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企業(yè)內部控制論文題目篇一
點。但是內部控制的有效性通常取決于執(zhí)行人，因此企業(yè)的員工的能力與誠信方面是控制環(huán)境中不可缺少的因素。在新的互聯(lián)網環(huán)境下，更要適合當前形勢，制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。
在信息技術環(huán)境下，管理層更要著眼于識別和評估其面臨的風險：
(一)風險對企業(yè)的生存和競爭能力產生重要的影響。企業(yè)要迅速地識別風險，確定可以承受的風險水平。在互聯(lián)網產品紛繁多樣的今天，識別風險往往比以往變得更加困難。面臨海量信息之間，更要提高自己的信息過濾和風險識別能力。如，很多企業(yè)當前都會運用阿里巴巴，或者京東商場等互聯(lián)網平臺進行交易;運用支付寶，微信支付等互聯(lián)網支付工具進行結算。這些新的互聯(lián)網工具都是現(xiàn)代的企業(yè)必須面對并且無法回避的。企業(yè)就應當識別這些互聯(lián)網產品的風險，以及采取措施來管理這些風險。
(二)加強對企業(yè)的經營業(yè)務擴張的風險評估?？焖俚臉I(yè)務擴張可能會是內部控制難以應對，從而加強內部控制失效的可能性;海外擴張或者收購會帶來新的并且往往是特別風險。如：巨人集團的盲目的業(yè)務擴張，很大程度上就是企業(yè)在風險評估上的失敗，使得巨人集團的內部控制難以應對，最終導致了整個集團的破產。
在互聯(lián)網環(huán)境下，企業(yè)應該重視包括移動互聯(lián)和社交媒體在內的信息傳播和溝通方式。公開的溝通渠道有助于確保例外情況得到報告和處理。溝通除了采取傳統(tǒng)的政策手冊，備忘錄，電子郵件等方式，更可以運用微信，微博等即時聊天工具。比如現(xiàn)在很多企業(yè)建立了自己的公眾微博和微信訂閱號，與外部或者內部的利益相關者進行信息的即時互動，企業(yè)面臨的市場波動風險點，也常?？梢酝ㄟ^微博或微信的轉載或者轉發(fā)為員工和公眾所知。如小米公司，巧妙運用互聯(lián)網與客戶進行溝通，在小米品牌建設的整個過程，讓客戶通過互聯(lián)網參與進來，即“兜售參與感”，精準地找到目標消費者的需求。小米運用互聯(lián)網的思維方式，創(chuàng)造了手機銷售量的神話，創(chuàng)造了極佳的業(yè)績。
溝通更應該重視客戶的反饋。在互聯(lián)網環(huán)境下，萬物的直接實時鏈接使得信息反饋與用戶參與的成本維持到最低。如消費者在天貓商城選擇企業(yè)的產品時，一般都會查詢其他用戶使用該產品的評價，借此來幫助自己做決策。這種方式更能倒逼企業(yè)的服務能力，淘汰不良商家。這樣，任何企業(yè)都必須借助互聯(lián)網來傾聽消費者的聲音，與客戶有效溝通。
控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括與授權，業(yè)績評價，信息處理，實務控制和職責分離等相關的活動。主要的控制類型包括：預防型控制，檢查型控制，手工控制和自動控制。
在大數(shù)據(jù)時代，大數(shù)據(jù)最本質的應用就是預測，它能更要突出預防型控制和自動控制的作用。從海量的數(shù)據(jù)中分析出一定的特性，從而預測未來可能發(fā)生什么。預先制止?jié)撛趩栴}或損失發(fā)生的活動的預防性控制和設定在軟硬件中自動化控制手段的系統(tǒng)型控制顯得更為重要?；ヂ?lián)網大數(shù)據(jù)的運用，也使預防性控制變得更加可能。如互聯(lián)網巨頭谷歌公司的工程師在美國的甲型h1n1流感在美國爆發(fā)的幾周前，運用大數(shù)據(jù)成功預測了冬季流感的傳播。谷歌通過對人們的網上搜索記錄，把5000萬條美國人最頻繁檢索的詞條與美國疾控中心的流感傳播數(shù)據(jù)進行對比。他們建立了一種唯一關注特定檢索詞條的使用頻率與流感在空間和時間的傳播之間的聯(lián)系，處理了約4.5億個不同數(shù)學模型。所以，當20xx年甲型h1n1流感爆發(fā)時，與習慣性滯后的官方數(shù)據(jù)相比，谷歌成為了一個更有效，更及時的指示標。
在企業(yè)業(yè)績評價方面，互聯(lián)網思維方法更讓傳統(tǒng)的考核方式，可以讓傳統(tǒng)的kpi模式發(fā)生顛覆。如阿芙精油化妝品公司運用亦工作亦游戲的業(yè)績考核方式。有些沒完成指標的小組成員每人要吃一瓶海南最辣的小尖椒，或者臭豆腐配榴蓮。雖然這些懲罰看似娛樂化，但是每一個員工卻感到很開心，這無限激發(fā)了團隊的創(chuàng)造力。阿芙精油雖然沒有很明確的kpi，但確實一個具有互聯(lián)網思維公司應當有的做法：通過營造員工喜歡的氛圍，讓員工有參與感，有效地進行了企業(yè)的內部控制。
監(jiān)督是由適當?shù)娜藛T，在適當及時的基礎上，評估控制的設計和運行的情況的過程。對控制的監(jiān)督是指被審計單位評價內部控制在一段時間內運行有效性的控制。持續(xù)的監(jiān)督活動應當被貫穿在企業(yè)日常重復的活動中，包括常規(guī)的管理和監(jiān)督工作。因為用于監(jiān)督活動的很多信息都是由被企業(yè)自己的信息系統(tǒng)產生的，這些信息很可能會存在錯報，從而導致管理層從監(jiān)督活動中得出錯誤的結論。對于發(fā)現(xiàn)的缺陷，就應該設置上報和追蹤改正機制。
互聯(lián)網迅速發(fā)展的今天，更需要企業(yè)加強自身的內部控制的設計和維護。不管技術怎么更新發(fā)展，內部控制始終是必須要加以強調的。很多企業(yè)的并購失敗就是應為內控的混亂，很多上市項目的夭折也是因為內部控制的不到位。我國的企業(yè)更應該把握互聯(lián)網的發(fā)展契機，運用互聯(lián)網思維，加強和完善企業(yè)的內部控制才能更好地做大做強。
企業(yè)內部控制論文題目篇二
現(xiàn)階段，受市場經濟的影響，國有企業(yè)內部控制問題已經逐漸成為人們關注的熱點話題。在我國現(xiàn)階段的市場經濟體制基礎上，國有企業(yè)始終占據(jù)市場經濟中的主導地位，國有企業(yè)的發(fā)展也是推動我國經濟發(fā)展的重要推動力。所以受經濟體系改革的影響，全面發(fā)揮國有企業(yè)對市場經濟的主導作用，首先要對國有企業(yè)中的內部控制進行全面改革。從而進一步推動國有企業(yè)、以及我國經濟的全面發(fā)展，使國有企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位。
國有企業(yè)；內部控制；現(xiàn)狀；問題；對策
近幾年我國市場經濟在不斷的發(fā)展，經濟全球化進程也在逐漸加快，強化國有企業(yè)內部控制是全面發(fā)展國有企業(yè)的必然要求。國有企業(yè)中實行高效的內部控制管理是提高國有企業(yè)財務信息真實性的有效策略，同時也是強化國有企業(yè)生產經營活動進行自我約束的重要方法，國有企業(yè)能否高效實施內部控制是促進企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。為此，文中主要針對國有企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀及問題，對其解決對策進行全面分析。
(一)國有企業(yè)中缺乏有效的控制監(jiān)督
國有企業(yè)內部控制監(jiān)督工作主要包含企業(yè)內部的監(jiān)督與外部監(jiān)督兩種，其中內部監(jiān)督即國有企業(yè)中對內部不控制建立和實踐進度，在國有企業(yè)中控制監(jiān)督工作還是存在一些控制監(jiān)督方面的不足，其中最主要的原因是在國有企業(yè)中財務部門工作人員素質偏低，對于會計工作的監(jiān)督、審查力度不足，所以在國有企業(yè)內部監(jiān)督工作中還存在很大的不足。另一方面，我國現(xiàn)階段在多數(shù)國有企業(yè)中建立監(jiān)督機制的情況比較少，在國有企業(yè)內部各部門之間還缺乏一定的獨立性，很難建立有效的監(jiān)督機制，并且在國有企業(yè)中的審計人員缺乏一定的工作經驗，對于財務審計工作還需強化基礎，國有企業(yè)中相關工作人員對于建立控制監(jiān)督機制還不夠重視。
(二)國有企業(yè)中缺乏合理的控制行為
近年來，隨著我國計劃經濟對國有企業(yè)發(fā)展的深入影響，在國有企業(yè)中多數(shù)控制行為大多數(shù)并不能真正發(fā)揮其自身的作用，由于現(xiàn)階段在我國國有企業(yè)中一般的控制行為存在問題仍然比較顯著，國有企業(yè)內部對于控制行為的認識水平還存在很大差距，因此在國有企業(yè)中多數(shù)控制行為也只是表面形式，并沒有真正發(fā)揮作用。
(三)國有企業(yè)中缺乏控制風險觀念
國有企業(yè)中的控制風險觀念是內部控制主要環(huán)節(jié)，是進行風險管理的核心，同時也是不斷提升國有企業(yè)內部控制效率的關鍵所在?，F(xiàn)階段國有企業(yè)中的風險管理主要體現(xiàn)為缺乏控制風險的觀念，對于國有企業(yè)中的風險管理也只是局限于幾個部門，且水平較低，并不能將風險管理全方位的滲透進國有企業(yè)管理中。除此之外，在國有企業(yè)中對于風險管理的分布十分不均，在一般的國有企業(yè)中很少設置專門的風險控制、管理部門。為此，在國有企業(yè)中缺乏控制風險觀念是影響國有企業(yè)發(fā)展的一大因素。
(一)國有企業(yè)內部監(jiān)督具有局限性
國有企業(yè)的內部監(jiān)督機制還具有一定的局限性，其主要是根據(jù)國有企業(yè)內部中的控制行為授權批準控制以及組織結構控制來說?，F(xiàn)如今在改革之后，國有企業(yè)盡管已經設置了相關的法人治理機構，但是因為產權模糊的原因，國有企業(yè)內部的權利制衡體系還處于薄弱階段，因此導致國有企業(yè)內部責任權限模糊，嚴重影響了國有企業(yè)的運營效率。另外，在國有企業(yè)中還存在責任互相推卸的問題，當出現(xiàn)問題時，缺乏一定的承擔者，導致國有企業(yè)權利缺乏監(jiān)督，嚴重制約國有企業(yè)的發(fā)展。
(二)國有企業(yè)對內部控制的影響不重視
國有企業(yè)的企業(yè)文化是企業(yè)的主要環(huán)境氛圍，其中蘊含了企業(yè)的核心價值、經營理念等。在國有企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)文化對于員工的凝聚力占據(jù)十分重要的作用。為此營造良好的企業(yè)文化是促進企業(yè)發(fā)展的重要基礎。然而在現(xiàn)階段的國有企業(yè)中往往不注重培養(yǎng)企業(yè)文化，對國有企業(yè)的發(fā)展造成了一定的影響。
(三)國有企業(yè)內部控制人員素質有待提升
國有企業(yè)的內部控制是需要企業(yè)不同階層的員工共同進行的，上至國有企業(yè)管理人員，下至不同部門的負責人。但是現(xiàn)階段國有企業(yè)中內部對于員工內部控制認識的培養(yǎng)程度還有待提高，從而造成國有企業(yè)內部人才缺乏的現(xiàn)象。與此同時在國有企業(yè)中由于人才選拔制度還處于發(fā)展階段，在人才的選拔與管理上仍然選用傳統(tǒng)模式，員工的罷免由人事部門負責，由此打擊了員工的工作積極性。
(一)成立企業(yè)內部管理審計部門，全面實行內部監(jiān)督
在國有企業(yè)中設立運營管理部門是促進企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，在國有企業(yè)中開展審計工作是推動內部控制進行監(jiān)督的主要環(huán)節(jié)，對于國有企業(yè)中內部控制工作具有很大程度的積極影響。國有企業(yè)外部的審計部門對于國企運營情況的了解比較差，所以在進行監(jiān)督國有企業(yè)內部控制時存在一定缺陷，為此，國有企業(yè)在進行內部審計制度時還需要與社會相關機構合作，成立國有企業(yè)內部的管理審計部門，全面實行內部監(jiān)督。
(二)相關部門重視企業(yè)文化對內部控制的影響
在國有企業(yè)中企業(yè)文化是對整個企業(yè)的工作氛圍、工作人員的素質以及國有企業(yè)的核心精神進行體現(xiàn)的主要內容，因此國有企業(yè)在發(fā)展內部控制的同時必須十分重視企業(yè)文化的影響。受我國市場經濟發(fā)展的影響，我國國有企業(yè)在社會主義市場經濟中占據(jù)十分重要的主導地位，為此對于企業(yè)文化的形成也要以社會主義為基礎，建立社會主義核心價值觀，為社會提供全面的服務，以此全面提高國有企業(yè)中工作人員的工作信念，加強員工的工作責任感。
(三)全面提升內部控制人員工作素質
良好的國有企業(yè)發(fā)展與管理人員具有很大的聯(lián)系，所以國有企業(yè)在進行管理人員選擇時要從其工作素養(yǎng)以及能力方面進行全面考慮，不僅要對其自身所具備的文化程度進行考察，也要考察工作人員的管理水平、工作經驗等，另外國有企業(yè)在培養(yǎng)職工時也要設置相關的培訓組織，對管理人員的素質進行全方位的培養(yǎng)。企業(yè)在進行內控時需要工作人員的積極配合，讓員工對國有企業(yè)中的內部控制進行一定的了解，認識到內部控制其實是國有企業(yè)在運營同時的各個控制過程，且其過程比較繁瑣，因此需要國有企業(yè)中的各個員工進行配合。
(四)成立風險防范體系
在現(xiàn)階段的市場經濟條件下，國有企業(yè)在運營的過程中難免會遭遇各種運營風險，所以企業(yè)防范風險則成為進行發(fā)展的主要內容，企業(yè)為了有效防范風險，需要成立有效的風險防范體系。根據(jù)我國國務院頒布的相關管理條例，在國有企業(yè)中為了能夠防范企業(yè)風險，有效完善企業(yè)的內部控制，因此國有企業(yè)需要成立有效的風險防范體系。
受我國經濟市場變化的影響，在國有企業(yè)中需要不斷對企業(yè)內部的控制體系進行調整，以此推動國有企業(yè)的發(fā)展。為此在國有企業(yè)發(fā)展的進程中，需要對國有企業(yè)內部的部門機構、管理制度、人才選拔、內部監(jiān)督等方面進行全面提高，從而促進國有企業(yè)內部控制管理水平的提高，推動國有企業(yè)、以及我國經濟的不斷發(fā)展，使國有企業(yè)在市場經濟中占據(jù)有利地位。
作者:朱江瓊單位:新疆甘電投辰旭能源有限公司
企業(yè)內部控制論文題目篇三
業(yè)務流程控制與信息系統(tǒng)控制是控制活動的重要內容?？刂苹顒舆^程中會需要大量的信息傳遞活動，這些活動經過不同的信息傳遞路徑，形成各種信息指令和反饋，從而有效控制企業(yè)的業(yè)務作業(yè)流程。因此控制活動必須根據(jù)企業(yè)業(yè)務流程的情況和具體的控制點進行設置。而信息技術應用使傳統(tǒng)人工控制形式演變?yōu)槿藱C系統(tǒng)控制，控制重心將集中在作業(yè)流程的人機控制與信息系統(tǒng)控制。一些傳統(tǒng)的內部控制規(guī)則和程序在新的技術環(huán)境下失去存在的意義，新的控制規(guī)則和程序建立在充分利用信息技術、用最少的資源達到更佳控制目標的基礎上。信息技術的引入增強了控制手段的多樣性、靈活性、高效性，加強了內部控制的預防、檢查與糾正的功能。
在企業(yè)中信息的傳遞方式與速度可以改變內部控制的基礎環(huán)境，它是企業(yè)內部控制制度的基礎，并且決定著內部控制的實施方式。企業(yè)由于追求效率而摒棄了過時陳舊的信息傳遞和溝通方式，因此而突破了舊有的模式。企業(yè)如果不進行新的內控制度的構建，很容易被舊有的內控條款牽累或束縛，無法正常發(fā)揮其功能。
信息化環(huán)境對內部控制的信息和溝通這一要素產生了有利的影響。由于大量的企業(yè)環(huán)境信息、政策信息、經營信息、財務會計信息、作業(yè)信息集中存儲在企業(yè)數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)內，并不斷被實時更新，在這個信息平臺上，員工可以十分便捷地從計算機數(shù)據(jù)庫中查閱有關的政策和法規(guī)，獲取與其職責相關的控制信息，明確各自的權利與責任，了解自己的活動如何與他人的工作相關以及例外情況如何報告或處理的途徑。在完善的企業(yè)信息系統(tǒng)的支持下，企業(yè)員工能夠更好地取得他們在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)經營過程中所需的信息，使員工順利履行其職責，提高效率。
授權控制是內部控制手段中最常用和最基礎的一種，在財務信息化條件下，授權控制主要是通過口令授權的方式表現(xiàn)?？诹钪饕谴娣旁谟嬎銠C信息系統(tǒng)中的，其不像傳統(tǒng)的印章由專人保管，一旦計算機信息系統(tǒng)被侵入導致口令被盜用，便會給企業(yè)帶來巨大的隱患，很可能導致企業(yè)利益的損失。如果企業(yè)內部的業(yè)務人員利用口令對企業(yè)的財務報表或者其他信息進行盜取并透露給企業(yè)競爭對手，將給企業(yè)帶來巨大的損失。
隨著財務信息系統(tǒng)的廣泛應用，提高了企業(yè)內部控制的難度。會計核算以及財務管理等工作由以往的手工完成向財務信息系統(tǒng)自動化轉變，這使得企業(yè)內部控制的重點以往對會計賬簿的審核以及財務人員的控制轉向了對財務會計數(shù)據(jù)的審查、對財務信息的輸出控制以及對信息系統(tǒng)和程序的控制等。企業(yè)的內部控制由對人的控制轉向了對計算機系統(tǒng)的控制，由于計算機信息系統(tǒng)的復雜性以及網絡平臺的開放性和可共享性，使得企業(yè)內部控制的難度大大增加了，企業(yè)面臨著信息系統(tǒng)故障、信息安全漏洞等控制難題。
財務信息化條件下，企業(yè)內部控制的環(huán)境更加復雜多變，給企業(yè)內部控制帶來了極大的挑戰(zhàn)。首先，為了滿足財務信息系統(tǒng)的需要，企業(yè)在財務部門中需要新增會計信息系統(tǒng)維護人員、數(shù)據(jù)管理人員以及數(shù)據(jù)分析人員等，企業(yè)的財務崗位也由原有的會計核算、財務管理崗位向信息數(shù)據(jù)錄入、憑證復合記賬等崗位轉變，在這種背景下，企業(yè)財會部門的職能由原有的核算型向管理型轉變;其次由于網絡環(huán)境的開放性，給企業(yè)的內部控制帶來了很大的難度。企業(yè)的很多信息數(shù)據(jù)能夠被各個部門人員共享，甚至外部人員也可以通過網絡平臺獲取企業(yè)的信息數(shù)據(jù)，從而加大了會計信息數(shù)據(jù)泄露的風險。
財務信息化條件下的內部控制對人員素質提出了更高的要求。由于傳統(tǒng)的內控工作比較簡單，導致很多人員不思上進、故步自封，對信息化內部控制的發(fā)展和變化毫不知情，難以勝任財務信息化條件下的內部控制工作。財務信息系統(tǒng)的應用，使得內部控制人員不僅僅要精通財會方面的知識，還要對件技術以及網絡技術進行熟練應用，才能夠完成信息化內部控制工作。例如，很多企業(yè)應用的財務信息系統(tǒng)不僅僅代替了傳統(tǒng)的手工核算，還將資金管理、成本控制、財務責任考核等全面納入進信息系統(tǒng)，從而將財務工作提升到戰(zhàn)略管理的層次上，這對財務人員的綜合素質提出了非常高的要求。
內部控制環(huán)境是內部控制系統(tǒng)重要的組成部分，財務信息化條件下企業(yè)內部控制環(huán)境發(fā)生了很大的變化，企業(yè)需要結合實際對內部控制環(huán)境進行完善。首先，企業(yè)要對內部的組織架構進行重新設置調整，要通過部門的重新設置、人員的細致分工、權限的嚴格劃分等形式來完善內部控制，從而達到相互制約、相互監(jiān)督，防止舞弊現(xiàn)象發(fā)生的目的。其次，要培養(yǎng)企業(yè)管理人員信息觀念和內控觀念。財務信息化條件下，應該不斷加強內部管理人員對信息化的認識和了解，及時地更新觀念，更好地適應信息化條件下的企業(yè)內部控制，提高企業(yè)的管理效率。
企業(yè)內部控制論文題目篇四
本文就公路施工企業(yè)內部會計控制存在的問題進行探討，尋求比較切實可行的內部會計控制體系，從而能有效提高企業(yè)生產經營的運營效率。
1.1有助于保證內部會計控制的剛性和嚴肅性通過對現(xiàn)行的內部會計控制理論的研究，有助于公路施工企業(yè)明確企業(yè)內部控制的總體思路、結構框架和實施措施，從而保護內部會計控制應有的剛性和嚴肅性。就目前公路施工企業(yè)運轉過程中存在的忽視風險控制、存在巨大經濟損失風險的不足來說，完善內部會計控制可以在一定程度上保證公路施工企業(yè)會計信息的真實性和準確性，滿足企業(yè)內部控制的要求等。
1.2完善內部會計控制有助于規(guī)范公路施工企業(yè)的行為實施完善的內部會計控制，有助于規(guī)范公路施工企業(yè)的會計行為，保證會計資料的真實、完整。并且,通過內部會計控制的實施，有助于堵塞企業(yè)內部會計上的漏洞，消除隱藏財務風險隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及其舞弊行為，保護企業(yè)資產的安全、完整。
1.3完善的內部會計控制有助于定量控制公路施工企業(yè)資金的運動
完善的內部會計控制,需要制定相關的控制標準,明確各方面的內在聯(lián)系。例如,通過控制企業(yè)資金的投入量，就可以準確的控制公路施工過程中的各種耗費;通過對公路施工材料、人員支出等的控制,可以大幅度的降低企業(yè)的成本;通過設定相關的經濟指標,可以明確資金的運動路線，從而實現(xiàn)對施工活動的有效控制。
1.4實施內部會計控制有助于加深企業(yè)內部的聯(lián)系企業(yè)內部會計控制的實施不是由會計部門獨立完成的，而是企業(yè)內部各個部門相互結合、相互溝通的結果。只有將各部門的間接控制與會計部門的直接控制結合起來，才能實現(xiàn)最佳控制。
2.1公路施工企業(yè)對內部會計控制的認識存在誤區(qū)對于企業(yè)來說，內部會計控制是一個事前、事中、事后的全面的控制過程,但是在公路施工企業(yè)的實際情況中,往往只是重視事后的控制，忽視了對事前和事中的控制。由于缺乏事前的預測、決策和事中的及時監(jiān)控調整,使得事后的核算和分析，缺乏科學準確的依據(jù)，不能夠準確合理的反映企業(yè)的狀況。
2.2公路施工企業(yè)內部會計控制難度加大由于公路施工企業(yè)自身所處行業(yè)的特殊性使其在實施內部會計控制上有比較大的難度。公路施工企業(yè)的施工項目技術含量較高、工藝也較為復雜，且經常會根據(jù)項目所處的地理位置和工期的影響而選擇新材料和新技術。各種工程材料的品種數(shù)量較多，很多材料也因為質量、規(guī)格的不同存在價格上的不同，很難進行定量分析和統(tǒng)一預算編制的口徑。
2.3公路施工企業(yè)內部會計控制執(zhí)行力度不夠在眾多的公路施工企業(yè)中，很多企業(yè)存在著對內部會計控制不重視的現(xiàn)象，管理人員自身不能能夠以身作則，不能遵守有關的控制制度。有的管理層人員越權管理，阻礙了內部會計控制作用的發(fā)揮;有的員工粗心大意、責任心不強，造成認為的失誤或舞弊，使內部會計控制失去了原有的功能;還有些單位內部會計控制制度比較完善，但是僅僅是停留在紙上，并未貫徹執(zhí)行，成了應付檢查的一紙空文。
2.4缺乏必要的內部監(jiān)督機制
很多公路施工企業(yè)由于沒有建立內部監(jiān)督機制，使得內部會計控制實施的好壞不能夠準確的衡量，并且即使建立了與內部會計控制相配套的內部監(jiān)督機制，但是由于企業(yè)對內部會計控制的不重視，使得已經建立的內部監(jiān)督工作得不到重視和支持，內部會計控制便失去了其作用。
3.1成本最低原則
在激烈的市場經濟的競爭當中，公路施工企業(yè)實施內部會計控制的主要目的就是通過成本管理的各種手段，不斷降低施工項目的成本，有效地控制企業(yè)內部所產生的成本和費用。同時，遵循成本費用最低原則的基礎是要保持企業(yè)項目正常運轉。
3.2全面控制原則
全面控制原則是指公路施工企業(yè)對施工項目的全員控制和全過程控制。企業(yè)的施工項目是綜合性的事物，它涉及到項目中的每一個部門、每班組和人員，與每一個人的利息有密切的聯(lián)系。
3.3責權利相結合的責任控制原則
公路施工企業(yè)要使內部會計控制真正發(fā)揮及時有效的作用，企業(yè)必須嚴格按照經濟責任的要求，全面貫徹執(zhí)行責權利相結合的內部責任制原則。在工程項目的施工過程中，項目負責人、技術人員、業(yè)務管理人員以及基層施工人員都需要對與會計控制有關的成本、費用控制承擔責任，從而形成整個項目的責任控制網絡。嚴格遵守“誰控制、誰負責、誰承擔、誰受益”的原則和“收益與成本掛鉤、分配與上繳掛鉤”的控制監(jiān)督機制。
(1)強化責任,提高管理層的認識水平。公路施工企業(yè)內部會計控制能否發(fā)揮效力，與企業(yè)管理者能否發(fā)揮領導作用密切相關。
(2)科教興企，努力培育新型人才。隨著公路施工企業(yè)內部會計控制難度的逐漸加大，迫切需要提高企業(yè)內部員工的科學文化水平和引進高水平的專業(yè)技術人才。
(3)加大內部會計控制制度的執(zhí)行力度。內部會計控制要充分發(fā)揮其應有的作用，需要企業(yè)各部門和人員切實加強對內部會計控制制度的執(zhí)行。
(4)加強對內部會計控制執(zhí)行的監(jiān)督檢查。為保證內部會計控制執(zhí)行的有效性，公路施工企業(yè)需要加強對整個過程的監(jiān)督檢查力度。
內部會計控制體系龐大，對其進行全方位的研究，需要相當長的時間，同時，內部會計控制整體架構的構建也不是一蹴而就的事情，是一個需要不斷加以完善的過程。公路施工企業(yè)的內部會計控制又是一個系統(tǒng)的過程,應以全過程控制為指導思想，最終實現(xiàn)全面控制的目標。
企業(yè)內部控制論文題目篇五
我國企業(yè)內部控制體系一般包括風險評估、控制活動、控制環(huán)境以及信息與溝通等幾方面，這也是目前企業(yè)內部控制中相對比較基礎的幾方面。但是，當前國內沒有一致的關于企業(yè)內部控制的規(guī)范和措施，再加上某些上市企業(yè)內部控制意識相對淡薄，就使得企業(yè)內部控制管理不當或者導致企業(yè)內部控制管理失效，不僅極大地侵害了消費者的權益，而且對市場的穩(wěn)定運行有消極的影響。
從預算管理在加強企業(yè)內部控制中的作用出發(fā)，預算管理對企業(yè)內部控制的作用主要是保證企業(yè)正常經營活動高效、有序開展，更要維護資產的安全、財務報告的準確以及經濟信息的可靠。從我國當前預算管理在企業(yè)內部控制中的作用表現(xiàn)來看，預算管理對企業(yè)內部控制的既定目標還遠未實現(xiàn)。主要原因有以下四個方面：一是缺乏統(tǒng)一的企業(yè)內部控制信息系統(tǒng)，企業(yè)內部信息系統(tǒng)是創(chuàng)建企業(yè)內部控制系統(tǒng)的基礎，并且優(yōu)良的企業(yè)內部控制系統(tǒng)有利于在預算管理里中提升企業(yè)效率，預算管理既是加強企業(yè)內部控制信息系統(tǒng)的要素之一，又是企業(yè)內部控制建設的重要方面。二是預算管理在企業(yè)內部控制中的體系沒有形成，預算管理環(huán)境是企業(yè)內部控制的出發(fā)點，包括企業(yè)內部管理人員的價值觀、個人素質以及做事能力等，但我國大多數(shù)企業(yè)都沒有對此引起足夠的重視，致使預算管理在企業(yè)內部控制的作用表現(xiàn)不夠突出。三是預算管理在企業(yè)內部控制中缺乏明確的企業(yè)戰(zhàn)略指導，如果在沒有企業(yè)內部戰(zhàn)略的條件下對企業(yè)進行預算管理只會過多地重視短期利益，忽略企業(yè)長遠目標，使得企業(yè)在短期內的預算與企業(yè)長遠發(fā)展不相符合，無益于企業(yè)的長遠發(fā)展，這樣的預算管理更不可能獲得預期結果。四是預算管理運用到企業(yè)內部控制中時，經不起市場的考驗，企業(yè)內部控制在預算管理中忽略了進入市場前對市場的預測、調查，導致企業(yè)預算同所處的外部環(huán)境不能融合，預算理所當然不被市場接納。而且，預算管理在企業(yè)內部控制中對市場沒有足夠的應變能力，更使得預算管理在企業(yè)內部控制中不易實行。
預算管理在企業(yè)管理中不僅是一種高效的管理工具，更是一種有力的控制手段?，F(xiàn)如今，企業(yè)管理的重心之一就是預算管理，預算管理是企業(yè)內部進行有效控制的重要措施，它能夠有效反映企業(yè)內部控制的需求；通過預算管理可以使企業(yè)在制定戰(zhàn)略目標時更加明確，并根據(jù)預算和戰(zhàn)略目標引導企業(yè)正常、穩(wěn)定地實施生產活動。
（一）預算管理是企業(yè)內部控制的基礎預算管理是企業(yè)內部控制最基礎的反映形式，在企業(yè)管理過程中，管理者始終強調創(chuàng)建一個優(yōu)良的內部控制環(huán)境，加強企業(yè)宣傳管理，重視企業(yè)內部道德教育，強化企業(yè)經營觀念和及時掌握人力資源發(fā)展情況，目的是為了讓企業(yè)員工能恪盡職守、盡職盡責。企業(yè)內部控制過程中需要關注的是企業(yè)員工能否規(guī)范、認真負責地編制和執(zhí)行企業(yè)預算管理。預算管理是企業(yè)內部控制過程中信息有效傳送的平臺，企業(yè)信息情報傳送是對企業(yè)內部控制中有關非財務、財務的信息進行準確判別，再快速、高效地傳送到企業(yè)內部決策者或相關員工手中。對于普通的信息，基礎信息管理平臺可以很好地處理，但是對于重要的預算管理信息，需要在專門的平臺上進行傳送。另外，預算管理是企業(yè)內部控制風險評估的重要依據(jù)，也是企業(yè)內部控制活動的整體構架，企業(yè)內部風險評估指的是企業(yè)管理者在制定企業(yè)目標從開始到完成的過程中，對企業(yè)可能遇到的風險進行科學合理的預測以及有效的識別，再制定并實施科學的規(guī)避措施。企業(yè)在風險評估之后，內部控制活動的整體構架也就顯得清晰明了，即企業(yè)內部控制活動包括的是企業(yè)財務信息控制以及企業(yè)營業(yè)性控制，這就是預算管理在企業(yè)內部控制的整體構架，企業(yè)內部控制活動務必要融入到這個整體構架之中，才能行之有效地分析和解決企業(yè)在預算管理中存在的問題。
（二）加強企業(yè)內部控制依托預算管理企業(yè)內部控制一般有企業(yè)授權批準控制、企業(yè)實物安全控制、企業(yè)預算控制、企業(yè)組織規(guī)劃控制以及企業(yè)內部審計控制等方面；企業(yè)內部控制就是通過這幾個方面的有機結合、相互聯(lián)系以及互相配合，共同形成企業(yè)內部控制管理的網絡系統(tǒng)，即計劃、預算、決策以及控制、激勵和評價。由此可見，預算管理和企業(yè)內部控制有一定的關聯(lián)，存在某些共同點，兩者相互促進以及相互彌補不足，使得預算管理在企業(yè)內部控制中盡可能地發(fā)揮其作用。相反，企業(yè)內部控制所采取的方法則依托預算管理來實現(xiàn)。首先，預算管理主要是以企業(yè)內部利益管理為重點，企業(yè)要實施預算管理以便幫助企業(yè)實現(xiàn)預期目標，在這種情況下，企業(yè)就要通過結合預算管理和企業(yè)內部績效管理系統(tǒng)，再分析對企業(yè)績效有影響的因素，然后創(chuàng)建一套科學合理的企業(yè)內部業(yè)績控制管理系統(tǒng)，真正實現(xiàn)對企業(yè)內部的利益管理。其次，預算管理可以實現(xiàn)企業(yè)內部各項控制管理的有效聯(lián)系，對企業(yè)內部控制管理、考核激勵以及規(guī)劃預測有深遠的影響，不僅使企業(yè)形成了業(yè)務流，而且形成了資金流以及信息流，所以企業(yè)內部控制要經過預算管理來達到目標。最后，預算管理要依據(jù)企業(yè)內部既定的戰(zhàn)略目標，企業(yè)內部控制過程中要全面分析和了解影響企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的各種誘因，以便在具體的實施過程中科學合理地規(guī)劃各階段的具體目標。需要注意的是，企業(yè)內部實際控制要依據(jù)既定的戰(zhàn)略目標，所以，預算管理是加強企業(yè)內部控制的有效手段。
（三）預算管理對企業(yè)內部控制有指導作用為了實現(xiàn)企業(yè)的價值最大化，企業(yè)內部應該擁有一套規(guī)范的財務管理系統(tǒng)，其中包括管理會計、財務會計等，重要的是以預算管理為企業(yè)財務管理的中心，強調企業(yè)財務管理在整個企業(yè)管理系統(tǒng)中的作用。創(chuàng)建科學合理的企業(yè)生產經營戰(zhàn)略以及財務戰(zhàn)略，并對企業(yè)財務管理系統(tǒng)進行調查研究，從而強化對企業(yè)的融資管理、投資管理以及收益管理，全方位提升企業(yè)的價值；強化企業(yè)成本控制以及成本管理、注重績效管理與激勵建立健全企業(yè)內部會計核算標準、企業(yè)內部審計與內部控制。預算管理為企業(yè)整體財務管理系統(tǒng)的中心，對企業(yè)內部控制的目標進行指導，相比于以前的企業(yè)內部控制模式，如今的企業(yè)內部控制模式在淡化會計控制模式的基礎上經過改進新增了風險評估和控制環(huán)境要素，但仍沒有完全脫離會計模式，注重的是對企業(yè)財務會計目標的落實以及實現(xiàn)。事實上，企業(yè)預算管理的目標是盡可能地要求企業(yè)實現(xiàn)管理會計目標和財務會計目標。另外，企業(yè)預算管理和內部控制都是企業(yè)發(fā)展的基礎，但總的來說，企業(yè)預算管理的作用比企業(yè)內部控制的作用顯得更有優(yōu)勢，為此在企業(yè)預算管理時設立相應的部門機構使預算管理與企業(yè)內部控制系統(tǒng)有機聯(lián)系，提升預算管理的效率，所以要切實加強預算管理對企業(yè)內部控制的指導作用。
預算管理對加強企業(yè)內部控制有著非常重要的作用，企業(yè)的戰(zhàn)略目標可以通過預算管理進行開展，即預算管理能明確企業(yè)內部各部門的責任，強調企業(yè)內部之間的部門協(xié)作、溝通，使得企業(yè)可以聚集有限的資源全力去完成既定的戰(zhàn)略目標。這就要求企業(yè)內部控制中要合理地進行預算，然后在企業(yè)內部進行評估，最后做出決定，全力實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。
（一）合理的預算能夠減小非經營性風險科學、合理地對企業(yè)進行預算管理，不僅使企業(yè)內部控制中的曰常工作更加具有規(guī)范性、計劃性，而且能有效地避免企業(yè)由于盲目、隨意投資從而造成非經營性損失，更有效減小了企業(yè)的內部控制風險。在企業(yè)的實際經營活動中，編制以及執(zhí)行預算管理的過程實質上就是讓企業(yè)保持動態(tài)平衡的過程，即企業(yè)在經濟環(huán)境、經營環(huán)境以及企業(yè)資源和企業(yè)戰(zhàn)略目標之間維持動態(tài)平衡。企業(yè)運用科學合理的預算管理方法，使得企業(yè)在生產經營的管理過程中有許多方面可以對其進行量化處理，有利于預算管理在企業(yè)內部對各個部門的業(yè)績進行量化考核，更有利于對企業(yè)內部員工的控制、激勵。
（二）預算管理能為企業(yè)內部評估提供依據(jù)預算管理在企業(yè)內部控制中是一項非常系統(tǒng)的工程，在預算管理過程中企業(yè)全體員工都要參與其中。預算管理中，企業(yè)可以依據(jù)內部控制的實際情形同企業(yè)既定的預算進行合理的對比，并且對兩者之間產生的差異性進行科學的分析，然后找到高效、合理的解決方法。而對企業(yè)內部控制評估目的是為了保證內部控制能有效合理地運行；同時，對內部控制評估還應實施檢查或者監(jiān)督。顯而易見，預算管理的指標高低能夠對企業(yè)內部控制評估提供科學、合理的參考數(shù)據(jù)。相反，假如企業(yè)內部控制中沒有科學、合理的預算管理，就會導致企業(yè)在內部控制評估中對出現(xiàn)的管理責任不容易進行有效的認定。
（三）預算管理為企業(yè)內部提供人員基礎企業(yè)內部控制過程滲透于企業(yè)正常生產經營的各個環(huán)節(jié)當中，并且預算管理掌握著企業(yè)的整體管理控制、財務控制；與此同時，預算管理也對企業(yè)內部控制目標的實現(xiàn)與否有著必然的聯(lián)系。在企業(yè)的正常生產經營活動中，企業(yè)穩(wěn)定、有序的生產運轉完全是依附于廣大員工來實現(xiàn)的，所以員工的職業(yè)素質在一定程度上對企業(yè)內部控制目標的實現(xiàn)起著決定性的作用。值得一提的是，企業(yè)內部評價對員工在編制、執(zhí)行預算管理的過程和行為進行嚴格的審核；為了保障企業(yè)的正常生產經營，企業(yè)的相關管理者就務必對企業(yè)員工的素質進行專業(yè)的教育和培訓，盡最大努力使員工做到盡職盡責。通過不斷對員工進行培訓教育，加之對企業(yè)內部控制的合理管理，使越來越多的員工都能以企業(yè)的利益為中心，盡可能多的為企業(yè)招攬優(yōu)秀的員工。
當前企業(yè)要積極控制并且整合有限的資源，采取的首要措施就是要建立健全企業(yè)內部控制預算管理制度，除此之外還應該積極轉變觀念，合理控制經營活動，使得預算管理與企業(yè)有限的資源有機結合以防預算管理脫離企業(yè)的實際情況，保證企業(yè)內部控制中預算管理高效運行。
（一）建立健全企業(yè)內部預算管理機制企業(yè)內部控制要推行預算管理，務必要建立科學、合理以及有效的企業(yè)內部預算管理組織部門，加強企業(yè)內部控制，使得預算管理有效進行。企業(yè)內部控制預算管理不僅要在編制階段要求企業(yè)內部各個部門和各個單位的相互配合以及共同參與，而且要在預算管理的實施控制階段堅持這一原則。這就需要建立互相關聯(lián)的多層次企業(yè)內部控制預算管理組織部門，更要指明每個部門應該承擔的任務以及應有的職責。科學、合理的企業(yè)內部控制預算管理組織部門一般應該包括企業(yè)預算管理辦公室、企業(yè)預算管理委員會以及企業(yè)內部分級管理科室等；而多層次的企業(yè)內部控制預算管理組織體系一般包括企業(yè)預算管理工作組、企業(yè)股東大會以及企業(yè)董事會，這三者都有各自的職責，一起完成企業(yè)內部控制預算管理工作。在企業(yè)內部預算管理機構中，企業(yè)預算管理工作組是對企業(yè)內部日常事務進行有效的管理以及執(zhí)行企業(yè)內部組織管理者下達的命令和任務，企業(yè)股東大會是企業(yè)內部控制預算管理的審批機構，而企業(yè)董事會對企業(yè)內部控制的預算管理做出最終的決策，并且要實時依據(jù)企業(yè)的發(fā)展需要對企業(yè)的預算方案進行核查批準。另外，還應建立高效的企業(yè)內部控制預算管理流程，就必須優(yōu)化企業(yè)內部控制預算管理；根據(jù)企業(yè)內部控制與預算管理流程對預算管理的因素進行合理的歸納設計，以便為每一個流程制定控制標準或者是評價標準，進而強化企業(yè)內部控制。一般來說，每一個流程都含有若干的作業(yè)，每一個作業(yè)中還包括另外的幾個任務。在依據(jù)企業(yè)內部控制業(yè)務流程進行設計過程中，還應該有效地聯(lián)系企業(yè)內部控制預算管理子系統(tǒng)，使得每一個流程的任務準確地對應到子系統(tǒng)上，讓企業(yè)內部控制預算管理業(yè)務流程設計以及相關組織設計很好地融合。
（二）積極轉變觀念，提升對預算管理作用的認識企業(yè)預算管理質量的高低直接影響企業(yè)內部各個部門日常工作能否正常、有序地順利開展，或者是能否順利地完成上級安排的任務。鑒于此，企業(yè)的生產經營管理者務必要緊跟時代的步伐。積極轉變舊有的以及傳統(tǒng)的觀念，以便能夠清楚地認識到預算管理在企業(yè)內部控制中所體現(xiàn)的作用。在企業(yè)內部控制中，對預算管理中的戰(zhàn)略實施既要注重企業(yè)的內部控制環(huán)境，又要積極從各方面了解企業(yè)競爭對手的能力以及滿足客戶對企業(yè)的要求。這就使得企業(yè)內部控制在編制、執(zhí)行預算管理的過程中將傳統(tǒng)意義上的靜態(tài)管理轉變成為新型的動態(tài)管理，并且要及時地對企業(yè)預算管理的編制進行適當?shù)难a充或者改進，以便順應繁雜多變的外部企業(yè)環(huán)境。更重要的是企業(yè)預算管理要有一定的科學性、合理性以及開放性，這樣才能使企業(yè)的生產經營環(huán)境與企業(yè)面臨的現(xiàn)實環(huán)境之間的差距進一步減小，強化預算管理在企業(yè)內部控制中的有效性，提升預算管理對加強企業(yè)內部控制的作用，從而切實加強企業(yè)內部控制。
（三）合理控制經營活動以便提高經濟效益為了強化預算管理在企業(yè)內部控制中的作用，就要合理地控制企業(yè)的經營活動。首先，企業(yè)內部控制過程中要建立成本控制體系，積極有效地實行成本管理責任制。對企業(yè)成本進行控制依據(jù)的是企業(yè)預算管理中規(guī)定的成本目標，即在企業(yè)的曰常經營活動中對員工的勞動耗費進行及時調整并且采取有效的約束，出現(xiàn)偏差及時改正，使預算管理規(guī)定的成本目標得以順利實現(xiàn)，有利于企業(yè)成本不斷降低。其次，是對企業(yè)內部原材料的采購價格進行預算管理，企業(yè)對原材料的采購價格的高低直接影響采購成本的多少，企業(yè)內部控制中預算管理對原材料的采購價格會或多或少地出現(xiàn)一定的偏差，關鍵因素是企業(yè)內部采購人員對市場信息掌握不到位或者是與供應商提供的信息不對稱所導致的。企業(yè)可以實行較為公開化的采購方案，例如采取招標采購，目的是利用大量的不同供應商之間的競爭來獲得價格利益。最后，是對企業(yè)原材料消耗的管理與預算。在企業(yè)的生產活動中，生產產品是最主要的活動，而原材料在產品成本中占的份量很大，這就需要企業(yè)內部控制進行合理的預算，制定各項原材料的消耗量，然后限定原材料的供應，盡可能地降低對原材料的消耗，在提高企業(yè)環(huán)境效益的同時提高經濟效益。
綜上所述，預算管理是一種高效的控制管理方式，對于解決企業(yè)內部控制問題發(fā)揮著至關重要的作用。預算管理和企業(yè)內部控制之間互相促進、協(xié)同發(fā)展以及相輔相成，企業(yè)通過預算管理將戰(zhàn)略目標轉換成更適合企業(yè)發(fā)展的預算目標，借此引導企業(yè)的各項生產經營活動；同時，預算管理在強化企業(yè)內部控制中還需要有一定的措施來積極更新觀念。對預算目標在經營活動中所取得的業(yè)績進行科學合理的考核，在一定程度上反映了企業(yè)內部控制的最基本要求。建立健全企業(yè)內部控制體系，使預算管理在加強企業(yè)內部控制中真正發(fā)揮重要作用。
企業(yè)內部控制論文題目篇六
摘要：高校一定想法加強高校企業(yè)的內部控制，并起到監(jiān)督的作用。健立健全高校的內部集團與企業(yè)之間的內部監(jiān)督約束機制，加強財務內部控制與監(jiān)督顯得十分迫切。以促進高校與企業(yè)的共同健康發(fā)展。
關鍵詞：內部控制；監(jiān)督；高校企業(yè)
高校在發(fā)展和狀大自身規(guī)模，擴招的同時，為了創(chuàng)收，讓高校學生創(chuàng)業(yè)，緩解經濟壓力，紛紛自給自足一部分，辦起了校辦企業(yè)，企業(yè)涉及酒店、餐飲、培訓、印刷等與高校相關的行業(yè)。但由于企業(yè)與事業(yè)單位的體制不一樣，許多企業(yè)是半企業(yè)半事業(yè)的狀態(tài)在經營，利用高校的事業(yè)單位的優(yōu)勢及政策，高校的品牌效應，財務管理上，參照事業(yè)單位的財務管理。很多和企業(yè)管理不一樣，使會計處理存在許多不規(guī)范的地方，甚至有的實行收付實現(xiàn)制，以現(xiàn)金流來確認利潤，會計信息常常不配比，而高校因是主辦方，任其自然，與企業(yè)溝通不暢，缺乏內部審計監(jiān)督等問題。高校企業(yè)作為投資人及場地的出租者，其財務管理與企業(yè)管理完全不同，沒有經驗沒有精力來對企業(yè)進行監(jiān)管。使企業(yè)長期處于無管理狀態(tài)，這給審計和其它部門在檢查時發(fā)現(xiàn)很多的問題，同時，對企業(yè)和學校的發(fā)展不利。因此，高校一定要想法加強企業(yè)的內部控制，并起到監(jiān)督的作用。健立健全高校的內部集團與企業(yè)之間的內部監(jiān)督約束機制，加強財務內部控制與監(jiān)督顯得十分迫切。以促進高校與企業(yè)的共同健康發(fā)展。
1目前高校企業(yè)財務管理存在的主要問題
（1）產權不明晰，導致高校企業(yè)的法人名存實亡。
高校企業(yè)雖然投資了企業(yè)，但是，一些資產的產權仍掛在高校的帳務上，常年或常期未折舊，企業(yè)主要是收入與費用帳務，簡單的往來帳務，與高校常年未核對，未掛鉤，高校只對國家的投資起受托管理作用，而財務管理存在的彈性相當大，高校對所辦的企業(yè)同時也是參照這種模式。財務管理彈性化，資產模糊化，利潤上交以費用沖減成本的簡單粗放的管理。而企業(yè)則重視收入與成本，如何有利潤，對于權責發(fā)生制，資產的成本等很少考慮，追求利潤化，使表面利潤很大。
實際上高校資產的使用成本未考慮，導致帳實不符，帳目無法核對，高校與企業(yè)之間的往來也未仔細核對。高校企業(yè)對高校相關的服務，如培訓，就餐，住宿等，一律掛帳上，反正肉爛了在鍋里，所以，清理很少。這種一家親的帳務模式導致企業(yè)的帳務混亂，之間的權益不清。
（2）高校缺乏對企業(yè)控制與監(jiān)督。
高校的財務體系大多沿用事業(yè)單位財務體系，會計科目與會計管理與企業(yè)有很大的差別，財務團隊習慣了一種管理方法，對高校企業(yè)的監(jiān)督的非常弱化，更別說控制了。在許多內控方面，都是按學校的標準，學校主要是按事業(yè)管理模式，在管理上主要是事業(yè)收入與支出與補助等內容，缺乏財務管理分析，財務數(shù)據(jù)的內在分析，是非常簡單的處理方法。企業(yè)存在的各種財務疏漏無法即時解決，這樣就造成財務管理控制弱化，特別在資金監(jiān)督方面，資金的利用分析。資金的用途。資金的合理計劃，基本上按事業(yè)單位的帳務處理，有資金則用，無資金則向學校提出要求，造成資金利用率低，學校無從查證資金使用的合理性。
（3）高校企業(yè)財務管理手段缺乏系統(tǒng)的手段。
高校本身的財務管理手段非常簡單，內部審計監(jiān)督對既定的高校的財務流程進行監(jiān)督，對企業(yè)的流程的監(jiān)督相對弱化。主要是學校沒有引進企業(yè)的管理監(jiān)督的機制，詳細核算成本費用及內在數(shù)據(jù)之間的約束機制；第二在崗位設置方面，主要設置的崗位就是總帳會計，出納，費用會計。對成本會計，往來會計，控制會計等職責基本未設立或由相關職位兼職，普遍存在執(zhí)行力較低，疏于管理的狀態(tài)，一年難以核對一次應收帳款，帳上的應收帳款的呆壞滯帳較為普遍，帳齡分析基本未做，應收帳款和發(fā)出商品這些存貨與存貨的關系基本未清晰，這些系統(tǒng)的財務管理手段非常薄弱，缺乏風險管理意識。
（4）高校企業(yè)缺乏必要的激勵機制。
學校作為企業(yè)的所有者，投資者，向企業(yè)收取的是按事業(yè)單位向上級所交的管理費，或定額利潤，在管理方式上基本上是一種行政命令式的管理模式。企業(yè)管理者基本由學校委派，存在教企不分，企業(yè)管理者按學校的教師的工薪模式進行管理，管理者在成為管理者之前基本從事教學，科研等，帶有理論色彩，從未有企業(yè)實踐經驗，基本上采用承包制的經營方式，高校的這種方式對企業(yè)管理者的管理，主要從承包合同管理，合同管理基本沒有企業(yè)的方方面面的考核，簡單的以完成的利潤作為考核業(yè)績，相應的還有一些生產經營自主權，雖有一定的積極性。但是大的資產投入或重要決策需要校方支付資金，決策權基本上在校方，校方可能了解的情況不具體，在資金的審批上缺乏科學，對企業(yè)管理者的思想有制約，管理者無法實施自己的一些想法。另一方面，管理者的薪酬模式是工資加獎金及利潤的一定比率，基本屬于旱澇保收，不會擔心工資問題，更難以主動去考慮企業(yè)風險的問題。高校企業(yè)不能形成職業(yè)管理人的角色。
據(jù)不完全統(tǒng)計，高校企業(yè)猛增，所帶來的問題日趨嚴重。審計單位對高校的審計過程中，在對其投資的企業(yè)審計過程中，無法獲得真實的財務報告，對高校的資產長期掛帳，而從未計提折舊的現(xiàn)象增多，導致高校資產虛增，對企業(yè)無法審計的狀況，各職能部門對高校企業(yè)這部分由于在事業(yè)單位的統(tǒng)一清算下，無法正確核算所得稅及其它稅種，讓職能部門與審計部門的監(jiān)督失去意義。同時，在市場經濟下，企業(yè)的這些問題勢必會造成競爭弱勢，不利于企業(yè)長期發(fā)展。由此看來，加強內部控制勢在必行，行必有果，讓監(jiān)督真正起到作用，既看到企業(yè)的問題，又發(fā)現(xiàn)企業(yè)改革管理的方向，讓高校與企業(yè)管理實行校企分開。
2如何加強企業(yè)的內部控制與監(jiān)督，并且讓其行之有效，建議從以下幾個方面進行操作
（1）首先，將企業(yè)與學校產權分離，形成獨立的企業(yè)。
使企業(yè)法人的財務狀況與實際相符。高校企業(yè)將資產進行剝離，將企業(yè)的資產從學校的帳上進行剝離。學校以控股單位的形式，將投資的資產按帳面價值或經折舊后的實際價值，由其它資產轉列作長期股權投資，企業(yè)將資產計入實收資本或資本公積。企業(yè)嚴格按企業(yè)的建帳要求設立明細科目，資產核算，并按企業(yè)的成本核算管理實行企業(yè)式的財務預算，財務控制，財務考核。
考核的內容涉及企業(yè)的資產的各個方面，如壞帳，存貨，資金占用，周轉率，利潤率，投入產出比例等。尋求企業(yè)管理體制與規(guī)范，明晰企業(yè)與學校的關系，成立企業(yè)董事會，學校派出一定的監(jiān)事，企業(yè)的重大決策必須由董事會實施集團決策，企業(yè)和生產經營及資金的籌集均由企業(yè)法人獨立籌集，對所投資企業(yè)派出人員參加股東會、董事會、監(jiān)事會，加強對所投資企業(yè)的管理。
其次，企業(yè)的崗位設置應具有獨立性，企業(yè)管理者專業(yè)的聘用職業(yè)管理人管理，財務負責人實行委派制。
高校企業(yè)作為一種企業(yè)，高?？梢猿闪①Y產經營管理公司，加盟一些具有豐富的企業(yè)管理經驗的精英加入，代表學校進行管理各種資產，由他們出動代表委派到企業(yè)任職，并實行代表負責制，引進企業(yè)管理的先進理念，堅持學校按事業(yè)單位管理，企業(yè)按企業(yè)的編制管理。包括領導，制度及機制管理，形成職業(yè)管理團隊，企業(yè)與學校的往來屬于關聯(lián)關系往來管理，企業(yè)的管理者除與效益掛鉤外，還與各項指標相關，企業(yè)投入產出的比率相關，與資產的有效性與利用率相關，與生產安全，企業(yè)文化凝聚力相關。讓委派的企業(yè)管理者不僅有充分的權利，同時承擔相應的義務，有責任去管理好企業(yè)。根據(jù)效益進行分配，企業(yè)的財務負責人，也同樣實施委派制。不同的是，企業(yè)財務負責人的工資薪酬實行雙重考核，企業(yè)考核是一方面，行政由資產公司財務負責人直接領導，不受企業(yè)管理者的約束，具有獨立性，保持公正，合理，真實性。其它人員由企業(yè)自行聘用。
（2）建立科學有效的激勵機制，促進企業(yè)發(fā)展。
為了能使學校的資產保值，增值。在上述措施下，學校與企業(yè)外派的職業(yè)管理人之間簽定一些約定，加大對職業(yè)管理人的激勱機制，如給予一定的股份獎勱，股權激勵，以及對企業(yè)經營過程中設立各類獎項，對企業(yè)的指標完成后，進行績效考核方式進行團隊式管理。同時，在福利上或其它方式上多重獎勵，讓管理者有奔頭，團隊有奔頭。
（3）建立有效的監(jiān)督機制，規(guī)避學校的投資風險。
企業(yè)資產是學校投入的，學校除了委派制人員外，還需對經營狀況進行控制監(jiān)督，才能有效規(guī)避企業(yè)財務風險，最有效的形式就是審計監(jiān)督，審計監(jiān)督以內部監(jiān)督的形式，學校資產管理公司招聘一些具有企業(yè)審計或企業(yè)管理經驗的審計人員，定期對企業(yè)進行業(yè)務流程控制是否合乎規(guī)范，對資金的去向審計，對于大額費用的審批流程，對于企業(yè)的往來資金的單位，企業(yè)長期掛帳的資產，企業(yè)的成本控制全面進行介入監(jiān)督審核。并利用審計原則對其獨立性，安全性進行審計，并將結果直接上報董事會或資產管理公司，達到對企業(yè)資產管控、監(jiān)督的目的。同時將審計的結果對企業(yè)的財務負責人進行考核。
綜上所述，在高校企業(yè)財務監(jiān)督與控制方面，建立一套完整的企業(yè)考核體系，并由學校對企業(yè)的考核體系進行監(jiān)控，管理，使企業(yè)的經營在高校的監(jiān)控之下自由的經營，規(guī)范的經營，高效的經營。
企業(yè)內部控制論文題目篇七
摘要：企業(yè)單位財務管理內部控制是指為了確保財產完整與安全，確保法律法規(guī)得以貫徹落實。本文首先分析了企業(yè)財務管理中貫穿內部控制的必要性，其次，深入探討了企業(yè)財務管理內部控制措施，具有一定的參考價值。
關鍵詞：企業(yè)；財務管理；內部控制
1.前言
企業(yè)的快速發(fā)展，離不開運行良好的財務管理工作，而財務管理工作中的核心內容是內部控制，內部控制直接關系到企業(yè)能否良性發(fā)展。本文就企業(yè)財務管理內部控制的方法進行探討。
2.企業(yè)財務管理中貫穿內部控制的必要性
內部控制包括了五要素，分別是內部監(jiān)督、信息與溝通、內部環(huán)境、控制活動、風險評估。
2.1信息溝通的必要性
由于各大企業(yè)普遍采用預算會計制度，因此，企業(yè)財務部門日益重視對外信息溝通問題，例如：上級單位檢查、經費計劃審批、專項工程款審批、資產購置審批等，同時，也對對內信息溝通問題較為重視，若信息溝通不順利，那么說明內部控制活動存在著較多不合理之處。
2.2財務風險防范的必要性
內部控制要求企業(yè)財務人員都要有較強的財務風險防范意識，這樣才能夠有效確保企業(yè)的財務管理工作朝著安全、有序、可持續(xù)性的方向發(fā)展。若沒有財務風險防范意識，那么必然會增大企業(yè)的財務管理的成本，既不利于財務管理工作開展，也會對廣大財務人員的工作熱情、積極性予以嚴重打擊。
2.3內部環(huán)境的必要性
企業(yè)財務管理的基本條件是財務內部控制環(huán)境，財務內部控制環(huán)境包括了財務管理制度、團隊的凝聚力、工作人員的素質、領導的工作作風等。廣大員工的工作成果、工作效率、工作態(tài)度會對財務內部控制環(huán)境造成直接影響。
2.4控制活動的必要性
內部控制會受到財會人員主觀因素的影響，因此，具體的控制活動在財務內部控制中是一個非常重要的因素。要基于不相容職務分離原則，抓好關鍵流程和重要控制點，強化責任意識、擔當意識，形成“事事有著落，件件有落實”的工作氛圍，保證資金安全，防范和化解資金風險。
2.5內部監(jiān)督的必要性
內部監(jiān)督對于企業(yè)的財務管理內部控制工作極為重要，能夠讓內部控制的有效性得到進一步的加強，但是值得注意的是，內部監(jiān)督應該落實到財務管理的全過程中。
3.企業(yè)財務管理內部控制措施
3.1高度重視內部財務控制體系和會計信息工作
建立科學、規(guī)范的內部財務控制體系是保證企業(yè)健康、有序運行的重要手段。為了能夠對企業(yè)內部資金使用審核審批制度進行更好地完善，企業(yè)應該制定完善內部審計、撥款報賬審批、預算資金使用等規(guī)章制度。
同時，會計信息披露是會計工作的重點，很多企業(yè)領導之所以不重視會計信息或者不充分利用會計信息，主要原因還是在于會計信息披露程度不夠、質量不高，甚至還很難給企業(yè)領導提供有用、簡明、適時的會計信息。針對這種現(xiàn)象，應該從以下三點入手：第一，要深入開展“呼喚會計誠信”活動，大力倡導“不作假賬”、“誠信為本”、“堅持準則”、“操守為重”。第二，要對廣大財會人員加強會計職業(yè)道德建設，爭做負責任的部門、負責任的人。第三，要堅持“強化服務”、“參與管理”、“愛崗敬業(yè)”、“客觀公正”、“誠實守信”、“提高技能”、“堅持原則”、“廉潔自律”，要有效地利用會計信息，努力營造出良好的會計氛圍。
3.2強化財會人員的職業(yè)道德教育
企業(yè)應該高度重視財會人員的職業(yè)道德教育，一方面組織財會人員開展“道德講堂”活動，到警示教育基地參觀，觀看警示教育片，以剖析反面敲響警鐘；另一方面采取“請進來”的方式邀請專家以及上級單位領導對財會人員進行法律知識的講解，進一步筑牢思想防線，提高財會人員拒腐防變能力。此外，堅持嚴格按照內部控制程序進行，制定了內部控制公開承諾制度和分級負責制，建立了重大建設項目實施方案集體審定制度，有效地對項目實施全程監(jiān)督管理，進而更好地加強企業(yè)財務管理。
3.3注重內控管理機制的推廣和運用
如何實現(xiàn)內控管理機制的科學化管理，實現(xiàn)內控機制對全局工作的“制約、監(jiān)督、規(guī)范”化管理是擺在企業(yè)眼前的一項難題。為了能夠更好地執(zhí)行內部控制制度，應該將企業(yè)內部業(yè)務會審、財務會審及重大決策會審全部納入內控系統(tǒng)進行管理，未經內控審核的事項一律不予通過；同時，將已完善的制度匯編成《內控制度手冊》，運用內部信息網絡平臺、門戶網站、內網系統(tǒng)向全體員工推廣，還不斷加強對企業(yè)廣大干部職工的教育培養(yǎng)，使全企業(yè)上下充分認識內控工作的重要意義，自覺學習、遵守和落實各項制度。
4.結語
通過行之有效的內部控制，有利于更好地提高企業(yè)財務管理，明顯增強財會人員的綜合素質，確保企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。
參考文獻：
[財務管理內部控制論文]
企業(yè)內部控制論文題目篇八
摘要：企業(yè)財務信息化管理改變了傳統(tǒng)的企業(yè)經營管理運作方式，對企業(yè)的財務管理和內部控制等工作的內外部環(huán)境都造成了巨大的變化和改進。建立財務信息化管理體系能夠使企業(yè)的內部控制工作在工作內容、機制和手段上更快的適應現(xiàn)代化的企業(yè)經營發(fā)展的需要。本文就財務信息化管理的概況以及它在企業(yè)內部控制中的應用情況進行分析和總結，以期能夠更好的推廣財務信息化管理在企業(yè)內部控制中的開展和應用。
關鍵詞：企業(yè)；財務信息化管理；內部控制；應用
目前，隨著日趨激烈的市場經濟競爭環(huán)境，企業(yè)要想進一步的發(fā)展和壯大，就需要協(xié)調企業(yè)內部資源的合理、有效利用，以及適應企業(yè)外部環(huán)境的發(fā)展和變化。由于企業(yè)對內部資源的控制是企業(yè)發(fā)展最為基礎的工作，因此如何完善企業(yè)內部控制成為企業(yè)建設發(fā)展的重中之重。而財務信息化管理正是解決這一問題的一項非常有效的管理措施。建立財務信息化管理體系能夠使企業(yè)的內部控制工作在工作內容、機制和手段上更快的適應現(xiàn)代化的企業(yè)經營發(fā)展的需要，提高企業(yè)的經濟效率和效益。本文就財務信息化管理的概況以及它在企業(yè)內部控制中的應用情況進行分析和總結，以期能夠更好的推廣財務信息化管理在企業(yè)內部控制中的開展和應用。
一、財務信息化管理的概述
1、 財務信息化管理的含義
企業(yè)財務信息化管理主要指的是企業(yè)在重組業(yè)務流程的基礎上，利用網絡技術、計算技術以及數(shù)據(jù)庫技術，在一定的廣度和深度上集成化的管理和控制企業(yè)各項財務管理活動中的全部數(shù)據(jù)和信息，通過相關技術和設備為企業(yè)提供經營管理的預測、分析、控制和決策手段，從而實現(xiàn)企業(yè)各部門財務管理在信息資源上的有效利用和共享，以便更好的提高企業(yè)的市場競爭力和經濟效益。它的主要內容就是實現(xiàn)企業(yè)資金流、物流、信息流的同步化、集成化管理。
2、 財務信息化管理的作用
1)財務信息化管理能夠優(yōu)化企業(yè)內部控制的環(huán)境。對財務進行信息化管理能夠有效的對企業(yè)內部控制的相關環(huán)境，如管理理念、經營模式、組織結構、負責機制、員工素質等方面進行有效的優(yōu)化和重組。
2)財務信息化管理能夠優(yōu)化企業(yè)的內控信息和溝通。財務信息化管理可以將企業(yè)內部的各地分支機構、各個部門、供應商、客戶等的財務信息有效的結合、聯(lián)系起來，形成一張全面、完整的財務活動數(shù)據(jù)信息網，從而加強了企業(yè)內部的信息控制和溝通。
3)財務信息化管理能夠降低企業(yè)的財務風險。對企業(yè)財務實行信息化管理能通過相應的數(shù)據(jù)信息對企業(yè)財務現(xiàn)在及未來的風險作出預測、判斷和防范措施，進而有效的降低了企業(yè)的財務風險。
3、 財務信息化管理的要求
企業(yè)在實行財務信息化管理的過程中，需要做到以下三個方面的要求，即：
1)財務業(yè)務一體化管理要求全員參加。這一要求主要是指在實現(xiàn)財務信息化管理時，其覆蓋的范圍必須是整個企業(yè)的全體員工以及業(yè)務，并對他們實行一體化的財務業(yè)務管理。
2)財務數(shù)據(jù)的錄入要求及時、準確。這一要求主要是針對財務會計人員在進行會計憑證以及相關財務數(shù)據(jù)時，必須要做到數(shù)據(jù)錄入的及時、準確，以保證財務信息的有效性、真實性和準確性。
3)要根據(jù)不同業(yè)態(tài)進行系統(tǒng)的優(yōu)化升級。這一要求主要指的是在財務信息化管理系統(tǒng)運行過程中，相關管理人員要及時的根據(jù)企業(yè)不同業(yè)態(tài)的相關變化情況，對系統(tǒng)進行及時、有效的優(yōu)化和升級，以確保系統(tǒng)的先進性、實時性、有效性和準確性。
二、財務信息化管理在企業(yè)內控中的應用
財務信息化管理在企業(yè)內部控制中的應用主要體現(xiàn)在以下幾個方面，具體包括：
1、 采購方面
1)采購款的申請。財務信息化管理系統(tǒng)在采購款申請方面主要包括兩個模塊，即政策審核功能和用款內容的核對。所謂的政策審核功能就是指信息化系統(tǒng)能夠將公司中有關采用款申請方面的規(guī)章制度進行集成。而用款內容的核對則是指系統(tǒng)能夠有效的將用款申請中的數(shù)據(jù)信息與采購合同中的信息進行一一的比對。
2)采購合同。財務信息化管理系統(tǒng)在采購合同方面的內控應用主要體現(xiàn)在政策審核功能和合同比對功能上。政策審核功能就是指系統(tǒng)能夠將企業(yè)在采購合同方面的全部政策制度進行集成和呈現(xiàn)。而合同比對功能則指的是系統(tǒng)能夠將簽訂的采購合同中的信息自動同銷售合同進行比對，并在數(shù)據(jù)分析整合后生成相應的報告。
3)采購價格。財務信息化管理系統(tǒng)在采購價格方面的內控應用主要是價格比對功能和價格記錄功能。即系統(tǒng)能夠自動的將當前購買的物料價格同以前物料的歷史價格進行比對并生成報告。同時，還能將同一種名稱、型號、規(guī)格的采購物料按照采購的時間先后進行記錄、排列和存儲。
4)采購發(fā)票。財務信息化管理系統(tǒng)在采購發(fā)票方面的內控應用主要有四個，即政策審核、發(fā)票類型區(qū)分、內容核對、以及計算稅金損失。
2、 市場部考核控制方面
財務信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)市場考核控制方面的內控應用主要體現(xiàn)在以下幾個方面，即：
1)目標任務。信息化管理系統(tǒng)能夠將當期的企業(yè)市場考核相關目標任務的方針和政策在系統(tǒng)中分析和集成，比便于內控人員對市場考核情況進行實時的分析和監(jiān)控。
2)考核費用。系統(tǒng)能夠將當期的市場考核中發(fā)生的開發(fā)費用、通訊費用、差旅費用的標準、數(shù)據(jù)等情況在系統(tǒng)中分析和集成，以便于相關內控管理人員對其進行分析和控制。
3)薪酬考核。系統(tǒng)能夠將當期的市場考核中有關人員薪酬的相關考核標準、內容、制度進行整合和集成，并生成報表，以便內控人員隨時進行監(jiān)控。
3、 費用方面
財務信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)費用方面的內控應用體現(xiàn)在：
1)數(shù)據(jù)的分類、索引和匯總。具體包括按照費用索引（即按照財務費用的明細賬信息進行分類、索引和匯總）；按照部門索引（即按照企業(yè)各個部門的各項費用信息進行分類、索引和匯總）；按照人員進行索引（即按照企業(yè)內部員工的名稱進行相關費用信息的分類、索引和匯總）。
2)數(shù)據(jù)的記錄和審核。具體就是指的財務信息化系統(tǒng)根據(jù)集成的有關費用的制度和政策，分析出相應發(fā)生費用的標準，并按其進行費用的審核和記錄，對不符合標準的費用數(shù)據(jù)進行標注和說明，并在完成后生產相應的數(shù)據(jù)報告。
4、 銷售方面
財務信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)銷售方面的內控應用主要體現(xiàn)在以下幾個方面，即：
1)銷售合同。具體包括對合同的政策審核以及數(shù)據(jù)的記錄。即對簽訂的相關銷售合同進行客戶信息、簽訂時間、簽訂人員等情況進行審核，對不符合標準的進行標注，并生成相應的分析報告。同時，對正規(guī)的合同進行合同名稱、類型、金額等方面數(shù)據(jù)信息的記錄。
2)資金方面。具體指的是系統(tǒng)將發(fā)生業(yè)務所產生的資金（包括收入、成本、損失、費用以及利潤等方面的資金）的發(fā)生時間、人員、金額等方面的數(shù)據(jù)信息進行自動的分析、審核、記錄和核算，并與前期或者歷史同期的銷售情況進行比對，并生成相應的銷售報表。
結語：
隨著世界經濟一體化和不斷推進，以及我國加入世界貿易組織(wto)，其我國企業(yè)面臨的國內、國際的市場競爭壓力也越來越大，面對這些問題和挑戰(zhàn)，我國企業(yè)必須加快財務信息化管理模式的應用和推廣，提高企業(yè)內部控制的信息化、現(xiàn)代化程度，提升企業(yè)的核心競爭力，從而不斷提高企業(yè)的經濟效益和社會效益，促進和推動企業(yè)不斷在國內和國際市場上的壯大和發(fā)展。
參考文獻：
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企業(yè)內部控制論文題目篇九
（一）資金管理問題
改革開放的深入發(fā)展和經濟的全球化，在一定程度上刺激了國內經濟的發(fā)展。但是在很大程度上也加劇了房地產行業(yè)市場的競爭，資金儼然成為房地產企業(yè)賴以生存的唯一依靠。然而，對絕大多數(shù)房地產企業(yè)而言，他們的資金主要來源于銀行貸款。面對日趨激烈的市場競爭環(huán)境，一旦房地產企業(yè)銀行貸款受阻或是投資資金得不到回收，而造成企業(yè)資金鏈斷裂，這會嚴重影響企業(yè)的正常運轉，甚至可能造成企業(yè)的破產。因此，確保企業(yè)擁有足夠的流動資金并合理的管理資金是抵抗風險，保持企業(yè)競爭力的有效途徑。
（二）工程項目管理方面問題
1、違法分包
對于房地產行業(yè)，違法分包的現(xiàn)象在實際工程建設過程中是十分普遍的。違法分包就是總承包單位將建設工程分包給不具備相應資質條件的施工單位，或者是未經建設單位同意，承包單位將其承包的建設工程部分交由其它單位來完成。然而，一旦出現(xiàn)違法分包的現(xiàn)象，那么工程項目的質量，建設周期，施工人員的安全問題就可能得不到相應的保證，給企業(yè)也會帶來不必要的損失，影響了企業(yè)的發(fā)展。因此，房地產企業(yè)在招標的過程中，一定要嚴格按照相關法律的規(guī)定流程，仔細審查投標單位的資質，以及綜合考慮投標單位在行業(yè)內的成就和名譽，來選擇承包單位。同時，還要派遣企業(yè)內部專業(yè)人員入住工程施工現(xiàn)場，做到實時的監(jiān)督、管理的工作，杜絕違法分包等不良現(xiàn)象的發(fā)生。
2、預結算管理不完善
工程項目管理過程中或多或少都存在預結算管理不完善的問題。預結算的方式都是一對一的，由于沒有穩(wěn)定的工作地點，根本無法完全公平公正的對所有施工人員進行績效評比。所以常常造成部分施工人員消極怠工，從而影響了工程施工進度。
3、缺乏風險意識
很多企業(yè)的破產，并不是因為企業(yè)本身實力存在問題，而是由于企業(yè)高層人員缺乏風險意識，沒有正確把握市場環(huán)境變化的動向，及時調整企業(yè)的發(fā)展目標和工作重點。并且在應對風險時也沒有有效的措施，從而造成企業(yè)的倒閉。因此，加強風險意識是十分重要的。
二、加強房地產企業(yè)會計內控的策略
（一）調整風險預期，提高風險意識，建立風險評估制度
面對日趨激烈的市場競爭環(huán)境和潛在的風險，房地產企業(yè)想要得以生存和發(fā)展，就必須增強企業(yè)的風險意識。一方面，房地產企業(yè)可以建立一個完善的財務風險預警體系，時刻監(jiān)測企業(yè)在發(fā)展過程中資金的流動情況，增強企業(yè)的預測財務風險的、發(fā)現(xiàn)財務風險和解決財務風險的能力，以便企業(yè)員工能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，并迅速解決問題，避免因為疏忽大意或是錯誤而帶來的財務風險；另一方面，企業(yè)還要加強企業(yè)員工自身的風險意識，使得企業(yè)員工在實際的工作中都能夠細致入微，嚴謹認真，做到防范于未來，這對于加強企業(yè)的財務風險預警的能力也是十分重要的。
（二）完善內部會計控制制度
一套完善的內部會計控制制度體系是保障企業(yè)能夠正常運轉的重要前提。為了企業(yè)的生存和發(fā)展，企業(yè)必須要根據(jù)企業(yè)自身的特點，以及市場環(huán)境的變化和國家宏觀政策的調整，不斷的完善企業(yè)內部會計控制制度體系，加強體系對于企業(yè)內部員工日常工作的監(jiān)督和鼓勵作用，以便于該體系能夠更好的適應企業(yè)的發(fā)展需求和日趨激烈的市場競爭環(huán)境。
（三）建設良好的控制環(huán)境
1、提高企業(yè)內部人員的工程施工方面的專業(yè)素質和自身的道德修養(yǎng)企業(yè)的高層把握著企業(yè)的發(fā)展方向，高層的專業(yè)素質和道德修養(yǎng)直接關乎企業(yè)未來的生存和發(fā)展。專業(yè)素質有助于高層在實際的工程項目中更好的參與、指導和管理工作。道德修養(yǎng)有助于提高自身的自制力，杜絕行賄和受賄的行為，做到遵紀守法，這對于企業(yè)的發(fā)展也是至關重要的。
2、建立獨立的內審部門
除了建立完善的內部會計控制體系外，企業(yè)還有必要建立獨立的內審部門，這樣可以有效的避免內部會計控制體系的不完善之處所帶來的問題。通過不定期的隨機抽查，對企業(yè)員工的工作也是起到一個督促和監(jiān)督的作用，也有利于提高員工的工作效率，利于企業(yè)的發(fā)展。
（四）建立有房產行業(yè)特性的內部會計控制動態(tài)管理指標體系
預算管理方面的工作的是房地產行業(yè)的特性，它直接關乎企業(yè)利潤，但是，絕大多數(shù)的房地產企業(yè)并不重視預算管理方面的工作。其造成的結果就是，在實際的運作過程中，大量的數(shù)據(jù)和所期望的目標與實際的市場環(huán)境不符。另一方面，少量的房地產開發(fā)企業(yè)并沒有建立完善的指標制度，對于會計預算管理方面的工作中的成本預算，收益和支出的核算等沒有一個明確的認識。因此，建立一個具有房地產行業(yè)特性的內部會計控制動態(tài)管理指標體系，這樣才能更好地適應競爭激烈的市場環(huán)境，更加有利于企業(yè)未來的發(fā)展。
三、結束語
隨著市場機制的不斷完善，房地產原有的內部會計制度已經不能夠滿足時代發(fā)展的需求。目前資金管理問題、工程項目管理問題是房地產企業(yè)內部會計控制存在的主要問題。房地產企業(yè)需要結合自身的實際情況，然后采取相應的措施，才能夠使得企業(yè)內部會計控制不斷的完善，以符合時代發(fā)展的需求。
企業(yè)內部控制論文題目篇十
隨著我國企業(yè)逐步融入全球經濟舞臺，參與到國際合作與競爭之中，我國企業(yè)便面臨著國內與國際市場的雙重壓力。而正是這復雜多變的經營環(huán)境，使得企業(yè)風險無處不在。然而從目前我國的內部控制與風險管理上來看仍不容樂觀。因此，從風險管理角度對內部控制制度進行分析與探討，并建立切實可行的內不控制制度則尤為重要。以下筆者即結合個人多年從事財務工作的實踐經驗，對企業(yè)內部控制與風險管理進行研究，提出幾點個人建議，以供參考。
一、企業(yè)內部控制與風險管理現(xiàn)狀
1.企業(yè)內部控制環(huán)境過于紊亂
內部控制環(huán)境作為一個企業(yè)的基本基調，其在一定程度上直接影響著企業(yè)員工的控制意識。也正因如此，可以說內部控制環(huán)境勢與內部控制活動、風險管理方式有著至關重要的影響。然而縱觀目前我國企業(yè)的內部控制環(huán)境不難看出，許多企業(yè)的內部控制環(huán)境過于紊亂，以至于整個公司在治理結構上權責不分明，內部控制組織形同虛設，管理理念與約束、監(jiān)督、激勵機制更是尚未形成系統(tǒng)化、規(guī)范化，其不具備可行性，僅僅只是提留在書面上，而這也嚴重的抑制了內部控制制度的有效落，給企業(yè)的生產經營帶來了巨大的風險。
2.企業(yè)在風險評估管理上發(fā)展水平緩慢
風險評估作為企業(yè)內部控制的重要組成部分，其主要職能就是為企業(yè)即將要實現(xiàn)的目標進行相關的風險分析，實現(xiàn)對其的風險管理。也正因如此，做好風險評估工作則尤為重要。然而縱觀目前我國企業(yè)在風險評估工作上的成效，我們可以看到，我國企業(yè)普遍缺乏風險評估意識，且評估管理水平落后，即便是在金融、證券等風險管理小有成效的企業(yè)中，其風險評估、風險管理水平仍然較低，并缺乏全面的風險管理理念，以至于當前風險管理工作仍局限在少數(shù)業(yè)務職能部門的具體活動之中，而不能將風險管理融入到企業(yè)的整個生產經營管理系統(tǒng)之中，也就無法對企業(yè)的經營決策與戰(zhàn)略發(fā)展提供有力支持。
3.企業(yè)缺乏順暢的信息溝通
信息溝通是整個企業(yè)內部控制體系框架與內在要素的重要連接體，其是企業(yè)內部控制有效實施的重要保障。這不僅僅因為信息溝通對企業(yè)內部控制能否徹底貫徹、執(zhí)行有著重要的影響，其還對企業(yè)的整個經營、戰(zhàn)略目標規(guī)劃有著重要的影響。然而縱觀目前我國企業(yè)在信息溝通上的實際情況，我們可以絕大多數(shù)企業(yè)在信息溝通上普遍存在問題，信息溝通儼然已淪為信息傳遞工具，以至于許多企業(yè)因信息溝通問題而在內部控制上存在較大缺陷。如：許多與企業(yè)的有關信息被管理層控制，下級習慣于服從上級，普通員工對企業(yè)信息知之甚少，一切以管理層的要求為準，進而導致了企業(yè)員工不能充分改選其職責；企業(yè)內部各部門間缺乏必要的交流，對彼此間的協(xié)調不夠重視，部門間信息溝通缺失。
4.企業(yè)缺乏對內部控制的合理評價
企業(yè)在內部控制的建設過程中，要不斷的測試，不斷的評價，才能夠實現(xiàn)內部控制制度的不斷完善，進而最大限度的防范企業(yè)風險，應對企業(yè)的內外部環(huán)境變化。也正因如此，內部控制評價作為企業(yè)內部控制的重要組成部分，其早已受到了社會各界的高度關注。然而，縱觀現(xiàn)今我國企業(yè)的內部控制評價，我們可以看出，對其的研究仍集中在內部控制鑒證方面，而忽視了內部審計評價。以至于企業(yè)在面對時下復雜、多變的組織結構以及激烈的市場競爭環(huán)境，企業(yè)管理者無法從內部控制評價中提取有效的風險信息，進而無法對企業(yè)的經營管理做出效的調節(jié)、溝通與約束。與此同時，通過分析，我們也可以知道建立健全的內部控制制度、提供真實的財務報告其本身就不是審計人員的責任，而應該是管理當局的責任，也正因如此單單憑借企業(yè)自身進行內部控制評價是遠遠不夠的，更需要管理當局對審計人員的評價給予支持與合理化建議。
二、企業(yè)內部控制與風險管理的問題的改進建議
1.為企業(yè)內部控制建立一個良好的控制環(huán)境
通過大量實際數(shù)據(jù)分析，我們可以從以下幾個方面入手，為內部控制建立一個良好的控制環(huán)境。第一，提高企業(yè)管理人員的內部控制意識。因為只有加強企業(yè)管理人員的內部控制意識，才能夠使內部控制制度落實到企業(yè)管理的各項工作之中，使每一項業(yè)務，每一個環(huán)節(jié)都能夠按照規(guī)章制度辦理，從而通過法律法規(guī)的從旁引導，建立健全的內部控制制度與風險管理體系，提高企業(yè)的經濟管理水平；第二，塑造一個良好的企業(yè)文化氛圍。企業(yè)文化作為企業(yè)的核心價值觀，其不僅是一種無形力量，還能夠在一定程度上直接影響企業(yè)員工的思維與行為方式。因此，利用企業(yè)文化這一軟環(huán)境，并在此基礎上建立內部控制，勢必能夠克服內部控制的局限性，并成為高效執(zhí)行內部控制制度的先決條件。尤其是通過實際案例分析，我們可以看到，基于企業(yè)文化建立的內部控制制度，其能夠使企業(yè)與員工在共同的價值觀下，達到最大程度的統(tǒng)一，進而在增強內部控制執(zhí)行力度，并有效預防企業(yè)的經營管理風險；第三，完善公司法人治理結構，建立一個相互制約的控制環(huán)境。要想進一步做好公司法人治理結構的完善，首先就應該建立一個獨立的董事會，并確立其在內部控制中的核心地位。因為，獨立的董事會與公司內部董事相比，其與公司的利益關系相對較小。所以，在一定程度上能夠有效抑制內部董事與管理層的舞弊行為。并且董事會在行使權力時，也承擔了相應的責任，減少代理成本與風險的同時，也規(guī)范了企業(yè)內部控制與風險管理。
2.進一步加強企業(yè)的信息溝通
建立良好的信息溝通機制，可以使企業(yè)高層及時掌握企業(yè)員工的勞動狀況，提供正確、及時、全面的信息內容。同時，還能夠提高企業(yè)各部門和企業(yè)員工之間的溝通交流。而這正是企業(yè)內部控制有效實施的重要基礎。因此，為了進一步做好企業(yè)的內部控制與風險管理，就必須要進一步加強企業(yè)的信息溝通。面信息化內部控制體系內，企業(yè)與客戶、供應商和銀行等，實現(xiàn)信息的實時溝通，各種信息置于統(tǒng)一的信息平臺之上，財務數(shù)據(jù)將直接來源于業(yè)務數(shù)據(jù)，通過網絡與供應商、客戶和銀行核對，供相關人員查詢，可以及時發(fā)現(xiàn)差錯、避免舞弊的產生，形成一個內部控制的網絡，從而更好地防范風險。
3.加強對內部控制的監(jiān)督與風險管理的考核
加強對內部控制的監(jiān)督與風險管理的考核工作，不僅能夠對內部控制與風險管理機制所存在的問題進行及時的改進，還能夠使其得到更有效的執(zhí)行。所以，設置專門機構，并制定科學的堅固與考核制度則尤為重要。同時，企業(yè)的各個部門也應該定期對內部控制的實施情況進行自檢，以確保內部控制可行性的同時，得以切實的貫徹與落實。而對違反企業(yè)內部控制流程的各項行為，企業(yè)應該給予嚴厲的處罰，以此為內部控制提供一個強有力的軟約束力。
4.可適當采取內部審計外包服務
內部審計外包服務是將企業(yè)的內部審計業(yè)務直接外包給有能力的內部控制中介機構。而因為這種中介機構與企業(yè)自身并沒有太多的利益關系，也相對更為專業(yè)。所以，更有利于企業(yè)內部控制的設計、評價與監(jiān)督工作，有利于企業(yè)風險的防范。尤其是無論在內部控制的建立上，還是在內部控制的健全上，其都是個系統(tǒng)工程，都要耗費大量的財力、人力。而外包給專業(yè)機構，不僅能夠為企業(yè)節(jié)約大量的財力、人力，還能夠節(jié)約大量的時間，所以采取內部審計外包服務具有十分重要的優(yōu)勢。但由于內部控制自身性質的原因，使其在執(zhí)行中與企業(yè)經營管理活動密不可分。所以，在外包服務上，應該根據(jù)企業(yè)的實際需求情況，適當采取內部審計外包服務，對企業(yè)自身的內部控制與風險管理進行輔助完善。
三、結束語
綜上所述，本文筆者對企業(yè)內部控制與風險管理進行粗淺的探討，也使我們更加清楚的認識到，企業(yè)作為一個復雜的系統(tǒng)，其外部環(huán)境與內部環(huán)境的復雜性共同決定了企業(yè)系統(tǒng)的復雜性，也正因如此，要想做好企業(yè)內部控制與風險管理工作則成為企業(yè)所有部門共同面臨的一個綜合性課題。尤其是時下全球化經濟發(fā)展進程正在不斷的加劇，企業(yè)風險更是無處不在。因此，在企業(yè)內部控制系統(tǒng)研究中，我們應該從風險管理的角度對企業(yè)內部控制進行分析，并運用先進的內部控制與風險管理手段，健全企業(yè)內部控制系統(tǒng)，進而不斷提高企業(yè)自身的風險管理能力，為企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展做出有意義的貢獻。
企業(yè)內部控制論文題目篇十一
摘要：企業(yè)財務信息化管理改變了傳統(tǒng)的企業(yè)經營管理運作方式，對企業(yè)的財務管理和內部控制等工作的內外部環(huán)境都造成了巨大的變化和改進。建立財務信息化管理體系能夠使企業(yè)的內部控制工作在工作內容、機制和手段上更快的適應現(xiàn)代化的企業(yè)經營發(fā)展的需要。本文就財務信息化管理的概況以及它在企業(yè)內部控制中的應用情況進行分析和總結，以期能夠更好的推廣財務信息化管理在企業(yè)內部控制中的開展和應用。
關鍵詞：企業(yè)；財務信息化管理；內部控制；應用
目前，隨著日趨激烈的市場經濟競爭環(huán)境，企業(yè)要想進一步的發(fā)展和壯大，就需要協(xié)調企業(yè)內部資源的合理、有效利用，以及適應企業(yè)外部環(huán)境的發(fā)展和變化。由于企業(yè)對內部資源的控制是企業(yè)發(fā)展最為基礎的工作，因此如何完善企業(yè)內部控制成為企業(yè)建設發(fā)展的重中之重。而財務信息化管理正是解決這一問題的一項非常有效的管理措施。建立財務信息化管理體系能夠使企業(yè)的內部控制工作在工作內容、機制和手段上更快的適應現(xiàn)代化的企業(yè)經營發(fā)展的需要，提高企業(yè)的經濟效率和效益。本文就財務信息化管理的概況以及它在企業(yè)內部控制中的應用情況進行分析和總結，以期能夠更好的推廣財務信息化管理在企業(yè)內部控制中的開展和應用。
一、財務信息化管理的概述
1、財務信息化管理的含義
企業(yè)財務信息化管理主要指的是企業(yè)在重組業(yè)務流程的基礎上，利用網絡技術、計算技術以及數(shù)據(jù)庫技術，在一定的廣度和深度上集成化的管理和控制企業(yè)各項財務管理活動中的全部數(shù)據(jù)和信息，通過相關技術和設備為企業(yè)提供經營管理的預測、分析、控制和決策手段，從而實現(xiàn)企業(yè)各部門財務管理在信息資源上的有效利用和共享，以便更好的提高企業(yè)的市場競爭力和經濟效益。它的主要內容就是實現(xiàn)企業(yè)資金流、物流、信息流的同步化、集成化管理。
2、財務信息化管理的作用
1)財務信息化管理能夠優(yōu)化企業(yè)內部控制的環(huán)境。對財務進行信息化管理能夠有效的對企業(yè)內部控制的相關環(huán)境，如管理理念、經營模式、組織結構、負責機制、員工素質等方面進行有效的優(yōu)化和重組。
2)財務信息化管理能夠優(yōu)化企業(yè)的內控信息和溝通。財務信息化管理可以將企業(yè)內部的各地分支機構、各個部門、供應商、客戶等的財務信息有效的結合、聯(lián)系起來，形成一張全面、完整的財務活動數(shù)據(jù)信息網，從而加強了企業(yè)內部的信息控制和溝通。
3)財務信息化管理能夠降低企業(yè)的財務風險。對企業(yè)財務實行信息化管理能通過相應的數(shù)據(jù)信息對企業(yè)財務現(xiàn)在及未來的風險作出預測、判斷和防范措施，進而有效的降低了企業(yè)的財務風險。
3、財務信息化管理的要求
企業(yè)在實行財務信息化管理的過程中，需要做到以下三個方面的要求，即：
1)財務業(yè)務一體化管理要求全員參加。這一要求主要是指在實現(xiàn)財務信息化管理時，其覆蓋的范圍必須是整個企業(yè)的全體員工以及業(yè)務，并對他們實行一體化的財務業(yè)務管理。
2)財務數(shù)據(jù)的錄入要求及時、準確。這一要求主要是針對財務會計人員在進行會計憑證以及相關財務數(shù)據(jù)時，必須要做到數(shù)據(jù)錄入的及時、準確，以保證財務信息的有效性、真實性和準確性。
3)要根據(jù)不同業(yè)態(tài)進行系統(tǒng)的優(yōu)化升級。這一要求主要指的是在財務信息化管理系統(tǒng)運行過程中，相關管理人員要及時的根據(jù)企業(yè)不同業(yè)態(tài)的相關變化情況，對系統(tǒng)進行及時、有效的優(yōu)化和升級，以確保系統(tǒng)的先進性、實時性、有效性和準確性。
二、財務信息化管理在企業(yè)內控中的應用
財務信息化管理在企業(yè)內部控制中的應用主要體現(xiàn)在以下幾個方面，具體包括：
1、采購方面
1)采購款的申請。財務信息化管理系統(tǒng)在采購款申請方面主要包括兩個模塊，即政策審核功能和用款內容的核對。所謂的政策審核功能就是指信息化系統(tǒng)能夠將公司中有關采用款申請方面的規(guī)章制度進行集成。而用款內容的核對則是指系統(tǒng)能夠有效的將用款申請中的數(shù)據(jù)信息與采購合同中的信息進行一一的比對。
2)采購合同。財務信息化管理系統(tǒng)在采購合同方面的內控應用主要體現(xiàn)在政策審核功能和合同比對功能上。政策審核功能就是指系統(tǒng)能夠將企業(yè)在采購合同方面的全部政策制度進行集成和呈現(xiàn)。而合同比對功能則指的是系統(tǒng)能夠將簽訂的采購合同中的信息自動同銷售合同進行比對，并在數(shù)據(jù)分析整合后生成相應的報告。
3)采購價格。財務信息化管理系統(tǒng)在采購價格方面的內控應用主要是價格比對功能和價格記錄功能。即系統(tǒng)能夠自動的將當前購買的物料價格同以前物料的歷史價格進行比對并生成報告。同時，還能將同一種名稱、型號、規(guī)格的采購物料按照采購的時間先后進行記錄、排列和存儲。
4)采購發(fā)票。財務信息化管理系統(tǒng)在采購發(fā)票方面的內控應用主要有四個，即政策審核、發(fā)票類型區(qū)分、內容核對、以及計算稅金損失。
2、市場部考核控制方面
財務信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)市場考核控制方面的內控應用主要體現(xiàn)在以下幾個方面，即：
1)目標任務。信息化管理系統(tǒng)能夠將當期的企業(yè)市場考核相關目標任務的方針和政策在系統(tǒng)中分析和集成，比便于內控人員對市場考核情況進行實時的分析和監(jiān)控。
2)考核費用。系統(tǒng)能夠將當期的市場考核中發(fā)生的開發(fā)費用、通訊費用、差旅費用的標準、數(shù)據(jù)等情況在系統(tǒng)中分析和集成，以便于相關內控管理人員對其進行分析和控制。
3)薪酬考核。系統(tǒng)能夠將當期的市場考核中有關人員薪酬的相關考核標準、內容、制度進行整合和集成，并生成報表，以便內控人員隨時進行監(jiān)控。
3、費用方面
財務信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)費用方面的內控應用體現(xiàn)在：
1)數(shù)據(jù)的分類、索引和匯總。具體包括按照費用索引（即按照財務費用的明細賬信息進行分類、索引和匯總）；按照部門索引（即按照企業(yè)各個部門的各項費用信息進行分類、索引和匯總）；按照人員進行索引（即按照企業(yè)內部員工的名稱進行相關費用信息的分類、索引和匯總）。
2)數(shù)據(jù)的記錄和審核。具體就是指的財務信息化系統(tǒng)根據(jù)集成的有關費用的制度和政策，分析出相應發(fā)生費用的標準，并按其進行費用的審核和記錄，對不符合標準的費用數(shù)據(jù)進行標注和說明，并在完成后生產相應的數(shù)據(jù)報告。
4、銷售方面
財務信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)銷售方面的內控應用主要體現(xiàn)在以下幾個方面，即：
1)銷售合同。具體包括對合同的政策審核以及數(shù)據(jù)的記錄。即對簽訂的相關銷售合同進行客戶信息、簽訂時間、簽訂人員等情況進行審核，對不符合標準的進行標注，并生成相應的分析報告。同時，對正規(guī)的合同進行合同名稱、類型、金額等方面數(shù)據(jù)信息的記錄。
2)資金方面。具體指的是系統(tǒng)將發(fā)生業(yè)務所產生的資金（包括收入、成本、損失、費用以及利潤等方面的資金）的發(fā)生時間、人員、金額等方面的數(shù)據(jù)信息進行自動的分析、審核、記錄和核算，并與前期或者歷史同期的銷售情況進行比對，并生成相應的銷售報表。
結語：
隨著世界經濟一體化和不斷推進，以及我國加入世界貿易組織(wto)，其我國企業(yè)面臨的國內、國際的市場競爭壓力也越來越大，面對這些問題和挑戰(zhàn)，我國企業(yè)必須加快財務信息化管理模式的應用和推廣，提高企業(yè)內部控制的信息化、現(xiàn)代化程度，提升企業(yè)的核心競爭力，從而不斷提高企業(yè)的經濟效益和社會效益，促進和推動企業(yè)不斷在國內和國際市場上的壯大和發(fā)展。
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企業(yè)內部控制論文題目篇十二
審計質量是審計部門提出相關策略的落實程度，是企業(yè)對審查結果的認同度。要想提高審計結果的質量，加強對審計質量的控制，就要進行動態(tài)的審計，將審計工作落實到企業(yè)的每一個環(huán)節(jié)。這主要包括以下幾個方面，一是審計人員要加強自我管理，審計部門在進行審計工作時要嚴格按照相關規(guī)定執(zhí)行任務，并且要做到職責明確，責任分明。二是加強對審計工作的引導。當在審計工作中遇到一些鮮少見到的問題時，審計部門的領導人要及時的做出重要的決策，給予審計人員正確的幫助。由于審計工作并不參與企業(yè)的運行，因此這為保證企業(yè)的審計工作的質量提供了一道屏障，在進行審計時能夠更加的客觀對企業(yè)的現(xiàn)狀進行分析和研究，及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運營中存在的一些問題，并且由于審計部門在審計時受到的制約程度比較小，所以審計部門可以將發(fā)現(xiàn)的風險及在最短的時間內上報給管理者，對存在的風險進行及時的排查，以此來提高企業(yè)的風險管理能力。另外，風險審計參與審計工作能夠使整個企業(yè)建立起比較完善的風險分析體系，對企業(yè)運行的各個環(huán)節(jié)進行風險的排查，在此基礎上建立起健全的風險防范意識，使企業(yè)能夠做好充分的準備來應對風險。
二、采用先進的審計方式，堅實風險管理基礎
創(chuàng)新是提高審計質量的一個重要途徑，因此審計人員要學會在審計的過程中注意經驗，探索出更加高效的審計方式。例如在內審的過程中加強對風險預測等多個方面的方式創(chuàng)新，在創(chuàng)新的審計方式之下，能夠有效的提高企業(yè)應對風險的能力。另外，在審計的過程中，可以利用計算機技術進行數(shù)據(jù)的收集和整理，以此來提高工作效率。此外還要可以對遠程審計等先進的審計方式進行實踐，來不斷的提高審計的質量。最后還要著重建立起群眾監(jiān)督等制度，利用群眾的輿論和社會各階層的力量來實現(xiàn)對企業(yè)的內審，增強企業(yè)的內審效果。隨著企業(yè)的管理人員對審計工作的日漸重視，使得審計工作在不僅作為企業(yè)獨特的增值業(yè)務，同時也不斷的幫助企業(yè)尋找差異性的服務領域，內部審計的風險審計在企業(yè)中越來越扮演著不可替代的角色，推動著企業(yè)的風險管理水平，使企業(yè)在未來的發(fā)展中能夠有效的避免風險，實現(xiàn)平穩(wěn)、健康的提升。
三、加強內審人員素質修養(yǎng)，爭鑄風險管理典范
企業(yè)內部控制論文題目篇十三
中國的經濟正處于高速發(fā)展的階段，企業(yè)在生存發(fā)展的過程中，必定會面臨各種各樣的風險，如決策管理風險、政策法規(guī)風險、制度缺失風險、市場風險、信用風險、操作風險等，從我國中小企業(yè)內部控制的實踐來看，因內部控制失效而導致的企業(yè)危機時有發(fā)生。然而，在風險面前，企業(yè)并不是無能為力的，可以通過建立內部控制體系來防范和化解風險，從傳統(tǒng)的復核、牽制等財務管理手段發(fā)展到以企業(yè)經營活動為中心的企業(yè)全面風險管理。
企業(yè)內部控制體系是為合理保證企業(yè)經營活動的效益性、財務報告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性，而自行檢查、制約和調整內部業(yè)務活動的自律系統(tǒng)，通過全方位建立過程控制系統(tǒng)、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業(yè)務過程而形成的管理規(guī)范。內部控制是中小企業(yè)各項管理工作的基礎，是企業(yè)提高經營管理效率、提高抗風險力和市場競爭力，持續(xù)健康發(fā)展的重要保證。分析中小企業(yè)內控體系存在的問題對中小企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展有著十分重要的意義。
二、中小企業(yè)內部控制體系構建及執(zhí)行中存在的問題
內部控制是企業(yè)管理的靈魂，沒有有效的內部控制，企業(yè)的管理和發(fā)展就無從談起，當前，中小企業(yè)內部控制不能有效執(zhí)行的現(xiàn)象比較普遍，突出存在以下問題：
(一) 組織架構不合理
中小企業(yè)受規(guī)模條件限制，組織簡單，人員配置上，往往一人身兼數(shù)職，分工不明確。另外，部門及崗位設置缺乏有效的牽制性，不能做到不相容職務分離，造成工作秩序混亂，權責不清，部門間缺少有效的協(xié)調和牽制，管理脫節(jié)，影響企業(yè)的正常運行。
(二) 管理層內部控制觀念淡薄
現(xiàn)階段，大多數(shù)中小企業(yè)的管理層過于重視企業(yè)的業(yè)績和利潤，風險意識淡薄，對內部控制重要性的認識還不到位，內控意識不強，在做決策時帶有很強的主觀臆斷和盲目性，認為個人對生產經營狀況的直接觀察和判斷已足夠，不需要建立內部控制，造成了企業(yè)重發(fā)展、輕控制的局面，而這往往使得企業(yè)缺乏風險應對及控制機制，管理出現(xiàn)漏洞，企業(yè)站在風口浪尖，一旦出現(xiàn)重大風險就容易陷入困境。
(三) 內部控制體系不健全
目前，大多數(shù)的中小企業(yè)都制定了一系列的管理制度，但是總體上仍缺乏科學性與系統(tǒng)性，內部控制制度過于片面、零散，沒有建立起一套適合企業(yè)自身的、行之有效的體系;另外，大多數(shù)中小企業(yè)通常側重事中和事后控制，對生產經營風險的事前預測和控制較少，內部缺乏有效的風險預警機制，往往在爆發(fā)問題后，才采取措施補救，管理的滯后不僅使得企業(yè)損失既成事實，管理控制成本也相應提高，企業(yè)內部控制無法貫徹執(zhí)行。
(四) 缺乏有效的審計監(jiān)督機制
內部審計、監(jiān)督是內部控制的重要組成部分，而目前部分中小企業(yè)沒有設立審計監(jiān)督部門，或者雖然設立了審計監(jiān)督部門，卻沒有具備真正意義上的獨立性。獨立性的缺失，使企業(yè)的審計監(jiān)督職能嚴重弱化，流于形式，不能及時發(fā)現(xiàn)生產經營中存在的問題并加以糾正，亦不能對生產經營運行情況進行科學的評價，影響了內部控制的執(zhí)行力和有效性。
三、建立和完善中小企業(yè)內部控制的對策
( 一) 建立合理的組織架構
中小企業(yè)應當從企業(yè)實際出發(fā)，結合企業(yè)自身特點構建組織架構，注重管理層級、部門職能的科學劃分，使得各部門的工作既協(xié)作又相互牽制，避免權力重疊和權力真空。合理的組織架構能夠保證責任明確、授權適當，對內部控制有效性的發(fā)揮，起著至關重要的作用。
( 二) 管理層提高內控認識，更新管理理念
內部控制強調以人為本，發(fā)揮人的主觀能動性，只有各級管理層強化風險意識，用法律法規(guī)、道德規(guī)范、行為準則來約束自己的行為，才能真正落實企業(yè)的各項規(guī)章制度，將先進的管理理念帶入企業(yè)日常生產經營管理中，規(guī)范企業(yè)各項生產經營活動，將內部控制真正落到實處，對財務風險和經營風險進行全面的防范和控制。
( 三) 設置科學的內部控制程序，持續(xù)完善內控體系
中小企業(yè)應根據(jù)自身情況，把握關鍵環(huán)節(jié)控制點，建立和持續(xù)完善系統(tǒng)、科學、行之有效的內部控制體系。
一是在制定內部控制制度時，既要滲透到各項業(yè)務和具體操作流程，又要覆蓋到各個部門和人員，做到全方位、全過程、全員控制，不留管理漏洞。
二是內控流程的設計要遵循事前預防為主，事中控制、事后分析相結合的原則。事前控制通過觀察分析、收集信息、掌握規(guī)律、預測趨勢，正確預測未來可能出現(xiàn)的問題，提前采取措施防患于未然。事中控制著眼于在日常生產經營活動中，對正在進行的活動進行必要的指導、檢查、監(jiān)督，及時糾正偏差，以保證每項活動按照規(guī)定程序和目標進行。事后控制強調分析執(zhí)行情況和結果，找出問題和原因，總結經驗教訓，并擬定糾正和防止再出現(xiàn)問題的措施。設置科學的內控程序，持續(xù)完善內控體系，把各項控制落到實處，才能有效防控生產經營中出現(xiàn)的問題和弊端，保證企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展。
( 四) 發(fā)揮審計監(jiān)督作用
隨著企業(yè)經營機制的轉變，內部審計監(jiān)督的控制作用越來越重要，已成為內部控制的重要組成部分。中小企業(yè)要加強內部審計監(jiān)督機構的建設，設置獨立的審計監(jiān)督部門，賦予審計監(jiān)督人員工作的獨立性和權威性，以經濟效益審計為中心，對企業(yè)生產經營活動的合理性、真實性、合規(guī)性進行全面監(jiān)督審計，及時發(fā)現(xiàn)問題，切實抓好整改，堅持年度審計和不定期專項審計相結合，保證審計監(jiān)督職能的有效發(fā)揮。
( 五) 建立、健全企業(yè)全面預算管理機制
全面預算是企業(yè)對經營活動，投資活動、財務活動等未來情況進行預期并控制的管理行為及制度安排。在現(xiàn)代企業(yè)中，全面預算作為一種全方位、全過程、全員參與編制與實施的預算管理模式，憑借其計劃、協(xié)調、控制、激勵、評價等綜合管理功能，對生產經營活動進行監(jiān)督控制，不僅可以降低企業(yè)在生產經營中的風險，提高企業(yè)防控風險的能力，還能提高企業(yè)內控管理的科學性，提高生產經營管理水平，全面優(yōu)化企業(yè)的資源配置，提升企業(yè)運行效率。全面預算管理不僅是企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展的重要抓手，是企業(yè)所有活動的價值體現(xiàn)，更是一種高效的內控管理方式，能使企業(yè)目標具體化，并能強化內部控制。
全面預算是內部控制的基礎，是提高內部控制執(zhí)行力的手段。隨著市場經濟的不斷深化，我國中小企業(yè)制度逐步建立和完善，以預算管理為龍頭，強化內部控制，在企業(yè)內部推行有關管理、監(jiān)督、制衡的制度和方法，對于企業(yè)的平穩(wěn)運營起到積極作用，成為中小企業(yè)在市場競爭中的有效工具和法寶。
通過企業(yè)各層級管理者的高度重視，通過全面預算與內部控制的有效結合，建立起一個相對穩(wěn)定完善的管理架構，以此保障企業(yè)充分應用掌握的各項資源，促進精益化管理，提升管理水平，促進企業(yè)實現(xiàn)價值最大化。
四、結語
企業(yè)內部控制論文題目篇十四
4月，財政部、證監(jiān)會等五部門出臺了《企業(yè)內部控制配套指引》（18個應用指引，1個評價指引和1個審計指引），連同2008年6月發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，我國的內部控制規(guī)范體系已經建成。內部審計既是企業(yè)內部控制機制的重要組成部分，又是監(jiān)督與評價內部控制的主要手段。筆者認為，在內控規(guī)范體系出臺后，內部審計已由幕后走向前臺，內部審計理念將發(fā)生以下四個轉變：即從財務審計向財務報告內部控制審計轉變；從經營層業(yè)務導向審計向戰(zhàn)略層治理導向審計轉變；從事后審計向全程審計轉變；從查錯防弊導向審計向價值增值導向審計轉變。
傳統(tǒng)的財務審計強調的是結果理性，而忽視了對生成財務報表的內部控制系統(tǒng)的過程理性的審計。近幾年，公司倒閉大多與公司內部控制失效、無法提供必要的和可靠的財務信息有關。筆者認為，要解決公司財務信息不真實、財務報告誤報的災難性問題，關鍵在于建立有效的內部控制機制和發(fā)揮作用的內部審計?！端_班斯—奧克斯利法案》（下稱薩班斯法案）404條款要求經營層在會計師事務所對財務報告內部控制審計之前對本組織內部控制狀況進行自我評價，并出具內部控制評價報告。因為內部控制制度及其程序是管理部門建立的，其執(zhí)行狀況和有效性由管理部門自己評價有失公允，所以，在會計師事務所審計之前，內部審計人員要對本公司的內部控制狀況進行評價，向高級經理層提交內部控制評價報告，高級經理層認可后才能向會計師事務所提交。這樣一來，就把內部審計人員從“后臺”推向了“前臺”，本組織的內控狀況不佳，內部審計人員也有不可推卸的責任?！镀髽I(yè)內部基本規(guī)范》第十五條明確指出，企業(yè)應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。內部審計機構應當結合內部審計監(jiān)督，對內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。內部審計機構對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，應當按照企業(yè)內部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告?！镀髽I(yè)內部控制評價指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》也明確指出，內部審計部門對內部控制的設計和運行具有不可推卸的評價和監(jiān)督職責。這就為內部審計向財務報告內部審計轉變提供了法理依據(jù)，內部審計由結果理性的財務審計向程序理性的財務報告內部控制審計轉變是勢所必然。
長期以來，我國內部審計一直處于經營層業(yè)務導向審計的范疇，許多企業(yè)的內部審計機構是在總經理或副總經理的經營層領導之下，甚至有一部分是由負責財務的總會計師或者負責財務的副總經理主管。這種把內部審計的地位限制在總經理或負責財務的副總經理的經營層級以下，實質就是經營層業(yè)務導向審計，而戰(zhàn)略決策層相關的審計成為內部審計的盲區(qū)。同時由于我國企業(yè)的組織架構中，審計委員會制度不健全或形同虛設，阻塞了內部審計由經營層業(yè)務導向審計向戰(zhàn)略層治理導向審計的上升路徑。
我國內部控制規(guī)范體系的出臺，為內部審計由經營層業(yè)務導向審計向戰(zhàn)略層治理導向審計轉變提供了法規(guī)和制度保障。首先，《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》明確要求企業(yè)應當在董事會下設立審計委員會，構建內部審計參與公司治理的橋梁和通道。審計委員會負責審查企業(yè)內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協(xié)調內部控制審計及其他相關事宜等。同時，《企業(yè)內部控制評價指引》明確指出，內部審計部門負有對內部控制的再控制和評價之責，有權直接向董事會及其審計委員會報告，內部審計部門必須接受審計委員會的職能監(jiān)督，并通過審計委員會不受限制地接觸董事會。在隸屬關系上，內部審計部門不再由經營層領導，而是由董事會下設的審計委員會領導，直接對董事會負責，有較強的獨立性和權威性，其工作范圍不受管理部門的限制，能夠確保審計結果受到足夠的重視，進而提高內部審計的效率。其次，《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》體現(xiàn)了內部審計部門向董事會（審計委員會）和經營層（總經理）雙軌報告、雙重負責的模式。職能性審計報告向審計委員會報告，而行政性審計報告向經營層報告。這種轉變體現(xiàn)了內部審計的服務范圍和內容從傳統(tǒng)的經營層經營業(yè)務活動擴大到風險管理、企業(yè)文化、社會責任、發(fā)展戰(zhàn)略等公司治理所關注的內容。
《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》指出，企業(yè)建立和實施內部控制制度應遵循“全面性”原則，在流程上應當滲透到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，避免內部控制出現(xiàn)空白和漏洞。內部控制強調全過程控制，包括事前控制、事中控制、事后控制，那么作為對內部控制負有監(jiān)督、控制之責的內部審計，也必將變?yōu)槿^程審計，由傳統(tǒng)的事后審計變?yōu)槭虑皩徲?、事中審計與事后審計相結合。
（一）事后審計的內部控制功能與作用
事后審計是我國傳統(tǒng)內部審計的方式，主要側重于事后的監(jiān)督和評價，對內部控制進行查缺補漏。事后審計是對內部控制制度進行內省反思的過程，其側重點包括戰(zhàn)略的正確性、財產的安全性、法規(guī)的遵循性、財務報告的可靠性及經營的效率效果性，企業(yè)對在監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，應當采取適當?shù)男问郊皶r進行報告。當經濟活動結束后，內部審計人員應對計劃、決策的完成情況作出全面、綜合的審查、分析和評價，總結經驗教訓，并提出改進意見。企業(yè)應當分析內部控制缺陷產生的原因，并有針對性地提出和實施改進方案，不斷健全和完善企業(yè)內部控制。對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷或者重大風險，應當及時向董事會、審計委員會和經理匯報。
（二）事中審計的內部控制功能與作用
事中審計側重于審計的實時性，對內部控制制度的建立和執(zhí)行過程進行實時跟蹤，借助于網絡技術、信息技術和軟件技術，實時審計和遠程審計都將成為可能。內審人員要進行跟蹤審計調查，對計劃的實施、方案的落實和決策的執(zhí)行、經濟效益和工作效果進行分析。實時審計能夠及時糾正內控制度制定過程中對既定戰(zhàn)略目標的偏離傾向和執(zhí)行過程中發(fā)生的偏差，實現(xiàn)對生產管理系統(tǒng)、營銷管理系統(tǒng)、預算管理系統(tǒng)、財務會計管理系統(tǒng)等的實時監(jiān)控，不斷提高內部控制的效率與效果。在實施事中審計過程中，內審人員應重點關注以下領域和環(huán)節(jié)：在財務報告和信息披露方面弄虛作假；未經授權、濫用職權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產；在開展業(yè)務活動中非法使用企業(yè)資產牟取不當利益；企業(yè)高級管理人員舞弊給企業(yè)內部控制和經營管理可能造成的重大影響；員工單獨或者串通舞弊給企業(yè)造成損失。對在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違反內部控制制度的行為，應及時通報情況和反饋信息，并嚴格追究相關人員的責任，維護內部控制制度的嚴肅性和權威性。
（三）事前審計的內部控制功能與作用
事前審計是一種積極防御性審計方式，審計關口前移，體現(xiàn)了“要我審計”到“我要審計”的理念的轉變；體現(xiàn)了審計的＂免疫系統(tǒng)＂功能的轉變。事前審計的控制功能與作用突出體現(xiàn)在對事前控制標準的制定和控制環(huán)境的改善等方面。內審人員要對企業(yè)的計劃、決策進行審計，審查決策方法的科學性，審查決策所依據(jù)的資料、數(shù)據(jù)的可靠性，審查決策有關保證措施的可行性和執(zhí)行情況與結果。在企業(yè)經營決策過程中，內審機構應積極參與項目可行性研究，對各方面進行經濟技術分析和論證，提出自己的意見，作為企業(yè)的決策參考。事前審計實質上是對內控體系進行風險評估和識別的過程，防患于未然，最大限度地保證企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)和財產的安全完整。事前審計強調在內控制度建立和執(zhí)行之前就對風險進行評估，及時識別、科學分析和評價影響企業(yè)內部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環(huán)節(jié)。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。內審人員應當根據(jù)風險分析的結果，依據(jù)風險的重要性水平，運用專業(yè)判斷，按照風險發(fā)生的可能性大小及其對企業(yè)影響的嚴重程度進行風險排序，確定應當重點關注的重要風險。內審人員應當充分關注包括經營層凌駕、串通舞弊、人為錯誤或者疏漏、制度滯后等內部控制的局限給企業(yè)帶來的風險，并采取適當?shù)拇胧⒖赡馨l(fā)生的風險控制在合理的范圍之內。內審人員應當根據(jù)風險分析情況，結合風險成因、企業(yè)整體風險承受能力和具體業(yè)務層次上的可接受風險水平，確定風險應對策略。風險應對策略一般包括風險回避、風險承擔、風險降低和風險分擔等。事前審計是一種積極預防性審計方式，是內部審計未來發(fā)展的方向。
傳統(tǒng)內部審計側重于查錯防弊和對經營業(yè)務層的監(jiān)督控制，甚至和作為被審對象的經營業(yè)務層形成了對立面，使內部審計工作阻力重重，內部審計的監(jiān)督職能效果大打折扣。實際上，內部審計和作為被審對象的管理層目標應是一致的，都在于實現(xiàn)組織目標和增加股東價值。在防風險、重控制、強監(jiān)管的時代背景下，內部審計必須要轉變目標理念，應由過去的查錯防弊等一般防護性目標，發(fā)展到預測決策、獻計獻策等高層次的增加組織價值的目標導向上來。正如國際內部審計師協(xié)會頒布的《內部審計實務標準》2130規(guī)定：“內部審計活動應該評價并改進組織的治理過程，為組織的治理作貢獻。內部審計師應對經營和管理項目進行評價，以確保經營管理活動與組織的價值保持一致，應該為改進公司的治理過程提出建議，為公司治理做出應有的貢獻?！?BR> 內部審計創(chuàng)造價值的途徑是提供有價值的信息，其增值功能的實現(xiàn)是一個間接的過程。恰當?shù)膬炔繉徲?，還會起到優(yōu)化企業(yè)內部價值鏈的每個連接和降低連接間的協(xié)調成本的作用。內部審計創(chuàng)造的價值表現(xiàn)為顯性價值和隱性價值：內部審計通過自己的努力幫助組織預防和減少損失，提高組織運行效率，當內部審計成本小于損失的減少時，企業(yè)的價值就增加了，這是內部審計創(chuàng)造的直接價值，也是顯性價值。除此之外，由于內部審計天然的監(jiān)督職能，還會產生“威懾價值”，即無論內部審計是否發(fā)現(xiàn)了問題，由于在公司治理架構中有其存在，客觀上會對組織內的包括總經理在內的各級管理者產生震懾作用，使其盡忠勤勉職責，避免偷懶和機會主義行為，并努力改善他們的工作績效，以應對內部審計的監(jiān)督和檢查。當然，這種被動的“自控”行為客觀上導致了組織價值的增加，這種“威懾價值”的實質也是潛在價值、隱性價值。
企業(yè)內部控制論文題目篇一
點。但是內部控制的有效性通常取決于執(zhí)行人，因此企業(yè)的員工的能力與誠信方面是控制環(huán)境中不可缺少的因素。在新的互聯(lián)網環(huán)境下，更要適合當前形勢，制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。
在信息技術環(huán)境下，管理層更要著眼于識別和評估其面臨的風險：
(一)風險對企業(yè)的生存和競爭能力產生重要的影響。企業(yè)要迅速地識別風險，確定可以承受的風險水平。在互聯(lián)網產品紛繁多樣的今天，識別風險往往比以往變得更加困難。面臨海量信息之間，更要提高自己的信息過濾和風險識別能力。如，很多企業(yè)當前都會運用阿里巴巴，或者京東商場等互聯(lián)網平臺進行交易;運用支付寶，微信支付等互聯(lián)網支付工具進行結算。這些新的互聯(lián)網工具都是現(xiàn)代的企業(yè)必須面對并且無法回避的。企業(yè)就應當識別這些互聯(lián)網產品的風險，以及采取措施來管理這些風險。
(二)加強對企業(yè)的經營業(yè)務擴張的風險評估?？焖俚臉I(yè)務擴張可能會是內部控制難以應對，從而加強內部控制失效的可能性;海外擴張或者收購會帶來新的并且往往是特別風險。如：巨人集團的盲目的業(yè)務擴張，很大程度上就是企業(yè)在風險評估上的失敗，使得巨人集團的內部控制難以應對，最終導致了整個集團的破產。
在互聯(lián)網環(huán)境下，企業(yè)應該重視包括移動互聯(lián)和社交媒體在內的信息傳播和溝通方式。公開的溝通渠道有助于確保例外情況得到報告和處理。溝通除了采取傳統(tǒng)的政策手冊，備忘錄，電子郵件等方式，更可以運用微信，微博等即時聊天工具。比如現(xiàn)在很多企業(yè)建立了自己的公眾微博和微信訂閱號，與外部或者內部的利益相關者進行信息的即時互動，企業(yè)面臨的市場波動風險點，也常?？梢酝ㄟ^微博或微信的轉載或者轉發(fā)為員工和公眾所知。如小米公司，巧妙運用互聯(lián)網與客戶進行溝通，在小米品牌建設的整個過程，讓客戶通過互聯(lián)網參與進來，即“兜售參與感”，精準地找到目標消費者的需求。小米運用互聯(lián)網的思維方式，創(chuàng)造了手機銷售量的神話，創(chuàng)造了極佳的業(yè)績。
溝通更應該重視客戶的反饋。在互聯(lián)網環(huán)境下，萬物的直接實時鏈接使得信息反饋與用戶參與的成本維持到最低。如消費者在天貓商城選擇企業(yè)的產品時，一般都會查詢其他用戶使用該產品的評價，借此來幫助自己做決策。這種方式更能倒逼企業(yè)的服務能力，淘汰不良商家。這樣，任何企業(yè)都必須借助互聯(lián)網來傾聽消費者的聲音，與客戶有效溝通。
控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括與授權，業(yè)績評價，信息處理，實務控制和職責分離等相關的活動。主要的控制類型包括：預防型控制，檢查型控制，手工控制和自動控制。
在大數(shù)據(jù)時代，大數(shù)據(jù)最本質的應用就是預測，它能更要突出預防型控制和自動控制的作用。從海量的數(shù)據(jù)中分析出一定的特性，從而預測未來可能發(fā)生什么。預先制止?jié)撛趩栴}或損失發(fā)生的活動的預防性控制和設定在軟硬件中自動化控制手段的系統(tǒng)型控制顯得更為重要?；ヂ?lián)網大數(shù)據(jù)的運用，也使預防性控制變得更加可能。如互聯(lián)網巨頭谷歌公司的工程師在美國的甲型h1n1流感在美國爆發(fā)的幾周前，運用大數(shù)據(jù)成功預測了冬季流感的傳播。谷歌通過對人們的網上搜索記錄，把5000萬條美國人最頻繁檢索的詞條與美國疾控中心的流感傳播數(shù)據(jù)進行對比。他們建立了一種唯一關注特定檢索詞條的使用頻率與流感在空間和時間的傳播之間的聯(lián)系，處理了約4.5億個不同數(shù)學模型。所以，當20xx年甲型h1n1流感爆發(fā)時，與習慣性滯后的官方數(shù)據(jù)相比，谷歌成為了一個更有效，更及時的指示標。
在企業(yè)業(yè)績評價方面，互聯(lián)網思維方法更讓傳統(tǒng)的考核方式，可以讓傳統(tǒng)的kpi模式發(fā)生顛覆。如阿芙精油化妝品公司運用亦工作亦游戲的業(yè)績考核方式。有些沒完成指標的小組成員每人要吃一瓶海南最辣的小尖椒，或者臭豆腐配榴蓮。雖然這些懲罰看似娛樂化，但是每一個員工卻感到很開心，這無限激發(fā)了團隊的創(chuàng)造力。阿芙精油雖然沒有很明確的kpi，但確實一個具有互聯(lián)網思維公司應當有的做法：通過營造員工喜歡的氛圍，讓員工有參與感，有效地進行了企業(yè)的內部控制。
監(jiān)督是由適當?shù)娜藛T，在適當及時的基礎上，評估控制的設計和運行的情況的過程。對控制的監(jiān)督是指被審計單位評價內部控制在一段時間內運行有效性的控制。持續(xù)的監(jiān)督活動應當被貫穿在企業(yè)日常重復的活動中，包括常規(guī)的管理和監(jiān)督工作。因為用于監(jiān)督活動的很多信息都是由被企業(yè)自己的信息系統(tǒng)產生的，這些信息很可能會存在錯報，從而導致管理層從監(jiān)督活動中得出錯誤的結論。對于發(fā)現(xiàn)的缺陷，就應該設置上報和追蹤改正機制。
互聯(lián)網迅速發(fā)展的今天，更需要企業(yè)加強自身的內部控制的設計和維護。不管技術怎么更新發(fā)展，內部控制始終是必須要加以強調的。很多企業(yè)的并購失敗就是應為內控的混亂，很多上市項目的夭折也是因為內部控制的不到位。我國的企業(yè)更應該把握互聯(lián)網的發(fā)展契機，運用互聯(lián)網思維，加強和完善企業(yè)的內部控制才能更好地做大做強。
企業(yè)內部控制論文題目篇二
現(xiàn)階段，受市場經濟的影響，國有企業(yè)內部控制問題已經逐漸成為人們關注的熱點話題。在我國現(xiàn)階段的市場經濟體制基礎上，國有企業(yè)始終占據(jù)市場經濟中的主導地位，國有企業(yè)的發(fā)展也是推動我國經濟發(fā)展的重要推動力。所以受經濟體系改革的影響，全面發(fā)揮國有企業(yè)對市場經濟的主導作用，首先要對國有企業(yè)中的內部控制進行全面改革。從而進一步推動國有企業(yè)、以及我國經濟的全面發(fā)展，使國有企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位。
國有企業(yè)；內部控制；現(xiàn)狀；問題；對策
近幾年我國市場經濟在不斷的發(fā)展，經濟全球化進程也在逐漸加快，強化國有企業(yè)內部控制是全面發(fā)展國有企業(yè)的必然要求。國有企業(yè)中實行高效的內部控制管理是提高國有企業(yè)財務信息真實性的有效策略，同時也是強化國有企業(yè)生產經營活動進行自我約束的重要方法，國有企業(yè)能否高效實施內部控制是促進企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。為此，文中主要針對國有企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀及問題，對其解決對策進行全面分析。
(一)國有企業(yè)中缺乏有效的控制監(jiān)督
國有企業(yè)內部控制監(jiān)督工作主要包含企業(yè)內部的監(jiān)督與外部監(jiān)督兩種，其中內部監(jiān)督即國有企業(yè)中對內部不控制建立和實踐進度，在國有企業(yè)中控制監(jiān)督工作還是存在一些控制監(jiān)督方面的不足，其中最主要的原因是在國有企業(yè)中財務部門工作人員素質偏低，對于會計工作的監(jiān)督、審查力度不足，所以在國有企業(yè)內部監(jiān)督工作中還存在很大的不足。另一方面，我國現(xiàn)階段在多數(shù)國有企業(yè)中建立監(jiān)督機制的情況比較少，在國有企業(yè)內部各部門之間還缺乏一定的獨立性，很難建立有效的監(jiān)督機制，并且在國有企業(yè)中的審計人員缺乏一定的工作經驗，對于財務審計工作還需強化基礎，國有企業(yè)中相關工作人員對于建立控制監(jiān)督機制還不夠重視。
(二)國有企業(yè)中缺乏合理的控制行為
近年來，隨著我國計劃經濟對國有企業(yè)發(fā)展的深入影響，在國有企業(yè)中多數(shù)控制行為大多數(shù)并不能真正發(fā)揮其自身的作用，由于現(xiàn)階段在我國國有企業(yè)中一般的控制行為存在問題仍然比較顯著，國有企業(yè)內部對于控制行為的認識水平還存在很大差距，因此在國有企業(yè)中多數(shù)控制行為也只是表面形式，并沒有真正發(fā)揮作用。
(三)國有企業(yè)中缺乏控制風險觀念
國有企業(yè)中的控制風險觀念是內部控制主要環(huán)節(jié)，是進行風險管理的核心，同時也是不斷提升國有企業(yè)內部控制效率的關鍵所在?，F(xiàn)階段國有企業(yè)中的風險管理主要體現(xiàn)為缺乏控制風險的觀念，對于國有企業(yè)中的風險管理也只是局限于幾個部門，且水平較低，并不能將風險管理全方位的滲透進國有企業(yè)管理中。除此之外，在國有企業(yè)中對于風險管理的分布十分不均，在一般的國有企業(yè)中很少設置專門的風險控制、管理部門。為此，在國有企業(yè)中缺乏控制風險觀念是影響國有企業(yè)發(fā)展的一大因素。
(一)國有企業(yè)內部監(jiān)督具有局限性
國有企業(yè)的內部監(jiān)督機制還具有一定的局限性，其主要是根據(jù)國有企業(yè)內部中的控制行為授權批準控制以及組織結構控制來說?，F(xiàn)如今在改革之后，國有企業(yè)盡管已經設置了相關的法人治理機構，但是因為產權模糊的原因，國有企業(yè)內部的權利制衡體系還處于薄弱階段，因此導致國有企業(yè)內部責任權限模糊，嚴重影響了國有企業(yè)的運營效率。另外，在國有企業(yè)中還存在責任互相推卸的問題，當出現(xiàn)問題時，缺乏一定的承擔者，導致國有企業(yè)權利缺乏監(jiān)督，嚴重制約國有企業(yè)的發(fā)展。
(二)國有企業(yè)對內部控制的影響不重視
國有企業(yè)的企業(yè)文化是企業(yè)的主要環(huán)境氛圍，其中蘊含了企業(yè)的核心價值、經營理念等。在國有企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)文化對于員工的凝聚力占據(jù)十分重要的作用。為此營造良好的企業(yè)文化是促進企業(yè)發(fā)展的重要基礎。然而在現(xiàn)階段的國有企業(yè)中往往不注重培養(yǎng)企業(yè)文化，對國有企業(yè)的發(fā)展造成了一定的影響。
(三)國有企業(yè)內部控制人員素質有待提升
國有企業(yè)的內部控制是需要企業(yè)不同階層的員工共同進行的，上至國有企業(yè)管理人員，下至不同部門的負責人。但是現(xiàn)階段國有企業(yè)中內部對于員工內部控制認識的培養(yǎng)程度還有待提高，從而造成國有企業(yè)內部人才缺乏的現(xiàn)象。與此同時在國有企業(yè)中由于人才選拔制度還處于發(fā)展階段，在人才的選拔與管理上仍然選用傳統(tǒng)模式，員工的罷免由人事部門負責，由此打擊了員工的工作積極性。
(一)成立企業(yè)內部管理審計部門，全面實行內部監(jiān)督
在國有企業(yè)中設立運營管理部門是促進企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，在國有企業(yè)中開展審計工作是推動內部控制進行監(jiān)督的主要環(huán)節(jié)，對于國有企業(yè)中內部控制工作具有很大程度的積極影響。國有企業(yè)外部的審計部門對于國企運營情況的了解比較差，所以在進行監(jiān)督國有企業(yè)內部控制時存在一定缺陷，為此，國有企業(yè)在進行內部審計制度時還需要與社會相關機構合作，成立國有企業(yè)內部的管理審計部門，全面實行內部監(jiān)督。
(二)相關部門重視企業(yè)文化對內部控制的影響
在國有企業(yè)中企業(yè)文化是對整個企業(yè)的工作氛圍、工作人員的素質以及國有企業(yè)的核心精神進行體現(xiàn)的主要內容，因此國有企業(yè)在發(fā)展內部控制的同時必須十分重視企業(yè)文化的影響。受我國市場經濟發(fā)展的影響，我國國有企業(yè)在社會主義市場經濟中占據(jù)十分重要的主導地位，為此對于企業(yè)文化的形成也要以社會主義為基礎，建立社會主義核心價值觀，為社會提供全面的服務，以此全面提高國有企業(yè)中工作人員的工作信念，加強員工的工作責任感。
(三)全面提升內部控制人員工作素質
良好的國有企業(yè)發(fā)展與管理人員具有很大的聯(lián)系，所以國有企業(yè)在進行管理人員選擇時要從其工作素養(yǎng)以及能力方面進行全面考慮，不僅要對其自身所具備的文化程度進行考察，也要考察工作人員的管理水平、工作經驗等，另外國有企業(yè)在培養(yǎng)職工時也要設置相關的培訓組織，對管理人員的素質進行全方位的培養(yǎng)。企業(yè)在進行內控時需要工作人員的積極配合，讓員工對國有企業(yè)中的內部控制進行一定的了解，認識到內部控制其實是國有企業(yè)在運營同時的各個控制過程，且其過程比較繁瑣，因此需要國有企業(yè)中的各個員工進行配合。
(四)成立風險防范體系
在現(xiàn)階段的市場經濟條件下，國有企業(yè)在運營的過程中難免會遭遇各種運營風險，所以企業(yè)防范風險則成為進行發(fā)展的主要內容，企業(yè)為了有效防范風險，需要成立有效的風險防范體系。根據(jù)我國國務院頒布的相關管理條例，在國有企業(yè)中為了能夠防范企業(yè)風險，有效完善企業(yè)的內部控制，因此國有企業(yè)需要成立有效的風險防范體系。
受我國經濟市場變化的影響，在國有企業(yè)中需要不斷對企業(yè)內部的控制體系進行調整，以此推動國有企業(yè)的發(fā)展。為此在國有企業(yè)發(fā)展的進程中，需要對國有企業(yè)內部的部門機構、管理制度、人才選拔、內部監(jiān)督等方面進行全面提高，從而促進國有企業(yè)內部控制管理水平的提高，推動國有企業(yè)、以及我國經濟的不斷發(fā)展，使國有企業(yè)在市場經濟中占據(jù)有利地位。
作者:朱江瓊單位:新疆甘電投辰旭能源有限公司
企業(yè)內部控制論文題目篇三
業(yè)務流程控制與信息系統(tǒng)控制是控制活動的重要內容?？刂苹顒舆^程中會需要大量的信息傳遞活動，這些活動經過不同的信息傳遞路徑，形成各種信息指令和反饋，從而有效控制企業(yè)的業(yè)務作業(yè)流程。因此控制活動必須根據(jù)企業(yè)業(yè)務流程的情況和具體的控制點進行設置。而信息技術應用使傳統(tǒng)人工控制形式演變?yōu)槿藱C系統(tǒng)控制，控制重心將集中在作業(yè)流程的人機控制與信息系統(tǒng)控制。一些傳統(tǒng)的內部控制規(guī)則和程序在新的技術環(huán)境下失去存在的意義，新的控制規(guī)則和程序建立在充分利用信息技術、用最少的資源達到更佳控制目標的基礎上。信息技術的引入增強了控制手段的多樣性、靈活性、高效性，加強了內部控制的預防、檢查與糾正的功能。
在企業(yè)中信息的傳遞方式與速度可以改變內部控制的基礎環(huán)境，它是企業(yè)內部控制制度的基礎，并且決定著內部控制的實施方式。企業(yè)由于追求效率而摒棄了過時陳舊的信息傳遞和溝通方式，因此而突破了舊有的模式。企業(yè)如果不進行新的內控制度的構建，很容易被舊有的內控條款牽累或束縛，無法正常發(fā)揮其功能。
信息化環(huán)境對內部控制的信息和溝通這一要素產生了有利的影響。由于大量的企業(yè)環(huán)境信息、政策信息、經營信息、財務會計信息、作業(yè)信息集中存儲在企業(yè)數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)內，并不斷被實時更新，在這個信息平臺上，員工可以十分便捷地從計算機數(shù)據(jù)庫中查閱有關的政策和法規(guī)，獲取與其職責相關的控制信息，明確各自的權利與責任，了解自己的活動如何與他人的工作相關以及例外情況如何報告或處理的途徑。在完善的企業(yè)信息系統(tǒng)的支持下，企業(yè)員工能夠更好地取得他們在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)經營過程中所需的信息，使員工順利履行其職責，提高效率。
授權控制是內部控制手段中最常用和最基礎的一種，在財務信息化條件下，授權控制主要是通過口令授權的方式表現(xiàn)?？诹钪饕谴娣旁谟嬎銠C信息系統(tǒng)中的，其不像傳統(tǒng)的印章由專人保管，一旦計算機信息系統(tǒng)被侵入導致口令被盜用，便會給企業(yè)帶來巨大的隱患，很可能導致企業(yè)利益的損失。如果企業(yè)內部的業(yè)務人員利用口令對企業(yè)的財務報表或者其他信息進行盜取并透露給企業(yè)競爭對手，將給企業(yè)帶來巨大的損失。
隨著財務信息系統(tǒng)的廣泛應用，提高了企業(yè)內部控制的難度。會計核算以及財務管理等工作由以往的手工完成向財務信息系統(tǒng)自動化轉變，這使得企業(yè)內部控制的重點以往對會計賬簿的審核以及財務人員的控制轉向了對財務會計數(shù)據(jù)的審查、對財務信息的輸出控制以及對信息系統(tǒng)和程序的控制等。企業(yè)的內部控制由對人的控制轉向了對計算機系統(tǒng)的控制，由于計算機信息系統(tǒng)的復雜性以及網絡平臺的開放性和可共享性，使得企業(yè)內部控制的難度大大增加了，企業(yè)面臨著信息系統(tǒng)故障、信息安全漏洞等控制難題。
財務信息化條件下，企業(yè)內部控制的環(huán)境更加復雜多變，給企業(yè)內部控制帶來了極大的挑戰(zhàn)。首先，為了滿足財務信息系統(tǒng)的需要，企業(yè)在財務部門中需要新增會計信息系統(tǒng)維護人員、數(shù)據(jù)管理人員以及數(shù)據(jù)分析人員等，企業(yè)的財務崗位也由原有的會計核算、財務管理崗位向信息數(shù)據(jù)錄入、憑證復合記賬等崗位轉變，在這種背景下，企業(yè)財會部門的職能由原有的核算型向管理型轉變;其次由于網絡環(huán)境的開放性，給企業(yè)的內部控制帶來了很大的難度。企業(yè)的很多信息數(shù)據(jù)能夠被各個部門人員共享，甚至外部人員也可以通過網絡平臺獲取企業(yè)的信息數(shù)據(jù)，從而加大了會計信息數(shù)據(jù)泄露的風險。
財務信息化條件下的內部控制對人員素質提出了更高的要求。由于傳統(tǒng)的內控工作比較簡單，導致很多人員不思上進、故步自封，對信息化內部控制的發(fā)展和變化毫不知情，難以勝任財務信息化條件下的內部控制工作。財務信息系統(tǒng)的應用，使得內部控制人員不僅僅要精通財會方面的知識，還要對件技術以及網絡技術進行熟練應用，才能夠完成信息化內部控制工作。例如，很多企業(yè)應用的財務信息系統(tǒng)不僅僅代替了傳統(tǒng)的手工核算，還將資金管理、成本控制、財務責任考核等全面納入進信息系統(tǒng)，從而將財務工作提升到戰(zhàn)略管理的層次上，這對財務人員的綜合素質提出了非常高的要求。
內部控制環(huán)境是內部控制系統(tǒng)重要的組成部分，財務信息化條件下企業(yè)內部控制環(huán)境發(fā)生了很大的變化，企業(yè)需要結合實際對內部控制環(huán)境進行完善。首先，企業(yè)要對內部的組織架構進行重新設置調整，要通過部門的重新設置、人員的細致分工、權限的嚴格劃分等形式來完善內部控制，從而達到相互制約、相互監(jiān)督，防止舞弊現(xiàn)象發(fā)生的目的。其次，要培養(yǎng)企業(yè)管理人員信息觀念和內控觀念。財務信息化條件下，應該不斷加強內部管理人員對信息化的認識和了解，及時地更新觀念，更好地適應信息化條件下的企業(yè)內部控制，提高企業(yè)的管理效率。
企業(yè)內部控制論文題目篇四
本文就公路施工企業(yè)內部會計控制存在的問題進行探討，尋求比較切實可行的內部會計控制體系，從而能有效提高企業(yè)生產經營的運營效率。
1.1有助于保證內部會計控制的剛性和嚴肅性通過對現(xiàn)行的內部會計控制理論的研究，有助于公路施工企業(yè)明確企業(yè)內部控制的總體思路、結構框架和實施措施，從而保護內部會計控制應有的剛性和嚴肅性。就目前公路施工企業(yè)運轉過程中存在的忽視風險控制、存在巨大經濟損失風險的不足來說，完善內部會計控制可以在一定程度上保證公路施工企業(yè)會計信息的真實性和準確性，滿足企業(yè)內部控制的要求等。
1.2完善內部會計控制有助于規(guī)范公路施工企業(yè)的行為實施完善的內部會計控制，有助于規(guī)范公路施工企業(yè)的會計行為，保證會計資料的真實、完整。并且,通過內部會計控制的實施，有助于堵塞企業(yè)內部會計上的漏洞，消除隱藏財務風險隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及其舞弊行為，保護企業(yè)資產的安全、完整。
1.3完善的內部會計控制有助于定量控制公路施工企業(yè)資金的運動
完善的內部會計控制,需要制定相關的控制標準,明確各方面的內在聯(lián)系。例如,通過控制企業(yè)資金的投入量，就可以準確的控制公路施工過程中的各種耗費;通過對公路施工材料、人員支出等的控制,可以大幅度的降低企業(yè)的成本;通過設定相關的經濟指標,可以明確資金的運動路線，從而實現(xiàn)對施工活動的有效控制。
1.4實施內部會計控制有助于加深企業(yè)內部的聯(lián)系企業(yè)內部會計控制的實施不是由會計部門獨立完成的，而是企業(yè)內部各個部門相互結合、相互溝通的結果。只有將各部門的間接控制與會計部門的直接控制結合起來，才能實現(xiàn)最佳控制。
2.1公路施工企業(yè)對內部會計控制的認識存在誤區(qū)對于企業(yè)來說，內部會計控制是一個事前、事中、事后的全面的控制過程,但是在公路施工企業(yè)的實際情況中,往往只是重視事后的控制，忽視了對事前和事中的控制。由于缺乏事前的預測、決策和事中的及時監(jiān)控調整,使得事后的核算和分析，缺乏科學準確的依據(jù)，不能夠準確合理的反映企業(yè)的狀況。
2.2公路施工企業(yè)內部會計控制難度加大由于公路施工企業(yè)自身所處行業(yè)的特殊性使其在實施內部會計控制上有比較大的難度。公路施工企業(yè)的施工項目技術含量較高、工藝也較為復雜，且經常會根據(jù)項目所處的地理位置和工期的影響而選擇新材料和新技術。各種工程材料的品種數(shù)量較多，很多材料也因為質量、規(guī)格的不同存在價格上的不同，很難進行定量分析和統(tǒng)一預算編制的口徑。
2.3公路施工企業(yè)內部會計控制執(zhí)行力度不夠在眾多的公路施工企業(yè)中，很多企業(yè)存在著對內部會計控制不重視的現(xiàn)象，管理人員自身不能能夠以身作則，不能遵守有關的控制制度。有的管理層人員越權管理，阻礙了內部會計控制作用的發(fā)揮;有的員工粗心大意、責任心不強，造成認為的失誤或舞弊，使內部會計控制失去了原有的功能;還有些單位內部會計控制制度比較完善，但是僅僅是停留在紙上，并未貫徹執(zhí)行，成了應付檢查的一紙空文。
2.4缺乏必要的內部監(jiān)督機制
很多公路施工企業(yè)由于沒有建立內部監(jiān)督機制，使得內部會計控制實施的好壞不能夠準確的衡量，并且即使建立了與內部會計控制相配套的內部監(jiān)督機制，但是由于企業(yè)對內部會計控制的不重視，使得已經建立的內部監(jiān)督工作得不到重視和支持，內部會計控制便失去了其作用。
3.1成本最低原則
在激烈的市場經濟的競爭當中，公路施工企業(yè)實施內部會計控制的主要目的就是通過成本管理的各種手段，不斷降低施工項目的成本，有效地控制企業(yè)內部所產生的成本和費用。同時，遵循成本費用最低原則的基礎是要保持企業(yè)項目正常運轉。
3.2全面控制原則
全面控制原則是指公路施工企業(yè)對施工項目的全員控制和全過程控制。企業(yè)的施工項目是綜合性的事物，它涉及到項目中的每一個部門、每班組和人員，與每一個人的利息有密切的聯(lián)系。
3.3責權利相結合的責任控制原則
公路施工企業(yè)要使內部會計控制真正發(fā)揮及時有效的作用，企業(yè)必須嚴格按照經濟責任的要求，全面貫徹執(zhí)行責權利相結合的內部責任制原則。在工程項目的施工過程中，項目負責人、技術人員、業(yè)務管理人員以及基層施工人員都需要對與會計控制有關的成本、費用控制承擔責任，從而形成整個項目的責任控制網絡。嚴格遵守“誰控制、誰負責、誰承擔、誰受益”的原則和“收益與成本掛鉤、分配與上繳掛鉤”的控制監(jiān)督機制。
(1)強化責任,提高管理層的認識水平。公路施工企業(yè)內部會計控制能否發(fā)揮效力，與企業(yè)管理者能否發(fā)揮領導作用密切相關。
(2)科教興企，努力培育新型人才。隨著公路施工企業(yè)內部會計控制難度的逐漸加大，迫切需要提高企業(yè)內部員工的科學文化水平和引進高水平的專業(yè)技術人才。
(3)加大內部會計控制制度的執(zhí)行力度。內部會計控制要充分發(fā)揮其應有的作用，需要企業(yè)各部門和人員切實加強對內部會計控制制度的執(zhí)行。
(4)加強對內部會計控制執(zhí)行的監(jiān)督檢查。為保證內部會計控制執(zhí)行的有效性，公路施工企業(yè)需要加強對整個過程的監(jiān)督檢查力度。
內部會計控制體系龐大，對其進行全方位的研究，需要相當長的時間，同時，內部會計控制整體架構的構建也不是一蹴而就的事情，是一個需要不斷加以完善的過程。公路施工企業(yè)的內部會計控制又是一個系統(tǒng)的過程,應以全過程控制為指導思想，最終實現(xiàn)全面控制的目標。
企業(yè)內部控制論文題目篇五
我國企業(yè)內部控制體系一般包括風險評估、控制活動、控制環(huán)境以及信息與溝通等幾方面，這也是目前企業(yè)內部控制中相對比較基礎的幾方面。但是，當前國內沒有一致的關于企業(yè)內部控制的規(guī)范和措施，再加上某些上市企業(yè)內部控制意識相對淡薄，就使得企業(yè)內部控制管理不當或者導致企業(yè)內部控制管理失效，不僅極大地侵害了消費者的權益，而且對市場的穩(wěn)定運行有消極的影響。
從預算管理在加強企業(yè)內部控制中的作用出發(fā)，預算管理對企業(yè)內部控制的作用主要是保證企業(yè)正常經營活動高效、有序開展，更要維護資產的安全、財務報告的準確以及經濟信息的可靠。從我國當前預算管理在企業(yè)內部控制中的作用表現(xiàn)來看，預算管理對企業(yè)內部控制的既定目標還遠未實現(xiàn)。主要原因有以下四個方面：一是缺乏統(tǒng)一的企業(yè)內部控制信息系統(tǒng)，企業(yè)內部信息系統(tǒng)是創(chuàng)建企業(yè)內部控制系統(tǒng)的基礎，并且優(yōu)良的企業(yè)內部控制系統(tǒng)有利于在預算管理里中提升企業(yè)效率，預算管理既是加強企業(yè)內部控制信息系統(tǒng)的要素之一，又是企業(yè)內部控制建設的重要方面。二是預算管理在企業(yè)內部控制中的體系沒有形成，預算管理環(huán)境是企業(yè)內部控制的出發(fā)點，包括企業(yè)內部管理人員的價值觀、個人素質以及做事能力等，但我國大多數(shù)企業(yè)都沒有對此引起足夠的重視，致使預算管理在企業(yè)內部控制的作用表現(xiàn)不夠突出。三是預算管理在企業(yè)內部控制中缺乏明確的企業(yè)戰(zhàn)略指導，如果在沒有企業(yè)內部戰(zhàn)略的條件下對企業(yè)進行預算管理只會過多地重視短期利益，忽略企業(yè)長遠目標，使得企業(yè)在短期內的預算與企業(yè)長遠發(fā)展不相符合，無益于企業(yè)的長遠發(fā)展，這樣的預算管理更不可能獲得預期結果。四是預算管理運用到企業(yè)內部控制中時，經不起市場的考驗，企業(yè)內部控制在預算管理中忽略了進入市場前對市場的預測、調查，導致企業(yè)預算同所處的外部環(huán)境不能融合，預算理所當然不被市場接納。而且，預算管理在企業(yè)內部控制中對市場沒有足夠的應變能力，更使得預算管理在企業(yè)內部控制中不易實行。
預算管理在企業(yè)管理中不僅是一種高效的管理工具，更是一種有力的控制手段?，F(xiàn)如今，企業(yè)管理的重心之一就是預算管理，預算管理是企業(yè)內部進行有效控制的重要措施，它能夠有效反映企業(yè)內部控制的需求；通過預算管理可以使企業(yè)在制定戰(zhàn)略目標時更加明確，并根據(jù)預算和戰(zhàn)略目標引導企業(yè)正常、穩(wěn)定地實施生產活動。
（一）預算管理是企業(yè)內部控制的基礎預算管理是企業(yè)內部控制最基礎的反映形式，在企業(yè)管理過程中，管理者始終強調創(chuàng)建一個優(yōu)良的內部控制環(huán)境，加強企業(yè)宣傳管理，重視企業(yè)內部道德教育，強化企業(yè)經營觀念和及時掌握人力資源發(fā)展情況，目的是為了讓企業(yè)員工能恪盡職守、盡職盡責。企業(yè)內部控制過程中需要關注的是企業(yè)員工能否規(guī)范、認真負責地編制和執(zhí)行企業(yè)預算管理。預算管理是企業(yè)內部控制過程中信息有效傳送的平臺，企業(yè)信息情報傳送是對企業(yè)內部控制中有關非財務、財務的信息進行準確判別，再快速、高效地傳送到企業(yè)內部決策者或相關員工手中。對于普通的信息，基礎信息管理平臺可以很好地處理，但是對于重要的預算管理信息，需要在專門的平臺上進行傳送。另外，預算管理是企業(yè)內部控制風險評估的重要依據(jù)，也是企業(yè)內部控制活動的整體構架，企業(yè)內部風險評估指的是企業(yè)管理者在制定企業(yè)目標從開始到完成的過程中，對企業(yè)可能遇到的風險進行科學合理的預測以及有效的識別，再制定并實施科學的規(guī)避措施。企業(yè)在風險評估之后，內部控制活動的整體構架也就顯得清晰明了，即企業(yè)內部控制活動包括的是企業(yè)財務信息控制以及企業(yè)營業(yè)性控制，這就是預算管理在企業(yè)內部控制的整體構架，企業(yè)內部控制活動務必要融入到這個整體構架之中，才能行之有效地分析和解決企業(yè)在預算管理中存在的問題。
（二）加強企業(yè)內部控制依托預算管理企業(yè)內部控制一般有企業(yè)授權批準控制、企業(yè)實物安全控制、企業(yè)預算控制、企業(yè)組織規(guī)劃控制以及企業(yè)內部審計控制等方面；企業(yè)內部控制就是通過這幾個方面的有機結合、相互聯(lián)系以及互相配合，共同形成企業(yè)內部控制管理的網絡系統(tǒng)，即計劃、預算、決策以及控制、激勵和評價。由此可見，預算管理和企業(yè)內部控制有一定的關聯(lián)，存在某些共同點，兩者相互促進以及相互彌補不足，使得預算管理在企業(yè)內部控制中盡可能地發(fā)揮其作用。相反，企業(yè)內部控制所采取的方法則依托預算管理來實現(xiàn)。首先，預算管理主要是以企業(yè)內部利益管理為重點，企業(yè)要實施預算管理以便幫助企業(yè)實現(xiàn)預期目標，在這種情況下，企業(yè)就要通過結合預算管理和企業(yè)內部績效管理系統(tǒng)，再分析對企業(yè)績效有影響的因素，然后創(chuàng)建一套科學合理的企業(yè)內部業(yè)績控制管理系統(tǒng)，真正實現(xiàn)對企業(yè)內部的利益管理。其次，預算管理可以實現(xiàn)企業(yè)內部各項控制管理的有效聯(lián)系，對企業(yè)內部控制管理、考核激勵以及規(guī)劃預測有深遠的影響，不僅使企業(yè)形成了業(yè)務流，而且形成了資金流以及信息流，所以企業(yè)內部控制要經過預算管理來達到目標。最后，預算管理要依據(jù)企業(yè)內部既定的戰(zhàn)略目標，企業(yè)內部控制過程中要全面分析和了解影響企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的各種誘因，以便在具體的實施過程中科學合理地規(guī)劃各階段的具體目標。需要注意的是，企業(yè)內部實際控制要依據(jù)既定的戰(zhàn)略目標，所以，預算管理是加強企業(yè)內部控制的有效手段。
（三）預算管理對企業(yè)內部控制有指導作用為了實現(xiàn)企業(yè)的價值最大化，企業(yè)內部應該擁有一套規(guī)范的財務管理系統(tǒng)，其中包括管理會計、財務會計等，重要的是以預算管理為企業(yè)財務管理的中心，強調企業(yè)財務管理在整個企業(yè)管理系統(tǒng)中的作用。創(chuàng)建科學合理的企業(yè)生產經營戰(zhàn)略以及財務戰(zhàn)略，并對企業(yè)財務管理系統(tǒng)進行調查研究，從而強化對企業(yè)的融資管理、投資管理以及收益管理，全方位提升企業(yè)的價值；強化企業(yè)成本控制以及成本管理、注重績效管理與激勵建立健全企業(yè)內部會計核算標準、企業(yè)內部審計與內部控制。預算管理為企業(yè)整體財務管理系統(tǒng)的中心，對企業(yè)內部控制的目標進行指導，相比于以前的企業(yè)內部控制模式，如今的企業(yè)內部控制模式在淡化會計控制模式的基礎上經過改進新增了風險評估和控制環(huán)境要素，但仍沒有完全脫離會計模式，注重的是對企業(yè)財務會計目標的落實以及實現(xiàn)。事實上，企業(yè)預算管理的目標是盡可能地要求企業(yè)實現(xiàn)管理會計目標和財務會計目標。另外，企業(yè)預算管理和內部控制都是企業(yè)發(fā)展的基礎，但總的來說，企業(yè)預算管理的作用比企業(yè)內部控制的作用顯得更有優(yōu)勢，為此在企業(yè)預算管理時設立相應的部門機構使預算管理與企業(yè)內部控制系統(tǒng)有機聯(lián)系，提升預算管理的效率，所以要切實加強預算管理對企業(yè)內部控制的指導作用。
預算管理對加強企業(yè)內部控制有著非常重要的作用，企業(yè)的戰(zhàn)略目標可以通過預算管理進行開展，即預算管理能明確企業(yè)內部各部門的責任，強調企業(yè)內部之間的部門協(xié)作、溝通，使得企業(yè)可以聚集有限的資源全力去完成既定的戰(zhàn)略目標。這就要求企業(yè)內部控制中要合理地進行預算，然后在企業(yè)內部進行評估，最后做出決定，全力實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。
（一）合理的預算能夠減小非經營性風險科學、合理地對企業(yè)進行預算管理，不僅使企業(yè)內部控制中的曰常工作更加具有規(guī)范性、計劃性，而且能有效地避免企業(yè)由于盲目、隨意投資從而造成非經營性損失，更有效減小了企業(yè)的內部控制風險。在企業(yè)的實際經營活動中，編制以及執(zhí)行預算管理的過程實質上就是讓企業(yè)保持動態(tài)平衡的過程，即企業(yè)在經濟環(huán)境、經營環(huán)境以及企業(yè)資源和企業(yè)戰(zhàn)略目標之間維持動態(tài)平衡。企業(yè)運用科學合理的預算管理方法，使得企業(yè)在生產經營的管理過程中有許多方面可以對其進行量化處理，有利于預算管理在企業(yè)內部對各個部門的業(yè)績進行量化考核，更有利于對企業(yè)內部員工的控制、激勵。
（二）預算管理能為企業(yè)內部評估提供依據(jù)預算管理在企業(yè)內部控制中是一項非常系統(tǒng)的工程，在預算管理過程中企業(yè)全體員工都要參與其中。預算管理中，企業(yè)可以依據(jù)內部控制的實際情形同企業(yè)既定的預算進行合理的對比，并且對兩者之間產生的差異性進行科學的分析，然后找到高效、合理的解決方法。而對企業(yè)內部控制評估目的是為了保證內部控制能有效合理地運行；同時，對內部控制評估還應實施檢查或者監(jiān)督。顯而易見，預算管理的指標高低能夠對企業(yè)內部控制評估提供科學、合理的參考數(shù)據(jù)。相反，假如企業(yè)內部控制中沒有科學、合理的預算管理，就會導致企業(yè)在內部控制評估中對出現(xiàn)的管理責任不容易進行有效的認定。
（三）預算管理為企業(yè)內部提供人員基礎企業(yè)內部控制過程滲透于企業(yè)正常生產經營的各個環(huán)節(jié)當中，并且預算管理掌握著企業(yè)的整體管理控制、財務控制；與此同時，預算管理也對企業(yè)內部控制目標的實現(xiàn)與否有著必然的聯(lián)系。在企業(yè)的正常生產經營活動中，企業(yè)穩(wěn)定、有序的生產運轉完全是依附于廣大員工來實現(xiàn)的，所以員工的職業(yè)素質在一定程度上對企業(yè)內部控制目標的實現(xiàn)起著決定性的作用。值得一提的是，企業(yè)內部評價對員工在編制、執(zhí)行預算管理的過程和行為進行嚴格的審核；為了保障企業(yè)的正常生產經營，企業(yè)的相關管理者就務必對企業(yè)員工的素質進行專業(yè)的教育和培訓，盡最大努力使員工做到盡職盡責。通過不斷對員工進行培訓教育，加之對企業(yè)內部控制的合理管理，使越來越多的員工都能以企業(yè)的利益為中心，盡可能多的為企業(yè)招攬優(yōu)秀的員工。
當前企業(yè)要積極控制并且整合有限的資源，采取的首要措施就是要建立健全企業(yè)內部控制預算管理制度，除此之外還應該積極轉變觀念，合理控制經營活動，使得預算管理與企業(yè)有限的資源有機結合以防預算管理脫離企業(yè)的實際情況，保證企業(yè)內部控制中預算管理高效運行。
（一）建立健全企業(yè)內部預算管理機制企業(yè)內部控制要推行預算管理，務必要建立科學、合理以及有效的企業(yè)內部預算管理組織部門，加強企業(yè)內部控制，使得預算管理有效進行。企業(yè)內部控制預算管理不僅要在編制階段要求企業(yè)內部各個部門和各個單位的相互配合以及共同參與，而且要在預算管理的實施控制階段堅持這一原則。這就需要建立互相關聯(lián)的多層次企業(yè)內部控制預算管理組織部門，更要指明每個部門應該承擔的任務以及應有的職責。科學、合理的企業(yè)內部控制預算管理組織部門一般應該包括企業(yè)預算管理辦公室、企業(yè)預算管理委員會以及企業(yè)內部分級管理科室等；而多層次的企業(yè)內部控制預算管理組織體系一般包括企業(yè)預算管理工作組、企業(yè)股東大會以及企業(yè)董事會，這三者都有各自的職責，一起完成企業(yè)內部控制預算管理工作。在企業(yè)內部預算管理機構中，企業(yè)預算管理工作組是對企業(yè)內部日常事務進行有效的管理以及執(zhí)行企業(yè)內部組織管理者下達的命令和任務，企業(yè)股東大會是企業(yè)內部控制預算管理的審批機構，而企業(yè)董事會對企業(yè)內部控制的預算管理做出最終的決策，并且要實時依據(jù)企業(yè)的發(fā)展需要對企業(yè)的預算方案進行核查批準。另外，還應建立高效的企業(yè)內部控制預算管理流程，就必須優(yōu)化企業(yè)內部控制預算管理；根據(jù)企業(yè)內部控制與預算管理流程對預算管理的因素進行合理的歸納設計，以便為每一個流程制定控制標準或者是評價標準，進而強化企業(yè)內部控制。一般來說，每一個流程都含有若干的作業(yè)，每一個作業(yè)中還包括另外的幾個任務。在依據(jù)企業(yè)內部控制業(yè)務流程進行設計過程中，還應該有效地聯(lián)系企業(yè)內部控制預算管理子系統(tǒng)，使得每一個流程的任務準確地對應到子系統(tǒng)上，讓企業(yè)內部控制預算管理業(yè)務流程設計以及相關組織設計很好地融合。
（二）積極轉變觀念，提升對預算管理作用的認識企業(yè)預算管理質量的高低直接影響企業(yè)內部各個部門日常工作能否正常、有序地順利開展，或者是能否順利地完成上級安排的任務。鑒于此，企業(yè)的生產經營管理者務必要緊跟時代的步伐。積極轉變舊有的以及傳統(tǒng)的觀念，以便能夠清楚地認識到預算管理在企業(yè)內部控制中所體現(xiàn)的作用。在企業(yè)內部控制中，對預算管理中的戰(zhàn)略實施既要注重企業(yè)的內部控制環(huán)境，又要積極從各方面了解企業(yè)競爭對手的能力以及滿足客戶對企業(yè)的要求。這就使得企業(yè)內部控制在編制、執(zhí)行預算管理的過程中將傳統(tǒng)意義上的靜態(tài)管理轉變成為新型的動態(tài)管理，并且要及時地對企業(yè)預算管理的編制進行適當?shù)难a充或者改進，以便順應繁雜多變的外部企業(yè)環(huán)境。更重要的是企業(yè)預算管理要有一定的科學性、合理性以及開放性，這樣才能使企業(yè)的生產經營環(huán)境與企業(yè)面臨的現(xiàn)實環(huán)境之間的差距進一步減小，強化預算管理在企業(yè)內部控制中的有效性，提升預算管理對加強企業(yè)內部控制的作用，從而切實加強企業(yè)內部控制。
（三）合理控制經營活動以便提高經濟效益為了強化預算管理在企業(yè)內部控制中的作用，就要合理地控制企業(yè)的經營活動。首先，企業(yè)內部控制過程中要建立成本控制體系，積極有效地實行成本管理責任制。對企業(yè)成本進行控制依據(jù)的是企業(yè)預算管理中規(guī)定的成本目標，即在企業(yè)的曰常經營活動中對員工的勞動耗費進行及時調整并且采取有效的約束，出現(xiàn)偏差及時改正，使預算管理規(guī)定的成本目標得以順利實現(xiàn)，有利于企業(yè)成本不斷降低。其次，是對企業(yè)內部原材料的采購價格進行預算管理，企業(yè)對原材料的采購價格的高低直接影響采購成本的多少，企業(yè)內部控制中預算管理對原材料的采購價格會或多或少地出現(xiàn)一定的偏差，關鍵因素是企業(yè)內部采購人員對市場信息掌握不到位或者是與供應商提供的信息不對稱所導致的。企業(yè)可以實行較為公開化的采購方案，例如采取招標采購，目的是利用大量的不同供應商之間的競爭來獲得價格利益。最后，是對企業(yè)原材料消耗的管理與預算。在企業(yè)的生產活動中，生產產品是最主要的活動，而原材料在產品成本中占的份量很大，這就需要企業(yè)內部控制進行合理的預算，制定各項原材料的消耗量，然后限定原材料的供應，盡可能地降低對原材料的消耗，在提高企業(yè)環(huán)境效益的同時提高經濟效益。
綜上所述，預算管理是一種高效的控制管理方式，對于解決企業(yè)內部控制問題發(fā)揮著至關重要的作用。預算管理和企業(yè)內部控制之間互相促進、協(xié)同發(fā)展以及相輔相成，企業(yè)通過預算管理將戰(zhàn)略目標轉換成更適合企業(yè)發(fā)展的預算目標，借此引導企業(yè)的各項生產經營活動；同時，預算管理在強化企業(yè)內部控制中還需要有一定的措施來積極更新觀念。對預算目標在經營活動中所取得的業(yè)績進行科學合理的考核，在一定程度上反映了企業(yè)內部控制的最基本要求。建立健全企業(yè)內部控制體系，使預算管理在加強企業(yè)內部控制中真正發(fā)揮重要作用。
企業(yè)內部控制論文題目篇六
摘要：高校一定想法加強高校企業(yè)的內部控制，并起到監(jiān)督的作用。健立健全高校的內部集團與企業(yè)之間的內部監(jiān)督約束機制，加強財務內部控制與監(jiān)督顯得十分迫切。以促進高校與企業(yè)的共同健康發(fā)展。
關鍵詞：內部控制；監(jiān)督；高校企業(yè)
高校在發(fā)展和狀大自身規(guī)模，擴招的同時，為了創(chuàng)收，讓高校學生創(chuàng)業(yè)，緩解經濟壓力，紛紛自給自足一部分，辦起了校辦企業(yè)，企業(yè)涉及酒店、餐飲、培訓、印刷等與高校相關的行業(yè)。但由于企業(yè)與事業(yè)單位的體制不一樣，許多企業(yè)是半企業(yè)半事業(yè)的狀態(tài)在經營，利用高校的事業(yè)單位的優(yōu)勢及政策，高校的品牌效應，財務管理上，參照事業(yè)單位的財務管理。很多和企業(yè)管理不一樣，使會計處理存在許多不規(guī)范的地方，甚至有的實行收付實現(xiàn)制，以現(xiàn)金流來確認利潤，會計信息常常不配比，而高校因是主辦方，任其自然，與企業(yè)溝通不暢，缺乏內部審計監(jiān)督等問題。高校企業(yè)作為投資人及場地的出租者，其財務管理與企業(yè)管理完全不同，沒有經驗沒有精力來對企業(yè)進行監(jiān)管。使企業(yè)長期處于無管理狀態(tài)，這給審計和其它部門在檢查時發(fā)現(xiàn)很多的問題，同時，對企業(yè)和學校的發(fā)展不利。因此，高校一定要想法加強企業(yè)的內部控制，并起到監(jiān)督的作用。健立健全高校的內部集團與企業(yè)之間的內部監(jiān)督約束機制，加強財務內部控制與監(jiān)督顯得十分迫切。以促進高校與企業(yè)的共同健康發(fā)展。
1目前高校企業(yè)財務管理存在的主要問題
（1）產權不明晰，導致高校企業(yè)的法人名存實亡。
高校企業(yè)雖然投資了企業(yè)，但是，一些資產的產權仍掛在高校的帳務上，常年或常期未折舊，企業(yè)主要是收入與費用帳務，簡單的往來帳務，與高校常年未核對，未掛鉤，高校只對國家的投資起受托管理作用，而財務管理存在的彈性相當大，高校對所辦的企業(yè)同時也是參照這種模式。財務管理彈性化，資產模糊化，利潤上交以費用沖減成本的簡單粗放的管理。而企業(yè)則重視收入與成本，如何有利潤，對于權責發(fā)生制，資產的成本等很少考慮，追求利潤化，使表面利潤很大。
實際上高校資產的使用成本未考慮，導致帳實不符，帳目無法核對，高校與企業(yè)之間的往來也未仔細核對。高校企業(yè)對高校相關的服務，如培訓，就餐，住宿等，一律掛帳上，反正肉爛了在鍋里，所以，清理很少。這種一家親的帳務模式導致企業(yè)的帳務混亂，之間的權益不清。
（2）高校缺乏對企業(yè)控制與監(jiān)督。
高校的財務體系大多沿用事業(yè)單位財務體系，會計科目與會計管理與企業(yè)有很大的差別，財務團隊習慣了一種管理方法，對高校企業(yè)的監(jiān)督的非常弱化，更別說控制了。在許多內控方面，都是按學校的標準，學校主要是按事業(yè)管理模式，在管理上主要是事業(yè)收入與支出與補助等內容，缺乏財務管理分析，財務數(shù)據(jù)的內在分析，是非常簡單的處理方法。企業(yè)存在的各種財務疏漏無法即時解決，這樣就造成財務管理控制弱化，特別在資金監(jiān)督方面，資金的利用分析。資金的用途。資金的合理計劃，基本上按事業(yè)單位的帳務處理，有資金則用，無資金則向學校提出要求，造成資金利用率低，學校無從查證資金使用的合理性。
（3）高校企業(yè)財務管理手段缺乏系統(tǒng)的手段。
高校本身的財務管理手段非常簡單，內部審計監(jiān)督對既定的高校的財務流程進行監(jiān)督，對企業(yè)的流程的監(jiān)督相對弱化。主要是學校沒有引進企業(yè)的管理監(jiān)督的機制，詳細核算成本費用及內在數(shù)據(jù)之間的約束機制；第二在崗位設置方面，主要設置的崗位就是總帳會計，出納，費用會計。對成本會計，往來會計，控制會計等職責基本未設立或由相關職位兼職，普遍存在執(zhí)行力較低，疏于管理的狀態(tài)，一年難以核對一次應收帳款，帳上的應收帳款的呆壞滯帳較為普遍，帳齡分析基本未做，應收帳款和發(fā)出商品這些存貨與存貨的關系基本未清晰，這些系統(tǒng)的財務管理手段非常薄弱，缺乏風險管理意識。
（4）高校企業(yè)缺乏必要的激勵機制。
學校作為企業(yè)的所有者，投資者，向企業(yè)收取的是按事業(yè)單位向上級所交的管理費，或定額利潤，在管理方式上基本上是一種行政命令式的管理模式。企業(yè)管理者基本由學校委派，存在教企不分，企業(yè)管理者按學校的教師的工薪模式進行管理，管理者在成為管理者之前基本從事教學，科研等，帶有理論色彩，從未有企業(yè)實踐經驗，基本上采用承包制的經營方式，高校的這種方式對企業(yè)管理者的管理，主要從承包合同管理，合同管理基本沒有企業(yè)的方方面面的考核，簡單的以完成的利潤作為考核業(yè)績，相應的還有一些生產經營自主權，雖有一定的積極性。但是大的資產投入或重要決策需要校方支付資金，決策權基本上在校方，校方可能了解的情況不具體，在資金的審批上缺乏科學，對企業(yè)管理者的思想有制約，管理者無法實施自己的一些想法。另一方面，管理者的薪酬模式是工資加獎金及利潤的一定比率，基本屬于旱澇保收，不會擔心工資問題，更難以主動去考慮企業(yè)風險的問題。高校企業(yè)不能形成職業(yè)管理人的角色。
據(jù)不完全統(tǒng)計，高校企業(yè)猛增，所帶來的問題日趨嚴重。審計單位對高校的審計過程中，在對其投資的企業(yè)審計過程中，無法獲得真實的財務報告，對高校的資產長期掛帳，而從未計提折舊的現(xiàn)象增多，導致高校資產虛增，對企業(yè)無法審計的狀況，各職能部門對高校企業(yè)這部分由于在事業(yè)單位的統(tǒng)一清算下，無法正確核算所得稅及其它稅種，讓職能部門與審計部門的監(jiān)督失去意義。同時，在市場經濟下，企業(yè)的這些問題勢必會造成競爭弱勢，不利于企業(yè)長期發(fā)展。由此看來，加強內部控制勢在必行，行必有果，讓監(jiān)督真正起到作用，既看到企業(yè)的問題，又發(fā)現(xiàn)企業(yè)改革管理的方向，讓高校與企業(yè)管理實行校企分開。
2如何加強企業(yè)的內部控制與監(jiān)督，并且讓其行之有效，建議從以下幾個方面進行操作
（1）首先，將企業(yè)與學校產權分離，形成獨立的企業(yè)。
使企業(yè)法人的財務狀況與實際相符。高校企業(yè)將資產進行剝離，將企業(yè)的資產從學校的帳上進行剝離。學校以控股單位的形式，將投資的資產按帳面價值或經折舊后的實際價值，由其它資產轉列作長期股權投資，企業(yè)將資產計入實收資本或資本公積。企業(yè)嚴格按企業(yè)的建帳要求設立明細科目，資產核算，并按企業(yè)的成本核算管理實行企業(yè)式的財務預算，財務控制，財務考核。
考核的內容涉及企業(yè)的資產的各個方面，如壞帳，存貨，資金占用，周轉率，利潤率，投入產出比例等。尋求企業(yè)管理體制與規(guī)范，明晰企業(yè)與學校的關系，成立企業(yè)董事會，學校派出一定的監(jiān)事，企業(yè)的重大決策必須由董事會實施集團決策，企業(yè)和生產經營及資金的籌集均由企業(yè)法人獨立籌集，對所投資企業(yè)派出人員參加股東會、董事會、監(jiān)事會，加強對所投資企業(yè)的管理。
其次，企業(yè)的崗位設置應具有獨立性，企業(yè)管理者專業(yè)的聘用職業(yè)管理人管理，財務負責人實行委派制。
高校企業(yè)作為一種企業(yè)，高?？梢猿闪①Y產經營管理公司，加盟一些具有豐富的企業(yè)管理經驗的精英加入，代表學校進行管理各種資產，由他們出動代表委派到企業(yè)任職，并實行代表負責制，引進企業(yè)管理的先進理念，堅持學校按事業(yè)單位管理，企業(yè)按企業(yè)的編制管理。包括領導，制度及機制管理，形成職業(yè)管理團隊，企業(yè)與學校的往來屬于關聯(lián)關系往來管理，企業(yè)的管理者除與效益掛鉤外，還與各項指標相關，企業(yè)投入產出的比率相關，與資產的有效性與利用率相關，與生產安全，企業(yè)文化凝聚力相關。讓委派的企業(yè)管理者不僅有充分的權利，同時承擔相應的義務，有責任去管理好企業(yè)。根據(jù)效益進行分配，企業(yè)的財務負責人，也同樣實施委派制。不同的是，企業(yè)財務負責人的工資薪酬實行雙重考核，企業(yè)考核是一方面，行政由資產公司財務負責人直接領導，不受企業(yè)管理者的約束，具有獨立性，保持公正，合理，真實性。其它人員由企業(yè)自行聘用。
（2）建立科學有效的激勵機制，促進企業(yè)發(fā)展。
為了能使學校的資產保值，增值。在上述措施下，學校與企業(yè)外派的職業(yè)管理人之間簽定一些約定，加大對職業(yè)管理人的激勱機制，如給予一定的股份獎勱，股權激勵，以及對企業(yè)經營過程中設立各類獎項，對企業(yè)的指標完成后，進行績效考核方式進行團隊式管理。同時，在福利上或其它方式上多重獎勵，讓管理者有奔頭，團隊有奔頭。
（3）建立有效的監(jiān)督機制，規(guī)避學校的投資風險。
企業(yè)資產是學校投入的，學校除了委派制人員外，還需對經營狀況進行控制監(jiān)督，才能有效規(guī)避企業(yè)財務風險，最有效的形式就是審計監(jiān)督，審計監(jiān)督以內部監(jiān)督的形式，學校資產管理公司招聘一些具有企業(yè)審計或企業(yè)管理經驗的審計人員，定期對企業(yè)進行業(yè)務流程控制是否合乎規(guī)范，對資金的去向審計，對于大額費用的審批流程，對于企業(yè)的往來資金的單位，企業(yè)長期掛帳的資產，企業(yè)的成本控制全面進行介入監(jiān)督審核。并利用審計原則對其獨立性，安全性進行審計，并將結果直接上報董事會或資產管理公司，達到對企業(yè)資產管控、監(jiān)督的目的。同時將審計的結果對企業(yè)的財務負責人進行考核。
綜上所述，在高校企業(yè)財務監(jiān)督與控制方面，建立一套完整的企業(yè)考核體系，并由學校對企業(yè)的考核體系進行監(jiān)控，管理，使企業(yè)的經營在高校的監(jiān)控之下自由的經營，規(guī)范的經營，高效的經營。
企業(yè)內部控制論文題目篇七
摘要：企業(yè)單位財務管理內部控制是指為了確保財產完整與安全，確保法律法規(guī)得以貫徹落實。本文首先分析了企業(yè)財務管理中貫穿內部控制的必要性，其次，深入探討了企業(yè)財務管理內部控制措施，具有一定的參考價值。
關鍵詞：企業(yè)；財務管理；內部控制
1.前言
企業(yè)的快速發(fā)展，離不開運行良好的財務管理工作，而財務管理工作中的核心內容是內部控制，內部控制直接關系到企業(yè)能否良性發(fā)展。本文就企業(yè)財務管理內部控制的方法進行探討。
2.企業(yè)財務管理中貫穿內部控制的必要性
內部控制包括了五要素，分別是內部監(jiān)督、信息與溝通、內部環(huán)境、控制活動、風險評估。
2.1信息溝通的必要性
由于各大企業(yè)普遍采用預算會計制度，因此，企業(yè)財務部門日益重視對外信息溝通問題，例如：上級單位檢查、經費計劃審批、專項工程款審批、資產購置審批等，同時，也對對內信息溝通問題較為重視，若信息溝通不順利，那么說明內部控制活動存在著較多不合理之處。
2.2財務風險防范的必要性
內部控制要求企業(yè)財務人員都要有較強的財務風險防范意識，這樣才能夠有效確保企業(yè)的財務管理工作朝著安全、有序、可持續(xù)性的方向發(fā)展。若沒有財務風險防范意識，那么必然會增大企業(yè)的財務管理的成本，既不利于財務管理工作開展，也會對廣大財務人員的工作熱情、積極性予以嚴重打擊。
2.3內部環(huán)境的必要性
企業(yè)財務管理的基本條件是財務內部控制環(huán)境，財務內部控制環(huán)境包括了財務管理制度、團隊的凝聚力、工作人員的素質、領導的工作作風等。廣大員工的工作成果、工作效率、工作態(tài)度會對財務內部控制環(huán)境造成直接影響。
2.4控制活動的必要性
內部控制會受到財會人員主觀因素的影響，因此，具體的控制活動在財務內部控制中是一個非常重要的因素。要基于不相容職務分離原則，抓好關鍵流程和重要控制點，強化責任意識、擔當意識，形成“事事有著落，件件有落實”的工作氛圍，保證資金安全，防范和化解資金風險。
2.5內部監(jiān)督的必要性
內部監(jiān)督對于企業(yè)的財務管理內部控制工作極為重要，能夠讓內部控制的有效性得到進一步的加強，但是值得注意的是，內部監(jiān)督應該落實到財務管理的全過程中。
3.企業(yè)財務管理內部控制措施
3.1高度重視內部財務控制體系和會計信息工作
建立科學、規(guī)范的內部財務控制體系是保證企業(yè)健康、有序運行的重要手段。為了能夠對企業(yè)內部資金使用審核審批制度進行更好地完善，企業(yè)應該制定完善內部審計、撥款報賬審批、預算資金使用等規(guī)章制度。
同時，會計信息披露是會計工作的重點，很多企業(yè)領導之所以不重視會計信息或者不充分利用會計信息，主要原因還是在于會計信息披露程度不夠、質量不高，甚至還很難給企業(yè)領導提供有用、簡明、適時的會計信息。針對這種現(xiàn)象，應該從以下三點入手：第一，要深入開展“呼喚會計誠信”活動，大力倡導“不作假賬”、“誠信為本”、“堅持準則”、“操守為重”。第二，要對廣大財會人員加強會計職業(yè)道德建設，爭做負責任的部門、負責任的人。第三，要堅持“強化服務”、“參與管理”、“愛崗敬業(yè)”、“客觀公正”、“誠實守信”、“提高技能”、“堅持原則”、“廉潔自律”，要有效地利用會計信息，努力營造出良好的會計氛圍。
3.2強化財會人員的職業(yè)道德教育
企業(yè)應該高度重視財會人員的職業(yè)道德教育，一方面組織財會人員開展“道德講堂”活動，到警示教育基地參觀，觀看警示教育片，以剖析反面敲響警鐘；另一方面采取“請進來”的方式邀請專家以及上級單位領導對財會人員進行法律知識的講解，進一步筑牢思想防線，提高財會人員拒腐防變能力。此外，堅持嚴格按照內部控制程序進行，制定了內部控制公開承諾制度和分級負責制，建立了重大建設項目實施方案集體審定制度，有效地對項目實施全程監(jiān)督管理，進而更好地加強企業(yè)財務管理。
3.3注重內控管理機制的推廣和運用
如何實現(xiàn)內控管理機制的科學化管理，實現(xiàn)內控機制對全局工作的“制約、監(jiān)督、規(guī)范”化管理是擺在企業(yè)眼前的一項難題。為了能夠更好地執(zhí)行內部控制制度，應該將企業(yè)內部業(yè)務會審、財務會審及重大決策會審全部納入內控系統(tǒng)進行管理，未經內控審核的事項一律不予通過；同時，將已完善的制度匯編成《內控制度手冊》，運用內部信息網絡平臺、門戶網站、內網系統(tǒng)向全體員工推廣，還不斷加強對企業(yè)廣大干部職工的教育培養(yǎng)，使全企業(yè)上下充分認識內控工作的重要意義，自覺學習、遵守和落實各項制度。
4.結語
通過行之有效的內部控制，有利于更好地提高企業(yè)財務管理，明顯增強財會人員的綜合素質，確保企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。
參考文獻：
[財務管理內部控制論文]
企業(yè)內部控制論文題目篇八
摘要：企業(yè)財務信息化管理改變了傳統(tǒng)的企業(yè)經營管理運作方式，對企業(yè)的財務管理和內部控制等工作的內外部環(huán)境都造成了巨大的變化和改進。建立財務信息化管理體系能夠使企業(yè)的內部控制工作在工作內容、機制和手段上更快的適應現(xiàn)代化的企業(yè)經營發(fā)展的需要。本文就財務信息化管理的概況以及它在企業(yè)內部控制中的應用情況進行分析和總結，以期能夠更好的推廣財務信息化管理在企業(yè)內部控制中的開展和應用。
關鍵詞：企業(yè)；財務信息化管理；內部控制；應用
目前，隨著日趨激烈的市場經濟競爭環(huán)境，企業(yè)要想進一步的發(fā)展和壯大，就需要協(xié)調企業(yè)內部資源的合理、有效利用，以及適應企業(yè)外部環(huán)境的發(fā)展和變化。由于企業(yè)對內部資源的控制是企業(yè)發(fā)展最為基礎的工作，因此如何完善企業(yè)內部控制成為企業(yè)建設發(fā)展的重中之重。而財務信息化管理正是解決這一問題的一項非常有效的管理措施。建立財務信息化管理體系能夠使企業(yè)的內部控制工作在工作內容、機制和手段上更快的適應現(xiàn)代化的企業(yè)經營發(fā)展的需要，提高企業(yè)的經濟效率和效益。本文就財務信息化管理的概況以及它在企業(yè)內部控制中的應用情況進行分析和總結，以期能夠更好的推廣財務信息化管理在企業(yè)內部控制中的開展和應用。
一、財務信息化管理的概述
1、 財務信息化管理的含義
企業(yè)財務信息化管理主要指的是企業(yè)在重組業(yè)務流程的基礎上，利用網絡技術、計算技術以及數(shù)據(jù)庫技術，在一定的廣度和深度上集成化的管理和控制企業(yè)各項財務管理活動中的全部數(shù)據(jù)和信息，通過相關技術和設備為企業(yè)提供經營管理的預測、分析、控制和決策手段，從而實現(xiàn)企業(yè)各部門財務管理在信息資源上的有效利用和共享，以便更好的提高企業(yè)的市場競爭力和經濟效益。它的主要內容就是實現(xiàn)企業(yè)資金流、物流、信息流的同步化、集成化管理。
2、 財務信息化管理的作用
1)財務信息化管理能夠優(yōu)化企業(yè)內部控制的環(huán)境。對財務進行信息化管理能夠有效的對企業(yè)內部控制的相關環(huán)境，如管理理念、經營模式、組織結構、負責機制、員工素質等方面進行有效的優(yōu)化和重組。
2)財務信息化管理能夠優(yōu)化企業(yè)的內控信息和溝通。財務信息化管理可以將企業(yè)內部的各地分支機構、各個部門、供應商、客戶等的財務信息有效的結合、聯(lián)系起來，形成一張全面、完整的財務活動數(shù)據(jù)信息網，從而加強了企業(yè)內部的信息控制和溝通。
3)財務信息化管理能夠降低企業(yè)的財務風險。對企業(yè)財務實行信息化管理能通過相應的數(shù)據(jù)信息對企業(yè)財務現(xiàn)在及未來的風險作出預測、判斷和防范措施，進而有效的降低了企業(yè)的財務風險。
3、 財務信息化管理的要求
企業(yè)在實行財務信息化管理的過程中，需要做到以下三個方面的要求，即：
1)財務業(yè)務一體化管理要求全員參加。這一要求主要是指在實現(xiàn)財務信息化管理時，其覆蓋的范圍必須是整個企業(yè)的全體員工以及業(yè)務，并對他們實行一體化的財務業(yè)務管理。
2)財務數(shù)據(jù)的錄入要求及時、準確。這一要求主要是針對財務會計人員在進行會計憑證以及相關財務數(shù)據(jù)時，必須要做到數(shù)據(jù)錄入的及時、準確，以保證財務信息的有效性、真實性和準確性。
3)要根據(jù)不同業(yè)態(tài)進行系統(tǒng)的優(yōu)化升級。這一要求主要指的是在財務信息化管理系統(tǒng)運行過程中，相關管理人員要及時的根據(jù)企業(yè)不同業(yè)態(tài)的相關變化情況，對系統(tǒng)進行及時、有效的優(yōu)化和升級，以確保系統(tǒng)的先進性、實時性、有效性和準確性。
二、財務信息化管理在企業(yè)內控中的應用
財務信息化管理在企業(yè)內部控制中的應用主要體現(xiàn)在以下幾個方面，具體包括：
1、 采購方面
1)采購款的申請。財務信息化管理系統(tǒng)在采購款申請方面主要包括兩個模塊，即政策審核功能和用款內容的核對。所謂的政策審核功能就是指信息化系統(tǒng)能夠將公司中有關采用款申請方面的規(guī)章制度進行集成。而用款內容的核對則是指系統(tǒng)能夠有效的將用款申請中的數(shù)據(jù)信息與采購合同中的信息進行一一的比對。
2)采購合同。財務信息化管理系統(tǒng)在采購合同方面的內控應用主要體現(xiàn)在政策審核功能和合同比對功能上。政策審核功能就是指系統(tǒng)能夠將企業(yè)在采購合同方面的全部政策制度進行集成和呈現(xiàn)。而合同比對功能則指的是系統(tǒng)能夠將簽訂的采購合同中的信息自動同銷售合同進行比對，并在數(shù)據(jù)分析整合后生成相應的報告。
3)采購價格。財務信息化管理系統(tǒng)在采購價格方面的內控應用主要是價格比對功能和價格記錄功能。即系統(tǒng)能夠自動的將當前購買的物料價格同以前物料的歷史價格進行比對并生成報告。同時，還能將同一種名稱、型號、規(guī)格的采購物料按照采購的時間先后進行記錄、排列和存儲。
4)采購發(fā)票。財務信息化管理系統(tǒng)在采購發(fā)票方面的內控應用主要有四個，即政策審核、發(fā)票類型區(qū)分、內容核對、以及計算稅金損失。
2、 市場部考核控制方面
財務信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)市場考核控制方面的內控應用主要體現(xiàn)在以下幾個方面，即：
1)目標任務。信息化管理系統(tǒng)能夠將當期的企業(yè)市場考核相關目標任務的方針和政策在系統(tǒng)中分析和集成，比便于內控人員對市場考核情況進行實時的分析和監(jiān)控。
2)考核費用。系統(tǒng)能夠將當期的市場考核中發(fā)生的開發(fā)費用、通訊費用、差旅費用的標準、數(shù)據(jù)等情況在系統(tǒng)中分析和集成，以便于相關內控管理人員對其進行分析和控制。
3)薪酬考核。系統(tǒng)能夠將當期的市場考核中有關人員薪酬的相關考核標準、內容、制度進行整合和集成，并生成報表，以便內控人員隨時進行監(jiān)控。
3、 費用方面
財務信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)費用方面的內控應用體現(xiàn)在：
1)數(shù)據(jù)的分類、索引和匯總。具體包括按照費用索引（即按照財務費用的明細賬信息進行分類、索引和匯總）；按照部門索引（即按照企業(yè)各個部門的各項費用信息進行分類、索引和匯總）；按照人員進行索引（即按照企業(yè)內部員工的名稱進行相關費用信息的分類、索引和匯總）。
2)數(shù)據(jù)的記錄和審核。具體就是指的財務信息化系統(tǒng)根據(jù)集成的有關費用的制度和政策，分析出相應發(fā)生費用的標準，并按其進行費用的審核和記錄，對不符合標準的費用數(shù)據(jù)進行標注和說明，并在完成后生產相應的數(shù)據(jù)報告。
4、 銷售方面
財務信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)銷售方面的內控應用主要體現(xiàn)在以下幾個方面，即：
1)銷售合同。具體包括對合同的政策審核以及數(shù)據(jù)的記錄。即對簽訂的相關銷售合同進行客戶信息、簽訂時間、簽訂人員等情況進行審核，對不符合標準的進行標注，并生成相應的分析報告。同時，對正規(guī)的合同進行合同名稱、類型、金額等方面數(shù)據(jù)信息的記錄。
2)資金方面。具體指的是系統(tǒng)將發(fā)生業(yè)務所產生的資金（包括收入、成本、損失、費用以及利潤等方面的資金）的發(fā)生時間、人員、金額等方面的數(shù)據(jù)信息進行自動的分析、審核、記錄和核算，并與前期或者歷史同期的銷售情況進行比對，并生成相應的銷售報表。
結語：
隨著世界經濟一體化和不斷推進，以及我國加入世界貿易組織(wto)，其我國企業(yè)面臨的國內、國際的市場競爭壓力也越來越大，面對這些問題和挑戰(zhàn)，我國企業(yè)必須加快財務信息化管理模式的應用和推廣，提高企業(yè)內部控制的信息化、現(xiàn)代化程度，提升企業(yè)的核心競爭力，從而不斷提高企業(yè)的經濟效益和社會效益，促進和推動企業(yè)不斷在國內和國際市場上的壯大和發(fā)展。
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企業(yè)內部控制論文題目篇九
（一）資金管理問題
改革開放的深入發(fā)展和經濟的全球化，在一定程度上刺激了國內經濟的發(fā)展。但是在很大程度上也加劇了房地產行業(yè)市場的競爭，資金儼然成為房地產企業(yè)賴以生存的唯一依靠。然而，對絕大多數(shù)房地產企業(yè)而言，他們的資金主要來源于銀行貸款。面對日趨激烈的市場競爭環(huán)境，一旦房地產企業(yè)銀行貸款受阻或是投資資金得不到回收，而造成企業(yè)資金鏈斷裂，這會嚴重影響企業(yè)的正常運轉，甚至可能造成企業(yè)的破產。因此，確保企業(yè)擁有足夠的流動資金并合理的管理資金是抵抗風險，保持企業(yè)競爭力的有效途徑。
（二）工程項目管理方面問題
1、違法分包
對于房地產行業(yè)，違法分包的現(xiàn)象在實際工程建設過程中是十分普遍的。違法分包就是總承包單位將建設工程分包給不具備相應資質條件的施工單位，或者是未經建設單位同意，承包單位將其承包的建設工程部分交由其它單位來完成。然而，一旦出現(xiàn)違法分包的現(xiàn)象，那么工程項目的質量，建設周期，施工人員的安全問題就可能得不到相應的保證，給企業(yè)也會帶來不必要的損失，影響了企業(yè)的發(fā)展。因此，房地產企業(yè)在招標的過程中，一定要嚴格按照相關法律的規(guī)定流程，仔細審查投標單位的資質，以及綜合考慮投標單位在行業(yè)內的成就和名譽，來選擇承包單位。同時，還要派遣企業(yè)內部專業(yè)人員入住工程施工現(xiàn)場，做到實時的監(jiān)督、管理的工作，杜絕違法分包等不良現(xiàn)象的發(fā)生。
2、預結算管理不完善
工程項目管理過程中或多或少都存在預結算管理不完善的問題。預結算的方式都是一對一的，由于沒有穩(wěn)定的工作地點，根本無法完全公平公正的對所有施工人員進行績效評比。所以常常造成部分施工人員消極怠工，從而影響了工程施工進度。
3、缺乏風險意識
很多企業(yè)的破產，并不是因為企業(yè)本身實力存在問題，而是由于企業(yè)高層人員缺乏風險意識，沒有正確把握市場環(huán)境變化的動向，及時調整企業(yè)的發(fā)展目標和工作重點。并且在應對風險時也沒有有效的措施，從而造成企業(yè)的倒閉。因此，加強風險意識是十分重要的。
二、加強房地產企業(yè)會計內控的策略
（一）調整風險預期，提高風險意識，建立風險評估制度
面對日趨激烈的市場競爭環(huán)境和潛在的風險，房地產企業(yè)想要得以生存和發(fā)展，就必須增強企業(yè)的風險意識。一方面，房地產企業(yè)可以建立一個完善的財務風險預警體系，時刻監(jiān)測企業(yè)在發(fā)展過程中資金的流動情況，增強企業(yè)的預測財務風險的、發(fā)現(xiàn)財務風險和解決財務風險的能力，以便企業(yè)員工能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，并迅速解決問題，避免因為疏忽大意或是錯誤而帶來的財務風險；另一方面，企業(yè)還要加強企業(yè)員工自身的風險意識，使得企業(yè)員工在實際的工作中都能夠細致入微，嚴謹認真，做到防范于未來，這對于加強企業(yè)的財務風險預警的能力也是十分重要的。
（二）完善內部會計控制制度
一套完善的內部會計控制制度體系是保障企業(yè)能夠正常運轉的重要前提。為了企業(yè)的生存和發(fā)展，企業(yè)必須要根據(jù)企業(yè)自身的特點，以及市場環(huán)境的變化和國家宏觀政策的調整，不斷的完善企業(yè)內部會計控制制度體系，加強體系對于企業(yè)內部員工日常工作的監(jiān)督和鼓勵作用，以便于該體系能夠更好的適應企業(yè)的發(fā)展需求和日趨激烈的市場競爭環(huán)境。
（三）建設良好的控制環(huán)境
1、提高企業(yè)內部人員的工程施工方面的專業(yè)素質和自身的道德修養(yǎng)企業(yè)的高層把握著企業(yè)的發(fā)展方向，高層的專業(yè)素質和道德修養(yǎng)直接關乎企業(yè)未來的生存和發(fā)展。專業(yè)素質有助于高層在實際的工程項目中更好的參與、指導和管理工作。道德修養(yǎng)有助于提高自身的自制力，杜絕行賄和受賄的行為，做到遵紀守法，這對于企業(yè)的發(fā)展也是至關重要的。
2、建立獨立的內審部門
除了建立完善的內部會計控制體系外，企業(yè)還有必要建立獨立的內審部門，這樣可以有效的避免內部會計控制體系的不完善之處所帶來的問題。通過不定期的隨機抽查，對企業(yè)員工的工作也是起到一個督促和監(jiān)督的作用，也有利于提高員工的工作效率，利于企業(yè)的發(fā)展。
（四）建立有房產行業(yè)特性的內部會計控制動態(tài)管理指標體系
預算管理方面的工作的是房地產行業(yè)的特性，它直接關乎企業(yè)利潤，但是，絕大多數(shù)的房地產企業(yè)并不重視預算管理方面的工作。其造成的結果就是，在實際的運作過程中，大量的數(shù)據(jù)和所期望的目標與實際的市場環(huán)境不符。另一方面，少量的房地產開發(fā)企業(yè)并沒有建立完善的指標制度，對于會計預算管理方面的工作中的成本預算，收益和支出的核算等沒有一個明確的認識。因此，建立一個具有房地產行業(yè)特性的內部會計控制動態(tài)管理指標體系，這樣才能更好地適應競爭激烈的市場環(huán)境，更加有利于企業(yè)未來的發(fā)展。
三、結束語
隨著市場機制的不斷完善，房地產原有的內部會計制度已經不能夠滿足時代發(fā)展的需求。目前資金管理問題、工程項目管理問題是房地產企業(yè)內部會計控制存在的主要問題。房地產企業(yè)需要結合自身的實際情況，然后采取相應的措施，才能夠使得企業(yè)內部會計控制不斷的完善，以符合時代發(fā)展的需求。
企業(yè)內部控制論文題目篇十
隨著我國企業(yè)逐步融入全球經濟舞臺，參與到國際合作與競爭之中，我國企業(yè)便面臨著國內與國際市場的雙重壓力。而正是這復雜多變的經營環(huán)境，使得企業(yè)風險無處不在。然而從目前我國的內部控制與風險管理上來看仍不容樂觀。因此，從風險管理角度對內部控制制度進行分析與探討，并建立切實可行的內不控制制度則尤為重要。以下筆者即結合個人多年從事財務工作的實踐經驗，對企業(yè)內部控制與風險管理進行研究，提出幾點個人建議，以供參考。
一、企業(yè)內部控制與風險管理現(xiàn)狀
1.企業(yè)內部控制環(huán)境過于紊亂
內部控制環(huán)境作為一個企業(yè)的基本基調，其在一定程度上直接影響著企業(yè)員工的控制意識。也正因如此，可以說內部控制環(huán)境勢與內部控制活動、風險管理方式有著至關重要的影響。然而縱觀目前我國企業(yè)的內部控制環(huán)境不難看出，許多企業(yè)的內部控制環(huán)境過于紊亂，以至于整個公司在治理結構上權責不分明，內部控制組織形同虛設，管理理念與約束、監(jiān)督、激勵機制更是尚未形成系統(tǒng)化、規(guī)范化，其不具備可行性，僅僅只是提留在書面上，而這也嚴重的抑制了內部控制制度的有效落，給企業(yè)的生產經營帶來了巨大的風險。
2.企業(yè)在風險評估管理上發(fā)展水平緩慢
風險評估作為企業(yè)內部控制的重要組成部分，其主要職能就是為企業(yè)即將要實現(xiàn)的目標進行相關的風險分析，實現(xiàn)對其的風險管理。也正因如此，做好風險評估工作則尤為重要。然而縱觀目前我國企業(yè)在風險評估工作上的成效，我們可以看到，我國企業(yè)普遍缺乏風險評估意識，且評估管理水平落后，即便是在金融、證券等風險管理小有成效的企業(yè)中，其風險評估、風險管理水平仍然較低，并缺乏全面的風險管理理念，以至于當前風險管理工作仍局限在少數(shù)業(yè)務職能部門的具體活動之中，而不能將風險管理融入到企業(yè)的整個生產經營管理系統(tǒng)之中，也就無法對企業(yè)的經營決策與戰(zhàn)略發(fā)展提供有力支持。
3.企業(yè)缺乏順暢的信息溝通
信息溝通是整個企業(yè)內部控制體系框架與內在要素的重要連接體，其是企業(yè)內部控制有效實施的重要保障。這不僅僅因為信息溝通對企業(yè)內部控制能否徹底貫徹、執(zhí)行有著重要的影響，其還對企業(yè)的整個經營、戰(zhàn)略目標規(guī)劃有著重要的影響。然而縱觀目前我國企業(yè)在信息溝通上的實際情況，我們可以絕大多數(shù)企業(yè)在信息溝通上普遍存在問題，信息溝通儼然已淪為信息傳遞工具，以至于許多企業(yè)因信息溝通問題而在內部控制上存在較大缺陷。如：許多與企業(yè)的有關信息被管理層控制，下級習慣于服從上級，普通員工對企業(yè)信息知之甚少，一切以管理層的要求為準，進而導致了企業(yè)員工不能充分改選其職責；企業(yè)內部各部門間缺乏必要的交流，對彼此間的協(xié)調不夠重視，部門間信息溝通缺失。
4.企業(yè)缺乏對內部控制的合理評價
企業(yè)在內部控制的建設過程中，要不斷的測試，不斷的評價，才能夠實現(xiàn)內部控制制度的不斷完善，進而最大限度的防范企業(yè)風險，應對企業(yè)的內外部環(huán)境變化。也正因如此，內部控制評價作為企業(yè)內部控制的重要組成部分，其早已受到了社會各界的高度關注。然而，縱觀現(xiàn)今我國企業(yè)的內部控制評價，我們可以看出，對其的研究仍集中在內部控制鑒證方面，而忽視了內部審計評價。以至于企業(yè)在面對時下復雜、多變的組織結構以及激烈的市場競爭環(huán)境，企業(yè)管理者無法從內部控制評價中提取有效的風險信息，進而無法對企業(yè)的經營管理做出效的調節(jié)、溝通與約束。與此同時，通過分析，我們也可以知道建立健全的內部控制制度、提供真實的財務報告其本身就不是審計人員的責任，而應該是管理當局的責任，也正因如此單單憑借企業(yè)自身進行內部控制評價是遠遠不夠的，更需要管理當局對審計人員的評價給予支持與合理化建議。
二、企業(yè)內部控制與風險管理的問題的改進建議
1.為企業(yè)內部控制建立一個良好的控制環(huán)境
通過大量實際數(shù)據(jù)分析，我們可以從以下幾個方面入手，為內部控制建立一個良好的控制環(huán)境。第一，提高企業(yè)管理人員的內部控制意識。因為只有加強企業(yè)管理人員的內部控制意識，才能夠使內部控制制度落實到企業(yè)管理的各項工作之中，使每一項業(yè)務，每一個環(huán)節(jié)都能夠按照規(guī)章制度辦理，從而通過法律法規(guī)的從旁引導，建立健全的內部控制制度與風險管理體系，提高企業(yè)的經濟管理水平；第二，塑造一個良好的企業(yè)文化氛圍。企業(yè)文化作為企業(yè)的核心價值觀，其不僅是一種無形力量，還能夠在一定程度上直接影響企業(yè)員工的思維與行為方式。因此，利用企業(yè)文化這一軟環(huán)境，并在此基礎上建立內部控制，勢必能夠克服內部控制的局限性，并成為高效執(zhí)行內部控制制度的先決條件。尤其是通過實際案例分析，我們可以看到，基于企業(yè)文化建立的內部控制制度，其能夠使企業(yè)與員工在共同的價值觀下，達到最大程度的統(tǒng)一，進而在增強內部控制執(zhí)行力度，并有效預防企業(yè)的經營管理風險；第三，完善公司法人治理結構，建立一個相互制約的控制環(huán)境。要想進一步做好公司法人治理結構的完善，首先就應該建立一個獨立的董事會，并確立其在內部控制中的核心地位。因為，獨立的董事會與公司內部董事相比，其與公司的利益關系相對較小。所以，在一定程度上能夠有效抑制內部董事與管理層的舞弊行為。并且董事會在行使權力時，也承擔了相應的責任，減少代理成本與風險的同時，也規(guī)范了企業(yè)內部控制與風險管理。
2.進一步加強企業(yè)的信息溝通
建立良好的信息溝通機制，可以使企業(yè)高層及時掌握企業(yè)員工的勞動狀況，提供正確、及時、全面的信息內容。同時，還能夠提高企業(yè)各部門和企業(yè)員工之間的溝通交流。而這正是企業(yè)內部控制有效實施的重要基礎。因此，為了進一步做好企業(yè)的內部控制與風險管理，就必須要進一步加強企業(yè)的信息溝通。面信息化內部控制體系內，企業(yè)與客戶、供應商和銀行等，實現(xiàn)信息的實時溝通，各種信息置于統(tǒng)一的信息平臺之上，財務數(shù)據(jù)將直接來源于業(yè)務數(shù)據(jù)，通過網絡與供應商、客戶和銀行核對，供相關人員查詢，可以及時發(fā)現(xiàn)差錯、避免舞弊的產生，形成一個內部控制的網絡，從而更好地防范風險。
3.加強對內部控制的監(jiān)督與風險管理的考核
加強對內部控制的監(jiān)督與風險管理的考核工作，不僅能夠對內部控制與風險管理機制所存在的問題進行及時的改進，還能夠使其得到更有效的執(zhí)行。所以，設置專門機構，并制定科學的堅固與考核制度則尤為重要。同時，企業(yè)的各個部門也應該定期對內部控制的實施情況進行自檢，以確保內部控制可行性的同時，得以切實的貫徹與落實。而對違反企業(yè)內部控制流程的各項行為，企業(yè)應該給予嚴厲的處罰，以此為內部控制提供一個強有力的軟約束力。
4.可適當采取內部審計外包服務
內部審計外包服務是將企業(yè)的內部審計業(yè)務直接外包給有能力的內部控制中介機構。而因為這種中介機構與企業(yè)自身并沒有太多的利益關系，也相對更為專業(yè)。所以，更有利于企業(yè)內部控制的設計、評價與監(jiān)督工作，有利于企業(yè)風險的防范。尤其是無論在內部控制的建立上，還是在內部控制的健全上，其都是個系統(tǒng)工程，都要耗費大量的財力、人力。而外包給專業(yè)機構，不僅能夠為企業(yè)節(jié)約大量的財力、人力，還能夠節(jié)約大量的時間，所以采取內部審計外包服務具有十分重要的優(yōu)勢。但由于內部控制自身性質的原因，使其在執(zhí)行中與企業(yè)經營管理活動密不可分。所以，在外包服務上，應該根據(jù)企業(yè)的實際需求情況，適當采取內部審計外包服務，對企業(yè)自身的內部控制與風險管理進行輔助完善。
三、結束語
綜上所述，本文筆者對企業(yè)內部控制與風險管理進行粗淺的探討，也使我們更加清楚的認識到，企業(yè)作為一個復雜的系統(tǒng)，其外部環(huán)境與內部環(huán)境的復雜性共同決定了企業(yè)系統(tǒng)的復雜性，也正因如此，要想做好企業(yè)內部控制與風險管理工作則成為企業(yè)所有部門共同面臨的一個綜合性課題。尤其是時下全球化經濟發(fā)展進程正在不斷的加劇，企業(yè)風險更是無處不在。因此，在企業(yè)內部控制系統(tǒng)研究中，我們應該從風險管理的角度對企業(yè)內部控制進行分析，并運用先進的內部控制與風險管理手段，健全企業(yè)內部控制系統(tǒng)，進而不斷提高企業(yè)自身的風險管理能力，為企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展做出有意義的貢獻。
企業(yè)內部控制論文題目篇十一
摘要：企業(yè)財務信息化管理改變了傳統(tǒng)的企業(yè)經營管理運作方式，對企業(yè)的財務管理和內部控制等工作的內外部環(huán)境都造成了巨大的變化和改進。建立財務信息化管理體系能夠使企業(yè)的內部控制工作在工作內容、機制和手段上更快的適應現(xiàn)代化的企業(yè)經營發(fā)展的需要。本文就財務信息化管理的概況以及它在企業(yè)內部控制中的應用情況進行分析和總結，以期能夠更好的推廣財務信息化管理在企業(yè)內部控制中的開展和應用。
關鍵詞：企業(yè)；財務信息化管理；內部控制；應用
目前，隨著日趨激烈的市場經濟競爭環(huán)境，企業(yè)要想進一步的發(fā)展和壯大，就需要協(xié)調企業(yè)內部資源的合理、有效利用，以及適應企業(yè)外部環(huán)境的發(fā)展和變化。由于企業(yè)對內部資源的控制是企業(yè)發(fā)展最為基礎的工作，因此如何完善企業(yè)內部控制成為企業(yè)建設發(fā)展的重中之重。而財務信息化管理正是解決這一問題的一項非常有效的管理措施。建立財務信息化管理體系能夠使企業(yè)的內部控制工作在工作內容、機制和手段上更快的適應現(xiàn)代化的企業(yè)經營發(fā)展的需要，提高企業(yè)的經濟效率和效益。本文就財務信息化管理的概況以及它在企業(yè)內部控制中的應用情況進行分析和總結，以期能夠更好的推廣財務信息化管理在企業(yè)內部控制中的開展和應用。
一、財務信息化管理的概述
1、財務信息化管理的含義
企業(yè)財務信息化管理主要指的是企業(yè)在重組業(yè)務流程的基礎上，利用網絡技術、計算技術以及數(shù)據(jù)庫技術，在一定的廣度和深度上集成化的管理和控制企業(yè)各項財務管理活動中的全部數(shù)據(jù)和信息，通過相關技術和設備為企業(yè)提供經營管理的預測、分析、控制和決策手段，從而實現(xiàn)企業(yè)各部門財務管理在信息資源上的有效利用和共享，以便更好的提高企業(yè)的市場競爭力和經濟效益。它的主要內容就是實現(xiàn)企業(yè)資金流、物流、信息流的同步化、集成化管理。
2、財務信息化管理的作用
1)財務信息化管理能夠優(yōu)化企業(yè)內部控制的環(huán)境。對財務進行信息化管理能夠有效的對企業(yè)內部控制的相關環(huán)境，如管理理念、經營模式、組織結構、負責機制、員工素質等方面進行有效的優(yōu)化和重組。
2)財務信息化管理能夠優(yōu)化企業(yè)的內控信息和溝通。財務信息化管理可以將企業(yè)內部的各地分支機構、各個部門、供應商、客戶等的財務信息有效的結合、聯(lián)系起來，形成一張全面、完整的財務活動數(shù)據(jù)信息網，從而加強了企業(yè)內部的信息控制和溝通。
3)財務信息化管理能夠降低企業(yè)的財務風險。對企業(yè)財務實行信息化管理能通過相應的數(shù)據(jù)信息對企業(yè)財務現(xiàn)在及未來的風險作出預測、判斷和防范措施，進而有效的降低了企業(yè)的財務風險。
3、財務信息化管理的要求
企業(yè)在實行財務信息化管理的過程中，需要做到以下三個方面的要求，即：
1)財務業(yè)務一體化管理要求全員參加。這一要求主要是指在實現(xiàn)財務信息化管理時，其覆蓋的范圍必須是整個企業(yè)的全體員工以及業(yè)務，并對他們實行一體化的財務業(yè)務管理。
2)財務數(shù)據(jù)的錄入要求及時、準確。這一要求主要是針對財務會計人員在進行會計憑證以及相關財務數(shù)據(jù)時，必須要做到數(shù)據(jù)錄入的及時、準確，以保證財務信息的有效性、真實性和準確性。
3)要根據(jù)不同業(yè)態(tài)進行系統(tǒng)的優(yōu)化升級。這一要求主要指的是在財務信息化管理系統(tǒng)運行過程中，相關管理人員要及時的根據(jù)企業(yè)不同業(yè)態(tài)的相關變化情況，對系統(tǒng)進行及時、有效的優(yōu)化和升級，以確保系統(tǒng)的先進性、實時性、有效性和準確性。
二、財務信息化管理在企業(yè)內控中的應用
財務信息化管理在企業(yè)內部控制中的應用主要體現(xiàn)在以下幾個方面，具體包括：
1、采購方面
1)采購款的申請。財務信息化管理系統(tǒng)在采購款申請方面主要包括兩個模塊，即政策審核功能和用款內容的核對。所謂的政策審核功能就是指信息化系統(tǒng)能夠將公司中有關采用款申請方面的規(guī)章制度進行集成。而用款內容的核對則是指系統(tǒng)能夠有效的將用款申請中的數(shù)據(jù)信息與采購合同中的信息進行一一的比對。
2)采購合同。財務信息化管理系統(tǒng)在采購合同方面的內控應用主要體現(xiàn)在政策審核功能和合同比對功能上。政策審核功能就是指系統(tǒng)能夠將企業(yè)在采購合同方面的全部政策制度進行集成和呈現(xiàn)。而合同比對功能則指的是系統(tǒng)能夠將簽訂的采購合同中的信息自動同銷售合同進行比對，并在數(shù)據(jù)分析整合后生成相應的報告。
3)采購價格。財務信息化管理系統(tǒng)在采購價格方面的內控應用主要是價格比對功能和價格記錄功能。即系統(tǒng)能夠自動的將當前購買的物料價格同以前物料的歷史價格進行比對并生成報告。同時，還能將同一種名稱、型號、規(guī)格的采購物料按照采購的時間先后進行記錄、排列和存儲。
4)采購發(fā)票。財務信息化管理系統(tǒng)在采購發(fā)票方面的內控應用主要有四個，即政策審核、發(fā)票類型區(qū)分、內容核對、以及計算稅金損失。
2、市場部考核控制方面
財務信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)市場考核控制方面的內控應用主要體現(xiàn)在以下幾個方面，即：
1)目標任務。信息化管理系統(tǒng)能夠將當期的企業(yè)市場考核相關目標任務的方針和政策在系統(tǒng)中分析和集成，比便于內控人員對市場考核情況進行實時的分析和監(jiān)控。
2)考核費用。系統(tǒng)能夠將當期的市場考核中發(fā)生的開發(fā)費用、通訊費用、差旅費用的標準、數(shù)據(jù)等情況在系統(tǒng)中分析和集成，以便于相關內控管理人員對其進行分析和控制。
3)薪酬考核。系統(tǒng)能夠將當期的市場考核中有關人員薪酬的相關考核標準、內容、制度進行整合和集成，并生成報表，以便內控人員隨時進行監(jiān)控。
3、費用方面
財務信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)費用方面的內控應用體現(xiàn)在：
1)數(shù)據(jù)的分類、索引和匯總。具體包括按照費用索引（即按照財務費用的明細賬信息進行分類、索引和匯總）；按照部門索引（即按照企業(yè)各個部門的各項費用信息進行分類、索引和匯總）；按照人員進行索引（即按照企業(yè)內部員工的名稱進行相關費用信息的分類、索引和匯總）。
2)數(shù)據(jù)的記錄和審核。具體就是指的財務信息化系統(tǒng)根據(jù)集成的有關費用的制度和政策，分析出相應發(fā)生費用的標準，并按其進行費用的審核和記錄，對不符合標準的費用數(shù)據(jù)進行標注和說明，并在完成后生產相應的數(shù)據(jù)報告。
4、銷售方面
財務信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)銷售方面的內控應用主要體現(xiàn)在以下幾個方面，即：
1)銷售合同。具體包括對合同的政策審核以及數(shù)據(jù)的記錄。即對簽訂的相關銷售合同進行客戶信息、簽訂時間、簽訂人員等情況進行審核，對不符合標準的進行標注，并生成相應的分析報告。同時，對正規(guī)的合同進行合同名稱、類型、金額等方面數(shù)據(jù)信息的記錄。
2)資金方面。具體指的是系統(tǒng)將發(fā)生業(yè)務所產生的資金（包括收入、成本、損失、費用以及利潤等方面的資金）的發(fā)生時間、人員、金額等方面的數(shù)據(jù)信息進行自動的分析、審核、記錄和核算，并與前期或者歷史同期的銷售情況進行比對，并生成相應的銷售報表。
結語：
隨著世界經濟一體化和不斷推進，以及我國加入世界貿易組織(wto)，其我國企業(yè)面臨的國內、國際的市場競爭壓力也越來越大，面對這些問題和挑戰(zhàn)，我國企業(yè)必須加快財務信息化管理模式的應用和推廣，提高企業(yè)內部控制的信息化、現(xiàn)代化程度，提升企業(yè)的核心競爭力，從而不斷提高企業(yè)的經濟效益和社會效益，促進和推動企業(yè)不斷在國內和國際市場上的壯大和發(fā)展。
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企業(yè)內部控制論文題目篇十二
審計質量是審計部門提出相關策略的落實程度，是企業(yè)對審查結果的認同度。要想提高審計結果的質量，加強對審計質量的控制，就要進行動態(tài)的審計，將審計工作落實到企業(yè)的每一個環(huán)節(jié)。這主要包括以下幾個方面，一是審計人員要加強自我管理，審計部門在進行審計工作時要嚴格按照相關規(guī)定執(zhí)行任務，并且要做到職責明確，責任分明。二是加強對審計工作的引導。當在審計工作中遇到一些鮮少見到的問題時，審計部門的領導人要及時的做出重要的決策，給予審計人員正確的幫助。由于審計工作并不參與企業(yè)的運行，因此這為保證企業(yè)的審計工作的質量提供了一道屏障，在進行審計時能夠更加的客觀對企業(yè)的現(xiàn)狀進行分析和研究，及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運營中存在的一些問題，并且由于審計部門在審計時受到的制約程度比較小，所以審計部門可以將發(fā)現(xiàn)的風險及在最短的時間內上報給管理者，對存在的風險進行及時的排查，以此來提高企業(yè)的風險管理能力。另外，風險審計參與審計工作能夠使整個企業(yè)建立起比較完善的風險分析體系，對企業(yè)運行的各個環(huán)節(jié)進行風險的排查，在此基礎上建立起健全的風險防范意識，使企業(yè)能夠做好充分的準備來應對風險。
二、采用先進的審計方式，堅實風險管理基礎
創(chuàng)新是提高審計質量的一個重要途徑，因此審計人員要學會在審計的過程中注意經驗，探索出更加高效的審計方式。例如在內審的過程中加強對風險預測等多個方面的方式創(chuàng)新，在創(chuàng)新的審計方式之下，能夠有效的提高企業(yè)應對風險的能力。另外，在審計的過程中，可以利用計算機技術進行數(shù)據(jù)的收集和整理，以此來提高工作效率。此外還要可以對遠程審計等先進的審計方式進行實踐，來不斷的提高審計的質量。最后還要著重建立起群眾監(jiān)督等制度，利用群眾的輿論和社會各階層的力量來實現(xiàn)對企業(yè)的內審，增強企業(yè)的內審效果。隨著企業(yè)的管理人員對審計工作的日漸重視，使得審計工作在不僅作為企業(yè)獨特的增值業(yè)務，同時也不斷的幫助企業(yè)尋找差異性的服務領域，內部審計的風險審計在企業(yè)中越來越扮演著不可替代的角色，推動著企業(yè)的風險管理水平，使企業(yè)在未來的發(fā)展中能夠有效的避免風險，實現(xiàn)平穩(wěn)、健康的提升。
三、加強內審人員素質修養(yǎng)，爭鑄風險管理典范
企業(yè)內部控制論文題目篇十三
中國的經濟正處于高速發(fā)展的階段，企業(yè)在生存發(fā)展的過程中，必定會面臨各種各樣的風險，如決策管理風險、政策法規(guī)風險、制度缺失風險、市場風險、信用風險、操作風險等，從我國中小企業(yè)內部控制的實踐來看，因內部控制失效而導致的企業(yè)危機時有發(fā)生。然而，在風險面前，企業(yè)并不是無能為力的，可以通過建立內部控制體系來防范和化解風險，從傳統(tǒng)的復核、牽制等財務管理手段發(fā)展到以企業(yè)經營活動為中心的企業(yè)全面風險管理。
企業(yè)內部控制體系是為合理保證企業(yè)經營活動的效益性、財務報告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性，而自行檢查、制約和調整內部業(yè)務活動的自律系統(tǒng)，通過全方位建立過程控制系統(tǒng)、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業(yè)務過程而形成的管理規(guī)范。內部控制是中小企業(yè)各項管理工作的基礎，是企業(yè)提高經營管理效率、提高抗風險力和市場競爭力，持續(xù)健康發(fā)展的重要保證。分析中小企業(yè)內控體系存在的問題對中小企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展有著十分重要的意義。
二、中小企業(yè)內部控制體系構建及執(zhí)行中存在的問題
內部控制是企業(yè)管理的靈魂，沒有有效的內部控制，企業(yè)的管理和發(fā)展就無從談起，當前，中小企業(yè)內部控制不能有效執(zhí)行的現(xiàn)象比較普遍，突出存在以下問題：
(一) 組織架構不合理
中小企業(yè)受規(guī)模條件限制，組織簡單，人員配置上，往往一人身兼數(shù)職，分工不明確。另外，部門及崗位設置缺乏有效的牽制性，不能做到不相容職務分離，造成工作秩序混亂，權責不清，部門間缺少有效的協(xié)調和牽制，管理脫節(jié)，影響企業(yè)的正常運行。
(二) 管理層內部控制觀念淡薄
現(xiàn)階段，大多數(shù)中小企業(yè)的管理層過于重視企業(yè)的業(yè)績和利潤，風險意識淡薄，對內部控制重要性的認識還不到位，內控意識不強，在做決策時帶有很強的主觀臆斷和盲目性，認為個人對生產經營狀況的直接觀察和判斷已足夠，不需要建立內部控制，造成了企業(yè)重發(fā)展、輕控制的局面，而這往往使得企業(yè)缺乏風險應對及控制機制，管理出現(xiàn)漏洞，企業(yè)站在風口浪尖，一旦出現(xiàn)重大風險就容易陷入困境。
(三) 內部控制體系不健全
目前，大多數(shù)的中小企業(yè)都制定了一系列的管理制度，但是總體上仍缺乏科學性與系統(tǒng)性，內部控制制度過于片面、零散，沒有建立起一套適合企業(yè)自身的、行之有效的體系;另外，大多數(shù)中小企業(yè)通常側重事中和事后控制，對生產經營風險的事前預測和控制較少，內部缺乏有效的風險預警機制，往往在爆發(fā)問題后，才采取措施補救，管理的滯后不僅使得企業(yè)損失既成事實，管理控制成本也相應提高，企業(yè)內部控制無法貫徹執(zhí)行。
(四) 缺乏有效的審計監(jiān)督機制
內部審計、監(jiān)督是內部控制的重要組成部分，而目前部分中小企業(yè)沒有設立審計監(jiān)督部門，或者雖然設立了審計監(jiān)督部門，卻沒有具備真正意義上的獨立性。獨立性的缺失，使企業(yè)的審計監(jiān)督職能嚴重弱化，流于形式，不能及時發(fā)現(xiàn)生產經營中存在的問題并加以糾正，亦不能對生產經營運行情況進行科學的評價，影響了內部控制的執(zhí)行力和有效性。
三、建立和完善中小企業(yè)內部控制的對策
( 一) 建立合理的組織架構
中小企業(yè)應當從企業(yè)實際出發(fā)，結合企業(yè)自身特點構建組織架構，注重管理層級、部門職能的科學劃分，使得各部門的工作既協(xié)作又相互牽制，避免權力重疊和權力真空。合理的組織架構能夠保證責任明確、授權適當，對內部控制有效性的發(fā)揮，起著至關重要的作用。
( 二) 管理層提高內控認識，更新管理理念
內部控制強調以人為本，發(fā)揮人的主觀能動性，只有各級管理層強化風險意識，用法律法規(guī)、道德規(guī)范、行為準則來約束自己的行為，才能真正落實企業(yè)的各項規(guī)章制度，將先進的管理理念帶入企業(yè)日常生產經營管理中，規(guī)范企業(yè)各項生產經營活動，將內部控制真正落到實處，對財務風險和經營風險進行全面的防范和控制。
( 三) 設置科學的內部控制程序，持續(xù)完善內控體系
中小企業(yè)應根據(jù)自身情況，把握關鍵環(huán)節(jié)控制點，建立和持續(xù)完善系統(tǒng)、科學、行之有效的內部控制體系。
一是在制定內部控制制度時，既要滲透到各項業(yè)務和具體操作流程，又要覆蓋到各個部門和人員，做到全方位、全過程、全員控制，不留管理漏洞。
二是內控流程的設計要遵循事前預防為主，事中控制、事后分析相結合的原則。事前控制通過觀察分析、收集信息、掌握規(guī)律、預測趨勢，正確預測未來可能出現(xiàn)的問題，提前采取措施防患于未然。事中控制著眼于在日常生產經營活動中，對正在進行的活動進行必要的指導、檢查、監(jiān)督，及時糾正偏差，以保證每項活動按照規(guī)定程序和目標進行。事后控制強調分析執(zhí)行情況和結果，找出問題和原因，總結經驗教訓，并擬定糾正和防止再出現(xiàn)問題的措施。設置科學的內控程序，持續(xù)完善內控體系，把各項控制落到實處，才能有效防控生產經營中出現(xiàn)的問題和弊端，保證企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展。
( 四) 發(fā)揮審計監(jiān)督作用
隨著企業(yè)經營機制的轉變，內部審計監(jiān)督的控制作用越來越重要，已成為內部控制的重要組成部分。中小企業(yè)要加強內部審計監(jiān)督機構的建設，設置獨立的審計監(jiān)督部門，賦予審計監(jiān)督人員工作的獨立性和權威性，以經濟效益審計為中心，對企業(yè)生產經營活動的合理性、真實性、合規(guī)性進行全面監(jiān)督審計，及時發(fā)現(xiàn)問題，切實抓好整改，堅持年度審計和不定期專項審計相結合，保證審計監(jiān)督職能的有效發(fā)揮。
( 五) 建立、健全企業(yè)全面預算管理機制
全面預算是企業(yè)對經營活動，投資活動、財務活動等未來情況進行預期并控制的管理行為及制度安排。在現(xiàn)代企業(yè)中，全面預算作為一種全方位、全過程、全員參與編制與實施的預算管理模式，憑借其計劃、協(xié)調、控制、激勵、評價等綜合管理功能，對生產經營活動進行監(jiān)督控制，不僅可以降低企業(yè)在生產經營中的風險，提高企業(yè)防控風險的能力，還能提高企業(yè)內控管理的科學性，提高生產經營管理水平，全面優(yōu)化企業(yè)的資源配置，提升企業(yè)運行效率。全面預算管理不僅是企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展的重要抓手，是企業(yè)所有活動的價值體現(xiàn)，更是一種高效的內控管理方式，能使企業(yè)目標具體化，并能強化內部控制。
全面預算是內部控制的基礎，是提高內部控制執(zhí)行力的手段。隨著市場經濟的不斷深化，我國中小企業(yè)制度逐步建立和完善，以預算管理為龍頭，強化內部控制，在企業(yè)內部推行有關管理、監(jiān)督、制衡的制度和方法，對于企業(yè)的平穩(wěn)運營起到積極作用，成為中小企業(yè)在市場競爭中的有效工具和法寶。
通過企業(yè)各層級管理者的高度重視，通過全面預算與內部控制的有效結合，建立起一個相對穩(wěn)定完善的管理架構，以此保障企業(yè)充分應用掌握的各項資源，促進精益化管理，提升管理水平，促進企業(yè)實現(xiàn)價值最大化。
四、結語
企業(yè)內部控制論文題目篇十四
4月，財政部、證監(jiān)會等五部門出臺了《企業(yè)內部控制配套指引》（18個應用指引，1個評價指引和1個審計指引），連同2008年6月發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，我國的內部控制規(guī)范體系已經建成。內部審計既是企業(yè)內部控制機制的重要組成部分，又是監(jiān)督與評價內部控制的主要手段。筆者認為，在內控規(guī)范體系出臺后，內部審計已由幕后走向前臺，內部審計理念將發(fā)生以下四個轉變：即從財務審計向財務報告內部控制審計轉變；從經營層業(yè)務導向審計向戰(zhàn)略層治理導向審計轉變；從事后審計向全程審計轉變；從查錯防弊導向審計向價值增值導向審計轉變。
傳統(tǒng)的財務審計強調的是結果理性，而忽視了對生成財務報表的內部控制系統(tǒng)的過程理性的審計。近幾年，公司倒閉大多與公司內部控制失效、無法提供必要的和可靠的財務信息有關。筆者認為，要解決公司財務信息不真實、財務報告誤報的災難性問題，關鍵在于建立有效的內部控制機制和發(fā)揮作用的內部審計?！端_班斯—奧克斯利法案》（下稱薩班斯法案）404條款要求經營層在會計師事務所對財務報告內部控制審計之前對本組織內部控制狀況進行自我評價，并出具內部控制評價報告。因為內部控制制度及其程序是管理部門建立的，其執(zhí)行狀況和有效性由管理部門自己評價有失公允，所以，在會計師事務所審計之前，內部審計人員要對本公司的內部控制狀況進行評價，向高級經理層提交內部控制評價報告，高級經理層認可后才能向會計師事務所提交。這樣一來，就把內部審計人員從“后臺”推向了“前臺”，本組織的內控狀況不佳，內部審計人員也有不可推卸的責任?！镀髽I(yè)內部基本規(guī)范》第十五條明確指出，企業(yè)應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。內部審計機構應當結合內部審計監(jiān)督，對內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。內部審計機構對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，應當按照企業(yè)內部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告?！镀髽I(yè)內部控制評價指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》也明確指出，內部審計部門對內部控制的設計和運行具有不可推卸的評價和監(jiān)督職責。這就為內部審計向財務報告內部審計轉變提供了法理依據(jù)，內部審計由結果理性的財務審計向程序理性的財務報告內部控制審計轉變是勢所必然。
長期以來，我國內部審計一直處于經營層業(yè)務導向審計的范疇，許多企業(yè)的內部審計機構是在總經理或副總經理的經營層領導之下，甚至有一部分是由負責財務的總會計師或者負責財務的副總經理主管。這種把內部審計的地位限制在總經理或負責財務的副總經理的經營層級以下，實質就是經營層業(yè)務導向審計，而戰(zhàn)略決策層相關的審計成為內部審計的盲區(qū)。同時由于我國企業(yè)的組織架構中，審計委員會制度不健全或形同虛設，阻塞了內部審計由經營層業(yè)務導向審計向戰(zhàn)略層治理導向審計的上升路徑。
我國內部控制規(guī)范體系的出臺，為內部審計由經營層業(yè)務導向審計向戰(zhàn)略層治理導向審計轉變提供了法規(guī)和制度保障。首先，《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》明確要求企業(yè)應當在董事會下設立審計委員會，構建內部審計參與公司治理的橋梁和通道。審計委員會負責審查企業(yè)內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協(xié)調內部控制審計及其他相關事宜等。同時，《企業(yè)內部控制評價指引》明確指出，內部審計部門負有對內部控制的再控制和評價之責，有權直接向董事會及其審計委員會報告，內部審計部門必須接受審計委員會的職能監(jiān)督，并通過審計委員會不受限制地接觸董事會。在隸屬關系上，內部審計部門不再由經營層領導，而是由董事會下設的審計委員會領導，直接對董事會負責，有較強的獨立性和權威性，其工作范圍不受管理部門的限制，能夠確保審計結果受到足夠的重視，進而提高內部審計的效率。其次，《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》體現(xiàn)了內部審計部門向董事會（審計委員會）和經營層（總經理）雙軌報告、雙重負責的模式。職能性審計報告向審計委員會報告，而行政性審計報告向經營層報告。這種轉變體現(xiàn)了內部審計的服務范圍和內容從傳統(tǒng)的經營層經營業(yè)務活動擴大到風險管理、企業(yè)文化、社會責任、發(fā)展戰(zhàn)略等公司治理所關注的內容。
《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》指出，企業(yè)建立和實施內部控制制度應遵循“全面性”原則，在流程上應當滲透到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，避免內部控制出現(xiàn)空白和漏洞。內部控制強調全過程控制，包括事前控制、事中控制、事后控制，那么作為對內部控制負有監(jiān)督、控制之責的內部審計，也必將變?yōu)槿^程審計，由傳統(tǒng)的事后審計變?yōu)槭虑皩徲?、事中審計與事后審計相結合。
（一）事后審計的內部控制功能與作用
事后審計是我國傳統(tǒng)內部審計的方式，主要側重于事后的監(jiān)督和評價，對內部控制進行查缺補漏。事后審計是對內部控制制度進行內省反思的過程，其側重點包括戰(zhàn)略的正確性、財產的安全性、法規(guī)的遵循性、財務報告的可靠性及經營的效率效果性，企業(yè)對在監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，應當采取適當?shù)男问郊皶r進行報告。當經濟活動結束后，內部審計人員應對計劃、決策的完成情況作出全面、綜合的審查、分析和評價，總結經驗教訓，并提出改進意見。企業(yè)應當分析內部控制缺陷產生的原因，并有針對性地提出和實施改進方案，不斷健全和完善企業(yè)內部控制。對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷或者重大風險，應當及時向董事會、審計委員會和經理匯報。
（二）事中審計的內部控制功能與作用
事中審計側重于審計的實時性，對內部控制制度的建立和執(zhí)行過程進行實時跟蹤，借助于網絡技術、信息技術和軟件技術，實時審計和遠程審計都將成為可能。內審人員要進行跟蹤審計調查，對計劃的實施、方案的落實和決策的執(zhí)行、經濟效益和工作效果進行分析。實時審計能夠及時糾正內控制度制定過程中對既定戰(zhàn)略目標的偏離傾向和執(zhí)行過程中發(fā)生的偏差，實現(xiàn)對生產管理系統(tǒng)、營銷管理系統(tǒng)、預算管理系統(tǒng)、財務會計管理系統(tǒng)等的實時監(jiān)控，不斷提高內部控制的效率與效果。在實施事中審計過程中，內審人員應重點關注以下領域和環(huán)節(jié)：在財務報告和信息披露方面弄虛作假；未經授權、濫用職權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產；在開展業(yè)務活動中非法使用企業(yè)資產牟取不當利益；企業(yè)高級管理人員舞弊給企業(yè)內部控制和經營管理可能造成的重大影響；員工單獨或者串通舞弊給企業(yè)造成損失。對在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違反內部控制制度的行為，應及時通報情況和反饋信息，并嚴格追究相關人員的責任，維護內部控制制度的嚴肅性和權威性。
（三）事前審計的內部控制功能與作用
事前審計是一種積極防御性審計方式，審計關口前移，體現(xiàn)了“要我審計”到“我要審計”的理念的轉變；體現(xiàn)了審計的＂免疫系統(tǒng)＂功能的轉變。事前審計的控制功能與作用突出體現(xiàn)在對事前控制標準的制定和控制環(huán)境的改善等方面。內審人員要對企業(yè)的計劃、決策進行審計，審查決策方法的科學性，審查決策所依據(jù)的資料、數(shù)據(jù)的可靠性，審查決策有關保證措施的可行性和執(zhí)行情況與結果。在企業(yè)經營決策過程中，內審機構應積極參與項目可行性研究，對各方面進行經濟技術分析和論證，提出自己的意見，作為企業(yè)的決策參考。事前審計實質上是對內控體系進行風險評估和識別的過程，防患于未然，最大限度地保證企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)和財產的安全完整。事前審計強調在內控制度建立和執(zhí)行之前就對風險進行評估，及時識別、科學分析和評價影響企業(yè)內部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環(huán)節(jié)。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。內審人員應當根據(jù)風險分析的結果，依據(jù)風險的重要性水平，運用專業(yè)判斷，按照風險發(fā)生的可能性大小及其對企業(yè)影響的嚴重程度進行風險排序，確定應當重點關注的重要風險。內審人員應當充分關注包括經營層凌駕、串通舞弊、人為錯誤或者疏漏、制度滯后等內部控制的局限給企業(yè)帶來的風險，并采取適當?shù)拇胧⒖赡馨l(fā)生的風險控制在合理的范圍之內。內審人員應當根據(jù)風險分析情況，結合風險成因、企業(yè)整體風險承受能力和具體業(yè)務層次上的可接受風險水平，確定風險應對策略。風險應對策略一般包括風險回避、風險承擔、風險降低和風險分擔等。事前審計是一種積極預防性審計方式，是內部審計未來發(fā)展的方向。
傳統(tǒng)內部審計側重于查錯防弊和對經營業(yè)務層的監(jiān)督控制，甚至和作為被審對象的經營業(yè)務層形成了對立面，使內部審計工作阻力重重，內部審計的監(jiān)督職能效果大打折扣。實際上，內部審計和作為被審對象的管理層目標應是一致的，都在于實現(xiàn)組織目標和增加股東價值。在防風險、重控制、強監(jiān)管的時代背景下，內部審計必須要轉變目標理念，應由過去的查錯防弊等一般防護性目標，發(fā)展到預測決策、獻計獻策等高層次的增加組織價值的目標導向上來。正如國際內部審計師協(xié)會頒布的《內部審計實務標準》2130規(guī)定：“內部審計活動應該評價并改進組織的治理過程，為組織的治理作貢獻。內部審計師應對經營和管理項目進行評價，以確保經營管理活動與組織的價值保持一致，應該為改進公司的治理過程提出建議，為公司治理做出應有的貢獻?！?BR> 內部審計創(chuàng)造價值的途徑是提供有價值的信息，其增值功能的實現(xiàn)是一個間接的過程。恰當?shù)膬炔繉徲?，還會起到優(yōu)化企業(yè)內部價值鏈的每個連接和降低連接間的協(xié)調成本的作用。內部審計創(chuàng)造的價值表現(xiàn)為顯性價值和隱性價值：內部審計通過自己的努力幫助組織預防和減少損失，提高組織運行效率，當內部審計成本小于損失的減少時，企業(yè)的價值就增加了，這是內部審計創(chuàng)造的直接價值，也是顯性價值。除此之外，由于內部審計天然的監(jiān)督職能，還會產生“威懾價值”，即無論內部審計是否發(fā)現(xiàn)了問題，由于在公司治理架構中有其存在，客觀上會對組織內的包括總經理在內的各級管理者產生震懾作用，使其盡忠勤勉職責，避免偷懶和機會主義行為，并努力改善他們的工作績效，以應對內部審計的監(jiān)督和檢查。當然，這種被動的“自控”行為客觀上導致了組織價值的增加，這種“威懾價值”的實質也是潛在價值、隱性價值。