)避風(fēng)險提高工程控制的有效性原則對xx項單項工程結(jié)算進(jìn)行了審計，送審金額xx萬元，核減資金xx萬元;xxx出國留學(xué)網(wǎng)針對xxxx存在的問題提出了xx條審計意見。
回顧2015年，審計工作的亮點主要有以下三點：
一是圍繞出國留學(xué)網(wǎng)實施“xxx”發(fā)展戰(zhàn)略這一工作重點，積極開展內(nèi)部審計工作;
二是積極發(fā)揮審計的監(jiān)督與服務(wù)職能，將審計工作從傳統(tǒng)的事后審計逐步向事前審計轉(zhuǎn)變，尤其是在經(jīng)濟(jì)合同的審簽工作中，審計的事前審計監(jiān)督工作發(fā)揮得相對較好，為出國留學(xué)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)行為的規(guī)范性起到積極有效的作用;
三是通過開展專項審計，使審計業(yè)務(wù)范圍得到一定拓展，從日常財務(wù)收支審計逐漸向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等管理審計轉(zhuǎn)變，為出國留學(xué)網(wǎng)完善管理制度，健全約束機制起到積極的推動作用。
三、工作中存在的不足。
一是由于新建單位較多，使得專業(yè)審計人員十分缺乏。
二是審計人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)機會較少，專業(yè)知識得不到及時更新。
三是審計制度還需進(jìn)一步健全和完善。
四、2016年的工作計劃
以出國留學(xué)網(wǎng)“xxx”轉(zhuǎn)型發(fā)展為中心，進(jìn)一步加強審計基礎(chǔ)工作，以實行規(guī)范化審計為載體，全面提高審計質(zhì)量，認(rèn)真履行審計監(jiān)督職能，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用。
1、結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)審計業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，發(fā)揮好審計評價，監(jiān)督與服務(wù)的職能，將審計業(yè)務(wù)由常規(guī)審計轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾硇蛯徲嫞瑢鹘y(tǒng)的事后審計轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑?、事中、事后審計相結(jié)合的現(xiàn)代化審計方式，加大對經(jīng)濟(jì)合同、合同結(jié)算、工程預(yù)決算的日常審簽工作力度，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。
2、繼續(xù)開展經(jīng)常性的財務(wù)收支審計，加強內(nèi)控制度審計，加強對出國留學(xué)網(wǎng)本部以及各單位財務(wù)收支審計，開展內(nèi)控制度執(zhí)行情況檢查;圍繞出國留學(xué)網(wǎng)主要工作，積極開展燃料管理、物資采購、大修和技改、工程建設(shè)等專項審計，堵塞管理漏洞。
4、不斷健全和完善出國留學(xué)網(wǎng)審計組織機構(gòu)和制度體系，不斷加強審計人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高審計人員專業(yè)素質(zhì)，使出國留學(xué)網(wǎng)內(nèi)審工作水平更上新臺階。
2015年，出國留學(xué)網(wǎng)審計工作在集團(tuán)出國留學(xué)網(wǎng)審計部門的關(guān)心支持下，雖然取得了一些的成績，但與出國留學(xué)網(wǎng)發(fā)展的要求相比較還有一定的差距。
2016年，出國留學(xué)網(wǎng)審計工作將在集團(tuán)出國留學(xué)網(wǎng)審計部門的指導(dǎo)下，繼續(xù)發(fā)揚嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實的工作作風(fēng)，講求實效，在突出內(nèi)審服務(wù)上下功夫，不斷拓展審計領(lǐng)域，提高審計水平和質(zhì)量，規(guī)避出國留學(xué)網(wǎng)經(jīng)營與財務(wù)風(fēng)險，為出國留學(xué)網(wǎng)發(fā)展提供有力的支持。
【2015年審計工作年度總結(jié)三】