方案的制定需要全面考慮各種因素，盡量做到周全和完備。一個成功的方案需要有明確的資源分配和利用計劃。想要編寫一份完美的方案嗎？以下是一些可以為你提供參考和指導的范文。
審計工作方案篇一
為進一步提升支農(nóng)支小服務，加快我行業(yè)務發(fā)展，擴大市場占有率，擬在全行組織開展“掃戶、掃村、掃街、掃園”營銷活動.
20xx年6月5日—20xx年9月30日
全行所有員工
總行成立“掃戶、掃村、掃街、掃園”營銷活動工作領導小組，組長:程建新，常務副組長:李輝華，副組長:鄧軍、彭志剛、鄒常輝、胡會霞、張新華;成員由各部門、各經(jīng)營單位負責人組成，領導小組下設辦公室，辦公室設在總行信貸管理部，負責“四掃”營銷工作的具體組織實施，總行領導、各部門按掛點包片單位參與“四掃”營銷活動;各經(jīng)營單位也要成立相關(guān)工作領導小組，明確分工，按時推進，確保“四掃”營銷工作取得實效。
“四掃”是綜合性營銷工作，主要包括“財園信貸通”、“財政惠農(nóng)信貸通”、百福惠民卡等各類信貸產(chǎn)品，手機銀行、網(wǎng)上銀行、電話銀行、pos機等電子銀行產(chǎn)品，以及各類理財、存款、票據(jù)、支付結(jié)算等產(chǎn)品的營銷和服務的`營銷，全體干部員工要加強對各項業(yè)務的學習，以方便對營銷對象介紹和解釋，確?！八膾摺惫ぷ黜樌_展。
本次“四掃”工作的重點對象為園區(qū)、農(nóng)村、街道、商戶等。
(一)“掃園”，重點為轄內(nèi)園區(qū)企業(yè)，主要包括各類工業(yè)園、產(chǎn)業(yè)園、物流園、商貿(mào)園、科技園、示范園等園區(qū)內(nèi)符合國家產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策要求的企業(yè)。
(二)“掃村”，重點為轄內(nèi)各類新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體，包括家庭農(nóng)場、種養(yǎng)大戶、專業(yè)合作社、休閑農(nóng)業(yè)、農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)等。
(三)“掃街”，重點為轄內(nèi)商貿(mào)街、商業(yè)圈、集鎮(zhèn)區(qū)等區(qū)域內(nèi)的個體經(jīng)營戶。
(四)“掃戶”，重點為轄內(nèi)農(nóng)村和城鎮(zhèn)小戶種養(yǎng)、小型加工、小商小販、小本經(jīng)營等創(chuàng)收致富型客戶。
為明確分工，確?！八膾摺辈涣羲澜牵瑺I銷分片如下:
向陽支行:王家村委會、王家居委會、斗柏路居委會、斗門村委會、南農(nóng)居委會
八一支行:手拖居委會、埂頭村委會、公園居委會及片區(qū)村委會等
昌南新城支行:昌南居委會、彭家村委會、西邊山居委會
府前支行:府前路居委會
銀三角:蓮南居委會及片區(qū)村委會等
其他網(wǎng)點:網(wǎng)點所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍(含街道商戶、轄內(nèi)企業(yè)及農(nóng)戶).
1、為突出重點，明確目標，本次“四掃”工作分兩個階段.
第一階段，主要任務是“掃園”和“掃村”，要求在6月底前完成.
第二階段，主要任務是“掃街”和“掃戶”，要求在9月底前完成.
審計工作方案篇二
目前房地產(chǎn)行業(yè)整體不景氣，市場庫存高企，量價齊跌，多數(shù)房企資金緊繃，去庫存壓力較大。對于集團而言，由于選擇了城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，更加面臨著開發(fā)周期長、盈利模式不確定，資金需求量極大的情況。
在經(jīng)營管理上，由于資金壓力大周轉(zhuǎn)困難，各開發(fā)項目虧損較多，經(jīng)營目標完成情況較差，盈利情況不樂觀，因此集團采取了收縮戰(zhàn)略，縮減規(guī)模，架構(gòu)重組并采取事業(yè)部制的管理模式等措施，相關(guān)的產(chǎn)業(yè)版塊實行自負盈虧的經(jīng)營模式。
（二）風險管理狀況
審計部門去年對各項目公司進行了一輪例行審計工作，通過有關(guān)的審計工作，我們認為集團公司整體上屬于粗放式的管理，其相關(guān)的內(nèi)控管理表現(xiàn)如下：
1、目標管理不嚴謹和科學，經(jīng)營指標虛高而不切實際，導致執(zhí)行中無法有效地對各產(chǎn)業(yè)板塊及其相關(guān)負責人進行嚴格的目標管理、計劃管控和績效考核，同時相關(guān)的財務監(jiān)督等方面也欠缺。
2、資金管理計劃隨意性較大和不科學。而集團公司目前所鋪攤子較大，在經(jīng)營管理上面臨一個嚴重的短板：資金極度匱乏。在整體資金極度匱乏的情況下，由于上述目標管理和資金計劃管理皆較混亂隨意，不能真正有效的配合集團公司整體運作，因此造成了日常運營中資金上的捉襟見肘和資金調(diào)配的隨意性，從而使得公司整體運營上的各種問題層出不窮，為處理相關(guān)遺留問題各業(yè)務部門疲于奔命，更加無法真正按照制度規(guī)范進行管理操作。
3、目前制度的許多條款已與實際情況不符合，制度執(zhí)行情況差。
從我們的內(nèi)審工作本身來說，目前審計工作效果不夠明顯，除了對審計整改的重視程度不夠之外，另一個主要原因是我們之前的工作將重心放在了合規(guī)性審計（即第3項對制度進行審計），僅在部分項目的審計工作涉及了第1項（即目標管理方面）。
而公司目前存在的主要或基本問題是1和2，其他層出不窮的問題也是由此兩項所引發(fā)，可以說公司在整體上的管理存在較大的問題，因此如果僅僅進行合規(guī)性審計（即制度審計）來發(fā)現(xiàn)一些細枝末節(jié)的問題，并不能真正切中公司管理上的弊病，從而也無法通過審計工作為公司提供增值服務的效果。
值得一提的是，相關(guān)審計報告所確認的問題多年來未被整改而繼續(xù)存在，其原因仍然是由于前述的目標管理以及績效考核管理等不完善造成的，包括責任人是否整改與其績效無關(guān)而導致整改意愿不高、獎罰制度等監(jiān)督機制運行不暢，未能為審計工作成果轉(zhuǎn)化提供有力保障。這一點也需要在未來的審計工作中加以改進和克服。
（三）20**年審計工作計劃
現(xiàn)代內(nèi)部審計實務，一般分為以下三種形式：
1）財務審計。
2）合規(guī)性審計（即我們?nèi)粘５闹贫葘徲嫞?BR> 3）經(jīng)營管理審計。
以上三種審計形式中，第1）項財務審計是基礎工作，對于日常的財務收支和會計信息進行監(jiān)控是必不可少的環(huán)節(jié)，今后的工作中仍需要適當保留財務審計的內(nèi)容。第2）項合規(guī)性審計（即制度審計）從之前的審計工作情況來看，由于所關(guān)注的多為細支末節(jié)的問題，在目前公司整體管理存在問題的情況下相關(guān)審計效果不佳，無法起到對管理提供增值服務的效果。因此今后的審計，應該從第3）項即經(jīng)營管理審計工作來切入。同時，我們也要介入部分管理當中，提供有關(guān)的管理咨詢，利用本身的專業(yè)知識充當公司的管理顧問角色。
目前，集團公司實行全面事業(yè)部制管理模式改革，各事業(yè)部獨立核算，封閉運作，自負盈虧。在事業(yè)部管理模式下，以下方面的關(guān)系還需要審計部門在工作中予以特別關(guān)注：總部與事業(yè)部之間的權(quán)責利的劃分是否清晰明確，相關(guān)的管理權(quán)限表是否合理。如何對各事業(yè)部進行業(yè)務協(xié)調(diào)。相關(guān)日常經(jīng)營信息是否能夠及時準確提供。如何有效地評估和監(jiān)控相關(guān)事業(yè)部的運作。
根據(jù)以上的分析，我們對20**年做出了如下的工作計劃：
1、經(jīng)營管理審計方面
根據(jù)集團目前經(jīng)營情況及全面事業(yè)部管理模式，上半年首先對目標管理（全面預算管控和績效考核的前提條件）、預算管理績效管理財務管理等職能管理（計劃預算管控、績效考核、財務監(jiān)督是經(jīng)營目標達成的重要保障）進行評估和完善，同時對投融資方面存在的重大風險進行評估和完善資金管理，下半年對主要項目高級管理人員任期中經(jīng)濟責任審計，目的在于評價經(jīng)營目標的達成情況以及檢驗目標管理、預算管理、績效管理、財務管理的管理成效，針對存在的問題查漏補缺。
2、咨詢方面
建立并完善咨詢服務管理的立項來源（董事會指令、各部門服務申請、員工建議），根據(jù)業(yè)務需要或相關(guān)領導指示，本部將通過提供相關(guān)的咨詢服務評價并改善風險管理、控制及治理過程的效果，具體包括但不限于：
1內(nèi)部控制培訓。
2對新業(yè)務、新系統(tǒng)及其相關(guān)流程提供審計建議等。
3參與收購或盡職調(diào)查。
4及時參與重大經(jīng)營決策的事前評估、過程管理和事后評估等。
3、計劃安排
審計部制定20**年審計工作計劃，見附件1：《20**年審計工作計劃》。
審計工作方案篇三
任期經(jīng)濟責任審計實施方案
為進一步做好經(jīng)濟責任審計工作，保證質(zhì)量并按時完成任務，統(tǒng)一經(jīng)濟責任審計工作的規(guī)范和各項要求，根據(jù)《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實施細則，結(jié)合我市實際，特制定本工作方案。
一、審計目標
在審計領導干部任職期間所在單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性的基礎上，摸清單位家底，重點揭露財政財務收支活動存在的違規(guī)違紀、重大損失浪費和領導干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評價并分清經(jīng)濟責任。通過審計，增強被審計單位及有關(guān)人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進領導干部正確行使權(quán)力，推進依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟健康發(fā)展服務。
二、審計范圍
領導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當延伸下一級單位。
審計時限應為領導干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
三、審計的主要內(nèi)容及重點
(一)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟政策情況。部門單位執(zhí)行《預算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規(guī)情況，有無做假帳、私設“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀問題;部門單位內(nèi)部制訂的財務管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺的經(jīng)濟政策情況。
(二)財政財務收支情況。一是部門單位預算編制和執(zhí)行情況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無隱瞞收入、私設“小金庫”等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經(jīng)費和其它專項資金問題。
(三)資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項資產(chǎn)的真實性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價證券、各項應收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等)，各項資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化，確認國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費等問題。
(四)負債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務的真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題;有無賬外債務，并及時查明原因，并分析債務的增減變化情況。
(五)重大經(jīng)濟決策情況。基本建設、對外投資等重大經(jīng)濟事項的決策程序是否正確，是否經(jīng)過科學論證，資金來源是否正當，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現(xiàn)象。
(六)領導干部遵守廉政規(guī)定情況。領導干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題;有無從單位注入資金進行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題;有無從下屬單位領取報酬和補助問題;有無公款裝修、購買私房及超標準購車等問題;有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營活動牟取私利問題;有無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個人和小團體牟取私利等問題。
四、審計評價及責任界定
審計評價是經(jīng)濟責任審計的重點，應按照審計內(nèi)容全面評價，重點包括被審計單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀守法情況，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會議記錄、調(diào)查筆錄等審計證據(jù)的基礎上進行評價，正確界定領導干部應承擔的經(jīng)濟責任，具體分為直接責任、主管責任和領導責任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關(guān)證據(jù)，責任確實難以區(qū)分的情況下，采取寫實手法，描述其經(jīng)濟活動或決策活動的具體過程。
領導干部對直接決定、認可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟事項形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟事項形成的問題，應承擔直接責任;對職責范圍內(nèi)的基本建設、投資、收費、出借資金等重大經(jīng)濟事項存在的問題，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀違規(guī)問題，應承擔主管責任;對經(jīng)領導班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級領導指示、授意的經(jīng)濟事項形成的問題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀違規(guī)問題，應承擔領導責任。
五、審計實施步驟
(一)搞好審前調(diào)查。了解被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、機構(gòu)設置、人員編制，財政財務隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，職責或經(jīng)營范圍，被審計人員的職責及工作分工，經(jīng)濟目標或指標的完成情況，財務會計機構(gòu)及其工作情況，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計重點。
(二)制定審計實施方案。審計組根據(jù)審計工作方案和審前調(diào)查情況制定審計實施方案，實施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計重點和延伸審計單位，明確分工，責任到人，嚴格落實各項審計質(zhì)量控制。審計過程中遇有重大事項或人員調(diào)整，應變更審計方案，并履行必要的審批手續(xù)。
(三)審計組于實施審計3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領導干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報告，領導干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟工作總結(jié)，并界定對問題應承擔的責任。
(四)審計組進點要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負責人及其他有關(guān)人員參加的進點座談會，講明審計目的和內(nèi)容，聽取自查情況及單位機構(gòu)設置、人員編制和財務收支等情況介紹，被審計的領導干部宣讀自己任職以來的工作總結(jié)。張貼審計公告書，設立舉報箱。與被審計單位及被審計領導干部分別簽定雙向承諾書。
(五)審計組長根據(jù)方案進行審計分工，各成員應明確責任，認真實施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實、全面、規(guī)范、準確，并交審計組長審核把關(guān)。
(六)審計組匯總審計情況，寫出審計報告并向分管領導匯報，做到重點問題未查清的不離點，未摸清資產(chǎn)真實情況的不離點，審計范圍和內(nèi)容達不到規(guī)定要求的不離點，審計工作底稿不完整的不離點。審計報告應征求被審計單位和被審計對象的意見。
(七)審計組將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見一并通過定案會向局領導匯報，經(jīng)局領導審核通過后出具審計結(jié)果報告，下達審計決定。需要移交的，向有關(guān)部門送交移送處理書。
六、審計組織與管理
工程審計的實施方案
一、審前準備工作
1、收集工程相關(guān)的文件資料。施工合同、招投標文件、編制標底等工程相關(guān)文件資料是工程決算編制的指導性文件，在進行工程決算審計工作之前，必須對其進行收集整理，并進行詳細地了解。
2、熟悉竣工圖紙?？⒐D是審計決算分項數(shù)量的重要依據(jù)，必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點無誤后依次識讀。
3、了解決算包括的范圍。根據(jù)決算編制說明，了解決算包括的工程內(nèi)容。例如配套設施、室外管線、道路以及會審圖紙后的設計變更等。
4、弄清所采用的單位估價表。任何單位估價表或預算定額都有一定的適用范圍，應根據(jù)工程性質(zhì)，收集熟悉相應的單價、定額資料。
二、建設項目跟蹤審計程序及相關(guān)要求
1、應在建設項目正式立項時，即將其納入審計視野，關(guān)注其各項前期準備工作。正式進點時間可安排在即將正式開工前。
2、審計組應在項目現(xiàn)場設立辦公場所，與被審計單位建立定期例會制度，參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關(guān)情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。
3、對中標合同價進行控制，不允許施工現(xiàn)場隨意變更設計、增項、減項、擴大工程造價;對工程用料，隱蔽工程進行質(zhì)量和數(shù)量監(jiān)控，防止施工單位偷工減料或以次充好。所有隱蔽工程除應有甲方施工現(xiàn)場管理人員、監(jiān)理人員簽字外，還必須有跟蹤審計人員簽字。
4、審計組成員應經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進展、變更等真實情況，了解工程建設中涉及的`有關(guān)技術(shù)問題，熟悉工程計量規(guī)則及有關(guān)費用的測算辦法，并且作好相關(guān)記錄。對各參建單位(包括建設項目相關(guān)單位)實際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進行核定，開具核定單。
5、審計組應根據(jù)跟蹤審計實施方案的要求，要求被審計單位按照審計組規(guī)定的時間和方法報送工程結(jié)算資料，并及時確定審計結(jié)果：
(4)對于在建工程其他費用的審計，亦應本著"及時、完整、準確"的原則進行審計，并按時做好《審計工作底稿》。
6、審計組應建立《跟蹤審計項目臺賬》，由主審人員負責及時登記審計時間、工作紀實(包括工作內(nèi)容、審計事實、發(fā)現(xiàn)問題、審計意見、整改情況、審計成果)。臺帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。
三、建設項目跟蹤審計內(nèi)容
(一)建設項目開工前階段，審計的主要內(nèi)容應包括：
1、審計建設項目的審批文件。包括項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復、建設用地批準、建設規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準、項目設計及設計圖審核等文件是否齊全。
2、施工準備階段是項目建設的前期工作之一，主要把握好項目法人質(zhì)量控制、監(jiān)理工作、施工單位選擇。項目法人質(zhì)量控制是否通過資質(zhì)審查，是否按法定的招投標程序選擇了勘測、設計、施工、監(jiān)理單位并實行合同管理，各種合同是否規(guī)范、合法有效，是否建立了質(zhì)量管理制度，是否組織了設計與施工單位的設計交底;監(jiān)理單位是否有相應資格等級證書，所派監(jiān)理人員是否有崗位證書;審計設計單位是否有承擔相應資質(zhì)勘測設計能力，是否將經(jīng)過會審后的資料做過技術(shù)交底，設計質(zhì)量是否滿足工程質(zhì)量、安全需要的規(guī)范要求;審計施工單位是否有承攬相應施工任務的資質(zhì)，施工單位是否制定了完善的質(zhì)量責任制考核辦法等。
3、審計建設項目的資金來源是否落實到位、是否合理、是否專戶存儲，建設資金能否滿足項目建設當年應完成工作量的需要;各種規(guī)費是否按規(guī)定及時繳納;減、緩、免手續(xù)是否完備，是否符合有關(guān)規(guī)定;征地或拆遷補償費是否符合有關(guān)規(guī)定，有關(guān)評估、計價是否合規(guī)、合理，有無擅自擴大拆遷范圍、提高標準或者降低標準等問題。
(二)建設項目施工階段是一個非常關(guān)鍵的時期，關(guān)系到工程質(zhì)量好壞、審計質(zhì)量高低的問題，審計內(nèi)容應包括：
1、審計合同履行情況。審計與建設項目有關(guān)的單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應檢查其真實性、合法性。
2、審計內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。審計建設單位是否建立健全并執(zhí)行了各項內(nèi)控制度。如工程簽證、驗收制度;設備材料采購、價格控制、驗收、領用、清點制度;費用支出報銷制度等。應督促、指導建立完善的管理制度，保證項目建設規(guī)范運行、建設資金合法使用。
4、審計工程成本核算及賬務處理是否符合《國有建設單位會計制度》的要求，是否有利于建設項目的管理及竣工決算的需要;建設資金到位情況是否與資金籌集計劃或投資進度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象。
5、檢查建設資金是否?？顚Ｓ?是否按照工程進度付款;有無擠占、挪用建設項目資金等問題;對往來資金數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預付工程款、預付備料款要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象;審計建設單位管理費的計取范圍和標準是否符合有關(guān)規(guī)定，費用支出是否符合"必須、節(jié)約"的原則，有無超出概算控制金額的情況。
6、加強設備、材料價格控制，尤其要對建設單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設備、材料的價格進行檢查，防止從中加價。對已購設備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責任，并督促建設單位及時處理，避免造成更大的損失。屬政府采購的設備、材料是否按相應規(guī)定辦理。
四、建筑項目決算工程量審計的注意事項
建筑項目決算審計過程中，工程量計算耗用的工作量，約占全部建筑項目決算審計過程的70%以上，為了及時準確地做好這項繁重的工作應注意以下幾點：
1、資料齊全。包括施工合同，各原始預算，設計圖紙及會審紀要，設計變更，施工簽證，竣工圖，施工中發(fā)生的其他費用，施工單位的資質(zhì)證書和取費標準，施工現(xiàn)場地形及工程地質(zhì)等。
2、重點看圖。在拿到工程施工圖后，首先要按圖紙會審紀要的內(nèi)容，對圖紙做全面的修正，這樣可避免因圖紙變化，而進行大量重復的勞動。之后開始對圖紙全面瀏覽，先了解工程的基本概貌，如建筑物層數(shù)、結(jié)構(gòu)形式、建筑面積等，再了解工程的材料和做法，如：基礎是砼的還是磚、石的，是條形的還是獨立的;墻體是砌磚還是砌塊;樓面是水泥砂漿還是地磚;有無吊頂;外墻面是墻磚還是干粘石;門窗是木制還是鋁合金、塑料等。最后詳細閱讀建筑“三大圖”，重點弄清以下幾個問題：房屋內(nèi)外高差,以便在計算基礎、挖填方、外墻抹灰工程量時利用該數(shù)據(jù);建筑物層高墻體、樓地面面層、頂棚等相應的工程內(nèi)容是否因樓層不同而有所變化，以便在計算工程量時分別對待;建筑物構(gòu)配件，如陽臺、雨棚、臺階等的設置情況，以防止二次翻閱和重漏計算。
3、口徑必須一致。審核施工圖列出的工程細目是否與預算定額中相應的工程細目的口徑相一致。例如，某醫(yī)院綜合大樓工程，根據(jù)設計要求，整個場地是按豎項布置進行大型挖填土方，并用壓路機分層碾壓夯實。預算編制人員在計算了鏟運機鏟運土方13600m3的工程量后，還計算了平整場地34000m3的工程量。審核人員依據(jù)“平整場地工程量按建筑物底面積計算，若已按豎項布置進行挖填找平土方，不再計算平整場地工程量”。這一建筑工程量計算規(guī)則，核減了平整場地工程量。
4、合理安排工程量計算順序。根據(jù)多年的審核經(jīng)驗，合理安排工程量計算順序可以事半功倍。例如，基礎工程量計算完成后，若緊接著計算墻體工程量，而墻體上門窗洞口所占面積、嵌入墻體的砼構(gòu)配件所占體積都沒有數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)常常要臨時補充進來。這種方法很被動，容易出錯，到計算門窗和砼構(gòu)配件時，又要重復計算，如果發(fā)現(xiàn)前邊的扣除有差錯，還需進行調(diào)整，因此若在基礎工程量計算完成后，緊接著計算門窗洞口和砼分部工程量，那么就可一次成功，既省事又準確。安排分部工程量計算順序的原則是方便計算。
5、計量單位必須一致。應注意施工圖列出的工程細目的計量單位是否與預算定額中相應的工程細目的計量單位相一致。如設備及安裝工程預算定額中的計量單位有些用“臺”，有些用“組”;管道安裝工程有些工程細目用“10m”，有些工程細目用“100m”。這都應分清楚，不能搞錯。
6、定額子目套用的審核。工程預算選用的定額子目與該工程各分部分項工程的特征相一致。同類工程量套用的基價高或低的定額子目的現(xiàn)象時有發(fā)生。要審代換是否合理，有無高套、錯套、重套的現(xiàn)象。這樣的例子不勝枚舉。因此對套用定額子目的審核應注意所包涵的工作內(nèi)容，要注意看各章節(jié)定額的編制說明，熟悉定額子目套用的界限，要求做到公正合理。
7、材料價格和價差的審核。在工程預決算工作中，材料費用是工程造價最活躍的動態(tài)因素，它占工程造價的76%以上。因此加強材料價格動態(tài)管理，實施材料價格動態(tài)決算十分重要。材料市場價格的取定必須與當時當?shù)氐男星橄嘁恢?，應注意當?shù)氐亩~站公布的材料市場預算價格是否已包括安裝費、管理費等費用，基建材料的數(shù)量、規(guī)格和型號是否按圖列出的取定。但是材料價格將隨著市場競爭和供求關(guān)系的變化頻繁波動，當?shù)氐亩~站公布的材料市場預算價格應該具有“彈性”，爭取半月發(fā)布一次市場價格信息;同時發(fā)布市場價格材料品種信息，力求齊全，以滿足多方面的需要。
工程預決算由于受施工工期、施工條件的影響，多采用事后結(jié)算調(diào)價的辦法，如果結(jié)算價格不能準確反映變化的市場，必然會進一步拉大“固定單價”和“活市場”的差距，給企業(yè)帶來巨大損失。對一般建筑工程可采取“平均定價、按實結(jié)算”的原則來確定材料決算價格。即開工時按當月指導價格編制預算，竣工后按合同工期之內(nèi)的指導價格平均決算。對工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較大、施工工期長的工程預決算可采取分階段確定材料、決算價格，即按工程的基礎、主體、裝修分階段簽訂工程量竣工決算。對工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較小、施工工期短的工程預決算可一次定死，竣工決算除設計變更外均不得調(diào)整。
8、現(xiàn)場施工簽證的審核。由于有的施工單位駐工地的代表對工程預算和有關(guān)的管理規(guī)定不熟悉，有的施工單位有意扭曲預算定額和有關(guān)的管理規(guī)定，造成盲目簽證。因此應認真審核工程簽證的有關(guān)工作內(nèi)容是否已包括在預算定額內(nèi)。審核人員要嚴格把關(guān)，堅決杜絕不合規(guī)定的現(xiàn)場施工簽證?，F(xiàn)場施工簽證項目、內(nèi)容和數(shù)量要完整清楚，必須具有甲方駐工地的代表和施工單位現(xiàn)場負責人的雙方簽字，手續(xù)齊全方可生效。
審計工作方案篇四
根據(jù)上級有關(guān)指示精神及《“中國蘭亭”旅游開發(fā)實施方案》和縣政府《關(guān)于加強蘭亭區(qū)域及紹大線周邊環(huán)境綜合整治工作的專題會議紀要》要求，在前段時間對紹大線立面整治、節(jié)點改造工作的基礎上，四、五二個月將實施紹大線蘭亭至諸幾段、中心路、漓分公路立面整改造工作?，F(xiàn)就紹大線蘭亭至諸幾段提出如下實施方案。
此次紹大線蘭亭至諸暨段兩側(cè)建筑立面整治改造，總長約6公里，主要要實施亂搭亂建整治、廣告整治、墻面粉刷、圍墻、綠化等工作。
紹大線蘭亭至諸幾段立面整治改造工作時間為20xx年4月20日至20xx年5月20日。
為做好工程前期拆遷、征地等協(xié)調(diào)工作，確保工程順利進場，按期完工，成立紹大線立面整治改造工作領導小組。由鎮(zhèn)黨委書記陳學軍，鎮(zhèn)黨委副書記、鎮(zhèn)長林建光擔任組長，鎮(zhèn)人大主席孫岳傳、鎮(zhèn)黨委副書記譚科、鎮(zhèn)紀委書記高鑫祥擔任副組長。鎮(zhèn)班子成員沈月崗、魯麓樹、施關(guān)根、郭建華、吳強、馮志偉任成員。領導小組下設工程管理、工程協(xié)調(diào)、拆違拆遷實施、企業(yè)協(xié)調(diào)四個工作小組。
1、工程管理組：負責設計招標等前期工作，制訂實施方案，提出拆遷政策，加強施工管理。
2、工程協(xié)調(diào)組：負責做好征地、拆遷前期協(xié)調(diào)工作，按政策簽訂相關(guān)協(xié)議并落實，規(guī)劃所、征地小組做好相關(guān)配合工作；協(xié)助拆違拆遷組做好拆除工作；協(xié)助工程管理組做好施工過程中的協(xié)調(diào)工作。下設六個工作小組（規(guī)下企業(yè)原則上由相應村小組負責，具體工作內(nèi)容見附圖表）：
大慶村小組、新陳村、謝家橋村、花街村小組、紫洪山村小組、蘭亭村小組。組長由聯(lián)系領導擔任、各村書記、村長、駐村指導員為成員。
3、拆違拆遷實施組：負責工程所涉拆違拆遷工作。組長沈月崗，組員為城監(jiān)中隊，
4、企業(yè)協(xié)調(diào)組：負責協(xié)調(diào)企業(yè)立面改造、廣告整治租用等協(xié)調(diào)事宜（具體工作內(nèi)容見附圖、表）。組長孫岳傳、馮志偉，組員唐曉芳、邊文飛、林大根、徐永衛(wèi)。
1、設計、招標與拆違拆遷、征地等工程前期環(huán)節(jié)。該環(huán)節(jié)應抓緊同步進行，努力縮短工程前期準備時間，爭取盡快進場施工，為按時完工打下良好基礎。
2、征地拆違環(huán)節(jié)。深入征地拆違涉及單位和個人，聽取相關(guān)意見，做好相關(guān)政策宣傳解釋工作，確保按期完成征地拆違任務。
3、改造整治環(huán)節(jié)。在保證工程質(zhì)量和施工安全的前提下，加快工程進度，努力減少工程對群眾生活的影響。
4、工程變更與協(xié)調(diào)的環(huán)節(jié)。鑒于該工程涉及面廣，要求高，工程變更預計較多，嚴格按照工程變更審計的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，加強與設計、施工、審計等方面的聯(lián)系協(xié)調(diào)，確保工程按期完工。
1、統(tǒng)一思想、堅定態(tài)度。該項工作是我鎮(zhèn)當前工作的重點。各工作小組務必引起高度重視，切實落實立面整治改造有關(guān)工作要求。
2、明確目標、落實責任。要按照目標要求，結(jié)合實際，進一步分解任務，制定措施、精心組織，對于工程實施過程中產(chǎn)生的各種新問題，要積極做好解釋協(xié)調(diào)，及時予以解決，確保工程順利推進。
3、統(tǒng)籌兼顧、把握重點。要按照時間進度，重點把握違法違章建筑拆除、廣告牌拆除、征地借地、立面改造等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在工程順利推進的同時做好其他各項工作。
4、攻堅克難、確保完成。由于該項工作時間緊、任務重，各工作小組成員要敢于較真碰硬，強化協(xié)作配合，集中力量推進各項任務。
審計工作方案篇五
*****(被審計單位全稱)：
根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及***(領導的決定、批示或者意見，年度審計計劃，**單位審計委托書等)，***(內(nèi)部審計機構(gòu)名稱)決定派出審計組，自*年*月*日起，對你單位(**被審計人)**年度**(項目)進行審計，必要時將追溯其他年度或延伸審計有關(guān)單位。請予以積極配合和提供必要的工作條件。接此通知后，請準備好附件所列有關(guān)資料，并對所提供的資料進行承諾。
附件：承諾書需提供資料清單
審計組長：主審：審計組成員：
****(內(nèi)部審計機構(gòu)全稱印章)
*年*月*日
審計工作方案篇六
為進一步規(guī)范行政執(zhí)法行為，提高行政執(zhí)法人員執(zhí)法水平，加強社會各界對審計行政執(zhí)法的監(jiān)督，促進廉政建設，優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，更好地體現(xiàn)行政處罰公正、公開、公平及保護當事人合法權(quán)益的原則，根據(jù)《區(qū)推行說理式行政執(zhí)法文書實施意見》，結(jié)合本局實際，制定如下實施方案：
全面推行說理式行政執(zhí)法文書，加強對審計處罰決定文書的說理，將對事實認定、證據(jù)分析、執(zhí)法程序和自由裁量權(quán)行使的說明更充分，做到曉之以法、以理服人，使當事人認識到該案件事實清楚、證據(jù)確鑿充分、程序合法、處理適當、合情合理。我局從法治建設的高度深刻領會推行說理式審計處罰決定文書的意義，提升審計機關(guān)形象，從而真正實現(xiàn)以人為本、以理服人、以法育人的執(zhí)法理念。
（一）加強領導，提高認識
為加強組織領導，提高審計機關(guān)行政執(zhí)法水平，成立局“推行說理式行政執(zhí)法文書”領導小組。局黨組書記、局長肖敏任組長，副局長金萬辰任副組長、各科室（中心）主要負責人為第一責任人。領導小組下設辦公室，與審計管理科合署辦公，日常工作由審計管理科負責。全局審計干部要充分認識推行說理式審計處罰決定文書的重要性和必要性，將其作為依法行政，執(zhí)審為民的重要舉措，并加以貫徹落實。
（二）精心組織，明確任務
推行說理式審計處罰決定文書是一個長期的過程，我局按照審計署的統(tǒng)一部署和區(qū)法制局的工作要求，精心組織實施。一是要建立健全提高和規(guī)范推行說理式審計處罰決定文書的責任網(wǎng)絡體系，二是要將責任層層落實到各審計業(yè)務科室。
（三）把握重點，務求實效
1、加強業(yè)務培訓
組織全體審計人員系統(tǒng)學習審計法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，學習先行推行說理式行政執(zhí)法文書先進單位的做法和經(jīng)驗，針對說理式行政處罰文書的`特點，進一步規(guī)范調(diào)查取證的方法，為行政處罰文書提供詳實的事實依據(jù)，從而進一步提高審計人員依法行政的水平。
2、規(guī)范執(zhí)法程序
要以推行說理式審計處罰決定文書為切入點，把說理式審計處罰決定文書的推行和我局行政執(zhí)法責任制的各項制度有機結(jié)合起來，進一步規(guī)范審計程序和審計處理處罰規(guī)定。不斷完善行政執(zhí)法規(guī)范化的標準體系，切實增強審計監(jiān)督職責。要嚴格執(zhí)行“審計紀律八不準”的規(guī)定，做到審計執(zhí)法公正、公平、公開。
3、強化監(jiān)督檢查
為確保此項工作真正落到實處，局審管科主要負責推行說理式審計處罰決定文書工作的具體安排部署和落實工作，通過監(jiān)督、檢查、評比，對發(fā)現(xiàn)的問題及時予以糾正，并督促限期整改到位。
審計工作方案篇七
各市、州、直管市、神農(nóng)架林區(qū)教育局，各高等學校，有關(guān)中等職業(yè)學校：
今年月12日是我國第九個全國防災減災日，主題是“減輕社區(qū)災害風險，提升基層減災能力”，月8日至14日為防災減災宣傳周。根據(jù)《國家減災委員會關(guān)于做好20xx年全國防災減災日有關(guān)工作的通知》（x減電〔20xx〕x號）及《湖北省減災委員會關(guān)于做好20xx年“12”防災減災日有關(guān)工作的通知》（x減電發(fā)〔20xx〕x號）精神，為做好我省教育系統(tǒng)防災減災日宣傳教育活動，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：
我省地環(huán)繞、丘陵廣布、江河湖泊眾多，強風、暴雨、洪澇、滑坡、泥石流、干旱、冰雹等自然災害頻繁發(fā)生。特別是近年，隨著全球氣候變化影響加劇，極端天氣氣候事日益增多，自然災害造成的人員傷亡和財產(chǎn)損失也越發(fā)嚴重。學校是人群高度密集的場所，做好學校防災減災救災工作責任特別重大，一刻也不能放松。各地各學校要從防災減災的大局出發(fā)，進一步增強憂患意識、責任意識，堅持以防為主、防抗救相結(jié)合，扎實做好災害防御和救災救助工作，提高防災減災救災工作制度化、規(guī)范化、現(xiàn)代化水平。
學校是防災減災教育的主陣地，有效的防災減災教育，是普及防災減災科學知識、提高廣大師生防災減災意識與技能的重要途徑。各地各學校要突出防災救災工作的新理念新思路，堅持以防為主、防抗救相結(jié)合的方針，堅持常態(tài)減災和非常態(tài)救災相統(tǒng)一，建立防災減災宣傳教育的長效機制。要把防災減災救災教育列入學校教學計劃，結(jié)合現(xiàn)代技術(shù)開展生動活潑的防災減災救災教育，教育活動要覆蓋到每一所學校、每一位師生。充分利用家長會、主題班會、校園廣播、《致家長的一封信》以及qq、微信等多種形式，向?qū)W生和家長宣傳防災減災救災知識，提醒學生家長配合做好災害防范工作。各地教育行政部門可根據(jù)當?shù)刈匀粸暮Πl(fā)生的規(guī)律和特點開發(fā)防災減災救災地方程。以“防災減災日”等節(jié)點為契機，深入開展防災減災救災主題宣傳教育活動。
各地各學校要認真總結(jié)近年在防災減災工作，特別是20xx年全省特大暴雨洪澇災害中的寶貴經(jīng)驗和深刻教訓，對校園校舍及防災減災設施深入開展風險排查，查找風險隱患和薄弱環(huán)節(jié)，建立臺賬，提出有針對性的整改措施，明確整改工作責任和工作時間進度，逐一整改銷號，盡最大可能減輕災害造成的損失和影響。
各地各學校結(jié)合本地易發(fā)、多發(fā)災害情況特點，進一步完善各類救災應急預案，重點針對城市內(nèi)澇、洪、地質(zhì)災害、風雹等自然災害以及火災、安全事故等突發(fā)災害事，制定切實可行的演練計劃和保障措施，因地制宜組織開展應急預案演練活動，提高預案的針對性和可操作性，進一步規(guī)范各類災害的應對處置程序，確保責任明確到人、落實到位。演練活動要貼近實際，提高師生參與度，促進師生增強風險防范意識，提升應急避險和自救互救能力。
各地各學校要認真組織開展今年“12”防災減災日的各項活動，并與月20日前將活動開展情況總結(jié)報告報送至省教育廳。
各市、州教育行政部門總結(jié)報告報送至:省教育廳基礎教育處，聯(lián)系電話:xx（傳真）。
各高?？偨Y(jié)報告報送至:省教育廳發(fā)展規(guī)劃處，聯(lián)系電話:xx（傳真）。
有關(guān)中等職業(yè)學?？偨Y(jié)報告報送至:省教育廳職業(yè)教育與成人教育處，聯(lián)系電話:xx(傳真）。
審計工作方案篇八
工作方案是應用寫作的計劃性文體之一。那么如何寫關(guān)于工程
審計工作方案
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工程審計工作方案
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為了進一步鞏固xx的成果，提高xx項目嚴格規(guī)范水平，根據(jù)xx安排，結(jié)合xx要求，審計部門組成審計組，對xx項目進行專項審計，具體安排如下：
一、實施目的
通過此項審計的開展，梳理相關(guān)資料，增強項目開展的規(guī)范、節(jié)約力度，達到控制造價的目的。
二、審計對象
xxxx
三、審計期間及審計范圍
xxxx
四、審計依據(jù)：
xxxx
五、人員安排
審計組長：xx
審計組員：xx
四、時間安排
檢查工作時間：xxx
五、檢查內(nèi)容1、xx項目開工至今的所有項目實施管理情況，重點關(guān)注以下內(nèi)容：
(1)項目管理的各項流程是否符合xx制度要求。
(2)達到公開招標標準的項目(包括暫估價項目和暫估價材料)是否進行了公開招標。
(3)合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經(jīng)過xx部門的審核，簽字是否齊備。
(4)合同條款中預付款、進度款、結(jié)算款的支付進度和方式是否實際執(zhí)行到位。
(5)項目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進行工作。
(6)如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責任處理方式執(zhí)行。
2、xx開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點關(guān)注以下內(nèi)容：
(1)設計變更和現(xiàn)場簽證的程序是否符合合同條款的約定;
(2)簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的;
(3)是否有書面約定計價方式的，約定是否合理;
(5)變更、簽證是否有重復申報的;
(6)變更、簽證是否真實有效。
3、xx項目投資控制情況。重點關(guān)注以下內(nèi)容：
(1)各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率;
(2)所有項目發(fā)生費用占批復投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項目會計核算的賬務處理情況，重點關(guān)注成本項目分類的合理性及入賬金額的準確性。
5、xx項目資料歸檔是否及時、完整。
六、審計方式
現(xiàn)場審計與抽樣審計結(jié)合
七、檢查要求：
審計組將依照各項相關(guān)制度和規(guī)定，依照本方案獨立的開展本次專項檢查工作，并在檢查過程中加強溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見，保證檢查結(jié)果真實有效，為領導決策提供參考依據(jù)。
如果我所有幸中標，我們將實施如下審計方案：
4、采用先進完善的方法進行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時現(xiàn)場配備一臺高保真數(shù)碼智能照相機，對工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的`審計奠定了良好的基礎。
5、最終審計：對于工程的竣工結(jié)算，我們將對所有的資料都與建設單位、工程實物進行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細計算，實事xx，客觀公正，極力維護好建設單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實造價。
(二)審計工作步驟：
1、資料收集階段：
合同簽訂后，立即收集工程設計圖紙、會審記錄、設計變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設計及前期工程經(jīng)濟簽證、洽商、補充協(xié)議等資料，并查驗核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會議紀要。隨著工程的進展隨時備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實況記錄，掌握現(xiàn)場第一手資料。
2、跟蹤審計和初算階段：
(1)、跟蹤審計：
簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場遇到的有關(guān)問題，并做好現(xiàn)場跟蹤記錄，熟悉設計圖紙，及時核實設計變更、隱蔽驗收及其他相關(guān)資料。
(2)、初算：
跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進行主體工程的工程量(包括基礎和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。
3、竣工結(jié)算初審：
工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個工作日對整個工程進行初審，其間將隨時向業(yè)主、監(jiān)理單位落實有異議的問題。初審完畢，向業(yè)主提交初審結(jié)果。
4、竣工結(jié)算會審：
初審完畢后進入會審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價咨詢各方進行會審，核對工程量及造價，形成完整的結(jié)算文件。對有爭議的問題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認后定案。該階段計劃5個工作日。
5、出具最終審核報告：
在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結(jié)算審核報告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應扣除的費用，以及竣工決算時應注意的工程結(jié)算方面的問題，出具準確無誤、真實可靠的工程結(jié)算審核報告，該階段計劃用2個工作日。
(三)、審計工作內(nèi)容
1、復核經(jīng)建設監(jiān)理單位確認的施工圖預算;
2、對整個項目進行施工階段的現(xiàn)場跟蹤勘察;
3、審查勘察設計合同、施工合同、監(jiān)理合同、設備材料購貨合同、分包合同;
4、復核施工組織設計(施工方案)中涉及造價方面的經(jīng)濟技術(shù)方案;
5、復核監(jiān)理單位投資控制計劃;
6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢;
7、復核工程經(jīng)濟簽證;
9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議;
10、審核工程最終結(jié)算。
(四)審計方法：
如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內(nèi)最先進的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準確、表達清晰、頁面美觀大方、一目了然。
(1)、工程量計算采用北京廣聯(lián)達工程預算軟件;
(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達鋼筋統(tǒng)計軟件;
(3)、定額采用青島英特爾公司開發(fā)的在xx省通用的預算軟件;
(4)、計算書全部采用電子表格打印。
(五)審計所需資料
本工程審計需要下列資料：
1、施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設施圖等);
2、施工圖預算;
3、圖紙會審記錄;
4、設計變更記錄;
5、工程經(jīng)濟簽證;
6、材料簽價單;
7、月結(jié)算(月報量);
8、已審批的施工組織設計(施工方案);
9、施工合同、分包合同及材料設備供貨合同;
10、洽商、補充協(xié)議;
11、中標通知書、投標書等。
另外，在審計過程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗收記錄)、會議紀要等。
(六)、合理化建議
1、每月的工程量月報和進度報量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計人員再次核準簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會超付。
2、我方審計人員均具有較豐富的現(xiàn)場施工經(jīng)驗，故工程施工過程中如有設備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。
3、我方審計人員可同時作為業(yè)主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務。給業(yè)主當好參謀，維護好業(yè)主的合法利益。
4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨立提出自己的意見。
審計工作方案篇九
為規(guī)范我縣“一事一議”和新農(nóng)村建設資金監(jiān)督管理，保障村級公益事業(yè)建設，維護農(nóng)民合法權(quán)益，加快推進新農(nóng)村建設步伐。根據(jù)農(nóng)業(yè)部《村民“一事一議”籌資籌勞管理辦法》和《彭澤縣農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計〈暫行〉規(guī)定》，特制定本方案。
20xx—20xx年開展村級公益事業(yè)“一事一議”和省級新農(nóng)村建設示范點，其中20xx年省級點68個，列入本次審計33個，20xx年省級點69個，列入本次審計34個。
全縣在完成專項治理第二階段自查自糾后，應轉(zhuǎn)入第三階段的專項審計，時間為20天，從20xx年4月21—5月10日結(jié)束。
1、一事一議和新農(nóng)村建設籌資是否經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，按規(guī)定程序申報審批。
2、一事一議和新農(nóng)村建設籌資是否有擅自提高標準，超標準籌資行為。
3、一事一議和新農(nóng)村建設資金是否有弄虛作假、截留、隱瞞、挪用、虛列開支，決算不實等問題。
4、一事一議和新農(nóng)村建設資金是否違反規(guī)定，亂支亂花，鋪張浪費，發(fā)獎金、實物、補貼等現(xiàn)象。
2、審計結(jié)果征求被審單位意見;
3、寫出審計報告，呈報主管領導審定;
4、下達《審計結(jié)論》、《審計意見書》;
5、整理審計資料并歸檔保存。
1、進駐被審計單位，走訪群眾，召開村民代表座談會，了解議事籌資建設項目;
2、查閱籌資籌勞相關(guān)資料和文件(合同、協(xié)議、招投標文書等);
3、實地察看籌資籌勞項目建設情況;
5、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計小組開會討論，進行處理、定性。
搞好一事一議和新農(nóng)村建設資金的專項審計，是為了全面貫徹落實黨的減輕農(nóng)民負擔政策，鞏固農(nóng)村稅費改革成果，它即是政策規(guī)定，又是農(nóng)民所盼，是規(guī)范農(nóng)村一事一議籌資籌勞的有效辦法;是保護和激發(fā)農(nóng)民籌資籌勞積極性的治本之策。各鄉(xiāng)(區(qū)場)鎮(zhèn)農(nóng)技綜合站，要統(tǒng)一思想，提高認識，爭取當?shù)攸h委政府重視和支持，迅速成立審計小組，站長為審計負責人，經(jīng)管員以及懂審計業(yè)務人員為成員，把一事一議和新農(nóng)村建設資金專項審計列入重要工作日程，作為學習實踐科學發(fā)展觀、提升創(chuàng)業(yè)服務年活動的重點，切實抓緊抓好，抓出成效。
審計工作方案篇十
根據(jù)國家局《關(guān)于進一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知》（國煙審〔2015〕117號）、公司《關(guān)于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎管理水平，結(jié)合企業(yè)實際，制訂本方案。
一、整改內(nèi)容
本次審計整改的內(nèi)容包括2015年、2011年、2012年國家局組織開展的經(jīng)濟責任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權(quán)審計），外部審計機構(gòu)、財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項、管理建議書中提到的相關(guān)問題。
二、整改標準
長期閑置的，一律進行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。
三、組織領導
廠部成立審計整改工作領導小組
組 長：sss
副組長：ddd fff hhh
成 員：財務、審計以及各相關(guān)業(yè)務部門負責人
領導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務部門指定專門聯(lián)絡員，抓好具體問題的整改落實工作。
四、工作安排
審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。
（一）梳理核對階段（4月20日—6月10日）
1、財務、審計部門收集、梳理。財務部門收集梳理2015年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。
和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》（見附件），經(jīng)部門負責人簽字確認并對自查結(jié)果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領導小組辦公室（同時報送電子材料）。
3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經(jīng)廠領導簽字確認后，于2015年5月10日前上報公司審計整改工作領導小組辦公室審核、確認。
（二）整改落實階段（6月11日—7月31日）
廠審計整改工作領導小組按照公司審核、確認結(jié)果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領導小組進行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。
（三）重點抽查階段（8月1日—9月10日）
廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。
五、工作要求
（一）加強領導，提高認識。各部門要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規(guī)范意識，站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領導,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。
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審計工作方案篇十一
為認真貫徹落實《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《省審計監(jiān)督條例》，切實做好2013年度市級預算執(zhí)行審計工作，結(jié)合市審計局預算執(zhí)行審計工作要求，制定如下方案。
(一)指導思想
以黨的十八大精神為指導，堅持“評價總體、揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、提高績效、維護安全”的總體思路，貫徹“財政資金運行到哪里，審計就跟進到哪里”的要求，圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、惠民生、防風險、促改革，認真履行審計監(jiān)督職責，更加注重從體制、機制、制度層面揭示和反映問題，努力當好公共財政“衛(wèi)士”，充分發(fā)揮保障國家經(jīng)濟社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能。
(二)主要目標
一是合理界定公共財政事權(quán)范圍，推動財政性資金全部納入政府預算管理，促進預算體系的統(tǒng)一性和完整性。二是推動預算安排和資金分配的科學公開、公平公正，促進規(guī)范政府預算管理。三是推動深化部門預算、國庫集中收付、收支兩條線、政府采購等改革，促進深化財政改革。四是推動建立健全預算執(zhí)行績效評價體系，促進提高財政資金使用績效。
圍繞上述目標，著力做好12個項目的審計工作，匯集2013年已經(jīng)完成的22個審計項目成果。
(一)預算部門單位審計
根據(jù)上級總體部署，按照輪審計劃、保持一定審計覆蓋面的原則和財政審計大格局要求，結(jié)合黨政領導干部離任經(jīng)濟責任審計工作，共安排審計10個部門，其中預算組織部門3個：市財政局、市地稅局、市國庫，預算執(zhí)行部門7個：市經(jīng)信局、市交通局、市供銷社、市科技局、市民政局、市環(huán)保局、市商務局。
同時，開展2個專項審計項目：1.全市中小學校舍安全工程建設跟蹤審計和審計調(diào)查(省廳安排的項目);2.全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務資金籌集管理使用情況專項審計(市審計局統(tǒng)一實施的項目)。
(二)擬匯入審計結(jié)果報告的主要項目成果
擬將2013年已經(jīng)完成的22個審計和審計調(diào)查項目成果匯入審計結(jié)果報告。其中：經(jīng)濟責任審計項目15個，財務收支審計項目3個，專項審計調(diào)查項目1個，財政決算審計項目3個。
(一)市財政部門具體組織2013年市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。以促進健全統(tǒng)一完整的政府預算體系、提高預算管理水平、推動積極財政政策的貫徹落實為主要目標，重點反映預算編制不細化、部門預算與職能和工作計劃不銜接、項目論證不充分、預算下達時間晚等原因?qū)е骂A算執(zhí)行率低、執(zhí)行進度緩慢、影響預算績效的問題。
1.預算編制和分配情況。一是審查政府預算編制是否完整，各項公共財政預算收入、政府性基金收入和財政專戶收入等是否按規(guī)定全部編入政府預算。二是部門人員和公用支出的定額標準以及項目支出審核依據(jù)是否合理。三是對超收收入的處理是否符合規(guī)定，對市級預備費的使用是否真實、完整地向市政府報告。四追加預算項目的申報程序是否嚴格，有無做到?？顚Ｓ谩?BR> 2.預算批復和下達情況。審查財政部門是否按照市人代會批準的預算及時批復部門預算，批復的部門預算是否全部明確到具體執(zhí)行單位和項目,是否按照支出方向“打捆”批復項目支出預算;對轉(zhuǎn)移支付預算指標是否及時足額下達到位。
3.預算執(zhí)行和調(diào)整情況。以市人大批準的市級支出預算科目為依據(jù)，審查市級預算執(zhí)行過程中調(diào)整預算科目、預算級次是否合規(guī)，揭示財政部門在組織預算執(zhí)行過程中自行調(diào)整預算科目和級次未在市級預算執(zhí)行報告中如實反映的問題。審查各項收支是否據(jù)實列報，有無人為調(diào)節(jié)收支科目、進度，以及將應按規(guī)定納入預算管理的各項行政事業(yè)性收費、國有資本經(jīng)營收益、專項收入、國有資源有償使用收入等仍未納入預算管理的.問題，對比分析非稅收入規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比重變化趨勢及原因。摸清當年追加部門項目支出預算的總體規(guī)模、預算來源和下達時間，審查預算支出進度是否均衡，有無年底集中分配資金等問題。重點關(guān)注為提高預算執(zhí)行率，在預算執(zhí)行中擅自調(diào)整預算科目和支出項目，或者“以撥列支”將預算資金沉淀在所屬單位或項目單位等問題。
4.政府性基金預算執(zhí)行情況。摸清基金規(guī)模、預算編制和資金分配、結(jié)轉(zhuǎn)等總體情況，審查基金收支是否真實完整，預算編制是否細化，上級補助收入、上年結(jié)余等是否編入年初預算;支出是否合理，是否存在預算執(zhí)行進度慢、支出方向重點不突出等問題;分析結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、原因及增減變化情況。
5.市級部門基本支出預算和項目支出預算的實際執(zhí)行情況。以財政部門批復和追加的部門預算為基礎，檢查市級部門預算的實際執(zhí)行結(jié)果，反映是否存在定額標準不符合實際的問題;檢查部門項目支出的預算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié)，反映各項目資金使用情況。
6.財政資金管理情況。審查應納入國庫管理的資金是否納入，有無存放國庫之外脫離監(jiān)管問題;審查財政專戶開設的合規(guī)性，是否存在開設數(shù)量過多、無依據(jù)開設、專戶資金規(guī)模過大問題。審查有無“以撥列支”，將預算內(nèi)資金轉(zhuǎn)移到財政專戶，脫離國庫監(jiān)管，關(guān)注是否存在閑置、挪用等問題。重點關(guān)注國庫資金收納撥付管理、國庫集中支付制度落實、政府采購管理、政府重點投資項目評審及管理、財政資金績效管理和地方債務管理等情況。
審計工作方案篇十二
按照《審計署辦公廳關(guān)于印發(fā)應對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項的通知》（審辦社發(fā)〔〕11號）要求，制定本工作方案。
通過審計，掌握全省用于疫情防控的財政專項資金、捐贈款物和疫情防控重點保障企業(yè)貼息貸款的規(guī)模、分配和管理使用等情況，揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問題，促進疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開，促進全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應，為堅決遏制疫情蔓延勢頭、堅決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力審計監(jiān)督保障。
本次審計的對象包括全省各級政府所屬的財政、發(fā)展改革、衛(wèi)生健康、民政、醫(yī)療保障、工業(yè)信息等部門；紅十字會、慈善總會等各級政府及其部門指定接受抗擊疫情社會捐贈的單位或機構(gòu)，以及其他開展抗擊疫情公開募捐的慈善組織；人民銀行、有關(guān)金融機構(gòu)和具體使用上述資金和物資的部門、單位和企業(yè)。
本次審計的內(nèi)容和重點將根據(jù)中央決策部署、審計署具體要求進行動態(tài)調(diào)整?，F(xiàn)階段，重點關(guān)注財政專項資金、捐贈款物、重點保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用情況，確保有關(guān)資金物資全部及時用于疫情防控。
（一）財政專項資金方面。
一是財政專項資金分配撥付情況。掌握各級財政疫情防控專項資金規(guī)模、分配和撥付情況，審查是否按規(guī)定向疫情較重、財力困難地區(qū)傾斜，揭示分配撥付不及時、層層滯留等影響資金使用效率的問題。
二是財政專項資金使用管理情況。審查財政專項資金的實際用途、使用效果等，重點關(guān)注是否存在違規(guī)使用資金、挪用甚至套取騙取專項資金，以及使用專項資金購買物資和服務中搞優(yōu)親厚友、營私舞弊，造成損失浪費等問題。審查財政部門貸款貼息的'撥付情況，揭示應付未付或多付貼息等問題。
（二）社會捐贈款物方面。
一是捐贈款物接受情況。掌握捐贈款物的總體規(guī)模和來源等情況，審查捐贈款物登記入賬的及時性和完整性，關(guān)注有無虛假捐贈、假借慈善名義開展非法募捐、違規(guī)提取管理費或手續(xù)費等問題。
二是捐贈款物的分配使用情況。審查捐贈款物是否做到?？顚Ｓ?、及時分配，揭示捐贈款物被挪用、閑置，以及使用捐贈資金采購物資暗箱操作、以次充好等問題；關(guān)注違反募捐方案、捐贈人意愿或者捐贈協(xié)議，挪用冒領倒賣捐贈款物等問題。
三是捐贈款物管理和信息公開情況。審查有關(guān)單位是否建立并執(zhí)行捐贈款物的接收、分配和使用管理制度，捐贈款物管理是否簡捷規(guī)范、運轉(zhuǎn)高效；捐贈款物分配使用中是否按要求執(zhí)行“三重一大”規(guī)定，捐贈款物有關(guān)信息是否按要求及時準確向社會公開。
審計工作方案篇十三
為了規(guī)范審計執(zhí)法行為，治理審計執(zhí)法中存在的問題，根據(jù)中央、省、市關(guān)于改進工作作風要求和市紀委、市監(jiān)察局、市法制辦聯(lián)合下發(fā)的《規(guī)范基層行政執(zhí)法專項行動工作方案》統(tǒng)一部署，結(jié)合全市審計工作實際，制定如下方案：
根據(jù)市紀委、市監(jiān)察局、市法制辦的統(tǒng)一要求，切實查找審計執(zhí)法中存在的問題，進行集中整治并加強制度建設，以規(guī)避審計風險，提升審計形象，充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能和“經(jīng)濟衛(wèi)士”的作用，促進我市經(jīng)濟健康快速發(fā)展。
為了加強對全市規(guī)范審計執(zhí)法工作的組織領導，市局成立規(guī)范審計執(zhí)法工作領導小組，由局主要領導擔任組長，分管紀檢監(jiān)察、法規(guī)的領導擔任副組長，經(jīng)審局、監(jiān)察室、法規(guī)處、經(jīng)審處、社保處、企業(yè)處、外資處、固投處、行事處、農(nóng)環(huán)處、財金處、計算機處的主要負責人為成員。
領導小組下設辦公室，辦公室設在市局監(jiān)察室，監(jiān)察室主任為辦公室主任，法規(guī)處處長為副主任，主要負責規(guī)范審計執(zhí)法工作的組織協(xié)調(diào)、安排和監(jiān)督檢查。
（一）規(guī)范審計執(zhí)法程序。進一步梳理審計執(zhí)法依據(jù)，細化審計執(zhí)法內(nèi)外部程序，并經(jīng)市法制辦確認，保證審計執(zhí)法程序合法合規(guī)。
（二）規(guī)范審計調(diào)查取證行為。嚴格按照國家審計取證的有關(guān)規(guī)定進行審計調(diào)查取證，做到事實認定清楚，證據(jù)確鑿充分。
（三）規(guī)范審計處罰自由裁量權(quán)。完善審計處罰裁量基準制度和實行審計執(zhí)法案例指導制度，保證同事同罰。
（四）規(guī)范管理審計執(zhí)法人員。嚴格審計執(zhí)法資格審查，堅持持證執(zhí)法，大力推行說理式執(zhí)法等文明執(zhí)法方式。
（五）大力推行網(wǎng)上執(zhí)法。以行政權(quán)力網(wǎng)上公開透明運行平臺為依托，推行網(wǎng)上辦案。對凡符合上網(wǎng)條件的審計執(zhí)法行為，都要在網(wǎng)上進行公開運行。
（六）實行行政指導和執(zhí)法問責。進一步加大審計行政指導力度，促進執(zhí)法理念的進一步深化和執(zhí)法方式的進一步完善，不斷提升工作效率、執(zhí)法效能和管理效果。通過完善審計執(zhí)法責任追究制度，公正執(zhí)法，堅決查處違法執(zhí)法、以審謀私等行為。
按照市里統(tǒng)一部署，全市審計行政執(zhí)法工作專項行動共分為五個階段組織實施：
（一）宣傳發(fā)動階段（6月底－7月初）。主要成立組織機構(gòu)，制訂方案，加強審計執(zhí)法工作在審計網(wǎng)和省市信息渠道的宣傳報道。
（二）實施階段（7－9月份）。一是明確審計執(zhí)法主體，完善審計職權(quán)目錄；二是梳理審計執(zhí)法所涉及的法律法規(guī)規(guī)章等執(zhí)法依據(jù)；三是細化行政執(zhí)法內(nèi)、外部程序，完善審計執(zhí)法流程；四是嚴格執(zhí)行審計署有關(guān)審計執(zhí)法證據(jù)規(guī)范的要求；五是進一步細化審計處罰自由裁量權(quán)；六是嚴格落實罰繳分離和收支兩條線管理制度；七是公開審計執(zhí)法事項，將執(zhí)法主體職權(quán)、程序步驟、裁量標準、執(zhí)法結(jié)果、執(zhí)法人員、法律依據(jù)及執(zhí)法監(jiān)督電話、地址和網(wǎng)址等內(nèi)容向社會公示；八是推行網(wǎng)上執(zhí)法，凡具備上網(wǎng)條件的審計執(zhí)法案件，要求全部在網(wǎng)上進行公開運行。
（三）督促檢查階段（10－11月份）。市局監(jiān)察室會同法制處不定期對各相關(guān)處室審計執(zhí)法專項行動工作進行檢查，對存在的問題進行督促整改，對下一步工作提出具體建議，保障審計執(zhí)法專項行動工作有效圓滿完成。
（四）考核總結(jié)階段（12月份）。市局監(jiān)察室會同法規(guī)處對全市審計執(zhí)法專項行動工作進行考核，并將考核結(jié)果納入全市審計系統(tǒng)目標考核內(nèi)容。
（五）長效管理階段。20xx年作為集中整治年，20xx年后進入常態(tài)管理，各單位要自覺堅持規(guī)范化行政執(zhí)法。
（一）在正常審計工作中做好審計執(zhí)法專項行動工作。全市審計機關(guān)要以這次審計執(zhí)法專項行動工作為契機，更好的規(guī)范審計各項工作，防范審計風險，提高審計質(zhì)量，促進經(jīng)濟發(fā)展。
（二）局審計執(zhí)法專項行動工作辦公室作為市基層行政執(zhí)法專項行動工作的聯(lián)系點，要及時向市領導小組辦公室報送工作信息和匯報工作情況，以便取得上級組織的指導幫助。
（三）積極開展審計執(zhí)法創(chuàng)新。各單位要在審計執(zhí)法中，不斷大膽創(chuàng)新審計執(zhí)法的新理念、新方式和新方法，并及時總結(jié)形成材料報局監(jiān)察室、法規(guī)處。
審計工作方案篇十四
為認真貫徹落實《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《省審計監(jiān)督條例》，切實做好2013年度市級預算執(zhí)行審計工作，結(jié)合市審計局預算執(zhí)行審計工作要求，制定如下方案。
(一)指導思想
以黨的十八大精神為指導，堅持“評價總體、揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、提高績效、維護安全”的總體思路，貫徹“財政資金運行到哪里，審計就跟進到哪里”的要求，圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、惠民生、防風險、促改革，認真履行審計監(jiān)督職責，更加注重從體制、機制、制度層面揭示和反映問題，努力當好公共財政“衛(wèi)士”，充分發(fā)揮保障國家經(jīng)濟社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能。
(二)主要目標
一是合理界定公共財政事權(quán)范圍，推動財政性資金全部納入政府預算管理，促進預算體系的統(tǒng)一性和完整性。二是推動預算安排和資金分配的科學公開、公平公正，促進規(guī)范政府預算管理。三是推動深化部門預算、國庫集中收付、收支兩條線、政府采購等改革，促進深化財政改革。四是推動建立健全預算執(zhí)行績效評價體系，促進提高財政資金使用績效。
圍繞上述目標，著力做好12個項目的審計工作，匯集2013年已經(jīng)完成的22個審計項目成果。
(一)預算部門單位審計
根據(jù)上級總體部署，按照輪審計劃、保持一定審計覆蓋面的原則和財政審計大格局要求，結(jié)合黨政領導干部離任經(jīng)濟責任審計工作，共安排審計10個部門，其中預算組織部門3個：市財政局、市地稅局、市國庫，預算執(zhí)行部門7個：市經(jīng)信局、市交通局、市供銷社、市科技局、市民政局、市環(huán)保局、市商務局。
同時，開展2個專項審計項目：1.全市中小學校舍安全工程建設跟蹤審計和審計調(diào)查(省廳安排的項目);2.全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務資金籌集管理使用情況專項審計(市審計局統(tǒng)一實施的項目)。
(二)擬匯入審計結(jié)果報告的主要項目成果
擬將2013年已經(jīng)完成的22個審計和審計調(diào)查項目成果匯入審計結(jié)果報告。其中：經(jīng)濟責任審計項目15個，財務收支審計項目3個，專項審計調(diào)查項目1個，財政決算審計項目3個。
(一)市財政部門具體組織2013年市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。以促進健全統(tǒng)一完整的政府預算體系、提高預算管理水平、推動積極財政政策的貫徹落實為主要目標，重點反映預算編制不細化、部門預算與職能和工作計劃不銜接、項目論證不充分、預算下達時間晚等原因?qū)е骂A算執(zhí)行率低、執(zhí)行進度緩慢、影響預算績效的問題。
1.預算編制和分配情況。一是審查政府預算編制是否完整，各項公共財政預算收入、政府性基金收入和財政專戶收入等是否按規(guī)定全部編入政府預算。二是部門人員和公用支出的定額標準以及項目支出審核依據(jù)是否合理。三是對超收收入的處理是否符合規(guī)定，對市級預備費的使用是否真實、完整地向市政府報告。四追加預算項目的申報程序是否嚴格，有無做到專款專用。
2.預算批復和下達情況。審查財政部門是否按照市人代會批準的預算及時批復部門預算，批復的部門預算是否全部明確到具體執(zhí)行單位和項目,是否按照支出方向“打捆”批復項目支出預算;對轉(zhuǎn)移支付預算指標是否及時足額下達到位。
3.預算執(zhí)行和調(diào)整情況。以市人大批準的市級支出預算科目為依據(jù)，審查市級預算執(zhí)行過程中調(diào)整預算科目、預算級次是否合規(guī)，揭示財政部門在組織預算執(zhí)行過程中自行調(diào)整預算科目和級次未在市級預算執(zhí)行報告中如實反映的問題。審查各項收支是否據(jù)實列報，有無人為調(diào)節(jié)收支科目、進度，以及將應按規(guī)定納入預算管理的各項行政事業(yè)性收費、國有資本經(jīng)營收益、專項收入、國有資源有償使用收入等仍未納入預算管理的問題，對比分析非稅收入規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比重變化趨勢及原因。摸清當年追加部門項目支出預算的總體規(guī)模、預算來源和下達時間，審查預算支出進度是否均衡，有無年底集中分配資金等問題。重點關(guān)注為提高預算執(zhí)行率，在預算執(zhí)行中擅自調(diào)整預算科目和支出項目，或者“以撥列支”將預算資金沉淀在所屬單位或項目單位等問題。
4.政府性基金預算執(zhí)行情況。摸清基金規(guī)模、預算編制和資金分配、結(jié)轉(zhuǎn)等總體情況，審查基金收支是否真實完整，預算編制是否細化，上級補助收入、上年結(jié)余等是否編入年初預算;支出是否合理，是否存在預算執(zhí)行進度慢、支出方向重點不突出等問題;分析結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、原因及增減變化情況。
5.市級部門基本支出預算和項目支出預算的實際執(zhí)行情況。以財政部門批復和追加的部門預算為基礎，檢查市級部門預算的實際執(zhí)行結(jié)果，反映是否存在定額標準不符合實際的問題;檢查部門項目支出的預算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié)，反映各項目資金使用情況。
審計工作方案篇十五
第一章 總 則
第一條 為進一步貫徹落實風險為本的管理方法，促進全行有效履行反洗錢義務，提高反洗錢水平，根據(jù)《中華人民共和國反洗錢法》、《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《江西省金融機構(gòu)反洗錢內(nèi)部審計工作指導意見》等有關(guān)反洗錢法律法規(guī)規(guī)章，并結(jié)合我行實際，特制定本工作方案。
第二條 本方案所稱反洗錢內(nèi)部審計，是指本行審計部門根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及本行反洗錢工作的有關(guān)規(guī)定，對全行的反洗錢制度建設、執(zhí)行情況和相關(guān)部門、崗位反洗錢工作履職情況進行的專門、獨立、客觀的監(jiān)督和評價等活動。
第三條景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行稽核監(jiān)察部為我行反洗錢內(nèi)部審計部門。
第四條景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行反洗錢內(nèi)部審計應遵循“獨立性、客觀性、風險為本”的原則。獨立性原則是指堅持機構(gòu)或業(yè)務上的獨立性，由稽核監(jiān)察部開展反洗錢內(nèi)部審計，與反洗錢部門開展的反洗錢檢查相互獨立;客觀性原則是指應以事實為基礎，以反洗錢法律法規(guī)和規(guī)章為依據(jù)，實事求是地反映審計過程與結(jié)果;風險為本原則是指應以風險為導向開展反洗錢內(nèi)部審計，將重要風險環(huán)節(jié)作為內(nèi)部審計的重點。
第五條反洗錢內(nèi)部審計的目標是促進建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程;評價本行反洗錢內(nèi)部控制的健全性和有效性;促使全行各業(yè)務條線反洗錢工作有效開展并形成整體合力;逐步提高預防、監(jiān)測洗錢風險的能力，從而降低經(jīng)營風險、合規(guī)風險，增加銀行的價值。
第六條稽核監(jiān)察部每年至少應對總部及其分支機構(gòu)開展1次反洗錢內(nèi)部審計(稽核)，每年不少于20%的審計面。
反洗錢內(nèi)部審計應納入年度審計項目計劃，統(tǒng)籌安排。
第七條稽核監(jiān)察部在開展反洗錢內(nèi)部審計時，有權(quán)及時、全面了解本行反洗錢工作相關(guān)的經(jīng)營管理信息，并就有關(guān)問題向?qū)徲媽ο蠛拖嚓P(guān)人員進行調(diào)查、質(zhì)詢、取證。
第八條內(nèi)部審計人員應當遵守保密和回避制度，保守反洗錢內(nèi)部審計工作中知悉的有關(guān)秘密，主動回避與個人存在利害沖突的審計項目。
第二章 審計方式和審計內(nèi)容
第九條 內(nèi)部審計以風險導向?qū)徲嬂砟顬榛A，采取現(xiàn)場審計形式開展反洗錢內(nèi)部審計工作。
第十條內(nèi)部審計包括常規(guī)內(nèi)部審計和特殊內(nèi)部審計，審計方式為全面審計或?qū)ｍ棇徲嫛?BR> 常規(guī)審計是指為履行反洗錢職責，加強內(nèi)部管理，提高反洗錢水平而開展的審計工作;
特殊審計是指人民銀行、省聯(lián)社對我行開展反洗錢檢查、現(xiàn)場走訪中發(fā)現(xiàn)問題較為嚴重或是我行涉及了洗錢案件時，而開展的內(nèi)部審計工作;
全面審計是指對反洗錢審計內(nèi)容進行全部審計的內(nèi)部審計工作;
專項審計是指對反洗錢審計內(nèi)容中的某一項或幾項執(zhí)行情況進行的內(nèi)部審計工作。
第十一條反洗錢內(nèi)部審計包括但不限于以下內(nèi)容：
(一)反洗錢組織機構(gòu)建設情況;
(二)反洗錢內(nèi)控制度建設情況;
(三)反洗錢宣傳和培訓情況;
(四)客戶身份識別、持續(xù)識別情況;
(五)客戶洗錢風險等級劃分情況;
(六)客戶身份資料及交易記錄保存情況;
(七)大額和可疑交易報告情況;
(八)可疑交易人工識別情況;
(九)配合執(zhí)法機構(gòu)開展反洗錢調(diào)查以及協(xié)助涉嫌洗錢案件的偵查工作情況;
(十)報告非現(xiàn)場監(jiān)管信息、接受人民銀行和省聯(lián)社現(xiàn)場檢查及后續(xù)整改和報告情況;
(十一)反洗錢工作領導小組成員部門的履職情況及內(nèi)部考核情況;
(十二)其他重要事項。
第十二條內(nèi)部審計方法主要有談話(與負責人、反洗錢聯(lián)絡員或重要崗位員工)、查閱反洗錢檔案(反洗錢日志、反洗錢內(nèi)控制度、客戶身份資料、大額及可疑交易記錄、非現(xiàn)場監(jiān)管報表、反洗錢培訓宣傳記錄、會議紀要等等)、查閱客戶身份識別及重新識別記錄(傳票、客戶身份信息基本臺賬)、重點客戶資料抽查(交易量及資金量客戶排名考前的客戶)、進行反洗錢調(diào)查問卷(反洗錢業(yè)務考試)等。
第十三條稽核監(jiān)察部可以根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及本行的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合反洗錢工作的實際，創(chuàng)新審計方式方法，確定審計內(nèi)容。
第三章 審計準備
第十四條 稽核監(jiān)察部應了解和分析本級及下級機構(gòu)反洗錢工作情況，根據(jù)風險導向確定內(nèi)部審計對象。
第十五條開展反洗錢內(nèi)部審計應當立項，并制定工作方案，經(jīng)有權(quán)人批準后組織實施。
第十六條在反洗錢內(nèi)部審計實施前應成立反洗錢內(nèi)部審計組，成員包括組長、主審人和審計人員。根據(jù)實際情況，可在審計組下成立若干審計小組，每個審計小組成員不得少于2人。
第十七條反洗錢內(nèi)部審計組組長負責反洗錢內(nèi)部審計的全面工作。職責如下：
(一)主持進場會談和離場會談;
(二)負責組織、實施審計工作;
(三)確認現(xiàn)場檢查結(jié)果;
(四)決定反洗錢內(nèi)部審計中的其他重要事項。
第十八條 主審人的職責如下：
(一)決定現(xiàn)場檢查進度;
(二)組織起草《現(xiàn)場檢查報告》和《現(xiàn)場檢查意見書》等檢查文書;
(三)管理被查單位提供的業(yè)務檔案和有關(guān)資料;
(四)決定現(xiàn)場審計組織和實施中的其他有關(guān)事項。
第十九條 審計人員按照分工具體實施反洗錢內(nèi)部審計工作。
第二十條 審計部門開展反洗錢內(nèi)部審計應制作《審計通知書》一式兩份，一份交由被審計單位，一份由稽核監(jiān)察部留存。
第二十一條 審計組實施反洗錢內(nèi)部審計前，應對審計組成員進行專項培訓，要求審計組成員掌握現(xiàn)場審計實施方案、現(xiàn)場審計要求和被查單位有關(guān)情況，遵守工作紀律等。
第四章 現(xiàn)場審計實施
第二十二條 審計組實施現(xiàn)場審計時，應向被審計單位出示《審計通知書》，按《審計通知書》確定的時間進駐被審計單位。
第二十三條被審計單位應當積極配合審計組的工作，并提供有關(guān)材料和必要的工作條件。被審計單位應當對其提供材料的真實性負責。
第二十四條審計組應與被審計單位舉行進場會談，會談由審計組組長主持。會談內(nèi)容包括：
(一)審計組組長宣讀《審計通知書》，說明審計的目的、內(nèi)容、時間安排以及對被審計單位配合審計工作的要求;
(二)聽取被審計單位的反洗錢工作介紹。
第二十五條 審計組調(diào)閱被審計單位憑證等資料應填制《審計調(diào)閱資料清單》一式兩份，一份交被審計單位，一份由審計組留存?，F(xiàn)場審計結(jié)束后，審計組應將調(diào)閱資料退回被審計單位，并由調(diào)閱人和收回人簽字確認。
第二十六條在進行反洗錢內(nèi)部審計時，每次審計的抽樣量不得低于2個月的業(yè)務量。
第二十七條 審計人員進行現(xiàn)場審計時，應對審計工作進行記錄，編制《工作底稿》。
審計人員應對所編制的《工作底稿》的真實性負責。
第二十八條 審計組應就審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行取證。取證材料包括被審計單位有關(guān)憑證、報表和反洗錢工作檔案等原件、復印件或照片。證據(jù)復印件應當加蓋被審計單位公章，被審計單位拒絕簽字或者蓋章的，審計人員應當在有關(guān)證據(jù)上注明原因并由審計組長簽字確認。
第二十九條 主審人應組織審計人員對有關(guān)審計內(nèi)容進行復核、綜合分析，制作《事實確認書》，經(jīng)審計組組長審核并簽字確認后送交被審計單位。
被審計單位應在規(guī)定時限內(nèi)，以書面形式對《事實確認書》所述事實進行確認或提出異議。
被審計單位對《事實確認書》所述事實沒有異議的，應加蓋公章和主要負責人簽字確認;被審計單位有異議的，應提交說明材料及證據(jù)，審計組應予以核實。被審計單位超過時限未反饋意見的，不影響審計組根據(jù)證據(jù)對有關(guān)事實的認定。
第五章 審計處理
第三十條 審計組應當在核實審計事實并確認審計程序符合有關(guān)規(guī)定后，根據(jù)被審計單位的反饋意見，撰寫反洗錢內(nèi)部審計報告。
第三十一條 稽核監(jiān)察部應當將反洗錢內(nèi)部審計報告及時向行領導或反洗錢領導小組報告，同時報送反洗錢部門;如開展的是反洗錢特殊內(nèi)部審計，還應將審計報告于內(nèi)部審計結(jié)束后15個工作日內(nèi)報當?shù)厝嗣胥y行。
第三十二條在進行反洗錢內(nèi)部審計中，認定被審計單位存在違反反洗錢有關(guān)法律法律和規(guī)章的，應當提出處罰依據(jù)、整改意見和處罰建議，要求被審計單位對存在問題在規(guī)定期限內(nèi)進行整改。
第三十三條稽核監(jiān)察部有權(quán)對被審計單位或部門對反洗錢內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況進行檢查、監(jiān)督。
第三十四條稽核監(jiān)察部應按照有關(guān)規(guī)定將審計中發(fā)現(xiàn)的涉嫌洗錢犯罪的線索報上級機構(gòu)，并通報給相關(guān)主管部門，由主管部門負責處理。
第三十五條反洗錢內(nèi)部審計工作結(jié)束后，審計人員應將審計過程中的所有資料按照本行有關(guān)規(guī)定立卷歸檔，妥善保管。
第三十六條稽核監(jiān)察部應當在每年度結(jié)束前的10個工作日內(nèi)將本年度反洗錢內(nèi)部審計情況報告上級審計部門。
第七章 附 則
第三十七條本方案所列審計文書的格式范本，由稽核監(jiān)察部結(jié)合反洗錢審計工作的實際需要自行制定。
第三十八條本方案由景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行負責解釋。
第三十九條本方案自下文之日起執(zhí)行。
審計工作方案篇十六
（一）財政資金方面
截至2020年3月31日，溧水區(qū)各級財政共安排疫情防控資金合計10441.5萬元，其中：中央資金181.71萬元，省級資金113.52萬元，市級資金1446.77萬元，縣級及以下資金8699.5萬元；實際使用7994.99萬元，其中：疫情防控人員補助支出113.28萬元，設備和防控物資支出2466.3萬元，其他支出5415.41萬元；2446.51萬元尚未支出。
（二）捐贈款物方面
截至2020年3月31日，溧水區(qū)紅十字會、慈善總會共收到社會捐贈資金1039.02萬元，支出1001萬元，結(jié)余38.02萬元。接受捐贈的醫(yī)用防護服、口罩等各類物資8.27萬件（折價239.99萬元），物資全部安排使用。
（一）高度重視、加強領導、建立健全工作機制
新冠肺炎疫情發(fā)生后，溧水區(qū)委、區(qū)政府高度重視疫情防控工作，及時制定了《溧水區(qū)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作機制方案》，成立疫情防控工作領導小組和疫情聯(lián)防聯(lián)控工作指揮部。根據(jù)工作需要，形成“一辦九組+n個專項工作組”的組織架構(gòu)。
（二）多措并舉強化防控
一是加大宣傳，強化輿論引導，形成人人參與、人人支持的全民防控局面。二是封閉主要交通卡口、居民小區(qū)和村莊，拉隔離警戒線，組織工作人員、志愿者進行值勤巡邏，并做好病毒消殺工作。三是嚴明工作紀律、強化責任擔當。四是落實重點人群、重點地區(qū)的管控措施，定崗定人定責，形成嚴密防控網(wǎng)，有效阻止疫情擴散蔓延。五是狠抓醫(yī)療保障，千方百計采購防護物資，全力以赴保障人民群眾的'需要。
（三）制定辦法加強資金和物資管理
為加強采購資金和物資管理，區(qū)疫情防控指揮部制定了《溧水區(qū)防控新型冠狀病毒肺炎疫情受捐物資管理辦法》，同時對采購資金達到10萬元以上的必須按照“三重一大”程序辦理；物資管理方面建立了物資進、出、結(jié)存臺賬制度等。目前我區(qū)疫情防控資金和捐贈款物管理工作井然有序。
（一）財政專項資金存在的問題
在使用財政專項資金采購物資以及物資分配管理使用方面存在不夠規(guī)范的問題。
1、截至3月31日，一街道購買的50把額溫槍未履行入庫、領用手續(xù)，涉及資金2.4萬元。
2、抽審發(fā)現(xiàn)，少數(shù)鎮(zhèn)（街）疫情防控物資未妥善存放，截至3月31日一街道疫情防控物資無安全防范措施，存在安全隱患。
（二）社會捐贈款物存在的問題
捐贈物資方面，存在違規(guī)分配使用捐贈物資問題，涉及物資2400斤大米，折價0.6萬元。審計發(fā)現(xiàn)部分鎮(zhèn)（街）未按要求分配使用捐贈物資。
針對審計發(fā)現(xiàn)的部分鎮(zhèn)（街）防控物資管理使用等問題，提出以下建議：
（一）區(qū)疫情防控指揮部應加強對鎮(zhèn)（街）的指導，督促相關(guān)鎮(zhèn)（街）建立健全物資臺賬登記和管理制度，進出物資嚴格履行入庫、領用手續(xù)。
（二）區(qū)疫情防控指揮部應加大對鎮(zhèn)（街）疫情防控物資存放點的安全檢查，杜絕安全事故隱患。
（三）區(qū)疫情防控指揮部責令相關(guān)鎮(zhèn)街加強對捐贈物資的發(fā)放管理，做到嚴格按捐贈的意向發(fā)放、使用。
審計工作方案篇十七
以科學發(fā)展觀為指導，以規(guī)范管理、服務指導為宗旨，依據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》要求，堅持客觀公正、實事求是的原則，對學校財務收支的真實性、合法性、效益性進行依法審計，客觀公正地評價學校負責人及財會人員在學校財務管理工作中的業(yè)績及不足之處，并提出整改意見。進一步加強學校財務管理，促進學校規(guī)范財務收支行為。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(完全小學以上)、縣直學校及高中20xx年度財務收支情況(會計年度區(qū)間：xx個月，并與20xx年度財務收支審計的會計區(qū)間銜接)，包括學校食堂和附屬幼兒園、學前班經(jīng)費收支及學校往來款項結(jié)算情況，以及學校各項財務管理制度建立和和情況，必要時追溯延伸到以前年度。
1、全面了解被審計學校的基本情況，摸清家底，掌握學校資產(chǎn)和負債的真實情況。
2、審計20xx年度財務收支情況。查看學校是否嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定組織各項收入，各項收費是否嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準;各項支出是否嚴格執(zhí)行國家及上級主管部門有關(guān)財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準。查看學校的各項收支會計處理是否合法、合理，會計核算是否合規(guī)，有無虛列虛報、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀違規(guī)問題;查看各類專項資金的核算是否合規(guī)，是否?？顚Ｓ?。
3、審計20xx年度食堂財務情況。查看學校食堂材料物品的成本核算是否規(guī)范，充刷卡額是否全額納入賬上核算，伙食收入和營養(yǎng)補助資金的`會計處理是否規(guī)范。
4、審計20xx年年終工資兌現(xiàn)的落實情況。
5、檢查學校財務管理制度的建立和執(zhí)行情況，以及遵守財經(jīng)法規(guī)制度情況;查看學校收支預算計劃和化債目標方案。
為順利完成審計工作任務，成立兩個審計小組，分別由胡衛(wèi)東、陳世平為審計小組組長，審計人員根據(jù)工作需要從教育系統(tǒng)兼職內(nèi)審員中抽調(diào)，具體人員臨時通知。各審計小組負責組織實施審計的各項具體工作，分校出具審計報告。對審計查出的問題限期督促整改落實。
1、各學校要做好審計相關(guān)的準備工作，并按時接受審計;為審計小組提供必要的工作條件，確保審計工作順利進行。
2、審計小組在實施審計前，先下發(fā)審計通知書，審計結(jié)束后按規(guī)范要求編制審計工作底稿，及時出具審計報告。全部審計工作結(jié)束后，應將相關(guān)資料整理匯總，寫出書面報告材料。
3、審計人員在審計過程中必須按照客觀公正、實事求是的原則，堅持規(guī)范審計與服務指導相結(jié)合。嚴格執(zhí)行《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》的內(nèi)部審計工作程序，嚴守審計工作紀律。
4、審計工作期間，必須嚴格遵守中央“八項規(guī)定”、“六項禁令”的有關(guān)要求。
審計工作從20xx年3月下旬開始，分組分階段進行，具體到校時間以書面內(nèi)審通知書中的審計時間為準。
第一階段：6月底前完成縣直學校及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學校的年度財務收支審計工作。具體安排：
3月完成溫泉小學、特教學校的年度財務收支審計;
第二階段：11月底前，完成其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學20xx年度財務收支審計工作。其中：
xx月份匯總整理全縣審計工作情況。
審計工作方案篇十八
為進一步加強學校財務管理，規(guī)范學校財務行為，促進全縣教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)教育內(nèi)部審計工作有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣財務管理實際，經(jīng)局長辦公會研究決定制定如下實施方案。
一、指導思想和工作目標
堅持以“三個代表”重要思想和國家農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制有關(guān)政策為指導，全面落實科學發(fā)展觀，緊緊圍繞創(chuàng)辦人民滿意教育縣，堅持“依法依規(guī)、實事求是、客觀公正、規(guī)范行為”的原則，有步驟、有重點地對我縣中小學實施審計，為領導決策提供依據(jù)。
二、審計對象與范圍
(一)審計對象
全縣公辦中小學和中心校，具體包括公辦的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學、縣直中小學、幼兒園。
(二)審計的范圍
1、時間范圍：學校財務收支審計主要審計至今學校財務收支情況;
2、經(jīng)費范圍：即學校所有經(jīng)費，具體包括學校生均公用經(jīng)費、各種專項資、項目資金、教師津貼補貼、遺屬補助、勤工儉學經(jīng)費和學校食堂經(jīng)營管理經(jīng)費等。
審計內(nèi)容和重點
教體局內(nèi)部審計以規(guī)范行為目的。根據(jù)目前我縣中小學財務管理的實際和經(jīng)費使用情況，審計工作的重點為以下幾個方面：
(一)學校收費情況
1、學校是否全面落實義務教育階段全免政策，加強寄宿制貧困學生生活費補助公示工作，確保補助工作的公開、公正。
2、高中招收“擇校生”是否執(zhí)行了“三限”政策，高中“擇校生”比例是否超過當年實際招生總?cè)藬?shù)的30%。嚴禁學校降低錄取分數(shù)、提高收費標準或在限定標準外收取其他費用。
3、各學校是否把收費政策、規(guī)定、項目、標準、依據(jù)及舉報電話公之于眾，增強收費工作的透明度，主動接受學生、家長和社會的監(jiān)督。做到學校清清楚楚收費，家長明明白白交錢。
(二)中小學公用經(jīng)費的管理使用情況
1、公用經(jīng)費開支是否按規(guī)定的范圍：教學業(yè)務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、取暖、交通差旅、郵電、儀器設備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護、校方責任險等。
3、審計核定學生人數(shù)，看有無虛報冒領、套取國家專項經(jīng)費的行為。
4、審計生均公用經(jīng)費的運行情況。生均公用經(jīng)費能否安全順利運行，公用經(jīng)費下?lián)艿洁l(xiāng)鎮(zhèn)財政所之后，資金能否及時、足額直接撥付到各中小學校。對不能及時到位甚至截留、克扣、挪用公用經(jīng)費者，建議給責任人通報批評，直至追求黨、政紀處分和法律責任。
5、審計公用經(jīng)費的管理和使用是否規(guī)范。審批制度和理財小組是否健全，小學指出300元以內(nèi)，初中指出500元以內(nèi)，由校長審批，超過限額，由各學校成立不少于三人的民主理財小組集體討論后方可支出;支出程序是否正確，學校經(jīng)費的支出要按審批權(quán)限，有經(jīng)辦人簽字，學校法人簽字后，有會計報賬，實行審批、開支兩條線，嚴禁一人暗箱操作;賬務是否公開，民主理財制度、學校開支要一月一公開，做到收支相符，公開結(jié)果存檔備查。
(三)審計教師的津貼補貼和已故人員的遺屬補助。查有無弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴肅處理，情節(jié)嚴重的移交紀檢監(jiān)察機關(guān)查處。
(四)審計貧困學生資助經(jīng)費使用情況。重點審計高中和各級各類職業(yè)學校，查有無弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴肅處理，情節(jié)嚴重的移交紀檢監(jiān)察機關(guān)查處。
(五)審計單位資產(chǎn)的管理和使用情況。查看固定資產(chǎn)總賬和明細賬，對照實物，看有無公物私用，貪臟，毀壞、丟失等失職瀆職的校長或其他人員。
(七)學校食堂小賣部、房租等其它經(jīng)費管理情況
四、審計時間安排
本次審計工作時間自至，共計90天：
第一步，準備階段(xxx)。下發(fā)審計通知書，審計小組制定審計方案。
第二步，實施階段(xxx)
1、審計小組進入，逐鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行，每鄉(xiāng)鎮(zhèn)3天，聽取被審計單位介紹，了解單位概況，查看會計報表、憑證、賬簿等有關(guān)資料，對財務等有關(guān)人員進行座談了解有關(guān)情況。
2、對職業(yè)中專、進修學校、一高、二高、三高、吳臺職高、實驗中學、實驗小學、實驗幼兒園、聾啞學校進行審計。
3、匯總審計情況，并對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行追溯審計。
第三步，報告階段(-)，就審計問題進行溝通，撰寫審計報告，出具審計報告征求意見稿，建立審計檔案，以及在需要時進行復審和后續(xù)審計。
第四步，落實整改階段(——)，下達審計意見和審計結(jié)論，落實整改。對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀行為，如不及時整改的向領導匯報，并視其情節(jié)輕重分別提出警告、記過、記大過、撤職處分的建議。情節(jié)嚴重的移交紀檢、檢察機關(guān)處理。
五、審計方法
(一)內(nèi)部審計工作主要審計學校收支情況，弄清學校收入和支出狀況，了解學校整個財務運行情況，了解學校資產(chǎn)管理狀況，了解學校資金使用效益情況，并以此從一個側(cè)面來反映學校校長在執(zhí)行財務制度，規(guī)范財務行為，加強財會隊伍建設，促進教育教學管事方面的經(jīng)驗和做法，找出存在的問題，以更好地促進工作。
(二)實行審計和檢查相結(jié)合，突出學校財務收支審計，兼顧學校財務檢查.
六、審計領導小組
組長：xxx副組長：xxx審計組成員：xxx
審計工作方案篇十九
按照《審計署辦公廳關(guān)于印發(fā)應對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計工作方案的通知》（審辦社發(fā)〔2020〕11號）要求，制定本工作方案。
通過審計，掌握全省用于疫情防控的財政專項資金、捐贈款物和疫情防控重點保障企業(yè)貼息貸款的規(guī)模、分配和管理使用等情況，揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問題，促進疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開，促進全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應，為堅決遏制疫情蔓延勢頭、堅決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力審計監(jiān)督保障。
本次審計的對象包括全省各級政府所屬的財政、發(fā)展改革、衛(wèi)生健康、民政、醫(yī)療保障、工業(yè)信息等部門；紅十字會、慈善總會等各級政府及其部門指定接受抗擊疫情社會捐贈的單位或機構(gòu)，以及其他開展抗擊疫情公開募捐的慈善組織；人民銀行、有關(guān)金融機構(gòu)和具體使用上述資金和物資的部門、單位和企業(yè)。
本次審計的內(nèi)容和重點將根據(jù)中央決策部署、審計署具體要求進行動態(tài)調(diào)整?，F(xiàn)階段，重點關(guān)注財政專項資金、捐贈款物、重點保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用情況，確保有關(guān)資金物資全部及時用于疫情防控。
（一）財政專項資金方面。
一是財政專項資金分配撥付情況。掌握各級財政疫情防控專項資金規(guī)模、分配和撥付情況，審查是否按規(guī)定向疫情較重、財力困難地區(qū)傾斜，揭示分配撥付不及時、層層滯留等影響資金使用效率的問題。
二是財政專項資金使用管理情況。審查財政專項資金的實際用途、使用效果等，重點關(guān)注是否存在違規(guī)使用資金、挪用甚至套取騙取專項資金，以及使用專項資金購買物資和服務中搞優(yōu)親厚友、營私舞弊，造成損失浪費等問題。審查財政部門貸款貼息的'撥付情況，揭示應付未付或多付貼息等問題。
（二）社會捐贈款物方面。
一是捐贈款物接受情況。掌握捐贈款物的總體規(guī)模和來源等情況，審查捐贈款物登記入賬的及時性和完整性，關(guān)注有無虛假捐贈、假借慈善名義開展非法募捐、違規(guī)提取管理費或手續(xù)費等問題。
二是捐贈款物的分配使用情況。審查捐贈款物是否做到?？顚Ｓ谩⒓皶r分配，揭示捐贈款物被挪用、閑置，以及使用捐贈資金采購物資暗箱操作、以次充好等問題；關(guān)注違反募捐方案、捐贈人意愿或者捐贈協(xié)議，挪用冒領倒賣捐贈款物等問題。
三是捐贈款物管理和信息公開情況。審查有關(guān)單位是否建立并執(zhí)行捐贈款物的接收、分配和使用管理制度，捐贈款物管理是否簡捷規(guī)范、運轉(zhuǎn)高效；捐贈款物分配使用中是否按要求執(zhí)行“三重一大”規(guī)定，捐贈款物有關(guān)信息是否按要求及時準確向社會公開。
審計工作方案篇一
為進一步提升支農(nóng)支小服務，加快我行業(yè)務發(fā)展，擴大市場占有率，擬在全行組織開展“掃戶、掃村、掃街、掃園”營銷活動.
20xx年6月5日—20xx年9月30日
全行所有員工
總行成立“掃戶、掃村、掃街、掃園”營銷活動工作領導小組，組長:程建新，常務副組長:李輝華，副組長:鄧軍、彭志剛、鄒常輝、胡會霞、張新華;成員由各部門、各經(jīng)營單位負責人組成，領導小組下設辦公室，辦公室設在總行信貸管理部，負責“四掃”營銷工作的具體組織實施，總行領導、各部門按掛點包片單位參與“四掃”營銷活動;各經(jīng)營單位也要成立相關(guān)工作領導小組，明確分工，按時推進，確保“四掃”營銷工作取得實效。
“四掃”是綜合性營銷工作，主要包括“財園信貸通”、“財政惠農(nóng)信貸通”、百福惠民卡等各類信貸產(chǎn)品，手機銀行、網(wǎng)上銀行、電話銀行、pos機等電子銀行產(chǎn)品，以及各類理財、存款、票據(jù)、支付結(jié)算等產(chǎn)品的營銷和服務的`營銷，全體干部員工要加強對各項業(yè)務的學習，以方便對營銷對象介紹和解釋，確?！八膾摺惫ぷ黜樌_展。
本次“四掃”工作的重點對象為園區(qū)、農(nóng)村、街道、商戶等。
(一)“掃園”，重點為轄內(nèi)園區(qū)企業(yè)，主要包括各類工業(yè)園、產(chǎn)業(yè)園、物流園、商貿(mào)園、科技園、示范園等園區(qū)內(nèi)符合國家產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策要求的企業(yè)。
(二)“掃村”，重點為轄內(nèi)各類新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體，包括家庭農(nóng)場、種養(yǎng)大戶、專業(yè)合作社、休閑農(nóng)業(yè)、農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)等。
(三)“掃街”，重點為轄內(nèi)商貿(mào)街、商業(yè)圈、集鎮(zhèn)區(qū)等區(qū)域內(nèi)的個體經(jīng)營戶。
(四)“掃戶”，重點為轄內(nèi)農(nóng)村和城鎮(zhèn)小戶種養(yǎng)、小型加工、小商小販、小本經(jīng)營等創(chuàng)收致富型客戶。
為明確分工，確?！八膾摺辈涣羲澜牵瑺I銷分片如下:
向陽支行:王家村委會、王家居委會、斗柏路居委會、斗門村委會、南農(nóng)居委會
八一支行:手拖居委會、埂頭村委會、公園居委會及片區(qū)村委會等
昌南新城支行:昌南居委會、彭家村委會、西邊山居委會
府前支行:府前路居委會
銀三角:蓮南居委會及片區(qū)村委會等
其他網(wǎng)點:網(wǎng)點所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍(含街道商戶、轄內(nèi)企業(yè)及農(nóng)戶).
1、為突出重點，明確目標，本次“四掃”工作分兩個階段.
第一階段，主要任務是“掃園”和“掃村”，要求在6月底前完成.
第二階段，主要任務是“掃街”和“掃戶”，要求在9月底前完成.
審計工作方案篇二
目前房地產(chǎn)行業(yè)整體不景氣，市場庫存高企，量價齊跌，多數(shù)房企資金緊繃，去庫存壓力較大。對于集團而言，由于選擇了城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，更加面臨著開發(fā)周期長、盈利模式不確定，資金需求量極大的情況。
在經(jīng)營管理上，由于資金壓力大周轉(zhuǎn)困難，各開發(fā)項目虧損較多，經(jīng)營目標完成情況較差，盈利情況不樂觀，因此集團采取了收縮戰(zhàn)略，縮減規(guī)模，架構(gòu)重組并采取事業(yè)部制的管理模式等措施，相關(guān)的產(chǎn)業(yè)版塊實行自負盈虧的經(jīng)營模式。
（二）風險管理狀況
審計部門去年對各項目公司進行了一輪例行審計工作，通過有關(guān)的審計工作，我們認為集團公司整體上屬于粗放式的管理，其相關(guān)的內(nèi)控管理表現(xiàn)如下：
1、目標管理不嚴謹和科學，經(jīng)營指標虛高而不切實際，導致執(zhí)行中無法有效地對各產(chǎn)業(yè)板塊及其相關(guān)負責人進行嚴格的目標管理、計劃管控和績效考核，同時相關(guān)的財務監(jiān)督等方面也欠缺。
2、資金管理計劃隨意性較大和不科學。而集團公司目前所鋪攤子較大，在經(jīng)營管理上面臨一個嚴重的短板：資金極度匱乏。在整體資金極度匱乏的情況下，由于上述目標管理和資金計劃管理皆較混亂隨意，不能真正有效的配合集團公司整體運作，因此造成了日常運營中資金上的捉襟見肘和資金調(diào)配的隨意性，從而使得公司整體運營上的各種問題層出不窮，為處理相關(guān)遺留問題各業(yè)務部門疲于奔命，更加無法真正按照制度規(guī)范進行管理操作。
3、目前制度的許多條款已與實際情況不符合，制度執(zhí)行情況差。
從我們的內(nèi)審工作本身來說，目前審計工作效果不夠明顯，除了對審計整改的重視程度不夠之外，另一個主要原因是我們之前的工作將重心放在了合規(guī)性審計（即第3項對制度進行審計），僅在部分項目的審計工作涉及了第1項（即目標管理方面）。
而公司目前存在的主要或基本問題是1和2，其他層出不窮的問題也是由此兩項所引發(fā)，可以說公司在整體上的管理存在較大的問題，因此如果僅僅進行合規(guī)性審計（即制度審計）來發(fā)現(xiàn)一些細枝末節(jié)的問題，并不能真正切中公司管理上的弊病，從而也無法通過審計工作為公司提供增值服務的效果。
值得一提的是，相關(guān)審計報告所確認的問題多年來未被整改而繼續(xù)存在，其原因仍然是由于前述的目標管理以及績效考核管理等不完善造成的，包括責任人是否整改與其績效無關(guān)而導致整改意愿不高、獎罰制度等監(jiān)督機制運行不暢，未能為審計工作成果轉(zhuǎn)化提供有力保障。這一點也需要在未來的審計工作中加以改進和克服。
（三）20**年審計工作計劃
現(xiàn)代內(nèi)部審計實務，一般分為以下三種形式：
1）財務審計。
2）合規(guī)性審計（即我們?nèi)粘５闹贫葘徲嫞?BR> 3）經(jīng)營管理審計。
以上三種審計形式中，第1）項財務審計是基礎工作，對于日常的財務收支和會計信息進行監(jiān)控是必不可少的環(huán)節(jié)，今后的工作中仍需要適當保留財務審計的內(nèi)容。第2）項合規(guī)性審計（即制度審計）從之前的審計工作情況來看，由于所關(guān)注的多為細支末節(jié)的問題，在目前公司整體管理存在問題的情況下相關(guān)審計效果不佳，無法起到對管理提供增值服務的效果。因此今后的審計，應該從第3）項即經(jīng)營管理審計工作來切入。同時，我們也要介入部分管理當中，提供有關(guān)的管理咨詢，利用本身的專業(yè)知識充當公司的管理顧問角色。
目前，集團公司實行全面事業(yè)部制管理模式改革，各事業(yè)部獨立核算，封閉運作，自負盈虧。在事業(yè)部管理模式下，以下方面的關(guān)系還需要審計部門在工作中予以特別關(guān)注：總部與事業(yè)部之間的權(quán)責利的劃分是否清晰明確，相關(guān)的管理權(quán)限表是否合理。如何對各事業(yè)部進行業(yè)務協(xié)調(diào)。相關(guān)日常經(jīng)營信息是否能夠及時準確提供。如何有效地評估和監(jiān)控相關(guān)事業(yè)部的運作。
根據(jù)以上的分析，我們對20**年做出了如下的工作計劃：
1、經(jīng)營管理審計方面
根據(jù)集團目前經(jīng)營情況及全面事業(yè)部管理模式，上半年首先對目標管理（全面預算管控和績效考核的前提條件）、預算管理績效管理財務管理等職能管理（計劃預算管控、績效考核、財務監(jiān)督是經(jīng)營目標達成的重要保障）進行評估和完善，同時對投融資方面存在的重大風險進行評估和完善資金管理，下半年對主要項目高級管理人員任期中經(jīng)濟責任審計，目的在于評價經(jīng)營目標的達成情況以及檢驗目標管理、預算管理、績效管理、財務管理的管理成效，針對存在的問題查漏補缺。
2、咨詢方面
建立并完善咨詢服務管理的立項來源（董事會指令、各部門服務申請、員工建議），根據(jù)業(yè)務需要或相關(guān)領導指示，本部將通過提供相關(guān)的咨詢服務評價并改善風險管理、控制及治理過程的效果，具體包括但不限于：
1內(nèi)部控制培訓。
2對新業(yè)務、新系統(tǒng)及其相關(guān)流程提供審計建議等。
3參與收購或盡職調(diào)查。
4及時參與重大經(jīng)營決策的事前評估、過程管理和事后評估等。
3、計劃安排
審計部制定20**年審計工作計劃，見附件1：《20**年審計工作計劃》。
審計工作方案篇三
任期經(jīng)濟責任審計實施方案
為進一步做好經(jīng)濟責任審計工作，保證質(zhì)量并按時完成任務，統(tǒng)一經(jīng)濟責任審計工作的規(guī)范和各項要求，根據(jù)《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實施細則，結(jié)合我市實際，特制定本工作方案。
一、審計目標
在審計領導干部任職期間所在單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性的基礎上，摸清單位家底，重點揭露財政財務收支活動存在的違規(guī)違紀、重大損失浪費和領導干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評價并分清經(jīng)濟責任。通過審計，增強被審計單位及有關(guān)人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進領導干部正確行使權(quán)力，推進依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟健康發(fā)展服務。
二、審計范圍
領導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當延伸下一級單位。
審計時限應為領導干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
三、審計的主要內(nèi)容及重點
(一)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟政策情況。部門單位執(zhí)行《預算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規(guī)情況，有無做假帳、私設“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀問題;部門單位內(nèi)部制訂的財務管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺的經(jīng)濟政策情況。
(二)財政財務收支情況。一是部門單位預算編制和執(zhí)行情況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無隱瞞收入、私設“小金庫”等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經(jīng)費和其它專項資金問題。
(三)資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項資產(chǎn)的真實性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價證券、各項應收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等)，各項資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化，確認國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費等問題。
(四)負債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務的真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題;有無賬外債務，并及時查明原因，并分析債務的增減變化情況。
(五)重大經(jīng)濟決策情況。基本建設、對外投資等重大經(jīng)濟事項的決策程序是否正確，是否經(jīng)過科學論證，資金來源是否正當，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現(xiàn)象。
(六)領導干部遵守廉政規(guī)定情況。領導干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題;有無從單位注入資金進行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題;有無從下屬單位領取報酬和補助問題;有無公款裝修、購買私房及超標準購車等問題;有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營活動牟取私利問題;有無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個人和小團體牟取私利等問題。
四、審計評價及責任界定
審計評價是經(jīng)濟責任審計的重點，應按照審計內(nèi)容全面評價，重點包括被審計單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀守法情況，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會議記錄、調(diào)查筆錄等審計證據(jù)的基礎上進行評價，正確界定領導干部應承擔的經(jīng)濟責任，具體分為直接責任、主管責任和領導責任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關(guān)證據(jù)，責任確實難以區(qū)分的情況下，采取寫實手法，描述其經(jīng)濟活動或決策活動的具體過程。
領導干部對直接決定、認可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟事項形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟事項形成的問題，應承擔直接責任;對職責范圍內(nèi)的基本建設、投資、收費、出借資金等重大經(jīng)濟事項存在的問題，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀違規(guī)問題，應承擔主管責任;對經(jīng)領導班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級領導指示、授意的經(jīng)濟事項形成的問題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀違規(guī)問題，應承擔領導責任。
五、審計實施步驟
(一)搞好審前調(diào)查。了解被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、機構(gòu)設置、人員編制，財政財務隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，職責或經(jīng)營范圍，被審計人員的職責及工作分工，經(jīng)濟目標或指標的完成情況，財務會計機構(gòu)及其工作情況，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計重點。
(二)制定審計實施方案。審計組根據(jù)審計工作方案和審前調(diào)查情況制定審計實施方案，實施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計重點和延伸審計單位，明確分工，責任到人，嚴格落實各項審計質(zhì)量控制。審計過程中遇有重大事項或人員調(diào)整，應變更審計方案，并履行必要的審批手續(xù)。
(三)審計組于實施審計3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領導干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報告，領導干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟工作總結(jié)，并界定對問題應承擔的責任。
(四)審計組進點要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負責人及其他有關(guān)人員參加的進點座談會，講明審計目的和內(nèi)容，聽取自查情況及單位機構(gòu)設置、人員編制和財務收支等情況介紹，被審計的領導干部宣讀自己任職以來的工作總結(jié)。張貼審計公告書，設立舉報箱。與被審計單位及被審計領導干部分別簽定雙向承諾書。
(五)審計組長根據(jù)方案進行審計分工，各成員應明確責任，認真實施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實、全面、規(guī)范、準確，并交審計組長審核把關(guān)。
(六)審計組匯總審計情況，寫出審計報告并向分管領導匯報，做到重點問題未查清的不離點，未摸清資產(chǎn)真實情況的不離點，審計范圍和內(nèi)容達不到規(guī)定要求的不離點，審計工作底稿不完整的不離點。審計報告應征求被審計單位和被審計對象的意見。
(七)審計組將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見一并通過定案會向局領導匯報，經(jīng)局領導審核通過后出具審計結(jié)果報告，下達審計決定。需要移交的，向有關(guān)部門送交移送處理書。
六、審計組織與管理
工程審計的實施方案
一、審前準備工作
1、收集工程相關(guān)的文件資料。施工合同、招投標文件、編制標底等工程相關(guān)文件資料是工程決算編制的指導性文件，在進行工程決算審計工作之前，必須對其進行收集整理，并進行詳細地了解。
2、熟悉竣工圖紙?？⒐D是審計決算分項數(shù)量的重要依據(jù)，必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點無誤后依次識讀。
3、了解決算包括的范圍。根據(jù)決算編制說明，了解決算包括的工程內(nèi)容。例如配套設施、室外管線、道路以及會審圖紙后的設計變更等。
4、弄清所采用的單位估價表。任何單位估價表或預算定額都有一定的適用范圍，應根據(jù)工程性質(zhì)，收集熟悉相應的單價、定額資料。
二、建設項目跟蹤審計程序及相關(guān)要求
1、應在建設項目正式立項時，即將其納入審計視野，關(guān)注其各項前期準備工作。正式進點時間可安排在即將正式開工前。
2、審計組應在項目現(xiàn)場設立辦公場所，與被審計單位建立定期例會制度，參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關(guān)情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。
3、對中標合同價進行控制，不允許施工現(xiàn)場隨意變更設計、增項、減項、擴大工程造價;對工程用料，隱蔽工程進行質(zhì)量和數(shù)量監(jiān)控，防止施工單位偷工減料或以次充好。所有隱蔽工程除應有甲方施工現(xiàn)場管理人員、監(jiān)理人員簽字外，還必須有跟蹤審計人員簽字。
4、審計組成員應經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進展、變更等真實情況，了解工程建設中涉及的`有關(guān)技術(shù)問題，熟悉工程計量規(guī)則及有關(guān)費用的測算辦法，并且作好相關(guān)記錄。對各參建單位(包括建設項目相關(guān)單位)實際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進行核定，開具核定單。
5、審計組應根據(jù)跟蹤審計實施方案的要求，要求被審計單位按照審計組規(guī)定的時間和方法報送工程結(jié)算資料，并及時確定審計結(jié)果：
(4)對于在建工程其他費用的審計，亦應本著"及時、完整、準確"的原則進行審計，并按時做好《審計工作底稿》。
6、審計組應建立《跟蹤審計項目臺賬》，由主審人員負責及時登記審計時間、工作紀實(包括工作內(nèi)容、審計事實、發(fā)現(xiàn)問題、審計意見、整改情況、審計成果)。臺帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。
三、建設項目跟蹤審計內(nèi)容
(一)建設項目開工前階段，審計的主要內(nèi)容應包括：
1、審計建設項目的審批文件。包括項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復、建設用地批準、建設規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準、項目設計及設計圖審核等文件是否齊全。
2、施工準備階段是項目建設的前期工作之一，主要把握好項目法人質(zhì)量控制、監(jiān)理工作、施工單位選擇。項目法人質(zhì)量控制是否通過資質(zhì)審查，是否按法定的招投標程序選擇了勘測、設計、施工、監(jiān)理單位并實行合同管理，各種合同是否規(guī)范、合法有效，是否建立了質(zhì)量管理制度，是否組織了設計與施工單位的設計交底;監(jiān)理單位是否有相應資格等級證書，所派監(jiān)理人員是否有崗位證書;審計設計單位是否有承擔相應資質(zhì)勘測設計能力，是否將經(jīng)過會審后的資料做過技術(shù)交底，設計質(zhì)量是否滿足工程質(zhì)量、安全需要的規(guī)范要求;審計施工單位是否有承攬相應施工任務的資質(zhì)，施工單位是否制定了完善的質(zhì)量責任制考核辦法等。
3、審計建設項目的資金來源是否落實到位、是否合理、是否專戶存儲，建設資金能否滿足項目建設當年應完成工作量的需要;各種規(guī)費是否按規(guī)定及時繳納;減、緩、免手續(xù)是否完備，是否符合有關(guān)規(guī)定;征地或拆遷補償費是否符合有關(guān)規(guī)定，有關(guān)評估、計價是否合規(guī)、合理，有無擅自擴大拆遷范圍、提高標準或者降低標準等問題。
(二)建設項目施工階段是一個非常關(guān)鍵的時期，關(guān)系到工程質(zhì)量好壞、審計質(zhì)量高低的問題，審計內(nèi)容應包括：
1、審計合同履行情況。審計與建設項目有關(guān)的單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應檢查其真實性、合法性。
2、審計內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。審計建設單位是否建立健全并執(zhí)行了各項內(nèi)控制度。如工程簽證、驗收制度;設備材料采購、價格控制、驗收、領用、清點制度;費用支出報銷制度等。應督促、指導建立完善的管理制度，保證項目建設規(guī)范運行、建設資金合法使用。
4、審計工程成本核算及賬務處理是否符合《國有建設單位會計制度》的要求，是否有利于建設項目的管理及竣工決算的需要;建設資金到位情況是否與資金籌集計劃或投資進度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象。
5、檢查建設資金是否?？顚Ｓ?是否按照工程進度付款;有無擠占、挪用建設項目資金等問題;對往來資金數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預付工程款、預付備料款要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象;審計建設單位管理費的計取范圍和標準是否符合有關(guān)規(guī)定，費用支出是否符合"必須、節(jié)約"的原則，有無超出概算控制金額的情況。
6、加強設備、材料價格控制，尤其要對建設單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設備、材料的價格進行檢查，防止從中加價。對已購設備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責任，并督促建設單位及時處理，避免造成更大的損失。屬政府采購的設備、材料是否按相應規(guī)定辦理。
四、建筑項目決算工程量審計的注意事項
建筑項目決算審計過程中，工程量計算耗用的工作量，約占全部建筑項目決算審計過程的70%以上，為了及時準確地做好這項繁重的工作應注意以下幾點：
1、資料齊全。包括施工合同，各原始預算，設計圖紙及會審紀要，設計變更，施工簽證，竣工圖，施工中發(fā)生的其他費用，施工單位的資質(zhì)證書和取費標準，施工現(xiàn)場地形及工程地質(zhì)等。
2、重點看圖。在拿到工程施工圖后，首先要按圖紙會審紀要的內(nèi)容，對圖紙做全面的修正，這樣可避免因圖紙變化，而進行大量重復的勞動。之后開始對圖紙全面瀏覽，先了解工程的基本概貌，如建筑物層數(shù)、結(jié)構(gòu)形式、建筑面積等，再了解工程的材料和做法，如：基礎是砼的還是磚、石的，是條形的還是獨立的;墻體是砌磚還是砌塊;樓面是水泥砂漿還是地磚;有無吊頂;外墻面是墻磚還是干粘石;門窗是木制還是鋁合金、塑料等。最后詳細閱讀建筑“三大圖”，重點弄清以下幾個問題：房屋內(nèi)外高差,以便在計算基礎、挖填方、外墻抹灰工程量時利用該數(shù)據(jù);建筑物層高墻體、樓地面面層、頂棚等相應的工程內(nèi)容是否因樓層不同而有所變化，以便在計算工程量時分別對待;建筑物構(gòu)配件，如陽臺、雨棚、臺階等的設置情況，以防止二次翻閱和重漏計算。
3、口徑必須一致。審核施工圖列出的工程細目是否與預算定額中相應的工程細目的口徑相一致。例如，某醫(yī)院綜合大樓工程，根據(jù)設計要求，整個場地是按豎項布置進行大型挖填土方，并用壓路機分層碾壓夯實。預算編制人員在計算了鏟運機鏟運土方13600m3的工程量后，還計算了平整場地34000m3的工程量。審核人員依據(jù)“平整場地工程量按建筑物底面積計算，若已按豎項布置進行挖填找平土方，不再計算平整場地工程量”。這一建筑工程量計算規(guī)則，核減了平整場地工程量。
4、合理安排工程量計算順序。根據(jù)多年的審核經(jīng)驗，合理安排工程量計算順序可以事半功倍。例如，基礎工程量計算完成后，若緊接著計算墻體工程量，而墻體上門窗洞口所占面積、嵌入墻體的砼構(gòu)配件所占體積都沒有數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)常常要臨時補充進來。這種方法很被動，容易出錯，到計算門窗和砼構(gòu)配件時，又要重復計算，如果發(fā)現(xiàn)前邊的扣除有差錯，還需進行調(diào)整，因此若在基礎工程量計算完成后，緊接著計算門窗洞口和砼分部工程量，那么就可一次成功，既省事又準確。安排分部工程量計算順序的原則是方便計算。
5、計量單位必須一致。應注意施工圖列出的工程細目的計量單位是否與預算定額中相應的工程細目的計量單位相一致。如設備及安裝工程預算定額中的計量單位有些用“臺”，有些用“組”;管道安裝工程有些工程細目用“10m”，有些工程細目用“100m”。這都應分清楚，不能搞錯。
6、定額子目套用的審核。工程預算選用的定額子目與該工程各分部分項工程的特征相一致。同類工程量套用的基價高或低的定額子目的現(xiàn)象時有發(fā)生。要審代換是否合理，有無高套、錯套、重套的現(xiàn)象。這樣的例子不勝枚舉。因此對套用定額子目的審核應注意所包涵的工作內(nèi)容，要注意看各章節(jié)定額的編制說明，熟悉定額子目套用的界限，要求做到公正合理。
7、材料價格和價差的審核。在工程預決算工作中，材料費用是工程造價最活躍的動態(tài)因素，它占工程造價的76%以上。因此加強材料價格動態(tài)管理，實施材料價格動態(tài)決算十分重要。材料市場價格的取定必須與當時當?shù)氐男星橄嘁恢?，應注意當?shù)氐亩~站公布的材料市場預算價格是否已包括安裝費、管理費等費用，基建材料的數(shù)量、規(guī)格和型號是否按圖列出的取定。但是材料價格將隨著市場競爭和供求關(guān)系的變化頻繁波動，當?shù)氐亩~站公布的材料市場預算價格應該具有“彈性”，爭取半月發(fā)布一次市場價格信息;同時發(fā)布市場價格材料品種信息，力求齊全，以滿足多方面的需要。
工程預決算由于受施工工期、施工條件的影響，多采用事后結(jié)算調(diào)價的辦法，如果結(jié)算價格不能準確反映變化的市場，必然會進一步拉大“固定單價”和“活市場”的差距，給企業(yè)帶來巨大損失。對一般建筑工程可采取“平均定價、按實結(jié)算”的原則來確定材料決算價格。即開工時按當月指導價格編制預算，竣工后按合同工期之內(nèi)的指導價格平均決算。對工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較大、施工工期長的工程預決算可采取分階段確定材料、決算價格，即按工程的基礎、主體、裝修分階段簽訂工程量竣工決算。對工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較小、施工工期短的工程預決算可一次定死，竣工決算除設計變更外均不得調(diào)整。
8、現(xiàn)場施工簽證的審核。由于有的施工單位駐工地的代表對工程預算和有關(guān)的管理規(guī)定不熟悉，有的施工單位有意扭曲預算定額和有關(guān)的管理規(guī)定，造成盲目簽證。因此應認真審核工程簽證的有關(guān)工作內(nèi)容是否已包括在預算定額內(nèi)。審核人員要嚴格把關(guān)，堅決杜絕不合規(guī)定的現(xiàn)場施工簽證?，F(xiàn)場施工簽證項目、內(nèi)容和數(shù)量要完整清楚，必須具有甲方駐工地的代表和施工單位現(xiàn)場負責人的雙方簽字，手續(xù)齊全方可生效。
審計工作方案篇四
根據(jù)上級有關(guān)指示精神及《“中國蘭亭”旅游開發(fā)實施方案》和縣政府《關(guān)于加強蘭亭區(qū)域及紹大線周邊環(huán)境綜合整治工作的專題會議紀要》要求，在前段時間對紹大線立面整治、節(jié)點改造工作的基礎上，四、五二個月將實施紹大線蘭亭至諸幾段、中心路、漓分公路立面整改造工作?，F(xiàn)就紹大線蘭亭至諸幾段提出如下實施方案。
此次紹大線蘭亭至諸暨段兩側(cè)建筑立面整治改造，總長約6公里，主要要實施亂搭亂建整治、廣告整治、墻面粉刷、圍墻、綠化等工作。
紹大線蘭亭至諸幾段立面整治改造工作時間為20xx年4月20日至20xx年5月20日。
為做好工程前期拆遷、征地等協(xié)調(diào)工作，確保工程順利進場，按期完工，成立紹大線立面整治改造工作領導小組。由鎮(zhèn)黨委書記陳學軍，鎮(zhèn)黨委副書記、鎮(zhèn)長林建光擔任組長，鎮(zhèn)人大主席孫岳傳、鎮(zhèn)黨委副書記譚科、鎮(zhèn)紀委書記高鑫祥擔任副組長。鎮(zhèn)班子成員沈月崗、魯麓樹、施關(guān)根、郭建華、吳強、馮志偉任成員。領導小組下設工程管理、工程協(xié)調(diào)、拆違拆遷實施、企業(yè)協(xié)調(diào)四個工作小組。
1、工程管理組：負責設計招標等前期工作，制訂實施方案，提出拆遷政策，加強施工管理。
2、工程協(xié)調(diào)組：負責做好征地、拆遷前期協(xié)調(diào)工作，按政策簽訂相關(guān)協(xié)議并落實，規(guī)劃所、征地小組做好相關(guān)配合工作；協(xié)助拆違拆遷組做好拆除工作；協(xié)助工程管理組做好施工過程中的協(xié)調(diào)工作。下設六個工作小組（規(guī)下企業(yè)原則上由相應村小組負責，具體工作內(nèi)容見附圖表）：
大慶村小組、新陳村、謝家橋村、花街村小組、紫洪山村小組、蘭亭村小組。組長由聯(lián)系領導擔任、各村書記、村長、駐村指導員為成員。
3、拆違拆遷實施組：負責工程所涉拆違拆遷工作。組長沈月崗，組員為城監(jiān)中隊，
4、企業(yè)協(xié)調(diào)組：負責協(xié)調(diào)企業(yè)立面改造、廣告整治租用等協(xié)調(diào)事宜（具體工作內(nèi)容見附圖、表）。組長孫岳傳、馮志偉，組員唐曉芳、邊文飛、林大根、徐永衛(wèi)。
1、設計、招標與拆違拆遷、征地等工程前期環(huán)節(jié)。該環(huán)節(jié)應抓緊同步進行，努力縮短工程前期準備時間，爭取盡快進場施工，為按時完工打下良好基礎。
2、征地拆違環(huán)節(jié)。深入征地拆違涉及單位和個人，聽取相關(guān)意見，做好相關(guān)政策宣傳解釋工作，確保按期完成征地拆違任務。
3、改造整治環(huán)節(jié)。在保證工程質(zhì)量和施工安全的前提下，加快工程進度，努力減少工程對群眾生活的影響。
4、工程變更與協(xié)調(diào)的環(huán)節(jié)。鑒于該工程涉及面廣，要求高，工程變更預計較多，嚴格按照工程變更審計的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，加強與設計、施工、審計等方面的聯(lián)系協(xié)調(diào)，確保工程按期完工。
1、統(tǒng)一思想、堅定態(tài)度。該項工作是我鎮(zhèn)當前工作的重點。各工作小組務必引起高度重視，切實落實立面整治改造有關(guān)工作要求。
2、明確目標、落實責任。要按照目標要求，結(jié)合實際，進一步分解任務，制定措施、精心組織，對于工程實施過程中產(chǎn)生的各種新問題，要積極做好解釋協(xié)調(diào)，及時予以解決，確保工程順利推進。
3、統(tǒng)籌兼顧、把握重點。要按照時間進度，重點把握違法違章建筑拆除、廣告牌拆除、征地借地、立面改造等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在工程順利推進的同時做好其他各項工作。
4、攻堅克難、確保完成。由于該項工作時間緊、任務重，各工作小組成員要敢于較真碰硬，強化協(xié)作配合，集中力量推進各項任務。
審計工作方案篇五
*****(被審計單位全稱)：
根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及***(領導的決定、批示或者意見，年度審計計劃，**單位審計委托書等)，***(內(nèi)部審計機構(gòu)名稱)決定派出審計組，自*年*月*日起，對你單位(**被審計人)**年度**(項目)進行審計，必要時將追溯其他年度或延伸審計有關(guān)單位。請予以積極配合和提供必要的工作條件。接此通知后，請準備好附件所列有關(guān)資料，并對所提供的資料進行承諾。
附件：承諾書需提供資料清單
審計組長：主審：審計組成員：
****(內(nèi)部審計機構(gòu)全稱印章)
*年*月*日
審計工作方案篇六
為進一步規(guī)范行政執(zhí)法行為，提高行政執(zhí)法人員執(zhí)法水平，加強社會各界對審計行政執(zhí)法的監(jiān)督，促進廉政建設，優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，更好地體現(xiàn)行政處罰公正、公開、公平及保護當事人合法權(quán)益的原則，根據(jù)《區(qū)推行說理式行政執(zhí)法文書實施意見》，結(jié)合本局實際，制定如下實施方案：
全面推行說理式行政執(zhí)法文書，加強對審計處罰決定文書的說理，將對事實認定、證據(jù)分析、執(zhí)法程序和自由裁量權(quán)行使的說明更充分，做到曉之以法、以理服人，使當事人認識到該案件事實清楚、證據(jù)確鑿充分、程序合法、處理適當、合情合理。我局從法治建設的高度深刻領會推行說理式審計處罰決定文書的意義，提升審計機關(guān)形象，從而真正實現(xiàn)以人為本、以理服人、以法育人的執(zhí)法理念。
（一）加強領導，提高認識
為加強組織領導，提高審計機關(guān)行政執(zhí)法水平，成立局“推行說理式行政執(zhí)法文書”領導小組。局黨組書記、局長肖敏任組長，副局長金萬辰任副組長、各科室（中心）主要負責人為第一責任人。領導小組下設辦公室，與審計管理科合署辦公，日常工作由審計管理科負責。全局審計干部要充分認識推行說理式審計處罰決定文書的重要性和必要性，將其作為依法行政，執(zhí)審為民的重要舉措，并加以貫徹落實。
（二）精心組織，明確任務
推行說理式審計處罰決定文書是一個長期的過程，我局按照審計署的統(tǒng)一部署和區(qū)法制局的工作要求，精心組織實施。一是要建立健全提高和規(guī)范推行說理式審計處罰決定文書的責任網(wǎng)絡體系，二是要將責任層層落實到各審計業(yè)務科室。
（三）把握重點，務求實效
1、加強業(yè)務培訓
組織全體審計人員系統(tǒng)學習審計法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，學習先行推行說理式行政執(zhí)法文書先進單位的做法和經(jīng)驗，針對說理式行政處罰文書的`特點，進一步規(guī)范調(diào)查取證的方法，為行政處罰文書提供詳實的事實依據(jù)，從而進一步提高審計人員依法行政的水平。
2、規(guī)范執(zhí)法程序
要以推行說理式審計處罰決定文書為切入點，把說理式審計處罰決定文書的推行和我局行政執(zhí)法責任制的各項制度有機結(jié)合起來，進一步規(guī)范審計程序和審計處理處罰規(guī)定。不斷完善行政執(zhí)法規(guī)范化的標準體系，切實增強審計監(jiān)督職責。要嚴格執(zhí)行“審計紀律八不準”的規(guī)定，做到審計執(zhí)法公正、公平、公開。
3、強化監(jiān)督檢查
為確保此項工作真正落到實處，局審管科主要負責推行說理式審計處罰決定文書工作的具體安排部署和落實工作，通過監(jiān)督、檢查、評比，對發(fā)現(xiàn)的問題及時予以糾正，并督促限期整改到位。
審計工作方案篇七
各市、州、直管市、神農(nóng)架林區(qū)教育局，各高等學校，有關(guān)中等職業(yè)學校：
今年月12日是我國第九個全國防災減災日，主題是“減輕社區(qū)災害風險，提升基層減災能力”，月8日至14日為防災減災宣傳周。根據(jù)《國家減災委員會關(guān)于做好20xx年全國防災減災日有關(guān)工作的通知》（x減電〔20xx〕x號）及《湖北省減災委員會關(guān)于做好20xx年“12”防災減災日有關(guān)工作的通知》（x減電發(fā)〔20xx〕x號）精神，為做好我省教育系統(tǒng)防災減災日宣傳教育活動，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：
我省地環(huán)繞、丘陵廣布、江河湖泊眾多，強風、暴雨、洪澇、滑坡、泥石流、干旱、冰雹等自然災害頻繁發(fā)生。特別是近年，隨著全球氣候變化影響加劇，極端天氣氣候事日益增多，自然災害造成的人員傷亡和財產(chǎn)損失也越發(fā)嚴重。學校是人群高度密集的場所，做好學校防災減災救災工作責任特別重大，一刻也不能放松。各地各學校要從防災減災的大局出發(fā)，進一步增強憂患意識、責任意識，堅持以防為主、防抗救相結(jié)合，扎實做好災害防御和救災救助工作，提高防災減災救災工作制度化、規(guī)范化、現(xiàn)代化水平。
學校是防災減災教育的主陣地，有效的防災減災教育，是普及防災減災科學知識、提高廣大師生防災減災意識與技能的重要途徑。各地各學校要突出防災救災工作的新理念新思路，堅持以防為主、防抗救相結(jié)合的方針，堅持常態(tài)減災和非常態(tài)救災相統(tǒng)一，建立防災減災宣傳教育的長效機制。要把防災減災救災教育列入學校教學計劃，結(jié)合現(xiàn)代技術(shù)開展生動活潑的防災減災救災教育，教育活動要覆蓋到每一所學校、每一位師生。充分利用家長會、主題班會、校園廣播、《致家長的一封信》以及qq、微信等多種形式，向?qū)W生和家長宣傳防災減災救災知識，提醒學生家長配合做好災害防范工作。各地教育行政部門可根據(jù)當?shù)刈匀粸暮Πl(fā)生的規(guī)律和特點開發(fā)防災減災救災地方程。以“防災減災日”等節(jié)點為契機，深入開展防災減災救災主題宣傳教育活動。
各地各學校要認真總結(jié)近年在防災減災工作，特別是20xx年全省特大暴雨洪澇災害中的寶貴經(jīng)驗和深刻教訓，對校園校舍及防災減災設施深入開展風險排查，查找風險隱患和薄弱環(huán)節(jié)，建立臺賬，提出有針對性的整改措施，明確整改工作責任和工作時間進度，逐一整改銷號，盡最大可能減輕災害造成的損失和影響。
各地各學校結(jié)合本地易發(fā)、多發(fā)災害情況特點，進一步完善各類救災應急預案，重點針對城市內(nèi)澇、洪、地質(zhì)災害、風雹等自然災害以及火災、安全事故等突發(fā)災害事，制定切實可行的演練計劃和保障措施，因地制宜組織開展應急預案演練活動，提高預案的針對性和可操作性，進一步規(guī)范各類災害的應對處置程序，確保責任明確到人、落實到位。演練活動要貼近實際，提高師生參與度，促進師生增強風險防范意識，提升應急避險和自救互救能力。
各地各學校要認真組織開展今年“12”防災減災日的各項活動，并與月20日前將活動開展情況總結(jié)報告報送至省教育廳。
各市、州教育行政部門總結(jié)報告報送至:省教育廳基礎教育處，聯(lián)系電話:xx（傳真）。
各高?？偨Y(jié)報告報送至:省教育廳發(fā)展規(guī)劃處，聯(lián)系電話:xx（傳真）。
有關(guān)中等職業(yè)學?？偨Y(jié)報告報送至:省教育廳職業(yè)教育與成人教育處，聯(lián)系電話:xx(傳真）。
審計工作方案篇八
工作方案是應用寫作的計劃性文體之一。那么如何寫關(guān)于工程
審計工作方案
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工程審計工作方案
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為了進一步鞏固xx的成果，提高xx項目嚴格規(guī)范水平，根據(jù)xx安排，結(jié)合xx要求，審計部門組成審計組，對xx項目進行專項審計，具體安排如下：
一、實施目的
通過此項審計的開展，梳理相關(guān)資料，增強項目開展的規(guī)范、節(jié)約力度，達到控制造價的目的。
二、審計對象
xxxx
三、審計期間及審計范圍
xxxx
四、審計依據(jù)：
xxxx
五、人員安排
審計組長：xx
審計組員：xx
四、時間安排
檢查工作時間：xxx
五、檢查內(nèi)容1、xx項目開工至今的所有項目實施管理情況，重點關(guān)注以下內(nèi)容：
(1)項目管理的各項流程是否符合xx制度要求。
(2)達到公開招標標準的項目(包括暫估價項目和暫估價材料)是否進行了公開招標。
(3)合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經(jīng)過xx部門的審核，簽字是否齊備。
(4)合同條款中預付款、進度款、結(jié)算款的支付進度和方式是否實際執(zhí)行到位。
(5)項目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進行工作。
(6)如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責任處理方式執(zhí)行。
2、xx開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點關(guān)注以下內(nèi)容：
(1)設計變更和現(xiàn)場簽證的程序是否符合合同條款的約定;
(2)簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的;
(3)是否有書面約定計價方式的，約定是否合理;
(5)變更、簽證是否有重復申報的;
(6)變更、簽證是否真實有效。
3、xx項目投資控制情況。重點關(guān)注以下內(nèi)容：
(1)各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率;
(2)所有項目發(fā)生費用占批復投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項目會計核算的賬務處理情況，重點關(guān)注成本項目分類的合理性及入賬金額的準確性。
5、xx項目資料歸檔是否及時、完整。
六、審計方式
現(xiàn)場審計與抽樣審計結(jié)合
七、檢查要求：
審計組將依照各項相關(guān)制度和規(guī)定，依照本方案獨立的開展本次專項檢查工作，并在檢查過程中加強溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見，保證檢查結(jié)果真實有效，為領導決策提供參考依據(jù)。
如果我所有幸中標，我們將實施如下審計方案：
4、采用先進完善的方法進行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時現(xiàn)場配備一臺高保真數(shù)碼智能照相機，對工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的`審計奠定了良好的基礎。
5、最終審計：對于工程的竣工結(jié)算，我們將對所有的資料都與建設單位、工程實物進行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細計算，實事xx，客觀公正，極力維護好建設單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實造價。
(二)審計工作步驟：
1、資料收集階段：
合同簽訂后，立即收集工程設計圖紙、會審記錄、設計變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設計及前期工程經(jīng)濟簽證、洽商、補充協(xié)議等資料，并查驗核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會議紀要。隨著工程的進展隨時備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實況記錄，掌握現(xiàn)場第一手資料。
2、跟蹤審計和初算階段：
(1)、跟蹤審計：
簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場遇到的有關(guān)問題，并做好現(xiàn)場跟蹤記錄，熟悉設計圖紙，及時核實設計變更、隱蔽驗收及其他相關(guān)資料。
(2)、初算：
跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進行主體工程的工程量(包括基礎和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。
3、竣工結(jié)算初審：
工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個工作日對整個工程進行初審，其間將隨時向業(yè)主、監(jiān)理單位落實有異議的問題。初審完畢，向業(yè)主提交初審結(jié)果。
4、竣工結(jié)算會審：
初審完畢后進入會審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價咨詢各方進行會審，核對工程量及造價，形成完整的結(jié)算文件。對有爭議的問題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認后定案。該階段計劃5個工作日。
5、出具最終審核報告：
在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結(jié)算審核報告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應扣除的費用，以及竣工決算時應注意的工程結(jié)算方面的問題，出具準確無誤、真實可靠的工程結(jié)算審核報告，該階段計劃用2個工作日。
(三)、審計工作內(nèi)容
1、復核經(jīng)建設監(jiān)理單位確認的施工圖預算;
2、對整個項目進行施工階段的現(xiàn)場跟蹤勘察;
3、審查勘察設計合同、施工合同、監(jiān)理合同、設備材料購貨合同、分包合同;
4、復核施工組織設計(施工方案)中涉及造價方面的經(jīng)濟技術(shù)方案;
5、復核監(jiān)理單位投資控制計劃;
6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢;
7、復核工程經(jīng)濟簽證;
9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議;
10、審核工程最終結(jié)算。
(四)審計方法：
如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內(nèi)最先進的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準確、表達清晰、頁面美觀大方、一目了然。
(1)、工程量計算采用北京廣聯(lián)達工程預算軟件;
(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達鋼筋統(tǒng)計軟件;
(3)、定額采用青島英特爾公司開發(fā)的在xx省通用的預算軟件;
(4)、計算書全部采用電子表格打印。
(五)審計所需資料
本工程審計需要下列資料：
1、施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設施圖等);
2、施工圖預算;
3、圖紙會審記錄;
4、設計變更記錄;
5、工程經(jīng)濟簽證;
6、材料簽價單;
7、月結(jié)算(月報量);
8、已審批的施工組織設計(施工方案);
9、施工合同、分包合同及材料設備供貨合同;
10、洽商、補充協(xié)議;
11、中標通知書、投標書等。
另外，在審計過程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗收記錄)、會議紀要等。
(六)、合理化建議
1、每月的工程量月報和進度報量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計人員再次核準簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會超付。
2、我方審計人員均具有較豐富的現(xiàn)場施工經(jīng)驗，故工程施工過程中如有設備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。
3、我方審計人員可同時作為業(yè)主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務。給業(yè)主當好參謀，維護好業(yè)主的合法利益。
4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨立提出自己的意見。
審計工作方案篇九
為規(guī)范我縣“一事一議”和新農(nóng)村建設資金監(jiān)督管理，保障村級公益事業(yè)建設，維護農(nóng)民合法權(quán)益，加快推進新農(nóng)村建設步伐。根據(jù)農(nóng)業(yè)部《村民“一事一議”籌資籌勞管理辦法》和《彭澤縣農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計〈暫行〉規(guī)定》，特制定本方案。
20xx—20xx年開展村級公益事業(yè)“一事一議”和省級新農(nóng)村建設示范點，其中20xx年省級點68個，列入本次審計33個，20xx年省級點69個，列入本次審計34個。
全縣在完成專項治理第二階段自查自糾后，應轉(zhuǎn)入第三階段的專項審計，時間為20天，從20xx年4月21—5月10日結(jié)束。
1、一事一議和新農(nóng)村建設籌資是否經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，按規(guī)定程序申報審批。
2、一事一議和新農(nóng)村建設籌資是否有擅自提高標準，超標準籌資行為。
3、一事一議和新農(nóng)村建設資金是否有弄虛作假、截留、隱瞞、挪用、虛列開支，決算不實等問題。
4、一事一議和新農(nóng)村建設資金是否違反規(guī)定，亂支亂花，鋪張浪費，發(fā)獎金、實物、補貼等現(xiàn)象。
2、審計結(jié)果征求被審單位意見;
3、寫出審計報告，呈報主管領導審定;
4、下達《審計結(jié)論》、《審計意見書》;
5、整理審計資料并歸檔保存。
1、進駐被審計單位，走訪群眾，召開村民代表座談會，了解議事籌資建設項目;
2、查閱籌資籌勞相關(guān)資料和文件(合同、協(xié)議、招投標文書等);
3、實地察看籌資籌勞項目建設情況;
5、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計小組開會討論，進行處理、定性。
搞好一事一議和新農(nóng)村建設資金的專項審計，是為了全面貫徹落實黨的減輕農(nóng)民負擔政策，鞏固農(nóng)村稅費改革成果，它即是政策規(guī)定，又是農(nóng)民所盼，是規(guī)范農(nóng)村一事一議籌資籌勞的有效辦法;是保護和激發(fā)農(nóng)民籌資籌勞積極性的治本之策。各鄉(xiāng)(區(qū)場)鎮(zhèn)農(nóng)技綜合站，要統(tǒng)一思想，提高認識，爭取當?shù)攸h委政府重視和支持，迅速成立審計小組，站長為審計負責人，經(jīng)管員以及懂審計業(yè)務人員為成員，把一事一議和新農(nóng)村建設資金專項審計列入重要工作日程，作為學習實踐科學發(fā)展觀、提升創(chuàng)業(yè)服務年活動的重點，切實抓緊抓好，抓出成效。
審計工作方案篇十
根據(jù)國家局《關(guān)于進一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知》（國煙審〔2015〕117號）、公司《關(guān)于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎管理水平，結(jié)合企業(yè)實際，制訂本方案。
一、整改內(nèi)容
本次審計整改的內(nèi)容包括2015年、2011年、2012年國家局組織開展的經(jīng)濟責任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權(quán)審計），外部審計機構(gòu)、財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項、管理建議書中提到的相關(guān)問題。
二、整改標準
長期閑置的，一律進行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。
三、組織領導
廠部成立審計整改工作領導小組
組 長：sss
副組長：ddd fff hhh
成 員：財務、審計以及各相關(guān)業(yè)務部門負責人
領導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務部門指定專門聯(lián)絡員，抓好具體問題的整改落實工作。
四、工作安排
審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。
（一）梳理核對階段（4月20日—6月10日）
1、財務、審計部門收集、梳理。財務部門收集梳理2015年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。
和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》（見附件），經(jīng)部門負責人簽字確認并對自查結(jié)果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領導小組辦公室（同時報送電子材料）。
3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經(jīng)廠領導簽字確認后，于2015年5月10日前上報公司審計整改工作領導小組辦公室審核、確認。
（二）整改落實階段（6月11日—7月31日）
廠審計整改工作領導小組按照公司審核、確認結(jié)果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領導小組進行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。
（三）重點抽查階段（8月1日—9月10日）
廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。
五、工作要求
（一）加強領導，提高認識。各部門要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規(guī)范意識，站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領導,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。
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審計工作方案篇十一
為認真貫徹落實《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《省審計監(jiān)督條例》，切實做好2013年度市級預算執(zhí)行審計工作，結(jié)合市審計局預算執(zhí)行審計工作要求，制定如下方案。
(一)指導思想
以黨的十八大精神為指導，堅持“評價總體、揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、提高績效、維護安全”的總體思路，貫徹“財政資金運行到哪里，審計就跟進到哪里”的要求，圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、惠民生、防風險、促改革，認真履行審計監(jiān)督職責，更加注重從體制、機制、制度層面揭示和反映問題，努力當好公共財政“衛(wèi)士”，充分發(fā)揮保障國家經(jīng)濟社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能。
(二)主要目標
一是合理界定公共財政事權(quán)范圍，推動財政性資金全部納入政府預算管理，促進預算體系的統(tǒng)一性和完整性。二是推動預算安排和資金分配的科學公開、公平公正，促進規(guī)范政府預算管理。三是推動深化部門預算、國庫集中收付、收支兩條線、政府采購等改革，促進深化財政改革。四是推動建立健全預算執(zhí)行績效評價體系，促進提高財政資金使用績效。
圍繞上述目標，著力做好12個項目的審計工作，匯集2013年已經(jīng)完成的22個審計項目成果。
(一)預算部門單位審計
根據(jù)上級總體部署，按照輪審計劃、保持一定審計覆蓋面的原則和財政審計大格局要求，結(jié)合黨政領導干部離任經(jīng)濟責任審計工作，共安排審計10個部門，其中預算組織部門3個：市財政局、市地稅局、市國庫，預算執(zhí)行部門7個：市經(jīng)信局、市交通局、市供銷社、市科技局、市民政局、市環(huán)保局、市商務局。
同時，開展2個專項審計項目：1.全市中小學校舍安全工程建設跟蹤審計和審計調(diào)查(省廳安排的項目);2.全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務資金籌集管理使用情況專項審計(市審計局統(tǒng)一實施的項目)。
(二)擬匯入審計結(jié)果報告的主要項目成果
擬將2013年已經(jīng)完成的22個審計和審計調(diào)查項目成果匯入審計結(jié)果報告。其中：經(jīng)濟責任審計項目15個，財務收支審計項目3個，專項審計調(diào)查項目1個，財政決算審計項目3個。
(一)市財政部門具體組織2013年市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。以促進健全統(tǒng)一完整的政府預算體系、提高預算管理水平、推動積極財政政策的貫徹落實為主要目標，重點反映預算編制不細化、部門預算與職能和工作計劃不銜接、項目論證不充分、預算下達時間晚等原因?qū)е骂A算執(zhí)行率低、執(zhí)行進度緩慢、影響預算績效的問題。
1.預算編制和分配情況。一是審查政府預算編制是否完整，各項公共財政預算收入、政府性基金收入和財政專戶收入等是否按規(guī)定全部編入政府預算。二是部門人員和公用支出的定額標準以及項目支出審核依據(jù)是否合理。三是對超收收入的處理是否符合規(guī)定，對市級預備費的使用是否真實、完整地向市政府報告。四追加預算項目的申報程序是否嚴格，有無做到?？顚Ｓ谩?BR> 2.預算批復和下達情況。審查財政部門是否按照市人代會批準的預算及時批復部門預算，批復的部門預算是否全部明確到具體執(zhí)行單位和項目,是否按照支出方向“打捆”批復項目支出預算;對轉(zhuǎn)移支付預算指標是否及時足額下達到位。
3.預算執(zhí)行和調(diào)整情況。以市人大批準的市級支出預算科目為依據(jù)，審查市級預算執(zhí)行過程中調(diào)整預算科目、預算級次是否合規(guī)，揭示財政部門在組織預算執(zhí)行過程中自行調(diào)整預算科目和級次未在市級預算執(zhí)行報告中如實反映的問題。審查各項收支是否據(jù)實列報，有無人為調(diào)節(jié)收支科目、進度，以及將應按規(guī)定納入預算管理的各項行政事業(yè)性收費、國有資本經(jīng)營收益、專項收入、國有資源有償使用收入等仍未納入預算管理的.問題，對比分析非稅收入規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比重變化趨勢及原因。摸清當年追加部門項目支出預算的總體規(guī)模、預算來源和下達時間，審查預算支出進度是否均衡，有無年底集中分配資金等問題。重點關(guān)注為提高預算執(zhí)行率，在預算執(zhí)行中擅自調(diào)整預算科目和支出項目，或者“以撥列支”將預算資金沉淀在所屬單位或項目單位等問題。
4.政府性基金預算執(zhí)行情況。摸清基金規(guī)模、預算編制和資金分配、結(jié)轉(zhuǎn)等總體情況，審查基金收支是否真實完整，預算編制是否細化，上級補助收入、上年結(jié)余等是否編入年初預算;支出是否合理，是否存在預算執(zhí)行進度慢、支出方向重點不突出等問題;分析結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、原因及增減變化情況。
5.市級部門基本支出預算和項目支出預算的實際執(zhí)行情況。以財政部門批復和追加的部門預算為基礎，檢查市級部門預算的實際執(zhí)行結(jié)果，反映是否存在定額標準不符合實際的問題;檢查部門項目支出的預算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié)，反映各項目資金使用情況。
6.財政資金管理情況。審查應納入國庫管理的資金是否納入，有無存放國庫之外脫離監(jiān)管問題;審查財政專戶開設的合規(guī)性，是否存在開設數(shù)量過多、無依據(jù)開設、專戶資金規(guī)模過大問題。審查有無“以撥列支”，將預算內(nèi)資金轉(zhuǎn)移到財政專戶，脫離國庫監(jiān)管，關(guān)注是否存在閑置、挪用等問題。重點關(guān)注國庫資金收納撥付管理、國庫集中支付制度落實、政府采購管理、政府重點投資項目評審及管理、財政資金績效管理和地方債務管理等情況。
審計工作方案篇十二
按照《審計署辦公廳關(guān)于印發(fā)應對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項的通知》（審辦社發(fā)〔〕11號）要求，制定本工作方案。
通過審計，掌握全省用于疫情防控的財政專項資金、捐贈款物和疫情防控重點保障企業(yè)貼息貸款的規(guī)模、分配和管理使用等情況，揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問題，促進疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開，促進全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應，為堅決遏制疫情蔓延勢頭、堅決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力審計監(jiān)督保障。
本次審計的對象包括全省各級政府所屬的財政、發(fā)展改革、衛(wèi)生健康、民政、醫(yī)療保障、工業(yè)信息等部門；紅十字會、慈善總會等各級政府及其部門指定接受抗擊疫情社會捐贈的單位或機構(gòu)，以及其他開展抗擊疫情公開募捐的慈善組織；人民銀行、有關(guān)金融機構(gòu)和具體使用上述資金和物資的部門、單位和企業(yè)。
本次審計的內(nèi)容和重點將根據(jù)中央決策部署、審計署具體要求進行動態(tài)調(diào)整?，F(xiàn)階段，重點關(guān)注財政專項資金、捐贈款物、重點保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用情況，確保有關(guān)資金物資全部及時用于疫情防控。
（一）財政專項資金方面。
一是財政專項資金分配撥付情況。掌握各級財政疫情防控專項資金規(guī)模、分配和撥付情況，審查是否按規(guī)定向疫情較重、財力困難地區(qū)傾斜，揭示分配撥付不及時、層層滯留等影響資金使用效率的問題。
二是財政專項資金使用管理情況。審查財政專項資金的實際用途、使用效果等，重點關(guān)注是否存在違規(guī)使用資金、挪用甚至套取騙取專項資金，以及使用專項資金購買物資和服務中搞優(yōu)親厚友、營私舞弊，造成損失浪費等問題。審查財政部門貸款貼息的'撥付情況，揭示應付未付或多付貼息等問題。
（二）社會捐贈款物方面。
一是捐贈款物接受情況。掌握捐贈款物的總體規(guī)模和來源等情況，審查捐贈款物登記入賬的及時性和完整性，關(guān)注有無虛假捐贈、假借慈善名義開展非法募捐、違規(guī)提取管理費或手續(xù)費等問題。
二是捐贈款物的分配使用情況。審查捐贈款物是否做到?？顚Ｓ?、及時分配，揭示捐贈款物被挪用、閑置，以及使用捐贈資金采購物資暗箱操作、以次充好等問題；關(guān)注違反募捐方案、捐贈人意愿或者捐贈協(xié)議，挪用冒領倒賣捐贈款物等問題。
三是捐贈款物管理和信息公開情況。審查有關(guān)單位是否建立并執(zhí)行捐贈款物的接收、分配和使用管理制度，捐贈款物管理是否簡捷規(guī)范、運轉(zhuǎn)高效；捐贈款物分配使用中是否按要求執(zhí)行“三重一大”規(guī)定，捐贈款物有關(guān)信息是否按要求及時準確向社會公開。
審計工作方案篇十三
為了規(guī)范審計執(zhí)法行為，治理審計執(zhí)法中存在的問題，根據(jù)中央、省、市關(guān)于改進工作作風要求和市紀委、市監(jiān)察局、市法制辦聯(lián)合下發(fā)的《規(guī)范基層行政執(zhí)法專項行動工作方案》統(tǒng)一部署，結(jié)合全市審計工作實際，制定如下方案：
根據(jù)市紀委、市監(jiān)察局、市法制辦的統(tǒng)一要求，切實查找審計執(zhí)法中存在的問題，進行集中整治并加強制度建設，以規(guī)避審計風險，提升審計形象，充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能和“經(jīng)濟衛(wèi)士”的作用，促進我市經(jīng)濟健康快速發(fā)展。
為了加強對全市規(guī)范審計執(zhí)法工作的組織領導，市局成立規(guī)范審計執(zhí)法工作領導小組，由局主要領導擔任組長，分管紀檢監(jiān)察、法規(guī)的領導擔任副組長，經(jīng)審局、監(jiān)察室、法規(guī)處、經(jīng)審處、社保處、企業(yè)處、外資處、固投處、行事處、農(nóng)環(huán)處、財金處、計算機處的主要負責人為成員。
領導小組下設辦公室，辦公室設在市局監(jiān)察室，監(jiān)察室主任為辦公室主任，法規(guī)處處長為副主任，主要負責規(guī)范審計執(zhí)法工作的組織協(xié)調(diào)、安排和監(jiān)督檢查。
（一）規(guī)范審計執(zhí)法程序。進一步梳理審計執(zhí)法依據(jù)，細化審計執(zhí)法內(nèi)外部程序，并經(jīng)市法制辦確認，保證審計執(zhí)法程序合法合規(guī)。
（二）規(guī)范審計調(diào)查取證行為。嚴格按照國家審計取證的有關(guān)規(guī)定進行審計調(diào)查取證，做到事實認定清楚，證據(jù)確鑿充分。
（三）規(guī)范審計處罰自由裁量權(quán)。完善審計處罰裁量基準制度和實行審計執(zhí)法案例指導制度，保證同事同罰。
（四）規(guī)范管理審計執(zhí)法人員。嚴格審計執(zhí)法資格審查，堅持持證執(zhí)法，大力推行說理式執(zhí)法等文明執(zhí)法方式。
（五）大力推行網(wǎng)上執(zhí)法。以行政權(quán)力網(wǎng)上公開透明運行平臺為依托，推行網(wǎng)上辦案。對凡符合上網(wǎng)條件的審計執(zhí)法行為，都要在網(wǎng)上進行公開運行。
（六）實行行政指導和執(zhí)法問責。進一步加大審計行政指導力度，促進執(zhí)法理念的進一步深化和執(zhí)法方式的進一步完善，不斷提升工作效率、執(zhí)法效能和管理效果。通過完善審計執(zhí)法責任追究制度，公正執(zhí)法，堅決查處違法執(zhí)法、以審謀私等行為。
按照市里統(tǒng)一部署，全市審計行政執(zhí)法工作專項行動共分為五個階段組織實施：
（一）宣傳發(fā)動階段（6月底－7月初）。主要成立組織機構(gòu)，制訂方案，加強審計執(zhí)法工作在審計網(wǎng)和省市信息渠道的宣傳報道。
（二）實施階段（7－9月份）。一是明確審計執(zhí)法主體，完善審計職權(quán)目錄；二是梳理審計執(zhí)法所涉及的法律法規(guī)規(guī)章等執(zhí)法依據(jù)；三是細化行政執(zhí)法內(nèi)、外部程序，完善審計執(zhí)法流程；四是嚴格執(zhí)行審計署有關(guān)審計執(zhí)法證據(jù)規(guī)范的要求；五是進一步細化審計處罰自由裁量權(quán)；六是嚴格落實罰繳分離和收支兩條線管理制度；七是公開審計執(zhí)法事項，將執(zhí)法主體職權(quán)、程序步驟、裁量標準、執(zhí)法結(jié)果、執(zhí)法人員、法律依據(jù)及執(zhí)法監(jiān)督電話、地址和網(wǎng)址等內(nèi)容向社會公示；八是推行網(wǎng)上執(zhí)法，凡具備上網(wǎng)條件的審計執(zhí)法案件，要求全部在網(wǎng)上進行公開運行。
（三）督促檢查階段（10－11月份）。市局監(jiān)察室會同法制處不定期對各相關(guān)處室審計執(zhí)法專項行動工作進行檢查，對存在的問題進行督促整改，對下一步工作提出具體建議，保障審計執(zhí)法專項行動工作有效圓滿完成。
（四）考核總結(jié)階段（12月份）。市局監(jiān)察室會同法規(guī)處對全市審計執(zhí)法專項行動工作進行考核，并將考核結(jié)果納入全市審計系統(tǒng)目標考核內(nèi)容。
（五）長效管理階段。20xx年作為集中整治年，20xx年后進入常態(tài)管理，各單位要自覺堅持規(guī)范化行政執(zhí)法。
（一）在正常審計工作中做好審計執(zhí)法專項行動工作。全市審計機關(guān)要以這次審計執(zhí)法專項行動工作為契機，更好的規(guī)范審計各項工作，防范審計風險，提高審計質(zhì)量，促進經(jīng)濟發(fā)展。
（二）局審計執(zhí)法專項行動工作辦公室作為市基層行政執(zhí)法專項行動工作的聯(lián)系點，要及時向市領導小組辦公室報送工作信息和匯報工作情況，以便取得上級組織的指導幫助。
（三）積極開展審計執(zhí)法創(chuàng)新。各單位要在審計執(zhí)法中，不斷大膽創(chuàng)新審計執(zhí)法的新理念、新方式和新方法，并及時總結(jié)形成材料報局監(jiān)察室、法規(guī)處。
審計工作方案篇十四
為認真貫徹落實《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《省審計監(jiān)督條例》，切實做好2013年度市級預算執(zhí)行審計工作，結(jié)合市審計局預算執(zhí)行審計工作要求，制定如下方案。
(一)指導思想
以黨的十八大精神為指導，堅持“評價總體、揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、提高績效、維護安全”的總體思路，貫徹“財政資金運行到哪里，審計就跟進到哪里”的要求，圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、惠民生、防風險、促改革，認真履行審計監(jiān)督職責，更加注重從體制、機制、制度層面揭示和反映問題，努力當好公共財政“衛(wèi)士”，充分發(fā)揮保障國家經(jīng)濟社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能。
(二)主要目標
一是合理界定公共財政事權(quán)范圍，推動財政性資金全部納入政府預算管理，促進預算體系的統(tǒng)一性和完整性。二是推動預算安排和資金分配的科學公開、公平公正，促進規(guī)范政府預算管理。三是推動深化部門預算、國庫集中收付、收支兩條線、政府采購等改革，促進深化財政改革。四是推動建立健全預算執(zhí)行績效評價體系，促進提高財政資金使用績效。
圍繞上述目標，著力做好12個項目的審計工作，匯集2013年已經(jīng)完成的22個審計項目成果。
(一)預算部門單位審計
根據(jù)上級總體部署，按照輪審計劃、保持一定審計覆蓋面的原則和財政審計大格局要求，結(jié)合黨政領導干部離任經(jīng)濟責任審計工作，共安排審計10個部門，其中預算組織部門3個：市財政局、市地稅局、市國庫，預算執(zhí)行部門7個：市經(jīng)信局、市交通局、市供銷社、市科技局、市民政局、市環(huán)保局、市商務局。
同時，開展2個專項審計項目：1.全市中小學校舍安全工程建設跟蹤審計和審計調(diào)查(省廳安排的項目);2.全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務資金籌集管理使用情況專項審計(市審計局統(tǒng)一實施的項目)。
(二)擬匯入審計結(jié)果報告的主要項目成果
擬將2013年已經(jīng)完成的22個審計和審計調(diào)查項目成果匯入審計結(jié)果報告。其中：經(jīng)濟責任審計項目15個，財務收支審計項目3個，專項審計調(diào)查項目1個，財政決算審計項目3個。
(一)市財政部門具體組織2013年市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。以促進健全統(tǒng)一完整的政府預算體系、提高預算管理水平、推動積極財政政策的貫徹落實為主要目標，重點反映預算編制不細化、部門預算與職能和工作計劃不銜接、項目論證不充分、預算下達時間晚等原因?qū)е骂A算執(zhí)行率低、執(zhí)行進度緩慢、影響預算績效的問題。
1.預算編制和分配情況。一是審查政府預算編制是否完整，各項公共財政預算收入、政府性基金收入和財政專戶收入等是否按規(guī)定全部編入政府預算。二是部門人員和公用支出的定額標準以及項目支出審核依據(jù)是否合理。三是對超收收入的處理是否符合規(guī)定，對市級預備費的使用是否真實、完整地向市政府報告。四追加預算項目的申報程序是否嚴格，有無做到專款專用。
2.預算批復和下達情況。審查財政部門是否按照市人代會批準的預算及時批復部門預算，批復的部門預算是否全部明確到具體執(zhí)行單位和項目,是否按照支出方向“打捆”批復項目支出預算;對轉(zhuǎn)移支付預算指標是否及時足額下達到位。
3.預算執(zhí)行和調(diào)整情況。以市人大批準的市級支出預算科目為依據(jù)，審查市級預算執(zhí)行過程中調(diào)整預算科目、預算級次是否合規(guī)，揭示財政部門在組織預算執(zhí)行過程中自行調(diào)整預算科目和級次未在市級預算執(zhí)行報告中如實反映的問題。審查各項收支是否據(jù)實列報，有無人為調(diào)節(jié)收支科目、進度，以及將應按規(guī)定納入預算管理的各項行政事業(yè)性收費、國有資本經(jīng)營收益、專項收入、國有資源有償使用收入等仍未納入預算管理的問題，對比分析非稅收入規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比重變化趨勢及原因。摸清當年追加部門項目支出預算的總體規(guī)模、預算來源和下達時間，審查預算支出進度是否均衡，有無年底集中分配資金等問題。重點關(guān)注為提高預算執(zhí)行率，在預算執(zhí)行中擅自調(diào)整預算科目和支出項目，或者“以撥列支”將預算資金沉淀在所屬單位或項目單位等問題。
4.政府性基金預算執(zhí)行情況。摸清基金規(guī)模、預算編制和資金分配、結(jié)轉(zhuǎn)等總體情況，審查基金收支是否真實完整，預算編制是否細化，上級補助收入、上年結(jié)余等是否編入年初預算;支出是否合理，是否存在預算執(zhí)行進度慢、支出方向重點不突出等問題;分析結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、原因及增減變化情況。
5.市級部門基本支出預算和項目支出預算的實際執(zhí)行情況。以財政部門批復和追加的部門預算為基礎，檢查市級部門預算的實際執(zhí)行結(jié)果，反映是否存在定額標準不符合實際的問題;檢查部門項目支出的預算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié)，反映各項目資金使用情況。
審計工作方案篇十五
第一章 總 則
第一條 為進一步貫徹落實風險為本的管理方法，促進全行有效履行反洗錢義務，提高反洗錢水平，根據(jù)《中華人民共和國反洗錢法》、《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《江西省金融機構(gòu)反洗錢內(nèi)部審計工作指導意見》等有關(guān)反洗錢法律法規(guī)規(guī)章，并結(jié)合我行實際，特制定本工作方案。
第二條 本方案所稱反洗錢內(nèi)部審計，是指本行審計部門根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及本行反洗錢工作的有關(guān)規(guī)定，對全行的反洗錢制度建設、執(zhí)行情況和相關(guān)部門、崗位反洗錢工作履職情況進行的專門、獨立、客觀的監(jiān)督和評價等活動。
第三條景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行稽核監(jiān)察部為我行反洗錢內(nèi)部審計部門。
第四條景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行反洗錢內(nèi)部審計應遵循“獨立性、客觀性、風險為本”的原則。獨立性原則是指堅持機構(gòu)或業(yè)務上的獨立性，由稽核監(jiān)察部開展反洗錢內(nèi)部審計，與反洗錢部門開展的反洗錢檢查相互獨立;客觀性原則是指應以事實為基礎，以反洗錢法律法規(guī)和規(guī)章為依據(jù)，實事求是地反映審計過程與結(jié)果;風險為本原則是指應以風險為導向開展反洗錢內(nèi)部審計，將重要風險環(huán)節(jié)作為內(nèi)部審計的重點。
第五條反洗錢內(nèi)部審計的目標是促進建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程;評價本行反洗錢內(nèi)部控制的健全性和有效性;促使全行各業(yè)務條線反洗錢工作有效開展并形成整體合力;逐步提高預防、監(jiān)測洗錢風險的能力，從而降低經(jīng)營風險、合規(guī)風險，增加銀行的價值。
第六條稽核監(jiān)察部每年至少應對總部及其分支機構(gòu)開展1次反洗錢內(nèi)部審計(稽核)，每年不少于20%的審計面。
反洗錢內(nèi)部審計應納入年度審計項目計劃，統(tǒng)籌安排。
第七條稽核監(jiān)察部在開展反洗錢內(nèi)部審計時，有權(quán)及時、全面了解本行反洗錢工作相關(guān)的經(jīng)營管理信息，并就有關(guān)問題向?qū)徲媽ο蠛拖嚓P(guān)人員進行調(diào)查、質(zhì)詢、取證。
第八條內(nèi)部審計人員應當遵守保密和回避制度，保守反洗錢內(nèi)部審計工作中知悉的有關(guān)秘密，主動回避與個人存在利害沖突的審計項目。
第二章 審計方式和審計內(nèi)容
第九條 內(nèi)部審計以風險導向?qū)徲嬂砟顬榛A，采取現(xiàn)場審計形式開展反洗錢內(nèi)部審計工作。
第十條內(nèi)部審計包括常規(guī)內(nèi)部審計和特殊內(nèi)部審計，審計方式為全面審計或?qū)ｍ棇徲嫛?BR> 常規(guī)審計是指為履行反洗錢職責，加強內(nèi)部管理，提高反洗錢水平而開展的審計工作;
特殊審計是指人民銀行、省聯(lián)社對我行開展反洗錢檢查、現(xiàn)場走訪中發(fā)現(xiàn)問題較為嚴重或是我行涉及了洗錢案件時，而開展的內(nèi)部審計工作;
全面審計是指對反洗錢審計內(nèi)容進行全部審計的內(nèi)部審計工作;
專項審計是指對反洗錢審計內(nèi)容中的某一項或幾項執(zhí)行情況進行的內(nèi)部審計工作。
第十一條反洗錢內(nèi)部審計包括但不限于以下內(nèi)容：
(一)反洗錢組織機構(gòu)建設情況;
(二)反洗錢內(nèi)控制度建設情況;
(三)反洗錢宣傳和培訓情況;
(四)客戶身份識別、持續(xù)識別情況;
(五)客戶洗錢風險等級劃分情況;
(六)客戶身份資料及交易記錄保存情況;
(七)大額和可疑交易報告情況;
(八)可疑交易人工識別情況;
(九)配合執(zhí)法機構(gòu)開展反洗錢調(diào)查以及協(xié)助涉嫌洗錢案件的偵查工作情況;
(十)報告非現(xiàn)場監(jiān)管信息、接受人民銀行和省聯(lián)社現(xiàn)場檢查及后續(xù)整改和報告情況;
(十一)反洗錢工作領導小組成員部門的履職情況及內(nèi)部考核情況;
(十二)其他重要事項。
第十二條內(nèi)部審計方法主要有談話(與負責人、反洗錢聯(lián)絡員或重要崗位員工)、查閱反洗錢檔案(反洗錢日志、反洗錢內(nèi)控制度、客戶身份資料、大額及可疑交易記錄、非現(xiàn)場監(jiān)管報表、反洗錢培訓宣傳記錄、會議紀要等等)、查閱客戶身份識別及重新識別記錄(傳票、客戶身份信息基本臺賬)、重點客戶資料抽查(交易量及資金量客戶排名考前的客戶)、進行反洗錢調(diào)查問卷(反洗錢業(yè)務考試)等。
第十三條稽核監(jiān)察部可以根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及本行的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合反洗錢工作的實際，創(chuàng)新審計方式方法，確定審計內(nèi)容。
第三章 審計準備
第十四條 稽核監(jiān)察部應了解和分析本級及下級機構(gòu)反洗錢工作情況，根據(jù)風險導向確定內(nèi)部審計對象。
第十五條開展反洗錢內(nèi)部審計應當立項，并制定工作方案，經(jīng)有權(quán)人批準后組織實施。
第十六條在反洗錢內(nèi)部審計實施前應成立反洗錢內(nèi)部審計組，成員包括組長、主審人和審計人員。根據(jù)實際情況，可在審計組下成立若干審計小組，每個審計小組成員不得少于2人。
第十七條反洗錢內(nèi)部審計組組長負責反洗錢內(nèi)部審計的全面工作。職責如下：
(一)主持進場會談和離場會談;
(二)負責組織、實施審計工作;
(三)確認現(xiàn)場檢查結(jié)果;
(四)決定反洗錢內(nèi)部審計中的其他重要事項。
第十八條 主審人的職責如下：
(一)決定現(xiàn)場檢查進度;
(二)組織起草《現(xiàn)場檢查報告》和《現(xiàn)場檢查意見書》等檢查文書;
(三)管理被查單位提供的業(yè)務檔案和有關(guān)資料;
(四)決定現(xiàn)場審計組織和實施中的其他有關(guān)事項。
第十九條 審計人員按照分工具體實施反洗錢內(nèi)部審計工作。
第二十條 審計部門開展反洗錢內(nèi)部審計應制作《審計通知書》一式兩份，一份交由被審計單位，一份由稽核監(jiān)察部留存。
第二十一條 審計組實施反洗錢內(nèi)部審計前，應對審計組成員進行專項培訓，要求審計組成員掌握現(xiàn)場審計實施方案、現(xiàn)場審計要求和被查單位有關(guān)情況，遵守工作紀律等。
第四章 現(xiàn)場審計實施
第二十二條 審計組實施現(xiàn)場審計時，應向被審計單位出示《審計通知書》，按《審計通知書》確定的時間進駐被審計單位。
第二十三條被審計單位應當積極配合審計組的工作，并提供有關(guān)材料和必要的工作條件。被審計單位應當對其提供材料的真實性負責。
第二十四條審計組應與被審計單位舉行進場會談，會談由審計組組長主持。會談內(nèi)容包括：
(一)審計組組長宣讀《審計通知書》，說明審計的目的、內(nèi)容、時間安排以及對被審計單位配合審計工作的要求;
(二)聽取被審計單位的反洗錢工作介紹。
第二十五條 審計組調(diào)閱被審計單位憑證等資料應填制《審計調(diào)閱資料清單》一式兩份，一份交被審計單位，一份由審計組留存?，F(xiàn)場審計結(jié)束后，審計組應將調(diào)閱資料退回被審計單位，并由調(diào)閱人和收回人簽字確認。
第二十六條在進行反洗錢內(nèi)部審計時，每次審計的抽樣量不得低于2個月的業(yè)務量。
第二十七條 審計人員進行現(xiàn)場審計時，應對審計工作進行記錄，編制《工作底稿》。
審計人員應對所編制的《工作底稿》的真實性負責。
第二十八條 審計組應就審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行取證。取證材料包括被審計單位有關(guān)憑證、報表和反洗錢工作檔案等原件、復印件或照片。證據(jù)復印件應當加蓋被審計單位公章，被審計單位拒絕簽字或者蓋章的，審計人員應當在有關(guān)證據(jù)上注明原因并由審計組長簽字確認。
第二十九條 主審人應組織審計人員對有關(guān)審計內(nèi)容進行復核、綜合分析，制作《事實確認書》，經(jīng)審計組組長審核并簽字確認后送交被審計單位。
被審計單位應在規(guī)定時限內(nèi)，以書面形式對《事實確認書》所述事實進行確認或提出異議。
被審計單位對《事實確認書》所述事實沒有異議的，應加蓋公章和主要負責人簽字確認;被審計單位有異議的，應提交說明材料及證據(jù)，審計組應予以核實。被審計單位超過時限未反饋意見的，不影響審計組根據(jù)證據(jù)對有關(guān)事實的認定。
第五章 審計處理
第三十條 審計組應當在核實審計事實并確認審計程序符合有關(guān)規(guī)定后，根據(jù)被審計單位的反饋意見，撰寫反洗錢內(nèi)部審計報告。
第三十一條 稽核監(jiān)察部應當將反洗錢內(nèi)部審計報告及時向行領導或反洗錢領導小組報告，同時報送反洗錢部門;如開展的是反洗錢特殊內(nèi)部審計，還應將審計報告于內(nèi)部審計結(jié)束后15個工作日內(nèi)報當?shù)厝嗣胥y行。
第三十二條在進行反洗錢內(nèi)部審計中，認定被審計單位存在違反反洗錢有關(guān)法律法律和規(guī)章的，應當提出處罰依據(jù)、整改意見和處罰建議，要求被審計單位對存在問題在規(guī)定期限內(nèi)進行整改。
第三十三條稽核監(jiān)察部有權(quán)對被審計單位或部門對反洗錢內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況進行檢查、監(jiān)督。
第三十四條稽核監(jiān)察部應按照有關(guān)規(guī)定將審計中發(fā)現(xiàn)的涉嫌洗錢犯罪的線索報上級機構(gòu)，并通報給相關(guān)主管部門，由主管部門負責處理。
第三十五條反洗錢內(nèi)部審計工作結(jié)束后，審計人員應將審計過程中的所有資料按照本行有關(guān)規(guī)定立卷歸檔，妥善保管。
第三十六條稽核監(jiān)察部應當在每年度結(jié)束前的10個工作日內(nèi)將本年度反洗錢內(nèi)部審計情況報告上級審計部門。
第七章 附 則
第三十七條本方案所列審計文書的格式范本，由稽核監(jiān)察部結(jié)合反洗錢審計工作的實際需要自行制定。
第三十八條本方案由景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行負責解釋。
第三十九條本方案自下文之日起執(zhí)行。
審計工作方案篇十六
（一）財政資金方面
截至2020年3月31日，溧水區(qū)各級財政共安排疫情防控資金合計10441.5萬元，其中：中央資金181.71萬元，省級資金113.52萬元，市級資金1446.77萬元，縣級及以下資金8699.5萬元；實際使用7994.99萬元，其中：疫情防控人員補助支出113.28萬元，設備和防控物資支出2466.3萬元，其他支出5415.41萬元；2446.51萬元尚未支出。
（二）捐贈款物方面
截至2020年3月31日，溧水區(qū)紅十字會、慈善總會共收到社會捐贈資金1039.02萬元，支出1001萬元，結(jié)余38.02萬元。接受捐贈的醫(yī)用防護服、口罩等各類物資8.27萬件（折價239.99萬元），物資全部安排使用。
（一）高度重視、加強領導、建立健全工作機制
新冠肺炎疫情發(fā)生后，溧水區(qū)委、區(qū)政府高度重視疫情防控工作，及時制定了《溧水區(qū)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作機制方案》，成立疫情防控工作領導小組和疫情聯(lián)防聯(lián)控工作指揮部。根據(jù)工作需要，形成“一辦九組+n個專項工作組”的組織架構(gòu)。
（二）多措并舉強化防控
一是加大宣傳，強化輿論引導，形成人人參與、人人支持的全民防控局面。二是封閉主要交通卡口、居民小區(qū)和村莊，拉隔離警戒線，組織工作人員、志愿者進行值勤巡邏，并做好病毒消殺工作。三是嚴明工作紀律、強化責任擔當。四是落實重點人群、重點地區(qū)的管控措施，定崗定人定責，形成嚴密防控網(wǎng)，有效阻止疫情擴散蔓延。五是狠抓醫(yī)療保障，千方百計采購防護物資，全力以赴保障人民群眾的'需要。
（三）制定辦法加強資金和物資管理
為加強采購資金和物資管理，區(qū)疫情防控指揮部制定了《溧水區(qū)防控新型冠狀病毒肺炎疫情受捐物資管理辦法》，同時對采購資金達到10萬元以上的必須按照“三重一大”程序辦理；物資管理方面建立了物資進、出、結(jié)存臺賬制度等。目前我區(qū)疫情防控資金和捐贈款物管理工作井然有序。
（一）財政專項資金存在的問題
在使用財政專項資金采購物資以及物資分配管理使用方面存在不夠規(guī)范的問題。
1、截至3月31日，一街道購買的50把額溫槍未履行入庫、領用手續(xù)，涉及資金2.4萬元。
2、抽審發(fā)現(xiàn)，少數(shù)鎮(zhèn)（街）疫情防控物資未妥善存放，截至3月31日一街道疫情防控物資無安全防范措施，存在安全隱患。
（二）社會捐贈款物存在的問題
捐贈物資方面，存在違規(guī)分配使用捐贈物資問題，涉及物資2400斤大米，折價0.6萬元。審計發(fā)現(xiàn)部分鎮(zhèn)（街）未按要求分配使用捐贈物資。
針對審計發(fā)現(xiàn)的部分鎮(zhèn)（街）防控物資管理使用等問題，提出以下建議：
（一）區(qū)疫情防控指揮部應加強對鎮(zhèn)（街）的指導，督促相關(guān)鎮(zhèn)（街）建立健全物資臺賬登記和管理制度，進出物資嚴格履行入庫、領用手續(xù)。
（二）區(qū)疫情防控指揮部應加大對鎮(zhèn)（街）疫情防控物資存放點的安全檢查，杜絕安全事故隱患。
（三）區(qū)疫情防控指揮部責令相關(guān)鎮(zhèn)街加強對捐贈物資的發(fā)放管理，做到嚴格按捐贈的意向發(fā)放、使用。
審計工作方案篇十七
以科學發(fā)展觀為指導，以規(guī)范管理、服務指導為宗旨，依據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》要求，堅持客觀公正、實事求是的原則，對學校財務收支的真實性、合法性、效益性進行依法審計，客觀公正地評價學校負責人及財會人員在學校財務管理工作中的業(yè)績及不足之處，并提出整改意見。進一步加強學校財務管理，促進學校規(guī)范財務收支行為。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(完全小學以上)、縣直學校及高中20xx年度財務收支情況(會計年度區(qū)間：xx個月，并與20xx年度財務收支審計的會計區(qū)間銜接)，包括學校食堂和附屬幼兒園、學前班經(jīng)費收支及學校往來款項結(jié)算情況，以及學校各項財務管理制度建立和和情況，必要時追溯延伸到以前年度。
1、全面了解被審計學校的基本情況，摸清家底，掌握學校資產(chǎn)和負債的真實情況。
2、審計20xx年度財務收支情況。查看學校是否嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定組織各項收入，各項收費是否嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準;各項支出是否嚴格執(zhí)行國家及上級主管部門有關(guān)財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準。查看學校的各項收支會計處理是否合法、合理，會計核算是否合規(guī)，有無虛列虛報、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀違規(guī)問題;查看各類專項資金的核算是否合規(guī)，是否?？顚Ｓ?。
3、審計20xx年度食堂財務情況。查看學校食堂材料物品的成本核算是否規(guī)范，充刷卡額是否全額納入賬上核算，伙食收入和營養(yǎng)補助資金的`會計處理是否規(guī)范。
4、審計20xx年年終工資兌現(xiàn)的落實情況。
5、檢查學校財務管理制度的建立和執(zhí)行情況，以及遵守財經(jīng)法規(guī)制度情況;查看學校收支預算計劃和化債目標方案。
為順利完成審計工作任務，成立兩個審計小組，分別由胡衛(wèi)東、陳世平為審計小組組長，審計人員根據(jù)工作需要從教育系統(tǒng)兼職內(nèi)審員中抽調(diào)，具體人員臨時通知。各審計小組負責組織實施審計的各項具體工作，分校出具審計報告。對審計查出的問題限期督促整改落實。
1、各學校要做好審計相關(guān)的準備工作，并按時接受審計;為審計小組提供必要的工作條件，確保審計工作順利進行。
2、審計小組在實施審計前，先下發(fā)審計通知書，審計結(jié)束后按規(guī)范要求編制審計工作底稿，及時出具審計報告。全部審計工作結(jié)束后，應將相關(guān)資料整理匯總，寫出書面報告材料。
3、審計人員在審計過程中必須按照客觀公正、實事求是的原則，堅持規(guī)范審計與服務指導相結(jié)合。嚴格執(zhí)行《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》的內(nèi)部審計工作程序，嚴守審計工作紀律。
4、審計工作期間，必須嚴格遵守中央“八項規(guī)定”、“六項禁令”的有關(guān)要求。
審計工作從20xx年3月下旬開始，分組分階段進行，具體到校時間以書面內(nèi)審通知書中的審計時間為準。
第一階段：6月底前完成縣直學校及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學校的年度財務收支審計工作。具體安排：
3月完成溫泉小學、特教學校的年度財務收支審計;
第二階段：11月底前，完成其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學20xx年度財務收支審計工作。其中：
xx月份匯總整理全縣審計工作情況。
審計工作方案篇十八
為進一步加強學校財務管理，規(guī)范學校財務行為，促進全縣教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)教育內(nèi)部審計工作有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣財務管理實際，經(jīng)局長辦公會研究決定制定如下實施方案。
一、指導思想和工作目標
堅持以“三個代表”重要思想和國家農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制有關(guān)政策為指導，全面落實科學發(fā)展觀，緊緊圍繞創(chuàng)辦人民滿意教育縣，堅持“依法依規(guī)、實事求是、客觀公正、規(guī)范行為”的原則，有步驟、有重點地對我縣中小學實施審計，為領導決策提供依據(jù)。
二、審計對象與范圍
(一)審計對象
全縣公辦中小學和中心校，具體包括公辦的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學、縣直中小學、幼兒園。
(二)審計的范圍
1、時間范圍：學校財務收支審計主要審計至今學校財務收支情況;
2、經(jīng)費范圍：即學校所有經(jīng)費，具體包括學校生均公用經(jīng)費、各種專項資、項目資金、教師津貼補貼、遺屬補助、勤工儉學經(jīng)費和學校食堂經(jīng)營管理經(jīng)費等。
審計內(nèi)容和重點
教體局內(nèi)部審計以規(guī)范行為目的。根據(jù)目前我縣中小學財務管理的實際和經(jīng)費使用情況，審計工作的重點為以下幾個方面：
(一)學校收費情況
1、學校是否全面落實義務教育階段全免政策，加強寄宿制貧困學生生活費補助公示工作，確保補助工作的公開、公正。
2、高中招收“擇校生”是否執(zhí)行了“三限”政策，高中“擇校生”比例是否超過當年實際招生總?cè)藬?shù)的30%。嚴禁學校降低錄取分數(shù)、提高收費標準或在限定標準外收取其他費用。
3、各學校是否把收費政策、規(guī)定、項目、標準、依據(jù)及舉報電話公之于眾，增強收費工作的透明度，主動接受學生、家長和社會的監(jiān)督。做到學校清清楚楚收費，家長明明白白交錢。
(二)中小學公用經(jīng)費的管理使用情況
1、公用經(jīng)費開支是否按規(guī)定的范圍：教學業(yè)務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、取暖、交通差旅、郵電、儀器設備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護、校方責任險等。
3、審計核定學生人數(shù)，看有無虛報冒領、套取國家專項經(jīng)費的行為。
4、審計生均公用經(jīng)費的運行情況。生均公用經(jīng)費能否安全順利運行，公用經(jīng)費下?lián)艿洁l(xiāng)鎮(zhèn)財政所之后，資金能否及時、足額直接撥付到各中小學校。對不能及時到位甚至截留、克扣、挪用公用經(jīng)費者，建議給責任人通報批評，直至追求黨、政紀處分和法律責任。
5、審計公用經(jīng)費的管理和使用是否規(guī)范。審批制度和理財小組是否健全，小學指出300元以內(nèi)，初中指出500元以內(nèi)，由校長審批，超過限額，由各學校成立不少于三人的民主理財小組集體討論后方可支出;支出程序是否正確，學校經(jīng)費的支出要按審批權(quán)限，有經(jīng)辦人簽字，學校法人簽字后，有會計報賬，實行審批、開支兩條線，嚴禁一人暗箱操作;賬務是否公開，民主理財制度、學校開支要一月一公開，做到收支相符，公開結(jié)果存檔備查。
(三)審計教師的津貼補貼和已故人員的遺屬補助。查有無弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴肅處理，情節(jié)嚴重的移交紀檢監(jiān)察機關(guān)查處。
(四)審計貧困學生資助經(jīng)費使用情況。重點審計高中和各級各類職業(yè)學校，查有無弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴肅處理，情節(jié)嚴重的移交紀檢監(jiān)察機關(guān)查處。
(五)審計單位資產(chǎn)的管理和使用情況。查看固定資產(chǎn)總賬和明細賬，對照實物，看有無公物私用，貪臟，毀壞、丟失等失職瀆職的校長或其他人員。
(七)學校食堂小賣部、房租等其它經(jīng)費管理情況
四、審計時間安排
本次審計工作時間自至，共計90天：
第一步，準備階段(xxx)。下發(fā)審計通知書，審計小組制定審計方案。
第二步，實施階段(xxx)
1、審計小組進入，逐鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行，每鄉(xiāng)鎮(zhèn)3天，聽取被審計單位介紹，了解單位概況，查看會計報表、憑證、賬簿等有關(guān)資料，對財務等有關(guān)人員進行座談了解有關(guān)情況。
2、對職業(yè)中專、進修學校、一高、二高、三高、吳臺職高、實驗中學、實驗小學、實驗幼兒園、聾啞學校進行審計。
3、匯總審計情況，并對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行追溯審計。
第三步，報告階段(-)，就審計問題進行溝通，撰寫審計報告，出具審計報告征求意見稿，建立審計檔案，以及在需要時進行復審和后續(xù)審計。
第四步，落實整改階段(——)，下達審計意見和審計結(jié)論，落實整改。對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀行為，如不及時整改的向領導匯報，并視其情節(jié)輕重分別提出警告、記過、記大過、撤職處分的建議。情節(jié)嚴重的移交紀檢、檢察機關(guān)處理。
五、審計方法
(一)內(nèi)部審計工作主要審計學校收支情況，弄清學校收入和支出狀況，了解學校整個財務運行情況，了解學校資產(chǎn)管理狀況，了解學校資金使用效益情況，并以此從一個側(cè)面來反映學校校長在執(zhí)行財務制度，規(guī)范財務行為，加強財會隊伍建設，促進教育教學管事方面的經(jīng)驗和做法，找出存在的問題，以更好地促進工作。
(二)實行審計和檢查相結(jié)合，突出學校財務收支審計，兼顧學校財務檢查.
六、審計領導小組
組長：xxx副組長：xxx審計組成員：xxx
審計工作方案篇十九
按照《審計署辦公廳關(guān)于印發(fā)應對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計工作方案的通知》（審辦社發(fā)〔2020〕11號）要求，制定本工作方案。
通過審計，掌握全省用于疫情防控的財政專項資金、捐贈款物和疫情防控重點保障企業(yè)貼息貸款的規(guī)模、分配和管理使用等情況，揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問題，促進疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開，促進全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應，為堅決遏制疫情蔓延勢頭、堅決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力審計監(jiān)督保障。
本次審計的對象包括全省各級政府所屬的財政、發(fā)展改革、衛(wèi)生健康、民政、醫(yī)療保障、工業(yè)信息等部門；紅十字會、慈善總會等各級政府及其部門指定接受抗擊疫情社會捐贈的單位或機構(gòu)，以及其他開展抗擊疫情公開募捐的慈善組織；人民銀行、有關(guān)金融機構(gòu)和具體使用上述資金和物資的部門、單位和企業(yè)。
本次審計的內(nèi)容和重點將根據(jù)中央決策部署、審計署具體要求進行動態(tài)調(diào)整?，F(xiàn)階段，重點關(guān)注財政專項資金、捐贈款物、重點保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用情況，確保有關(guān)資金物資全部及時用于疫情防控。
（一）財政專項資金方面。
一是財政專項資金分配撥付情況。掌握各級財政疫情防控專項資金規(guī)模、分配和撥付情況，審查是否按規(guī)定向疫情較重、財力困難地區(qū)傾斜，揭示分配撥付不及時、層層滯留等影響資金使用效率的問題。
二是財政專項資金使用管理情況。審查財政專項資金的實際用途、使用效果等，重點關(guān)注是否存在違規(guī)使用資金、挪用甚至套取騙取專項資金，以及使用專項資金購買物資和服務中搞優(yōu)親厚友、營私舞弊，造成損失浪費等問題。審查財政部門貸款貼息的'撥付情況，揭示應付未付或多付貼息等問題。
（二）社會捐贈款物方面。
一是捐贈款物接受情況。掌握捐贈款物的總體規(guī)模和來源等情況，審查捐贈款物登記入賬的及時性和完整性，關(guān)注有無虛假捐贈、假借慈善名義開展非法募捐、違規(guī)提取管理費或手續(xù)費等問題。
二是捐贈款物的分配使用情況。審查捐贈款物是否做到?？顚Ｓ谩⒓皶r分配，揭示捐贈款物被挪用、閑置，以及使用捐贈資金采購物資暗箱操作、以次充好等問題；關(guān)注違反募捐方案、捐贈人意愿或者捐贈協(xié)議，挪用冒領倒賣捐贈款物等問題。
三是捐贈款物管理和信息公開情況。審查有關(guān)單位是否建立并執(zhí)行捐贈款物的接收、分配和使用管理制度，捐贈款物管理是否簡捷規(guī)范、運轉(zhuǎn)高效；捐贈款物分配使用中是否按要求執(zhí)行“三重一大”規(guī)定，捐贈款物有關(guān)信息是否按要求及時準確向社會公開。