報告的撰寫需要對目標(biāo)讀者進(jìn)行充分的調(diào)查和分析，以確保內(nèi)容的針對性和可讀性。報告需要進(jìn)行拼寫和語法的仔細(xì)校對，確保沒有錯誤和疏漏。下面是一些關(guān)于報告寫作的范文，供您參考。
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇一
??1、進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容和工作制度;強(qiáng)化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計(jì)工作中遇到的新問題，使審計(jì)工作由查錯防弊型向風(fēng)險防范型和管理促進(jìn)型轉(zhuǎn)變。
??2、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，及時了解對企業(yè)經(jīng)費(fèi)保障的各項(xiàng)政策。在具體工作中對企業(yè)是否按政策規(guī)范收費(fèi)、日常公用經(jīng)費(fèi)的籌措和使用情況等作為一項(xiàng)重要內(nèi)容進(jìn)行了審計(jì)，保證內(nèi)部審計(jì)在落實(shí)本企業(yè)經(jīng)費(fèi)保障體制中的作用。
??3、對企業(yè)的財務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)管理工作和食堂伙食費(fèi)收支情況做到了一期一審，并及時上報審計(jì)工作報告，有效地提高了經(jīng)費(fèi)使用效益。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動特點(diǎn)，今年我校內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容有：
??1、對企業(yè)的各項(xiàng)收入進(jìn)行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為企業(yè)的所有收入都及時入賬，并納入了企業(yè)的財務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移收入的情況。
??2、對企業(yè)的各項(xiàng)支出情況，包括職員工資、績效工資、經(jīng)補(bǔ)貼、伙食費(fèi)等支出情況進(jìn)行審核，重點(diǎn)審計(jì)了支出的真實(shí)性和合法性，有沒有損失浪費(fèi)等行為，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求。各項(xiàng)支出均屬合理。
??3、對于企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計(jì)認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項(xiàng)作了相應(yīng)清理。
??4、對企業(yè)的負(fù)債也作了相應(yīng)審計(jì)，企業(yè)從xx年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費(fèi)。
??5、對企業(yè)收費(fèi)情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)亂收費(fèi)現(xiàn)象，企業(yè)收費(fèi)合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的費(fèi)用，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。并對員工生活費(fèi)給予了補(bǔ)助。
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇二
xx集團(tuán)內(nèi)審字[20xx]第0xx號
我們于20xx年xx月xx日至xx月xx日對xx公司進(jìn)行了審計(jì)。xx公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報告中提出的問題及審計(jì)意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。
xx公司的基本情況
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見
一、xx公司資金管理不規(guī)范
審計(jì)意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如xx公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達(dá)近xx個月。
審計(jì)意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計(jì)隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計(jì)保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重
存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對賬具體情況
按總數(shù)種類差錯相抵后計(jì)算的差錯率為xx%。
賬實(shí)核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下
3、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個月的.庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細(xì)：
品種合計(jì)
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，xx公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實(shí)時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定
費(fèi)用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。
審計(jì)意見
四、低值易耗品管理存在差距
xx公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計(jì)意見：對丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
五、銷售審計(jì)情況分析
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析
20xx年x-x月份xx公司xx銷售金額同比增長xx%。從構(gòu)成情況看
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析
審計(jì)意見
六、1-6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析
分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對比情況
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全
九、存貨進(jìn)銷存、財務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇三
近年來，市審計(jì)局不斷強(qiáng)化對內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)。
4、幫助內(nèi)審部門建立有關(guān)內(nèi)審制度，規(guī)范內(nèi)審工作程序，使內(nèi)審工作逐步走上規(guī)范化的軌道。
市供電局領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)審工作的規(guī)范化、制度化建設(shè)。已建立了《市供電局內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，《市供電局財務(wù)收支審核辦法》等六項(xiàng)內(nèi)審制度，使內(nèi)審工作有章可循，有據(jù)可依。
為了強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)督和服務(wù)，使內(nèi)審活動與經(jīng)濟(jì)活動環(huán)環(huán)相扣，每年年初由內(nèi)審機(jī)構(gòu)提出初步內(nèi)審計(jì)劃，經(jīng)過部門集體討論，找準(zhǔn)內(nèi)審工作切入點(diǎn)，制訂內(nèi)審工作年度計(jì)劃,如固定資產(chǎn)投資審計(jì)計(jì)劃、財務(wù)收支審計(jì)計(jì)劃、績效審計(jì)計(jì)劃等,促使內(nèi)審工作有的放矢、有條不紊地進(jìn)行。
市供電局根據(jù)行業(yè)管理要求和本部門實(shí)際情況，連續(xù)幾年開展新農(nóng)村電網(wǎng)電氣化建設(shè)與改造工程審計(jì)，組織有資質(zhì)的單位和人員對這些工程進(jìn)行審核，并出具《工程造價報告書》,審計(jì)成效明顯.審核了424個工程項(xiàng)目，送審項(xiàng)目金額6145萬元，審定項(xiàng)目金額5953.6萬元，核減項(xiàng)目金額191.4萬元，核減率為3.11%;1月—11月審核了311個工程項(xiàng)目，送審項(xiàng)目金額5983.69萬元，審定項(xiàng)目金額5797.22萬元，核減項(xiàng)目金額186.47萬元，核減率3.12%。此外，該局還開展了試點(diǎn)性其他類型的績效審計(jì)。
市供電局的內(nèi)審工作不只是局限于事后審計(jì)，對事前審計(jì)和事中審計(jì)尤為重視。內(nèi)審人員事前參加部門組織的各種材料采購、小型土建、議價競爭性談判會議和廢舊物資拍賣會議，行使內(nèi)審監(jiān)督權(quán)。在審計(jì)過程中，注重對問題的深入分析，提出切實(shí)有效的審計(jì)建議，并定期檢查審計(jì)建議落實(shí)情況和跟蹤整改情況，以鞏固審計(jì)成果。
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇四
雖然滬市a股中有223家公司的年報聲稱披露了審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司內(nèi)部控制報告的核實(shí)評價意見，但是報告名稱卻包括“內(nèi)部控制制度報告”、“自我評估報告的核實(shí)(審核)評價意見報告”等多種。其中，真正以“內(nèi)部控制審計(jì)報告”命名的報告只有15份，僅占6.73%，而最多的“內(nèi)部控制(專項(xiàng))鑒證報告”有110份，占比49.33%。然而，鑒證、審核、核實(shí)評價等詞并不能與審計(jì)等同，主要體現(xiàn)在保證程度的不同。以審核為例，內(nèi)部控制審核提供的是有限保證，內(nèi)部控制審計(jì)提供的則是合理保證，審核不可隨意替代審計(jì)。名稱的不一致不僅會使內(nèi)部控制審計(jì)報告難以在格式上形成統(tǒng)一規(guī)范，還會影響利益相關(guān)者對報告的查閱和理解。
第二，內(nèi)部控制審計(jì)報告中披露的幾乎都是標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見。
企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引中給出了四種內(nèi)部控制審計(jì)報告的參考格式：標(biāo)準(zhǔn)(無保留)、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見、否定意見和無法表示意見。然而，在樣本數(shù)據(jù)中，除了1份沒有表示具體意見的報告，其余全為無保留審計(jì)意見。這可能是由于上市公司不愿披露非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的報告，但是更多的還是因?yàn)闀?jì)師事務(wù)所未保持獨(dú)立性，多為附和被審公司的要求而出具無保留意見，使內(nèi)部控制審計(jì)流于形式。
第三，內(nèi)部控制審計(jì)報告中極少涉及非財務(wù)報告內(nèi)部控制。
企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引指出，在內(nèi)部控制審計(jì)報告中應(yīng)增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”，意味著企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的范圍應(yīng)包括非財務(wù)報告內(nèi)部控制。然而，在223份中只有1份內(nèi)部控制審計(jì)報告簡單提及非財務(wù)報告內(nèi)部控制，其余報告均只是認(rèn)為企業(yè)在重大方面保持了與財務(wù)報表或財務(wù)報告有關(guān)的內(nèi)部控制的有效性，對非財務(wù)報告的內(nèi)部控制并無涉及。這與內(nèi)部控制配套指引尚未正式在上市公司實(shí)施有關(guān)，更是因?yàn)殚L久以來人們將內(nèi)部控制片面理解為與財務(wù)報告有關(guān)，忽視了非財務(wù)報告的內(nèi)部控制。
三、改進(jìn)我國上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報告的建議
第一，加快制定專門的內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則。目前，我國上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報告的披露有所改善，但是仍存在不少問題。主要是因?yàn)榛疽?guī)范和配套指引只是對上市公司給出指導(dǎo)和建議，并不具有法律上的強(qiáng)制力，即使上市公司不遵循，也沒有相應(yīng)的處罰措施，上市公司的執(zhí)行力度較低。所以，應(yīng)當(dāng)制定專門的內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則，在準(zhǔn)則中強(qiáng)制要求上市公司披露內(nèi)部控制審計(jì)報告，并統(tǒng)一規(guī)定報告名稱和格式。
第二，加強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性。針對會計(jì)師事務(wù)所普遍出具無保留意見的情況，首先我國會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)加強(qiáng)對注冊會計(jì)師的職業(yè)道德教育以保持形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，其次承接內(nèi)部控制審計(jì)的事務(wù)所應(yīng)定期更換，最后注冊會計(jì)師協(xié)會應(yīng)加強(qiáng)對會計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管。
第三，轉(zhuǎn)變對內(nèi)部控制審計(jì)的認(rèn)識。無論是會計(jì)師事務(wù)所還是上市公司都應(yīng)轉(zhuǎn)變對內(nèi)部控制審計(jì)的認(rèn)識，要認(rèn)識到非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重要性，在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)的時候，既應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，還應(yīng)當(dāng)對非財務(wù)報告內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行說明。
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公司內(nèi)部審計(jì)報告篇五
xxxx置業(yè)有限公司成立于，現(xiàn)注冊資本金人民幣5000萬元，公司主營房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)。目前開發(fā)的“xx項(xiàng)目”項(xiàng)目位于安徽省xx市政務(wù)新區(qū)xx山路與xx路交界處，東臨xx路，西側(cè)是xx路。項(xiàng)目宗地總面積：91700平方米，約137畝，代征地塊約31.77畝。項(xiàng)目建筑規(guī)劃面積132636平方米，其中：商業(yè)面積約19469平方米，住宅面積約112757平方米，社區(qū)服務(wù)面積約350平方米，公廁面積約60平方米。
xx項(xiàng)目多層住宅一期共12棟樓(414套)、二期共11棟樓(356套)均已全部售罄，分別于10月、12月全部交付使用。小高層住共6棟樓(住宅320套、門面房178間)，最后一批房源于12月交付使用。
由于xx項(xiàng)目已進(jìn)入工程決算收尾階段，所以本次內(nèi)審側(cè)重在于以下幾個方面：通過對樓盤的已銷售及待售物業(yè)的梳理，進(jìn)而對項(xiàng)目整體經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行一次測算;通過對項(xiàng)目主要稅種的測算，進(jìn)而計(jì)算公司尚需繳納的主要稅款;其他一些需要關(guān)注的事項(xiàng)。
一、xx項(xiàng)目整體經(jīng)濟(jì)效益測算
1、銷售收入
xx項(xiàng)目整個樓盤可銷售面積131613.68平米(不含小區(qū)配套物業(yè)744.61平米及地下人防4344.32平米)，其中：住宅107133.6平米、沿街商業(yè)14071.07平米、儲藏室及地下車位10409.01平米。截止內(nèi)審日，已實(shí)現(xiàn)銷售面積共計(jì)113564.46平米，其中：住宅104729.46平米，沿街商業(yè)1575.6平米，儲藏室及車庫7259.39平米。尚余待售物業(yè)共計(jì)18049.22平米，待售物業(yè)主要是小高層沿街商業(yè)門面房共計(jì)12495.47平米及部分車庫儲藏室，住宅除小高層尚余13套大戶型外已全部售罄。結(jié)合已售及剩余房源進(jìn)行測算，該項(xiàng)目預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)總銷售額44894.05萬元，詳見下表。
xx項(xiàng)目銷售完成情況及待售物業(yè)一覽表
單位：萬元
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附：配套物業(yè)表
2、項(xiàng)目工程總投資預(yù)算
xx項(xiàng)目工程投資成本預(yù)算約29360.94萬元(不含資本化利息1003萬元)，其中：土地價款5024萬元、建筑安裝工程成本19681.8萬元，單方可售面積工程成本為2307元/平米。截止月下旬已賬面實(shí)際支付各項(xiàng)工程款26820萬元，尚需支付各項(xiàng)工程尾款約2500多萬元。主要集中是浙江長城、舜杰建設(shè)兩家公司，浙江長城約785萬元，舜杰建設(shè)約1250萬元(最終以決算為準(zhǔn))，見下表：
xx項(xiàng)目項(xiàng)目成本估算表：
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3、xx名稱項(xiàng)目整體效益測算
如下表，xx項(xiàng)目整個項(xiàng)目凈利潤約5528.94萬元，項(xiàng)目成本凈利率18.2%，銷售凈利率12.3%。以上測算是將所有物業(yè)視同全部出售處理，不考慮物業(yè)出租等因素的影響。
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從目前來看，銷售物業(yè)回籠資金已基本收回投入工程成本，但不能產(chǎn)生利潤。該樓盤利潤空間主要來取決于后期沿街商業(yè)房的銷售情況，沿街商業(yè)門面房可售面積14071.07平米，已銷售1575.6平米，尚余12495.47平米待售，估計(jì)尚可實(shí)現(xiàn)銷售額1.161億元。所以，加大對商業(yè)房的銷售力度、縮短銷售周期、加速資金回籠是降低資金成本、節(jié)省管理費(fèi)用從而使公司效益最大化的關(guān)鍵所在。小區(qū)剩余車庫、儲藏室盡管產(chǎn)值較小(合計(jì)約565萬元)，但對整個項(xiàng)目利潤還是有一定影響的。
二、主要稅種及稅收情況
1、主營業(yè)務(wù)稅金及附加
根據(jù)以上測算的銷售額及現(xiàn)行的稅率，xx項(xiàng)目項(xiàng)目應(yīng)繳納營業(yè)稅及附加稅共計(jì)2491.59萬元，其中：多層住宅1099.8萬元，小高層及商業(yè)1391.79萬元，見下表。
營業(yè)稅金及附加表
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2、土地增值稅
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次測算。為測算該項(xiàng)目整體經(jīng)濟(jì)效益提供數(shù)據(jù)，現(xiàn)將xx項(xiàng)目作為一個開發(fā)主體整體進(jìn)行測算，該項(xiàng)目應(yīng)繳納增值稅1436.6萬元。
土地增值稅計(jì)算表
單位：萬元
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3、各項(xiàng)稅金實(shí)際繳納情況
xx項(xiàng)目項(xiàng)目于開始繳納各種稅款，截止2012年12月，xxxx置業(yè)有限公司已向國家累計(jì)繳納稅款共計(jì)2645.59萬元，其中：營業(yè)稅1626.45萬元，土地增值稅292.57萬元，企業(yè)所得稅460.88萬元。詳見下表。
公司歷年稅款繳納情況一覽表
單位：萬元
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4、公司尚需繳納主要稅收
xx名稱項(xiàng)目至全部銷售完畢清盤，尚需繳納營業(yè)稅等主要稅種金額共計(jì)3336.72萬元，其中：營業(yè)稅618.25萬元;土地增值稅1144萬元;企業(yè)所得稅1382.1萬元，見下表。
公司尚需繳納的主要稅款
單位：萬元
三、其他需要關(guān)注的.事項(xiàng)
1、關(guān)于營業(yè)收入確認(rèn)的時點(diǎn)問題
截止內(nèi)審日，xxxx置業(yè)有限公司賬面歷年累計(jì)確認(rèn)營業(yè)收入11140萬元(其中：20確認(rèn)收入10941萬元)，賬面預(yù)收賬款(房款)余額為21471萬元。從xx名稱工程實(shí)際進(jìn)度來看，樓盤已竣工驗(yàn)收且已交付使用，這些預(yù)收的房款應(yīng)該具備收入確認(rèn)條件，按規(guī)定應(yīng)在當(dāng)年報表確認(rèn)營業(yè)收入，反映項(xiàng)目實(shí)際利潤并上繳企業(yè)所得稅。但報表確認(rèn)收入、利潤后，上繳稅款可能會給公司年末年初資金帶來一定的壓力。xx公司在確認(rèn)收入時適當(dāng)提高銷售成本，待所得稅清算時再作調(diào)整以緩解資金壓力，以免稅務(wù)部門認(rèn)為延遲納稅等帶來不必要的麻煩。
2、內(nèi)部單位走賬形成的長期掛賬不能得到處理
xxxx置業(yè)公司“其他應(yīng)付款”科目下涉及內(nèi)部單位有近10家，其中有借方有貸方，這些掛賬的往來款與對方單位未形成及時對賬、相互獨(dú)立。建議對集團(tuán)內(nèi)部各公司之間的往來業(yè)務(wù)進(jìn)行一次清理，應(yīng)收、應(yīng)付款能并的就合并，多方債權(quán)債務(wù)通過三方協(xié)議等方式進(jìn)行處理。同時外部單位賬款年末應(yīng)取得對方單位確認(rèn)函，核實(shí)債權(quán)債務(wù)。減少關(guān)聯(lián)資金交易的數(shù)額，降低稅務(wù)風(fēng)險。
3、地下車庫問題
在核對項(xiàng)目可售房源時，發(fā)現(xiàn)該第一期多層取得的預(yù)售許可證和房屋面積測繪報告中都沒有關(guān)于地下車庫的數(shù)據(jù)，而第二期多層取得預(yù)售許可證和房屋面積測繪報告都有關(guān)于地下車庫明確的數(shù)據(jù)。就這一現(xiàn)象我們咨詢了工程及銷售部門，但對造成這種現(xiàn)象的原因都不太清楚。目前這兩種類型車庫已同樣在對外銷售，將會不會給公司帶來什么不良后果。建議工程部門與當(dāng)時提供測繪報告的部門聯(lián)系，問明產(chǎn)生這種結(jié)果的原因。
以上內(nèi)容及數(shù)據(jù)供參考，不足之處請多指正。
20xx年1月16日
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇六
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有：
1.設(shè)立審計(jì)部，配置若干專監(jiān)職人員；聘請外部兼職審計(jì)人員。
2.附屬財務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員；
公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。
第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。
第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計(jì)人員工作進(jìn)行獎勵和處罰。
第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。
第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。
第三章審計(jì)對象、范圍和依據(jù)
第七條內(nèi)部審計(jì)的對象：
1.公司各職能部門、員工；
2.公司全資子公司、分公司、控股公司；
3.公司參股企業(yè)的派駐人員；
4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。
第八條內(nèi)部審計(jì)范圍：
1.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；
2.財務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；
3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；
4.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性；
5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；
6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
7.管理活動、行政活動；
8.其他認(rèn)定事項(xiàng)。
第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：
1.國家法律、法規(guī)、政策；
2.公司規(guī)章制度；
3.公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)；
4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
第四章審計(jì)種類和方式
第十條公司內(nèi)部審計(jì)包括：
1.財務(wù)收支審計(jì)。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。
2.專案審計(jì)。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)
查處。
3.專項(xiàng)審計(jì)。包括：
（1)管理審計(jì)。對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計(jì)。
（2)效益審計(jì)。在財務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。
（3)任期審計(jì)。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。
（4)審計(jì)調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第十一條公司內(nèi)部審計(jì)方式有：
1.報送（送達(dá)）審計(jì)。
被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。
2.就地審計(jì)。
審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。
第五章內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容
第十二條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：
1.財務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；
2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計(jì)；
3.資產(chǎn)管理情況；
4.經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；
5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；
6.重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；
7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；
8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
9.配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會計(jì)）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計(jì)；
10.其他交辦審計(jì)事項(xiàng)；
11.向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報送審計(jì)工作計(jì)劃、報告、統(tǒng)計(jì)報表等資料。
第十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。
xxxxxxx集團(tuán)
2013年元月11日
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇七
xxxx酒股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系)，結(jié)合本公司(以下簡稱公司)內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司2015年12月31日(內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評價。
一.重要聲明
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶法律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。
二.內(nèi)部控制評價結(jié)論
1.公司于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷否
2.財務(wù)報告內(nèi)部控制評價結(jié)論根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
3.是否發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。
4.自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。
5.內(nèi)部控制審計(jì)意見是否與公司對財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的評價結(jié)論一致
是
是
三.內(nèi)部控制評價工作情況
(一).內(nèi)部控制評價范圍
公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險領(lǐng)域。
1.納入評價范圍的主要單位包括：xxxx酒股份有限公司、xxxx酒銷售有限公司、xxxx集團(tuán)財務(wù)有限公司、xxxx醬香酒營銷有限公司、xxxx酒進(jìn)出口有限責(zé)任公司、貴州賴茅酒業(yè)有限公司、xxxx酒個性化定制營銷有限公司。
2.納入評價范圍的單位占比：
指標(biāo)占比(%)
納入評價范圍單位的資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額之比99.73
納入評價范圍單位的營業(yè)收入合計(jì)占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入99.35
總額之比
3.納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括:
戰(zhàn)略管理、公司治理、人力資源管理、財務(wù)管理、綜合管理、開發(fā)與創(chuàng)新、采購管理、
決策項(xiàng)目、重大工程建設(shè)項(xiàng)目以及大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)等。
4.重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域主要包括：
設(shè)備與基礎(chǔ)設(shè)施、營銷服務(wù)、采購管理、財務(wù)管理。
6.是否存在法定豁免否
7.其他說明事項(xiàng)無
(二).內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》(國資委)及公司制度匯編、企業(yè)內(nèi)部控制手冊、企業(yè)內(nèi)部控制評價手冊、質(zhì)量管理體系，組織開展內(nèi)部控制評價工作。
1.內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否與以前年度存在調(diào)整公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持一致。
2.財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
防止或發(fā)現(xiàn)糾正財務(wù)報表潛在錯報。
(2)該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的'潛在錯報金額的大小。
公司財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定定量標(biāo)準(zhǔn)按照上述指標(biāo)孰低原則進(jìn)行確定。
公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
缺陷性質(zhì)定性標(biāo)準(zhǔn)重大缺陷1.發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員的重大舞弊行為;
2.已公布的財務(wù)報告進(jìn)行更正;
3.注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識別的當(dāng)期財務(wù)報告中的重大
錯報;
4.公司審計(jì)委員會和內(nèi)部審計(jì)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效;
5.一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報告給管理層的管理的重大缺陷未在合理的期間得到改正;
6.因會計(jì)差錯導(dǎo)致的監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰;
7.其他可能影響報表使用者正確判斷的缺陷。
重要缺陷1.未依照公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會計(jì)政策;
2.未建立反舞弊程序和控制措施;
3.重要缺陷未在合理的期間得到改正;
4.對于期末財務(wù)報告的內(nèi)部控制無效。
一般缺陷除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
3.非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
說明：考慮補(bǔ)償性控制措施和實(shí)際偏差率后，在參照財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定的基礎(chǔ)上，以涉及金額大小為標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)造成直接財產(chǎn)損失絕對金額制定。公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
缺陷性質(zhì)定性標(biāo)準(zhǔn)
重大缺陷以下跡象通常表明非財務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷：
1.對生產(chǎn)運(yùn)營產(chǎn)生重大影響(如設(shè)施永久損害，造成生產(chǎn)線廢棄、生產(chǎn)長
時間關(guān)停)
2.違反國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染;對周圍環(huán)境造成嚴(yán)重污染或者需高
額恢復(fù)成本，甚至無法恢復(fù);
3.導(dǎo)致一位以上職工或公民死亡;
4.對于“三重一大”事項(xiàng)，缺乏集體決策程序;
5.決策程序不科學(xué)，如決策失誤，導(dǎo)致并購不成功;
6.重要崗位的管理人員或關(guān)鍵崗位的技術(shù)人員紛紛流失;
7.媒體負(fù)面新聞頻現(xiàn);負(fù)面消息在全國各地流傳，政府或監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)
查，引起公眾關(guān)注，對企業(yè)聲譽(yù)造成無法彌補(bǔ)的損害
8.內(nèi)部控制評價的結(jié)果特別是重大或重要缺陷未得到整改;
9.重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。
重要缺陷以下跡象通常表明非財務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在重要缺陷：
1.對生產(chǎn)運(yùn)營產(chǎn)生中度影響(如生產(chǎn)故障造成停產(chǎn))
2.負(fù)面消息在某區(qū)域流傳，對企業(yè)聲譽(yù)造成中等損害
3.長期影響多位職工或公民健康
4.環(huán)境污染和破壞在可控范圍內(nèi)，沒有造成永久的環(huán)境影響
一般缺陷以下跡象通常表明非財務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在一般缺陷：
1.對生產(chǎn)運(yùn)營產(chǎn)生一般影響(生產(chǎn)線暫時無法生產(chǎn)，影響貨物的交付)
2.負(fù)面消息在公司內(nèi)部或當(dāng)?shù)鼐植苛鱾鳎瑢ζ髽I(yè)聲譽(yù)造成輕微損害
3.長期影響一位職工或公民健康
4.無污染，沒有產(chǎn)生永久的環(huán)境影響
(三).內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
1.財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
1.1.重大缺陷
報告期內(nèi)公司是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷否
1.2.重要缺陷
報告期內(nèi)公司是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷否
1.3.一般缺陷
公司內(nèi)部控制流程在日常運(yùn)營中存在一般控制缺陷，與財務(wù)報告相關(guān)內(nèi)部控制缺陷主要體現(xiàn)在公司個別物料的領(lǐng)用交接記錄不及時等方面，上述缺陷經(jīng)發(fā)現(xiàn)后已立即整改，公司整體風(fēng)險可控，對公司財務(wù)報告不構(gòu)成實(shí)質(zhì)影響。
2.非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
2.1.重大缺陷
報告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷否
2.2.重要缺陷
報告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷否
2.3.一般缺陷
四.其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說明
1.上一年度內(nèi)部控制缺陷整改情況無
結(jié)合公司“十三五”戰(zhàn)略規(guī)劃，公司將繼續(xù)推動內(nèi)部控制常態(tài)化管理，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，提升內(nèi)控管理水平，通過對風(fēng)險的事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和反饋糾正，加強(qiáng)內(nèi)控管理、有效防范各類風(fēng)險，全面提升效能，保障企業(yè)健康有效發(fā)展，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
3.其他重大事項(xiàng)說明無
董事長(已經(jīng)董事會授權(quán))：
xxxx酒股份有限公司
二〇一六年三月二十二日
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇八
我們于20xx年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報告中提出的問題及審計(jì)意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達(dá)近xx個月。
審計(jì)意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計(jì)、保管人員按3：3：4的'比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計(jì)隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計(jì)保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重
存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對賬具體情況
按總數(shù)種類差錯相抵后計(jì)算的差錯率為xx%。
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細(xì)：
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實(shí)時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定
費(fèi)用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
五、銷售審計(jì)情況分析
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構(gòu)成情況看……
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……
六、1-6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析
分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對比情況……
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全
八、存貨進(jìn)銷存、財務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面
九、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇九
審計(jì)報
審計(jì)目的
1、核實(shí)某某公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果
告
2、核實(shí)某某公司是否存在舞弊、浪費(fèi)以及其他重大不合理現(xiàn)象審計(jì)范圍
審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會計(jì)準(zhǔn)則、各項(xiàng)稅收法律法規(guī)等
審計(jì)流程及方法：首先審閱了財務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點(diǎn)關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實(shí)是否存在，最后出具審計(jì)意見。
【審計(jì)總體結(jié)論】
經(jīng)過審計(jì)。我們認(rèn)為某某公司財務(wù)資料所反映的財務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營成果與公司的實(shí)際狀況基本一致，在審計(jì)中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯、舞弊現(xiàn)象，公司的會計(jì)憑證和經(jīng)營成果是真實(shí)可信的。
附：報表項(xiàng)目解析如下：
一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目
資產(chǎn)負(fù)債表簡表
單位名稱：**公司
20xx年xx月xx日
單位：萬元
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資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項(xiàng)目簡析如下：
(一)期末流動資產(chǎn)與期初相比減少元
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。
其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價變化如下：
存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價變化情況表
3、預(yù)付賬款……
(二)非流動資產(chǎn)增加元
1、固定資產(chǎn)項(xiàng)目2、長期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項(xiàng)目如下表：
(三)流動負(fù)債減少元，主要由于。(四)非流動負(fù)債增長元，主要系。
二、利潤主要項(xiàng)目
利潤表簡表
單位名稱：某某公司
年單位：萬元
簡析：
其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動情況如下：
【審計(jì)過程與意見】
此次審計(jì)，審計(jì)小組成員針對等。
一、公司制度健全方面
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)
二、資產(chǎn)管理
(一)低值易耗品管理
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(三)存貨管理
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)三、費(fèi)用管理
四、員工社保管理
審計(jì)建議：落實(shí)部門()五、部分企業(yè)風(fēng)險提示(一)(二)
六、公司財務(wù)手續(xù)的規(guī)范運(yùn)作方面，賬務(wù)核算的精確性
(一)審計(jì)意見：(二)審計(jì)意見：(三)如：審計(jì)意見：。。。。。。
(十)財務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計(jì)意見：
【審計(jì)總體結(jié)論】
審計(jì)組將審計(jì)結(jié)果向進(jìn)行專項(xiàng)匯報，指示：
其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計(jì)組。
審計(jì)組
20xx年x月x日
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇十
xx有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了xx有限公司(以下簡稱貴公司)年月日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。
一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責(zé)任
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評價其有效性是貴公司董事會的責(zé)任。
二、注冊會計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
三、內(nèi)部控制的固有局限性
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。
此外，由于情況的`變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險。
四、財務(wù)報告內(nèi)部控制審計(jì)意見
我們認(rèn)為，xx有限公司于年月日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
什么是審計(jì)報告
審計(jì)報告是國家審計(jì)機(jī)關(guān)、會計(jì)師事務(wù)所根據(jù)審計(jì)出來的問題作出的報告。一般分為財務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、效益審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等類型，但報告基本分為審計(jì)依據(jù)、被審計(jì)單位的基本情況、會計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任、審計(jì)查出的問題和處理處罰決定、審計(jì)建議等幾大部分。
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇十一
**內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)及下一年工作計(jì)劃
**內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)
****公司內(nèi)部審計(jì)工作，在公司紀(jì)委的正確領(lǐng)導(dǎo)下結(jié)合自身實(shí)際，并經(jīng)公司審定通過了內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。年內(nèi)黨委工作部嚴(yán)格按計(jì)劃積極開展審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，在促進(jìn)內(nèi)部管理、規(guī)范資金使用、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面，發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，取得了一定的成效，現(xiàn)就一年的工作總結(jié)如下：
一、開展內(nèi)部審計(jì)工作基本情況
1.年內(nèi)公司分別對**年四季度和**一、二、三季度貨幣資金項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)的重點(diǎn)主要是審查貨幣資金收支活動和結(jié)存情況的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，檢查貨幣資金運(yùn)作內(nèi)部控制制度的完善性、規(guī)范性，經(jīng)過審計(jì)，做出審計(jì)評價，出具審計(jì)報告。
2.存貨項(xiàng)目審計(jì)：
（1）**2月審計(jì)**存貨項(xiàng)目；（2）**8月審計(jì)**度上半年存貨項(xiàng)目；
（3）審計(jì)的重點(diǎn)是檢查生產(chǎn)與倉儲存貨業(yè)務(wù)運(yùn)作內(nèi)部控制系統(tǒng)，檢查存貨管理內(nèi)部控制制度的完善性和執(zhí)行效性并作出評價，審查公司存貨的真實(shí)存在性、財務(wù)存貨記賬的規(guī)范性，檢查倉管部門存貨保管、記錄的正確性、實(shí)時性，并作出評價，經(jīng)過審計(jì)，提出5條審計(jì)建議，督促被審計(jì)部門按要求進(jìn)行整改反饋，對相關(guān)存貨管理部門加強(qiáng)對不合格產(chǎn)品處理起到督促作用，加強(qiáng)了被審計(jì)部門對原材料、備品備件、半成品等存貨庫存核對及時性、準(zhǔn)確性意識，加快了 半成品硫酸、磷酸決算間隔時間，保證存貨賬實(shí)相符，資產(chǎn)安全完整。
3.工會經(jīng)費(fèi)審計(jì)：
（2）2月份接受公司工會委托，開展公司二級工會經(jīng)費(fèi)使用情況內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)的重點(diǎn)主要是對公司二級工會經(jīng)費(fèi)支出范圍合規(guī)性、使用記賬、登賬及審批手續(xù)規(guī)范性、庫存結(jié)余情況。經(jīng)過審計(jì)，提出審計(jì)建議8條，一定程度上規(guī)范了公司各二級工會經(jīng)費(fèi)的使用范圍，加強(qiáng)了二級工會經(jīng)費(fèi)使用記賬登帳的規(guī)范性、及時性，規(guī)范了二級工會經(jīng)費(fèi)內(nèi)部使用審批和報告流程。
4.專項(xiàng)審計(jì)：
（3）二級單位自有資金審計(jì)，對公司各二級單位的自有資金進(jìn)行審查，經(jīng)查，無“小金庫”存在。
5.工程項(xiàng)目審計(jì)：根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于《關(guān)于對礦漿分級濃密等七個技改項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的請示》的批復(fù)意見，開展礦漿分級濃密項(xiàng)目、全系統(tǒng)蒸汽冷凝液綜合利用改造、map生產(chǎn)配酸系統(tǒng)的改造、10萬噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分?jǐn)U能改造、渣壩h段支管調(diào)水改造、10萬噸磷酸過濾機(jī)擴(kuò)能改造、10萬噸磷酸裝置循環(huán)水上水管改造等7項(xiàng)極改工程竣工決算審核工作，主要對項(xiàng)目預(yù)、決算編制工程依據(jù)充分性，工程結(jié)算的規(guī)范性；工程費(fèi)用歸屬準(zhǔn)確性、預(yù)備費(fèi)用計(jì)算正確性，技改資金結(jié)余及支出等財務(wù)情況，技改工程涉及鑒證的證據(jù)充分性，技改相關(guān)招投標(biāo)及監(jiān)理規(guī)范情況，技改項(xiàng)目涉及設(shè)備、器材的采購及盤虧盤盈情況，技改收回的設(shè)備材料以及拆除臨時建筑的殘值及其殘余的管理情況，技改工程工期、價格、質(zhì)量情況，工程尾項(xiàng)情況等進(jìn)行審核，促進(jìn)了公司工程內(nèi)控管理。
6.配合****審計(jì)：
（2）干部離任審計(jì)，配合****完成一名公司領(lǐng)導(dǎo)離任任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
二、招投標(biāo)監(jiān)督情況，物資采購、工程項(xiàng)目、廢舊物資、外委檢修處置比價、詢價及監(jiān)督情況。
1.特重大工程項(xiàng)目的招投標(biāo)工作，委托云南省招投標(biāo)公司進(jìn)行。
2.對特殊廢舊物資銷售，抽查參與到廢舊物資銷售市場 詢價監(jiān)督，積極參與對修舊利廢物資的驗(yàn)收到現(xiàn)場會同相關(guān)部門參與監(jiān)督管理。
3.廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法（試行）》執(zhí)行。年內(nèi)，廢舊物資處置均經(jīng)過總經(jīng)理嚴(yán)格審批，其價格均由經(jīng)營管理部邀請三家以上客戶參與報價，招開評標(biāo)會嚴(yán)格評標(biāo)，按綜合報價最高的定標(biāo)，黨委工作部對其過程進(jìn)行全面監(jiān)督。
25、項(xiàng)目建設(shè)109以及31項(xiàng)其他項(xiàng)目監(jiān)督。
三、工作經(jīng)驗(yàn)
1.通過內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)內(nèi)部管理。
全年公司共開展審計(jì)項(xiàng)目16個，提出審計(jì)意見28條，均得到了有效的整改和反饋，促進(jìn)了公司內(nèi)部控制在上一個新的臺階。
2.通過內(nèi)部審計(jì)，規(guī)范資金使用。
全年公司開展4個貨幣資金審計(jì)項(xiàng)目，進(jìn)一步規(guī)范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運(yùn)作，確保公司財務(wù)部、經(jīng)營管理部等大部分單位都能嚴(yán)格按照國家財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律及**集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理的要求開展工作。
3.通過內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。
通過內(nèi)審工作的開展，對內(nèi)部審計(jì)查出的問題，相關(guān)單位均按要求及時進(jìn)行整改，公司內(nèi)部的會計(jì)核算質(zhì)量得到了提高，內(nèi)部財務(wù)管理工作更加規(guī)范，公司領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)。
四、不足之處
1.審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)還不能滿足工作需要，需待進(jìn)一 步提高。
2.對過程審計(jì)的力度還不夠。需要加強(qiáng)過程審計(jì)的力度。
3.還需要再加強(qiáng)審計(jì)調(diào)查的力度，保證審計(jì)的公正性和客觀性。
下一年工作要點(diǎn)
下一年主要從以下幾個方面開展工作：
一、按季度開展貨幣資金審計(jì)。
二、開展存貨審計(jì)。（半年一次）
三、開展工程建設(shè)審計(jì)。
四、立項(xiàng)開展其他內(nèi)控審計(jì)。（根據(jù)實(shí)際情況）
五、加強(qiáng)過程審計(jì)，對立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。
六、配合****監(jiān)審部臨時安排的審計(jì)工作。
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇十二
xxxx置業(yè)有限公司成立于20xx年，現(xiàn)注冊資本金人民幣5000萬元，公司主營房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)。目前開發(fā)的“xx項(xiàng)目”項(xiàng)目位于安徽省xx市政務(wù)新區(qū)xx山路與xx路交界處，東臨xx路，西側(cè)是xx路。項(xiàng)目宗地總面積：91700平方米，約137畝，代征地塊約31.77畝。項(xiàng)目建筑規(guī)劃面積132636平方米，其中：商業(yè)面積約19469平方米，住宅面積約112757平方米，社區(qū)服務(wù)面積約350平方米，公廁面積約60平方米。
xx項(xiàng)目多層住宅一期共12棟樓(414套)、二期共11棟樓(356套)均已全部售罄，分別于20xx年10月、20xx年12月全部交付使用。小高層住共6棟樓(住宅320套、門面房178間)，最后一批房源于20xx年12月交付使用。由于xx項(xiàng)目已進(jìn)入工程決算收尾階段，所以本次內(nèi)審側(cè)重在于以下幾個方面：通過對樓盤的已銷售及待售物業(yè)的梳理，進(jìn)而對項(xiàng)目整體經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行一次測算;通過對項(xiàng)目主要稅種的測算，進(jìn)而計(jì)算公司尚需繳納的主要稅款;其他一些需要關(guān)注的事項(xiàng)。
一、xx項(xiàng)目整體經(jīng)濟(jì)效益測算
1、銷售收入
xx項(xiàng)目整個樓盤可銷售面積131613.68平米(不含小區(qū)配套物業(yè)744.61平米及地下人防4344.32平米)，其中：住宅107133.6平米、沿街商業(yè)14071.07平米、儲藏室及地下車位10409.01平米。截止內(nèi)審日，已實(shí)現(xiàn)銷售面積共計(jì)113564.46平米，其中：住宅104729.46平米，沿街商業(yè)1575.6平米，儲藏室及車庫7259.39平米。尚余待售物業(yè)共計(jì)18049.22平米，待售物業(yè)主要是小高層沿街商業(yè)門面房共計(jì)12495.47平米及部分車庫儲藏室，住宅除小高層尚余13套大戶型外已全部售罄。結(jié)合已售及剩余房源進(jìn)行測算，該項(xiàng)目預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)總銷售額44894.05萬元，詳見下表。
xx項(xiàng)目銷售完成情況及待售物業(yè)一覽表
單位：萬元
附：配套物業(yè)表
2、項(xiàng)目工程總投資預(yù)算
xx項(xiàng)目工程投資成本預(yù)算約29360.94萬元(不含資本化利息1003萬元)，其中：土地價款5024萬元、建筑安裝工程成本19681.8萬元，單方可售面積工程成本為2307元/平米。截止20xx年12月下旬已賬面實(shí)際支付各項(xiàng)工程款26820萬元，尚需支付各項(xiàng)工程尾款約2500多萬元。主要集中是浙江長城、舜杰建設(shè)兩家公司，浙江長城約785萬元，舜杰建設(shè)約1250萬元(最終以決算為準(zhǔn))，見下表：
xx項(xiàng)目項(xiàng)目成本估算表：
3、xx名稱項(xiàng)目整體效益測算
如下表，xx項(xiàng)目整個項(xiàng)目凈利潤約5528.94萬元，項(xiàng)目成本凈利率18.2%，銷售凈利率12.3%。以上測算是將所有物業(yè)視同全部出售處理，不考慮物業(yè)出租等因素的影響。
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇十三
總經(jīng)理：
根據(jù)20xx年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計(jì)組對供應(yīng)部20xx年度采購與付款情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過程中得到了被審計(jì)部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報告如下：
為了加強(qiáng)對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。
的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、gsp證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報告書。為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進(jìn)行考核評估、更新，并存檔。
供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。
供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。
倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗(yàn)收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。
公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。
本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。
（1）隨意抽查一個月的訂貨計(jì)劃書,檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施,是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預(yù)先編號、保管訂貨計(jì)劃。
（2）分析比較需料計(jì)劃、庫存量及訂貨計(jì)劃,檢查其是否進(jìn)行合理安排。
（3）檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。
（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。
（5）檢查是否按需料計(jì)劃申請訂貨計(jì)劃，跟蹤其實(shí)施過程，檢查其采購價格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。
（6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數(shù)量是否一致。
（7）檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。
（8）查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù)。
（9）查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應(yīng)商進(jìn)行考評、且考評指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。
（10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。
（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。
（1）訂貨計(jì)劃符合當(dāng)期的采購政策，原材料的訂貨計(jì)劃都是根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施，且每份需料計(jì)劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復(fù)核，訂貨計(jì)劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應(yīng)部將每月的需料計(jì)劃、訂貨計(jì)劃歸檔。
（2）原材料的采購價格均經(jīng)過市場調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。
（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務(wù)存檔，以便審核、付款。（4）一般情況下，訂貨計(jì)劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計(jì)劃一致，但實(shí)際的采購過程中，訂貨計(jì)劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計(jì)劃多，是因?yàn)楣?yīng)部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價，為降低采購成本，供應(yīng)部在沒有需料計(jì)劃的前提下，自行申購，并由領(lǐng)導(dǎo)審批。
（5）供應(yīng)商提供合法的票據(jù)，發(fā)票上的內(nèi)容與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數(shù)量與采購合同存在一定的差異。
（6）公司允許按合同數(shù)量的5%-10%的差異標(biāo)準(zhǔn)來簽收貨物，若在這范圍內(nèi)都是經(jīng)濟(jì)的、合理的，但要是超標(biāo)，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意才能簽收。而引起這差異的兩個主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運(yùn)輸車輛空間問題。
（7）詢價均有書面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計(jì)劃的依據(jù)。（8）供應(yīng)商檔案健全，按采購類別的不同，供應(yīng)商所提供的有效證照復(fù)印本亦不同，每新增一家供應(yīng)商都配有一套完整的質(zhì)量體系評估報告，并每年底對供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)評，定期更新。
（9）公司沒有明確的關(guān)于采購額度的權(quán)限規(guī)定，但每張訂貨計(jì)劃都有總經(jīng)理批準(zhǔn)，合同的簽訂由采購管理員負(fù)責(zé)。
（10）公司檢驗(yàn)室根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)質(zhì)量要求對所有采購的原材料、包裝物進(jìn)行檢驗(yàn)，并在限期內(nèi)出具檢驗(yàn)報告，若有不合格品，憑檢驗(yàn)報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時，質(zhì)管部與供應(yīng)部人員在旁核查，但不經(jīng)財務(wù)部。
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇十四
根據(jù)《xx經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，20xx年10月8日至10月22日，我局對xx市鹽田區(qū)人民政府鹽田街道辦事處（以下簡稱鹽田街道辦）送審的xx新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作得到該單位的支持和配合，審計(jì)實(shí)施工作進(jìn)展比較順利。審計(jì)過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計(jì)憑證及合同等資料。鹽田街道辦對其提供的會計(jì)資料及其他證明資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，xx市鹽田區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報告。
xx新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項(xiàng)目經(jīng)深鹽發(fā)改〔20xx〕267號文件批準(zhǔn)立項(xiàng)，計(jì)劃投資31萬元，資金來源為國土基金，項(xiàng)目建設(shè)單位是鹽田街道辦。工程于20xx年11月23日開工，20xx年1月20日通過竣工驗(yàn)收，質(zhì)量驗(yàn)收等級為合格。
（一）審計(jì)結(jié)果
該項(xiàng)目竣工決算送審金額為282，378，73元。經(jīng)審計(jì)，審定金額為282，378.73元，本次決算審計(jì)無核減，詳見附表。
（二）跟蹤審計(jì)情況
在對該項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)過程中，完成結(jié)算審計(jì)一項(xiàng)，出具審計(jì)報告一份，送審金額281，971，57元，審定金額265，363，31元，核減16，608，26元，核減率5.89%。
（三）審計(jì)評價
審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目，工程資料齊全；在財務(wù)管理及會計(jì)核算方面，會計(jì)資料較完整，所披露的會計(jì)信息真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況；在投資計(jì)劃執(zhí)行方面，該項(xiàng)目計(jì)劃投資31萬元，實(shí)際投資28.24萬元。
該工程于20xx年1月20日竣工驗(yàn)收，建設(shè)單位于20xx年10月8日報審本項(xiàng)目竣工財務(wù)決算。與《xx經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成竣工驗(yàn)收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交決算資料”的規(guī)定不符。
建設(shè)單位今后建設(shè)的項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)及時整理項(xiàng)目決算資料，報送審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)。
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇十五
xxx公司：
我們審計(jì)了后附的xxx公司(以下簡稱xxx公司)財務(wù)報表，包括20xx年xx月xx日的資產(chǎn)負(fù)債表、20xx年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。
按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是xxx公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：
(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策;。
(3)作出合理的會計(jì)估計(jì)。
二、注冊會計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見。
我們認(rèn)為，xxx公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了xxx公司20xx年xx月xx日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
中國注冊會計(jì)師：
中國注冊會計(jì)師：
20xx年xx月xx日。
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇十六
*******（被審計(jì)單位）。
根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第十條，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日（審計(jì)實(shí)施期間），xx內(nèi)部審計(jì)對xx（被審計(jì)單位全稱，以下簡稱xx）xxxx年度計(jì)時間范圍）的xxx（審計(jì)通知書列明的審計(jì)事項(xiàng)）進(jìn)行了審計(jì)（采用跟蹤審計(jì)等特殊審計(jì)方式的，應(yīng)當(dāng)寫明審計(jì)方式），對重要事項(xiàng)作出了必要的追溯和延伸。本次審計(jì)還抽審了（被審計(jì)單位簡稱）所屬的****等**戶單位。審計(jì)工作按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施，包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查相關(guān)會計(jì)資料和其他證明材料，評價會計(jì)報表的真實(shí)性，編制會計(jì)報表所執(zhí)行的會計(jì)政策和作出的重大會計(jì)估計(jì)的合規(guī)合法性，以及經(jīng)濟(jì)效益（或績效）情況。審計(jì)工作為本報告提供了合理的基礎(chǔ)。
一、被審計(jì)單位的基本情況。
……。
（本部分的總體要求：反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)，主要表述被審計(jì)單位的背景信息，如：被審計(jì)單位類型、組織結(jié)構(gòu)；職責(zé)范圍或者經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動及其目標(biāo)；相關(guān)財政財務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制；使用的會計(jì)制度或績效評價標(biāo)準(zhǔn)；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。本部分引用的數(shù)據(jù)如果未經(jīng)審計(jì)核實(shí)的，應(yīng)當(dāng)注明來源。）。
位簡稱）xxx（被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人職務(wù)）xxx（被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人姓名）和xxx（被審計(jì)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人職務(wù)）xxx（被審計(jì)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人姓名）以及各延伸審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及財務(wù)主管簽署的對所提供材料的真實(shí)性、完整性的承諾。
二、審計(jì)評價。
……。
（本部分的總體要求：應(yīng)圍繞審計(jì)目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn)，對被審計(jì)單位的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行評價。審計(jì)評價應(yīng)以寫實(shí)為主，評價用語要準(zhǔn)確、適度；對審計(jì)過程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評價依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不作審計(jì)評價。本部分既包括正面評價，也包括對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。審計(jì)評價不能與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾，要避免同一事項(xiàng)在不同評價段重復(fù)出現(xiàn)的現(xiàn)象。）。
……（被審計(jì)單位相關(guān)財政財務(wù)收支情況）。
經(jīng)審計(jì)，……（對被審計(jì)單位相關(guān)財政財務(wù)收支情況的審計(jì)審定數(shù)）。
審計(jì)結(jié)果表明，……。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及審計(jì)意見。
……。
見。本部分一般按審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)歸類，各大類中的問題按重要性原則確定排列次序。同一類問題中本部的問題在前，所屬單位的問題在后。本部分內(nèi)容一般由標(biāo)題、問題闡述段和審計(jì)意見段所組成。）。
（一）標(biāo)題：盡可能與審計(jì)評價部分的歸類保持一致。
（二）問題闡述段：一般應(yīng)包括定性小標(biāo)題、違法違規(guī)等事實(shí)描述和定性等要素。其中定性小標(biāo)題一般應(yīng)包括對問題的定性和金額；事實(shí)描述一般應(yīng)包括違法違規(guī)主體、時間、主要情節(jié)、金額、截止審計(jì)時的狀況等，文字要簡潔，避免過多的過程或細(xì)節(jié)描述。對于歸于同一類的若干問題應(yīng)盡可能合并表述。
（三）審計(jì)意見段：對違反法律法規(guī)的問題，應(yīng)在此段列明處理處罰意見及相應(yīng)的法規(guī)依據(jù)，或者移送處理意見。引用法規(guī)應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范，注重針對性。在引用法律、法規(guī)時，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文字號、具體條款及條款內(nèi)容。處理處罰決定應(yīng)列明金額，特殊情況無法列明的，應(yīng)作出說明。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他問題，應(yīng)提出具體的審計(jì)意見（如改進(jìn)財政財務(wù)收支管理，完善內(nèi)部控制等）。審計(jì)期間，被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題已經(jīng)整改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。
四、其他需要解釋的情況。
……。
（可選項(xiàng)。主要是揭示審計(jì)發(fā)現(xiàn)的由于歷史遺留問題或體制、機(jī)制、制度不完善等原因?qū)е碌膯栴}或現(xiàn)象，需要提請上級部門、有關(guān)單位引起重視并逐步研究解決的情況。）。
五、審計(jì)建議。
……。
（可選項(xiàng)。審計(jì)建議非每份審計(jì)報告所必須的，必要時，在綜合分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題的基礎(chǔ)上，提出深化改革、加強(qiáng)管理、健全政策法規(guī)、完善體制機(jī)制等建議。審計(jì)建議應(yīng)具有建設(shè)性和可操作性。）。
對本次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的xxxx問題，內(nèi)部審計(jì)將作出審計(jì)決定。對其他問題，請xx（被審計(jì)單位簡稱）自收到本報告之日起xx日內(nèi)（各審計(jì)單位根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況規(guī)定具體執(zhí)行期，一般不超過90日），將整改情況書面報告內(nèi)部審計(jì)。
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇十七
根據(jù)按排，審計(jì)部對公司存貨盤點(diǎn)工作進(jìn)行了審計(jì)。
審計(jì)目標(biāo)及范圍：此次就公司存貨的真實(shí)及完整性進(jìn)行審計(jì)，涉及評價盤點(diǎn)工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。
審計(jì)程序：監(jiān)盤、數(shù)據(jù)分析、詢問、觀察等。
一、存貨盤存結(jié)果。
截止xxx年底，公司存貨盤點(diǎn)余額為xxx萬元（含車間在制品、項(xiàng)目在建物料共xxx萬元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細(xì)如下：
(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點(diǎn)的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計(jì)入盤存量的，而今年是根據(jù)實(shí)際瓦數(shù)進(jìn)行詳細(xì)盤存，如此形成差異xx萬元。
建議：盤點(diǎn)方法改變時所確定的差異應(yīng)及時進(jìn)行賬目調(diào)整，無須年末時再做賬目調(diào)整。
(2)bom及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有：
a.板材理論厚度與實(shí)際領(lǐng)用的材料存在差異；b.邊角廢料的利用；c.計(jì)量單位的轉(zhuǎn)換差異等；d.bom用量出現(xiàn)錯誤等。
建議：
b.研發(fā)、采購、物控協(xié)商確定好物料的計(jì)量單位，確保bom、采購、存儲及系統(tǒng)中使用的計(jì)量單位是一致的；對確實(shí)不可統(tǒng)一計(jì)量單位時要求在收發(fā)料進(jìn)行換算時保持謹(jǐn)慎態(tài)度，并加強(qiáng)檢查，發(fā)現(xiàn)差異及時改進(jìn)或進(jìn)行賬目調(diào)整。
(3)收發(fā)貨盤點(diǎn)差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有：
a.工程領(lǐng)退料錯誤；
b.已開據(jù)領(lǐng)料單但實(shí)際未領(lǐng)用；
c.車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續(xù))；建議：物控倉管人員應(yīng)要求相關(guān)人員及時辦全收發(fā)手續(xù)，并加強(qiáng)對進(jìn)出倉物料的清點(diǎn)，特別需對已辦手續(xù)但實(shí)際并未發(fā)生物料出入倉的情況進(jìn)行核實(shí)，同時在物料卡上根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行完整記錄。
(4)部份盤虧物料明細(xì)：
重點(diǎn)關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤虧數(shù)據(jù)。此次盤點(diǎn)因收發(fā)原因產(chǎn)生盤虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強(qiáng)這方面管理。
二、呆滯物料情況。
根據(jù)物控部門統(tǒng)計(jì)，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點(diǎn)關(guān)注電池片庫存的消化過程。
建議：
（1）對生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進(jìn)行折價處理，盡快收回資金。
（2）此次統(tǒng)計(jì)出的呆滯物料明細(xì)應(yīng)提交一份給研發(fā)部門，由其在做產(chǎn)品bom時優(yōu)先考慮是否可進(jìn)行物料代用；對維修配件，領(lǐng)用部門也應(yīng)優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。
（3）對由品管判定的不可使用且無轉(zhuǎn)讓價值的積壓物料進(jìn)行報廢處理。
（4）加強(qiáng)責(zé)任追究，從源頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生；同時也可實(shí)行激勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進(jìn)行獎勵。
三、其他審計(jì)問題。
1、物料存儲方面。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)：部份類別的物料未認(rèn)真進(jìn)行歸類整理，也未設(shè)置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進(jìn)行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區(qū)域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。
審計(jì)建議：物控部門在盤點(diǎn)前應(yīng)對物料進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼砗团帕?，區(qū)分不良品、合格品及并附上盤點(diǎn)標(biāo)識。
2、倉管人員工作移交方面。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)：鋁材倉管工作在xx月份進(jìn)行了移交，但據(jù)了解存貨移交時未進(jìn)行認(rèn)真全面的盤存，也未有人進(jìn)行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。
審計(jì)建議：編制并發(fā)布“倉管人員物資交接規(guī)定”等類似制度，在實(shí)際工作中嚴(yán)格履行。同時要求交接時應(yīng)有成本會計(jì)、倉管負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交，并形成交接記錄。
3、物料卡記錄方面。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤過程發(fā)現(xiàn)個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。
如鋁材倉存在較多此類情況，主要原因有：人員認(rèn)識不足，認(rèn)為接近盤點(diǎn)日之前的物料進(jìn)出沒必要再進(jìn)行登記（認(rèn)為是多此一舉）；車間物料員退料時未進(jìn)行登記導(dǎo)致物料卡記錄不完整。同時也存在物料卡記錄不盡規(guī)范，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。
審計(jì)建議：公司實(shí)行永續(xù)盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進(jìn)出均需在物料卡上進(jìn)行實(shí)時記錄。
4、盤點(diǎn)組織工作。
a.部份監(jiān)盤人員未按要求參與監(jiān)盤或未對盤點(diǎn)進(jìn)行全程跟進(jìn)，如元月x日多個部門未參與光熱倉庫的監(jiān)盤。
b.部份監(jiān)盤人員反映其不明白監(jiān)盤工作。
a.嚴(yán)格按照盤點(diǎn)計(jì)劃實(shí)施存貨盤點(diǎn)及監(jiān)盤工作，對因監(jiān)盤不力造成盤點(diǎn)停頓、盤點(diǎn)出現(xiàn)重大差錯，應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況對監(jiān)盤人員進(jìn)行處罰，并在全廠范圍內(nèi)進(jìn)行通報。
b.對所有參與盤點(diǎn)工作的人員進(jìn)行培訓(xùn)，特別要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點(diǎn)，必要時可組織盤點(diǎn)知識考試。
5、其他方面。
（1）對非人為責(zé)任所產(chǎn)生的盈虧差異及時進(jìn)行賬務(wù)處理；
（2）財務(wù)部著手進(jìn)行存貨跌價準(zhǔn)備的測算工作；
（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告。報告應(yīng)。
對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出詳細(xì)說明,必要時追溯至相應(yīng)的經(jīng)辦人、訂單等；同時對每月已處理的呆滯物料與下月計(jì)劃進(jìn)行處理的物料作重點(diǎn)說明。
四、整體評價。
年終盤點(diǎn)基本按計(jì)劃進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)果表明公司存貨是真實(shí)完整的，但物控部門的內(nèi)控管理工作仍待加強(qiáng)。
xxxx。
xxxx年xx月xx日。
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇十八
關(guān)于xx公司的審計(jì)報告
xx集團(tuán)內(nèi)審字[20xx]第0號
我們于20xx年xx月xx日至xx月xx日對xx公司進(jìn)行了審計(jì)。xx公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報告中提出的問題及審計(jì)意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。
xx公司的基本情況
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見
審計(jì)意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如xx公司200x年xx月xx日的金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達(dá)近xx個月。
審計(jì)意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨件，折算成金額xx元，為庫存金額的%。
時間超三月的有件，折算金額xx元，其中超一年的有件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如借貨件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計(jì)隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計(jì)保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重
存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對賬具體情況
按總數(shù)種類差錯相抵后計(jì)算的差錯率為%。
賬實(shí)核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下
3、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的%;超6個月的庫存，占全部庫存的%;超1年的庫存，占全部庫存的%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細(xì)：
品種合計(jì)
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部存貨去年同期銷售件，今年上半年的銷量為件，xx公司庫存件，測算需xx個月銷完。
審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或系統(tǒng)對存貨的實(shí)時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
費(fèi)用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。
xx公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計(jì)意見：對丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析
20xx年x-x月份xx公司銷售金額同比增長%。從構(gòu)成情況看
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出、增長較快，銷售增長緩慢，具體分析
審計(jì)意見
分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對比情況
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下
2、有效期問題
3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計(jì)意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。
合同
簽訂、跟蹤管理
審計(jì)意見：
附注：公司基本情況表;
公司職工借款情況表;
公司借貨明細(xì)表;
公司銷售分析表;
公司費(fèi)用分析表。
abc集團(tuán)有限公司總審計(jì)師：
助理審計(jì)員：
審計(jì)部20xx年xx月xx日
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇十九
一是格式要規(guī)范。
內(nèi)部審計(jì)報告格式必須規(guī)范，符合公文寫作基本規(guī)定，主要內(nèi)容應(yīng)按照規(guī)定的格式及相關(guān)要求編制，做到要素齊全，特別是不得遺漏審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題。
二是內(nèi)容要客觀。
實(shí)事求是、無偏見、不失真，是內(nèi)部審計(jì)報告最起碼的質(zhì)量要求。
審計(jì)報告所述內(nèi)容，必須以客觀事實(shí)為依據(jù)，有由于審計(jì)人員個人好惡而存在偏見、主要以負(fù)面為主的審計(jì)報告，通常難以讓被審計(jì)單位接受，不利于審計(jì)工作的開展。
對被審計(jì)單位的工作亮點(diǎn)，審計(jì)組應(yīng)歸納提煉給予肯定。
當(dāng)然，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，更要揭示其真相，分析其原因。
三是表述要清晰。
內(nèi)部審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)符合邏輯且易于理解，力求語言簡潔明了、觀點(diǎn)清楚，能完整地表達(dá)審計(jì)結(jié)果即可，防止空泛的議論，避免內(nèi)容冗長。
要盡量避免使用不必要的專業(yè)術(shù)語，對報告閱讀對象可能不明了的術(shù)語應(yīng)作適當(dāng)標(biāo)記。
四是重點(diǎn)要突出。
不同類型的報告內(nèi)容應(yīng)有側(cè)重。
如任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報告要重點(diǎn)突出對高管人員履職情況的評價。
經(jīng)營成果真實(shí)性審計(jì)報告則側(cè)重于對被審計(jì)單位經(jīng)營管理的效率性、效果性和經(jīng)濟(jì)性的評價。
五是建議要可行。
幫助被審計(jì)單位有效改進(jìn)不足、促進(jìn)管理規(guī)范，是內(nèi)部審計(jì)工作的最根本目的。
因此，提出的審計(jì)建議要有可操作性，重點(diǎn)突出、有針對性、可操作性的審計(jì)建議，才能真正得到落實(shí)，而過于原則化、籠統(tǒng)化的建議，以及“萬處皆可用”的建議，既無助于后續(xù)整改，又加大了審計(jì)報告的篇幅，降低了審計(jì)報告質(zhì)量，更給人工作不踏實(shí)、作風(fēng)漂浮的感覺。
六是時間要及時。
審計(jì)報告要按照既定的審計(jì)計(jì)劃及規(guī)定時間撰寫、編制發(fā)出，既能提高決策的及時性、有效性，更便于被審計(jì)單位及時落實(shí)整改。
一忌內(nèi)容失真。
審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正地反映審計(jì)事項(xiàng)。
審計(jì)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)，以及因各種原因?qū)е履＠鈨煽?、事?shí)不清的問題，都不應(yīng)該在審計(jì)報告中出現(xiàn)或予以評價。
二忌定性不準(zhǔn)。
定性過重、定性過輕或者完全不沾邊的定性都是不可取的。
定性過重難以讓人心服口服，會增加交換意見環(huán)節(jié)的難度，容易造成彼此尷尬;定性過輕則難以向組織“交差”甚至有不認(rèn)真履職，當(dāng)“老好人”的嫌疑。
完全不沾邊的定性只能說明審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平不足以勝任或暫時難以勝任審計(jì)工作。
三忌證據(jù)不足。
審計(jì)報告當(dāng)中的任何問題，必須做到證據(jù)充分、可靠，特別要注意做到“五個不”。
即審計(jì)資料不全不做結(jié)論、問題有疑點(diǎn)不做結(jié)論、依據(jù)不充分不做結(jié)論、未經(jīng)被審計(jì)單位確認(rèn)不做結(jié)論、未在審計(jì)工作底稿中反映的事實(shí)不做結(jié)論。
只有這樣，才能讓被審計(jì)單位心服口服，否則就會給審計(jì)處理環(huán)節(jié)帶來困難，造成審計(jì)工作被動。
所以，審計(jì)報告不得出現(xiàn)“好像”“應(yīng)該”“疑似”等詞語。
四忌重復(fù)啰唆。
內(nèi)部審計(jì)報告文字措辭要明確、簡練，觀點(diǎn)要直觀、清晰，要讓大多數(shù)人能夠看懂，所提出的審計(jì)意見或建議要具有可操作性，被審計(jì)單位一看就知道怎么去規(guī)范和完善。
簡練則要求審計(jì)報告主次分明，思路清晰，內(nèi)容能短則短，力求把主要方面講清楚即可。
五忌詞不達(dá)意。
表達(dá)不清楚、對問題遮遮掩掩、表述有歧義、詞句不通、前后不搭調(diào)等都是審計(jì)報告忌諱的。
六忌前后矛盾。
高管人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任(離任)審計(jì)報告較容易出現(xiàn)該問題。
有的審計(jì)組擬寫審計(jì)報告時，將審計(jì)對象的述職報告內(nèi)容復(fù)制，直接作為審計(jì)對象“主要履職情況”內(nèi)容，沒有結(jié)合審計(jì)情況進(jìn)行處理。
“主要履職情況”寫被審計(jì)單位執(zhí)行制度很到位、審計(jì)對象盡職盡責(zé)，都是贊美語言，但后面的內(nèi)容是一大堆問題甚至存在原則性問題。
最終的審計(jì)評價又表述審計(jì)對象具備較高的領(lǐng)導(dǎo)水平和管理能力，前后矛盾，這樣的審計(jì)報告是不合格的。
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇二十
xxxx酒股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了xxxx酒股份有限公司(以下簡稱貴公司)12月31日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。
一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責(zé)任
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評價其有效性是貴公司董事會的責(zé)任。
二、注冊會計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
三、內(nèi)部控制的固有局限性
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險。
四、財務(wù)報告內(nèi)部控制審計(jì)意見
我們認(rèn)為，貴公司于年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
五、非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷
在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，我們注意到貴公司的非財務(wù)報告內(nèi)部控制不存在重大缺陷。需要指出的是，我們并不對貴公司的非財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表意見或提供保證。本段內(nèi)容不影響對財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性發(fā)表的審計(jì)意見。
立信會計(jì)師事務(wù)所中國注冊會計(jì)師：江山
(特殊普通合伙)
中國注冊會計(jì)師：王曉明
中國上海二o一六年三月二十二日
xxxx酒股份有限公司
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇二十一
一、引言：
按照公司20xx年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，審計(jì)室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查，審計(jì)過程中我們實(shí)施了合適的、必要的審計(jì)程序，按照既定的審計(jì)方案，結(jié)合其實(shí)際情況，對20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同進(jìn)行了審計(jì)。
二、審計(jì)方式說明：
抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查。
三、
審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議：
審計(jì)發(fā)現(xiàn)：20xx年1月購入的文件柜等辦公用品，供應(yīng)商為成都市青羊區(qū)亞華儀表配件廠，所屬期為20xx年訂單，生管部門未對訂單檔案進(jìn)行整理歸檔。
建議：于20xx年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。
四、審計(jì)。
總結(jié)。
：
本次審計(jì)方案得到了各相關(guān)部門的大力支持和配合。
1、檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性：
章，格式合同的版本與公司要求基本相符。
（2）對所抽取的采購合同的主要條款進(jìn)行審查，各類條款約定都基于公平公正的原則，且同時維護(hù)了公司利益，不存在差異情況。
2、檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況：
（1）根據(jù)公司業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，經(jīng)審計(jì)，合同中采購、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)都得以較好的執(zhí)行。
（2）采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項(xiàng)支付和未經(jīng)審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
（1）合同保管按照公司要求，按順序進(jìn)行了編號，便于核查。
綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規(guī)范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規(guī)定要求。對供應(yīng)商評價、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制，采購部門相關(guān)崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責(zé)都較為熟悉。
五、后續(xù)審計(jì)跟蹤：
1、根據(jù)報告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識，將立即進(jìn)行整改,我們將在20xx年11月實(shí)施后續(xù)跟蹤。
2、20xx年5月購入的固定資產(chǎn)密閉式混料機(jī)，正在驗(yàn)收，設(shè)備（固定資產(chǎn)）申購、審批、驗(yàn)收流程單尚未建立，故本次未經(jīng)審計(jì)，計(jì)劃11月份再對此進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇二十二
建筑公司財務(wù)部：
最近，集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)室，對你公司2009年12月至2010年6月采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制程序的執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查，在檢查過程中，抽查了部分會計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)存在一些問題?，F(xiàn)把這些問題和改進(jìn)的辦法提供給你部。
存在問題：
抽查付款憑證，發(fā)現(xiàn)未完全執(zhí)行公司制定的支付手續(xù)規(guī)定。表現(xiàn)
1、很多付款憑證后面未附上“項(xiàng)目資金支付審批表”;2、附上“項(xiàng)目資金支付審批表”的，其后面只附上請購單、訂貨單(采購合同)、送貨單、采購發(fā)票(未收到時不附)中的個別單據(jù)(其中有的還是復(fù)印件)，未按要求全部附上這些原始單據(jù)的原件，所有的“項(xiàng)目資金支付審批表”后面均不見入庫單。3、收到發(fā)票時，未按內(nèi)控的要求與賬上的暫估數(shù)進(jìn)行核對，當(dāng)發(fā)票數(shù)大于暫估數(shù)時，就會使暫估帳戶形成借方余額。如果暫估數(shù)是正確的，就會多付貨款。如2010年2月6日支付給云浮市嘉亨石材有限公司貨款，比原來確認(rèn)數(shù)多付934.25元。4、把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位，使發(fā)票上的銷貨單位名稱與收款人不符，埋下法律及稅務(wù)風(fēng)險。5、出納員記錄應(yīng)付管理系統(tǒng)，違反了賬款分管的原則。6、其他問題見附件審計(jì)記錄。
改正方法：
對于期末為借方余額的應(yīng)付賬款明細(xì)賬，請你部即時對之進(jìn)行賬
證核對，查明原因，對錯誤的要迅速采取相應(yīng)辦法更正。并把核對及處理結(jié)果報上來。
為了使公司的會計(jì)內(nèi)部控制制度不折不扣地得到執(zhí)行，請暫按如下程序進(jìn)行預(yù)付款、確認(rèn)應(yīng)付款、償付到期應(yīng)付款。
算辦法》、集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收據(jù);轉(zhuǎn)賬支付的，必須直接轉(zhuǎn)給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位。轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號、開戶銀行進(jìn)行支付;如合同無注明，應(yīng)向收款人索取收款人的收款賬號證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，應(yīng)在所有原始憑證上加蓋“銀行付訖”章，以防重復(fù)付款。
附會計(jì)分錄：預(yù)付款時，借記“預(yù)付賬款”，貸記“銀行存款”，以《預(yù)付款申請審批單》原件和加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的復(fù)印件等作附件。加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的原件另行保管，待收到“入庫單”時，與“入庫單”作《應(yīng)付賬款憑單》的支持性單據(jù)，借記“原材料”，貸記預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、銀行存款。
及支持性單據(jù)交給財務(wù)負(fù)責(zé)人;3、財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按應(yīng)付賬款會計(jì)分錄復(fù)核人復(fù)核的內(nèi)容進(jìn)行再審核，審核后在“財務(wù)負(fù)責(zé)人審核”處填寫確認(rèn)意見及簽名。完畢后把《應(yīng)付賬款憑單》及支持性單據(jù)交給應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人;4、應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人已審查確認(rèn)的《應(yīng)付賬款憑單》及支持性單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理：
a、支持性單據(jù)中已有采購發(fā)票且相符的，或已確定不能取得發(fā)票的，會計(jì)分錄:借記原材料，貸記預(yù)付賬款(已預(yù)付)、應(yīng)付賬款(等待支付)、銀行存款(即時支付)、庫存現(xiàn)金(即時支付))?！稇?yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件。
憑證及復(fù)核分錄完畢后，應(yīng)把《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)交給出納員，出納員應(yīng)檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應(yīng)拒絕辦理。付款時，根據(jù)已批準(zhǔn)的《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付。現(xiàn)金及銀行匯票支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收到貨款的收據(jù)(現(xiàn)金支付的，注明收取方式為現(xiàn)金;銀行匯票支付的，注明收取方式為銀行匯票);網(wǎng)上銀行支付的，必須直接付給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金及匯票支付)。網(wǎng)上銀行支付應(yīng)根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號、開戶銀行進(jìn)行支付;如合同無注明，應(yīng)向供應(yīng)商索取供應(yīng)商的收款賬號證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。
人應(yīng)按應(yīng)付賬款會計(jì)分錄復(fù)核人復(fù)核的內(nèi)容進(jìn)行再審核，審核后在“財務(wù)負(fù)責(zé)人審核”處填寫意見及簽名。完畢后把《償付應(yīng)付款憑單》交給應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位);4、應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)，根據(jù)《償付應(yīng)付款憑單》錄入人(出納不能兼此崗位)錄入應(yīng)付管理系統(tǒng)，生成借記“應(yīng)付賬款—集團(tuán)外(內(nèi))—xxx供應(yīng)商,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”的會計(jì)憑證，轉(zhuǎn)給應(yīng)付賬款會計(jì)分錄復(fù)核人復(fù)核。應(yīng)付賬款會計(jì)分錄復(fù)核人復(fù)核分錄，確認(rèn)正確后，把《償付應(yīng)付款憑單》交給出納員;5、出納員收到轉(zhuǎn)來的《償付應(yīng)付款憑單》后，應(yīng)檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應(yīng)拒絕辦理。付款時，根據(jù)已批準(zhǔn)的《償付應(yīng)付款憑單》，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收據(jù);轉(zhuǎn)賬支付的，必須直接付給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金支付)。網(wǎng)上銀行支付應(yīng)根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號、開戶銀行進(jìn)行支付;如合同無注明，應(yīng)向供應(yīng)商索取供應(yīng)商的收款賬號證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，在《償付應(yīng)付款憑單》上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，以防重復(fù)支付。
望你部對以上發(fā)現(xiàn)的問題，暫按以上辦法加以改正。以上辦法會有不祥或難以操作之處，將會另作補(bǔ)充或更正。
附件包括“附件：付款憑單”及“附件：審計(jì)記錄”兩個excel工作簿。
集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)室
2010年10月5日
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇二十三
審計(jì)報
項(xiàng)目編號：內(nèi)審字[20xx]第003號項(xiàng)目名稱：報告時間：被審計(jì)單位：
【項(xiàng)目概述】
審計(jì)目的
1、核實(shí)某某公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果
告
2、核實(shí)某某公司是否存在舞弊、浪費(fèi)以及其他重大不合理現(xiàn)象審計(jì)范圍
審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會計(jì)準(zhǔn)則、各項(xiàng)稅收法律法規(guī)等
審計(jì)流程及方法：首先審閱了財務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點(diǎn)關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實(shí)是否存在，最后出具審計(jì)意見。
【審計(jì)總體結(jié)論】
經(jīng)過審計(jì)。我們認(rèn)為某某公司財務(wù)資料所反映的財務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營成果與公司的實(shí)際狀況基本一致，在審計(jì)中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯、舞弊現(xiàn)象，公司的會計(jì)憑證和經(jīng)營成果是真實(shí)可信的。
附：報表項(xiàng)目解析如下：一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目
資產(chǎn)負(fù)債表簡表
單位名稱：**公司
20xx年12月31日
單位：萬元
資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項(xiàng)目簡析如下：(一)期末流動資產(chǎn)與期初相比減少元
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。
其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價變化如下：
存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價變化情況表
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3、預(yù)付賬款……
(二)非流動資產(chǎn)增加元
1、固定資產(chǎn)項(xiàng)目2、長期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項(xiàng)目如下表：
(三)流動負(fù)債減少元，主要由于。(四)非流動負(fù)債增長元，主要系。
二、利潤主要項(xiàng)目
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利潤表簡表
單位名稱：某某公司
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年單位：萬元
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簡析：
其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動情況如下：
【審計(jì)過程與意見】
此次審計(jì)，審計(jì)小組成員針對等。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)
二、資產(chǎn)管理
(一)低值易耗品管理
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(三)存貨管理
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)三、費(fèi)用管理
四、員工社保管理
審計(jì)建議：落實(shí)部門()五、部分企業(yè)風(fēng)險提示(一)(二)
六、公司財務(wù)手續(xù)的規(guī)范運(yùn)作方面，賬務(wù)核算的精確性
(一)審計(jì)意見：(二)審計(jì)意見：(三)如：審計(jì)意見：。。。。。。
(十)財務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計(jì)意見：
【審計(jì)總體結(jié)論】
審計(jì)組將審計(jì)結(jié)果向進(jìn)行專項(xiàng)匯報，指示：1、
10、其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計(jì)組。
審計(jì)組
20xx年月日
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇一
??1、進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容和工作制度;強(qiáng)化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計(jì)工作中遇到的新問題，使審計(jì)工作由查錯防弊型向風(fēng)險防范型和管理促進(jìn)型轉(zhuǎn)變。
??2、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，及時了解對企業(yè)經(jīng)費(fèi)保障的各項(xiàng)政策。在具體工作中對企業(yè)是否按政策規(guī)范收費(fèi)、日常公用經(jīng)費(fèi)的籌措和使用情況等作為一項(xiàng)重要內(nèi)容進(jìn)行了審計(jì)，保證內(nèi)部審計(jì)在落實(shí)本企業(yè)經(jīng)費(fèi)保障體制中的作用。
??3、對企業(yè)的財務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)管理工作和食堂伙食費(fèi)收支情況做到了一期一審，并及時上報審計(jì)工作報告，有效地提高了經(jīng)費(fèi)使用效益。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動特點(diǎn)，今年我校內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容有：
??1、對企業(yè)的各項(xiàng)收入進(jìn)行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為企業(yè)的所有收入都及時入賬，并納入了企業(yè)的財務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移收入的情況。
??2、對企業(yè)的各項(xiàng)支出情況，包括職員工資、績效工資、經(jīng)補(bǔ)貼、伙食費(fèi)等支出情況進(jìn)行審核，重點(diǎn)審計(jì)了支出的真實(shí)性和合法性，有沒有損失浪費(fèi)等行為，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求。各項(xiàng)支出均屬合理。
??3、對于企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計(jì)認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項(xiàng)作了相應(yīng)清理。
??4、對企業(yè)的負(fù)債也作了相應(yīng)審計(jì)，企業(yè)從xx年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費(fèi)。
??5、對企業(yè)收費(fèi)情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)亂收費(fèi)現(xiàn)象，企業(yè)收費(fèi)合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的費(fèi)用，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。并對員工生活費(fèi)給予了補(bǔ)助。
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇二
xx集團(tuán)內(nèi)審字[20xx]第0xx號
我們于20xx年xx月xx日至xx月xx日對xx公司進(jìn)行了審計(jì)。xx公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報告中提出的問題及審計(jì)意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。
xx公司的基本情況
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見
一、xx公司資金管理不規(guī)范
審計(jì)意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如xx公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達(dá)近xx個月。
審計(jì)意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計(jì)隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計(jì)保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重
存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對賬具體情況
按總數(shù)種類差錯相抵后計(jì)算的差錯率為xx%。
賬實(shí)核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下
3、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個月的.庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細(xì)：
品種合計(jì)
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，xx公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實(shí)時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定
費(fèi)用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。
審計(jì)意見
四、低值易耗品管理存在差距
xx公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計(jì)意見：對丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
五、銷售審計(jì)情況分析
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析
20xx年x-x月份xx公司xx銷售金額同比增長xx%。從構(gòu)成情況看
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析
審計(jì)意見
六、1-6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析
分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對比情況
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全
九、存貨進(jìn)銷存、財務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇三
近年來，市審計(jì)局不斷強(qiáng)化對內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)。
4、幫助內(nèi)審部門建立有關(guān)內(nèi)審制度，規(guī)范內(nèi)審工作程序，使內(nèi)審工作逐步走上規(guī)范化的軌道。
市供電局領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)審工作的規(guī)范化、制度化建設(shè)。已建立了《市供電局內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，《市供電局財務(wù)收支審核辦法》等六項(xiàng)內(nèi)審制度，使內(nèi)審工作有章可循，有據(jù)可依。
為了強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)督和服務(wù)，使內(nèi)審活動與經(jīng)濟(jì)活動環(huán)環(huán)相扣，每年年初由內(nèi)審機(jī)構(gòu)提出初步內(nèi)審計(jì)劃，經(jīng)過部門集體討論，找準(zhǔn)內(nèi)審工作切入點(diǎn)，制訂內(nèi)審工作年度計(jì)劃,如固定資產(chǎn)投資審計(jì)計(jì)劃、財務(wù)收支審計(jì)計(jì)劃、績效審計(jì)計(jì)劃等,促使內(nèi)審工作有的放矢、有條不紊地進(jìn)行。
市供電局根據(jù)行業(yè)管理要求和本部門實(shí)際情況，連續(xù)幾年開展新農(nóng)村電網(wǎng)電氣化建設(shè)與改造工程審計(jì)，組織有資質(zhì)的單位和人員對這些工程進(jìn)行審核，并出具《工程造價報告書》,審計(jì)成效明顯.審核了424個工程項(xiàng)目，送審項(xiàng)目金額6145萬元，審定項(xiàng)目金額5953.6萬元，核減項(xiàng)目金額191.4萬元，核減率為3.11%;1月—11月審核了311個工程項(xiàng)目，送審項(xiàng)目金額5983.69萬元，審定項(xiàng)目金額5797.22萬元，核減項(xiàng)目金額186.47萬元，核減率3.12%。此外，該局還開展了試點(diǎn)性其他類型的績效審計(jì)。
市供電局的內(nèi)審工作不只是局限于事后審計(jì)，對事前審計(jì)和事中審計(jì)尤為重視。內(nèi)審人員事前參加部門組織的各種材料采購、小型土建、議價競爭性談判會議和廢舊物資拍賣會議，行使內(nèi)審監(jiān)督權(quán)。在審計(jì)過程中，注重對問題的深入分析，提出切實(shí)有效的審計(jì)建議，并定期檢查審計(jì)建議落實(shí)情況和跟蹤整改情況，以鞏固審計(jì)成果。
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇四
雖然滬市a股中有223家公司的年報聲稱披露了審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司內(nèi)部控制報告的核實(shí)評價意見，但是報告名稱卻包括“內(nèi)部控制制度報告”、“自我評估報告的核實(shí)(審核)評價意見報告”等多種。其中，真正以“內(nèi)部控制審計(jì)報告”命名的報告只有15份，僅占6.73%，而最多的“內(nèi)部控制(專項(xiàng))鑒證報告”有110份，占比49.33%。然而，鑒證、審核、核實(shí)評價等詞并不能與審計(jì)等同，主要體現(xiàn)在保證程度的不同。以審核為例，內(nèi)部控制審核提供的是有限保證，內(nèi)部控制審計(jì)提供的則是合理保證，審核不可隨意替代審計(jì)。名稱的不一致不僅會使內(nèi)部控制審計(jì)報告難以在格式上形成統(tǒng)一規(guī)范，還會影響利益相關(guān)者對報告的查閱和理解。
第二，內(nèi)部控制審計(jì)報告中披露的幾乎都是標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見。
企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引中給出了四種內(nèi)部控制審計(jì)報告的參考格式：標(biāo)準(zhǔn)(無保留)、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見、否定意見和無法表示意見。然而，在樣本數(shù)據(jù)中，除了1份沒有表示具體意見的報告，其余全為無保留審計(jì)意見。這可能是由于上市公司不愿披露非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的報告，但是更多的還是因?yàn)闀?jì)師事務(wù)所未保持獨(dú)立性，多為附和被審公司的要求而出具無保留意見，使內(nèi)部控制審計(jì)流于形式。
第三，內(nèi)部控制審計(jì)報告中極少涉及非財務(wù)報告內(nèi)部控制。
企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引指出，在內(nèi)部控制審計(jì)報告中應(yīng)增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”，意味著企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的范圍應(yīng)包括非財務(wù)報告內(nèi)部控制。然而，在223份中只有1份內(nèi)部控制審計(jì)報告簡單提及非財務(wù)報告內(nèi)部控制，其余報告均只是認(rèn)為企業(yè)在重大方面保持了與財務(wù)報表或財務(wù)報告有關(guān)的內(nèi)部控制的有效性，對非財務(wù)報告的內(nèi)部控制并無涉及。這與內(nèi)部控制配套指引尚未正式在上市公司實(shí)施有關(guān)，更是因?yàn)殚L久以來人們將內(nèi)部控制片面理解為與財務(wù)報告有關(guān)，忽視了非財務(wù)報告的內(nèi)部控制。
三、改進(jìn)我國上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報告的建議
第一，加快制定專門的內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則。目前，我國上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報告的披露有所改善，但是仍存在不少問題。主要是因?yàn)榛疽?guī)范和配套指引只是對上市公司給出指導(dǎo)和建議，并不具有法律上的強(qiáng)制力，即使上市公司不遵循，也沒有相應(yīng)的處罰措施，上市公司的執(zhí)行力度較低。所以，應(yīng)當(dāng)制定專門的內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則，在準(zhǔn)則中強(qiáng)制要求上市公司披露內(nèi)部控制審計(jì)報告，并統(tǒng)一規(guī)定報告名稱和格式。
第二，加強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性。針對會計(jì)師事務(wù)所普遍出具無保留意見的情況，首先我國會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)加強(qiáng)對注冊會計(jì)師的職業(yè)道德教育以保持形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，其次承接內(nèi)部控制審計(jì)的事務(wù)所應(yīng)定期更換，最后注冊會計(jì)師協(xié)會應(yīng)加強(qiáng)對會計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管。
第三，轉(zhuǎn)變對內(nèi)部控制審計(jì)的認(rèn)識。無論是會計(jì)師事務(wù)所還是上市公司都應(yīng)轉(zhuǎn)變對內(nèi)部控制審計(jì)的認(rèn)識，要認(rèn)識到非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重要性，在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)的時候，既應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，還應(yīng)當(dāng)對非財務(wù)報告內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行說明。
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公司內(nèi)部審計(jì)報告篇五
xxxx置業(yè)有限公司成立于，現(xiàn)注冊資本金人民幣5000萬元，公司主營房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)。目前開發(fā)的“xx項(xiàng)目”項(xiàng)目位于安徽省xx市政務(wù)新區(qū)xx山路與xx路交界處，東臨xx路，西側(cè)是xx路。項(xiàng)目宗地總面積：91700平方米，約137畝，代征地塊約31.77畝。項(xiàng)目建筑規(guī)劃面積132636平方米，其中：商業(yè)面積約19469平方米，住宅面積約112757平方米，社區(qū)服務(wù)面積約350平方米，公廁面積約60平方米。
xx項(xiàng)目多層住宅一期共12棟樓(414套)、二期共11棟樓(356套)均已全部售罄，分別于10月、12月全部交付使用。小高層住共6棟樓(住宅320套、門面房178間)，最后一批房源于12月交付使用。
由于xx項(xiàng)目已進(jìn)入工程決算收尾階段，所以本次內(nèi)審側(cè)重在于以下幾個方面：通過對樓盤的已銷售及待售物業(yè)的梳理，進(jìn)而對項(xiàng)目整體經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行一次測算;通過對項(xiàng)目主要稅種的測算，進(jìn)而計(jì)算公司尚需繳納的主要稅款;其他一些需要關(guān)注的事項(xiàng)。
一、xx項(xiàng)目整體經(jīng)濟(jì)效益測算
1、銷售收入
xx項(xiàng)目整個樓盤可銷售面積131613.68平米(不含小區(qū)配套物業(yè)744.61平米及地下人防4344.32平米)，其中：住宅107133.6平米、沿街商業(yè)14071.07平米、儲藏室及地下車位10409.01平米。截止內(nèi)審日，已實(shí)現(xiàn)銷售面積共計(jì)113564.46平米，其中：住宅104729.46平米，沿街商業(yè)1575.6平米，儲藏室及車庫7259.39平米。尚余待售物業(yè)共計(jì)18049.22平米，待售物業(yè)主要是小高層沿街商業(yè)門面房共計(jì)12495.47平米及部分車庫儲藏室，住宅除小高層尚余13套大戶型外已全部售罄。結(jié)合已售及剩余房源進(jìn)行測算，該項(xiàng)目預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)總銷售額44894.05萬元，詳見下表。
xx項(xiàng)目銷售完成情況及待售物業(yè)一覽表
單位：萬元
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附：配套物業(yè)表
2、項(xiàng)目工程總投資預(yù)算
xx項(xiàng)目工程投資成本預(yù)算約29360.94萬元(不含資本化利息1003萬元)，其中：土地價款5024萬元、建筑安裝工程成本19681.8萬元，單方可售面積工程成本為2307元/平米。截止月下旬已賬面實(shí)際支付各項(xiàng)工程款26820萬元，尚需支付各項(xiàng)工程尾款約2500多萬元。主要集中是浙江長城、舜杰建設(shè)兩家公司，浙江長城約785萬元，舜杰建設(shè)約1250萬元(最終以決算為準(zhǔn))，見下表：
xx項(xiàng)目項(xiàng)目成本估算表：
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3、xx名稱項(xiàng)目整體效益測算
如下表，xx項(xiàng)目整個項(xiàng)目凈利潤約5528.94萬元，項(xiàng)目成本凈利率18.2%，銷售凈利率12.3%。以上測算是將所有物業(yè)視同全部出售處理，不考慮物業(yè)出租等因素的影響。
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從目前來看，銷售物業(yè)回籠資金已基本收回投入工程成本，但不能產(chǎn)生利潤。該樓盤利潤空間主要來取決于后期沿街商業(yè)房的銷售情況，沿街商業(yè)門面房可售面積14071.07平米，已銷售1575.6平米，尚余12495.47平米待售，估計(jì)尚可實(shí)現(xiàn)銷售額1.161億元。所以，加大對商業(yè)房的銷售力度、縮短銷售周期、加速資金回籠是降低資金成本、節(jié)省管理費(fèi)用從而使公司效益最大化的關(guān)鍵所在。小區(qū)剩余車庫、儲藏室盡管產(chǎn)值較小(合計(jì)約565萬元)，但對整個項(xiàng)目利潤還是有一定影響的。
二、主要稅種及稅收情況
1、主營業(yè)務(wù)稅金及附加
根據(jù)以上測算的銷售額及現(xiàn)行的稅率，xx項(xiàng)目項(xiàng)目應(yīng)繳納營業(yè)稅及附加稅共計(jì)2491.59萬元，其中：多層住宅1099.8萬元，小高層及商業(yè)1391.79萬元，見下表。
營業(yè)稅金及附加表
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2、土地增值稅
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次測算。為測算該項(xiàng)目整體經(jīng)濟(jì)效益提供數(shù)據(jù)，現(xiàn)將xx項(xiàng)目作為一個開發(fā)主體整體進(jìn)行測算，該項(xiàng)目應(yīng)繳納增值稅1436.6萬元。
土地增值稅計(jì)算表
單位：萬元
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3、各項(xiàng)稅金實(shí)際繳納情況
xx項(xiàng)目項(xiàng)目于開始繳納各種稅款，截止2012年12月，xxxx置業(yè)有限公司已向國家累計(jì)繳納稅款共計(jì)2645.59萬元，其中：營業(yè)稅1626.45萬元，土地增值稅292.57萬元，企業(yè)所得稅460.88萬元。詳見下表。
公司歷年稅款繳納情況一覽表
單位：萬元
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4、公司尚需繳納主要稅收
xx名稱項(xiàng)目至全部銷售完畢清盤，尚需繳納營業(yè)稅等主要稅種金額共計(jì)3336.72萬元，其中：營業(yè)稅618.25萬元;土地增值稅1144萬元;企業(yè)所得稅1382.1萬元，見下表。
公司尚需繳納的主要稅款
單位：萬元
三、其他需要關(guān)注的.事項(xiàng)
1、關(guān)于營業(yè)收入確認(rèn)的時點(diǎn)問題
截止內(nèi)審日，xxxx置業(yè)有限公司賬面歷年累計(jì)確認(rèn)營業(yè)收入11140萬元(其中：20確認(rèn)收入10941萬元)，賬面預(yù)收賬款(房款)余額為21471萬元。從xx名稱工程實(shí)際進(jìn)度來看，樓盤已竣工驗(yàn)收且已交付使用，這些預(yù)收的房款應(yīng)該具備收入確認(rèn)條件，按規(guī)定應(yīng)在當(dāng)年報表確認(rèn)營業(yè)收入，反映項(xiàng)目實(shí)際利潤并上繳企業(yè)所得稅。但報表確認(rèn)收入、利潤后，上繳稅款可能會給公司年末年初資金帶來一定的壓力。xx公司在確認(rèn)收入時適當(dāng)提高銷售成本，待所得稅清算時再作調(diào)整以緩解資金壓力，以免稅務(wù)部門認(rèn)為延遲納稅等帶來不必要的麻煩。
2、內(nèi)部單位走賬形成的長期掛賬不能得到處理
xxxx置業(yè)公司“其他應(yīng)付款”科目下涉及內(nèi)部單位有近10家，其中有借方有貸方，這些掛賬的往來款與對方單位未形成及時對賬、相互獨(dú)立。建議對集團(tuán)內(nèi)部各公司之間的往來業(yè)務(wù)進(jìn)行一次清理，應(yīng)收、應(yīng)付款能并的就合并，多方債權(quán)債務(wù)通過三方協(xié)議等方式進(jìn)行處理。同時外部單位賬款年末應(yīng)取得對方單位確認(rèn)函，核實(shí)債權(quán)債務(wù)。減少關(guān)聯(lián)資金交易的數(shù)額，降低稅務(wù)風(fēng)險。
3、地下車庫問題
在核對項(xiàng)目可售房源時，發(fā)現(xiàn)該第一期多層取得的預(yù)售許可證和房屋面積測繪報告中都沒有關(guān)于地下車庫的數(shù)據(jù)，而第二期多層取得預(yù)售許可證和房屋面積測繪報告都有關(guān)于地下車庫明確的數(shù)據(jù)。就這一現(xiàn)象我們咨詢了工程及銷售部門，但對造成這種現(xiàn)象的原因都不太清楚。目前這兩種類型車庫已同樣在對外銷售，將會不會給公司帶來什么不良后果。建議工程部門與當(dāng)時提供測繪報告的部門聯(lián)系，問明產(chǎn)生這種結(jié)果的原因。
以上內(nèi)容及數(shù)據(jù)供參考，不足之處請多指正。
20xx年1月16日
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇六
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有：
1.設(shè)立審計(jì)部，配置若干專監(jiān)職人員；聘請外部兼職審計(jì)人員。
2.附屬財務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員；
公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。
第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。
第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計(jì)人員工作進(jìn)行獎勵和處罰。
第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。
第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。
第三章審計(jì)對象、范圍和依據(jù)
第七條內(nèi)部審計(jì)的對象：
1.公司各職能部門、員工；
2.公司全資子公司、分公司、控股公司；
3.公司參股企業(yè)的派駐人員；
4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。
第八條內(nèi)部審計(jì)范圍：
1.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；
2.財務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；
3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；
4.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性；
5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；
6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
7.管理活動、行政活動；
8.其他認(rèn)定事項(xiàng)。
第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：
1.國家法律、法規(guī)、政策；
2.公司規(guī)章制度；
3.公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)；
4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
第四章審計(jì)種類和方式
第十條公司內(nèi)部審計(jì)包括：
1.財務(wù)收支審計(jì)。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。
2.專案審計(jì)。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)
查處。
3.專項(xiàng)審計(jì)。包括：
（1)管理審計(jì)。對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計(jì)。
（2)效益審計(jì)。在財務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。
（3)任期審計(jì)。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。
（4)審計(jì)調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第十一條公司內(nèi)部審計(jì)方式有：
1.報送（送達(dá)）審計(jì)。
被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。
2.就地審計(jì)。
審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。
第五章內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容
第十二條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：
1.財務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；
2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計(jì)；
3.資產(chǎn)管理情況；
4.經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；
5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；
6.重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；
7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；
8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
9.配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會計(jì)）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計(jì)；
10.其他交辦審計(jì)事項(xiàng)；
11.向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報送審計(jì)工作計(jì)劃、報告、統(tǒng)計(jì)報表等資料。
第十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。
xxxxxxx集團(tuán)
2013年元月11日
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇七
xxxx酒股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系)，結(jié)合本公司(以下簡稱公司)內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司2015年12月31日(內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評價。
一.重要聲明
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶法律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。
二.內(nèi)部控制評價結(jié)論
1.公司于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷否
2.財務(wù)報告內(nèi)部控制評價結(jié)論根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
3.是否發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。
4.自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。
5.內(nèi)部控制審計(jì)意見是否與公司對財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的評價結(jié)論一致
是
是
三.內(nèi)部控制評價工作情況
(一).內(nèi)部控制評價范圍
公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險領(lǐng)域。
1.納入評價范圍的主要單位包括：xxxx酒股份有限公司、xxxx酒銷售有限公司、xxxx集團(tuán)財務(wù)有限公司、xxxx醬香酒營銷有限公司、xxxx酒進(jìn)出口有限責(zé)任公司、貴州賴茅酒業(yè)有限公司、xxxx酒個性化定制營銷有限公司。
2.納入評價范圍的單位占比：
指標(biāo)占比(%)
納入評價范圍單位的資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額之比99.73
納入評價范圍單位的營業(yè)收入合計(jì)占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入99.35
總額之比
3.納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括:
戰(zhàn)略管理、公司治理、人力資源管理、財務(wù)管理、綜合管理、開發(fā)與創(chuàng)新、采購管理、
決策項(xiàng)目、重大工程建設(shè)項(xiàng)目以及大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)等。
4.重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域主要包括：
設(shè)備與基礎(chǔ)設(shè)施、營銷服務(wù)、采購管理、財務(wù)管理。
6.是否存在法定豁免否
7.其他說明事項(xiàng)無
(二).內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》(國資委)及公司制度匯編、企業(yè)內(nèi)部控制手冊、企業(yè)內(nèi)部控制評價手冊、質(zhì)量管理體系，組織開展內(nèi)部控制評價工作。
1.內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否與以前年度存在調(diào)整公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持一致。
2.財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
防止或發(fā)現(xiàn)糾正財務(wù)報表潛在錯報。
(2)該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的'潛在錯報金額的大小。
公司財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定定量標(biāo)準(zhǔn)按照上述指標(biāo)孰低原則進(jìn)行確定。
公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
缺陷性質(zhì)定性標(biāo)準(zhǔn)重大缺陷1.發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員的重大舞弊行為;
2.已公布的財務(wù)報告進(jìn)行更正;
3.注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識別的當(dāng)期財務(wù)報告中的重大
錯報;
4.公司審計(jì)委員會和內(nèi)部審計(jì)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效;
5.一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報告給管理層的管理的重大缺陷未在合理的期間得到改正;
6.因會計(jì)差錯導(dǎo)致的監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰;
7.其他可能影響報表使用者正確判斷的缺陷。
重要缺陷1.未依照公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會計(jì)政策;
2.未建立反舞弊程序和控制措施;
3.重要缺陷未在合理的期間得到改正;
4.對于期末財務(wù)報告的內(nèi)部控制無效。
一般缺陷除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
3.非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
說明：考慮補(bǔ)償性控制措施和實(shí)際偏差率后，在參照財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定的基礎(chǔ)上，以涉及金額大小為標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)造成直接財產(chǎn)損失絕對金額制定。公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
缺陷性質(zhì)定性標(biāo)準(zhǔn)
重大缺陷以下跡象通常表明非財務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷：
1.對生產(chǎn)運(yùn)營產(chǎn)生重大影響(如設(shè)施永久損害，造成生產(chǎn)線廢棄、生產(chǎn)長
時間關(guān)停)
2.違反國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染;對周圍環(huán)境造成嚴(yán)重污染或者需高
額恢復(fù)成本，甚至無法恢復(fù);
3.導(dǎo)致一位以上職工或公民死亡;
4.對于“三重一大”事項(xiàng)，缺乏集體決策程序;
5.決策程序不科學(xué)，如決策失誤，導(dǎo)致并購不成功;
6.重要崗位的管理人員或關(guān)鍵崗位的技術(shù)人員紛紛流失;
7.媒體負(fù)面新聞頻現(xiàn);負(fù)面消息在全國各地流傳，政府或監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)
查，引起公眾關(guān)注，對企業(yè)聲譽(yù)造成無法彌補(bǔ)的損害
8.內(nèi)部控制評價的結(jié)果特別是重大或重要缺陷未得到整改;
9.重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。
重要缺陷以下跡象通常表明非財務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在重要缺陷：
1.對生產(chǎn)運(yùn)營產(chǎn)生中度影響(如生產(chǎn)故障造成停產(chǎn))
2.負(fù)面消息在某區(qū)域流傳，對企業(yè)聲譽(yù)造成中等損害
3.長期影響多位職工或公民健康
4.環(huán)境污染和破壞在可控范圍內(nèi)，沒有造成永久的環(huán)境影響
一般缺陷以下跡象通常表明非財務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在一般缺陷：
1.對生產(chǎn)運(yùn)營產(chǎn)生一般影響(生產(chǎn)線暫時無法生產(chǎn)，影響貨物的交付)
2.負(fù)面消息在公司內(nèi)部或當(dāng)?shù)鼐植苛鱾鳎瑢ζ髽I(yè)聲譽(yù)造成輕微損害
3.長期影響一位職工或公民健康
4.無污染，沒有產(chǎn)生永久的環(huán)境影響
(三).內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
1.財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
1.1.重大缺陷
報告期內(nèi)公司是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷否
1.2.重要缺陷
報告期內(nèi)公司是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷否
1.3.一般缺陷
公司內(nèi)部控制流程在日常運(yùn)營中存在一般控制缺陷，與財務(wù)報告相關(guān)內(nèi)部控制缺陷主要體現(xiàn)在公司個別物料的領(lǐng)用交接記錄不及時等方面，上述缺陷經(jīng)發(fā)現(xiàn)后已立即整改，公司整體風(fēng)險可控，對公司財務(wù)報告不構(gòu)成實(shí)質(zhì)影響。
2.非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
2.1.重大缺陷
報告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷否
2.2.重要缺陷
報告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷否
2.3.一般缺陷
四.其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說明
1.上一年度內(nèi)部控制缺陷整改情況無
結(jié)合公司“十三五”戰(zhàn)略規(guī)劃，公司將繼續(xù)推動內(nèi)部控制常態(tài)化管理，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，提升內(nèi)控管理水平，通過對風(fēng)險的事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和反饋糾正，加強(qiáng)內(nèi)控管理、有效防范各類風(fēng)險，全面提升效能，保障企業(yè)健康有效發(fā)展，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
3.其他重大事項(xiàng)說明無
董事長(已經(jīng)董事會授權(quán))：
xxxx酒股份有限公司
二〇一六年三月二十二日
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇八
我們于20xx年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報告中提出的問題及審計(jì)意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達(dá)近xx個月。
審計(jì)意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計(jì)、保管人員按3：3：4的'比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計(jì)隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計(jì)保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重
存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對賬具體情況
按總數(shù)種類差錯相抵后計(jì)算的差錯率為xx%。
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細(xì)：
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實(shí)時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定
費(fèi)用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
五、銷售審計(jì)情況分析
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構(gòu)成情況看……
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……
六、1-6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析
分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對比情況……
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全
八、存貨進(jìn)銷存、財務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面
九、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇九
審計(jì)報
審計(jì)目的
1、核實(shí)某某公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果
告
2、核實(shí)某某公司是否存在舞弊、浪費(fèi)以及其他重大不合理現(xiàn)象審計(jì)范圍
審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會計(jì)準(zhǔn)則、各項(xiàng)稅收法律法規(guī)等
審計(jì)流程及方法：首先審閱了財務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點(diǎn)關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實(shí)是否存在，最后出具審計(jì)意見。
【審計(jì)總體結(jié)論】
經(jīng)過審計(jì)。我們認(rèn)為某某公司財務(wù)資料所反映的財務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營成果與公司的實(shí)際狀況基本一致，在審計(jì)中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯、舞弊現(xiàn)象，公司的會計(jì)憑證和經(jīng)營成果是真實(shí)可信的。
附：報表項(xiàng)目解析如下：
一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目
資產(chǎn)負(fù)債表簡表
單位名稱：**公司
20xx年xx月xx日
單位：萬元
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資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項(xiàng)目簡析如下：
(一)期末流動資產(chǎn)與期初相比減少元
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。
其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價變化如下：
存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價變化情況表
3、預(yù)付賬款……
(二)非流動資產(chǎn)增加元
1、固定資產(chǎn)項(xiàng)目2、長期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項(xiàng)目如下表：
(三)流動負(fù)債減少元，主要由于。(四)非流動負(fù)債增長元，主要系。
二、利潤主要項(xiàng)目
利潤表簡表
單位名稱：某某公司
年單位：萬元
簡析：
其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動情況如下：
【審計(jì)過程與意見】
此次審計(jì)，審計(jì)小組成員針對等。
一、公司制度健全方面
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)
二、資產(chǎn)管理
(一)低值易耗品管理
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(三)存貨管理
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)三、費(fèi)用管理
四、員工社保管理
審計(jì)建議：落實(shí)部門()五、部分企業(yè)風(fēng)險提示(一)(二)
六、公司財務(wù)手續(xù)的規(guī)范運(yùn)作方面，賬務(wù)核算的精確性
(一)審計(jì)意見：(二)審計(jì)意見：(三)如：審計(jì)意見：。。。。。。
(十)財務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計(jì)意見：
【審計(jì)總體結(jié)論】
審計(jì)組將審計(jì)結(jié)果向進(jìn)行專項(xiàng)匯報，指示：
其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計(jì)組。
審計(jì)組
20xx年x月x日
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇十
xx有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了xx有限公司(以下簡稱貴公司)年月日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。
一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責(zé)任
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評價其有效性是貴公司董事會的責(zé)任。
二、注冊會計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
三、內(nèi)部控制的固有局限性
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。
此外，由于情況的`變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險。
四、財務(wù)報告內(nèi)部控制審計(jì)意見
我們認(rèn)為，xx有限公司于年月日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
什么是審計(jì)報告
審計(jì)報告是國家審計(jì)機(jī)關(guān)、會計(jì)師事務(wù)所根據(jù)審計(jì)出來的問題作出的報告。一般分為財務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、效益審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等類型，但報告基本分為審計(jì)依據(jù)、被審計(jì)單位的基本情況、會計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任、審計(jì)查出的問題和處理處罰決定、審計(jì)建議等幾大部分。
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇十一
**內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)及下一年工作計(jì)劃
**內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)
****公司內(nèi)部審計(jì)工作，在公司紀(jì)委的正確領(lǐng)導(dǎo)下結(jié)合自身實(shí)際，并經(jīng)公司審定通過了內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。年內(nèi)黨委工作部嚴(yán)格按計(jì)劃積極開展審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，在促進(jìn)內(nèi)部管理、規(guī)范資金使用、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面，發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，取得了一定的成效，現(xiàn)就一年的工作總結(jié)如下：
一、開展內(nèi)部審計(jì)工作基本情況
1.年內(nèi)公司分別對**年四季度和**一、二、三季度貨幣資金項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)的重點(diǎn)主要是審查貨幣資金收支活動和結(jié)存情況的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，檢查貨幣資金運(yùn)作內(nèi)部控制制度的完善性、規(guī)范性，經(jīng)過審計(jì)，做出審計(jì)評價，出具審計(jì)報告。
2.存貨項(xiàng)目審計(jì)：
（1）**2月審計(jì)**存貨項(xiàng)目；（2）**8月審計(jì)**度上半年存貨項(xiàng)目；
（3）審計(jì)的重點(diǎn)是檢查生產(chǎn)與倉儲存貨業(yè)務(wù)運(yùn)作內(nèi)部控制系統(tǒng)，檢查存貨管理內(nèi)部控制制度的完善性和執(zhí)行效性并作出評價，審查公司存貨的真實(shí)存在性、財務(wù)存貨記賬的規(guī)范性，檢查倉管部門存貨保管、記錄的正確性、實(shí)時性，并作出評價，經(jīng)過審計(jì)，提出5條審計(jì)建議，督促被審計(jì)部門按要求進(jìn)行整改反饋，對相關(guān)存貨管理部門加強(qiáng)對不合格產(chǎn)品處理起到督促作用，加強(qiáng)了被審計(jì)部門對原材料、備品備件、半成品等存貨庫存核對及時性、準(zhǔn)確性意識，加快了 半成品硫酸、磷酸決算間隔時間，保證存貨賬實(shí)相符，資產(chǎn)安全完整。
3.工會經(jīng)費(fèi)審計(jì)：
（2）2月份接受公司工會委托，開展公司二級工會經(jīng)費(fèi)使用情況內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)的重點(diǎn)主要是對公司二級工會經(jīng)費(fèi)支出范圍合規(guī)性、使用記賬、登賬及審批手續(xù)規(guī)范性、庫存結(jié)余情況。經(jīng)過審計(jì)，提出審計(jì)建議8條，一定程度上規(guī)范了公司各二級工會經(jīng)費(fèi)的使用范圍，加強(qiáng)了二級工會經(jīng)費(fèi)使用記賬登帳的規(guī)范性、及時性，規(guī)范了二級工會經(jīng)費(fèi)內(nèi)部使用審批和報告流程。
4.專項(xiàng)審計(jì)：
（3）二級單位自有資金審計(jì)，對公司各二級單位的自有資金進(jìn)行審查，經(jīng)查，無“小金庫”存在。
5.工程項(xiàng)目審計(jì)：根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于《關(guān)于對礦漿分級濃密等七個技改項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的請示》的批復(fù)意見，開展礦漿分級濃密項(xiàng)目、全系統(tǒng)蒸汽冷凝液綜合利用改造、map生產(chǎn)配酸系統(tǒng)的改造、10萬噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分?jǐn)U能改造、渣壩h段支管調(diào)水改造、10萬噸磷酸過濾機(jī)擴(kuò)能改造、10萬噸磷酸裝置循環(huán)水上水管改造等7項(xiàng)極改工程竣工決算審核工作，主要對項(xiàng)目預(yù)、決算編制工程依據(jù)充分性，工程結(jié)算的規(guī)范性；工程費(fèi)用歸屬準(zhǔn)確性、預(yù)備費(fèi)用計(jì)算正確性，技改資金結(jié)余及支出等財務(wù)情況，技改工程涉及鑒證的證據(jù)充分性，技改相關(guān)招投標(biāo)及監(jiān)理規(guī)范情況，技改項(xiàng)目涉及設(shè)備、器材的采購及盤虧盤盈情況，技改收回的設(shè)備材料以及拆除臨時建筑的殘值及其殘余的管理情況，技改工程工期、價格、質(zhì)量情況，工程尾項(xiàng)情況等進(jìn)行審核，促進(jìn)了公司工程內(nèi)控管理。
6.配合****審計(jì)：
（2）干部離任審計(jì)，配合****完成一名公司領(lǐng)導(dǎo)離任任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
二、招投標(biāo)監(jiān)督情況，物資采購、工程項(xiàng)目、廢舊物資、外委檢修處置比價、詢價及監(jiān)督情況。
1.特重大工程項(xiàng)目的招投標(biāo)工作，委托云南省招投標(biāo)公司進(jìn)行。
2.對特殊廢舊物資銷售，抽查參與到廢舊物資銷售市場 詢價監(jiān)督，積極參與對修舊利廢物資的驗(yàn)收到現(xiàn)場會同相關(guān)部門參與監(jiān)督管理。
3.廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法（試行）》執(zhí)行。年內(nèi)，廢舊物資處置均經(jīng)過總經(jīng)理嚴(yán)格審批，其價格均由經(jīng)營管理部邀請三家以上客戶參與報價，招開評標(biāo)會嚴(yán)格評標(biāo)，按綜合報價最高的定標(biāo)，黨委工作部對其過程進(jìn)行全面監(jiān)督。
25、項(xiàng)目建設(shè)109以及31項(xiàng)其他項(xiàng)目監(jiān)督。
三、工作經(jīng)驗(yàn)
1.通過內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)內(nèi)部管理。
全年公司共開展審計(jì)項(xiàng)目16個，提出審計(jì)意見28條，均得到了有效的整改和反饋，促進(jìn)了公司內(nèi)部控制在上一個新的臺階。
2.通過內(nèi)部審計(jì)，規(guī)范資金使用。
全年公司開展4個貨幣資金審計(jì)項(xiàng)目，進(jìn)一步規(guī)范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運(yùn)作，確保公司財務(wù)部、經(jīng)營管理部等大部分單位都能嚴(yán)格按照國家財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律及**集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理的要求開展工作。
3.通過內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。
通過內(nèi)審工作的開展，對內(nèi)部審計(jì)查出的問題，相關(guān)單位均按要求及時進(jìn)行整改，公司內(nèi)部的會計(jì)核算質(zhì)量得到了提高，內(nèi)部財務(wù)管理工作更加規(guī)范，公司領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)。
四、不足之處
1.審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)還不能滿足工作需要，需待進(jìn)一 步提高。
2.對過程審計(jì)的力度還不夠。需要加強(qiáng)過程審計(jì)的力度。
3.還需要再加強(qiáng)審計(jì)調(diào)查的力度，保證審計(jì)的公正性和客觀性。
下一年工作要點(diǎn)
下一年主要從以下幾個方面開展工作：
一、按季度開展貨幣資金審計(jì)。
二、開展存貨審計(jì)。（半年一次）
三、開展工程建設(shè)審計(jì)。
四、立項(xiàng)開展其他內(nèi)控審計(jì)。（根據(jù)實(shí)際情況）
五、加強(qiáng)過程審計(jì)，對立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。
六、配合****監(jiān)審部臨時安排的審計(jì)工作。
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇十二
xxxx置業(yè)有限公司成立于20xx年，現(xiàn)注冊資本金人民幣5000萬元，公司主營房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)。目前開發(fā)的“xx項(xiàng)目”項(xiàng)目位于安徽省xx市政務(wù)新區(qū)xx山路與xx路交界處，東臨xx路，西側(cè)是xx路。項(xiàng)目宗地總面積：91700平方米，約137畝，代征地塊約31.77畝。項(xiàng)目建筑規(guī)劃面積132636平方米，其中：商業(yè)面積約19469平方米，住宅面積約112757平方米，社區(qū)服務(wù)面積約350平方米，公廁面積約60平方米。
xx項(xiàng)目多層住宅一期共12棟樓(414套)、二期共11棟樓(356套)均已全部售罄，分別于20xx年10月、20xx年12月全部交付使用。小高層住共6棟樓(住宅320套、門面房178間)，最后一批房源于20xx年12月交付使用。由于xx項(xiàng)目已進(jìn)入工程決算收尾階段，所以本次內(nèi)審側(cè)重在于以下幾個方面：通過對樓盤的已銷售及待售物業(yè)的梳理，進(jìn)而對項(xiàng)目整體經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行一次測算;通過對項(xiàng)目主要稅種的測算，進(jìn)而計(jì)算公司尚需繳納的主要稅款;其他一些需要關(guān)注的事項(xiàng)。
一、xx項(xiàng)目整體經(jīng)濟(jì)效益測算
1、銷售收入
xx項(xiàng)目整個樓盤可銷售面積131613.68平米(不含小區(qū)配套物業(yè)744.61平米及地下人防4344.32平米)，其中：住宅107133.6平米、沿街商業(yè)14071.07平米、儲藏室及地下車位10409.01平米。截止內(nèi)審日，已實(shí)現(xiàn)銷售面積共計(jì)113564.46平米，其中：住宅104729.46平米，沿街商業(yè)1575.6平米，儲藏室及車庫7259.39平米。尚余待售物業(yè)共計(jì)18049.22平米，待售物業(yè)主要是小高層沿街商業(yè)門面房共計(jì)12495.47平米及部分車庫儲藏室，住宅除小高層尚余13套大戶型外已全部售罄。結(jié)合已售及剩余房源進(jìn)行測算，該項(xiàng)目預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)總銷售額44894.05萬元，詳見下表。
xx項(xiàng)目銷售完成情況及待售物業(yè)一覽表
單位：萬元
附：配套物業(yè)表
2、項(xiàng)目工程總投資預(yù)算
xx項(xiàng)目工程投資成本預(yù)算約29360.94萬元(不含資本化利息1003萬元)，其中：土地價款5024萬元、建筑安裝工程成本19681.8萬元，單方可售面積工程成本為2307元/平米。截止20xx年12月下旬已賬面實(shí)際支付各項(xiàng)工程款26820萬元，尚需支付各項(xiàng)工程尾款約2500多萬元。主要集中是浙江長城、舜杰建設(shè)兩家公司，浙江長城約785萬元，舜杰建設(shè)約1250萬元(最終以決算為準(zhǔn))，見下表：
xx項(xiàng)目項(xiàng)目成本估算表：
3、xx名稱項(xiàng)目整體效益測算
如下表，xx項(xiàng)目整個項(xiàng)目凈利潤約5528.94萬元，項(xiàng)目成本凈利率18.2%，銷售凈利率12.3%。以上測算是將所有物業(yè)視同全部出售處理，不考慮物業(yè)出租等因素的影響。
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇十三
總經(jīng)理：
根據(jù)20xx年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計(jì)組對供應(yīng)部20xx年度采購與付款情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過程中得到了被審計(jì)部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報告如下：
為了加強(qiáng)對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。
的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、gsp證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報告書。為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進(jìn)行考核評估、更新，并存檔。
供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。
供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。
倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗(yàn)收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。
公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。
本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。
（1）隨意抽查一個月的訂貨計(jì)劃書,檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施,是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預(yù)先編號、保管訂貨計(jì)劃。
（2）分析比較需料計(jì)劃、庫存量及訂貨計(jì)劃,檢查其是否進(jìn)行合理安排。
（3）檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。
（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。
（5）檢查是否按需料計(jì)劃申請訂貨計(jì)劃，跟蹤其實(shí)施過程，檢查其采購價格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。
（6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數(shù)量是否一致。
（7）檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。
（8）查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù)。
（9）查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應(yīng)商進(jìn)行考評、且考評指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。
（10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。
（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。
（1）訂貨計(jì)劃符合當(dāng)期的采購政策，原材料的訂貨計(jì)劃都是根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施，且每份需料計(jì)劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復(fù)核，訂貨計(jì)劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應(yīng)部將每月的需料計(jì)劃、訂貨計(jì)劃歸檔。
（2）原材料的采購價格均經(jīng)過市場調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。
（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務(wù)存檔，以便審核、付款。（4）一般情況下，訂貨計(jì)劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計(jì)劃一致，但實(shí)際的采購過程中，訂貨計(jì)劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計(jì)劃多，是因?yàn)楣?yīng)部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價，為降低采購成本，供應(yīng)部在沒有需料計(jì)劃的前提下，自行申購，并由領(lǐng)導(dǎo)審批。
（5）供應(yīng)商提供合法的票據(jù)，發(fā)票上的內(nèi)容與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數(shù)量與采購合同存在一定的差異。
（6）公司允許按合同數(shù)量的5%-10%的差異標(biāo)準(zhǔn)來簽收貨物，若在這范圍內(nèi)都是經(jīng)濟(jì)的、合理的，但要是超標(biāo)，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意才能簽收。而引起這差異的兩個主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運(yùn)輸車輛空間問題。
（7）詢價均有書面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計(jì)劃的依據(jù)。（8）供應(yīng)商檔案健全，按采購類別的不同，供應(yīng)商所提供的有效證照復(fù)印本亦不同，每新增一家供應(yīng)商都配有一套完整的質(zhì)量體系評估報告，并每年底對供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)評，定期更新。
（9）公司沒有明確的關(guān)于采購額度的權(quán)限規(guī)定，但每張訂貨計(jì)劃都有總經(jīng)理批準(zhǔn)，合同的簽訂由采購管理員負(fù)責(zé)。
（10）公司檢驗(yàn)室根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)質(zhì)量要求對所有采購的原材料、包裝物進(jìn)行檢驗(yàn)，并在限期內(nèi)出具檢驗(yàn)報告，若有不合格品，憑檢驗(yàn)報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時，質(zhì)管部與供應(yīng)部人員在旁核查，但不經(jīng)財務(wù)部。
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇十四
根據(jù)《xx經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，20xx年10月8日至10月22日，我局對xx市鹽田區(qū)人民政府鹽田街道辦事處（以下簡稱鹽田街道辦）送審的xx新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作得到該單位的支持和配合，審計(jì)實(shí)施工作進(jìn)展比較順利。審計(jì)過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計(jì)憑證及合同等資料。鹽田街道辦對其提供的會計(jì)資料及其他證明資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，xx市鹽田區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報告。
xx新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項(xiàng)目經(jīng)深鹽發(fā)改〔20xx〕267號文件批準(zhǔn)立項(xiàng)，計(jì)劃投資31萬元，資金來源為國土基金，項(xiàng)目建設(shè)單位是鹽田街道辦。工程于20xx年11月23日開工，20xx年1月20日通過竣工驗(yàn)收，質(zhì)量驗(yàn)收等級為合格。
（一）審計(jì)結(jié)果
該項(xiàng)目竣工決算送審金額為282，378，73元。經(jīng)審計(jì)，審定金額為282，378.73元，本次決算審計(jì)無核減，詳見附表。
（二）跟蹤審計(jì)情況
在對該項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)過程中，完成結(jié)算審計(jì)一項(xiàng)，出具審計(jì)報告一份，送審金額281，971，57元，審定金額265，363，31元，核減16，608，26元，核減率5.89%。
（三）審計(jì)評價
審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目，工程資料齊全；在財務(wù)管理及會計(jì)核算方面，會計(jì)資料較完整，所披露的會計(jì)信息真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況；在投資計(jì)劃執(zhí)行方面，該項(xiàng)目計(jì)劃投資31萬元，實(shí)際投資28.24萬元。
該工程于20xx年1月20日竣工驗(yàn)收，建設(shè)單位于20xx年10月8日報審本項(xiàng)目竣工財務(wù)決算。與《xx經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成竣工驗(yàn)收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交決算資料”的規(guī)定不符。
建設(shè)單位今后建設(shè)的項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)及時整理項(xiàng)目決算資料，報送審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)。
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇十五
xxx公司：
我們審計(jì)了后附的xxx公司(以下簡稱xxx公司)財務(wù)報表，包括20xx年xx月xx日的資產(chǎn)負(fù)債表、20xx年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。
按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是xxx公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：
(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策;。
(3)作出合理的會計(jì)估計(jì)。
二、注冊會計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見。
我們認(rèn)為，xxx公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了xxx公司20xx年xx月xx日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
中國注冊會計(jì)師：
中國注冊會計(jì)師：
20xx年xx月xx日。
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇十六
*******（被審計(jì)單位）。
根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第十條，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日（審計(jì)實(shí)施期間），xx內(nèi)部審計(jì)對xx（被審計(jì)單位全稱，以下簡稱xx）xxxx年度計(jì)時間范圍）的xxx（審計(jì)通知書列明的審計(jì)事項(xiàng)）進(jìn)行了審計(jì)（采用跟蹤審計(jì)等特殊審計(jì)方式的，應(yīng)當(dāng)寫明審計(jì)方式），對重要事項(xiàng)作出了必要的追溯和延伸。本次審計(jì)還抽審了（被審計(jì)單位簡稱）所屬的****等**戶單位。審計(jì)工作按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施，包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查相關(guān)會計(jì)資料和其他證明材料，評價會計(jì)報表的真實(shí)性，編制會計(jì)報表所執(zhí)行的會計(jì)政策和作出的重大會計(jì)估計(jì)的合規(guī)合法性，以及經(jīng)濟(jì)效益（或績效）情況。審計(jì)工作為本報告提供了合理的基礎(chǔ)。
一、被審計(jì)單位的基本情況。
……。
（本部分的總體要求：反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)，主要表述被審計(jì)單位的背景信息，如：被審計(jì)單位類型、組織結(jié)構(gòu)；職責(zé)范圍或者經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動及其目標(biāo)；相關(guān)財政財務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制；使用的會計(jì)制度或績效評價標(biāo)準(zhǔn)；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。本部分引用的數(shù)據(jù)如果未經(jīng)審計(jì)核實(shí)的，應(yīng)當(dāng)注明來源。）。
位簡稱）xxx（被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人職務(wù)）xxx（被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人姓名）和xxx（被審計(jì)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人職務(wù)）xxx（被審計(jì)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人姓名）以及各延伸審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及財務(wù)主管簽署的對所提供材料的真實(shí)性、完整性的承諾。
二、審計(jì)評價。
……。
（本部分的總體要求：應(yīng)圍繞審計(jì)目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn)，對被審計(jì)單位的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行評價。審計(jì)評價應(yīng)以寫實(shí)為主，評價用語要準(zhǔn)確、適度；對審計(jì)過程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評價依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不作審計(jì)評價。本部分既包括正面評價，也包括對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。審計(jì)評價不能與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾，要避免同一事項(xiàng)在不同評價段重復(fù)出現(xiàn)的現(xiàn)象。）。
……（被審計(jì)單位相關(guān)財政財務(wù)收支情況）。
經(jīng)審計(jì)，……（對被審計(jì)單位相關(guān)財政財務(wù)收支情況的審計(jì)審定數(shù)）。
審計(jì)結(jié)果表明，……。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及審計(jì)意見。
……。
見。本部分一般按審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)歸類，各大類中的問題按重要性原則確定排列次序。同一類問題中本部的問題在前，所屬單位的問題在后。本部分內(nèi)容一般由標(biāo)題、問題闡述段和審計(jì)意見段所組成。）。
（一）標(biāo)題：盡可能與審計(jì)評價部分的歸類保持一致。
（二）問題闡述段：一般應(yīng)包括定性小標(biāo)題、違法違規(guī)等事實(shí)描述和定性等要素。其中定性小標(biāo)題一般應(yīng)包括對問題的定性和金額；事實(shí)描述一般應(yīng)包括違法違規(guī)主體、時間、主要情節(jié)、金額、截止審計(jì)時的狀況等，文字要簡潔，避免過多的過程或細(xì)節(jié)描述。對于歸于同一類的若干問題應(yīng)盡可能合并表述。
（三）審計(jì)意見段：對違反法律法規(guī)的問題，應(yīng)在此段列明處理處罰意見及相應(yīng)的法規(guī)依據(jù)，或者移送處理意見。引用法規(guī)應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范，注重針對性。在引用法律、法規(guī)時，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文字號、具體條款及條款內(nèi)容。處理處罰決定應(yīng)列明金額，特殊情況無法列明的，應(yīng)作出說明。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他問題，應(yīng)提出具體的審計(jì)意見（如改進(jìn)財政財務(wù)收支管理，完善內(nèi)部控制等）。審計(jì)期間，被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題已經(jīng)整改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。
四、其他需要解釋的情況。
……。
（可選項(xiàng)。主要是揭示審計(jì)發(fā)現(xiàn)的由于歷史遺留問題或體制、機(jī)制、制度不完善等原因?qū)е碌膯栴}或現(xiàn)象，需要提請上級部門、有關(guān)單位引起重視并逐步研究解決的情況。）。
五、審計(jì)建議。
……。
（可選項(xiàng)。審計(jì)建議非每份審計(jì)報告所必須的，必要時，在綜合分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題的基礎(chǔ)上，提出深化改革、加強(qiáng)管理、健全政策法規(guī)、完善體制機(jī)制等建議。審計(jì)建議應(yīng)具有建設(shè)性和可操作性。）。
對本次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的xxxx問題，內(nèi)部審計(jì)將作出審計(jì)決定。對其他問題，請xx（被審計(jì)單位簡稱）自收到本報告之日起xx日內(nèi)（各審計(jì)單位根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況規(guī)定具體執(zhí)行期，一般不超過90日），將整改情況書面報告內(nèi)部審計(jì)。
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇十七
根據(jù)按排，審計(jì)部對公司存貨盤點(diǎn)工作進(jìn)行了審計(jì)。
審計(jì)目標(biāo)及范圍：此次就公司存貨的真實(shí)及完整性進(jìn)行審計(jì)，涉及評價盤點(diǎn)工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。
審計(jì)程序：監(jiān)盤、數(shù)據(jù)分析、詢問、觀察等。
一、存貨盤存結(jié)果。
截止xxx年底，公司存貨盤點(diǎn)余額為xxx萬元（含車間在制品、項(xiàng)目在建物料共xxx萬元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細(xì)如下：
(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點(diǎn)的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計(jì)入盤存量的，而今年是根據(jù)實(shí)際瓦數(shù)進(jìn)行詳細(xì)盤存，如此形成差異xx萬元。
建議：盤點(diǎn)方法改變時所確定的差異應(yīng)及時進(jìn)行賬目調(diào)整，無須年末時再做賬目調(diào)整。
(2)bom及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有：
a.板材理論厚度與實(shí)際領(lǐng)用的材料存在差異；b.邊角廢料的利用；c.計(jì)量單位的轉(zhuǎn)換差異等；d.bom用量出現(xiàn)錯誤等。
建議：
b.研發(fā)、采購、物控協(xié)商確定好物料的計(jì)量單位，確保bom、采購、存儲及系統(tǒng)中使用的計(jì)量單位是一致的；對確實(shí)不可統(tǒng)一計(jì)量單位時要求在收發(fā)料進(jìn)行換算時保持謹(jǐn)慎態(tài)度，并加強(qiáng)檢查，發(fā)現(xiàn)差異及時改進(jìn)或進(jìn)行賬目調(diào)整。
(3)收發(fā)貨盤點(diǎn)差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有：
a.工程領(lǐng)退料錯誤；
b.已開據(jù)領(lǐng)料單但實(shí)際未領(lǐng)用；
c.車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續(xù))；建議：物控倉管人員應(yīng)要求相關(guān)人員及時辦全收發(fā)手續(xù)，并加強(qiáng)對進(jìn)出倉物料的清點(diǎn)，特別需對已辦手續(xù)但實(shí)際并未發(fā)生物料出入倉的情況進(jìn)行核實(shí)，同時在物料卡上根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行完整記錄。
(4)部份盤虧物料明細(xì)：
重點(diǎn)關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤虧數(shù)據(jù)。此次盤點(diǎn)因收發(fā)原因產(chǎn)生盤虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強(qiáng)這方面管理。
二、呆滯物料情況。
根據(jù)物控部門統(tǒng)計(jì)，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點(diǎn)關(guān)注電池片庫存的消化過程。
建議：
（1）對生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進(jìn)行折價處理，盡快收回資金。
（2）此次統(tǒng)計(jì)出的呆滯物料明細(xì)應(yīng)提交一份給研發(fā)部門，由其在做產(chǎn)品bom時優(yōu)先考慮是否可進(jìn)行物料代用；對維修配件，領(lǐng)用部門也應(yīng)優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。
（3）對由品管判定的不可使用且無轉(zhuǎn)讓價值的積壓物料進(jìn)行報廢處理。
（4）加強(qiáng)責(zé)任追究，從源頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生；同時也可實(shí)行激勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進(jìn)行獎勵。
三、其他審計(jì)問題。
1、物料存儲方面。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)：部份類別的物料未認(rèn)真進(jìn)行歸類整理，也未設(shè)置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進(jìn)行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區(qū)域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。
審計(jì)建議：物控部門在盤點(diǎn)前應(yīng)對物料進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼砗团帕?，區(qū)分不良品、合格品及并附上盤點(diǎn)標(biāo)識。
2、倉管人員工作移交方面。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)：鋁材倉管工作在xx月份進(jìn)行了移交，但據(jù)了解存貨移交時未進(jìn)行認(rèn)真全面的盤存，也未有人進(jìn)行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。
審計(jì)建議：編制并發(fā)布“倉管人員物資交接規(guī)定”等類似制度，在實(shí)際工作中嚴(yán)格履行。同時要求交接時應(yīng)有成本會計(jì)、倉管負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交，并形成交接記錄。
3、物料卡記錄方面。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤過程發(fā)現(xiàn)個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。
如鋁材倉存在較多此類情況，主要原因有：人員認(rèn)識不足，認(rèn)為接近盤點(diǎn)日之前的物料進(jìn)出沒必要再進(jìn)行登記（認(rèn)為是多此一舉）；車間物料員退料時未進(jìn)行登記導(dǎo)致物料卡記錄不完整。同時也存在物料卡記錄不盡規(guī)范，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。
審計(jì)建議：公司實(shí)行永續(xù)盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進(jìn)出均需在物料卡上進(jìn)行實(shí)時記錄。
4、盤點(diǎn)組織工作。
a.部份監(jiān)盤人員未按要求參與監(jiān)盤或未對盤點(diǎn)進(jìn)行全程跟進(jìn)，如元月x日多個部門未參與光熱倉庫的監(jiān)盤。
b.部份監(jiān)盤人員反映其不明白監(jiān)盤工作。
a.嚴(yán)格按照盤點(diǎn)計(jì)劃實(shí)施存貨盤點(diǎn)及監(jiān)盤工作，對因監(jiān)盤不力造成盤點(diǎn)停頓、盤點(diǎn)出現(xiàn)重大差錯，應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況對監(jiān)盤人員進(jìn)行處罰，并在全廠范圍內(nèi)進(jìn)行通報。
b.對所有參與盤點(diǎn)工作的人員進(jìn)行培訓(xùn)，特別要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點(diǎn)，必要時可組織盤點(diǎn)知識考試。
5、其他方面。
（1）對非人為責(zé)任所產(chǎn)生的盈虧差異及時進(jìn)行賬務(wù)處理；
（2）財務(wù)部著手進(jìn)行存貨跌價準(zhǔn)備的測算工作；
（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告。報告應(yīng)。
對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出詳細(xì)說明,必要時追溯至相應(yīng)的經(jīng)辦人、訂單等；同時對每月已處理的呆滯物料與下月計(jì)劃進(jìn)行處理的物料作重點(diǎn)說明。
四、整體評價。
年終盤點(diǎn)基本按計(jì)劃進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)果表明公司存貨是真實(shí)完整的，但物控部門的內(nèi)控管理工作仍待加強(qiáng)。
xxxx。
xxxx年xx月xx日。
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇十八
關(guān)于xx公司的審計(jì)報告
xx集團(tuán)內(nèi)審字[20xx]第0號
我們于20xx年xx月xx日至xx月xx日對xx公司進(jìn)行了審計(jì)。xx公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報告中提出的問題及審計(jì)意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。
xx公司的基本情況
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見
審計(jì)意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如xx公司200x年xx月xx日的金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達(dá)近xx個月。
審計(jì)意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨件，折算成金額xx元，為庫存金額的%。
時間超三月的有件，折算金額xx元，其中超一年的有件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如借貨件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計(jì)隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計(jì)保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重
存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對賬具體情況
按總數(shù)種類差錯相抵后計(jì)算的差錯率為%。
賬實(shí)核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下
3、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的%;超6個月的庫存，占全部庫存的%;超1年的庫存，占全部庫存的%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細(xì)：
品種合計(jì)
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部存貨去年同期銷售件，今年上半年的銷量為件，xx公司庫存件，測算需xx個月銷完。
審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或系統(tǒng)對存貨的實(shí)時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
費(fèi)用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。
xx公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計(jì)意見：對丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析
20xx年x-x月份xx公司銷售金額同比增長%。從構(gòu)成情況看
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出、增長較快，銷售增長緩慢，具體分析
審計(jì)意見
分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對比情況
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下
2、有效期問題
3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計(jì)意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。
合同
簽訂、跟蹤管理
審計(jì)意見：
附注：公司基本情況表;
公司職工借款情況表;
公司借貨明細(xì)表;
公司銷售分析表;
公司費(fèi)用分析表。
abc集團(tuán)有限公司總審計(jì)師：
助理審計(jì)員：
審計(jì)部20xx年xx月xx日
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇十九
一是格式要規(guī)范。
內(nèi)部審計(jì)報告格式必須規(guī)范，符合公文寫作基本規(guī)定，主要內(nèi)容應(yīng)按照規(guī)定的格式及相關(guān)要求編制，做到要素齊全，特別是不得遺漏審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題。
二是內(nèi)容要客觀。
實(shí)事求是、無偏見、不失真，是內(nèi)部審計(jì)報告最起碼的質(zhì)量要求。
審計(jì)報告所述內(nèi)容，必須以客觀事實(shí)為依據(jù)，有由于審計(jì)人員個人好惡而存在偏見、主要以負(fù)面為主的審計(jì)報告，通常難以讓被審計(jì)單位接受，不利于審計(jì)工作的開展。
對被審計(jì)單位的工作亮點(diǎn)，審計(jì)組應(yīng)歸納提煉給予肯定。
當(dāng)然，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，更要揭示其真相，分析其原因。
三是表述要清晰。
內(nèi)部審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)符合邏輯且易于理解，力求語言簡潔明了、觀點(diǎn)清楚，能完整地表達(dá)審計(jì)結(jié)果即可，防止空泛的議論，避免內(nèi)容冗長。
要盡量避免使用不必要的專業(yè)術(shù)語，對報告閱讀對象可能不明了的術(shù)語應(yīng)作適當(dāng)標(biāo)記。
四是重點(diǎn)要突出。
不同類型的報告內(nèi)容應(yīng)有側(cè)重。
如任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報告要重點(diǎn)突出對高管人員履職情況的評價。
經(jīng)營成果真實(shí)性審計(jì)報告則側(cè)重于對被審計(jì)單位經(jīng)營管理的效率性、效果性和經(jīng)濟(jì)性的評價。
五是建議要可行。
幫助被審計(jì)單位有效改進(jìn)不足、促進(jìn)管理規(guī)范，是內(nèi)部審計(jì)工作的最根本目的。
因此，提出的審計(jì)建議要有可操作性，重點(diǎn)突出、有針對性、可操作性的審計(jì)建議，才能真正得到落實(shí)，而過于原則化、籠統(tǒng)化的建議，以及“萬處皆可用”的建議，既無助于后續(xù)整改，又加大了審計(jì)報告的篇幅，降低了審計(jì)報告質(zhì)量，更給人工作不踏實(shí)、作風(fēng)漂浮的感覺。
六是時間要及時。
審計(jì)報告要按照既定的審計(jì)計(jì)劃及規(guī)定時間撰寫、編制發(fā)出，既能提高決策的及時性、有效性，更便于被審計(jì)單位及時落實(shí)整改。
一忌內(nèi)容失真。
審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正地反映審計(jì)事項(xiàng)。
審計(jì)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)，以及因各種原因?qū)е履＠鈨煽?、事?shí)不清的問題，都不應(yīng)該在審計(jì)報告中出現(xiàn)或予以評價。
二忌定性不準(zhǔn)。
定性過重、定性過輕或者完全不沾邊的定性都是不可取的。
定性過重難以讓人心服口服，會增加交換意見環(huán)節(jié)的難度，容易造成彼此尷尬;定性過輕則難以向組織“交差”甚至有不認(rèn)真履職，當(dāng)“老好人”的嫌疑。
完全不沾邊的定性只能說明審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平不足以勝任或暫時難以勝任審計(jì)工作。
三忌證據(jù)不足。
審計(jì)報告當(dāng)中的任何問題，必須做到證據(jù)充分、可靠，特別要注意做到“五個不”。
即審計(jì)資料不全不做結(jié)論、問題有疑點(diǎn)不做結(jié)論、依據(jù)不充分不做結(jié)論、未經(jīng)被審計(jì)單位確認(rèn)不做結(jié)論、未在審計(jì)工作底稿中反映的事實(shí)不做結(jié)論。
只有這樣，才能讓被審計(jì)單位心服口服，否則就會給審計(jì)處理環(huán)節(jié)帶來困難，造成審計(jì)工作被動。
所以，審計(jì)報告不得出現(xiàn)“好像”“應(yīng)該”“疑似”等詞語。
四忌重復(fù)啰唆。
內(nèi)部審計(jì)報告文字措辭要明確、簡練，觀點(diǎn)要直觀、清晰，要讓大多數(shù)人能夠看懂，所提出的審計(jì)意見或建議要具有可操作性，被審計(jì)單位一看就知道怎么去規(guī)范和完善。
簡練則要求審計(jì)報告主次分明，思路清晰，內(nèi)容能短則短，力求把主要方面講清楚即可。
五忌詞不達(dá)意。
表達(dá)不清楚、對問題遮遮掩掩、表述有歧義、詞句不通、前后不搭調(diào)等都是審計(jì)報告忌諱的。
六忌前后矛盾。
高管人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任(離任)審計(jì)報告較容易出現(xiàn)該問題。
有的審計(jì)組擬寫審計(jì)報告時，將審計(jì)對象的述職報告內(nèi)容復(fù)制，直接作為審計(jì)對象“主要履職情況”內(nèi)容，沒有結(jié)合審計(jì)情況進(jìn)行處理。
“主要履職情況”寫被審計(jì)單位執(zhí)行制度很到位、審計(jì)對象盡職盡責(zé)，都是贊美語言，但后面的內(nèi)容是一大堆問題甚至存在原則性問題。
最終的審計(jì)評價又表述審計(jì)對象具備較高的領(lǐng)導(dǎo)水平和管理能力，前后矛盾，這樣的審計(jì)報告是不合格的。
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇二十
xxxx酒股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了xxxx酒股份有限公司(以下簡稱貴公司)12月31日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。
一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責(zé)任
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評價其有效性是貴公司董事會的責(zé)任。
二、注冊會計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
三、內(nèi)部控制的固有局限性
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險。
四、財務(wù)報告內(nèi)部控制審計(jì)意見
我們認(rèn)為，貴公司于年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
五、非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷
在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，我們注意到貴公司的非財務(wù)報告內(nèi)部控制不存在重大缺陷。需要指出的是，我們并不對貴公司的非財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表意見或提供保證。本段內(nèi)容不影響對財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性發(fā)表的審計(jì)意見。
立信會計(jì)師事務(wù)所中國注冊會計(jì)師：江山
(特殊普通合伙)
中國注冊會計(jì)師：王曉明
中國上海二o一六年三月二十二日
xxxx酒股份有限公司
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇二十一
一、引言：
按照公司20xx年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，審計(jì)室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查，審計(jì)過程中我們實(shí)施了合適的、必要的審計(jì)程序，按照既定的審計(jì)方案，結(jié)合其實(shí)際情況，對20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同進(jìn)行了審計(jì)。
二、審計(jì)方式說明：
抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查。
三、
審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議：
審計(jì)發(fā)現(xiàn)：20xx年1月購入的文件柜等辦公用品，供應(yīng)商為成都市青羊區(qū)亞華儀表配件廠，所屬期為20xx年訂單，生管部門未對訂單檔案進(jìn)行整理歸檔。
建議：于20xx年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。
四、審計(jì)。
總結(jié)。
：
本次審計(jì)方案得到了各相關(guān)部門的大力支持和配合。
1、檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性：
章，格式合同的版本與公司要求基本相符。
（2）對所抽取的采購合同的主要條款進(jìn)行審查，各類條款約定都基于公平公正的原則，且同時維護(hù)了公司利益，不存在差異情況。
2、檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況：
（1）根據(jù)公司業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，經(jīng)審計(jì)，合同中采購、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)都得以較好的執(zhí)行。
（2）采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項(xiàng)支付和未經(jīng)審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
（1）合同保管按照公司要求，按順序進(jìn)行了編號，便于核查。
綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規(guī)范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規(guī)定要求。對供應(yīng)商評價、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制，采購部門相關(guān)崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責(zé)都較為熟悉。
五、后續(xù)審計(jì)跟蹤：
1、根據(jù)報告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識，將立即進(jìn)行整改,我們將在20xx年11月實(shí)施后續(xù)跟蹤。
2、20xx年5月購入的固定資產(chǎn)密閉式混料機(jī)，正在驗(yàn)收，設(shè)備（固定資產(chǎn)）申購、審批、驗(yàn)收流程單尚未建立，故本次未經(jīng)審計(jì)，計(jì)劃11月份再對此進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇二十二
建筑公司財務(wù)部：
最近，集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)室，對你公司2009年12月至2010年6月采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制程序的執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查，在檢查過程中，抽查了部分會計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)存在一些問題?，F(xiàn)把這些問題和改進(jìn)的辦法提供給你部。
存在問題：
抽查付款憑證，發(fā)現(xiàn)未完全執(zhí)行公司制定的支付手續(xù)規(guī)定。表現(xiàn)
1、很多付款憑證后面未附上“項(xiàng)目資金支付審批表”;2、附上“項(xiàng)目資金支付審批表”的，其后面只附上請購單、訂貨單(采購合同)、送貨單、采購發(fā)票(未收到時不附)中的個別單據(jù)(其中有的還是復(fù)印件)，未按要求全部附上這些原始單據(jù)的原件，所有的“項(xiàng)目資金支付審批表”后面均不見入庫單。3、收到發(fā)票時，未按內(nèi)控的要求與賬上的暫估數(shù)進(jìn)行核對，當(dāng)發(fā)票數(shù)大于暫估數(shù)時，就會使暫估帳戶形成借方余額。如果暫估數(shù)是正確的，就會多付貨款。如2010年2月6日支付給云浮市嘉亨石材有限公司貨款，比原來確認(rèn)數(shù)多付934.25元。4、把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位，使發(fā)票上的銷貨單位名稱與收款人不符，埋下法律及稅務(wù)風(fēng)險。5、出納員記錄應(yīng)付管理系統(tǒng)，違反了賬款分管的原則。6、其他問題見附件審計(jì)記錄。
改正方法：
對于期末為借方余額的應(yīng)付賬款明細(xì)賬，請你部即時對之進(jìn)行賬
證核對，查明原因，對錯誤的要迅速采取相應(yīng)辦法更正。并把核對及處理結(jié)果報上來。
為了使公司的會計(jì)內(nèi)部控制制度不折不扣地得到執(zhí)行，請暫按如下程序進(jìn)行預(yù)付款、確認(rèn)應(yīng)付款、償付到期應(yīng)付款。
算辦法》、集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收據(jù);轉(zhuǎn)賬支付的，必須直接轉(zhuǎn)給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位。轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號、開戶銀行進(jìn)行支付;如合同無注明，應(yīng)向收款人索取收款人的收款賬號證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，應(yīng)在所有原始憑證上加蓋“銀行付訖”章，以防重復(fù)付款。
附會計(jì)分錄：預(yù)付款時，借記“預(yù)付賬款”，貸記“銀行存款”，以《預(yù)付款申請審批單》原件和加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的復(fù)印件等作附件。加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的原件另行保管，待收到“入庫單”時，與“入庫單”作《應(yīng)付賬款憑單》的支持性單據(jù)，借記“原材料”，貸記預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、銀行存款。
及支持性單據(jù)交給財務(wù)負(fù)責(zé)人;3、財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按應(yīng)付賬款會計(jì)分錄復(fù)核人復(fù)核的內(nèi)容進(jìn)行再審核，審核后在“財務(wù)負(fù)責(zé)人審核”處填寫確認(rèn)意見及簽名。完畢后把《應(yīng)付賬款憑單》及支持性單據(jù)交給應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人;4、應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人已審查確認(rèn)的《應(yīng)付賬款憑單》及支持性單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理：
a、支持性單據(jù)中已有采購發(fā)票且相符的，或已確定不能取得發(fā)票的，會計(jì)分錄:借記原材料，貸記預(yù)付賬款(已預(yù)付)、應(yīng)付賬款(等待支付)、銀行存款(即時支付)、庫存現(xiàn)金(即時支付))?！稇?yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件。
憑證及復(fù)核分錄完畢后，應(yīng)把《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)交給出納員，出納員應(yīng)檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應(yīng)拒絕辦理。付款時，根據(jù)已批準(zhǔn)的《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付。現(xiàn)金及銀行匯票支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收到貨款的收據(jù)(現(xiàn)金支付的，注明收取方式為現(xiàn)金;銀行匯票支付的，注明收取方式為銀行匯票);網(wǎng)上銀行支付的，必須直接付給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金及匯票支付)。網(wǎng)上銀行支付應(yīng)根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號、開戶銀行進(jìn)行支付;如合同無注明，應(yīng)向供應(yīng)商索取供應(yīng)商的收款賬號證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。
人應(yīng)按應(yīng)付賬款會計(jì)分錄復(fù)核人復(fù)核的內(nèi)容進(jìn)行再審核，審核后在“財務(wù)負(fù)責(zé)人審核”處填寫意見及簽名。完畢后把《償付應(yīng)付款憑單》交給應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位);4、應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)，根據(jù)《償付應(yīng)付款憑單》錄入人(出納不能兼此崗位)錄入應(yīng)付管理系統(tǒng)，生成借記“應(yīng)付賬款—集團(tuán)外(內(nèi))—xxx供應(yīng)商,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”的會計(jì)憑證，轉(zhuǎn)給應(yīng)付賬款會計(jì)分錄復(fù)核人復(fù)核。應(yīng)付賬款會計(jì)分錄復(fù)核人復(fù)核分錄，確認(rèn)正確后，把《償付應(yīng)付款憑單》交給出納員;5、出納員收到轉(zhuǎn)來的《償付應(yīng)付款憑單》后，應(yīng)檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應(yīng)拒絕辦理。付款時，根據(jù)已批準(zhǔn)的《償付應(yīng)付款憑單》，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收據(jù);轉(zhuǎn)賬支付的，必須直接付給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金支付)。網(wǎng)上銀行支付應(yīng)根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號、開戶銀行進(jìn)行支付;如合同無注明，應(yīng)向供應(yīng)商索取供應(yīng)商的收款賬號證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，在《償付應(yīng)付款憑單》上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，以防重復(fù)支付。
望你部對以上發(fā)現(xiàn)的問題，暫按以上辦法加以改正。以上辦法會有不祥或難以操作之處，將會另作補(bǔ)充或更正。
附件包括“附件：付款憑單”及“附件：審計(jì)記錄”兩個excel工作簿。
集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)室
2010年10月5日
公司內(nèi)部審計(jì)報告篇二十三
審計(jì)報
項(xiàng)目編號：內(nèi)審字[20xx]第003號項(xiàng)目名稱：報告時間：被審計(jì)單位：
【項(xiàng)目概述】
審計(jì)目的
1、核實(shí)某某公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果
告
2、核實(shí)某某公司是否存在舞弊、浪費(fèi)以及其他重大不合理現(xiàn)象審計(jì)范圍
審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會計(jì)準(zhǔn)則、各項(xiàng)稅收法律法規(guī)等
審計(jì)流程及方法：首先審閱了財務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點(diǎn)關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實(shí)是否存在，最后出具審計(jì)意見。
【審計(jì)總體結(jié)論】
經(jīng)過審計(jì)。我們認(rèn)為某某公司財務(wù)資料所反映的財務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營成果與公司的實(shí)際狀況基本一致，在審計(jì)中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯、舞弊現(xiàn)象，公司的會計(jì)憑證和經(jīng)營成果是真實(shí)可信的。
附：報表項(xiàng)目解析如下：一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目
資產(chǎn)負(fù)債表簡表
單位名稱：**公司
20xx年12月31日
單位：萬元
資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項(xiàng)目簡析如下：(一)期末流動資產(chǎn)與期初相比減少元
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。
其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價變化如下：
存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價變化情況表
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3、預(yù)付賬款……
(二)非流動資產(chǎn)增加元
1、固定資產(chǎn)項(xiàng)目2、長期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項(xiàng)目如下表：
(三)流動負(fù)債減少元，主要由于。(四)非流動負(fù)債增長元，主要系。
二、利潤主要項(xiàng)目
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利潤表簡表
單位名稱：某某公司
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年單位：萬元
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簡析：
其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動情況如下：
【審計(jì)過程與意見】
此次審計(jì)，審計(jì)小組成員針對等。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)
二、資產(chǎn)管理
(一)低值易耗品管理
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(三)存貨管理
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)三、費(fèi)用管理
四、員工社保管理
審計(jì)建議：落實(shí)部門()五、部分企業(yè)風(fēng)險提示(一)(二)
六、公司財務(wù)手續(xù)的規(guī)范運(yùn)作方面，賬務(wù)核算的精確性
(一)審計(jì)意見：(二)審計(jì)意見：(三)如：審計(jì)意見：。。。。。。
(十)財務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計(jì)意見：
【審計(jì)總體結(jié)論】
審計(jì)組將審計(jì)結(jié)果向進(jìn)行專項(xiàng)匯報，指示：1、
10、其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計(jì)組。
審計(jì)組
20xx年月日