最熱審計(jì)專題報(bào)告的格式及大全（18篇）

    無論是工作中的項(xiàng)目報(bào)告，還是學(xué)術(shù)研究的結(jié)題報(bào)告，都需要我們對(duì)問題進(jìn)行深入分析和客觀評(píng)價(jià)。要寫一篇較為完美的報(bào)告，首先需要明確寫作的目的和讀者群體。在這份報(bào)告中，我們?cè)敿?xì)介紹了公司的研發(fā)情況和創(chuàng)新能力，并提出了一些建議來推動(dòng)產(chǎn)品的創(chuàng)新和發(fā)展。
    審計(jì)專題報(bào)告的格式及篇一
    大學(xué)兩年即將結(jié)束， 學(xué)院為了使我們更多了解產(chǎn)品、設(shè)備，提高對(duì)數(shù)控制造技術(shù)的認(rèn)識(shí)，加深數(shù)控在工業(yè)各領(lǐng)域應(yīng)用的感性認(rèn)識(shí)，開闊視野了解相關(guān)設(shè)備及技術(shù)資料，熟悉典型零件的加工工藝，特意安排了我們到擁有較多類型的數(shù)控機(jī)床設(shè)備，生產(chǎn)技術(shù)較先進(jìn)的工廠進(jìn)行生產(chǎn)操作實(shí)習(xí). 為以后的工作打下基礎(chǔ)，在最后的幾個(gè)月里開始了我們的實(shí)習(xí).為期一個(gè)多月的生產(chǎn)實(shí)習(xí)，我們來到了太原第一機(jī)床廠進(jìn)行了實(shí)習(xí).
    單位介紹
    太原第一機(jī)床廠始建于1952年，是國(guó)家生產(chǎn)金屬切削機(jī)床的重點(diǎn)企業(yè)，是山西省數(shù)控產(chǎn)業(yè)化基地。企業(yè)位于太原市南內(nèi)環(huán)街16號(hào)，占地面積 13.28萬平方米。三面臨街，地處城市中心區(qū)域，地理位置優(yōu)越，交通便利。企業(yè)在冊(cè)職工1293人，其中各類專業(yè)技術(shù)人員320人。資產(chǎn)總額2.23億元，負(fù)債總額1.78億元。企業(yè)擁有立式加工中心、臥式加工中心、高精度導(dǎo)軌磨、大型數(shù)控龍門鏜銑床、三坐標(biāo)測(cè)量?jī)x、雙頻激光干涉儀等高精尖加工和檢測(cè)設(shè)備468臺(tái)，具備完善的工藝保證體系和準(zhǔn)確的計(jì)量檢測(cè)手段。
    企業(yè)主要產(chǎn)品有高、中、低檔數(shù)控車床、臥式車床及龍門框架類機(jī)床，共三大系列、61個(gè)品種、182種規(guī)格，其中：數(shù)控車床16個(gè)品種，43個(gè)規(guī)格，跟蹤國(guó)內(nèi)先進(jìn)水平，市場(chǎng)潛力巨大;臥式車床14個(gè)品種，64個(gè)規(guī)格，性價(jià)比高、用戶滿意度好;龍門框架類機(jī)床31個(gè)品種，75個(gè)規(guī)格，呈旺銷態(tài)勢(shì)。特別是新產(chǎn)品數(shù)控龍門鏜銑床不僅市場(chǎng)前景看好，而且擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)，具有核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。以 太一機(jī) 為注冊(cè)商標(biāo)的產(chǎn)品暢銷全國(guó)，并遠(yuǎn)銷世界十多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。企業(yè)技術(shù)力量雄厚，產(chǎn)品開發(fā)周期短、見效快，企業(yè)技術(shù)中心以其強(qiáng)勢(shì)的科技開發(fā)能力和現(xiàn)代的設(shè)計(jì)手段被評(píng)為省級(jí)技術(shù)中心;企業(yè)以誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)和快捷周到的服務(wù)著稱，在全國(guó)絕大多數(shù)省、市、自治區(qū)建有銷售網(wǎng)點(diǎn)并形成了長(zhǎng)效網(wǎng)絡(luò)體系，企業(yè)注重產(chǎn)品質(zhì)量，曾于2000年通過iso9001國(guó)際質(zhì)量體系認(rèn)證。
    實(shí)習(xí)目的
    畢業(yè)實(shí)習(xí)是我們?cè)谕瓿杀緦I(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課的學(xué)習(xí)之后，綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，是機(jī)電專業(yè)必修的實(shí)踐課程，在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位。通過畢業(yè)實(shí)習(xí)使自己在實(shí)踐中驗(yàn)證、鞏固和深化已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí)，通過知識(shí)的運(yùn)用加深對(duì)相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解，將學(xué)到的知識(shí)與實(shí)際相結(jié)合，運(yùn)用已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí)對(duì)實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析，善于觀察和分析對(duì)比，找到其合理和不足之處。靈活運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識(shí)，在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問題，提出解決問題的思路和方法，提高分析問題及解決問題的能力。
    實(shí)習(xí)內(nèi)容
    在這短短的幾個(gè)星期內(nèi)，大家每天都要學(xué)習(xí)一項(xiàng)新的技術(shù)，并在很短的實(shí)習(xí)時(shí)間里，完成從對(duì)各項(xiàng)具體操做的一無所知到制作出一件成品的過程，我們?cè)诶蠋焸兡托募?xì)致地指導(dǎo)下，很順利的完成各自的實(shí)習(xí)內(nèi)容，并且基本上都達(dá)到了老師預(yù)期的實(shí)習(xí)要求，圓滿地完成了實(shí)習(xí)。在實(shí)習(xí)期間，通過學(xué)習(xí)車工、鉗工的操作，我們做出了自己的工件，雖然這幾個(gè)星期的實(shí)習(xí)是對(duì)我們的一個(gè)很大的考驗(yàn)，但是看到自己平生第一次在車間中做出的工件，我們都喜不自禁，感到很有成就感。
    來到工廠，首先工人師父給我們上安全課，告訴我們什么可以弄什么不可以弄，一定要服從廠里還有老師的管理，并且要自己注意安全，不要到處亂跑等，還給我們說了一些活生生的事件，加強(qiáng)我們對(duì)安全的認(rèn)識(shí)，并且還給我們說了一些廠子里的優(yōu)秀業(yè)績(jī)等，還給我們介紹了一些分廠的各種不同的地方.
    接下來幾天實(shí)習(xí)老師帶領(lǐng)我們來到各分廠熟悉一下車工、鍛工、磨工，銑工等機(jī)械設(shè)備的構(gòu)造、工作原理、基本操作和基本功能，等以后實(shí)習(xí)的時(shí)候再讓我們實(shí)際操作。通過老師的講解，我們熟悉了普通車刀的組成、安裝與刃磨，了解了車刀的主要角度及作用，刀具切削部分材料的性能和要求以及常用刀具材料，車削時(shí)常用的工件裝夾方法、特點(diǎn)和應(yīng)用，常用量具的種類和方法，了解了車外圓、車端面、車內(nèi)孔、鉆孔、車螺紋以及車槽、車斷、車圓錐面、車成形面的車削方法和測(cè)量方法，了解了常用銑床、刨床、磨床的加工方法和測(cè)量方法。
    比如在使用磨床機(jī)床工作時(shí)，頭不能太靠近砂輪，以防止切屑飛入眼睛，磨鑄鐵時(shí)要戴上防護(hù)眼鏡，不要用手摸或測(cè)量正在切削的工件，不要用手直接清除切屑，應(yīng)用刷子或?qū)Ｓ霉ぞ咔宄?，?yán)禁用手去剎住轉(zhuǎn)動(dòng)著的砂輪及工件，開機(jī)前必須檢查砂輪是否正常，有無裂痕，檢查工件是否安裝牢固，各手柄位置是否正確。開動(dòng)銑床機(jī)床前，要檢查銑床傳動(dòng)部件和潤(rùn)滑系統(tǒng)是否正常，各操作手柄是否正確，工件、夾具及刀具是否已夾持牢固等，檢查周圍有無障礙物，才可正常使用，變速、更換銑刀、裝卸工件件、變更進(jìn)給量或測(cè)量工件時(shí)，都必須停車。
    更換銑刀時(shí)，要仔細(xì)檢查刀具是否夾持牢固，同時(shí)注意不要被銑刀刃口割傷。銑削時(shí)，要選擇合適的刀具旋轉(zhuǎn)方向和工件進(jìn)給方向，切削速度、切削深度、進(jìn)給#from 最新數(shù)控技術(shù)量選擇要適當(dāng)，要用鐵勾或毛刷清理鐵屑，不能用手拉或用嘴吹鐵屑，工作加工后的毛刺應(yīng)夾持在虎鉗上用銼刀銼削，小心毛刺割手。銑齒輪時(shí)，必須等銑刀完全離開工件后，方可轉(zhuǎn)動(dòng)分度頭手柄。
    審計(jì)專題報(bào)告的格式及篇二
    很多人不只知道審計(jì)報(bào)告怎么寫，格式是什么，下面由中國(guó)人才網(wǎng)收集整理的審計(jì)報(bào)告格式如下：
    (二)審計(jì)報(bào)告中間標(biāo)題格式為：被審計(jì)課題項(xiàng)目名稱及被審計(jì)單位名稱;
    (三)審計(jì)報(bào)告下方標(biāo)題格式為：審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱、地址及聯(lián)系電話;
    (四)審計(jì)報(bào)告文號(hào)格式為：審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱縮寫+京政管審字+〔年度〕××××號(hào)。
    (一)范圍段：主要內(nèi)容為審計(jì)機(jī)構(gòu)受托對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)的依據(jù)和審計(jì)程序，范圍段的內(nèi)容如下：
    北京市市政管理委員會(huì):
    我們接受委托，結(jié)合課題項(xiàng)目的實(shí)際情況，對(duì)××××單位(以下簡(jiǎn)稱“承擔(dān)單位”)承擔(dān)的市市政管委××××課題項(xiàng)目(名稱)經(jīng)費(fèi)的收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
    承擔(dān)單位的責(zé)任是提供本次審計(jì)所需的真實(shí)、合法、完整的審計(jì)所需的全部資料。
    我們的責(zé)任是對(duì)課題項(xiàng)目總決算表、賬簿及會(huì)計(jì)憑證的合規(guī)性、完整性、公允性進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見。
    我們依據(jù)市市政管委制定的《北京市市政管理委員會(huì)課題項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法》、市市政管委與課題承擔(dān)單位簽訂的《北京市市政管理委員會(huì)課題項(xiàng)目任務(wù)書》以及《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等有關(guān)文件進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)。
    在審計(jì)過程中，我們結(jié)合承擔(dān)單位的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄與相關(guān)資料等項(xiàng)內(nèi)容，我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
    (二)課題項(xiàng)目基本情況：包括如下內(nèi)容：
    1、項(xiàng)目概況
    項(xiàng)目名稱：
    課題編號(hào)：
    立項(xiàng)時(shí)間：
    計(jì)劃驗(yàn)收時(shí)間：
    項(xiàng)目委托單位(甲方)：
    項(xiàng)目承擔(dān)單位(乙方)：
    市市政管委分類歸口管理處室：
    項(xiàng)目總額： 萬元
    其中：市市政管委撥款： 萬元
    2、課題項(xiàng)目主要任務(wù)
    3、該項(xiàng)目工作停頓或延期原因(有/無)，如有請(qǐng)說明情況
    4、其他需要說明的情況(有/無)，如有請(qǐng)說明情況
    (五)審計(jì)意見：對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果提出審計(jì)意見和建議;
    (七)審計(jì)報(bào)告簽章：包括審計(jì)機(jī)構(gòu)公章、兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽章;
    (八)審計(jì)報(bào)告日期：指審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告日期;
    (九)審計(jì)報(bào)告最后應(yīng)附上審計(jì)機(jī)構(gòu)資質(zhì)證明：包括審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件、審計(jì)機(jī)構(gòu)通過當(dāng)年年檢的法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照(副本)復(fù)印件。
    審計(jì)專題報(bào)告的格式及篇三
    (一)概念
    實(shí)習(xí)報(bào)告是指實(shí)習(xí)學(xué)生撰寫的對(duì)實(shí)習(xí)期間工作學(xué)習(xí)經(jīng)歷進(jìn)行總結(jié)的報(bào)告類文書。其中主要談自己對(duì)某個(gè)專業(yè)問題的見解和心得體會(huì)，對(duì)專門知識(shí)和基本技能的掌握情況。撰寫實(shí)習(xí)報(bào)告是實(shí)習(xí)教學(xué)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是學(xué)生向教師報(bào)告自己的實(shí)習(xí)情況;同時(shí)，也是學(xué)生獲得專業(yè)能力的一種學(xué)習(xí)實(shí)踐。
    (二)特點(diǎn)
    1.自我性
    實(shí)習(xí)報(bào)告是對(duì)自身社會(huì)實(shí)踐進(jìn)行回顧的產(chǎn)物，它以自身工作實(shí)踐為材料，采用的是第一人稱，其中的成績(jī)、做法、經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)等，都有自指性的特征。實(shí)習(xí)報(bào)告必須寫自己的實(shí)習(xí)經(jīng)歷，可參考別人的資料，但不能抄襲。語(yǔ)言要求簡(jiǎn)練，符合公務(wù)文書的要求。不要過多地說“我”如何如何，在第一段介紹了自己的實(shí)習(xí)時(shí)間地點(diǎn)和分配到的任務(wù)后，下面的文字盡量少出現(xiàn)人稱或不用人稱。
    2.專業(yè)性
    “實(shí)習(xí)報(bào)告”和“實(shí)習(xí)總結(jié)”的寫法有區(qū)別。一般來說，“實(shí)習(xí)總結(jié)”，偏重于實(shí)習(xí)中的政治思想、組織紀(jì)律、勞動(dòng)態(tài)度、人際關(guān)系等方面的收獲體會(huì)，而“實(shí)習(xí)報(bào)告”則偏重于專業(yè)理論方面，兩者是有明顯的區(qū)別的。
    3.概括性
    實(shí)習(xí)報(bào)告是對(duì)實(shí)習(xí)期間的林林總總的材料進(jìn)行歸納概括，選擇典型的有代表性的事例，予以科學(xué)歸納和總結(jié)，而不是流水賬式的“實(shí)習(xí)日記”。
    (三)種類
    1.按實(shí)習(xí)任務(wù)分，有課題實(shí)習(xí)報(bào)告、畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告等。
    2.按性質(zhì)分，有綜合實(shí)習(xí)報(bào)告、專題實(shí)習(xí)報(bào)告等。
    3.按范圍分，有個(gè)人實(shí)習(xí)報(bào)告、小組實(shí)習(xí)報(bào)告等。
    二、實(shí)習(xí)報(bào)告的結(jié)構(gòu)和寫作要求
    (一)結(jié)構(gòu)
    實(shí)習(xí)報(bào)告的結(jié)構(gòu)一般包含以下幾個(gè)方面。
    1.標(biāo)題
    實(shí)習(xí)報(bào)告標(biāo)題寫法一般有三種。
    (1)直接寫“實(shí)習(xí)報(bào)告”或“頂崗實(shí)習(xí)總結(jié)報(bào)告”;
    (3)在標(biāo)題“實(shí)習(xí)報(bào)告”后加副標(biāo)題，如《實(shí)習(xí)報(bào)告―利用價(jià)值工程降低 wg340客車門成本》。
    2.開頭
    開頭部分用高度概括的語(yǔ)言介紹實(shí)習(xí)時(shí)間、地點(diǎn)、實(shí)習(xí)單位及崗位和實(shí)習(xí)任務(wù)、目的，要求詳略得當(dāng)、重點(diǎn)突出，著重介紹實(shí)習(xí)崗位。
    3.主體
    主體部分主要寫實(shí)習(xí)內(nèi)容及過程，這是報(bào)告的重點(diǎn)。要求內(nèi)容詳實(shí)、層次清楚，側(cè)重實(shí)際動(dòng)手能力和技能的培養(yǎng)、鍛煉和提高，但切忌日記或記賬式的簡(jiǎn)單羅列，要注意闡述將學(xué)校里學(xué)到的理論、方式方法變成實(shí)踐的行為。觀察、體驗(yàn)在學(xué)校尚未接觸的東西是以什么樣的方式、方法，以怎樣的形態(tài)或面貌出現(xiàn)的口如實(shí)習(xí)中專業(yè)書本理論中的哪一個(gè)(或哪一些)知識(shí)點(diǎn)去做哪一項(xiàng)或幾項(xiàng)實(shí)際工作，具體是怎樣做的?用學(xué)過的書本知識(shí)解決了實(shí)習(xí)工作中的什么問題，成效如何，自己有哪些提高?要密切聯(lián)系工作實(shí)際，運(yùn)用專業(yè)理論加以分析論述，反映自己專業(yè)知識(shí)達(dá)到的水平。比如人際協(xié)調(diào)方法，實(shí)際工作中的人際協(xié)調(diào)和課堂上學(xué)過的《公關(guān)理論與實(shí)務(wù)》有什么樣的差異，怎樣體會(huì)公關(guān)理論，等等。
    文秘專業(yè)實(shí)習(xí)生作為辦公室文員，實(shí)習(xí)中工作內(nèi)容可能涉及所學(xué)大部分主干課程，如辦會(huì)(會(huì)議之前的準(zhǔn)備工作、會(huì)議過程中服務(wù)工作、會(huì)后的總結(jié)工作，以及整個(gè)會(huì)議涉及的文書有哪些，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)這些會(huì)議文件的寫作要求有哪些，文秘工作者的儀表禮儀有什么要求等)，可以具體寫自己這些方面的工作情況，也可以根據(jù)實(shí)習(xí)的內(nèi)容確定某一局部的工作，將一個(gè)專題作為重點(diǎn)描述對(duì)象。如文秘中的檔案管理，單位對(duì)工作人員的要求有什么、自己學(xué)的哪些知識(shí)在工作中運(yùn)用上了，運(yùn)用的方式方法是否符合工作需要、效果如何，同事是怎么對(duì)待檔案管理工作的，他們有什么值得學(xué)習(xí)的地方，等等。
    4.結(jié)尾
    結(jié)尾部分主要寫實(shí)習(xí)總結(jié)及體會(huì)，特別是自己所學(xué)的專業(yè)理論與實(shí)踐的差距和今后應(yīng)努力的方向。這是報(bào)告的精華部分，要求條理清楚、邏輯性強(qiáng)。
    (二)寫作要求
    1.緊密結(jié)合實(shí)習(xí)崗位，材料全面、客觀
    為了讓讀者(教學(xué)組織單位、教師)全面了解實(shí)習(xí)者(學(xué)生)的實(shí)習(xí)情況，實(shí)習(xí)報(bào)告應(yīng)緊密結(jié)合實(shí)習(xí)崗位，全面記錄、整理和如實(shí)報(bào)告自己的實(shí)習(xí)過程、理論指導(dǎo)實(shí)踐的情況和結(jié)果、成績(jī)和不足以及從中尋找規(guī)律性認(rèn)識(shí)。因此，有關(guān)實(shí)習(xí)目的、過程、結(jié)果的材料要充實(shí)、全面。要避免兩種情況：一是抄襲別人的實(shí)習(xí)結(jié)論，缺乏或更改自己的實(shí)習(xí)過程;二是只談甚至夸大自己的實(shí)習(xí)成果。報(bào)告中要用科學(xué)的數(shù)據(jù)、經(jīng)科學(xué)統(tǒng)計(jì)的事實(shí)材料進(jìn)行匯報(bào)，不能使用虛假、道聽途說或偶然、單一的實(shí)踐材料。
    2.注意理論聯(lián)系實(shí)際
    實(shí)習(xí)報(bào)告撰寫的目的和主要內(nèi)容是反映自己的實(shí)習(xí)過程和結(jié)果，因此，寫作實(shí)習(xí)報(bào)告要結(jié)合實(shí)習(xí)的理論指導(dǎo)，寫作時(shí)分析對(duì)照理論和實(shí)際情況及結(jié)果，對(duì)自己的實(shí)習(xí)用理論的方式加以回顧總結(jié)，提出規(guī)律認(rèn)識(shí)。
    3.表述條理清楚
    實(shí)習(xí)是一個(gè)有目標(biāo)指向、有時(shí)間規(guī)律、有成功或失敗結(jié)果的完整過程。在撰寫實(shí)習(xí)報(bào)告時(shí)，或按邏輯聯(lián)系分類整理，或按實(shí)習(xí)的時(shí)間為序，都應(yīng)把整個(gè)實(shí)習(xí)過程寫清楚。
    審計(jì)專題報(bào)告的格式及篇四
    專題報(bào)告是指向上級(jí)反映本機(jī)關(guān)的某項(xiàng)工作、某個(gè)問題或某一方面的情況，要求上級(jí)對(duì)此有所了解的報(bào)告。以下是小編為你帶來的專題報(bào)告的格式和范文，希望對(duì)你有幫助。
    (一)、專題報(bào)告的格式
    專題性報(bào)告。是針對(duì)某項(xiàng)工作、某一問題、某一事件或某一活動(dòng)寫成的報(bào)告，在內(nèi)容上具有專一性。
    標(biāo)題 由事由、文種組成，如《關(guān)于招商工作有關(guān)政策的報(bào)告》。有的報(bào)告標(biāo)題也可標(biāo)明發(fā)文機(jī)關(guān)。標(biāo)題要明顯反映報(bào)告專題事由，突出其專一性。
    正文 可采用“三段式”結(jié)構(gòu)法。以反映情況為主的專題工作報(bào)告主要寫情況、存在的問題、今后的打算和意見;以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)為主的專題工作報(bào)告主要寫情況、經(jīng)驗(yàn)，有的還可略寫不足之處和改進(jìn)措施;因工作失誤向上級(jí)寫的檢查報(bào)告主要寫錯(cuò)誤的事實(shí)、產(chǎn)生錯(cuò)誤的主客觀原因、造成錯(cuò)誤的責(zé)任、處理意見及改進(jìn)措施等。
    結(jié)尾通常以“請(qǐng)審核”、“請(qǐng)審示”等語(yǔ)作結(jié)。
    (二)、專題報(bào)告的范文
    關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)班子開展思想大討論情況的專題報(bào)告
    自疾控中心開展深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)以來， 單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視、周密部署，采取切實(shí)有效的措施確?；顒?dòng)取得實(shí)效。按照市委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的安排，在前期學(xué)習(xí)調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合本職工作，進(jìn)一步解放思想、創(chuàng)新思路，擴(kuò)大討論對(duì)象和討論范圍，于4月12日開展了以“解放思想 改革創(chuàng)新 跨越發(fā)展”為主要內(nèi)容的解放思想大討論活動(dòng)。通過大討論活動(dòng)，全體人員思想更加解放，視野更加開闊，觀念進(jìn)一步更新，就如何圍繞黨政中心工作創(chuàng)造性地開展工作形成了共識(shí)。
    一、迅速安排，積極籌備解放思想大討論活動(dòng)
    全市動(dòng)員大會(huì)后，疾控中心立即召開了全體干部動(dòng)員大會(huì)。及時(shí)傳達(dá)市委對(duì)全市解放思想大討論的要求，就全面開展大討論活動(dòng)作了詳盡的安排部署，并制定了的實(shí)施方案，確定兩個(gè)重點(diǎn)討論課題，即“群團(tuán)組織如何在圍繞黨委、政府工作大局找定位、整合資源?”和“怎樣建設(shè)學(xué)習(xí)型、實(shí)干型、服務(wù)型、創(chuàng)新型的群團(tuán)組織?！眲?dòng)員大會(huì)上，疾控中心黨支部書記王憲亭要求全體參學(xué)黨員圍繞討論課題，認(rèn)真做好準(zhǔn)備，廣泛收集資料、認(rèn)真思索，做好發(fā)言提綱。她還強(qiáng)調(diào)，解放思想大討論活動(dòng)要做到“四個(gè)結(jié)合”，即與實(shí)施“換腦”工程，促進(jìn)實(shí)際工作開展相結(jié)合;與加強(qiáng)機(jī)關(guān)效能建設(shè)，提高辦事效率相結(jié)合;與轉(zhuǎn)變工作方式方法，樹立求真務(wù)實(shí)、創(chuàng)新實(shí)干的工作作風(fēng)相結(jié)合;與增強(qiáng)干事創(chuàng)業(yè)的激情與活力，樹立昂揚(yáng)向上、爭(zhēng)創(chuàng)一流的實(shí)干精神相結(jié)合，以大討論活動(dòng)煥發(fā)出的熱情推動(dòng)各項(xiàng)工作。
    二、激烈討論，解放思想大討論活動(dòng)順利開展
    在前期積極籌備解放思想大討論活動(dòng)的基礎(chǔ)上，4月12日，疾控中心深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀解放思想大討論活動(dòng)在疾控中心四樓學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)辦公室舉行。在為期一天的學(xué)習(xí)討論活動(dòng)中，大家一致認(rèn)為，開展解放思想大討論的根本目的在于樹立一種敢想敢干、敢為人先的氣魄，一種不甘落后、奮力爭(zhēng)先的勇氣，一種自我加壓、持之以恒的韌勁，一種艱苦創(chuàng)業(yè)、埋頭苦干的精神，從而在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中爭(zhēng)取主動(dòng)，在觀念的更新中實(shí)現(xiàn)突破，以新的思想、新的觀念、新的方式、新的方法來謀樂陵市人民跨越發(fā)展之策，聚跨越發(fā)展之力，奔跨越發(fā)展之路，以思想的大解放推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的大發(fā)展。通過熱烈的討論活動(dòng)，大家都明確了在今后的工作中要按照“創(chuàng)新實(shí)干、跨越發(fā)展”的要求，團(tuán)結(jié)和帶領(lǐng)黨員群眾，在實(shí)現(xiàn)樂陵市跨越發(fā)展中發(fā)揮更大作用。通過討論中的思想碰撞，大家深化和拓展了對(duì)外開放內(nèi)涵的認(rèn)識(shí)，著力破除了“怕”字當(dāng)頭、封閉保守的'思想現(xiàn)念，牢固樹立起了突破常規(guī)、敢為人先的創(chuàng)新精神，大家紛紛表示將以解放思想大討論活動(dòng)為契機(jī)，將討論的成果轉(zhuǎn)化為爭(zhēng)做跨越發(fā)展的主力軍和生力軍的動(dòng)力，推動(dòng)我市衛(wèi)生事業(yè)跨越發(fā)展。
    三、緊抓落實(shí)，確保思想大討論出成效。
    解放思想大討論活動(dòng)雖然已經(jīng)結(jié)束，但疾控中心深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)為解放思想是永無止境的,而且思想解放并不能一勞永逸，觀念更新也不是一蹴而就。一是只有把解放思想當(dāng)作是一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)，持續(xù)有效地進(jìn)行下去，繼續(xù)抓好討論活動(dòng)的后續(xù)工作，以思想大解放來推動(dòng)衛(wèi)生事業(yè)全面發(fā)展，才能不斷促進(jìn)工作的全面發(fā)展，從而出色的完成各項(xiàng)任務(wù)，并最終為推動(dòng)樂陵市的跨越發(fā)展提供動(dòng)力與支持。二是要運(yùn)用好大討論的成果，進(jìn)一步理清工作思路，把大討論活動(dòng)中查找的問題，提出的建議和措施，體現(xiàn)在工作計(jì)劃和規(guī)劃中，認(rèn)真抓好落實(shí)。三是要進(jìn)一步做好大討論中查找出問題的整改工作，以此為突破口，深挖根源，掃清障礙，扎實(shí)抓好整改計(jì)劃的落實(shí)，切實(shí)做到工作觀念有新轉(zhuǎn)變，工作機(jī)制有新舉措，隊(duì)伍形象有新面貌，工作業(yè)績(jī)有新提高，新起色。以扎扎實(shí)實(shí)的工作，實(shí)實(shí)在在的業(yè)績(jī)，確保解放思想大討論取得實(shí)效。
    審計(jì)專題報(bào)告的格式及篇五
    一忌事實(shí)不清，武斷下結(jié)論。
    事實(shí)是審計(jì)調(diào)查報(bào)告的基礎(chǔ)，是作出審計(jì)結(jié)論的根據(jù)，是客觀公正原則的具體體現(xiàn)。事實(shí)部分是審計(jì)調(diào)查報(bào)告最重要的內(nèi)容之一，離開了事實(shí)的審計(jì)結(jié)果和結(jié)論將成為“無本之木”。敘述事實(shí)時(shí)要從審計(jì)事項(xiàng)的時(shí)間、地點(diǎn)、起因、過程、結(jié)果等方面入手，揭示審計(jì)事項(xiàng)的本質(zhì)，使分析與事實(shí)一致，結(jié)果與事實(shí)一致。偏面、虛假、歪曲的情況是審計(jì)調(diào)查報(bào)告之大忌。
    二忌泛泛而談，重點(diǎn)不突出。
    審計(jì)調(diào)查報(bào)告重在反映情況，揭露問題，查找原因，提出建議。所以報(bào)告內(nèi)容要突出審計(jì)事項(xiàng)的重點(diǎn)，抓住問題的本質(zhì)，剖析產(chǎn)生問題的關(guān)鍵原因，做到有數(shù)據(jù)、有情況、有分析、有建議，突出重點(diǎn)，張弛有序，防止羅列現(xiàn)象、報(bào)流水賬。
    三忌淺嘗輒止，停留于表面。
    要對(duì)審計(jì)調(diào)查所取得的大量資料來一番去粗取精、去偽存真的加工、分析和提煉，層層深入，把握事物的特點(diǎn)，不能就事論事，不能被表面現(xiàn)象所迷惑，要注意發(fā)現(xiàn)光環(huán)后面存在的嚴(yán)重問題、漏洞和隱患。
    四忌堆砌數(shù)字，沒有活情況。
    審計(jì)調(diào)查報(bào)告只有把“死數(shù)字”與“活情況”結(jié)合起來，相互印證、補(bǔ)充，才有說服力、可信度。如果只是數(shù)字的堆砌、指標(biāo)的羅列，必然是軟弱無力，這種空洞無物，枯燥死板的報(bào)告肯定不會(huì)受歡迎。
    五忌內(nèi)容單一，報(bào)喜不報(bào)憂。
    審計(jì)要發(fā)揮“免疫”功能作用，成為領(lǐng)導(dǎo)的“參謀”，就應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀，敢于揭短，敢于暴光，才不會(huì)貽誤“病情”，才能“對(duì)癥下藥”。審計(jì)調(diào)查報(bào)告既要肯定成績(jī)，又要揭露問題;既要分析產(chǎn)生問題的客觀因素，又要從體制機(jī)制制度方面找原因。
    六忌缺乏文采，專業(yè)味太濃。
    審計(jì)調(diào)查報(bào)告是審計(jì)的最終成果，是服務(wù)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)參謀，讓群眾知實(shí)情的載體，主要服務(wù)于外部。所以要淡化專業(yè)味，少用專業(yè)語(yǔ)言，多用大眾詞匯，做到簡(jiǎn)明扼要，通俗易懂。要善于把復(fù)雜的事情用簡(jiǎn)潔的語(yǔ)言表述清楚，文字要精煉，用詞要準(zhǔn)確，避免口語(yǔ)化。
    七忌千篇一律，文章格式化。
    不同事項(xiàng)的審計(jì)調(diào)查報(bào)告應(yīng)有自己的特色，形式上多樣、靈活、新穎是審計(jì)調(diào)查報(bào)告生命力的重要條件。形式呆板，千篇一律的`八股式文章，可讀性必然弱化，很難進(jìn)入領(lǐng)導(dǎo)的視角。
    【拓展延伸】
    內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別
    (一)聯(lián)系：與外部審計(jì)相比，共同點(diǎn)為掌握基本的財(cái)務(wù)審計(jì)技術(shù)，審計(jì)結(jié)果可能存在相互借鑒。
    (二)區(qū)別：
    1、獨(dú)立性不同。
    根據(jù)iia國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)于發(fā)布的ippf內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)框架第1100、1110章節(jié)，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性包含兩方面，一方面是指內(nèi)審人員履職時(shí)免受威脅，另外一方面指審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立，即與董事會(huì)的匯報(bào)關(guān)系的獨(dú)立。相比外部審計(jì)常用的《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》，因兩者的目標(biāo)不同和服務(wù)對(duì)象不同，導(dǎo)致兩者獨(dú)立性不相同。
    2、兩者的審計(jì)目標(biāo)不同。
    外部審計(jì)的目標(biāo)常常受到法律和服務(wù)合同的限制，如常見業(yè)務(wù)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是財(cái)報(bào)的合法性、公允性作出評(píng)價(jià)，而內(nèi)部審計(jì)的目的是評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和公司治理流程的有效性，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。
    3、兩者關(guān)注的重點(diǎn)領(lǐng)域不同。
    外部審計(jì)的關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域受到法律和合同的指定，例如財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，外部審計(jì)主要側(cè)重點(diǎn)是會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和合規(guī)性，也就是對(duì)財(cái)報(bào)的合法性、公允性作出評(píng)價(jià)。而內(nèi)部審計(jì)主要側(cè)重點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)、目標(biāo)達(dá)成、經(jīng)營(yíng)效率等方面。
    4、業(yè)務(wù)范圍不同。
    外部審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍受到法律和合同的指定，如財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、鑒證審計(jì)、盡職調(diào)查等業(yè)務(wù)。而內(nèi)部審計(jì)是以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ)，拓展到以管理領(lǐng)域?yàn)橹鞯囊环N審計(jì)活動(dòng)。
    5、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同。
    內(nèi)部審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)是非法定的公認(rèn)方針和程序，如ippf;外部審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)是法定的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)。
    6、專業(yè)勝任能力要求不同。
    內(nèi)部審計(jì)要求具備一定的管理知識(shí)水平，由于內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目的，改善機(jī)構(gòu)運(yùn)作并增加價(jià)值，故要求內(nèi)部審計(jì)人員具備一定的管理知識(shí)與水平。
    審計(jì)專題報(bào)告的格式及篇六
    為落實(shí)市委市政府“廉潔辦大運(yùn)，節(jié)約辦大運(yùn)”的指示精神，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，深圳市審計(jì)局組織全市審計(jì)機(jī)關(guān)，自2008年1月至2012年9月，對(duì)深圳第26屆世界大學(xué)生夏季運(yùn)動(dòng)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“大運(yùn)會(huì)”)財(cái)務(wù)收支及場(chǎng)館建設(shè)等情況進(jìn)行了全過程跟蹤審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：
    一、基本情況
    截至2012年9月30日，為舉辦大運(yùn)會(huì)投入的資金共計(jì)139.96億元。資金來源包括深圳市及所轄各區(qū)財(cái)政110.65億元，大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局組織的市場(chǎng)開發(fā)、門票銷售及捐贈(zèng)等收入12.17億元，企業(yè)資金投入17.14億元。資金安排用于大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出44.90億元，場(chǎng)館建設(shè)支出75.20億元，配套項(xiàng)目支出19.86億元。
    (一)運(yùn)行與保障支出情況。
    截至2012年9月30日，根據(jù)國(guó)際大學(xué)生體育聯(lián)合會(huì)對(duì)主辦城市的要求及其他國(guó)際賽事慣例，為確保賽事正常運(yùn)行，已實(shí)際支付大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出44.90億元，主要用于開閉幕式、火炬?zhèn)鬟f、競(jìng)賽組織、賽事服務(wù)、賽會(huì)志愿者、賽事保障等方面。其中：開閉幕式創(chuàng)意、組織及實(shí)施等支出3.37億元;場(chǎng)館通用物資及競(jìng)賽器材購(gòu)置、賽事組織、測(cè)試賽等支出7.08億元;火炬?zhèn)鬟f組織、服務(wù)、宣傳與實(shí)施等費(fèi)用0.43億元;大運(yùn)村設(shè)備和家具等物資購(gòu)置、運(yùn)動(dòng)員及隨行官員住宿餐飲、文化交流等服務(wù)支出2.86億元;場(chǎng)館安檢設(shè)備租賃、檢驗(yàn)檢疫、海關(guān)查驗(yàn)、消防、安全保障等賽事保障支出8.53億元;賽會(huì)志愿者招募、培訓(xùn)、組織運(yùn)行等支出1.45億元;大運(yùn)會(huì)主媒體中心運(yùn)行、賽時(shí)電視轉(zhuǎn)播、光纜租賃鋪設(shè)及媒體服務(wù)等支出5.11億元;大運(yùn)會(huì)國(guó)內(nèi)外宣傳推廣、會(huì)旗會(huì)徽會(huì)歌創(chuàng)作、校長(zhǎng)論壇及大運(yùn)會(huì)主題活動(dòng)等支出5.41億元;賽事交通保障、禁用藥物檢測(cè)、食品安全及醫(yī)療衛(wèi)生等服務(wù)支出7.71億元;2007年以來大運(yùn)會(huì)組委會(huì)及其執(zhí)行機(jī)構(gòu)、各賽區(qū)委員會(huì)的日常工作經(jīng)費(fèi)2.74億元;賽事期間免費(fèi)公交服務(wù)補(bǔ)貼0.21億元。
    (二)場(chǎng)館建設(shè)支出情況。
    本次大運(yùn)會(huì)共使用63個(gè)場(chǎng)館，其中：政府投資新建、改(擴(kuò))建及臨時(shí)搭建場(chǎng)館61個(gè)，企業(yè)投資新建場(chǎng)館1個(gè)，企業(yè)現(xiàn)有場(chǎng)館1個(gè)。截至2012年9月30日，政府投資建設(shè)的61個(gè)場(chǎng)館已基本完成決(結(jié))算審計(jì)，項(xiàng)目計(jì)劃總投資66.11億元，實(shí)際支出58.06億元。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場(chǎng)館，尚未完成項(xiàng)目決算，但為體現(xiàn)大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館建設(shè)支出的完整性，按本次大運(yùn)會(huì)實(shí)際使用場(chǎng)館分?jǐn)偟捻?xiàng)目概算17.14億元計(jì)入大運(yùn)會(huì)支出總額。以上兩類合計(jì)，大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館建設(shè)支出75.20億元。
    (三)配套項(xiàng)目支出情況。
    經(jīng)審計(jì)，與大運(yùn)會(huì)賽事直接相關(guān)的配套設(shè)施、專項(xiàng)設(shè)備、場(chǎng)館室外工程、場(chǎng)館周邊燈光與綠化工程等項(xiàng)目共26個(gè)，計(jì)劃投資總額22.98億元，實(shí)際支出19.86億元。
    (四)大運(yùn)會(huì)收入情況。
    經(jīng)審計(jì)，截至2012年9月30日，大運(yùn)會(huì)收入合計(jì)12.17億元，其中：市場(chǎng)開發(fā)收入11.29億元，門票銷售收入0.58億元，參賽費(fèi)等其他收入0.23億元，捐助物資折價(jià)收入0.07億元。大運(yùn)會(huì)收入實(shí)行收支兩條線管理，除現(xiàn)金等價(jià)物贊助(vik)和實(shí)物捐贈(zèng)按計(jì)劃使用外，其他收入全部上繳財(cái)政專戶。
    (五)重要事項(xiàng)組織及開支情況。
    1.開閉幕式情況。開閉幕式是大運(yùn)會(huì)重要的文化活動(dòng)，充分展示了深圳大運(yùn)會(huì)青春、開放、創(chuàng)意、綠色四大特質(zhì)，體現(xiàn)了“從這里開始，不一樣的精彩”的辦會(huì)理念。為實(shí)現(xiàn)“節(jié)約辦大運(yùn)”的目標(biāo)，大運(yùn)會(huì)成立了開閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組，協(xié)調(diào)和監(jiān)督開閉幕式的各項(xiàng)工作，保障了各項(xiàng)籌備工作的順利開展。深圳大運(yùn)會(huì)開閉幕式共支出3.37億元。
    2.火炬?zhèn)鬟f情況。深圳大運(yùn)會(huì)火炬?zhèn)鬟f活動(dòng)突出“青春夢(mèng)想”和“低碳環(huán)保”，把火炬實(shí)體傳遞和網(wǎng)絡(luò)虛擬傳遞相結(jié)合，是本屆大運(yùn)會(huì)的創(chuàng)新舉措。網(wǎng)絡(luò)虛擬火炬?zhèn)鬟f活動(dòng)覆蓋了90%的中國(guó)各類高校，涉及一千七百多所海外高校，傳遞規(guī)模和社會(huì)反響俱佳。深圳大運(yùn)會(huì)火炬?zhèn)鬟f支出0.43億元。
    3.志愿者情況。深圳大運(yùn)會(huì)志愿者分為賽會(huì)志愿者、城市志愿者和社會(huì)志愿者三類，其中：賽會(huì)志愿者2.2萬人，城市志愿者25萬人，社會(huì)志愿者100萬人，分別服務(wù)于68個(gè)場(chǎng)館u站、750個(gè)城市u站等地，倡導(dǎo)服務(wù)、團(tuán)結(jié)的理念，展示文明、和諧的軟實(shí)力。深圳大運(yùn)會(huì)用于志愿者招募培訓(xùn)、組織運(yùn)行等相關(guān)支出共計(jì)1.45億元。
    4.惠民交通補(bǔ)貼情況。大運(yùn)會(huì)期間，為體現(xiàn)“綠色大運(yùn)”、“環(huán)保大運(yùn)”，倡導(dǎo)“綠色出行”、“公交優(yōu)先”，深圳市推出了賽事觀眾、賽會(huì)志愿者等免費(fèi)享用公共交通服務(wù)的政策。2011年7月1日至8月31日，共有866萬人次免費(fèi)乘坐了地鐵和公交車，市、區(qū)兩級(jí)財(cái)政共補(bǔ)償公共交通企業(yè)0.21億元。
    5.資產(chǎn)處置情況。為確保大運(yùn)會(huì)資產(chǎn)賽后處置工作的及時(shí)、有效，大運(yùn)會(huì)總指揮部在賽事后期專門成立了賽后資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組，及時(shí)對(duì)大運(yùn)會(huì)賽后資產(chǎn)采取清點(diǎn)、封存、調(diào)撥等處置措施，把行政事業(yè)單位新增的資產(chǎn)購(gòu)置需求與處置工作結(jié)合起來，優(yōu)先調(diào)撥大運(yùn)會(huì)剩余資產(chǎn)，抵扣新增的采購(gòu)預(yù)算。根據(jù)市財(cái)政委提供的資料，截至2012年9月30日，已處置大運(yùn)會(huì)資產(chǎn)517批次，處置資產(chǎn)價(jià)值4.67億元。已處置資產(chǎn)中，直接抵扣相關(guān)行政事業(yè)單位購(gòu)置經(jīng)費(fèi)支出及學(xué)校和醫(yī)院等單位開辦費(fèi)支出3.10億元，其余1.57億元資產(chǎn)留給各區(qū)相關(guān)場(chǎng)館使用及捐贈(zèng)給民政福利機(jī)構(gòu)，做到了大運(yùn)會(huì)資產(chǎn)物盡其用，避免了資產(chǎn)流失和閑置浪費(fèi)。
    二、審計(jì)實(shí)施情況
    大運(yùn)會(huì)審計(jì)分專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、工程建設(shè)兩方面進(jìn)行。一是大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)審計(jì)，主要審計(jì)大運(yùn)會(huì)收入、賽事運(yùn)行與保障支出等非建設(shè)類支出。二是場(chǎng)館及配套項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)，主要審計(jì)場(chǎng)館建設(shè)和配套項(xiàng)目的建設(shè)支出。
    (一)大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施情況。
    自2009年起，深圳市審計(jì)局對(duì)大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局開展每年一次的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，跟蹤監(jiān)督大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)的使用與管理。2012年3月至9月，按照《深圳市審計(jì)局關(guān)于第26屆世界大學(xué)生夏季運(yùn)動(dòng)會(huì)資金和物資的審計(jì)工作方案》，深圳市審計(jì)局組織市、區(qū)兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)，共派出62個(gè)審計(jì)組，投入審計(jì)人員106名，累計(jì)工作量5568人天，先后對(duì)市、區(qū)使用大運(yùn)會(huì)資金和物資的293個(gè)部門、單位和賽事運(yùn)行團(tuán)隊(duì)等進(jìn)行了審計(jì)，提出審計(jì)建議322條，建立健全規(guī)章制度76項(xiàng)，移送處理6個(gè)問題。
    (二)場(chǎng)館建設(shè)及配套項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施情況。
    自2008年起，深圳市審計(jì)局組織對(duì)大運(yùn)會(huì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)，其中：大運(yùn)中心、主媒體中心等53個(gè)大運(yùn)會(huì)建設(shè)項(xiàng)目由深圳市審計(jì)局直接進(jìn)行審計(jì)，其余項(xiàng)目分別由項(xiàng)目所在地的區(qū)級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)按照市審計(jì)局統(tǒng)一部署進(jìn)行審計(jì)。實(shí)施跟蹤審計(jì)以來，全市審計(jì)機(jī)關(guān)共派出審計(jì)組160個(gè)，投入審計(jì)人員464人，累計(jì)工作量17050人天，核減金額6.47億元;跟蹤審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計(jì)、招投標(biāo)和投資控制等環(huán)節(jié)的各類問題，出具跟蹤審計(jì)建議函等文書98份，提出審計(jì)建議317條，移送處理4個(gè)問題。
    審計(jì)實(shí)施過程中，審計(jì)機(jī)關(guān)全程跟蹤，突出重點(diǎn)，對(duì)大運(yùn)會(huì)財(cái)務(wù)收支及場(chǎng)館建設(shè)支出的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行監(jiān)督，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。
    此外，大運(yùn)會(huì)尚有個(gè)別合同未執(zhí)行完畢，少量工程項(xiàng)目未完成決算，賽后資產(chǎn)處置仍在進(jìn)行，本次公告后審計(jì)機(jī)關(guān)將繼續(xù)跟蹤審計(jì)。
    三、審計(jì)評(píng)價(jià)
    在黨中央、國(guó)務(wù)院、國(guó)家有關(guān)部委和廣東省委、政府的關(guān)心支持下，在深圳市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，深圳大運(yùn)會(huì)的籌備和舉辦踐行“政府主辦、市場(chǎng)運(yùn)作、全民參與、節(jié)約辦會(huì)”的宗旨，大力推進(jìn)場(chǎng)館建設(shè)，完善道路交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，向世界展示深圳經(jīng)濟(jì)和社會(huì)建設(shè)的成果，提升了深圳的國(guó)際影響力;弘揚(yáng)特區(qū)精神，倡導(dǎo)綠色出行，為深圳城市和社會(huì)管理進(jìn)行了有益的探索。通過精彩辦賽事，精彩辦城市，深圳大運(yùn)會(huì)成就了“不一樣的精彩”。
    (一)采取有效措施控制運(yùn)行與保障支出。
    在內(nèi)部控制建設(shè)方面，制定了大運(yùn)會(huì)資金管理、物資采購(gòu)、資產(chǎn)處置等規(guī)章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”，為規(guī)范管理、節(jié)約使用大運(yùn)會(huì)資金和物資建立了長(zhǎng)效機(jī)制。預(yù)算執(zhí)行方面，市、區(qū)各部門強(qiáng)化預(yù)算管理觀念，遵循“節(jié)約辦大運(yùn)”的方針，遵守相關(guān)制度和紀(jì)律，合理有效使用財(cái)政資金，大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出比預(yù)算下達(dá)數(shù)節(jié)約4.20億元，支出規(guī)模得到了較好的控制。此外，對(duì)賽事所需器材與物資采取“能借不租，能租不買”方式。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，大運(yùn)會(huì)租賃支出3.93億元，所租器材、物資的購(gòu)置價(jià)格約15億元，僅此一項(xiàng)相當(dāng)于節(jié)約開支11億元，同時(shí)大大減少了賽后資產(chǎn)處置的難度。
    (二)加強(qiáng)物資管理及賽后資產(chǎn)處置。
    確定了“誰(shuí)購(gòu)置、誰(shuí)管理、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的管理原則，“管理到位，責(zé)任到人”的管理要求，和“物盡其用，按需分配”的處置方針。賽后資產(chǎn)經(jīng)必要的審批程序后，專用資產(chǎn)由單位和場(chǎng)館留用，通用資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)配，責(zé)任清晰、措施得力、監(jiān)督到位，賽后資產(chǎn)的盤點(diǎn)、處置和交接工作規(guī)范、有序，處置工作整體情況良好。
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    審計(jì)專題報(bào)告的格式及篇七
    衣派服裝有限責(zé)任公司始建于xx年，主要研發(fā)、生產(chǎn)、銷售服裝。當(dāng)時(shí)，國(guó)家正在實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變，對(duì)企業(yè)的政策開始放寬，各種機(jī)會(huì)隨之涌現(xiàn)。梵帝創(chuàng)始人憑著自己的膽識(shí)與眼光，適時(shí)切入市場(chǎng)，投入資本1500萬元。我們公司的基本流程是：首先是購(gòu)買半自動(dòng)生產(chǎn)線，生產(chǎn)每天實(shí)行兩班制，在可控制的情況下不實(shí)行加班制度。實(shí)現(xiàn)最大產(chǎn)能化。然后是進(jìn)行采購(gòu)，根據(jù)公司計(jì)劃，在成本最小化的情況下，及時(shí)采購(gòu)每季度所需原材料。及時(shí)與市場(chǎng)總監(jiān)聯(lián)系，根據(jù)市場(chǎng)總監(jiān)了解市場(chǎng)需求的數(shù)據(jù)，分析每季度需要采購(gòu)的數(shù)量，分析市場(chǎng)前景，預(yù)測(cè)材料數(shù)量、購(gòu)買時(shí)間及購(gòu)買地點(diǎn)。再進(jìn)行銷售，在生產(chǎn)力允許的情況下，爭(zhēng)取每季度最大銷售產(chǎn)品。
    市場(chǎng)總監(jiān)與生產(chǎn)主管溝通，計(jì)算每季度最大的銷售量。同時(shí)，市場(chǎng)總監(jiān)與渠道商保持好關(guān)系，爭(zhēng)取與他們達(dá)成長(zhǎng)期合作的關(guān)系。人力資源部進(jìn)行招聘銷售人員，而且是根據(jù)公司各部門人員的實(shí)際需要，有針對(duì)性、合理地招聘一批員工，以配備各崗位。還要合理分配各等級(jí)員工的薪酬，通過適當(dāng)激勵(lì)使個(gè)人滿意，產(chǎn)生激勵(lì)效應(yīng)，從而提高個(gè)人和組織的效率，這是績(jī)效管理的目標(biāo)之一。
    通過對(duì)員工進(jìn)行每季度的績(jī)效考核，運(yùn)用特定的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)，對(duì)員工過去的工作行為及取得的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估，并運(yùn)用評(píng)估的結(jié)果對(duì)員工將來的工作行為和工作業(yè)績(jī)產(chǎn)生正面引導(dǎo)。最后是財(cái)務(wù)部門進(jìn)行登記每一個(gè)季度的賬。會(huì)計(jì)主管每季度及時(shí)作出相關(guān)財(cái)務(wù)資料，與財(cái)務(wù)主管協(xié)商，做好每季度財(cái)務(wù)預(yù)算。
    主要職責(zé)：
    1.負(fù)責(zé)登記記賬憑證
    2.有時(shí)候負(fù)責(zé)登記賬簿
    3.負(fù)責(zé)抄寫科目匯總表
    4.幫助其他財(cái)務(wù)人員出各類報(bào)表
    二、 實(shí)習(xí)的基本情況
    1.實(shí)習(xí)的時(shí)間安排及工作
    實(shí)習(xí)的第一周是試運(yùn)營(yíng)期間，是讓我們熟悉一下新建一個(gè)公司具體的情況。參與設(shè)置公司組織架構(gòu)，參與公司名稱、公司章程、公司產(chǎn)品名稱、公司口號(hào)等的制定。試運(yùn)營(yíng)階段確定了我在公司中的工作是會(huì)計(jì)助理。試運(yùn)營(yíng)結(jié)束以后，公司進(jìn)入正式運(yùn)營(yíng)階段。在第1年的公司經(jīng)營(yíng)中，我首先學(xué)習(xí)了協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)各部門的工作，懂得了財(cái)務(wù)的有關(guān)工作。參與公司經(jīng)營(yíng)策略，學(xué)習(xí)各部分業(yè)務(wù)規(guī)則，與財(cái)務(wù)部一起分析公司的各方面發(fā)展情況。
    這期間我發(fā)現(xiàn)無論是進(jìn)行什么活動(dòng)都涉及到規(guī)則;在與其他部門或外部公司業(yè)務(wù)往來的過程中也要熟悉相關(guān)的規(guī)則。接下來我開始登記第二年的賬目。通過第一與試運(yùn)營(yíng)期間的工作，我發(fā)現(xiàn)團(tuán)隊(duì)合作的重要性。參與第1年財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，并根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃制定了第2年的采購(gòu)情況和資金的流動(dòng)情況，使得產(chǎn)品的成本有所下降。而從第2年5月份開始采購(gòu)計(jì)劃所需的原材料，開始生產(chǎn) p6產(chǎn)品，并保持p6產(chǎn)品99%的高合格率;第3年1月我們繼續(xù)生產(chǎn)p6產(chǎn)品,保持其合格率99%。
    因?yàn)樯a(chǎn)兩種產(chǎn)品，所以要進(jìn)行生產(chǎn)成本的分?jǐn)?。另外，因?yàn)橘?gòu)買第一條全自動(dòng)生產(chǎn)線，所以第4年二月份本公司成功開發(fā)了p7產(chǎn)品。我還參與了第四年年生產(chǎn)預(yù)算與制造費(fèi)用的計(jì)算，更好的為公司節(jié)約成本。與人力資源部門人員共同商量制定了直接生產(chǎn)工人培訓(xùn)方案，以保持公司各種產(chǎn)品的低成本。同時(shí)隨著第4年各項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)行，根據(jù)原始憑證登記記賬憑證。 由于有了第3年工作的經(jīng)驗(yàn)，到接下來的兩年就變得相對(duì)簡(jiǎn)單。
    根據(jù)第3年的工作， 第4年與第5年的所要登記的賬目基本與第三年相同。根據(jù)財(cái)務(wù)部各人員的商量與討論，我對(duì)每一年的各種報(bào)表進(jìn)行了對(duì)比。根據(jù)記賬憑證登記各類賬本并且進(jìn)行對(duì)賬。 在這五年的公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，我認(rèn)真并順利的完成了作為一名會(huì)計(jì)助理的本職工作，并協(xié)助了其他主管的工作和其他部門的業(yè)務(wù)聯(lián)系中互相支持。因?yàn)?，?cái)務(wù)部是根據(jù)其他部門的原始憑證進(jìn)行記賬的，所以，盡可能與其不同部門溝通好，而且部門之間要互相進(jìn)行反饋。
    這個(gè)仿真實(shí)習(xí)沒有結(jié)合電算化來操作，我覺得不太好。應(yīng)該聯(lián)合實(shí)質(zhì)來進(jìn)行業(yè)務(wù)登記。還有，要解決目前模擬實(shí)習(xí)重核算、輕審核、輕監(jiān)督的問題，必須在準(zhǔn)備的實(shí)習(xí)中，加入一些有問題的原始憑證，如假發(fā)票等。有問題的原始憑證有的比較外露，有的比較隱蔽，讓學(xué)生自己去思考，去挖掘。當(dāng)然這種有問題的憑證不需很多，只要能引發(fā)學(xué)生對(duì)這些問題的重視并能及時(shí)、正確地進(jìn)行處理即可。
    最后，學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)專業(yè)教師對(duì)學(xué)生的指導(dǎo)，從而避免學(xué)生不知道自己的錯(cuò)誤。另外，如條件允許可以聘請(qǐng)有實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)人員指導(dǎo)模擬實(shí)驗(yàn)，如聘請(qǐng)退休的會(huì)計(jì)人員，或臨時(shí)邀請(qǐng)模擬實(shí)習(xí)樣本單位在職會(huì)計(jì)人員指導(dǎo)實(shí)習(xí)，以增加會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)現(xiàn)場(chǎng)的真實(shí)感。
    (3)綜上所述，我們要根據(jù)學(xué)校、教師、學(xué)生的具體情況，通過多方面的努力，給學(xué)生創(chuàng)造一個(gè)優(yōu)質(zhì)的實(shí)習(xí)環(huán)境和條件，并充分調(diào)動(dòng)學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性，更好地提高會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)的教學(xué)效果。
    三、 感受及體會(huì)
    通過這次的仿真實(shí)習(xí)，學(xué)會(huì)的最重要的一點(diǎn)就是團(tuán)結(jié)協(xié)作，在一個(gè)組織之中，很多時(shí)候，合作的成員不是我們能選擇的，所以，很可能出現(xiàn)組內(nèi)成員各方面能力參差不齊的情況，我們做會(huì)計(jì)的就要積極與各個(gè)部門進(jìn)行溝通交流。如果沒有很好的做好這些溝通，你就會(huì)處于被動(dòng)狀態(tài)，就會(huì)產(chǎn)生許多不良的后果。
    例如，在一個(gè)集體中如果成員之間缺少最基本的信任，那么成員總是想要在同伴面前保護(hù)自己，他們就不可能彼此爭(zhēng)論，所謂的明哲保身的做法，只要是與自己利益無關(guān)的事情便高高掛起，即不愿對(duì)彼此負(fù)責(zé)，那么，還有誰(shuí)會(huì)對(duì)集體的發(fā)展負(fù)責(zé)?這樣的團(tuán)隊(duì)，其發(fā)展是令人擔(dān)憂的。所以，要加強(qiáng)與他人的合作，首先就必須保證集體成員是忠誠(chéng)的，有責(zé)任心的，有意志力的，而且，還要有著對(duì)于自身團(tuán)隊(duì)的榮譽(yù)感，使命感。
    作為財(cái)務(wù)部的一員，更加要了解公司的基本流程，熟悉各方面的會(huì)計(jì)程序。更好的為公司謀取最大利潤(rùn)。在實(shí)習(xí)的過程中，我懂得了真正的會(huì)計(jì)不僅僅是做賬而已，要學(xué)好會(huì)計(jì)，你要根據(jù)記賬憑證、各種賬簿、利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表等等，來分析公司財(cái)務(wù)狀況與現(xiàn)金流量的具體情況。
    在這次實(shí)習(xí)經(jīng)歷中，讓我認(rèn)識(shí)到必須加強(qiáng)自身專業(yè)素質(zhì)的修煉。因?yàn)楸┞读宋覍I(yè)知識(shí)不牢固的毛病。很多知識(shí)我都要翻開中財(cái)書去查找。另一方面來說，這也是在我離開校園前對(duì)四年的大學(xué)學(xué)習(xí)最好的鍛煉機(jī)會(huì)。早發(fā)現(xiàn)早治療，現(xiàn)在遇到困難，就要早點(diǎn)用心去學(xué)習(xí)和解決。特別對(duì)于工業(yè)會(huì)計(jì)領(lǐng)域的成本核算，我想真的要惡補(bǔ)這門課程了。還認(rèn)識(shí)到必須要積極處理各種人際的關(guān)系。
    在這次實(shí)習(xí)中真的像一個(gè)小社會(huì)一樣，我們需要與不同機(jī)構(gòu)，不用專業(yè)背景的人打交道。比如我們需要向銀行借款，但銀行如果對(duì)我們公司不了解不信任，就會(huì)對(duì)我們的貸款工作百般刁難，像了就跑了多次銀行，提交了一次又一次的資料，在浪費(fèi)了很多時(shí)間和精力后才貸到款。如果我們之間加強(qiáng)溝通，互信互助，那將大大提高我們兩者的工作效率。也讓我認(rèn)識(shí)到在會(huì)計(jì)工作中要細(xì)心。但在實(shí)踐中我發(fā)現(xiàn)這真的很重要。因?yàn)橐徊恍⌒木蜁?huì)看錯(cuò)，接著就是登錯(cuò)。這樣會(huì)給被人造成很大的麻煩。同時(shí)，也在不同程度上給自己增加自己的工作量。
    通過實(shí)習(xí)給了我們一個(gè)在出去社會(huì)之前的經(jīng)驗(yàn)。讓我們有機(jī)會(huì)了解企業(yè)的基本程序與流程。希望我們出到真正的社會(huì)會(huì)更加好啦。
    審計(jì)專題報(bào)告的格式及篇八
    今年以來，xx市委深入學(xué)習(xí)貫徹^v^新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想和黨的十九大精神，按照市委十一屆三次全會(huì)和市紀(jì)委十一屆三次全會(huì)部署，牢固樹立四個(gè)意識(shí)“，堅(jiān)決踐行兩個(gè)維護(hù)“，在市委的領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)決扛起全面從嚴(yán)治黨政治責(zé)任，提高政治站位，統(tǒng)籌謀劃部署，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，狠抓工作落實(shí)，推動(dòng)管黨治黨不斷走向嚴(yán)緊硬，為全市綠色發(fā)展、高質(zhì)量發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)政治保證。
    牢固樹立抓好黨建是最大政績(jī)的理念，堅(jiān)持把落實(shí)全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任作為市委的政治責(zé)任、全面責(zé)任、首要責(zé)任，放在與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展同等重要位置，同步謀劃部署，同步組織實(shí)施，同步檢查推動(dòng)。
    1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，搞好統(tǒng)籌謀劃。一是準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)中央、市委精神。市委常委會(huì)高度重視全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任落實(shí)，及時(shí)傳達(dá)學(xué)習(xí)中央、市委關(guān)于全面從嚴(yán)治黨的部署要求，結(jié)合新形勢(shì)新任務(wù)新情況，專題研究推動(dòng)全面從嚴(yán)治黨各項(xiàng)工作，確保中央精神和市委決策部署落到實(shí)處。召開了市委二屆五次全會(huì)，學(xué)習(xí)宣傳貫徹黨的十九大精神，對(duì)落實(shí)市委十一屆三次全會(huì)部署，特別是全面從嚴(yán)治黨工作做了具體安排，提出明確要求。年初組織召開了xx市黨的建設(shè)工作、履行全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，總結(jié)2019年從嚴(yán)治黨各項(xiàng)工作，對(duì)今年黨建工作的各項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)進(jìn)行安排部署。全年召開全面從嚴(yán)治黨領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議三次，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室全體會(huì)議五次，總結(jié)階段工作，研究落實(shí)舉措，有力地推動(dòng)了全面從嚴(yán)治黨工作的開展。二是市委強(qiáng)化落實(shí)主體責(zé)任。成立市委履行全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組，市委書記任組長(zhǎng)，承擔(dān)第一責(zé)任人的責(zé)任，組建辦公室，作為領(lǐng)導(dǎo)小組辦事機(jī)構(gòu)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、組織推動(dòng)和督促落實(shí)全市全面從嚴(yán)治黨工作。堅(jiān)持全面加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)，每年聽取市^v^會(huì)、市政府、市政協(xié)、市法院、市檢察院黨組工作情況匯報(bào)。積極推進(jìn)市市兩級(jí)全面從嚴(yán)治黨監(jiān)管平臺(tái)建設(shè)，第一時(shí)間開通運(yùn)行，充分運(yùn)用監(jiān)管平臺(tái)對(duì)全市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門、各單位黨委(黨組)落實(shí)主體責(zé)任情況開展日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，督促進(jìn)行整改，做到主體責(zé)任線上“線下“兩手抓、兩促進(jìn)。三是健全完善管黨治黨制度機(jī)制。聚焦推動(dòng)全市全面從嚴(yán)治黨，認(rèn)真落實(shí)市委辦公廳印發(fā)的《關(guān)于落實(shí)全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任的實(shí)施意見》等三個(gè)文件，結(jié)合實(shí)際，研究制定了《^v^天津市xx市委關(guān)于落實(shí)全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任的意見》《關(guān)于落實(shí)全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任的實(shí)施意見(試行)》《xx市落實(shí)全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任檢查考核辦法(試行)》，依據(jù)黨內(nèi)規(guī)范性文件要求，推動(dòng)全面從嚴(yán)治黨工作落實(shí)。同時(shí)，研究制定和重新修訂了《^v^天津市xx市委關(guān)于維護(hù)^v^集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的實(shí)施意見》《中國(guó)^v^天津市xx市委員會(huì)工作規(guī)則》《中國(guó)^v^天津市xx市委員會(huì)常務(wù)委員會(huì)議事決策規(guī)則》《xx市委加強(qiáng)同級(jí)監(jiān)督工作的實(shí)施辦法(試行)》等管黨治黨制度，強(qiáng)化制度約束，使全面從嚴(yán)治黨各項(xiàng)工作規(guī)范化、制度化。
    2.層層傳導(dǎo)壓力，推動(dòng)責(zé)任下沉。堅(jiān)持三級(jí)同熱“、上下同溫“，把主體責(zé)任層層壓實(shí)、一貫到底。一是強(qiáng)化示范帶動(dòng)。市委主要負(fù)責(zé)同志帶頭履行全面從嚴(yán)治黨第一責(zé)任人的責(zé)任，既掛帥“又出征“，始終做到親自研究、親自部署、親自推動(dòng)、親自檢查，以上率下，以上帶下，市黨政班子成員嚴(yán)格落實(shí)一崗雙責(zé)“，認(rèn)真履行分管責(zé)任，對(duì)分管單位和部門全面從嚴(yán)治黨工作開展情況進(jìn)行督促檢查，及時(shí)了解掌握分管單位黨委(黨組)履職盡責(zé)情況，帶動(dòng)促進(jìn)全市各級(jí)黨組織和黨組織書記履職盡責(zé)。二是做好責(zé)任分解。從市黨政班子和黨政班子成員做起，市黨政班子帶頭落實(shí)工作要求，制定責(zé)任清單和任務(wù)清單，市黨政班子成員結(jié)合職責(zé)分工，制定各自的兩清單“，形成橫向到邊、縱向到底的目標(biāo)責(zé)任體系。著力推動(dòng)全市各單位黨委(黨組)嚴(yán)格執(zhí)行主體責(zé)任兩清單一報(bào)告“制度，督促細(xì)化兩清單“，量化目標(biāo)措施，責(zé)任落實(shí)到人，并按照兩清單“和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，扎扎實(shí)實(shí)抓好工作落實(shí)，使主體責(zé)任鏈條一個(gè)也不落、一環(huán)也不松。要求全市各級(jí)黨組織層層簽訂落實(shí)全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任責(zé)任書，確保市委-基層黨委-黨支部“三級(jí)責(zé)任到位。三是抓住關(guān)鍵少數(shù)“。堅(jiān)持書記抓、抓書記，從市委書記到黨委(黨組)書記，再到支部書記，層層遞進(jìn)，層層負(fù)責(zé)，層層加力。高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量組織召開了2019年度基層黨組織書記抓黨建述職評(píng)議會(huì)，發(fā)現(xiàn)問題絕不護(hù)短，當(dāng)場(chǎng)點(diǎn)評(píng)不留情面，讓各級(jí)黨組織書記從思想上養(yǎng)成盡全責(zé)、盡首責(zé)、盡主責(zé)的政治自覺和工作自覺，切實(shí)擔(dān)負(fù)好第一責(zé)任人責(zé)任。
    3.嚴(yán)格檢查考核，促進(jìn)責(zé)任落實(shí)。一是抓好清單明責(zé)+平臺(tái)亮責(zé)“相結(jié)合。在督促基層黨組織制定差異化兩清單“基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮主體責(zé)任監(jiān)管平臺(tái)作用，通過監(jiān)管平臺(tái)，將履責(zé)情況進(jìn)行全程紀(jì)實(shí)。二是抓實(shí)日常督查+專項(xiàng)督查“相結(jié)合。工作中，注重運(yùn)用監(jiān)管平臺(tái)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，并定期組織開展專項(xiàng)督查，現(xiàn)場(chǎng)反饋，全面整改。三是抓嚴(yán)年底考核+結(jié)果運(yùn)用“相結(jié)合。嚴(yán)格執(zhí)行主體責(zé)任考核制度。組成15個(gè)檢查組，市領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)對(duì)18個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、60個(gè)部門2019年度主體責(zé)任落實(shí)情況進(jìn)行檢查考核。強(qiáng)化考核結(jié)果運(yùn)用，用好約談、通報(bào)、納入績(jī)效等手段。根據(jù)檢查考核結(jié)果，對(duì)排名靠前的9個(gè)單位進(jìn)行通報(bào)表?yè)P(yáng)，對(duì)排名靠后的10個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行了約談，并將全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任考核得分納入績(jī)效考核之中，推動(dòng)壓力層層傳導(dǎo)，責(zé)任層層落實(shí)。
    深入學(xué)習(xí)^v^新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想，深入學(xué)習(xí)黨章黨規(guī)，深入學(xué)習(xí)全面從嚴(yán)治黨新部署新要求，切實(shí)用黨的最新理論成果武裝頭腦、指導(dǎo)實(shí)踐、推動(dòng)工作。
    審計(jì)專題報(bào)告的格式及篇九
    自疾控中心開展深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)以來， 單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視、周密部署，采取切實(shí)有效的措施確保活動(dòng)取得實(shí)效。按照市委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的安排，在前期學(xué)習(xí)調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合本職工作，進(jìn)一步解放思想、創(chuàng)新思路，擴(kuò)大討論對(duì)象和討論范圍，于4月12日開展了以“解放思想 改革創(chuàng)新 跨越發(fā)展”為主要內(nèi)容的解放思想大討論活動(dòng)。通過大討論活動(dòng)，全體人員思想更加解放，視野更加開闊，觀念進(jìn)一步更新，就如何圍繞黨政中心工作創(chuàng)造性地開展工作形成了共識(shí)。
    一、迅速安排，積極籌備解放思想大討論活動(dòng)
    全市動(dòng)員大會(huì)后，疾控中心立即召開了全體干部動(dòng)員大會(huì)。及時(shí)傳達(dá)市委對(duì)全市解放思想大討論的要求，就全面開展大討論活動(dòng)作了詳盡的安排部署，并制定了的實(shí)施方案，確定兩個(gè)重點(diǎn)討論課題，即“群團(tuán)組織如何在圍繞黨委、政府工作大局找定位、整合資源?”和“怎樣建設(shè)學(xué)習(xí)型、實(shí)干型、服務(wù)型、創(chuàng)新型的群團(tuán)組織。”動(dòng)員大會(huì)上，疾控中心黨支部書記王憲亭要求全體參學(xué)黨員圍繞討論課題，認(rèn)真做好準(zhǔn)備，廣泛收集資料、認(rèn)真思索，做好發(fā)言提綱。她還強(qiáng)調(diào)，解放思想大討論活動(dòng)要做到“四個(gè)結(jié)合”，即與實(shí)施“換腦”工程，促進(jìn)實(shí)際工作開展相結(jié)合;與加強(qiáng)機(jī)關(guān)效能建設(shè)，提高辦事效率相結(jié)合;與轉(zhuǎn)變工作方式方法，樹立求真務(wù)實(shí)、創(chuàng)新實(shí)干的工作作風(fēng)相結(jié)合;與增強(qiáng)干事創(chuàng)業(yè)的激情與活力，樹立昂揚(yáng)向上、爭(zhēng)創(chuàng)一流的實(shí)干精神相結(jié)合，以大討論活動(dòng)煥發(fā)出的熱情推動(dòng)各項(xiàng)工作。
    二、激烈討論，解放思想大討論活動(dòng)順利開展
    在前期積極籌備解放思想大討論活動(dòng)的基礎(chǔ)上，4月12日，疾控中心深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀解放思想大討論活動(dòng)在疾控中心四樓學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)辦公室舉行。在為期一天的學(xué)習(xí)討論活動(dòng)中，大家一致認(rèn)為，開展解放思想大討論的根本目的在于樹立一種敢想敢干、敢為人先的氣魄，一種不甘落后、奮力爭(zhēng)先的勇氣，一種自我加壓、持之以恒的韌勁，一種艱苦創(chuàng)業(yè)、埋頭苦干的精神，從而在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中爭(zhēng)取主動(dòng)，在觀念的更新中實(shí)現(xiàn)突破，以新的思想、新的觀念、新的方式、新的方法來謀樂陵市人民跨越發(fā)展之策，聚跨越發(fā)展之力，奔跨越發(fā)展之路，以思想的大解放推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的大發(fā)展。通過熱烈的討論活動(dòng)，大家都明確了在今后的工作中要按照“創(chuàng)新實(shí)干、跨越發(fā)展”的要求，團(tuán)結(jié)和帶領(lǐng)黨員群眾，在實(shí)現(xiàn)樂陵市跨越發(fā)展中發(fā)揮更大作用。通過討論中的思想碰撞，大家深化和拓展了對(duì)外開放內(nèi)涵的認(rèn)識(shí)，著力破除了“怕”字當(dāng)頭、封閉保守的思想現(xiàn)念，牢固樹立起了突破常規(guī)、敢為人先的創(chuàng)新精神，大家紛紛表示將以解放思想大討論活動(dòng)為契機(jī)，將討論的成果轉(zhuǎn)化為爭(zhēng)做跨越發(fā)展的主力軍和生力軍的動(dòng)力，推動(dòng)我市衛(wèi)生事業(yè)跨越發(fā)展。
    三、緊抓落實(shí)，確保思想大討論出成效。
    解放思想大討論活動(dòng)雖然已經(jīng)結(jié)束，但疾控中心深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)為解放思想是永無止境的,而且思想解放并不能一勞永逸，觀念更新也不是一蹴而就。一是只有把解放思想當(dāng)作是一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)，持續(xù)有效地進(jìn)行下去，繼續(xù)抓好討論活動(dòng)的后續(xù)工作，以思想大解放來推動(dòng)衛(wèi)生事業(yè)全面發(fā)展，才能不斷促進(jìn)工作的全面發(fā)展，從而出色的完成各項(xiàng)任務(wù)，并最終為推動(dòng)樂陵市的跨越發(fā)展提供動(dòng)力與支持。二是要運(yùn)用好大討論的成果，進(jìn)一步理清工作思路，把大討論活動(dòng)中查找的問題，提出的建議和措施，體現(xiàn)在工作計(jì)劃和規(guī)劃中，認(rèn)真抓好落實(shí)。三是要進(jìn)一步做好大討論中查找出問題的整改工作，以此為突破口，深挖根源，掃清障礙，扎實(shí)抓好整改計(jì)劃的落實(shí)，切實(shí)做到工作觀念有新轉(zhuǎn)變，工作機(jī)制有新舉措，隊(duì)伍形象有新面貌，工作業(yè)績(jī)有新提高，新起色。以扎扎實(shí)實(shí)的工作，實(shí)實(shí)在在的業(yè)績(jī)，確保解放思想大討論取得實(shí)效。
    審計(jì)專題報(bào)告的格式及篇十
     (二)企業(yè)的能源計(jì)量及能源利用統(tǒng)計(jì)狀況;
     (三)主要用能設(shè)備運(yùn)行效率測(cè)試與計(jì)算分析;
     (四)企業(yè)能源消費(fèi)指標(biāo)計(jì)算分析;
     (五)重點(diǎn)工藝能耗指標(biāo)與單位產(chǎn)品能耗指標(biāo)計(jì)算分析;
     (六)產(chǎn)值能耗指標(biāo)與能源成本指標(biāo)計(jì)算分析;
     (七)節(jié)能量計(jì)算;
     (八)節(jié)能效果評(píng)價(jià)與考核指標(biāo)計(jì)算分析;
     (九)節(jié)能技術(shù)改造項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià);
     (十)企業(yè)合理用能的建議與意見。
    審計(jì)專題報(bào)告的格式及篇十一
    xxxxx有限公司董事會(huì)：
    我們接受委托對(duì)貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)。貴公司收入的很大一部分為現(xiàn)金收入，但缺乏我們可以依賴的相關(guān)控制制度，我們無法采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序證實(shí)收入的完整性，因而不能獲得真實(shí)性的證據(jù)。
    由于本報(bào)告第一段所述原因，我們無法對(duì)上述會(huì)計(jì)報(bào)表整體審計(jì)發(fā)表意見。
    會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)
    中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)
    (地址) 年 月 日
    審計(jì)專題報(bào)告的格式及篇十二
    主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)，各位委員：
    我代表市人民政府，向市四屆人大會(huì)第會(huì)議報(bào)告20xx年審計(jì)工作報(bào)告中指出問題的整改情況。
    一、高度重視審計(jì)整改工作
    市四屆人大會(huì)第九次會(huì)議審議了《關(guān)于20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，并作出了《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市人大會(huì)審議意見，召開專題會(huì)議，研究部署審計(jì)整改工作，要求各部門單位強(qiáng)化審計(jì)整改責(zé)任，采取有效措施，切實(shí)糾正審計(jì)查出的問題。同時(shí)，要求突出長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，完善制度、強(qiáng)化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計(jì)整改工作，成立審計(jì)整改工作機(jī)構(gòu)，制定審計(jì)整改工作方案，明確審計(jì)整改工作責(zé)任，落實(shí)審計(jì)整改工作措施，對(duì)審計(jì)查出的問題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對(duì)暫時(shí)不能整改到位的，制定整改計(jì)劃，明確整改措施，限期整改到位。
    截至10月底，《審計(jì)報(bào)告》中反映應(yīng)整改的問題27個(gè)，已整改到位21個(gè)，涉及單位26個(gè)，正在整改的問題6個(gè)，涉及單位5個(gè)。家電摩托車補(bǔ)貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。追回家電摩托車補(bǔ)貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。
    二、審計(jì)整改落實(shí)情況
    (一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問題。20xx年市本級(jí)已編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，實(shí)行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。
    年初預(yù)算不夠細(xì)化問題，主要是預(yù)算編制時(shí)間與部分專項(xiàng)工作任務(wù)確定時(shí)間存在差異造成的。我市部門預(yù)算編制時(shí)間較早，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項(xiàng)資金如教育費(fèi)附加和城市維護(hù)費(fèi)等支出，具體安排項(xiàng)目在預(yù)算編制時(shí)無法確定，需要經(jīng)過一定時(shí)間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實(shí)到項(xiàng)目，項(xiàng)目安排情況已單獨(dú)向人大匯報(bào)。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項(xiàng)資金項(xiàng)目準(zhǔn)備工作，爭(zhēng)取20xx年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報(bào)。
    (二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國(guó)土出讓收入41593.94萬元問題。今年以來，市政府對(duì)國(guó)土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳。一是召開清欠動(dòng)員大會(huì)和每月的工作調(diào)度會(huì)，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實(shí)到位;二是加強(qiáng)職能部門協(xié)調(diào)配合，下達(dá)催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強(qiáng)化清欠工作措施，對(duì)欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。對(duì)無任何理由長(zhǎng)期拖欠國(guó)土出讓收入的單位，由國(guó)土部門提請(qǐng)仲裁，再通過司法程序進(jìn)行強(qiáng)制收繳。在今年5月份以前收回4.11億元的基礎(chǔ)上，至10月20日，又收回國(guó)土出讓收入欠款2451.57萬元。
    目前仍欠繳國(guó)土出讓收入39142.37萬元，其中：20xx年以前欠繳20xx4.37萬元，欠繳單位12個(gè)，20xx年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個(gè)。14個(gè)欠繳單位中有兩個(gè)欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國(guó)土出讓收入欠款清繳調(diào)度會(huì)，要求欠款單位盡快繳清所欠國(guó)土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
    (三)關(guān)于國(guó)土出讓收入133749.96萬元未及時(shí)清算繳入國(guó)庫(kù)作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局和市非稅收入管理局問題。20xx年前，市級(jí)國(guó)土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實(shí)行“收支兩條線管理、財(cái)政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國(guó)庫(kù)”征管模式。從20xx年起，市級(jí)國(guó)土出讓收入征收職能進(jìn)行了調(diào)整，實(shí)行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局征收模式，國(guó)土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國(guó)庫(kù)納入基金預(yù)算管理。
    至20xx年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是20xx年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預(yù)付款和保證金，以及部分項(xiàng)目未及時(shí)辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認(rèn)為國(guó)土出讓收入的款項(xiàng)，因此未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬元，從20xx年10月起，市級(jí)國(guó)土出讓收入將納入市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理局財(cái)政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局國(guó)土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會(huì)出現(xiàn)。
    至20xx年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進(jìn)行收入確認(rèn)而影響了及時(shí)上繳。以上“待查收入”已于20xx年6月底前完成收入確認(rèn)并全額上繳國(guó)庫(kù)作政府性基金收入，已整改落實(shí)到位。
    (四)關(guān)于國(guó)庫(kù)集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856.9萬元問題。主要是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度及上級(jí)指標(biāo)下達(dá)過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個(gè)方面：一是工程在建、項(xiàng)目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時(shí)清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項(xiàng)目完工結(jié)算后形成的專項(xiàng)凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余。
    今年7至8月，按照市人大及市財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財(cái)政局多次召集會(huì)議、制訂方案，對(duì)市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理;二是及時(shí)清理零星指標(biāo);三是加強(qiáng)往來資金清算;四是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時(shí)，擬在編制20xx年部門預(yù)算時(shí)，將20xx年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財(cái)政收回統(tǒng)籌安排。對(duì)已完工結(jié)算項(xiàng)目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財(cái)政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項(xiàng)目;對(duì)納入預(yù)算管理，實(shí)行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時(shí)綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況，對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財(cái)政收回;有正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費(fèi)，對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財(cái)政收回。
    審計(jì)整改情況報(bào)告3篇審計(jì)整改情況報(bào)告3篇(五)關(guān)于財(cái)政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認(rèn)真貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的整改意見》、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專戶管理意見的通知》和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)財(cái)政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財(cái)政專戶管理工作。一是狠抓財(cái)政專戶清理整改;二是狠抓財(cái)政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財(cái)政專戶歸口國(guó)庫(kù)管理。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進(jìn)。同時(shí)，按照上級(jí)文件精神，建立健全財(cái)政專戶管理長(zhǎng)效機(jī)制，結(jié)合上級(jí)審計(jì)和同級(jí)審計(jì)提出的整改意見，出臺(tái)相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財(cái)政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財(cái)政專戶資金安全高效運(yùn)行。至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理?xiàng)l例》第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”，并更名為“郴州市財(cái)政局非稅收入專戶”，加蓋國(guó)庫(kù)部門印章外，審計(jì)報(bào)告中所指定期存單55張已按相關(guān)規(guī)定歸并到36張，9個(gè)非稅收入專戶已實(shí)現(xiàn)非稅與國(guó)庫(kù)共管，8個(gè)土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進(jìn)行中，預(yù)計(jì)本月可完成，市本級(jí)財(cái)政專戶歸口管理已整改到位。
    這項(xiàng)工作得到了上級(jí)財(cái)政部門的充分肯定，在今年9月全省財(cái)政專戶整改工作通報(bào)中，兩個(gè)市受到省廳的表?yè)P(yáng)，郴州市是其中之一。
    (六)關(guān)于部分政府性基金支出安排不合理，低于規(guī)定用途的比例問題。一是根據(jù)有關(guān)政策精神和要求，從20xx年起，散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預(yù)算，所有工作經(jīng)費(fèi)將列入公共財(cái)政預(yù)算，不再?gòu)幕痤A(yù)算中列支;二是根據(jù)《湖南省財(cái)政廳關(guān)于取消部分非稅收入項(xiàng)目省級(jí)分成的通知》(湘財(cái)綜[20xx]17號(hào))規(guī)定，自20xx年7月1日起取消“兩項(xiàng)基金”上繳省級(jí)部分。今后將進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目申報(bào)程序，積極開展項(xiàng)目調(diào)研活動(dòng)，加大對(duì)相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)的支持力度，嚴(yán)格執(zhí)行《郴州市本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理辦法》的規(guī)定，努力提高資金的使用效益。
    三、下一步的工作措施
    (一)進(jìn)一步完善預(yù)算管理機(jī)制。一是推行預(yù)算績(jī)效管理。堅(jiān)持績(jī)效優(yōu)先理念，強(qiáng)化部門預(yù)算支出主體責(zé)任。從20xx年起凡是向市本級(jí)財(cái)政申報(bào)50萬元以上的項(xiàng)目，必須同步申報(bào)績(jī)效目標(biāo)。預(yù)算批復(fù)時(shí)同步批復(fù)績(jī)效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行時(shí)同步跟蹤績(jī)效目標(biāo)。對(duì)沒有按時(shí)完成績(jī)效目標(biāo)，工作不規(guī)范，評(píng)價(jià)結(jié)果差的，下年度不予安排或調(diào)減預(yù)算。二是建立資產(chǎn)配置預(yù)算審核制度，加強(qiáng)政府采購(gòu)方式審批，實(shí)行基本建設(shè)計(jì)劃申報(bào)，促進(jìn)預(yù)算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機(jī)結(jié)合。三是完善政府采購(gòu)預(yù)算編制。加強(qiáng)政府采購(gòu)方式審批，在批復(fù)政府采購(gòu)預(yù)算時(shí)一并批復(fù)政府采購(gòu)方式。四是加強(qiáng)專項(xiàng)資金預(yù)算管理。合理設(shè)定專項(xiàng)資金，逐步淡化專項(xiàng)資金“基數(shù)”的觀念，加大資金整合力度，統(tǒng)籌安排，形成合力，集中財(cái)力辦大事，提高專項(xiàng)資金預(yù)算編制的科學(xué)化、規(guī)范化水平。
    (二)進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政精細(xì)化管理。一是加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的科學(xué)研判，密切關(guān)注財(cái)稅政策的調(diào)整，切實(shí)將研判結(jié)果及財(cái)稅政策變更對(duì)我市財(cái)政的影響納入到財(cái)政收入管理中。同時(shí)，積極跟蹤“營(yíng)改增”改革后續(xù)政策，實(shí)時(shí)掌握該項(xiàng)改革對(duì)財(cái)稅、企業(yè)的影響及改革成效，確保財(cái)政收入全面、真實(shí)、合理，努力做到財(cái)政收入管理精細(xì)化、科學(xué)化。二是做好預(yù)算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理，加強(qiáng)預(yù)算指標(biāo)管理。依法按時(shí)批復(fù)年度市級(jí)部門預(yù)算，及時(shí)將部門預(yù)算指標(biāo)導(dǎo)入指標(biāo)管理系統(tǒng)，嚴(yán)把資金審核關(guān)，嚴(yán)格按資金支付審批程序撥款。三是強(qiáng)化專項(xiàng)資金監(jiān)管，把專項(xiàng)資金使用情況作為財(cái)政監(jiān)督和績(jī)效評(píng)價(jià)的重中之重，綜合運(yùn)用國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)、專項(xiàng)檢查等監(jiān)管手段，對(duì)專項(xiàng)資金使用實(shí)行全過程控制監(jiān)督，不斷提高專項(xiàng)資金使用效益。四是積極推進(jìn)財(cái)政監(jiān)督轉(zhuǎn)型，從20xx年起財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)全程參與部門預(yù)算編制執(zhí)行，推動(dòng)財(cái)政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由突擊性、專項(xiàng)性檢查向日常性、常態(tài)化檢查轉(zhuǎn)變，建立起預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)相互制衡的管理機(jī)制。
    (三)進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資監(jiān)管。一是嚴(yán)格預(yù)算評(píng)審。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政、審計(jì)和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)市本級(jí)政府投資項(xiàng)目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問題的通知》(郴財(cái)辦〔20xx〕12號(hào))，明確預(yù)算控制價(jià)的約束作用，對(duì)不執(zhí)行預(yù)算控制價(jià)管理的政府投資項(xiàng)目建設(shè)工程，財(cái)政部門不撥付建設(shè)資金、招標(biāo)主管部門不予招標(biāo)備案，審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。二是加強(qiáng)重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)管。嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān)，明確投資概算調(diào)整的審批程序，嚴(yán)格控制項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)全程跟蹤審計(jì)，控制建設(shè)成本。三是建立投資項(xiàng)目資金績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度。由市財(cái)政局牽頭，組織專家和中介機(jī)構(gòu)成立資金績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)小組，對(duì)項(xiàng)目資金概算、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)審，為項(xiàng)目建設(shè)決策提供依據(jù)。四是建立投資項(xiàng)目資金監(jiān)督檢查制度。由市審計(jì)局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、及時(shí)處理違法違規(guī)事項(xiàng)。
    (四)進(jìn)一步健全審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制。一是建立審計(jì)整改問責(zé)和責(zé)任追究制度。各單位主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改的第一責(zé)任人，也是問責(zé)和責(zé)任追究的重點(diǎn)對(duì)象，問責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任。二是建立審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度。被審計(jì)單位要在一定時(shí)間內(nèi)，向政府、人大報(bào)告整改落實(shí)情況，并逐步公告被審單位審計(jì)整改結(jié)果，對(duì)拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計(jì)整改跟蹤檢查機(jī)制。在一定時(shí)間范圍內(nèi)，跟蹤檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定、采用審計(jì)報(bào)告意見與建議以及處理審計(jì)移送事項(xiàng)的結(jié)果情況;進(jìn)一步建立健全審計(jì)結(jié)論落實(shí)反饋制度和審計(jì)回訪制度，確保審計(jì)提出的意見和建議得以落實(shí)，發(fā)現(xiàn)的問題得以整改。
    以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。
    審計(jì)專題報(bào)告的格式及篇十三
    ××廠：
    根據(jù)××自治區(qū)審計(jì)局20xx年審計(jì)項(xiàng)目安排意見，我局于20xx年2月12日至20日，對(duì)你廠20xx年承包經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況進(jìn)行了就地審計(jì)。經(jīng)審定審計(jì)報(bào)告，特提出以下審計(jì)意見：經(jīng)過審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)你廠有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，各有關(guān)數(shù)字計(jì)算無誤，確認(rèn)你廠完成上交利潤(rùn)8593萬元，超額完成指標(biāo)的l.1%；確認(rèn)你廠完成技術(shù)改造投資180萬元，并初見效益，達(dá)到了預(yù)定目標(biāo)。為此，核準(zhǔn)你廠20xx年度決算，同意按承包經(jīng)營(yíng)合同兌現(xiàn)。
    你廠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈和資金非常緊的形勢(shì)下，堅(jiān)持廠長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，加強(qiáng)內(nèi)部控制，開展挖潛革新，積極開拓市場(chǎng)，做好售后服務(wù)，使銷售收入從20xx年第三季度起有大幅度上升，完成了全年銷售目標(biāo)，在適應(yīng)新的市場(chǎng)環(huán)境方面積累了一定的經(jīng)驗(yàn)。但經(jīng)營(yíng)管理上，仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)，現(xiàn)提出如下建議：
    你廠的產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定，在用戶中享有信譽(yù)，多年暢銷不衰，這是一種優(yōu)勢(shì)。但正是這種優(yōu)勢(shì)，又使你單位背上了“吃老本”的包袱，致使十年沒有開發(fā)形成批量生產(chǎn)的'新產(chǎn)品。據(jù)你銷售部門和財(cái)務(wù)部門的初步估算，若能在三五年內(nèi)，把現(xiàn)有的三個(gè)系列的主導(dǎo)產(chǎn)品，從大到小，形成完整的系列，不需要花費(fèi)太大的投資，就能使以上銷售收入翻兩番，實(shí)現(xiàn)利稅也會(huì)有大幅度增長(zhǎng)。若再能以自己的技術(shù)經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，開發(fā)二三個(gè)適銷對(duì)路的大型新產(chǎn)品，經(jīng)濟(jì)效益將會(huì)更好。為此應(yīng)堅(jiān)持克服“吃老本”的思想，把完善現(xiàn)有產(chǎn)品系列和開發(fā)新產(chǎn)品作為一個(gè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略任務(wù)列入議事日程，使它在企業(yè)的中長(zhǎng)期計(jì)剮中占有相當(dāng)重要的位置。
    你單位20xx年資金利益率為13.9%，在同行業(yè)中未處于先進(jìn)地位，反映了你單位在資金運(yùn)用方面的不足之處。建議你單位要在資金管理和運(yùn)用上多下工夫，特別是在資金使用的投向上，要多做調(diào)查研究，進(jìn)行科學(xué)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，把有限的資金用活用好，取得應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)效益。
    你廠設(shè)審計(jì)監(jiān)察科，但審計(jì)工作總是和監(jiān)察辦案糾結(jié)在一起，把審計(jì)工作變?yōu)楸O(jiān)察辦案的一種手段，這里需要澄清審計(jì)與監(jiān)察的區(qū)別。審計(jì)與監(jiān)察的共性是監(jiān)督，但二者又有大的區(qū)別，審計(jì)是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，監(jiān)察是行政監(jiān)督；審計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)控制度，監(jiān)察監(jiān)督的對(duì)象是特定的國(guó)家(企業(yè))行政機(jī)關(guān)及其工作人員；審計(jì)監(jiān)督的依據(jù)是經(jīng)濟(jì)法規(guī)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)察監(jiān)督的依據(jù)是行政法規(guī)中有關(guān)政紀(jì)的規(guī)定；審計(jì)有事前、事中和事后監(jiān)督，監(jiān)察多事后監(jiān)督等等。所以，審計(jì)和監(jiān)察是兩個(gè)不同的職能部門，把審計(jì)和監(jiān)察或者和其他業(yè)務(wù)部門合設(shè)為一個(gè)機(jī)構(gòu)，不僅不科學(xué)，而且會(huì)削弱甚至?xí)兿嗳∠麅?nèi)部審計(jì)監(jiān)督。你廠屬全民所有制大中型企業(yè)，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和你廠內(nèi)部管理的需要，應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
    ××市審計(jì)局(印章)
    xx年3月15日
    抄報(bào)：××自治區(qū)審計(jì)局
    審計(jì)專題報(bào)告的格式及篇十四
    審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后出具的，用于對(duì)被審計(jì)單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。以下是小編整理的審計(jì)報(bào)告格式，歡迎大家參閱。
    一、審計(jì)
    通知書
    適用于通知被審計(jì)單位(含被調(diào)查單位)接受審計(jì)(含專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查)。
    二、協(xié)助查詢單位賬戶通知書
    適用于查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶。
    三、協(xié)助查詢個(gè)人存款通知書
    適用于查詢被審計(jì)單位以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)的存款。
    四、封存通知書
    適用于封存被審計(jì)單位有關(guān)資料和違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)。
    五、停止款項(xiàng)使用通知書
    適用于通知被審計(jì)單位暫停使用的款項(xiàng)。
    六、審計(jì)報(bào)告征求意見書
    適用于以審計(jì)機(jī)關(guān)名義向被審計(jì)單位征求對(duì)審計(jì)組的審計(jì)
    報(bào)告的意見。
    七、審計(jì)報(bào)告
    適用于對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)后出具審計(jì)結(jié)論。
    八、專項(xiàng)審計(jì)
    調(diào)查報(bào)告
    適用于對(duì)預(yù)算管理或者國(guó)有資產(chǎn)管理使用等與國(guó)家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查后出具審計(jì)調(diào)查結(jié)論。
    九、 審計(jì)決定書
    適用于對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為進(jìn)行處理、處罰。
    十、審計(jì)移送處理書
    適用于移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)、部門進(jìn)行糾正、處理處罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任。
    十一、審計(jì)處罰決定書
    適用于對(duì)被審計(jì)單位拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查，且拒不改正的行為，給予的行政處罰。
    十二、解除通知書
    適用于解除已封存的被審計(jì)單位資料、資產(chǎn)或解除被審計(jì)單位暫停使用款項(xiàng)兩項(xiàng)強(qiáng)制措施。
    (主送單位全稱或者規(guī)范簡(jiǎn)稱)：
    根據(jù)?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?第*條的規(guī)定，我局決定派出審計(jì)組，自20xx年**月**日起，對(duì)你單位進(jìn)行審計(jì)(專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查)，必要時(shí)將追溯到相關(guān)年度或者延伸審計(jì)(調(diào)查)
    有關(guān)單位。請(qǐng)予以配合，并提供有關(guān)資料(包括電子數(shù)據(jù)資料)和必要的工作條件。
    審計(jì)組組長(zhǎng)：
    審計(jì)組成員：(主審)
    附件：1、被審單位需提供資料
    2、審計(jì)紀(jì)律要求
    (審計(jì)機(jī)關(guān)印章)
    *年**月**日
    abc有限公司全體股東：
    一、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告
    我們審計(jì)了后附的abc有限公司(以下簡(jiǎn)稱貴公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 201x年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、20xx年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
    (一)、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
    編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
    (二)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
    我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
    審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
    我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
    (三)、審計(jì)意見
    我們認(rèn)為，貴公司的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司201x年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及201x年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
    二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)
    (本部分報(bào)告格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對(duì)其他報(bào)告責(zé)任的規(guī)定。)
    (本文素材來源于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系刪除。)
    審計(jì)專題報(bào)告的格式及篇十五
    審計(jì)是指由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對(duì)國(guó)家各級(jí)政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。下面本站小編給大家?guī)韺徲?jì)通報(bào)范文，供大家參考!
    山亭區(qū)人民政府：
    自收到山亭區(qū)審計(jì)局對(duì)我鎮(zhèn)《任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告》后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財(cái)務(wù)管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在“預(yù)(決)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門收費(fèi)”方面還存在未按財(cái)經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政所對(duì)這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)非常重視，立即組織相關(guān)人員針對(duì)存在的問題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報(bào)如下：
    針對(duì)存在的具體問題逐一整改。
    一、對(duì)于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，存在的問題堅(jiān)決予以糾正。虛列的財(cái)政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目;擠占截留的村級(jí)轉(zhuǎn)移支付已列明計(jì)劃，并逐步按計(jì)劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對(duì)專項(xiàng)資金已單獨(dú)核算，今后不在擠占挪用或直接彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)的不足;對(duì)農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時(shí)足額上繳。
    四、對(duì)停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實(shí)，經(jīng)黨委會(huì)研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財(cái)力。
    織夢(mèng)內(nèi)容管理系統(tǒng)
    在積極整改的同時(shí)，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作：織夢(mèng)好，好織夢(mèng)。
    一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)《財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)》，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強(qiáng)化思想訓(xùn)練，提高財(cái)會(huì)人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
    二是加強(qiáng)預(yù)(決)算執(zhí)行。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅(jiān)決杜絕虛列財(cái)政收入和支出。對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時(shí)足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。
    三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行帳務(wù)處理。1、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的管理。對(duì)專項(xiàng)資金，注重資金使用效益，實(shí)行財(cái)政專戶管理，確保?？顚Ｓ?，不擠占挪用;對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付確保按時(shí)足額撥付到位。2、加強(qiáng)支出管理。要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出，建立和完善費(fèi)用報(bào)銷制度。通過建章立制，從嚴(yán)控制購(gòu)置費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)用、獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等開支，堅(jiān)決制止鋪張浪費(fèi)。對(duì)不真實(shí)、不合理、不合法的票據(jù)，不予報(bào)銷入帳。3、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。對(duì)鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評(píng)估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。4、健全完善內(nèi)部控制制度。加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和增強(qiáng)建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，建立內(nèi)部審計(jì)制度、崗位責(zé)任制度;建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制度;審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對(duì)策。
    四是加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財(cái)政加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外收費(fèi)票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費(fèi)票證領(lǐng)、銷、存和登記、報(bào)告制度。收取算外資金時(shí)，必須使用省級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的
    規(guī)章制度
    所規(guī)定的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅(jiān)決禁止亂收費(fèi)，同時(shí)也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。
    主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)，各位委員：
    我代表市人民政府，向市四屆人大會(huì)第會(huì)議報(bào)告20xx年審計(jì)
    工作報(bào)告
    中指出問題的整改情況。
    一、高度重視審計(jì)整改工作
    市四屆人大會(huì)第九次會(huì)議審議了《關(guān)于20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，并作出了《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市人大會(huì)審議意見，召開專題會(huì)議，研究部署審計(jì)整改工作，要求各部門單位強(qiáng)化審計(jì)整改責(zé)任，采取有效措施，切實(shí)糾正審計(jì)查出的問題。同時(shí)，要求突出長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，完善制度、強(qiáng)化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計(jì)整改工作，成立審計(jì)整改工作機(jī)構(gòu)，制定審計(jì)整改
    工作方案
    ，明確審計(jì)整改工作責(zé)任，落實(shí)審計(jì)整改工作措施，對(duì)審計(jì)查出的問題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對(duì)暫時(shí)不能整改到位的，制定整改計(jì)劃，明確整改措施，限期整改到位。
    截至10月底，《審計(jì)報(bào)告》中反映應(yīng)整改的問題27個(gè)，已整改到位21個(gè)，涉及單位26個(gè)，正在整改的問題6個(gè)，涉及單位5個(gè)。家電摩托車補(bǔ)貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。追回家電摩托車補(bǔ)貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。
    二、審計(jì)整改落實(shí)情況
    (一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問題。20xx年市本級(jí)已編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，實(shí)行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。
    年初預(yù)算不夠細(xì)化問題，主要是預(yù)算編制時(shí)間與部分專項(xiàng)工作任務(wù)確定時(shí)間存在差異造成的。我市部門預(yù)算編制時(shí)間較早，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項(xiàng)資金如教育費(fèi)附加和城市維護(hù)費(fèi)等支出，具體安排項(xiàng)目在預(yù)算編制時(shí)無法確定，需要經(jīng)過一定時(shí)間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實(shí)到項(xiàng)目，項(xiàng)目安排情況已單獨(dú)向人大匯報(bào)。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項(xiàng)資金項(xiàng)目準(zhǔn)備工作，爭(zhēng)取20xx年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報(bào)。
    (二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國(guó)土出讓收入41593.94萬元問題。今年以來，市政府對(duì)國(guó)土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳。一是召開清欠動(dòng)員大會(huì)和每月的工作調(diào)度會(huì)，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實(shí)到位;二是加強(qiáng)職能部門協(xié)調(diào)配合，下達(dá)催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強(qiáng)化清欠工作措施，對(duì)欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。對(duì)無任何理由長(zhǎng)期拖欠國(guó)土出讓收入的單位，由國(guó)土部門提請(qǐng)仲裁，再通過司法程序進(jìn)行強(qiáng)制收繳。在今年5月份以前收回4.11億元的基礎(chǔ)上，至10月20日，又收回國(guó)土出讓收入欠款2451.57萬元。
    目前仍欠繳國(guó)土出讓收入39142.37萬元，其中：20xx年以前欠繳20xx4.37萬元，欠繳單位12個(gè)，20xx年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個(gè)。14個(gè)欠繳單位中有兩個(gè)欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國(guó)土出讓收入欠款清繳調(diào)度會(huì)，要求欠款單位盡快繳清所欠國(guó)土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
    (三)關(guān)于國(guó)土出讓收入133749.96萬元未及時(shí)清算繳入國(guó)庫(kù)作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局和市非稅收入管理局問題。20xx年前，市級(jí)國(guó)土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實(shí)行“收支兩條線管理、財(cái)政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國(guó)庫(kù)”征管模式。從20xx年起，市級(jí)國(guó)土出讓收入征收職能進(jìn)行了調(diào)整，實(shí)行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局征收模式，國(guó)土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國(guó)庫(kù)納入基金預(yù)算管理。
    至20xx年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是20xx年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預(yù)付款和保證金，以及部分項(xiàng)目未及時(shí)辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認(rèn)為國(guó)土出讓收入的款項(xiàng)，因此未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬元，從20xx年10月起，市級(jí)國(guó)土出讓收入將納入市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理局財(cái)政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局國(guó)土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會(huì)出現(xiàn)。
    至20xx年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進(jìn)行收入確認(rèn)而影響了及時(shí)上繳。以上“待查收入”已于20xx年6月底前完成收入確認(rèn)并全額上繳國(guó)庫(kù)作政府性基金收入，已整改落實(shí)到位。
    (四)關(guān)于國(guó)庫(kù)集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856.9萬元問題。主要是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度及上級(jí)指標(biāo)下達(dá)過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個(gè)方面：一是工程在建、項(xiàng)目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時(shí)清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項(xiàng)目完工結(jié)算后形成的專項(xiàng)凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余。
    今年7至8月，按照市人大及市財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財(cái)政局多次召集會(huì)議、制訂方案，對(duì)市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理;二是及時(shí)清理零星指標(biāo);三是加強(qiáng)往來資金清算;四是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時(shí)，擬在編制20xx年部門預(yù)算時(shí)，將20xx年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財(cái)政收回統(tǒng)籌安排。對(duì)已完工結(jié)算項(xiàng)目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財(cái)政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項(xiàng)目;對(duì)納入預(yù)算管理，實(shí)行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時(shí)綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況，對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財(cái)政收回;有正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費(fèi)，對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財(cái)政收回。
    審計(jì)整改情況報(bào)告3篇審計(jì)整改情況報(bào)告3篇(五)關(guān)于財(cái)政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認(rèn)真貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的整改意見》、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專戶管理意見的通知》和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)財(cái)政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財(cái)政專戶管理工作。一是狠抓財(cái)政專戶清理整改;二是狠抓財(cái)政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財(cái)政專戶歸口國(guó)庫(kù)管理。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進(jìn)。同時(shí)，按照上級(jí)文件精神，建立健全財(cái)政專戶管理長(zhǎng)效機(jī)制，結(jié)合上級(jí)審計(jì)和同級(jí)審計(jì)提出的整改意見，出臺(tái)相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財(cái)政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財(cái)政專戶資金安全高效運(yùn)行。至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理?xiàng)l例》第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”，并更名為“郴州市財(cái)政局非稅收入專戶”，加蓋國(guó)庫(kù)部門印章外，審計(jì)報(bào)告中所指定期存單55張已按相關(guān)規(guī)定歸并到36張，9個(gè)非稅收入專戶已實(shí)現(xiàn)非稅與國(guó)庫(kù)共管，8個(gè)土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進(jìn)行中，預(yù)計(jì)本月可完成，市本級(jí)財(cái)政專戶歸口管理已整改到位。
    這項(xiàng)工作得到了上級(jí)財(cái)政部門的充分肯定，在今年9月全省財(cái)政專戶整改工作通報(bào)中，兩個(gè)市受到省廳的表?yè)P(yáng)，郴州市是其中之一。
    (六)關(guān)于部分政府性基金支出安排不合理，低于規(guī)定用途的比例問題。一是根據(jù)有關(guān)政策精神和要求，從20xx年起，散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預(yù)算，所有工作經(jīng)費(fèi)將列入公共財(cái)政預(yù)算，不再?gòu)幕痤A(yù)算中列支;二是根據(jù)《湖南省財(cái)政廳關(guān)于取消部分非稅收入項(xiàng)目省級(jí)分成的通知》(湘財(cái)綜[20xx]17號(hào))規(guī)定，自20xx年7月1日起取消“兩項(xiàng)基金”上繳省級(jí)部分。今后將進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目申報(bào)程序，積極開展項(xiàng)目調(diào)研活動(dòng)，加大對(duì)相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)的支持力度，嚴(yán)格執(zhí)行《郴州市本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理辦法》的規(guī)定，努力提高資金的使用效益。
    三、下一步的工作措施
    (一)進(jìn)一步完善預(yù)算管理機(jī)制。一是推行預(yù)算績(jī)效管理。堅(jiān)持績(jī)效優(yōu)先理念，強(qiáng)化部門預(yù)算支出主體責(zé)任。從20xx年起凡是向市本級(jí)財(cái)政申報(bào)50萬元以上的項(xiàng)目，必須同步申報(bào)績(jī)效目標(biāo)。預(yù)算批復(fù)時(shí)同步批復(fù)績(jī)效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行時(shí)同步跟蹤績(jī)效目標(biāo)。對(duì)沒有按時(shí)完成績(jī)效目標(biāo)，工作不規(guī)范，評(píng)價(jià)結(jié)果差的，下年度不予安排或調(diào)減預(yù)算。二是建立資產(chǎn)配置預(yù)算審核制度，加強(qiáng)政府采購(gòu)方式審批，實(shí)行基本建設(shè)計(jì)劃申報(bào)，促進(jìn)預(yù)算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機(jī)結(jié)合。三是完善政府采購(gòu)預(yù)算編制。加強(qiáng)政府采購(gòu)方式審批，在批復(fù)政府采購(gòu)預(yù)算時(shí)一并批復(fù)政府采購(gòu)方式。四是加強(qiáng)專項(xiàng)資金預(yù)算管理。合理設(shè)定專項(xiàng)資金，逐步淡化專項(xiàng)資金“基數(shù)”的觀念，加大資金整合力度，統(tǒng)籌安排，形成合力，集中財(cái)力辦大事，提高專項(xiàng)資金預(yù)算編制的科學(xué)化、規(guī)范化水平。
    (二)進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政精細(xì)化管理。一是加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的科學(xué)研判，密切關(guān)注財(cái)稅政策的調(diào)整，切實(shí)將研判結(jié)果及財(cái)稅政策變更對(duì)我市財(cái)政的影響納入到財(cái)政收入管理中。同時(shí)，積極跟蹤“營(yíng)改增”改革后續(xù)政策，實(shí)時(shí)掌握該項(xiàng)改革對(duì)財(cái)稅、企業(yè)的影響及改革成效，確保財(cái)政收入全面、真實(shí)、合理，努力做到財(cái)政收入管理精細(xì)化、科學(xué)化。二是做好預(yù)算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理，加強(qiáng)預(yù)算指標(biāo)管理。依法按時(shí)批復(fù)年度市級(jí)部門預(yù)算，及時(shí)將部門預(yù)算指標(biāo)導(dǎo)入指標(biāo)管理系統(tǒng)，嚴(yán)把資金審核關(guān)，嚴(yán)格按資金支付審批程序撥款。三是強(qiáng)化專項(xiàng)資金監(jiān)管，把專項(xiàng)資金使用情況作為財(cái)政監(jiān)督和績(jī)效評(píng)價(jià)的重中之重，綜合運(yùn)用國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)、專項(xiàng)檢查等監(jiān)管手段，對(duì)專項(xiàng)資金使用實(shí)行全過程控制監(jiān)督，不斷提高專項(xiàng)資金使用效益。四是積極推進(jìn)財(cái)政監(jiān)督轉(zhuǎn)型，從20xx年起財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)全程參與部門預(yù)算編制執(zhí)行，推動(dòng)財(cái)政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由突擊性、專項(xiàng)性檢查向日常性、常態(tài)化檢查轉(zhuǎn)變，建立起預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)相互制衡的管理機(jī)制。
    (三)進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資監(jiān)管。一是嚴(yán)格預(yù)算評(píng)審。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政、審計(jì)和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)市本級(jí)政府投資項(xiàng)目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問題的通知》(郴財(cái)辦〔20xx〕12號(hào))，明確預(yù)算控制價(jià)的約束作用，對(duì)不執(zhí)行預(yù)算控制價(jià)管理的政府投資項(xiàng)目建設(shè)工程，財(cái)政部門不撥付建設(shè)資金、招標(biāo)主管部門不予招標(biāo)備案，審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。二是加強(qiáng)重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)管。嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān)，明確投資概算調(diào)整的審批程序，嚴(yán)格控制項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)全程跟蹤審計(jì)，控制建設(shè)成本。三是建立投資項(xiàng)目資金績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度。由市財(cái)政局牽頭，組織專家和中介機(jī)構(gòu)成立資金績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)小組，對(duì)項(xiàng)目資金概算、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)審，為項(xiàng)目建設(shè)決策提供依據(jù)。四是建立投資項(xiàng)目資金監(jiān)督檢查制度。由市審計(jì)局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、及時(shí)處理違法違規(guī)事項(xiàng)。
    (四)進(jìn)一步健全審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制。一是建立審計(jì)整改問責(zé)和責(zé)任追究制度。各單位主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改的第一責(zé)任人，也是問責(zé)和責(zé)任追究的重點(diǎn)對(duì)象，問責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任。二是建立審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度。被審計(jì)單位要在一定時(shí)間內(nèi)，向政府、人大報(bào)告整改落實(shí)情況，并逐步公告被審單位審計(jì)整改結(jié)果，對(duì)拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計(jì)整改跟蹤檢查機(jī)制。在一定時(shí)間范圍內(nèi)，跟蹤檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定、采用審計(jì)報(bào)告意見與建議以及處理審計(jì)移送事項(xiàng)的結(jié)果情況;進(jìn)一步建立健全審計(jì)結(jié)論落實(shí)反饋制度和審計(jì)回訪制度，確保審計(jì)提出的意見和建議得以落實(shí)，發(fā)現(xiàn)的問題得以整改。
    以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。
    近日，文化部在北京組織召開20xx年度審計(jì)情況通報(bào)會(huì)。會(huì)議通報(bào)了文化部20xx年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、穩(wěn)增長(zhǎng)等政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)及直屬事業(yè)單位全覆蓋審計(jì)情況，并對(duì)進(jìn)一步做好審計(jì)工作作出部署。文化部副部長(zhǎng)楊志今出席。
    楊志今強(qiáng)調(diào)，文化部黨組高度重視審計(jì)工作，把審計(jì)工作列為文化部重點(diǎn)工作內(nèi)容，認(rèn)真部署、狠抓落實(shí)。各司局各單位特別是黨員領(lǐng)導(dǎo)干部，要深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)系列重要講話精神、黨的《廉潔自律準(zhǔn)則》和《紀(jì)律處分條例》，加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，切實(shí)增強(qiáng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)和審計(jì)監(jiān)督意識(shí)。要明確審計(jì)整改主體責(zé)任，研究建立審計(jì)整改責(zé)任制，主要領(lǐng)導(dǎo)是落實(shí)審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人，要逐條列出審計(jì)問題的整改措施，切實(shí)進(jìn)行整改;注重對(duì)照檢查，舉一反三，如果相同問題再次出現(xiàn)，要嚴(yán)肅追究責(zé)任;問題整改過程中要對(duì)各環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)化，明確整改責(zé)任人，抓細(xì)、抓實(shí)、抓到位，堅(jiān)決杜絕類似問題反復(fù)，保證審計(jì)整改工作真正取得實(shí)效。
    從20xx年開始，文化部財(cái)務(wù)司按照“覆蓋全面、重點(diǎn)突出、審改結(jié)合”的思路，組織開展直屬事業(yè)單位全覆蓋審計(jì)，這已成為文化部的常規(guī)性工作。從這兩年的審計(jì)情況看，審計(jì)質(zhì)量不斷提高，審計(jì)效果逐步顯現(xiàn)，但也反映出一些問題。楊志今指出，要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步研究完善工作方式方法，各單位要將單位改革發(fā)展、財(cái)務(wù)管理與審計(jì)監(jiān)督工作有機(jī)結(jié)合，加快內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審崗位的設(shè)立，積極主動(dòng)開展內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查工作。
    審計(jì)署文化體育審計(jì)局局長(zhǎng)姜躍山在會(huì)上對(duì)20xx年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和穩(wěn)增長(zhǎng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了通報(bào)分析。文化部財(cái)務(wù)司司長(zhǎng)趙雯通報(bào)了文化部預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改情況，并對(duì)直屬事業(yè)單位全覆蓋審計(jì)重點(diǎn)問題逐一、全面地進(jìn)行了通報(bào)分析。國(guó)家圖書館、文化部機(jī)關(guān)服務(wù)中心和文化部公共文化發(fā)展中心介紹了加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)、通過審計(jì)提升管理水平等方面的工作經(jīng)驗(yàn)。會(huì)議還布置了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
    文化部各司局、中紀(jì)委駐部紀(jì)檢組、各直屬單位和分管財(cái)務(wù)工作的負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門工作人員，審計(jì)署文化體育審計(jì)局有關(guān)同志參加會(huì)議。
    審計(jì)專題報(bào)告的格式及篇十六
     公司管理當(dāng)局:
     我們根據(jù)授權(quán)對(duì)xxx項(xiàng)目部的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了審計(jì)，在審計(jì)過程中我們注意到公司在工程管理方面存在很大的風(fēng)險(xiǎn)，建議公司管理當(dāng)局引起高度重視，具體情況如下:
     一、人工費(fèi)支付方面:公司對(duì)施工隊(duì)沒有統(tǒng)一簽證勞務(wù)承包合同，對(duì)人工費(fèi)結(jié)算的單價(jià)沒有標(biāo)準(zhǔn)，在配制、支拆模板分部工程結(jié)算中，存在沒有簽訂合同的施工隊(duì)結(jié)算單價(jià)比簽訂合同的施工隊(duì)的單價(jià)高1.5倍，截至2005年11月25日支付的166萬元人工費(fèi)沒有人工費(fèi)結(jié)算單。
     我們認(rèn)為，對(duì)施工隊(duì)?wèi)?yīng)簽訂勞務(wù)承包合同，明確人工費(fèi)結(jié)算的單價(jià)和具體的施工內(nèi)容，支付人工費(fèi)應(yīng)以人工費(fèi)結(jié)算單顯示的實(shí)際施工內(nèi)容為依據(jù)。
     否則會(huì)造成以下影響:
     1、不能確定支付人工費(fèi)的合理性，可能會(huì)存在多支付人工費(fèi)的情況;
     2、可能會(huì)發(fā)生相關(guān)人員舞弊行為;
     3、可能會(huì)提高工程實(shí)際成本，從而減少公司利潤(rùn)。
     針對(duì)目前公司的現(xiàn)狀，我們建議:
     (一)、由于施工隊(duì)伍的廣泛性和復(fù)雜性，公司可采取招標(biāo)方式確定施工隊(duì)并簽訂施工勞務(wù)合同:結(jié)合公司承接的主要是yyy公司的別墅項(xiàng)目，公司在選擇施工隊(duì)伍時(shí)應(yīng)以業(yè)務(wù)素質(zhì)高，技術(shù)精湛的施工隊(duì)伍為第一選擇。
     (二)、人工費(fèi)結(jié)算規(guī)范化管理:人工費(fèi)結(jié)算單由公司按照實(shí)際結(jié)算格式統(tǒng)一印制，進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，一式四聯(lián)，并建立一套領(lǐng)用登記制度，由公司統(tǒng)一管理。
     公司對(duì)施工隊(duì)進(jìn)行結(jié)算只針對(duì)公司統(tǒng)一印制的結(jié)算單進(jìn)行付款;
     (三)、人工費(fèi)結(jié)算綜合控制，過程監(jiān)管:首先在工程開工之前，結(jié)合各個(gè)勞務(wù)合同訂立的施工內(nèi)容和單價(jià)對(duì)各個(gè)施工隊(duì)的總?cè)斯べM(fèi)以結(jié)算單的形式初步核算，并一式四份，根據(jù)公司的管理制度要求分別交由施工隊(duì)、財(cái)務(wù)、預(yù)算部以及公司經(jīng)理各一份。
     如在實(shí)際施工過程中存在與原先約定的合同施工內(nèi)容不符的情況，應(yīng)針對(duì)變動(dòng)部分對(duì)各個(gè)施工隊(duì)人工費(fèi)的初步核算及時(shí)作相應(yīng)調(diào)整，并.以補(bǔ)充協(xié)議的形式歸檔。
     這樣就可以從總費(fèi)用上對(duì)各個(gè)施工隊(duì)?wèi)?yīng)該支付的人工費(fèi)總額進(jìn)行控制。
     其次，在實(shí)際施工過程中，支付人工費(fèi)以各個(gè)施工隊(duì)實(shí)際完成的工程量為依據(jù)，對(duì)各個(gè)施工隊(duì)完成的工程量建立一套審核制度。
     由負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場(chǎng)的公司管理人員按照勞務(wù)合同單價(jià)為各個(gè)施工隊(duì)計(jì)量實(shí)際已經(jīng)完成的工程量，并要求各個(gè)施工隊(duì)簽字確認(rèn)，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后，交由公司財(cái)務(wù)按公司規(guī)定進(jìn)行付款。
     另外，針對(duì)公司目前臨時(shí)用工頻繁，占主體工程人工費(fèi)的比重大，建議從以下兩個(gè)方面加強(qiáng)控制:一方面是對(duì)臨時(shí)用工結(jié)算上:臨時(shí)用工結(jié)算采用公司統(tǒng)一印制的臨時(shí)用工結(jié)算單，并在結(jié)算單上明確臨時(shí)派工的施工內(nèi)容，以便對(duì)臨時(shí)用工的審核;另一方面是加強(qiáng)對(duì)臨時(shí)用工指派的控制:當(dāng)出現(xiàn)臨時(shí)派工時(shí)，施工現(xiàn)場(chǎng)派工人員應(yīng)嚴(yán)格審查臨時(shí)用工內(nèi)容是否已包括在施工勞務(wù)合同承包的施工范圍之內(nèi)，然后提請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理審批，經(jīng)考核施工內(nèi)容，權(quán)衡采用臨時(shí)記工形式結(jié)算的'經(jīng)濟(jì)性，最后決定是否采用臨時(shí)用工。
     二、工程用的主要材料存在嚴(yán)重超設(shè)計(jì)用量的情況，公司對(duì)施工隊(duì)領(lǐng)用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫(kù)手續(xù)。
     我們認(rèn)為由于沒有辦理材料出庫(kù)手續(xù)，會(huì)造成以下影響:
     2、可能會(huì)給材料員舞弊提供機(jī)會(huì);
     3、不利于查明材料虧損原因;
     4、影響到資產(chǎn)負(fù)債表存貨余額的真實(shí)性。
     針對(duì)目前公司的現(xiàn)狀，我們建議:
     (二)、在施工過程中，公司分批給各個(gè)施工隊(duì)提供其施工所需的材料，辦理出庫(kù)手續(xù)，并以書面文件的形式約定，施工隊(duì)負(fù)責(zé)保管公司為其提供的材料，工程結(jié)束后，對(duì)各個(gè)施工隊(duì)實(shí)際所用材料的總量進(jìn)行盈虧分析，并建立獎(jiǎng)懲制度。
     以上建議希望引起管理當(dāng)局的高度重視，盡快進(jìn)行處理，完善工程方面的內(nèi)部控制。
     xx建字[2012]第01001號(hào)
     被審計(jì)單位:
     審計(jì)項(xiàng)目:
     xx集團(tuán)
     審 計(jì) 部 年 月 日
     地址: 郵編:
     電話: 傳真:
     xx集團(tuán)董事會(huì)、xx公司總經(jīng)理: xx建字【2012】第01001 號(hào)
     我們根據(jù)xx集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃,集團(tuán)審計(jì)部?jī)?nèi)部審計(jì)有關(guān)規(guī)定和本月的審計(jì)計(jì)劃，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對(duì)xx有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)xx年度xx實(shí)施了遵循性審計(jì)，審計(jì)的主要內(nèi)容:xx年xx月xx至xx月xx日止所發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。
     因?yàn)槲覀兪菍?duì)公司的中期費(fèi)用進(jìn)行遵循性審計(jì)，審計(jì)范圍有限，不可能全面了解公司所有的內(nèi)部控制，所以我們提供的這份管理建議書僅是我們?cè)谶M(jìn)行遵循性審計(jì)過程中注意到的費(fèi)用方面的，不應(yīng)被視為對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強(qiáng)制性。
     在審計(jì)過程中，我們了解了公司的《xx制度》的相關(guān)規(guī)定及各項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)限，會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和運(yùn)用等有關(guān)方面的情況，并做了分析研究。
     我們認(rèn)為，公司現(xiàn)有的《xx制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進(jìn)一步完善之處。
     現(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《xx制度》方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《xx制度》。
     一、發(fā)現(xiàn)的問題:
     二、我們的建議:
     xx集團(tuán)
     審 計(jì) 部
     xx年 月 日
     根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第××條的規(guī)定和《xxxx關(guān)于審計(jì)××××的通知》(審××通〔20××〕××號(hào))的安排，xxxx派出審計(jì)組，自××年××月××日至××年××月××日，對(duì)××××(注：被審計(jì)單位法定全稱，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)被審計(jì)人員姓名和職務(wù))(以下簡(jiǎn)稱××)××××(注：審計(jì)通知書列明的審計(jì)內(nèi)容)進(jìn)行了審計(jì)(注：采用跟蹤審計(jì)等特殊審計(jì)方式的，應(yīng)當(dāng)寫明)，重點(diǎn)審計(jì)了××××等單位，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。
     審計(jì)工作得到了××××(注：被審計(jì)單位簡(jiǎn)稱，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)被審計(jì)人員姓名和職務(wù))等有關(guān)單位(和人員)的支持和配合，進(jìn)展順利。
     ××××(注：被審計(jì)單位簡(jiǎn)稱，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)被審計(jì)人員姓名)對(duì)其提供的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，xxxxx的責(zé)任是對(duì)此進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
     一、被審計(jì)單位(經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)被審計(jì)人員)基本(履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任)情況
     ××××××××××××××××××××××××××××××××。
     (注：1.本部分主要表述被審計(jì)單位的背景信息，如被審計(jì)單位類型、組織結(jié)構(gòu);職責(zé)范圍或經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)活動(dòng)及其目標(biāo);相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制;相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況;適用的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn);相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。
     2.本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)。
     3.如果引用的數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)核實(shí)，應(yīng)當(dāng)注明來源。)
     二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
     審計(jì)結(jié)果表明，××××××××××××××××××××××××××××××××。
     (注：根據(jù)不同的審計(jì)目標(biāo)，以適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)為基礎(chǔ)發(fā)表的審計(jì)意見。)
     (注：1.本部分應(yīng)圍繞項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。
     2.本部分既包括正面評(píng)價(jià)，也包括對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡(jiǎn)要概括。
     3.只對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見，對(duì)審計(jì)過程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見。
     4.審計(jì)評(píng)價(jià)意見不能與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。
     5.審計(jì)評(píng)價(jià)用語(yǔ)要準(zhǔn)確、適度，以寫實(shí)為主。)
     三、以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和(專項(xiàng))審計(jì)(調(diào)查)建議采納情況
     ××××××××××××××××××××××××××××××××。
     四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見
     ××××××××××××××××××××××××××××××××。
     (注：被審計(jì)單位、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)被審計(jì)人員違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為和其他重要問題的事實(shí)描述。)
     上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)××××法》(注：法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱，規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全)第××條“××××(注：原文)”的規(guī)定。
     (注：?jiǎn)栴}定性及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。
     引用法律和行政法規(guī)時(shí)，不必引用文號(hào);引用規(guī)章時(shí)，其引用文號(hào)格式為“××年××(注：部委規(guī)范簡(jiǎn)稱)第××號(hào)令”;引用規(guī)范性文件時(shí)，其引用文號(hào)應(yīng)完整。) (注：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，還應(yīng)說明被審計(jì)人員對(duì)該問題的責(zé)任承擔(dān)類型。)
     根據(jù)《中華人民共和國(guó)××××法》(注：法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱，規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全)第××條“××××(原文)”的規(guī)定，責(zé)令××××。
     (注：處理處罰意見及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。
     引用法律和行政法規(guī)時(shí)，不必引用文號(hào);引用規(guī)章時(shí)，其引用文號(hào)格式為“××年××(注：部委規(guī)范簡(jiǎn)稱)第××號(hào)令”;引用規(guī)范性文件時(shí)，其引用文號(hào)應(yīng)完整。)
     (注：核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中一并反映。)
     的職權(quán)處理處罰范圍依法需要移送的問題，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計(jì)單位和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)被審計(jì)人員知悉的事項(xiàng)除外。
     2.對(duì)相關(guān)問題的移送處理意見一般表述為“此問題××××(審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡(jiǎn)稱)已(將)移送××處理”。
     移送處理問題一般應(yīng)單作一類。
     3.反映被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支問題的，一般應(yīng)表述違法違規(guī)事實(shí)、定性及依據(jù)、處理處罰意見及依據(jù)，或者移送處理意見;反映影響績(jī)效的突出問題的，一般應(yīng)表述事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)、原因、后果，以及改進(jìn)意見;反映內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應(yīng)表述有關(guān)缺陷情況、后果及改進(jìn)意見。
     4.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類，按照重要性原則排序。
     如發(fā)現(xiàn)以前年度審計(jì)決定未執(zhí)行的問題，一般列在當(dāng)年查出的問題之后。
     5.每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。
     小標(biāo)題一般應(yīng)包含對(duì)問題的定性和金額。
     6.在引用法律和法規(guī)時(shí)，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號(hào)及條款內(nèi)容;在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時(shí)，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號(hào)、具體條款號(hào)及條款內(nèi)容。
     7.處理處罰意見應(yīng)盡可能具體、可落實(shí)。
     8.對(duì)其他需要研究關(guān)注的問題，根據(jù)情況可以在本部分表述，或者另列一類“其他需要研究關(guān)注的問題”予以反映。)
     五、審計(jì)期間被審計(jì)單位、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)被審計(jì)人員問題整改情況
     ××××××××××××××××××××××××××××××××。
     (注：審計(jì)期間被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。)
     六、審計(jì)建議
     ××××××××××××××××××××××××××××××××。
     針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的宏觀性、普遍性、政策性或者體制、機(jī)制以及具體問題，根據(jù)需要提出的改進(jìn)建議。)
     (注：1.圍繞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，在簡(jiǎn)要分析原因的基礎(chǔ)上，從政策、體制、制度和管理層面提出有針對(duì)性的建議。
     2.審計(jì)建議的順序應(yīng)與反映問題的順序基本一致。
     3.只針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)建議，特殊情況可簡(jiǎn)要概括問題后，提出有針對(duì)性的建議。
     4.審計(jì)建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位整改。
     5.審計(jì)建議的對(duì)象一般為被審計(jì)單位，如果涉及被審計(jì)單位以外的其他有關(guān)單位，對(duì)相關(guān)問題應(yīng)提出“建議被審計(jì)單位商有關(guān)單位”共同研究解決的建議。)
     對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的××××問題，××××(注：審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡(jiǎn)稱)將作出審計(jì)決定。
     對(duì)其他問題，請(qǐng)××××(注：被審計(jì)單位)自收到本報(bào)告之日起××日(注：根據(jù)項(xiàng)目具體情況確定，中央預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目一般為60日)內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告××××(注：審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡(jiǎn)稱)。
     本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
     (注：1.審計(jì)報(bào)告中各相關(guān)段落內(nèi)容如涉密的，應(yīng)在該段落后用括號(hào)標(biāo)注密級(jí)，并按最高密級(jí)為整個(gè)報(bào)告定密。
     2. 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、跟蹤審計(jì)等對(duì)審計(jì)報(bào)告有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理。)
    審計(jì)專題報(bào)告的格式及篇十七
    第十四條公司應(yīng)在年度報(bào)告文本扉頁(yè)做出如下重要提示：
    “本公司董事會(huì)及其董事保證本報(bào)告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任”。
    公司如果在報(bào)告期內(nèi)變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)做出如下重要提示：
    “經(jīng)××公司××董事會(huì)×年×月××?xí)h批準(zhǔn)，公司聘任××?xí)?jì)師事務(wù)所擔(dān)任本公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)，解聘原審計(jì)機(jī)構(gòu)××?xí)?jì)師事務(wù)所，有關(guān)的具體說明請(qǐng)見本報(bào)告其他重要事項(xiàng)部分”。
    如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具了有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告，重要提示中應(yīng)增加以下陳述：
    “××?xí)?jì)師事務(wù)所為本公司出具了有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)(或保留意見、無法表示意見、否定意見)的審計(jì)報(bào)告，本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)亦有詳細(xì)說明，請(qǐng)注意閱讀”。
    第十五條公司應(yīng)在年度報(bào)告目錄標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及其對(duì)應(yīng)的頁(yè)碼。
    第二節(jié)公司概況
    第十六條公司應(yīng)披露如下內(nèi)容：
    (一)公司的法定中、英文名稱及縮寫;
    (二)法定代表人、總經(jīng)理(或總裁);
    (三)注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍;
    (四)公司注冊(cè)地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱;
    (六)公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱、辦公地址。
    第十七條公司應(yīng)簡(jiǎn)介其歷史沿革，主要包括以前年度經(jīng)歷的改制重組、增資擴(kuò)股等情況。
    第十八條公司應(yīng)簡(jiǎn)介其員工的有關(guān)情況，主要包括：?jiǎn)T工人數(shù)、專業(yè)結(jié)構(gòu)、年齡分布、受教育程度等。
    第十九條公司應(yīng)采用圖表或其他有效形式，簡(jiǎn)要介紹其組織機(jī)構(gòu)，包括公司總部的主要職能部門、子公司、分公司等，應(yīng)披露子公司、分公司和營(yíng)業(yè)部的數(shù)量、分布、地址、設(shè)立時(shí)間、注冊(cè)資本、負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話等。
    第三節(jié)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要
    第二十條公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)的年末數(shù)、年(期)初數(shù)和增減百分比：資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)與注冊(cè)資本的比率、固定資本比率、經(jīng)調(diào)整凈資本。
    第二十一條公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)的本年數(shù)、上年數(shù)和增減
    百分比：手續(xù)費(fèi)收入、代理交易金額、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、營(yíng)業(yè)支出率。
    第二十二條公司主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和披露應(yīng)遵循如下要求：
    (一)資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)與實(shí)收資本(股本)的比率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、營(yíng)業(yè)支出率等財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算公式如下：
    資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%
    凈資產(chǎn)與實(shí)收資本(股本)的比率=凈資產(chǎn)/實(shí)收資本(股本)×100%
    凈資產(chǎn)收益率=報(bào)告期凈利潤(rùn)/報(bào)告期加權(quán)平均凈資產(chǎn)×100%
    總資產(chǎn)收益率=利潤(rùn)總額/(年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額)/2×100%
    營(yíng)業(yè)支出率=營(yíng)業(yè)支出/營(yíng)業(yè)收入×100%
    (二)公司在計(jì)算上述各項(xiàng)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)扣除客戶保證金對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的影響。
    (三)公司因會(huì)計(jì)政策變更、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等追溯調(diào)整以前年度會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的，應(yīng)披露其累計(jì)影響金額，在披露“主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)”的年(期)初數(shù)和上年數(shù)時(shí)應(yīng)同時(shí)披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)。
    (四)數(shù)據(jù)和指標(biāo)的排列應(yīng)從左到右，左邊起是報(bào)告期的數(shù)據(jù)。
    第二十三條公司應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，披露報(bào)告期發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易。
    第四節(jié)實(shí)收資本(股本)變動(dòng)及股東情況
    第二十四條公司應(yīng)詳細(xì)披露其實(shí)收資本(股本)在本報(bào)告期內(nèi)的變動(dòng)情況，包括增資擴(kuò)股、重組合并等，應(yīng)披露相應(yīng)的批準(zhǔn)文號(hào)、作價(jià)依據(jù)、投資者投入或重組置換資產(chǎn)的概要描述等。
    第二十五條公司應(yīng)披露如下股東情況：
    (一)報(bào)告期末股東總數(shù)。
    (二)股東的名稱、出資金額及百分比、年度內(nèi)持有股份變動(dòng)的情況、所持股份的質(zhì)押或凍結(jié)情況。如股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)予以說明。
    (三)對(duì)持股10%以上的前五名法人股東，應(yīng)詳細(xì)介紹股東單位的法定代表人、總經(jīng)理、主營(yíng)業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本、注冊(cè)地址、成立日期等情況。
    第五節(jié)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員
    第二十六條公司應(yīng)披露現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的姓名、任期起始日期、簡(jiǎn)要工作經(jīng)歷、以及在本公司以外所擔(dān)任的職務(wù)。高級(jí)管理人員包括公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理以及實(shí)際履行上述職務(wù)的其他人員。獨(dú)立董事也應(yīng)披露上述事項(xiàng)。
    第二十七條公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)離任的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的姓名和離任原因，新任的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的姓名、簡(jiǎn)要工作經(jīng)歷和監(jiān)管部門的批準(zhǔn)文號(hào)。
    第二十八條公司董事會(huì)下設(shè)各類專門委員會(huì)的，應(yīng)披露委員會(huì)的組成人員姓名和簡(jiǎn)要工作經(jīng)歷。
    第六節(jié)董事會(huì)報(bào)告
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    xx公司：
    本人，于x年xx月xx日與建立了勞動(dòng)關(guān)系，至今已在單位工作了xx個(gè)月?，F(xiàn)由于個(gè)人原因，本人依據(jù)《勞動(dòng)合同法》第三十七條之規(guī)定提出解除勞動(dòng)關(guān)系，本人將于30天(在試用期提出辭職，最短為3天)后離開單位，請(qǐng)單位找人做好接替工作，本人也會(huì)在30天(3天)內(nèi)做好工作交接。
    屆時(shí)還請(qǐng)單位依據(jù)勞動(dòng)部頒布的《工資支付暫行規(guī)定》第九條之規(guī)定，在解除勞動(dòng)關(guān)系時(shí)一次性支付本人工資，并按照《勞動(dòng)合同法》第五十條的規(guī)定及時(shí)辦理離職手續(xù)、出具解除勞動(dòng)合同證明。
    此致
    (手寫簽名)
    年 月 日