報(bào)告是向特定對(duì)象書(shū)面匯報(bào)研究、調(diào)查或工作等情況的一種表達(dá)方式。編寫(xiě)一份完美的報(bào)告首先需要明確報(bào)告的目的和受眾，以確定所需呈現(xiàn)的內(nèi)容和形式。如果你正在苦惱如何寫(xiě)一份出色的報(bào)告，可以參考下面提供的范文和技巧。
盡職免責(zé)報(bào)告篇一
1、審閱文件資料
通過(guò)公司工商注冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)務(wù)文件、法律合同等各項(xiàng)資料審閱，發(fā)現(xiàn)異常及重大問(wèn)題。
2、參考外部信息
通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、行業(yè)雜志、業(yè)內(nèi)人士等信息渠道，了解公司及其所處行業(yè)的情況。
3、相關(guān)人員訪談
與企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、各職能人員，以及中介機(jī)構(gòu)的充分溝通。
4、企業(yè)實(shí)地調(diào)查
查看企業(yè)廠房、土地、設(shè)備、產(chǎn)品和存貨等實(shí)物資產(chǎn)。
5、小組內(nèi)部溝通
調(diào)查小組成員來(lái)自不同背景及專(zhuān)業(yè)，其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法。
二、盡職調(diào)查遵循的原則
1、證偽原則
站在“中立偏疑”的立場(chǎng)，循著“問(wèn)題-懷疑-取證”的思路展開(kāi)盡職調(diào)查，用經(jīng)驗(yàn)和事實(shí)來(lái)發(fā)覺(jué)目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值。
2、實(shí)事求是原則
要求投資經(jīng)理依據(jù)創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)的投資理念和標(biāo)準(zhǔn)，在客觀公正的立場(chǎng)上對(duì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)查，如實(shí)反映目標(biāo)企業(yè)的真實(shí)情況。
3、事必躬親原則
要求投資經(jīng)理一定要親臨目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)，進(jìn)行實(shí)地考察、訪談，親身體驗(yàn)和感受，而不是根據(jù)道聽(tīng)途說(shuō)下判斷。
4、突出重點(diǎn)原則
需要投資經(jīng)理發(fā)現(xiàn)并重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的技術(shù)或產(chǎn)品特點(diǎn)，避免陷入眉毛胡子一把抓的境地。
5、以人為本原則
要求投資經(jīng)理在對(duì)目標(biāo)企業(yè)從技術(shù)、產(chǎn)品、市場(chǎng)等方面進(jìn)行全面考察的同時(shí)，重點(diǎn)注意對(duì)管理團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)新能力、管理能力、誠(chéng)信程度的評(píng)判。
6、橫向比較原則
需要投資經(jīng)理對(duì)同行業(yè)的國(guó)內(nèi)外企業(yè)發(fā)展情況，尤其是結(jié)合該行業(yè)已上市公司在證券市場(chǎng)上的表現(xiàn)進(jìn)行比較分析，以期發(fā)展目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值。
三、盡職調(diào)查的范圍
（一）公司基本情況
1、公司設(shè)立情況
了解公司注冊(cè)時(shí)間、注冊(cè)資金、經(jīng)營(yíng)范圍、股權(quán)結(jié)構(gòu)和出資情況，并取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、工商登記文件等資料，核查公司工商注冊(cè)登記的合法性、真實(shí)性；必要時(shí)走訪相關(guān)政府部門(mén)和中介機(jī)構(gòu)。
2、歷史沿革情況
查閱公司歷年?duì)I業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記等文件，以及歷年業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況記錄、年度檢驗(yàn)、年度財(cái)務(wù)報(bào)告等資料，調(diào)查公司的歷史沿革情況，核查是否存在遺留問(wèn)題；必要時(shí)走訪相關(guān)政府部門(mén)和中介機(jī)構(gòu)。
3、公司主要股東情況
調(diào)查了解主要股東的`背景，相互之間關(guān)聯(lián)關(guān)系或一致行動(dòng)情況及相關(guān)協(xié)議；主要股東和實(shí)際控制人最近三年內(nèi)變化情況或未來(lái)潛在變動(dòng)情況。
（二）管理人員調(diào)查
1、管理人員任職資格和任職情況
調(diào)查了解管理人員的教育經(jīng)歷、專(zhuān)業(yè)資格、從業(yè)經(jīng)歷及主要業(yè)績(jī)，以及在公司擔(dān)任的職務(wù)與職責(zé)。
2、管理人員勝任能力和勤勉盡責(zé)
調(diào)查了解高管人員曾擔(dān)任高管人員的其他公司的規(guī)范運(yùn)作情況以及該公司經(jīng)營(yíng)情況，分析高管人員管理公司的能力。
分別與董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、銷(xiāo)售負(fù)責(zé)人（包括但不限于上述人員）就公司現(xiàn)狀、發(fā)展前景等方面問(wèn)題進(jìn)行交談，了解高管人員的勝任能力和勤勉盡責(zé)情況。
3、高管人員薪酬及兼職情況
通過(guò)查閱三會(huì)文件、與高管人員交流、與發(fā)行人員工交談等方法，調(diào)查公司為高管人員制定的新酬方案、股權(quán)激勵(lì)方案。
通過(guò)與高管人員交談、查閱有關(guān)資料等方法，調(diào)查高管人員在公司內(nèi)部或外部的兼職情況，分析高管人員兼職情況是否會(huì)對(duì)其工作效率、質(zhì)量產(chǎn)生影響。
（三）業(yè)務(wù)與技術(shù)情況
1、行業(yè)情況及競(jìng)爭(zhēng)情況
根據(jù)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)及所屬行業(yè)，了解行業(yè)監(jiān)管體制和政策趨勢(shì)，了解行業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境、市場(chǎng)容量、進(jìn)入壁壘、供求狀況、競(jìng)爭(zhēng)狀況、行業(yè)利潤(rùn)水平和未來(lái)變動(dòng)情況，判斷行業(yè)的發(fā)展前景及行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，了解行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)及其市場(chǎng)份額情況，調(diào)查競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況，分析公司在行業(yè)中所處的競(jìng)爭(zhēng)地位及變動(dòng)情況。
2、采購(gòu)情況
通過(guò)與采購(gòu)部門(mén)、主要供應(yīng)商溝通，查閱相關(guān)資料等方法，調(diào)查公司主要原材料市場(chǎng)供求狀況。取得公司主要供應(yīng)商(至少前 10 名)的相關(guān)資料，計(jì)算最近三年向主要供應(yīng)商的采購(gòu)金額及所占比例，判斷是否存在嚴(yán)重依賴個(gè)別供應(yīng)商的情況，如果存在，是否對(duì)重要原材料的供應(yīng)做出備選安排；取得同前述供應(yīng)商的長(zhǎng)期供貨合同，分析交易條款，判斷公司原材料供應(yīng)及價(jià)格的穩(wěn)定性。
3、生產(chǎn)情況
取得公司生產(chǎn)流程資料，結(jié)合生產(chǎn)核心技術(shù)或關(guān)鍵生產(chǎn)環(huán)節(jié)，分析評(píng)價(jià)公司生產(chǎn)工藝、技術(shù)在行業(yè)中的領(lǐng)先程度。取得公司主要產(chǎn)品的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力和歷年產(chǎn)量有關(guān)資料并進(jìn)行比較，與生產(chǎn)部門(mén)人員溝通，分析公司各生產(chǎn)環(huán)節(jié)是否存在瓶頸制約。調(diào)查公司的生產(chǎn)工藝是否符合環(huán)境保護(hù)相關(guān)法規(guī)，調(diào)查公司歷年來(lái)在環(huán)境保護(hù)方面的投入及未來(lái)可能的投入情況?，F(xiàn)場(chǎng)觀察三廢的排放情況，核查有無(wú)污染處理設(shè)施及其實(shí)際運(yùn)行情況。
4、銷(xiāo)售情況
通過(guò)與公司銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人溝通、獲取權(quán)威市場(chǎng)調(diào)研機(jī)構(gòu)的報(bào)告等方法，調(diào)查公司產(chǎn)品（服務(wù)）的市場(chǎng)需求狀況，是否有穩(wěn)定的客戶基礎(chǔ)等。結(jié)合行業(yè)排名、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等情況，對(duì)公司主要產(chǎn)品的行業(yè)地位和市場(chǎng)占有率進(jìn)行分析。了解公司對(duì)主要客戶(至少前 10 名)的銷(xiāo)售額占年度銷(xiāo)售總額的比例及回款情況。
5、核心技術(shù)和研發(fā)情況
調(diào)查公司擁有的專(zhuān)利，分析產(chǎn)品的核心技術(shù)，考察其技術(shù)水平、技術(shù)成熟程度、同行業(yè)技術(shù)發(fā)展水平及技術(shù)進(jìn)步情況；核查核心技術(shù)的取得方式及使用情況，判斷是否存在糾紛或潛在糾紛及侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情形。關(guān)注專(zhuān)利的有效期及到期后對(duì)公司的影響，并了解公司具體的保護(hù)措施與效果。取得公司主要研發(fā)成果、在研項(xiàng)目、研發(fā)目標(biāo)等資料，調(diào)查公司歷年研發(fā)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量與質(zhì)量、技術(shù)儲(chǔ)備等情況，對(duì)公司的研發(fā)能力進(jìn)行分析。
（四）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易調(diào)查
1、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況
通過(guò)詢問(wèn)公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人、實(shí)地走訪生產(chǎn)或銷(xiāo)售部門(mén)等方法，調(diào)查公司控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶對(duì)象、與公司產(chǎn)品的可替代性等情況，判斷是否構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，并核查公司控股股東或?qū)嶋H控制人是否對(duì)避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)做出承諾以及承諾的履行情況。
2、關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易情況
確認(rèn)公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系，通過(guò)與公司高管人員、財(cái)務(wù)部門(mén)和主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人交談，查閱賬簿、相關(guān)合同、會(huì)議記錄、獨(dú)立董事意見(jiàn)，發(fā)函詢證，咨詢律師及注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)，調(diào)查公司與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行的關(guān)聯(lián)交易。
（五）財(cái)務(wù)狀況
1、基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析
根據(jù)公司歷年財(cái)務(wù)報(bào)告，收集能夠反映公司財(cái)務(wù)基本狀況的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如：資產(chǎn)（貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、對(duì)外投資、無(wú)形資產(chǎn)）、負(fù)債（銀行借款、應(yīng)付賬款）、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、補(bǔ)貼收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等。
2、財(cái)務(wù)比率分析
計(jì)算公司各年度毛利率、資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益等，判斷公司盈利能力。
計(jì)算公司各年度資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)等，結(jié)合公司的現(xiàn)金流量狀況、在銀行的資信狀況、可利用的融資渠道及授信額度及或有負(fù)債等情況，判斷公司的償債能力。
計(jì)算公司各年度資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、發(fā)行人生產(chǎn)模式及物流管理、銷(xiāo)售模式及賒銷(xiāo)政策等情況，判斷公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。
3、納稅情況
查閱公司報(bào)告期的納稅資料，調(diào)查公司所執(zhí)行的稅種、稅基、稅率是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)的要求。
取得公司稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼資料，核查公司享有的稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼是否符合財(cái)政管理部門(mén)和稅收管理部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，分析公司對(duì)稅收政策的依賴程度和對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況的影響。
4、盈利預(yù)測(cè)
根據(jù)公司編制盈利預(yù)測(cè)所依據(jù)的資料和盈利預(yù)測(cè)假設(shè)，結(jié)合國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況，判斷公司盈利預(yù)測(cè)假設(shè)的合理性。
對(duì)比以前年度計(jì)劃與實(shí)際完成情況，參照公司發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)情況，評(píng)價(jià)公司預(yù)測(cè)期間經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃和融資計(jì)劃安排是否得當(dāng)。根據(jù)了解的公司生產(chǎn)規(guī)模和現(xiàn)有的生產(chǎn)能力，分析評(píng)價(jià)預(yù)測(cè)計(jì)劃執(zhí)行的可行性。
（六）業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)調(diào)查
1、發(fā)展戰(zhàn)略
取得公司中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的相關(guān)文件，包括戰(zhàn)略策劃資料、董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要、戰(zhàn)略委員會(huì)會(huì)議紀(jì)要、獨(dú)立董事意見(jiàn)等相關(guān)文件，分析公司是否已經(jīng)建立清晰、明確、具體的發(fā)展戰(zhàn)略，包括戰(zhàn)略目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的依據(jù)、步驟、方式、手段及各方面的行動(dòng)計(jì)劃。
通過(guò)各種渠道了解競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的發(fā)展戰(zhàn)略，將公司與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行比較，并對(duì)公司所處行業(yè)、市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)等情況進(jìn)行深入分析，調(diào)查公司的發(fā)展戰(zhàn)略是否合理、可行。
2、經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)模式
取得公司經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)模式的相關(guān)資料，通過(guò)與發(fā)起人、高管人員及員工、主要供應(yīng)商、主要銷(xiāo)售客戶談話等方法，了解公司的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)模式，分析公司經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)模式對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理和發(fā)展的影響。
3、歷年發(fā)展計(jì)劃的執(zhí)行和實(shí)現(xiàn)情況
取得公司歷年發(fā)展計(jì)劃、年度報(bào)告等資料，調(diào)查各年計(jì)劃的執(zhí)行和實(shí)現(xiàn)情況，分析高管人員制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的可行性和實(shí)施計(jì)劃的能力。
4、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)
取得公司未來(lái)二至三年的發(fā)展計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其依據(jù)等資料，調(diào)查未來(lái)行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況，調(diào)查公司未來(lái)發(fā)展目標(biāo)是否與發(fā)展戰(zhàn)略一致；分析公司在管理、產(chǎn)品、人員、技術(shù)、市場(chǎng)、投融資、購(gòu)并、國(guó)際化等方面是否制定了具體的計(jì)劃，這些計(jì)劃是否與公司未來(lái)發(fā)展目標(biāo)相匹配，是否具備良好的可實(shí)現(xiàn)性；分析未來(lái)發(fā)展目標(biāo)實(shí)施過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)；分析公司未來(lái)發(fā)展目標(biāo)和具體計(jì)劃與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系。
（七）融資運(yùn)用分析
通過(guò)查閱公司關(guān)于融資項(xiàng)目的決策文件、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、政府部門(mén)有關(guān)產(chǎn)業(yè)目錄等方法，根據(jù)項(xiàng)目的環(huán)保、土地等方面的安排情況，結(jié)合目前其他同類(lèi)企業(yè)對(duì)同類(lèi)項(xiàng)目的投資情況、產(chǎn)品市場(chǎng)容量及其變化情況，對(duì)公司本次融資項(xiàng)目是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)保要求、技術(shù)和市場(chǎng)的可行性以及項(xiàng)目實(shí)施的確定性等進(jìn)行分析；分析融資數(shù)量是否與公司規(guī)模、主營(yíng)業(yè)務(wù)、實(shí)際資金需求、資金運(yùn)用能力及公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)相匹配；核查公司是否審慎預(yù)測(cè)項(xiàng)目效益，是否已分別說(shuō)明達(dá)產(chǎn)前后的效益情況，以及預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)時(shí)間，預(yù)測(cè)基礎(chǔ)、依據(jù)是否合理。
（八）風(fēng)險(xiǎn)因素及其他重要事項(xiàng)調(diào)查
1、風(fēng)險(xiǎn)因素
通過(guò)網(wǎng)站、政府文件、專(zhuān)業(yè)報(bào)刊、專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)報(bào)告等多渠道了解公司所在行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策、未來(lái)發(fā)展方向，與公司高管人員、財(cái)務(wù)人員、技術(shù)人員等進(jìn)行談話，取得公司既往經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)發(fā)生重大變動(dòng)或歷次重大事件的相關(guān)資料，并參考同行業(yè)企業(yè)發(fā)生的重大變動(dòng)事件，結(jié)合對(duì)公司治理、研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、投資、融資、募集資金項(xiàng)目、行業(yè)等方面的調(diào)查，分析對(duì)公司業(yè)績(jī)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)可能產(chǎn)生不利影響的主要因素以及這些因素可能帶來(lái)的主要影響。對(duì)公司影響重大的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核查。
2、重大合同
通過(guò)公司高管人員出具書(shū)面聲明、向合同對(duì)方函證、與相關(guān)人員談話、咨詢中介機(jī)構(gòu)等方法，核查有關(guān)公司的重大合同是否真實(shí)、是否均已提供，并核查合同條款是否合法、是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)照公司有關(guān)內(nèi)部訂立合同的權(quán)限規(guī)定，核查合同的訂立是否履行了內(nèi)部審批程序、是否超越權(quán)限決策，分析重大合同履行的可能性，關(guān)注因不能履約、違約等事項(xiàng)對(duì)公司產(chǎn)生或可能產(chǎn)生的影響。
3、訴訟和擔(dān)保情況
通過(guò)高管人員出具書(shū)面聲明、查閱合同、走訪有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、與高管人員或財(cái)務(wù)人員談話、咨詢中介機(jī)構(gòu)等方法，核查公司所有對(duì)外擔(dān)保（包括抵押、質(zhì)押、保證等）合同，調(diào)查公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人、控股子公司、高管人員和核心技術(shù)人員是否存在作為一方當(dāng)事人的重大訴訟或仲裁事項(xiàng)以及公司高管人員和核心技術(shù)人員是否存在涉及刑事訴訟的情況，評(píng)價(jià)其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)是否產(chǎn)生重大影響。
盡職免責(zé)報(bào)告篇二
(一)為什么要做盡職調(diào)查?
孫子曰：知己知彼，百戰(zhàn)不殆。盡職調(diào)查就是通過(guò)對(duì)商業(yè)伙伴或交易對(duì)方進(jìn)行調(diào)查，收集與擬議交易的關(guān)鍵問(wèn)題相關(guān)的信息，從而達(dá)到了解商業(yè)伙伴和交易對(duì)方的目的，發(fā)現(xiàn)其業(yè)務(wù)上的優(yōu)勢(shì)和弱點(diǎn)，找出其現(xiàn)存和潛在的各種重大問(wèn)題和影響交易的重要因素，以便為作出是否與之進(jìn)行擬議的合作或交易的決定以及討價(jià)還價(jià)甚至交易完成后的整合計(jì)劃提供依據(jù)和基礎(chǔ)。
(二)盡職調(diào)查的種類(lèi)
1、從盡職調(diào)查的內(nèi)容劃分，可以分為以下種類(lèi)的盡職調(diào)查：
(1)業(yè)務(wù)(客戶／投資銀行)
(2)財(cái)務(wù)稅務(wù)(會(huì)計(jì)師)
(3)法律(律師事務(wù)所)
(4)其他專(zhuān)業(yè)(包括但不限于環(huán)境保護(hù)、勞動(dòng)人事、工程等方面)
是否需要特定的其他專(zhuān)業(yè)的盡職調(diào)查需要視目標(biāo)公司所處的行業(yè)或者客戶的要求而定。比如，如果目標(biāo)公司為生產(chǎn)型企業(yè)，涉及環(huán)保問(wèn)題，則客戶可能需要聘請(qǐng)獨(dú)立的環(huán)境技術(shù)機(jī)構(gòu)做環(huán)保盡職調(diào)查；而如果目標(biāo)公司為歷史悠久的大型國(guó)有企業(yè)，其員工結(jié)構(gòu)復(fù)雜、人數(shù)眾多并且有復(fù)雜的歷史遺留的勞動(dòng)問(wèn)題，客戶或許會(huì)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的獨(dú)立勞動(dòng)人事問(wèn)題專(zhuān)家就勞動(dòng)人事問(wèn)題進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查并提供咨詢。
2、從客戶擬議的交易類(lèi)型劃分，可以主要分為以下種類(lèi)的盡職調(diào)查：
(1)兼并收購(gòu)
(2)證券首次公開(kāi)發(fā)行
(3)金融機(jī)構(gòu)貸款
(4)重組、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等方面
了解擬議交易的類(lèi)型，有助于律師明確法律盡職調(diào)查的方向和范圍。此外，就不同類(lèi)型的交易，客戶對(duì)法律盡職調(diào)查的要求也可能不同。
3、從代表客戶類(lèi)型劃分，可以分為：
(1)投資人對(duì)目標(biāo)公司的盡職調(diào)查
(2)目標(biāo)公司對(duì)投資人的盡職調(diào)查
當(dāng)然，對(duì)盡職調(diào)查也可以有其他類(lèi)型的分類(lèi)，比如針對(duì)目標(biāo)公司所處行業(yè)的類(lèi)別而分：針對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)、鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)、藥品生產(chǎn)企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)等的盡職調(diào)查。
(三)法律盡職調(diào)查
法律盡職調(diào)查就是律師接受客戶聘請(qǐng)，對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行法律方面的調(diào)查摸底，以幫助客戶了解目標(biāo)公司設(shè)立與存續(xù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)和公司治理、資產(chǎn)和權(quán)益的權(quán)屬與限制、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、守法合規(guī)等方面的法律狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)、分析評(píng)估目標(biāo)公司存在的各方面的法律問(wèn)題，揭示或提示擬議交易相關(guān)的相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)，為客戶判斷擬議交易是否可以繼續(xù)進(jìn)行提供依據(jù)，對(duì)目標(biāo)公司存在的相關(guān)法律問(wèn)題向客戶提出解決方案或補(bǔ)救措施，為交易結(jié)構(gòu)、收購(gòu)價(jià)格、先決條件、交割后的義務(wù)以及交易各方的其他義務(wù)等之確定、商業(yè)計(jì)劃與交易進(jìn)程的調(diào)整，向客戶提供法律上的依據(jù)和支持。
(一)階段
1、競(jìng)標(biāo)階段的盡職調(diào)查
有些盡職調(diào)查需要在競(jìng)標(biāo)階段開(kāi)展。買(mǎi)方將基于該等盡職調(diào)查的結(jié)果決定是否做這個(gè)交易及交易價(jià)格如何。在競(jìng)標(biāo)階段，目標(biāo)公司往往會(huì)要求投資人/買(mǎi)方作出一些承諾。比如某外國(guó)金融機(jī)構(gòu)人股中國(guó)某金融機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目，目標(biāo)公司就明確要求外國(guó)金融機(jī)構(gòu)作出排他性的不競(jìng)爭(zhēng)承諾，否則不會(huì)考慮接受其進(jìn)行投資，這樣投標(biāo)人在投標(biāo)書(shū)中一定要包含相應(yīng)的內(nèi)容。在此情況下，在進(jìn)行法律盡職調(diào)查的時(shí)候，律師就要考慮到客戶應(yīng)當(dāng)在什么范圍內(nèi)作出排他的不競(jìng)爭(zhēng)承諾。經(jīng)了解，該中國(guó)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)范圍非常廣，除商業(yè)銀行的一般存貸款、中間業(yè)務(wù)外，還包括信用卡業(yè)務(wù)等方面，這樣律師就要考慮目標(biāo)公司要求該外國(guó)金融機(jī)構(gòu)作出的排他性的非競(jìng)爭(zhēng)承諾到底應(yīng)當(dāng)限于哪些方面。如果投資人／買(mǎi)方對(duì)其全部經(jīng)營(yíng)范圍均作出排他性的非競(jìng)爭(zhēng)承諾，則承諾范圍過(guò)于寬泛，對(duì)買(mǎi)方將來(lái)在中國(guó)進(jìn)一步的業(yè)務(wù)擴(kuò)展以及和中國(guó)其他金融機(jī)構(gòu)的合作會(huì)有非常大的不利影響。
2、投資意向書(shū)／諒解備忘錄簽訂后的盡職調(diào)查
改變，應(yīng)當(dāng)主要考慮重大資產(chǎn)的權(quán)屬是否存在任何瑕疵或其使用有重大不利的限制(只能用于商業(yè)而非工業(yè)用途；是否屬于被抵押資產(chǎn)；或依照相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策應(yīng)被淘汰的固定資產(chǎn))；或資產(chǎn)本身因不可抗力而損壞或滅失導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值降低；目標(biāo)公司所稱(chēng)的不動(dòng)產(chǎn)實(shí)際上是從其關(guān)聯(lián)公司租賃取得或無(wú)償使用的；固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目用地違反立項(xiàng)批復(fù)或未取得政府批準(zhǔn)等，以及解決問(wèn)題的辦法和相關(guān)的程序與成本。當(dāng)然，這個(gè)階段的盡職調(diào)查還應(yīng)當(dāng)注重為客戶提供防范和減低潛在法律風(fēng)險(xiǎn)、解決發(fā)現(xiàn)的法律問(wèn)題的步驟與程序。
3、分階段進(jìn)行的盡職調(diào)查
有的盡職調(diào)查是分階段進(jìn)行的。為節(jié)省成本費(fèi)用或追于時(shí)間壓力，最初階段投資人／買(mǎi)家可能僅僅希望對(duì)目標(biāo)公司一定范圍內(nèi)的情況和事項(xiàng)進(jìn)行有限的盡職調(diào)查，比如限于公司設(shè)立和存續(xù)的基本情況(股東結(jié)構(gòu)、營(yíng)業(yè)范圍、經(jīng)營(yíng)期限、業(yè)務(wù)許可)、重大資產(chǎn)和合同、有無(wú)訴訟/仲裁等，而在確定了在這些方面不存在重大問(wèn)題，有意進(jìn)一步洽談?dòng)嘘P(guān)交易的前提下才決定進(jìn)行全面、深入的盡職調(diào)查。在分階段盡職調(diào)查的最初階段，律師可以為客戶確定法律盡職調(diào)查的范圍提供咨詢意見(jiàn)。
由于客戶進(jìn)行最初階段的盡職調(diào)查的目的是查明其所關(guān)心的目標(biāo)公司的重要方面是否存在重大問(wèn)題，在這個(gè)階段盡職調(diào)查時(shí)，律師就必須在有限的時(shí)間內(nèi)抓住最核心和關(guān)鍵的問(wèn)題，并提出建議。在文件提供不全的情況下，應(yīng)向客戶建議進(jìn)行更全面的盡職調(diào)查。
(二)方式
法律盡職調(diào)查可以分為以下幾種方式：
1、審閱資料室文件
目標(biāo)公司會(huì)將文件資料集中放置于其建立的資料室中供投資人/并購(gòu)方審查。個(gè)別的時(shí)候，也有把文件資料發(fā)到投資人/并購(gòu)方或其律師辦公場(chǎng)所的情形。
2、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查
投資人/并購(gòu)方及其中介機(jī)構(gòu)到目標(biāo)公司做現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查。目標(biāo)公司會(huì)將文件資料放在專(zhuān)
門(mén)的資料室，并會(huì)應(yīng)投資人/并購(gòu)方要求指定相關(guān)的聯(lián)系人，協(xié)調(diào)安排補(bǔ)充文件的提供、管理層訪談、負(fù)責(zé)調(diào)查問(wèn)題的解答和說(shuō)明的人士，甚至協(xié)調(diào)安排投資人/并購(gòu)方與相關(guān)政府部門(mén)的溝通。
現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查對(duì)律師的法律功底和判斷力的要求很高。很多時(shí)候，投資人/并購(gòu)方并不要求律師寫(xiě)長(zhǎng)篇大論的報(bào)告，而是要求律師在第一時(shí)間向其匯報(bào)其所發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，這在競(jìng)標(biāo)階段的盡職調(diào)查中尤為多見(jiàn)。律師開(kāi)進(jìn)目標(biāo)公司的現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)始審閱文件后，客戶可能每天晚上都會(huì)要求所有的中介機(jī)構(gòu)提出問(wèn)題，這種方式的調(diào)查工作的節(jié)奏非?？?，律師需要盡可能快地找到關(guān)鍵或主要問(wèn)題，在每次會(huì)議中都能提出最有價(jià)值的觀點(diǎn)。
現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查之所以最考驗(yàn)律師的功底，還在于很多時(shí)候目標(biāo)公司不允許投資人/并購(gòu)方的律師將文件從文件室?guī)ё?，甚至在個(gè)別調(diào)查項(xiàng)目中不允許文件摘抄或?qū)忛?。比如，在某個(gè)鋼鐵項(xiàng)目的調(diào)查中，投資人/并購(gòu)方需要了解目標(biāo)公司的主要生產(chǎn)用地的權(quán)屬，而目標(biāo)公司拒絕提供土地管理部門(mén)的用地文件，而僅同意將文件的部分內(nèi)容讀給投資人及其律師。又如，在對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的盡職調(diào)查中，由于會(huì)涉及金融機(jī)構(gòu)的很多問(wèn)題(如不良資產(chǎn)率等)，目標(biāo)公司往往很不愿意提供監(jiān)管報(bào)告。不過(guò)，在盡職調(diào)查的過(guò)程中，文件資料的摘錄固然必要，更重要的是律師對(duì)問(wèn)題的分析與判斷。
基于項(xiàng)目或交易的特點(diǎn)或需要，有的投資人可能僅僅要求其律師對(duì)有限范圍內(nèi)的事項(xiàng)做盡職調(diào)查或者首先就其關(guān)心的問(wèn)題展開(kāi)盡職調(diào)查。律師應(yīng)當(dāng)在客戶要求的范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)查工作，如果在調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)調(diào)查范圍之外事項(xiàng)對(duì)擬議交易有重大影響，需要進(jìn)行調(diào)查，律師則應(yīng)當(dāng)與客戶及時(shí)溝通，在取得客戶同意的情況下才可以進(jìn)行該項(xiàng)調(diào)查。
(一)公司基本情況
這一部分著重于對(duì)目標(biāo)公司的沿革(即設(shè)立、變更以及存續(xù))、股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理、對(duì)外投資、目標(biāo)公司是否取得法律所要求的相關(guān)資質(zhì)、許可、執(zhí)照，是否符合相關(guān)行業(yè)監(jiān)管要求等方面的盡職調(diào)查。
(二)公司資產(chǎn)(包括知識(shí)產(chǎn)權(quán))情況
問(wèn)題。關(guān)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律盡職調(diào)查，則除其權(quán)屬及權(quán)利限制、許可范圍和轉(zhuǎn)讓限制、權(quán)利期限、保密和不競(jìng)爭(zhēng)義務(wù)等問(wèn)題之外，律師還應(yīng)關(guān)注技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)合作等方面協(xié)議的條款內(nèi)容。
(三)公司重大合同情況
本部分的法律盡職調(diào)查涉及目標(biāo)公司的重大業(yè)務(wù)合同(如采購(gòu)合同、供貨合同、長(zhǎng)期供應(yīng)合同、經(jīng)銷(xiāo)協(xié)議、特許經(jīng)營(yíng)協(xié)議、倉(cāng)儲(chǔ)合同、運(yùn)輸協(xié)議、服務(wù)合同)、債權(quán)債務(wù)合同與各類(lèi)擔(dān)保合同、關(guān)聯(lián)交易合同、重大資產(chǎn)/股權(quán)轉(zhuǎn)讓或處置的合同或安排、不競(jìng)爭(zhēng)協(xié)議、進(jìn)出口合同、戰(zhàn)略合作協(xié)議、合資合同、聯(lián)營(yíng)協(xié)議、投資協(xié)議、保密協(xié)議、工程承包合同、市場(chǎng)分配協(xié)議、保險(xiǎn)合同等。需要注意的是，處于不同行業(yè)領(lǐng)域的企業(yè)，其業(yè)務(wù)合同的類(lèi)型也是不盡相同的。
(四)勞動(dòng)管理
律師應(yīng)審查目標(biāo)公司各類(lèi)勞動(dòng)合同模板(包括臨時(shí)及正式員工聘用合同)、員工保密與不競(jìng)爭(zhēng)合同，與高管簽訂的聘用協(xié)議，所有適用的社會(huì)保險(xiǎn)的投保和繳納是否合規(guī)，有無(wú)懸而未決的勞動(dòng)爭(zhēng)議、停工、罷工、因工傷亡、向勞動(dòng)管理部門(mén)的投訴，勞動(dòng)部門(mén)的處罰或整改要求，員工手冊(cè)和其他勞動(dòng)管理制度或規(guī)則等。
(五)環(huán)境保護(hù)
本部分的調(diào)查工作應(yīng)當(dāng)關(guān)注目標(biāo)公司是否取得環(huán)境影。向評(píng)價(jià)文件及其內(nèi)容，是否取得有關(guān)的環(huán)境許可證(如排污許可證)，其環(huán)保設(shè)施設(shè)備是否通過(guò)驗(yàn)收，是否按時(shí)、足額繳納排污費(fèi)，是否存在超標(biāo)排放和不合要求處置固體廢物的情況等。
(六)稅務(wù)
大多數(shù)情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的稅務(wù)部門(mén)會(huì)負(fù)責(zé)調(diào)查目標(biāo)公司的稅務(wù)問(wèn)題。法律盡職調(diào)查要么不包括這一部分的內(nèi)容，要么僅限于調(diào)查目標(biāo)公司是否做稅務(wù)登記、相關(guān)稅務(wù)部門(mén)或海關(guān)是否發(fā)出欠稅通知、欠稅罰單和補(bǔ)繳通知，有關(guān)滯納金或罰金是否逾期未繳等。
(七)訴訟/仲裁
在本部分的法律盡職調(diào)查中，律師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)公司是否在中國(guó)境內(nèi)外有未決的任何重大訴訟、仲裁、行政復(fù)議，是否有可能引起上述程序的任何重大違法或違約行為，是否有尚未執(zhí)行完畢的仲裁機(jī)構(gòu)、法院及行政機(jī)關(guān)所作的裁決、判決、裁定及決定、調(diào)解書(shū)等。如有，其內(nèi)容為何；有無(wú)達(dá)成和解協(xié)議、支付協(xié)議，其內(nèi)容為何。
下文將以并購(gòu)項(xiàng)目的調(diào)查為例。
(一)并購(gòu)方律師的職責(zé)
(1)根據(jù)法律盡職調(diào)查的范圍、時(shí)間和目標(biāo)公司的實(shí)際情況組織成立法律盡職調(diào)查團(tuán)隊(duì)。
(2)了解擬議交易或項(xiàng)目的類(lèi)型、結(jié)構(gòu)和商業(yè)目的，審閱擬議交易各方所簽訂的意向書(shū)或諒解備忘錄或其他意向性文件，草擬和發(fā)出法律盡職調(diào)查文件清單。
(3)認(rèn)真審查目標(biāo)公司提供的文件，就其中缺頁(yè)不全部分、尚未提供的文件和文件審查過(guò)程中需要進(jìn)一步核查的內(nèi)容向目標(biāo)公司發(fā)出補(bǔ)充文件清單及/或問(wèn)卷。
(4)掌握法律盡職調(diào)查工作的節(jié)奏，確定應(yīng)當(dāng)著重調(diào)查的重點(diǎn)問(wèn)題，有目的地審閱文件。如果規(guī)定的盡職調(diào)查時(shí)間偏緊，文件資料量大，并購(gòu)方律師需要考慮是否需增加人手，或者優(yōu)先把發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題報(bào)告客戶，而在之后的合理時(shí)間內(nèi)完成法律盡職調(diào)查報(bào)告的撰寫(xiě)。如果目標(biāo)公司文件提供進(jìn)程緩慢或過(guò)于拖沓，并購(gòu)方律師則應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知客戶，以便通過(guò)客戶向目標(biāo)公司施壓，相應(yīng)延長(zhǎng)調(diào)查時(shí)間或促使加快文件提供進(jìn)程。律師未能把握好盡職調(diào)查的節(jié)奏，可能會(huì)延緩相關(guān)各方洽談交易的進(jìn)程，甚至導(dǎo)致客戶因此而喪失對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行全面調(diào)查摸底的時(shí)機(jī)，不得已而退出交易。
(5)做必要的文件摘要。在進(jìn)行盡職調(diào)查的過(guò)程中，律師的作用并非是抄寫(xiě)員、記錄員，將所有他看到文件資料、聽(tīng)到的信息不加選擇地統(tǒng)統(tǒng)抄寫(xiě)或記錄下來(lái)就算完成了調(diào)查。倘若如此，這種調(diào)查對(duì)客戶而言無(wú)疑可能造成極大的成本浪費(fèi)，并且不能有效地協(xié)助客戶發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的主次，辨明風(fēng)險(xiǎn)的大小，為客戶提供有價(jià)值的服務(wù)成果，相反會(huì)暴露出律師在此方面缺乏經(jīng)驗(yàn)。所以說(shuō)，文件摘要的好壞也是檢驗(yàn)律師是否有好的判斷力的一個(gè)重要方面。律師在做文件摘要之前應(yīng)當(dāng)首先審閱有關(guān)文件資料，判斷哪些是重要內(nèi)容和問(wèn)題，然后將其記錄或總結(jié)下來(lái)，而不應(yīng)當(dāng)拿到文件就馬上開(kāi)始盲目地抄錄，忽視了盡職調(diào)查應(yīng)有的作用和目的。當(dāng)然，律師在這方面的判斷力并不是生來(lái)就有和可以一蹴而就的，需要在做項(xiàng)目和交易的過(guò)程中不間斷地學(xué)習(xí)和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。在下文“如何審查目標(biāo)公司提供的文件”，將會(huì)討論在法律盡職調(diào)查過(guò)程中如何把握“重要性”原則。
(6)與各方進(jìn)行及時(shí)、有效的溝通。主要包括以下幾個(gè)方面：
與客戶溝通。律師應(yīng)當(dāng)與客戶及時(shí)溝通，以了解客戶的要求和交易目的，并就目標(biāo)公司在法律盡職調(diào)查方面的配合情況以及律師所發(fā)現(xiàn)有有關(guān)目標(biāo)公司的階段性的重大問(wèn)題向客戶匯報(bào)。
與目標(biāo)公司人員溝通。幫助目標(biāo)公司人員理解盡職調(diào)查清單和問(wèn)卷的內(nèi)容，并就文件資料存在的相互矛盾之處或無(wú)法相互印證的問(wèn)題和情況等與其溝通。
與政府部門(mén)溝通。就目標(biāo)公司的項(xiàng)目立項(xiàng)、用地、稅務(wù)、設(shè)立審批等方面存在的問(wèn)題，在法律規(guī)定并非明確的情況下，與相關(guān)政府主管部門(mén)的官員進(jìn)行溝通往往有助于有關(guān)問(wèn)題的解釋和澄清。
與其他中介機(jī)構(gòu)溝通。在現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查的進(jìn)行過(guò)程中，常常是幾個(gè)中介機(jī)構(gòu)同時(shí)在進(jìn)行調(diào)查或其各自的調(diào)查工作在時(shí)間上有部分重疊，通過(guò)彼此交換信息可以印證某些法律問(wèn)題是否存在，同時(shí)避免因向各中介機(jī)構(gòu)提供材料信息的分散或不同而漏掉重要問(wèn)題或者無(wú)法判斷問(wèn)題的嚴(yán)重程度。例如，僅僅審查業(yè)務(wù)合同條文本身，律師可能無(wú)法判斷含有金錢(qián)支付義務(wù)條款的合同之履行情況，而會(huì)計(jì)師通過(guò)查賬即可發(fā)現(xiàn)有關(guān)合同項(xiàng)下的付款狀況，有無(wú)到期應(yīng)付未付的款項(xiàng)。又如，目標(biāo)公司存在欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)或因逾期繳稅被科以罰金的情形，而判斷其欠費(fèi)嚴(yán)重程度或確認(rèn)是否已繳納罰金也需要與會(huì)計(jì)師相互溝通，通過(guò)彼此交換信息來(lái)印證這些問(wèn)題是否存在。再比如，與獨(dú)立進(jìn)行環(huán)境保護(hù)問(wèn)題調(diào)查的機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，則可以了解到該機(jī)構(gòu)通過(guò)實(shí)地調(diào)查發(fā)現(xiàn)了目標(biāo)公司在某處設(shè)有廢物填埋場(chǎng)或存在嚴(yán)重的水污染，而這在目標(biāo)公司提供的文件資料中卻未予提及或者語(yǔ)焉不詳。這樣，律師就可以為客戶分析由此而引發(fā)的環(huán)保方面的法律責(zé)任問(wèn)題。
(7)起草法律盡職調(diào)查報(bào)告與報(bào)告摘要。法律盡職調(diào)查完成之后，律師需要將有關(guān)工作成果以書(shū)面的形式記載下來(lái)，撰寫(xiě)成法律盡職調(diào)查報(bào)告和報(bào)告摘要向客戶匯報(bào)。
法律盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對(duì)公司基本情況(設(shè)立及沿革、股權(quán)結(jié)構(gòu)和管理結(jié)構(gòu)、對(duì)外投資等方面)、經(jīng)營(yíng)許可和合法合規(guī)性、各類(lèi)業(yè)務(wù)和融資合同/安排、關(guān)聯(lián)交易、公司資產(chǎn)(動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán))、環(huán)保、勞動(dòng)、訴訟仲裁等方面的盡職調(diào)查情況的匯總，列出發(fā)現(xiàn)的法律問(wèn)題，但是，這只是報(bào)告內(nèi)容的第一步。由于客戶通常并非法律專(zhuān)業(yè)人士，無(wú)法對(duì)所發(fā)現(xiàn)的法律問(wèn)題所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行法律上的評(píng)估，因此，律師還應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查報(bào)告中做簡(jiǎn)單扼要的法律分析，以使客戶了解相關(guān)問(wèn)題的法律后果，提示和分析潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，繼而評(píng)估最終其對(duì)交易或客戶的影響，并指出有無(wú)解決辦法以及相關(guān)的成本如何。
法律盡職調(diào)查報(bào)告動(dòng)輒幾十頁(yè)甚或上百頁(yè)，如果需要進(jìn)行盡職調(diào)查的公司有幾十家，且其情況復(fù)雜、歷史悠久、涉及各種所有制或企業(yè)形式，盡職調(diào)查報(bào)告的篇幅還會(huì)更長(zhǎng)。作為并購(gòu)方的管理層通常沒(méi)有時(shí)間通讀法律盡職調(diào)查報(bào)告，因而在這種情況下，律師就需要將重要或關(guān)鍵的法律問(wèn)題總結(jié)和提煉出來(lái)，做成報(bào)告摘要(也稱(chēng)重要法律問(wèn)題清單或概要)，以滿足客戶管理層的要求。
(8)與客戶討論所發(fā)現(xiàn)的法律問(wèn)題。在盡職調(diào)查的不同階段，律師都有可能需要與客戶討論所發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題。即便是出具了重大法律問(wèn)題清單或調(diào)查報(bào)告，客戶仍可能需要就其中的問(wèn)題與律師進(jìn)行討論。
(二)目標(biāo)公司律師的職責(zé)
并購(gòu)項(xiàng)目中，有越來(lái)越多的目標(biāo)公司在法律盡職調(diào)查階段開(kāi)始聘請(qǐng)外部律師協(xié)助其配合并購(gòu)方的盡職調(diào)查工作。律師應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面協(xié)助目標(biāo)公司配合收購(gòu)方進(jìn)行的法律盡職調(diào)查工作：
(1)保密。在盡職調(diào)查過(guò)程中，目標(biāo)公司將向并購(gòu)方提供形形色色的有關(guān)其業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、技術(shù)、工程、法律、環(huán)保等方面的文件資料和其他信息，而其中很多部分的內(nèi)容屬于目標(biāo)公司的商業(yè)和技術(shù)機(jī)密或尚未公開(kāi)的信息，而并購(gòu)方完成法律盡職調(diào)查并不當(dāng)然意味著并購(gòu)交易必然會(huì)完成。為了防止屬于目標(biāo)公司商業(yè)技術(shù)機(jī)密的資料或信息被披露或泄露給其競(jìng)爭(zhēng)者或者不當(dāng)公開(kāi)，目標(biāo)公司的律師應(yīng)當(dāng)要求并購(gòu)方及其顧問(wèn)簽署保密協(xié)議，對(duì)目標(biāo)公司在盡職調(diào)查期間提供的商業(yè)技術(shù)機(jī)密的資料或信息予以保密。
(2)與并購(gòu)方和/或其律師仔細(xì)磋商法律盡職調(diào)查的范圍和相關(guān)文件資料提供、進(jìn)場(chǎng)調(diào)查以及結(jié)束盡職調(diào)查的時(shí)間安排。
(3)根據(jù)并購(gòu)方發(fā)出的法律盡職調(diào)查清單的要求，協(xié)助目標(biāo)公司收集、整理并購(gòu)方所要求的相關(guān)文件，并記錄向調(diào)查方提供的全部法律文件。
以后將不能以目標(biāo)公司存在該等瑕疵而主張撤銷(xiāo)擬議的交易。而如果目標(biāo)公司當(dāng)時(shí)未做相關(guān)披露卻被收購(gòu)方后來(lái)發(fā)現(xiàn)，則收購(gòu)方將有權(quán)根據(jù)該等事件影響的程度情況決定是否完成擬議交易的交割或向目標(biāo)公司索賠。
(5)協(xié)助制定文件資料室的管理規(guī)則。建立調(diào)查人員出入和資料借閱管理制度，防止集中于資料室的文件資料被擅自拿出、散失和失密，防止與項(xiàng)目/交易以及調(diào)查無(wú)關(guān)人員進(jìn)入資料室。
(6)協(xié)調(diào)安排并購(gòu)方調(diào)查人員與目標(biāo)公司管理層人員的溝通和訪談，管理法律盡職調(diào)查進(jìn)程，防止不必要或未經(jīng)許可的拖延。
對(duì)盡職調(diào)查程序管理不善，可能致使并購(gòu)方懷疑目標(biāo)公司有意掩蓋問(wèn)題、在信息披露方面不夠誠(chéng)信、對(duì)推進(jìn)交易的進(jìn)程缺乏誠(chéng)意，甚至可能致使并購(gòu)方因此退出交易。
律師在做法律盡職調(diào)查之前，應(yīng)當(dāng)做好以下準(zhǔn)備工作：了解交易類(lèi)型和客戶的商業(yè)目的和法律盡職調(diào)查的范圍，明確法律盡職調(diào)查所處的階段和法律盡職調(diào)查的方式。在客戶提供的有關(guān)目標(biāo)公司的背景材料非常有限的情況下，可以花一些時(shí)間上google或百度網(wǎng)搜索目標(biāo)公司的基本信息，包括公司設(shè)立存續(xù)情況、行業(yè)背景、特別是行業(yè)研究報(bào)告，因?yàn)樾袠I(yè)研究報(bào)告往往能夠披露同行業(yè)企業(yè)通常會(huì)存在哪些問(wèn)題。這樣就能有準(zhǔn)備而戰(zhàn)，即使還沒(méi)有看法律盡職調(diào)查數(shù)據(jù)庫(kù)的文件，也能提出一些問(wèn)題。另外，律師也可以通過(guò)把握公司類(lèi)型、公司規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)，對(duì)可能涉及的典型性問(wèn)題作出大致方向性判斷，比如礦業(yè)企業(yè)，要先了解礦的類(lèi)型、是禁止開(kāi)采還是限制開(kāi)采、獲得采礦許可證要經(jīng)過(guò)哪些程序、礦的儲(chǔ)量(小型/中型/大型的礦分別適用什么樣的審批層級(jí))；如有外資成分，則須研究該種礦的開(kāi)采是否禁止或限制外商投資。同時(shí)，律師還可通過(guò)了解類(lèi)似規(guī)模和業(yè)務(wù)類(lèi)型的公司的運(yùn)營(yíng)對(duì)典型性問(wèn)題進(jìn)行初步分析。
下文以公司文件為例。
(一)如何審查公司基本文件
1、審閱公司基本文件的目的
公司基本文件很重要，有提綱挈領(lǐng)的作用。審閱公司文件的目的(通常也是得出結(jié)論的方面)如下：
確定其是否合法設(shè)立、依法存續(xù)、出資到位；
確定是否存在可能影響其設(shè)立有效性及存續(xù)的因素；
確定其股權(quán)結(jié)構(gòu)及可能影響股權(quán)結(jié)構(gòu)的因素；
關(guān)注某些文件(如章程、股東間協(xié)議、委托持股安排等)的特別條款
設(shè)置及賦予的特別權(quán)利，以及對(duì)擬議交易可能的影響；
整理必要的公司信息以供其他方面的分析。
公司基本信息的整理是很關(guān)鍵的，律師需要對(duì)文件進(jìn)行歸納分類(lèi)，并分清主次，向客戶提供最重要的信息。比如一個(gè)集團(tuán)公司有幾十家子公司，就要區(qū)分哪些是最主要的控股/參股公司并將其作為重點(diǎn)，制作一個(gè)體現(xiàn)主要控股/參股公司持股情況的框架圖，便于讓客戶在第一時(shí)間清晰地了解公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)。
初年級(jí)律師在審查公司文件時(shí)由于經(jīng)驗(yàn)不足，怕遺漏掉重要信息，所以于脆照單全收。但應(yīng)注意，文件的摘要并不等于簡(jiǎn)單的照抄，實(shí)際上過(guò)多的摘抄只會(huì)使重點(diǎn)問(wèn)題不突出。律師在實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)注意學(xué)習(xí)如何把握擬議交易的核心問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行有效的摘抄。
另外，初年級(jí)律師往往陷于盲目地、機(jī)械地摘抄文件的內(nèi)容，拿到調(diào)查文件還沒(méi)有通篇審查就開(kāi)始摘抄，而將法律盡職調(diào)查的目的拋在了腦后，忽略了或看不到這些文件中的信息所隱含的重要問(wèn)題。例如，在股權(quán)并購(gòu)項(xiàng)目中，假如客戶希望控股一家公司，而目標(biāo)公司情況比較復(fù)雜，有許多小股東(包括自然人股東)，那么在審閱章程的時(shí)候就要關(guān)注其中有關(guān)小股東保護(hù)的條款，更重要的還要看法律上保護(hù)小股東的規(guī)定，必要時(shí)應(yīng)把有關(guān)法律中所有相關(guān)規(guī)定在正文中引用或做成附件附在正文之后。此外，如果股權(quán)過(guò)于分散，擬議交易的達(dá)成將可能在很大程度上受制于小股東的同意，律師應(yīng)當(dāng)就此提醒客戶，考慮采取一些可行辦法以減少不確定性。
師就應(yīng)當(dāng)對(duì)第一輪投資的文件做最詳盡的摘要，因?yàn)檫@對(duì)客戶而言非常重要。此外，目標(biāo)公司曾經(jīng)做過(guò)項(xiàng)目融資，有一筆10年期的貸款，貸款協(xié)議偏向于貸款人，對(duì)借款人非常不利，那么我們就必須把所有的陳述與保證事項(xiàng)都摘出來(lái)，因?yàn)橘J款協(xié)議偏向于貸款人，則借款人的陳述與保證范圍肯定很寬(有可能一次沒(méi)有支付保險(xiǎn)費(fèi)、一個(gè)陳述與保證不真實(shí)都會(huì)構(gòu)成違約)。作為后來(lái)投資者的律師，一定要了解前一輪交易的性質(zhì)，并進(jìn)一步判斷對(duì)此次交易會(huì)造成何種影響。
在與房地產(chǎn)并購(gòu)項(xiàng)目有關(guān)的盡職調(diào)查中，律師對(duì)相關(guān)問(wèn)題的敏感性也很重要。比如，律師應(yīng)當(dāng)先審查開(kāi)發(fā)商自有物業(yè)的建設(shè)有沒(méi)有發(fā)改委頒發(fā)的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目核準(zhǔn)，以及跟開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的其他許可，如建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、土地使用證等是否取得。然后應(yīng)當(dāng)審查土地使用權(quán)以什么方式獲得；如果是出讓取得，就要看當(dāng)時(shí)是協(xié)議出讓還是通過(guò)招拍掛的方式來(lái)出讓?zhuān)煌恋氐氖褂脳l件為何；是否有土地閑置費(fèi)問(wèn)題；土地出讓金有無(wú)支付憑證；地方性法規(guī)規(guī)定的其他條件，房地權(quán)屬是否不一致是否有擅自改變土地房屋用途的情形等。而對(duì)租賃物業(yè)而言，律師除了需要審查房地產(chǎn)權(quán)證租賃合同外，還要審查租賃合同的合法性、租賃登記問(wèn)題、房地產(chǎn)出租人的權(quán)利能力問(wèn)題、承租人的優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)和優(yōu)先續(xù)租權(quán)問(wèn)題、租賃場(chǎng)所的用途等。
2、審查公司基本文件
眾所周知，一般公司基本文件包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程、驗(yàn)資報(bào)告、年檢報(bào)告、其他設(shè)立證照(如組織機(jī)構(gòu)代碼、統(tǒng)計(jì)、海關(guān)、外匯、財(cái)政、稅務(wù)登記證照等)、內(nèi)部規(guī)章制度。有些公司的基本文件在任何盡職調(diào)查中均不能被忽略，例如公司章程和營(yíng)業(yè)執(zhí)照。但是，并非所有的公司文件都需要進(jìn)行摘錄或進(jìn)行說(shuō)明，比如組織機(jī)構(gòu)代碼證，除非確實(shí)缺少這些文件或其與公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照不一致且公司無(wú)法提出合理理由。
特殊公司文件可能包括批準(zhǔn)文件、批準(zhǔn)證書(shū)、發(fā)起人協(xié)議、出資協(xié)議、合資合同、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、增資協(xié)議、股東協(xié)議、投資者權(quán)利協(xié)議、認(rèn)股權(quán)協(xié)議、增資、減資、合并、改制批文、招股說(shuō)明書(shū)、短期融資券/可轉(zhuǎn)債募集說(shuō)明書(shū)等，不同公司形式和所有制性質(zhì)的企業(yè)的公司文件會(huì)有不同。
在不同的交易中，不同文件的重要性各有差異。如在國(guó)有企業(yè)改制為民營(yíng)企業(yè)的情形下，改制的批文、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、改制方案，甚至政府會(huì)議紀(jì)要都是非常重要的，應(yīng)當(dāng)注意審查、發(fā)現(xiàn)隱藏的潛在風(fēng)險(xiǎn)或歷史遺留問(wèn)題(特別是對(duì)那些成立年限較長(zhǎng)的企業(yè)更要高度注意)，比如改制的法律程序存在瑕疵、國(guó)有資產(chǎn)不當(dāng)處置等問(wèn)題。律師在做此類(lèi)盡職調(diào)查時(shí)，一定要保持足夠的敏感性。
盡職免責(zé)報(bào)告篇三
盡職調(diào)查人員應(yīng)收集相關(guān)項(xiàng)目資料，并核實(shí)所收集資料是否真實(shí)、有效。
1、被調(diào)查企業(yè)應(yīng)當(dāng)收集的基本資料包括：
（1）貸款申請(qǐng)書(shū)（包括：企業(yè)基本情況、貸款用途、資金安排、還款來(lái)源等情況說(shuō)明）
（4）近三年期的財(cái)務(wù)報(bào)表，當(dāng)期三級(jí)科目余額表（紙質(zhì)版或電子版）（
（5）近一年主要銀行賬戶對(duì)賬單復(fù)印件/網(wǎng)銀（紙質(zhì)版或電子版）
（6）近三年期增值稅/營(yíng)業(yè)稅/所得稅等主要稅種的納稅申報(bào)表/完稅證明
（7）公司辦公、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所權(quán)屬證明（房產(chǎn)證、土地證、租賃合同復(fù)印件）
（8）實(shí)際控制人和大股東主要資產(chǎn)清單
（9）借款借據(jù)復(fù)印件，主要接口合同、抵押合同復(fù)印件
（10）近期工商信息查詢
（11）近期企業(yè)征信報(bào)告，實(shí)際控制人、法定代表人和大股東夫妻雙方個(gè)人征信報(bào)告
（13）申請(qǐng)企業(yè)關(guān)于自身以及關(guān)聯(lián)企業(yè)或有負(fù)債、司法訴訟的說(shuō)明。
2、關(guān)聯(lián)公司應(yīng)收集的資料：
（2）三年一期的財(cái)務(wù)報(bào)表，當(dāng)期三級(jí)科目余額表（紙質(zhì)版或電子版）
（3）三年一期增值稅/營(yíng)業(yè)稅/所得稅等主要稅種的納稅申報(bào)表/完稅證明
（4）近期工商信息查詢
（5）近期企業(yè)征信報(bào)告。
3、不同行業(yè)客戶需要收集的其他資料
（1）制造業(yè)企業(yè)
a、主要專(zhuān)利證書(shū)、環(huán)保達(dá)標(biāo)文件
c、主要產(chǎn)品、生產(chǎn)流程和生產(chǎn)線介紹d、主要上下游的購(gòu)銷(xiāo)合同
e、固定資產(chǎn)清單，近期新增主要固定資產(chǎn)的采購(gòu)合同和在建工程的施工合同。
（2）房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)
a、過(guò)去已開(kāi)發(fā)項(xiàng)目介紹
d、在售項(xiàng)目的銷(xiāo)控?cái)?shù)控。
（3）建筑業(yè)企業(yè)
a、近三年承接的工程清單（包括合同簽訂時(shí)間、工程名稱(chēng)、工程發(fā)包方、合同工程量、合同造價(jià)、已完工產(chǎn)值、分年度回款金額、累計(jì)已回款金額、是否掛靠項(xiàng)目等）
b、主要工程合同
c、采用應(yīng)收工程款質(zhì)押作為反擔(dān)保方式的應(yīng)取得擬質(zhì)押項(xiàng)目最近的工程量確認(rèn)單。
（4）貿(mào)易類(lèi)企業(yè)
a、主要存貨清單
b、主要上下游的購(gòu)銷(xiāo)合同。
4、其他資料
（1）根據(jù)實(shí)際情況收集的其他重要項(xiàng)目資料
（2）調(diào)查工作底稿。
盡職調(diào)查人員應(yīng)運(yùn)用訪談、檢查、盤(pán)點(diǎn)、計(jì)算、分析等方法對(duì)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)予以核實(shí)，并對(duì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。根據(jù)審批的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)符合賬表相符、賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符的要求。
調(diào)查過(guò)程中應(yīng)對(duì)照企業(yè)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，圍繞企業(yè)四大業(yè)務(wù)循環(huán)（銷(xiāo)售與回款循環(huán)、采購(gòu)與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)）展開(kāi)調(diào)查工作，通過(guò)審核會(huì)計(jì)科目余額及發(fā)生額，分析現(xiàn)金流量及財(cái)務(wù)指標(biāo)等方法全面分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。
1、審核會(huì)計(jì)科目（主要會(huì)計(jì)科目的審核要求如下，如對(duì)比發(fā)現(xiàn)具體科目余額發(fā)生較大變動(dòng)時(shí)還應(yīng)分析原因）
（1）貨幣資金：收集開(kāi)戶銀行蓋章確認(rèn)的對(duì)賬單與企業(yè)銀行存款明細(xì)賬核對(duì)；核實(shí)保證金的金額、筆數(shù)以及形成原因，并與短期借款、應(yīng)付票據(jù)等科目明細(xì)逐筆確認(rèn)。
（2）應(yīng)收票據(jù)：核對(duì)票據(jù)原件，已背書(shū)支付的票據(jù)應(yīng)核對(duì)復(fù)印件及收款人出具的收據(jù)；關(guān)注票據(jù)質(zhì)押融資，關(guān)聯(lián)企業(yè)及非業(yè)務(wù)往來(lái)單位為出票人的情況。
（3）應(yīng)收賬款：審核應(yīng)收賬款的形成是否與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)，明細(xì)賬匯總數(shù)與總賬金額是否一致，明細(xì)結(jié)構(gòu)，賬齡結(jié)構(gòu)，壞賬計(jì)提與確認(rèn)的情況是否能反映應(yīng)收賬款的質(zhì)量，調(diào)查應(yīng)收賬款質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓的情況，掛賬時(shí)間超出結(jié)算期限，余額及發(fā)生額與實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)不匹配，關(guān)聯(lián)交易等情況。
（4）其他應(yīng)收款：重點(diǎn)分析形成原因及賬齡結(jié)構(gòu)，關(guān)注股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)的大額掛賬，分析是否存在轉(zhuǎn)移資金、抽逃資本等情況。
（5）預(yù)付賬款：選擇預(yù)付賬款的重要項(xiàng)目與原始憑證、供貨合同等核對(duì)。從而判定債權(quán)的真實(shí)性或出現(xiàn)壞賬的可能性，檢查貨已到而發(fā)票未到，長(zhǎng)期性預(yù)付賬款不作處理的情況；調(diào)查預(yù)付賬款對(duì)象及其與客戶的關(guān)系。
（6）存貨：調(diào)查企業(yè)存貨明細(xì)賬與總賬的余額是否相符，了解種類(lèi)、數(shù)量、價(jià)格；按行業(yè)特征分析存貨的流轉(zhuǎn)、保存特點(diǎn)；到存放地點(diǎn)查看保存情況，分析存貨的固有風(fēng)險(xiǎn)，并關(guān)注殘次、毀損、滯銷(xiāo)積壓的情況；選擇重點(diǎn)的存貨項(xiàng)目進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)，分析賬實(shí)是否相符；了解存貨計(jì)價(jià)方法，成本核算、成本結(jié)轉(zhuǎn)、實(shí)物調(diào)度等內(nèi)部控制制度，分析制度是否健全并得到有效執(zhí)行；調(diào)查存貨價(jià)格的穩(wěn)定性和市場(chǎng)適銷(xiāo)性，分析是否充分計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備；了解存貨是否足額投保，是否設(shè)定抵、質(zhì)押。
（7）長(zhǎng)（短）期投資：核對(duì)明細(xì)，了解投資的目的，投資的資金來(lái)源，分析投資收益是否合理、減值（跌價(jià)）準(zhǔn)備的計(jì)提是否準(zhǔn)確、是否設(shè)定抵質(zhì)押等，存在哪些制約投資人自由處置資產(chǎn)的因素。
（8）固定資產(chǎn)：調(diào)查分析固定資產(chǎn)的構(gòu)成、價(jià)值及真實(shí)性（生產(chǎn)設(shè)備、交通運(yùn)輸工具應(yīng)抽查購(gòu)置發(fā)票及付款憑證；房產(chǎn)應(yīng)核對(duì)購(gòu)房合同或施工合同、預(yù)算及決算文件，并據(jù)以抽查結(jié)算情況）；現(xiàn)場(chǎng)觀察固定資產(chǎn)的使用狀況，關(guān)注閑置、毀損等現(xiàn)象；了解折舊計(jì)提方法，關(guān)注是否提足了折舊以及折舊金額是否已經(jīng)全部攤?cè)氡灸甑漠a(chǎn)品或成本費(fèi)用；了解投保及抵押等情況。
（9）在建工程：檢查在建工程項(xiàng)目是否獲得相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)；了解在建工程的用途、項(xiàng)目總投資、已到位資金、后續(xù)資金安排、工程進(jìn)度、完工時(shí)間、結(jié)算及決算情、資金缺口等情況，關(guān)注已投入使用未結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)的原因。
（10）無(wú)形資產(chǎn)：對(duì)無(wú)形資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例較大的，要調(diào)查其構(gòu)成，分析其價(jià)值是否合理，國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)該核對(duì)土地購(gòu)買(mǎi)合同、支付憑證、對(duì)方出具的收款憑證等；了解企業(yè)是否按有關(guān)規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)、是否設(shè)定抵押等。
（11）長(zhǎng)（短）期借款：對(duì)比賬內(nèi)明細(xì)與貸款卡查詢記錄，分析貸款金額是否一致，如果發(fā)現(xiàn)不一致的情況，應(yīng)調(diào)查原因；了解每筆借款的發(fā)生時(shí)間、到期時(shí)間、貸款銀行、約定和實(shí)際用途、擔(dān)保方式和實(shí)際使用情況，調(diào)查展期、借新還舊情況，對(duì)存在逾期的，詳細(xì)分析原因；分析借款的穩(wěn)定性，對(duì)金額較大或授信額度變化較大的，應(yīng)予以分析；關(guān)注企業(yè)歷史還款資金來(lái)源，是否存在用非經(jīng)營(yíng)收入還款的現(xiàn)象。
（12）應(yīng)付票據(jù)：對(duì)比賬內(nèi)明細(xì)與貸款卡查詢記錄，分析金額是否一致，了解應(yīng)付給誰(shuí)，票據(jù)是什么情況和條件下產(chǎn)生的，票據(jù)的開(kāi)票日期、到期日、保證金金額、敞口金額；注意核對(duì)銀行授信協(xié)議、抵押合同、質(zhì)押合同、保證金等；關(guān)注企業(yè)運(yùn)用銀行承兌匯票套取現(xiàn)金的情況。
（13）應(yīng)付賬款：核對(duì)明細(xì)賬匯總數(shù)與總賬金額是否一致；明細(xì)賬戶中是否有關(guān)聯(lián)往來(lái)，如果存在公司股東或股東控股企業(yè)較大的往來(lái)款，應(yīng)核查形成原因；關(guān)注賬齡與結(jié)算協(xié)議的約定是否一致，對(duì)金額較大、賬齡較大的應(yīng)分析原因；注意企業(yè)收到往來(lái)單位貨物或接受勞務(wù)而不計(jì)或滯后登記應(yīng)付賬款的情況。
（14）其他應(yīng)付款：核對(duì)其他應(yīng)付款明細(xì)余額，復(fù)核加計(jì)數(shù)與報(bào)表數(shù)是否相符；選擇金額較大和異常的其他應(yīng)付款的明細(xì)賬戶余額，檢查其原始憑證；關(guān)注對(duì)股東等關(guān)聯(lián)方的掛賬，注意檢查有無(wú)利用此賬戶隱匿收入、調(diào)節(jié)利潤(rùn)情況。
（15）或有負(fù)債：分析或有負(fù)債的種類(lèi)（擔(dān)保、未決訴訟、有追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)、其他對(duì)外承諾等）、金額、對(duì)象、產(chǎn)生背景及或有負(fù)債轉(zhuǎn)變?yōu)檎鎸?shí)負(fù)債的可能性，集團(tuán)客戶應(yīng)著重分析集團(tuán)內(nèi)部互保情況，對(duì)其他企業(yè)擔(dān)保的，了解被擔(dān)保企業(yè)的情況和反擔(dān)保措施。
（16）實(shí)收資本：調(diào)查核對(duì)實(shí)收資本的出資方式和投資者構(gòu)成；審閱公司章程及會(huì)計(jì)事務(wù)所提供的驗(yàn)資報(bào)告；結(jié)合“其他應(yīng)收款”等科目的核實(shí)情況，關(guān)注是否存在著虛假驗(yàn)資和抽逃注冊(cè)資本情況；關(guān)注賬內(nèi)歷史數(shù)據(jù)變動(dòng)與工商登記的變更是否一致，不一致的應(yīng)查明情況。
（17）資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)：核查其形成過(guò)程和原因，分析其是否屬實(shí)；關(guān)注來(lái)源及背景、分析歷史變動(dòng)是否合理。
客戶分析：對(duì)銷(xiāo)售進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，對(duì)企業(yè)下游客戶的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)進(jìn)行排名，與企業(yè)介紹的情況對(duì)比分析是否吻合，并結(jié)合銷(xiāo)售回款的排名分析下游客戶質(zhì)量。
產(chǎn)品分析，將本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與上年進(jìn)行比較，調(diào)查產(chǎn)品銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)變動(dòng)是否正常，并了解異常變動(dòng)的原因。
趨勢(shì)分析：比較近三年及本年度各月各種產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的變動(dòng)情況，分析其變動(dòng)趨勢(shì)是否正常。
（19）銷(xiāo)售成本：了解其成本計(jì)算方法及控制程序；查看客戶成本明細(xì)賬，關(guān)注企業(yè)是否正常計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)成本；查看主要成本計(jì)算單，分析比較不同月份直接材料成本，如有重大波動(dòng)應(yīng)詢問(wèn)原因，了解企業(yè)成本。
（20）三項(xiàng)費(fèi)用：通過(guò)與同行比較，調(diào)查其費(fèi)用的合理性和真實(shí)性；審閱三項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)賬，將各月份的費(fèi)用進(jìn)行比較，如有重大波動(dòng)和異常情況，應(yīng)詢問(wèn)原因；調(diào)查三項(xiàng)費(fèi)用是否全部計(jì)入當(dāng)期損益，注意有無(wú)跨期入賬現(xiàn)象。
（21）投資收益：對(duì)于金額較大的，應(yīng)查看被投資企業(yè)關(guān)于分配利潤(rùn)的有效文件，并核實(shí)投資收益是否收到貨幣資金。
（22）營(yíng)業(yè)外支出和收入：對(duì)于金額較大的，要查驗(yàn)明細(xì)賬，先看累計(jì)金額是否同報(bào)表列示金額一致，然后驗(yàn)證其是否真實(shí)。
（23）未分配利潤(rùn)：
1、查看歷年明細(xì)賬和財(cái)務(wù)報(bào)表，分析其形成原因及真實(shí)性。
2、分析現(xiàn)金流量
對(duì)照資產(chǎn)負(fù)債表、損益表分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入量和流出量、收到和支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金的具體內(nèi)容、投資和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出和流入量；分別分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量的關(guān)系及其原因。
3、分析財(cái)務(wù)指標(biāo)
（1）發(fā)展速度分析：主要分析企業(yè)近3年的發(fā)展速度，包括近3年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)變化情況，增長(zhǎng)質(zhì)量。
（2）資產(chǎn)運(yùn)作效率分析：主要分析企業(yè)近3年管理層利用其資產(chǎn)的能力。如指標(biāo)過(guò)低或與企業(yè)介紹的情況不符的，應(yīng)分析原因，并關(guān)注資產(chǎn)運(yùn)作效率低下或資產(chǎn)項(xiàng)目可能存在虛增的情況。
（3）盈利能力分析：盈利能力的強(qiáng)弱反映借款人創(chuàng)造利潤(rùn)的能力，預(yù)示著企業(yè)未來(lái)的發(fā)展，也預(yù)示著企業(yè)未來(lái)的償還債務(wù)的能力。應(yīng)重點(diǎn)核實(shí)借款人的真實(shí)收入情況，分析銷(xiāo)售收入的構(gòu)成、穩(wěn)定性與變化趨勢(shì)；營(yíng)業(yè)外收入受偶然性因素對(duì)（反）擔(dān)保方式的有效性，（反）擔(dān)保動(dòng)機(jī)、（反）擔(dān)保能力及抵（質(zhì)）押物變現(xiàn)能力、對(duì)授信風(fēng)險(xiǎn)的覆蓋能力進(jìn)行分析。重點(diǎn)分析保證人的償還能力，有無(wú)違反國(guó)家規(guī)定擔(dān)當(dāng)保證人的情況，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬和價(jià)值以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)的可能性等。
4、授信風(fēng)險(xiǎn)分析
1、是否符合國(guó)家政策和公司授信政策的規(guī)定；
2、盡職調(diào)查和程序是否符合公司有關(guān)規(guī)定；
3、資料是否完整、是否經(jīng)過(guò)核實(shí)；
4、各項(xiàng)分析是否全面、合理；
5、辦理建議是否明確、可行；
6、盡職調(diào)查報(bào)告的格式、內(nèi)容是否符合公司規(guī)定；
7、按公司規(guī)定需要審查的其他內(nèi)容。
盡職免責(zé)報(bào)告篇四
第一條為進(jìn)一步規(guī)范高速公路路政執(zhí)法行為，提高行政管理效能，保證高速公路路政執(zhí)法公開(kāi)、公平、公正，維護(hù)行政管理相對(duì)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公路法》、《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《公路安全保護(hù)條例》、《湖南省高速公路條例》、《湖南省實(shí)施〈中華人民共和國(guó)公路法〉辦法》、《路政管理規(guī)定》、《超限運(yùn)輸車(chē)輛行駛公路管理規(guī)定》、《湖南省規(guī)范行政裁量權(quán)辦法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合我省高速公路路政執(zhí)法工作實(shí)際，制定本制度。
第二條高速公路管理機(jī)構(gòu)及其派出機(jī)構(gòu)在實(shí)施路政處罰時(shí)，均應(yīng)遵守本制度。
本制度所稱(chēng)行政處罰裁量權(quán)，是指高速公路管理機(jī)構(gòu)及其派出機(jī)構(gòu)實(shí)施行政處罰時(shí)，綜合考慮違法情節(jié)、違法手段、違法后果等因素，在法律、法規(guī)或者規(guī)章規(guī)定的處罰種類(lèi)、處罰幅度內(nèi)選擇的權(quán)限。
第三條本制度主要對(duì)行政處罰中的罰款進(jìn)行規(guī)范。行使路政處罰裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)遵循公正、公平、公開(kāi)的原則、過(guò)罰相當(dāng)?shù)脑瓌t和處罰與教育相結(jié)合的原則，確保行政處罰裁量權(quán)行使的合法性、合理性。因違法行為造成公路損壞，需要收取破損公路賠補(bǔ)償費(fèi)和占用費(fèi)的，應(yīng)嚴(yán)格按照省物價(jià)局、財(cái)政廳《關(guān)于發(fā)布湖南省交通運(yùn)輸系統(tǒng)行政事業(yè)性收費(fèi)管理辦法》(湘價(jià)費(fèi)[2011]167號(hào))規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第四條本制度僅作為高速公路管理機(jī)構(gòu)和派出機(jī)構(gòu)實(shí)施行政處罰時(shí)內(nèi)部把握的執(zhí)行基準(zhǔn)，不得作為實(shí)施行政處罰的法定依據(jù)引用，新頒布或修改的法律、法規(guī)、規(guī)章和上級(jí)行政機(jī)關(guān)的規(guī)范性文件對(duì)行使行政處罰裁量權(quán)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第五條高速公路管理機(jī)構(gòu)和派出機(jī)構(gòu)在實(shí)施行政處罰時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)及危害后果等因素，按照《湖南省高速公路管理局路政處罰裁量權(quán)執(zhí)行基準(zhǔn)》(附后)做出相應(yīng)的處罰決定。
第六條行政處罰實(shí)行分級(jí)自由裁量制，即劃分為不予處罰、減輕處罰、從輕處罰、從重處罰等裁量等級(jí)。
不予處罰是指因有法律、法規(guī)所規(guī)定的事由存在，對(duì)某些形式違法但實(shí)質(zhì)上不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違法責(zé)任的行為人不適用行政處罰。
減輕處罰是指在法定的處罰種類(lèi)或處罰幅度最低限以下，對(duì)違法行為人適用的行政處罰。
從輕處罰是指在法定的處罰種類(lèi)和處罰幅度內(nèi)，對(duì)違法行為人在幾種可能的處罰種類(lèi)內(nèi)選擇較輕的處罰方式，或者在一種處罰種類(lèi)的法定幅度內(nèi)選擇較低限進(jìn)行處罰。
從重處罰是指對(duì)違法行為人在法定處罰種類(lèi)中選擇較重的處罰或者在一種處罰種類(lèi)的.法定幅度內(nèi)選擇較高限進(jìn)行處罰。
第七條不予處罰的適用情形：
(一)違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的;。
(二)精神病人在不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為時(shí)有違法行為的;。
(三)違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。二年期限從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算;違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計(jì)算。
(四)其他依法不予行政處罰的。
第八條應(yīng)當(dāng)減輕處罰的情形：
(一)主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果，且有悔過(guò)表現(xiàn)的;。
(二)受他人脅迫有違法行為的;。
(三)配合路政執(zhí)法機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的;。
(四)情節(jié)輕微，社會(huì)影響和危害較小且能夠主動(dòng)糾正的違法行為;。
(五)國(guó)家政策有明確規(guī)定可以減輕處罰的;。
(六)其他依法應(yīng)當(dāng)減輕處罰的。
第九條應(yīng)當(dāng)從輕處罰的情形：
(一)主觀無(wú)惡意，社會(huì)影響和危害較小的;。
(二)在路政執(zhí)法機(jī)關(guān)查處違法過(guò)程中，積極配合調(diào)查，如實(shí)陳述違法情況的;。
(三)主動(dòng)向路政執(zhí)法機(jī)關(guān)交代違法行為的;。
(四)其他依法應(yīng)當(dāng)從輕處罰的。
第十條應(yīng)當(dāng)從重處罰的情形：
(一)一年內(nèi)發(fā)生3次以上違法行為;。
(二)情節(jié)惡劣，造成嚴(yán)重后果的;。
(三)逃避、妨礙或者暴力阻礙路政執(zhí)法人員檢查的;。
(四)轉(zhuǎn)移、隱匿、銷(xiāo)毀證據(jù)或者有關(guān)材料的;。
(五)不配合路政執(zhí)法人員調(diào)查取證，或者故意提供虛假證據(jù)的;。
(六)不聽(tīng)執(zhí)法人員勸告或者拒不改正，繼續(xù)實(shí)施違法行為的;。
(七)違法行為社會(huì)影響惡劣，造成影響面較廣的;。
(八)對(duì)舉報(bào)人或者執(zhí)法人員實(shí)施打擊報(bào)復(fù)，查證屬實(shí)的;。
(九)在專(zhuān)項(xiàng)整治期間從事相關(guān)違法行為的;。
(十)其他依法應(yīng)當(dāng)從重處罰的。
第十一條行政處罰案件涉及以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體會(huì)審：
(一)對(duì)當(dāng)事人減輕或者不予行政處罰的;(二)認(rèn)定事實(shí)和證據(jù)爭(zhēng)議較大的;(三)適用的法律、法規(guī)和規(guī)章有異議的;(四)上級(jí)交辦、群眾舉報(bào)、媒體曝光等社會(huì)影響較大的違法行為;(五)執(zhí)法管轄區(qū)域不明確或有爭(zhēng)議的;(六)對(duì)個(gè)人處以5000元以上或者對(duì)單位處2萬(wàn)元以上較大數(shù)額罰款的行政處罰;(七)對(duì)于情節(jié)復(fù)雜或重大違法行為決定適用聽(tīng)證程序作出的行政處罰或者作出從重處罰的;(八)其他重大、復(fù)雜案件。
第十二條參加集體會(huì)審的人員包括執(zhí)法單位負(fù)責(zé)人、分管路政工作的負(fù)責(zé)人、路政科長(zhǎng)、法制科長(zhǎng)(專(zhuān)干)、一線執(zhí)法負(fù)責(zé)人等，如涉及相關(guān)業(yè)務(wù)的，還應(yīng)有業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人參加，對(duì)法律界限較模糊的涉嫌違法行為和特別重大案件，還應(yīng)當(dāng)邀請(qǐng)上級(jí)主管部門(mén)和有關(guān)法律專(zhuān)家共同參加。必要時(shí)，可邀請(qǐng)人大代表、政協(xié)委員、新聞?dòng)浾摺⑿酗L(fēng)監(jiān)督員等社會(huì)代表參加。
集體會(huì)審行政處罰案件應(yīng)當(dāng)報(bào)上一級(jí)主管部門(mén)備案。
第十三條在行使行政處罰裁量權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取當(dāng)事人的意見(jiàn)，有從重、從輕、減輕處罰情節(jié)的，應(yīng)當(dāng)在行政處罰決定書(shū)中說(shuō)明從重、減輕、從輕處罰的事實(shí)、理由和依據(jù)，并告知行政相對(duì)人。
第十四條當(dāng)事人違法行為已構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)按法定權(quán)限、程序?qū)讣平凰痉C(jī)關(guān)處理。
第十五條實(shí)施行政處罰裁量權(quán)，不得有下列行為：
(一)當(dāng)事人受到的行政處罰與行政違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)不相當(dāng);(二)在同一案件中，不同當(dāng)事人的行政違法行為和情節(jié)相同，但受到的行政處罰不同;(三)依據(jù)同一法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定辦理的不同案件中，當(dāng)事人的行政違法行為和情節(jié)相同，但是受到的行政處罰不同。
第十六條辦案機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)本機(jī)關(guān)作出的行政處罰案件進(jìn)行復(fù)查，發(fā)現(xiàn)裁量權(quán)行使不當(dāng)?shù)?，?yīng)當(dāng)按照本制度和《湖南省高速公路管理局路政處罰裁量權(quán)執(zhí)行基準(zhǔn)》主動(dòng)糾正。
第十七條有下列情形之一的，構(gòu)成執(zhí)法過(guò)錯(cuò)，依照相關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員的過(guò)錯(cuò)責(zé)任：(一)因行使行政處罰裁量權(quán)不當(dāng)，造成行政處罰案件被人民法院終審判決撤銷(xiāo)、變更或者確認(rèn)違法的;(二)因行使行政處罰裁量權(quán)不當(dāng)，造成行政處罰案件被復(fù)議機(jī)關(guān)撤銷(xiāo)、變更或者確認(rèn)違法的;(三)行政處罰案件在上級(jí)行政執(zhí)法檢查中被確認(rèn)為超出法定裁量權(quán)范圍的;(四)因行使行政處罰裁量權(quán)不當(dāng)，給當(dāng)事人造成重大損失，或者在社會(huì)上造成不良影響的。
第十八條本制度和《湖南省高速公路路政處罰裁量權(quán)執(zhí)行基準(zhǔn)》所稱(chēng)“以上”均不含本數(shù)，“以下”均含本數(shù)。
第十九條本制度和《湖南省高速公路路政處罰裁量權(quán)執(zhí)行基準(zhǔn)》所稱(chēng)“高速公路”包含“高速公路的連接道”。
第二十條本制度由湖南省高速公路管理局負(fù)責(zé)解釋。
盡職免責(zé)報(bào)告篇五
所謂盡職免責(zé)，我們通常理解為一個(gè)人在從事一項(xiàng)工作時(shí)，只要按照本職崗位上的規(guī)章制度和要求盡力履行職責(zé)，即使因客觀原因出現(xiàn)一些不良后果，也可以不為此后果承擔(dān)責(zé)任。我認(rèn)為這樣的理解是不全面的。“只有盡職才能免責(zé)”，很顯然盡職是免責(zé)的前提，只有在盡職的基礎(chǔ)上才能談免責(zé)，這句話重點(diǎn)在盡職。
翻開(kāi)歷史的畫(huà)卷，我們可以找到有關(guān)盡職的諸多詞語(yǔ)，什么鞠躬盡瘁、盡職盡責(zé)、兢兢業(yè)業(yè)、忠于職守等等。古往今來(lái)，我們有關(guān)盡職的解釋太多太多。盡：就是全力做出，竭力做到最好;職：就是職責(zé)。盡職就是盡最大努力完成自己的職責(zé)。盡職是全身心地付出，盡職是挑戰(zhàn)難題的勇氣，盡職也是戰(zhàn)勝困境的決心。盡職是對(duì)工作職責(zé)的勇敢擔(dān)當(dāng)，是對(duì)工作環(huán)境的積極適應(yīng)，也是對(duì)自己所負(fù)使命的忠誠(chéng)和信守。在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中，無(wú)論你從事的是什么樣的職業(yè)，要想做到免責(zé)，必須先做到盡職。而盡職，我認(rèn)為應(yīng)包含以下幾個(gè)方面：
找準(zhǔn)自己的崗位，清楚所在崗位的權(quán)利與義務(wù)。
我們常常說(shuō)“要找準(zhǔn)位置”。這里的位置就是指自己工作的崗位。固然位置很重要，只有找準(zhǔn)自己的位置之后才能正確的履行職責(zé)。每一個(gè)參加工作的公民都有自己的崗位，這個(gè)崗位所對(duì)應(yīng)的是它所擁有的權(quán)利與義務(wù)，要想把工作干好，做到盡職免責(zé)，那么我們首先要找準(zhǔn)自己的崗位，清楚它的權(quán)利與義務(wù)。只有找到了自己所處的崗位，并清楚它所擁有的權(quán)利與義務(wù)，我們才能正確行使權(quán)利并履行自己的義務(wù)，進(jìn)而避免行使超出這個(gè)崗位的權(quán)利或不行使這個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)擁有的權(quán)利。在監(jiān)獄工作中，我們同樣有對(duì)應(yīng)的崗位，這些不同的崗位區(qū)分了我們每個(gè)監(jiān)獄民警的不同工作內(nèi)容，并劃分了不同的權(quán)利與義務(wù)。如果你沒(méi)有找準(zhǔn)自己所處的崗位，那么你很可能沒(méi)有履行應(yīng)該行使的職權(quán)，進(jìn)而沒(méi)有正確履行職責(zé)，這樣就很容易出現(xiàn)失職，從而造成不良后果。
明確崗位職責(zé)熟悉業(yè)務(wù)知識(shí)。
崗位職責(zé)指一個(gè)崗位所要求的需要去完成的工作內(nèi)容以及應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任范圍。它與我們所在職位的工作息息相關(guān)，是我們干好工作的出發(fā)點(diǎn)。明確自己的崗位職責(zé)有助于提升工作人員的執(zhí)行力、提升工作效率。俗話說(shuō)：“干一行，愛(ài)一行，精一行”。我們只有在明確自己崗位職責(zé)并熟悉業(yè)務(wù)知識(shí)的基礎(chǔ)上才能把工作做好、做強(qiáng)、做精。一個(gè)不明確崗位職責(zé)，不熟悉業(yè)務(wù)知識(shí)的工作人員，是不可能把工作做好的，更談不上盡職。避免重大事故的發(fā)生。
正確行使權(quán)利與義務(wù)認(rèn)真履行職責(zé)。
正確行使權(quán)利與義務(wù)，認(rèn)真履行職責(zé)，這是我們盡職免責(zé)的基本保障，同時(shí)也是盡職免責(zé)的基本要求。它就如同萬(wàn)丈高樓的堅(jiān)實(shí)地基，只有足夠牢固的地基，才能承載起高樓的重量。
我們?cè)诠ぷ鲘徫唬胱龅奖M職免責(zé)，就必須正確行使權(quán)力，認(rèn)真履行義務(wù)，公平公正執(zhí)法。正確對(duì)待手中的權(quán)利，銘記自己宣誓的諾言，牢固樹(shù)立崇高的使命感，這是我們做好自己工作的基本保證。不徇私不枉法，嚴(yán)格按照相關(guān)的法律法規(guī)辦事，常懷清廉之心，常思盡職之責(zé)，常悟正義之道。切切實(shí)實(shí)把違規(guī)操作扼殺在萌芽狀態(tài)，把徇私枉法消滅在最初的搖籃。
認(rèn)真履行職責(zé)就是要有責(zé)任感。責(zé)任感是對(duì)自己義務(wù)的知覺(jué)，以及自覺(jué)履行人生義務(wù)的態(tài)度或意愿。責(zé)任感即包括自己履行職責(zé)的過(guò)失和責(zé)任的態(tài)度，也包括對(duì)他人和社會(huì)責(zé)任的.意識(shí)。社會(huì)學(xué)家戴維斯說(shuō)：“放棄了自己對(duì)社會(huì)的責(zé)任，就意味著放棄了自身在這個(gè)社會(huì)中更好生存的機(jī)會(huì)”?！柏?zé)任重于泰山”，這句話道出了責(zé)任感的重大意義?？v觀古今中外，那些流芳百世的豪杰，無(wú)不將責(zé)任感視為一生追求的信念。在這種堅(jiān)定的責(zé)任感鞭策之下，他們不斷奮發(fā)前進(jìn)，最終在各自的領(lǐng)域取得了豐功偉績(jī)。我們更要有責(zé)任感，我們承擔(dān)的是法律的責(zé)任，肩負(fù)的是人民的重托，支撐的是社會(huì)的和諧。唯有強(qiáng)烈的責(zé)任感才能不斷的激勵(lì)我們勇于進(jìn)取，才能不斷的鼓舞我們嚴(yán)把安全的大門(mén)。
提出合理化建議。
制度是死的，人是活的。隨著時(shí)代的不斷發(fā)展，我們每個(gè)崗位上制定的制度都會(huì)逐漸的不適應(yīng)現(xiàn)實(shí)工作。在熟悉業(yè)務(wù)，認(rèn)真履職之后，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)很多漏洞和弱點(diǎn)。這些漏洞或大或小，大多數(shù)不影響我們正常的工作。但工作無(wú)小事，任何一個(gè)細(xì)小的漏洞都可能引發(fā)不可估量的后果。因此要真正的做到盡職，我們還需要在日常的工作中總結(jié)“漏洞”，并針對(duì)這些“漏洞”提出合理化建議。從而不斷的完善相關(guān)規(guī)章制度，健全處理事務(wù)的方式方法，最終避免“火山”的噴發(fā)，為我們的免責(zé)打好預(yù)防針。
追究責(zé)任是針對(duì)出現(xiàn)過(guò)錯(cuò)，而免責(zé)是針對(duì)沒(méi)有過(guò)錯(cuò)。如果你能盡職盡責(zé)的把自己的工作做好，那么你就不存在過(guò)錯(cuò)，不存在過(guò)錯(cuò)自然就會(huì)免責(zé)。所以“只有盡職才能免責(zé)”這句話的重點(diǎn)在于盡職，唯有盡職才能把工作做好，唯有盡職才能做到萬(wàn)無(wú)一失、滴水不漏，唯有盡職才能獲得真正的免責(zé)。
“如果你是一滴水，你是否滋潤(rùn)了一寸土地?如果你是一線陽(yáng)光，你是否照亮了一分黑暗?如果你是一粒糧食，你是否哺育了有用的生命?如果你是最小的一顆螺絲釘，你是否永遠(yuǎn)堅(jiān)守你生活的崗位?”這是偉大的共產(chǎn)主義戰(zhàn)士雷鋒在日記中的一段話，它告訴我們無(wú)論在什么樣的崗位，無(wú)論做著什么樣的工作，都要發(fā)揮最大的能力，做出最大的貢獻(xiàn)。今天，我們重新體會(huì)這段話的含義，發(fā)現(xiàn)它被賦予了更深刻的內(nèi)涵，那就是愛(ài)崗敬業(yè)，無(wú)私奉獻(xiàn)，盡職盡責(zé)。對(duì)待本職工作，要常懷敬畏之心，干一行、愛(ài)一行、鉆一行，盡心竭力、全身心地投入。對(duì)待事業(yè)要有愚公移山的意志，要有老黃牛吃苦耐勞的精神，著眼于大局，立足于小事，努力在平凡的崗位上做出不平凡的業(yè)績(jī)。只有這樣才能真正做到盡職，才能為免責(zé)提供強(qiáng)有力的前提條件，才能準(zhǔn)確的理解盡職免責(zé)的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵。
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盡職免責(zé)報(bào)告篇六
隨著工業(yè)化的發(fā)展和科技的進(jìn)步，化工行業(yè)在現(xiàn)代社會(huì)發(fā)揮著重要的作用。然而，由于化工生產(chǎn)的特殊性，化工企業(yè)的員工必須時(shí)刻保持高度的警惕和責(zé)任感，以確保生產(chǎn)過(guò)程中的安全性和可靠性。作為一名在化工企業(yè)工作多年的員工，我深切體會(huì)到了化工盡職免責(zé)的重要性。本文將從個(gè)人經(jīng)歷出發(fā)，探討化工盡職免責(zé)的重要性、盡職免責(zé)的具體體會(huì)和如何提升盡職免責(zé)水平等方面展開(kāi)討論。
首先，化工盡職免責(zé)的重要性不言而喻?；ば袠I(yè)涉及的生產(chǎn)過(guò)程復(fù)雜而危險(xiǎn)，在處理原材料、儲(chǔ)存危險(xiǎn)品、操作設(shè)備等環(huán)節(jié)都存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)。如若員工沒(méi)有盡職免責(zé)的意識(shí)，輕率從事工作或者疏于安全檢查，將可能引發(fā)嚴(yán)重的后果，不僅會(huì)給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，更會(huì)對(duì)員工的生命財(cái)產(chǎn)安全造成巨大威脅，甚至對(duì)周?chē)h(huán)境和人民生活安全造成傷害。因此，提高員工的盡職免責(zé)的意識(shí)和能力勢(shì)在必行。
其次，從個(gè)人的實(shí)際工作經(jīng)歷中，我不僅深切理解到了盡職免責(zé)的必要性，還通過(guò)不斷總結(jié)體會(huì)形成了個(gè)人的具體體會(huì)。首先，盡職免責(zé)要求員工對(duì)崗位職責(zé)有清晰的認(rèn)識(shí)和理解。只有了解自己的工作范圍和職責(zé)，才能在工作中做到盡職免責(zé)，避免因疏忽大意而發(fā)生事故。其次，盡職免責(zé)需要員工具備扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能。只有熟悉化工生產(chǎn)的工藝流程和操作要領(lǐng)，嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作，才能保證產(chǎn)品的質(zhì)量和生產(chǎn)過(guò)程的安全性。最后，盡職免責(zé)要求員工具備高度的責(zé)任感和敬業(yè)精神。員工應(yīng)該時(shí)刻保持警覺(jué)，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，積極參與企業(yè)安全管理，真正做到以人為本，以責(zé)任為重。
然而，要提高盡職免責(zé)的水平，并非一蹴而就。在實(shí)踐中，我也發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題和不足。首先，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和教育，提高員工的安全意識(shí)和思維方式。只有培養(yǎng)員工主動(dòng)思考安全問(wèn)題、主動(dòng)參與安全管理的習(xí)慣，才能進(jìn)一步提升化工企業(yè)的安全生產(chǎn)水平。其次，化工企業(yè)要加強(qiáng)安全管理制度的建設(shè)和培育良好的企業(yè)文化。建立完善的安全制度，對(duì)員工進(jìn)行規(guī)范和約束，同時(shí)營(yíng)造一個(gè)講究安全的企業(yè)文化，使得每位員工都能自覺(jué)遵守規(guī)則和安全操作要求。最后，化工企業(yè)要了解和使用新的技術(shù)手段和設(shè)備，提升安全生產(chǎn)的效率和質(zhì)量。例如，利用自動(dòng)化技術(shù)和遠(yuǎn)程監(jiān)控設(shè)備等，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和處理危險(xiǎn)情況，提高化工生產(chǎn)的安全性和可靠性。
綜上所述，化工盡職免責(zé)是保證化工生產(chǎn)安全和可靠的重要保證。通過(guò)我的個(gè)人經(jīng)歷和實(shí)踐，我深切體會(huì)到了化工盡職免責(zé)的重要性，得到了一些具體的體會(huì)。同時(shí)，我也認(rèn)識(shí)到了提高盡職免責(zé)水平的必要性和可行性。化工企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和教育，加強(qiáng)安全管理制度的建設(shè)，培育良好的企業(yè)文化，積極引進(jìn)新的技術(shù)手段和設(shè)備，以全面提升化工盡職免責(zé)的水平，保障員工的生命財(cái)產(chǎn)安全，促進(jìn)社會(huì)的持續(xù)發(fā)展。
盡職免責(zé)報(bào)告篇七
簡(jiǎn)單講，盡職調(diào)查的根本原因在于信息不對(duì)稱(chēng)。融資方的情況只有通過(guò)詳盡的、專(zhuān)業(yè)的調(diào)查才能摸清楚。
投資者和融資方站在不同的角度分析企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值，往往會(huì)出現(xiàn)偏差，融資方可能高估也可能低估了企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值。因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)在價(jià)值不僅取決于當(dāng)前的財(cái)務(wù)賬面價(jià)值，同時(shí)也取決于未來(lái)的收益。對(duì)企業(yè)內(nèi)在價(jià)值進(jìn)行評(píng)估和考量必須建立在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上。
從投資者角度講，盡職調(diào)查是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步。因?yàn)槿魏雾?xiàng)目都存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，比如，融資方過(guò)往財(cái)務(wù)賬冊(cè)的準(zhǔn)確性；投資之后，公司的主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會(huì)繼續(xù)留下來(lái)；相關(guān)資產(chǎn)是否具有融資方賦予的相應(yīng)價(jià)值；是否存在任何可能導(dǎo)致融資方運(yùn)營(yíng)或財(cái)務(wù)運(yùn)作出現(xiàn)問(wèn)題的因素。
融資方通常會(huì)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素有很清楚的了解，而投資者則沒(méi)有。因而，投資者有必要通過(guò)實(shí)施盡職調(diào)查來(lái)補(bǔ)救雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過(guò)盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險(xiǎn)和法律問(wèn)題，買(mǎi)賣(mài)雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進(jìn)行談判，同時(shí)投資者可以決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行投資活動(dòng)。
盡職調(diào)查的范圍很廣，調(diào)查對(duì)象的規(guī)模亦千差萬(wàn)別，每一個(gè)盡職調(diào)查項(xiàng)目均是獨(dú)一無(wú)二的。對(duì)于一個(gè)重大投資項(xiàng)目，盡職調(diào)查通常需經(jīng)歷以下程序：
立項(xiàng)—成立工作小組—擬定調(diào)查計(jì)劃—整理/匯總資料—撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告—內(nèi)部復(fù)核—遞交匯報(bào)—?dú)w檔管理—參與投資方案設(shè)計(jì)。
1專(zhuān)業(yè)人員項(xiàng)目立項(xiàng)后加入工作小組實(shí)施盡職調(diào)查2擬訂計(jì)劃需建立在充分了解投資目的和目標(biāo)企業(yè)組織架構(gòu)基礎(chǔ)上3盡職調(diào)查報(bào)告必須通過(guò)復(fù)核程序后方能提交。
1、審閱文件資料
通過(guò)公司工商注冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)務(wù)文件、法律合同等各項(xiàng)資料審閱，發(fā)現(xiàn)異常及重大問(wèn)題。
2、參考外部信息
通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、行業(yè)雜志、業(yè)內(nèi)人士等信息渠道，了解公司及其所處行業(yè)的情況。
3、相關(guān)人員訪談
與企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、各職能人員，以及中介機(jī)構(gòu)的充分溝通。
4、企業(yè)實(shí)地調(diào)查
查看企業(yè)廠房、土地、設(shè)備、產(chǎn)品和存貨等實(shí)物資產(chǎn)。
5、小組內(nèi)部溝通
調(diào)查小組成員來(lái)自不同背景及專(zhuān)業(yè)，其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法。
1證偽原則
站在“中立偏疑”的立場(chǎng)，循著“問(wèn)題-懷疑-取證”的思路展開(kāi)盡職調(diào)查，用經(jīng)驗(yàn)和事實(shí)來(lái)發(fā)覺(jué)目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值。
2實(shí)事求是原則
要求投資經(jīng)理依據(jù)私募股權(quán)投資機(jī)構(gòu)的投資理念和標(biāo)準(zhǔn)，在客觀公正的立場(chǎng)上對(duì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)查，如實(shí)反映目標(biāo)企業(yè)的真實(shí)情況。
3事必躬親原則
要求投資經(jīng)理一定要親臨目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)，進(jìn)行實(shí)地考察、訪談，親身體驗(yàn)和感受，而不是根據(jù)道聽(tīng)途說(shuō)下判斷。
4突出重點(diǎn)原則
需要投資經(jīng)理發(fā)現(xiàn)并重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的技術(shù)或產(chǎn)品特點(diǎn)，避免陷入眉毛胡子一把抓的境地。
5以人為本原則
要求投資經(jīng)理在對(duì)目標(biāo)企業(yè)從技術(shù)、產(chǎn)品、市場(chǎng)等方面進(jìn)行全面考察的同時(shí)，重點(diǎn)注意對(duì)管理團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)新能力、管理能力、誠(chéng)信程度的評(píng)判。
6橫向比較原則
需要投資經(jīng)理對(duì)同行業(yè)的國(guó)內(nèi)外企業(yè)發(fā)展情況，尤其是結(jié)合該行業(yè)已上市公司在證券市場(chǎng)上的表現(xiàn)進(jìn)行比較分析，以期發(fā)展目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）了解公司歷史上的重大事件，檢查其對(duì)公司的發(fā)展演變和企業(yè)文化形成的重大影響；
（2）對(duì)公司成立時(shí)間較長(zhǎng)的企業(yè)，歷史演變較為復(fù)雜，著重考察企業(yè)歷史演變發(fā)展邏輯合理性。
2調(diào)查程序
（4）審查公司歷史上是否存在重大的違反法規(guī)行為以及受到重大處罰的情況，判斷其影響是否已經(jīng)消除。
3調(diào)查結(jié)論
（1）公司歷史演變定性判斷（復(fù)雜與否）
（2）歷史演變對(duì)公司未來(lái)發(fā)展有無(wú)實(shí)質(zhì)性影響（體制、人員、技術(shù)演變）
1調(diào)查目標(biāo)
（1）股東是否符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)范；
（2）公司股東變更的行為和程序是否合法、規(guī)范。
2調(diào)查程序
（8）相關(guān)股東變更資料取得當(dāng)?shù)毓ど藤Y料為準(zhǔn)。
3調(diào)查結(jié)論
（1）股東及實(shí)際控制人是否有較大變化；
（2）自然人持股在公司任職及外部任職情況；
（3）股本變動(dòng)的驗(yàn)資、評(píng)估及審計(jì)是否齊全，涉及國(guó)有企業(yè)，股權(quán)變革是否有國(guó)資批復(fù)文件。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）公司章程及草案是否合法合規(guī)；
（2）股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的設(shè)立、運(yùn)作的實(shí)質(zhì)性判斷；
（3）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職及變動(dòng)是否合法合規(guī)。 2調(diào)查程序
（2）確認(rèn)公司是否具有健全的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則及其合規(guī)性；
（5）考察公司高級(jí)管理人員的激勵(lì)與約束機(jī)制，如設(shè)置股票期權(quán)，判斷這些機(jī)制是否有利于吸引人才，保持高級(jí)管理人員的穩(wěn)定。
1調(diào)查目標(biāo)
（2）了解公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)模式的設(shè)置對(duì)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的影響。
2調(diào)查程序
（1）畫(huà)出整個(gè)集團(tuán)的組織構(gòu)架圖，標(biāo)明各經(jīng)營(yíng)實(shí)體之間的具體組織聯(lián)系；
（3）與管理層有關(guān)人員進(jìn)行討論，進(jìn)一步獲得公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)置方面、運(yùn)行方面情況的資料。
1調(diào)查目標(biāo)
（2）主要管理層是否具有與發(fā)展公司需要相匹配的開(kāi)拓精神和經(jīng)營(yíng)管理能力；
（3）了解關(guān)鍵管理人員的選聘、考核和離職情況，及其程序是否合法；
（4）了解公司與主要管理人員有關(guān)的激勵(lì)和約束機(jī)制，及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的影響。
2調(diào)查程序
（3）調(diào)查過(guò)去三年中公司關(guān)鍵管理人員離職的情況，調(diào)查其辭職的真實(shí)原因；
（4）調(diào)查公司董事是否遵守“競(jìng)業(yè)禁止”的規(guī)定；
（5）與公司職員進(jìn)行交流，獲取其對(duì)管理團(tuán)隊(duì)以及企業(yè)文化貫徹情況的直觀感受；
（7）了解公司為高級(jí)管理者制定的薪酬方案，持有股份及其變動(dòng)情況；
（8）調(diào)查主要管理者是否不適當(dāng)?shù)募媛?，并說(shuō)明必要的兼職是否會(huì)對(duì)其工作產(chǎn)生影響。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系；
（2）調(diào)查公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可行性、風(fēng)險(xiǎn)。
2調(diào)查程序
查閱公司的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃等資料，或與經(jīng)營(yíng)決策層訪談，得到以下的信息：
（1）公司發(fā)展目標(biāo)的定位，包括長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略、具體業(yè)務(wù)計(jì)劃；
（2）公司發(fā)展目標(biāo)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)間的關(guān)系；
（3）公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)中可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，包括法律障礙等；
（4）公司實(shí)現(xiàn)未來(lái)發(fā)展計(jì)劃的主要經(jīng)營(yíng)理念或模式、假設(shè)條件、實(shí)現(xiàn)步驟、面臨的主要問(wèn)題等。
第二部分：行業(yè)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)調(diào)查
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查公司所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景；
（2）調(diào)查公司所處行業(yè)發(fā)展驅(qū)動(dòng)因素與本質(zhì)；
（3）調(diào)查公司提供的產(chǎn)品（服務(wù)）較之同行業(yè)可比公司的競(jìng)爭(zhēng)地位；
4）調(diào)查公司主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性。
2調(diào)查程序
（1）查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)資料和研究報(bào)告（如國(guó)家計(jì)委、經(jīng)貿(mào)委、行業(yè)協(xié) 會(huì)、國(guó)務(wù)院研究發(fā)展中心或其他研究機(jī)構(gòu)），調(diào)查公司所處行業(yè)國(guó)內(nèi)、外的發(fā)展現(xiàn)狀與前景，分析影響其行業(yè)發(fā)展的有利、不利因素。
（3）調(diào)查公司所處行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈情況，公司所處鏈條環(huán)節(jié)情況；
（5）了解公司所處行業(yè)的整體特征，是屬于資金、技術(shù)、勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)；了解該行業(yè)對(duì)技術(shù)（或?qū)Y金、勞動(dòng)力等要素）的依賴程度、技術(shù)的成熟度；了解該行業(yè)公司是否需要大量的研究開(kāi)發(fā)支出、巨額的廣告營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用；是否應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)慢；產(chǎn)品價(jià)格的變動(dòng)特征；出口占總銷(xiāo)售的比例等方面。
（6）調(diào)查公司近三年內(nèi)銷(xiāo)售產(chǎn)品所處的生命周期階段，是處于導(dǎo)入期、成長(zhǎng)期、成熟期、衰退期中的哪個(gè)階段？調(diào)查公司產(chǎn)品的壽命。
（7）查閱國(guó)家的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策、公司相關(guān)財(cái)務(wù)資料和發(fā)展規(guī)劃文件，獲取或編制公司最近幾個(gè)會(huì)計(jì)年度主要產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)量明細(xì)表，了解公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)構(gòu)成；了解公司未來(lái)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整的方向。
（8）查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的研究報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料，調(diào)查影響公司產(chǎn)品需求的相關(guān)因素以及產(chǎn)品需求的變化趨勢(shì)，分析未來(lái)幾年該產(chǎn)品的需求狀況、市場(chǎng)容量；獲取公司所處行業(yè)中該產(chǎn)品的現(xiàn)有生產(chǎn)能力、未來(lái)幾年生產(chǎn)能力的變化數(shù)據(jù)；所處行業(yè)是否因過(guò)多受到國(guó)家政策、技術(shù)進(jìn)步、可替代產(chǎn)品的沖擊等外部因素影響而具有較大的脆弱性。
（9）對(duì)公司產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)作出預(yù)測(cè)；
（12）利用各大證券報(bào)、主要證券類(lèi)網(wǎng)站披露的公開(kāi)信息，與已上市公司進(jìn)行比較分析。選擇5-10家產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)工藝相同的公司，以這些公司近幾年的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，至少在生產(chǎn)能力、生產(chǎn)技術(shù)的先進(jìn)性、關(guān)鍵設(shè)備的先進(jìn)性、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售的地理分布、主要產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、行業(yè)平均銷(xiāo)售價(jià)格與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率等方面進(jìn)行比較。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查公司供應(yīng)方市場(chǎng)、采購(gòu)政策及主要的供應(yīng)商；
（2）調(diào)查公司采購(gòu)業(yè)務(wù)涉及的訴訟及關(guān)聯(lián)交易。
2調(diào)查程序
（5）與采購(gòu)部門(mén)人員溝通，了解公司是否建立了供應(yīng)商考評(píng)制度；
（10）如果存在影響成本的重大關(guān)聯(lián)采購(gòu)，判斷關(guān)聯(lián)采購(gòu)的定價(jià)是否合理，是否存在大股東與公司之間的利潤(rùn)輸送或資金轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查公司生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)能力、實(shí)際產(chǎn)量；
（2）調(diào)查公司生產(chǎn)組織、保障；
（3）成本分析；
（4）調(diào)查公司生產(chǎn)的質(zhì)量控制、安全、環(huán)保。
2調(diào)查程序
（11）調(diào)查公司保障安全生產(chǎn)的措施，成立以來(lái)是否發(fā)生過(guò)重大的安全事故；
（13）查閱省一級(jí)的質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局文件，調(diào)查公司產(chǎn)品是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是否因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題受過(guò)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門(mén)的處罰。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查公司營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)及運(yùn)行情況；
（2）調(diào)查公司產(chǎn)品商標(biāo)的權(quán)屬及合規(guī)性；
（3）調(diào)查公司銷(xiāo)售回款、存貨積壓情況；
（4）調(diào)查公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)涉及的訴訟及關(guān)聯(lián)交易。
2調(diào)查程序
（4）是否存在假冒偽劣產(chǎn)品，打假力度如何；
（11）測(cè)算公司最近幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，調(diào)查公司壞賬、呆賬風(fēng)險(xiǎn)的大小；
（15）調(diào)查關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售的情況。如果存在對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有重大貢獻(xiàn)的關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售，抽查不同時(shí)點(diǎn)的關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售合同，獲取關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售的定價(jià)數(shù)據(jù)，分析不同時(shí)點(diǎn)的銷(xiāo)售價(jià)格的變動(dòng)，并與同類(lèi)產(chǎn)品當(dāng)時(shí)市場(chǎng)公允價(jià)格比較。如果存在異常，分析其對(duì)收入的影響，分析關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售定價(jià)是否合理，是否存在大股東與公司之間的利潤(rùn)輸送或資金轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查公司專(zhuān)利、非專(zhuān)利技術(shù)；
（2）調(diào)查公司研發(fā)機(jī)構(gòu)、人員、資金投入；
（3）調(diào)查公司正在研發(fā)的項(xiàng)目；
2調(diào)查程序
（1）了解公司的行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，是否有國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)；
（4）了解公司是否建立了相應(yīng)的機(jī)制保障與主要產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)的非專(zhuān)利技術(shù)不被泄漏。
（8）調(diào)查公司新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)周期（從產(chǎn)品開(kāi)發(fā)到進(jìn)入市場(chǎng)的周期），主要研發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)展情況，并對(duì)項(xiàng)目的市場(chǎng)需求做出描述。
1調(diào)研目標(biāo)
（1）行業(yè)商業(yè)模式的演變與創(chuàng)新；
（2）公司現(xiàn)有商業(yè)模式及未來(lái)創(chuàng)新模式；
（3）通過(guò)商業(yè)模式理解與評(píng)估企業(yè)價(jià)值。
2調(diào)查程序
（2）商業(yè)模式參考模型主要九個(gè)要素：價(jià)值主張；消費(fèi)者目標(biāo)群體；分銷(xiāo)渠道；客戶關(guān)系；價(jià)值配置；核心能力；合伙伙伴網(wǎng)絡(luò)；成本結(jié)構(gòu)；收入模式等。
（5）確認(rèn)公司未來(lái)商業(yè)模式發(fā)展方向，及對(duì)商業(yè)模式創(chuàng)新采取的準(zhǔn)備行動(dòng)；
（6）結(jié)合公司的商業(yè)模式的定位，及行業(yè)內(nèi)的標(biāo)桿企業(yè)對(duì)比，評(píng)估公司未來(lái)公司價(jià)值。
第三部分：法律調(diào)查
1調(diào)查目標(biāo)
公司與具有實(shí)際控制權(quán)的法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)企業(yè)是否做到人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨(dú)立以及資產(chǎn)完整。
2調(diào)查程序
（7）是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛；
（9）是否存在“兩塊牌子、一套人馬”，混合經(jīng)營(yíng)、合署辦公的情況；
（11）公司是否已按有關(guān)規(guī)定建立和健全了組織機(jī)構(gòu)，是否與控股股東相互獨(dú)立；
（14）公司是否獨(dú)立在銀行開(kāi)戶，是否不存在與控股股東共用銀行帳戶的情況；
（15）公司是否不存在將資金存入控股股東的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶的情況；
（16）檢查控股股東的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶，檢查公司與控股股東的往來(lái)帳項(xiàng)；
（17）獲取公司與控股股東的稅務(wù)登記證，公司是否依法獨(dú)立納稅；
1調(diào)查目的
是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，是否采取了有效措施避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。
2調(diào)查程序
（2）如存在或可能存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，公司是否采取了如下有效措施避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)：
1）簽署有關(guān)避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的協(xié)議及決議，需審查該協(xié)議或決議有無(wú)損害公司利益的情況的條款。
2）調(diào)查有無(wú)其他有效措施避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的措施，如：
b．競(jìng)爭(zhēng)方將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給無(wú)關(guān)聯(lián)的第三方的措施；
c．公司放棄與競(jìng)爭(zhēng)方存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)業(yè)務(wù)的措施；
d．競(jìng)爭(zhēng)方就解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，以及今后不再進(jìn)行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)做出的有法律約束力的書(shū)面承諾。
（3）查閱公司的股東協(xié)議、公司章程等文件，是否有在股東協(xié)議、公司章程等方面作出的避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的規(guī)定。
1調(diào)查目的
（1）關(guān)聯(lián)交易是否公允，是否損害公司及其他股東的利益；
（2）關(guān)聯(lián)交易是否履行了法定批準(zhǔn)程序。
2調(diào)查程序
（5）檢查關(guān)聯(lián)交易協(xié)議條款，審查其內(nèi)容是否公允合理，有無(wú)侵害公司利益的條款；
（7）公司是否為控股股東及其他關(guān)聯(lián)股東提供擔(dān)保。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）公司是否存在訴訟、仲裁或行政處罰事項(xiàng)；
（2）上述事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來(lái)前景的影響；
2調(diào)查程序
（2）如果有上述事項(xiàng)，需調(diào)查提起訴訟或仲裁的原因，訴訟或仲裁請(qǐng)求，可能出現(xiàn)的處理結(jié)果或已生效法律文書(shū)的執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來(lái)前景等可能產(chǎn)生的較大影響。
第四部分：資產(chǎn)調(diào)查
1調(diào)查目標(biāo)
（1）了解并核實(shí)固定資產(chǎn)、在建工程和無(wú)形資產(chǎn)
2調(diào)查程序
（1）了解固定資產(chǎn)規(guī)模、類(lèi)別，并核實(shí)期末價(jià)值
1）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期末“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”及“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”明細(xì)表，并與會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)是否相符。
2）調(diào)查房屋建筑物的成新度、產(chǎn)權(quán)歸屬。
3）調(diào)查機(jī)器設(shè)備成新度、技術(shù)先進(jìn)性、產(chǎn)權(quán)歸屬。
4）了解有無(wú)設(shè)置抵押的固定資產(chǎn)，并與了解到的借款抵押進(jìn)行核對(duì)。
5）了解并描述計(jì)提折舊的方法，并將本期計(jì)提折舊額與《制造費(fèi)用明細(xì)表》中的“折舊”明細(xì)項(xiàng)核對(duì)是否相符。
6）了解并描述固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法，判斷減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
（3）了解并核實(shí)無(wú)形資產(chǎn)入賬依據(jù)及價(jià)值的合理性；
1）取得無(wú)形資產(chǎn)清單及權(quán)屬證明；
2）調(diào)查每項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)來(lái)源；
3）判斷各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)入帳及入帳價(jià)值的合理性；
（4）關(guān)注與生產(chǎn)密切相關(guān)的土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)權(quán)利狀況。
第五部分：財(cái)務(wù)調(diào)查
1調(diào)查目標(biāo)
（1）了解并核實(shí)各期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的真實(shí)性；
（2）了解并核實(shí)各期期末因銷(xiāo)售活動(dòng)產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)余額。
2調(diào)查程序
（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)調(diào)查
6）主要客戶調(diào)查：取得前三年主要產(chǎn)品的《主要客戶統(tǒng)計(jì)表》，了解主要客戶，檢查主要客戶中是否有關(guān)聯(lián)方，對(duì)異常客戶進(jìn)一步詳細(xì)調(diào)查。
（2）應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、壞帳準(zhǔn)備、預(yù)收賬款調(diào)查
1）取得前三年及取近一個(gè)會(huì)計(jì)期末“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“壞帳準(zhǔn)備”、“預(yù)收賬款”余額明細(xì)表，檢查大額應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)收賬款的客戶是否為主要客戶明細(xì)表中的主要客戶；若不是公司主要客戶，詢問(wèn)原因。
2）結(jié)合銷(xiāo)售結(jié)算方式，判斷各客戶賬齡是否正常，對(duì)異常情況，查明原因；對(duì)長(zhǎng)期掛帳款項(xiàng)，判斷可回收性。
3）了解前三年壞帳準(zhǔn)備計(jì)提方法是否發(fā)生變化，并了解變化的原因；結(jié)合賬齡分析，判斷壞帳準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
計(jì)算各期之間營(yíng)業(yè)費(fèi)用變化比率，結(jié)合銷(xiāo)售收入的變動(dòng)幅度，分析營(yíng)業(yè)費(fèi)用變動(dòng)幅度是否正常，對(duì)異常情況，應(yīng)詢問(wèn)原因并證實(shí)。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）了解企業(yè)生產(chǎn)能力利用率、產(chǎn)銷(xiāo)比率；
（2）了解并核實(shí)各期期末存貨價(jià)值；
（3）了解并核實(shí)各期期末采購(gòu)活動(dòng)產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)的余額；
（4）了解并核實(shí)各期期末應(yīng)付工資及福利費(fèi)；
2調(diào)查程序
1）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間主要產(chǎn)品生產(chǎn)能力、產(chǎn)量、銷(xiāo)量統(tǒng)計(jì)表；
2）結(jié)合產(chǎn)量，判斷生產(chǎn)設(shè)備利用情況；
3）結(jié)合產(chǎn)量、產(chǎn)成品庫(kù)存，計(jì)算產(chǎn)銷(xiāo)比率；
（2）了解并核實(shí)各期期末存貨價(jià)值，為核實(shí)年銷(xiāo)售總成本提供依據(jù)；
（4）了解并核實(shí)各期期末應(yīng)付工資及福利費(fèi)；
1調(diào)查目標(biāo)
（1）了解并核實(shí)各會(huì)計(jì)期末短期投資余額、期末市價(jià)、跌價(jià)準(zhǔn)備；
（2）了解并核實(shí)各會(huì)計(jì)期末長(zhǎng)期投資余額、減值準(zhǔn)備；
（3）了解并核實(shí)各會(huì)計(jì)期間投資收益的真實(shí)性；
2調(diào)查程序
（1）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間短期投資及跌價(jià)準(zhǔn)備余額明細(xì)表，判斷投資風(fēng)險(xiǎn);
（2）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間委托貸款及投資收益明細(xì)表，判斷委托貸款安全性;
1調(diào)查目標(biāo)
（1）了解債務(wù)融資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)
（2）了解權(quán)益融資
2調(diào)查程序
（2）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間應(yīng)付債券明細(xì)表，并與會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)相符；
（3）取得財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表，與貸款合同規(guī)定的利率進(jìn)行復(fù)核。
（4）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間長(zhǎng)期應(yīng)付款及專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款明細(xì)表，與會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)是否相符。
（5）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間所有者權(quán)益增減變動(dòng)及余額表，與各年增資、配股情況和各年利潤(rùn)分配方案相核對(duì)。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查公司執(zhí)行的稅種和稅率；
（2）調(diào)查公司執(zhí)行的稅收及財(cái)政補(bǔ)貼優(yōu)惠政策是否合法、真實(shí)、有效；
（3）調(diào)查公司是否依法納稅；
2調(diào)查程序
（8）如果公司企業(yè)組織形式變化，如：外資企業(yè)變?yōu)閮?nèi)資企業(yè)，是否補(bǔ)足了以前減免的稅款。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查或有事項(xiàng)的具體情況。
（2）判斷上述事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來(lái)前景等可能產(chǎn)生影響。
2調(diào)查程序
（1）調(diào)查公司因訴訟或仲裁情況可能引起的或有負(fù)債，引證訴訟專(zhuān)題。
（2）如果企業(yè)對(duì)售后商品提供擔(dān)保，參照歷史情況，估量顧客提出訴求的可能性。
（3）公司為其他單位的債務(wù)提供擔(dān)保，調(diào)查提供擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額，是否承擔(dān)連帶責(zé)任，是否采取反擔(dān)保措施，估算可能發(fā)生或有負(fù)債金額，確認(rèn)公司是否以公司資產(chǎn)為本公司的股東、股東的控股子公司、股東的附屬企業(yè)或者個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保。
（4）環(huán)境保護(hù)的或有負(fù)債
1）查閱公司有關(guān)環(huán)保方面的批文，明確是否達(dá)到環(huán)境保護(hù)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
2）調(diào)查公司是否有污染環(huán)境的情況發(fā)生。
3）測(cè)算出公司可能發(fā)生的治理費(fèi)用數(shù)額或者可能支付的罰金數(shù)額。
1調(diào)查目標(biāo)
調(diào)查企業(yè)未來(lái)幾年的發(fā)展規(guī)劃。
2調(diào)查程序
（1）取得企業(yè)所提供的商業(yè)計(jì)劃書(shū)，或直接要求被投資企業(yè)提供未來(lái)3－5年公司的發(fā)展規(guī)劃，獲知企業(yè)未來(lái)幾年的發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展方向、發(fā)展重點(diǎn)、發(fā)展措施。
（2）取得企業(yè)計(jì)劃投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，評(píng)估報(bào)告的可行性。
1調(diào)查目標(biāo)
調(diào)查企業(yè)在未來(lái)幾年的發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展規(guī)模、發(fā)展速度、發(fā)展的可能。
2調(diào)查程序
（2）以銷(xiāo)售為起點(diǎn)，核實(shí)企業(yè)所提供的各項(xiàng)預(yù)測(cè)指標(biāo)制定的依據(jù)；
（3）根據(jù)企業(yè)所處的外部環(huán)境，調(diào)查企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性；
（4）根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的其他條件，判斷企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性。
第七部分：本輪融資及上市計(jì)劃調(diào)查
1調(diào)查目標(biāo)
獲知企業(yè)所提出來(lái)的與本輪融資有關(guān)的事項(xiàng)。
2調(diào)查程序
通過(guò)企業(yè)所提供的商業(yè)計(jì)劃書(shū)，或與公司領(lǐng)導(dǎo)人交流，獲知與本輪融資有關(guān)的如下信息：
（1）本輪的融資是股份轉(zhuǎn)讓?zhuān)€是增資擴(kuò)股，亦或二者兼而有之。
（2）企業(yè)價(jià)值的估計(jì)、本輪融資的金額、所占的投資比例。
（3）擬引入的投資者的數(shù)量，對(duì)投資者的具體要求；目前已接觸過(guò)的、有傾向性的投資者。
（4）募投項(xiàng)目及資金的具體用途。
（5）本輪融資時(shí)間計(jì)劃。
（6）融資后的管理制度安排及人事安排。
（7）信息披露的程度及具體措施。
（8）企業(yè)能夠接受的對(duì)賭協(xié)議的內(nèi)容。
（9）是否有管理層或核心技術(shù)人員的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃及具體內(nèi)容。
1調(diào)查目標(biāo)
獲知企業(yè)的上市計(jì)劃及已做的工作。
2調(diào)查程序
通過(guò)企業(yè)所提供的商業(yè)計(jì)劃書(shū)，或與公司領(lǐng)導(dǎo)人交流，獲知如下與上市有關(guān)的情況。
盡職免責(zé)報(bào)告篇八
這種形式是最近十年逐漸傳入中國(guó)，現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛地運(yùn)用在公司并購(gòu)、股權(quán)或項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)或債務(wù)重組、證券上市、不良資產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)以及其他的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中。據(jù)報(bào)告，著名的摩托羅拉公司在決定進(jìn)入中國(guó)投資之前，所花費(fèi)的盡職調(diào)查費(fèi)用高達(dá)1億美元。
什么是律師盡職調(diào)查報(bào)告？律師盡職調(diào)查報(bào)告，是指通過(guò)律師了解目標(biāo)公司的情況，發(fā)現(xiàn)潛在法律風(fēng)險(xiǎn)和可能增加交易成本的問(wèn)題，為企業(yè)并購(gòu)的科學(xué)決策提供依據(jù)。通俗一點(diǎn)來(lái)講，就是在雙方達(dá)成交易之前，一方委托律師對(duì)交易雙方背景、交易標(biāo)的合法性以及交易模式和程序進(jìn)行調(diào)查和了解情況，并形成書(shū)面報(bào)告供交易一方參考。盡職調(diào)查是努力將交易信息從不對(duì)稱(chēng)到對(duì)稱(chēng)的過(guò)程，從而有效減少或最大限度消除由于信息不對(duì)稱(chēng)對(duì)交易雙方所造成的風(fēng)險(xiǎn)。因此，盡職調(diào)查的結(jié)果對(duì)雙方是否最終達(dá)成交易起著非常關(guān)鍵的作用。
律師盡職調(diào)查也就是法律風(fēng)險(xiǎn)管理，目的是使買(mǎi)方盡可能地發(fā)現(xiàn)有關(guān)他們要購(gòu)買(mǎi)的股份或資產(chǎn)的全部情況，查明潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)和它們對(duì)收購(gòu)及預(yù)期投資收益的可能的影響。對(duì)投資者而言，投資本身存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，例如：目標(biāo)公司可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)賬冊(cè)的準(zhǔn)確性，相關(guān)資產(chǎn)是否具有目標(biāo)公司賦予的相應(yīng)價(jià)值。
盡職調(diào)查是交易雙方博弈的重要環(huán)節(jié)。買(mǎi)方聘請(qǐng)律師進(jìn)行盡職調(diào)查，就是要通過(guò)律師的專(zhuān)業(yè)眼光，發(fā)現(xiàn)交易當(dāng)中的瑕疵、風(fēng)險(xiǎn)和不完美之處，因此買(mǎi)方更愿意盡可能多了解賣(mài)方的情況尤其是負(fù)面信息。對(duì)于賣(mài)方而言，配合律師進(jìn)行盡職調(diào)查是促使交易成功的前提條件，但是，賣(mài)方必須在盡量提供足夠多的信息和盡量少提供負(fù)面信息之間進(jìn)行權(quán)衡，若信息提供過(guò)于全面，則可能導(dǎo)致買(mǎi)方將來(lái)的法律索賠訴訟，賣(mài)方會(huì)有心理顧慮；若過(guò)份夸大負(fù)面信息，則買(mǎi)賣(mài)雙方都可能臨陣退卻。()所以，律師在進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮到買(mǎi)賣(mài)雙方的心理不同、期望差異和顧慮，對(duì)于賣(mài)方關(guān)鍵材料提供不足之處，應(yīng)當(dāng)窮追猛打，鍥而不舍，如此才真正顯示出律師的作用；對(duì)于次要問(wèn)題，則應(yīng)當(dāng)在提醒買(mǎi)方存在風(fēng)險(xiǎn)的前提下靈活處理，避免成為交易殺手。
合理有效的律師盡職調(diào)查有利于合理評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。投資行為許多環(huán)節(jié)要接受法律的監(jiān)管，往往觸及合同法、公司法、勞動(dòng)法、知識(shí)產(chǎn)權(quán)法、環(huán)境保護(hù)法等問(wèn)題，這些因素必將增加收購(gòu)后整合的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)盡職調(diào)查，可以幫助投資人獲取更多的包括財(cái)務(wù)、人事、管理、市場(chǎng)等各方面的高質(zhì)量信息，從而緩解信息不對(duì)稱(chēng)性，盡可能地減少由于缺乏信息或信息錯(cuò)誤等原因而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)還能為確定收購(gòu)價(jià)格提供依據(jù)。在投資談判過(guò)程中，雙方的焦點(diǎn)一般集中在收購(gòu)價(jià)格的確定上，然而價(jià)格又是基于對(duì)目標(biāo)企業(yè)本身價(jià)值的估算。如在盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)被并購(gòu)企業(yè)存在著大量的或有負(fù)債和不良資產(chǎn)，收購(gòu)方在對(duì)各項(xiàng)或有負(fù)債和不良資產(chǎn)進(jìn)行逐一評(píng)估后，即可作為向出售方就收購(gòu)價(jià)格進(jìn)行談判的依據(jù)，并確定在收購(gòu)協(xié)議中是否應(yīng)加入一些限制性條款等。
律師盡職調(diào)查就是為了獲知目標(biāo)企業(yè)的重要信息并以此判斷收購(gòu)中的法律風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)查的范圍很廣，調(diào)查對(duì)象的規(guī)模亦千差萬(wàn)別，每一個(gè)盡職調(diào)查項(xiàng)目均是獨(dú)一無(wú)二的。律師盡職調(diào)查基本工作程序如下：
1、委托方與律師事務(wù)所簽訂委托律師事務(wù)所進(jìn)行盡職調(diào)查的委托合同；
2、律師與目標(biāo)企業(yè)簽署《盡職調(diào)查保密協(xié)議書(shū)》；
3、律師根據(jù)受托的業(yè)務(wù)起草《盡職調(diào)查清單》和問(wèn)卷表；
4、向目標(biāo)企業(yè)發(fā)出補(bǔ)充的文件清單或要求；
5、經(jīng)委托方確認(rèn)后，律師將準(zhǔn)備好的盡職調(diào)查清單和問(wèn)卷發(fā)至目標(biāo)企業(yè)；
7、律師按照委托合同約定對(duì)所收資料進(jìn)行研究并向委托方匯報(bào)；
10、如果資料不全、情況不詳，律師會(huì)要求對(duì)方做出聲明和保證；
11、對(duì)所有文件資料進(jìn)行整理和歸檔，并制訂工作底稿；
12、律師起草并向委托方提交準(zhǔn)確、完整、詳實(shí)的律師盡職調(diào)查報(bào)告。
有一個(gè)需要注意的問(wèn)題是，鑒于大部分供調(diào)查的文件材料都是由目標(biāo)公司提供的，所以，有些律師在操作時(shí)并沒(méi)有主動(dòng)的去工商局等有關(guān)部門(mén)進(jìn)行再次的核實(shí)，這同樣是不妥的，因?yàn)槟繕?biāo)公司存在提供虛假文件的可能性。并購(gòu)律師應(yīng)對(duì)其提供文件中的最關(guān)鍵問(wèn)題進(jìn)行再次核實(shí)，例如，其合法主體性應(yīng)到工商局核實(shí)，其房產(chǎn)權(quán)屬應(yīng)到房管局核實(shí)等等。
法律盡職調(diào)查的完成后，并購(gòu)律師一定要給收購(gòu)方一個(gè)真實(shí)的、可靠的結(jié)論，不能有任何虛假和水分，要將風(fēng)險(xiǎn)要充分的向收購(gòu)方予以揭示，即使收購(gòu)方因此而放棄了收購(gòu)。因?yàn)椴①?gòu)律師進(jìn)行盡職調(diào)查的目的是為了提示與防范風(fēng)險(xiǎn)，而不是為了極力的促成交易。
盡職免責(zé)報(bào)告篇九
隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，人們?cè)诠ぷ髦斜仨氁幸环荼M職免責(zé)的心態(tài)，這不僅是一種職業(yè)操守，更是一種責(zé)任擔(dān)當(dāng)。在我的工作中，我也深刻認(rèn)識(shí)到了盡職免責(zé)的重要性，接下來(lái)，我將從五個(gè)方面分享我的體會(huì)和心得。
第一，做好工作準(zhǔn)備是盡職免責(zé)的前提。在工作中，我們必須要做好充分的準(zhǔn)備，無(wú)論是任務(wù)的委派還是執(zhí)行過(guò)程中的各項(xiàng)細(xì)節(jié)，都需要我們對(duì)自己負(fù)責(zé)。只有做到了充分的準(zhǔn)備，才能夠確保任務(wù)的完成質(zhì)量和效率。
第二，保持清晰的認(rèn)識(shí)和態(tài)度。在工作中，我們必須要保持清晰的認(rèn)識(shí)和態(tài)度，不僅要明確自己的工作職責(zé)，也要明確工作的目標(biāo)和完成時(shí)間。同時(shí)，還要積極主動(dòng)地溝通和協(xié)作，確保工作的順利推進(jìn)。只有在保持清晰認(rèn)識(shí)和態(tài)度的情況下，才能讓自己始終處于工作的主導(dǎo)地位，起到盡職免責(zé)的作用。
第三，明確和堅(jiān)守職業(yè)操守。在工作中，我們要嚴(yán)格遵守職業(yè)操守，不斷加強(qiáng)自我要求，不僅要保證自己的工作合法合規(guī)，還要加強(qiáng)自身素質(zhì)的提升，從而確保不會(huì)因?yàn)槁殬I(yè)操守的疏漏而損害企業(yè)或者客戶的利益。
第四，注重問(wèn)題識(shí)別和解決。在工作中，難免會(huì)遇到各種問(wèn)題，如果能夠盡早發(fā)現(xiàn)并加以解決，不僅能夠節(jié)約時(shí)間和經(jīng)濟(jì)成本，還能夠避免問(wèn)題擴(kuò)大化帶來(lái)的更大影響。因此，在工作中，必須要注重問(wèn)題的識(shí)別和解決，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和排除問(wèn)題，確保工作的順利完成。
第五，反思總結(jié)是不斷提升盡職免責(zé)能力的必要手段。在工作完成后，我們必須要做好反思總結(jié)，分析工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，找出不足之處，并及時(shí)采取措施進(jìn)行改進(jìn)。只有通過(guò)反思總結(jié)，不斷提升自己盡職免責(zé)能力，才能夠更好地服務(wù)于企業(yè)和客戶，為自己的職業(yè)生涯奠定良好的基礎(chǔ)。
綜上所述，盡職免責(zé)是一種職業(yè)操守和責(zé)任擔(dān)當(dāng)，其重要性不言而喻。在我的工作中，我認(rèn)真遵守職業(yè)操守，不斷提升自己的工作能力和素質(zhì)，注重問(wèn)題識(shí)別和解決，并通過(guò)反思總結(jié)不斷地提升自己的盡職免責(zé)能力。相信這些經(jīng)驗(yàn)和心得對(duì)于我的職業(yè)生涯和個(gè)人成長(zhǎng)有著重要的影響和意義。
盡職免責(zé)報(bào)告篇十
盡職免責(zé)是指在工作或生活中，遵守相應(yīng)的法律法規(guī)和職業(yè)道德準(zhǔn)則，盡全力去做好自己應(yīng)該做的事情，以減少或排除不法行為的發(fā)生，同時(shí)通過(guò)合理的手段降低自身可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。在我工作和生活中，我深刻地體會(huì)到了盡職免責(zé)的重要性。
首先，盡職免責(zé)可以避免我們受到不必要的懲罰。在工作中，我們要時(shí)刻保持警惕，盡可能地減少自己犯錯(cuò)的概率。如果確實(shí)發(fā)生了犯錯(cuò)的情況，我們也要及時(shí)采取措施糾正錯(cuò)誤，盡可能地彌補(bǔ)損失。例如，在我公司的人事部門(mén)工作時(shí)，我們時(shí)刻關(guān)注新政策和法規(guī)的發(fā)布，對(duì)每一項(xiàng)政策都進(jìn)行認(rèn)真解讀，并及時(shí)推送到各個(gè)部門(mén)和員工。當(dāng)然，如果由于我們的疏忽或錯(cuò)誤導(dǎo)致員工的利益受損，我們也要認(rèn)真處理，及時(shí)消除不良影響。
其次，盡職免責(zé)的實(shí)踐也有利于我們建立良好的個(gè)人信用。在工作和生活中，信用是我們最寶貴的資產(chǎn)之一。良好的信用記錄可以使我們?cè)诼殘?chǎng)和社會(huì)上受到更多的信任和認(rèn)可。因此，我們要時(shí)刻謹(jǐn)慎行事，不做違反道德和法律法規(guī)的事情。例如，在進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，我們要遵循合同、條款等相關(guān)規(guī)定，不隨意違反加價(jià)、虛構(gòu)數(shù)據(jù)等不良行為。只有在認(rèn)真嚴(yán)格地遵守相關(guān)規(guī)定的前提下，我們才能夠贏得客戶和同事的信任，建立起良好的信用記錄。
再次，盡職免責(zé)也是成為一個(gè)優(yōu)秀專(zhuān)業(yè)人才的必要條件之一。作為一名優(yōu)秀的專(zhuān)業(yè)人才，我們不僅要擁有扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還需要具備責(zé)任心和擔(dān)當(dāng)精神。只有在承擔(dān)應(yīng)有的責(zé)任的前提下，我們才能夠更好地發(fā)揮自己的專(zhuān)業(yè)能力，為企業(yè)和社會(huì)做出更大的貢獻(xiàn)。例如，在我們工作生活中，有時(shí)候需要我們承擔(dān)指導(dǎo)和培訓(xùn)新人的任務(wù)。作為有經(jīng)驗(yàn)的人員，我們要認(rèn)真對(duì)待這一任務(wù)，為新人提供充分的指導(dǎo)和建議，并幫助他們逐漸成長(zhǎng)為優(yōu)秀的專(zhuān)業(yè)人才。
最后，盡職免責(zé)也有助于我們?cè)诿鎸?duì)突發(fā)事件時(shí)能夠應(yīng)對(duì)自如。在我們的職業(yè)生涯和生活中，突發(fā)事件時(shí)常發(fā)生。如何應(yīng)對(duì)這些事件，不僅需要我們有足夠的應(yīng)變能力，也需要我們具備足夠的責(zé)任心和擔(dān)當(dāng)精神。只有在平時(shí)經(jīng)常注重盡職免責(zé)的工作和生活中，我們才能在關(guān)鍵時(shí)刻保持冷靜，采取有效措施，控制錯(cuò)誤和損失的發(fā)生。例如，在遇到災(zāi)害或緊急情況時(shí)，我們要及時(shí)跟進(jìn)相關(guān)規(guī)定，為受災(zāi)群眾和企業(yè)提供及時(shí)、有效的幫助。只有在這樣的情況下，我們才能得到公眾和領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，并更好地應(yīng)對(duì)類(lèi)似的突發(fā)事件。
總之，盡職免責(zé)是我們?cè)诠ぷ骱蜕钪袘?yīng)該秉持的原則之一。只有在認(rèn)真履行自己應(yīng)有的責(zé)任，遵從相關(guān)規(guī)定和道德準(zhǔn)則，我們才能夠有效地降低對(duì)自己和他人的損失風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到自我價(jià)值的最大化。我相信，在未來(lái)的工作和生活中，我會(huì)繼續(xù)秉持盡職免責(zé)的原則，做好自己應(yīng)該做的事情，為企業(yè)和社會(huì)做出更大的貢獻(xiàn)。
盡職免責(zé)報(bào)告篇十一
銀行作為金融行業(yè)的重要組成部分，承擔(dān)著保護(hù)客戶利益、維護(hù)金融秩序的重要責(zé)任。為了更好地履行這一使命，銀行在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中始終秉持著盡職免責(zé)的原則。在我多年的從業(yè)經(jīng)歷中，我深切體會(huì)到了銀行盡職免責(zé)的重要性，并結(jié)合自身的心得，對(duì)此做了深入的思考。
首先，銀行盡職免責(zé)意味著保護(hù)客戶權(quán)益。銀行是客戶最重要的金融合作伙伴，客戶的利益是銀行最應(yīng)該關(guān)注和保護(hù)的。銀行通過(guò)嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和盡職調(diào)查，確保為客戶提供的產(chǎn)品和服務(wù)符合其需求和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，同時(shí)避免不必要的損失。盡職免責(zé)也包括對(duì)客戶投訴和爭(zhēng)議的及時(shí)處理，以最大程度地滿足客戶的合理要求，保護(hù)客戶的權(quán)益。
其次，銀行盡職免責(zé)是維護(hù)金融秩序的重要保障。金融行業(yè)的穩(wěn)定和良好的運(yùn)行環(huán)境是整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基石。銀行在進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)法律規(guī)定，并根據(jù)監(jiān)管要求開(kāi)展業(yè)務(wù)。銀行要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等手段，防范和化解各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，確保操作過(guò)程合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。只有保持市場(chǎng)秩序的健康有序，才能促進(jìn)金融系統(tǒng)的穩(wěn)定，并為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的支撐。
再次，銀行盡職免責(zé)需要建立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)控體系。銀行業(yè)務(wù)涉及的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)繁多，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，要想有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，需提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)識(shí)別、評(píng)估和控制各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。銀行要建立完善的風(fēng)控體系，明確風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)防范措施，確保風(fēng)險(xiǎn)的可控性和可預(yù)見(jiàn)性。只有這樣，銀行才能以更穩(wěn)健的姿態(tài)前行，為社會(huì)提供更安全、更可靠的金融服務(wù)。
最后，銀行盡職免責(zé)需要秉持著誠(chéng)信和透明的原則。誠(chéng)信是金融行業(yè)最重要的基石，也是銀行盡職免責(zé)的核心。銀行要在和客戶、合作伙伴的合作中始終堅(jiān)持誠(chéng)信守約的原則，確保客戶信息和資金的安全。同時(shí)，銀行應(yīng)提供透明的產(chǎn)品和服務(wù)，向客戶充分披露相關(guān)信息，確保客戶對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全面了解和知情權(quán)。透明度不僅有助于建立客戶信任，也有利于整個(gè)金融體系的穩(wěn)定發(fā)展。
綜上所述，銀行盡職免責(zé)是金融行業(yè)秩序和穩(wěn)定的重要保障，也是對(duì)客戶權(quán)益的有效保護(hù)。只有建立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)控體系，堅(jiān)持誠(chéng)信和透明的原則，才能更好地履行銀行的責(zé)任。作為銀行的從業(yè)人員，我將時(shí)刻銘記盡職免責(zé)的重要性，不斷學(xué)習(xí)、提升自己的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，為客戶和社會(huì)創(chuàng)造更大的價(jià)值。
盡職免責(zé)報(bào)告篇十二
第一段：引言（大約200字）。
銀行作為金融機(jī)構(gòu)，承擔(dān)著儲(chǔ)蓄、貸款、支付結(jié)算等重要職責(zé)。然而，隨著金融市場(chǎng)的不斷發(fā)展和時(shí)代的變遷，銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸增加。為了確保銀行業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行，保護(hù)客戶利益，銀行盡職免責(zé)成為一項(xiàng)重要的工作。在這一過(guò)程中，銀行需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制，確保自身合規(guī)和合法經(jīng)營(yíng)。在我個(gè)人的工作實(shí)踐中，我深刻體會(huì)到了銀行盡職免責(zé)的重要性，并獲得了一些經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)。
第二段：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管控（大約250字）。
在金融業(yè)務(wù)中，風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。作為銀行員工，我們首先需要的是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。正如我在工作中所經(jīng)歷的，客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等等都是銀行需要警惕的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，需要仔細(xì)核實(shí)客戶的身份信息，并且在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后確定相應(yīng)的授信額度。此外，我們還需要對(duì)市場(chǎng)的變動(dòng)進(jìn)行及時(shí)追蹤，以減少金融市場(chǎng)對(duì)銀行業(yè)務(wù)的不利影響。通過(guò)嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管控，可以降低銀行的損失，保護(hù)客戶和銀行的利益。
第三段：合規(guī)和監(jiān)管（大約300字）。
銀行在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中需要遵守一系列的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，以確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)。我們銀行員工需要密切關(guān)注相關(guān)法規(guī)的變化，并及時(shí)了解適用于自己業(yè)務(wù)的法規(guī)要求。在客戶業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，我們需要遵守內(nèi)部規(guī)章制度和流程，確保合法操作。例如，在開(kāi)展涉及洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)時(shí)，我們需要仔細(xì)審查客戶的交易行為，及時(shí)報(bào)告可疑交易。此外，我們還需要與監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，及時(shí)了解監(jiān)管要求，并參與內(nèi)外部的檢查和審核。只有通過(guò)嚴(yán)格的合規(guī)和監(jiān)管，才能保障銀行業(yè)健康發(fā)展，并維護(hù)市場(chǎng)秩序。
第四段：客戶權(quán)益保護(hù)（大約250字）。
作為銀行員工，我們應(yīng)該將客戶利益放在首位，積極維護(hù)客戶的權(quán)益。在交易過(guò)程中，我們需要向客戶提供真實(shí)、準(zhǔn)確和全面的信息，確?？蛻裟軌蚯宄私庾约旱臋?quán)益和義務(wù)。此外，如果客戶發(fā)現(xiàn)自己的利益受損，我們需要及時(shí)響應(yīng)，并通過(guò)合理的方式解決問(wèn)題，以維護(hù)客戶關(guān)系。比如，如果客戶投訴我們的服務(wù)存在問(wèn)題，我們應(yīng)該主動(dòng)與客戶溝通，并給予解釋和補(bǔ)償。只有通過(guò)保護(hù)客戶的權(quán)益，才能贏得客戶的信任和忠誠(chéng)。
第五段：總結(jié)（大約200字）。
通過(guò)我的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，我深刻認(rèn)識(shí)到了銀行盡職免責(zé)工作的重要性。在不斷變化的金融環(huán)境中，我們銀行員工需要全面識(shí)別和管控風(fēng)險(xiǎn)，確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)。同時(shí)，我們還應(yīng)該保護(hù)客戶權(quán)益，樹(shù)立良好的企業(yè)形象。只有在銀行員工共同努力下，我們才能夠做好盡職免責(zé)工作，確保銀行業(yè)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。
盡職免責(zé)報(bào)告篇十三
第一段：引言（150字）。
盡職免責(zé)培訓(xùn)是一種非常重要的培訓(xùn)，適用于各種工作場(chǎng)合，旨在教育員工如何保持專(zhuān)業(yè)、合規(guī)以及盡職免責(zé)。最近，我參加了一次盡職免責(zé)培訓(xùn)課程，這給我留下了深刻的印象。在這篇文章中，我將分享我對(duì)這次培訓(xùn)的體會(huì)和感悟。
第二段：理解職業(yè)道德和倫理概念（250字）。
在培訓(xùn)的前幾堂課上，我們深入討論了職業(yè)道德和倫理的概念。我了解到，作為一名職業(yè)人士，我們應(yīng)該遵循一定的道德標(biāo)準(zhǔn)來(lái)保持自己的專(zhuān)業(yè)。這涉及到遵守法律法規(guī)、遵循行業(yè)規(guī)范、保護(hù)機(jī)密信息等等。我深深認(rèn)識(shí)到只有通過(guò)恪守職業(yè)道德，我們才能建立起信任的基礎(chǔ)，為公司和自己帶來(lái)更多的機(jī)會(huì)和成功。
第三段：風(fēng)險(xiǎn)管理和免責(zé)聲明（250字）。
在培訓(xùn)的一部分內(nèi)容中，我們研究了風(fēng)險(xiǎn)管理和免責(zé)聲明的重要性。我學(xué)到了一些關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的關(guān)鍵知識(shí)。同時(shí)，我也了解到制定和使用免責(zé)聲明的必要性。在實(shí)踐中，我們有時(shí)會(huì)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，而通過(guò)了解和遵守相關(guān)法規(guī)和規(guī)定，并采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制措施，我們可以降低潛在的風(fēng)險(xiǎn)，確保我們?cè)诠ぷ髦械陌踩头€(wěn)定。
第四段：識(shí)別潛在沖突并解決問(wèn)題的能力（250字）。
盡職免責(zé)培訓(xùn)還強(qiáng)調(diào)了識(shí)別潛在沖突并解決問(wèn)題的重要性。作為一名職業(yè)人士，我們難免會(huì)面臨各種挑戰(zhàn)和糾紛。但如果我們能夠迅速識(shí)別并解決這些問(wèn)題，我們將能夠更好地保護(hù)自己的權(quán)益和利益。通過(guò)培訓(xùn)，我學(xué)到了一些有效的溝通和問(wèn)題解決技巧，包括傾聽(tīng)、提問(wèn)、提供合理的解決方案等等。這些技巧對(duì)于我應(yīng)對(duì)復(fù)雜的職業(yè)環(huán)境和工作場(chǎng)所中的各種問(wèn)題都非常有幫助。
第五段：總結(jié)與展望（300字）。
通過(guò)參加盡職免責(zé)培訓(xùn)課程，我對(duì)職業(yè)道德、倫理概念以及風(fēng)險(xiǎn)管理等方面有了更深入的了解。我認(rèn)識(shí)到在工作中，一個(gè)人的專(zhuān)業(yè)和操守對(duì)個(gè)人和企業(yè)的成功至關(guān)重要。我也學(xué)到了如何識(shí)別和解決問(wèn)題，以及如何采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣?lái)降低潛在的風(fēng)險(xiǎn)。這些知識(shí)和技能將對(duì)我未來(lái)的職業(yè)生涯產(chǎn)生長(zhǎng)遠(yuǎn)的影響。
通過(guò)這次培訓(xùn)，我深刻理解到盡職免責(zé)不僅僅是一種要求，更是一種態(tài)度和責(zé)任心的體現(xiàn)。我將努力應(yīng)用所學(xué)，不斷提升自己的專(zhuān)業(yè)水平和職業(yè)道德，為公司和社會(huì)做出更多的貢獻(xiàn)。
結(jié)尾（150字）：
通過(guò)這次盡職免責(zé)培訓(xùn)，我對(duì)職業(yè)道德、風(fēng)險(xiǎn)管理和問(wèn)題解決等方面有了更深入的了解。這次培訓(xùn)使我認(rèn)識(shí)到作為一名職業(yè)人士，我們不能只關(guān)注自身利益，更要注重道德和責(zé)任。只有通過(guò)遵循職業(yè)道德和合規(guī)條例，我們才能建立起信任和口碑。我將努力應(yīng)用所學(xué)，成為一名充滿責(zé)任感和專(zhuān)業(yè)精神的職業(yè)人士。
盡職免責(zé)報(bào)告篇十四
作為一個(gè)企業(yè)或者個(gè)人，在日常生活和經(jīng)營(yíng)中，盡職免責(zé)是我們一直需要時(shí)刻遵守的基本原則，無(wú)論是對(duì)于自己的利益，還是對(duì)于其他人的權(quán)益和利益保護(hù)，都有著至關(guān)重要的作用。在實(shí)踐中，我們也發(fā)現(xiàn)了有些人并不太重視盡職免責(zé)，甚至認(rèn)為這是一種浪費(fèi)時(shí)間和精力的做法，其實(shí)這是一種非常錯(cuò)誤的觀念。今天，我想通過(guò)我的親身經(jīng)歷和感悟，向大家分享盡職免責(zé)的重要性和實(shí)踐方法。
“盡職免責(zé)”這個(gè)概念大體上分為兩個(gè)層面，一方面是指企業(yè)或者個(gè)人在執(zhí)行某項(xiàng)權(quán)責(zé)時(shí)，必須盡力避免或減少可能導(dǎo)致其他人損失或受害的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，則是指企業(yè)或者個(gè)人必須有能力對(duì)自己的行為承擔(dān)責(zé)任，即承認(rèn)自己的錯(cuò)誤或疏忽并采取相應(yīng)措施進(jìn)行補(bǔ)救或賠償。這兩個(gè)方面相互聯(lián)系、互為依存，都是盡職免責(zé)的核心。在實(shí)踐中，我們需要建立自己的責(zé)任規(guī)范，確保自己和他人的合法權(quán)益能夠得到妥善保護(hù)。
第二段：認(rèn)識(shí)盡職免責(zé)的重要性。
盡職免責(zé)對(duì)于一個(gè)公司或個(gè)人利益的保護(hù)和經(jīng)營(yíng)規(guī)范調(diào)整，都是有著極其重要的作用的。如果沒(méi)有盡職免責(zé)的意識(shí)和約束，企業(yè)或者個(gè)人的行為可能會(huì)對(duì)其他人造成不可挽回的損失，或者對(duì)自己的經(jīng)營(yíng)造成一定的風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能導(dǎo)致公司或者個(gè)人的集體利益受損失，成為企業(yè)或者個(gè)人的隱患。在這個(gè)意義下，盡職免責(zé)可以幫助我們對(duì)自己和他人的權(quán)益有更好的把控，在日常生活中處理問(wèn)題的時(shí)候必須要注意。
第三段：如何實(shí)現(xiàn)盡職免責(zé)。
盡職免責(zé)既是理念，也是某種行為的方式和方法。因此，在實(shí)際操作過(guò)程中，我們要采取具體的措施，以確保盡職免責(zé)的原則能夠加以落實(shí)。具體做法也有很多的途徑，包括制定明確的規(guī)章制度，對(duì)管理規(guī)范執(zhí)行進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，制定有關(guān)人員的職責(zé)和工作責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，及時(shí)了解市場(chǎng)信息，維護(hù)公司的良好形象等等。這些做法都能有效保護(hù)企業(yè)和員工的利益，也有利于建立公司良好的口碑和形象。
盡職免責(zé)的概念和作用都是非常重要的，然而，盡職免責(zé)并不意味著我們可以隨意的逃避責(zé)任，或者是選擇躲避某些困難。在實(shí)際中，我們必須遵循法律規(guī)定，嚴(yán)格遵守公司或者其他組織的治理規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí)行法律和道德標(biāo)準(zhǔn)，保持良好的企業(yè)文化建設(shè)，這些才是真正的盡職免責(zé)。
第五段：總結(jié)。
在日常經(jīng)營(yíng)中，盡職免責(zé)是我們不能忽略的一項(xiàng)體現(xiàn)，如何打造該領(lǐng)域更具說(shuō)服力的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是我們不斷努力的方向。我們應(yīng)該采取積極的態(tài)度去實(shí)現(xiàn)盡職免責(zé)，建立完備的制度機(jī)制，以確保企業(yè)、個(gè)人責(zé)任得到落實(shí)和監(jiān)管、維護(hù)。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)于盡職免責(zé)的理解，建立對(duì)企業(yè)或個(gè)人義務(wù)的牢固認(rèn)識(shí)，才能更好地維護(hù)自己的利益，切實(shí)維護(hù)企業(yè)發(fā)展的正常秩序。
盡職免責(zé)報(bào)告篇一
1、審閱文件資料
通過(guò)公司工商注冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)務(wù)文件、法律合同等各項(xiàng)資料審閱，發(fā)現(xiàn)異常及重大問(wèn)題。
2、參考外部信息
通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、行業(yè)雜志、業(yè)內(nèi)人士等信息渠道，了解公司及其所處行業(yè)的情況。
3、相關(guān)人員訪談
與企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、各職能人員，以及中介機(jī)構(gòu)的充分溝通。
4、企業(yè)實(shí)地調(diào)查
查看企業(yè)廠房、土地、設(shè)備、產(chǎn)品和存貨等實(shí)物資產(chǎn)。
5、小組內(nèi)部溝通
調(diào)查小組成員來(lái)自不同背景及專(zhuān)業(yè)，其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法。
二、盡職調(diào)查遵循的原則
1、證偽原則
站在“中立偏疑”的立場(chǎng)，循著“問(wèn)題-懷疑-取證”的思路展開(kāi)盡職調(diào)查，用經(jīng)驗(yàn)和事實(shí)來(lái)發(fā)覺(jué)目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值。
2、實(shí)事求是原則
要求投資經(jīng)理依據(jù)創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)的投資理念和標(biāo)準(zhǔn)，在客觀公正的立場(chǎng)上對(duì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)查，如實(shí)反映目標(biāo)企業(yè)的真實(shí)情況。
3、事必躬親原則
要求投資經(jīng)理一定要親臨目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)，進(jìn)行實(shí)地考察、訪談，親身體驗(yàn)和感受，而不是根據(jù)道聽(tīng)途說(shuō)下判斷。
4、突出重點(diǎn)原則
需要投資經(jīng)理發(fā)現(xiàn)并重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的技術(shù)或產(chǎn)品特點(diǎn)，避免陷入眉毛胡子一把抓的境地。
5、以人為本原則
要求投資經(jīng)理在對(duì)目標(biāo)企業(yè)從技術(shù)、產(chǎn)品、市場(chǎng)等方面進(jìn)行全面考察的同時(shí)，重點(diǎn)注意對(duì)管理團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)新能力、管理能力、誠(chéng)信程度的評(píng)判。
6、橫向比較原則
需要投資經(jīng)理對(duì)同行業(yè)的國(guó)內(nèi)外企業(yè)發(fā)展情況，尤其是結(jié)合該行業(yè)已上市公司在證券市場(chǎng)上的表現(xiàn)進(jìn)行比較分析，以期發(fā)展目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值。
三、盡職調(diào)查的范圍
（一）公司基本情況
1、公司設(shè)立情況
了解公司注冊(cè)時(shí)間、注冊(cè)資金、經(jīng)營(yíng)范圍、股權(quán)結(jié)構(gòu)和出資情況，并取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、工商登記文件等資料，核查公司工商注冊(cè)登記的合法性、真實(shí)性；必要時(shí)走訪相關(guān)政府部門(mén)和中介機(jī)構(gòu)。
2、歷史沿革情況
查閱公司歷年?duì)I業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記等文件，以及歷年業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況記錄、年度檢驗(yàn)、年度財(cái)務(wù)報(bào)告等資料，調(diào)查公司的歷史沿革情況，核查是否存在遺留問(wèn)題；必要時(shí)走訪相關(guān)政府部門(mén)和中介機(jī)構(gòu)。
3、公司主要股東情況
調(diào)查了解主要股東的`背景，相互之間關(guān)聯(lián)關(guān)系或一致行動(dòng)情況及相關(guān)協(xié)議；主要股東和實(shí)際控制人最近三年內(nèi)變化情況或未來(lái)潛在變動(dòng)情況。
（二）管理人員調(diào)查
1、管理人員任職資格和任職情況
調(diào)查了解管理人員的教育經(jīng)歷、專(zhuān)業(yè)資格、從業(yè)經(jīng)歷及主要業(yè)績(jī)，以及在公司擔(dān)任的職務(wù)與職責(zé)。
2、管理人員勝任能力和勤勉盡責(zé)
調(diào)查了解高管人員曾擔(dān)任高管人員的其他公司的規(guī)范運(yùn)作情況以及該公司經(jīng)營(yíng)情況，分析高管人員管理公司的能力。
分別與董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、銷(xiāo)售負(fù)責(zé)人（包括但不限于上述人員）就公司現(xiàn)狀、發(fā)展前景等方面問(wèn)題進(jìn)行交談，了解高管人員的勝任能力和勤勉盡責(zé)情況。
3、高管人員薪酬及兼職情況
通過(guò)查閱三會(huì)文件、與高管人員交流、與發(fā)行人員工交談等方法，調(diào)查公司為高管人員制定的新酬方案、股權(quán)激勵(lì)方案。
通過(guò)與高管人員交談、查閱有關(guān)資料等方法，調(diào)查高管人員在公司內(nèi)部或外部的兼職情況，分析高管人員兼職情況是否會(huì)對(duì)其工作效率、質(zhì)量產(chǎn)生影響。
（三）業(yè)務(wù)與技術(shù)情況
1、行業(yè)情況及競(jìng)爭(zhēng)情況
根據(jù)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)及所屬行業(yè)，了解行業(yè)監(jiān)管體制和政策趨勢(shì)，了解行業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境、市場(chǎng)容量、進(jìn)入壁壘、供求狀況、競(jìng)爭(zhēng)狀況、行業(yè)利潤(rùn)水平和未來(lái)變動(dòng)情況，判斷行業(yè)的發(fā)展前景及行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，了解行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)及其市場(chǎng)份額情況，調(diào)查競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況，分析公司在行業(yè)中所處的競(jìng)爭(zhēng)地位及變動(dòng)情況。
2、采購(gòu)情況
通過(guò)與采購(gòu)部門(mén)、主要供應(yīng)商溝通，查閱相關(guān)資料等方法，調(diào)查公司主要原材料市場(chǎng)供求狀況。取得公司主要供應(yīng)商(至少前 10 名)的相關(guān)資料，計(jì)算最近三年向主要供應(yīng)商的采購(gòu)金額及所占比例，判斷是否存在嚴(yán)重依賴個(gè)別供應(yīng)商的情況，如果存在，是否對(duì)重要原材料的供應(yīng)做出備選安排；取得同前述供應(yīng)商的長(zhǎng)期供貨合同，分析交易條款，判斷公司原材料供應(yīng)及價(jià)格的穩(wěn)定性。
3、生產(chǎn)情況
取得公司生產(chǎn)流程資料，結(jié)合生產(chǎn)核心技術(shù)或關(guān)鍵生產(chǎn)環(huán)節(jié)，分析評(píng)價(jià)公司生產(chǎn)工藝、技術(shù)在行業(yè)中的領(lǐng)先程度。取得公司主要產(chǎn)品的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力和歷年產(chǎn)量有關(guān)資料并進(jìn)行比較，與生產(chǎn)部門(mén)人員溝通，分析公司各生產(chǎn)環(huán)節(jié)是否存在瓶頸制約。調(diào)查公司的生產(chǎn)工藝是否符合環(huán)境保護(hù)相關(guān)法規(guī)，調(diào)查公司歷年來(lái)在環(huán)境保護(hù)方面的投入及未來(lái)可能的投入情況?，F(xiàn)場(chǎng)觀察三廢的排放情況，核查有無(wú)污染處理設(shè)施及其實(shí)際運(yùn)行情況。
4、銷(xiāo)售情況
通過(guò)與公司銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人溝通、獲取權(quán)威市場(chǎng)調(diào)研機(jī)構(gòu)的報(bào)告等方法，調(diào)查公司產(chǎn)品（服務(wù)）的市場(chǎng)需求狀況，是否有穩(wěn)定的客戶基礎(chǔ)等。結(jié)合行業(yè)排名、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等情況，對(duì)公司主要產(chǎn)品的行業(yè)地位和市場(chǎng)占有率進(jìn)行分析。了解公司對(duì)主要客戶(至少前 10 名)的銷(xiāo)售額占年度銷(xiāo)售總額的比例及回款情況。
5、核心技術(shù)和研發(fā)情況
調(diào)查公司擁有的專(zhuān)利，分析產(chǎn)品的核心技術(shù)，考察其技術(shù)水平、技術(shù)成熟程度、同行業(yè)技術(shù)發(fā)展水平及技術(shù)進(jìn)步情況；核查核心技術(shù)的取得方式及使用情況，判斷是否存在糾紛或潛在糾紛及侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情形。關(guān)注專(zhuān)利的有效期及到期后對(duì)公司的影響，并了解公司具體的保護(hù)措施與效果。取得公司主要研發(fā)成果、在研項(xiàng)目、研發(fā)目標(biāo)等資料，調(diào)查公司歷年研發(fā)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量與質(zhì)量、技術(shù)儲(chǔ)備等情況，對(duì)公司的研發(fā)能力進(jìn)行分析。
（四）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易調(diào)查
1、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況
通過(guò)詢問(wèn)公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人、實(shí)地走訪生產(chǎn)或銷(xiāo)售部門(mén)等方法，調(diào)查公司控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶對(duì)象、與公司產(chǎn)品的可替代性等情況，判斷是否構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，并核查公司控股股東或?qū)嶋H控制人是否對(duì)避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)做出承諾以及承諾的履行情況。
2、關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易情況
確認(rèn)公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系，通過(guò)與公司高管人員、財(cái)務(wù)部門(mén)和主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人交談，查閱賬簿、相關(guān)合同、會(huì)議記錄、獨(dú)立董事意見(jiàn)，發(fā)函詢證，咨詢律師及注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)，調(diào)查公司與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行的關(guān)聯(lián)交易。
（五）財(cái)務(wù)狀況
1、基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析
根據(jù)公司歷年財(cái)務(wù)報(bào)告，收集能夠反映公司財(cái)務(wù)基本狀況的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如：資產(chǎn)（貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、對(duì)外投資、無(wú)形資產(chǎn)）、負(fù)債（銀行借款、應(yīng)付賬款）、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、補(bǔ)貼收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等。
2、財(cái)務(wù)比率分析
計(jì)算公司各年度毛利率、資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益等，判斷公司盈利能力。
計(jì)算公司各年度資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)等，結(jié)合公司的現(xiàn)金流量狀況、在銀行的資信狀況、可利用的融資渠道及授信額度及或有負(fù)債等情況，判斷公司的償債能力。
計(jì)算公司各年度資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、發(fā)行人生產(chǎn)模式及物流管理、銷(xiāo)售模式及賒銷(xiāo)政策等情況，判斷公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。
3、納稅情況
查閱公司報(bào)告期的納稅資料，調(diào)查公司所執(zhí)行的稅種、稅基、稅率是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)的要求。
取得公司稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼資料，核查公司享有的稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼是否符合財(cái)政管理部門(mén)和稅收管理部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，分析公司對(duì)稅收政策的依賴程度和對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況的影響。
4、盈利預(yù)測(cè)
根據(jù)公司編制盈利預(yù)測(cè)所依據(jù)的資料和盈利預(yù)測(cè)假設(shè)，結(jié)合國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況，判斷公司盈利預(yù)測(cè)假設(shè)的合理性。
對(duì)比以前年度計(jì)劃與實(shí)際完成情況，參照公司發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)情況，評(píng)價(jià)公司預(yù)測(cè)期間經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃和融資計(jì)劃安排是否得當(dāng)。根據(jù)了解的公司生產(chǎn)規(guī)模和現(xiàn)有的生產(chǎn)能力，分析評(píng)價(jià)預(yù)測(cè)計(jì)劃執(zhí)行的可行性。
（六）業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)調(diào)查
1、發(fā)展戰(zhàn)略
取得公司中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的相關(guān)文件，包括戰(zhàn)略策劃資料、董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要、戰(zhàn)略委員會(huì)會(huì)議紀(jì)要、獨(dú)立董事意見(jiàn)等相關(guān)文件，分析公司是否已經(jīng)建立清晰、明確、具體的發(fā)展戰(zhàn)略，包括戰(zhàn)略目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的依據(jù)、步驟、方式、手段及各方面的行動(dòng)計(jì)劃。
通過(guò)各種渠道了解競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的發(fā)展戰(zhàn)略，將公司與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行比較，并對(duì)公司所處行業(yè)、市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)等情況進(jìn)行深入分析，調(diào)查公司的發(fā)展戰(zhàn)略是否合理、可行。
2、經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)模式
取得公司經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)模式的相關(guān)資料，通過(guò)與發(fā)起人、高管人員及員工、主要供應(yīng)商、主要銷(xiāo)售客戶談話等方法，了解公司的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)模式，分析公司經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)模式對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理和發(fā)展的影響。
3、歷年發(fā)展計(jì)劃的執(zhí)行和實(shí)現(xiàn)情況
取得公司歷年發(fā)展計(jì)劃、年度報(bào)告等資料，調(diào)查各年計(jì)劃的執(zhí)行和實(shí)現(xiàn)情況，分析高管人員制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的可行性和實(shí)施計(jì)劃的能力。
4、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)
取得公司未來(lái)二至三年的發(fā)展計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其依據(jù)等資料，調(diào)查未來(lái)行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況，調(diào)查公司未來(lái)發(fā)展目標(biāo)是否與發(fā)展戰(zhàn)略一致；分析公司在管理、產(chǎn)品、人員、技術(shù)、市場(chǎng)、投融資、購(gòu)并、國(guó)際化等方面是否制定了具體的計(jì)劃，這些計(jì)劃是否與公司未來(lái)發(fā)展目標(biāo)相匹配，是否具備良好的可實(shí)現(xiàn)性；分析未來(lái)發(fā)展目標(biāo)實(shí)施過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)；分析公司未來(lái)發(fā)展目標(biāo)和具體計(jì)劃與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系。
（七）融資運(yùn)用分析
通過(guò)查閱公司關(guān)于融資項(xiàng)目的決策文件、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、政府部門(mén)有關(guān)產(chǎn)業(yè)目錄等方法，根據(jù)項(xiàng)目的環(huán)保、土地等方面的安排情況，結(jié)合目前其他同類(lèi)企業(yè)對(duì)同類(lèi)項(xiàng)目的投資情況、產(chǎn)品市場(chǎng)容量及其變化情況，對(duì)公司本次融資項(xiàng)目是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)保要求、技術(shù)和市場(chǎng)的可行性以及項(xiàng)目實(shí)施的確定性等進(jìn)行分析；分析融資數(shù)量是否與公司規(guī)模、主營(yíng)業(yè)務(wù)、實(shí)際資金需求、資金運(yùn)用能力及公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)相匹配；核查公司是否審慎預(yù)測(cè)項(xiàng)目效益，是否已分別說(shuō)明達(dá)產(chǎn)前后的效益情況，以及預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)時(shí)間，預(yù)測(cè)基礎(chǔ)、依據(jù)是否合理。
（八）風(fēng)險(xiǎn)因素及其他重要事項(xiàng)調(diào)查
1、風(fēng)險(xiǎn)因素
通過(guò)網(wǎng)站、政府文件、專(zhuān)業(yè)報(bào)刊、專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)報(bào)告等多渠道了解公司所在行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策、未來(lái)發(fā)展方向，與公司高管人員、財(cái)務(wù)人員、技術(shù)人員等進(jìn)行談話，取得公司既往經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)發(fā)生重大變動(dòng)或歷次重大事件的相關(guān)資料，并參考同行業(yè)企業(yè)發(fā)生的重大變動(dòng)事件，結(jié)合對(duì)公司治理、研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、投資、融資、募集資金項(xiàng)目、行業(yè)等方面的調(diào)查，分析對(duì)公司業(yè)績(jī)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)可能產(chǎn)生不利影響的主要因素以及這些因素可能帶來(lái)的主要影響。對(duì)公司影響重大的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核查。
2、重大合同
通過(guò)公司高管人員出具書(shū)面聲明、向合同對(duì)方函證、與相關(guān)人員談話、咨詢中介機(jī)構(gòu)等方法，核查有關(guān)公司的重大合同是否真實(shí)、是否均已提供，并核查合同條款是否合法、是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)照公司有關(guān)內(nèi)部訂立合同的權(quán)限規(guī)定，核查合同的訂立是否履行了內(nèi)部審批程序、是否超越權(quán)限決策，分析重大合同履行的可能性，關(guān)注因不能履約、違約等事項(xiàng)對(duì)公司產(chǎn)生或可能產(chǎn)生的影響。
3、訴訟和擔(dān)保情況
通過(guò)高管人員出具書(shū)面聲明、查閱合同、走訪有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、與高管人員或財(cái)務(wù)人員談話、咨詢中介機(jī)構(gòu)等方法，核查公司所有對(duì)外擔(dān)保（包括抵押、質(zhì)押、保證等）合同，調(diào)查公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人、控股子公司、高管人員和核心技術(shù)人員是否存在作為一方當(dāng)事人的重大訴訟或仲裁事項(xiàng)以及公司高管人員和核心技術(shù)人員是否存在涉及刑事訴訟的情況，評(píng)價(jià)其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)是否產(chǎn)生重大影響。
盡職免責(zé)報(bào)告篇二
(一)為什么要做盡職調(diào)查?
孫子曰：知己知彼，百戰(zhàn)不殆。盡職調(diào)查就是通過(guò)對(duì)商業(yè)伙伴或交易對(duì)方進(jìn)行調(diào)查，收集與擬議交易的關(guān)鍵問(wèn)題相關(guān)的信息，從而達(dá)到了解商業(yè)伙伴和交易對(duì)方的目的，發(fā)現(xiàn)其業(yè)務(wù)上的優(yōu)勢(shì)和弱點(diǎn)，找出其現(xiàn)存和潛在的各種重大問(wèn)題和影響交易的重要因素，以便為作出是否與之進(jìn)行擬議的合作或交易的決定以及討價(jià)還價(jià)甚至交易完成后的整合計(jì)劃提供依據(jù)和基礎(chǔ)。
(二)盡職調(diào)查的種類(lèi)
1、從盡職調(diào)查的內(nèi)容劃分，可以分為以下種類(lèi)的盡職調(diào)查：
(1)業(yè)務(wù)(客戶／投資銀行)
(2)財(cái)務(wù)稅務(wù)(會(huì)計(jì)師)
(3)法律(律師事務(wù)所)
(4)其他專(zhuān)業(yè)(包括但不限于環(huán)境保護(hù)、勞動(dòng)人事、工程等方面)
是否需要特定的其他專(zhuān)業(yè)的盡職調(diào)查需要視目標(biāo)公司所處的行業(yè)或者客戶的要求而定。比如，如果目標(biāo)公司為生產(chǎn)型企業(yè)，涉及環(huán)保問(wèn)題，則客戶可能需要聘請(qǐng)獨(dú)立的環(huán)境技術(shù)機(jī)構(gòu)做環(huán)保盡職調(diào)查；而如果目標(biāo)公司為歷史悠久的大型國(guó)有企業(yè)，其員工結(jié)構(gòu)復(fù)雜、人數(shù)眾多并且有復(fù)雜的歷史遺留的勞動(dòng)問(wèn)題，客戶或許會(huì)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的獨(dú)立勞動(dòng)人事問(wèn)題專(zhuān)家就勞動(dòng)人事問(wèn)題進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查并提供咨詢。
2、從客戶擬議的交易類(lèi)型劃分，可以主要分為以下種類(lèi)的盡職調(diào)查：
(1)兼并收購(gòu)
(2)證券首次公開(kāi)發(fā)行
(3)金融機(jī)構(gòu)貸款
(4)重組、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等方面
了解擬議交易的類(lèi)型，有助于律師明確法律盡職調(diào)查的方向和范圍。此外，就不同類(lèi)型的交易，客戶對(duì)法律盡職調(diào)查的要求也可能不同。
3、從代表客戶類(lèi)型劃分，可以分為：
(1)投資人對(duì)目標(biāo)公司的盡職調(diào)查
(2)目標(biāo)公司對(duì)投資人的盡職調(diào)查
當(dāng)然，對(duì)盡職調(diào)查也可以有其他類(lèi)型的分類(lèi)，比如針對(duì)目標(biāo)公司所處行業(yè)的類(lèi)別而分：針對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)、鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)、藥品生產(chǎn)企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)等的盡職調(diào)查。
(三)法律盡職調(diào)查
法律盡職調(diào)查就是律師接受客戶聘請(qǐng)，對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行法律方面的調(diào)查摸底，以幫助客戶了解目標(biāo)公司設(shè)立與存續(xù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)和公司治理、資產(chǎn)和權(quán)益的權(quán)屬與限制、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、守法合規(guī)等方面的法律狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)、分析評(píng)估目標(biāo)公司存在的各方面的法律問(wèn)題，揭示或提示擬議交易相關(guān)的相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)，為客戶判斷擬議交易是否可以繼續(xù)進(jìn)行提供依據(jù)，對(duì)目標(biāo)公司存在的相關(guān)法律問(wèn)題向客戶提出解決方案或補(bǔ)救措施，為交易結(jié)構(gòu)、收購(gòu)價(jià)格、先決條件、交割后的義務(wù)以及交易各方的其他義務(wù)等之確定、商業(yè)計(jì)劃與交易進(jìn)程的調(diào)整，向客戶提供法律上的依據(jù)和支持。
(一)階段
1、競(jìng)標(biāo)階段的盡職調(diào)查
有些盡職調(diào)查需要在競(jìng)標(biāo)階段開(kāi)展。買(mǎi)方將基于該等盡職調(diào)查的結(jié)果決定是否做這個(gè)交易及交易價(jià)格如何。在競(jìng)標(biāo)階段，目標(biāo)公司往往會(huì)要求投資人/買(mǎi)方作出一些承諾。比如某外國(guó)金融機(jī)構(gòu)人股中國(guó)某金融機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目，目標(biāo)公司就明確要求外國(guó)金融機(jī)構(gòu)作出排他性的不競(jìng)爭(zhēng)承諾，否則不會(huì)考慮接受其進(jìn)行投資，這樣投標(biāo)人在投標(biāo)書(shū)中一定要包含相應(yīng)的內(nèi)容。在此情況下，在進(jìn)行法律盡職調(diào)查的時(shí)候，律師就要考慮到客戶應(yīng)當(dāng)在什么范圍內(nèi)作出排他的不競(jìng)爭(zhēng)承諾。經(jīng)了解，該中國(guó)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)范圍非常廣，除商業(yè)銀行的一般存貸款、中間業(yè)務(wù)外，還包括信用卡業(yè)務(wù)等方面，這樣律師就要考慮目標(biāo)公司要求該外國(guó)金融機(jī)構(gòu)作出的排他性的非競(jìng)爭(zhēng)承諾到底應(yīng)當(dāng)限于哪些方面。如果投資人／買(mǎi)方對(duì)其全部經(jīng)營(yíng)范圍均作出排他性的非競(jìng)爭(zhēng)承諾，則承諾范圍過(guò)于寬泛，對(duì)買(mǎi)方將來(lái)在中國(guó)進(jìn)一步的業(yè)務(wù)擴(kuò)展以及和中國(guó)其他金融機(jī)構(gòu)的合作會(huì)有非常大的不利影響。
2、投資意向書(shū)／諒解備忘錄簽訂后的盡職調(diào)查
改變，應(yīng)當(dāng)主要考慮重大資產(chǎn)的權(quán)屬是否存在任何瑕疵或其使用有重大不利的限制(只能用于商業(yè)而非工業(yè)用途；是否屬于被抵押資產(chǎn)；或依照相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策應(yīng)被淘汰的固定資產(chǎn))；或資產(chǎn)本身因不可抗力而損壞或滅失導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值降低；目標(biāo)公司所稱(chēng)的不動(dòng)產(chǎn)實(shí)際上是從其關(guān)聯(lián)公司租賃取得或無(wú)償使用的；固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目用地違反立項(xiàng)批復(fù)或未取得政府批準(zhǔn)等，以及解決問(wèn)題的辦法和相關(guān)的程序與成本。當(dāng)然，這個(gè)階段的盡職調(diào)查還應(yīng)當(dāng)注重為客戶提供防范和減低潛在法律風(fēng)險(xiǎn)、解決發(fā)現(xiàn)的法律問(wèn)題的步驟與程序。
3、分階段進(jìn)行的盡職調(diào)查
有的盡職調(diào)查是分階段進(jìn)行的。為節(jié)省成本費(fèi)用或追于時(shí)間壓力，最初階段投資人／買(mǎi)家可能僅僅希望對(duì)目標(biāo)公司一定范圍內(nèi)的情況和事項(xiàng)進(jìn)行有限的盡職調(diào)查，比如限于公司設(shè)立和存續(xù)的基本情況(股東結(jié)構(gòu)、營(yíng)業(yè)范圍、經(jīng)營(yíng)期限、業(yè)務(wù)許可)、重大資產(chǎn)和合同、有無(wú)訴訟/仲裁等，而在確定了在這些方面不存在重大問(wèn)題，有意進(jìn)一步洽談?dòng)嘘P(guān)交易的前提下才決定進(jìn)行全面、深入的盡職調(diào)查。在分階段盡職調(diào)查的最初階段，律師可以為客戶確定法律盡職調(diào)查的范圍提供咨詢意見(jiàn)。
由于客戶進(jìn)行最初階段的盡職調(diào)查的目的是查明其所關(guān)心的目標(biāo)公司的重要方面是否存在重大問(wèn)題，在這個(gè)階段盡職調(diào)查時(shí)，律師就必須在有限的時(shí)間內(nèi)抓住最核心和關(guān)鍵的問(wèn)題，并提出建議。在文件提供不全的情況下，應(yīng)向客戶建議進(jìn)行更全面的盡職調(diào)查。
(二)方式
法律盡職調(diào)查可以分為以下幾種方式：
1、審閱資料室文件
目標(biāo)公司會(huì)將文件資料集中放置于其建立的資料室中供投資人/并購(gòu)方審查。個(gè)別的時(shí)候，也有把文件資料發(fā)到投資人/并購(gòu)方或其律師辦公場(chǎng)所的情形。
2、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查
投資人/并購(gòu)方及其中介機(jī)構(gòu)到目標(biāo)公司做現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查。目標(biāo)公司會(huì)將文件資料放在專(zhuān)
門(mén)的資料室，并會(huì)應(yīng)投資人/并購(gòu)方要求指定相關(guān)的聯(lián)系人，協(xié)調(diào)安排補(bǔ)充文件的提供、管理層訪談、負(fù)責(zé)調(diào)查問(wèn)題的解答和說(shuō)明的人士，甚至協(xié)調(diào)安排投資人/并購(gòu)方與相關(guān)政府部門(mén)的溝通。
現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查對(duì)律師的法律功底和判斷力的要求很高。很多時(shí)候，投資人/并購(gòu)方并不要求律師寫(xiě)長(zhǎng)篇大論的報(bào)告，而是要求律師在第一時(shí)間向其匯報(bào)其所發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，這在競(jìng)標(biāo)階段的盡職調(diào)查中尤為多見(jiàn)。律師開(kāi)進(jìn)目標(biāo)公司的現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)始審閱文件后，客戶可能每天晚上都會(huì)要求所有的中介機(jī)構(gòu)提出問(wèn)題，這種方式的調(diào)查工作的節(jié)奏非?？?，律師需要盡可能快地找到關(guān)鍵或主要問(wèn)題，在每次會(huì)議中都能提出最有價(jià)值的觀點(diǎn)。
現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查之所以最考驗(yàn)律師的功底，還在于很多時(shí)候目標(biāo)公司不允許投資人/并購(gòu)方的律師將文件從文件室?guī)ё?，甚至在個(gè)別調(diào)查項(xiàng)目中不允許文件摘抄或?qū)忛?。比如，在某個(gè)鋼鐵項(xiàng)目的調(diào)查中，投資人/并購(gòu)方需要了解目標(biāo)公司的主要生產(chǎn)用地的權(quán)屬，而目標(biāo)公司拒絕提供土地管理部門(mén)的用地文件，而僅同意將文件的部分內(nèi)容讀給投資人及其律師。又如，在對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的盡職調(diào)查中，由于會(huì)涉及金融機(jī)構(gòu)的很多問(wèn)題(如不良資產(chǎn)率等)，目標(biāo)公司往往很不愿意提供監(jiān)管報(bào)告。不過(guò)，在盡職調(diào)查的過(guò)程中，文件資料的摘錄固然必要，更重要的是律師對(duì)問(wèn)題的分析與判斷。
基于項(xiàng)目或交易的特點(diǎn)或需要，有的投資人可能僅僅要求其律師對(duì)有限范圍內(nèi)的事項(xiàng)做盡職調(diào)查或者首先就其關(guān)心的問(wèn)題展開(kāi)盡職調(diào)查。律師應(yīng)當(dāng)在客戶要求的范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)查工作，如果在調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)調(diào)查范圍之外事項(xiàng)對(duì)擬議交易有重大影響，需要進(jìn)行調(diào)查，律師則應(yīng)當(dāng)與客戶及時(shí)溝通，在取得客戶同意的情況下才可以進(jìn)行該項(xiàng)調(diào)查。
(一)公司基本情況
這一部分著重于對(duì)目標(biāo)公司的沿革(即設(shè)立、變更以及存續(xù))、股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理、對(duì)外投資、目標(biāo)公司是否取得法律所要求的相關(guān)資質(zhì)、許可、執(zhí)照，是否符合相關(guān)行業(yè)監(jiān)管要求等方面的盡職調(diào)查。
(二)公司資產(chǎn)(包括知識(shí)產(chǎn)權(quán))情況
問(wèn)題。關(guān)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律盡職調(diào)查，則除其權(quán)屬及權(quán)利限制、許可范圍和轉(zhuǎn)讓限制、權(quán)利期限、保密和不競(jìng)爭(zhēng)義務(wù)等問(wèn)題之外，律師還應(yīng)關(guān)注技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)合作等方面協(xié)議的條款內(nèi)容。
(三)公司重大合同情況
本部分的法律盡職調(diào)查涉及目標(biāo)公司的重大業(yè)務(wù)合同(如采購(gòu)合同、供貨合同、長(zhǎng)期供應(yīng)合同、經(jīng)銷(xiāo)協(xié)議、特許經(jīng)營(yíng)協(xié)議、倉(cāng)儲(chǔ)合同、運(yùn)輸協(xié)議、服務(wù)合同)、債權(quán)債務(wù)合同與各類(lèi)擔(dān)保合同、關(guān)聯(lián)交易合同、重大資產(chǎn)/股權(quán)轉(zhuǎn)讓或處置的合同或安排、不競(jìng)爭(zhēng)協(xié)議、進(jìn)出口合同、戰(zhàn)略合作協(xié)議、合資合同、聯(lián)營(yíng)協(xié)議、投資協(xié)議、保密協(xié)議、工程承包合同、市場(chǎng)分配協(xié)議、保險(xiǎn)合同等。需要注意的是，處于不同行業(yè)領(lǐng)域的企業(yè)，其業(yè)務(wù)合同的類(lèi)型也是不盡相同的。
(四)勞動(dòng)管理
律師應(yīng)審查目標(biāo)公司各類(lèi)勞動(dòng)合同模板(包括臨時(shí)及正式員工聘用合同)、員工保密與不競(jìng)爭(zhēng)合同，與高管簽訂的聘用協(xié)議，所有適用的社會(huì)保險(xiǎn)的投保和繳納是否合規(guī)，有無(wú)懸而未決的勞動(dòng)爭(zhēng)議、停工、罷工、因工傷亡、向勞動(dòng)管理部門(mén)的投訴，勞動(dòng)部門(mén)的處罰或整改要求，員工手冊(cè)和其他勞動(dòng)管理制度或規(guī)則等。
(五)環(huán)境保護(hù)
本部分的調(diào)查工作應(yīng)當(dāng)關(guān)注目標(biāo)公司是否取得環(huán)境影。向評(píng)價(jià)文件及其內(nèi)容，是否取得有關(guān)的環(huán)境許可證(如排污許可證)，其環(huán)保設(shè)施設(shè)備是否通過(guò)驗(yàn)收，是否按時(shí)、足額繳納排污費(fèi)，是否存在超標(biāo)排放和不合要求處置固體廢物的情況等。
(六)稅務(wù)
大多數(shù)情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的稅務(wù)部門(mén)會(huì)負(fù)責(zé)調(diào)查目標(biāo)公司的稅務(wù)問(wèn)題。法律盡職調(diào)查要么不包括這一部分的內(nèi)容，要么僅限于調(diào)查目標(biāo)公司是否做稅務(wù)登記、相關(guān)稅務(wù)部門(mén)或海關(guān)是否發(fā)出欠稅通知、欠稅罰單和補(bǔ)繳通知，有關(guān)滯納金或罰金是否逾期未繳等。
(七)訴訟/仲裁
在本部分的法律盡職調(diào)查中，律師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)公司是否在中國(guó)境內(nèi)外有未決的任何重大訴訟、仲裁、行政復(fù)議，是否有可能引起上述程序的任何重大違法或違約行為，是否有尚未執(zhí)行完畢的仲裁機(jī)構(gòu)、法院及行政機(jī)關(guān)所作的裁決、判決、裁定及決定、調(diào)解書(shū)等。如有，其內(nèi)容為何；有無(wú)達(dá)成和解協(xié)議、支付協(xié)議，其內(nèi)容為何。
下文將以并購(gòu)項(xiàng)目的調(diào)查為例。
(一)并購(gòu)方律師的職責(zé)
(1)根據(jù)法律盡職調(diào)查的范圍、時(shí)間和目標(biāo)公司的實(shí)際情況組織成立法律盡職調(diào)查團(tuán)隊(duì)。
(2)了解擬議交易或項(xiàng)目的類(lèi)型、結(jié)構(gòu)和商業(yè)目的，審閱擬議交易各方所簽訂的意向書(shū)或諒解備忘錄或其他意向性文件，草擬和發(fā)出法律盡職調(diào)查文件清單。
(3)認(rèn)真審查目標(biāo)公司提供的文件，就其中缺頁(yè)不全部分、尚未提供的文件和文件審查過(guò)程中需要進(jìn)一步核查的內(nèi)容向目標(biāo)公司發(fā)出補(bǔ)充文件清單及/或問(wèn)卷。
(4)掌握法律盡職調(diào)查工作的節(jié)奏，確定應(yīng)當(dāng)著重調(diào)查的重點(diǎn)問(wèn)題，有目的地審閱文件。如果規(guī)定的盡職調(diào)查時(shí)間偏緊，文件資料量大，并購(gòu)方律師需要考慮是否需增加人手，或者優(yōu)先把發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題報(bào)告客戶，而在之后的合理時(shí)間內(nèi)完成法律盡職調(diào)查報(bào)告的撰寫(xiě)。如果目標(biāo)公司文件提供進(jìn)程緩慢或過(guò)于拖沓，并購(gòu)方律師則應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知客戶，以便通過(guò)客戶向目標(biāo)公司施壓，相應(yīng)延長(zhǎng)調(diào)查時(shí)間或促使加快文件提供進(jìn)程。律師未能把握好盡職調(diào)查的節(jié)奏，可能會(huì)延緩相關(guān)各方洽談交易的進(jìn)程，甚至導(dǎo)致客戶因此而喪失對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行全面調(diào)查摸底的時(shí)機(jī)，不得已而退出交易。
(5)做必要的文件摘要。在進(jìn)行盡職調(diào)查的過(guò)程中，律師的作用并非是抄寫(xiě)員、記錄員，將所有他看到文件資料、聽(tīng)到的信息不加選擇地統(tǒng)統(tǒng)抄寫(xiě)或記錄下來(lái)就算完成了調(diào)查。倘若如此，這種調(diào)查對(duì)客戶而言無(wú)疑可能造成極大的成本浪費(fèi)，并且不能有效地協(xié)助客戶發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的主次，辨明風(fēng)險(xiǎn)的大小，為客戶提供有價(jià)值的服務(wù)成果，相反會(huì)暴露出律師在此方面缺乏經(jīng)驗(yàn)。所以說(shuō)，文件摘要的好壞也是檢驗(yàn)律師是否有好的判斷力的一個(gè)重要方面。律師在做文件摘要之前應(yīng)當(dāng)首先審閱有關(guān)文件資料，判斷哪些是重要內(nèi)容和問(wèn)題，然后將其記錄或總結(jié)下來(lái)，而不應(yīng)當(dāng)拿到文件就馬上開(kāi)始盲目地抄錄，忽視了盡職調(diào)查應(yīng)有的作用和目的。當(dāng)然，律師在這方面的判斷力并不是生來(lái)就有和可以一蹴而就的，需要在做項(xiàng)目和交易的過(guò)程中不間斷地學(xué)習(xí)和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。在下文“如何審查目標(biāo)公司提供的文件”，將會(huì)討論在法律盡職調(diào)查過(guò)程中如何把握“重要性”原則。
(6)與各方進(jìn)行及時(shí)、有效的溝通。主要包括以下幾個(gè)方面：
與客戶溝通。律師應(yīng)當(dāng)與客戶及時(shí)溝通，以了解客戶的要求和交易目的，并就目標(biāo)公司在法律盡職調(diào)查方面的配合情況以及律師所發(fā)現(xiàn)有有關(guān)目標(biāo)公司的階段性的重大問(wèn)題向客戶匯報(bào)。
與目標(biāo)公司人員溝通。幫助目標(biāo)公司人員理解盡職調(diào)查清單和問(wèn)卷的內(nèi)容，并就文件資料存在的相互矛盾之處或無(wú)法相互印證的問(wèn)題和情況等與其溝通。
與政府部門(mén)溝通。就目標(biāo)公司的項(xiàng)目立項(xiàng)、用地、稅務(wù)、設(shè)立審批等方面存在的問(wèn)題，在法律規(guī)定并非明確的情況下，與相關(guān)政府主管部門(mén)的官員進(jìn)行溝通往往有助于有關(guān)問(wèn)題的解釋和澄清。
與其他中介機(jī)構(gòu)溝通。在現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查的進(jìn)行過(guò)程中，常常是幾個(gè)中介機(jī)構(gòu)同時(shí)在進(jìn)行調(diào)查或其各自的調(diào)查工作在時(shí)間上有部分重疊，通過(guò)彼此交換信息可以印證某些法律問(wèn)題是否存在，同時(shí)避免因向各中介機(jī)構(gòu)提供材料信息的分散或不同而漏掉重要問(wèn)題或者無(wú)法判斷問(wèn)題的嚴(yán)重程度。例如，僅僅審查業(yè)務(wù)合同條文本身，律師可能無(wú)法判斷含有金錢(qián)支付義務(wù)條款的合同之履行情況，而會(huì)計(jì)師通過(guò)查賬即可發(fā)現(xiàn)有關(guān)合同項(xiàng)下的付款狀況，有無(wú)到期應(yīng)付未付的款項(xiàng)。又如，目標(biāo)公司存在欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)或因逾期繳稅被科以罰金的情形，而判斷其欠費(fèi)嚴(yán)重程度或確認(rèn)是否已繳納罰金也需要與會(huì)計(jì)師相互溝通，通過(guò)彼此交換信息來(lái)印證這些問(wèn)題是否存在。再比如，與獨(dú)立進(jìn)行環(huán)境保護(hù)問(wèn)題調(diào)查的機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，則可以了解到該機(jī)構(gòu)通過(guò)實(shí)地調(diào)查發(fā)現(xiàn)了目標(biāo)公司在某處設(shè)有廢物填埋場(chǎng)或存在嚴(yán)重的水污染，而這在目標(biāo)公司提供的文件資料中卻未予提及或者語(yǔ)焉不詳。這樣，律師就可以為客戶分析由此而引發(fā)的環(huán)保方面的法律責(zé)任問(wèn)題。
(7)起草法律盡職調(diào)查報(bào)告與報(bào)告摘要。法律盡職調(diào)查完成之后，律師需要將有關(guān)工作成果以書(shū)面的形式記載下來(lái)，撰寫(xiě)成法律盡職調(diào)查報(bào)告和報(bào)告摘要向客戶匯報(bào)。
法律盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對(duì)公司基本情況(設(shè)立及沿革、股權(quán)結(jié)構(gòu)和管理結(jié)構(gòu)、對(duì)外投資等方面)、經(jīng)營(yíng)許可和合法合規(guī)性、各類(lèi)業(yè)務(wù)和融資合同/安排、關(guān)聯(lián)交易、公司資產(chǎn)(動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán))、環(huán)保、勞動(dòng)、訴訟仲裁等方面的盡職調(diào)查情況的匯總，列出發(fā)現(xiàn)的法律問(wèn)題，但是，這只是報(bào)告內(nèi)容的第一步。由于客戶通常并非法律專(zhuān)業(yè)人士，無(wú)法對(duì)所發(fā)現(xiàn)的法律問(wèn)題所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行法律上的評(píng)估，因此，律師還應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查報(bào)告中做簡(jiǎn)單扼要的法律分析，以使客戶了解相關(guān)問(wèn)題的法律后果，提示和分析潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，繼而評(píng)估最終其對(duì)交易或客戶的影響，并指出有無(wú)解決辦法以及相關(guān)的成本如何。
法律盡職調(diào)查報(bào)告動(dòng)輒幾十頁(yè)甚或上百頁(yè)，如果需要進(jìn)行盡職調(diào)查的公司有幾十家，且其情況復(fù)雜、歷史悠久、涉及各種所有制或企業(yè)形式，盡職調(diào)查報(bào)告的篇幅還會(huì)更長(zhǎng)。作為并購(gòu)方的管理層通常沒(méi)有時(shí)間通讀法律盡職調(diào)查報(bào)告，因而在這種情況下，律師就需要將重要或關(guān)鍵的法律問(wèn)題總結(jié)和提煉出來(lái)，做成報(bào)告摘要(也稱(chēng)重要法律問(wèn)題清單或概要)，以滿足客戶管理層的要求。
(8)與客戶討論所發(fā)現(xiàn)的法律問(wèn)題。在盡職調(diào)查的不同階段，律師都有可能需要與客戶討論所發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題。即便是出具了重大法律問(wèn)題清單或調(diào)查報(bào)告，客戶仍可能需要就其中的問(wèn)題與律師進(jìn)行討論。
(二)目標(biāo)公司律師的職責(zé)
并購(gòu)項(xiàng)目中，有越來(lái)越多的目標(biāo)公司在法律盡職調(diào)查階段開(kāi)始聘請(qǐng)外部律師協(xié)助其配合并購(gòu)方的盡職調(diào)查工作。律師應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面協(xié)助目標(biāo)公司配合收購(gòu)方進(jìn)行的法律盡職調(diào)查工作：
(1)保密。在盡職調(diào)查過(guò)程中，目標(biāo)公司將向并購(gòu)方提供形形色色的有關(guān)其業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、技術(shù)、工程、法律、環(huán)保等方面的文件資料和其他信息，而其中很多部分的內(nèi)容屬于目標(biāo)公司的商業(yè)和技術(shù)機(jī)密或尚未公開(kāi)的信息，而并購(gòu)方完成法律盡職調(diào)查并不當(dāng)然意味著并購(gòu)交易必然會(huì)完成。為了防止屬于目標(biāo)公司商業(yè)技術(shù)機(jī)密的資料或信息被披露或泄露給其競(jìng)爭(zhēng)者或者不當(dāng)公開(kāi)，目標(biāo)公司的律師應(yīng)當(dāng)要求并購(gòu)方及其顧問(wèn)簽署保密協(xié)議，對(duì)目標(biāo)公司在盡職調(diào)查期間提供的商業(yè)技術(shù)機(jī)密的資料或信息予以保密。
(2)與并購(gòu)方和/或其律師仔細(xì)磋商法律盡職調(diào)查的范圍和相關(guān)文件資料提供、進(jìn)場(chǎng)調(diào)查以及結(jié)束盡職調(diào)查的時(shí)間安排。
(3)根據(jù)并購(gòu)方發(fā)出的法律盡職調(diào)查清單的要求，協(xié)助目標(biāo)公司收集、整理并購(gòu)方所要求的相關(guān)文件，并記錄向調(diào)查方提供的全部法律文件。
以后將不能以目標(biāo)公司存在該等瑕疵而主張撤銷(xiāo)擬議的交易。而如果目標(biāo)公司當(dāng)時(shí)未做相關(guān)披露卻被收購(gòu)方后來(lái)發(fā)現(xiàn)，則收購(gòu)方將有權(quán)根據(jù)該等事件影響的程度情況決定是否完成擬議交易的交割或向目標(biāo)公司索賠。
(5)協(xié)助制定文件資料室的管理規(guī)則。建立調(diào)查人員出入和資料借閱管理制度，防止集中于資料室的文件資料被擅自拿出、散失和失密，防止與項(xiàng)目/交易以及調(diào)查無(wú)關(guān)人員進(jìn)入資料室。
(6)協(xié)調(diào)安排并購(gòu)方調(diào)查人員與目標(biāo)公司管理層人員的溝通和訪談，管理法律盡職調(diào)查進(jìn)程，防止不必要或未經(jīng)許可的拖延。
對(duì)盡職調(diào)查程序管理不善，可能致使并購(gòu)方懷疑目標(biāo)公司有意掩蓋問(wèn)題、在信息披露方面不夠誠(chéng)信、對(duì)推進(jìn)交易的進(jìn)程缺乏誠(chéng)意，甚至可能致使并購(gòu)方因此退出交易。
律師在做法律盡職調(diào)查之前，應(yīng)當(dāng)做好以下準(zhǔn)備工作：了解交易類(lèi)型和客戶的商業(yè)目的和法律盡職調(diào)查的范圍，明確法律盡職調(diào)查所處的階段和法律盡職調(diào)查的方式。在客戶提供的有關(guān)目標(biāo)公司的背景材料非常有限的情況下，可以花一些時(shí)間上google或百度網(wǎng)搜索目標(biāo)公司的基本信息，包括公司設(shè)立存續(xù)情況、行業(yè)背景、特別是行業(yè)研究報(bào)告，因?yàn)樾袠I(yè)研究報(bào)告往往能夠披露同行業(yè)企業(yè)通常會(huì)存在哪些問(wèn)題。這樣就能有準(zhǔn)備而戰(zhàn)，即使還沒(méi)有看法律盡職調(diào)查數(shù)據(jù)庫(kù)的文件，也能提出一些問(wèn)題。另外，律師也可以通過(guò)把握公司類(lèi)型、公司規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)，對(duì)可能涉及的典型性問(wèn)題作出大致方向性判斷，比如礦業(yè)企業(yè)，要先了解礦的類(lèi)型、是禁止開(kāi)采還是限制開(kāi)采、獲得采礦許可證要經(jīng)過(guò)哪些程序、礦的儲(chǔ)量(小型/中型/大型的礦分別適用什么樣的審批層級(jí))；如有外資成分，則須研究該種礦的開(kāi)采是否禁止或限制外商投資。同時(shí)，律師還可通過(guò)了解類(lèi)似規(guī)模和業(yè)務(wù)類(lèi)型的公司的運(yùn)營(yíng)對(duì)典型性問(wèn)題進(jìn)行初步分析。
下文以公司文件為例。
(一)如何審查公司基本文件
1、審閱公司基本文件的目的
公司基本文件很重要，有提綱挈領(lǐng)的作用。審閱公司文件的目的(通常也是得出結(jié)論的方面)如下：
確定其是否合法設(shè)立、依法存續(xù)、出資到位；
確定是否存在可能影響其設(shè)立有效性及存續(xù)的因素；
確定其股權(quán)結(jié)構(gòu)及可能影響股權(quán)結(jié)構(gòu)的因素；
關(guān)注某些文件(如章程、股東間協(xié)議、委托持股安排等)的特別條款
設(shè)置及賦予的特別權(quán)利，以及對(duì)擬議交易可能的影響；
整理必要的公司信息以供其他方面的分析。
公司基本信息的整理是很關(guān)鍵的，律師需要對(duì)文件進(jìn)行歸納分類(lèi)，并分清主次，向客戶提供最重要的信息。比如一個(gè)集團(tuán)公司有幾十家子公司，就要區(qū)分哪些是最主要的控股/參股公司并將其作為重點(diǎn)，制作一個(gè)體現(xiàn)主要控股/參股公司持股情況的框架圖，便于讓客戶在第一時(shí)間清晰地了解公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)。
初年級(jí)律師在審查公司文件時(shí)由于經(jīng)驗(yàn)不足，怕遺漏掉重要信息，所以于脆照單全收。但應(yīng)注意，文件的摘要并不等于簡(jiǎn)單的照抄，實(shí)際上過(guò)多的摘抄只會(huì)使重點(diǎn)問(wèn)題不突出。律師在實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)注意學(xué)習(xí)如何把握擬議交易的核心問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行有效的摘抄。
另外，初年級(jí)律師往往陷于盲目地、機(jī)械地摘抄文件的內(nèi)容，拿到調(diào)查文件還沒(méi)有通篇審查就開(kāi)始摘抄，而將法律盡職調(diào)查的目的拋在了腦后，忽略了或看不到這些文件中的信息所隱含的重要問(wèn)題。例如，在股權(quán)并購(gòu)項(xiàng)目中，假如客戶希望控股一家公司，而目標(biāo)公司情況比較復(fù)雜，有許多小股東(包括自然人股東)，那么在審閱章程的時(shí)候就要關(guān)注其中有關(guān)小股東保護(hù)的條款，更重要的還要看法律上保護(hù)小股東的規(guī)定，必要時(shí)應(yīng)把有關(guān)法律中所有相關(guān)規(guī)定在正文中引用或做成附件附在正文之后。此外，如果股權(quán)過(guò)于分散，擬議交易的達(dá)成將可能在很大程度上受制于小股東的同意，律師應(yīng)當(dāng)就此提醒客戶，考慮采取一些可行辦法以減少不確定性。
師就應(yīng)當(dāng)對(duì)第一輪投資的文件做最詳盡的摘要，因?yàn)檫@對(duì)客戶而言非常重要。此外，目標(biāo)公司曾經(jīng)做過(guò)項(xiàng)目融資，有一筆10年期的貸款，貸款協(xié)議偏向于貸款人，對(duì)借款人非常不利，那么我們就必須把所有的陳述與保證事項(xiàng)都摘出來(lái)，因?yàn)橘J款協(xié)議偏向于貸款人，則借款人的陳述與保證范圍肯定很寬(有可能一次沒(méi)有支付保險(xiǎn)費(fèi)、一個(gè)陳述與保證不真實(shí)都會(huì)構(gòu)成違約)。作為后來(lái)投資者的律師，一定要了解前一輪交易的性質(zhì)，并進(jìn)一步判斷對(duì)此次交易會(huì)造成何種影響。
在與房地產(chǎn)并購(gòu)項(xiàng)目有關(guān)的盡職調(diào)查中，律師對(duì)相關(guān)問(wèn)題的敏感性也很重要。比如，律師應(yīng)當(dāng)先審查開(kāi)發(fā)商自有物業(yè)的建設(shè)有沒(méi)有發(fā)改委頒發(fā)的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目核準(zhǔn)，以及跟開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的其他許可，如建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、土地使用證等是否取得。然后應(yīng)當(dāng)審查土地使用權(quán)以什么方式獲得；如果是出讓取得，就要看當(dāng)時(shí)是協(xié)議出讓還是通過(guò)招拍掛的方式來(lái)出讓?zhuān)煌恋氐氖褂脳l件為何；是否有土地閑置費(fèi)問(wèn)題；土地出讓金有無(wú)支付憑證；地方性法規(guī)規(guī)定的其他條件，房地權(quán)屬是否不一致是否有擅自改變土地房屋用途的情形等。而對(duì)租賃物業(yè)而言，律師除了需要審查房地產(chǎn)權(quán)證租賃合同外，還要審查租賃合同的合法性、租賃登記問(wèn)題、房地產(chǎn)出租人的權(quán)利能力問(wèn)題、承租人的優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)和優(yōu)先續(xù)租權(quán)問(wèn)題、租賃場(chǎng)所的用途等。
2、審查公司基本文件
眾所周知，一般公司基本文件包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程、驗(yàn)資報(bào)告、年檢報(bào)告、其他設(shè)立證照(如組織機(jī)構(gòu)代碼、統(tǒng)計(jì)、海關(guān)、外匯、財(cái)政、稅務(wù)登記證照等)、內(nèi)部規(guī)章制度。有些公司的基本文件在任何盡職調(diào)查中均不能被忽略，例如公司章程和營(yíng)業(yè)執(zhí)照。但是，并非所有的公司文件都需要進(jìn)行摘錄或進(jìn)行說(shuō)明，比如組織機(jī)構(gòu)代碼證，除非確實(shí)缺少這些文件或其與公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照不一致且公司無(wú)法提出合理理由。
特殊公司文件可能包括批準(zhǔn)文件、批準(zhǔn)證書(shū)、發(fā)起人協(xié)議、出資協(xié)議、合資合同、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、增資協(xié)議、股東協(xié)議、投資者權(quán)利協(xié)議、認(rèn)股權(quán)協(xié)議、增資、減資、合并、改制批文、招股說(shuō)明書(shū)、短期融資券/可轉(zhuǎn)債募集說(shuō)明書(shū)等，不同公司形式和所有制性質(zhì)的企業(yè)的公司文件會(huì)有不同。
在不同的交易中，不同文件的重要性各有差異。如在國(guó)有企業(yè)改制為民營(yíng)企業(yè)的情形下，改制的批文、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、改制方案，甚至政府會(huì)議紀(jì)要都是非常重要的，應(yīng)當(dāng)注意審查、發(fā)現(xiàn)隱藏的潛在風(fēng)險(xiǎn)或歷史遺留問(wèn)題(特別是對(duì)那些成立年限較長(zhǎng)的企業(yè)更要高度注意)，比如改制的法律程序存在瑕疵、國(guó)有資產(chǎn)不當(dāng)處置等問(wèn)題。律師在做此類(lèi)盡職調(diào)查時(shí)，一定要保持足夠的敏感性。
盡職免責(zé)報(bào)告篇三
盡職調(diào)查人員應(yīng)收集相關(guān)項(xiàng)目資料，并核實(shí)所收集資料是否真實(shí)、有效。
1、被調(diào)查企業(yè)應(yīng)當(dāng)收集的基本資料包括：
（1）貸款申請(qǐng)書(shū)（包括：企業(yè)基本情況、貸款用途、資金安排、還款來(lái)源等情況說(shuō)明）
（4）近三年期的財(cái)務(wù)報(bào)表，當(dāng)期三級(jí)科目余額表（紙質(zhì)版或電子版）（
（5）近一年主要銀行賬戶對(duì)賬單復(fù)印件/網(wǎng)銀（紙質(zhì)版或電子版）
（6）近三年期增值稅/營(yíng)業(yè)稅/所得稅等主要稅種的納稅申報(bào)表/完稅證明
（7）公司辦公、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所權(quán)屬證明（房產(chǎn)證、土地證、租賃合同復(fù)印件）
（8）實(shí)際控制人和大股東主要資產(chǎn)清單
（9）借款借據(jù)復(fù)印件，主要接口合同、抵押合同復(fù)印件
（10）近期工商信息查詢
（11）近期企業(yè)征信報(bào)告，實(shí)際控制人、法定代表人和大股東夫妻雙方個(gè)人征信報(bào)告
（13）申請(qǐng)企業(yè)關(guān)于自身以及關(guān)聯(lián)企業(yè)或有負(fù)債、司法訴訟的說(shuō)明。
2、關(guān)聯(lián)公司應(yīng)收集的資料：
（2）三年一期的財(cái)務(wù)報(bào)表，當(dāng)期三級(jí)科目余額表（紙質(zhì)版或電子版）
（3）三年一期增值稅/營(yíng)業(yè)稅/所得稅等主要稅種的納稅申報(bào)表/完稅證明
（4）近期工商信息查詢
（5）近期企業(yè)征信報(bào)告。
3、不同行業(yè)客戶需要收集的其他資料
（1）制造業(yè)企業(yè)
a、主要專(zhuān)利證書(shū)、環(huán)保達(dá)標(biāo)文件
c、主要產(chǎn)品、生產(chǎn)流程和生產(chǎn)線介紹d、主要上下游的購(gòu)銷(xiāo)合同
e、固定資產(chǎn)清單，近期新增主要固定資產(chǎn)的采購(gòu)合同和在建工程的施工合同。
（2）房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)
a、過(guò)去已開(kāi)發(fā)項(xiàng)目介紹
d、在售項(xiàng)目的銷(xiāo)控?cái)?shù)控。
（3）建筑業(yè)企業(yè)
a、近三年承接的工程清單（包括合同簽訂時(shí)間、工程名稱(chēng)、工程發(fā)包方、合同工程量、合同造價(jià)、已完工產(chǎn)值、分年度回款金額、累計(jì)已回款金額、是否掛靠項(xiàng)目等）
b、主要工程合同
c、采用應(yīng)收工程款質(zhì)押作為反擔(dān)保方式的應(yīng)取得擬質(zhì)押項(xiàng)目最近的工程量確認(rèn)單。
（4）貿(mào)易類(lèi)企業(yè)
a、主要存貨清單
b、主要上下游的購(gòu)銷(xiāo)合同。
4、其他資料
（1）根據(jù)實(shí)際情況收集的其他重要項(xiàng)目資料
（2）調(diào)查工作底稿。
盡職調(diào)查人員應(yīng)運(yùn)用訪談、檢查、盤(pán)點(diǎn)、計(jì)算、分析等方法對(duì)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)予以核實(shí)，并對(duì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。根據(jù)審批的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)符合賬表相符、賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符的要求。
調(diào)查過(guò)程中應(yīng)對(duì)照企業(yè)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，圍繞企業(yè)四大業(yè)務(wù)循環(huán)（銷(xiāo)售與回款循環(huán)、采購(gòu)與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)）展開(kāi)調(diào)查工作，通過(guò)審核會(huì)計(jì)科目余額及發(fā)生額，分析現(xiàn)金流量及財(cái)務(wù)指標(biāo)等方法全面分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。
1、審核會(huì)計(jì)科目（主要會(huì)計(jì)科目的審核要求如下，如對(duì)比發(fā)現(xiàn)具體科目余額發(fā)生較大變動(dòng)時(shí)還應(yīng)分析原因）
（1）貨幣資金：收集開(kāi)戶銀行蓋章確認(rèn)的對(duì)賬單與企業(yè)銀行存款明細(xì)賬核對(duì)；核實(shí)保證金的金額、筆數(shù)以及形成原因，并與短期借款、應(yīng)付票據(jù)等科目明細(xì)逐筆確認(rèn)。
（2）應(yīng)收票據(jù)：核對(duì)票據(jù)原件，已背書(shū)支付的票據(jù)應(yīng)核對(duì)復(fù)印件及收款人出具的收據(jù)；關(guān)注票據(jù)質(zhì)押融資，關(guān)聯(lián)企業(yè)及非業(yè)務(wù)往來(lái)單位為出票人的情況。
（3）應(yīng)收賬款：審核應(yīng)收賬款的形成是否與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)，明細(xì)賬匯總數(shù)與總賬金額是否一致，明細(xì)結(jié)構(gòu)，賬齡結(jié)構(gòu)，壞賬計(jì)提與確認(rèn)的情況是否能反映應(yīng)收賬款的質(zhì)量，調(diào)查應(yīng)收賬款質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓的情況，掛賬時(shí)間超出結(jié)算期限，余額及發(fā)生額與實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)不匹配，關(guān)聯(lián)交易等情況。
（4）其他應(yīng)收款：重點(diǎn)分析形成原因及賬齡結(jié)構(gòu)，關(guān)注股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)的大額掛賬，分析是否存在轉(zhuǎn)移資金、抽逃資本等情況。
（5）預(yù)付賬款：選擇預(yù)付賬款的重要項(xiàng)目與原始憑證、供貨合同等核對(duì)。從而判定債權(quán)的真實(shí)性或出現(xiàn)壞賬的可能性，檢查貨已到而發(fā)票未到，長(zhǎng)期性預(yù)付賬款不作處理的情況；調(diào)查預(yù)付賬款對(duì)象及其與客戶的關(guān)系。
（6）存貨：調(diào)查企業(yè)存貨明細(xì)賬與總賬的余額是否相符，了解種類(lèi)、數(shù)量、價(jià)格；按行業(yè)特征分析存貨的流轉(zhuǎn)、保存特點(diǎn)；到存放地點(diǎn)查看保存情況，分析存貨的固有風(fēng)險(xiǎn)，并關(guān)注殘次、毀損、滯銷(xiāo)積壓的情況；選擇重點(diǎn)的存貨項(xiàng)目進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)，分析賬實(shí)是否相符；了解存貨計(jì)價(jià)方法，成本核算、成本結(jié)轉(zhuǎn)、實(shí)物調(diào)度等內(nèi)部控制制度，分析制度是否健全并得到有效執(zhí)行；調(diào)查存貨價(jià)格的穩(wěn)定性和市場(chǎng)適銷(xiāo)性，分析是否充分計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備；了解存貨是否足額投保，是否設(shè)定抵、質(zhì)押。
（7）長(zhǎng)（短）期投資：核對(duì)明細(xì)，了解投資的目的，投資的資金來(lái)源，分析投資收益是否合理、減值（跌價(jià)）準(zhǔn)備的計(jì)提是否準(zhǔn)確、是否設(shè)定抵質(zhì)押等，存在哪些制約投資人自由處置資產(chǎn)的因素。
（8）固定資產(chǎn)：調(diào)查分析固定資產(chǎn)的構(gòu)成、價(jià)值及真實(shí)性（生產(chǎn)設(shè)備、交通運(yùn)輸工具應(yīng)抽查購(gòu)置發(fā)票及付款憑證；房產(chǎn)應(yīng)核對(duì)購(gòu)房合同或施工合同、預(yù)算及決算文件，并據(jù)以抽查結(jié)算情況）；現(xiàn)場(chǎng)觀察固定資產(chǎn)的使用狀況，關(guān)注閑置、毀損等現(xiàn)象；了解折舊計(jì)提方法，關(guān)注是否提足了折舊以及折舊金額是否已經(jīng)全部攤?cè)氡灸甑漠a(chǎn)品或成本費(fèi)用；了解投保及抵押等情況。
（9）在建工程：檢查在建工程項(xiàng)目是否獲得相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)；了解在建工程的用途、項(xiàng)目總投資、已到位資金、后續(xù)資金安排、工程進(jìn)度、完工時(shí)間、結(jié)算及決算情、資金缺口等情況，關(guān)注已投入使用未結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)的原因。
（10）無(wú)形資產(chǎn)：對(duì)無(wú)形資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例較大的，要調(diào)查其構(gòu)成，分析其價(jià)值是否合理，國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)該核對(duì)土地購(gòu)買(mǎi)合同、支付憑證、對(duì)方出具的收款憑證等；了解企業(yè)是否按有關(guān)規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)、是否設(shè)定抵押等。
（11）長(zhǎng)（短）期借款：對(duì)比賬內(nèi)明細(xì)與貸款卡查詢記錄，分析貸款金額是否一致，如果發(fā)現(xiàn)不一致的情況，應(yīng)調(diào)查原因；了解每筆借款的發(fā)生時(shí)間、到期時(shí)間、貸款銀行、約定和實(shí)際用途、擔(dān)保方式和實(shí)際使用情況，調(diào)查展期、借新還舊情況，對(duì)存在逾期的，詳細(xì)分析原因；分析借款的穩(wěn)定性，對(duì)金額較大或授信額度變化較大的，應(yīng)予以分析；關(guān)注企業(yè)歷史還款資金來(lái)源，是否存在用非經(jīng)營(yíng)收入還款的現(xiàn)象。
（12）應(yīng)付票據(jù)：對(duì)比賬內(nèi)明細(xì)與貸款卡查詢記錄，分析金額是否一致，了解應(yīng)付給誰(shuí)，票據(jù)是什么情況和條件下產(chǎn)生的，票據(jù)的開(kāi)票日期、到期日、保證金金額、敞口金額；注意核對(duì)銀行授信協(xié)議、抵押合同、質(zhì)押合同、保證金等；關(guān)注企業(yè)運(yùn)用銀行承兌匯票套取現(xiàn)金的情況。
（13）應(yīng)付賬款：核對(duì)明細(xì)賬匯總數(shù)與總賬金額是否一致；明細(xì)賬戶中是否有關(guān)聯(lián)往來(lái)，如果存在公司股東或股東控股企業(yè)較大的往來(lái)款，應(yīng)核查形成原因；關(guān)注賬齡與結(jié)算協(xié)議的約定是否一致，對(duì)金額較大、賬齡較大的應(yīng)分析原因；注意企業(yè)收到往來(lái)單位貨物或接受勞務(wù)而不計(jì)或滯后登記應(yīng)付賬款的情況。
（14）其他應(yīng)付款：核對(duì)其他應(yīng)付款明細(xì)余額，復(fù)核加計(jì)數(shù)與報(bào)表數(shù)是否相符；選擇金額較大和異常的其他應(yīng)付款的明細(xì)賬戶余額，檢查其原始憑證；關(guān)注對(duì)股東等關(guān)聯(lián)方的掛賬，注意檢查有無(wú)利用此賬戶隱匿收入、調(diào)節(jié)利潤(rùn)情況。
（15）或有負(fù)債：分析或有負(fù)債的種類(lèi)（擔(dān)保、未決訴訟、有追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)、其他對(duì)外承諾等）、金額、對(duì)象、產(chǎn)生背景及或有負(fù)債轉(zhuǎn)變?yōu)檎鎸?shí)負(fù)債的可能性，集團(tuán)客戶應(yīng)著重分析集團(tuán)內(nèi)部互保情況，對(duì)其他企業(yè)擔(dān)保的，了解被擔(dān)保企業(yè)的情況和反擔(dān)保措施。
（16）實(shí)收資本：調(diào)查核對(duì)實(shí)收資本的出資方式和投資者構(gòu)成；審閱公司章程及會(huì)計(jì)事務(wù)所提供的驗(yàn)資報(bào)告；結(jié)合“其他應(yīng)收款”等科目的核實(shí)情況，關(guān)注是否存在著虛假驗(yàn)資和抽逃注冊(cè)資本情況；關(guān)注賬內(nèi)歷史數(shù)據(jù)變動(dòng)與工商登記的變更是否一致，不一致的應(yīng)查明情況。
（17）資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)：核查其形成過(guò)程和原因，分析其是否屬實(shí)；關(guān)注來(lái)源及背景、分析歷史變動(dòng)是否合理。
客戶分析：對(duì)銷(xiāo)售進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，對(duì)企業(yè)下游客戶的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)進(jìn)行排名，與企業(yè)介紹的情況對(duì)比分析是否吻合，并結(jié)合銷(xiāo)售回款的排名分析下游客戶質(zhì)量。
產(chǎn)品分析，將本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與上年進(jìn)行比較，調(diào)查產(chǎn)品銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)變動(dòng)是否正常，并了解異常變動(dòng)的原因。
趨勢(shì)分析：比較近三年及本年度各月各種產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的變動(dòng)情況，分析其變動(dòng)趨勢(shì)是否正常。
（19）銷(xiāo)售成本：了解其成本計(jì)算方法及控制程序；查看客戶成本明細(xì)賬，關(guān)注企業(yè)是否正常計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)成本；查看主要成本計(jì)算單，分析比較不同月份直接材料成本，如有重大波動(dòng)應(yīng)詢問(wèn)原因，了解企業(yè)成本。
（20）三項(xiàng)費(fèi)用：通過(guò)與同行比較，調(diào)查其費(fèi)用的合理性和真實(shí)性；審閱三項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)賬，將各月份的費(fèi)用進(jìn)行比較，如有重大波動(dòng)和異常情況，應(yīng)詢問(wèn)原因；調(diào)查三項(xiàng)費(fèi)用是否全部計(jì)入當(dāng)期損益，注意有無(wú)跨期入賬現(xiàn)象。
（21）投資收益：對(duì)于金額較大的，應(yīng)查看被投資企業(yè)關(guān)于分配利潤(rùn)的有效文件，并核實(shí)投資收益是否收到貨幣資金。
（22）營(yíng)業(yè)外支出和收入：對(duì)于金額較大的，要查驗(yàn)明細(xì)賬，先看累計(jì)金額是否同報(bào)表列示金額一致，然后驗(yàn)證其是否真實(shí)。
（23）未分配利潤(rùn)：
1、查看歷年明細(xì)賬和財(cái)務(wù)報(bào)表，分析其形成原因及真實(shí)性。
2、分析現(xiàn)金流量
對(duì)照資產(chǎn)負(fù)債表、損益表分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入量和流出量、收到和支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金的具體內(nèi)容、投資和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出和流入量；分別分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量的關(guān)系及其原因。
3、分析財(cái)務(wù)指標(biāo)
（1）發(fā)展速度分析：主要分析企業(yè)近3年的發(fā)展速度，包括近3年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)變化情況，增長(zhǎng)質(zhì)量。
（2）資產(chǎn)運(yùn)作效率分析：主要分析企業(yè)近3年管理層利用其資產(chǎn)的能力。如指標(biāo)過(guò)低或與企業(yè)介紹的情況不符的，應(yīng)分析原因，并關(guān)注資產(chǎn)運(yùn)作效率低下或資產(chǎn)項(xiàng)目可能存在虛增的情況。
（3）盈利能力分析：盈利能力的強(qiáng)弱反映借款人創(chuàng)造利潤(rùn)的能力，預(yù)示著企業(yè)未來(lái)的發(fā)展，也預(yù)示著企業(yè)未來(lái)的償還債務(wù)的能力。應(yīng)重點(diǎn)核實(shí)借款人的真實(shí)收入情況，分析銷(xiāo)售收入的構(gòu)成、穩(wěn)定性與變化趨勢(shì)；營(yíng)業(yè)外收入受偶然性因素對(duì)（反）擔(dān)保方式的有效性，（反）擔(dān)保動(dòng)機(jī)、（反）擔(dān)保能力及抵（質(zhì)）押物變現(xiàn)能力、對(duì)授信風(fēng)險(xiǎn)的覆蓋能力進(jìn)行分析。重點(diǎn)分析保證人的償還能力，有無(wú)違反國(guó)家規(guī)定擔(dān)當(dāng)保證人的情況，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬和價(jià)值以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)的可能性等。
4、授信風(fēng)險(xiǎn)分析
1、是否符合國(guó)家政策和公司授信政策的規(guī)定；
2、盡職調(diào)查和程序是否符合公司有關(guān)規(guī)定；
3、資料是否完整、是否經(jīng)過(guò)核實(shí)；
4、各項(xiàng)分析是否全面、合理；
5、辦理建議是否明確、可行；
6、盡職調(diào)查報(bào)告的格式、內(nèi)容是否符合公司規(guī)定；
7、按公司規(guī)定需要審查的其他內(nèi)容。
盡職免責(zé)報(bào)告篇四
第一條為進(jìn)一步規(guī)范高速公路路政執(zhí)法行為，提高行政管理效能，保證高速公路路政執(zhí)法公開(kāi)、公平、公正，維護(hù)行政管理相對(duì)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公路法》、《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《公路安全保護(hù)條例》、《湖南省高速公路條例》、《湖南省實(shí)施〈中華人民共和國(guó)公路法〉辦法》、《路政管理規(guī)定》、《超限運(yùn)輸車(chē)輛行駛公路管理規(guī)定》、《湖南省規(guī)范行政裁量權(quán)辦法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合我省高速公路路政執(zhí)法工作實(shí)際，制定本制度。
第二條高速公路管理機(jī)構(gòu)及其派出機(jī)構(gòu)在實(shí)施路政處罰時(shí)，均應(yīng)遵守本制度。
本制度所稱(chēng)行政處罰裁量權(quán)，是指高速公路管理機(jī)構(gòu)及其派出機(jī)構(gòu)實(shí)施行政處罰時(shí)，綜合考慮違法情節(jié)、違法手段、違法后果等因素，在法律、法規(guī)或者規(guī)章規(guī)定的處罰種類(lèi)、處罰幅度內(nèi)選擇的權(quán)限。
第三條本制度主要對(duì)行政處罰中的罰款進(jìn)行規(guī)范。行使路政處罰裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)遵循公正、公平、公開(kāi)的原則、過(guò)罰相當(dāng)?shù)脑瓌t和處罰與教育相結(jié)合的原則，確保行政處罰裁量權(quán)行使的合法性、合理性。因違法行為造成公路損壞，需要收取破損公路賠補(bǔ)償費(fèi)和占用費(fèi)的，應(yīng)嚴(yán)格按照省物價(jià)局、財(cái)政廳《關(guān)于發(fā)布湖南省交通運(yùn)輸系統(tǒng)行政事業(yè)性收費(fèi)管理辦法》(湘價(jià)費(fèi)[2011]167號(hào))規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第四條本制度僅作為高速公路管理機(jī)構(gòu)和派出機(jī)構(gòu)實(shí)施行政處罰時(shí)內(nèi)部把握的執(zhí)行基準(zhǔn)，不得作為實(shí)施行政處罰的法定依據(jù)引用，新頒布或修改的法律、法規(guī)、規(guī)章和上級(jí)行政機(jī)關(guān)的規(guī)范性文件對(duì)行使行政處罰裁量權(quán)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第五條高速公路管理機(jī)構(gòu)和派出機(jī)構(gòu)在實(shí)施行政處罰時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)及危害后果等因素，按照《湖南省高速公路管理局路政處罰裁量權(quán)執(zhí)行基準(zhǔn)》(附后)做出相應(yīng)的處罰決定。
第六條行政處罰實(shí)行分級(jí)自由裁量制，即劃分為不予處罰、減輕處罰、從輕處罰、從重處罰等裁量等級(jí)。
不予處罰是指因有法律、法規(guī)所規(guī)定的事由存在，對(duì)某些形式違法但實(shí)質(zhì)上不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違法責(zé)任的行為人不適用行政處罰。
減輕處罰是指在法定的處罰種類(lèi)或處罰幅度最低限以下，對(duì)違法行為人適用的行政處罰。
從輕處罰是指在法定的處罰種類(lèi)和處罰幅度內(nèi)，對(duì)違法行為人在幾種可能的處罰種類(lèi)內(nèi)選擇較輕的處罰方式，或者在一種處罰種類(lèi)的法定幅度內(nèi)選擇較低限進(jìn)行處罰。
從重處罰是指對(duì)違法行為人在法定處罰種類(lèi)中選擇較重的處罰或者在一種處罰種類(lèi)的.法定幅度內(nèi)選擇較高限進(jìn)行處罰。
第七條不予處罰的適用情形：
(一)違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的;。
(二)精神病人在不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為時(shí)有違法行為的;。
(三)違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。二年期限從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算;違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計(jì)算。
(四)其他依法不予行政處罰的。
第八條應(yīng)當(dāng)減輕處罰的情形：
(一)主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果，且有悔過(guò)表現(xiàn)的;。
(二)受他人脅迫有違法行為的;。
(三)配合路政執(zhí)法機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的;。
(四)情節(jié)輕微，社會(huì)影響和危害較小且能夠主動(dòng)糾正的違法行為;。
(五)國(guó)家政策有明確規(guī)定可以減輕處罰的;。
(六)其他依法應(yīng)當(dāng)減輕處罰的。
第九條應(yīng)當(dāng)從輕處罰的情形：
(一)主觀無(wú)惡意，社會(huì)影響和危害較小的;。
(二)在路政執(zhí)法機(jī)關(guān)查處違法過(guò)程中，積極配合調(diào)查，如實(shí)陳述違法情況的;。
(三)主動(dòng)向路政執(zhí)法機(jī)關(guān)交代違法行為的;。
(四)其他依法應(yīng)當(dāng)從輕處罰的。
第十條應(yīng)當(dāng)從重處罰的情形：
(一)一年內(nèi)發(fā)生3次以上違法行為;。
(二)情節(jié)惡劣，造成嚴(yán)重后果的;。
(三)逃避、妨礙或者暴力阻礙路政執(zhí)法人員檢查的;。
(四)轉(zhuǎn)移、隱匿、銷(xiāo)毀證據(jù)或者有關(guān)材料的;。
(五)不配合路政執(zhí)法人員調(diào)查取證，或者故意提供虛假證據(jù)的;。
(六)不聽(tīng)執(zhí)法人員勸告或者拒不改正，繼續(xù)實(shí)施違法行為的;。
(七)違法行為社會(huì)影響惡劣，造成影響面較廣的;。
(八)對(duì)舉報(bào)人或者執(zhí)法人員實(shí)施打擊報(bào)復(fù)，查證屬實(shí)的;。
(九)在專(zhuān)項(xiàng)整治期間從事相關(guān)違法行為的;。
(十)其他依法應(yīng)當(dāng)從重處罰的。
第十一條行政處罰案件涉及以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體會(huì)審：
(一)對(duì)當(dāng)事人減輕或者不予行政處罰的;(二)認(rèn)定事實(shí)和證據(jù)爭(zhēng)議較大的;(三)適用的法律、法規(guī)和規(guī)章有異議的;(四)上級(jí)交辦、群眾舉報(bào)、媒體曝光等社會(huì)影響較大的違法行為;(五)執(zhí)法管轄區(qū)域不明確或有爭(zhēng)議的;(六)對(duì)個(gè)人處以5000元以上或者對(duì)單位處2萬(wàn)元以上較大數(shù)額罰款的行政處罰;(七)對(duì)于情節(jié)復(fù)雜或重大違法行為決定適用聽(tīng)證程序作出的行政處罰或者作出從重處罰的;(八)其他重大、復(fù)雜案件。
第十二條參加集體會(huì)審的人員包括執(zhí)法單位負(fù)責(zé)人、分管路政工作的負(fù)責(zé)人、路政科長(zhǎng)、法制科長(zhǎng)(專(zhuān)干)、一線執(zhí)法負(fù)責(zé)人等，如涉及相關(guān)業(yè)務(wù)的，還應(yīng)有業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人參加，對(duì)法律界限較模糊的涉嫌違法行為和特別重大案件，還應(yīng)當(dāng)邀請(qǐng)上級(jí)主管部門(mén)和有關(guān)法律專(zhuān)家共同參加。必要時(shí)，可邀請(qǐng)人大代表、政協(xié)委員、新聞?dòng)浾摺⑿酗L(fēng)監(jiān)督員等社會(huì)代表參加。
集體會(huì)審行政處罰案件應(yīng)當(dāng)報(bào)上一級(jí)主管部門(mén)備案。
第十三條在行使行政處罰裁量權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取當(dāng)事人的意見(jiàn)，有從重、從輕、減輕處罰情節(jié)的，應(yīng)當(dāng)在行政處罰決定書(shū)中說(shuō)明從重、減輕、從輕處罰的事實(shí)、理由和依據(jù)，并告知行政相對(duì)人。
第十四條當(dāng)事人違法行為已構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)按法定權(quán)限、程序?qū)讣平凰痉C(jī)關(guān)處理。
第十五條實(shí)施行政處罰裁量權(quán)，不得有下列行為：
(一)當(dāng)事人受到的行政處罰與行政違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)不相當(dāng);(二)在同一案件中，不同當(dāng)事人的行政違法行為和情節(jié)相同，但受到的行政處罰不同;(三)依據(jù)同一法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定辦理的不同案件中，當(dāng)事人的行政違法行為和情節(jié)相同，但是受到的行政處罰不同。
第十六條辦案機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)本機(jī)關(guān)作出的行政處罰案件進(jìn)行復(fù)查，發(fā)現(xiàn)裁量權(quán)行使不當(dāng)?shù)?，?yīng)當(dāng)按照本制度和《湖南省高速公路管理局路政處罰裁量權(quán)執(zhí)行基準(zhǔn)》主動(dòng)糾正。
第十七條有下列情形之一的，構(gòu)成執(zhí)法過(guò)錯(cuò)，依照相關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員的過(guò)錯(cuò)責(zé)任：(一)因行使行政處罰裁量權(quán)不當(dāng)，造成行政處罰案件被人民法院終審判決撤銷(xiāo)、變更或者確認(rèn)違法的;(二)因行使行政處罰裁量權(quán)不當(dāng)，造成行政處罰案件被復(fù)議機(jī)關(guān)撤銷(xiāo)、變更或者確認(rèn)違法的;(三)行政處罰案件在上級(jí)行政執(zhí)法檢查中被確認(rèn)為超出法定裁量權(quán)范圍的;(四)因行使行政處罰裁量權(quán)不當(dāng)，給當(dāng)事人造成重大損失，或者在社會(huì)上造成不良影響的。
第十八條本制度和《湖南省高速公路路政處罰裁量權(quán)執(zhí)行基準(zhǔn)》所稱(chēng)“以上”均不含本數(shù)，“以下”均含本數(shù)。
第十九條本制度和《湖南省高速公路路政處罰裁量權(quán)執(zhí)行基準(zhǔn)》所稱(chēng)“高速公路”包含“高速公路的連接道”。
第二十條本制度由湖南省高速公路管理局負(fù)責(zé)解釋。
盡職免責(zé)報(bào)告篇五
所謂盡職免責(zé)，我們通常理解為一個(gè)人在從事一項(xiàng)工作時(shí)，只要按照本職崗位上的規(guī)章制度和要求盡力履行職責(zé)，即使因客觀原因出現(xiàn)一些不良后果，也可以不為此后果承擔(dān)責(zé)任。我認(rèn)為這樣的理解是不全面的。“只有盡職才能免責(zé)”，很顯然盡職是免責(zé)的前提，只有在盡職的基礎(chǔ)上才能談免責(zé)，這句話重點(diǎn)在盡職。
翻開(kāi)歷史的畫(huà)卷，我們可以找到有關(guān)盡職的諸多詞語(yǔ)，什么鞠躬盡瘁、盡職盡責(zé)、兢兢業(yè)業(yè)、忠于職守等等。古往今來(lái)，我們有關(guān)盡職的解釋太多太多。盡：就是全力做出，竭力做到最好;職：就是職責(zé)。盡職就是盡最大努力完成自己的職責(zé)。盡職是全身心地付出，盡職是挑戰(zhàn)難題的勇氣，盡職也是戰(zhàn)勝困境的決心。盡職是對(duì)工作職責(zé)的勇敢擔(dān)當(dāng)，是對(duì)工作環(huán)境的積極適應(yīng)，也是對(duì)自己所負(fù)使命的忠誠(chéng)和信守。在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中，無(wú)論你從事的是什么樣的職業(yè)，要想做到免責(zé)，必須先做到盡職。而盡職，我認(rèn)為應(yīng)包含以下幾個(gè)方面：
找準(zhǔn)自己的崗位，清楚所在崗位的權(quán)利與義務(wù)。
我們常常說(shuō)“要找準(zhǔn)位置”。這里的位置就是指自己工作的崗位。固然位置很重要，只有找準(zhǔn)自己的位置之后才能正確的履行職責(zé)。每一個(gè)參加工作的公民都有自己的崗位，這個(gè)崗位所對(duì)應(yīng)的是它所擁有的權(quán)利與義務(wù)，要想把工作干好，做到盡職免責(zé)，那么我們首先要找準(zhǔn)自己的崗位，清楚它的權(quán)利與義務(wù)。只有找到了自己所處的崗位，并清楚它所擁有的權(quán)利與義務(wù)，我們才能正確行使權(quán)利并履行自己的義務(wù)，進(jìn)而避免行使超出這個(gè)崗位的權(quán)利或不行使這個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)擁有的權(quán)利。在監(jiān)獄工作中，我們同樣有對(duì)應(yīng)的崗位，這些不同的崗位區(qū)分了我們每個(gè)監(jiān)獄民警的不同工作內(nèi)容，并劃分了不同的權(quán)利與義務(wù)。如果你沒(méi)有找準(zhǔn)自己所處的崗位，那么你很可能沒(méi)有履行應(yīng)該行使的職權(quán)，進(jìn)而沒(méi)有正確履行職責(zé)，這樣就很容易出現(xiàn)失職，從而造成不良后果。
明確崗位職責(zé)熟悉業(yè)務(wù)知識(shí)。
崗位職責(zé)指一個(gè)崗位所要求的需要去完成的工作內(nèi)容以及應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任范圍。它與我們所在職位的工作息息相關(guān)，是我們干好工作的出發(fā)點(diǎn)。明確自己的崗位職責(zé)有助于提升工作人員的執(zhí)行力、提升工作效率。俗話說(shuō)：“干一行，愛(ài)一行，精一行”。我們只有在明確自己崗位職責(zé)并熟悉業(yè)務(wù)知識(shí)的基礎(chǔ)上才能把工作做好、做強(qiáng)、做精。一個(gè)不明確崗位職責(zé)，不熟悉業(yè)務(wù)知識(shí)的工作人員，是不可能把工作做好的，更談不上盡職。避免重大事故的發(fā)生。
正確行使權(quán)利與義務(wù)認(rèn)真履行職責(zé)。
正確行使權(quán)利與義務(wù)，認(rèn)真履行職責(zé)，這是我們盡職免責(zé)的基本保障，同時(shí)也是盡職免責(zé)的基本要求。它就如同萬(wàn)丈高樓的堅(jiān)實(shí)地基，只有足夠牢固的地基，才能承載起高樓的重量。
我們?cè)诠ぷ鲘徫唬胱龅奖M職免責(zé)，就必須正確行使權(quán)力，認(rèn)真履行義務(wù)，公平公正執(zhí)法。正確對(duì)待手中的權(quán)利，銘記自己宣誓的諾言，牢固樹(shù)立崇高的使命感，這是我們做好自己工作的基本保證。不徇私不枉法，嚴(yán)格按照相關(guān)的法律法規(guī)辦事，常懷清廉之心，常思盡職之責(zé)，常悟正義之道。切切實(shí)實(shí)把違規(guī)操作扼殺在萌芽狀態(tài)，把徇私枉法消滅在最初的搖籃。
認(rèn)真履行職責(zé)就是要有責(zé)任感。責(zé)任感是對(duì)自己義務(wù)的知覺(jué)，以及自覺(jué)履行人生義務(wù)的態(tài)度或意愿。責(zé)任感即包括自己履行職責(zé)的過(guò)失和責(zé)任的態(tài)度，也包括對(duì)他人和社會(huì)責(zé)任的.意識(shí)。社會(huì)學(xué)家戴維斯說(shuō)：“放棄了自己對(duì)社會(huì)的責(zé)任，就意味著放棄了自身在這個(gè)社會(huì)中更好生存的機(jī)會(huì)”?！柏?zé)任重于泰山”，這句話道出了責(zé)任感的重大意義?？v觀古今中外，那些流芳百世的豪杰，無(wú)不將責(zé)任感視為一生追求的信念。在這種堅(jiān)定的責(zé)任感鞭策之下，他們不斷奮發(fā)前進(jìn)，最終在各自的領(lǐng)域取得了豐功偉績(jī)。我們更要有責(zé)任感，我們承擔(dān)的是法律的責(zé)任，肩負(fù)的是人民的重托，支撐的是社會(huì)的和諧。唯有強(qiáng)烈的責(zé)任感才能不斷的激勵(lì)我們勇于進(jìn)取，才能不斷的鼓舞我們嚴(yán)把安全的大門(mén)。
提出合理化建議。
制度是死的，人是活的。隨著時(shí)代的不斷發(fā)展，我們每個(gè)崗位上制定的制度都會(huì)逐漸的不適應(yīng)現(xiàn)實(shí)工作。在熟悉業(yè)務(wù)，認(rèn)真履職之后，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)很多漏洞和弱點(diǎn)。這些漏洞或大或小，大多數(shù)不影響我們正常的工作。但工作無(wú)小事，任何一個(gè)細(xì)小的漏洞都可能引發(fā)不可估量的后果。因此要真正的做到盡職，我們還需要在日常的工作中總結(jié)“漏洞”，并針對(duì)這些“漏洞”提出合理化建議。從而不斷的完善相關(guān)規(guī)章制度，健全處理事務(wù)的方式方法，最終避免“火山”的噴發(fā)，為我們的免責(zé)打好預(yù)防針。
追究責(zé)任是針對(duì)出現(xiàn)過(guò)錯(cuò)，而免責(zé)是針對(duì)沒(méi)有過(guò)錯(cuò)。如果你能盡職盡責(zé)的把自己的工作做好，那么你就不存在過(guò)錯(cuò)，不存在過(guò)錯(cuò)自然就會(huì)免責(zé)。所以“只有盡職才能免責(zé)”這句話的重點(diǎn)在于盡職，唯有盡職才能把工作做好，唯有盡職才能做到萬(wàn)無(wú)一失、滴水不漏，唯有盡職才能獲得真正的免責(zé)。
“如果你是一滴水，你是否滋潤(rùn)了一寸土地?如果你是一線陽(yáng)光，你是否照亮了一分黑暗?如果你是一粒糧食，你是否哺育了有用的生命?如果你是最小的一顆螺絲釘，你是否永遠(yuǎn)堅(jiān)守你生活的崗位?”這是偉大的共產(chǎn)主義戰(zhàn)士雷鋒在日記中的一段話，它告訴我們無(wú)論在什么樣的崗位，無(wú)論做著什么樣的工作，都要發(fā)揮最大的能力，做出最大的貢獻(xiàn)。今天，我們重新體會(huì)這段話的含義，發(fā)現(xiàn)它被賦予了更深刻的內(nèi)涵，那就是愛(ài)崗敬業(yè)，無(wú)私奉獻(xiàn)，盡職盡責(zé)。對(duì)待本職工作，要常懷敬畏之心，干一行、愛(ài)一行、鉆一行，盡心竭力、全身心地投入。對(duì)待事業(yè)要有愚公移山的意志，要有老黃牛吃苦耐勞的精神，著眼于大局，立足于小事，努力在平凡的崗位上做出不平凡的業(yè)績(jī)。只有這樣才能真正做到盡職，才能為免責(zé)提供強(qiáng)有力的前提條件，才能準(zhǔn)確的理解盡職免責(zé)的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵。
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盡職免責(zé)報(bào)告篇六
隨著工業(yè)化的發(fā)展和科技的進(jìn)步，化工行業(yè)在現(xiàn)代社會(huì)發(fā)揮著重要的作用。然而，由于化工生產(chǎn)的特殊性，化工企業(yè)的員工必須時(shí)刻保持高度的警惕和責(zé)任感，以確保生產(chǎn)過(guò)程中的安全性和可靠性。作為一名在化工企業(yè)工作多年的員工，我深切體會(huì)到了化工盡職免責(zé)的重要性。本文將從個(gè)人經(jīng)歷出發(fā)，探討化工盡職免責(zé)的重要性、盡職免責(zé)的具體體會(huì)和如何提升盡職免責(zé)水平等方面展開(kāi)討論。
首先，化工盡職免責(zé)的重要性不言而喻?；ば袠I(yè)涉及的生產(chǎn)過(guò)程復(fù)雜而危險(xiǎn)，在處理原材料、儲(chǔ)存危險(xiǎn)品、操作設(shè)備等環(huán)節(jié)都存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)。如若員工沒(méi)有盡職免責(zé)的意識(shí)，輕率從事工作或者疏于安全檢查，將可能引發(fā)嚴(yán)重的后果，不僅會(huì)給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，更會(huì)對(duì)員工的生命財(cái)產(chǎn)安全造成巨大威脅，甚至對(duì)周?chē)h(huán)境和人民生活安全造成傷害。因此，提高員工的盡職免責(zé)的意識(shí)和能力勢(shì)在必行。
其次，從個(gè)人的實(shí)際工作經(jīng)歷中，我不僅深切理解到了盡職免責(zé)的必要性，還通過(guò)不斷總結(jié)體會(huì)形成了個(gè)人的具體體會(huì)。首先，盡職免責(zé)要求員工對(duì)崗位職責(zé)有清晰的認(rèn)識(shí)和理解。只有了解自己的工作范圍和職責(zé)，才能在工作中做到盡職免責(zé)，避免因疏忽大意而發(fā)生事故。其次，盡職免責(zé)需要員工具備扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能。只有熟悉化工生產(chǎn)的工藝流程和操作要領(lǐng)，嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作，才能保證產(chǎn)品的質(zhì)量和生產(chǎn)過(guò)程的安全性。最后，盡職免責(zé)要求員工具備高度的責(zé)任感和敬業(yè)精神。員工應(yīng)該時(shí)刻保持警覺(jué)，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，積極參與企業(yè)安全管理，真正做到以人為本，以責(zé)任為重。
然而，要提高盡職免責(zé)的水平，并非一蹴而就。在實(shí)踐中，我也發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題和不足。首先，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和教育，提高員工的安全意識(shí)和思維方式。只有培養(yǎng)員工主動(dòng)思考安全問(wèn)題、主動(dòng)參與安全管理的習(xí)慣，才能進(jìn)一步提升化工企業(yè)的安全生產(chǎn)水平。其次，化工企業(yè)要加強(qiáng)安全管理制度的建設(shè)和培育良好的企業(yè)文化。建立完善的安全制度，對(duì)員工進(jìn)行規(guī)范和約束，同時(shí)營(yíng)造一個(gè)講究安全的企業(yè)文化，使得每位員工都能自覺(jué)遵守規(guī)則和安全操作要求。最后，化工企業(yè)要了解和使用新的技術(shù)手段和設(shè)備，提升安全生產(chǎn)的效率和質(zhì)量。例如，利用自動(dòng)化技術(shù)和遠(yuǎn)程監(jiān)控設(shè)備等，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和處理危險(xiǎn)情況，提高化工生產(chǎn)的安全性和可靠性。
綜上所述，化工盡職免責(zé)是保證化工生產(chǎn)安全和可靠的重要保證。通過(guò)我的個(gè)人經(jīng)歷和實(shí)踐，我深切體會(huì)到了化工盡職免責(zé)的重要性，得到了一些具體的體會(huì)。同時(shí)，我也認(rèn)識(shí)到了提高盡職免責(zé)水平的必要性和可行性。化工企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和教育，加強(qiáng)安全管理制度的建設(shè)，培育良好的企業(yè)文化，積極引進(jìn)新的技術(shù)手段和設(shè)備，以全面提升化工盡職免責(zé)的水平，保障員工的生命財(cái)產(chǎn)安全，促進(jìn)社會(huì)的持續(xù)發(fā)展。
盡職免責(zé)報(bào)告篇七
簡(jiǎn)單講，盡職調(diào)查的根本原因在于信息不對(duì)稱(chēng)。融資方的情況只有通過(guò)詳盡的、專(zhuān)業(yè)的調(diào)查才能摸清楚。
投資者和融資方站在不同的角度分析企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值，往往會(huì)出現(xiàn)偏差，融資方可能高估也可能低估了企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值。因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)在價(jià)值不僅取決于當(dāng)前的財(cái)務(wù)賬面價(jià)值，同時(shí)也取決于未來(lái)的收益。對(duì)企業(yè)內(nèi)在價(jià)值進(jìn)行評(píng)估和考量必須建立在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上。
從投資者角度講，盡職調(diào)查是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步。因?yàn)槿魏雾?xiàng)目都存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，比如，融資方過(guò)往財(cái)務(wù)賬冊(cè)的準(zhǔn)確性；投資之后，公司的主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會(huì)繼續(xù)留下來(lái)；相關(guān)資產(chǎn)是否具有融資方賦予的相應(yīng)價(jià)值；是否存在任何可能導(dǎo)致融資方運(yùn)營(yíng)或財(cái)務(wù)運(yùn)作出現(xiàn)問(wèn)題的因素。
融資方通常會(huì)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素有很清楚的了解，而投資者則沒(méi)有。因而，投資者有必要通過(guò)實(shí)施盡職調(diào)查來(lái)補(bǔ)救雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過(guò)盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險(xiǎn)和法律問(wèn)題，買(mǎi)賣(mài)雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進(jìn)行談判，同時(shí)投資者可以決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行投資活動(dòng)。
盡職調(diào)查的范圍很廣，調(diào)查對(duì)象的規(guī)模亦千差萬(wàn)別，每一個(gè)盡職調(diào)查項(xiàng)目均是獨(dú)一無(wú)二的。對(duì)于一個(gè)重大投資項(xiàng)目，盡職調(diào)查通常需經(jīng)歷以下程序：
立項(xiàng)—成立工作小組—擬定調(diào)查計(jì)劃—整理/匯總資料—撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告—內(nèi)部復(fù)核—遞交匯報(bào)—?dú)w檔管理—參與投資方案設(shè)計(jì)。
1專(zhuān)業(yè)人員項(xiàng)目立項(xiàng)后加入工作小組實(shí)施盡職調(diào)查2擬訂計(jì)劃需建立在充分了解投資目的和目標(biāo)企業(yè)組織架構(gòu)基礎(chǔ)上3盡職調(diào)查報(bào)告必須通過(guò)復(fù)核程序后方能提交。
1、審閱文件資料
通過(guò)公司工商注冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)務(wù)文件、法律合同等各項(xiàng)資料審閱，發(fā)現(xiàn)異常及重大問(wèn)題。
2、參考外部信息
通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、行業(yè)雜志、業(yè)內(nèi)人士等信息渠道，了解公司及其所處行業(yè)的情況。
3、相關(guān)人員訪談
與企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、各職能人員，以及中介機(jī)構(gòu)的充分溝通。
4、企業(yè)實(shí)地調(diào)查
查看企業(yè)廠房、土地、設(shè)備、產(chǎn)品和存貨等實(shí)物資產(chǎn)。
5、小組內(nèi)部溝通
調(diào)查小組成員來(lái)自不同背景及專(zhuān)業(yè)，其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法。
1證偽原則
站在“中立偏疑”的立場(chǎng)，循著“問(wèn)題-懷疑-取證”的思路展開(kāi)盡職調(diào)查，用經(jīng)驗(yàn)和事實(shí)來(lái)發(fā)覺(jué)目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值。
2實(shí)事求是原則
要求投資經(jīng)理依據(jù)私募股權(quán)投資機(jī)構(gòu)的投資理念和標(biāo)準(zhǔn)，在客觀公正的立場(chǎng)上對(duì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)查，如實(shí)反映目標(biāo)企業(yè)的真實(shí)情況。
3事必躬親原則
要求投資經(jīng)理一定要親臨目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)，進(jìn)行實(shí)地考察、訪談，親身體驗(yàn)和感受，而不是根據(jù)道聽(tīng)途說(shuō)下判斷。
4突出重點(diǎn)原則
需要投資經(jīng)理發(fā)現(xiàn)并重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的技術(shù)或產(chǎn)品特點(diǎn)，避免陷入眉毛胡子一把抓的境地。
5以人為本原則
要求投資經(jīng)理在對(duì)目標(biāo)企業(yè)從技術(shù)、產(chǎn)品、市場(chǎng)等方面進(jìn)行全面考察的同時(shí)，重點(diǎn)注意對(duì)管理團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)新能力、管理能力、誠(chéng)信程度的評(píng)判。
6橫向比較原則
需要投資經(jīng)理對(duì)同行業(yè)的國(guó)內(nèi)外企業(yè)發(fā)展情況，尤其是結(jié)合該行業(yè)已上市公司在證券市場(chǎng)上的表現(xiàn)進(jìn)行比較分析，以期發(fā)展目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）了解公司歷史上的重大事件，檢查其對(duì)公司的發(fā)展演變和企業(yè)文化形成的重大影響；
（2）對(duì)公司成立時(shí)間較長(zhǎng)的企業(yè)，歷史演變較為復(fù)雜，著重考察企業(yè)歷史演變發(fā)展邏輯合理性。
2調(diào)查程序
（4）審查公司歷史上是否存在重大的違反法規(guī)行為以及受到重大處罰的情況，判斷其影響是否已經(jīng)消除。
3調(diào)查結(jié)論
（1）公司歷史演變定性判斷（復(fù)雜與否）
（2）歷史演變對(duì)公司未來(lái)發(fā)展有無(wú)實(shí)質(zhì)性影響（體制、人員、技術(shù)演變）
1調(diào)查目標(biāo)
（1）股東是否符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)范；
（2）公司股東變更的行為和程序是否合法、規(guī)范。
2調(diào)查程序
（8）相關(guān)股東變更資料取得當(dāng)?shù)毓ど藤Y料為準(zhǔn)。
3調(diào)查結(jié)論
（1）股東及實(shí)際控制人是否有較大變化；
（2）自然人持股在公司任職及外部任職情況；
（3）股本變動(dòng)的驗(yàn)資、評(píng)估及審計(jì)是否齊全，涉及國(guó)有企業(yè)，股權(quán)變革是否有國(guó)資批復(fù)文件。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）公司章程及草案是否合法合規(guī)；
（2）股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的設(shè)立、運(yùn)作的實(shí)質(zhì)性判斷；
（3）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職及變動(dòng)是否合法合規(guī)。 2調(diào)查程序
（2）確認(rèn)公司是否具有健全的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則及其合規(guī)性；
（5）考察公司高級(jí)管理人員的激勵(lì)與約束機(jī)制，如設(shè)置股票期權(quán)，判斷這些機(jī)制是否有利于吸引人才，保持高級(jí)管理人員的穩(wěn)定。
1調(diào)查目標(biāo)
（2）了解公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)模式的設(shè)置對(duì)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的影響。
2調(diào)查程序
（1）畫(huà)出整個(gè)集團(tuán)的組織構(gòu)架圖，標(biāo)明各經(jīng)營(yíng)實(shí)體之間的具體組織聯(lián)系；
（3）與管理層有關(guān)人員進(jìn)行討論，進(jìn)一步獲得公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)置方面、運(yùn)行方面情況的資料。
1調(diào)查目標(biāo)
（2）主要管理層是否具有與發(fā)展公司需要相匹配的開(kāi)拓精神和經(jīng)營(yíng)管理能力；
（3）了解關(guān)鍵管理人員的選聘、考核和離職情況，及其程序是否合法；
（4）了解公司與主要管理人員有關(guān)的激勵(lì)和約束機(jī)制，及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的影響。
2調(diào)查程序
（3）調(diào)查過(guò)去三年中公司關(guān)鍵管理人員離職的情況，調(diào)查其辭職的真實(shí)原因；
（4）調(diào)查公司董事是否遵守“競(jìng)業(yè)禁止”的規(guī)定；
（5）與公司職員進(jìn)行交流，獲取其對(duì)管理團(tuán)隊(duì)以及企業(yè)文化貫徹情況的直觀感受；
（7）了解公司為高級(jí)管理者制定的薪酬方案，持有股份及其變動(dòng)情況；
（8）調(diào)查主要管理者是否不適當(dāng)?shù)募媛?，并說(shuō)明必要的兼職是否會(huì)對(duì)其工作產(chǎn)生影響。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系；
（2）調(diào)查公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可行性、風(fēng)險(xiǎn)。
2調(diào)查程序
查閱公司的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃等資料，或與經(jīng)營(yíng)決策層訪談，得到以下的信息：
（1）公司發(fā)展目標(biāo)的定位，包括長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略、具體業(yè)務(wù)計(jì)劃；
（2）公司發(fā)展目標(biāo)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)間的關(guān)系；
（3）公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)中可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，包括法律障礙等；
（4）公司實(shí)現(xiàn)未來(lái)發(fā)展計(jì)劃的主要經(jīng)營(yíng)理念或模式、假設(shè)條件、實(shí)現(xiàn)步驟、面臨的主要問(wèn)題等。
第二部分：行業(yè)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)調(diào)查
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查公司所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景；
（2）調(diào)查公司所處行業(yè)發(fā)展驅(qū)動(dòng)因素與本質(zhì)；
（3）調(diào)查公司提供的產(chǎn)品（服務(wù)）較之同行業(yè)可比公司的競(jìng)爭(zhēng)地位；
4）調(diào)查公司主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性。
2調(diào)查程序
（1）查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)資料和研究報(bào)告（如國(guó)家計(jì)委、經(jīng)貿(mào)委、行業(yè)協(xié) 會(huì)、國(guó)務(wù)院研究發(fā)展中心或其他研究機(jī)構(gòu)），調(diào)查公司所處行業(yè)國(guó)內(nèi)、外的發(fā)展現(xiàn)狀與前景，分析影響其行業(yè)發(fā)展的有利、不利因素。
（3）調(diào)查公司所處行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈情況，公司所處鏈條環(huán)節(jié)情況；
（5）了解公司所處行業(yè)的整體特征，是屬于資金、技術(shù)、勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)；了解該行業(yè)對(duì)技術(shù)（或?qū)Y金、勞動(dòng)力等要素）的依賴程度、技術(shù)的成熟度；了解該行業(yè)公司是否需要大量的研究開(kāi)發(fā)支出、巨額的廣告營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用；是否應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)慢；產(chǎn)品價(jià)格的變動(dòng)特征；出口占總銷(xiāo)售的比例等方面。
（6）調(diào)查公司近三年內(nèi)銷(xiāo)售產(chǎn)品所處的生命周期階段，是處于導(dǎo)入期、成長(zhǎng)期、成熟期、衰退期中的哪個(gè)階段？調(diào)查公司產(chǎn)品的壽命。
（7）查閱國(guó)家的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策、公司相關(guān)財(cái)務(wù)資料和發(fā)展規(guī)劃文件，獲取或編制公司最近幾個(gè)會(huì)計(jì)年度主要產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)量明細(xì)表，了解公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)構(gòu)成；了解公司未來(lái)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整的方向。
（8）查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的研究報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料，調(diào)查影響公司產(chǎn)品需求的相關(guān)因素以及產(chǎn)品需求的變化趨勢(shì)，分析未來(lái)幾年該產(chǎn)品的需求狀況、市場(chǎng)容量；獲取公司所處行業(yè)中該產(chǎn)品的現(xiàn)有生產(chǎn)能力、未來(lái)幾年生產(chǎn)能力的變化數(shù)據(jù)；所處行業(yè)是否因過(guò)多受到國(guó)家政策、技術(shù)進(jìn)步、可替代產(chǎn)品的沖擊等外部因素影響而具有較大的脆弱性。
（9）對(duì)公司產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)作出預(yù)測(cè)；
（12）利用各大證券報(bào)、主要證券類(lèi)網(wǎng)站披露的公開(kāi)信息，與已上市公司進(jìn)行比較分析。選擇5-10家產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)工藝相同的公司，以這些公司近幾年的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，至少在生產(chǎn)能力、生產(chǎn)技術(shù)的先進(jìn)性、關(guān)鍵設(shè)備的先進(jìn)性、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售的地理分布、主要產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、行業(yè)平均銷(xiāo)售價(jià)格與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率等方面進(jìn)行比較。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查公司供應(yīng)方市場(chǎng)、采購(gòu)政策及主要的供應(yīng)商；
（2）調(diào)查公司采購(gòu)業(yè)務(wù)涉及的訴訟及關(guān)聯(lián)交易。
2調(diào)查程序
（5）與采購(gòu)部門(mén)人員溝通，了解公司是否建立了供應(yīng)商考評(píng)制度；
（10）如果存在影響成本的重大關(guān)聯(lián)采購(gòu)，判斷關(guān)聯(lián)采購(gòu)的定價(jià)是否合理，是否存在大股東與公司之間的利潤(rùn)輸送或資金轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查公司生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)能力、實(shí)際產(chǎn)量；
（2）調(diào)查公司生產(chǎn)組織、保障；
（3）成本分析；
（4）調(diào)查公司生產(chǎn)的質(zhì)量控制、安全、環(huán)保。
2調(diào)查程序
（11）調(diào)查公司保障安全生產(chǎn)的措施，成立以來(lái)是否發(fā)生過(guò)重大的安全事故；
（13）查閱省一級(jí)的質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局文件，調(diào)查公司產(chǎn)品是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是否因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題受過(guò)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門(mén)的處罰。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查公司營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)及運(yùn)行情況；
（2）調(diào)查公司產(chǎn)品商標(biāo)的權(quán)屬及合規(guī)性；
（3）調(diào)查公司銷(xiāo)售回款、存貨積壓情況；
（4）調(diào)查公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)涉及的訴訟及關(guān)聯(lián)交易。
2調(diào)查程序
（4）是否存在假冒偽劣產(chǎn)品，打假力度如何；
（11）測(cè)算公司最近幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，調(diào)查公司壞賬、呆賬風(fēng)險(xiǎn)的大小；
（15）調(diào)查關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售的情況。如果存在對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有重大貢獻(xiàn)的關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售，抽查不同時(shí)點(diǎn)的關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售合同，獲取關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售的定價(jià)數(shù)據(jù)，分析不同時(shí)點(diǎn)的銷(xiāo)售價(jià)格的變動(dòng)，并與同類(lèi)產(chǎn)品當(dāng)時(shí)市場(chǎng)公允價(jià)格比較。如果存在異常，分析其對(duì)收入的影響，分析關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售定價(jià)是否合理，是否存在大股東與公司之間的利潤(rùn)輸送或資金轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查公司專(zhuān)利、非專(zhuān)利技術(shù)；
（2）調(diào)查公司研發(fā)機(jī)構(gòu)、人員、資金投入；
（3）調(diào)查公司正在研發(fā)的項(xiàng)目；
2調(diào)查程序
（1）了解公司的行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，是否有國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)；
（4）了解公司是否建立了相應(yīng)的機(jī)制保障與主要產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)的非專(zhuān)利技術(shù)不被泄漏。
（8）調(diào)查公司新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)周期（從產(chǎn)品開(kāi)發(fā)到進(jìn)入市場(chǎng)的周期），主要研發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)展情況，并對(duì)項(xiàng)目的市場(chǎng)需求做出描述。
1調(diào)研目標(biāo)
（1）行業(yè)商業(yè)模式的演變與創(chuàng)新；
（2）公司現(xiàn)有商業(yè)模式及未來(lái)創(chuàng)新模式；
（3）通過(guò)商業(yè)模式理解與評(píng)估企業(yè)價(jià)值。
2調(diào)查程序
（2）商業(yè)模式參考模型主要九個(gè)要素：價(jià)值主張；消費(fèi)者目標(biāo)群體；分銷(xiāo)渠道；客戶關(guān)系；價(jià)值配置；核心能力；合伙伙伴網(wǎng)絡(luò)；成本結(jié)構(gòu)；收入模式等。
（5）確認(rèn)公司未來(lái)商業(yè)模式發(fā)展方向，及對(duì)商業(yè)模式創(chuàng)新采取的準(zhǔn)備行動(dòng)；
（6）結(jié)合公司的商業(yè)模式的定位，及行業(yè)內(nèi)的標(biāo)桿企業(yè)對(duì)比，評(píng)估公司未來(lái)公司價(jià)值。
第三部分：法律調(diào)查
1調(diào)查目標(biāo)
公司與具有實(shí)際控制權(quán)的法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)企業(yè)是否做到人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨(dú)立以及資產(chǎn)完整。
2調(diào)查程序
（7）是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛；
（9）是否存在“兩塊牌子、一套人馬”，混合經(jīng)營(yíng)、合署辦公的情況；
（11）公司是否已按有關(guān)規(guī)定建立和健全了組織機(jī)構(gòu)，是否與控股股東相互獨(dú)立；
（14）公司是否獨(dú)立在銀行開(kāi)戶，是否不存在與控股股東共用銀行帳戶的情況；
（15）公司是否不存在將資金存入控股股東的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶的情況；
（16）檢查控股股東的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶，檢查公司與控股股東的往來(lái)帳項(xiàng)；
（17）獲取公司與控股股東的稅務(wù)登記證，公司是否依法獨(dú)立納稅；
1調(diào)查目的
是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，是否采取了有效措施避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。
2調(diào)查程序
（2）如存在或可能存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，公司是否采取了如下有效措施避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)：
1）簽署有關(guān)避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的協(xié)議及決議，需審查該協(xié)議或決議有無(wú)損害公司利益的情況的條款。
2）調(diào)查有無(wú)其他有效措施避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的措施，如：
b．競(jìng)爭(zhēng)方將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給無(wú)關(guān)聯(lián)的第三方的措施；
c．公司放棄與競(jìng)爭(zhēng)方存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)業(yè)務(wù)的措施；
d．競(jìng)爭(zhēng)方就解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，以及今后不再進(jìn)行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)做出的有法律約束力的書(shū)面承諾。
（3）查閱公司的股東協(xié)議、公司章程等文件，是否有在股東協(xié)議、公司章程等方面作出的避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的規(guī)定。
1調(diào)查目的
（1）關(guān)聯(lián)交易是否公允，是否損害公司及其他股東的利益；
（2）關(guān)聯(lián)交易是否履行了法定批準(zhǔn)程序。
2調(diào)查程序
（5）檢查關(guān)聯(lián)交易協(xié)議條款，審查其內(nèi)容是否公允合理，有無(wú)侵害公司利益的條款；
（7）公司是否為控股股東及其他關(guān)聯(lián)股東提供擔(dān)保。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）公司是否存在訴訟、仲裁或行政處罰事項(xiàng)；
（2）上述事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來(lái)前景的影響；
2調(diào)查程序
（2）如果有上述事項(xiàng)，需調(diào)查提起訴訟或仲裁的原因，訴訟或仲裁請(qǐng)求，可能出現(xiàn)的處理結(jié)果或已生效法律文書(shū)的執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來(lái)前景等可能產(chǎn)生的較大影響。
第四部分：資產(chǎn)調(diào)查
1調(diào)查目標(biāo)
（1）了解并核實(shí)固定資產(chǎn)、在建工程和無(wú)形資產(chǎn)
2調(diào)查程序
（1）了解固定資產(chǎn)規(guī)模、類(lèi)別，并核實(shí)期末價(jià)值
1）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期末“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”及“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”明細(xì)表，并與會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)是否相符。
2）調(diào)查房屋建筑物的成新度、產(chǎn)權(quán)歸屬。
3）調(diào)查機(jī)器設(shè)備成新度、技術(shù)先進(jìn)性、產(chǎn)權(quán)歸屬。
4）了解有無(wú)設(shè)置抵押的固定資產(chǎn)，并與了解到的借款抵押進(jìn)行核對(duì)。
5）了解并描述計(jì)提折舊的方法，并將本期計(jì)提折舊額與《制造費(fèi)用明細(xì)表》中的“折舊”明細(xì)項(xiàng)核對(duì)是否相符。
6）了解并描述固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法，判斷減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
（3）了解并核實(shí)無(wú)形資產(chǎn)入賬依據(jù)及價(jià)值的合理性；
1）取得無(wú)形資產(chǎn)清單及權(quán)屬證明；
2）調(diào)查每項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)來(lái)源；
3）判斷各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)入帳及入帳價(jià)值的合理性；
（4）關(guān)注與生產(chǎn)密切相關(guān)的土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)權(quán)利狀況。
第五部分：財(cái)務(wù)調(diào)查
1調(diào)查目標(biāo)
（1）了解并核實(shí)各期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的真實(shí)性；
（2）了解并核實(shí)各期期末因銷(xiāo)售活動(dòng)產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)余額。
2調(diào)查程序
（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)調(diào)查
6）主要客戶調(diào)查：取得前三年主要產(chǎn)品的《主要客戶統(tǒng)計(jì)表》，了解主要客戶，檢查主要客戶中是否有關(guān)聯(lián)方，對(duì)異常客戶進(jìn)一步詳細(xì)調(diào)查。
（2）應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、壞帳準(zhǔn)備、預(yù)收賬款調(diào)查
1）取得前三年及取近一個(gè)會(huì)計(jì)期末“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“壞帳準(zhǔn)備”、“預(yù)收賬款”余額明細(xì)表，檢查大額應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)收賬款的客戶是否為主要客戶明細(xì)表中的主要客戶；若不是公司主要客戶，詢問(wèn)原因。
2）結(jié)合銷(xiāo)售結(jié)算方式，判斷各客戶賬齡是否正常，對(duì)異常情況，查明原因；對(duì)長(zhǎng)期掛帳款項(xiàng)，判斷可回收性。
3）了解前三年壞帳準(zhǔn)備計(jì)提方法是否發(fā)生變化，并了解變化的原因；結(jié)合賬齡分析，判斷壞帳準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
計(jì)算各期之間營(yíng)業(yè)費(fèi)用變化比率，結(jié)合銷(xiāo)售收入的變動(dòng)幅度，分析營(yíng)業(yè)費(fèi)用變動(dòng)幅度是否正常，對(duì)異常情況，應(yīng)詢問(wèn)原因并證實(shí)。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）了解企業(yè)生產(chǎn)能力利用率、產(chǎn)銷(xiāo)比率；
（2）了解并核實(shí)各期期末存貨價(jià)值；
（3）了解并核實(shí)各期期末采購(gòu)活動(dòng)產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)的余額；
（4）了解并核實(shí)各期期末應(yīng)付工資及福利費(fèi)；
2調(diào)查程序
1）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間主要產(chǎn)品生產(chǎn)能力、產(chǎn)量、銷(xiāo)量統(tǒng)計(jì)表；
2）結(jié)合產(chǎn)量，判斷生產(chǎn)設(shè)備利用情況；
3）結(jié)合產(chǎn)量、產(chǎn)成品庫(kù)存，計(jì)算產(chǎn)銷(xiāo)比率；
（2）了解并核實(shí)各期期末存貨價(jià)值，為核實(shí)年銷(xiāo)售總成本提供依據(jù)；
（4）了解并核實(shí)各期期末應(yīng)付工資及福利費(fèi)；
1調(diào)查目標(biāo)
（1）了解并核實(shí)各會(huì)計(jì)期末短期投資余額、期末市價(jià)、跌價(jià)準(zhǔn)備；
（2）了解并核實(shí)各會(huì)計(jì)期末長(zhǎng)期投資余額、減值準(zhǔn)備；
（3）了解并核實(shí)各會(huì)計(jì)期間投資收益的真實(shí)性；
2調(diào)查程序
（1）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間短期投資及跌價(jià)準(zhǔn)備余額明細(xì)表，判斷投資風(fēng)險(xiǎn);
（2）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間委托貸款及投資收益明細(xì)表，判斷委托貸款安全性;
1調(diào)查目標(biāo)
（1）了解債務(wù)融資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)
（2）了解權(quán)益融資
2調(diào)查程序
（2）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間應(yīng)付債券明細(xì)表，并與會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)相符；
（3）取得財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表，與貸款合同規(guī)定的利率進(jìn)行復(fù)核。
（4）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間長(zhǎng)期應(yīng)付款及專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款明細(xì)表，與會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)是否相符。
（5）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間所有者權(quán)益增減變動(dòng)及余額表，與各年增資、配股情況和各年利潤(rùn)分配方案相核對(duì)。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查公司執(zhí)行的稅種和稅率；
（2）調(diào)查公司執(zhí)行的稅收及財(cái)政補(bǔ)貼優(yōu)惠政策是否合法、真實(shí)、有效；
（3）調(diào)查公司是否依法納稅；
2調(diào)查程序
（8）如果公司企業(yè)組織形式變化，如：外資企業(yè)變?yōu)閮?nèi)資企業(yè)，是否補(bǔ)足了以前減免的稅款。
1調(diào)查目標(biāo)
（1）調(diào)查或有事項(xiàng)的具體情況。
（2）判斷上述事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來(lái)前景等可能產(chǎn)生影響。
2調(diào)查程序
（1）調(diào)查公司因訴訟或仲裁情況可能引起的或有負(fù)債，引證訴訟專(zhuān)題。
（2）如果企業(yè)對(duì)售后商品提供擔(dān)保，參照歷史情況，估量顧客提出訴求的可能性。
（3）公司為其他單位的債務(wù)提供擔(dān)保，調(diào)查提供擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額，是否承擔(dān)連帶責(zé)任，是否采取反擔(dān)保措施，估算可能發(fā)生或有負(fù)債金額，確認(rèn)公司是否以公司資產(chǎn)為本公司的股東、股東的控股子公司、股東的附屬企業(yè)或者個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保。
（4）環(huán)境保護(hù)的或有負(fù)債
1）查閱公司有關(guān)環(huán)保方面的批文，明確是否達(dá)到環(huán)境保護(hù)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
2）調(diào)查公司是否有污染環(huán)境的情況發(fā)生。
3）測(cè)算出公司可能發(fā)生的治理費(fèi)用數(shù)額或者可能支付的罰金數(shù)額。
1調(diào)查目標(biāo)
調(diào)查企業(yè)未來(lái)幾年的發(fā)展規(guī)劃。
2調(diào)查程序
（1）取得企業(yè)所提供的商業(yè)計(jì)劃書(shū)，或直接要求被投資企業(yè)提供未來(lái)3－5年公司的發(fā)展規(guī)劃，獲知企業(yè)未來(lái)幾年的發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展方向、發(fā)展重點(diǎn)、發(fā)展措施。
（2）取得企業(yè)計(jì)劃投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，評(píng)估報(bào)告的可行性。
1調(diào)查目標(biāo)
調(diào)查企業(yè)在未來(lái)幾年的發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展規(guī)模、發(fā)展速度、發(fā)展的可能。
2調(diào)查程序
（2）以銷(xiāo)售為起點(diǎn)，核實(shí)企業(yè)所提供的各項(xiàng)預(yù)測(cè)指標(biāo)制定的依據(jù)；
（3）根據(jù)企業(yè)所處的外部環(huán)境，調(diào)查企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性；
（4）根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的其他條件，判斷企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性。
第七部分：本輪融資及上市計(jì)劃調(diào)查
1調(diào)查目標(biāo)
獲知企業(yè)所提出來(lái)的與本輪融資有關(guān)的事項(xiàng)。
2調(diào)查程序
通過(guò)企業(yè)所提供的商業(yè)計(jì)劃書(shū)，或與公司領(lǐng)導(dǎo)人交流，獲知與本輪融資有關(guān)的如下信息：
（1）本輪的融資是股份轉(zhuǎn)讓?zhuān)€是增資擴(kuò)股，亦或二者兼而有之。
（2）企業(yè)價(jià)值的估計(jì)、本輪融資的金額、所占的投資比例。
（3）擬引入的投資者的數(shù)量，對(duì)投資者的具體要求；目前已接觸過(guò)的、有傾向性的投資者。
（4）募投項(xiàng)目及資金的具體用途。
（5）本輪融資時(shí)間計(jì)劃。
（6）融資后的管理制度安排及人事安排。
（7）信息披露的程度及具體措施。
（8）企業(yè)能夠接受的對(duì)賭協(xié)議的內(nèi)容。
（9）是否有管理層或核心技術(shù)人員的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃及具體內(nèi)容。
1調(diào)查目標(biāo)
獲知企業(yè)的上市計(jì)劃及已做的工作。
2調(diào)查程序
通過(guò)企業(yè)所提供的商業(yè)計(jì)劃書(shū)，或與公司領(lǐng)導(dǎo)人交流，獲知如下與上市有關(guān)的情況。
盡職免責(zé)報(bào)告篇八
這種形式是最近十年逐漸傳入中國(guó)，現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛地運(yùn)用在公司并購(gòu)、股權(quán)或項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)或債務(wù)重組、證券上市、不良資產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)以及其他的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中。據(jù)報(bào)告，著名的摩托羅拉公司在決定進(jìn)入中國(guó)投資之前，所花費(fèi)的盡職調(diào)查費(fèi)用高達(dá)1億美元。
什么是律師盡職調(diào)查報(bào)告？律師盡職調(diào)查報(bào)告，是指通過(guò)律師了解目標(biāo)公司的情況，發(fā)現(xiàn)潛在法律風(fēng)險(xiǎn)和可能增加交易成本的問(wèn)題，為企業(yè)并購(gòu)的科學(xué)決策提供依據(jù)。通俗一點(diǎn)來(lái)講，就是在雙方達(dá)成交易之前，一方委托律師對(duì)交易雙方背景、交易標(biāo)的合法性以及交易模式和程序進(jìn)行調(diào)查和了解情況，并形成書(shū)面報(bào)告供交易一方參考。盡職調(diào)查是努力將交易信息從不對(duì)稱(chēng)到對(duì)稱(chēng)的過(guò)程，從而有效減少或最大限度消除由于信息不對(duì)稱(chēng)對(duì)交易雙方所造成的風(fēng)險(xiǎn)。因此，盡職調(diào)查的結(jié)果對(duì)雙方是否最終達(dá)成交易起著非常關(guān)鍵的作用。
律師盡職調(diào)查也就是法律風(fēng)險(xiǎn)管理，目的是使買(mǎi)方盡可能地發(fā)現(xiàn)有關(guān)他們要購(gòu)買(mǎi)的股份或資產(chǎn)的全部情況，查明潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)和它們對(duì)收購(gòu)及預(yù)期投資收益的可能的影響。對(duì)投資者而言，投資本身存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，例如：目標(biāo)公司可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)賬冊(cè)的準(zhǔn)確性，相關(guān)資產(chǎn)是否具有目標(biāo)公司賦予的相應(yīng)價(jià)值。
盡職調(diào)查是交易雙方博弈的重要環(huán)節(jié)。買(mǎi)方聘請(qǐng)律師進(jìn)行盡職調(diào)查，就是要通過(guò)律師的專(zhuān)業(yè)眼光，發(fā)現(xiàn)交易當(dāng)中的瑕疵、風(fēng)險(xiǎn)和不完美之處，因此買(mǎi)方更愿意盡可能多了解賣(mài)方的情況尤其是負(fù)面信息。對(duì)于賣(mài)方而言，配合律師進(jìn)行盡職調(diào)查是促使交易成功的前提條件，但是，賣(mài)方必須在盡量提供足夠多的信息和盡量少提供負(fù)面信息之間進(jìn)行權(quán)衡，若信息提供過(guò)于全面，則可能導(dǎo)致買(mǎi)方將來(lái)的法律索賠訴訟，賣(mài)方會(huì)有心理顧慮；若過(guò)份夸大負(fù)面信息，則買(mǎi)賣(mài)雙方都可能臨陣退卻。()所以，律師在進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮到買(mǎi)賣(mài)雙方的心理不同、期望差異和顧慮，對(duì)于賣(mài)方關(guān)鍵材料提供不足之處，應(yīng)當(dāng)窮追猛打，鍥而不舍，如此才真正顯示出律師的作用；對(duì)于次要問(wèn)題，則應(yīng)當(dāng)在提醒買(mǎi)方存在風(fēng)險(xiǎn)的前提下靈活處理，避免成為交易殺手。
合理有效的律師盡職調(diào)查有利于合理評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。投資行為許多環(huán)節(jié)要接受法律的監(jiān)管，往往觸及合同法、公司法、勞動(dòng)法、知識(shí)產(chǎn)權(quán)法、環(huán)境保護(hù)法等問(wèn)題，這些因素必將增加收購(gòu)后整合的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)盡職調(diào)查，可以幫助投資人獲取更多的包括財(cái)務(wù)、人事、管理、市場(chǎng)等各方面的高質(zhì)量信息，從而緩解信息不對(duì)稱(chēng)性，盡可能地減少由于缺乏信息或信息錯(cuò)誤等原因而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)還能為確定收購(gòu)價(jià)格提供依據(jù)。在投資談判過(guò)程中，雙方的焦點(diǎn)一般集中在收購(gòu)價(jià)格的確定上，然而價(jià)格又是基于對(duì)目標(biāo)企業(yè)本身價(jià)值的估算。如在盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)被并購(gòu)企業(yè)存在著大量的或有負(fù)債和不良資產(chǎn)，收購(gòu)方在對(duì)各項(xiàng)或有負(fù)債和不良資產(chǎn)進(jìn)行逐一評(píng)估后，即可作為向出售方就收購(gòu)價(jià)格進(jìn)行談判的依據(jù)，并確定在收購(gòu)協(xié)議中是否應(yīng)加入一些限制性條款等。
律師盡職調(diào)查就是為了獲知目標(biāo)企業(yè)的重要信息并以此判斷收購(gòu)中的法律風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)查的范圍很廣，調(diào)查對(duì)象的規(guī)模亦千差萬(wàn)別，每一個(gè)盡職調(diào)查項(xiàng)目均是獨(dú)一無(wú)二的。律師盡職調(diào)查基本工作程序如下：
1、委托方與律師事務(wù)所簽訂委托律師事務(wù)所進(jìn)行盡職調(diào)查的委托合同；
2、律師與目標(biāo)企業(yè)簽署《盡職調(diào)查保密協(xié)議書(shū)》；
3、律師根據(jù)受托的業(yè)務(wù)起草《盡職調(diào)查清單》和問(wèn)卷表；
4、向目標(biāo)企業(yè)發(fā)出補(bǔ)充的文件清單或要求；
5、經(jīng)委托方確認(rèn)后，律師將準(zhǔn)備好的盡職調(diào)查清單和問(wèn)卷發(fā)至目標(biāo)企業(yè)；
7、律師按照委托合同約定對(duì)所收資料進(jìn)行研究并向委托方匯報(bào)；
10、如果資料不全、情況不詳，律師會(huì)要求對(duì)方做出聲明和保證；
11、對(duì)所有文件資料進(jìn)行整理和歸檔，并制訂工作底稿；
12、律師起草并向委托方提交準(zhǔn)確、完整、詳實(shí)的律師盡職調(diào)查報(bào)告。
有一個(gè)需要注意的問(wèn)題是，鑒于大部分供調(diào)查的文件材料都是由目標(biāo)公司提供的，所以，有些律師在操作時(shí)并沒(méi)有主動(dòng)的去工商局等有關(guān)部門(mén)進(jìn)行再次的核實(shí)，這同樣是不妥的，因?yàn)槟繕?biāo)公司存在提供虛假文件的可能性。并購(gòu)律師應(yīng)對(duì)其提供文件中的最關(guān)鍵問(wèn)題進(jìn)行再次核實(shí)，例如，其合法主體性應(yīng)到工商局核實(shí)，其房產(chǎn)權(quán)屬應(yīng)到房管局核實(shí)等等。
法律盡職調(diào)查的完成后，并購(gòu)律師一定要給收購(gòu)方一個(gè)真實(shí)的、可靠的結(jié)論，不能有任何虛假和水分，要將風(fēng)險(xiǎn)要充分的向收購(gòu)方予以揭示，即使收購(gòu)方因此而放棄了收購(gòu)。因?yàn)椴①?gòu)律師進(jìn)行盡職調(diào)查的目的是為了提示與防范風(fēng)險(xiǎn)，而不是為了極力的促成交易。
盡職免責(zé)報(bào)告篇九
隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，人們?cè)诠ぷ髦斜仨氁幸环荼M職免責(zé)的心態(tài)，這不僅是一種職業(yè)操守，更是一種責(zé)任擔(dān)當(dāng)。在我的工作中，我也深刻認(rèn)識(shí)到了盡職免責(zé)的重要性，接下來(lái)，我將從五個(gè)方面分享我的體會(huì)和心得。
第一，做好工作準(zhǔn)備是盡職免責(zé)的前提。在工作中，我們必須要做好充分的準(zhǔn)備，無(wú)論是任務(wù)的委派還是執(zhí)行過(guò)程中的各項(xiàng)細(xì)節(jié)，都需要我們對(duì)自己負(fù)責(zé)。只有做到了充分的準(zhǔn)備，才能夠確保任務(wù)的完成質(zhì)量和效率。
第二，保持清晰的認(rèn)識(shí)和態(tài)度。在工作中，我們必須要保持清晰的認(rèn)識(shí)和態(tài)度，不僅要明確自己的工作職責(zé)，也要明確工作的目標(biāo)和完成時(shí)間。同時(shí)，還要積極主動(dòng)地溝通和協(xié)作，確保工作的順利推進(jìn)。只有在保持清晰認(rèn)識(shí)和態(tài)度的情況下，才能讓自己始終處于工作的主導(dǎo)地位，起到盡職免責(zé)的作用。
第三，明確和堅(jiān)守職業(yè)操守。在工作中，我們要嚴(yán)格遵守職業(yè)操守，不斷加強(qiáng)自我要求，不僅要保證自己的工作合法合規(guī)，還要加強(qiáng)自身素質(zhì)的提升，從而確保不會(huì)因?yàn)槁殬I(yè)操守的疏漏而損害企業(yè)或者客戶的利益。
第四，注重問(wèn)題識(shí)別和解決。在工作中，難免會(huì)遇到各種問(wèn)題，如果能夠盡早發(fā)現(xiàn)并加以解決，不僅能夠節(jié)約時(shí)間和經(jīng)濟(jì)成本，還能夠避免問(wèn)題擴(kuò)大化帶來(lái)的更大影響。因此，在工作中，必須要注重問(wèn)題的識(shí)別和解決，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和排除問(wèn)題，確保工作的順利完成。
第五，反思總結(jié)是不斷提升盡職免責(zé)能力的必要手段。在工作完成后，我們必須要做好反思總結(jié)，分析工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，找出不足之處，并及時(shí)采取措施進(jìn)行改進(jìn)。只有通過(guò)反思總結(jié)，不斷提升自己盡職免責(zé)能力，才能夠更好地服務(wù)于企業(yè)和客戶，為自己的職業(yè)生涯奠定良好的基礎(chǔ)。
綜上所述，盡職免責(zé)是一種職業(yè)操守和責(zé)任擔(dān)當(dāng)，其重要性不言而喻。在我的工作中，我認(rèn)真遵守職業(yè)操守，不斷提升自己的工作能力和素質(zhì)，注重問(wèn)題識(shí)別和解決，并通過(guò)反思總結(jié)不斷地提升自己的盡職免責(zé)能力。相信這些經(jīng)驗(yàn)和心得對(duì)于我的職業(yè)生涯和個(gè)人成長(zhǎng)有著重要的影響和意義。
盡職免責(zé)報(bào)告篇十
盡職免責(zé)是指在工作或生活中，遵守相應(yīng)的法律法規(guī)和職業(yè)道德準(zhǔn)則，盡全力去做好自己應(yīng)該做的事情，以減少或排除不法行為的發(fā)生，同時(shí)通過(guò)合理的手段降低自身可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。在我工作和生活中，我深刻地體會(huì)到了盡職免責(zé)的重要性。
首先，盡職免責(zé)可以避免我們受到不必要的懲罰。在工作中，我們要時(shí)刻保持警惕，盡可能地減少自己犯錯(cuò)的概率。如果確實(shí)發(fā)生了犯錯(cuò)的情況，我們也要及時(shí)采取措施糾正錯(cuò)誤，盡可能地彌補(bǔ)損失。例如，在我公司的人事部門(mén)工作時(shí)，我們時(shí)刻關(guān)注新政策和法規(guī)的發(fā)布，對(duì)每一項(xiàng)政策都進(jìn)行認(rèn)真解讀，并及時(shí)推送到各個(gè)部門(mén)和員工。當(dāng)然，如果由于我們的疏忽或錯(cuò)誤導(dǎo)致員工的利益受損，我們也要認(rèn)真處理，及時(shí)消除不良影響。
其次，盡職免責(zé)的實(shí)踐也有利于我們建立良好的個(gè)人信用。在工作和生活中，信用是我們最寶貴的資產(chǎn)之一。良好的信用記錄可以使我們?cè)诼殘?chǎng)和社會(huì)上受到更多的信任和認(rèn)可。因此，我們要時(shí)刻謹(jǐn)慎行事，不做違反道德和法律法規(guī)的事情。例如，在進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，我們要遵循合同、條款等相關(guān)規(guī)定，不隨意違反加價(jià)、虛構(gòu)數(shù)據(jù)等不良行為。只有在認(rèn)真嚴(yán)格地遵守相關(guān)規(guī)定的前提下，我們才能夠贏得客戶和同事的信任，建立起良好的信用記錄。
再次，盡職免責(zé)也是成為一個(gè)優(yōu)秀專(zhuān)業(yè)人才的必要條件之一。作為一名優(yōu)秀的專(zhuān)業(yè)人才，我們不僅要擁有扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還需要具備責(zé)任心和擔(dān)當(dāng)精神。只有在承擔(dān)應(yīng)有的責(zé)任的前提下，我們才能夠更好地發(fā)揮自己的專(zhuān)業(yè)能力，為企業(yè)和社會(huì)做出更大的貢獻(xiàn)。例如，在我們工作生活中，有時(shí)候需要我們承擔(dān)指導(dǎo)和培訓(xùn)新人的任務(wù)。作為有經(jīng)驗(yàn)的人員，我們要認(rèn)真對(duì)待這一任務(wù)，為新人提供充分的指導(dǎo)和建議，并幫助他們逐漸成長(zhǎng)為優(yōu)秀的專(zhuān)業(yè)人才。
最后，盡職免責(zé)也有助于我們?cè)诿鎸?duì)突發(fā)事件時(shí)能夠應(yīng)對(duì)自如。在我們的職業(yè)生涯和生活中，突發(fā)事件時(shí)常發(fā)生。如何應(yīng)對(duì)這些事件，不僅需要我們有足夠的應(yīng)變能力，也需要我們具備足夠的責(zé)任心和擔(dān)當(dāng)精神。只有在平時(shí)經(jīng)常注重盡職免責(zé)的工作和生活中，我們才能在關(guān)鍵時(shí)刻保持冷靜，采取有效措施，控制錯(cuò)誤和損失的發(fā)生。例如，在遇到災(zāi)害或緊急情況時(shí)，我們要及時(shí)跟進(jìn)相關(guān)規(guī)定，為受災(zāi)群眾和企業(yè)提供及時(shí)、有效的幫助。只有在這樣的情況下，我們才能得到公眾和領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，并更好地應(yīng)對(duì)類(lèi)似的突發(fā)事件。
總之，盡職免責(zé)是我們?cè)诠ぷ骱蜕钪袘?yīng)該秉持的原則之一。只有在認(rèn)真履行自己應(yīng)有的責(zé)任，遵從相關(guān)規(guī)定和道德準(zhǔn)則，我們才能夠有效地降低對(duì)自己和他人的損失風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到自我價(jià)值的最大化。我相信，在未來(lái)的工作和生活中，我會(huì)繼續(xù)秉持盡職免責(zé)的原則，做好自己應(yīng)該做的事情，為企業(yè)和社會(huì)做出更大的貢獻(xiàn)。
盡職免責(zé)報(bào)告篇十一
銀行作為金融行業(yè)的重要組成部分，承擔(dān)著保護(hù)客戶利益、維護(hù)金融秩序的重要責(zé)任。為了更好地履行這一使命，銀行在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中始終秉持著盡職免責(zé)的原則。在我多年的從業(yè)經(jīng)歷中，我深切體會(huì)到了銀行盡職免責(zé)的重要性，并結(jié)合自身的心得，對(duì)此做了深入的思考。
首先，銀行盡職免責(zé)意味著保護(hù)客戶權(quán)益。銀行是客戶最重要的金融合作伙伴，客戶的利益是銀行最應(yīng)該關(guān)注和保護(hù)的。銀行通過(guò)嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和盡職調(diào)查，確保為客戶提供的產(chǎn)品和服務(wù)符合其需求和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，同時(shí)避免不必要的損失。盡職免責(zé)也包括對(duì)客戶投訴和爭(zhēng)議的及時(shí)處理，以最大程度地滿足客戶的合理要求，保護(hù)客戶的權(quán)益。
其次，銀行盡職免責(zé)是維護(hù)金融秩序的重要保障。金融行業(yè)的穩(wěn)定和良好的運(yùn)行環(huán)境是整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基石。銀行在進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)法律規(guī)定，并根據(jù)監(jiān)管要求開(kāi)展業(yè)務(wù)。銀行要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等手段，防范和化解各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，確保操作過(guò)程合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。只有保持市場(chǎng)秩序的健康有序，才能促進(jìn)金融系統(tǒng)的穩(wěn)定，并為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的支撐。
再次，銀行盡職免責(zé)需要建立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)控體系。銀行業(yè)務(wù)涉及的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)繁多，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，要想有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，需提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)識(shí)別、評(píng)估和控制各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。銀行要建立完善的風(fēng)控體系，明確風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)防范措施，確保風(fēng)險(xiǎn)的可控性和可預(yù)見(jiàn)性。只有這樣，銀行才能以更穩(wěn)健的姿態(tài)前行，為社會(huì)提供更安全、更可靠的金融服務(wù)。
最后，銀行盡職免責(zé)需要秉持著誠(chéng)信和透明的原則。誠(chéng)信是金融行業(yè)最重要的基石，也是銀行盡職免責(zé)的核心。銀行要在和客戶、合作伙伴的合作中始終堅(jiān)持誠(chéng)信守約的原則，確保客戶信息和資金的安全。同時(shí)，銀行應(yīng)提供透明的產(chǎn)品和服務(wù)，向客戶充分披露相關(guān)信息，確保客戶對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全面了解和知情權(quán)。透明度不僅有助于建立客戶信任，也有利于整個(gè)金融體系的穩(wěn)定發(fā)展。
綜上所述，銀行盡職免責(zé)是金融行業(yè)秩序和穩(wěn)定的重要保障，也是對(duì)客戶權(quán)益的有效保護(hù)。只有建立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)控體系，堅(jiān)持誠(chéng)信和透明的原則，才能更好地履行銀行的責(zé)任。作為銀行的從業(yè)人員，我將時(shí)刻銘記盡職免責(zé)的重要性，不斷學(xué)習(xí)、提升自己的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，為客戶和社會(huì)創(chuàng)造更大的價(jià)值。
盡職免責(zé)報(bào)告篇十二
第一段：引言（大約200字）。
銀行作為金融機(jī)構(gòu)，承擔(dān)著儲(chǔ)蓄、貸款、支付結(jié)算等重要職責(zé)。然而，隨著金融市場(chǎng)的不斷發(fā)展和時(shí)代的變遷，銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸增加。為了確保銀行業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行，保護(hù)客戶利益，銀行盡職免責(zé)成為一項(xiàng)重要的工作。在這一過(guò)程中，銀行需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制，確保自身合規(guī)和合法經(jīng)營(yíng)。在我個(gè)人的工作實(shí)踐中，我深刻體會(huì)到了銀行盡職免責(zé)的重要性，并獲得了一些經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)。
第二段：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管控（大約250字）。
在金融業(yè)務(wù)中，風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。作為銀行員工，我們首先需要的是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。正如我在工作中所經(jīng)歷的，客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等等都是銀行需要警惕的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，需要仔細(xì)核實(shí)客戶的身份信息，并且在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后確定相應(yīng)的授信額度。此外，我們還需要對(duì)市場(chǎng)的變動(dòng)進(jìn)行及時(shí)追蹤，以減少金融市場(chǎng)對(duì)銀行業(yè)務(wù)的不利影響。通過(guò)嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管控，可以降低銀行的損失，保護(hù)客戶和銀行的利益。
第三段：合規(guī)和監(jiān)管（大約300字）。
銀行在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中需要遵守一系列的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，以確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)。我們銀行員工需要密切關(guān)注相關(guān)法規(guī)的變化，并及時(shí)了解適用于自己業(yè)務(wù)的法規(guī)要求。在客戶業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，我們需要遵守內(nèi)部規(guī)章制度和流程，確保合法操作。例如，在開(kāi)展涉及洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)時(shí)，我們需要仔細(xì)審查客戶的交易行為，及時(shí)報(bào)告可疑交易。此外，我們還需要與監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，及時(shí)了解監(jiān)管要求，并參與內(nèi)外部的檢查和審核。只有通過(guò)嚴(yán)格的合規(guī)和監(jiān)管，才能保障銀行業(yè)健康發(fā)展，并維護(hù)市場(chǎng)秩序。
第四段：客戶權(quán)益保護(hù)（大約250字）。
作為銀行員工，我們應(yīng)該將客戶利益放在首位，積極維護(hù)客戶的權(quán)益。在交易過(guò)程中，我們需要向客戶提供真實(shí)、準(zhǔn)確和全面的信息，確?？蛻裟軌蚯宄私庾约旱臋?quán)益和義務(wù)。此外，如果客戶發(fā)現(xiàn)自己的利益受損，我們需要及時(shí)響應(yīng)，并通過(guò)合理的方式解決問(wèn)題，以維護(hù)客戶關(guān)系。比如，如果客戶投訴我們的服務(wù)存在問(wèn)題，我們應(yīng)該主動(dòng)與客戶溝通，并給予解釋和補(bǔ)償。只有通過(guò)保護(hù)客戶的權(quán)益，才能贏得客戶的信任和忠誠(chéng)。
第五段：總結(jié)（大約200字）。
通過(guò)我的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，我深刻認(rèn)識(shí)到了銀行盡職免責(zé)工作的重要性。在不斷變化的金融環(huán)境中，我們銀行員工需要全面識(shí)別和管控風(fēng)險(xiǎn)，確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)。同時(shí)，我們還應(yīng)該保護(hù)客戶權(quán)益，樹(shù)立良好的企業(yè)形象。只有在銀行員工共同努力下，我們才能夠做好盡職免責(zé)工作，確保銀行業(yè)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。
盡職免責(zé)報(bào)告篇十三
第一段：引言（150字）。
盡職免責(zé)培訓(xùn)是一種非常重要的培訓(xùn)，適用于各種工作場(chǎng)合，旨在教育員工如何保持專(zhuān)業(yè)、合規(guī)以及盡職免責(zé)。最近，我參加了一次盡職免責(zé)培訓(xùn)課程，這給我留下了深刻的印象。在這篇文章中，我將分享我對(duì)這次培訓(xùn)的體會(huì)和感悟。
第二段：理解職業(yè)道德和倫理概念（250字）。
在培訓(xùn)的前幾堂課上，我們深入討論了職業(yè)道德和倫理的概念。我了解到，作為一名職業(yè)人士，我們應(yīng)該遵循一定的道德標(biāo)準(zhǔn)來(lái)保持自己的專(zhuān)業(yè)。這涉及到遵守法律法規(guī)、遵循行業(yè)規(guī)范、保護(hù)機(jī)密信息等等。我深深認(rèn)識(shí)到只有通過(guò)恪守職業(yè)道德，我們才能建立起信任的基礎(chǔ)，為公司和自己帶來(lái)更多的機(jī)會(huì)和成功。
第三段：風(fēng)險(xiǎn)管理和免責(zé)聲明（250字）。
在培訓(xùn)的一部分內(nèi)容中，我們研究了風(fēng)險(xiǎn)管理和免責(zé)聲明的重要性。我學(xué)到了一些關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的關(guān)鍵知識(shí)。同時(shí)，我也了解到制定和使用免責(zé)聲明的必要性。在實(shí)踐中，我們有時(shí)會(huì)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，而通過(guò)了解和遵守相關(guān)法規(guī)和規(guī)定，并采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制措施，我們可以降低潛在的風(fēng)險(xiǎn)，確保我們?cè)诠ぷ髦械陌踩头€(wěn)定。
第四段：識(shí)別潛在沖突并解決問(wèn)題的能力（250字）。
盡職免責(zé)培訓(xùn)還強(qiáng)調(diào)了識(shí)別潛在沖突并解決問(wèn)題的重要性。作為一名職業(yè)人士，我們難免會(huì)面臨各種挑戰(zhàn)和糾紛。但如果我們能夠迅速識(shí)別并解決這些問(wèn)題，我們將能夠更好地保護(hù)自己的權(quán)益和利益。通過(guò)培訓(xùn)，我學(xué)到了一些有效的溝通和問(wèn)題解決技巧，包括傾聽(tīng)、提問(wèn)、提供合理的解決方案等等。這些技巧對(duì)于我應(yīng)對(duì)復(fù)雜的職業(yè)環(huán)境和工作場(chǎng)所中的各種問(wèn)題都非常有幫助。
第五段：總結(jié)與展望（300字）。
通過(guò)參加盡職免責(zé)培訓(xùn)課程，我對(duì)職業(yè)道德、倫理概念以及風(fēng)險(xiǎn)管理等方面有了更深入的了解。我認(rèn)識(shí)到在工作中，一個(gè)人的專(zhuān)業(yè)和操守對(duì)個(gè)人和企業(yè)的成功至關(guān)重要。我也學(xué)到了如何識(shí)別和解決問(wèn)題，以及如何采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣?lái)降低潛在的風(fēng)險(xiǎn)。這些知識(shí)和技能將對(duì)我未來(lái)的職業(yè)生涯產(chǎn)生長(zhǎng)遠(yuǎn)的影響。
通過(guò)這次培訓(xùn)，我深刻理解到盡職免責(zé)不僅僅是一種要求，更是一種態(tài)度和責(zé)任心的體現(xiàn)。我將努力應(yīng)用所學(xué)，不斷提升自己的專(zhuān)業(yè)水平和職業(yè)道德，為公司和社會(huì)做出更多的貢獻(xiàn)。
結(jié)尾（150字）：
通過(guò)這次盡職免責(zé)培訓(xùn)，我對(duì)職業(yè)道德、風(fēng)險(xiǎn)管理和問(wèn)題解決等方面有了更深入的了解。這次培訓(xùn)使我認(rèn)識(shí)到作為一名職業(yè)人士，我們不能只關(guān)注自身利益，更要注重道德和責(zé)任。只有通過(guò)遵循職業(yè)道德和合規(guī)條例，我們才能建立起信任和口碑。我將努力應(yīng)用所學(xué)，成為一名充滿責(zé)任感和專(zhuān)業(yè)精神的職業(yè)人士。
盡職免責(zé)報(bào)告篇十四
作為一個(gè)企業(yè)或者個(gè)人，在日常生活和經(jīng)營(yíng)中，盡職免責(zé)是我們一直需要時(shí)刻遵守的基本原則，無(wú)論是對(duì)于自己的利益，還是對(duì)于其他人的權(quán)益和利益保護(hù)，都有著至關(guān)重要的作用。在實(shí)踐中，我們也發(fā)現(xiàn)了有些人并不太重視盡職免責(zé)，甚至認(rèn)為這是一種浪費(fèi)時(shí)間和精力的做法，其實(shí)這是一種非常錯(cuò)誤的觀念。今天，我想通過(guò)我的親身經(jīng)歷和感悟，向大家分享盡職免責(zé)的重要性和實(shí)踐方法。
“盡職免責(zé)”這個(gè)概念大體上分為兩個(gè)層面，一方面是指企業(yè)或者個(gè)人在執(zhí)行某項(xiàng)權(quán)責(zé)時(shí)，必須盡力避免或減少可能導(dǎo)致其他人損失或受害的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，則是指企業(yè)或者個(gè)人必須有能力對(duì)自己的行為承擔(dān)責(zé)任，即承認(rèn)自己的錯(cuò)誤或疏忽并采取相應(yīng)措施進(jìn)行補(bǔ)救或賠償。這兩個(gè)方面相互聯(lián)系、互為依存，都是盡職免責(zé)的核心。在實(shí)踐中，我們需要建立自己的責(zé)任規(guī)范，確保自己和他人的合法權(quán)益能夠得到妥善保護(hù)。
第二段：認(rèn)識(shí)盡職免責(zé)的重要性。
盡職免責(zé)對(duì)于一個(gè)公司或個(gè)人利益的保護(hù)和經(jīng)營(yíng)規(guī)范調(diào)整，都是有著極其重要的作用的。如果沒(méi)有盡職免責(zé)的意識(shí)和約束，企業(yè)或者個(gè)人的行為可能會(huì)對(duì)其他人造成不可挽回的損失，或者對(duì)自己的經(jīng)營(yíng)造成一定的風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能導(dǎo)致公司或者個(gè)人的集體利益受損失，成為企業(yè)或者個(gè)人的隱患。在這個(gè)意義下，盡職免責(zé)可以幫助我們對(duì)自己和他人的權(quán)益有更好的把控，在日常生活中處理問(wèn)題的時(shí)候必須要注意。
第三段：如何實(shí)現(xiàn)盡職免責(zé)。
盡職免責(zé)既是理念，也是某種行為的方式和方法。因此，在實(shí)際操作過(guò)程中，我們要采取具體的措施，以確保盡職免責(zé)的原則能夠加以落實(shí)。具體做法也有很多的途徑，包括制定明確的規(guī)章制度，對(duì)管理規(guī)范執(zhí)行進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，制定有關(guān)人員的職責(zé)和工作責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，及時(shí)了解市場(chǎng)信息，維護(hù)公司的良好形象等等。這些做法都能有效保護(hù)企業(yè)和員工的利益，也有利于建立公司良好的口碑和形象。
盡職免責(zé)的概念和作用都是非常重要的，然而，盡職免責(zé)并不意味著我們可以隨意的逃避責(zé)任，或者是選擇躲避某些困難。在實(shí)際中，我們必須遵循法律規(guī)定，嚴(yán)格遵守公司或者其他組織的治理規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí)行法律和道德標(biāo)準(zhǔn)，保持良好的企業(yè)文化建設(shè)，這些才是真正的盡職免責(zé)。
第五段：總結(jié)。
在日常經(jīng)營(yíng)中，盡職免責(zé)是我們不能忽略的一項(xiàng)體現(xiàn)，如何打造該領(lǐng)域更具說(shuō)服力的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是我們不斷努力的方向。我們應(yīng)該采取積極的態(tài)度去實(shí)現(xiàn)盡職免責(zé)，建立完備的制度機(jī)制，以確保企業(yè)、個(gè)人責(zé)任得到落實(shí)和監(jiān)管、維護(hù)。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)于盡職免責(zé)的理解，建立對(duì)企業(yè)或個(gè)人義務(wù)的牢固認(rèn)識(shí)，才能更好地維護(hù)自己的利益，切實(shí)維護(hù)企業(yè)發(fā)展的正常秩序。