通過總結(jié)過去的經(jīng)驗(yàn)，我們可以為未來做好更好的準(zhǔn)備。在總結(jié)中，我們可以結(jié)合具體的事實(shí)和數(shù)據(jù)進(jìn)行分析?？偨Y(jié)范文的分享，可以促進(jìn)我們之間的交流和學(xué)習(xí)。
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇一
相關(guān)內(nèi)容：
研討會：
研討會由于是針對行業(yè)領(lǐng)域或獨(dú)特的主題，通常專業(yè)性較強(qiáng)，因此并非大眾都能了解和參與的，因此研討會通常由行業(yè)或?qū)I(yè)人士參加，針對面較窄，參加會議人員數(shù)量不多。行業(yè)技術(shù)性研討會的規(guī)模通常在50-200人間，也有20-50人的小規(guī)模研討會，通常小于50人的研討會將采取圓桌式，便于公平交流。
研討會的會議形式
研討會的會議形式根據(jù)會議目的、參加對象不同而有所區(qū)別，通常有：
1、專家研討會。這種研討會是行業(yè)領(lǐng)域的專家群體因特殊事件或特殊話題聚集起來，針對特別具體問題展開公平、公開的討論，實(shí)現(xiàn)觀念交流分享，并商議對策和形成相關(guān)決定的一種會議形式。專家研討會對場地的要求是相對封閉、安靜、利于保密的地點(diǎn)。
2、行業(yè)演講會或品牌技術(shù)研討會。這種研討會通常由一個(gè)利益主體組織，一家或數(shù)家參與品牌通過會議進(jìn)行演講，盡管以技術(shù)或產(chǎn)品交流為形式，但卻是以品牌宣傳為主要目的，這類技術(shù)研討會通常由品牌或行業(yè)媒體組織。品牌技術(shù)研討會的規(guī)模通常在100-200人間。品牌技術(shù)研討會的場地的要求是會議場所條件好、配套服務(wù)佳，交通方便，通常在四五星級酒店舉辦。
3、網(wǎng)上研討會。這是隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及出現(xiàn)的一種研討會形式，能夠在節(jié)省主辦方成本前提下，讓更多用戶和潛在用戶獲得研討會內(nèi)容，主辦方能更有利的進(jìn)行推廣和營銷。網(wǎng)上研討會的組織者通常是行業(yè)網(wǎng)站，或品牌企業(yè)。網(wǎng)上研討會有直播和錄播兩種類型，與線下的研討會一樣，直播也是在指定的時(shí)間舉辦，并有演講人進(jìn)行演講，演講人可與觀眾(網(wǎng)站訪問者)互動，由于采用了視頻直播的方式，因此觀眾也可獲得很好的現(xiàn)場參與感。網(wǎng)上研討會的內(nèi)容可以很好的保存。網(wǎng)上研討會的缺點(diǎn)是觀眾間無法互動。觀眾一般是通過ie收看，三分屏顯示。主要的服務(wù)提供商有微吼、全時(shí)等。
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇二
本公司董事會及全體董事保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。
二、內(nèi)部控制評價(jià)工作的總體情況
年，中國遠(yuǎn)洋控股股份有限公司（以下簡稱公司或本公司）在按照財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，建立的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)按照財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定《內(nèi)部控制建設(shè)總體方案》，并完成了第一階段內(nèi)控診斷評價(jià)工作，同時(shí)按照《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》要求，提前組織改善提升中國遠(yuǎn)洋內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)制，并有計(jì)劃地逐步按照新的要求組織內(nèi)部控制評價(jià)工作，為年按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引要求實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)打下基礎(chǔ)。
部控制改進(jìn)計(jì)劃等基礎(chǔ)資料。各下屬公司按照規(guī)定的程序和要求，分別編制了內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告，公司總部在分析匯總各下屬公司內(nèi)部控制評價(jià)工作的基礎(chǔ)上，按照《內(nèi)部控制評價(jià)指引》的新要求，集成編制了本公司全面的內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告，系統(tǒng)反映了本公司內(nèi)部控制的整體情況，并摘要形成本公司內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告對外披露稿，以供市場監(jiān)督和利益相關(guān)者作為決策參考。
三、內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù)
為了規(guī)范內(nèi)部控制評價(jià)程序和評價(jià)報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)，本公司按照財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，重點(diǎn)參考和借鑒財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，并結(jié)合本公司發(fā)布的《內(nèi)部控制手冊》，對公司總部及下屬公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行了必要的檢查與評價(jià)。
四、內(nèi)部控制評價(jià)的.范圍
此次內(nèi)控評價(jià)工作涵蓋中國遠(yuǎn)洋總部及中遠(yuǎn)集裝箱運(yùn)輸有限公司、中遠(yuǎn)散貨運(yùn)輸有限公司、中國遠(yuǎn)洋物流有限公司、中遠(yuǎn)太平洋有限公司、中遠(yuǎn)（香港）航運(yùn)有限公司和青島遠(yuǎn)洋運(yùn)輸有限公司等六家下屬公司，針對采購、資產(chǎn)管理、銷售等具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，還選取了部分主要的生產(chǎn)單位開展內(nèi)控評價(jià)檢查，保證內(nèi)部控制評價(jià)工作的深入和全面。
此次內(nèi)控評價(jià)內(nèi)容依據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，參考財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的要求，針對中國遠(yuǎn)洋核心業(yè)務(wù)流程的開展情況，從內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行兩個(gè)方面進(jìn)行評價(jià)檢查，并將檢查監(jiān)督意見上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會進(jìn)行了審議,并報(bào)告了審核委員會。
五、內(nèi)部控制評價(jià)的程序和方法
本公司制定了內(nèi)部控制評價(jià)工作方案，明確了評價(jià)組織實(shí)施步驟、人員安排、日程安排等相關(guān)內(nèi)容。本次內(nèi)控評價(jià)工作分為四個(gè)階段：
1、內(nèi)部控制評價(jià)準(zhǔn)備工作。成立內(nèi)控評價(jià)組織機(jī)構(gòu)，編制評價(jià)工作方案和實(shí)施計(jì)劃，準(zhǔn)備評價(jià)工作底稿等評價(jià)工具。
2、內(nèi)部控制有效性評價(jià)。通過問卷調(diào)研、訪談、穿行測試等多種方法對公司及下屬公司進(jìn)行了內(nèi)部控制有效性評價(jià)及內(nèi)控缺陷分析評估。
3、內(nèi)部控制改進(jìn)。針對在上一工作階段中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，組織討論制定缺陷改進(jìn)方案，明確改進(jìn)措施、改進(jìn)責(zé)任部門及改進(jìn)時(shí)間表。
4、內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告編制。匯總內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果及缺陷改進(jìn)情況，編制公司內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。
此次內(nèi)控評價(jià)工作參考財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應(yīng)用指引，從組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等18個(gè)方面出發(fā)，整理形成889個(gè)評價(jià)點(diǎn)，通過問卷調(diào)研、訪談、穿行測試等多種方法，對中國遠(yuǎn)洋總部及下屬公司內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行全面的檢查和評價(jià)。
為盡可能的驗(yàn)證現(xiàn)有工作中內(nèi)部控制體系的嚴(yán)密性、完整性，內(nèi)部控制在日常業(yè)務(wù)中執(zhí)行是否到位，本次自我評價(jià)工作基本涵蓋了各公司的主要業(yè)務(wù)流程，并將關(guān)鍵業(yè)務(wù)作為檢查測試工作的重點(diǎn)，依據(jù)各業(yè)務(wù)流程將檢驗(yàn)工作分布在整個(gè)業(yè)務(wù)鏈中，以達(dá)到評價(jià)測試整個(gè)流程的目的。
六、內(nèi)部控制體系建設(shè)情況
2010年，本公司在按照財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，建立的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，落實(shí)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及應(yīng)用指引，制定了《內(nèi)部控制建設(shè)總體方案》，將內(nèi)部控制體系建和完善工作分為內(nèi)控診斷評價(jià)、內(nèi)控體系建設(shè)和改進(jìn)、內(nèi)控檢查、內(nèi)控整合及信息化建設(shè)等四個(gè)階段。公司計(jì)劃通過第一階段在中國遠(yuǎn)洋總部及六家下屬公司開展內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及合規(guī)診斷評價(jià)，同時(shí)在總部完成風(fēng)險(xiǎn)評估，展示并分析中國遠(yuǎn)洋內(nèi)控缺陷及風(fēng)險(xiǎn)分布情況；在第二階段，針對內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及合規(guī)診斷結(jié)果，提出中國遠(yuǎn)洋總部和下屬公司的內(nèi)控改進(jìn)計(jì)劃，并基于總部內(nèi)控體系框架，在下屬公司建立和完善內(nèi)部控制制度和體系；在第三階段，按照《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》要求，設(shè)計(jì)中國遠(yuǎn)洋內(nèi)控有效性評價(jià)機(jī)制，包括內(nèi)控有效性評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和程序、缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，為獨(dú)立評價(jià)與審計(jì)監(jiān)督提供充分、規(guī)范的規(guī)則與程序，并對下屬公司內(nèi)控改進(jìn)實(shí)施檢查，保證下屬公司內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行和持續(xù)完善；在第四階段，結(jié)合總部和各下屬公司內(nèi)控體系建設(shè)成果，實(shí)現(xiàn)公司各層面內(nèi)部控制體系的對接和整合，完成內(nèi)部控制各要素和流程在公司上下各個(gè)層面的充分貫通和全面執(zhí)行，同時(shí)將基于本公司信息化現(xiàn)狀，針對財(cái)政部內(nèi)控規(guī)范和公司內(nèi)控要求，規(guī)劃建設(shè)本公司的內(nèi)控信息系統(tǒng)。
從下半年起，公司按照建設(shè)方案的安排，在全公司范圍內(nèi)開展了內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及診斷，明確了內(nèi)控差距及缺陷，并指導(dǎo)總部相關(guān)部門和下屬公司進(jìn)行內(nèi)控改進(jìn)。在公司總部還開展了風(fēng)險(xiǎn)評估，編制了內(nèi)控制度體系框架，梳理了工作標(biāo)準(zhǔn)和程序文件，同時(shí)基于公司信息化現(xiàn)狀，從風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的專業(yè)角度，開展了公司內(nèi)部控制信息平臺的規(guī)劃建設(shè)工作，提前組織改善提升中國遠(yuǎn)洋內(nèi)部控制體系建設(shè)，并有計(jì)劃地逐步按照新的要求組織內(nèi)部控制建設(shè)工作。目前已經(jīng)完成內(nèi)部控制建設(shè)第一階段工作，為按照《指引》要求實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)工作打下了基礎(chǔ)。
通過此次對公司內(nèi)部控制體系的評價(jià)得出，本公司依據(jù)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控要素，從組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等18個(gè)方面，構(gòu)建了完整的內(nèi)部控制制度和程序框架，形成了公司統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度管理體系，具體情況如下：
內(nèi)部環(huán)境
本公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的要求，以及應(yīng)用指引中關(guān)于組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任等內(nèi)容為依據(jù)，對公司內(nèi)部環(huán)境要素進(jìn)行了認(rèn)定和評價(jià)。
1、組織架構(gòu)
及監(jiān)事共6人組成、管理層由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事會秘書共7人組成。
公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)立嚴(yán)格滿足《公司法》及中國和香港證監(jiān)會等外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)法律法規(guī)的相關(guān)要求。本公司持續(xù)建立健全董事會、監(jiān)事會和《公司法》和《公司章程》所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。董事會是公司的決策機(jī)構(gòu)，董事長是公司的法定代表人。董事會成員由股東大會委派產(chǎn)生，向股東負(fù)責(zé)，監(jiān)事會由股東委派代表、職工代表以及獨(dú)立監(jiān)事組成，履行檢查公司財(cái)務(wù)、監(jiān)督董事及高級管理人員履職行為等職權(quán)。
本公司高管層由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事會秘書等人員組成。本公司建立董事會領(lǐng)導(dǎo)下總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。按照《公司章程》的規(guī)定，公司高級管理人員（包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會秘書）由董事會聘任和解聘?？偨?jīng)理是公司管理層的負(fù)責(zé)人，其主要在董事會授權(quán)范圍內(nèi)開展工作，副總經(jīng)理和其他高級管理人員在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)處理分管的工作。
公司董事會下設(shè)戰(zhàn)略發(fā)展委員會、風(fēng)險(xiǎn)控制委員會、審核委員會、薪酬委員會、提名委員會和執(zhí)行委員會，其中公司風(fēng)險(xiǎn)控制委員會是本公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的審議機(jī)構(gòu)，公司審核委員會是公司內(nèi)部控制有效性的檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu)。
公司總部合理設(shè)置了各內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，并通過制定組織結(jié)構(gòu)圖、部門職責(zé)、崗位工作標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，明確了各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，并使管理層和員工充分了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況。
2、發(fā)展戰(zhàn)略
本公司根據(jù)“十一五”發(fā)展規(guī)劃的思路，堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，高度重視企業(yè)發(fā)展與環(huán)境、社會的和諧，促進(jìn)行業(yè)與社會、環(huán)境的協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展，并按照總體規(guī)劃、分步實(shí)施的原則，借助資本市場籌集資金，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)機(jī)建制，規(guī)范經(jīng)營管理，不斷增強(qiáng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力。截至20，公司順利實(shí)現(xiàn)了“十一五”戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，并編制完成了《中國遠(yuǎn)洋“十二五”發(fā)展規(guī)劃》。
本公司使命是：逐步確立、發(fā)展和鞏固在國際航運(yùn)和物流碼頭領(lǐng)域的領(lǐng)先地位，保持與客戶、雇員、投資者和合作伙伴誠實(shí)互信的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，最大程度地回報(bào)股東、社會和環(huán)境。公司使命是本公司建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的出發(fā)。
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇三
摘要：企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，并成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的各個(gè)方面，發(fā)揮著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的自我約束和自我調(diào)節(jié)作用。內(nèi)部控制評價(jià)體系，可以保證內(nèi)部控制制度得以落實(shí)和企業(yè)戰(zhàn)略的順利執(zhí)行。因此，建立科學(xué)嚴(yán)格的內(nèi)部控制評價(jià)體系，不僅是內(nèi)部控制制度本身實(shí)施的要求，也是保證企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略有效執(zhí)行的基石。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制評價(jià)體系發(fā)展現(xiàn)狀構(gòu)建
一、我國企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系的發(fā)展現(xiàn)狀
內(nèi)部控制評價(jià)是對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行調(diào)查、測試、分析和評價(jià)的活動。它是內(nèi)部控制中必要的系統(tǒng)性活動，是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、實(shí)施、評價(jià)、反饋、改進(jìn)等連續(xù)的動態(tài)過程。它能有效提升內(nèi)部控制環(huán)境，做到全員參與內(nèi)部控制;監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，提高內(nèi)部控制效果。
20世紀(jì)80年代末至90年代初，隨著內(nèi)部控制的發(fā)展，內(nèi)部控制在實(shí)施過程中暴露出較多的局限性。于是內(nèi)部控制評價(jià)鑒于自身的優(yōu)點(diǎn)，在我國逐漸受到專業(yè)人員的關(guān)注，但此時(shí)的內(nèi)部控制評價(jià)還只是作為一種審計(jì)方式，企業(yè)自身并沒有對內(nèi)部控制評價(jià)過于關(guān)注。90年代后期以來,我國政府開始重視內(nèi)控評價(jià)的規(guī)范化建設(shè)，審計(jì)署、財(cái)政部、證監(jiān)會、銀監(jiān)會等組織均出臺了關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)方面的規(guī)范，各政府主管部門也在積極推動企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，以指導(dǎo)企業(yè)制定適合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的內(nèi)控制度。雖然這些規(guī)范對于推動企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)起到了相當(dāng)大的作用，但總體而言，我國內(nèi)部控制的規(guī)范體系尚未建立，內(nèi)部控制評價(jià)方面也存在不少問題。
(一)內(nèi)部控制評價(jià)主體不明確
現(xiàn)行的《審計(jì)準(zhǔn)則》只要求注冊會計(jì)師對與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，由注冊會計(jì)師定期通過外部評價(jià)來完成。但隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，這已經(jīng)不能滿足企業(yè)內(nèi)部管理和戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的要求，內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)該內(nèi)部化，即由董事會中的內(nèi)部審計(jì)委員會來實(shí)施。而實(shí)際上有相當(dāng)一部分的企業(yè)沒有正式的審計(jì)委員會。很多上市公司中雖設(shè)有專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但缺乏獨(dú)立性，有的隸屬于總經(jīng)理，有的隸屬于財(cái)務(wù)部門，內(nèi)部審計(jì)職能很難真正實(shí)現(xiàn)。
(二)內(nèi)部控制評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一
目前，企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)一般是參照財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》系列進(jìn)行的，注冊會計(jì)師內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是參照《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》進(jìn)行的。審計(jì)署、財(cái)政部等各部門出臺的關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)方面的規(guī)范對于推動企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)起到了相當(dāng)大的作用，但對如何具體實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)尚未明確規(guī)定，再加上有相當(dāng)多的企業(yè)對內(nèi)部控制評價(jià)一些核心和基本問題缺乏清晰的認(rèn)識，便導(dǎo)致各個(gè)企業(yè)對于內(nèi)部控制評價(jià)效果無法進(jìn)行橫向比較。總之，由于缺乏一套完整的內(nèi)部控制體系，造成內(nèi)部控制的評價(jià)缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。
(三)內(nèi)部控制評價(jià)目標(biāo)不清晰
我國企業(yè)內(nèi)部控制的主要目的仍主要局限在保證業(yè)務(wù)活動的有效運(yùn)行，保證會計(jì)資料真實(shí)、合法與資產(chǎn)的安全和完整方面，從其本質(zhì)上來說基本上處于內(nèi)部會計(jì)控制階段。內(nèi)部控制的現(xiàn)狀導(dǎo)致內(nèi)部控制評價(jià)大都站在報(bào)表審計(jì)的角度上，對報(bào)表數(shù)據(jù)的公允性和真實(shí)性測試和評價(jià)，沒有將內(nèi)部控制評價(jià)內(nèi)容擴(kuò)展到公司治理及公司戰(zhàn)略規(guī)劃的動力方面，導(dǎo)致評價(jià)主體內(nèi)容發(fā)生偏離。
(四)內(nèi)部控制評價(jià)缺乏綜合性
目前，我國內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容主要是對與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)聯(lián)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)，對其他要素的評價(jià)尤其是對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境不夠重視，這種做法沒有使企業(yè)管理與內(nèi)部控制目標(biāo)相匹配，會導(dǎo)致內(nèi)部控制評價(jià)的不全面，有時(shí)甚至?xí)?dǎo)致錯(cuò)誤的結(jié)論。
二、構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系的措施
(一)以風(fēng)險(xiǎn)管理理念為綱
風(fēng)險(xiǎn)管理始終是內(nèi)部控制的核心問題，我們在構(gòu)建內(nèi)部控制評價(jià)體系時(shí)，也應(yīng)該以風(fēng)險(xiǎn)管理理念為基礎(chǔ)，通過風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制評價(jià)、分析、揭示關(guān)鍵性的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并確定重點(diǎn)評價(jià)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，這樣既可以抓住內(nèi)部控制的關(guān)鍵問題，也可以提高內(nèi)部控制評價(jià)的效率和效果，并可在一定程度上節(jié)約內(nèi)部控制評價(jià)的成本。
(二)正確界定內(nèi)部控制評價(jià)的目標(biāo)
原有的內(nèi)控評價(jià)目標(biāo)大都從審計(jì)角度出發(fā)，考核企業(yè)所制定和執(zhí)行的`內(nèi)控制度能否達(dá)到可靠性、合法性、經(jīng)營效率和效果。而在實(shí)際操作中，其側(cè)重點(diǎn)更多的是關(guān)注于可靠性和合法性，相比較而言，經(jīng)營效率和效果在內(nèi)控評價(jià)中受到的關(guān)注則很少。隨著人們對內(nèi)部控制認(rèn)識的逐漸深入和企業(yè)實(shí)際發(fā)展的需要，構(gòu)建內(nèi)部控制體系的目標(biāo)不僅要滿足監(jiān)管部門對于信息提供和披露方面的需求，更要有助于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)以及企業(yè)經(jīng)營的效果和效率的實(shí)現(xiàn)。因此，內(nèi)部控制評價(jià)的目標(biāo)應(yīng)該是從內(nèi)部控制的目標(biāo)出發(fā)，來對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行評價(jià)，考核內(nèi)部控制所規(guī)定的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)與否。
(三)結(jié)合企業(yè)實(shí)際，確定內(nèi)部控制評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法
實(shí)際操作中，有以下幾種內(nèi)控評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)模式：(1)coso報(bào)告中的5個(gè)要素標(biāo)準(zhǔn),即將內(nèi)控項(xiàng)目按coso5個(gè)要素進(jìn)行細(xì)分,再按照coso中每一要素的必要條款確定評價(jià)標(biāo)準(zhǔn);(2)采用一般標(biāo)準(zhǔn)和具體標(biāo)準(zhǔn)作為評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，其中的一般標(biāo)準(zhǔn)主要指內(nèi)控制度的完整性、合理性和有效性;具體標(biāo)準(zhǔn)由內(nèi)部控制要素評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和作業(yè)層級評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)兩部分組成;(3)結(jié)果評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和過程評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，其中結(jié)果評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要是指考核內(nèi)控目標(biāo)的達(dá)到程度，而過程評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要指內(nèi)控執(zhí)行過程中的有效程度如何。
內(nèi)控項(xiàng)目評價(jià)的方法多種多樣，企業(yè)在選擇構(gòu)建內(nèi)控評價(jià)系統(tǒng)方法時(shí)，應(yīng)結(jié)合自身情況，選擇合適的方法。
(四)全員參與內(nèi)控評價(jià)過程
全員參與內(nèi)控評價(jià)過程是內(nèi)部控制發(fā)展的必然趨勢。首先，作為評價(jià)對象的內(nèi)部控制系統(tǒng)包含多重目標(biāo)，涉及企業(yè)多個(gè)層面和各項(xiàng)業(yè)務(wù)，僅僅依靠個(gè)別部門實(shí)施評價(jià)工作不僅增大了該部門的工作量，其質(zhì)量也難以得到保障。其次，隨著生產(chǎn)技術(shù)、信息技術(shù)和組織結(jié)構(gòu)的不斷演化，知識和信息在組織中呈現(xiàn)向一線集中的趨勢，這使得控制和評價(jià)的難度都在加大。再次，通過全員參與的形式，可以增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制意識，進(jìn)而在企業(yè)內(nèi)部形成有利于內(nèi)部控制的良好環(huán)境。
三、結(jié)束語
我國關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系的研究起步較晚，無論是在理論還是實(shí)踐方面，都存在許多缺陷需要不斷彌補(bǔ)。我們在構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分借鑒國外的經(jīng)驗(yàn)，弄清評價(jià)目標(biāo)、評價(jià)主體、評價(jià)方式、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評價(jià)程序等內(nèi)容，并結(jié)合企業(yè)自身情況，構(gòu)建切實(shí)可行的評價(jià)體系。唯有如此，評價(jià)體系才能真正發(fā)揮作用，規(guī)范內(nèi)部控制的執(zhí)行，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇四
在有些民營企業(yè)中，沒有建立具有制約和監(jiān)督作用的內(nèi)部控制制度。在這些企業(yè)中沒有建立內(nèi)部規(guī)范作用的規(guī)章制度，沒有按照國家相關(guān)法律法規(guī)合法經(jīng)營，這樣的會計(jì)行為不能保證會計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確性，不能保證財(cái)產(chǎn)的完整安全性，不能對企業(yè)內(nèi)部涉及會計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行有效約束。沒有內(nèi)控制度的后果是在企業(yè)中依靠少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)者的個(gè)人判斷和命令，按照個(gè)人想法指使會計(jì)人員不規(guī)范操作，他們追求的是市場利益，內(nèi)部控制會妨礙他們的逐利行為。最終的結(jié)果是會計(jì)信息失真，管理混亂，經(jīng)營失敗。
2.2有內(nèi)部控制的企業(yè)其制度建設(shè)不健全
當(dāng)前大多數(shù)中小企業(yè)能夠按照國家法律法規(guī)要求建立內(nèi)部控制制度，但是制度不夠全面，企業(yè)的內(nèi)部控制制度大多只針對財(cái)務(wù)部門，其他部門認(rèn)為內(nèi)控制度和自己無關(guān)，雖然財(cái)務(wù)人員在會計(jì)處理過程嚴(yán)格遵守了內(nèi)部控制制度，但是在前期采購環(huán)節(jié)后期銷售等環(huán)節(jié)相關(guān)人員不按照內(nèi)部控制執(zhí)行，不能夠有效保證會計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確性，無法使企業(yè)對于經(jīng)營情況作出準(zhǔn)確判斷。
2.3內(nèi)部控制制度實(shí)施情況的評價(jià)不客觀
對于內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況需要有有效的監(jiān)督制約機(jī)制，一方面在建立初期需要有相關(guān)部門指導(dǎo)檢查其建立是否合法合規(guī)，是否符合企業(yè)實(shí)際情況需求，同時(shí)在實(shí)施過程中需要有部門監(jiān)督實(shí)行情況并對與出現(xiàn)的問題及時(shí)指出并督促修改。所以無論是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制還是外部的政府和社會監(jiān)督機(jī)制都應(yīng)該發(fā)揮作用，確保有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度得到建立同時(shí)還要的到有效的執(zhí)行，才能發(fā)揮其制約違規(guī)行為規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的作用。
2.4財(cái)務(wù)人員的專業(yè)道德水平建設(shè)有待加強(qiáng)
在企業(yè)的經(jīng)營中合格的財(cái)務(wù)人員一方面可以準(zhǔn)確及時(shí)的處理各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)，同時(shí)他們的會計(jì)活動記錄企業(yè)經(jīng)營行為，財(cái)務(wù)人員提供的會計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表直接影響領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)經(jīng)營方向和策略的制定。
2.5內(nèi)部審計(jì)職能有待強(qiáng)化
企業(yè)的內(nèi)部控制分為內(nèi)部和外部控制兩部分，各部分要發(fā)揮其職能。有效的內(nèi)部審計(jì)可以幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中的問題，對于內(nèi)控建設(shè)提供可行建議，避免損失進(jìn)一步擴(kuò)大，加強(qiáng)企業(yè)管理，提高經(jīng)濟(jì)效率。在部分中小企業(yè)中甚至沒有建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者即使有也未能發(fā)揮應(yīng)有功效。
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇五
內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的自我調(diào)節(jié)和自我約束的'內(nèi)在機(jī)制,在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用.內(nèi)部控制的建立、健全及實(shí)施情況,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵.如何結(jié)合我國企業(yè)實(shí)際,建立具有中國特色的內(nèi)部控制,已成為規(guī)范我國企業(yè)行為,提高會計(jì)信息質(zhì)量的當(dāng)務(wù)之急.
作者：郭衛(wèi)華作者單位：陜西省銅川市人事局社保處刊名：現(xiàn)代企業(yè)英文刊名：modernenterprise年，卷(期)：“”(12)分類號：f2關(guān)鍵詞：
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇六
第一章、總則
第一條、為了促進(jìn)證券公司（以下簡稱“公司”）的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)證券市場的安全與穩(wěn)定，依據(jù)《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)，特制定本指引。
第二條、公司內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度兩個(gè)方面。內(nèi)部控制機(jī)制是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運(yùn)行制約關(guān)系；內(nèi)部控制制度是指公司為防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營活動的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。
第三條、健全內(nèi)部控制機(jī)制和完善內(nèi)部控制制度是規(guī)范公司經(jīng)營行為、有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)的主要措施，也是衡量公司經(jīng)營管理水平高低的重要標(biāo)志。公司應(yīng)當(dāng)按照本指引的要求，建立運(yùn)行高效、控制嚴(yán)密的內(nèi)部控制機(jī)制，制定科學(xué)合理、切實(shí)有效的內(nèi)部控制制度。
第二章、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則
第四條、公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是要建立一個(gè)決策科學(xué)、運(yùn)營規(guī)范、管理高效和持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的證券經(jīng)營實(shí)體。具體來說，必須達(dá)到以下目標(biāo)：
（一）嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)章，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風(fēng)格。
（二）健全符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的法人治理結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)合理的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。
（三）建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，確保各項(xiàng)經(jīng)營管理活動的健康運(yùn)行與公司財(cái)產(chǎn)的安全完整。
（四）不斷提高經(jīng)營管理的效率和效益，努力實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化，圓滿完成公司的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。
第五條、公司完善內(nèi)部控制機(jī)制必須遵循以下原則：
（一）健全性原則。內(nèi)部控制機(jī)制必須覆蓋公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各級人員，并滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)。
（二）獨(dú)立性原則。公司必須在精簡的基礎(chǔ)上設(shè)立能充分滿足公司經(jīng)營運(yùn)作需要的機(jī)構(gòu)、部門和崗位，各機(jī)構(gòu)、部門和崗位職能上保持相對獨(dú)立性。
（三）相互制約原則。內(nèi)部部門和崗位的設(shè)置必須權(quán)責(zé)分明、相互牽制，并通過切實(shí)可行的相互制衡措施來消除內(nèi)部控制中的盲點(diǎn)。
（四）防火墻原則。公司投資銀行、自營、經(jīng)紀(jì)、資產(chǎn)管理、研究咨詢等相關(guān)部門，應(yīng)當(dāng)在物理上和制度上適當(dāng)隔離。對因業(yè)務(wù)需要知悉內(nèi)幕信息的人員，應(yīng)制定嚴(yán)格的批準(zhǔn)程序和監(jiān)督處罰措施。
（五）成本效益原則。公司應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮各機(jī)構(gòu)、各部門及廣大職員的工作積極
[1]?[2]?[3]?[4]?[5]?[6]
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇七
公司自上市以來，董事會一直嚴(yán)格按照中國證監(jiān)會、深圳交易所的有關(guān)規(guī)定，注重改進(jìn)和完善公司的治理結(jié)構(gòu)。在浙江_轄區(qū)內(nèi)曾率先引入符合有關(guān)條件和專業(yè)能力很強(qiáng)的四位立董事；人數(shù)所占比例為公司董事會總?cè)藬?shù)的三分之一以上；并較早設(shè)立了董事會四個(gè)專業(yè)員會，每年能按有關(guān)規(guī)定正常開展活動；為積極發(fā)揮立董事的作用提供機(jī)制和工作平臺。
報(bào)告期內(nèi)，為加強(qiáng)和改善公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制制度的建立和健全，公司主要做了以下幾方面工作：
3、同時(shí)，公司還在《“關(guān)于加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動”的自查報(bào)告及整改計(jì)劃》中對每一項(xiàng)需整改的內(nèi)容明確了由董事牽頭的責(zé)任落實(shí)人。日前，已經(jīng)制訂或正在制訂的內(nèi)部控制制度有：《董事會審計(jì)員會工作規(guī)程》、《立董事年報(bào)工作制度》、《總經(jīng)理工作制度》、《公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理》、《職務(wù)授權(quán)制度》、《危機(jī)管理、風(fēng)險(xiǎn)防范制度》等。這些制度的制訂，將為建立、健全內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制體系和保證正常運(yùn)作提供良好的基礎(chǔ)。
4、公司一直遵循公平、公開、公允的原則，所制訂的《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》，對關(guān)聯(lián)交易的原則、關(guān)聯(lián)人和關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的決策程序、關(guān)聯(lián)交易的信息披露等作了詳盡的規(guī)定。公司每年發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易，嚴(yán)格依照公司《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》的規(guī)定公告，并經(jīng)公司年度股東會審議通過后執(zhí)行。
5、公司章程中還明確規(guī)定了對外擔(dān)保的基本原則、提出和審議程序、公告披露等。報(bào)告期內(nèi)，公司沒有除控股子公司以外的對外擔(dān)保事項(xiàng)。公司對子公司的擔(dān)保，嚴(yán)格遵守、履行相應(yīng)的審批和授權(quán)程序。對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司內(nèi)部嚴(yán)格控制、審核對外擔(dān)保的事項(xiàng)，從未發(fā)生違《內(nèi)部控制指引》的情形。公司財(cái)務(wù)處理實(shí)行審慎原則，負(fù)責(zé)進(jìn)行審計(jì)公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的浙江東方會計(jì)師事務(wù)所及上海普華永道會計(jì)師事務(wù)所連續(xù)多年來均出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。
6、公司建立了對高管以《公司高管年薪考核方案》為依據(jù)，以公司經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)為主要內(nèi)容的考評、激勵(lì)和約束機(jī)制。相關(guān)的獎(jiǎng)勵(lì)制度從上市之初就建立起來并根據(jù)實(shí)際情況不斷地進(jìn)行修改和完善，實(shí)施至今。報(bào)告期內(nèi)，公司四屆二次董事會審議通過的《公司高管年薪考核方案》（xx年修訂），在該方案中修訂了具體考核指標(biāo)，進(jìn)一步明確了公司高管人員的責(zé)權(quán)、薪酬之間的約束機(jī)制。
7、四屆二次董事會表決通過了董事會審計(jì)員會提出的“健全完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)”的.議案，主要內(nèi)容有：
（1）公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)直接向董事會負(fù)責(zé)，并向董事會匯報(bào)工作；
（2）公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在董事會授權(quán)范圍內(nèi)，在董事會審計(jì)員會指導(dǎo)下具體開展工作；
（3）公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬部門暫掛董事會辦公室，待基本條件成熟時(shí)設(shè)立為立的部門；
（5）公司監(jiān)事會在公司內(nèi)審功能的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置，以及執(zhí)行《公司內(nèi)部審計(jì)制度》、《公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》的情況實(shí)行有效的監(jiān)督。
8、xx年9月14日浙江證監(jiān)局監(jiān)管處有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)來公司就“公司治理專項(xiàng)活動”進(jìn)行了現(xiàn)場回檢查，對公司進(jìn)一步深化公司治理提出了意見及要求。浙證監(jiān)上市字[xx]172號《關(guān)于對杭汽_司治理情況綜合評價(jià)和整改建議的通知》的文件中對我公司自上市以來，在公司治理結(jié)構(gòu)、三會決策制度、內(nèi)控制度、會計(jì)核算、信息披露方面作了充分的肯定，但同時(shí)指出：公司應(yīng)進(jìn)一步完善內(nèi)審部門的人員構(gòu)成和職能，充分發(fā)揮內(nèi)審部門的作用。
目前，公司高管層已按照監(jiān)管部門及董事會審計(jì)員會提出的“健全完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)”的意見和要求基本落實(shí)了整改，xx年一季度末已按有關(guān)規(guī)定成立了隸屬董事會領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備了專職人員，基本具備開展相對立的內(nèi)部審計(jì)工作，實(shí)施公司內(nèi)部控制的監(jiān)察的職能。
公司內(nèi)部控制情況自我評價(jià)：
1、公司已基本建立了符合現(xiàn)代管理要求的法人治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，基本能夠保證公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，基本能夠確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平，基本能夠確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。
2、公司建立的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)基本健全且行之有效，基本能夠保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的健康運(yùn)行。
3、公司的內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部審計(jì)制度），基本能夠?qū)崿F(xiàn)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全完整的目標(biāo)。
對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司內(nèi)部控制工作基本符合中國證監(jiān)會、深交所的相關(guān)要求。
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇八
1月29日，中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會公布20第1號文件《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》，對于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的反洗錢和反恐怖融資相關(guān)義務(wù)等問題進(jìn)行進(jìn)一步明確。自《反洗錢法》出臺至今，我國相關(guān)政策規(guī)定出臺的頻率呈歷年上升趨勢，并且，除銀行外，在我國境內(nèi)設(shè)立的基金管理公司、信托投資公司、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)，以及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介等特定非金融機(jī)構(gòu)均已被明確列明為反洗錢和反恐怖融資義務(wù)主體。據(jù)此，結(jié)合現(xiàn)有規(guī)定，我們擬分析非銀行金融機(jī)構(gòu)與特定非金融機(jī)構(gòu)建立反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度的必要性與可行性。
一
何為反洗錢和反恐怖融資
根據(jù)我國《中華人民共和國刑法》第一百九十一條規(guī)定，明知是犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，協(xié)助掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)的，將很有可能構(gòu)成洗錢犯罪。
為系統(tǒng)的遏制和預(yù)防洗錢犯罪和相關(guān)犯罪，全國人民代表大會于20通過《中華人民共和國反洗錢法》(簡稱“《反洗錢法》”)，規(guī)定由國務(wù)院反洗錢行政主管部門負(fù)責(zé)全國的反洗錢監(jiān)督管理工作，并規(guī)定“在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行反洗錢義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依法采取預(yù)防、監(jiān)控措施，建立健全客戶身份識別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報(bào)告制度，履行反洗錢義務(wù)?！辈⒂谕ㄟ^《中華人民共和國反恐怖主義法》(簡稱“《反恐怖主義法》”，規(guī)定金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)履行反恐怖融資義務(wù)。
，國務(wù)院辦公廳出臺《關(guān)于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機(jī)制的意見》(國辦函〔〕84號)，將“反洗錢、反恐怖融資、反逃稅”監(jiān)管機(jī)制列為“建設(shè)中國特色社會主義法治體系和現(xiàn)代金融監(jiān)管體系的重要內(nèi)容，是推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化、維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會安全穩(wěn)定的重要保障，是參與全球治理、擴(kuò)大金融業(yè)雙向開放的重要手段”，其中明確“建立多層次評估結(jié)果運(yùn)用機(jī)制，由相關(guān)單位和反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)評估結(jié)果有針對性地完善反洗錢和反恐怖融資工作，提升資源配置效率，提高風(fēng)險(xiǎn)防控有效性。”
年，在銀保監(jiān)會出臺的1號文件中，已將“反洗錢和反恐怖融資”共同列為相關(guān)義務(wù)主體需建立的內(nèi)控制度內(nèi)容。
據(jù)此，在法律法規(guī)層面，我國已形成較為完整的“反洗錢和反恐怖融資” (combating money laundering and terrorist financing)國家法規(guī)制度框架，并已于通過國際組織fatf[1](financial action task force)的第三輪評估獲得認(rèn)可。
二
我國反洗錢和反恐怖融資義務(wù)主體
《反洗錢法》第三條規(guī)定“在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行反洗錢義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依法采取預(yù)防、監(jiān)控措施，建立健全客戶身份識別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報(bào)告制度，履行反洗錢義務(wù)?！薄斗纯植乐髁x法》中也規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)履行相應(yīng)義務(wù)。
據(jù)此，在我國境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)。具體而言，為本文行文目的，我們將其歸類為三類：
1、商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作社等銀行機(jī)構(gòu)
根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》(中國人民銀行令1號)、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》(中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會令2019年第1號)等規(guī)定，需履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的金融機(jī)構(gòu)包括：商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、郵政儲匯機(jī)構(gòu)、政策性銀行及國家開發(fā)銀行等銀行機(jī)構(gòu)。
2、非銀行金融機(jī)構(gòu)(包括基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等)
根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》(中國人民銀行令(2006)1號)、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》(中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會令2019年第1號)等規(guī)定，需履行相應(yīng)反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的金融機(jī)構(gòu)還包括：
(1)證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、基金管理公司;
(2)保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司;
(4)從事匯兌業(yè)務(wù)、支付清算業(yè)務(wù)和基金銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu);
(5)互聯(lián)網(wǎng)金融從業(yè)機(jī)構(gòu);
(6)其他中國人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)。
3、特定非金融機(jī)構(gòu)(包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)
根據(jù)《中國人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔〕120號)等規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)屬于《反洗錢法》、《反恐怖主義法》所規(guī)定的特定非金融機(jī)構(gòu)。
并且，敏感行業(yè)如貴金屬交易商、貴金屬交易所、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、公證機(jī)構(gòu)、公司服務(wù)提供商在從事特定服務(wù)時(shí)也被認(rèn)定為應(yīng)履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)。
三
銀行反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度對非銀行機(jī)構(gòu)的指引作用
自《中國人民銀行法》修訂及《反洗錢法》2006年的出臺，銀行內(nèi)先行建立反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度、履行報(bào)告及其他規(guī)定義務(wù)一直是我國反洗錢和反恐怖融資工作的重心。經(jīng)過一段時(shí)期的探索與落實(shí)，國內(nèi)各類銀行已基本建立了反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度，這對其他非銀行機(jī)構(gòu)有較強(qiáng)的參考與指引作用，如：
銀行內(nèi)部以制度方式明確大額交易和可疑交易的基本概念，增強(qiáng)操作指引性;
明確內(nèi)部紀(jì)律與處罰要求，將履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)落實(shí)到具體人員。
因此，作為非銀行機(jī)構(gòu)，可借鑒銀行反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度建立經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身具體情況建立內(nèi)控制度。制度建設(shè)與落實(shí)雖為長遠(yuǎn)之計(jì)，但也需始于足下。
四
非銀行機(jī)構(gòu)建立反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度的必要性
除銀行外，非銀行金融機(jī)構(gòu)、特定非金融機(jī)構(gòu)均屬于在我國境內(nèi)需履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的主體。但是，我國目前對于非銀行金融機(jī)構(gòu)的處罰案例并不多[2]，且尚未有房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)因未履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)而受處罰，因此，國內(nèi)非銀行機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)尚未對反洗錢和反恐怖融資制度建立工作提起足夠的重視，往往僅在相關(guān)交易文件中以加入承諾表述象征性的履行其義務(wù)。但我們傾向于認(rèn)為，相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部制度，體現(xiàn)如下：
(一)
《反洗錢法》及相關(guān)法律法規(guī)明確要求相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制制度
1、如前文所述，應(yīng)履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的主體包括金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)，在現(xiàn)有法規(guī)框架下，直接規(guī)制金融機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等)的規(guī)定要求及工作指引已較為齊備且具有針對性。根據(jù)《反洗錢法》及相關(guān)法律法規(guī)的，金融機(jī)構(gòu)的主要工作包括但不限于：
(1)建立客戶身份識別制度，識別交易實(shí)際受益人;
(2)建立內(nèi)部控制措施與評價(jià)機(jī)制;
(3)建立內(nèi)部控制職責(zé)劃分
(4)建立內(nèi)部控制監(jiān)督制度;
(5)建立風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置機(jī)制;
(6)建立工作信息保密制度;
(7)執(zhí)行大額交易和可疑交易報(bào)告制度;
(8)定期開展反洗錢和反恐怖融資培訓(xùn)和宣傳工作;
(10)配合偵查機(jī)關(guān)及其他有權(quán)部門對相關(guān)資金、資產(chǎn)進(jìn)行凍結(jié)和采取強(qiáng)制措施。
2、對于特定非金融機(jī)構(gòu)(包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)，根據(jù)《中國人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔2018〕120號)“三、特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)等規(guī)章制度，開展反洗錢和反恐怖融資工作。如有對特定非金融機(jī)構(gòu)開展反洗錢和反恐怖融資工作更為具體或者嚴(yán)格的規(guī)范性文件，特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)從其規(guī)定;如沒有更為具體或者嚴(yán)格規(guī)定的，特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)參照適用金融機(jī)構(gòu)的反洗錢和反恐怖融資規(guī)定執(zhí)行?！?BR> 據(jù)此，由于目前暫無具體的專門性規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)一并適用上述對于金融機(jī)構(gòu)的義務(wù)要求，按照最為嚴(yán)格的規(guī)定建立內(nèi)部控制制度，履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)。
(二)
未能有效建立內(nèi)控制度及履行其他義務(wù)將存在企業(yè)被行政處罰、相關(guān)負(fù)責(zé)人被問責(zé)等風(fēng)險(xiǎn)
對于基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等金融機(jī)構(gòu)，未按規(guī)定建立反洗錢內(nèi)部控制制度、未設(shè)立/指定反洗錢專門機(jī)構(gòu)、未按規(guī)定進(jìn)行反洗錢培訓(xùn)、未履行其他相關(guān)反洗錢義務(wù)(包括客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄、報(bào)送大額交易報(bào)告等)等，根據(jù)《反洗錢法》第三十一條、第三十二條，金融機(jī)構(gòu)及直接負(fù)責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員將被處以罰款，相關(guān)董事、高級管理人員和直接責(zé)任人員將被給予紀(jì)律處分。
并根據(jù)最新發(fā)布實(shí)施的銀反洗發(fā)〔2018〕19號文、銀保監(jiān)會2019年第1號文件明確規(guī)定，高級管理層為管理實(shí)施責(zé)任主體，董事會將作為最終責(zé)任承擔(dān)主體。我們理解，未來可能會進(jìn)一步加強(qiáng)落實(shí)對責(zé)任人員的追責(zé)與處罰。
就房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等特定非金融機(jī)構(gòu)，根據(jù)《中國人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔2018〕120號)，應(yīng)參照金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定進(jìn)行處罰，如未作具體規(guī)定的，則將根據(jù)《中國人民銀行法》第四十六條處以罰款、沒收違法所得，并處罰董事、高級管理人員和直接責(zé)任人員。如涉嫌刑事犯罪的，追究單位及相關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任。
(三)
未能有效建立內(nèi)控制度將影響企業(yè)投資并購等交易安排
根據(jù)銀保監(jiān)會2019年第1號文件要求，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與其他金融機(jī)構(gòu)合作時(shí)，需要雙方在合作協(xié)議中將反洗錢和反恐怖融資職責(zé)及承擔(dān)的法律義務(wù)予以明確。此舉將可能導(dǎo)致未來在發(fā)生處罰與問責(zé)情形時(shí)根據(jù)雙方協(xié)議約定認(rèn)定具體責(zé)任主體與確定責(zé)任承擔(dān)原則。
并且，如銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)申請?jiān)O(shè)立、參股、收購境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，申請人應(yīng)當(dāng)“具備健全的反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部控制制度”，收購境外金融機(jī)構(gòu)的，申請人還應(yīng)當(dāng)“具有符合境外反洗錢和反恐怖融資監(jiān)管要求的專業(yè)人才隊(duì)伍”。如果不滿足該等要求，將可能直接導(dǎo)致上級主管部門不予同意該等新設(shè)、參股、收購行為。
雖然銀保監(jiān)會2019年第1號文件主要針對銀保監(jiān)會管理的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，但已明確信托公司、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司等金融機(jī)構(gòu)要參照執(zhí)行，且由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介公司等特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照最嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)，則亦可能需受上述規(guī)定管控。按照目前的政策規(guī)定出臺趨勢，未來很可能以中國證券投資基金業(yè)協(xié)會、其他行業(yè)管理部門為主體出臺專門針對基金管理公司、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)規(guī)定，也需進(jìn)一步關(guān)注。
(四)
企業(yè)建立反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度是我國的重要國際戰(zhàn)略要求
一方面，基于經(jīng)濟(jì)全球化、網(wǎng)絡(luò)全覆蓋化這一難以逆轉(zhuǎn)的政治經(jīng)濟(jì)趨勢，目前國際上反洗錢和反恐怖融資監(jiān)管已日益嚴(yán)格，而為在國際上有更強(qiáng)的話語權(quán)、參與國際經(jīng)濟(jì)政治活動，完善國內(nèi)反洗錢和反恐怖融資制度已是大勢所趨(由于被美國制裁，伊朗也已于今年1月批準(zhǔn)反洗錢法案以便參與國際經(jīng)濟(jì)事務(wù))。
另一方面，近些年我國追緝“紅通”、追回貪腐贓款使得我國已成為全球反洗錢監(jiān)管制度下的利益獲得者，這也促使我國進(jìn)一步加快內(nèi)部制度的建設(shè)與落實(shí)。
在外部驅(qū)動力上，我國目前為亞太反洗錢組織(apg)、歐亞反洗錢與反恐融資組織(eag)初始成員。并自正式提出申請至20完成第三輪互評達(dá)標(biāo)，我國也已成為國際上最具影響力的反洗錢和反恐怖融資國際組織金融行動特別工作組(fatf)的成員國。
fatf自起開展成員國第四輪互評，目前我國已基本完成互評，作為fatf建議體系的重要部分，建立金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)的反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度以履行報(bào)告義務(wù)、依托第三方對于重大交易進(jìn)行審慎調(diào)查均是非常重要的制度落實(shí)方式。在新的監(jiān)管形勢下，改變fatf評估中所指出的我國法律體系不健全、預(yù)防措施不完善、執(zhí)行力度不足(包括特別指出對于房地產(chǎn)行業(yè)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不合規(guī))等問題將成為重中之重。
綜上，除銀行外，對于非銀行金融機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等)與特定非金融機(jī)構(gòu)(如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu))，建立完善的反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度，采取一切必要措施防范風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)在及未來必須要面對的法律合規(guī)要求與宏觀政治經(jīng)濟(jì)任務(wù)。當(dāng)然，目前尚未有非金融機(jī)構(gòu)(及高管)因此被處罰，非銀行金融機(jī)構(gòu)被處罰的案例也較少，但是，在國內(nèi)不斷強(qiáng)化規(guī)定執(zhí)行力度的今天，非銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審慎思考與面對反洗錢和反恐怖融資問題。
注釋：
[1] 反洗錢金融行動特別工作組 (financial action task force on money laundering -- fatf) 是西方七國為專門研究洗錢的危害、預(yù)防洗錢并協(xié)調(diào)反洗錢國際行動而于1989年在巴黎成立的政府間國際組織，是目前世界上最具影響力的國際反洗錢和反恐融資領(lǐng)域最具權(quán)威性的國際組織之一。
[2] 除銀行外，基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資、證券公司、網(wǎng)絡(luò)支付平臺等非銀行金融機(jī)構(gòu)均存在因違反反洗錢和反恐怖融資相關(guān)規(guī)定被處罰的事例。
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇九
是指企業(yè)董事會或類似機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評價(jià)、形成評價(jià)結(jié)論、出具評價(jià)報(bào)告的過程。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證的程度，包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的有關(guān)內(nèi)容，企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包含五個(gè)基本要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。因此，企業(yè)在開展工作時(shí)，應(yīng)圍繞內(nèi)部控制這五個(gè)基本要素，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，確定內(nèi)部控制評價(jià)的具體內(nèi)容，建立內(nèi)部控制評價(jià)的核心指標(biāo)體系，對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評價(jià)。
200x年，美國在安然事件后頒布的《薩班斯-奧克斯利》法案要求上市公司在年報(bào)中必須包括公司內(nèi)部控制狀況的陳述并要求公司管理層對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行負(fù)責(zé)。200x年，中國航油集團(tuán)下屬子公司-中國航油(新加坡)股份有限公司因石油衍生交易，總計(jì)虧損5.5億美元，凈資產(chǎn)僅為1.45億美元，嚴(yán)重資不低債，最后不得不向新加坡最高法院申請財(cái)產(chǎn)保護(hù)。由此，社會投資人和民眾對國有大中型企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行能力產(chǎn)生了巨大的疑問，究竟是什么原因?qū)е略撈髽I(yè)走向末路?實(shí)際上，中航油(新加坡)公司在成立后不久便建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)管控體系，其根本原因在于公司缺乏對內(nèi)部控制體系運(yùn)行情況進(jìn)行定期的評價(jià)。
國資委作為中央所屬企業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，一直以來對國有企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作極為關(guān)注。尤其是20xx年，按照財(cái)政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的有關(guān)要求，國資委下發(fā)了《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國資發(fā)評價(jià)[20xx]68號)，要求各企業(yè)立足自身實(shí)際，建立健全內(nèi)部控制體系;采取有效措施，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行;加強(qiáng)評價(jià)與審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化。同時(shí)要求各中央企業(yè)自20xx年開始，向國資委報(bào)送內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。由此可見，不論從外部監(jiān)管的角度，還是從企業(yè)自身內(nèi)在管理要求來看，內(nèi)控評價(jià)工作都已成為國有企業(yè)每年必做的一項(xiàng)重要工作任務(wù)。
近年來，國有企業(yè)通過實(shí)施內(nèi)控評價(jià)工作，企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理意識不斷增強(qiáng)。通過對日常業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行分析、整改，解決了管理上存在的不足之處與薄弱環(huán)節(jié)，不同程度上促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營管理水平的提升。但是另一方面，國有企業(yè)的內(nèi)部控制評價(jià)工作推進(jìn)程度、工作成果參差不齊，在實(shí)際工作中還存在一些問題，主要體現(xiàn)在以下方面：
現(xiàn)階段，一些國有企業(yè)正處于規(guī)模迅速擴(kuò)張期，也就是所謂跑馬圈地的時(shí)期，公司大部分的人力、財(cái)力傾注于跑項(xiàng)目、拿項(xiàng)目上。另一方面企業(yè)在迅速擴(kuò)張的同時(shí)，也在下大力氣抓經(jīng)營、抓效益。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對工作的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層甚至認(rèn)為，內(nèi)控評價(jià)工作做與不做，做好與做不好，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展意義不大，對內(nèi)控評價(jià)工作的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵缺乏正確理解，沒有認(rèn)識到內(nèi)控評價(jià)工作對企業(yè)發(fā)展的巨大潛力。這種潛力或許不是立竿見影的，但在企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展中，將會賦予企業(yè)強(qiáng)有力的.發(fā)展動力。
一些企業(yè)內(nèi)控建設(shè)工作剛剛起步，內(nèi)控體系還未建立健全，或已建立但未健全，雖然制定了相應(yīng)的規(guī)章制度，但制度可能并未覆蓋公司的全部重點(diǎn)業(yè)務(wù)，未形成統(tǒng)一的制度體系;有的企業(yè)雖然建立健全了內(nèi)部控制，但制度的有效性還存在問題，即使制度本身是有效的，但實(shí)際執(zhí)行還有許多問題，甚至有的企業(yè)出現(xiàn)兩層皮現(xiàn)象，制度定的是一套，實(shí)際執(zhí)行是另一套。由此可見，部分企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)方面存在的問題還很多，內(nèi)控建設(shè)工作基礎(chǔ)比較薄弱。
這里舉一個(gè)例子，大家耳熟能詳?shù)娜f科公司，這家企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)已形成比較規(guī)范的體系，主要體現(xiàn)在兩大特色上。一是制度規(guī)范化，萬科的內(nèi)部網(wǎng)站上有一個(gè)制度規(guī)范庫，其制度主要是工作指引型的，告訴員工遇到問題如何操作。萬科規(guī)范的制度體系使得公司內(nèi)部很少出現(xiàn)繁瑣的請示匯報(bào)，提高了工作效率，降低了內(nèi)部交易成本。二是流程優(yōu)先，在制定每一項(xiàng)新制度前，首先要考慮流程的規(guī)范，在流程中充分考慮總部與地區(qū)公司、總部各部門之間的對接，考慮最直接、有效的渠道，打破上下級、各部門之間的剛性職能束縛。有了這樣扎實(shí)的內(nèi)控體系做基石，內(nèi)控評價(jià)工作開展起來也就會有的放矢、水到渠成了。
目前大多數(shù)企業(yè)內(nèi)控自評工作由內(nèi)審部門牽頭組織實(shí)施，未設(shè)立專職內(nèi)控評價(jià)崗位，而是由內(nèi)審人員兼職來做，其它部門的內(nèi)控自評工作也是由部門人員兼職承擔(dān)。企業(yè)大部分人員均初次接觸這塊業(yè)務(wù)，缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。
另一方面，由于對內(nèi)控評價(jià)工作的認(rèn)識程度不足，業(yè)務(wù)層面操作人員未能積極參與到公司內(nèi)控評價(jià)工作中來，只是被動接受這項(xiàng)工作。自評工作由全員參與最后演變成為內(nèi)部審計(jì)人員的工作任務(wù)。內(nèi)部審計(jì)人員由于其專業(yè)的局限性，對公司的重點(diǎn)業(yè)務(wù)并不能全面掌握與了解。因此，缺乏業(yè)務(wù)層面的積極參與，也會使內(nèi)控自評工作脫離經(jīng)營實(shí)際，流于形式。
目前，大部分國有企業(yè)都是以集團(tuán)公司的形式存在，旗下管理幾百家企業(yè)，這些企業(yè)所從事的業(yè)務(wù)板塊也是千差萬別，不盡相同。管理層級有的到了三級、四級，其中多數(shù)二級企業(yè)都是管理型公司，而三級、四級企業(yè)主要是生產(chǎn)型企業(yè)為主。
集團(tuán)公司在開展內(nèi)控評價(jià)過程中，制定了統(tǒng)一的表格模版，例如內(nèi)控評價(jià)工作底稿、內(nèi)控缺陷認(rèn)定表、內(nèi)控缺陷匯總表等。集團(tuán)公司下屬所有企業(yè)都統(tǒng)一使用這種格式開展自評工作，認(rèn)定內(nèi)控缺陷。然而，下屬企業(yè)在開展自評工作時(shí)，未結(jié)合自身業(yè)務(wù)實(shí)際對表格進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，只是照搬現(xiàn)成的模板。在筆者看來，也許這套模板對管理型企業(yè)比較適用，而對生產(chǎn)型企業(yè)而言，就不一定是信手拈來可以用的。
5.未與信息化管理相結(jié)合
在當(dāng)前市場競爭日益激烈的情況下，企業(yè)要想獲得長遠(yuǎn)發(fā)展，必須要不失時(shí)機(jī)地改變傳統(tǒng)的工作方式，由單一的手工模式向現(xiàn)代化、信息化模式轉(zhuǎn)變，內(nèi)控評價(jià)工作也不例外。
目前部分國有企業(yè)已經(jīng)建立了內(nèi)審的信息化平臺，實(shí)現(xiàn)了在線審計(jì)、信息共享等功能。但絕大部分企業(yè)尚未建立內(nèi)控評價(jià)工作的信息化渠道，內(nèi)控評價(jià)工作單純依賴手工編寫、人工報(bào)送，致使內(nèi)控評價(jià)工作效率不高、工作效果不明顯。
企業(yè)的建立和健全是一項(xiàng)長期的工作，不是一蹴而就的。作為一種管理工具，在實(shí)踐中將不斷得到改善和持續(xù)改進(jìn)。從長遠(yuǎn)來看，工作在國有企業(yè)有著巨大的提升空間。根據(jù)企業(yè)在開展內(nèi)控自評工作中出現(xiàn)的上述問題，筆者對如何進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)控評價(jià)工作進(jìn)行了思考與分析，主要包括以下幾個(gè)方面：
做好內(nèi)部控制自評工作，需要一定的資源，如人力、時(shí)間成本等，因此，管理層經(jīng)營觀念的轉(zhuǎn)變，以及強(qiáng)有力的支持是必不可少的。公司各級領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，能夠?yàn)閮?nèi)控評價(jià)工作創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境和工作條件，企業(yè)全體員工的積極參與，是保證內(nèi)控評價(jià)工作順利開展的先決條件。
企業(yè)可以通過組織培訓(xùn)、專題座談會等形式，加強(qiáng)對內(nèi)控評價(jià)工作的宣貫，提高全體員工的認(rèn)知與理解，提升業(yè)務(wù)人員操作能力，有利于內(nèi)控評價(jià)工作的全面開展。從另一角度來看，企業(yè)在開展內(nèi)控評價(jià)工作的過程中，通過查找和發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，并組織實(shí)施整改，可以進(jìn)一步補(bǔ)齊管理短板，提升管理水平?？傊?，內(nèi)控評價(jià)工作能有效促進(jìn)企業(yè)發(fā)展質(zhì)量的改進(jìn)和提升，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理，夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)。
2.加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，奠定內(nèi)控評價(jià)工作的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)
內(nèi)控建設(shè)是一個(gè)漫長的動態(tài)過程，需要長期不懈的努力。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身現(xiàn)狀，根據(jù)成本效益原則，制定相應(yīng)的內(nèi)控目標(biāo)。并不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善內(nèi)控體系，保證內(nèi)控能夠與公司日常經(jīng)營管理相適應(yīng)。另一方面，內(nèi)控建設(shè)必須滲透到公司經(jīng)營管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，涵蓋所有的部門和崗位，才能保證內(nèi)控建設(shè)工作落到實(shí)處。在內(nèi)控體系構(gòu)建完成后，企業(yè)對內(nèi)控體系的持續(xù)改進(jìn)和完善應(yīng)建立常態(tài)化機(jī)制。
企業(yè)內(nèi)控評價(jià)工作的成功與否很大程度上依賴于內(nèi)控體系的建立健全。如果內(nèi)控體系未建立或不健全，那么內(nèi)控評價(jià)工作也會成為無源之水、無本之木。換言之，內(nèi)控體系建設(shè)是內(nèi)控評價(jià)工作的根源所在。內(nèi)控體系建設(shè)與內(nèi)控評價(jià)相輔相成，互相促進(jìn)，內(nèi)部控制評價(jià)工作是內(nèi)控體系建設(shè)的重要保證環(huán)節(jié)，它的有效開展將促進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)的進(jìn)一步優(yōu)化與改進(jìn)，從而對企業(yè)發(fā)展起到積極的推動作用。
不同的企業(yè)在實(shí)施內(nèi)控自評的過程中，有共性的東西，同時(shí)必然存在個(gè)性化差異的地方。企業(yè)應(yīng)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)等因素，制定出詳細(xì)的實(shí)施方案，并對內(nèi)控評價(jià)工作統(tǒng)一模板做細(xì)致的分析，找到與自身企業(yè)最適當(dāng)?shù)钠鹾宵c(diǎn)，并對個(gè)別差異的地方做進(jìn)一步補(bǔ)充與完善。只有細(xì)致入微地開展內(nèi)控評價(jià)工作，才能更全面地發(fā)現(xiàn)內(nèi)控中的缺陷，并對缺陷產(chǎn)生的原因做出分析和判斷。
隨著互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)的興起，依托信息化發(fā)展也成為必然趨勢。大多數(shù)國有企業(yè)的信息化平臺建設(shè)與時(shí)俱進(jìn)，基本能夠滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。其中內(nèi)審信息平臺建設(shè)日趨成熟，逐步建立起與現(xiàn)有的財(cái)務(wù)集中核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、全面預(yù)算管理系統(tǒng)等的業(yè)務(wù)對接，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程審計(jì)和非現(xiàn)場審計(jì)。因此，在成熟的內(nèi)審信息平臺上，再增加一個(gè)內(nèi)控評價(jià)子模塊，通過不同業(yè)務(wù)模塊之間的數(shù)據(jù)共享、資源共享，形成工作合力。同時(shí)也能大大提高內(nèi)控評價(jià)工作效率，更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇十
摘要：隨著我國通信行業(yè)的不斷發(fā)展，移動公司要想在市場競爭當(dāng)中發(fā)展壯大，需要高度重視內(nèi)部控制評價(jià)的作用。本文簡要介紹內(nèi)部控制，并分析當(dāng)前移動公司內(nèi)部控制存在的問題，在此基礎(chǔ)上重點(diǎn)探討改進(jìn)措施。
關(guān)鍵詞：移動公司；內(nèi)部控制；評價(jià)；問題；措施
一、內(nèi)部控制概述
內(nèi)部控制包括會計(jì)控制與管理控制，其中會計(jì)控制是對資產(chǎn)提供可靠保護(hù)，還應(yīng)當(dāng)嚴(yán)謹(jǐn)記錄會計(jì)賬目并編制財(cái)務(wù)報(bào)表。管理控制是通過管理公司來實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制，改進(jìn)公司的經(jīng)營治療以及經(jīng)濟(jì)效益[1]。管理控制同會計(jì)控制還有財(cái)務(wù)記錄有緊密的聯(lián)系，管理控制包括企業(yè)管理部門分析統(tǒng)計(jì)、研究公司發(fā)展?fàn)顩r以及提供工作人員的培訓(xùn)等。內(nèi)部控制評價(jià)則通過對內(nèi)部控制制度進(jìn)行記錄與分析，從而識別公司運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，并參考公司內(nèi)部控制的程序來對測試內(nèi)部控制是否有效，評估分析公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)。近年來隨著移動公司的蓬勃發(fā)展，其中才能在的一些管理問題日益凸顯出來，因此如何建立健全內(nèi)部控制制度成為移動公司面臨的重要難題。
二、移動公司內(nèi)部控制存在的問題
第一，資金成本預(yù)算方面的問題。移動公司在成本預(yù)算方面，往往并不要求公司的負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽章確認(rèn)，這就使得移動公司的預(yù)算數(shù)據(jù)同實(shí)際數(shù)據(jù)存在著比較大的出入，財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)無法在經(jīng)營管理當(dāng)中發(fā)揮應(yīng)用作用。
第二，控制環(huán)境方面的問題。移動公司內(nèi)部控制的整體協(xié)調(diào)能力較弱。在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的集中化管理后，市、縣移動公司的積極性受到明顯的影響。各個(gè)分支公司缺乏支配資金的權(quán)力，項(xiàng)目申報(bào)以及執(zhí)行都要求省公司審核撥付。這樣以來財(cái)務(wù)管理的效率就受到直接的影響，不利于提高市縣移動公司的財(cái)務(wù)管理積極性。
第三，會計(jì)控制制度方面的問題。內(nèi)部控制可以說是動態(tài)發(fā)展的過程，移動公司需要結(jié)合自身的管理要求以及業(yè)務(wù)特點(diǎn)來具體設(shè)計(jì)會計(jì)控制制度。但是實(shí)際上移動公司往往只是片面重視制度建設(shè)，但是在此過程當(dāng)中護(hù)士自身的具體情況，內(nèi)部會計(jì)控制的設(shè)計(jì)比較隨意，同時(shí)缺乏配套的權(quán)責(zé)制度。
三、移動公司內(nèi)部控制評價(jià)與改進(jìn)措施
第一，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估工作。移動公司應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險(xiǎn)評估工作，并樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念。風(fēng)險(xiǎn)評估工作可以說是移動公司管理的有機(jī)組成內(nèi)容之一，也是管理水平的一個(gè)直接體現(xiàn)。移動公司的風(fēng)險(xiǎn)評估往往是階段性以及外在的，并不是內(nèi)在控制制度。所以內(nèi)審機(jī)構(gòu)需要定期進(jìn)行運(yùn)營管理各個(gè)環(huán)節(jié)的評估工作，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，來制訂相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，協(xié)助移動公司健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。借助于評價(jià)并且監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理，有效評估風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行狀況，達(dá)到有效預(yù)防精英風(fēng)險(xiǎn)的目的。
第二，重視戰(zhàn)略規(guī)劃審計(jì)。規(guī)模大、全程全網(wǎng)以及信息化水平高可以說是移動公司的特點(diǎn)。這就需要移動公司確立自身的發(fā)展愿景以及核心價(jià)值觀，全面推動預(yù)算以及收支管理的兩條線，執(zhí)行財(cái)務(wù)集中管理制度，推行全業(yè)務(wù)運(yùn)營、服務(wù)領(lǐng)先以及移動互聯(lián)網(wǎng)等發(fā)展戰(zhàn)略。對全業(yè)務(wù)運(yùn)營而言，運(yùn)營商從單業(yè)務(wù)向全業(yè)務(wù)運(yùn)營過渡是應(yīng)對市場環(huán)境變化以及技術(shù)環(huán)境變化的有效戰(zhàn)略決策。
第三，強(qiáng)化人力資源控制。移動公司的工作人員應(yīng)當(dāng)具備創(chuàng)新精神以及負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，從而確保內(nèi)控制度的執(zhí)行效果。移動公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化人力資源的控制，實(shí)施績效考評制度，定期對各個(gè)職能機(jī)構(gòu)以及全體工作人員業(yè)績進(jìn)行考核與評價(jià)，將考核的結(jié)果當(dāng)作工作任由薪酬、調(diào)崗、評優(yōu)、晉升以及辭退的主要依據(jù)。執(zhí)行績效考評制度對于推動移動公司的發(fā)展有著不可忽視的重要影響。移動公司應(yīng)當(dāng)分析用工管理政策以及《勞動合同法》，從而開展相應(yīng)的勞務(wù)用工審計(jì)與人力資源審計(jì)，防范勞動糾紛的發(fā)生發(fā)展，提高內(nèi)部控制的實(shí)施效果。
第四，健全內(nèi)部控制評價(jià)體系。移動公司要想建立健全內(nèi)部控制評價(jià)制度，就需要構(gòu)建一套同公司具體情況符合的內(nèi)控評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)以及評價(jià)內(nèi)容，定期監(jiān)督考核內(nèi)部控制機(jī)制的執(zhí)行狀況，從而根據(jù)環(huán)境的變化以及存在的問題，及時(shí)修正內(nèi)部控制體系甚至重新內(nèi)部控制制度。
除此之外，移動公司需要重視內(nèi)部控制評價(jià)制度當(dāng)中內(nèi)部審計(jì)以及外部審計(jì)之間的結(jié)合。移動公司內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容主要包括公司管理控制以及會計(jì)控制，這是內(nèi)部控制評價(jià)最為常規(guī)的工作內(nèi)容。為進(jìn)一步改進(jìn)評價(jià)的可靠性與準(zhǔn)確性，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步強(qiáng)化同外部審計(jì)只見的來年系。不過需要注意的是，外部審計(jì)對移動公司內(nèi)部業(yè)務(wù)還有各項(xiàng)經(jīng)營管理內(nèi)容都不夠熟悉，所以無法有效勝任管理控制。與此同時(shí)內(nèi)部控制的管理人員雖然更加熟悉移動公司內(nèi)部管理控制，從而制定針對性的管理措施，不過會計(jì)審計(jì)方面缺乏注冊會計(jì)師或會計(jì)事務(wù)所的審計(jì)水平。所以移動公司在經(jīng)營管理的國產(chǎn)當(dāng)中，可以將外部審計(jì)以及內(nèi)部審計(jì)相結(jié)合來開展分析與評價(jià)，從而完善評價(jià)體系并契合自身發(fā)展情況。
綜上所述，建立健全內(nèi)部控制是加強(qiáng)移動公司管理的可靠途徑。當(dāng)前情況下，移動公司雖然已經(jīng)建立內(nèi)部控制體系，不過這一體系還不夠完善，需要在針對性評價(jià)的基礎(chǔ)上作出改進(jìn)，從而提高內(nèi)部控制水平，為移動公司的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。
參考文獻(xiàn)：
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇十一
(1)內(nèi)控缺陷確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：詳見《內(nèi)部控制評價(jià)管理辦法“缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)”》;
(2)內(nèi)控缺陷的確認(rèn)程序：
c、內(nèi)控評價(jià)小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)內(nèi)控缺陷，單位負(fù)責(zé)人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評價(jià)小組對整改措施能否消除缺陷予以確認(rèn)；單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷，評價(jià)小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級討論確定；內(nèi)控評價(jià)小組對股份公司管理層不予確認(rèn)的缺陷，若內(nèi)控評價(jià)小組認(rèn)為2屬于重要或重大缺陷，應(yīng)直接向董事會報(bào)告，由董事會裁定。
(3)內(nèi)控缺陷的整改
須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評價(jià)工作小組進(jìn)行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當(dāng)措施進(jìn)行改進(jìn)。
3、監(jiān)控缺陷整改后的運(yùn)行情況
內(nèi)控評價(jià)小組跟蹤、檢查缺陷整改進(jìn)度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運(yùn)行時(shí)間不少于三個(gè)月，故應(yīng)在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運(yùn)行證據(jù)，確保缺陷已消除。
4、期末評價(jià)，出具評價(jià)報(bào)告
主要采用后推程序進(jìn)行內(nèi)控評價(jià)：
(2)重點(diǎn)關(guān)注、測試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制以及中期存在缺陷的控制。
內(nèi)控評價(jià)工作小組根據(jù)評價(jià)結(jié)果起草公司的《內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后，報(bào)董事會審批。
五、內(nèi)控評價(jià)底稿
出具內(nèi)控評價(jià)報(bào)告后，內(nèi)控評價(jià)小組在3個(gè)月內(nèi)將內(nèi)控評價(jià)底稿裝訂成冊并歸檔，審計(jì)部保管1年，1年以后交公司檔案室，保存期限。
本方案經(jīng)董事會審批后執(zhí)行。
xxx份有限公司
20xx年8月3日
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇十二
在以企業(yè)為紐帶的博弈各方中，內(nèi)部控制自我評價(jià)和審計(jì)師對內(nèi)控的鑒證能夠釋放企業(yè)內(nèi)部控制有效性的信息，使得投資者得以對管理層內(nèi)部控制行動和自身的投資風(fēng)險(xiǎn)做出判斷。20xx年滬深兩個(gè)交易所分別頒布了針對上市公司的《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，本文主要對滬市862家通過指定報(bào)紙和網(wǎng)站披露了20xx年年度報(bào)告的上市公司其內(nèi)部控制自我評價(jià)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，分析內(nèi)部控制自我評價(jià)產(chǎn)生的效果和存在的問題，并提出針對性建議。本文分為四個(gè)部分：第一部分闡述評價(jià)依據(jù)，第二、三部分通過對披露內(nèi)控自我評價(jià)的公司和未披露內(nèi)控自我評價(jià)的公司從四個(gè)維度進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，分析內(nèi)控自我評價(jià)的效果及存在的問題，最后一部分提出相應(yīng)建議。
內(nèi)部控制自我評價(jià)是由企業(yè)董事會和管理層實(shí)施的，對企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價(jià)，形成評價(jià)結(jié)論，出具評價(jià)報(bào)告的過程。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證程度。盡管20xx年年報(bào)披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告和審計(jì)師審計(jì)報(bào)告時(shí)統(tǒng)一的內(nèi)部控制基本規(guī)范尚未出臺，但無論是財(cái)政部20xx年頒布的《內(nèi)部會計(jì)控制基本規(guī)范》，還是上海證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》，遵循法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部公司章程及董事會議事規(guī)則等內(nèi)部制度、合法授權(quán)使用和處置資產(chǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)可靠都是內(nèi)部控制要求達(dá)到的基本目標(biāo)。因此，披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告的公司，大都將財(cái)政部的《內(nèi)部會計(jì)控制基本規(guī)范》，或是上海證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》作為評價(jià)的依據(jù)。
對包括投資者在內(nèi)的企業(yè)外界各利益相關(guān)者而言，披露內(nèi)部控制自我評價(jià)的信息是了解企業(yè)公司治理與管理規(guī)范化程度、企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，增強(qiáng)投資者信心的措施；對企業(yè)管理層而言，內(nèi)部控制自我評價(jià)過程，能夠使企業(yè)通過檢測和反省內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行來持續(xù)提高內(nèi)控系統(tǒng)與控制環(huán)境的藕合度，不斷消除內(nèi)部控制缺陷，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力、消除不利于內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性因素。
按照《內(nèi)部會計(jì)控制基本規(guī)范》和《上市公司內(nèi)部控制指引》，一個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)有效運(yùn)行的企業(yè)，至少要做到企業(yè)經(jīng)營中嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律法規(guī)和公司章程等內(nèi)部規(guī)章、按合理的授權(quán)使用和處置資產(chǎn)、嚴(yán)格按會計(jì)準(zhǔn)則和上市公司信息披露要求對外提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)報(bào)表。已披露內(nèi)部控制自我評價(jià)的企業(yè)在內(nèi)控自我評價(jià)過程中應(yīng)該能夠基于上述三個(gè)目標(biāo)識別和認(rèn)定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)以及設(shè)計(jì)或運(yùn)行無效而導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，從而為上述三個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。盡管完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)能同時(shí)為實(shí)現(xiàn)包括戰(zhàn)略實(shí)施、管理效率與效果在內(nèi)的五個(gè)目標(biāo)提供合理保證，但證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和交易所的監(jiān)管、注冊會計(jì)師的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)基本上是基于上述三個(gè)目標(biāo)進(jìn)行的。有效的內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)該能夠規(guī)避不利于上述目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。因此，我們將上市公司未受到證監(jiān)會的處罰和交易所的譴責(zé)、對外發(fā)布的財(cái)務(wù)報(bào)表未出現(xiàn)會計(jì)差錯(cuò)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)意見為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見作為衡量內(nèi)部控制質(zhì)量的指標(biāo)。
根據(jù)我們對滬市862家上市公司20xx年年報(bào)中內(nèi)部控制信息披露狀況的統(tǒng)計(jì)分析，可以發(fā)現(xiàn)，自愿披露內(nèi)部控制自我評估報(bào)告的公司雖然比20xx年有所提高，但占比仍然比較低，上市公司主動披露內(nèi)部控制自我評價(jià)的意愿不強(qiáng)。但將披露自我評估報(bào)告與未披露自我評估報(bào)告的公司進(jìn)行對比，我們發(fā)現(xiàn)，兩類公司在財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、資金管理與資產(chǎn)使用的合規(guī)性、經(jīng)營合法性方面均有顯著不同。我們的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，就以上三個(gè)內(nèi)部控制目標(biāo)而言，披露自我評估報(bào)告的公司其內(nèi)部控制有效性更強(qiáng)。
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇十三
20xx年度內(nèi)，在公司推行“基礎(chǔ)管理年”、全面推進(jìn)戰(zhàn)略導(dǎo)向管理體系的背景下，公司不斷完善內(nèi)部控制制度，逐步調(diào)整對控股子公司的管理模式，進(jìn)一步改進(jìn)了內(nèi)部控制體系。
公司已設(shè)立較為完善的組織控制架構(gòu)，并制定了各層級之間的控制程序，保證董事會及高級管理人員下達(dá)的`指令能夠被嚴(yán)格執(zhí)行。明確界定各部門、崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，建立了相應(yīng)的制衡和監(jiān)督機(jī)制，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能。
公司已建立信息披露事務(wù)管理、招標(biāo)管理、財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)管理、投資管理、藥品質(zhì)量管理、內(nèi)部審計(jì)、關(guān)聯(lián)交易管理、行政管理、全面預(yù)算管理、采購供應(yīng)管理、擔(dān)保管理、合同管理、檔案管理、固定資產(chǎn)管理、計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)管理等專門管理制度。
20xx年，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，公司正式設(shè)立審計(jì)部，使內(nèi)部審計(jì)職能從原董事會秘書處的職能中獨(dú)立出來，專門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查公司及下屬企業(yè)的內(nèi)部控制活動。作為公司的戰(zhàn)略監(jiān)控工具，審計(jì)部除了開展內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及財(cái)務(wù)狀況審計(jì)外，還介入招投標(biāo)管理、二級企業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調(diào)查業(yè)預(yù)算完成情況等事項(xiàng)。目前審計(jì)部共六人，部長一人，審計(jì)師兩人，審計(jì)員三人，全部具有本科以上學(xué)歷。
。
20xx年6月，公司董事會成立了審計(jì)委員會。審計(jì)部開始直接對審計(jì)委員會負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作，為公司保證內(nèi)部控制創(chuàng)造了更好的環(huán)境。公司修訂了《三九醫(yī)藥股份有限公司招標(biāo)管理制度》、《三九醫(yī)藥內(nèi)部審計(jì)制度》，制定了《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)條例》、《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》、《三九醫(yī)藥安全生產(chǎn)管理制度》、《安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案》、《商標(biāo)管理制度》、《三九醫(yī)藥股份有限公司信息發(fā)布系統(tǒng)管理制度》、《公文管理制度》等制度。20xx年，隨著資產(chǎn)債務(wù)重組的完成，逐步加強(qiáng)對二級公司的管理控制，健全二級公司董事會等治理機(jī)構(gòu)，通過業(yè)務(wù)指導(dǎo)、預(yù)算管理、績效考核以及內(nèi)部審計(jì)等工具來加強(qiáng)二級企業(yè)的管理。根據(jù)公司管理的需要，強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)職能。審計(jì)部進(jìn)行了包括內(nèi)控制度審計(jì)、資本性支出后續(xù)審計(jì)、清算審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、工程決算審計(jì)、擬收購項(xiàng)目盡職調(diào)查等多種類型的審計(jì)工作，涉及公司本部及下屬企業(yè)共11家企業(yè)，審計(jì)項(xiàng)目12項(xiàng)。出具審計(jì)報(bào)告后，向各下屬企業(yè)下發(fā)《落實(shí)審計(jì)意見通知書》，要求各下屬企業(yè)嚴(yán)格按照審計(jì)建議進(jìn)行整改，并將整改步驟、時(shí)間和責(zé)任人上報(bào)，以促進(jìn)被審單位對審計(jì)建議的落實(shí)。此外，審計(jì)部以參加現(xiàn)場會議、通訊方式等形式參與了公司本部及下屬二級企業(yè)的各類項(xiàng)目招標(biāo)共計(jì)58個(gè)項(xiàng)目，確保了招標(biāo)程序的規(guī)范。
一、公司控股子公司控制結(jié)構(gòu)及持股比例表。
二、對控股子公司的管理控制情況20xx年，根據(jù)《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》，公司加強(qiáng)了對控股子公司在財(cái)務(wù)、投資、營銷、供應(yīng)、研發(fā)、人事行政管理等方面的控制，對下屬企業(yè)生產(chǎn)和質(zhì)檢業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)；通過委派董事、監(jiān)事及重要高級管理人員的方式，對部分子公司的管理層進(jìn)行了調(diào)整；統(tǒng)一對子公司經(jīng)營責(zé)任人的薪酬管理，統(tǒng)一規(guī)范了各下屬企業(yè)社會保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，通過適當(dāng)?shù)姆绞綄ο聦倨髽I(yè)經(jīng)營班子進(jìn)行業(yè)績考核。實(shí)現(xiàn)了對部分下屬企業(yè)資金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度。
三、公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制情況。
公司制定了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，對關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格、關(guān)聯(lián)交易的批準(zhǔn)權(quán)限、關(guān)聯(lián)交易的回避與決策程序、對控股股東的特別限制、關(guān)聯(lián)交易信息披露、法律責(zé)任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關(guān)聯(lián)方之間訂立的關(guān)聯(lián)交易合同符合公平、公開、公正的原則。報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，公司均按照相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)之后實(shí)施，不存在與《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、《公司章程》及其他規(guī)定不符的情況。
四、公司對外擔(dān)保的內(nèi)部控制情況。
公司制定了《擔(dān)保管理制度》，對公司及下屬企業(yè)對外擔(dān)保應(yīng)遵守的規(guī)定、信息披露、審批程序、擔(dān)保合同的簽署及管理、責(zé)任追究等作了明確規(guī)定；《公司章程》明確了擔(dān)保事項(xiàng)的審批權(quán)限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。20xx年度公司未新增對外擔(dān)保事項(xiàng)，并積極尋求延續(xù)擔(dān)保事項(xiàng)的解決方案，以控制對外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
五、公司募集資金使用的內(nèi)部控制情況。
公司募集資金的使用按照《招股說明書》約定的使用計(jì)劃進(jìn)行，對已經(jīng)變更的使用項(xiàng)目，公司按照相關(guān)法規(guī)的規(guī)定履行了審批及信息披露手續(xù)。報(bào)告期內(nèi)，公司變更了部分募集資金使用項(xiàng)目，將該部分募集資金用于新生產(chǎn)基地建設(shè)，該事項(xiàng)已于報(bào)告期內(nèi)履行了相關(guān)審批及披露程序。
六、公司重大投資的內(nèi)部控制情況。
公司制定了《投資管理暫行辦法》，對公司對外投資的原則、程序、權(quán)限、對下屬子公司的管理、投資管理部門職責(zé)等作了明確規(guī)定?！豆菊鲁獭访鞔_了對外投資的審批權(quán)限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。
七、公司信息披露的內(nèi)部控制情況。
公司已建立《信息披露事務(wù)管理制度》和《重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告制度》，對公開信息披露和重大內(nèi)部事項(xiàng)溝通進(jìn)行全程控制。對照深交所《上市公司內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司對信息披露的內(nèi)部控制嚴(yán)格、有效，報(bào)告期內(nèi)，未有違反《上市公司內(nèi)部控制指引》、公司《信息披露事務(wù)管理制度》和公司《重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告制度》的情形發(fā)生。
一、公司內(nèi)部控制存在的問題：
（1）對控股子公司的管理控制仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。
（2）商標(biāo)授權(quán)使用管理需進(jìn)一步規(guī)范。
二、整改計(jì)劃：
（1）公司已初步建立了對子公司的較為有效的管理控制體系，對子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、投資決策、藥品研發(fā)、市場營銷、薪酬、績效等進(jìn)行管理或給與業(yè)務(wù)指導(dǎo)。為實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈的有效整合，公司在調(diào)整確定子公司的專業(yè)化定位后，仍需加強(qiáng)對子公司的管理，通過對計(jì)劃、物流、采購等的整合，全面實(shí)施供應(yīng)鏈管理；繼續(xù)提高資金集中管理的范圍，以及加強(qiáng)對資本性支出的內(nèi)部審計(jì)和法律風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控。
（2）20xx年，公司向三九集團(tuán)購入了“999”及三九系列商標(biāo)，開始逐步規(guī)范商標(biāo)授權(quán)使用。20xx年，公司將進(jìn)一步強(qiáng)化商標(biāo)管理和行政保護(hù)，確定并實(shí)施三九醫(yī)藥品牌發(fā)展戰(zhàn)略。通過全面清理999系列商標(biāo)授權(quán)使用狀況，重新確定授權(quán)使用999商標(biāo)產(chǎn)品目錄，加強(qiáng)對子公司使用商標(biāo)的管理。并通過司法途徑打擊商標(biāo)專利侵權(quán)等不正當(dāng)侵權(quán)行為。
公司已建立了內(nèi)部控制管理體系，內(nèi)部控制活動基本涵蓋了所有營運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息披露、人力資源管理和信息系統(tǒng)管理等。上述內(nèi)部控制體系及相關(guān)制度是依據(jù)《公司法》、《公司章程》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合公司自身的實(shí)際情況制定的，雖然仍存在一些不足，整體而言，公司內(nèi)部控制是有效的。公司正在遵照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引，進(jìn)一步完善公司內(nèi)控制度。
以提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇十四
為規(guī)范學(xué)校管理，控制風(fēng)險(xiǎn)，保證經(jīng)濟(jì)活動的正常開展，我校制定了一整套貫穿于財(cái)務(wù)管理各層面、各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度體系，并不斷地及時(shí)補(bǔ)充、修改和完善，并在實(shí)際工作中嚴(yán)格遵循。現(xiàn)對內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況自我評價(jià)如下：
一）內(nèi)部環(huán)境
控制環(huán)境提供學(xué)校紀(jì)律與架構(gòu)，并影響教職工的控制意識，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。我校近年來不斷改善控制環(huán)境，主要表現(xiàn)在：
1、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配制度。目前，學(xué)校的治理結(jié)構(gòu)健全，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué)，權(quán)責(zé)分配合理。我校制定了一系列內(nèi)部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件，明確學(xué)校教職工的權(quán)利和義務(wù)。學(xué)校管理層在開展具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，能夠根據(jù)不同環(huán)境和自身發(fā)展情況，不斷調(diào)整內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，出臺新的措施，激發(fā)全體教職工的工作熱情，使我校教育教學(xué)質(zhì)量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。
2、學(xué)校文化建設(shè)。學(xué)校文化是學(xué)校生命力的表現(xiàn)，我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設(shè)和發(fā)展，每年都組織專門的.校園文化建設(shè)和弘揚(yáng)師德師風(fēng)專題活動，教職工加深了對校園文化的理解，做小事、做細(xì)事、做具體事的工作作風(fēng)深入人心，增強(qiáng)了教職工的凝聚力，教職工中不斷涌現(xiàn)無私奉獻(xiàn)的感人事跡。
3、人力資源政策。我校不斷的培訓(xùn)促進(jìn)了教職工專業(yè)技能的發(fā)展，員工的考核、晉升與獎(jiǎng)懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展，我校注重個(gè)人的品德、能力和發(fā)展前景。學(xué)校對財(cái)會等關(guān)鍵崗位員工的輪崗制衡要求強(qiáng)化了學(xué)校的管理意識，確實(shí)保障了學(xué)校的發(fā)展。
4、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。我校重視內(nèi)部審計(jì)工作的開展，有效的防范了學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
二）風(fēng)險(xiǎn)防范
我校在內(nèi)部控制制度中，制定了一系列風(fēng)險(xiǎn)防范措施，主要包括：
1、制定了嚴(yán)格的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，確保經(jīng)費(fèi)使用的合理性和規(guī)范性。
2、建立了完善的采購管理制度，嚴(yán)格控制采購環(huán)節(jié)的各項(xiàng)流程，規(guī)范采購行為。
3、對學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全面、細(xì)致的監(jiān)督和管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各類違規(guī)行為。
4、建立了完善的資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、清查等環(huán)節(jié)，保證資產(chǎn)的安全和有效利用。
以上措施有效地保障了學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動正常開展，確保了資產(chǎn)的安全和有效利用。
一）內(nèi)部環(huán)境
1、學(xué)校文化建設(shè)還需進(jìn)一步加強(qiáng)，校園文化建設(shè)和發(fā)展需要更深入、更廣泛的宣傳和推廣。
2、人力資源政策方面，我校還需要進(jìn)一步完善員工的培訓(xùn)機(jī)制，提高員工的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。
二）風(fēng)險(xiǎn)防范
1、采購管理制度還需進(jìn)一步完善，加強(qiáng)對采購環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。
2、資產(chǎn)管理制度還需進(jìn)一步完善，加強(qiáng)對資產(chǎn)的監(jiān)管和清查工作。
以上是我校內(nèi)部控制制度的自我評價(jià)，希望能夠?qū)W(xué)校管理工作有所幫助。
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇十五
全體股東：
（以下簡稱“雙塔食品”、“本公司”或“公司”）為了適應(yīng)公司發(fā)展需要，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制，提高公司管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司規(guī)范化運(yùn)作和健康可持續(xù)發(fā)展，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》其配套指引的相關(guān)規(guī)定以及《上市公司治理準(zhǔn)則》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、深圳證券交易所《中小板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等法律法規(guī)和規(guī)章制度的要求，我們對公司20xx年xx月xx日（內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評價(jià)。
一、重要聲明
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。
經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。
二、內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)論
根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。董事會認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
自內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價(jià)結(jié)論的因素。
根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。
三、內(nèi)部控制評價(jià)工作情況
（一）內(nèi)部控制評價(jià)范圍
公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評價(jià)范圍的主要單位包括：雙塔食品母公司及子公司。納入評價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的100。00%，營業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)收入總額的100。00%。
納入評價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：組織架構(gòu)、管理理念與經(jīng)營風(fēng)格、人力資源、企業(yè)文化、財(cái)務(wù)控制、內(nèi)部監(jiān)督。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要涉及業(yè)務(wù)活動為：資金活動、銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)。
1、組織架構(gòu)
公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》和中國證監(jiān)會有關(guān)法律法規(guī)的要求，建立了規(guī)范的企業(yè)制度和公司治理結(jié)構(gòu)：制定了公司章程、三會及各專門委員會議事規(guī)則等規(guī)章制度，形成了健全、完備的規(guī)章制度體系。明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責(zé)和權(quán)限，形成了各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，保障了公司經(jīng)營行為的合法合規(guī)、真實(shí)有效，促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營和產(chǎn)業(yè)發(fā)展，維護(hù)了投資者和公司利益。
目前，公司內(nèi)部控制體系由公司決策層、內(nèi)控管理層、各業(yè)務(wù)單位構(gòu)成。決策層包括公司股東大會和董事會。股東大會是公司權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃；選舉和更換董事、監(jiān)事；審議批準(zhǔn)董事會、監(jiān)事會報(bào)告；審議批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)決算方案，重大資產(chǎn)的購買、出售等事項(xiàng)。董事會對股東大會負(fù)責(zé)，召集股東大會并向股東大會報(bào)告工作；執(zhí)行股東大會的決議；制定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案；制定公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案；擬定公司重大收購、回購本公司股票方案；在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保等事項(xiàng)；制定公司的基本管理制度等。
公司董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會、審計(jì)委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會四個(gè)議事機(jī)構(gòu)。
戰(zhàn)略委員會主要負(fù)責(zé)審定公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃；審計(jì)委員會主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作；提名委員會主要負(fù)責(zé)對公司董事和經(jīng)理人員的人選，依據(jù)選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行選擇并提出建議；薪酬與考核委員會主要負(fù)責(zé)制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行考核，負(fù)責(zé)制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案，對董事會負(fù)責(zé)。各委員會職責(zé)分工明確，整體運(yùn)作情況良好。
監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，檢查公司財(cái)務(wù)，對董事會編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見，提議召開臨時(shí)股東大會并向股東大會提出提案等職權(quán)。
經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會、董事會決議事項(xiàng)，負(fù)責(zé)具體管理企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營營運(yùn)工作。
2、公司組織架構(gòu)圖：
“公司無大事、關(guān)鍵看細(xì)節(jié)”是公司的管理理念，要求工作中注重細(xì)節(jié)，善于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題。倡導(dǎo)“執(zhí)著、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)節(jié)、主動”的工作精神。
高級管理人員遵守法律、法規(guī)和本公司章程的規(guī)定，忠實(shí)履行職責(zé)，維護(hù)公司利益，當(dāng)其自身的利益與公司和股東的利益相沖突時(shí)，能夠以公司和股東的最大利益為行為準(zhǔn)則。公司高級管理人員均具備較長擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的經(jīng)歷，領(lǐng)導(dǎo)能力強(qiáng)、精通業(yè)務(wù)，具有較強(qiáng)的創(chuàng)新能力，領(lǐng)導(dǎo)班子成員精誠團(tuán)結(jié)，實(shí)施嚴(yán)格和標(biāo)準(zhǔn)化管理，廉潔自律，敢抓敢管，既分工負(fù)責(zé)、又相互配合，是一支具有凝聚力和戰(zhàn)斗力的團(tuán)隊(duì)。領(lǐng)導(dǎo)班子堅(jiān)持以集團(tuán)公司的經(jīng)營目標(biāo)為方向開展工作，受到員工的信任和好評。
3、人力資源
人才是一個(gè)企業(yè)發(fā)展壯大的重要資本，為了適應(yīng)當(dāng)前人才需求日趨激烈的競爭，吸引人才、留住人才，公司已建立和實(shí)施了較為科學(xué)的人才聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)懲、晉升和離職、保密等人事管理制度和人力資源規(guī)劃。在人才聘用上，做到科學(xué)合理；在人才使用上，做到人盡其才，才盡其用。公司在人力資源管理方面完善了以崗定薪、優(yōu)勝劣汰、能上能下的人才競爭機(jī)制。實(shí)施個(gè)人職業(yè)生涯規(guī)劃，注重員工培訓(xùn)和個(gè)人知識、技能的不斷提高，充分調(diào)動廣大員工特別是公司骨干的積極性。
本年度公司繼續(xù)堅(jiān)持人力資源優(yōu)先投入的原則，打造業(yè)內(nèi)優(yōu)秀的專業(yè)化、職業(yè)化經(jīng)營團(tuán)隊(duì)，建設(shè)學(xué)習(xí)型組織。按照績效考核管理辦法，做好關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵人員的績效考核工作，確?？冃繕?biāo)與績效結(jié)果相一致。注重員工素質(zhì)培養(yǎng)，實(shí)現(xiàn)新老人員的快速融合。
4、企業(yè)文化
公司一貫重視企業(yè)文化氛圍的營造和保持，樹立以“明理、誠信、競合、發(fā)展”為核心的
價(jià)值理念和股東利益最大化為根本的管理觀念。在管理方式上強(qiáng)調(diào)制度、流程管理，注重風(fēng)險(xiǎn)防范與效率相結(jié)合，追求穩(wěn)中求進(jìn)的風(fēng)格，逐漸形成誠實(shí)守信為根本、注重道德修養(yǎng)的價(jià)值觀念。通過嚴(yán)格的管理制度和治理層、高級管理人員的身體力行將這些觀念多渠道、多層次、全方位的承繼和發(fā)揚(yáng)。
5、財(cái)務(wù)控制
公司經(jīng)營管理層在預(yù)算、生產(chǎn)、收入、費(fèi)用、投資、利潤等財(cái)務(wù)和經(jīng)營業(yè)績方面都有明確的目標(biāo)，公司內(nèi)部對這些目標(biāo)都有清晰的記錄，并且積極地對其加以監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門建立了適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)措施，合理地保證了對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對相符。
公司內(nèi)部控制活動方法、措施及機(jī)制的運(yùn)行情況，主要表現(xiàn)在以下方面：
1）財(cái)務(wù)管理控制
公司制訂財(cái)務(wù)管理制度，統(tǒng)一財(cái)務(wù)會計(jì)行為，提高財(cái)務(wù)會計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制，明確財(cái)務(wù)會計(jì)相關(guān)人員工作職責(zé)，保證財(cái)務(wù)會計(jì)工作的順利實(shí)施。公司財(cái)務(wù)管理制度涵蓋：貨幣資金及應(yīng)收賬款的管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、成本控制與費(fèi)用管理、投資及產(chǎn)權(quán)管理、預(yù)算管理、票據(jù)管理、公司會計(jì)檔案管理規(guī)定等。公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理部并配備專職人員，所有財(cái)務(wù)工作人員都具備崗位相關(guān)財(cái)務(wù)知識和財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。公司財(cái)務(wù)管理部嚴(yán)格按照制訂的財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)工作程序，對公司的財(cái)務(wù)活動實(shí)施管理和控制，保證了公司財(cái)務(wù)活動按章有序的進(jìn)行。
2）資金活動控制
公司根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，制定并適時(shí)修訂了嚴(yán)格的資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)等相關(guān)管理制度，
中歸口管理，明確了籌資、投資、營運(yùn)等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限各崗位分離要求，定期或不定期檢查和評價(jià)資金活動的情況，落實(shí)責(zé)任追究制度，確保資金安全和有效運(yùn)行。
3）對外投資控制
為嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)投資主體的合法權(quán)益，公司制定了《對外投資管理規(guī)定》，對公司對外投資的原則、形式、投資項(xiàng)目的提出、審批、投資運(yùn)作與管理、投資項(xiàng)目的監(jiān)督等做出了明確的規(guī)定。公司實(shí)行重大投資決策的責(zé)任制度，明確了投資的審批程序、采取不同的投資額分別由不同層次的權(quán)力機(jī)構(gòu)決策的機(jī)制，合理保證了對外投資的效率，保障了投資資金的安全和投資效益。
4）擔(dān)保業(yè)務(wù)控制
公司制定了《對外擔(dān)保管理制度》，嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，遵循合法、安全的原則。按照有關(guān)法律法規(guī)以及深圳證券交易所《股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，在《公司章程》中對股東大會、董事會關(guān)于對外擔(dān)保事項(xiàng)的審批權(quán)限，以及違反審批權(quán)限和審議程序的責(zé)任追究進(jìn)行了明確的規(guī)定。本年度公司在對外擔(dān)保事項(xiàng)方面繼續(xù)嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)以及《公司章程》規(guī)定。
5）關(guān)聯(lián)交易控制
公司根據(jù)《中華人民共和國公司法》、中國證券監(jiān)督管理委員會《上市公司治理準(zhǔn)則》、深圳證券交易所《股票上市規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定，制訂了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，對關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了明確定義，對公司股東大會、董事會對關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審批權(quán)限進(jìn)行了進(jìn)一步明確的劃分，保證公司與各關(guān)聯(lián)人所發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易的合法性、公允性、合理性，保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)通過必要的關(guān)聯(lián)交易順利地開展，保障股東和公司的合法權(quán)益。
6）銷售業(yè)務(wù)控制為了促進(jìn)公司銷售穩(wěn)定增長，擴(kuò)大市場份額，規(guī)范銷售行為，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)，公司制定《營銷管理制度》、《銷售合同管理規(guī)定》等相關(guān)管理制度，根據(jù)相關(guān)制度結(jié)合公司實(shí)際情況，公司制定切實(shí)可行的銷售政策，明確定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式以及涉及銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，突出了公司的“先款后貨”的銷售理念，強(qiáng)化了對產(chǎn)品發(fā)出和市場監(jiān)督服務(wù)的管理，避免經(jīng)營過程中出現(xiàn)的損失，確保各類經(jīng)濟(jì)合同的正常履行，確保市場良性發(fā)展，保持客戶良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系。
7）采購業(yè)務(wù)控制
公司對采購業(yè)務(wù)流程制定《招投標(biāo)管理辦法》、《原料收購管理辦法》、《物資采購管理辦法》等管理制度，分別對原料、包裝物及輔料的采購進(jìn)行管控，明確了供應(yīng)商選擇、審查、資格認(rèn)定管理流程，嚴(yán)格制定請購、審批、購買、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，并建立價(jià)格監(jiān)督機(jī)制，定期檢查和評價(jià)采購過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保物資采購滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要。
8）對控股子公司的管理控制
公司制定《子公司管理制度》和《子公司財(cái)務(wù)管理制度》，通過戰(zhàn)略決策、運(yùn)營調(diào)控、人力資源管控、財(cái)務(wù)管控、投資管理、信息管理、審計(jì)監(jiān)督管理、考核獎(jiǎng)懲等明確了公司對子公司的管理重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)了公司對各子公司業(yè)務(wù)管理、控制及服務(wù)職能。對控股子公司在確保自主經(jīng)營的前提下，實(shí)施了有效的內(nèi)部控制。確保了母公司投資的安全，完整以及企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠。
9）全面預(yù)算控制
公司建立并實(shí)施全面預(yù)算管理制度，重點(diǎn)對銷售預(yù)算、資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異進(jìn)行專項(xiàng)分析，及時(shí)制止公司不符合預(yù)算目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)行為，并要求相關(guān)部門落實(shí)改善措施。
10）信息披露控制
公司嚴(yán)格按照證監(jiān)會和證券交易所的有關(guān)法律法規(guī)和公司要求，制訂了《信息披露事務(wù)管理制度》、《內(nèi)幕信息及知情人登記管理制度》，將公司信息真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地在指定的報(bào)紙和網(wǎng)站上進(jìn)行披露，確保公司信息披露的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整；做好信息披露機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員的培訓(xùn)和保密工作，未出現(xiàn)信息泄密事件；督促并指導(dǎo)下屬子公司嚴(yán)格按制度的規(guī)定做好信息披露和保密工作。
6、內(nèi)部監(jiān)督
公司監(jiān)事會代表股東大會行使監(jiān)督職權(quán)，對公司的經(jīng)營管理活動進(jìn)行全面監(jiān)督，并對董事會及其成員、總經(jīng)理和其他高級管理人員進(jìn)行監(jiān)督，對股東大會負(fù)責(zé)。公司審計(jì)委員會主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通、監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施，審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露，審查公司的內(nèi)控制度，確保董事會對經(jīng)理層的有效監(jiān)督。
公司根據(jù)國家有關(guān)審計(jì)的法律法規(guī)、《上市規(guī)則》和《上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》以及《公司章程》的規(guī)定，公司設(shè)置了審計(jì)辦公室，制訂和有效執(zhí)行《內(nèi)部審計(jì)制度》，在董事會審計(jì)委員會領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對公司各部門、公司控股子公司的所有經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督，并出具獨(dú)立的審計(jì)意見，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和不足，詳細(xì)分析問題的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方式并監(jiān)督落實(shí)，向公司董事會審計(jì)委員會報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作。
本年度，審計(jì)部對公司財(cái)務(wù)報(bào)告、子公司財(cái)務(wù)報(bào)告、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、對外投資、信息披露等事項(xiàng)進(jìn)行了審計(jì)。對工程項(xiàng)目實(shí)施的全過程審計(jì)，包括工程預(yù)算、招標(biāo)活動、合同簽訂、工程過程管理、工程款項(xiàng)支付、工程決算等。通過內(nèi)部審計(jì)，公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)營活動中存在的問題，提出整改建議，督促整改落實(shí)，強(qiáng)化了公司包括財(cái)務(wù)管理在內(nèi)的內(nèi)部管理有效性，起到了進(jìn)一步防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。
同時(shí)，公司監(jiān)事會、獨(dú)立董事履行對公司管理層的監(jiān)督職責(zé)，對公司的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行獨(dú)立評價(jià)，并提出改進(jìn)意見。
（二）內(nèi)部控制評價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系組織開展內(nèi)部控制評價(jià)工作。
公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：
1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1）公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
定量標(biāo)準(zhǔn)以營業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標(biāo)。
如果超過營業(yè)收入的0。5%但小于1%，則為重要缺陷；如果超過營業(yè)收入的1%，則認(rèn)定為重大缺陷。
如果超過資產(chǎn)總額的0。5%但小于1%認(rèn)定為重要缺陷；如果超過資產(chǎn)總額1%，則認(rèn)定為重大缺陷。
2）公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的跡象包括：公司董事、監(jiān)事和高級管理人員的舞弊行為、公司更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告、注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識別的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò)報(bào)、審計(jì)委員會和審計(jì)部門對公司的對外財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制監(jiān)督無效。
財(cái)務(wù)報(bào)告重要缺陷的跡象包括：未依照公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會計(jì)政策、未建立反舞弊程序和控制措施、對于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒有建立相應(yīng)的控制機(jī)制或沒有實(shí)施且沒有相應(yīng)的補(bǔ)償性控制、對于期末財(cái)務(wù)報(bào)告過程的控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)缺陷且不能合理保證編制的財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)到真實(shí)、完整的目標(biāo)。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1）公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
定量標(biāo)準(zhǔn)以營業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標(biāo)。
如果超過營業(yè)收入的0。5%但小于1%認(rèn)定為重要缺陷；如果超過營業(yè)收入的1%，則認(rèn)定為重大缺陷。
如果超過資產(chǎn)總額0。5%但小于1%則認(rèn)定為重要缺陷；如果超過資產(chǎn)總額1%，則認(rèn)定為重大缺陷。
2）公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的跡象包括：違反國家法律、法規(guī)或規(guī)范性文件、決策程序不科學(xué)導(dǎo)致重大決策失誤、重要業(yè)務(wù)制度性缺失或系統(tǒng)性失效、重大或重要缺陷不能得到有效整改、安全、環(huán)保事故對公司造成重大負(fù)面影響的情形。
非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷包括：重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在的缺陷、內(nèi)部控制、內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的重要缺陷未及時(shí)整改、重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)效率低下。
非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制一般缺陷：一般業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷。
（三）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
根據(jù)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)公司不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。
2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。
四、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說明公司無其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說明。
8年4月17日
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇十六
一般情況下，根據(jù)自我評價(jià)報(bào)告內(nèi)容和內(nèi)控體系實(shí)際建設(shè)情況，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對于企業(yè)的內(nèi)部控制體系會出具三種意見的某一種：
達(dá)到內(nèi)控要求：同意評價(jià)報(bào)告意見；
有重大缺陷：否定意見；
有范圍限制：撤消業(yè)務(wù)約定，或無法表示意見。
上述意見并非僅憑借企業(yè)出具的自我評價(jià)報(bào)告，還需要依據(jù)：
內(nèi)部控制文檔（內(nèi)控管理手冊+管理制度匯編目錄）；
內(nèi)控控制程序相關(guān)審計(jì)結(jié)果（如果有）；
內(nèi)控控制程序測試結(jié)果；
實(shí)質(zhì)性業(yè)務(wù)活動過程文件；
企業(yè)內(nèi)部評估自查結(jié)果（如果有）。
問詢會是一種方式，但不作為審計(jì)底稿的依據(jù)。因此，一份內(nèi)控自我評價(jià)報(bào)告的意義確實(shí)沒有多大，雖然是自我評估的表達(dá)，但能否讓外部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受，他們信還是不信需要有其他依據(jù)的。如果實(shí)際的內(nèi)控體系只是一套文件，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)很難出具第一種意見，如果真出具了，對于廣大的中小投資者也是很不負(fù)責(zé)任的行為。
如果一個(gè)企業(yè)在內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中確實(shí)建立了標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范并予以實(shí)施，那在撰寫內(nèi)控自我評價(jià)報(bào)告的時(shí)候可以有所側(cè)重。常規(guī)意義上，一份標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)控自我評價(jià)報(bào)告包括（不同企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況有所刪減或強(qiáng)調(diào)）：
內(nèi)部控制有效性評估（包括經(jīng)營環(huán)境控制情況評述，重點(diǎn)內(nèi)部控制活動和重點(diǎn)業(yè)務(wù)活動內(nèi)部控制情況描述，問題及整改計(jì)劃以及綜合評價(jià)）
內(nèi)容不復(fù)雜，主要是針對報(bào)告期間（一般是1.1—12.31）內(nèi)部控制建設(shè)情況及內(nèi)部控制體系應(yīng)用的有效性進(jìn)行自我評估。做的好企業(yè)，在撰寫自我評價(jià)報(bào)告前，會考慮通過內(nèi)部審計(jì)部門或由內(nèi)控職能部門主導(dǎo)完成企業(yè)內(nèi)部控制的自我評估檢查。同時(shí)，對于集團(tuán)型企業(yè)來說還是檢查和評價(jià)各分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控執(zhí)行情況，并進(jìn)行評價(jià)和績效考核的方法。整體情況評價(jià)是看企業(yè)在報(bào)告期間內(nèi)有否出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，是否進(jìn)行了重大調(diào)整，對于調(diào)整部分內(nèi)部控制是如何做的。對于業(yè)務(wù)活動部分，除了結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用規(guī)范中要求逐一檢查的內(nèi)容外，主要是針對企業(yè)內(nèi)控管理手冊中各個(gè)控制點(diǎn)的控制情況進(jìn)行了解并挑出確實(shí)卓有成效的部分進(jìn)行詳細(xì)描述。無論怎樣，內(nèi)控的意義是防止出現(xiàn)重大管理問題，督促企業(yè)進(jìn)行規(guī)范運(yùn)作，如果報(bào)告期間內(nèi)企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)了重大問題，內(nèi)控評價(jià)報(bào)告怎樣寫都無法得到外審出具的第一種意見。
正如，重視風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的企業(yè)會將內(nèi)部控制作為規(guī)范企業(yè)運(yùn)作和防范風(fēng)險(xiǎn)的手段，不重視的企業(yè)，會將內(nèi)控做成只有一紙文書的應(yīng)付差事。即使企業(yè)什么都沒做，寫出內(nèi)控自我評價(jià)報(bào)告也是完全可能的，畢竟沒有企業(yè)是沒有任何規(guī)章制度規(guī)范，在完全失控的狀態(tài)去管理的。
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇一
相關(guān)內(nèi)容：
研討會：
研討會由于是針對行業(yè)領(lǐng)域或獨(dú)特的主題，通常專業(yè)性較強(qiáng)，因此并非大眾都能了解和參與的，因此研討會通常由行業(yè)或?qū)I(yè)人士參加，針對面較窄，參加會議人員數(shù)量不多。行業(yè)技術(shù)性研討會的規(guī)模通常在50-200人間，也有20-50人的小規(guī)模研討會，通常小于50人的研討會將采取圓桌式，便于公平交流。
研討會的會議形式
研討會的會議形式根據(jù)會議目的、參加對象不同而有所區(qū)別，通常有：
1、專家研討會。這種研討會是行業(yè)領(lǐng)域的專家群體因特殊事件或特殊話題聚集起來，針對特別具體問題展開公平、公開的討論，實(shí)現(xiàn)觀念交流分享，并商議對策和形成相關(guān)決定的一種會議形式。專家研討會對場地的要求是相對封閉、安靜、利于保密的地點(diǎn)。
2、行業(yè)演講會或品牌技術(shù)研討會。這種研討會通常由一個(gè)利益主體組織，一家或數(shù)家參與品牌通過會議進(jìn)行演講，盡管以技術(shù)或產(chǎn)品交流為形式，但卻是以品牌宣傳為主要目的，這類技術(shù)研討會通常由品牌或行業(yè)媒體組織。品牌技術(shù)研討會的規(guī)模通常在100-200人間。品牌技術(shù)研討會的場地的要求是會議場所條件好、配套服務(wù)佳，交通方便，通常在四五星級酒店舉辦。
3、網(wǎng)上研討會。這是隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及出現(xiàn)的一種研討會形式，能夠在節(jié)省主辦方成本前提下，讓更多用戶和潛在用戶獲得研討會內(nèi)容，主辦方能更有利的進(jìn)行推廣和營銷。網(wǎng)上研討會的組織者通常是行業(yè)網(wǎng)站，或品牌企業(yè)。網(wǎng)上研討會有直播和錄播兩種類型，與線下的研討會一樣，直播也是在指定的時(shí)間舉辦，并有演講人進(jìn)行演講，演講人可與觀眾(網(wǎng)站訪問者)互動，由于采用了視頻直播的方式，因此觀眾也可獲得很好的現(xiàn)場參與感。網(wǎng)上研討會的內(nèi)容可以很好的保存。網(wǎng)上研討會的缺點(diǎn)是觀眾間無法互動。觀眾一般是通過ie收看，三分屏顯示。主要的服務(wù)提供商有微吼、全時(shí)等。
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇二
本公司董事會及全體董事保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。
二、內(nèi)部控制評價(jià)工作的總體情況
年，中國遠(yuǎn)洋控股股份有限公司（以下簡稱公司或本公司）在按照財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，建立的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)按照財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定《內(nèi)部控制建設(shè)總體方案》，并完成了第一階段內(nèi)控診斷評價(jià)工作，同時(shí)按照《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》要求，提前組織改善提升中國遠(yuǎn)洋內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)制，并有計(jì)劃地逐步按照新的要求組織內(nèi)部控制評價(jià)工作，為年按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引要求實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)打下基礎(chǔ)。
部控制改進(jìn)計(jì)劃等基礎(chǔ)資料。各下屬公司按照規(guī)定的程序和要求，分別編制了內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告，公司總部在分析匯總各下屬公司內(nèi)部控制評價(jià)工作的基礎(chǔ)上，按照《內(nèi)部控制評價(jià)指引》的新要求，集成編制了本公司全面的內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告，系統(tǒng)反映了本公司內(nèi)部控制的整體情況，并摘要形成本公司內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告對外披露稿，以供市場監(jiān)督和利益相關(guān)者作為決策參考。
三、內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù)
為了規(guī)范內(nèi)部控制評價(jià)程序和評價(jià)報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)，本公司按照財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，重點(diǎn)參考和借鑒財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，并結(jié)合本公司發(fā)布的《內(nèi)部控制手冊》，對公司總部及下屬公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行了必要的檢查與評價(jià)。
四、內(nèi)部控制評價(jià)的.范圍
此次內(nèi)控評價(jià)工作涵蓋中國遠(yuǎn)洋總部及中遠(yuǎn)集裝箱運(yùn)輸有限公司、中遠(yuǎn)散貨運(yùn)輸有限公司、中國遠(yuǎn)洋物流有限公司、中遠(yuǎn)太平洋有限公司、中遠(yuǎn)（香港）航運(yùn)有限公司和青島遠(yuǎn)洋運(yùn)輸有限公司等六家下屬公司，針對采購、資產(chǎn)管理、銷售等具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，還選取了部分主要的生產(chǎn)單位開展內(nèi)控評價(jià)檢查，保證內(nèi)部控制評價(jià)工作的深入和全面。
此次內(nèi)控評價(jià)內(nèi)容依據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，參考財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的要求，針對中國遠(yuǎn)洋核心業(yè)務(wù)流程的開展情況，從內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行兩個(gè)方面進(jìn)行評價(jià)檢查，并將檢查監(jiān)督意見上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會進(jìn)行了審議,并報(bào)告了審核委員會。
五、內(nèi)部控制評價(jià)的程序和方法
本公司制定了內(nèi)部控制評價(jià)工作方案，明確了評價(jià)組織實(shí)施步驟、人員安排、日程安排等相關(guān)內(nèi)容。本次內(nèi)控評價(jià)工作分為四個(gè)階段：
1、內(nèi)部控制評價(jià)準(zhǔn)備工作。成立內(nèi)控評價(jià)組織機(jī)構(gòu)，編制評價(jià)工作方案和實(shí)施計(jì)劃，準(zhǔn)備評價(jià)工作底稿等評價(jià)工具。
2、內(nèi)部控制有效性評價(jià)。通過問卷調(diào)研、訪談、穿行測試等多種方法對公司及下屬公司進(jìn)行了內(nèi)部控制有效性評價(jià)及內(nèi)控缺陷分析評估。
3、內(nèi)部控制改進(jìn)。針對在上一工作階段中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，組織討論制定缺陷改進(jìn)方案，明確改進(jìn)措施、改進(jìn)責(zé)任部門及改進(jìn)時(shí)間表。
4、內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告編制。匯總內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果及缺陷改進(jìn)情況，編制公司內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。
此次內(nèi)控評價(jià)工作參考財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應(yīng)用指引，從組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等18個(gè)方面出發(fā)，整理形成889個(gè)評價(jià)點(diǎn)，通過問卷調(diào)研、訪談、穿行測試等多種方法，對中國遠(yuǎn)洋總部及下屬公司內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行全面的檢查和評價(jià)。
為盡可能的驗(yàn)證現(xiàn)有工作中內(nèi)部控制體系的嚴(yán)密性、完整性，內(nèi)部控制在日常業(yè)務(wù)中執(zhí)行是否到位，本次自我評價(jià)工作基本涵蓋了各公司的主要業(yè)務(wù)流程，并將關(guān)鍵業(yè)務(wù)作為檢查測試工作的重點(diǎn)，依據(jù)各業(yè)務(wù)流程將檢驗(yàn)工作分布在整個(gè)業(yè)務(wù)鏈中，以達(dá)到評價(jià)測試整個(gè)流程的目的。
六、內(nèi)部控制體系建設(shè)情況
2010年，本公司在按照財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，建立的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，落實(shí)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及應(yīng)用指引，制定了《內(nèi)部控制建設(shè)總體方案》，將內(nèi)部控制體系建和完善工作分為內(nèi)控診斷評價(jià)、內(nèi)控體系建設(shè)和改進(jìn)、內(nèi)控檢查、內(nèi)控整合及信息化建設(shè)等四個(gè)階段。公司計(jì)劃通過第一階段在中國遠(yuǎn)洋總部及六家下屬公司開展內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及合規(guī)診斷評價(jià)，同時(shí)在總部完成風(fēng)險(xiǎn)評估，展示并分析中國遠(yuǎn)洋內(nèi)控缺陷及風(fēng)險(xiǎn)分布情況；在第二階段，針對內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及合規(guī)診斷結(jié)果，提出中國遠(yuǎn)洋總部和下屬公司的內(nèi)控改進(jìn)計(jì)劃，并基于總部內(nèi)控體系框架，在下屬公司建立和完善內(nèi)部控制制度和體系；在第三階段，按照《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》要求，設(shè)計(jì)中國遠(yuǎn)洋內(nèi)控有效性評價(jià)機(jī)制，包括內(nèi)控有效性評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和程序、缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，為獨(dú)立評價(jià)與審計(jì)監(jiān)督提供充分、規(guī)范的規(guī)則與程序，并對下屬公司內(nèi)控改進(jìn)實(shí)施檢查，保證下屬公司內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行和持續(xù)完善；在第四階段，結(jié)合總部和各下屬公司內(nèi)控體系建設(shè)成果，實(shí)現(xiàn)公司各層面內(nèi)部控制體系的對接和整合，完成內(nèi)部控制各要素和流程在公司上下各個(gè)層面的充分貫通和全面執(zhí)行，同時(shí)將基于本公司信息化現(xiàn)狀，針對財(cái)政部內(nèi)控規(guī)范和公司內(nèi)控要求，規(guī)劃建設(shè)本公司的內(nèi)控信息系統(tǒng)。
從下半年起，公司按照建設(shè)方案的安排，在全公司范圍內(nèi)開展了內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及診斷，明確了內(nèi)控差距及缺陷，并指導(dǎo)總部相關(guān)部門和下屬公司進(jìn)行內(nèi)控改進(jìn)。在公司總部還開展了風(fēng)險(xiǎn)評估，編制了內(nèi)控制度體系框架，梳理了工作標(biāo)準(zhǔn)和程序文件，同時(shí)基于公司信息化現(xiàn)狀，從風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的專業(yè)角度，開展了公司內(nèi)部控制信息平臺的規(guī)劃建設(shè)工作，提前組織改善提升中國遠(yuǎn)洋內(nèi)部控制體系建設(shè)，并有計(jì)劃地逐步按照新的要求組織內(nèi)部控制建設(shè)工作。目前已經(jīng)完成內(nèi)部控制建設(shè)第一階段工作，為按照《指引》要求實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)工作打下了基礎(chǔ)。
通過此次對公司內(nèi)部控制體系的評價(jià)得出，本公司依據(jù)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控要素，從組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等18個(gè)方面，構(gòu)建了完整的內(nèi)部控制制度和程序框架，形成了公司統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度管理體系，具體情況如下：
內(nèi)部環(huán)境
本公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的要求，以及應(yīng)用指引中關(guān)于組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任等內(nèi)容為依據(jù)，對公司內(nèi)部環(huán)境要素進(jìn)行了認(rèn)定和評價(jià)。
1、組織架構(gòu)
及監(jiān)事共6人組成、管理層由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事會秘書共7人組成。
公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)立嚴(yán)格滿足《公司法》及中國和香港證監(jiān)會等外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)法律法規(guī)的相關(guān)要求。本公司持續(xù)建立健全董事會、監(jiān)事會和《公司法》和《公司章程》所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。董事會是公司的決策機(jī)構(gòu)，董事長是公司的法定代表人。董事會成員由股東大會委派產(chǎn)生，向股東負(fù)責(zé)，監(jiān)事會由股東委派代表、職工代表以及獨(dú)立監(jiān)事組成，履行檢查公司財(cái)務(wù)、監(jiān)督董事及高級管理人員履職行為等職權(quán)。
本公司高管層由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事會秘書等人員組成。本公司建立董事會領(lǐng)導(dǎo)下總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。按照《公司章程》的規(guī)定，公司高級管理人員（包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會秘書）由董事會聘任和解聘?？偨?jīng)理是公司管理層的負(fù)責(zé)人，其主要在董事會授權(quán)范圍內(nèi)開展工作，副總經(jīng)理和其他高級管理人員在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)處理分管的工作。
公司董事會下設(shè)戰(zhàn)略發(fā)展委員會、風(fēng)險(xiǎn)控制委員會、審核委員會、薪酬委員會、提名委員會和執(zhí)行委員會，其中公司風(fēng)險(xiǎn)控制委員會是本公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的審議機(jī)構(gòu)，公司審核委員會是公司內(nèi)部控制有效性的檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu)。
公司總部合理設(shè)置了各內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，并通過制定組織結(jié)構(gòu)圖、部門職責(zé)、崗位工作標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，明確了各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，并使管理層和員工充分了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況。
2、發(fā)展戰(zhàn)略
本公司根據(jù)“十一五”發(fā)展規(guī)劃的思路，堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，高度重視企業(yè)發(fā)展與環(huán)境、社會的和諧，促進(jìn)行業(yè)與社會、環(huán)境的協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展，并按照總體規(guī)劃、分步實(shí)施的原則，借助資本市場籌集資金，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)機(jī)建制，規(guī)范經(jīng)營管理，不斷增強(qiáng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力。截至20，公司順利實(shí)現(xiàn)了“十一五”戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，并編制完成了《中國遠(yuǎn)洋“十二五”發(fā)展規(guī)劃》。
本公司使命是：逐步確立、發(fā)展和鞏固在國際航運(yùn)和物流碼頭領(lǐng)域的領(lǐng)先地位，保持與客戶、雇員、投資者和合作伙伴誠實(shí)互信的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，最大程度地回報(bào)股東、社會和環(huán)境。公司使命是本公司建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的出發(fā)。
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇三
摘要：企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，并成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的各個(gè)方面，發(fā)揮著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的自我約束和自我調(diào)節(jié)作用。內(nèi)部控制評價(jià)體系，可以保證內(nèi)部控制制度得以落實(shí)和企業(yè)戰(zhàn)略的順利執(zhí)行。因此，建立科學(xué)嚴(yán)格的內(nèi)部控制評價(jià)體系，不僅是內(nèi)部控制制度本身實(shí)施的要求，也是保證企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略有效執(zhí)行的基石。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制評價(jià)體系發(fā)展現(xiàn)狀構(gòu)建
一、我國企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系的發(fā)展現(xiàn)狀
內(nèi)部控制評價(jià)是對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行調(diào)查、測試、分析和評價(jià)的活動。它是內(nèi)部控制中必要的系統(tǒng)性活動，是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、實(shí)施、評價(jià)、反饋、改進(jìn)等連續(xù)的動態(tài)過程。它能有效提升內(nèi)部控制環(huán)境，做到全員參與內(nèi)部控制;監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，提高內(nèi)部控制效果。
20世紀(jì)80年代末至90年代初，隨著內(nèi)部控制的發(fā)展，內(nèi)部控制在實(shí)施過程中暴露出較多的局限性。于是內(nèi)部控制評價(jià)鑒于自身的優(yōu)點(diǎn)，在我國逐漸受到專業(yè)人員的關(guān)注，但此時(shí)的內(nèi)部控制評價(jià)還只是作為一種審計(jì)方式，企業(yè)自身并沒有對內(nèi)部控制評價(jià)過于關(guān)注。90年代后期以來,我國政府開始重視內(nèi)控評價(jià)的規(guī)范化建設(shè)，審計(jì)署、財(cái)政部、證監(jiān)會、銀監(jiān)會等組織均出臺了關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)方面的規(guī)范，各政府主管部門也在積極推動企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，以指導(dǎo)企業(yè)制定適合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的內(nèi)控制度。雖然這些規(guī)范對于推動企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)起到了相當(dāng)大的作用，但總體而言，我國內(nèi)部控制的規(guī)范體系尚未建立，內(nèi)部控制評價(jià)方面也存在不少問題。
(一)內(nèi)部控制評價(jià)主體不明確
現(xiàn)行的《審計(jì)準(zhǔn)則》只要求注冊會計(jì)師對與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，由注冊會計(jì)師定期通過外部評價(jià)來完成。但隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，這已經(jīng)不能滿足企業(yè)內(nèi)部管理和戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的要求，內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)該內(nèi)部化，即由董事會中的內(nèi)部審計(jì)委員會來實(shí)施。而實(shí)際上有相當(dāng)一部分的企業(yè)沒有正式的審計(jì)委員會。很多上市公司中雖設(shè)有專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但缺乏獨(dú)立性，有的隸屬于總經(jīng)理，有的隸屬于財(cái)務(wù)部門，內(nèi)部審計(jì)職能很難真正實(shí)現(xiàn)。
(二)內(nèi)部控制評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一
目前，企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)一般是參照財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》系列進(jìn)行的，注冊會計(jì)師內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是參照《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》進(jìn)行的。審計(jì)署、財(cái)政部等各部門出臺的關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)方面的規(guī)范對于推動企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)起到了相當(dāng)大的作用，但對如何具體實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)尚未明確規(guī)定，再加上有相當(dāng)多的企業(yè)對內(nèi)部控制評價(jià)一些核心和基本問題缺乏清晰的認(rèn)識，便導(dǎo)致各個(gè)企業(yè)對于內(nèi)部控制評價(jià)效果無法進(jìn)行橫向比較。總之，由于缺乏一套完整的內(nèi)部控制體系，造成內(nèi)部控制的評價(jià)缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。
(三)內(nèi)部控制評價(jià)目標(biāo)不清晰
我國企業(yè)內(nèi)部控制的主要目的仍主要局限在保證業(yè)務(wù)活動的有效運(yùn)行，保證會計(jì)資料真實(shí)、合法與資產(chǎn)的安全和完整方面，從其本質(zhì)上來說基本上處于內(nèi)部會計(jì)控制階段。內(nèi)部控制的現(xiàn)狀導(dǎo)致內(nèi)部控制評價(jià)大都站在報(bào)表審計(jì)的角度上，對報(bào)表數(shù)據(jù)的公允性和真實(shí)性測試和評價(jià)，沒有將內(nèi)部控制評價(jià)內(nèi)容擴(kuò)展到公司治理及公司戰(zhàn)略規(guī)劃的動力方面，導(dǎo)致評價(jià)主體內(nèi)容發(fā)生偏離。
(四)內(nèi)部控制評價(jià)缺乏綜合性
目前，我國內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容主要是對與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)聯(lián)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)，對其他要素的評價(jià)尤其是對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境不夠重視，這種做法沒有使企業(yè)管理與內(nèi)部控制目標(biāo)相匹配，會導(dǎo)致內(nèi)部控制評價(jià)的不全面，有時(shí)甚至?xí)?dǎo)致錯(cuò)誤的結(jié)論。
二、構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系的措施
(一)以風(fēng)險(xiǎn)管理理念為綱
風(fēng)險(xiǎn)管理始終是內(nèi)部控制的核心問題，我們在構(gòu)建內(nèi)部控制評價(jià)體系時(shí)，也應(yīng)該以風(fēng)險(xiǎn)管理理念為基礎(chǔ)，通過風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制評價(jià)、分析、揭示關(guān)鍵性的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并確定重點(diǎn)評價(jià)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，這樣既可以抓住內(nèi)部控制的關(guān)鍵問題，也可以提高內(nèi)部控制評價(jià)的效率和效果，并可在一定程度上節(jié)約內(nèi)部控制評價(jià)的成本。
(二)正確界定內(nèi)部控制評價(jià)的目標(biāo)
原有的內(nèi)控評價(jià)目標(biāo)大都從審計(jì)角度出發(fā)，考核企業(yè)所制定和執(zhí)行的`內(nèi)控制度能否達(dá)到可靠性、合法性、經(jīng)營效率和效果。而在實(shí)際操作中，其側(cè)重點(diǎn)更多的是關(guān)注于可靠性和合法性，相比較而言，經(jīng)營效率和效果在內(nèi)控評價(jià)中受到的關(guān)注則很少。隨著人們對內(nèi)部控制認(rèn)識的逐漸深入和企業(yè)實(shí)際發(fā)展的需要，構(gòu)建內(nèi)部控制體系的目標(biāo)不僅要滿足監(jiān)管部門對于信息提供和披露方面的需求，更要有助于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)以及企業(yè)經(jīng)營的效果和效率的實(shí)現(xiàn)。因此，內(nèi)部控制評價(jià)的目標(biāo)應(yīng)該是從內(nèi)部控制的目標(biāo)出發(fā)，來對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行評價(jià)，考核內(nèi)部控制所規(guī)定的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)與否。
(三)結(jié)合企業(yè)實(shí)際，確定內(nèi)部控制評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法
實(shí)際操作中，有以下幾種內(nèi)控評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)模式：(1)coso報(bào)告中的5個(gè)要素標(biāo)準(zhǔn),即將內(nèi)控項(xiàng)目按coso5個(gè)要素進(jìn)行細(xì)分,再按照coso中每一要素的必要條款確定評價(jià)標(biāo)準(zhǔn);(2)采用一般標(biāo)準(zhǔn)和具體標(biāo)準(zhǔn)作為評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，其中的一般標(biāo)準(zhǔn)主要指內(nèi)控制度的完整性、合理性和有效性;具體標(biāo)準(zhǔn)由內(nèi)部控制要素評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和作業(yè)層級評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)兩部分組成;(3)結(jié)果評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和過程評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，其中結(jié)果評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要是指考核內(nèi)控目標(biāo)的達(dá)到程度，而過程評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要指內(nèi)控執(zhí)行過程中的有效程度如何。
內(nèi)控項(xiàng)目評價(jià)的方法多種多樣，企業(yè)在選擇構(gòu)建內(nèi)控評價(jià)系統(tǒng)方法時(shí)，應(yīng)結(jié)合自身情況，選擇合適的方法。
(四)全員參與內(nèi)控評價(jià)過程
全員參與內(nèi)控評價(jià)過程是內(nèi)部控制發(fā)展的必然趨勢。首先，作為評價(jià)對象的內(nèi)部控制系統(tǒng)包含多重目標(biāo)，涉及企業(yè)多個(gè)層面和各項(xiàng)業(yè)務(wù)，僅僅依靠個(gè)別部門實(shí)施評價(jià)工作不僅增大了該部門的工作量，其質(zhì)量也難以得到保障。其次，隨著生產(chǎn)技術(shù)、信息技術(shù)和組織結(jié)構(gòu)的不斷演化，知識和信息在組織中呈現(xiàn)向一線集中的趨勢，這使得控制和評價(jià)的難度都在加大。再次，通過全員參與的形式，可以增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制意識，進(jìn)而在企業(yè)內(nèi)部形成有利于內(nèi)部控制的良好環(huán)境。
三、結(jié)束語
我國關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系的研究起步較晚，無論是在理論還是實(shí)踐方面，都存在許多缺陷需要不斷彌補(bǔ)。我們在構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分借鑒國外的經(jīng)驗(yàn)，弄清評價(jià)目標(biāo)、評價(jià)主體、評價(jià)方式、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評價(jià)程序等內(nèi)容，并結(jié)合企業(yè)自身情況，構(gòu)建切實(shí)可行的評價(jià)體系。唯有如此，評價(jià)體系才能真正發(fā)揮作用，規(guī)范內(nèi)部控制的執(zhí)行，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇四
在有些民營企業(yè)中，沒有建立具有制約和監(jiān)督作用的內(nèi)部控制制度。在這些企業(yè)中沒有建立內(nèi)部規(guī)范作用的規(guī)章制度，沒有按照國家相關(guān)法律法規(guī)合法經(jīng)營，這樣的會計(jì)行為不能保證會計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確性，不能保證財(cái)產(chǎn)的完整安全性，不能對企業(yè)內(nèi)部涉及會計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行有效約束。沒有內(nèi)控制度的后果是在企業(yè)中依靠少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)者的個(gè)人判斷和命令，按照個(gè)人想法指使會計(jì)人員不規(guī)范操作，他們追求的是市場利益，內(nèi)部控制會妨礙他們的逐利行為。最終的結(jié)果是會計(jì)信息失真，管理混亂，經(jīng)營失敗。
2.2有內(nèi)部控制的企業(yè)其制度建設(shè)不健全
當(dāng)前大多數(shù)中小企業(yè)能夠按照國家法律法規(guī)要求建立內(nèi)部控制制度，但是制度不夠全面，企業(yè)的內(nèi)部控制制度大多只針對財(cái)務(wù)部門，其他部門認(rèn)為內(nèi)控制度和自己無關(guān)，雖然財(cái)務(wù)人員在會計(jì)處理過程嚴(yán)格遵守了內(nèi)部控制制度，但是在前期采購環(huán)節(jié)后期銷售等環(huán)節(jié)相關(guān)人員不按照內(nèi)部控制執(zhí)行，不能夠有效保證會計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確性，無法使企業(yè)對于經(jīng)營情況作出準(zhǔn)確判斷。
2.3內(nèi)部控制制度實(shí)施情況的評價(jià)不客觀
對于內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況需要有有效的監(jiān)督制約機(jī)制，一方面在建立初期需要有相關(guān)部門指導(dǎo)檢查其建立是否合法合規(guī)，是否符合企業(yè)實(shí)際情況需求，同時(shí)在實(shí)施過程中需要有部門監(jiān)督實(shí)行情況并對與出現(xiàn)的問題及時(shí)指出并督促修改。所以無論是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制還是外部的政府和社會監(jiān)督機(jī)制都應(yīng)該發(fā)揮作用，確保有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度得到建立同時(shí)還要的到有效的執(zhí)行，才能發(fā)揮其制約違規(guī)行為規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的作用。
2.4財(cái)務(wù)人員的專業(yè)道德水平建設(shè)有待加強(qiáng)
在企業(yè)的經(jīng)營中合格的財(cái)務(wù)人員一方面可以準(zhǔn)確及時(shí)的處理各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)，同時(shí)他們的會計(jì)活動記錄企業(yè)經(jīng)營行為，財(cái)務(wù)人員提供的會計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表直接影響領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)經(jīng)營方向和策略的制定。
2.5內(nèi)部審計(jì)職能有待強(qiáng)化
企業(yè)的內(nèi)部控制分為內(nèi)部和外部控制兩部分，各部分要發(fā)揮其職能。有效的內(nèi)部審計(jì)可以幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中的問題，對于內(nèi)控建設(shè)提供可行建議，避免損失進(jìn)一步擴(kuò)大，加強(qiáng)企業(yè)管理，提高經(jīng)濟(jì)效率。在部分中小企業(yè)中甚至沒有建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者即使有也未能發(fā)揮應(yīng)有功效。
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇五
內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的自我調(diào)節(jié)和自我約束的'內(nèi)在機(jī)制,在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用.內(nèi)部控制的建立、健全及實(shí)施情況,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵.如何結(jié)合我國企業(yè)實(shí)際,建立具有中國特色的內(nèi)部控制,已成為規(guī)范我國企業(yè)行為,提高會計(jì)信息質(zhì)量的當(dāng)務(wù)之急.
作者：郭衛(wèi)華作者單位：陜西省銅川市人事局社保處刊名：現(xiàn)代企業(yè)英文刊名：modernenterprise年，卷(期)：“”(12)分類號：f2關(guān)鍵詞：
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇六
第一章、總則
第一條、為了促進(jìn)證券公司（以下簡稱“公司”）的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)證券市場的安全與穩(wěn)定，依據(jù)《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)，特制定本指引。
第二條、公司內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度兩個(gè)方面。內(nèi)部控制機(jī)制是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運(yùn)行制約關(guān)系；內(nèi)部控制制度是指公司為防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營活動的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。
第三條、健全內(nèi)部控制機(jī)制和完善內(nèi)部控制制度是規(guī)范公司經(jīng)營行為、有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)的主要措施，也是衡量公司經(jīng)營管理水平高低的重要標(biāo)志。公司應(yīng)當(dāng)按照本指引的要求，建立運(yùn)行高效、控制嚴(yán)密的內(nèi)部控制機(jī)制，制定科學(xué)合理、切實(shí)有效的內(nèi)部控制制度。
第二章、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則
第四條、公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是要建立一個(gè)決策科學(xué)、運(yùn)營規(guī)范、管理高效和持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的證券經(jīng)營實(shí)體。具體來說，必須達(dá)到以下目標(biāo)：
（一）嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)章，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風(fēng)格。
（二）健全符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的法人治理結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)合理的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。
（三）建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，確保各項(xiàng)經(jīng)營管理活動的健康運(yùn)行與公司財(cái)產(chǎn)的安全完整。
（四）不斷提高經(jīng)營管理的效率和效益，努力實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化，圓滿完成公司的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。
第五條、公司完善內(nèi)部控制機(jī)制必須遵循以下原則：
（一）健全性原則。內(nèi)部控制機(jī)制必須覆蓋公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各級人員，并滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)。
（二）獨(dú)立性原則。公司必須在精簡的基礎(chǔ)上設(shè)立能充分滿足公司經(jīng)營運(yùn)作需要的機(jī)構(gòu)、部門和崗位，各機(jī)構(gòu)、部門和崗位職能上保持相對獨(dú)立性。
（三）相互制約原則。內(nèi)部部門和崗位的設(shè)置必須權(quán)責(zé)分明、相互牽制，并通過切實(shí)可行的相互制衡措施來消除內(nèi)部控制中的盲點(diǎn)。
（四）防火墻原則。公司投資銀行、自營、經(jīng)紀(jì)、資產(chǎn)管理、研究咨詢等相關(guān)部門，應(yīng)當(dāng)在物理上和制度上適當(dāng)隔離。對因業(yè)務(wù)需要知悉內(nèi)幕信息的人員，應(yīng)制定嚴(yán)格的批準(zhǔn)程序和監(jiān)督處罰措施。
（五）成本效益原則。公司應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮各機(jī)構(gòu)、各部門及廣大職員的工作積極
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內(nèi)部控制自我評價(jià)篇七
公司自上市以來，董事會一直嚴(yán)格按照中國證監(jiān)會、深圳交易所的有關(guān)規(guī)定，注重改進(jìn)和完善公司的治理結(jié)構(gòu)。在浙江_轄區(qū)內(nèi)曾率先引入符合有關(guān)條件和專業(yè)能力很強(qiáng)的四位立董事；人數(shù)所占比例為公司董事會總?cè)藬?shù)的三分之一以上；并較早設(shè)立了董事會四個(gè)專業(yè)員會，每年能按有關(guān)規(guī)定正常開展活動；為積極發(fā)揮立董事的作用提供機(jī)制和工作平臺。
報(bào)告期內(nèi)，為加強(qiáng)和改善公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制制度的建立和健全，公司主要做了以下幾方面工作：
3、同時(shí)，公司還在《“關(guān)于加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動”的自查報(bào)告及整改計(jì)劃》中對每一項(xiàng)需整改的內(nèi)容明確了由董事牽頭的責(zé)任落實(shí)人。日前，已經(jīng)制訂或正在制訂的內(nèi)部控制制度有：《董事會審計(jì)員會工作規(guī)程》、《立董事年報(bào)工作制度》、《總經(jīng)理工作制度》、《公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理》、《職務(wù)授權(quán)制度》、《危機(jī)管理、風(fēng)險(xiǎn)防范制度》等。這些制度的制訂，將為建立、健全內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制體系和保證正常運(yùn)作提供良好的基礎(chǔ)。
4、公司一直遵循公平、公開、公允的原則，所制訂的《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》，對關(guān)聯(lián)交易的原則、關(guān)聯(lián)人和關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的決策程序、關(guān)聯(lián)交易的信息披露等作了詳盡的規(guī)定。公司每年發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易，嚴(yán)格依照公司《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》的規(guī)定公告，并經(jīng)公司年度股東會審議通過后執(zhí)行。
5、公司章程中還明確規(guī)定了對外擔(dān)保的基本原則、提出和審議程序、公告披露等。報(bào)告期內(nèi)，公司沒有除控股子公司以外的對外擔(dān)保事項(xiàng)。公司對子公司的擔(dān)保，嚴(yán)格遵守、履行相應(yīng)的審批和授權(quán)程序。對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司內(nèi)部嚴(yán)格控制、審核對外擔(dān)保的事項(xiàng)，從未發(fā)生違《內(nèi)部控制指引》的情形。公司財(cái)務(wù)處理實(shí)行審慎原則，負(fù)責(zé)進(jìn)行審計(jì)公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的浙江東方會計(jì)師事務(wù)所及上海普華永道會計(jì)師事務(wù)所連續(xù)多年來均出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。
6、公司建立了對高管以《公司高管年薪考核方案》為依據(jù)，以公司經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)為主要內(nèi)容的考評、激勵(lì)和約束機(jī)制。相關(guān)的獎(jiǎng)勵(lì)制度從上市之初就建立起來并根據(jù)實(shí)際情況不斷地進(jìn)行修改和完善，實(shí)施至今。報(bào)告期內(nèi)，公司四屆二次董事會審議通過的《公司高管年薪考核方案》（xx年修訂），在該方案中修訂了具體考核指標(biāo)，進(jìn)一步明確了公司高管人員的責(zé)權(quán)、薪酬之間的約束機(jī)制。
7、四屆二次董事會表決通過了董事會審計(jì)員會提出的“健全完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)”的.議案，主要內(nèi)容有：
（1）公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)直接向董事會負(fù)責(zé)，并向董事會匯報(bào)工作；
（2）公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在董事會授權(quán)范圍內(nèi)，在董事會審計(jì)員會指導(dǎo)下具體開展工作；
（3）公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬部門暫掛董事會辦公室，待基本條件成熟時(shí)設(shè)立為立的部門；
（5）公司監(jiān)事會在公司內(nèi)審功能的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置，以及執(zhí)行《公司內(nèi)部審計(jì)制度》、《公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》的情況實(shí)行有效的監(jiān)督。
8、xx年9月14日浙江證監(jiān)局監(jiān)管處有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)來公司就“公司治理專項(xiàng)活動”進(jìn)行了現(xiàn)場回檢查，對公司進(jìn)一步深化公司治理提出了意見及要求。浙證監(jiān)上市字[xx]172號《關(guān)于對杭汽_司治理情況綜合評價(jià)和整改建議的通知》的文件中對我公司自上市以來，在公司治理結(jié)構(gòu)、三會決策制度、內(nèi)控制度、會計(jì)核算、信息披露方面作了充分的肯定，但同時(shí)指出：公司應(yīng)進(jìn)一步完善內(nèi)審部門的人員構(gòu)成和職能，充分發(fā)揮內(nèi)審部門的作用。
目前，公司高管層已按照監(jiān)管部門及董事會審計(jì)員會提出的“健全完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)”的意見和要求基本落實(shí)了整改，xx年一季度末已按有關(guān)規(guī)定成立了隸屬董事會領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備了專職人員，基本具備開展相對立的內(nèi)部審計(jì)工作，實(shí)施公司內(nèi)部控制的監(jiān)察的職能。
公司內(nèi)部控制情況自我評價(jià)：
1、公司已基本建立了符合現(xiàn)代管理要求的法人治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，基本能夠保證公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，基本能夠確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平，基本能夠確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。
2、公司建立的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)基本健全且行之有效，基本能夠保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的健康運(yùn)行。
3、公司的內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部審計(jì)制度），基本能夠?qū)崿F(xiàn)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全完整的目標(biāo)。
對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司內(nèi)部控制工作基本符合中國證監(jiān)會、深交所的相關(guān)要求。
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇八
1月29日，中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會公布20第1號文件《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》，對于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的反洗錢和反恐怖融資相關(guān)義務(wù)等問題進(jìn)行進(jìn)一步明確。自《反洗錢法》出臺至今，我國相關(guān)政策規(guī)定出臺的頻率呈歷年上升趨勢，并且，除銀行外，在我國境內(nèi)設(shè)立的基金管理公司、信托投資公司、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)，以及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介等特定非金融機(jī)構(gòu)均已被明確列明為反洗錢和反恐怖融資義務(wù)主體。據(jù)此，結(jié)合現(xiàn)有規(guī)定，我們擬分析非銀行金融機(jī)構(gòu)與特定非金融機(jī)構(gòu)建立反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度的必要性與可行性。
一
何為反洗錢和反恐怖融資
根據(jù)我國《中華人民共和國刑法》第一百九十一條規(guī)定，明知是犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，協(xié)助掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)的，將很有可能構(gòu)成洗錢犯罪。
為系統(tǒng)的遏制和預(yù)防洗錢犯罪和相關(guān)犯罪，全國人民代表大會于20通過《中華人民共和國反洗錢法》(簡稱“《反洗錢法》”)，規(guī)定由國務(wù)院反洗錢行政主管部門負(fù)責(zé)全國的反洗錢監(jiān)督管理工作，并規(guī)定“在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行反洗錢義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依法采取預(yù)防、監(jiān)控措施，建立健全客戶身份識別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報(bào)告制度，履行反洗錢義務(wù)?！辈⒂谕ㄟ^《中華人民共和國反恐怖主義法》(簡稱“《反恐怖主義法》”，規(guī)定金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)履行反恐怖融資義務(wù)。
，國務(wù)院辦公廳出臺《關(guān)于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機(jī)制的意見》(國辦函〔〕84號)，將“反洗錢、反恐怖融資、反逃稅”監(jiān)管機(jī)制列為“建設(shè)中國特色社會主義法治體系和現(xiàn)代金融監(jiān)管體系的重要內(nèi)容，是推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化、維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會安全穩(wěn)定的重要保障，是參與全球治理、擴(kuò)大金融業(yè)雙向開放的重要手段”，其中明確“建立多層次評估結(jié)果運(yùn)用機(jī)制，由相關(guān)單位和反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)評估結(jié)果有針對性地完善反洗錢和反恐怖融資工作，提升資源配置效率，提高風(fēng)險(xiǎn)防控有效性。”
年，在銀保監(jiān)會出臺的1號文件中，已將“反洗錢和反恐怖融資”共同列為相關(guān)義務(wù)主體需建立的內(nèi)控制度內(nèi)容。
據(jù)此，在法律法規(guī)層面，我國已形成較為完整的“反洗錢和反恐怖融資” (combating money laundering and terrorist financing)國家法規(guī)制度框架，并已于通過國際組織fatf[1](financial action task force)的第三輪評估獲得認(rèn)可。
二
我國反洗錢和反恐怖融資義務(wù)主體
《反洗錢法》第三條規(guī)定“在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行反洗錢義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依法采取預(yù)防、監(jiān)控措施，建立健全客戶身份識別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報(bào)告制度，履行反洗錢義務(wù)?！薄斗纯植乐髁x法》中也規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)履行相應(yīng)義務(wù)。
據(jù)此，在我國境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)。具體而言，為本文行文目的，我們將其歸類為三類：
1、商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作社等銀行機(jī)構(gòu)
根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》(中國人民銀行令1號)、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》(中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會令2019年第1號)等規(guī)定，需履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的金融機(jī)構(gòu)包括：商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、郵政儲匯機(jī)構(gòu)、政策性銀行及國家開發(fā)銀行等銀行機(jī)構(gòu)。
2、非銀行金融機(jī)構(gòu)(包括基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等)
根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》(中國人民銀行令(2006)1號)、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》(中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會令2019年第1號)等規(guī)定，需履行相應(yīng)反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的金融機(jī)構(gòu)還包括：
(1)證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、基金管理公司;
(2)保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司;
(4)從事匯兌業(yè)務(wù)、支付清算業(yè)務(wù)和基金銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu);
(5)互聯(lián)網(wǎng)金融從業(yè)機(jī)構(gòu);
(6)其他中國人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)。
3、特定非金融機(jī)構(gòu)(包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)
根據(jù)《中國人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔〕120號)等規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)屬于《反洗錢法》、《反恐怖主義法》所規(guī)定的特定非金融機(jī)構(gòu)。
并且，敏感行業(yè)如貴金屬交易商、貴金屬交易所、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、公證機(jī)構(gòu)、公司服務(wù)提供商在從事特定服務(wù)時(shí)也被認(rèn)定為應(yīng)履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)。
三
銀行反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度對非銀行機(jī)構(gòu)的指引作用
自《中國人民銀行法》修訂及《反洗錢法》2006年的出臺，銀行內(nèi)先行建立反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度、履行報(bào)告及其他規(guī)定義務(wù)一直是我國反洗錢和反恐怖融資工作的重心。經(jīng)過一段時(shí)期的探索與落實(shí)，國內(nèi)各類銀行已基本建立了反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度，這對其他非銀行機(jī)構(gòu)有較強(qiáng)的參考與指引作用，如：
銀行內(nèi)部以制度方式明確大額交易和可疑交易的基本概念，增強(qiáng)操作指引性;
明確內(nèi)部紀(jì)律與處罰要求，將履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)落實(shí)到具體人員。
因此，作為非銀行機(jī)構(gòu)，可借鑒銀行反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度建立經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身具體情況建立內(nèi)控制度。制度建設(shè)與落實(shí)雖為長遠(yuǎn)之計(jì)，但也需始于足下。
四
非銀行機(jī)構(gòu)建立反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度的必要性
除銀行外，非銀行金融機(jī)構(gòu)、特定非金融機(jī)構(gòu)均屬于在我國境內(nèi)需履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的主體。但是，我國目前對于非銀行金融機(jī)構(gòu)的處罰案例并不多[2]，且尚未有房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)因未履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)而受處罰，因此，國內(nèi)非銀行機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)尚未對反洗錢和反恐怖融資制度建立工作提起足夠的重視，往往僅在相關(guān)交易文件中以加入承諾表述象征性的履行其義務(wù)。但我們傾向于認(rèn)為，相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部制度，體現(xiàn)如下：
(一)
《反洗錢法》及相關(guān)法律法規(guī)明確要求相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制制度
1、如前文所述，應(yīng)履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的主體包括金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)，在現(xiàn)有法規(guī)框架下，直接規(guī)制金融機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等)的規(guī)定要求及工作指引已較為齊備且具有針對性。根據(jù)《反洗錢法》及相關(guān)法律法規(guī)的，金融機(jī)構(gòu)的主要工作包括但不限于：
(1)建立客戶身份識別制度，識別交易實(shí)際受益人;
(2)建立內(nèi)部控制措施與評價(jià)機(jī)制;
(3)建立內(nèi)部控制職責(zé)劃分
(4)建立內(nèi)部控制監(jiān)督制度;
(5)建立風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置機(jī)制;
(6)建立工作信息保密制度;
(7)執(zhí)行大額交易和可疑交易報(bào)告制度;
(8)定期開展反洗錢和反恐怖融資培訓(xùn)和宣傳工作;
(10)配合偵查機(jī)關(guān)及其他有權(quán)部門對相關(guān)資金、資產(chǎn)進(jìn)行凍結(jié)和采取強(qiáng)制措施。
2、對于特定非金融機(jī)構(gòu)(包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)，根據(jù)《中國人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔2018〕120號)“三、特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)等規(guī)章制度，開展反洗錢和反恐怖融資工作。如有對特定非金融機(jī)構(gòu)開展反洗錢和反恐怖融資工作更為具體或者嚴(yán)格的規(guī)范性文件，特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)從其規(guī)定;如沒有更為具體或者嚴(yán)格規(guī)定的，特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)參照適用金融機(jī)構(gòu)的反洗錢和反恐怖融資規(guī)定執(zhí)行?！?BR> 據(jù)此，由于目前暫無具體的專門性規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)一并適用上述對于金融機(jī)構(gòu)的義務(wù)要求，按照最為嚴(yán)格的規(guī)定建立內(nèi)部控制制度，履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)。
(二)
未能有效建立內(nèi)控制度及履行其他義務(wù)將存在企業(yè)被行政處罰、相關(guān)負(fù)責(zé)人被問責(zé)等風(fēng)險(xiǎn)
對于基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等金融機(jī)構(gòu)，未按規(guī)定建立反洗錢內(nèi)部控制制度、未設(shè)立/指定反洗錢專門機(jī)構(gòu)、未按規(guī)定進(jìn)行反洗錢培訓(xùn)、未履行其他相關(guān)反洗錢義務(wù)(包括客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄、報(bào)送大額交易報(bào)告等)等，根據(jù)《反洗錢法》第三十一條、第三十二條，金融機(jī)構(gòu)及直接負(fù)責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員將被處以罰款，相關(guān)董事、高級管理人員和直接責(zé)任人員將被給予紀(jì)律處分。
并根據(jù)最新發(fā)布實(shí)施的銀反洗發(fā)〔2018〕19號文、銀保監(jiān)會2019年第1號文件明確規(guī)定，高級管理層為管理實(shí)施責(zé)任主體，董事會將作為最終責(zé)任承擔(dān)主體。我們理解，未來可能會進(jìn)一步加強(qiáng)落實(shí)對責(zé)任人員的追責(zé)與處罰。
就房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等特定非金融機(jī)構(gòu)，根據(jù)《中國人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔2018〕120號)，應(yīng)參照金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定進(jìn)行處罰，如未作具體規(guī)定的，則將根據(jù)《中國人民銀行法》第四十六條處以罰款、沒收違法所得，并處罰董事、高級管理人員和直接責(zé)任人員。如涉嫌刑事犯罪的，追究單位及相關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任。
(三)
未能有效建立內(nèi)控制度將影響企業(yè)投資并購等交易安排
根據(jù)銀保監(jiān)會2019年第1號文件要求，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與其他金融機(jī)構(gòu)合作時(shí)，需要雙方在合作協(xié)議中將反洗錢和反恐怖融資職責(zé)及承擔(dān)的法律義務(wù)予以明確。此舉將可能導(dǎo)致未來在發(fā)生處罰與問責(zé)情形時(shí)根據(jù)雙方協(xié)議約定認(rèn)定具體責(zé)任主體與確定責(zé)任承擔(dān)原則。
并且，如銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)申請?jiān)O(shè)立、參股、收購境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，申請人應(yīng)當(dāng)“具備健全的反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部控制制度”，收購境外金融機(jī)構(gòu)的，申請人還應(yīng)當(dāng)“具有符合境外反洗錢和反恐怖融資監(jiān)管要求的專業(yè)人才隊(duì)伍”。如果不滿足該等要求，將可能直接導(dǎo)致上級主管部門不予同意該等新設(shè)、參股、收購行為。
雖然銀保監(jiān)會2019年第1號文件主要針對銀保監(jiān)會管理的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，但已明確信托公司、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司等金融機(jī)構(gòu)要參照執(zhí)行，且由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介公司等特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照最嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)，則亦可能需受上述規(guī)定管控。按照目前的政策規(guī)定出臺趨勢，未來很可能以中國證券投資基金業(yè)協(xié)會、其他行業(yè)管理部門為主體出臺專門針對基金管理公司、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)規(guī)定，也需進(jìn)一步關(guān)注。
(四)
企業(yè)建立反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度是我國的重要國際戰(zhàn)略要求
一方面，基于經(jīng)濟(jì)全球化、網(wǎng)絡(luò)全覆蓋化這一難以逆轉(zhuǎn)的政治經(jīng)濟(jì)趨勢，目前國際上反洗錢和反恐怖融資監(jiān)管已日益嚴(yán)格，而為在國際上有更強(qiáng)的話語權(quán)、參與國際經(jīng)濟(jì)政治活動，完善國內(nèi)反洗錢和反恐怖融資制度已是大勢所趨(由于被美國制裁，伊朗也已于今年1月批準(zhǔn)反洗錢法案以便參與國際經(jīng)濟(jì)事務(wù))。
另一方面，近些年我國追緝“紅通”、追回貪腐贓款使得我國已成為全球反洗錢監(jiān)管制度下的利益獲得者，這也促使我國進(jìn)一步加快內(nèi)部制度的建設(shè)與落實(shí)。
在外部驅(qū)動力上，我國目前為亞太反洗錢組織(apg)、歐亞反洗錢與反恐融資組織(eag)初始成員。并自正式提出申請至20完成第三輪互評達(dá)標(biāo)，我國也已成為國際上最具影響力的反洗錢和反恐怖融資國際組織金融行動特別工作組(fatf)的成員國。
fatf自起開展成員國第四輪互評，目前我國已基本完成互評，作為fatf建議體系的重要部分，建立金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)的反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度以履行報(bào)告義務(wù)、依托第三方對于重大交易進(jìn)行審慎調(diào)查均是非常重要的制度落實(shí)方式。在新的監(jiān)管形勢下，改變fatf評估中所指出的我國法律體系不健全、預(yù)防措施不完善、執(zhí)行力度不足(包括特別指出對于房地產(chǎn)行業(yè)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不合規(guī))等問題將成為重中之重。
綜上，除銀行外，對于非銀行金融機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等)與特定非金融機(jī)構(gòu)(如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu))，建立完善的反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度，采取一切必要措施防范風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)在及未來必須要面對的法律合規(guī)要求與宏觀政治經(jīng)濟(jì)任務(wù)。當(dāng)然，目前尚未有非金融機(jī)構(gòu)(及高管)因此被處罰，非銀行金融機(jī)構(gòu)被處罰的案例也較少，但是，在國內(nèi)不斷強(qiáng)化規(guī)定執(zhí)行力度的今天，非銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審慎思考與面對反洗錢和反恐怖融資問題。
注釋：
[1] 反洗錢金融行動特別工作組 (financial action task force on money laundering -- fatf) 是西方七國為專門研究洗錢的危害、預(yù)防洗錢并協(xié)調(diào)反洗錢國際行動而于1989年在巴黎成立的政府間國際組織，是目前世界上最具影響力的國際反洗錢和反恐融資領(lǐng)域最具權(quán)威性的國際組織之一。
[2] 除銀行外，基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資、證券公司、網(wǎng)絡(luò)支付平臺等非銀行金融機(jī)構(gòu)均存在因違反反洗錢和反恐怖融資相關(guān)規(guī)定被處罰的事例。
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇九
是指企業(yè)董事會或類似機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評價(jià)、形成評價(jià)結(jié)論、出具評價(jià)報(bào)告的過程。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證的程度，包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的有關(guān)內(nèi)容，企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包含五個(gè)基本要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。因此，企業(yè)在開展工作時(shí)，應(yīng)圍繞內(nèi)部控制這五個(gè)基本要素，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，確定內(nèi)部控制評價(jià)的具體內(nèi)容，建立內(nèi)部控制評價(jià)的核心指標(biāo)體系，對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評價(jià)。
200x年，美國在安然事件后頒布的《薩班斯-奧克斯利》法案要求上市公司在年報(bào)中必須包括公司內(nèi)部控制狀況的陳述并要求公司管理層對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行負(fù)責(zé)。200x年，中國航油集團(tuán)下屬子公司-中國航油(新加坡)股份有限公司因石油衍生交易，總計(jì)虧損5.5億美元，凈資產(chǎn)僅為1.45億美元，嚴(yán)重資不低債，最后不得不向新加坡最高法院申請財(cái)產(chǎn)保護(hù)。由此，社會投資人和民眾對國有大中型企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行能力產(chǎn)生了巨大的疑問，究竟是什么原因?qū)е略撈髽I(yè)走向末路?實(shí)際上，中航油(新加坡)公司在成立后不久便建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)管控體系，其根本原因在于公司缺乏對內(nèi)部控制體系運(yùn)行情況進(jìn)行定期的評價(jià)。
國資委作為中央所屬企業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，一直以來對國有企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作極為關(guān)注。尤其是20xx年，按照財(cái)政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的有關(guān)要求，國資委下發(fā)了《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國資發(fā)評價(jià)[20xx]68號)，要求各企業(yè)立足自身實(shí)際，建立健全內(nèi)部控制體系;采取有效措施，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行;加強(qiáng)評價(jià)與審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化。同時(shí)要求各中央企業(yè)自20xx年開始，向國資委報(bào)送內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。由此可見，不論從外部監(jiān)管的角度，還是從企業(yè)自身內(nèi)在管理要求來看，內(nèi)控評價(jià)工作都已成為國有企業(yè)每年必做的一項(xiàng)重要工作任務(wù)。
近年來，國有企業(yè)通過實(shí)施內(nèi)控評價(jià)工作，企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理意識不斷增強(qiáng)。通過對日常業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行分析、整改，解決了管理上存在的不足之處與薄弱環(huán)節(jié)，不同程度上促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營管理水平的提升。但是另一方面，國有企業(yè)的內(nèi)部控制評價(jià)工作推進(jìn)程度、工作成果參差不齊，在實(shí)際工作中還存在一些問題，主要體現(xiàn)在以下方面：
現(xiàn)階段，一些國有企業(yè)正處于規(guī)模迅速擴(kuò)張期，也就是所謂跑馬圈地的時(shí)期，公司大部分的人力、財(cái)力傾注于跑項(xiàng)目、拿項(xiàng)目上。另一方面企業(yè)在迅速擴(kuò)張的同時(shí)，也在下大力氣抓經(jīng)營、抓效益。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對工作的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層甚至認(rèn)為，內(nèi)控評價(jià)工作做與不做，做好與做不好，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展意義不大，對內(nèi)控評價(jià)工作的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵缺乏正確理解，沒有認(rèn)識到內(nèi)控評價(jià)工作對企業(yè)發(fā)展的巨大潛力。這種潛力或許不是立竿見影的，但在企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展中，將會賦予企業(yè)強(qiáng)有力的.發(fā)展動力。
一些企業(yè)內(nèi)控建設(shè)工作剛剛起步，內(nèi)控體系還未建立健全，或已建立但未健全，雖然制定了相應(yīng)的規(guī)章制度，但制度可能并未覆蓋公司的全部重點(diǎn)業(yè)務(wù)，未形成統(tǒng)一的制度體系;有的企業(yè)雖然建立健全了內(nèi)部控制，但制度的有效性還存在問題，即使制度本身是有效的，但實(shí)際執(zhí)行還有許多問題，甚至有的企業(yè)出現(xiàn)兩層皮現(xiàn)象，制度定的是一套，實(shí)際執(zhí)行是另一套。由此可見，部分企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)方面存在的問題還很多，內(nèi)控建設(shè)工作基礎(chǔ)比較薄弱。
這里舉一個(gè)例子，大家耳熟能詳?shù)娜f科公司，這家企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)已形成比較規(guī)范的體系，主要體現(xiàn)在兩大特色上。一是制度規(guī)范化，萬科的內(nèi)部網(wǎng)站上有一個(gè)制度規(guī)范庫，其制度主要是工作指引型的，告訴員工遇到問題如何操作。萬科規(guī)范的制度體系使得公司內(nèi)部很少出現(xiàn)繁瑣的請示匯報(bào)，提高了工作效率，降低了內(nèi)部交易成本。二是流程優(yōu)先，在制定每一項(xiàng)新制度前，首先要考慮流程的規(guī)范，在流程中充分考慮總部與地區(qū)公司、總部各部門之間的對接，考慮最直接、有效的渠道，打破上下級、各部門之間的剛性職能束縛。有了這樣扎實(shí)的內(nèi)控體系做基石，內(nèi)控評價(jià)工作開展起來也就會有的放矢、水到渠成了。
目前大多數(shù)企業(yè)內(nèi)控自評工作由內(nèi)審部門牽頭組織實(shí)施，未設(shè)立專職內(nèi)控評價(jià)崗位，而是由內(nèi)審人員兼職來做，其它部門的內(nèi)控自評工作也是由部門人員兼職承擔(dān)。企業(yè)大部分人員均初次接觸這塊業(yè)務(wù)，缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。
另一方面，由于對內(nèi)控評價(jià)工作的認(rèn)識程度不足，業(yè)務(wù)層面操作人員未能積極參與到公司內(nèi)控評價(jià)工作中來，只是被動接受這項(xiàng)工作。自評工作由全員參與最后演變成為內(nèi)部審計(jì)人員的工作任務(wù)。內(nèi)部審計(jì)人員由于其專業(yè)的局限性，對公司的重點(diǎn)業(yè)務(wù)并不能全面掌握與了解。因此，缺乏業(yè)務(wù)層面的積極參與，也會使內(nèi)控自評工作脫離經(jīng)營實(shí)際，流于形式。
目前，大部分國有企業(yè)都是以集團(tuán)公司的形式存在，旗下管理幾百家企業(yè)，這些企業(yè)所從事的業(yè)務(wù)板塊也是千差萬別，不盡相同。管理層級有的到了三級、四級，其中多數(shù)二級企業(yè)都是管理型公司，而三級、四級企業(yè)主要是生產(chǎn)型企業(yè)為主。
集團(tuán)公司在開展內(nèi)控評價(jià)過程中，制定了統(tǒng)一的表格模版，例如內(nèi)控評價(jià)工作底稿、內(nèi)控缺陷認(rèn)定表、內(nèi)控缺陷匯總表等。集團(tuán)公司下屬所有企業(yè)都統(tǒng)一使用這種格式開展自評工作，認(rèn)定內(nèi)控缺陷。然而，下屬企業(yè)在開展自評工作時(shí)，未結(jié)合自身業(yè)務(wù)實(shí)際對表格進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，只是照搬現(xiàn)成的模板。在筆者看來，也許這套模板對管理型企業(yè)比較適用，而對生產(chǎn)型企業(yè)而言，就不一定是信手拈來可以用的。
5.未與信息化管理相結(jié)合
在當(dāng)前市場競爭日益激烈的情況下，企業(yè)要想獲得長遠(yuǎn)發(fā)展，必須要不失時(shí)機(jī)地改變傳統(tǒng)的工作方式，由單一的手工模式向現(xiàn)代化、信息化模式轉(zhuǎn)變，內(nèi)控評價(jià)工作也不例外。
目前部分國有企業(yè)已經(jīng)建立了內(nèi)審的信息化平臺，實(shí)現(xiàn)了在線審計(jì)、信息共享等功能。但絕大部分企業(yè)尚未建立內(nèi)控評價(jià)工作的信息化渠道，內(nèi)控評價(jià)工作單純依賴手工編寫、人工報(bào)送，致使內(nèi)控評價(jià)工作效率不高、工作效果不明顯。
企業(yè)的建立和健全是一項(xiàng)長期的工作，不是一蹴而就的。作為一種管理工具，在實(shí)踐中將不斷得到改善和持續(xù)改進(jìn)。從長遠(yuǎn)來看，工作在國有企業(yè)有著巨大的提升空間。根據(jù)企業(yè)在開展內(nèi)控自評工作中出現(xiàn)的上述問題，筆者對如何進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)控評價(jià)工作進(jìn)行了思考與分析，主要包括以下幾個(gè)方面：
做好內(nèi)部控制自評工作，需要一定的資源，如人力、時(shí)間成本等，因此，管理層經(jīng)營觀念的轉(zhuǎn)變，以及強(qiáng)有力的支持是必不可少的。公司各級領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，能夠?yàn)閮?nèi)控評價(jià)工作創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境和工作條件，企業(yè)全體員工的積極參與，是保證內(nèi)控評價(jià)工作順利開展的先決條件。
企業(yè)可以通過組織培訓(xùn)、專題座談會等形式，加強(qiáng)對內(nèi)控評價(jià)工作的宣貫，提高全體員工的認(rèn)知與理解，提升業(yè)務(wù)人員操作能力，有利于內(nèi)控評價(jià)工作的全面開展。從另一角度來看，企業(yè)在開展內(nèi)控評價(jià)工作的過程中，通過查找和發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，并組織實(shí)施整改，可以進(jìn)一步補(bǔ)齊管理短板，提升管理水平?？傊?，內(nèi)控評價(jià)工作能有效促進(jìn)企業(yè)發(fā)展質(zhì)量的改進(jìn)和提升，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理，夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)。
2.加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，奠定內(nèi)控評價(jià)工作的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)
內(nèi)控建設(shè)是一個(gè)漫長的動態(tài)過程，需要長期不懈的努力。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身現(xiàn)狀，根據(jù)成本效益原則，制定相應(yīng)的內(nèi)控目標(biāo)。并不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善內(nèi)控體系，保證內(nèi)控能夠與公司日常經(jīng)營管理相適應(yīng)。另一方面，內(nèi)控建設(shè)必須滲透到公司經(jīng)營管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，涵蓋所有的部門和崗位，才能保證內(nèi)控建設(shè)工作落到實(shí)處。在內(nèi)控體系構(gòu)建完成后，企業(yè)對內(nèi)控體系的持續(xù)改進(jìn)和完善應(yīng)建立常態(tài)化機(jī)制。
企業(yè)內(nèi)控評價(jià)工作的成功與否很大程度上依賴于內(nèi)控體系的建立健全。如果內(nèi)控體系未建立或不健全，那么內(nèi)控評價(jià)工作也會成為無源之水、無本之木。換言之，內(nèi)控體系建設(shè)是內(nèi)控評價(jià)工作的根源所在。內(nèi)控體系建設(shè)與內(nèi)控評價(jià)相輔相成，互相促進(jìn)，內(nèi)部控制評價(jià)工作是內(nèi)控體系建設(shè)的重要保證環(huán)節(jié)，它的有效開展將促進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)的進(jìn)一步優(yōu)化與改進(jìn)，從而對企業(yè)發(fā)展起到積極的推動作用。
不同的企業(yè)在實(shí)施內(nèi)控自評的過程中，有共性的東西，同時(shí)必然存在個(gè)性化差異的地方。企業(yè)應(yīng)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)等因素，制定出詳細(xì)的實(shí)施方案，并對內(nèi)控評價(jià)工作統(tǒng)一模板做細(xì)致的分析，找到與自身企業(yè)最適當(dāng)?shù)钠鹾宵c(diǎn)，并對個(gè)別差異的地方做進(jìn)一步補(bǔ)充與完善。只有細(xì)致入微地開展內(nèi)控評價(jià)工作，才能更全面地發(fā)現(xiàn)內(nèi)控中的缺陷，并對缺陷產(chǎn)生的原因做出分析和判斷。
隨著互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)的興起，依托信息化發(fā)展也成為必然趨勢。大多數(shù)國有企業(yè)的信息化平臺建設(shè)與時(shí)俱進(jìn)，基本能夠滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。其中內(nèi)審信息平臺建設(shè)日趨成熟，逐步建立起與現(xiàn)有的財(cái)務(wù)集中核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、全面預(yù)算管理系統(tǒng)等的業(yè)務(wù)對接，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程審計(jì)和非現(xiàn)場審計(jì)。因此，在成熟的內(nèi)審信息平臺上，再增加一個(gè)內(nèi)控評價(jià)子模塊，通過不同業(yè)務(wù)模塊之間的數(shù)據(jù)共享、資源共享，形成工作合力。同時(shí)也能大大提高內(nèi)控評價(jià)工作效率，更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇十
摘要：隨著我國通信行業(yè)的不斷發(fā)展，移動公司要想在市場競爭當(dāng)中發(fā)展壯大，需要高度重視內(nèi)部控制評價(jià)的作用。本文簡要介紹內(nèi)部控制，并分析當(dāng)前移動公司內(nèi)部控制存在的問題，在此基礎(chǔ)上重點(diǎn)探討改進(jìn)措施。
關(guān)鍵詞：移動公司；內(nèi)部控制；評價(jià)；問題；措施
一、內(nèi)部控制概述
內(nèi)部控制包括會計(jì)控制與管理控制，其中會計(jì)控制是對資產(chǎn)提供可靠保護(hù)，還應(yīng)當(dāng)嚴(yán)謹(jǐn)記錄會計(jì)賬目并編制財(cái)務(wù)報(bào)表。管理控制是通過管理公司來實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制，改進(jìn)公司的經(jīng)營治療以及經(jīng)濟(jì)效益[1]。管理控制同會計(jì)控制還有財(cái)務(wù)記錄有緊密的聯(lián)系，管理控制包括企業(yè)管理部門分析統(tǒng)計(jì)、研究公司發(fā)展?fàn)顩r以及提供工作人員的培訓(xùn)等。內(nèi)部控制評價(jià)則通過對內(nèi)部控制制度進(jìn)行記錄與分析，從而識別公司運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，并參考公司內(nèi)部控制的程序來對測試內(nèi)部控制是否有效，評估分析公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)。近年來隨著移動公司的蓬勃發(fā)展，其中才能在的一些管理問題日益凸顯出來，因此如何建立健全內(nèi)部控制制度成為移動公司面臨的重要難題。
二、移動公司內(nèi)部控制存在的問題
第一，資金成本預(yù)算方面的問題。移動公司在成本預(yù)算方面，往往并不要求公司的負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽章確認(rèn)，這就使得移動公司的預(yù)算數(shù)據(jù)同實(shí)際數(shù)據(jù)存在著比較大的出入，財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)無法在經(jīng)營管理當(dāng)中發(fā)揮應(yīng)用作用。
第二，控制環(huán)境方面的問題。移動公司內(nèi)部控制的整體協(xié)調(diào)能力較弱。在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的集中化管理后，市、縣移動公司的積極性受到明顯的影響。各個(gè)分支公司缺乏支配資金的權(quán)力，項(xiàng)目申報(bào)以及執(zhí)行都要求省公司審核撥付。這樣以來財(cái)務(wù)管理的效率就受到直接的影響，不利于提高市縣移動公司的財(cái)務(wù)管理積極性。
第三，會計(jì)控制制度方面的問題。內(nèi)部控制可以說是動態(tài)發(fā)展的過程，移動公司需要結(jié)合自身的管理要求以及業(yè)務(wù)特點(diǎn)來具體設(shè)計(jì)會計(jì)控制制度。但是實(shí)際上移動公司往往只是片面重視制度建設(shè)，但是在此過程當(dāng)中護(hù)士自身的具體情況，內(nèi)部會計(jì)控制的設(shè)計(jì)比較隨意，同時(shí)缺乏配套的權(quán)責(zé)制度。
三、移動公司內(nèi)部控制評價(jià)與改進(jìn)措施
第一，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估工作。移動公司應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險(xiǎn)評估工作，并樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念。風(fēng)險(xiǎn)評估工作可以說是移動公司管理的有機(jī)組成內(nèi)容之一，也是管理水平的一個(gè)直接體現(xiàn)。移動公司的風(fēng)險(xiǎn)評估往往是階段性以及外在的，并不是內(nèi)在控制制度。所以內(nèi)審機(jī)構(gòu)需要定期進(jìn)行運(yùn)營管理各個(gè)環(huán)節(jié)的評估工作，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，來制訂相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，協(xié)助移動公司健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。借助于評價(jià)并且監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理，有效評估風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行狀況，達(dá)到有效預(yù)防精英風(fēng)險(xiǎn)的目的。
第二，重視戰(zhàn)略規(guī)劃審計(jì)。規(guī)模大、全程全網(wǎng)以及信息化水平高可以說是移動公司的特點(diǎn)。這就需要移動公司確立自身的發(fā)展愿景以及核心價(jià)值觀，全面推動預(yù)算以及收支管理的兩條線，執(zhí)行財(cái)務(wù)集中管理制度，推行全業(yè)務(wù)運(yùn)營、服務(wù)領(lǐng)先以及移動互聯(lián)網(wǎng)等發(fā)展戰(zhàn)略。對全業(yè)務(wù)運(yùn)營而言，運(yùn)營商從單業(yè)務(wù)向全業(yè)務(wù)運(yùn)營過渡是應(yīng)對市場環(huán)境變化以及技術(shù)環(huán)境變化的有效戰(zhàn)略決策。
第三，強(qiáng)化人力資源控制。移動公司的工作人員應(yīng)當(dāng)具備創(chuàng)新精神以及負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，從而確保內(nèi)控制度的執(zhí)行效果。移動公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化人力資源的控制，實(shí)施績效考評制度，定期對各個(gè)職能機(jī)構(gòu)以及全體工作人員業(yè)績進(jìn)行考核與評價(jià)，將考核的結(jié)果當(dāng)作工作任由薪酬、調(diào)崗、評優(yōu)、晉升以及辭退的主要依據(jù)。執(zhí)行績效考評制度對于推動移動公司的發(fā)展有著不可忽視的重要影響。移動公司應(yīng)當(dāng)分析用工管理政策以及《勞動合同法》，從而開展相應(yīng)的勞務(wù)用工審計(jì)與人力資源審計(jì)，防范勞動糾紛的發(fā)生發(fā)展，提高內(nèi)部控制的實(shí)施效果。
第四，健全內(nèi)部控制評價(jià)體系。移動公司要想建立健全內(nèi)部控制評價(jià)制度，就需要構(gòu)建一套同公司具體情況符合的內(nèi)控評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)以及評價(jià)內(nèi)容，定期監(jiān)督考核內(nèi)部控制機(jī)制的執(zhí)行狀況，從而根據(jù)環(huán)境的變化以及存在的問題，及時(shí)修正內(nèi)部控制體系甚至重新內(nèi)部控制制度。
除此之外，移動公司需要重視內(nèi)部控制評價(jià)制度當(dāng)中內(nèi)部審計(jì)以及外部審計(jì)之間的結(jié)合。移動公司內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容主要包括公司管理控制以及會計(jì)控制，這是內(nèi)部控制評價(jià)最為常規(guī)的工作內(nèi)容。為進(jìn)一步改進(jìn)評價(jià)的可靠性與準(zhǔn)確性，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步強(qiáng)化同外部審計(jì)只見的來年系。不過需要注意的是，外部審計(jì)對移動公司內(nèi)部業(yè)務(wù)還有各項(xiàng)經(jīng)營管理內(nèi)容都不夠熟悉，所以無法有效勝任管理控制。與此同時(shí)內(nèi)部控制的管理人員雖然更加熟悉移動公司內(nèi)部管理控制，從而制定針對性的管理措施，不過會計(jì)審計(jì)方面缺乏注冊會計(jì)師或會計(jì)事務(wù)所的審計(jì)水平。所以移動公司在經(jīng)營管理的國產(chǎn)當(dāng)中，可以將外部審計(jì)以及內(nèi)部審計(jì)相結(jié)合來開展分析與評價(jià)，從而完善評價(jià)體系并契合自身發(fā)展情況。
綜上所述，建立健全內(nèi)部控制是加強(qiáng)移動公司管理的可靠途徑。當(dāng)前情況下，移動公司雖然已經(jīng)建立內(nèi)部控制體系，不過這一體系還不夠完善，需要在針對性評價(jià)的基礎(chǔ)上作出改進(jìn)，從而提高內(nèi)部控制水平，為移動公司的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。
參考文獻(xiàn)：
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇十一
(1)內(nèi)控缺陷確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：詳見《內(nèi)部控制評價(jià)管理辦法“缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)”》;
(2)內(nèi)控缺陷的確認(rèn)程序：
c、內(nèi)控評價(jià)小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)內(nèi)控缺陷，單位負(fù)責(zé)人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評價(jià)小組對整改措施能否消除缺陷予以確認(rèn)；單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷，評價(jià)小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級討論確定；內(nèi)控評價(jià)小組對股份公司管理層不予確認(rèn)的缺陷，若內(nèi)控評價(jià)小組認(rèn)為2屬于重要或重大缺陷，應(yīng)直接向董事會報(bào)告，由董事會裁定。
(3)內(nèi)控缺陷的整改
須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評價(jià)工作小組進(jìn)行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當(dāng)措施進(jìn)行改進(jìn)。
3、監(jiān)控缺陷整改后的運(yùn)行情況
內(nèi)控評價(jià)小組跟蹤、檢查缺陷整改進(jìn)度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運(yùn)行時(shí)間不少于三個(gè)月，故應(yīng)在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運(yùn)行證據(jù)，確保缺陷已消除。
4、期末評價(jià)，出具評價(jià)報(bào)告
主要采用后推程序進(jìn)行內(nèi)控評價(jià)：
(2)重點(diǎn)關(guān)注、測試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制以及中期存在缺陷的控制。
內(nèi)控評價(jià)工作小組根據(jù)評價(jià)結(jié)果起草公司的《內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后，報(bào)董事會審批。
五、內(nèi)控評價(jià)底稿
出具內(nèi)控評價(jià)報(bào)告后，內(nèi)控評價(jià)小組在3個(gè)月內(nèi)將內(nèi)控評價(jià)底稿裝訂成冊并歸檔，審計(jì)部保管1年，1年以后交公司檔案室，保存期限。
本方案經(jīng)董事會審批后執(zhí)行。
xxx份有限公司
20xx年8月3日
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇十二
在以企業(yè)為紐帶的博弈各方中，內(nèi)部控制自我評價(jià)和審計(jì)師對內(nèi)控的鑒證能夠釋放企業(yè)內(nèi)部控制有效性的信息，使得投資者得以對管理層內(nèi)部控制行動和自身的投資風(fēng)險(xiǎn)做出判斷。20xx年滬深兩個(gè)交易所分別頒布了針對上市公司的《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，本文主要對滬市862家通過指定報(bào)紙和網(wǎng)站披露了20xx年年度報(bào)告的上市公司其內(nèi)部控制自我評價(jià)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，分析內(nèi)部控制自我評價(jià)產(chǎn)生的效果和存在的問題，并提出針對性建議。本文分為四個(gè)部分：第一部分闡述評價(jià)依據(jù)，第二、三部分通過對披露內(nèi)控自我評價(jià)的公司和未披露內(nèi)控自我評價(jià)的公司從四個(gè)維度進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，分析內(nèi)控自我評價(jià)的效果及存在的問題，最后一部分提出相應(yīng)建議。
內(nèi)部控制自我評價(jià)是由企業(yè)董事會和管理層實(shí)施的，對企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價(jià)，形成評價(jià)結(jié)論，出具評價(jià)報(bào)告的過程。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證程度。盡管20xx年年報(bào)披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告和審計(jì)師審計(jì)報(bào)告時(shí)統(tǒng)一的內(nèi)部控制基本規(guī)范尚未出臺，但無論是財(cái)政部20xx年頒布的《內(nèi)部會計(jì)控制基本規(guī)范》，還是上海證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》，遵循法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部公司章程及董事會議事規(guī)則等內(nèi)部制度、合法授權(quán)使用和處置資產(chǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)可靠都是內(nèi)部控制要求達(dá)到的基本目標(biāo)。因此，披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告的公司，大都將財(cái)政部的《內(nèi)部會計(jì)控制基本規(guī)范》，或是上海證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》作為評價(jià)的依據(jù)。
對包括投資者在內(nèi)的企業(yè)外界各利益相關(guān)者而言，披露內(nèi)部控制自我評價(jià)的信息是了解企業(yè)公司治理與管理規(guī)范化程度、企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，增強(qiáng)投資者信心的措施；對企業(yè)管理層而言，內(nèi)部控制自我評價(jià)過程，能夠使企業(yè)通過檢測和反省內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行來持續(xù)提高內(nèi)控系統(tǒng)與控制環(huán)境的藕合度，不斷消除內(nèi)部控制缺陷，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力、消除不利于內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性因素。
按照《內(nèi)部會計(jì)控制基本規(guī)范》和《上市公司內(nèi)部控制指引》，一個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)有效運(yùn)行的企業(yè)，至少要做到企業(yè)經(jīng)營中嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律法規(guī)和公司章程等內(nèi)部規(guī)章、按合理的授權(quán)使用和處置資產(chǎn)、嚴(yán)格按會計(jì)準(zhǔn)則和上市公司信息披露要求對外提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)報(bào)表。已披露內(nèi)部控制自我評價(jià)的企業(yè)在內(nèi)控自我評價(jià)過程中應(yīng)該能夠基于上述三個(gè)目標(biāo)識別和認(rèn)定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)以及設(shè)計(jì)或運(yùn)行無效而導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，從而為上述三個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。盡管完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)能同時(shí)為實(shí)現(xiàn)包括戰(zhàn)略實(shí)施、管理效率與效果在內(nèi)的五個(gè)目標(biāo)提供合理保證，但證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和交易所的監(jiān)管、注冊會計(jì)師的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)基本上是基于上述三個(gè)目標(biāo)進(jìn)行的。有效的內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)該能夠規(guī)避不利于上述目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。因此，我們將上市公司未受到證監(jiān)會的處罰和交易所的譴責(zé)、對外發(fā)布的財(cái)務(wù)報(bào)表未出現(xiàn)會計(jì)差錯(cuò)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)意見為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見作為衡量內(nèi)部控制質(zhì)量的指標(biāo)。
根據(jù)我們對滬市862家上市公司20xx年年報(bào)中內(nèi)部控制信息披露狀況的統(tǒng)計(jì)分析，可以發(fā)現(xiàn)，自愿披露內(nèi)部控制自我評估報(bào)告的公司雖然比20xx年有所提高，但占比仍然比較低，上市公司主動披露內(nèi)部控制自我評價(jià)的意愿不強(qiáng)。但將披露自我評估報(bào)告與未披露自我評估報(bào)告的公司進(jìn)行對比，我們發(fā)現(xiàn)，兩類公司在財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、資金管理與資產(chǎn)使用的合規(guī)性、經(jīng)營合法性方面均有顯著不同。我們的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，就以上三個(gè)內(nèi)部控制目標(biāo)而言，披露自我評估報(bào)告的公司其內(nèi)部控制有效性更強(qiáng)。
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇十三
20xx年度內(nèi)，在公司推行“基礎(chǔ)管理年”、全面推進(jìn)戰(zhàn)略導(dǎo)向管理體系的背景下，公司不斷完善內(nèi)部控制制度，逐步調(diào)整對控股子公司的管理模式，進(jìn)一步改進(jìn)了內(nèi)部控制體系。
公司已設(shè)立較為完善的組織控制架構(gòu)，并制定了各層級之間的控制程序，保證董事會及高級管理人員下達(dá)的`指令能夠被嚴(yán)格執(zhí)行。明確界定各部門、崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，建立了相應(yīng)的制衡和監(jiān)督機(jī)制，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能。
公司已建立信息披露事務(wù)管理、招標(biāo)管理、財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)管理、投資管理、藥品質(zhì)量管理、內(nèi)部審計(jì)、關(guān)聯(lián)交易管理、行政管理、全面預(yù)算管理、采購供應(yīng)管理、擔(dān)保管理、合同管理、檔案管理、固定資產(chǎn)管理、計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)管理等專門管理制度。
20xx年，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，公司正式設(shè)立審計(jì)部，使內(nèi)部審計(jì)職能從原董事會秘書處的職能中獨(dú)立出來，專門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查公司及下屬企業(yè)的內(nèi)部控制活動。作為公司的戰(zhàn)略監(jiān)控工具，審計(jì)部除了開展內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及財(cái)務(wù)狀況審計(jì)外，還介入招投標(biāo)管理、二級企業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調(diào)查業(yè)預(yù)算完成情況等事項(xiàng)。目前審計(jì)部共六人，部長一人，審計(jì)師兩人，審計(jì)員三人，全部具有本科以上學(xué)歷。
。
20xx年6月，公司董事會成立了審計(jì)委員會。審計(jì)部開始直接對審計(jì)委員會負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作，為公司保證內(nèi)部控制創(chuàng)造了更好的環(huán)境。公司修訂了《三九醫(yī)藥股份有限公司招標(biāo)管理制度》、《三九醫(yī)藥內(nèi)部審計(jì)制度》，制定了《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)條例》、《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》、《三九醫(yī)藥安全生產(chǎn)管理制度》、《安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案》、《商標(biāo)管理制度》、《三九醫(yī)藥股份有限公司信息發(fā)布系統(tǒng)管理制度》、《公文管理制度》等制度。20xx年，隨著資產(chǎn)債務(wù)重組的完成，逐步加強(qiáng)對二級公司的管理控制，健全二級公司董事會等治理機(jī)構(gòu)，通過業(yè)務(wù)指導(dǎo)、預(yù)算管理、績效考核以及內(nèi)部審計(jì)等工具來加強(qiáng)二級企業(yè)的管理。根據(jù)公司管理的需要，強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)職能。審計(jì)部進(jìn)行了包括內(nèi)控制度審計(jì)、資本性支出后續(xù)審計(jì)、清算審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、工程決算審計(jì)、擬收購項(xiàng)目盡職調(diào)查等多種類型的審計(jì)工作，涉及公司本部及下屬企業(yè)共11家企業(yè)，審計(jì)項(xiàng)目12項(xiàng)。出具審計(jì)報(bào)告后，向各下屬企業(yè)下發(fā)《落實(shí)審計(jì)意見通知書》，要求各下屬企業(yè)嚴(yán)格按照審計(jì)建議進(jìn)行整改，并將整改步驟、時(shí)間和責(zé)任人上報(bào)，以促進(jìn)被審單位對審計(jì)建議的落實(shí)。此外，審計(jì)部以參加現(xiàn)場會議、通訊方式等形式參與了公司本部及下屬二級企業(yè)的各類項(xiàng)目招標(biāo)共計(jì)58個(gè)項(xiàng)目，確保了招標(biāo)程序的規(guī)范。
一、公司控股子公司控制結(jié)構(gòu)及持股比例表。
二、對控股子公司的管理控制情況20xx年，根據(jù)《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》，公司加強(qiáng)了對控股子公司在財(cái)務(wù)、投資、營銷、供應(yīng)、研發(fā)、人事行政管理等方面的控制，對下屬企業(yè)生產(chǎn)和質(zhì)檢業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)；通過委派董事、監(jiān)事及重要高級管理人員的方式，對部分子公司的管理層進(jìn)行了調(diào)整；統(tǒng)一對子公司經(jīng)營責(zé)任人的薪酬管理，統(tǒng)一規(guī)范了各下屬企業(yè)社會保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，通過適當(dāng)?shù)姆绞綄ο聦倨髽I(yè)經(jīng)營班子進(jìn)行業(yè)績考核。實(shí)現(xiàn)了對部分下屬企業(yè)資金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度。
三、公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制情況。
公司制定了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，對關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格、關(guān)聯(lián)交易的批準(zhǔn)權(quán)限、關(guān)聯(lián)交易的回避與決策程序、對控股股東的特別限制、關(guān)聯(lián)交易信息披露、法律責(zé)任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關(guān)聯(lián)方之間訂立的關(guān)聯(lián)交易合同符合公平、公開、公正的原則。報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，公司均按照相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)之后實(shí)施，不存在與《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、《公司章程》及其他規(guī)定不符的情況。
四、公司對外擔(dān)保的內(nèi)部控制情況。
公司制定了《擔(dān)保管理制度》，對公司及下屬企業(yè)對外擔(dān)保應(yīng)遵守的規(guī)定、信息披露、審批程序、擔(dān)保合同的簽署及管理、責(zé)任追究等作了明確規(guī)定；《公司章程》明確了擔(dān)保事項(xiàng)的審批權(quán)限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。20xx年度公司未新增對外擔(dān)保事項(xiàng)，并積極尋求延續(xù)擔(dān)保事項(xiàng)的解決方案，以控制對外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
五、公司募集資金使用的內(nèi)部控制情況。
公司募集資金的使用按照《招股說明書》約定的使用計(jì)劃進(jìn)行，對已經(jīng)變更的使用項(xiàng)目，公司按照相關(guān)法規(guī)的規(guī)定履行了審批及信息披露手續(xù)。報(bào)告期內(nèi)，公司變更了部分募集資金使用項(xiàng)目，將該部分募集資金用于新生產(chǎn)基地建設(shè)，該事項(xiàng)已于報(bào)告期內(nèi)履行了相關(guān)審批及披露程序。
六、公司重大投資的內(nèi)部控制情況。
公司制定了《投資管理暫行辦法》，對公司對外投資的原則、程序、權(quán)限、對下屬子公司的管理、投資管理部門職責(zé)等作了明確規(guī)定?！豆菊鲁獭访鞔_了對外投資的審批權(quán)限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。
七、公司信息披露的內(nèi)部控制情況。
公司已建立《信息披露事務(wù)管理制度》和《重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告制度》，對公開信息披露和重大內(nèi)部事項(xiàng)溝通進(jìn)行全程控制。對照深交所《上市公司內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司對信息披露的內(nèi)部控制嚴(yán)格、有效，報(bào)告期內(nèi)，未有違反《上市公司內(nèi)部控制指引》、公司《信息披露事務(wù)管理制度》和公司《重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告制度》的情形發(fā)生。
一、公司內(nèi)部控制存在的問題：
（1）對控股子公司的管理控制仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。
（2）商標(biāo)授權(quán)使用管理需進(jìn)一步規(guī)范。
二、整改計(jì)劃：
（1）公司已初步建立了對子公司的較為有效的管理控制體系，對子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、投資決策、藥品研發(fā)、市場營銷、薪酬、績效等進(jìn)行管理或給與業(yè)務(wù)指導(dǎo)。為實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈的有效整合，公司在調(diào)整確定子公司的專業(yè)化定位后，仍需加強(qiáng)對子公司的管理，通過對計(jì)劃、物流、采購等的整合，全面實(shí)施供應(yīng)鏈管理；繼續(xù)提高資金集中管理的范圍，以及加強(qiáng)對資本性支出的內(nèi)部審計(jì)和法律風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控。
（2）20xx年，公司向三九集團(tuán)購入了“999”及三九系列商標(biāo)，開始逐步規(guī)范商標(biāo)授權(quán)使用。20xx年，公司將進(jìn)一步強(qiáng)化商標(biāo)管理和行政保護(hù)，確定并實(shí)施三九醫(yī)藥品牌發(fā)展戰(zhàn)略。通過全面清理999系列商標(biāo)授權(quán)使用狀況，重新確定授權(quán)使用999商標(biāo)產(chǎn)品目錄，加強(qiáng)對子公司使用商標(biāo)的管理。并通過司法途徑打擊商標(biāo)專利侵權(quán)等不正當(dāng)侵權(quán)行為。
公司已建立了內(nèi)部控制管理體系，內(nèi)部控制活動基本涵蓋了所有營運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息披露、人力資源管理和信息系統(tǒng)管理等。上述內(nèi)部控制體系及相關(guān)制度是依據(jù)《公司法》、《公司章程》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合公司自身的實(shí)際情況制定的，雖然仍存在一些不足，整體而言，公司內(nèi)部控制是有效的。公司正在遵照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引，進(jìn)一步完善公司內(nèi)控制度。
以提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇十四
為規(guī)范學(xué)校管理，控制風(fēng)險(xiǎn)，保證經(jīng)濟(jì)活動的正常開展，我校制定了一整套貫穿于財(cái)務(wù)管理各層面、各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度體系，并不斷地及時(shí)補(bǔ)充、修改和完善，并在實(shí)際工作中嚴(yán)格遵循。現(xiàn)對內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況自我評價(jià)如下：
一）內(nèi)部環(huán)境
控制環(huán)境提供學(xué)校紀(jì)律與架構(gòu)，并影響教職工的控制意識，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。我校近年來不斷改善控制環(huán)境，主要表現(xiàn)在：
1、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配制度。目前，學(xué)校的治理結(jié)構(gòu)健全，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué)，權(quán)責(zé)分配合理。我校制定了一系列內(nèi)部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件，明確學(xué)校教職工的權(quán)利和義務(wù)。學(xué)校管理層在開展具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，能夠根據(jù)不同環(huán)境和自身發(fā)展情況，不斷調(diào)整內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，出臺新的措施，激發(fā)全體教職工的工作熱情，使我校教育教學(xué)質(zhì)量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。
2、學(xué)校文化建設(shè)。學(xué)校文化是學(xué)校生命力的表現(xiàn)，我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設(shè)和發(fā)展，每年都組織專門的.校園文化建設(shè)和弘揚(yáng)師德師風(fēng)專題活動，教職工加深了對校園文化的理解，做小事、做細(xì)事、做具體事的工作作風(fēng)深入人心，增強(qiáng)了教職工的凝聚力，教職工中不斷涌現(xiàn)無私奉獻(xiàn)的感人事跡。
3、人力資源政策。我校不斷的培訓(xùn)促進(jìn)了教職工專業(yè)技能的發(fā)展，員工的考核、晉升與獎(jiǎng)懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展，我校注重個(gè)人的品德、能力和發(fā)展前景。學(xué)校對財(cái)會等關(guān)鍵崗位員工的輪崗制衡要求強(qiáng)化了學(xué)校的管理意識，確實(shí)保障了學(xué)校的發(fā)展。
4、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。我校重視內(nèi)部審計(jì)工作的開展，有效的防范了學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
二）風(fēng)險(xiǎn)防范
我校在內(nèi)部控制制度中，制定了一系列風(fēng)險(xiǎn)防范措施，主要包括：
1、制定了嚴(yán)格的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，確保經(jīng)費(fèi)使用的合理性和規(guī)范性。
2、建立了完善的采購管理制度，嚴(yán)格控制采購環(huán)節(jié)的各項(xiàng)流程，規(guī)范采購行為。
3、對學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全面、細(xì)致的監(jiān)督和管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各類違規(guī)行為。
4、建立了完善的資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、清查等環(huán)節(jié)，保證資產(chǎn)的安全和有效利用。
以上措施有效地保障了學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動正常開展，確保了資產(chǎn)的安全和有效利用。
一）內(nèi)部環(huán)境
1、學(xué)校文化建設(shè)還需進(jìn)一步加強(qiáng)，校園文化建設(shè)和發(fā)展需要更深入、更廣泛的宣傳和推廣。
2、人力資源政策方面，我校還需要進(jìn)一步完善員工的培訓(xùn)機(jī)制，提高員工的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。
二）風(fēng)險(xiǎn)防范
1、采購管理制度還需進(jìn)一步完善，加強(qiáng)對采購環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。
2、資產(chǎn)管理制度還需進(jìn)一步完善，加強(qiáng)對資產(chǎn)的監(jiān)管和清查工作。
以上是我校內(nèi)部控制制度的自我評價(jià)，希望能夠?qū)W(xué)校管理工作有所幫助。
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇十五
全體股東：
（以下簡稱“雙塔食品”、“本公司”或“公司”）為了適應(yīng)公司發(fā)展需要，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制，提高公司管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司規(guī)范化運(yùn)作和健康可持續(xù)發(fā)展，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》其配套指引的相關(guān)規(guī)定以及《上市公司治理準(zhǔn)則》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、深圳證券交易所《中小板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等法律法規(guī)和規(guī)章制度的要求，我們對公司20xx年xx月xx日（內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評價(jià)。
一、重要聲明
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。
經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。
二、內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)論
根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。董事會認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
自內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價(jià)結(jié)論的因素。
根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。
三、內(nèi)部控制評價(jià)工作情況
（一）內(nèi)部控制評價(jià)范圍
公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評價(jià)范圍的主要單位包括：雙塔食品母公司及子公司。納入評價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的100。00%，營業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)收入總額的100。00%。
納入評價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：組織架構(gòu)、管理理念與經(jīng)營風(fēng)格、人力資源、企業(yè)文化、財(cái)務(wù)控制、內(nèi)部監(jiān)督。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要涉及業(yè)務(wù)活動為：資金活動、銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)。
1、組織架構(gòu)
公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》和中國證監(jiān)會有關(guān)法律法規(guī)的要求，建立了規(guī)范的企業(yè)制度和公司治理結(jié)構(gòu)：制定了公司章程、三會及各專門委員會議事規(guī)則等規(guī)章制度，形成了健全、完備的規(guī)章制度體系。明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責(zé)和權(quán)限，形成了各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，保障了公司經(jīng)營行為的合法合規(guī)、真實(shí)有效，促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營和產(chǎn)業(yè)發(fā)展，維護(hù)了投資者和公司利益。
目前，公司內(nèi)部控制體系由公司決策層、內(nèi)控管理層、各業(yè)務(wù)單位構(gòu)成。決策層包括公司股東大會和董事會。股東大會是公司權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃；選舉和更換董事、監(jiān)事；審議批準(zhǔn)董事會、監(jiān)事會報(bào)告；審議批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)決算方案，重大資產(chǎn)的購買、出售等事項(xiàng)。董事會對股東大會負(fù)責(zé)，召集股東大會并向股東大會報(bào)告工作；執(zhí)行股東大會的決議；制定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案；制定公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案；擬定公司重大收購、回購本公司股票方案；在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保等事項(xiàng)；制定公司的基本管理制度等。
公司董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會、審計(jì)委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會四個(gè)議事機(jī)構(gòu)。
戰(zhàn)略委員會主要負(fù)責(zé)審定公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃；審計(jì)委員會主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作；提名委員會主要負(fù)責(zé)對公司董事和經(jīng)理人員的人選，依據(jù)選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行選擇并提出建議；薪酬與考核委員會主要負(fù)責(zé)制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行考核，負(fù)責(zé)制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案，對董事會負(fù)責(zé)。各委員會職責(zé)分工明確，整體運(yùn)作情況良好。
監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，檢查公司財(cái)務(wù)，對董事會編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見，提議召開臨時(shí)股東大會并向股東大會提出提案等職權(quán)。
經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會、董事會決議事項(xiàng)，負(fù)責(zé)具體管理企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營營運(yùn)工作。
2、公司組織架構(gòu)圖：
“公司無大事、關(guān)鍵看細(xì)節(jié)”是公司的管理理念，要求工作中注重細(xì)節(jié)，善于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題。倡導(dǎo)“執(zhí)著、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)節(jié)、主動”的工作精神。
高級管理人員遵守法律、法規(guī)和本公司章程的規(guī)定，忠實(shí)履行職責(zé)，維護(hù)公司利益，當(dāng)其自身的利益與公司和股東的利益相沖突時(shí)，能夠以公司和股東的最大利益為行為準(zhǔn)則。公司高級管理人員均具備較長擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的經(jīng)歷，領(lǐng)導(dǎo)能力強(qiáng)、精通業(yè)務(wù)，具有較強(qiáng)的創(chuàng)新能力，領(lǐng)導(dǎo)班子成員精誠團(tuán)結(jié)，實(shí)施嚴(yán)格和標(biāo)準(zhǔn)化管理，廉潔自律，敢抓敢管，既分工負(fù)責(zé)、又相互配合，是一支具有凝聚力和戰(zhàn)斗力的團(tuán)隊(duì)。領(lǐng)導(dǎo)班子堅(jiān)持以集團(tuán)公司的經(jīng)營目標(biāo)為方向開展工作，受到員工的信任和好評。
3、人力資源
人才是一個(gè)企業(yè)發(fā)展壯大的重要資本，為了適應(yīng)當(dāng)前人才需求日趨激烈的競爭，吸引人才、留住人才，公司已建立和實(shí)施了較為科學(xué)的人才聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)懲、晉升和離職、保密等人事管理制度和人力資源規(guī)劃。在人才聘用上，做到科學(xué)合理；在人才使用上，做到人盡其才，才盡其用。公司在人力資源管理方面完善了以崗定薪、優(yōu)勝劣汰、能上能下的人才競爭機(jī)制。實(shí)施個(gè)人職業(yè)生涯規(guī)劃，注重員工培訓(xùn)和個(gè)人知識、技能的不斷提高，充分調(diào)動廣大員工特別是公司骨干的積極性。
本年度公司繼續(xù)堅(jiān)持人力資源優(yōu)先投入的原則，打造業(yè)內(nèi)優(yōu)秀的專業(yè)化、職業(yè)化經(jīng)營團(tuán)隊(duì)，建設(shè)學(xué)習(xí)型組織。按照績效考核管理辦法，做好關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵人員的績效考核工作，確?？冃繕?biāo)與績效結(jié)果相一致。注重員工素質(zhì)培養(yǎng)，實(shí)現(xiàn)新老人員的快速融合。
4、企業(yè)文化
公司一貫重視企業(yè)文化氛圍的營造和保持，樹立以“明理、誠信、競合、發(fā)展”為核心的
價(jià)值理念和股東利益最大化為根本的管理觀念。在管理方式上強(qiáng)調(diào)制度、流程管理，注重風(fēng)險(xiǎn)防范與效率相結(jié)合，追求穩(wěn)中求進(jìn)的風(fēng)格，逐漸形成誠實(shí)守信為根本、注重道德修養(yǎng)的價(jià)值觀念。通過嚴(yán)格的管理制度和治理層、高級管理人員的身體力行將這些觀念多渠道、多層次、全方位的承繼和發(fā)揚(yáng)。
5、財(cái)務(wù)控制
公司經(jīng)營管理層在預(yù)算、生產(chǎn)、收入、費(fèi)用、投資、利潤等財(cái)務(wù)和經(jīng)營業(yè)績方面都有明確的目標(biāo)，公司內(nèi)部對這些目標(biāo)都有清晰的記錄，并且積極地對其加以監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門建立了適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)措施，合理地保證了對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對相符。
公司內(nèi)部控制活動方法、措施及機(jī)制的運(yùn)行情況，主要表現(xiàn)在以下方面：
1）財(cái)務(wù)管理控制
公司制訂財(cái)務(wù)管理制度，統(tǒng)一財(cái)務(wù)會計(jì)行為，提高財(cái)務(wù)會計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制，明確財(cái)務(wù)會計(jì)相關(guān)人員工作職責(zé)，保證財(cái)務(wù)會計(jì)工作的順利實(shí)施。公司財(cái)務(wù)管理制度涵蓋：貨幣資金及應(yīng)收賬款的管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、成本控制與費(fèi)用管理、投資及產(chǎn)權(quán)管理、預(yù)算管理、票據(jù)管理、公司會計(jì)檔案管理規(guī)定等。公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理部并配備專職人員，所有財(cái)務(wù)工作人員都具備崗位相關(guān)財(cái)務(wù)知識和財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。公司財(cái)務(wù)管理部嚴(yán)格按照制訂的財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)工作程序，對公司的財(cái)務(wù)活動實(shí)施管理和控制，保證了公司財(cái)務(wù)活動按章有序的進(jìn)行。
2）資金活動控制
公司根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，制定并適時(shí)修訂了嚴(yán)格的資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)等相關(guān)管理制度，
中歸口管理，明確了籌資、投資、營運(yùn)等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限各崗位分離要求，定期或不定期檢查和評價(jià)資金活動的情況，落實(shí)責(zé)任追究制度，確保資金安全和有效運(yùn)行。
3）對外投資控制
為嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)投資主體的合法權(quán)益，公司制定了《對外投資管理規(guī)定》，對公司對外投資的原則、形式、投資項(xiàng)目的提出、審批、投資運(yùn)作與管理、投資項(xiàng)目的監(jiān)督等做出了明確的規(guī)定。公司實(shí)行重大投資決策的責(zé)任制度，明確了投資的審批程序、采取不同的投資額分別由不同層次的權(quán)力機(jī)構(gòu)決策的機(jī)制，合理保證了對外投資的效率，保障了投資資金的安全和投資效益。
4）擔(dān)保業(yè)務(wù)控制
公司制定了《對外擔(dān)保管理制度》，嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，遵循合法、安全的原則。按照有關(guān)法律法規(guī)以及深圳證券交易所《股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，在《公司章程》中對股東大會、董事會關(guān)于對外擔(dān)保事項(xiàng)的審批權(quán)限，以及違反審批權(quán)限和審議程序的責(zé)任追究進(jìn)行了明確的規(guī)定。本年度公司在對外擔(dān)保事項(xiàng)方面繼續(xù)嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)以及《公司章程》規(guī)定。
5）關(guān)聯(lián)交易控制
公司根據(jù)《中華人民共和國公司法》、中國證券監(jiān)督管理委員會《上市公司治理準(zhǔn)則》、深圳證券交易所《股票上市規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定，制訂了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，對關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了明確定義，對公司股東大會、董事會對關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審批權(quán)限進(jìn)行了進(jìn)一步明確的劃分，保證公司與各關(guān)聯(lián)人所發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易的合法性、公允性、合理性，保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)通過必要的關(guān)聯(lián)交易順利地開展，保障股東和公司的合法權(quán)益。
6）銷售業(yè)務(wù)控制為了促進(jìn)公司銷售穩(wěn)定增長，擴(kuò)大市場份額，規(guī)范銷售行為，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)，公司制定《營銷管理制度》、《銷售合同管理規(guī)定》等相關(guān)管理制度，根據(jù)相關(guān)制度結(jié)合公司實(shí)際情況，公司制定切實(shí)可行的銷售政策，明確定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式以及涉及銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，突出了公司的“先款后貨”的銷售理念，強(qiáng)化了對產(chǎn)品發(fā)出和市場監(jiān)督服務(wù)的管理，避免經(jīng)營過程中出現(xiàn)的損失，確保各類經(jīng)濟(jì)合同的正常履行，確保市場良性發(fā)展，保持客戶良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系。
7）采購業(yè)務(wù)控制
公司對采購業(yè)務(wù)流程制定《招投標(biāo)管理辦法》、《原料收購管理辦法》、《物資采購管理辦法》等管理制度，分別對原料、包裝物及輔料的采購進(jìn)行管控，明確了供應(yīng)商選擇、審查、資格認(rèn)定管理流程，嚴(yán)格制定請購、審批、購買、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，并建立價(jià)格監(jiān)督機(jī)制，定期檢查和評價(jià)采購過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保物資采購滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要。
8）對控股子公司的管理控制
公司制定《子公司管理制度》和《子公司財(cái)務(wù)管理制度》，通過戰(zhàn)略決策、運(yùn)營調(diào)控、人力資源管控、財(cái)務(wù)管控、投資管理、信息管理、審計(jì)監(jiān)督管理、考核獎(jiǎng)懲等明確了公司對子公司的管理重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)了公司對各子公司業(yè)務(wù)管理、控制及服務(wù)職能。對控股子公司在確保自主經(jīng)營的前提下，實(shí)施了有效的內(nèi)部控制。確保了母公司投資的安全，完整以及企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠。
9）全面預(yù)算控制
公司建立并實(shí)施全面預(yù)算管理制度，重點(diǎn)對銷售預(yù)算、資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異進(jìn)行專項(xiàng)分析，及時(shí)制止公司不符合預(yù)算目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)行為，并要求相關(guān)部門落實(shí)改善措施。
10）信息披露控制
公司嚴(yán)格按照證監(jiān)會和證券交易所的有關(guān)法律法規(guī)和公司要求，制訂了《信息披露事務(wù)管理制度》、《內(nèi)幕信息及知情人登記管理制度》，將公司信息真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地在指定的報(bào)紙和網(wǎng)站上進(jìn)行披露，確保公司信息披露的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整；做好信息披露機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員的培訓(xùn)和保密工作，未出現(xiàn)信息泄密事件；督促并指導(dǎo)下屬子公司嚴(yán)格按制度的規(guī)定做好信息披露和保密工作。
6、內(nèi)部監(jiān)督
公司監(jiān)事會代表股東大會行使監(jiān)督職權(quán)，對公司的經(jīng)營管理活動進(jìn)行全面監(jiān)督，并對董事會及其成員、總經(jīng)理和其他高級管理人員進(jìn)行監(jiān)督，對股東大會負(fù)責(zé)。公司審計(jì)委員會主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通、監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施，審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露，審查公司的內(nèi)控制度，確保董事會對經(jīng)理層的有效監(jiān)督。
公司根據(jù)國家有關(guān)審計(jì)的法律法規(guī)、《上市規(guī)則》和《上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》以及《公司章程》的規(guī)定，公司設(shè)置了審計(jì)辦公室，制訂和有效執(zhí)行《內(nèi)部審計(jì)制度》，在董事會審計(jì)委員會領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對公司各部門、公司控股子公司的所有經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督，并出具獨(dú)立的審計(jì)意見，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和不足，詳細(xì)分析問題的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方式并監(jiān)督落實(shí)，向公司董事會審計(jì)委員會報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作。
本年度，審計(jì)部對公司財(cái)務(wù)報(bào)告、子公司財(cái)務(wù)報(bào)告、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、對外投資、信息披露等事項(xiàng)進(jìn)行了審計(jì)。對工程項(xiàng)目實(shí)施的全過程審計(jì)，包括工程預(yù)算、招標(biāo)活動、合同簽訂、工程過程管理、工程款項(xiàng)支付、工程決算等。通過內(nèi)部審計(jì)，公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)營活動中存在的問題，提出整改建議，督促整改落實(shí)，強(qiáng)化了公司包括財(cái)務(wù)管理在內(nèi)的內(nèi)部管理有效性，起到了進(jìn)一步防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。
同時(shí)，公司監(jiān)事會、獨(dú)立董事履行對公司管理層的監(jiān)督職責(zé)，對公司的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行獨(dú)立評價(jià)，并提出改進(jìn)意見。
（二）內(nèi)部控制評價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系組織開展內(nèi)部控制評價(jià)工作。
公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：
1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1）公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
定量標(biāo)準(zhǔn)以營業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標(biāo)。
如果超過營業(yè)收入的0。5%但小于1%，則為重要缺陷；如果超過營業(yè)收入的1%，則認(rèn)定為重大缺陷。
如果超過資產(chǎn)總額的0。5%但小于1%認(rèn)定為重要缺陷；如果超過資產(chǎn)總額1%，則認(rèn)定為重大缺陷。
2）公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的跡象包括：公司董事、監(jiān)事和高級管理人員的舞弊行為、公司更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告、注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識別的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò)報(bào)、審計(jì)委員會和審計(jì)部門對公司的對外財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制監(jiān)督無效。
財(cái)務(wù)報(bào)告重要缺陷的跡象包括：未依照公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會計(jì)政策、未建立反舞弊程序和控制措施、對于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒有建立相應(yīng)的控制機(jī)制或沒有實(shí)施且沒有相應(yīng)的補(bǔ)償性控制、對于期末財(cái)務(wù)報(bào)告過程的控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)缺陷且不能合理保證編制的財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)到真實(shí)、完整的目標(biāo)。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1）公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
定量標(biāo)準(zhǔn)以營業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標(biāo)。
如果超過營業(yè)收入的0。5%但小于1%認(rèn)定為重要缺陷；如果超過營業(yè)收入的1%，則認(rèn)定為重大缺陷。
如果超過資產(chǎn)總額0。5%但小于1%則認(rèn)定為重要缺陷；如果超過資產(chǎn)總額1%，則認(rèn)定為重大缺陷。
2）公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的跡象包括：違反國家法律、法規(guī)或規(guī)范性文件、決策程序不科學(xué)導(dǎo)致重大決策失誤、重要業(yè)務(wù)制度性缺失或系統(tǒng)性失效、重大或重要缺陷不能得到有效整改、安全、環(huán)保事故對公司造成重大負(fù)面影響的情形。
非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷包括：重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在的缺陷、內(nèi)部控制、內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的重要缺陷未及時(shí)整改、重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)效率低下。
非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制一般缺陷：一般業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷。
（三）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
根據(jù)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)公司不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。
2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。
四、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說明公司無其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說明。
8年4月17日
內(nèi)部控制自我評價(jià)篇十六
一般情況下，根據(jù)自我評價(jià)報(bào)告內(nèi)容和內(nèi)控體系實(shí)際建設(shè)情況，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對于企業(yè)的內(nèi)部控制體系會出具三種意見的某一種：
達(dá)到內(nèi)控要求：同意評價(jià)報(bào)告意見；
有重大缺陷：否定意見；
有范圍限制：撤消業(yè)務(wù)約定，或無法表示意見。
上述意見并非僅憑借企業(yè)出具的自我評價(jià)報(bào)告，還需要依據(jù)：
內(nèi)部控制文檔（內(nèi)控管理手冊+管理制度匯編目錄）；
內(nèi)控控制程序相關(guān)審計(jì)結(jié)果（如果有）；
內(nèi)控控制程序測試結(jié)果；
實(shí)質(zhì)性業(yè)務(wù)活動過程文件；
企業(yè)內(nèi)部評估自查結(jié)果（如果有）。
問詢會是一種方式，但不作為審計(jì)底稿的依據(jù)。因此，一份內(nèi)控自我評價(jià)報(bào)告的意義確實(shí)沒有多大，雖然是自我評估的表達(dá)，但能否讓外部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受，他們信還是不信需要有其他依據(jù)的。如果實(shí)際的內(nèi)控體系只是一套文件，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)很難出具第一種意見，如果真出具了，對于廣大的中小投資者也是很不負(fù)責(zé)任的行為。
如果一個(gè)企業(yè)在內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中確實(shí)建立了標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范并予以實(shí)施，那在撰寫內(nèi)控自我評價(jià)報(bào)告的時(shí)候可以有所側(cè)重。常規(guī)意義上，一份標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)控自我評價(jià)報(bào)告包括（不同企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況有所刪減或強(qiáng)調(diào)）：
內(nèi)部控制有效性評估（包括經(jīng)營環(huán)境控制情況評述，重點(diǎn)內(nèi)部控制活動和重點(diǎn)業(yè)務(wù)活動內(nèi)部控制情況描述，問題及整改計(jì)劃以及綜合評價(jià)）
內(nèi)容不復(fù)雜，主要是針對報(bào)告期間（一般是1.1—12.31）內(nèi)部控制建設(shè)情況及內(nèi)部控制體系應(yīng)用的有效性進(jìn)行自我評估。做的好企業(yè)，在撰寫自我評價(jià)報(bào)告前，會考慮通過內(nèi)部審計(jì)部門或由內(nèi)控職能部門主導(dǎo)完成企業(yè)內(nèi)部控制的自我評估檢查。同時(shí)，對于集團(tuán)型企業(yè)來說還是檢查和評價(jià)各分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控執(zhí)行情況，并進(jìn)行評價(jià)和績效考核的方法。整體情況評價(jià)是看企業(yè)在報(bào)告期間內(nèi)有否出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，是否進(jìn)行了重大調(diào)整，對于調(diào)整部分內(nèi)部控制是如何做的。對于業(yè)務(wù)活動部分，除了結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用規(guī)范中要求逐一檢查的內(nèi)容外，主要是針對企業(yè)內(nèi)控管理手冊中各個(gè)控制點(diǎn)的控制情況進(jìn)行了解并挑出確實(shí)卓有成效的部分進(jìn)行詳細(xì)描述。無論怎樣，內(nèi)控的意義是防止出現(xiàn)重大管理問題，督促企業(yè)進(jìn)行規(guī)范運(yùn)作，如果報(bào)告期間內(nèi)企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)了重大問題，內(nèi)控評價(jià)報(bào)告怎樣寫都無法得到外審出具的第一種意見。
正如，重視風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的企業(yè)會將內(nèi)部控制作為規(guī)范企業(yè)運(yùn)作和防范風(fēng)險(xiǎn)的手段，不重視的企業(yè)，會將內(nèi)控做成只有一紙文書的應(yīng)付差事。即使企業(yè)什么都沒做，寫出內(nèi)控自我評價(jià)報(bào)告也是完全可能的，畢竟沒有企業(yè)是沒有任何規(guī)章制度規(guī)范，在完全失控的狀態(tài)去管理的。