實(shí)用風(fēng)險(xiǎn)管理論文（匯總17篇）

    對(duì)于每個(gè)人來說，總結(jié)都是一種重要的思維和反思方式。總結(jié)可以通過列舉事實(shí)、數(shù)據(jù)或例子來支持觀點(diǎn)。以下是一些經(jīng)過精心挑選的總結(jié)范文，它們有著優(yōu)秀的思路和構(gòu)思，值得你參考。
    風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇一
    1.1環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
    在水電工程項(xiàng)目建設(shè)中，由于自然環(huán)境以及社會(huì)環(huán)境因素的影響，會(huì)出現(xiàn)一定的風(fēng)險(xiǎn)。自然環(huán)境方面，主要是水電工程項(xiàng)目建設(shè)地區(qū)的地理環(huán)境、氣候變化等因素的影響，例如出現(xiàn)地震、洪水、暴雨、泥石流等自然災(zāi)害。還有施工現(xiàn)場的地形、地質(zhì)、水文條件等，惡劣的自然環(huán)境會(huì)使水電工程項(xiàng)目的建筑主體結(jié)構(gòu)出現(xiàn)問題，例如結(jié)構(gòu)斷裂、崩塌、地下水滲漏等問題[1]。社會(huì)環(huán)境因素方面，主要是存在罷工以及政府征用等問題，再有水電工程項(xiàng)目周圍的管線、電纜、通信設(shè)備，工程建設(shè)地區(qū)的社會(huì)治安問題、居民文化素質(zhì)等問題。
    1.2管理風(fēng)險(xiǎn)
    在水電工程項(xiàng)目建設(shè)中，由于管理問題造成的風(fēng)險(xiǎn)也不在少數(shù)，水電工程項(xiàng)目主要涉及材料、設(shè)備的供應(yīng)商、涉及單位、施工單位、監(jiān)理單位的管理、施工方法、質(zhì)量檢測以及安全等方面，還有工程建設(shè)人員的道德素質(zhì)、施工的資金投入、保險(xiǎn)等。
    1.3技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
    在水電工程項(xiàng)目建設(shè)中，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)也是影響水電工程項(xiàng)目的重要因素，在水電工程項(xiàng)目中工程理論上的整體規(guī)劃、設(shè)計(jì)以及施工與實(shí)際上的差別，例如存在錯(cuò)誤的施工技術(shù)、錯(cuò)誤的操作，水電工程的設(shè)備使用、維護(hù)以及材料的選擇、質(zhì)量檢測的方法，施工現(xiàn)場的防火、防爆、高空作業(yè)的安全防護(hù)等技術(shù)，在技術(shù)的使用中需要注意技術(shù)的先進(jìn)性以及成熟性，這對(duì)水電工程項(xiàng)目的建設(shè)有著一定的風(fēng)險(xiǎn)影響。
    1.4市場價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)
    在水電工程項(xiàng)目建設(shè)中，市場價(jià)格的變動(dòng)也是影響水電工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素之一。市場經(jīng)濟(jì)形勢是不斷變化的，水電工程項(xiàng)目建設(shè)所需的材料、設(shè)備的價(jià)格也會(huì)隨著市場的變化而逐漸發(fā)生波動(dòng)，會(huì)給水電工程項(xiàng)目帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。
    2.1樹立風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)
    要對(duì)水電工程項(xiàng)目做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，首先水電工程項(xiàng)目的人員應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，共同面對(duì)水電工程項(xiàng)目建設(shè)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。雖然在水電工程項(xiàng)目建設(shè)中，設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位以及業(yè)主的利益各不相同，都有各自的利益需要，各單位的主要利益目標(biāo)是一樣的，就是能夠按時(shí)完成水電工程項(xiàng)目的建設(shè)。工程建設(shè)的每一個(gè)利益主體如果出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，都會(huì)對(duì)整個(gè)水電工程項(xiàng)目的建設(shè)造成影響，因此在水電工程項(xiàng)目建設(shè)中，各個(gè)單位應(yīng)通力合作，樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，共同面對(duì)和承擔(dān)水電工程項(xiàng)目建設(shè)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)工程項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，采取有針對(duì)性的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。
    2.2制定細(xì)致的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃
    要對(duì)水電工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，使風(fēng)險(xiǎn)管理工作得到有效地落實(shí)，需要制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，使水電工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理有據(jù)可循。在水電工程項(xiàng)目施工建設(shè)前，應(yīng)對(duì)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)致的規(guī)劃和研究，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理內(nèi)容的制定和規(guī)劃。水電工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容應(yīng)包括工程的主體情況，例如工程項(xiàng)目的施工環(huán)境、建設(shè)的目標(biāo)、驗(yàn)收情況、工程建設(shè)的進(jìn)度計(jì)劃、相關(guān)的法律法規(guī)等。工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，水電工程各種風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)、識(shí)別以及處理的方法等，主要有經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)以及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)等。做好風(fēng)險(xiǎn)處理的準(zhǔn)備工作，做好風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測編著、制定風(fēng)險(xiǎn)定量定性分析的方法等。制定完風(fēng)險(xiǎn)管理的計(jì)劃后，應(yīng)保證水電工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理工作嚴(yán)格按照計(jì)劃進(jìn)行，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)果進(jìn)行及時(shí)的反饋，根據(jù)反饋的信息進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)管理。
    2.3進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
    對(duì)水電工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，就需要先識(shí)別出工程項(xiàng)目中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)可能造成的影響以及后果進(jìn)行分析。風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)是一個(gè)動(dòng)態(tài)化的過程，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于整個(gè)水電工程項(xiàng)目建設(shè)的始終。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是按照水電工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的計(jì)劃，根據(jù)工程項(xiàng)目建設(shè)的具體情況以及以往建設(shè)的相關(guān)資料，對(duì)不同施工階段以及建設(shè)的目標(biāo)對(duì)水電工程項(xiàng)目可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并得出風(fēng)險(xiǎn)造成的后果。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法主要有情景分析法、環(huán)境分析法等。
    2.4風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與預(yù)防
    對(duì)水電工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別后，還需要根據(jù)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估主要是對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)造成的損失以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率進(jìn)行分析，明確不同風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為事故的機(jī)率，對(duì)水電工程項(xiàng)目中所有風(fēng)險(xiǎn)的損失進(jìn)行疊加，并了解風(fēng)險(xiǎn)損失值與可能值之間存在的差異。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，還需要做好風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防工作，風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防工作分為有形和無形兩種，有形的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方法主要有兩種，一是避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，在水電工程項(xiàng)目建設(shè)前，需要采取措施減少影響風(fēng)險(xiǎn)因素的出現(xiàn)。二是減少已經(jīng)存在風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。無形的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施也有兩種方法，教育法和程序法。教育法就是對(duì)水電工程項(xiàng)目的工作人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)教育和管理，在水電工程項(xiàng)目建設(shè)中，項(xiàng)目管理人員的行為和素質(zhì)也會(huì)給工程造成一定的風(fēng)險(xiǎn)，所以需要減少相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。程序法就是根據(jù)一定的制度進(jìn)行水電工程項(xiàng)目建設(shè)，避免損失的出現(xiàn)。
    2.5風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督管理
    風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督管理就是對(duì)水電工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理行為進(jìn)行監(jiān)督，確保風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠嚴(yán)格按照制定的計(jì)劃進(jìn)行管理，明確風(fēng)險(xiǎn)處理符合管理的要求，能夠得到有效地處理。做好風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督管理后，結(jié)果會(huì)及時(shí)反饋給風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析階段，幫助水電工程項(xiàng)目的企業(yè)能夠正確風(fēng)險(xiǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)的管理工作，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。
    水電工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)比較系統(tǒng)和復(fù)雜的工作，需要水電工程項(xiàng)目的相關(guān)管理人員應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，對(duì)水電工程項(xiàng)目中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地識(shí)別和分析，并采取積極有效地措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，將水電工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制在最小的范圍內(nèi)，保證水電工程能夠順利的建設(shè)。
    風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇二
    提前或延遲收付的前提也是發(fā)生在企業(yè)能夠?qū)R率進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測的情況下，此方法改變的是匯率在波動(dòng)時(shí)的時(shí)間結(jié)構(gòu)，不能完全消除匯率波動(dòng)時(shí)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)匯率變動(dòng)對(duì)企業(yè)有利時(shí)，相關(guān)企業(yè)可以推遲收付匯。而當(dāng)匯率的變動(dòng)對(duì)企業(yè)不利時(shí)，企業(yè)盡量選擇提前收付匯。這樣的做法可以在一定程度上減小匯率波動(dòng)的影響。我國大部分中小型企業(yè)都以出口業(yè)務(wù)為主，故在目前人民幣不斷升值的背景下應(yīng)選擇提前結(jié)匯。提前結(jié)匯的方法有貿(mào)易融資、lsi(lead-spot-invest，提早收付-即期合同-投資法)和bsi(borrow-spot-invest，借款-即期合同-投資法)等，在這些方法中，由于貿(mào)易融資具有一定的可操作性，比較適合中小型企業(yè)的實(shí)際情況。由于我國中小型企業(yè)資金普遍不充足，要求的資金周轉(zhuǎn)率也高，因此，貿(mào)易融資工具的使用比較符合中小型企業(yè)的實(shí)際情況。這些方法靈活性較強(qiáng)，手續(xù)相對(duì)簡單，融資成本相對(duì)較低，對(duì)中小型企業(yè)而言，既可達(dá)到規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)的目的，也可融通資金，提高資金的使用效率。
    在人民幣升值的背景下，出口企業(yè)可使用的貿(mào)易融資方法有打包放款、出口押匯、福費(fèi)廷等。所謂打包放款是指，出口企業(yè)向國內(nèi)銀行申請(qǐng)貸款時(shí)要以進(jìn)口商指定的國外銀行開出的信用證為抵押，待信用證項(xiàng)下貨物收匯后，銀行將手續(xù)費(fèi)和貸款的利息扣除后，再將余下款項(xiàng)支付給出口企業(yè)。打包放款的資金只能用于該抵押的信用證項(xiàng)下的出口產(chǎn)品的生產(chǎn)、采購或流轉(zhuǎn)。這種貿(mào)易融資方式相當(dāng)于出口企業(yè)將貨款提前借出，極大地縮短了收匯時(shí)間，并且由于是以信用證作為抵押的，在還款上也有了保證。打包放款相比于其他貿(mào)易融資方式提前收款更早，因?yàn)樗鼰o需等貨物發(fā)出，在收到國外進(jìn)口商開出的信用證之后便可立即辦理，而出口押匯等其他方式則不同，出口押匯等方式需要在貨物運(yùn)出，一切單證備齊后才能辦理融資。對(duì)于中小型企業(yè)特別是大部分出口流通型中小企業(yè)來說，打包放款是非?？尚械囊?guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)的工具，一方面打包放款的使用相當(dāng)于提前收回了貨款，避免了在普通交易中收款期間匯率變動(dòng)帶來的外匯風(fēng)險(xiǎn)，又可以解決給工廠預(yù)付部分貨款的問題。即規(guī)避了外匯風(fēng)險(xiǎn)，又增加了融資的途徑，使得企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)性增強(qiáng)，增強(qiáng)了企業(yè)的運(yùn)營能力。因而在現(xiàn)實(shí)中，打包放款在中小型企業(yè)中使用的比較普遍。
    出口押匯多用于信用證和跟單托收中，是指出口企業(yè)向國內(nèi)議付銀行進(jìn)行的一種短期融資，該融資必須以信用證或者托收項(xiàng)下的全套單證作為質(zhì)押品，議付銀行根據(jù)出口企業(yè)的信譽(yù)，并對(duì)全套單據(jù)進(jìn)行審核后，參考單證的票面金額貸給出口企業(yè)部分或全部票款。然后由出口地銀行向進(jìn)口商所在地的開證行寄單索匯。扣取企業(yè)的手續(xù)費(fèi)用和利息后將剩余貨款暫付給出口企業(yè)。和打包放款相比，出口押匯程序復(fù)雜并且要等信用證配套的各項(xiàng)單據(jù)備齊后才能放款，因此提前收款的效用大打折扣，并且該方法對(duì)企業(yè)的要求也較多，因此對(duì)于中小型企業(yè)來說沒有打包放款方式方便。
    福費(fèi)廷業(yè)務(wù)是企業(yè)在出口時(shí)提前獲得貨款的一種貿(mào)易融資方式。具體操作時(shí)出口方銀行將經(jīng)進(jìn)口方銀行保付款或承兌的票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)。這種貼現(xiàn)是無追索權(quán)的。出口商利用這種方式可以提前獲得貨款。企業(yè)使用福費(fèi)廷方式不僅不占用企業(yè)的授信額度，還能轉(zhuǎn)嫁外匯風(fēng)險(xiǎn)，并且還有效地避免了進(jìn)口商不付款帶來的風(fēng)險(xiǎn)。目前我國的各項(xiàng)政策都鼓勵(lì)使用福費(fèi)廷。
    以上都是中小型企業(yè)可以考慮使用的貿(mào)易融資方式，這些貿(mào)易融資通過有效縮短收回外幣賬款的時(shí)間，減小了匯率波動(dòng)的可能性。
    風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇三
    一、互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險(xiǎn)種類
    信用風(fēng)險(xiǎn)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融雙方有一方在合同到期時(shí)不履行其義務(wù)就會(huì)導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的一切業(yè)務(wù)都是在虛擬的網(wǎng)絡(luò)世界中開展的。這種虛擬性的服務(wù)方式使得業(yè)務(wù)開展的雙方可以在不同地點(diǎn)不見面就能發(fā)聲聯(lián)系，這使雙方的身份以及業(yè)務(wù)開展的真實(shí)性的驗(yàn)證難度增加了很多。增大了在身份確認(rèn)、信用評(píng)級(jí)方面的信息不對(duì)稱，從而增加了信用風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)因沒有足額的流動(dòng)資金滿足客戶隨時(shí)隨地對(duì)現(xiàn)金的需求而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的測量主要考慮電子貨幣的規(guī)模和余額。因?yàn)殡娮迂泿攀窃诂F(xiàn)有實(shí)際貨幣的前提下發(fā)行的，是一種虛擬的數(shù)字化了的交易媒介。客戶在收到這種虛擬的貨幣后，并沒有完成最終的支付，還要等收到等額的在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中流通的實(shí)際貨幣才稱得上完成了交易。這就需要電子貨幣的發(fā)行機(jī)構(gòu)即互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)滿足流動(dòng)性要求。支付和結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展使得互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動(dòng)都在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行成為可能，甚至產(chǎn)生了國際化的支付和結(jié)算系統(tǒng)，突破了傳統(tǒng)金融的地點(diǎn)限制；隨著上網(wǎng)人數(shù)的增加，互聯(lián)網(wǎng)金融的客戶群體也逐步擴(kuò)大，這也使得其經(jīng)營業(yè)務(wù)環(huán)境具有很大的地域開放性，從而大大增加了支付和結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)。互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展迅猛，各種產(chǎn)品層出不窮，因此總是缺少對(duì)其的.監(jiān)管或監(jiān)管立法模糊不清。目前的相關(guān)立法也主要聚焦于傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)，缺乏有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)和金融業(yè)相結(jié)合的配套法律法規(guī)。因此，如果簽訂了互聯(lián)網(wǎng)金融方面的合同就很可能陷入不必要的糾紛，增加了交易成本，甚至?xí)绊懺撔袠I(yè)的持續(xù)發(fā)展。
    二、互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)
    一是并存性。即傳統(tǒng)金融風(fēng)險(xiǎn)與新興金融風(fēng)險(xiǎn)并存，互聯(lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)甚至能改變金融的功能和本質(zhì)，傳統(tǒng)金融的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)仍然存在。同時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)金融又有可能有新的風(fēng)險(xiǎn)相伴而生，這樣互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)是傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與新興風(fēng)險(xiǎn)并存。二是多樣性。因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)金融內(nèi)涵豐富類型較多，而且呈現(xiàn)不斷成長發(fā)展新興業(yè)態(tài)，其風(fēng)險(xiǎn)的類別和內(nèi)含也呈多樣性的特點(diǎn)，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的不斷創(chuàng)新和反風(fēng)險(xiǎn)的增強(qiáng)，還可能會(huì)出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)。三是虛擬性。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)互聯(lián)網(wǎng)金融都有虛擬性的特點(diǎn)，金融業(yè)本來就具有虛擬經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)，互聯(lián)網(wǎng)金融交易又幾乎全部在網(wǎng)上進(jìn)行，交易的虛擬化更加突出，其風(fēng)險(xiǎn)也在虛擬化中發(fā)生，因此互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的隱含性，這也給治理增加了難度。四是速發(fā)性。互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)迅速發(fā)生，其業(yè)務(wù)具有遠(yuǎn)程快速發(fā)生完成的特點(diǎn)，資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度更快范圍更廣，支付結(jié)算更加快捷，因而其風(fēng)險(xiǎn)事故的可能性也越大，一旦出現(xiàn)了失誤，回旋余地很小，補(bǔ)救成本卻相當(dāng)大。
    三、互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險(xiǎn)控制
    這里討論的是互聯(lián)網(wǎng)金融所特有的風(fēng)險(xiǎn)控制方法：技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。
    （一）互聯(lián)網(wǎng)金融技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)的控制方法
    一是改進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)開展環(huán)境。加大對(duì)計(jì)算機(jī)硬件設(shè)施的安全保障投入，提高整個(gè)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的防入侵、防病毒能力；在網(wǎng)絡(luò)方面應(yīng)用身份驗(yàn)證和分級(jí)授權(quán)等安全注冊(cè)登錄方式，并且對(duì)非法用戶加以限制以實(shí)現(xiàn)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的門戶網(wǎng)站的安全訪問。二是加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理。將互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展納入到整個(gè)金融體系發(fā)展規(guī)劃中，視其為金融體系中重要的一部分，制定統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，使互聯(lián)網(wǎng)金融系統(tǒng)內(nèi)相互協(xié)調(diào)，提升對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的檢測水平；通過數(shù)字證書的辦法為其業(yè)務(wù)主體提供最基本的安全保障。三是開發(fā)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的信息技術(shù)。信息技術(shù)在互聯(lián)網(wǎng)金融的有序開展過程中有著十分重要的作用，為降低技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)著力開發(fā)一些新型的防攻擊防病毒能力強(qiáng)的技術(shù)手段。
    （二）互聯(lián)網(wǎng)金融信用風(fēng)險(xiǎn)的控制方法
    充分利用互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代大數(shù)據(jù)建立征信平臺(tái)。想要從根本上解決互聯(lián)網(wǎng)金融模式下的信用風(fēng)險(xiǎn)，第一要?jiǎng)?wù)是大力推動(dòng)以大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的征信平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)全社會(huì)信用信息，比如主體的履約能力，交易記錄等的收集、匹配和數(shù)據(jù)化。建立一個(gè)全社會(huì)通用的信用查詢和調(diào)用體系。做到互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)能根據(jù)該征信平臺(tái)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并通過一定的專業(yè)化征信數(shù)據(jù)降低信用違約風(fēng)險(xiǎn)。創(chuàng)新監(jiān)管體系?；ヂ?lián)網(wǎng)金融是金融體系的重要組成部分，所以監(jiān)管方法和力度應(yīng)適應(yīng)它的發(fā)展，針對(duì)它與傳統(tǒng)金融的區(qū)別對(duì)現(xiàn)有法規(guī)進(jìn)行完善、創(chuàng)新。形成既有專業(yè)分工又能夠統(tǒng)一治理的機(jī)制。培育信息公開透明，保護(hù)以消費(fèi)者利益為核心的金融市場環(huán)境。提高互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的信息透明度主要在于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)信息的強(qiáng)制披露。另外，向消費(fèi)者進(jìn)行知識(shí)教育，使消費(fèi)者能充分認(rèn)識(shí)到互聯(lián)網(wǎng)金融與傳統(tǒng)金融的不同之處，增強(qiáng)其對(duì)新興金融模式的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)。
    （三）互聯(lián)網(wǎng)金融法律風(fēng)險(xiǎn)的控制方法
    首先，正當(dāng)收集和保護(hù)信息。互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的從業(yè)人員在收集客戶信息時(shí)應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，得到客戶信息后要給予適當(dāng)保護(hù)。根據(jù)公安部頒發(fā)的《信息安全等級(jí)保護(hù)管理辦法》，按照信息系統(tǒng)破壞后所造成的損失程度分成五個(gè)等級(jí)，并對(duì)信息系統(tǒng)的不同安全等級(jí)進(jìn)行分級(jí)保護(hù)管理。從業(yè)人員應(yīng)熟知相關(guān)法律法規(guī)，在安全程度達(dá)標(biāo)的平臺(tái)上操作。只有這樣，當(dāng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)被破壞導(dǎo)致信息泄露時(shí)，才能在一定程度上減免違法責(zé)任。其次，要強(qiáng)制規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的自律規(guī)章適度。面對(duì)正在飛速發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)金融各產(chǎn)品領(lǐng)域，國家法律制定顯然不能緊跟其步伐。因此，將行業(yè)章程對(duì)該行業(yè)的有效規(guī)范強(qiáng)制起來就顯得尤為重要，自律規(guī)章制度作為社會(huì)自生規(guī)則也應(yīng)該發(fā)揮其規(guī)范價(jià)值。此外，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)適當(dāng)?shù)膶捜荨Ｖ袊鼛资陙黹L期壓制民間的金融發(fā)展，如果繼續(xù)之前的政策，互聯(lián)網(wǎng)金融會(huì)發(fā)展的很緩慢。監(jiān)管者應(yīng)在金融創(chuàng)新和金融監(jiān)管間找到平衡點(diǎn)。以前中國金融業(yè)依靠政策保護(hù)現(xiàn)象嚴(yán)重，形成了高度壟斷的金融市場環(huán)境，行業(yè)內(nèi)競爭不充分，傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)獲取了暴利，這些問題并沒有促使法律得到有效調(diào)整。壟斷帶來的負(fù)面結(jié)果之一就是能夠給小微企業(yè)和普通人提供的金融產(chǎn)品及金融服務(wù)的水準(zhǔn)都很低端。不可否認(rèn)，互聯(lián)網(wǎng)金融以其普惠、分享、便捷等不同于傳統(tǒng)金融的特點(diǎn)，在整個(gè)金融系統(tǒng)內(nèi)獲得了巨大的發(fā)展空間。所以，監(jiān)管機(jī)構(gòu)在打擊那些觸犯法律法規(guī)的從業(yè)機(jī)構(gòu)或從業(yè)者時(shí)，也應(yīng)鼓勵(lì)和支持金融行業(yè)的創(chuàng)新以維持積極正當(dāng)?shù)母偁幹刃颉?BR>    （四）互聯(lián)網(wǎng)金融系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)控制的方法
    限制金融風(fēng)險(xiǎn)敞口。金融風(fēng)險(xiǎn)敞口限制能使金融風(fēng)險(xiǎn)暴露限定在某一規(guī)范水平，減小因風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)的可能性，以實(shí)現(xiàn)分散金融風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到穩(wěn)定的目的。該限制能減少結(jié)算頭寸時(shí)的擠兌效應(yīng)，此方法已經(jīng)應(yīng)用到了銀行業(yè)。隨著金融市場日趨復(fù)雜化和多樣化的發(fā)展，銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)間的交叉日益明顯，大額的金融資產(chǎn)也能夠在互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)間流通轉(zhuǎn)移。這種限制方法也適用到了互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)。降低互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)的杠桿率。杠桿率能從側(cè)面反映出其還款能力。杠桿率越高則表明一定的資本金所承受的風(fēng)險(xiǎn)暴露越大，即該互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)無法履行到期債務(wù)的可能性就越大。因此，補(bǔ)充資本金或減小風(fēng)險(xiǎn)暴露以使機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力與規(guī)模相匹配，能夠?qū)ο到y(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)起到預(yù)防作用，亦能減輕系統(tǒng)性崩潰的擴(kuò)散造成的后果，從而促進(jìn)互聯(lián)額金融機(jī)構(gòu)的目標(biāo)額得到穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)。
    風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇四
    平衡抵消法包括兩種：簡單平衡法和綜合平衡法。簡單平衡法，即在同一時(shí)間進(jìn)行兩筆交易貨幣相同、金額相同、支付時(shí)間一致，但是資金流向剛好相反的交易，將匯率帶來的正面影響和負(fù)面影響相抵消。綜合平衡法，即在交易中使用軟硬幣相結(jié)合，多種貨幣搭配等方法，使一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各種收支貨幣基本平衡或者多空相抵消。
    總的來說，每一種外匯風(fēng)險(xiǎn)管理方法都有其自身的特點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的情況和需求靈活選擇外匯風(fēng)險(xiǎn)管理方法。企業(yè)恰當(dāng)?shù)氖褂媒鹑谘苌ぞ呖梢枣i定未來匯率，基本消除外匯風(fēng)險(xiǎn)。但金融衍生工具較為復(fù)雜，存在一定的交易費(fèi)用和操作風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)參與人員的素質(zhì)要求較高。提前或延后收付匯，是在匯率存在趨勢性變動(dòng)的情況下企業(yè)可以采用的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。當(dāng)一種貨幣存在持續(xù)性貶值或升值的趨勢時(shí)，企業(yè)可以通過提前或延后收付匯來獲得外匯收益。這種方法操作簡單，但是適用環(huán)境限制大，不適用于波動(dòng)行情的匯率情況。企業(yè)運(yùn)用信貸方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)也是提前或延后收付匯，進(jìn)出口企業(yè)在外貿(mào)交易中可以利用優(yōu)惠的信貸政策，提前以本國貨幣結(jié)算貨款，將匯率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了相關(guān)金融機(jī)構(gòu)。經(jīng)營性套期保值和平衡抵銷法均是企業(yè)通過預(yù)先安排本外幣的配置結(jié)構(gòu)來規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，是理想化的方法，但現(xiàn)實(shí)使用中操作難度大。
    風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇五
    但隨著互聯(lián)網(wǎng)金融尤其是其代表模式p2p網(wǎng)絡(luò)借貸公司的快速發(fā)展，其也存在很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅對(duì)社會(huì)產(chǎn)生了十分嚴(yán)重的負(fù)面影響，還使得金融的監(jiān)管體系面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。
    基于此，本文先從互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)近幾年的發(fā)展趨勢入手，著重對(duì)p2p行業(yè)進(jìn)行探討，并對(duì)p2p行業(yè)老牌公司紅嶺創(chuàng)投的業(yè)務(wù)構(gòu)成、發(fā)展趨勢及其面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并提出應(yīng)對(duì)措施，以期對(duì)了解互聯(lián)網(wǎng)金融，特別是p2p的運(yùn)營及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)有所幫助。
    一、國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展現(xiàn)狀
    國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融從以前的由相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)的工作人員在線上進(jìn)行簡單的所需業(yè)務(wù)操作，到20至互聯(lián)網(wǎng)金融代表模式第三方支付異軍突起，再從20至今互聯(lián)網(wǎng)與金融在更深層次方面的緊密聯(lián)系與合作。
    短短十幾年互聯(lián)網(wǎng)金融從最簡單容易的相關(guān)業(yè)務(wù)操作，不斷突破，不斷創(chuàng)新，現(xiàn)在主要以p2p行業(yè)等為代表的多元化方式發(fā)展。
    1.p2p行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
    在互聯(lián)網(wǎng)金融多元化發(fā)展的趨勢下，許多互聯(lián)網(wǎng)商業(yè)巨頭又紛紛把焦點(diǎn)放在了p2p行業(yè)上。
    該行業(yè)主要是為個(gè)人或企業(yè)提供一個(gè)資金融通的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，以解決企業(yè)或個(gè)人的資金需求，而平臺(tái)則在交易雙方達(dá)成協(xié)議時(shí)，從中收取手續(xù)費(fèi)。
    雖然國內(nèi)第一家p2p網(wǎng)絡(luò)借貸公司早在20就已經(jīng)設(shè)立，但在其后p2p行業(yè)發(fā)展得十分緩慢，后國內(nèi)創(chuàng)辦的p2p網(wǎng)絡(luò)借貸公司僅僅只有10家。
    不過隨后在年p2p行業(yè)迎來了爆發(fā)式的增長，相比較前一年增加了600家。
    中國p2p網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)自開始發(fā)展以來，至總體交易規(guī)模已經(jīng)突破1000億元，增長速率雖然放緩，但是仍以一倍的速度進(jìn)行增長，使資金的流動(dòng)性和使用率有了明顯的提高。
    2.p2p行業(yè)存在的問題
    在互聯(lián)網(wǎng)金融p2p網(wǎng)貸平臺(tái)快速發(fā)展的同時(shí)，行業(yè)的相關(guān)問題也一一的顯示出來。
    從最初的國內(nèi)無人監(jiān)管行業(yè)發(fā)展，進(jìn)入行業(yè)門檻低以及沒有相關(guān)法律準(zhǔn)則約束，到現(xiàn)在國家不斷加強(qiáng)相關(guān)公司的監(jiān)管，健全相關(guān)的制度。
    同時(shí)中小平臺(tái)紛紛遭遇投資人的擠兌最終導(dǎo)致破產(chǎn)，問題事件屢次發(fā)生，有關(guān)平臺(tái)的數(shù)量也在逐年上升。
    從開始，存在問題的p2p網(wǎng)絡(luò)借貸公司數(shù)量開始暴增，更是增長至896家，說明整個(gè)行業(yè)正處于不小的風(fēng)險(xiǎn)之中。
    以p2p行業(yè)等為代表的主要表現(xiàn)形式的互聯(lián)網(wǎng)金融正處于迅速崛起的階段。
    作為一個(gè)新興的領(lǐng)域，其所包含的發(fā)展?jié)摿蛣?chuàng)新能力不可估量，且其特有的優(yōu)勢：成本較低、方便、快捷更是彌補(bǔ)了傳統(tǒng)金融行業(yè)上的不足。
    但是與此同時(shí)，伴隨著快速發(fā)展而來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也同樣讓人不容忽視。
    二、紅嶺創(chuàng)投公司的基本介紹與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
    1.紅嶺創(chuàng)投公司的基本介紹
    20成立的紅嶺創(chuàng)投公司，當(dāng)仁不讓的成為了p2p行業(yè)的老牌公司。
    因此紅嶺創(chuàng)投公司在某些方面也間接地反映了整個(gè)p2p網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)存在的一些現(xiàn)象與問題。
    紅嶺創(chuàng)投公司主要利用線上線下相互合作的方式，為資金的需求者和提供者搭建一個(gè)平臺(tái)，提供所需網(wǎng)絡(luò)信息匹配服務(wù)，并從中收取一定的手續(xù)費(fèi)。
    公司自成立以來，由最初的緩慢發(fā)展，到當(dāng)年成交量達(dá)到19.53億元，公司迎來了爆炸式增長，即將突破1000億大關(guān)，讓人為之眼前一亮。
    2.紅嶺創(chuàng)投公司存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
    當(dāng)然，作為p2p行業(yè)“元老”的紅嶺創(chuàng)投公司在行業(yè)內(nèi)占有一席之地的同時(shí)，也暴露出了很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。
    (1)資本風(fēng)險(xiǎn)。
    “本金墊付”是指對(duì)資金的提供者的資金提供一定的保證，壞賬一旦發(fā)生，由紅嶺創(chuàng)投公司或者其相關(guān)的第三方擔(dān)保機(jī)構(gòu)先進(jìn)行賠付，從而將債權(quán)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移。
    但其作為紅嶺創(chuàng)投公司的一大特色卻給公司帶來了不小的**。
    20紅嶺創(chuàng)投公司主頁刊登的一紙公告披露了其發(fā)放給4家紙張貿(mào)易商的“一億”借款面對(duì)著極大的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
    熱衷于大額借款，卻無力承擔(dān)因借款人違約而產(chǎn)生的相應(yīng)的投資人的賠償，以及集中借款程度高，都顯示著紅嶺創(chuàng)投公司面對(duì)著很大的資本風(fēng)險(xiǎn)。
    (2)資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。
    造成紅嶺創(chuàng)投公司陷入“億元壞賬**”的原因是作為資金需求者的4家紙張貿(mào)易公司涉嫌與相關(guān)的倉庫物流聯(lián)手進(jìn)行詐騙，這反映了紅嶺創(chuàng)投公司沒有做好資金需求者和資金供求者的相關(guān)調(diào)查審核工作，使其存在著一定的資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。
    (3)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
    由于紅嶺創(chuàng)投公司在p2p網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)運(yùn)營的模式與銀行十分相近，更偏向于大單模式，因此其風(fēng)險(xiǎn)較高。
    一旦大規(guī)模出現(xiàn)壞賬風(fēng)險(xiǎn)，公司很有可能因?yàn)闆]有足夠的準(zhǔn)備金而導(dǎo)致預(yù)期提現(xiàn)或提現(xiàn)困難等狀況，引起資金提供者大規(guī)模撤資，從而造成公司資金鏈斷裂，最終倒閉。
    從紅嶺創(chuàng)投公司不斷提高準(zhǔn)備金來預(yù)防這種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，可以說明公司瀕臨著不小的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
    (4)盈利性風(fēng)險(xiǎn)。
    周世平作為紅嶺創(chuàng)投公司的董事長曾經(jīng)提及：“紅嶺創(chuàng)投公司內(nèi)部的管理費(fèi)用空間不大，收取資金需求者的年化收益率從最高的24%到最低的15%，再將其中的12%給予資金的提供者，最后再扣除2%的壞賬以及相關(guān)工作人員的工資，平臺(tái)最終獲得的利潤非常小”。
    可以說，已經(jīng)成立七年之久的p2p網(wǎng)絡(luò)借貸公司“元老”紅嶺創(chuàng)投公司如今仍在面臨著盈利性風(fēng)險(xiǎn)。
    作為發(fā)展時(shí)間相對(duì)較短的新型公司，紅嶺創(chuàng)投公司還是存在著較多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，且其具有一定的偶然性和突發(fā)性，并且沒有完善的法律制度和行業(yè)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)督和防范，從而使得風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生存在著很大的可能性。
    三、p2p行業(yè)行業(yè)分析
    當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展和延伸的速度非?？?，短短幾年已經(jīng)對(duì)人們的日常生活方式產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，充斥著人們衣食住行的方方面面。
    作為p2p行業(yè)“元老”，極具代表性的紅嶺創(chuàng)投公司為例，對(duì)其近期的發(fā)展規(guī)模以及可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了具體的分析。
    分析發(fā)現(xiàn)，紅嶺創(chuàng)投公司雖然發(fā)展勢頭較猛，但是其發(fā)生四種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性較大。
    由此可見，在互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展的背后，仍有不少的風(fēng)險(xiǎn)存在，提醒著我們要高度重視，采取相應(yīng)的防范措施。
    四、防范建議
    互聯(lián)網(wǎng)金融競爭日益激烈，想要始終保持競爭力并取得長遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展，必須采取相應(yīng)的措施來進(jìn)行防范。
    1.相關(guān)資本風(fēng)險(xiǎn)防范措施
    p2p網(wǎng)絡(luò)借貸公司對(duì)資金的提供者提供一定的擔(dān)保，將其相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到自身，與此同時(shí)帶來了不小的資金壓力。
    然而由于資金的提供者更傾向于能為自己提供擔(dān)保的投資平臺(tái)，公司為了獲得更多的資金，也漸漸默認(rèn)了為其提供擔(dān)保的情況發(fā)生，但是同時(shí)卻沒有重視相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的準(zhǔn)備，使得公司抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力不強(qiáng)，極易發(fā)生資本風(fēng)險(xiǎn)。
    因此，p2p網(wǎng)絡(luò)借貸公司需要保證資本充足率，將充分的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金放入商業(yè)銀行，由商業(yè)銀行進(jìn)行管理。
    2.相關(guān)資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)防范措施
    p2p網(wǎng)絡(luò)借貸公司的工作人員對(duì)公司所持有項(xiàng)目要素檢查的不全面、不充分，都有可能會(huì)導(dǎo)致其公司因資金的提供者或需求者其中一方或雙方的欺詐和誆騙發(fā)生資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。
    因此，p2p網(wǎng)絡(luò)借貸公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化公司內(nèi)部工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，嚴(yán)格審核資金需求者和資金供求者的真實(shí)狀況，對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，加強(qiáng)公司的內(nèi)部控制。
    3.相關(guān)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)防范措施
    資金的不流動(dòng)往往比資金的缺乏導(dǎo)致的后果更為嚴(yán)重，而p2p網(wǎng)絡(luò)借貸公司通常采用的大單模式更是將“所有的雞蛋都放在了一個(gè)籃子里”，一旦發(fā)生壞賬，公司將會(huì)沒有足夠的`流動(dòng)資金進(jìn)行補(bǔ)救和融通，無疑大大的增加了公司的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
    因此，p2p網(wǎng)絡(luò)借貸公司相比較大單模式更應(yīng)將重心放在相對(duì)應(yīng)的小單模式上，將資金進(jìn)行分流，并保證公司內(nèi)部擁有足夠的流動(dòng)資金。
    4.相關(guān)盈利性風(fēng)險(xiǎn)防范措施
    在剛剛起步的初期，p2p網(wǎng)絡(luò)借貸公司很少能夠做到大量的盈利，大多數(shù)還是處于微利狀態(tài)，甚至有很多公司還發(fā)生了“入不敷出”的情況。
    因此，在微乎其微的盈利狀態(tài)下，p2p網(wǎng)絡(luò)借貸公司應(yīng)當(dāng)重新考慮公司用于其他方面的資金數(shù)額，盡量減少公司的推廣費(fèi)用，降低收益率，減少相關(guān)福利費(fèi)用。
    風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇六
    從風(fēng)險(xiǎn)管理角度來說，傳統(tǒng)銀行為了降低不良資產(chǎn)的持有率，要對(duì)每一筆貸款進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)估，通過評(píng)估結(jié)果得出發(fā)放貸款的額度。在這樣的情況下，傳統(tǒng)銀行常常無法完全滿足核心客戶申請(qǐng)貸款的要求。在cdo這樣的信用衍生品出現(xiàn)之后，銀行可以運(yùn)用資產(chǎn)證券化的方式將自身的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)不斷調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)敞口以避免信用風(fēng)險(xiǎn)過度集中。分散風(fēng)險(xiǎn)之后，銀行就可以擴(kuò)大核心客戶貸款的`發(fā)放額度，獲得更高的收益率。cdo之所以能夠擁有分散風(fēng)險(xiǎn)的功能是因?yàn)樵谄湓O(shè)計(jì)的過程中設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)隔離、資產(chǎn)組合、信用增級(jí)三大分擔(dān)機(jī)制。有了這三大風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，銀行會(huì)通過轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)回收資金，起到了降低潛在風(fēng)險(xiǎn)的作用。同時(shí)，銀行在信息不對(duì)稱的情況下會(huì)傾向于放松對(duì)貸款申請(qǐng)人的監(jiān)督，降低對(duì)貸款的監(jiān)管成本，在信貸業(yè)務(wù)上尋求更高的利潤。
    （一）資產(chǎn)組合的分散風(fēng)險(xiǎn)效用分析資產(chǎn)組合指的是cdo在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行重組時(shí)將各個(gè)債權(quán)組合成一個(gè)整體的資產(chǎn)池，從而分散資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)。cdo的資產(chǎn)池可以容納各種類型的資產(chǎn)，甚至可以將原始的cdo進(jìn)行打包和其他cdo資產(chǎn)組成多次合成的cdo，不斷伸長cdo衍生鏈條。張維（2007）利用“最優(yōu)契約組”的原理為cdo在銀行體系內(nèi)建立了一個(gè)理論模型，論證了多銀行貸款合成cdo資產(chǎn)池可以分散信用風(fēng)險(xiǎn)。其結(jié)論為：單個(gè)銀行貸款資金占所有銀行的組合貸款比例越小，整個(gè)銀行體系的風(fēng)險(xiǎn)也就越小。cdo這類的信用衍生品就是為了將單個(gè)銀行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到資產(chǎn)池中，以此來降低資產(chǎn)池的整體風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)組合分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的原理主要在于降低資產(chǎn)之間的相關(guān)性。信用衍生品市場中的相關(guān)性與大多數(shù)金融市場的相關(guān)性大有不同，在信用衍生品中的相關(guān)性并不是指代價(jià)格變動(dòng)的相關(guān)性，而是指資產(chǎn)池中違約事件的相關(guān)性。因?yàn)槎鄠€(gè)相關(guān)性較弱的違約事件同時(shí)發(fā)生的概率比多個(gè)相關(guān)性較強(qiáng)的違約事件同時(shí)發(fā)生的概率低，所以當(dāng)資產(chǎn)池中的資產(chǎn)組合相關(guān)性降低時(shí)，資產(chǎn)組合的信用風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)降低。以次貸危機(jī)為例，當(dāng)時(shí)美國很多銀行都向其他金融機(jī)構(gòu)手中發(fā)放一種與住房抵押支持證券（residentialmortgage-backedsecurities,rmbs）掛鉤的合成式cdo，通過這樣的方式可以使得銀行更加大膽地發(fā)放次級(jí)房屋抵押貸款，將大量的高風(fēng)險(xiǎn)次級(jí)按揭貸款從資產(chǎn)負(fù)債表中消去，在將違約風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的同時(shí)實(shí)現(xiàn)利益最大化。這就會(huì)讓銀行減少在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)中投入的成本，銀行會(huì)不斷地為購房者提供貸款，從而使得cdo資產(chǎn)池中的資產(chǎn)相關(guān)性太高，信用風(fēng)險(xiǎn)涉及面不斷擴(kuò)大。在危機(jī)爆發(fā)之后，銀行資金流動(dòng)性開始下降，銀行間貸款的利率上升。這一系列的后果會(huì)放大危機(jī)的影響，銀行體系在這樣的環(huán)境下會(huì)趨于蕭條，進(jìn)而波及到實(shí)體經(jīng)濟(jì)。對(duì)次貸危機(jī)的反思可以看出，銀行在cdo資產(chǎn)池中加入了大量次級(jí)貸款提高了資產(chǎn)組合的相關(guān)性，使得信用風(fēng)險(xiǎn)無法在體系中進(jìn)行有效轉(zhuǎn)移，最終引起了銀行業(yè)蕭條。所以在cdo設(shè)計(jì)之中，對(duì)資產(chǎn)組合的設(shè)計(jì)是提高銀行抗風(fēng)險(xiǎn)能力的重要條件。
    （二）風(fēng)險(xiǎn)隔離的運(yùn)作方式分析cdo是發(fā)起人通過一個(gè)中介機(jī)構(gòu)spv進(jìn)行發(fā)行，這家中介機(jī)構(gòu)為銀行提供了一道安全屏障，起到了風(fēng)險(xiǎn)隔離的作用。spv在cdo運(yùn)作過程中收取出售資產(chǎn)池獲得的收入，將其中大部分支付給發(fā)起cdo的銀行。與此同時(shí)，發(fā)起銀行收回資產(chǎn)池中的資金時(shí)將金額轉(zhuǎn)入spv的賬戶，待該部分貸款到期后又由spv將這些資金連本帶息轉(zhuǎn)入cdo投資者的賬戶，從而使得多方得利。在整個(gè)cdo運(yùn)作過程中，發(fā)起人實(shí)現(xiàn)了“真實(shí)銷售”，將自身的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行剝離，這部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到spv資產(chǎn)池后，spv就在發(fā)起人與債權(quán)人之間建立起了一道安全的屏障。若發(fā)起cdo的銀行遭受嚴(yán)重違約而破產(chǎn)，債權(quán)人對(duì)該銀行進(jìn)行擠兌時(shí)也無法追溯其轉(zhuǎn)移到spv資產(chǎn)池中的資產(chǎn)。有了這樣一道屏障，cdo才起到了提高銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的作用。因?yàn)槭艿搅朔傻膰?yán)格管制，spv運(yùn)營的業(yè)務(wù)非常單一，除了證券化資產(chǎn)外不能再擁有其他資產(chǎn)或負(fù)債。所以這家公司可以是一家“空殼”公司，可以沒有雇員，甚至為了合法避稅，公司還可以在離岸中心進(jìn)行注冊(cè)。
    （三）信用增級(jí)的原理分析信用增級(jí)指將cdo資產(chǎn)池按照信用級(jí)別高低分為股權(quán)檔、中間檔和優(yōu)級(jí)檔，為風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)提供緩沖余地。在spv對(duì)cdo資產(chǎn)池進(jìn)行打包出售時(shí)，先由信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)為資產(chǎn)池中的貸款進(jìn)行評(píng)級(jí)。評(píng)級(jí)公司根據(jù)每筆貸款的回收率、回收時(shí)間等關(guān)鍵參數(shù)進(jìn)行信用級(jí)別的評(píng)定。在最后打包出售時(shí)將資產(chǎn)池根據(jù)信用級(jí)別從低到高依次分為股權(quán)檔、中間檔和優(yōu)級(jí)檔，信用級(jí)別越高的收益越低。一般情況下，為了緩沖投資者可能遭受的信用風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)起銀行會(huì)自己持有股權(quán)檔的資產(chǎn)。當(dāng)這部分級(jí)別最低的證券遭遇信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，銀行將首先承擔(dān)大部分損失來保護(hù)投資者的利益，而更高信用級(jí)別資產(chǎn)面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)則被銀行轉(zhuǎn)移到了投資者身上。在信用增級(jí)的機(jī)制下，投資者可以根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好以及對(duì)于資產(chǎn)市場價(jià)值的判斷進(jìn)行購買。信用增級(jí)這一分擔(dān)機(jī)制既有利于銀行轉(zhuǎn)移自身的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，又有利于滿足不同風(fēng)險(xiǎn)偏好投資者的投資需求，提供了一條新的收益渠道。盡管這三大風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制具有巨大的作用，但真正在cdo圍繞這三大分擔(dān)機(jī)制進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)也會(huì)出現(xiàn)缺陷，下文就可能會(huì)產(chǎn)生的缺陷進(jìn)行論證檢驗(yàn)。
    二、cdo設(shè)計(jì)因素對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力影響的分析
    cdo三大分擔(dān)機(jī)制都有其對(duì)應(yīng)的內(nèi)在設(shè)計(jì)缺陷，每一種缺陷都可能對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生負(fù)面作用。其主要缺陷在于如下幾個(gè)問題。
    （一）cdo衍生鏈條過長的設(shè)計(jì)缺陷隨著資產(chǎn)證券化的不斷發(fā)展，cdo的結(jié)構(gòu)也越來越復(fù)雜，中間涉及到的資產(chǎn)組合也越來越豐富。隨著借款人與cdo投資者的距離不斷拉長，這樣的超長信用鏈條會(huì)加大風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)的難度，對(duì)銀行的穩(wěn)定產(chǎn)生負(fù)面影響。以二次合成的cdo為例，所謂的二次合成的cdo就是建立在cdo基礎(chǔ)上的cdo，這種類型的組合資產(chǎn)比單層的cdo風(fēng)險(xiǎn)更大，對(duì)違約概率的控制更加困難。從圖2可以看出二次合成cdo的結(jié)構(gòu)。因?yàn)橥顿Y股權(quán)檔面臨的風(fēng)險(xiǎn)太高，優(yōu)級(jí)檔又往往無法為風(fēng)險(xiǎn)偏好者提供足夠的杠桿收益，所以很多投資者的投資目標(biāo)為中間檔cdo。為了對(duì)比二次cdo與單層cdo的風(fēng)險(xiǎn)差異，假設(shè)上圖包含3個(gè)內(nèi)部cdo的二次合成cdo的股權(quán)檔與中間檔各自可以承擔(dān)2個(gè)單位的損失，當(dāng)整個(gè)二次合成cdo受到4個(gè)單位的損失時(shí)，這4個(gè)單位在內(nèi)部cdo中的損失分布可以分為以下兩種類型：在類型1中，四個(gè)單位的損失全部集中在cdo3中，這就造成了中間檔的投資者將會(huì)受到巨大損失，當(dāng)投資者資金緊張，無法為銀行提供信用保護(hù)時(shí)，整個(gè)銀行體系就會(huì)出現(xiàn)巨大的波動(dòng)，甚至?xí)?dǎo)致擠兌。在類型2中，4個(gè)單位的損失分散到了各個(gè)內(nèi)部cdo中，中間檔cdo的投資者不會(huì)遭受到任何損失。從以上的案例可以看出，一次cdo損失的大小只取決于資產(chǎn)池?fù)p失的數(shù)量，而結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜的多次合成cdo還受到了損失分布的影響，所以多次合成cdo的風(fēng)險(xiǎn)大小更加難以計(jì)量，運(yùn)作的程序更加復(fù)雜。當(dāng)發(fā)行方無法控制資產(chǎn)池的違約風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，cdo的衍生鏈條過長會(huì)給銀行帶來更多的風(fēng)險(xiǎn)與不確定性。一旦這部分信用風(fēng)險(xiǎn)大規(guī)模爆發(fā)，cdo也能成為風(fēng)險(xiǎn)蔓延的導(dǎo)火索。
    （二）cdo信用評(píng)級(jí)機(jī)制的設(shè)計(jì)缺陷在cdo這類信用衍生品誕生之前，銀行無法將自身的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，只能獨(dú)自承擔(dān)其中的違約風(fēng)險(xiǎn)，所以銀行會(huì)對(duì)每一筆貸款的申請(qǐng)人進(jìn)行仔細(xì)評(píng)估。在這一過程中，銀行會(huì)根據(jù)貸款人的以往信用記錄以及財(cái)務(wù)狀況判斷能否將資金放出。當(dāng)銀行嚴(yán)格審核貸款人的申請(qǐng)資格時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的違約概率較低，有效地控制了銀行風(fēng)險(xiǎn)，但是這樣會(huì)限制銀行的收益。cdo出現(xiàn)之后，銀行擁有了spv這一道風(fēng)險(xiǎn)隔離屏障，就可以利用cdo等信用衍生品將信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，快速收回流動(dòng)資金。同時(shí)，為了提高自身的收益率，銀行會(huì)擴(kuò)大放貸規(guī)模，降低發(fā)放貸款的門檻，從而減少對(duì)貸款人的監(jiān)督成本，這就會(huì)增加整個(gè)銀行業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)越來越多的次級(jí)貸款被銀行發(fā)放，大量不良資產(chǎn)會(huì)轉(zhuǎn)移到spv資產(chǎn)池中。因?yàn)閏do擁有三大風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，所以信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)傾向于提高cdo中各類資產(chǎn)的信用級(jí)別。cdo投資者在信息不對(duì)稱的條件下只能根據(jù)資產(chǎn)的信用級(jí)別做出投資的判斷，在這樣的環(huán)境下，投資者可能會(huì)因?yàn)闊o法收回投資成本而選擇放棄cdo這一條投資渠道，進(jìn)而影響到銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。所以設(shè)立spv進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)隔離的同時(shí)必須建立嚴(yán)格的監(jiān)管機(jī)制，不能讓大量的高風(fēng)險(xiǎn)證券流入金融市場。
    （三）cdo信用分檔比例的設(shè)計(jì)缺陷合成型cdo的分層一般分為優(yōu)級(jí)檔、中間檔和股權(quán)檔，當(dāng)發(fā)生信用違約時(shí)，首先由股權(quán)檔投資者承擔(dān)所有損失，當(dāng)這部分損失殆盡后再依次波及到中間檔和股權(quán)檔投資者,我國發(fā)行過的類似的cdo，開元與工元分層設(shè)計(jì)形式如表1所示。我國發(fā)行的06開元和07工元的分層與cdo的三級(jí)分檔一致，由于股權(quán)檔（次級(jí)債券）的損失概率較大，通常是銀行自行將這一層的cdo購回，作為內(nèi)部擔(dān)保。從表1可以看出，股權(quán)檔與中間檔（b級(jí)債券）的比例很小，所以這兩層對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)的緩沖作用是有限的，銀行自身承擔(dān)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)很低。與此同時(shí)，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)在對(duì)cdo進(jìn)行信用評(píng)級(jí)時(shí)往往只能進(jìn)行數(shù)據(jù)建模分析來判斷資產(chǎn)的信用級(jí)別，而cdo又是一種結(jié)構(gòu)極為復(fù)雜的信用衍生品，這種評(píng)級(jí)方式可能會(huì)產(chǎn)生誤差而提高次級(jí)貸款的信用級(jí)別。在這樣一種信息不對(duì)稱的條件下，銀行會(huì)擴(kuò)大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)收益的要求，減少對(duì)債務(wù)人的監(jiān)督，從而導(dǎo)致違約率上升。當(dāng)出現(xiàn)一定規(guī)模的信用違約數(shù)量時(shí)，容易波及到優(yōu)先檔的投資者，一旦投資者無法承擔(dān)損失，銀行也將遭受到嚴(yán)重的損失，甚至導(dǎo)致儲(chǔ)戶擠兌。從以上的結(jié)論可以看出在cdo分層的過程中，應(yīng)該增加股權(quán)檔的比例，讓銀行自行承擔(dān)更多的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，這樣就能使銀行濫發(fā)貸款的現(xiàn)象減少。并且通過完善信用評(píng)級(jí)機(jī)制，使銀行保持對(duì)債務(wù)人的監(jiān)督，從而達(dá)到降低銀行風(fēng)險(xiǎn)的目的。綜上所述，cdo衍生鏈過長，資產(chǎn)池信用級(jí)別偏高與分檔比例分配不當(dāng)成為可能對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力產(chǎn)生負(fù)面影響的設(shè)計(jì)缺陷。在cdo的設(shè)計(jì)過程中需要對(duì)這些缺陷進(jìn)行嚴(yán)格控制。
    三、總結(jié)
    自2005年起，我國就開始了信貸資產(chǎn)證券化的試點(diǎn)，規(guī)模一度不斷擴(kuò)張，證券化的資產(chǎn)池涉及到了基礎(chǔ)設(shè)施、房地產(chǎn)、鋼鐵、水利等多個(gè)行業(yè)與部門，這也為風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的分散提供了有利的方法。但是，我國的cdo二級(jí)市場不夠發(fā)達(dá)，流動(dòng)性較低，這些關(guān)鍵因素都嚴(yán)重阻礙了cdo在我國的發(fā)展。我國現(xiàn)有的信用衍生品還過于單一，可以推出信用衍生品的機(jī)構(gòu)還不多，這里一部分原因是我國目前國情還不適合大規(guī)模地推出信用衍生品，但是隨著金融業(yè)不斷地發(fā)展，我國信用衍生品的規(guī)模必將漸漸擴(kuò)大。為了分散銀行體系的信用風(fēng)險(xiǎn)，我國在發(fā)展信用衍生品業(yè)務(wù)的過程應(yīng)該按照如下的方式進(jìn)行：
    （一）逐步展開信用衍生品交易推進(jìn)信用衍生品的發(fā)展需要大量人才和技術(shù)的支持，目前我國推出的兩種信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具還是屬于結(jié)構(gòu)最為簡單的信用衍生品，隨著衍生工具的不斷成熟，各種復(fù)雜的信用衍生品也會(huì)出現(xiàn)，關(guān)于衍生品定價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制等技術(shù)難題需要很多高級(jí)管理人才去解決。我國必須做好相關(guān)人才的儲(chǔ)備才能應(yīng)對(duì)信用衍生品可能造成的一系列問題。此外，在逐步推進(jìn)信用衍生品發(fā)展的過程中可以先設(shè)立幾個(gè)試點(diǎn)地區(qū)，為這幾個(gè)實(shí)驗(yàn)區(qū)開放特殊賬戶，這個(gè)特殊賬戶中的資金不能隨意流動(dòng)到境內(nèi)賬戶中。監(jiān)管部門可以率先批準(zhǔn)這幾個(gè)試點(diǎn)地區(qū)展開信用衍生品的交易，當(dāng)試點(diǎn)地區(qū)總結(jié)出如何利用信用衍生品來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長的經(jīng)驗(yàn)時(shí)，再慢慢放開金融管制，將經(jīng)驗(yàn)傳播到其他地區(qū)，從而減少大規(guī)模推進(jìn)信用衍生工具發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)國內(nèi)信用衍生品發(fā)展到一定程度，有能力運(yùn)用這一工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范或套期保值時(shí)，我國才可以開放境外資本進(jìn)入國內(nèi)信用衍生品市場，真正讓信用衍生品市場走上國際化道路。
    （二）cdo結(jié)構(gòu)不宜過于繁雜根據(jù)會(huì)計(jì)記賬中的權(quán)責(zé)發(fā)生制，信用衍生品屬于表外資產(chǎn)，不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表，這也就可能造成衍生品結(jié)構(gòu)過于復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的鏈條過長，信息嚴(yán)重不對(duì)稱，道德風(fēng)險(xiǎn)問題不斷涌現(xiàn)。對(duì)于我國的實(shí)際情況來說，只有將信用衍生品的結(jié)構(gòu)簡單化，減少其投機(jī)套利的功能，才能使信用衍生品的市場在我國不斷走向成熟。
    （三）對(duì)cdo業(yè)務(wù)嚴(yán)格監(jiān)督，加強(qiáng)信息披露cdo業(yè)務(wù)最后是否能夠轉(zhuǎn)移分散銀行信用風(fēng)險(xiǎn)很大程度上都取決于對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的監(jiān)督和審核。在這個(gè)過程中最困難的問題就是在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期望收益時(shí)要對(duì)違約事件發(fā)生的概率進(jìn)行評(píng)估，要預(yù)期在違約之后能收回多少資金，cdo投資者在這種信息不對(duì)稱的情況下很難對(duì)這些問題有詳盡的了解。所以在對(duì)信用衍生品進(jìn)行交易時(shí)，發(fā)行方必須受到嚴(yán)格的監(jiān)管，要為投資者提供有效的數(shù)據(jù)和信息，以便于cdo投資者對(duì)于投資的風(fēng)險(xiǎn)有進(jìn)一步了解。綜上所述，cdo這一類信用衍生品是一把雙刃劍，只有完善cdo的設(shè)計(jì)機(jī)制，才能使其分散風(fēng)險(xiǎn)的功能得到發(fā)揮，從而提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。
    風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇七
    配網(wǎng)自動(dòng)化是當(dāng)今世界在電力領(lǐng)域發(fā)展變革的最新動(dòng)向，可以說是電力系統(tǒng)領(lǐng)域的重大科技革命。最近幾年來，配網(wǎng)中融入了計(jì)算機(jī)通信技術(shù)、計(jì)算機(jī)自動(dòng)化等技術(shù)，這極大地提升了配電網(wǎng)的智能化自動(dòng)化水平，發(fā)展自動(dòng)化配網(wǎng)是我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最終選擇。十二五期間，我國提出了配網(wǎng)建設(shè)目標(biāo)和總體規(guī)劃綱要，配網(wǎng)自動(dòng)化項(xiàng)目已經(jīng)進(jìn)入了全面準(zhǔn)備階段。目前，我國許多高等院校、科研機(jī)構(gòu)都投入了巨大的人財(cái)力，對(duì)配網(wǎng)自動(dòng)化進(jìn)行了深入的探索與研究。
    配電網(wǎng)自動(dòng)化是一種綜合利用高性能配電設(shè)備的技術(shù)手段。它融合了電子通信技術(shù)和計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在里面，對(duì)配電網(wǎng)進(jìn)行全天候24小時(shí)自動(dòng)化監(jiān)控管理，使配電網(wǎng)始終保持著一個(gè)高效、安全的智能化運(yùn)行狀態(tài)[1]。其最終目的是在事故發(fā)生時(shí)能在最短的時(shí)間內(nèi)解決問題，減少停電給用戶帶來的不利影響，另一方面也可以降低后期維護(hù)費(fèi)用的支出，從而最大意義上提高生產(chǎn)企業(yè)的效益。提高全國整個(gè)配電網(wǎng)絡(luò)的管理水平，使其能發(fā)揮最大的工作效率，增加用戶的好評(píng)度。配網(wǎng)自動(dòng)化科技項(xiàng)目想實(shí)現(xiàn)全時(shí)段網(wǎng)上監(jiān)測分析及采集數(shù)據(jù)分析，需要對(duì)現(xiàn)有的配電網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行項(xiàng)目的改造，才能實(shí)現(xiàn)智能化自動(dòng)化遠(yuǎn)程控制的目的[2]。還能監(jiān)控到所使用單位的變配電柜的相關(guān)運(yùn)行狀況，對(duì)負(fù)荷運(yùn)行、線損控制、電壓波動(dòng)進(jìn)行檢測。實(shí)現(xiàn)配網(wǎng)自動(dòng)化有兩個(gè)方面的意義。一是，提高了供電的可靠性。這樣可以提高相關(guān)企業(yè)和電力系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)效益，減輕工作人員的勞動(dòng)負(fù)荷，減少電力系統(tǒng)的維護(hù)費(fèi)用支出，有利于提高用電設(shè)備的使用壽命。二是，配電網(wǎng)絡(luò)自動(dòng)化提高了工作效率。配網(wǎng)自動(dòng)化運(yùn)用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)可以做到方便、快捷、準(zhǔn)確的收集數(shù)據(jù)信息，實(shí)現(xiàn)全方位全時(shí)段控制，減少了人工檢修的時(shí)間，提高了工作效率。
    項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理在歐美一些發(fā)達(dá)國家發(fā)展的已經(jīng)相當(dāng)成熟，并在各個(gè)行業(yè)領(lǐng)域之中取得了很大的成果。在國內(nèi)，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的主要研究方向還停留在軟件項(xiàng)目的研究領(lǐng)域，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的創(chuàng)新性研究望而卻步。當(dāng)然，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的創(chuàng)新性研究領(lǐng)域具有很大的風(fēng)險(xiǎn)性，在科技創(chuàng)新項(xiàng)目方面研究要慎之再慎。在配網(wǎng)自動(dòng)化建設(shè)中，全面開展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理有劃時(shí)代的意義。十二五規(guī)劃期間，智能電網(wǎng)項(xiàng)目的總投資預(yù)計(jì)將超過一萬億元，其中涵蓋了交通、物流、航天、醫(yī)療等領(lǐng)域，核心技術(shù)的產(chǎn)業(yè)規(guī)模將達(dá)到三千億元之多。
    隨著科學(xué)技術(shù)的日益發(fā)展，電力投資項(xiàng)目的增多，這使得不安全的因素越來越多，致使項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的機(jī)率也隨之增大。電力企業(yè)只有不斷，的提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平和企業(yè)核心技術(shù)的升級(jí)創(chuàng)新，才能在未來的企業(yè)競爭中處于不敗之地。在配網(wǎng)自動(dòng)化科技項(xiàng)目中能準(zhǔn)確的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)管理中的漏洞，才能保證各個(gè)項(xiàng)目的按時(shí)按質(zhì)完成。對(duì)配網(wǎng)自動(dòng)化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理研究，可以總結(jié)每次應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)以后的配網(wǎng)自動(dòng)化項(xiàng)目的開展提供相應(yīng)的參照。
    配網(wǎng)自動(dòng)化項(xiàng)目是要建設(shè)一個(gè)可靠安全，能提供各種信息化服務(wù)的一個(gè)智能化系統(tǒng)。該系統(tǒng)就是一個(gè)強(qiáng)大的信息開放式交互平臺(tái)，它集合了模塊化和自動(dòng)化于一身，涵蓋了計(jì)算機(jī)軟硬件技術(shù)[3]?？梢詫?shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫信息共享，人機(jī)交互界面的應(yīng)用。自動(dòng)化平臺(tái)上的各個(gè)子系統(tǒng)包括：計(jì)算機(jī)自動(dòng)抄表、電壓監(jiān)控和圖表的自動(dòng)化等。這些子系統(tǒng)的接口之間在實(shí)現(xiàn)了縱向和橫向的集成，形成了一個(gè)配電變壓器完整的綜合信息自動(dòng)化系統(tǒng)。低壓配網(wǎng)自動(dòng)化項(xiàng)目的特點(diǎn)是，可以自動(dòng)實(shí)現(xiàn)配變計(jì)量監(jiān)控、遠(yuǎn)程停復(fù)電、電力超負(fù)荷管理等等。配網(wǎng)自動(dòng)化系統(tǒng)可通過各種電話線載波信道和寬帶光纖信道實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的遠(yuǎn)程準(zhǔn)確傳輸，將收集的各種圖表數(shù)據(jù)上傳到系統(tǒng)主機(jī)，實(shí)現(xiàn)主機(jī)的總體高?？刂?。低壓配網(wǎng)自動(dòng)化系統(tǒng)的控制元器件還是以高壓斷路器、交流接觸器、中間繼電器和調(diào)制解調(diào)器為主。這些控制電器結(jié)合新型的監(jiān)控儀表、模塊器件和網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)傳輸技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了配電變壓器的電壓、電流、頻率、功率因數(shù)等用電參數(shù)的實(shí)時(shí)監(jiān)測、控制，實(shí)現(xiàn)了遠(yuǎn)程監(jiān)控管理。
    配網(wǎng)自動(dòng)化將配電網(wǎng)數(shù)據(jù)通過網(wǎng)內(nèi)接口轉(zhuǎn)換技術(shù)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)內(nèi)互聯(lián)，組成一個(gè)混合的自動(dòng)化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了多個(gè)子應(yīng)用系之間信息交換暢通。與一般電網(wǎng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理相比，配網(wǎng)自動(dòng)化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理還具有自己的特點(diǎn)[4]。一是，配網(wǎng)自動(dòng)化單個(gè)項(xiàng)目不是很大，但是現(xiàn)實(shí)應(yīng)用總量大，群體性強(qiáng)，需要在細(xì)節(jié)上加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控。二是，配網(wǎng)自動(dòng)化項(xiàng)目涵蓋的范圍廣。包括項(xiàng)目需求分析、項(xiàng)目應(yīng)用調(diào)研，材料采購，生產(chǎn)調(diào)試，現(xiàn)場施工等全過程風(fēng)險(xiǎn)管理，過程過多而且分散，控制起來很困難。三是，現(xiàn)場施工受天氣，區(qū)域發(fā)展水平等條件因素影響，情況復(fù)雜多變，各個(gè)子系統(tǒng)之間差異也很大，管理模式不盡相同，缺乏統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理。四是，配網(wǎng)自動(dòng)化項(xiàng)目的用戶需求也不同。針對(duì)不同城市、不同客戶要做不同的調(diào)研分析，不能統(tǒng)一的一概而論，要做好設(shè)計(jì)研發(fā)和現(xiàn)場實(shí)施監(jiān)測等工作。
    對(duì)于配網(wǎng)自動(dòng)化項(xiàng)目來說，除了應(yīng)該具備一般科技項(xiàng)目所能抗拒的風(fēng)險(xiǎn)之外，還有具備自身抵御風(fēng)險(xiǎn)的更強(qiáng)大的能力。大多數(shù)配網(wǎng)自動(dòng)化項(xiàng)目都是采用與外協(xié)單位合作研發(fā)的模式，這里就需要引入風(fēng)險(xiǎn)分析模型理論。在分析配網(wǎng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，由于項(xiàng)目是需要兩方共同承擔(dān)的，因此，在進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素分析時(shí)，要區(qū)分好風(fēng)險(xiǎn)與職責(zé)的劃分。通過分組、監(jiān)督等手段來降低風(fēng)險(xiǎn)；通過緊密溝通，共享資源等方式來化解潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
    并不是所有的風(fēng)險(xiǎn)都需要關(guān)注，只有對(duì)配網(wǎng)自動(dòng)化項(xiàng)目會(huì)造成嚴(yán)重威脅的風(fēng)險(xiǎn)因素需要仔細(xì)分析。而對(duì)于可以忽略的風(fēng)險(xiǎn)就不值得一提了。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作任務(wù)要做的就是對(duì)項(xiàng)目中每一個(gè)細(xì)節(jié)問題進(jìn)行逐一排查研究，找出會(huì)影響全局的重要的風(fēng)險(xiǎn)因素。另外，還需要對(duì)時(shí)間的緊迫性、技術(shù)的安全性和成本的高低與否進(jìn)行考慮，不能忽略任何一個(gè)重要的環(huán)節(jié)[5]。當(dāng)然，還要分析風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)帶來的機(jī)會(huì)因素。
    是指經(jīng)營主體確定了決策中存在的風(fēng)險(xiǎn)之后，確定風(fēng)險(xiǎn)所能影響的程度大小，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素的性質(zhì)，制定風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)的防范計(jì)劃。對(duì)不同性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)可以采取不同的措施來應(yīng)對(duì)。要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)計(jì)劃。不同的風(fēng)險(xiǎn)，可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)矩陣來予以分析研究，來轉(zhuǎn)移和降低風(fēng)險(xiǎn)。
    經(jīng)過項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃識(shí)別、評(píng)估、和沉著應(yīng)對(duì)，可以清晰的得出風(fēng)險(xiǎn)因素的圖表，風(fēng)險(xiǎn)因素情況一覽無余，清晰可見。接下來就是要對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和全方位進(jìn)行跟蹤管理。在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控對(duì)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別的同時(shí)，還要繼續(xù)關(guān)注可能出現(xiàn)的新的風(fēng)險(xiǎn)的可能性，采用偏差分析法反復(fù)核對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的執(zhí)行情況和實(shí)施的整體效果[6]。
    配網(wǎng)自動(dòng)化和風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目要求的技術(shù)化程度很高，而且建設(shè)周期長、規(guī)模大、風(fēng)險(xiǎn)因素錯(cuò)綜復(fù)雜。各個(gè)系統(tǒng)和子系統(tǒng)之間的風(fēng)險(xiǎn)因素由于外部環(huán)境的作用又呈現(xiàn)出多層次性。因此，進(jìn)行項(xiàng)目有效的風(fēng)險(xiǎn)管控勢在必行。要完成配網(wǎng)自動(dòng)化風(fēng)險(xiǎn)管理研究工作，需要具備豐富的理論知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，要熟知配網(wǎng)自動(dòng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)，加大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控力度。
    [1]趙建保。電網(wǎng)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理[m]。北京：經(jīng)濟(jì)管理出版社，20xx：110—113。
    [2]劉建明。物聯(lián)網(wǎng)與智能電網(wǎng)[m]。北京：經(jīng)濟(jì)管理出版社，20xx：220—222。
    [3]刑玉廣，惠璟。電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理探析[j]。勞動(dòng)保障世界，20xx，08（09）：194—203。
    [4]陳喜生。淺談電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與對(duì)策[j]。經(jīng)營管理者，20xx，09（01）：181—192。
    [5]金海燕，劉峰。對(duì)中國電力企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)[j]。華北電力大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），20xx，12（11）：171—121。
    [6]李晶生，俞學(xué)豪，趙起康，等。電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式創(chuàng)新[j]。中國電力企業(yè)管理，20xx，12（07）：130—133。
    風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇八
    完善的企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有很大的作用，同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制也存在一定的影響。他們二者相互影響、相互作用，但他們之間又存在一定的區(qū)別。本文將通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)涵的分析，探討二者之間的關(guān)系。
    企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制關(guān)系
    1、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。
    我們所說的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是指在企業(yè)發(fā)展或項(xiàng)目實(shí)施的過程中，對(duì)于那些不確定的因素進(jìn)行管理的工作。通常情況下，企業(yè)為避免這些不確定因素產(chǎn)生的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)的巨大損失，會(huì)提前對(duì)這些不確定因素進(jìn)行一定的權(quán)衡以及管理。這樣的工作可以分為以下幾個(gè)方面：
    第一，對(duì)不利要素進(jìn)行管理。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)一個(gè)過程進(jìn)行管理，這一過程可以分為兩種形式，一種是企業(yè)發(fā)展過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，另一種是為了促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，實(shí)施各種項(xiàng)目的投資時(shí)，進(jìn)行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。不論是哪一種過程，企業(yè)都必須分析并管理可能會(huì)對(duì)這一過程造成威脅的因素，以避免這些威脅因素影響企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步。與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該制定相應(yīng)的預(yù)案，即使這些可能因素產(chǎn)生影響，也能避免其影響擴(kuò)大，使其造成的損失降到最低。從這方面來講，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也就是對(duì)這些在企業(yè)發(fā)展中可能出現(xiàn)的對(duì)財(cái)務(wù)造成威脅的因素進(jìn)行管理的過程。
    第二，需要配備管理人員。同其他部門一樣，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也需要配備特定的管理人員。一旦企業(yè)成立，便會(huì)產(chǎn)生企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)成立之后，一定要聘用專門的人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)有效的管理。
    第三，企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有一定的應(yīng)急性特點(diǎn)。在企業(yè)的發(fā)展以及各種項(xiàng)目投資的過程中，有些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以預(yù)知，但是仍有許多威脅性因素很難被人們預(yù)知到，這些威脅性因素可能會(huì)在一定的情況在突然產(chǎn)生。所以，這些突發(fā)性的威脅因素也應(yīng)被企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理者考慮在內(nèi)，從而使得常規(guī)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)急性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都能夠被有效的應(yīng)對(duì)。
    2、企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵。
    我們通常所說的企業(yè)內(nèi)部控制是指，為促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門員工的`積極性進(jìn)行有效的激勵(lì)。企業(yè)內(nèi)部控制包括很多方面，信息控制、財(cái)務(wù)控制、員工控制、生產(chǎn)銷售控制等等。當(dāng)前，我國的企業(yè)內(nèi)部控制主要有以下幾點(diǎn)作用：
    第一，企業(yè)內(nèi)部控制是保證企業(yè)有序運(yùn)行的重要工作。企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)管的有效提升可以通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理來實(shí)現(xiàn)，這樣就保證了企業(yè)各項(xiàng)工作的有序進(jìn)行。
    第二，信息失真會(huì)給企業(yè)帶來一些負(fù)面影響，特別是財(cái)務(wù)信息失真，會(huì)給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，進(jìn)行內(nèi)部控制工作則能夠避免這一現(xiàn)象的產(chǎn)生。因此，通過加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，使企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門相互監(jiān)督，減少信息失真對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響。
    第三，提高企業(yè)的綜合競爭力。在現(xiàn)代的企業(yè)管理過程中，對(duì)企業(yè)發(fā)展進(jìn)行協(xié)調(diào)的一共重要環(huán)節(jié)就是企業(yè)內(nèi)部控制。通過加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制工作，能夠有效的促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，從而提高企業(yè)核心競爭力。
    1、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制的聯(lián)系。
    第一，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制都是為了促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，使企業(yè)能夠在本行業(yè)中站穩(wěn)腳跟。進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制的管理者都是企業(yè)的董事會(huì)與管理層，實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制的人都是企業(yè)各部門相關(guān)員工，在實(shí)施的過程中，特別要求部門間與員工間的密切配合。不僅如此，在企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營管理的過程中，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制都一直貫穿在內(nèi)。因此，他們的第一個(gè)聯(lián)系就是具有共同的目標(biāo)，要求員工全員參與并且具有明顯的持續(xù)性特征。
    第二，實(shí)施內(nèi)部控制的一個(gè)重要依據(jù)就是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)的內(nèi)部控制包含五個(gè)主要因素，內(nèi)部環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)，信息以及溝通。而企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理則是通過對(duì)信息的整合，避免出現(xiàn)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的威脅因素。從這方面來看，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制可以說是從內(nèi)部控制的概念中延伸出的一個(gè)概念。在內(nèi)部控制的實(shí)際實(shí)施過程中，企業(yè)控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的要素為標(biāo)準(zhǔn)。
    第三，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)工作重點(diǎn)就是進(jìn)行內(nèi)部控制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的工作是預(yù)測企業(yè)發(fā)展與項(xiàng)目投資過程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行提前的預(yù)防工作。而企業(yè)內(nèi)部控制措主要是依據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行制定的。愈大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就需要愈詳細(xì)的內(nèi)部控制措施，因此，做好企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提是做好內(nèi)部控制工作。
    2、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制的區(qū)別。
    第一，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理同企業(yè)內(nèi)部控制在內(nèi)涵與邊界上的區(qū)別。造成二者理解混淆的情況主要是因?yàn)槎咴诎l(fā)展的過程中經(jīng)過很多的相互借鑒與相互融合。實(shí)際上，從源頭上來看，二者是有區(qū)別的：內(nèi)部控制主要是圍繞著會(huì)計(jì)與審計(jì)進(jìn)行的，其考慮的主要風(fēng)險(xiǎn)是包括操作風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制有很大的區(qū)別。
    第二，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理同企業(yè)內(nèi)部控制在內(nèi)容上的區(qū)別。企業(yè)內(nèi)部控制的主要工作內(nèi)容是防止產(chǎn)生信息失真狀況，負(fù)責(zé)企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃，保證企業(yè)的有序經(jīng)營。而企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要工作內(nèi)容是管理并規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)發(fā)展過程中的損害企業(yè)利益的因素進(jìn)行考慮，采取措施，避免造成企業(yè)財(cái)務(wù)損失。
    第三，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理同企業(yè)內(nèi)部控制在結(jié)構(gòu)上的區(qū)別。隨著企業(yè)發(fā)展情況的不斷變化，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)也發(fā)生了一定的改變。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理擴(kuò)展了企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)有所發(fā)展。這就造成了二者之間在結(jié)構(gòu)上的區(qū)別。
    當(dāng)今社會(huì)，企業(yè)想要在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下得到長期健康的發(fā)展，就一定要充分的利用企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制。使二者以一個(gè)協(xié)調(diào)的關(guān)系對(duì)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行指導(dǎo)。
    [1]曹衛(wèi)軍.企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理探討[j].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版).20xx(09)
    [2]李連華.公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的鏈接與互動(dòng)[j].會(huì)計(jì)研究.20xx(02)
    [3]楊有紅,胡燕.試論公司治理與內(nèi)部控制的對(duì)接[j].會(huì)計(jì)研究.20xx(10)
    [4]陽春艷.淺談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策[j].會(huì)計(jì)之友(下旬刊).20xx(09)
    風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇九
    現(xiàn)今，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)處在改革時(shí)期，且在國內(nèi)市場經(jīng)濟(jì)影響下和市場引導(dǎo)下，企業(yè)面臨更多機(jī)遇，自然也存在諸多挑戰(zhàn)。所以，對(duì)于企業(yè)來說，能夠在發(fā)展過程中將財(cái)務(wù)管理進(jìn)行控制，則對(duì)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展起著重要作用。本文對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)概念進(jìn)行闡述，并對(duì)國內(nèi)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中存在的不足進(jìn)行指正，以提出合理解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議。希望國內(nèi)企業(yè)能夠從管理意識(shí)以及管理手段上進(jìn)行更新，以更加適應(yīng)現(xiàn)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展下的挑戰(zhàn)。
    1.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述
    1.1.1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義
    企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)經(jīng)營過程中所進(jìn)行的關(guān)于財(cái)務(wù)的一切活動(dòng)，脫離了預(yù)期計(jì)劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中所造成的結(jié)果。與此同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)脫離了預(yù)期計(jì)劃，對(duì)企業(yè)也會(huì)造成不利影響，進(jìn)而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    1.1.2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征
    國內(nèi)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上主要有以下幾個(gè)特征。第一，企業(yè)在經(jīng)營過程中存在一定的客觀風(fēng)險(xiǎn)性。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是貫穿企業(yè)一切環(huán)節(jié)的，并不會(huì)因人們的意愿而進(jìn)行改變，所以企業(yè)在經(jīng)營過程中存在一定的客觀風(fēng)險(xiǎn)。第二，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的不穩(wěn)定性。雖然企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在一定的客觀性，但是企業(yè)在經(jīng)營過程存在的風(fēng)險(xiǎn)有可能發(fā)生，或者不確定時(shí)間發(fā)生。第三，因財(cái)務(wù)管理是貫穿整個(gè)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)，所以企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)經(jīng)營方式存在緊密關(guān)聯(lián)性。如企業(yè)經(jīng)營過程中融資、利息等不能按期歸還，會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理造成風(fēng)險(xiǎn)。第四，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營必然會(huì)產(chǎn)生影響，也容易造成企業(yè)財(cái)務(wù)遭受損失。并且，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理手段存在一定差異，所以或多或少都會(huì)對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營造成威脅，甚者面臨破產(chǎn)。第五，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的潛伏期。企業(yè)在經(jīng)營過程中可以規(guī)避一些風(fēng)險(xiǎn)，但是有些風(fēng)險(xiǎn)無法規(guī)避，且在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前都有一定的潛伏期。如果潛伏期爆發(fā)的話，那么可能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)造成損失，也可能不會(huì)造成損失。
    1.2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)概述
    1.2.1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理定義
    對(duì)于企業(yè)來說，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營過程中所存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，避免企業(yè)受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，以保持企業(yè)正常運(yùn)行。企業(yè)在經(jīng)營過程中都會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重視和管理，但是企業(yè)在管理意識(shí)以及管理手段上不同，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)果也不盡相同。
    1.2.2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理特征
    企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要有以下幾個(gè)特征：首先，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度較大。因企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理并非只對(duì)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行關(guān)注，而是要將企業(yè)各方面的因素進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)和管理，以此才能減少和避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。其次，宏觀環(huán)境影響因素?zé)o法避免。企業(yè)所有經(jīng)營活動(dòng)都要在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下進(jìn)行，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也就需要在宏觀環(huán)境下進(jìn)行管理，如市場環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及社會(huì)環(huán)境、法律環(huán)境等，都會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生嚴(yán)重影響。
    2.1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析
    生產(chǎn)資金短缺，融資困難。目前企業(yè)發(fā)展最主要的問題是資金嚴(yán)重缺少。絕大數(shù)企業(yè)不具備從銀行貸款的能力，況且企業(yè)越小，向銀行申請(qǐng)貸款就會(huì)越難。
    投資渠道單一，資本運(yùn)營水平低下。由于企業(yè)自身的資金、人力和技術(shù)等方面的原因，使得許多企業(yè)存在投資渠道單一、投資風(fēng)險(xiǎn)很大的問題。而且，大多數(shù)企業(yè)不重視或者不懂得資本經(jīng)營管理，所以，在某種程度上也會(huì)妨礙企業(yè)的發(fā)展。
    財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)管理水平不高。由于當(dāng)前企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)管理也不夠完整，資金沒有合理地使用。然而企業(yè)往往只會(huì)看重會(huì)計(jì)基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)職能，往往會(huì)不看重財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮，所以財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)考核等環(huán)節(jié)薄弱，導(dǎo)致資金不夠和能力有限。最終會(huì)妨礙企業(yè)進(jìn)一步的發(fā)展。
    成長能力弱，企業(yè)發(fā)展停滯不前。企業(yè)受到金融危機(jī)的嚴(yán)重影響，使得企業(yè)財(cái)務(wù)的資金和銷售逐漸下降，業(yè)務(wù)不斷減少，公司缺乏專業(yè)的管理人才和先進(jìn)的技術(shù)、設(shè)備、開發(fā)能力。由于受到某些原因，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)下降，然而經(jīng)濟(jì)能力無法和大中型企業(yè)相比，這也在某種程度上降低了企業(yè)的發(fā)展。
    2.2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因
    2.2.1資金結(jié)構(gòu)不合理
    資金結(jié)構(gòu)是指企業(yè)資金來源于權(quán)益與負(fù)債的關(guān)系，由于籌資決策失誤的原因，會(huì)出現(xiàn)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，大多數(shù)體現(xiàn)在企業(yè)不合理使用公司的資金，導(dǎo)致公司資金結(jié)構(gòu)的不合理，使得財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)嚴(yán)重，償還能力嚴(yán)重不足，發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)來說，不管是在理論上還是在實(shí)證上都能明確表明企業(yè)應(yīng)該優(yōu)先選擇方式，負(fù)債經(jīng)營是一把雙刃劍。合理地安排債務(wù)會(huì)有利于降低企業(yè)資金成本，給股東帶來很大的利益。
    2.2.2投資決策科學(xué)性
    由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策缺乏科學(xué)性，投資決策者對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，盲目投資，導(dǎo)致企業(yè)投資收益率低于企業(yè)的'籌資成本，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況惡化。投資是經(jīng)營活動(dòng)中的重要環(huán)節(jié)，投資成敗對(duì)企業(yè)的發(fā)展有很重要的意義。投資的科學(xué)性不僅僅是企業(yè)創(chuàng)造和積累財(cái)富的前提，可以保證企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，是企業(yè)價(jià)值最大化的來源。近年來我國有許多企業(yè)面臨倒閉、破產(chǎn)等，不難發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)企業(yè)是由于投資決策及其行為盲目而使企業(yè)最終走上破產(chǎn)的地步，這樣的事情還在不斷重復(fù)上演。
    2.2.3企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足
    在入場工作中，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較薄弱，從根本上掌握風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)能力很低，筆者認(rèn)為，只有對(duì)資金進(jìn)行管理和控制則可以減少和避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。企業(yè)管理人員往往就是缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的積極性和主動(dòng)性，由于在事前事中和事后都具有一定的隨意性，沒有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行很好的評(píng)估和提前預(yù)防，所以不能進(jìn)行相對(duì)應(yīng)的預(yù)警和做好相關(guān)預(yù)防的措施，這樣就進(jìn)一步的加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性就決定了已經(jīng)存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)，就肯定存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，然后就對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)就會(huì)大大降低，這也是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因之一。
    3.1優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)
    對(duì)于企業(yè)來說，其在經(jīng)營過程匯總所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性應(yīng)給予重視，能夠從意識(shí)方面充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，如通過科學(xué)手段對(duì)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和管控，以此能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)控制到最小，或者在企業(yè)經(jīng)營過程中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，以避免對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)不利事情的發(fā)生，以此將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制到企業(yè)可管理地步。因此，筆者整理了以下幾點(diǎn)策略，用以控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    首先，可以將企業(yè)資本進(jìn)行優(yōu)化。如果企業(yè)能夠從其自身出發(fā)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制則是最為有效方法。因此，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，對(duì)財(cái)務(wù)支出與財(cái)務(wù)收入進(jìn)行平衡管理，可以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)性。負(fù)債是企業(yè)成本最低的籌資方式，在企業(yè)資金中，負(fù)債的利息會(huì)給企業(yè)帶來較好的效益，但并不是說負(fù)債越高就越好，我們可以確保在一定的比例當(dāng)中，同時(shí)，也能夠保證資金成本盈利，并要求企業(yè)的借款預(yù)期不要大于資金成本。
    其次，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。對(duì)于企業(yè)來說，其在經(jīng)營過程中存在一定的負(fù)債是非常正常的，再加上企業(yè)經(jīng)營性質(zhì)因素，合理的負(fù)債對(duì)企業(yè)來說不會(huì)產(chǎn)生較大影響。但是，如果企業(yè)在資金流動(dòng)數(shù)額上較大，那么對(duì)企業(yè)負(fù)債經(jīng)營則會(huì)產(chǎn)生不利影響，尤其是對(duì)長期負(fù)債和短期盈利方面協(xié)調(diào)不合理，那么非常容易造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和加大，對(duì)企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生嚴(yán)重影響。
    最后，將企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化處理。對(duì)于企業(yè)，尤其是股權(quán)制企業(yè)來說，其在經(jīng)營中必然會(huì)涉及到股權(quán)結(jié)構(gòu)問題。如果企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)存在一定問題的話，或者股東所擁有股權(quán)結(jié)構(gòu)不夠合理，那么企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以及股票的漲幅都會(huì)受到影響。因此，企業(yè)可以在股權(quán)結(jié)構(gòu)上進(jìn)行優(yōu)化處理，如將股權(quán)多樣化處理，合理分配企業(yè)股權(quán)比例，以適應(yīng)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的需要，但是要保證經(jīng)營者股權(quán)不會(huì)減少。
    3.2提高企業(yè)投資決策的科學(xué)性水平
    所謂投資決策科學(xué)化，就是在科學(xué)理論指導(dǎo)下，采用科學(xué)性方法和程序，由各方面的專家、學(xué)者及有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的領(lǐng)導(dǎo)者緊密配合，經(jīng)過可行性研究和科學(xué)論證，選出最優(yōu)方案，提高投資項(xiàng)目的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)應(yīng)當(dāng)要建立最嚴(yán)格的項(xiàng)目決策責(zé)任制，一旦決策出現(xiàn)了問題，企業(yè)將無法面對(duì)這些問題。企業(yè)投資項(xiàng)目決策科學(xué)化最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)主要有以下三個(gè)方面。
    發(fā)展行業(yè)的管理體制。企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制中，管理水平不斷提高，還需要管理環(huán)節(jié)的支持。企業(yè)完善用人制度在一定程度上提升了財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，為財(cái)務(wù)管理提供了應(yīng)有的保障。銷售管理水平的提升可以避免資金從流入端到流出端出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，從而提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。完善管理制度和企業(yè)發(fā)展文化都在不同的層面對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制發(fā)揮著重要的作用。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制能力的提升是一個(gè)很復(fù)雜的系統(tǒng)工作，不只是簡單的增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，還要在很大程度上提高企業(yè)的綜合管理水平。
    在企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目投資之后要建立財(cái)務(wù)管理機(jī)制。企業(yè)在投資項(xiàng)目后涉及資金以及現(xiàn)金流量相對(duì)較多，如果對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的話，不但可以對(duì)項(xiàng)目進(jìn)程情況進(jìn)行控制和管理，還可以對(duì)企業(yè)一系列決策進(jìn)行評(píng)價(jià)，以此能夠?qū)⒇?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。與此同時(shí)，對(duì)項(xiàng)目投資上也能進(jìn)行更好控制，確保企業(yè)投資行為在有效監(jiān)督下完成，使企業(yè)項(xiàng)目資金的使用情況以及落實(shí)情況能夠得到貫徹執(zhí)行。
    3.3樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
    目前中國企業(yè)由粗放型經(jīng)營向集約型經(jīng)營轉(zhuǎn)變，樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)非常重要。無論是企業(yè)員工還是企業(yè)管理人員，在思想上還遠(yuǎn)未樹立企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)，缺乏一定的危機(jī)感。而對(duì)于企業(yè)來說，要想在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)上能夠持續(xù)控制，就需要不定期的進(jìn)行宣傳，以使企業(yè)每個(gè)員工都能樹立起風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，能夠在環(huán)境復(fù)雜的環(huán)境中取得長遠(yuǎn)發(fā)展。
    本文對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，從上述研究中可以了解到，企業(yè)在經(jīng)營過程中所存在的一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是無法規(guī)避的，如外部環(huán)境。但有些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則是可以規(guī)避，如企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。筆者對(duì)該課題進(jìn)行研究，從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所形成的原因入手，希望能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有更深入的剖析，以此提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視，且能夠通過有效的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。尤其是在外部環(huán)境的影響下，對(duì)企業(yè)經(jīng)營會(huì)產(chǎn)生諸多不利影響，如果能夠進(jìn)行更好規(guī)避，那么則可以弱化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和損失，對(duì)國內(nèi)市場的穩(wěn)定，以及企業(yè)健康發(fā)展都有積極影響。
    風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇十
    筆者工作的單位為技工院校，它在社會(huì)發(fā)展中屬于特殊經(jīng)濟(jì)主體，受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的影響，其在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上表現(xiàn)出一定的漏洞和問題。近年來，技工院校規(guī)模正在日益擴(kuò)大、招生規(guī)模也逐年上升，財(cái)務(wù)管理工作強(qiáng)度明顯提升，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范似乎成為一個(gè)重要的管理難題。學(xué)校面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是資金風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)算收支失衡、資本結(jié)構(gòu)不合理、教育基建投資和教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)各自核算等問題都學(xué)校財(cái)務(wù)管理和資金管理帶來風(fēng)險(xiǎn)。要解決技工院校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，就必須找到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，對(duì)癥下藥，使得問題得到妥善地解決。
    第一，缺乏成本意識(shí)。當(dāng)前很多技工院校均意識(shí)到了成本核算的必要性并加大了工作力度，但是成本核算工作被邊緣化的傾向依舊比較明顯。舉例來說，院校一般不重視應(yīng)該支付給教職工的課時(shí)費(fèi)、績效工資和專業(yè)管理費(fèi)用的及時(shí)性，而這些費(fèi)用是技工院校成本的主要組成部分，同時(shí)也是維持教職工工作積極性的重要推動(dòng)力。在筆者調(diào)查研究過程中發(fā)現(xiàn)很多院校甚至根本不進(jìn)行成本核算，成本意識(shí)極其匱乏。院校財(cái)務(wù)部門受到個(gè)別系別和專業(yè)的影響承受了較大的成本核算壓力。
    第二，采購環(huán)節(jié)耗費(fèi)較大。為了維持基礎(chǔ)設(shè)施的使用效率和使用效能，院校每一年都要花費(fèi)資金進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施維修，不然可能會(huì)對(duì)教學(xué)和管理產(chǎn)生影響和阻礙?；ňS修對(duì)于技工院校來說是必要的，但是大量進(jìn)行基建維修就會(huì)給學(xué)校帶來負(fù)債。一般來說，技工院校在進(jìn)行教學(xué)設(shè)備、教學(xué)工具的選擇時(shí)，采取的是貨到驗(yàn)收、驗(yàn)收合格付款的方式，供貨方在交易的過程中也是根據(jù)院校付款的進(jìn)度進(jìn)行發(fā)票的開具，這就造成了已經(jīng)簽約但是沒有發(fā)票的貨款在學(xué)校財(cái)務(wù)部門的負(fù)債科目中得不到具體的體現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門無法監(jiān)控該項(xiàng)業(yè)務(wù)的花銷情況，當(dāng)大批貨款一齊到期的時(shí)候，財(cái)務(wù)部門將會(huì)承受較大的資金壓力。
    第三，后勤管理缺失。技工院校后勤部門依然存在管理粗放的問題，比如說采購環(huán)節(jié)缺乏統(tǒng)一的報(bào)批程序，一些管理人員利用院校的管理漏洞不經(jīng)過正常的報(bào)批手續(xù)進(jìn)行物資采購，給學(xué)校的預(yù)算開支帶來負(fù)面的影響。
    第一，構(gòu)筑財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。技工院校為了獲得持久的發(fā)展，就必須在財(cái)務(wù)管理中加入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，這對(duì)其進(jìn)行專業(yè)建設(shè)、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)來說具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。學(xué)校應(yīng)該對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中蘊(yùn)含的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督和防控，以及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供更為堅(jiān)實(shí)的保障。財(cái)務(wù)人員可以以學(xué)校的預(yù)算指標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)表、其他基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，借助統(tǒng)計(jì)分析和數(shù)學(xué)模型，將學(xué)?？赡苊媾R的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)超出學(xué)?？梢越邮艿姆秶鷷r(shí)，預(yù)警系統(tǒng)就啟動(dòng)了，在這種情況下，學(xué)?？梢约皶r(shí)地采取措施，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來損失的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠?qū)⒇?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽之中，使得技工院校處在安全的財(cái)務(wù)環(huán)境中。
    第二，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算工作強(qiáng)度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不得當(dāng)，技工院校的發(fā)展和專業(yè)發(fā)展將會(huì)受到嚴(yán)重影響。所以學(xué)校必須注重預(yù)算工作的重要性，將預(yù)算工作和學(xué)校財(cái)務(wù)、事務(wù)發(fā)展之間建立起嚴(yán)密的聯(lián)系，使得學(xué)校的財(cái)務(wù)工作變得更加有效。另外，學(xué)校應(yīng)該意識(shí)到預(yù)算工作的前導(dǎo)性和遠(yuǎn)見性，讓預(yù)算在學(xué)校財(cái)務(wù)工作的開展中起到積極的推動(dòng)作用。學(xué)?？筛鶕?jù)自身當(dāng)前的發(fā)展情況、未來的發(fā)展方向、可能進(jìn)行的設(shè)備投資進(jìn)行預(yù)算編制，在預(yù)算工作中秉承發(fā)展、科學(xué)理念，不可想當(dāng)然地隨意進(jìn)行，良好的預(yù)算方案應(yīng)該是學(xué)校未來發(fā)展方向的指引。
    第三，完善內(nèi)部控制工作。在實(shí)現(xiàn)組織管理目標(biāo)的過程中，內(nèi)部控制是非常總要的工具和方法。同樣，健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)建同時(shí)也是技工院校高效、安全運(yùn)行的'一個(gè)重要保障。完善的內(nèi)部控制體系能夠保障資金使用規(guī)范和資產(chǎn)使用安全，將院校內(nèi)設(shè)施和資金的效益發(fā)揮早最優(yōu)。在進(jìn)行內(nèi)部控制體系建立的時(shí)候，首先應(yīng)該著重強(qiáng)調(diào)的是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境的建立，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)層首先應(yīng)該高度重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境的建立，為企業(yè)的資金調(diào)度、物資采購、投資籌資、設(shè)備維修等財(cái)務(wù)活動(dòng)建立完善的管理制度，保證財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效性和完整性。此外，技工院校還要注重會(huì)計(jì)系統(tǒng)的建立，會(huì)計(jì)系統(tǒng)的完善與否關(guān)系到會(huì)計(jì)操作的合理性和規(guī)范性，決定了院校的會(huì)計(jì)工作是否符合相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度。為了保障資金賬目清晰、規(guī)范，不出現(xiàn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)工作失誤造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，技工院校必須重視會(huì)計(jì)系統(tǒng)的建立。
    在預(yù)防和控制技工院校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，財(cái)務(wù)控制程序也是至關(guān)重要的，院?？梢酝ㄟ^不相容職務(wù)相分離、明確的職責(zé)劃分、詳盡的崗位描述和權(quán)限控制、嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審核程序來規(guī)范財(cái)務(wù)工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。事實(shí)證明，如果財(cái)務(wù)控制程序得當(dāng)?shù)脑?，那么?cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)中漏洞就很少，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自然就很低了。
    總而言之，技工院校應(yīng)該分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根源，通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立、預(yù)算工作的加強(qiáng)和內(nèi)部控制工作體系的完善來應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)學(xué)院的持久健康發(fā)展。
    [1]張大福.淺談高校預(yù)算管理中的行為問題[j].教育財(cái)會(huì)研究.20xx.
    [2]郭詠紅.高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)管理分析[j].財(cái)經(jīng)界.20xx.
    [3]周瓊.淺析技工院校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與有效控制[j].經(jīng)營管理者.20xx.
    風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇十一
    1．增長速度快；不同領(lǐng)域、不同地區(qū)間發(fā)展不平衡。根據(jù)中華人民共和國國家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的2007年國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)，截止到2007年底，全部金融機(jī)構(gòu)人民幣消費(fèi)貸款余額已從1997年的172億元增加到3.3萬億元，是1997年的191.86倍。10年來年均增長90.86%。其中個(gè)人住房貸款余額2.7萬億元，一是比2007年年初就增加7147億元，二是個(gè)人住房貸款占全部消費(fèi)貸款的82%。從業(yè)務(wù)分布來看，大部分業(yè)務(wù)主要集中在工、農(nóng)、中、建四大國有商業(yè)銀行和東部經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地帶。
    2．個(gè)人消費(fèi)信貸方式比較單一。在個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)中最終消費(fèi)品作為抵押的消費(fèi)貸款方式占有比較大的比例，銀行信用卡消費(fèi)占比較低。
    3．個(gè)人消費(fèi)信貸對(duì)總體經(jīng)濟(jì)的影響有限，發(fā)展?jié)摿Υ?。在?jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家，金融機(jī)構(gòu)消費(fèi)貸款占全部貸款的比例平均為30%-50%，其中，美國為70%，德國為60%，而我國截至到2007年末全部金融機(jī)構(gòu)本外幣各項(xiàng)貸款余額27.8萬億元，個(gè)人消費(fèi)貸款只有12%。
    4．個(gè)人消費(fèi)信貸的進(jìn)度緩慢。目前我國個(gè)人消費(fèi)信貸品種比較少還不能滿足廣大消費(fèi)者對(duì)個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)不同層次的需要。盡管目前個(gè)人消費(fèi)信貸有所進(jìn)展，但仍不理想。
    除此之外，傳統(tǒng)消費(fèi)觀念制約個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展。在消費(fèi)觀念方面，幾千年的傳統(tǒng)文化，形成了中國百姓獨(dú)有的生活方式和理念，“量入為出”、“勤儉節(jié)約”，被譽(yù)為傳統(tǒng)美德。這與“花明天的錢圓今天的夢(mèng)”的消費(fèi)信貸意向存在錯(cuò)位。因此，能否引導(dǎo)人們突破傳統(tǒng)消費(fèi)理念的約束，是消費(fèi)信貸發(fā)展的關(guān)鍵。
    1．信息缺失。個(gè)人消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一方面是由于信息缺失，當(dāng)信息只有借款人自己知道，而銀行并不知道。在這種情況下，銀行的借款風(fēng)險(xiǎn)加大。則銀行會(huì)相應(yīng)提高貸款利率，當(dāng)利率升高時(shí)，低風(fēng)險(xiǎn)的借款人不愿意借款，使得個(gè)人消費(fèi)信貸很難發(fā)展。
    2．國家的消費(fèi)政策相對(duì)滯后。我國所提供的住房、汽車消費(fèi)的政策環(huán)境嚴(yán)重滯后。個(gè)人申請(qǐng)此類貸款必須到有關(guān)部門辦理抵押評(píng)估登記手續(xù)，到公證部門辦理公證手續(xù)，并且還需交納各種頒證費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、公證費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等等。其手續(xù)繁雜、費(fèi)稅力度過大，勢必?fù)p傷消費(fèi)者的積極性。
    3．個(gè)人消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理不夠完善。目前商業(yè)銀行缺乏對(duì)貸款前進(jìn)行調(diào)查，沒有有效監(jiān)督檢查的手段。當(dāng)個(gè)人消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)達(dá)到一定業(yè)務(wù)量后，商業(yè)銀行個(gè)人消費(fèi)貸款經(jīng)營部門往往不堪重負(fù)，最終造成管理沒有重點(diǎn)，流于形式。
    4．個(gè)人消費(fèi)信貸立法滯后。我國目前還沒有一部統(tǒng)一規(guī)范個(gè)人消費(fèi)信貸活動(dòng)和調(diào)整個(gè)人消費(fèi)信貸關(guān)系的全國性法律。如《個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款存單小額抵押貸款辦法》、《商業(yè)銀行自營住房貸款管理暫行辦法》、《信用卡業(yè)務(wù)管理辦法》等，這些管理辦法和指導(dǎo)意見，均未達(dá)到全國人大及其常委會(huì)的立法層次。
    風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇十二
    1．提高消費(fèi)者的收入水平是解決其償債能力的關(guān)鍵。消費(fèi)者償債能力主要是消費(fèi)者的個(gè)人財(cái)產(chǎn)。當(dāng)消費(fèi)者不能按期償還貸款時(shí)，貸款人將行使抵押權(quán)，拍賣財(cái)產(chǎn)，償還債務(wù)。個(gè)人財(cái)產(chǎn)越多，吸收風(fēng)險(xiǎn)的能力越強(qiáng)，對(duì)貸款人的保護(hù)程度越高。
    2．改善收入分配制度，擴(kuò)大中等收入的居民群體。居民收入不是孤立的，它不僅受制于國家整體的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，也受制于特定的收入分配制度。只有中等收入的居民群體不斷擴(kuò)大，我國個(gè)人消費(fèi)信貸的發(fā)展才有基礎(chǔ)。
    3．完善社會(huì)保障制度，減少消費(fèi)者的不確定性預(yù)期。完備的社會(huì)保障制度對(duì)消費(fèi)信貸具有兩方面的重要作用：一方面可以節(jié)約每個(gè)人的保障性消費(fèi)開支，增加用于一般性消費(fèi)的開支；另一方面可以解除消費(fèi)者參加消費(fèi)信貸的后顧之憂，促進(jìn)消費(fèi)信貸的發(fā)展。
    個(gè)人信用制度是指國家監(jiān)督、管理和保障個(gè)人信用活動(dòng)的一整套規(guī)章制度和行為規(guī)范，其基本內(nèi)容包括三個(gè)部分：
    1．個(gè)人信用登記制度。個(gè)人信用登記制度是開展個(gè)人信用活動(dòng)的基礎(chǔ)。在國外，金融機(jī)構(gòu)在向消費(fèi)者或私人企業(yè)主發(fā)放個(gè)人貸款之前，都需要向有關(guān)機(jī)構(gòu)查詢?cè)撡J款者的資信情況，而提供這類服務(wù)的機(jī)構(gòu)往往是專業(yè)的個(gè)人資信檔案登記機(jī)構(gòu)。
    2．個(gè)人信用評(píng)估制度。個(gè)人資信評(píng)估制度是通過建立針對(duì)不同客戶類別的信用評(píng)級(jí)模型、運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)估方法，在建立個(gè)人資信檔案系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，對(duì)每位客戶的授信內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，為銀行等金融機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
    3．個(gè)人信用監(jiān)管制度。在個(gè)人信用體系中，應(yīng)有一個(gè)監(jiān)測機(jī)制，通過它，很快就可以查出居民的信用狀況，當(dāng)居民出現(xiàn)信用污點(diǎn)時(shí)，不僅在銀行的監(jiān)控機(jī)制上會(huì)對(duì)其做出反映，而且在個(gè)人信用記錄方面也會(huì)有負(fù)面評(píng)價(jià)。這種負(fù)面評(píng)價(jià)對(duì)其入學(xué)、擇業(yè)、提薪、升遷及使用信用消費(fèi)等方面都會(huì)產(chǎn)生不利影響。信用監(jiān)督和維護(hù)機(jī)制會(huì)使人像愛惜自己的財(cái)富一樣愛惜自己的信用。
    我國目前尚未建立起全面的消費(fèi)信貸法律體系。完備的個(gè)人信用法律體系是發(fā)展消費(fèi)信貸的基本保證，我國應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：1．加大對(duì)失信的法律懲罰力度。在當(dāng)今社會(huì)完善公正的.法律制度不但能保障社會(huì)的公平，而且還能提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率。所以，要盡快建立和完善失信懲罰機(jī)制，明確在市場經(jīng)濟(jì)中，失信的法律邊界是什么，失信到什么程度將給予何種程度和形式的制裁。通過這種失信懲罰機(jī)制的設(shè)立，加大個(gè)人失信的成本，迫使其行為趨于守信。2．制定法律法規(guī)來規(guī)范市場行為，保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益。由于個(gè)人消費(fèi)信貸的發(fā)展有賴于對(duì)消費(fèi)者個(gè)人進(jìn)行征信，并將大量處理過的個(gè)人信用數(shù)據(jù)加以公開和傳播，因而必然涉及到消費(fèi)者個(gè)人隱私權(quán)問題。消費(fèi)者合法的信用權(quán)益得不到法律的保障，因而在很大程度上會(huì)影響消費(fèi)信貸的需求。
    2．擔(dān)保。擔(dān)保是另一種極為重要的社會(huì)化風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制。在消費(fèi)者不能按期償還其債務(wù)時(shí)，擔(dān)保人將承擔(dān)其償債義務(wù)，降低了個(gè)人消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)。
    3．資產(chǎn)證券化金融創(chuàng)新的融資工具。通過推行個(gè)人消費(fèi)信貸資產(chǎn)證券化，從而有效地將信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給眾多的風(fēng)險(xiǎn)投資者，使信用風(fēng)險(xiǎn)在總量上得到控制。
    西方發(fā)達(dá)國家先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)表明，個(gè)人消費(fèi)信貸的發(fā)展需要政府的積極引導(dǎo)、健全的法律規(guī)定、規(guī)范的管理制度、周密完備的信用體系和適應(yīng)個(gè)人消費(fèi)信貸的商業(yè)保險(xiǎn)制度等條件。與西方發(fā)達(dá)國家相比較，我國個(gè)人消費(fèi)信貸的發(fā)展不夠成熟，但速度快，并且日益成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展中一個(gè)重要的變量。相信我國個(gè)人消費(fèi)信貸在借鑒國外經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力也會(huì)越來越強(qiáng)。
    風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇十三
    1.我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的發(fā)展現(xiàn)狀
    企業(yè)財(cái)務(wù)部門是對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平有重要影響作用的一個(gè)部門，在財(cái)務(wù)部門的正常工作中就是對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入與支出進(jìn)行嚴(yán)格的記錄，并在需要財(cái)務(wù)的分析結(jié)果時(shí)要對(duì)所有的記錄進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并進(jìn)行相關(guān)計(jì)算，得出需要的企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)果?，F(xiàn)階段我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制正在積極的進(jìn)行，但是進(jìn)行的同時(shí)仍然存在三方面的主要問題。企業(yè)本身對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視，這就是企業(yè)在發(fā)展過程中對(duì)財(cái)務(wù)部門的管理力度較弱，不對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期的檢查，從而使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)明顯增大，這種現(xiàn)象的存在對(duì)于降低我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)十分不利?，F(xiàn)階段我國的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制還不夠完善，管理機(jī)制的存在使得我國企業(yè)財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行工作時(shí)嚴(yán)格的遵循著機(jī)制中所規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行工作，但是不完善的機(jī)制就很難起到督促相關(guān)工作人員進(jìn)行認(rèn)真工作的作用。最后的問題就是我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制相關(guān)工作人員的工作水平較差，自身的工作能力還有待進(jìn)一步的提高。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作需要由較為扎實(shí)的知識(shí)基礎(chǔ)，在進(jìn)行工作中還需要一些實(shí)際的工作經(jīng)驗(yàn)，來使進(jìn)行工作時(shí)減少不必要的工作失誤。
    2.提高對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的必要性
    我國經(jīng)濟(jì)水平的較快發(fā)展離不開我國企業(yè)的支持，所以企業(yè)在未來的發(fā)展又將對(duì)我國經(jīng)濟(jì)水平的更好發(fā)展有著重要的影響意義?，F(xiàn)階段我國企業(yè)正處于發(fā)展與進(jìn)步的時(shí)期，雖然現(xiàn)階段我國企業(yè)相關(guān)工作的進(jìn)行仍存在一些有待進(jìn)一步解決的問題，但是在發(fā)展過程中這些問題將被進(jìn)行逐一的解決，解決了這些必要的問題我國企業(yè)就將進(jìn)行進(jìn)一步的發(fā)展。目前我國企業(yè)中需要進(jìn)行首要重視的問題就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作，這項(xiàng)工作是企業(yè)進(jìn)行投資與發(fā)展的過程中影響較大的工作。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制就是對(duì)財(cái)務(wù)部門的工作進(jìn)行必要的監(jiān)督，使企業(yè)中的財(cái)務(wù)部門對(duì)每項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)利用進(jìn)行嚴(yán)格記錄與分析。提高對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制是現(xiàn)階段我國企業(yè)發(fā)展過程中十分重要得一項(xiàng)內(nèi)容，在經(jīng)過一定程度的提高后，我國企業(yè)中的財(cái)務(wù)部門將會(huì)提高其工作水平，減少存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益得到基本的保證，這對(duì)我國企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步有著促進(jìn)的作用。我國企業(yè)整體的發(fā)展與進(jìn)步不僅會(huì)對(duì)企業(yè)自身競爭力的提高有這積極的作用，還對(duì)我國經(jīng)濟(jì)水平的進(jìn)一步提高有著一定的影響。
    1.加強(qiáng)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度
    堅(jiān)強(qiáng)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度是提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的基本措施，企業(yè)本身對(duì)該項(xiàng)問題進(jìn)行重視后才能采取接下來的一系列手段來進(jìn)行進(jìn)一步的改善。我國對(duì)企業(yè)的相關(guān)規(guī)章條例中要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的要求指數(shù)進(jìn)行合理的加強(qiáng)，這就會(huì)使企業(yè)本身注重對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作，努力使企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)低于相關(guān)的'規(guī)定，這樣才能夠使企業(yè)在最基本的符合國家基本規(guī)定下進(jìn)行進(jìn)一步的發(fā)展。
    2.建立完善的管理與控制的機(jī)制
    建立完善的管理與控制機(jī)制是對(duì)提高我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作的重要手段之一，相關(guān)機(jī)制制定將對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行很大程度上的約束，進(jìn)而將有效地降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立完善的管理與控制機(jī)制的過程首先就是要對(duì)傳統(tǒng)的管理與控制機(jī)制進(jìn)行必要的研究，找出一些需要添加的新內(nèi)容，這樣就進(jìn)一步的完善了管理與完善機(jī)制。在新的管理與控制機(jī)制確定后，就要使企業(yè)財(cái)務(wù)部門按照完善的管理與控制機(jī)制進(jìn)行工作，這對(duì)于加強(qiáng)對(duì)其的管理與控制十分有效，在有違反管理與控制的現(xiàn)象發(fā)生時(shí)，要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)問題進(jìn)行注意，這對(duì)預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必要環(huán)節(jié)。
    3.提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制人員的工作素質(zhì)
    我國企業(yè)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的工作人員的工作素質(zhì)與工作能力水平相差較大，總體來看企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作人員的工作素質(zhì)偏低，這就需要我國企業(yè)相關(guān)人員管理部門進(jìn)行合理的調(diào)控。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作進(jìn)行人員挑選的過程中，不僅要對(duì)應(yīng)試人員進(jìn)行理論內(nèi)容上的考核，更主要的是對(duì)其進(jìn)行進(jìn)行處理問題能力的考驗(yàn)，在經(jīng)過這些基本的考試后，應(yīng)試人員將被相關(guān)企業(yè)進(jìn)行試用。在試用過程中，要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制實(shí)習(xí)工作人員進(jìn)行定期的考查，只有在試用期表現(xiàn)出高水平的工作能力與良好的工作素質(zhì)后才能被正式的錄用，這對(duì)于我國企業(yè)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作人員的整體工作素質(zhì)有著積極地影響意義。
    現(xiàn)階段我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題較為嚴(yán)重，這是我國企業(yè)發(fā)展過程中首要進(jìn)行解決的一項(xiàng)問題。我國對(duì)企業(yè)的發(fā)展十分重視，所以企業(yè)中存在問題的解決也是我國現(xiàn)階段的基本目標(biāo)，只有對(duì)企業(yè)中存在的這些問題進(jìn)行從基本上的就解決，我國的未來發(fā)展前景將會(huì)更為廣闊。
    風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇十四
    本篇文章主要是針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的主要組建因素進(jìn)行具體分析，充分結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)要素以及風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)期望度和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果等各方面要素的特性，來將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念進(jìn)行概述。其中企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的明顯特性在于其涉獵的領(lǐng)域較為廣泛，同時(shí)綜合功能較為強(qiáng)大，并且和普通的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相比較下，去理財(cái)理念也有了大程度的創(chuàng)新，管理模式也極具多元化，本文結(jié)合這些特性來將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的關(guān)鍵要素進(jìn)行具體分析。
    企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；分析
    上世紀(jì)開始興起企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，并在上世紀(jì)中期出現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念?，F(xiàn)在，很多國家都開始進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，并取得了一定的成績。我國在實(shí)施改革開放政策之前是計(jì)劃體制經(jīng)濟(jì)，企業(yè)在經(jīng)營過程中的一切風(fēng)險(xiǎn)均由國家承擔(dān)，從而使得企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)比較薄弱。實(shí)施改革開放政策以后，我國開始實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)，面臨著前所未有的壓力與挑戰(zhàn)，企業(yè)在發(fā)展的過程中也意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。因此，開始加大對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，尤其是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。本文將結(jié)合我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略進(jìn)行研究，希望能幫助企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。
    1.1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本概念
    現(xiàn)階段，在學(xué)術(shù)界對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)有兩種。第一種，認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中由于受到各種因素的影響而使得企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)結(jié)果和預(yù)期財(cái)務(wù)結(jié)果之間出現(xiàn)偏差，從而給企業(yè)帶來一定經(jīng)濟(jì)損失的可能性；第二種，認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。這種兩種不同的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義方法可以看作是兩種角度的定義方法，前者是從企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)過程的角度定義的，屬于廣義的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念，而后者主要針對(duì)的是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的貨幣資金活動(dòng)，屬于狹義的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念。這兩種定義方法可以看作是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外延和內(nèi)涵。廣義的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)為企業(yè)所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)中的任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都有可能造成企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)結(jié)果和預(yù)期財(cái)務(wù)結(jié)果的偏差，從而使得企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是從企業(yè)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)的角度進(jìn)行定義的，所以其中包括了籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金回收以及利益分配等各個(gè)環(huán)節(jié)可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類型，即廣義的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中有四種風(fēng)險(xiǎn)類型，分別為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)以及利益分配風(fēng)險(xiǎn)。狹義的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是從企業(yè)負(fù)債經(jīng)營的角度進(jìn)行定義的，只包括由于企業(yè)負(fù)債經(jīng)營造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)到期不能償還債務(wù)所需要支付的額外利息的可能性，企業(yè)負(fù)債資金比例過高出現(xiàn)倒閉的可能性等。
    1.2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本類型
    企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類的方法不同，因?yàn)獒槍?duì)不同的企業(yè)適用的分類方法不同，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所處的環(huán)境也不同。按照不同的經(jīng)營主體以及生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目類型可以使用多種分類方法。例如，可以將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分成可控風(fēng)險(xiǎn)與不可控風(fēng)險(xiǎn)，這種分類方法的主要依據(jù)就是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能否處于控制之中；可以將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分成可分散風(fēng)險(xiǎn)和不可分散風(fēng)險(xiǎn)，這種分類方法主要參考企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否可以經(jīng)過多角化處理而分散出去；可以將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分成動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，這種分類方法主要是看企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)所處的狀態(tài)，是否會(huì)出現(xiàn)動(dòng)態(tài)變化；可以將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分成宏觀風(fēng)險(xiǎn)和微觀風(fēng)險(xiǎn)，這種分類方法主要是考慮到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)影響的范圍以及風(fēng)險(xiǎn)所處的層次；可以將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分成外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，這種分類方法主要依據(jù)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生因素所處的環(huán)境。在學(xué)生界進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究時(shí)通常是根據(jù)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的過程進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類，即按照企業(yè)籌資、投資等活動(dòng)進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類?；I資風(fēng)險(xiǎn)就是指企業(yè)采用貸款等舉債經(jīng)營的方式，在債務(wù)到期時(shí)不能按時(shí)償還本金和利息而使得企業(yè)的資金流出現(xiàn)斷裂或是企業(yè)面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)；投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在進(jìn)行投資活動(dòng)后無法按照預(yù)期目標(biāo)收回本金或獲得收益從而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；資金回收風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)自身管理不善而使得企業(yè)投出去的資金無法收回，從而使得企業(yè)的財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)；收益分配風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于利潤分配不合理或者是稅率變動(dòng)而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)困難的風(fēng)險(xiǎn)。
    2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測
    企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測主要包括兩方面的內(nèi)容，一個(gè)是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，另一個(gè)是風(fēng)險(xiǎn)估量，這二者缺一不可。其中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測的基礎(chǔ)，而風(fēng)險(xiǎn)估量則是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測的重點(diǎn)同時(shí)也是難點(diǎn)。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)估量需要使用合理的方法。首選，介紹企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是指分析和預(yù)測企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能會(huì)遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法主要有三種。第一種，就是法。這種方法是比較傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，我們?cè)诤芏囡L(fēng)險(xiǎn)管理的著作中都可以看到這種方法，即請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域比較權(quán)威的一些專家對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)可能會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行討論分析。法主要是利用專家自身的專業(yè)知識(shí)和豐富經(jīng)驗(yàn)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行判斷，但在實(shí)施時(shí)還會(huì)根據(jù)專家分析討論方式的不同而分成三種具體的類型，分別為頭腦風(fēng)暴法、德爾菲法、民主討論法。這三種不同的法各具優(yōu)缺點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況選擇合理的法；第二種，就是幕景分析法。即使用暮景來分析企業(yè)在未來生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)以及導(dǎo)致這些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素、對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)造成的影響。在實(shí)踐過程中，可以根據(jù)企業(yè)需要的不同，選擇不同的程序，暮景分析法可以提供篩選、診斷、檢測等程序；第三種，就是資金分析法。資金分析法可以根據(jù)資金運(yùn)動(dòng)性質(zhì)的不同而分成兩種，一種是靜態(tài)資金分析法，另一種是動(dòng)態(tài)資金分析法。資金分析法就是根據(jù)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)來分析、預(yù)測企業(yè)可能遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，介紹企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)估量。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)估量的主要目的就是判斷企業(yè)經(jīng)營過程中各種類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)企業(yè)的影響程度，為以后的財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。通常采用的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)估量方法有三種。第一，就是概率估量法。概率估量法是我們比較熟悉的一種方法，這里就不再詳細(xì)地介紹了；第二種，就是灰色系統(tǒng)預(yù)測法；第三種，就是費(fèi)希爾線性判定法。當(dāng)企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)一定會(huì)相應(yīng)地發(fā)生變化，這些變化會(huì)以財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)的形式體現(xiàn)出來，這樣我們就可以根據(jù)這些財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測模型。
    2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策
    所謂企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策就是指在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測的基礎(chǔ)上為企業(yè)的決策者選擇出一個(gè)最優(yōu)的方案。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策也是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中比較重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策需要解決兩個(gè)比較基本的問題。第一個(gè)問題就是企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)需要在明知道有風(fēng)險(xiǎn)的情況下還繼續(xù)相關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)；第二個(gè)問題就是企業(yè)應(yīng)該如何預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策需要有一個(gè)假設(shè)就是企業(yè)需要面臨的風(fēng)險(xiǎn)具有可選擇性，但這種假設(shè)是錯(cuò)誤的，至少是不適用于企業(yè)所有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不會(huì)因人的意志而轉(zhuǎn)移。所以，企業(yè)能進(jìn)行決策的風(fēng)險(xiǎn)大部分都是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)有三個(gè)因素比較重要。第一，就是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策者所擁有的信息量，第二就是企業(yè)財(cái)務(wù)決策者的專業(yè)素養(yǎng)水平；第三，就是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策者對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策的方法主要包含統(tǒng)計(jì)型評(píng)價(jià)決策方法、等概率準(zhǔn)則法、極大極大準(zhǔn)則法、極大極小準(zhǔn)則法、貝葉斯風(fēng)險(xiǎn)決策法、邊際分析決策法、效用函數(shù)曲線決策法等。
    2.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防治及管理方式
    所謂的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防治及管理就是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取預(yù)防措施，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來的影響和損失。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防治及管理的方法有三種，分別為回避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。第一，是回避風(fēng)險(xiǎn)?；乇茱L(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中比較常用的一種手段，就是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)現(xiàn)該種風(fēng)險(xiǎn)無法通過采取措施進(jìn)行控制，則應(yīng)選擇采取一定的措施回避風(fēng)險(xiǎn)。但是，回避風(fēng)險(xiǎn)的方法只是適用于那些具有可選擇性的風(fēng)險(xiǎn)類型。例如，通過市場調(diào)查發(fā)現(xiàn)某種類型的產(chǎn)品在市場上并不受歡迎，可以選擇放棄該種產(chǎn)品的研發(fā)，避免出現(xiàn)資金回收風(fēng)險(xiǎn)；第二，是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在預(yù)測出某種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可以選擇將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)部分或者全部轉(zhuǎn)移出去，一般可以選擇和供應(yīng)商或者銷售商共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方法；第三，就是自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)也是企業(yè)比較常用的一種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防治及管理的方法。但是，如果選擇了自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，一定要采取相應(yīng)的控制措施，控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生給企業(yè)帶來的損失、控制風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)模，避免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的現(xiàn)象。
    2.4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理方式
    財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理就是指核算企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為了預(yù)防及管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所支付的`費(fèi)用以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失，這是一種考核企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的方法。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理包括兩個(gè)內(nèi)容，一個(gè)是風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算，另一個(gè)是風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)損益處理。風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算就是核算企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防及管理發(fā)生的所有費(fèi)用，通過比較企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)收益來判斷企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)凈收益。風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)損益處理是指當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金不足時(shí)要及時(shí)采取措施進(jìn)行補(bǔ)償處理，補(bǔ)償由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致的損失，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的不良影響出現(xiàn)蔓延，從而使得企業(yè)面臨破產(chǎn)的危險(xiǎn)。
    正如上文所介紹的，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)中，這些環(huán)節(jié)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都有可能給企業(yè)帶來影響，下文將對(duì)此進(jìn)行詳細(xì)地介紹。首先，企業(yè)一般都會(huì)使用負(fù)債籌資的方式，這種籌資方式有一定的優(yōu)點(diǎn)，即可以解決企業(yè)資金不足的問題，利用外借資金進(jìn)行投資活動(dòng)，擴(kuò)充自己的生產(chǎn)規(guī)模。這種籌資方式也被人俗稱為“借雞下蛋”。但是，這種籌資的方式也存在很大的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)資金結(jié)構(gòu)中負(fù)債資金所占的比例過大，而企業(yè)在生產(chǎn)過程中又不能及時(shí)將資金收回，就無法按時(shí)償還負(fù)債的資金和利息，從而使得企業(yè)的資金鏈斷裂，如果負(fù)債情況比較嚴(yán)重，還會(huì)使企業(yè)面臨破產(chǎn)的危險(xiǎn)。同時(shí)，如果企業(yè)的資金鏈斷裂，就是影響企業(yè)的正常生產(chǎn)秩序，企業(yè)為了減少財(cái)務(wù)壓力，不得不縮減生產(chǎn)規(guī)模、裁員、變賣不動(dòng)產(chǎn)，這些不僅使企業(yè)的職工利益受到嚴(yán)重的破壞，同時(shí)還會(huì)影響企業(yè)以后的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，使得企業(yè)無力在進(jìn)行新產(chǎn)品、新技術(shù)的研發(fā)。此外，企業(yè)在這種財(cái)務(wù)環(huán)境下，投資報(bào)酬率也會(huì)大大降低，企業(yè)的盈利能力會(huì)急速下降，從而使得企業(yè)進(jìn)入賠本經(jīng)營的狀態(tài)，這種經(jīng)營狀態(tài)不會(huì)持續(xù)太長時(shí)間，企業(yè)就會(huì)自己宣布破產(chǎn)。其次，企業(yè)在進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí)主要有兩種選擇，一種是長期投資，另一種是短期投資。長期投資的規(guī)模都比較大、周期比較長，未來的收益很難去預(yù)測，這對(duì)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的穩(wěn)定性有一定的影響。短期投資的規(guī)模比較小，收益也比較低，很多企業(yè)都通過貸款形式獲得投資資金，企業(yè)需要考慮貸款的利息率和投資收益率的關(guān)系，如果利息率比投資收益率還要高，則會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力。再次，在企業(yè)運(yùn)營的過程中，企業(yè)很多資金都無法回收，這些無法回收的資金都會(huì)體現(xiàn)在現(xiàn)金流量表上，如果是上市企業(yè)，則會(huì)影響企業(yè)的股價(jià)。最后，在進(jìn)行利潤分配時(shí)，如果利潤分配不合理，會(huì)影響股價(jià)。股息分配過高，使得企業(yè)用于自身發(fā)展的資金大量減少，從而影響企業(yè)的長期發(fā)展；如果股息過低，或影響股東的收益，從而影響股票價(jià)格。
    4.1加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管控力度
    在企業(yè)發(fā)展過程中，要對(duì)現(xiàn)金的持有量進(jìn)行合理的管控，從而提高現(xiàn)金的利用率。同時(shí)需要加強(qiáng)收賬款的力度，避免由于資金延遲而對(duì)企業(yè)的未來發(fā)展產(chǎn)生影響。此外對(duì)于一些信用額度比較低的用戶最好進(jìn)行實(shí)時(shí)交易，這樣可以有效避免利益沖突的發(fā)生，提高資金利用率。
    4.2科學(xué)的財(cái)務(wù)決策，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
    對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來說，科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)決策對(duì)于企業(yè)來說至關(guān)重要，而且合理的經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策極有可能提高決策失誤的發(fā)生幾率。為了預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生就需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況采取正確的決策手段，并對(duì)潛在的影響因素進(jìn)行分析，盡量采取定量計(jì)算和定量分析的方法，切勿個(gè)人的主觀臆斷，只有這樣才能作出科學(xué)的財(cái)務(wù)決策方式。
    4.3提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)變能力
    企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要對(duì)市場財(cái)務(wù)環(huán)境的變化進(jìn)行分析，并作出及時(shí)的反應(yīng)，只有這樣才能提高企業(yè)的應(yīng)變能力。為了更好的適應(yīng)時(shí)代發(fā)展趨勢，企業(yè)要對(duì)市場中可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，因?yàn)槲覀儫o法改變市場的大環(huán)境，但是我們可以根據(jù)市場環(huán)境來進(jìn)行自身的調(diào)整，以更好的適應(yīng)市場環(huán)境發(fā)展，這樣不僅可以提高企業(yè)在市場中的應(yīng)變能力，而且還能提高企業(yè)的市場競爭力，推動(dòng)企業(yè)更好、更快的發(fā)展。
    總之，企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中比較重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要的意義。因此，企業(yè)必須要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重視，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。
    風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇十五
    大量企業(yè)起初為了擴(kuò)大規(guī)模,盲目的進(jìn)行并購,結(jié)果事與愿違,并購并沒有像預(yù)期那樣使企業(yè)發(fā)展突飛猛進(jìn),反而令企業(yè)面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)一旦未得到妥善處理,就會(huì)危及企業(yè)的自身發(fā)展。企業(yè)在進(jìn)行并購時(shí),企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)狀況都將得到體現(xiàn),并且將一直影響企業(yè)運(yùn)營的全過程,如果其中一個(gè)部分出現(xiàn)問題,極有可能引起企業(yè)的財(cái)務(wù)困境,處理不當(dāng)或?qū)⒏冻龈甙捍鷥r(jià)。因此,相比企業(yè)面對(duì)的眾多風(fēng)險(xiǎn),并購所面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),也是企業(yè)能否并購成功的關(guān)鍵。另外,鑒于經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境轉(zhuǎn)軌以及政府參與的特殊背景,使得我國企業(yè)并購與國外大不相同,在時(shí)代大背景下,雙匯并購史密斯菲爾德這個(gè)典型的并購案例有其自身的特殊背景,同樣也是中國企業(yè)并購浪潮的一個(gè)縮影?？此骑L(fēng)光的并購實(shí)則激流暗藏,在雙匯并購史密斯菲爾德前,存在著目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn);在實(shí)施并購過程中潛伏著經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);在并購整合時(shí)隱藏著經(jīng)營管理整合風(fēng)險(xiǎn),這些風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成了并購過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并貫穿于企業(yè)并購活動(dòng)的全過程。更多財(cái)務(wù)論文相關(guān)范文盡在職稱論文發(fā)表網(wǎng)。
    財(cái)務(wù)論文
    隨著我國資本市場的不斷發(fā)展和全球化的進(jìn)一步深入，越來越多的企業(yè)采取了并購的戰(zhàn)略“大魚吃小魚”，實(shí)現(xiàn)規(guī)模的擴(kuò)張和實(shí)力的加倍增長。金融危機(jī)中，大量企業(yè)被本行業(yè)或者相關(guān)行業(yè)的質(zhì)優(yōu)企業(yè)吞并，加速了行業(yè)整合的腳步，在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資源互換的過程中生產(chǎn)效率低下、資產(chǎn)收益不高的企業(yè)逐漸被實(shí)力強(qiáng)大、蓄意擴(kuò)張的企業(yè)提供了絕佳的機(jī)會(huì)。然而，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)伴隨著整個(gè)并購過程，從最初目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值評(píng)估到確定并購策略、融資方案，再到具體的并購談判和資本運(yùn)作、資金支付和報(bào)表處理，任何一個(gè)細(xì)節(jié)的財(cái)務(wù)處理都會(huì)極大的影響并購進(jìn)程。
    從近些年頻繁出現(xiàn)的國內(nèi)外企業(yè)并購案例中我們看到，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨著并購的前進(jìn)不斷變化和演進(jìn)，任何一個(gè)階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)若得不到徹底的處理解決，將為并購埋下潛在的威脅，險(xiǎn)源一旦爆發(fā)甚至?xí)?dǎo)致整個(gè)并購的失敗，具體來說，并購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有以下幾種：
    1.1被收購企業(yè)的價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。由于被收購企業(yè)的價(jià)值決定了收購企業(yè)的收購價(jià)格，確定收購收購價(jià)格之后整個(gè)收購程序都圍繞這個(gè)價(jià)格展開，因此對(duì)收購企業(yè)來說，被收購企業(yè)價(jià)值的準(zhǔn)確錨定是收購的基礎(chǔ)和依據(jù)。價(jià)格過高會(huì)導(dǎo)致資金和其他資源的浪費(fèi)，價(jià)格過低也可能導(dǎo)致被收購企業(yè)的拒絕錯(cuò)失收購的最佳時(shí)機(jī)。財(cái)務(wù)報(bào)表是確定被收購企業(yè)價(jià)值的基本根據(jù)，提供詳盡的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營信息，一份準(zhǔn)確健全的財(cái)務(wù)報(bào)表能夠客觀真實(shí)的反映出企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營狀況，但是一份被粉飾的虛假報(bào)表也可以導(dǎo)致收購的最終失敗。另外，對(duì)被收購企業(yè)所在行業(yè)的市場潛力、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)體系、資源缺陷的全面評(píng)估也是確定企業(yè)價(jià)值的參考標(biāo)準(zhǔn)，任何一方面的處理不當(dāng)都會(huì)導(dǎo)致價(jià)值確定的失準(zhǔn)。
    1.2收購過程中的融資風(fēng)險(xiǎn)。從近期的國內(nèi)外并購來看，參與的企業(yè)的規(guī)模越來越大，市值越來越高。以谷歌和摩托羅拉為例，20xx年8月15日，世界it界領(lǐng)袖谷歌公司和世界移動(dòng)手機(jī)巨頭摩托羅拉公司共同宣布，谷歌公司將以每股40美元現(xiàn)金收購摩托羅拉移動(dòng)，收購總額超過125億美元。巨額的收購需要足夠的融資支持，否則其他都是空談。充足的融資數(shù)額，成本低廉、期限合理的融資方式和融資結(jié)構(gòu)是順利完成收購的保證，籌集資金受限或者成本過大、資金鏈遲滯，都會(huì)對(duì)收購過程乃至本企業(yè)的正常運(yùn)行造成破壞性的影響。并購需要的現(xiàn)金及總資金數(shù)額越來越高，對(duì)企業(yè)的威脅也越來越大。
    1.3收購企業(yè)自身資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。大多數(shù)企業(yè)在并購中采取主動(dòng)負(fù)債的融資策略，例如向銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款、發(fā)行企業(yè)債券和直接現(xiàn)金借款等，并購后會(huì)給企業(yè)帶來暫時(shí)性的債務(wù)負(fù)擔(dān)過重。即使企業(yè)有一定的現(xiàn)金儲(chǔ)備用于收購和收購后經(jīng)營，企業(yè)正常運(yùn)作的流行性資金仍有可能受到影響。一是并購活動(dòng)占據(jù)了企業(yè)大量的人力、物力尤其是財(cái)力資源，會(huì)造成企業(yè)暫時(shí)性資金“缺血”，二是收購?fù)瓿芍髮?duì)被收購企業(yè)采取的財(cái)務(wù)措施也會(huì)一定程度上分散企業(yè)資金。資產(chǎn)負(fù)債率高、現(xiàn)金流量低，必然降低企業(yè)流動(dòng)比率和面對(duì)市場的適應(yīng)調(diào)節(jié)能力，威脅企業(yè)資產(chǎn)安全。
    1.4完成收購的支付風(fēng)險(xiǎn)。資本市場的逐漸成熟和功能的不斷增加、金融工具的創(chuàng)新為現(xiàn)代企業(yè)并購提供了豐富的支付方式。傳統(tǒng)的分期現(xiàn)金的付款方式發(fā)展為股票支付、股票互換和其他金融衍生工具與現(xiàn)金支付混合使用的策略，增加了支付手段的.同時(shí)帶來了對(duì)資金安全的諸多風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)?，F(xiàn)金支付是被收購企業(yè)最偏好的方式，但不利于保持并購企業(yè)的流動(dòng)性，股票等金融工具的使用具有多方面的優(yōu)勢，但是對(duì)于國內(nèi)的金融條件來說，存在行政審批時(shí)間和市場影響顧慮的問題，需要企業(yè)具備良好的資質(zhì)與信譽(yù)。另外，跨國的并購會(huì)帶來或多或少的跨國支付與匯率波動(dòng)問題，如果企業(yè)不能充分利用好套期保值、遠(yuǎn)期合約等操作技巧會(huì)大大增加并購成本。
    作為現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)和資本市場發(fā)展的產(chǎn)物，企業(yè)并購不僅僅是參與方整合生產(chǎn)資源、優(yōu)化資源配置的發(fā)展策略，而且越來越多的受到整個(gè)市場環(huán)境的影響和作用，導(dǎo)致并購過程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源越來越廣泛。
    2.1企業(yè)的并購價(jià)值評(píng)估的人為因素干擾。目標(biāo)企業(yè)為了提高并購價(jià)格或者在并購談判中占據(jù)有利地位，往往在并購方表示意向之后采取隱蔽的手段對(duì)確定目標(biāo)企業(yè)價(jià)值的主要參考資料進(jìn)行一定程度的修改，如夸大、虛增其資產(chǎn)，隱瞞或有負(fù)債和表外融等，這些有違商業(yè)道德的假象欺騙性很大，同時(shí)目標(biāo)企業(yè)也可能采取一些營銷攻勢，在輿論創(chuàng)造良好的企業(yè)形象及并購價(jià)值，或者與會(huì)計(jì)師事務(wù)所等第三方機(jī)構(gòu)合作，提高其并購難度和成本。
    2.2并購企業(yè)以及被并購企業(yè)所在行業(yè)市場信息的變化。在并購企業(yè)確定并購意圖、制定收購計(jì)劃時(shí)，必然通盤考慮自身和目標(biāo)企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和發(fā)展?jié)摿?。由于我國的進(jìn)一步開放和全球化競爭的加劇，各個(gè)市場的參與者、競爭者以及利益相關(guān)方越來越多，信息量飛漲，產(chǎn)品更新步伐更快以致市場的發(fā)展脈搏更加難以掌握。收購企業(yè)不僅要密切關(guān)注所在行業(yè)的市場變化，如果是跨行業(yè)收購，其操作難度更大。
    2.3宏觀經(jīng)濟(jì)政策和國內(nèi)外市場波動(dòng)。在我國，企業(yè)間的并購?fù)艿絿液暧^經(jīng)濟(jì)調(diào)整的影響，在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和市場化不斷加深的背景下，收購企業(yè)自身的社會(huì)形象、社會(huì)責(zé)任，目標(biāo)企業(yè)所在行業(yè)的敏感性或者特殊意義，經(jīng)常左右并購結(jié)局。在企業(yè)確定融資與支付方式之后，需充分考慮國家貨幣與財(cái)政政策、利率調(diào)整、匯率波動(dòng)情況。貨幣政策改變會(huì)劇烈影響融資的成本，財(cái)政政策也同樣給企業(yè)帶來在稅收和其他方面的障礙。
    2.4并購過程對(duì)并購企業(yè)在多領(lǐng)域的挑戰(zhàn)。嚴(yán)格來說，并購對(duì)企業(yè)來說是一次全方位的挑戰(zhàn)和考驗(yàn)，從營銷到市場分析，從公關(guān)到戰(zhàn)略談判，從財(cái)務(wù)決策到融資支付，不僅是對(duì)自身的全面“體檢”，同樣也提供了審查和判斷分析目標(biāo)企業(yè)全面資訊的機(jī)遇。具體而繁瑣的并購業(yè)務(wù)挑戰(zhàn)從并購團(tuán)隊(duì)的工作效率、責(zé)任感、專業(yè)水平和反應(yīng)速度，同樣對(duì)企業(yè)多個(gè)部門的學(xué)習(xí)能力、創(chuàng)新能力和競爭精神也是個(gè)很大的考驗(yàn)。
    并購是一個(gè)漫長而復(fù)雜的過程，繁瑣的報(bào)表處理和信息收集分析、融資支付對(duì)于從未參與并購活動(dòng)的企業(yè)來說更是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)和考驗(yàn)。在對(duì)并購過程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)以及風(fēng)險(xiǎn)來源進(jìn)行歸類和梳理之后，按照現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)及財(cái)務(wù)管理的先進(jìn)理念，吸取相關(guān)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，我們認(rèn)為企業(yè)可以采取以下策略來有效預(yù)防和控制并購中可能出現(xiàn)的的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    3.1對(duì)各種可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)做充分的考慮和準(zhǔn)備,在采取并購動(dòng)作前完成整個(gè)流程設(shè)計(jì)。在并購方做出決策之前，需要對(duì)市場環(huán)境、政策法規(guī)、目標(biāo)企業(yè)的自身能力有一個(gè)全面細(xì)致的認(rèn)識(shí)(吳利明、劉鴻兵，20xx)，對(duì)宏觀的經(jīng)濟(jì)形勢、目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息、第三方評(píng)估報(bào)告做科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼撟C判斷。從自身出發(fā)確定并購能力、并購意圖、目標(biāo)企業(yè)接受并購意愿及合作意向，并購企業(yè)必須對(duì)可能出現(xiàn)的情況和困難有充分的估計(jì)，在學(xué)習(xí)并購相關(guān)法律法規(guī)和熟悉收購流程的同時(shí)，可以向并購成功企業(yè)學(xué)習(xí)和借鑒經(jīng)驗(yàn)，設(shè)計(jì)出一整套的從開始到結(jié)束完整而全面的并購方案。
    3.2并購的過程中企業(yè)可以在財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)建立動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),專門對(duì)并購期間企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營過程進(jìn)行隨時(shí)的跟蹤與監(jiān)控，在財(cái)務(wù)信息中挖掘和發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的危險(xiǎn)信號(hào)，可以幫助管理者對(duì)企業(yè)運(yùn)行狀況進(jìn)行全面的診斷。當(dāng)財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)不良信號(hào)時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)可以發(fā)出警報(bào)，提示經(jīng)營管理者盡快做出調(diào)整和應(yīng)對(duì)措施，分析已經(jīng)出現(xiàn)或者即將出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)來源，即使采取應(yīng)對(duì)措施，保持本企業(yè)財(cái)務(wù)安全的同時(shí)保證并購資金的充足、降低并購成本，提前將問題解決在萌芽狀態(tài)中，避免潛在的風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大甚至造成現(xiàn)實(shí)的損失。
    3.3多樣化設(shè)計(jì)融資渠道、支付方式，采用靈活的并購策略，降低并購的資金壓力。企業(yè)在確定并購意向進(jìn)行融資決策時(shí)，可以開拓多種融資渠道，合理控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，調(diào)整權(quán)益資本和債務(wù)資本比例，優(yōu)化債務(wù)期限，保持當(dāng)前和未來資金的流動(dòng)性。在企業(yè)現(xiàn)金及資金能力內(nèi)組合多種支付方式、支付工具、支付期限、支付比例保持自身經(jīng)營良好的前提下降低并購成本，同時(shí)根據(jù)目標(biāo)企業(yè)的股權(quán)狀況、財(cái)務(wù)狀況靈活選擇和調(diào)整并購方式，如抵押式并購、承債控股式并購、股份分拆式并購等，促進(jìn)并購的順利進(jìn)行。
    3.4制度化與程序化并購操作，拒絕個(gè)人偏好和個(gè)人感情左右并購決策的制定和執(zhí)行。為順利完成并購，企業(yè)應(yīng)建立以財(cái)務(wù)管理部門為核心的多部門精英組成的收購團(tuán)隊(duì)，對(duì)團(tuán)隊(duì)制定相應(yīng)的運(yùn)行制度和獎(jiǎng)懲機(jī)制。針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)際操作進(jìn)行針對(duì)性的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高并購人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)對(duì)并購期間出現(xiàn)的任何不良勢頭的警惕性。對(duì)某些問題領(lǐng)域達(dá)成統(tǒng)一意見后，并購團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)精誠合作，嚴(yán)格按照既定策略和客觀真實(shí)的原則目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估、戰(zhàn)略談判，堅(jiān)決抵制和排除因?yàn)閭€(gè)人因素導(dǎo)致收購時(shí)機(jī)的延誤，保證所有信息資料的客觀性、真實(shí)性，確保賬目清楚、數(shù)額精確，實(shí)現(xiàn)成功并購。
    夏志華(1971-)，男，漢族，湖北人，中國建筑第三工程局西北公司總會(huì)計(jì)師，香港理工大學(xué)工商管理碩士在讀,高級(jí)會(huì)計(jì)師。
    風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇十六
    從銀行內(nèi)部來看，一方面商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏個(gè)人消費(fèi)信貸方面的管理經(jīng)驗(yàn)，而且相當(dāng)一部分資料尚未上機(jī)管理，難以實(shí)現(xiàn)資源共享，對(duì)借款人的資產(chǎn)負(fù)債狀況等缺乏正常程序和渠道。另一方面一些商業(yè)銀行為了擴(kuò)大消費(fèi)信貸規(guī)模，對(duì)基層行下達(dá)硬性的放貸指標(biāo)。由于市場競爭的激烈，不少銀行擅自降低貸款標(biāo)準(zhǔn)和擔(dān)保條件，這種現(xiàn)象的蔓延將造成新一輪的風(fēng)險(xiǎn)積聚，不利于消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
    我國尚未出臺(tái)一部完整的《個(gè)人消費(fèi)信貸法》，各商業(yè)銀行主要是依據(jù)《商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》、《貸款通則》、《經(jīng)濟(jì)合同法》以及一些人民銀行出臺(tái)的辦法對(duì)個(gè)人消費(fèi)信貸進(jìn)行管理，其針對(duì)性不強(qiáng)，對(duì)失信、違約的懲處辦法不具體。
    我國尚未建立起個(gè)人財(cái)產(chǎn)申報(bào)制度，個(gè)人及家庭的收入狀況不透明。目前我國雖然開始建立個(gè)人征信系統(tǒng)，但是尚未建立完備的個(gè)人信用制度，缺乏較好的調(diào)查個(gè)人資信的有效手段。
    個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的客戶分散，單筆貸款數(shù)額小，業(yè)務(wù)量大，操作環(huán)節(jié)多，交易成本高。當(dāng)個(gè)人消費(fèi)貸款中出現(xiàn)不良貸款時(shí)，由于我國商品交易二級(jí)市場還不完善，導(dǎo)致商業(yè)銀行將抵押品變現(xiàn)時(shí)，需經(jīng)歷重重環(huán)節(jié)，層層收費(fèi)，造成商業(yè)銀行物力、人力的耗費(fèi)。
    風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇十七
    1.1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容
    但是，大多數(shù)情況下，企業(yè)在補(bǔ)繳稅款以后，根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，如果納稅人沒有按期繳稅，就會(huì)從滯稅之日起，每天以滯納稅款的萬分之五加收，如果未繳納或漏繳納稅者稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)處以百分之五十以上、五倍以下的罰款。這樣一來，企業(yè)還需要繳納相應(yīng)的罰款，有可能因?yàn)檫^多的現(xiàn)金流而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)或破產(chǎn)。
    違法風(fēng)險(xiǎn):在現(xiàn)今的企業(yè)中，業(yè)務(wù)繁多，一些業(yè)務(wù)素質(zhì)低的工作人員，有意或無意在工作中產(chǎn)生的違法稅務(wù)問題，如果情形嚴(yán)重，就會(huì)構(gòu)成犯罪，受到法律制裁。有關(guān)法律規(guī)定，如果納稅人采取欺騙、隱瞞等手段不申報(bào)或虛假納稅，如果稅額占總額的10%以上，就要處三年以下的有期徒刑，并處罰金;如果超過30%，就要處三年以下有期徒刑，并處罰金。另外，如果涉及了發(fā)票管理方而的相關(guān)規(guī)定，尤其是增值稅專用發(fā)票，那么后果將十分嚴(yán)重。
    信譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn):又叫名譽(yù)損失、商譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)，這類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)槠髽I(yè)在進(jìn)行了某些違法行為以后，產(chǎn)生了不良后果，導(dǎo)致信譽(yù)受到了損失，導(dǎo)致其他企業(yè)不愿意與其合作，聲譽(yù)受到了損失，對(duì)企業(yè)的影響巨大。
    稅務(wù)政策風(fēng)險(xiǎn):這類損失的發(fā)生是因?yàn)槠髽I(yè)沒有遵守相關(guān)的稅收法律規(guī)定，進(jìn)而造成了無形的風(fēng)險(xiǎn)。
    此外，按照對(duì)企業(yè)的影響程度分為:致命稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);嚴(yán)重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);一般稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源劃分，還可以分為:內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    1.2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀實(shí)例
    每個(gè)企業(yè)在經(jīng)營過程中，都會(huì)涉及稅務(wù)行為與稅務(wù)問題，以至于涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題這個(gè)現(xiàn)象并不少見，它存在與國際社會(huì)的各個(gè)企業(yè)中。企業(yè)經(jīng)營的目的就是為了贏得經(jīng)濟(jì)利益，因而可以形象的將企業(yè)比作“經(jīng)紀(jì)人”，導(dǎo)致機(jī)會(huì)主義誕生，這種傾向會(huì)導(dǎo)致出現(xiàn)偷稅、漏稅、緩繳稅等一些投機(jī)性的行為，這種j清況的發(fā)生往往是為了獲得更大的利益。當(dāng)避稅成本低于納稅成本的時(shí)候，企業(yè)逃稅避稅的動(dòng)機(jī)就顯得比較強(qiáng)烈，這就為企業(yè)埋下了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。
    例如，一個(gè)小型服務(wù)型企業(yè)某年度企業(yè)所得稅實(shí)現(xiàn)需納稅所得額20萬元，并在納稅申報(bào)表中填報(bào)共有從業(yè)人數(shù)70人，資產(chǎn)總額500萬元，并按照20%的優(yōu)惠稅率繳納所得稅4萬元，而稅務(wù)管理員在年度減免稅審核清算時(shí)發(fā)現(xiàn)，與企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同的正式員工有70人，另外還有與其他企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同的退休返聘人員15人，兩者共計(jì)85人，根據(jù)國家為扶持小型企業(yè)發(fā)展的計(jì)劃，該企業(yè)關(guān)于從業(yè)人數(shù)的限制條件沒有符合規(guī)劃要求，不應(yīng)享受20%的稅率，同時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳稅款1萬元。
    2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
    從本質(zhì)上講，由于納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)信息不對(duì)稱，以及“經(jīng)紀(jì)人”傾向于自身假設(shè)的機(jī)會(huì)主義，進(jìn)而才會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。鑒于我國特殊的文化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，來具體分析我國企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，力求能夠構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。目前，我國的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括:
    客觀原因
    (1)不健全的稅收法律制度
    第一，由于我國處于一個(gè)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的階段，稅制也在不斷地轉(zhuǎn)型，有很多復(fù)雜的政策，稅收法律法規(guī)也經(jīng)常發(fā)生變化，企業(yè)難以在最短的時(shí)間內(nèi)更新與掌握新稅收法，進(jìn)而就產(chǎn)生了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，我國稅收立法法律少、層次低、大部分頒布的都是法律規(guī)章形式。國家稅務(wù)總局和財(cái)政部每年都會(huì)頒布上千條的稅收法律，各省頒布的數(shù)量就更加難以數(shù)算了。企業(yè)根本無法針對(duì)這么大數(shù)量的稅收政策專門進(jìn)行分析、整理與學(xué)習(xí)，這樣一來，企業(yè)根本無法對(duì)稅收法律正確的理解和把握，所以導(dǎo)致企業(yè)有很大幾率會(huì)而臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    (2)不夠規(guī)范的行政執(zhí)法
    現(xiàn)今執(zhí)行的稅收法規(guī)沒有正確的對(duì)企業(yè)某些經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)加以表述，有時(shí)，僅僅規(guī)定一些原則，需要下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)充和細(xì)化具體的執(zhí)行辦法，并賦予其自由解釋權(quán)、裁量權(quán)。這樣，稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法時(shí)就存在了很廣闊的空間，客觀的提高了企業(yè)在稅務(wù)方而的風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國稅務(wù)執(zhí)法人員的素質(zhì)良蕎不齊，經(jīng)常發(fā)生執(zhí)法程序不規(guī)范、依據(jù)不充足就進(jìn)行執(zhí)法工作的現(xiàn)象，不僅對(duì)稅務(wù)執(zhí)法的公正、嚴(yán)肅、規(guī)范性造成了影響，還對(duì)企業(yè)的納稅造成了偏差，引起企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    3如何構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系
    對(duì)于企業(yè)來說在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，遇到的主、客觀原因都是無法避免的。而主觀原因的影響是十分深刻的，客觀原因是可以通過對(duì)政策支持力度和外部環(huán)境的改變而改善和消除的。但只要有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，不管什么原因?qū)е碌模覀兌急仨毑扇〈胧?，盡快地予以解決。雖然我國在企業(yè)稅收方而的評(píng)估力度一直在加強(qiáng)，但是社會(huì)經(jīng)濟(jì)仍然而臨著一個(gè)巨大的問題，就是企業(yè)不按規(guī)范操作進(jìn)行納稅。如果不能正確的處理，不僅企業(yè)會(huì)而臨著巨大的經(jīng)濟(jì)損失，還會(huì)導(dǎo)致市場聲譽(yù)受到打擊、經(jīng)營活動(dòng)受到限制。
    對(duì)此，我們應(yīng)當(dāng)了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理可以分為兩個(gè)部分:企業(yè)納稅沒有遵守相應(yīng)稅收政策而形成的風(fēng)險(xiǎn);盲目節(jié)稅進(jìn)而被放大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一般來說這些風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性、客觀性、可控性、損失性、隱蔽性、潛伏性等特征。此外，還有營業(yè)稅、增值稅、和其他稅務(wù)處理不當(dāng)而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，稅款繳納、納稅申報(bào)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)等。在對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行了解之后，可以從以下幾個(gè)方而著手構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系:
    1首先，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的理論基礎(chǔ)一定要把握牢固，這樣企業(yè)才能在遇到各種類型的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，都能夠找到正確的應(yīng)對(duì)辦法。全而風(fēng)險(xiǎn)管理理論通過全方位的角度對(duì)企業(yè)進(jìn)行考察，使風(fēng)險(xiǎn)管理變得整體化，是風(fēng)險(xiǎn)管理最新的發(fā)展趨勢。我們可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位的管理就是該理論的核心，因?yàn)楹芏喾蕉膯栴}都會(huì)造成企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。那么，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也是如此，依然可以應(yīng)用全而風(fēng)險(xiǎn)管理理論的管理辦法。
    2其次，我們要對(duì)該理論的法律基礎(chǔ)予以高度的重視，針對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，國家稅務(wù)總局已經(jīng)下發(fā)了相應(yīng)的文件，這些文件提供了健全的政策依據(jù)幫助企業(yè)構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，只有使全而風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，才能使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的法律依據(jù)更加完善。但是，約束性較弱、內(nèi)容抽象、范圍窄也是文件的一些不足之處，需要我們積極地去完善。
    3最后，要做好模塊設(shè)計(jì)，積極構(gòu)建體系框架。以可操作性和實(shí)用性為根本，對(duì)體系框架進(jìn)行搭建，提升目標(biāo)設(shè)定要素的地位，其中設(shè)定的目標(biāo)主要指戰(zhàn)略、經(jīng)營、報(bào)告、合規(guī)目標(biāo)。然后根據(jù)目標(biāo)導(dǎo)向的指引，對(duì)模塊進(jìn)行設(shè)計(jì)，根據(jù)事態(tài)進(jìn)行的順序制定事先預(yù)防模塊;事中識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)模塊;事后支持與改進(jìn)模塊。