最優(yōu)上市公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)(匯總17篇)

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    總結(jié)是對(duì)我們過去一段時(shí)間所進(jìn)行的工作和學(xué)習(xí)等方面的總結(jié),它是我們進(jìn)步的重要保證。在總結(jié)中,我們要注意突出團(tuán)隊(duì)合作和個(gè)人努力的貢獻(xiàn),讓總結(jié)更有說服力和實(shí)際應(yīng)用意義??偨Y(jié)范文中的優(yōu)點(diǎn)和亮點(diǎn)可以給我們?cè)趯懣偨Y(jié)時(shí)提供一些借鑒和參考。
    上市公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)篇一
    樹立終身學(xué)習(xí)的理念,營造濃厚的學(xué)習(xí)氛圍,努力建設(shè)“在學(xué)習(xí)中工作、在工作中學(xué)習(xí)”的學(xué)習(xí)型科室。不斷吸收新知識(shí),與時(shí)俱進(jìn),適應(yīng)工作需要,提升整體工作能力。引導(dǎo)科室人員團(tuán)結(jié)一致、謙虛謹(jǐn)慎、真誠待人,踏實(shí)工作、加強(qiáng)品性修養(yǎng),做一個(gè)高尚而有品位的人,樹立良好形象。
    2、明確分工,落實(shí)工作責(zé)任制。
    公司通過緊緊圍繞如何又好又快地完成今年財(cái)務(wù)工作的目標(biāo)任務(wù),積極進(jìn)取、取得了顯著的成效,同時(shí),為確保又好又快地完成年度工作目標(biāo)責(zé)任制任務(wù),公司財(cái)務(wù)科制定工作崗位責(zé)任,明確人員崗位的職責(zé)權(quán)限、工作分工和紀(jì)律要求,月月有工作計(jì)劃,周周有科務(wù)會(huì),強(qiáng)化了人員的責(zé)任感,加強(qiáng)了內(nèi)部核算監(jiān)督,同時(shí)促進(jìn)了財(cái)務(wù)人員合作與團(tuán)結(jié),從制度上奠定了完成年度目標(biāo)任務(wù)的基礎(chǔ)。
    二、圍繞目標(biāo)抓落實(shí),扎實(shí)工作出成效。1、上半年財(cái)務(wù)收支情況
    公司上半年實(shí)現(xiàn)收入***萬元,占年度預(yù)算***%,比上年增長-***%;其中:市局收入***萬元,占年度預(yù)算***%,比上年增長-***%;公司上半年總支出為***萬元,占年度預(yù)算的***%,比上年同期增長***%。
    2、規(guī)范財(cái)務(wù)管理,今年初重新修訂了財(cái)務(wù)管理制度以及對(duì)公司預(yù)算定額執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真編制了公司的財(cái)務(wù)總預(yù)算和各單位的財(cái)務(wù)收支預(yù)算,為規(guī)范財(cái)務(wù)管理提供了制度保證,今年對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支兩條線的執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查,檢查中沒有發(fā)現(xiàn)大的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題,都是按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。
    3、加強(qiáng)報(bào)賬員隊(duì)伍建設(shè),組織報(bào)帳員進(jìn)行了微機(jī)應(yīng)用技能培訓(xùn)及相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn),下基層指導(dǎo)工作,提高了報(bào)帳員辦公室自動(dòng)化應(yīng)用能力和工作效力。
    4、合理調(diào)度資金,保證全系統(tǒng)事業(yè)發(fā)展的需要。根據(jù)年度預(yù)算和全系統(tǒng)事業(yè)發(fā)展需要,及時(shí)調(diào)度資金,保證了全公司日常工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
    5、對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行了核查登記,組織下發(fā)了國家局配備執(zhí)法車輛和辦公用電腦、快檢裝置、復(fù)印機(jī)等現(xiàn)代辦公設(shè)備并組織安裝調(diào)試,使公司總體的辦公條件又上了新的臺(tái)階,同時(shí),對(duì)公司往來款進(jìn)行了清查,并完善了固定資產(chǎn)臺(tái)賬,為下一步全面資產(chǎn)清查打下了基礎(chǔ)。
    6、積極整理會(huì)計(jì)檔案,規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理。我們克服了時(shí)間緊、任務(wù)重的困難,組織公司財(cái)務(wù)科對(duì)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理歸檔,經(jīng)過一個(gè)多月的努力,完成了會(huì)計(jì)檔案歸檔工作。
    ![關(guān)于公司的上半年財(cái)務(wù)工作總結(jié)]
    上市公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)篇二
     看懂了財(cái)務(wù)報(bào)表上的那些數(shù)字就可以在股市上披荊斬棘,賺的瓢缽滿盈了嗎?那可不一定,下面小編為你收集整理了如何分析上市公司財(cái)務(wù),需要了解的朋友不要錯(cuò)過了!
     對(duì)“非專業(yè)”投資者來說,由于其自身的專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備的不足,再加上實(shí)踐經(jīng)歷的欠缺,因而很難對(duì)一家上市公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行準(zhǔn)確分析。
     一般的投資者以為僅僅看懂了財(cái)務(wù)報(bào)表上的那些數(shù)字就可以在股市上披荊斬棘,賺的瓢缽滿盈了嗎?情況絕非如此!要想真正對(duì)上市公司做一個(gè)比較準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)分析,不能只看表象,還要深挖財(cái)務(wù)報(bào)表背后的內(nèi)容。怎么分析呢?具體如下!
     1、投資者要想建立一個(gè)比較有條例的財(cái)務(wù)分析思維邏輯框架應(yīng)該把握好三個(gè)方面:第一,多看報(bào)表、案例和經(jīng)驗(yàn)總結(jié),夯實(shí)基礎(chǔ);第二,加深對(duì)生意模式的理解;看問題要有主次之分,抓大放小,注重?cái)?shù)字背后的背景和動(dòng)機(jī)等。
     2、對(duì)非專業(yè)人士來講,要多注重邏輯,可以用杜邦分析法并且關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金流來對(duì)上市公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。
     3、對(duì)大部分價(jià)值投資者來說,重點(diǎn)要以看懂財(cái)報(bào)為基礎(chǔ),以經(jīng)營特質(zhì)(定性)為輔助來對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。因?yàn)樨?cái)報(bào)是目前最通用的商業(yè)語言。財(cái)務(wù)分析最高的境界應(yīng)該是定性的東西是可以盡量地量化的`,而定量里邊也可以看出定性來。
     4、現(xiàn)金流是判斷企業(yè)好壞的一個(gè)關(guān)鍵性指標(biāo),重點(diǎn)分析ccc(現(xiàn)金轉(zhuǎn)換周期)。一般來說,處于快速成長階段的企業(yè),自由現(xiàn)金流都不太好,因?yàn)橘Y本的前期投入很大。另外,有些長周期的行業(yè),現(xiàn)金流計(jì)算時(shí)要特別注意截取的時(shí)間段。
     5、財(cái)務(wù)指標(biāo)沒有絕對(duì)的好壞,具體問題具體分析。二級(jí)市場(chǎng)的投資者應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)發(fā)展軌跡的趨勢(shì),例如該公司每個(gè)月產(chǎn)銷等方面,因?yàn)閳?bào)表要滯后幾個(gè)月才能公告,有很強(qiáng)的滯后性。
     6、負(fù)債率過高的公司意味著償債能力弱,資金鏈容易出問題。但如果付息前的回報(bào)率大過貸款利率,那么負(fù)債越多,越能提高股東們的利潤,財(cái)務(wù)杠桿就是有利的。
     7、營改增之后,增值稅只對(duì)增至金額征稅,沒有增值不用交稅。對(duì)那些采購成本占比比較大的企業(yè)有利。具體對(duì)一個(gè)企業(yè)來說,營改增是否劃算,主要從增值率和產(chǎn)業(yè)鏈綜合來考察。
     8、合并報(bào)表與母公司報(bào)表的有出入的原因,主要在于子孫公司的規(guī)模及持股結(jié)構(gòu)。由于合并報(bào)表的主要目的由于合并報(bào)表主要是抵銷收入和存貨、內(nèi)部往來款、投資與權(quán)益等內(nèi)部關(guān)聯(lián)的交易,所以如果母公司的現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收及其它應(yīng)收款、固定資產(chǎn)等金額過大或過小的話,就可以判斷出整個(gè)上市公司的股權(quán)架構(gòu)與生意模式是否匹配和合理,以及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。
     9、股權(quán)比例高低是判斷大股東和管理層利益是否一致的有效方法。
     10、在做空公司有重大財(cái)務(wù)造假嫌疑的時(shí)候,應(yīng)注意三個(gè)方面的內(nèi)容:第一,要評(píng)估大股東的實(shí)力,國企基本沒有做假的動(dòng)機(jī),而民企如果勢(shì)力雄厚則對(duì)做空很不利;第二,做空時(shí)機(jī)要選擇好,最好實(shí)在業(yè)務(wù)和市場(chǎng)的拐點(diǎn)出;第三,做空的證據(jù)要有說服力,讓別人沒有反駁的余地。
    上市公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)篇三
    我國上市公司每年定期對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告信息主要為上市公司的三大財(cái)務(wù)報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表。由于專業(yè)性較強(qiáng),常使普通投資者感覺無從下手。
    開辟本欄目,主要是為投資者介紹解讀三大報(bào)表的方法,以及它與財(cái)務(wù)指標(biāo)的搭配使用,從而有助于分析企業(yè)的經(jīng)營成果、盈利能力、償債能力、成長潛力等。
    資產(chǎn)是指過去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源,該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
    在流動(dòng)資產(chǎn)分析中,投資者可以把流動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目大致分為四類:貨幣性資產(chǎn),短期投資類資產(chǎn),應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等信用資產(chǎn),存貨資產(chǎn)。將上述資產(chǎn)項(xiàng)目的增減幅度與流動(dòng)資產(chǎn)總額的增減幅度作出比較分析,從而反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)增減幅度的原因。比如:企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng);企業(yè)中的信用資產(chǎn)增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)的貨款回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作;存貨資產(chǎn)的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作。如果企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,存貨資產(chǎn)的幅度小于0,流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度接近其他指標(biāo),說明企業(yè)的支付能力增強(qiáng),應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力增強(qiáng),企業(yè)加快市場(chǎng)回收工作,增加現(xiàn)金回籠,流動(dòng)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)有很大改善。
    以*st秋林(600891)2001年12月31日數(shù)據(jù)為例。通過企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù),投資者可以看到企業(yè)當(dāng)年流動(dòng)資產(chǎn)下降幅度為23.99%,貨幣資產(chǎn)的下降幅度為79%,大于流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將變?nèi)?而企業(yè)存貨資產(chǎn)的下降幅度為36%,大于流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度,說明企業(yè)存貨占用資金的比重降低,企業(yè)在當(dāng)年加快了商品的銷售工作;但是企業(yè)當(dāng)年的信用資產(chǎn)增加幅度大于0,說明企業(yè)信用資產(chǎn)的規(guī)模增長,雖然企業(yè)加快了銷售,但貨款回收不夠理想,這便增加了壞帳損失的可能性,企業(yè)應(yīng)該在加速銷售的同時(shí)加強(qiáng)貨款的回收工作。通過上述的簡(jiǎn)單搭配綜合分析,投資者便可以對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)狀況有了一個(gè)簡(jiǎn)單清晰的認(rèn)識(shí)。
    如果企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)變化主要是由于固定資產(chǎn)或者長期投資、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的變動(dòng)而引起,說明企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。投資者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此,建議投資者進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
    由于瀏覽與分析是一復(fù)雜的計(jì)算和比較分析過程,投資者可以借助上市公司分析系統(tǒng)工具,通過計(jì)算機(jī)進(jìn)行綜合處理,使上述功能得以順利實(shí)現(xiàn),從而提高分析的效率和準(zhǔn)確性。
    企業(yè)負(fù)債是指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出該企業(yè)。其特點(diǎn)為:企業(yè)必須償還,在償還本金時(shí),還要支付一定數(shù)量的利息。在財(cái)務(wù)報(bào)表中一般將其分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的.經(jīng)濟(jì)利益。
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    上市公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)篇四
    針對(duì)這次會(huì)議的主題,我從小處談,對(duì)自己進(jìn)行一次剖析。我是從外地來到上海尋求發(fā)展,之所以來,就是在當(dāng)?shù)赜幸环N強(qiáng)烈的危機(jī)感,由于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的落后,不知自己的前途在哪里。自從來到大華,依靠大華的飛速發(fā)展,我也成了一個(gè)新上海人。由于房產(chǎn)行業(yè)的升溫和發(fā)展,公司又做得如此成功,讓我感到一種相對(duì)的穩(wěn)定。自己內(nèi)心的那種緊迫感和奮發(fā)向上的精神在一點(diǎn)點(diǎn)的消褪。公司領(lǐng)導(dǎo)的這次會(huì)議主題很及時(shí),讓自己又一次認(rèn)識(shí)到自身在工作中、在意識(shí)上都存在許多不足。基于這個(gè)目的,回想這一階段工作,再和其他財(cái)務(wù)經(jīng)理相比,還存在許多的問題,希望在20xx年的工作中能夠不斷改進(jìn),不斷提高,努力做到適崗。
    第一、財(cái)務(wù)工作距財(cái)務(wù)管理的要求還有很大的差距。
    陽城的財(cái)務(wù)工作更多的還是會(huì)計(jì)工作,僅僅停留在事中記帳、事后算帳,對(duì)事務(wù)發(fā)展的預(yù)見性不夠,不能將工作做在前面,往往是碰到問題解決問題,而不能做到防患于未然;另外,作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的參與不夠主動(dòng),不能深入的掌握其經(jīng)營活動(dòng)的特性,只能是按照公司或領(lǐng)導(dǎo)的要求報(bào)送數(shù)據(jù)、資料,在對(duì)企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行分析時(shí)往往會(huì)將企業(yè)實(shí)際丟在一邊,只是按照理論上的指標(biāo)去計(jì)算、去解釋。所以這方面的工作距領(lǐng)導(dǎo)的要求還相差太遠(yuǎn)。
    第二、會(huì)計(jì)工作中仍有許多待改進(jìn)之處
    去年集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部下發(fā)了《大華集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》以及組織我們學(xué)習(xí)了財(cái)政部《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》,對(duì)我們的會(huì)計(jì)工作提出了具體的要求。但在實(shí)際工作中還存在許多不足之處,尤其在一些小問題的執(zhí)行上不夠堅(jiān)決,在對(duì)一些已形成習(xí)慣做法的問題處理上,改變起來還有一定困難。
    第三、管理工作的形式化、表面化
    有很多的日常管理工作作的還不夠細(xì)致、深化,往往只拘于形式或停留在表面,沒有起到真正的管理作用,對(duì)照制度的要求,還存在問題,針對(duì)這種管理中存在的問題如何將管理工作做細(xì)作深,應(yīng)是今后工作中的又一重點(diǎn)。
    第四、缺乏溝通,對(duì)相關(guān)信息掌握不到位
    財(cái)務(wù)工作是對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的反映、監(jiān)督,對(duì)本部門以外的信息應(yīng)及時(shí)了解,目前部門之間的協(xié)作沒有問題,就是對(duì)財(cái)務(wù)暫時(shí)沒用或是不相關(guān)的信息、知識(shí)沒有主動(dòng)與其他部門進(jìn)行溝通、了解,到用時(shí)都不知該找誰;另外和公司領(lǐng)導(dǎo)的溝通還存在問題,對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的工作思路及對(duì)財(cái)務(wù)工作的要求還不能完全掌握,以至于使自己的工作有時(shí)很被動(dòng)。
    鑒于工作中存在的幾個(gè)問題以及個(gè)人的一些想法,計(jì)劃在20xx年的工作中重點(diǎn)應(yīng)在以下問題幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)、提高:
    1.在做好日常會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)上,還是要不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí),針對(duì)自己的薄弱環(huán)節(jié)有的放失;同時(shí)向其他公司做的好的財(cái)務(wù)主管學(xué)習(xí)好的管理、經(jīng)驗(yàn),提高自身的綜合管理能力。積極參與企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng),加強(qiáng)事前了解,掌握經(jīng)營活動(dòng)的第一手資料,加強(qiáng)預(yù)測(cè)、分析工作,按照集團(tuán)公司要求,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)計(jì)劃工作。在日常工作中按照財(cái)務(wù)計(jì)劃,監(jiān)督企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行合理、有效地使用,使企業(yè)效益最大化。在實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生與計(jì)劃數(shù)較大差異時(shí),及時(shí)與領(lǐng)導(dǎo)溝通,分析查找原因,根據(jù)差異及其產(chǎn)生原因采取行動(dòng)或糾正偏差,或調(diào)整已有計(jì)劃,同時(shí)也為日后的計(jì)劃安排積累經(jīng)驗(yàn)。
    2.力求會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)范化、制度化按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》和《大華集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》的要求,做好日常會(huì)計(jì)核算工作。只有按照《工作規(guī)范》、《財(cái)務(wù)制度》做好日常會(huì)計(jì)核算工作,做好財(cái)務(wù)工作分析的基礎(chǔ)工作,才能為領(lǐng)導(dǎo)提供真實(shí)有效的、具有參考價(jià)值的財(cái)務(wù)分析及決策依據(jù)。也爭(zhēng)取在大華集團(tuán)被評(píng)為財(cái)務(wù)信用a類企業(yè)之后,陽城公司也能盡早獲得這一榮譽(yù)。
    3.做深、做細(xì)日常財(cái)務(wù)管理工作在接下來的一年,我計(jì)劃多花一些時(shí)間,多研究研究財(cái)務(wù)軟件及銷售軟件中的功能模塊,盡可能使現(xiàn)有的功能得到充分利用,讓陽城的財(cái)務(wù)管理工作更上一個(gè)臺(tái)階,起到真正的控制、管理作用。
    4.不斷吸取新的知識(shí),完善自身的知識(shí)結(jié)構(gòu),提高政策水平對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)以外的與房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)有關(guān)的知識(shí)掌握不夠,有時(shí)也會(huì)影響到自己的財(cái)務(wù)工作。所以在平時(shí),除了加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)外,要多向其他部門的同事請(qǐng)教,尤其在工作中碰到非財(cái)務(wù)專業(yè)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí),不能單以自己的理解,應(yīng)在徹底搞清楚之后,進(jìn)行處理。
    5.加強(qiáng)內(nèi)、外部的溝通,搜集有關(guān)信息在新的一年中,對(duì)內(nèi)需要財(cái)務(wù)和各部門之間經(jīng)常進(jìn)行溝通,形成一種聯(lián)動(dòng)效應(yīng),對(duì)企業(yè)的各種信息作一個(gè)動(dòng)態(tài)的掌握,對(duì)不同時(shí)期的各種信息資料不斷更新,掌握每一項(xiàng)目的進(jìn)展、最新的信息。對(duì)外加強(qiáng)與地方財(cái)稅部門之間的聯(lián)系,及時(shí)掌握有關(guān)政策信息,既依法納稅又合理避稅,為企業(yè)合法經(jīng)營做好參謀。
    除了我們自身的努力外,給集團(tuán)財(cái)務(wù)部提兩點(diǎn)建議:
    首先,從集團(tuán)外部請(qǐng)老師,針對(duì)我們工作中共同的弱點(diǎn),舉辦一些專題講座、培訓(xùn),關(guān)鍵是理論在實(shí)踐中如何運(yùn)用,如何提高財(cái)務(wù)管理水平。另外,也經(jīng)常組織一些內(nèi)部的學(xué)習(xí)交流,把先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)讓我們大家學(xué)習(xí)、分享。
    其次,對(duì)于公司財(cái)務(wù)制度,是否能夠也給項(xiàng)目公司的領(lǐng)導(dǎo)及部門經(jīng)理進(jìn)行學(xué)習(xí),讓他們認(rèn)為必須按制度進(jìn)行管理,如何按制度進(jìn)行管理,否則,僅僅財(cái)務(wù)上對(duì)他們進(jìn)行要求執(zhí)行起來太難。
    最后,在今后的工作中,希望領(lǐng)導(dǎo)能一如既往地大力支持財(cái)務(wù)工作,我也會(huì)在工作中盡我所能,不遺余力地作好財(cái)務(wù)工作。
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    上市公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)篇五
    證券代碼:300016
    證券簡(jiǎn)稱:北陸藥業(yè)
    名稱:北陸藥業(yè)股份有限
    英文名稱:beijingbeilupharmaceuticalco
    交易所:深圳
    注冊(cè)國家:中國
    城市:xxxxxxxxxxx市
    工商登記號(hào):110000004222500
    注冊(cè)地址:市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號(hào)
    辦公地址:市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號(hào)
    注冊(cè)資本:15274、9104萬元
    法人代表:xxx
    董事會(huì)秘書:xx
    2、主營業(yè)務(wù)及經(jīng)營范圍
    主營業(yè)務(wù):藥品生產(chǎn)以及藥品經(jīng)銷,目前主要產(chǎn)品包括對(duì)比劑系列產(chǎn)品、降糖類藥物和抗焦慮類中藥等。
    經(jīng)營范圍:許可經(jīng)營項(xiàng)目:生產(chǎn)、銷售片劑、顆粒劑、膠囊劑、小容量注射劑、大容量注射劑、原料藥(釓噴酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈)。
    上市財(cái)務(wù)報(bào)告。
    一般經(jīng)營項(xiàng)目:自有房屋的物業(yè)管理(含寫字間出租);法律、行政法規(guī)、決定禁止的,不得經(jīng)營;法律、行政法規(guī)、決定規(guī)定應(yīng)經(jīng)許可的,經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)后方可經(jīng)營;法律、行政法規(guī)、決定未規(guī)定許可的,自主選擇經(jīng)營項(xiàng)目開展經(jīng)營活動(dòng)。
    3、產(chǎn)品
    口服降糖藥產(chǎn)品:格列美脲片(迪北?)
    抗焦慮抑郁產(chǎn)品:九味鎮(zhèn)心顆粒
    (二)、股權(quán)分布簡(jiǎn)介
    1992年,前身市北陸醫(yī)藥化工成立,20xx年變更為股份有限,20xx年被科技部認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),20xx年10月在創(chuàng)業(yè)板上市,實(shí)際控制人也是創(chuàng)始人王代雪先生目前持有23、13%的股權(quán)。
    控股中的新先鋒主要是負(fù)責(zé)藥品經(jīng)銷業(yè)務(wù),易佳聯(lián)主要是負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)和軟件業(yè)務(wù),也利用它來完成主營業(yè)務(wù)對(duì)比劑在醫(yī)院進(jìn)行學(xué)術(shù)營銷,推廣和售后服務(wù)的一個(gè)技術(shù)平臺(tái)。
    參股的中技經(jīng)投資顧問主要從事生物技術(shù)、信息技術(shù)、能源等各類投資,目前未利潤貢獻(xiàn)。
    (三)、企業(yè)文化及理念
    1、企業(yè)理念
    企業(yè)愿景:百年北陸
    核心口號(hào):盡顯關(guān)愛
    企業(yè)使命:創(chuàng)就價(jià)值人生
    核心價(jià)值觀:務(wù)實(shí)、穩(wěn)定、創(chuàng)新
    企業(yè)精神:共創(chuàng)、共進(jìn)、共贏
    經(jīng)營理念:細(xì)分市場(chǎng)、最大份額
    2、企業(yè)文化
    北陸用真心真情關(guān)愛患者,給患者帶來健康、幸福和快樂;
    北陸用真心真情愛護(hù)員工,提高員工的生活,實(shí)現(xiàn)員工的價(jià)值;
    北陸用真心真情服務(wù)客戶,滿足客戶的需求,實(shí)現(xiàn)客戶的價(jià)值;
    北陸用真心真情奉獻(xiàn)社會(huì),愛心親善,造福眾生。
    二、環(huán)境
    (一)、宏觀環(huán)境
    1、從人口、收入、醫(yī)療體制來看
    中國仍然處于人口老齡化的進(jìn)程中,人口數(shù)量的增長和年齡結(jié)構(gòu)的改變長期影響疾病譜;20xx年人均gdp已經(jīng)超過1000美元,中國進(jìn)入新一輪消費(fèi)升級(jí)階段,醫(yī)療保健等在消費(fèi)結(jié)構(gòu)中的比例將保持持續(xù)上升,在這個(gè)長期過程中可能會(huì)受到經(jīng)濟(jì)回落對(duì)消費(fèi)的短期沖擊,但隨著全民醫(yī)保的建立,在醫(yī)療保健方面支出加大,彌補(bǔ)了經(jīng)濟(jì)下滑對(duì)居民醫(yī)療保健消費(fèi)的影響,在全民醫(yī)保實(shí)施的過程中,投入對(duì)居民醫(yī)療保健消費(fèi)也將形成長期支撐。
    同時(shí)在醫(yī)療體制改革方面,一系列圍繞著新醫(yī)改以及醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展的研討會(huì)的召開,為醫(yī)藥行業(yè)帶來新的發(fā)展思路。
    上市財(cái)務(wù)報(bào)告。
    這意味著醫(yī)藥行業(yè)開始借助專家“外腦”實(shí)現(xiàn)大整合、大提升。
    2、在、法律、法規(guī)上來看
    20xx年1月21日,常務(wù)會(huì)議通過關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見和20xx-20xx年深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革實(shí)施方案,新一輪醫(yī)改方案正式。
    新醫(yī)改方案帶來市場(chǎng)擴(kuò)容機(jī)會(huì)、新上市產(chǎn)品的增加、藥品終端需求活躍以及新一輪投資熱潮等眾多有利因素保證了中國醫(yī)藥行業(yè)的快速增長。
    在醫(yī)改和金融危機(jī)的背景下,中國醫(yī)藥企業(yè)進(jìn)入跨越式發(fā)展的戰(zhàn)略機(jī)遇期,新興市場(chǎng)“百廢待興”,需求旺盛,完全可以實(shí)現(xiàn)逆市飄紅。
    醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)當(dāng)多方面提升企業(yè)能力,搶占稀缺資源,取得最大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和價(jià)值,在變局中贏得生存與發(fā)展。
    另外,20xx年的藥品注冊(cè)管理工作正圍繞“質(zhì)量、效率”這一中心,抓住提升藥品注冊(cè)管理水平和藥品標(biāo)準(zhǔn)提高的主線,實(shí)現(xiàn)向注重政策研究、法規(guī)和指導(dǎo)原則的制定、注重宏觀調(diào)控、注重注冊(cè)全過程的組織協(xié)調(diào)和質(zhì)量監(jiān)督的轉(zhuǎn)變。
    藥品注冊(cè)管理政策法規(guī)對(duì)行業(yè)起著鼓勵(lì)創(chuàng)新、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的引導(dǎo)意義。
    (二)、微觀環(huán)境
    隨著醫(yī)藥行業(yè)微觀經(jīng)營環(huán)境的變化,以及相關(guān)宏觀環(huán)境的影響,國內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)面臨以下幾個(gè)方面的壓力:首先是新版gmp改造、環(huán)保要求提升、能源和原材料漲價(jià)使得運(yùn)營成本加大;其次,藥品降價(jià)將降低企業(yè)毛利率,第三,新藥審批收緊造成企業(yè)缺乏新增長點(diǎn);第四,擁有渠道優(yōu)勢(shì)的商業(yè)龍頭企業(yè)進(jìn)入工業(yè)領(lǐng)域,將會(huì)對(duì)現(xiàn)有醫(yī)藥制造企業(yè)造成較大沖擊。
    在這種環(huán)境下,企業(yè)研發(fā)新的技術(shù),加強(qiáng)內(nèi)部管理,最大化降低
    本經(jīng)營管理就顯得尤為要。
    三、行業(yè)
    (一)、醫(yī)藥行業(yè)現(xiàn)狀和未來發(fā)展趨勢(shì)
    醫(yī)藥行業(yè)是一個(gè)多學(xué)科先進(jìn)技術(shù)和手段高度融合的高科技產(chǎn)業(yè)群體,涉及國民健康、社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
    回顧中國醫(yī)藥行業(yè)近年的發(fā)展情況,全國醫(yī)藥生產(chǎn)一直處于持續(xù)、穩(wěn)定、快速發(fā)展階段。
    19xx年至20xx年,歷經(jīng)30年改革大潮洗禮的中國醫(yī)藥行業(yè)發(fā)生了翻天覆地、日新月異的變化。
    30年來,中國醫(yī)藥工業(yè)增長速度一直高于國內(nèi)生產(chǎn)總值(gdp)。
    從1978年到20xx年,醫(yī)藥工業(yè)產(chǎn)值年均遞增16、8%,成為國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)展最快的行業(yè)之一。
    中國已經(jīng)具備了比較雄厚的醫(yī)藥工業(yè)物質(zhì)基礎(chǔ),醫(yī)藥工業(yè)總產(chǎn)值占gdp的比重為2、7%。
    維生素c、青霉素工業(yè)鹽、撲熱息痛等大類原料藥產(chǎn)量居世界 第一,制劑產(chǎn)能居世界第一。
    中國藥品出口額占全球藥品出口額的2%,但是中國藥品出口的年均增速已經(jīng)達(dá)到20%以上,國際平均水平是16%。
    與此同時(shí),中國藥品市場(chǎng)地位不斷提升,占世界藥品市場(chǎng)的份額由1978年的0、88%上升到20xx年的8、25%。
    但是中國醫(yī)藥企業(yè)目前還普遍存在“一小二多三低”的現(xiàn)象,即大多數(shù)生產(chǎn)企業(yè)規(guī)模小,企業(yè)數(shù)量多,產(chǎn)品重復(fù)多,大部分生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)含量低,新藥研究開發(fā)能力低,管理能力及經(jīng)濟(jì)效益低。
    不過總體看來,在新醫(yī)改環(huán)境下,中國醫(yī)藥行業(yè)今后5年世界藥品市場(chǎng)增長的重心將從歐美等主流市場(chǎng)向亞洲、澳洲、拉美、東歐等地區(qū)逐漸轉(zhuǎn)移。
    中國醫(yī)藥行業(yè)仍然是一個(gè)被長期看好的行業(yè)。
    到20xx年中國將超過日本成為世界第二醫(yī)藥大國,20xx年前中國也將超美國,躍居世界第一醫(yī)藥大國。
    (二)醫(yī)藥行業(yè)特點(diǎn)
    1、高投入性
    醫(yī)藥行業(yè)的高投入性在新藥上要比普藥表現(xiàn)得更為明顯。
    一般,普藥具有生產(chǎn)工序簡(jiǎn)單、投入低、產(chǎn)品科技含量低、市場(chǎng)需求量大的特點(diǎn)。
    而新藥的開發(fā)和生產(chǎn)則需要大量投入,而且生產(chǎn)工序復(fù)雜,研制期長。
    通常開發(fā)一種新藥平均需要耗資2、5億美元,有的高達(dá)10億美元,從篩選到投入臨床需要10年的時(shí)間。
    2、高風(fēng)險(xiǎn)性
    醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)營業(yè)績(jī)懸殊,且易波動(dòng)。
    由于藥品特異性強(qiáng),市場(chǎng)空間主要受其性能決定,技術(shù)含量高、性能好的藥品往往有極廣闊的市場(chǎng)和優(yōu)厚的價(jià)格,開發(fā)出這類藥品的企業(yè)能夠取得高額利潤,相反對(duì)于性能一般的藥品即使價(jià)格下降也不會(huì)增加市場(chǎng)規(guī)模,一旦供應(yīng)量增加就意味著企業(yè)效益的快速滑坡。
    上市公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)篇六
    1、全面負(fù)責(zé)本部門工作,組織并督促部門人員全面完成部門職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作;
    3、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、呈報(bào)及執(zhí)行;
    4、監(jiān)察公司資產(chǎn)管理、往來賬目管理以及費(fèi)用開支管理;
    5、負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷,進(jìn)行成本控制管理;
    6、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系,執(zhí)行國家稅法政策,及時(shí)做好納稅申報(bào)工作;
    7、組織公司會(huì)計(jì)的'核算及年度審計(jì);
    8、進(jìn)行公司成本管理,開展成本預(yù)測(cè)、控制、核算、分析工作,提高贏利水平;
    9、協(xié)調(diào)部門內(nèi)部、部門之間的員工關(guān)系;
    10、完成上級(jí)交代臨時(shí)任務(wù);
    1.本科及以上學(xué)歷,財(cái)務(wù)管理類專業(yè),中級(jí)以上會(huì)計(jì)師職稱優(yōu)先;
    2.5年以上財(cái)務(wù)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn),部門經(jīng)理經(jīng)驗(yàn)兩年以上,有貿(mào)易行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)者優(yōu)先;
    3.熟悉國家財(cái)務(wù)制度及稅收政策,國地稅部門法規(guī)制度;
    4.善于溝通,具有一定的人際交往能力;
    5.具備較強(qiáng)的執(zhí)行力和團(tuán)隊(duì)合作能力;
    6.具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致,責(zé)任心強(qiáng);
    7.具有良好的敬業(yè)精神和職業(yè)道德操守。
    上市公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)篇七
    要做好年終總結(jié)工作,余以為必須做到“五忌、五體現(xiàn)”,怎樣寫財(cái)務(wù)工作總結(jié)?下面小編給大家?guī)?財(cái)務(wù)工作總結(jié),僅供參考,希望大家喜歡!
    20__年財(cái)務(wù)部的工作緊緊圍繞著20__年度公司工作重點(diǎn)和財(cái)務(wù)部工作計(jì)劃展開。在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和各部門同仁的通力配合下,財(cái)務(wù)部以成本管理和資金管理為重點(diǎn),務(wù)實(shí)、高效、有序地完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,有力地加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理在整個(gè)企業(yè)管理中的核心作用。為使財(cái)務(wù)工作進(jìn)一步得到提高,現(xiàn)將20__年的工作做如下簡(jiǎn)要回顧和總結(jié)。
    一、進(jìn)一步明確了崗位職責(zé),優(yōu)化了工作
    20__年財(cái)務(wù)部進(jìn)一步劃分了部門組織架構(gòu),對(duì)部分人員的工作崗位進(jìn)行了調(diào)整,明確了各崗位的工作內(nèi)容及職責(zé)。在充分利用軟件系統(tǒng)的基礎(chǔ)上,調(diào)整工作流程,進(jìn)一步提高了工作效率。
    二、完善了財(cái)務(wù)部的內(nèi)部控制制度
    公司典當(dāng)和銷售的單據(jù)數(shù)量隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大急劇增長,財(cái)務(wù)部的核算量迅速提高,同時(shí)出錯(cuò)率有所上升。年初發(fā)生了幾筆由于銷售單據(jù)填寫不清晰或收銀寫錯(cuò)小寫金額,導(dǎo)致開票人員開錯(cuò)發(fā)票金額的業(yè)務(wù),雖然事后均已追回,但暴露出財(cái)務(wù)工作流程管理上存在的缺陷。針對(duì)此類情況,財(cái)務(wù)部對(duì)一些重要崗位的重要事項(xiàng)增加了審核機(jī)制。
    1、開具銷售發(fā)票時(shí)要求一人開票、另一人審核,開票人、審核人必須仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的大小寫金額,確認(rèn)無誤后審核人在發(fā)票上簽字確認(rèn)。此制度執(zhí)行以來,有效避免了發(fā)票錯(cuò)開事件的再度發(fā)生。
    2、在資金管理方面,針對(duì)網(wǎng)銀劃款業(yè)務(wù),實(shí)行了登錄密碼與支付密碼分開制度。查款人和劃款人崗位分離,改善了原出納崗位工作量越來越大,卻不便加人的情況。對(duì)于每筆資金流出業(yè)務(wù),確保一人錄入,另一人審核并輸入密碼,有效防范了資金風(fēng)險(xiǎn)。
    三、加強(qiáng)資金管理,提高資金利用率
    進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)資金的管理,為業(yè)務(wù)部門放款提供強(qiáng)有力的后備支持,確定貨幣資金持有量,在保證業(yè)務(wù)順利進(jìn)行的同時(shí)避免資金閑置。
    四、加強(qiáng)了對(duì)庫存商品盤點(diǎn)的監(jiān)督職責(zé)
    從二季度開始財(cái)務(wù)部在與貨品部核對(duì)庫存商品報(bào)表的同時(shí),開展對(duì)各門店及總庫房庫存商品的盤點(diǎn)工作,實(shí)現(xiàn)了每季度對(duì)庫存商品實(shí)物輪轉(zhuǎn)盤點(diǎn)一次的目標(biāo),進(jìn)而加強(qiáng)了對(duì)庫存商品的監(jiān)督,取得了很大的成績(jī)。但在盤點(diǎn)過程中也發(fā)現(xiàn)了一些小問題,例如賬面商品編碼與實(shí)物不符等。針對(duì)這種情況,財(cái)務(wù)部會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)事后跟蹤,要求其在一定工作日內(nèi)必須予以解決,否則盤點(diǎn)將流于形式,無法達(dá)到預(yù)期的目的。
    五、進(jìn)一步完善了費(fèi)用報(bào)銷制度
    在公司原有費(fèi)用報(bào)銷制度基礎(chǔ)上,制定了《費(fèi)用報(bào)銷制度補(bǔ)充規(guī)定》,細(xì)化費(fèi)用報(bào)銷制度,增強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷制度的可執(zhí)行性,盡可能的縮減了員工占用資金時(shí)間。
    六、加強(qiáng)了財(cái)務(wù)分析工作
    在原有表格數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上,增加了財(cái)務(wù)分析的文字描述,就公司本年度的收入、利潤及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)整體情況進(jìn)行了具體的分析,令公司財(cái)務(wù)狀況,經(jīng)營成果的反映更加細(xì)化詳實(shí),為經(jīng)營管理決策提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
    七、認(rèn)真完成年終決算工作
    年終決算是一項(xiàng)復(fù)雜和繁重的工作,主要包括:賬務(wù)清點(diǎn)、公司經(jīng)營狀況盤點(diǎn)及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核。此外還要向銀行、稅務(wù)部門提供公司年內(nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)狀況的重要文件。在歲末年初的這個(gè)月里,財(cái)務(wù)部同心協(xié)力、加班加點(diǎn),表現(xiàn)出不怕苦、不怕累的敬業(yè)精神,順利完成年終決算工作。未來,財(cái)務(wù)部將根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營思路,不斷積累經(jīng)驗(yàn),提供更加詳盡的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
    ________年,財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下,在各部門的大力支持配合下,認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算,新建規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)建制,站在財(cái)務(wù)管理的角度,以成本為中心,以資金為紐帶,不斷提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量,經(jīng)過努力取得了一定的成績(jī)?,F(xiàn)將一年來的主要工作情況匯報(bào)如此:
    一、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和稅收法規(guī),認(rèn)真履行職責(zé),組織會(huì)計(jì)核算。
    財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算及會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。我們嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)制度、稅收法規(guī)及國家的其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律,認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。在工作中各行其責(zé),嚴(yán)格審核原始憑證,堅(jiān)決拒收不合符要求的票據(jù),堅(jiān)決杜絕不合乎要求的費(fèi)用報(bào)銷,堅(jiān)決不辦理違反銀行結(jié)算規(guī)定的支付業(yè)務(wù)。認(rèn)真記錄記賬憑證,保證賬目清晰明了。及時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,按時(shí)申報(bào)納稅。
    二、以規(guī)范管理為動(dòng)力,不斷完善成本管理。
    在財(cái)務(wù)管理工作中,我們以成本管理工作為主線,把工作的重點(diǎn)放在降本增效上。我們嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出,在加強(qiáng)內(nèi)部管理上求效益。通過一年的艱苦努力,載至20__年底主營業(yè)務(wù)收入______萬,公允價(jià)值變動(dòng)收益______萬,營業(yè)總成本______萬、所得稅費(fèi)用______萬。其中:營業(yè)稅金及附加____萬、銷售費(fèi)用____萬、管理費(fèi)用______萬、財(cái)務(wù)費(fèi)用__萬,利澗總額______萬。
    三、合理調(diào)配資金,保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)行。
    根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要,合理的調(diào)度和使用資金。既要保證生產(chǎn)經(jīng)營及建設(shè)所需要的資金,又要保證稅收的按時(shí)交納,還要保證職工工資的及時(shí)發(fā)放。生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)也在有序的進(jìn)行。這與我們遵循將有限的資金用在刀刃上的理念是分不開的。
    今年是公司組建以來最關(guān)健的一年,我們?cè)诓挥绊懻X?cái)務(wù)工作的同時(shí),密切配合各股東方提出的各項(xiàng)要求。為他們提供需要報(bào)表等相關(guān)資料。清點(diǎn)固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)物資。在新建軟件學(xué)習(xí)中,我們財(cái)務(wù)人員克服從來沒有接觸過的困難,刻苦學(xué)習(xí),掌握了從初始化到出報(bào)表的操作流程,為明年正式運(yùn)行軟件打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在做明年的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃工作時(shí),查數(shù)據(jù)、分析形勢(shì),多方周折,幾經(jīng)移稿,終于完成預(yù)算工作任務(wù),為明年的生產(chǎn)經(jīng)營工作指明了前進(jìn)的方向。
    時(shí)光飛逝,20__年轉(zhuǎn)瞬成為歷史,回顧過去的一年,財(cái)務(wù)部在公司經(jīng)營班子的正確領(lǐng)導(dǎo)下,和公司各部門通力合作及各位同仁的全力支持下,取得了一定的成績(jī)。財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和工作重點(diǎn),認(rèn)真做好財(cái)務(wù)核算和預(yù)算管理工作,完善成本核算和合同結(jié)算審核,加強(qiáng)稅務(wù)管理,全力積極做好融資工作,重視團(tuán)隊(duì)建設(shè),提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量,較好的完成了20__年的財(cái)務(wù)工作?,F(xiàn)匯報(bào)如下:
    一、20__年主要工作
    1、財(cái)務(wù)核算和預(yù)算管理工作
    組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系是我部的本職工作,隨著業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張,記帳、登帳工作越來越重要。為提高工作效率,使會(huì)計(jì)核算從原始的計(jì)算和登記工作中解脫出來。我們?cè)?月對(duì)用友賬套進(jìn)行了調(diào)整,經(jīng)過兩個(gè)月的磨合,全體財(cái)務(wù)人員全都熟練掌握了用友軟件的應(yīng)用與操作,財(cái)務(wù)核算順利過渡到全面電算化處理業(yè)務(wù)。這為財(cái)務(wù)人員節(jié)約了時(shí)間,還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能,為財(cái)務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ),使財(cái)務(wù)工作上了一個(gè)新的臺(tái)階。
    財(cái)務(wù)部一直人手較少,但在我們高效、有序的組織下,能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作。財(cái)務(wù)部每天都離不開資金的收付與財(cái)務(wù)報(bào)帳、記帳工作,這是財(cái)務(wù)部最平常最繁重的工作,一年來,我們及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供了應(yīng)有的支持,基本上滿足了各部門對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求。公司資金流量一直巨大而繁瑣,財(cái)務(wù)部涉及資金收付的同志本著“認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng),各項(xiàng)資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí),沒有出現(xiàn)過任何差錯(cuò)。全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)資金收付達(dá)2億元。企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最終都將以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的方式展現(xiàn)出來。在財(cái)務(wù)核算工作中每一位財(cái)務(wù)人員盡職盡責(zé),認(rèn)真處理每一筆業(yè)務(wù),為公司節(jié)省各項(xiàng)開支費(fèi)用盡自己最大的努力。財(cái)務(wù)部全年審核原始單據(jù)張,處理會(huì)計(jì)憑證張,準(zhǔn)確無誤地出具各類會(huì)計(jì)報(bào)表無數(shù)。
    全面預(yù)算工作是財(cái)務(wù)管理非常重要的一項(xiàng)管理工作,為較好的完成公司的預(yù)算管理工作,我部門根據(jù)公司實(shí)際情況,下達(dá)預(yù)算編制通知,組織和協(xié)調(diào)公司各部門的預(yù)算編制,收集、匯總和整理財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù),編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告;同時(shí),每月定期收集、匯總月度資金計(jì)劃,上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行資____衡,根據(jù)會(huì)議精神擬訂月度資金計(jì)劃,收集、匯總和整理月度資金計(jì)劃執(zhí)行數(shù)據(jù),定期編制資金計(jì)劃執(zhí)行情況表,編報(bào)月度資金執(zhí)行分析報(bào)告,為公司經(jīng)營管理決策提供了有效依據(jù)。
    2、完善成本核算和合同結(jié)算審核
    今年10月購物中心完成竣工,年底進(jìn)行決算,我部在竣工決算前,就已經(jīng)做好了了各地塊成本核算的基礎(chǔ)工作,待相關(guān)合同部、工程部門決算后,我部再根據(jù)實(shí)際的決算情況進(jìn)行復(fù)核,這樣既不影響工程決算,也可以實(shí)時(shí)的反映工程結(jié)算情況。今年一期全面開工,財(cái)務(wù)部為核算進(jìn)行了前期計(jì)劃,根據(jù)核算手冊(cè)進(jìn)行核算。
    3、加強(qiáng)稅務(wù)管理
    近幾年由于房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅猛,國家稅務(wù)部門把房地產(chǎn)業(yè)作為稅收稽查的重點(diǎn)。我部承擔(dān)著公司稅收管理的各項(xiàng)工作,我部全體人員在遵守國家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的.前提下,在做好各項(xiàng)稅收的核算、繳納工作的同時(shí),積極與主管稅務(wù)部門溝通,認(rèn)真學(xué)習(xí)稅法法規(guī)政策,接受主管部門的檢查、稽查,在此過程中,受到了稅務(wù)主管部門的好評(píng),未被稅務(wù)部門查處。
    4積極做好融資工作
    今年一期工程建設(shè)全面鋪開施工,資金需求日益增加。尤其受新政影響開發(fā)貸款未取得的情況下,公司承受了巨大的資金壓力。我部根據(jù)工程建設(shè)和公司發(fā)展的要求,為確保資金使用單位各項(xiàng)工作的順利開展,積極與各家銀行溝通,與銀行人員商談貸款工作,多次接待銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo),建立了良好的合作伙伴關(guān)系,為融資貸款做好準(zhǔn)備工作。截止年底,擬與建設(shè)銀行____分行貸款3億元。
    6、重視團(tuán)隊(duì)建設(shè),提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量
    “團(tuán)結(jié)、協(xié)作、吃苦耐勞”一直是我部的工作作風(fēng),我部全體人員在工作中不計(jì)較個(gè)人得失,在生活中相互關(guān)心,但在現(xiàn)代企業(yè)制度和公司實(shí)際企業(yè)文化下,這些精神是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,我部不斷的對(duì)部門全體人員進(jìn)行崗位技能培訓(xùn),定期的參加集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的學(xué)習(xí),每星期財(cái)務(wù)部組織學(xué)習(xí),通過這些學(xué)習(xí)使全體財(cái)務(wù)人員,在思想上樹立起現(xiàn)代企業(yè)管理要求的財(cái)務(wù)價(jià)值觀,建立起了富有效率、充滿活力的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理體制,提高了財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。
    二、目前工作中存在的困難
    20__年工作雖然取得了一定的成績(jī),但也存在一些問題和不足:
    1、財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)崗位職責(zé)明晰、專業(yè)技術(shù)要求較高的工作,要求財(cái)務(wù)人員認(rèn)真、細(xì)心、嚴(yán)謹(jǐn),但由于我部人員較少,往往一人需從事多項(xiàng)工作,但隨著業(yè)務(wù)日益增加,現(xiàn)有的人員已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足工作需要,超負(fù)荷的工作量是提高不了工作質(zhì)量的,因此需要公司經(jīng)營管理層,在考慮公司經(jīng)營戰(zhàn)略的同時(shí)兼顧人員的戰(zhàn)略調(diào)整。
    2、雖然我部在20__年圓滿的完成了各項(xiàng)工作,但我們認(rèn)為在工作中我部仍然有不足的地方,例如在與各部門的溝通不是很暢通,處理具體事務(wù)還是有點(diǎn)缺乏靈活性等等。
    三、20__年工作重點(diǎn)
    1、完善各項(xiàng)基礎(chǔ)資料,為融資工作做好準(zhǔn)備
    通過與各家銀行溝通,據(jù)我們了解,20__年國家對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的貨幣資金政策在上半年仍是緊縮的態(tài)勢(shì),加上____當(dāng)?shù)氐耐恋卣?,?duì)貸款形成了重壓,為了真正推動(dòng)融資工作,財(cái)務(wù)部將與相關(guān)部門共同研究突破途徑,提出措施建議,爭(zhēng)取保證20__年的資金需要。
    2、強(qiáng)化資金計(jì)劃工作,節(jié)約建設(shè)資金
    繼續(xù)加強(qiáng)資金使用計(jì)劃管理的執(zhí)行力度,總結(jié)上年經(jīng)驗(yàn),完善相關(guān)制度和措施,提高資金收支計(jì)劃詳細(xì)性與合理性,嚴(yán)格按照批準(zhǔn)資金收支計(jì)劃組織資金收入、安排資金支出,確保重點(diǎn)工程和重點(diǎn)項(xiàng)目,提高資金使用效益。
    3、做好日常核算和預(yù)算管理工作
    認(rèn)真做好財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表,監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,提供財(cái)務(wù)分析等工作。
    4、重視會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)。
    具體工作包括:
    (2)參照集團(tuán)有關(guān)規(guī)定并結(jié)合公司實(shí)際,建立和完善財(cái)務(wù)管理制度;
    (3)逐步建設(shè)符合現(xiàn)代企業(yè)制度和公司實(shí)際的財(cái)務(wù)文化,樹立符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代企業(yè)管理要求的財(cái)務(wù)價(jià)值觀,倡導(dǎo)主人翁精神、集體主義精神、奉獻(xiàn)精神、創(chuàng)新精神、求實(shí)精神進(jìn)取精神,建立富有效率、充滿活力的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理體制,優(yōu)化辦公環(huán)境、提高工作產(chǎn)品水平。
    本人有幸擔(dān)任湖南分公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理,深知自我肩負(fù)的職責(zé)重大,財(cái)務(wù)部門是企業(yè)的核心部門,它的工作貫穿了企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。資金則相當(dāng)于企業(yè)的血液,它的循環(huán)是否暢通,構(gòu)成比例是否合理將直接影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。所以,本人自入職以來也一向嚴(yán)格要求自我,按照國家的法律法規(guī)以及總公司的財(cái)務(wù)制度來執(zhí)行,以高度的職責(zé)心和進(jìn)取心對(duì)待本職工作,現(xiàn)就本人今年1-3月份以來的學(xué)習(xí)和工作等情景向各位經(jīng)理、總經(jīng)理做出如下匯報(bào):
    一、主要工作業(yè)績(jī)
    二、今后需要加以改善的方面
    2、不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)、出納的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德的培訓(xùn)和學(xué)習(xí),及時(shí)了解和掌握國家頒布的'相關(guān)法律、法規(guī)以及新稅法政策出臺(tái)的真正意義,提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。
    市城投公司緊緊圍繞全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局,加強(qiáng)平臺(tái)建設(shè),發(fā)揮平臺(tái)功能,履行好城市建設(shè)投融資職能,取得了明顯成效?,F(xiàn)總結(jié)如下:
    一、主要實(shí)績(jī)
    1、項(xiàng)目融資:20__年共策劃、申報(bào)2個(gè)銀行貸款項(xiàng)目。其中農(nóng)發(fā)行土地儲(chǔ)備項(xiàng)目,已于10月份簽約;國開行城市棚戶區(qū)改造項(xiàng)目,已通過省開行貸委會(huì)評(píng)審,正報(bào)國開總行備案審查,爭(zhēng)取12月份簽約。
    2、項(xiàng)目建設(shè):20__年,城投公司承擔(dān)市政府下達(dá)的新、續(xù)建項(xiàng)目23個(gè)。
    續(xù)建工程12個(gè):7個(gè)工程已完工,即江家河及新城收儲(chǔ)間工程、健康大道道排工程、經(jīng)五路道路排水工程、天仙路卓爾污水管網(wǎng)工程、匯僑大道東延、南洋大道西延、金天路人行道工程。
    5個(gè)工程正在施工,即市民中心、文化中心、體育中心、義烏路南延、友誼安置房工程。
    新建工程11個(gè):2個(gè)工程已完工,即隨岳連接線給水工程和面層瀝青加鋪工程。
    6個(gè)工程正在施工,即岳口污水處理廠、工人文化宮(博物館)、青少年宮(科技館)、三鄉(xiāng)路南延、陸羽大道東延、江家河安置房工程。
    3個(gè)工程正在開展前期工作,即竟東路南延、北湖大道及城市污水收集管線工程。
    3、招商引資:20__年引進(jìn)兩個(gè)招商項(xiàng)目,一是帝苑酒店升級(jí)改造項(xiàng)目,引進(jìn)君佳集團(tuán),受讓、升級(jí)改造帝苑酒店為四星級(jí)酒店,目前君佳集團(tuán)已投資8000多萬元;二是唐街項(xiàng)目,11月份已簽訂合作協(xié)議。
    一、恪盡職守,經(jīng)營工作成效明顯
    (一)加強(qiáng)平臺(tái)建設(shè)。20__年市政府注入國有土地、林木林地、國有養(yǎng)殖場(chǎng)、國有股權(quán)等資產(chǎn);資產(chǎn)負(fù)債比率從年初的47.9%降到34.8%,降低13.1個(gè)百分點(diǎn),平臺(tái)實(shí)力和融資能力得到了大幅提升。
    (二)多途徑融通資金。20__年,公司認(rèn)真研判形勢(shì),充分利用政策,籌措城市建設(shè)資金。一是鞏固銀行融資主渠道。按照“貸得進(jìn)、用得好、還得起”的原則,緊盯合作銀行信貸投向,策劃、篩選和申報(bào)貸款項(xiàng)目,分別以棚戶區(qū)改造項(xiàng)目、土地收儲(chǔ)項(xiàng)目向國開行、農(nóng)發(fā)行申報(bào)項(xiàng)目,超額完成市里年初下達(dá)的年度新增目標(biāo)任務(wù)。二是籌備發(fā)行城投債。根據(jù)省委、省政府的有關(guān)精神,經(jīng)市政府同意,公司啟動(dòng)了企業(yè)債券發(fā)行工作,按招投標(biāo)規(guī)定確立了公司債券發(fā)行主承銷商,目前,正在就發(fā)行方案、募投項(xiàng)目、抵押擔(dān)保方式等做前期準(zhǔn)備。
    (三)強(qiáng)化項(xiàng)目建設(shè)管理。一是嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目決策審批程序,公司承建的重大基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目都通過了市政府組織的專題調(diào)研、專家論證、市政府辦公會(huì)討論、市規(guī)委會(huì)確定等程序,并采用多種方式進(jìn)行公示,充分征求社會(huì)各界的意見和建議。二是切實(shí)保證項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量、工期、成本、安全目標(biāo)。公司實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)分工負(fù)責(zé)制、倒排工期制,充實(shí)工程建設(shè)管理隊(duì)伍,嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制等“四制”規(guī)定,保質(zhì)保量推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)。
    (四)有序?qū)嵤┪鬯\(yùn)營。一是進(jìn)一步完善污水收集管網(wǎng),實(shí)施了東江大道、緯十二路、南洋大道西延、匯僑大道東延、陸羽大道東延等路段污水管網(wǎng)建設(shè),提高城區(qū)生活污水收集能力。二是落實(shí)了中層管理機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍,完善了各項(xiàng)運(yùn)營管控制度。三是規(guī)范技術(shù)操作,確保安全有序生產(chǎn),20__年平均日處理3.8萬噸;出水水質(zhì)符合《城鎮(zhèn)污水處理廠污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》(gb18918-)國家一級(jí)b標(biāo)準(zhǔn)。
    二、調(diào)整思路,轉(zhuǎn)型發(fā)展邁開新步。
    在當(dāng)前宏觀政策和金融規(guī)則下,公司市場(chǎng)化轉(zhuǎn)型已是大勢(shì)所趨,迫在眉睫。今年以來,公司把加快轉(zhuǎn)型發(fā)展、做強(qiáng)經(jīng)營實(shí)體作為工作重點(diǎn),創(chuàng)新融資方式,推動(dòng)公司市場(chǎng)化、企業(yè)化運(yùn)作再上新臺(tái)階。
    1、加快集團(tuán)化建設(shè)步伐。著手加強(qiáng)項(xiàng)目管理公司、房地產(chǎn)公司等經(jīng)營性子公司建設(shè),形成了以城投公司為主體,項(xiàng)目管理、房地產(chǎn)污水處理等子公司為支撐的集團(tuán)化運(yùn)作和發(fā)展框架。
    2、加快市場(chǎng)化經(jīng)營步伐。一是鞏固和創(chuàng)新銀企合作模式,探索發(fā)行城投債等直接融資新方式,形成多元化融資格局。二是提升子公司市場(chǎng)化運(yùn)作能力。房地產(chǎn)公司、項(xiàng)目管理公司擬定發(fā)展思路,引進(jìn)專業(yè)技術(shù)人才,開展資質(zhì)認(rèn)定,奠定了市場(chǎng)化運(yùn)作的良好基礎(chǔ)。
    3、加快規(guī)范化管控步伐。一是強(qiáng)化績(jī)效考核,年初公司與各部室、各子公司簽訂工作責(zé)任狀,落實(shí)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和綜合工作目標(biāo),制訂考核方式和獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn),年底統(tǒng)一考核。二是嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理。實(shí)行母子公司“統(tǒng)分結(jié)合”的財(cái)務(wù)管理體制,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)、決算制度,規(guī)范財(cái)務(wù)審批程序,把好資金進(jìn)出關(guān)口,定期開展內(nèi)部和外部審計(jì),使得公司財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范有序。三是完善決策制度。定期召開有公司領(lǐng)導(dǎo)班子和高管(總經(jīng)理助理及財(cái)務(wù)總監(jiān))參加的工作例會(huì),研究安排署各項(xiàng)工作,公司高管層定期向公司黨組提交月度、季度形勢(shì)分析報(bào)告,為經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確依據(jù)和可行建議。四是加強(qiáng)機(jī)關(guān)事務(wù)管理。完善和執(zhí)行內(nèi)部管理規(guī)章制度,規(guī)范機(jī)關(guān)管理;積極組織開展了城市環(huán)境整治、“四城同創(chuàng)”、陸羽大道示范道路建設(shè);落實(shí)專班專人,按照年初責(zé)任制要求,搞好信訪、綜合治理、計(jì)劃生育等工作,營造安全、和諧發(fā)展環(huán)境。
    三、建強(qiáng)組織,團(tuán)隊(duì)執(zhí)行力得到提升
    1、加強(qiáng)黨組織建設(shè)。按照“五個(gè)基本”的要求,強(qiáng)化基層組織建設(shè)。一是完善黨建陣地,投入工作經(jīng)費(fèi)3萬元,配套完善黨建陣地和設(shè)施設(shè)備;二是建強(qiáng)組織和隊(duì)伍,落實(shí)黨建專班,成立了污水處理公司黨支部,完善黨組織錦網(wǎng)絡(luò),發(fā)展了兩名新黨員,增強(qiáng)了組織活力;三是開展黨建活動(dòng)。定期開展“三會(huì)一課”、、民主評(píng)議黨員活動(dòng)、中心組學(xué)習(xí)、在線學(xué)習(xí)、定期交心談心,廣泛開展批評(píng)和自我批評(píng),提高黨員素質(zhì),提升領(lǐng)導(dǎo)班子黨性意識(shí)和創(chuàng)新發(fā)展能力。四是完善黨建制度,制訂黨建工作責(zé)任制、黨組會(huì)制度、制度、重大事項(xiàng)決策制度、干部談心談話制度等十一項(xiàng)黨建工作制度,堅(jiān)持按制度辦事,規(guī)范黨組工作。
    2、加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)。按照天門市20__年人才工作具體要求,結(jié)合城投公司實(shí)際,成立了一把手牽頭的人才工作領(lǐng)導(dǎo)小組,制訂工作計(jì)劃,落實(shí)工作措施,切實(shí)抓好人才工作和隊(duì)伍建設(shè)。一是充實(shí)隊(duì)伍力量。20__年,公司與省內(nèi)高校簽訂了校企人才合作協(xié)議,搭建公司人才隊(duì)伍建設(shè)平臺(tái),經(jīng)常性開展雙向人才交流合作,引進(jìn)專業(yè)技術(shù)人才3人。二是提升隊(duì)伍能力。公司先后組織開展崗位知識(shí)學(xué)習(xí)培訓(xùn)、演講比賽等活動(dòng),有效提高了團(tuán)隊(duì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和履職能力。三是優(yōu)化隊(duì)伍作風(fēng)。通過扎實(shí)開展了“三萬”、“百日整治”、“五個(gè)建設(shè)”、“黨風(fēng)廉政宣傳月”、“學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)”建設(shè)、“結(jié)對(duì)共建””等主題活動(dòng),嚴(yán)肅治理庸、懶、散、軟等不正之風(fēng),建立和執(zhí)行績(jī)效考核制度,增強(qiáng)了團(tuán)隊(duì)凝聚力、執(zhí)行力。
    3、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。重點(diǎn)開展了以下工作:一是完善反腐倡廉體系和工作機(jī)制。組建由一把手牽頭的黨風(fēng)廉政和反腐倡廉工作專班,層層落實(shí)工作責(zé)任制,查找經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),制訂了風(fēng)險(xiǎn)防范制度性措施,落實(shí)工作職責(zé)和目標(biāo)時(shí)限,強(qiáng)化執(zhí)行落實(shí)。二是嚴(yán)格執(zhí)行中央、省、市一列禁令和規(guī)定。通過百日整治、廉政宣教月等活動(dòng),加強(qiáng)黨風(fēng)廉政學(xué)習(xí),提高干部員工反腐倡廉意識(shí)和執(zhí)行禁令和規(guī)定的自覺性,有效規(guī)范公司車輛使用、公款接待等行為;三是接受公開監(jiān)督。通過網(wǎng)絡(luò)、專欄、報(bào)紙等方式,公開公司黨務(wù)政務(wù);及時(shí)向市委、市政府、市人大、市政協(xié)以及公司董事會(huì)報(bào)告經(jīng)營工作動(dòng)態(tài);落實(shí)好市紀(jì)委“三重一大”事項(xiàng)報(bào)告制度,每月5日前向三紀(jì)工委上報(bào)相關(guān)工作信息;認(rèn)真辦理市委書記屬版和市民網(wǎng)民反映的問題和建議,廣泛接受社會(huì)各界監(jiān)督。
    四是開展重點(diǎn)領(lǐng)域自查。清理自查20__年以來的重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)情況和20__年以來的經(jīng)營性資產(chǎn)運(yùn)作情況,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改,完善了規(guī)范化管理臺(tái)賬和監(jiān)管制度。五是定期接受審計(jì)。在工程管理方面,聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)全程跟蹤審計(jì)工程項(xiàng)目,確保項(xiàng)目建設(shè)程序合規(guī),質(zhì)量達(dá)標(biāo),資金安全;在財(cái)務(wù)賬務(wù)方面,定期接受市財(cái)政局、市審計(jì)局、合作銀行指定的中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)和指導(dǎo),發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)規(guī)范和整改。
    上市公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)篇八
    工作總結(jié)寫作忌事無俱細(xì),體現(xiàn)突出重點(diǎn)的原則。工作總結(jié)很重要。怎樣寫財(cái)務(wù)工作總結(jié)?下面小編給大家?guī)?財(cái)務(wù)工作總結(jié),僅供參考,希望大家喜歡!
    回顧過去,是為了更好的展望未來,現(xiàn)將20__年度工作計(jì)劃匯報(bào)如下:
    一、繼續(xù)優(yōu)化崗位職責(zé)設(shè)置
    20__年度公司軟件系統(tǒng)會(huì)進(jìn)行調(diào)整,財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)也會(huì)有所調(diào)整,以達(dá)到依靠軟件升級(jí)提高工作效率的目的。根據(jù)公司的新戰(zhàn)略,20__年將對(duì)運(yùn)營支持部門實(shí)行績(jī)效管理,此舉將大量增加財(cái)務(wù)的審核工作。財(cái)務(wù)部盡量將增加的工作量在現(xiàn)有人員內(nèi)部消化,如現(xiàn)有人員確實(shí)無法承擔(dān),計(jì)劃招聘一定的人員分擔(dān)。
    二、加強(qiáng)內(nèi)部人員培訓(xùn)
    目前,財(cái)務(wù)部對(duì)收銀員的管理較薄弱。財(cái)務(wù)部計(jì)劃在收銀主管到位后,安排收銀主管對(duì)收銀的工作進(jìn)行監(jiān)管,加強(qiáng)對(duì)收銀員的事前培訓(xùn)和事后審核。
    另外,公司財(cái)務(wù)人員每天面臨大量的資金支付、費(fèi)用報(bào)銷、記賬、票據(jù)審核等工作,同時(shí)還要配合各業(yè)務(wù)部門,提供大量的會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行資料等。這些工作要求財(cái)務(wù)部人員必需有過硬的業(yè)務(wù)素質(zhì),因此,財(cái)務(wù)部20__年度將進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)及考核,提升整體財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)和工作能力。
    三、合理控制費(fèi)用支出,實(shí)施預(yù)算管理
    財(cái)務(wù)部計(jì)劃20__年展開預(yù)算管理基礎(chǔ)工作,為日后預(yù)算工作全面開展奠定制度及流程基礎(chǔ)。預(yù)算工作準(zhǔn)備以業(yè)務(wù)部門及運(yùn)營支持部門為預(yù)算單位,將收支與績(jī)效掛勾,達(dá)到科學(xué)管理的目的。
    四、進(jìn)一步規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷流程及制度
    目前,公司費(fèi)用單據(jù)大量增加,費(fèi)用審核工作尤為重要。從以往報(bào)銷情況看來,主要存在以下問題:報(bào)銷人員填單隨意性大,財(cái)務(wù)復(fù)核不能一目了然,增加審核及入賬的難度。針對(duì)這種現(xiàn)象,20__年度財(cái)務(wù)部將進(jìn)一步規(guī)范報(bào)銷流程及制度,加大報(bào)銷制度執(zhí)行力度:要求報(bào)銷人員必須按制度要求規(guī)范填單、規(guī)范簽字、及時(shí)報(bào)銷。同時(shí)應(yīng)將數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)與報(bào)送流程化,做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的規(guī)范、采集和上報(bào),保證財(cái)務(wù)資料的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
    針對(duì)借款核銷時(shí)間較長的問題,計(jì)劃采取兩種方法,一是從簽訂合同的源頭控制,每付一筆款要求供應(yīng)商開具一張票,二是實(shí)施績(jī)效扣款制度,要求經(jīng)辦人員積極核銷借款。
    五、提高總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
    一方面加強(qiáng)對(duì)資金的管理,合理調(diào)配資金,降低資金成本。另一方面,加強(qiáng)對(duì)存貨的管理,配合貨品部提高存貨周轉(zhuǎn)率,制訂最佳庫存持有量,保持合理的庫存結(jié)構(gòu),以提高總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
    六、加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析工作
    目前,財(cái)務(wù)報(bào)表及分析的工作量很大,導(dǎo)致財(cái)務(wù)部無法及時(shí)報(bào)送相關(guān)資料。鑒于這種情況,財(cái)務(wù)部將進(jìn)行一步研究報(bào)表、分析與典當(dāng)erp和用友erp相結(jié)合的方法,以系統(tǒng)為依托,減少人為分析工作,提高工作效率及質(zhì)量,進(jìn)一步縮短提交報(bào)表、財(cái)務(wù)分析的時(shí)間。
    今年財(cái)務(wù)部的工作在各位領(lǐng)導(dǎo)的支持和幫助下,在各部門的配合下,取得了較好的成績(jī)。全體財(cái)務(wù)人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)得非常努力和敬業(yè)。財(cái)務(wù)部20__年的任務(wù)會(huì)更重,壓力會(huì)更大,我們將繼續(xù)挑戰(zhàn)新的工作,積極進(jìn)取、開拓創(chuàng)新,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用,為企業(yè)的發(fā)展壯大做出更大的貢獻(xiàn)!
    感謝各位對(duì)我本人及財(cái)務(wù)部的支持,謝謝大家
    20__年是中心實(shí)行目標(biāo)管理責(zé)任制的第二年,財(cái)務(wù)部全體員工緊緊圍繞中心年度工作的總體安排,認(rèn)真履行財(cái)務(wù)工作職責(zé),實(shí)實(shí)在在做好管理與服務(wù)工作,從加強(qiáng)成本控制和內(nèi)部核算管理著手,在做好日常服務(wù)工作的同時(shí),努力提高后勤財(cái)務(wù)的服務(wù)水平,在中心各部門的密切配合下,完成了中心各部門財(cái)務(wù)預(yù)算等一系列工作,現(xiàn)就財(cái)務(wù)部年度工作情況總結(jié)如下:
    一、工作量和工作質(zhì)量
    (一)工作量
    隨著后勤服務(wù)工作的提升,財(cái)務(wù)部工作任務(wù)和業(yè)務(wù)量大幅度增加。目前,承擔(dān)了后勤服務(wù)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算及校園一卡通的日常服務(wù)工作,包括:四套帳務(wù)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理;校園一卡通的管理和服務(wù)工作;后勤與學(xué)校的財(cái)務(wù)結(jié)算和聯(lián)系工作;中心各部門有關(guān)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算和落實(shí)工作。此外,還承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的20__年后勤服務(wù)國庫支付備案協(xié)議的起草、浙經(jīng)院后勤服務(wù)協(xié)議與費(fèi)用結(jié)算、智能電表收費(fèi)系統(tǒng)、洗衣卡收費(fèi)系統(tǒng)、電開水箱系統(tǒng)、浴室的收費(fèi)系統(tǒng)、桶裝水結(jié)算等管理工作。
    據(jù)初步統(tǒng)計(jì),20__年度后勤財(cái)務(wù)分項(xiàng)目核算的單位達(dá)到59個(gè),共制作會(huì)計(jì)憑證4323張,大多憑證是匯總編制,編制各類定期報(bào)表(月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)、內(nèi)部報(bào)表、對(duì)外報(bào)表)和勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)報(bào)表426余張,按時(shí)繳納公司的各項(xiàng)稅費(fèi)和各類報(bào)表的申報(bào)工作,辦理相關(guān)證照的年檢。20__年校園一卡通服務(wù)達(dá)到36萬人次,存取款金額2873.35萬余元,新制作校園卡9897張,銷戶2626張,換卡10333張。此外,我部還配合校財(cái)務(wù)接受了浙江省審計(jì)廳審計(jì)組的審計(jì)、“小金庫”專項(xiàng)治理檢查等檢查和審計(jì)工作,參與改造了教工路公寓管理部洗衣房刷卡系統(tǒng)的改造,開水箱的增設(shè),教工路六幢學(xué)生公寓樓智能電表的改造。
    (二)工作質(zhì)量
    我部認(rèn)真履行財(cái)務(wù)職責(zé),圓滿完成中心下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù),尤其是目標(biāo)管理責(zé)任制的實(shí)行,盡可能滿足各部門對(duì)財(cái)務(wù)資料的需要。積極與校財(cái)務(wù)、總務(wù)溝通落實(shí)后勤服務(wù)資金,確保中心各項(xiàng)服務(wù)工作順利展開。進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,確保服務(wù)資金安全,財(cái)務(wù)狀況繼續(xù)保持平穩(wěn)運(yùn)行。努力強(qiáng)化服務(wù)意識(shí),不斷提高服務(wù)質(zhì)量,得到了中心領(lǐng)導(dǎo)肯定和各部門好評(píng)。
    二、工作中的主要任務(wù)
    我部緊緊圍繞后勤服務(wù)的中心工作,認(rèn)真履行部門職責(zé)。按照中心各部門目標(biāo)管理責(zé)任書的要求,全力做好財(cái)務(wù)的服務(wù)工作,對(duì)各部門咨詢服務(wù)和管理等方面作出了財(cái)務(wù)應(yīng)有的努力。
    1、圍繞中心工作,做好資金保障
    應(yīng)多方面原因,學(xué)校對(duì)后勤服務(wù)經(jīng)費(fèi)的撥付不能及時(shí)到位,為保證日常服務(wù)資金的需求和維修費(fèi)用的支付,我們一方面積極與校財(cái)務(wù)、總務(wù)溝通和落實(shí)資金,另一方面不斷提高財(cái)務(wù)管理水平,挖掘內(nèi)部潛力,合理調(diào)配有限的資金。20__年度在總務(wù)處的支持下,我部配合學(xué)校財(cái)務(wù)從國庫劃入經(jīng)費(fèi)2,055萬元,歸還學(xué)校財(cái)務(wù)借款1,247萬元,后勤實(shí)際可使用經(jīng)費(fèi)808萬元,保證了后勤服務(wù)經(jīng)費(fèi)的支付。我部還對(duì)20__年下半年到20__年應(yīng)結(jié)算的維修費(fèi)用進(jìn)行了列表整理,共整理205項(xiàng),金額達(dá)732萬余元(未包括中心內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支付),對(duì)20__年到20__年三年后勤與學(xué)校的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行了結(jié)算,其中20__年與20__年已審批完成,共結(jié)算經(jīng)費(fèi)4,384萬余元。在中心領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心下繼續(xù)探索部分項(xiàng)目預(yù)算管理模式,充分保障了各部門的經(jīng)費(fèi)需求,不斷完善會(huì)計(jì)核算,增強(qiáng)各部門的成本費(fèi)用管理意識(shí),提高資金使用效益。
    2、注重對(duì)外溝通,完善財(cái)務(wù)管理
    一方面,我們配合校財(cái)務(wù)接受關(guān)部門檢查和審計(jì);另一方面,我們主動(dòng)與稅務(wù)等部門溝通情況,掌握信息,并向兄弟院校同行學(xué)習(xí),完善后勤財(cái)務(wù)管理。
    一是認(rèn)真對(duì)待浙江省審計(jì)廳審計(jì)組的專項(xiàng)審計(jì),我們積極配合、仔細(xì)核查,對(duì)提出的問題進(jìn)行溝通,做好解釋和書面反饋工作,取得了滿意效果;二是積極與稅務(wù)部門溝通,及時(shí)了解國家對(duì)高校后勤的稅收政策,爭(zhēng)起稅務(wù)部門對(duì)后勤服務(wù)的稅收支持;三是繼續(xù)參加教育會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)后勤財(cái)務(wù)分會(huì)交流年會(huì)和學(xué)會(huì)組織的各項(xiàng)活動(dòng),學(xué)習(xí)兄弟院校的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn),通過溝通交流,轉(zhuǎn)變了觀念、增長了知識(shí)、學(xué)到了方法,對(duì)我們的財(cái)務(wù)管理工作具有一定的指導(dǎo)作用。
    3、參與后勤改革,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀
    20__年我部根據(jù)中心合同工薪酬體系改革的要求,經(jīng)過反復(fù)測(cè)算,主持完成了后勤服務(wù)中心合同工薪酬職等職級(jí)對(duì)應(yīng)表,為近800名員工的工資發(fā)放提供了制度支持。根據(jù)學(xué)校分配政策改革,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),調(diào)整后勤津貼等款項(xiàng)的發(fā)放,控制好工資總額,做好后勤員工的分配工作。加強(qiáng)成本費(fèi)用管理,為各部門負(fù)責(zé)人提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。根據(jù)學(xué)校要求完成20__年后勤財(cái)務(wù)預(yù)算的申報(bào),配合水電維修管理部做好相關(guān)協(xié)議的簽訂和維修費(fèi)用的結(jié)算。參與中心的相關(guān)會(huì)議,發(fā)揮財(cái)務(wù)的參謀作用。
    4、加強(qiáng)安全工作,確保資金安全
    保證資金安全一直是財(cái)務(wù)部重中之重的一項(xiàng)工作,后勤涉及收費(fèi)是點(diǎn)多面廣,對(duì)此我們經(jīng)常了解,及時(shí)催繳,特別是節(jié)假日到來前,關(guān)照各部門負(fù)責(zé)人通知各相關(guān)人員,不要自己保管現(xiàn)金,及時(shí)送交財(cái)務(wù),避免不必要的損失。20__年財(cái)務(wù)人員認(rèn)真負(fù)責(zé),盡心盡力,光電費(fèi)回收一項(xiàng),達(dá)到了862萬余元,由于工作仔細(xì)、責(zé)任明確、手續(xù)完備,確保了電費(fèi)的安全回收,保證后勤服務(wù)資金安全。
    5、關(guān)注員工隊(duì)伍,提升業(yè)務(wù)素質(zhì)
    我部現(xiàn)有員工17人,其中財(cái)務(wù)人員8人,全部達(dá)到??埔陨蠈W(xué)歷,老中青梯隊(duì)明顯,財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和面貌大大提升。繼續(xù)做好會(huì)計(jì)人員的日常管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo),會(huì)計(jì)電算化水平大有改善,會(huì)計(jì)核算質(zhì)量進(jìn)一步提高。指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員的對(duì)日常工作的總結(jié),對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行討論和思考,形成書面材料,本年度完成學(xué)術(shù)交流論文二篇。合理安排好工作,使會(huì)計(jì)人員按時(shí)參加繼續(xù)教育培訓(xùn),學(xué)習(xí)和了解會(huì)計(jì)的最新動(dòng)向,更新會(huì)計(jì)知識(shí)。參加統(tǒng)計(jì)工作的會(huì)議和培訓(xùn)學(xué)習(xí),做好后勤服務(wù)的統(tǒng)計(jì)工作。
    6、落實(shí)目標(biāo)管理,控制成本費(fèi)用
    指導(dǎo)各部門目標(biāo)管理責(zé)任制的落實(shí),使中心各部門負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算內(nèi)成本費(fèi)用的支出高度關(guān)注,出現(xiàn)以前所沒有的對(duì)財(cái)務(wù)核算的關(guān)心,每個(gè)部門負(fù)責(zé)人經(jīng)常了解自己部門的支出情況,隨時(shí)掌握變化情況,這是中心實(shí)行目標(biāo)管理責(zé)任制后,財(cái)務(wù)管理發(fā)生的可喜一面,也是中心預(yù)算管理好的開端,這無疑對(duì)中心加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理發(fā)揮積極作用,是財(cái)務(wù)管理靠大家的最好體現(xiàn)。從全年看:各部門預(yù)算內(nèi)成本費(fèi)用支出同比呈現(xiàn)下降趨勢(shì),成本費(fèi)用支出管理效果明顯。
    7、優(yōu)化窗口服務(wù),提高服務(wù)效率
    校園一卡通服務(wù)部是后勤財(cái)務(wù)面對(duì)師生服務(wù)的重要窗口,財(cái)務(wù)部強(qiáng)調(diào)關(guān)注窗口服務(wù),提高服務(wù)意識(shí),較好地完成全年服務(wù)任務(wù)。20__年累計(jì)為同學(xué)尋回丟失卡達(dá)872多張,甚至還通過學(xué)院、公寓幫助找尋丟物同學(xué)。在窗口,每位員工都能很自覺地提醒充值多的同學(xué),保管好校園卡或者少充一點(diǎn)現(xiàn)金等;下班總是延遲點(diǎn)時(shí)間讓一些忘了時(shí)間的同學(xué)能充上值,并提醒他們準(zhǔn)時(shí)很重要,在不經(jīng)意間實(shí)踐了服務(wù)育人的職責(zé)。參與了公寓洗衣房開水箱、智能電表等服務(wù)設(shè)施的改造,并改善了計(jì)費(fèi)系統(tǒng),增加了服務(wù)功能,延長了服務(wù)時(shí)間,培訓(xùn)員工的服務(wù)技能,提高了服務(wù)效率。
    8、做好工會(huì)工作,服務(wù)全體員工
    我部認(rèn)真履行分工會(huì)財(cái)務(wù)委員及福利委員的職責(zé),為后勤115位事業(yè)編制員工發(fā)放校工會(huì)福利物資六次;并為后勤員工辦理了公園卡充值業(yè)務(wù);非編員工活動(dòng)物品采購;及時(shí)收取每位會(huì)員的工會(huì)費(fèi),上交??偣?huì)。管好后勤分工會(huì)的賬務(wù)。
    三、不足之處與工作失誤
    1、部門人員在工作中服務(wù)意識(shí)還不夠強(qiáng),對(duì)工作中遇到的新問題,解決問題的思路不夠?qū)?、辦法還不夠多。
    2、制度建設(shè)方面需進(jìn)一步完善和加強(qiáng),以更好地適應(yīng)后勤改革和服務(wù)的需要。
    3、本年度無工作失誤。
    衷心感謝各位領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和各部門對(duì)財(cái)務(wù)部工作的大力支持!
    ________年,財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下,在各部門的大力支持配合下,認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算,新建規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)建制,站在財(cái)務(wù)管理的角度,以成本為中心,以資金為紐帶,不斷提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量,經(jīng)過努力取得了一定的成績(jī)?,F(xiàn)將一年來的主要工作情況匯報(bào)如此:
    一、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和稅收法規(guī),認(rèn)真履行職責(zé),組織會(huì)計(jì)核算。
    財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算及會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。我們嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)制度、稅收法規(guī)及國家的其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律,認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。在工作中各行其責(zé),嚴(yán)格審核原始憑證,堅(jiān)決拒收不合符要求的票據(jù),堅(jiān)決杜絕不合乎要求的費(fèi)用報(bào)銷,堅(jiān)決不辦理違反銀行結(jié)算規(guī)定的支付業(yè)務(wù)。認(rèn)真記錄記賬憑證,保證賬目清晰明了。及時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,按時(shí)申報(bào)納稅。
    二、以規(guī)范管理為動(dòng)力,不斷完善成本管理。
    在財(cái)務(wù)管理工作中,我們以成本管理工作為主線,把工作的重點(diǎn)放在降本增效上。我們嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出,在加強(qiáng)內(nèi)部管理上求效益。通過一年的艱苦努力,載至20__年底主營業(yè)務(wù)收入______萬,公允價(jià)值變動(dòng)收益______萬,營業(yè)總成本______萬、所得稅費(fèi)用______萬。其中:營業(yè)稅金及附加____萬、銷售費(fèi)用____萬、管理費(fèi)用______萬、財(cái)務(wù)費(fèi)用__萬,利澗總額______萬。
    三、合理調(diào)配資金,保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)行。
    根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要,合理的調(diào)度和使用資金。既要保證生產(chǎn)經(jīng)營及建設(shè)所需要的資金,又要保證稅收的按時(shí)交納,還要保證職工工資的及時(shí)發(fā)放。生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)也在有序的進(jìn)行。這與我們遵循將有限的資金用在刀刃上的理念是分不開的。
    今年是公司組建以來最關(guān)健的一年,我們?cè)诓挥绊懻X?cái)務(wù)工作的同時(shí),密切配合各股東方提出的各項(xiàng)要求。為他們提供需要報(bào)表等相關(guān)資料。清點(diǎn)固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)物資。在新建軟件學(xué)習(xí)中,我們財(cái)務(wù)人員克服從來沒有接觸過的困難,刻苦學(xué)習(xí),掌握了從初始化到出報(bào)表的操作流程,為明年正式運(yùn)行軟件打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在做明年的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃工作時(shí),查數(shù)據(jù)、分析形勢(shì),多方周折,幾經(jīng)移稿,終于完成預(yù)算工作任務(wù),為明年的生產(chǎn)經(jīng)營工作指明了前進(jìn)的方向。
    財(cái)務(wù)部作為一個(gè)積極向上的團(tuán)隊(duì),20__年在公司領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下,與公司各部門密切協(xié)作,克服工作任務(wù)重、人員變化多等諸多困難,兢兢業(yè)業(yè)、任勞任怨地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。20__年財(cái)務(wù)部認(rèn)真履行為公司各部門提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的理念,積極改進(jìn)工作態(tài)度,在恪守“服務(wù)第一”理念的同時(shí),有效地發(fā)揮著監(jiān)督職能?;仡欉@忙碌的一年,財(cái)務(wù)部具體做了如下工作:
    一、財(cái)務(wù)報(bào)表體系的有序運(yùn)行及對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)控制
    財(cái)務(wù)部立足在集團(tuán)公司的角度,突出上市公司面對(duì)股東、聯(lián)交所、統(tǒng)計(jì)稅務(wù)以及公司領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況提供及時(shí)準(zhǔn)確信息的要求,利用公司內(nèi)部報(bào)表監(jiān)控系統(tǒng),進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)整個(gè)傳媒(集團(tuán))公司財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)督控制。目前,除了傳媒公司本部,20__年北青傳媒通過入資增加了北青盛大汽車、北青盛大保險(xiǎn)、北青時(shí)代資訊、北青航媒、中網(wǎng)視通等新公司。對(duì)新的對(duì)外投資,結(jié)合市場(chǎng)等進(jìn)行了可行性分析,為公司管理層提供決策的依據(jù)。
    財(cái)務(wù)部在沒有增加人力的情況下,除了以往核算的北青傳媒、北青鼎力、法晚傳媒外,又增加了中網(wǎng)視通公司的全部財(cái)務(wù)管理及稅務(wù)申報(bào)業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部每月按要求及時(shí)、準(zhǔn)確報(bào)送集團(tuán)公司合并報(bào)表與各子公司財(cái)務(wù)分析,并通過相關(guān)報(bào)表資料的財(cái)務(wù)分析,及時(shí)了解各子公司的經(jīng)營狀況和關(guān)聯(lián)交易情況。分析公司及下屬公司的經(jīng)營狀況時(shí),抓住廣告收入、印制成本、人員成本控制等主要收支項(xiàng)目,將相關(guān)分析資料及財(cái)務(wù)建議提供給領(lǐng)導(dǎo)作為經(jīng)營的參考。20__年進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)子公司實(shí)際運(yùn)營與預(yù)算控制的分析對(duì)比。年底對(duì)20__年的全年預(yù)算進(jìn)行了財(cái)務(wù)分析及初稿的匯編。為公司20__年的經(jīng)營管理提供財(cái)務(wù)控制基礎(chǔ)信息資料。
    二、日常的賬表核算及財(cái)務(wù)管理
    財(cái)務(wù)部按時(shí)核算公司的所有業(yè)務(wù),包括資金收支、費(fèi)用支付、工資發(fā)放、資產(chǎn)購置攤銷等。日常辦理業(yè)務(wù)時(shí)做到了準(zhǔn)確高效,財(cái)務(wù)部對(duì)各部門收支單據(jù)要仔細(xì)審核,包括單據(jù)是否符合公司相關(guān)制度要求,票據(jù)是否真實(shí)符合規(guī)定、有無合同、金額是否計(jì)算準(zhǔn)確等,確保原始憑證的真實(shí)準(zhǔn)確性。日常及時(shí)制作記賬憑證,對(duì)各種數(shù)據(jù)及時(shí)登記入賬。每月核對(duì)與其他單位的往來項(xiàng)目,并根據(jù)各類結(jié)算單編制往來憑證。根據(jù)審核過的憑證做月末結(jié)轉(zhuǎn)工作,并據(jù)此編制傳媒本部各類會(huì)計(jì)報(bào)表。對(duì)子公司北青鼎力和法晚傳媒以及中網(wǎng)視通的憑證制作、會(huì)計(jì)復(fù)核及編制報(bào)表工作也同時(shí)進(jìn)行。核對(duì)公司賬務(wù)中應(yīng)收應(yīng)付款及預(yù)收預(yù)付款等往來科目,并提示收款付款時(shí)間等信息;對(duì)于差旅備用等借款,督促借款人及時(shí)還款,確保公司年末的各項(xiàng)借款全部收回。
    對(duì)易貨形成的庫存資產(chǎn)每月與行政部核對(duì),保證財(cái)產(chǎn)保值、賬實(shí)相符。對(duì)于長期廣告預(yù)收、應(yīng)收款項(xiàng)分情況進(jìn)行及時(shí)的財(cái)務(wù)處理,保證賬務(wù)報(bào)表數(shù)字的可靠性。對(duì)公司的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行日常監(jiān)控及定時(shí)匯報(bào),確保關(guān)聯(lián)交易的數(shù)字準(zhǔn)確并合乎上市規(guī)則的限額規(guī)定。20__年由于傳媒公司的業(yè)務(wù)不斷拓展,相繼出現(xiàn)了各種新的業(yè)務(wù),如戶外廣告、股份轉(zhuǎn)股并股、易貨房產(chǎn)涉稅、房屋轉(zhuǎn)租賃等,財(cái)務(wù)部依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則結(jié)合公司實(shí)際都進(jìn)行了正確的會(huì)計(jì)處理。
    三、收支核算與預(yù)算控制相結(jié)合
    財(cái)務(wù)部日常比照收入預(yù)算進(jìn)度加強(qiáng)廣告收入應(yīng)收款及廣告銷售折扣的日常監(jiān)控,保證會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)及時(shí)準(zhǔn)確,每周與廣告部核對(duì)廣告刊出應(yīng)收金額,并定期抽查廣告質(zhì)檢刊出表,審核數(shù)字是否真實(shí)準(zhǔn)確,月末對(duì)廣告部質(zhì)檢刊出單做抽查工作,并寫出審核摘要。在核算成本過程中,對(duì)作為公司新的收入增長點(diǎn)的戶外廣告業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)部按照收入合同建立臺(tái)賬,每月編制戶外廣告收款情況表,建立了催要應(yīng)收款的制度。在賬務(wù)和報(bào)表上準(zhǔn)確的戶外廣告的收支狀況。
    按照20__年的工作計(jì)劃,財(cái)務(wù)部對(duì)公司的印制成本嚴(yán)格按預(yù)算制度開展核算和核對(duì)工作,每天與物流印務(wù)部核對(duì)當(dāng)日的印刷數(shù)量和成本費(fèi)用,每周編制收入成本比較表和毛利測(cè)算對(duì)比表,每月末根據(jù)全月成本表編制成本對(duì)比分析表。在核算成本過程中,加強(qiáng)增刊的流程管理。針對(duì)每一次增刊都要求廣告部簽署發(fā)布申請(qǐng)表,并協(xié)調(diào)物流公司報(bào)價(jià),嚴(yán)格按公司流程審批,報(bào)總裁簽字后方通知物流公司印刷。財(cái)務(wù)部按照年初的預(yù)算計(jì)劃對(duì)公司各部門的收支預(yù)算進(jìn)行實(shí)時(shí)的考核跟蹤。在支付大額款項(xiàng)時(shí),財(cái)務(wù)部堅(jiān)持依照預(yù)算制度的要求,除了事前審核及按預(yù)算制度監(jiān)控外,對(duì)超出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、金額、范圍的情況,財(cái)務(wù)部依照公司制度,積極與各部門協(xié)調(diào)各種手續(xù)。使預(yù)算管理達(dá)到了控制支出但不限制業(yè)務(wù)經(jīng)營的目的。
    四、健全財(cái)務(wù)相關(guān)檔案管理工作
    日常及時(shí)對(duì)是原始憑證、各種文檔報(bào)表進(jìn)行裝訂、歸檔。按公司制度隨時(shí)辦理資料的查閱手續(xù)。特別是為外部審計(jì)業(yè)務(wù)提供了相對(duì)完備的歸檔數(shù)據(jù)資料,獲得相關(guān)會(huì)計(jì)事務(wù)所的認(rèn)可。20__年財(cái)務(wù)部會(huì)同公司技術(shù)人員建立了財(cái)務(wù)電子檔案共享體系,意在對(duì)公司本部及下屬相關(guān)公司的資料實(shí)現(xiàn)共享管理。20__年財(cái)務(wù)部配備了掃描儀,對(duì)以前年度所有有關(guān)財(cái)務(wù)方面的資料及合同、批件等紙質(zhì)文檔資料進(jìn)行電子掃描,并實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上檔案共享。上述資料歸類為電子文檔后,在提高工作效率的同時(shí)可以有效地保證每個(gè)財(cái)務(wù)人員隨時(shí)查閱所需要的電子信息,便于大家比較清晰的了解業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì),從而使工作流程也更為順暢。
    五、圓滿完成各種涉稅工作
    按照20__年的工作計(jì)劃,20__年將公司涉稅的幾件大事按期完成,并獲得了相關(guān)先進(jìn)稱號(hào)。包括被北京市國地兩稅聯(lián)合評(píng)為20__—20__年度納稅信用a級(jí)企業(yè),被北京市稅務(wù)局評(píng)為20__年度個(gè)人所得稅代扣代繳先進(jìn)單位。日常匯算各公司的各種應(yīng)交稅金,保證按稅法要求及時(shí)申報(bào)和上繳。日常每月的全體員工工資薪金稅金核算準(zhǔn)確及時(shí)。及時(shí)為有需求的同事辦理個(gè)人完稅證明。每月及時(shí)準(zhǔn)確填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填制的各種報(bào)表,臨時(shí)抽查的各項(xiàng)調(diào)查表,及稅務(wù)稽查局相關(guān)配合調(diào)查。
    國地兩稅的稅務(wù)報(bào)稅及相關(guān)發(fā)票管理工作。為了評(píng)比年度納稅信用a級(jí)企業(yè)先進(jìn)單位,財(cái)務(wù)部做了大量工作,如期獲得了榮譽(yù)稱號(hào)。對(duì)于日常向香港支付的各項(xiàng)費(fèi)用及股利分紅等,需按稅法要求代扣各項(xiàng)稅金,手續(xù)比較繁瑣,財(cái)務(wù)部都會(huì)在規(guī)定的時(shí)間辦理各種納稅手續(xù)及完稅憑證等,保證款項(xiàng)支付的順利進(jìn)行。另外,財(cái)務(wù)部積極運(yùn)用各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,為公司及員工在稅金方面爭(zhēng)取最大的利益。對(duì)稅務(wù)部門定期發(fā)布的各種法規(guī)、政策、要求,財(cái)務(wù)部定期歸檔學(xué)習(xí),使財(cái)務(wù)人員保持最新的稅務(wù)知識(shí)結(jié)構(gòu)。
    六、對(duì)下屬子公司的業(yè)務(wù)核算及資金支持管理
    財(cái)務(wù)部在沒有增加人員的情況下,完全負(fù)責(zé)鼎力傳媒及法晚傳媒以及新增加的中網(wǎng)視通公司的日常賬務(wù)管理、報(bào)表報(bào)送、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)申報(bào)等工作。子公司雖然業(yè)務(wù)量不是很大,但都是麻雀小五臟全,日常核算、報(bào)稅、報(bào)表每樣都要涉及。特別是像北青鼎力這樣的子公司,涉及與鼎力時(shí)空、中國民航報(bào)頻繁聯(lián)系及各種應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的核對(duì)催款,成本測(cè)算等,為保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性,在加大溝通力度的同時(shí),向公司派送專門的人員,加強(qiáng)監(jiān)控,以保證對(duì)下屬公司的有效管控。對(duì)經(jīng)營中出現(xiàn)資金緊張的子公司,財(cái)務(wù)部積極測(cè)算,并依照公司董事會(huì)的決議,積極聯(lián)系相關(guān)銀行,以最優(yōu)惠的貸款利率及手續(xù)費(fèi)率,合理安排對(duì)這些子公司的貸款支持。今年,在時(shí)間比較緊張的情況下,為茜茜廣告和北青鼎力分別提供了幾筆委托貸款,保證其順利運(yùn)營,并為集團(tuán)獲得最大的收益。
    七、完成年報(bào)、中報(bào)及相關(guān)項(xiàng)目的審計(jì)工作
    作為上市公司,財(cái)務(wù)部配合公司管理層接受香港會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì),在保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的嚴(yán)謹(jǐn)及準(zhǔn)確后,將年報(bào)及中報(bào)數(shù)據(jù)比較完滿地提供給香港聯(lián)交所。財(cái)務(wù)部人員對(duì)各種審計(jì)事項(xiàng)都能及時(shí)完整地提供財(cái)務(wù)資料信息數(shù)據(jù),對(duì)有工作時(shí)限要求的任務(wù),財(cái)務(wù)部人員都能不計(jì)辛苦的加班完成。對(duì)涉及公司各種并購計(jì)劃等業(yè)務(wù)的臨時(shí)審計(jì),財(cái)務(wù)部人員也都是積極與各事務(wù)所配合,保質(zhì)保量地完成各項(xiàng)審計(jì)工作。由于統(tǒng)計(jì)法的實(shí)施,對(duì)統(tǒng)計(jì)工作質(zhì)量要求升高,財(cái)務(wù)部能夠準(zhǔn)確及時(shí)地完成各個(gè)公司的統(tǒng)計(jì)報(bào)表的上報(bào)工作,得到統(tǒng)計(jì)部門的贊揚(yáng)。
    八、銀行賬戶資金管理及保值增值
    公司上市后出于分擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的,將存款分別存在了多個(gè)銀行。財(cái)務(wù)部管理的上述四家公司共計(jì)活定期賬戶幾十個(gè)。由于開戶數(shù)目眾多,日常的銀行對(duì)賬及余額調(diào)節(jié)、轉(zhuǎn)存、委貸計(jì)提相關(guān)利息、派息、付匯等工作量大業(yè)務(wù)筆數(shù)多。財(cái)務(wù)部能夠在日常資金的監(jiān)控管理上,按照制度要求,對(duì)每一賬戶都日清日結(jié)管理。辦理各項(xiàng)銀行業(yè)務(wù)需要提供給銀行一系列材料,由于各家銀行所需手續(xù)和材料不完全一致,所以要提前與銀行進(jìn)行溝通,按銀行要求準(zhǔn)備好各種手續(xù)。
    特別是定期存款續(xù)存、轉(zhuǎn)存和結(jié)匯業(yè)務(wù)一般時(shí)間都很緊,為了保證公司的利益不受損失,必須在有限的時(shí)間里做好充足準(zhǔn)備,以保證業(yè)務(wù)能在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成。對(duì)款項(xiàng)收付量較大的銀行,建立了網(wǎng)上銀行查詢對(duì)賬功能,確保對(duì)款項(xiàng)收付的實(shí)時(shí)監(jiān)控。對(duì)決定不再使用的銀行賬戶,依照公司制度及時(shí)進(jìn)行銷戶清理工作。定期制作上報(bào)銀行賬戶情況表及銀行對(duì)賬核對(duì)報(bào)表,為領(lǐng)導(dǎo)提供銀行相關(guān)存款等信息。財(cái)務(wù)部在保證資金安全的同時(shí),積極與各銀行協(xié)商咨詢,選擇最合理的理財(cái)方式,在保證公司資金流動(dòng)性的情況下,使銀行資金獲得最大化的利息收入。對(duì)委托貸款或提供擔(dān)保的情況,財(cái)務(wù)部都指定專人定期監(jiān)控。確保對(duì)貸款得到合理的使用及保證各項(xiàng)貸款按期收回。
    九、完善公司有關(guān)財(cái)務(wù)方面的管理制度
    為確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范到位及風(fēng)險(xiǎn)控制,20__年對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行了一系列的修訂整理,依照公司實(shí)際情況,進(jìn)一步規(guī)范了易貨管理、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、開支標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)報(bào)銷、合同管理等財(cái)務(wù)管理制度。使公司的各項(xiàng)收支更具有控制性,為降低公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)打下良好基礎(chǔ)。
    十、配合公司其他部門的工作
    為確保投資項(xiàng)目的安全性并考證其獲利能力,為公司的投資提供有效的可參考的信息,財(cái)務(wù)部在20__年度配合戰(zhàn)略發(fā)展部門參與了幾項(xiàng)重大投資業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查工作,為公司的投資分析和決策提供了一定的參考數(shù)據(jù)。配合審計(jì)部門完成各項(xiàng)內(nèi)部及外部的審計(jì)工作,為審計(jì)工作提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
    十一、與外部相關(guān)部門溝通、協(xié)作
    財(cái)務(wù)部對(duì)日常接觸到的財(cái)政、外管局、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)、銀行等部門,不定期地進(jìn)行溝通。這些部門是我們了解政策的一個(gè)窗口,通過有效的溝通,為公司的發(fā)展創(chuàng)造好的外部環(huán)境。在了解了有利于公司的政策信息后,及時(shí)提供管理層付諸實(shí)施,以推動(dòng)公司的業(yè)務(wù)又好又快地發(fā)展。
    十二、積極學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)及財(cái)稅法規(guī)
    為提高公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平,財(cái)務(wù)部適時(shí)地組織全集團(tuán)子公司進(jìn)行了半脫產(chǎn)培訓(xùn),培訓(xùn)內(nèi)容涉及新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、新稅法及公司兼并等各個(gè)方面,通過培訓(xùn),使每一個(gè)財(cái)務(wù)人員充分的領(lǐng)悟和理解,提高了公司財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。為20__年的對(duì)外年報(bào)打下了良好的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。同時(shí),為掌握稅收法規(guī)的新變化,財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部不定期組織研討會(huì),財(cái)務(wù)人員及時(shí)了解一些新的政策及規(guī)定,使財(cái)務(wù)人員對(duì)稅法變化及時(shí)掌握,保證合理避稅的應(yīng)用及執(zhí)行的準(zhǔn)確性。集團(tuán)公司新投資項(xiàng)目中,增加了不少與上市公司投資相關(guān)的業(yè)務(wù)流程,對(duì)上市公司交易的法律和財(cái)務(wù)層面披露等也邀請(qǐng)有關(guān)專家對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行了培訓(xùn)。使財(cái)務(wù)人員對(duì)上市公司財(cái)、稅、法相關(guān)規(guī)則有了較清晰的了解。
    十三、對(duì)20__年年初計(jì)劃的對(duì)照
    綜上,20__年財(cái)務(wù)部日常的各項(xiàng)工作都圓滿的完成。比照20__年年初提出的計(jì)劃要求及執(zhí)行在之前的總結(jié)中基本概括,現(xiàn)再對(duì)各項(xiàng)計(jì)劃的執(zhí)行逐一分析如下:
    1,關(guān)于努力追求管理創(chuàng)新,為管理層提供及時(shí)準(zhǔn)確的決策數(shù)據(jù)方面。財(cái)務(wù)部依照公司領(lǐng)導(dǎo)要求,積極完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度并付諸實(shí)施。對(duì)經(jīng)營中出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),能在第一時(shí)間為公司管理層提供有用的信息。對(duì)公司經(jīng)營部門發(fā)生的各種經(jīng)營問題都能夠?qū)彆r(shí)度勢(shì)的解決,為經(jīng)營部門的創(chuàng)收提供了良好的輔助作用。
    2,關(guān)于加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高專業(yè)知識(shí)水平方面,財(cái)務(wù)部于當(dāng)年組織了集團(tuán)內(nèi)的所有會(huì)計(jì)人員進(jìn)行了業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)學(xué)習(xí),對(duì)業(yè)務(wù)工作起到了很大幫助。部門內(nèi)也形成了隨時(shí)學(xué)習(xí)、討論的制度,這些使財(cái)務(wù)部及子公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平都得到了很大提高。
    3,關(guān)于加強(qiáng)對(duì)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)控、溝通和考核方面。財(cái)務(wù)部不斷細(xì)化對(duì)子公司的報(bào)表上報(bào)資料的要求。對(duì)子公司經(jīng)營中出現(xiàn)的問題及時(shí)發(fā)現(xiàn),及時(shí)與子公司溝通業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。對(duì)廣告部的應(yīng)收預(yù)收賬款的客戶進(jìn)行了統(tǒng)一清理,使公司客戶往來賬目更加清晰準(zhǔn)確。
    4,在控制成本費(fèi)用的開支方面。財(cái)務(wù)部依據(jù)公司的預(yù)算管理制度,結(jié)合市場(chǎng)變化,對(duì)費(fèi)用、印刷紙張成本都進(jìn)行了更嚴(yán)格的控制和測(cè)算。將分析數(shù)據(jù)定時(shí)向管理層提供,為管理層決策提供了有效地?cái)?shù)據(jù)參考。對(duì)公司內(nèi)的部門費(fèi)用,堅(jiān)持預(yù)算管理,超出預(yù)算一律停止支出,對(duì)不合理的開支堅(jiān)決抵制,使預(yù)算控制的嚴(yán)肅性得以保證。
    5,對(duì)加強(qiáng)與公司各部門的溝通。財(cái)務(wù)部積極加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的服務(wù)意識(shí),提高部門員工的工作積極性。對(duì)公司內(nèi)其他部門發(fā)生的疑難業(yè)務(wù)問題,財(cái)務(wù)人員都給予政策層面的耐心解釋,使各部門都能依照公司制度辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的行為,財(cái)務(wù)部人員先行解釋,對(duì)個(gè)別違反公司財(cái)務(wù)制度的行為,財(cái)務(wù)部一般都會(huì)協(xié)調(diào)部門和公司管理層,使違紀(jì)行為得以合理解決,使公司內(nèi)的財(cái)務(wù)管理處于良好、和諧的工作環(huán)境中。
    十三、20__年的工作展望
    要進(jìn)一步增強(qiáng)事業(yè)心和責(zé)任感,不斷改進(jìn)工作方式,樹立時(shí)間觀念、效率觀念。加強(qiáng)與公司部門內(nèi)外同事工作協(xié)作,嚴(yán)格要求自身,始終保持與時(shí)俱進(jìn)、開拓創(chuàng)新,真正做好保障工作。具體做好如下幾方面:
    1.進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理水平,完善財(cái)務(wù)管理和預(yù)算管理,捋順經(jīng)營流程,控制公司
    經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為管理層提供及時(shí)準(zhǔn)確的決策信息數(shù)據(jù)。
    2.加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高專業(yè)知識(shí)水平。繼續(xù)學(xué)習(xí)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則細(xì)化規(guī)定及解釋,增強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理水平。做好統(tǒng)計(jì)檔案歸檔工作。定期收集相關(guān)稅收政策并轉(zhuǎn)發(fā)給相關(guān)同事,學(xué)習(xí)、研討、細(xì)化,根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要對(duì)各種新業(yè)務(wù)涉稅政策進(jìn)行學(xué)習(xí)。
    3.端正工作態(tài)度,從小事做起,認(rèn)真負(fù)責(zé),避免工作上的失誤,克服工作中的急躁情緒。加強(qiáng)部門內(nèi)部人員的溝通協(xié)作,提高工作效率和主動(dòng)性。
    4.將控制成本費(fèi)用的開支成為財(cái)務(wù)工作的重中之重。目前成本核算工作有待加強(qiáng)的問題是應(yīng)加強(qiáng)以最優(yōu)化的方式編制成本分析報(bào)表。加強(qiáng)成本分析,對(duì)公司的主要成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行更嚴(yán)格的控制和對(duì)比測(cè)算。形成一套完善的成本管理體系,以供管理層參考。對(duì)公司費(fèi)用逐項(xiàng)進(jìn)行分析,尋找壓縮公司費(fèi)用切實(shí)可行的措施。
    5.加強(qiáng)對(duì)子公司及已投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)監(jiān)控、溝通和考核。為進(jìn)一步加強(qiáng)公司集團(tuán)化控制水平,在兼顧成本效益的情況下,適時(shí)引入集團(tuán)財(cái)務(wù)管理電子系統(tǒng)模塊,加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)管控。強(qiáng)化公司的全面預(yù)算管理。逐步要求子公司提供更加完善的報(bào)表和文字分析材料,確保公司關(guān)聯(lián)交易、合并資產(chǎn)、合并收益的準(zhǔn)確核算,同時(shí)及時(shí)給公司管理層提供各種有用的財(cái)務(wù)信息。有針對(duì)性地研究、測(cè)算公司的各項(xiàng)收支預(yù)算,為公司不斷細(xì)化的財(cái)務(wù)預(yù)算管理提供更翔實(shí)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
    6.配合戰(zhàn)略發(fā)展部門做好擬投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析工作,為公司的投資事項(xiàng)降低風(fēng)險(xiǎn)提供支撐,配合董事會(huì)辦公室和內(nèi)審部對(duì)于年報(bào)半年報(bào)的數(shù)據(jù)報(bào)送按時(shí)準(zhǔn)確的做好基礎(chǔ)工作。
    7。加強(qiáng)與公司外部單位的聯(lián)絡(luò),豐富公司財(cái)務(wù)部與外部相關(guān)單位的合作,為公司帶來經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益的雙贏;加強(qiáng)與公司內(nèi)子公司及各部門的溝通,使財(cái)務(wù)管理管理制度深入到公司的每位員工。繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的服務(wù)意識(shí)及工作效率,提高部門員工的工作積極性。構(gòu)建和諧的工作環(huán)境。
    總之,財(cái)務(wù)工作是整個(gè)公司經(jīng)營體系中不可或缺的一部分,財(cái)務(wù)部要不斷提高工作效率,健全財(cái)務(wù)管理體系,強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)。加強(qiáng)與各部門的協(xié)調(diào)和溝通,高效出色地完成公司領(lǐng)導(dǎo)布置的各項(xiàng)工作,百尺竿頭,更進(jìn)一步。
    本人有幸擔(dān)任湖南分公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理,深知自我肩負(fù)的職責(zé)重大,財(cái)務(wù)部門是企業(yè)的核心部門,它的工作貫穿了企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。資金則相當(dāng)于企業(yè)的血液,它的循環(huán)是否暢通,構(gòu)成比例是否合理將直接影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。所以,本人自入職以來也一向嚴(yán)格要求自我,按照國家的法律法規(guī)以及總公司的財(cái)務(wù)制度來執(zhí)行,以高度的職責(zé)心和進(jìn)取心對(duì)待本職工作,現(xiàn)就本人今年1-3月份以來的學(xué)習(xí)和工作等情景向各位經(jīng)理、總經(jīng)理做出如下匯報(bào):
    一、主要工作業(yè)績(jī)
    二、今后需要加以改善的方面
    2、不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)、出納的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德的培訓(xùn)和學(xué)習(xí),及時(shí)了解和掌握國家頒布的'相關(guān)法律、法規(guī)以及新稅法政策出臺(tái)的真正意義,提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。
    上市公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)篇九
    二、經(jīng)營效益比較分析
    (一)資產(chǎn)有效率分析
    (1)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
    總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng)造銷售收入的能力。該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率07年為0.87,08年為0.59,09年為0.52。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)的。尤其是08年下降幅度最大,充分看出金融危機(jī)對(duì)該公司的影響很大。之所以下降,是因?yàn)樵摴窘甑闹鳡I業(yè)務(wù)收入都在下降,雖然主營業(yè)務(wù)成本也在同時(shí)下降,但是下降的幅度沒有收入下降的幅度大,這說明企業(yè)的全部資產(chǎn)經(jīng)營效率降低,償債能力也就有所下降了??傮w來看,該企業(yè)的主營收入是呈現(xiàn)負(fù)增長狀態(tài)的。
    (2)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
    該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率07年為1.64,08年為1.18,09年為1.02。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)的。尤其也是08年下降幅度最大,說明08年的金融危機(jī)對(duì)該公司的影響很大??偟膩碚f,企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快,周轉(zhuǎn)次數(shù)越多,周轉(zhuǎn)天數(shù)越少,表明企業(yè)以占用相同流動(dòng)資產(chǎn)獲得的銷售收入越多,說明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)使用效率越好。以上數(shù)據(jù)看出,該企業(yè)比較注重盤活資產(chǎn),較好的控制資產(chǎn)運(yùn)用率。
    (3)存貨周轉(zhuǎn)率
    該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率07年為6.19,08年為4.15,09年為3.58。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率同樣是呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)的。這說明該企業(yè)的存貨在逐年增加,或者說存貨的增長速度高于主營業(yè)務(wù)收入的增長水平,不僅耗費(fèi)存貨成本,還影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。
    (4)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
    該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率07年為8.65,08年為5.61,09年為4.91。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率依然是呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)的。這說明該企業(yè)有較多的資金呆滯在應(yīng)收賬款上,回收的速度變慢了,流動(dòng)性更低并且可能拖欠積壓資金的現(xiàn)象也加重了。
    (二)獲利能力分析
    (1)銷售利潤率
    該企業(yè)的銷售利潤率07年為22.54%,08年為22.53%,09年為19.63%。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的銷售利潤率比較平衡,但是09年度有較大下降趨勢(shì)。主要原因是09年度主營收入有較大的下降,而成本費(fèi)用并沒有隨著大幅下降,面對(duì)這種情況,企業(yè)需要降低成本費(fèi)用,從而提高利潤。
    (2)營業(yè)利潤率
    該企業(yè)的營業(yè)利潤率07年為14.5%,08年為6.39%,09年為5.2%。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的營業(yè)利潤率有較大下降趨勢(shì)。從其近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)可以看出,是因?yàn)橛捎谥鳡I業(yè)務(wù)收入不斷降低,同時(shí)營業(yè)總成本的降低低于收入的增長,因而企業(yè)應(yīng)注重要加強(qiáng)管理,以降低費(fèi)用。
    (三)報(bào)酬投資能力分析
    (1)總資產(chǎn)收益率
    該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率07年為15.99%,08年為5.8%,09年為5.4%。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率比較平衡,但是08年度以后有較大下降趨勢(shì)。該企業(yè)的此指標(biāo)為正值,說明企業(yè)的投資回報(bào)能力較好,但是不可避免的是該企業(yè)的收益率增長是負(fù)數(shù),說明該企業(yè)的投資回報(bào)能力在不斷下降。
    (2)凈資產(chǎn)收益率
    該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率07年為30.61%,08年為6.1%,09年為4.71%。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率也是自08年度以后有較大下降趨勢(shì)。說明該企業(yè)的經(jīng)營狀況有較大波動(dòng),企業(yè)凈資產(chǎn)的使用效率日漸降低,投資者的保障程度也隨之降低。
    (3)每股收益
    該企業(yè)的每股收益07年為0.876,08年為0.183,09年為0.133。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的每股收益也是自08年度以后有較大下降趨勢(shì)。該公司的每股收益不斷下降,就是因?yàn)槠淙甑目傎Y產(chǎn)收益率都是呈負(fù)增長,凈資產(chǎn)收益率也同樣是負(fù)增長,營業(yè)利潤也不平穩(wěn),因此每股收益會(huì)比較低。因此,該公司應(yīng)及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略,改善公司的財(cái)務(wù)狀況。
    (四)發(fā)展能力分析
    (1)銷售增長率
    該企業(yè)的銷售增長率07年為96.06%,08年為-9.14%,09年為-6.33%。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的銷售增長率是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢(shì)。從這些數(shù)據(jù)可以看到,該企業(yè)的經(jīng)營狀況不容樂觀,連續(xù)兩年負(fù)增長,尤其是08年度更是大幅下降,突然出現(xiàn)的負(fù)的銷售收入增長、銷售增長率的負(fù)增長會(huì)對(duì)該企業(yè)未來的發(fā)展帶來不利影響。
    (2)總資產(chǎn)增長率
    該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率07年為89.14%,08年為4.95%,09年為9.02%。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率也是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢(shì),但是總體來看,還是增長的,說明企業(yè)還是在發(fā)展的,只不過是擴(kuò)張的速度有所減緩,07年應(yīng)該是高速擴(kuò)張的一年。
    三、現(xiàn)金流量比較分析
    (一)現(xiàn)金流量的比較
    該企業(yè)基本上是依靠正常經(jīng)營活動(dòng)來產(chǎn)生現(xiàn)金收入的,其中,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是負(fù)值,說明該企業(yè)基本在投資固定資產(chǎn)等較大的投資,以促進(jìn)企業(yè)的壯大發(fā)展。而在09年度有所減緩,并且擴(kuò)大投資也需要一定的籌資來彌補(bǔ)了。
    (二)債務(wù)保障率分析
    該企業(yè)的債務(wù)保障率07年為8.08%,08年為4.05%,09年為10.11%。債務(wù)保障率反映的是經(jīng)營現(xiàn)金流量?jī)敻端袀鶆?wù)的能力,由于企業(yè)每年的經(jīng)營現(xiàn)金流量都被許多不確定因素所影響,因而該企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流量有較大波動(dòng),沒有一個(gè)確定的趨勢(shì)。好在該公司的該比率高于同期銀行貸款利率,說明公司仍然能夠按時(shí)支付利息,從而維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模。
    (三)每元現(xiàn)金銷售凈流量分析
    該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率07年為6.84%,08年為4.29%,09年為12.13%。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率上下波動(dòng)幅度很大,沒有什么趨勢(shì)可言,但是08年下降的幅度最大,反映在其財(cái)務(wù)報(bào)表上就是用于支付的現(xiàn)金額度很大,從而導(dǎo)致該年經(jīng)營現(xiàn)金流量?jī)纛~很低??偟膩砜?,該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率還是比較穩(wěn)定,該企業(yè)還有足夠的現(xiàn)金可以隨時(shí)用于支付的需要。
    四、業(yè)績(jī)的綜合評(píng)價(jià)
    通過以上分析,我們對(duì)中色股份有限公司有了一個(gè)比較詳細(xì)的了解。但是單獨(dú)的分析任何一類財(cái)務(wù)指標(biāo),都不足以全面評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營效果,只有對(duì)各種財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合、系統(tǒng)的分析,才能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況做出全面合理的評(píng)價(jià)。
    因此,現(xiàn)在將借助杜邦分析系統(tǒng),利用企業(yè)償債能力、營運(yùn)能力、獲利能力各指標(biāo)之間的相互關(guān)系,對(duì)該企業(yè)的情況進(jìn)行綜合分析。
    該企業(yè)凈資產(chǎn)收益率是呈下降趨勢(shì)的,但是09年又有上升趨勢(shì)了。從表中可以看出,影響凈資產(chǎn)收益率的因素中,該公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起著至關(guān)重要的作用,其次是權(quán)益乘數(shù),總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起的作用是最大的。所以該企業(yè)應(yīng)圍繞這一指標(biāo)加大管理力度,以提高總資產(chǎn)的利用效率。
    五、分析結(jié)論
    從以上分析數(shù)據(jù)可以得出如下結(jié)論:該企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì),資產(chǎn)利用效率不是太高;長期償債能力比較平穩(wěn)且有上升趨勢(shì);在三項(xiàng)費(fèi)用控制方面不是很好,是以后需要注意的地方;現(xiàn)金流量比較平穩(wěn),償債能力較好,銷售的現(xiàn)金流有所增長,有著較好的信譽(yù),對(duì)企業(yè)以后的發(fā)展是有利的。
    上市公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)篇十
    (一)、職能
    財(cái)務(wù)部是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的管理、核算、監(jiān)督指導(dǎo)部門、其管理職能是根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃編制和下達(dá)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,并對(duì)預(yù)算的實(shí)施狀況進(jìn)行管理;其核算職能是對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營、資金運(yùn)行狀況進(jìn)行核算;其預(yù)警提示職能是對(duì)于董事長、總經(jīng)理反饋公司資金的營運(yùn)預(yù)警和提示。
    (二)、職責(zé)
    1、貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及國家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度。嚴(yán)格執(zhí)行國家的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、和上級(jí)的《會(huì)計(jì)核算辦法》、《投融資資管理辦法》。
    2、制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行。
    3、配合協(xié)助企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解,編制并下達(dá)企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃,編制并上報(bào)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算,指導(dǎo)企業(yè)司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。
    4、負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通,制定資金使用管理辦法,合理控制使用資金。
    5、負(fù)責(zé)成本核算管理工作,建立成本核算管理體制系,制定成本管理和考核辦法,探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。
    6、負(fù)責(zé)企業(yè)網(wǎng)上銀行的安全與正常運(yùn)營,負(fù)責(zé)下屬各企業(yè)應(yīng)上繳費(fèi)用、下達(dá)與收繳工作。
    7、負(fù)責(zé)企業(yè)的資產(chǎn)管理、債權(quán)債務(wù)的管理工作,參與企業(yè)的各項(xiàng)投資管理。
    8、負(fù)責(zé)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算工作,審核、編制上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表,并進(jìn)行綜合分析。
    9、負(fù)責(zé)企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化管理工作,制定相關(guān)規(guī)章制度,保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。
    10、負(fù)責(zé)企業(yè)的納稅管理,運(yùn)用稅收政策,依法納稅,合理避稅。
    11、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案的分類、整理和移交檔案。
    12、根據(jù)企業(yè)《財(cái)務(wù)總監(jiān)管理辦法》有關(guān)條款規(guī)定,對(duì)派往各股份公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作進(jìn)行管理和考核。
    13、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。
    二、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長職能職責(zé):
    (一)、職能
    財(cái)務(wù)部部長在企業(yè)總經(jīng)理和主管副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部的全面工作和全企業(yè)司的財(cái)務(wù)管理工作。
    (二)、職責(zé)
    1、負(fù)責(zé)組織實(shí)施企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、成本管理、資金管理、財(cái)務(wù)預(yù)算控制、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的各項(xiàng)工作。
    2、建立健全會(huì)計(jì)工作崗位職責(zé)制、定期考核、增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職責(zé)感和紀(jì)律性。
    3、主持編制和執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改善措施。指導(dǎo)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),考核經(jīng)營成果。
    4、負(fù)責(zé)組織擬訂企業(yè)的資金籌措和使用方案,合理安排資金籌集、調(diào)撥和融通工作,控制資金的流出量,提高資金的使用效果。
    5、檢查、監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國家財(cái)政法規(guī)、法令、制度,查處不貼合法規(guī),不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng),規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)行為。
    6、參與企業(yè)的新發(fā)展、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的可行性研究,對(duì)企業(yè)的重大經(jīng)營決策提出推薦和意見,當(dāng)好決策參謀。
    7、定期組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的分析,主持召開處務(wù)會(huì)和財(cái)務(wù)專業(yè)例會(huì),研究解決財(cái)務(wù)管理方面的問題。
    8、提議企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備及基層單位財(cái)務(wù)主管的委派,組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核,支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。
    9、對(duì)派往各股份公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作進(jìn)行管理和考核。
    10、定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作,完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
    三、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部副部長職能職責(zé):
    (一)、職能
    財(cái)務(wù)部副部長在部長的領(lǐng)導(dǎo)下,其職能是協(xié)助部長組織實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體業(yè)務(wù)工作。
    (二)、職責(zé)
    1、負(fù)責(zé)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)工作和會(huì)計(jì)電算化管理工作。
    2、組織擬訂企業(yè)的成本管理辦法和目標(biāo)成本控制指標(biāo)及考核辦法,研究分析降低成本的方法和途徑。
    3、負(fù)責(zé)企業(yè)的成本核算、預(yù)測(cè)、分析、控制等日常管理工作。
    4、主持匯審編制公司的會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)決算報(bào)告,并進(jìn)行綜合分析。
    5、負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)基層單位的會(huì)計(jì)核算和成本管理等方面的業(yè)務(wù)工作。
    6、配合部長組織好定期的經(jīng)營活動(dòng)分析和有關(guān)的專業(yè)例會(huì),帶給分析報(bào)告和有關(guān)的分析材料。
    7、負(fù)責(zé)本部勞動(dòng)紀(jì)律和工作人員廉潔自律工作,組織好有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。
    8、具體組織實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作,提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì),樹立良好的職業(yè)道德。
    9、及時(shí)向部長或分管經(jīng)理匯報(bào)工作,完成好領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。
    四、資金組職能職責(zé):
    (一)、職能
    資產(chǎn)財(cái)務(wù)部資金組在部門領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理、債權(quán)清收、報(bào)表編制等工作。
    (二)、職責(zé)
    a、結(jié)算中心會(huì)計(jì):
    1、負(fù)責(zé)企業(yè)結(jié)算中心、網(wǎng)上銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作,按照公司經(jīng)理、部長的安排,負(fù)責(zé)籌措、調(diào)度企業(yè)的各項(xiàng)資金。
    2、擬定企業(yè)的資金管理、網(wǎng)上銀行管理、資金結(jié)算和信貸管理辦法。
    3、按照企業(yè)資金安排,實(shí)施各單位上繳費(fèi)用的`收繳,資金的撥付,檢查下屬企業(yè)的資金運(yùn)行狀況,落實(shí)企業(yè)的各項(xiàng)資金管理制度。
    4、負(fù)責(zé)結(jié)算中心、網(wǎng)上銀行的總賬、明細(xì)賬的登記工作,編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
    5、編制、報(bào)送企業(yè)月度資金收支預(yù)算,辦理企業(yè)與各單位之間的資金往來業(yè)務(wù)。
    6、參與企業(yè)組織的定期庫存產(chǎn)品的盤點(diǎn)、結(jié)算產(chǎn)品價(jià)款工作,控制生產(chǎn)資金占用。
    7、負(fù)責(zé)檢查各單位的債權(quán)債務(wù)清理,制定企業(yè)清欠計(jì)劃,分析清欠狀況。
    8、負(fù)責(zé)企業(yè)的納稅管理,幫忙二級(jí)單位掌握研究稅收政策,做好稅收籌劃。
    9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)。
    b、結(jié)算中心出納:
    1、負(fù)責(zé)結(jié)算中心、網(wǎng)上銀行的出納工作,登記現(xiàn)金,銀行日記賬。
    2、審核貨幣資金收付憑證,貫徹執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算規(guī)定。
    3、保守商業(yè)機(jī)密,做到賬實(shí)相符,日清月結(jié)。
    4、負(fù)責(zé)結(jié)算中心憑證的裝訂工作,負(fù)責(zé)各種支票和印章的保管和使用。
    9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)。
    五、預(yù)算會(huì)計(jì)職能職責(zé):
    (一)、職能
    資產(chǎn)財(cái)務(wù)部預(yù)算會(huì)計(jì)在部門領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、預(yù)算報(bào)表的報(bào)送、年度經(jīng)營測(cè)算、利潤指標(biāo)的下達(dá)等工作。
    (二)、職責(zé)
    1、負(fù)責(zé)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、并上報(bào)預(yù)算報(bào)表。
    2、檢查指導(dǎo)基層單位年度、季度、月份財(cái)務(wù)預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)工作,并檢查預(yù)算的執(zhí)行狀況。
    3、每年四季度參與當(dāng)年經(jīng)營預(yù)測(cè),預(yù)測(cè)下年度經(jīng)營指標(biāo)。
    4、下達(dá)各基層單位月份、季度、年度利潤指標(biāo),并分析利潤完成狀況。
    5、參與年度財(cái)務(wù)決算工作。
    6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)。
    六、成本組職能職責(zé):
    (一)、職能
    資產(chǎn)財(cái)務(wù)部公司領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)企業(yè)成本核算、管理與控制、相關(guān)報(bào)表編制等工作。
    (二)、職責(zé)
    a:成本控制:
    1、負(fù)責(zé)企業(yè)生產(chǎn)單位的成本核算、管理與控制工作。
    2、審查編制生產(chǎn)經(jīng)營調(diào)度報(bào)表、快報(bào)與會(huì)計(jì)報(bào)表,按時(shí)報(bào)送有關(guān)報(bào)表。
    3、負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)各單位的成本核算和成本管理工作,落實(shí)經(jīng)營計(jì)劃和成本管理辦法的執(zhí)行。
    4、分析工資、材料等成本項(xiàng)目的計(jì)劃執(zhí)行狀況,進(jìn)行成本綜合分析。
    5、綜合分析影響經(jīng)營盈虧的主要因素。
    b:會(huì)計(jì)報(bào)表與會(huì)計(jì)電算化管理:
    1、負(fù)責(zé)全企業(yè)(月、季、年)會(huì)計(jì)報(bào)表的匯編、裝訂和保管工作。
    2、負(fù)責(zé)全企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的軟件管理,嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)電算化管理的各項(xiàng)規(guī)章制度。
    3、做好企業(yè)的會(huì)計(jì)信息管理工作,保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)合理、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,提高工作效率。
    4、負(fù)責(zé)企業(yè)電算化軟件的維護(hù)和聯(lián)網(wǎng)工作,逐步提高會(huì)計(jì)監(jiān)控的手段。
    5、保管好有關(guān)會(huì)計(jì)軟件,提高會(huì)計(jì)工作與會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。
    6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他業(yè)務(wù)工作。
    c:基建、專項(xiàng)資金管理:
    1、負(fù)責(zé)企業(yè)的基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算,編報(bào)基本建設(shè)會(huì)計(jì)報(bào)表。
    2、檢查指導(dǎo)基層單位的基本建設(shè)核算業(yè)務(wù),分析企業(yè)基本建設(shè)投資完成狀況。
    3、及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)企業(yè)基本建設(shè)財(cái)務(wù)狀況和投資完成狀況。
    4、負(fù)責(zé)企業(yè)專項(xiàng)資金的會(huì)計(jì)核算,檢查、指導(dǎo)基層單位的專項(xiàng)資金管理。
    5、參與擬定企業(yè)專項(xiàng)資金管理辦法和專項(xiàng)資金計(jì)劃,參與專項(xiàng)工程的驗(yàn)收和批復(fù)工作。
    6、負(fù)責(zé)企業(yè)的固定資產(chǎn)核算指導(dǎo)與管理,參與固定資產(chǎn)的清查。
    a:報(bào)銷職責(zé):
    1、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度,嚴(yán)格遵守企業(yè)制定的規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)電算化管理制度。
    2、做好資金計(jì)劃管理,月初按照資金計(jì)劃申請(qǐng)資金,按照“保證需求、合理控制、有效使用”的原則使用資金。
    3、做好日常費(fèi)用報(bào)銷的審核,規(guī)范報(bào)銷票據(jù)的合法、合規(guī),嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷審批制度。認(rèn)真審核各種報(bào)銷單據(jù),對(duì)于涂改、手續(xù)不全的票據(jù)予以退回,杜絕不合理、不合法的現(xiàn)象發(fā)生,嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)下達(dá)的費(fèi)用包干指標(biāo),控制不合理開支。
    4、按照審核后的報(bào)銷費(fèi)用,認(rèn)真填制記賬憑證,做好憑證的錄入、記賬、結(jié)賬工作,做好電話費(fèi)報(bào)銷備查記錄工作。
    5、每月中旬,認(rèn)真審核機(jī)關(guān)人員工資,月末進(jìn)行工資分配及計(jì)提工資附加費(fèi)。
    6、月末,認(rèn)真做好費(fèi)用的歸集工作,及時(shí)準(zhǔn)確地編制會(huì)計(jì)報(bào)表,認(rèn)真分析說明各項(xiàng)指標(biāo)的使用狀況,確保會(huì)計(jì)報(bào)表資料的準(zhǔn)確性和完整性。
    7、定期清理備用金欠款,及時(shí)督促出差人員按期報(bào)賬清賬。定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)機(jī)關(guān)各部門費(fèi)用開支狀況及備用金清收狀況。
    8、按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作。
    b、資金管理職責(zé)
    1、每日根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證,進(jìn)行現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù):
    2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定,現(xiàn)金要盡量做到日清月結(jié),月末盤庫后作現(xiàn)金盤庫表。
    3、對(duì)銀行業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)帳。收到銀行回單時(shí),及時(shí)登記并交給會(huì)計(jì)作帳。如有銀行退票,應(yīng)及時(shí)交會(huì)計(jì)沖帳,并重新更換支票。
    4、憑審核無誤的會(huì)計(jì)憑證開具支票。填寫支票時(shí),應(yīng)做到時(shí)光、金額、賬號(hào)及收款人單位均正確無誤,交會(huì)計(jì)主管簽章。開出支票后要按編號(hào)順序進(jìn)行登記。印章與支票應(yīng)分別保管??瞻字睉?yīng)妥善保管。
    5、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,做到每日盤庫,不白條抵庫,不超限支付,按規(guī)定報(bào)銷。
    6、月初對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理,檢查編號(hào)有無錯(cuò)漏,定期做好會(huì)計(jì)憑證的裝訂工作,嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)檔案的管理辦法》。
    八、財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)管理職能職責(zé):
    (一)、職能
    資產(chǎn)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)管理員在部門領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下,保護(hù)公司財(cái)務(wù)應(yīng)用軟件系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)硬件系統(tǒng)的安全正常運(yùn)行,管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。
    (二)、職責(zé)
    1。負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)應(yīng)用軟件運(yùn)行環(huán)境的建立以及系統(tǒng)建立時(shí)的各項(xiàng)初始化工作。
    2。負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)應(yīng)用軟件日常運(yùn)行管理工作,監(jiān)督并保證系統(tǒng)的有效、安全、正常運(yùn)行。
    3。負(fù)責(zé)軟件系統(tǒng)定期的正確性、安全性檢測(cè),保證系統(tǒng)軟件、硬件、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫的正常運(yùn)行;負(fù)責(zé)在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí),及時(shí)組織有關(guān)人員恢復(fù)系統(tǒng)的正確運(yùn)行,針對(duì)系統(tǒng)事故找到系統(tǒng)事故原因。
    4。在賬套主管的分工安排下,負(fù)責(zé)對(duì)系統(tǒng)各類人員進(jìn)行分工、管理操作。對(duì)用戶的管理,務(wù)必及時(shí)掌握新任成員的增加注冊(cè),離崗成員的處理操作,人員分工權(quán)限的授權(quán)管理等。
    5。對(duì)系統(tǒng)的安全性負(fù)責(zé),尤其是做好系統(tǒng)災(zāi)難預(yù)防與恢復(fù)工作。
    6。對(duì)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的管理(口令)、數(shù)據(jù)庫的操作(口令)、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的及時(shí)備份(數(shù)據(jù)和當(dāng)期數(shù)據(jù))、系統(tǒng)運(yùn)行及維護(hù)的記錄管理,對(duì)基層單位系統(tǒng)管理員工作權(quán)限的管理工作。
    7。做好部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
    九、內(nèi)勤工作職責(zé):
    1、認(rèn)真做好資產(chǎn)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)勤工作,負(fù)責(zé)部門文件的收、發(fā)及時(shí)傳閱工作。
    2、負(fù)責(zé)各類會(huì)計(jì)憑證的保管工作。
    3、負(fù)責(zé)本部門人員的出勤考核工作,并按時(shí)計(jì)算、領(lǐng)發(fā)工資。
    上市公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)篇十一
    1.對(duì)各二級(jí)公司財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行常規(guī)性內(nèi)部檢査,規(guī)范二級(jí)公司財(cái)務(wù)管理工作。
    2.撰寫二級(jí)公司財(cái)務(wù)管理分析及檢査報(bào)告。
    3.進(jìn)行有針對(duì)性的集團(tuán)管理研究,對(duì)各板塊業(yè)務(wù)有必須了解。
    4.指導(dǎo)二級(jí)公司員工業(yè)務(wù)。
    5.完成上級(jí)安排的其他工作。
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    上市公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)篇十二
    2.職能部門與項(xiàng)目的預(yù)算管理;
    3.資金合理安排、資金支付的管理;
    4.財(cái)務(wù)部日常工作管理及配合公司重大活動(dòng)的組織與管理;
    5.內(nèi)外協(xié)調(diào):外部和內(nèi)部特殊情況的協(xié)調(diào);
    6.領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事務(wù)及其他部門需協(xié)助事項(xiàng)的完成和落實(shí);
    上市公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)篇十三
    財(cái)務(wù)分析的本質(zhì)是搜集與決策有關(guān)的各種財(cái)務(wù)信息,并加以分析和解釋的一種技術(shù),那么上市公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)該怎么寫呢?下面本站小編給大家介紹關(guān)于上市公司財(cái)務(wù)分析范文的相關(guān)資料,希望對(duì)您有所幫助。
    本報(bào)告將結(jié)合《江蘇恒瑞醫(yī)藥股份有限公司20xx年第一季度報(bào)告》,以盈利能力、資產(chǎn)負(fù)債表科目、現(xiàn)金流量為主線分析江蘇恒瑞醫(yī)藥(以下簡(jiǎn)稱恒瑞)20xx年第一季度的財(cái)務(wù)狀況。資本盈利能力,即企業(yè)運(yùn)用資本(所有者權(quán)益)獲得收益的能力。
    恒瑞近六年的每股收益情況如下圖所示:
    從圖可見,恒瑞的每股收益波動(dòng)較大,20xx年第一季度的時(shí)候最低,僅為0.1700元,20xx年第一季度的時(shí)候最高,高達(dá)0.411元。我們?cè)賹⑵渑c108家醫(yī)藥制造業(yè)上市公司的平均每股收益(以下簡(jiǎn)稱"行業(yè)平均每股收益")對(duì)比:
    從圖可見,行業(yè)平均每股收益較為穩(wěn)定,而恒瑞的每股收益則波動(dòng)幅度較大。但是不管怎么波動(dòng),恒瑞的每股收益遠(yuǎn)高于行業(yè)平均值。
    由于每股收益受到每股凈資產(chǎn)的影響,不能單獨(dú)體現(xiàn)資本的實(shí)際收益情況,我們?cè)賮砜春闳鸬膬糍Y產(chǎn)收益率及其與行業(yè)平均凈資產(chǎn)收益的對(duì)比情況:
    從圖可見,與每股收益一樣,恒瑞的凈資產(chǎn)收益率經(jīng)歷了20xx年的高峰階段,20xx年-20xx年則趨于穩(wěn)定。20xx年第一季度的時(shí)候,恒瑞凈資產(chǎn)收益率比上年同期下降了5.88%,而行業(yè)平均凈資產(chǎn)收益率比上年同期下降了6.70%。
    與行業(yè)平均水平相比,20xx年-20xx年,恒瑞的凈資產(chǎn)收益率穩(wěn)定地維持在行業(yè)平均水平的1.8倍左右。
    根據(jù)以上分析,我們認(rèn)為,恒瑞的自有資本盈利能力較強(qiáng),屬于行業(yè)中的佼佼者。資產(chǎn)盈利能力,即企業(yè)利用資產(chǎn)獲取利潤的能力。我們通過資產(chǎn)凈利率來分析恒瑞的資產(chǎn)盈利能力:
    備注:在進(jìn)行該項(xiàng)分析時(shí),我們從108家醫(yī)藥制造業(yè)上市公司中選擇了20xx年一季度營業(yè)收入在10億元以上的18家公司(以下簡(jiǎn)稱"18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司")進(jìn)行分析(包含恒瑞,其中科倫藥業(yè)由于數(shù)據(jù)不全未被包含在內(nèi)。),這18家公司20xx年一季度營業(yè)收入之和占到了所有醫(yī)藥制造業(yè)上市公司同期營業(yè)收入的約56%。
    從圖可見,與自有資本盈利能力的變化過程一樣,恒瑞的綜合資本盈利能力也經(jīng)歷了20xx年的高峰時(shí)期,從20xx年開始則趨于穩(wěn)定。20xx年第一季度的時(shí)候,恒瑞的資產(chǎn)凈利率相比上年同期下降了0.90%,而18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司平均資產(chǎn)凈利率比上年同期下降了20.63%。
    我們?cè)趯⒑闳鸬馁Y產(chǎn)凈利率與18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司進(jìn)行比較時(shí)發(fā)現(xiàn),只有浙江醫(yī)藥的資產(chǎn)凈利率與恒瑞具有可比性,因此在選擇比較對(duì)象時(shí),我們只考慮了以下兩者:
    1、浙江醫(yī)藥;
    2、18家同行業(yè)上市公司的平均資產(chǎn)凈利率(計(jì)算時(shí)考慮了營業(yè)收入金額大小的影響)。
    從圖可知,恒瑞的資產(chǎn)凈利率遠(yuǎn)高于18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司的平均資產(chǎn)凈利率,20xx年-20xx年期間,均達(dá)到了后者的2.5倍以上。除了20xx第一季度的時(shí)候略低于浙江醫(yī)藥,恒瑞的資產(chǎn)凈利率遠(yuǎn)遠(yuǎn)領(lǐng)先于18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司。
    根據(jù)以上分析,我們認(rèn)為,恒瑞的資產(chǎn)盈利能力較強(qiáng),屬于同行業(yè)中的佼佼者。銷售盈利能力,既包括企業(yè)利用銷售收入獲利的能力,也包括企業(yè)獲得銷售收入的能力,因此,本節(jié)我們將從銷售凈利率、營業(yè)收入增長率兩個(gè)指標(biāo)來分析恒瑞的銷售盈利能力。
    恒瑞的銷售凈利率以及與行業(yè)平均銷售凈利率的比較情況如下圖所示:
    從圖可見,近四年來恒瑞的銷售凈利率保持穩(wěn)中有升。值得注意的是,恒瑞20xx年第一季度的銷售凈利率比20xx年同期高出7.21%,可是從"§1.1自由資本盈利能力"和"§1.2綜合資本盈利能力"中可知,恒瑞20xx年第一季度的凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)凈利率分別比20xx年同期低5.88%、0.90%,是什么因素導(dǎo)致這一現(xiàn)象的出現(xiàn)?從銷售凈利率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)凈利率三者的計(jì)算公式中我們可以推出,導(dǎo)致這一現(xiàn)象的原因在于20xx年第一季度凈資產(chǎn)、總資產(chǎn)相比去年同期的增長比例超過了凈利潤。也就是說,在銷售凈利率提升的同時(shí),資本和資產(chǎn)的盈利能力下降了。
    與行業(yè)平均水平比較,恒瑞的銷售凈利率高出行業(yè)平均水平較多,而且差距越拉越大。20xx年第一季度的時(shí)候還只是高出行業(yè)平均水平不到20%,到20xx年第一季度的時(shí)候已經(jīng)高出行業(yè)平均水平約87%。
    我們?cè)賮砜春闳鸬臓I業(yè)收入增長率及其與行業(yè)平均值、18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司平均值的比較情況:
    從圖可見,恒瑞的營業(yè)收入增長率有所下滑,在20xx年第一季度的時(shí)候,還遙遙領(lǐng)先于行業(yè)平均值及18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司平均值,20xx年第一季度,三者差距明顯縮小,而到了20xx年,恒瑞的營業(yè)收入增長率已經(jīng)是三者中最低。
    根據(jù)以上分析,我們認(rèn)為,恒瑞雖然銷售凈利率高出行業(yè)平均水平較多,但是營業(yè)收入增長率已經(jīng)開始落后,如不采取有效措施,將對(duì)公司的盈利能力產(chǎn)生難以估量的影響。我們先來看恒瑞的營業(yè)毛利率及其與行業(yè)平均值的比較:
    從圖可見,恒瑞的營業(yè)毛利率較高,約為行業(yè)平均水平的2倍。也就是說,恒瑞的營業(yè)成本率很低,營業(yè)成本占營業(yè)收入的比重僅為行業(yè)平均水平的約1/3。這種結(jié)果應(yīng)該有兩種可能:
    1、恒瑞的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)使然;
    2、恒瑞的生產(chǎn)管理效率高、采購成本控制效果好;
    3、以上二者綜合作用的結(jié)果。在"§1.4.1營業(yè)成本"的分析中,我們注意到,恒瑞20xx年第一季度的銷售毛利率約為行業(yè)平均水平的187.22%,而同期銷售凈利率僅達(dá)到行業(yè)平均銷售凈利率的186.80%。從表面上看,這兩個(gè)數(shù)據(jù)沒有什么問題,事實(shí)上,由于管理費(fèi)用中絕大部分都是與營業(yè)收入不成比例的固定費(fèi)用,而恒瑞20xx年第一季度的營業(yè)收入在醫(yī)藥制造業(yè)上市公司中排名第17,且占到醫(yī)藥制造業(yè)上市公司營業(yè)收入總額的2.13%,如果考慮規(guī)模效益,銷售凈利率應(yīng)該比銷售毛利率高才對(duì)。恒瑞的三類期間費(fèi)用中,財(cái)務(wù)費(fèi)用為負(fù)值,管理費(fèi)用金額也與去年同期持平,因此,問題應(yīng)該處在占期間費(fèi)用總額75.89%的銷售費(fèi)用身上。我們接下來對(duì)恒瑞的期間費(fèi)用進(jìn)行分析。
    恒瑞近四年的銷售費(fèi)用率及其與行業(yè)平均銷售費(fèi)用率的比較情況如下圖所示:
    從圖可見,恒瑞的銷售費(fèi)用率高出行業(yè)平均水平太多,20xx年第一季度的時(shí)候,其銷售費(fèi)用率達(dá)到了行業(yè)平均銷售費(fèi)用率的265.25%,這就不難解釋為什么從銷售毛利率和銷售凈利率的對(duì)比中我們看不到規(guī)模經(jīng)營的優(yōu)勢(shì)了。
    根據(jù)以上分析,我們認(rèn)為,恒瑞的營業(yè)成本優(yōu)勢(shì)非常明顯,使得銷售凈利率遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平。但是由于銷售費(fèi)用率過高,規(guī)模經(jīng)營的優(yōu)勢(shì)未能體現(xiàn)出來。
    我們通過資產(chǎn)負(fù)債率來分析恒瑞的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),恒瑞近四年的資產(chǎn)負(fù)債率如下圖所示:
    從圖可見,恒瑞的資產(chǎn)負(fù)債率一直保持在10%左右,我們將它與醫(yī)藥制造業(yè)上市公司的平均水平(以下簡(jiǎn)稱"行業(yè)平均水平")相比較,如下圖所示:
    從圖可見,恒瑞的資產(chǎn)負(fù)債率遠(yuǎn)低于行業(yè)平均水平。與行業(yè)平均資產(chǎn)負(fù)債率相比,恒瑞的舉債經(jīng)營程度低,債權(quán)人風(fēng)險(xiǎn)小。那么,恒瑞是否因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債率低、財(cái)務(wù)杠桿發(fā)揮的作用不如醫(yī)藥制造業(yè)其他上市公司大,從而對(duì)股東投資報(bào)酬產(chǎn)生影響呢?從"§1.1資本盈利能力"的分析中,我們知道恒瑞的凈資產(chǎn)收益率高于行業(yè)平均水平,以比行業(yè)平均水平低得多的的資產(chǎn)負(fù)債率,達(dá)到了比行業(yè)平均水平高的凈資產(chǎn)收益率。
    事實(shí)上,恒瑞的舉債經(jīng)營效率從資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益三者的變動(dòng)情況也可見一斑,本報(bào)告其內(nèi),恒瑞在負(fù)債增加3.09%的情況下,總資產(chǎn)增加了7.48%,股東權(quán)益增加了7.88%,如下表所示:
    單位:元幣種:人民幣項(xiàng)目本報(bào)告期末上年度期末本報(bào)告期末比上年度期末增減(%)總資產(chǎn)4,187,183,318.233,895,635,295.027.48%股東權(quán)益(不含少數(shù)股東權(quán)益)3,654,186,948.543,387,376,059.557.88%負(fù)債總額433,796,850.41420,801,862.473.09%根據(jù)以上分析,我們認(rèn)為恒瑞的舉債經(jīng)營程度低,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小。
    本報(bào)告期末,恒瑞貨幣資金期末余額9.52億元,而負(fù)債合計(jì)數(shù)僅為4.34億元,即便所有負(fù)債全部予以支付,也能剩余5.18億元,況且還有6.37億元的應(yīng)收票據(jù)??梢哉f,恒瑞的資金很充裕,貨幣資金的可支配度很高。在進(jìn)行該項(xiàng)分析的時(shí)候,我們首先注意到恒瑞的應(yīng)收票據(jù)金額很大,達(dá)到6.37億元。而且應(yīng)收票據(jù)科目本期增加了1.66億元,即便不考慮本報(bào)告期內(nèi)到期的應(yīng)收票據(jù)所帶來的影響,本期實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入中也至少有12%是通過票據(jù)的形式收款的。鑒于這一情況,我們推測(cè)恒瑞營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)可能對(duì)代理商的依賴不小。
    而且我們還注意到恒瑞沒有預(yù)收賬款,這有可能是寬松的銷售政策所導(dǎo)致,也有可能是嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)流程所導(dǎo)致,但是結(jié)合"§1.4成本費(fèi)用情況"的分析,我們認(rèn)為前者的可能性更大。
    從總額上看,恒瑞的應(yīng)收賬款金額很大,達(dá)到11.83億元,相當(dāng)于五個(gè)季度的凈利潤。我們?cè)儆脩?yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)對(duì)應(yīng)收賬款管理效率進(jìn)行分析,如下圖所示:
    從圖可見,恒瑞的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率逐年下降,應(yīng)收賬款回收周期越來越長,與18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司的平均水平差距也越拉越大。
    根據(jù)以上分析,我們認(rèn)為恒瑞有必要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,著力于減少壞賬損失和收賬費(fèi)用,以免問題越積累越多。我們用存貨周轉(zhuǎn)率來揭示存貨管理效率,恒瑞的存貨周轉(zhuǎn)率及其與18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司平均水平的比較情況如下圖所示:
    從圖可見,20xx年以來,恒瑞的存貨管理效率穩(wěn)步提高,存貨占用水平降低,存貨轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金或者應(yīng)收賬款的速度加快。
    但是,與18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司平均水平相比,恒瑞的存貨管理效率明顯偏低。不過兩者的差距正在逐年減小中,20xx年第一季度的時(shí)候,18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司平均存貨周轉(zhuǎn)率比恒瑞高出40.07%,20xx年第一季度的時(shí)候,這一比例為33.74%,到20xx年第一季度,則下降為26.68%。
    本報(bào)告期"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額"為負(fù)值,為此,我們對(duì)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)三個(gè)領(lǐng)域產(chǎn)生的現(xiàn)金流量展開一一分析:本期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~比上年同期減少62.31%,《江蘇恒瑞醫(yī)藥股份有限公司20xx年第一季度報(bào)告》"§3重要事項(xiàng)-§3.1公司主要會(huì)計(jì)報(bào)表科目、財(cái)務(wù)指標(biāo)大幅度變動(dòng)的情況及原因-損益表及現(xiàn)金流量表項(xiàng)目變動(dòng)情況的說明"中指出經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~比上年同期減少62.31%是因?yàn)閳?bào)告期銀行承兌匯票結(jié)算量增加,實(shí)際上,本期"銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金"占營業(yè)收入的比例達(dá)到99.69%,而上年同期的這一比例僅為96.2%,而且在營業(yè)收入比上年同期增長18.75%的情況下,本期"銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金"比上年同期增加了23.06%,因此,我們認(rèn)為"銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金"并非受到收款方式的影響。
    經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)情況如下表所示:
    本期籌資活動(dòng)沒有產(chǎn)生現(xiàn)金流量。
    根據(jù)以上分析,我們認(rèn)為,"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額"為負(fù)值主要是兩個(gè)原因:
    1、"購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金"的大幅度提高;
    2、投資活動(dòng)投入增加。綜上所述,通過分析,我們得知恒瑞的資本盈利能力、資產(chǎn)盈利能力均較強(qiáng),屬于行業(yè)中的佼佼者。但是銷售盈利能力方面,雖然其銷售凈利率高出行業(yè)平均水平較多,但是營業(yè)收入增長率已經(jīng)開始落后,如不采取有效措施,將對(duì)公司的盈利能力產(chǎn)生難以估量的影響。成本費(fèi)用方面,恒瑞的營業(yè)成本優(yōu)勢(shì)非常明顯,使得銷售凈利率高出行業(yè)平均水平許多。但是由于銷售費(fèi)用率過高,未能體現(xiàn)出規(guī)模經(jīng)營的優(yōu)勢(shì)。
    資產(chǎn)負(fù)債方面,恒瑞的舉債經(jīng)營程度低,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小。恒瑞的應(yīng)收賬款及存活管理效率不高。有必要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,著力于減少壞賬損失和收賬費(fèi)用,以免問題越積累越多。其存貨管理效率與同行業(yè)一些企業(yè)相比尚存在一定的差距,但是已經(jīng)在逐步改善中。
    現(xiàn)金流量方面,雖然受到"購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金"的大幅度提高及投資活動(dòng)投入增加的影響,本期恒瑞"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額"為負(fù)值,但是恒瑞的資金很充裕,貨幣資金的可支配度很高。
    另外,在進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表科目分析及期間費(fèi)用分析時(shí),我注意到恒瑞可能施行了較為寬松的銷售政策,且其營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)可能對(duì)代理商的依賴不小。
    一、公允價(jià)值確認(rèn)、計(jì)量與披露
    無論在我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或是國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則下,公允價(jià)值都是引發(fā)最多爭(zhēng)議的問題之一。近年來公允價(jià)值的重要性被多次強(qiáng)調(diào),公允價(jià)值的確認(rèn)、計(jì)量與披露也不斷得到規(guī)范,按照財(cái)政部20xx年年報(bào)通知的規(guī)定,在運(yùn)用公允價(jià)值時(shí),需進(jìn)一步披露公允價(jià)值的三個(gè)層次計(jì)量的詳細(xì)信息。
    (一)公允價(jià)值變動(dòng)對(duì)損益的影響繼續(xù)維持較低水平
    公允價(jià)值變動(dòng)損益主要包括交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、衍生金融工具和采用公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)等產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益。全部上市公司20xx年公允價(jià)值變動(dòng)凈收益總額86.98億元,占利潤總額的0.39%,較20xx年下降47.55億元,絕對(duì)值占利潤總額的比重下降0.45個(gè)百分點(diǎn)。公允價(jià)值連續(xù)兩年對(duì)公司業(yè)績(jī)的影響都維持在較低水平。
    20xx年公允價(jià)值變動(dòng)損益對(duì)上市公司整體的影響并不廣泛,對(duì)公司利潤的影響也較小。有509家上市公司涉及公允價(jià)值變動(dòng)損益,較20xx年增加19家,涉及公允價(jià)值變動(dòng)損益的公司數(shù)占上市公司總數(shù)的比例由20xx年的28.59%下降到20xx年的24.68%。在涉及公允價(jià)值變動(dòng)損益的509家上市公司中,245家為公允價(jià)值變動(dòng)凈收益,總額為120.61億元;264家為公允價(jià)值變動(dòng)凈損失,總額為33.60億元。與20xx年相比,產(chǎn)生公允價(jià)值凈損失的公司數(shù)量增加,但損失總金額減小。
    從公允價(jià)值變動(dòng)損益對(duì)利潤總額的影響看,絕大部分公司公允價(jià)值變動(dòng)損益相對(duì)較小。20xx年公允價(jià)值變動(dòng)損益占利潤總額的比例在10%以內(nèi)的公司占存在公允價(jià)值變動(dòng)損益公司總數(shù)的90%,這一比例較20xx增加4個(gè)百分點(diǎn);其中占利潤總額比例在1%以內(nèi)的公司為67%,較20xx年增加12個(gè)百分點(diǎn)。同時(shí),20xx年沒有因公允價(jià)值變動(dòng)而改變盈虧方向的公司,而20xx年和20xx年分別有7家和4家上市公司因公允價(jià)值變動(dòng)損益而使稅前盈利或虧損。
    (二)公允價(jià)值計(jì)量相關(guān)會(huì)計(jì)問題
    從20xx年年報(bào)情況看,限售股和非上市公司股權(quán)的公允價(jià)值確定在實(shí)務(wù)中存在不同理解。
    20xx年年報(bào)披露的情況顯示,上市公司對(duì)持有的附有限售條件的股票估值采用的方法各異,具體包括以下幾種方式:(1)采用市價(jià)估值;(2)按照《關(guān)于證券投資基金執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則估值業(yè)務(wù)及份額凈值計(jì)價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的通知》(證監(jiān)會(huì)計(jì)字[20xx]21號(hào))中的公式估值;(3)采用期權(quán)定價(jià)模型估值;(4)按成本計(jì)量。由于不同公司對(duì)相似情況下限售股票價(jià)格確定的方法不一致,應(yīng)結(jié)合我國實(shí)際情況加以研究并力求統(tǒng)一。
    根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,企業(yè)對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響,且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資,應(yīng)作為長期股權(quán)投資并采用成本法核算。從年報(bào)披露情況看,絕大部分公司對(duì)于持有的非上市公司的權(quán)益性投資,都視同公允價(jià)值無法可靠計(jì)量,作為成本法核算的長期股權(quán)投資;也有公司本年度因?yàn)槠涑钟泄煞莸纳鲜泄緯和I鲜校詿o法取得該投資的公允價(jià)值為由,將其從金融資產(chǎn)重分類至長期股權(quán)投資。僅從會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定看,上市交易并非判斷公允價(jià)值是否可以取得的唯一標(biāo)準(zhǔn)。在何種情況下應(yīng)視為公允價(jià)值無法可靠取得,會(huì)計(jì)準(zhǔn)則層面應(yīng)提供具體原則,以指導(dǎo)實(shí)踐。
    (三)公允價(jià)值三個(gè)層次的披露情況
    在20xx年年報(bào)中,公司應(yīng)按照公允價(jià)值三個(gè)層次披露以公允價(jià)值計(jì)量的各類金融工具的公允價(jià)值信息。三個(gè)層次公允價(jià)值分別按照以下方式確定:第一層次是企業(yè)在計(jì)量日能獲得相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場(chǎng)上報(bào)價(jià)的,以該報(bào)價(jià)為依據(jù)確定公允價(jià)值;第二層次是企業(yè)在計(jì)量日能獲得類似資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場(chǎng)上的報(bào)價(jià),或相同、類似資產(chǎn)或負(fù)債在非活躍市場(chǎng)上報(bào)價(jià)的,以該報(bào)價(jià)為依據(jù)做必要調(diào)整確定公允價(jià)值;第三層次是企業(yè)無法獲得相同或類似資產(chǎn)可比市場(chǎng)交易價(jià)格的,以其他反映市場(chǎng)參與者對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債定價(jià)時(shí)所使用的參數(shù)為依據(jù)確定公允價(jià)值。
    我們選擇20xx年資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)合計(jì)或交易性金融負(fù)債超過10億元的上市公司進(jìn)行了分析,從披露的信息情況看,大部分以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)和負(fù)債集中在第二層次,采用第一層次(公開市場(chǎng)報(bào)價(jià))的金融資產(chǎn)和負(fù)債占比分別為12%和3%。在按照第二層次確定公允價(jià)值的情況下,對(duì)具體在同類或類似資產(chǎn)價(jià)值的基礎(chǔ)上考慮什么因素進(jìn)行調(diào)整、如何調(diào)整披露不盡理想。
    二、資產(chǎn)減值現(xiàn)狀及影響
    (一)對(duì)上市公司凈利潤的影響繼續(xù)降低
    20xx年上市公司資產(chǎn)減值損失合計(jì)為2,357.47億元,較20xx年增加394.96億元,同比增長為20.13%;20xx年減值損失占凈利潤的比例為14.31%,較20xx年下降19.05%,同比下降57.10%,20xx年資產(chǎn)減值損失對(duì)凈利潤的影響較20xx年進(jìn)一步降低。
    實(shí)務(wù)中資產(chǎn)減值損失主要包括壞賬損失、存貨跌價(jià)損失、可供出售金融資產(chǎn)減值損失、持有至到期投資減值損失、商譽(yù)減值損失等共17項(xiàng)。從各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失增減變動(dòng)情況來看,20xx年增加的資產(chǎn)減值損失主要集中在貸款損失、商譽(yù)減值損失和存貨跌價(jià)損失三個(gè)項(xiàng)目,這三個(gè)項(xiàng)目增加的金額占總增加金額的81%。其中商譽(yù)減值損失是20xx年資產(chǎn)減值損失增加比例最大的項(xiàng)目,增幅近9倍。20xx年變動(dòng)比例比較大的項(xiàng)目還有可供出售金融資產(chǎn)減值損失和持有至到期投資減值損失,變動(dòng)比例均在5倍以上。
    從各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失占資產(chǎn)減值損失總額的比例看,兩個(gè)年度占比最高的項(xiàng)目都是貸款損失項(xiàng)目,占比均在65%以上。由于貸款減值損失主要存在于銀行類上市公司,若扣除該類公司,非銀行類上市公司20xx年各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失較20xx年增加了168.89億元,增幅為29.02%,其中增減變動(dòng)比較大的項(xiàng)目依次為:商譽(yù)減值損失較20xx年增加68.50億元,增長889.61%;存貨跌價(jià)損失較20xx年增加55.72億元,增長61.41%;壞賬損失較20xx年增加25.27億元,增長13.45%;長期股權(quán)投資減值損失較20xx年減少24.18億元,減少64.21%。非銀行類上市公司20xx年資產(chǎn)減值損失主要集中在固定資產(chǎn)減值損失、壞賬損失和存貨跌價(jià)損失等三個(gè)項(xiàng)目,三項(xiàng)金額合計(jì)占比為76.22%。
    (二)應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況
    20xx年年報(bào)中,上市公司應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法按使用的公司數(shù)量排列依次為個(gè)別認(rèn)定法結(jié)合賬齡分析法,個(gè)別認(rèn)定法結(jié)合賬齡之外的風(fēng)險(xiǎn)組合分析法,個(gè)別認(rèn)定法結(jié)合余額百分比法,以及個(gè)別認(rèn)定法。
    企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,企業(yè)對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試,如有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值,應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。雖然準(zhǔn)則對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)提出了單獨(dú)測(cè)試的要求,但是并沒有規(guī)定金額重大的具體判斷標(biāo)準(zhǔn),公司需要根據(jù)自身具體情況確定單項(xiàng)金額重大的標(biāo)準(zhǔn)。20xx年年報(bào)中,上市公司確認(rèn)單項(xiàng)金額重大的標(biāo)準(zhǔn)主要有以下幾種類型:按照某一具體金額;按照某一占比,比如10%以上;按照排名,如余額前幾名。
    從年報(bào)披露情況看,上市公司一般對(duì)以下兩種應(yīng)收款項(xiàng)按照個(gè)別認(rèn)定法不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備:一是合并報(bào)表內(nèi)母子公司往來及子公司往來不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,二是對(duì)上繳政府保證金、銀行保函等保證金性質(zhì)的款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。另外,對(duì)于應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng),有的公司將其包含在一般應(yīng)收款項(xiàng)中測(cè)試并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,有的公司單獨(dú)規(guī)定相應(yīng)的減值計(jì)提方法,也有個(gè)別公司規(guī)定對(duì)應(yīng)收關(guān)聯(lián)方的款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。從上市公司實(shí)際情況看,應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)并不因?yàn)殛P(guān)聯(lián)方關(guān)系就沒有損失風(fēng)險(xiǎn),僅以關(guān)聯(lián)方關(guān)系為由不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備沒有足夠的依據(jù)。
    (三)商譽(yù)減值的會(huì)計(jì)處理
    商譽(yù)產(chǎn)生于非同一控制下的企業(yè)合并,系購買方付出的企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,企業(yè)合并所形成的商譽(yù),持有期間不要求攤銷,但至少應(yīng)當(dāng)在每年年度終了進(jìn)行減值測(cè)試。由于商譽(yù)難以獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流量,商譽(yù)的減值測(cè)試應(yīng)結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行,按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低的原則計(jì)量。
    在年報(bào)分析中,我們關(guān)注到部分公司商譽(yù)減值發(fā)生時(shí)間與商譽(yù)確認(rèn)時(shí)間非常接近。通常情況下,由于商譽(yù)產(chǎn)生于公平交易中,并且包含在合并成本內(nèi),在相應(yīng)的企業(yè)合并發(fā)生時(shí),購買方能夠預(yù)計(jì)該差額今后將從合并項(xiàng)目的未來現(xiàn)金流量中逐步得到補(bǔ)償。然而,個(gè)別上市公司在合并事項(xiàng)完成后不久,甚至就在產(chǎn)生商譽(yù)的合并交易發(fā)生的當(dāng)年,就對(duì)相關(guān)商譽(yù)計(jì)提了全部或部分減值。如有關(guān)商譽(yù)的確認(rèn)并非產(chǎn)生于購買日股價(jià)相對(duì)協(xié)議日股價(jià)大幅變動(dòng)的情況,且被合并方經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)情況等未發(fā)生重大變化的,此類減值計(jì)提與之前的合并目的似乎相悖。
    三、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正
    (一)會(huì)計(jì)估計(jì)變更
    會(huì)計(jì)估計(jì),是指企業(yè)對(duì)結(jié)果不確定的交易或者事項(xiàng)以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作的判斷。由于商業(yè)活動(dòng)中內(nèi)在的不確定因素影響,財(cái)務(wù)報(bào)表中相當(dāng)部分的項(xiàng)目不能精確地計(jì)量,而只能根據(jù)最近可利用的、可靠的信息為基礎(chǔ)進(jìn)行估計(jì)。
    20xx年報(bào)中有107家上市公司披露了會(huì)計(jì)估計(jì)變更,變更原因主要集中在以下幾個(gè)方面:改變固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊期限、調(diào)整固定資產(chǎn)殘值率、改變無形資產(chǎn)攤銷年限、改變應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提的比例、變更制造費(fèi)用分?jǐn)偤图s當(dāng)產(chǎn)量的確定方法以及可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值確定方法等。
    20xx年會(huì)計(jì)估計(jì)變更導(dǎo)致利潤減少的上市公司有56家,減少利潤合計(jì)114,888萬元,會(huì)計(jì)估計(jì)變更導(dǎo)致利潤增加的上市公司有39家,累計(jì)增加利潤1,000,460萬元。有兩家公司通過會(huì)計(jì)估計(jì)變更改變了公司的盈虧方向。另外,有7家上市公司披露會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)20xx年度凈利潤無影響,有4家公司未具體披露會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)公司利潤的影響金額。
    (二)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正
    前期差錯(cuò),是指由于沒有運(yùn)用或錯(cuò)誤運(yùn)用下列兩種信息,而對(duì)前期財(cái)務(wù)報(bào)表造成省略或錯(cuò)報(bào):(1)編報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)預(yù)期能夠取得并加以考慮的可靠信息;(2)前期財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出時(shí)能夠取得的可靠信息。前期差錯(cuò)通常包括計(jì)算錯(cuò)誤、應(yīng)用會(huì)計(jì)政策錯(cuò)誤、疏忽或曲解事實(shí)以及舞弊產(chǎn)生的影響等。
    前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正分為主動(dòng)更正和被動(dòng)更正兩種情況,主動(dòng)更正是指公司通過自查形式,發(fā)現(xiàn)了以前年度的會(huì)計(jì)差錯(cuò),并自愿進(jìn)行更正;被動(dòng)更正是指有關(guān)監(jiān)管機(jī)關(guān)在對(duì)上市公司會(huì)計(jì)信息進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)用錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤、計(jì)算錯(cuò)誤等,并以書面文件要求公司進(jìn)行更正。20xx年報(bào)中共有88家上市公司披露了會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正,其中主動(dòng)更正73家,被動(dòng)更正15家。
    上市公司主動(dòng)進(jìn)行前期差錯(cuò)更正涉及的原因比較復(fù)雜,常見的有稅金補(bǔ)繳、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提、收入成本費(fèi)用的確認(rèn)時(shí)間或金額有誤,另外也有公司調(diào)整以前年度的遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)、聯(lián)營公司的投資收益等。有一家上市公司因會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正改變公司20xx年度盈虧方向。在被動(dòng)進(jìn)行前期差錯(cuò)更正的公司中,納稅匯算清繳問題占據(jù)主導(dǎo)地位。
    (三)會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的誤用和混淆
    由于會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正和會(huì)計(jì)政策變更均涉及對(duì)以往年度報(bào)表數(shù)據(jù)的追溯調(diào)整,個(gè)別公司混淆會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正,將本應(yīng)是會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的事項(xiàng)作為會(huì)計(jì)政策變更。例如,20xx年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)對(duì)母公司在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的長期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理作出規(guī)定,但某公司并未根據(jù)該規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。20xx年年報(bào)中該公司對(duì)20xx年的相關(guān)會(huì)計(jì)處理進(jìn)行更正,并調(diào)整了20xx年報(bào)表相關(guān)數(shù)字,卻作為會(huì)計(jì)政策變更披露。由于公司在披露20xx年報(bào)時(shí)已經(jīng)有相關(guān)會(huì)計(jì)處理政策,并可以合理預(yù)期公司能夠知悉該政策,如果20xx年未按要求處理應(yīng)屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)。
    另外,由于會(huì)計(jì)估計(jì)本身具有不確定性,也有公司在以往年度會(huì)計(jì)估計(jì)結(jié)果與日后實(shí)際情況不符時(shí),簡(jiǎn)單作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)處理。例如,某公司披露“預(yù)收賬款某項(xiàng)余額屬長期掛賬未予處理的歷史遺留問題,經(jīng)批準(zhǔn),本報(bào)告期公司將該余額調(diào)整以前年度營業(yè)外收入?!比绻撌马?xiàng)在最初入賬時(shí),根據(jù)當(dāng)時(shí)取得的信息列于預(yù)收賬款是正確的,則不能判定為前期差錯(cuò)。又如,某公司披露“公司以前年度根據(jù)與各債權(quán)人簽訂的《借款協(xié)議》計(jì)提借款利息,同時(shí)在《借款協(xié)議》約定的范圍內(nèi)計(jì)提逾期罰息及復(fù)利。本期經(jīng)管理人審核并經(jīng)法院裁定確認(rèn)的對(duì)各金融機(jī)構(gòu)欠付利息與財(cái)務(wù)報(bào)表存在較大差異,公司做會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正追溯調(diào)整以前年度計(jì)提的利息和相關(guān)稅金。”如果公司編制前期報(bào)表時(shí),依據(jù)當(dāng)時(shí)能夠取得的可靠信息確認(rèn)利息及逾期罰息,則后續(xù)新情況出現(xiàn)或原有
    合同
    的變化導(dǎo)致的調(diào)整不應(yīng)作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)。
    四、企業(yè)合并和長期股權(quán)投資
    (一)股權(quán)和債權(quán)的分類
    從20xx年年報(bào)分析看,部分公司劃分作為長期股權(quán)投資核算的項(xiàng)目實(shí)質(zhì)上應(yīng)屬于債權(quán)性質(zhì)。如某上市公司和a公司(獨(dú)立第三方,非上市公司)分別持有b公司49%和51%的股權(quán),而且各方約定,在未來三年中,該上市公司不參與b公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策和經(jīng)營管理。協(xié)議約定期滿后,若上市公司決定退出,可將對(duì)b公司的投資按不低于其享有b公司的股東權(quán)益為基準(zhǔn)價(jià)格轉(zhuǎn)讓給a公司。協(xié)議同時(shí)約定,若b公司提前終止清算,保證清算時(shí)上市公司將取得不低于其在b公司中所享有的股東權(quán)益價(jià)值,不足部分由a公司補(bǔ)足,同時(shí)由另外一家公司為此提供擔(dān)保。此外,b公司承諾在約定期限內(nèi)按照出資額的15%向上市公司分配固定利益,不足部分由a公司補(bǔ)足,多余部分由a公司享有。從該協(xié)議分析,上市公司對(duì)b公司投出的資金雖然從形式上表現(xiàn)為股權(quán)投資,實(shí)質(zhì)上主要承擔(dān)的是利率風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn),并沒有承擔(dān)被投資單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),因此應(yīng)分類為長期應(yīng)收款等債權(quán)類資產(chǎn)。
    (二)同一控制下企業(yè)合并中合并日的確定
    同一控制下的企業(yè)合并通常發(fā)生于同一集團(tuán)之內(nèi),因此判斷該業(yè)務(wù)或股權(quán)的控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn)有時(shí)會(huì)存在一定爭(zhēng)議。從20xx年報(bào)披露情況看,在上市公司以發(fā)行股份為對(duì)價(jià)進(jìn)行企業(yè)合并的情況下,大部分交易中以上市公司股份發(fā)行的當(dāng)天作為合并日,也有以上市公司股份發(fā)行的當(dāng)月初或當(dāng)月末,或以董事會(huì)改選當(dāng)期的期末作為合并日的情況。盡管選擇期初或期末作為合并日更多的是為了滿足實(shí)務(wù)操作的需要,例如為了合理界定合并日前后期的利潤等,但從披露情況看,公司普遍對(duì)控制權(quán)轉(zhuǎn)移作出了不同的判斷。
    合并日的判斷原則與購買日一致,即控制權(quán)轉(zhuǎn)移的時(shí)點(diǎn)。在發(fā)行股份收購股權(quán)的企業(yè)合并案例中,控制權(quán)轉(zhuǎn)移判斷涉及的幾個(gè)重要日期按先后順序排列通常是:(1)股東大會(huì)批準(zhǔn)日,代表企業(yè)合并合同或協(xié)議已獲股東大會(huì)等內(nèi)部權(quán)力機(jī)構(gòu)通過;(2)證監(jiān)會(huì)等部門批準(zhǔn)日,代表合并事項(xiàng)已獲得相關(guān)部門的批準(zhǔn);(3)資產(chǎn)交接日或股權(quán)過戶日,代表參與合并各方已辦理了必要的財(cái)產(chǎn)權(quán)交接手續(xù);(4)董事會(huì)改選日,代表購買方實(shí)際上已經(jīng)控制了被購買方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策,享有相應(yīng)的收益并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn);(5)上市公司股份發(fā)行日,代表購買方已支付了購買價(jià)款。在上市公司股份發(fā)行日,合并方通常能夠全部滿足判斷控制權(quán)轉(zhuǎn)移的條件,所以大部分上市公司將其判斷為控制權(quán)轉(zhuǎn)移日,但不排除實(shí)務(wù)中有控制權(quán)轉(zhuǎn)移的時(shí)點(diǎn)在合并方股份實(shí)際發(fā)行日之前或之后的情況。
    (三)以發(fā)行股份為對(duì)價(jià)的企業(yè)合并中合并成本的確定
    根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,合并成本是購買方在購買日為取得被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值。一般情況下,對(duì)于購買日存在公開報(bào)價(jià)的權(quán)益性證券,其公開報(bào)價(jià)提供了確定公允價(jià)值的依據(jù),除非購買方能夠證明權(quán)益性證券在購買日的公開報(bào)價(jià)不能可靠地代表其公允價(jià)值,并且用其他的證據(jù)和估價(jià)方法能夠更好地計(jì)量公允價(jià)值時(shí),可以考慮其他的證據(jù)和估價(jià)方法。
    從年報(bào)披露情況看,上市公司計(jì)算企業(yè)合并成本的依據(jù)包括購買日股票的收盤價(jià)格、以估值技術(shù)確定的股票價(jià)格和被購買方資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格三種。一般情況下,在董事會(huì)決議公告日到購買日之間時(shí)間間隔較長,并且在此期間股票市場(chǎng)整體出現(xiàn)較大幅度波動(dòng)的情況下,如果作為合并對(duì)價(jià)發(fā)行的股票同時(shí)帶有較長的限售期和嚴(yán)格的限售條件,可以采用適當(dāng)?shù)墓乐导夹g(shù)確定公司發(fā)行股份的價(jià)值,并據(jù)此計(jì)算企業(yè)合并成本。如果確實(shí)無法選擇適當(dāng)?shù)墓乐导夹g(shù)可靠確定公司發(fā)行股份公允價(jià)值的,也可以考慮以購買日被購買資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定企業(yè)合并成本。
    五、所得稅相關(guān)問題分析
    (一)所得稅相關(guān)披露情況
    20xx年上市公司所得稅費(fèi)用共4,680.22億元,較20xx年增加1,500.79億元,實(shí)際所得稅負(fù)擔(dān)為21.08%,較20xx年下降0.77%。20xx年有1,898家公司確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn),遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為2465.03億元,較20xx年增加741.68億元,同比增長43.04%。20xx年有816家公司確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債,遞延所得稅負(fù)債期末余額1,209.66億元,較20xx年增加154.32億元,增長14.62%。
    (二)所得稅相關(guān)會(huì)計(jì)問題
    所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)問題主要包括所得稅率的判斷和對(duì)補(bǔ)繳前期稅款的會(huì)計(jì)處理。
    以高新技術(shù)企業(yè)為例,個(gè)別公司20xx年末高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定已到期,20xx年度需要復(fù)審,公司在編制20xx年年報(bào)時(shí)需要估計(jì)暫時(shí)性差異在未來轉(zhuǎn)回年度的適用稅率,并據(jù)此計(jì)算相關(guān)遞延所得稅。對(duì)所得稅稅率的判斷屬于會(huì)計(jì)估計(jì),公司應(yīng)根據(jù)年報(bào)編制時(shí)可以獲得的可靠信息,結(jié)合實(shí)際情況對(duì)是否能繼續(xù)獲得稅收優(yōu)惠進(jìn)行估計(jì),即根據(jù)對(duì)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》及其他相關(guān)規(guī)定的理解判斷未來期間適用的稅率。如果后續(xù)情況證明公司的會(huì)計(jì)估計(jì)結(jié)果與實(shí)際情況存在差異,只要公司在編制前期報(bào)表時(shí)并不存在錯(cuò)誤,相關(guān)影響均按照會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。
    20xx年年報(bào)中,部分公司涉及由于稅收稽查等原因補(bǔ)繳稅款的問題。如果是因?yàn)樵谶^去納稅的過程中出現(xiàn)了漏交、計(jì)算錯(cuò)誤等差錯(cuò)引致當(dāng)前的補(bǔ)繳,且影響重大的,應(yīng)按前期重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的原則,追溯到差錯(cuò)發(fā)生的期間;如果是由于資產(chǎn)負(fù)債表日后政策變化(例如資產(chǎn)負(fù)債表日后新出臺(tái)或者新修訂的稅務(wù)政策),則不屬于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò),應(yīng)將補(bǔ)繳稅款計(jì)入當(dāng)期。
    六、非經(jīng)常性損益情況
    非經(jīng)常性損益是客觀評(píng)價(jià)上市公司持續(xù)盈利能力的一項(xiàng)重要監(jiān)管指標(biāo)。從20xx年年報(bào)披露情況看,非經(jīng)常性損益對(duì)上市公司整體損益影響不大,但對(duì)個(gè)別上市公司的盈虧仍具有實(shí)質(zhì)性影響。
    (一)對(duì)上市公司整體損益影響不大
    20xx年上市公司凈利潤合計(jì)為16,471.80億元,扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤合計(jì)為15,637.22億元,非經(jīng)常性損益凈額合計(jì)數(shù)為834.58億元,非經(jīng)常性損益凈額占?xì)w屬于上市公司股東凈利潤的比例為5.07%,該比例較20xx年度的7.42%下降了2.35個(gè)百分點(diǎn)。多數(shù)上市公司20xx年度非經(jīng)常性損益對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的影響不大,非經(jīng)常性損益對(duì)凈利潤的影響小于50%的公司有1,681家,占全部上市公司的比例為81.52%,其中影響小于10%的公司有1,088家,占比52.76%,非經(jīng)常性損益在上市公司整體上不屬于主要收益來源。
    (二)對(duì)個(gè)別公司的盈虧產(chǎn)生較大影響
    20xx年有175家公司非經(jīng)常性損益占凈利潤比例的絕對(duì)值在50%以上100%以下,占上市公司整體的8.49%;其中st類公司為24家,占全部st類公司的13.95%。206家公司非經(jīng)常性損益占凈利潤比例的絕對(duì)值在100%以上,占上市公司總數(shù)的9.98%;其中st類公司為88家,占st類公司總數(shù)的51.17%。20xx年扣除非經(jīng)常性損益后,194家公司當(dāng)年凈利潤由盈轉(zhuǎn)虧,12家公司由虧轉(zhuǎn)盈。
    從近三年的情況看,2,062家上市公司中近三年均依靠非經(jīng)常性損益實(shí)現(xiàn)盈利的有27家,占公司總數(shù)的1.31%;其中st類公司為10家。
    對(duì)于20xx年虧損的公司,20xx年有168家公司實(shí)現(xiàn)盈利,其中有84家公司扣除非經(jīng)常性損益后為虧損。
    (三)主要非經(jīng)常性損益項(xiàng)目
    從影響金額看,非經(jīng)常性損益主要集中在“計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助(與企業(yè)業(yè)務(wù)密切相關(guān),按照國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)定額或定量享受的政府補(bǔ)助除外)”、“非流動(dòng)性資產(chǎn)處置損益(包括已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的沖銷部分)”和“除同公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的有效套期保值業(yè)務(wù)外,持有交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益,以及處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債和可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益”三個(gè)項(xiàng)目。這三個(gè)項(xiàng)目合計(jì)713.62億元,占20xx年非經(jīng)常性損益總額的85.51%。
    從公司的影響面看,“除上述各項(xiàng)之外的其他營業(yè)外收入和支出”出現(xiàn)的頻率最高,有1,995家公司涉及此項(xiàng)目,占上市公司總數(shù)的96.80%;其次是“非流動(dòng)性資產(chǎn)處置損益(包括已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的沖銷部分)”,有1,906家公司涉及,占上市公司總數(shù)的92.48%;再次是“計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助(與企業(yè)業(yè)務(wù)密切相關(guān),按照國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)定額或定量享受的政府補(bǔ)助除外)”,有1,814家公司涉及,占全部上市公司的88.02%。
    通過非經(jīng)常性損益扭虧的公司和st類公司的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目均主要集中在“債務(wù)重組收益”、“非流動(dòng)性資產(chǎn)處置損益(包括已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的沖銷部分)”及“計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助(與企業(yè)業(yè)務(wù)密切相關(guān),按照國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)定額或定量享受的政府補(bǔ)助除外)”三個(gè)項(xiàng)目。其中20xx年扭虧為盈公司債務(wù)重組收益共53.93億元,st類公司債務(wù)重組收益共81.12億元,占該類公司非經(jīng)常性損益總額的比例均超過50%。
    上市公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)篇十四
    是上市公司實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的第一年,更是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施的關(guān)鍵年。為進(jìn)一步提高上市公司信息披露質(zhì)量,中國證監(jiān)會(huì)擬在20年報(bào)編制和披露工作開始前召開“上市公司財(cái)務(wù)工作會(huì)議”,就新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行、ipo和再融資中財(cái)務(wù)編報(bào)、上市公司信息披露等事項(xiàng)提出要求。屆時(shí)將召開全國視頻會(huì)議,北京設(shè)主會(huì)場(chǎng),各轄區(qū)設(shè)分會(huì)場(chǎng)。北京分會(huì)場(chǎng)會(huì)議要求如下:
    一、報(bào)到時(shí)間、地點(diǎn)
    年10月18日上午8:00-8:40;
    北京市中原路98號(hào)(望京大酒店辦公樓3樓大廳)
    二、會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)
    時(shí)間:2015年10月18日一天
    上午:9:00至11:30
    地點(diǎn):北京望京大酒店3樓電視電話會(huì)議室
    中午:黃河飯店2號(hào)樓1樓用自助午餐
    下午:2:00至4:30
    地點(diǎn):北京市中原路106號(hào)黃河飯店2號(hào)樓(具體會(huì)議室見附件1)
    三、參會(huì)人員
    全國轄區(qū)上市公司、擬上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、董秘各一名,證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處人員組織并參會(huì)。
    上市公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)篇十五
    公司各部門:
    xx年,各部門圍繞年初制定的'目標(biāo)任務(wù),認(rèn)真扎實(shí)開展各項(xiàng)工作,取得了較好的成績(jī)。為了回顧工作,總結(jié)成績(jī),提煉經(jīng)驗(yàn)、改進(jìn)不足,盡早謀劃明年工作,經(jīng)公司決定,請(qǐng)各部門、領(lǐng)導(dǎo)、中層、職工對(duì)xx年工作進(jìn)行全面認(rèn)真總結(jié),現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
    一、上報(bào)時(shí)間:于xx年12月26日前上報(bào)辦公室。
    二、總結(jié)內(nèi)容:
    1、部門總結(jié):各部門要圍繞年初制定的目標(biāo)任務(wù),對(duì)一年來的工作進(jìn)行總結(jié),重點(diǎn)體現(xiàn)部門工作特點(diǎn)、工作取得的主要成績(jī)、經(jīng)驗(yàn)以及存在的問題和201x年工作思路。
    2、個(gè)人總結(jié):個(gè)人圍繞自己的崗位職責(zé),就一年來的思想觀念、學(xué)習(xí)、工作表現(xiàn)、工作任務(wù)完成情況及存在的問題、改進(jìn)措施和明年的工作思路等方面來寫。
    三、幾點(diǎn)要求:
    1、這是年終考核的一項(xiàng)主要內(nèi)容,總結(jié)材料要全面、實(shí)在、內(nèi)容詳實(shí),要體現(xiàn)工作的亮點(diǎn)和特色。
    2、各部門負(fù)責(zé)人要認(rèn)真做好工作總結(jié)的指導(dǎo)、檢查和把關(guān)工作,主管領(lǐng)導(dǎo)做好審核工作。
    xx市熱力公司
    二一xx年十二月十四日
    上市公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)篇十六
    第一條xxx股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱股份公司)財(cái)務(wù)管理制度(以下簡(jiǎn)稱本制度),是根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,并結(jié)合本公司實(shí)際情況制訂。
    第二條本制度是規(guī)范本公司及其所屬子公司的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。
    第三條股份公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。
    股份公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束,依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算,但在經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)核算、資金上實(shí)行統(tǒng)一管理。
    第四條公司的資本金由國有法人股,自然人股構(gòu)成。經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)成為上市公司后,還將向社會(huì)公開發(fā)行社會(huì)公眾股。
    第五條公司籌集的`資本金,除采用貨幣資金出資外,可以吸收投資者以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資;但是,法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。
    第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,是指公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的總結(jié)性書面文件。包括:會(huì)計(jì)報(bào)表,會(huì)計(jì)報(bào)表附注,財(cái)務(wù)情況說明書,預(yù)算經(jīng)營會(huì)議分析資料。
    會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。
    第七條公司的財(cái)務(wù)報(bào)告按照?qǐng)?bào)送范圍分為:對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和用于內(nèi)部管理的預(yù)算經(jīng)營會(huì)議分析資料。
    第八百條本制度由公司財(cái)務(wù)管理部門歸口。
    第九條本制度的制定和修訂,由公司經(jīng)理辦公會(huì)審議通過、并報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。
    上市公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)篇十七
    1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)制度及流程的中西融合。
    2.建立和完善公司財(cái)務(wù)管理制度及管理辦法,并監(jiān)督執(zhí)行、控制財(cái)務(wù)工作流程。
    3.進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)處理和報(bào)表的編制。
    4.負(fù)責(zé)政府基金、銀行貸款申請(qǐng)以及相關(guān)項(xiàng)目報(bào)告的編寫和信息收集。
    5.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)分析、資金規(guī)劃、稅務(wù)籌劃等方面工作。