報(bào)告的結(jié)論應(yīng)該明確、有力，內(nèi)容要與整篇報(bào)告保持一致，并提供相應(yīng)的建議。在報(bào)告中，我們需要詳細(xì)敘述研究方法和實(shí)證過(guò)程，確保結(jié)果的可信度和可復(fù)制性。通過(guò)觀摩這些范文，我們可以發(fā)現(xiàn)一些寫作技巧和文采用語(yǔ)的亮點(diǎn)所在。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇一
審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員在審計(jì)工作結(jié)束時(shí)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，做為審計(jì)評(píng)價(jià)的一種書面報(bào)告。他是審計(jì)人員運(yùn)用監(jiān)督手段對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行檢查定性、公開(kāi)評(píng)價(jià)、揭露問(wèn)題、查明原因、提出初步處理意見(jiàn)和改進(jìn)工作建設(shè)等內(nèi)容的總結(jié)性文件。同時(shí)也是審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位的主管部門對(duì)被審計(jì)單位做出審計(jì)決定與處理的依據(jù)。下面結(jié)合實(shí)際，淺談一下審計(jì)報(bào)告的編寫。
一、審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容及需要明確的問(wèn)題
(一)審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容
1、審計(jì)概況。要說(shuō)明審計(jì)任務(wù)的依據(jù)審計(jì)目的和范圍，被審計(jì)單位的基本情況和審計(jì)的起止年限，審計(jì)的簡(jiǎn)要過(guò)程。
2、主要問(wèn)題。細(xì)列出違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的情況，財(cái)務(wù)收支中存在的問(wèn)題以及群眾反映的問(wèn)題，要逐一查清，給詳細(xì)解答。
3、審計(jì)意見(jiàn)。要對(duì)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行評(píng)論和對(duì)違紀(jì)問(wèn)題提出處理意見(jiàn)。審計(jì)處理有五種措施可供選擇：
(1)責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)繳納的收入;
(2)責(zé)令限期退還違法所得;
(3)責(zé)令限期退還被侵占的財(cái)物或資金;
(4)責(zé)令沖轉(zhuǎn)或調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目;
(5)依法采取其它處理措施。
審計(jì)處罰有四種形式可供選擇：
(1)警告或者通報(bào)批評(píng);
(2)經(jīng)濟(jì)處罰;
(3)沒(méi)收非法所得;
(4)依法采取其它處罰措施，如：司法起訴、撤銷職務(wù)、調(diào)整工作等。
4、改進(jìn)建議。要是對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理上的薄弱環(huán)節(jié)及其產(chǎn)生的原因提出堵塞漏洞，改進(jìn)工作的建議。
5、審計(jì)附件。審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)事實(shí)證據(jù)，如憑證、帳簿發(fā)現(xiàn)的材料，有關(guān)人員的證詞，調(diào)查筆記等原件、復(fù)印件等必要的資料附于報(bào)告的最后。
(二)、審計(jì)報(bào)告需要明確的問(wèn)題
1、依據(jù)審計(jì)的性質(zhì)和類別、明確撰寫審計(jì)報(bào)告的目的。即審計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)監(jiān)督、鑒證和評(píng)論等不同要求來(lái)撰寫。
2、明確審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。既根據(jù)審計(jì)報(bào)告的結(jié)果，寫事實(shí)、寫情況、寫問(wèn)題，寫意見(jiàn)和建議，抓住中心，突出重點(diǎn)。
3、明確審計(jì)報(bào)告報(bào)送的對(duì)象。根據(jù)閱讀人不同來(lái)決定報(bào)告的撰寫方法，篇幅長(zhǎng)短，內(nèi)容詳略，問(wèn)題主次。
4、明確審計(jì)報(bào)告的時(shí)間范圍。既交待清楚事件發(fā)生的時(shí)間和撰寫審計(jì)報(bào)告的時(shí)間。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇二
一、審計(jì)報(bào)告的具體內(nèi)容
(一)審計(jì)依據(jù)，即實(shí)施審計(jì)所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章的具體規(guī)定。
(二)被審計(jì)單位的基本情況，包括被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，以及財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支狀況等。
(三)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任，一般表述為被審計(jì)單位應(yīng)對(duì)其提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
(四)實(shí)施審計(jì)的基本情況，一般包括審計(jì)范圍、審計(jì)方式和審計(jì)實(shí)施的起止時(shí)間。審計(jì)范圍應(yīng)說(shuō)明審計(jì)所涉及的被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支所屬的會(huì)計(jì)期間和有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)方式要寫明是就地審計(jì)還是調(diào)帳審計(jì)，還是二者結(jié)合。
(五)審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)，根據(jù)不同的審計(jì)目標(biāo)，以審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法和效益情況發(fā)表評(píng)價(jià)意見(jiàn)。發(fā)表評(píng)價(jià)意見(jiàn)應(yīng)運(yùn)用審計(jì)人員的專業(yè)判斷，并考慮重要性水平、可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的數(shù)額大小、性質(zhì)和情節(jié)等因素。并且，只對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)過(guò)程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)不能與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題相矛盾。
(六)審計(jì)查出的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支管理的意見(jiàn)和建議。
二、審計(jì)報(bào)告的編寫程序
(一)調(diào)查研究，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。
主審在開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)全面地掌握被審計(jì)單位的實(shí)際情況，對(duì)被審期的有關(guān)計(jì)劃的`完成情況、所存在的問(wèn)題或簿弱環(huán)節(jié)，采取的措施進(jìn)行分析，要靈活運(yùn)用檢查、實(shí)地勘察、座談、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等審計(jì)方法保證審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，要與同期、歷史較好水平和同行業(yè)進(jìn)行對(duì)比，找出該單位在經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題或經(jīng)驗(yàn)。
(二)歸納匯總，擬定審計(jì)報(bào)告提綱。
圍繞審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)和目的，把在審計(jì)過(guò)程中的會(huì)議記錄、審計(jì)工作底稿、通過(guò)查證落實(shí)的影像件、復(fù)印件和證明材料等，按照問(wèn)題的性質(zhì)或類別歸納編號(hào)。從整理的各項(xiàng)資料中，權(quán)衡輕重，按照問(wèn)題的性質(zhì)、分清主次，進(jìn)行排列，做到觀點(diǎn)正確、簡(jiǎn)潔明晰、條理清楚、通俗易懂，不得重復(fù)或遺漏，在審計(jì)報(bào)告中如實(shí)反映。
(三)修改補(bǔ)充，審定審計(jì)報(bào)告。
主審人員起草完畢審計(jì)報(bào)告后，還需進(jìn)一步認(rèn)真地修改和補(bǔ)充。首先，應(yīng)召開(kāi)審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議，集體討論研究，逐條修改補(bǔ)充;其次在審計(jì)組修改的基礎(chǔ)上，由業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核修改。在修改補(bǔ)充時(shí)應(yīng)關(guān)注“三個(gè)方面”的問(wèn)題：一是在文字表達(dá)上，要言簡(jiǎn)意賅，合乎邏輯和語(yǔ)法，數(shù)字部分做到分文不差，整體數(shù)字與分部數(shù)字互相吻合，前后銜接;二是要根據(jù)現(xiàn)行的政策法令、規(guī)章制度加以對(duì)照，確保所提出處理意見(jiàn)和建議合理合規(guī)，定性準(zhǔn)確;三是定稿之前，項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人應(yīng)到被審計(jì)單位征求意見(jiàn)，讓審計(jì)建議對(duì)被審計(jì)單位能切實(shí)起到“審、幫、促”的作用。
(四)簽發(fā)確認(rèn)，上報(bào)審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)機(jī)關(guān)和被審計(jì)單位取得一致意見(jiàn)后，在審計(jì)報(bào)告的末尾和附件中，審計(jì)機(jī)關(guān)和被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人要互相簽字和加蓋單位公章，表明各自意見(jiàn)，為后續(xù)審計(jì)或?qū)徲?jì)整改提供依據(jù)。審計(jì)報(bào)告編寫出后，應(yīng)按照公文簽發(fā)的有關(guān)規(guī)定和程序，上報(bào)審計(jì)主管部門和本單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)以及被審計(jì)單位，審計(jì)機(jī)關(guān)要留存歸檔。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇三
在公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)的的直接領(lǐng)導(dǎo)下，以及公司各職能部門和下屬企業(yè)的配合與支持，審計(jì)部全體同仁共同努力，在第8年較好地完成了各類常規(guī)審計(jì)工作和領(lǐng)導(dǎo)布置的各類專項(xiàng)審計(jì)工作，在此將審計(jì)部的工作總結(jié)如下：
1、年初對(duì)企業(yè)第7年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行了審核，審核結(jié)果提交公司考核小組，為公司對(duì)下屬部門的考核提供了依據(jù)。
2、今年于9月對(duì)企業(yè)一、二、三季度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行了審核，針對(duì)三季度審核中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)存在的具體問(wèn)題，向公司財(cái)務(wù)部提出建議報(bào)告，并提交給公司經(jīng)理辦公會(huì)，據(jù)此公司對(duì)部門下發(fā)了整改通知，財(cái)務(wù)部也作了相應(yīng)調(diào)整，對(duì)部門的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范。
3、合同簽訂與履行情況審查
根據(jù)公司經(jīng)理辦公會(huì)的要求，在對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行審核的同時(shí)還對(duì)企業(yè)一至三季度的合同簽訂與履行情況進(jìn)行了審查，特別對(duì)租售房收款合同及購(gòu)銷合同的收付款情況進(jìn)行了重點(diǎn)審查，發(fā)現(xiàn)了企業(yè)在合同簽訂與履行中存在的問(wèn)題以及公司合同主管部門在合同管理上存在的問(wèn)題，并分別公司主管部門提出了改進(jìn)意見(jiàn)和建議，公司據(jù)此下發(fā)了整改通知，對(duì)公司的合同管理進(jìn)行規(guī)范。
為進(jìn)一步揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)中存在的問(wèn)題，挖掘內(nèi)部潛力，找出可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的環(huán)節(jié)，第8年對(duì)公司進(jìn)行了產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的調(diào)研審計(jì)工作，目的是尋求降低產(chǎn)品開(kāi)發(fā)成本的途徑和潛力，以提高企業(yè)的盈利水平，并為公司今后的戰(zhàn)略決策提供參考依據(jù)。
遵照公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，本年度我們負(fù)責(zé)對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。主要有：
1、支持財(cái)務(wù)總監(jiān)開(kāi)展工作，發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)；
4、對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的月度報(bào)告，摘錄要點(diǎn)匯總上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的指示，對(duì)公司本部第8年貨幣資金管理和核算內(nèi)部控制制度的制定與執(zhí)行及職工社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金計(jì)提和繳納情況進(jìn)行了審計(jì)，并向公司財(cái)務(wù)部提出審計(jì)建議。
創(chuàng)佳股份審計(jì)處
第八年x月x日
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇四
為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的作用，一份好的內(nèi)審報(bào)告應(yīng)具備一些基本的質(zhì)量特征。即應(yīng)當(dāng)正確、客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。
1.正確性。是指審計(jì)報(bào)告的形式和內(nèi)容都必須是正確的。
2.客觀性。是指內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)該是實(shí)事求是的，無(wú)偏見(jiàn)的，不失真的報(bào)告。審計(jì)報(bào)告所述內(nèi)容，都應(yīng)該經(jīng)過(guò)取證，以充分的事實(shí)為依據(jù)，特別是審查中的重大問(wèn)題，都已根據(jù)具體的審計(jì)環(huán)境，進(jìn)行了必要的測(cè)試;審計(jì)報(bào)告所作出的審計(jì)意見(jiàn)，是符合客觀實(shí)際的，沒(méi)有出于審計(jì)人員個(gè)人好惡而存在偏見(jiàn)的現(xiàn)象;審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的認(rèn)可滿意的業(yè)績(jī)，如實(shí)地加以揭示，對(duì)審查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要揭示其真相，分析其原因。
3.完整性。是指審計(jì)報(bào)告是全面的報(bào)告，包括受托工作的目標(biāo)，得到的結(jié)論、建議和行動(dòng)計(jì)劃。應(yīng)按照規(guī)定的格式及內(nèi)容編制，做到要素齊全，格式規(guī)范，不遺漏審計(jì)中的重大事項(xiàng)。
4.清晰性。是指審計(jì)報(bào)告易于理解和富有邏輯性。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所表述的審計(jì)目的，審計(jì)范圍及審計(jì)意見(jiàn)，應(yīng)力求語(yǔ)言清晰、觀點(diǎn)清楚，盡量避免使用不必要的技術(shù)術(shù)語(yǔ);報(bào)告中的各段內(nèi)容，要層次分明，有邏輯聯(lián)系。報(bào)告既要簡(jiǎn)明扼要、文字簡(jiǎn)練，又要完整地表達(dá)審計(jì)者的觀點(diǎn);防止空泛的議論和對(duì)瑣事進(jìn)行闡述，力避行文冗長(zhǎng)費(fèi)解。
5.及時(shí)性。是指審計(jì)報(bào)告要按審計(jì)計(jì)劃及時(shí)編制發(fā)出，以及適時(shí)采取有效糾正措施。
6.建設(shè)性。是指報(bào)告能以其內(nèi)容和論點(diǎn)幫助被審計(jì)單位，并能夠引導(dǎo)其進(jìn)行需要的改進(jìn)。報(bào)告要針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的缺陷提出可行的改進(jìn)建議，以發(fā)揮其對(duì)促進(jìn)改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建議是建立在內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題(通常稱“審計(jì)發(fā)現(xiàn)”)和所作審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)之上，要求提出現(xiàn)有條件或改善現(xiàn)存的經(jīng)營(yíng)狀況的措施和辦法。建議可以是一般性的，也可以是具體的。例如，對(duì)于審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的有關(guān)資金、人才、物力資源利用中存在浪費(fèi)或未予充分利用的潛力，應(yīng)提出具體的改進(jìn)建議，而對(duì)一般性的問(wèn)題，可只作進(jìn)一步調(diào)查或研究的建議。
7.重要性。審計(jì)報(bào)告形成的審計(jì)結(jié)論與建議應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)項(xiàng)目的重要性和風(fēng)險(xiǎn)水平。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇五
“六要”：
一是格式要規(guī)范。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式必須規(guī)范，符合公文寫作基本規(guī)定，主要內(nèi)容應(yīng)按照規(guī)定的格式及相關(guān)要求編制，做到要素齊全，特別是不得遺漏審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題。
二是內(nèi)容要客觀。
實(shí)事求是、無(wú)偏見(jiàn)、不失真，是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告最起碼的質(zhì)量要求。
審計(jì)報(bào)告所述內(nèi)容，必須以客觀事實(shí)為依據(jù)，有由于審計(jì)人員個(gè)人好惡而存在偏見(jiàn)、主要以負(fù)面為主的審計(jì)報(bào)告，通常難以讓被審計(jì)單位接受，不利于審計(jì)工作的開(kāi)展。
對(duì)被審計(jì)單位的工作亮點(diǎn)，審計(jì)組應(yīng)歸納提煉給予肯定。
當(dāng)然，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，更要揭示其真相，分析其原因。
三是表述要清晰。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合邏輯且易于理解，力求語(yǔ)言簡(jiǎn)潔明了、觀點(diǎn)清楚，能完整地表達(dá)審計(jì)結(jié)果即可，防止空泛的議論，避免內(nèi)容冗長(zhǎng)。
要盡量避免使用不必要的專業(yè)術(shù)語(yǔ)，對(duì)報(bào)告閱讀對(duì)象可能不明了的術(shù)語(yǔ)應(yīng)作適當(dāng)標(biāo)記。
四是重點(diǎn)要突出。
不同類型的報(bào)告內(nèi)容應(yīng)有側(cè)重。
如任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告要重點(diǎn)突出對(duì)高管人員履職情況的評(píng)價(jià)。
經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性審計(jì)報(bào)告則側(cè)重于對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理的效率性、效果性和經(jīng)濟(jì)性的評(píng)價(jià)。
五是建議要可行。
幫助被審計(jì)單位有效改進(jìn)不足、促進(jìn)管理規(guī)范，是內(nèi)部審計(jì)工作的最根本目的。
因此，提出的審計(jì)建議要有可操作性，重點(diǎn)突出、有針對(duì)性、可操作性的審計(jì)建議，才能真正得到落實(shí)，而過(guò)于原則化、籠統(tǒng)化的建議，以及“萬(wàn)處皆可用”的建議，既無(wú)助于后續(xù)整改，又加大了審計(jì)報(bào)告的篇幅，降低了審計(jì)報(bào)告質(zhì)量，更給人工作不踏實(shí)、作風(fēng)漂浮的感覺(jué)。
六是時(shí)間要及時(shí)。
審計(jì)報(bào)告要按照既定的'審計(jì)計(jì)劃及規(guī)定時(shí)間撰寫、編制發(fā)出，既能提高決策的及時(shí)性、有效性，更便于被審計(jì)單位及時(shí)落實(shí)整改。
“六忌”：
一忌內(nèi)容失真。
審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正地反映審計(jì)事項(xiàng)。
審計(jì)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)，以及因各種原因?qū)е履＠鈨煽?、事?shí)不清的問(wèn)題，都不應(yīng)該在審計(jì)報(bào)告中出現(xiàn)或予以評(píng)價(jià)。
二忌定性不準(zhǔn)。
定性過(guò)重、定性過(guò)輕或者完全不沾邊的定性都是不可取的。
定性過(guò)重難以讓人心服口服，會(huì)增加交換意見(jiàn)環(huán)節(jié)的難度，容易造成彼此尷尬;定性過(guò)輕則難以向組織“交差”，甚至有不認(rèn)真履職，當(dāng)“老好人”的嫌疑。
完全不沾邊的定性只能說(shuō)明審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平不足以勝任或暫時(shí)難以勝任審計(jì)工作。
三忌證據(jù)不足。
審計(jì)報(bào)告當(dāng)中的任何問(wèn)題，必須做到證據(jù)充分、可靠，特別要注意做到“五個(gè)不”。
即審計(jì)資料不全不做結(jié)論、問(wèn)題有疑點(diǎn)不做結(jié)論、依據(jù)不充分不做結(jié)論、未經(jīng)被審計(jì)單位確認(rèn)不做結(jié)論、未在審計(jì)工作底稿中反映的事實(shí)不做結(jié)論。
只有這樣，才能讓被審計(jì)單位心服口服，否則就會(huì)給審計(jì)處理環(huán)節(jié)帶來(lái)困難，造成審計(jì)工作被動(dòng)。
所以，審計(jì)報(bào)告不得出現(xiàn)“好像”“應(yīng)該”“疑似”等詞語(yǔ)。
四忌重復(fù)啰唆。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告文字措辭要明確、簡(jiǎn)練，觀點(diǎn)要直觀、清晰，要讓大多數(shù)人能夠看懂，所提出的審計(jì)意見(jiàn)或建議要具有可操作性，被審計(jì)單位一看就知道怎么去規(guī)范和完善。
簡(jiǎn)練則要求審計(jì)報(bào)告主次分明，思路清晰，內(nèi)容能短則短，力求把主要方面講清楚即可。
五忌詞不達(dá)意。
表達(dá)不清楚、對(duì)問(wèn)題遮遮掩掩、表述有歧義、詞句不通、前后不搭調(diào)等都是審計(jì)報(bào)告忌諱的。
六忌前后矛盾。
高管人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任(離任)審計(jì)報(bào)告較容易出現(xiàn)該問(wèn)題。
有的審計(jì)組擬寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，將審計(jì)對(duì)象的述職報(bào)告內(nèi)容復(fù)制，直接作為審計(jì)對(duì)象“主要履職情況”內(nèi)容，沒(méi)有結(jié)合審計(jì)情況進(jìn)行處理。
“主要履職情況”寫被審計(jì)單位執(zhí)行制度很到位、審計(jì)對(duì)象盡職盡責(zé)，都是贊美語(yǔ)言，但后面的內(nèi)容是一大堆問(wèn)題甚至存在原則性問(wèn)題。
最終的審計(jì)評(píng)價(jià)又表述審計(jì)對(duì)象具備較高的領(lǐng)導(dǎo)水平和管理能力，前后矛盾，這樣的審計(jì)報(bào)告是不合格的。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇六
一、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的含義和目的
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)完成審計(jì)任務(wù)的一般要求或具體要求，用文字的形式來(lái)說(shuō)明審計(jì)目的、范圍和結(jié)果，以及其他相關(guān)信息并呈送給有關(guān)部門或人員的一種正式書面文件。中期審計(jì)報(bào)告是對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)某一方面或具體領(lǐng)域?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)的說(shuō)明;最終審計(jì)報(bào)告則是整個(gè)審計(jì)過(guò)程工作的最終成果。編寫審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作必不可少的一項(xiàng)既定工作，其主要的目的表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。
(一)向報(bào)告的閱讀者傳遞信息
收集、整理和記錄企業(yè)管理當(dāng)局控制下各類活動(dòng)的真實(shí)可靠信息是內(nèi)部審計(jì)人員日常工作的一個(gè)重要方面。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告就是匯集這些信息(包括令人滿意的狀況和不能令人滿意的狀況兩個(gè)方面)并對(duì)之表述審計(jì)意見(jiàn)和建議的一種主要方式。一份真實(shí)情況良好寫照的審計(jì)報(bào)告是贏得企業(yè)管理當(dāng)局或董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的信任并依賴其工作成果的一種有效工具。一份成功的審計(jì)報(bào)告必須能夠準(zhǔn)確地傳遞有關(guān)被審計(jì)活動(dòng)的真實(shí)可靠信息，向讀者表明內(nèi)部審計(jì)完成丁哪些工作，還能夠完成什么，管理部門應(yīng)該關(guān)心而未能關(guān)心的是什么。管理人員，尤其是最高管理人員之所以能夠?qū)徲?jì)報(bào)告給予必要的關(guān)注，是因?yàn)樗麄冋J(rèn)為作為組織內(nèi)部一種相對(duì)獨(dú)立職能工作結(jié)果的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所收集的信息是在系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)過(guò)程中產(chǎn)生的，能夠較客觀公正地反映事實(shí)，揭示事物的本來(lái)面目;通過(guò)審閱審計(jì)報(bào)告他們能夠從不同角度來(lái)進(jìn)一步熟悉和掌握在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)過(guò)程中各種活動(dòng)的效率和效果。不能準(zhǔn)確傳遞信息的審計(jì)報(bào)告是毫無(wú)意義可言的。
(二)說(shuō)服報(bào)告的閱讀者接受并采納審計(jì)意見(jiàn)和建議
任何一份內(nèi)部審計(jì)報(bào)告都應(yīng)該表述內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審查活動(dòng)所持的觀點(diǎn)和看法，其中包括針對(duì)一些有害于組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的錯(cuò)誤、缺陷或不良管理方式下產(chǎn)生的不規(guī)范行為所提出的改進(jìn)意見(jiàn)。只有這些審計(jì)意見(jiàn)取得報(bào)告閱讀者，尤其是那些有權(quán)對(duì)之采取糾正行動(dòng)的管理人員(包括對(duì)存在問(wèn)題負(fù)直接責(zé)任的)的認(rèn)同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告才能真正發(fā)揮其潛在的效用，成為推動(dòng)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的有效工具。事實(shí)上，審計(jì)意見(jiàn)，即便是正確的審計(jì)意見(jiàn)也未必都能得到應(yīng)有的關(guān)注，其間，審計(jì)報(bào)告不具說(shuō)服力或說(shuō)服力不強(qiáng)是其重要原因之一。因此，一份良好的審計(jì)報(bào)告在準(zhǔn)確反映事實(shí)，傳遞信息的同時(shí)，還必須具有足夠的說(shuō)服力，能使報(bào)告的閱讀者，甚至那些熟悉實(shí)情、做事謹(jǐn)慎的人們也能夠通過(guò)閱讀報(bào)告得出與審計(jì)人員相同的審計(jì)結(jié)論和建議，并充分意識(shí)到采納審計(jì)意見(jiàn)的好處。只有這樣才能使審計(jì)工作真正達(dá)到協(xié)助組織內(nèi)成員有效地履行其職責(zé)，改進(jìn)和提高工作質(zhì)量的目標(biāo)，才能贏得其應(yīng)有的組織地位和良好聲譽(yù)。
上述兩個(gè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告致力于達(dá)到的目的，也是其它報(bào)告方式應(yīng)予達(dá)到的。只有這樣，才能造就成功有效的審計(jì)過(guò)程，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)作為一種職能活動(dòng)的總目標(biāo)。
二、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容
由于審計(jì)活動(dòng)的性質(zhì)和報(bào)告方式的不同，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以有多種不同的類型：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和經(jīng)營(yíng)審計(jì)報(bào)告;最終審計(jì)報(bào)告和中期審計(jì)報(bào)告;正式審計(jì)報(bào)告和非正式審計(jì)報(bào)告;書面審計(jì)報(bào)告和口頭審計(jì)報(bào)告;綜合審計(jì)報(bào)告和專題審計(jì)報(bào)告等等。在現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)中，這些不同稱謂各具特色的審計(jì)報(bào)告可以結(jié)合使用，取長(zhǎng)補(bǔ)短，共同滿足報(bào)告審計(jì)結(jié)果、達(dá)到報(bào)告目的的要求。按照《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的指導(dǎo)性要求，在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)完成之后，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該提交鑒認(rèn)的最終審計(jì)報(bào)告;中期報(bào)告可以是書面的或口頭的，也可以是正式的或非正式的。審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容取決于報(bào)告的類型。下面，就書面形式的中期審計(jì)報(bào)告和最終審計(jì)報(bào)告作一些簡(jiǎn)要介紹。
(一)中期審計(jì)報(bào)告
中期審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中就某些領(lǐng)域的審計(jì)發(fā)現(xiàn)與被審計(jì)單位適當(dāng)層次管理人員進(jìn)行交流，并要求他們?cè)谝?guī)定期限內(nèi)給予書面答復(fù)的一種報(bào)告形式。通常，中期審計(jì)報(bào)告也稱作“審計(jì)備忘錄”。
審計(jì)備忘錄是與被審計(jì)單位交流意見(jiàn)的一種有效手段，通常要求作出書面的答復(fù)，因?yàn)樽罱K審計(jì)報(bào)告包括中期報(bào)告的內(nèi)容和與被審計(jì)單位討論的結(jié)果。在完成某一領(lǐng)域的審計(jì)工作之后，內(nèi)部審計(jì)人員可能發(fā)現(xiàn)了一些不規(guī)范的行為，甚至重大控制缺陷。這些不良狀況任其存在和蔓延將會(huì)給組織帶來(lái)更大的不利影響和損失。這時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員就應(yīng)該適時(shí)地編寫審計(jì)備忘錄，指出發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議，供被審計(jì)單位慎重考慮，以便及時(shí)采取糾正行動(dòng)，這就大大增強(qiáng)了審計(jì)報(bào)告工作的效果，其作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)是對(duì)被審計(jì)單位的一種尊重，有助于取得其信任和合作;(2)有助于及時(shí)采取改進(jìn)措施，改變不良的狀況或遏制其發(fā)展趨勢(shì);(3)供審計(jì)人員檢查審計(jì)發(fā)現(xiàn)的正確性，為最終審計(jì)報(bào)告提供合理有效的信息。
一般而言，中期審計(jì)報(bào)告的篇幅較短，寫作要求也不像最終審計(jì)報(bào)告那么嚴(yán)謹(jǐn)，尚不具有公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)格式。但是，任何一份審計(jì)備忘錄都應(yīng)該清楚地說(shuō)明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事實(shí)、不良狀況的影響，并提出結(jié)論和建議。下面是美國(guó)阿莫科公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)中的四份較典型的審計(jì)備忘錄。
備忘錄一：
資本性支出的授權(quán)×××先生：
在審計(jì)貴單位資本性項(xiàng)目的過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒(méi)有取得所要求的證明性批準(zhǔn)依據(jù)。在25個(gè)資本性項(xiàng)目中，我們抽取了3個(gè)進(jìn)行檢查，累計(jì)支出金額為$1.4mm，在檔案資料中，均沒(méi)有發(fā)現(xiàn)取得到批準(zhǔn)的文件。
造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會(huì)計(jì)部門還沒(méi)有在項(xiàng)目建設(shè)之前授權(quán)專門的人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn);另外，在辦理采購(gòu)之前;對(duì)采購(gòu)定單的復(fù)核、批準(zhǔn)還沒(méi)有建立相應(yīng)的程序。
為了確保按照企業(yè)管理當(dāng)局的意圖對(duì)資本性支出業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制，我們建議貴單位應(yīng)該授權(quán)專門人員負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn);另外，在實(shí)施采購(gòu)之前，采購(gòu)定單應(yīng)該與經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的文件進(jìn)行核對(duì)驗(yàn)證。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇七
網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱同花順公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的合并及母公司利潤(rùn)表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是同花順公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見(jiàn)
我們認(rèn)為，同花順公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳亞萍中國(guó)·杭州中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師
報(bào)告日期：
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇八
一、多項(xiàng)選擇題（每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2b鉛筆填涂相應(yīng)答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無(wú)效。）
1、在完全成本法下，由標(biāo)準(zhǔn)成本中心承擔(dān)責(zé)任的成本差異有（）。
a、變動(dòng)制造費(fèi)用耗費(fèi)差異
b、固定制造費(fèi)用耗費(fèi)差異
c、固定制造費(fèi)用閑置能量差異
d、固定制造費(fèi)用效率差異
【答案】bd
【解析】參見(jiàn)教材559頁(yè)，可以知道固定制造費(fèi)用閑置能量差異不符合題意；同時(shí)，根據(jù)教材483頁(yè)的說(shuō)明，變動(dòng)制造費(fèi)用耗費(fèi)差異應(yīng)該是部門經(jīng)理的責(zé)任，而不是標(biāo)準(zhǔn)成本中心的責(zé)任。
2、下列關(guān)于企業(yè)價(jià)值評(píng)估的表述中，正確的.有（）。、
a、現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型的基本思想是增量現(xiàn)金流量原則和時(shí)間價(jià)值原則
b、實(shí)體自由現(xiàn)金流量是企業(yè)可提供給全部投資人的稅后現(xiàn)金流量之和
c、在穩(wěn)定狀態(tài)下實(shí)體現(xiàn)金流量增長(zhǎng)率一般不等于銷售收入增長(zhǎng)率
d、在穩(wěn)定狀態(tài)下股權(quán)現(xiàn)金流量增長(zhǎng)率一般不等于銷售收入增長(zhǎng)率
【答案】ab
3、下列關(guān)于平衡記分卡系統(tǒng)的表述中，正確的有（）。
a、平衡記分卡系統(tǒng)以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，將長(zhǎng)期戰(zhàn)略融入考核評(píng)價(jià)系統(tǒng)
b、平衡記分卡系統(tǒng)體現(xiàn)了“利潤(rùn)來(lái)自于員工”的理念
c、平衡記分卡系統(tǒng)構(gòu)成企業(yè)績(jī)效的全面綜合評(píng)價(jià)系統(tǒng)
d、平衡記分卡系統(tǒng)引入了非財(cái)務(wù)、客戶和員工等因素
【答案】acd
【解析】參見(jiàn)教材584－585頁(yè)。提示：平衡記分卡系統(tǒng)體現(xiàn)了“利潤(rùn)來(lái)自于客戶”，所以，b不是答案。
4、下列各項(xiàng)中，與企業(yè)儲(chǔ)備存貨有關(guān)的成本有（）。
a、取得成本
b、管理成本
c、儲(chǔ)存成本
d、缺貨成本
【答案】acd
【解析】見(jiàn)教材225頁(yè)
5、下列各項(xiàng)中，屬于約束性固定成本的有（）。
a、管理人員薪酬
b、折舊費(fèi)“
c、職工培訓(xùn)費(fèi)
d、研究開(kāi)發(fā)支出
【答案】ab
【解析】見(jiàn)教材451頁(yè)
6、下列各項(xiàng)中，屬于約束性固定成本的有（）。
a、管理人員薪酬
b、折舊費(fèi)“
c、職工培訓(xùn)費(fèi)
d、研究開(kāi)發(fā)支出
【答案】ab
【解析】見(jiàn)教材451頁(yè)
7、下列關(guān)于股票股利、股票分割和股票回購(gòu)的表述中，正確的有（）。
a、發(fā)放股票股利會(huì)導(dǎo)致股價(jià)下降，因此股票股利會(huì)使股票總市場(chǎng)價(jià)值下降
b、如果發(fā)放股票股利后股票的市盈率增加，則原股東所持股票的市場(chǎng)價(jià)值增加
c、發(fā)放股票股利和進(jìn)行股票分割對(duì)企業(yè)的所有者權(quán)益各項(xiàng)目的影響是相同的
d、股票回購(gòu)本質(zhì)上是現(xiàn)金股利的一種替代選擇，但是兩者帶給股東的凈財(cái)富效應(yīng)不同
【答案】bd
8、下列關(guān)于資本資產(chǎn)定價(jià)模型b系數(shù)的表述中，正確的有（）。
a、b系數(shù)可以為負(fù)數(shù)
b、b系數(shù)是影響證券收益的唯一因素
c、投資組合的p系數(shù)一定會(huì)比組合中任一單只證券的p系數(shù)低
d、13系數(shù)反映的是證券的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)
【答案】ad
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇九
按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作，在審計(jì)工作的基礎(chǔ)上出具審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)。審計(jì)機(jī)關(guān)作為獨(dú)立的第三方報(bào)送審計(jì)報(bào)告是有關(guān)單位和社會(huì)掌握各部門財(cái)務(wù)狀況、遵紀(jì)守法、履行職責(zé)等方面的重要窗口，是國(guó)家審計(jì)參與國(guó)家治理的重要途徑，審計(jì)報(bào)告可以提高或者降低有關(guān)單位和社會(huì)對(duì)各部門報(bào)送信息的信賴程度，可以證明國(guó)家審計(jì)對(duì)于審計(jì)責(zé)任的履行情況，可以表明審計(jì)工作質(zhì)量和明確審計(jì)責(zé)任。
向有關(guān)單位和社會(huì)報(bào)送審計(jì)報(bào)告應(yīng)該具有全局性、系統(tǒng)性和前瞻性等特點(diǎn)。向有關(guān)單位和社會(huì)報(bào)送的審計(jì)報(bào)告主要應(yīng)該包括五個(gè)方面的問(wèn)題：一是審計(jì)的組織實(shí)施情況;二是審計(jì)得出的結(jié)論;三是目前審計(jì)事務(wù)所處的階段、狀況或者地位;四是提出政策性建議;五是附錄部分。
一、審計(jì)組織實(shí)施情況
審計(jì)組織實(shí)施應(yīng)該包含的內(nèi)容有：說(shuō)明審計(jì)事項(xiàng)的重要性、影響的廣泛性，審計(jì)目標(biāo)的針對(duì)性，審計(jì)程序?qū)嵤┑那‘?dāng)性，取證的說(shuō)服力，模型的精準(zhǔn)性，方法的科學(xué)性。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該弄清被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)的性質(zhì)、影響。組織實(shí)施階段應(yīng)當(dāng)匯報(bào)以下幾個(gè)方面情況：
(一)審計(jì)對(duì)象的基本情況
1.被審計(jì)單位或者事件性質(zhì)。此處要說(shuō)明被審計(jì)單位屬于哪一類，例如是否為政府機(jī)構(gòu)、國(guó)有企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)或者人民團(tuán)體。此階段應(yīng)該了解被審計(jì)單位所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、日常工作情況(籌資、投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng))以及財(cái)務(wù)報(bào)告和業(yè)務(wù)報(bào)告情況。了解被審計(jì)單位此類事項(xiàng)是為了說(shuō)明被審計(jì)單位性質(zhì)與所審計(jì)事項(xiàng)的聯(lián)系以及影響。
2.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境。了解被審計(jì)單位所處的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境也是十分關(guān)鍵的。例如對(duì)于財(cái)政部執(zhí)行財(cái)政政策的了解就需要放在宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和相關(guān)行業(yè)狀況條件下。
3.被審計(jì)單位對(duì)于法律法規(guī)以及會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用。主要說(shuō)明被審計(jì)對(duì)象是否利用法律法規(guī)做出過(guò)度利于自己的行為，以形成監(jiān)管套利。說(shuō)明被審計(jì)單位重大和異常的會(huì)計(jì)處理方法，在缺乏權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)或共識(shí)、有爭(zhēng)議或新興領(lǐng)域采用重要會(huì)計(jì)政策產(chǎn)生的影響，對(duì)于會(huì)計(jì)政策的使用是否是一貫性的。
4.被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。強(qiáng)調(diào)被審計(jì)的目標(biāo)、戰(zhàn)略和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)主要是為了分析被審計(jì)單位造成需要上報(bào)的動(dòng)機(jī)或者壓力。這有利于分析造成嚴(yán)重后果的原因，從而找到破解這類問(wèn)題的方法或者突破口。
5.對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的衡量和評(píng)價(jià)。衡量和評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括關(guān)鍵的業(yè)績(jī)指標(biāo)、關(guān)鍵比率、趨勢(shì)和經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù);縱向的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)績(jī)效比較分析;同期橫向的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)績(jī)效比較分析。
6.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。要分析說(shuō)明被審計(jì)單位內(nèi)部控制是否有效，主要有關(guān)于合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和效果以及對(duì)于法律的遵守。審計(jì)報(bào)告中應(yīng)該對(duì)于內(nèi)部控制發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并要說(shuō)明針對(duì)內(nèi)部控制采取的審計(jì)程序。
(二)審計(jì)的目標(biāo)
審計(jì)目標(biāo)是通過(guò)審計(jì)實(shí)踐活動(dòng)所期望達(dá)到的境地或者最終結(jié)果，包括國(guó)家審計(jì)的根本目標(biāo)、現(xiàn)實(shí)目標(biāo)和直接目標(biāo)三個(gè)層次。審計(jì)機(jī)關(guān)在初步了解審計(jì)對(duì)象或者審前調(diào)查之后應(yīng)該設(shè)立明確的審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)工作的開(kāi)展應(yīng)緊密圍繞審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度是衡量審計(jì)質(zhì)量的重要指標(biāo)，它決定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。
(三)實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍
主要介紹實(shí)施程序的性質(zhì)，主要包括檢查、觀察、詢問(wèn)、查詢相關(guān)賬戶、重新計(jì)算、重新執(zhí)行以及分析程序;審計(jì)程序時(shí)間安排匯報(bào)主要包括審計(jì)組在何時(shí)實(shí)施審計(jì)程序以及獲取什么時(shí)期或者時(shí)點(diǎn)的審計(jì)證據(jù);審計(jì)程序的范圍匯報(bào)內(nèi)容主要包括審計(jì)程序的數(shù)量和審計(jì)的覆蓋面。
(四)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
主要以審計(jì)目標(biāo)為指南，根據(jù)實(shí)施審計(jì)程序敘述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要包括落實(shí)國(guó)家重大方針政策情況、財(cái)務(wù)方面、內(nèi)部控制方面、法律法規(guī)層面的問(wèn)題。
其中對(duì)于被審計(jì)單位基本情況只進(jìn)行簡(jiǎn)單介紹即可，對(duì)于審計(jì)目標(biāo)的介紹要清晰明了，實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍要交代清楚，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不可簡(jiǎn)單羅列，需要做出梳理和總結(jié)。
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年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇十
由此表看，該公司的一、二級(jí)計(jì)量?jī)x表配置較為完善，但三級(jí)計(jì)量?jī)x表除電表以外配置相對(duì)較差，特別是氣體等方面的三級(jí)計(jì)量。高爐煤氣和轉(zhuǎn)爐煤氣的一級(jí)計(jì)量也屬于薄弱環(huán)節(jié)。應(yīng)抓好薄弱環(huán)節(jié)的的計(jì)量，建立完善煤氣系統(tǒng)計(jì)量?jī)x表。
電力計(jì)量網(wǎng)絡(luò)圖(見(jiàn)附圖)蒸汽計(jì)量網(wǎng)絡(luò)圖(見(jiàn)附圖)水計(jì)量網(wǎng)絡(luò)圖(見(jiàn)附圖)煤氣計(jì)量網(wǎng)絡(luò)圖(見(jiàn)附圖)
第四章企業(yè)能源利用狀況分析
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇十一
在公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)的的直接領(lǐng)導(dǎo)下，以及公司各職能部門和下屬企業(yè)的配合與支持，審計(jì)部全體同仁共同努力，在第8年較好地完成了各類常規(guī)審計(jì)工作和領(lǐng)導(dǎo)布置的各類專項(xiàng)審計(jì)工作，在此將審計(jì)部的工作總結(jié)如下：
1、年初對(duì)企業(yè)第7年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行了審核，審核結(jié)果提交公司考核小組，為公司對(duì)下屬部門的考核提供了依據(jù)。
2、今年于9月對(duì)企業(yè)一、二、三季度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行了審核，針對(duì)三季度審核中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)存在的具體問(wèn)題，向公司財(cái)務(wù)部提出建議報(bào)告，并提交給公司經(jīng)理辦公會(huì)，據(jù)此公司對(duì)部門下發(fā)了整改通知，財(cái)務(wù)部也作了相應(yīng)調(diào)整，對(duì)部門的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范。
3、合同簽訂與履行情況審查
根據(jù)公司經(jīng)理辦公會(huì)的要求，在對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行審核的同時(shí)還對(duì)企業(yè)一至三季度的合同簽訂與履行情況進(jìn)行了審查，特別對(duì)租售房收款合同及購(gòu)銷合同的收付款情況進(jìn)行了重點(diǎn)審查，發(fā)現(xiàn)了企業(yè)在合同簽訂與履行中存在的問(wèn)題以及公司合同主管部門在合同管理上存在的問(wèn)題，并分別公司主管部門提出了改進(jìn)意見(jiàn)和建議，公司據(jù)此下發(fā)了整改通知，對(duì)公司的合同管理進(jìn)行規(guī)范。
為進(jìn)一步揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)中存在的問(wèn)題，挖掘內(nèi)部潛力，找出可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的環(huán)節(jié)，第8年對(duì)公司進(jìn)行了產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的調(diào)研審計(jì)工作，目的是尋求降低產(chǎn)品開(kāi)發(fā)成本的途徑和潛力，以提高企業(yè)的盈利水平，并為公司今后的戰(zhàn)略決策提供參考依據(jù)。
遵照公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，本年度我們負(fù)責(zé)對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。主要有：
1、支持財(cái)務(wù)總監(jiān)開(kāi)展工作，發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)；
4、對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的月度報(bào)告，摘錄要點(diǎn)匯總上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的指示，對(duì)公司本部第8年貨幣資金管理和核算內(nèi)部控制制度的制定與執(zhí)行及職工社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金計(jì)提和繳納情況進(jìn)行了審計(jì)，并向公司財(cái)務(wù)部提出審計(jì)建議。
創(chuàng)佳股份審計(jì)處
第八年x月x日
年度審計(jì)報(bào)告
年度內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
江門年度審計(jì)報(bào)告
企業(yè)年度審計(jì)報(bào)告
年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告
年度審計(jì)報(bào)告闡述
年度審計(jì)報(bào)告2017
年度審計(jì)報(bào)告報(bào)表
年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告
公司年度審計(jì)報(bào)告
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇十二
審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序，就被審計(jì)事項(xiàng)作出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)建議的書面報(bào)告。下面是小編為大家搜索整理的審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容及撰寫步驟，歡迎閱讀!
(一)審計(jì)依據(jù)，即實(shí)施審計(jì)所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章的具體規(guī)定。
(二)被審計(jì)單位的基本情況，包括被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，以及財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支狀況等。
(三)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任，一般表述為被審計(jì)單位應(yīng)對(duì)其提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
(四)實(shí)施審計(jì)的基本情況，一般包括審計(jì)范圍、審計(jì)方式和審計(jì)實(shí)施的起止時(shí)間。審計(jì)范圍應(yīng)說(shuō)明審計(jì)所涉及的被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支所屬的會(huì)計(jì)期間和有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)方式要寫明是就地審計(jì)還是調(diào)帳審計(jì)，還是二者結(jié)合。
(五)審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)，根據(jù)不同的審計(jì)目標(biāo)，以審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法和效益情況發(fā)表評(píng)價(jià)意見(jiàn)。發(fā)表評(píng)價(jià)意見(jiàn)應(yīng)運(yùn)用審計(jì)人員的專業(yè)判斷，并考慮重要性水平、可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的數(shù)額大小、性質(zhì)和情節(jié)等因素。并且，只對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)過(guò)程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)不能與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題相矛盾。
(六)審計(jì)查出的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支管理的意見(jiàn)和建議。
主審在開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)全面地掌握被審計(jì)單位的實(shí)際情況，對(duì)被審期的有關(guān)計(jì)劃的完成情況、所存在的問(wèn)題或簿弱環(huán)節(jié)，采取的措施進(jìn)行分析，要靈活運(yùn)用檢查、實(shí)地勘察、座談、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等審計(jì)方法保證審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，要與同期、歷史較好水平和同行業(yè)進(jìn)行對(duì)比，找出該單位在經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題或經(jīng)驗(yàn)。
圍繞審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)和目的，把在審計(jì)過(guò)程中的會(huì)議記錄、審計(jì)工作底稿、通過(guò)查證落實(shí)的影像件、復(fù)印件和證明材料等，按照問(wèn)題的性質(zhì)或類別歸納編號(hào)。從整理的各項(xiàng)資料中，權(quán)衡輕重，按照問(wèn)題的性質(zhì)、分清主次，進(jìn)行排列，做到觀點(diǎn)正確、簡(jiǎn)潔明晰、條理清楚、通俗易懂，不得重復(fù)或遺漏，在審計(jì)報(bào)告中如實(shí)反映。
主審人員起草完畢審計(jì)報(bào)告后，還需進(jìn)一步認(rèn)真地修改和補(bǔ)充。首先，應(yīng)召開(kāi)審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議，集體討論研究，逐條修改補(bǔ)充;其次在審計(jì)組修改的基礎(chǔ)上，由業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核修改。在修改補(bǔ)充時(shí)應(yīng)關(guān)注“三個(gè)方面”的問(wèn)題：一是在文字表達(dá)上，要言簡(jiǎn)意賅，合乎邏輯和語(yǔ)法，數(shù)字部分做到分文不差，整體數(shù)字與分部數(shù)字互相吻合，前后銜接;二是要根據(jù)現(xiàn)行的政策法令、
規(guī)章制度
加以對(duì)照，確保所提出處理意見(jiàn)和建議合理合規(guī)，定性準(zhǔn)確;三是定稿之前，項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人應(yīng)到被審計(jì)單位征求意見(jiàn)，讓審計(jì)建議對(duì)被審計(jì)單位能切實(shí)起到“審、幫、促”的作用。
審計(jì)機(jī)關(guān)和被審計(jì)單位取得一致意見(jiàn)后，在審計(jì)報(bào)告的末尾和附件中，審計(jì)機(jī)關(guān)和被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人要互相簽字和加蓋單位公章，表明各自意見(jiàn)，為后續(xù)審計(jì)或?qū)徲?jì)整改提供依據(jù)。審計(jì)報(bào)告編寫出后，應(yīng)按照公文簽發(fā)的有關(guān)規(guī)定和程序，上報(bào)審計(jì)主管部門和本單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)以及被審計(jì)單位，審計(jì)機(jī)關(guān)要留存歸檔。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇十三
實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目一：
(一)什么是社交禮儀呢?
1，社交禮儀是一種道德行為規(guī)范。
2，社交禮儀的直接目的是表示對(duì)他人的尊重。
3，社交禮儀的根本目的是為了維護(hù)社會(huì)正常的生活秩序。
4，社交禮儀要求在人際交往、社交交往活動(dòng)中遵守、
(二)為什么要學(xué)習(xí)社交禮儀
1，學(xué)習(xí)社交禮儀有利于提高社會(huì)心理承受能力。
2，學(xué)習(xí)社交禮儀可以提高人文素質(zhì)。
3，學(xué)習(xí)社交禮教與有利于強(qiáng)化文明行為，提高文明素質(zhì)，促進(jìn)社會(huì)主義精神文明建設(shè)。
實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目二：
(一)課堂禮儀知識(shí)：
1，上課：鈴聲響學(xué)生應(yīng)該端正坐在教室里當(dāng)宣布上課時(shí)，應(yīng)該迅速起立向老師問(wèn)好，老師回答后再坐。應(yīng)該準(zhǔn)時(shí)到校上課。
2，聽(tīng)講：在課堂上，認(rèn)真聽(tīng)老師講課回答問(wèn)題時(shí)講普通話態(tài)度要落落大方。
3，下課：聽(tīng)到下課鈴聲時(shí)，全體同學(xué)仍需要起立，與老師道別。等老師離開(kāi)教室后，學(xué)生方可離開(kāi)。
(二)服飾儀表禮儀知識(shí)：
穿著指穿衣褲，著鞋襪。其基本要求是：合體;適時(shí);整潔;大方;講究場(chǎng)合。
(三)尊師禮儀知識(shí)：
學(xué)生在校園與老師相遇時(shí)，應(yīng)主動(dòng)和老師打招呼問(wèn)好。學(xué)生進(jìn)老師辦公室時(shí)或宿舍，應(yīng)該先敲門。不隨便翻看老師的物品。學(xué)生對(duì)老師的相貌和衣著不評(píng)論，尊重老師的習(xí)慣和人格。
(四)同學(xué)間的禮儀知識(shí)：
同學(xué)間可以彼此稱呼名字，但不能用不禮貌用語(yǔ)稱呼同學(xué)。有求與同學(xué)時(shí)，要用禮貌用語(yǔ)。
(五)集會(huì)禮儀知識(shí)：
集會(huì)一般在操場(chǎng)或禮堂舉行，神態(tài)要莊重。
(六)校內(nèi)公共場(chǎng)合禮儀：
應(yīng)該自覺(jué)保持校園整潔，不公共場(chǎng)合亂扔垃圾，不損壞公共財(cái)物。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇十四
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)完成審計(jì)任務(wù)的一般要求或具體要求，用文字的形式來(lái)說(shuō)明審計(jì)目的、范圍和結(jié)果，以及其他相關(guān)信息并呈送給有關(guān)部門或人員的一種正式書面文件。中期審計(jì)報(bào)告是對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)某一方面或具體領(lǐng)域?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)的說(shuō)明;最終審計(jì)報(bào)告則是整個(gè)審計(jì)過(guò)程工作的最終成果。編寫審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作必不可少的一項(xiàng)既定工作，其主要的目的表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。
(一)向報(bào)告的閱讀者傳遞信息
收集、整理和記錄企業(yè)管理當(dāng)局控制下各類活動(dòng)的真實(shí)可靠信息是內(nèi)部審計(jì)人員日常工作的一個(gè)重要方面。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告就是匯集這些信息(包括令人滿意的狀況和不能令人滿意的狀況兩個(gè)方面)并對(duì)之表述審計(jì)意見(jiàn)和建議的一種主要方式。一份真實(shí)情況良好寫照的審計(jì)報(bào)告是贏得企業(yè)管理當(dāng)局或董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的信任并依賴其工作成果的一種有效工具。一份成功的審計(jì)報(bào)告必須能夠準(zhǔn)確地傳遞有關(guān)被審計(jì)活動(dòng)的真實(shí)可靠信息，向讀者表明內(nèi)部審計(jì)完成丁哪些工作，還能夠完成什么，管理部門應(yīng)該關(guān)心而未能關(guān)心的是什么。管理人員，尤其是最高管理人員之所以能夠?qū)徲?jì)報(bào)告給予必要的關(guān)注，是因?yàn)樗麄冋J(rèn)為作為組織內(nèi)部一種相對(duì)獨(dú)立職能工作結(jié)果的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所收集的信息是在系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)過(guò)程中產(chǎn)生的，能夠較客觀公正地反映事實(shí)，揭示事物的本來(lái)面目;通過(guò)審閱審計(jì)報(bào)告他們能夠從不同角度來(lái)進(jìn)一步熟悉和掌握在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)過(guò)程中各種活動(dòng)的效率和效果。不能準(zhǔn)確傳遞信息的審計(jì)報(bào)告是毫無(wú)意義可言的。
(二)說(shuō)服報(bào)告的閱讀者接受并采納審計(jì)意見(jiàn)和建議
任何一份內(nèi)部審計(jì)報(bào)告都應(yīng)該表述內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審查活動(dòng)所持的觀點(diǎn)和看法，其中包括針對(duì)一些有害于組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的錯(cuò)誤、缺陷或不良管理方式下產(chǎn)生的不規(guī)范行為所提出的改進(jìn)意見(jiàn)。只有這些審計(jì)意見(jiàn)取得報(bào)告閱讀者，尤其是那些有權(quán)對(duì)之采取糾正行動(dòng)的管理人員(包括對(duì)存在問(wèn)題負(fù)直接責(zé)任的)的認(rèn)同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告才能真正發(fā)揮其潛在的效用，成為推動(dòng)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的有效工具。事實(shí)上，審計(jì)意見(jiàn)，即便是正確的審計(jì)意見(jiàn)也未必都能得到應(yīng)有的關(guān)注，其間，審計(jì)報(bào)告不具說(shuō)服力或說(shuō)服力不強(qiáng)是其重要原因之一。因此，一份良好的審計(jì)報(bào)告在準(zhǔn)確反映事實(shí)，傳遞信息的同時(shí)，還必須具有足夠的說(shuō)服力，能使報(bào)告的閱讀者，甚至那些熟悉實(shí)情、做事謹(jǐn)慎的人們也能夠通過(guò)閱讀報(bào)告得出與審計(jì)人員相同的審計(jì)結(jié)論和建議，并充分意識(shí)到采納審計(jì)意見(jiàn)的好處。只有這樣才能使審計(jì)工作真正達(dá)到協(xié)助組織內(nèi)成員有效地履行其職責(zé)，改進(jìn)和提高工作質(zhì)量的目標(biāo)，才能贏得其應(yīng)有的組織地位和良好聲譽(yù)。
上述兩個(gè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告致力于達(dá)到的目的，也是其它報(bào)告方式應(yīng)予達(dá)到的。只有這樣，才能造就成功有效的審計(jì)過(guò)程，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)作為一種職能活動(dòng)的總目標(biāo)。
二、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容
由于審計(jì)活動(dòng)的性質(zhì)和報(bào)告方式的不同，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以有多種不同的類型：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和經(jīng)營(yíng)審計(jì)報(bào)告;最終審計(jì)報(bào)告和中期審計(jì)報(bào)告;正式審計(jì)報(bào)告和非正式審計(jì)報(bào)告;書面審計(jì)報(bào)告和口頭審計(jì)報(bào)告;綜合審計(jì)報(bào)告和專題審計(jì)報(bào)告等等。在現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)中，這些不同稱謂各具特色的審計(jì)報(bào)告可以結(jié)合使用，取長(zhǎng)補(bǔ)短，共同滿足報(bào)告審計(jì)結(jié)果、達(dá)到報(bào)告目的的要求。按照《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的指導(dǎo)性要求，在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)完成之后，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該提交鑒認(rèn)的最終審計(jì)報(bào)告;中期報(bào)告可以是書面的或口頭的，也可以是正式的或非正式的。審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容取決于報(bào)告的類型。下面，就書面形式的'中期審計(jì)報(bào)告和最終審計(jì)報(bào)告作一些簡(jiǎn)要介紹。
(一)中期審計(jì)報(bào)告
中期審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中就某些領(lǐng)域的審計(jì)發(fā)現(xiàn)與被審計(jì)單位適當(dāng)層次管理人員進(jìn)行交流，并要求他們?cè)谝?guī)定期限內(nèi)給予書面答復(fù)的一種報(bào)告形式。通常，中期審計(jì)報(bào)告也稱作“審計(jì)備忘錄”。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇十五
1、承包合同的簽署情況
自3月至7月共簽署10份合同，其中：保潔合同3份、洗衣房委托服務(wù)合同1份、服務(wù)合同(電梯、服務(wù)隊(duì)、大液體、icu陪護(hù))1份、衛(wèi)生保潔、服務(wù)合同1份、保潔補(bǔ)充協(xié)議3份、洗衣房補(bǔ)充協(xié)議1份。
2、合同簽約單位基本情況
xx保麗潔物業(yè)管理公司(簡(jiǎn)稱“保麗潔公司”)成立于，注冊(cè)資金500萬(wàn)元，具有國(guó)家二級(jí)物業(yè)管理資質(zhì)。是一家集物業(yè)服務(wù)與咨詢，地面養(yǎng)護(hù)、外墻清潔、綠化養(yǎng)護(hù)等服務(wù)為一體的綜合性社會(huì)現(xiàn)代化公司，目前物業(yè)管理服務(wù)范圍涉及市直機(jī)關(guān)、金融證劵、醫(yī)療衛(wèi)生、超市、商務(wù)寫字樓、商業(yè)街道等領(lǐng)域。淄博保麗潔物業(yè)管理公司自3月入駐醫(yī)院，服務(wù)范圍逐步擴(kuò)展到保潔服務(wù)、洗衣房托管、服務(wù)委托等內(nèi)容。
3、合同服務(wù)區(qū)域及內(nèi)容
xx醫(yī)院所屬全部區(qū)域的室內(nèi)外環(huán)境衛(wèi)生保潔及醫(yī)療垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)計(jì)電梯操作運(yùn)行、服務(wù)隊(duì)臨床服務(wù)、靜配中心藥品運(yùn)送、設(shè)備科設(shè)備下送、被服洗滌等服務(wù)工作。
二、合同的履行情況
(一)經(jīng)濟(jì)方面的履行情況
1、20xx年-20xx年期間各項(xiàng)服務(wù)費(fèi)的支付情況
醫(yī)院共支付保潔費(fèi)、清潔費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)xxx萬(wàn)元。
(1)按照合同規(guī)定，醫(yī)院支付保潔費(fèi)、清潔費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)共計(jì)xx萬(wàn)元，其中：保潔費(fèi)xx萬(wàn)元、清潔費(fèi)xx萬(wàn)元、物業(yè)管理費(fèi)xx萬(wàn)元。年度支付金額為：20xx年支付xx萬(wàn)元、20xx年支付xx萬(wàn)元、20xx年支付xx萬(wàn)元。
(2)20xx年支付合同外款項(xiàng)xx萬(wàn)元。其中支付新病房樓保潔費(fèi)xx萬(wàn)元、物業(yè)管理費(fèi)xx萬(wàn)元。
2、20xx年-20xx年期間應(yīng)繳費(fèi)用的交付情況
保麗潔公司按照合同規(guī)定繳納設(shè)備折舊費(fèi)、水電費(fèi)、汽費(fèi)共計(jì)x萬(wàn)元，其中：設(shè)備折舊費(fèi)xx萬(wàn)元、水費(fèi)x萬(wàn)元、電費(fèi)x萬(wàn)元、汽費(fèi)x萬(wàn)元。
(二)服務(wù)方面的履行情況
保麗潔公司按照合同規(guī)定的范圍及內(nèi)容，完成了全院的日常保潔、服務(wù)工作，同時(shí)對(duì)于一些臨時(shí)性、應(yīng)急性工作積極給予配合，較好地履行了合同規(guī)定的工作職責(zé)，基本滿足了醫(yī)院的衛(wèi)生保潔、服務(wù)工作的需要。
三、審計(jì)過(guò)程發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
(一)合同履行過(guò)程中存在的問(wèn)題
1、人員未按照合同要求足員配備
根據(jù)現(xiàn)履行合同規(guī)定，醫(yī)院現(xiàn)在崗工作人員應(yīng)為xx人，審計(jì)過(guò)程中按照合同中的人員分布與有關(guān)科室進(jìn)行溝通，發(fā)現(xiàn)多處存在人員配備不足現(xiàn)象。實(shí)際在院工作人員僅有xx人，缺xx人。其中：服務(wù)隊(duì)編制為xx人，實(shí)際在崗x人，缺xx人;保潔人員xx人，實(shí)際在崗xx人，缺x人;設(shè)備科設(shè)備下送人員x人，實(shí)際在崗2人，缺1人。按照人員費(fèi)用xx元/月計(jì)算，每月醫(yī)院多支付xx萬(wàn)元。
2、醫(yī)院支付合同外款項(xiàng)xx萬(wàn)元，只標(biāo)注為物業(yè)管理費(fèi)。未提供服務(wù)內(nèi)容及范圍，無(wú)法界定是否為合同范圍外提供的.服務(wù)。
3、存在部分耗材由醫(yī)院支付的現(xiàn)象
按照現(xiàn)履行合同的規(guī)定，醫(yī)院支付服務(wù)費(fèi)，保麗潔公司工料全包。-203月期間，合同實(shí)際履行過(guò)程中，醫(yī)用垃圾袋由各醫(yī)療科室負(fù)擔(dān)，衛(wèi)生紙、洗手液、殺蟲(chóng)劑、蠅拍等為醫(yī)院負(fù)擔(dān)。其中科室負(fù)擔(dān)醫(yī)用垃圾袋支出為xx萬(wàn)元，醫(yī)院負(fù)擔(dān)衛(wèi)生紙等支出xx萬(wàn)元。共計(jì)xx萬(wàn)元。
4、保麗潔公司服務(wù)過(guò)程中存在的問(wèn)題
審計(jì)過(guò)程中采用調(diào)查表、訪談的形式對(duì)保麗潔公司的保潔及洗滌服務(wù)內(nèi)容及質(zhì)量進(jìn)行了調(diào)查，本次調(diào)查涉及21個(gè)臨床科室。臨床科室對(duì)保潔工作的滿意度為89.1分，洗滌工作滿意度為88.8分。均未達(dá)到90分。調(diào)查結(jié)果顯示的主要問(wèn)題如下：
保潔方面：
(1)茶水房、衛(wèi)生間等地方地面積水清理不及時(shí)。
(2)水龍頭使用后關(guān)閉不及時(shí)，存在浪費(fèi)水的現(xiàn)象。
(3)病房、污物間地面、垃圾箱周圍等處清理不及時(shí)。
(4)存在公共衛(wèi)生間洗澡、洗衣服現(xiàn)象。
(5)處置室、護(hù)士站打掃不及時(shí)。
(6)存在于患者及家屬?zèng)_突現(xiàn)象。
(7)存在聚堆聊天、脫崗現(xiàn)象。
(8)病房消毒無(wú)詳細(xì)記錄。
洗滌方面：
(1)被服洗滌不潔凈、存在殘留污跡、血跡現(xiàn)象。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇十六
個(gè)人簡(jiǎn)歷是由簡(jiǎn)歷模板以及簡(jiǎn)歷內(nèi)容組合而成的，僅僅只是注重簡(jiǎn)歷內(nèi)容的編寫而忽視簡(jiǎn)歷模板的選擇，會(huì)導(dǎo)致你的'個(gè)人簡(jiǎn)歷無(wú)法戰(zhàn)勝職場(chǎng)上其余競(jìng)爭(zhēng)者，因?yàn)楹?jiǎn)歷模板是個(gè)人簡(jiǎn)歷的框架，所以也是招聘人員第一眼能夠看到的，只有秉持中庸之道選擇優(yōu)質(zhì)的簡(jiǎn)歷模板，才能夠憑借簡(jiǎn)歷模板獲得招聘人員的青睞。選擇簡(jiǎn)歷模板為什么要秉持中庸之道？回答：很多求職者十分費(fèi)解，不知道為什么需要秉持中庸之道打造個(gè)人簡(jiǎn)歷。實(shí)際上很多求職者在選擇簡(jiǎn)歷模板時(shí)都容易走極端，有人為了方便招聘人員閱讀選擇過(guò)與簡(jiǎn)潔的簡(jiǎn)歷模板，這種簡(jiǎn)歷模板無(wú)法吸引招聘人員的眼球。當(dāng)然也有一些人為了吸引招聘人員眼球，將個(gè)人簡(jiǎn)歷打造的過(guò)于花哨，這種簡(jiǎn)歷模板雖然能夠吸引招聘人員的眼球，但是卻會(huì)增加個(gè)人簡(jiǎn)歷的閱讀難度，從而會(huì)讓招聘人員認(rèn)為這種簡(jiǎn)歷模板徒有其表，從而放棄瀏覽導(dǎo)致其錯(cuò)失面試機(jī)會(huì)。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇十七
《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)——審計(jì)報(bào)告》第四條規(guī)定：“內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告”。即審計(jì)報(bào)告應(yīng)實(shí)事求是、不偏不倚地反映審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)，以及由各種原因?qū)е履＠鈨煽?，事?shí)不清的問(wèn)題都不應(yīng)該在審計(jì)報(bào)告中評(píng)價(jià)。
重要性原則
審計(jì)報(bào)告應(yīng)突出重點(diǎn)，以點(diǎn)采面，充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，不遺漏審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)。審計(jì)評(píng)價(jià)要圍繞預(yù)定的審計(jì)目標(biāo)開(kāi)展，不可擴(kuò)大審計(jì)范圍。
簡(jiǎn)潔易懂原則
審計(jì)報(bào)告文字措辭要“明確、簡(jiǎn)練”。從內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的利用來(lái)看，“明確”是指寫出的報(bào)告要讓大多數(shù)人能看懂，所提出的審計(jì)意見(jiàn)或建議具有可操作性，被審計(jì)單位一看就知道怎么做，“簡(jiǎn)練”是指內(nèi)部審計(jì)報(bào)告一定要主次分明，繁簡(jiǎn)得體，能短則短，把主要方面講清楚則可。說(shuō)明審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目的和范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇十八
說(shuō)明審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目的和范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。
2.審計(jì)依據(jù)
說(shuō)明在審計(jì)過(guò)程中遵守的國(guó)家制定的相關(guān)法律、法規(guī)、上級(jí)單位制定的'制度等外部依據(jù)。
3.審計(jì)結(jié)論
根據(jù)已查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制所作的評(píng)價(jià)，結(jié)論要正確、客觀、公正、實(shí)事求是，該肯定就肯定，該否定就否定，不能含糊不清，更不能摻雜任何個(gè)人意志。
4.審計(jì)決定及審計(jì)建議
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的處理、處罰意見(jiàn)或合理化建議。審計(jì)建議要確?？尚行?，不僅要體現(xiàn)一定的政策性和指導(dǎo)性，符合有關(guān)法規(guī)和制度要求，同時(shí)也要結(jié)合實(shí)際情況有較強(qiáng)的針對(duì)性和可操作性，否則被審計(jì)單位難以達(dá)到整改要求。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇十九
×××市審計(jì)局：
根據(jù)××審綜字[19××]×號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于19××年×月×日至×月×日，對(duì)××市日用雜品公司19××年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。
審計(jì)總金額825萬(wàn)元，違紀(jì)總金額為344144.07元。
應(yīng)繳金額為48166.40元。
現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、基本情況
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤(rùn)遞增包干。
公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。
該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購(gòu)站和生活采購(gòu)站合并而成)。
現(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。
主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等。
現(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。
全年銷售額l972萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額67.4萬(wàn)元。
二、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
1.弄虛作假套取資金，給×××路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。
l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉(cāng)庫(kù)(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。
該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分別用倉(cāng)庫(kù)開(kāi)出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費(fèi)用，該倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。
該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。
由于專項(xiàng)貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設(shè)。
3.挪用流動(dòng)資金22000元，為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。
該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金)，從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000元。
其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。
此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付。
現(xiàn)已全部還本。
該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。
收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)81164.07元。
該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。
按年末鞭炮庫(kù)存額813505.15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算，庫(kù)存應(yīng)留回扣32540.21元，實(shí)際多留了80164.07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。
5.截留出租收入列賬外3620元。
該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。
經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。
其中.19××年×月到×月收入1105元。
l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見(jiàn)
1.對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉(cāng)庫(kù)發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。
合計(jì)應(yīng)繳金額12000元。
2.對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇二十
一、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的基本要素(九個(gè)基本要素)
1.標(biāo)題(1-標(biāo)題);
2.收件人(2-收件人);
3.引言段(3-引言段);
4.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段(4-責(zé)任段);
5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段(5-責(zé)任段);
6.審計(jì)意見(jiàn)段(6-審計(jì)意見(jiàn)段);
7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章(7-簽名和蓋章);
8.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章(8-名稱、地址和蓋章);
9.報(bào)告日期(9-報(bào)告日期)。
二、審計(jì)報(bào)告日期
1.審計(jì)報(bào)告日不應(yīng)早于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)(包括管理層認(rèn)可對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任且已批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表的證據(jù))，并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)的日期。
2.確定審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)考慮的'條件
(1)構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的所有報(bào)表(包括相關(guān)附注)已編制完成;
(2)被審計(jì)單位的董事會(huì)、管理層或類似機(jī)構(gòu)已經(jīng)認(rèn)可其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)。
3.審計(jì)報(bào)告日期的確定
(2)如果管理層批準(zhǔn)并簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師即可簽署審計(jì)報(bào)告;
(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期通常與管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為同一天，或晚于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇二十一
內(nèi)容摘要是效益審計(jì)報(bào)告的第一道門。一般來(lái)說(shuō)，效益審計(jì)報(bào)告都不會(huì)很短，考慮到審計(jì)報(bào)告讀者的需求不同，有必要在審計(jì)報(bào)告的前面專門編寫一份報(bào)告的內(nèi)容摘要，便于讀者通過(guò)閱讀摘要，了解審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容，并根據(jù)需要決定是否繼續(xù)仔細(xì)閱讀下面的內(nèi)容。因此內(nèi)容摘要是非常重要的。
(二)被審計(jì)事項(xiàng)的背景
包括被審計(jì)事項(xiàng)或單位的基本情況，資金來(lái)源和使用情況，目前的狀況等等，目的是使讀者對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)有一個(gè)清晰的理解。
(三)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況
這部分主要是用于向讀者說(shuō)明審計(jì)的范圍和性質(zhì)，便于讀者利用報(bào)告內(nèi)容，并進(jìn)行判斷。這部分主要包括以下四個(gè)方面的內(nèi)容：
2.該項(xiàng)審計(jì)的目標(biāo)、范圍和方式、方法，以及審計(jì)起訖時(shí)間等;
4.明確說(shuō)明審計(jì)方和被審計(jì)方的責(zé)任，以便讀者了解審計(jì)的性質(zhì)和局限性，同時(shí)避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
(四)審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)或結(jié)論
這部分是針對(duì)審計(jì)目標(biāo)，以審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況為基礎(chǔ)，總括地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)或得出審計(jì)結(jié)論。
(五)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況
這部分是“審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)或結(jié)論”的證明，即說(shuō)明審計(jì)是怎樣得出上述結(jié)論的。這部分是所取得證據(jù)的.匯總結(jié)果。通常針對(duì)每項(xiàng)具體目標(biāo)，逐項(xiàng)說(shuō)明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的支持審計(jì)結(jié)論的事實(shí)和作出的分析。一般來(lái)說(shuō)，這種說(shuō)明應(yīng)該包括這樣三個(gè)方面的要素：
1.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事實(shí);
2.導(dǎo)致上述結(jié)果的原因;
3.產(chǎn)生的影響。
應(yīng)該說(shuō)明的是，這部分不說(shuō)明發(fā)現(xiàn)的違反法律法規(guī)的具體事實(shí)，只是針對(duì)具體審計(jì)目標(biāo)，說(shuō)明得出“審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)或結(jié)論”的根據(jù)。
(六)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問(wèn)題及處理處罰意見(jiàn)
這部分是對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的具體違法違規(guī)問(wèn)題及處理處罰意見(jiàn)的逐項(xiàng)列示。包括審計(jì)過(guò)程中查出的被審計(jì)單位違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的事實(shí)，定性、處理處罰決定以及法律、法規(guī)、規(guī)章依據(jù)，有關(guān)移送處理的決定等等。
(七)建議
由于效益審計(jì)的價(jià)值就在于其建設(shè)性。因此，效益審計(jì)報(bào)告中提出的建議，是效益審計(jì)項(xiàng)目的核心內(nèi)容之一。此部分內(nèi)容應(yīng)該是審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況及分析的邏輯體現(xiàn)，一般應(yīng)該針對(duì)產(chǎn)生問(wèn)題的原因提出來(lái)，在內(nèi)容上與報(bào)告中的其他內(nèi)容相呼應(yīng)。應(yīng)該注意，建議不應(yīng)該太多，但應(yīng)該有針對(duì)性，可操作，便于檢查和衡量。
(八)被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)
這部分內(nèi)容包括：被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的看法;針對(duì)被審計(jì)單位的意見(jiàn)，審計(jì)報(bào)告的修改情況;審計(jì)組織不同意被審計(jì)單位意見(jiàn)的理由。
在被審計(jì)單位只是提供了一些口頭意見(jiàn)的情況下，審計(jì)人員應(yīng)該將口頭意見(jiàn)進(jìn)行整理，并經(jīng)過(guò)被審計(jì)單位確認(rèn)表達(dá)是否準(zhǔn)確。許多被審計(jì)單位在他們的反饋意見(jiàn)中還包括了針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況，擬采取和已經(jīng)采取的改正措施，這些都應(yīng)該一并納入到審計(jì)報(bào)告中。
將被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)納入到審計(jì)報(bào)告中最大的好處在于，可以將被審計(jì)單位糾正問(wèn)題、改進(jìn)管理的情況置于公眾監(jiān)督之下，便于被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，積極整改，從而大大提高了審計(jì)的效果。
經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，也可稱經(jīng)營(yíng)成果，指經(jīng)濟(jì)實(shí)體在一定時(shí)期內(nèi)利用其有限資源從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的成果。
評(píng)價(jià)公司的績(jī)效有兩個(gè)體系：一個(gè)是財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系;另一個(gè)是運(yùn)作評(píng)價(jià)體系。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系的三個(gè)常用指標(biāo)是：凈利潤(rùn)、投資收益率和現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)適宜于對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，但不適宜用在運(yùn)作層次上。評(píng)價(jià)運(yùn)作的指標(biāo)是：產(chǎn)銷率(售出產(chǎn)品)、庫(kù)存(企業(yè)以銷售為目的采購(gòu)各種物資所占用的資金)和運(yùn)作費(fèi)用(企業(yè)將庫(kù)存轉(zhuǎn)化為產(chǎn)銷率的一切費(fèi)用)。
財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)凈收益：公司的凈利
每股收益(eps)：凈收益/平均外部股份
投資報(bào)酬率(roi)：收益與投入資本之比剩余收益：凈收益與投資成本之差
營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量：經(jīng)營(yíng)所需現(xiàn)金流量(現(xiàn)金自由流量、運(yùn)轉(zhuǎn)資本等)
市盈率(per)：每股市價(jià)/每股收益
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇二十二
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告沒(méi)有固定的項(xiàng)目要求?；镜捻?xiàng)目應(yīng)該包括以下幾方面內(nèi)容：
一、審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題
審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題因?qū)徲?jì)項(xiàng)目和審計(jì)內(nèi)容的不同而不同。例如：關(guān)于對(duì)**公司財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)**公司(**期間)經(jīng)營(yíng)(目標(biāo))結(jié)果的審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)***任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)**公司經(jīng)理**離任的審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)**公司***問(wèn)題的中期審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)項(xiàng)目的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告;關(guān)于對(duì)擬并購(gòu)**公司資產(chǎn)情況的審計(jì)報(bào)告;盡職調(diào)查報(bào)告;關(guān)于對(duì)**公司內(nèi)部控制制度的審計(jì)報(bào)告……。
二、審計(jì)報(bào)告的主送人
根據(jù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的不同而有區(qū)別：財(cái)務(wù)總監(jiān);主管總裁(經(jīng)理);總審計(jì)師(審計(jì)總監(jiān));董事長(zhǎng);審計(jì)委員會(huì)等。
三、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)人員、審計(jì)時(shí)間
開(kāi)宗明義：根據(jù)什么進(jìn)行審計(jì)?本次審計(jì)要解決什么問(wèn)題?審計(jì)何時(shí)間內(nèi)、何范圍內(nèi)、何內(nèi)容?審計(jì)工作人員及審計(jì)所耗時(shí)間。這里不能羅嗦，宜高度概括但不能缺項(xiàng)。
四、審計(jì)出的主要問(wèn)題及問(wèn)題形成的原因
審計(jì)出的主要問(wèn)題要根據(jù)重要性(金額大小、性質(zhì)、影響程度等)原則，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行排序。如：重大偏離審計(jì)目標(biāo)的違法問(wèn)題、違規(guī)問(wèn)題、高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題、做假帳、上報(bào)虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)不實(shí)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)所有問(wèn)題都要先定性質(zhì)后量化。如：虛增**年度利潤(rùn)300萬(wàn)元;職務(wù)侵占公款300萬(wàn)元;現(xiàn)金短款300元;違反投資決策程序造成投資損失300萬(wàn)元;私設(shè)小金庫(kù)300萬(wàn)元等等。然后逐項(xiàng)描述?；疽笫牵鹤屗惺盏綀?bào)告的人都能讀懂問(wèn)題的來(lái)龍去脈。
問(wèn)題形成的原因可以單獨(dú)寫也可寫在報(bào)告里，但一定要實(shí)事求是，符合客觀實(shí)際。問(wèn)題的原因應(yīng)該明確界定出主觀原因和客觀原因。主觀原因的.表現(xiàn)是：明知故犯;先犯后改、改了再犯;履查履犯?？陀^原因的表現(xiàn)是：業(yè)務(wù)流程中設(shè)為非控制重點(diǎn)環(huán)節(jié);內(nèi)部控制點(diǎn)制度空白;非常情況下發(fā)生;企業(yè)發(fā)展中的新問(wèn)題。所有原因均應(yīng)引申其對(duì)公司發(fā)展的影響。
五、被審計(jì)對(duì)象在審計(jì)期間就已經(jīng)審計(jì)出的問(wèn)題的整改行動(dòng)及糾正措施
在審計(jì)期間(審計(jì)通知書發(fā)出之日起到部門審計(jì)報(bào)告定稿前)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司已經(jīng)或正在進(jìn)行整改，有實(shí)際糾正行動(dòng)和結(jié)果的，應(yīng)該在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行描述?？隙ū粚徲?jì)對(duì)象對(duì)制度的維護(hù)和對(duì)審計(jì)問(wèn)題的態(tài)度所做出的努力。這個(gè)信息應(yīng)該通過(guò)審計(jì)報(bào)告?zhèn)鬟f到所有能讀到審計(jì)報(bào)告的每位領(lǐng)導(dǎo)。
六、審計(jì)結(jié)論與審計(jì)評(píng)價(jià)
每份審計(jì)報(bào)告都要給出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)。這不僅是對(duì)被審計(jì)對(duì)象履行的義務(wù)，也是體現(xiàn)審計(jì)獨(dú)立性、權(quán)威性、客觀性、決策可參照性的必要前提。也是企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要目標(biāo)之一。內(nèi)部審計(jì)不參與經(jīng)營(yíng)，與經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有直接的利益沖突關(guān)系，審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)必須確保獨(dú)立性和權(quán)威性。
七、審計(jì)建議
國(guó)家審計(jì)這個(gè)位置是要寫“審計(jì)意見(jiàn)”或“審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)”的，內(nèi)部審計(jì)無(wú)執(zhí)法權(quán)，如無(wú)公司文件明確規(guī)定，則沒(méi)必要寫成“審計(jì)意見(jiàn)”?！皩徲?jì)建議”要具備可操作性，基本要求是能夠解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)存在的前提是能夠發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值是如何解決已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了的問(wèn)題，最低要求是同樣的問(wèn)題不能再在同一個(gè)管理中心或利潤(rùn)中心重復(fù)發(fā)生。
八、審計(jì)報(bào)告出具人
審計(jì)組的“審計(jì)報(bào)告”要手書審計(jì)組全體人員的名字;審計(jì)部的“審計(jì)報(bào)告”要手書審計(jì)經(jīng)理的名字。這和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告有明顯的區(qū)別。
九、審計(jì)報(bào)告出具日期
打印審計(jì)報(bào)告形成日期。
十、審計(jì)報(bào)告抄送人員和部門及報(bào)告總份數(shù)及存檔要求
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告，是要按公司規(guī)定發(fā)送很多既定的領(lǐng)導(dǎo)和部門的，在審計(jì)報(bào)告最后一頁(yè)的頁(yè)角，按規(guī)定寫清楚抄送人員和部門及需存檔案的份數(shù)及總發(fā)出份數(shù)。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇二十三
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告沒(méi)有固定的項(xiàng)目要求?；镜捻?xiàng)目應(yīng)該包括以下幾方面內(nèi)容：
審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題因?qū)徲?jì)項(xiàng)目和審計(jì)內(nèi)容的不同而不同。例如：關(guān)于對(duì)**公司財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)**公司(**期間)經(jīng)營(yíng)(目標(biāo))結(jié)果的審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)**公司經(jīng)理離任的審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)**公司問(wèn)題的中期審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)項(xiàng)目的專項(xiàng)審計(jì)
調(diào)查報(bào)告
;關(guān)于對(duì)擬并購(gòu)**公司資產(chǎn)情況的審計(jì)報(bào)告;盡職調(diào)查報(bào)告;關(guān)于對(duì)**公司內(nèi)部控制制度的審計(jì)報(bào)告……。
根據(jù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的不同而有區(qū)別：財(cái)務(wù)總監(jiān);主管總裁(經(jīng)理);總審計(jì)師(審計(jì)總監(jiān));董事長(zhǎng);審計(jì)委員會(huì)等。
開(kāi)宗明義：根據(jù)什么進(jìn)行審計(jì)?本次審計(jì)要解決什么問(wèn)題?審計(jì)何時(shí)間內(nèi)、何范圍內(nèi)、何內(nèi)容?審計(jì)工作人員及審計(jì)所耗時(shí)間。這里不能羅嗦，宜高度概括但不能缺項(xiàng)。
審計(jì)出的主要問(wèn)題要根據(jù)重要性(金額大小、性質(zhì)、影響程度等)原則，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行排序。如：重大偏離審計(jì)目標(biāo)的違法問(wèn)題、違規(guī)問(wèn)題、高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題、做假帳、上報(bào)虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)不實(shí)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)所有問(wèn)題都要先定性質(zhì)后量化。如：虛增**年度利潤(rùn)300萬(wàn)元;職務(wù)侵占公款300萬(wàn)元;現(xiàn)金短款300元;違反投資決策程序造成投資損失300萬(wàn)元;私設(shè)小金庫(kù)300萬(wàn)元等等。然后逐項(xiàng)描述?；疽笫牵鹤屗惺盏綀?bào)告的人都能讀懂問(wèn)題的來(lái)龍去脈。
問(wèn)題形成的原因可以單獨(dú)寫也可寫在報(bào)告里，但一定要實(shí)事求是，符合客觀實(shí)際。問(wèn)題的原因應(yīng)該明確界定出主觀原因和客觀原因。主觀原因的表現(xiàn)是：明知故犯;先犯后改、改了再犯;履查履犯?？陀^原因的表現(xiàn)是：業(yè)務(wù)流程中設(shè)為非控制重點(diǎn)環(huán)節(jié);內(nèi)部控制點(diǎn)制度空白;非常情況下發(fā)生;企業(yè)發(fā)展中的新問(wèn)題。所有原因均應(yīng)引申其對(duì)公司發(fā)展的影響。
在審計(jì)期間(審計(jì)
通知書
發(fā)出之日起到部門審計(jì)報(bào)告定稿前)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司已經(jīng)或正在進(jìn)行整改，有實(shí)際糾正行動(dòng)和結(jié)果的，應(yīng)該在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行描述?？隙ū粚徲?jì)對(duì)象對(duì)制度的維護(hù)和對(duì)審計(jì)問(wèn)題的態(tài)度所做出的努力。這個(gè)信息應(yīng)該通過(guò)審計(jì)報(bào)告?zhèn)鬟f到所有能讀到審計(jì)報(bào)告的每位領(lǐng)導(dǎo)。
每份審計(jì)報(bào)告都要給出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)。這不僅是對(duì)被審計(jì)對(duì)象履行的義務(wù)，也是體現(xiàn)審計(jì)獨(dú)立性、權(quán)威性、客觀性、決策可參照性的必要前提。也是企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要目標(biāo)之一。內(nèi)部審計(jì)不參與經(jīng)營(yíng)，與經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有直接的利益沖突關(guān)系，審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)必須確保獨(dú)立性和權(quán)威性。
國(guó)家審計(jì)這個(gè)位置是要寫“審計(jì)意見(jiàn)”或“審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)”的，內(nèi)部審計(jì)無(wú)執(zhí)法權(quán)，如無(wú)公司文件明確規(guī)定，則沒(méi)必要寫成“審計(jì)意見(jiàn)”?！皩徲?jì)建議”要具備可操作性，基本要求是能夠解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)存在的前提是能夠發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值是如何解決已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了的問(wèn)題，最低要求是同樣的問(wèn)題不能再在同一個(gè)管理中心或利潤(rùn)中心重復(fù)發(fā)生。
審計(jì)組的“審計(jì)報(bào)告”要手書審計(jì)組全體人員的名字;審計(jì)部的“審計(jì)報(bào)告”要手書審計(jì)經(jīng)理的名字。這和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告有明顯的區(qū)別。
打印審計(jì)報(bào)告形成日期。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告，是要按公司規(guī)定發(fā)送很多既定的領(lǐng)導(dǎo)和部門的，在審計(jì)報(bào)告最后一頁(yè)的頁(yè)角，按規(guī)定寫清楚抄送人員和部門及需存檔案的份數(shù)及總發(fā)出份數(shù)。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇一
審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員在審計(jì)工作結(jié)束時(shí)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，做為審計(jì)評(píng)價(jià)的一種書面報(bào)告。他是審計(jì)人員運(yùn)用監(jiān)督手段對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行檢查定性、公開(kāi)評(píng)價(jià)、揭露問(wèn)題、查明原因、提出初步處理意見(jiàn)和改進(jìn)工作建設(shè)等內(nèi)容的總結(jié)性文件。同時(shí)也是審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位的主管部門對(duì)被審計(jì)單位做出審計(jì)決定與處理的依據(jù)。下面結(jié)合實(shí)際，淺談一下審計(jì)報(bào)告的編寫。
一、審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容及需要明確的問(wèn)題
(一)審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容
1、審計(jì)概況。要說(shuō)明審計(jì)任務(wù)的依據(jù)審計(jì)目的和范圍，被審計(jì)單位的基本情況和審計(jì)的起止年限，審計(jì)的簡(jiǎn)要過(guò)程。
2、主要問(wèn)題。細(xì)列出違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的情況，財(cái)務(wù)收支中存在的問(wèn)題以及群眾反映的問(wèn)題，要逐一查清，給詳細(xì)解答。
3、審計(jì)意見(jiàn)。要對(duì)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行評(píng)論和對(duì)違紀(jì)問(wèn)題提出處理意見(jiàn)。審計(jì)處理有五種措施可供選擇：
(1)責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)繳納的收入;
(2)責(zé)令限期退還違法所得;
(3)責(zé)令限期退還被侵占的財(cái)物或資金;
(4)責(zé)令沖轉(zhuǎn)或調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目;
(5)依法采取其它處理措施。
審計(jì)處罰有四種形式可供選擇：
(1)警告或者通報(bào)批評(píng);
(2)經(jīng)濟(jì)處罰;
(3)沒(méi)收非法所得;
(4)依法采取其它處罰措施，如：司法起訴、撤銷職務(wù)、調(diào)整工作等。
4、改進(jìn)建議。要是對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理上的薄弱環(huán)節(jié)及其產(chǎn)生的原因提出堵塞漏洞，改進(jìn)工作的建議。
5、審計(jì)附件。審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)事實(shí)證據(jù)，如憑證、帳簿發(fā)現(xiàn)的材料，有關(guān)人員的證詞，調(diào)查筆記等原件、復(fù)印件等必要的資料附于報(bào)告的最后。
(二)、審計(jì)報(bào)告需要明確的問(wèn)題
1、依據(jù)審計(jì)的性質(zhì)和類別、明確撰寫審計(jì)報(bào)告的目的。即審計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)監(jiān)督、鑒證和評(píng)論等不同要求來(lái)撰寫。
2、明確審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。既根據(jù)審計(jì)報(bào)告的結(jié)果，寫事實(shí)、寫情況、寫問(wèn)題，寫意見(jiàn)和建議，抓住中心，突出重點(diǎn)。
3、明確審計(jì)報(bào)告報(bào)送的對(duì)象。根據(jù)閱讀人不同來(lái)決定報(bào)告的撰寫方法，篇幅長(zhǎng)短，內(nèi)容詳略，問(wèn)題主次。
4、明確審計(jì)報(bào)告的時(shí)間范圍。既交待清楚事件發(fā)生的時(shí)間和撰寫審計(jì)報(bào)告的時(shí)間。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇二
一、審計(jì)報(bào)告的具體內(nèi)容
(一)審計(jì)依據(jù)，即實(shí)施審計(jì)所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章的具體規(guī)定。
(二)被審計(jì)單位的基本情況，包括被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，以及財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支狀況等。
(三)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任，一般表述為被審計(jì)單位應(yīng)對(duì)其提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
(四)實(shí)施審計(jì)的基本情況，一般包括審計(jì)范圍、審計(jì)方式和審計(jì)實(shí)施的起止時(shí)間。審計(jì)范圍應(yīng)說(shuō)明審計(jì)所涉及的被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支所屬的會(huì)計(jì)期間和有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)方式要寫明是就地審計(jì)還是調(diào)帳審計(jì)，還是二者結(jié)合。
(五)審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)，根據(jù)不同的審計(jì)目標(biāo)，以審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法和效益情況發(fā)表評(píng)價(jià)意見(jiàn)。發(fā)表評(píng)價(jià)意見(jiàn)應(yīng)運(yùn)用審計(jì)人員的專業(yè)判斷，并考慮重要性水平、可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的數(shù)額大小、性質(zhì)和情節(jié)等因素。并且，只對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)過(guò)程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)不能與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題相矛盾。
(六)審計(jì)查出的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支管理的意見(jiàn)和建議。
二、審計(jì)報(bào)告的編寫程序
(一)調(diào)查研究，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。
主審在開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)全面地掌握被審計(jì)單位的實(shí)際情況，對(duì)被審期的有關(guān)計(jì)劃的`完成情況、所存在的問(wèn)題或簿弱環(huán)節(jié)，采取的措施進(jìn)行分析，要靈活運(yùn)用檢查、實(shí)地勘察、座談、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等審計(jì)方法保證審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，要與同期、歷史較好水平和同行業(yè)進(jìn)行對(duì)比，找出該單位在經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題或經(jīng)驗(yàn)。
(二)歸納匯總，擬定審計(jì)報(bào)告提綱。
圍繞審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)和目的，把在審計(jì)過(guò)程中的會(huì)議記錄、審計(jì)工作底稿、通過(guò)查證落實(shí)的影像件、復(fù)印件和證明材料等，按照問(wèn)題的性質(zhì)或類別歸納編號(hào)。從整理的各項(xiàng)資料中，權(quán)衡輕重，按照問(wèn)題的性質(zhì)、分清主次，進(jìn)行排列，做到觀點(diǎn)正確、簡(jiǎn)潔明晰、條理清楚、通俗易懂，不得重復(fù)或遺漏，在審計(jì)報(bào)告中如實(shí)反映。
(三)修改補(bǔ)充，審定審計(jì)報(bào)告。
主審人員起草完畢審計(jì)報(bào)告后，還需進(jìn)一步認(rèn)真地修改和補(bǔ)充。首先，應(yīng)召開(kāi)審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議，集體討論研究，逐條修改補(bǔ)充;其次在審計(jì)組修改的基礎(chǔ)上，由業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核修改。在修改補(bǔ)充時(shí)應(yīng)關(guān)注“三個(gè)方面”的問(wèn)題：一是在文字表達(dá)上，要言簡(jiǎn)意賅，合乎邏輯和語(yǔ)法，數(shù)字部分做到分文不差，整體數(shù)字與分部數(shù)字互相吻合，前后銜接;二是要根據(jù)現(xiàn)行的政策法令、規(guī)章制度加以對(duì)照，確保所提出處理意見(jiàn)和建議合理合規(guī)，定性準(zhǔn)確;三是定稿之前，項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人應(yīng)到被審計(jì)單位征求意見(jiàn)，讓審計(jì)建議對(duì)被審計(jì)單位能切實(shí)起到“審、幫、促”的作用。
(四)簽發(fā)確認(rèn)，上報(bào)審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)機(jī)關(guān)和被審計(jì)單位取得一致意見(jiàn)后，在審計(jì)報(bào)告的末尾和附件中，審計(jì)機(jī)關(guān)和被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人要互相簽字和加蓋單位公章，表明各自意見(jiàn)，為后續(xù)審計(jì)或?qū)徲?jì)整改提供依據(jù)。審計(jì)報(bào)告編寫出后，應(yīng)按照公文簽發(fā)的有關(guān)規(guī)定和程序，上報(bào)審計(jì)主管部門和本單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)以及被審計(jì)單位，審計(jì)機(jī)關(guān)要留存歸檔。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇三
在公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)的的直接領(lǐng)導(dǎo)下，以及公司各職能部門和下屬企業(yè)的配合與支持，審計(jì)部全體同仁共同努力，在第8年較好地完成了各類常規(guī)審計(jì)工作和領(lǐng)導(dǎo)布置的各類專項(xiàng)審計(jì)工作，在此將審計(jì)部的工作總結(jié)如下：
1、年初對(duì)企業(yè)第7年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行了審核，審核結(jié)果提交公司考核小組，為公司對(duì)下屬部門的考核提供了依據(jù)。
2、今年于9月對(duì)企業(yè)一、二、三季度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行了審核，針對(duì)三季度審核中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)存在的具體問(wèn)題，向公司財(cái)務(wù)部提出建議報(bào)告，并提交給公司經(jīng)理辦公會(huì)，據(jù)此公司對(duì)部門下發(fā)了整改通知，財(cái)務(wù)部也作了相應(yīng)調(diào)整，對(duì)部門的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范。
3、合同簽訂與履行情況審查
根據(jù)公司經(jīng)理辦公會(huì)的要求，在對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行審核的同時(shí)還對(duì)企業(yè)一至三季度的合同簽訂與履行情況進(jìn)行了審查，特別對(duì)租售房收款合同及購(gòu)銷合同的收付款情況進(jìn)行了重點(diǎn)審查，發(fā)現(xiàn)了企業(yè)在合同簽訂與履行中存在的問(wèn)題以及公司合同主管部門在合同管理上存在的問(wèn)題，并分別公司主管部門提出了改進(jìn)意見(jiàn)和建議，公司據(jù)此下發(fā)了整改通知，對(duì)公司的合同管理進(jìn)行規(guī)范。
為進(jìn)一步揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)中存在的問(wèn)題，挖掘內(nèi)部潛力，找出可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的環(huán)節(jié)，第8年對(duì)公司進(jìn)行了產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的調(diào)研審計(jì)工作，目的是尋求降低產(chǎn)品開(kāi)發(fā)成本的途徑和潛力，以提高企業(yè)的盈利水平，并為公司今后的戰(zhàn)略決策提供參考依據(jù)。
遵照公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，本年度我們負(fù)責(zé)對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。主要有：
1、支持財(cái)務(wù)總監(jiān)開(kāi)展工作，發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)；
4、對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的月度報(bào)告，摘錄要點(diǎn)匯總上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的指示，對(duì)公司本部第8年貨幣資金管理和核算內(nèi)部控制制度的制定與執(zhí)行及職工社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金計(jì)提和繳納情況進(jìn)行了審計(jì)，并向公司財(cái)務(wù)部提出審計(jì)建議。
創(chuàng)佳股份審計(jì)處
第八年x月x日
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇四
為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的作用，一份好的內(nèi)審報(bào)告應(yīng)具備一些基本的質(zhì)量特征。即應(yīng)當(dāng)正確、客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。
1.正確性。是指審計(jì)報(bào)告的形式和內(nèi)容都必須是正確的。
2.客觀性。是指內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)該是實(shí)事求是的，無(wú)偏見(jiàn)的，不失真的報(bào)告。審計(jì)報(bào)告所述內(nèi)容，都應(yīng)該經(jīng)過(guò)取證，以充分的事實(shí)為依據(jù)，特別是審查中的重大問(wèn)題，都已根據(jù)具體的審計(jì)環(huán)境，進(jìn)行了必要的測(cè)試;審計(jì)報(bào)告所作出的審計(jì)意見(jiàn)，是符合客觀實(shí)際的，沒(méi)有出于審計(jì)人員個(gè)人好惡而存在偏見(jiàn)的現(xiàn)象;審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的認(rèn)可滿意的業(yè)績(jī)，如實(shí)地加以揭示，對(duì)審查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要揭示其真相，分析其原因。
3.完整性。是指審計(jì)報(bào)告是全面的報(bào)告，包括受托工作的目標(biāo)，得到的結(jié)論、建議和行動(dòng)計(jì)劃。應(yīng)按照規(guī)定的格式及內(nèi)容編制，做到要素齊全，格式規(guī)范，不遺漏審計(jì)中的重大事項(xiàng)。
4.清晰性。是指審計(jì)報(bào)告易于理解和富有邏輯性。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所表述的審計(jì)目的，審計(jì)范圍及審計(jì)意見(jiàn)，應(yīng)力求語(yǔ)言清晰、觀點(diǎn)清楚，盡量避免使用不必要的技術(shù)術(shù)語(yǔ);報(bào)告中的各段內(nèi)容，要層次分明，有邏輯聯(lián)系。報(bào)告既要簡(jiǎn)明扼要、文字簡(jiǎn)練，又要完整地表達(dá)審計(jì)者的觀點(diǎn);防止空泛的議論和對(duì)瑣事進(jìn)行闡述，力避行文冗長(zhǎng)費(fèi)解。
5.及時(shí)性。是指審計(jì)報(bào)告要按審計(jì)計(jì)劃及時(shí)編制發(fā)出，以及適時(shí)采取有效糾正措施。
6.建設(shè)性。是指報(bào)告能以其內(nèi)容和論點(diǎn)幫助被審計(jì)單位，并能夠引導(dǎo)其進(jìn)行需要的改進(jìn)。報(bào)告要針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的缺陷提出可行的改進(jìn)建議，以發(fā)揮其對(duì)促進(jìn)改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建議是建立在內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題(通常稱“審計(jì)發(fā)現(xiàn)”)和所作審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)之上，要求提出現(xiàn)有條件或改善現(xiàn)存的經(jīng)營(yíng)狀況的措施和辦法。建議可以是一般性的，也可以是具體的。例如，對(duì)于審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的有關(guān)資金、人才、物力資源利用中存在浪費(fèi)或未予充分利用的潛力，應(yīng)提出具體的改進(jìn)建議，而對(duì)一般性的問(wèn)題，可只作進(jìn)一步調(diào)查或研究的建議。
7.重要性。審計(jì)報(bào)告形成的審計(jì)結(jié)論與建議應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)項(xiàng)目的重要性和風(fēng)險(xiǎn)水平。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇五
“六要”：
一是格式要規(guī)范。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式必須規(guī)范，符合公文寫作基本規(guī)定，主要內(nèi)容應(yīng)按照規(guī)定的格式及相關(guān)要求編制，做到要素齊全，特別是不得遺漏審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題。
二是內(nèi)容要客觀。
實(shí)事求是、無(wú)偏見(jiàn)、不失真，是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告最起碼的質(zhì)量要求。
審計(jì)報(bào)告所述內(nèi)容，必須以客觀事實(shí)為依據(jù)，有由于審計(jì)人員個(gè)人好惡而存在偏見(jiàn)、主要以負(fù)面為主的審計(jì)報(bào)告，通常難以讓被審計(jì)單位接受，不利于審計(jì)工作的開(kāi)展。
對(duì)被審計(jì)單位的工作亮點(diǎn)，審計(jì)組應(yīng)歸納提煉給予肯定。
當(dāng)然，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，更要揭示其真相，分析其原因。
三是表述要清晰。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合邏輯且易于理解，力求語(yǔ)言簡(jiǎn)潔明了、觀點(diǎn)清楚，能完整地表達(dá)審計(jì)結(jié)果即可，防止空泛的議論，避免內(nèi)容冗長(zhǎng)。
要盡量避免使用不必要的專業(yè)術(shù)語(yǔ)，對(duì)報(bào)告閱讀對(duì)象可能不明了的術(shù)語(yǔ)應(yīng)作適當(dāng)標(biāo)記。
四是重點(diǎn)要突出。
不同類型的報(bào)告內(nèi)容應(yīng)有側(cè)重。
如任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告要重點(diǎn)突出對(duì)高管人員履職情況的評(píng)價(jià)。
經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性審計(jì)報(bào)告則側(cè)重于對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理的效率性、效果性和經(jīng)濟(jì)性的評(píng)價(jià)。
五是建議要可行。
幫助被審計(jì)單位有效改進(jìn)不足、促進(jìn)管理規(guī)范，是內(nèi)部審計(jì)工作的最根本目的。
因此，提出的審計(jì)建議要有可操作性，重點(diǎn)突出、有針對(duì)性、可操作性的審計(jì)建議，才能真正得到落實(shí)，而過(guò)于原則化、籠統(tǒng)化的建議，以及“萬(wàn)處皆可用”的建議，既無(wú)助于后續(xù)整改，又加大了審計(jì)報(bào)告的篇幅，降低了審計(jì)報(bào)告質(zhì)量，更給人工作不踏實(shí)、作風(fēng)漂浮的感覺(jué)。
六是時(shí)間要及時(shí)。
審計(jì)報(bào)告要按照既定的'審計(jì)計(jì)劃及規(guī)定時(shí)間撰寫、編制發(fā)出，既能提高決策的及時(shí)性、有效性，更便于被審計(jì)單位及時(shí)落實(shí)整改。
“六忌”：
一忌內(nèi)容失真。
審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正地反映審計(jì)事項(xiàng)。
審計(jì)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)，以及因各種原因?qū)е履＠鈨煽?、事?shí)不清的問(wèn)題，都不應(yīng)該在審計(jì)報(bào)告中出現(xiàn)或予以評(píng)價(jià)。
二忌定性不準(zhǔn)。
定性過(guò)重、定性過(guò)輕或者完全不沾邊的定性都是不可取的。
定性過(guò)重難以讓人心服口服，會(huì)增加交換意見(jiàn)環(huán)節(jié)的難度，容易造成彼此尷尬;定性過(guò)輕則難以向組織“交差”，甚至有不認(rèn)真履職，當(dāng)“老好人”的嫌疑。
完全不沾邊的定性只能說(shuō)明審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平不足以勝任或暫時(shí)難以勝任審計(jì)工作。
三忌證據(jù)不足。
審計(jì)報(bào)告當(dāng)中的任何問(wèn)題，必須做到證據(jù)充分、可靠，特別要注意做到“五個(gè)不”。
即審計(jì)資料不全不做結(jié)論、問(wèn)題有疑點(diǎn)不做結(jié)論、依據(jù)不充分不做結(jié)論、未經(jīng)被審計(jì)單位確認(rèn)不做結(jié)論、未在審計(jì)工作底稿中反映的事實(shí)不做結(jié)論。
只有這樣，才能讓被審計(jì)單位心服口服，否則就會(huì)給審計(jì)處理環(huán)節(jié)帶來(lái)困難，造成審計(jì)工作被動(dòng)。
所以，審計(jì)報(bào)告不得出現(xiàn)“好像”“應(yīng)該”“疑似”等詞語(yǔ)。
四忌重復(fù)啰唆。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告文字措辭要明確、簡(jiǎn)練，觀點(diǎn)要直觀、清晰，要讓大多數(shù)人能夠看懂，所提出的審計(jì)意見(jiàn)或建議要具有可操作性，被審計(jì)單位一看就知道怎么去規(guī)范和完善。
簡(jiǎn)練則要求審計(jì)報(bào)告主次分明，思路清晰，內(nèi)容能短則短，力求把主要方面講清楚即可。
五忌詞不達(dá)意。
表達(dá)不清楚、對(duì)問(wèn)題遮遮掩掩、表述有歧義、詞句不通、前后不搭調(diào)等都是審計(jì)報(bào)告忌諱的。
六忌前后矛盾。
高管人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任(離任)審計(jì)報(bào)告較容易出現(xiàn)該問(wèn)題。
有的審計(jì)組擬寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，將審計(jì)對(duì)象的述職報(bào)告內(nèi)容復(fù)制，直接作為審計(jì)對(duì)象“主要履職情況”內(nèi)容，沒(méi)有結(jié)合審計(jì)情況進(jìn)行處理。
“主要履職情況”寫被審計(jì)單位執(zhí)行制度很到位、審計(jì)對(duì)象盡職盡責(zé)，都是贊美語(yǔ)言，但后面的內(nèi)容是一大堆問(wèn)題甚至存在原則性問(wèn)題。
最終的審計(jì)評(píng)價(jià)又表述審計(jì)對(duì)象具備較高的領(lǐng)導(dǎo)水平和管理能力，前后矛盾，這樣的審計(jì)報(bào)告是不合格的。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇六
一、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的含義和目的
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)完成審計(jì)任務(wù)的一般要求或具體要求，用文字的形式來(lái)說(shuō)明審計(jì)目的、范圍和結(jié)果，以及其他相關(guān)信息并呈送給有關(guān)部門或人員的一種正式書面文件。中期審計(jì)報(bào)告是對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)某一方面或具體領(lǐng)域?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)的說(shuō)明;最終審計(jì)報(bào)告則是整個(gè)審計(jì)過(guò)程工作的最終成果。編寫審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作必不可少的一項(xiàng)既定工作，其主要的目的表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。
(一)向報(bào)告的閱讀者傳遞信息
收集、整理和記錄企業(yè)管理當(dāng)局控制下各類活動(dòng)的真實(shí)可靠信息是內(nèi)部審計(jì)人員日常工作的一個(gè)重要方面。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告就是匯集這些信息(包括令人滿意的狀況和不能令人滿意的狀況兩個(gè)方面)并對(duì)之表述審計(jì)意見(jiàn)和建議的一種主要方式。一份真實(shí)情況良好寫照的審計(jì)報(bào)告是贏得企業(yè)管理當(dāng)局或董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的信任并依賴其工作成果的一種有效工具。一份成功的審計(jì)報(bào)告必須能夠準(zhǔn)確地傳遞有關(guān)被審計(jì)活動(dòng)的真實(shí)可靠信息，向讀者表明內(nèi)部審計(jì)完成丁哪些工作，還能夠完成什么，管理部門應(yīng)該關(guān)心而未能關(guān)心的是什么。管理人員，尤其是最高管理人員之所以能夠?qū)徲?jì)報(bào)告給予必要的關(guān)注，是因?yàn)樗麄冋J(rèn)為作為組織內(nèi)部一種相對(duì)獨(dú)立職能工作結(jié)果的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所收集的信息是在系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)過(guò)程中產(chǎn)生的，能夠較客觀公正地反映事實(shí)，揭示事物的本來(lái)面目;通過(guò)審閱審計(jì)報(bào)告他們能夠從不同角度來(lái)進(jìn)一步熟悉和掌握在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)過(guò)程中各種活動(dòng)的效率和效果。不能準(zhǔn)確傳遞信息的審計(jì)報(bào)告是毫無(wú)意義可言的。
(二)說(shuō)服報(bào)告的閱讀者接受并采納審計(jì)意見(jiàn)和建議
任何一份內(nèi)部審計(jì)報(bào)告都應(yīng)該表述內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審查活動(dòng)所持的觀點(diǎn)和看法，其中包括針對(duì)一些有害于組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的錯(cuò)誤、缺陷或不良管理方式下產(chǎn)生的不規(guī)范行為所提出的改進(jìn)意見(jiàn)。只有這些審計(jì)意見(jiàn)取得報(bào)告閱讀者，尤其是那些有權(quán)對(duì)之采取糾正行動(dòng)的管理人員(包括對(duì)存在問(wèn)題負(fù)直接責(zé)任的)的認(rèn)同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告才能真正發(fā)揮其潛在的效用，成為推動(dòng)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的有效工具。事實(shí)上，審計(jì)意見(jiàn)，即便是正確的審計(jì)意見(jiàn)也未必都能得到應(yīng)有的關(guān)注，其間，審計(jì)報(bào)告不具說(shuō)服力或說(shuō)服力不強(qiáng)是其重要原因之一。因此，一份良好的審計(jì)報(bào)告在準(zhǔn)確反映事實(shí)，傳遞信息的同時(shí)，還必須具有足夠的說(shuō)服力，能使報(bào)告的閱讀者，甚至那些熟悉實(shí)情、做事謹(jǐn)慎的人們也能夠通過(guò)閱讀報(bào)告得出與審計(jì)人員相同的審計(jì)結(jié)論和建議，并充分意識(shí)到采納審計(jì)意見(jiàn)的好處。只有這樣才能使審計(jì)工作真正達(dá)到協(xié)助組織內(nèi)成員有效地履行其職責(zé)，改進(jìn)和提高工作質(zhì)量的目標(biāo)，才能贏得其應(yīng)有的組織地位和良好聲譽(yù)。
上述兩個(gè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告致力于達(dá)到的目的，也是其它報(bào)告方式應(yīng)予達(dá)到的。只有這樣，才能造就成功有效的審計(jì)過(guò)程，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)作為一種職能活動(dòng)的總目標(biāo)。
二、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容
由于審計(jì)活動(dòng)的性質(zhì)和報(bào)告方式的不同，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以有多種不同的類型：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和經(jīng)營(yíng)審計(jì)報(bào)告;最終審計(jì)報(bào)告和中期審計(jì)報(bào)告;正式審計(jì)報(bào)告和非正式審計(jì)報(bào)告;書面審計(jì)報(bào)告和口頭審計(jì)報(bào)告;綜合審計(jì)報(bào)告和專題審計(jì)報(bào)告等等。在現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)中，這些不同稱謂各具特色的審計(jì)報(bào)告可以結(jié)合使用，取長(zhǎng)補(bǔ)短，共同滿足報(bào)告審計(jì)結(jié)果、達(dá)到報(bào)告目的的要求。按照《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的指導(dǎo)性要求，在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)完成之后，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該提交鑒認(rèn)的最終審計(jì)報(bào)告;中期報(bào)告可以是書面的或口頭的，也可以是正式的或非正式的。審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容取決于報(bào)告的類型。下面，就書面形式的中期審計(jì)報(bào)告和最終審計(jì)報(bào)告作一些簡(jiǎn)要介紹。
(一)中期審計(jì)報(bào)告
中期審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中就某些領(lǐng)域的審計(jì)發(fā)現(xiàn)與被審計(jì)單位適當(dāng)層次管理人員進(jìn)行交流，并要求他們?cè)谝?guī)定期限內(nèi)給予書面答復(fù)的一種報(bào)告形式。通常，中期審計(jì)報(bào)告也稱作“審計(jì)備忘錄”。
審計(jì)備忘錄是與被審計(jì)單位交流意見(jiàn)的一種有效手段，通常要求作出書面的答復(fù)，因?yàn)樽罱K審計(jì)報(bào)告包括中期報(bào)告的內(nèi)容和與被審計(jì)單位討論的結(jié)果。在完成某一領(lǐng)域的審計(jì)工作之后，內(nèi)部審計(jì)人員可能發(fā)現(xiàn)了一些不規(guī)范的行為，甚至重大控制缺陷。這些不良狀況任其存在和蔓延將會(huì)給組織帶來(lái)更大的不利影響和損失。這時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員就應(yīng)該適時(shí)地編寫審計(jì)備忘錄，指出發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議，供被審計(jì)單位慎重考慮，以便及時(shí)采取糾正行動(dòng)，這就大大增強(qiáng)了審計(jì)報(bào)告工作的效果，其作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)是對(duì)被審計(jì)單位的一種尊重，有助于取得其信任和合作;(2)有助于及時(shí)采取改進(jìn)措施，改變不良的狀況或遏制其發(fā)展趨勢(shì);(3)供審計(jì)人員檢查審計(jì)發(fā)現(xiàn)的正確性，為最終審計(jì)報(bào)告提供合理有效的信息。
一般而言，中期審計(jì)報(bào)告的篇幅較短，寫作要求也不像最終審計(jì)報(bào)告那么嚴(yán)謹(jǐn)，尚不具有公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)格式。但是，任何一份審計(jì)備忘錄都應(yīng)該清楚地說(shuō)明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事實(shí)、不良狀況的影響，并提出結(jié)論和建議。下面是美國(guó)阿莫科公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)中的四份較典型的審計(jì)備忘錄。
備忘錄一：
資本性支出的授權(quán)×××先生：
在審計(jì)貴單位資本性項(xiàng)目的過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒(méi)有取得所要求的證明性批準(zhǔn)依據(jù)。在25個(gè)資本性項(xiàng)目中，我們抽取了3個(gè)進(jìn)行檢查，累計(jì)支出金額為$1.4mm，在檔案資料中，均沒(méi)有發(fā)現(xiàn)取得到批準(zhǔn)的文件。
造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會(huì)計(jì)部門還沒(méi)有在項(xiàng)目建設(shè)之前授權(quán)專門的人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn);另外，在辦理采購(gòu)之前;對(duì)采購(gòu)定單的復(fù)核、批準(zhǔn)還沒(méi)有建立相應(yīng)的程序。
為了確保按照企業(yè)管理當(dāng)局的意圖對(duì)資本性支出業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制，我們建議貴單位應(yīng)該授權(quán)專門人員負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn);另外，在實(shí)施采購(gòu)之前，采購(gòu)定單應(yīng)該與經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的文件進(jìn)行核對(duì)驗(yàn)證。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇七
網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱同花順公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的合并及母公司利潤(rùn)表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是同花順公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見(jiàn)
我們認(rèn)為，同花順公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳亞萍中國(guó)·杭州中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師
報(bào)告日期：
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇八
一、多項(xiàng)選擇題（每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2b鉛筆填涂相應(yīng)答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無(wú)效。）
1、在完全成本法下，由標(biāo)準(zhǔn)成本中心承擔(dān)責(zé)任的成本差異有（）。
a、變動(dòng)制造費(fèi)用耗費(fèi)差異
b、固定制造費(fèi)用耗費(fèi)差異
c、固定制造費(fèi)用閑置能量差異
d、固定制造費(fèi)用效率差異
【答案】bd
【解析】參見(jiàn)教材559頁(yè)，可以知道固定制造費(fèi)用閑置能量差異不符合題意；同時(shí)，根據(jù)教材483頁(yè)的說(shuō)明，變動(dòng)制造費(fèi)用耗費(fèi)差異應(yīng)該是部門經(jīng)理的責(zé)任，而不是標(biāo)準(zhǔn)成本中心的責(zé)任。
2、下列關(guān)于企業(yè)價(jià)值評(píng)估的表述中，正確的.有（）。、
a、現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型的基本思想是增量現(xiàn)金流量原則和時(shí)間價(jià)值原則
b、實(shí)體自由現(xiàn)金流量是企業(yè)可提供給全部投資人的稅后現(xiàn)金流量之和
c、在穩(wěn)定狀態(tài)下實(shí)體現(xiàn)金流量增長(zhǎng)率一般不等于銷售收入增長(zhǎng)率
d、在穩(wěn)定狀態(tài)下股權(quán)現(xiàn)金流量增長(zhǎng)率一般不等于銷售收入增長(zhǎng)率
【答案】ab
3、下列關(guān)于平衡記分卡系統(tǒng)的表述中，正確的有（）。
a、平衡記分卡系統(tǒng)以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，將長(zhǎng)期戰(zhàn)略融入考核評(píng)價(jià)系統(tǒng)
b、平衡記分卡系統(tǒng)體現(xiàn)了“利潤(rùn)來(lái)自于員工”的理念
c、平衡記分卡系統(tǒng)構(gòu)成企業(yè)績(jī)效的全面綜合評(píng)價(jià)系統(tǒng)
d、平衡記分卡系統(tǒng)引入了非財(cái)務(wù)、客戶和員工等因素
【答案】acd
【解析】參見(jiàn)教材584－585頁(yè)。提示：平衡記分卡系統(tǒng)體現(xiàn)了“利潤(rùn)來(lái)自于客戶”，所以，b不是答案。
4、下列各項(xiàng)中，與企業(yè)儲(chǔ)備存貨有關(guān)的成本有（）。
a、取得成本
b、管理成本
c、儲(chǔ)存成本
d、缺貨成本
【答案】acd
【解析】見(jiàn)教材225頁(yè)
5、下列各項(xiàng)中，屬于約束性固定成本的有（）。
a、管理人員薪酬
b、折舊費(fèi)“
c、職工培訓(xùn)費(fèi)
d、研究開(kāi)發(fā)支出
【答案】ab
【解析】見(jiàn)教材451頁(yè)
6、下列各項(xiàng)中，屬于約束性固定成本的有（）。
a、管理人員薪酬
b、折舊費(fèi)“
c、職工培訓(xùn)費(fèi)
d、研究開(kāi)發(fā)支出
【答案】ab
【解析】見(jiàn)教材451頁(yè)
7、下列關(guān)于股票股利、股票分割和股票回購(gòu)的表述中，正確的有（）。
a、發(fā)放股票股利會(huì)導(dǎo)致股價(jià)下降，因此股票股利會(huì)使股票總市場(chǎng)價(jià)值下降
b、如果發(fā)放股票股利后股票的市盈率增加，則原股東所持股票的市場(chǎng)價(jià)值增加
c、發(fā)放股票股利和進(jìn)行股票分割對(duì)企業(yè)的所有者權(quán)益各項(xiàng)目的影響是相同的
d、股票回購(gòu)本質(zhì)上是現(xiàn)金股利的一種替代選擇，但是兩者帶給股東的凈財(cái)富效應(yīng)不同
【答案】bd
8、下列關(guān)于資本資產(chǎn)定價(jià)模型b系數(shù)的表述中，正確的有（）。
a、b系數(shù)可以為負(fù)數(shù)
b、b系數(shù)是影響證券收益的唯一因素
c、投資組合的p系數(shù)一定會(huì)比組合中任一單只證券的p系數(shù)低
d、13系數(shù)反映的是證券的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)
【答案】ad
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇九
按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作，在審計(jì)工作的基礎(chǔ)上出具審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)。審計(jì)機(jī)關(guān)作為獨(dú)立的第三方報(bào)送審計(jì)報(bào)告是有關(guān)單位和社會(huì)掌握各部門財(cái)務(wù)狀況、遵紀(jì)守法、履行職責(zé)等方面的重要窗口，是國(guó)家審計(jì)參與國(guó)家治理的重要途徑，審計(jì)報(bào)告可以提高或者降低有關(guān)單位和社會(huì)對(duì)各部門報(bào)送信息的信賴程度，可以證明國(guó)家審計(jì)對(duì)于審計(jì)責(zé)任的履行情況，可以表明審計(jì)工作質(zhì)量和明確審計(jì)責(zé)任。
向有關(guān)單位和社會(huì)報(bào)送審計(jì)報(bào)告應(yīng)該具有全局性、系統(tǒng)性和前瞻性等特點(diǎn)。向有關(guān)單位和社會(huì)報(bào)送的審計(jì)報(bào)告主要應(yīng)該包括五個(gè)方面的問(wèn)題：一是審計(jì)的組織實(shí)施情況;二是審計(jì)得出的結(jié)論;三是目前審計(jì)事務(wù)所處的階段、狀況或者地位;四是提出政策性建議;五是附錄部分。
一、審計(jì)組織實(shí)施情況
審計(jì)組織實(shí)施應(yīng)該包含的內(nèi)容有：說(shuō)明審計(jì)事項(xiàng)的重要性、影響的廣泛性，審計(jì)目標(biāo)的針對(duì)性，審計(jì)程序?qū)嵤┑那‘?dāng)性，取證的說(shuō)服力，模型的精準(zhǔn)性，方法的科學(xué)性。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該弄清被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)的性質(zhì)、影響。組織實(shí)施階段應(yīng)當(dāng)匯報(bào)以下幾個(gè)方面情況：
(一)審計(jì)對(duì)象的基本情況
1.被審計(jì)單位或者事件性質(zhì)。此處要說(shuō)明被審計(jì)單位屬于哪一類，例如是否為政府機(jī)構(gòu)、國(guó)有企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)或者人民團(tuán)體。此階段應(yīng)該了解被審計(jì)單位所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、日常工作情況(籌資、投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng))以及財(cái)務(wù)報(bào)告和業(yè)務(wù)報(bào)告情況。了解被審計(jì)單位此類事項(xiàng)是為了說(shuō)明被審計(jì)單位性質(zhì)與所審計(jì)事項(xiàng)的聯(lián)系以及影響。
2.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境。了解被審計(jì)單位所處的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境也是十分關(guān)鍵的。例如對(duì)于財(cái)政部執(zhí)行財(cái)政政策的了解就需要放在宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和相關(guān)行業(yè)狀況條件下。
3.被審計(jì)單位對(duì)于法律法規(guī)以及會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用。主要說(shuō)明被審計(jì)對(duì)象是否利用法律法規(guī)做出過(guò)度利于自己的行為，以形成監(jiān)管套利。說(shuō)明被審計(jì)單位重大和異常的會(huì)計(jì)處理方法，在缺乏權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)或共識(shí)、有爭(zhēng)議或新興領(lǐng)域采用重要會(huì)計(jì)政策產(chǎn)生的影響，對(duì)于會(huì)計(jì)政策的使用是否是一貫性的。
4.被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。強(qiáng)調(diào)被審計(jì)的目標(biāo)、戰(zhàn)略和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)主要是為了分析被審計(jì)單位造成需要上報(bào)的動(dòng)機(jī)或者壓力。這有利于分析造成嚴(yán)重后果的原因，從而找到破解這類問(wèn)題的方法或者突破口。
5.對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的衡量和評(píng)價(jià)。衡量和評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括關(guān)鍵的業(yè)績(jī)指標(biāo)、關(guān)鍵比率、趨勢(shì)和經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù);縱向的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)績(jī)效比較分析;同期橫向的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)績(jī)效比較分析。
6.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。要分析說(shuō)明被審計(jì)單位內(nèi)部控制是否有效，主要有關(guān)于合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和效果以及對(duì)于法律的遵守。審計(jì)報(bào)告中應(yīng)該對(duì)于內(nèi)部控制發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并要說(shuō)明針對(duì)內(nèi)部控制采取的審計(jì)程序。
(二)審計(jì)的目標(biāo)
審計(jì)目標(biāo)是通過(guò)審計(jì)實(shí)踐活動(dòng)所期望達(dá)到的境地或者最終結(jié)果，包括國(guó)家審計(jì)的根本目標(biāo)、現(xiàn)實(shí)目標(biāo)和直接目標(biāo)三個(gè)層次。審計(jì)機(jī)關(guān)在初步了解審計(jì)對(duì)象或者審前調(diào)查之后應(yīng)該設(shè)立明確的審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)工作的開(kāi)展應(yīng)緊密圍繞審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度是衡量審計(jì)質(zhì)量的重要指標(biāo)，它決定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。
(三)實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍
主要介紹實(shí)施程序的性質(zhì)，主要包括檢查、觀察、詢問(wèn)、查詢相關(guān)賬戶、重新計(jì)算、重新執(zhí)行以及分析程序;審計(jì)程序時(shí)間安排匯報(bào)主要包括審計(jì)組在何時(shí)實(shí)施審計(jì)程序以及獲取什么時(shí)期或者時(shí)點(diǎn)的審計(jì)證據(jù);審計(jì)程序的范圍匯報(bào)內(nèi)容主要包括審計(jì)程序的數(shù)量和審計(jì)的覆蓋面。
(四)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
主要以審計(jì)目標(biāo)為指南，根據(jù)實(shí)施審計(jì)程序敘述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要包括落實(shí)國(guó)家重大方針政策情況、財(cái)務(wù)方面、內(nèi)部控制方面、法律法規(guī)層面的問(wèn)題。
其中對(duì)于被審計(jì)單位基本情況只進(jìn)行簡(jiǎn)單介紹即可，對(duì)于審計(jì)目標(biāo)的介紹要清晰明了，實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍要交代清楚，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不可簡(jiǎn)單羅列，需要做出梳理和總結(jié)。
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年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇十
由此表看，該公司的一、二級(jí)計(jì)量?jī)x表配置較為完善，但三級(jí)計(jì)量?jī)x表除電表以外配置相對(duì)較差，特別是氣體等方面的三級(jí)計(jì)量。高爐煤氣和轉(zhuǎn)爐煤氣的一級(jí)計(jì)量也屬于薄弱環(huán)節(jié)。應(yīng)抓好薄弱環(huán)節(jié)的的計(jì)量，建立完善煤氣系統(tǒng)計(jì)量?jī)x表。
電力計(jì)量網(wǎng)絡(luò)圖(見(jiàn)附圖)蒸汽計(jì)量網(wǎng)絡(luò)圖(見(jiàn)附圖)水計(jì)量網(wǎng)絡(luò)圖(見(jiàn)附圖)煤氣計(jì)量網(wǎng)絡(luò)圖(見(jiàn)附圖)
第四章企業(yè)能源利用狀況分析
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇十一
在公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)的的直接領(lǐng)導(dǎo)下，以及公司各職能部門和下屬企業(yè)的配合與支持，審計(jì)部全體同仁共同努力，在第8年較好地完成了各類常規(guī)審計(jì)工作和領(lǐng)導(dǎo)布置的各類專項(xiàng)審計(jì)工作，在此將審計(jì)部的工作總結(jié)如下：
1、年初對(duì)企業(yè)第7年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行了審核，審核結(jié)果提交公司考核小組，為公司對(duì)下屬部門的考核提供了依據(jù)。
2、今年于9月對(duì)企業(yè)一、二、三季度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行了審核，針對(duì)三季度審核中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)存在的具體問(wèn)題，向公司財(cái)務(wù)部提出建議報(bào)告，并提交給公司經(jīng)理辦公會(huì)，據(jù)此公司對(duì)部門下發(fā)了整改通知，財(cái)務(wù)部也作了相應(yīng)調(diào)整，對(duì)部門的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范。
3、合同簽訂與履行情況審查
根據(jù)公司經(jīng)理辦公會(huì)的要求，在對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行審核的同時(shí)還對(duì)企業(yè)一至三季度的合同簽訂與履行情況進(jìn)行了審查，特別對(duì)租售房收款合同及購(gòu)銷合同的收付款情況進(jìn)行了重點(diǎn)審查，發(fā)現(xiàn)了企業(yè)在合同簽訂與履行中存在的問(wèn)題以及公司合同主管部門在合同管理上存在的問(wèn)題，并分別公司主管部門提出了改進(jìn)意見(jiàn)和建議，公司據(jù)此下發(fā)了整改通知，對(duì)公司的合同管理進(jìn)行規(guī)范。
為進(jìn)一步揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)中存在的問(wèn)題，挖掘內(nèi)部潛力，找出可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的環(huán)節(jié)，第8年對(duì)公司進(jìn)行了產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的調(diào)研審計(jì)工作，目的是尋求降低產(chǎn)品開(kāi)發(fā)成本的途徑和潛力，以提高企業(yè)的盈利水平，并為公司今后的戰(zhàn)略決策提供參考依據(jù)。
遵照公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，本年度我們負(fù)責(zé)對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。主要有：
1、支持財(cái)務(wù)總監(jiān)開(kāi)展工作，發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)；
4、對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的月度報(bào)告，摘錄要點(diǎn)匯總上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的指示，對(duì)公司本部第8年貨幣資金管理和核算內(nèi)部控制制度的制定與執(zhí)行及職工社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金計(jì)提和繳納情況進(jìn)行了審計(jì)，并向公司財(cái)務(wù)部提出審計(jì)建議。
創(chuàng)佳股份審計(jì)處
第八年x月x日
年度審計(jì)報(bào)告
年度內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
江門年度審計(jì)報(bào)告
企業(yè)年度審計(jì)報(bào)告
年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告
年度審計(jì)報(bào)告闡述
年度審計(jì)報(bào)告2017
年度審計(jì)報(bào)告報(bào)表
年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告
公司年度審計(jì)報(bào)告
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇十二
審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序，就被審計(jì)事項(xiàng)作出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)建議的書面報(bào)告。下面是小編為大家搜索整理的審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容及撰寫步驟，歡迎閱讀!
(一)審計(jì)依據(jù)，即實(shí)施審計(jì)所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章的具體規(guī)定。
(二)被審計(jì)單位的基本情況，包括被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，以及財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支狀況等。
(三)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任，一般表述為被審計(jì)單位應(yīng)對(duì)其提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
(四)實(shí)施審計(jì)的基本情況，一般包括審計(jì)范圍、審計(jì)方式和審計(jì)實(shí)施的起止時(shí)間。審計(jì)范圍應(yīng)說(shuō)明審計(jì)所涉及的被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支所屬的會(huì)計(jì)期間和有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)方式要寫明是就地審計(jì)還是調(diào)帳審計(jì)，還是二者結(jié)合。
(五)審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)，根據(jù)不同的審計(jì)目標(biāo)，以審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法和效益情況發(fā)表評(píng)價(jià)意見(jiàn)。發(fā)表評(píng)價(jià)意見(jiàn)應(yīng)運(yùn)用審計(jì)人員的專業(yè)判斷，并考慮重要性水平、可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的數(shù)額大小、性質(zhì)和情節(jié)等因素。并且，只對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)過(guò)程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)不能與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題相矛盾。
(六)審計(jì)查出的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支管理的意見(jiàn)和建議。
主審在開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)全面地掌握被審計(jì)單位的實(shí)際情況，對(duì)被審期的有關(guān)計(jì)劃的完成情況、所存在的問(wèn)題或簿弱環(huán)節(jié)，采取的措施進(jìn)行分析，要靈活運(yùn)用檢查、實(shí)地勘察、座談、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等審計(jì)方法保證審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，要與同期、歷史較好水平和同行業(yè)進(jìn)行對(duì)比，找出該單位在經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題或經(jīng)驗(yàn)。
圍繞審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)和目的，把在審計(jì)過(guò)程中的會(huì)議記錄、審計(jì)工作底稿、通過(guò)查證落實(shí)的影像件、復(fù)印件和證明材料等，按照問(wèn)題的性質(zhì)或類別歸納編號(hào)。從整理的各項(xiàng)資料中，權(quán)衡輕重，按照問(wèn)題的性質(zhì)、分清主次，進(jìn)行排列，做到觀點(diǎn)正確、簡(jiǎn)潔明晰、條理清楚、通俗易懂，不得重復(fù)或遺漏，在審計(jì)報(bào)告中如實(shí)反映。
主審人員起草完畢審計(jì)報(bào)告后，還需進(jìn)一步認(rèn)真地修改和補(bǔ)充。首先，應(yīng)召開(kāi)審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議，集體討論研究，逐條修改補(bǔ)充;其次在審計(jì)組修改的基礎(chǔ)上，由業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核修改。在修改補(bǔ)充時(shí)應(yīng)關(guān)注“三個(gè)方面”的問(wèn)題：一是在文字表達(dá)上，要言簡(jiǎn)意賅，合乎邏輯和語(yǔ)法，數(shù)字部分做到分文不差，整體數(shù)字與分部數(shù)字互相吻合，前后銜接;二是要根據(jù)現(xiàn)行的政策法令、
規(guī)章制度
加以對(duì)照，確保所提出處理意見(jiàn)和建議合理合規(guī)，定性準(zhǔn)確;三是定稿之前，項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人應(yīng)到被審計(jì)單位征求意見(jiàn)，讓審計(jì)建議對(duì)被審計(jì)單位能切實(shí)起到“審、幫、促”的作用。
審計(jì)機(jī)關(guān)和被審計(jì)單位取得一致意見(jiàn)后，在審計(jì)報(bào)告的末尾和附件中，審計(jì)機(jī)關(guān)和被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人要互相簽字和加蓋單位公章，表明各自意見(jiàn)，為后續(xù)審計(jì)或?qū)徲?jì)整改提供依據(jù)。審計(jì)報(bào)告編寫出后，應(yīng)按照公文簽發(fā)的有關(guān)規(guī)定和程序，上報(bào)審計(jì)主管部門和本單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)以及被審計(jì)單位，審計(jì)機(jī)關(guān)要留存歸檔。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇十三
實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目一：
(一)什么是社交禮儀呢?
1，社交禮儀是一種道德行為規(guī)范。
2，社交禮儀的直接目的是表示對(duì)他人的尊重。
3，社交禮儀的根本目的是為了維護(hù)社會(huì)正常的生活秩序。
4，社交禮儀要求在人際交往、社交交往活動(dòng)中遵守、
(二)為什么要學(xué)習(xí)社交禮儀
1，學(xué)習(xí)社交禮儀有利于提高社會(huì)心理承受能力。
2，學(xué)習(xí)社交禮儀可以提高人文素質(zhì)。
3，學(xué)習(xí)社交禮教與有利于強(qiáng)化文明行為，提高文明素質(zhì)，促進(jìn)社會(huì)主義精神文明建設(shè)。
實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目二：
(一)課堂禮儀知識(shí)：
1，上課：鈴聲響學(xué)生應(yīng)該端正坐在教室里當(dāng)宣布上課時(shí)，應(yīng)該迅速起立向老師問(wèn)好，老師回答后再坐。應(yīng)該準(zhǔn)時(shí)到校上課。
2，聽(tīng)講：在課堂上，認(rèn)真聽(tīng)老師講課回答問(wèn)題時(shí)講普通話態(tài)度要落落大方。
3，下課：聽(tīng)到下課鈴聲時(shí)，全體同學(xué)仍需要起立，與老師道別。等老師離開(kāi)教室后，學(xué)生方可離開(kāi)。
(二)服飾儀表禮儀知識(shí)：
穿著指穿衣褲，著鞋襪。其基本要求是：合體;適時(shí);整潔;大方;講究場(chǎng)合。
(三)尊師禮儀知識(shí)：
學(xué)生在校園與老師相遇時(shí)，應(yīng)主動(dòng)和老師打招呼問(wèn)好。學(xué)生進(jìn)老師辦公室時(shí)或宿舍，應(yīng)該先敲門。不隨便翻看老師的物品。學(xué)生對(duì)老師的相貌和衣著不評(píng)論，尊重老師的習(xí)慣和人格。
(四)同學(xué)間的禮儀知識(shí)：
同學(xué)間可以彼此稱呼名字，但不能用不禮貌用語(yǔ)稱呼同學(xué)。有求與同學(xué)時(shí)，要用禮貌用語(yǔ)。
(五)集會(huì)禮儀知識(shí)：
集會(huì)一般在操場(chǎng)或禮堂舉行，神態(tài)要莊重。
(六)校內(nèi)公共場(chǎng)合禮儀：
應(yīng)該自覺(jué)保持校園整潔，不公共場(chǎng)合亂扔垃圾，不損壞公共財(cái)物。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇十四
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)完成審計(jì)任務(wù)的一般要求或具體要求，用文字的形式來(lái)說(shuō)明審計(jì)目的、范圍和結(jié)果，以及其他相關(guān)信息并呈送給有關(guān)部門或人員的一種正式書面文件。中期審計(jì)報(bào)告是對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)某一方面或具體領(lǐng)域?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)的說(shuō)明;最終審計(jì)報(bào)告則是整個(gè)審計(jì)過(guò)程工作的最終成果。編寫審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作必不可少的一項(xiàng)既定工作，其主要的目的表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。
(一)向報(bào)告的閱讀者傳遞信息
收集、整理和記錄企業(yè)管理當(dāng)局控制下各類活動(dòng)的真實(shí)可靠信息是內(nèi)部審計(jì)人員日常工作的一個(gè)重要方面。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告就是匯集這些信息(包括令人滿意的狀況和不能令人滿意的狀況兩個(gè)方面)并對(duì)之表述審計(jì)意見(jiàn)和建議的一種主要方式。一份真實(shí)情況良好寫照的審計(jì)報(bào)告是贏得企業(yè)管理當(dāng)局或董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的信任并依賴其工作成果的一種有效工具。一份成功的審計(jì)報(bào)告必須能夠準(zhǔn)確地傳遞有關(guān)被審計(jì)活動(dòng)的真實(shí)可靠信息，向讀者表明內(nèi)部審計(jì)完成丁哪些工作，還能夠完成什么，管理部門應(yīng)該關(guān)心而未能關(guān)心的是什么。管理人員，尤其是最高管理人員之所以能夠?qū)徲?jì)報(bào)告給予必要的關(guān)注，是因?yàn)樗麄冋J(rèn)為作為組織內(nèi)部一種相對(duì)獨(dú)立職能工作結(jié)果的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所收集的信息是在系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)過(guò)程中產(chǎn)生的，能夠較客觀公正地反映事實(shí)，揭示事物的本來(lái)面目;通過(guò)審閱審計(jì)報(bào)告他們能夠從不同角度來(lái)進(jìn)一步熟悉和掌握在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)過(guò)程中各種活動(dòng)的效率和效果。不能準(zhǔn)確傳遞信息的審計(jì)報(bào)告是毫無(wú)意義可言的。
(二)說(shuō)服報(bào)告的閱讀者接受并采納審計(jì)意見(jiàn)和建議
任何一份內(nèi)部審計(jì)報(bào)告都應(yīng)該表述內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審查活動(dòng)所持的觀點(diǎn)和看法，其中包括針對(duì)一些有害于組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的錯(cuò)誤、缺陷或不良管理方式下產(chǎn)生的不規(guī)范行為所提出的改進(jìn)意見(jiàn)。只有這些審計(jì)意見(jiàn)取得報(bào)告閱讀者，尤其是那些有權(quán)對(duì)之采取糾正行動(dòng)的管理人員(包括對(duì)存在問(wèn)題負(fù)直接責(zé)任的)的認(rèn)同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告才能真正發(fā)揮其潛在的效用，成為推動(dòng)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的有效工具。事實(shí)上，審計(jì)意見(jiàn)，即便是正確的審計(jì)意見(jiàn)也未必都能得到應(yīng)有的關(guān)注，其間，審計(jì)報(bào)告不具說(shuō)服力或說(shuō)服力不強(qiáng)是其重要原因之一。因此，一份良好的審計(jì)報(bào)告在準(zhǔn)確反映事實(shí)，傳遞信息的同時(shí)，還必須具有足夠的說(shuō)服力，能使報(bào)告的閱讀者，甚至那些熟悉實(shí)情、做事謹(jǐn)慎的人們也能夠通過(guò)閱讀報(bào)告得出與審計(jì)人員相同的審計(jì)結(jié)論和建議，并充分意識(shí)到采納審計(jì)意見(jiàn)的好處。只有這樣才能使審計(jì)工作真正達(dá)到協(xié)助組織內(nèi)成員有效地履行其職責(zé)，改進(jìn)和提高工作質(zhì)量的目標(biāo)，才能贏得其應(yīng)有的組織地位和良好聲譽(yù)。
上述兩個(gè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告致力于達(dá)到的目的，也是其它報(bào)告方式應(yīng)予達(dá)到的。只有這樣，才能造就成功有效的審計(jì)過(guò)程，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)作為一種職能活動(dòng)的總目標(biāo)。
二、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容
由于審計(jì)活動(dòng)的性質(zhì)和報(bào)告方式的不同，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以有多種不同的類型：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和經(jīng)營(yíng)審計(jì)報(bào)告;最終審計(jì)報(bào)告和中期審計(jì)報(bào)告;正式審計(jì)報(bào)告和非正式審計(jì)報(bào)告;書面審計(jì)報(bào)告和口頭審計(jì)報(bào)告;綜合審計(jì)報(bào)告和專題審計(jì)報(bào)告等等。在現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)中，這些不同稱謂各具特色的審計(jì)報(bào)告可以結(jié)合使用，取長(zhǎng)補(bǔ)短，共同滿足報(bào)告審計(jì)結(jié)果、達(dá)到報(bào)告目的的要求。按照《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的指導(dǎo)性要求，在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)完成之后，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該提交鑒認(rèn)的最終審計(jì)報(bào)告;中期報(bào)告可以是書面的或口頭的，也可以是正式的或非正式的。審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容取決于報(bào)告的類型。下面，就書面形式的'中期審計(jì)報(bào)告和最終審計(jì)報(bào)告作一些簡(jiǎn)要介紹。
(一)中期審計(jì)報(bào)告
中期審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中就某些領(lǐng)域的審計(jì)發(fā)現(xiàn)與被審計(jì)單位適當(dāng)層次管理人員進(jìn)行交流，并要求他們?cè)谝?guī)定期限內(nèi)給予書面答復(fù)的一種報(bào)告形式。通常，中期審計(jì)報(bào)告也稱作“審計(jì)備忘錄”。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇十五
1、承包合同的簽署情況
自3月至7月共簽署10份合同，其中：保潔合同3份、洗衣房委托服務(wù)合同1份、服務(wù)合同(電梯、服務(wù)隊(duì)、大液體、icu陪護(hù))1份、衛(wèi)生保潔、服務(wù)合同1份、保潔補(bǔ)充協(xié)議3份、洗衣房補(bǔ)充協(xié)議1份。
2、合同簽約單位基本情況
xx保麗潔物業(yè)管理公司(簡(jiǎn)稱“保麗潔公司”)成立于，注冊(cè)資金500萬(wàn)元，具有國(guó)家二級(jí)物業(yè)管理資質(zhì)。是一家集物業(yè)服務(wù)與咨詢，地面養(yǎng)護(hù)、外墻清潔、綠化養(yǎng)護(hù)等服務(wù)為一體的綜合性社會(huì)現(xiàn)代化公司，目前物業(yè)管理服務(wù)范圍涉及市直機(jī)關(guān)、金融證劵、醫(yī)療衛(wèi)生、超市、商務(wù)寫字樓、商業(yè)街道等領(lǐng)域。淄博保麗潔物業(yè)管理公司自3月入駐醫(yī)院，服務(wù)范圍逐步擴(kuò)展到保潔服務(wù)、洗衣房托管、服務(wù)委托等內(nèi)容。
3、合同服務(wù)區(qū)域及內(nèi)容
xx醫(yī)院所屬全部區(qū)域的室內(nèi)外環(huán)境衛(wèi)生保潔及醫(yī)療垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)計(jì)電梯操作運(yùn)行、服務(wù)隊(duì)臨床服務(wù)、靜配中心藥品運(yùn)送、設(shè)備科設(shè)備下送、被服洗滌等服務(wù)工作。
二、合同的履行情況
(一)經(jīng)濟(jì)方面的履行情況
1、20xx年-20xx年期間各項(xiàng)服務(wù)費(fèi)的支付情況
醫(yī)院共支付保潔費(fèi)、清潔費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)xxx萬(wàn)元。
(1)按照合同規(guī)定，醫(yī)院支付保潔費(fèi)、清潔費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)共計(jì)xx萬(wàn)元，其中：保潔費(fèi)xx萬(wàn)元、清潔費(fèi)xx萬(wàn)元、物業(yè)管理費(fèi)xx萬(wàn)元。年度支付金額為：20xx年支付xx萬(wàn)元、20xx年支付xx萬(wàn)元、20xx年支付xx萬(wàn)元。
(2)20xx年支付合同外款項(xiàng)xx萬(wàn)元。其中支付新病房樓保潔費(fèi)xx萬(wàn)元、物業(yè)管理費(fèi)xx萬(wàn)元。
2、20xx年-20xx年期間應(yīng)繳費(fèi)用的交付情況
保麗潔公司按照合同規(guī)定繳納設(shè)備折舊費(fèi)、水電費(fèi)、汽費(fèi)共計(jì)x萬(wàn)元，其中：設(shè)備折舊費(fèi)xx萬(wàn)元、水費(fèi)x萬(wàn)元、電費(fèi)x萬(wàn)元、汽費(fèi)x萬(wàn)元。
(二)服務(wù)方面的履行情況
保麗潔公司按照合同規(guī)定的范圍及內(nèi)容，完成了全院的日常保潔、服務(wù)工作，同時(shí)對(duì)于一些臨時(shí)性、應(yīng)急性工作積極給予配合，較好地履行了合同規(guī)定的工作職責(zé)，基本滿足了醫(yī)院的衛(wèi)生保潔、服務(wù)工作的需要。
三、審計(jì)過(guò)程發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
(一)合同履行過(guò)程中存在的問(wèn)題
1、人員未按照合同要求足員配備
根據(jù)現(xiàn)履行合同規(guī)定，醫(yī)院現(xiàn)在崗工作人員應(yīng)為xx人，審計(jì)過(guò)程中按照合同中的人員分布與有關(guān)科室進(jìn)行溝通，發(fā)現(xiàn)多處存在人員配備不足現(xiàn)象。實(shí)際在院工作人員僅有xx人，缺xx人。其中：服務(wù)隊(duì)編制為xx人，實(shí)際在崗x人，缺xx人;保潔人員xx人，實(shí)際在崗xx人，缺x人;設(shè)備科設(shè)備下送人員x人，實(shí)際在崗2人，缺1人。按照人員費(fèi)用xx元/月計(jì)算，每月醫(yī)院多支付xx萬(wàn)元。
2、醫(yī)院支付合同外款項(xiàng)xx萬(wàn)元，只標(biāo)注為物業(yè)管理費(fèi)。未提供服務(wù)內(nèi)容及范圍，無(wú)法界定是否為合同范圍外提供的.服務(wù)。
3、存在部分耗材由醫(yī)院支付的現(xiàn)象
按照現(xiàn)履行合同的規(guī)定，醫(yī)院支付服務(wù)費(fèi)，保麗潔公司工料全包。-203月期間，合同實(shí)際履行過(guò)程中，醫(yī)用垃圾袋由各醫(yī)療科室負(fù)擔(dān)，衛(wèi)生紙、洗手液、殺蟲(chóng)劑、蠅拍等為醫(yī)院負(fù)擔(dān)。其中科室負(fù)擔(dān)醫(yī)用垃圾袋支出為xx萬(wàn)元，醫(yī)院負(fù)擔(dān)衛(wèi)生紙等支出xx萬(wàn)元。共計(jì)xx萬(wàn)元。
4、保麗潔公司服務(wù)過(guò)程中存在的問(wèn)題
審計(jì)過(guò)程中采用調(diào)查表、訪談的形式對(duì)保麗潔公司的保潔及洗滌服務(wù)內(nèi)容及質(zhì)量進(jìn)行了調(diào)查，本次調(diào)查涉及21個(gè)臨床科室。臨床科室對(duì)保潔工作的滿意度為89.1分，洗滌工作滿意度為88.8分。均未達(dá)到90分。調(diào)查結(jié)果顯示的主要問(wèn)題如下：
保潔方面：
(1)茶水房、衛(wèi)生間等地方地面積水清理不及時(shí)。
(2)水龍頭使用后關(guān)閉不及時(shí)，存在浪費(fèi)水的現(xiàn)象。
(3)病房、污物間地面、垃圾箱周圍等處清理不及時(shí)。
(4)存在公共衛(wèi)生間洗澡、洗衣服現(xiàn)象。
(5)處置室、護(hù)士站打掃不及時(shí)。
(6)存在于患者及家屬?zèng)_突現(xiàn)象。
(7)存在聚堆聊天、脫崗現(xiàn)象。
(8)病房消毒無(wú)詳細(xì)記錄。
洗滌方面：
(1)被服洗滌不潔凈、存在殘留污跡、血跡現(xiàn)象。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇十六
個(gè)人簡(jiǎn)歷是由簡(jiǎn)歷模板以及簡(jiǎn)歷內(nèi)容組合而成的，僅僅只是注重簡(jiǎn)歷內(nèi)容的編寫而忽視簡(jiǎn)歷模板的選擇，會(huì)導(dǎo)致你的'個(gè)人簡(jiǎn)歷無(wú)法戰(zhàn)勝職場(chǎng)上其余競(jìng)爭(zhēng)者，因?yàn)楹?jiǎn)歷模板是個(gè)人簡(jiǎn)歷的框架，所以也是招聘人員第一眼能夠看到的，只有秉持中庸之道選擇優(yōu)質(zhì)的簡(jiǎn)歷模板，才能夠憑借簡(jiǎn)歷模板獲得招聘人員的青睞。選擇簡(jiǎn)歷模板為什么要秉持中庸之道？回答：很多求職者十分費(fèi)解，不知道為什么需要秉持中庸之道打造個(gè)人簡(jiǎn)歷。實(shí)際上很多求職者在選擇簡(jiǎn)歷模板時(shí)都容易走極端，有人為了方便招聘人員閱讀選擇過(guò)與簡(jiǎn)潔的簡(jiǎn)歷模板，這種簡(jiǎn)歷模板無(wú)法吸引招聘人員的眼球。當(dāng)然也有一些人為了吸引招聘人員眼球，將個(gè)人簡(jiǎn)歷打造的過(guò)于花哨，這種簡(jiǎn)歷模板雖然能夠吸引招聘人員的眼球，但是卻會(huì)增加個(gè)人簡(jiǎn)歷的閱讀難度，從而會(huì)讓招聘人員認(rèn)為這種簡(jiǎn)歷模板徒有其表，從而放棄瀏覽導(dǎo)致其錯(cuò)失面試機(jī)會(huì)。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇十七
《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)——審計(jì)報(bào)告》第四條規(guī)定：“內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告”。即審計(jì)報(bào)告應(yīng)實(shí)事求是、不偏不倚地反映審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)，以及由各種原因?qū)е履＠鈨煽?，事?shí)不清的問(wèn)題都不應(yīng)該在審計(jì)報(bào)告中評(píng)價(jià)。
重要性原則
審計(jì)報(bào)告應(yīng)突出重點(diǎn)，以點(diǎn)采面，充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，不遺漏審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)。審計(jì)評(píng)價(jià)要圍繞預(yù)定的審計(jì)目標(biāo)開(kāi)展，不可擴(kuò)大審計(jì)范圍。
簡(jiǎn)潔易懂原則
審計(jì)報(bào)告文字措辭要“明確、簡(jiǎn)練”。從內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的利用來(lái)看，“明確”是指寫出的報(bào)告要讓大多數(shù)人能看懂，所提出的審計(jì)意見(jiàn)或建議具有可操作性，被審計(jì)單位一看就知道怎么做，“簡(jiǎn)練”是指內(nèi)部審計(jì)報(bào)告一定要主次分明，繁簡(jiǎn)得體，能短則短，把主要方面講清楚則可。說(shuō)明審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目的和范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇十八
說(shuō)明審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目的和范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。
2.審計(jì)依據(jù)
說(shuō)明在審計(jì)過(guò)程中遵守的國(guó)家制定的相關(guān)法律、法規(guī)、上級(jí)單位制定的'制度等外部依據(jù)。
3.審計(jì)結(jié)論
根據(jù)已查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制所作的評(píng)價(jià)，結(jié)論要正確、客觀、公正、實(shí)事求是，該肯定就肯定，該否定就否定，不能含糊不清，更不能摻雜任何個(gè)人意志。
4.審計(jì)決定及審計(jì)建議
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的處理、處罰意見(jiàn)或合理化建議。審計(jì)建議要確?？尚行?，不僅要體現(xiàn)一定的政策性和指導(dǎo)性，符合有關(guān)法規(guī)和制度要求，同時(shí)也要結(jié)合實(shí)際情況有較強(qiáng)的針對(duì)性和可操作性，否則被審計(jì)單位難以達(dá)到整改要求。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇十九
×××市審計(jì)局：
根據(jù)××審綜字[19××]×號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于19××年×月×日至×月×日，對(duì)××市日用雜品公司19××年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。
審計(jì)總金額825萬(wàn)元，違紀(jì)總金額為344144.07元。
應(yīng)繳金額為48166.40元。
現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、基本情況
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤(rùn)遞增包干。
公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。
該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購(gòu)站和生活采購(gòu)站合并而成)。
現(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。
主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等。
現(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。
全年銷售額l972萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額67.4萬(wàn)元。
二、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
1.弄虛作假套取資金，給×××路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。
l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉(cāng)庫(kù)(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。
該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分別用倉(cāng)庫(kù)開(kāi)出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費(fèi)用，該倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。
該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。
由于專項(xiàng)貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設(shè)。
3.挪用流動(dòng)資金22000元，為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。
該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金)，從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000元。
其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。
此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付。
現(xiàn)已全部還本。
該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。
收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)81164.07元。
該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。
按年末鞭炮庫(kù)存額813505.15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算，庫(kù)存應(yīng)留回扣32540.21元，實(shí)際多留了80164.07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。
5.截留出租收入列賬外3620元。
該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。
經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。
其中.19××年×月到×月收入1105元。
l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見(jiàn)
1.對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉(cāng)庫(kù)發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。
合計(jì)應(yīng)繳金額12000元。
2.對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇二十
一、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的基本要素(九個(gè)基本要素)
1.標(biāo)題(1-標(biāo)題);
2.收件人(2-收件人);
3.引言段(3-引言段);
4.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段(4-責(zé)任段);
5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段(5-責(zé)任段);
6.審計(jì)意見(jiàn)段(6-審計(jì)意見(jiàn)段);
7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章(7-簽名和蓋章);
8.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章(8-名稱、地址和蓋章);
9.報(bào)告日期(9-報(bào)告日期)。
二、審計(jì)報(bào)告日期
1.審計(jì)報(bào)告日不應(yīng)早于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)(包括管理層認(rèn)可對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任且已批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表的證據(jù))，并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)的日期。
2.確定審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)考慮的'條件
(1)構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的所有報(bào)表(包括相關(guān)附注)已編制完成;
(2)被審計(jì)單位的董事會(huì)、管理層或類似機(jī)構(gòu)已經(jīng)認(rèn)可其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)。
3.審計(jì)報(bào)告日期的確定
(2)如果管理層批準(zhǔn)并簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師即可簽署審計(jì)報(bào)告;
(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期通常與管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為同一天，或晚于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇二十一
內(nèi)容摘要是效益審計(jì)報(bào)告的第一道門。一般來(lái)說(shuō)，效益審計(jì)報(bào)告都不會(huì)很短，考慮到審計(jì)報(bào)告讀者的需求不同，有必要在審計(jì)報(bào)告的前面專門編寫一份報(bào)告的內(nèi)容摘要，便于讀者通過(guò)閱讀摘要，了解審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容，并根據(jù)需要決定是否繼續(xù)仔細(xì)閱讀下面的內(nèi)容。因此內(nèi)容摘要是非常重要的。
(二)被審計(jì)事項(xiàng)的背景
包括被審計(jì)事項(xiàng)或單位的基本情況，資金來(lái)源和使用情況，目前的狀況等等，目的是使讀者對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)有一個(gè)清晰的理解。
(三)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況
這部分主要是用于向讀者說(shuō)明審計(jì)的范圍和性質(zhì)，便于讀者利用報(bào)告內(nèi)容，并進(jìn)行判斷。這部分主要包括以下四個(gè)方面的內(nèi)容：
2.該項(xiàng)審計(jì)的目標(biāo)、范圍和方式、方法，以及審計(jì)起訖時(shí)間等;
4.明確說(shuō)明審計(jì)方和被審計(jì)方的責(zé)任，以便讀者了解審計(jì)的性質(zhì)和局限性，同時(shí)避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
(四)審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)或結(jié)論
這部分是針對(duì)審計(jì)目標(biāo)，以審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況為基礎(chǔ)，總括地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)或得出審計(jì)結(jié)論。
(五)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況
這部分是“審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)或結(jié)論”的證明，即說(shuō)明審計(jì)是怎樣得出上述結(jié)論的。這部分是所取得證據(jù)的.匯總結(jié)果。通常針對(duì)每項(xiàng)具體目標(biāo)，逐項(xiàng)說(shuō)明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的支持審計(jì)結(jié)論的事實(shí)和作出的分析。一般來(lái)說(shuō)，這種說(shuō)明應(yīng)該包括這樣三個(gè)方面的要素：
1.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事實(shí);
2.導(dǎo)致上述結(jié)果的原因;
3.產(chǎn)生的影響。
應(yīng)該說(shuō)明的是，這部分不說(shuō)明發(fā)現(xiàn)的違反法律法規(guī)的具體事實(shí)，只是針對(duì)具體審計(jì)目標(biāo)，說(shuō)明得出“審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)或結(jié)論”的根據(jù)。
(六)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問(wèn)題及處理處罰意見(jiàn)
這部分是對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的具體違法違規(guī)問(wèn)題及處理處罰意見(jiàn)的逐項(xiàng)列示。包括審計(jì)過(guò)程中查出的被審計(jì)單位違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的事實(shí)，定性、處理處罰決定以及法律、法規(guī)、規(guī)章依據(jù)，有關(guān)移送處理的決定等等。
(七)建議
由于效益審計(jì)的價(jià)值就在于其建設(shè)性。因此，效益審計(jì)報(bào)告中提出的建議，是效益審計(jì)項(xiàng)目的核心內(nèi)容之一。此部分內(nèi)容應(yīng)該是審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況及分析的邏輯體現(xiàn)，一般應(yīng)該針對(duì)產(chǎn)生問(wèn)題的原因提出來(lái)，在內(nèi)容上與報(bào)告中的其他內(nèi)容相呼應(yīng)。應(yīng)該注意，建議不應(yīng)該太多，但應(yīng)該有針對(duì)性，可操作，便于檢查和衡量。
(八)被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)
這部分內(nèi)容包括：被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的看法;針對(duì)被審計(jì)單位的意見(jiàn)，審計(jì)報(bào)告的修改情況;審計(jì)組織不同意被審計(jì)單位意見(jiàn)的理由。
在被審計(jì)單位只是提供了一些口頭意見(jiàn)的情況下，審計(jì)人員應(yīng)該將口頭意見(jiàn)進(jìn)行整理，并經(jīng)過(guò)被審計(jì)單位確認(rèn)表達(dá)是否準(zhǔn)確。許多被審計(jì)單位在他們的反饋意見(jiàn)中還包括了針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況，擬采取和已經(jīng)采取的改正措施，這些都應(yīng)該一并納入到審計(jì)報(bào)告中。
將被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)納入到審計(jì)報(bào)告中最大的好處在于，可以將被審計(jì)單位糾正問(wèn)題、改進(jìn)管理的情況置于公眾監(jiān)督之下，便于被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，積極整改，從而大大提高了審計(jì)的效果。
經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，也可稱經(jīng)營(yíng)成果，指經(jīng)濟(jì)實(shí)體在一定時(shí)期內(nèi)利用其有限資源從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的成果。
評(píng)價(jià)公司的績(jī)效有兩個(gè)體系：一個(gè)是財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系;另一個(gè)是運(yùn)作評(píng)價(jià)體系。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系的三個(gè)常用指標(biāo)是：凈利潤(rùn)、投資收益率和現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)適宜于對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，但不適宜用在運(yùn)作層次上。評(píng)價(jià)運(yùn)作的指標(biāo)是：產(chǎn)銷率(售出產(chǎn)品)、庫(kù)存(企業(yè)以銷售為目的采購(gòu)各種物資所占用的資金)和運(yùn)作費(fèi)用(企業(yè)將庫(kù)存轉(zhuǎn)化為產(chǎn)銷率的一切費(fèi)用)。
財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)凈收益：公司的凈利
每股收益(eps)：凈收益/平均外部股份
投資報(bào)酬率(roi)：收益與投入資本之比剩余收益：凈收益與投資成本之差
營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量：經(jīng)營(yíng)所需現(xiàn)金流量(現(xiàn)金自由流量、運(yùn)轉(zhuǎn)資本等)
市盈率(per)：每股市價(jià)/每股收益
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇二十二
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告沒(méi)有固定的項(xiàng)目要求?；镜捻?xiàng)目應(yīng)該包括以下幾方面內(nèi)容：
一、審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題
審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題因?qū)徲?jì)項(xiàng)目和審計(jì)內(nèi)容的不同而不同。例如：關(guān)于對(duì)**公司財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)**公司(**期間)經(jīng)營(yíng)(目標(biāo))結(jié)果的審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)***任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)**公司經(jīng)理**離任的審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)**公司***問(wèn)題的中期審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)項(xiàng)目的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告;關(guān)于對(duì)擬并購(gòu)**公司資產(chǎn)情況的審計(jì)報(bào)告;盡職調(diào)查報(bào)告;關(guān)于對(duì)**公司內(nèi)部控制制度的審計(jì)報(bào)告……。
二、審計(jì)報(bào)告的主送人
根據(jù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的不同而有區(qū)別：財(cái)務(wù)總監(jiān);主管總裁(經(jīng)理);總審計(jì)師(審計(jì)總監(jiān));董事長(zhǎng);審計(jì)委員會(huì)等。
三、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)人員、審計(jì)時(shí)間
開(kāi)宗明義：根據(jù)什么進(jìn)行審計(jì)?本次審計(jì)要解決什么問(wèn)題?審計(jì)何時(shí)間內(nèi)、何范圍內(nèi)、何內(nèi)容?審計(jì)工作人員及審計(jì)所耗時(shí)間。這里不能羅嗦，宜高度概括但不能缺項(xiàng)。
四、審計(jì)出的主要問(wèn)題及問(wèn)題形成的原因
審計(jì)出的主要問(wèn)題要根據(jù)重要性(金額大小、性質(zhì)、影響程度等)原則，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行排序。如：重大偏離審計(jì)目標(biāo)的違法問(wèn)題、違規(guī)問(wèn)題、高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題、做假帳、上報(bào)虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)不實(shí)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)所有問(wèn)題都要先定性質(zhì)后量化。如：虛增**年度利潤(rùn)300萬(wàn)元;職務(wù)侵占公款300萬(wàn)元;現(xiàn)金短款300元;違反投資決策程序造成投資損失300萬(wàn)元;私設(shè)小金庫(kù)300萬(wàn)元等等。然后逐項(xiàng)描述?；疽笫牵鹤屗惺盏綀?bào)告的人都能讀懂問(wèn)題的來(lái)龍去脈。
問(wèn)題形成的原因可以單獨(dú)寫也可寫在報(bào)告里，但一定要實(shí)事求是，符合客觀實(shí)際。問(wèn)題的原因應(yīng)該明確界定出主觀原因和客觀原因。主觀原因的.表現(xiàn)是：明知故犯;先犯后改、改了再犯;履查履犯?？陀^原因的表現(xiàn)是：業(yè)務(wù)流程中設(shè)為非控制重點(diǎn)環(huán)節(jié);內(nèi)部控制點(diǎn)制度空白;非常情況下發(fā)生;企業(yè)發(fā)展中的新問(wèn)題。所有原因均應(yīng)引申其對(duì)公司發(fā)展的影響。
五、被審計(jì)對(duì)象在審計(jì)期間就已經(jīng)審計(jì)出的問(wèn)題的整改行動(dòng)及糾正措施
在審計(jì)期間(審計(jì)通知書發(fā)出之日起到部門審計(jì)報(bào)告定稿前)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司已經(jīng)或正在進(jìn)行整改，有實(shí)際糾正行動(dòng)和結(jié)果的，應(yīng)該在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行描述?？隙ū粚徲?jì)對(duì)象對(duì)制度的維護(hù)和對(duì)審計(jì)問(wèn)題的態(tài)度所做出的努力。這個(gè)信息應(yīng)該通過(guò)審計(jì)報(bào)告?zhèn)鬟f到所有能讀到審計(jì)報(bào)告的每位領(lǐng)導(dǎo)。
六、審計(jì)結(jié)論與審計(jì)評(píng)價(jià)
每份審計(jì)報(bào)告都要給出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)。這不僅是對(duì)被審計(jì)對(duì)象履行的義務(wù)，也是體現(xiàn)審計(jì)獨(dú)立性、權(quán)威性、客觀性、決策可參照性的必要前提。也是企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要目標(biāo)之一。內(nèi)部審計(jì)不參與經(jīng)營(yíng)，與經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有直接的利益沖突關(guān)系，審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)必須確保獨(dú)立性和權(quán)威性。
七、審計(jì)建議
國(guó)家審計(jì)這個(gè)位置是要寫“審計(jì)意見(jiàn)”或“審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)”的，內(nèi)部審計(jì)無(wú)執(zhí)法權(quán)，如無(wú)公司文件明確規(guī)定，則沒(méi)必要寫成“審計(jì)意見(jiàn)”?！皩徲?jì)建議”要具備可操作性，基本要求是能夠解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)存在的前提是能夠發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值是如何解決已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了的問(wèn)題，最低要求是同樣的問(wèn)題不能再在同一個(gè)管理中心或利潤(rùn)中心重復(fù)發(fā)生。
八、審計(jì)報(bào)告出具人
審計(jì)組的“審計(jì)報(bào)告”要手書審計(jì)組全體人員的名字;審計(jì)部的“審計(jì)報(bào)告”要手書審計(jì)經(jīng)理的名字。這和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告有明顯的區(qū)別。
九、審計(jì)報(bào)告出具日期
打印審計(jì)報(bào)告形成日期。
十、審計(jì)報(bào)告抄送人員和部門及報(bào)告總份數(shù)及存檔要求
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告，是要按公司規(guī)定發(fā)送很多既定的領(lǐng)導(dǎo)和部門的，在審計(jì)報(bào)告最后一頁(yè)的頁(yè)角，按規(guī)定寫清楚抄送人員和部門及需存檔案的份數(shù)及總發(fā)出份數(shù)。
年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)容篇二十三
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告沒(méi)有固定的項(xiàng)目要求?；镜捻?xiàng)目應(yīng)該包括以下幾方面內(nèi)容：
審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題因?qū)徲?jì)項(xiàng)目和審計(jì)內(nèi)容的不同而不同。例如：關(guān)于對(duì)**公司財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)**公司(**期間)經(jīng)營(yíng)(目標(biāo))結(jié)果的審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)**公司經(jīng)理離任的審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)**公司問(wèn)題的中期審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)項(xiàng)目的專項(xiàng)審計(jì)
調(diào)查報(bào)告
;關(guān)于對(duì)擬并購(gòu)**公司資產(chǎn)情況的審計(jì)報(bào)告;盡職調(diào)查報(bào)告;關(guān)于對(duì)**公司內(nèi)部控制制度的審計(jì)報(bào)告……。
根據(jù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的不同而有區(qū)別：財(cái)務(wù)總監(jiān);主管總裁(經(jīng)理);總審計(jì)師(審計(jì)總監(jiān));董事長(zhǎng);審計(jì)委員會(huì)等。
開(kāi)宗明義：根據(jù)什么進(jìn)行審計(jì)?本次審計(jì)要解決什么問(wèn)題?審計(jì)何時(shí)間內(nèi)、何范圍內(nèi)、何內(nèi)容?審計(jì)工作人員及審計(jì)所耗時(shí)間。這里不能羅嗦，宜高度概括但不能缺項(xiàng)。
審計(jì)出的主要問(wèn)題要根據(jù)重要性(金額大小、性質(zhì)、影響程度等)原則，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行排序。如：重大偏離審計(jì)目標(biāo)的違法問(wèn)題、違規(guī)問(wèn)題、高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題、做假帳、上報(bào)虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)不實(shí)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)所有問(wèn)題都要先定性質(zhì)后量化。如：虛增**年度利潤(rùn)300萬(wàn)元;職務(wù)侵占公款300萬(wàn)元;現(xiàn)金短款300元;違反投資決策程序造成投資損失300萬(wàn)元;私設(shè)小金庫(kù)300萬(wàn)元等等。然后逐項(xiàng)描述?；疽笫牵鹤屗惺盏綀?bào)告的人都能讀懂問(wèn)題的來(lái)龍去脈。
問(wèn)題形成的原因可以單獨(dú)寫也可寫在報(bào)告里，但一定要實(shí)事求是，符合客觀實(shí)際。問(wèn)題的原因應(yīng)該明確界定出主觀原因和客觀原因。主觀原因的表現(xiàn)是：明知故犯;先犯后改、改了再犯;履查履犯?？陀^原因的表現(xiàn)是：業(yè)務(wù)流程中設(shè)為非控制重點(diǎn)環(huán)節(jié);內(nèi)部控制點(diǎn)制度空白;非常情況下發(fā)生;企業(yè)發(fā)展中的新問(wèn)題。所有原因均應(yīng)引申其對(duì)公司發(fā)展的影響。
在審計(jì)期間(審計(jì)
通知書
發(fā)出之日起到部門審計(jì)報(bào)告定稿前)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司已經(jīng)或正在進(jìn)行整改，有實(shí)際糾正行動(dòng)和結(jié)果的，應(yīng)該在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行描述?？隙ū粚徲?jì)對(duì)象對(duì)制度的維護(hù)和對(duì)審計(jì)問(wèn)題的態(tài)度所做出的努力。這個(gè)信息應(yīng)該通過(guò)審計(jì)報(bào)告?zhèn)鬟f到所有能讀到審計(jì)報(bào)告的每位領(lǐng)導(dǎo)。
每份審計(jì)報(bào)告都要給出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)。這不僅是對(duì)被審計(jì)對(duì)象履行的義務(wù)，也是體現(xiàn)審計(jì)獨(dú)立性、權(quán)威性、客觀性、決策可參照性的必要前提。也是企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要目標(biāo)之一。內(nèi)部審計(jì)不參與經(jīng)營(yíng)，與經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有直接的利益沖突關(guān)系，審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)必須確保獨(dú)立性和權(quán)威性。
國(guó)家審計(jì)這個(gè)位置是要寫“審計(jì)意見(jiàn)”或“審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)”的，內(nèi)部審計(jì)無(wú)執(zhí)法權(quán)，如無(wú)公司文件明確規(guī)定，則沒(méi)必要寫成“審計(jì)意見(jiàn)”?！皩徲?jì)建議”要具備可操作性，基本要求是能夠解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)存在的前提是能夠發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值是如何解決已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了的問(wèn)題，最低要求是同樣的問(wèn)題不能再在同一個(gè)管理中心或利潤(rùn)中心重復(fù)發(fā)生。
審計(jì)組的“審計(jì)報(bào)告”要手書審計(jì)組全體人員的名字;審計(jì)部的“審計(jì)報(bào)告”要手書審計(jì)經(jīng)理的名字。這和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告有明顯的區(qū)別。
打印審計(jì)報(bào)告形成日期。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告，是要按公司規(guī)定發(fā)送很多既定的領(lǐng)導(dǎo)和部門的，在審計(jì)報(bào)告最后一頁(yè)的頁(yè)角，按規(guī)定寫清楚抄送人員和部門及需存檔案的份數(shù)及總發(fā)出份數(shù)。