總結是對某一事物或經歷進行透徹思考和整理的過程。要注重自我評價和對未來的展望；接下來，我們將分享一些成功的總結案例，供大家學習和借鑒。
企業(yè)內部控制論文題目篇一
對于企業(yè)稅務風險的內部控制研究，國內相對于國外而言還有著相當大的差距。對于這方面的問題，國外學者研究的較為全面。而我國學者對于這一領域的研究僅在某方面達成了共識，例如在降低企業(yè)稅務風險所要重視的自身控制方面，認為原因是內外因素共同促使的，既由于納稅人的因素，同時也由于稅收行政以及立法方面的因素。對于稅務風險的內部控制方面，部分學者認為要建立并且完善企業(yè)的稅務風險以及控制體系，從而確保控制水平的提高，保障企業(yè)能夠進行順利的發(fā)展。還有學者則認為要對企業(yè)的稅務風險進行評估，在內部控制方面建立一個預警體系，并且要在各個分析流程以及方法上進行綜合性的運用，結合內外影響因素，利用各方面能夠加以運用的資源對其進行稅務風險評價，在稅務風險的監(jiān)控方面實現企業(yè)經營的全過程審閱和合理策劃，從而實現零風險的目標。到目前為止，我國在企業(yè)內部控制方面的研究還沒有達到完善程度。企業(yè)的稅務風險內部控制還處在一個比較初級的階段，并且有很多的企業(yè)對于這一領域的認識都不充分。根據對當前我國企業(yè)稅務風險內部控制的現狀進行調查發(fā)現，主要在認識方面、稅務風險的內部控制的建設方面和稅務風險的內部控制實踐方面存在著諸多的問題。
企業(yè)的稅務風險內部控制是企業(yè)內部控制體系中的一個重要的組成部分，所以根據這一內容可以對其原則進行研究分析。企業(yè)稅務風險內部控制的相關原則可以按照企業(yè)內部控制的原則進行制定，下面主要對這些原則進行分析。首先就是牽制和授權的相關原則。企業(yè)稅務風險的內部控制要求就是要能夠在機構設置以及業(yè)務流程等方面形成一個相互制約的監(jiān)督機制；同時還要對兼顧企業(yè)的運營效率。為了能夠在公平以及公正方面得到充分的體現，要求內部控制的監(jiān)督部門要以獨立的形式存在。在這一組織過程中任何人都是受約束的，都是在內部控制之下的，而這一原則就是為了能夠在對稅務風險內部控制進行設計的時候在多個部門的基礎上進行，并且部門之間是起到制約作用。而授權原則就是要在企業(yè)進行一些規(guī)章和手續(xù)的操作過程中，在相關的業(yè)務性質以及崗位的要求方面能夠給予相關的任務以及職責的權限。在一定規(guī)定的基礎上來對企業(yè)稅務風險內部控制的人員實現權利以及責任等方面的統(tǒng)一，從而把責任人的權利以及義務得到有機的結合。另外就是全面合規(guī)的原則。企業(yè)的各層次以及過程當中要能夠使得企業(yè)稅務風險內部控制得到全面的貫徹及實施。企業(yè)各個層次的人員都要在企業(yè)的稅務風險內部控制的范圍之內進行，而在過程上要能夠從計劃以及決策和執(zhí)行等環(huán)節(jié)加以控制，這樣才能夠最大限度的在稅務風險上得以有效降低并控制，從而對企業(yè)的利益得到最大化的保護。在對其控制體系設計的時候要充分的考慮到法律以及相關的法規(guī)，否則將會在企業(yè)的損失方面帶來很大的隱患。
m企業(yè)的稅務風險內部控制的問題分析。該企業(yè)成立于，其總部是位于沿海a省的n市，主要是以超市和百貨零售作為主營業(yè)務，對一些中小城鎮(zhèn)的連鎖企業(yè)進行服務，在經過了多年的發(fā)展之后，該企業(yè)的連鎖店已經在各市得到遍及，已經向周邊省份進行戰(zhàn)略轉入，現在該公司正全力準備上市。該企業(yè)集團雖然已經在內部控制的體系建設上有了一定的成果，但是所涉及的稅務風險內部控制還很欠缺。該企業(yè)集團在稅務事項的處理方面雖然能夠在大體上依照相關的稅法規(guī)定來處理，但是在整個的稅務管理以及稅務風險內部控制上意識比較淡薄，大局觀念得不到很好的把握，在稅務問題上不能有充分的重視，處理較為被動，并且在有關的風險識別、風險評估和應對的鏈條方面沒有得到有效的制度建設。具體的問題筆者進行了如下歸納。一方面是在稅務的崗位設置方面不健全，該企業(yè)及其子公司在專門的稅務崗位方面都沒有進行人員設置，并且相關負責稅務的工作人員也沒有安排，這一崗位主要是通過會計崗位的人員進行兼顧，例如報表會計負責申報企業(yè)所得稅，成本會計負責申報營業(yè)稅等。另一方面，崗位的輪換比較頻繁，交接工作也沒有按照相關的要求進行，對于上崗的人員沒有進行相關的培訓。
1.關于企業(yè)的崗位設置
通過以上對于m企業(yè)稅務風險內部控制相關問題及其問題原因的分析，筆者根據實際情況進行了深入的思考。通過考察以及對相關資料的解讀下，對于企業(yè)稅務風險內部控制的完善思路進行了如下探究。針對稅務崗位沒有完善設置的問題，可以對其進行專門崗位的設置，對于有關稅種數據的收集、稅款計算和申報繳納等工作進行全面負責。該企業(yè)還應該對稅收法規(guī)安排專人進行收集，并詳細的分析其內容及對本企業(yè)造成的影響，積極的督促企業(yè)子公司進行學習、運用，從而有效的提高管理效益，降低稅務風險。稅務審核方面工作要加強重視，安排專人進行監(jiān)督審核，減少稅務差錯。
2.關于企業(yè)的激勵機制控制
在涉稅獎懲制度方面要制定一套行之有效、靈活的制度，要能夠把精神激勵以及物質激勵有效結合，從而最大化的促進稅務人員的工作積極性。在該企業(yè)的子公司稅務事項的管理上，要努力探索出一個較為系統(tǒng)的稅務風險管理流程，稅務的事項要全面的涉及，流程環(huán)節(jié)要完善。子公司在遇到納稅評估的時候要及時向該企業(yè)集團反饋，而該企業(yè)集團要能夠對于所反饋的問題進行詳細的分析，在共性問題方面要加強重視。
本文主要就企業(yè)集團稅務風險的概念以及特點等相關問題進行了介紹，并對企業(yè)稅務風險內部控制的現狀進行了分析，而后結合實際案例對企業(yè)稅務風險存在的問題加以闡述。企業(yè)稅務風險內部控制的相關問題在當前已經愈來愈受到企業(yè)管理層的重視。但是從當前這一領域的發(fā)展來看，仍面臨著很大的挑戰(zhàn)，受到其不確定性以及復雜性等方面的影響。我國的企業(yè)還應進一步努力，從實際出發(fā)，把鞏固理論知識，全方面的進行思考，如此才能夠把企業(yè)稅務風險的內部控制體系的建設得以有成效的建立起。
作者：胡曉峰單位：北京萬科企業(yè)有限公司
企業(yè)內部控制論文題目篇二
為了保障企業(yè)能夠正常運行，就要加強對內部會計的管理和監(jiān)督，做好萬無一失，下面就針對企業(yè)內部會計控制的措施展開論述。
要不斷完善企業(yè)銷售標準，具體包括法律標準和專業(yè)標準，法律標準是能夠保證企業(yè)銷售符合相關的法律標準；專業(yè)標準能夠保證企業(yè)收入的標準。另外，正式的銷售合同不能作為銷售實現的依據，因為這只是銷售合約，房屋沒有經過最后的驗收，同時也不符合相關的會計準則。為了保證企業(yè)會計工作的順利進行，要不斷完善內部會計控制制度，尤其要加強對管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責任到人，重點加強對企業(yè)內部的控制方法、技術以及手段等，做好內部會計的控制，對于不適合崗位的工作人員要進行必要的調整，形成有效的制衡機制，對于重大的資金處理、調度等決策時，要對財產的范圍、期限進行徹底的清查，嚴格審計程序。同時，為了提高企業(yè)會計工作效率，要科學合理進行內部會計的機構設計和權限的劃分等。同時，企業(yè)要加強對管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責任到人，重點加強對企業(yè)內部的控制方法、技術以及手段等，對于不適合崗位的工作人員要進行必要的調整，同時加強單位內部的監(jiān)督與制約，形成有效的制衡機制，對于重大的資金處理、調度等決策時，要對財產的范圍、期限進行徹底的清查，完善審計程序。
在實際過程中，要做好財務全面控制，具體包括對財務的業(yè)務、資產、資金等方面的總體收支進行合理規(guī)劃，做好財務的預算管理，制定有效的控制措施和方法。第一，要制定合理的預算和編制方法，引入績效預算模式，對于企業(yè)的預算要進行嚴格的控制和管理，把項目進行細化和具體化，然后進行詳細的預算，同時要明確企業(yè)財務支出的標準。另外，為了節(jié)省資金，要采用定額支出制度，因此，企業(yè)要一切從實際出發(fā)，對企業(yè)的發(fā)展和財務狀況進行合理分配。第二，在財務預算過程中，要嚴格按照制度和規(guī)定，不能隨心所欲的進行財務預算。因此，企業(yè)預算人員要加強財務法律意識，避免出現營私舞弊的現象，對于整個資金的流動、撥付、使用的全過程進行動態(tài)的監(jiān)督和管理。其中業(yè)務流程是進行內部會計控制的關鍵環(huán)節(jié)和步驟，要保證控制的合理性、有效性以及科學性。同時企業(yè)要嚴格按照相關規(guī)定進行審批，有效發(fā)揮審計和監(jiān)督作用，完善整個會計處理程序。
企業(yè)要不斷完善和健全財務核算和管理制度，要把會計管理工作當作重點任務來抓，開發(fā)創(chuàng)新思路，不斷提高資金的使用效率。各級財務管理人員要根據實際情況，要合理判斷單位的設計支出，注意開源節(jié)流，做到不超支。企業(yè)必須建立相關的管理制約機制，加強管理和控制，對每項資金的支出要進行認真審核，在確定真實合法有效后，才能進行相應的支出。要不斷完善財務預結算管理制度、內部審查監(jiān)督制度、報賬員培訓制度和相應的業(yè)績考核獎懲制度等，可以保證企業(yè)相關的政策措施能夠很好的落實。另外，在企業(yè)發(fā)展過程中，專門的借款與項目成本之間存在很大的關系，因此要科學合理的劃分間接費用的范疇，在進行借款費用核算過程中要遵循配比原則，在成本累計在完全沒有超出預售款和沒有完工的項目都屬于借款費用成本的范圍。
綜上所述，企業(yè)在發(fā)展過程中，要根據自身經營的特點，制定合理的發(fā)展規(guī)劃，加強對內部會計的控制，建立完善內部會計控制制度，保證企業(yè)獲得更多的經濟效益和利潤，提升企業(yè)的競爭力和綜合實力，促進企業(yè)良性發(fā)展。
企業(yè)內部控制論文題目篇三
在不同的國家，對內部控制的概念也不同。從內部控制理論發(fā)展過程來看，最早提出的是在1963年，美國注冊會計師協(xié)會發(fā)布的公告。內部會計控制包括組織的計劃和與保護該組織的財產、保證財務記錄的可信性有直接關系的所有協(xié)調方法和步驟。這時的內部會計控制主要是指授權和批準制度、會計記錄，財務報告編制、企業(yè)資產保管等方面的職責分工以及內部審計。1973年，該委員會在第1號審計準則公告中對內部會計控制又進行了重新表述，認為內部會計控制包括組織的計劃和與保護該組織的財產、保證財務記錄的可信性有關的程序和記錄。而我國對內部會計控制的定義是：“單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序?！睆膬蓢母拍羁梢钥梢钥闯觯簝炔繒嬁刂剖侵笧榱吮Ｗo資產的安全、完整和會計信息的真實、可靠而制定的各種方法和程序。
（一）企業(yè)內部會計缺乏控制意識
一個企業(yè)的內部控制成不成功，主要是看員工的意識和行為。不過員工的意識和行為都是領導和管理者帶動的，如果領導者都沒有這樣內控的意識，員工更加沒有，因此，領導者內控意識是最主要的。當今社會，一般的企業(yè)都沒有認識到內控的重要性，而是僅僅停留在內控的表面。人們都有一種不想改變的懶惰心理，管理者總是滿足于傳統(tǒng)的管理模式，他們思想上認為只要按照模式來做就可以，其實不是這樣，落后的模式總有它的弊端。我們從廣東的國投的破產的實例還有鄭州亞細亞的關門這兩個實例就能發(fā)現：領導者的內部控制意識直接關系到企業(yè)的成功與否。
（二）內控制度有待加強
長期以來，很多企業(yè)普遍存在著內部控制制度不健全，財務管理薄弱的現象，大多數的都是內控制度不夠完善，比如一個企業(yè)內部很多員工都沒有意識去內控，很多的業(yè)務也沒有涉及內控，這就意味著一個企業(yè)內部很多的環(huán)節(jié)都會出現浪費的現象，造成企業(yè)內成本增加，蒙受經濟損失。比如說一個小小的公司，如果說增加內部控制的話反而會增加企業(yè)的成本，使工作效率降低，這是大大不可取的。但對于一個大規(guī)模的企業(yè)，如果沒有合理的內部控制制度，就容易出現各種意想不到的情況。而現在的企業(yè)，會計、出納和核算的工作不分家，會計除了要做賬還有管錢的使用。這么一來，錢全部掌握在自己手里，也就是說他可以把錢做賬。比如：現在的企業(yè)沒有復核一項，在付款時多加了一個數字或一個零的話，沒有人審核的后果就是直接造成企業(yè)的經濟損失。在私營企業(yè)，老板對財務管理的權力一般會叫自己的親信或者親屬來管理財務，這樣的內控制度就問題不大，但是在不同性質的企業(yè)就沒有這樣的動力了。
（三）組織機構設置不合理
組織結構對企業(yè)來說相當重要，直接影響著一個企業(yè)能否站住腳跟。良好的組織結構能提高企業(yè)的經濟效益，在企業(yè)內部，員工工作有條不紊，各司其職，工作分配合理，溝通恰當的話，其工作效率就保持在一個高的水平。相比較而言，如果員工連自己的工作內容都明確不了，何談工作效率？你的工作是他做？他的工作你也可以，這便會造成工作效率極度低下和資源的浪費。對管理者來說也是，如果某個環(huán)節(jié)出了問題，管理者找誰？誰來負這個責任？所以說，企業(yè)要建立好一個完善的組織結構，確保企業(yè)有效合理的運營，避免不必要的資源浪費和效率低下。
（四）會計人員素質不高
從八十年代引入至今，會計人員的發(fā)展比較慢，對于會計這一學科，無論是理論還是專業(yè)上基礎都不夠。專職的會計管理人才相當缺乏。大多數的會計都是財務會計兼任。財務會計能提供準確的會計信息，但是對于方面的信息就難以達到準確無誤。管理會計人員要求的不只是財務知識，更需要業(yè)務流程，懂管理，懂溝通方面的人才，還需具備遠見，能對企業(yè)的經濟活動作出正確的判斷。如今的中小企業(yè)的管理會計從業(yè)人員大多數是由企業(yè)的出納，會計而來的。他們沒有深厚的理論基礎，大多數都是經過短期的培訓就直接上班。他們只知道處理日常的財務核算工作，對管理水平的提高則沒有什么效果，而且，在基層，一般的會計人員收入不高，在我國，對會計的培訓沒有力度，一般的從業(yè)資格只需要高中學歷就可以報考了，但是入門很難。
綜上所述，企業(yè)內部會計制度對一個企業(yè)意味者核心、心臟。良好的內控制度能使企業(yè)利益最大化，能維護國家利益。綜合問題進行分析，提出幾點建議：
（一）保證會計記錄真實可靠
一個企業(yè)的內部會計控制制度是企業(yè)的心臟。會計控制的工作主要是報表、記錄和業(yè)務來往的記錄，這些都是一個企業(yè)的核心。對企業(yè)來說，合理真實的會計記錄是企業(yè)的關鍵，有效的會計質量信息能反映企業(yè)內部狀況。因此，會計記錄一定要合理有效，要符合起碼的規(guī)范和格式。
（二）建立優(yōu)秀的企業(yè)文化
優(yōu)秀的企業(yè)文化不僅能使員工產生使命感和責任感，而且能激勵員工積極的工作，使員工對未來充滿憧憬，反之，會使員工產生消極，對企業(yè)業(yè)沒有什么感情，所以企業(yè)管理者在管理員工的時候，一定要建立優(yōu)秀的企業(yè)文化，這樣產生的積極因素是很利于企業(yè)的發(fā)展。
在一定的條件下，環(huán)境可以改造人。良好的企業(yè)文化，可以塑造文明的員工，有素質，有責任的員工。如果一個企業(yè)內擁有優(yōu)秀的文化，并利用這些優(yōu)秀文化來打造團隊，那么相信員工的思想也符合企業(yè)的發(fā)展需求，員工的志氣和士氣也能充分的發(fā)揮出來，企業(yè)的效益和產品的創(chuàng)造和開發(fā)者都是人，只有擁有了優(yōu)秀的人這個前提，才能開發(fā)出好的產品；好的產品才能得到顧客的青睞，才能擁有市場，擁有了市場，必定能創(chuàng)造出效益。一個團隊如果擁有優(yōu)秀的文化，那么里面的員工必定具有團隊合作的精神，擁有活力，擁有共同的價值觀。
華為的企業(yè)文化可以概括為：“為成就客戶而努力，工作中要艱苦奮斗，員工時刻要進行自我批判，要有開拓進取的精神，與客戶合作要誠信，工作要有團隊精神”華為希望能使人們的生活和溝通更方便；華為的使命是為顧客提供服務，為顧客創(chuàng)造價值。華為以客戶為中心的戰(zhàn)略是：為客戶服務。華為存在的唯一理由是；客戶的需求。
華為努力使自己的產品質量好、使自己的服務態(tài)度好、努力控制自己的成本，把客戶放在第一位，華為沒有排斥競爭對手，而是與競爭對手共謀發(fā)展。
由此可見，華為的成功離不開強勢的優(yōu)秀企業(yè)文化的建立和貫徹。
（三）控制和管理財務管理系統(tǒng)
知識經濟和信息化時代，數據傳輸和加工都可以通過計算機來處理，因此，對會計信息的處理要規(guī)范合理。同時可借助多種財務信息軟件實現資源共享，提高工作的高效和規(guī)范。
（四）提高會計人員素質
如果說要提高會計從業(yè)人員的素質，首先要加強管理會計人員的職業(yè)道德建設。由于會計人員工作的特殊性，在工作中會計人員要有良好的職業(yè)素質，自己的維護會計道德，和違法亂紀作斗爭。除了自身的主觀意識外，企業(yè)還需要營造一個和諧的工作氛圍。例如：組織員工和領導學習相關的法律法規(guī)，參加財務知識有獎大賽，也可以宣傳《會計法》等。光學法律還不夠，管理會計還要掌握多種科學文化的知識，溝通協(xié)調技巧，其他的工作能力，只要自己主動地學，不斷地學，相信成功會眷顧會努力的人。
另外，經營者要提高對管理會計的重視，選擇一批具備管理會計的專業(yè)人員，還要把管理會計作為一項戰(zhàn)略決策來實行。選取一個懂管理會計的專業(yè)人員來領導這個團隊，這樣，由管理者帶領他們一起努力，使企業(yè)內的管理會計得到推廣和應用。
[1]王國武.中小企業(yè)財務管理問題及對策[j].會計研究，20xx（21）.
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企業(yè)內部控制論文題目篇四
本文將從企業(yè)內部會計控制的基本概念出發(fā)，闡述了建筑施工企業(yè)內部會計控制存在的問題，并就如何完善進行了系統(tǒng)的分析，旨在提升建筑施工企業(yè)內部會計控制的水平。
建筑施工企業(yè)；內部會計控制；完善
企業(yè)內部會計控制是通過財務會計手段和財務會計相關的手段來對企業(yè)內部會計進行會計進行控制的系統(tǒng)。內部會計控制的內容主要包括以下幾個方面：實物資產、貨幣資產、籌集資金、工程項目、銷售、采購等方面的會計控制。內部會計控制的主要方法有：控制會計記錄、控制授權、控制內部審計、控制資產接觸等。建筑施工企業(yè)在會計內部控制上有其自身的特點，分析如下：施工企業(yè)內部會計的建立和完善有利于規(guī)范企業(yè)會計行為，保證了會計信息的真實、完整，可以及時的發(fā)現財務工作中存在的問題，防止舞弊行為的發(fā)生，可以有效的防止施工企業(yè)在工程施工、成本核算、物資采購、工程結算等方面可能存在的風險，提升企業(yè)自身的競爭能力。同時建筑施工企業(yè)完善的內部會計控制制度，有助于施工企業(yè)內部會計控制體系更好的形成，提高施工企業(yè)的工作效率。施工企業(yè)在實施內部會計控制時要遵循一定的原則：(1)成本效益原則；(2)相互牽制原則；(3)重點突出，主次分清原則；（4）整體結構原則。
（一）企業(yè)內部會計控制意識淡薄
企業(yè)內部會計控制制度執(zhí)行的重要保證是領導對其的重視程度，然而從目前我國施工企業(yè)內部會計控制的現狀來看，長期以來我國建筑施工企業(yè)大多數都把精力放在建筑方面，缺乏對企業(yè)內部會計控制的重要程度，缺乏較強的內部會計控制意識。
（二）會計制度不完善，管理混亂
由于建筑施工企業(yè)對內部會計控制缺乏一定的重視，導致了內部會計控制制度也不夠健全，沒有嚴格的會計制度的約束，建筑施工企業(yè)內部會計控制只能是流于形式，并不能落到實處。在內部會計控制的管理上，大多數建筑施工企業(yè)忽視了事前、事中的控制，比較側重事后的管理，這就造成了內部會計控制很難適應經濟環(huán)境的變化，內部會計控制的作用很難得到發(fā)揮。
（三）缺乏執(zhí)行力，監(jiān)督失效
大部分的建筑施工企業(yè)的內部會計控制體系還不夠完善，在工程預算、質量管理和投招標等環(huán)節(jié)方面還缺乏一定的經驗。
（四）會計人員素質偏低，財務分析能力差
相對于其他行業(yè)來說，建筑施工企業(yè)的發(fā)展是比較迅速的，涉及到的領域也將越來越廣，對財務人員的素質要求也就越來越高，需要財務人員既具備高水平的專業(yè)知識，更要做好施工企業(yè)的財務分析。但就目前建筑施工企業(yè)財務人員的現狀來看，大多數財務人員已經跟不上施工企業(yè)的發(fā)展速度，許多財務人員不能及時的掌握有關施工方面的專業(yè)知識，不能對先進的機器設備有所了解，這就導致了財務人員整體素質的下降，嚴重影響了企業(yè)內部會計控制的執(zhí)行，也不利于建筑施工企業(yè)的預算與核算工作的進行。
（五）缺乏考核，財務信息失真
施工企業(yè)雖然采用了內部會計控制模式，但在實施控制的過程中沒有建立相應的考核制度，導致了內部會計控制的效率很低。施工企業(yè)內部會計控制的考核缺乏一定的客觀性的原則，很少的會計人員會對施工企業(yè)的會計行為進行控制，甚至為了某種目的擅自更改賬務，這就導致了會計信息越來越失真。施工企業(yè)在核算工程材料方面大多數采用“以領代耗”的方法，這樣就導致了少數結余的材料不能及時的辦理退庫，這樣就造成了項目成本核算不真實，財務信息也就不夠真實。
（一）建筑施工企業(yè)加大對內部會計控制的重視
從上述可以看出建筑施工企業(yè)對內部會計控制工作并不是很重視，內部會計控制意識的缺乏是造成施工企業(yè)內部會計控制工作局限性的重要原因之一。施工企業(yè)要認識到內部會計控制的作用，提高內部會計控制意識，理順企業(yè)內部管理層之間的關系，更好的發(fā)揮管理層和執(zhí)行層的制約作用，這樣可以降低權利過于集中帶來的財務風險。
（二）完善內部控制會計制度，改善內部會計制度環(huán)境
完善的內部會計控制制度，有助于提高施工企業(yè)內部會計控制的工作效率，施工企業(yè)的內部會計控制工作就可以有章可循。施工企業(yè)要按照國家會計制度的相關規(guī)定，根據施工企業(yè)的實際情況，完善內部會計制度，并根據制度開展內部會計控制工作，保證會計信息的真實完整性。同時也要運用相關的法律手段對內部會計控制制度進行約束，使內部會計控制制度得到有效的落實，使其在合理合法的環(huán)境下順利進行。
（三）做好預算工作，增強風險意識
建筑企業(yè)預算工作對企業(yè)會計控制有著很大的影響，對工程后期的造價也有著一定的影響。因此，施工企業(yè)要做好預算管理工作，為施工項目創(chuàng)造更好的條件。建筑施工企業(yè)做好預算工作要做好兩方面工作：一方面是包括財務預算和種種預算在內的公司預算;另一方面是影響到企業(yè)盈利、順利進行的項目工程預算。同時，施工企業(yè)的管理者也要居安思危，提升市場風險意識，根據可能出現的市場風險對會計信息進行管理，提高會計信息的安全性。
（四）提高建筑施工企業(yè)財務人員的綜合素質
建筑施工企業(yè)財務人員素質的高低對企業(yè)內部會計控制的執(zhí)行有著重要的作用，因此，完善建筑施工企業(yè)內部會計控制必須提升財務人員的綜合素質。其中具體的可以做到以下幾點：（1）要對企業(yè)內部的會計人員的思想進行教育，以及對理論知識和技能進行培訓，以提升會計人員的思想和專業(yè)素質。（2）建筑施工企業(yè)要加大對在崗財務管理人員的培養(yǎng)，給他們提供一個發(fā)展自己的舞臺，使會計管理人員嚴格的按照施工企業(yè)的各項制度工作。（3）鼓勵財務人員參加專業(yè)等級職稱考試，以提升財務人員的專業(yè)技能。
（五）完善審計制度，提高審計的監(jiān)督能力
完善的內部審計制度能夠進一步推動企業(yè)內部會計控制，通過審計來降低企業(yè)存在的財務風險。施工企業(yè)要設立審計部門，以促進會計監(jiān)督工作的順利進行，審計部門的工作重點要放在集權和分權的關系處理上。綜上所述，目前，完善內部會計控制對于建筑施工企業(yè)來說是首要任務，建筑施工企業(yè)應當從實際出發(fā)，對內部會計控制中的問題有正確的認識，并及時的采取相應的措施來解決問題，這既有利于保證會計信息的真實性，又有利于提高建筑施工企業(yè)的財務管理水平，實現建筑施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
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[3]徐貴蘭.淺談建筑企業(yè)的內部會計控制[j].現代經濟信息，20xx年13期.
企業(yè)內部控制論文題目篇五
現階段，受市場經濟的影響，國有企業(yè)內部控制問題已經逐漸成為人們關注的熱點話題。在我國現階段的市場經濟體制基礎上，國有企業(yè)始終占據市場經濟中的主導地位，國有企業(yè)的發(fā)展也是推動我國經濟發(fā)展的重要推動力。所以受經濟體系改革的影響，全面發(fā)揮國有企業(yè)對市場經濟的主導作用，首先要對國有企業(yè)中的內部控制進行全面改革。從而進一步推動國有企業(yè)、以及我國經濟的全面發(fā)展，使國有企業(yè)在激烈的市場競爭中占據有利地位。
國有企業(yè)；內部控制；現狀；問題；對策
近幾年我國市場經濟在不斷的發(fā)展，經濟全球化進程也在逐漸加快，強化國有企業(yè)內部控制是全面發(fā)展國有企業(yè)的必然要求。國有企業(yè)中實行高效的內部控制管理是提高國有企業(yè)財務信息真實性的有效策略，同時也是強化國有企業(yè)生產經營活動進行自我約束的重要方法，國有企業(yè)能否高效實施內部控制是促進企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。為此，文中主要針對國有企業(yè)內部控制的現狀及問題，對其解決對策進行全面分析。
(一)國有企業(yè)中缺乏有效的控制監(jiān)督
國有企業(yè)內部控制監(jiān)督工作主要包含企業(yè)內部的監(jiān)督與外部監(jiān)督兩種，其中內部監(jiān)督即國有企業(yè)中對內部不控制建立和實踐進度，在國有企業(yè)中控制監(jiān)督工作還是存在一些控制監(jiān)督方面的不足，其中最主要的原因是在國有企業(yè)中財務部門工作人員素質偏低，對于會計工作的監(jiān)督、審查力度不足，所以在國有企業(yè)內部監(jiān)督工作中還存在很大的不足。另一方面，我國現階段在多數國有企業(yè)中建立監(jiān)督機制的情況比較少，在國有企業(yè)內部各部門之間還缺乏一定的獨立性，很難建立有效的監(jiān)督機制，并且在國有企業(yè)中的審計人員缺乏一定的工作經驗，對于財務審計工作還需強化基礎，國有企業(yè)中相關工作人員對于建立控制監(jiān)督機制還不夠重視。
(二)國有企業(yè)中缺乏合理的控制行為
近年來，隨著我國計劃經濟對國有企業(yè)發(fā)展的深入影響，在國有企業(yè)中多數控制行為大多數并不能真正發(fā)揮其自身的作用，由于現階段在我國國有企業(yè)中一般的控制行為存在問題仍然比較顯著，國有企業(yè)內部對于控制行為的認識水平還存在很大差距，因此在國有企業(yè)中多數控制行為也只是表面形式，并沒有真正發(fā)揮作用。
(三)國有企業(yè)中缺乏控制風險觀念
國有企業(yè)中的控制風險觀念是內部控制主要環(huán)節(jié)，是進行風險管理的核心，同時也是不斷提升國有企業(yè)內部控制效率的關鍵所在?，F階段國有企業(yè)中的風險管理主要體現為缺乏控制風險的觀念，對于國有企業(yè)中的風險管理也只是局限于幾個部門，且水平較低，并不能將風險管理全方位的滲透進國有企業(yè)管理中。除此之外，在國有企業(yè)中對于風險管理的分布十分不均，在一般的國有企業(yè)中很少設置專門的風險控制、管理部門。為此，在國有企業(yè)中缺乏控制風險觀念是影響國有企業(yè)發(fā)展的一大因素。
(一)國有企業(yè)內部監(jiān)督具有局限性
國有企業(yè)的內部監(jiān)督機制還具有一定的局限性，其主要是根據國有企業(yè)內部中的控制行為授權批準控制以及組織結構控制來說?，F如今在改革之后，國有企業(yè)盡管已經設置了相關的法人治理機構，但是因為產權模糊的原因，國有企業(yè)內部的權利制衡體系還處于薄弱階段，因此導致國有企業(yè)內部責任權限模糊，嚴重影響了國有企業(yè)的運營效率。另外，在國有企業(yè)中還存在責任互相推卸的問題，當出現問題時，缺乏一定的承擔者，導致國有企業(yè)權利缺乏監(jiān)督，嚴重制約國有企業(yè)的發(fā)展。
(二)國有企業(yè)對內部控制的影響不重視
國有企業(yè)的企業(yè)文化是企業(yè)的主要環(huán)境氛圍，其中蘊含了企業(yè)的核心價值、經營理念等。在國有企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)文化對于員工的凝聚力占據十分重要的作用。為此營造良好的企業(yè)文化是促進企業(yè)發(fā)展的重要基礎。然而在現階段的國有企業(yè)中往往不注重培養(yǎng)企業(yè)文化，對國有企業(yè)的發(fā)展造成了一定的影響。
(三)國有企業(yè)內部控制人員素質有待提升
國有企業(yè)的內部控制是需要企業(yè)不同階層的員工共同進行的，上至國有企業(yè)管理人員，下至不同部門的負責人。但是現階段國有企業(yè)中內部對于員工內部控制認識的培養(yǎng)程度還有待提高，從而造成國有企業(yè)內部人才缺乏的現象。與此同時在國有企業(yè)中由于人才選拔制度還處于發(fā)展階段，在人才的選拔與管理上仍然選用傳統(tǒng)模式，員工的罷免由人事部門負責，由此打擊了員工的工作積極性。
(一)成立企業(yè)內部管理審計部門，全面實行內部監(jiān)督
在國有企業(yè)中設立運營管理部門是促進企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，在國有企業(yè)中開展審計工作是推動內部控制進行監(jiān)督的主要環(huán)節(jié)，對于國有企業(yè)中內部控制工作具有很大程度的積極影響。國有企業(yè)外部的審計部門對于國企運營情況的了解比較差，所以在進行監(jiān)督國有企業(yè)內部控制時存在一定缺陷，為此，國有企業(yè)在進行內部審計制度時還需要與社會相關機構合作，成立國有企業(yè)內部的管理審計部門，全面實行內部監(jiān)督。
(二)相關部門重視企業(yè)文化對內部控制的影響
在國有企業(yè)中企業(yè)文化是對整個企業(yè)的工作氛圍、工作人員的素質以及國有企業(yè)的核心精神進行體現的主要內容，因此國有企業(yè)在發(fā)展內部控制的同時必須十分重視企業(yè)文化的影響。受我國市場經濟發(fā)展的影響，我國國有企業(yè)在社會主義市場經濟中占據十分重要的主導地位，為此對于企業(yè)文化的形成也要以社會主義為基礎，建立社會主義核心價值觀，為社會提供全面的服務，以此全面提高國有企業(yè)中工作人員的工作信念，加強員工的工作責任感。
(三)全面提升內部控制人員工作素質
良好的國有企業(yè)發(fā)展與管理人員具有很大的聯(lián)系，所以國有企業(yè)在進行管理人員選擇時要從其工作素養(yǎng)以及能力方面進行全面考慮，不僅要對其自身所具備的文化程度進行考察，也要考察工作人員的管理水平、工作經驗等，另外國有企業(yè)在培養(yǎng)職工時也要設置相關的培訓組織，對管理人員的素質進行全方位的培養(yǎng)。企業(yè)在進行內控時需要工作人員的積極配合，讓員工對國有企業(yè)中的內部控制進行一定的了解，認識到內部控制其實是國有企業(yè)在運營同時的各個控制過程，且其過程比較繁瑣，因此需要國有企業(yè)中的各個員工進行配合。
(四)成立風險防范體系
在現階段的市場經濟條件下，國有企業(yè)在運營的過程中難免會遭遇各種運營風險，所以企業(yè)防范風險則成為進行發(fā)展的主要內容，企業(yè)為了有效防范風險，需要成立有效的風險防范體系。根據我國國務院頒布的相關管理條例，在國有企業(yè)中為了能夠防范企業(yè)風險，有效完善企業(yè)的內部控制，因此國有企業(yè)需要成立有效的風險防范體系。
受我國經濟市場變化的影響，在國有企業(yè)中需要不斷對企業(yè)內部的控制體系進行調整，以此推動國有企業(yè)的發(fā)展。為此在國有企業(yè)發(fā)展的進程中，需要對國有企業(yè)內部的部門機構、管理制度、人才選拔、內部監(jiān)督等方面進行全面提高，從而促進國有企業(yè)內部控制管理水平的提高，推動國有企業(yè)、以及我國經濟的不斷發(fā)展，使國有企業(yè)在市場經濟中占據有利地位。
作者:朱江瓊單位:新疆甘電投辰旭能源有限公司
企業(yè)內部控制論文題目篇六
摘要：高校一定想法加強高校企業(yè)的內部控制，并起到監(jiān)督的作用。健立健全高校的內部集團與企業(yè)之間的內部監(jiān)督約束機制，加強財務內部控制與監(jiān)督顯得十分迫切。以促進高校與企業(yè)的共同健康發(fā)展。
關鍵詞：內部控制；監(jiān)督；高校企業(yè)
高校在發(fā)展和狀大自身規(guī)模，擴招的同時，為了創(chuàng)收，讓高校學生創(chuàng)業(yè)，緩解經濟壓力，紛紛自給自足一部分，辦起了校辦企業(yè)，企業(yè)涉及酒店、餐飲、培訓、印刷等與高校相關的行業(yè)。但由于企業(yè)與事業(yè)單位的體制不一樣，許多企業(yè)是半企業(yè)半事業(yè)的狀態(tài)在經營，利用高校的事業(yè)單位的優(yōu)勢及政策，高校的品牌效應，財務管理上，參照事業(yè)單位的財務管理。很多和企業(yè)管理不一樣，使會計處理存在許多不規(guī)范的地方，甚至有的實行收付實現制，以現金流來確認利潤，會計信息常常不配比，而高校因是主辦方，任其自然，與企業(yè)溝通不暢，缺乏內部審計監(jiān)督等問題。高校企業(yè)作為投資人及場地的出租者，其財務管理與企業(yè)管理完全不同，沒有經驗沒有精力來對企業(yè)進行監(jiān)管。使企業(yè)長期處于無管理狀態(tài)，這給審計和其它部門在檢查時發(fā)現很多的問題，同時，對企業(yè)和學校的發(fā)展不利。因此，高校一定要想法加強企業(yè)的內部控制，并起到監(jiān)督的作用。健立健全高校的內部集團與企業(yè)之間的內部監(jiān)督約束機制，加強財務內部控制與監(jiān)督顯得十分迫切。以促進高校與企業(yè)的共同健康發(fā)展。
1目前高校企業(yè)財務管理存在的主要問題
（1）產權不明晰，導致高校企業(yè)的法人名存實亡。
高校企業(yè)雖然投資了企業(yè)，但是，一些資產的產權仍掛在高校的帳務上，常年或常期未折舊，企業(yè)主要是收入與費用帳務，簡單的往來帳務，與高校常年未核對，未掛鉤，高校只對國家的投資起受托管理作用，而財務管理存在的彈性相當大，高校對所辦的企業(yè)同時也是參照這種模式。財務管理彈性化，資產模糊化，利潤上交以費用沖減成本的簡單粗放的管理。而企業(yè)則重視收入與成本，如何有利潤，對于權責發(fā)生制，資產的成本等很少考慮，追求利潤化，使表面利潤很大。
實際上高校資產的使用成本未考慮，導致帳實不符，帳目無法核對，高校與企業(yè)之間的往來也未仔細核對。高校企業(yè)對高校相關的服務，如培訓，就餐，住宿等，一律掛帳上，反正肉爛了在鍋里，所以，清理很少。這種一家親的帳務模式導致企業(yè)的帳務混亂，之間的權益不清。
（2）高校缺乏對企業(yè)控制與監(jiān)督。
高校的財務體系大多沿用事業(yè)單位財務體系，會計科目與會計管理與企業(yè)有很大的差別，財務團隊習慣了一種管理方法，對高校企業(yè)的監(jiān)督的非常弱化，更別說控制了。在許多內控方面，都是按學校的標準，學校主要是按事業(yè)管理模式，在管理上主要是事業(yè)收入與支出與補助等內容，缺乏財務管理分析，財務數據的內在分析，是非常簡單的處理方法。企業(yè)存在的各種財務疏漏無法即時解決，這樣就造成財務管理控制弱化，特別在資金監(jiān)督方面，資金的利用分析。資金的用途。資金的合理計劃，基本上按事業(yè)單位的帳務處理，有資金則用，無資金則向學校提出要求，造成資金利用率低，學校無從查證資金使用的合理性。
（3）高校企業(yè)財務管理手段缺乏系統(tǒng)的手段。
高校本身的財務管理手段非常簡單，內部審計監(jiān)督對既定的高校的財務流程進行監(jiān)督，對企業(yè)的流程的監(jiān)督相對弱化。主要是學校沒有引進企業(yè)的管理監(jiān)督的機制，詳細核算成本費用及內在數據之間的約束機制；第二在崗位設置方面，主要設置的崗位就是總帳會計，出納，費用會計。對成本會計，往來會計，控制會計等職責基本未設立或由相關職位兼職，普遍存在執(zhí)行力較低，疏于管理的狀態(tài)，一年難以核對一次應收帳款，帳上的應收帳款的呆壞滯帳較為普遍，帳齡分析基本未做，應收帳款和發(fā)出商品這些存貨與存貨的關系基本未清晰，這些系統(tǒng)的財務管理手段非常薄弱，缺乏風險管理意識。
（4）高校企業(yè)缺乏必要的激勵機制。
學校作為企業(yè)的所有者，投資者，向企業(yè)收取的是按事業(yè)單位向上級所交的管理費，或定額利潤，在管理方式上基本上是一種行政命令式的管理模式。企業(yè)管理者基本由學校委派，存在教企不分，企業(yè)管理者按學校的教師的工薪模式進行管理，管理者在成為管理者之前基本從事教學，科研等，帶有理論色彩，從未有企業(yè)實踐經驗，基本上采用承包制的經營方式，高校的這種方式對企業(yè)管理者的管理，主要從承包合同管理，合同管理基本沒有企業(yè)的方方面面的考核，簡單的以完成的利潤作為考核業(yè)績，相應的還有一些生產經營自主權，雖有一定的積極性。但是大的資產投入或重要決策需要校方支付資金，決策權基本上在校方，校方可能了解的情況不具體，在資金的審批上缺乏科學，對企業(yè)管理者的思想有制約，管理者無法實施自己的一些想法。另一方面，管理者的薪酬模式是工資加獎金及利潤的一定比率，基本屬于旱澇保收，不會擔心工資問題，更難以主動去考慮企業(yè)風險的問題。高校企業(yè)不能形成職業(yè)管理人的角色。
據不完全統(tǒng)計，高校企業(yè)猛增，所帶來的問題日趨嚴重。審計單位對高校的審計過程中，在對其投資的企業(yè)審計過程中，無法獲得真實的財務報告，對高校的資產長期掛帳，而從未計提折舊的現象增多，導致高校資產虛增，對企業(yè)無法審計的狀況，各職能部門對高校企業(yè)這部分由于在事業(yè)單位的統(tǒng)一清算下，無法正確核算所得稅及其它稅種，讓職能部門與審計部門的監(jiān)督失去意義。同時，在市場經濟下，企業(yè)的這些問題勢必會造成競爭弱勢，不利于企業(yè)長期發(fā)展。由此看來，加強內部控制勢在必行，行必有果，讓監(jiān)督真正起到作用，既看到企業(yè)的問題，又發(fā)現企業(yè)改革管理的方向，讓高校與企業(yè)管理實行校企分開。
2如何加強企業(yè)的內部控制與監(jiān)督，并且讓其行之有效，建議從以下幾個方面進行操作
（1）首先，將企業(yè)與學校產權分離，形成獨立的企業(yè)。
使企業(yè)法人的財務狀況與實際相符。高校企業(yè)將資產進行剝離，將企業(yè)的資產從學校的帳上進行剝離。學校以控股單位的形式，將投資的資產按帳面價值或經折舊后的實際價值，由其它資產轉列作長期股權投資，企業(yè)將資產計入實收資本或資本公積。企業(yè)嚴格按企業(yè)的建帳要求設立明細科目，資產核算，并按企業(yè)的成本核算管理實行企業(yè)式的財務預算，財務控制，財務考核。
考核的內容涉及企業(yè)的資產的各個方面，如壞帳，存貨，資金占用，周轉率，利潤率，投入產出比例等。尋求企業(yè)管理體制與規(guī)范，明晰企業(yè)與學校的關系，成立企業(yè)董事會，學校派出一定的監(jiān)事，企業(yè)的重大決策必須由董事會實施集團決策，企業(yè)和生產經營及資金的籌集均由企業(yè)法人獨立籌集，對所投資企業(yè)派出人員參加股東會、董事會、監(jiān)事會，加強對所投資企業(yè)的管理。
其次，企業(yè)的崗位設置應具有獨立性，企業(yè)管理者專業(yè)的聘用職業(yè)管理人管理，財務負責人實行委派制。
高校企業(yè)作為一種企業(yè)，高?？梢猿闪①Y產經營管理公司，加盟一些具有豐富的企業(yè)管理經驗的精英加入，代表學校進行管理各種資產，由他們出動代表委派到企業(yè)任職，并實行代表負責制，引進企業(yè)管理的先進理念，堅持學校按事業(yè)單位管理，企業(yè)按企業(yè)的編制管理。包括領導，制度及機制管理，形成職業(yè)管理團隊，企業(yè)與學校的往來屬于關聯(lián)關系往來管理，企業(yè)的管理者除與效益掛鉤外，還與各項指標相關，企業(yè)投入產出的比率相關，與資產的有效性與利用率相關，與生產安全，企業(yè)文化凝聚力相關。讓委派的企業(yè)管理者不僅有充分的權利，同時承擔相應的義務，有責任去管理好企業(yè)。根據效益進行分配，企業(yè)的財務負責人，也同樣實施委派制。不同的是，企業(yè)財務負責人的工資薪酬實行雙重考核，企業(yè)考核是一方面，行政由資產公司財務負責人直接領導，不受企業(yè)管理者的約束，具有獨立性，保持公正，合理，真實性。其它人員由企業(yè)自行聘用。
（2）建立科學有效的激勵機制，促進企業(yè)發(fā)展。
為了能使學校的資產保值，增值。在上述措施下，學校與企業(yè)外派的職業(yè)管理人之間簽定一些約定，加大對職業(yè)管理人的激勱機制，如給予一定的股份獎勱，股權激勵，以及對企業(yè)經營過程中設立各類獎項，對企業(yè)的指標完成后，進行績效考核方式進行團隊式管理。同時，在福利上或其它方式上多重獎勵，讓管理者有奔頭，團隊有奔頭。
（3）建立有效的監(jiān)督機制，規(guī)避學校的投資風險。
企業(yè)資產是學校投入的，學校除了委派制人員外，還需對經營狀況進行控制監(jiān)督，才能有效規(guī)避企業(yè)財務風險，最有效的形式就是審計監(jiān)督，審計監(jiān)督以內部監(jiān)督的形式，學校資產管理公司招聘一些具有企業(yè)審計或企業(yè)管理經驗的審計人員，定期對企業(yè)進行業(yè)務流程控制是否合乎規(guī)范，對資金的去向審計，對于大額費用的審批流程，對于企業(yè)的往來資金的單位，企業(yè)長期掛帳的資產，企業(yè)的成本控制全面進行介入監(jiān)督審核。并利用審計原則對其獨立性，安全性進行審計，并將結果直接上報董事會或資產管理公司，達到對企業(yè)資產管控、監(jiān)督的目的。同時將審計的結果對企業(yè)的財務負責人進行考核。
綜上所述，在高校企業(yè)財務監(jiān)督與控制方面，建立一套完整的企業(yè)考核體系，并由學校對企業(yè)的考核體系進行監(jiān)控，管理，使企業(yè)的經營在高校的監(jiān)控之下自由的經營，規(guī)范的經營，高效的經營。
企業(yè)內部控制論文題目篇七
（一）內部控制與會計監(jiān)督的概念
內部控制是為保證國家出臺的各項政策法規(guī)能夠在企業(yè)內部得以落實實施，并保護各類財物的完整性和安全性以及確保會計信息的真實性、可靠性，而制定的一系列制度；會計監(jiān)督具體是指企業(yè)內部的行為主體，按照國家有關法規(guī)、財經政策、部門規(guī)章的規(guī)定要求，對企業(yè)各項經濟活動的執(zhí)行情況以及會計資料的真實性進行的客觀公正的經濟監(jiān)督。
（二）內部控制與會計監(jiān)督的關系
企業(yè)內部控制與會計監(jiān)督存在著密切的關系，具體表現在以下層面：其一，內部控制為會計監(jiān)督實施營造良好的內部環(huán)境。企業(yè)內部控制可規(guī)范各部門有序運作，明確各部門的職責權限，杜絕企業(yè)領導層對會計監(jiān)督工作的過度干預，從而有助于保證會計監(jiān)督部門工作的獨立性，提高會計監(jiān)督工作成效。其二，會計監(jiān)督是內部控制體系的重要組成部分。會計監(jiān)督主要對會計報表真實性、收付款管理、財務報銷、會計基礎工作規(guī)范性等方面進行監(jiān)督審查，這也是企業(yè)內部控制體系中內部監(jiān)督的重要內容，是企業(yè)實施內部控制各項措施的事后控制。
（一）完善企業(yè)治理結構
在完善企業(yè)治理結構的過程中，可采取如下措施：其一，對董事會的職能加以完善，突出董事會在企業(yè)內控框架體系中的監(jiān)督地位，在此基礎上，應對董事制度加以健全，充分發(fā)揮出獨立董事的制衡作用，確保企業(yè)決策的科學性和透明性。其二，應建立起一套與企業(yè)治理結構相適應的外部監(jiān)督機制，并充分發(fā)揮出監(jiān)事會的職能作用，為內部控制的開展創(chuàng)造出一個良好的環(huán)境。通過對企業(yè)治理結構的逐步完善，可以給企業(yè)會計監(jiān)督的執(zhí)行提供科學、民主的機構支持，有助于確保會計監(jiān)督工作的有序開展。
（二）明確各部門職責
企業(yè)可按照各類不同的經濟業(yè)務，設置相應的部門，各部門之間可以進行相互監(jiān)督與制衡。同時，要做好企業(yè)橫向與縱向信息的有效溝通，借此來及時發(fā)現企業(yè)經營中存在的各種問題，從而進一步完善內控環(huán)境，在此基礎上，構建一套科學合理的權責分配體系，遵循不相容職務相分離的原則，所有員工均應當對本崗位的權責予以明確，并對有關的內控規(guī)定加以了解，而企業(yè)則應利用監(jiān)督機制，對員工職責和權利的履行情況進行監(jiān)督。此外，應對會計事項相關人員的責權進行明確，借此來加強內部牽制。記賬人員應當與會計事項的審批、經辦以及財務保管人員相互分離，形成互相制約的局面，減少或杜絕舞弊問題的發(fā)生。
（三）建立內部會計監(jiān)督機制
企業(yè)可從以下幾個方面著手建立健全內部會計監(jiān)督機制：其一，應對會計憑證進行嚴格審核，在對原始憑證進行審核時，應當將審核的重點放在憑證的合法性上，看其是否與國家有關的政策、法規(guī)、制度等規(guī)定要求相符，是否存在各種違紀行為，對于不真實、不完整以及存在錯誤的原始憑證應當不予受理。對記賬憑證審核的重點可放在其是否附有原始憑證上，并查看所填寫的會計分錄是否正確。其二，應當加大對財務收支的監(jiān)督力度，借此來堵塞漏洞，避免違法、違紀行為的發(fā)生，在對財務收支進行審核監(jiān)督的過程中，一經發(fā)現違反規(guī)定的收支，應當及時退回，并要求補充和更正。其三，做好財產清查工作，確保各類財物的安全性和完整性。企業(yè)可推行財產清查制度，對所有財產及物資進行定期與不定期相結合的抽查，確保會計信息的真實性和可靠性。其四，企業(yè)應建立定期崗位輪換制度。如會計崗位中的出納、核算等人員應當定期進行換崗。
（四）健全內部審計機制
為使內部審計的職能作用得以充分發(fā)揮，企業(yè)應當建立健全內部審計機構，并通過如下措施確保內審工作的順利開展。其一，企業(yè)管理層應當對內審機構予以足夠的重視，保障內審部門的人員和經費充足到位。其二，要賦予內審機構足夠的獨立性，其可直接向內審委員會報告工作。其三，內審機構應當能夠為企業(yè)的管理決策提供建議和意見。該機構的設立，不僅有助于發(fā)現企業(yè)經營管理過程中存在的各種問題，而且還是實行會計內部監(jiān)督的關鍵，可以有效防止企業(yè)資產流失。
總而言之，加強內部控制與會計監(jiān)督是企業(yè)提高經營管理效率的必然要求，也是促進企業(yè)適應市場競爭環(huán)境，提升企業(yè)核心競爭力的有效措施。在企業(yè)經營管理實踐中，應當進一步完善內部控制體系，將會計監(jiān)督作為內部控制和會計管理的重要工作，徹底杜絕違法亂紀的行為發(fā)生，保障企業(yè)長期經營目標的實現。
企業(yè)內部控制論文題目篇八
我國企業(yè)內部控制體系一般包括風險評估、控制活動、控制環(huán)境以及信息與溝通等幾方面，這也是目前企業(yè)內部控制中相對比較基礎的幾方面。但是，當前國內沒有一致的關于企業(yè)內部控制的規(guī)范和措施，再加上某些上市企業(yè)內部控制意識相對淡薄，就使得企業(yè)內部控制管理不當或者導致企業(yè)內部控制管理失效，不僅極大地侵害了消費者的權益，而且對市場的穩(wěn)定運行有消極的影響。
從預算管理在加強企業(yè)內部控制中的作用出發(fā)，預算管理對企業(yè)內部控制的作用主要是保證企業(yè)正常經營活動高效、有序開展，更要維護資產的安全、財務報告的準確以及經濟信息的可靠。從我國當前預算管理在企業(yè)內部控制中的作用表現來看，預算管理對企業(yè)內部控制的既定目標還遠未實現。主要原因有以下四個方面：一是缺乏統(tǒng)一的企業(yè)內部控制信息系統(tǒng)，企業(yè)內部信息系統(tǒng)是創(chuàng)建企業(yè)內部控制系統(tǒng)的基礎，并且優(yōu)良的企業(yè)內部控制系統(tǒng)有利于在預算管理里中提升企業(yè)效率，預算管理既是加強企業(yè)內部控制信息系統(tǒng)的要素之一，又是企業(yè)內部控制建設的重要方面。二是預算管理在企業(yè)內部控制中的體系沒有形成，預算管理環(huán)境是企業(yè)內部控制的出發(fā)點，包括企業(yè)內部管理人員的價值觀、個人素質以及做事能力等，但我國大多數企業(yè)都沒有對此引起足夠的重視，致使預算管理在企業(yè)內部控制的作用表現不夠突出。三是預算管理在企業(yè)內部控制中缺乏明確的企業(yè)戰(zhàn)略指導，如果在沒有企業(yè)內部戰(zhàn)略的條件下對企業(yè)進行預算管理只會過多地重視短期利益，忽略企業(yè)長遠目標，使得企業(yè)在短期內的預算與企業(yè)長遠發(fā)展不相符合，無益于企業(yè)的長遠發(fā)展，這樣的預算管理更不可能獲得預期結果。四是預算管理運用到企業(yè)內部控制中時，經不起市場的考驗，企業(yè)內部控制在預算管理中忽略了進入市場前對市場的預測、調查，導致企業(yè)預算同所處的外部環(huán)境不能融合，預算理所當然不被市場接納。而且，預算管理在企業(yè)內部控制中對市場沒有足夠的應變能力，更使得預算管理在企業(yè)內部控制中不易實行。
預算管理在企業(yè)管理中不僅是一種高效的管理工具，更是一種有力的控制手段?，F如今，企業(yè)管理的重心之一就是預算管理，預算管理是企業(yè)內部進行有效控制的重要措施，它能夠有效反映企業(yè)內部控制的需求；通過預算管理可以使企業(yè)在制定戰(zhàn)略目標時更加明確，并根據預算和戰(zhàn)略目標引導企業(yè)正常、穩(wěn)定地實施生產活動。
（一）預算管理是企業(yè)內部控制的基礎預算管理是企業(yè)內部控制最基礎的反映形式，在企業(yè)管理過程中，管理者始終強調創(chuàng)建一個優(yōu)良的內部控制環(huán)境，加強企業(yè)宣傳管理，重視企業(yè)內部道德教育，強化企業(yè)經營觀念和及時掌握人力資源發(fā)展情況，目的是為了讓企業(yè)員工能恪盡職守、盡職盡責。企業(yè)內部控制過程中需要關注的是企業(yè)員工能否規(guī)范、認真負責地編制和執(zhí)行企業(yè)預算管理。預算管理是企業(yè)內部控制過程中信息有效傳送的平臺，企業(yè)信息情報傳送是對企業(yè)內部控制中有關非財務、財務的信息進行準確判別，再快速、高效地傳送到企業(yè)內部決策者或相關員工手中。對于普通的信息，基礎信息管理平臺可以很好地處理，但是對于重要的預算管理信息，需要在專門的平臺上進行傳送。另外，預算管理是企業(yè)內部控制風險評估的重要依據，也是企業(yè)內部控制活動的整體構架，企業(yè)內部風險評估指的是企業(yè)管理者在制定企業(yè)目標從開始到完成的過程中，對企業(yè)可能遇到的風險進行科學合理的預測以及有效的識別，再制定并實施科學的規(guī)避措施。企業(yè)在風險評估之后，內部控制活動的整體構架也就顯得清晰明了，即企業(yè)內部控制活動包括的是企業(yè)財務信息控制以及企業(yè)營業(yè)性控制，這就是預算管理在企業(yè)內部控制的整體構架，企業(yè)內部控制活動務必要融入到這個整體構架之中，才能行之有效地分析和解決企業(yè)在預算管理中存在的問題。
（二）加強企業(yè)內部控制依托預算管理企業(yè)內部控制一般有企業(yè)授權批準控制、企業(yè)實物安全控制、企業(yè)預算控制、企業(yè)組織規(guī)劃控制以及企業(yè)內部審計控制等方面；企業(yè)內部控制就是通過這幾個方面的有機結合、相互聯(lián)系以及互相配合，共同形成企業(yè)內部控制管理的網絡系統(tǒng)，即計劃、預算、決策以及控制、激勵和評價。由此可見，預算管理和企業(yè)內部控制有一定的關聯(lián)，存在某些共同點，兩者相互促進以及相互彌補不足，使得預算管理在企業(yè)內部控制中盡可能地發(fā)揮其作用。相反，企業(yè)內部控制所采取的方法則依托預算管理來實現。首先，預算管理主要是以企業(yè)內部利益管理為重點，企業(yè)要實施預算管理以便幫助企業(yè)實現預期目標，在這種情況下，企業(yè)就要通過結合預算管理和企業(yè)內部績效管理系統(tǒng)，再分析對企業(yè)績效有影響的因素，然后創(chuàng)建一套科學合理的企業(yè)內部業(yè)績控制管理系統(tǒng)，真正實現對企業(yè)內部的利益管理。其次，預算管理可以實現企業(yè)內部各項控制管理的有效聯(lián)系，對企業(yè)內部控制管理、考核激勵以及規(guī)劃預測有深遠的影響，不僅使企業(yè)形成了業(yè)務流，而且形成了資金流以及信息流，所以企業(yè)內部控制要經過預算管理來達到目標。最后，預算管理要依據企業(yè)內部既定的戰(zhàn)略目標，企業(yè)內部控制過程中要全面分析和了解影響企業(yè)戰(zhàn)略目標實現的各種誘因，以便在具體的實施過程中科學合理地規(guī)劃各階段的具體目標。需要注意的是，企業(yè)內部實際控制要依據既定的戰(zhàn)略目標，所以，預算管理是加強企業(yè)內部控制的有效手段。
（三）預算管理對企業(yè)內部控制有指導作用為了實現企業(yè)的價值最大化，企業(yè)內部應該擁有一套規(guī)范的財務管理系統(tǒng)，其中包括管理會計、財務會計等，重要的是以預算管理為企業(yè)財務管理的中心，強調企業(yè)財務管理在整個企業(yè)管理系統(tǒng)中的作用。創(chuàng)建科學合理的企業(yè)生產經營戰(zhàn)略以及財務戰(zhàn)略，并對企業(yè)財務管理系統(tǒng)進行調查研究，從而強化對企業(yè)的融資管理、投資管理以及收益管理，全方位提升企業(yè)的價值；強化企業(yè)成本控制以及成本管理、注重績效管理與激勵建立健全企業(yè)內部會計核算標準、企業(yè)內部審計與內部控制。預算管理為企業(yè)整體財務管理系統(tǒng)的中心，對企業(yè)內部控制的目標進行指導，相比于以前的企業(yè)內部控制模式，如今的企業(yè)內部控制模式在淡化會計控制模式的基礎上經過改進新增了風險評估和控制環(huán)境要素，但仍沒有完全脫離會計模式，注重的是對企業(yè)財務會計目標的落實以及實現。事實上，企業(yè)預算管理的目標是盡可能地要求企業(yè)實現管理會計目標和財務會計目標。另外，企業(yè)預算管理和內部控制都是企業(yè)發(fā)展的基礎，但總的來說，企業(yè)預算管理的作用比企業(yè)內部控制的作用顯得更有優(yōu)勢，為此在企業(yè)預算管理時設立相應的部門機構使預算管理與企業(yè)內部控制系統(tǒng)有機聯(lián)系，提升預算管理的效率，所以要切實加強預算管理對企業(yè)內部控制的指導作用。
預算管理對加強企業(yè)內部控制有著非常重要的作用，企業(yè)的戰(zhàn)略目標可以通過預算管理進行開展，即預算管理能明確企業(yè)內部各部門的責任，強調企業(yè)內部之間的部門協(xié)作、溝通，使得企業(yè)可以聚集有限的資源全力去完成既定的戰(zhàn)略目標。這就要求企業(yè)內部控制中要合理地進行預算，然后在企業(yè)內部進行評估，最后做出決定，全力實現企業(yè)的戰(zhàn)略目標。
（一）合理的預算能夠減小非經營性風險科學、合理地對企業(yè)進行預算管理，不僅使企業(yè)內部控制中的曰常工作更加具有規(guī)范性、計劃性，而且能有效地避免企業(yè)由于盲目、隨意投資從而造成非經營性損失，更有效減小了企業(yè)的內部控制風險。在企業(yè)的實際經營活動中，編制以及執(zhí)行預算管理的過程實質上就是讓企業(yè)保持動態(tài)平衡的過程，即企業(yè)在經濟環(huán)境、經營環(huán)境以及企業(yè)資源和企業(yè)戰(zhàn)略目標之間維持動態(tài)平衡。企業(yè)運用科學合理的預算管理方法，使得企業(yè)在生產經營的管理過程中有許多方面可以對其進行量化處理，有利于預算管理在企業(yè)內部對各個部門的業(yè)績進行量化考核，更有利于對企業(yè)內部員工的控制、激勵。
（二）預算管理能為企業(yè)內部評估提供依據預算管理在企業(yè)內部控制中是一項非常系統(tǒng)的工程，在預算管理過程中企業(yè)全體員工都要參與其中。預算管理中，企業(yè)可以依據內部控制的實際情形同企業(yè)既定的預算進行合理的對比，并且對兩者之間產生的差異性進行科學的分析，然后找到高效、合理的解決方法。而對企業(yè)內部控制評估目的是為了保證內部控制能有效合理地運行；同時，對內部控制評估還應實施檢查或者監(jiān)督。顯而易見，預算管理的指標高低能夠對企業(yè)內部控制評估提供科學、合理的參考數據。相反，假如企業(yè)內部控制中沒有科學、合理的預算管理，就會導致企業(yè)在內部控制評估中對出現的管理責任不容易進行有效的認定。
（三）預算管理為企業(yè)內部提供人員基礎企業(yè)內部控制過程滲透于企業(yè)正常生產經營的各個環(huán)節(jié)當中，并且預算管理掌握著企業(yè)的整體管理控制、財務控制；與此同時，預算管理也對企業(yè)內部控制目標的實現與否有著必然的聯(lián)系。在企業(yè)的正常生產經營活動中，企業(yè)穩(wěn)定、有序的生產運轉完全是依附于廣大員工來實現的，所以員工的職業(yè)素質在一定程度上對企業(yè)內部控制目標的實現起著決定性的作用。值得一提的是，企業(yè)內部評價對員工在編制、執(zhí)行預算管理的過程和行為進行嚴格的審核；為了保障企業(yè)的正常生產經營，企業(yè)的相關管理者就務必對企業(yè)員工的素質進行專業(yè)的教育和培訓，盡最大努力使員工做到盡職盡責。通過不斷對員工進行培訓教育，加之對企業(yè)內部控制的合理管理，使越來越多的員工都能以企業(yè)的利益為中心，盡可能多的為企業(yè)招攬優(yōu)秀的員工。
當前企業(yè)要積極控制并且整合有限的資源，采取的首要措施就是要建立健全企業(yè)內部控制預算管理制度，除此之外還應該積極轉變觀念，合理控制經營活動，使得預算管理與企業(yè)有限的資源有機結合以防預算管理脫離企業(yè)的實際情況，保證企業(yè)內部控制中預算管理高效運行。
（一）建立健全企業(yè)內部預算管理機制企業(yè)內部控制要推行預算管理，務必要建立科學、合理以及有效的企業(yè)內部預算管理組織部門，加強企業(yè)內部控制，使得預算管理有效進行。企業(yè)內部控制預算管理不僅要在編制階段要求企業(yè)內部各個部門和各個單位的相互配合以及共同參與，而且要在預算管理的實施控制階段堅持這一原則。這就需要建立互相關聯(lián)的多層次企業(yè)內部控制預算管理組織部門，更要指明每個部門應該承擔的任務以及應有的職責?？茖W、合理的企業(yè)內部控制預算管理組織部門一般應該包括企業(yè)預算管理辦公室、企業(yè)預算管理委員會以及企業(yè)內部分級管理科室等；而多層次的企業(yè)內部控制預算管理組織體系一般包括企業(yè)預算管理工作組、企業(yè)股東大會以及企業(yè)董事會，這三者都有各自的職責，一起完成企業(yè)內部控制預算管理工作。在企業(yè)內部預算管理機構中，企業(yè)預算管理工作組是對企業(yè)內部日常事務進行有效的管理以及執(zhí)行企業(yè)內部組織管理者下達的命令和任務，企業(yè)股東大會是企業(yè)內部控制預算管理的審批機構，而企業(yè)董事會對企業(yè)內部控制的預算管理做出最終的決策，并且要實時依據企業(yè)的發(fā)展需要對企業(yè)的預算方案進行核查批準。另外，還應建立高效的企業(yè)內部控制預算管理流程，就必須優(yōu)化企業(yè)內部控制預算管理；根據企業(yè)內部控制與預算管理流程對預算管理的因素進行合理的歸納設計，以便為每一個流程制定控制標準或者是評價標準，進而強化企業(yè)內部控制。一般來說，每一個流程都含有若干的作業(yè)，每一個作業(yè)中還包括另外的幾個任務。在依據企業(yè)內部控制業(yè)務流程進行設計過程中，還應該有效地聯(lián)系企業(yè)內部控制預算管理子系統(tǒng)，使得每一個流程的任務準確地對應到子系統(tǒng)上，讓企業(yè)內部控制預算管理業(yè)務流程設計以及相關組織設計很好地融合。
（二）積極轉變觀念，提升對預算管理作用的認識企業(yè)預算管理質量的高低直接影響企業(yè)內部各個部門日常工作能否正常、有序地順利開展，或者是能否順利地完成上級安排的任務。鑒于此，企業(yè)的生產經營管理者務必要緊跟時代的步伐。積極轉變舊有的以及傳統(tǒng)的觀念，以便能夠清楚地認識到預算管理在企業(yè)內部控制中所體現的作用。在企業(yè)內部控制中，對預算管理中的戰(zhàn)略實施既要注重企業(yè)的內部控制環(huán)境，又要積極從各方面了解企業(yè)競爭對手的能力以及滿足客戶對企業(yè)的要求。這就使得企業(yè)內部控制在編制、執(zhí)行預算管理的過程中將傳統(tǒng)意義上的靜態(tài)管理轉變成為新型的動態(tài)管理，并且要及時地對企業(yè)預算管理的編制進行適當的補充或者改進，以便順應繁雜多變的外部企業(yè)環(huán)境。更重要的是企業(yè)預算管理要有一定的科學性、合理性以及開放性，這樣才能使企業(yè)的生產經營環(huán)境與企業(yè)面臨的現實環(huán)境之間的差距進一步減小，強化預算管理在企業(yè)內部控制中的有效性，提升預算管理對加強企業(yè)內部控制的作用，從而切實加強企業(yè)內部控制。
（三）合理控制經營活動以便提高經濟效益為了強化預算管理在企業(yè)內部控制中的作用，就要合理地控制企業(yè)的經營活動。首先，企業(yè)內部控制過程中要建立成本控制體系，積極有效地實行成本管理責任制。對企業(yè)成本進行控制依據的是企業(yè)預算管理中規(guī)定的成本目標，即在企業(yè)的曰常經營活動中對員工的勞動耗費進行及時調整并且采取有效的約束，出現偏差及時改正，使預算管理規(guī)定的成本目標得以順利實現，有利于企業(yè)成本不斷降低。其次，是對企業(yè)內部原材料的采購價格進行預算管理，企業(yè)對原材料的采購價格的高低直接影響采購成本的多少，企業(yè)內部控制中預算管理對原材料的采購價格會或多或少地出現一定的偏差，關鍵因素是企業(yè)內部采購人員對市場信息掌握不到位或者是與供應商提供的信息不對稱所導致的。企業(yè)可以實行較為公開化的采購方案，例如采取招標采購，目的是利用大量的不同供應商之間的競爭來獲得價格利益。最后，是對企業(yè)原材料消耗的管理與預算。在企業(yè)的生產活動中，生產產品是最主要的活動，而原材料在產品成本中占的份量很大，這就需要企業(yè)內部控制進行合理的預算，制定各項原材料的消耗量，然后限定原材料的供應，盡可能地降低對原材料的消耗，在提高企業(yè)環(huán)境效益的同時提高經濟效益。
綜上所述，預算管理是一種高效的控制管理方式，對于解決企業(yè)內部控制問題發(fā)揮著至關重要的作用。預算管理和企業(yè)內部控制之間互相促進、協(xié)同發(fā)展以及相輔相成，企業(yè)通過預算管理將戰(zhàn)略目標轉換成更適合企業(yè)發(fā)展的預算目標，借此引導企業(yè)的各項生產經營活動；同時，預算管理在強化企業(yè)內部控制中還需要有一定的措施來積極更新觀念。對預算目標在經營活動中所取得的業(yè)績進行科學合理的考核，在一定程度上反映了企業(yè)內部控制的最基本要求。建立健全企業(yè)內部控制體系，使預算管理在加強企業(yè)內部控制中真正發(fā)揮重要作用。
企業(yè)內部控制論文題目篇九
論文摘要：隨著市場經濟的發(fā)展，公司治理結構的逐步完善，企業(yè)的內部管理發(fā)生了很大變化，這就要求企業(yè)在加強經營管理的同時，一定要健全內部會計控制。內部會計控制的變革與創(chuàng)新是企業(yè)資產安全完整和經濟活動有效進行的基礎，通過內部相互牽制、相互制約，確保企業(yè)經濟健康有序地發(fā)展。
論文關鍵詞：內部會計控制；牽制；制約；激勵與約束
內部會計控制的建立與完善是強化企業(yè)內部管理，保證會計工作規(guī)范有序進行的重要舉措?，F代企業(yè)制度下，企業(yè)必須健全內部會計控制，建立內部會計控制的創(chuàng)新觀念，只有這樣才能增強企業(yè)自我約束能力，提高抵御風險能力，真正實現可持續(xù)發(fā)展。
一、當前企業(yè)內部會計控制存在的不足
（一）內部會計控制管理制度急需完善
內部會計控制的建立和有效實施是兩個概念。目前，企業(yè)雖然建立內部會計控制管理制度，但缺乏有效預防的會計監(jiān)督機制，使會計信息生成過程缺少有力的約束，加之外部監(jiān)督機制的軟弱無力，虛假的會計信息生成輸出后很少被發(fā)現，因此，導致會計工作次序混亂。從外部環(huán)境看，由于政府宏觀控制措施、法制建設還不完善，以及其他因素的影響，導致會計信息的真實性較差。根本原因在于企業(yè)內部會計控制不健全。
（二）對內部會計控制制度不夠重視
當前，多數經營較差的企業(yè)，都出現費用支出失控、財務收支混亂，違法亂紀現象時常發(fā)生，導致財務混亂，使會計信息難以真實反映實際經營情況，各種經濟指標考核失去了意義。其主要根源在于對內部會計控制制度不夠重視，嚴重導致企業(yè)會計基礎工作和內部控制薄弱，缺乏自我約束機制。尤其是缺乏對內部會計控制執(zhí)行情況的嚴格檢查和監(jiān)督。內控制度執(zhí)行不力，疏于防范，有章不循。所以，很難發(fā)揮內部會計控制應有的效力和作用。
（三）外部環(huán)境變化的影響
面對新的經濟環(huán)境，企業(yè)要保持競爭能力，勢必要經常調整經營策略、調整內部機構等，這就導致原有的控制對新增加的業(yè)務內容沒有控制作用。所以，根據經營管理范圍的變化、科學技術發(fā)展的變化來調整和拓寬內部會計控制的內容，建立和完善內部會計控制的變革與創(chuàng)新已變得尤為急迫。只有不斷調整內部會計控制系統(tǒng)，才能提高其效能，充分發(fā)揮內部會計控制的作用。
二、建立與完善內部會計控制應遵循的原則
（一）內部相互制約的原則
內部相互牽制是指在各崗位問建立互相驗證、互相制約的關系，其在進行有關責任分配時，單獨的一個人或部門對一項經濟業(yè)務活動無完全的處理權，必須經過其他部門或人員的查證核對。在設計內部會計控制過程中，一項經濟業(yè)務活動各項環(huán)節(jié)盡量由不同部門處理，也可委托中介機構，發(fā)揮其客觀、公正的作用。
（二）完整性與系統(tǒng)性相結合的原則
完整性要求內部會計控制的措施應滲透到單位各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位。由于會計工作貫穿于單位整個經濟活動，是對單位整個經營管理活動進行會計核算和會計監(jiān)督。另外，還要求內部會計控制對全體員工都有約束力。由于單位是一個普遍聯(lián)系的整體，因此，要將各部門和各崗位形成既相互制約，又具有縱橫交錯關系的統(tǒng)一整體，以保證各部門和各崗位均能按照單位的目標相互協(xié)調地發(fā)揮作用。
（三）成本效益觀念與務實原則
設計內部會計控制主要是為了實際應用，因此，不用過于強調其嚴密性和完整性。應盡量精簡機構和人員，選擇恰當控制方法和手段，減少過繁的手續(xù)和程序，避免重復勞動，使內部控制制度簡化且高效率；內部會計控制的文字說明要簡潔明了，條理清楚。
（四）動態(tài)反饋和預見性相結合的原則
單位的會計機構要積極修訂完善單位內部會計控制制度，與時俱進，不斷修訂和完善單位內部會計控制制度，以始終保證內部會計控制的適應力和活力。同時，由于各個單位的內部實際情況是不斷變化、發(fā)展的，面臨的外部環(huán)境也是隨著社會進步而變化和發(fā)展，但是，內部會計控制制度又是相對穩(wěn)定，為了既要符合現時需要，又要與未來發(fā)展相結合，保證在一定時期內的適應力和活力，在設計時要有一定的前預見性。
三、完善現代企業(yè)內部會計控制的對策
（一）重新審視內部會計控制的重要性
牢固樹立內控觀念，加強宣傳教育，增強對內部會計控制的自我認識，自覺主動地進行內控的監(jiān)督約束，盡快構建一套責權分明、規(guī)章健全、運作有序的內控會計機制，從而促進現代企業(yè)的進一步發(fā)展。完善的內部會計控制必須堅持依法理財的原則；必須充分考慮企業(yè)的經營管理特點；必須以經濟效益為中心；必須注意科學性和可操作性；必須根據企業(yè)經營范同的變化，不斷調整內部會計控制系統(tǒng)，以提高其效能，因此，要真正地重視內部會計控制系統(tǒng)的建立和完善，把這樣的認識融人到企業(yè)的治理結構中，只有這樣，才能真正做到有利于企業(yè)依法自主經營、減少經營風險、順利實現經營目標；有利于保護企業(yè)資產的完整；有利于優(yōu)化內部治理結構、合理分工、明確權責、科學管理；有利于所有者和經營者權利的制衡、優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境、提高內控效果。重視內部會計控制是正確處理企業(yè)的利益相關方的關系，完善企業(yè)治理結構的前提。
（二）重構企業(yè)內部會汁控制制度
當前，很多企業(yè)都是跨越式發(fā)展的，企業(yè)規(guī)?？焖贁U大，企業(yè)內部會計控制也需要打破傳統(tǒng)的內部會計控制的狹隘性，拓寬了內部會計控制的內涵，由局部的會計控制、財務控制擴展到對整個企業(yè)的資源環(huán)境和業(yè)務流程的全方位管理控制。隨著經濟全球化的到來，社會經濟環(huán)境發(fā)生了很大變化，傳統(tǒng)會計信息的內容被賦予新的涵義，反映在企業(yè)內部會計控制制度方面，使得企業(yè)內部會計控制的控制內容更加豐富，控制難度相應加大。這也必然要求企業(yè)在加強經營管理的同時，必須健全內部會計控制制度，通過內部相互牽制、相互制約，才能確保企業(yè)經濟健康有序地發(fā)展。
制定內部會計控制的目的是要通過有關制度的內部牽制和制約，不斷加強企業(yè)經營管理，最終達到提高經濟效益的目的。所以，就有必要在新的形勢下，重構內部會計控制，建立健全內控風險評估和監(jiān)測制度，建立、完善責任追究制度以及相關懲處辦法，強化內部稽核檢查機制，統(tǒng)一思想，增強企業(yè)內控的自覺性。
（三）更新成本費用的控制觀念
成本是決定企業(yè)競爭能力的強弱，盈利能力多少的關鍵，企業(yè)在設計和實施內部會計控制時，必然要考慮成本費用的控制問題，內部會計控制的最終目的是提高經濟效益，減少低效和投資浪費，因而制定內部會計控制應以成本效益原則為指導，要在實行內部會計控制所花費的成本和由此產生的經濟效益之間保持適當的比例。因此，建立以成本控制為手段的成本管理制度勢在必行。信息技術的進步為戰(zhàn)略成本管理的形成提供了技術條件。在新經濟環(huán)境下，企業(yè)要樹立戰(zhàn)略成本費用控制的新觀念，要考慮如何將成本控制措施融合到具體的業(yè)務過程之中，使成本管理措施得到順利實施。企業(yè)應當建立成本費用控制系統(tǒng)，做好成本費用管理的基礎工作，諸如制定成本費用標準，分解成本費用指標，控制成本費用差異等等。新經濟時代，企業(yè)經濟運作的特征，迫使企業(yè)改變傳統(tǒng)成本的管理控制觀念、管理模式，運用高新技術，培養(yǎng)職工的成本意識，通過全員成本管理和全過程成本管理，充分發(fā)揮價值流程中生產者與其他價值創(chuàng)造者的積極性，從而達到成本控制日的，實現戰(zhàn)略成本的管理。降低成本是企業(yè)盈利的最根本途徑，每個企業(yè)都有自己的成本結構，企業(yè)應該認真分析價值流程中的成本控制要點，設計合理的績效考核模型，抓住重點制定目標成本，實施成本控制制度，加大考核力度，包括確定目標成本、費用預算等；根據預算單元進行分解，每月對預算執(zhí)行情況進行分析并根據分析結果，在生產流程的各個環(huán)節(jié)中尋找進一步降低消耗，杜絕浪費的突破口，只有這樣才能增強企業(yè)自身“體質”，才能實現預定的目標成本，促進成本不斷降低，提高經濟效益，從而有效地發(fā)揮內部會計控制的作用。
（四）加強信用管理，構建和更新信息管理系統(tǒng)
企業(yè)應盡快建立預警機制和風險防范措施，提高風險控制意識，加強資信管理和信用分析工作，提高風險控制能力。建立內部信用風險管理機制、建立企業(yè)內部授信制度、建立應收賬款監(jiān)控制度，設立專門的信用風險管理部門，真正使企業(yè)的信用風險控制管理落到實處，抓出成效。通過積極有效的風險管理，最大程度地降低會計風險。隨著信息化程度的不斷提高，越來越多的控制手段通過信息系統(tǒng)來實現，使得內部會計控制的效率大大提高。新經濟條件下的企業(yè)內部會計控制必須高度重視網絡系統(tǒng)管理體制和程序控制制度的建立完善，為保障計算機系統(tǒng)下內部會計控制的有效性，應以制度為準繩制定詳盡的計算機信息系統(tǒng)下的操作細則和作業(yè)指導書，從而確保蘊含企業(yè)內部會計控制和管理思想的計算機系統(tǒng)正常進行。由于內部會計控制的有效性取決于應用程序，所以，應進行定期評審，對計算機系統(tǒng)下的內部會計控制進行審核和評估，檢查其是否符合內部會計控制的要求，減少和消除人為控制因素。根據評審的情況，及時加以補充、修正和完善，確保信息系統(tǒng)下的內部會計控制的實施。同時，要加強對財會電子信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護、數據輸出輸入、文件儲存和保管、網絡安全等方面的控制。因此，企業(yè)在進行信息化建設時，應在傳統(tǒng)的控制觀念基礎上，充分利用信息技術，開展內部會計控制的創(chuàng)新工作，建立與時代相適應的內部會計控制，以滿足現代企業(yè)管理的需要。
（五）把激勵機制與約束機制有效結合
隨著經濟環(huán)境的變化，內部會計控制不只是一種簡單的財務管理模式，更是一種企業(yè)管理機制?，F代企業(yè)制度要求企業(yè)自主經營、自負盈虧，內部會計控制也有了很大的變化，它不再是孤立地被理解成一些程序和過程，而是包括企業(yè)戰(zhàn)略目標、預算管理、業(yè)績評價和激勵在內的一整套控制制度，把預算編制、激勵與約束機制等手段有機結合，已成為企業(yè)內部會計控制的有效手段，所以，必須強化內部會計控制約束，形成激勵與約束相結合的管理機制。一是強化組織約束，提高政府和社會的外部監(jiān)督力度是完善企業(yè)內部會計控制的有力保證，依靠政府的權威性，按照有關法律法規(guī)來規(guī)范企業(yè)建立健全內部會計控制制度并使之有效實施，要加快建立內部控制制度的社會監(jiān)督體系，使其成為企業(yè)的約束力量。同時，通過中介組織，依據獨立審計準則，站在公正立場上對企業(yè)的財務報告進行評估，并對經營過程中出現的風險、損失、責任進行追究，通過內部審計和外部審計的有機結合，有效進行內部會計控制的監(jiān)督檢查工作，準確地把握企業(yè)內部運行中的癥結所在，有利于提高內控工作的質量，對企業(yè)實施會計控制，確保企業(yè)健康運行和公司效益不受損失。二是建立多層次的現代企業(yè)會計控制制度。多層次的會計控制體制是通過明確各方關系人的權利和責任來實現的，使每個群體或個人行為均處在他人的監(jiān)督控制之下，避免會計控制流于形式。如委派“財務總監(jiān)制”，體現控制主體相互制衡的關系，通過多層次的財務監(jiān)控體系可以有效地降低企業(yè)財務管理控制風險。建立現代企業(yè)內部會計控制有利于確保企業(yè)財產安全和會計信息真實。
（六）積極調動員工的積極性和主動性
建立以人為本的`內部控制制度，圍繞人的價值管理來開展內部會計控制活動的各項內容，協(xié)調企業(yè)內部會計控制中的環(huán)境控制關系。通過優(yōu)化企業(yè)控制環(huán)境，培養(yǎng)職責權限，劃分責任中心，建立適當的溝通渠道，根據實際完成情況予以獎勵或處罰，建立責、權、利相互配合，相互統(tǒng)一的激勵約束機制，同時應注意責任的考核民主化和問題處理的人性化，創(chuàng)造良好的環(huán)境氛圍，使企業(yè)內每個員工都以主人翁的態(tài)度參與企業(yè)管理，充分調動人的積極性和創(chuàng)造性。內部會計控制的最終目標是與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標相一致的，而企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現需要企業(yè)全體員工的共同努力。人是內部會計控制活動的載體，企業(yè)內部各層面的人均應參與內控體系的活動，企業(yè)內部會計控制本身就是人的活動，是由人來進行并受人的因素影響，以人為本作為構建內部控制機制已經被越來越多的企業(yè)所接受，保證組織內所有成員具有一定水準的誠信、道德觀和能力的人力資源方針與實踐也是內部控制有效的關鍵因素之一。因此，要加快建立會計誠信的內控機制，強化企業(yè)內部的會計誠信管理，確立會計人員的會計誠信觀念和誠信立人的意識，使會計人員意識到會計誠信、職業(yè)道德的重要性，把會計誠信作為最重要的工作準則和最基本的工作要求，樹立起會計職業(yè)的尊嚴感。所以，建立以人為本的內部控制制度，通過制定嚴格的企業(yè)內部會計誠信控制制度，對培養(yǎng)企業(yè)員工，提高企業(yè)員工的素質，進而更好地貫徹和實施內部會計控制管理有著更重要的作用。
綜上所述，現代企業(yè)制度下的內部會計控制，它通過健全制度、規(guī)范行為、強化監(jiān)督、完善自我等活動，不斷促進我國企業(yè)的轉型升級和健康發(fā)展。在新經濟時代，只有建立和完善符合現代企業(yè)經營管理理念的內部會計控制制度，才能保護企業(yè)財產的安全完整，確保企業(yè)經營管理目標的實現。良好的內部會計控制有利于中小企業(yè)股東的利益；有利于董事會有效行使控制權；有利于保障債權人、職工、客戶等的利益；有利于企業(yè)治理結構的完善，最終實現企業(yè)的發(fā)展和目標。
企業(yè)內部控制論文題目篇十
1、 內部審計的監(jiān)督作用。內部審計的作用，是隨著內部審計目標的變化而變化的，它的基本作用首先是經濟監(jiān)督。內部審計監(jiān)督是對單位經濟監(jiān)督的第一個窗口，通過審計監(jiān)督來規(guī)范單位的經營行為，使經濟整體運行協(xié)調一致，從而自我約束。具體來說，要對財務收支進行監(jiān)督；要對單位的重點部門進行監(jiān)督；要對單位的內部管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。通過對所發(fā)現問題的揭示，促使各部門規(guī)范管理，堵塞漏洞，為單位實現經營目標服務。
2、內部審計的評價鑒證作用。評價是內部審計的基本職能和作用之一，實質是對審計檢查中發(fā)現的問題進行評議。鑒證是對單位經濟活動的鑒別和證明，針對所取得的成績和存在的問題，提出有建設性和針對性的意見和改進建議。通過開展績效審計、經營目標審計、內控制度審計，對單位內控制度執(zhí)行情況進行及時掌握及評價，協(xié)助管理者更有效地進行經營管理活動。
1、內部審計機構設置不完善，獨立性不強。內部審計的地位和職能定位不夠清晰，作用難以發(fā)揮。獨立性原則是內部審計工作的一項根本指導性原則，內部審計機構和人員只有在組織上、行為上都是獨立的，職能才能得以充分發(fā)揮。一些單位對內部審計認識不足，將內審機構合并到紀檢、監(jiān)察或財會部門，或者由會計人員兼任，使得內部審計的獨立性和公正性無法得到保證。
2、內部審計程序不規(guī)范，技術手段滯后，難以適應工作需要。許多單位的內部審計工作仍局限于單純的財務收支或收費價格等方面的審計，沒有或很少開展對經濟責任制和內控制度的評價。少數審計人員缺乏風險意識，不能嚴格履行相應的審計程序，導致相關審計準則的運用流于形式或沒有得到正確運用，使得很多部門內審工作不能為單位管理者提供決策參考，不利于兩個效益的提高。
3、單位內審人員專業(yè)素質普遍較低，制約了審計工作的開展?，F代內部審計工作要向事前、事中轉移，要求內審人員具有綜合性管理知識，但實際工作中，搞內部審計工作的審計科班出身的人少，有的人員是從其他部門調來的，有的只掌握某一方面的知識，甚至對審計業(yè)務一竅不通，缺乏必要的審計專業(yè)知識和審計技巧，而且對單位經營管理工作缺乏了解，難以發(fā)現深層次的問題。
1、嚴格執(zhí)行審計程序。嚴把審計取證關，審計人員所取得的證據必須客觀、真實、充分、有力、合規(guī)；嚴把審計復核關，通過實行審計復核，強化審計人員的服務意識，增強審計人員的責任感和使命感，確保審計質量，從而降低審計風險。
2、不斷改進工作方法，提高內部審計工作質量。一是事前審計與事中、事后審計相結合，內審的作用應不僅限于事后監(jiān)督，更多的應是事前預防與事中控制。隨著單位管理水平的提高，它將對單位進行全過程、全方位的監(jiān)督和評價，以便及時發(fā)現各個環(huán)節(jié)存在的問題，把單位風險降到最低，把問題解決在萌芽狀態(tài)或初始階段。二是微觀審計與在宏觀方面發(fā)揮作用相結合，既從宏觀調控和宏觀管理的要求出發(fā)安排審計項目，又在審計若干具體項目后，綜合加以分析，找出共同性或傾向性的問題及其產生的原因，有針對性地提出解決的意見和建議，為領導決策提供依據，為規(guī)范單位財務收支行為提出建議。三是對審計發(fā)現的問題堅持治標與治本相結合，對審計發(fā)現的問題既要進行恰當處理，又要深入分析產生的原因，從幫助建立健全各項規(guī)章制度和內部控制制度、加強管理工作等方面從根本上加以解決，使之不再有重復發(fā)生的可能。
3、 建立健全內部審計制度考核機制和激勵機制。為了保證單位內部審計制度能有效地發(fā)揮作用，并使之不斷地得到完善，必須定期對內部審計制度的執(zhí)行情況進行檢查與考核，評價單位管理內控制度的健全性和有效性，看內部審計制度是否得到有效遵循，執(zhí)行中有何成績，出現了什么問題，為什么某項內部審計制度不能執(zhí)行或不能完全執(zhí)行，估計可能產生或已經造成什么后果。開展對專項業(yè)務活動的審計，評價各部門對單位決策和規(guī)章制度的執(zhí)行情況以及是否達到預定目標，對于違規(guī)違章的，堅決給予行政處分和經濟處罰，只有做到壓力與動力相結合，才能最終達到內部審計的目的。
4、加強內部審計隊伍的建設，提升審計工作水平。要將那些懂業(yè)務、知識面廣、能力強的人選拔進來，提高內審人員的整體素質，在對內部審計人員的業(yè)績評價上，嚴格考核制度。內部審計人員不僅要具有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)和敬業(yè)精神，而且還要具備較高的工作技能和審計理論水平。單位應對內審工作提出更高的要求，增強內審人員的使命感、責任感。同時，還要加強內審人員的后續(xù)教育，內審人員也應注意更新知識，通過自學、培訓、繼續(xù)教育等方法不斷拓寬知識面，改善自己的知識結構，掌握多種技能，不斷適應經濟環(huán)境的變化，促進單位又好又快發(fā)展。
企業(yè)內部控制論文題目篇十一
（一）資金管理問題
改革開放的深入發(fā)展和經濟的全球化，在一定程度上刺激了國內經濟的發(fā)展。但是在很大程度上也加劇了房地產行業(yè)市場的競爭，資金儼然成為房地產企業(yè)賴以生存的唯一依靠。然而，對絕大多數房地產企業(yè)而言，他們的資金主要來源于銀行貸款。面對日趨激烈的市場競爭環(huán)境，一旦房地產企業(yè)銀行貸款受阻或是投資資金得不到回收，而造成企業(yè)資金鏈斷裂，這會嚴重影響企業(yè)的正常運轉，甚至可能造成企業(yè)的破產。因此，確保企業(yè)擁有足夠的流動資金并合理的管理資金是抵抗風險，保持企業(yè)競爭力的有效途徑。
（二）工程項目管理方面問題
1、違法分包
對于房地產行業(yè)，違法分包的現象在實際工程建設過程中是十分普遍的。違法分包就是總承包單位將建設工程分包給不具備相應資質條件的施工單位，或者是未經建設單位同意，承包單位將其承包的建設工程部分交由其它單位來完成。然而，一旦出現違法分包的現象，那么工程項目的質量，建設周期，施工人員的安全問題就可能得不到相應的保證，給企業(yè)也會帶來不必要的損失，影響了企業(yè)的發(fā)展。因此，房地產企業(yè)在招標的過程中，一定要嚴格按照相關法律的規(guī)定流程，仔細審查投標單位的資質，以及綜合考慮投標單位在行業(yè)內的成就和名譽，來選擇承包單位。同時，還要派遣企業(yè)內部專業(yè)人員入住工程施工現場，做到實時的監(jiān)督、管理的工作，杜絕違法分包等不良現象的發(fā)生。
2、預結算管理不完善
工程項目管理過程中或多或少都存在預結算管理不完善的問題。預結算的方式都是一對一的，由于沒有穩(wěn)定的工作地點，根本無法完全公平公正的對所有施工人員進行績效評比。所以常常造成部分施工人員消極怠工，從而影響了工程施工進度。
3、缺乏風險意識
很多企業(yè)的破產，并不是因為企業(yè)本身實力存在問題，而是由于企業(yè)高層人員缺乏風險意識，沒有正確把握市場環(huán)境變化的動向，及時調整企業(yè)的發(fā)展目標和工作重點。并且在應對風險時也沒有有效的措施，從而造成企業(yè)的倒閉。因此，加強風險意識是十分重要的。
二、加強房地產企業(yè)會計內控的策略
（一）調整風險預期，提高風險意識，建立風險評估制度
面對日趨激烈的市場競爭環(huán)境和潛在的風險，房地產企業(yè)想要得以生存和發(fā)展，就必須增強企業(yè)的風險意識。一方面，房地產企業(yè)可以建立一個完善的財務風險預警體系，時刻監(jiān)測企業(yè)在發(fā)展過程中資金的流動情況，增強企業(yè)的預測財務風險的、發(fā)現財務風險和解決財務風險的能力，以便企業(yè)員工能夠及時發(fā)現問題，并迅速解決問題，避免因為疏忽大意或是錯誤而帶來的財務風險；另一方面，企業(yè)還要加強企業(yè)員工自身的風險意識，使得企業(yè)員工在實際的工作中都能夠細致入微，嚴謹認真，做到防范于未來，這對于加強企業(yè)的財務風險預警的能力也是十分重要的。
（二）完善內部會計控制制度
一套完善的內部會計控制制度體系是保障企業(yè)能夠正常運轉的重要前提。為了企業(yè)的生存和發(fā)展，企業(yè)必須要根據企業(yè)自身的特點，以及市場環(huán)境的變化和國家宏觀政策的調整，不斷的完善企業(yè)內部會計控制制度體系，加強體系對于企業(yè)內部員工日常工作的監(jiān)督和鼓勵作用，以便于該體系能夠更好的適應企業(yè)的發(fā)展需求和日趨激烈的市場競爭環(huán)境。
（三）建設良好的控制環(huán)境
1、提高企業(yè)內部人員的工程施工方面的專業(yè)素質和自身的道德修養(yǎng)企業(yè)的高層把握著企業(yè)的發(fā)展方向，高層的專業(yè)素質和道德修養(yǎng)直接關乎企業(yè)未來的生存和發(fā)展。專業(yè)素質有助于高層在實際的工程項目中更好的參與、指導和管理工作。道德修養(yǎng)有助于提高自身的自制力，杜絕行賄和受賄的行為，做到遵紀守法，這對于企業(yè)的發(fā)展也是至關重要的。
2、建立獨立的內審部門
除了建立完善的內部會計控制體系外，企業(yè)還有必要建立獨立的內審部門，這樣可以有效的避免內部會計控制體系的不完善之處所帶來的問題。通過不定期的隨機抽查，對企業(yè)員工的工作也是起到一個督促和監(jiān)督的作用，也有利于提高員工的工作效率，利于企業(yè)的發(fā)展。
（四）建立有房產行業(yè)特性的內部會計控制動態(tài)管理指標體系
預算管理方面的工作的是房地產行業(yè)的特性，它直接關乎企業(yè)利潤，但是，絕大多數的房地產企業(yè)并不重視預算管理方面的工作。其造成的結果就是，在實際的運作過程中，大量的數據和所期望的目標與實際的市場環(huán)境不符。另一方面，少量的房地產開發(fā)企業(yè)并沒有建立完善的指標制度，對于會計預算管理方面的工作中的成本預算，收益和支出的核算等沒有一個明確的認識。因此，建立一個具有房地產行業(yè)特性的內部會計控制動態(tài)管理指標體系，這樣才能更好地適應競爭激烈的市場環(huán)境，更加有利于企業(yè)未來的發(fā)展。
三、結束語
隨著市場機制的不斷完善，房地產原有的內部會計制度已經不能夠滿足時代發(fā)展的需求。目前資金管理問題、工程項目管理問題是房地產企業(yè)內部會計控制存在的主要問題。房地產企業(yè)需要結合自身的實際情況，然后采取相應的措施，才能夠使得企業(yè)內部會計控制不斷的完善，以符合時代發(fā)展的需求。
企業(yè)內部控制論文題目篇十二
自從2002年美國頒布薩班斯法案（sox）后，內部控制審計倍受關注。我國在2008年發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，并在2010年4月26日再次發(fā)布了《企業(yè)內部控制配套指引》，以推動企業(yè)內部控制建設實施。本文從內部控制產生過程中的關于組織行為的線索出發(fā)，結合現在內部控制現狀研究，分析內部控制實施應當尊重人性。
現在一般將內部控制理論的發(fā)展分為四個階段，即內部牽制階段、內部控制制度階段、內部控制結構階段和內部控制框架階段，其中內部控制結構階段和內部控制框架階段體現出組織行為的內容，其具體內容如下：
1、內部控制結構階段。20世紀60年代后，社會學、心理學、生物學、人類學等眾多學科開始與企業(yè)管理問題進行交叉研究，使得行為科學引入企業(yè)管理的領域，其強調對人的因素的重視，以注重人際關系提高生產率，以影響、激勵等方式來提高績效，將滿意作為首要目標，生產率作為其次目標，最重要的是認為人是"社會人"的認知基礎。這些思想豐富了內部控制的內容：基于"社會人"假設而采用激勵政策，注重內部控制中人際關系的地位，將最大滿意度提到與最高生產率比肩的位置。
2、內部控制框架階段。20世紀末眾多管理理論的交叉發(fā)展，豐富了內部控制內容。此時的"系統(tǒng)管理理論"和"權變管理理論"對人的認識更進一步，認為人并非不是"經紀人"即為"社會人"，而是"復合人"或"復雜人"，其有不同的需求和需求類型；管理手段和方法就自然科學和社會科學方法而言，并不是非此即彼的關系；同時管理也以滿意度與生產率不分前后，二者并重為目標。受這種管理思想的影響，內部控制的相應觀念也因此改變，控制活動將人際關系與生產管理全部包括在內。
本文僅就內部控制在我國發(fā)展中兩個狀況進行分析：
1、我國從上世紀90年代開始出臺若干涉及內部控制的文件，其后建立內部控制成為眾多企業(yè)的內部構建之一，但企業(yè)在對真正關于內部控制的理論一知半解的情況下便紛紛設立內部控制機構，其實施結果可想而知，徒有其表罷了。
2、很多企業(yè)，特別是中小企業(yè)所設立的內控系統(tǒng)并不完整，重視供產銷環(huán)節(jié)的程序控制，但忽視內部控制結構的整體協(xié)調，從而造成管理上的混亂，舞弊事項經常發(fā)生。這與內部控制最初由內部牽制或會計控制發(fā)展豐富起來有根源性原因，對于內部控制的整體理念還缺乏認識，還處于內部控制制度階段。
從組織行為尊重人性的角度展開針對企業(yè)、管理層和員工的分析。
1、企業(yè)。從企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃角度來看，我國很多企業(yè)缺乏完整的戰(zhàn)略規(guī)劃，也并非定要以發(fā)展到大公司為目標，企業(yè)的危機意識不足，并沒有構建內部控制體系的內在需求，缺乏動力和主動性。從成本角度來看，對于很多中小型企業(yè)來說，建立一個完善的內部控制體制實屬"強人所難"，成本與收益不一定相稱。例如，很多中小企業(yè)由于人員編制不足并且業(yè)務簡單，建立一個復雜的控制系統(tǒng)反而會增加職員的業(yè)務量，這與節(jié)約成本的追求不符。
固然產生這種現狀的因素很多，但不可否認在是否需要建立內部控制體系這個層次來說，我們應對企業(yè)狀況予以尊重和考量，不可一刀切，企業(yè)作為組織，其發(fā)展能力、發(fā)展動力等人性因素也應考慮在內。
2、管理層。企業(yè)的任何制度的制定和實施都離不開制度的制定者，企業(yè)內部控制同樣也無法逾越過那些制定、管理與監(jiān)督制度的人的行為及其價值觀。但當前現實情況是企業(yè)高管舞弊已經成為審計的重中之重，財務舞弊、違法違規(guī)屢見不鮮。而從管理層人員角度出發(fā)，他們的管理理念、對自身在企業(yè)的定位、對內部控制的理解、對企業(yè)現狀的認識都影響著一些重要問題：他們自身是否贊成建立內控，企業(yè)現在是否需要內部控制，應當如何建立內部控制。因此，在內部控制建立初始，對處于組織領導地位的管理層，其利益和態(tài)度是否有考量，其觀念是否有進行改進和統(tǒng)一，其積極性是否充分調動等等，應給與尊重。我們應對管理層的能力、觀念、自身利益等方面給予人性化的思考。
3、員工。內部控制的成敗自然離不開組織的員工，要有效實施內部控制，必須確保組織中每個人均清楚地知道其所承擔的特定職務；有勝任能力、忠誠的員工是提供有效控制的基礎。而這些需要在員工的招聘、評價、培訓、晉升和獎勵辦法等各個階段進行內部控制，并將其作為內控的組成部分并在建立內部控制時充分考慮。
著名的 "豐田召回"事件正是一個反面的例子，曾以"全面質量管理"這一控制中重要組成部分著稱的豐田生產方式從80年代開始便是全球典范，卻爆發(fā)出多起質量問題。豐田過去的成功便是以員工發(fā)現問題可停止生產線為基礎，一步步改進質量控制得來的，豐田章男在記者會上強調：這次召回問題的背景，是與這些年豐田的增長速度過快，而員工和組織結構的成長跟不上有關，這些年快速的發(fā)展使我們不能像以前那樣停下來去思考和做出改進。真可謂"成也蕭何敗蕭何"。
由此可看出內部控制的成功與否同每個員工的關系的至關重要。而相對的，每個員工對內部控制實施的態(tài)度、其獲得的需求滿足則鑲嵌在內部控制的各環(huán)節(jié)。實施內部控制過程中，對作為組織基礎的員工，是否充分考慮其適應性，對于變革是適合漸進式變革還是突變式變革，是否考慮其需求滿足，其對內部控制的態(tài)度等都要從人性角度給予關注。更重要的是提升員工對自我價值的認識，明白其建議對內部控制具有重要推動作用，以使員工能在內部控制建設中得到自我實現。
由以上分析，我們認為對內部控制建設應從企業(yè)、管理層和員工三層次的需求出發(fā)開始。使企業(yè)、管理層和員工首先意識到自身對內部控制的需求，繼而產生實施動力，并在內部控制實施中有自我價值實現的滿意感。
對此，提出建議：
（1）提高企業(yè)風險意識，使企業(yè)全面認識其生存環(huán)境充滿挑戰(zhàn)與風險，要在激烈的競爭中取得優(yōu)勢，建立全面有效的內部控制不失為有效的有效手段。
（2）建立內部控制的基礎，幫助管理層和員工走出誤區(qū)、更新觀念、強化管理需求，首先得到管理層的強烈需求和重視，再將這種觀念傳達給基層員工，從而建立內部控制建設的良好環(huán)境和歡迎態(tài)度。
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企業(yè)內部控制論文題目篇十三
摘要：企業(yè)單位財務管理內部控制是指為了確保財產完整與安全，確保法律法規(guī)得以貫徹落實。本文首先分析了企業(yè)財務管理中貫穿內部控制的必要性，其次，深入探討了企業(yè)財務管理內部控制措施，具有一定的參考價值。
關鍵詞：企業(yè)；財務管理；內部控制
1.前言
企業(yè)的快速發(fā)展，離不開運行良好的財務管理工作，而財務管理工作中的核心內容是內部控制，內部控制直接關系到企業(yè)能否良性發(fā)展。本文就企業(yè)財務管理內部控制的方法進行探討。
2.企業(yè)財務管理中貫穿內部控制的必要性
內部控制包括了五要素，分別是內部監(jiān)督、信息與溝通、內部環(huán)境、控制活動、風險評估。
2.1信息溝通的必要性
由于各大企業(yè)普遍采用預算會計制度，因此，企業(yè)財務部門日益重視對外信息溝通問題，例如：上級單位檢查、經費計劃審批、專項工程款審批、資產購置審批等，同時，也對對內信息溝通問題較為重視，若信息溝通不順利，那么說明內部控制活動存在著較多不合理之處。
2.2財務風險防范的必要性
內部控制要求企業(yè)財務人員都要有較強的財務風險防范意識，這樣才能夠有效確保企業(yè)的財務管理工作朝著安全、有序、可持續(xù)性的方向發(fā)展。若沒有財務風險防范意識，那么必然會增大企業(yè)的財務管理的成本，既不利于財務管理工作開展，也會對廣大財務人員的工作熱情、積極性予以嚴重打擊。
2.3內部環(huán)境的必要性
企業(yè)財務管理的基本條件是財務內部控制環(huán)境，財務內部控制環(huán)境包括了財務管理制度、團隊的凝聚力、工作人員的素質、領導的工作作風等。廣大員工的工作成果、工作效率、工作態(tài)度會對財務內部控制環(huán)境造成直接影響。
2.4控制活動的必要性
內部控制會受到財會人員主觀因素的影響，因此，具體的控制活動在財務內部控制中是一個非常重要的因素。要基于不相容職務分離原則，抓好關鍵流程和重要控制點，強化責任意識、擔當意識，形成“事事有著落，件件有落實”的工作氛圍，保證資金安全，防范和化解資金風險。
2.5內部監(jiān)督的必要性
內部監(jiān)督對于企業(yè)的財務管理內部控制工作極為重要，能夠讓內部控制的有效性得到進一步的加強，但是值得注意的是，內部監(jiān)督應該落實到財務管理的全過程中。
3.企業(yè)財務管理內部控制措施
3.1高度重視內部財務控制體系和會計信息工作
建立科學、規(guī)范的內部財務控制體系是保證企業(yè)健康、有序運行的重要手段。為了能夠對企業(yè)內部資金使用審核審批制度進行更好地完善，企業(yè)應該制定完善內部審計、撥款報賬審批、預算資金使用等規(guī)章制度。
同時，會計信息披露是會計工作的重點，很多企業(yè)領導之所以不重視會計信息或者不充分利用會計信息，主要原因還是在于會計信息披露程度不夠、質量不高，甚至還很難給企業(yè)領導提供有用、簡明、適時的會計信息。針對這種現象，應該從以下三點入手：第一，要深入開展“呼喚會計誠信”活動，大力倡導“不作假賬”、“誠信為本”、“堅持準則”、“操守為重”。第二，要對廣大財會人員加強會計職業(yè)道德建設，爭做負責任的部門、負責任的人。第三，要堅持“強化服務”、“參與管理”、“愛崗敬業(yè)”、“客觀公正”、“誠實守信”、“提高技能”、“堅持原則”、“廉潔自律”，要有效地利用會計信息，努力營造出良好的會計氛圍。
3.2強化財會人員的職業(yè)道德教育
企業(yè)應該高度重視財會人員的職業(yè)道德教育，一方面組織財會人員開展“道德講堂”活動，到警示教育基地參觀，觀看警示教育片，以剖析反面敲響警鐘；另一方面采取“請進來”的方式邀請專家以及上級單位領導對財會人員進行法律知識的講解，進一步筑牢思想防線，提高財會人員拒腐防變能力。此外，堅持嚴格按照內部控制程序進行，制定了內部控制公開承諾制度和分級負責制，建立了重大建設項目實施方案集體審定制度，有效地對項目實施全程監(jiān)督管理，進而更好地加強企業(yè)財務管理。
3.3注重內控管理機制的推廣和運用
如何實現內控管理機制的科學化管理，實現內控機制對全局工作的“制約、監(jiān)督、規(guī)范”化管理是擺在企業(yè)眼前的一項難題。為了能夠更好地執(zhí)行內部控制制度，應該將企業(yè)內部業(yè)務會審、財務會審及重大決策會審全部納入內控系統(tǒng)進行管理，未經內控審核的事項一律不予通過；同時，將已完善的制度匯編成《內控制度手冊》，運用內部信息網絡平臺、門戶網站、內網系統(tǒng)向全體員工推廣，還不斷加強對企業(yè)廣大干部職工的教育培養(yǎng)，使全企業(yè)上下充分認識內控工作的重要意義，自覺學習、遵守和落實各項制度。
4.結語
通過行之有效的內部控制，有利于更好地提高企業(yè)財務管理，明顯增強財會人員的綜合素質，確保企業(yè)實現可持續(xù)性發(fā)展。
參考文獻：
[財務管理內部控制論文]
企業(yè)內部控制論文題目篇十四
相比國際其他發(fā)達國家，我國的企業(yè)內部控制制度起步較晚，直到年，財政部頒發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》中才對內部控制制度做出了具體的規(guī)定。頒布于20xx年4月26日的《企業(yè)內部控制評價指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》，標志著適應我國企業(yè)實際情況、融合國際先進經驗的“以防范風險和控制舞弊為中心、以控制標準和評價標準為主體，結構合理、層次分明、銜接有序、方法科學、體系完備”的企業(yè)內部控制規(guī)范體系基本建成。在日益激烈的市場競爭中，企業(yè)內部控制制度的建立和完善對國有乃至民營企業(yè)都是至關重要的一環(huán)，這些完善必然源自企業(yè)自身的問題之中。而風險管理下的內部控制，更是必不可少的核心問題。
1風險管理與內部控制的關系
內部控制與風險管理的關系并不十分明確，就連國內外的學者也有不同的觀點，這些觀點主要有：內部控制是風險管理的組成部分，內部控制包含風險管理，以及二者之間是等價的。本文認為分析任何事物之間的區(qū)別與聯(lián)系，不能割裂事物所賴以存在的特定的外部環(huán)境來考慮。唯物主義辯證法告訴我們，任何事物都是一個不斷發(fā)展變化的過程。因此，我們應該結合經濟環(huán)境的變化，動態(tài)的看待風險管理與內部控制的關系，綜合分析兩者的相同與不同之處，也許就會豁然開朗。
1.1風險管理和內部控制的不同點
第一，兩者的范疇有所不同。內部控制僅是管理的一項職能，主要是通過事后和過程的控制來實現其自身的目標；而全面風險管理則貫穿于管理過程的各個方面，控制的手段不僅體現在事中和事后的控制，更重要的是在事前制訂目標時就充分考慮了風險的存在。而且，在兩者所要達到的目標上，全面風險管理多于內部控制。
第二，兩者的活動有所不同。全面風險管理的一系列具體活動并不都是內部控制要做的。目前所提倡的全面風險管理包含了風險管理目標和戰(zhàn)略的設定、風險評估方法的選擇、管理人員的聘用、有關的預算和行政管理、以及報告程序等活動。而內部控制所負責的是風險管理過程中間及其以后的重要活動，如對風險的評估和由此實施的控制活動、信息與交流活動和監(jiān)督評審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內部控制不負責企業(yè)經營目標的具體設立，而只是對目標的制定過程進行評價，特別是對目標和戰(zhàn)略計劃制定當中的風險進行評估。
第三，兩者對風險的定義有所不同。在coso委員會的全面風險管理框架中，把風險明確定義為“對企業(yè)的目標產生負面影響的事件發(fā)生的可能性”（將產生正面影響的事件視為機會）,將風險與機會區(qū)分開來；而在coso委員會的內部控制框架中，沒有區(qū)分風險和機會。
第四，兩者對風險的對策有所不同。全面風險管理框架引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風險度量的基礎上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風險偏好相一致，增長、風險與回報相聯(lián)系，進行經濟資本分配及利用風險信息支持業(yè)務前臺決策流程等，從而幫助董事會和高級管理層實現全面風險管理的四項目標。這些內容都是內部控制中沒有的，也是其所不能做到的。
1.2風險管理和內部控制的相同點
第一，兩者的實施參與主體相同。即都是由“企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同實施的”,強調了全員參與的觀點，指出各方在內部控制或風險管理中都有相應的角色與職責。
第二，兩者的性質都是動態(tài)持續(xù)的過程。不論是風險管理還是內部控制，都不是單獨或額外的活動，而是與企業(yè)運轉并存，內置于企業(yè)日常管理過程中，作為一種常規(guī)運行的機制來建設的動態(tài)持續(xù)性行為。
第三，兩者的企業(yè)目標相似。風險管理的目標有四類，其中三類與內部控制相重合，即報告類目標、經營類目標和遵循類目標。但報告類目標有所擴展，它不僅包括財務報告的準確性，還要求所有對內對外發(fā)布的非財務類報告準確可靠。
另外，風險管理增加了戰(zhàn)略目標，即與企業(yè)的遠景或使命相關的高層次目標。這意味著風險管理不僅僅是確保經營的效率與效果，而且介入了企業(yè)戰(zhàn)略（包括經營目標）制定過程。
第四，兩者的組成要素重合。風險管理的八要素中包含了內部控制的五要素（即內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督）.這些重合是由它們目標的多數重合及實現機制相似決定的。
1.3風險管理和內部控制的融合與統(tǒng)一
無論范圍或者內容的不同，無可辯駁的一點是---風險管理與內部控制兩者密不可分?，F今世界行業(yè)復雜化，不同行業(yè)不同時刻不同外部環(huán)境下，企業(yè)的側重點都可能發(fā)生變化。然而從上文我們可以看出，風險管理和內部控制的相同點都在于核心，不同點多側重于范圍能外圍。當前，兩者都只局限于少數職能部門，并沒有滲透或應用于企業(yè)管理過程和整個經營系統(tǒng)，然而隨著內部控制或風險管理的不斷完善，它們之間必然相互聯(lián)結、融合，直至統(tǒng)一。
2基于風險管理的企業(yè)內部控制問題分析
自我國于20xx年12月11日正式加入世貿組織以來，我國的企業(yè)所遭遇的企業(yè)風險越來越復雜和多樣化。既有戰(zhàn)略風險、財務風險，也有運營風險和法律風險。上面的四種風險，并不能簡單的區(qū)分開來，因為，現實中一種風險的發(fā)生往往也伴隨著其他風險的爆發(fā)。風險管理上的復雜性和多樣性情況對我國的企業(yè)來說是前所未有的。目前，我國的內部控制規(guī)范體系，無法很好的適應這種多樣性和復雜性的風險識別和風險評估制度，存在很多明顯的不足。
2.1風險管理下企業(yè)內部環(huán)境的松散和管理層的應對消極
由于我國經濟社會運行時間較短，企業(yè)管理層往往都是因國家制度或者監(jiān)管而被動設立內部控制的制度或者體系，很多都是一個空有架構，沒有實際運作功能的“空架子”,在風險來臨時，企業(yè)內部控制中應對風險的措施不能迅速運行起來，公司治理結構松散無力，內部審計缺失，人力資源政策混亂等，才會導致企業(yè)在風險面前顯得如此不堪一擊。導致這些主觀上的不足的根本原因就在于管理層對于內部控制體系構建的不重視。因為管理層對內部控制體系構建的忽視，公司自身的治理結構才會不夠權責分明，企業(yè)文化中也缺失了進行風險應對的積極性。企業(yè)內部環(huán)境才會如此松散，失去了本身應該具有的應對風險管理和調節(jié)能力。這都是風險管理下企業(yè)內部的不足和主要問題所在。
2.2企業(yè)風險管理目標的不明確與風險評估的不細致
企業(yè)風險管理的四目標中最容易發(fā)生沖突就就是戰(zhàn)略目標和其他三個低層次目標之間，tcl海外并購最初的失敗就和戰(zhàn)略目標的不明確有著不可否認的關聯(lián)。戰(zhàn)略目標作為企業(yè)風險管理的最高目標，調節(jié)它和其他三個目標的關系不可忽視。tcl管理層急于繞過貿易壁壘，沒有明確好戰(zhàn)略目標與運營目標的關系，被眼前的利益沖昏了頭腦，才會導致后來的失敗。而tcl后期的崛起也是因為從這次失敗吸取了教訓，開始積極的確認機遇相伴的各類風險和企業(yè)運作的具體細節(jié)。企業(yè)的發(fā)展必須有合理的風險評估，風險評估首先一定要符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風險偏好。但是一些企業(yè)在進行金融衍生工具投資理財過程中，目標設定不合理或者僅根據管理層的投機偏好去選擇衍生產品，沒有與企業(yè)的戰(zhàn)略目標相結合，就無法做到合理的評估風險收益。從tcl的海外并購之路上，我們就能明白，企業(yè)風險管理的目標明確非常重要，而其中涉及到的具體金融工具和衍生產品也是合理評估企業(yè)風險收益的基石，對企業(yè)的持續(xù)性經營來說，兩者缺一不可。
2.3應對風險的管理體系缺乏針對性和全面性
對于大部分中國企業(yè)來說，風險管理的專門部門和體系構建成本過高，很多企業(yè)根本沒有一個可以保持平時運作的應對風險的部門，而風險管理中涉及的金融衍生工具的復雜難懂，合同書也是專業(yè)術語，我國這方面專業(yè)的人才又非常缺乏，國內大多數企業(yè)在選擇衍生工具規(guī)避風險的時候，并沒有真正的搞清楚所面臨的全部風險，或者片面的注重到單獨風險而忽略了不同風險的相關聯(lián)性和相互作用，導致盲目聽信交易對手或具體操作人員的意見，以至于不可挽回的風險發(fā)生?，F今企業(yè)施行的風險管理體系落后而片面，并沒有與時俱進的考慮到不同風險及風險之間的關系，這種情況下，企業(yè)何談做出正確的決策。在全面風險管理要素加入風險管理框架的大趨勢下，中國企業(yè)的墨守成規(guī)將會成為風險管理的最大障礙。退一步來說，即使在合同公平的情況下，擁有一個全面、具有針對性的應對風險部門對企業(yè)來說也是必要的存在，隨著市場的復雜化、多樣化，遭遇的風險會層出不窮，一個全面的風險管理部門對企業(yè)的發(fā)展來說是至關重要的。
2.4內部控制制度里應對風險的監(jiān)督機制不健全
企業(yè)內部控制制度的不完善不是一朝一夕能夠改變的，目前企業(yè)應對風險的關鍵在于兩點：一是企業(yè)自身組織結構的落后。在企業(yè)面臨風險決策時沒有一個流暢的、高效的公司組織結構來支持。二是企業(yè)監(jiān)督機制的完善。企業(yè)內部控制是一個持續(xù)的過程，這個過程通過納入管理過程的大量制度及活動來實現。因此，要確保內部控制制度切實執(zhí)行且具有良好的執(zhí)行效果，內部控制能夠隨時適應因企業(yè)內外環(huán)境的變化而產生的新情況、新問題等，就必須擁有順暢的組織結構和對內部控制的持續(xù)監(jiān)督。而不僅僅是在發(fā)現問題之后才進行的事后控制與監(jiān)督，更重要的是事前和事中持續(xù)的監(jiān)督。
監(jiān)督制度的不完善，正是風險管理下企業(yè)內部控制制度不完善一個明顯的側面反應。企業(yè)的監(jiān)督問題由來已久，主要表現在近年來層出不窮的產品安全問題中，這方面，其實企業(yè)應該和消費者站在統(tǒng)一戰(zhàn)線，只有嚴格的監(jiān)督機制造就出質量優(yōu)秀的產品，才能真正占領市場，取得最大的利益。近年來大企業(yè)的成敗往往就在一瞬，三鹿更是直接因為產品安全倒臺，由此可見內部監(jiān)督機制的重要性，在有無數漏洞可走的制度下，監(jiān)督成了一紙空文，各類企業(yè)風險無從發(fā)現，企業(yè)的持續(xù)性經營更是天方夜譚。
3風險管理下企業(yè)內控體系的對策分析
為了應對企業(yè)面臨的各種風險，針對上文中風險管理下企業(yè)內部控制中發(fā)現的問題，下文根據我國企業(yè)現狀對內控體系的構建對策在企業(yè)內部環(huán)境、企業(yè)文化、企業(yè)目標、風險管理機制和內部控制體系等方面提出了一些個人的對策和具體建議。
3.1優(yōu)化企業(yè)內控環(huán)境，積極應對風險
內部環(huán)境是企業(yè)風險管理及其他組成部分的基石。內部環(huán)境對于企業(yè)戰(zhàn)略目標的確立、經營活動的組織、風險的識別、評估以及應對都有很大的影響。公司管理層對企業(yè)內控體系的不重視不可能瞬間改變，只能通過潛移默化的教育和引導，把應對風險的重要性加入到企業(yè)文化乃至員工自身觀念中去，綜合說就是優(yōu)化企業(yè)內控環(huán)境，讓所有人都學會積極應對風險。首先，可以著手構建高效、系統(tǒng)的公司治理結構。
公司本身環(huán)境就是企業(yè)內部環(huán)境的重要組成部分，一般公司治理分為：股東、董事會、經理和監(jiān)事會四個部分。其次，可以培養(yǎng)員工的誠信意識，營造積極向上的企業(yè)文化。企業(yè)可以對員工施行系統(tǒng)的管理，通過嚴格招聘、規(guī)范工作、定期培訓、考核獎懲制度、輪換崗位等方式加強員工素質、能力。尤其是可以加強對員工有關風險管理方便的知識普及，這樣可以從基層的地方規(guī)避和發(fā)現風險。最后，創(chuàng)立完善的員工獎懲責任制，全面預防企業(yè)風險。大部分風險在發(fā)生之初，就可見端倪。要使企業(yè)預防風險的觀念深入人心的同時，將企業(yè)發(fā)展和員工利益直觀的聯(lián)結在一起，是實用和低投入的責任機制。
3.2明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標的細節(jié)，合理評估風險收益
目標設定是企業(yè)進行全面風險管理的基礎和先決條件。戰(zhàn)略目標作為企業(yè)最高層次的目標，它與企業(yè)任務和預期相聯(lián)系并指導企業(yè)的任務和預期的實現。企業(yè)經營目標、報告目標和合規(guī)目標都應該服從于戰(zhàn)略目標。
總而言之，企業(yè)在戰(zhàn)略目標制定過程中，管理層必須在評估自身優(yōu)勢與劣勢的基礎上，深入分析公司所面臨的內外部環(huán)境、機會和挑戰(zhàn)，緊密結合企業(yè)的使命、價值觀、愿景。在戰(zhàn)略目標制定之后，還應該對戰(zhàn)略目標進行分解。在企業(yè)使命、愿景、核心價值觀的支持下，企業(yè)戰(zhàn)略目標分解為部門目標和層級目標，部門然后將目標層層分解到個人。戰(zhàn)略目標分解使得企業(yè)各部門、各層次人員對企業(yè)的戰(zhàn)略有了清晰明確的了解，同時也明確了個人的目標，將員工的奮斗目標與企業(yè)的戰(zhàn)略目標緊密地結合起來。各具體業(yè)務層面的目標也必須服務于組織總體的戰(zhàn)略目標。同時注意經營目標的細節(jié)（如經營中涉及的金融衍生工具和衍生產品）是否支持戰(zhàn)略目標，對每一個可能導致風險的因素安排專人細致排查，合理的評估風險收益，才能做出正確的公司決策。
3.3完善風險管理體系，建立全面風險管理機制
為了應對越來越復雜多變的風險多樣化問題，企業(yè)應該建立一個全面的內部控制體系，尤其是在風險管理這一方面，要做到能夠及時、全面、準確的進行各類風險的識別評估。而這需要的就是建立和實施整個企業(yè)范圍內的風險管理系統(tǒng)，要求成功的整合分析、管理和運用技巧。全面風險管理系統(tǒng)將戰(zhàn)略、流程、員工等相關方面聯(lián)系起來，用以評估并管理公司在創(chuàng)造價值時面對的不確定性，這種不確定性，就是企業(yè)面臨的各種風險的共通之處。因為這些相互之間高度依賴風險本質的變化，企業(yè)不應該將風險分成單獨的組成部分來分開管理，而應該用一種整合的方法來管理風險。全面風險管理可以使管理者在充滿風險的環(huán)境里更為有效地運營。全面風險管理與公司治理緊密相關，為董事會提供重大風險信息及管理風險的方式。同時，它與績效考核緊密相關，提供了風險調整后的指標體系。最后，它與內控體系相關，內控機制實質上是全面風險管理一個組成部分。全面風險管理幫助組織實現經營和盈利目標，防止資源的損失，并確保有效報告體系。同時，它有助于確保組織遵紀守法，避免名譽受損等?？傊鼛椭鷻C構奔向目標，避免了沿途的陷阱和意外沖擊。
3.4完善企業(yè)內部控制制度，加強針對風險的監(jiān)督機制
完善內部控制方面，可以在企業(yè)內部建立適應內部控制的組織結構。流暢的組織結構，能迅速、及時的為企業(yè)應對各類風險。而在企業(yè)監(jiān)督機制方面，從企業(yè)自身來說，可以適當加強控制自我評估和會計控制。兩者都是依靠企業(yè)自身的制度和員工的能力。具體措施如自我評估可以通過加強頻率，會計控制可以增加復核賬簿的程序等，以達到隨時監(jiān)控企業(yè)內控狀態(tài)，調整內控體系中的不足，達到完善企業(yè)自身的目的。從外部環(huán)境來說，可以加大外部審計人員的監(jiān)督權限，這樣，外部審計人員對企業(yè)財務報表的審計是建立在對內部控制的了解、測試和評價的基礎上，能夠基本了解企業(yè)的現狀，在履行其職責時，能更好的對管理當局及董事會提出獨立、客觀及有效的建議，如管理當局建議書等。
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企業(yè)內部控制論文題目篇一
對于企業(yè)稅務風險的內部控制研究，國內相對于國外而言還有著相當大的差距。對于這方面的問題，國外學者研究的較為全面。而我國學者對于這一領域的研究僅在某方面達成了共識，例如在降低企業(yè)稅務風險所要重視的自身控制方面，認為原因是內外因素共同促使的，既由于納稅人的因素，同時也由于稅收行政以及立法方面的因素。對于稅務風險的內部控制方面，部分學者認為要建立并且完善企業(yè)的稅務風險以及控制體系，從而確保控制水平的提高，保障企業(yè)能夠進行順利的發(fā)展。還有學者則認為要對企業(yè)的稅務風險進行評估，在內部控制方面建立一個預警體系，并且要在各個分析流程以及方法上進行綜合性的運用，結合內外影響因素，利用各方面能夠加以運用的資源對其進行稅務風險評價，在稅務風險的監(jiān)控方面實現企業(yè)經營的全過程審閱和合理策劃，從而實現零風險的目標。到目前為止，我國在企業(yè)內部控制方面的研究還沒有達到完善程度。企業(yè)的稅務風險內部控制還處在一個比較初級的階段，并且有很多的企業(yè)對于這一領域的認識都不充分。根據對當前我國企業(yè)稅務風險內部控制的現狀進行調查發(fā)現，主要在認識方面、稅務風險的內部控制的建設方面和稅務風險的內部控制實踐方面存在著諸多的問題。
企業(yè)的稅務風險內部控制是企業(yè)內部控制體系中的一個重要的組成部分，所以根據這一內容可以對其原則進行研究分析。企業(yè)稅務風險內部控制的相關原則可以按照企業(yè)內部控制的原則進行制定，下面主要對這些原則進行分析。首先就是牽制和授權的相關原則。企業(yè)稅務風險的內部控制要求就是要能夠在機構設置以及業(yè)務流程等方面形成一個相互制約的監(jiān)督機制；同時還要對兼顧企業(yè)的運營效率。為了能夠在公平以及公正方面得到充分的體現，要求內部控制的監(jiān)督部門要以獨立的形式存在。在這一組織過程中任何人都是受約束的，都是在內部控制之下的，而這一原則就是為了能夠在對稅務風險內部控制進行設計的時候在多個部門的基礎上進行，并且部門之間是起到制約作用。而授權原則就是要在企業(yè)進行一些規(guī)章和手續(xù)的操作過程中，在相關的業(yè)務性質以及崗位的要求方面能夠給予相關的任務以及職責的權限。在一定規(guī)定的基礎上來對企業(yè)稅務風險內部控制的人員實現權利以及責任等方面的統(tǒng)一，從而把責任人的權利以及義務得到有機的結合。另外就是全面合規(guī)的原則。企業(yè)的各層次以及過程當中要能夠使得企業(yè)稅務風險內部控制得到全面的貫徹及實施。企業(yè)各個層次的人員都要在企業(yè)的稅務風險內部控制的范圍之內進行，而在過程上要能夠從計劃以及決策和執(zhí)行等環(huán)節(jié)加以控制，這樣才能夠最大限度的在稅務風險上得以有效降低并控制，從而對企業(yè)的利益得到最大化的保護。在對其控制體系設計的時候要充分的考慮到法律以及相關的法規(guī)，否則將會在企業(yè)的損失方面帶來很大的隱患。
m企業(yè)的稅務風險內部控制的問題分析。該企業(yè)成立于，其總部是位于沿海a省的n市，主要是以超市和百貨零售作為主營業(yè)務，對一些中小城鎮(zhèn)的連鎖企業(yè)進行服務，在經過了多年的發(fā)展之后，該企業(yè)的連鎖店已經在各市得到遍及，已經向周邊省份進行戰(zhàn)略轉入，現在該公司正全力準備上市。該企業(yè)集團雖然已經在內部控制的體系建設上有了一定的成果，但是所涉及的稅務風險內部控制還很欠缺。該企業(yè)集團在稅務事項的處理方面雖然能夠在大體上依照相關的稅法規(guī)定來處理，但是在整個的稅務管理以及稅務風險內部控制上意識比較淡薄，大局觀念得不到很好的把握，在稅務問題上不能有充分的重視，處理較為被動，并且在有關的風險識別、風險評估和應對的鏈條方面沒有得到有效的制度建設。具體的問題筆者進行了如下歸納。一方面是在稅務的崗位設置方面不健全，該企業(yè)及其子公司在專門的稅務崗位方面都沒有進行人員設置，并且相關負責稅務的工作人員也沒有安排，這一崗位主要是通過會計崗位的人員進行兼顧，例如報表會計負責申報企業(yè)所得稅，成本會計負責申報營業(yè)稅等。另一方面，崗位的輪換比較頻繁，交接工作也沒有按照相關的要求進行，對于上崗的人員沒有進行相關的培訓。
1.關于企業(yè)的崗位設置
通過以上對于m企業(yè)稅務風險內部控制相關問題及其問題原因的分析，筆者根據實際情況進行了深入的思考。通過考察以及對相關資料的解讀下，對于企業(yè)稅務風險內部控制的完善思路進行了如下探究。針對稅務崗位沒有完善設置的問題，可以對其進行專門崗位的設置，對于有關稅種數據的收集、稅款計算和申報繳納等工作進行全面負責。該企業(yè)還應該對稅收法規(guī)安排專人進行收集，并詳細的分析其內容及對本企業(yè)造成的影響，積極的督促企業(yè)子公司進行學習、運用，從而有效的提高管理效益，降低稅務風險。稅務審核方面工作要加強重視，安排專人進行監(jiān)督審核，減少稅務差錯。
2.關于企業(yè)的激勵機制控制
在涉稅獎懲制度方面要制定一套行之有效、靈活的制度，要能夠把精神激勵以及物質激勵有效結合，從而最大化的促進稅務人員的工作積極性。在該企業(yè)的子公司稅務事項的管理上，要努力探索出一個較為系統(tǒng)的稅務風險管理流程，稅務的事項要全面的涉及，流程環(huán)節(jié)要完善。子公司在遇到納稅評估的時候要及時向該企業(yè)集團反饋，而該企業(yè)集團要能夠對于所反饋的問題進行詳細的分析，在共性問題方面要加強重視。
本文主要就企業(yè)集團稅務風險的概念以及特點等相關問題進行了介紹，并對企業(yè)稅務風險內部控制的現狀進行了分析，而后結合實際案例對企業(yè)稅務風險存在的問題加以闡述。企業(yè)稅務風險內部控制的相關問題在當前已經愈來愈受到企業(yè)管理層的重視。但是從當前這一領域的發(fā)展來看，仍面臨著很大的挑戰(zhàn)，受到其不確定性以及復雜性等方面的影響。我國的企業(yè)還應進一步努力，從實際出發(fā)，把鞏固理論知識，全方面的進行思考，如此才能夠把企業(yè)稅務風險的內部控制體系的建設得以有成效的建立起。
作者：胡曉峰單位：北京萬科企業(yè)有限公司
企業(yè)內部控制論文題目篇二
為了保障企業(yè)能夠正常運行，就要加強對內部會計的管理和監(jiān)督，做好萬無一失，下面就針對企業(yè)內部會計控制的措施展開論述。
要不斷完善企業(yè)銷售標準，具體包括法律標準和專業(yè)標準，法律標準是能夠保證企業(yè)銷售符合相關的法律標準；專業(yè)標準能夠保證企業(yè)收入的標準。另外，正式的銷售合同不能作為銷售實現的依據，因為這只是銷售合約，房屋沒有經過最后的驗收，同時也不符合相關的會計準則。為了保證企業(yè)會計工作的順利進行，要不斷完善內部會計控制制度，尤其要加強對管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責任到人，重點加強對企業(yè)內部的控制方法、技術以及手段等，做好內部會計的控制，對于不適合崗位的工作人員要進行必要的調整，形成有效的制衡機制，對于重大的資金處理、調度等決策時，要對財產的范圍、期限進行徹底的清查，嚴格審計程序。同時，為了提高企業(yè)會計工作效率，要科學合理進行內部會計的機構設計和權限的劃分等。同時，企業(yè)要加強對管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責任到人，重點加強對企業(yè)內部的控制方法、技術以及手段等，對于不適合崗位的工作人員要進行必要的調整，同時加強單位內部的監(jiān)督與制約，形成有效的制衡機制，對于重大的資金處理、調度等決策時，要對財產的范圍、期限進行徹底的清查，完善審計程序。
在實際過程中，要做好財務全面控制，具體包括對財務的業(yè)務、資產、資金等方面的總體收支進行合理規(guī)劃，做好財務的預算管理，制定有效的控制措施和方法。第一，要制定合理的預算和編制方法，引入績效預算模式，對于企業(yè)的預算要進行嚴格的控制和管理，把項目進行細化和具體化，然后進行詳細的預算，同時要明確企業(yè)財務支出的標準。另外，為了節(jié)省資金，要采用定額支出制度，因此，企業(yè)要一切從實際出發(fā)，對企業(yè)的發(fā)展和財務狀況進行合理分配。第二，在財務預算過程中，要嚴格按照制度和規(guī)定，不能隨心所欲的進行財務預算。因此，企業(yè)預算人員要加強財務法律意識，避免出現營私舞弊的現象，對于整個資金的流動、撥付、使用的全過程進行動態(tài)的監(jiān)督和管理。其中業(yè)務流程是進行內部會計控制的關鍵環(huán)節(jié)和步驟，要保證控制的合理性、有效性以及科學性。同時企業(yè)要嚴格按照相關規(guī)定進行審批，有效發(fā)揮審計和監(jiān)督作用，完善整個會計處理程序。
企業(yè)要不斷完善和健全財務核算和管理制度，要把會計管理工作當作重點任務來抓，開發(fā)創(chuàng)新思路，不斷提高資金的使用效率。各級財務管理人員要根據實際情況，要合理判斷單位的設計支出，注意開源節(jié)流，做到不超支。企業(yè)必須建立相關的管理制約機制，加強管理和控制，對每項資金的支出要進行認真審核，在確定真實合法有效后，才能進行相應的支出。要不斷完善財務預結算管理制度、內部審查監(jiān)督制度、報賬員培訓制度和相應的業(yè)績考核獎懲制度等，可以保證企業(yè)相關的政策措施能夠很好的落實。另外，在企業(yè)發(fā)展過程中，專門的借款與項目成本之間存在很大的關系，因此要科學合理的劃分間接費用的范疇，在進行借款費用核算過程中要遵循配比原則，在成本累計在完全沒有超出預售款和沒有完工的項目都屬于借款費用成本的范圍。
綜上所述，企業(yè)在發(fā)展過程中，要根據自身經營的特點，制定合理的發(fā)展規(guī)劃，加強對內部會計的控制，建立完善內部會計控制制度，保證企業(yè)獲得更多的經濟效益和利潤，提升企業(yè)的競爭力和綜合實力，促進企業(yè)良性發(fā)展。
企業(yè)內部控制論文題目篇三
在不同的國家，對內部控制的概念也不同。從內部控制理論發(fā)展過程來看，最早提出的是在1963年，美國注冊會計師協(xié)會發(fā)布的公告。內部會計控制包括組織的計劃和與保護該組織的財產、保證財務記錄的可信性有直接關系的所有協(xié)調方法和步驟。這時的內部會計控制主要是指授權和批準制度、會計記錄，財務報告編制、企業(yè)資產保管等方面的職責分工以及內部審計。1973年，該委員會在第1號審計準則公告中對內部會計控制又進行了重新表述，認為內部會計控制包括組織的計劃和與保護該組織的財產、保證財務記錄的可信性有關的程序和記錄。而我國對內部會計控制的定義是：“單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序?！睆膬蓢母拍羁梢钥梢钥闯觯簝炔繒嬁刂剖侵笧榱吮Ｗo資產的安全、完整和會計信息的真實、可靠而制定的各種方法和程序。
（一）企業(yè)內部會計缺乏控制意識
一個企業(yè)的內部控制成不成功，主要是看員工的意識和行為。不過員工的意識和行為都是領導和管理者帶動的，如果領導者都沒有這樣內控的意識，員工更加沒有，因此，領導者內控意識是最主要的。當今社會，一般的企業(yè)都沒有認識到內控的重要性，而是僅僅停留在內控的表面。人們都有一種不想改變的懶惰心理，管理者總是滿足于傳統(tǒng)的管理模式，他們思想上認為只要按照模式來做就可以，其實不是這樣，落后的模式總有它的弊端。我們從廣東的國投的破產的實例還有鄭州亞細亞的關門這兩個實例就能發(fā)現：領導者的內部控制意識直接關系到企業(yè)的成功與否。
（二）內控制度有待加強
長期以來，很多企業(yè)普遍存在著內部控制制度不健全，財務管理薄弱的現象，大多數的都是內控制度不夠完善，比如一個企業(yè)內部很多員工都沒有意識去內控，很多的業(yè)務也沒有涉及內控，這就意味著一個企業(yè)內部很多的環(huán)節(jié)都會出現浪費的現象，造成企業(yè)內成本增加，蒙受經濟損失。比如說一個小小的公司，如果說增加內部控制的話反而會增加企業(yè)的成本，使工作效率降低，這是大大不可取的。但對于一個大規(guī)模的企業(yè)，如果沒有合理的內部控制制度，就容易出現各種意想不到的情況。而現在的企業(yè)，會計、出納和核算的工作不分家，會計除了要做賬還有管錢的使用。這么一來，錢全部掌握在自己手里，也就是說他可以把錢做賬。比如：現在的企業(yè)沒有復核一項，在付款時多加了一個數字或一個零的話，沒有人審核的后果就是直接造成企業(yè)的經濟損失。在私營企業(yè)，老板對財務管理的權力一般會叫自己的親信或者親屬來管理財務，這樣的內控制度就問題不大，但是在不同性質的企業(yè)就沒有這樣的動力了。
（三）組織機構設置不合理
組織結構對企業(yè)來說相當重要，直接影響著一個企業(yè)能否站住腳跟。良好的組織結構能提高企業(yè)的經濟效益，在企業(yè)內部，員工工作有條不紊，各司其職，工作分配合理，溝通恰當的話，其工作效率就保持在一個高的水平。相比較而言，如果員工連自己的工作內容都明確不了，何談工作效率？你的工作是他做？他的工作你也可以，這便會造成工作效率極度低下和資源的浪費。對管理者來說也是，如果某個環(huán)節(jié)出了問題，管理者找誰？誰來負這個責任？所以說，企業(yè)要建立好一個完善的組織結構，確保企業(yè)有效合理的運營，避免不必要的資源浪費和效率低下。
（四）會計人員素質不高
從八十年代引入至今，會計人員的發(fā)展比較慢，對于會計這一學科，無論是理論還是專業(yè)上基礎都不夠。專職的會計管理人才相當缺乏。大多數的會計都是財務會計兼任。財務會計能提供準確的會計信息，但是對于方面的信息就難以達到準確無誤。管理會計人員要求的不只是財務知識，更需要業(yè)務流程，懂管理，懂溝通方面的人才，還需具備遠見，能對企業(yè)的經濟活動作出正確的判斷。如今的中小企業(yè)的管理會計從業(yè)人員大多數是由企業(yè)的出納，會計而來的。他們沒有深厚的理論基礎，大多數都是經過短期的培訓就直接上班。他們只知道處理日常的財務核算工作，對管理水平的提高則沒有什么效果，而且，在基層，一般的會計人員收入不高，在我國，對會計的培訓沒有力度，一般的從業(yè)資格只需要高中學歷就可以報考了，但是入門很難。
綜上所述，企業(yè)內部會計制度對一個企業(yè)意味者核心、心臟。良好的內控制度能使企業(yè)利益最大化，能維護國家利益。綜合問題進行分析，提出幾點建議：
（一）保證會計記錄真實可靠
一個企業(yè)的內部會計控制制度是企業(yè)的心臟。會計控制的工作主要是報表、記錄和業(yè)務來往的記錄，這些都是一個企業(yè)的核心。對企業(yè)來說，合理真實的會計記錄是企業(yè)的關鍵，有效的會計質量信息能反映企業(yè)內部狀況。因此，會計記錄一定要合理有效，要符合起碼的規(guī)范和格式。
（二）建立優(yōu)秀的企業(yè)文化
優(yōu)秀的企業(yè)文化不僅能使員工產生使命感和責任感，而且能激勵員工積極的工作，使員工對未來充滿憧憬，反之，會使員工產生消極，對企業(yè)業(yè)沒有什么感情，所以企業(yè)管理者在管理員工的時候，一定要建立優(yōu)秀的企業(yè)文化，這樣產生的積極因素是很利于企業(yè)的發(fā)展。
在一定的條件下，環(huán)境可以改造人。良好的企業(yè)文化，可以塑造文明的員工，有素質，有責任的員工。如果一個企業(yè)內擁有優(yōu)秀的文化，并利用這些優(yōu)秀文化來打造團隊，那么相信員工的思想也符合企業(yè)的發(fā)展需求，員工的志氣和士氣也能充分的發(fā)揮出來，企業(yè)的效益和產品的創(chuàng)造和開發(fā)者都是人，只有擁有了優(yōu)秀的人這個前提，才能開發(fā)出好的產品；好的產品才能得到顧客的青睞，才能擁有市場，擁有了市場，必定能創(chuàng)造出效益。一個團隊如果擁有優(yōu)秀的文化，那么里面的員工必定具有團隊合作的精神，擁有活力，擁有共同的價值觀。
華為的企業(yè)文化可以概括為：“為成就客戶而努力，工作中要艱苦奮斗，員工時刻要進行自我批判，要有開拓進取的精神，與客戶合作要誠信，工作要有團隊精神”華為希望能使人們的生活和溝通更方便；華為的使命是為顧客提供服務，為顧客創(chuàng)造價值。華為以客戶為中心的戰(zhàn)略是：為客戶服務。華為存在的唯一理由是；客戶的需求。
華為努力使自己的產品質量好、使自己的服務態(tài)度好、努力控制自己的成本，把客戶放在第一位，華為沒有排斥競爭對手，而是與競爭對手共謀發(fā)展。
由此可見，華為的成功離不開強勢的優(yōu)秀企業(yè)文化的建立和貫徹。
（三）控制和管理財務管理系統(tǒng)
知識經濟和信息化時代，數據傳輸和加工都可以通過計算機來處理，因此，對會計信息的處理要規(guī)范合理。同時可借助多種財務信息軟件實現資源共享，提高工作的高效和規(guī)范。
（四）提高會計人員素質
如果說要提高會計從業(yè)人員的素質，首先要加強管理會計人員的職業(yè)道德建設。由于會計人員工作的特殊性，在工作中會計人員要有良好的職業(yè)素質，自己的維護會計道德，和違法亂紀作斗爭。除了自身的主觀意識外，企業(yè)還需要營造一個和諧的工作氛圍。例如：組織員工和領導學習相關的法律法規(guī)，參加財務知識有獎大賽，也可以宣傳《會計法》等。光學法律還不夠，管理會計還要掌握多種科學文化的知識，溝通協(xié)調技巧，其他的工作能力，只要自己主動地學，不斷地學，相信成功會眷顧會努力的人。
另外，經營者要提高對管理會計的重視，選擇一批具備管理會計的專業(yè)人員，還要把管理會計作為一項戰(zhàn)略決策來實行。選取一個懂管理會計的專業(yè)人員來領導這個團隊，這樣，由管理者帶領他們一起努力，使企業(yè)內的管理會計得到推廣和應用。
[1]王國武.中小企業(yè)財務管理問題及對策[j].會計研究，20xx（21）.
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企業(yè)內部控制論文題目篇四
本文將從企業(yè)內部會計控制的基本概念出發(fā)，闡述了建筑施工企業(yè)內部會計控制存在的問題，并就如何完善進行了系統(tǒng)的分析，旨在提升建筑施工企業(yè)內部會計控制的水平。
建筑施工企業(yè)；內部會計控制；完善
企業(yè)內部會計控制是通過財務會計手段和財務會計相關的手段來對企業(yè)內部會計進行會計進行控制的系統(tǒng)。內部會計控制的內容主要包括以下幾個方面：實物資產、貨幣資產、籌集資金、工程項目、銷售、采購等方面的會計控制。內部會計控制的主要方法有：控制會計記錄、控制授權、控制內部審計、控制資產接觸等。建筑施工企業(yè)在會計內部控制上有其自身的特點，分析如下：施工企業(yè)內部會計的建立和完善有利于規(guī)范企業(yè)會計行為，保證了會計信息的真實、完整，可以及時的發(fā)現財務工作中存在的問題，防止舞弊行為的發(fā)生，可以有效的防止施工企業(yè)在工程施工、成本核算、物資采購、工程結算等方面可能存在的風險，提升企業(yè)自身的競爭能力。同時建筑施工企業(yè)完善的內部會計控制制度，有助于施工企業(yè)內部會計控制體系更好的形成，提高施工企業(yè)的工作效率。施工企業(yè)在實施內部會計控制時要遵循一定的原則：(1)成本效益原則；(2)相互牽制原則；(3)重點突出，主次分清原則；（4）整體結構原則。
（一）企業(yè)內部會計控制意識淡薄
企業(yè)內部會計控制制度執(zhí)行的重要保證是領導對其的重視程度，然而從目前我國施工企業(yè)內部會計控制的現狀來看，長期以來我國建筑施工企業(yè)大多數都把精力放在建筑方面，缺乏對企業(yè)內部會計控制的重要程度，缺乏較強的內部會計控制意識。
（二）會計制度不完善，管理混亂
由于建筑施工企業(yè)對內部會計控制缺乏一定的重視，導致了內部會計控制制度也不夠健全，沒有嚴格的會計制度的約束，建筑施工企業(yè)內部會計控制只能是流于形式，并不能落到實處。在內部會計控制的管理上，大多數建筑施工企業(yè)忽視了事前、事中的控制，比較側重事后的管理，這就造成了內部會計控制很難適應經濟環(huán)境的變化，內部會計控制的作用很難得到發(fā)揮。
（三）缺乏執(zhí)行力，監(jiān)督失效
大部分的建筑施工企業(yè)的內部會計控制體系還不夠完善，在工程預算、質量管理和投招標等環(huán)節(jié)方面還缺乏一定的經驗。
（四）會計人員素質偏低，財務分析能力差
相對于其他行業(yè)來說，建筑施工企業(yè)的發(fā)展是比較迅速的，涉及到的領域也將越來越廣，對財務人員的素質要求也就越來越高，需要財務人員既具備高水平的專業(yè)知識，更要做好施工企業(yè)的財務分析。但就目前建筑施工企業(yè)財務人員的現狀來看，大多數財務人員已經跟不上施工企業(yè)的發(fā)展速度，許多財務人員不能及時的掌握有關施工方面的專業(yè)知識，不能對先進的機器設備有所了解，這就導致了財務人員整體素質的下降，嚴重影響了企業(yè)內部會計控制的執(zhí)行，也不利于建筑施工企業(yè)的預算與核算工作的進行。
（五）缺乏考核，財務信息失真
施工企業(yè)雖然采用了內部會計控制模式，但在實施控制的過程中沒有建立相應的考核制度，導致了內部會計控制的效率很低。施工企業(yè)內部會計控制的考核缺乏一定的客觀性的原則，很少的會計人員會對施工企業(yè)的會計行為進行控制，甚至為了某種目的擅自更改賬務，這就導致了會計信息越來越失真。施工企業(yè)在核算工程材料方面大多數采用“以領代耗”的方法，這樣就導致了少數結余的材料不能及時的辦理退庫，這樣就造成了項目成本核算不真實，財務信息也就不夠真實。
（一）建筑施工企業(yè)加大對內部會計控制的重視
從上述可以看出建筑施工企業(yè)對內部會計控制工作并不是很重視，內部會計控制意識的缺乏是造成施工企業(yè)內部會計控制工作局限性的重要原因之一。施工企業(yè)要認識到內部會計控制的作用，提高內部會計控制意識，理順企業(yè)內部管理層之間的關系，更好的發(fā)揮管理層和執(zhí)行層的制約作用，這樣可以降低權利過于集中帶來的財務風險。
（二）完善內部控制會計制度，改善內部會計制度環(huán)境
完善的內部會計控制制度，有助于提高施工企業(yè)內部會計控制的工作效率，施工企業(yè)的內部會計控制工作就可以有章可循。施工企業(yè)要按照國家會計制度的相關規(guī)定，根據施工企業(yè)的實際情況，完善內部會計制度，并根據制度開展內部會計控制工作，保證會計信息的真實完整性。同時也要運用相關的法律手段對內部會計控制制度進行約束，使內部會計控制制度得到有效的落實，使其在合理合法的環(huán)境下順利進行。
（三）做好預算工作，增強風險意識
建筑企業(yè)預算工作對企業(yè)會計控制有著很大的影響，對工程后期的造價也有著一定的影響。因此，施工企業(yè)要做好預算管理工作，為施工項目創(chuàng)造更好的條件。建筑施工企業(yè)做好預算工作要做好兩方面工作：一方面是包括財務預算和種種預算在內的公司預算;另一方面是影響到企業(yè)盈利、順利進行的項目工程預算。同時，施工企業(yè)的管理者也要居安思危，提升市場風險意識，根據可能出現的市場風險對會計信息進行管理，提高會計信息的安全性。
（四）提高建筑施工企業(yè)財務人員的綜合素質
建筑施工企業(yè)財務人員素質的高低對企業(yè)內部會計控制的執(zhí)行有著重要的作用，因此，完善建筑施工企業(yè)內部會計控制必須提升財務人員的綜合素質。其中具體的可以做到以下幾點：（1）要對企業(yè)內部的會計人員的思想進行教育，以及對理論知識和技能進行培訓，以提升會計人員的思想和專業(yè)素質。（2）建筑施工企業(yè)要加大對在崗財務管理人員的培養(yǎng)，給他們提供一個發(fā)展自己的舞臺，使會計管理人員嚴格的按照施工企業(yè)的各項制度工作。（3）鼓勵財務人員參加專業(yè)等級職稱考試，以提升財務人員的專業(yè)技能。
（五）完善審計制度，提高審計的監(jiān)督能力
完善的內部審計制度能夠進一步推動企業(yè)內部會計控制，通過審計來降低企業(yè)存在的財務風險。施工企業(yè)要設立審計部門，以促進會計監(jiān)督工作的順利進行，審計部門的工作重點要放在集權和分權的關系處理上。綜上所述，目前，完善內部會計控制對于建筑施工企業(yè)來說是首要任務，建筑施工企業(yè)應當從實際出發(fā)，對內部會計控制中的問題有正確的認識，并及時的采取相應的措施來解決問題，這既有利于保證會計信息的真實性，又有利于提高建筑施工企業(yè)的財務管理水平，實現建筑施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
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[3]徐貴蘭.淺談建筑企業(yè)的內部會計控制[j].現代經濟信息，20xx年13期.
企業(yè)內部控制論文題目篇五
現階段，受市場經濟的影響，國有企業(yè)內部控制問題已經逐漸成為人們關注的熱點話題。在我國現階段的市場經濟體制基礎上，國有企業(yè)始終占據市場經濟中的主導地位，國有企業(yè)的發(fā)展也是推動我國經濟發(fā)展的重要推動力。所以受經濟體系改革的影響，全面發(fā)揮國有企業(yè)對市場經濟的主導作用，首先要對國有企業(yè)中的內部控制進行全面改革。從而進一步推動國有企業(yè)、以及我國經濟的全面發(fā)展，使國有企業(yè)在激烈的市場競爭中占據有利地位。
國有企業(yè)；內部控制；現狀；問題；對策
近幾年我國市場經濟在不斷的發(fā)展，經濟全球化進程也在逐漸加快，強化國有企業(yè)內部控制是全面發(fā)展國有企業(yè)的必然要求。國有企業(yè)中實行高效的內部控制管理是提高國有企業(yè)財務信息真實性的有效策略，同時也是強化國有企業(yè)生產經營活動進行自我約束的重要方法，國有企業(yè)能否高效實施內部控制是促進企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。為此，文中主要針對國有企業(yè)內部控制的現狀及問題，對其解決對策進行全面分析。
(一)國有企業(yè)中缺乏有效的控制監(jiān)督
國有企業(yè)內部控制監(jiān)督工作主要包含企業(yè)內部的監(jiān)督與外部監(jiān)督兩種，其中內部監(jiān)督即國有企業(yè)中對內部不控制建立和實踐進度，在國有企業(yè)中控制監(jiān)督工作還是存在一些控制監(jiān)督方面的不足，其中最主要的原因是在國有企業(yè)中財務部門工作人員素質偏低，對于會計工作的監(jiān)督、審查力度不足，所以在國有企業(yè)內部監(jiān)督工作中還存在很大的不足。另一方面，我國現階段在多數國有企業(yè)中建立監(jiān)督機制的情況比較少，在國有企業(yè)內部各部門之間還缺乏一定的獨立性，很難建立有效的監(jiān)督機制，并且在國有企業(yè)中的審計人員缺乏一定的工作經驗，對于財務審計工作還需強化基礎，國有企業(yè)中相關工作人員對于建立控制監(jiān)督機制還不夠重視。
(二)國有企業(yè)中缺乏合理的控制行為
近年來，隨著我國計劃經濟對國有企業(yè)發(fā)展的深入影響，在國有企業(yè)中多數控制行為大多數并不能真正發(fā)揮其自身的作用，由于現階段在我國國有企業(yè)中一般的控制行為存在問題仍然比較顯著，國有企業(yè)內部對于控制行為的認識水平還存在很大差距，因此在國有企業(yè)中多數控制行為也只是表面形式，并沒有真正發(fā)揮作用。
(三)國有企業(yè)中缺乏控制風險觀念
國有企業(yè)中的控制風險觀念是內部控制主要環(huán)節(jié)，是進行風險管理的核心，同時也是不斷提升國有企業(yè)內部控制效率的關鍵所在?，F階段國有企業(yè)中的風險管理主要體現為缺乏控制風險的觀念，對于國有企業(yè)中的風險管理也只是局限于幾個部門，且水平較低，并不能將風險管理全方位的滲透進國有企業(yè)管理中。除此之外，在國有企業(yè)中對于風險管理的分布十分不均，在一般的國有企業(yè)中很少設置專門的風險控制、管理部門。為此，在國有企業(yè)中缺乏控制風險觀念是影響國有企業(yè)發(fā)展的一大因素。
(一)國有企業(yè)內部監(jiān)督具有局限性
國有企業(yè)的內部監(jiān)督機制還具有一定的局限性，其主要是根據國有企業(yè)內部中的控制行為授權批準控制以及組織結構控制來說?，F如今在改革之后，國有企業(yè)盡管已經設置了相關的法人治理機構，但是因為產權模糊的原因，國有企業(yè)內部的權利制衡體系還處于薄弱階段，因此導致國有企業(yè)內部責任權限模糊，嚴重影響了國有企業(yè)的運營效率。另外，在國有企業(yè)中還存在責任互相推卸的問題，當出現問題時，缺乏一定的承擔者，導致國有企業(yè)權利缺乏監(jiān)督，嚴重制約國有企業(yè)的發(fā)展。
(二)國有企業(yè)對內部控制的影響不重視
國有企業(yè)的企業(yè)文化是企業(yè)的主要環(huán)境氛圍，其中蘊含了企業(yè)的核心價值、經營理念等。在國有企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)文化對于員工的凝聚力占據十分重要的作用。為此營造良好的企業(yè)文化是促進企業(yè)發(fā)展的重要基礎。然而在現階段的國有企業(yè)中往往不注重培養(yǎng)企業(yè)文化，對國有企業(yè)的發(fā)展造成了一定的影響。
(三)國有企業(yè)內部控制人員素質有待提升
國有企業(yè)的內部控制是需要企業(yè)不同階層的員工共同進行的，上至國有企業(yè)管理人員，下至不同部門的負責人。但是現階段國有企業(yè)中內部對于員工內部控制認識的培養(yǎng)程度還有待提高，從而造成國有企業(yè)內部人才缺乏的現象。與此同時在國有企業(yè)中由于人才選拔制度還處于發(fā)展階段，在人才的選拔與管理上仍然選用傳統(tǒng)模式，員工的罷免由人事部門負責，由此打擊了員工的工作積極性。
(一)成立企業(yè)內部管理審計部門，全面實行內部監(jiān)督
在國有企業(yè)中設立運營管理部門是促進企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，在國有企業(yè)中開展審計工作是推動內部控制進行監(jiān)督的主要環(huán)節(jié)，對于國有企業(yè)中內部控制工作具有很大程度的積極影響。國有企業(yè)外部的審計部門對于國企運營情況的了解比較差，所以在進行監(jiān)督國有企業(yè)內部控制時存在一定缺陷，為此，國有企業(yè)在進行內部審計制度時還需要與社會相關機構合作，成立國有企業(yè)內部的管理審計部門，全面實行內部監(jiān)督。
(二)相關部門重視企業(yè)文化對內部控制的影響
在國有企業(yè)中企業(yè)文化是對整個企業(yè)的工作氛圍、工作人員的素質以及國有企業(yè)的核心精神進行體現的主要內容，因此國有企業(yè)在發(fā)展內部控制的同時必須十分重視企業(yè)文化的影響。受我國市場經濟發(fā)展的影響，我國國有企業(yè)在社會主義市場經濟中占據十分重要的主導地位，為此對于企業(yè)文化的形成也要以社會主義為基礎，建立社會主義核心價值觀，為社會提供全面的服務，以此全面提高國有企業(yè)中工作人員的工作信念，加強員工的工作責任感。
(三)全面提升內部控制人員工作素質
良好的國有企業(yè)發(fā)展與管理人員具有很大的聯(lián)系，所以國有企業(yè)在進行管理人員選擇時要從其工作素養(yǎng)以及能力方面進行全面考慮，不僅要對其自身所具備的文化程度進行考察，也要考察工作人員的管理水平、工作經驗等，另外國有企業(yè)在培養(yǎng)職工時也要設置相關的培訓組織，對管理人員的素質進行全方位的培養(yǎng)。企業(yè)在進行內控時需要工作人員的積極配合，讓員工對國有企業(yè)中的內部控制進行一定的了解，認識到內部控制其實是國有企業(yè)在運營同時的各個控制過程，且其過程比較繁瑣，因此需要國有企業(yè)中的各個員工進行配合。
(四)成立風險防范體系
在現階段的市場經濟條件下，國有企業(yè)在運營的過程中難免會遭遇各種運營風險，所以企業(yè)防范風險則成為進行發(fā)展的主要內容，企業(yè)為了有效防范風險，需要成立有效的風險防范體系。根據我國國務院頒布的相關管理條例，在國有企業(yè)中為了能夠防范企業(yè)風險，有效完善企業(yè)的內部控制，因此國有企業(yè)需要成立有效的風險防范體系。
受我國經濟市場變化的影響，在國有企業(yè)中需要不斷對企業(yè)內部的控制體系進行調整，以此推動國有企業(yè)的發(fā)展。為此在國有企業(yè)發(fā)展的進程中，需要對國有企業(yè)內部的部門機構、管理制度、人才選拔、內部監(jiān)督等方面進行全面提高，從而促進國有企業(yè)內部控制管理水平的提高，推動國有企業(yè)、以及我國經濟的不斷發(fā)展，使國有企業(yè)在市場經濟中占據有利地位。
作者:朱江瓊單位:新疆甘電投辰旭能源有限公司
企業(yè)內部控制論文題目篇六
摘要：高校一定想法加強高校企業(yè)的內部控制，并起到監(jiān)督的作用。健立健全高校的內部集團與企業(yè)之間的內部監(jiān)督約束機制，加強財務內部控制與監(jiān)督顯得十分迫切。以促進高校與企業(yè)的共同健康發(fā)展。
關鍵詞：內部控制；監(jiān)督；高校企業(yè)
高校在發(fā)展和狀大自身規(guī)模，擴招的同時，為了創(chuàng)收，讓高校學生創(chuàng)業(yè)，緩解經濟壓力，紛紛自給自足一部分，辦起了校辦企業(yè)，企業(yè)涉及酒店、餐飲、培訓、印刷等與高校相關的行業(yè)。但由于企業(yè)與事業(yè)單位的體制不一樣，許多企業(yè)是半企業(yè)半事業(yè)的狀態(tài)在經營，利用高校的事業(yè)單位的優(yōu)勢及政策，高校的品牌效應，財務管理上，參照事業(yè)單位的財務管理。很多和企業(yè)管理不一樣，使會計處理存在許多不規(guī)范的地方，甚至有的實行收付實現制，以現金流來確認利潤，會計信息常常不配比，而高校因是主辦方，任其自然，與企業(yè)溝通不暢，缺乏內部審計監(jiān)督等問題。高校企業(yè)作為投資人及場地的出租者，其財務管理與企業(yè)管理完全不同，沒有經驗沒有精力來對企業(yè)進行監(jiān)管。使企業(yè)長期處于無管理狀態(tài)，這給審計和其它部門在檢查時發(fā)現很多的問題，同時，對企業(yè)和學校的發(fā)展不利。因此，高校一定要想法加強企業(yè)的內部控制，并起到監(jiān)督的作用。健立健全高校的內部集團與企業(yè)之間的內部監(jiān)督約束機制，加強財務內部控制與監(jiān)督顯得十分迫切。以促進高校與企業(yè)的共同健康發(fā)展。
1目前高校企業(yè)財務管理存在的主要問題
（1）產權不明晰，導致高校企業(yè)的法人名存實亡。
高校企業(yè)雖然投資了企業(yè)，但是，一些資產的產權仍掛在高校的帳務上，常年或常期未折舊，企業(yè)主要是收入與費用帳務，簡單的往來帳務，與高校常年未核對，未掛鉤，高校只對國家的投資起受托管理作用，而財務管理存在的彈性相當大，高校對所辦的企業(yè)同時也是參照這種模式。財務管理彈性化，資產模糊化，利潤上交以費用沖減成本的簡單粗放的管理。而企業(yè)則重視收入與成本，如何有利潤，對于權責發(fā)生制，資產的成本等很少考慮，追求利潤化，使表面利潤很大。
實際上高校資產的使用成本未考慮，導致帳實不符，帳目無法核對，高校與企業(yè)之間的往來也未仔細核對。高校企業(yè)對高校相關的服務，如培訓，就餐，住宿等，一律掛帳上，反正肉爛了在鍋里，所以，清理很少。這種一家親的帳務模式導致企業(yè)的帳務混亂，之間的權益不清。
（2）高校缺乏對企業(yè)控制與監(jiān)督。
高校的財務體系大多沿用事業(yè)單位財務體系，會計科目與會計管理與企業(yè)有很大的差別，財務團隊習慣了一種管理方法，對高校企業(yè)的監(jiān)督的非常弱化，更別說控制了。在許多內控方面，都是按學校的標準，學校主要是按事業(yè)管理模式，在管理上主要是事業(yè)收入與支出與補助等內容，缺乏財務管理分析，財務數據的內在分析，是非常簡單的處理方法。企業(yè)存在的各種財務疏漏無法即時解決，這樣就造成財務管理控制弱化，特別在資金監(jiān)督方面，資金的利用分析。資金的用途。資金的合理計劃，基本上按事業(yè)單位的帳務處理，有資金則用，無資金則向學校提出要求，造成資金利用率低，學校無從查證資金使用的合理性。
（3）高校企業(yè)財務管理手段缺乏系統(tǒng)的手段。
高校本身的財務管理手段非常簡單，內部審計監(jiān)督對既定的高校的財務流程進行監(jiān)督，對企業(yè)的流程的監(jiān)督相對弱化。主要是學校沒有引進企業(yè)的管理監(jiān)督的機制，詳細核算成本費用及內在數據之間的約束機制；第二在崗位設置方面，主要設置的崗位就是總帳會計，出納，費用會計。對成本會計，往來會計，控制會計等職責基本未設立或由相關職位兼職，普遍存在執(zhí)行力較低，疏于管理的狀態(tài)，一年難以核對一次應收帳款，帳上的應收帳款的呆壞滯帳較為普遍，帳齡分析基本未做，應收帳款和發(fā)出商品這些存貨與存貨的關系基本未清晰，這些系統(tǒng)的財務管理手段非常薄弱，缺乏風險管理意識。
（4）高校企業(yè)缺乏必要的激勵機制。
學校作為企業(yè)的所有者，投資者，向企業(yè)收取的是按事業(yè)單位向上級所交的管理費，或定額利潤，在管理方式上基本上是一種行政命令式的管理模式。企業(yè)管理者基本由學校委派，存在教企不分，企業(yè)管理者按學校的教師的工薪模式進行管理，管理者在成為管理者之前基本從事教學，科研等，帶有理論色彩，從未有企業(yè)實踐經驗，基本上采用承包制的經營方式，高校的這種方式對企業(yè)管理者的管理，主要從承包合同管理，合同管理基本沒有企業(yè)的方方面面的考核，簡單的以完成的利潤作為考核業(yè)績，相應的還有一些生產經營自主權，雖有一定的積極性。但是大的資產投入或重要決策需要校方支付資金，決策權基本上在校方，校方可能了解的情況不具體，在資金的審批上缺乏科學，對企業(yè)管理者的思想有制約，管理者無法實施自己的一些想法。另一方面，管理者的薪酬模式是工資加獎金及利潤的一定比率，基本屬于旱澇保收，不會擔心工資問題，更難以主動去考慮企業(yè)風險的問題。高校企業(yè)不能形成職業(yè)管理人的角色。
據不完全統(tǒng)計，高校企業(yè)猛增，所帶來的問題日趨嚴重。審計單位對高校的審計過程中，在對其投資的企業(yè)審計過程中，無法獲得真實的財務報告，對高校的資產長期掛帳，而從未計提折舊的現象增多，導致高校資產虛增，對企業(yè)無法審計的狀況，各職能部門對高校企業(yè)這部分由于在事業(yè)單位的統(tǒng)一清算下，無法正確核算所得稅及其它稅種，讓職能部門與審計部門的監(jiān)督失去意義。同時，在市場經濟下，企業(yè)的這些問題勢必會造成競爭弱勢，不利于企業(yè)長期發(fā)展。由此看來，加強內部控制勢在必行，行必有果，讓監(jiān)督真正起到作用，既看到企業(yè)的問題，又發(fā)現企業(yè)改革管理的方向，讓高校與企業(yè)管理實行校企分開。
2如何加強企業(yè)的內部控制與監(jiān)督，并且讓其行之有效，建議從以下幾個方面進行操作
（1）首先，將企業(yè)與學校產權分離，形成獨立的企業(yè)。
使企業(yè)法人的財務狀況與實際相符。高校企業(yè)將資產進行剝離，將企業(yè)的資產從學校的帳上進行剝離。學校以控股單位的形式，將投資的資產按帳面價值或經折舊后的實際價值，由其它資產轉列作長期股權投資，企業(yè)將資產計入實收資本或資本公積。企業(yè)嚴格按企業(yè)的建帳要求設立明細科目，資產核算，并按企業(yè)的成本核算管理實行企業(yè)式的財務預算，財務控制，財務考核。
考核的內容涉及企業(yè)的資產的各個方面，如壞帳，存貨，資金占用，周轉率，利潤率，投入產出比例等。尋求企業(yè)管理體制與規(guī)范，明晰企業(yè)與學校的關系，成立企業(yè)董事會，學校派出一定的監(jiān)事，企業(yè)的重大決策必須由董事會實施集團決策，企業(yè)和生產經營及資金的籌集均由企業(yè)法人獨立籌集，對所投資企業(yè)派出人員參加股東會、董事會、監(jiān)事會，加強對所投資企業(yè)的管理。
其次，企業(yè)的崗位設置應具有獨立性，企業(yè)管理者專業(yè)的聘用職業(yè)管理人管理，財務負責人實行委派制。
高校企業(yè)作為一種企業(yè)，高?？梢猿闪①Y產經營管理公司，加盟一些具有豐富的企業(yè)管理經驗的精英加入，代表學校進行管理各種資產，由他們出動代表委派到企業(yè)任職，并實行代表負責制，引進企業(yè)管理的先進理念，堅持學校按事業(yè)單位管理，企業(yè)按企業(yè)的編制管理。包括領導，制度及機制管理，形成職業(yè)管理團隊，企業(yè)與學校的往來屬于關聯(lián)關系往來管理，企業(yè)的管理者除與效益掛鉤外，還與各項指標相關，企業(yè)投入產出的比率相關，與資產的有效性與利用率相關，與生產安全，企業(yè)文化凝聚力相關。讓委派的企業(yè)管理者不僅有充分的權利，同時承擔相應的義務，有責任去管理好企業(yè)。根據效益進行分配，企業(yè)的財務負責人，也同樣實施委派制。不同的是，企業(yè)財務負責人的工資薪酬實行雙重考核，企業(yè)考核是一方面，行政由資產公司財務負責人直接領導，不受企業(yè)管理者的約束，具有獨立性，保持公正，合理，真實性。其它人員由企業(yè)自行聘用。
（2）建立科學有效的激勵機制，促進企業(yè)發(fā)展。
為了能使學校的資產保值，增值。在上述措施下，學校與企業(yè)外派的職業(yè)管理人之間簽定一些約定，加大對職業(yè)管理人的激勱機制，如給予一定的股份獎勱，股權激勵，以及對企業(yè)經營過程中設立各類獎項，對企業(yè)的指標完成后，進行績效考核方式進行團隊式管理。同時，在福利上或其它方式上多重獎勵，讓管理者有奔頭，團隊有奔頭。
（3）建立有效的監(jiān)督機制，規(guī)避學校的投資風險。
企業(yè)資產是學校投入的，學校除了委派制人員外，還需對經營狀況進行控制監(jiān)督，才能有效規(guī)避企業(yè)財務風險，最有效的形式就是審計監(jiān)督，審計監(jiān)督以內部監(jiān)督的形式，學校資產管理公司招聘一些具有企業(yè)審計或企業(yè)管理經驗的審計人員，定期對企業(yè)進行業(yè)務流程控制是否合乎規(guī)范，對資金的去向審計，對于大額費用的審批流程，對于企業(yè)的往來資金的單位，企業(yè)長期掛帳的資產，企業(yè)的成本控制全面進行介入監(jiān)督審核。并利用審計原則對其獨立性，安全性進行審計，并將結果直接上報董事會或資產管理公司，達到對企業(yè)資產管控、監(jiān)督的目的。同時將審計的結果對企業(yè)的財務負責人進行考核。
綜上所述，在高校企業(yè)財務監(jiān)督與控制方面，建立一套完整的企業(yè)考核體系，并由學校對企業(yè)的考核體系進行監(jiān)控，管理，使企業(yè)的經營在高校的監(jiān)控之下自由的經營，規(guī)范的經營，高效的經營。
企業(yè)內部控制論文題目篇七
（一）內部控制與會計監(jiān)督的概念
內部控制是為保證國家出臺的各項政策法規(guī)能夠在企業(yè)內部得以落實實施，并保護各類財物的完整性和安全性以及確保會計信息的真實性、可靠性，而制定的一系列制度；會計監(jiān)督具體是指企業(yè)內部的行為主體，按照國家有關法規(guī)、財經政策、部門規(guī)章的規(guī)定要求，對企業(yè)各項經濟活動的執(zhí)行情況以及會計資料的真實性進行的客觀公正的經濟監(jiān)督。
（二）內部控制與會計監(jiān)督的關系
企業(yè)內部控制與會計監(jiān)督存在著密切的關系，具體表現在以下層面：其一，內部控制為會計監(jiān)督實施營造良好的內部環(huán)境。企業(yè)內部控制可規(guī)范各部門有序運作，明確各部門的職責權限，杜絕企業(yè)領導層對會計監(jiān)督工作的過度干預，從而有助于保證會計監(jiān)督部門工作的獨立性，提高會計監(jiān)督工作成效。其二，會計監(jiān)督是內部控制體系的重要組成部分。會計監(jiān)督主要對會計報表真實性、收付款管理、財務報銷、會計基礎工作規(guī)范性等方面進行監(jiān)督審查，這也是企業(yè)內部控制體系中內部監(jiān)督的重要內容，是企業(yè)實施內部控制各項措施的事后控制。
（一）完善企業(yè)治理結構
在完善企業(yè)治理結構的過程中，可采取如下措施：其一，對董事會的職能加以完善，突出董事會在企業(yè)內控框架體系中的監(jiān)督地位，在此基礎上，應對董事制度加以健全，充分發(fā)揮出獨立董事的制衡作用，確保企業(yè)決策的科學性和透明性。其二，應建立起一套與企業(yè)治理結構相適應的外部監(jiān)督機制，并充分發(fā)揮出監(jiān)事會的職能作用，為內部控制的開展創(chuàng)造出一個良好的環(huán)境。通過對企業(yè)治理結構的逐步完善，可以給企業(yè)會計監(jiān)督的執(zhí)行提供科學、民主的機構支持，有助于確保會計監(jiān)督工作的有序開展。
（二）明確各部門職責
企業(yè)可按照各類不同的經濟業(yè)務，設置相應的部門，各部門之間可以進行相互監(jiān)督與制衡。同時，要做好企業(yè)橫向與縱向信息的有效溝通，借此來及時發(fā)現企業(yè)經營中存在的各種問題，從而進一步完善內控環(huán)境，在此基礎上，構建一套科學合理的權責分配體系，遵循不相容職務相分離的原則，所有員工均應當對本崗位的權責予以明確，并對有關的內控規(guī)定加以了解，而企業(yè)則應利用監(jiān)督機制，對員工職責和權利的履行情況進行監(jiān)督。此外，應對會計事項相關人員的責權進行明確，借此來加強內部牽制。記賬人員應當與會計事項的審批、經辦以及財務保管人員相互分離，形成互相制約的局面，減少或杜絕舞弊問題的發(fā)生。
（三）建立內部會計監(jiān)督機制
企業(yè)可從以下幾個方面著手建立健全內部會計監(jiān)督機制：其一，應對會計憑證進行嚴格審核，在對原始憑證進行審核時，應當將審核的重點放在憑證的合法性上，看其是否與國家有關的政策、法規(guī)、制度等規(guī)定要求相符，是否存在各種違紀行為，對于不真實、不完整以及存在錯誤的原始憑證應當不予受理。對記賬憑證審核的重點可放在其是否附有原始憑證上，并查看所填寫的會計分錄是否正確。其二，應當加大對財務收支的監(jiān)督力度，借此來堵塞漏洞，避免違法、違紀行為的發(fā)生，在對財務收支進行審核監(jiān)督的過程中，一經發(fā)現違反規(guī)定的收支，應當及時退回，并要求補充和更正。其三，做好財產清查工作，確保各類財物的安全性和完整性。企業(yè)可推行財產清查制度，對所有財產及物資進行定期與不定期相結合的抽查，確保會計信息的真實性和可靠性。其四，企業(yè)應建立定期崗位輪換制度。如會計崗位中的出納、核算等人員應當定期進行換崗。
（四）健全內部審計機制
為使內部審計的職能作用得以充分發(fā)揮，企業(yè)應當建立健全內部審計機構，并通過如下措施確保內審工作的順利開展。其一，企業(yè)管理層應當對內審機構予以足夠的重視，保障內審部門的人員和經費充足到位。其二，要賦予內審機構足夠的獨立性，其可直接向內審委員會報告工作。其三，內審機構應當能夠為企業(yè)的管理決策提供建議和意見。該機構的設立，不僅有助于發(fā)現企業(yè)經營管理過程中存在的各種問題，而且還是實行會計內部監(jiān)督的關鍵，可以有效防止企業(yè)資產流失。
總而言之，加強內部控制與會計監(jiān)督是企業(yè)提高經營管理效率的必然要求，也是促進企業(yè)適應市場競爭環(huán)境，提升企業(yè)核心競爭力的有效措施。在企業(yè)經營管理實踐中，應當進一步完善內部控制體系，將會計監(jiān)督作為內部控制和會計管理的重要工作，徹底杜絕違法亂紀的行為發(fā)生，保障企業(yè)長期經營目標的實現。
企業(yè)內部控制論文題目篇八
我國企業(yè)內部控制體系一般包括風險評估、控制活動、控制環(huán)境以及信息與溝通等幾方面，這也是目前企業(yè)內部控制中相對比較基礎的幾方面。但是，當前國內沒有一致的關于企業(yè)內部控制的規(guī)范和措施，再加上某些上市企業(yè)內部控制意識相對淡薄，就使得企業(yè)內部控制管理不當或者導致企業(yè)內部控制管理失效，不僅極大地侵害了消費者的權益，而且對市場的穩(wěn)定運行有消極的影響。
從預算管理在加強企業(yè)內部控制中的作用出發(fā)，預算管理對企業(yè)內部控制的作用主要是保證企業(yè)正常經營活動高效、有序開展，更要維護資產的安全、財務報告的準確以及經濟信息的可靠。從我國當前預算管理在企業(yè)內部控制中的作用表現來看，預算管理對企業(yè)內部控制的既定目標還遠未實現。主要原因有以下四個方面：一是缺乏統(tǒng)一的企業(yè)內部控制信息系統(tǒng)，企業(yè)內部信息系統(tǒng)是創(chuàng)建企業(yè)內部控制系統(tǒng)的基礎，并且優(yōu)良的企業(yè)內部控制系統(tǒng)有利于在預算管理里中提升企業(yè)效率，預算管理既是加強企業(yè)內部控制信息系統(tǒng)的要素之一，又是企業(yè)內部控制建設的重要方面。二是預算管理在企業(yè)內部控制中的體系沒有形成，預算管理環(huán)境是企業(yè)內部控制的出發(fā)點，包括企業(yè)內部管理人員的價值觀、個人素質以及做事能力等，但我國大多數企業(yè)都沒有對此引起足夠的重視，致使預算管理在企業(yè)內部控制的作用表現不夠突出。三是預算管理在企業(yè)內部控制中缺乏明確的企業(yè)戰(zhàn)略指導，如果在沒有企業(yè)內部戰(zhàn)略的條件下對企業(yè)進行預算管理只會過多地重視短期利益，忽略企業(yè)長遠目標，使得企業(yè)在短期內的預算與企業(yè)長遠發(fā)展不相符合，無益于企業(yè)的長遠發(fā)展，這樣的預算管理更不可能獲得預期結果。四是預算管理運用到企業(yè)內部控制中時，經不起市場的考驗，企業(yè)內部控制在預算管理中忽略了進入市場前對市場的預測、調查，導致企業(yè)預算同所處的外部環(huán)境不能融合，預算理所當然不被市場接納。而且，預算管理在企業(yè)內部控制中對市場沒有足夠的應變能力，更使得預算管理在企業(yè)內部控制中不易實行。
預算管理在企業(yè)管理中不僅是一種高效的管理工具，更是一種有力的控制手段?，F如今，企業(yè)管理的重心之一就是預算管理，預算管理是企業(yè)內部進行有效控制的重要措施，它能夠有效反映企業(yè)內部控制的需求；通過預算管理可以使企業(yè)在制定戰(zhàn)略目標時更加明確，并根據預算和戰(zhàn)略目標引導企業(yè)正常、穩(wěn)定地實施生產活動。
（一）預算管理是企業(yè)內部控制的基礎預算管理是企業(yè)內部控制最基礎的反映形式，在企業(yè)管理過程中，管理者始終強調創(chuàng)建一個優(yōu)良的內部控制環(huán)境，加強企業(yè)宣傳管理，重視企業(yè)內部道德教育，強化企業(yè)經營觀念和及時掌握人力資源發(fā)展情況，目的是為了讓企業(yè)員工能恪盡職守、盡職盡責。企業(yè)內部控制過程中需要關注的是企業(yè)員工能否規(guī)范、認真負責地編制和執(zhí)行企業(yè)預算管理。預算管理是企業(yè)內部控制過程中信息有效傳送的平臺，企業(yè)信息情報傳送是對企業(yè)內部控制中有關非財務、財務的信息進行準確判別，再快速、高效地傳送到企業(yè)內部決策者或相關員工手中。對于普通的信息，基礎信息管理平臺可以很好地處理，但是對于重要的預算管理信息，需要在專門的平臺上進行傳送。另外，預算管理是企業(yè)內部控制風險評估的重要依據，也是企業(yè)內部控制活動的整體構架，企業(yè)內部風險評估指的是企業(yè)管理者在制定企業(yè)目標從開始到完成的過程中，對企業(yè)可能遇到的風險進行科學合理的預測以及有效的識別，再制定并實施科學的規(guī)避措施。企業(yè)在風險評估之后，內部控制活動的整體構架也就顯得清晰明了，即企業(yè)內部控制活動包括的是企業(yè)財務信息控制以及企業(yè)營業(yè)性控制，這就是預算管理在企業(yè)內部控制的整體構架，企業(yè)內部控制活動務必要融入到這個整體構架之中，才能行之有效地分析和解決企業(yè)在預算管理中存在的問題。
（二）加強企業(yè)內部控制依托預算管理企業(yè)內部控制一般有企業(yè)授權批準控制、企業(yè)實物安全控制、企業(yè)預算控制、企業(yè)組織規(guī)劃控制以及企業(yè)內部審計控制等方面；企業(yè)內部控制就是通過這幾個方面的有機結合、相互聯(lián)系以及互相配合，共同形成企業(yè)內部控制管理的網絡系統(tǒng)，即計劃、預算、決策以及控制、激勵和評價。由此可見，預算管理和企業(yè)內部控制有一定的關聯(lián)，存在某些共同點，兩者相互促進以及相互彌補不足，使得預算管理在企業(yè)內部控制中盡可能地發(fā)揮其作用。相反，企業(yè)內部控制所采取的方法則依托預算管理來實現。首先，預算管理主要是以企業(yè)內部利益管理為重點，企業(yè)要實施預算管理以便幫助企業(yè)實現預期目標，在這種情況下，企業(yè)就要通過結合預算管理和企業(yè)內部績效管理系統(tǒng)，再分析對企業(yè)績效有影響的因素，然后創(chuàng)建一套科學合理的企業(yè)內部業(yè)績控制管理系統(tǒng)，真正實現對企業(yè)內部的利益管理。其次，預算管理可以實現企業(yè)內部各項控制管理的有效聯(lián)系，對企業(yè)內部控制管理、考核激勵以及規(guī)劃預測有深遠的影響，不僅使企業(yè)形成了業(yè)務流，而且形成了資金流以及信息流，所以企業(yè)內部控制要經過預算管理來達到目標。最后，預算管理要依據企業(yè)內部既定的戰(zhàn)略目標，企業(yè)內部控制過程中要全面分析和了解影響企業(yè)戰(zhàn)略目標實現的各種誘因，以便在具體的實施過程中科學合理地規(guī)劃各階段的具體目標。需要注意的是，企業(yè)內部實際控制要依據既定的戰(zhàn)略目標，所以，預算管理是加強企業(yè)內部控制的有效手段。
（三）預算管理對企業(yè)內部控制有指導作用為了實現企業(yè)的價值最大化，企業(yè)內部應該擁有一套規(guī)范的財務管理系統(tǒng)，其中包括管理會計、財務會計等，重要的是以預算管理為企業(yè)財務管理的中心，強調企業(yè)財務管理在整個企業(yè)管理系統(tǒng)中的作用。創(chuàng)建科學合理的企業(yè)生產經營戰(zhàn)略以及財務戰(zhàn)略，并對企業(yè)財務管理系統(tǒng)進行調查研究，從而強化對企業(yè)的融資管理、投資管理以及收益管理，全方位提升企業(yè)的價值；強化企業(yè)成本控制以及成本管理、注重績效管理與激勵建立健全企業(yè)內部會計核算標準、企業(yè)內部審計與內部控制。預算管理為企業(yè)整體財務管理系統(tǒng)的中心，對企業(yè)內部控制的目標進行指導，相比于以前的企業(yè)內部控制模式，如今的企業(yè)內部控制模式在淡化會計控制模式的基礎上經過改進新增了風險評估和控制環(huán)境要素，但仍沒有完全脫離會計模式，注重的是對企業(yè)財務會計目標的落實以及實現。事實上，企業(yè)預算管理的目標是盡可能地要求企業(yè)實現管理會計目標和財務會計目標。另外，企業(yè)預算管理和內部控制都是企業(yè)發(fā)展的基礎，但總的來說，企業(yè)預算管理的作用比企業(yè)內部控制的作用顯得更有優(yōu)勢，為此在企業(yè)預算管理時設立相應的部門機構使預算管理與企業(yè)內部控制系統(tǒng)有機聯(lián)系，提升預算管理的效率，所以要切實加強預算管理對企業(yè)內部控制的指導作用。
預算管理對加強企業(yè)內部控制有著非常重要的作用，企業(yè)的戰(zhàn)略目標可以通過預算管理進行開展，即預算管理能明確企業(yè)內部各部門的責任，強調企業(yè)內部之間的部門協(xié)作、溝通，使得企業(yè)可以聚集有限的資源全力去完成既定的戰(zhàn)略目標。這就要求企業(yè)內部控制中要合理地進行預算，然后在企業(yè)內部進行評估，最后做出決定，全力實現企業(yè)的戰(zhàn)略目標。
（一）合理的預算能夠減小非經營性風險科學、合理地對企業(yè)進行預算管理，不僅使企業(yè)內部控制中的曰常工作更加具有規(guī)范性、計劃性，而且能有效地避免企業(yè)由于盲目、隨意投資從而造成非經營性損失，更有效減小了企業(yè)的內部控制風險。在企業(yè)的實際經營活動中，編制以及執(zhí)行預算管理的過程實質上就是讓企業(yè)保持動態(tài)平衡的過程，即企業(yè)在經濟環(huán)境、經營環(huán)境以及企業(yè)資源和企業(yè)戰(zhàn)略目標之間維持動態(tài)平衡。企業(yè)運用科學合理的預算管理方法，使得企業(yè)在生產經營的管理過程中有許多方面可以對其進行量化處理，有利于預算管理在企業(yè)內部對各個部門的業(yè)績進行量化考核，更有利于對企業(yè)內部員工的控制、激勵。
（二）預算管理能為企業(yè)內部評估提供依據預算管理在企業(yè)內部控制中是一項非常系統(tǒng)的工程，在預算管理過程中企業(yè)全體員工都要參與其中。預算管理中，企業(yè)可以依據內部控制的實際情形同企業(yè)既定的預算進行合理的對比，并且對兩者之間產生的差異性進行科學的分析，然后找到高效、合理的解決方法。而對企業(yè)內部控制評估目的是為了保證內部控制能有效合理地運行；同時，對內部控制評估還應實施檢查或者監(jiān)督。顯而易見，預算管理的指標高低能夠對企業(yè)內部控制評估提供科學、合理的參考數據。相反，假如企業(yè)內部控制中沒有科學、合理的預算管理，就會導致企業(yè)在內部控制評估中對出現的管理責任不容易進行有效的認定。
（三）預算管理為企業(yè)內部提供人員基礎企業(yè)內部控制過程滲透于企業(yè)正常生產經營的各個環(huán)節(jié)當中，并且預算管理掌握著企業(yè)的整體管理控制、財務控制；與此同時，預算管理也對企業(yè)內部控制目標的實現與否有著必然的聯(lián)系。在企業(yè)的正常生產經營活動中，企業(yè)穩(wěn)定、有序的生產運轉完全是依附于廣大員工來實現的，所以員工的職業(yè)素質在一定程度上對企業(yè)內部控制目標的實現起著決定性的作用。值得一提的是，企業(yè)內部評價對員工在編制、執(zhí)行預算管理的過程和行為進行嚴格的審核；為了保障企業(yè)的正常生產經營，企業(yè)的相關管理者就務必對企業(yè)員工的素質進行專業(yè)的教育和培訓，盡最大努力使員工做到盡職盡責。通過不斷對員工進行培訓教育，加之對企業(yè)內部控制的合理管理，使越來越多的員工都能以企業(yè)的利益為中心，盡可能多的為企業(yè)招攬優(yōu)秀的員工。
當前企業(yè)要積極控制并且整合有限的資源，采取的首要措施就是要建立健全企業(yè)內部控制預算管理制度，除此之外還應該積極轉變觀念，合理控制經營活動，使得預算管理與企業(yè)有限的資源有機結合以防預算管理脫離企業(yè)的實際情況，保證企業(yè)內部控制中預算管理高效運行。
（一）建立健全企業(yè)內部預算管理機制企業(yè)內部控制要推行預算管理，務必要建立科學、合理以及有效的企業(yè)內部預算管理組織部門，加強企業(yè)內部控制，使得預算管理有效進行。企業(yè)內部控制預算管理不僅要在編制階段要求企業(yè)內部各個部門和各個單位的相互配合以及共同參與，而且要在預算管理的實施控制階段堅持這一原則。這就需要建立互相關聯(lián)的多層次企業(yè)內部控制預算管理組織部門，更要指明每個部門應該承擔的任務以及應有的職責?？茖W、合理的企業(yè)內部控制預算管理組織部門一般應該包括企業(yè)預算管理辦公室、企業(yè)預算管理委員會以及企業(yè)內部分級管理科室等；而多層次的企業(yè)內部控制預算管理組織體系一般包括企業(yè)預算管理工作組、企業(yè)股東大會以及企業(yè)董事會，這三者都有各自的職責，一起完成企業(yè)內部控制預算管理工作。在企業(yè)內部預算管理機構中，企業(yè)預算管理工作組是對企業(yè)內部日常事務進行有效的管理以及執(zhí)行企業(yè)內部組織管理者下達的命令和任務，企業(yè)股東大會是企業(yè)內部控制預算管理的審批機構，而企業(yè)董事會對企業(yè)內部控制的預算管理做出最終的決策，并且要實時依據企業(yè)的發(fā)展需要對企業(yè)的預算方案進行核查批準。另外，還應建立高效的企業(yè)內部控制預算管理流程，就必須優(yōu)化企業(yè)內部控制預算管理；根據企業(yè)內部控制與預算管理流程對預算管理的因素進行合理的歸納設計，以便為每一個流程制定控制標準或者是評價標準，進而強化企業(yè)內部控制。一般來說，每一個流程都含有若干的作業(yè)，每一個作業(yè)中還包括另外的幾個任務。在依據企業(yè)內部控制業(yè)務流程進行設計過程中，還應該有效地聯(lián)系企業(yè)內部控制預算管理子系統(tǒng)，使得每一個流程的任務準確地對應到子系統(tǒng)上，讓企業(yè)內部控制預算管理業(yè)務流程設計以及相關組織設計很好地融合。
（二）積極轉變觀念，提升對預算管理作用的認識企業(yè)預算管理質量的高低直接影響企業(yè)內部各個部門日常工作能否正常、有序地順利開展，或者是能否順利地完成上級安排的任務。鑒于此，企業(yè)的生產經營管理者務必要緊跟時代的步伐。積極轉變舊有的以及傳統(tǒng)的觀念，以便能夠清楚地認識到預算管理在企業(yè)內部控制中所體現的作用。在企業(yè)內部控制中，對預算管理中的戰(zhàn)略實施既要注重企業(yè)的內部控制環(huán)境，又要積極從各方面了解企業(yè)競爭對手的能力以及滿足客戶對企業(yè)的要求。這就使得企業(yè)內部控制在編制、執(zhí)行預算管理的過程中將傳統(tǒng)意義上的靜態(tài)管理轉變成為新型的動態(tài)管理，并且要及時地對企業(yè)預算管理的編制進行適當的補充或者改進，以便順應繁雜多變的外部企業(yè)環(huán)境。更重要的是企業(yè)預算管理要有一定的科學性、合理性以及開放性，這樣才能使企業(yè)的生產經營環(huán)境與企業(yè)面臨的現實環(huán)境之間的差距進一步減小，強化預算管理在企業(yè)內部控制中的有效性，提升預算管理對加強企業(yè)內部控制的作用，從而切實加強企業(yè)內部控制。
（三）合理控制經營活動以便提高經濟效益為了強化預算管理在企業(yè)內部控制中的作用，就要合理地控制企業(yè)的經營活動。首先，企業(yè)內部控制過程中要建立成本控制體系，積極有效地實行成本管理責任制。對企業(yè)成本進行控制依據的是企業(yè)預算管理中規(guī)定的成本目標，即在企業(yè)的曰常經營活動中對員工的勞動耗費進行及時調整并且采取有效的約束，出現偏差及時改正，使預算管理規(guī)定的成本目標得以順利實現，有利于企業(yè)成本不斷降低。其次，是對企業(yè)內部原材料的采購價格進行預算管理，企業(yè)對原材料的采購價格的高低直接影響采購成本的多少，企業(yè)內部控制中預算管理對原材料的采購價格會或多或少地出現一定的偏差，關鍵因素是企業(yè)內部采購人員對市場信息掌握不到位或者是與供應商提供的信息不對稱所導致的。企業(yè)可以實行較為公開化的采購方案，例如采取招標采購，目的是利用大量的不同供應商之間的競爭來獲得價格利益。最后，是對企業(yè)原材料消耗的管理與預算。在企業(yè)的生產活動中，生產產品是最主要的活動，而原材料在產品成本中占的份量很大，這就需要企業(yè)內部控制進行合理的預算，制定各項原材料的消耗量，然后限定原材料的供應，盡可能地降低對原材料的消耗，在提高企業(yè)環(huán)境效益的同時提高經濟效益。
綜上所述，預算管理是一種高效的控制管理方式，對于解決企業(yè)內部控制問題發(fā)揮著至關重要的作用。預算管理和企業(yè)內部控制之間互相促進、協(xié)同發(fā)展以及相輔相成，企業(yè)通過預算管理將戰(zhàn)略目標轉換成更適合企業(yè)發(fā)展的預算目標，借此引導企業(yè)的各項生產經營活動；同時，預算管理在強化企業(yè)內部控制中還需要有一定的措施來積極更新觀念。對預算目標在經營活動中所取得的業(yè)績進行科學合理的考核，在一定程度上反映了企業(yè)內部控制的最基本要求。建立健全企業(yè)內部控制體系，使預算管理在加強企業(yè)內部控制中真正發(fā)揮重要作用。
企業(yè)內部控制論文題目篇九
論文摘要：隨著市場經濟的發(fā)展，公司治理結構的逐步完善，企業(yè)的內部管理發(fā)生了很大變化，這就要求企業(yè)在加強經營管理的同時，一定要健全內部會計控制。內部會計控制的變革與創(chuàng)新是企業(yè)資產安全完整和經濟活動有效進行的基礎，通過內部相互牽制、相互制約，確保企業(yè)經濟健康有序地發(fā)展。
論文關鍵詞：內部會計控制；牽制；制約；激勵與約束
內部會計控制的建立與完善是強化企業(yè)內部管理，保證會計工作規(guī)范有序進行的重要舉措?，F代企業(yè)制度下，企業(yè)必須健全內部會計控制，建立內部會計控制的創(chuàng)新觀念，只有這樣才能增強企業(yè)自我約束能力，提高抵御風險能力，真正實現可持續(xù)發(fā)展。
一、當前企業(yè)內部會計控制存在的不足
（一）內部會計控制管理制度急需完善
內部會計控制的建立和有效實施是兩個概念。目前，企業(yè)雖然建立內部會計控制管理制度，但缺乏有效預防的會計監(jiān)督機制，使會計信息生成過程缺少有力的約束，加之外部監(jiān)督機制的軟弱無力，虛假的會計信息生成輸出后很少被發(fā)現，因此，導致會計工作次序混亂。從外部環(huán)境看，由于政府宏觀控制措施、法制建設還不完善，以及其他因素的影響，導致會計信息的真實性較差。根本原因在于企業(yè)內部會計控制不健全。
（二）對內部會計控制制度不夠重視
當前，多數經營較差的企業(yè)，都出現費用支出失控、財務收支混亂，違法亂紀現象時常發(fā)生，導致財務混亂，使會計信息難以真實反映實際經營情況，各種經濟指標考核失去了意義。其主要根源在于對內部會計控制制度不夠重視，嚴重導致企業(yè)會計基礎工作和內部控制薄弱，缺乏自我約束機制。尤其是缺乏對內部會計控制執(zhí)行情況的嚴格檢查和監(jiān)督。內控制度執(zhí)行不力，疏于防范，有章不循。所以，很難發(fā)揮內部會計控制應有的效力和作用。
（三）外部環(huán)境變化的影響
面對新的經濟環(huán)境，企業(yè)要保持競爭能力，勢必要經常調整經營策略、調整內部機構等，這就導致原有的控制對新增加的業(yè)務內容沒有控制作用。所以，根據經營管理范圍的變化、科學技術發(fā)展的變化來調整和拓寬內部會計控制的內容，建立和完善內部會計控制的變革與創(chuàng)新已變得尤為急迫。只有不斷調整內部會計控制系統(tǒng)，才能提高其效能，充分發(fā)揮內部會計控制的作用。
二、建立與完善內部會計控制應遵循的原則
（一）內部相互制約的原則
內部相互牽制是指在各崗位問建立互相驗證、互相制約的關系，其在進行有關責任分配時，單獨的一個人或部門對一項經濟業(yè)務活動無完全的處理權，必須經過其他部門或人員的查證核對。在設計內部會計控制過程中，一項經濟業(yè)務活動各項環(huán)節(jié)盡量由不同部門處理，也可委托中介機構，發(fā)揮其客觀、公正的作用。
（二）完整性與系統(tǒng)性相結合的原則
完整性要求內部會計控制的措施應滲透到單位各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位。由于會計工作貫穿于單位整個經濟活動，是對單位整個經營管理活動進行會計核算和會計監(jiān)督。另外，還要求內部會計控制對全體員工都有約束力。由于單位是一個普遍聯(lián)系的整體，因此，要將各部門和各崗位形成既相互制約，又具有縱橫交錯關系的統(tǒng)一整體，以保證各部門和各崗位均能按照單位的目標相互協(xié)調地發(fā)揮作用。
（三）成本效益觀念與務實原則
設計內部會計控制主要是為了實際應用，因此，不用過于強調其嚴密性和完整性。應盡量精簡機構和人員，選擇恰當控制方法和手段，減少過繁的手續(xù)和程序，避免重復勞動，使內部控制制度簡化且高效率；內部會計控制的文字說明要簡潔明了，條理清楚。
（四）動態(tài)反饋和預見性相結合的原則
單位的會計機構要積極修訂完善單位內部會計控制制度，與時俱進，不斷修訂和完善單位內部會計控制制度，以始終保證內部會計控制的適應力和活力。同時，由于各個單位的內部實際情況是不斷變化、發(fā)展的，面臨的外部環(huán)境也是隨著社會進步而變化和發(fā)展，但是，內部會計控制制度又是相對穩(wěn)定，為了既要符合現時需要，又要與未來發(fā)展相結合，保證在一定時期內的適應力和活力，在設計時要有一定的前預見性。
三、完善現代企業(yè)內部會計控制的對策
（一）重新審視內部會計控制的重要性
牢固樹立內控觀念，加強宣傳教育，增強對內部會計控制的自我認識，自覺主動地進行內控的監(jiān)督約束，盡快構建一套責權分明、規(guī)章健全、運作有序的內控會計機制，從而促進現代企業(yè)的進一步發(fā)展。完善的內部會計控制必須堅持依法理財的原則；必須充分考慮企業(yè)的經營管理特點；必須以經濟效益為中心；必須注意科學性和可操作性；必須根據企業(yè)經營范同的變化，不斷調整內部會計控制系統(tǒng)，以提高其效能，因此，要真正地重視內部會計控制系統(tǒng)的建立和完善，把這樣的認識融人到企業(yè)的治理結構中，只有這樣，才能真正做到有利于企業(yè)依法自主經營、減少經營風險、順利實現經營目標；有利于保護企業(yè)資產的完整；有利于優(yōu)化內部治理結構、合理分工、明確權責、科學管理；有利于所有者和經營者權利的制衡、優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境、提高內控效果。重視內部會計控制是正確處理企業(yè)的利益相關方的關系，完善企業(yè)治理結構的前提。
（二）重構企業(yè)內部會汁控制制度
當前，很多企業(yè)都是跨越式發(fā)展的，企業(yè)規(guī)?？焖贁U大，企業(yè)內部會計控制也需要打破傳統(tǒng)的內部會計控制的狹隘性，拓寬了內部會計控制的內涵，由局部的會計控制、財務控制擴展到對整個企業(yè)的資源環(huán)境和業(yè)務流程的全方位管理控制。隨著經濟全球化的到來，社會經濟環(huán)境發(fā)生了很大變化，傳統(tǒng)會計信息的內容被賦予新的涵義，反映在企業(yè)內部會計控制制度方面，使得企業(yè)內部會計控制的控制內容更加豐富，控制難度相應加大。這也必然要求企業(yè)在加強經營管理的同時，必須健全內部會計控制制度，通過內部相互牽制、相互制約，才能確保企業(yè)經濟健康有序地發(fā)展。
制定內部會計控制的目的是要通過有關制度的內部牽制和制約，不斷加強企業(yè)經營管理，最終達到提高經濟效益的目的。所以，就有必要在新的形勢下，重構內部會計控制，建立健全內控風險評估和監(jiān)測制度，建立、完善責任追究制度以及相關懲處辦法，強化內部稽核檢查機制，統(tǒng)一思想，增強企業(yè)內控的自覺性。
（三）更新成本費用的控制觀念
成本是決定企業(yè)競爭能力的強弱，盈利能力多少的關鍵，企業(yè)在設計和實施內部會計控制時，必然要考慮成本費用的控制問題，內部會計控制的最終目的是提高經濟效益，減少低效和投資浪費，因而制定內部會計控制應以成本效益原則為指導，要在實行內部會計控制所花費的成本和由此產生的經濟效益之間保持適當的比例。因此，建立以成本控制為手段的成本管理制度勢在必行。信息技術的進步為戰(zhàn)略成本管理的形成提供了技術條件。在新經濟環(huán)境下，企業(yè)要樹立戰(zhàn)略成本費用控制的新觀念，要考慮如何將成本控制措施融合到具體的業(yè)務過程之中，使成本管理措施得到順利實施。企業(yè)應當建立成本費用控制系統(tǒng)，做好成本費用管理的基礎工作，諸如制定成本費用標準，分解成本費用指標，控制成本費用差異等等。新經濟時代，企業(yè)經濟運作的特征，迫使企業(yè)改變傳統(tǒng)成本的管理控制觀念、管理模式，運用高新技術，培養(yǎng)職工的成本意識，通過全員成本管理和全過程成本管理，充分發(fā)揮價值流程中生產者與其他價值創(chuàng)造者的積極性，從而達到成本控制日的，實現戰(zhàn)略成本的管理。降低成本是企業(yè)盈利的最根本途徑，每個企業(yè)都有自己的成本結構，企業(yè)應該認真分析價值流程中的成本控制要點，設計合理的績效考核模型，抓住重點制定目標成本，實施成本控制制度，加大考核力度，包括確定目標成本、費用預算等；根據預算單元進行分解，每月對預算執(zhí)行情況進行分析并根據分析結果，在生產流程的各個環(huán)節(jié)中尋找進一步降低消耗，杜絕浪費的突破口，只有這樣才能增強企業(yè)自身“體質”，才能實現預定的目標成本，促進成本不斷降低，提高經濟效益，從而有效地發(fā)揮內部會計控制的作用。
（四）加強信用管理，構建和更新信息管理系統(tǒng)
企業(yè)應盡快建立預警機制和風險防范措施，提高風險控制意識，加強資信管理和信用分析工作，提高風險控制能力。建立內部信用風險管理機制、建立企業(yè)內部授信制度、建立應收賬款監(jiān)控制度，設立專門的信用風險管理部門，真正使企業(yè)的信用風險控制管理落到實處，抓出成效。通過積極有效的風險管理，最大程度地降低會計風險。隨著信息化程度的不斷提高，越來越多的控制手段通過信息系統(tǒng)來實現，使得內部會計控制的效率大大提高。新經濟條件下的企業(yè)內部會計控制必須高度重視網絡系統(tǒng)管理體制和程序控制制度的建立完善，為保障計算機系統(tǒng)下內部會計控制的有效性，應以制度為準繩制定詳盡的計算機信息系統(tǒng)下的操作細則和作業(yè)指導書，從而確保蘊含企業(yè)內部會計控制和管理思想的計算機系統(tǒng)正常進行。由于內部會計控制的有效性取決于應用程序，所以，應進行定期評審，對計算機系統(tǒng)下的內部會計控制進行審核和評估，檢查其是否符合內部會計控制的要求，減少和消除人為控制因素。根據評審的情況，及時加以補充、修正和完善，確保信息系統(tǒng)下的內部會計控制的實施。同時，要加強對財會電子信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護、數據輸出輸入、文件儲存和保管、網絡安全等方面的控制。因此，企業(yè)在進行信息化建設時，應在傳統(tǒng)的控制觀念基礎上，充分利用信息技術，開展內部會計控制的創(chuàng)新工作，建立與時代相適應的內部會計控制，以滿足現代企業(yè)管理的需要。
（五）把激勵機制與約束機制有效結合
隨著經濟環(huán)境的變化，內部會計控制不只是一種簡單的財務管理模式，更是一種企業(yè)管理機制?，F代企業(yè)制度要求企業(yè)自主經營、自負盈虧，內部會計控制也有了很大的變化，它不再是孤立地被理解成一些程序和過程，而是包括企業(yè)戰(zhàn)略目標、預算管理、業(yè)績評價和激勵在內的一整套控制制度，把預算編制、激勵與約束機制等手段有機結合，已成為企業(yè)內部會計控制的有效手段，所以，必須強化內部會計控制約束，形成激勵與約束相結合的管理機制。一是強化組織約束，提高政府和社會的外部監(jiān)督力度是完善企業(yè)內部會計控制的有力保證，依靠政府的權威性，按照有關法律法規(guī)來規(guī)范企業(yè)建立健全內部會計控制制度并使之有效實施，要加快建立內部控制制度的社會監(jiān)督體系，使其成為企業(yè)的約束力量。同時，通過中介組織，依據獨立審計準則，站在公正立場上對企業(yè)的財務報告進行評估，并對經營過程中出現的風險、損失、責任進行追究，通過內部審計和外部審計的有機結合，有效進行內部會計控制的監(jiān)督檢查工作，準確地把握企業(yè)內部運行中的癥結所在，有利于提高內控工作的質量，對企業(yè)實施會計控制，確保企業(yè)健康運行和公司效益不受損失。二是建立多層次的現代企業(yè)會計控制制度。多層次的會計控制體制是通過明確各方關系人的權利和責任來實現的，使每個群體或個人行為均處在他人的監(jiān)督控制之下，避免會計控制流于形式。如委派“財務總監(jiān)制”，體現控制主體相互制衡的關系，通過多層次的財務監(jiān)控體系可以有效地降低企業(yè)財務管理控制風險。建立現代企業(yè)內部會計控制有利于確保企業(yè)財產安全和會計信息真實。
（六）積極調動員工的積極性和主動性
建立以人為本的`內部控制制度，圍繞人的價值管理來開展內部會計控制活動的各項內容，協(xié)調企業(yè)內部會計控制中的環(huán)境控制關系。通過優(yōu)化企業(yè)控制環(huán)境，培養(yǎng)職責權限，劃分責任中心，建立適當的溝通渠道，根據實際完成情況予以獎勵或處罰，建立責、權、利相互配合，相互統(tǒng)一的激勵約束機制，同時應注意責任的考核民主化和問題處理的人性化，創(chuàng)造良好的環(huán)境氛圍，使企業(yè)內每個員工都以主人翁的態(tài)度參與企業(yè)管理，充分調動人的積極性和創(chuàng)造性。內部會計控制的最終目標是與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標相一致的，而企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現需要企業(yè)全體員工的共同努力。人是內部會計控制活動的載體，企業(yè)內部各層面的人均應參與內控體系的活動，企業(yè)內部會計控制本身就是人的活動，是由人來進行并受人的因素影響，以人為本作為構建內部控制機制已經被越來越多的企業(yè)所接受，保證組織內所有成員具有一定水準的誠信、道德觀和能力的人力資源方針與實踐也是內部控制有效的關鍵因素之一。因此，要加快建立會計誠信的內控機制，強化企業(yè)內部的會計誠信管理，確立會計人員的會計誠信觀念和誠信立人的意識，使會計人員意識到會計誠信、職業(yè)道德的重要性，把會計誠信作為最重要的工作準則和最基本的工作要求，樹立起會計職業(yè)的尊嚴感。所以，建立以人為本的內部控制制度，通過制定嚴格的企業(yè)內部會計誠信控制制度，對培養(yǎng)企業(yè)員工，提高企業(yè)員工的素質，進而更好地貫徹和實施內部會計控制管理有著更重要的作用。
綜上所述，現代企業(yè)制度下的內部會計控制，它通過健全制度、規(guī)范行為、強化監(jiān)督、完善自我等活動，不斷促進我國企業(yè)的轉型升級和健康發(fā)展。在新經濟時代，只有建立和完善符合現代企業(yè)經營管理理念的內部會計控制制度，才能保護企業(yè)財產的安全完整，確保企業(yè)經營管理目標的實現。良好的內部會計控制有利于中小企業(yè)股東的利益；有利于董事會有效行使控制權；有利于保障債權人、職工、客戶等的利益；有利于企業(yè)治理結構的完善，最終實現企業(yè)的發(fā)展和目標。
企業(yè)內部控制論文題目篇十
1、 內部審計的監(jiān)督作用。內部審計的作用，是隨著內部審計目標的變化而變化的，它的基本作用首先是經濟監(jiān)督。內部審計監(jiān)督是對單位經濟監(jiān)督的第一個窗口，通過審計監(jiān)督來規(guī)范單位的經營行為，使經濟整體運行協(xié)調一致，從而自我約束。具體來說，要對財務收支進行監(jiān)督；要對單位的重點部門進行監(jiān)督；要對單位的內部管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。通過對所發(fā)現問題的揭示，促使各部門規(guī)范管理，堵塞漏洞，為單位實現經營目標服務。
2、內部審計的評價鑒證作用。評價是內部審計的基本職能和作用之一，實質是對審計檢查中發(fā)現的問題進行評議。鑒證是對單位經濟活動的鑒別和證明，針對所取得的成績和存在的問題，提出有建設性和針對性的意見和改進建議。通過開展績效審計、經營目標審計、內控制度審計，對單位內控制度執(zhí)行情況進行及時掌握及評價，協(xié)助管理者更有效地進行經營管理活動。
1、內部審計機構設置不完善，獨立性不強。內部審計的地位和職能定位不夠清晰，作用難以發(fā)揮。獨立性原則是內部審計工作的一項根本指導性原則，內部審計機構和人員只有在組織上、行為上都是獨立的，職能才能得以充分發(fā)揮。一些單位對內部審計認識不足，將內審機構合并到紀檢、監(jiān)察或財會部門，或者由會計人員兼任，使得內部審計的獨立性和公正性無法得到保證。
2、內部審計程序不規(guī)范，技術手段滯后，難以適應工作需要。許多單位的內部審計工作仍局限于單純的財務收支或收費價格等方面的審計，沒有或很少開展對經濟責任制和內控制度的評價。少數審計人員缺乏風險意識，不能嚴格履行相應的審計程序，導致相關審計準則的運用流于形式或沒有得到正確運用，使得很多部門內審工作不能為單位管理者提供決策參考，不利于兩個效益的提高。
3、單位內審人員專業(yè)素質普遍較低，制約了審計工作的開展?，F代內部審計工作要向事前、事中轉移，要求內審人員具有綜合性管理知識，但實際工作中，搞內部審計工作的審計科班出身的人少，有的人員是從其他部門調來的，有的只掌握某一方面的知識，甚至對審計業(yè)務一竅不通，缺乏必要的審計專業(yè)知識和審計技巧，而且對單位經營管理工作缺乏了解，難以發(fā)現深層次的問題。
1、嚴格執(zhí)行審計程序。嚴把審計取證關，審計人員所取得的證據必須客觀、真實、充分、有力、合規(guī)；嚴把審計復核關，通過實行審計復核，強化審計人員的服務意識，增強審計人員的責任感和使命感，確保審計質量，從而降低審計風險。
2、不斷改進工作方法，提高內部審計工作質量。一是事前審計與事中、事后審計相結合，內審的作用應不僅限于事后監(jiān)督，更多的應是事前預防與事中控制。隨著單位管理水平的提高，它將對單位進行全過程、全方位的監(jiān)督和評價，以便及時發(fā)現各個環(huán)節(jié)存在的問題，把單位風險降到最低，把問題解決在萌芽狀態(tài)或初始階段。二是微觀審計與在宏觀方面發(fā)揮作用相結合，既從宏觀調控和宏觀管理的要求出發(fā)安排審計項目，又在審計若干具體項目后，綜合加以分析，找出共同性或傾向性的問題及其產生的原因，有針對性地提出解決的意見和建議，為領導決策提供依據，為規(guī)范單位財務收支行為提出建議。三是對審計發(fā)現的問題堅持治標與治本相結合，對審計發(fā)現的問題既要進行恰當處理，又要深入分析產生的原因，從幫助建立健全各項規(guī)章制度和內部控制制度、加強管理工作等方面從根本上加以解決，使之不再有重復發(fā)生的可能。
3、 建立健全內部審計制度考核機制和激勵機制。為了保證單位內部審計制度能有效地發(fā)揮作用，并使之不斷地得到完善，必須定期對內部審計制度的執(zhí)行情況進行檢查與考核，評價單位管理內控制度的健全性和有效性，看內部審計制度是否得到有效遵循，執(zhí)行中有何成績，出現了什么問題，為什么某項內部審計制度不能執(zhí)行或不能完全執(zhí)行，估計可能產生或已經造成什么后果。開展對專項業(yè)務活動的審計，評價各部門對單位決策和規(guī)章制度的執(zhí)行情況以及是否達到預定目標，對于違規(guī)違章的，堅決給予行政處分和經濟處罰，只有做到壓力與動力相結合，才能最終達到內部審計的目的。
4、加強內部審計隊伍的建設，提升審計工作水平。要將那些懂業(yè)務、知識面廣、能力強的人選拔進來，提高內審人員的整體素質，在對內部審計人員的業(yè)績評價上，嚴格考核制度。內部審計人員不僅要具有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)和敬業(yè)精神，而且還要具備較高的工作技能和審計理論水平。單位應對內審工作提出更高的要求，增強內審人員的使命感、責任感。同時，還要加強內審人員的后續(xù)教育，內審人員也應注意更新知識，通過自學、培訓、繼續(xù)教育等方法不斷拓寬知識面，改善自己的知識結構，掌握多種技能，不斷適應經濟環(huán)境的變化，促進單位又好又快發(fā)展。
企業(yè)內部控制論文題目篇十一
（一）資金管理問題
改革開放的深入發(fā)展和經濟的全球化，在一定程度上刺激了國內經濟的發(fā)展。但是在很大程度上也加劇了房地產行業(yè)市場的競爭，資金儼然成為房地產企業(yè)賴以生存的唯一依靠。然而，對絕大多數房地產企業(yè)而言，他們的資金主要來源于銀行貸款。面對日趨激烈的市場競爭環(huán)境，一旦房地產企業(yè)銀行貸款受阻或是投資資金得不到回收，而造成企業(yè)資金鏈斷裂，這會嚴重影響企業(yè)的正常運轉，甚至可能造成企業(yè)的破產。因此，確保企業(yè)擁有足夠的流動資金并合理的管理資金是抵抗風險，保持企業(yè)競爭力的有效途徑。
（二）工程項目管理方面問題
1、違法分包
對于房地產行業(yè)，違法分包的現象在實際工程建設過程中是十分普遍的。違法分包就是總承包單位將建設工程分包給不具備相應資質條件的施工單位，或者是未經建設單位同意，承包單位將其承包的建設工程部分交由其它單位來完成。然而，一旦出現違法分包的現象，那么工程項目的質量，建設周期，施工人員的安全問題就可能得不到相應的保證，給企業(yè)也會帶來不必要的損失，影響了企業(yè)的發(fā)展。因此，房地產企業(yè)在招標的過程中，一定要嚴格按照相關法律的規(guī)定流程，仔細審查投標單位的資質，以及綜合考慮投標單位在行業(yè)內的成就和名譽，來選擇承包單位。同時，還要派遣企業(yè)內部專業(yè)人員入住工程施工現場，做到實時的監(jiān)督、管理的工作，杜絕違法分包等不良現象的發(fā)生。
2、預結算管理不完善
工程項目管理過程中或多或少都存在預結算管理不完善的問題。預結算的方式都是一對一的，由于沒有穩(wěn)定的工作地點，根本無法完全公平公正的對所有施工人員進行績效評比。所以常常造成部分施工人員消極怠工，從而影響了工程施工進度。
3、缺乏風險意識
很多企業(yè)的破產，并不是因為企業(yè)本身實力存在問題，而是由于企業(yè)高層人員缺乏風險意識，沒有正確把握市場環(huán)境變化的動向，及時調整企業(yè)的發(fā)展目標和工作重點。并且在應對風險時也沒有有效的措施，從而造成企業(yè)的倒閉。因此，加強風險意識是十分重要的。
二、加強房地產企業(yè)會計內控的策略
（一）調整風險預期，提高風險意識，建立風險評估制度
面對日趨激烈的市場競爭環(huán)境和潛在的風險，房地產企業(yè)想要得以生存和發(fā)展，就必須增強企業(yè)的風險意識。一方面，房地產企業(yè)可以建立一個完善的財務風險預警體系，時刻監(jiān)測企業(yè)在發(fā)展過程中資金的流動情況，增強企業(yè)的預測財務風險的、發(fā)現財務風險和解決財務風險的能力，以便企業(yè)員工能夠及時發(fā)現問題，并迅速解決問題，避免因為疏忽大意或是錯誤而帶來的財務風險；另一方面，企業(yè)還要加強企業(yè)員工自身的風險意識，使得企業(yè)員工在實際的工作中都能夠細致入微，嚴謹認真，做到防范于未來，這對于加強企業(yè)的財務風險預警的能力也是十分重要的。
（二）完善內部會計控制制度
一套完善的內部會計控制制度體系是保障企業(yè)能夠正常運轉的重要前提。為了企業(yè)的生存和發(fā)展，企業(yè)必須要根據企業(yè)自身的特點，以及市場環(huán)境的變化和國家宏觀政策的調整，不斷的完善企業(yè)內部會計控制制度體系，加強體系對于企業(yè)內部員工日常工作的監(jiān)督和鼓勵作用，以便于該體系能夠更好的適應企業(yè)的發(fā)展需求和日趨激烈的市場競爭環(huán)境。
（三）建設良好的控制環(huán)境
1、提高企業(yè)內部人員的工程施工方面的專業(yè)素質和自身的道德修養(yǎng)企業(yè)的高層把握著企業(yè)的發(fā)展方向，高層的專業(yè)素質和道德修養(yǎng)直接關乎企業(yè)未來的生存和發(fā)展。專業(yè)素質有助于高層在實際的工程項目中更好的參與、指導和管理工作。道德修養(yǎng)有助于提高自身的自制力，杜絕行賄和受賄的行為，做到遵紀守法，這對于企業(yè)的發(fā)展也是至關重要的。
2、建立獨立的內審部門
除了建立完善的內部會計控制體系外，企業(yè)還有必要建立獨立的內審部門，這樣可以有效的避免內部會計控制體系的不完善之處所帶來的問題。通過不定期的隨機抽查，對企業(yè)員工的工作也是起到一個督促和監(jiān)督的作用，也有利于提高員工的工作效率，利于企業(yè)的發(fā)展。
（四）建立有房產行業(yè)特性的內部會計控制動態(tài)管理指標體系
預算管理方面的工作的是房地產行業(yè)的特性，它直接關乎企業(yè)利潤，但是，絕大多數的房地產企業(yè)并不重視預算管理方面的工作。其造成的結果就是，在實際的運作過程中，大量的數據和所期望的目標與實際的市場環(huán)境不符。另一方面，少量的房地產開發(fā)企業(yè)并沒有建立完善的指標制度，對于會計預算管理方面的工作中的成本預算，收益和支出的核算等沒有一個明確的認識。因此，建立一個具有房地產行業(yè)特性的內部會計控制動態(tài)管理指標體系，這樣才能更好地適應競爭激烈的市場環(huán)境，更加有利于企業(yè)未來的發(fā)展。
三、結束語
隨著市場機制的不斷完善，房地產原有的內部會計制度已經不能夠滿足時代發(fā)展的需求。目前資金管理問題、工程項目管理問題是房地產企業(yè)內部會計控制存在的主要問題。房地產企業(yè)需要結合自身的實際情況，然后采取相應的措施，才能夠使得企業(yè)內部會計控制不斷的完善，以符合時代發(fā)展的需求。
企業(yè)內部控制論文題目篇十二
自從2002年美國頒布薩班斯法案（sox）后，內部控制審計倍受關注。我國在2008年發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，并在2010年4月26日再次發(fā)布了《企業(yè)內部控制配套指引》，以推動企業(yè)內部控制建設實施。本文從內部控制產生過程中的關于組織行為的線索出發(fā)，結合現在內部控制現狀研究，分析內部控制實施應當尊重人性。
現在一般將內部控制理論的發(fā)展分為四個階段，即內部牽制階段、內部控制制度階段、內部控制結構階段和內部控制框架階段，其中內部控制結構階段和內部控制框架階段體現出組織行為的內容，其具體內容如下：
1、內部控制結構階段。20世紀60年代后，社會學、心理學、生物學、人類學等眾多學科開始與企業(yè)管理問題進行交叉研究，使得行為科學引入企業(yè)管理的領域，其強調對人的因素的重視，以注重人際關系提高生產率，以影響、激勵等方式來提高績效，將滿意作為首要目標，生產率作為其次目標，最重要的是認為人是"社會人"的認知基礎。這些思想豐富了內部控制的內容：基于"社會人"假設而采用激勵政策，注重內部控制中人際關系的地位，將最大滿意度提到與最高生產率比肩的位置。
2、內部控制框架階段。20世紀末眾多管理理論的交叉發(fā)展，豐富了內部控制內容。此時的"系統(tǒng)管理理論"和"權變管理理論"對人的認識更進一步，認為人并非不是"經紀人"即為"社會人"，而是"復合人"或"復雜人"，其有不同的需求和需求類型；管理手段和方法就自然科學和社會科學方法而言，并不是非此即彼的關系；同時管理也以滿意度與生產率不分前后，二者并重為目標。受這種管理思想的影響，內部控制的相應觀念也因此改變，控制活動將人際關系與生產管理全部包括在內。
本文僅就內部控制在我國發(fā)展中兩個狀況進行分析：
1、我國從上世紀90年代開始出臺若干涉及內部控制的文件，其后建立內部控制成為眾多企業(yè)的內部構建之一，但企業(yè)在對真正關于內部控制的理論一知半解的情況下便紛紛設立內部控制機構，其實施結果可想而知，徒有其表罷了。
2、很多企業(yè)，特別是中小企業(yè)所設立的內控系統(tǒng)并不完整，重視供產銷環(huán)節(jié)的程序控制，但忽視內部控制結構的整體協(xié)調，從而造成管理上的混亂，舞弊事項經常發(fā)生。這與內部控制最初由內部牽制或會計控制發(fā)展豐富起來有根源性原因，對于內部控制的整體理念還缺乏認識，還處于內部控制制度階段。
從組織行為尊重人性的角度展開針對企業(yè)、管理層和員工的分析。
1、企業(yè)。從企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃角度來看，我國很多企業(yè)缺乏完整的戰(zhàn)略規(guī)劃，也并非定要以發(fā)展到大公司為目標，企業(yè)的危機意識不足，并沒有構建內部控制體系的內在需求，缺乏動力和主動性。從成本角度來看，對于很多中小型企業(yè)來說，建立一個完善的內部控制體制實屬"強人所難"，成本與收益不一定相稱。例如，很多中小企業(yè)由于人員編制不足并且業(yè)務簡單，建立一個復雜的控制系統(tǒng)反而會增加職員的業(yè)務量，這與節(jié)約成本的追求不符。
固然產生這種現狀的因素很多，但不可否認在是否需要建立內部控制體系這個層次來說，我們應對企業(yè)狀況予以尊重和考量，不可一刀切，企業(yè)作為組織，其發(fā)展能力、發(fā)展動力等人性因素也應考慮在內。
2、管理層。企業(yè)的任何制度的制定和實施都離不開制度的制定者，企業(yè)內部控制同樣也無法逾越過那些制定、管理與監(jiān)督制度的人的行為及其價值觀。但當前現實情況是企業(yè)高管舞弊已經成為審計的重中之重，財務舞弊、違法違規(guī)屢見不鮮。而從管理層人員角度出發(fā)，他們的管理理念、對自身在企業(yè)的定位、對內部控制的理解、對企業(yè)現狀的認識都影響著一些重要問題：他們自身是否贊成建立內控，企業(yè)現在是否需要內部控制，應當如何建立內部控制。因此，在內部控制建立初始，對處于組織領導地位的管理層，其利益和態(tài)度是否有考量，其觀念是否有進行改進和統(tǒng)一，其積極性是否充分調動等等，應給與尊重。我們應對管理層的能力、觀念、自身利益等方面給予人性化的思考。
3、員工。內部控制的成敗自然離不開組織的員工，要有效實施內部控制，必須確保組織中每個人均清楚地知道其所承擔的特定職務；有勝任能力、忠誠的員工是提供有效控制的基礎。而這些需要在員工的招聘、評價、培訓、晉升和獎勵辦法等各個階段進行內部控制，并將其作為內控的組成部分并在建立內部控制時充分考慮。
著名的 "豐田召回"事件正是一個反面的例子，曾以"全面質量管理"這一控制中重要組成部分著稱的豐田生產方式從80年代開始便是全球典范，卻爆發(fā)出多起質量問題。豐田過去的成功便是以員工發(fā)現問題可停止生產線為基礎，一步步改進質量控制得來的，豐田章男在記者會上強調：這次召回問題的背景，是與這些年豐田的增長速度過快，而員工和組織結構的成長跟不上有關，這些年快速的發(fā)展使我們不能像以前那樣停下來去思考和做出改進。真可謂"成也蕭何敗蕭何"。
由此可看出內部控制的成功與否同每個員工的關系的至關重要。而相對的，每個員工對內部控制實施的態(tài)度、其獲得的需求滿足則鑲嵌在內部控制的各環(huán)節(jié)。實施內部控制過程中，對作為組織基礎的員工，是否充分考慮其適應性，對于變革是適合漸進式變革還是突變式變革，是否考慮其需求滿足，其對內部控制的態(tài)度等都要從人性角度給予關注。更重要的是提升員工對自我價值的認識，明白其建議對內部控制具有重要推動作用，以使員工能在內部控制建設中得到自我實現。
由以上分析，我們認為對內部控制建設應從企業(yè)、管理層和員工三層次的需求出發(fā)開始。使企業(yè)、管理層和員工首先意識到自身對內部控制的需求，繼而產生實施動力，并在內部控制實施中有自我價值實現的滿意感。
對此，提出建議：
（1）提高企業(yè)風險意識，使企業(yè)全面認識其生存環(huán)境充滿挑戰(zhàn)與風險，要在激烈的競爭中取得優(yōu)勢，建立全面有效的內部控制不失為有效的有效手段。
（2）建立內部控制的基礎，幫助管理層和員工走出誤區(qū)、更新觀念、強化管理需求，首先得到管理層的強烈需求和重視，再將這種觀念傳達給基層員工，從而建立內部控制建設的良好環(huán)境和歡迎態(tài)度。
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企業(yè)內部控制論文題目篇十三
摘要：企業(yè)單位財務管理內部控制是指為了確保財產完整與安全，確保法律法規(guī)得以貫徹落實。本文首先分析了企業(yè)財務管理中貫穿內部控制的必要性，其次，深入探討了企業(yè)財務管理內部控制措施，具有一定的參考價值。
關鍵詞：企業(yè)；財務管理；內部控制
1.前言
企業(yè)的快速發(fā)展，離不開運行良好的財務管理工作，而財務管理工作中的核心內容是內部控制，內部控制直接關系到企業(yè)能否良性發(fā)展。本文就企業(yè)財務管理內部控制的方法進行探討。
2.企業(yè)財務管理中貫穿內部控制的必要性
內部控制包括了五要素，分別是內部監(jiān)督、信息與溝通、內部環(huán)境、控制活動、風險評估。
2.1信息溝通的必要性
由于各大企業(yè)普遍采用預算會計制度，因此，企業(yè)財務部門日益重視對外信息溝通問題，例如：上級單位檢查、經費計劃審批、專項工程款審批、資產購置審批等，同時，也對對內信息溝通問題較為重視，若信息溝通不順利，那么說明內部控制活動存在著較多不合理之處。
2.2財務風險防范的必要性
內部控制要求企業(yè)財務人員都要有較強的財務風險防范意識，這樣才能夠有效確保企業(yè)的財務管理工作朝著安全、有序、可持續(xù)性的方向發(fā)展。若沒有財務風險防范意識，那么必然會增大企業(yè)的財務管理的成本，既不利于財務管理工作開展，也會對廣大財務人員的工作熱情、積極性予以嚴重打擊。
2.3內部環(huán)境的必要性
企業(yè)財務管理的基本條件是財務內部控制環(huán)境，財務內部控制環(huán)境包括了財務管理制度、團隊的凝聚力、工作人員的素質、領導的工作作風等。廣大員工的工作成果、工作效率、工作態(tài)度會對財務內部控制環(huán)境造成直接影響。
2.4控制活動的必要性
內部控制會受到財會人員主觀因素的影響，因此，具體的控制活動在財務內部控制中是一個非常重要的因素。要基于不相容職務分離原則，抓好關鍵流程和重要控制點，強化責任意識、擔當意識，形成“事事有著落，件件有落實”的工作氛圍，保證資金安全，防范和化解資金風險。
2.5內部監(jiān)督的必要性
內部監(jiān)督對于企業(yè)的財務管理內部控制工作極為重要，能夠讓內部控制的有效性得到進一步的加強，但是值得注意的是，內部監(jiān)督應該落實到財務管理的全過程中。
3.企業(yè)財務管理內部控制措施
3.1高度重視內部財務控制體系和會計信息工作
建立科學、規(guī)范的內部財務控制體系是保證企業(yè)健康、有序運行的重要手段。為了能夠對企業(yè)內部資金使用審核審批制度進行更好地完善，企業(yè)應該制定完善內部審計、撥款報賬審批、預算資金使用等規(guī)章制度。
同時，會計信息披露是會計工作的重點，很多企業(yè)領導之所以不重視會計信息或者不充分利用會計信息，主要原因還是在于會計信息披露程度不夠、質量不高，甚至還很難給企業(yè)領導提供有用、簡明、適時的會計信息。針對這種現象，應該從以下三點入手：第一，要深入開展“呼喚會計誠信”活動，大力倡導“不作假賬”、“誠信為本”、“堅持準則”、“操守為重”。第二，要對廣大財會人員加強會計職業(yè)道德建設，爭做負責任的部門、負責任的人。第三，要堅持“強化服務”、“參與管理”、“愛崗敬業(yè)”、“客觀公正”、“誠實守信”、“提高技能”、“堅持原則”、“廉潔自律”，要有效地利用會計信息，努力營造出良好的會計氛圍。
3.2強化財會人員的職業(yè)道德教育
企業(yè)應該高度重視財會人員的職業(yè)道德教育，一方面組織財會人員開展“道德講堂”活動，到警示教育基地參觀，觀看警示教育片，以剖析反面敲響警鐘；另一方面采取“請進來”的方式邀請專家以及上級單位領導對財會人員進行法律知識的講解，進一步筑牢思想防線，提高財會人員拒腐防變能力。此外，堅持嚴格按照內部控制程序進行，制定了內部控制公開承諾制度和分級負責制，建立了重大建設項目實施方案集體審定制度，有效地對項目實施全程監(jiān)督管理，進而更好地加強企業(yè)財務管理。
3.3注重內控管理機制的推廣和運用
如何實現內控管理機制的科學化管理，實現內控機制對全局工作的“制約、監(jiān)督、規(guī)范”化管理是擺在企業(yè)眼前的一項難題。為了能夠更好地執(zhí)行內部控制制度，應該將企業(yè)內部業(yè)務會審、財務會審及重大決策會審全部納入內控系統(tǒng)進行管理，未經內控審核的事項一律不予通過；同時，將已完善的制度匯編成《內控制度手冊》，運用內部信息網絡平臺、門戶網站、內網系統(tǒng)向全體員工推廣，還不斷加強對企業(yè)廣大干部職工的教育培養(yǎng)，使全企業(yè)上下充分認識內控工作的重要意義，自覺學習、遵守和落實各項制度。
4.結語
通過行之有效的內部控制，有利于更好地提高企業(yè)財務管理，明顯增強財會人員的綜合素質，確保企業(yè)實現可持續(xù)性發(fā)展。
參考文獻：
[財務管理內部控制論文]
企業(yè)內部控制論文題目篇十四
相比國際其他發(fā)達國家，我國的企業(yè)內部控制制度起步較晚，直到年，財政部頒發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》中才對內部控制制度做出了具體的規(guī)定。頒布于20xx年4月26日的《企業(yè)內部控制評價指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》，標志著適應我國企業(yè)實際情況、融合國際先進經驗的“以防范風險和控制舞弊為中心、以控制標準和評價標準為主體，結構合理、層次分明、銜接有序、方法科學、體系完備”的企業(yè)內部控制規(guī)范體系基本建成。在日益激烈的市場競爭中，企業(yè)內部控制制度的建立和完善對國有乃至民營企業(yè)都是至關重要的一環(huán)，這些完善必然源自企業(yè)自身的問題之中。而風險管理下的內部控制，更是必不可少的核心問題。
1風險管理與內部控制的關系
內部控制與風險管理的關系并不十分明確，就連國內外的學者也有不同的觀點，這些觀點主要有：內部控制是風險管理的組成部分，內部控制包含風險管理，以及二者之間是等價的。本文認為分析任何事物之間的區(qū)別與聯(lián)系，不能割裂事物所賴以存在的特定的外部環(huán)境來考慮。唯物主義辯證法告訴我們，任何事物都是一個不斷發(fā)展變化的過程。因此，我們應該結合經濟環(huán)境的變化，動態(tài)的看待風險管理與內部控制的關系，綜合分析兩者的相同與不同之處，也許就會豁然開朗。
1.1風險管理和內部控制的不同點
第一，兩者的范疇有所不同。內部控制僅是管理的一項職能，主要是通過事后和過程的控制來實現其自身的目標；而全面風險管理則貫穿于管理過程的各個方面，控制的手段不僅體現在事中和事后的控制，更重要的是在事前制訂目標時就充分考慮了風險的存在。而且，在兩者所要達到的目標上，全面風險管理多于內部控制。
第二，兩者的活動有所不同。全面風險管理的一系列具體活動并不都是內部控制要做的。目前所提倡的全面風險管理包含了風險管理目標和戰(zhàn)略的設定、風險評估方法的選擇、管理人員的聘用、有關的預算和行政管理、以及報告程序等活動。而內部控制所負責的是風險管理過程中間及其以后的重要活動，如對風險的評估和由此實施的控制活動、信息與交流活動和監(jiān)督評審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內部控制不負責企業(yè)經營目標的具體設立，而只是對目標的制定過程進行評價，特別是對目標和戰(zhàn)略計劃制定當中的風險進行評估。
第三，兩者對風險的定義有所不同。在coso委員會的全面風險管理框架中，把風險明確定義為“對企業(yè)的目標產生負面影響的事件發(fā)生的可能性”（將產生正面影響的事件視為機會）,將風險與機會區(qū)分開來；而在coso委員會的內部控制框架中，沒有區(qū)分風險和機會。
第四，兩者對風險的對策有所不同。全面風險管理框架引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風險度量的基礎上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風險偏好相一致，增長、風險與回報相聯(lián)系，進行經濟資本分配及利用風險信息支持業(yè)務前臺決策流程等，從而幫助董事會和高級管理層實現全面風險管理的四項目標。這些內容都是內部控制中沒有的，也是其所不能做到的。
1.2風險管理和內部控制的相同點
第一，兩者的實施參與主體相同。即都是由“企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同實施的”,強調了全員參與的觀點，指出各方在內部控制或風險管理中都有相應的角色與職責。
第二，兩者的性質都是動態(tài)持續(xù)的過程。不論是風險管理還是內部控制，都不是單獨或額外的活動，而是與企業(yè)運轉并存，內置于企業(yè)日常管理過程中，作為一種常規(guī)運行的機制來建設的動態(tài)持續(xù)性行為。
第三，兩者的企業(yè)目標相似。風險管理的目標有四類，其中三類與內部控制相重合，即報告類目標、經營類目標和遵循類目標。但報告類目標有所擴展，它不僅包括財務報告的準確性，還要求所有對內對外發(fā)布的非財務類報告準確可靠。
另外，風險管理增加了戰(zhàn)略目標，即與企業(yè)的遠景或使命相關的高層次目標。這意味著風險管理不僅僅是確保經營的效率與效果，而且介入了企業(yè)戰(zhàn)略（包括經營目標）制定過程。
第四，兩者的組成要素重合。風險管理的八要素中包含了內部控制的五要素（即內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督）.這些重合是由它們目標的多數重合及實現機制相似決定的。
1.3風險管理和內部控制的融合與統(tǒng)一
無論范圍或者內容的不同，無可辯駁的一點是---風險管理與內部控制兩者密不可分?，F今世界行業(yè)復雜化，不同行業(yè)不同時刻不同外部環(huán)境下，企業(yè)的側重點都可能發(fā)生變化。然而從上文我們可以看出，風險管理和內部控制的相同點都在于核心，不同點多側重于范圍能外圍。當前，兩者都只局限于少數職能部門，并沒有滲透或應用于企業(yè)管理過程和整個經營系統(tǒng)，然而隨著內部控制或風險管理的不斷完善，它們之間必然相互聯(lián)結、融合，直至統(tǒng)一。
2基于風險管理的企業(yè)內部控制問題分析
自我國于20xx年12月11日正式加入世貿組織以來，我國的企業(yè)所遭遇的企業(yè)風險越來越復雜和多樣化。既有戰(zhàn)略風險、財務風險，也有運營風險和法律風險。上面的四種風險，并不能簡單的區(qū)分開來，因為，現實中一種風險的發(fā)生往往也伴隨著其他風險的爆發(fā)。風險管理上的復雜性和多樣性情況對我國的企業(yè)來說是前所未有的。目前，我國的內部控制規(guī)范體系，無法很好的適應這種多樣性和復雜性的風險識別和風險評估制度，存在很多明顯的不足。
2.1風險管理下企業(yè)內部環(huán)境的松散和管理層的應對消極
由于我國經濟社會運行時間較短，企業(yè)管理層往往都是因國家制度或者監(jiān)管而被動設立內部控制的制度或者體系，很多都是一個空有架構，沒有實際運作功能的“空架子”,在風險來臨時，企業(yè)內部控制中應對風險的措施不能迅速運行起來，公司治理結構松散無力，內部審計缺失，人力資源政策混亂等，才會導致企業(yè)在風險面前顯得如此不堪一擊。導致這些主觀上的不足的根本原因就在于管理層對于內部控制體系構建的不重視。因為管理層對內部控制體系構建的忽視，公司自身的治理結構才會不夠權責分明，企業(yè)文化中也缺失了進行風險應對的積極性。企業(yè)內部環(huán)境才會如此松散，失去了本身應該具有的應對風險管理和調節(jié)能力。這都是風險管理下企業(yè)內部的不足和主要問題所在。
2.2企業(yè)風險管理目標的不明確與風險評估的不細致
企業(yè)風險管理的四目標中最容易發(fā)生沖突就就是戰(zhàn)略目標和其他三個低層次目標之間，tcl海外并購最初的失敗就和戰(zhàn)略目標的不明確有著不可否認的關聯(lián)。戰(zhàn)略目標作為企業(yè)風險管理的最高目標，調節(jié)它和其他三個目標的關系不可忽視。tcl管理層急于繞過貿易壁壘，沒有明確好戰(zhàn)略目標與運營目標的關系，被眼前的利益沖昏了頭腦，才會導致后來的失敗。而tcl后期的崛起也是因為從這次失敗吸取了教訓，開始積極的確認機遇相伴的各類風險和企業(yè)運作的具體細節(jié)。企業(yè)的發(fā)展必須有合理的風險評估，風險評估首先一定要符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風險偏好。但是一些企業(yè)在進行金融衍生工具投資理財過程中，目標設定不合理或者僅根據管理層的投機偏好去選擇衍生產品，沒有與企業(yè)的戰(zhàn)略目標相結合，就無法做到合理的評估風險收益。從tcl的海外并購之路上，我們就能明白，企業(yè)風險管理的目標明確非常重要，而其中涉及到的具體金融工具和衍生產品也是合理評估企業(yè)風險收益的基石，對企業(yè)的持續(xù)性經營來說，兩者缺一不可。
2.3應對風險的管理體系缺乏針對性和全面性
對于大部分中國企業(yè)來說，風險管理的專門部門和體系構建成本過高，很多企業(yè)根本沒有一個可以保持平時運作的應對風險的部門，而風險管理中涉及的金融衍生工具的復雜難懂，合同書也是專業(yè)術語，我國這方面專業(yè)的人才又非常缺乏，國內大多數企業(yè)在選擇衍生工具規(guī)避風險的時候，并沒有真正的搞清楚所面臨的全部風險，或者片面的注重到單獨風險而忽略了不同風險的相關聯(lián)性和相互作用，導致盲目聽信交易對手或具體操作人員的意見，以至于不可挽回的風險發(fā)生?，F今企業(yè)施行的風險管理體系落后而片面，并沒有與時俱進的考慮到不同風險及風險之間的關系，這種情況下，企業(yè)何談做出正確的決策。在全面風險管理要素加入風險管理框架的大趨勢下，中國企業(yè)的墨守成規(guī)將會成為風險管理的最大障礙。退一步來說，即使在合同公平的情況下，擁有一個全面、具有針對性的應對風險部門對企業(yè)來說也是必要的存在，隨著市場的復雜化、多樣化，遭遇的風險會層出不窮，一個全面的風險管理部門對企業(yè)的發(fā)展來說是至關重要的。
2.4內部控制制度里應對風險的監(jiān)督機制不健全
企業(yè)內部控制制度的不完善不是一朝一夕能夠改變的，目前企業(yè)應對風險的關鍵在于兩點：一是企業(yè)自身組織結構的落后。在企業(yè)面臨風險決策時沒有一個流暢的、高效的公司組織結構來支持。二是企業(yè)監(jiān)督機制的完善。企業(yè)內部控制是一個持續(xù)的過程，這個過程通過納入管理過程的大量制度及活動來實現。因此，要確保內部控制制度切實執(zhí)行且具有良好的執(zhí)行效果，內部控制能夠隨時適應因企業(yè)內外環(huán)境的變化而產生的新情況、新問題等，就必須擁有順暢的組織結構和對內部控制的持續(xù)監(jiān)督。而不僅僅是在發(fā)現問題之后才進行的事后控制與監(jiān)督，更重要的是事前和事中持續(xù)的監(jiān)督。
監(jiān)督制度的不完善，正是風險管理下企業(yè)內部控制制度不完善一個明顯的側面反應。企業(yè)的監(jiān)督問題由來已久，主要表現在近年來層出不窮的產品安全問題中，這方面，其實企業(yè)應該和消費者站在統(tǒng)一戰(zhàn)線，只有嚴格的監(jiān)督機制造就出質量優(yōu)秀的產品，才能真正占領市場，取得最大的利益。近年來大企業(yè)的成敗往往就在一瞬，三鹿更是直接因為產品安全倒臺，由此可見內部監(jiān)督機制的重要性，在有無數漏洞可走的制度下，監(jiān)督成了一紙空文，各類企業(yè)風險無從發(fā)現，企業(yè)的持續(xù)性經營更是天方夜譚。
3風險管理下企業(yè)內控體系的對策分析
為了應對企業(yè)面臨的各種風險，針對上文中風險管理下企業(yè)內部控制中發(fā)現的問題，下文根據我國企業(yè)現狀對內控體系的構建對策在企業(yè)內部環(huán)境、企業(yè)文化、企業(yè)目標、風險管理機制和內部控制體系等方面提出了一些個人的對策和具體建議。
3.1優(yōu)化企業(yè)內控環(huán)境，積極應對風險
內部環(huán)境是企業(yè)風險管理及其他組成部分的基石。內部環(huán)境對于企業(yè)戰(zhàn)略目標的確立、經營活動的組織、風險的識別、評估以及應對都有很大的影響。公司管理層對企業(yè)內控體系的不重視不可能瞬間改變，只能通過潛移默化的教育和引導，把應對風險的重要性加入到企業(yè)文化乃至員工自身觀念中去，綜合說就是優(yōu)化企業(yè)內控環(huán)境，讓所有人都學會積極應對風險。首先，可以著手構建高效、系統(tǒng)的公司治理結構。
公司本身環(huán)境就是企業(yè)內部環(huán)境的重要組成部分，一般公司治理分為：股東、董事會、經理和監(jiān)事會四個部分。其次，可以培養(yǎng)員工的誠信意識，營造積極向上的企業(yè)文化。企業(yè)可以對員工施行系統(tǒng)的管理，通過嚴格招聘、規(guī)范工作、定期培訓、考核獎懲制度、輪換崗位等方式加強員工素質、能力。尤其是可以加強對員工有關風險管理方便的知識普及，這樣可以從基層的地方規(guī)避和發(fā)現風險。最后，創(chuàng)立完善的員工獎懲責任制，全面預防企業(yè)風險。大部分風險在發(fā)生之初，就可見端倪。要使企業(yè)預防風險的觀念深入人心的同時，將企業(yè)發(fā)展和員工利益直觀的聯(lián)結在一起，是實用和低投入的責任機制。
3.2明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標的細節(jié)，合理評估風險收益
目標設定是企業(yè)進行全面風險管理的基礎和先決條件。戰(zhàn)略目標作為企業(yè)最高層次的目標，它與企業(yè)任務和預期相聯(lián)系并指導企業(yè)的任務和預期的實現。企業(yè)經營目標、報告目標和合規(guī)目標都應該服從于戰(zhàn)略目標。
總而言之，企業(yè)在戰(zhàn)略目標制定過程中，管理層必須在評估自身優(yōu)勢與劣勢的基礎上，深入分析公司所面臨的內外部環(huán)境、機會和挑戰(zhàn)，緊密結合企業(yè)的使命、價值觀、愿景。在戰(zhàn)略目標制定之后，還應該對戰(zhàn)略目標進行分解。在企業(yè)使命、愿景、核心價值觀的支持下，企業(yè)戰(zhàn)略目標分解為部門目標和層級目標，部門然后將目標層層分解到個人。戰(zhàn)略目標分解使得企業(yè)各部門、各層次人員對企業(yè)的戰(zhàn)略有了清晰明確的了解，同時也明確了個人的目標，將員工的奮斗目標與企業(yè)的戰(zhàn)略目標緊密地結合起來。各具體業(yè)務層面的目標也必須服務于組織總體的戰(zhàn)略目標。同時注意經營目標的細節(jié)（如經營中涉及的金融衍生工具和衍生產品）是否支持戰(zhàn)略目標，對每一個可能導致風險的因素安排專人細致排查，合理的評估風險收益，才能做出正確的公司決策。
3.3完善風險管理體系，建立全面風險管理機制
為了應對越來越復雜多變的風險多樣化問題，企業(yè)應該建立一個全面的內部控制體系，尤其是在風險管理這一方面，要做到能夠及時、全面、準確的進行各類風險的識別評估。而這需要的就是建立和實施整個企業(yè)范圍內的風險管理系統(tǒng)，要求成功的整合分析、管理和運用技巧。全面風險管理系統(tǒng)將戰(zhàn)略、流程、員工等相關方面聯(lián)系起來，用以評估并管理公司在創(chuàng)造價值時面對的不確定性，這種不確定性，就是企業(yè)面臨的各種風險的共通之處。因為這些相互之間高度依賴風險本質的變化，企業(yè)不應該將風險分成單獨的組成部分來分開管理，而應該用一種整合的方法來管理風險。全面風險管理可以使管理者在充滿風險的環(huán)境里更為有效地運營。全面風險管理與公司治理緊密相關，為董事會提供重大風險信息及管理風險的方式。同時，它與績效考核緊密相關，提供了風險調整后的指標體系。最后，它與內控體系相關，內控機制實質上是全面風險管理一個組成部分。全面風險管理幫助組織實現經營和盈利目標，防止資源的損失，并確保有效報告體系。同時，它有助于確保組織遵紀守法，避免名譽受損等?？傊鼛椭鷻C構奔向目標，避免了沿途的陷阱和意外沖擊。
3.4完善企業(yè)內部控制制度，加強針對風險的監(jiān)督機制
完善內部控制方面，可以在企業(yè)內部建立適應內部控制的組織結構。流暢的組織結構，能迅速、及時的為企業(yè)應對各類風險。而在企業(yè)監(jiān)督機制方面，從企業(yè)自身來說，可以適當加強控制自我評估和會計控制。兩者都是依靠企業(yè)自身的制度和員工的能力。具體措施如自我評估可以通過加強頻率，會計控制可以增加復核賬簿的程序等，以達到隨時監(jiān)控企業(yè)內控狀態(tài)，調整內控體系中的不足，達到完善企業(yè)自身的目的。從外部環(huán)境來說，可以加大外部審計人員的監(jiān)督權限，這樣，外部審計人員對企業(yè)財務報表的審計是建立在對內部控制的了解、測試和評價的基礎上，能夠基本了解企業(yè)的現狀，在履行其職責時，能更好的對管理當局及董事會提出獨立、客觀及有效的建議，如管理當局建議書等。
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