最優(yōu)現(xiàn)金流量管理分析論文大全（18篇）

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    現(xiàn)金流量管理分析論文篇一
    摘要：眾所周知，工程項目的成本分為直接成本和間接成本。直接成本主要是工、料、機三項費用和其他直接費，間接費用主要是現(xiàn)場經(jīng)費和管理費用。這些成本可以在施工預(yù)算中計算并在會計核算時反映記錄，我們稱之為顯性成本。而事實上，我們還有三大塊成本，人們常常視而不見，或者時常感覺到它們的存在，又很難對其定量分析、記錄，這就是體制成本、機制成本和素質(zhì)成本，我們可稱作隱性成本。其實質(zhì)是體制落后、機制僵化、素質(zhì)低下，最終反映為項目成本上升，經(jīng)濟效益下滑。因此說，隱性成本加大顯性成本并通過顯性成本反映項目管理效益水平。
    關(guān)鍵詞：工程管理項目管理
    一、關(guān)于體制成本
    體制成本是項目管理體制落后，不符合項目法施工原則，不順應(yīng)項目管理規(guī)律，不適應(yīng)市場競爭需要的傳統(tǒng)管理體制造成的機構(gòu)重疊、層次過多、隊伍龐大、人浮于事引起的效率低下、費用增加。目前施工企業(yè)存在的突出問題有三點：一是管理層與勞務(wù)層沒有分離，企業(yè)養(yǎng)著人數(shù)龐大、成本高昂的工程隊；二是母子公司兩級項目部機構(gòu)重疊，加大成本；三是企業(yè)至今沒有建立起來人才、勞務(wù)、材料、設(shè)備、資金等內(nèi)部市場，生產(chǎn)要素配置仍然采用傳統(tǒng)管理體制與模式。
    在某項工程土方施工時，土方運距三公里，給自己的隊伍10元/立方米他們虧損，分包給外部隊伍7元/立方米人家盈利。項目經(jīng)理普遍認為使用內(nèi)部隊伍虧損，使用外部勞務(wù)盈利：我們的職工工資是民工工資的2～3倍（包括勞保統(tǒng)籌等費用），而工效為民工的1/2～1/3；我們的工程隊有1/3是管服人員，有1/3是老弱病殘，真正能在一線施工的大概也在1/3。因此有的工程隊實際上又是一個小項目部，靠帶外包勞務(wù)在施工，不是真正的勞務(wù)層。目前工程隊一線職工平均年齡已超過40歲，工程隊內(nèi)部職工每天平均出工人數(shù)僅二、三十個人，不帶勞務(wù)很難形成真正的生產(chǎn)能力。這是我們必須面對的現(xiàn)實。
    目前，重點工程項目基本上還是實行二級項目部管理。一方面我們十分習慣這種傳統(tǒng)管理體制，認為管理跨度較小、管理層次較淺，輕車熟駕；另一方面處設(shè)了項目部，資金調(diào)度使用方便，工程隊和勞務(wù)有人管理，待崗歇工人員好安排，何樂而不為？就是無人考慮項目成本大小。經(jīng)過評估的幾個重點工程項目，盡管工、料、機費都能節(jié)省，管理費用卻要超支，有的甚至超過概算一倍以上。每增加1個處項目部，年增200萬元以上管理費支出，一個項目設(shè)立4個處項目部，工期3年，將增加200×4×3＝2400萬元的成本。若是24000萬元的項目，10%的利潤吃掉了。若是工程項目分劈過碎，上場單位和隊伍過多，最后結(jié)局是大家都有飯吃，可誰也沒錢賺。這就是體制成本。
    建立健全企業(yè)內(nèi)部人才、勞務(wù)、材料、設(shè)備和資金“五大市場”是項目管理的基礎(chǔ)和前提條件。項目法施工的生產(chǎn)要素優(yōu)化配置來自于市場，動態(tài)管理又回到市場中去。這樣才能保證項目有充分的自主權(quán)，做到生產(chǎn)要素優(yōu)化配置動態(tài)管理。只有形成競爭機制，提高勞動生產(chǎn)率，最大限度地利用企業(yè)資源、降低成本，才能確保工程項目效益最大化。有些單位成立了項目管理部，只是安置型的機關(guān)部門并不是真正的人才市場；有些單位的社會勞務(wù)管理中心形同虛設(shè)，合格分包商名錄沒有建立起來，更談不上有效的動態(tài)管理；多數(shù)單位的資金中心還沒有真正履行各項目工程結(jié)算、資金融通的內(nèi)部銀行職能?！拔宕笫袌觥斌w制沒有建立，給項目和企業(yè)帶來的隱性成本是巨大的，又是難以計量的。
    二、關(guān)于機制成本
    所謂機制成本主要是指由于用人、分配、激勵、監(jiān)督約束等方面的方針政策、規(guī)章制度和配套措施不健全、不完善、不合理、不落實，導(dǎo)致管理混亂、決策失誤、質(zhì)量低劣、營私舞弊等給企業(yè)造成的重大經(jīng)濟損失而增加的成本。
    多年來，我們在健全完善項目管理機制方面做出了許多有益探索和努力，逐步形成了比較成熟、穩(wěn)定的項目管理制度和管理辦法，對項目管理起到了有效的指導(dǎo)作用。我們工作中存在兩個突出問題：一是機制不夠健全，二是規(guī)章制度無人執(zhí)行、落實不力。如少數(shù)單位實行了項目經(jīng)理競爭上崗，多數(shù)單位仍然是派遣制；勞務(wù)用工照顧關(guān)系，分包隊伍選擇操作不規(guī)范，不看資質(zhì)看面子，不看業(yè)績看關(guān)系；激勵機制不活，重獎輕罰，工資收人與項目大小、盈虧不掛鉤，只負盈不負虧；誰來監(jiān)督約束項目經(jīng)理部和項目經(jīng)理？怎樣監(jiān)督約束？誰來檢查落實監(jiān)督約束的效果？這些問題沒有根本解決，缺乏基本的工作程序和職責定位。有些工點，企業(yè)機關(guān)去的人也不少，只能是看現(xiàn)場、聽匯報、要材料，回來說好好，等到問題曝了光，再去監(jiān)察審計，再去擺平處理，如此等等，我們每天都在付出沉重的機制成本。
    三、關(guān)于素質(zhì)成本
    素質(zhì)成本是指由于項目經(jīng)理和項目管理人員個人素質(zhì)因素造成的決策失誤、管理失控、索賠不力、效率低下，給企業(yè)和項目帶來的增量成本或產(chǎn)生的很大的機會成本。
    項目經(jīng)理應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)、領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)、技術(shù)素質(zhì)和身體素質(zhì)。政治素質(zhì)是第一位的，項目經(jīng)理應(yīng)有高度的政治責任感和強烈的革命事業(yè)心及較強的市場競爭意識。首要問題是要正確認識為什么要當項目經(jīng)理。是為企業(yè)奉獻還是為個人撈錢？通過管理項目為企業(yè)創(chuàng)造良好經(jīng)濟效益和社會效益之后，合法合理地實現(xiàn)個人價值并獲得應(yīng)得的利益是我們應(yīng)當倡導(dǎo)的。企圖通過管理項目發(fā)財致富的人只能是“富了方丈窮了廟”。項目經(jīng)理不僅要具備較強的組織、協(xié)調(diào)、控制、公關(guān)能力，還要具備較高的技術(shù)素質(zhì)，要有施工技術(shù)、有施工經(jīng)驗，熟知施工組織設(shè)計、掌握施工預(yù)算，能看懂財會報表，只有這樣才能經(jīng)營頭腦清晰、決策正確果斷、管理控制有方、當家理財有術(shù)。少數(shù)項目經(jīng)理雖然拿到了一級資質(zhì)證書，但對于項目管理管什么、怎么管、怎么才能管好、怎樣實現(xiàn)效益最大化等重大問題，還處于朦朧和混濁狀態(tài)。這樣的項目經(jīng)理管理的項目的素質(zhì)成本將會是巨大的，可賺可不賺的錢賺不來，能省下的開支省不下，機會損失增加，增量利潤減少。
    四、關(guān)于建立健全規(guī)范的“五大市場”
    實行項目經(jīng)理負責制，生產(chǎn)要素優(yōu)化配置動態(tài)管理是項目法施工的必要條件。那么建立健全企業(yè)內(nèi)部人才、勞務(wù)、材料、設(shè)備和資金市場就是項目法施工的充分條件。因此說沒有規(guī)范的“五大市場”就不是真正意義上的項目法施工，不是完善的項目管理?！拔宕笫袌觥痹诠っ窠ㄊ┕て髽I(yè)運行得很成功，例如北京城建、中建一局、上海建工、上海隧道等大型企業(yè)集團，他們依托北京、上海等大城市，企業(yè)內(nèi)“五大市場”配套完善，都取得了良好的經(jīng)濟效益。我們完全可以借鑒他們成功的經(jīng)驗和成熟的做法。目前我們最大的障礙是由于歷史沿革而多年來形成的工程隊模式，雖幾經(jīng)變遷但仍未改變其基本的組織結(jié)構(gòu)和勞動力布局，仍然存在著數(shù)量龐大的工程隊編制。我們的大量技術(shù)和管理人才在工程隊，我們的全部勞務(wù)人員在工程隊，我們的機械設(shè)備也在工程隊，工程隊的存在使得我們的“五大市場”無法建立。不破不立，在建立“五大市場”的同時，必須逐步撤掉工程隊建制，使工程技術(shù)和管服人員進入人才中心，工人進入勞務(wù)中心、機械設(shè)備和司機進入設(shè)備租賃中心，項目部獨立成立材料采購市場，在當?shù)卣袠瞬少彶牧衔镔Y；母子公司分別建立自己的資金中心，負責本企業(yè)工程項目的工程款結(jié)算。
    建立“五大市場”，將會改變目前隊伍歇工嚴重的狀況。一個工程處每年攬五個億的活，也會有歇工隊伍，原因是成立一個項目部上場幾個隊，其他的隊伍只有等待任務(wù)。一方面現(xiàn)場勞力不足要雇傭大量民工，另一方面自己的工程隊處于歇工狀態(tài)。撤消了工程隊編制，優(yōu)先錄用派遣內(nèi)部職工，在勞力不足前提下再雇傭外部勞務(wù)，確保了內(nèi)部職工有活干，有飯吃，利于職工隊伍的穩(wěn)定。如果內(nèi)部職工上場后要價過高，工效過低、技術(shù)過差，違反勞務(wù)合同和企業(yè)規(guī)章制度，項目經(jīng)理有權(quán)辭退，使其重回勞務(wù)中心待崗。工程隊的工程技術(shù)人員和管服人員是我們企業(yè)的一大批寶貴人才資源，他們進入人才市場后，可使企業(yè)可用人才資源大大增加。組建項目部時，根據(jù)項目需要，采用項目經(jīng)理與個人雙向選擇，競聘上崗。如果業(yè)務(wù)能力、技術(shù)素質(zhì)、道德品質(zhì)不能勝任項目部工作，項目經(jīng)理有權(quán)辭退，使其重回人才市場待聘。個人工作實績及評估鑒定意見將記入本人檔案，供下次聘任時參考。項目經(jīng)理徹底實行競爭上崗制度，中標后企業(yè)法人代表與受聘項目經(jīng)理簽訂項目經(jīng)理責任合同，授權(quán)其對工程項目實行全過程的管理。這樣可使我們的每個干部職工都處于競爭上崗、背水一戰(zhàn)的狀態(tài)，能增強職工敬業(yè)愛崗精神，有效地調(diào)動每個人的積極性，充分挖掘人的潛能，我們可以從人才、勞務(wù)市場中呼喚出成倍的生產(chǎn)力來。
    企業(yè)要注重項目經(jīng)理隊伍建設(shè)。提高項目經(jīng)理素質(zhì)的途徑有以下幾條：一是強化培訓(xùn)各級項目經(jīng)理，不能為發(fā)證而培訓(xùn)，要采用多種方式，從課堂指導(dǎo)到模擬工作以及在職培訓(xùn)，使他們真正學會當項目經(jīng)理，學會管理項目，提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力；二是競爭上崗，好中選優(yōu)，特別是將那些在工程實踐中表現(xiàn)出色的中青年技術(shù)人才選拔到項目經(jīng)理崗位上；三是加強監(jiān)督約束，健全完善項目管理各項規(guī)章制度，并嚴格執(zhí)行。實行項目內(nèi)部黨群監(jiān)督制度和企業(yè)層監(jiān)督制度相結(jié)合的監(jiān)督約束機制，定期對工程項目進行評估、審計、財務(wù)檢查；四是實行項目經(jīng)理定期述職制度，每個季度要以書面匯報施工進度、安全質(zhì)量、成本核算、財務(wù)狀況、文明施工等情況，自覺接受企業(yè)層的監(jiān)督；五是企業(yè)層對于不稱職或素質(zhì)低下的項目經(jīng)理要果斷撤換，以防造成更大的損失，付出慘重的素質(zhì)成本代價。
    建立機械設(shè)備租賃市場，并不是將閑置設(shè)備運回機關(guān)或基地待租。這個市場應(yīng)是信息化的有形市場，交易在市場完成，設(shè)備可從老工點發(fā)往新工點。司機和維修工人隨機械設(shè)備進入設(shè)備租賃中心，由中心管理，中心向工程項目收取的設(shè)備租賃費包括司機工資、設(shè)備折舊、大中小修費、油料、材料費及進出場費。機械設(shè)備維修保養(yǎng)均由中心負責，也可采用分包機械施工工程的收費方式。雙方簽訂租賃合同，工程完工或設(shè)備使用結(jié)束，又無新工點上場時，由中心負責保管保養(yǎng)或者封存。內(nèi)部市場價格一定要低于外部市場價格，否則，應(yīng)允許項目部使用外部機械設(shè)備。優(yōu)化配置、動態(tài)管理，首先要滿足項目需要，其前提必須是經(jīng)濟合理，互利互惠，雙方都有經(jīng)濟效益。
    在機械設(shè)備租賃中心內(nèi)的成套機械設(shè)備，如公路路面拌合攤鋪設(shè)備、土石方機械、樁基施工設(shè)備、制梁架梁設(shè)備等，可以以設(shè)備為中心配齊管理、技術(shù)、司乘、維修人員，組建內(nèi)部專業(yè)化的機械化工程公司，以分公司形式參加內(nèi)部市場競爭，也可參加外部市場競爭。
    業(yè)主撥付工程價款首先進入各項目部在企業(yè)資金中心的賬戶，項目部人員工資、補貼經(jīng)企業(yè)主管部門核定標準后由資金中心發(fā)放，獎金按合同規(guī)定及時兌現(xiàn)也由資金中心發(fā)放；項目支付材料款、設(shè)備費和勞務(wù)分包工程款按合同及支付手續(xù)由資金中心付款；項目部日常辦公及招待費用按規(guī)定包干使用，借款預(yù)支，分期經(jīng)主管部門審批后在資金中心核銷。逐步實現(xiàn)項目部財務(wù)會計信息化、網(wǎng)絡(luò)化、無幣化。
    “五大市場”的特征是市場化、信息化、法制化。撤消工程隊建制，成立“五大市場”是一場重大的體制改革，也將是一次根本的機制轉(zhuǎn)換，將大大降低我們的體制成本和機制成本及素質(zhì)成本，將使企業(yè)項目管理水平上升到一個嶄新的層次。應(yīng)在改制完成后抓試點，出經(jīng)驗，然后在全局穩(wěn)妥推行。建立完善的“五大市場”，就可以使施工企業(yè)以最小的投入、最高的效率、最低的成本，實現(xiàn)項目管理的效益最大化，適應(yīng)建筑市場低價競爭的需要。
    五、關(guān)于降低工程成本，提高經(jīng)濟效益的幾條具體意見
    （一）建立合格分包商名錄，招標選擇勞務(wù)隊伍
    根據(jù)貫標工作要求，施工企業(yè)必須建立合格分包商名錄，對進入名錄的分包商實行動態(tài)管理，定期進行跟蹤考核、記錄業(yè)績、年審評定、優(yōu)勝劣汰。某種意義上講，我們的工程質(zhì)量優(yōu)劣取決于包工隊的素質(zhì)高低，我們的工程成本取決于對分包隊伍管理的松緊程度。項目經(jīng)理都希望選擇素質(zhì)高、信譽好的包工隊，又很難擺脫來自各方面關(guān)系的壓力，違心使用并不滿意的隊伍，當包工隊出了安全質(zhì)量問題，又難以處罰或清退出場。在包工隊提出調(diào)價索賠時難以拒絕或反索賠。因此說，分包隊伍招標選用勢在必行。應(yīng)抓緊制定相應(yīng)規(guī)章制度，采取切實可行的措施做好這項工作。合格分包商名錄的健全完善，是進行招標選用的基礎(chǔ)工作，必須下決心建好。招標選用包工隊可以從源頭上提高項目管理水平、降低工程成本。保守地估算，企業(yè)全部實行招標選用勞務(wù)隊伍，我們的成本降低率可以提高三至五個百分點。
    （二）徹底實行項目成本核算制，中止隊級核算制
    實行項目成本核算制是項目管理的重要內(nèi)容。項目成本核算制，就是以工程項目為對象，歸集工程成本，進行盈虧分析，這樣才能準確反映項目管理經(jīng)營情況，考核項目經(jīng)理業(yè)績。項目成本核算符合工程項目成本發(fā)生規(guī)律，符合項目管理財務(wù)運行規(guī)律。而傳統(tǒng)的隊級核算制，是以行政建制單位為對象的核算體系，成本按施工單位歸集而不是按工程項目歸集，只能反映一個單位當期盈虧而不能反映具體單位工程或工程項目的盈虧。加之工程隊從以前工點帶來的'潛虧或未分配利潤，或同時管理幾個工點的成本很難準確分割，不知是橋盈還是路基虧了，反正肉爛在鍋里。因此隊級核算已是過時的，與新的體制不相適應(yīng)的一種辦法，應(yīng)該中止。當然，隨著五大市場的建立，工程隊的撤消自然會中止。
    項目成本核算制，對單位工程或分部工程做到干前有預(yù)算，干中有核算，干后有決算。開工前應(yīng)首先編制預(yù)算成本，和中標價比較盈虧，找出盈虧因素，明確管理重點，制定相應(yīng)對策措施；在施工過程中按季或月歸集單位工程的成本，與預(yù)算成本比較進行核算分析，擴大盈利點，減少虧損點，使虧損因素始終處于可控狀態(tài)，直至消除。單位工程完工后，應(yīng)及時進行財務(wù)決算，合理合規(guī)地攤?cè)腴g接成本和期間費用，進行盈虧分析，找出盈虧原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)或明確索賠重點。整個項目內(nèi)的各個單位工程當期的工程成本的合計，就是整個工程項目的當期成本，有了各單位工程成本的核算，整個工程項目的核算就是簡單明了好搞好。
    （三）認真進行項目評估，加強中期財務(wù)檢查和審計監(jiān)督工作
    目前各單位普遍開展了項目評估工作，作為企業(yè)與項目簽訂項目管理責任合同的基礎(chǔ)。都制定了詳細的評估辦法，成立了專門的臨時評估組織，由領(lǐng)導(dǎo)掛帥組織評估。我們在工作實踐中發(fā)現(xiàn)許多矛盾和問題：首先是沒有企業(yè)內(nèi)部定額或科學的指標，只能憑經(jīng)驗或類似工程指標推理判斷，不太科學合理；其次是項目部圖紙資料不齊，施工合同過粗，項目部實施性施組和責任預(yù)算滯后，評估依據(jù)不足；第三是現(xiàn)場實際施工環(huán)境與投標條件變化較大，設(shè)計變更較多、不確定因素過多，評估難度很大，評估結(jié)果準確性較差，難以被項目部部或企業(yè)接受。因此，項目評估必須在具備相應(yīng)條件下進行，必須進行深入細致的現(xiàn)場勘察，在項目部施組和預(yù)算基礎(chǔ)上進行認真合理的計算，進行科學的分析，才能得出正確的結(jié)論，做到既調(diào)動項目部創(chuàng)利的積極性，又維護企業(yè)的合法利益。
    我們必須加強施工過程的控制，加強中期財務(wù)檢查和審計監(jiān)督工作。實踐證明，光靠跑面抓片，走馬觀花式的粗放經(jīng)營，以包代管式的簡單管理，難以發(fā)現(xiàn)和解決項目管理中出現(xiàn)的問題。如果項目部報喜不報憂，虛報利潤，貸款交錢，騙取榮譽，作為上級機關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)很難發(fā)現(xiàn)。只有認真進行財務(wù)檢查、審計監(jiān)督，即看報表，又看賬本，既查庫存又查憑證，既算應(yīng)收還算應(yīng)付，既查財務(wù)還查計劃。把項目的家底摸清，成本搞實，才能真正達到控制成本的目的。
    （四）優(yōu)化施組，編好預(yù)算，加大索賠力度，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟效益
    一個工程項目，光靠節(jié)省幾噸水泥，幾噸鋼筋，要創(chuàng)造良好的經(jīng)濟效益是遠遠不夠的。
    在制定好詳細周密、科學合理的實施性施工組織設(shè)計基礎(chǔ)上編制責任預(yù)算，作為項目開支的計劃成本和向勞務(wù)層分包的依據(jù)。決不能用中標單價作為成本單價控制，也不可以用設(shè)計概算加、降造價系數(shù)作為分包單價。一定要根據(jù)施組和現(xiàn)場實際，采用實際施工方案的工、料、機單價編制好各個單位工程的責任預(yù)算，攤?cè)胝麄€工程項目可能發(fā)生的管理費用、現(xiàn)場經(jīng)費，計算出整個項目的責任預(yù)算成本，分割為工、料、機運營各項費用，明確成本管理重點，由項目部有關(guān)部門分別控制，確保各項費用的節(jié)約和計劃成本不超支。
    在責任預(yù)算成本的基礎(chǔ)上，與中標合同價比較分析盈虧，明確索賠重點和切入點。從開工的第一天起，就要收集資料、爭取監(jiān)理簽認，爭取設(shè)計變更、爭取業(yè)主認可，為索賠打下基礎(chǔ)。目前建設(shè)單位采用單價承包一次包死的模式管理工程項目，我們就要從工程量上做足文章；在工程量確定增減無望的時候，要從施工方案上采用機械設(shè)備上做足文章；當施工方案確定不變的時候，要從提高工效、縮短工期上做足文章；在工效、工期上挖盡潛力還不賺錢時，就從工程質(zhì)量、文明施工、公共關(guān)系、宣傳報道上做足文章，以使業(yè)主追加投資，增加預(yù)算，彌補虧損，提高效益。
    現(xiàn)金流量管理分析論文篇二
    我國的綜合國力在這幾十年的改革開放過程中，已經(jīng)得到了明顯的提高，并且和經(jīng)濟全球化相結(jié)合，同時大型企業(yè)的管理也有了全新的目標。經(jīng)濟管理是一個企業(yè)管理活動中的一項重要環(huán)節(jié)，因為它可以為本企業(yè)創(chuàng)造很好的經(jīng)濟效益。經(jīng)濟管理的特點是：對企業(yè)工作中價值運用所實行的管理行為，也就是說，經(jīng)濟管理是企業(yè)管理的核心力量。我國近幾年在市場改革中使用的力度很大，同時外國企業(yè)對我國本土經(jīng)濟市場的沖擊也非常大，因此直接影響了我國企業(yè)的經(jīng)濟管理。
    1.1對于經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化的影響
    隨著我國的經(jīng)濟不斷完善與發(fā)展，大型企業(yè)和國際貿(mào)易之間的默契程度也變得越來越高，我國的產(chǎn)品在世界貿(mào)易組織的眾多成員國當中，擁有很多惠國的優(yōu)厚待遇，進而使得很多國家的跨國區(qū)域經(jīng)營活動越來越多。這也迫使我們在企業(yè)的經(jīng)營管理中一定要進行完善和更新，深入開發(fā)帶有資本性的項目，建立一批全新的技術(shù)密集型部門。
    1.2對于我國人才環(huán)境變化的影響
    目前，是人才資源競爭最激烈的時代，我國現(xiàn)在已經(jīng)不再需要“物美價廉”型的人才，因為國外的企業(yè)給予的待遇比國內(nèi)豐厚，導(dǎo)致我國的人才全部走入國外，使得我國的經(jīng)濟管理人才流失嚴重，所以我國現(xiàn)在的主要任務(wù)是如何把經(jīng)濟管理人才，在企業(yè)競爭如此激烈的情況下吸收過來。從另一層面來看，我國經(jīng)濟管理人員整體的素質(zhì)還不高，同時信息化水平也很低，因此，大型企業(yè)的經(jīng)濟管理工作的一項重要任務(wù)就是如何提高經(jīng)濟管理人員的整體素質(zhì)。
    1.3對金融市場變化的影響
    目前金融工具在不斷地更新，為拓寬金融服務(wù)范圍打下了良好的基礎(chǔ)，同時也有了新的.風險，例如：匯率及利率風險等。因此，國內(nèi)外大型企業(yè)經(jīng)濟管理的一項重要課題，就是讓企業(yè)如何規(guī)避風險。我國在進入世界貿(mào)易組織以后，大型企業(yè)在金融投資方面遇到了全新的機遇，這就要我國對金融機構(gòu)的制度實行規(guī)范化管理，所以，我國下一步的目標就是把大型企業(yè)的投資安排在新的技術(shù)產(chǎn)業(yè)上面。
    現(xiàn)金流量管理分析論文篇三
    一、筑牢安全第一的防線
    樹立安全第一的思想，把安全工作放在我園工作的首位。定期對全體教職工進行安全教育，增強教職工的責任感，并組織全體教職工認真學習上級轉(zhuǎn)發(fā)的各種安全教育、安全檢查等文件，通過學習，讓大家明確到安全工作是人命關(guān)天的大事，安全工作人人有責，使教職工在思想上對安全工作高度重視。在園內(nèi)還征訂有關(guān)于安全的報刊、雜志等書籍，對各類事故、案例，分析產(chǎn)生事故的原因，進行討論評述。幼兒園與班級的每個人都簽訂《班級安全責任書》落實到個人，為了避免個別員工對處理意外事故不冷靜，保健醫(yī)生會不定期開展不同的'安全范例并言教身傳。針對個別教職工在安全工作方面不重視，我們會采取一些非常規(guī)做法，如班級若有幼兒在戶外活動時，摔傷了，要送去醫(yī)院治療。我們會安排把不重視安全教育的教職工去感受幼兒受傷的痛楚。通過不同的安全教育方法來滲透每一位教職工的安全意識，從而保障幼兒在學習、生活中的身體健康。
    二、做足幼兒膳食的功課
    第一，建立膳食委員會的參與、監(jiān)督制度，每月組織召開一次膳食會，群策群力，科學制定幼兒營養(yǎng)食譜，盡全力做到膳食搭配合理，品種多樣，花樣新奇、營養(yǎng)均衡、質(zhì)量保證，并每周定期向家長公布食譜，接受家長的監(jiān)督。
    第二，深入調(diào)查，聽取炊事員、教職工、家長的意見，及時改進工作。保健醫(yī)生和炊事員深入班級，親自觀察幼兒進餐的情況，直接感受幼兒是否喜歡吃自己制作的食物。從而可以及時調(diào)整烹飪方法，看看幼兒是否接受，是否喜歡吃。
    第三，保持廚房的清潔衛(wèi)生，杜絕污染。嚴格執(zhí)行《食品衛(wèi)生法》制度，生熟分開、主副食分開，強化室內(nèi)空氣、餐具、炊具等消毒工作，并及時填寫消毒記錄，留樣工作記錄，保持物品的擺放干凈、整齊。
    三、合奏后勤常規(guī)管理的強音
    幼兒園后勤常規(guī)工作為幼兒園教育教學工作提供了服務(wù)保障。搞好后勤常規(guī)管理要做到“四抓三勤”。
    “四抓”指“抓規(guī)范，抓服務(wù)，抓細節(jié)、抓責任”。一抓科學規(guī)范：幼兒園后勤管理應(yīng)提高服務(wù)的專業(yè)化程度，發(fā)揮后勤員工專業(yè)服務(wù)的特長，對后勤人員嚴格著裝、持證上崗，落實規(guī)章制度要求，后勤工作應(yīng)有相應(yīng)標準和要求進行規(guī)范化管理。二抓服務(wù)到位：強調(diào)落實后勤員工對服務(wù)對象的服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量。三抓深入細節(jié)：推進精細化管理，提高員工工作效率，樹立員工節(jié)約意識。四抓責任到人：明確職責，落實一崗雙責，推行崗位責任制、區(qū)域責任制，簽訂各類責任書。“三勤”指腦勤、腿勤、嘴勤。腦勤：事事多動腦，多出新思路、多拿新辦法。腿勤：深入后勤一線檢查督查工作情況，不怕多費力，有事多協(xié)調(diào)。嘴勤：多征求被服務(wù)對象的意見，主動改進自己工作，提高服務(wù)質(zhì)量。認真做好“四抓三勤”，確保后勤工作常態(tài)化，促進幼兒園工作正常有序開展。
    我園的情況特殊，保育員除了班級上的工作還要兼顧一些戶外的衛(wèi)生工作，如何讓保育員既能做好班級工作又能兼顧好戶外的環(huán)境呢？在學期初的時候我制定了一系列的后勤計劃，結(jié)合每個班級的保育員的自身的優(yōu)點來分配好每一項工作。如何合理安排工作？能做到不偏不倚呢？首先我向每位保育員明確自己的崗位職責，并在工資分配方面，堅持“多勞多得、優(yōu)勞優(yōu)酬”的分配的原則，按照本園的自身實際發(fā)展情況，并通過將考勤、績效、和班級安全、個人評優(yōu)、家長服務(wù)評優(yōu)等的獎項來考核每一位保育員的工作。在學期末，還會評選“優(yōu)秀班級”“優(yōu)秀老師”“優(yōu)秀女工”，從而調(diào)動了她們的積極性。每當學期結(jié)束前，園領(lǐng)導(dǎo)班子會總結(jié)本學期的情況，會將各部門所存在的問題提出來商議，并列出本期制度的不足之處，制定下學期的每一項制度。通過強化崗位和工資制度，有效緩解后勤管理人員的高流動性，從根本上穩(wěn)定了員工，調(diào)動了其工作熱情。
    四、豐富隊伍建設(shè)的內(nèi)涵
    第一，從思想上轉(zhuǎn)變保育員對自己角色的認識。保育員一直把自己的地位都放得很低，把自己演飾成保姆的角色。為了改變這一心態(tài)，我園組織保育員進行業(yè)務(wù)學習，例舉日常工作中的實際例子，讓大家認識到保育員的一言一行、一舉一動也直接影響著幼兒，貫徹保教結(jié)合的原則，必須有保育員的積極配合。保育員也慢慢意識到，只有不斷學習，保育員的角色在幼兒園工作中也非常重要。
    第二，加強對保育員的培訓(xùn)。首先要提高保育員的合作意識與責任感。為了提高保育員的合作意識與責任感，我園實行教師和保育員相互選擇配班這一形式，提高了保育員的工作積極性，增強合作能力與對班級工作的責任感，逐步配合教師完成班級的保教工作。其次提高保育員的專業(yè)技能，積極組織保育員參加保健部門舉辦的業(yè)務(wù)知識系統(tǒng)培訓(xùn)，提高保育工作水平和工作流程，并進行規(guī)范的操作。幼兒園一日活動中，保育員工作瑣碎而又繁雜，為了使保育員明確工作任務(wù)，減少忙亂現(xiàn)象，對保育員的工作時間和工作內(nèi)容進行了安排，擬訂了一日保育工作常規(guī)，并在工作實踐中不斷加以完善，基本形成了良好的工作程序。保育員不僅僅要搞好清潔衛(wèi)生和照顧好孩子的生活，還配合老師組織好教育活動，在一日活動中隨時注意對孩子進行思想品德教育和良好生活習慣培養(yǎng)，并能隨時組織幼兒活動。
    “學園、樂園、藝園、家園”是我園的辦園宗旨，“你的放心，孩子們的開心”是我們永遠的追求，“一切為了孩子、為了一切孩子、為了孩子一切”需要后勤人員不懈的奮斗。我園后勤工作人員的工作重心就是確保每一個幼兒健康成長。這就需要他們不斷摸索正確的管理方式，積極應(yīng)對各種問題，為幼兒的生活和學習保駕護航，也為幼兒教育事業(yè)奉獻自己的力量。只有在這樣不斷地進步和創(chuàng)新中，才能逐漸適應(yīng)新時代對幼兒教育、培養(yǎng)的新要求，充分發(fā)揮幼兒園后勤管理的最大效益。
    現(xiàn)金流量管理分析論文篇四
    一、檔案的現(xiàn)代化管理含義
    二、檔案的現(xiàn)代化管理中有待解決的問題
    1、檔案的管理手段不夠規(guī)范
    在對檔案進行管理操作時，程序的規(guī)范標準問題要放在首位，這也是對檔案進行管理的重要條件之一。在上個世紀后期，我國制定了有關(guān)檔案文件的法律條例，這一制度的頒布使得我國檔案的規(guī)范性提升了一個等級，但檔案本身具有亂、雜的特點，檔案的管理程序更是錯綜復(fù)雜，分散性與雜亂性使其主要特征，再加上傳統(tǒng)的檔案管理手段不靈活，使得不同的檔案運用不同的手段來整理，各自解決，不同的單位部門經(jīng)濟基礎(chǔ)也有一定的差異性，所用機器自然也是各不相同。雖然社會不斷進步，但是至今仍沒有研發(fā)出國際統(tǒng)一的檔案使用軟件，對檔案的規(guī)范性管理具有一定難度，再這樣持續(xù)發(fā)展，檔案越來越多，將會給現(xiàn)代的檔案管理造成重大難題，使檔案管理停滯不前，所以說檔案的管理規(guī)范性還有待提升。
    2、缺少高級檔案管理者對檔案進行管理的人員分為三類：輔助、專業(yè)與高級管理者。高級的管理者是指擁有十分專業(yè)的管理技術(shù)、文化水平以及政治導(dǎo)向，對檔案的管理程序也相當熟悉。從當前來說，高級的檔案管理者并不多，且隨著檔案管理工作的日益繁重，對管理者的要求也隨之提升。在管理者的人群中，能夠真正掌握檔案操作程序的高級管理者屈指可數(shù)，這部分人員文化程度偏低、素質(zhì)水平不高且對檔案的現(xiàn)代化管理模棱兩可，新技術(shù)在他們中間進行推廣存在一定難寫，影響檔案管理工作的順利進行。
    3、對檔案的重視程度不足
    我國對檔案的管理不夠重視，主要體現(xiàn)在投入經(jīng)費較少這一層面。檔案的管理意識還未能深入民心，因此政府并沒有撥出大量款項用于檔案的現(xiàn)代化管理，這一行為導(dǎo)致部分單位未能置辦現(xiàn)代化管理機器，造成檔案文件不規(guī)范、分散化。
    三、達成檔案現(xiàn)代化管理的措施建議
    1、增強檔案管理的規(guī)范化
    規(guī)范管理成為檔案現(xiàn)代化管理的首要條件。在科技高速發(fā)展的今天，檔案信息的傳播溝通更加需要管理的規(guī)范化，像數(shù)據(jù)文件的傳輸接送都建立在現(xiàn)代化的基礎(chǔ)上。在規(guī)范管理檔案工作的實施過程中，難免出現(xiàn)這樣那樣的問題，造成檔案的不規(guī)范管理，所以在制度的修訂過程中，要考慮到各級單位和管理人員的具體情況，保證規(guī)范管理的真正實現(xiàn)。
    2、現(xiàn)代化管理者的全方面培養(yǎng)
    要想實現(xiàn)檔案的現(xiàn)代化管理，就要從培養(yǎng)全能的檔案管理者入手，引導(dǎo)管理者學習科學的管理方法，將提升管理者素質(zhì)放在第一位，選擇錄用文化水平程度較高的管理工作者，不斷地通過各種方式來進行崗位培訓(xùn)，健全檔案負責人員的專業(yè)知識，將現(xiàn)代化的操作程序慢慢滲透到員工的日常工作中，提升管理者耐心、細心為群眾著想的品德，使檔案管理者盡快發(fā)展成為全能的高級人才，促進我國檔案的現(xiàn)代化管理工作。
    3、重視檔案的現(xiàn)代化管理工作
    在現(xiàn)代化的新形勢下，政府也應(yīng)提升對檔案管理的重視力度，充分調(diào)動可利用的資金來完善檔案的管理設(shè)備，積極配合相關(guān)的檔案部門進行新手段的研發(fā)使用，保障檔案的現(xiàn)代化管理順利進行。[3]再就是單位對檔案的管理工作也應(yīng)加以重視，按規(guī)范的制度來配置檔案管理工作需要的設(shè)備，提升管理工作的信息化，加快推動檔案的現(xiàn)代化，從社會到單位的各個方面對檔案的管理工作進行保障。
    四、結(jié)論
    綜上所述，要想實現(xiàn)檔案的現(xiàn)代化管理，對檔案制度的規(guī)范、檔案管理者的培養(yǎng)、檔案管理的重視是必不可少的。完成檔案的現(xiàn)代化管理工作，是保證我國檔案準確性的一大前提，同時也是給檔案管理者出的一大難題，相信在國家與社會的共同努力下，檔案的文化事業(yè)可以健康穩(wěn)定的不斷發(fā)展。
    參考文獻：
    [1]張記銘.《淺析檔案管理現(xiàn)代化》.黑龍江對外經(jīng)貿(mào),2010年第5期.
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    [3]趙燕平.《檔案管理現(xiàn)代化探析》.蘭臺縱橫,2015.5.
    現(xiàn)金流量管理分析論文篇五
    油公司是指取得一定采礦權(quán)，以油氣勘探開發(fā)和生產(chǎn)為核心業(yè)務(wù)，專業(yè)化管理、市場化運作、效益化經(jīng)營的能源公司。在石油行業(yè)內(nèi)，油公司就是指以上游板塊為主營業(yè)務(wù)的專業(yè)公司。油公司管理模式實現(xiàn)由產(chǎn)量計劃型向經(jīng)營管理型的重大轉(zhuǎn)變，建立起以效益最大化為核心的勘探開發(fā)投資決策管理體系，以市場配置資源為主要形式的市場化運行體系，以資源資產(chǎn)效率最大化、運行成本最優(yōu)化為中心的經(jīng)營管理體系。由此可見，注重質(zhì)量和效益，加強資產(chǎn)管理是油公司建設(shè)的必然選擇和基本要求。采油廠固定資產(chǎn)主要包括直接生產(chǎn)原油、天然氣的油氣設(shè)施，油氣設(shè)施包括油水井、儲罐、油氣管道等，固定資產(chǎn)占資產(chǎn)比重較大［1］。
    因此，采油廠需要加強固定資產(chǎn)管理，促進效率提高，突出固定資產(chǎn)管理質(zhì)量和效益，進一步提升油田企業(yè)核心競爭力。改變傳統(tǒng)的粗放式資產(chǎn)管理方式，采油廠在成本和投資已經(jīng)完全下達和既定的情況下，必須轉(zhuǎn)向內(nèi)部的挖潛。這就要求采油廠的各級管理人員對固定資產(chǎn)管理的內(nèi)涵有新的理解和認識，加強增量管理;盤活現(xiàn)有資產(chǎn)，充分發(fā)揮資產(chǎn)使用性能，降低固定資產(chǎn)維修費用。資產(chǎn)管理的核心是合理運營資產(chǎn)。在油公司體制下，固定資產(chǎn)管理賦予了新的要求，固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容必須由單純的實物與數(shù)據(jù)管理向信息與核算等全面管理過渡。
    2采油廠固定資產(chǎn)管理存在的主要問題
    2.1存量固定資產(chǎn)管理有待提高
    1)存量資產(chǎn)基礎(chǔ)資料不齊全。采油廠長期以來一直存在著各下級單位之間固定資產(chǎn)調(diào)動實物與卡片轉(zhuǎn)移不同步的問題，往往是固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)走了，但是保管卡還留在原處，造成賬面虛增資產(chǎn)。2)資產(chǎn)的現(xiàn)場管理不規(guī)范。固定資產(chǎn)的現(xiàn)場管理停留在表面上，沒有深入到生產(chǎn)現(xiàn)場，不能準確掌握固定資產(chǎn)的使用情況、維修情況，不能及時把資產(chǎn)的技術(shù)狀況、使用效率、用途變化的有關(guān)信息反饋更新。3)閑置報廢資產(chǎn)處置不及時。資產(chǎn)的處置權(quán)在收歸油田分公司財務(wù)資產(chǎn)處后，采油廠任何單位和個人無權(quán)處置報廢資產(chǎn)，從上報審批，到評估處置，由于存在時滯，管理和保管跟不上，造成管理上混亂。
    2.2增量固定資產(chǎn)管理不完善
    1)設(shè)備購置上，部分設(shè)備的購置選型缺乏科學的分析，存在著盲目性，造成不必要的損失。選型不合理，造成技術(shù)先進的設(shè)備用不上，形成積壓浪費;不考慮設(shè)備維修的難易性，造成故障維修困難，延誤生產(chǎn);不重視節(jié)能，造成后期追加投資;不考慮安全環(huán)保，給安全生產(chǎn)帶來隱患［2］。
    2)基建項目上，項目的決策、設(shè)計、實施缺乏科學的控制，造成投資失控，三個階段不能連續(xù)的全過程的加以控制，只是間斷性地進行某一個階段的某種形式的控制，缺乏連貫性;在各自的控制階段抓不住控制的重點，沒有側(cè)重，使得控制的效果不顯著。
    3)在固定資產(chǎn)的管理中，由于企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的無償占有，存在著“重增量投入，輕存量管理”的傾向。企業(yè)在爭投資，領(lǐng)導(dǎo)在跑計劃。投入的資產(chǎn)有的重復(fù)，有的利用率不高，沒有在盤活存量的高度上考慮增量的投入，從而造成增量資產(chǎn)管理與存量資產(chǎn)管理脫節(jié)。
    2.3激勵約束機制不健全
    任何游離于考核之外的措施都缺乏約束力，資產(chǎn)管理停滯不前的主要原因是缺乏有效的考核獎懲機制和有效的資產(chǎn)經(jīng)營機制。缺少對于單位資產(chǎn)保值增值的考評體系，也沒有相應(yīng)的獎懲機制來促使各單位開展閑置資產(chǎn)的調(diào)劑和低效、無效資產(chǎn)的處置。考核的激勵作用不明顯，雖然考核結(jié)果與員工的績效獎金相結(jié)合，但效果不顯著。
    現(xiàn)金流量管理分析論文篇六
    1)訂正數(shù)據(jù)庫基礎(chǔ)資料。建立資產(chǎn)管理中心定期資產(chǎn)清查制度，匯報新增、改擴建、調(diào)撥、報廢、丟失等資產(chǎn)實物各種形式的變化，徹底摸清資產(chǎn)現(xiàn)狀，為以后開展資產(chǎn)經(jīng)營分析做好準備工作。2)強化資產(chǎn)動態(tài)跟蹤。實行資產(chǎn)例會報告制度，通過定期組織例會，進行季度總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，通報考核結(jié)果，部署下季度工作安排。3)做好資產(chǎn)人員培訓(xùn)配備，使資產(chǎn)管理工作為采油廠生產(chǎn)的安全平穩(wěn)生產(chǎn)保駕護航。
    3.2強化固定資產(chǎn)現(xiàn)場控制管理
    首先，在現(xiàn)場管理中，確立目標保證體系，明確責權(quán)關(guān)系，將各項指標縱向分解到底，橫向分解到邊，將指標落實到下級單位，資產(chǎn)使用及保養(yǎng)落實到具體崗位，真正做到資產(chǎn)全員管理。其次，加大監(jiān)查力度，提高現(xiàn)場資產(chǎn)的管理水平。再次，做好信息反饋，實現(xiàn)現(xiàn)場管理的過程控制。嚴格按照制定的標準，對實際的工作進行衡量，對實際與標準之間的差距進行分析，找出問題的原因。
    3.3實現(xiàn)資產(chǎn)有效運營管理
    1)建立完善的運營管理體系。將資產(chǎn)管理的權(quán)利進行合理劃分，對下級授權(quán)、分權(quán)，規(guī)定各級人員處理某些事務(wù)的.權(quán)利。在授權(quán)、分權(quán)范圍內(nèi)，授權(quán)者或分權(quán)者有權(quán)處理有關(guān)事務(wù)。未經(jīng)批準和授權(quán)，不得處理有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。建立內(nèi)部資產(chǎn)管理制度時，必須將每個單位或個人按其所授權(quán)利或所分權(quán)利與應(yīng)負的責任相聯(lián)系，制定“崗位責任制”，明確崗位應(yīng)予履行的任務(wù)及其應(yīng)負的責任，作到事事有人管，人人有專責，辦事有標準，工作有檢查，從而對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行控制。
    2)實行固定資產(chǎn)的歸口分級管理。歸口分級管理就是在廠長(經(jīng)理)領(lǐng)導(dǎo)下，按照固定資產(chǎn)的類別，由廠部各職能部門負責歸口管理;按照各類固定資產(chǎn)的使用地點，由各級使用單位負責具體管理，并且進一步落實到班組和個人，實行誰用誰管，把固定資產(chǎn)管理納入崗位責任制。使用單位應(yīng)對廠部有關(guān)職能部門負責，嚴格執(zhí)行各項財產(chǎn)管理制度，搞好日常管理，保證固定資產(chǎn)完整無缺，并充分發(fā)揮其效能。
    3)盤活低效資產(chǎn)和無效資產(chǎn)。建立廠級資產(chǎn)調(diào)劑中心，實現(xiàn)信息共享，加快盤活速度。采油廠的閑置資產(chǎn)實行集中統(tǒng)一調(diào)劑，及時溝通信息，擴寬閑置資產(chǎn)的調(diào)劑利用范圍，使閑置固定資產(chǎn)重新發(fā)揮作用。詳細研究，周密部署，拓寬盤活途徑，提高盤活效果。如對閑置資產(chǎn)設(shè)備進行技術(shù)改造。通過市場調(diào)研，進行經(jīng)濟技術(shù)論證，并花費較少的資金，改造閑置設(shè)備，滿足生產(chǎn)的需要，達到以少量的增量激活大量存量的目的。制定和完善有關(guān)盤活閑置資產(chǎn)的獎勵辦法，促進該項工作的開展。對于國家政策規(guī)定淘汰、強制性報廢和確因技術(shù)落后或損壞的部分閑置資產(chǎn)設(shè)備，在經(jīng)過有關(guān)部門嚴格鑒定審批后，應(yīng)堅決予以報廢，不再繼續(xù)使用。
    3.4構(gòu)建資產(chǎn)管理考核體系
    1)加大定量考核和客觀考核的力度。盡量用具體明確的考核指標和考核結(jié)果科學準確地評價每一名資產(chǎn)管理者的工作績效和每一項資產(chǎn)的效益，提高績效考評的可信度和有效度。
    2)建立資產(chǎn)考核機制?？己酥笜俗饔玫陌l(fā)揮依賴于多層次，全方位考核壓力傳遞機制。資產(chǎn)管理中心負責制定本單位存量資產(chǎn)的日常管理制度，健全各類固定資產(chǎn)的技術(shù)檔案，定期清查存量資產(chǎn)，動態(tài)掌握資產(chǎn)增減變動情況，并對各歸口部門的管理情況進行考核。各歸口部門對負責資產(chǎn)的實際使用單位進行考核，各采油管理區(qū)和班組要建立健全和嚴格執(zhí)行崗位責任制，誰用誰管，要求物物有人管，人人有專職，及時維護檢修，提高完好率。通過這樣多層次、全方位的考核機制，使考核結(jié)果和獎懲掛鉤，實現(xiàn)資產(chǎn)管理工作制度化、標準化、科學化。
    4結(jié)語
    對照油公司管理模式，針對采油廠存量固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)資料不完善、現(xiàn)場管理不規(guī)范、報廢處置不及時，激勵約束不健全的諸多問題，從完善基礎(chǔ)工作、強化現(xiàn)場管理、實現(xiàn)運營和構(gòu)建考核體系入手，多層次、全方位打造油公司體制采油廠固定資產(chǎn)管理模式，實現(xiàn)歸口管理，保全固定資產(chǎn)完整性、盤活低效無效的存量資產(chǎn)，建立資產(chǎn)管理考核機制，從而在思想、組織、制度、信息、激勵支持下提升固定資產(chǎn)管理效益。
    現(xiàn)金流量管理分析論文篇七
    內(nèi)容提要:我國自恢復(fù)人壽保險業(yè)務(wù)以來，由于法律不健全、制度不完善、監(jiān)管體制弱化等原因，利率敏感型的產(chǎn)品都是依據(jù)銀行儲蓄存款利率為重要參數(shù)，但這種假設(shè)的利率，承諾了長期高水平的投資回報，極易受國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境的影響，致使壽險公司形成了利率風險。防范與化解利率風險的途徑是，加快壽險產(chǎn)品轉(zhuǎn)型步伐，以利化解和規(guī)避利率風險；擴大壽險資金運用渠道，加強資產(chǎn)負債匹配管理；建立自動調(diào)節(jié)機制，實行彈性預(yù)定利率；建立壽險行業(yè)自律機制，不斷增強法律意識；強化業(yè)務(wù)管理，提高人員素質(zhì)。
    近年來，隨著我國市場經(jīng)濟的深入發(fā)展和人民生活水平的不斷提高，人民的風險意識也在逐漸增強，由此，帶來了壽險業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。在這個時期，由于法律不夠健全、制度不配套、不完善、監(jiān)管體制弱化等原因，致使壽險公司利率敏感型的產(chǎn)品，因定價依據(jù)的是銀行儲蓄存款利率，且又向客戶承諾了長期高水平的保證利率及投資回報，所以，隨之而來的負面影響也逐步呈現(xiàn)出來。主要問題是壽險公司的資產(chǎn)期限短于壽險合同期，資產(chǎn)與負債在時間上不相匹配，給利率管理帶來了潛在風險。
    一、壽險產(chǎn)品利率風險產(chǎn)生的根源
    （一）產(chǎn)品利率設(shè)定不當形成的風險
    我國傳統(tǒng)的壽險產(chǎn)品都是以儲蓄型為主。這種產(chǎn)品性質(zhì)已決定了產(chǎn)品利率與銀行利率之間的關(guān)系。但我們在產(chǎn)品設(shè)計開發(fā)時，一般都將預(yù)定利率與當時銀行存款的利率大致吻合，有時還會略高于銀行存款利率。因為不這樣做，壽險產(chǎn)品就沒有買方市場。這種預(yù)定利率確定的結(jié)果，只是在產(chǎn)品設(shè)計開發(fā)的初期看來是吻合和平衡的，這種吻合和平衡只能是暫時的，因為產(chǎn)品生命周期相對較長。但是，隨著市場利率的頻繁波動，自然而然地就會出現(xiàn)預(yù)定利率與實際利率長期背離的現(xiàn)象。不同時期的壽險產(chǎn)品預(yù)定利率差異性也比較大，特別是在國民經(jīng)濟發(fā)展不穩(wěn)定時期。這就必然會導(dǎo)致壽險公司隨著銀行利率的頻繁波動而不斷更換產(chǎn)品，這樣，既被動又影響壽險業(yè)務(wù)的發(fā)展。壽險產(chǎn)品預(yù)定利率的制定，主要參照的是銀行存款利率，假如預(yù)定利率的設(shè)置過高或過低，都會給壽險公司的經(jīng)營帶來利率風險。
    （二）國民經(jīng)濟發(fā)展對預(yù)定利率設(shè)定的影響
    壽險業(yè)務(wù)的發(fā)展離不開國家宏觀經(jīng)濟的大環(huán)境。上個世紀80年代末到90年代初，我國經(jīng)濟以8％的速度增長，同期銀行存款利率也水漲船高。壽險公司在這個時期推出的產(chǎn)品由于受銀行存款利率的影響，預(yù)定利率也相對較高，最高時達到13％。以后，央行連續(xù)7次下調(diào)銀行存款利率，使壽險產(chǎn)品的預(yù)定利率也降至2.5％。但是，高預(yù)定利率時期發(fā)展的壽險業(yè)務(wù)留下的利差損，則是在今后相當一個時期都難以彌補的。這種現(xiàn)象純粹是由國家經(jīng)濟發(fā)展的大環(huán)境影響造成的，是不可避免的，也是可以理解的。
    （三）資產(chǎn)負債期限的不匹配造成的潛在風險
    當前，壽險公司的資金運用還只限定在銀行存款、政府債券、金融債券和企業(yè)債券等固定的投資渠道。新《保險法》雖然對投資渠道有所拓寬，為保險資金的投放逐步走向市場化搭建了一個平臺，但投資領(lǐng)域狹窄的問題仍未有大的改觀。保險資金不同于銀行資金和其它資金，它有三個基本特性，一是負債性；二是間歇性；三是不確定性。這三個特性，決定了保險資金從某種意義上來說是對被保險人的一種負債，壽險公司要隨時準備用于給付。而保險事故發(fā)生的時間、損失程度等等卻是隨機性的，是無法預(yù)料的。由于投資渠道不暢，致使壽險公司的短期資產(chǎn)無法與長期負債相匹配，逐年形成潛在的投資風險。由于大量的保險資金無法進行有效的投資選擇和進行風險轉(zhuǎn)嫁，有時投資又難免帶有一定的隨意性和盲目性，這樣就使壽險公司無法按照負債特點進行有計劃的投資，勢必會加劇利差損的風險。
    （四）對產(chǎn)品性質(zhì)認知的偏差和彈性服務(wù)給經(jīng)營帶來的利率風險
    壽險產(chǎn)品雖然也具有商品的屬性，但它更偏重于保險保障功能，而不是保護資產(chǎn)保值增值。但目前正是因為對壽險產(chǎn)品性質(zhì)認知上的偏差，使得保險業(yè)同銀行業(yè)、保險公司之間在產(chǎn)品價格上層開非常激烈的不正當競爭。也有些業(yè)內(nèi)人士過分渲染壽險產(chǎn)品的投資回報功能，給產(chǎn)品定價和資金投放造成極大壓力，這也在無形中加大了利差風險的概率。
    我國已加入wto，外資保險公司的大量涌入和我國保險主體的不斷增加，使保險市場的競爭已經(jīng)呈現(xiàn)出白熱化態(tài)勢。為了爭奪市場，擴大規(guī)模，有個別壽險公司在銷售保單時，增加了彈性服務(wù)的內(nèi)容，如保單借款、退保、轉(zhuǎn)保等選擇權(quán)等。隨著市場利率的波動，這些彈性服務(wù)往往以犧牲壽險公司的利益為代價，給壽險公司的資產(chǎn)負債數(shù)額及期限的匹配帶來了不穩(wěn)定性，會進一步加劇利率風險。
    二、防范和化解利率風險的對策
    （一）加快壽險產(chǎn)品轉(zhuǎn)型步伐
    在通貨膨脹時期，為了增加壽險產(chǎn)品的市場適應(yīng)能力，擴大產(chǎn)品覆蓋面，廣泛占領(lǐng)市場，在產(chǎn)品設(shè)計時選擇較高的預(yù)定利率是可行的。這雖然會給公司長期性壽險業(yè)務(wù)帶來潛在風險，但同時也擴大了市場份額，得到了相應(yīng)的產(chǎn)品收益率。在通貨緊縮時期，銀行存款利率下調(diào)，傳統(tǒng)的壽險產(chǎn)品保單預(yù)定利率也隨之降低，這給壽險產(chǎn)品的銷售帶來了一定困難，一旦銀行存款利率上調(diào)，將給續(xù)保收費加大難度，有時甚至會出現(xiàn)大批保單退保。我國加入wto后，金融保險體制要與國際接軌，就必然要加快改革步伐，銀行存款利率也必將逐步走向市場化，這將使壽險產(chǎn)品預(yù)定利率的設(shè)定失去直接的參照系數(shù)。以上情況，在客觀上要求壽險公司必須盡快改變目前預(yù)定利率的確定方式，逐步淡化或切斷預(yù)定利率與銀行存款利率之間的聯(lián)系。切實可行的辦法只能是通過加快壽險產(chǎn)品的轉(zhuǎn)型步伐來化解和規(guī)避利差風險。
    1.應(yīng)大力發(fā)展分紅保險。分紅型壽險產(chǎn)品能夠確定穩(wěn)定的'預(yù)定利率。壽險公司應(yīng)根據(jù)分紅保險產(chǎn)品賬中資金的運用收益情況確定每年的紅利分配水平，不論市場利率如何升降，客戶的利益都可以得到保證，壽險公司還可以通過發(fā)展分紅保險，有效地化解和防止利差風險的形成2.應(yīng)繼續(xù)開辦投資連結(jié)保險。該險種在通貨膨脹時期曾受到客戶的普遍歡迎。投資連結(jié)保險采用壽險資金分賬管理的方式，可以投資于相互基金、國債或其它投資組合。從實踐看，該項基金收益率較高。若該項基金投資失敗，可由客戶自己承擔損失，保單的現(xiàn)金價值相應(yīng)降低。該險種不僅降低了壽險公司在高利率環(huán)境下而設(shè)定的高預(yù)定利率的風險，還可以吸引客戶在投資市場收益較高的時候得到較高的回報。但投資連結(jié)保險是以壽險業(yè)務(wù)發(fā)展比較發(fā)達、資本市場比較成熟為前提的，否則，一方面規(guī)避了利率風險，在另一方面還可能帶來其它方面的風險，這是需要引起特別注意的。
    3.應(yīng)積極開辦萬能保險。萬能保險的最大特點是具有便捷、靈活的特點?？蛻艨梢愿鶕?jù)自己的需求增加或減少保費及保險保障。壽險公司可以給保戶一個較低的保證利率，以保證客戶一定的投資收益。壽險公司在賬務(wù)處理時，將賬戶余額與資金運用收益掛鉤，這樣，客戶可以在不使保單中止或失效的前提下，取出部分現(xiàn)金價值或增加或減少保費的繳納。但該險種管理費用較高，對電腦系統(tǒng)配置相對要求也較高，操作起來費時費力，并具有一定難度。
    （二）擴大壽險資金運用渠道，加強資產(chǎn)負債匹配管理
    資產(chǎn)負債管理是壽險公司對資產(chǎn)和負債通過合理的匹配，以期達到規(guī)避利率風險的一種重要技術(shù)手段。壽險公司在每銷售一批高預(yù)定利率產(chǎn)品時，都要有相應(yīng)的高固定利率投資工具與其相對應(yīng)。資產(chǎn)負債匹配一是要求收益水平匹配；二是要求期限匹配；三是要求數(shù)額匹配。如果壽險公司對資產(chǎn)和負債不能及時進行協(xié)調(diào)匹配，必然會帶來更大的利率風險。從當前情況看，壽險公司的投資渠道雖然在逐年擴展，但仍不能滿足壽險業(yè)務(wù)的發(fā)展要求，壽險資金尚未發(fā)揮出它應(yīng)有的作用。從國際上看，凡是資本市場比較發(fā)達完善的國家和地區(qū)，壽險業(yè)務(wù)的發(fā)展水平都很高，壽險資金在資本市場中發(fā)揮著十分重要的作用。
    （三）建立自動調(diào)節(jié)機制，實行彈性預(yù)定利率
    壽險公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)必須多樣化，單靠分紅型產(chǎn)品、萬能保險產(chǎn)品等等是遠遠不夠的。應(yīng)該承認，既然傳統(tǒng)的保障型、儲蓄型產(chǎn)品能夠在市場上占有一席之地，就說明有它存在的理由和空間。既然該險種具有較強的生命力，就有一個如何科學確定預(yù)定利率的問題。以前我們采取的方法是，預(yù)定利率一旦確定，便始終不變，從而導(dǎo)致了產(chǎn)品利率與銀行存款利率的長期背離。為避免這種現(xiàn)象的發(fā)生，從現(xiàn)在起，我們應(yīng)該注重研究建立市場自動調(diào)節(jié)機制，實行彈性預(yù)定利率。當銀行存款利率上升或下降時，壽險產(chǎn)品的預(yù)定利率也可以自動進行相應(yīng)的調(diào)整，產(chǎn)品價格也可以隨行就市。這樣，壽險公司就可以有效地化解和規(guī)避利差所帶來的經(jīng)營風險。
    （四）建立行業(yè)自律機制，不斷增強法律意識
    壽險業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定發(fā)展依賴于一個規(guī)范有序的市場機制。而這個機制中很重要的一個方面是建立同業(yè)公司的自律機制。尤其是費率市場化以后，建立同業(yè)自律機制更顯得尤其迫切。各壽險公司都應(yīng)該自覺增強法律意識，自覺進行自我約束，不能相互詆毀，更不能為了推銷產(chǎn)品，過分夸大渲染產(chǎn)品的保值增值功能，誤導(dǎo)欺詐客戶、人為地搞惡性競爭，加大壽險公司的成本和利差風險。
    （五）強化業(yè)務(wù)管理，提高人員素質(zhì)
    化解和防范利率風險，主要是靠人和技術(shù)手段。因技術(shù)因素造成的風險可以運用技術(shù)手段來解決，但人的素質(zhì)的提高就必須靠嚴格的管理來實現(xiàn)。如果沒有高素質(zhì)的管理人才、高水平的管理機制，再高的技術(shù)水平也解決不了問題。為了有效遏制、規(guī)避利率風險，壽險公司必須建立一支思想作風過硬、技術(shù)水平過硬、管理手段過硬的復(fù)合型人才隊伍。有了這樣一支過硬的隊伍，才能有效地遏制和控制利率風險。除此之外，壽險公司還應(yīng)該盡快培養(yǎng)自己的精算師專家，有了這樣的專家，才有可能對利差風險做出準確的分析評估，才能有效地建立起科學的預(yù)警機制。
    （六）要提高現(xiàn)代化管理水平
    必須進一步增強業(yè)務(wù)處理的科學性，盡可能增加其科技含量，控制產(chǎn)品銷售的管理成本，只有這樣，壽險公司才能在激烈的市場競爭中不斷拓展服務(wù)領(lǐng)域，贏得更多的客戶，牢固地占領(lǐng)市場，取得自身效益和社會效益的雙豐收。
    現(xiàn)金流量管理分析論文篇八
    一、創(chuàng)建期戰(zhàn)略：以生存目標為決策核心
    “創(chuàng)業(yè)生存期”是每一個壽險公司發(fā)展歷程中一個不可逾越的階段。正確認清創(chuàng)業(yè)生存期的管理內(nèi)涵和經(jīng)營關(guān)鍵，科學而藝術(shù)地把握創(chuàng)業(yè)生存期的經(jīng)營重點和經(jīng)營節(jié)奏，是關(guān)系公司能否立足的大事。
    (一)建立行業(yè)視野，為未來的發(fā)展夯實基礎(chǔ)。決策的第一步是要認清形式，明晰自己的起點，要反復(fù)理清自己現(xiàn)在究竟在哪里?要到哪里去?怎樣分步驟并有效地實現(xiàn)自己的使命及目標?只有從認識上解決了這些問題，在工作中才會不浮躁，才能夠抵擋住外界的短期誘惑，才會在一個更高的、更堅實的平臺上穩(wěn)步發(fā)展。同時，要注意到這個階段的主要使命是為“未來”作鋪墊。因此，發(fā)展伊始，一定要樹立高遠的標準，要建立“行業(yè)視野”，以行業(yè)高標準來布局謀篇，以現(xiàn)代企業(yè)管理的根本準則來設(shè)計公司經(jīng)營管理的發(fā)展藍圖，從大處和長遠發(fā)展著眼，從小處著手。
    (二)明確發(fā)展業(yè)務(wù)是創(chuàng)業(yè)生存期的首要任務(wù)。沒有一定的業(yè)務(wù)量，公司就談不上以后的發(fā)展，應(yīng)該緊緊圍繞做大業(yè)務(wù)量這個核心，充分調(diào)動人、財、物等資源建立高效的運營體系。由于是經(jīng)營初期，各個方面都處于創(chuàng)建階段，因此，在這一時期，必須有打持久戰(zhàn)的思想準備，培育艱苦奮斗、勤儉節(jié)約、不畏艱難的創(chuàng)業(yè)思想，樹立“自給自足，豐衣足食”的理念，并以此逐步發(fā)展成為公司的文化。
    搭建公司的組織架構(gòu)要堅持“簡便、直接、高效”的原則，每一個部門的人員都應(yīng)具有“上馬為將，下馬為兵”的能力，減少中間環(huán)節(jié)的效率損失和過程效率損失，中高層管理者要直接進行具體的工作操作，實現(xiàn)管理工作的一步到位。
    建立規(guī)范的管理流程和管理程序制度，確立以制度為共同的行為準則，做到按規(guī)章辦事，公平的對待每一個員工和每一件事情，避免任何個人的主觀臆斷，充分調(diào)動每一個人的主觀能動性和積極性，形成規(guī)范的管理格局。
    (四)強化隊伍塑造。由于壽險業(yè)務(wù)的特殊性，業(yè)務(wù)量的穩(wěn)定增長有賴于一支穩(wěn)定而有效率的隊伍。因此，要努力塑造員工對本公司的“忠誠度”、良好的“職業(yè)習慣”和同事之間的“和諧性”。
    所謂忠誠度就是采取各種有力措施培養(yǎng)員工熱愛公司、同舟共濟、克服浮躁情緒、發(fā)展事業(yè)的定力。例如可以通過員工的職業(yè)生涯規(guī)劃與公司發(fā)展目標的趨同化過程，穩(wěn)定一批核心骨干，并通過核心骨干的示范作用帶動全員形成健康向上的事業(yè)團隊。
    良好的職業(yè)習慣包括職業(yè)精神、團結(jié)精神、學習精神、主人翁精神，更重要的是良好的執(zhí)行能力和懂行規(guī)能力，能夠?qū)⒐ぷ髯龅綐O致，做正確的事、正確地做事、把事做正確。
    和諧性就是員工要學會合作、協(xié)調(diào)、包容，要有寬廣的胸懷，具備將工作和生活分開，簡單和諧工作的能力。
    (五)管理好基本經(jīng)營單位。創(chuàng)業(yè)生存期，一切都處在不穩(wěn)定狀態(tài)，不可預(yù)知的突發(fā)事件很多，管理流程和管理秩序尚處在不斷試驗和建立期。作為管理者必須做到下抓兩級，直接將管理的觸角延伸到經(jīng)營單元，直接管理。從管理手段看，這一做法似乎違背了層級管理的原則，但在這一時期只有如此，才能克服“人人負責，人人不負責”的散漫狀態(tài)?？梢哉f，這是創(chuàng)業(yè)生存期特殊而有效的管理手段。
    (六)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。創(chuàng)業(yè)生存期，環(huán)境至關(guān)重要，創(chuàng)造良好的外部環(huán)境也就是經(jīng)營“造勢”。這一工作做得好壞，在一定程度上決定了將來發(fā)展的空間大小。外部環(huán)境主要有兩個方面，一是通過多種途徑積極參與到當?shù)厣鐣聞?wù)之中，樹立公司良好的社會形象，從而與當?shù)卣氨O(jiān)管機構(gòu)建立良好的關(guān)系，取得政府和監(jiān)管機構(gòu)的支持，為公司的發(fā)展創(chuàng)造有利的政策環(huán)境；二是積極協(xié)調(diào)與同業(yè)的關(guān)系，倡導(dǎo)行業(yè)“共生共榮”的理念，與同業(yè)建立良好的關(guān)系，得到同業(yè)的支持與理解，“化敵為友”。
    (七)樹立公司的品牌。通過優(yōu)質(zhì)的保險產(chǎn)品和服務(wù)，培養(yǎng)忠誠客戶；通過“客戶永遠是對的”的經(jīng)營理念，樹立公司良好口碑；通過便捷優(yōu)質(zhì)的理賠服務(wù)，擴大公司的市場影響力；通過讓客戶享受公司的經(jīng)營成果，建立公司與客戶之間的共同利益機制，為公司發(fā)展贏得長久的客戶。
    二、品牌經(jīng)營期決策：戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變
    經(jīng)過初期的業(yè)務(wù)大量發(fā)展之后，公司有一定原始積累，經(jīng)營過程進入了品牌經(jīng)營階段，這一階段不同于“創(chuàng)業(yè)生存期”，有了新的特點，公司應(yīng)及時轉(zhuǎn)變思想觀念，樹立新的理念，實行經(jīng)營決策上的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變，重點應(yīng)在以下六個方面取得突破。
    (一)經(jīng)營格局的規(guī)劃。經(jīng)營格局即經(jīng)營的未來版圖。管理者在公司實現(xiàn)業(yè)務(wù)快速發(fā)展、做實公司基礎(chǔ)管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)市場洞察和判斷，確定公司在業(yè)務(wù)發(fā)展、財務(wù)經(jīng)營、資源配置、風險管控、機構(gòu)建設(shè)、品牌文化等方面的經(jīng)營格局，只有明確了這樣的目標，才能做到綱舉目張。
    (二)打造公司的`獨特文化。這一時期應(yīng)將管理制度升華成企業(yè)文化，將員工的正確行為習慣升華為全員的行為標準和價值判斷標準，用文化來經(jīng)營公司。文化塑造主要體現(xiàn)在“制度文化、行為文化、精神文化、物質(zhì)文化”四個方面。
    在制度文化方面，應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展的階段特征，用揚棄的態(tài)度對已有的規(guī)章制度進行系統(tǒng)梳理，通過變革和創(chuàng)新，制定適合新的發(fā)展階段的規(guī)章制度。
    在行為文化方面，通過進一步的規(guī)范和標準化，對員工的工作習慣、態(tài)度、職責、流程等方面進行約束和引導(dǎo)，形成銜接有序、運行高效的運營秩序和管理流程。
    在精神文化方面，倡導(dǎo)“崗位責任文化”，建立公正、公平、向上的職業(yè)生涯氛圍，讓每位員工頭頂上都有一片藍天。
    在物質(zhì)文化方面，通過公司的快速發(fā)展為員工提供在行業(yè)具有競爭力的薪資福利；通過公司實力建立品牌形象，以“百年老店”為己任。物質(zhì)文化的核心在提高對員工和客戶對公司的依存度，形成良好的知名度和美譽度。
    (三)突出主業(yè)。突出主業(yè)就是要解決壽險公司長期經(jīng)營發(fā)展靠什么以及永續(xù)經(jīng)營及綜合競爭力的問題。重點發(fā)展個人業(yè)務(wù)是壽險公司經(jīng)營的主題。在重點發(fā)展個人業(yè)務(wù)的同時，還要高效發(fā)展團體業(yè)務(wù)和銀行代理業(yè)務(wù)。個人業(yè)務(wù)的發(fā)展要抵擋住市場的誘惑，做好基礎(chǔ)管理和基礎(chǔ)訓(xùn)練工作，將組織發(fā)展與業(yè)務(wù)品質(zhì)作為個人業(yè)務(wù)發(fā)展的兩個輪子一起抓。
    (四)系統(tǒng)運作。主要體現(xiàn)在“標準化行動、體系化聯(lián)動、系統(tǒng)化推動”的管理行為上。公司一定要提高“執(zhí)政能力”，中心支公司一定要提高“執(zhí)行能力”。公司必須建立市場開拓能力、統(tǒng)籌規(guī)劃能力、資源配置能力、文化經(jīng)營能力、綜合管控能力、系統(tǒng)運營能力、組織協(xié)調(diào)能力、品牌提升能力、人力資源開發(fā)能力及機構(gòu)管理能力。
    (五)抓好人才升級。主要圍繞學習型組織的建立和人才的標準化問題。實現(xiàn)永續(xù)經(jīng)營必須不斷提高全體員工的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，必須要推動學習型組織的建立。作為員工和部門要不斷超越自我，不斷變革創(chuàng)新，不斷用最成果武裝員工和干部的頭腦。
    在人才標準化問題上，要著重明確在新的發(fā)展階段，人才必須具備哪些標準和條件。要系統(tǒng)進行工作崗位的分析和評價，確定崗位人才的基本標準和提升標準。建立公司員工在職培訓(xùn)的長遠規(guī)劃，對全體員工分課題、分主題、分階段、分層級進行系統(tǒng)培訓(xùn)，不斷開發(fā)員工潛能，提高全員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，實現(xiàn)人才升級。
    (六)管理范式的變革。管理范式主要體現(xiàn)在“運營流程、組織架構(gòu)、管理評估”三個層面。在運營流程方面圍繞“分工協(xié)作、扁平化運作、垂直化管控”的原則，以提高公司的整體執(zhí)行能力作為主要指標；在組織架構(gòu)方面，遵循“層級管理、責任上收”的原則，設(shè)定不同層級的管理權(quán)限和管理職責，明確組織系統(tǒng)的管理程序，對組織流轉(zhuǎn)的順序、效率、時限、職責進行橫向、縱向界定；在管理評估方面，以價值為導(dǎo)向，以效益為中心，以發(fā)展為指標，以效率為標準，以可持續(xù)發(fā)展能力和綜合競爭能力的提升為落腳點。
    三、創(chuàng)新發(fā)展期決策：能力的提升
    當公司占據(jù)了一定的市場份額之后，要進一步做強做大，就要不斷用市場標準來對行業(yè)進行思想的引領(lǐng)、品牌的引領(lǐng)，創(chuàng)新行業(yè)標準。要實現(xiàn)這個目標，公司要重點實現(xiàn)以下能力的提升。
    (一)哲學思維能力的提升。在公司經(jīng)營過程中，要把哲學思維能力融人到市場環(huán)境中，看透事物的本質(zhì)，善于不斷將危機變?yōu)闄C遇?？陀^辯證的分析發(fā)展的歷史機遇和內(nèi)外部環(huán)境，用“實事求是”的哲學工具，用理論聯(lián)系實際的工作方法，制定公司在引領(lǐng)行業(yè)期的發(fā)展戰(zhàn)略和具體措施。
    (二)組織學習能力的提升。公司團隊的學習能力體現(xiàn)在主要管理層的學習意識，特別是核心管理層的學習能力、傳授知識的能力能否不斷超越企業(yè)發(fā)展的需要。組織學習能力實際上是團隊的集體學習和創(chuàng)新能力，團隊的每位成員是否都是創(chuàng)新學習的核心成果，組織學習能力實際上是管理心智的變革。
    (三)組織變革能力的提升。企業(yè)是一個有機體，必須隨著外界經(jīng)營環(huán)境的變化而變化。組織變革能力直接體現(xiàn)了組織的應(yīng)變能力、自我革新和自我發(fā)展能力，要在變革中創(chuàng)新發(fā)展機遇。在變化莫測的競爭環(huán)境中，組織能力是持續(xù)競爭優(yōu)勢的來源，組織變革的最終目標是要不斷獲得競爭優(yōu)勢，形成核心競爭力。
    (四)創(chuàng)造機會能力的提升。在引領(lǐng)區(qū)域行業(yè)期，最核心的問題就是守住機遇。搶先市場一步，實質(zhì)是創(chuàng)造機會。企業(yè)要發(fā)展就不能封閉坐等，必須善于識別機會，善于抓住企業(yè)發(fā)展的每一次歷史機遇。作為壽險公司，一定要緊緊抓住區(qū)域市場的發(fā)展機遇，主動創(chuàng)造發(fā)展機會，搶先一步，加快發(fā)展。
    (五)需求挖掘能力的提升。需求挖掘能力是體現(xiàn)以客戶為導(dǎo)向的專業(yè)能力。要細分客戶，做好客戶的深度開發(fā)和挖掘工作，不斷深化客戶關(guān)系，不斷提供增值服務(wù)，并通過對客戶的增值服務(wù)不斷深化和延長公司的增值鏈。
    (六)創(chuàng)新文化能力的提升。創(chuàng)新文化能力主要體現(xiàn)在公司經(jīng)營哲學的創(chuàng)新上，要不斷吸收社會發(fā)展的文明成果，吸收其營養(yǎng)并生成公司自身的獨特文化。
    壽險公司雖然從初創(chuàng)期到穩(wěn)定期，經(jīng)歷了三個經(jīng)營發(fā)展階段，但是三個階段的總方向與總目標是一致的，如何從戰(zhàn)略、全局的角度，在總的發(fā)展目標的引領(lǐng)下，依據(jù)各階段的特征實施不同的經(jīng)營策略，是一家壽險公司走向成功的關(guān)鍵所在。
    現(xiàn)金流量管理分析論文篇九
    管理會計可以說是企業(yè)管理的一個組成部分，其作用就在于利用決策、計劃、控制技術(shù)來提供信息，以幫助管理者完成制定策略、有效利用資源以及履行計劃和控制公司活動的任務(wù)。目前我國管理會計運用中主要問題有：忽略決策信息的提供，尤其是對企業(yè)戰(zhàn)略性決策信息需要缺乏考慮，這就無助于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定;在內(nèi)部控制方面未真正解決好責任會計中最關(guān)鍵的考評系統(tǒng)和內(nèi)部價格轉(zhuǎn)移問題，從而使內(nèi)部控制也不能發(fā)揮應(yīng)有的效果。
    正是由于管理會計在企業(yè)的實際作用沒有很好地發(fā)揮，沒有真正解決企業(yè)改善管理的問題，導(dǎo)致企業(yè)缺乏應(yīng)用管理會計的迫切要求。所以，如何提高中國管理會計的實效，已成為我國企業(yè)界和會計界研究的重大迫切而又非?，F(xiàn)實的課題。研究管理會計運用實效問題，不能認為管理會計方法只要應(yīng)用就是提高了管理會計運用效果。管理會計技術(shù)方法應(yīng)用有助于發(fā)揮管理會計作用，但并不是完全一致。當其技術(shù)方法的應(yīng)用流于形式時，其實際作用就等于零。何況這些技術(shù)方法作用是中性的，其應(yīng)用得當能加強企業(yè)經(jīng)營管理提高企業(yè)效益，若采用不當還會導(dǎo)致企業(yè)決策失誤，造成無法挽回的巨大損失。所以，我們進行管理會計應(yīng)用實效的研究不能僅僅停留在管理會計基本理論和方法的研究和宣傳上，還應(yīng)該正視我國現(xiàn)實，把管理會計融合于企業(yè)日常管理活動之中，這樣才能真正發(fā)揮其積極的作用。
    企業(yè)文化我們可以理解為一個企業(yè)所信奉的主要價值觀。企業(yè)價值觀念是企業(yè)文化的核心與實質(zhì)，決定著企業(yè)經(jīng)營行為的基本性質(zhì)和方向，決定著一個企業(yè)的經(jīng)營宗旨、管理風格、人員作風和行為規(guī)范，是企業(yè)一切行為與活動刻意追求的內(nèi)在靈魂，是維系企業(yè)整體運行的紐帶，指導(dǎo)著企業(yè)長期的發(fā)展?，F(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營目標是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，總的來說，現(xiàn)代企業(yè)價值包括三個方面。人力資本價值，即職員安全和發(fā)展需要的滿足從而做出最佳工作，強調(diào)以人為本。如福特公司就提出了人是力量的源泉。生產(chǎn)價值，即產(chǎn)品質(zhì)量、顧客服務(wù)、創(chuàng)新以及生產(chǎn)率的高水平，強調(diào)顧客至上、開拓和進取。如波音公司提出了保持航空領(lǐng)域的領(lǐng)先地位，不斷開拓，迎接挑戰(zhàn)，迎接風險。財物價值，表現(xiàn)為銷售、支出、市場份額、股東權(quán)益以及股票價格等等。
    我國企業(yè)之所以管理會計應(yīng)用乏力，關(guān)鍵在于缺乏相應(yīng)的企業(yè)文化，在這里企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對管理會計的重視顯得非常重要。管理會計在我國應(yīng)用至今已有十幾年，為什么有的企業(yè)成效大，有的收效微，主要取決于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的思想觀念。有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)思想仍沒有完全脫離傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟管理模式，在企業(yè)價值觀念上側(cè)重于自己、所屬工作單位及與之相關(guān)的產(chǎn)品(技術(shù))的發(fā)展。
    特別注重規(guī)范有序、風險最小的管理程序，并不注意激發(fā)創(chuàng)意型領(lǐng)導(dǎo)才能。其結(jié)果是無法在市場經(jīng)營環(huán)境中迅速進行改革，獲得改革的優(yōu)勢，適應(yīng)市場需要，這種市場環(huán)境適應(yīng)度低的企業(yè)文化必然使企業(yè)經(jīng)營業(yè)績狀況惡化。在這種企業(yè)價值觀下，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏追求企業(yè)價值最大化的動力，管理會計也就失去了發(fā)揮作用的前提，也就自然會認為管理會計在我國水土不服。企業(yè)就是被動地接受一些管理會計內(nèi)容也只是為了裝點門面，或者是只會搜集不會創(chuàng)造，對管理會計內(nèi)容大都是囫圇吞棗不能靈活使用，稍遇阻力就往后退，也就難以提高管理會計運用的實效。
    應(yīng)用管理會計來自企業(yè)自身的需要，若企業(yè)無此動力而強制推行某一種管理會計方法，也只能流于形式。良好的企業(yè)文化是推行管理會計的基礎(chǔ)，但管理會計的嚴格實施必然會促進現(xiàn)代企業(yè)文化建設(shè)。我們研究管理會計應(yīng)用問題現(xiàn)在要解決的就是如何通過管理會計應(yīng)用來培植永久性的企業(yè)文化。企業(yè)文化的形成可以是通過規(guī)章制度來規(guī)范人們行為，也可以通過職員之間模仿學習，對職員行為有潛移默化的影響，或者是人們通過對經(jīng)營技術(shù)和方法的解釋和理性分析發(fā)揮導(dǎo)向作用。管理會計在這里塑造的就是最后一種文化，通過技術(shù)文化的導(dǎo)向作用使企業(yè)每一個員工都能使自己的現(xiàn)代管理觀念不斷得到更新和飛躍，不斷學習充實自己，具備現(xiàn)代管理知識，人際之間形成同心協(xié)力共為企業(yè)的關(guān)系，最終把追求企業(yè)價值最大化作為企業(yè)全體員工的共同職責。
    概言之，一個嚴格有效的管理會計制度，必定會培養(yǎng)企業(yè)合理的基本價值觀。若一個企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)想塑造一種市場環(huán)境適應(yīng)程度高的企業(yè)文化，那么管理會計就會成為其實現(xiàn)目標不可缺少的工具而得到高度重視并充分發(fā)揮作用?，F(xiàn)代市場競爭是硬碰硬的科技含量的競爭，歸根到底是人才競爭、智力競爭，不僅包括產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝方面的創(chuàng)新，也包括企業(yè)管理水平的提高。
    企業(yè)管理循環(huán)的每一步都需要管理會計密切配合，才能真正達到管理的目的。從我國企業(yè)目前情況看，通過扎扎實實地推行全面預(yù)算制度就可以使管理會計在企業(yè)經(jīng)營管理水平提高中發(fā)揮關(guān)鍵的作用。以市場為導(dǎo)向的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略則是編制預(yù)算的起點，預(yù)算的基礎(chǔ)則是對企業(yè)內(nèi)部潛力、外部市場需求、顧客要求及競爭者實力等有關(guān)信息的預(yù)測;預(yù)算的內(nèi)容包括企業(yè)資本預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算以及責任預(yù)算，涉及企業(yè)的各個方面各個環(huán)節(jié);編制預(yù)算的過程也就是全員參與管理的過程，大家共同算賬，算自己的目標也算他人的目標，還要把預(yù)算目標與實際執(zhí)行情況經(jīng)常進行比較分析進行預(yù)算控制，預(yù)算的執(zhí)行情況作為考評、獎懲的依據(jù)。可見預(yù)算編制、執(zhí)行和考核、獎懲的過程也就是充分調(diào)動全體員工積極性的過程，不僅僅強調(diào)財物價值也強調(diào)人的價值，重視人的創(chuàng)造力開發(fā)的集體管理，使人們創(chuàng)新的精神、意識和激情在這個過程中得以體現(xiàn)，形成一個和諧的、自我控制和積極協(xié)調(diào)的管理氛圍，從內(nèi)心深處來激發(fā)每個員工自身的主人翁責任感和樂于奉獻的精神動力，同時也就塑造了全體員工追求企業(yè)價值最大化的企業(yè)文化。
    管理會計的根本方向是服務(wù)于企業(yè)自身的內(nèi)容管理，當企業(yè)處于不同發(fā)展階段，所處內(nèi)外環(huán)境不同時，對管理會計系統(tǒng)功能的要求就有所不同。研究管理會計運用問題，就應(yīng)該研究現(xiàn)階段企業(yè)在管理經(jīng)營中遇到的各種問題，應(yīng)該研究如何利用管理會計提供的會計信息和其他信息為解決這些問題出謀劃策，提供各種可行性方案，從而事半功倍地實現(xiàn)企業(yè)目標。
    目前中國市場經(jīng)濟體制尚不成熟，中國企業(yè)正處于經(jīng)營機制轉(zhuǎn)軌的關(guān)鍵時期，面對外國企業(yè)的大舉進入，只有少數(shù)企業(yè)經(jīng)理人員確立了市場觀念、戰(zhàn)略觀念，變挑戰(zhàn)為機遇走上了戰(zhàn)略管理之路，引導(dǎo)企業(yè)走上了持續(xù)穩(wěn)定增長的發(fā)展軌道。但也有不少企業(yè)開始在主觀上重視研究企業(yè)戰(zhàn)略，制訂戰(zhàn)略，而客觀上總是難以實施戰(zhàn)略，其根源就在于信息管理中存在著很大誤區(qū)。企業(yè)不知道該搜集什么樣的信息，怎樣搜集信息;企業(yè)的'戰(zhàn)略決策很少利用信息或利用很少的信息;企業(yè)誤用信息來支持決策。這些問題不解決也就沒有戰(zhàn)略管理，因而研究與戰(zhàn)略管理相適應(yīng)的戰(zhàn)略管理會計就很有意義。
    戰(zhàn)略管理會計目前尚無統(tǒng)一的定義，通常認為管理會計中滲入企業(yè)的戰(zhàn)略思想就是戰(zhàn)略管理會計。它服從于企業(yè)的戰(zhàn)略選擇，提供并分析企業(yè)戰(zhàn)略相關(guān)的財務(wù)信息和非財務(wù)信息，滿足了更多非貨幣信息提供的需要。比如提供產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品供求量、市場占有率、顧客滿意程度等等信息，特別注重企業(yè)外部市場和競爭對手的信息，強調(diào)相對競爭地位這一概念，通過這些信息支持來了解企業(yè)受到哪些方面的挑戰(zhàn)與威脅，又會面臨著怎樣的發(fā)展機遇。為此我國應(yīng)用管理會計就應(yīng)該把視野從強化內(nèi)部管理擴展到戰(zhàn)略管理領(lǐng)域，重視企業(yè)與外部市場的血脈關(guān)系，充分利用管理會計預(yù)測、決策、規(guī)劃未來和控制現(xiàn)在的多種職能，對企業(yè)制訂卓越的戰(zhàn)略和有效實施戰(zhàn)略管理方面提供多種信息支持。當然這里所說的管理會計的預(yù)測、決策、規(guī)劃未來和控制現(xiàn)在的職能，不是傳統(tǒng)意義上的方法。
    首先，從范圍上看它跳出了單一企業(yè)這一狹小的空間范圍，將視角更多地投向了影響企業(yè)的外部環(huán)境中去，密切關(guān)注整個市場和競爭對手的動向，運用管理會計方法時應(yīng)當結(jié)合競爭對手來進行。比如預(yù)測時要充分考慮各種影響未來趨勢的因素，系統(tǒng)全面地對市場需求做出預(yù)測，充分認識其潛在市場機會和各種競爭狀況變化，對企業(yè)風險要有足夠的估計。
    其次，從時間上看它超越了單一期間的界限，著重從多期競爭地位的變化中把握企業(yè)未來的發(fā)展方向，更注重企業(yè)持久競爭優(yōu)勢的取得和保持，著眼于企業(yè)長期發(fā)展，有時甚至會犧牲一些眼前的短期利益。當然，短期計劃也不容忽視，它構(gòu)成企業(yè)戰(zhàn)略實現(xiàn)的基礎(chǔ)。知識化、信息化的現(xiàn)代管理理念沖擊著企業(yè)結(jié)構(gòu)由傳統(tǒng)的金字塔型轉(zhuǎn)向以分權(quán)管理為主要內(nèi)容的組織形式。在分權(quán)管理下，為了協(xié)調(diào)各分權(quán)單位的利益，防止各個分權(quán)單位片面追求局部利益而采取損害企業(yè)整體利益的行為，就必須嚴格推行責任會計。這是分權(quán)管理的一種有效手段。責任會計就是通過一套預(yù)算體制來評價各責任中心的業(yè)績，建立有效的激勵和約束機制，從而使各責任中心能從企業(yè)的整體目標出發(fā)考慮自己的經(jīng)營行為。在這里關(guān)鍵的就是要從戰(zhàn)略角度和市場的觀念來豐富和完善責任中心的考核與激勵標準及指標體系，改變過去考核指標單一化、片面化、激勵作用不大，甚至誤導(dǎo)責任中心片面追求完成指標任務(wù)而置企業(yè)整體利益于不顧的狀況。
    一般來說根據(jù)企業(yè)的組織形式可以分為成本中心、利潤中心和投資中心。一是對于成本中心又可以分為行政成本中心即公司的職能部門，生產(chǎn)成本中心即各生產(chǎn)分廠?？己伺c激勵的指標可以分為短期與長期，短期考核可以通過可控成本預(yù)算與實際成本對比來進行，對于長期考核則還需要考慮其他指標比如生產(chǎn)效率、技術(shù)水平、安全、質(zhì)量、能源消耗、污染等等非財務(wù)指標，比如可以用產(chǎn)品的等級來反映產(chǎn)品質(zhì)量，防止責任主體為使責任成本最小而發(fā)生偷工減料的行為。二是對于利潤中心即公司總部或相對獨立核算的子公司，短期考核可以以董事會下達的按各自中心戰(zhàn)略設(shè)計計算的利潤額為主，而長期考核則還需要考慮其他的一些非財務(wù)指標如：市場地位、產(chǎn)品的先進性和競爭能力、人才結(jié)構(gòu)與培養(yǎng)、職工積極性、技術(shù)設(shè)備以及承擔的公共責任。可以用市場占有率指標來反映責任主體的市場定位的努力程度。三是對于投資中心即公司總部與投資公司，是最高層的責任中心。投資決策者既要對投資報酬率負責，還應(yīng)參與參股、控股公司的決策，對總體負責。建立起切實可行的激勵和約束機制才能夠使責任會計真正發(fā)揮實效。
    現(xiàn)金流量管理分析論文篇十
    摘要：現(xiàn)金流量表是結(jié)合了資產(chǎn)負債表和損益表相關(guān)內(nèi)容，綜合反映單位在經(jīng)營、投資和籌資過程中現(xiàn)金流入與流出的狀況?，F(xiàn)金流量表彌補了資產(chǎn)負債和損益表信息量的不足，以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以獲取更為豐富的財務(wù)綜合信息，用于判斷一個單位清償債務(wù)的能力和生存、發(fā)展的能力?；诂F(xiàn)金流量的視角分析評估單位的收益質(zhì)量、經(jīng)營狀況可以理清單位的資金供應(yīng)、使用及需求的狀況。引導(dǎo)單位以現(xiàn)金流入為基點，多渠道、多層面促進現(xiàn)金持續(xù)流入，在現(xiàn)金流出環(huán)節(jié)采用多維度的策略統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營管理能力，降低資金成本、加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金管理的效益。
    關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量分析；資金管理；效益
    現(xiàn)金流量表是反映單位在一定時期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的報表?，F(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表和損益表共同構(gòu)成經(jīng)濟體財務(wù)報告的主體，現(xiàn)金流量表的信息又結(jié)合了資產(chǎn)負債表和損益表相關(guān)內(nèi)容，將資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和收入、支出等會計要素進行整合與調(diào)整后反映的單位在經(jīng)營、投資和籌資過程中現(xiàn)金流入與流出?，F(xiàn)金流量表彌補了資產(chǎn)負債和損益表信息量的不足，它概括反映了單位經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對現(xiàn)金流入流出的影響。以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以用于判斷一個單位清償債務(wù)的能力和生存、發(fā)展的能力。通過現(xiàn)金流量表分析可以獲取更為豐富的財務(wù)綜合信息，從現(xiàn)金流量的視點與角度對單位財務(wù)、資金及經(jīng)營狀況進行評估、研究與分析，有利于理清單位的資金供應(yīng)、使用及需求的狀況；有利于統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營管理能力，提升資金管理的效益。
    一、現(xiàn)金流量分析
    現(xiàn)金流量分析是通過對現(xiàn)金流量表及其相關(guān)信息進行的梳理、整合，從而產(chǎn)生的對單位的財務(wù)狀況、償債能力和運營能力更為準確、豐富的認識，以便為單位進一步完善運營方式、提升資金管理效益提供依據(jù)和解決的方案。
    （一）通過分析經(jīng)營活動中的現(xiàn)金凈流入，評估單位的收益質(zhì)量
    一個正常經(jīng)營的單位在創(chuàng)造利潤的同時，必須伴隨現(xiàn)金收益的實現(xiàn)，這是單位得以持續(xù)經(jīng)營的基本前提，表現(xiàn)在現(xiàn)金流量表中就是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與流出。單位的現(xiàn)金流量表中所反映的現(xiàn)金流入、流出是以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)的，而損益表中凈利潤是以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)計算出來的，因此現(xiàn)金凈流入與凈利潤無論在內(nèi)涵上還是在數(shù)額上都存在著較大的差異。但二者之間也存在著緊密的聯(lián)系，這一點從現(xiàn)金流量表的編制過程中就可以得到十分準確的解讀：現(xiàn)金流量表中經(jīng)濟活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出的計算是以當期損益表中主營業(yè)務(wù)收入或主營業(yè)務(wù)成本為基礎(chǔ)，將其從權(quán)責發(fā)生制口徑通過調(diào)整與之關(guān)聯(lián)的應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、存貨科目的變動情況而轉(zhuǎn)化為收付實現(xiàn)制口徑的。經(jīng)濟活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入在一定程度上也可以說是當期實現(xiàn)了現(xiàn)金入賬的財務(wù)凈收益。由此可見現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金凈流量所反映的經(jīng)濟內(nèi)涵比損益表中凈利潤更具有實際的意義，通過對現(xiàn)金流量和凈利潤的比較分析，可以對收益的質(zhì)量做出更為實用和客觀的評價。
    （二）通過分析現(xiàn)金流量表各類活動的現(xiàn)金流入流出情況，評估單位的經(jīng)營狀況
    現(xiàn)金流量表是將單位的經(jīng)濟活動劃分為經(jīng)營活動、投資活動與籌資活動三個領(lǐng)域來反映其產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力，通過現(xiàn)金流量表及其他財務(wù)信息，可以分析企業(yè)未來獲取或支付現(xiàn)金的能力。因此現(xiàn)金流量表同時也提供了一個單位經(jīng)營是否健康的信息。對于一般的單位來說，其經(jīng)營關(guān)注的重心應(yīng)當是經(jīng)營活動所能帶來的現(xiàn)金凈流入的能力，因為這是其主營業(yè)務(wù)，而投資活動帶來的現(xiàn)金凈流入，是其運用資金產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，是以該單位充裕的資金為前提的。如果一個單位在經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流持續(xù)為凈流出，單位總體現(xiàn)金流量的平衡是通過籌資方式產(chǎn)生的現(xiàn)金流入來維持，而通過籌資渠道籌得資金，從本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入，但卻意味著未來償還時必然會體現(xiàn)現(xiàn)金流出。這就給該單位的經(jīng)營狀況提出了一個警示：這個單位運用其經(jīng)濟資源創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力較弱，從長期來看可能存在無法維持正?，F(xiàn)金流的情況，必須盡快調(diào)整經(jīng)營策略、改善經(jīng)營狀況。
    （三）通過分析對現(xiàn)金流量財務(wù)比率，評估單位的生存與發(fā)展能力
    現(xiàn)金流量的財務(wù)比率分析是通過計算現(xiàn)金流量表中的特定信息與不同類別，但有一定依存關(guān)系的財務(wù)報表數(shù)據(jù)之間的比例，反映它們之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，例如：現(xiàn)金流動比率（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物/流動資產(chǎn)），流動負債現(xiàn)金流量比率（經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/流動負債總額）等。現(xiàn)金流量的財務(wù)比率分析可以實現(xiàn)現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表和損益表的信息的融匯和有機的整合，從而揭示它們之間存在的內(nèi)在聯(lián)系，現(xiàn)金流量的財務(wù)比率分析可以從流動性比率分析、償債能力比率分析、資本支出能力比率分析和獲利能力比率分析反映單位的資產(chǎn)流動情況、償債能力和獲利能力狀況。從現(xiàn)金流和財務(wù)收益、資產(chǎn)狀況等多角度、多層面進行梳理、研究，從而對單位未來生存與發(fā)展的能力做出更可靠、更穩(wěn)健的評價。
    二、以優(yōu)化現(xiàn)金流為出發(fā)點合理規(guī)劃、統(tǒng)籌安排，提高資金使用效益
    通過分析現(xiàn)金流量表的內(nèi)容，可以找到經(jīng)濟體經(jīng)濟業(yè)務(wù)運行的一定規(guī)律，從而資金的需求、流向在時間和空間上進行合理調(diào)配、組合，幫助單位的有限資金實現(xiàn)有計劃、有目標的統(tǒng)籌安排與合理使用。
    （一）以現(xiàn)金流入為基點，多渠道、多層面促進現(xiàn)金持續(xù)流入，提升資金使用效益
    1.強化結(jié)算環(huán)節(jié)的管理，采取多種方式確保銷售實現(xiàn)及時、足額的現(xiàn)金流入。隨著市場經(jīng)濟的日益發(fā)展，銷售的形式也呈現(xiàn)出多樣性，但無論是哪種類型的銷售，款項的現(xiàn)金流入才是銷售的最終實現(xiàn)。因此單位對此不僅在數(shù)量而且在時效上都是有要求和預(yù)期的。一般情況下，各單位都會制定比較詳盡的銷售款回收考核制度，以責任到人的方式確?？铐椀募皶r足額到賬，但是這樣的舉措對于用戶具有較強話語權(quán)的行業(yè)或市場的狀況下，所起到的作用是相對有限的。為了促進現(xiàn)金流入，可以引入客戶支付狀況與銷售價格相關(guān)聯(lián)的信用銷售管理體系，刺激和引導(dǎo)用戶積極主動地支付款項，從而實現(xiàn)單位經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入。例如根據(jù)銷售方的經(jīng)營策略、產(chǎn)品或服務(wù)的銷售成本等因素，綜合測算出針對不同付款周期的價格政策，付款的周期越短價格越優(yōu)惠，反之付款周期長，則要為此支付相對高昂的產(chǎn)品價格。這樣就將銷售價格與支付周期有效地結(jié)合起來，買方在明確付款周期與成本密切相關(guān)的前提下，從降低成本的角度而言，會采取及時或者提前結(jié)算支付的策略。這樣就實現(xiàn)了購買方降低成本、銷售方盡快回籠資金及時地、有計劃地實現(xiàn)現(xiàn)金流入的`雙贏的局面。同時也可以為一些不良的銷售債權(quán)的催收提供了較為客觀的參照和洽商的空間。減少資金在往來款項上的沉淀，加速周轉(zhuǎn)、降低銷售和財務(wù)風險，提升資金使用效益。
    2.從加強應(yīng)收賬款結(jié)算的角度，采取有區(qū)別的個性化策略，穩(wěn)定現(xiàn)金流入。在實現(xiàn)銷售的同時，就伴隨著應(yīng)收賬款的產(chǎn)生和確認，已實現(xiàn)的銷售收入能否在當期表達為現(xiàn)金流入在很大程度上與應(yīng)收賬款是否可以及時回收有著密切的聯(lián)系。這就成為影響單位現(xiàn)金流的重要因素，必須強化對應(yīng)收賬款賬期與回收狀況的管理，針對不同單位和業(yè)務(wù)的特點對應(yīng)收賬款進行甄別、分類，并根據(jù)分類情況進行細化分析，必要的時候追溯賬款形成的來龍去脈，理清頭緒、找準催收的突破口和關(guān)鍵節(jié)點。例如：以應(yīng)收賬款數(shù)量進行分類，按照重要性的原則，對于欠賬數(shù)額大、份額高的債務(wù)人要予以重視，加大催收的力度；以應(yīng)收賬款賬齡進行分類，按照謹慎性原則，賬齡長的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬可能性大，應(yīng)采取必要措施避免產(chǎn)生賬齡長的應(yīng)收賬款；以應(yīng)收賬款債務(wù)人與單位合作的關(guān)聯(lián)度進行分類，在維護重要性客戶的同時關(guān)注應(yīng)收賬款的賬期和款項的及時回收。針對不同的應(yīng)收賬款的狀況，采取有針對性的不同的催收策略和方式才能取得較為理想的回收效果。通過加強對應(yīng)收賬款的管理，可以完善和強化銷售業(yè)績的最終完成，減少或有壞賬損失的形成，實現(xiàn)現(xiàn)金流入，也能夠保證單位的經(jīng)營活動中擁有持續(xù)、穩(wěn)定的現(xiàn)金流。
    醫(yī)療機構(gòu)實行先診療后付費的結(jié)算方式，其前提是患者須在診療卡中預(yù)存一定的資金，在診療的過程中所有的檢查、診斷、治療和配藥的環(huán)節(jié)無需逐次交費結(jié)算，而是在診療卡中劃轉(zhuǎn)、核減預(yù)存款，患者只需在離開醫(yī)院的時候一并打印票據(jù)實現(xiàn)結(jié)算，對于不需要票據(jù)的患者這一步驟也可以省略，這樣就大大方便了患者，減少了每個診療環(huán)節(jié)都必須往返于結(jié)算收費窗口的麻煩。對患者而言為了診療順暢、劃轉(zhuǎn)成功，必須保證診療卡的預(yù)存款中余額充足；對于醫(yī)療機構(gòu)則是從患者開通診療卡到續(xù)存的過程就是不斷的現(xiàn)金流入的過程。由于診療卡的便利，許多患者都會選擇保留診療卡長期使用，這樣每張診療卡中剩余的預(yù)存款在其存續(xù)期間內(nèi)是沉淀在醫(yī)療機構(gòu)的，這種新的結(jié)算方式與原本窗口按次繳費的結(jié)算方式相比，既提前流入了現(xiàn)金，也實現(xiàn)了現(xiàn)金流入數(shù)額的增加，幫助醫(yī)療機構(gòu)構(gòu)建了一條新的無成本的資金來源渠道，對醫(yī)療機構(gòu)更加有效地調(diào)配和使用資金具有十分積極的作用。目前方興未艾的共享經(jīng)濟運營模式，也是基于以預(yù)存資金作為結(jié)算的銷售方式，以共享單車為例，消費者想要取得騎行共享單車的權(quán)利，必須先預(yù)存一定數(shù)額的保證金。從現(xiàn)金流的角度來看，對于共享單車的經(jīng)營方而言，當所有的消費者簽約并預(yù)存保證金時，就實現(xiàn)了現(xiàn)金流入，同時根據(jù)規(guī)則這部分流入的現(xiàn)金基本上可以相對穩(wěn)定地、較為長期地在經(jīng)營方留存、使用。經(jīng)營方在很短的時間內(nèi)一次性地實現(xiàn)甚至是超額地實現(xiàn)了當初的投資額現(xiàn)金流入，而這部分的現(xiàn)金流入形成了經(jīng)營方無融資成本、可長期周轉(zhuǎn)使用的資金來源。從共享單車的運營模式可以讓我們感受到現(xiàn)金流在投資及資本運作中神奇的作用，也為我們從現(xiàn)金流的角度了解和分析不同的營銷策略提供了更為豐富的題材和更加廣闊的視角。
    （二）從現(xiàn)金流出的環(huán)節(jié)降低資金使用成本，提升資金使用效益
    1.主動構(gòu)建信譽體系，創(chuàng)造優(yōu)惠的支付條件。支付購進貨物或接受服務(wù)的款項是經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中的重要的環(huán)節(jié)和組成部分，是單位履行經(jīng)濟合同、承擔交易責任的體現(xiàn)，同時也是單位現(xiàn)金流出的主要構(gòu)成。在常規(guī)的購銷業(yè)務(wù)過程中，款項支付的條件的經(jīng)購銷雙方洽商約定的，一般情況下商品所有權(quán)的讓渡或服務(wù)使用權(quán)的取得是以購買方將等額的貨幣資金的所有權(quán)轉(zhuǎn)移到銷售方為前提的，但是隨著市場經(jīng)濟的日益發(fā)展，交易及支付條件和方式也呈現(xiàn)出多樣化的態(tài)勢。以信用為前提賒銷已廣泛被接受和應(yīng)用，購進款項支付條件的優(yōu)惠程度一方面取決于購銷市場是買方與賣方誰享有更強的主導(dǎo)權(quán)，另一方面也與購進方的市場信譽度密切相關(guān)。良好的信譽度可以為單位帶來更為優(yōu)惠的支付條件，這在現(xiàn)金流的視角來看，可以實現(xiàn)現(xiàn)金流在時間上、數(shù)量上延后的、少量的分次流出，從而給予了買方資金調(diào)度上極大的空間，甚至可以直接避免發(fā)生籌資成本，在一定意義上，信譽不僅是單位的無形資產(chǎn)，還可以帶來實實在在的有形收益。
    2.充分運用金融工具，以較少的資金成本帶動支付的實現(xiàn)。在單位出現(xiàn)大額款項需要支付，同時可動用的現(xiàn)金并不充裕的時候，為了能夠盡量降低資金的使用成本，緩解面臨的周轉(zhuǎn)困局，可以充分利用金融機構(gòu)的支付工具和金融產(chǎn)品，在與賣方協(xié)商一致的情況下，既能滿足賣方及時回籠資金的需求、同時又在較少的費用成本的前提下，實現(xiàn)資金的流動、維護單位的市場信譽。例如當單位賬面暫時并沒有足夠的資金兌付款項時，可以向金融機構(gòu)申請繳納一定比例的保證金和手續(xù)費，辦理銀行承兌匯票，賣方可以得到由銀行簽發(fā)的有一定承兌期間的匯票，賣方可以選擇立即貼現(xiàn)或到期承兌以結(jié)清全部款項，實現(xiàn)了貨款的回籠、現(xiàn)金流入；對單位而言，在一定期間內(nèi)以一定量的現(xiàn)金和成本取得了短期資金流轉(zhuǎn)的空間，維持了自身現(xiàn)金流的平穩(wěn)。此外還有應(yīng)收賬款質(zhì)押、應(yīng)付賬款保理等金融服務(wù)，無論從買方還是賣方均可以實現(xiàn)現(xiàn)金的流入，從而緩解資金周轉(zhuǎn)和支付的壓力。
    3.強化精細化管理，加速資金周轉(zhuǎn)實現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對接。貨物的購進或生產(chǎn)與銷售既是單位經(jīng)營的過程也是其現(xiàn)金流出與流入的過程，如果在不考慮其他因素的情況下，在銷售與購進或生產(chǎn)數(shù)量一致的條件下現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出是可以相對應(yīng)流動，而不必占用更多的資金的。從這個角度分析，單位的庫存貨物越多、庫存時間越長，會帶來單位的現(xiàn)金流的流入小于流出，造成其資金沉淀在庫存貨物上，從而影響其資金的周轉(zhuǎn)并削弱其盈利的能力。因此為了盡可能地保障單位的在一定階段現(xiàn)金流入與流出的對等與平衡，加速資金的周轉(zhuǎn)、減少資金占用，應(yīng)當強化精細化管理，實現(xiàn)銷售與購進的實時對接、減少庫存的積壓，實現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對接和運行的流暢和持續(xù)。在另一層面上，經(jīng)營過程中的費用支出也是現(xiàn)金流出的組成部分，強化精細化管理通過減少經(jīng)營過程中的費用支出總量或單位產(chǎn)品所負擔的費用支出的方式，也是能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)金凈流入、提高效益的有效策略?，F(xiàn)金流量表是將在期間狀態(tài)下?lián)p益表中的經(jīng)營收益與成本支出與時點狀態(tài)下資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)、負債與所有者權(quán)益情況相結(jié)合的財務(wù)報表，是綜合反映單位現(xiàn)金流動狀況的信息載體，通過對現(xiàn)金流量的分析，可以理清影響其現(xiàn)金流動的因素，無論是采取措施增加現(xiàn)金流入還是挖掘潛力減少現(xiàn)金流出，其根本目的是為了保障單位保有足量的資金運營和發(fā)展?？梢栽诮?jīng)營活動中通過有效的運營策略實現(xiàn)盡可能多的現(xiàn)金凈流入，依托自身的運營及資本運作實現(xiàn)投資和再發(fā)展，盡量降低資金的使用成本、減少籌資活動和投資活動的現(xiàn)金凈流出，從優(yōu)化現(xiàn)金流的角度實現(xiàn)資金管理效益的提升。
    參考文獻：
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    現(xiàn)金流量管理分析論文篇十一
    隨著我國醫(yī)療體制改革的不斷深入，醫(yī)院之間的競爭變得越來越激烈。為了在競爭中取得成效，更好為社會服好務(wù)，各個醫(yī)院會不斷提升服務(wù)質(zhì)量并引進人才。這就要求醫(yī)院必須在降低成本和充分調(diào)動醫(yī)務(wù)人員工作積極性上下大力，確保醫(yī)院的資金運轉(zhuǎn)的正常進行。本文將對醫(yī)院成本核算與績效管理的工作進行分析，指出一些醫(yī)院存在的問題并分析改進策略。
    醫(yī)院成本核算績效管理
    作為財務(wù)管理的基礎(chǔ)，成本核算尤為重要。對于醫(yī)院的成本核算而言，主要是對醫(yī)療服務(wù)過程中的各項耗費進行分類、記錄、歸集、分配和分析，提供相關(guān)成本信息的一項經(jīng)濟管理活動，是對醫(yī)療服務(wù)、藥品銷售、制劑生產(chǎn)過程中所發(fā)生費用進行核算，其目的是真實反映醫(yī)療活動的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。在此基礎(chǔ)上，醫(yī)院要分析開展各種醫(yī)療服務(wù)的具體成本，合理配置醫(yī)院擁有的各種資源以達到預(yù)期的運行效果?？冃Ч芾硎菍σ粋€企業(yè)的員工進行約束與激勵的必要手段，在人力資源管理中有著不可動搖的核心地位。醫(yī)院的績效管理是以醫(yī)務(wù)人員在工作中的服務(wù)質(zhì)量和崗位工作量為主要依據(jù)，便于對醫(yī)院整體工作情況的掌握?？冃Ч芾砟苡行д{(diào)動醫(yī)務(wù)人員的積極性，充分發(fā)揮各種資源的使用效果，使醫(yī)院能夠快速穩(wěn)定地發(fā)展。
    一、醫(yī)院成本核算與績效管理的工作方法及內(nèi)容
    （一）成本核算。
    1.全成本法。全成本法一般是一些一級及以下的醫(yī)院最常用的方法，主要是因為這些醫(yī)院沒有醫(yī)療研究項目，沒有科研花費。這種方法一般是按照科室進行直接成本的歸集，再按照分攤的方式具體到每一個開銷的部分。這里面包含了管理成本、醫(yī)療輔助成本以及公攤費用三個方面，實際的成本中還會包含日常消耗、行政后勤等支出。
    2.項目法。項目法主要是一些級別較高的醫(yī)院采取的成本核算方法，這些醫(yī)院有科研項目，所以就會有一定的科研花費。項目法一般是按照各個科研項目的評級來進行成本預(yù)算的，即根據(jù)科研項目的大小來進行所需成本的計算。當然對于這些醫(yī)院來說，行政后勤和日常消耗等需要的資金相對而言太少，所以一般都不進行分析。
    3.病種法。病種法也適用于一些級別較高的醫(yī)院，這些醫(yī)院一般都分為具體的病種進行日常工作的開展。在成本核算的時候，就按照各個病種的不同情況對其進行成本計算。與項目法一樣，一些十分少的開支都不會影響到整體的成本核算，所以也不對其進行分析。
    （二）績效管理
    1.績效管理的主體。根據(jù)醫(yī)院的具體運作情況來確定其績效管理體系，明確參與主體的不同作用，這是醫(yī)院開展績效管理工作的基礎(chǔ)。醫(yī)院的績效管理一般由績效管理責任小組、職能部門、科室和個人組成。責任小組由醫(yī)院的主要領(lǐng)導(dǎo)組建，職能部門則是由醫(yī)院的財務(wù)人員和質(zhì)量監(jiān)督人員組成，科室就是具體的每個科室，最后是醫(yī)院全體員工。
    2.建立完善的績效管理體系。對于醫(yī)院來說，可能涉及的績效管理事項會很多。其中每個科室的科研任務(wù)或是自主研發(fā)創(chuàng)新，還有日常運行中的工作質(zhì)量等等，都應(yīng)在績效管理中有所體現(xiàn)。這就要求醫(yī)院在制定績效管理計劃的時候要以醫(yī)院的具體情況為基礎(chǔ)，制定出完善的績效管理體系，確保醫(yī)院的績效管理公平、公正、公開。
    3.在成本核算的預(yù)計范圍內(nèi)開展績效管理工作。對于醫(yī)院的績效管理工作而言，必須要建立在成本核算的基礎(chǔ)之上。因為成本核算是對醫(yī)院整體的'財務(wù)進行的規(guī)劃，不能因為績效管理而將成本核算的工作打亂，不然會導(dǎo)致成本核算工作無法開展。對于績效管理中出現(xiàn)的預(yù)計范圍外的情況，可以直接報批到下一年度的成本核算中，確保成本核算與績效管理工作的正常開展。
    二、醫(yī)院成本核算與績效管理存在的問題及應(yīng)對策略
    （一）內(nèi)部服務(wù)混亂的問題
    醫(yī)院各個科室之間互相提供所需要的服務(wù)是必然的事情，這也有利于醫(yī)院各個科室的交流合作和醫(yī)院的整體運行。但在科室之間互相提供服務(wù)的時候，服務(wù)價格就會成為醫(yī)院的大問題。對內(nèi)部的人員而言，收太多會影響感情，收少點又會影響醫(yī)院的成本核算。所以醫(yī)院要在進行成本核算的時候制定出較為合理的內(nèi)部服務(wù)價格，大家都按照統(tǒng)一的標準來執(zhí)行，就能保證內(nèi)部服務(wù)有條不紊的進行。
    （二）成本核算和績效管理工作不透明的問題
    醫(yī)院在成本核算完成過后，會將具體的指標發(fā)放到各個科室，讓其自主分配。而在各個科室的成本預(yù)算中，科室負責人會全權(quán)掌握資金的分配，如果他不說，就沒人知道具體的情況是怎樣的。這對成本核算沒有太大的影響，但對績效管理的問題就影響很大。因為績效是醫(yī)務(wù)人員平時通過自己的努力得來的，是他們贏得的獎勵。所以在醫(yī)院的成本核算和績效管理問題上，要嚴格按照公開透明的方式進行，確保所有員工對結(jié)果都沒有疑慮。
    （三）建立良好的反饋機制
    一些醫(yī)院在開展績效管理工作的過程中只顧做好對醫(yī)院有利的，很多時候會忽略員工的感受。對于一家醫(yī)院來說，績效管理其實是管理者和員工之間的一個交流平臺。這個平臺可以讓員工通過努力獲得自己應(yīng)得的報酬，也可以讓管理者實現(xiàn)既定的工作目標。所以要建立良好的反饋機制，讓反饋意見能及時的傳達，以便于管理者根據(jù)反饋信息制定相應(yīng)的改進計劃。反饋的信息一定要真實可靠，這樣才能保證管理者制定的改進計劃符合實際情況。
    三、總結(jié)
    傳統(tǒng)的績效管理方法會阻礙醫(yī)院的正常發(fā)展，要想有長遠的發(fā)展，醫(yī)院就要根據(jù)自身的具體情況，建立既符合國有醫(yī)院承擔社會公益性事業(yè)職責要求，又符合市場經(jīng)濟規(guī)律的分配激勵機制，建立適應(yīng)市場經(jīng)濟體系效率的績效管理辦法。同時，要建立相應(yīng)配套的成本核算管理辦法，將績效管理落實到成本核算中去。這樣可以保證醫(yī)院的醫(yī)療資源按照最合理的方式進行分配，從而讓醫(yī)院具有更強的競爭力，實現(xiàn)醫(yī)院的全面發(fā)展。
    參考文獻
    [1]汪丹梅,劉立善,奚曉鳴,高一紅,徐磊.基于績效管理的醫(yī)院成本核算方法研究[j].南京醫(yī)科大學學報(社會科學版)，2015，02:126-129.
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    現(xiàn)金流量管理分析論文篇十二
    摘要：現(xiàn)金流量表是結(jié)合了資產(chǎn)負債表和損益表相關(guān)內(nèi)容，綜合反映單位在經(jīng)營、投資和籌資過程中現(xiàn)金流入與流出的狀況?，F(xiàn)金流量表彌補了資產(chǎn)負債和損益表信息量的不足，以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以獲取更為豐富的財務(wù)綜合信息，用于判斷一個單位清償債務(wù)的能力和生存、發(fā)展的能力。基于現(xiàn)金流量的視角分析評估單位的收益質(zhì)量、經(jīng)營狀況可以理清單位的資金供應(yīng)、使用及需求的狀況。引導(dǎo)單位以現(xiàn)金流入為基點，多渠道、多層面促進現(xiàn)金持續(xù)流入，在現(xiàn)金流出環(huán)節(jié)采用多維度的策略統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營管理能力，降低資金成本、加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金管理的效益。
    關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量分析；資金管理；效益
    現(xiàn)金流量表是反映單位在一定時期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的報表?，F(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表和損益表共同構(gòu)成經(jīng)濟體財務(wù)報告的主體，現(xiàn)金流量表的信息又結(jié)合了資產(chǎn)負債表和損益表相關(guān)內(nèi)容，將資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和收入、支出等會計要素進行整合與調(diào)整后反映的單位在經(jīng)營、投資和籌資過程中現(xiàn)金流入與流出?，F(xiàn)金流量表彌補了資產(chǎn)負債和損益表信息量的不足，它概括反映了單位經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對現(xiàn)金流入流出的影響。以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以用于判斷一個單位清償債務(wù)的能力和生存、發(fā)展的能力。通過現(xiàn)金流量表分析可以獲取更為豐富的財務(wù)綜合信息，從現(xiàn)金流量的視點與角度對單位財務(wù)、資金及經(jīng)營狀況進行評估、研究與分析，有利于理清單位的資金供應(yīng)、使用及需求的狀況；有利于統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營管理能力，提升資金管理的效益。
    一、現(xiàn)金流量分析
    現(xiàn)金流量分析是通過對現(xiàn)金流量表及其相關(guān)信息進行的梳理、整合，從而產(chǎn)生的對單位的財務(wù)狀況、償債能力和運營能力更為準確、豐富的認識，以便為單位進一步完善運營方式、提升資金管理效益提供依據(jù)和解決的方案。
    （一）通過分析經(jīng)營活動中的現(xiàn)金凈流入，評估單位的收益質(zhì)量
    一個正常經(jīng)營的單位在創(chuàng)造利潤的同時，必須伴隨現(xiàn)金收益的實現(xiàn)，這是單位得以持續(xù)經(jīng)營的基本前提，表現(xiàn)在現(xiàn)金流量表中就是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與流出。單位的現(xiàn)金流量表中所反映的現(xiàn)金流入、流出是以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)的，而損益表中凈利潤是以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)計算出來的，因此現(xiàn)金凈流入與凈利潤無論在內(nèi)涵上還是在數(shù)額上都存在著較大的差異。但二者之間也存在著緊密的聯(lián)系，這一點從現(xiàn)金流量表的編制過程中就可以得到十分準確的解讀：現(xiàn)金流量表中經(jīng)濟活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出的計算是以當期損益表中主營業(yè)務(wù)收入或主營業(yè)務(wù)成本為基礎(chǔ)，將其從權(quán)責發(fā)生制口徑通過調(diào)整與之關(guān)聯(lián)的應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、存貨科目的變動情況而轉(zhuǎn)化為收付實現(xiàn)制口徑的。經(jīng)濟活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入在一定程度上也可以說是當期實現(xiàn)了現(xiàn)金入賬的財務(wù)凈收益。由此可見現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金凈流量所反映的經(jīng)濟內(nèi)涵比損益表中凈利潤更具有實際的意義，通過對現(xiàn)金流量和凈利潤的比較分析，可以對收益的質(zhì)量做出更為實用和客觀的評價。
    （二）通過分析現(xiàn)金流量表各類活動的現(xiàn)金流入流出情況，評估單位的經(jīng)營狀況
    現(xiàn)金流量表是將單位的經(jīng)濟活動劃分為經(jīng)營活動、投資活動與籌資活動三個領(lǐng)域來反映其產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力，通過現(xiàn)金流量表及其他財務(wù)信息，可以分析企業(yè)未來獲取或支付現(xiàn)金的能力。因此現(xiàn)金流量表同時也提供了一個單位經(jīng)營是否健康的信息。對于一般的單位來說，其經(jīng)營關(guān)注的重心應(yīng)當是經(jīng)營活動所能帶來的現(xiàn)金凈流入的能力，因為這是其主營業(yè)務(wù)，而投資活動帶來的現(xiàn)金凈流入，是其運用資金產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，是以該單位充裕的資金為前提的。如果一個單位在經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流持續(xù)為凈流出，單位總體現(xiàn)金流量的平衡是通過籌資方式產(chǎn)生的現(xiàn)金流入來維持，而通過籌資渠道籌得資金，從本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入，但卻意味著未來償還時必然會體現(xiàn)現(xiàn)金流出。這就給該單位的經(jīng)營狀況提出了一個警示：這個單位運用其經(jīng)濟資源創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力較弱，從長期來看可能存在無法維持正?，F(xiàn)金流的情況，必須盡快調(diào)整經(jīng)營策略、改善經(jīng)營狀況。
    （三）通過分析對現(xiàn)金流量財務(wù)比率，評估單位的生存與發(fā)展能力
    現(xiàn)金流量的財務(wù)比率分析是通過計算現(xiàn)金流量表中的特定信息與不同類別，但有一定依存關(guān)系的財務(wù)報表數(shù)據(jù)之間的比例，反映它們之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，例如：現(xiàn)金流動比率（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物/流動資產(chǎn)），流動負債現(xiàn)金流量比率（經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/流動負債總額）等?，F(xiàn)金流量的財務(wù)比率分析可以實現(xiàn)現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表和損益表的信息的融匯和有機的整合，從而揭示它們之間存在的內(nèi)在聯(lián)系，現(xiàn)金流量的財務(wù)比率分析可以從流動性比率分析、償債能力比率分析、資本支出能力比率分析和獲利能力比率分析反映單位的資產(chǎn)流動情況、償債能力和獲利能力狀況。從現(xiàn)金流和財務(wù)收益、資產(chǎn)狀況等多角度、多層面進行梳理、研究，從而對單位未來生存與發(fā)展的能力做出更可靠、更穩(wěn)健的評價。
    二、以優(yōu)化現(xiàn)金流為出發(fā)點合理規(guī)劃、統(tǒng)籌安排，提高資金使用效益
    通過分析現(xiàn)金流量表的內(nèi)容，可以找到經(jīng)濟體經(jīng)濟業(yè)務(wù)運行的一定規(guī)律，從而資金的需求、流向在時間和空間上進行合理調(diào)配、組合，幫助單位的有限資金實現(xiàn)有計劃、有目標的統(tǒng)籌安排與合理使用。
    （一）以現(xiàn)金流入為基點，多渠道、多層面促進現(xiàn)金持續(xù)流入，提升資金使用效益
    1.強化結(jié)算環(huán)節(jié)的管理，采取多種方式確保銷售實現(xiàn)及時、足額的現(xiàn)金流入。隨著市場經(jīng)濟的日益發(fā)展，銷售的形式也呈現(xiàn)出多樣性，但無論是哪種類型的銷售，款項的現(xiàn)金流入才是銷售的最終實現(xiàn)。因此單位對此不僅在數(shù)量而且在時效上都是有要求和預(yù)期的。一般情況下，各單位都會制定比較詳盡的銷售款回收考核制度，以責任到人的方式確保款項的及時足額到賬，但是這樣的舉措對于用戶具有較強話語權(quán)的行業(yè)或市場的狀況下，所起到的作用是相對有限的。為了促進現(xiàn)金流入，可以引入客戶支付狀況與銷售價格相關(guān)聯(lián)的信用銷售管理體系，刺激和引導(dǎo)用戶積極主動地支付款項，從而實現(xiàn)單位經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入。例如根據(jù)銷售方的經(jīng)營策略、產(chǎn)品或服務(wù)的銷售成本等因素，綜合測算出針對不同付款周期的價格政策，付款的周期越短價格越優(yōu)惠，反之付款周期長，則要為此支付相對高昂的產(chǎn)品價格。這樣就將銷售價格與支付周期有效地結(jié)合起來，買方在明確付款周期與成本密切相關(guān)的前提下，從降低成本的角度而言，會采取及時或者提前結(jié)算支付的策略。這樣就實現(xiàn)了購買方降低成本、銷售方盡快回籠資金及時地、有計劃地實現(xiàn)現(xiàn)金流入的`雙贏的局面。同時也可以為一些不良的銷售債權(quán)的催收提供了較為客觀的參照和洽商的空間。減少資金在往來款項上的沉淀，加速周轉(zhuǎn)、降低銷售和財務(wù)風險，提升資金使用效益。
    2.從加強應(yīng)收賬款結(jié)算的角度，采取有區(qū)別的個性化策略，穩(wěn)定現(xiàn)金流入。在實現(xiàn)銷售的同時，就伴隨著應(yīng)收賬款的產(chǎn)生和確認，已實現(xiàn)的銷售收入能否在當期表達為現(xiàn)金流入在很大程度上與應(yīng)收賬款是否可以及時回收有著密切的聯(lián)系。這就成為影響單位現(xiàn)金流的重要因素，必須強化對應(yīng)收賬款賬期與回收狀況的管理，針對不同單位和業(yè)務(wù)的特點對應(yīng)收賬款進行甄別、分類，并根據(jù)分類情況進行細化分析，必要的時候追溯賬款形成的來龍去脈，理清頭緒、找準催收的突破口和關(guān)鍵節(jié)點。例如：以應(yīng)收賬款數(shù)量進行分類，按照重要性的原則，對于欠賬數(shù)額大、份額高的債務(wù)人要予以重視，加大催收的力度；以應(yīng)收賬款賬齡進行分類，按照謹慎性原則，賬齡長的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬可能性大，應(yīng)采取必要措施避免產(chǎn)生賬齡長的應(yīng)收賬款；以應(yīng)收賬款債務(wù)人與單位合作的關(guān)聯(lián)度進行分類，在維護重要性客戶的同時關(guān)注應(yīng)收賬款的賬期和款項的及時回收。針對不同的應(yīng)收賬款的狀況，采取有針對性的不同的催收策略和方式才能取得較為理想的回收效果。通過加強對應(yīng)收賬款的管理，可以完善和強化銷售業(yè)績的最終完成，減少或有壞賬損失的形成，實現(xiàn)現(xiàn)金流入，也能夠保證單位的經(jīng)營活動中擁有持續(xù)、穩(wěn)定的現(xiàn)金流。
    醫(yī)療機構(gòu)實行先診療后付費的結(jié)算方式，其前提是患者須在診療卡中預(yù)存一定的資金，在診療的過程中所有的檢查、診斷、治療和配藥的環(huán)節(jié)無需逐次交費結(jié)算，而是在診療卡中劃轉(zhuǎn)、核減預(yù)存款，患者只需在離開醫(yī)院的時候一并打印票據(jù)實現(xiàn)結(jié)算，對于不需要票據(jù)的患者這一步驟也可以省略，這樣就大大方便了患者，減少了每個診療環(huán)節(jié)都必須往返于結(jié)算收費窗口的麻煩。對患者而言為了診療順暢、劃轉(zhuǎn)成功，必須保證診療卡的預(yù)存款中余額充足；對于醫(yī)療機構(gòu)則是從患者開通診療卡到續(xù)存的過程就是不斷的現(xiàn)金流入的過程。由于診療卡的便利，許多患者都會選擇保留診療卡長期使用，這樣每張診療卡中剩余的預(yù)存款在其存續(xù)期間內(nèi)是沉淀在醫(yī)療機構(gòu)的，這種新的結(jié)算方式與原本窗口按次繳費的結(jié)算方式相比，既提前流入了現(xiàn)金，也實現(xiàn)了現(xiàn)金流入數(shù)額的增加，幫助醫(yī)療機構(gòu)構(gòu)建了一條新的無成本的資金來源渠道，對醫(yī)療機構(gòu)更加有效地調(diào)配和使用資金具有十分積極的作用。目前方興未艾的共享經(jīng)濟運營模式，也是基于以預(yù)存資金作為結(jié)算的銷售方式，以共享單車為例，消費者想要取得騎行共享單車的權(quán)利，必須先預(yù)存一定數(shù)額的保證金。從現(xiàn)金流的角度來看，對于共享單車的經(jīng)營方而言，當所有的消費者簽約并預(yù)存保證金時，就實現(xiàn)了現(xiàn)金流入，同時根據(jù)規(guī)則這部分流入的現(xiàn)金基本上可以相對穩(wěn)定地、較為長期地在經(jīng)營方留存、使用。經(jīng)營方在很短的時間內(nèi)一次性地實現(xiàn)甚至是超額地實現(xiàn)了當初的投資額現(xiàn)金流入，而這部分的現(xiàn)金流入形成了經(jīng)營方無融資成本、可長期周轉(zhuǎn)使用的資金來源。從共享單車的運營模式可以讓我們感受到現(xiàn)金流在投資及資本運作中神奇的作用，也為我們從現(xiàn)金流的角度了解和分析不同的營銷策略提供了更為豐富的題材和更加廣闊的視角。
    （二）從現(xiàn)金流出的環(huán)節(jié)降低資金使用成本，提升資金使用效益
    1.主動構(gòu)建信譽體系，創(chuàng)造優(yōu)惠的支付條件。支付購進貨物或接受服務(wù)的款項是經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中的重要的環(huán)節(jié)和組成部分，是單位履行經(jīng)濟合同、承擔交易責任的體現(xiàn)，同時也是單位現(xiàn)金流出的主要構(gòu)成。在常規(guī)的購銷業(yè)務(wù)過程中，款項支付的條件的經(jīng)購銷雙方洽商約定的，一般情況下商品所有權(quán)的讓渡或服務(wù)使用權(quán)的取得是以購買方將等額的貨幣資金的所有權(quán)轉(zhuǎn)移到銷售方為前提的，但是隨著市場經(jīng)濟的日益發(fā)展，交易及支付條件和方式也呈現(xiàn)出多樣化的態(tài)勢。以信用為前提賒銷已廣泛被接受和應(yīng)用，購進款項支付條件的優(yōu)惠程度一方面取決于購銷市場是買方與賣方誰享有更強的主導(dǎo)權(quán)，另一方面也與購進方的市場信譽度密切相關(guān)。良好的信譽度可以為單位帶來更為優(yōu)惠的支付條件，這在現(xiàn)金流的視角來看，可以實現(xiàn)現(xiàn)金流在時間上、數(shù)量上延后的、少量的分次流出，從而給予了買方資金調(diào)度上極大的空間，甚至可以直接避免發(fā)生籌資成本，在一定意義上，信譽不僅是單位的無形資產(chǎn)，還可以帶來實實在在的有形收益。
    2.充分運用金融工具，以較少的資金成本帶動支付的實現(xiàn)。在單位出現(xiàn)大額款項需要支付，同時可動用的現(xiàn)金并不充裕的時候，為了能夠盡量降低資金的使用成本，緩解面臨的周轉(zhuǎn)困局，可以充分利用金融機構(gòu)的支付工具和金融產(chǎn)品，在與賣方協(xié)商一致的情況下，既能滿足賣方及時回籠資金的需求、同時又在較少的費用成本的前提下，實現(xiàn)資金的流動、維護單位的市場信譽。例如當單位賬面暫時并沒有足夠的資金兌付款項時，可以向金融機構(gòu)申請繳納一定比例的保證金和手續(xù)費，辦理銀行承兌匯票，賣方可以得到由銀行簽發(fā)的有一定承兌期間的匯票，賣方可以選擇立即貼現(xiàn)或到期承兌以結(jié)清全部款項，實現(xiàn)了貨款的回籠、現(xiàn)金流入；對單位而言，在一定期間內(nèi)以一定量的現(xiàn)金和成本取得了短期資金流轉(zhuǎn)的空間，維持了自身現(xiàn)金流的平穩(wěn)。此外還有應(yīng)收賬款質(zhì)押、應(yīng)付賬款保理等金融服務(wù)，無論從買方還是賣方均可以實現(xiàn)現(xiàn)金的流入，從而緩解資金周轉(zhuǎn)和支付的壓力。
    3.強化精細化管理，加速資金周轉(zhuǎn)實現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對接。貨物的購進或生產(chǎn)與銷售既是單位經(jīng)營的過程也是其現(xiàn)金流出與流入的過程，如果在不考慮其他因素的情況下，在銷售與購進或生產(chǎn)數(shù)量一致的條件下現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出是可以相對應(yīng)流動，而不必占用更多的資金的。從這個角度分析，單位的庫存貨物越多、庫存時間越長，會帶來單位的現(xiàn)金流的流入小于流出，造成其資金沉淀在庫存貨物上，從而影響其資金的周轉(zhuǎn)并削弱其盈利的能力。因此為了盡可能地保障單位的在一定階段現(xiàn)金流入與流出的對等與平衡，加速資金的周轉(zhuǎn)、減少資金占用，應(yīng)當強化精細化管理，實現(xiàn)銷售與購進的實時對接、減少庫存的積壓，實現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對接和運行的流暢和持續(xù)。在另一層面上，經(jīng)營過程中的費用支出也是現(xiàn)金流出的組成部分，強化精細化管理通過減少經(jīng)營過程中的費用支出總量或單位產(chǎn)品所負擔的費用支出的方式，也是能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)金凈流入、提高效益的有效策略?，F(xiàn)金流量表是將在期間狀態(tài)下?lián)p益表中的經(jīng)營收益與成本支出與時點狀態(tài)下資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)、負債與所有者權(quán)益情況相結(jié)合的財務(wù)報表，是綜合反映單位現(xiàn)金流動狀況的信息載體，通過對現(xiàn)金流量的分析，可以理清影響其現(xiàn)金流動的因素，無論是采取措施增加現(xiàn)金流入還是挖掘潛力減少現(xiàn)金流出，其根本目的是為了保障單位保有足量的資金運營和發(fā)展?？梢栽诮?jīng)營活動中通過有效的運營策略實現(xiàn)盡可能多的現(xiàn)金凈流入，依托自身的運營及資本運作實現(xiàn)投資和再發(fā)展，盡量降低資金的使用成本、減少籌資活動和投資活動的現(xiàn)金凈流出，從優(yōu)化現(xiàn)金流的角度實現(xiàn)資金管理效益的提升。
    參考文獻：
    [1]黃世忠.財務(wù)報表分析[m].中國財政經(jīng)濟出版社.2007
    [2]王建芳.淺談現(xiàn)金流量分析在企業(yè)管理中的作用[j].中國外資,2014(03).
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    現(xiàn)金流量管理分析論文篇十三
    各位學習管理的同學都知道，企業(yè)戰(zhàn)略管理能夠為企業(yè)在激烈的競爭環(huán)境中謀求發(fā)展方向，并且可以決定企業(yè)最重要的工作內(nèi)容及競爭的策略，下面是為大家?guī)淼墓緫?zhàn)略風險管理論文，請看：
    摘要：經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜性，多變性及不確定性使得公司戰(zhàn)略風險成為企業(yè)面臨的最大的風險，隨著競爭勢態(tài)從傳統(tǒng)的靜態(tài)競爭逐步向動態(tài)競爭的轉(zhuǎn)變，中小企業(yè)已經(jīng)進入戰(zhàn)略制勝時代。中小企業(yè)想要在復(fù)雜多變的環(huán)境中謀求生存發(fā)展，戰(zhàn)略管理世比不可少的，戰(zhàn)略管理的正確與否關(guān)系到中小企業(yè)的興衰存亡。
    關(guān)鍵詞：戰(zhàn)略管理;中小企業(yè);戰(zhàn)略類型
    引言
    隨著競爭形勢的日益劇烈，企業(yè)戰(zhàn)略風險管理也正體現(xiàn)著其在企業(yè)成長過程中的重要性?，F(xiàn)實表明，并非所有的中小企業(yè)都能夠持續(xù)的成長成為大型企業(yè)。導(dǎo)致中小企業(yè)成長困境的原因非常復(fù)雜的，在眾多因素中，企業(yè)的戰(zhàn)略調(diào)整的失誤是很重要的原因。
    企業(yè)的戰(zhàn)略管理是企業(yè)在宏觀的層面上通過分析、預(yù)測、規(guī)劃、控制等手段方法來實現(xiàn)對企業(yè)的人力、財力、物力等資源的充分利用，以此來優(yōu)化企業(yè)的管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。市場競爭日趨激烈的今天，加強企業(yè)的戰(zhàn)略管理是提高我國企業(yè)管理體制水平及競爭力的有力工具。
    一、企業(yè)戰(zhàn)略管理的定義
    現(xiàn)階段對于企業(yè)戰(zhàn)略比較全面的看法是明茨伯格等學者提出的著名的5p模型，模型這樣來描述企業(yè)戰(zhàn)略的：企業(yè)戰(zhàn)略從企業(yè)未來的發(fā)展角度來看，戰(zhàn)略表現(xiàn)為一種計劃（plan）;從企業(yè)過去的發(fā)展歷程角度來看，其表現(xiàn)為一種發(fā)展模式（pattern）;從產(chǎn)業(yè)層次角度分析來看，表現(xiàn)為一種發(fā)展的定位（position）;從企業(yè)層次角度來看，表現(xiàn)為一種企業(yè)觀念（perspective）;此外，戰(zhàn)略也表現(xiàn)為企業(yè)在其競爭中采用的一種戰(zhàn)略計謀（ploy）[4]。
    戰(zhàn)略管理是指企業(yè)對其企業(yè)戰(zhàn)略的管理，主要由戰(zhàn)略的制定與戰(zhàn)略實施兩個部分組成。我們這樣定義企業(yè)戰(zhàn)略管理：企業(yè)通過對其使命的確定并且根據(jù)組織內(nèi)部、外部環(huán)境條件來設(shè)定企業(yè)戰(zhàn)略目標，為了保證企業(yè)目標能夠正確落實和實現(xiàn)而進行謀劃，并且依靠企業(yè)自身內(nèi)部的力量來引導(dǎo)這種謀劃和決策付諸于實施，并且在實施的過程中對其進展情況進行控制的一個動態(tài)的管理過程。
    戰(zhàn)略管理有以下的特點：企業(yè)戰(zhàn)略是指導(dǎo)企業(yè)全部活動的策略，全部管理行為的重點是戰(zhàn)略的`制定和實施。然而戰(zhàn)略的制定和實施的關(guān)鍵都在于對組織外部環(huán)境的機會和威脅以及對組織的內(nèi)部環(huán)境中的優(yōu)勢和劣勢進行分析和審視（即swot分析法），通過這樣的方法來確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標。戰(zhàn)略管理的任務(wù)，就是通過制定并實施戰(zhàn)略及日常的監(jiān)督管理，在這種動態(tài)的環(huán)境中，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。
    第二，企業(yè)戰(zhàn)略管理并不是靜態(tài)的管理過程，而是一種循環(huán)往復(fù)性質(zhì)的動態(tài)的管理過程。它需要企業(yè)根據(jù)外部環(huán)境和組織內(nèi)部條件的變化以及戰(zhàn)略實施的結(jié)果進行不斷的分析和審視，直達其達到預(yù)期的效果，可見戰(zhàn)略管理是一種不間斷的管理。
    二、我國中小企業(yè)戰(zhàn)略管理的主要缺陷
    目前我國中小企業(yè)在全國企業(yè)總數(shù)中占據(jù)的比例非常之大，，達到98%以上。中小企業(yè)為企業(yè)技術(shù)的創(chuàng)新、就業(yè)機會的創(chuàng)造以及增加經(jīng)濟活力等方面做出了巨大的貢獻。但是，即便在這樣的條件下，每年也會有大量的中小企業(yè)面臨著停業(yè)或者倒閉態(tài)勢。我們從戰(zhàn)略管理的角度來分析，其主要原因有以下三個方面：
    首先，中小企業(yè)缺乏戰(zhàn)略管理的理念。中小企業(yè)現(xiàn)階段還是缺乏理論的指導(dǎo)，并且這也與中小企業(yè)產(chǎn)生的背景有關(guān)。
    其次，中小企業(yè)戰(zhàn)略制定的能力有限。有一些中小企業(yè)的業(yè)主對企業(yè)戰(zhàn)略的策略認識不清，認為企業(yè)戰(zhàn)略會束縛企業(yè)的發(fā)展;有部分中小型企業(yè)在成長過程中逐步認識到戰(zhàn)略管理的重要性，但是限于自身條件的限制缺乏制定戰(zhàn)略所必須的理論知識及技能;還有小部分中小企業(yè)對戰(zhàn)略規(guī)劃概念不清，誤認為是計劃，從而影響了其發(fā)展。
    三、中小企業(yè)戰(zhàn)略選擇類型
    目前來看理論界對于企業(yè)戰(zhàn)略選擇的研究范圍比較廣，中小企業(yè)戰(zhàn)略選擇類型主要有業(yè)務(wù)層戰(zhàn)略、公司層戰(zhàn)略及職能型戰(zhàn)略。
    業(yè)務(wù)層戰(zhàn)略也稱為競爭性戰(zhàn)略：從企業(yè)戰(zhàn)略的不同層次來看，其戰(zhàn)略對組織的績效發(fā)揮著不同的影響作用，其中業(yè)務(wù)層戰(zhàn)略對企業(yè)績效具有重要影響，因此對中小企業(yè)戰(zhàn)略目標達成極為重要。一些研究學者提出，中小企業(yè)競爭戰(zhàn)略可以選擇聚焦戰(zhàn)略、差異化戰(zhàn)略及聯(lián)盟戰(zhàn)略等。
    公司層戰(zhàn)略：中小企業(yè)的企業(yè)規(guī)模不大，其組織結(jié)構(gòu)設(shè)計往往也是比較簡單的，因此對中小企業(yè)戰(zhàn)略直接的研究不是很多。學者葉志桂和顏光華指出，影響中小企業(yè)戰(zhàn)略選擇競爭優(yōu)勢的一個方面是戰(zhàn)略領(lǐng)域。在中小企業(yè)創(chuàng)立階段，組織的戰(zhàn)略領(lǐng)域比較偏向于業(yè)務(wù)層戰(zhàn)略，在成長的初期階段，戰(zhàn)略領(lǐng)域的重點放在企業(yè)運營計劃，成長的后期階段，企業(yè)的戰(zhàn)略領(lǐng)域比較關(guān)注的是具有長遠方向性的戰(zhàn)略計劃。在當今全球化的環(huán)境下，中小企業(yè)必須全球化觀念與意識樹立正確的認識，利用好國際化大舞臺，選擇國際化戰(zhàn)略。
    職能型戰(zhàn)略：有學者對技術(shù)性中小企業(yè)的戰(zhàn)略進行了研究，研究結(jié)果表明戰(zhàn)略的集中程度與技術(shù)和市場變化快的領(lǐng)域直接相關(guān)，產(chǎn)品種類多的公司會取得更高的業(yè)績。中小企業(yè)要根據(jù)自身所處行業(yè)的特點進行企業(yè)核心競爭力的創(chuàng)新。
    四、結(jié)論
    亞當斯密曾指出：“任何市場經(jīng)濟的發(fā)展，只有在共享倫理道德價值觀的基礎(chǔ)上才能夠正常運行”?？梢娫谄髽I(yè)的成長過程中企業(yè)的社會責任、倫理道德觀也是非常重要的。在當前國際化的大環(huán)境中，若我國的中小企業(yè)勵志茁成長為有競爭力的企業(yè)，必須根據(jù)我國的基本國情以及文化的差異，重視本國傳統(tǒng)文化的同時建立一套自己的倫理道德體系，并將其融入到企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略中去。許多企業(yè)發(fā)展的實例表明：企業(yè)越是發(fā)展壯大，越要在戰(zhàn)略上重視企業(yè)的社會責任及倫理道德建設(shè)，為了一味的追求企業(yè)的經(jīng)濟利益而放棄了倫理道德價值觀，那么就必將被社會淘汰，最終走向滅亡;如果能將企業(yè)社會責任和倫理道德觀融入到企業(yè)戰(zhàn)略中，那么企業(yè)的目標便會容易達成，企業(yè)與員工、政府、社會就能夠和諧發(fā)展，走向輝煌。
    戰(zhàn)略管理是一種以思想性、創(chuàng)新性為主要特征的管理，需要依靠科學的理論知識及方法為指導(dǎo)。中小企業(yè)在我國國家財富的創(chuàng)造過程中起到了關(guān)鍵的作用。中小企業(yè)在其成長壯大的過程中，必須認識到戰(zhàn)略管理對于企業(yè)的重要性，充分的了解戰(zhàn)略管理對其成長的必要性及能夠給企業(yè)帶來的經(jīng)濟效益，用科學的方法來分析制定企業(yè)戰(zhàn)略，并且將戰(zhàn)略付諸實施，明確企業(yè)的未來發(fā)展方向，開拓新的市場，保持核心競爭力，只有這樣才能夠使得中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營得到長期穩(wěn)定發(fā)展。
    參考文獻：
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    現(xiàn)金流量管理分析論文篇十四
    影響現(xiàn)金流量的因素，包括影響現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩方面的因素。
    (一)影響現(xiàn)金流入的因素
    影響現(xiàn)金流入的因素相對而言較為簡單，主要包括保費收入、投資收益和資本注入。
    1.保費收入。保費收入一般不構(gòu)成現(xiàn)金流量的風險。這是因為風險是指實際情況與預(yù)期的差異。因此只要保費收入的減少是計劃之中的，則不會構(gòu)成現(xiàn)金流量風險，因為公司肯定已經(jīng)采取了相應(yīng)的措施。只有因突發(fā)事件，比如政治因素或發(fā)生巨大災(zāi)害，所產(chǎn)生的保費收入的大幅度減少才會構(gòu)成現(xiàn)金流量的風險，并且這種風險帶來的后果往往是極為嚴重的。需要指出的是，盡管保費收入計劃中的下降并不構(gòu)成現(xiàn)金流量的風險，但保費收入的連續(xù)下降勢必嚴重影響公司的財務(wù)狀況。因此，保費收入的連續(xù)下滑必須引起公司管理層和監(jiān)管機關(guān)的高度重視。
    2.投資收益。投資收益除了取決于壽險公司的資金運用水平，更主要地取決于利率。
    利率(如果考慮通貨膨脹率的因素，我們可以將此處的利率定義為實際利率)對壽險業(yè)的影響不僅巨大，并且作用于方方面面。
    (1)利率對保費收入的雙重影響。當利率處于較高階段時，壽險保單的價格相對較低，當利率走低時，壽險公司必須承擔高利率時期所售保單的利差損。如果利率長期低迷，則會使壽險公司背上沉重的包袱。研究表明，這種所謂的“現(xiàn)金流動承?！笔菈垭U公司破產(chǎn)的重要因素。反之，當利率處于較低水平時，保單價格較高，當利率長期處于上升趨勢或快速飚升時，原先在低利率時期購買保單的客戶會覺得不合算，于是紛紛退保。大量退保也會使壽險的現(xiàn)金流量受到很大威脅。因此，只要利率不能較長時間維持相對穩(wěn)定，出售傳統(tǒng)型的保單就會使壽險公司面臨兩難境地。
    (2)利率對資金運用的雙重影響。當利率提高時，資產(chǎn)貶值，這意味著償付能力減弱。在這種情況下，如果公司為了支付賠款而被迫處理資產(chǎn)，那它就會陷于支付困境。另一方面，高利率也意味著從投資中獲得了高額的收入。在利率下降的短期內(nèi)，通過實現(xiàn)資本的收益，還會取得好的投資效果。但如果利率下降期延長，對投資效果就會產(chǎn)生負作用。
    通過對利率與破產(chǎn)之間關(guān)系的研究表明，在利率下跌階段破產(chǎn)的保險公司數(shù)量增加。
    3.資本注入。資本注入主要包括一般增資擴股、上市或配股。資本注入會帶來大量的現(xiàn)金流入。由于壽險公司的資金運用本身就是公司的重要業(yè)務(wù)范圍，而資金運用是靠投資組合來完成的，因此壽險公司的資本注入一般不需要以特定的項目做依托。由此資本注入的現(xiàn)金流量存在的唯一風險是無法取得預(yù)期的投資回報。
    (二)影響現(xiàn)金流出的因素
    與現(xiàn)金流入不同，現(xiàn)金流出通過途徑，通常包括給付、工資、傭金、購買債券、分紅、再保、繳稅以及行政費用等，其中的部分支出是資本預(yù)算已經(jīng)決定的，例如在某一時期購買電腦設(shè)備。對保險人而言，現(xiàn)金流出有一此規(guī)律性，如每月的月初現(xiàn)金流出較大，因為一些支出，如年金給付、租賃費、使用費等主要在月初支付。從全年看，索賠和退保也有一定規(guī)律可循。
    在以上諸多影響現(xiàn)金流出的因素中，主要包括給付、退保、大規(guī)模投資支出、分支機構(gòu)建設(shè)等。
    1.給付。一般而言，滿期給付完全不構(gòu)成現(xiàn)金流量風險，只有死差損長時間處于較大的情況時，才對公司的現(xiàn)金流量構(gòu)成影響。
    2.退保。退保率即使比精算假設(shè)稍高，也不會構(gòu)成太大的現(xiàn)金流量風險。只有當短期內(nèi)出現(xiàn)大規(guī)模的退保行為(類似于銀行的擠兌)，才會對壽險公司構(gòu)成致命威脅，通常只有受政治因素或短期內(nèi)利率的飚升的影響才會出現(xiàn)這種情況。
    3.大規(guī)模投資支出。投資支出一般都是按計劃進行的，且由于壽險大部分是中長期資金，有時對流動性的需求不是很高。但大規(guī)模的投資支出，一旦發(fā)生利率或信用風險，則并非可以輕而易舉地得到解決。
    4.分支機構(gòu)建設(shè)。分支機構(gòu)的建設(shè)對老公司不會產(chǎn)生過大影響，但對于處于擴張期的新興公司，則會造成一段時期內(nèi)大規(guī)模的現(xiàn)金流出，往往此時會給公司的現(xiàn)金流量造成較大的壓力。當分支機構(gòu)開業(yè)后的營業(yè)狀況并不理想時，預(yù)期的現(xiàn)金流入不能實現(xiàn)，則可能產(chǎn)生較大的危險。
    二、現(xiàn)金流量風險管理的原則
    現(xiàn)金流量風險管理的目的，是使壽險公司在任何時候持有適量的現(xiàn)金，既能支付到期債務(wù)，又不致因持有現(xiàn)金量過大而遭受損失。根據(jù)上述目的，現(xiàn)金流量風險的管理應(yīng)遵循以下原則。
    (一)安全性原則
    安全性原則要求壽險公司必須在任何時刻擁有足夠數(shù)量的現(xiàn)金，以支付正常的到期債務(wù)和應(yīng)付各種突發(fā)事件，如大額賠付，或外部環(huán)境，如政治事件的影響。與銀行面臨擠兌風險相似，壽險公司有時會因信譽危機或不可抗力造成大規(guī)模退保，從而造成現(xiàn)金流量的嚴重不足，這些都是在現(xiàn)金流量管理時必須考慮的安全性因素。
    (二)收益性原則
    收益性原則與安全性原則是對立的，手持現(xiàn)金越多，安全性越大，但機會成本也就越高，收益性越差。反之亦然。
    對壽險公司來說，現(xiàn)金存量不足將導(dǎo)致一些到期債務(wù)不能按期支付，使其與保戶、股東或員工的`關(guān)系出現(xiàn)問題，也許此時公司不得不在不恰當?shù)臅r間和場合將其部分資產(chǎn)變現(xiàn)并因此而蒙受損失。同樣，現(xiàn)金存量過大也是問題，雖然保證了充足的安全性，但由于其只能提供低收益或無收益，因此，過量的持有現(xiàn)金將使公司付出較高的機會成本。比較而言，安全性原則的滿足相對要容易些，只要保留足夠數(shù)量的現(xiàn)金就可以達到，而以最小的機會成本獲取最大的收益，才是風險管理真正的目的，才是公司的經(jīng)營目標。因此，壽險的現(xiàn)金流量管理，在充分考慮安全性的同時，必須更多地考慮收益性原則，精確測算所需要的現(xiàn)金量，并根據(jù)公司自身的特點(風險偏好)確定安全系數(shù)。只有科學、精確地測定所需的現(xiàn)金量，才能最大限度地將現(xiàn)金流量中的其它部分運用出去，降低機會成本，取得較好的收益。
    三、壽險公司現(xiàn)金流量的管理方法
    (一)現(xiàn)金預(yù)算
    現(xiàn)金流量管理分析論文篇十五
    員工績效管理是企業(yè)為了達成既定戰(zhàn)略目標所制定的眾多科學方法之一，能夠?qū)τ趫F隊、個人的工作效率、行為表現(xiàn)、綜合素質(zhì)及勞動態(tài)度作出相對綜合的分析與評價，旨在激發(fā)員工的積極性、創(chuàng)造性，促進員工素質(zhì)的提高，及自身潛力的發(fā)掘。如今，在“雙贏”“雙激勵”目標的促進下，績效管理在電網(wǎng)企業(yè)中日益深入，如何把握全員績效管理的“度”便顯得至關(guān)重要。
    一、影響電網(wǎng)企業(yè)全員績效重要的基層因素
    1、員工個人的興趣
    俗話說，興趣是最好的老師。若員工對于所從事的工作十分感興趣，便必然動力十足，做起事來事半功倍；相反，當員工對手中工作缺乏興趣，工作效率勢必低下，員工個人便缺乏創(chuàng)新精神。
    2、員工與崗位適應(yīng)性
    在電網(wǎng)企業(yè)當中，每位員工性格迥異。一些人性格外向，人際關(guān)系良好，善談好動，非常喜歡將自己的想法分享出來；而有些人內(nèi)向，喜歡獨立思考工作中的問題，表現(xiàn)出安靜沉穩(wěn)的特點。企業(yè)要做的是盡可能地把他們安排到與自己性格相近的崗位中，精細工作讓相對內(nèi)向的員工來做，需要商討、外派的工作盡可能讓外向員工試做等，這樣人盡其才的安排才能使員工能力發(fā)揮到最大。
    3、員工內(nèi)心的公平感、認同度
    根據(jù)亞當斯公平理論，員工會經(jīng)常性將自己所得和他人比較。若自身所得低于其他員工所得，往往會引發(fā)不公平情緒。作為電網(wǎng)企業(yè)而言，應(yīng)及時通過適當方式主動與員工溝通，讓他們理解所得與所付出是成正比的，以此減少員工內(nèi)心的不公平感。
    4、建立科學的激勵機制
    精神激勵體現(xiàn)在企業(yè)對員工所提供的升遷、培訓(xùn)機會及口頭表揚等；物質(zhì)激勵為企業(yè)通過福利及薪資等來激發(fā)員工的工作熱情。因此，制定科學的激勵機制對于企業(yè)來說至關(guān)重要，它能夠在很大程度上影響員工工作積極性，并波及到員工績效。另外，不論是精神極力還是物質(zhì)激勵，都要堅持及時性原則，若激勵不及時，便得不到預(yù)期效果。
    5、形成合理的績效考核體系
    完善、健全的績效考核體系是關(guān)鍵，要通過形成適應(yīng)企業(yè)的績效考核體系來穩(wěn)定公平，否則，考核體系的建立只會成為企業(yè)正常管理的干擾項。
    6、優(yōu)化工作環(huán)境舒適、人性化的工作環(huán)境
    不但有利于員工自身工作效率的提高，而且能夠促進其潛能的發(fā)揮；相反，不適甚至混雜的工作環(huán)境會降低工作效率。在這里，工作環(huán)境既包括地理環(huán)境，又囊括人文環(huán)境。試想員工在富有創(chuàng)造力、活力，互相團結(jié)，彼此激勵的團隊里，其績效勢必會提高；而若員工普遍安于現(xiàn)狀、互相猜忌，則會降低個人績效，這便體現(xiàn)了集體、團隊整體特點。
    二、影響電網(wǎng)企業(yè)全員績效重要的管理層因素
    1、領(lǐng)導(dǎo)重視及機構(gòu)的健全程度
    企業(yè)負責者，特別是重要負責者要站在全局的高度，對全員績效必要性、重要性形成絕對認知，將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)、工作總?cè)蝿?wù)的順利完成與全員績效緊密聯(lián)系起來，以績效管理帶動年度任務(wù)、目標的完成。因此，企業(yè)需要做的是建立起自上而下的全面績效體系，在管理層面上，設(shè)立績效監(jiān)察小組，負責整體性監(jiān)督工作；設(shè)立班組等下級組織層，分組考核并相互競爭、比較，各組中要選出負責人抓好組員績效并負責督促其他日常事項。另外，績效經(jīng)理人制度應(yīng)該在整個企業(yè)中全面覆蓋。在企業(yè)中，績效經(jīng)理人為員工直接服從的上級，最具有動員員工開展績效工作、進行任務(wù)總結(jié)等權(quán)力?？梢哉f，完善的績效經(jīng)理人制度能夠從微觀上敦促全員績效提升。通過制定績效計劃、輔導(dǎo)和監(jiān)督、評價與總結(jié)、溝通及反饋等重要環(huán)節(jié)，全員績效的開展便更具備影響力。
    2、完善管理制度，量化衡量指標
    科學合理的衡量指標及制度體系為實現(xiàn)績效管理最為基本的條件，換句話說，績效管理的有效程度與所制定制度及衡量指標的有效性、科學性及合理性關(guān)系最為密切，科學合理的全員績效管理體系是企業(yè)自上而下共同努力的結(jié)果?；陔娋W(wǎng)企業(yè)的總體績效管理規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)層、中間管理層、分組長及各個員工多角度、多層次、積極的制定、維護和執(zhí)行管理制度是非常必要的。在相關(guān)制度制定初期，應(yīng)由企業(yè)各層次廣泛參與討論，在達成共識后大量印發(fā)。
    生產(chǎn)小組的計分標準及其他績效衡量指標的合理、量化建立為全員績效的衡量標準。在目前，國家針對電網(wǎng)企業(yè)所制定的績效衡量指標主要分為兩種，“工作積分制”、“目標任務(wù)制”，它們分別對應(yīng)不同的考核對象，而這些關(guān)鍵的績效衡量指標絕非上級明令指派，而是由全員參與討論并制定。
    對于關(guān)鍵性衡量指標的制定，第一，應(yīng)在企業(yè)過往戰(zhàn)略任務(wù)、重點目標及同行指標的基礎(chǔ)上，充分分析企業(yè)自身實力，由領(lǐng)導(dǎo)層對各職能部門分派任務(wù)，層層推進?？冃е笜说闹贫ㄒ唧w到計量單位、明確名稱、計算公式、數(shù)據(jù)來源、指標定義及細節(jié)評價標準等；第二，分管部門進行說明書的制定，逐級將指標分派到員工手中；第三，員工可以結(jié)合工作實際，及時提出意見，并呈遞給負責人進行審核工作，最后遞交績效考核辦公室。在這一過程中，任務(wù)的發(fā)放和層層推進尤為重要，例如，一線生產(chǎn)班組績效評分標準主要包括這樣幾方面：在國家電網(wǎng)政策基礎(chǔ)上，由企業(yè)人力資源部門制定出整體性要求，將工作積分制的角色系數(shù)、標準分值發(fā)放到一線生產(chǎn)班組手中，生產(chǎn)班組的每位一線員工要充分發(fā)揮主動性、積極性及創(chuàng)造性，在日常實際工作能力的基礎(chǔ)上，員工要對任務(wù)等級、工作項目及具體的角色系數(shù)進行調(diào)整和完善（必要時對上級提出建議），在生產(chǎn)班組大會討論之后，呈遞專職部門進行審核，并由企業(yè)績效考核辦公室來做最終匯總工作。
    3、加強管理過程，突出績效輔導(dǎo)及面談工作
    在電網(wǎng)企業(yè)進行全員績效管理的過程中，不能單純注重考核結(jié)果，要善于總結(jié)績效提升方法，因此，績效提升便不能離開績效輔導(dǎo)、面談等工作。在績效監(jiān)控過程中，要保證績效經(jīng)理人對生產(chǎn)班組的全程績效計劃追蹤和調(diào)控，及時發(fā)現(xiàn)既定工作目標與員工實際工作情況之間的偏差，并尋找原因、探求提升方法。因此，“績效管理工作情況記錄表”的制定便顯得格外重要，績效經(jīng)理人應(yīng)該以工作記錄的形式將每日員工工作關(guān)鍵事件記錄下來，對不當之處予以指正并輔導(dǎo)，而對員工輔導(dǎo)的效果又能反過來作為評定績效經(jīng)理人自身績效完成情況的指標。
    三、如何提升電網(wǎng)企業(yè)全員績效管理質(zhì)量
    1、績效管理策略的制定應(yīng)符合企業(yè)實際
    應(yīng)該說，若要保證企業(yè)按照既定發(fā)展戰(zhàn)略前進，就必須按照實際制定績效管理策略，要從發(fā)展戰(zhàn)略角度出發(fā)進行績效管理相關(guān)體系的設(shè)計與制定，這樣才能明確管理目標，促進電網(wǎng)企業(yè)管理任務(wù)的實現(xiàn)。一旦發(fā)生全員績效管理和發(fā)展戰(zhàn)略脫節(jié)的問題，全員績效管理便會迷失方向，帶來被管理者的抗拒，使績效管理工作失敗。
    2、堅持全員績效“一把手”原則
    績效管理工作具有系統(tǒng)性，貫穿企業(yè)管理整個環(huán)節(jié)，因此要堅持“一把手”原則，不僅需要人力資源部門為其提供服務(wù)及技術(shù)支持，而且需要其他領(lǐng)導(dǎo)階層通力配合。若僅僅將全員績效的'責任歸向人力資源部門，否認其他管理階層及高層領(lǐng)導(dǎo)在其中應(yīng)承擔的責任，那么績效管理必然發(fā)揮不出應(yīng)有的效能。
    3、實現(xiàn)崗位明確分工是全員績效管理的關(guān)鍵
    全員績效管理工作所要做的是在既定發(fā)展目標的指引下，層層分解各個部門、崗位每位員工的職責與具體工作項目。在分類、分層績效指標相關(guān)體系的基礎(chǔ)上，“人人手中有指標”、“壓力逐級傳遞”的局面便能建立，才能充分發(fā)掘每位職工的潛能，調(diào)動其主觀能動性，促進目標的實現(xiàn)，以推動企業(yè)的發(fā)展。若部門、員工乃至企業(yè)各個環(huán)節(jié)的目標相互脫節(jié)，缺少從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略到員工績效的延伸關(guān)系，那么企業(yè)目標的實現(xiàn)便會異常艱難，績效管理要做到的正是使企業(yè)內(nèi)部自上到下分工明確，聯(lián)系密切。
    4、對于績效指標的設(shè)計
    關(guān)鍵性績效指標（又稱kpi）設(shè)計過程，要注意聯(lián)系企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，并同時強調(diào)出企業(yè)管理、業(yè)務(wù)重點，主要任務(wù)是激勵員工工作績效的提高、帶動企業(yè)發(fā)展、促進企業(yè)既定目標的完成。若所設(shè)計的kpi指標不能夠很好地突出企業(yè)管理重點及業(yè)務(wù)重點，一方面會導(dǎo)致管理成本的增加，另一方面可能引發(fā)目標和實際管理工作相互脫節(jié)，那么全員績效體系的建立便不能起到促進個人績效增加、企業(yè)發(fā)展的作用。
    5、重視績效考核結(jié)果的合理化
    應(yīng)該說，績效考核的結(jié)果評價為整個績效管理過程最為重要的環(huán)節(jié)，若績效考核的最終結(jié)果不能很好的地參與員工薪酬的分配，及其他各項人力資源管理環(huán)節(jié)，那么全員績效體系便形同虛設(shè)。
    6、強調(diào)績效考核的公正、公平化
    在整個績效管理過程中，公正、公平的理念尤其重要。當個別重要指標暫時不能參與考核時，應(yīng)標定“關(guān)注指標”，以便日后條件成熟再列入考核中。另外，要盡可能削減不確定性因素，盡量排除人為因素干擾，否則，員工會因績效考核結(jié)果缺乏公正、公平性，而產(chǎn)生反感情緒，乃至影響到企業(yè)整體性管理。
    7、著重強化培訓(xùn)并注重宣傳工作培訓(xùn)與宣傳工作
    的加強，是為了讓員工們理解認清全員績效管理的含義與作用，明白績效管理是一項有益于企業(yè)整體發(fā)展的工作。企業(yè)在運作過程中，應(yīng)堅持“以人為本”的原則，強調(diào)“優(yōu)勝劣汰”的理念，通過采用適當方式與員工進行溝通，讓他們明白自身的不足和優(yōu)點，形成進步、提升自我的思想。在這一過程中，溝通的方式很重要，若交流無側(cè)重點則不會對其觀念與思想產(chǎn)生太大影響，更別提激勵員工提升業(yè)績、自身能力；若言語不當，甚至于粗暴，帶有強迫性，那么員工勢必會產(chǎn)生逆反心理，導(dǎo)致全員績效管理的失敗。
    總之，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)該在完善績效管理制度的基礎(chǔ)上，不斷提升用人標準，積極開展員工培訓(xùn)和員工技能教育，通過建立公正、合理的全員績效管理體系及提升員工工作環(huán)境質(zhì)量等來激勵員工提升績效能力。
    現(xiàn)金流量管理分析論文篇十六
    一、影響現(xiàn)金流量的因素
    影響現(xiàn)金流量的因素，包括影響現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩方面的因素。
    （一）影響現(xiàn)金流入的因素
    影響現(xiàn)金流入的因素相對而言較為簡單，主要包括保費收入、投資收益和資本注入。
    1、保費收入。保費收入一般不構(gòu)成現(xiàn)金流量的風險。這是因為風險是指實際情況與預(yù)期的差異。因此只要保費收入的減少是計劃之中的，則不會構(gòu)成現(xiàn)金流量風險，因為公司肯定已經(jīng)采取了相應(yīng)的措施。只有因突發(fā)事件，比如政治因素或發(fā)生巨大災(zāi)害，所產(chǎn)生的保費收入的大幅度減少才會構(gòu)成現(xiàn)金流量的風險，并且這種風險帶來的后果往往是極為嚴重的。需要指出的是，盡管保費收入計劃中的下降并不構(gòu)成現(xiàn)金流量的風險，但保費收入的連續(xù)下降勢必嚴重影響公司的財務(wù)狀況。因此，保費收入的連續(xù)下滑必須引起公司管理層和監(jiān)管機關(guān)的高度重視。
    2、投資收益。投資收益除了取決于壽險公司的資金運用水平，更主要地取決于利率。
    利率（如果考慮通貨膨脹率的因素，我們可以將此處的利率定義為實際利率）對壽險業(yè)的影響不僅巨大，并且作用于方方面面。
    （1）利率對保費收入的雙重影響。當利率處于較高階段時，壽險保單的價格相對較低，當利率走低時，壽險公司必須承擔高利率時期所售保單的利差損。如果利率長期低迷，則會使壽險公司背上沉重的包袱。研究表明，這種所謂的“現(xiàn)金流動承?！笔菈垭U公司破產(chǎn)的重要因素。反之，當利率處于較低水平時，保單價格較高，當利率長期處于上升趨勢或快速飚升時，原先在低利率時期購買保單的客戶會覺得不合算，于是紛紛退保。大量退保也會使壽險的現(xiàn)金流量受到很大威脅。因此，只要利率不能較長時間維持相對穩(wěn)定，出售傳統(tǒng)型的保單就會使壽險公司面臨兩難境地。
    （2）利率對資金運用的雙重影響。當利率提高時，資產(chǎn)貶值，這意味著償付能力減弱。在這種情況下，如果公司為了支付賠款而被迫處理資產(chǎn)，那它就會陷于支付困境。另一方面，高利率也意味著從投資中獲得了高額的收入。在利率下降的短期內(nèi)，通過實現(xiàn)資本的收益，還會取得好的投資效果。但如果利率下降期延長，對投資效果就會產(chǎn)生負作用。
    通過對利率與破產(chǎn)之間關(guān)系的研究表明，在利率下跌階段破產(chǎn)的保險公司數(shù)量增加。
    3、資本注入。資本注入主要包括一般增資擴股、上市或配股。資本注入會帶來大量的現(xiàn)金流入。由于壽險公司的資金運用本身就是公司的重要業(yè)務(wù)范圍，而資金運用是靠投資組合來完成的，因此壽險公司的資本注入一般不需要以特定的項目做依托。由此資本注入的現(xiàn)金流量存在的唯一風險是無法取得預(yù)期的投資回報。
    （二）影響現(xiàn)金流出的因素
    與現(xiàn)金流入不同，現(xiàn)金流出通過途徑，通常包括給付、工資、傭金、購買債券、分紅、再保、繳稅以及行政費用等，其中的部分支出是資本預(yù)算已經(jīng)決定的，例如在某一時期購買電腦設(shè)備。對保險人而言，現(xiàn)金流出有一此規(guī)律性，如每月的月初現(xiàn)金流出較大，因為一些支出，如年金給付、租賃費、使用費等主要在月初支付。從全年看，索賠和退保也有一定規(guī)律可循。
    在以上諸多影響現(xiàn)金流出的因素中，主要包括給付、退保、大規(guī)模投資支出、分支機構(gòu)建設(shè)等。
    1、給付。一般而言，滿期給付完全不構(gòu)成現(xiàn)金流量風險，只有死差損長時間處于較大的情況時，才對公司的現(xiàn)金流量構(gòu)成影響。
    2、退保。退保率即使比精算假設(shè)稍高，也不會構(gòu)成太大的現(xiàn)金流量風險。只有當短期內(nèi)出現(xiàn)大規(guī)模的退保行為（類似于銀行的擠兌），才會對壽險公司構(gòu)成致命威脅，通常只有受政治因素或短期內(nèi)利率的飚升的影響才會出現(xiàn)這種情況。
    3、大規(guī)模投資支出。投資支出一般都是按計劃進行的，且由于壽險大部分是中長期資金，有時對流動性的需求不是很高。但大規(guī)模的投資支出，一旦發(fā)生利率或信用風險，則并非可以輕而易舉地得到解決。
    4、分支機構(gòu)建設(shè)。分支機構(gòu)的建設(shè)對老公司不會產(chǎn)生過大影響，但對于處于擴張期的新興公司，則會造成一段時期內(nèi)大規(guī)模的現(xiàn)金流出，往往此時會給公司的現(xiàn)金流量造成較大的壓力。當分支機構(gòu)開業(yè)后的營業(yè)狀況并不理想時，預(yù)期的現(xiàn)金流入不能實現(xiàn)，則可能產(chǎn)生較大的危險。
    二、現(xiàn)金流量風險管理的原則
    現(xiàn)金流量風險管理的目的，是使壽險公司在任何時候持有適量的現(xiàn)金，既能支付到期債務(wù)，又不致因持有現(xiàn)金量過大而遭受損失。根據(jù)上述目的，現(xiàn)金流量風險的管理應(yīng)遵循以下原則。
    （一）安全性原則
    安全性原則要求壽險公司必須在任何時刻擁有足夠數(shù)量的現(xiàn)金，以支付正常的到期債務(wù)和應(yīng)付各種突發(fā)事件，如大額賠付，或外部環(huán)境，如政治事件的影響。與銀行面臨擠兌風險相似，壽險公司有時會因信譽危機或不可抗力造成大規(guī)模退保，從而造成現(xiàn)金流量的嚴重不足，這些都是在現(xiàn)金流量管理時必須考慮的安全性因素。
    （二）收益性原則
    收益性原則與安全性原則是對立的.，手持現(xiàn)金越多，安全性越大，但機會成本也就越高，收益性越差。反之亦然。
    對壽險公司來說，現(xiàn)金存量不足將導(dǎo)致一些到期債務(wù)不能按期支付，使其與保戶、股東或員工的關(guān)系出現(xiàn)問題，也許此時公司不得不在不恰當?shù)臅r間和場合將其部分資產(chǎn)變現(xiàn)并因此而蒙受損失。同樣，現(xiàn)金存量過大也是問題，雖然保證了充足的安全性，但由于其只能提供低收益或無收益，因此，過量的持有現(xiàn)金將使公司付出較高的機會成本。比較而言，安全性原則的滿足相對要容易些，只要保留足夠數(shù)量的現(xiàn)金就可以達到，而以最小的機會成本獲取最大的收益，才是風險管理真正的目的，才是公司的經(jīng)營目標。因此，壽險的現(xiàn)金流量管理，在充分考慮安全性的同時，必須更多地考慮收益性原則，精確測算所需要的現(xiàn)金量，并根據(jù)公司自身的特點（風險偏好）確定安全系數(shù)。只有科學、精確地測定所需的現(xiàn)金量，才能最大限度地將現(xiàn)金流量中的其它部分運用出去，降低機會成本，取得較好的收益。
    三、壽險公司現(xiàn)金流量的管理方法
    （一）現(xiàn)金預(yù)算
    對現(xiàn)金進行預(yù)算能使公司得以安排計劃，調(diào)劑現(xiàn)金余缺?，F(xiàn)金預(yù)算，即預(yù)算一個時期內(nèi)公司的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量，計算該期間所有的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及期末現(xiàn)金存量。國外很多壽險公司不僅年度現(xiàn)金流流量預(yù)算，還將預(yù)算時間縮短為季、月、周甚至每日，以便更緊湊地監(jiān)控現(xiàn)金。此時，一些公司并不形成正式的現(xiàn)金流量預(yù)算，而是由財務(wù)部門每天形成一個簡單的現(xiàn)金流量報告，送交投資部門，投資部門以此報告為基礎(chǔ)決定每天的投資情況。
    1、現(xiàn)金流量的元素
    對保險人而言，其現(xiàn)金的
    流入和流出的計劃可以通過數(shù)量方法、趨勢判定和回歸分析等來確定。
    （1）現(xiàn)金流入。大多數(shù)壽險個人保單的保險費是按保單中雙方議定的方式以年、半年、季或月來定期繳納的。保險人的投資收益也是相對穩(wěn)定的，盡管其中一些投資變數(shù)較大，但保險人通常會選擇風險較低的投資以取得定期收入，例如，投資于每半年付息的債券。盡管如此，當預(yù)測投資收益時，保險人仍必須考慮各項經(jīng)濟因素，如經(jīng)濟環(huán)境、法律要求、稅收政策及公司的投資策略。壽險公司一般用現(xiàn)金流入預(yù)算來預(yù)計現(xiàn)金流入?，F(xiàn)金流入預(yù)算是指一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入的計劃安排。為預(yù)計現(xiàn)金流入的時間和數(shù)量，公司必須應(yīng)用銷售、投資數(shù)據(jù)和籌資數(shù)據(jù)。
    （2）現(xiàn)金流出。一般情況下，保險人試圖通過現(xiàn)金流出預(yù)算來預(yù)估其某階段內(nèi)的現(xiàn)金流出的數(shù)量和時間。相對而言，對一些固定費用的預(yù)測，如工資，要比對變動費用的預(yù)測，如給付及傭金要相對容易和準確一些。因此，對變動費用支出的預(yù)測在很大程度上取決于銷售計劃的準確性。
    2、現(xiàn)金預(yù)算
    在完成現(xiàn)金流入預(yù)算和現(xiàn)金流出預(yù)算后，即可草擬現(xiàn)金預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算應(yīng)包含下列重要內(nèi)容：期初現(xiàn)金庫存：期內(nèi)可獲得的現(xiàn)金；最小現(xiàn)金平衡量；期內(nèi)所需現(xiàn)金；現(xiàn)金超額或不足；采取的措施；期末現(xiàn)金余額。其中，期初現(xiàn)金庫存等于上期的期末現(xiàn)金余額，期內(nèi)所需現(xiàn)金等于現(xiàn)金流出總量加最小現(xiàn)金平衡量。
    最小現(xiàn)金平衡量在現(xiàn)金預(yù)算中極其重要，它是指壽險公司認為在不動用其它資金的情況下足以承擔當期所有義務(wù)所需要的現(xiàn)金量。要取得這一數(shù)據(jù)，需要大量的調(diào)查研究和公司會計主管、財務(wù)經(jīng)理及其它管理人員的估算。如果最小現(xiàn)金平衡量確定得過低，則可能會出現(xiàn)現(xiàn)金不足的情況，而這一數(shù)據(jù)確定得過高，則產(chǎn)生較高的機會成本。一些公司希望將最小現(xiàn)金平衡量設(shè)定得低一些，以使公司的現(xiàn)金能更好地取得效益，則通常預(yù)先與一家銀行簽訂協(xié)議，在需要時可以取得不高于某一限額的貸款。
    壽險公司可以有很多方法來確定其最小現(xiàn)金平衡量，經(jīng)驗理論認為，可以將其設(shè)定為一個月的現(xiàn)金流出量，但不管怎樣，必須了解這一結(jié)果是至關(guān)重要的，它需要一系列的判斷和豐富的經(jīng)驗。
    通過現(xiàn)金預(yù)算，壽險公司可以知道何時短缺少現(xiàn)金，并決定通過何種方式來解決這一問題，或何時多出多少現(xiàn)金，可以將其投資于流動性較高的資產(chǎn)。一旦現(xiàn)金預(yù)算完成，公司就可以準備編制預(yù)計的現(xiàn)金流量表了。
    （二）利率敏感型現(xiàn)金流量分析
    利率敏感型現(xiàn)金流量分析是壽險公司用于分析在不同假設(shè)方案下現(xiàn)金流量變化的敏感性的一種分析方法，它涉及公司內(nèi)、外部各種因素的變化。這一分析方法在壽險公司被廣泛采用，用以確保壽險公司的償付能力，評估其獲利能力。這種分析方法可應(yīng)用于不同的水平，如可應(yīng)用于單一產(chǎn)品、一組產(chǎn)品、某一類型產(chǎn)品或公司的全部產(chǎn)品。進行這一分析的目的是：達到監(jiān)管要求；評估產(chǎn)品定價策略；評估產(chǎn)品設(shè)計策略；評估投資策略；評估潛在的并購方案；評估公司整體財務(wù)狀況的前景，這些都將極大地影響公司的現(xiàn)金流量，故如果某一分析結(jié)果顯示會產(chǎn)生不良影響，則公司應(yīng)采取措施避免這一情況的發(fā)生。
    利率敏感型現(xiàn)金流量分析的兩種最主要方法是現(xiàn)金流量測試和動態(tài)償付能力測試?，F(xiàn)金流量測試可以定義為設(shè)計并比較某一評估日其資產(chǎn)與負債的現(xiàn)金流量不同狀況的過程。動態(tài)償付能力測試是指對于公司已經(jīng)完成和即將完成的業(yè)務(wù)，設(shè)計不同的模擬方案來測試在未來的一段時期內(nèi)公司的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的狀況。
    在國外，上述兩種測試有時是被法律要求必須進行的。但即使法律未做要求，壽險公司也會自己進行類似的測試，因為這樣不僅可以測試出公司的償付能力前景，也可以測試出其獲利能力，由此，壽險公司可以了解哪些業(yè)務(wù)貢獻了盈利，是怎樣貢獻的，從而影響其業(yè)務(wù)政策的確定。
    現(xiàn)金流量管理分析論文篇十七
    摘要：隨著市場經(jīng)營的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的各種挑戰(zhàn)和風險越來越大，改善現(xiàn)金流量，增強抗風險能力已十分迫切，擬從現(xiàn)金流量的概念、現(xiàn)金管理的目標、必要性、現(xiàn)金管理的方法幾個方面談點粗淺的想法。
    關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量；目標；預(yù)測；供應(yīng)商；存貨
    引言
    現(xiàn)金是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容?，F(xiàn)金流對于企業(yè)，猶如血液和氧氣。失去了立命之本，再精妙的管理方案也只會付之東流。企業(yè)的生存和發(fā)展，必須強化和依賴于有效的現(xiàn)金流量管理，實現(xiàn)管理跨越式的發(fā)展，才能真正提高企業(yè)的核心競爭力。
    一、現(xiàn)金流量及現(xiàn)金流量管理的概念
    現(xiàn)金流量指企業(yè)在某一特定時期內(nèi)由一定的經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入及流出情況的總稱，主要可分為經(jīng)營現(xiàn)金流量、投資現(xiàn)金流量、籌資現(xiàn)金流量三大部分。
    現(xiàn)金流量管理是指以現(xiàn)金流量作為管理的重心并兼顧收益,圍繞企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動而構(gòu)筑的管理體系,是對當前或未來一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流動在數(shù)量和時間安排方面所做的預(yù)測與計劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報告以及分析與評價。
    二、現(xiàn)金流量管理的目標
    現(xiàn)金流量管理的基本目標是要確保企業(yè)有進行正常經(jīng)營及發(fā)展所需要的資金,同時加強現(xiàn)金的流動性,提高其營運效率,使得企業(yè)在穩(wěn)定發(fā)展中壯大實力,擴大規(guī)模。企業(yè)現(xiàn)金流量管理的具體目標如下:（1）積極籌集企業(yè)營運所需要的充足的現(xiàn)金流量。這是企業(yè)現(xiàn)金流量管理的最基本的目標。（2）加強現(xiàn)金流量的營運管理,提高資金的運用效率。（3）創(chuàng)造企業(yè)價值。
    三、現(xiàn)金流量管理的必要性
    現(xiàn)金流量有如企業(yè)的血液，企業(yè)如果缺乏現(xiàn)金，沒有償債能力，最終就會倒閉。因此，加強現(xiàn)金流量的管理對企業(yè)尤為必要。
    1.現(xiàn)金流量是進行價值評估的重要指標。企業(yè)價值是對企業(yè)整體盈利能力的綜合評價，現(xiàn)金流量作為收付實現(xiàn)制核算得出的結(jié)果，不受財務(wù)政策調(diào)整的影響，是對企業(yè)經(jīng)營狀況的如實反映。因此，利用現(xiàn)金流量進行企業(yè)價值評估，可以保證評估結(jié)果的性和真實性，進而有效避免由于對企業(yè)價值判斷不準而帶來的利潤超分配以及給投資者帶來的投資風險。
    2.現(xiàn)金流量是進行企業(yè)財務(wù)風險判斷的主要依據(jù)。企業(yè)面臨的諸多財務(wù)風險，歸根結(jié)底都是由于企業(yè)現(xiàn)金流量在循環(huán)過程中出現(xiàn)的各種各樣的問題而引發(fā)的。因此，通過對企業(yè)在經(jīng)營或投資過程中現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)情況的分析，可以對企業(yè)債務(wù)風險、營運資金周轉(zhuǎn)風險以及企業(yè)的流動性風險進行有效的預(yù)警。企業(yè)面臨的主要財務(wù)風險大都可以通過改善企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況而予以化解。
    四、如何加強現(xiàn)金流量管理
    1.做好現(xiàn)金流量的預(yù)測和分析?，F(xiàn)金流量的預(yù)算管理是整個現(xiàn)金流管理的起點和基礎(chǔ)，搞好現(xiàn)金流的預(yù)算管理為搞好現(xiàn)金流管理奠定了基礎(chǔ)。首先，要搞好現(xiàn)金流入預(yù)算。抓現(xiàn)金流入量就是要開源，不斷擴大銷售渠道，提高市場占有率，千方百計提高銷售收入，并盡快收回應(yīng)收賬款，不斷降低應(yīng)收賬款占銷售收入的比重?，F(xiàn)金流入預(yù)算是現(xiàn)金流量預(yù)算的重要內(nèi)容，營業(yè)收入是現(xiàn)金流入的重點。因此，現(xiàn)金流入預(yù)算要以營業(yè)收入為重點，在編制營業(yè)收入預(yù)算時，要根據(jù)生產(chǎn)部門預(yù)測的`商品資源量，與銷售部門進行信息溝通和市場分析，在綜合考慮國內(nèi)外市場各種變動的基礎(chǔ)上，測算營業(yè)收入，從而編制出合理的現(xiàn)金流入預(yù)算。其次，要編制好現(xiàn)金流出預(yù)算。抓現(xiàn)金流出量就是要節(jié)流，要千方百計節(jié)約開支，不斷降低成本費用支出。比如儲備存貨不但會增大進貨成本、儲存成本和缺貨成本，而且會由于占用大量儲備資金而造成資金短缺，使流動資金失衡。所以在日常的企業(yè)管理中，應(yīng)努力將存貨與銷售成本的比重保持在一個合理的水平上，并力求使這個比重降低?，F(xiàn)金流出預(yù)算必須嚴格控制資金支出，要注意資金支出的細化管理。要以測算的現(xiàn)金流入量為基礎(chǔ)，合理調(diào)度資金，保證企業(yè)生產(chǎn)、建設(shè)、投資等資金的合理需求，提高資金使用效益。最后，要嚴格執(zhí)行預(yù)算。對預(yù)算特別是支出預(yù)算進行總量集中控制，統(tǒng)一調(diào)配資金，嚴格預(yù)算管理。對于預(yù)算外支出，要嚴格審批，對金額較大的支出，應(yīng)實行集體決策。建立全面完善的年度現(xiàn)金流量預(yù)算體系、完善的月度、季度滾動現(xiàn)金流量預(yù)算。同時應(yīng)加強現(xiàn)金流量分析，建立科學的分析體系。
    2.加強對存貨的管理。（1）在采購環(huán)節(jié)，企業(yè)銷售部門爭取到銷售定單的同時,采購部門也要向供貨商下達采購訂單，為了確保企業(yè)能夠及時的采購到高質(zhì)量的符合企業(yè)需求的原材料，企業(yè)應(yīng)加強以下幾個方面的管理：1）縮短供應(yīng)商送貨周期、降低庫存水平，相應(yīng)的降低庫存資金占用率，通過招標方式進行采購，選擇優(yōu)秀供應(yīng)商，規(guī)范采購行為，降低采購風險。在加強與原有供應(yīng)商合作的同時，拓展開發(fā)新的供應(yīng)商，以確保存貨的供應(yīng)。2）整合采購需求，向供應(yīng)商進行聯(lián)合采購，以獲得較低的采購價格。3）某種產(chǎn)品停產(chǎn)之前，有效的利用、處理庫存，降低存貨報廢損失。（2）在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，加強對產(chǎn)成品和在產(chǎn)品的控制和管理。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，產(chǎn)成品和在產(chǎn)品是存貨的重要組成部分，隨著企業(yè)的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品增多，相應(yīng)的，其占用的資金也會隨之增多，因此，為了減少資金的占用，在供應(yīng)鏈管理的模式下，企業(yè)應(yīng)該盡量縮短在產(chǎn)成品和在產(chǎn)品的停留期、保管期、運輸期。
    3.建立與供應(yīng)商的合作伙伴關(guān)系，確定合理付款周期。建立供應(yīng)商檔案，根據(jù)供應(yīng)商評估及采購計劃制定采購分配比例考慮到每一個供應(yīng)商的實際情況，合理確定付款周期，而不是一味延長付款周期，影響與供應(yīng)商建立長期戰(zhàn)略合作關(guān)系。盡可能減少企業(yè)資金的占用，但同時又不能損害企業(yè)自身的信譽。
    4.在銷售報價階段，積極爭取好的收款條款。（1）建立信用批準體系，將壞賬風險控制在可接受的水平內(nèi)。（2）實施專門的收款聚焦和信用控制管理，加強重點項目的收款。如對所有戰(zhàn)略合作客戶合同收款執(zhí)行情況進行專門的分析，這樣將有利于營運部門在以后的投標中做出正確的商業(yè)判斷以獲得有利的收款方式。（3）降低質(zhì)保金所占的比率，最大限度的利用好銀行保函。
    現(xiàn)金流量管理分析論文篇十八
    改革開放以來,物業(yè)管理行業(yè)全面發(fā)展。同時顧客對物業(yè)管理企業(yè)的要求也不斷的提高,并且隨著外資企業(yè)滲入到我國物業(yè)管理行業(yè),促使物業(yè)管理行業(yè)之間的競爭顯得日益激烈。如何在日益激烈的行業(yè)競爭中立于不敗之地,提高投資收益,有效控制物業(yè)管理成本的研究顯得日益迫切和重要。
    一、物業(yè)管理成本的內(nèi)涵和特點
    物業(yè)管理成本是指物業(yè)管理公司提供物業(yè)管理服務(wù)過程中發(fā)生的各項支出,根據(jù)不同的分類標準可劃分為不同類別。一般來說,主要包括:管理服務(wù)人員的工資和按規(guī)定提取的福利費;公共設(shè)施、設(shè)備日常運行、維修及保養(yǎng)費;綠化管理費;清潔衛(wèi)生費:保安費;辦公費;文體活動成本;物業(yè)管理單位固定資產(chǎn)折舊費;法定稅費等。根據(jù)物業(yè)管理企業(yè)的工作內(nèi)容可以看出,物業(yè)管理成本具有點多、面廣、線長的特點。
    二、對影響物業(yè)管理成本的因素的分析
    (一)物業(yè)企業(yè)組織成本較高。組織成本是企業(yè)成本的重要組成部分。物業(yè)管理企業(yè)的組織成本主要包含靜態(tài)組織成本和動態(tài)組織成本兩個方面。物業(yè)企業(yè)靜態(tài)組織成本是由企業(yè)自身組織結(jié)構(gòu)決定的,動態(tài)組織成本是指組織在運行中消耗的成本。靜態(tài)組織成本主要表現(xiàn)在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不完善,組織存在多頭領(lǐng)導(dǎo)、管理層次過多等。動態(tài)組織成本主要體現(xiàn)在組織中的人員素質(zhì)參差不齊,組織決策難以有效貫徹實施等。隨著物業(yè)管理企業(yè)的不斷發(fā)展,企業(yè)組織也不斷壯大,組織成本有居高不下趨勢,增加物業(yè)企業(yè)負擔。
    (二)物業(yè)企業(yè)管理方式簡單。大多數(shù)物業(yè)管理企業(yè)提供的是一種簡單的粗放式的服務(wù)。管理服務(wù)手段智能化水平低下,科技含量低,手工操作形式比較多,這必然需要大量的物力和人力。隨著我國經(jīng)濟發(fā)展水平的`高速增長,人民生活水平日益提高,不僅使勞動力成本不斷上升,而且客戶對物業(yè)企業(yè)的要求也日益增高,造成物業(yè)管理企業(yè)成本不斷增多。
    (三)社區(qū)配套設(shè)施不完備,管理難度大。改革開放以來,房地產(chǎn)事業(yè)不斷快速發(fā)展,并且社區(qū)的配套設(shè)施也不斷完善。但是部分社區(qū)在早期的規(guī)劃時,忽略了日后的物業(yè)管理,社區(qū)中的部分基礎(chǔ)設(shè)施不完善,難以滿足顧客需求的多樣化。
    (四)物業(yè)企業(yè)經(jīng)營方式單一。部分物業(yè)管理企業(yè)是由政府房管部門轉(zhuǎn)變而來的,經(jīng)營方式比較單一,與現(xiàn)代企業(yè)制度差距還比較大。其經(jīng)營范圍主要圍繞著社區(qū)內(nèi)部的設(shè)備日常運行、維修及保養(yǎng)、清潔衛(wèi)生、保安等基本服務(wù)。由于顧客需求的多樣化趨勢加強,簡單的社區(qū)服務(wù)已經(jīng)無法滿足顧客的需求,造成部分資源的浪費,增加了企業(yè)成本。
    三、物業(yè)管理成本的有效控制
    物業(yè)企業(yè)管理成本的高低對物業(yè)企業(yè)的發(fā)展起到重要的作用,加強對物業(yè)企業(yè)管理成本研究,降低物業(yè)管理成本,促使物業(yè)企業(yè)改革并以靈活的方式開展專業(yè)經(jīng)營,積極參與社會競爭,提高投資收益。
    (一)要改善物業(yè)企業(yè)組織,降低組織成本。完善組織結(jié)構(gòu)?？茖W分析組織職能。調(diào)整職能管理部門,擴大組織管理幅度,減少組織管理層次,促使物業(yè)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化。避免出現(xiàn)多頭領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)象,減少組織內(nèi)的摩擦費用。同時,擴大管理幅度,有利于上級對下級的有效管理和監(jiān)督,保證組織決策能貫徹實施。減少管理層次有利于對企業(yè)管理成本的監(jiān)控。
    加強對組織內(nèi)部人員的培訓(xùn)。雖然物業(yè)管理行業(yè)是勞動密集型產(chǎn)業(yè),對勞動力質(zhì)量的需求不是很高,但是物業(yè)管理企業(yè)也要對企業(yè)內(nèi)部員工及時進行培訓(xùn),提高勞動者的素質(zhì)。例如,通過委培進修方式。全面培訓(xùn)從業(yè)人員,提高其政策法律知識水平和職業(yè)道德。物業(yè)管理企業(yè)中基層管理服務(wù)人員的素質(zhì)高低,直接決定著管理服務(wù)的效果如何。影響著企業(yè)在客戶中的形象。對員工進行培訓(xùn)能夠保證組織決策的有效實施,減少組織成本。
    (二)要營造良好的組織文化。企業(yè)文化的營造是物業(yè)企業(yè)發(fā)展之源和動力之本,從本質(zhì)上講企業(yè)文化是企業(yè)內(nèi)部成員在長期實踐活動中所形成的并且被組織成員所普遍認可和遵循的具有組織特色的價值觀念和行為規(guī)范。組織文化能從根本上改變員工原有的價值觀念,建立起新的價值觀念,促使員工適應(yīng)組織正常的實踐活動需要。組織文化作為團體共同價值觀,具有自我調(diào)控功能,使組織的目標自動轉(zhuǎn)化為個體成員的自覺行動。例如,在良好的組織文化中,企業(yè)組織中的成員以浪費組織資源為恥辱,以節(jié)約企業(yè)資源為光榮。由此可見,組織文化在組織成本控制中的巨大作用。物業(yè)企業(yè)在注重企業(yè)形象的同時,要不斷地完善組織的文化,促進物業(yè)企業(yè)健康、快速發(fā)展。
    (三)要促進物業(yè)企業(yè)多元化經(jīng)營。物業(yè)管理企業(yè)除了提供基本的社區(qū)服務(wù)外,可以利用自身有利條件,在社區(qū)內(nèi)開展多元化經(jīng)營,這樣既能發(fā)現(xiàn)和培育新的效益增長點,又能滿足不同客戶的個性化需求,同時達到降低服務(wù)成本,提高投資收益的效果。物業(yè)管理企業(yè)在實行多元化經(jīng)營過程中,既不會增加管理成本,也不會增加業(yè)主的負擔,而且還會給物業(yè)企業(yè)創(chuàng)造收益,因此多元化的經(jīng)營策略成為物業(yè)企業(yè)控制企業(yè)成本的有效途徑。
    (四)要借鑒國外經(jīng)驗,降低管理成本。在西方發(fā)達國家中會計成本是一門發(fā)展比較迅速的學科。隨著各種學科的快速發(fā)展以及在成本會計中的應(yīng)用,新型的注重企業(yè)管理型的成本會計已經(jīng)形成。適合我國當前多數(shù)企業(yè)實際需要的標準成本會計,責任成本會計、目標成本計算、質(zhì)量成本會計、成本決策、成本預(yù)測和近十幾年孕育的適時制與倒推成本法、作業(yè)成本法與作業(yè)管理、成本企劃、產(chǎn)品生命周期成本會計以及戰(zhàn)略成本管理等。我們都可以根據(jù)我們的實際情況進行認真研究,加以運用到物業(yè)企業(yè)日常管理中來。
    收費智能管理方法。在西方發(fā)達國家中。物業(yè)企業(yè)依托電子科技的迅速發(fā)展,實施以ic卡技術(shù)為核心,運用計算機和通訊技術(shù)手段的“一卡通”智能管理新方法?！耙豢ㄍā钡氖召M管理方法,提高了物業(yè)管理效能。
    總之,物業(yè)企業(yè)是以服務(wù)為宗旨,以經(jīng)營為手段的綜合型經(jīng)營組織。物業(yè)管理成本的高低直接決定了物業(yè)管理企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展因此加強對控制物業(yè)管理成本的研究,從而降低管理服務(wù)成本,實現(xiàn)投資效益最大化成為物業(yè)管理企業(yè)的重中之重。
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