通過寫心得體會，我們可以對自己的成長和進步進行梳理和總結。在寫心得體會的過程中，應注意避免贅述和重復，使內容更加精煉。接下來是一些關于心得體會的典型案例，希望能幫助大家更好地理解和運用心得體會的寫作方法。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇一
隨著經濟全球化的加速和市場競爭的不斷激烈，越來越多的創(chuàng)業(yè)者們早已踏上了中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)路程。在這個過程中，不可避免地會遇到各種風險，如財務風險、市場風險、運營風險等。效率和成本之間的良好平衡是創(chuàng)業(yè)公司必須解決的重要問題。因此，如何有效地進行風險管理，降低公司遭受風險的概率和影響，是中小企業(yè)經營和發(fā)展的重要課題。
第二段：理解風險管理的概念和意義
風險管理是一個綜合系統(tǒng)工程，目的是管理和控制企業(yè)可能面臨的風險，從而保證企業(yè)的正常運營和發(fā)展。它涉及到很多方面，包括風險識別、風險評估、風險應對措施和風險監(jiān)測等。建立和實施風險管理制度，可以幫助企業(yè)全面把握風險信息，針對不同類型的風險采取相應的應對措施，有效保障企業(yè)的經營穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。
第三段：制定和實施風險管理計劃的重要性
制定和實施風險管理計劃是風險管理的關鍵環(huán)節(jié)之一。其目的是識別、防范和降低潛在風險。風險管理計劃應該以企業(yè)的風險評估和預測為基礎，明確風險的責任人和負責部門，確保風險管理措施能夠有效落地。制定和實施風險管理計劃可以避免企業(yè)在風險管理上的盲目性，確保企業(yè)能夠有效應對外部和內部的競爭和經營風險。
第四段：實施風險管理需要注意的細節(jié)
在實施風險管理的過程中，需要注意以下細節(jié)：首先，在識別風險時，應考慮與企業(yè)相關的所有因素；其次，在評估風險時，應分析可能的風險損失，即風險事件對企業(yè)造成的財務影響；再次，在制定應對措施時，應根據風險評估結果，選取相應的控制措施和應急措施，并確定應對措施的執(zhí)行人和時間節(jié)點；最后，在風險監(jiān)測方面，應通過財務、市場、運營、客戶等多個維度監(jiān)控風險的變化，及時進行修正和調整。
第五段：總結
隨著市場競爭日趨激烈，企業(yè)需要不斷完善和強化風險管理以保障可持續(xù)發(fā)展。建立科學完備的風險管理制度，制定風險管理計劃，按照計劃執(zhí)行，逐步提高風險控制和應對能力，有效捕捉市場機遇和規(guī)避市場風險，是中小企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的必要保障。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇二
中小企業(yè)是當前我國經濟發(fā)展中的重要組成部分，其在國民經濟中擔負著獨特的角色和作用。然而，隨著時代的發(fā)展，中小企業(yè)也可能會遭遇各種類型的風險，例如市場風險、財務風險、生產風險等等。因此，中小企業(yè)需要認真對待風險管理工作，采取適當的措施來降低風險，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
第二段：風險管理要從源頭入手
中小企業(yè)的風險管理應該從源頭入手，著重在預防控制方面。對于市場風險，企業(yè)應該在核心競爭力和市場前景上進行策略規(guī)劃，增強自身抗風險能力；對于財務風險，企業(yè)應該加強財務管理，合理分配資金，降低資金風險；對于生產風險，企業(yè)應該規(guī)范生產流程，做好生產管理，提高生產效率，降低生產風險。
第三段：建立完善的風險管理機制
風險管理還需要建立完善的風險評估和防范機制。企業(yè)可以通過多種方式進行風險評估，例如市場調研、風險分析、風險評估等。防范機制包括制定適當的規(guī)章制度和流程，加強內部控制和信息管理，同時也要加強外部風險預警，關注行業(yè)動態(tài)和市場變化，及時做出應對措施。
第四段：加強員工培訓及意識教育
中小企業(yè)應該加強員工培訓及意識教育，提高員工風險意識和應對風險能力。企業(yè)可通過培訓、經驗交流等方式，增強員工對風險的認識和理解，提高員工自我保護和防范風險的能力。同時，企業(yè)也應該加強對員工的考核和獎懲制度， 確保員工能夠認真對待風險管理工作。
第五段：總結
綜上所述，中小企業(yè)應該認識到風險管理的重要性，采取適當的措施來降低風險，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。風險管理不但要從源頭入手，建立完善的風險管理機制，加強員工培訓和意識教育，還必須需要一定的技術支持和信息化工具，可以考慮采用流程管理系 軟件、行業(yè)信息交流平臺等輔助工具，提高企業(yè)的風險管理水平和能力。 只有這樣，中小企業(yè)才能在激烈的市場競爭中不斷發(fā)展壯大，成為推動經濟發(fā)展的重要力量。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇三
企業(yè)內部控制是保障企業(yè)良好經營和穩(wěn)定發(fā)展的重要組成部分。在我的工作中，我深切體會到了學習企業(yè)內部控制的重要性和必要性。通過不斷學習和實踐，我不僅對企業(yè)內部控制有了更深入的理解，而且也取得了一定的成績。下面我將結合自己的實踐經驗和學習心得，闡述我對企業(yè)內部控制的理解和體會。
首先，企業(yè)內部控制是企業(yè)良好經營和穩(wěn)定發(fā)展的基石。企業(yè)作為一個獨立的經濟實體，面臨著各種各樣的風險和挑戰(zhàn)。而良好的內部控制機制可以幫助企業(yè)規(guī)避和應對這些風險，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。通過對企業(yè)內部控制的學習，我深刻認識到，企業(yè)內部控制不僅包括財務管理，還包括人事管理、生產管理、市場營銷等各個方面。只有在多個維度上建立完善的內部控制機制，企業(yè)才能夠實現(xiàn)有效的風險管理和管控，從而保證經營的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。
其次，企業(yè)內部控制需要持續(xù)學習和不斷改進。隨著經濟環(huán)境的不斷變化和新的風險的不斷出現(xiàn)，企業(yè)內部控制也需要不斷學習和改進。在我實踐的過程中，我發(fā)現(xiàn)一個完善的內部控制機制并不是一成不變的，而是需要不斷地與實際情況進行結合和優(yōu)化。因此，學習企業(yè)內部控制并不是一次性的事情，而是一個不斷學習和改進的過程。只有通過持續(xù)學習，我們才能不斷提升自己的內控能力，應對不斷變化的風險和挑戰(zhàn)。
同時，企業(yè)內部控制需要全員參與和配合。企業(yè)內部控制無論是在制度建設還是在執(zhí)行過程中，都需要全體員工的積極參與和配合。每個員工都是企業(yè)內部控制的執(zhí)行者和參與者，只有全員參與，才能夠形成有效的內部控制閉環(huán)。在我實踐的過程中，我發(fā)現(xiàn)只有與同事們進行良好的溝通和配合，才能夠順利推進內部控制的建設與落地。因此，企業(yè)應該加強對員工的內控意識培養(yǎng)，提高員工對企業(yè)內部控制的重要性和必要性的認識，形成全員參與的氛圍。
此外，企業(yè)內部控制需要結合實際情況，注重靈活性和創(chuàng)新性。企業(yè)內部控制并不是一套固定的模式和方法，而是需要結合實際情況進行靈活調整，并不斷創(chuàng)新。在我實踐的過程中，我發(fā)現(xiàn)有些傳統(tǒng)的內控方法并不適用于當前的環(huán)境和問題，需要我們結合實際情況進行改進和創(chuàng)新。因此，企業(yè)內部控制的建設需要有一定的靈活性和創(chuàng)新性，才能夠更好地適應不同的情況和挑戰(zhàn)。
最后，企業(yè)內部控制需要高層領導的重視和支持。作為企業(yè)內部控制的主導者和決策者，高層領導的重視和支持具有重要意義。只有高層領導在企業(yè)內部控制的建設中親自參與和推動，才能夠形成有效的內控機制和執(zhí)行體系。在我實踐的過程中，我深切感受到了高層領導的重視和支持對企業(yè)內部控制的推動作用。因此，我們應該加強對高層領導的培養(yǎng)和教育，提高其對企業(yè)內部控制的認識和了解，使其成為企業(yè)內部控制的積極參與者和推動者。
綜上所述，學習企業(yè)內部控制是我工作中的一項重要任務。通過學習和實踐，我深刻認識到企業(yè)內部控制對企業(yè)的重要性和必要性。同時也認識到企業(yè)內部控制需要持續(xù)學習和不斷改進，需要全員參與和配合，需要靈活性和創(chuàng)新性，以及需要高層領導的重視和支持。只有在這些基礎上，我們才能夠建立和維護良好的內部控制機制，確保企業(yè)的良好經營和穩(wěn)定發(fā)展。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇四
第一段：引入企業(yè)內部控制的重要性（200字）
企業(yè)內部控制是企業(yè)管理中的重要一環(huán)，對于企業(yè)的發(fā)展和運營起著至關重要的作用。通過規(guī)范企業(yè)的內部控制，可以有效地預防和減少各種風險，提高企業(yè)的管理效率和競爭能力。在學習企業(yè)內部控制的過程中，我深刻體會到了企業(yè)內部控制的重要性，并從中汲取了許多寶貴的經驗和教訓。
第二段：掌握企業(yè)內部控制的基本理論（250字）
在學習企業(yè)內部控制的過程中，我首先了解了企業(yè)內部控制的基本理論。企業(yè)內部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)其經營目標，按照法律法規(guī)和管理制度，建立適應自身需求的一系列組織、制度、方法和措施，以保證企業(yè)經營活動的安全、高效和規(guī)范。掌握了這一基本理論后，我深入了解了企業(yè)內部控制的基本原則和要素，以及企業(yè)內部控制與風險管理的關系。
第三段：學習企業(yè)內部控制的實施方法和技巧（250字）
在學習企業(yè)內部控制的過程中，我進一步學習了企業(yè)內部控制的實施方法和技巧。首先，我學習了企業(yè)內部控制的規(guī)劃與設計，包括內部控制的目標設定和建立內部控制制度。其次，我學習了企業(yè)內部控制的執(zhí)行與運作，包括內部控制的組織與分工、內部控制的職責與權限以及內部控制的過程與控制活動。通過學習這些方法和技巧，我深刻認識到了企業(yè)內部控制對于企業(yè)日常運營的重要性和有效性。
第四段：應用企業(yè)內部控制在實踐中的體會（250字）
在學習企業(yè)內部控制的過程中，我也與同學們一起參與了一些實踐項目。通過實踐項目，我更加深入地了解了企業(yè)內部控制的實際應用。在實踐過程中，我發(fā)現(xiàn)了一些企業(yè)在內部控制方面存在的問題，例如流程不暢、制度不完善、責任不明確等。通過與企業(yè)的溝通和合作，我提出了一些建議，幫助企業(yè)改善了內部控制機制，提高了管理效率。這次實踐讓我深刻體會到了企業(yè)內部控制的實際應用價值，也增強了我對企業(yè)內部控制的理解和掌握。
第五段：總結企業(yè)內部控制學習的收獲和提出的建議（250字）
通過對企業(yè)內部控制的學習，我不僅掌握了企業(yè)內部控制的基本理論和實施方法，也在實踐中提高了自己的實踐能力和解決問題的能力。企業(yè)內部控制的學習使我意識到了企業(yè)內部控制對于企業(yè)長遠發(fā)展的重要性，同時也認識到了企業(yè)在內部控制方面存在的問題和挑戰(zhàn)。因此，我建議企業(yè)要重視內部控制工作，加強內部控制的實施，不斷改進內部控制機制，以提高企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。
總之，通過學習企業(yè)內部控制，我深刻體會到了企業(yè)內部控制的重要性，掌握了企業(yè)內部控制的基本理論和實施方法，并通過實踐項目提高了自己的實踐能力。在未來的發(fā)展中，我將進一步關注企業(yè)內部控制的發(fā)展，積極踐行企業(yè)內部控制的理念，為企業(yè)的發(fā)展和運營做出更大的貢獻。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇五
作為一名高中生，就算我們還處于學習的時期，但是未來的職業(yè)將不可避免的與企業(yè)相關。作為一個有追求的人，我們需要深入了解企業(yè)的安全風險管理。
企業(yè)安全風險是一項企業(yè)管理工作中非常重要的一環(huán)，我們應該非常重視。在企業(yè)工作的過程中，如果沒有得到足夠的安全風險保護，那么企業(yè)的發(fā)展將無法順利實施，從而造成無法估量的損失和風險。
對于企業(yè)安全風險的管理，我們要有一個全面的認識。了解企業(yè)生產經營過程中的風險因素，以及它們的影響和危害，這是進行企業(yè)安全風險管理的關鍵。在實踐中，我們需要更多地了解各種安全風險的來源和形式，任何一個環(huán)節(jié)的疏漏都可能導致不可預知的后果。
在企業(yè)中，我們可以通過不斷地學習和練習，來掌握安全風險管理技能。企業(yè)安全風險管理涉及很多方面，包括如何進行責任分工、如何進行安全風險評估、如何制定風險控制措施等等。這些都需要我們不斷地鉆研理解，不斷做出正確的判斷。
此外，在企業(yè)安全風險管理中，我們還需要注重團隊協(xié)作。在企業(yè)中，單打獨斗的做法往往得不到好的效果。一些涉及到安全風險的問題，往往需要一整個團隊的密切合作才能解決。如果不能很好的協(xié)作，可能會讓問題擴大化。
最后，我想說，企業(yè)安全風險管理需要我們抱著責任心、團隊精神和學習態(tài)度，不斷加強自身能力，提高自身素質。只有如此，我們才能更好地保護我們所服務的企業(yè)，同時也為我們自己的成長打下堅實的基礎。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇六
在企業(yè)中，內部控制是保護企業(yè)財產以及其他資源免受損失和濫用的關鍵。為了提高員工的內部控制意識和技能，我參加了一次企業(yè)內部控制培訓班。通過這次培訓，我深刻認識到內部控制的重要性，并且學習到了一些實用的方法和技巧。以下是我對這次培訓的心得體會。
首先，培訓班強調了內部控制的基本概念和原則。內部控制是一種能夠幫助企業(yè)管理者有效管理和控制企業(yè)運營風險的方法。培訓班通過詳細解釋了內部控制的四個基本目標：資產保護、管理信息的可靠性、遵守法律法規(guī)以及有效和高效的運營。同時，通過實例和案例分析，我學到了內部控制的核心原則包括風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督。這些理論知識為我后續(xù)的學習和實踐打下了堅實的基礎。
其次，培訓班著重講解了內部控制的具體方法和技巧。通過參與課堂討論和小組活動，我了解到了許多實用的內部控制方法。比如，培訓班介紹了風險管理框架，幫助企業(yè)識別和評估風險，從而采取相應的控制措施。此外，培訓班還講解了管理信息系統(tǒng)的建立和運用，以及內部審計的重要性。這些方法和技巧能夠幫助企業(yè)建立有效的內部控制體系，從而更好地管理和控制風險。
第三，培訓班通過實踐案例分享了一些成功的內部控制實施經驗。在實踐案例中，我們學習到了一些企業(yè)在內部控制方面的典型問題和挑戰(zhàn)，以及他們是如何應對和解決這些問題的。例如，某公司在內部控制方面存在信息不對稱的問題，通過建立更加透明和規(guī)范的信息披露機制，成功解決了這一問題。這些案例讓我認識到，內部控制是一個持續(xù)改進的過程，企業(yè)需要不斷總結和學習，以適應不斷變化的經營環(huán)境。
第四，培訓班強調了內部控制的文化建設。內部控制不僅僅是制度和流程的建立，更重要的是形成一種全員參與、共同維護的文化氛圍。培訓班通過講解企業(yè)的內部控制文化建設案例，解釋了文化的重要性以及如何營造和強化這種文化。例如，培訓班強調了“紅線”意識的培養(yǎng)，即員工要時刻清楚自己的行為是否符合內部控制規(guī)定和道德規(guī)范。這種文化建設的意識讓我深感內部控制不僅僅是一個工作任務，更是一種終身的職業(yè)素養(yǎng)。
最后，培訓班提供了一個良好的學習和交流平臺。通過和其他參與者的交流和互動，我學到了許多新的知識和經驗。培訓班的參與者來自不同的企業(yè)和行業(yè)，他們的經驗和觀點豐富多樣，這使得培訓班的學習氛圍更加豐富和有趣。這次培訓讓我拓寬了視野，認識到內部控制不僅僅是企業(yè)的內部事務，而是企業(yè)全局管理的一個重要方面。
通過這次培訓，我對內部控制有了更深入的理解和認識。我明白了內部控制的重要性以及如何建立和實施內部控制體系。同時，我也認識到內部控制是一個需要全員共同參與和維護的文化建設過程。我相信，通過將培訓班學到的理論和實踐知識運用到工作中，我能夠更好地參與和推動企業(yè)內部控制的建設，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇七
本文旨在分享高中生對企業(yè)安全風險管理的一些心得體會。
如今，隨著經濟的發(fā)展和科技的進步，企業(yè)面臨的安全風險越來越多。針對這種情況，企業(yè)需要對安全風險進行科學的管理，以保護企業(yè)的財產和員工的生命安全。
首先，企業(yè)安全風險管理的核心是風險評估。對企業(yè)內部和外部的各種風險進行評估是非常必要的。在評估風險時，應該全面地考慮各種因素，如自然災害、人為破壞、技術漏洞等，并采取相應的預防措施，以降低風險。
其次，安全意識是企業(yè)管理的基礎。企業(yè)需要使員工始終保持高度警覺，在工作中認真遵守各項規(guī)章制度，避免貪污和浪費等不道德行為。只有在全員參與的情況下，企業(yè)的安全風險管理才能夠真正的得到貫徹和落實。
再次，企業(yè)還需要不斷完善自己的安全保障措施。雖然安全風險評估可以幫助企業(yè)識別潛在的風險，但是安全保障措施才是企業(yè)真正的護盾。企業(yè)應該根據自身特點，不斷優(yōu)化自己的安全管理體系。
最后，企業(yè)的安全風險管理也需要借助科技的力量。如今，大數據、云計算、物聯(lián)網等技術已經逐漸成為企業(yè)管理中的必備工具。企業(yè)應該建立團隊，對這些先進技術進行了解和運用，以優(yōu)化風險管理流程，提高效率。
總之，企業(yè)安全風險管理是一項非常重要的任務，這需要企業(yè)從各個方面入手，不斷完善自己的管理體系和措施，以保障自身的安全和發(fā)展。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇八
一、引言（200字）
在企業(yè)內部控制方面，培訓是非常重要的一環(huán)。作為一名企業(yè)的員工，我有幸參加了一次關于企業(yè)內部控制的培訓，并且收獲頗多。在培訓中，我深刻認識到了企業(yè)內部控制對于企業(yè)的重要性，也學到了許多關于內部控制的知識和方法。本文將分享我在培訓中得到的心得體會。
二、企業(yè)內部控制的基本概念和意義（200字）
企業(yè)內部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)經營目標、保障財務信息的真實性和完整性，通過建立一系列的制度、流程和措施來保證企業(yè)各項活動的有效性和規(guī)范性。在培訓中，我們深入了解了企業(yè)內部控制的基本概念和意義。內部控制可以幫助企業(yè)降低各種風險，提高經營效益，確保企業(yè)正常運營。通過建立科學合理的內部控制制度，企業(yè)可以實現(xiàn)規(guī)范化、合規(guī)化的管理，增強企業(yè)的競爭力。
三、內部控制的重要組成部分和培訓內容（300字）
在培訓中，我們系統(tǒng)地學習了內部控制的重要組成部分和培訓內容。內部控制包括風險管理、控制環(huán)境、信息與溝通、風險評估、控制活動五個方面。風險管理能夠幫助企業(yè)識別和評估風險，并采取相應的措施進行防范和應對；控制環(huán)境是內部控制的基礎，建立良好的控制環(huán)境可以促進內部控制的有效運作；信息與溝通是確保內部控制信息的準確性和及時性的關鍵環(huán)節(jié)；風險評估能夠幫助企業(yè)了解和評估風險的嚴重程度，并采取相應的控制措施；控制活動是實施內部控制的具體措施和步驟。
培訓還包括了一些具體的內容，比如企業(yè)內部控制的設計和實施、內部控制的監(jiān)督和評估等。這些內容全面地解析了內部控制的要點和方法，并提供了實際操作的案例分析，使我們對于內部控制有了更深刻的理解。
四、培訓收獲和啟示（300字）
通過參加這次培訓，我對企業(yè)內部控制有了更清晰的認識，也獲得了一些重要的啟示。首先，企業(yè)內部控制是一項持續(xù)不斷的工作，需要全員共同參與。每個員工都應該樹立內部控制的觀念，并主動參與到企業(yè)內部控制的建設和改進中。其次，內部控制的設計和實施需要考慮企業(yè)的實際情況，并且要符合法律法規(guī)的要求。不同的企業(yè)可能需要采取不同的內控措施，要因地制宜，量身定制。最后，內部控制的有效性需要不斷監(jiān)督和評估。通過建立合理的監(jiān)督和評估機制，能夠及時發(fā)現(xiàn)和解決內部控制中存在的問題，確保其有效運作。
五、結語（200字）
通過這次企業(yè)內部控制的培訓，我對于內部控制的理解更加深入，也明白了內部控制對于企業(yè)的重要性。在未來的工作中，我將會更加重視企業(yè)內部控制，積極參與到內部控制的建設和改進中。通過不斷學習和實踐，我相信我會在企業(yè)內部控制方面有更好的表現(xiàn)，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇九
企業(yè)安全風險管理已成為企業(yè)發(fā)展的重要組成部分。在企業(yè)不斷壯大的道路上，應該注重風險控制和管理。企業(yè)安全風險的管理可以有效地避免和減少業(yè)務中的不可預測事件，確保企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。在進行風險管理時，必須開展風險分析和識別，評估和管理風險，并采取措施降低風險的概率和影響。在此文中，我們將分享我在企業(yè)安全風險管理方面的一些心得和理解。
首先，企業(yè)應該建立起一支專業(yè)的風險管理團隊。企業(yè)的風險管理人員應具有硬件和軟件知識，有經驗的高層領導應該提供正確的方向和指導。團隊的建立將有助于保護企業(yè)資產的安全，并確保有足夠的人員來監(jiān)測和應對風險，包括網絡攻擊，數據泄露和股票價格下跌等風險。
其次，企業(yè)安全風險管理應該按照“風險控制、防御、響應”三個階段來進行。企業(yè)應該制定詳細的風險控制計劃，以預測不同風險事件對企業(yè)的影響，以及對振蕩產生的反應和回應。同時，企業(yè)應該建立有效的技術安全和網絡控制措施，以保護企業(yè)資產的安全。
第三，對銷售渠道和同業(yè)競爭者的分析是企業(yè)風險管理的重要一環(huán)。企業(yè)應該具備識別并評估整個行業(yè)風險的能力，以及能夠根據市場情況產生的振蕩制定應對策略。此外，企業(yè)應該通過數據挖掘和監(jiān)測來分析競爭對手的最新動態(tài)，以便更好地應對不同的風險。
第四，企業(yè)應該加強對員工內部行為的監(jiān)管。建立有效的區(qū)域訪問控制和準確識別身份的安全特征是減少內部攻擊風險的有效方法。面對日益普及的網絡安全威脅，員工教育和培訓也成為必不可少的一環(huán)。企業(yè)應該不斷提高員工的安全意識，讓他們能夠意識到安全措施的重要性，確保企業(yè)的安全和可持續(xù)發(fā)展。
最后，企業(yè)風險管理應該持續(xù)地進行，不斷更新和完善風險控制措施。風險分析和管理是一個動態(tài)過程，企業(yè)應及時更新風險控制計劃，以應對各種突發(fā)事件。同時，企業(yè)應該運用數據分析和科學技術，不斷優(yōu)化目標風險管理，做到越來越科學化和效能化。
總之，企業(yè)安全風險管理是一項極其重要的戰(zhàn)略環(huán)節(jié)。一旦出現(xiàn)不可預測的風險事件，企業(yè)將遭受重創(chuàng)甚至衰落，因此企業(yè)安全風險管理應該走在企業(yè)發(fā)展的前沿，并進行科學管理，在不斷更新和完善中實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇十
企業(yè)內部控制是指企業(yè)為了保護自身資產安全、提高經營管理水平、實現(xiàn)規(guī)范化運作而建立的一系列管理、制度和措施。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，內部控制的重要性不言而喻。通過研究企業(yè)內部控制案例，可以深入理解內部控制的原理、目的和實施方法。在實踐中，個體企業(yè)家和管理者們也需要從案例中學習，借鑒案例中的成功經驗和教訓，提高自身的管理水平。在本文中，我將分享一些對企業(yè)內部控制案例的心得體會。
第一段：認識內部控制的重要性和目標
內部控制對企業(yè)的商譽、財務報表的可靠性、管理效率等方面都有重要影響。在案例中，有一個企業(yè)的內部控制體系不健全，造成了財務報表的被操縱，導致投資者和股東的利益受損。從這個案例中我們可以看出，內部控制的目標之一就是確保財務報表的可靠性，保護各方利益。因此，企業(yè)要重視構建健全的內部控制體系，確保管理者、財務人員等內部人員的行為在一定的制約下，從而提高管理效率。
第二段：分析案例中的成功經驗
通過研究一些成功的內部控制案例，我們可以從中找到一些成功經驗。例如，一家企業(yè)的內部控制體系很完善，從員工的招聘、培訓、績效考核到經營決策的審核和監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)都有明確的制度和規(guī)范,從而提高了企業(yè)運作的規(guī)范性和效率。另外，這個企業(yè)還注重內部溝通和信息交流，確保內部有序運作，減少失誤和紕漏。通過分析這些成功經驗，我們意識到在構建內部控制體系時，要注重制度建設、員工培訓和內部溝通，這樣才能保證內部控制取得良好效果。
第三段：總結案例中的教訓
在一些內部控制案例中，我們也可以看到一些失敗的例子和教訓。例如，一家企業(yè)由于對內部控制的重要性缺乏認識，忽視了內部控制制度的建設，導致財務隨意操縱，從而引發(fā)了一系列的問題。尤其是對于一些關鍵崗位的人員缺乏有效監(jiān)督，使得相關人員有機可乘。從這個案例中我們可以看出，企業(yè)要認識到內部控制對企業(yè)的重要性，重視制度建設和內部人員的道德約束，以免出現(xiàn)類似的問題。
第四段：自身管理的啟示
對于個體企業(yè)家和管理者們來說，研究企業(yè)內部控制案例也對我們自身的管理有啟示。在日常工作中，我們要注重制度建設，構建健全的內部控制體系。例如，建立財務制度、人事管理制度、經營決策制度等，確保企業(yè)活動符合法律法規(guī)和道德規(guī)范。另外，我們還要注重內部人員的培訓和教育，提高員工的素質和專業(yè)能力。同時，我們還要關注內部溝通，確保企業(yè)內部各個部門之間的協(xié)調和配合。只有這樣，我們才能保證企業(yè)的正常經營和可持續(xù)發(fā)展。
第五段：展望未來
企業(yè)內部控制案例的研究始終是一個持續(xù)發(fā)展的過程。隨著企業(yè)的發(fā)展和環(huán)境的變化，內部控制案例的種類和情況也會不斷增加和變化。因此，作為企業(yè)家和管理者，我們要不斷關注和學習新的案例，總結經驗，不斷改進和優(yōu)化企業(yè)內部控制體系。只有這樣，我們才能適應新的挑戰(zhàn)，提高企業(yè)的競爭力，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
通過對企業(yè)內部控制案例的研究，我們可以深入理解內部控制的原理、目的和實施方法。同時，我們還可以從成功經驗中學習，從失敗案例中吸取教訓。對于企業(yè)內部的管理者來說，這些經驗和教訓都對于提高自身的管理水平和企業(yè)的發(fā)展至關重要。希望未來，我們能夠在內部控制方面不斷探索和創(chuàng)新，共同提升企業(yè)的管理水平和內部治理能力。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇十一
資金風險一直是房地產企業(yè)面臨的重要風險之一，不僅關系到房地產項目的順利進行，也關系到房地產企業(yè)的資金安全和生存安全，是評價房地產企業(yè)健康運行的重要標準。房地產行業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，具有開發(fā)周期長，資金回收周期長的特點。資金貫穿于房產項目開發(fā)的全過程，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，整個項目將面臨停工、甚至爛尾的風險。以來，隨著一線城市“地王”頻現(xiàn)和二線熱點城市的火爆，土地成交價格不斷刷新歷史新高，“面粉貴過面包”的現(xiàn)象此起彼伏，并且在金融杠桿的作用下，房地產企業(yè)債務風險迅速上升，識別和控制資金風險再次成為房地產企業(yè)關注的焦點問題。
二、房地產企業(yè)資金風險及成因
通過分析房地產企業(yè)資金風險的成因，將資金風險歸結為投資過程的資金風險、開發(fā)過程的資金風險以及銷售過程的資金風險。
1、投資過程的資金風險
投資過程的資金風險是指在投資決策過程中，發(fā)生決策失誤或者受到某些突發(fā)情況而導致資金收回困難的不確定性。房地產項目一般由投資決策開始，投資決策的正確性和前瞻性直接影響著房地產企業(yè)的收益和投資目標的實現(xiàn)。房地產企業(yè)在進行投資決策時，會根據項目的市場定位、開發(fā)周期、綜合考慮自身條件和資金籌集能力，有針對性底進行土地購買。同時，根據項目可行性研究分析、盈利預測，制定資金籌集計劃，合理配置資源，完成開發(fā)任務，實現(xiàn)預期收益。但是，項目開發(fā)的成敗、市場反饋是否能達到預期，是受到項目地理位置、周邊環(huán)境、市政規(guī)劃、政策導向等一系列因素影響的。例如：一個房地產企業(yè)擬購買一個地塊，其所處位置為城市郊區(qū)，地理環(huán)境優(yōu)越，且臨近交通主干道，交通優(yōu)勢明顯。該房地產企業(yè)經分析評估，果斷把握機遇購買了該塊地，進行別墅開發(fā)。但在開盤后，卻沒有如預期所料受到市場的追捧，反而成為了冷盤。經過仔細調查，原因為：在政府規(guī)劃中，該地塊附近要建設一座變電站，因擔心受到輻射及磁場等影響，市民沒有對該樓盤表現(xiàn)出興趣。該投資因未對周邊規(guī)劃設施進行全面調查了解和盡職評估，造成了企業(yè)重大投資失誤，發(fā)生了投資過程的'資金風險，嚴重影響了企業(yè)的正常經營與發(fā)展。
2、開發(fā)過程的資金風險
房地產企業(yè)的開發(fā)過程也是一個籌集資金的過程，需要對持續(xù)的現(xiàn)金流管理和風險加強控制，從籌資和現(xiàn)金流兩方面進行控制和管理。開發(fā)過程的資金風險是指由于房地產開發(fā)項目的資金需求量大，需求時間較為集中，存在資金鏈斷裂等不確定性?；I資方面，房地產企業(yè)需要獲得持續(xù)的資金流入，以滿足開發(fā)對資金的不斷需求。因此，房地產企業(yè)需要保證資金籌集渠道的暢通與穩(wěn)定，并支付適當的資金籌集成本。例如：某房地產企業(yè)正在開發(fā)一個項目，資金需求的數量大且需求時間較為急迫，按照預先制定的籌資計劃和籌資工作準備，預計可以滿足需求。但是由于資金提供方的原因，該筆融資延遲了時間，而該房地產企業(yè)未事前做好其他備選方案或者防范預案，此時，房地產企業(yè)就面臨籌資不穩(wěn)定帶來的資金鏈斷裂風險，不僅影響工程進度，甚至將面臨停工、爛尾的風險?，F(xiàn)金流管理方面，房地產企業(yè)在取得籌資之后，應對已到位現(xiàn)金進行合理的分配和管理，若管理不到位，一方面會出現(xiàn)資金鏈斷裂的風險，另一方面還會出現(xiàn)資金閑置、資源浪費的情況，過猶不及，從而增加企業(yè)的總整體資金風險。例如：某房地產企業(yè)面臨多項目同時開工的情況，雖然籌集了足夠的資金且已全部到位，但是由于相關人員對項目開發(fā)周期不熟悉等原因，在配置和使用資金時不夠合理，出現(xiàn)了緊急的項目資金短缺，非緊急項目反而資金富余、閑置，同樣使房地產企業(yè)面臨資金風險。還有一種情況，即資金到位的時機不合理，如果資金到位過早，也容易導致大量資金閑置，造成不必要的籌資成本支出，形成另外一種未能合理計劃與配置的資金風險。
3、銷售過程的資金風險
房地產企業(yè)的銷售過程也是資金回籠的過程，主要指由于某些原因導致資金回籠未達到預期，且超過房地產企業(yè)可承受的范圍，使企業(yè)的償債能力受到影響，對企業(yè)后續(xù)發(fā)展也將產生不確定的影響。例如：某房地產企業(yè)在開盤之后，為了促進去化庫存，或考慮競爭對手的營銷策略，在未對成本進行詳細測算的情況下，盲目跟隨促銷策略，降低價格、減少收入，使自身利潤收窄。該情況看似完成了售樓的工作，但是回收的資金不能覆蓋投入的成本，實質上直接造成了企業(yè)虧損、效益降低，增大了企業(yè)償債壓力和可持續(xù)經營的壓力，形成銷售過程的資金風險，對房地產企業(yè)的發(fā)展同樣是非常不利的。
三、內部控制措施及建議
我國的企業(yè)內部控制體系將內部控制與風險管理融為一體，內部控制應以風險為導向，內部控制的有效實施依賴于對風險的預防與管控。房地產企業(yè)應建立和完善內部控制制度，有效規(guī)避資金風險，提高防范資金風險的能力。通過分析、識別資金風險的成因，房地產企業(yè)應實施有針對性的內部控制措施，對資金風險進行規(guī)避和有效抑制，或將資金風險控制在可接受的閥值之內，以確保資金安全。上述三個過程的內部控制措施及建議如下：
1、建立健全投資決策機制和評估機制房地產企業(yè)在投資過程的資金風險主要是指投資決策的失誤導致資金投入的風險增大，資金回收難度增高。為了應對這種風險，房地產企業(yè)應建立健全各種決策和評估機制，規(guī)避風險：一是建立完善的投資決策機制，從制度設計上規(guī)避可能發(fā)生的決策失誤，并實施問責與追責；二是建立前期投入資金預算制度，科學分析與測算，在保證項目開啟和資金投入風險之間尋求平衡，追求資金效率和投資效率；三是結合房地產企業(yè)自身的經營歷史和經營特點，開發(fā)投資項目的評估模型且針對不同地區(qū)、不同項目類型設定不同的風險閥值，充分考慮各種因素，以期在項目池中遴選出好的項目，從源頭上保證投資資金風險的最小化。
2、科學編制籌資計劃和資金分配計劃房地產企業(yè)在開發(fā)過程的資金風險，應適時拓展籌資渠道，以保持籌資的穩(wěn)定性、資金配置的合理性。因此，房地產企業(yè)需要根據投資計劃、工程計劃、采購計劃，以及各項進度、節(jié)點等，設計籌資計劃、資金使用計劃、工程付款計劃，科學設計籌資節(jié)奏和資金使用，做好緊急情況預案，既保證資金需求，又減少資金靜止成本，總體降低資金占用成本。
3、建立成本測算及盈利預測機制房地產企業(yè)進入銷售過程，是一個成本利潤回收的過程，也是資金回籠的階段。建立成本測算及盈利預測機制，盈利預測機制中包括定價策略，準確測算收支，不僅有利于沉著應對競爭對手的價格策略，避免定價過低給企業(yè)帶來的資金償債風險，實現(xiàn)企業(yè)利潤，同時也是顯示企業(yè)內部控制、內部運營水平的重要評價標準。因此，房地產企業(yè)既要避免盲目促銷而稀釋回流資金，又要合理運用營銷手段，做到有的放矢，促進資金的高效回籠，最大程度降低資金的回收風險。
四、總結
隨著房地產行業(yè)的市場回暖，房地產企業(yè)對于資金風險控制越來越重要。通過分析資金風險的成因，將資金風險歸結為投資過程的資金風險、開發(fā)過程的資金風險以及銷售過程的資金風險，我們建議房地產企業(yè)應該逐步完善內部控制制度，完善投資決策機制，降低決策風險帶來的資金安全；因地制宜編制籌資計劃和資金分配計劃，提高企業(yè)籌集和使用資金的能力；開源節(jié)流，通過建立成本測算和盈利預測機制，以及定價機制，規(guī)避資金風險，促進房地產企業(yè)資金的良性循環(huán)。
參考文獻：
[2]袁倩蕓、資金活動內部控制淺析―以成都置信實業(yè)為例[j]、商情，，（32）：5.
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇十二
實踐證明風險管理和內部控制，作為現(xiàn)代企業(yè)管理理論和方法，對于完善內部管理、預防和控制各種風險、順利實現(xiàn)組織目標、保護資產的安全與完整，具有不可忽視的作用，如何保證企業(yè)財會信息真實可靠，構建有效的內部控制和風險管理機制，已經成為當前企業(yè)高管層和關注的重點。企業(yè)內控所暴露出的問題基本可歸于機構設置內控缺陷，觀念落后、目標考核粗放、權責不清，授權模糊。特別是企業(yè)上了一定規(guī)模之后，在全球金融危機的經濟動蕩背景下，沒有完善的風險識別機制，企業(yè)難以及時化解多年積淀的風險，業(yè)主們用血緣關系或指派親信等習慣手段，控制企業(yè)的內部舞弊和道德風險顯得蒼白無力。風險管理和內部控制就更加顯示了在現(xiàn)代企業(yè)管理中重要的地位。筆者以多年從事企業(yè)風險管理和內部控制的經歷，談談民營企業(yè)建立風險管理和內部控制機制的一些想法。
一、目前企業(yè)風險與內控管理的現(xiàn)狀現(xiàn)階段許多民營企業(yè)為實現(xiàn)業(yè)務快速擴張，在風險管理和內部控制工作環(huán)節(jié)上遠遠滯后于業(yè)務的發(fā)展。雖然在日常的工作中逐步按iso標準化建立了相關制度與規(guī)定，但有關制度和規(guī)定等建設，基本上是在事后發(fā)現(xiàn)問題或影響工作流程時，由相關業(yè)務部門倉促被動出臺了一些規(guī)定或制度，也沒有明確的部門組織評審和事后監(jiān)督。在形式上未能分清制度和操作細則的層次，在高度上由于是部門牽頭制訂存在一定的局限性，在控制上按部門進行簡單制約，未能分離不相容崗位。在授權上未能建立治理結構框架下的授權機制，在制度覆蓋上未能形成系統(tǒng)一體化管理機制，在目標控制上由于沒有全面預算管理的機制，量化指標過于簡單，未能體現(xiàn)企業(yè)追求價值最大化的內涵，在考核上有些雖借用kpi管理方法論，有關kpi指標沒有從整個價值鏈上去提煉和挖掘。公司上下未能形成主動接受全面風險管理和內部控制的理念。造成上述機制缺陷的原因，大致可歸納為,其一是近階段在中國經濟持續(xù)高速發(fā)展，給社會和企業(yè)創(chuàng)造太平盛世經營環(huán)境下，生產要素的大幅上升和業(yè)務的高速發(fā)展掩蓋了內在積淀風險與問題因素；其三是財務基礎非常薄弱，無法提供和提煉準確的供決策層有價值導向目標的相關數據因素；且與民營家族企業(yè)沒有外部壓力難以主動建立完善的現(xiàn)代企業(yè)法人治理結構因素有關。針對上述的缺陷和因素，結合企業(yè)實際需求。企業(yè)建立基于內部控制為基礎貫穿戰(zhàn)略控制為導向的全面風險管理機制建設已刻不容緩。
二、建立企業(yè)風險管理內部控制機制的基本條件與原則
控制構架設定――建立與實施有效的內部控制五大要素，內部環(huán)境、風險評估、控制措施、信息溝通和內部監(jiān)督5要素框架，構成了企業(yè)內控設立的基本條件。上述要素相互聯(lián)系、相互促進，構成一個統(tǒng)一的企業(yè)內部控制框架。通過要素的循環(huán)，充分體現(xiàn)了以內部環(huán)境為基礎、以風險評估為重要環(huán)節(jié)、以控制措施為重要手段、以信息溝通為重要條件、以內部監(jiān)督為重要保證的完整的內控機制。企業(yè)內控具體設計時因遵循5要素框架的以下四項原則：
1、建立內控機制應遵循的重要性、全面性、制衡性、適應性和成本效益原則。第一，要識別評估企業(yè)潛在的主要風險點和面，進行輕重緩急排序；第二，內控制度覆蓋要全面，要從內到外、由上至下、從部門到崗位，分不同層次不同形式進行覆蓋；第三，設置相互制衡是內控的主要目的，所有的制度均應有部門或崗位予以制衡；第四，制度出臺要充分考慮成本和適應的原則，如果把一些發(fā)生概率很少涉及面很窄的控制環(huán)境安排很嚴密的制度那就失去制度設立的目的。
2、自我評價的原則目標、計劃、執(zhí)行、檢查構成管理四步曲。自我評價就是檢查環(huán)節(jié)，是保證目標實現(xiàn)的最重要的保證。內部控制的有效與否應通過披露年度自我評價報告和內審制度來保障，有條件可聘請非同一審計機構其他會計師事務所對內部控制的有效性進行審計，出具內控審計報告。
許多民營企業(yè)監(jiān)事會形同虛設，在強調內控時必須正視這個現(xiàn)實問題，否則建立內控就失去意義。應遵循公司治理框架下，董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督。內審計委員會負責審查企業(yè)內部控制，協(xié)調內部控制審計及其他相關事宜等。經營層負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行。企業(yè)應當成立獨立機構或具體負責組織協(xié)調內部控制的建立實施。
4、控制措施和風險識別的設定原則控制措施設置應考慮，外部反舞弊協(xié)議、不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等手段。采用定性與定量相結合的辦法，按照風險發(fā)生的概率和及其涉及面等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險環(huán)節(jié)。
三、企業(yè)風險與管理內部控制運行的特點
我國風險內控管理尚在探索階段，現(xiàn)有較權威的法規(guī)是財政部等5部委在7月1日頒發(fā)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，該部法規(guī)在形式上借鑒了coso報告內部控制5要素框架，同時在內容上體現(xiàn)了其風險管理8要素框架的實質，構建了以內部控制為基礎的過渡性法規(guī)。但該部法規(guī)僅在上市企業(yè)從207月1日開始強制執(zhí)行，其他企業(yè)可參照執(zhí)行。在實際操作過程中，風險管理與內部控制是密不可分。在企業(yè)內部的不同層次，風險管理與內部控制的重要性應該各有所不同。例如在戰(zhàn)略風險控制方面，風險管理應該發(fā)揮主導性作用，內部控制起配合輔助作用；然后從戰(zhàn)略風險到經營風險、財務風險，最后到財務報告，風險管理與內部控制的相對重要性逐步發(fā)生逆轉，直到財務報告層次，內部控制發(fā)揮主導作用，風險管理起配合作用。因此，企業(yè)在建立該機制是應根據企業(yè)本身所處的管理提升不同階段，設置有側重面的階段目標，否則，將會造成運行成本上的浪費。根據我國的國情，現(xiàn)有的法規(guī)是以突出內部控制為主線，貫穿風險管理的內涵。其原因是由于國內風險管理和內部控制人才相對匱乏，目前僅國有控股銀行有這方面的內控專業(yè)人員。企業(yè)風險管理和內部控制還處于基礎建設起步階段，如強調全面風險管理，會使企業(yè)無法承受人力資源與成本的壓力。對此，建議企業(yè)在建立風險管理和內部控制機制時，應根據自身的條件在內控機制提升的基礎上，逐步完善全面風險管理建設。注：全面風險管理涵蓋內部環(huán)境、目標設定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息和交流、監(jiān)控框架的實質8個方面要素。
四、企業(yè)風內控機制建立的規(guī)劃目標
根據企業(yè)內控建設的需求，要明確企業(yè)風險管理和內部控制目標定位。確定企業(yè)風險管理和內部控制定位目標要滿足風險評估和控制手段的要求；要與企業(yè)行業(yè)地位相匹配，如企業(yè)已躋身行業(yè)龍頭地位，其定位必須要有一定的前瞻性。特別是行業(yè)龍頭企業(yè)，在內控建設上已沒有喘息的機會，業(yè)務的高速發(fā)展同時也是風險快速積累的過程，企業(yè)所面臨的經營環(huán)境不確定性的也在不斷增加。企業(yè)家的基本職能是管理風險。無論從目的、目標，還是從要素來看，內部控制的根本功能是風險管理。因此，在機制建設的規(guī)劃上就要以高起點去規(guī)劃，以適度導入全面風險管理的框架的要素的規(guī)劃目標去設置風險管理與內部控制的框架，可以從源頭上梳理戰(zhàn)略層面和戰(zhàn)術層面的問題沖突。在具體的建設過程要遵循與實際結合的原則、近期與遠期規(guī)劃相結合的原則、系統(tǒng)性與局部結合的原則、輕重與緩急結合的原則、成本與效益的結合原則及時間緊迫性的原則。
五、風險管理和內部控制的作用和意義
風險管理和內部控制是社會經濟發(fā)展到一定階段的產物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。許多企業(yè)對內部控制的熟悉還停留在內部牽制階段，碰到具體新問題都強調靈活性，使內部控制制度流于形式，失去了應有的剛性和嚴厲性。隨著社會主義市場經濟的深入發(fā)展，原有內部控制制度的內容和方法已不能滿足新形勢的發(fā)展要求。由于社會經濟環(huán)境的變化，企業(yè)將會面臨更大的環(huán)境變化和生存風險、企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)的經營管理將面臨來自各方面的經營風險，如籌資風險、投資風險、開拓市場的風險、產品集中度的風險、客戶結構的風險、擔保風險、信用風險、法律風險、管制風險、聲譽風險、技術風險等。在諸多風險中，大多數企業(yè)最主要的風險是營運風險。但不管是什么風險，企業(yè)都應該建立可以辨認、分析和管理風險的機制，并識別高風險領域，以加強管控。風險管理和內部控制的完善不是一朝一夕的，只有企業(yè)提高對風險管理和內部控制的意識，提高對風險管理和內部控制的重視，建立和完善企業(yè)的風險管理和內部控制，風險管理和內部控制才能真正在企業(yè)經營管理中發(fā)揮出應有的功能，促進企業(yè)的發(fā)展，從而改變當前企業(yè)由于風險管理和內部控制缺失或失效造成的內部道德風險、營私舞弊、激勵機制失效、會計信息失真的現(xiàn)象，風險管理和內部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標志，“得控則強、失控則弱、無控則亂“，加強和完善企業(yè)風險管理和內部控制制度，已成為當前理論界和實務界最為關注的話題之一。由此可見完善企業(yè)風險管理和內部控制制度，對于完善公司治理結構和信息披露制度，保護股東的合法權益，增強企業(yè)市場風險駕馭能力，有著非常重要的意義。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇十三
1、開發(fā)項目準備階段質量控制
在房地產開發(fā)的研究中，許多工作人員忽略了前期研究、策劃與設計的質量管理階段，都把焦點放在施工階段。作為建設方，這種思維方式一旦定型，很難改變，特別是以項目成立的團隊。但是，如果沒有好的設計圖紙與方案，建設工程很難保證項目的成功實施與最大效益化。所以，房地產開發(fā)項目前期準備工作非常重要。房地產開發(fā)項目的前期工作主要包含了可行研究報告、項目產品策劃、建議書等。首先，健全項目質量管理責任制。項目負責人負責全權管理，親自抓起項目質量工作。與此同時，項目質量經理要定期檢查項目質量，一旦發(fā)現(xiàn)重大項目問題，立即向負責人匯報。另外，項目經理還要編制項目報告，確定市場定位，按質量規(guī)定計劃。總之，項目中的各個經理、人員都要完成自己的質量責任，確保開發(fā)項目質量的有效實施。其次，建立合理的評審制度。評審制度是提高開發(fā)項目前期質量的重要保證。一般的.房地產會采取德爾菲法，不進可以及時發(fā)現(xiàn)自身問題，做出不斷調整，還吸取更多的專家與咨詢公司的建議，使開發(fā)商最大優(yōu)化。最后，要制定質量計劃。質量計劃是根據項目的特點，明確項目目標與成果，并充分了解與掌握的實施標準。質量計劃要把權限、資源、職責合理分配，按步驟逐漸實施，形成一定的可操作性。
2、開發(fā)項目施工階段質量控制
開發(fā)項目形成實體的過程就是施工，它不僅保證了項目的進程與落實，還確定了產品質量的合理化與科學化。房地產要提高開發(fā)項目的工程質量，就必須加強質量預防措施，確保施工階段的質量控制的合理運行，并且可以適當增加施工成本，減少返工成本。舉個例子，如果出現(xiàn)工業(yè)產品的配件更換，需要大量人力與財力重新檢查。所以，工程項目施工質量控制必須狠抓狠打，確保穩(wěn)定實施。筆者根據多年實踐經驗，主要從以下兩個方面說明：
2.1明確質量目標與計劃
投資人身為總負責人，不僅要制定項目開發(fā)戰(zhàn)略和確定項目定位，還需要對項目的成本和進程都有一定的控制，確保處于相同優(yōu)先級。另外，項目開發(fā)質量目標要保證一個正確的度，如果目標過高，可能會導致綜合績效較低，投資成本過大；如果目標過低，會失去市場競爭，對項目造成傷害。所以，負責人要進行質量費用與投入分析，確保項目成本一致性，降低事故成本費用，并且樹立正確的項目壽命周期觀念。明確質量目標后，要制定合理的質量管理計劃。工作人員要制定出實現(xiàn)質量管理計劃的方案，確保計劃的實施與落實。另外，項目經理要負責團隊的質量責任，具體到對項目質量責任、團隊中的工作人員負責。一旦出現(xiàn)問題，項目經理還要對項目結果負責。所以，質量計劃非常重要，確保項目可以實施與運行。另外，開發(fā)項目的質量與目標的成功，就是增加了項目用戶、投資人等的信心。
2.2質量控制要求
項目開發(fā)的建設施工過程就是對質量的控制，質量控制就是對施工中的程序和過程中的偏差控制。一般來說，過程控制往往是對階段性過程與計劃成果進行比較，看是否一致，并且對比施工過程。這個時候，如果出現(xiàn)不一致的情況，施工人員需要找出執(zhí)行中存在的偏差。還有一種是利用合同說明中的成品與半成品進行比較，找出一定范圍內的偏差。在施工前，現(xiàn)場負責人要正確分配權限，使每個工作人員各司其職，不可出現(xiàn)占用他人崗位情況。與此同時，設定合理的獎罰制度，杜絕不合格產品的出現(xiàn)。另外，負責人需要把工程施工組織設計送到監(jiān)管部門手中，進行報備審核。在項目開發(fā)中，遇到重點工序前，需要檢查關鍵項目點，避免出現(xiàn)任何問題。并且堅持“三檢”制度。在每一個工序結束后，需要由作業(yè)組班、施工員、監(jiān)管工程師三次審核，才可以保證項目正常運行。項目開發(fā)中，一旦遇到質量事故，要找尋問題，堅持“三不放過”原則。做到事故原因不清不放過、防護措施不當不放過、事故者不放過。與此同時，公司要根據圖紙會審對施工人員做出技術培訓，并且不斷推廣新技術和新應用。另一方面，施工人員對一些關鍵部位形成專門負責團隊，建立一個封閉信息網，形成靈敏的高效質量信息反饋系統(tǒng)。同時，現(xiàn)場質檢員要對產品質量進行提取與處理，搜集可靠信息，做出相應決策，制定科學、合理的質量統(tǒng)計分析圖表。
3、監(jiān)管部門質量控制
在房地產項目開發(fā)中，一般都會選擇項目監(jiān)管單位對施工單位質量狀況的監(jiān)管與控制。并且加強承包人自檢體系管理，強調事前把關控制，做好項目檢驗與現(xiàn)場質量驗收等都是工程質量監(jiān)管的目標。在監(jiān)管單位的控制下，確保了項目開發(fā)合理進行，爭取質量創(chuàng)優(yōu)，杜絕一些施工質量事故出現(xiàn)。首先，監(jiān)管部門要劃分質量單元。為了保證施工的有效、穩(wěn)定進行，監(jiān)管人員必須明確劃分出各質量單元，包含了工藝流程監(jiān)管圖、分項工程與工程部位三個部分。與此同時要配以相同的記錄、實驗表格，確保工序完整進行，杜絕一切質量失誤現(xiàn)象。其次，健全質量組織體系。監(jiān)理工程師要對所有環(huán)節(jié)進行掌控，建立完整的質量組織系統(tǒng)。承包人不僅需要自檢三級質量保證體系，還要服從監(jiān)理工程師對項目質量的管理工作，尤其是對各分級部門的質量與工地檢測部分做好相關調整。最后，質量監(jiān)理程序要有序進行。監(jiān)理工程師在施工前，要對承包方做出詳細說明與計劃控制程序，所有人員要共同遵守，確保項目質量控制合理化。另外，監(jiān)理工程師要對施工技術、方案、進程做出審批，并且做詳細表格，列出需要的材料、機械與勞力。監(jiān)理工程師還需要參與項目開發(fā)的全過程監(jiān)管，對施工的工藝、方法進行有效質量控制，對一些違反施工技術的行為做指導和警告。
結語：
綜上所訴，房地產開發(fā)項目管理的質量控制不僅是項目施工的理論依據，也融合項目管理的實踐經驗。隨著項目管理質量控制的不斷完善，使房地產項目施工更加具有合理性與科學性，也極大提高了開發(fā)項目的效益化。
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企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇十四
隨著全球經濟的日益一體化，審計在經濟活動中發(fā)揮著日益凸顯的作用。大部分的企業(yè)為了有效地開拓市場，提高自身的核心競爭力，都建立了企業(yè)內部審計。企業(yè)內部審計是監(jiān)督企業(yè)經營活動的一種重要評估系統(tǒng)，有利于改善企業(yè)的經營狀況，促進企業(yè)價值的實現(xiàn)，因此越來越得到企業(yè)管理者的支持和重視。但是企業(yè)內部審計在發(fā)揮出推動作用的過程中，也伴隨著諸多風險的產生。所以，采取相應的控制措施是勢在必行。
一、企業(yè)內部審計的含義
伴隨經濟社會的不斷發(fā)展，審計活動不管是在當局內部，還是企業(yè)內部都發(fā)揮著核心、關鍵性的作用。企業(yè)內部審計的載體是企業(yè)內部相對獨立的審計機構，審計部門的相關人員嚴格遵守國家法律法規(guī)以及審計的相關政策、規(guī)程，嚴格審核企業(yè)各項經濟活動，分析其可靠性、合法性以及有效性，并據此提出保障經濟活動順利有效進行的相關建議的一種獨立客觀的監(jiān)督活動。企業(yè)內部審計能夠對風險進行系統(tǒng)、有效地管理，并及時控制風險，是增加企業(yè)價值，提高企業(yè)日常運作效率的保障性工作。內部審計有助于企業(yè)管理者從經濟效益的角度分析企業(yè)的日常經營活動以及所存在的相關問題，據此從戰(zhàn)略性的眼光出發(fā)，制定相應的計劃對策，保障企業(yè)經濟活動的高效運作。
二、企業(yè)內部審計的風險分析
企業(yè)內部審計是保證企業(yè)高效運轉的關鍵性保障，然而實踐表明，企業(yè)的內部審計運作還存在著諸多風險，主要有以下五方面。
1、企業(yè)的內部審計缺乏一定的獨立性
受公司治理結構的影響，大部分的企業(yè)，尤其是還沒有條件上市的企業(yè)，常常是將內部審計部門置于財務部門內部，而且審計部門接受財務部領導的控制，這直接影響到了審計部門在企業(yè)決策中的相對獨立性。由于還受財務部領導的直接控制，這直接縮小了審計部門擁有的權利，導致它們很難對整個企業(yè)或是某個部門的危險因素進行有效地監(jiān)督。即使是從屬于董事會，擁有較大的自主權利，但一旦董事會內部發(fā)生糾紛，造成權利之間的相互限制，這必然是難以發(fā)揮出內部審計機構的充分作用。另一方面，企業(yè)內部審計缺乏獨立性，還表現(xiàn)在受到同級機構的影響。尤其是從屬財務部，這種情況中的大多內部審計人員是從財務部中轉部門過來的，受同事之間感情因素的影響，就不能夠客觀獨立地發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，這些風險的存在都直接降低了審計的預期效果。
2、審計方法有缺陷
現(xiàn)在企業(yè)內部審計方法主要是采用制度基礎審計，隨著經營環(huán)境的復雜化，它的不足之處也日益顯示出來。由于制度基礎審計對被審計企業(yè)的內部控制制度的過多依賴，導致風險的產生。第一，我國企業(yè)內部審計方法落后。目前以賬項基礎審計方法為主，主要是為了查出錯誤之處，防止舞弊行為的產生。然而內部審計人員的風險意識薄弱，在審計中對風險因素以及控制措施考慮不足，顯然難以運用新型有效的審計方法來控制并且降低風險的`產生。第二，審計中容易受抽樣審計誤差的影響。由于抽樣審計基本上是依靠審計人員的主觀經驗和標準來確定樣本大小和樣本結果的，這樣極其容易忽視一些重要因素的影響，造成審計風險的產生。
3、內部審計程序不規(guī)范
內部審計包括了準備、實施以及結束三個階段，每個階段都包含了不同的內容和實施程序。但是在實際審計中，存在著不嚴格遵守程序、違規(guī)操作等問題。一是對于審計工作不能夠積極地參與，指令性的安排過多。部門企業(yè)的審計部門盡量地簡化程序，對于能夠不進行審計的階段，盡可能地刪除；而對于必須審計的工作有的采取忽視的態(tài)度，有的進行表面的審計等等，這些都極容易導致內部審計風險的產生，降低了審計的應有作用和所發(fā)揮出的作用。
4、審計質量的控制制度不完善
為了加強企業(yè)內部審計的質量，完善的質量控制制度顯得尤為重要。然而，至今為止，一部分的審計單位在審計中仍然缺少必要的審計規(guī)劃，包括審計的計劃、相關程序以及審計反饋等；此外，企業(yè)一般只對審計中的問題進行了記錄，而未對內部審計人員的相關建議、注意事項等給予考慮，導致審計質量的控制難以有效進行。在這種情況下，內部審計機構和審計人員的工作熱情低，無法積極參與到企業(yè)的經營活動中，不重視審計工作的開展，上交的審計報告大多是在肯定工作成就，進行表面現(xiàn)象的描述，無法正確地對待并且處理問題，內部審計質量難以從根本上得到有效的保障，加之尚未建立相應的審計風險責任制度，審計人員的風險意識還未建立起來，因此審計風險的產生也就不足為奇了，審計質量更是難以得到有效地保障。
5、內部審計人員的素質偏低
三、企業(yè)內部審計風險的控制措施
企業(yè)內部審計中存在的主要風險，直接降低了審計工作效率和審計質量，無法充分發(fā)揮出企業(yè)的真正價值，因此必須采取一系列有針對的措施嚴格控制審計風險，以切實保障企業(yè)內部審計工作的順利有效開展，從而提高企業(yè)的經濟和社會效益。
1、加強企業(yè)內部審計的獨立性
內部審計的相對獨立性直接影響到審計結果的有效性與客觀性，也是預防審計風險的一個重要前提。企業(yè)內部審計的獨立性包括機構和人員的獨立性。要加強企業(yè)審計機構的獨立性可采取以下措施：第一，單獨設置審計機構，從財務管理部門中將審計機構脫離出來，可以建立由公司的董事會或是主要的行政領導負責審計的制度；第二，可以建立下審一級或是多級審計體系，從而提高審計機構的層次，提高審計工作的權威性和重要性；第三，審計工作的開展必須要有足夠的經費支持，要想真正實現(xiàn)審計的獨立性，企業(yè)就必須單獨劃撥出一定的經費用于審計，并且要盡量使經費的審批和使用程序簡單化，以大大提高工作效率。對于審計人員的獨立性，首先，企業(yè)必須推行回避制度，避免與審計人員有密切關系的人員進入到審計隊伍，影響審計工作的客觀有效性；其次，要在審計人員中實行一定的輪崗制度，提高審計人員的業(yè)務水平，加強審計人員之間的溝通與協(xié)作，防止瀆職行為的發(fā)生，切實有效地實現(xiàn)內部審計的監(jiān)督職能。
2、改進審計方法
要有效降低企業(yè)內部審計中存在的風險，可以采用風險基礎審計的方法。它是一種立體式的審計方法，將被審計對象與外部環(huán)境相結合，從經營方式、治理機制等各個方面全面審計企業(yè)面臨的風險因素。這一審計方法主要包括以下幾個步驟。第一，通過事前詳細地調查分析，了解被審計對象，對審計對象中所存在的初始風險因素進行評估分析；第二，參考并且借鑒各方面的相關資料和信息，對被審計對象中可能存在風險進行分析評估，找出所存在的薄弱環(huán)節(jié)；第三，針對第一環(huán)節(jié)和第二環(huán)節(jié)的分析，制定初步的評估報告。然后結合專業(yè)知識和詳細的調查分析，做出有效地判斷。并且針對風險因子的發(fā)展狀況，采取有效科學的審查程序；第四，制定審計計劃，并進行切實有效地執(zhí)行，在執(zhí)行中不斷完善審計報告；第五，進行全面的評估，最終得出書面的審計報告。這一方法，將風險評估作為出發(fā)點，通過較為嚴密可靠的審計方法盡力降低了審計中所存在的風險。
3、嚴格內部審計程序
在完善審計方法的同時，也必須嚴格內部審計程序，這是提高審計工作質量，有效降低審計風險的重要手段。審計工作程序貫穿了審計任務的下達、審計計劃的制定、審計實施、審計工作底稿以及審計報告這一系列的工作過程。在工作實施前要重視審計計劃的制定；在審計進行中進行有效地取證；要認真詳細地填好工作底稿，這是審計工作的一個重要憑據，它能夠為日后的審計工作提供參考，并在審計中逐步提高審計人員的專業(yè)技術和業(yè)務素質；在審計報告之后要建立檔案管理以及報告的評估和反饋工作。對于審計中存在的問題進行有效地整改，評估相關建議是否得到有效實施，最終有效降低審計中存在的風險，全面提高審計工作的質量。
4、建立內部審計質量控制制度
這是降低內部審計中存在風險的有效措施。首先內部審計機構應該健全相關的規(guī)章和制度，在此基礎上建立嚴格的標準保障審計質量，并且要求審計人員嚴格執(zhí)行，將其作為工作質量考察結果的一部分，使得審計人員在日常工作中重視審計質量，保障審計工作的順利公正、有效地開展；其次，建立相應的激勵機制，提高審計人員的績效水平。在所建立的激勵機制中，對于有突出貢獻的審計人員給予精神和物質上的獎勵，而對于給企業(yè)造成不良影響或是嚴重損失的人員給予嚴重的懲罰，從而不僅在觀念上提高審計人員對于工作質量的重視程度，而且加強了審計人員的風險責任意識；最后，企業(yè)中的內部審計部門應該在對企業(yè)的基本狀況進行詳細調查分析的基礎上，建立科學有效嚴密的質量控制制度，并且將這一制度成功推行到內部審計部門、人員以及業(yè)務中，保障審計工作的專業(yè)化以及審計人員的職業(yè)操守，促使他們能夠在每一環(huán)節(jié)上進行嚴格的把關，有效識別出存在的風險因素，并采取有效措施降低風險，保障審計工作能夠達到預期的目標。在內部審計質量控制制度中，可以實施相應的伴隨制度，如嚴格的內部牽制制度、質量考察制度、輪崗制度等，以從多方位多角度地提高審計質量。
5、提高審計人員的綜合素質
內部審計工作擁有較強的專業(yè)性和技術性，因此對于審計人員就有了較高的要求。審計人員必須具有敏銳的市場洞察力、較強的分析能力以及扎實的專業(yè)技術知識等等，從而能夠有效識別風險，分析存在的問題，并且提出有效的應對策略。為全面提高審計人員的綜合素質，第一，要提高審計人員的上崗資格條件。借鑒國外的成功經驗，可以在我國建立注冊內部審計師資格考試制度，硬性提高內部審計人員的從業(yè)門檻，從而全面提升內部審計人員的專業(yè)技能；第二，提高審計人員的業(yè)務水平。使內部審計人員的構成從單一的財務人員轉換到具有綜合知識和能力的人才上，將業(yè)務水平扎實，具有責任感的人員及時引進到審計隊伍中；同時要加強對審計人員的繼續(xù)教育，不斷更新他們的知識技能，并且及時學習掌握相關的審計法規(guī)等；第三，加強審計人員的職業(yè)道德培養(yǎng)。審計人員的職業(yè)道德水平直接影響了審計工作質量。因此在日常的經營活動中，要加強培養(yǎng)審計人員的職業(yè)道德，使得他們擁有較高的思想政治素質、高度的責任意識以及良好的工作作風等，也可以加強與高校之間的合作，邀請高校對審計人員的技術知識和職業(yè)道德進行培訓，使得他們真正從思想上以及技術水平上控制審計風險的產生。
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企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇一
隨著經濟全球化的加速和市場競爭的不斷激烈，越來越多的創(chuàng)業(yè)者們早已踏上了中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)路程。在這個過程中，不可避免地會遇到各種風險，如財務風險、市場風險、運營風險等。效率和成本之間的良好平衡是創(chuàng)業(yè)公司必須解決的重要問題。因此，如何有效地進行風險管理，降低公司遭受風險的概率和影響，是中小企業(yè)經營和發(fā)展的重要課題。
第二段：理解風險管理的概念和意義
風險管理是一個綜合系統(tǒng)工程，目的是管理和控制企業(yè)可能面臨的風險，從而保證企業(yè)的正常運營和發(fā)展。它涉及到很多方面，包括風險識別、風險評估、風險應對措施和風險監(jiān)測等。建立和實施風險管理制度，可以幫助企業(yè)全面把握風險信息，針對不同類型的風險采取相應的應對措施，有效保障企業(yè)的經營穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。
第三段：制定和實施風險管理計劃的重要性
制定和實施風險管理計劃是風險管理的關鍵環(huán)節(jié)之一。其目的是識別、防范和降低潛在風險。風險管理計劃應該以企業(yè)的風險評估和預測為基礎，明確風險的責任人和負責部門，確保風險管理措施能夠有效落地。制定和實施風險管理計劃可以避免企業(yè)在風險管理上的盲目性，確保企業(yè)能夠有效應對外部和內部的競爭和經營風險。
第四段：實施風險管理需要注意的細節(jié)
在實施風險管理的過程中，需要注意以下細節(jié)：首先，在識別風險時，應考慮與企業(yè)相關的所有因素；其次，在評估風險時，應分析可能的風險損失，即風險事件對企業(yè)造成的財務影響；再次，在制定應對措施時，應根據風險評估結果，選取相應的控制措施和應急措施，并確定應對措施的執(zhí)行人和時間節(jié)點；最后，在風險監(jiān)測方面，應通過財務、市場、運營、客戶等多個維度監(jiān)控風險的變化，及時進行修正和調整。
第五段：總結
隨著市場競爭日趨激烈，企業(yè)需要不斷完善和強化風險管理以保障可持續(xù)發(fā)展。建立科學完備的風險管理制度，制定風險管理計劃，按照計劃執(zhí)行，逐步提高風險控制和應對能力，有效捕捉市場機遇和規(guī)避市場風險，是中小企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的必要保障。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇二
中小企業(yè)是當前我國經濟發(fā)展中的重要組成部分，其在國民經濟中擔負著獨特的角色和作用。然而，隨著時代的發(fā)展，中小企業(yè)也可能會遭遇各種類型的風險，例如市場風險、財務風險、生產風險等等。因此，中小企業(yè)需要認真對待風險管理工作，采取適當的措施來降低風險，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
第二段：風險管理要從源頭入手
中小企業(yè)的風險管理應該從源頭入手，著重在預防控制方面。對于市場風險，企業(yè)應該在核心競爭力和市場前景上進行策略規(guī)劃，增強自身抗風險能力；對于財務風險，企業(yè)應該加強財務管理，合理分配資金，降低資金風險；對于生產風險，企業(yè)應該規(guī)范生產流程，做好生產管理，提高生產效率，降低生產風險。
第三段：建立完善的風險管理機制
風險管理還需要建立完善的風險評估和防范機制。企業(yè)可以通過多種方式進行風險評估，例如市場調研、風險分析、風險評估等。防范機制包括制定適當的規(guī)章制度和流程，加強內部控制和信息管理，同時也要加強外部風險預警，關注行業(yè)動態(tài)和市場變化，及時做出應對措施。
第四段：加強員工培訓及意識教育
中小企業(yè)應該加強員工培訓及意識教育，提高員工風險意識和應對風險能力。企業(yè)可通過培訓、經驗交流等方式，增強員工對風險的認識和理解，提高員工自我保護和防范風險的能力。同時，企業(yè)也應該加強對員工的考核和獎懲制度， 確保員工能夠認真對待風險管理工作。
第五段：總結
綜上所述，中小企業(yè)應該認識到風險管理的重要性，采取適當的措施來降低風險，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。風險管理不但要從源頭入手，建立完善的風險管理機制，加強員工培訓和意識教育，還必須需要一定的技術支持和信息化工具，可以考慮采用流程管理系 軟件、行業(yè)信息交流平臺等輔助工具，提高企業(yè)的風險管理水平和能力。 只有這樣，中小企業(yè)才能在激烈的市場競爭中不斷發(fā)展壯大，成為推動經濟發(fā)展的重要力量。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇三
企業(yè)內部控制是保障企業(yè)良好經營和穩(wěn)定發(fā)展的重要組成部分。在我的工作中，我深切體會到了學習企業(yè)內部控制的重要性和必要性。通過不斷學習和實踐，我不僅對企業(yè)內部控制有了更深入的理解，而且也取得了一定的成績。下面我將結合自己的實踐經驗和學習心得，闡述我對企業(yè)內部控制的理解和體會。
首先，企業(yè)內部控制是企業(yè)良好經營和穩(wěn)定發(fā)展的基石。企業(yè)作為一個獨立的經濟實體，面臨著各種各樣的風險和挑戰(zhàn)。而良好的內部控制機制可以幫助企業(yè)規(guī)避和應對這些風險，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。通過對企業(yè)內部控制的學習，我深刻認識到，企業(yè)內部控制不僅包括財務管理，還包括人事管理、生產管理、市場營銷等各個方面。只有在多個維度上建立完善的內部控制機制，企業(yè)才能夠實現(xiàn)有效的風險管理和管控，從而保證經營的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。
其次，企業(yè)內部控制需要持續(xù)學習和不斷改進。隨著經濟環(huán)境的不斷變化和新的風險的不斷出現(xiàn)，企業(yè)內部控制也需要不斷學習和改進。在我實踐的過程中，我發(fā)現(xiàn)一個完善的內部控制機制并不是一成不變的，而是需要不斷地與實際情況進行結合和優(yōu)化。因此，學習企業(yè)內部控制并不是一次性的事情，而是一個不斷學習和改進的過程。只有通過持續(xù)學習，我們才能不斷提升自己的內控能力，應對不斷變化的風險和挑戰(zhàn)。
同時，企業(yè)內部控制需要全員參與和配合。企業(yè)內部控制無論是在制度建設還是在執(zhí)行過程中，都需要全體員工的積極參與和配合。每個員工都是企業(yè)內部控制的執(zhí)行者和參與者，只有全員參與，才能夠形成有效的內部控制閉環(huán)。在我實踐的過程中，我發(fā)現(xiàn)只有與同事們進行良好的溝通和配合，才能夠順利推進內部控制的建設與落地。因此，企業(yè)應該加強對員工的內控意識培養(yǎng)，提高員工對企業(yè)內部控制的重要性和必要性的認識，形成全員參與的氛圍。
此外，企業(yè)內部控制需要結合實際情況，注重靈活性和創(chuàng)新性。企業(yè)內部控制并不是一套固定的模式和方法，而是需要結合實際情況進行靈活調整，并不斷創(chuàng)新。在我實踐的過程中，我發(fā)現(xiàn)有些傳統(tǒng)的內控方法并不適用于當前的環(huán)境和問題，需要我們結合實際情況進行改進和創(chuàng)新。因此，企業(yè)內部控制的建設需要有一定的靈活性和創(chuàng)新性，才能夠更好地適應不同的情況和挑戰(zhàn)。
最后，企業(yè)內部控制需要高層領導的重視和支持。作為企業(yè)內部控制的主導者和決策者，高層領導的重視和支持具有重要意義。只有高層領導在企業(yè)內部控制的建設中親自參與和推動，才能夠形成有效的內控機制和執(zhí)行體系。在我實踐的過程中，我深切感受到了高層領導的重視和支持對企業(yè)內部控制的推動作用。因此，我們應該加強對高層領導的培養(yǎng)和教育，提高其對企業(yè)內部控制的認識和了解，使其成為企業(yè)內部控制的積極參與者和推動者。
綜上所述，學習企業(yè)內部控制是我工作中的一項重要任務。通過學習和實踐，我深刻認識到企業(yè)內部控制對企業(yè)的重要性和必要性。同時也認識到企業(yè)內部控制需要持續(xù)學習和不斷改進，需要全員參與和配合，需要靈活性和創(chuàng)新性，以及需要高層領導的重視和支持。只有在這些基礎上，我們才能夠建立和維護良好的內部控制機制，確保企業(yè)的良好經營和穩(wěn)定發(fā)展。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇四
第一段：引入企業(yè)內部控制的重要性（200字）
企業(yè)內部控制是企業(yè)管理中的重要一環(huán)，對于企業(yè)的發(fā)展和運營起著至關重要的作用。通過規(guī)范企業(yè)的內部控制，可以有效地預防和減少各種風險，提高企業(yè)的管理效率和競爭能力。在學習企業(yè)內部控制的過程中，我深刻體會到了企業(yè)內部控制的重要性，并從中汲取了許多寶貴的經驗和教訓。
第二段：掌握企業(yè)內部控制的基本理論（250字）
在學習企業(yè)內部控制的過程中，我首先了解了企業(yè)內部控制的基本理論。企業(yè)內部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)其經營目標，按照法律法規(guī)和管理制度，建立適應自身需求的一系列組織、制度、方法和措施，以保證企業(yè)經營活動的安全、高效和規(guī)范。掌握了這一基本理論后，我深入了解了企業(yè)內部控制的基本原則和要素，以及企業(yè)內部控制與風險管理的關系。
第三段：學習企業(yè)內部控制的實施方法和技巧（250字）
在學習企業(yè)內部控制的過程中，我進一步學習了企業(yè)內部控制的實施方法和技巧。首先，我學習了企業(yè)內部控制的規(guī)劃與設計，包括內部控制的目標設定和建立內部控制制度。其次，我學習了企業(yè)內部控制的執(zhí)行與運作，包括內部控制的組織與分工、內部控制的職責與權限以及內部控制的過程與控制活動。通過學習這些方法和技巧，我深刻認識到了企業(yè)內部控制對于企業(yè)日常運營的重要性和有效性。
第四段：應用企業(yè)內部控制在實踐中的體會（250字）
在學習企業(yè)內部控制的過程中，我也與同學們一起參與了一些實踐項目。通過實踐項目，我更加深入地了解了企業(yè)內部控制的實際應用。在實踐過程中，我發(fā)現(xiàn)了一些企業(yè)在內部控制方面存在的問題，例如流程不暢、制度不完善、責任不明確等。通過與企業(yè)的溝通和合作，我提出了一些建議，幫助企業(yè)改善了內部控制機制，提高了管理效率。這次實踐讓我深刻體會到了企業(yè)內部控制的實際應用價值，也增強了我對企業(yè)內部控制的理解和掌握。
第五段：總結企業(yè)內部控制學習的收獲和提出的建議（250字）
通過對企業(yè)內部控制的學習，我不僅掌握了企業(yè)內部控制的基本理論和實施方法，也在實踐中提高了自己的實踐能力和解決問題的能力。企業(yè)內部控制的學習使我意識到了企業(yè)內部控制對于企業(yè)長遠發(fā)展的重要性，同時也認識到了企業(yè)在內部控制方面存在的問題和挑戰(zhàn)。因此，我建議企業(yè)要重視內部控制工作，加強內部控制的實施，不斷改進內部控制機制，以提高企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。
總之，通過學習企業(yè)內部控制，我深刻體會到了企業(yè)內部控制的重要性，掌握了企業(yè)內部控制的基本理論和實施方法，并通過實踐項目提高了自己的實踐能力。在未來的發(fā)展中，我將進一步關注企業(yè)內部控制的發(fā)展，積極踐行企業(yè)內部控制的理念，為企業(yè)的發(fā)展和運營做出更大的貢獻。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇五
作為一名高中生，就算我們還處于學習的時期，但是未來的職業(yè)將不可避免的與企業(yè)相關。作為一個有追求的人，我們需要深入了解企業(yè)的安全風險管理。
企業(yè)安全風險是一項企業(yè)管理工作中非常重要的一環(huán)，我們應該非常重視。在企業(yè)工作的過程中，如果沒有得到足夠的安全風險保護，那么企業(yè)的發(fā)展將無法順利實施，從而造成無法估量的損失和風險。
對于企業(yè)安全風險的管理，我們要有一個全面的認識。了解企業(yè)生產經營過程中的風險因素，以及它們的影響和危害，這是進行企業(yè)安全風險管理的關鍵。在實踐中，我們需要更多地了解各種安全風險的來源和形式，任何一個環(huán)節(jié)的疏漏都可能導致不可預知的后果。
在企業(yè)中，我們可以通過不斷地學習和練習，來掌握安全風險管理技能。企業(yè)安全風險管理涉及很多方面，包括如何進行責任分工、如何進行安全風險評估、如何制定風險控制措施等等。這些都需要我們不斷地鉆研理解，不斷做出正確的判斷。
此外，在企業(yè)安全風險管理中，我們還需要注重團隊協(xié)作。在企業(yè)中，單打獨斗的做法往往得不到好的效果。一些涉及到安全風險的問題，往往需要一整個團隊的密切合作才能解決。如果不能很好的協(xié)作，可能會讓問題擴大化。
最后，我想說，企業(yè)安全風險管理需要我們抱著責任心、團隊精神和學習態(tài)度，不斷加強自身能力，提高自身素質。只有如此，我們才能更好地保護我們所服務的企業(yè)，同時也為我們自己的成長打下堅實的基礎。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇六
在企業(yè)中，內部控制是保護企業(yè)財產以及其他資源免受損失和濫用的關鍵。為了提高員工的內部控制意識和技能，我參加了一次企業(yè)內部控制培訓班。通過這次培訓，我深刻認識到內部控制的重要性，并且學習到了一些實用的方法和技巧。以下是我對這次培訓的心得體會。
首先，培訓班強調了內部控制的基本概念和原則。內部控制是一種能夠幫助企業(yè)管理者有效管理和控制企業(yè)運營風險的方法。培訓班通過詳細解釋了內部控制的四個基本目標：資產保護、管理信息的可靠性、遵守法律法規(guī)以及有效和高效的運營。同時，通過實例和案例分析，我學到了內部控制的核心原則包括風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督。這些理論知識為我后續(xù)的學習和實踐打下了堅實的基礎。
其次，培訓班著重講解了內部控制的具體方法和技巧。通過參與課堂討論和小組活動，我了解到了許多實用的內部控制方法。比如，培訓班介紹了風險管理框架，幫助企業(yè)識別和評估風險，從而采取相應的控制措施。此外，培訓班還講解了管理信息系統(tǒng)的建立和運用，以及內部審計的重要性。這些方法和技巧能夠幫助企業(yè)建立有效的內部控制體系，從而更好地管理和控制風險。
第三，培訓班通過實踐案例分享了一些成功的內部控制實施經驗。在實踐案例中，我們學習到了一些企業(yè)在內部控制方面的典型問題和挑戰(zhàn)，以及他們是如何應對和解決這些問題的。例如，某公司在內部控制方面存在信息不對稱的問題，通過建立更加透明和規(guī)范的信息披露機制，成功解決了這一問題。這些案例讓我認識到，內部控制是一個持續(xù)改進的過程，企業(yè)需要不斷總結和學習，以適應不斷變化的經營環(huán)境。
第四，培訓班強調了內部控制的文化建設。內部控制不僅僅是制度和流程的建立，更重要的是形成一種全員參與、共同維護的文化氛圍。培訓班通過講解企業(yè)的內部控制文化建設案例，解釋了文化的重要性以及如何營造和強化這種文化。例如，培訓班強調了“紅線”意識的培養(yǎng)，即員工要時刻清楚自己的行為是否符合內部控制規(guī)定和道德規(guī)范。這種文化建設的意識讓我深感內部控制不僅僅是一個工作任務，更是一種終身的職業(yè)素養(yǎng)。
最后，培訓班提供了一個良好的學習和交流平臺。通過和其他參與者的交流和互動，我學到了許多新的知識和經驗。培訓班的參與者來自不同的企業(yè)和行業(yè)，他們的經驗和觀點豐富多樣，這使得培訓班的學習氛圍更加豐富和有趣。這次培訓讓我拓寬了視野，認識到內部控制不僅僅是企業(yè)的內部事務，而是企業(yè)全局管理的一個重要方面。
通過這次培訓，我對內部控制有了更深入的理解和認識。我明白了內部控制的重要性以及如何建立和實施內部控制體系。同時，我也認識到內部控制是一個需要全員共同參與和維護的文化建設過程。我相信，通過將培訓班學到的理論和實踐知識運用到工作中，我能夠更好地參與和推動企業(yè)內部控制的建設，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇七
本文旨在分享高中生對企業(yè)安全風險管理的一些心得體會。
如今，隨著經濟的發(fā)展和科技的進步，企業(yè)面臨的安全風險越來越多。針對這種情況，企業(yè)需要對安全風險進行科學的管理，以保護企業(yè)的財產和員工的生命安全。
首先，企業(yè)安全風險管理的核心是風險評估。對企業(yè)內部和外部的各種風險進行評估是非常必要的。在評估風險時，應該全面地考慮各種因素，如自然災害、人為破壞、技術漏洞等，并采取相應的預防措施，以降低風險。
其次，安全意識是企業(yè)管理的基礎。企業(yè)需要使員工始終保持高度警覺，在工作中認真遵守各項規(guī)章制度，避免貪污和浪費等不道德行為。只有在全員參與的情況下，企業(yè)的安全風險管理才能夠真正的得到貫徹和落實。
再次，企業(yè)還需要不斷完善自己的安全保障措施。雖然安全風險評估可以幫助企業(yè)識別潛在的風險，但是安全保障措施才是企業(yè)真正的護盾。企業(yè)應該根據自身特點，不斷優(yōu)化自己的安全管理體系。
最后，企業(yè)的安全風險管理也需要借助科技的力量。如今，大數據、云計算、物聯(lián)網等技術已經逐漸成為企業(yè)管理中的必備工具。企業(yè)應該建立團隊，對這些先進技術進行了解和運用，以優(yōu)化風險管理流程，提高效率。
總之，企業(yè)安全風險管理是一項非常重要的任務，這需要企業(yè)從各個方面入手，不斷完善自己的管理體系和措施，以保障自身的安全和發(fā)展。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇八
一、引言（200字）
在企業(yè)內部控制方面，培訓是非常重要的一環(huán)。作為一名企業(yè)的員工，我有幸參加了一次關于企業(yè)內部控制的培訓，并且收獲頗多。在培訓中，我深刻認識到了企業(yè)內部控制對于企業(yè)的重要性，也學到了許多關于內部控制的知識和方法。本文將分享我在培訓中得到的心得體會。
二、企業(yè)內部控制的基本概念和意義（200字）
企業(yè)內部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)經營目標、保障財務信息的真實性和完整性，通過建立一系列的制度、流程和措施來保證企業(yè)各項活動的有效性和規(guī)范性。在培訓中，我們深入了解了企業(yè)內部控制的基本概念和意義。內部控制可以幫助企業(yè)降低各種風險，提高經營效益，確保企業(yè)正常運營。通過建立科學合理的內部控制制度，企業(yè)可以實現(xiàn)規(guī)范化、合規(guī)化的管理，增強企業(yè)的競爭力。
三、內部控制的重要組成部分和培訓內容（300字）
在培訓中，我們系統(tǒng)地學習了內部控制的重要組成部分和培訓內容。內部控制包括風險管理、控制環(huán)境、信息與溝通、風險評估、控制活動五個方面。風險管理能夠幫助企業(yè)識別和評估風險，并采取相應的措施進行防范和應對；控制環(huán)境是內部控制的基礎，建立良好的控制環(huán)境可以促進內部控制的有效運作；信息與溝通是確保內部控制信息的準確性和及時性的關鍵環(huán)節(jié)；風險評估能夠幫助企業(yè)了解和評估風險的嚴重程度，并采取相應的控制措施；控制活動是實施內部控制的具體措施和步驟。
培訓還包括了一些具體的內容，比如企業(yè)內部控制的設計和實施、內部控制的監(jiān)督和評估等。這些內容全面地解析了內部控制的要點和方法，并提供了實際操作的案例分析，使我們對于內部控制有了更深刻的理解。
四、培訓收獲和啟示（300字）
通過參加這次培訓，我對企業(yè)內部控制有了更清晰的認識，也獲得了一些重要的啟示。首先，企業(yè)內部控制是一項持續(xù)不斷的工作，需要全員共同參與。每個員工都應該樹立內部控制的觀念，并主動參與到企業(yè)內部控制的建設和改進中。其次，內部控制的設計和實施需要考慮企業(yè)的實際情況，并且要符合法律法規(guī)的要求。不同的企業(yè)可能需要采取不同的內控措施，要因地制宜，量身定制。最后，內部控制的有效性需要不斷監(jiān)督和評估。通過建立合理的監(jiān)督和評估機制，能夠及時發(fā)現(xiàn)和解決內部控制中存在的問題，確保其有效運作。
五、結語（200字）
通過這次企業(yè)內部控制的培訓，我對于內部控制的理解更加深入，也明白了內部控制對于企業(yè)的重要性。在未來的工作中，我將會更加重視企業(yè)內部控制，積極參與到內部控制的建設和改進中。通過不斷學習和實踐，我相信我會在企業(yè)內部控制方面有更好的表現(xiàn)，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇九
企業(yè)安全風險管理已成為企業(yè)發(fā)展的重要組成部分。在企業(yè)不斷壯大的道路上，應該注重風險控制和管理。企業(yè)安全風險的管理可以有效地避免和減少業(yè)務中的不可預測事件，確保企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。在進行風險管理時，必須開展風險分析和識別，評估和管理風險，并采取措施降低風險的概率和影響。在此文中，我們將分享我在企業(yè)安全風險管理方面的一些心得和理解。
首先，企業(yè)應該建立起一支專業(yè)的風險管理團隊。企業(yè)的風險管理人員應具有硬件和軟件知識，有經驗的高層領導應該提供正確的方向和指導。團隊的建立將有助于保護企業(yè)資產的安全，并確保有足夠的人員來監(jiān)測和應對風險，包括網絡攻擊，數據泄露和股票價格下跌等風險。
其次，企業(yè)安全風險管理應該按照“風險控制、防御、響應”三個階段來進行。企業(yè)應該制定詳細的風險控制計劃，以預測不同風險事件對企業(yè)的影響，以及對振蕩產生的反應和回應。同時，企業(yè)應該建立有效的技術安全和網絡控制措施，以保護企業(yè)資產的安全。
第三，對銷售渠道和同業(yè)競爭者的分析是企業(yè)風險管理的重要一環(huán)。企業(yè)應該具備識別并評估整個行業(yè)風險的能力，以及能夠根據市場情況產生的振蕩制定應對策略。此外，企業(yè)應該通過數據挖掘和監(jiān)測來分析競爭對手的最新動態(tài)，以便更好地應對不同的風險。
第四，企業(yè)應該加強對員工內部行為的監(jiān)管。建立有效的區(qū)域訪問控制和準確識別身份的安全特征是減少內部攻擊風險的有效方法。面對日益普及的網絡安全威脅，員工教育和培訓也成為必不可少的一環(huán)。企業(yè)應該不斷提高員工的安全意識，讓他們能夠意識到安全措施的重要性，確保企業(yè)的安全和可持續(xù)發(fā)展。
最后，企業(yè)風險管理應該持續(xù)地進行，不斷更新和完善風險控制措施。風險分析和管理是一個動態(tài)過程，企業(yè)應及時更新風險控制計劃，以應對各種突發(fā)事件。同時，企業(yè)應該運用數據分析和科學技術，不斷優(yōu)化目標風險管理，做到越來越科學化和效能化。
總之，企業(yè)安全風險管理是一項極其重要的戰(zhàn)略環(huán)節(jié)。一旦出現(xiàn)不可預測的風險事件，企業(yè)將遭受重創(chuàng)甚至衰落，因此企業(yè)安全風險管理應該走在企業(yè)發(fā)展的前沿，并進行科學管理，在不斷更新和完善中實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇十
企業(yè)內部控制是指企業(yè)為了保護自身資產安全、提高經營管理水平、實現(xiàn)規(guī)范化運作而建立的一系列管理、制度和措施。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，內部控制的重要性不言而喻。通過研究企業(yè)內部控制案例，可以深入理解內部控制的原理、目的和實施方法。在實踐中，個體企業(yè)家和管理者們也需要從案例中學習，借鑒案例中的成功經驗和教訓，提高自身的管理水平。在本文中，我將分享一些對企業(yè)內部控制案例的心得體會。
第一段：認識內部控制的重要性和目標
內部控制對企業(yè)的商譽、財務報表的可靠性、管理效率等方面都有重要影響。在案例中，有一個企業(yè)的內部控制體系不健全，造成了財務報表的被操縱，導致投資者和股東的利益受損。從這個案例中我們可以看出，內部控制的目標之一就是確保財務報表的可靠性，保護各方利益。因此，企業(yè)要重視構建健全的內部控制體系，確保管理者、財務人員等內部人員的行為在一定的制約下，從而提高管理效率。
第二段：分析案例中的成功經驗
通過研究一些成功的內部控制案例，我們可以從中找到一些成功經驗。例如，一家企業(yè)的內部控制體系很完善，從員工的招聘、培訓、績效考核到經營決策的審核和監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)都有明確的制度和規(guī)范,從而提高了企業(yè)運作的規(guī)范性和效率。另外，這個企業(yè)還注重內部溝通和信息交流，確保內部有序運作，減少失誤和紕漏。通過分析這些成功經驗，我們意識到在構建內部控制體系時，要注重制度建設、員工培訓和內部溝通，這樣才能保證內部控制取得良好效果。
第三段：總結案例中的教訓
在一些內部控制案例中，我們也可以看到一些失敗的例子和教訓。例如，一家企業(yè)由于對內部控制的重要性缺乏認識，忽視了內部控制制度的建設，導致財務隨意操縱，從而引發(fā)了一系列的問題。尤其是對于一些關鍵崗位的人員缺乏有效監(jiān)督，使得相關人員有機可乘。從這個案例中我們可以看出，企業(yè)要認識到內部控制對企業(yè)的重要性，重視制度建設和內部人員的道德約束，以免出現(xiàn)類似的問題。
第四段：自身管理的啟示
對于個體企業(yè)家和管理者們來說，研究企業(yè)內部控制案例也對我們自身的管理有啟示。在日常工作中，我們要注重制度建設，構建健全的內部控制體系。例如，建立財務制度、人事管理制度、經營決策制度等，確保企業(yè)活動符合法律法規(guī)和道德規(guī)范。另外，我們還要注重內部人員的培訓和教育，提高員工的素質和專業(yè)能力。同時，我們還要關注內部溝通，確保企業(yè)內部各個部門之間的協(xié)調和配合。只有這樣，我們才能保證企業(yè)的正常經營和可持續(xù)發(fā)展。
第五段：展望未來
企業(yè)內部控制案例的研究始終是一個持續(xù)發(fā)展的過程。隨著企業(yè)的發(fā)展和環(huán)境的變化，內部控制案例的種類和情況也會不斷增加和變化。因此，作為企業(yè)家和管理者，我們要不斷關注和學習新的案例，總結經驗，不斷改進和優(yōu)化企業(yè)內部控制體系。只有這樣，我們才能適應新的挑戰(zhàn)，提高企業(yè)的競爭力，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
通過對企業(yè)內部控制案例的研究，我們可以深入理解內部控制的原理、目的和實施方法。同時，我們還可以從成功經驗中學習，從失敗案例中吸取教訓。對于企業(yè)內部的管理者來說，這些經驗和教訓都對于提高自身的管理水平和企業(yè)的發(fā)展至關重要。希望未來，我們能夠在內部控制方面不斷探索和創(chuàng)新，共同提升企業(yè)的管理水平和內部治理能力。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇十一
資金風險一直是房地產企業(yè)面臨的重要風險之一，不僅關系到房地產項目的順利進行，也關系到房地產企業(yè)的資金安全和生存安全，是評價房地產企業(yè)健康運行的重要標準。房地產行業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，具有開發(fā)周期長，資金回收周期長的特點。資金貫穿于房產項目開發(fā)的全過程，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，整個項目將面臨停工、甚至爛尾的風險。以來，隨著一線城市“地王”頻現(xiàn)和二線熱點城市的火爆，土地成交價格不斷刷新歷史新高，“面粉貴過面包”的現(xiàn)象此起彼伏，并且在金融杠桿的作用下，房地產企業(yè)債務風險迅速上升，識別和控制資金風險再次成為房地產企業(yè)關注的焦點問題。
二、房地產企業(yè)資金風險及成因
通過分析房地產企業(yè)資金風險的成因，將資金風險歸結為投資過程的資金風險、開發(fā)過程的資金風險以及銷售過程的資金風險。
1、投資過程的資金風險
投資過程的資金風險是指在投資決策過程中，發(fā)生決策失誤或者受到某些突發(fā)情況而導致資金收回困難的不確定性。房地產項目一般由投資決策開始，投資決策的正確性和前瞻性直接影響著房地產企業(yè)的收益和投資目標的實現(xiàn)。房地產企業(yè)在進行投資決策時，會根據項目的市場定位、開發(fā)周期、綜合考慮自身條件和資金籌集能力，有針對性底進行土地購買。同時，根據項目可行性研究分析、盈利預測，制定資金籌集計劃，合理配置資源，完成開發(fā)任務，實現(xiàn)預期收益。但是，項目開發(fā)的成敗、市場反饋是否能達到預期，是受到項目地理位置、周邊環(huán)境、市政規(guī)劃、政策導向等一系列因素影響的。例如：一個房地產企業(yè)擬購買一個地塊，其所處位置為城市郊區(qū)，地理環(huán)境優(yōu)越，且臨近交通主干道，交通優(yōu)勢明顯。該房地產企業(yè)經分析評估，果斷把握機遇購買了該塊地，進行別墅開發(fā)。但在開盤后，卻沒有如預期所料受到市場的追捧，反而成為了冷盤。經過仔細調查，原因為：在政府規(guī)劃中，該地塊附近要建設一座變電站，因擔心受到輻射及磁場等影響，市民沒有對該樓盤表現(xiàn)出興趣。該投資因未對周邊規(guī)劃設施進行全面調查了解和盡職評估，造成了企業(yè)重大投資失誤，發(fā)生了投資過程的'資金風險，嚴重影響了企業(yè)的正常經營與發(fā)展。
2、開發(fā)過程的資金風險
房地產企業(yè)的開發(fā)過程也是一個籌集資金的過程，需要對持續(xù)的現(xiàn)金流管理和風險加強控制，從籌資和現(xiàn)金流兩方面進行控制和管理。開發(fā)過程的資金風險是指由于房地產開發(fā)項目的資金需求量大，需求時間較為集中，存在資金鏈斷裂等不確定性?；I資方面，房地產企業(yè)需要獲得持續(xù)的資金流入，以滿足開發(fā)對資金的不斷需求。因此，房地產企業(yè)需要保證資金籌集渠道的暢通與穩(wěn)定，并支付適當的資金籌集成本。例如：某房地產企業(yè)正在開發(fā)一個項目，資金需求的數量大且需求時間較為急迫，按照預先制定的籌資計劃和籌資工作準備，預計可以滿足需求。但是由于資金提供方的原因，該筆融資延遲了時間，而該房地產企業(yè)未事前做好其他備選方案或者防范預案，此時，房地產企業(yè)就面臨籌資不穩(wěn)定帶來的資金鏈斷裂風險，不僅影響工程進度，甚至將面臨停工、爛尾的風險?，F(xiàn)金流管理方面，房地產企業(yè)在取得籌資之后，應對已到位現(xiàn)金進行合理的分配和管理，若管理不到位，一方面會出現(xiàn)資金鏈斷裂的風險，另一方面還會出現(xiàn)資金閑置、資源浪費的情況，過猶不及，從而增加企業(yè)的總整體資金風險。例如：某房地產企業(yè)面臨多項目同時開工的情況，雖然籌集了足夠的資金且已全部到位，但是由于相關人員對項目開發(fā)周期不熟悉等原因，在配置和使用資金時不夠合理，出現(xiàn)了緊急的項目資金短缺，非緊急項目反而資金富余、閑置，同樣使房地產企業(yè)面臨資金風險。還有一種情況，即資金到位的時機不合理，如果資金到位過早，也容易導致大量資金閑置，造成不必要的籌資成本支出，形成另外一種未能合理計劃與配置的資金風險。
3、銷售過程的資金風險
房地產企業(yè)的銷售過程也是資金回籠的過程，主要指由于某些原因導致資金回籠未達到預期，且超過房地產企業(yè)可承受的范圍，使企業(yè)的償債能力受到影響，對企業(yè)后續(xù)發(fā)展也將產生不確定的影響。例如：某房地產企業(yè)在開盤之后，為了促進去化庫存，或考慮競爭對手的營銷策略，在未對成本進行詳細測算的情況下，盲目跟隨促銷策略，降低價格、減少收入，使自身利潤收窄。該情況看似完成了售樓的工作，但是回收的資金不能覆蓋投入的成本，實質上直接造成了企業(yè)虧損、效益降低，增大了企業(yè)償債壓力和可持續(xù)經營的壓力，形成銷售過程的資金風險，對房地產企業(yè)的發(fā)展同樣是非常不利的。
三、內部控制措施及建議
我國的企業(yè)內部控制體系將內部控制與風險管理融為一體，內部控制應以風險為導向，內部控制的有效實施依賴于對風險的預防與管控。房地產企業(yè)應建立和完善內部控制制度，有效規(guī)避資金風險，提高防范資金風險的能力。通過分析、識別資金風險的成因，房地產企業(yè)應實施有針對性的內部控制措施，對資金風險進行規(guī)避和有效抑制，或將資金風險控制在可接受的閥值之內，以確保資金安全。上述三個過程的內部控制措施及建議如下：
1、建立健全投資決策機制和評估機制房地產企業(yè)在投資過程的資金風險主要是指投資決策的失誤導致資金投入的風險增大，資金回收難度增高。為了應對這種風險，房地產企業(yè)應建立健全各種決策和評估機制，規(guī)避風險：一是建立完善的投資決策機制，從制度設計上規(guī)避可能發(fā)生的決策失誤，并實施問責與追責；二是建立前期投入資金預算制度，科學分析與測算，在保證項目開啟和資金投入風險之間尋求平衡，追求資金效率和投資效率；三是結合房地產企業(yè)自身的經營歷史和經營特點，開發(fā)投資項目的評估模型且針對不同地區(qū)、不同項目類型設定不同的風險閥值，充分考慮各種因素，以期在項目池中遴選出好的項目，從源頭上保證投資資金風險的最小化。
2、科學編制籌資計劃和資金分配計劃房地產企業(yè)在開發(fā)過程的資金風險，應適時拓展籌資渠道，以保持籌資的穩(wěn)定性、資金配置的合理性。因此，房地產企業(yè)需要根據投資計劃、工程計劃、采購計劃，以及各項進度、節(jié)點等，設計籌資計劃、資金使用計劃、工程付款計劃，科學設計籌資節(jié)奏和資金使用，做好緊急情況預案，既保證資金需求，又減少資金靜止成本，總體降低資金占用成本。
3、建立成本測算及盈利預測機制房地產企業(yè)進入銷售過程，是一個成本利潤回收的過程，也是資金回籠的階段。建立成本測算及盈利預測機制，盈利預測機制中包括定價策略，準確測算收支，不僅有利于沉著應對競爭對手的價格策略，避免定價過低給企業(yè)帶來的資金償債風險，實現(xiàn)企業(yè)利潤，同時也是顯示企業(yè)內部控制、內部運營水平的重要評價標準。因此，房地產企業(yè)既要避免盲目促銷而稀釋回流資金，又要合理運用營銷手段，做到有的放矢，促進資金的高效回籠，最大程度降低資金的回收風險。
四、總結
隨著房地產行業(yè)的市場回暖，房地產企業(yè)對于資金風險控制越來越重要。通過分析資金風險的成因，將資金風險歸結為投資過程的資金風險、開發(fā)過程的資金風險以及銷售過程的資金風險，我們建議房地產企業(yè)應該逐步完善內部控制制度，完善投資決策機制，降低決策風險帶來的資金安全；因地制宜編制籌資計劃和資金分配計劃，提高企業(yè)籌集和使用資金的能力；開源節(jié)流，通過建立成本測算和盈利預測機制，以及定價機制，規(guī)避資金風險，促進房地產企業(yè)資金的良性循環(huán)。
參考文獻：
[2]袁倩蕓、資金活動內部控制淺析―以成都置信實業(yè)為例[j]、商情，，（32）：5.
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇十二
實踐證明風險管理和內部控制，作為現(xiàn)代企業(yè)管理理論和方法，對于完善內部管理、預防和控制各種風險、順利實現(xiàn)組織目標、保護資產的安全與完整，具有不可忽視的作用，如何保證企業(yè)財會信息真實可靠，構建有效的內部控制和風險管理機制，已經成為當前企業(yè)高管層和關注的重點。企業(yè)內控所暴露出的問題基本可歸于機構設置內控缺陷，觀念落后、目標考核粗放、權責不清，授權模糊。特別是企業(yè)上了一定規(guī)模之后，在全球金融危機的經濟動蕩背景下，沒有完善的風險識別機制，企業(yè)難以及時化解多年積淀的風險，業(yè)主們用血緣關系或指派親信等習慣手段，控制企業(yè)的內部舞弊和道德風險顯得蒼白無力。風險管理和內部控制就更加顯示了在現(xiàn)代企業(yè)管理中重要的地位。筆者以多年從事企業(yè)風險管理和內部控制的經歷，談談民營企業(yè)建立風險管理和內部控制機制的一些想法。
一、目前企業(yè)風險與內控管理的現(xiàn)狀現(xiàn)階段許多民營企業(yè)為實現(xiàn)業(yè)務快速擴張，在風險管理和內部控制工作環(huán)節(jié)上遠遠滯后于業(yè)務的發(fā)展。雖然在日常的工作中逐步按iso標準化建立了相關制度與規(guī)定，但有關制度和規(guī)定等建設，基本上是在事后發(fā)現(xiàn)問題或影響工作流程時，由相關業(yè)務部門倉促被動出臺了一些規(guī)定或制度，也沒有明確的部門組織評審和事后監(jiān)督。在形式上未能分清制度和操作細則的層次，在高度上由于是部門牽頭制訂存在一定的局限性，在控制上按部門進行簡單制約，未能分離不相容崗位。在授權上未能建立治理結構框架下的授權機制，在制度覆蓋上未能形成系統(tǒng)一體化管理機制，在目標控制上由于沒有全面預算管理的機制，量化指標過于簡單，未能體現(xiàn)企業(yè)追求價值最大化的內涵，在考核上有些雖借用kpi管理方法論，有關kpi指標沒有從整個價值鏈上去提煉和挖掘。公司上下未能形成主動接受全面風險管理和內部控制的理念。造成上述機制缺陷的原因，大致可歸納為,其一是近階段在中國經濟持續(xù)高速發(fā)展，給社會和企業(yè)創(chuàng)造太平盛世經營環(huán)境下，生產要素的大幅上升和業(yè)務的高速發(fā)展掩蓋了內在積淀風險與問題因素；其三是財務基礎非常薄弱，無法提供和提煉準確的供決策層有價值導向目標的相關數據因素；且與民營家族企業(yè)沒有外部壓力難以主動建立完善的現(xiàn)代企業(yè)法人治理結構因素有關。針對上述的缺陷和因素，結合企業(yè)實際需求。企業(yè)建立基于內部控制為基礎貫穿戰(zhàn)略控制為導向的全面風險管理機制建設已刻不容緩。
二、建立企業(yè)風險管理內部控制機制的基本條件與原則
控制構架設定――建立與實施有效的內部控制五大要素，內部環(huán)境、風險評估、控制措施、信息溝通和內部監(jiān)督5要素框架，構成了企業(yè)內控設立的基本條件。上述要素相互聯(lián)系、相互促進，構成一個統(tǒng)一的企業(yè)內部控制框架。通過要素的循環(huán)，充分體現(xiàn)了以內部環(huán)境為基礎、以風險評估為重要環(huán)節(jié)、以控制措施為重要手段、以信息溝通為重要條件、以內部監(jiān)督為重要保證的完整的內控機制。企業(yè)內控具體設計時因遵循5要素框架的以下四項原則：
1、建立內控機制應遵循的重要性、全面性、制衡性、適應性和成本效益原則。第一，要識別評估企業(yè)潛在的主要風險點和面，進行輕重緩急排序；第二，內控制度覆蓋要全面，要從內到外、由上至下、從部門到崗位，分不同層次不同形式進行覆蓋；第三，設置相互制衡是內控的主要目的，所有的制度均應有部門或崗位予以制衡；第四，制度出臺要充分考慮成本和適應的原則，如果把一些發(fā)生概率很少涉及面很窄的控制環(huán)境安排很嚴密的制度那就失去制度設立的目的。
2、自我評價的原則目標、計劃、執(zhí)行、檢查構成管理四步曲。自我評價就是檢查環(huán)節(jié)，是保證目標實現(xiàn)的最重要的保證。內部控制的有效與否應通過披露年度自我評價報告和內審制度來保障，有條件可聘請非同一審計機構其他會計師事務所對內部控制的有效性進行審計，出具內控審計報告。
許多民營企業(yè)監(jiān)事會形同虛設，在強調內控時必須正視這個現(xiàn)實問題，否則建立內控就失去意義。應遵循公司治理框架下，董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督。內審計委員會負責審查企業(yè)內部控制，協(xié)調內部控制審計及其他相關事宜等。經營層負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行。企業(yè)應當成立獨立機構或具體負責組織協(xié)調內部控制的建立實施。
4、控制措施和風險識別的設定原則控制措施設置應考慮，外部反舞弊協(xié)議、不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等手段。采用定性與定量相結合的辦法，按照風險發(fā)生的概率和及其涉及面等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險環(huán)節(jié)。
三、企業(yè)風險與管理內部控制運行的特點
我國風險內控管理尚在探索階段，現(xiàn)有較權威的法規(guī)是財政部等5部委在7月1日頒發(fā)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，該部法規(guī)在形式上借鑒了coso報告內部控制5要素框架，同時在內容上體現(xiàn)了其風險管理8要素框架的實質，構建了以內部控制為基礎的過渡性法規(guī)。但該部法規(guī)僅在上市企業(yè)從207月1日開始強制執(zhí)行，其他企業(yè)可參照執(zhí)行。在實際操作過程中，風險管理與內部控制是密不可分。在企業(yè)內部的不同層次，風險管理與內部控制的重要性應該各有所不同。例如在戰(zhàn)略風險控制方面，風險管理應該發(fā)揮主導性作用，內部控制起配合輔助作用；然后從戰(zhàn)略風險到經營風險、財務風險，最后到財務報告，風險管理與內部控制的相對重要性逐步發(fā)生逆轉，直到財務報告層次，內部控制發(fā)揮主導作用，風險管理起配合作用。因此，企業(yè)在建立該機制是應根據企業(yè)本身所處的管理提升不同階段，設置有側重面的階段目標，否則，將會造成運行成本上的浪費。根據我國的國情，現(xiàn)有的法規(guī)是以突出內部控制為主線，貫穿風險管理的內涵。其原因是由于國內風險管理和內部控制人才相對匱乏，目前僅國有控股銀行有這方面的內控專業(yè)人員。企業(yè)風險管理和內部控制還處于基礎建設起步階段，如強調全面風險管理，會使企業(yè)無法承受人力資源與成本的壓力。對此，建議企業(yè)在建立風險管理和內部控制機制時，應根據自身的條件在內控機制提升的基礎上，逐步完善全面風險管理建設。注：全面風險管理涵蓋內部環(huán)境、目標設定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息和交流、監(jiān)控框架的實質8個方面要素。
四、企業(yè)風內控機制建立的規(guī)劃目標
根據企業(yè)內控建設的需求，要明確企業(yè)風險管理和內部控制目標定位。確定企業(yè)風險管理和內部控制定位目標要滿足風險評估和控制手段的要求；要與企業(yè)行業(yè)地位相匹配，如企業(yè)已躋身行業(yè)龍頭地位，其定位必須要有一定的前瞻性。特別是行業(yè)龍頭企業(yè)，在內控建設上已沒有喘息的機會，業(yè)務的高速發(fā)展同時也是風險快速積累的過程，企業(yè)所面臨的經營環(huán)境不確定性的也在不斷增加。企業(yè)家的基本職能是管理風險。無論從目的、目標，還是從要素來看，內部控制的根本功能是風險管理。因此，在機制建設的規(guī)劃上就要以高起點去規(guī)劃，以適度導入全面風險管理的框架的要素的規(guī)劃目標去設置風險管理與內部控制的框架，可以從源頭上梳理戰(zhàn)略層面和戰(zhàn)術層面的問題沖突。在具體的建設過程要遵循與實際結合的原則、近期與遠期規(guī)劃相結合的原則、系統(tǒng)性與局部結合的原則、輕重與緩急結合的原則、成本與效益的結合原則及時間緊迫性的原則。
五、風險管理和內部控制的作用和意義
風險管理和內部控制是社會經濟發(fā)展到一定階段的產物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。許多企業(yè)對內部控制的熟悉還停留在內部牽制階段，碰到具體新問題都強調靈活性，使內部控制制度流于形式，失去了應有的剛性和嚴厲性。隨著社會主義市場經濟的深入發(fā)展，原有內部控制制度的內容和方法已不能滿足新形勢的發(fā)展要求。由于社會經濟環(huán)境的變化，企業(yè)將會面臨更大的環(huán)境變化和生存風險、企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)的經營管理將面臨來自各方面的經營風險，如籌資風險、投資風險、開拓市場的風險、產品集中度的風險、客戶結構的風險、擔保風險、信用風險、法律風險、管制風險、聲譽風險、技術風險等。在諸多風險中，大多數企業(yè)最主要的風險是營運風險。但不管是什么風險，企業(yè)都應該建立可以辨認、分析和管理風險的機制，并識別高風險領域，以加強管控。風險管理和內部控制的完善不是一朝一夕的，只有企業(yè)提高對風險管理和內部控制的意識，提高對風險管理和內部控制的重視，建立和完善企業(yè)的風險管理和內部控制，風險管理和內部控制才能真正在企業(yè)經營管理中發(fā)揮出應有的功能，促進企業(yè)的發(fā)展，從而改變當前企業(yè)由于風險管理和內部控制缺失或失效造成的內部道德風險、營私舞弊、激勵機制失效、會計信息失真的現(xiàn)象，風險管理和內部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標志，“得控則強、失控則弱、無控則亂“，加強和完善企業(yè)風險管理和內部控制制度，已成為當前理論界和實務界最為關注的話題之一。由此可見完善企業(yè)風險管理和內部控制制度，對于完善公司治理結構和信息披露制度，保護股東的合法權益，增強企業(yè)市場風險駕馭能力，有著非常重要的意義。
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇十三
1、開發(fā)項目準備階段質量控制
在房地產開發(fā)的研究中，許多工作人員忽略了前期研究、策劃與設計的質量管理階段，都把焦點放在施工階段。作為建設方，這種思維方式一旦定型，很難改變，特別是以項目成立的團隊。但是，如果沒有好的設計圖紙與方案，建設工程很難保證項目的成功實施與最大效益化。所以，房地產開發(fā)項目前期準備工作非常重要。房地產開發(fā)項目的前期工作主要包含了可行研究報告、項目產品策劃、建議書等。首先，健全項目質量管理責任制。項目負責人負責全權管理，親自抓起項目質量工作。與此同時，項目質量經理要定期檢查項目質量，一旦發(fā)現(xiàn)重大項目問題，立即向負責人匯報。另外，項目經理還要編制項目報告，確定市場定位，按質量規(guī)定計劃。總之，項目中的各個經理、人員都要完成自己的質量責任，確保開發(fā)項目質量的有效實施。其次，建立合理的評審制度。評審制度是提高開發(fā)項目前期質量的重要保證。一般的.房地產會采取德爾菲法，不進可以及時發(fā)現(xiàn)自身問題，做出不斷調整，還吸取更多的專家與咨詢公司的建議，使開發(fā)商最大優(yōu)化。最后，要制定質量計劃。質量計劃是根據項目的特點，明確項目目標與成果，并充分了解與掌握的實施標準。質量計劃要把權限、資源、職責合理分配，按步驟逐漸實施，形成一定的可操作性。
2、開發(fā)項目施工階段質量控制
開發(fā)項目形成實體的過程就是施工，它不僅保證了項目的進程與落實，還確定了產品質量的合理化與科學化。房地產要提高開發(fā)項目的工程質量，就必須加強質量預防措施，確保施工階段的質量控制的合理運行，并且可以適當增加施工成本，減少返工成本。舉個例子，如果出現(xiàn)工業(yè)產品的配件更換，需要大量人力與財力重新檢查。所以，工程項目施工質量控制必須狠抓狠打，確保穩(wěn)定實施。筆者根據多年實踐經驗，主要從以下兩個方面說明：
2.1明確質量目標與計劃
投資人身為總負責人，不僅要制定項目開發(fā)戰(zhàn)略和確定項目定位，還需要對項目的成本和進程都有一定的控制，確保處于相同優(yōu)先級。另外，項目開發(fā)質量目標要保證一個正確的度，如果目標過高，可能會導致綜合績效較低，投資成本過大；如果目標過低，會失去市場競爭，對項目造成傷害。所以，負責人要進行質量費用與投入分析，確保項目成本一致性，降低事故成本費用，并且樹立正確的項目壽命周期觀念。明確質量目標后，要制定合理的質量管理計劃。工作人員要制定出實現(xiàn)質量管理計劃的方案，確保計劃的實施與落實。另外，項目經理要負責團隊的質量責任，具體到對項目質量責任、團隊中的工作人員負責。一旦出現(xiàn)問題，項目經理還要對項目結果負責。所以，質量計劃非常重要，確保項目可以實施與運行。另外，開發(fā)項目的質量與目標的成功，就是增加了項目用戶、投資人等的信心。
2.2質量控制要求
項目開發(fā)的建設施工過程就是對質量的控制，質量控制就是對施工中的程序和過程中的偏差控制。一般來說，過程控制往往是對階段性過程與計劃成果進行比較，看是否一致，并且對比施工過程。這個時候，如果出現(xiàn)不一致的情況，施工人員需要找出執(zhí)行中存在的偏差。還有一種是利用合同說明中的成品與半成品進行比較，找出一定范圍內的偏差。在施工前，現(xiàn)場負責人要正確分配權限，使每個工作人員各司其職，不可出現(xiàn)占用他人崗位情況。與此同時，設定合理的獎罰制度，杜絕不合格產品的出現(xiàn)。另外，負責人需要把工程施工組織設計送到監(jiān)管部門手中，進行報備審核。在項目開發(fā)中，遇到重點工序前，需要檢查關鍵項目點，避免出現(xiàn)任何問題。并且堅持“三檢”制度。在每一個工序結束后，需要由作業(yè)組班、施工員、監(jiān)管工程師三次審核，才可以保證項目正常運行。項目開發(fā)中，一旦遇到質量事故，要找尋問題，堅持“三不放過”原則。做到事故原因不清不放過、防護措施不當不放過、事故者不放過。與此同時，公司要根據圖紙會審對施工人員做出技術培訓，并且不斷推廣新技術和新應用。另一方面，施工人員對一些關鍵部位形成專門負責團隊，建立一個封閉信息網，形成靈敏的高效質量信息反饋系統(tǒng)。同時，現(xiàn)場質檢員要對產品質量進行提取與處理，搜集可靠信息，做出相應決策，制定科學、合理的質量統(tǒng)計分析圖表。
3、監(jiān)管部門質量控制
在房地產項目開發(fā)中，一般都會選擇項目監(jiān)管單位對施工單位質量狀況的監(jiān)管與控制。并且加強承包人自檢體系管理，強調事前把關控制，做好項目檢驗與現(xiàn)場質量驗收等都是工程質量監(jiān)管的目標。在監(jiān)管單位的控制下，確保了項目開發(fā)合理進行，爭取質量創(chuàng)優(yōu)，杜絕一些施工質量事故出現(xiàn)。首先，監(jiān)管部門要劃分質量單元。為了保證施工的有效、穩(wěn)定進行，監(jiān)管人員必須明確劃分出各質量單元，包含了工藝流程監(jiān)管圖、分項工程與工程部位三個部分。與此同時要配以相同的記錄、實驗表格，確保工序完整進行，杜絕一切質量失誤現(xiàn)象。其次，健全質量組織體系。監(jiān)理工程師要對所有環(huán)節(jié)進行掌控，建立完整的質量組織系統(tǒng)。承包人不僅需要自檢三級質量保證體系，還要服從監(jiān)理工程師對項目質量的管理工作，尤其是對各分級部門的質量與工地檢測部分做好相關調整。最后，質量監(jiān)理程序要有序進行。監(jiān)理工程師在施工前，要對承包方做出詳細說明與計劃控制程序，所有人員要共同遵守，確保項目質量控制合理化。另外，監(jiān)理工程師要對施工技術、方案、進程做出審批，并且做詳細表格，列出需要的材料、機械與勞力。監(jiān)理工程師還需要參與項目開發(fā)的全過程監(jiān)管，對施工的工藝、方法進行有效質量控制，對一些違反施工技術的行為做指導和警告。
結語：
綜上所訴，房地產開發(fā)項目管理的質量控制不僅是項目施工的理論依據，也融合項目管理的實踐經驗。隨著項目管理質量控制的不斷完善，使房地產項目施工更加具有合理性與科學性，也極大提高了開發(fā)項目的效益化。
參考文獻：
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[2]朱文軍.戰(zhàn)略視角下房地產開發(fā)項目質量成本管理研究[d].東北石油大學，2014.
企業(yè)風險管理與內部控制心得體會篇十四
隨著全球經濟的日益一體化，審計在經濟活動中發(fā)揮著日益凸顯的作用。大部分的企業(yè)為了有效地開拓市場，提高自身的核心競爭力，都建立了企業(yè)內部審計。企業(yè)內部審計是監(jiān)督企業(yè)經營活動的一種重要評估系統(tǒng)，有利于改善企業(yè)的經營狀況，促進企業(yè)價值的實現(xiàn)，因此越來越得到企業(yè)管理者的支持和重視。但是企業(yè)內部審計在發(fā)揮出推動作用的過程中，也伴隨著諸多風險的產生。所以，采取相應的控制措施是勢在必行。
一、企業(yè)內部審計的含義
伴隨經濟社會的不斷發(fā)展，審計活動不管是在當局內部，還是企業(yè)內部都發(fā)揮著核心、關鍵性的作用。企業(yè)內部審計的載體是企業(yè)內部相對獨立的審計機構，審計部門的相關人員嚴格遵守國家法律法規(guī)以及審計的相關政策、規(guī)程，嚴格審核企業(yè)各項經濟活動，分析其可靠性、合法性以及有效性，并據此提出保障經濟活動順利有效進行的相關建議的一種獨立客觀的監(jiān)督活動。企業(yè)內部審計能夠對風險進行系統(tǒng)、有效地管理，并及時控制風險，是增加企業(yè)價值，提高企業(yè)日常運作效率的保障性工作。內部審計有助于企業(yè)管理者從經濟效益的角度分析企業(yè)的日常經營活動以及所存在的相關問題，據此從戰(zhàn)略性的眼光出發(fā)，制定相應的計劃對策，保障企業(yè)經濟活動的高效運作。
二、企業(yè)內部審計的風險分析
企業(yè)內部審計是保證企業(yè)高效運轉的關鍵性保障，然而實踐表明，企業(yè)的內部審計運作還存在著諸多風險，主要有以下五方面。
1、企業(yè)的內部審計缺乏一定的獨立性
受公司治理結構的影響，大部分的企業(yè)，尤其是還沒有條件上市的企業(yè)，常常是將內部審計部門置于財務部門內部，而且審計部門接受財務部領導的控制，這直接影響到了審計部門在企業(yè)決策中的相對獨立性。由于還受財務部領導的直接控制，這直接縮小了審計部門擁有的權利，導致它們很難對整個企業(yè)或是某個部門的危險因素進行有效地監(jiān)督。即使是從屬于董事會，擁有較大的自主權利，但一旦董事會內部發(fā)生糾紛，造成權利之間的相互限制，這必然是難以發(fā)揮出內部審計機構的充分作用。另一方面，企業(yè)內部審計缺乏獨立性，還表現(xiàn)在受到同級機構的影響。尤其是從屬財務部，這種情況中的大多內部審計人員是從財務部中轉部門過來的，受同事之間感情因素的影響，就不能夠客觀獨立地發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，這些風險的存在都直接降低了審計的預期效果。
2、審計方法有缺陷
現(xiàn)在企業(yè)內部審計方法主要是采用制度基礎審計，隨著經營環(huán)境的復雜化，它的不足之處也日益顯示出來。由于制度基礎審計對被審計企業(yè)的內部控制制度的過多依賴，導致風險的產生。第一，我國企業(yè)內部審計方法落后。目前以賬項基礎審計方法為主，主要是為了查出錯誤之處，防止舞弊行為的產生。然而內部審計人員的風險意識薄弱，在審計中對風險因素以及控制措施考慮不足，顯然難以運用新型有效的審計方法來控制并且降低風險的`產生。第二，審計中容易受抽樣審計誤差的影響。由于抽樣審計基本上是依靠審計人員的主觀經驗和標準來確定樣本大小和樣本結果的，這樣極其容易忽視一些重要因素的影響，造成審計風險的產生。
3、內部審計程序不規(guī)范
內部審計包括了準備、實施以及結束三個階段，每個階段都包含了不同的內容和實施程序。但是在實際審計中，存在著不嚴格遵守程序、違規(guī)操作等問題。一是對于審計工作不能夠積極地參與，指令性的安排過多。部門企業(yè)的審計部門盡量地簡化程序，對于能夠不進行審計的階段，盡可能地刪除；而對于必須審計的工作有的采取忽視的態(tài)度，有的進行表面的審計等等，這些都極容易導致內部審計風險的產生，降低了審計的應有作用和所發(fā)揮出的作用。
4、審計質量的控制制度不完善
為了加強企業(yè)內部審計的質量，完善的質量控制制度顯得尤為重要。然而，至今為止，一部分的審計單位在審計中仍然缺少必要的審計規(guī)劃，包括審計的計劃、相關程序以及審計反饋等；此外，企業(yè)一般只對審計中的問題進行了記錄，而未對內部審計人員的相關建議、注意事項等給予考慮，導致審計質量的控制難以有效進行。在這種情況下，內部審計機構和審計人員的工作熱情低，無法積極參與到企業(yè)的經營活動中，不重視審計工作的開展，上交的審計報告大多是在肯定工作成就，進行表面現(xiàn)象的描述，無法正確地對待并且處理問題，內部審計質量難以從根本上得到有效的保障，加之尚未建立相應的審計風險責任制度，審計人員的風險意識還未建立起來，因此審計風險的產生也就不足為奇了，審計質量更是難以得到有效地保障。
5、內部審計人員的素質偏低
三、企業(yè)內部審計風險的控制措施
企業(yè)內部審計中存在的主要風險，直接降低了審計工作效率和審計質量，無法充分發(fā)揮出企業(yè)的真正價值，因此必須采取一系列有針對的措施嚴格控制審計風險，以切實保障企業(yè)內部審計工作的順利有效開展，從而提高企業(yè)的經濟和社會效益。
1、加強企業(yè)內部審計的獨立性
內部審計的相對獨立性直接影響到審計結果的有效性與客觀性，也是預防審計風險的一個重要前提。企業(yè)內部審計的獨立性包括機構和人員的獨立性。要加強企業(yè)審計機構的獨立性可采取以下措施：第一，單獨設置審計機構，從財務管理部門中將審計機構脫離出來，可以建立由公司的董事會或是主要的行政領導負責審計的制度；第二，可以建立下審一級或是多級審計體系，從而提高審計機構的層次，提高審計工作的權威性和重要性；第三，審計工作的開展必須要有足夠的經費支持，要想真正實現(xiàn)審計的獨立性，企業(yè)就必須單獨劃撥出一定的經費用于審計，并且要盡量使經費的審批和使用程序簡單化，以大大提高工作效率。對于審計人員的獨立性，首先，企業(yè)必須推行回避制度，避免與審計人員有密切關系的人員進入到審計隊伍，影響審計工作的客觀有效性；其次，要在審計人員中實行一定的輪崗制度，提高審計人員的業(yè)務水平，加強審計人員之間的溝通與協(xié)作，防止瀆職行為的發(fā)生，切實有效地實現(xiàn)內部審計的監(jiān)督職能。
2、改進審計方法
要有效降低企業(yè)內部審計中存在的風險，可以采用風險基礎審計的方法。它是一種立體式的審計方法，將被審計對象與外部環(huán)境相結合，從經營方式、治理機制等各個方面全面審計企業(yè)面臨的風險因素。這一審計方法主要包括以下幾個步驟。第一，通過事前詳細地調查分析，了解被審計對象，對審計對象中所存在的初始風險因素進行評估分析；第二，參考并且借鑒各方面的相關資料和信息，對被審計對象中可能存在風險進行分析評估，找出所存在的薄弱環(huán)節(jié)；第三，針對第一環(huán)節(jié)和第二環(huán)節(jié)的分析，制定初步的評估報告。然后結合專業(yè)知識和詳細的調查分析，做出有效地判斷。并且針對風險因子的發(fā)展狀況，采取有效科學的審查程序；第四，制定審計計劃，并進行切實有效地執(zhí)行，在執(zhí)行中不斷完善審計報告；第五，進行全面的評估，最終得出書面的審計報告。這一方法，將風險評估作為出發(fā)點，通過較為嚴密可靠的審計方法盡力降低了審計中所存在的風險。
3、嚴格內部審計程序
在完善審計方法的同時，也必須嚴格內部審計程序，這是提高審計工作質量，有效降低審計風險的重要手段。審計工作程序貫穿了審計任務的下達、審計計劃的制定、審計實施、審計工作底稿以及審計報告這一系列的工作過程。在工作實施前要重視審計計劃的制定；在審計進行中進行有效地取證；要認真詳細地填好工作底稿，這是審計工作的一個重要憑據，它能夠為日后的審計工作提供參考，并在審計中逐步提高審計人員的專業(yè)技術和業(yè)務素質；在審計報告之后要建立檔案管理以及報告的評估和反饋工作。對于審計中存在的問題進行有效地整改，評估相關建議是否得到有效實施，最終有效降低審計中存在的風險，全面提高審計工作的質量。
4、建立內部審計質量控制制度
這是降低內部審計中存在風險的有效措施。首先內部審計機構應該健全相關的規(guī)章和制度，在此基礎上建立嚴格的標準保障審計質量，并且要求審計人員嚴格執(zhí)行，將其作為工作質量考察結果的一部分，使得審計人員在日常工作中重視審計質量，保障審計工作的順利公正、有效地開展；其次，建立相應的激勵機制，提高審計人員的績效水平。在所建立的激勵機制中，對于有突出貢獻的審計人員給予精神和物質上的獎勵，而對于給企業(yè)造成不良影響或是嚴重損失的人員給予嚴重的懲罰，從而不僅在觀念上提高審計人員對于工作質量的重視程度，而且加強了審計人員的風險責任意識；最后，企業(yè)中的內部審計部門應該在對企業(yè)的基本狀況進行詳細調查分析的基礎上，建立科學有效嚴密的質量控制制度，并且將這一制度成功推行到內部審計部門、人員以及業(yè)務中，保障審計工作的專業(yè)化以及審計人員的職業(yè)操守，促使他們能夠在每一環(huán)節(jié)上進行嚴格的把關，有效識別出存在的風險因素，并采取有效措施降低風險，保障審計工作能夠達到預期的目標。在內部審計質量控制制度中，可以實施相應的伴隨制度，如嚴格的內部牽制制度、質量考察制度、輪崗制度等，以從多方位多角度地提高審計質量。
5、提高審計人員的綜合素質
內部審計工作擁有較強的專業(yè)性和技術性，因此對于審計人員就有了較高的要求。審計人員必須具有敏銳的市場洞察力、較強的分析能力以及扎實的專業(yè)技術知識等等，從而能夠有效識別風險，分析存在的問題，并且提出有效的應對策略。為全面提高審計人員的綜合素質，第一，要提高審計人員的上崗資格條件。借鑒國外的成功經驗，可以在我國建立注冊內部審計師資格考試制度，硬性提高內部審計人員的從業(yè)門檻，從而全面提升內部審計人員的專業(yè)技能；第二，提高審計人員的業(yè)務水平。使內部審計人員的構成從單一的財務人員轉換到具有綜合知識和能力的人才上，將業(yè)務水平扎實，具有責任感的人員及時引進到審計隊伍中；同時要加強對審計人員的繼續(xù)教育，不斷更新他們的知識技能，并且及時學習掌握相關的審計法規(guī)等；第三，加強審計人員的職業(yè)道德培養(yǎng)。審計人員的職業(yè)道德水平直接影響了審計工作質量。因此在日常的經營活動中，要加強培養(yǎng)審計人員的職業(yè)道德，使得他們擁有較高的思想政治素質、高度的責任意識以及良好的工作作風等，也可以加強與高校之間的合作，邀請高校對審計人員的技術知識和職業(yè)道德進行培訓，使得他們真正從思想上以及技術水平上控制審計風險的產生。
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