最優(yōu)上市公司財務(wù)工作總結(jié)（案例16篇）

    總結(jié)是對過去一段時間內(nèi)所發(fā)生的事情進(jìn)行梳理和總結(jié)的一種方法?？偨Y(jié)不僅要總結(jié)過去的經(jīng)驗(yàn)，還要展望未來的發(fā)展?？偨Y(jié)范文的閱讀可以幫助我們了解不同類型、不同層次的總結(jié)，提高總結(jié)的寫作水平。
    上市公司財務(wù)工作總結(jié)篇一
    1、全面負(fù)責(zé)本部門工作，組織并督促部門人員全面完成部門職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作;
    3、財務(wù)預(yù)算的編制、呈報及執(zhí)行;
    4、監(jiān)察公司資產(chǎn)管理、往來賬目管理以及費(fèi)用開支管理;
    5、負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報銷，進(jìn)行成本控制管理;
    6、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作;
    7、組織公司會計的'核算及年度審計;
    8、進(jìn)行公司成本管理，開展成本預(yù)測、控制、核算、分析工作，提高贏利水平;
    9、協(xié)調(diào)部門內(nèi)部、部門之間的員工關(guān)系;
    10、完成上級交代臨時任務(wù);
    1.本科及以上學(xué)歷，財務(wù)管理類專業(yè)，中級以上會計師職稱優(yōu)先;
    2.5年以上財務(wù)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，部門經(jīng)理經(jīng)驗(yàn)兩年以上，有貿(mào)易行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)者優(yōu)先;
    3.熟悉國家財務(wù)制度及稅收政策，國地稅部門法規(guī)制度;
    4.善于溝通，具有一定的人際交往能力;
    5.具備較強(qiáng)的執(zhí)行力和團(tuán)隊合作能力;
    6.具有風(fēng)險意識、競爭意識嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，責(zé)任心強(qiáng);
    7.具有良好的敬業(yè)精神和職業(yè)道德操守。
    上市公司財務(wù)工作總結(jié)篇二
    要做好年終總結(jié)工作，余以為必須做到“五忌、五體現(xiàn)”，怎樣寫財務(wù)工作總結(jié)?下面小編給大家?guī)?財務(wù)工作總結(jié),僅供參考,希望大家喜歡!
    20__年財務(wù)部的工作緊緊圍繞著20__年度公司工作重點(diǎn)和財務(wù)部工作計劃展開。在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和各部門同仁的通力配合下，財務(wù)部以成本管理和資金管理為重點(diǎn)，務(wù)實(shí)、高效、有序地完成了各項(xiàng)財務(wù)工作，有力地加強(qiáng)了財務(wù)管理在整個企業(yè)管理中的核心作用。為使財務(wù)工作進(jìn)一步得到提高，現(xiàn)將20__年的工作做如下簡要回顧和總結(jié)。
    一、進(jìn)一步明確了崗位職責(zé)，優(yōu)化了工作
    20__年財務(wù)部進(jìn)一步劃分了部門組織架構(gòu)，對部分人員的工作崗位進(jìn)行了調(diào)整，明確了各崗位的工作內(nèi)容及職責(zé)。在充分利用軟件系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，調(diào)整工作流程，進(jìn)一步提高了工作效率。
    二、完善了財務(wù)部的內(nèi)部控制制度
    公司典當(dāng)和銷售的單據(jù)數(shù)量隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大急劇增長，財務(wù)部的核算量迅速提高，同時出錯率有所上升。年初發(fā)生了幾筆由于銷售單據(jù)填寫不清晰或收銀寫錯小寫金額，導(dǎo)致開票人員開錯發(fā)票金額的業(yè)務(wù)，雖然事后均已追回，但暴露出財務(wù)工作流程管理上存在的缺陷。針對此類情況，財務(wù)部對一些重要崗位的重要事項(xiàng)增加了審核機(jī)制。
    1、開具銷售發(fā)票時要求一人開票、另一人審核，開票人、審核人必須仔細(xì)核對票據(jù)的大小寫金額，確認(rèn)無誤后審核人在發(fā)票上簽字確認(rèn)。此制度執(zhí)行以來，有效避免了發(fā)票錯開事件的再度發(fā)生。
    2、在資金管理方面，針對網(wǎng)銀劃款業(yè)務(wù)，實(shí)行了登錄密碼與支付密碼分開制度。查款人和劃款人崗位分離，改善了原出納崗位工作量越來越大，卻不便加人的情況。對于每筆資金流出業(yè)務(wù)，確保一人錄入，另一人審核并輸入密碼，有效防范了資金風(fēng)險。
    三、加強(qiáng)資金管理，提高資金利用率
    進(jìn)一步加強(qiáng)了對資金的管理，為業(yè)務(wù)部門放款提供強(qiáng)有力的后備支持，確定貨幣資金持有量，在保證業(yè)務(wù)順利進(jìn)行的同時避免資金閑置。
    四、加強(qiáng)了對庫存商品盤點(diǎn)的監(jiān)督職責(zé)
    從二季度開始財務(wù)部在與貨品部核對庫存商品報表的同時，開展對各門店及總庫房庫存商品的盤點(diǎn)工作，實(shí)現(xiàn)了每季度對庫存商品實(shí)物輪轉(zhuǎn)盤點(diǎn)一次的目標(biāo)，進(jìn)而加強(qiáng)了對庫存商品的監(jiān)督，取得了很大的成績。但在盤點(diǎn)過程中也發(fā)現(xiàn)了一些小問題，例如賬面商品編碼與實(shí)物不符等。針對這種情況，財務(wù)部會進(jìn)一步加強(qiáng)事后跟蹤，要求其在一定工作日內(nèi)必須予以解決，否則盤點(diǎn)將流于形式，無法達(dá)到預(yù)期的目的。
    五、進(jìn)一步完善了費(fèi)用報銷制度
    在公司原有費(fèi)用報銷制度基礎(chǔ)上，制定了《費(fèi)用報銷制度補(bǔ)充規(guī)定》，細(xì)化費(fèi)用報銷制度，增強(qiáng)費(fèi)用報銷制度的可執(zhí)行性，盡可能的縮減了員工占用資金時間。
    六、加強(qiáng)了財務(wù)分析工作
    在原有表格數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上，增加了財務(wù)分析的文字描述，就公司本年度的收入、利潤及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)整體情況進(jìn)行了具體的分析，令公司財務(wù)狀況，經(jīng)營成果的反映更加細(xì)化詳實(shí)，為經(jīng)營管理決策提供了堅實(shí)的基礎(chǔ)。
    七、認(rèn)真完成年終決算工作
    年終決算是一項(xiàng)復(fù)雜和繁重的工作，主要包括：賬務(wù)清點(diǎn)、公司經(jīng)營狀況盤點(diǎn)及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核。此外還要向銀行、稅務(wù)部門提供公司年內(nèi)有關(guān)財務(wù)狀況的重要文件。在歲末年初的這個月里，財務(wù)部同心協(xié)力、加班加點(diǎn)，表現(xiàn)出不怕苦、不怕累的敬業(yè)精神，順利完成年終決算工作。未來，財務(wù)部將根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營思路，不斷積累經(jīng)驗(yàn)，提供更加詳盡的財務(wù)數(shù)據(jù)。
    ________年，財務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，在各部門的大力支持配合下，認(rèn)真組織會計核算，新建規(guī)范各項(xiàng)財務(wù)基礎(chǔ)建制，站在財務(wù)管理的角度，以成本為中心，以資金為紐帶，不斷提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量，經(jīng)過努力取得了一定的成績?，F(xiàn)將一年來的主要工作情況匯報如此：
    一、嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會計核算。
    財務(wù)部的主要職責(zé)是做好財務(wù)核算及會計監(jiān)督工作。我們嚴(yán)格遵守國家財務(wù)制度、稅收法規(guī)及國家的其他財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真履行財務(wù)部的工作職責(zé)。在工作中各行其責(zé)，嚴(yán)格審核原始憑證，堅決拒收不合符要求的票據(jù)，堅決杜絕不合乎要求的費(fèi)用報銷，堅決不辦理違反銀行結(jié)算規(guī)定的支付業(yè)務(wù)。認(rèn)真記錄記賬憑證，保證賬目清晰明了。及時編制財務(wù)會計報表，按時申報納稅。
    二、以規(guī)范管理為動力，不斷完善成本管理。
    在財務(wù)管理工作中，我們以成本管理工作為主線，把工作的重點(diǎn)放在降本增效上。我們嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，在加強(qiáng)內(nèi)部管理上求效益。通過一年的艱苦努力，載至20__年底主營業(yè)務(wù)收入______萬，公允價值變動收益______萬，營業(yè)總成本______萬、所得稅費(fèi)用______萬。其中：營業(yè)稅金及附加____萬、銷售費(fèi)用____萬、管理費(fèi)用______萬、財務(wù)費(fèi)用__萬，利澗總額______萬。
    三、合理調(diào)配資金，保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)行。
    根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，合理的調(diào)度和使用資金。既要保證生產(chǎn)經(jīng)營及建設(shè)所需要的資金，又要保證稅收的按時交納，還要保證職工工資的及時發(fā)放。生產(chǎn)經(jīng)營活動也在有序的進(jìn)行。這與我們遵循將有限的資金用在刀刃上的理念是分不開的。
    今年是公司組建以來最關(guān)健的一年，我們在不影響正常財務(wù)工作的同時，密切配合各股東方提出的各項(xiàng)要求。為他們提供需要報表等相關(guān)資料。清點(diǎn)固定資產(chǎn)等財產(chǎn)物資。在新建軟件學(xué)習(xí)中，我們財務(wù)人員克服從來沒有接觸過的困難，刻苦學(xué)習(xí)，掌握了從初始化到出報表的操作流程，為明年正式運(yùn)行軟件打下了堅實(shí)的基礎(chǔ)。在做明年的財務(wù)預(yù)算計劃工作時，查數(shù)據(jù)、分析形勢，多方周折，幾經(jīng)移稿，終于完成預(yù)算工作任務(wù)，為明年的生產(chǎn)經(jīng)營工作指明了前進(jìn)的方向。
    時光飛逝，20__年轉(zhuǎn)瞬成為歷史，回顧過去的一年，財務(wù)部在公司經(jīng)營班子的正確領(lǐng)導(dǎo)下，和公司各部門通力合作及各位同仁的全力支持下，取得了一定的成績。財務(wù)部根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和工作重點(diǎn)，認(rèn)真做好財務(wù)核算和預(yù)算管理工作，完善成本核算和合同結(jié)算審核，加強(qiáng)稅務(wù)管理，全力積極做好融資工作，重視團(tuán)隊建設(shè)，提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量，較好的完成了20__年的財務(wù)工作?，F(xiàn)匯報如下：
    一、20__年主要工作
    1、財務(wù)核算和預(yù)算管理工作
    組織財務(wù)活動、處理與各方面的財務(wù)關(guān)系是我部的本職工作，隨著業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張，記帳、登帳工作越來越重要。為提高工作效率，使會計核算從原始的計算和登記工作中解脫出來。我們在8月對用友賬套進(jìn)行了調(diào)整，經(jīng)過兩個月的磨合，全體財務(wù)人員全都熟練掌握了用友軟件的應(yīng)用與操作，財務(wù)核算順利過渡到全面電算化處理業(yè)務(wù)。這為財務(wù)人員節(jié)約了時間，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財務(wù)工作上了一個新的臺階。
    財務(wù)部一直人手較少，但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作。財務(wù)部每天都離不開資金的收付與財務(wù)報帳、記帳工作，這是財務(wù)部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動提供了應(yīng)有的支持，基本上滿足了各部門對我部的財務(wù)要求。公司資金流量一直巨大而繁瑣，財務(wù)部涉及資金收付的同志本著“認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng)，各項(xiàng)資金收付安全、準(zhǔn)確、及時，沒有出現(xiàn)過任何差錯。全年累計實(shí)現(xiàn)資金收付達(dá)2億元。企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動最終都將以財務(wù)數(shù)據(jù)的方式展現(xiàn)出來。在財務(wù)核算工作中每一位財務(wù)人員盡職盡責(zé)，認(rèn)真處理每一筆業(yè)務(wù)，為公司節(jié)省各項(xiàng)開支費(fèi)用盡自己最大的努力。財務(wù)部全年審核原始單據(jù)張，處理會計憑證張，準(zhǔn)確無誤地出具各類會計報表無數(shù)。
    全面預(yù)算工作是財務(wù)管理非常重要的一項(xiàng)管理工作，為較好的完成公司的預(yù)算管理工作，我部門根據(jù)公司實(shí)際情況，下達(dá)預(yù)算編制通知，組織和協(xié)調(diào)公司各部門的預(yù)算編制，收集、匯總和整理財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)，編制公司財務(wù)預(yù)算報告;同時，每月定期收集、匯總月度資金計劃，上報總經(jīng)理辦公會進(jìn)行資____衡，根據(jù)會議精神擬訂月度資金計劃，收集、匯總和整理月度資金計劃執(zhí)行數(shù)據(jù)，定期編制資金計劃執(zhí)行情況表，編報月度資金執(zhí)行分析報告，為公司經(jīng)營管理決策提供了有效依據(jù)。
    2、完善成本核算和合同結(jié)算審核
    今年10月購物中心完成竣工，年底進(jìn)行決算，我部在竣工決算前，就已經(jīng)做好了了各地塊成本核算的基礎(chǔ)工作，待相關(guān)合同部、工程部門決算后，我部再根據(jù)實(shí)際的決算情況進(jìn)行復(fù)核，這樣既不影響工程決算，也可以實(shí)時的反映工程結(jié)算情況。今年一期全面開工，財務(wù)部為核算進(jìn)行了前期計劃，根據(jù)核算手冊進(jìn)行核算。
    3、加強(qiáng)稅務(wù)管理
    近幾年由于房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅猛，國家稅務(wù)部門把房地產(chǎn)業(yè)作為稅收稽查的重點(diǎn)。我部承擔(dān)著公司稅收管理的各項(xiàng)工作，我部全體人員在遵守國家財經(jīng)政策、法規(guī)和公司財務(wù)制度的.前提下，在做好各項(xiàng)稅收的核算、繳納工作的同時，積極與主管稅務(wù)部門溝通，認(rèn)真學(xué)習(xí)稅法法規(guī)政策，接受主管部門的檢查、稽查，在此過程中，受到了稅務(wù)主管部門的好評，未被稅務(wù)部門查處。
    4積極做好融資工作
    今年一期工程建設(shè)全面鋪開施工，資金需求日益增加。尤其受新政影響開發(fā)貸款未取得的情況下，公司承受了巨大的資金壓力。我部根據(jù)工程建設(shè)和公司發(fā)展的要求，為確保資金使用單位各項(xiàng)工作的順利開展，積極與各家銀行溝通，與銀行人員商談貸款工作，多次接待銀行各級領(lǐng)導(dǎo)，建立了良好的合作伙伴關(guān)系，為融資貸款做好準(zhǔn)備工作。截止年底，擬與建設(shè)銀行____分行貸款3億元。
    6、重視團(tuán)隊建設(shè)，提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量
    “團(tuán)結(jié)、協(xié)作、吃苦耐勞”一直是我部的工作作風(fēng)，我部全體人員在工作中不計較個人得失，在生活中相互關(guān)心，但在現(xiàn)代企業(yè)制度和公司實(shí)際企業(yè)文化下，這些精神是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，我部不斷的對部門全體人員進(jìn)行崗位技能培訓(xùn)，定期的參加集團(tuán)財務(wù)系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，每星期財務(wù)部組織學(xué)習(xí)，通過這些學(xué)習(xí)使全體財務(wù)人員，在思想上樹立起現(xiàn)代企業(yè)管理要求的財務(wù)價值觀，建立起了富有效率、充滿活力的財務(wù)組織機(jī)構(gòu)和財務(wù)管理體制，提高了財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。
    二、目前工作中存在的困難
    20__年工作雖然取得了一定的成績，但也存在一些問題和不足：
    1、財務(wù)工作是一項(xiàng)崗位職責(zé)明晰、專業(yè)技術(shù)要求較高的工作，要求財務(wù)人員認(rèn)真、細(xì)心、嚴(yán)謹(jǐn)，但由于我部人員較少，往往一人需從事多項(xiàng)工作，但隨著業(yè)務(wù)日益增加，現(xiàn)有的人員已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足工作需要，超負(fù)荷的工作量是提高不了工作質(zhì)量的，因此需要公司經(jīng)營管理層，在考慮公司經(jīng)營戰(zhàn)略的同時兼顧人員的戰(zhàn)略調(diào)整。
    2、雖然我部在20__年圓滿的完成了各項(xiàng)工作，但我們認(rèn)為在工作中我部仍然有不足的地方，例如在與各部門的溝通不是很暢通，處理具體事務(wù)還是有點(diǎn)缺乏靈活性等等。
    三、20__年工作重點(diǎn)
    1、完善各項(xiàng)基礎(chǔ)資料，為融資工作做好準(zhǔn)備
    通過與各家銀行溝通，據(jù)我們了解，20__年國家對房地產(chǎn)業(yè)的貨幣資金政策在上半年仍是緊縮的態(tài)勢，加上____當(dāng)?shù)氐耐恋卣?，對貸款形成了重壓，為了真正推動融資工作，財務(wù)部將與相關(guān)部門共同研究突破途徑，提出措施建議，爭取保證20__年的資金需要。
    2、強(qiáng)化資金計劃工作，節(jié)約建設(shè)資金
    繼續(xù)加強(qiáng)資金使用計劃管理的執(zhí)行力度，總結(jié)上年經(jīng)驗(yàn)，完善相關(guān)制度和措施，提高資金收支計劃詳細(xì)性與合理性，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)資金收支計劃組織資金收入、安排資金支出，確保重點(diǎn)工程和重點(diǎn)項(xiàng)目，提高資金使用效益。
    3、做好日常核算和預(yù)算管理工作
    認(rèn)真做好財務(wù)預(yù)算、財務(wù)會計核算、編制財務(wù)報表，監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行，提供財務(wù)分析等工作。
    4、重視會計機(jī)構(gòu)和財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)。
    具體工作包括：
    (2)參照集團(tuán)有關(guān)規(guī)定并結(jié)合公司實(shí)際，建立和完善財務(wù)管理制度;
    (3)逐步建設(shè)符合現(xiàn)代企業(yè)制度和公司實(shí)際的財務(wù)文化，樹立符合市場經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代企業(yè)管理要求的財務(wù)價值觀，倡導(dǎo)主人翁精神、集體主義精神、奉獻(xiàn)精神、創(chuàng)新精神、求實(shí)精神進(jìn)取精神，建立富有效率、充滿活力的財務(wù)組織機(jī)構(gòu)和財務(wù)管理體制，優(yōu)化辦公環(huán)境、提高工作產(chǎn)品水平。
    本人有幸擔(dān)任湖南分公司財務(wù)部經(jīng)理，深知自我肩負(fù)的職責(zé)重大，財務(wù)部門是企業(yè)的核心部門，它的工作貫穿了企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。資金則相當(dāng)于企業(yè)的血液，它的循環(huán)是否暢通，構(gòu)成比例是否合理將直接影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。所以，本人自入職以來也一向嚴(yán)格要求自我，按照國家的法律法規(guī)以及總公司的財務(wù)制度來執(zhí)行，以高度的職責(zé)心和進(jìn)取心對待本職工作，現(xiàn)就本人今年1-3月份以來的學(xué)習(xí)和工作等情景向各位經(jīng)理、總經(jīng)理做出如下匯報：
    一、主要工作業(yè)績
    二、今后需要加以改善的方面
    2、不斷加強(qiáng)財務(wù)部會計、出納的專業(yè)知識和職業(yè)道德的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，及時了解和掌握國家頒布的'相關(guān)法律、法規(guī)以及新稅法政策出臺的真正意義，提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。
    市城投公司緊緊圍繞全市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，加強(qiáng)平臺建設(shè)，發(fā)揮平臺功能，履行好城市建設(shè)投融資職能，取得了明顯成效?，F(xiàn)總結(jié)如下：
    一、主要實(shí)績
    1、項(xiàng)目融資：20__年共策劃、申報2個銀行貸款項(xiàng)目。其中農(nóng)發(fā)行土地儲備項(xiàng)目，已于10月份簽約;國開行城市棚戶區(qū)改造項(xiàng)目，已通過省開行貸委會評審，正報國開總行備案審查，爭取12月份簽約。
    2、項(xiàng)目建設(shè)：20__年，城投公司承擔(dān)市政府下達(dá)的新、續(xù)建項(xiàng)目23個。
    續(xù)建工程12個：7個工程已完工，即江家河及新城收儲間工程、健康大道道排工程、經(jīng)五路道路排水工程、天仙路卓爾污水管網(wǎng)工程、匯僑大道東延、南洋大道西延、金天路人行道工程。
    5個工程正在施工，即市民中心、文化中心、體育中心、義烏路南延、友誼安置房工程。
    新建工程11個：2個工程已完工，即隨岳連接線給水工程和面層瀝青加鋪工程。
    6個工程正在施工，即岳口污水處理廠、工人文化宮(博物館)、青少年宮(科技館)、三鄉(xiāng)路南延、陸羽大道東延、江家河安置房工程。
    3個工程正在開展前期工作，即竟東路南延、北湖大道及城市污水收集管線工程。
    3、招商引資：20__年引進(jìn)兩個招商項(xiàng)目，一是帝苑酒店升級改造項(xiàng)目，引進(jìn)君佳集團(tuán)，受讓、升級改造帝苑酒店為四星級酒店，目前君佳集團(tuán)已投資8000多萬元;二是唐街項(xiàng)目，11月份已簽訂合作協(xié)議。
    一、恪盡職守，經(jīng)營工作成效明顯
    (一)加強(qiáng)平臺建設(shè)。20__年市政府注入國有土地、林木林地、國有養(yǎng)殖場、國有股權(quán)等資產(chǎn);資產(chǎn)負(fù)債比率從年初的47.9%降到34.8%，降低13.1個百分點(diǎn)，平臺實(shí)力和融資能力得到了大幅提升。
    (二)多途徑融通資金。20__年，公司認(rèn)真研判形勢，充分利用政策，籌措城市建設(shè)資金。一是鞏固銀行融資主渠道。按照“貸得進(jìn)、用得好、還得起”的原則，緊盯合作銀行信貸投向，策劃、篩選和申報貸款項(xiàng)目，分別以棚戶區(qū)改造項(xiàng)目、土地收儲項(xiàng)目向國開行、農(nóng)發(fā)行申報項(xiàng)目，超額完成市里年初下達(dá)的年度新增目標(biāo)任務(wù)。二是籌備發(fā)行城投債。根據(jù)省委、省政府的有關(guān)精神，經(jīng)市政府同意，公司啟動了企業(yè)債券發(fā)行工作，按招投標(biāo)規(guī)定確立了公司債券發(fā)行主承銷商，目前，正在就發(fā)行方案、募投項(xiàng)目、抵押擔(dān)保方式等做前期準(zhǔn)備。
    (三)強(qiáng)化項(xiàng)目建設(shè)管理。一是嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目決策審批程序，公司承建的重大基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目都通過了市政府組織的專題調(diào)研、專家論證、市政府辦公會討論、市規(guī)委會確定等程序，并采用多種方式進(jìn)行公示，充分征求社會各界的意見和建議。二是切實(shí)保證項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量、工期、成本、安全目標(biāo)。公司實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)分工負(fù)責(zé)制、倒排工期制，充實(shí)工程建設(shè)管理隊伍，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制等“四制”規(guī)定，保質(zhì)保量推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)。
    (四)有序?qū)嵤┪鬯\(yùn)營。一是進(jìn)一步完善污水收集管網(wǎng)，實(shí)施了東江大道、緯十二路、南洋大道西延、匯僑大道東延、陸羽大道東延等路段污水管網(wǎng)建設(shè)，提高城區(qū)生活污水收集能力。二是落實(shí)了中層管理機(jī)構(gòu)和隊伍，完善了各項(xiàng)運(yùn)營管控制度。三是規(guī)范技術(shù)操作，確保安全有序生產(chǎn)，20__年平均日處理3.8萬噸;出水水質(zhì)符合《城鎮(zhèn)污水處理廠污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》(gb18918-)國家一級b標(biāo)準(zhǔn)。
    二、調(diào)整思路，轉(zhuǎn)型發(fā)展邁開新步。
    在當(dāng)前宏觀政策和金融規(guī)則下，公司市場化轉(zhuǎn)型已是大勢所趨，迫在眉睫。今年以來，公司把加快轉(zhuǎn)型發(fā)展、做強(qiáng)經(jīng)營實(shí)體作為工作重點(diǎn)，創(chuàng)新融資方式，推動公司市場化、企業(yè)化運(yùn)作再上新臺階。
    1、加快集團(tuán)化建設(shè)步伐。著手加強(qiáng)項(xiàng)目管理公司、房地產(chǎn)公司等經(jīng)營性子公司建設(shè)，形成了以城投公司為主體，項(xiàng)目管理、房地產(chǎn)污水處理等子公司為支撐的集團(tuán)化運(yùn)作和發(fā)展框架。
    2、加快市場化經(jīng)營步伐。一是鞏固和創(chuàng)新銀企合作模式，探索發(fā)行城投債等直接融資新方式，形成多元化融資格局。二是提升子公司市場化運(yùn)作能力。房地產(chǎn)公司、項(xiàng)目管理公司擬定發(fā)展思路，引進(jìn)專業(yè)技術(shù)人才，開展資質(zhì)認(rèn)定，奠定了市場化運(yùn)作的良好基礎(chǔ)。
    3、加快規(guī)范化管控步伐。一是強(qiáng)化績效考核，年初公司與各部室、各子公司簽訂工作責(zé)任狀，落實(shí)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和綜合工作目標(biāo)，制訂考核方式和獎懲標(biāo)準(zhǔn)，年底統(tǒng)一考核。二是嚴(yán)格財務(wù)管理。實(shí)行母子公司“統(tǒng)分結(jié)合”的財務(wù)管理體制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)、決算制度，規(guī)范財務(wù)審批程序，把好資金進(jìn)出關(guān)口，定期開展內(nèi)部和外部審計，使得公司財務(wù)管理更加規(guī)范有序。三是完善決策制度。定期召開有公司領(lǐng)導(dǎo)班子和高管(總經(jīng)理助理及財務(wù)總監(jiān))參加的工作例會，研究安排署各項(xiàng)工作，公司高管層定期向公司黨組提交月度、季度形勢分析報告，為經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確依據(jù)和可行建議。四是加強(qiáng)機(jī)關(guān)事務(wù)管理。完善和執(zhí)行內(nèi)部管理規(guī)章制度，規(guī)范機(jī)關(guān)管理;積極組織開展了城市環(huán)境整治、“四城同創(chuàng)”、陸羽大道示范道路建設(shè);落實(shí)專班專人，按照年初責(zé)任制要求，搞好信訪、綜合治理、計劃生育等工作，營造安全、和諧發(fā)展環(huán)境。
    三、建強(qiáng)組織，團(tuán)隊執(zhí)行力得到提升
    1、加強(qiáng)黨組織建設(shè)。按照“五個基本”的要求，強(qiáng)化基層組織建設(shè)。一是完善黨建陣地，投入工作經(jīng)費(fèi)3萬元，配套完善黨建陣地和設(shè)施設(shè)備;二是建強(qiáng)組織和隊伍，落實(shí)黨建專班，成立了污水處理公司黨支部，完善黨組織錦網(wǎng)絡(luò)，發(fā)展了兩名新黨員，增強(qiáng)了組織活力;三是開展黨建活動。定期開展“三會一課”、、民主評議黨員活動、中心組學(xué)習(xí)、在線學(xué)習(xí)、定期交心談心，廣泛開展批評和自我批評，提高黨員素質(zhì)，提升領(lǐng)導(dǎo)班子黨性意識和創(chuàng)新發(fā)展能力。四是完善黨建制度，制訂黨建工作責(zé)任制、黨組會制度、制度、重大事項(xiàng)決策制度、干部談心談話制度等十一項(xiàng)黨建工作制度，堅持按制度辦事，規(guī)范黨組工作。
    2、加強(qiáng)人才隊伍建設(shè)。按照天門市20__年人才工作具體要求，結(jié)合城投公司實(shí)際，成立了一把手牽頭的人才工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制訂工作計劃，落實(shí)工作措施，切實(shí)抓好人才工作和隊伍建設(shè)。一是充實(shí)隊伍力量。20__年，公司與省內(nèi)高校簽訂了校企人才合作協(xié)議，搭建公司人才隊伍建設(shè)平臺，經(jīng)常性開展雙向人才交流合作，引進(jìn)專業(yè)技術(shù)人才3人。二是提升隊伍能力。公司先后組織開展崗位知識學(xué)習(xí)培訓(xùn)、演講比賽等活動，有效提高了團(tuán)隊人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和履職能力。三是優(yōu)化隊伍作風(fēng)。通過扎實(shí)開展了“三萬”、“百日整治”、“五個建設(shè)”、“黨風(fēng)廉政宣傳月”、“學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)”建設(shè)、“結(jié)對共建””等主題活動，嚴(yán)肅治理庸、懶、散、軟等不正之風(fēng)，建立和執(zhí)行績效考核制度，增強(qiáng)了團(tuán)隊凝聚力、執(zhí)行力。
    3、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。重點(diǎn)開展了以下工作：一是完善反腐倡廉體系和工作機(jī)制。組建由一把手牽頭的黨風(fēng)廉政和反腐倡廉工作專班，層層落實(shí)工作責(zé)任制，查找經(jīng)營風(fēng)險點(diǎn)，制訂了風(fēng)險防范制度性措施，落實(shí)工作職責(zé)和目標(biāo)時限，強(qiáng)化執(zhí)行落實(shí)。二是嚴(yán)格執(zhí)行中央、省、市一列禁令和規(guī)定。通過百日整治、廉政宣教月等活動，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政學(xué)習(xí)，提高干部員工反腐倡廉意識和執(zhí)行禁令和規(guī)定的自覺性，有效規(guī)范公司車輛使用、公款接待等行為;三是接受公開監(jiān)督。通過網(wǎng)絡(luò)、專欄、報紙等方式，公開公司黨務(wù)政務(wù);及時向市委、市政府、市人大、市政協(xié)以及公司董事會報告經(jīng)營工作動態(tài);落實(shí)好市紀(jì)委“三重一大”事項(xiàng)報告制度，每月5日前向三紀(jì)工委上報相關(guān)工作信息;認(rèn)真辦理市委書記屬版和市民網(wǎng)民反映的問題和建議，廣泛接受社會各界監(jiān)督。
    四是開展重點(diǎn)領(lǐng)域自查。清理自查20__年以來的重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)情況和20__年以來的經(jīng)營性資產(chǎn)運(yùn)作情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，完善了規(guī)范化管理臺賬和監(jiān)管制度。五是定期接受審計。在工程管理方面，聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)全程跟蹤審計工程項(xiàng)目，確保項(xiàng)目建設(shè)程序合規(guī)，質(zhì)量達(dá)標(biāo)，資金安全;在財務(wù)賬務(wù)方面，定期接受市財政局、市審計局、合作銀行指定的中介機(jī)構(gòu)的審計和指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問題，及時規(guī)范和整改。
    上市公司財務(wù)工作總結(jié)篇三
    樹立終身學(xué)習(xí)的理念，營造濃厚的學(xué)習(xí)氛圍，努力建設(shè)“在學(xué)習(xí)中工作、在工作中學(xué)習(xí)”的學(xué)習(xí)型科室。不斷吸收新知識，與時俱進(jìn)，適應(yīng)工作需要，提升整體工作能力。引導(dǎo)科室人員團(tuán)結(jié)一致、謙虛謹(jǐn)慎、真誠待人，踏實(shí)工作、加強(qiáng)品性修養(yǎng)，做一個高尚而有品位的人，樹立良好形象。
    2、明確分工，落實(shí)工作責(zé)任制。
    公司通過緊緊圍繞如何又好又快地完成今年財務(wù)工作的目標(biāo)任務(wù)，積極進(jìn)取、取得了顯著的成效，同時，為確保又好又快地完成年度工作目標(biāo)責(zé)任制任務(wù)，公司財務(wù)科制定工作崗位責(zé)任，明確人員崗位的職責(zé)權(quán)限、工作分工和紀(jì)律要求，月月有工作計劃，周周有科務(wù)會，強(qiáng)化了人員的責(zé)任感，加強(qiáng)了內(nèi)部核算監(jiān)督，同時促進(jìn)了財務(wù)人員合作與團(tuán)結(jié)，從制度上奠定了完成年度目標(biāo)任務(wù)的基礎(chǔ)。
    二、圍繞目標(biāo)抓落實(shí)，扎實(shí)工作出成效。1、上半年財務(wù)收支情況
    公司上半年實(shí)現(xiàn)收入***萬元，占年度預(yù)算***%，比上年增長-***%；其中：市局收入***萬元，占年度預(yù)算***%，比上年增長-***%；公司上半年總支出為***萬元，占年度預(yù)算的***%，比上年同期增長***%。
    2、規(guī)范財務(wù)管理，今年初重新修訂了財務(wù)管理制度以及對公司預(yù)算定額執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真編制了公司的財務(wù)總預(yù)算和各單位的財務(wù)收支預(yù)算，為規(guī)范財務(wù)管理提供了制度保證，今年對公司的財務(wù)收支兩條線的執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查，檢查中沒有發(fā)現(xiàn)大的違反財經(jīng)紀(jì)律的問題，都是按財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。
    3、加強(qiáng)報賬員隊伍建設(shè)，組織報帳員進(jìn)行了微機(jī)應(yīng)用技能培訓(xùn)及相關(guān)業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，下基層指導(dǎo)工作，提高了報帳員辦公室自動化應(yīng)用能力和工作效力。
    4、合理調(diào)度資金，保證全系統(tǒng)事業(yè)發(fā)展的需要。根據(jù)年度預(yù)算和全系統(tǒng)事業(yè)發(fā)展需要，及時調(diào)度資金，保證了全公司日常工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
    5、對公司固定資產(chǎn)進(jìn)行了核查登記，組織下發(fā)了國家局配備執(zhí)法車輛和辦公用電腦、快檢裝置、復(fù)印機(jī)等現(xiàn)代辦公設(shè)備并組織安裝調(diào)試，使公司總體的辦公條件又上了新的臺階，同時，對公司往來款進(jìn)行了清查，并完善了固定資產(chǎn)臺賬，為下一步全面資產(chǎn)清查打下了基礎(chǔ)。
    6、積極整理會計檔案，規(guī)范會計檔案管理。我們克服了時間緊、任務(wù)重的困難，組織公司財務(wù)科對的會計檔案進(jìn)行整理歸檔，經(jīng)過一個多月的努力，完成了會計檔案歸檔工作。
    ![關(guān)于公司上半年財務(wù)工作總結(jié)報告]
    上市公司財務(wù)工作總結(jié)篇四
    請欣賞：《上市公司財務(wù)報告粉飾防范體系研究》
    肖時慶
    [摘要]防范上市公司的財務(wù)報告粉飾問題是一項(xiàng)極其復(fù)雜艱巨的系統(tǒng)工程，本文分析其關(guān)鍵在于造就有效的財務(wù)報告供給、需求主體，并進(jìn)而分別從供給、需求主體兩方面著重闡述了為此目標(biāo)所需采取的諸項(xiàng)具體舉措，包括完善公司治理結(jié)構(gòu)、提升投資者素質(zhì)等。同時，本文也指出、探討了在制度層面應(yīng)進(jìn)行的其他配套改革，這些制度主要分為會計制度、證券監(jiān)管法規(guī)、注冊會計師制度三方面;并在最后對政府部門如何強(qiáng)化對這一問題的監(jiān)督提出了建議。
    [關(guān)鍵詞]財務(wù)報告財務(wù)報告粉飾制度
    財務(wù)報告粉飾一直是證券市場的”痼疾“，極大危害了投資者的利益以及證券市場優(yōu)化資源配置功能的發(fā)揮，因而各國政府、學(xué)界均將其作為研究的重點(diǎn)。我國會計學(xué)者近年來也對這一間題展開了研究(黃世忠，1999；陸建橋，1999；劉杰，1999;等)，這些研究側(cè)重于證實(shí)這一問題的存在，分析其表現(xiàn)形式。本文擬對如何構(gòu)建上市公司財務(wù)報告粉飾防范體系談點(diǎn)粗淺認(rèn)識。防范財務(wù)報告粉飾，提高財務(wù)信息質(zhì)量，是一項(xiàng)極其復(fù)雜艱巨的系統(tǒng)工程，而完善公司治理結(jié)構(gòu)，提升投資者素質(zhì)，造就有效的財務(wù)報告供給、需求主體，是其中的一條根本性措施；與此同時，也必須實(shí)施如加強(qiáng)對財務(wù)報告編報的監(jiān)督、完善會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則、以及建立健全相關(guān)法律制度等配套措施。
    一、造就有效的財務(wù)報告供給、需求主體
    上市公司管理層與投資者之間客觀上存在著信息不對稱，財務(wù)報告是消除這一不對稱的主要方式之一，或者說，財務(wù)報告是這兩者之間圍繞財務(wù)信息相互博弈的結(jié)果(scott，1997)。因此，防范財務(wù)報告粉飾的根本性出路在于從這二者人手:造就恰當(dāng)?shù)闹黧w，讓它們擁有足夠的理性、適度的手段。
    1．打造有效的財務(wù)報告需求主體。當(dāng)前上市公司存在財務(wù)報告粉飾現(xiàn)象的主要原因應(yīng)在于需求主體缺位，即尚未形成有效的財務(wù)信息需求市場。因此，治理財務(wù)報告粉飾，必須側(cè)重解決這一問題，其關(guān)鍵性的舉措包括完善上市公司的治理結(jié)構(gòu)和提升投資者素質(zhì)。
    完善公司治理結(jié)構(gòu)，首先應(yīng)加強(qiáng)股東等財務(wù)信息需求者參與監(jiān)控的動機(jī)和能力，為此必須完善公司產(chǎn)權(quán)制度。完善的產(chǎn)權(quán)制度是股東等市場主體根據(jù)真實(shí)財務(wù)報告進(jìn)行交易活動的先決條件和基礎(chǔ)，只有完善的產(chǎn)權(quán)制度，才能使得股東追求資本收益的最大化，才能形成其與公司管理層之間經(jīng)濟(jì)上的契約關(guān)系，進(jìn)而形成真實(shí)財務(wù)報告的需求主體。而產(chǎn)權(quán)制度的完善必須達(dá)到:形成以財產(chǎn)所有權(quán)分散化為前提的多元所有者的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)；形成具有民主程序特征的集體產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)；形成剩余索取權(quán)與控制管理權(quán)相分離的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)；形成剩余索取權(quán)可轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。對于上市公司的產(chǎn)權(quán)現(xiàn)狀而言，主要問題表現(xiàn)為國有股股東實(shí)際缺位，以及股權(quán)的過分集中。相應(yīng)地，應(yīng)采取如下措施：(1)設(shè)立純經(jīng)濟(jì)性而非行政性的國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，以解決上市公司國有股股東實(shí)際缺位問題。該機(jī)構(gòu)不直接從事國有資產(chǎn)的具體經(jīng)營活動，其身份只如同擁有眾多企業(yè)股份的股東，依靠投資所獲得的法律認(rèn)可的股權(quán)對上市公司享有監(jiān)督權(quán)、收益權(quán)，通過行使國有股股東表決權(quán)對上市公司的財務(wù)報告實(shí)施有效的監(jiān)督。對于該機(jī)構(gòu)所發(fā)生的行為失當(dāng)，應(yīng)嚴(yán)格運(yùn)用有關(guān)的法律及人民代表大會的監(jiān)督等手段予以糾正。(2)解決國有股、法人股的流通問題，以營造其有效運(yùn)作機(jī)制。這一問題的解決，既有助于國有股、法人股股東有效地行使”用腳投票“等監(jiān)督方式，增強(qiáng)其參與上市公司監(jiān)控的動機(jī)；也利于上市公司股權(quán)的分散化。上市公司股權(quán)的分散化即社會性是其最大的特征之一，因?yàn)楣蓹?quán)的分散能夠在股東間形成制約，保證公司的利益得到充分尊重。然而，由于種種原因，我國當(dāng)前國有股、法人股占到上市公司總股本的70%，這一現(xiàn)狀顯然不利于中小股東利益的保障。
    其次，應(yīng)完善上市公司的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，以加強(qiáng)監(jiān)控者對公司管理層行為的了解，提高其信息收集、評判能力，以及增加其監(jiān)控手段。上市公司在這一方面所出現(xiàn)的問題通常表現(xiàn)為道德風(fēng)險與逆向選擇，為此應(yīng)注重如下措施：(1)健全董事會。在董事會中引入獨(dú)立董事，并負(fù)責(zé)對董事提名、高級管理層的聘用與報酬、審計以及重大關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)表示意見。(2)建立審計委員會或充分發(fā)揮監(jiān)事會的作用。引入審計委員會這一機(jī)構(gòu)，它主要由公司的非執(zhí)行董事和監(jiān)事組成，負(fù)責(zé)對公司經(jīng)營和財務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，并擁有聘用注冊會計師的決定權(quán)等?；蛘邔⑦@一權(quán)力賦予監(jiān)事會。(3)建立董事會與管理層之間一種基于合約的委托代理關(guān)系，明文規(guī)定雙方的責(zé)權(quán)利關(guān)系。這些措施將得以強(qiáng)化董事會、監(jiān)事會監(jiān)控工作的客觀性，使其更能代表中小股東的利益。
    第三，應(yīng)完善外部監(jiān)控機(jī)制。當(dāng)前在這一方面應(yīng)采取的主要舉措如下：(1)培育公司間購并市場。出臺有關(guān)法規(guī)，鼓勵涉及上市公司的購并行為，促使股東的”用腳投票“機(jī)制得以充分發(fā)揮功能。換言之，若公司出現(xiàn)經(jīng)營狀況不佳，或被發(fā)現(xiàn)財務(wù)信息披露虛假等，可能陷入被收購的境地。(2)形成經(jīng)理人的代理權(quán)競爭機(jī)制，逐步培育經(jīng)理市場，使得股東能夠及時在經(jīng)理市場挑選合適的人選取代不稱職的管理人員。根據(jù)信號顯示理論(fama，1980)等，這類市場的發(fā)育將有力地推動公司管理層重視真實(shí)財務(wù)信息的披露。
    構(gòu)來看，其中大學(xué)本科以上的'僅占11.5%。因此，必須推動這些個體投資者的不斷成熟，例如善于運(yùn)用法律手段保護(hù)自身權(quán)益，使其就整體而言逐步走上理性投資之路。
    2.打造有效的財務(wù)信息供給主體。由于財務(wù)報告由上市公司提供，因而防范財務(wù)報告粉飾的關(guān)鍵之一亦在于健全公司的內(nèi)部控制制度，籍此才能確保公司財務(wù)報告的編制符合會計準(zhǔn)則的相關(guān)要求，帳面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對相符等。但遺憾的是，當(dāng)前上市公司的內(nèi)部控制普遍比較薄弱，例如有些公司與母公司之間人員、資產(chǎn)、財務(wù)尚未分開。新近修訂的《會計法》已明確規(guī)定各公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，這無疑對扭轉(zhuǎn)這一局面具有重要的積極意義。這一問題若得不到解決，相關(guān)規(guī)定往往會難以遵守。因此，有關(guān)部門應(yīng)注意制定各種內(nèi)部控制制度的范式或指引，以供公司參考。
    二、改革相關(guān)制度，減少財務(wù)報告粉飾的動機(jī)
    應(yīng)該指出，有些粉飾財務(wù)報告的動機(jī)是可以通過完善相關(guān)制度來消除或緩解的，具體說明如下：
    1．消除我國國有控股上市公司經(jīng)營中”政治掛鉤“的色彩。政企分開一直是近年來改革的一項(xiàng)重點(diǎn)工作，但時至今日，政企尚末徹底分開，否則，就不會有”官出數(shù)字，數(shù)字出官“的現(xiàn)象發(fā)生，也不會出現(xiàn)地方政府對上市公司的頻頻干預(yù)。因而，應(yīng)著力建立這樣一種機(jī)制:政府不去干預(yù)上市公司的經(jīng)營活動，不要”要數(shù)字“，”要利潤“，而應(yīng)該從一個國家、一個地區(qū)、一個部門經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展出發(fā)，要求公司提供真實(shí)的財務(wù)報告。
    2．完善業(yè)績評價機(jī)制和管理人員薪酬制度。目前上市公司大股東對經(jīng)理人員業(yè)績的評價多是財務(wù)指標(biāo)，這必然會助長其道德風(fēng)險，粉飾公司財務(wù)報告。為解決這一問題，這些公司應(yīng)對現(xiàn)行的業(yè)績評價方法予以修改。我們在這里給出美國董事協(xié)會的業(yè)績評價因素如下：(1)領(lǐng)導(dǎo)能力，(2)戰(zhàn)略規(guī)劃，(3)經(jīng)營業(yè)績，(4)繼任規(guī)劃，(5)人力資源管理，(6)與股東和所有當(dāng)事人進(jìn)行有效的溝通，(7)與外部關(guān)系，(8)與董事會、監(jiān)事會的關(guān)系。
    上市公司現(xiàn)行的薪酬制度亦需進(jìn)行改革。例如，上海貝嶺等少數(shù)上市公司當(dāng)前正在試行認(rèn)股權(quán)計劃(stockoption)，應(yīng)該說，認(rèn)股權(quán)可將管理人員的個人利益同公司股東的長期利益聯(lián)系起來，避免了以基本工資和年度獎金為主的傳統(tǒng)薪酬制度下管理人員的短期化行為傾向。
    3．完善股票發(fā)行制度。當(dāng)前股票發(fā)行制度正處于由核準(zhǔn)制向進(jìn)一步市場化方向改革時期，其中仍存在導(dǎo)致公司進(jìn)行財務(wù)報告粉飾的誘因。例如對首次公開發(fā)行股票的一些硬性規(guī)定，如近三年連續(xù)盈利等。再例如配股條件中規(guī)定的凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)等。因此，應(yīng)繼續(xù)股票發(fā)行制度的市場化與科學(xué)化，例如推行主承銷商保薦制度，在滿足充分披露要求的條件下，均可以公開發(fā)行股票;將配股條件由單變量固定控制改為多變量變動控制。
    4．修改股票暫停上市和終止上市條件。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，如果上市公司連續(xù)三年出現(xiàn)虧損，公司將被處以暫停股票上市即淪落為pt公司。應(yīng)該說這一規(guī)定本身是符合證券市場規(guī)范運(yùn)作的，問題是該規(guī)定較為簡單，往往使得一些上市公司可以通過財務(wù)報告粉飾來逃避懲罰。對st公司也存在類似問題。為解決這類問題，即需要對規(guī)定作相應(yīng)修改，便上市公司很難再通過財務(wù)報告粉飾得以”文過飾非“。例如可從以下幾個方面予以完善：第一，可考慮將經(jīng)常性損益作為主要的考核指標(biāo)；第二，增加經(jīng)營現(xiàn)金流量為負(fù)值這一指標(biāo)；第三，增加非會計參數(shù)，比如公司生產(chǎn)經(jīng)營活動己處于嚴(yán)重的非正常狀態(tài)等。
    三、完善會計準(zhǔn)則和會計制度，壓縮財務(wù)報告粉飾的空間
    會計準(zhǔn)則和會計制度留有過多的靈活性和真空地帶，是財務(wù)報告粉飾的重要前提。因此，防范財務(wù)報告粉飾，應(yīng)該對會計準(zhǔn)則和會計制度予以完善，主要包括：
    一方面，適當(dāng)調(diào)整會計準(zhǔn)則和會計制度遵循的基本原則。1.將提高會計信息的可靠性作為首要目標(biāo)。眾所周知，可靠性和相關(guān)性是會計信息的兩個重要質(zhì)量特征，可靠性和相關(guān)性孰輕孰重，一直是一個爭論不休的話題。但從我國的現(xiàn)實(shí)情況看，如果一味強(qiáng)調(diào)借鑒國際慣例，盲目側(cè)重會計信息的相關(guān)性，則可能加重財務(wù)報告粉飾的嚴(yán)重性，因而，當(dāng)前會計信息的可靠性更為重要，這是我們審視我國近幾年來會計信息嚴(yán)重失真后得出的結(jié)論。
    2．正確處理統(tǒng)一性和靈活性的關(guān)系。應(yīng)在盡可能的范圍內(nèi)減少可供公司會計選擇的余地，尤其是對于收人和費(fèi)用的確認(rèn)、計量原則應(yīng)盡可能地明確規(guī)范，以在一定程度上減少財務(wù)報告粉飾的可能性。盡管這是一項(xiàng)十分復(fù)雜的工作，因?yàn)椤睙o論政策制定者是否意識到，每一政策選擇都是對不同個體偏好以及各種可能影響的權(quán)衡?！?aaa，1977)同時，會計準(zhǔn)則和會計制度若過于強(qiáng)調(diào)統(tǒng)一性，不給會計人員以適度的專業(yè)判斷空間，也會影響會計信息的質(zhì)量，因此，在強(qiáng)調(diào)統(tǒng)一性的同時，也需要考慮如何保持一定的靈活性。
    另一方面，盡量減少真空地帶。既要檢視已頒布的會計準(zhǔn)則和會計制度，尋我并填平其中的真空地帶。例如《股份有限公司會計制度》對比例合并法編制合并財務(wù)報告、中期報告的編制等做出了簡單的規(guī)定，但對會計人員來說，如何進(jìn)行比例合并，中期報告的編制到底采用整體觀還是獨(dú)立觀等至今仍模糊不清，因此，應(yīng)該考慮采取補(bǔ)救措施。又要檢視當(dāng)前的實(shí)際，發(fā)現(xiàn)其中的新變化，及時制定相關(guān)的會計準(zhǔn)則與會計制度。比如當(dāng)前證券市場中的企業(yè)購并、股份回購、認(rèn)股權(quán)計劃等事項(xiàng)，會計上應(yīng)如何處理和披露。
    四、完善注冊會計師制度，發(fā)揮”經(jīng)濟(jì)警察“的作用
    ，并將其結(jié)果傳遞給有關(guān)利益的使用人“，因此，注冊會計師制度在確立財務(wù)報告可靠性、防范財務(wù)報告粉飾方面起著非常重要的作用。但由于我國注冊會計師制度起步較晚，在許多方面仍需加以完善。
    1．強(qiáng)化注冊會計師審計的獨(dú)立性。獨(dú)立性是注冊會計師審計的靈魂與生命，是其能否發(fā)揮防范財務(wù)報告粉飾作用的關(guān)鍵所在。盡管我國具有證券業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所已完成脫鉤改制工作，為保證注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時保持獨(dú)立性創(chuàng)造了條件，但我們?nèi)孕璨扇∫欢ù胧﹣韽?qiáng)化這種獨(dú)立性。從根本上說，有效的財務(wù)信息需求市場是最為有力的保證，有研究表明，對高質(zhì)量的財務(wù)信息需求的缺乏是導(dǎo)致當(dāng)前我國審計質(zhì)量不高的最重要原因(李樹華，1999)。
    從具體舉措上，首先應(yīng)完善會計師事務(wù)所的聘用和更換機(jī)制，為注冊會計師審計獨(dú)立性提供制度上的保障。證券監(jiān)管部門頒布的《上市公司章程指引》等有關(guān)法規(guī)在實(shí)際工作中并不能真正成為注冊會計師審計獨(dú)立性的”保護(hù)傘“，其主要原因在于:一是上市公司多為內(nèi)部人所控制，盡管聘用、更換會計師事務(wù)所在形式上由股東大會決定，但實(shí)質(zhì)上與大股東決定并無二異；二是更換會計師事務(wù)所僅揭示更換的理由并不能達(dá)成所應(yīng)達(dá)到的目的。對于前者，我們的建議正如前文所述，即公司應(yīng)建立審計委員會，并由其負(fù)責(zé)聘用、更換會計師事務(wù)；對于后者，我們贊成要求公司在更換會計師事務(wù)所時揭示以下內(nèi)容:會計師事務(wù)所變動的性質(zhì)、理由；近年來非無保留審計意見的情況等。
    其次應(yīng)優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境，便注冊會計師審計在實(shí)質(zhì)上能夠保持獨(dú)立。在當(dāng)前的會計市場上，政府官員干預(yù)上市公司聘請會計師事務(wù)所，干預(yù)注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)、發(fā)表審計意見的現(xiàn)象并不鮮見。在這樣一種背景下，注冊會計師是難以保持實(shí)質(zhì)上獨(dú)立的。為此，我們必須采取相應(yīng)措施，例如有關(guān)部門應(yīng)為注冊會計師從事異地審計業(yè)務(wù)”保駕護(hù)航“等。
    2．加強(qiáng)注冊會計師審計的法制建設(shè)。近年來，注冊會計師審計的法制建設(shè)業(yè)已取得很大成績，但由于這一行業(yè)在我國屬于一種新興行業(yè)，也由于我國證券市場的迅猛發(fā)展，其發(fā)展之快速是人們所始料不及的，因而為使注冊會計師能夠切實(shí)履行防范財務(wù)報告粉飾的職責(zé)，尚須進(jìn)一步加強(qiáng)該行業(yè)的法制建設(shè)。具體包括:
    首先應(yīng)完善《注冊會計師法》，制定《注冊會計師法實(shí)施條例》。我國的《注冊會計師法》制定于1993年，距今已有6年，其間，注冊會計師行業(yè)發(fā)生了翻天覆地的變化，因此，我們應(yīng)對《注冊會計師法》作適當(dāng)?shù)男薷摹Ｍ瑫r，為增強(qiáng)其可操作性，還必須盡快出臺《注冊會計師法實(shí)施條例》。
    其次應(yīng)完善獨(dú)立審計準(zhǔn)則，為注冊會計師防范財務(wù)報告粉飾提供技術(shù)支持。三批獨(dú)立審計準(zhǔn)則的頒布實(shí)施，為提高我國注冊會計師審計質(zhì)量發(fā)揮了重要作用。但與當(dāng)前審計工作實(shí)際相比，我們尚缺少一些準(zhǔn)則，需盡快出臺。例如，由于沒有《審計報告指南況一些注冊會計師出具的審計報告存在諸如無保留意見審計報告隨意增加說明段等問題的混亂現(xiàn)象，因而應(yīng)盡快制定《審計報告指南》。
    3．加強(qiáng)對注冊會計師審計的監(jiān)管。政府有關(guān)部門對注冊會計師審計的監(jiān)管，有利于提高審計質(zhì)量，縮小在這一方面的公眾期望差距。例如，近年來隨著各級注冊會計師協(xié)會開展清理整頓工作的深入，對注冊會計師審計的監(jiān)管已經(jīng)取得了顯著的成效。必須指出的是，業(yè)務(wù)監(jiān)管工作是一項(xiàng)經(jīng)常性的工作，而非一項(xiàng)突擊性的事務(wù)。同時，還應(yīng)盡快制定監(jiān)管工作規(guī)則以及有關(guān)的懲戒辦法，建立對監(jiān)管者的激勵和約束機(jī)制。
    4．重新審視會計市場準(zhǔn)入制度。在當(dāng)前會計市場上，競相壓價等不正當(dāng)競爭行為的存在是注冊會計師審計健康發(fā)展的重要障礙。為解決這一問題，我們認(rèn)為，必須重新審視會計市場的準(zhǔn)入制度。為抑制會計市場惡性競爭而出現(xiàn)的”劣幣驅(qū)逐良幣“現(xiàn)象，應(yīng)通過提高市場準(zhǔn)人門檻的辦法，促使具有證券期貨從業(yè)資格的會計師事務(wù)所兼并，達(dá)到上規(guī)模、上檔次、上水平，凈化執(zhí)業(yè)環(huán)境，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量之目的。
    五、強(qiáng)化政府對財務(wù)報告粉飾的監(jiān)督
    加強(qiáng)政府部門對財務(wù)報告粉飾的監(jiān)督，無疑也是重要的防范手段。在防范財務(wù)報告粉飾問題上，政府有關(guān)部門不僅應(yīng)扮演國有上市公司大股東的角色，還應(yīng)作為證券市場的”守夜人“，本著一種社會責(zé)任，加強(qiáng)對這一問題的監(jiān)督。新《公司法》《證券法》《會計法》等法規(guī)規(guī)定均體現(xiàn)了這一要求，但是，這些規(guī)定還存在著不足之處。主要表現(xiàn)為：一是相關(guān)法規(guī)規(guī)定存在一定的差異，例如對上市公司財務(wù)報告違規(guī)行為的處罰，包括責(zé)任人、處罰輕重等即不一致。二是這些規(guī)定往往比較原則，因而應(yīng)相應(yīng)制定諸如《實(shí)施細(xì)則》之類更為具體的法規(guī)。
    此外，政府有關(guān)部門應(yīng)理順對證券市場中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督體制。當(dāng)前由于諸多因素的干擾，政府監(jiān)督體制不是十分順暢，也導(dǎo)致了政府對財務(wù)報告粉飾監(jiān)督不力。例如，目前對會計師事務(wù)所進(jìn)行監(jiān)管的部門有財政部門、審計部門、證券監(jiān)管部門，而財政部門和審計部門同時監(jiān)管會計師事務(wù)所，是一種不正常的現(xiàn)象，它實(shí)際上是多年以來財政部門與審計部門爭奪對社會審計管理職能的遺留問題，可能導(dǎo)致”令出多門“、”相互扯皮"、注冊會計師無所適從等不良后果。因而，必須對這樣的監(jiān)督體制進(jìn)行改革。
    總之，我國的證券市場還處于發(fā)展時期，遠(yuǎn)末達(dá)到成熟，這一不成熟表現(xiàn)在投資者的理性程度、上市公司治理結(jié)構(gòu)的完善程度、相關(guān)法規(guī)與制度的科學(xué)程度、政府部門的市場化程度等諸多方面，而這些不足之處又交織在一起，集中體現(xiàn)為上市公司的財務(wù)報告粉飾問題，為此，我們說，診治財務(wù)報告粉飾是一項(xiàng)極其復(fù)雜艱巨的系統(tǒng)工程。由于我國證券市場市場化進(jìn)程的加速，市場力量對該問題的解決已經(jīng)、且越來越發(fā)揮著極其重要的作用，因此，我們進(jìn)而認(rèn)為，這一防范體系的重中之重則在于完善公司治理結(jié)構(gòu)，提升投資者素質(zhì)，造就有效的財務(wù)報告供給、需求主體。
    主要參考文獻(xiàn)
    &nb
    sp;2黃世忠?報表的粉飾與識別?中國財經(jīng)報，1999年4月29日
    3陸建橋?中國虧損上市盈余管理實(shí)證研究?上海財經(jīng)大學(xué)博士學(xué)位論文打印稿
    4劉杰?中國上市公司盈余管理實(shí)證研究?廈門大學(xué)博士學(xué)位論文打印稿
    5scott,w.r.financialaccountingtheory.prenticehall,1997.
    --摘自《會計研究》
    上市公司財務(wù)工作總結(jié)篇五
    證券代碼:300016
    證券簡稱:北陸藥業(yè)
    名稱:北陸藥業(yè)股份有限
    英文名稱:beijingbeilupharmaceuticalco
    交易所:深圳
    注冊國家:中國
    城市:xxxxxxxxxxx市
    工商登記號:110000004222500
    注冊地址:市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號
    辦公地址:市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號
    注冊資本:15274、9104萬元
    法人代表:xxx
    董事會秘書:xx
    2、主營業(yè)務(wù)及經(jīng)營范圍
    主營業(yè)務(wù):藥品生產(chǎn)以及藥品經(jīng)銷，目前主要產(chǎn)品包括對比劑系列產(chǎn)品、降糖類藥物和抗焦慮類中藥等。
    經(jīng)營范圍:許可經(jīng)營項(xiàng)目:生產(chǎn)、銷售片劑、顆粒劑、膠囊劑、小容量注射劑、大容量注射劑、原料藥(釓噴酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈)。
    上市財務(wù)報告。
    一般經(jīng)營項(xiàng)目:自有房屋的物業(yè)管理(含寫字間出租);法律、行政法規(guī)、決定禁止的，不得經(jīng)營;法律、行政法規(guī)、決定規(guī)定應(yīng)經(jīng)許可的，經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊后方可經(jīng)營;法律、行政法規(guī)、決定未規(guī)定許可的，自主選擇經(jīng)營項(xiàng)目開展經(jīng)營活動。
    3、產(chǎn)品
    口服降糖藥產(chǎn)品:格列美脲片(迪北?)
    抗焦慮抑郁產(chǎn)品:九味鎮(zhèn)心顆粒
    (二)、股權(quán)分布簡介
    1992年，前身市北陸醫(yī)藥化工成立，20xx年變更為股份有限，20xx年被科技部認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，20xx年10月在創(chuàng)業(yè)板上市，實(shí)際控制人也是創(chuàng)始人王代雪先生目前持有23、13%的股權(quán)。
    控股中的新先鋒主要是負(fù)責(zé)藥品經(jīng)銷業(yè)務(wù)，易佳聯(lián)主要是負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)和軟件業(yè)務(wù)，也利用它來完成主營業(yè)務(wù)對比劑在醫(yī)院進(jìn)行學(xué)術(shù)營銷，推廣和售后服務(wù)的一個技術(shù)平臺。
    參股的中技經(jīng)投資顧問主要從事生物技術(shù)、信息技術(shù)、能源等各類投資，目前未利潤貢獻(xiàn)。
    (三)、企業(yè)文化及理念
    1、企業(yè)理念
    企業(yè)愿景:百年北陸
    核心口號:盡顯關(guān)愛
    企業(yè)使命:創(chuàng)就價值人生
    核心價值觀:務(wù)實(shí)、穩(wěn)定、創(chuàng)新
    企業(yè)精神:共創(chuàng)、共進(jìn)、共贏
    經(jīng)營理念:細(xì)分市場、最大份額
    2、企業(yè)文化
    北陸用真心真情關(guān)愛患者，給患者帶來健康、幸福和快樂;
    北陸用真心真情愛護(hù)員工，提高員工的生活，實(shí)現(xiàn)員工的價值;
    北陸用真心真情服務(wù)客戶，滿足客戶的需求，實(shí)現(xiàn)客戶的價值;
    北陸用真心真情奉獻(xiàn)社會，愛心親善，造福眾生。
    二、環(huán)境
    (一)、宏觀環(huán)境
    1、從人口、收入、醫(yī)療體制來看
    中國仍然處于人口老齡化的進(jìn)程中，人口數(shù)量的增長和年齡結(jié)構(gòu)的改變長期影響疾病譜;20xx年人均gdp已經(jīng)超過1000美元，中國進(jìn)入新一輪消費(fèi)升級階段，醫(yī)療保健等在消費(fèi)結(jié)構(gòu)中的比例將保持持續(xù)上升，在這個長期過程中可能會受到經(jīng)濟(jì)回落對消費(fèi)的短期沖擊，但隨著全民醫(yī)保的建立，在醫(yī)療保健方面支出加大，彌補(bǔ)了經(jīng)濟(jì)下滑對居民醫(yī)療保健消費(fèi)的影響，在全民醫(yī)保實(shí)施的過程中，投入對居民醫(yī)療保健消費(fèi)也將形成長期支撐。
    同時在醫(yī)療體制改革方面，一系列圍繞著新醫(yī)改以及醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展的研討會的召開，為醫(yī)藥行業(yè)帶來新的發(fā)展思路。
    上市財務(wù)報告。
    這意味著醫(yī)藥行業(yè)開始借助專家“外腦”實(shí)現(xiàn)大整合、大提升。
    2、在、法律、法規(guī)上來看
    20xx年1月21日，常務(wù)會議通過關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見和20xx-20xx年深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革實(shí)施方案，新一輪醫(yī)改方案正式。
    新醫(yī)改方案帶來市場擴(kuò)容機(jī)會、新上市產(chǎn)品的增加、藥品終端需求活躍以及新一輪投資熱潮等眾多有利因素保證了中國醫(yī)藥行業(yè)的快速增長。
    在醫(yī)改和金融危機(jī)的背景下，中國醫(yī)藥企業(yè)進(jìn)入跨越式發(fā)展的戰(zhàn)略機(jī)遇期，新興市場“百廢待興”，需求旺盛，完全可以實(shí)現(xiàn)逆市飄紅。
    醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)當(dāng)多方面提升企業(yè)能力，搶占稀缺資源，取得最大的競爭優(yōu)勢和價值，在變局中贏得生存與發(fā)展。
    另外，20xx年的藥品注冊管理工作正圍繞“質(zhì)量、效率”這一中心，抓住提升藥品注冊管理水平和藥品標(biāo)準(zhǔn)提高的主線，實(shí)現(xiàn)向注重政策研究、法規(guī)和指導(dǎo)原則的制定、注重宏觀調(diào)控、注重注冊全過程的組織協(xié)調(diào)和質(zhì)量監(jiān)督的轉(zhuǎn)變。
    藥品注冊管理政策法規(guī)對行業(yè)起著鼓勵創(chuàng)新、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的引導(dǎo)意義。
    (二)、微觀環(huán)境
    隨著醫(yī)藥行業(yè)微觀經(jīng)營環(huán)境的變化，以及相關(guān)宏觀環(huán)境的影響，國內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)面臨以下幾個方面的壓力:首先是新版gmp改造、環(huán)保要求提升、能源和原材料漲價使得運(yùn)營成本加大;其次，藥品降價將降低企業(yè)毛利率，第三，新藥審批收緊造成企業(yè)缺乏新增長點(diǎn);第四，擁有渠道優(yōu)勢的商業(yè)龍頭企業(yè)進(jìn)入工業(yè)領(lǐng)域，將會對現(xiàn)有醫(yī)藥制造企業(yè)造成較大沖擊。
    在這種環(huán)境下，企業(yè)研發(fā)新的技術(shù)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，最大化降低
    本經(jīng)營管理就顯得尤為要。
    三、行業(yè)
    (一)、醫(yī)藥行業(yè)現(xiàn)狀和未來發(fā)展趨勢
    醫(yī)藥行業(yè)是一個多學(xué)科先進(jìn)技術(shù)和手段高度融合的高科技產(chǎn)業(yè)群體，涉及國民健康、社會穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
    回顧中國醫(yī)藥行業(yè)近年的發(fā)展情況，全國醫(yī)藥生產(chǎn)一直處于持續(xù)、穩(wěn)定、快速發(fā)展階段。
    19xx年至20xx年，歷經(jīng)30年改革大潮洗禮的中國醫(yī)藥行業(yè)發(fā)生了翻天覆地、日新月異的變化。
    30年來，中國醫(yī)藥工業(yè)增長速度一直高于國內(nèi)生產(chǎn)總值(gdp)。
    從1978年到20xx年，醫(yī)藥工業(yè)產(chǎn)值年均遞增16、8%，成為國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)展最快的行業(yè)之一。
    中國已經(jīng)具備了比較雄厚的醫(yī)藥工業(yè)物質(zhì)基礎(chǔ)，醫(yī)藥工業(yè)總產(chǎn)值占gdp的比重為2、7%。
    維生素c、青霉素工業(yè)鹽、撲熱息痛等大類原料藥產(chǎn)量居世界 第一，制劑產(chǎn)能居世界第一。
    中國藥品出口額占全球藥品出口額的2%，但是中國藥品出口的年均增速已經(jīng)達(dá)到20%以上，國際平均水平是16%。
    與此同時，中國藥品市場地位不斷提升，占世界藥品市場的份額由1978年的0、88%上升到20xx年的8、25%。
    但是中國醫(yī)藥企業(yè)目前還普遍存在“一小二多三低”的現(xiàn)象，即大多數(shù)生產(chǎn)企業(yè)規(guī)模小，企業(yè)數(shù)量多，產(chǎn)品重復(fù)多，大部分生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)含量低，新藥研究開發(fā)能力低，管理能力及經(jīng)濟(jì)效益低。
    不過總體看來，在新醫(yī)改環(huán)境下，中國醫(yī)藥行業(yè)今后5年世界藥品市場增長的重心將從歐美等主流市場向亞洲、澳洲、拉美、東歐等地區(qū)逐漸轉(zhuǎn)移。
    中國醫(yī)藥行業(yè)仍然是一個被長期看好的行業(yè)。
    到20xx年中國將超過日本成為世界第二醫(yī)藥大國，20xx年前中國也將超美國，躍居世界第一醫(yī)藥大國。
    (二)醫(yī)藥行業(yè)特點(diǎn)
    1、高投入性
    醫(yī)藥行業(yè)的高投入性在新藥上要比普藥表現(xiàn)得更為明顯。
    一般，普藥具有生產(chǎn)工序簡單、投入低、產(chǎn)品科技含量低、市場需求量大的特點(diǎn)。
    而新藥的開發(fā)和生產(chǎn)則需要大量投入，而且生產(chǎn)工序復(fù)雜，研制期長。
    通常開發(fā)一種新藥平均需要耗資2、5億美元，有的高達(dá)10億美元，從篩選到投入臨床需要10年的時間。
    2、高風(fēng)險性
    醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)營業(yè)績懸殊，且易波動。
    由于藥品特異性強(qiáng)，市場空間主要受其性能決定，技術(shù)含量高、性能好的藥品往往有極廣闊的市場和優(yōu)厚的價格，開發(fā)出這類藥品的企業(yè)能夠取得高額利潤，相反對于性能一般的藥品即使價格下降也不會增加市場規(guī)模，一旦供應(yīng)量增加就意味著企業(yè)效益的快速滑坡。
    上市公司財務(wù)工作總結(jié)篇六
    工作總結(jié)寫作忌事無俱細(xì)，體現(xiàn)突出重點(diǎn)的原則。工作總結(jié)很重要。怎樣寫財務(wù)工作總結(jié)?下面小編給大家?guī)?財務(wù)工作總結(jié),僅供參考,希望大家喜歡!
    回顧過去，是為了更好的展望未來，現(xiàn)將20__年度工作計劃匯報如下：
    一、繼續(xù)優(yōu)化崗位職責(zé)設(shè)置
    20__年度公司軟件系統(tǒng)會進(jìn)行調(diào)整，財務(wù)人員的崗位職責(zé)也會有所調(diào)整，以達(dá)到依靠軟件升級提高工作效率的目的。根據(jù)公司的新戰(zhàn)略，20__年將對運(yùn)營支持部門實(shí)行績效管理，此舉將大量增加財務(wù)的審核工作。財務(wù)部盡量將增加的工作量在現(xiàn)有人員內(nèi)部消化，如現(xiàn)有人員確實(shí)無法承擔(dān)，計劃招聘一定的人員分擔(dān)。
    二、加強(qiáng)內(nèi)部人員培訓(xùn)
    目前，財務(wù)部對收銀員的管理較薄弱。財務(wù)部計劃在收銀主管到位后，安排收銀主管對收銀的工作進(jìn)行監(jiān)管，加強(qiáng)對收銀員的事前培訓(xùn)和事后審核。
    另外，公司財務(wù)人員每天面臨大量的資金支付、費(fèi)用報銷、記賬、票據(jù)審核等工作，同時還要配合各業(yè)務(wù)部門，提供大量的會計報表、銀行資料等。這些工作要求財務(wù)部人員必需有過硬的業(yè)務(wù)素質(zhì)，因此，財務(wù)部20__年度將進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)人員培訓(xùn)及考核，提升整體財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)和工作能力。
    三、合理控制費(fèi)用支出，實(shí)施預(yù)算管理
    財務(wù)部計劃20__年展開預(yù)算管理基礎(chǔ)工作，為日后預(yù)算工作全面開展奠定制度及流程基礎(chǔ)。預(yù)算工作準(zhǔn)備以業(yè)務(wù)部門及運(yùn)營支持部門為預(yù)算單位，將收支與績效掛勾，達(dá)到科學(xué)管理的目的。
    四、進(jìn)一步規(guī)范費(fèi)用報銷流程及制度
    目前，公司費(fèi)用單據(jù)大量增加，費(fèi)用審核工作尤為重要。從以往報銷情況看來，主要存在以下問題：報銷人員填單隨意性大，財務(wù)復(fù)核不能一目了然，增加審核及入賬的難度。針對這種現(xiàn)象，20__年度財務(wù)部將進(jìn)一步規(guī)范報銷流程及制度，加大報銷制度執(zhí)行力度：要求報銷人員必須按制度要求規(guī)范填單、規(guī)范簽字、及時報銷。同時應(yīng)將數(shù)據(jù)的統(tǒng)計與報送流程化，做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的規(guī)范、采集和上報，保證財務(wù)資料的準(zhǔn)確性和及時性。
    針對借款核銷時間較長的問題，計劃采取兩種方法，一是從簽訂合同的源頭控制，每付一筆款要求供應(yīng)商開具一張票，二是實(shí)施績效扣款制度，要求經(jīng)辦人員積極核銷借款。
    五、提高總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
    一方面加強(qiáng)對資金的管理，合理調(diào)配資金，降低資金成本。另一方面，加強(qiáng)對存貨的管理，配合貨品部提高存貨周轉(zhuǎn)率，制訂最佳庫存持有量，保持合理的庫存結(jié)構(gòu)，以提高總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
    六、加強(qiáng)財務(wù)分析工作
    目前，財務(wù)報表及分析的工作量很大，導(dǎo)致財務(wù)部無法及時報送相關(guān)資料。鑒于這種情況，財務(wù)部將進(jìn)行一步研究報表、分析與典當(dāng)erp和用友erp相結(jié)合的方法，以系統(tǒng)為依托，減少人為分析工作，提高工作效率及質(zhì)量，進(jìn)一步縮短提交報表、財務(wù)分析的時間。
    今年財務(wù)部的工作在各位領(lǐng)導(dǎo)的支持和幫助下，在各部門的配合下，取得了較好的成績。全體財務(wù)人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)得非常努力和敬業(yè)。財務(wù)部20__年的任務(wù)會更重，壓力會更大，我們將繼續(xù)挑戰(zhàn)新的工作，積極進(jìn)取、開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出更大的貢獻(xiàn)!
    感謝各位對我本人及財務(wù)部的支持，謝謝大家
    20__年是中心實(shí)行目標(biāo)管理責(zé)任制的第二年，財務(wù)部全體員工緊緊圍繞中心年度工作的總體安排，認(rèn)真履行財務(wù)工作職責(zé)，實(shí)實(shí)在在做好管理與服務(wù)工作，從加強(qiáng)成本控制和內(nèi)部核算管理著手，在做好日常服務(wù)工作的同時，努力提高后勤財務(wù)的服務(wù)水平，在中心各部門的密切配合下，完成了中心各部門財務(wù)預(yù)算等一系列工作，現(xiàn)就財務(wù)部年度工作情況總結(jié)如下：
    一、工作量和工作質(zhì)量
    (一)工作量
    隨著后勤服務(wù)工作的提升，財務(wù)部工作任務(wù)和業(yè)務(wù)量大幅度增加。目前，承擔(dān)了后勤服務(wù)的財務(wù)管理和會計核算及校園一卡通的日常服務(wù)工作，包括：四套帳務(wù)的會計核算和財務(wù)管理;校園一卡通的管理和服務(wù)工作;后勤與學(xué)校的財務(wù)結(jié)算和聯(lián)系工作;中心各部門有關(guān)項(xiàng)目的財務(wù)預(yù)算和落實(shí)工作。此外，還承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的20__年后勤服務(wù)國庫支付備案協(xié)議的起草、浙經(jīng)院后勤服務(wù)協(xié)議與費(fèi)用結(jié)算、智能電表收費(fèi)系統(tǒng)、洗衣卡收費(fèi)系統(tǒng)、電開水箱系統(tǒng)、浴室的收費(fèi)系統(tǒng)、桶裝水結(jié)算等管理工作。
    據(jù)初步統(tǒng)計，20__年度后勤財務(wù)分項(xiàng)目核算的單位達(dá)到59個，共制作會計憑證4323張，大多憑證是匯總編制，編制各類定期報表(月報、季報、年報、內(nèi)部報表、對外報表)和勞動工資統(tǒng)計報表426余張，按時繳納公司的各項(xiàng)稅費(fèi)和各類報表的申報工作，辦理相關(guān)證照的年檢。20__年校園一卡通服務(wù)達(dá)到36萬人次，存取款金額2873.35萬余元，新制作校園卡9897張，銷戶2626張，換卡10333張。此外，我部還配合校財務(wù)接受了浙江省審計廳審計組的審計、“小金庫”專項(xiàng)治理檢查等檢查和審計工作，參與改造了教工路公寓管理部洗衣房刷卡系統(tǒng)的改造，開水箱的增設(shè)，教工路六幢學(xué)生公寓樓智能電表的改造。
    (二)工作質(zhì)量
    我部認(rèn)真履行財務(wù)職責(zé)，圓滿完成中心下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)，尤其是目標(biāo)管理責(zé)任制的實(shí)行，盡可能滿足各部門對財務(wù)資料的需要。積極與校財務(wù)、總務(wù)溝通落實(shí)后勤服務(wù)資金，確保中心各項(xiàng)服務(wù)工作順利展開。進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，確保服務(wù)資金安全，財務(wù)狀況繼續(xù)保持平穩(wěn)運(yùn)行。努力強(qiáng)化服務(wù)意識，不斷提高服務(wù)質(zhì)量，得到了中心領(lǐng)導(dǎo)肯定和各部門好評。
    二、工作中的主要任務(wù)
    我部緊緊圍繞后勤服務(wù)的中心工作，認(rèn)真履行部門職責(zé)。按照中心各部門目標(biāo)管理責(zé)任書的要求，全力做好財務(wù)的服務(wù)工作，對各部門咨詢服務(wù)和管理等方面作出了財務(wù)應(yīng)有的努力。
    1、圍繞中心工作，做好資金保障
    應(yīng)多方面原因，學(xué)校對后勤服務(wù)經(jīng)費(fèi)的撥付不能及時到位，為保證日常服務(wù)資金的需求和維修費(fèi)用的支付，我們一方面積極與校財務(wù)、總務(wù)溝通和落實(shí)資金，另一方面不斷提高財務(wù)管理水平，挖掘內(nèi)部潛力，合理調(diào)配有限的資金。20__年度在總務(wù)處的支持下，我部配合學(xué)校財務(wù)從國庫劃入經(jīng)費(fèi)2,055萬元,歸還學(xué)校財務(wù)借款1,247萬元,后勤實(shí)際可使用經(jīng)費(fèi)808萬元，保證了后勤服務(wù)經(jīng)費(fèi)的支付。我部還對20__年下半年到20__年應(yīng)結(jié)算的維修費(fèi)用進(jìn)行了列表整理，共整理205項(xiàng)，金額達(dá)732萬余元(未包括中心內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支付)，對20__年到20__年三年后勤與學(xué)校的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行了結(jié)算，其中20__年與20__年已審批完成，共結(jié)算經(jīng)費(fèi)4,384萬余元。在中心領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心下繼續(xù)探索部分項(xiàng)目預(yù)算管理模式，充分保障了各部門的經(jīng)費(fèi)需求，不斷完善會計核算，增強(qiáng)各部門的成本費(fèi)用管理意識，提高資金使用效益。
    2、注重對外溝通，完善財務(wù)管理
    一方面，我們配合校財務(wù)接受關(guān)部門檢查和審計;另一方面，我們主動與稅務(wù)等部門溝通情況，掌握信息，并向兄弟院校同行學(xué)習(xí)，完善后勤財務(wù)管理。
    一是認(rèn)真對待浙江省審計廳審計組的專項(xiàng)審計，我們積極配合、仔細(xì)核查，對提出的問題進(jìn)行溝通，做好解釋和書面反饋工作，取得了滿意效果;二是積極與稅務(wù)部門溝通，及時了解國家對高校后勤的稅收政策，爭起稅務(wù)部門對后勤服務(wù)的稅收支持;三是繼續(xù)參加教育會計學(xué)會后勤財務(wù)分會交流年會和學(xué)會組織的各項(xiàng)活動，學(xué)習(xí)兄弟院校的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，通過溝通交流，轉(zhuǎn)變了觀念、增長了知識、學(xué)到了方法，對我們的財務(wù)管理工作具有一定的指導(dǎo)作用。
    3、參與后勤改革，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀
    20__年我部根據(jù)中心合同工薪酬體系改革的要求，經(jīng)過反復(fù)測算，主持完成了后勤服務(wù)中心合同工薪酬職等職級對應(yīng)表，為近800名員工的工資發(fā)放提供了制度支持。根據(jù)學(xué)校分配政策改革，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，調(diào)整后勤津貼等款項(xiàng)的發(fā)放，控制好工資總額，做好后勤員工的分配工作。加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，為各部門負(fù)責(zé)人提供相關(guān)財務(wù)資料。根據(jù)學(xué)校要求完成20__年后勤財務(wù)預(yù)算的申報，配合水電維修管理部做好相關(guān)協(xié)議的簽訂和維修費(fèi)用的結(jié)算。參與中心的相關(guān)會議，發(fā)揮財務(wù)的參謀作用。
    4、加強(qiáng)安全工作，確保資金安全
    保證資金安全一直是財務(wù)部重中之重的一項(xiàng)工作，后勤涉及收費(fèi)是點(diǎn)多面廣，對此我們經(jīng)常了解，及時催繳，特別是節(jié)假日到來前，關(guān)照各部門負(fù)責(zé)人通知各相關(guān)人員，不要自己保管現(xiàn)金，及時送交財務(wù)，避免不必要的損失。20__年財務(wù)人員認(rèn)真負(fù)責(zé)，盡心盡力，光電費(fèi)回收一項(xiàng)，達(dá)到了862萬余元，由于工作仔細(xì)、責(zé)任明確、手續(xù)完備，確保了電費(fèi)的安全回收，保證后勤服務(wù)資金安全。
    5、關(guān)注員工隊伍，提升業(yè)務(wù)素質(zhì)
    我部現(xiàn)有員工17人，其中財務(wù)人員8人，全部達(dá)到?？埔陨蠈W(xué)歷，老中青梯隊明顯，財務(wù)人員素質(zhì)和面貌大大提升。繼續(xù)做好會計人員的日常管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，會計電算化水平大有改善，會計核算質(zhì)量進(jìn)一步提高。指導(dǎo)會計人員的對日常工作的總結(jié)，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行討論和思考，形成書面材料，本年度完成學(xué)術(shù)交流論文二篇。合理安排好工作，使會計人員按時參加繼續(xù)教育培訓(xùn)，學(xué)習(xí)和了解會計的最新動向，更新會計知識。參加統(tǒng)計工作的會議和培訓(xùn)學(xué)習(xí)，做好后勤服務(wù)的統(tǒng)計工作。
    6、落實(shí)目標(biāo)管理，控制成本費(fèi)用
    指導(dǎo)各部門目標(biāo)管理責(zé)任制的落實(shí)，使中心各部門負(fù)責(zé)人對預(yù)算內(nèi)成本費(fèi)用的支出高度關(guān)注，出現(xiàn)以前所沒有的對財務(wù)核算的關(guān)心，每個部門負(fù)責(zé)人經(jīng)常了解自己部門的支出情況，隨時掌握變化情況，這是中心實(shí)行目標(biāo)管理責(zé)任制后，財務(wù)管理發(fā)生的可喜一面，也是中心預(yù)算管理好的開端，這無疑對中心加強(qiáng)財務(wù)管理發(fā)揮積極作用，是財務(wù)管理靠大家的最好體現(xiàn)。從全年看：各部門預(yù)算內(nèi)成本費(fèi)用支出同比呈現(xiàn)下降趨勢，成本費(fèi)用支出管理效果明顯。
    7、優(yōu)化窗口服務(wù)，提高服務(wù)效率
    校園一卡通服務(wù)部是后勤財務(wù)面對師生服務(wù)的重要窗口，財務(wù)部強(qiáng)調(diào)關(guān)注窗口服務(wù)，提高服務(wù)意識，較好地完成全年服務(wù)任務(wù)。20__年累計為同學(xué)尋回丟失卡達(dá)872多張，甚至還通過學(xué)院、公寓幫助找尋丟物同學(xué)。在窗口，每位員工都能很自覺地提醒充值多的同學(xué)，保管好校園卡或者少充一點(diǎn)現(xiàn)金等;下班總是延遲點(diǎn)時間讓一些忘了時間的同學(xué)能充上值，并提醒他們準(zhǔn)時很重要，在不經(jīng)意間實(shí)踐了服務(wù)育人的職責(zé)。參與了公寓洗衣房開水箱、智能電表等服務(wù)設(shè)施的改造，并改善了計費(fèi)系統(tǒng)，增加了服務(wù)功能，延長了服務(wù)時間，培訓(xùn)員工的服務(wù)技能，提高了服務(wù)效率。
    8、做好工會工作，服務(wù)全體員工
    我部認(rèn)真履行分工會財務(wù)委員及福利委員的職責(zé)，為后勤115位事業(yè)編制員工發(fā)放校工會福利物資六次;并為后勤員工辦理了公園卡充值業(yè)務(wù);非編員工活動物品采購;及時收取每位會員的工會費(fèi)，上交?？偣?。管好后勤分工會的賬務(wù)。
    三、不足之處與工作失誤
    1、部門人員在工作中服務(wù)意識還不夠強(qiáng)，對工作中遇到的新問題，解決問題的思路不夠?qū)?、辦法還不夠多。
    2、制度建設(shè)方面需進(jìn)一步完善和加強(qiáng)，以更好地適應(yīng)后勤改革和服務(wù)的需要。
    3、本年度無工作失誤。
    衷心感謝各位領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和各部門對財務(wù)部工作的大力支持!
    ________年，財務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，在各部門的大力支持配合下，認(rèn)真組織會計核算，新建規(guī)范各項(xiàng)財務(wù)基礎(chǔ)建制，站在財務(wù)管理的角度，以成本為中心，以資金為紐帶，不斷提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量，經(jīng)過努力取得了一定的成績?，F(xiàn)將一年來的主要工作情況匯報如此：
    一、嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會計核算。
    財務(wù)部的主要職責(zé)是做好財務(wù)核算及會計監(jiān)督工作。我們嚴(yán)格遵守國家財務(wù)制度、稅收法規(guī)及國家的其他財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真履行財務(wù)部的工作職責(zé)。在工作中各行其責(zé)，嚴(yán)格審核原始憑證，堅決拒收不合符要求的票據(jù)，堅決杜絕不合乎要求的費(fèi)用報銷，堅決不辦理違反銀行結(jié)算規(guī)定的支付業(yè)務(wù)。認(rèn)真記錄記賬憑證，保證賬目清晰明了。及時編制財務(wù)會計報表，按時申報納稅。
    二、以規(guī)范管理為動力，不斷完善成本管理。
    在財務(wù)管理工作中，我們以成本管理工作為主線，把工作的重點(diǎn)放在降本增效上。我們嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，在加強(qiáng)內(nèi)部管理上求效益。通過一年的艱苦努力，載至20__年底主營業(yè)務(wù)收入______萬，公允價值變動收益______萬，營業(yè)總成本______萬、所得稅費(fèi)用______萬。其中：營業(yè)稅金及附加____萬、銷售費(fèi)用____萬、管理費(fèi)用______萬、財務(wù)費(fèi)用__萬，利澗總額______萬。
    三、合理調(diào)配資金，保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)行。
    根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，合理的調(diào)度和使用資金。既要保證生產(chǎn)經(jīng)營及建設(shè)所需要的資金，又要保證稅收的按時交納，還要保證職工工資的及時發(fā)放。生產(chǎn)經(jīng)營活動也在有序的進(jìn)行。這與我們遵循將有限的資金用在刀刃上的理念是分不開的。
    今年是公司組建以來最關(guān)健的一年，我們在不影響正常財務(wù)工作的同時，密切配合各股東方提出的各項(xiàng)要求。為他們提供需要報表等相關(guān)資料。清點(diǎn)固定資產(chǎn)等財產(chǎn)物資。在新建軟件學(xué)習(xí)中，我們財務(wù)人員克服從來沒有接觸過的困難，刻苦學(xué)習(xí)，掌握了從初始化到出報表的操作流程，為明年正式運(yùn)行軟件打下了堅實(shí)的基礎(chǔ)。在做明年的財務(wù)預(yù)算計劃工作時，查數(shù)據(jù)、分析形勢，多方周折，幾經(jīng)移稿，終于完成預(yù)算工作任務(wù)，為明年的生產(chǎn)經(jīng)營工作指明了前進(jìn)的方向。
    財務(wù)部作為一個積極向上的團(tuán)隊，20__年在公司領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，與公司各部門密切協(xié)作，克服工作任務(wù)重、人員變化多等諸多困難，兢兢業(yè)業(yè)、任勞任怨地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。20__年財務(wù)部認(rèn)真履行為公司各部門提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的理念，積極改進(jìn)工作態(tài)度，在恪守“服務(wù)第一”理念的同時，有效地發(fā)揮著監(jiān)督職能。回顧這忙碌的一年，財務(wù)部具體做了如下工作：
    一、財務(wù)報表體系的有序運(yùn)行及對下屬公司的財務(wù)控制
    財務(wù)部立足在集團(tuán)公司的角度，突出上市公司面對股東、聯(lián)交所、統(tǒng)計稅務(wù)以及公司領(lǐng)導(dǎo)層對集團(tuán)公司財務(wù)狀況提供及時準(zhǔn)確信息的要求，利用公司內(nèi)部報表監(jiān)控系統(tǒng)，進(jìn)一步加強(qiáng)對整個傳媒(集團(tuán))公司財務(wù)狀況的監(jiān)督控制。目前，除了傳媒公司本部，20__年北青傳媒通過入資增加了北青盛大汽車、北青盛大保險、北青時代資訊、北青航媒、中網(wǎng)視通等新公司。對新的對外投資，結(jié)合市場等進(jìn)行了可行性分析，為公司管理層提供決策的依據(jù)。
    財務(wù)部在沒有增加人力的情況下，除了以往核算的北青傳媒、北青鼎力、法晚傳媒外，又增加了中網(wǎng)視通公司的全部財務(wù)管理及稅務(wù)申報業(yè)務(wù)。財務(wù)部每月按要求及時、準(zhǔn)確報送集團(tuán)公司合并報表與各子公司財務(wù)分析，并通過相關(guān)報表資料的財務(wù)分析，及時了解各子公司的經(jīng)營狀況和關(guān)聯(lián)交易情況。分析公司及下屬公司的經(jīng)營狀況時，抓住廣告收入、印制成本、人員成本控制等主要收支項(xiàng)目，將相關(guān)分析資料及財務(wù)建議提供給領(lǐng)導(dǎo)作為經(jīng)營的參考。20__年進(jìn)一步加強(qiáng)了對子公司實(shí)際運(yùn)營與預(yù)算控制的分析對比。年底對20__年的全年預(yù)算進(jìn)行了財務(wù)分析及初稿的匯編。為公司20__年的經(jīng)營管理提供財務(wù)控制基礎(chǔ)信息資料。
    二、日常的賬表核算及財務(wù)管理
    財務(wù)部按時核算公司的所有業(yè)務(wù)，包括資金收支、費(fèi)用支付、工資發(fā)放、資產(chǎn)購置攤銷等。日常辦理業(yè)務(wù)時做到了準(zhǔn)確高效，財務(wù)部對各部門收支單據(jù)要仔細(xì)審核，包括單據(jù)是否符合公司相關(guān)制度要求，票據(jù)是否真實(shí)符合規(guī)定、有無合同、金額是否計算準(zhǔn)確等，確保原始憑證的真實(shí)準(zhǔn)確性。日常及時制作記賬憑證，對各種數(shù)據(jù)及時登記入賬。每月核對與其他單位的往來項(xiàng)目，并根據(jù)各類結(jié)算單編制往來憑證。根據(jù)審核過的憑證做月末結(jié)轉(zhuǎn)工作，并據(jù)此編制傳媒本部各類會計報表。對子公司北青鼎力和法晚傳媒以及中網(wǎng)視通的憑證制作、會計復(fù)核及編制報表工作也同時進(jìn)行。核對公司賬務(wù)中應(yīng)收應(yīng)付款及預(yù)收預(yù)付款等往來科目，并提示收款付款時間等信息;對于差旅備用等借款，督促借款人及時還款，確保公司年末的各項(xiàng)借款全部收回。
    對易貨形成的庫存資產(chǎn)每月與行政部核對，保證財產(chǎn)保值、賬實(shí)相符。對于長期廣告預(yù)收、應(yīng)收款項(xiàng)分情況進(jìn)行及時的財務(wù)處理，保證賬務(wù)報表數(shù)字的可靠性。對公司的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行日常監(jiān)控及定時匯報，確保關(guān)聯(lián)交易的數(shù)字準(zhǔn)確并合乎上市規(guī)則的限額規(guī)定。20__年由于傳媒公司的業(yè)務(wù)不斷拓展，相繼出現(xiàn)了各種新的業(yè)務(wù)，如戶外廣告、股份轉(zhuǎn)股并股、易貨房產(chǎn)涉稅、房屋轉(zhuǎn)租賃等，財務(wù)部依照會計準(zhǔn)則結(jié)合公司實(shí)際都進(jìn)行了正確的會計處理。
    三、收支核算與預(yù)算控制相結(jié)合
    財務(wù)部日常比照收入預(yù)算進(jìn)度加強(qiáng)廣告收入應(yīng)收款及廣告銷售折扣的日常監(jiān)控，保證會計報表的數(shù)據(jù)及時準(zhǔn)確，每周與廣告部核對廣告刊出應(yīng)收金額，并定期抽查廣告質(zhì)檢刊出表，審核數(shù)字是否真實(shí)準(zhǔn)確，月末對廣告部質(zhì)檢刊出單做抽查工作，并寫出審核摘要。在核算成本過程中，對作為公司新的收入增長點(diǎn)的戶外廣告業(yè)務(wù)，財務(wù)部按照收入合同建立臺賬，每月編制戶外廣告收款情況表，建立了催要應(yīng)收款的制度。在賬務(wù)和報表上準(zhǔn)確的戶外廣告的收支狀況。
    按照20__年的工作計劃，財務(wù)部對公司的印制成本嚴(yán)格按預(yù)算制度開展核算和核對工作，每天與物流印務(wù)部核對當(dāng)日的印刷數(shù)量和成本費(fèi)用，每周編制收入成本比較表和毛利測算對比表，每月末根據(jù)全月成本表編制成本對比分析表。在核算成本過程中，加強(qiáng)增刊的流程管理。針對每一次增刊都要求廣告部簽署發(fā)布申請表，并協(xié)調(diào)物流公司報價，嚴(yán)格按公司流程審批，報總裁簽字后方通知物流公司印刷。財務(wù)部按照年初的預(yù)算計劃對公司各部門的收支預(yù)算進(jìn)行實(shí)時的考核跟蹤。在支付大額款項(xiàng)時，財務(wù)部堅持依照預(yù)算制度的要求，除了事前審核及按預(yù)算制度監(jiān)控外，對超出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、金額、范圍的情況，財務(wù)部依照公司制度，積極與各部門協(xié)調(diào)各種手續(xù)。使預(yù)算管理達(dá)到了控制支出但不限制業(yè)務(wù)經(jīng)營的目的。
    四、健全財務(wù)相關(guān)檔案管理工作
    日常及時對是原始憑證、各種文檔報表進(jìn)行裝訂、歸檔。按公司制度隨時辦理資料的查閱手續(xù)。特別是為外部審計業(yè)務(wù)提供了相對完備的歸檔數(shù)據(jù)資料，獲得相關(guān)會計事務(wù)所的認(rèn)可。20__年財務(wù)部會同公司技術(shù)人員建立了財務(wù)電子檔案共享體系，意在對公司本部及下屬相關(guān)公司的資料實(shí)現(xiàn)共享管理。20__年財務(wù)部配備了掃描儀，對以前年度所有有關(guān)財務(wù)方面的資料及合同、批件等紙質(zhì)文檔資料進(jìn)行電子掃描，并實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上檔案共享。上述資料歸類為電子文檔后，在提高工作效率的同時可以有效地保證每個財務(wù)人員隨時查閱所需要的電子信息，便于大家比較清晰的了解業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，從而使工作流程也更為順暢。
    五、圓滿完成各種涉稅工作
    按照20__年的工作計劃，20__年將公司涉稅的幾件大事按期完成，并獲得了相關(guān)先進(jìn)稱號。包括被北京市國地兩稅聯(lián)合評為20__—20__年度納稅信用a級企業(yè)，被北京市稅務(wù)局評為20__年度個人所得稅代扣代繳先進(jìn)單位。日常匯算各公司的各種應(yīng)交稅金，保證按稅法要求及時申報和上繳。日常每月的全體員工工資薪金稅金核算準(zhǔn)確及時。及時為有需求的同事辦理個人完稅證明。每月及時準(zhǔn)確填報稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填制的各種報表，臨時抽查的各項(xiàng)調(diào)查表，及稅務(wù)稽查局相關(guān)配合調(diào)查。
    國地兩稅的稅務(wù)報稅及相關(guān)發(fā)票管理工作。為了評比年度納稅信用a級企業(yè)先進(jìn)單位，財務(wù)部做了大量工作，如期獲得了榮譽(yù)稱號。對于日常向香港支付的各項(xiàng)費(fèi)用及股利分紅等，需按稅法要求代扣各項(xiàng)稅金，手續(xù)比較繁瑣，財務(wù)部都會在規(guī)定的時間辦理各種納稅手續(xù)及完稅憑證等，保證款項(xiàng)支付的順利進(jìn)行。另外，財務(wù)部積極運(yùn)用各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，為公司及員工在稅金方面爭取最大的利益。對稅務(wù)部門定期發(fā)布的各種法規(guī)、政策、要求，財務(wù)部定期歸檔學(xué)習(xí)，使財務(wù)人員保持最新的稅務(wù)知識結(jié)構(gòu)。
    六、對下屬子公司的業(yè)務(wù)核算及資金支持管理
    財務(wù)部在沒有增加人員的情況下，完全負(fù)責(zé)鼎力傳媒及法晚傳媒以及新增加的中網(wǎng)視通公司的日常賬務(wù)管理、報表報送、稅務(wù)、統(tǒng)計申報等工作。子公司雖然業(yè)務(wù)量不是很大，但都是麻雀小五臟全，日常核算、報稅、報表每樣都要涉及。特別是像北青鼎力這樣的子公司，涉及與鼎力時空、中國民航報頻繁聯(lián)系及各種應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的核對催款，成本測算等，為保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性，在加大溝通力度的同時，向公司派送專門的人員，加強(qiáng)監(jiān)控，以保證對下屬公司的有效管控。對經(jīng)營中出現(xiàn)資金緊張的子公司，財務(wù)部積極測算，并依照公司董事會的決議，積極聯(lián)系相關(guān)銀行，以最優(yōu)惠的貸款利率及手續(xù)費(fèi)率，合理安排對這些子公司的貸款支持。今年，在時間比較緊張的情況下，為茜茜廣告和北青鼎力分別提供了幾筆委托貸款，保證其順利運(yùn)營，并為集團(tuán)獲得最大的收益。
    七、完成年報、中報及相關(guān)項(xiàng)目的審計工作
    作為上市公司，財務(wù)部配合公司管理層接受香港會計事務(wù)所審計，在保證財務(wù)數(shù)據(jù)的嚴(yán)謹(jǐn)及準(zhǔn)確后，將年報及中報數(shù)據(jù)比較完滿地提供給香港聯(lián)交所。財務(wù)部人員對各種審計事項(xiàng)都能及時完整地提供財務(wù)資料信息數(shù)據(jù)，對有工作時限要求的任務(wù)，財務(wù)部人員都能不計辛苦的加班完成。對涉及公司各種并購計劃等業(yè)務(wù)的臨時審計，財務(wù)部人員也都是積極與各事務(wù)所配合，保質(zhì)保量地完成各項(xiàng)審計工作。由于統(tǒng)計法的實(shí)施，對統(tǒng)計工作質(zhì)量要求升高，財務(wù)部能夠準(zhǔn)確及時地完成各個公司的統(tǒng)計報表的上報工作，得到統(tǒng)計部門的贊揚(yáng)。
    八、銀行賬戶資金管理及保值增值
    公司上市后出于分擔(dān)財務(wù)風(fēng)險的目的，將存款分別存在了多個銀行。財務(wù)部管理的上述四家公司共計活定期賬戶幾十個。由于開戶數(shù)目眾多，日常的銀行對賬及余額調(diào)節(jié)、轉(zhuǎn)存、委貸計提相關(guān)利息、派息、付匯等工作量大業(yè)務(wù)筆數(shù)多。財務(wù)部能夠在日常資金的監(jiān)控管理上，按照制度要求，對每一賬戶都日清日結(jié)管理。辦理各項(xiàng)銀行業(yè)務(wù)需要提供給銀行一系列材料，由于各家銀行所需手續(xù)和材料不完全一致，所以要提前與銀行進(jìn)行溝通，按銀行要求準(zhǔn)備好各種手續(xù)。
    特別是定期存款續(xù)存、轉(zhuǎn)存和結(jié)匯業(yè)務(wù)一般時間都很緊，為了保證公司的利益不受損失，必須在有限的時間里做好充足準(zhǔn)備，以保證業(yè)務(wù)能在規(guī)定的時間內(nèi)完成。對款項(xiàng)收付量較大的銀行，建立了網(wǎng)上銀行查詢對賬功能，確保對款項(xiàng)收付的實(shí)時監(jiān)控。對決定不再使用的銀行賬戶，依照公司制度及時進(jìn)行銷戶清理工作。定期制作上報銀行賬戶情況表及銀行對賬核對報表，為領(lǐng)導(dǎo)提供銀行相關(guān)存款等信息。財務(wù)部在保證資金安全的同時，積極與各銀行協(xié)商咨詢，選擇最合理的理財方式，在保證公司資金流動性的情況下，使銀行資金獲得最大化的利息收入。對委托貸款或提供擔(dān)保的情況，財務(wù)部都指定專人定期監(jiān)控。確保對貸款得到合理的使用及保證各項(xiàng)貸款按期收回。
    九、完善公司有關(guān)財務(wù)方面的管理制度
    為確保財務(wù)管理規(guī)范到位及風(fēng)險控制，20__年對相關(guān)財務(wù)制度進(jìn)行了一系列的修訂整理，依照公司實(shí)際情況，進(jìn)一步規(guī)范了易貨管理、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、開支標(biāo)準(zhǔn)、財務(wù)報銷、合同管理等財務(wù)管理制度。使公司的各項(xiàng)收支更具有控制性，為降低公司經(jīng)營風(fēng)險打下良好基礎(chǔ)。
    十、配合公司其他部門的工作
    為確保投資項(xiàng)目的安全性并考證其獲利能力，為公司的投資提供有效的可參考的信息，財務(wù)部在20__年度配合戰(zhàn)略發(fā)展部門參與了幾項(xiàng)重大投資業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查工作，為公司的投資分析和決策提供了一定的參考數(shù)據(jù)。配合審計部門完成各項(xiàng)內(nèi)部及外部的審計工作，為審計工作提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
    十一、與外部相關(guān)部門溝通、協(xié)作
    財務(wù)部對日常接觸到的財政、外管局、稅務(wù)、統(tǒng)計、銀行等部門，不定期地進(jìn)行溝通。這些部門是我們了解政策的一個窗口，通過有效的溝通，為公司的發(fā)展創(chuàng)造好的外部環(huán)境。在了解了有利于公司的政策信息后，及時提供管理層付諸實(shí)施，以推動公司的業(yè)務(wù)又好又快地發(fā)展。
    十二、積極學(xué)習(xí)會計相關(guān)知識及財稅法規(guī)
    為提高公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，財務(wù)部適時地組織全集團(tuán)子公司進(jìn)行了半脫產(chǎn)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容涉及新會計準(zhǔn)則、新稅法及公司兼并等各個方面，通過培訓(xùn)，使每一個財務(wù)人員充分的領(lǐng)悟和理解，提高了公司財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。為20__年的對外年報打下了良好的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。同時，為掌握稅收法規(guī)的新變化，財務(wù)部內(nèi)部不定期組織研討會，財務(wù)人員及時了解一些新的政策及規(guī)定，使財務(wù)人員對稅法變化及時掌握，保證合理避稅的應(yīng)用及執(zhí)行的準(zhǔn)確性。集團(tuán)公司新投資項(xiàng)目中，增加了不少與上市公司投資相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，對上市公司交易的法律和財務(wù)層面披露等也邀請有關(guān)專家對財務(wù)人員進(jìn)行了培訓(xùn)。使財務(wù)人員對上市公司財、稅、法相關(guān)規(guī)則有了較清晰的了解。
    十三、對20__年年初計劃的對照
    綜上，20__年財務(wù)部日常的各項(xiàng)工作都圓滿的完成。比照20__年年初提出的計劃要求及執(zhí)行在之前的總結(jié)中基本概括，現(xiàn)再對各項(xiàng)計劃的執(zhí)行逐一分析如下：
    1，關(guān)于努力追求管理創(chuàng)新，為管理層提供及時準(zhǔn)確的決策數(shù)據(jù)方面。財務(wù)部依照公司領(lǐng)導(dǎo)要求，積極完善各項(xiàng)財務(wù)制度并付諸實(shí)施。對經(jīng)營中出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險及財務(wù)風(fēng)險，能在第一時間為公司管理層提供有用的信息。對公司經(jīng)營部門發(fā)生的各種經(jīng)營問題都能夠?qū)彆r度勢的解決，為經(jīng)營部門的創(chuàng)收提供了良好的輔助作用。
    2，關(guān)于加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識水平方面，財務(wù)部于當(dāng)年組織了集團(tuán)內(nèi)的所有會計人員進(jìn)行了業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)學(xué)習(xí)，對業(yè)務(wù)工作起到了很大幫助。部門內(nèi)也形成了隨時學(xué)習(xí)、討論的制度，這些使財務(wù)部及子公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平都得到了很大提高。
    3，關(guān)于加強(qiáng)對公司的財務(wù)監(jiān)控、溝通和考核方面。財務(wù)部不斷細(xì)化對子公司的報表上報資料的要求。對子公司經(jīng)營中出現(xiàn)的問題及時發(fā)現(xiàn)，及時與子公司溝通業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。對廣告部的應(yīng)收預(yù)收賬款的客戶進(jìn)行了統(tǒng)一清理，使公司客戶往來賬目更加清晰準(zhǔn)確。
    4，在控制成本費(fèi)用的開支方面。財務(wù)部依據(jù)公司的預(yù)算管理制度，結(jié)合市場變化，對費(fèi)用、印刷紙張成本都進(jìn)行了更嚴(yán)格的控制和測算。將分析數(shù)據(jù)定時向管理層提供，為管理層決策提供了有效地數(shù)據(jù)參考。對公司內(nèi)的部門費(fèi)用，堅持預(yù)算管理，超出預(yù)算一律停止支出，對不合理的開支堅決抵制，使預(yù)算控制的嚴(yán)肅性得以保證。
    5，對加強(qiáng)與公司各部門的溝通。財務(wù)部積極加強(qiáng)財務(wù)人員的服務(wù)意識，提高部門員工的工作積極性。對公司內(nèi)其他部門發(fā)生的疑難業(yè)務(wù)問題，財務(wù)人員都給予政策層面的耐心解釋，使各部門都能依照公司制度辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。對不符合財務(wù)制度的行為，財務(wù)部人員先行解釋，對個別違反公司財務(wù)制度的行為，財務(wù)部一般都會協(xié)調(diào)部門和公司管理層，使違紀(jì)行為得以合理解決，使公司內(nèi)的財務(wù)管理處于良好、和諧的工作環(huán)境中。
    十三、20__年的工作展望
    要進(jìn)一步增強(qiáng)事業(yè)心和責(zé)任感，不斷改進(jìn)工作方式，樹立時間觀念、效率觀念。加強(qiáng)與公司部門內(nèi)外同事工作協(xié)作，嚴(yán)格要求自身，始終保持與時俱進(jìn)、開拓創(chuàng)新，真正做好保障工作。具體做好如下幾方面：
    1.進(jìn)一步提高財務(wù)管理水平，完善財務(wù)管理和預(yù)算管理，捋順經(jīng)營流程，控制公司
    經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。為管理層提供及時準(zhǔn)確的決策信息數(shù)據(jù)。
    2.加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識水平。繼續(xù)學(xué)習(xí)新會計準(zhǔn)則細(xì)化規(guī)定及解釋，增強(qiáng)會計業(yè)務(wù)處理水平。做好統(tǒng)計檔案歸檔工作。定期收集相關(guān)稅收政策并轉(zhuǎn)發(fā)給相關(guān)同事，學(xué)習(xí)、研討、細(xì)化，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要對各種新業(yè)務(wù)涉稅政策進(jìn)行學(xué)習(xí)。
    3.端正工作態(tài)度，從小事做起，認(rèn)真負(fù)責(zé)，避免工作上的失誤，克服工作中的急躁情緒。加強(qiáng)部門內(nèi)部人員的溝通協(xié)作，提高工作效率和主動性。
    4.將控制成本費(fèi)用的開支成為財務(wù)工作的重中之重。目前成本核算工作有待加強(qiáng)的問題是應(yīng)加強(qiáng)以最優(yōu)化的方式編制成本分析報表。加強(qiáng)成本分析，對公司的主要成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行更嚴(yán)格的控制和對比測算。形成一套完善的成本管理體系，以供管理層參考。對公司費(fèi)用逐項(xiàng)進(jìn)行分析，尋找壓縮公司費(fèi)用切實(shí)可行的措施。
    5.加強(qiáng)對子公司及已投資項(xiàng)目的財務(wù)監(jiān)控、溝通和考核。為進(jìn)一步加強(qiáng)公司集團(tuán)化控制水平，在兼顧成本效益的情況下，適時引入集團(tuán)財務(wù)管理電子系統(tǒng)模塊，加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)的財務(wù)管控。強(qiáng)化公司的全面預(yù)算管理。逐步要求子公司提供更加完善的報表和文字分析材料，確保公司關(guān)聯(lián)交易、合并資產(chǎn)、合并收益的準(zhǔn)確核算，同時及時給公司管理層提供各種有用的財務(wù)信息。有針對性地研究、測算公司的各項(xiàng)收支預(yù)算，為公司不斷細(xì)化的財務(wù)預(yù)算管理提供更翔實(shí)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
    6.配合戰(zhàn)略發(fā)展部門做好擬投資項(xiàng)目的財務(wù)分析工作，為公司的投資事項(xiàng)降低風(fēng)險提供支撐，配合董事會辦公室和內(nèi)審部對于年報半年報的數(shù)據(jù)報送按時準(zhǔn)確的做好基礎(chǔ)工作。
    7。加強(qiáng)與公司外部單位的聯(lián)絡(luò)，豐富公司財務(wù)部與外部相關(guān)單位的合作，為公司帶來經(jīng)濟(jì)和社會效益的雙贏;加強(qiáng)與公司內(nèi)子公司及各部門的溝通，使財務(wù)管理管理制度深入到公司的每位員工。繼續(xù)加強(qiáng)財務(wù)人員的服務(wù)意識及工作效率，提高部門員工的工作積極性。構(gòu)建和諧的工作環(huán)境。
    總之，財務(wù)工作是整個公司經(jīng)營體系中不可或缺的一部分，財務(wù)部要不斷提高工作效率，健全財務(wù)管理體系，強(qiáng)化服務(wù)意識。加強(qiáng)與各部門的協(xié)調(diào)和溝通，高效出色地完成公司領(lǐng)導(dǎo)布置的各項(xiàng)工作，百尺竿頭，更進(jìn)一步。
    本人有幸擔(dān)任湖南分公司財務(wù)部經(jīng)理，深知自我肩負(fù)的職責(zé)重大，財務(wù)部門是企業(yè)的核心部門，它的工作貫穿了企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。資金則相當(dāng)于企業(yè)的血液，它的循環(huán)是否暢通，構(gòu)成比例是否合理將直接影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。所以，本人自入職以來也一向嚴(yán)格要求自我，按照國家的法律法規(guī)以及總公司的財務(wù)制度來執(zhí)行，以高度的職責(zé)心和進(jìn)取心對待本職工作，現(xiàn)就本人今年1-3月份以來的學(xué)習(xí)和工作等情景向各位經(jīng)理、總經(jīng)理做出如下匯報：
    一、主要工作業(yè)績
    二、今后需要加以改善的方面
    2、不斷加強(qiáng)財務(wù)部會計、出納的專業(yè)知識和職業(yè)道德的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，及時了解和掌握國家頒布的'相關(guān)法律、法規(guī)以及新稅法政策出臺的真正意義，提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。
    上市公司財務(wù)工作總結(jié)篇七
    《公司財務(wù)部上半年工作總結(jié)》文章正文：
    光陰如梭，半年的工作轉(zhuǎn)瞬又將成為歷史，今天站在這個發(fā)言席上，我多想驕傲自豪地說一聲：“一份耕壇一份收獲，我沒有辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的期望”。然而，近階段的工作檢查與倉庫管理員的理論考試的結(jié)果，讓我切切實(shí)實(shí)看到了財務(wù)管理的許多薄弱之處，作為財務(wù)部的主要責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，我負(fù)有不可推卸的責(zé)任?！皠?wù)實(shí)、求實(shí)、抓落實(shí)”，對照公司的精益管理高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求，唯有先調(diào)整自己的理念，徹底轉(zhuǎn)變觀念，從全新的角度審視和重整自身工作，才能讓各項(xiàng)工作真正落實(shí)到實(shí)處，下面本人查找問題如下：
    其二、人員的不夠穩(wěn)定使工作進(jìn)入疲勞狀態(tài)，惡性循環(huán)，導(dǎo)致工作思路不清晰，忽略了管理員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
    其四、忽略了團(tuán)隊管理，與各級領(lǐng)導(dǎo)、各個部門之間缺乏溝通；
    以上幾點(diǎn)是我部門與個人存在的最主要的問題根源，財務(wù)部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，“當(dāng)好家、理好財，更好地服務(wù)企業(yè)”是我財務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé)。在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等等方面我們負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任。只有不斷的反省與總結(jié)，管理工作才能得到提高！。
    “查找不足趕先進(jìn)，立足根本爭先進(jìn)”，時值潤發(fā)集團(tuán)提出“樹標(biāo)兵、學(xué)先進(jìn)、促發(fā)展、爭效益”活動、潤發(fā)機(jī)械又一度成為整個集團(tuán)的標(biāo)兵企業(yè)，“**企業(yè)與本公司進(jìn)行對口紅旗競賽”的今天，作為個人我們要實(shí)現(xiàn)體現(xiàn)自已的人身價值，企業(yè)的興衰直接關(guān)系到個人的榮辱，作為財務(wù)管理部門，為公司實(shí)現(xiàn)共同的目標(biāo)我們要添磚加瓦，學(xué)習(xí)潤機(jī)的六種精神：艱苦創(chuàng)業(yè)精神、改革創(chuàng)新精神、拓展市場精神、精益管理精神、永不滿足精神、顧全大局精神。我們要把這六種精神貫穿于具體的工作中中去，下半年工作作為財務(wù)部的主要責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，對于“如何提高自我，服務(wù)于企業(yè)”這門必修課，我將不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí)，完善自我，把“學(xué)習(xí)先進(jìn)、趕超先進(jìn)、爭當(dāng)先進(jìn)”融入到工作中去，重點(diǎn)將放在加強(qiáng)倉庫管理與財務(wù)分析這二塊，下面就工作計劃與思路向大會作一匯報：
    一、完善公司內(nèi)部管理制度；部門責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)明確分工的職責(zé)，加強(qiáng)責(zé)任考核；
    內(nèi)部管理制度通過將近一年多來的實(shí)施，仍然有許多不合理的地方，為使企業(yè)的管理制度更趨于完善，財務(wù)部將結(jié)團(tuán)管理的要求，與有關(guān)部門進(jìn)行修正。
    今年以來，人事方面至今一直未得到穩(wěn)定，財務(wù)部門的力量相對比較薄弱，通過近期突擊檢查工作與倉庫管理員的突擊考試，我們將根據(jù)庫房各位管理人員的特點(diǎn)，一方面將對人員重新組合搭配，進(jìn)行高效有序的組織，另一方面繼續(xù)加強(qiáng)培訓(xùn)，讓每一位倉庫管理人員都要做到對各庫的業(yè)務(wù)熟悉，真正做到駕熟就輕，文化素質(zhì)與業(yè)務(wù)管理水平都要有質(zhì)的提高，今年3月電腦真正聯(lián)網(wǎng)，管理員的電腦操作水平還有待于進(jìn)一步提高，我們將在這方面加強(qiáng)培訓(xùn)，使每一位管理人員都能熟悉電腦、掌握電腦操作，扎扎實(shí)實(shí)提高每個管理員的業(yè)務(wù)管理水平，會議之后我們將嚴(yán)格對倉庫管理員實(shí)施目標(biāo)管理與績效管理，確定目標(biāo)，達(dá)成目標(biāo)，加強(qiáng)考核監(jiān)督力度，與工資掛勾，真正做到獎罰分明。
    四、加強(qiáng)團(tuán)隊建設(shè)，充分發(fā)揮財務(wù)職能部門的作用：
    五、加大各項(xiàng)費(fèi)用控制力度，充分發(fā)揮財務(wù)的核算與監(jiān)督職能；
    六、搞好財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供有效的參考依據(jù)；
    七、加強(qiáng)應(yīng)收款催收管理力度，控制好庫存材料與產(chǎn)品，提高資金的運(yùn)行質(zhì)量，合理控制資金的使用：
    八、繼續(xù)做好各部門工資獎金的核算工作：
    以上工作是我財務(wù)部下半年的主要工作，還有與集團(tuán)搞好過渡銜接、廢品的管理、規(guī)范財務(wù)核算程序等一系列工作都是我財務(wù)的一些本職工作，“查找不足趕先進(jìn)，立足根本爭先進(jìn)”，這不是句空話，號角之聲響起我們就要付諸與行動，利用團(tuán)隊精神集思廣益，財務(wù)條線所有人員重點(diǎn)思考如何在管理上創(chuàng)新，如何在實(shí)施成本控制上做文章！總之，今后的工作中，還是年初責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)會議上的那句話：我將不斷地總結(jié)與反省，不斷地鞭策自己并充實(shí)能量，提高自身素質(zhì)與業(yè)務(wù)水平，以適應(yīng)時代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進(jìn)步，與公司共同成長。
    最后祝公司興旺發(fā)達(dá)，蒸蒸日上！
    以上發(fā)言，如有不當(dāng)，請在座的各位領(lǐng)導(dǎo)批評指正！
    上市公司財務(wù)工作總結(jié)篇八
    1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)制度及流程的中西融合。
    2.建立和完善公司財務(wù)管理制度及管理辦法，并監(jiān)督執(zhí)行、控制財務(wù)工作流程。
    3.進(jìn)行各項(xiàng)財務(wù)處理和報表的編制。
    4.負(fù)責(zé)政府基金、銀行貸款申請以及相關(guān)項(xiàng)目報告的編寫和信息收集。
    5.負(fù)責(zé)公司財務(wù)分析、資金規(guī)劃、稅務(wù)籌劃等方面工作。
    上市公司財務(wù)工作總結(jié)篇九
    第一條xxx股份有限公司（以下簡稱股份公司）財務(wù)管理制度（以下簡稱本制度），是根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本公司實(shí)際情況制訂。
    第二條本制度是規(guī)范本公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。
    第三條股份公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財務(wù)管理體制。
    股份公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但在經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)核算、資金上實(shí)行統(tǒng)一管理。
    第四條公司的資本金由國有法人股，自然人股構(gòu)成。經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)成為上市公司后，還將向社會公開發(fā)行社會公眾股。
    第五條公司籌集的`資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。
    第六條財務(wù)會計報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的總結(jié)性書面文件。包括：會計報表，會計報表附注，財務(wù)情況說明書，預(yù)算經(jīng)營會議分析資料。
    會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。
    第七條公司的財務(wù)報告按照報送范圍分為：對外報送的財務(wù)會計報告和用于內(nèi)部管理的預(yù)算經(jīng)營會議分析資料。
    第八百條本制度由公司財務(wù)管理部門歸口。
    第九條本制度的制定和修訂，由公司經(jīng)理辦公會審議通過、并報董事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。
    上市公司財務(wù)工作總結(jié)篇十
    第一條xxxx股份有限公司（以下簡稱股份公司）財務(wù)管理制度（以下簡稱本制度），是根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本公司實(shí)際情況制訂。
    第二條本制度是規(guī)范本公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。
    第三條股份公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財務(wù)管理體制。
    股份公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但在經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)核算、資金上實(shí)行統(tǒng)一管理。
    第四條公司的資本金由國有法人股，自然人股構(gòu)成。經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)成為上市公司后，還將向社會公開發(fā)行社會公眾股。
    第五條公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。
    第六條財務(wù)會計報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的總結(jié)性書面文件。包括：會計報表，會計報表附注，財務(wù)情況說明書，預(yù)算經(jīng)營會議分析資料。
    會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。
    第七條公司的財務(wù)報告按照報送范圍分為：對外報送的財務(wù)會計報告和用于內(nèi)部管理的預(yù)算經(jīng)營會議分析資料。
    第八百條本制度由公司財務(wù)管理部門歸口。
    第九條本制度的制定和修訂，由公司經(jīng)理辦公會審議通過、并報董事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。
    上市公司財務(wù)工作總結(jié)篇十一
    是上市公司實(shí)施新會計準(zhǔn)則的第一年，更是新會計準(zhǔn)則實(shí)施的關(guān)鍵年。為進(jìn)一步提高上市公司信息披露質(zhì)量，中國證監(jiān)會擬在20年報編制和披露工作開始前召開“上市公司財務(wù)工作會議”，就新會計準(zhǔn)則執(zhí)行、ipo和再融資中財務(wù)編報、上市公司信息披露等事項(xiàng)提出要求。屆時將召開全國視頻會議，北京設(shè)主會場，各轄區(qū)設(shè)分會場。北京分會場會議要求如下：
    一、報到時間、地點(diǎn)
    年10月18日上午8：00-8：40;
    北京市中原路98號(望京大酒店辦公樓3樓大廳)
    二、會議時間、地點(diǎn)
    時間:2015年10月18日一天
    上午：9：00至11：30
    地點(diǎn)：北京望京大酒店3樓電視電話會議室
    中午：黃河飯店2號樓1樓用自助午餐
    下午：2：00至4：30
    地點(diǎn)：北京市中原路106號黃河飯店2號樓(具體會議室見附件1)
    三、參會人員
    全國轄區(qū)上市公司、擬上市公司財務(wù)總監(jiān)、董秘各一名，證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處人員組織并參會。
    上市公司財務(wù)工作總結(jié)篇十二
    2.職能部門與項(xiàng)目的預(yù)算管理;
    3.資金合理安排、資金支付的管理;
    4.財務(wù)部日常工作管理及配合公司重大活動的組織與管理;
    5.內(nèi)外協(xié)調(diào)：外部和內(nèi)部特殊情況的協(xié)調(diào);
    6.領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事務(wù)及其他部門需協(xié)助事項(xiàng)的完成和落實(shí);
    上市公司財務(wù)工作總結(jié)篇十三
     引導(dǎo)語：財務(wù)部是掌管公司財政的一把手，因此良好的管理制度至關(guān)重要，下面是小編為你整理了上市公司財務(wù)管理制度范本，希望對你有所幫助。
     第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
     第二條公司財務(wù)部門的職能是：
     (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的'財務(wù)管理制度。
     (二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
     (四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
     (五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
     (六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
     (七)完成公司交給的其他工作。
     第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。
     第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
     財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
     (三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：
     (四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責(zé)是：
     (一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。
     (二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
     (三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
     (四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
     第七條出納的主要工作職責(zé)是：
     (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
     (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
     (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
     (四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
     (五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
    上市公司財務(wù)工作總結(jié)篇十四
    財務(wù)分析的本質(zhì)是搜集與決策有關(guān)的各種財務(wù)信息，并加以分析和解釋的一種技術(shù)，那么上市公司的財務(wù)分析報告應(yīng)該怎么寫呢?下面本站小編給大家介紹關(guān)于上市公司財務(wù)分析范文的相關(guān)資料，希望對您有所幫助。
    本報告將結(jié)合《江蘇恒瑞醫(yī)藥股份有限公司20xx年第一季度報告》，以盈利能力、資產(chǎn)負(fù)債表科目、現(xiàn)金流量為主線分析江蘇恒瑞醫(yī)藥(以下簡稱恒瑞)20xx年第一季度的財務(wù)狀況。資本盈利能力，即企業(yè)運(yùn)用資本(所有者權(quán)益)獲得收益的能力。
    恒瑞近六年的每股收益情況如下圖所示：
    從圖可見，恒瑞的每股收益波動較大，20xx年第一季度的時候最低，僅為0.1700元，20xx年第一季度的時候最高，高達(dá)0.411元。我們再將其與108家醫(yī)藥制造業(yè)上市公司的平均每股收益(以下簡稱"行業(yè)平均每股收益")對比：
    從圖可見，行業(yè)平均每股收益較為穩(wěn)定，而恒瑞的每股收益則波動幅度較大。但是不管怎么波動，恒瑞的每股收益遠(yuǎn)高于行業(yè)平均值。
    由于每股收益受到每股凈資產(chǎn)的影響，不能單獨(dú)體現(xiàn)資本的實(shí)際收益情況，我們再來看恒瑞的凈資產(chǎn)收益率及其與行業(yè)平均凈資產(chǎn)收益的對比情況：
    從圖可見，與每股收益一樣，恒瑞的凈資產(chǎn)收益率經(jīng)歷了20xx年的高峰階段，20xx年-20xx年則趨于穩(wěn)定。20xx年第一季度的時候，恒瑞凈資產(chǎn)收益率比上年同期下降了5.88%，而行業(yè)平均凈資產(chǎn)收益率比上年同期下降了6.70%。
    與行業(yè)平均水平相比，20xx年-20xx年，恒瑞的凈資產(chǎn)收益率穩(wěn)定地維持在行業(yè)平均水平的1.8倍左右。
    根據(jù)以上分析，我們認(rèn)為，恒瑞的自有資本盈利能力較強(qiáng)，屬于行業(yè)中的佼佼者。資產(chǎn)盈利能力，即企業(yè)利用資產(chǎn)獲取利潤的能力。我們通過資產(chǎn)凈利率來分析恒瑞的資產(chǎn)盈利能力：
    備注：在進(jìn)行該項(xiàng)分析時，我們從108家醫(yī)藥制造業(yè)上市公司中選擇了20xx年一季度營業(yè)收入在10億元以上的18家公司(以下簡稱"18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司")進(jìn)行分析(包含恒瑞，其中科倫藥業(yè)由于數(shù)據(jù)不全未被包含在內(nèi)。)，這18家公司20xx年一季度營業(yè)收入之和占到了所有醫(yī)藥制造業(yè)上市公司同期營業(yè)收入的約56%。
    從圖可見，與自有資本盈利能力的變化過程一樣，恒瑞的綜合資本盈利能力也經(jīng)歷了20xx年的高峰時期，從20xx年開始則趨于穩(wěn)定。20xx年第一季度的時候，恒瑞的資產(chǎn)凈利率相比上年同期下降了0.90%，而18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司平均資產(chǎn)凈利率比上年同期下降了20.63%。
    我們在將恒瑞的資產(chǎn)凈利率與18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司進(jìn)行比較時發(fā)現(xiàn)，只有浙江醫(yī)藥的資產(chǎn)凈利率與恒瑞具有可比性，因此在選擇比較對象時，我們只考慮了以下兩者：
    1、浙江醫(yī)藥;
    2、18家同行業(yè)上市公司的平均資產(chǎn)凈利率(計算時考慮了營業(yè)收入金額大小的影響)。
    從圖可知，恒瑞的資產(chǎn)凈利率遠(yuǎn)高于18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司的平均資產(chǎn)凈利率，20xx年-20xx年期間，均達(dá)到了后者的2.5倍以上。除了20xx第一季度的時候略低于浙江醫(yī)藥，恒瑞的資產(chǎn)凈利率遠(yuǎn)遠(yuǎn)領(lǐng)先于18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司。
    根據(jù)以上分析，我們認(rèn)為，恒瑞的資產(chǎn)盈利能力較強(qiáng)，屬于同行業(yè)中的佼佼者。銷售盈利能力，既包括企業(yè)利用銷售收入獲利的能力，也包括企業(yè)獲得銷售收入的能力，因此，本節(jié)我們將從銷售凈利率、營業(yè)收入增長率兩個指標(biāo)來分析恒瑞的銷售盈利能力。
    恒瑞的銷售凈利率以及與行業(yè)平均銷售凈利率的比較情況如下圖所示：
    從圖可見，近四年來恒瑞的銷售凈利率保持穩(wěn)中有升。值得注意的是，恒瑞20xx年第一季度的銷售凈利率比20xx年同期高出7.21%，可是從"§1.1自由資本盈利能力"和"§1.2綜合資本盈利能力"中可知，恒瑞20xx年第一季度的凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)凈利率分別比20xx年同期低5.88%、0.90%，是什么因素導(dǎo)致這一現(xiàn)象的出現(xiàn)?從銷售凈利率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)凈利率三者的計算公式中我們可以推出，導(dǎo)致這一現(xiàn)象的原因在于20xx年第一季度凈資產(chǎn)、總資產(chǎn)相比去年同期的增長比例超過了凈利潤。也就是說，在銷售凈利率提升的同時，資本和資產(chǎn)的盈利能力下降了。
    與行業(yè)平均水平比較，恒瑞的銷售凈利率高出行業(yè)平均水平較多，而且差距越拉越大。20xx年第一季度的時候還只是高出行業(yè)平均水平不到20%，到20xx年第一季度的時候已經(jīng)高出行業(yè)平均水平約87%。
    我們再來看恒瑞的營業(yè)收入增長率及其與行業(yè)平均值、18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司平均值的比較情況：
    從圖可見，恒瑞的營業(yè)收入增長率有所下滑，在20xx年第一季度的時候，還遙遙領(lǐng)先于行業(yè)平均值及18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司平均值，20xx年第一季度，三者差距明顯縮小，而到了20xx年，恒瑞的營業(yè)收入增長率已經(jīng)是三者中最低。
    根據(jù)以上分析，我們認(rèn)為，恒瑞雖然銷售凈利率高出行業(yè)平均水平較多，但是營業(yè)收入增長率已經(jīng)開始落后，如不采取有效措施，將對公司的盈利能力產(chǎn)生難以估量的影響。我們先來看恒瑞的營業(yè)毛利率及其與行業(yè)平均值的比較：
    從圖可見，恒瑞的營業(yè)毛利率較高，約為行業(yè)平均水平的2倍。也就是說，恒瑞的營業(yè)成本率很低，營業(yè)成本占營業(yè)收入的比重僅為行業(yè)平均水平的約1/3。這種結(jié)果應(yīng)該有兩種可能：
    1、恒瑞的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)使然;
    2、恒瑞的生產(chǎn)管理效率高、采購成本控制效果好;
    3、以上二者綜合作用的結(jié)果。在"§1.4.1營業(yè)成本"的分析中，我們注意到，恒瑞20xx年第一季度的銷售毛利率約為行業(yè)平均水平的187.22%，而同期銷售凈利率僅達(dá)到行業(yè)平均銷售凈利率的186.80%。從表面上看，這兩個數(shù)據(jù)沒有什么問題，事實(shí)上，由于管理費(fèi)用中絕大部分都是與營業(yè)收入不成比例的固定費(fèi)用，而恒瑞20xx年第一季度的營業(yè)收入在醫(yī)藥制造業(yè)上市公司中排名第17，且占到醫(yī)藥制造業(yè)上市公司營業(yè)收入總額的2.13%，如果考慮規(guī)模效益，銷售凈利率應(yīng)該比銷售毛利率高才對。恒瑞的三類期間費(fèi)用中，財務(wù)費(fèi)用為負(fù)值，管理費(fèi)用金額也與去年同期持平，因此，問題應(yīng)該處在占期間費(fèi)用總額75.89%的銷售費(fèi)用身上。我們接下來對恒瑞的期間費(fèi)用進(jìn)行分析。
    恒瑞近四年的銷售費(fèi)用率及其與行業(yè)平均銷售費(fèi)用率的比較情況如下圖所示：
    從圖可見，恒瑞的銷售費(fèi)用率高出行業(yè)平均水平太多，20xx年第一季度的時候，其銷售費(fèi)用率達(dá)到了行業(yè)平均銷售費(fèi)用率的265.25%，這就不難解釋為什么從銷售毛利率和銷售凈利率的對比中我們看不到規(guī)模經(jīng)營的優(yōu)勢了。
    根據(jù)以上分析，我們認(rèn)為，恒瑞的營業(yè)成本優(yōu)勢非常明顯，使得銷售凈利率遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平。但是由于銷售費(fèi)用率過高，規(guī)模經(jīng)營的優(yōu)勢未能體現(xiàn)出來。
    我們通過資產(chǎn)負(fù)債率來分析恒瑞的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，恒瑞近四年的資產(chǎn)負(fù)債率如下圖所示：
    從圖可見，恒瑞的資產(chǎn)負(fù)債率一直保持在10%左右，我們將它與醫(yī)藥制造業(yè)上市公司的平均水平(以下簡稱"行業(yè)平均水平")相比較，如下圖所示：
    從圖可見，恒瑞的資產(chǎn)負(fù)債率遠(yuǎn)低于行業(yè)平均水平。與行業(yè)平均資產(chǎn)負(fù)債率相比，恒瑞的舉債經(jīng)營程度低，債權(quán)人風(fēng)險小。那么，恒瑞是否因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債率低、財務(wù)杠桿發(fā)揮的作用不如醫(yī)藥制造業(yè)其他上市公司大，從而對股東投資報酬產(chǎn)生影響呢?從"§1.1資本盈利能力"的分析中，我們知道恒瑞的凈資產(chǎn)收益率高于行業(yè)平均水平，以比行業(yè)平均水平低得多的的資產(chǎn)負(fù)債率，達(dá)到了比行業(yè)平均水平高的凈資產(chǎn)收益率。
    事實(shí)上，恒瑞的舉債經(jīng)營效率從資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益三者的變動情況也可見一斑，本報告其內(nèi)，恒瑞在負(fù)債增加3.09%的情況下，總資產(chǎn)增加了7.48%，股東權(quán)益增加了7.88%，如下表所示：
    單位：元幣種：人民幣項(xiàng)目本報告期末上年度期末本報告期末比上年度期末增減(%)總資產(chǎn)4，187，183，318.233，895，635，295.027.48%股東權(quán)益(不含少數(shù)股東權(quán)益)3，654，186，948.543，387，376，059.557.88%負(fù)債總額433，796，850.41420，801，862.473.09%根據(jù)以上分析，我們認(rèn)為恒瑞的舉債經(jīng)營程度低，財務(wù)風(fēng)險小。
    本報告期末，恒瑞貨幣資金期末余額9.52億元，而負(fù)債合計數(shù)僅為4.34億元，即便所有負(fù)債全部予以支付，也能剩余5.18億元，況且還有6.37億元的應(yīng)收票據(jù)?？梢哉f，恒瑞的資金很充裕，貨幣資金的可支配度很高。在進(jìn)行該項(xiàng)分析的時候，我們首先注意到恒瑞的應(yīng)收票據(jù)金額很大，達(dá)到6.37億元。而且應(yīng)收票據(jù)科目本期增加了1.66億元，即便不考慮本報告期內(nèi)到期的應(yīng)收票據(jù)所帶來的影響，本期實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入中也至少有12%是通過票據(jù)的形式收款的。鑒于這一情況，我們推測恒瑞營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)可能對代理商的依賴不小。
    而且我們還注意到恒瑞沒有預(yù)收賬款，這有可能是寬松的銷售政策所導(dǎo)致，也有可能是嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)流程所導(dǎo)致，但是結(jié)合"§1.4成本費(fèi)用情況"的分析，我們認(rèn)為前者的可能性更大。
    從總額上看，恒瑞的應(yīng)收賬款金額很大，達(dá)到11.83億元，相當(dāng)于五個季度的凈利潤。我們再用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)對應(yīng)收賬款管理效率進(jìn)行分析，如下圖所示：
    從圖可見，恒瑞的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率逐年下降，應(yīng)收賬款回收周期越來越長，與18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司的平均水平差距也越拉越大。
    根據(jù)以上分析，我們認(rèn)為恒瑞有必要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，著力于減少壞賬損失和收賬費(fèi)用，以免問題越積累越多。我們用存貨周轉(zhuǎn)率來揭示存貨管理效率，恒瑞的存貨周轉(zhuǎn)率及其與18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司平均水平的比較情況如下圖所示：
    從圖可見，20xx年以來，恒瑞的存貨管理效率穩(wěn)步提高，存貨占用水平降低，存貨轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金或者應(yīng)收賬款的速度加快。
    但是，與18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司平均水平相比，恒瑞的存貨管理效率明顯偏低。不過兩者的差距正在逐年減小中，20xx年第一季度的時候，18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司平均存貨周轉(zhuǎn)率比恒瑞高出40.07%，20xx年第一季度的時候，這一比例為33.74%，到20xx年第一季度，則下降為26.68%。
    本報告期"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額"為負(fù)值，為此，我們對經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動三個領(lǐng)域產(chǎn)生的現(xiàn)金流量展開一一分析：本期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額比上年同期減少62.31%，《江蘇恒瑞醫(yī)藥股份有限公司20xx年第一季度報告》"§3重要事項(xiàng)-§3.1公司主要會計報表科目、財務(wù)指標(biāo)大幅度變動的情況及原因-損益表及現(xiàn)金流量表項(xiàng)目變動情況的說明"中指出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額比上年同期減少62.31%是因?yàn)閳蟾嫫阢y行承兌匯票結(jié)算量增加，實(shí)際上，本期"銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金"占營業(yè)收入的比例達(dá)到99.69%，而上年同期的這一比例僅為96.2%，而且在營業(yè)收入比上年同期增長18.75%的情況下，本期"銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金"比上年同期增加了23.06%，因此，我們認(rèn)為"銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金"并非受到收款方式的影響。
    經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)情況如下表所示：
    本期籌資活動沒有產(chǎn)生現(xiàn)金流量。
    根據(jù)以上分析，我們認(rèn)為，"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額"為負(fù)值主要是兩個原因：
    1、"購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金"的大幅度提高;
    2、投資活動投入增加。綜上所述，通過分析，我們得知恒瑞的資本盈利能力、資產(chǎn)盈利能力均較強(qiáng)，屬于行業(yè)中的佼佼者。但是銷售盈利能力方面，雖然其銷售凈利率高出行業(yè)平均水平較多，但是營業(yè)收入增長率已經(jīng)開始落后，如不采取有效措施，將對公司的盈利能力產(chǎn)生難以估量的影響。成本費(fèi)用方面，恒瑞的營業(yè)成本優(yōu)勢非常明顯，使得銷售凈利率高出行業(yè)平均水平許多。但是由于銷售費(fèi)用率過高，未能體現(xiàn)出規(guī)模經(jīng)營的優(yōu)勢。
    資產(chǎn)負(fù)債方面，恒瑞的舉債經(jīng)營程度低，財務(wù)風(fēng)險小。恒瑞的應(yīng)收賬款及存活管理效率不高。有必要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，著力于減少壞賬損失和收賬費(fèi)用，以免問題越積累越多。其存貨管理效率與同行業(yè)一些企業(yè)相比尚存在一定的差距，但是已經(jīng)在逐步改善中。
    現(xiàn)金流量方面，雖然受到"購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金"的大幅度提高及投資活動投入增加的影響，本期恒瑞"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額"為負(fù)值，但是恒瑞的資金很充裕，貨幣資金的可支配度很高。
    另外，在進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表科目分析及期間費(fèi)用分析時，我注意到恒瑞可能施行了較為寬松的銷售政策，且其營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)可能對代理商的依賴不小。
    一、公允價值確認(rèn)、計量與披露
    無論在我國企業(yè)會計準(zhǔn)則或是國際財務(wù)報告準(zhǔn)則下，公允價值都是引發(fā)最多爭議的問題之一。近年來公允價值的重要性被多次強(qiáng)調(diào)，公允價值的確認(rèn)、計量與披露也不斷得到規(guī)范，按照財政部20xx年年報通知的規(guī)定，在運(yùn)用公允價值時，需進(jìn)一步披露公允價值的三個層次計量的詳細(xì)信息。
    (一)公允價值變動對損益的影響繼續(xù)維持較低水平
    公允價值變動損益主要包括交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、衍生金融工具和采用公允價值計量的投資性房地產(chǎn)等產(chǎn)生的公允價值變動損益。全部上市公司20xx年公允價值變動凈收益總額86.98億元，占利潤總額的0.39%，較20xx年下降47.55億元，絕對值占利潤總額的比重下降0.45個百分點(diǎn)。公允價值連續(xù)兩年對公司業(yè)績的影響都維持在較低水平。
    20xx年公允價值變動損益對上市公司整體的影響并不廣泛，對公司利潤的影響也較小。有509家上市公司涉及公允價值變動損益，較20xx年增加19家，涉及公允價值變動損益的公司數(shù)占上市公司總數(shù)的比例由20xx年的28.59%下降到20xx年的24.68%。在涉及公允價值變動損益的509家上市公司中，245家為公允價值變動凈收益，總額為120.61億元;264家為公允價值變動凈損失，總額為33.60億元。與20xx年相比，產(chǎn)生公允價值凈損失的公司數(shù)量增加，但損失總金額減小。
    從公允價值變動損益對利潤總額的影響看，絕大部分公司公允價值變動損益相對較小。20xx年公允價值變動損益占利潤總額的比例在10%以內(nèi)的公司占存在公允價值變動損益公司總數(shù)的90%，這一比例較20xx增加4個百分點(diǎn);其中占利潤總額比例在1%以內(nèi)的公司為67%，較20xx年增加12個百分點(diǎn)。同時，20xx年沒有因公允價值變動而改變盈虧方向的公司，而20xx年和20xx年分別有7家和4家上市公司因公允價值變動損益而使稅前盈利或虧損。
    (二)公允價值計量相關(guān)會計問題
    從20xx年年報情況看，限售股和非上市公司股權(quán)的公允價值確定在實(shí)務(wù)中存在不同理解。
    20xx年年報披露的情況顯示，上市公司對持有的附有限售條件的股票估值采用的方法各異，具體包括以下幾種方式：(1)采用市價估值;(2)按照《關(guān)于證券投資基金執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則估值業(yè)務(wù)及份額凈值計價有關(guān)事項(xiàng)的通知》(證監(jiān)會計字[20xx]21號)中的公式估值;(3)采用期權(quán)定價模型估值;(4)按成本計量。由于不同公司對相似情況下限售股票價格確定的方法不一致，應(yīng)結(jié)合我國實(shí)際情況加以研究并力求統(tǒng)一。
    根據(jù)會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資，應(yīng)作為長期股權(quán)投資并采用成本法核算。從年報披露情況看，絕大部分公司對于持有的非上市公司的權(quán)益性投資，都視同公允價值無法可靠計量，作為成本法核算的長期股權(quán)投資;也有公司本年度因?yàn)槠涑钟泄煞莸纳鲜泄緯和Ｉ鲜校詿o法取得該投資的公允價值為由，將其從金融資產(chǎn)重分類至長期股權(quán)投資。僅從會計準(zhǔn)則規(guī)定看，上市交易并非判斷公允價值是否可以取得的唯一標(biāo)準(zhǔn)。在何種情況下應(yīng)視為公允價值無法可靠取得，會計準(zhǔn)則層面應(yīng)提供具體原則，以指導(dǎo)實(shí)踐。
    (三)公允價值三個層次的披露情況
    在20xx年年報中，公司應(yīng)按照公允價值三個層次披露以公允價值計量的各類金融工具的公允價值信息。三個層次公允價值分別按照以下方式確定：第一層次是企業(yè)在計量日能獲得相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場上報價的，以該報價為依據(jù)確定公允價值;第二層次是企業(yè)在計量日能獲得類似資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場上的報價，或相同、類似資產(chǎn)或負(fù)債在非活躍市場上報價的，以該報價為依據(jù)做必要調(diào)整確定公允價值;第三層次是企業(yè)無法獲得相同或類似資產(chǎn)可比市場交易價格的，以其他反映市場參與者對資產(chǎn)或負(fù)債定價時所使用的參數(shù)為依據(jù)確定公允價值。
    我們選擇20xx年資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)合計或交易性金融負(fù)債超過10億元的上市公司進(jìn)行了分析，從披露的信息情況看，大部分以公允價值計量的金融資產(chǎn)和負(fù)債集中在第二層次，采用第一層次(公開市場報價)的金融資產(chǎn)和負(fù)債占比分別為12%和3%。在按照第二層次確定公允價值的情況下，對具體在同類或類似資產(chǎn)價值的基礎(chǔ)上考慮什么因素進(jìn)行調(diào)整、如何調(diào)整披露不盡理想。
    二、資產(chǎn)減值現(xiàn)狀及影響
    (一)對上市公司凈利潤的影響繼續(xù)降低
    20xx年上市公司資產(chǎn)減值損失合計為2,357.47億元，較20xx年增加394.96億元，同比增長為20.13%;20xx年減值損失占凈利潤的比例為14.31%，較20xx年下降19.05%，同比下降57.10%，20xx年資產(chǎn)減值損失對凈利潤的影響較20xx年進(jìn)一步降低。
    實(shí)務(wù)中資產(chǎn)減值損失主要包括壞賬損失、存貨跌價損失、可供出售金融資產(chǎn)減值損失、持有至到期投資減值損失、商譽(yù)減值損失等共17項(xiàng)。從各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失增減變動情況來看，20xx年增加的資產(chǎn)減值損失主要集中在貸款損失、商譽(yù)減值損失和存貨跌價損失三個項(xiàng)目，這三個項(xiàng)目增加的金額占總增加金額的81%。其中商譽(yù)減值損失是20xx年資產(chǎn)減值損失增加比例最大的項(xiàng)目，增幅近9倍。20xx年變動比例比較大的項(xiàng)目還有可供出售金融資產(chǎn)減值損失和持有至到期投資減值損失，變動比例均在5倍以上。
    從各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失占資產(chǎn)減值損失總額的比例看，兩個年度占比最高的項(xiàng)目都是貸款損失項(xiàng)目，占比均在65%以上。由于貸款減值損失主要存在于銀行類上市公司，若扣除該類公司，非銀行類上市公司20xx年各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失較20xx年增加了168.89億元，增幅為29.02%，其中增減變動比較大的項(xiàng)目依次為：商譽(yù)減值損失較20xx年增加68.50億元，增長889.61%;存貨跌價損失較20xx年增加55.72億元，增長61.41%;壞賬損失較20xx年增加25.27億元，增長13.45%;長期股權(quán)投資減值損失較20xx年減少24.18億元，減少64.21%。非銀行類上市公司20xx年資產(chǎn)減值損失主要集中在固定資產(chǎn)減值損失、壞賬損失和存貨跌價損失等三個項(xiàng)目，三項(xiàng)金額合計占比為76.22%。
    (二)應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計提情況
    20xx年年報中，上市公司應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的計提方法按使用的公司數(shù)量排列依次為個別認(rèn)定法結(jié)合賬齡分析法，個別認(rèn)定法結(jié)合賬齡之外的風(fēng)險組合分析法，個別認(rèn)定法結(jié)合余額百分比法，以及個別認(rèn)定法。
    企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)對單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行減值測試，如有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)計提壞賬準(zhǔn)備。雖然準(zhǔn)則對單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)提出了單獨(dú)測試的要求，但是并沒有規(guī)定金額重大的具體判斷標(biāo)準(zhǔn)，公司需要根據(jù)自身具體情況確定單項(xiàng)金額重大的標(biāo)準(zhǔn)。20xx年年報中，上市公司確認(rèn)單項(xiàng)金額重大的標(biāo)準(zhǔn)主要有以下幾種類型：按照某一具體金額;按照某一占比，比如10%以上;按照排名，如余額前幾名。
    從年報披露情況看，上市公司一般對以下兩種應(yīng)收款項(xiàng)按照個別認(rèn)定法不計提壞賬準(zhǔn)備：一是合并報表內(nèi)母子公司往來及子公司往來不計提壞賬準(zhǔn)備，二是對上繳政府保證金、銀行保函等保證金性質(zhì)的款項(xiàng)不計提壞賬準(zhǔn)備。另外，對于應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)，有的公司將其包含在一般應(yīng)收款項(xiàng)中測試并計提壞賬準(zhǔn)備，有的公司單獨(dú)規(guī)定相應(yīng)的減值計提方法，也有個別公司規(guī)定對應(yīng)收關(guān)聯(lián)方的款項(xiàng)不計提壞賬準(zhǔn)備。從上市公司實(shí)際情況看，應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)并不因?yàn)殛P(guān)聯(lián)方關(guān)系就沒有損失風(fēng)險，僅以關(guān)聯(lián)方關(guān)系為由不計提壞賬準(zhǔn)備沒有足夠的依據(jù)。
    (三)商譽(yù)減值的會計處理
    商譽(yù)產(chǎn)生于非同一控制下的企業(yè)合并，系購買方付出的企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額。根據(jù)會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)合并所形成的商譽(yù)，持有期間不要求攤銷，但至少應(yīng)當(dāng)在每年年度終了進(jìn)行減值測試。由于商譽(yù)難以獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流量，商譽(yù)的減值測試應(yīng)結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行，按照賬面價值與可收回金額孰低的原則計量。
    在年報分析中，我們關(guān)注到部分公司商譽(yù)減值發(fā)生時間與商譽(yù)確認(rèn)時間非常接近。通常情況下，由于商譽(yù)產(chǎn)生于公平交易中，并且包含在合并成本內(nèi)，在相應(yīng)的企業(yè)合并發(fā)生時，購買方能夠預(yù)計該差額今后將從合并項(xiàng)目的未來現(xiàn)金流量中逐步得到補(bǔ)償。然而，個別上市公司在合并事項(xiàng)完成后不久，甚至就在產(chǎn)生商譽(yù)的合并交易發(fā)生的當(dāng)年，就對相關(guān)商譽(yù)計提了全部或部分減值。如有關(guān)商譽(yù)的確認(rèn)并非產(chǎn)生于購買日股價相對協(xié)議日股價大幅變動的情況，且被合并方經(jīng)營情況、財務(wù)情況等未發(fā)生重大變化的，此類減值計提與之前的合并目的似乎相悖。
    三、會計估計變更和會計差錯更正
    (一)會計估計變更
    會計估計，是指企業(yè)對結(jié)果不確定的交易或者事項(xiàng)以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作的判斷。由于商業(yè)活動中內(nèi)在的不確定因素影響，財務(wù)報表中相當(dāng)部分的項(xiàng)目不能精確地計量，而只能根據(jù)最近可利用的、可靠的信息為基礎(chǔ)進(jìn)行估計。
    20xx年報中有107家上市公司披露了會計估計變更，變更原因主要集中在以下幾個方面：改變固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊期限、調(diào)整固定資產(chǎn)殘值率、改變無形資產(chǎn)攤銷年限、改變應(yīng)收賬款壞賬計提的比例、變更制造費(fèi)用分?jǐn)偤图s當(dāng)產(chǎn)量的確定方法以及可供出售金融資產(chǎn)公允價值確定方法等。
    20xx年會計估計變更導(dǎo)致利潤減少的上市公司有56家，減少利潤合計114,888萬元，會計估計變更導(dǎo)致利潤增加的上市公司有39家，累計增加利潤1,000,460萬元。有兩家公司通過會計估計變更改變了公司的盈虧方向。另外，有7家上市公司披露會計估計變更對20xx年度凈利潤無影響，有4家公司未具體披露會計估計變更對公司利潤的影響金額。
    (二)會計差錯更正
    前期差錯，是指由于沒有運(yùn)用或錯誤運(yùn)用下列兩種信息，而對前期財務(wù)報表造成省略或錯報：(1)編報前期財務(wù)報表時預(yù)期能夠取得并加以考慮的可靠信息;(2)前期財務(wù)報告批準(zhǔn)報出時能夠取得的可靠信息。前期差錯通常包括計算錯誤、應(yīng)用會計政策錯誤、疏忽或曲解事實(shí)以及舞弊產(chǎn)生的影響等。
    前期會計差錯更正分為主動更正和被動更正兩種情況，主動更正是指公司通過自查形式，發(fā)現(xiàn)了以前年度的會計差錯，并自愿進(jìn)行更正;被動更正是指有關(guān)監(jiān)管機(jī)關(guān)在對上市公司會計信息進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)會計政策、會計估計應(yīng)用錯誤或會計處理錯誤、計算錯誤等，并以書面文件要求公司進(jìn)行更正。20xx年報中共有88家上市公司披露了會計差錯更正，其中主動更正73家，被動更正15家。
    上市公司主動進(jìn)行前期差錯更正涉及的原因比較復(fù)雜，常見的有稅金補(bǔ)繳、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提、收入成本費(fèi)用的確認(rèn)時間或金額有誤，另外也有公司調(diào)整以前年度的遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)、聯(lián)營公司的投資收益等。有一家上市公司因會計差錯更正改變公司20xx年度盈虧方向。在被動進(jìn)行前期差錯更正的公司中，納稅匯算清繳問題占據(jù)主導(dǎo)地位。
    (三)會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正的誤用和混淆
    由于會計差錯更正和會計政策變更均涉及對以往年度報表數(shù)據(jù)的追溯調(diào)整，個別公司混淆會計政策變更和會計差錯更正，將本應(yīng)是會計差錯更正的事項(xiàng)作為會計政策變更。例如，20xx年會計準(zhǔn)則已經(jīng)對母公司在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的長期股權(quán)投資的會計處理作出規(guī)定，但某公司并未根據(jù)該規(guī)定進(jìn)行會計處理。20xx年年報中該公司對20xx年的相關(guān)會計處理進(jìn)行更正，并調(diào)整了20xx年報表相關(guān)數(shù)字，卻作為會計政策變更披露。由于公司在披露20xx年報時已經(jīng)有相關(guān)會計處理政策，并可以合理預(yù)期公司能夠知悉該政策，如果20xx年未按要求處理應(yīng)屬于會計差錯。
    另外，由于會計估計本身具有不確定性，也有公司在以往年度會計估計結(jié)果與日后實(shí)際情況不符時，簡單作為會計差錯處理。例如，某公司披露“預(yù)收賬款某項(xiàng)余額屬長期掛賬未予處理的歷史遺留問題，經(jīng)批準(zhǔn)，本報告期公司將該余額調(diào)整以前年度營業(yè)外收入?！比绻撌马?xiàng)在最初入賬時，根據(jù)當(dāng)時取得的信息列于預(yù)收賬款是正確的，則不能判定為前期差錯。又如，某公司披露“公司以前年度根據(jù)與各債權(quán)人簽訂的《借款協(xié)議》計提借款利息，同時在《借款協(xié)議》約定的范圍內(nèi)計提逾期罰息及復(fù)利。本期經(jīng)管理人審核并經(jīng)法院裁定確認(rèn)的對各金融機(jī)構(gòu)欠付利息與財務(wù)報表存在較大差異，公司做會計差錯更正追溯調(diào)整以前年度計提的利息和相關(guān)稅金?！比绻揪幹魄捌趫蟊頃r，依據(jù)當(dāng)時能夠取得的可靠信息確認(rèn)利息及逾期罰息，則后續(xù)新情況出現(xiàn)或原有
    合同
    的變化導(dǎo)致的調(diào)整不應(yīng)作為會計差錯。
    四、企業(yè)合并和長期股權(quán)投資
    (一)股權(quán)和債權(quán)的分類
    從20xx年年報分析看，部分公司劃分作為長期股權(quán)投資核算的項(xiàng)目實(shí)質(zhì)上應(yīng)屬于債權(quán)性質(zhì)。如某上市公司和a公司(獨(dú)立第三方，非上市公司)分別持有b公司49%和51%的股權(quán)，而且各方約定，在未來三年中，該上市公司不參與b公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策和經(jīng)營管理。協(xié)議約定期滿后，若上市公司決定退出，可將對b公司的投資按不低于其享有b公司的股東權(quán)益為基準(zhǔn)價格轉(zhuǎn)讓給a公司。協(xié)議同時約定，若b公司提前終止清算，保證清算時上市公司將取得不低于其在b公司中所享有的股東權(quán)益價值，不足部分由a公司補(bǔ)足，同時由另外一家公司為此提供擔(dān)保。此外，b公司承諾在約定期限內(nèi)按照出資額的15%向上市公司分配固定利益，不足部分由a公司補(bǔ)足，多余部分由a公司享有。從該協(xié)議分析，上市公司對b公司投出的資金雖然從形式上表現(xiàn)為股權(quán)投資，實(shí)質(zhì)上主要承擔(dān)的是利率風(fēng)險和信用風(fēng)險，并沒有承擔(dān)被投資單位的經(jīng)營風(fēng)險，因此應(yīng)分類為長期應(yīng)收款等債權(quán)類資產(chǎn)。
    (二)同一控制下企業(yè)合并中合并日的確定
    同一控制下的企業(yè)合并通常發(fā)生于同一集團(tuán)之內(nèi)，因此判斷該業(yè)務(wù)或股權(quán)的控制權(quán)轉(zhuǎn)移時點(diǎn)有時會存在一定爭議。從20xx年報披露情況看，在上市公司以發(fā)行股份為對價進(jìn)行企業(yè)合并的情況下，大部分交易中以上市公司股份發(fā)行的當(dāng)天作為合并日，也有以上市公司股份發(fā)行的當(dāng)月初或當(dāng)月末，或以董事會改選當(dāng)期的期末作為合并日的情況。盡管選擇期初或期末作為合并日更多的是為了滿足實(shí)務(wù)操作的需要，例如為了合理界定合并日前后期的利潤等，但從披露情況看，公司普遍對控制權(quán)轉(zhuǎn)移作出了不同的判斷。
    合并日的判斷原則與購買日一致，即控制權(quán)轉(zhuǎn)移的時點(diǎn)。在發(fā)行股份收購股權(quán)的企業(yè)合并案例中，控制權(quán)轉(zhuǎn)移判斷涉及的幾個重要日期按先后順序排列通常是：(1)股東大會批準(zhǔn)日，代表企業(yè)合并合同或協(xié)議已獲股東大會等內(nèi)部權(quán)力機(jī)構(gòu)通過;(2)證監(jiān)會等部門批準(zhǔn)日，代表合并事項(xiàng)已獲得相關(guān)部門的批準(zhǔn);(3)資產(chǎn)交接日或股權(quán)過戶日，代表參與合并各方已辦理了必要的財產(chǎn)權(quán)交接手續(xù);(4)董事會改選日，代表購買方實(shí)際上已經(jīng)控制了被購買方的財務(wù)和經(jīng)營政策，享有相應(yīng)的收益并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險;(5)上市公司股份發(fā)行日，代表購買方已支付了購買價款。在上市公司股份發(fā)行日，合并方通常能夠全部滿足判斷控制權(quán)轉(zhuǎn)移的條件，所以大部分上市公司將其判斷為控制權(quán)轉(zhuǎn)移日，但不排除實(shí)務(wù)中有控制權(quán)轉(zhuǎn)移的時點(diǎn)在合并方股份實(shí)際發(fā)行日之前或之后的情況。
    (三)以發(fā)行股份為對價的企業(yè)合并中合并成本的確定
    根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，合并成本是購買方在購買日為取得被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值。一般情況下，對于購買日存在公開報價的權(quán)益性證券，其公開報價提供了確定公允價值的依據(jù)，除非購買方能夠證明權(quán)益性證券在購買日的公開報價不能可靠地代表其公允價值，并且用其他的證據(jù)和估價方法能夠更好地計量公允價值時，可以考慮其他的證據(jù)和估價方法。
    從年報披露情況看，上市公司計算企業(yè)合并成本的依據(jù)包括購買日股票的收盤價格、以估值技術(shù)確定的股票價格和被購買方資產(chǎn)的評估價格三種。一般情況下，在董事會決議公告日到購買日之間時間間隔較長，并且在此期間股票市場整體出現(xiàn)較大幅度波動的情況下，如果作為合并對價發(fā)行的股票同時帶有較長的限售期和嚴(yán)格的限售條件，可以采用適當(dāng)?shù)墓乐导夹g(shù)確定公司發(fā)行股份的價值,并據(jù)此計算企業(yè)合并成本。如果確實(shí)無法選擇適當(dāng)?shù)墓乐导夹g(shù)可靠確定公司發(fā)行股份公允價值的，也可以考慮以購買日被購買資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定企業(yè)合并成本。
    五、所得稅相關(guān)問題分析
    (一)所得稅相關(guān)披露情況
    20xx年上市公司所得稅費(fèi)用共4,680.22億元，較20xx年增加1,500.79億元，實(shí)際所得稅負(fù)擔(dān)為21.08%，較20xx年下降0.77%。20xx年有1,898家公司確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn),遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為2465.03億元，較20xx年增加741.68億元，同比增長43.04%。20xx年有816家公司確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債,遞延所得稅負(fù)債期末余額1,209.66億元，較20xx年增加154.32億元，增長14.62%。
    (二)所得稅相關(guān)會計問題
    所得稅相關(guān)的會計問題主要包括所得稅率的判斷和對補(bǔ)繳前期稅款的會計處理。
    以高新技術(shù)企業(yè)為例，個別公司20xx年末高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定已到期，20xx年度需要復(fù)審，公司在編制20xx年年報時需要估計暫時性差異在未來轉(zhuǎn)回年度的適用稅率，并據(jù)此計算相關(guān)遞延所得稅。對所得稅稅率的判斷屬于會計估計，公司應(yīng)根據(jù)年報編制時可以獲得的可靠信息，結(jié)合實(shí)際情況對是否能繼續(xù)獲得稅收優(yōu)惠進(jìn)行估計，即根據(jù)對《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》及其他相關(guān)規(guī)定的理解判斷未來期間適用的稅率。如果后續(xù)情況證明公司的會計估計結(jié)果與實(shí)際情況存在差異，只要公司在編制前期報表時并不存在錯誤，相關(guān)影響均按照會計估計變更處理。
    20xx年年報中，部分公司涉及由于稅收稽查等原因補(bǔ)繳稅款的問題。如果是因?yàn)樵谶^去納稅的過程中出現(xiàn)了漏交、計算錯誤等差錯引致當(dāng)前的補(bǔ)繳，且影響重大的，應(yīng)按前期重大會計差錯更正的原則，追溯到差錯發(fā)生的期間;如果是由于資產(chǎn)負(fù)債表日后政策變化(例如資產(chǎn)負(fù)債表日后新出臺或者新修訂的稅務(wù)政策)，則不屬于前期會計差錯，應(yīng)將補(bǔ)繳稅款計入當(dāng)期。
    六、非經(jīng)常性損益情況
    非經(jīng)常性損益是客觀評價上市公司持續(xù)盈利能力的一項(xiàng)重要監(jiān)管指標(biāo)。從20xx年年報披露情況看，非經(jīng)常性損益對上市公司整體損益影響不大，但對個別上市公司的盈虧仍具有實(shí)質(zhì)性影響。
    (一)對上市公司整體損益影響不大
    20xx年上市公司凈利潤合計為16,471.80億元，扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤合計為15,637.22億元，非經(jīng)常性損益凈額合計數(shù)為834.58億元，非經(jīng)常性損益凈額占?xì)w屬于上市公司股東凈利潤的比例為5.07%，該比例較20xx年度的7.42%下降了2.35個百分點(diǎn)。多數(shù)上市公司20xx年度非經(jīng)常性損益對財務(wù)業(yè)績的影響不大，非經(jīng)常性損益對凈利潤的影響小于50%的公司有1,681家，占全部上市公司的比例為81.52%，其中影響小于10%的公司有1,088家，占比52.76%，非經(jīng)常性損益在上市公司整體上不屬于主要收益來源。
    (二)對個別公司的盈虧產(chǎn)生較大影響
    20xx年有175家公司非經(jīng)常性損益占凈利潤比例的絕對值在50%以上100%以下，占上市公司整體的8.49%;其中st類公司為24家，占全部st類公司的13.95%。206家公司非經(jīng)常性損益占凈利潤比例的絕對值在100%以上，占上市公司總數(shù)的9.98%;其中st類公司為88家，占st類公司總數(shù)的51.17%。20xx年扣除非經(jīng)常性損益后，194家公司當(dāng)年凈利潤由盈轉(zhuǎn)虧，12家公司由虧轉(zhuǎn)盈。
    從近三年的情況看，2,062家上市公司中近三年均依靠非經(jīng)常性損益實(shí)現(xiàn)盈利的有27家，占公司總數(shù)的1.31%;其中st類公司為10家。
    對于20xx年虧損的公司，20xx年有168家公司實(shí)現(xiàn)盈利，其中有84家公司扣除非經(jīng)常性損益后為虧損。
    (三)主要非經(jīng)常性損益項(xiàng)目
    從影響金額看，非經(jīng)常性損益主要集中在“計入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助(與企業(yè)業(yè)務(wù)密切相關(guān)，按照國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)定額或定量享受的政府補(bǔ)助除外)”、“非流動性資產(chǎn)處置損益(包括已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的沖銷部分)”和“除同公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的有效套期保值業(yè)務(wù)外，持有交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債產(chǎn)生的公允價值變動損益，以及處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債和可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益”三個項(xiàng)目。這三個項(xiàng)目合計713.62億元，占20xx年非經(jīng)常性損益總額的85.51%。
    從公司的影響面看，“除上述各項(xiàng)之外的其他營業(yè)外收入和支出”出現(xiàn)的頻率最高，有1,995家公司涉及此項(xiàng)目，占上市公司總數(shù)的96.80%;其次是“非流動性資產(chǎn)處置損益(包括已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的沖銷部分)”，有1,906家公司涉及，占上市公司總數(shù)的92.48%;再次是“計入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助(與企業(yè)業(yè)務(wù)密切相關(guān)，按照國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)定額或定量享受的政府補(bǔ)助除外)”，有1,814家公司涉及，占全部上市公司的88.02%。
    通過非經(jīng)常性損益扭虧的公司和st類公司的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目均主要集中在“債務(wù)重組收益”、“非流動性資產(chǎn)處置損益(包括已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的沖銷部分)”及“計入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助(與企業(yè)業(yè)務(wù)密切相關(guān)，按照國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)定額或定量享受的政府補(bǔ)助除外)”三個項(xiàng)目。其中20xx年扭虧為盈公司債務(wù)重組收益共53.93億元，st類公司債務(wù)重組收益共81.12億元，占該類公司非經(jīng)常性損益總額的比例均超過50%。
    上市公司財務(wù)工作總結(jié)篇十五
    一、工作要求：
    充分制定好20xx年的工作目標(biāo)，特別是計劃措施更要細(xì)致、可行，堅決打贏“十二五”攻堅戰(zhàn)。
    各部、各經(jīng)理要充分準(zhǔn)備在總結(jié)會上的發(fā)言，并把自己好的經(jīng)驗(yàn)介紹出來，把有效的辦法措施制定出來。
    二、年終總結(jié)工作的時間安排
    1、各部、各公司20xx年12月25日前完成本部公司的年終工作總結(jié)，做好20xx年計劃。
    2、會議定于20xx年1月1日幾點(diǎn)點(diǎn)在哪里召開，會議幾天。
    三、參加會議人員
    1、各部總經(jīng)理
    2、各公司經(jīng)理
    四、其他要求
    1、各部門員工將本人20xx年工作總結(jié)(包括：個人取得的成績，存在的不足，改進(jìn)措施，20xx年計劃和合理化建議等)于20xx年12月25日之前以書面打印形式上報各部門，各部門根據(jù)實(shí)際情況召開會議進(jìn)行交流總結(jié)。
    2、各部門經(jīng)理將本人以及本部門年終總結(jié)于20xx年1月1日之前以文字材料形式上報集團(tuán)董事長，內(nèi)容可以包括以下幾個方面：20xx年工作成績(完成業(yè)績、管理辦法)、存在的問題、解決的途徑、培訓(xùn)學(xué)習(xí)內(nèi)容，20xx年工作計劃及實(shí)施具體辦法和對公司經(jīng)營和管理制度的建議等。
    上市公司財務(wù)工作總結(jié)篇十六
    2、設(shè)計和優(yōu)化財務(wù)分析工具，確定財務(wù)分析指標(biāo)和評價標(biāo)準(zhǔn);
    3、負(fù)責(zé)區(qū)域經(jīng)營分析工作，根據(jù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，出具經(jīng)營分析報告;
    4、不斷完善和優(yōu)化經(jīng)營分析體系，為業(yè)務(wù)部門提供及時有效的決策支持;
    5、負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)定期提取、處理分析與維護(hù)工作，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量與準(zhǔn)確性;