優(yōu)秀營運(yùn)資金管理研究論文（模板24篇）

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    營運(yùn)資金管理研究論文篇一
    摘要:企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容就是營運(yùn)資金管理，營運(yùn)資金管理的水平地高低是關(guān)系到企業(yè)資金的流動性和收益性，也關(guān)系到企業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)。企業(yè)營運(yùn)資金就是企業(yè)在不定時(shí)間里流動的資產(chǎn)和流動債款的金額，比如現(xiàn)金、存款、有價(jià)證券和應(yīng)收賬款等各種資金，營運(yùn)資金是關(guān)系到整個企業(yè)的正常運(yùn)作的資本。本文從新形勢下企業(yè)強(qiáng)化營運(yùn)資金管理分析，研究其出現(xiàn)的問題并且探討相應(yīng)的應(yīng)對措施。
    關(guān)鍵詞:新形勢；企業(yè)強(qiáng)化；營運(yùn)資金
    對于企業(yè)來說營運(yùn)資金管理部分是企業(yè)內(nèi)部管理最重要的，企業(yè)要對營運(yùn)資金進(jìn)行嚴(yán)加管理，這樣可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，保障企業(yè)可以持續(xù)穩(wěn)定的獲得經(jīng)濟(jì)效益，但是有些企業(yè)營運(yùn)資金管理也存在著很多問題，企業(yè)要根據(jù)相關(guān)問題進(jìn)行分析并提出相應(yīng)的解決辦法。
    一、企業(yè)營運(yùn)資金管理出現(xiàn)的問題
    (一)企業(yè)營運(yùn)資金比較短缺
    企業(yè)維持資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎(chǔ)就是企業(yè)營運(yùn)資金，我國有些企業(yè)明顯存在營運(yùn)資金短缺的問題，我國中、小型企業(yè)營運(yùn)資金短缺的現(xiàn)象是經(jīng)常發(fā)生的，有些中、小型企業(yè)在營運(yùn)資金方面壓力非常大，企業(yè)營運(yùn)資金根本不充足。企業(yè)營運(yùn)資金主要的來源是投資融資、貸款和自有資產(chǎn)，但是中、小型企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)貸款時(shí)限制特別多，中小型企業(yè)融資特別難，導(dǎo)致營運(yùn)資金非常不足，對企業(yè)正常運(yùn)作會受到一定的影響。
    (二)企業(yè)營運(yùn)資金管理不足
    有些企業(yè)營運(yùn)資金管理模式顯得特別粗陋，欠缺管理意識，有些企業(yè)只注重生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，完全忽視資金管理思想和管理的創(chuàng)新，這樣會導(dǎo)致管理方式落后，既陳舊又落后的管理模式很難適應(yīng)快速發(fā)展的市場經(jīng)濟(jì)，也會影響企業(yè)未來的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，有些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員管理專業(yè)不足，企業(yè)完全不重視對財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理培養(yǎng)，這樣會影響企業(yè)營運(yùn)資金的正常運(yùn)作，也會阻礙企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。
    (三)企業(yè)營運(yùn)資金的營運(yùn)效率過低
    有些企業(yè)營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)管理失衡，資金管理不合理，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員對貨幣資金管理效率偏低，企業(yè)短期內(nèi)借款管理方式不恰當(dāng)，應(yīng)收賬款沒有一定的控制規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部存貨管理方式不先進(jìn)，這些問題都是企業(yè)營運(yùn)資金的營運(yùn)管理效率偏低造成的，這些問題會導(dǎo)致企業(yè)流動資金過度緊張，也會影響企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營活動，更會影響企業(yè)正常經(jīng)營效益。
    二、新形勢下企業(yè)強(qiáng)化營運(yùn)資金管理的有效措施
    (一)企業(yè)構(gòu)建合理的'營運(yùn)資金管理模式
    我國全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程在飛速發(fā)展，我國各個企業(yè)都在新的挑戰(zhàn)下持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展著。企業(yè)要更加重視企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，企業(yè)要樹立科學(xué)健康的營運(yùn)資金管理心理，并且也要提高其他營運(yùn)資金管理的水平和效率，建立合理的營運(yùn)資金管理模式。企業(yè)要資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化整頓，管理好企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)流動資金的損失。企業(yè)要建設(shè)財(cái)務(wù)結(jié)算管理機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化營運(yùn)資金的管理模式，為企業(yè)開展資本擴(kuò)張和收購創(chuàng)造良好條件，讓企業(yè)內(nèi)部資金管理統(tǒng)一化，增強(qiáng)企業(yè)資金整體運(yùn)營效率。企業(yè)也要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)監(jiān)督部門的監(jiān)督下，可以減少因財(cái)務(wù)人員在工作中造成的企業(yè)損失，這樣可以更好的保障企業(yè)資金的安全合理的運(yùn)用。
    (二)強(qiáng)化企業(yè)貨幣資金管理
    營運(yùn)資金的重點(diǎn)是貨幣資金管理，企業(yè)強(qiáng)化貨幣資金可以通過以下幾種方式來管理，其一，企業(yè)要采用貨幣資金持有量形式，企業(yè)分析生產(chǎn)經(jīng)營需要的基礎(chǔ)上，確定最佳現(xiàn)金持有量，讓閑置現(xiàn)金可以有用武之地。其二，充分利用貨幣資金浮游量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流出和流入的同步化，以加速收款，遲緩付款的方式，提高貨幣資金利用的效果。其三，企業(yè)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)還款方法，企業(yè)可以將資金集中起來，在提前償還資金成本較高的債款，這樣可以降低企業(yè)利息費(fèi)用的開銷。
    (三)強(qiáng)化企業(yè)應(yīng)收賬款管理
    企業(yè)要制定科學(xué)有效的信用制度，企業(yè)要對應(yīng)收賬款的管理進(jìn)行新規(guī)劃，讓企業(yè)信用銷售可以有序進(jìn)行，信用制度要覆蓋三部分信用標(biāo)準(zhǔn)、信用收款和信用條件。企業(yè)要根據(jù)應(yīng)收賬款的實(shí)際情況，標(biāo)準(zhǔn)控制其收現(xiàn)水平制度，要及時(shí)收回應(yīng)收賬款，這樣可以確保應(yīng)收賬款總額保持最佳狀態(tài)。企業(yè)也要追蹤應(yīng)收賬款的情況，掌握對方實(shí)際現(xiàn)狀，這樣可以幫助企業(yè)準(zhǔn)確時(shí)期，明確應(yīng)收賬款是否轉(zhuǎn)變?yōu)閴馁~或者呆賬，讓企業(yè)可以進(jìn)行相應(yīng)的對策，讓企業(yè)收賬效率可以提高。企業(yè)要設(shè)定詳細(xì)清晰的賬款資料，有相應(yīng)的應(yīng)收賬款可以進(jìn)行仔細(xì)查找。
    (四)強(qiáng)化企業(yè)存貨管理
    企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際情況，建設(shè)最適合企業(yè)內(nèi)部的存貨系統(tǒng)，方便企業(yè)人員可以及時(shí)了解和掌握存貨的信息，讓企業(yè)的運(yùn)營效率可以提高。企業(yè)也要建設(shè)健全的存貨管理系統(tǒng)，運(yùn)用科學(xué)有效的管理系統(tǒng)來強(qiáng)化企業(yè)存貨管理，企業(yè)內(nèi)部人員要定期對存貨管理制度進(jìn)行調(diào)整或修改，讓企業(yè)信息與存貨保持一致，這樣會利于企業(yè)存貨工作的順利進(jìn)行。企業(yè)要不斷完善內(nèi)部控制，保障存貨管理系統(tǒng)可以合理科學(xué)的有序進(jìn)行。
    三、結(jié)束語
    綜上所述，企業(yè)營運(yùn)資金對于企業(yè)未來的發(fā)展起到很重要的作用，在社會主義市場體系不斷發(fā)展下，企業(yè)要強(qiáng)化營運(yùn)資金管理系統(tǒng)，讓企業(yè)可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)營運(yùn)資金可以正常運(yùn)行，并讓企業(yè)可以堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。
    參考文獻(xiàn)：
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    營運(yùn)資金管理研究論文篇二
    一、通過對購銷環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事先預(yù)測、分析和控制，盡量規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)
    許多企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)利潤、銷售更多產(chǎn)品，經(jīng)常采用賒銷形式。片面追求銷售業(yè)績，可能會忽視對應(yīng)收賬款的管理或管理效率低下。例如對賒銷對象的現(xiàn)金流動情況及信用狀況缺乏，以及未能及時(shí)催收貨款，容易出現(xiàn)貨款被客戶拖欠，造成賬面利潤很高，但實(shí)際資金卻很少。對此，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對賒銷和預(yù)購業(yè)務(wù)的控制，制定相應(yīng)應(yīng)收賬、預(yù)付貨款控制制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)收回應(yīng)收賬款，減少風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)資金使用率。
    二、控制成本費(fèi)用，提高企業(yè)利潤，增加企業(yè)價(jià)值
    會計(jì)利潤是當(dāng)期收入和費(fèi)用成本配比的結(jié)果。在任何收入水平下，企業(yè)都要做好對內(nèi)部成本、費(fèi)用的控制，做好預(yù)算，加強(qiáng)管理力度，減少不必要的支出，才能夠提高利潤，增加企業(yè)價(jià)值。
    三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，提高企業(yè)營運(yùn)效率
    財(cái)務(wù)管理應(yīng)站在企業(yè)全局的角度，構(gòu)建科學(xué)的預(yù)測體系，進(jìn)行科學(xué)預(yù)算。預(yù)算包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等等，這些預(yù)算使企業(yè)能預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)得到資金的各種信息，及時(shí)采取一定措施，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高效益。同時(shí)，制定的各種預(yù)算，不僅可以協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作，避免部門間沖突，提高內(nèi)部協(xié)作的效率。而且，銷售部門在銷售、費(fèi)用等預(yù)算指導(dǎo)下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風(fēng)險(xiǎn)。
    四、完善財(cái)務(wù)制度建設(shè)，進(jìn)一步加強(qiáng)營運(yùn)資金管理
    1、明確內(nèi)部管理責(zé)任制。很多企業(yè)認(rèn)為催收貨款是財(cái)務(wù)部門的事，與銷售部門無關(guān)，其實(shí)這是一種錯誤的觀點(diǎn)。事實(shí)上，銷售人員對催收應(yīng)收賬款應(yīng)負(fù)主要責(zé)任。如果銷售人員在提供賒銷商品時(shí)，還要負(fù)收回應(yīng)收賬款的責(zé)任，那么，他會謹(jǐn)慎對待每一項(xiàng)應(yīng)收賬款。銷售人員應(yīng)在征得財(cái)務(wù)部門的認(rèn)可后才能發(fā)貨，并且要按購銷合同及時(shí)收回貨款。
    風(fēng)險(xiǎn)管理員對客戶可從以下方面進(jìn)行信用等級評定：考察企業(yè)的注冊資本;償還賬款的信用情況;有沒拖欠稅款而被罰款的記錄;有沒有拖欠供貨企業(yè)貨款的情況;其他企業(yè)的綜合評價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)管理員根據(jù)考察結(jié)果向總經(jīng)理匯報(bào)情況，再由風(fēng)險(xiǎn)管理員、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理、銷售部門經(jīng)理、總經(jīng)理討論后確定給予各供應(yīng)商及客戶的貨款信用數(shù)量。如果提供超過核定的信用數(shù)量時(shí)，銷售人員必須取得財(cái)務(wù)經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)管理員及總經(jīng)理的特別批準(zhǔn)。如果無法取得批準(zhǔn)，銷售人員只能降低信用規(guī)?；蛘叻艞夁@樁業(yè)務(wù)，這樣就能控制銷售中出現(xiàn)過度多的應(yīng)收賬款現(xiàn)象，減少風(fēng)險(xiǎn)。
    3、嚴(yán)格控制信用期。應(yīng)規(guī)定應(yīng)收賬款的收款時(shí)間，并將這些信用條款寫進(jìn)合同，以合同形式約束對方。如果出現(xiàn)未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回應(yīng)收賬款，企業(yè)可依據(jù)合同，對拖欠貨款企業(yè)采取一定措施，以及時(shí)收回貨款。
    4、通過信用折扣鼓勵欠款企業(yè)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)償還賬款。很多企業(yè)之所以不能及時(shí)歸還欠款是因?yàn)樗麄兗皶r(shí)歸還得不到什么好處，拖欠也不會有什么影響。這種狀況會導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款回收的效率比較低下。為了改善這種局面，企業(yè)可以采取相應(yīng)的鼓勵措施，對積極回款的企業(yè)給予一定的信用折扣。
    5、實(shí)施審批制度。對不同信用規(guī)模、信用對象實(shí)施不同的審批級別。一般可設(shè)置三級審批制度。由銷售經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)管理員、總經(jīng)理三級審核。銷售部門如采用賒銷方式時(shí)，應(yīng)先由財(cái)務(wù)部門根據(jù)賒銷帶來的經(jīng)濟(jì)利益與產(chǎn)生的成本風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行衡量，可行時(shí)再交總經(jīng)理審核。這樣可以提高決策的效率，降低企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。
    6、加強(qiáng)補(bǔ)救措施。一旦發(fā)生貨款拖欠現(xiàn)象，財(cái)務(wù)部門應(yīng)要求銷售人員加緊催收貨款，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理員要降低該企業(yè)的信用等級;拖欠嚴(yán)重的，銷售部門應(yīng)責(zé)令銷售人員與該企業(yè)取消購銷業(yè)務(wù)。
    7、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度。主要包括存貨、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用等一系列的控制制度。對違反控制制度的，要給予相關(guān)責(zé)任人一定的懲罰。
    8、嚴(yán)格控制開支，對各種開支采用計(jì)劃成本預(yù)算。對各種容易產(chǎn)生浪費(fèi)的開支要采取嚴(yán)格的控制措施。例如，很多企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)在管理費(fèi)用中占很大比例，在計(jì)征所得稅時(shí)無法全額在稅前扣除。對此，企業(yè)應(yīng)該要求銷售人員控制招待費(fèi)支出，由財(cái)務(wù)部門按其月銷售收入核定適當(dāng)?shù)恼写M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
    總之，營運(yùn)資金管理在企業(yè)銷售及采購業(yè)務(wù)中處于重要地位，對企業(yè)利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)會產(chǎn)生重大影響。營運(yùn)資金管理應(yīng)是對銷售工作的控制而不是限制，促進(jìn)銷售部門減少銷售風(fēng)險(xiǎn)，提高利潤水平。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人不僅應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理，還要協(xié)同搞好資金營運(yùn)管理。
    營運(yùn)資金管理研究論文篇三
    營運(yùn)資金有廣義和狹義之分,廣義的營運(yùn)資金又稱毛營運(yùn)資金,是一個企業(yè)投放在流動資產(chǎn)上的資金總額,具體包括現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨等占用的資金。狹義的營運(yùn)資金又稱凈營運(yùn)資金,是一個企業(yè)的流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額,即營運(yùn)資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債。本文所涉及的營運(yùn)資金是廣義的概念,包括企業(yè)的各種流動資產(chǎn)。
    企業(yè)發(fā)展的命脈除了銷售業(yè)績,就是對營運(yùn)資金的管理,營運(yùn)資金的高效管理是企業(yè)取得和保持競爭力的必要條件,也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容,它直接關(guān)系到企業(yè)的短期償債能力、風(fēng)險(xiǎn)狀況,過高的營運(yùn)資金按變現(xiàn)能力的強(qiáng)弱意味著企業(yè)的資產(chǎn)利用率不高或者償債壓力大,過低的營運(yùn)資金預(yù)示著企業(yè)可能面臨困難。從戰(zhàn)略角度進(jìn)行營運(yùn)資金的管理將有助于發(fā)揮企業(yè)營運(yùn)資金效用的最大化,有助于實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。
    1現(xiàn)行營運(yùn)資金管理存在的問題
    1.1現(xiàn)行營運(yùn)資金管理與企業(yè)的戰(zhàn)略相脫節(jié)
    現(xiàn)行企業(yè)營運(yùn)資金的管理僅僅包括兩方面內(nèi)容,一是資金運(yùn)用的管理,即投資多少的流動資產(chǎn);二是資金籌措的管理,即怎樣進(jìn)行流動資產(chǎn)的融資。沒有從戰(zhàn)略的高度進(jìn)行營運(yùn)資金的管理,忽視預(yù)算及控制的重要性,則無法從整個企業(yè)價(jià)值活動的角度來分析營運(yùn)資金發(fā)生及價(jià)值變化,這樣會導(dǎo)致企業(yè)的短視行為,注重眼前的資金管理成效,而忽略企業(yè)長期發(fā)展的優(yōu)越性。
    1.2現(xiàn)行營運(yùn)資金管理忽視企業(yè)內(nèi)部控制,效率較低
    良好的內(nèi)部控制制度有利于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,而現(xiàn)在企業(yè)很少將內(nèi)部控制與營運(yùn)資金掛鉤,以致營運(yùn)資金的管理效率較低,在內(nèi)部控制制度中明確開展?fàn)I運(yùn)資金管理的策略,包括對應(yīng)收賬款的收賬政策、與上下游企業(yè)之間的銜接等,會促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,提升企業(yè)的競爭能力。
    1.3忽略企業(yè)營運(yùn)資金管理績效評價(jià)體系的建立
    目前,很多企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識到企業(yè)營運(yùn)資金管理的重要性,并從自身的角度進(jìn)行了營運(yùn)資金的管理,但績效卻并不顯著,甚至有的企業(yè)會面臨短期資金周轉(zhuǎn)不靈而導(dǎo)致的破產(chǎn)等現(xiàn)象。因此,構(gòu)建有效的營運(yùn)資金績效評價(jià)體系是保障企業(yè)營運(yùn)資金管理順利進(jìn)行的必要手段。
    2營運(yùn)資金戰(zhàn)略管理的基本思想
    企業(yè)要實(shí)現(xiàn)營運(yùn)資金的戰(zhàn)略管理,首先就需要了解其所面臨的環(huán)境,了解競爭對手的情況,從戰(zhàn)略的角度來分析環(huán)境。戰(zhàn)略環(huán)境的分析包括宏觀和微觀兩方面的內(nèi)容,宏觀方面是指企業(yè)必須遵守國家制定的營運(yùn)資金管理的法律法規(guī),以及企業(yè)制定的關(guān)于營運(yùn)資金管理的內(nèi)部控制手冊。微觀方面是指需要從企業(yè)的角度出發(fā),分析企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境以及企業(yè)所面臨的競爭對手的狀況。
    其次就是要對企業(yè)的營運(yùn)資金管理進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃。要進(jìn)行事前規(guī)劃,就要根據(jù)企業(yè)所要達(dá)到的戰(zhàn)略目標(biāo),制定戰(zhàn)略計(jì)劃,戰(zhàn)略的制定要具有預(yù)見性,包括企業(yè)的籌資以及投資計(jì)劃。企業(yè)營運(yùn)資金的特點(diǎn)是流動性強(qiáng),盈利性差,企業(yè)則需要在保持一定的償債能力、保證使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在適當(dāng)范圍和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下,合理地規(guī)劃企業(yè)的營運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu),合理進(jìn)行投資,并注意保持營運(yùn)資金的轉(zhuǎn)換彈性,以降低資金成本和機(jī)會成本,從而提升企業(yè)的盈利能力。
    再次是進(jìn)行營運(yùn)資金的戰(zhàn)略管理。包括進(jìn)行綜合營運(yùn)資金管理和分項(xiàng)營運(yùn)資金管理。企業(yè)也可以穿插基于供應(yīng)鏈或者是基于營銷渠道的營運(yùn)資金管理模式。
    最后是要構(gòu)建營運(yùn)資金管理的評價(jià)體系。評價(jià)營運(yùn)資金管理主要是針對其安全性、使用效率及盈利性,評價(jià)營運(yùn)資金的安全性的指標(biāo)主要有流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率等,企業(yè)必須合理安排流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比率,以保證企業(yè)的短期償債能力;評價(jià)營運(yùn)資金使用效率的指標(biāo)主要有存貨、應(yīng)收賬款等營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)期和周轉(zhuǎn)率,較快的營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度意味著企業(yè)的資金利用效率較高;評價(jià)營運(yùn)資金盈利性的指標(biāo)主要有流動資產(chǎn)收益率等。對營運(yùn)資金管理的評價(jià)也可以結(jié)合非財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行評價(jià),如客戶的信用度以評價(jià)應(yīng)收賬款收回的周期及可能性,企業(yè)內(nèi)部的`流程管理以識別存貨的占有率及周轉(zhuǎn)周期等。
    3營運(yùn)資金戰(zhàn)略管理的目標(biāo)
    (1)保證企業(yè)的安全性。從戰(zhàn)略的高度進(jìn)行營運(yùn)資金的管理,既設(shè)計(jì)了規(guī)劃程序,又設(shè)計(jì)了績效評價(jià)體系,時(shí)刻注重企業(yè)的流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率,以保證企業(yè)的短期償債能力,故戰(zhàn)略營運(yùn)資金管理能夠使企業(yè)的安全性得到保障。
    (2)提高營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)效率。戰(zhàn)略營運(yùn)資金管理既注重綜合管理,也注重分項(xiàng)管理,高度關(guān)注企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負(fù)債的周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)期,并進(jìn)行戰(zhàn)略性的規(guī)劃,故可以提高自身的周轉(zhuǎn)效率。
    (3)保持營運(yùn)資金的盈利能力。高速的營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)效率意味著企業(yè)的營運(yùn)資金的利用效率高,不僅能夠降低企業(yè)的資金成本,還能夠提升企業(yè)的價(jià)值,利用財(cái)務(wù)杠桿,適當(dāng)舉債,通過調(diào)整資本結(jié)構(gòu)也能提升企業(yè)的盈利能力。
    4營運(yùn)資金的戰(zhàn)略管理策略
    企業(yè)營運(yùn)資金管理的最終目標(biāo)是提升企業(yè)的價(jià)值,企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的過程也是由企業(yè)的無數(shù)個相互關(guān)聯(lián)的、與價(jià)值鏈相關(guān)的業(yè)務(wù)活動連結(jié)而成的。因此,企業(yè)營運(yùn)資金管理應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的價(jià)值鏈相結(jié)合,包括企業(yè)與上下游企業(yè)之間形成的價(jià)值關(guān)系。具體對營運(yùn)資金的管理策略包括綜合營運(yùn)資金管理策略和分項(xiàng)營運(yùn)資金管理策略。
    (1)綜合營運(yùn)資金管理策略。
    綜合考慮將企業(yè)的所有營運(yùn)資金,包括通過適當(dāng)舉債取得流動負(fù)債,在控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營活動正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下,將企業(yè)的營運(yùn)資金進(jìn)行安全且具有高效益的權(quán)益投資,可以選擇采用風(fēng)險(xiǎn)型管理方法、比如“零營運(yùn)資金管理”,它具有風(fēng)險(xiǎn)高盈利性;再比如進(jìn)行股權(quán)投資,投資于證券公司、保險(xiǎn)公司、公用事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施、管理公司或者是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè),這些是高風(fēng)險(xiǎn)高收益型的投資,要嚴(yán)格控制其投資額度;或者進(jìn)行證券組合投資,包括國債、股票等,要保持企業(yè)營運(yùn)資金的流動性以及資金的轉(zhuǎn)換彈性。對于一些非常注重企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展,而不是追求激進(jìn)發(fā)展的企業(yè)也可以采用中立型的管理策略,它要求企業(yè)以保持其正常的運(yùn)轉(zhuǎn)為首要目標(biāo),適度的進(jìn)行投資,投資也主要集中于收益較為穩(wěn)定的項(xiàng)目。而采用保守型的營運(yùn)資金管理方法的企業(yè)怯于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),可能會保存過多的營運(yùn)資金,這雖然可以降低企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn),同樣也遠(yuǎn)離了營運(yùn)資金的盈利性。
    從總體的角度,還需要構(gòu)建從供應(yīng)商到終端消費(fèi)者的網(wǎng)絡(luò)平臺,企業(yè)上下游之間應(yīng)該建立一種信息共享、利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的長期和穩(wěn)定的合作關(guān)系,以帶動企業(yè)存貨和應(yīng)收賬款的管理效率,降低成本,使企業(yè)取得較高的盈利能力。
    (2)分項(xiàng)營運(yùn)資金管理策略。
    分項(xiàng)營運(yùn)資金管理主要是對現(xiàn)金、有價(jià)證券、存貨及應(yīng)收賬款等的管理。對于現(xiàn)金及有價(jià)證券的管理主要是進(jìn)行投資,主要注意保持其轉(zhuǎn)換彈性。對于存貨的管理,應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的管理方法以實(shí)現(xiàn)存貨功能與成本的最佳組合,存貨的儲備是滿足企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提條件,但是大量存貨的儲備也會增加其存儲成本和管理費(fèi)用,而且會占用資金,由于大量的采購存貨可能會降低成本,所以可以采用提前訂貨模式,合理計(jì)算保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)需要的最低的存貨量。而對于應(yīng)收賬款的管理,企業(yè)一方面要借助它來促進(jìn)銷售,增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力,同時(shí)又想避免由于應(yīng)收賬款過多給企業(yè)帶來的資金周轉(zhuǎn)困難、壞賬損失等風(fēng)險(xiǎn),首要的是要降低壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn),建立客戶的誠信檔案,對于長期拖欠應(yīng)收賬款的客戶,應(yīng)當(dāng)不予以賒銷,還需要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,比如將銷售人員的獎金與其收到的資金掛鉤,以激勵其收賬。而對于價(jià)值鏈中處于上游的供應(yīng)商,企業(yè)應(yīng)在不損害其自身信用的前提下退后支付賬款,以利用資金創(chuàng)造更多的價(jià)值。而對于流動負(fù)債,它是一種短期融資方式,成本較低、償還的限期也很短,所以企業(yè)必須強(qiáng)化管理,否則,將會承受較大的風(fēng)險(xiǎn)。
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    營運(yùn)資金管理研究論文篇四
    隨著現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)營運(yùn)資金管理的重要性顯得尤為突出。然而在現(xiàn)實(shí)中，營運(yùn)資金又往往是企業(yè)資金鏈中的薄弱環(huán)節(jié)，營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)便成為企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)雜又刻不容緩。
    現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)
    在現(xiàn)實(shí)的企業(yè)運(yùn)作過程中，企業(yè)持有現(xiàn)金經(jīng)常會存在不能應(yīng)付日常經(jīng)營活動開支、致使企業(yè)經(jīng)營受阻蒙受損失，或是不能及時(shí)抓住獲利機(jī)會，另為籌集資金付出額外開支。
    應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)
    由于大量的賒銷，為客戶墊付了相當(dāng)數(shù)量的債權(quán)性資金，貨款不能及時(shí)回收或超過預(yù)期還不能確認(rèn)回收金額，形成壞賬風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)產(chǎn)生債權(quán)資金的機(jī)會成本、增加企業(yè)應(yīng)收賬款管理費(fèi)用。
    存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)
    產(chǎn)品及用以對外銷售的半成品積壓，占用資金不能及時(shí)變現(xiàn);因原材料采購缺少有序安排、材料庫存階段壞損、生產(chǎn)產(chǎn)品所需零部件之間的數(shù)量比率不準(zhǔn)確、生產(chǎn)過程中的半成品缺少管理等原因而造成損失浪費(fèi)資金沉淀，增加管理成本。
    流動性風(fēng)險(xiǎn)
    企業(yè)資產(chǎn)分布狀況不合理，一方面流動資產(chǎn)內(nèi)部應(yīng)收賬款與存貨所占比率過大，貨幣資金及短期投資比率過小，企業(yè)日常支付能力弱、償債能力低;另一方面，長期資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比重過大，企業(yè)資金整體周轉(zhuǎn)速度緩慢，營運(yùn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)吃緊。
    [企業(yè)營運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)有哪些？]
    營運(yùn)資金管理研究論文篇五
    常言道“強(qiáng)將手下無弱兵”，領(lǐng)導(dǎo)力的作用是明顯而關(guān)鍵的，作為一個團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)者，必須充分重視自己的核心作用，時(shí)時(shí)處處作表率，彰顯領(lǐng)導(dǎo)才能。一個團(tuán)隊(duì)能否創(chuàng)造自身價(jià)值和社會價(jià)值，關(guān)鍵在于領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)者把團(tuán)隊(duì)里每個人的特長和能力都充分調(diào)動和發(fā)揮出來，讓大家彼此欣賞、接納對方，這個團(tuán)隊(duì)才能戰(zhàn)無不勝，攻無不克。通過培訓(xùn)，我充分認(rèn)識到知識更新的重要性，在要求員工不斷學(xué)習(xí)進(jìn)步的同時(shí)，自己也要加強(qiáng)知識的更新，特別是領(lǐng)導(dǎo)者的管理藝術(shù)、創(chuàng)新思維，不斷提升自己領(lǐng)導(dǎo)力。
    我做為二級分行資金結(jié)算條線團(tuán)隊(duì)的管理者，合規(guī)經(jīng)營和對公網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型，要兩手抓兩手都要硬。對上要對上行負(fù)責(zé)，對下要帶領(lǐng)全區(qū)18名營業(yè)主管、89名會計(jì)人員做好風(fēng)險(xiǎn)防控及柜面營銷工作，可以說肩上的擔(dān)子很重，任務(wù)繁多，因此我要擺正位置，時(shí)刻樹立大局意識，強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)合力，在工作出力爭攻難點(diǎn)、出亮點(diǎn)，干出特色，干出水平，帶領(lǐng)大家開拓事業(yè)，贏得全體員工的信任，同時(shí)，自己的領(lǐng)導(dǎo)能力得到提升，真正做到事業(yè)有成。
    二、領(lǐng)導(dǎo)能力的發(fā)揮要講究用人藝術(shù)
    通過教授講授的領(lǐng)導(dǎo)者的藝術(shù)，我認(rèn)為在用人方面，要注重理論聯(lián)系實(shí)際，在實(shí)踐中磨練人才。針對當(dāng)前會計(jì)柜面人員年齡普遍偏大，人員素質(zhì)參差不齊的客觀條件下，如何帶好會計(jì)隊(duì)伍，最大限度地挖掘每個人的潛力，是我經(jīng)常與營業(yè)主管交流溝通的問題。如果一個人既精通各項(xiàng)業(yè)務(wù)又有團(tuán)結(jié)人領(lǐng)導(dǎo)人的能力，那么當(dāng)然應(yīng)該把他放在一個重要的崗位上，去拓展業(yè)務(wù)，創(chuàng)造效益。一個人粗通結(jié)算業(yè)務(wù)，學(xué)歷水平較低，但他具備與外界交往能力，協(xié)調(diào)和解決問題的能力，指揮業(yè)務(wù)人員的能力，就完全可以任用為產(chǎn)品經(jīng)理，發(fā)揮他的專長，把業(yè)務(wù)開展起來。如果一個人有事業(yè)心，但工作經(jīng)驗(yàn)不足，就要在各個崗位上給他鍛煉機(jī)會，讓他迅速成長。使大家發(fā)揮才干，更加用心投入團(tuán)隊(duì)建設(shè)。
    三、團(tuán)隊(duì)執(zhí)行力的重要性
    黃華新教授講述了這樣一段話：“勝在責(zé)任心，贏在執(zhí)行力。只有責(zé)任到位，執(zhí)行不會缺位。只有執(zhí)行到位，結(jié)果不會錯位”。這段話我深深的體會到，再好、再多的政策、制度、目標(biāo)，都要依靠團(tuán)隊(duì)的每位成員的執(zhí)行力來實(shí)現(xiàn)。對于銀行來講，執(zhí)行力決定了企業(yè)的生命力，如果每位員工都能按質(zhì)按量地完成本職工作，這個企業(yè)的生命力大家是可想而知的。通過學(xué)習(xí)我懂得如何才能打造執(zhí)行力一流的團(tuán)隊(duì)？一是，解決好領(lǐng)導(dǎo)者的執(zhí)行力。提升執(zhí)行力的關(guān)鍵不僅在于員工，更在于領(lǐng)導(dǎo)者。領(lǐng)導(dǎo)者要努力提高自身領(lǐng)導(dǎo)水平，所謂“上面千條線，下面一根針”，作為“這根針”的基層網(wǎng)點(diǎn)營業(yè)主管更是要提高自身的執(zhí)行力。如果網(wǎng)點(diǎn)沒有一個執(zhí)行力強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的營業(yè)主管，那我們網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的第一關(guān)口如何防控。二是建立有效的激勵和約束機(jī)制。執(zhí)行力的培養(yǎng)要以切合實(shí)際的激勵約束機(jī)制為依據(jù)和載體，有效的激勵是提高執(zhí)行力的重要手段。三是堅(jiān)持以人為本，為提升執(zhí)行力營造和諧氛圍。提高員工的滿意度。落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，將工作目標(biāo)和措施進(jìn)行量化、細(xì)化、并層層分解，責(zé)任到崗，落實(shí)到人。這樣才能做到只有責(zé)任到位，執(zhí)行不會缺位。只有執(zhí)行到位，結(jié)果不會錯位。
    一周的學(xué)習(xí)，雖然時(shí)間短暫，但組織卻十分緊湊，內(nèi)容安排非常豐富，講授形式多樣靈活，貼近我們的工作實(shí)際。我們從教授那里汲取了先進(jìn)科學(xué)，實(shí)效的思想與信息，自己的思維方式，思考問題的角度，分析問題的思路，在這種啟迪下被同化和拓寬。在學(xué)習(xí)中，我們開闊了視野，拓寬了工作思路，提升了能力和水平，雖然時(shí)間短，但特色鮮明，富有成效。
    營運(yùn)資金管理研究論文篇六
    營運(yùn)資金，從會計(jì)的角度看，是指流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額。會計(jì)上不強(qiáng)調(diào)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的關(guān)系，而只是用它們的差額來反映一個企業(yè)的償債能力。在這種情況下，不利于財(cái)務(wù)人員對營運(yùn)資金的管理和認(rèn)識；從財(cái)務(wù)角度看營運(yùn)資金應(yīng)該是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債關(guān)系的總和，在這里“總和”不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映，這有利于財(cái)務(wù)人員意識到，對營運(yùn)資金的管理要注意流動資產(chǎn)與流動負(fù)債這兩個方面的問題。
    流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)可超過一年的營業(yè)周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，流動資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項(xiàng)目：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨。
    流動負(fù)債是指需要在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動負(fù)債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)，必須認(rèn)真進(jìn)行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險(xiǎn)。流動負(fù)債主要包括以下項(xiàng)目：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤等。
    為了有效地管理企業(yè)的營運(yùn)資金，必須研究營運(yùn)資金的特點(diǎn)，以便有針對性地進(jìn)行管理。營運(yùn)資金一般具有以下特點(diǎn)：
    [1][2][3][4][5][6][7]
    營運(yùn)資金管理研究論文篇七
    〔提要〕營運(yùn)資金是維持企業(yè)生存與發(fā)展的重要源泉。然而，目前許多制造業(yè)企業(yè)把工作重心放在生產(chǎn)和銷售方面，從而忽略了對營運(yùn)資金的管理。一方面，企業(yè)管理者缺乏營運(yùn)資金管理方面的觀念和能力；另一方面，企業(yè)沒有建立科學(xué)的營運(yùn)資金管理體系。對此，本文針對制造業(yè)企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題進(jìn)行了分析，并提出相應(yīng)的對策。
    〔關(guān)鍵詞〕營運(yùn)資金；流動資產(chǎn)；制造業(yè)企業(yè)
    一、營運(yùn)資金管理概述
    （一）營運(yùn)資金管理的內(nèi)容營運(yùn)資金管理是對流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的各個具體項(xiàng)目和整體比例的管理。具體地說，營運(yùn)資金分為流動資產(chǎn)管理和流動負(fù)債管理。流動資產(chǎn)管理分為現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理和其他流動資產(chǎn)管理。流動負(fù)債管理分為應(yīng)付賬款管理、短期借款管理和其他流動負(fù)債管理。加強(qiáng)對具體項(xiàng)目的管理，對解決企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題有重要意義，有利于推動企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。
    （二）營運(yùn)資金管理的原則1。合理確定營運(yùn)資金的數(shù)量。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)注重對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的分析，并采取行之有效的方法來預(yù)測企業(yè)營運(yùn)資金的具體需求數(shù)量，使?fàn)I運(yùn)資金的使用能夠得到有效控制。2。節(jié)約使用資金。企業(yè)營運(yùn)資金的數(shù)額有限，管理人員應(yīng)當(dāng)在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能夠順利進(jìn)行的前提下，合理安排營運(yùn)資金的使用方式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益最大化。3。提高資金的利用效率。加速營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的重要途徑，企業(yè)應(yīng)采取適當(dāng)手段來提高營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)速度和利用效率。4。保證企業(yè)的短期償債能力。企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況確定流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比例，在保證企業(yè)能正常運(yùn)營的情況下還應(yīng)考慮企業(yè)的負(fù)債情況，避免出現(xiàn)企業(yè)有即將到期償還的款項(xiàng)卻已將全部資金投入生產(chǎn)活動中的情況，進(jìn)而危及企業(yè)生存。
    二、制造業(yè)企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題
    （一）現(xiàn)金閑置或短缺現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等，也就是資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項(xiàng)目。企業(yè)現(xiàn)金持有量反映了企業(yè)的償債能力和開支能力，企業(yè)現(xiàn)金持有數(shù)量過多會占用企業(yè)資源，不能進(jìn)行合理的配置；企業(yè)持有現(xiàn)金數(shù)量過少則償債能力差，支付水平低，在采購材料、購置資產(chǎn)、償還到期債務(wù)時(shí)處于尷尬局面。
    （二）應(yīng)收賬款管理不到位應(yīng)收賬款雖然能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來利潤，但是并不能帶來真正的現(xiàn)金流入，反而運(yùn)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)等費(fèi)用支出會導(dǎo)致現(xiàn)金流出企業(yè)甚至產(chǎn)生壞賬。另外，不良資金的占用也不利于營運(yùn)資金循環(huán)利用，對企業(yè)經(jīng)營存在潛在的危害，企業(yè)應(yīng)采取措施提高應(yīng)收賬款的收回率。如較為嚴(yán)格的信用制度使得企業(yè)應(yīng)收賬款減少，在一定程度上雖然減少壞賬產(chǎn)生的可能，但同時(shí)也會流失客戶，進(jìn)而限制企業(yè)銷售量的擴(kuò)大，影響企業(yè)的盈利水平。
    （三）存貨管理不到位企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量與市場需求量不符合，存貨控制水平低，管理不到位等是企業(yè)營運(yùn)資金管理中存在的主要問題。存貨周轉(zhuǎn)慢會造成資源浪費(fèi)；而存貨周轉(zhuǎn)快則說明企業(yè)預(yù)計(jì)銷售前景不佳減少產(chǎn)量，這可能導(dǎo)致存貨過少無法滿足市場需要造成客戶流失，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。
    （四）營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理主要表現(xiàn)在流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的各項(xiàng)目比例失衡。流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和流動負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理會直接影響到企業(yè)能否正常經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小。
    三、制造業(yè)企業(yè)營運(yùn)資金管理問題的原因分析
    （一）營運(yùn)資金管理制度和方法不完善許多制造業(yè)企業(yè)對營運(yùn)資金的控制力不足且管理制度落后，缺乏有效監(jiān)督控制機(jī)制。未建立科學(xué)的營運(yùn)資金管理體系，沒有明確管理流程、運(yùn)營制度。只注重單一財(cái)務(wù)指標(biāo)，不關(guān)注具體的營運(yùn)資金管理過程，導(dǎo)致落后的營運(yùn)資金管理模式嚴(yán)重制約了企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。
    （二）管理層和員工缺乏營運(yùn)資金管理意識企業(yè)管理者對企業(yè)運(yùn)營情況進(jìn)行評價(jià)時(shí)往往忽略合理、系統(tǒng)地進(jìn)行營運(yùn)資金管理的重要性，同時(shí)營運(yùn)資金管理手段落后，已不適應(yīng)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r。另外，企業(yè)員工教育水平不高，不具備專門的管理經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)理論知識。
    （三）營運(yùn)資金管理信息傳遞不通暢一是企業(yè)在財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)開發(fā)上具有一定的隨意性。二是營運(yùn)資金管理信息在企業(yè)內(nèi)部各部門之間傳遞存在不及時(shí)和失真的問題。三是對市場信息的變化反應(yīng)不夠及時(shí)。
    四、完善制造業(yè)企業(yè)營運(yùn)資金管理的對策
    （一）建立健全制造業(yè)企業(yè)營運(yùn)資金管理制度和方法1?，F(xiàn)金管理。一是確定合理的現(xiàn)金持有量。企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營狀況，綜合統(tǒng)計(jì)營運(yùn)過程中各個環(huán)節(jié)的'現(xiàn)金需用量以及臨時(shí)舉債能力，按月進(jìn)行現(xiàn)金流量的預(yù)測。二是完善賬務(wù)收支系統(tǒng)。開立專門的收入與支出賬戶，做到收支賬目清楚，?？顚Ｓ?，避免現(xiàn)金管理混亂。企業(yè)應(yīng)該制定合理的資金籌集和使用的預(yù)算，然后根據(jù)預(yù)算具體實(shí)施，同時(shí)確保流動資金由企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一管理的原則。2。應(yīng)收賬款管理。一是建立客戶信用體系，制定合理的信用政策。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對客戶的資產(chǎn)情況、經(jīng)營狀況、信譽(yù)等進(jìn)行詳細(xì)的了解，收集和調(diào)查客戶信用信息并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。在了解客戶的資信程度之后，對客戶進(jìn)行信用標(biāo)準(zhǔn)界定，降低應(yīng)收賬款收回的風(fēng)險(xiǎn)。然后，針對不同信用的客戶明確制定不同的應(yīng)收賬款管理方式。二是制定優(yōu)惠收回政策，減少應(yīng)收賬款回收期。制定合理的現(xiàn)金折扣政策，提高回收速度；靈活地選擇結(jié)算方式，采用網(wǎng)上支付和銀行匯票等支付方式減少資金到賬時(shí)間差，提高營運(yùn)資金使用效率。3。存貨管理。一是合理確定存貨儲備量。企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體產(chǎn)品情況、銷售大致規(guī)律制定合理的存貨儲備量，滿足企業(yè)的經(jīng)營需求。二是對存貨進(jìn)行分類管理。企業(yè)可以依據(jù)存貨的價(jià)值、生產(chǎn)周期、儲備量等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。三是調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)減少庫存積壓。企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注市場變化，迎合市場需求，積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，大力開發(fā)高新技術(shù)產(chǎn)品，開拓市場，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級。4。短期債務(wù)管理。一是合理利用自身商業(yè)信用進(jìn)行擔(dān)保能夠大幅降低營運(yùn)資金的占用。一般而言，許多企業(yè)利用商業(yè)信用獲得的短期籌資大約占流動負(fù)債的40%，是非常重要的短期籌資來源。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，合理制定采購時(shí)的信用擔(dān)保策略。二是科學(xué)合理地使用信貸融資，不僅可以提高企業(yè)的償債能力，還可以發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用提高企業(yè)收益。
    （二）完善營運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)企業(yè)要想持續(xù)發(fā)展壯大，及時(shí)全面地了解市場信息、構(gòu)建合理的營運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)非常必要。企業(yè)經(jīng)營管理信息系統(tǒng)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的獲取信息，很大程度上降低了信息失真的情況，使企業(yè)能夠更及時(shí)有效地作出經(jīng)營管理決策。
    （三）優(yōu)化企業(yè)營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)企業(yè)應(yīng)明確目前的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，積極了解不同的短期籌資方式所產(chǎn)生的費(fèi)用、近期經(jīng)營能力以及即將面臨償還借款的壓力等各項(xiàng)情況，合理確定企業(yè)流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比例；既要保證滿足企業(yè)正常經(jīng)營的資金需求，又要在節(jié)約使用資金的基礎(chǔ)上保持合理的償債能力。此外，還應(yīng)積極開拓新的融資渠道，多種融資方法并用，達(dá)到費(fèi)用較小而收益最大化。
    營運(yùn)資金管理研究論文篇八
    摘要：營運(yùn)資金是企業(yè)正常運(yùn)營的資金保障，因此企業(yè)的營運(yùn)資金的管理水平與企業(yè)生存和發(fā)展相互聯(lián)系。本文主要針對目前企業(yè)在營運(yùn)資金管理中存在的問題進(jìn)行探討，分析出形成這些問題的原由，進(jìn)而提出一些相應(yīng)的解決措施。
    關(guān)鍵詞：營運(yùn)資金管理;管理問題及成因;應(yīng)對措施
    一、我國企業(yè)營運(yùn)資金管理中呈現(xiàn)的問題
    (一)流動資金短缺
    企業(yè)的營運(yùn)資金在目前企業(yè)中呈現(xiàn)出的首要問題就是流動資金短缺現(xiàn)象，這類問題的出現(xiàn)導(dǎo)致企業(yè)面臨流動性的風(fēng)險(xiǎn)。流動資金對于企業(yè)而言，是企業(yè)能夠獲取的最低成本資金，當(dāng)企業(yè)面臨一些比較緊急的項(xiàng)目時(shí)可以動用流動資金，因此一旦流動資金短缺的問題出現(xiàn)，則會使得企業(yè)在進(jìn)行一些項(xiàng)目上存在資金運(yùn)轉(zhuǎn)不過來，無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的轉(zhuǎn)型或者規(guī)模的擴(kuò)大。
    (二)營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理
    企業(yè)營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)相關(guān)聯(lián)，因此營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的不合理直接是受到資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的不合理。企業(yè)在經(jīng)營過程中都會根據(jù)利益與風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系做一個權(quán)衡，將營運(yùn)資金進(jìn)行合理的配置已達(dá)到實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的目標(biāo)。很多企業(yè)在進(jìn)行資金配置管理中往往為了盡可能的得到更大的收益，會將大部分的營運(yùn)資金投入到風(fēng)險(xiǎn)比較大的項(xiàng)目中，忽視了營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)平衡，造成企業(yè)流動資金的短缺。
    (三)營運(yùn)資金管理水平較低
    我國現(xiàn)階段的企業(yè)對于營運(yùn)資金管理概念比較忽視，很多企業(yè)在管理內(nèi)部并沒有形成一套行之有效的資金管理模式。具體表現(xiàn)在三個方面：一是，現(xiàn)金管理的混亂。企業(yè)對于現(xiàn)金的持有應(yīng)該具備一定的協(xié)調(diào)，過多或者多少都不利于企業(yè)的健康發(fā)展，特別是針對我國一些中小型企業(yè)而言，由于在現(xiàn)金管理上沒有可遵循的章程操作容易使得現(xiàn)金管理出現(xiàn)一些不必要的問題，降低營運(yùn)資金管理水平。二是，應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)。企業(yè)在經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中對于經(jīng)營規(guī)模的過多重視，導(dǎo)致在規(guī)模擴(kuò)大中沒有注重到應(yīng)收賬款存在的一些信用問題，出現(xiàn)一些資金問題。三是，存貨在資金中所占比重較大，這也受到企業(yè)沒有一套完善的存貨管理制度的影響，存貨占據(jù)的比重較大使得資金周轉(zhuǎn)困難，造成營運(yùn)資金的浪費(fèi)。
    (四)營運(yùn)資金運(yùn)營效率低
    企業(yè)營運(yùn)資金的管理水平?jīng)Q定了營運(yùn)資金使用效率。企業(yè)內(nèi)部營運(yùn)資金多的時(shí)候，如果不對其進(jìn)行合理有效的配置使用，會造成營運(yùn)資金閑散。而當(dāng)流動資金不足的時(shí)候則會呈現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)慢增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等現(xiàn)象。
    (五)沒有一套完善的營運(yùn)資金管理績效評價(jià)制度
    企業(yè)營運(yùn)資金管理過程中需要具備一套相應(yīng)的績效考核評價(jià)制度指標(biāo)，通過評價(jià)指標(biāo)明確在管理中各個環(huán)節(jié)的一個操作情況以及制定一些獎罰制度達(dá)到激勵的作用。但是這個部分被大多數(shù)企業(yè)長期忽視。
    二、我國企業(yè)出現(xiàn)營運(yùn)資金管理問題的主要成因
    根據(jù)以上對企業(yè)營運(yùn)資金管理中出現(xiàn)的.諸多問題的探索可以大致總結(jié)出其出現(xiàn)的幾個原因：首先是企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與市場需求之間的差異，產(chǎn)品在市場上的滯銷導(dǎo)致企業(yè)存貨量過大，流動資金減少。其次是企業(yè)在其發(fā)展階段盲目的追求規(guī)模的擴(kuò)大，使得企業(yè)財(cái)務(wù)的真實(shí)情況無法適應(yīng)發(fā)展步伐，導(dǎo)致資金量不足。最后就是企業(yè)在資金的配置方面不合理，造成營運(yùn)資金的浪費(fèi)。這三個方面是目前我國企業(yè)在營運(yùn)資金管理中出現(xiàn)問題的主要原由。
    三、提高企業(yè)營運(yùn)資金管理的有效措施
    (一)企業(yè)營運(yùn)資金項(xiàng)目管理
    流動資產(chǎn)項(xiàng)目管理。流動資產(chǎn)主要包含有貨幣資金、短期債券以及存貨等方面的資產(chǎn)。圍繞這些流動資產(chǎn)企業(yè)如何進(jìn)行營運(yùn)資金的管理主要包括四個方面：第一就是企業(yè)在遵循國家規(guī)定的有關(guān)制度的前提下，企業(yè)計(jì)算出對企業(yè)最有優(yōu)勢的一種流動資金持有量，以便于在滿足企業(yè)日常運(yùn)作所需要的資金情況下，還能將一部分閑散資金投入到能夠創(chuàng)收更高效益的項(xiàng)目中去，提高流動資金的使用效率。第二，企業(yè)流動資金中的短期債權(quán)包括有應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)等，其中所占比重最多的就是由于賒銷和分期收款等銷售方式所產(chǎn)生的一些應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)該在不影響銷售收入的前提下，制定一系列的信用政策，降低企業(yè)一些壞賬和收不回的賬款的損失。第三，短期投資主要是指將一些閑置下來的流動資金進(jìn)行短期的投資，在投資中還要注重分析投資風(fēng)險(xiǎn)，在穩(wěn)健中進(jìn)行創(chuàng)收。第四，我國企業(yè)的存貨管理水平遠(yuǎn)落后于一些國外企業(yè)，存貨管理主要包括對原料或者成品的管理，在管理中要豬豬婆娘個協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營者需要和存貨占用的資金成本之間的關(guān)系。
    舉例說明：
    1.合理的控制存貨采購及庫存。企業(yè)應(yīng)該制定合理的存貨采購和庫存策略，以一家外資奶酪食品企業(yè)為例：企業(yè)根據(jù)下一年的月別銷售量預(yù)算制定產(chǎn)品生產(chǎn)預(yù)算同時(shí)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算再計(jì)算出每月的原料、包材需要量，再按照采購周期及合理的庫存量進(jìn)行原料采購及入庫，國外采購原料采取期貨的方式，同時(shí)確定船期分次到港入庫，這樣既減少存貨庫存也能避免一次性付款。每月采購經(jīng)理要按照上述原則和預(yù)算指標(biāo)要求檢查部門的工作結(jié)果，截止到發(fā)稿這家企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)天9月41天;月39天;9月份29天。
    2.合理確定銷售策略及時(shí)催收應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款對實(shí)現(xiàn)營運(yùn)資金管理起到舉足輕重的作用。這家公司零售渠道主要采取的銷售收款方式是預(yù)收賬款，款到發(fā)貨的方式，對于相對信用好的而且合作時(shí)間較長的客戶采取賒銷30天的方式，應(yīng)收賬款收款指標(biāo)納入銷售部門的績效考核，以年為例，年銷售額6個億，應(yīng)收賬款2500萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)15天。
    3.應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款的管理。企業(yè)要盡量占用供應(yīng)商的貨款來解決營運(yùn)資金不足的問題。與國際大的供應(yīng)商簽訂的采購合同一般是對方發(fā)貨60天或45天，與國內(nèi)供應(yīng)商的付款方式是票到30天，財(cái)務(wù)部門會盡量控制好付款節(jié)奏合理的運(yùn)用資金。運(yùn)用先進(jìn)的soperp系統(tǒng)不會出現(xiàn)延遲付款的情況。
    (二)企業(yè)營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)管理
    營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)管理指的是針對流動資產(chǎn)和中長期資產(chǎn)的比例、與流動負(fù)債匹配的關(guān)系等的管理。首先，企業(yè)中流動資金與中長期資產(chǎn)的比例關(guān)系需要考慮到不同行業(yè)的實(shí)際情況，有些企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期較短，對于流動資金量就相應(yīng)較大，而管理層對于風(fēng)險(xiǎn)的偏好也是影響營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵因素。其次就是考慮到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，企業(yè)就需要將流動資金規(guī)模大于流動負(fù)債。最后就是企業(yè)要幫張流動資產(chǎn)內(nèi)部項(xiàng)目比重符合數(shù)量合理并存、時(shí)間一次繼起的原則。
    具體到企業(yè)在營運(yùn)資金管理和分析，以這家企業(yè)為例，這家公司從的年銷售額4千萬元，到2015年6個億每年的增長比例20%以上;的告訴增長除了得益于中國奶品市場的需求的迅猛發(fā)展和企業(yè)產(chǎn)品的適銷對路以外，最多的就是來自于企業(yè)對營運(yùn)資金的管理和重視。比照這個分析表要對產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)的分析和說明，這樣集團(tuán)才能夠有的放矢的了解在中國的公司營運(yùn)資金管理方面發(fā)生的變化和結(jié)果。
    在存貨方面：要分析與上年同期和上年末相比是由于存貨量的增減的影響了多少金額;由于存貨價(jià)格變動影響了多少金額。
    在應(yīng)收賬款方面：需要分析應(yīng)收賬款余額與上年同期和年末比較市場發(fā)生的變化，出現(xiàn)余額多或少的原因和解決方案。
    在應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款方面是什么原因出現(xiàn)的差異?在對這些營運(yùn)資金因素分析后，既能滿足集團(tuán)高層對中國分公司經(jīng)營和市場的分析和了解，以備根據(jù)市場調(diào)整投資策略，也能夠督促國內(nèi)分公司合理的管理營運(yùn)資金，在上述這些方面來提高企業(yè)的運(yùn)營效率和經(jīng)營效益。
    四、總結(jié)
    企業(yè)營運(yùn)資本管理主要包含存貨管理、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款以及其他應(yīng)收、應(yīng)付賬款之間的管理。而存貨管理是企業(yè)對原料或者成品的管理，一個企業(yè)要想管理好存貨首先就得協(xié)調(diào)日常經(jīng)營者所需與存貨占資金成本之間的關(guān)系，對于一些銷售方式的把握要嚴(yán)格控制，盡量減少一些壞死帳的出現(xiàn)。存貨、應(yīng)付賬款與銷售方式三者之間是相輔相成的關(guān)系，協(xié)調(diào)好三者之間的關(guān)系是保障企業(yè)營運(yùn)資金正常運(yùn)行的關(guān)鍵。
    希望通過借鑒外資企業(yè)對營運(yùn)資金的管理能夠使國內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營者找到如何在現(xiàn)今經(jīng)濟(jì)下行的狀態(tài)下如何使企業(yè)能平穩(wěn)的度過難關(guān)及更好的發(fā)展，以利于不敗之地。
    參考文獻(xiàn)：
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    營運(yùn)資金管理研究論文篇九
    摘要：我國經(jīng)濟(jì)自改革開放以來，取得了持續(xù)、迅速的發(fā)展。其中，中小企業(yè)功不可沒。目前，我國的中小企業(yè)大約有971萬，占企業(yè)總數(shù)的99%以上，對我國gdp的貢獻(xiàn)達(dá)60%，創(chuàng)造了近70%的進(jìn)出口貿(mào)易額，向城鎮(zhèn)提供了80%的就業(yè)崗位，為國家創(chuàng)造了65%的發(fā)明專利開發(fā)了80%的新產(chǎn)品。中小企業(yè)對我國的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)起到了支撐作用，是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要力量和重要保證，對發(fā)展國民經(jīng)濟(jì)和穩(wěn)定社會秩序起著相當(dāng)重要的作用，但是，中小企業(yè)在市場競爭中總是保持著高失敗率：底，停產(chǎn)、歇業(yè)、倒閉的中小企業(yè)占中小企業(yè)總數(shù)的7.5%。[1]中小企業(yè)對營運(yùn)資金缺乏科學(xué)有效地管理方案是導(dǎo)致其失敗的重要原因。針對中小企業(yè)營運(yùn)資金管理潰散，我將從融資渠道、現(xiàn)金預(yù)算，應(yīng)收帳款管理，管理者水平提升等方面提供一些策略，為中小企業(yè)合理運(yùn)轉(zhuǎn)營運(yùn)資金提供一些意見。
    營運(yùn)資金管理研究論文篇十
    從我國目前房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展趨勢來看，近幾年以及之后幾年依舊有足夠的發(fā)展空間，并且短時(shí)間內(nèi)不會衰弱[1]。房地產(chǎn)企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)體系中所占比重較高，從最初進(jìn)入房地產(chǎn)企業(yè)開始，利用有限的資金投資，并且不斷融資，從而支持企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)，但就目前我國房地產(chǎn)企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)情況而言，也暴露出很多問題[2]。且這些問題若不及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決，勢必會影響房地產(chǎn)企業(yè)日后的發(fā)展，并且在激烈的市場競爭中處于劣勢地位。因此加強(qiáng)資金管理的力度，創(chuàng)新管理方式，使其能夠順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需求，是當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注的話題。
    一、房地產(chǎn)企業(yè)資金管理中存在的問題
    （一）盲目投資，資金規(guī)劃不合理
    房地產(chǎn)企業(yè)從建立之初到穩(wěn)定的運(yùn)營發(fā)展具有周期長、耗費(fèi)大等特點(diǎn)，在發(fā)展的過程中，完全依賴企業(yè)自身的資金運(yùn)轉(zhuǎn)是不可能實(shí)現(xiàn)的，因此房地產(chǎn)企業(yè)需要通過銀行借款等融資方式進(jìn)行負(fù)債融資，從近幾年的情況來看，房地產(chǎn)企業(yè)的負(fù)債率較高，幾乎每個房地產(chǎn)企業(yè)都有大筆的負(fù)債額。某些企業(yè)資金沉淀嚴(yán)重，原本就因資金不足而煩惱，加之資金的無效占用不斷增加，且盲目跟風(fēng)投資導(dǎo)致資金未以有效產(chǎn)出的形式流回企業(yè)，導(dǎo)致資金的利用率進(jìn)一步降低。對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，有效的資金預(yù)算和合理的資金規(guī)劃，是企業(yè)最大化利用資金，并提升資金管理水平的有效方式，但從目前的實(shí)際情況來看，部分企業(yè)在資金投資和規(guī)劃上還存在著諸多的不足[3]。
    （二）融資渠道單一，主體不明
    資金管理的原則在于主體明確，責(zé)任明確，且應(yīng)該加強(qiáng)對資金的監(jiān)督力度，防止資金流失和無效利用，但房地產(chǎn)企業(yè)在此方面的規(guī)劃并不到位，還需要作進(jìn)一步的努力，來確保資金的正常使用和流動。多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)巨大數(shù)額的投資和收款，并沒有明確監(jiān)督每一筆資金的具體流向，導(dǎo)致正式啟用資金的階段卻發(fā)現(xiàn)資金已經(jīng)被占用，只好拆東墻補(bǔ)西墻。另外，房地產(chǎn)企業(yè)本身的資金不足以支撐企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，因此需要通過多種方式加強(qiáng)外部融資，然而目前房地產(chǎn)企業(yè)融資方式單一，資金獲取的渠道相對匱乏。致使企業(yè)的資金的利用和周轉(zhuǎn)更為緊張，若房地產(chǎn)企業(yè)想要穩(wěn)定長期的發(fā)展，就必須要解決上述所有問題。
    二、提升房地產(chǎn)企業(yè)資金管理水平的有效措施
    （一）做好資金預(yù)算，促進(jìn)資金良性運(yùn)轉(zhuǎn)
    房地產(chǎn)企業(yè)不同于一般的企業(yè)，每一筆進(jìn)賬和出賬的資金數(shù)額都較大，且投入和產(chǎn)出比例也較大，因此做好房地產(chǎn)企業(yè)的資金預(yù)算是必要的工作之一，也是資金管理的基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)，更是確保企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)的有效方式。進(jìn)行有效的資金預(yù)算，上一年年末做好所有款項(xiàng)的整理和總結(jié)，計(jì)算盈虧狀況，并且將不可動用資金和閑置資金詳細(xì)記錄處理，注重處理的細(xì)節(jié)。每年年初，財(cái)務(wù)部門則根據(jù)上一年的企業(yè)運(yùn)營情況以及當(dāng)年企業(yè)發(fā)展的趨勢，做好資金預(yù)算計(jì)劃[4]。要求資金預(yù)算計(jì)劃既能夠滿足企業(yè)本年所需的要求，也要保障資金能夠良性運(yùn)轉(zhuǎn)，對于閑置資金應(yīng)該加以利用，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。資金預(yù)算由資金預(yù)算收入，資金預(yù)算支出兩大主體內(nèi)容構(gòu)成“資金預(yù)算最核心的內(nèi)容是企業(yè)通過經(jīng)營活動帶來的現(xiàn)金凈增加額，預(yù)算支出最核心的內(nèi)容是企業(yè)投資所需資金支出?！币源藶楹诵模盐掌髽I(yè)的“脈搏”，突出計(jì)劃重點(diǎn)，有效節(jié)約公司融資成本，并且在預(yù)案審核通過后嚴(yán)格執(zhí)行。
    （二）合理規(guī)劃資金，重視風(fēng)險(xiǎn)管理
    在做好資金預(yù)算之后，應(yīng)該嚴(yán)格按照資金預(yù)算方案執(zhí)行，并且在此過程中以控制成本為核心，有效將企業(yè)能夠運(yùn)轉(zhuǎn)的資金優(yōu)先利用。但資金預(yù)算只是年初的一個計(jì)劃方案，在現(xiàn)實(shí)發(fā)展中有很多不可預(yù)估的因素會影響資金的周轉(zhuǎn)和利用，此時(shí)需要企業(yè)財(cái)務(wù)管理者嚴(yán)格依照合理規(guī)劃的處事標(biāo)準(zhǔn)作出新的資金決策，從而調(diào)整預(yù)算方案，將資金合理有效的利用起來。另外，在資金管理的工作任務(wù)中，風(fēng)險(xiǎn)管理是其中及其重要的一項(xiàng)任務(wù)，主要分為使用風(fēng)險(xiǎn)，在途風(fēng)險(xiǎn)和或有風(fēng)險(xiǎn)。資金的使用風(fēng)險(xiǎn)一般是指房地產(chǎn)企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，對于這種風(fēng)險(xiǎn)，做好市場調(diào)研，加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的可行性調(diào)查論證，項(xiàng)目評審以科學(xué)化，專業(yè)化的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，在項(xiàng)目投資之初就將風(fēng)險(xiǎn)概率降到最低，也就是說這種風(fēng)險(xiǎn)屬于預(yù)先通過有效手段可控型風(fēng)險(xiǎn)。而在途風(fēng)險(xiǎn)通常會發(fā)生在企業(yè)資金結(jié)算過程中，要求財(cái)務(wù)人員注重結(jié)算票據(jù)的'選擇，通常都是以“貸記憑證”，“轉(zhuǎn)帳支票”為結(jié)算手段，選擇更為安全的結(jié)算方式，有助于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率[5]。
    （三）擴(kuò)寬融資渠道，加強(qiáng)資金動態(tài)流向的監(jiān)督力度
    房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)定期，不定期地對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督和核查，明確企業(yè)資金的動向。一般情況下，可通過企業(yè)的日常的報(bào)表全面了解資金的動向，而且要定時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)檢查，了解和知悉資金預(yù)算執(zhí)行過程中的深層次問題，針對這些問題尋找深層次的解決方法，尤其是對于應(yīng)收帳款，預(yù)付帳款，其他應(yīng)收款等資金往來賬目的管理，逐筆跟蹤，強(qiáng)化監(jiān)督，明確責(zé)任人，才能將資金的來龍去脈清楚的進(jìn)行管理。另外，房地產(chǎn)企業(yè)的資金因支出數(shù)額較大，且一般前期用于投資，后期才能回收賬款，因此應(yīng)該擴(kuò)寬融資渠道，利用各種方式為企業(yè)籌集到足夠項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)的資金，避免因資金不足而損失重要項(xiàng)目。另外，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該制定明確的責(zé)任制度，業(yè)務(wù)人員的績效同應(yīng)收款項(xiàng)的回籠速度和回收金額掛鉤，制定相應(yīng)的獎罰辦法，確保錢出去，貨進(jìn)來，貨出去，錢進(jìn)來，把壞帳損失降到最低程度。此外，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，注重沉淀資金的盤活，將企業(yè)本身擁有的資金和外部融資籌集的資金最大化利用，提高整個企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
    三、結(jié)束語
    房地產(chǎn)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)需要在財(cái)務(wù)人員的精確計(jì)算下進(jìn)行，并且房地產(chǎn)企業(yè)資金數(shù)額較大，在企業(yè)本身資金不足以支撐企業(yè)發(fā)展的情況下需要通過多種渠道融資，用以支持企業(yè)的發(fā)展。因此房地產(chǎn)資金管理工作是企業(yè)發(fā)展的核心任務(wù)，有效的資金預(yù)算和規(guī)劃，在強(qiáng)有力的監(jiān)督體制下落實(shí)施行，能夠保障企業(yè)在激烈的競爭中獲取一定的優(yōu)勢，從而在房地產(chǎn)企業(yè)更好更快的發(fā)展。
    【參考文獻(xiàn)】
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    營運(yùn)資金管理研究論文篇十一
    營運(yùn)資金，從會計(jì)的角度看，是指流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額。會計(jì)上不強(qiáng)調(diào)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的關(guān)系，而只是用它們的差額來反映一個企業(yè)的償債能力。在這種情況下，不利于財(cái)務(wù)人員對營運(yùn)資金的管理和認(rèn)識；從財(cái)務(wù)角度看營運(yùn)資金應(yīng)該是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債關(guān)系的總和，在這里“總和”不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映，這有利于財(cái)務(wù)人員意識到，對營運(yùn)資金的管理要注意流動資產(chǎn)與流動負(fù)債這兩個方面的問題。
    流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)可超過一年的營業(yè)周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，流動資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項(xiàng)目：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨。
    流動負(fù)債是指需要在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動負(fù)債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)，必須認(rèn)真進(jìn)行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險(xiǎn)。流動負(fù)債主要包括以下項(xiàng)目：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤等。
    為了有效地管理企業(yè)的營運(yùn)資金，必須研究營運(yùn)資金的特點(diǎn)，以便有針對性地進(jìn)行管理。營運(yùn)資金一般具有以下特點(diǎn)：
    1周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特點(diǎn)，說明營運(yùn)資金可以通過短期籌資方式加以解決。
    2非現(xiàn)金形態(tài)的營運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn)，這一點(diǎn)對企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。
    3數(shù)量具有波動性。流動資產(chǎn)或流動負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動往往很大。
    4來源具有多樣性。營運(yùn)資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。
    財(cái)務(wù)上的營運(yùn)資金管理著重于投資，即企業(yè)在流動資產(chǎn)上的投資額。因而，要了解“零營運(yùn)資金管理”的基本原理，就要首先了解營運(yùn)資金的重要性。
    營運(yùn)資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負(fù)債的管理。一個企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運(yùn)資金，因此，營運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。據(jù)調(diào)查，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理有60%的時(shí)間都用于營運(yùn)資金管理。要搞好營運(yùn)資金管理，必須解決好流動資產(chǎn)和流動負(fù)債兩個方面的問題，換句話說，就是下面兩個問題：
    第一，企業(yè)應(yīng)該投資多少在流動資產(chǎn)上，即資金運(yùn)用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。
    第二，企業(yè)應(yīng)該怎樣來進(jìn)行流動資產(chǎn)的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。
    可見，營運(yùn)資金管理的核心內(nèi)容就是對資金運(yùn)用和資金籌措的管理。
    營運(yùn)資金管理研究論文篇十二
    營運(yùn)資金管理是指企業(yè)資產(chǎn)的流動性管理和為維護(hù)資本運(yùn)營而進(jìn)行的管理。營運(yùn)資金管理包括兩方面的內(nèi)容：營運(yùn)資金的籌資管理和投資管理。營運(yùn)資金的籌資管理主要指企業(yè)通過資金轉(zhuǎn)移機(jī)制實(shí)現(xiàn)更好的資金配置；營運(yùn)資金的投資管理主要在于確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等營運(yùn)資金的最佳持有水平。[2]然而，中小企業(yè)幾乎都沒有清晰的營運(yùn)資金管理目標(biāo)，同時(shí)，短缺的營運(yùn)資本使他們對管理營運(yùn)資本更加缺乏認(rèn)識。金融危機(jī)在全球爆發(fā)后，世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)的不斷蔓延，全球經(jīng)濟(jì)增速普遍放緩。對于我國來說，產(chǎn)品需求不斷下降，出口增長率呈現(xiàn)放緩趨勢，中小企業(yè)的面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，能否生存下去將取決于營運(yùn)資金管理的成敗。
    二、中小企業(yè)營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀
    （一）資金來源單一，經(jīng)營運(yùn)作困難
    在中小企業(yè)的發(fā)展過程中，生產(chǎn)規(guī)模和商品數(shù)量上的擴(kuò)張顯著快于企業(yè)自身經(jīng)營能力的提升，這種超越企業(yè)經(jīng)營本質(zhì)的發(fā)展必定導(dǎo)致資金來源的短缺和運(yùn)營的困頓。因此，中小企業(yè)普遍采取負(fù)債經(jīng)營策略，而這一策略的實(shí)施恰恰是財(cái)務(wù)危機(jī)產(chǎn)生的根源。雖然目前，我國為了完善中小企業(yè)融資環(huán)境，采取了一系列舉措初步建立了較為多元化的融資渠道，然而，金融機(jī)構(gòu)根據(jù)自己對市場、金融的理解開發(fā)出的產(chǎn)品，用于中小企業(yè)發(fā)展，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)上時(shí)，還與實(shí)際情況存在著一段差距。所以，制約中小企業(yè)發(fā)展的首要問題是融資難。
    （二）投資能力不足，缺乏持續(xù)理念
    1．盲目投資，資金缺口大目前，一些中小企業(yè)對技術(shù)人才不具吸引力，人才不足，新產(chǎn)品開發(fā)就會力不從心。研發(fā)出的'新產(chǎn)品在市場上沒有價(jià)格優(yōu)勢或存在價(jià)值，有些產(chǎn)品的前期投入能夠產(chǎn)生一定的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和經(jīng)濟(jì)效益，但由于自身資本的匱乏，抗壓能力弱，只要遇到市場危機(jī)，付出的投資將付之一炬。眾多盲目的投資使得企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)更加緊張。2．管理薄弱，資金運(yùn)營低效企業(yè)管理層沒有意識制定出可持續(xù)發(fā)展規(guī)劃用于企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營和管理是中小企業(yè)成長迅速，但存續(xù)相對短暫的原因之一。僅僅追求實(shí)現(xiàn)短期投資目標(biāo)、投資時(shí)盲目且分散化，這些投資方式都將勢削弱企業(yè)有限的競爭力，進(jìn)而造成資金運(yùn)營壓力。
    三、造成現(xiàn)狀的原因
    造成目前現(xiàn)狀的外部因素主要是，由于我國信用擔(dān)保制度是以我國政策性融資擔(dān)保為基礎(chǔ)的。政策性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)無所謂利潤盈虧，社會效益的最大化是其服務(wù)的最終目標(biāo)。但這一目標(biāo)不符合擔(dān)保的高風(fēng)險(xiǎn)特性，極有可能導(dǎo)致?lián)Ｒ?guī)模膨脹，使擔(dān)保變?yōu)楫a(chǎn)生社會福利的方式。同時(shí)，政策性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)在對中小企業(yè)進(jìn)行信用擔(dān)保時(shí)，基本采取封鎖制度，審批嚴(yán)格，程序繁瑣，使中小企業(yè)信貸渠道過于狹窄。而內(nèi)部因素主要包括：中小企業(yè)自身的一些不完善，諸如：財(cái)務(wù)管理制度不健全；現(xiàn)金管理混亂；應(yīng)收賬款管理不善；存貨累積過多；管理者認(rèn)識不充分；缺乏管理績效評價(jià)等方面所導(dǎo)致。
    四、解決當(dāng)前現(xiàn)狀的對策
    為了解決目前所存在的問題，我們主要從兩個方面入手：針對外部原因，首先建立健全我國管理中小企業(yè)資金使用情況的制度。這需要進(jìn)行以下工作：首先，大力發(fā)展中小金融機(jī)構(gòu)。鼓勵發(fā)展中小企業(yè)投融資公司，并給予其一定的政策優(yōu)惠，以引導(dǎo)其向非上市中小企業(yè)參與股權(quán)投資。發(fā)展創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)，利用市場機(jī)制，為社會資本進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資提供良好條件。其次，健全中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制規(guī)范發(fā)展中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，建立健全政策性擔(dān)保資金風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償制度，提高政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。[4]針對中小企業(yè)內(nèi)部而言：需要從以下幾個方面入手：1.拓寬融資渠道，改善直接融資；2.建立現(xiàn)金管理制度；3.優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，通過合理利用無息負(fù)債來緩解資金壓力；無息負(fù)債中的流動負(fù)債包括自發(fā)性籌資的應(yīng)付費(fèi)用，商業(yè)信用籌資的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款，銀行信用的短期借款以及應(yīng)交稅費(fèi)；[3]4.制定適當(dāng)?shù)男庞谜?，?yīng)從客戶信用額度管理、合同管理方面入手著力解決；5.加強(qiáng)存貨管理，制定崗位分工及崗位權(quán)限規(guī)章，推行零庫存管理，減少資金占用；6.提高管理者素質(zhì)，提高財(cái)務(wù)管理水平；7.提高營運(yùn)資金管理水平的前提是提高管理者的素質(zhì)。中小企業(yè)自身財(cái)務(wù)制度、管理制度的不完善是導(dǎo)致其營運(yùn)資金管理存在問題的主要原因。完善的各項(xiàng)制度是一個企業(yè)的健康發(fā)展的重要前提，缺乏科學(xué)的營運(yùn)資金管理，將會導(dǎo)致企業(yè)無法根據(jù)市場的變化，調(diào)整資金的投放比例，應(yīng)收賬款的發(fā)生和收回，存貨的管理，還會影響企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的連續(xù)性，無法根據(jù)資金的持有量擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模，拓展產(chǎn)品市場等。總之，中小企業(yè)自身健全的財(cái)務(wù)制度和管理制度是企業(yè)營運(yùn)資金取得良好管理，企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的重要前提和保證。
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    營運(yùn)資金管理研究論文篇十三
    摘要：營運(yùn)資金管理是現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)?shù)闹匾侄沃弧１疚慕Y(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，通過建立醫(yī)院營運(yùn)資金管理評價(jià)指標(biāo)，旨在全面反映醫(yī)院營運(yùn)資金管理績效，從流動資產(chǎn)及流動負(fù)債管理兩方面著手，積極提高醫(yī)院營運(yùn)資金運(yùn)行效率。
    關(guān)鍵詞：醫(yī)院營運(yùn)資金管理分析
    一、醫(yī)院營運(yùn)資金的涵義
    醫(yī)院營運(yùn)資金，即醫(yī)院流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或者一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨等；流動負(fù)債是指需要在一年或者一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，主要包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款及短期借款等。醫(yī)院營運(yùn)資金具有流動性強(qiáng)、周轉(zhuǎn)期短，波動性較大的特點(diǎn)。
    營運(yùn)資金大于0，即表明醫(yī)院流動資產(chǎn)的資金來源，除流動負(fù)債外，還包括部分長期負(fù)債及凈資產(chǎn)；營運(yùn)資金等于0，則表明醫(yī)院流動資產(chǎn)均由流動負(fù)債（短期融資）構(gòu)成；如果營運(yùn)資金小于0，表明醫(yī)院長期資產(chǎn)也需依靠短期融資。
    醫(yī)院要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須擁有適量的營運(yùn)資金，其需求量與醫(yī)療收入、經(jīng)營現(xiàn)金流量的波動情況相關(guān)。營運(yùn)資金過多，說明醫(yī)院資產(chǎn)利用率不高，資金過多地滯留在流動資金形態(tài)上，運(yùn)營效益降低；營運(yùn)資金過少，預(yù)示固定資產(chǎn)投資依賴流動性融資額的程度高，醫(yī)院經(jīng)營上可能面臨一定的困難。
    但營運(yùn)資金為絕對值，直接應(yīng)用于管理評價(jià)的意義有限，應(yīng)從營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)及運(yùn)行效率兩方面分析指標(biāo)，來評價(jià)醫(yī)院營運(yùn)資金的管理績效。
    二、醫(yī)院營運(yùn)資金管理績效評價(jià)
    （一）醫(yī)院營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)分析指標(biāo)
    1、營運(yùn)資金比率
    即流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比值，用于反映短期償債能力。根據(jù)醫(yī)院的行業(yè)特點(diǎn)，該比率宜控制在1-1.5以內(nèi)。該比率過高，可能存在物資積壓、醫(yī)療欠費(fèi)回收困難或大額現(xiàn)金余額等原因；比率過低，短期償債能力差。
    2、現(xiàn)金比率
    即貨幣資金與流動負(fù)債的比值，用于反映醫(yī)院直接償付能力及資產(chǎn)流動性。該比率宜控制在20%-50%以內(nèi)。該比率過高，現(xiàn)金過剩利用率低；比率過低，經(jīng)營面臨困難。
    3、現(xiàn)金持有率
    即貨幣資金與流動資產(chǎn)比值，用于反映醫(yī)院現(xiàn)金管理水平。應(yīng)根據(jù)醫(yī)院現(xiàn)金流量的特點(diǎn)，確定現(xiàn)金持有量水平，一般情況下，該比率應(yīng)控制在30%以內(nèi)?，F(xiàn)金持有量過高，資金獲利能力低，資金機(jī)會成本增加。
    4、現(xiàn)金流量比率
    即經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與期末流動負(fù)債的比值，用于反映醫(yī)院經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量以抵償流動負(fù)債的程度。該比率應(yīng)控制在0.65以上，比率越高，說明醫(yī)院的財(cái)務(wù)彈性越好，資金運(yùn)行質(zhì)量效率越好。
    5、商業(yè)信用比率
    即應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款之和與流動負(fù)債的比值，用于反映醫(yī)院運(yùn)用商業(yè)信用進(jìn)行資金籌措的能力。根據(jù)醫(yī)院的行業(yè)性質(zhì)，該比率應(yīng)控制在60%以上。比率過低，說明商業(yè)信用籌資能力不足。
    6、短期借款比率
    即短期借款占流動負(fù)債的比率，用于反映醫(yī)院外部籌資的程度。由于短期借款資金成本高于商業(yè)信用，為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，基于穩(wěn)健管理的考慮，該比值應(yīng)控制在30%以內(nèi)。
    （二）營運(yùn)資金運(yùn)行效率分析指標(biāo)
    1、營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率
    即醫(yī)療收入與平均營運(yùn)資金余額的比值，用于反映醫(yī)院營運(yùn)資金的運(yùn)用效率。一般而言，營運(yùn)資金占醫(yī)療收入的比重應(yīng)控制在20%以內(nèi)。營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率過低，表明營運(yùn)資金相對于醫(yī)療收入過剩，業(yè)務(wù)效率較低；如果營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率過高，則表明營運(yùn)資金不足，可能存在償債危機(jī)。
    由于營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率的影響因素較復(fù)雜，需要結(jié)合以下指標(biāo)的具體分析，才能得出較為準(zhǔn)確的結(jié)論。
    2、應(yīng)收醫(yī)療賬款周轉(zhuǎn)率
    即醫(yī)療收入與平均應(yīng)收醫(yī)療款余額的比值，用于反映醫(yī)療欠款的管理水平。該比率應(yīng)控制在6以上，比率越高，收賬速度快，壞賬損失少，資產(chǎn)流動快；比率過低，醫(yī)療資金回籠困難。
    3、存貨周轉(zhuǎn)率
    即醫(yī)療業(yè)務(wù)成本與平均存貨余額的比值，用于反映醫(yī)院庫存物資的流動性及效率。該比率應(yīng)控制在8以上，比率越高，存貨占用水平越低，流動性越強(qiáng)；比率過低，醫(yī)院庫存物資管理水平較差。
    4、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率
    即醫(yī)療業(yè)務(wù)成本與平均應(yīng)付賬款余額的比值，用于反映醫(yī)院商業(yè)信用的利用效率。由于醫(yī)院在醫(yī)藥市場中處于買方市場，該比率應(yīng)小于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，以維持正的經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量；比率過高，醫(yī)院商業(yè)信用利用不足。
    5、預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)率
    即醫(yī)療收入與平均預(yù)收醫(yī)療款的比值，與應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率一樣，用于反映醫(yī)院商業(yè)信用融資效率。一般而言，預(yù)收賬款占比醫(yī)療收入的比重應(yīng)控制在6%以上。
    6、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率
    即醫(yī)療收入與平均現(xiàn)金余額的比值，用于反映醫(yī)院的現(xiàn)金管理效率。一般而言，現(xiàn)金占醫(yī)療收入的比重應(yīng)控制在10%以內(nèi)，該比率越高，意味著現(xiàn)金利用效率越好；比率越低，現(xiàn)金儲備過多，大于經(jīng)營周轉(zhuǎn)需求。
    （三）醫(yī)院營運(yùn)資金管理績效評估
    為全面反映醫(yī)院營運(yùn)資金管理績效，可運(yùn)用功效系數(shù)法，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，將以上兩方面分析指標(biāo)附以不同的權(quán)重分值，嘗試建立醫(yī)院營運(yùn)資金管理績效評估指標(biāo)體系（見表1），對醫(yī)院營運(yùn)資金管理績效進(jìn)行定量評分。
    一般而言，評分越高，說明醫(yī)院營運(yùn)資金管理水平越好。綜合得分在80分以上可判定為良好，說明醫(yī)院的營運(yùn)資金管理較穩(wěn)??；60分以下則為差，即醫(yī)院存在較大的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。
    三、醫(yī)院營運(yùn)資金管理建議
    營運(yùn)資金管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，應(yīng)從醫(yī)院流動資產(chǎn)及流動負(fù)債兩方面著手，其核心內(nèi)容即是資金運(yùn)用及資金籌措管理。
    （一）加強(qiáng)對流動資金的統(tǒng)籌管理，降低資金占用成本
    應(yīng)理順醫(yī)療欠費(fèi)事前事中事后管理流程，積極縮短欠款回收周期，加快醫(yī)療資金回籠；提高對經(jīng)營性負(fù)債的可控性，合理延展應(yīng)付賬款平均付款期，增加預(yù)收賬款占醫(yī)療收入的比重，盡可能保持穩(wěn)定的資金籌措能力；積極運(yùn)用上下游離資金，維持正的經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量，能滿足日常經(jīng)營及部分投資支出的資金需求；科學(xué)規(guī)劃外部資金的籌措需求，避免資金錯配風(fēng)險(xiǎn)，適當(dāng)利用財(cái)務(wù)杠桿，并保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍。
    （二）增強(qiáng)醫(yī)療資源配置的計(jì)劃性，積極提高資源使用效率
    應(yīng)充分利用財(cái)務(wù)信息化管理平臺，理順內(nèi)部管理流程，建立和規(guī)范物資一級、二級庫管工作，準(zhǔn)確掌握醫(yī)療物資流向及耗用情況，加速物資周轉(zhuǎn)；建立庫存物資儲備預(yù)警機(jī)制，充分考量醫(yī)院業(yè)務(wù)進(jìn)展的需求，科學(xué)規(guī)劃藥品耗材采購儲備額，避免物資采購的盲目性；加強(qiáng)現(xiàn)金管理，提高對現(xiàn)金流量的日常分析能力，合理規(guī)劃醫(yī)院現(xiàn)金持有水平。
    （三）提高醫(yī)院業(yè)務(wù)工作效率，加強(qiáng)對直接成本的有效管控，切實(shí)提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)營績效
    應(yīng)強(qiáng)化對醫(yī)院經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的動態(tài)管理，加強(qiáng)對各關(guān)鍵指標(biāo)異常波動的監(jiān)管；同時(shí)結(jié)合經(jīng)營性負(fù)債的管理，逐步實(shí)現(xiàn)資金流與物資流各環(huán)節(jié)的對接管理，使物資資金流及庫存量增速控制在物耗增長水平以內(nèi)；物耗增長水平與業(yè)務(wù)收入增長趨勢應(yīng)基本保持一致；盡可能維持醫(yī)療資金流較平衡的波動趨勢，以減少對營運(yùn)資金的過度需求。
    參考文獻(xiàn)：
    營運(yùn)資金管理研究論文篇十四
    前言
    隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，青海林業(yè)也發(fā)展較快，在青海林業(yè)的發(fā)展過程中，雖然也取得了一定的成績，但要注重青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，還或多或少地存在著一些問題，從以往的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)看，將林業(yè)資源脫離經(jīng)濟(jì)發(fā)展這個大環(huán)境，將不利于林業(yè)的長遠(yuǎn)規(guī)劃和發(fā)展，只有將林業(yè)資源與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相結(jié)合，提高林業(yè)的綜合效益，才能促進(jìn)青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展。鑒于此，筆者對青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展進(jìn)行了相關(guān)思考。
    一、概述青海林業(yè)發(fā)展存在的問題
    當(dāng)前，青海林業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀不容樂觀，還存在著諸多亟待解決的問題，這些問題主要表現(xiàn)在三個方面，分別是林業(yè)經(jīng)營理念不先進(jìn)、林業(yè)品種引進(jìn)不合理、林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制不完善，其具體內(nèi)容如下：
    1.林業(yè)經(jīng)營理念不先進(jìn)
    林業(yè)經(jīng)營理念不先進(jìn)是青海林業(yè)發(fā)展存在的問題之一。在林業(yè)經(jīng)營管理中，青海林業(yè)雖然提出了分類經(jīng)營理念，但在實(shí)際工作中沒有做到落實(shí)，分類經(jīng)營還僅僅停留在意識領(lǐng)域，缺乏實(shí)際行動做支撐，而在進(jìn)行生態(tài)公益林的規(guī)劃時(shí)，沒有把那些脆弱的`生態(tài)資源如森林資源等歸入其中，而卻把一些沒有必要進(jìn)行保護(hù)的區(qū)域劃分到了生態(tài)公益林當(dāng)中，這些都是不符合分類經(jīng)營這個理念的，也不符合可持續(xù)發(fā)展的要求。
    2.林業(yè)品種引進(jìn)不合理
    林業(yè)品種引進(jìn)不合理在一定程度上制約著青海林業(yè)的發(fā)展。就目前而言，青海林業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營管理時(shí)，對于林業(yè)品種的引進(jìn)缺少重視，沒有很好的引進(jìn)優(yōu)良品種，制約著青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。從青海林業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況看，在青海省中，沙棘面積就達(dá)到了將近16萬公頃，而現(xiàn)在對這部分的改造面積卻不到5%，還需要投入很大的人力和物力來進(jìn)行改造，要想實(shí)現(xiàn)青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，必須引進(jìn)優(yōu)良的新品種以及合理的劃歸經(jīng)濟(jì)林。
    3.林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制不完善
    林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制不完善使得青海林業(yè)發(fā)展陷入困境。從青海林業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀看，由于政府對林業(yè)扶持較少，尤其是林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制方面工作的不到位，使得青海林業(yè)發(fā)展受阻，青海省在發(fā)展林業(yè)時(shí)沒有起到很好的鼓勵、支持的作用，沒有足夠的資金和科學(xué)技術(shù)的支持，沒有相關(guān)政策的引導(dǎo)和管理，而且全省從事林業(yè)發(fā)展的企業(yè)規(guī)模都不是很大，究其原因，這都是由于林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制不完善造成的。因此，探索青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的策略勢在必行。
    二、青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的策略分析
    為實(shí)現(xiàn)青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展，在了解青海林業(yè)發(fā)展存在的問題的基礎(chǔ)上，青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的策略，可以從以下幾個方面入手，下文將逐一進(jìn)行分析：
    1.優(yōu)化林業(yè)經(jīng)營理念，鼓勵青海林業(yè)發(fā)展
    優(yōu)化林業(yè)經(jīng)營理念，鼓勵青海林業(yè)發(fā)展，是青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。在青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展過程中，從經(jīng)營理念入手，重視經(jīng)營理念的引導(dǎo)作用，不斷優(yōu)化林業(yè)經(jīng)營理念，鼓勵青海林業(yè)的發(fā)展，無疑將對青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到巨大的推動作用。在具體做法上，我們應(yīng)從青海林業(yè)發(fā)展的長遠(yuǎn)考慮，注重發(fā)展生態(tài)林業(yè)，確保青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。與此同時(shí)，政府也要加大對青海林業(yè)的宣傳，鼓勵青海林業(yè)的發(fā)展，使青海林業(yè)為青海經(jīng)濟(jì)的發(fā)展助一臂之力。
    2.合理引進(jìn)林業(yè)品種，開發(fā)生態(tài)經(jīng)濟(jì)林業(yè)
    林業(yè)品種的好壞，直接影響著林業(yè)的效益。合理引進(jìn)林業(yè)品種，開發(fā)生態(tài)經(jīng)濟(jì)林業(yè)，對青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。在青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展中，合理引進(jìn)林業(yè)品種，即根據(jù)青海林業(yè)發(fā)展的需要，引進(jìn)優(yōu)良的新品種并合理劃歸經(jīng)濟(jì)林。青海省地處高原，一方面，選用經(jīng)濟(jì)價(jià)值較高的漿果類植物，在取得一定的產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢、經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢的同時(shí)，還可以大大提高果農(nóng)的經(jīng)濟(jì)收入，為青海省今后的發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。另一方面，在推動青海林業(yè)資源可持續(xù)發(fā)展中，生態(tài)經(jīng)濟(jì)林的開發(fā)，如發(fā)展具有高原特色的森林、花卉或者是灌木等，能夠在產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，還能滿足該地生態(tài)效益的需求。
    3.完善林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制，加大政府扶持力度
    完善林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制，加大政府扶持力度，在青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展中的作用也不容小覷。在青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展中，加強(qiáng)對青海林業(yè)體制建設(shè)，完善林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制，對青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展大有裨益。在完善林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制的過程中，政府應(yīng)起主導(dǎo)作用，加大對林業(yè)產(chǎn)業(yè)的扶持，建立相關(guān)的制度明確產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營權(quán)，使青海林業(yè)的發(fā)展有章可循，可以保障農(nóng)民的權(quán)益不會收到侵害，使收益的農(nóng)民積極投身到林業(yè)產(chǎn)業(yè)的建設(shè)中。不僅如此，通過以政府為向?qū)ВY(jié)合社會資金，大力發(fā)展林業(yè)的發(fā)展以及一些基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，創(chuàng)建特色的產(chǎn)品，以此來帶動當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展，都將推動青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
    結(jié)語
    總之，青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展是一項(xiàng)綜合的系統(tǒng)工程，具有長期性和復(fù)雜性。在青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的過程中，我們應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，優(yōu)化林業(yè)經(jīng)營理念，鼓勵青海林業(yè)發(fā)展；合理引進(jìn)林業(yè)品種，開發(fā)生態(tài)經(jīng)濟(jì)林業(yè)；完善林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制，加大政府扶持力度，面對青海林業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的問題，積極探索青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的策略，只有這樣，才能不斷提高青海林業(yè)發(fā)展水平，促進(jìn)青海林業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
    參考文獻(xiàn)
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    營運(yùn)資金管理研究論文篇十五
    1、周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特點(diǎn)，說明營運(yùn)資金可以通過短期籌資方式加以解決。
    2、非現(xiàn)金形態(tài)的營運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn)，這一點(diǎn)對企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。
    3、數(shù)量具有波動性。流動資產(chǎn)或流動負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動往往很大。
    4、來源具有多樣性。營運(yùn)資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。
    營運(yùn)資金管理研究論文篇十六
    近些年來，伴隨著我國對科技創(chuàng)新的不斷推動，科研經(jīng)費(fèi)投入逐年遞升，而提升科研項(xiàng)目資金的使用效率和使用效益則變得尤為重要。目前，科研項(xiàng)目在經(jīng)費(fèi)管理上存在規(guī)定多、不統(tǒng)一、內(nèi)容不全面、政出多門以及管理脫離實(shí)際的問題。實(shí)際操作時(shí)需要的要求是將科研項(xiàng)目進(jìn)行劃分，依據(jù)項(xiàng)目的不同實(shí)行項(xiàng)目管理，歸集和分配成本費(fèi)用。科學(xué)的科研項(xiàng)目成本管理及核算應(yīng)合理編制科研項(xiàng)目預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行，不斷探索核算的機(jī)制和辦法，并實(shí)施相適的折舊制度。
    一、相關(guān)概述
    近些年來，伴隨著我國對科技創(chuàng)新的不斷推動，科研經(jīng)費(fèi)投入逐年遞升。如何提升科研項(xiàng)目資金的使用效率和使用效益，減少資金浪費(fèi)創(chuàng)造更大效益成為科研單位以及科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須面對的問題。
    科研項(xiàng)目目標(biāo)成本管理是指在科研項(xiàng)目實(shí)施過程中，為了進(jìn)一步保障科研項(xiàng)目能夠在成本預(yù)算內(nèi)高效地完成科研項(xiàng)目的各項(xiàng)目標(biāo)，并使得科研的實(shí)際花費(fèi)成本不超過預(yù)算成本，而對科研項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行控制和管理的一系列過程。
    科研項(xiàng)目目標(biāo)成本管理有著以下幾個方面的要求：一是優(yōu)化配置，合理安排。在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理過程中，要嚴(yán)格按照科研項(xiàng)目的預(yù)定計(jì)劃和既定任務(wù)，對資金預(yù)算進(jìn)行合理編制和使用，減少科研資金使用的隨意性，杜絕科研經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)現(xiàn)象。二是科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)在管理上要實(shí)行?？顚Ｓ茫?dú)立核算。對于所有的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)都需要納入到科研單位的財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ茫⒋_保資金的獨(dú)立核算，在此基礎(chǔ)上強(qiáng)化對科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和使用的績效管理、考核。三是進(jìn)一步加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)規(guī)范化管理，并強(qiáng)化資金監(jiān)督管理，提升使用效率。對于科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理要實(shí)行全額預(yù)算、成本核算以及過程管理，科研項(xiàng)目的資金經(jīng)費(fèi)要由科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以及科研單位法定代表人雙重負(fù)責(zé)。
    二、科研項(xiàng)目目標(biāo)成本管理中存在的問題分析
    1.科研項(xiàng)目在經(jīng)費(fèi)管理上規(guī)定比較多，存在著規(guī)定不統(tǒng)一，政出多門的問題。在科研項(xiàng)目開發(fā)實(shí)際中，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)大多數(shù)都是由多個部門來進(jìn)行安排，并且各個部門針對自身安排的科研項(xiàng)目一般都出臺了相應(yīng)的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，彼此之間并不完全相同。同時(shí)，即便是同一部門安排的科研項(xiàng)目，也會因?yàn)榭蒲许?xiàng)目的不同而出臺了不同的.科研經(jīng)費(fèi)管理辦法。從這一情況來看，正是由于我國科研經(jīng)費(fèi)在資金來源上渠道多元化，科研單位在進(jìn)行科研項(xiàng)目資金管理時(shí)相互之間進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，核算要求也彼此不一致，這就很容易使得在科研經(jīng)費(fèi)管理上人為對科研成本管理制度進(jìn)行有意地選擇。
    2.一些科研項(xiàng)目在經(jīng)費(fèi)和資金管理上存在著規(guī)定內(nèi)容不全面的情況。例如科研項(xiàng)目中所購置的儀器設(shè)備等，盡管各項(xiàng)規(guī)定都明確要求對此類儀器設(shè)備列入設(shè)備費(fèi)，但是在管理實(shí)踐中對于那些使用周期比較長、設(shè)備價(jià)值比較高的儀器設(shè)備，其設(shè)備購置費(fèi)怎樣在各個不同的科研項(xiàng)目之間進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)偛]有明確作出詳細(xì)的規(guī)定。或者盡管有些法規(guī)對費(fèi)用支出做出了規(guī)定，但是各個規(guī)定之間存在著不一致的情況，這種狀況很容易導(dǎo)致科研項(xiàng)目成本管理存在著混亂。
    3.部分科研項(xiàng)目在經(jīng)費(fèi)和資金管理上脫離實(shí)際。比如在人員經(jīng)費(fèi)支出管理方面，一般的科研項(xiàng)目管理制度要求相關(guān)人員經(jīng)費(fèi)支出比例為5-10%，但是在管理實(shí)踐中不少科研單位在科研項(xiàng)目資金管理上基本事業(yè)費(fèi)用支出嚴(yán)重不足，在人員經(jīng)費(fèi)支出比例控制上的各項(xiàng)規(guī)定并沒有嚴(yán)格執(zhí)行，甚至形同虛設(shè)，這就很容易導(dǎo)致科研單位或者科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理上不規(guī)范。
    三、科研項(xiàng)目目標(biāo)成本管理的要求
    針對科研經(jīng)費(fèi)來源的不同，結(jié)合科研項(xiàng)目的具體承擔(dān)單位將科研項(xiàng)目劃分為政府項(xiàng)目、一級科研項(xiàng)目、一般科研項(xiàng)目以及對外設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)等，依據(jù)科研項(xiàng)目的不同分別核算以實(shí)現(xiàn)對不同資金來源科研項(xiàng)目的準(zhǔn)確核算和管理，與此同時(shí)還應(yīng)當(dāng)將不同資金來源的科研項(xiàng)目統(tǒng)一納入到單位的科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行管理，依據(jù)項(xiàng)目的不同實(shí)行項(xiàng)目管理。
    同時(shí)，還需要的科研項(xiàng)目的成本費(fèi)用進(jìn)行明確的歸集和分配，并嚴(yán)格按照科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的開支范圍進(jìn)行科目設(shè)置，包括設(shè)備費(fèi)用、人員經(jīng)費(fèi)、材料費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)、實(shí)驗(yàn)外協(xié)費(fèi)、差旅費(fèi)、技術(shù)引進(jìn)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、管理費(fèi)、會議費(fèi)以及其他相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)等，并在此基礎(chǔ)上設(shè)置經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)科目對科研項(xiàng)目成本進(jìn)行核算和管理。進(jìn)一步完善科研項(xiàng)目成本核算，對于科研項(xiàng)目的各項(xiàng)費(fèi)用支出，要嚴(yán)格實(shí)行專款專用，按照計(jì)劃進(jìn)行列支，不得對科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行挪用和擠占。與此同時(shí)，為了切實(shí)科研資金使用效益，要嚴(yán)格劃分科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)以及其他成本費(fèi)用的開支，對于那些不屬于科研項(xiàng)目的成本費(fèi)用不得在項(xiàng)目中進(jìn)行列支。正確劃分科研項(xiàng)目，保障科研項(xiàng)目收入跟科研項(xiàng)目支出之間科學(xué)匹配。對于科研項(xiàng)目中出現(xiàn)的大額成本費(fèi)用支出要密切跟蹤，對科研項(xiàng)目中研發(fā)的相關(guān)產(chǎn)品要進(jìn)行成本計(jì)算并計(jì)價(jià)，對于其中實(shí)現(xiàn)的銷售收入要從科研項(xiàng)目成本費(fèi)用中進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，不得對科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行擠占，要確保科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的真實(shí)性。科研單位財(cái)務(wù)主管部門在對科研費(fèi)用報(bào)銷時(shí)也要嚴(yán)格依照預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)內(nèi)容，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要按照預(yù)算批復(fù)來使用科研資金，不能夠隨意變更開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍。
    四、科研項(xiàng)目成本管理及核算完善建議措施
    1.合理編制科研項(xiàng)目預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行。在嚴(yán)格控制科研單位相關(guān)研究人員科研費(fèi)用總額的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確在科研項(xiàng)目成本中所分?jǐn)偟墓芾碣M(fèi)用以及必要的人工經(jīng)費(fèi)是在扣除掉基本支出預(yù)算制后的資金余額。同時(shí)，在按照現(xiàn)行管理方式和核定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算的基礎(chǔ)上，允許科研單位結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情況對科研人員管理費(fèi)用以及人員經(jīng)費(fèi)進(jìn)行如實(shí)的項(xiàng)目收支核算。將原先的合同制項(xiàng)目管理跟預(yù)算項(xiàng)目管理并行的管理方式逐步向合同制項(xiàng)目管理方式改進(jìn)演變。依據(jù)規(guī)定簽署規(guī)范的科研項(xiàng)目合同，并且要求項(xiàng)目立項(xiàng)單位按照預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對項(xiàng)目情況進(jìn)行立項(xiàng)，依據(jù)合同規(guī)定對預(yù)算資金進(jìn)行撥付，科研項(xiàng)目相關(guān)科研人員和科研單位依照合同規(guī)定進(jìn)行科研任務(wù)。同時(shí)，立項(xiàng)單位對科研項(xiàng)目的監(jiān)督管理主要是以是否完成關(guān)鍵性指標(biāo)以及相關(guān)的科研項(xiàng)目為參考，并一并對科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算單位是否按照會計(jì)制度的規(guī)定以及財(cái)務(wù)規(guī)定對科研資金進(jìn)行安排，逐步改變原先的忽視科研項(xiàng)目完成情況，而只重視科研資金收支檢查的情況。切實(shí)提升科研項(xiàng)目預(yù)算資金的編制水平，并對科研項(xiàng)目預(yù)算編制執(zhí)行過程進(jìn)一步規(guī)范化。要明確，合理、科學(xué)的科研項(xiàng)目資金預(yù)算編制是科研項(xiàng)目成本管理的基礎(chǔ)和條件。在進(jìn)行科研項(xiàng)目申請前要進(jìn)行論證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)積極協(xié)助課題負(fù)責(zé)人結(jié)合課題研究的內(nèi)容、思路以及技術(shù)路線，及時(shí)對課題經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目進(jìn)行核實(shí)，確保科研項(xiàng)目資金預(yù)算編制的科學(xué)合理。
    2.進(jìn)一步探索科研項(xiàng)目成本核算機(jī)制和辦法。科研項(xiàng)目的核算要確保核算制度本身具有科學(xué)性，在開支劃分上由基本事業(yè)支出來進(jìn)行核算，在核算上不能夠?qū)⑵浞謹(jǐn)傆?jì)入科研成本項(xiàng)目的成本費(fèi)用范圍。同時(shí)，還需要結(jié)合相關(guān)性原則確保間接費(fèi)用分?jǐn)偟暮侠硇?。一般來講，間接費(fèi)用的分?jǐn)傊饕墙Y(jié)合相關(guān)性原則，在確定間接費(fèi)用受益單位的基礎(chǔ)上，根據(jù)受益科研項(xiàng)目的直接支出、經(jīng)費(fèi)收入等進(jìn)行科學(xué)的分?jǐn)偂?BR>    3.在固定資產(chǎn)管理上實(shí)施跟固定資產(chǎn)損耗相適應(yīng)的折舊制度。固定資產(chǎn)折舊方法比較多，主要有直線法、工作量法、年數(shù)總和法以及雙倍余額遞減法等，同時(shí)在折舊年限上既可以按照統(tǒng)一規(guī)定的企業(yè)折舊年限來進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊計(jì)提，也可以結(jié)合科研單位自身的特點(diǎn)對科研儀器設(shè)備進(jìn)行資產(chǎn)折舊計(jì)提。與此同時(shí)，對于已經(jīng)提足折舊并且繼續(xù)使用的科研儀器設(shè)備固定資產(chǎn)，可以參照土地，單獨(dú)計(jì)價(jià)并計(jì)入固定資產(chǎn)而不計(jì)提折舊。在折舊費(fèi)用核算上采用誰使用誰負(fù)擔(dān)的原則來納入到科研項(xiàng)目成本進(jìn)行管理，對于沒有部門和個人使用的固定資產(chǎn)，相關(guān)的資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行變現(xiàn)和處置。同時(shí)，固定資產(chǎn)處置損失應(yīng)當(dāng)由科研項(xiàng)目組以及個人承擔(dān)。
    按照相關(guān)會計(jì)政策規(guī)定，對于實(shí)施內(nèi)部成本核算的科研單位或者是單位內(nèi)部進(jìn)行單獨(dú)成本核算的研究課題、研究項(xiàng)目、研究室、業(yè)務(wù)部等，在進(jìn)行內(nèi)部成本費(fèi)用核算時(shí)，需要對在用的儀器設(shè)備按照3-5%的比例每年計(jì)提維修經(jīng)費(fèi)，并在購置相關(guān)科研設(shè)備時(shí)進(jìn)行必要的列支。
    4.制定健全完善的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法，并落實(shí)到位。國家科技部、財(cái)政部、中科院以及國家自然科學(xué)基金委員會等相關(guān)部門需要結(jié)合我國科研項(xiàng)目管理的具體實(shí)際對科研項(xiàng)目管理進(jìn)行專項(xiàng)清理，依據(jù)我國國家預(yù)算體制改革的基本情況，共同研究和制定一整套統(tǒng)一和規(guī)范的科研項(xiàng)目管理辦法，提高科研資金的使用效率和使用效益，強(qiáng)化對國家科研項(xiàng)目的監(jiān)督和管理。除此之外，還需要相關(guān)主管部門針對橫向課題制定出一整套的資金管理辦法，切實(shí)加強(qiáng)對高校以及相關(guān)科研院所科研項(xiàng)目的監(jiān)督管理。
    營運(yùn)資金管理研究論文篇十七
    伴隨著我國社會的不斷發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，各行各業(yè)在科技創(chuàng)新項(xiàng)目上均取得了非常顯著的成效，突破了各個行業(yè)的技術(shù)難關(guān)并逐步依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行下一步的投入和研究力度，旨在更好的解決企業(yè)管理的實(shí)際問題。雖然當(dāng)前，各個企業(yè)總體來說都能夠不斷加大對科研管理制度的建設(shè)和關(guān)注力度，也取得了一定的階段性成果，但是不同企業(yè)的發(fā)展實(shí)際各不相同，難免在制度建設(shè)和管理過程中遇到這樣或者那樣的問題。對此，各個企業(yè)必須更加重視科研項(xiàng)目的管理和建設(shè)力度，以求更好的發(fā)展自身、完善自身。
    一、項(xiàng)目管理相關(guān)內(nèi)容概述
    企業(yè)項(xiàng)目管理系統(tǒng)的主要目標(biāo)是企業(yè)人事管理。具體來說，就是要管理相關(guān)人員，涉及崗位規(guī)劃，員工工作的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范；而是對各種事務(wù)的內(nèi)部管理，涉及到各個崗位和環(huán)節(jié)應(yīng)遵循指導(dǎo)方針，具體過程，具體內(nèi)容，達(dá)到程度等。雖然管理的對象是人，但是管理的主體也是由人構(gòu)成的，在管理者管理項(xiàng)目的實(shí)際過程中，管理制度發(fā)揮著不可忽視的重要作用。
    項(xiàng)目管理制度的主要原則是：第一，規(guī)范化原則。對于一個大的系統(tǒng)來說，其最大的作用是對各種職位的企業(yè)員工的業(yè)務(wù)活動建立標(biāo)準(zhǔn)化要求，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的動態(tài)穩(wěn)定發(fā)展。在具體的企業(yè)科研項(xiàng)目管理活動方面，項(xiàng)目管理標(biāo)準(zhǔn)的變化和科技創(chuàng)新制度的自身改變不能解釋規(guī)范本身的科學(xué)性和合理性，因此，必須要調(diào)整項(xiàng)目發(fā)展和變化的穩(wěn)定性標(biāo)準(zhǔn)。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，管理標(biāo)準(zhǔn)必須根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要進(jìn)行階段評估調(diào)整，以滿足企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需要。二，效能化原則。由于各個業(yè)務(wù)正在不斷發(fā)展，但取得的成果不盡相同，項(xiàng)目管理體系也必須不斷創(chuàng)新，確保工作活動的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。同時(shí)企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展情況不斷創(chuàng)新，是項(xiàng)目管理體系實(shí)現(xiàn)合理化和科學(xué)依據(jù)的重要實(shí)踐。隨著管理活動的規(guī)范化和各種創(chuàng)新活動的實(shí)施，項(xiàng)目管理體系本身需要不斷完善，企業(yè)管理體系的發(fā)展需要以一定的標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，將管理體系和主體的使用范圍必須加強(qiáng)作用標(biāo)準(zhǔn)化不斷創(chuàng)新的標(biāo)準(zhǔn)。
    二、科研項(xiàng)目中科技微創(chuàng)新制度的應(yīng)用
    通常情況下，我們所講的科技微創(chuàng)新制度指的是涉及到科研課題、生產(chǎn)技術(shù)以及微型創(chuàng)新技術(shù)等方面的管理制度。有相關(guān)報(bào)道指出，當(dāng)前因缺乏制度導(dǎo)致技術(shù)活動無法落實(shí)而導(dǎo)致的資源浪費(fèi)已經(jīng)成為制約企業(yè)發(fā)展的重要因素。在造成資源浪費(fèi)的同時(shí)，也會對企業(yè)職工的工作熱情做成極大的消極作用。針對這一問題，企業(yè)要結(jié)合各自發(fā)展的實(shí)際情況，在激發(fā)員工的創(chuàng)新潛能方面加大投入力度，不斷加強(qiáng)監(jiān)管，從而形成長效、合理的微創(chuàng)新制度、新規(guī)范，并在動態(tài)中不斷修正、完善；同時(shí)，不斷調(diào)整經(jīng)費(fèi)使用和硬件設(shè)施的配備結(jié)構(gòu)，從而推動科技微創(chuàng)各項(xiàng)新活動的發(fā)展與進(jìn)步，為活動開展打下良好的基礎(chǔ)，從而有效地保證各項(xiàng)管理工作的有效落實(shí)。為了更好的制定項(xiàng)目管理制度，保障制度運(yùn)行，我們需要注意以下幾個方面的問題。
    一是制定合理的支出制度?？蒲许?xiàng)目的項(xiàng)目立項(xiàng)和成果均有資金的支持，為企業(yè)消除資金方面的擔(dān)憂。但是在沒有立項(xiàng)和取得結(jié)果之前，技術(shù)研究是沒有經(jīng)濟(jì)支持的，這對企業(yè)員工來說不利于動員他們的積極性。因此企業(yè)應(yīng)以科技型微創(chuàng)新項(xiàng)目為目標(biāo)，制定適當(dāng)?shù)馁Y金體系和使用計(jì)劃，給予科技創(chuàng)新體系相應(yīng)的財(cái)政支持，這不僅有利于科技項(xiàng)目的發(fā)展，更有利于動員工作人員的`熱情，從而從人員上保障制度的運(yùn)行。
    二是完善科技激勵機(jī)制。研究指出，微觀創(chuàng)新機(jī)制在企業(yè)科研項(xiàng)目管理中的應(yīng)用及效果是非常可觀的。在工作人員取得微創(chuàng)創(chuàng)新項(xiàng)目成果的同時(shí)，不僅能夠?yàn)榭萍及l(fā)展提供保障，而且楹笮獲得企業(yè)研究項(xiàng)目奠定了良好的基礎(chǔ)。對此，企業(yè)可以通過獎金、崗位提升等激勵措施，制定適當(dāng)?shù)募顧C(jī)制，鼓勵員工進(jìn)行科技創(chuàng)新研究。這不僅能激發(fā)員工的積極性，鼓勵員工進(jìn)行創(chuàng)新，也為公司帶來新的動態(tài)發(fā)展和科技創(chuàng)新成果。
    總體來說，先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)是企業(yè)順利發(fā)展的關(guān)鍵因素。如果企業(yè)只關(guān)注已經(jīng)建立的研究項(xiàng)目，盡管目前有了重大的發(fā)展，但后期并沒有新的立項(xiàng)課題或者研究動力，那么企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展還是很困難的。因此，為了進(jìn)行技術(shù)研究項(xiàng)目開發(fā)適當(dāng)?shù)闹С煮w系，不僅可以充分利用資源，而且還要推動技術(shù)升級，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，提供強(qiáng)有力的科技支撐。總之，科技創(chuàng)新新項(xiàng)目是企業(yè)創(chuàng)新的重要組成部分，企業(yè)要想長足發(fā)展必須要從實(shí)際出發(fā)，從制度建設(shè)開始，支持科技微創(chuàng)新項(xiàng)目的發(fā)展，為科研項(xiàng)目成果的取得奠定良好的基礎(chǔ)，才能促進(jìn)企業(yè)科技核心的進(jìn)步，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)良好發(fā)展。
    營運(yùn)資金管理研究論文篇十八
    一、高校專項(xiàng)資金以及績效預(yù)算管理的含義
    （一）高校專項(xiàng)資金
    高校專項(xiàng)資金是指明確具體項(xiàng)目、具有專門用途并設(shè)定時(shí)效性的資金。其主要來源于主管部門或上級單位撥入和學(xué)校年度預(yù)算安排，具有項(xiàng)目多、金額大、使用范圍廣的特點(diǎn)。專項(xiàng)資金從申報(bào)立項(xiàng)、審核通過到具體使用、監(jiān)督檢查都有嚴(yán)格的程序，要求專項(xiàng)資金在申報(bào)時(shí)要有理有據(jù)，要明確專項(xiàng)資金的使用方向及目標(biāo)，對項(xiàng)目具體程序要有事先的預(yù)算安排，對資金的使用進(jìn)度要按程序向主管部門報(bào)告，項(xiàng)目完成后，要編制資金決算報(bào)表以及使用效果的書面報(bào)告并接受主管部門的監(jiān)督檢查，同時(shí)高校要會同主管部門做好項(xiàng)目的績效評價(jià)工作。對于項(xiàng)目結(jié)余資金的處理，要按照國家政策及上級主管部門的要求，或者結(jié)轉(zhuǎn)下年使用（未完成項(xiàng)目）或者直接返回財(cái)政（已經(jīng)完成項(xiàng)目），不得截留資金，虛列支出，不得謀取私利。
    （二）績效預(yù)算管理
    績效預(yù)算是以目標(biāo)為導(dǎo)向、項(xiàng)目成本為衡量、業(yè)績評估為核心的一種預(yù)算體制，是一種現(xiàn)代化的預(yù)算管理方法，它以成本效益分析為基礎(chǔ)，在運(yùn)行過程中更加注重預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，強(qiáng)調(diào)“成果”與“產(chǎn)出”的區(qū)別，最終目的是為了提高公共支出效率，降低公共支出的成本?？冃ьA(yù)算要求從最終的目標(biāo)出發(fā)，對于那些沒有取得實(shí)際效果的項(xiàng)目，無論是工程還是科研，都應(yīng)該看作是一種資源的浪費(fèi)，對其都應(yīng)該予以取締。
    二、高校專項(xiàng)資金管理存在的問題
    黨的十六大提出政府改革的目標(biāo)，就是塑造新型的“服務(wù)型”政府，高校也一樣，必須有自己的使命和戰(zhàn)略規(guī)劃，像國外的一些一流大學(xué)都有自己的使命，學(xué)校的一切活動都要為這一使命服務(wù)。雖然這幾年國家加大了對教育的投入力度，但從分配結(jié)構(gòu)上來看，高校之間的投入比例并不均衡，越是普通高校外部籌資渠道越狹窄。因此為了最大限度地使用資源，使有限的資源為高校創(chuàng)造最大的效益，實(shí)現(xiàn)高校的戰(zhàn)略使命，有必要對高校的專項(xiàng)支出進(jìn)行績效管理，以解決我國高校中普遍存在的低水平、重復(fù)投入、資源利用率低、對公共支出缺乏效益意識的缺陷。
    （一）財(cái)政制度本身的問題
    1.普通高校的專項(xiàng)資金大部分以財(cái)政撥款為主，自籌資金為輔。高校在申報(bào)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)上國家對其都有嚴(yán)格的審批程序，要經(jīng)過國家財(cái)政下達(dá)申報(bào)文件、高校編制上報(bào)項(xiàng)目申報(bào)文本、財(cái)政對其進(jìn)行可行性論證研究、最后再安排項(xiàng)目資金，這中間經(jīng)過的手續(xù)多、時(shí)間長，有時(shí)成功申請一個國家項(xiàng)目，款項(xiàng)卻遲遲不能到賬，導(dǎo)致本年度應(yīng)該實(shí)施的項(xiàng)目第二年才能實(shí)施。而且由于國家對專項(xiàng)資金的.使用管理進(jìn)行嚴(yán)格控制，致使一些專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)被壓縮了使用時(shí)間（諸如一些修購專項(xiàng)），勢必形成項(xiàng)目結(jié)余，而財(cái)政的年終用款余額注銷制度又規(guī)定，當(dāng)年的經(jīng)費(fèi)結(jié)余必須返還財(cái)政，相應(yīng)地第二年財(cái)政就會減少投入，這就造成一些單位突擊花錢現(xiàn)象，一些本不需要采購的項(xiàng)目重復(fù)采購，造成資產(chǎn)閑置流失。
    2.財(cái)政部門、高校及其下屬項(xiàng)目使用部門本身就是一種三方委托代理關(guān)系，財(cái)政把資金劃給高校，高校又把資金分到下屬項(xiàng)目使用部門，具體到項(xiàng)目使用部門如何使用資金，是否嚴(yán)格按照預(yù)先的申報(bào)用途使用，高校的財(cái)務(wù)、審計(jì)部門并不一定清楚，在這種狀況下，一旦高校本身缺少監(jiān)控措施，上級主管部門又僅僅依靠預(yù)決算報(bào)表就很難對專項(xiàng)資金的使用狀況作出正確判斷。為了使財(cái)政部門以及高校自身能夠及時(shí)而準(zhǔn)確地掌握專項(xiàng)資金的使用情況，杜絕由于信息不對稱而產(chǎn)生的管理漏洞，有必要對專項(xiàng)資金進(jìn)行績效管理。
    （二）高校方面的問題
    1.一些高校的申報(bào)項(xiàng)目不是從高校學(xué)科建設(shè)、人才培養(yǎng)、科學(xué)研究等方面出發(fā)，只是為了爭取資金而上項(xiàng)目，項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)不準(zhǔn)確，在申報(bào)額度上，就高不就低，不顧實(shí)際需要，多報(bào)項(xiàng)目，甚至重復(fù)上報(bào)項(xiàng)目，預(yù)算粗放，論證不充分，資金使用混亂，套取項(xiàng)目資金的現(xiàn)象屢屢發(fā)生，從而導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)施困難，專項(xiàng)資金的使用效率低下。
    2.高校自身缺少對專項(xiàng)資金的績效管理。對專項(xiàng)資金立項(xiàng)不科學(xué)，管理不規(guī)范，沒有對其預(yù)期績效目標(biāo)以及項(xiàng)目的具體實(shí)施、完成情況等實(shí)施有效的績效監(jiān)督，缺乏對項(xiàng)目立項(xiàng)的可行性調(diào)研以及科學(xué)性論證。諸如一些大型基建項(xiàng)目，不考慮需要不需要，不計(jì)成本，不計(jì)效益，盲目上項(xiàng)目，結(jié)果造成專項(xiàng)資金的極大浪費(fèi)。
    三、加強(qiáng)高校專項(xiàng)資金績效預(yù)算管理的對策
    （一）以教育信息網(wǎng)絡(luò)平臺為依
    托，強(qiáng)化項(xiàng)目庫管理系統(tǒng)建設(shè)專項(xiàng)資金主要來源于國家財(cái)政，是公共財(cái)政的一部分，在民主財(cái)政框架下，公眾有權(quán)對政府的財(cái)政支出行為進(jìn)行監(jiān)督和問責(zé)，只有建立透明的經(jīng)費(fèi)分配和監(jiān)管系統(tǒng)，讓公眾明白項(xiàng)目是如何申請的，資金都用到哪里去了，怎么用的，從而防止項(xiàng)目申報(bào)中存在的潛規(guī)則，才能有效防止經(jīng)費(fèi)在使用過程中“跑冒滴漏”現(xiàn)象。而項(xiàng)目庫系統(tǒng)也正是適應(yīng)這種形式的產(chǎn)物。項(xiàng)目庫系統(tǒng)是對專項(xiàng)資金進(jìn)行規(guī)范化、全面化、程序化管理的一種信息管理系統(tǒng)，它借助于網(wǎng)絡(luò)化的手段，集項(xiàng)目儲備庫、項(xiàng)目申報(bào)系統(tǒng)、項(xiàng)目管理系統(tǒng)為一體，通過項(xiàng)目庫對專項(xiàng)資金進(jìn)行立項(xiàng)、申報(bào)、論證、審批、資金分配、進(jìn)度管理、項(xiàng)目驗(yàn)收審核到項(xiàng)目績效評估等一系列環(huán)節(jié)，最后從項(xiàng)目庫納入部門預(yù)算，實(shí)現(xiàn)對專項(xiàng)資金管理的信息化，從而減少了人為干預(yù)，有效地實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目的全面管理。教育主管部門、財(cái)政部門以及各高校都應(yīng)該建立規(guī)范完整的專項(xiàng)資金管理信息系統(tǒng)，通過項(xiàng)目庫建設(shè)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目信息資源的共享，無論是主管部門還是高等院校，在對項(xiàng)目實(shí)施充分的可行性論證基礎(chǔ)上，再按照項(xiàng)目的輕重緩急把有限的資源安排在急需或重要的項(xiàng)目上；通過項(xiàng)目庫建設(shè)，對項(xiàng)目實(shí)施滾動管理、績效考評和追蹤問效，并將考評結(jié)果作為以后項(xiàng)目評審和立項(xiàng)申報(bào)的依據(jù)，對沒有取得實(shí)際效果的項(xiàng)目予以堅(jiān)決取締，對那些給學(xué)校帶來長遠(yuǎn)發(fā)展的項(xiàng)目則加大支持。據(jù)此各部門也可隨時(shí)查詢獲得自己單位項(xiàng)目中各項(xiàng)活動資源的有關(guān)情況，在項(xiàng)目實(shí)施過程中，隨時(shí)就單個資源、團(tuán)隊(duì)資源或整個項(xiàng)目的實(shí)際成本與預(yù)算成本進(jìn)行對比分析，從而使財(cái)務(wù)工作更加透明，實(shí)現(xiàn)對專項(xiàng)資金的動態(tài)監(jiān)管，各部門也可隨時(shí)掌握專項(xiàng)資金的流向，解決了上級主管部門、高校以及各部門之間信息的不對稱性，徹底改變目前專項(xiàng)資金的粗放性管理模式，改以往的事后監(jiān)督為事前和事中監(jiān)督。
    （二）建立完善的績效預(yù)算管理體系
    最早提出績效這一概念的是美國，雖然當(dāng)時(shí)沒有取得預(yù)期的效果，但績效預(yù)算的理念卻開始慢慢形成，到20世紀(jì)80年代以后，西方國家開始了陸陸續(xù)續(xù)的績效預(yù)算改革，最終形成了一股績效改革的風(fēng)潮?？冃ьA(yù)算的界定具體分為以下幾個環(huán)節(jié)：戰(zhàn)略規(guī)劃編制———制定項(xiàng)目計(jì)劃———確定績效指標(biāo)———年度績效報(bào)告以及考評———根據(jù)績效完成情況調(diào)整下年度預(yù)算。如右下圖所示。績效預(yù)算管理是一個系統(tǒng)工程，整個過程涉及多個環(huán)節(jié)，高校應(yīng)結(jié)合自身的特點(diǎn)，利用現(xiàn)有基礎(chǔ)實(shí)行并完善績效預(yù)算。首先，高校應(yīng)定位自身的發(fā)展目標(biāo)和愿景，要有自己的核心價(jià)值觀，并根據(jù)未來達(dá)到的方向來制定短期和長期的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，然后再根據(jù)總的戰(zhàn)略來確定各部門各項(xiàng)目的分目標(biāo)，對實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)及目標(biāo)值進(jìn)行層層分解，從而對項(xiàng)目實(shí)施有效的績效管理。其次，績效預(yù)算的實(shí)行，項(xiàng)目的立項(xiàng)是關(guān)鍵。比如一些高校的修購基金，高校在編制預(yù)算時(shí)劃撥一部分資金給資產(chǎn)處和基建處，以解決校內(nèi)固定資產(chǎn)的購置和及時(shí)維修，這個目標(biāo)可以設(shè)立多種不同的項(xiàng)目，因此就需要在總體規(guī)劃及目標(biāo)的基礎(chǔ)上，明確單個項(xiàng)目的目標(biāo)，要加大對基層單位的調(diào)研，要在組織專家充分論證其可行性的基礎(chǔ)上，細(xì)化其申報(bào)文本，運(yùn)用績效———成本分析的方法進(jìn)行比較，擇優(yōu)錄取，并詳細(xì)的編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，削減預(yù)算中的水分。要尊重廣大師生的意愿，將有限的資源用在廣大師生最需要的地方，爭取用最低的成本帶給學(xué)校最好的效益。
    最后，對專項(xiàng)資金進(jìn)行合理有效的管理，也要遵循項(xiàng)目本身的發(fā)展規(guī)律。無論是高校還是主管部門制定政策都應(yīng)盡可能遵循項(xiàng)目的規(guī)律，比如一些大型的基建項(xiàng)目時(shí)間長，跨度大；有的科研課題需要自己創(chuàng)新，需要大量的科學(xué)實(shí)驗(yàn)，還有的需要大量的實(shí)地調(diào)研等。所有這些都不是一蹴而就就能成功，甚至不是預(yù)算中所能設(shè)想到的。因此國家和地方有關(guān)部門要遵循不同項(xiàng)目的規(guī)律性，在績效預(yù)算的改革中，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行中的靈活性，對項(xiàng)目結(jié)余資金進(jìn)行合理處理，適度提高項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對經(jīng)費(fèi)使用的自主權(quán)。同時(shí)對那些大量具體的績效考評操作上級主管部門也可以交給專門的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行，這樣既能保證專項(xiàng)支出績效考評工作的公平性，也能提高績效考評的專業(yè)性和工作效率。
    營運(yùn)資金管理研究論文篇十九
    營運(yùn)資金是企業(yè)正常運(yùn)營所需的資金，對于企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定起著至關(guān)重要的作用。作為一名企業(yè)管理者，我在資金管理方面積累了一些經(jīng)驗(yàn)和心得，今天我想和大家分享一下。
    第一段：合理預(yù)算是關(guān)鍵
    在資金管理方面，合理預(yù)算是至關(guān)重要的。通過預(yù)算，我們可以清楚地了解企業(yè)的收支情況，合理安排資金的利用和運(yùn)轉(zhuǎn)。在編制預(yù)算時(shí)，我注重將運(yùn)營成本、投資支出、營收情況等綜合考慮，準(zhǔn)確計(jì)算出企業(yè)所需的資金額度。同時(shí)，預(yù)算還能夠幫助我及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，掌握資金的變動趨勢，做好應(yīng)對措施，避免不必要的資金浪費(fèi)。
    第二段：優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是核心
    優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是高效管理資金的核心內(nèi)容。企業(yè)經(jīng)營過程中，無論是資產(chǎn)還是負(fù)債，都需要得到合理配置和控制。我通過合理調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資金的使用效率；同時(shí)，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債的匹配，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，通過減少存貨、盡量延長應(yīng)付款期限等方式，有效地提高了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度，減輕了營運(yùn)資金的壓力，從而保證了企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)營。
    第三段：加強(qiáng)內(nèi)部控制影響效果
    內(nèi)部控制是企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)。我深知，只有制定出科學(xué)、完善的內(nèi)部控制體系，才能保證資金的安全使用。在日常工作中，我加強(qiáng)了對資金的監(jiān)督和管理，確保資金流向的準(zhǔn)確性和安全性。通過完善的審批流程和財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格審批資金使用申請，杜絕了資金的濫用和浪費(fèi)。此外，我還加強(qiáng)了與財(cái)務(wù)部門的配合，確保財(cái)務(wù)賬目的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，以提高資金管理的效果。
    第四段：注重外部合作提升效率
    與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作是企業(yè)優(yōu)化資金管理的重要手段。通過合理運(yùn)用信貸、保理等金融工具，我可以靈活運(yùn)用外部資金，滿足企業(yè)發(fā)展的需要。與此同時(shí)，不僅加強(qiáng)了資金的使用效率，還提高了企業(yè)對外的形象和信譽(yù)度。在尋求外部合作時(shí)，我注重選擇具有良好聲譽(yù)和服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，確保資金的安全性和可靠性。通過與金融機(jī)構(gòu)的緊密合作，我實(shí)現(xiàn)了資金融通和優(yōu)化，為企業(yè)的快速發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
    第五段：持續(xù)改進(jìn)為發(fā)展源動力
    資金管理是一個持續(xù)不斷的過程，我深知在快速變化的市場環(huán)境中，只有不斷改進(jìn)和提高，才能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。在日常工作中，我注重不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，及時(shí)調(diào)整和改進(jìn)資金管理的方式和方法。通過與同行業(yè)的交流和學(xué)習(xí)，我擴(kuò)大了自己的知識面，汲取了更多新的思路和方法。我深信，持續(xù)改進(jìn)和學(xué)習(xí)是資金管理的源動力，只有保持積極進(jìn)取的精神，才能更好地適應(yīng)市場的變化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
    通過多年的實(shí)踐和總結(jié)，我對營運(yùn)資金管理有了更加深入的理解和體會。只有合理預(yù)算、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)部控制、注重外部合作和持續(xù)改進(jìn)，企業(yè)資金才能得到高效管理和合理運(yùn)用，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。希望我的體會能夠?qū)V大企業(yè)管理者有所啟發(fā)，共同進(jìn)步。
    營運(yùn)資金管理研究論文篇二十
    營運(yùn)資金是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必需的現(xiàn)金流量。良好的營運(yùn)資金管理不僅可以保證企業(yè)的正常經(jīng)營，還有助于提高企業(yè)的競爭力。在過去的幾年里，我一直在從事財(cái)務(wù)工作，通過對企業(yè)營運(yùn)資金的管理與分析，我積累了一些經(jīng)驗(yàn)和體會，希望能與大家分享。
    第二段：精細(xì)化預(yù)測與管控
    為了有效管理營運(yùn)資金，首先需要對資金流入和流出狀況進(jìn)行精細(xì)化預(yù)測與管控。通過細(xì)致的分析，可以確定生產(chǎn)經(jīng)營的各種資金需求和資金來源，并建立一個合理的預(yù)算計(jì)劃。在過去的工作中，我發(fā)現(xiàn)對于營運(yùn)資金的精確預(yù)測有助于企業(yè)合理運(yùn)用資金、避免資金短缺或閑置的問題。
    第三段：優(yōu)化財(cái)務(wù)流程
    優(yōu)化財(cái)務(wù)流程是另一個重要的管理營運(yùn)資金的方法。在現(xiàn)代企業(yè)中，財(cái)務(wù)流程的復(fù)雜性不容小覷，如果流程上存在問題，那么就會直接影響到企業(yè)的資金流動和效率。在我所在的企業(yè)，我們注重對財(cái)務(wù)流程進(jìn)行持續(xù)的改進(jìn)和優(yōu)化，通過簡化流程、加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高財(cái)務(wù)的響應(yīng)速度和準(zhǔn)確性，從而優(yōu)化企業(yè)的營運(yùn)資金管理。
    第四段：與供應(yīng)商合作
    與供應(yīng)商的良好合作也是營運(yùn)資金管理中的一個重要環(huán)節(jié)。通過與供應(yīng)商的合作，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，并提供供應(yīng)鏈金融服務(wù)。在實(shí)際工作中，我時(shí)常與供應(yīng)商保持緊密的溝通和聯(lián)系，及時(shí)了解并解決可能出現(xiàn)的付款問題，從而確保供應(yīng)商的滿意度和持續(xù)供貨，為企業(yè)的良性發(fā)展提供了有力的支持。
    第五段：科技的應(yīng)用
    科技的應(yīng)用對于營運(yùn)資金管理的提升也起到了不可忽視的作用。通過信息化系統(tǒng)的應(yīng)用，可以更好地管理和控制企業(yè)的資金流動。在過去的幾年里，我親身經(jīng)歷了我所在企業(yè)信息系統(tǒng)的升級和改造，這為企業(yè)的營運(yùn)資金管理提供了更強(qiáng)有力的支撐。我們可以通過系統(tǒng)自動化的數(shù)據(jù)分析，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流向，提高財(cái)務(wù)決策的迅捷性和準(zhǔn)確性。
    總結(jié)段：營運(yùn)資金管理是一個相對復(fù)雜的工作，需要財(cái)務(wù)人員對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況有深刻的了解和掌控。通過精細(xì)化預(yù)測與管控、優(yōu)化財(cái)務(wù)流程以及與供應(yīng)商的合作，可以有效管理和利用企業(yè)的營運(yùn)資金?？萍嫉膽?yīng)用為營運(yùn)資金管理提供了更多的工具和支持。盡管存在一些挑戰(zhàn)，但通過不斷的學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我們可以不斷提高營運(yùn)資金管理水平，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
    營運(yùn)資金管理研究論文篇二十一
    營運(yùn)資金管理是公司管理的重要方面之一。在經(jīng)營過程中，如何合理分配公司資金，維持正常的營運(yùn)，是每一位企業(yè)家都必須關(guān)注的問題。而蘇寧則是營運(yùn)資金管理方面的佼佼者之一。本篇文章將從蘇寧的資金管理特點(diǎn)、流程、策略以及對于企業(yè)未來的展望等方面進(jìn)行深入剖析，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶈l(fā)。
    第二段：資金管理特點(diǎn)
    以蘇寧為例，資金管理方面有以下幾個特點(diǎn)：
    1、合理的財(cái)務(wù)規(guī)劃：蘇寧在財(cái)務(wù)規(guī)劃方面進(jìn)行了很好的計(jì)劃，避免了額外的支出，把合理分配營運(yùn)資金作為優(yōu)先目標(biāo)。
    2、精細(xì)化的數(shù)據(jù)分析：蘇寧的營運(yùn)資金管理以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，通過數(shù)據(jù)解析來確保各個商業(yè)運(yùn)營部門的開支，最大程度地優(yōu)化資金分配。
    3、靈活的決策能力：企業(yè)經(jīng)營環(huán)境不穩(wěn)定，對于企業(yè)而言，如何快速做出靈活的決策非常重要。蘇寧的管理層能夠根據(jù)市場的變化作出快速決策，及時(shí)調(diào)整資金分配計(jì)劃。
    第三段：流程管理
    蘇寧的流程管理十分嚴(yán)謹(jǐn)，管理層嚴(yán)把每一筆開支。在資金運(yùn)作流程中，蘇寧實(shí)行了“對賬單”管理模式，即每個部門的開支，都要經(jīng)過公司財(cái)務(wù)審核和簽字認(rèn)可，這極大地降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    此外，蘇寧還探索了金融創(chuàng)新，成功實(shí)現(xiàn)了P2P網(wǎng)貸平臺的建設(shè)，利用P2P網(wǎng)貸平臺吸收存款，為企業(yè)提供更加靈活的資金來源，使企業(yè)的資金回籠更加得心應(yīng)手。
    第四段：資金策略
    對于資金策略，蘇寧實(shí)行了“短期緊縮、中長期穩(wěn)健”的方針。在短期內(nèi)，蘇寧會采取緊縮政策，調(diào)整資金的盈虧狀況，以確保企業(yè)的流動性。而在中長期，蘇寧則采取穩(wěn)健策略，以優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)的健康發(fā)展。
    此外，蘇寧采取多元化的資金管理策略，采取了更多的投資方式，并在股權(quán)、債券等多個領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)了重要的投資收益，為公司提供了不斷增長的資金支持。
    第五段：未來展望
    隨著新時(shí)代的到來，蘇寧也開啟了一系列新的發(fā)展模式。在資金管理方面，蘇寧云商、蘇寧小店等新業(yè)態(tài)的不斷涌現(xiàn)，為公司提供了更多的商業(yè)機(jī)會。在未來，蘇寧將繼續(xù)強(qiáng)化管理措施和績效評估，推進(jìn)資金效率和流動性的提升，搭建一個更加完善的資金管理體系，為公司的長足發(fā)展保駕護(hù)航。
    總結(jié)：
    營運(yùn)資金管理對于每一家企業(yè)都十分重要，而蘇寧在資金管理方面的成功經(jīng)驗(yàn)，值得我們借鑒和學(xué)習(xí)。需要實(shí)現(xiàn)合理分配、精細(xì)化管理和靈活決策，并制定好合適的資金管理策略，使企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)更穩(wěn)健、更多元化。在資金管理方面保持持續(xù)創(chuàng)新，是企業(yè)長足發(fā)展的重要條件之一。
    營運(yùn)資金管理研究論文篇二十二
    為了企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)“零營運(yùn)資金管理”，同樣要從流動資產(chǎn)和流動負(fù)債兩個方面著手。對流動資產(chǎn)來說，就是要盡量減少在流動資產(chǎn)上的投資額，加速資金周轉(zhuǎn)；對流動負(fù)債來說，則是要有暢通的籌措短期資金的渠道，以便滿足企業(yè)的日常運(yùn)作需求，同時(shí)也要考慮短期資金成本的問題。下面分別從兩個方面論述：
    降低營運(yùn)資金在總營業(yè)額中所占的比重的有效途徑是，加速貨幣資金的周轉(zhuǎn)循環(huán)。根據(jù)貨幣資金周轉(zhuǎn)循環(huán)周期的時(shí)間長短，可以預(yù)測企業(yè)對流動資金的需求量。例如，企業(yè)用貨幣資金來購買原材料，原材料被加工成產(chǎn)成品，一部分產(chǎn)成品，企業(yè)通過現(xiàn)銷渠道又把它馬上轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金；而其它的產(chǎn)成品，企業(yè)通過信用銷售的渠道，把它變?yōu)閼?yīng)收賬款，應(yīng)收賬款則需要一段時(shí)間才能收賬變?yōu)樨泿刨Y金。
    通過上面的論述可以看出企業(yè)的運(yùn)作情況對貨幣資金投資的影響。如果企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)成品上花費(fèi)較長的時(shí)間，那么企業(yè)就得增加貨幣資金投資。從原材料變成產(chǎn)成品，再完成產(chǎn)品銷售所需要的這段時(shí)間，我們稱為存貨周轉(zhuǎn)期。企業(yè)運(yùn)作能給貨幣資金投資帶來另一種影響的是企業(yè)的銷售策略，如果企業(yè)是運(yùn)用現(xiàn)銷方式銷售產(chǎn)品，那么企業(yè)就不需要保留很多貨幣資金；但如果企業(yè)有信用交易的話，那它就得需要有較多的貨幣資金投入。因?yàn)檫@里存在著應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)問題。當(dāng)然，企業(yè)也可在購買存貨時(shí)欠賬，這就是說企業(yè)要推遲付款，如果可欠很長時(shí)間的賬，那么貨幣資金投資的需求量就減少，這段延遲付款的時(shí)間稱為展延的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。一般來說，企業(yè)貨幣資金的周轉(zhuǎn)公式為：
    貨幣資金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-展延的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
    從上面的公式，我們可以看出要想減少貨幣周轉(zhuǎn)期，從而使流動資產(chǎn)上占用的貨幣資金減少，實(shí)現(xiàn)“零營運(yùn)資金管理”，就得從存貨管理、應(yīng)收賬款管理和應(yīng)付賬款管理三個方面著手。對于存貨管理，一方面要加強(qiáng)銷售，通過銷售的增長來減小存貨周轉(zhuǎn)期；另一個方面要通過確定訂貨成本、采購成本以及儲存成本計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量，控制在存貨上占用的資金，使之最小。對于應(yīng)收賬款管理，在信用風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，企業(yè)要制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策；通過這些措施來鼓勵客戶盡早交付貨款，從而加速應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)。展延的應(yīng)付賬款的管理，一般來說，企業(yè)越是拖延付款的時(shí)間就越對企業(yè)有利，但由于延期付款可能引起企業(yè)的信譽(yù)惡化，所以企業(yè)必須通過仔細(xì)的衡量、比較多種方案后再做出決定，選擇對企業(yè)最為有利的方案。
    流動負(fù)債即企業(yè)的短期融資問題是企業(yè)進(jìn)行“零營運(yùn)資金管理”的另一個重要方面。企業(yè)要想得到短期資金主要有兩條渠道：一個是商業(yè)信用，另一個是短期銀行借款。
    商業(yè)信用是指在商品交易中以延期付款或預(yù)收貨款進(jìn)行購銷活動而形成的借貸關(guān)系，它是企業(yè)直接的信用行為。商業(yè)信用產(chǎn)生于商品交換之中，其具體形式主要是應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，這種短期籌資在許多企業(yè)中達(dá)流動負(fù)債的40%左右，它是企業(yè)重要的短期資金來源。商業(yè)信用籌資有一定的優(yōu)點(diǎn)：（1）商業(yè)信用非常方便。因?yàn)樯虡I(yè)信用與商品買賣同時(shí)進(jìn)行，屬于一種自然性融資，不用作非常正規(guī)的安排。而且不需辦理手續(xù)，一般也不附加條件，使用比較方便；（2）使用靈活且具有彈性，企業(yè)可根據(jù)某個時(shí)期內(nèi)所需資金的多少，靈活掌握；（3）若沒有現(xiàn)金折扣，或者企業(yè)不放棄現(xiàn)金折扣，以及使用不帶息的應(yīng)付票據(jù)，則企業(yè)利用商業(yè)籌資并不產(chǎn)生籌資成本。其主要缺點(diǎn)是：（1）其期限較短，尤其是應(yīng)付賬款，不利于企業(yè)對資金的統(tǒng)籌運(yùn)用；（2）對應(yīng)付賬款而言，若放棄現(xiàn)金折扣，則需負(fù)擔(dān)較高的成本。對應(yīng)付票據(jù)而言，若不帶息，可利用的機(jī)會極少，若帶息則成本較高；（3）在法制不健全的情況下，若公司缺乏信譽(yù)，容易造成公司之間相互拖欠，影響資金運(yùn)轉(zhuǎn)。
    短期銀行借款是企業(yè)根據(jù)借款合同向銀行以及非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)。在我國，短期銀行借款是絕大多數(shù)企業(yè)短期資金的主要來源。我國目前短期銀行借款的目的和用途可分為周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、貼現(xiàn)借款等。
    短期很行借款的優(yōu)點(diǎn)有：（1）銀行資金充足，實(shí)力雄厚，能隨時(shí)為企業(yè)提供較多的短期貸款。對于季節(jié)性和臨時(shí)性的資金需求，采用銀行短期借款尤為方便。
    而那些規(guī)模大、信譽(yù)好的大企業(yè)，更可以較低的利率借入資金。（2）銀行短期借款具有較好的彈性，可在資金需要增加時(shí)借入，在資金需要減少時(shí)還款。短期銀行借款的缺點(diǎn)主要有：（1）資金成本較高。采用銀行短期借款成本比較高，不僅不能與商業(yè)信用相比，與短期融資券相比也高出許多。而抵押借款因需要支付管理和服務(wù)費(fèi)用，成本更高。
    （2）限制較多。向銀行借款，銀行要對企業(yè)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查以后才能決定是否貸款，有些銀行還要對企業(yè)有一定的控制權(quán)，要企業(yè)把流動比率、負(fù)債比率維持在一定的范圍之內(nèi)，這些都有會構(gòu)成對企業(yè)的限制。
    企業(yè)籌集短期資金的渠道還有短期融資券、應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤、應(yīng)付工資、應(yīng)付費(fèi)用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種形式，但無論采用哪種籌資方式，都有其優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)。為了能夠?qū)崿F(xiàn)“零營運(yùn)資金管理”，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員一定要在分析、比較的基礎(chǔ)上，選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動負(fù)債的基礎(chǔ)上，要注意企業(yè)的清償能力，保證企業(yè)的信譽(yù)，這樣才能給企業(yè)帶來最大的收益。
    四“零營運(yùn)資金管理”中應(yīng)注意的問題
    目前，我國企業(yè)制度的改革正在進(jìn)一步深化，金融體制改革已經(jīng)起步，金融市場正在不斷發(fā)展和完善，我國金融正逐步走向國際化，這是我國企業(yè)加強(qiáng)營運(yùn)資金管理所面臨的外部環(huán)境。從企業(yè)自身的經(jīng)營狀況來看，有相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)管理水準(zhǔn)低下，經(jīng)營不善，銷售不暢，產(chǎn)品積壓，資金短缺，這是我國企業(yè)進(jìn)行營運(yùn)資金管理所處的內(nèi)部環(huán)境。在這種情況下，運(yùn)用“零營運(yùn)資金管理”的基本原理，我國企業(yè)可以從以下幾個方面加強(qiáng)管理：
    1改善企業(yè)的生產(chǎn)條件，縮短企業(yè)的生產(chǎn)時(shí)間。目前，大多數(shù)國有企業(yè)技術(shù)落后、設(shè)備陳舊，嚴(yán)重影響了產(chǎn)品的生產(chǎn)效率，延長了產(chǎn)品生產(chǎn)所用的時(shí)間，也就減慢了資金周轉(zhuǎn)，使一部分不必要的資金被占用在生產(chǎn)領(lǐng)域中。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)人員要在條件允許的情況下，盡可能的提供資金為企業(yè)選購先進(jìn)設(shè)備，以此來加速營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。同時(shí)，也要嚴(yán)格的控制生產(chǎn)過程中在產(chǎn)品、半成品的數(shù)量，加強(qiáng)企業(yè)的成本核算與控制，使在產(chǎn)品、半成品等在各個工序間順利地流轉(zhuǎn)，減少生產(chǎn)過程的停滯。
    2存貨積壓過多的企業(yè)，首先應(yīng)從打開銷售渠道上下功夫，在日趨激烈的市場競爭中，善于分析研究企業(yè)的市場環(huán)境，制定有利于促進(jìn)銷售增長的信用政策，擴(kuò)大銷售，提高企業(yè)的競爭能力。其次，在實(shí)施應(yīng)收賬款盡早收賬的策略中，學(xué)會運(yùn)用最佳現(xiàn)金折扣法，盡可能地使現(xiàn)金折扣所產(chǎn)生的邊際利潤剛好等于其邊際成本，既促使客戶盡早地付款，又可使企業(yè)為此付出的代價(jià)達(dá)到最低。
    3靈活選擇結(jié)算方式，保持資金暢通。由于我國的金融體制改革還沒有完全展開，銀行結(jié)算方式落后，結(jié)算秩序混亂，跨銀行、跨系統(tǒng)地款項(xiàng)支付要受到銀行限制，在很大程度上制約了資金的流動。而且，每到考核時(shí)點(diǎn)如季末、年末，各商業(yè)銀行便千方百計(jì)地保護(hù)自己的存款，導(dǎo)致企業(yè)大量的貨幣資金被積壓，形成一種不必要的沉淀資金，在一定程度上加劇了企業(yè)的資金緊張局面。因此只有靈活的選擇轉(zhuǎn)賬、商業(yè)匯票等結(jié)算方式，才能更好地加速營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)“零營運(yùn)資金管理”。
    4企業(yè)應(yīng)重視加強(qiáng)對流動負(fù)債的管理，學(xué)會充分地利用短期資金融資方式，以緩解企業(yè)緊迫的資金短缺困擾。例如，企業(yè)本來要用長期資金來融資的一些項(xiàng)目，由于金融市場不景氣，企業(yè)借不到長期資金，可以暫時(shí)利用短期資金，等到將來金融市場好轉(zhuǎn)再用長期資金替代。當(dāng)前企業(yè)可采用的短期融資方式主要是商業(yè)信用和銀行短期借款。企業(yè)要注意充分發(fā)揮短期資金融資的優(yōu)點(diǎn)，管好、用好短期資金，努力經(jīng)營，增加盈利，保持企業(yè)良好的財(cái)務(wù)狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風(fēng)險(xiǎn)。
    綜上所述，對企業(yè)的營運(yùn)資金實(shí)行“零營運(yùn)資金管理”，力求達(dá)到零營運(yùn)資金的目標(biāo)，其實(shí)質(zhì)是提高資金的運(yùn)用效益，以最小的投入，獲取最大的產(chǎn)出，這一思路與投入產(chǎn)出理論中的“資源最佳配置”原則是一致的。因此，可以說“零營運(yùn)資金管理”的基本原理和管理資金的思路，在我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理論與實(shí)踐中，具有一定的借鑒意義和實(shí)用價(jià)值，這一方法的應(yīng)用前景值得我們?nèi)ヌ接懞脱芯俊?BR>    參考書目：
    荊新·《財(cái)務(wù)管理學(xué)》，中國人民大學(xué)出版社，月12月第2版
    夏樂書·《公司財(cái)務(wù)理財(cái)學(xué)》，中國政治經(jīng)濟(jì)出版社，1912月第1版
    張紹學(xué)·《現(xiàn)代公司理財(cái)學(xué)》，四川大學(xué)出版社，9月第1版
    羅福凱·《公司財(cái)務(wù)管理》，青島海洋大學(xué)出版社，1911月第1版
    尹書亭·《現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)學(xué)》，復(fù)旦大學(xué)出版社，1995年8月第1版
    谷祺·《財(cái)務(wù)管理》，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，月12月第3版
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    向平·《淺談“零營運(yùn)資金管理”》，《財(cái)會月刊》，年第8期
    毛付根·《論營運(yùn)資金管理的基本原理》，《會計(jì)研究》，1995年第1期
    邱元榮·《營運(yùn)資金與財(cái)務(wù)狀況變動表的關(guān)系》，《財(cái)務(wù)與會計(jì)》，1994年第10期
    營運(yùn)資金管理研究論文篇二十三
    第一段：引言（200字）
    營運(yùn)資金管理是企業(yè)經(jīng)營中至關(guān)重要的一環(huán)，對企業(yè)的發(fā)展起著關(guān)鍵作用。近年來，我在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門工作，積累了一些關(guān)于營運(yùn)資金管理的心得體會。在這篇文章中，我將就如何有效管理和利用企業(yè)的營運(yùn)資金進(jìn)行分享，并探討其中的關(guān)鍵要素和方法。
    第二段：明確目標(biāo)并規(guī)劃預(yù)算（200字）
    有效的營運(yùn)資金管理首先需要明確目標(biāo)并進(jìn)行詳細(xì)的預(yù)算規(guī)劃。企業(yè)需明確每個時(shí)期的資金需求量，并根據(jù)不同階段的變動情況合理安排預(yù)算。重要的是，預(yù)算中需包括不可預(yù)見的緊急情況和突發(fā)事件的準(zhǔn)備金，以避免出現(xiàn)因資金不足導(dǎo)致的危機(jī)。同時(shí)，為了各項(xiàng)支出和收入合理平衡，預(yù)算中應(yīng)明確可行的帳期以及理想的營收目標(biāo)。
    第三段：有效的收款管理（200字）
    合理而及時(shí)的收款管理是保證營運(yùn)資金充足的關(guān)鍵。通過完善的銷售合同和客戶征信體系，降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的現(xiàn)金流穩(wěn)定性。同時(shí)，采用及時(shí)回款的策略，積極與客戶溝通，確保賬款按時(shí)收回。此外，還可以考慮引入電子支付等現(xiàn)代化的賬務(wù)管理方式，提高收款工作的效率和準(zhǔn)確性。
    第四段：合理的供應(yīng)商管理（200字）
    供應(yīng)商管理對營運(yùn)資金的流通同樣至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)與供應(yīng)商建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，爭取最有利的采購條件。同時(shí)，對于供應(yīng)商的信用狀況進(jìn)行評估，并積極開展與供應(yīng)商的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，防止因供應(yīng)商的問題導(dǎo)致資金鏈斷裂。合理的供應(yīng)鏈管理和優(yōu)化庫存管理也可以減少滯銷和過剩庫存帶來的資金壓力。
    第五段：精益求精與風(fēng)險(xiǎn)管理（200字）
    在營運(yùn)資金管理過程中，企業(yè)不能止步于滿足現(xiàn)有資金需求，而應(yīng)追求精益求精，不斷尋求進(jìn)一步的提升和改進(jìn)。風(fēng)險(xiǎn)管理是精益求精的一部分，企業(yè)要通過建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識別和應(yīng)對機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要實(shí)施有效的內(nèi)部控制制度，預(yù)防和防范內(nèi)部挪用、盜竊等安全風(fēng)險(xiǎn)。
    結(jié)論（200字）
    營運(yùn)資金管理事關(guān)企業(yè)的生存和發(fā)展，它沒有捷徑可尋。只有通過明確目標(biāo)和規(guī)劃預(yù)算、有效的收款管理、合理的供應(yīng)商管理以及精益求精和風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)才能保持資金的穩(wěn)定流動和合理使用。在今后的工作中，我將繼續(xù)不斷學(xué)習(xí)和探索，不斷完善自己的營運(yùn)資金管理能力，為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)更多。
    營運(yùn)資金管理研究論文篇二十四
     資金營運(yùn)管理要怎樣寫簡歷，畢業(yè)生寫簡歷時(shí)應(yīng)該注意那些細(xì)節(jié)問題，在寫簡歷前大家可先閱讀
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     2015/4 – 2015/10：xx有限公司[6個月]
     所屬行業(yè)：金融/投資/證券
     業(yè)務(wù)部
     1. 根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃，編制公司年度、月度資金支出計(jì)劃。
     2. 負(fù)責(zé)公司資金預(yù)算計(jì)劃管理及資金使用分析，協(xié)助上級做好銀行信貸和融資工作。
     3. 負(fù)責(zé)公司資金支出工作，登錄資金支出臺賬，編制公司年度/月度資金支出匯總。
     2014/4 – 2015/1：xx有限公司[9個月]
     所屬行業(yè)：金融/投資/證券
     業(yè)務(wù)部
     1. 負(fù)責(zé)編制、分析公司資金來源表，定期檢查分公司資金執(zhí)行情況。
     2. 管理銀行帳戶、電子銀行與資金調(diào)拔，確保資金安全。
     3. 分析現(xiàn)金流狀況，揭示公司現(xiàn)金流動、營運(yùn)資金管理中存在的.問題并提出應(yīng)對措施。
    
     2010/8— 2014/6 上海財(cái)經(jīng)大學(xué) 國際金融學(xué) 本科
    
     2011/12 大學(xué)英語四級
    
     英語(良好)聽說(良好)，讀寫(良好)
    
     本人能與同事協(xié)作，服從安排，能盡快適應(yīng)新的環(huán)境及工作為人誠懇、有上進(jìn)心、富有團(tuán)隊(duì)合作精神、溝通能力強(qiáng)。工作遇到的各種問題及時(shí)發(fā)現(xiàn)，分析、處理級力強(qiáng)。對如何提高一個團(tuán)隊(duì)的執(zhí)行速度、準(zhǔn)確、精度，有著豐富的執(zhí)行貫徹經(jīng)驗(yàn)。