分類是將事物按照某種特定的標(biāo)準(zhǔn)或特征進(jìn)行歸類和整理，以便更好地理解和使用。在總結(jié)中，我們可以適當(dāng)發(fā)表自己的觀點和見解，但要注意客觀性。以下是一些優(yōu)秀作品的欣賞和評析，希望能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感。
當(dāng)工作遇到困難的感想篇一
2、人生是由短暫的開花期，和長久的花枯萎構(gòu)成的?！獮跆m德
3、為人類的幸福而勞動，這是多么壯麗的事業(yè)，這個目標(biāo)有多么偉大?！ノ鏖T
4、為理想的實現(xiàn)而生活，則生趣盎然?！纤估?BR> 5、鋤禾日當(dāng)午，汗滴禾下土。誰知盤中餐，粒粒皆辛苦!——李紳
6、驕傲的人必然嫉妒，他對于那最以德性受人稱贊的人便最懷忌恨?！官e諾莎
7、朋友是生活中的陽光?！惨撞飞?BR> 8、一兩重的真誠，其值等于一噸重的聰明?！聡V語
9、不要輕視失敗者的勸告，他在不應(yīng)該做什么的問題上是權(quán)威。——?dú)W洲
10、才氣就是長期的堅持不懈?！前?BR> 11、成功=艱苦的勞動+正確的方法+少說空話。——愛因斯坦
12、開誠布公與否和友情的深淺，不應(yīng)該用時間的長短來衡量?！蜖栐?BR> 13、自我控制是最強(qiáng)者的本能?！挷{
14、夜把花悄悄地開放了，卻讓白日去領(lǐng)受謝詞?！└隊?BR> 15、有朋友的人像平原一要寬廣，沒有朋友的人卻像窄狹的手掌。——蒙古族
當(dāng)工作遇到困難的感想篇二
2.“做完作業(yè)再玩，不是玩得更開心嗎”——積極引導(dǎo)貪玩的孩子學(xué)習(xí)上用功
3.為五月最后統(tǒng)考拼搏，穩(wěn)做王者看誰與爭鋒?
4.theywhocannotdoastheywould,mustdoastheycan.不能如愿而行，也須盡力而為。
5.如果我們想要更多的玫瑰花，就必須種植更多的玫瑰樹。
6.有朋友牽掛是種幸福，有朋友攜手是種信任，有朋友共勉是種力量，有朋友同行是種安全，有朋友忠告是種激勵!愿開心每一秒，快樂每一分，幸福每一天!
7.人生之所以存在不同，是因為我們的想法不同，是因為我們對機(jī)會和挑戰(zhàn)的定義不同，是選擇勇敢的面對，還是選擇消極的逃避，就結(jié)果而言，我們不敢絕對的判斷，但是這兩種生活卻告訴我們一個很明白的道理，第一種人還有希望，第二種人卻只剩下失望。
8.盡管一路上會有無數(shù)的挫折與失敗，只要努力勤奮，將會克服一個個困難，磨平一個個棱角，自己多了一份堅定，多了一份堅持，多了一份耐心，人生的路會越走越遠(yuǎn)，越走越寬。
9.“自己去做吧。不要依賴別人?！薄囵B(yǎng)孩子的自立自強(qiáng)的品性
10.兩點之間未必直線最短，有時迂回曲折能夠更快地抵達(dá)終點。
11.不為失敗找理由，只為成功找方法。
12.只要不把自己束縛在心靈的牢籠里，誰也束縛不了你去展翅高飛。
13.這個世界并不是掌握在那些嘲笑者的手中，而恰恰掌握在能夠經(jīng)受得住嘲笑與批評不斷往前走的人手中。
14.失意往往伴隨著困境存在。“人生如大海，無日不風(fēng)浪?！蓖鯂鴺s說，人生的逆境就像大海上的浪花起伏不定。失意時先要辨證地看到，人生的多難多艱多變才是常態(tài)，一帆風(fēng)順只是美好的愿景。所以，面對失意一定要保持一種“不計得失”的心態(tài)，了解所有困境都是暫時的。同時也要明白，“美好的人生需要苦難”，把握好逆境帶來的機(jī)會，在堅持中尋求突破。
15.帶奮斗一起飛翔，因為有了它，讓我擁有理智之思;我才使過去的失誤不再重演到今天的影片里;我才能使過去的成功在人生中繼續(xù)升華;我才能真正收獲金秋豐碩的果實，品味人生的快樂。
16.今兒五四青年節(jié)，青春飄著旋律，揮舞生命，奧運(yùn)健兒拼搏進(jìn)取超越奮斗，激勵我們在人生的舞臺上自信自強(qiáng)追求卓越，趕超一流。
17.wisdomistothemindwhathealthistothebody.知識之于精神，一如健康之于肉體。
18.職場中稱贊的藝術(shù)在于激勵，批評的藝術(shù)在于包容。稱贊時能讓他設(shè)定更高的的目標(biāo)，批評時要指出他的錯誤，讓他去改正并不再犯同樣的錯誤。
19.冰凍三尺，非一日之寒。
20.戰(zhàn)勝困難，走出困境，成功就會屬于你。
當(dāng)工作遇到困難的感想篇三
1. 大多數(shù)人想要改造這個世界，但卻罕有人想改造自己。
2. 每個人的性格中，都有某些無法讓人接受的部分，再美好的人也一樣。所以不要苛求別人，也不要埋怨自己。
3. 習(xí)慣是一個很可怕的東西，因為習(xí)慣，會覺得理所當(dāng)然。因為習(xí)慣，沒有人去想如果失去是什么模樣。
4. 你要做的就是讓成功的速度大于父母老去的速度。
5. 講真，一時的快樂不過是生活給的一點甜頭罷了，其實生活中大部分時間都是充斥著煩惱、憤怒、悲傷。做著一份不喜歡的工作，遇到不公平的事情，我還保持冷靜沒有作出任何危險的事情，已經(jīng)證明我足夠自制了好嗎，有時候我覺得老天又派xxx來考驗我了，能夠怎么辦，難道真的要砍死他們嗎？！老天自然會收他們的，欺負(fù)我的人都沒有好下場！人在做天在看！
6. 車到山前必有路，船到橋頭自然直。
7. 悲觀是瘟疫，樂觀是甘霖；悲觀是一種毀滅，樂觀是一種拯救。 經(jīng)典語句
8. 曾經(jīng)那么小心翼翼，把一個人放在心底。為她做許多只有自己才知的傻事，只盼一點點交集。年少單純的我，定格在青春歲月里。她的歡樂悲喜，主導(dǎo)著我的心情。水泥路，樓梯口，一定有重合的腳印。偶爾的相遇，再裝作面無表情的擦肩而過。心里早已洶涌澎湃，只是什么也說不出口。你的暗戀，想必也那么美麗。
9. 你。是我心底的那抹陽光。親愛、其實 我一直都愛著你。
10. 愛父母，因為他們給了你生命，同時也是愛你愛的最無私的人。
11. 一千朵玫瑰摘給你，讓甜蜜滋潤你;一千只紙鶴折給你，讓煩惱遠(yuǎn)離你;一千顆幸運(yùn)星寄給你，讓好運(yùn)繞著你;一千枚開心果送給你，讓快樂天天粘著你，情人節(jié)快樂。
12. 每天下班回來都覺得好疲憊，洗完澡躺床上發(fā)呆。會遇到很多不公平的事，會心煩，但是我會堅持下去，畢竟這是自己選擇的第一份工作，我只是想好好努力一次。
13. 心態(tài)不平衡的人，看任何事情都會走樣。
14. 生命對某些人來說是美麗的，這些人的一生都為某個目標(biāo)而奮斗。
15. 沒有人陪你走一輩子，所以你要適應(yīng)孤獨(dú);沒有人會幫你一輩子，所以你要一直奮斗。
17. 成功=艱苦的勞動+正確的方法+少談空話。
18. 如果你找不到一個堅持的理由，你就必須找到一個重新開始的理由。
19. 希望是厄運(yùn)的忠實的姐妹?！障＝?BR> 20. 苦難對于天才是一塊墊腳石?！蜖栐?BR> 21. 斗爭是掌握本領(lǐng)的學(xué)校，挫折是通向真理的橋梁?！璧?BR> 22. 路上的艱辛，只有自己知道。路過的快樂，只有自己明了。
23. 儲蓄愛情的過程，其實也是真正考驗兩個人愛情忠貞與否的過程。不是當(dāng)事人來考驗，而是生活的考驗。在儲蓄愛情的過程中，有些人終于忍耐不住了？露了原形。有些人在平淡如水的日常生活里卻打磨出金燦燦的光圈，讓我們體會到他安靜的外表下一顆充滿了愛與柔情的心靈。
24. 上天給人一份困難時,同時也給人一份智慧。---雨栗
25. 我不期望，最后的咱們是留著眼淚說分手。
26. 單調(diào)、乏味、無聊、就跟圓規(guī)一樣！
27. 苦難是人生的老師，通過苦難，走向歡樂?！惗喾?BR> 28. 我怎么能倒下，我身后空無一人。
29. 我以為挫折磨難是鍛煉意志增強(qiáng)潛質(zhì)的好機(jī)會。
30. 自己以后要冷靜，工作生活遇到不公平還是其他事情，不要急于反攻，冷靜下來，有我說話的時候，成年人了不能任性了，有時候會適得其反了！
31. 對我來說，我的世界里全都是你，沒有什么比你更重要。
32. 為什么對我呢么不誠實，給我訴說你的錯有那么難么，我會原諒的。
當(dāng)工作遇到困難的感想篇四
1. 人生中最艱難的是選擇；工作中最困難的是創(chuàng)新；生活中最痛苦的是自擾；做人中最苦惱的是委屈。一次專心學(xué)習(xí)勝過百次囫圇吞棗；一次深思熟慮勝過百次輕率行動；一次真誠相助勝過百次憐憫同情；一次見義勇為勝過百次豪言壯語。
2. 或許我該辭工了，根本就適應(yīng)不了那么工作。
3. 說好的， | 忘記呢。
4. 我們的身邊總是太多讓人陶醉的情話，太少可以依靠的肩膀。
5. 如戲人生，但求無愧于心！人生如戲，戲如人生。只不過，人生如現(xiàn)場直播，而戲，則是經(jīng)過彩排的。拍戲可以重來，人生則無重來的機(jī)會。認(rèn)定自己的方向，勇敢走下去，只要問心無愧，到這出人生戲結(jié)束的時候，就不會后悔?；赝簧?，無愧于心，對得起別人，也對得起自己。
6. 時光荏苒，我已在人生旅途上度過了十七個春秋，已邁入了風(fēng)華正茂的青春年月，一個應(yīng)用努力拼搏去點綴的青春年月。
7. 斗爭是掌握本領(lǐng)的學(xué)校，挫折是通向真理的橋梁。
8. 請你別悄悄松開你的夢想，遲早有一天它會在你手里發(fā)光。
9. 無論生活中還是工作中，身邊的人大都是 事不關(guān)己高高掛起 ，可我卻總是愛多管閑事，每每身邊人遇到不公平、不合理待遇時，我總愛為她們出頭，盡管我知道這樣會得罪某些人，以前我還會規(guī)勸自己不要總是這樣，最后吃虧的會是自己，別人也不見得能感激你，可惜性格使然，我不說我心里就難受，現(xiàn)在我還是依然愛管閑事。
11. 在這城市里，我相信一定會有那么一個人，想著同樣的事情，懷著相似的頻率，在某站寂寞的出口，安排好了與我相遇。
12. 人生最大的哀痛，是子欲孝而親不在!人生最大的悲劇，是家未富而人先亡，人生最大的可憐，是彌留之際才明白自己是應(yīng)該做什么的!
13. 所有的努力，不是為了讓別人覺得你了不起，而是為了能讓自己打心里看得起自己。人生的奔跑，不在于瞬間的爆發(fā)，取決于途中的堅持，你縱有千百個理由放棄，也要找一個理由堅持下去，能激勵你，溫暖你，感動你的，不是勵志語錄心靈雞湯，而是身邊比你優(yōu)秀的人比你還努力!美好的一天開始了，大家早安。
14. 這個陌生的城市，再也找不到關(guān)于你的任何東西。
15. 早上醒來笑一笑，心情快樂精神好;活絡(luò)脛骨扭扭腰，生活健康每一秒;事業(yè)芝麻節(jié)節(jié)高，好運(yùn)連連天天妙!愿清晨好心情，早安!
16. 我從來不知道什么是苦悶，失敗了再來，前途是自己努力創(chuàng)造出來的?！焯亓?BR> 17. 每個人都有屬于自己的舞臺，這個舞臺，是那么光燦，美麗，生命從此輝煌無悔!只要堅韌不拔的走下去!早安!
18. 就算你是全世界最有錢的人，全地球最成功的權(quán)貴，還是會碰上不愛你的女人，爬不上的高山，還有你想買別人偏偏不賣的東西。
19. 山重水復(fù)疑無路，柳暗花明又一村。---陸游
20. 不說話，不一定沒有感覺。不要求，不一定沒有心聲。不流淚，不一定沒有淚痕。不表達(dá)，不一定不愛你。
21. 身冷的人和衣裳親近，有病的人和醫(yī)生親近，與其尋求靈丹妙藥，不如堵截致病之源，與其得病托關(guān)系看病，不如平時找場地運(yùn)動!
22. 每天多一點點的努力，不為別的，只為了日后能夠多一些選擇，選擇自己喜歡的生活。早安!!
23. 每個人最終和自己越長越像。
24. 在成長的過程中，我學(xué)會了堅持自己。
25. 或許，真正的成功就是按照自己喜歡的方式，去度過人生。
26. 人生感悟生活簡單讓人輕松快樂，想法簡單讓人平和寧靜。因為簡單，才深悟生命之輕，輕若飛花，輕似落霞，輕如雨絲；因為簡單，才洞悉心靈之靜，靜若夜空，靜似幽谷，靜如小溪。生活經(jīng)得起平靜，方顯淡泊寧靜的真實。愛情經(jīng)得起流年，平淡之中的攜手，才幸福珍貴。
27. my world does not need too many people to understand我的世界不需要太多人懂。
28. 一時的挫折往往可以通過不屈的搏擊，變成學(xué)問及見識。
29. 等待不可怕，可怕的是不知道什么時候是盡頭。
30. 挫折其實就是邁向成功所應(yīng)繳的學(xué)費(fèi)。
31. 我不管你曾經(jīng)愛過多少人曾經(jīng)做過什么我只要你在選擇了我的日子里好好愛我
32. 上學(xué)和工作的區(qū)別就是：學(xué)校里誰罵我我罵誰！在公司誰罵我，我也不能罵誰！
33. ，前途是光明的，道路是曲折的!
34. 人的一生，都是在對與錯、愛與恨、歡樂與痛苦中徘徊。當(dāng)我們歷經(jīng)挫折，飽受許多痛苦和憂傷之后，撫摸著昔日的傷痕，回憶著曾經(jīng)的傷痛，未免悵然。多少年以后，當(dāng)年少的浮燥與輕狂，被從容與沉穩(wěn)所取代，再度面對紛擾的世界 滾滾紅塵的時候，對所有的一切都已顯得淡然。
35. 痛苦留給的一切，請細(xì)加回味！苦難一經(jīng)過去，苦難就變?yōu)楦拭馈?BR> 36. 困難不僅可以磨煉我們的意志，還可以鍛煉我們的身體?！x覺哉
37. 要有多堅強(qiáng)，才能妥協(xié)對你的念念不忘。
38. 時間，讓深的東西越來越深，讓淺的東西越來越淺。
39. 人活著就是為了解決困難。這才是生命的意義，也是生命的內(nèi)容。逃避不是辦法，知難而上往往是解決問題的最好手段。
40. 味覺還是相當(dāng)值得相信的，要意識到，耐久度就是時間。
41. 發(fā)怒會使人闊別真諦。經(jīng)常由于惱怒把事件搞僵，搞糟。憤怒時，極而言之，極而行之，沒了后路，沒了盤旋余地。原來有理，反而變成了沒理，本來小事，成果鬧成了大事，甚至不可整理，過后，悔之晚矣。
42. 朋友，咱們幾年啦，能走過年的不容易，能堅持年的值得珍惜，年是奇跡，年才叫知己，年依舊還在的，應(yīng)該請進(jìn)生命里，年不離不棄的，就是你的后天親人!在這個善變的年代，多一些理解，少一點算計!早安，致生命中不離不棄的朋友們!
43. 曾經(jīng)期待有人可以在自己遇到困難的時候，伸出手拉自己一把，最后才發(fā)現(xiàn)，只有自己能真正的幫助自己。而唯有變得強(qiáng)大，才能讓自己不至于每一次都陷入困境中，期待著別人的幫助。
44. 困難像彈簧，看你強(qiáng)不強(qiáng)；你強(qiáng)他就弱，你弱他就強(qiáng)。
45. 最可怕的敵人，就是沒有堅強(qiáng)的信念。
46. 只有在苦難中，才能認(rèn)識自我?！柕?BR> 47. 在你落魄的時候連影子都會離開你。生活不會因為你絕望就給你希望，你哭夠了傷透了還是得擠出一個笑臉去面對。生活不是電視劇，不會因為你逃避就遇到一個能夠護(hù)你周全的男人，也不會因為你遭受了不公平待遇就有好工作。很多時候，能夠支撐著你活下去的，就是自己僅存的那一點倔強(qiáng)。
48. 否定你不意味著你不夠優(yōu)秀;這意味著那個人沒發(fā)現(xiàn)你能夠創(chuàng)造的價值。
49. 這條路是我自己選擇的，不管有多難，咬著牙我都要堅持走下去。
當(dāng)工作遇到困難的感想篇五
1.通過辛勤的工作獲得財富才是人生的大快事。
2.憂勞可以興國，逸豫可以亡身?！缎挛宕贰ち婀賯餍颉?BR> 3.古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有堅忍不拔之志?！K軾《晁錯論》
4.路曼曼其修遠(yuǎn)兮，吾將上下而求索?！峨x騷》
5.恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄?！T葛亮《出師表》
6.天下之事常成于困約，而敗于奢靡。——陸游
7.積土而為山，積水而為海?！盾髯印と逍А?BR> 8.人非圣賢，孰能無過?！队?xùn)俗遺規(guī)》
9.堅志而勇為，謂之剛。剛，生人之德也?！毒毐鴮嵓o(jì)?剛復(fù)害》
10.捐軀赴國難，視死忽如歸?！苤病栋遵R篇》
當(dāng)工作遇到困難的感想篇六
1.人生充滿著期待，夢想連接著未來。
2.你可以很有個性，但某些時候請收斂。
4.奏起一曲美妙的樂章，伴你快樂一生;送上一串真誠的祝福，灌溉你的生活;輕輕的激勵如同一份神奇的補(bǔ)品，帶給你信心與動力，伴隨你如意。
5.做人要大氣，要寬容，舍棄，幽默，中庸為大，包含要廣。還要致廣大，盡細(xì)微。
6.凡真心嘗試助人者，沒有不幫到自己的。
7.良言一句三冬暖，惡語傷人六月寒，下面是板報網(wǎng)為大家分享的有關(guān)激勵人的名言，激勵人心的句子，希望能夠在大家的生活學(xué)習(xí)工作中起到鼓勵的作用。
8.壯心未與年俱老，死去猶能作鬼雄。——《書憤》
9.獲取勝利的前面，必須有許多的犧牲?？赡芎沽鳑驯常赡苎鞑恢?，也可能創(chuàng)傷不停。只是，不要“好了傷疤忘了疼”，總結(jié)每一次的辛勞，反思每一次的挫折，心搏動起來，人生行動起來，投入也許就是轟轟烈烈的前程。
10.人生從來沒有真正的絕境。無論遭受多少艱辛，無論經(jīng)歷多少苦難，只要一個人的心中還懷著一粒信念的種子，那么總有一天，他就能走出困境，讓生命重新開花結(jié)果。
當(dāng)工作遇到困難的感想篇七
3.我們是國家的主人，應(yīng)該處處為國家著想。——雷鋒
4.神圣的工作在每個人的日常事務(wù)里，理想的前途在于一點一滴做起。
5.我們活著不能與草木同腐，不能醉生夢死，枉度人生，要有所作為?！猒_
7.所謂天才，只不過是把別人喝咖啡的功夫都用在工作上了。魯迅
8.位卑未敢忘憂國，事定猶須待蓋棺?！懹巍恫∑稹?BR> 9.尺有所短;寸有所長。物有所不足;智有所不明。——屈原《卜居》
10.若要功夫深，鐵杵磨成針?！軐W(xué)《蜀中廣記·上川南道彭山縣》
11.繩鋸木斷，水滴石穿。——羅大經(jīng)《鶴林玉露》
12.日日行，不怕千萬里;常常做，不怕千萬事。——《格言聯(lián)璧?處事》
13.一個有信念者所開發(fā)出的力量，大于個只有興趣者。
14.一個有堅強(qiáng)心志的人，財產(chǎn)可以被人掠奪，勇氣卻不會被人剝奪的?！旯?BR> 15.一個人在科學(xué)探索的道路上，走過彎路，犯過錯誤，并不是壞事，更不是什么恥辱，要在實踐中勇于承認(rèn)和改正錯誤。
16.我們愛我們的民族，這是我們自信心的源泉?！芏鱽?BR> 18.春蠶到死絲方盡，人至期頤亦不休。一息尚存須努力，留作青年好范疇?！獏怯裾?BR> 20.會當(dāng)凌絕頂，一覽眾山小?！鸥Α锻馈?BR> 21.歲寒，然后知松柏之后凋也。——《論語·子罕》
23.鍥而舍之，朽木不折;鍥而不舍，金石可鏤?！盾髯印駥W(xué)》
24.攀登山頂?shù)哪_力，生于“欲窮千里目”的壯心和“不到長城非好漢”的意志。
25.忍辛負(fù)重的耕牛，留下的腳印最清晰。
26.帆的自豪，是能在風(fēng)浪中挺起胸膛。
27.愚蠢的人總是為昨天悔恨，為明天祈禱，可惜的是少了今天的努力。
28.路燈經(jīng)過一夜的努力，才無愧地領(lǐng)受第一縷晨光的撫慰。
29.不安于現(xiàn)狀，不甘于平庸，就可能在勇于進(jìn)取的奮斗中奏響人生壯美的樂間。
30.涓涓細(xì)流一旦停止了喧嘩，浩浩大海也就終止了呼吸。
31.只要是辛勤的蜜蜂，在生活的廣闊原野里，到處都可以找到蜜源。
32.勤奮的含義是今天的熱血，而不是明天的決心，后天的保證。
33.根兒向縱深處延伸一寸，小樹被狂風(fēng)推倒的危險就減弱了一分。
34.在懶漢的眼里，汗是苦的，臟的，在勤者的心上，汗是甜的，在勤者的心上，汗是甜的，美的。
35.假如樵夫害怕荊棘，船只避忌風(fēng)浪，鐵匠畏懼火星，那么，世界就會變成另一副模樣。
36.一個人的改變，源自于自我的一種積極進(jìn)取，而不是等待什么天賜良機(jī)。
37.石可破也，而不可奪堅;丹可磨也，而不可奪赤?！秴问洗呵铩ふ\廉》
38.精誠所加，金石為開?！逗鬂h書·光武十王列傳》
39.世間沒有一種具有真正價值的東西，可以不經(jīng)過艱苦辛勤勞動而能夠得到的。
40.世上并沒有用來鼓勵工作努力的賞賜，所有的賞賜都只是被用來獎勵工作成果的。
當(dāng)工作遇到困難的感想篇八
摘要:隨著新經(jīng)濟(jì)時代的到來，在要求行政事業(yè)單位加快信息化、管理創(chuàng)新的前提下，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制雖然取得了一定的進(jìn)步，但仍存在著一些問題，本文主要對當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的必要性，存在的問題及主要原因進(jìn)行分析，并提出了一些解決這些問題的改進(jìn)措施。
關(guān)鍵詞:行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問題措施
行政事業(yè)單位良好的制度安排規(guī)定了它們履行公共財政受托責(zé)任的規(guī)則，要想把這好的制度落實到實處，還必須要有行政事業(yè)單位內(nèi)部控制保駕護(hù)航。有效的內(nèi)部控制能夠有效減少和規(guī)避政府風(fēng)險，降低公共受托責(zé)任的不完整程度，在面對動蕩的國際政治局面以及不確定的經(jīng)融經(jīng)濟(jì)危機(jī)環(huán)境之下，行政事業(yè)單位可以通過一套系統(tǒng)的規(guī)范的方法，識別提高單位活動中的風(fēng)險，改善行政事業(yè)單位的管理水平，將風(fēng)險降低到合理的范圍，提高行政事業(yè)單位治理過程的有效性，提高風(fēng)險防范能力，更好地履行政府職能，幫助實現(xiàn)政府目標(biāo)?？傊?，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制不僅是政府治理機(jī)制形成的基礎(chǔ)，而且可以促進(jìn)政府治理機(jī)制的完善，為政府治理提供堅實的保障。
一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概述
(一)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制含義
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過一系列制度，實施相關(guān)措施和程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控的動態(tài)過程，它是國家為加強(qiáng)審計監(jiān)督體系，建立和健全自我約束機(jī)制，用行政手段自上而下建立起來的一套制度，是行政事業(yè)單位內(nèi)部管理體系中不可缺少的組成部分，具有查隱患，堵漏洞，測風(fēng)險等功能。
(二)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的必要性
1、維護(hù)社會公眾利益的必然要求
建立有效的內(nèi)部控制制度是強(qiáng)調(diào)行政事業(yè)單位要在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)運(yùn)行管理，嚴(yán)禁違法違規(guī)行為的發(fā)生，建立一個公平、公正的機(jī)制。完善的內(nèi)控制度可以及時發(fā)現(xiàn)并高效傳遞和誠信有關(guān)的信息，合理保證單位會計報告及相關(guān)信息真實完整，切實維護(hù)社會公眾利益。
2、提升政府的治理水平的必然要求
健全有效的內(nèi)部控制，是行政事業(yè)單位切實加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高公共資金使用效益和為人民服務(wù)水平的重大舉措，一套科學(xué)完善的政府部門內(nèi)部控制規(guī)范體系，可以有效地減少和規(guī)避政府風(fēng)險，提高政府部門的運(yùn)作效率，改善政府部門的行政管理水平，更好地履行政府部門的職責(zé)。
3、實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的必然要求
發(fā)展戰(zhàn)略是對政府部門管理活動預(yù)期取得的主要成果的期望值，是政府部門職能和宗旨的展開和具體化，是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的最高目標(biāo)和終極目標(biāo)。隨著市場規(guī)模的不斷擴(kuò)大，國民經(jīng)濟(jì)規(guī)模的高速增長，政府部門包括各種事業(yè)單位的規(guī)模和結(jié)構(gòu)也在發(fā)生變化，在這種快速發(fā)展的態(tài)勢下，加強(qiáng)單位內(nèi)部控制管理，尤其是財務(wù)控制制度建設(shè)，為各項事業(yè)的發(fā)展提供一個比較堅實的保障體系，就顯得格外有意義。
(三)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的原則
1、全面性原則
內(nèi)部控制應(yīng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋單位及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制主體要覆蓋所有的部門和單位，包括本級部門和二級單位，同時也包括所有部門和單位各層級的全體員工，內(nèi)部控制的對象要覆蓋各項業(yè)務(wù)和事項，包括部門預(yù)算管理，固定資產(chǎn)管理，政府采購業(yè)務(wù)，工程基建項目，專項資金管理和非稅收管理等，避免內(nèi)部控制存在盲區(qū)和空白，從而實現(xiàn)全面全員和全過程控制。
2、成本效益性原則
嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，可以有效地防止錯誤的發(fā)生，但是建立內(nèi)部控制制度需要付出一定的成本，內(nèi)部控制組織設(shè)立崗位分工制度，會增加單位的成本費(fèi)用，另外內(nèi)部控制制度也可使管理工作復(fù)雜化，從而增加費(fèi)用。行政事業(yè)單位在實行內(nèi)部控制時，花費(fèi)的成本要低于由此產(chǎn)生的收益，力爭以最小的控制成本取得最大的經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)找到成本與效益的制衡點，因此行政事業(yè)單位在完善自身的內(nèi)部控制制度時，切不可不計代價地對內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，這是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。
3、適應(yīng)性原則
行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與單位的規(guī)模、狀況、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險水平相適應(yīng)，并應(yīng)隨著情況的變化及時加以調(diào)整，內(nèi)控不能復(fù)制，也不能克隆，行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段，外部不境的的變化，戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整等，內(nèi)控也要隨之調(diào)整，倒如:2011年初“三公經(jīng)費(fèi)”(出國境費(fèi)、車輛購置及運(yùn)行費(fèi)，公務(wù)接待費(fèi))成為需重點關(guān)注的項目，因此，行政事業(yè)單位在將“三公經(jīng)費(fèi)”列入內(nèi)部控制的重點管控對象。
4、重要性原則
行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，切實防范重大風(fēng)險，強(qiáng)調(diào)政府在建立和實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)突出重點，兼顧一般，著力防范對政府部門產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險，內(nèi)部控制不能防范所有風(fēng)險，但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，防范顛覆性風(fēng)險。
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題
(一)沒有完善的內(nèi)部控制制度
長期以來，我國行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制制度的作用普通認(rèn)識不足，重視不夠，有的是未建立內(nèi)部控制制度，沒有成文的內(nèi)部控制制度;有的雖然有內(nèi)部控制制度，但是并不全面，沒有覆蓋到單位的所有人員和多個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。新《會計法》對強(qiáng)調(diào)建立風(fēng)險控制系統(tǒng)，在每一個具體業(yè)務(wù)中的控制條款中都增加了有關(guān)防范風(fēng)險的要求。然而還是普遍存在著一些問題，比如財產(chǎn)清查沒有形成制度，清查期限，程序不明確，內(nèi)部審計沒有形成制度，忽視風(fēng)險控制，造成巨大隱患甚至損失。
(二)內(nèi)部控制的執(zhí)行與監(jiān)督不力
有的行政事業(yè)單位雖然意識到了內(nèi)部控制的重要性，也制定了內(nèi)部控制制度，但僅僅只是停留在紙上而不執(zhí)行落實，控制措施和獎罰也沒有被嚴(yán)格執(zhí)行，形成有章不循，違章不究現(xiàn)象，當(dāng)遇到問題時強(qiáng)調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制形同虛設(shè)，未能發(fā)揮有效作用來制約違章行為的發(fā)生，將已訂立的內(nèi)部控制制度以應(yīng)付審計，檢查，而不管內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，從而失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。
(三)會計核算制度及其流程不規(guī)范不合理
行政事業(yè)單位職能是為社會提供管理和公益服務(wù)，涉及到經(jīng)營活動少，所以不認(rèn)為存在生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，但是，卻沒有意識到履行公共服務(wù)和社會管理的職能過程中，今面臨各種政治風(fēng)險和社會風(fēng)險，單位很少對這些風(fēng)險進(jìn)行必要的研究和分析，也沒有必要的風(fēng)險措施應(yīng)對。
(五)內(nèi)部審計監(jiān)督考核機(jī)制不到位
內(nèi)部審計部門及人員在評價內(nèi)部控制時的有效性，以及提出改進(jìn)建議方面起到關(guān)鍵性的作用。但在實際工作中，由于內(nèi)部審計的獨(dú)立性，權(quán)威性的受限，在具體審計內(nèi)容上對單位各部門執(zhí)行制定的職能的效率評價涉及不多，在內(nèi)部控制工作落實的過程中缺少必要的跟蹤，監(jiān)督與評價，無法對內(nèi)部控制工作的不中與缺陷進(jìn)行及時的發(fā)現(xiàn)，從而無法實行監(jiān)督和管理，監(jiān)督考核機(jī)制只能流于形式。
三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制失效的主要原因
(一)相關(guān)人員對內(nèi)部控制的意識較為淡薄
內(nèi)部控制意識在整個內(nèi)部控制過程中占有重要地位，是順利開展內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和保證，在實際工作中，由于控制意識較為淡薄，受傳統(tǒng)思想影響，往往利用一些財務(wù)制度或相關(guān)的經(jīng)濟(jì)來代替內(nèi)部控制制度。這種內(nèi)部控制觀念，嚴(yán)重影響了單位內(nèi)部控制體系的建立，給單位的持續(xù)發(fā)展帶來嚴(yán)重的阻礙。
(二)相關(guān)人員的業(yè)務(wù)水平不高，工作責(zé)任心不強(qiáng)
由于長期以來，無論是正規(guī)教育，還是繼續(xù)教育，內(nèi)部控制的內(nèi)容沒有提到重要位置，導(dǎo)致工作人員對內(nèi)部控制知識掌握較少，而控制人員的專業(yè)技術(shù)水平，職業(yè)判斷能力和責(zé)任心的高低，直接影響一個單位的內(nèi)部控制的質(zhì)量和水平，而工作人員也忽視新知識的學(xué)習(xí)和更新風(fēng)險防范意識較弱，從而失去了內(nèi)控的有效性。
(三)內(nèi)部控制的作用被削弱
內(nèi)部控制制度在業(yè)務(wù)運(yùn)作中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機(jī)制，相關(guān)部門在內(nèi)控過程中各司其職，可實際上，沒有獎懲制度，出現(xiàn)問題時，缺乏必要的解決方法和考核制度，沒有對內(nèi)部控制機(jī)制效果進(jìn)行考察，致使內(nèi)控應(yīng)有的效力，執(zhí)行力被極大地削弱。
四、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的措施
(一)建立完善的內(nèi)部控制制度，拓寬內(nèi)控范圍
內(nèi)部控制建立時應(yīng)注意單位環(huán)境的建設(shè)，尤其是需要切實轉(zhuǎn)變思想意識加強(qiáng)認(rèn)識。實施內(nèi)控不僅是財務(wù)部門的工作，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所有涉及到的部門及工作人員都是內(nèi)控的范圍，單位要加強(qiáng)宣傳內(nèi)控掌握內(nèi)控的基本方法，做到真正實現(xiàn)內(nèi)控的全面和高效?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(征求意見稿)已發(fā)布，因此，行政事業(yè)單位可要據(jù)意見稿，要據(jù)本單位實際情況制定出一套全面可行的內(nèi)控制度。
(二)制定內(nèi)部控制評價制度
評價工作應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制設(shè)計與實施工作保持獨(dú)立性，要根據(jù)單位的性質(zhì)，范圍，規(guī)模，風(fēng)險來確定。對執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對違反內(nèi)部控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計缺陷，應(yīng)當(dāng)分析其產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)方案。
(三)配備能力和資質(zhì)合格的業(yè)務(wù)人員
提高隊伍的整體素質(zhì)，是強(qiáng)化內(nèi)部控制的必然要求。財會、內(nèi)部審計等部門負(fù)責(zé)人必須具備與其工作崗位相適應(yīng)的資質(zhì)和能力，同時，單位應(yīng)當(dāng)切實加強(qiáng)工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，全面掌握國家有關(guān)預(yù)算，必支，政府采購，資產(chǎn)和債務(wù)管理，會計核算等各項規(guī)定，以及單位相關(guān)的內(nèi)部管理制度，不斷提升工作人員的知識技能和綜合素質(zhì)。
(四)建立和評估風(fēng)險機(jī)制樹立風(fēng)險意識
單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估機(jī)制，對活動中存在的風(fēng)險進(jìn)行全面系統(tǒng)和客觀評估。風(fēng)險活動評估每年至少一次;如遇環(huán)境，復(fù)雜程度或管理模式發(fā)生重大變化，應(yīng)及時進(jìn)行重估，如果在事前就能對即將可能出現(xiàn)的偏差及時察看，并采取相應(yīng)措施，那么錯誤即將往往會避免。
(五)建立內(nèi)部審計監(jiān)督和考核
內(nèi)部控制在執(zhí)行過程中，不可避免地會發(fā)生各種新生事項。內(nèi)部審計是單位中最主要的監(jiān)督評估方式，開展內(nèi)部審計的目的是為了單位的業(yè)務(wù)活動能夠按照組織預(yù)定的目標(biāo)和方式，在有效的控制下規(guī)范運(yùn)作，加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督和考核的關(guān)鍵是確定審計監(jiān)督考核的范圍和重點，發(fā)現(xiàn)弊端，損失和浪費(fèi)，提高弊端及癥結(jié)所在，加強(qiáng)管理的審計意見，強(qiáng)化對關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。通過內(nèi)部審計的監(jiān)督、考核，糾正和處理執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差和錯誤，使內(nèi)部控制的執(zhí)行可以更加符合制度建立的初衷，將內(nèi)控的.執(zhí)行情況，考核結(jié)果與單位初定的目標(biāo)進(jìn)行對比，嚴(yán)格獎懲機(jī)制，切實發(fā)揮應(yīng)有的作用。
當(dāng)工作遇到困難的感想篇九
事業(yè)單位附屬單位較多，經(jīng)常性、非經(jīng)常性經(jīng)濟(jì)活動眾多，大部分資金由國家財政投入，內(nèi)部控制尤為重要。其控制程度的好壞，直接影響到單位的正常運(yùn)行、國有資產(chǎn)的管理，甚至影響到國民經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行。加強(qiáng)內(nèi)控管理，可厲行勤儉節(jié)約，杜絕各種名義的鋪張浪費(fèi)，監(jiān)督日常業(yè)務(wù)運(yùn)行，促進(jìn)內(nèi)控工作的有效運(yùn)行。
建立健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度還是保護(hù)國有資產(chǎn)安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生的重要手段，也是強(qiáng)化事業(yè)單位內(nèi)部管理，確保工作目標(biāo)有效實現(xiàn)的重要措施。本文總結(jié)了事業(yè)單位內(nèi)部控制普遍存在的問題，并結(jié)合實際工作提出相應(yīng)對策，認(rèn)為內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)圍繞單位整體系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)行，相輔相成、相互促進(jìn)。
我國現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)控存在的問題
(一)內(nèi)部控制停留在文字層面,內(nèi)控意識薄弱
事業(yè)單位相對企業(yè)而言，對內(nèi)部控制重視程度較低。雖然很多事業(yè)單位建立了一系列的內(nèi)部控制制度,但由于歷史原因和領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不夠,內(nèi)部控制工作只停留在“紙上文章”和應(yīng)付檢查層面，未對執(zhí)行和監(jiān)管起到指導(dǎo)作用。甚至有些事業(yè)單位認(rèn)為內(nèi)控成本過高,造成單位辦事手續(xù)繁瑣,不利于運(yùn)行效率提高，因而對內(nèi)控的執(zhí)行缺乏積極性。
(二)缺乏高水準(zhǔn)內(nèi)控管理人員
從整體來看，事業(yè)單位內(nèi)控人員的素質(zhì)偏低，尤其在一些基層單位，內(nèi)控知識缺乏，或缺少相應(yīng)的內(nèi)控經(jīng)驗，內(nèi)控人員難以勝任工作，不能有效的實現(xiàn)內(nèi)部控制所預(yù)測的效果，導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行時缺乏必要的力度，使內(nèi)控失效。
(三)內(nèi)控制度殘缺，內(nèi)控機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性
我國事業(yè)單位內(nèi)部控制所規(guī)范的范圍過于狹窄，導(dǎo)致制度成為擺設(shè)或者殘缺的現(xiàn)象。此外，事業(yè)單位的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)不具備獨(dú)立性，我國事業(yè)單位所設(shè)立的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)和其他部門之間的關(guān)系是平行的。從目前來看，出于對經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督、控制的需要，事業(yè)單位一般將這項工作交由會計部門或者紀(jì)檢監(jiān)察、審計部門負(fù)責(zé)。由于內(nèi)部控制工作人員要受到單位的限制，因此也不具備獨(dú)立性。
(四)重大事項的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位
事業(yè)單位一些重要事項范圍和職責(zé)權(quán)限沒有明確界定，決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰，沒有建立監(jiān)督和責(zé)任追究機(jī)制。特別是在一些人員較少或較基層的事業(yè)單位，“家長制”作風(fēng)嚴(yán)重，領(lǐng)導(dǎo)“一言堂”、“一支筆”審簽。
目前，大多數(shù)事業(yè)單位的財務(wù)部門只起到“核算”和“付款”的作用，對本單位業(yè)務(wù)上重要事項的決策、實施過程參與較少，對相關(guān)業(yè)務(wù)的來龍去脈了解不多，導(dǎo)致單位財務(wù)和業(yè)務(wù)辦理脫節(jié)，從而無法對業(yè)務(wù)部門實施必要的財務(wù)管理和有效的內(nèi)部監(jiān)督;會計核算不及時，無法及時反映資產(chǎn)變化，應(yīng)入未入、該銷未銷，導(dǎo)致賬物脫節(jié)、存量不清。例如，有的個別單位建造的樓房已使用多年，工程支出仍掛在“在建工程”和往來賬戶中。
(六)預(yù)算外資金監(jiān)管不力，把預(yù)算外資金視同部門和單位的自有資金
由于事業(yè)單位對預(yù)算外資金認(rèn)識上存在偏差，缺乏一套完整、規(guī)范、統(tǒng)一的資金的管理制度，只實行簡單的收支兩條線方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。
(七)缺乏完善的內(nèi)控有效性的評價體系和責(zé)任追究體系
目前，事業(yè)單位的內(nèi)部控制自我評價并未引起重視，很多單位依據(jù)規(guī)定建立了必要的內(nèi)部控制制度，并在一定程度上實施了內(nèi)部控制，但這并不意味著它就在實際工作中發(fā)揮了其應(yīng)有的作用。在內(nèi)部控制執(zhí)行過程中，對控制失效現(xiàn)象嚴(yán)重的情況也未建立責(zé)任追究制。
(八)內(nèi)部控制信息化建設(shè)遠(yuǎn)滯后于需求
分析目前的狀況，無法量化投入產(chǎn)出比，是制約信息化發(fā)展的最重要因素。與發(fā)達(dá)國家相比，我國在內(nèi)控信息技術(shù)研發(fā)方面，從理論、方法、技術(shù)到產(chǎn)品都處于落后的狀態(tài)。但有別于發(fā)達(dá)國家的是，我國的內(nèi)控信息化建設(shè)有著更為強(qiáng)勁的需求。
完善內(nèi)控建設(shè)，打造科學(xué)有效的內(nèi)控管理平臺
(一)營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，強(qiáng)化內(nèi)部控制意識
營造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境，首先要強(qiáng)化單位領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識，讓單位的領(lǐng)導(dǎo)真是認(rèn)識到內(nèi)控在事業(yè)單位中的.作用。單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控的重視程度直接決定控制環(huán)境的好壞。同時，還要將這一意識貫徹落實到全體員工的工作中，并與單位實際情況相結(jié)合，定期對職工進(jìn)行培訓(xùn)。全體職工在管理層的引導(dǎo)下，應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制工作，同時對內(nèi)控工作進(jìn)行監(jiān)督、反饋，以調(diào)動單位各個職能部門和全體員工承擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任的意識。
(二)完善內(nèi)控制度建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)構(gòu)的權(quán)威性與獨(dú)立性
事業(yè)單位內(nèi)部控制體系并不是獨(dú)立存在的，而是與眾多規(guī)章制度息息相關(guān)。事業(yè)單位在健全內(nèi)控制度的同時，還應(yīng)完善與之相關(guān)的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保障內(nèi)部控制的有效實現(xiàn)。除此之外，事業(yè)單位還應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)控制度的其權(quán)威性和獨(dú)立性，對單位內(nèi)部控制制度的設(shè)計及運(yùn)行的有效程度定期作出評價，在發(fā)現(xiàn)問題時，應(yīng)及時糾正。
(三)建立完善的集體決策和議事機(jī)制
事業(yè)單位的決策權(quán)應(yīng)該受到相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，比如，事業(yè)單位應(yīng)對重大事項進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查研究并對其進(jìn)行風(fēng)險分析，在經(jīng)過必要的研究論證程序后，充分吸收各方面意見，最終決策應(yīng)通過黨組會、辦公會或部門與科室聯(lián)席會討論決定。事業(yè)單位采用集體決策制，可以有效的規(guī)避錯誤和風(fēng)險。
(四)加強(qiáng)財務(wù)管控和業(yè)務(wù)過程的協(xié)同，強(qiáng)化資產(chǎn)管理
事業(yè)單位應(yīng)把業(yè)務(wù)過程和財務(wù)管控有機(jī)地結(jié)合起來，讓財務(wù)控制滲透到業(yè)務(wù)活動的每個環(huán)節(jié)，只有這樣，才可能避免業(yè)務(wù)過程中的舞弊。
事業(yè)單位還應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的盤點，組織專門人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查。對盤盈、盤虧、報廢、損毀固定資產(chǎn)要查明原因，視不同情況分別進(jìn)行處理。事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)清查中出現(xiàn)的問題，不斷修改和完善固定資產(chǎn)管理的各項內(nèi)控制度。小型事業(yè)單位要設(shè)立專門的崗位，配備專、兼職的人員管理財產(chǎn)，大型事業(yè)單位要設(shè)立專用設(shè)備管理部門，并配備相應(yīng)的管理技術(shù)人員和維修人員，負(fù)責(zé)專用設(shè)備的驗收和日常的設(shè)備維護(hù)以及報廢設(shè)備的技術(shù)鑒定。
(五)加強(qiáng)預(yù)算外資金的監(jiān)管，健全監(jiān)督機(jī)制
事業(yè)單位在將預(yù)算外資金繳入財政賬戶的同時，也關(guān)心相關(guān)財政部門讓它支多少、怎么支的問題，這就決定了預(yù)算外資金的收入機(jī)制要與支出機(jī)制的建立相聯(lián)系。事業(yè)單位在收入方面，要合理合法;在支出方面，應(yīng)體現(xiàn)以收定支，核定支出基數(shù)，并借鑒預(yù)算內(nèi)一些有效的方法來建立一整套的開支標(biāo)準(zhǔn)、考核依據(jù)及管理制度。健全監(jiān)督機(jī)制，確保?？顚Ｓ?，對不合理的支出能及時發(fā)現(xiàn)、及時糾正，堵塞漏洞，防止不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
(六)開展內(nèi)部控制有效性評價工作，保證控制目標(biāo)的實現(xiàn)
內(nèi)部控制自我評價應(yīng)由事業(yè)單位全體管理者和工作人員共同利用系統(tǒng)化的方法來進(jìn)行。在內(nèi)部控制自我評價過程中，首先，應(yīng)設(shè)立全面的評價指標(biāo)，評價指標(biāo)全面滲透到評價單位內(nèi)部控制的全過程，涉及所有業(yè)務(wù)和全體人員;同時，評價指標(biāo)要以事實為基礎(chǔ)，指標(biāo)結(jié)構(gòu)科學(xué)、清晰、合理，評價指標(biāo)要具有獨(dú)立性，保證評價各個環(huán)節(jié)獨(dú)立。對內(nèi)部控制制度自我評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)結(jié)合事業(yè)單位內(nèi)部控制特點制定改進(jìn)措施。
(七)緊跟時代腳步，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)推動內(nèi)控建設(shè)
當(dāng)工作遇到困難的感想篇十
內(nèi)部審計是獨(dú)立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益的行為，是審計監(jiān)督體系的重要組成部分，也是單位內(nèi)部管理控制的重要組成部分，是各單位領(lǐng)導(dǎo)決策和民眾的“眼睛”，為此加強(qiáng)內(nèi)部審計對于規(guī)范各部門、各單位財政財務(wù)收支活動的真實、合法和效益，促進(jìn)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理和實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)等方面有著十分重要的作用。
一、當(dāng)前我國內(nèi)部審計工作中存在的問題
當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)生活中，違法違規(guī)的問題屢禁不止，經(jīng)濟(jì)犯罪、貪污腐敗問題還是時有發(fā)生，重要的原因之一就是一些部門、一些企業(yè)、一些單位，他們輕視內(nèi)部管理，有些內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計形同虛設(shè)、蒼白無力。目前我國內(nèi)部審計工作中存在的問題有:
(一)內(nèi)部審計獨(dú)立性不強(qiáng)
獨(dú)立性是審計工作的靈魂。不能有效保證審計機(jī)構(gòu)和人員在組織上的獨(dú)立性及其在業(yè)務(wù)工作中的自主性和權(quán)威性，就不能保證審計質(zhì)量和規(guī)避審計風(fēng)險，審計變成了事實上的“軟指標(biāo)”，監(jiān)督、規(guī)范都成了一句空話。
我國內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在組織體系上實行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，即內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)受本部門或本單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)各職能部門的制約，內(nèi)部審計的結(jié)果應(yīng)書面報告給本單位行政最高負(fù)責(zé)人。因此，內(nèi)部審計的獨(dú)立性不如外部審計，表現(xiàn)在:
1.機(jī)構(gòu)不獨(dú)立。有的單位把審計機(jī)構(gòu)設(shè)在財會部門中;有的把審計機(jī)構(gòu)和監(jiān)察部門合并在一起;有的單位由分管錢財物資及賬目的人員兼任審計崗;有的單位領(lǐng)導(dǎo)既領(lǐng)導(dǎo)財會工作，又領(lǐng)導(dǎo)審計工作。因此，企業(yè)的內(nèi)部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的財務(wù)狀況做出客觀、公正的評價。特別是當(dāng)面對領(lǐng)導(dǎo)參與或法人違規(guī)時，內(nèi)部審計往往無能為力。在這種情況下，作為企業(yè)的內(nèi)審部門，如若服從于長官意志，不能對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)控，不能做出真實、客觀的評價，而出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患。
2.經(jīng)濟(jì)不獨(dú)立。由于內(nèi)審人員職位、工資福利等均受單位負(fù)責(zé)人控制，內(nèi)審人員難以在實際工作中充分發(fā)揮會計監(jiān)督的職能作用。當(dāng)單位利益與內(nèi)審人員利益一致時，內(nèi)審人員為維護(hù)自身的利益，容易對不正當(dāng)?shù)钠髽I(yè)行為采取默許的態(tài)度，從而降低了審計作用。
3.工作、人員不獨(dú)立。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，在本單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，為本單位實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。由于內(nèi)審人員是兼職的，又直接受本單位一把手的領(lǐng)導(dǎo)，往往把內(nèi)審當(dāng)做一個額外任務(wù)來完成，復(fù)雜的人際關(guān)系影響了審計工作的深入開展，內(nèi)審人員在開展工作時，不可避免地受到內(nèi)部人際關(guān)系的壓力，影響了工作的開展和發(fā)現(xiàn)問題的處理。在審計過程中打招呼的、說情的、甚至公開施加壓力的情況屢見不鮮;審計意見或?qū)徲嫑Q定下達(dá)后，拖延推諉、不了了之的情況也相當(dāng)普遍。有些內(nèi)審人員秉公辦事不僅受到同事的誤解和非議，有時還會遭到領(lǐng)導(dǎo)的阻撓，甚至打擊報復(fù)，致使實行會計監(jiān)督缺乏有效的保障。
(二)內(nèi)部審計法規(guī)不健全，人員素質(zhì)不高
內(nèi)部審計法律依據(jù)不充分、不健全，或出現(xiàn)空白，使得內(nèi)審人員在進(jìn)行審計時，只有依據(jù)經(jīng)驗和知識進(jìn)行分析判斷，在某種程度上影響了審計結(jié)論的權(quán)威性，因而增大了審計風(fēng)險。同時，目前我國內(nèi)部審計人員整體水平不高，綜合素質(zhì)較低，識別風(fēng)險、判斷正誤的能力較差;有些內(nèi)審人員職業(yè)道德欠佳，不能經(jīng)受各方面的誘惑;內(nèi)審人員一般由領(lǐng)導(dǎo)指定，很容易出現(xiàn)任人唯親，從而難以選用有真才實識的人來擔(dān)當(dāng)此重任，一些內(nèi)審人員由于素質(zhì)不高，很難采用先進(jìn)的審計方法進(jìn)行審計，如沒辦法采用抽樣技術(shù)，基本上全憑審計人員的主觀標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗來確定樣本規(guī)模和評價樣本結(jié)果，這種判斷抽樣極易遺漏重要事項，形成審計風(fēng)險，在工作中仍以賬項基礎(chǔ)審計方法為主，審計目的仍是“查錯防弊”，在工作中往往是事后審計多，事前、事中審計少;對下屬單位審計多，對本級的審計少;對領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計多，對任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計少(或者基本沒有)。審計中發(fā)現(xiàn)的問題也沒能得到及時有效的解決，工作只停留在完成上級部門的審計任務(wù)上，為審計而審計很難發(fā)現(xiàn)客觀性、針對性、苗頭性問題，無法運(yùn)用最新的以風(fēng)險導(dǎo)向為核心的審計方法來防范和化解風(fēng)險。
(三)審計質(zhì)量不高
1.內(nèi)審人員長期的審計工作形成的思維方式和工作方法的局限性，導(dǎo)致審計質(zhì)量不高。
長期以來，由于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)人手少，任務(wù)重，往往埋頭于具體的事物，又由于審計人員多為從財務(wù)崗位上轉(zhuǎn)到審計工作中來的，年齡偏大，接受新生事物，新的理念不及時，養(yǎng)成了一種微觀思維和慣性思維的定勢，不能舉一反三，尋根探源，不能高屋建瓴，把握全局。加之有些單位的領(lǐng)導(dǎo)思想單一，認(rèn)識不足，只重視審計的數(shù)量，不重視審計的質(zhì)量，只重視審計的形式，不重視審計的效果。不少單位是年年審老問題，老問題年年出。
2.內(nèi)審人員常常將內(nèi)審工作范圍限制在具體財政收支的狹小空間上，而沒有把內(nèi)審工作的重點放在經(jīng)濟(jì)權(quán)利的監(jiān)督與制約上，對促進(jìn)單位宏觀經(jīng)濟(jì)管理水平的提高關(guān)注度不夠，導(dǎo)致審計質(zhì)量不高。如內(nèi)部審計人員缺少事前的審計計劃、事中的審計程序和報告期的審計復(fù)核;審計工作底稿不完整，一般僅記錄審計問題事項，而未記錄審計人員認(rèn)為正確的審計事項，使得審計復(fù)核、審計質(zhì)量控制無從入手;審計報告以協(xié)調(diào)關(guān)系為出發(fā)點，以肯定工作成績?yōu)榛{(diào)，問題定性模棱兩可。這都使內(nèi)部審計質(zhì)量得不到保證，更談不上防范風(fēng)險。
二、加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的建議
隨著我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，企業(yè)面臨競爭的壓力越來越大，要在激烈的競爭中立于不敗之地，必須加強(qiáng)內(nèi)部管理控制，防范風(fēng)險，提高管理水平和總體競爭力。內(nèi)部審計作為企業(yè)管理控制的重要組成部分，具有熟悉企業(yè)生產(chǎn)過程及其經(jīng)營管理的特點，能夠從維護(hù)企業(yè)整體利益出發(fā)，把握企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險，提出加強(qiáng)管理和提高效益的意見和建議。筆者認(rèn)為要做到這些必須采用以下配套措施。
(一)加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理
各單位的主要負(fù)責(zé)人要充分認(rèn)識內(nèi)部審計工作的重要性，切實加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，完善內(nèi)部審計工作制度，確保內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)具有履行職責(zé)所必須的權(quán)限，積極支持內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，解決本部門、本單位內(nèi)部審計工作中遇到的困難和問題，并在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)，使內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)與財務(wù)基建部門真正成為做好單位內(nèi)部財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理工作的“左手與右手”，而不是“對手”，為內(nèi)部審計工作的開展提供良好的工作條件和環(huán)境。
(二)樹立風(fēng)險意識，為建立內(nèi)部審計文化創(chuàng)造良好的環(huán)境
要加強(qiáng)全員風(fēng)險意識教育，通過分析違規(guī)行為的后果和危害，使員工樹立內(nèi)部控制的責(zé)任意識，認(rèn)識到執(zhí)行內(nèi)控制度是每位員工的責(zé)任，在本單位樹立良好的內(nèi)控文化;要解決個別人認(rèn)為內(nèi)控工作是領(lǐng)導(dǎo)的事，是個別部門的事，是幾個人的事。實踐中，內(nèi)控工作涉及到各單位上上下下，方方面面，風(fēng)險無處不在，風(fēng)險無時不有，強(qiáng)化內(nèi)控、防范風(fēng)險人人有責(zé)。要通過貫徹落實會議精神，教育員工樹立“大內(nèi)控”的思想，本單位上下，無論哪個崗位、哪個環(huán)節(jié)都要想到內(nèi)控工作，想到風(fēng)險防范。
(三)保證內(nèi)部審計的獨(dú)立性、權(quán)威性，才能保證審計的公正性
內(nèi)部審計是履行獨(dú)立職能的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，內(nèi)部審計雖然不具有國家審計那樣的強(qiáng)制力，但它在開展審計工作中也應(yīng)具有獨(dú)立性。它要求在本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立地開展內(nèi)審工作，不受其他部門的干擾。只有這樣，才能確保審計的客觀性、公正性和權(quán)威性。企業(yè)在設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)時應(yīng)堅持兩條原則:一是獨(dú)立性原則。這是設(shè)立內(nèi)部審計組織機(jī)構(gòu)最重要的原則。在這個原則指導(dǎo)下，內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)在組織人員、工作和經(jīng)費(fèi)等方面應(yīng)獨(dú)立于被審計單位，獨(dú)立行使審計職權(quán)，不受股東、總經(jīng)理、其他職能部門和個人的干預(yù)，以體現(xiàn)審計的客觀性、公正性和有效性。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在《內(nèi)部審計實務(wù)準(zhǔn)則》的一開始就強(qiáng)調(diào):內(nèi)部審計師“必須獨(dú)立于他們所審核的活動”，“獨(dú)立性可使內(nèi)部審計師提出公正的不偏不倚的鑒證和評價，這對于正確的審計工作實施是必不可少的”，而這一點，是“要通過組織狀況和客觀性來獲得的”。二是權(quán)威性原則。這是內(nèi)審工作充分發(fā)揮作用的另一個關(guān)鍵因素。主要體現(xiàn)在內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)的地位和設(shè)置層次上。內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)的組織地位和設(shè)置層次越高，權(quán)威性越大，內(nèi)審的作用就發(fā)揮得越充分。實踐表明，內(nèi)審的組織地位和作用的發(fā)揮是相輔相成的。一方面，作用的擴(kuò)大為內(nèi)部審計贏得較高的組織地位創(chuàng)造了機(jī)會;另一方面，組織地位的提高，獨(dú)立性增強(qiáng)又為內(nèi)部審計人員卓有成效地履行其職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用提供了條件。另外，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)要有一定的處罰權(quán)，這樣才能充分體現(xiàn)內(nèi)部審計的權(quán)威性。
(四)提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量
審計質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的“生命線”，內(nèi)部審計質(zhì)量是審計工作水平的綜合反映和集中體現(xiàn)。只有不斷地提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，才能更加有效地發(fā)揮內(nèi)部審計工作的效益。因此，要提高審計工作質(zhì)量，必須做到:
第一，單位領(lǐng)導(dǎo)要改變?nèi)稳宋ㄓH的用人辦法，而應(yīng)采取任才唯親的用人制度。
第二，提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)。內(nèi)部審計能否發(fā)展、發(fā)展的快還是慢、審計質(zhì)量和審計水平能否提高等問題，都取決于內(nèi)部審計人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)如何。因此，提高內(nèi)部審計人員思想水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，是內(nèi)部審計自身建設(shè)的重中之重。具體從以下幾方面做:
一是要加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高現(xiàn)有人員的業(yè)務(wù)能力，努力培養(yǎng)“復(fù)合型”、“專家型”內(nèi)審人才。內(nèi)審人員要樹立“終身學(xué)習(xí)”的理念。要支持和保障內(nèi)部審計人員參加國家審計機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計協(xié)會組織的各項業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位資格、后續(xù)教育培訓(xùn),并鼓勵和倡導(dǎo)內(nèi)部審計人員參加國際注冊內(nèi)部審計師考試，擴(kuò)大內(nèi)審人員擁有cia資格的比例數(shù);二是要繼續(xù)充實審計隊伍，補(bǔ)充新鮮血液。人員選拔進(jìn)口要嚴(yán)，起點要高。要注意選用思想品德優(yōu)秀，具有良好專業(yè)素質(zhì)的人員從事內(nèi)部審計工作，并注意人員數(shù)量、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)與綜合素質(zhì)的合理配置，把那些懂經(jīng)營管理、熟悉企業(yè)運(yùn)作流程、精通現(xiàn)代信息技術(shù)和財經(jīng)、審計等多方面知識的專業(yè)人員充實進(jìn)入內(nèi)審隊伍。三是要加強(qiáng)內(nèi)審人員職業(yè)道德建設(shè)。內(nèi)審人員要認(rèn)真貫徹執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，同時還要加強(qiáng)內(nèi)審人員的作風(fēng)建設(shè)，做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，一絲不茍，求真務(wù)實，公正嚴(yán)明。四是建立競爭和淘汰機(jī)制;凡是業(yè)務(wù)考試過不了關(guān)、思想品德差的內(nèi)審人員采用競爭的方式淘汰。五是為內(nèi)部審計人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，加強(qiáng)內(nèi)部審計的職業(yè)化建設(shè)，提高職業(yè)的吸引力。六是調(diào)整和改善內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)中人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)，配備具有懂經(jīng)營管理、熟悉企業(yè)運(yùn)作流程、精通現(xiàn)代信息技術(shù)和財經(jīng)、審計等多方面的專業(yè)人員。
(五)建立一套完整的獎懲制度，為審計人員履行職責(zé)提供權(quán)力保障、法律保障、措施保障
內(nèi)部審計工作應(yīng)圍繞“查真實、查效益、促管理”的中心開展工作，在工作中會將真實情況反映出來，觸犯一些人的利益，可能會遭到打擊報復(fù)，因此，要給有能力并且在審計崗位上敢于抵制違法行為，從而促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，提高企業(yè)整體效益的審計人員，在行政上給予支持，精神上給予鼓勵，經(jīng)濟(jì)上給予激勵，促進(jìn)審計人員積極有效地進(jìn)行會計監(jiān)督。對會計監(jiān)督不力的審計人員，應(yīng)予以嚴(yán)厲處罰，情節(jié)嚴(yán)重的或由于會計監(jiān)督不力造成經(jīng)濟(jì)損失較大的，應(yīng)依法追究責(zé)任。
(六)完善內(nèi)部審計制度，加快內(nèi)審法規(guī)建設(shè)
內(nèi)部審計是對內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的再監(jiān)督，但內(nèi)部審計自身獨(dú)立性差，必須與外部審計相結(jié)合。應(yīng)定期聘請注冊會計師對單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，以此來發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度中存在的問題和缺陷。委托注冊會計師審計是完善內(nèi)部審計制度的有效手段。同時，我國應(yīng)抓緊制定、頒布內(nèi)部審計法規(guī)和內(nèi)部審計業(yè)務(wù)準(zhǔn)則，以統(tǒng)一內(nèi)部審計執(zhí)業(yè)規(guī)范，降低審計風(fēng)險。
當(dāng)工作遇到困難的感想篇十一
目前許多企業(yè)內(nèi)部控制比較薄弱.內(nèi)控功效表現(xiàn)紊亂、機(jī)制失衡，從而引發(fā)的經(jīng)濟(jì)犯罪和經(jīng)營失誤屢見不鮮。經(jīng)過歸納總結(jié)，企業(yè)內(nèi)部控制薄弱主要表現(xiàn)在以下幾個方面：.
1、對內(nèi)控認(rèn)識不足，意識薄弱
企業(yè)對內(nèi)控的認(rèn)識還停留在內(nèi)部牽制階段，或簡單理解為內(nèi)控僅是指內(nèi)部會計控制。理解不到位，執(zhí)行制度也成為做表面文章，形成一支筆或一言堂。
2、制度不健全。目前相當(dāng)一部分企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不夠合理;缺乏相應(yīng)的激勵與約束機(jī)制。
3、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，內(nèi)控組織形同虛設(shè)
我國許多企業(yè)雖然設(shè)立了董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理、審計委員會等，但在實際工作中，董事會的監(jiān)控作用得不到應(yīng)有的體現(xiàn)，缺少必要的常設(shè)機(jī)構(gòu)。公司總經(jīng)理往往兼任董事長或董事會董事，審監(jiān)會往往與審計監(jiān)察部屬一套人馬。由于組織結(jié)構(gòu)的不健全，因而缺乏有效的控制措施。
4、企業(yè)文化建設(shè)不夠重視
目前我國許多企業(yè)的管理者對企業(yè)文化認(rèn)識不足，沒有意識到企業(yè)可以通過應(yīng)用企業(yè)文化的管理思想和方法喚醒員工的主題意識，只有領(lǐng)導(dǎo)足夠重視，身體力行，內(nèi)控才真正能成為全員參與、全員控制的行為。
(二)風(fēng)險意識不強(qiáng)
環(huán)境控制和風(fēng)險控制，是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵。由于社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)間競爭越來越激烈。企業(yè)的經(jīng)營管理會面臨各方面的經(jīng)營風(fēng)險，如籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、信用風(fēng)險等，然而，從我國企業(yè)的現(xiàn)狀來看，部分企業(yè)對所面臨的風(fēng)險認(rèn)識不足，重視不夠，更缺乏有效的風(fēng)險管理機(jī)制。
(三)內(nèi)部監(jiān)督缺乏
企業(yè)內(nèi)部控制是一個過程，要確保內(nèi)部控制制度切實執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好。整個內(nèi)部控制的過程必須實施必要的監(jiān)督，并通過監(jiān)督活動在必要時加以修正。目前我國由于管理體制和管理方式的問題，內(nèi)部控制的監(jiān)督很薄弱，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)沒有起到應(yīng)有的作用，致使會計信息嚴(yán)重失真。
(四)信息不通暢。
企業(yè)的信息被管理者控制，而企業(yè)員工對此一無所知。員工僅局限于自身所在部門，使一些業(yè)務(wù)出現(xiàn)互相推卸責(zé)任，互相指責(zé)，最后不了了之。
(五)考核企業(yè)干部政績、業(yè)績機(jī)制不完善
長期以來，對企業(yè)干部政績、業(yè)績考核以目標(biāo)利潤完成情況為主要依據(jù)，缺乏對其他相關(guān)指標(biāo)的綜合考察。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為在任期內(nèi)出“成績”.便指使財會人員弄虛作假;還有些業(yè)務(wù)主管部門.為了加快本系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展.在沒有進(jìn)行科學(xué)論證的情況下.下迭一些脫離實際的經(jīng)濟(jì)增長考核指標(biāo)，而部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者為討好主管部門.通過提供虛假會計信息等手段來“實現(xiàn)”上級主管部門下迭的有關(guān)指標(biāo)。
(六)、費(fèi)用支出失控
如某些企業(yè)為了搞活經(jīng)濟(jì).允許部門經(jīng)理開支一定比例的業(yè)務(wù)費(fèi)用，但對這部分費(fèi)用的適用范圍無明確規(guī)定，更無約束監(jiān)督機(jī)制。導(dǎo)致部門經(jīng)理大手大腳，揮霍浪費(fèi)，使本來微利的企業(yè)出現(xiàn)虧損。本來虧損的企業(yè)雪上加霜。縱觀目前企業(yè)內(nèi)控出現(xiàn)的種種問題和成因。使我們深刻認(rèn)識到，企業(yè)的長期健康有序生長離不開企業(yè)內(nèi)部控制的制訂與實施，內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的保個方面，只要存在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)營管理.就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。
當(dāng)工作遇到困難的感想篇十二
內(nèi)部控制是企業(yè)的重要管理手段之一，建立并完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵所在。完善內(nèi)部控制制度，已經(jīng)成為我國企業(yè)當(dāng)前的重要任務(wù)，也成為我國企業(yè)普遍關(guān)注的問題之一。同時隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，越來越多的企業(yè)開始注重企業(yè)內(nèi)部會計控制制度。
一是有助管理層改善經(jīng)營方式實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，二是保護(hù)企業(yè)各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失或損害，三是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財務(wù)會計資料的真實性和完整性，四是保證企業(yè)財務(wù)活動的合法性。由此可見，內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求，是企業(yè)提高競爭力的客觀需要，然而，目前我國許多企業(yè)的內(nèi)部控制卻不盡人意，為此，本文分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并提出相應(yīng)的對策，以期拋磚引玉，引起讀者共鳴，為強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制添磚添瓦。
二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
目前，我國的企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在很多缺陷，具體地說，有如下幾個方面：
1.內(nèi)部控制制度墨守成規(guī)
企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)中普遍存在著墨守成規(guī)形式主義傾向，一是千篇一律，表現(xiàn)在內(nèi)部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷貝，一套文本可以供不同的行業(yè)、不同的企業(yè)使用，內(nèi)部控制文本完全沒有按照企業(yè)的實際情況來制訂。二是一成不變，不少企業(yè)的內(nèi)部控制文本一旦形成后，很少修改，事實上，企業(yè)的外部環(huán)境在不斷變化，企業(yè)的內(nèi)部條件也在不斷更新，固定模式的內(nèi)部控制文本將使它失去了活力，也使內(nèi)部控制達(dá)不到應(yīng)有的目的。
2.授權(quán)、執(zhí)行、記錄、檢查之間存在兼容現(xiàn)象
內(nèi)部控制的一個基本要求是相互制約，要做到這點要求經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員和記錄人員之間要相互分離，但現(xiàn)在的情況是大多數(shù)企業(yè)沒有很好地做到分離制約，使內(nèi)部控制虛置，造成企業(yè)競爭力下降，經(jīng)濟(jì)效益下滑。
3.內(nèi)部控制執(zhí)行乏力
有些企業(yè)雖然有一套內(nèi)部控制的措施、方法和程序，但在具體執(zhí)行落實過程中卻大打折扣，有的企業(yè)沒有執(zhí)行機(jī)構(gòu)、有的企業(yè)沒有執(zhí)行人員、有的企業(yè)沒有制定內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、有的企業(yè)沒有進(jìn)行內(nèi)部審計或沒有發(fā)揮內(nèi)部審計的作用、有的企業(yè)在執(zhí)行過程中“暗箱操作”、有的企業(yè)在執(zhí)行中受到管理者的不正當(dāng)干擾，如此等等使內(nèi)部控制走過場。
4.企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)相對滯后
任何一項控制活動都存在于一定的環(huán)境中，環(huán)境的好壞將直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的實施和執(zhí)行。目前，不少企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不盡如人意，例如：有的企業(yè)管理觀念陳舊，把人看為企業(yè)的附屬物，對人的管理停留在計劃經(jīng)濟(jì)時代的管、卡、壓，限制了人積極性的發(fā)揮，影響到員工的控制意識和實施、執(zhí)行的自覺性;有的企業(yè)基礎(chǔ)工作薄弱，定額資料不全，使內(nèi)部控制的執(zhí)行帶來困難，有的企業(yè)對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足，片面地認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制，內(nèi)部控制就是內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，事實上，內(nèi)部控制不等同于內(nèi)部牽制或內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部控制要把企業(yè)當(dāng)時取得的業(yè)績同企業(yè)預(yù)計的目標(biāo)相比較，分析產(chǎn)生差距的原因，找出改進(jìn)的措施，為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。
三、對策
要使內(nèi)部控制達(dá)到它的目的，要克服我國企業(yè)目前存在的內(nèi)部控制的種種不足，關(guān)鍵在于企業(yè)的內(nèi)部控制必須有所創(chuàng)新、不斷完善，為此，應(yīng)進(jìn)行如下幾項工作：
1.內(nèi)部控制制度應(yīng)不斷推陳出新
內(nèi)部控制制度不是手冊、文件的簡單組合，而是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，由于內(nèi)部控制本身是一種動態(tài)行為，它必然受到企業(yè)內(nèi)部因素和外部環(huán)境變化的影響，要充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，就必須不斷地對內(nèi)部控制制度進(jìn)行創(chuàng)新，使之不斷完善，真正符合企業(yè)的實際情況，對此可以從下述方面入手：(1)內(nèi)部控制制度應(yīng)適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部因素的變化而不斷更新。隨著企業(yè)內(nèi)部條件的變化，內(nèi)部控制制度在實施過程中會暴露出一些突出問題，如體系的不夠健全、內(nèi)容不夠完備、可操作性不強(qiáng)、滯后明顯等，對此，應(yīng)當(dāng)對原有的內(nèi)部控制制度進(jìn)行修正。修正進(jìn)要充分考慮企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的實際，比如：企業(yè)的規(guī)模、性質(zhì)、生產(chǎn)工藝過程、管理模式等，建立一套新的內(nèi)部控制制度。(2)內(nèi)部控制制度應(yīng)適應(yīng)外部環(huán)境的變化而不斷調(diào)整，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、國家政策法規(guī)的不斷完善，要求企業(yè)必須從內(nèi)部控制制度上進(jìn)行創(chuàng)新，以防止由于環(huán)境變化而影響內(nèi)部控制的實施，通過定期和不定期調(diào)整內(nèi)部控制制度的內(nèi)容，有利于企業(yè)內(nèi)部控制的有效實施，在進(jìn)行內(nèi)部控制制度調(diào)整過程中，一方面要刪去不符合國家相關(guān)政策、法規(guī)的條款;另一方面要根據(jù)環(huán)境的變化增加新的內(nèi)容。
2.強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部牽制
為發(fā)揮內(nèi)部控制應(yīng)有的作用，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行和落實，為此，除了企業(yè)應(yīng)設(shè)置內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)構(gòu)、配備足夠的執(zhí)行人員，提高管理者素質(zhì)，以克服“暗箱操作”和不正當(dāng)干擾外，還要著重進(jìn)行如下工作：(1)制訂和完善內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，正確記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。只有這樣才能把工作實績與標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)進(jìn)行比較，借以發(fā)現(xiàn)差異并分析造成差異的原因以及各種因素對差異的影響程度，提出糾正措施予以補(bǔ)救，從而達(dá)到內(nèi)部控制的目的。(2)要特別關(guān)注重要的控制程序的執(zhí)行。如：核對會計記錄數(shù)字的準(zhǔn)確性、保存調(diào)節(jié)表、日常編報資料和試算表、核對預(yù)算及執(zhí)行結(jié)果等。(3)發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，切實加強(qiáng)考核、監(jiān)督機(jī)制，保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)安全。此外，還要將內(nèi)審人員從會計、財務(wù)人員中分離出來，直接對董事會負(fù)責(zé)，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性軌道發(fā)展。
4.建立良好的企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境
要切實加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)特別注意企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)：(1)樹立以人為本的管理觀念。人是觀念創(chuàng)新的根本的靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營目標(biāo)、設(shè)置核對機(jī)制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作，強(qiáng)調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用、依靠人的創(chuàng)造性工作，強(qiáng)調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質(zhì)、道德水準(zhǔn)和法規(guī)意識，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創(chuàng)造性，從而達(dá)到內(nèi)部控制的最佳效果。(2)加強(qiáng)企業(yè)的基礎(chǔ)工作。只有完善和健全的基礎(chǔ)工作，才能提供歷年來完整、準(zhǔn)確的各項定額資料，以制定好的、合理的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，滿足內(nèi)部控制的需要。隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快和電子商務(wù)的出現(xiàn)，企業(yè)的定額資料不僅項目越來越多，而且還出現(xiàn)了實時業(yè)務(wù)，因此，企業(yè)應(yīng)及時采用信息技術(shù)，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來改進(jìn)和強(qiáng)化企業(yè)的基礎(chǔ)工作。(3)提高管理者對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識，內(nèi)部控制成敗的關(guān)鍵是管理者的內(nèi)部控制意識和行為。一個管理者如果對內(nèi)部控制的意義有一個全面的認(rèn)識，就能自覺地維護(hù)內(nèi)部控制的分離和制約，自覺地支持內(nèi)部控制的實施和執(zhí)行，自覺地強(qiáng)化溝通和管理交流，減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強(qiáng)大的企業(yè)合力，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。
當(dāng)工作遇到困難的感想篇一
2、人生是由短暫的開花期，和長久的花枯萎構(gòu)成的?！獮跆m德
3、為人類的幸福而勞動，這是多么壯麗的事業(yè)，這個目標(biāo)有多么偉大?！ノ鏖T
4、為理想的實現(xiàn)而生活，則生趣盎然?！纤估?BR> 5、鋤禾日當(dāng)午，汗滴禾下土。誰知盤中餐，粒粒皆辛苦!——李紳
6、驕傲的人必然嫉妒，他對于那最以德性受人稱贊的人便最懷忌恨?！官e諾莎
7、朋友是生活中的陽光?！惨撞飞?BR> 8、一兩重的真誠，其值等于一噸重的聰明?！聡V語
9、不要輕視失敗者的勸告，他在不應(yīng)該做什么的問題上是權(quán)威。——?dú)W洲
10、才氣就是長期的堅持不懈?！前?BR> 11、成功=艱苦的勞動+正確的方法+少說空話。——愛因斯坦
12、開誠布公與否和友情的深淺，不應(yīng)該用時間的長短來衡量?！蜖栐?BR> 13、自我控制是最強(qiáng)者的本能?！挷{
14、夜把花悄悄地開放了，卻讓白日去領(lǐng)受謝詞?！└隊?BR> 15、有朋友的人像平原一要寬廣，沒有朋友的人卻像窄狹的手掌。——蒙古族
當(dāng)工作遇到困難的感想篇二
2.“做完作業(yè)再玩，不是玩得更開心嗎”——積極引導(dǎo)貪玩的孩子學(xué)習(xí)上用功
3.為五月最后統(tǒng)考拼搏，穩(wěn)做王者看誰與爭鋒?
4.theywhocannotdoastheywould,mustdoastheycan.不能如愿而行，也須盡力而為。
5.如果我們想要更多的玫瑰花，就必須種植更多的玫瑰樹。
6.有朋友牽掛是種幸福，有朋友攜手是種信任，有朋友共勉是種力量，有朋友同行是種安全，有朋友忠告是種激勵!愿開心每一秒，快樂每一分，幸福每一天!
7.人生之所以存在不同，是因為我們的想法不同，是因為我們對機(jī)會和挑戰(zhàn)的定義不同，是選擇勇敢的面對，還是選擇消極的逃避，就結(jié)果而言，我們不敢絕對的判斷，但是這兩種生活卻告訴我們一個很明白的道理，第一種人還有希望，第二種人卻只剩下失望。
8.盡管一路上會有無數(shù)的挫折與失敗，只要努力勤奮，將會克服一個個困難，磨平一個個棱角，自己多了一份堅定，多了一份堅持，多了一份耐心，人生的路會越走越遠(yuǎn)，越走越寬。
9.“自己去做吧。不要依賴別人?！薄囵B(yǎng)孩子的自立自強(qiáng)的品性
10.兩點之間未必直線最短，有時迂回曲折能夠更快地抵達(dá)終點。
11.不為失敗找理由，只為成功找方法。
12.只要不把自己束縛在心靈的牢籠里，誰也束縛不了你去展翅高飛。
13.這個世界并不是掌握在那些嘲笑者的手中，而恰恰掌握在能夠經(jīng)受得住嘲笑與批評不斷往前走的人手中。
14.失意往往伴隨著困境存在。“人生如大海，無日不風(fēng)浪?！蓖鯂鴺s說，人生的逆境就像大海上的浪花起伏不定。失意時先要辨證地看到，人生的多難多艱多變才是常態(tài)，一帆風(fēng)順只是美好的愿景。所以，面對失意一定要保持一種“不計得失”的心態(tài)，了解所有困境都是暫時的。同時也要明白，“美好的人生需要苦難”，把握好逆境帶來的機(jī)會，在堅持中尋求突破。
15.帶奮斗一起飛翔，因為有了它，讓我擁有理智之思;我才使過去的失誤不再重演到今天的影片里;我才能使過去的成功在人生中繼續(xù)升華;我才能真正收獲金秋豐碩的果實，品味人生的快樂。
16.今兒五四青年節(jié)，青春飄著旋律，揮舞生命，奧運(yùn)健兒拼搏進(jìn)取超越奮斗，激勵我們在人生的舞臺上自信自強(qiáng)追求卓越，趕超一流。
17.wisdomistothemindwhathealthistothebody.知識之于精神，一如健康之于肉體。
18.職場中稱贊的藝術(shù)在于激勵，批評的藝術(shù)在于包容。稱贊時能讓他設(shè)定更高的的目標(biāo)，批評時要指出他的錯誤，讓他去改正并不再犯同樣的錯誤。
19.冰凍三尺，非一日之寒。
20.戰(zhàn)勝困難，走出困境，成功就會屬于你。
當(dāng)工作遇到困難的感想篇三
1. 大多數(shù)人想要改造這個世界，但卻罕有人想改造自己。
2. 每個人的性格中，都有某些無法讓人接受的部分，再美好的人也一樣。所以不要苛求別人，也不要埋怨自己。
3. 習(xí)慣是一個很可怕的東西，因為習(xí)慣，會覺得理所當(dāng)然。因為習(xí)慣，沒有人去想如果失去是什么模樣。
4. 你要做的就是讓成功的速度大于父母老去的速度。
5. 講真，一時的快樂不過是生活給的一點甜頭罷了，其實生活中大部分時間都是充斥著煩惱、憤怒、悲傷。做著一份不喜歡的工作，遇到不公平的事情，我還保持冷靜沒有作出任何危險的事情，已經(jīng)證明我足夠自制了好嗎，有時候我覺得老天又派xxx來考驗我了，能夠怎么辦，難道真的要砍死他們嗎？！老天自然會收他們的，欺負(fù)我的人都沒有好下場！人在做天在看！
6. 車到山前必有路，船到橋頭自然直。
7. 悲觀是瘟疫，樂觀是甘霖；悲觀是一種毀滅，樂觀是一種拯救。 經(jīng)典語句
8. 曾經(jīng)那么小心翼翼，把一個人放在心底。為她做許多只有自己才知的傻事，只盼一點點交集。年少單純的我，定格在青春歲月里。她的歡樂悲喜，主導(dǎo)著我的心情。水泥路，樓梯口，一定有重合的腳印。偶爾的相遇，再裝作面無表情的擦肩而過。心里早已洶涌澎湃，只是什么也說不出口。你的暗戀，想必也那么美麗。
9. 你。是我心底的那抹陽光。親愛、其實 我一直都愛著你。
10. 愛父母，因為他們給了你生命，同時也是愛你愛的最無私的人。
11. 一千朵玫瑰摘給你，讓甜蜜滋潤你;一千只紙鶴折給你，讓煩惱遠(yuǎn)離你;一千顆幸運(yùn)星寄給你，讓好運(yùn)繞著你;一千枚開心果送給你，讓快樂天天粘著你，情人節(jié)快樂。
12. 每天下班回來都覺得好疲憊，洗完澡躺床上發(fā)呆。會遇到很多不公平的事，會心煩，但是我會堅持下去，畢竟這是自己選擇的第一份工作，我只是想好好努力一次。
13. 心態(tài)不平衡的人，看任何事情都會走樣。
14. 生命對某些人來說是美麗的，這些人的一生都為某個目標(biāo)而奮斗。
15. 沒有人陪你走一輩子，所以你要適應(yīng)孤獨(dú);沒有人會幫你一輩子，所以你要一直奮斗。
17. 成功=艱苦的勞動+正確的方法+少談空話。
18. 如果你找不到一個堅持的理由，你就必須找到一個重新開始的理由。
19. 希望是厄運(yùn)的忠實的姐妹?！障＝?BR> 20. 苦難對于天才是一塊墊腳石?！蜖栐?BR> 21. 斗爭是掌握本領(lǐng)的學(xué)校，挫折是通向真理的橋梁?！璧?BR> 22. 路上的艱辛，只有自己知道。路過的快樂，只有自己明了。
23. 儲蓄愛情的過程，其實也是真正考驗兩個人愛情忠貞與否的過程。不是當(dāng)事人來考驗，而是生活的考驗。在儲蓄愛情的過程中，有些人終于忍耐不住了？露了原形。有些人在平淡如水的日常生活里卻打磨出金燦燦的光圈，讓我們體會到他安靜的外表下一顆充滿了愛與柔情的心靈。
24. 上天給人一份困難時,同時也給人一份智慧。---雨栗
25. 我不期望，最后的咱們是留著眼淚說分手。
26. 單調(diào)、乏味、無聊、就跟圓規(guī)一樣！
27. 苦難是人生的老師，通過苦難，走向歡樂?！惗喾?BR> 28. 我怎么能倒下，我身后空無一人。
29. 我以為挫折磨難是鍛煉意志增強(qiáng)潛質(zhì)的好機(jī)會。
30. 自己以后要冷靜，工作生活遇到不公平還是其他事情，不要急于反攻，冷靜下來，有我說話的時候，成年人了不能任性了，有時候會適得其反了！
31. 對我來說，我的世界里全都是你，沒有什么比你更重要。
32. 為什么對我呢么不誠實，給我訴說你的錯有那么難么，我會原諒的。
當(dāng)工作遇到困難的感想篇四
1. 人生中最艱難的是選擇；工作中最困難的是創(chuàng)新；生活中最痛苦的是自擾；做人中最苦惱的是委屈。一次專心學(xué)習(xí)勝過百次囫圇吞棗；一次深思熟慮勝過百次輕率行動；一次真誠相助勝過百次憐憫同情；一次見義勇為勝過百次豪言壯語。
2. 或許我該辭工了，根本就適應(yīng)不了那么工作。
3. 說好的， | 忘記呢。
4. 我們的身邊總是太多讓人陶醉的情話，太少可以依靠的肩膀。
5. 如戲人生，但求無愧于心！人生如戲，戲如人生。只不過，人生如現(xiàn)場直播，而戲，則是經(jīng)過彩排的。拍戲可以重來，人生則無重來的機(jī)會。認(rèn)定自己的方向，勇敢走下去，只要問心無愧，到這出人生戲結(jié)束的時候，就不會后悔?；赝簧?，無愧于心，對得起別人，也對得起自己。
6. 時光荏苒，我已在人生旅途上度過了十七個春秋，已邁入了風(fēng)華正茂的青春年月，一個應(yīng)用努力拼搏去點綴的青春年月。
7. 斗爭是掌握本領(lǐng)的學(xué)校，挫折是通向真理的橋梁。
8. 請你別悄悄松開你的夢想，遲早有一天它會在你手里發(fā)光。
9. 無論生活中還是工作中，身邊的人大都是 事不關(guān)己高高掛起 ，可我卻總是愛多管閑事，每每身邊人遇到不公平、不合理待遇時，我總愛為她們出頭，盡管我知道這樣會得罪某些人，以前我還會規(guī)勸自己不要總是這樣，最后吃虧的會是自己，別人也不見得能感激你，可惜性格使然，我不說我心里就難受，現(xiàn)在我還是依然愛管閑事。
11. 在這城市里，我相信一定會有那么一個人，想著同樣的事情，懷著相似的頻率，在某站寂寞的出口，安排好了與我相遇。
12. 人生最大的哀痛，是子欲孝而親不在!人生最大的悲劇，是家未富而人先亡，人生最大的可憐，是彌留之際才明白自己是應(yīng)該做什么的!
13. 所有的努力，不是為了讓別人覺得你了不起，而是為了能讓自己打心里看得起自己。人生的奔跑，不在于瞬間的爆發(fā)，取決于途中的堅持，你縱有千百個理由放棄，也要找一個理由堅持下去，能激勵你，溫暖你，感動你的，不是勵志語錄心靈雞湯，而是身邊比你優(yōu)秀的人比你還努力!美好的一天開始了，大家早安。
14. 這個陌生的城市，再也找不到關(guān)于你的任何東西。
15. 早上醒來笑一笑，心情快樂精神好;活絡(luò)脛骨扭扭腰，生活健康每一秒;事業(yè)芝麻節(jié)節(jié)高，好運(yùn)連連天天妙!愿清晨好心情，早安!
16. 我從來不知道什么是苦悶，失敗了再來，前途是自己努力創(chuàng)造出來的?！焯亓?BR> 17. 每個人都有屬于自己的舞臺，這個舞臺，是那么光燦，美麗，生命從此輝煌無悔!只要堅韌不拔的走下去!早安!
18. 就算你是全世界最有錢的人，全地球最成功的權(quán)貴，還是會碰上不愛你的女人，爬不上的高山，還有你想買別人偏偏不賣的東西。
19. 山重水復(fù)疑無路，柳暗花明又一村。---陸游
20. 不說話，不一定沒有感覺。不要求，不一定沒有心聲。不流淚，不一定沒有淚痕。不表達(dá)，不一定不愛你。
21. 身冷的人和衣裳親近，有病的人和醫(yī)生親近，與其尋求靈丹妙藥，不如堵截致病之源，與其得病托關(guān)系看病，不如平時找場地運(yùn)動!
22. 每天多一點點的努力，不為別的，只為了日后能夠多一些選擇，選擇自己喜歡的生活。早安!!
23. 每個人最終和自己越長越像。
24. 在成長的過程中，我學(xué)會了堅持自己。
25. 或許，真正的成功就是按照自己喜歡的方式，去度過人生。
26. 人生感悟生活簡單讓人輕松快樂，想法簡單讓人平和寧靜。因為簡單，才深悟生命之輕，輕若飛花，輕似落霞，輕如雨絲；因為簡單，才洞悉心靈之靜，靜若夜空，靜似幽谷，靜如小溪。生活經(jīng)得起平靜，方顯淡泊寧靜的真實。愛情經(jīng)得起流年，平淡之中的攜手，才幸福珍貴。
27. my world does not need too many people to understand我的世界不需要太多人懂。
28. 一時的挫折往往可以通過不屈的搏擊，變成學(xué)問及見識。
29. 等待不可怕，可怕的是不知道什么時候是盡頭。
30. 挫折其實就是邁向成功所應(yīng)繳的學(xué)費(fèi)。
31. 我不管你曾經(jīng)愛過多少人曾經(jīng)做過什么我只要你在選擇了我的日子里好好愛我
32. 上學(xué)和工作的區(qū)別就是：學(xué)校里誰罵我我罵誰！在公司誰罵我，我也不能罵誰！
33. ，前途是光明的，道路是曲折的!
34. 人的一生，都是在對與錯、愛與恨、歡樂與痛苦中徘徊。當(dāng)我們歷經(jīng)挫折，飽受許多痛苦和憂傷之后，撫摸著昔日的傷痕，回憶著曾經(jīng)的傷痛，未免悵然。多少年以后，當(dāng)年少的浮燥與輕狂，被從容與沉穩(wěn)所取代，再度面對紛擾的世界 滾滾紅塵的時候，對所有的一切都已顯得淡然。
35. 痛苦留給的一切，請細(xì)加回味！苦難一經(jīng)過去，苦難就變?yōu)楦拭馈?BR> 36. 困難不僅可以磨煉我們的意志，還可以鍛煉我們的身體?！x覺哉
37. 要有多堅強(qiáng)，才能妥協(xié)對你的念念不忘。
38. 時間，讓深的東西越來越深，讓淺的東西越來越淺。
39. 人活著就是為了解決困難。這才是生命的意義，也是生命的內(nèi)容。逃避不是辦法，知難而上往往是解決問題的最好手段。
40. 味覺還是相當(dāng)值得相信的，要意識到，耐久度就是時間。
41. 發(fā)怒會使人闊別真諦。經(jīng)常由于惱怒把事件搞僵，搞糟。憤怒時，極而言之，極而行之，沒了后路，沒了盤旋余地。原來有理，反而變成了沒理，本來小事，成果鬧成了大事，甚至不可整理，過后，悔之晚矣。
42. 朋友，咱們幾年啦，能走過年的不容易，能堅持年的值得珍惜，年是奇跡，年才叫知己，年依舊還在的，應(yīng)該請進(jìn)生命里，年不離不棄的，就是你的后天親人!在這個善變的年代，多一些理解，少一點算計!早安，致生命中不離不棄的朋友們!
43. 曾經(jīng)期待有人可以在自己遇到困難的時候，伸出手拉自己一把，最后才發(fā)現(xiàn)，只有自己能真正的幫助自己。而唯有變得強(qiáng)大，才能讓自己不至于每一次都陷入困境中，期待著別人的幫助。
44. 困難像彈簧，看你強(qiáng)不強(qiáng)；你強(qiáng)他就弱，你弱他就強(qiáng)。
45. 最可怕的敵人，就是沒有堅強(qiáng)的信念。
46. 只有在苦難中，才能認(rèn)識自我?！柕?BR> 47. 在你落魄的時候連影子都會離開你。生活不會因為你絕望就給你希望，你哭夠了傷透了還是得擠出一個笑臉去面對。生活不是電視劇，不會因為你逃避就遇到一個能夠護(hù)你周全的男人，也不會因為你遭受了不公平待遇就有好工作。很多時候，能夠支撐著你活下去的，就是自己僅存的那一點倔強(qiáng)。
48. 否定你不意味著你不夠優(yōu)秀;這意味著那個人沒發(fā)現(xiàn)你能夠創(chuàng)造的價值。
49. 這條路是我自己選擇的，不管有多難，咬著牙我都要堅持走下去。
當(dāng)工作遇到困難的感想篇五
1.通過辛勤的工作獲得財富才是人生的大快事。
2.憂勞可以興國，逸豫可以亡身?！缎挛宕贰ち婀賯餍颉?BR> 3.古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有堅忍不拔之志?！K軾《晁錯論》
4.路曼曼其修遠(yuǎn)兮，吾將上下而求索?！峨x騷》
5.恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄?！T葛亮《出師表》
6.天下之事常成于困約，而敗于奢靡。——陸游
7.積土而為山，積水而為海?！盾髯印と逍А?BR> 8.人非圣賢，孰能無過?！队?xùn)俗遺規(guī)》
9.堅志而勇為，謂之剛。剛，生人之德也?！毒毐鴮嵓o(jì)?剛復(fù)害》
10.捐軀赴國難，視死忽如歸?！苤病栋遵R篇》
當(dāng)工作遇到困難的感想篇六
1.人生充滿著期待，夢想連接著未來。
2.你可以很有個性，但某些時候請收斂。
4.奏起一曲美妙的樂章，伴你快樂一生;送上一串真誠的祝福，灌溉你的生活;輕輕的激勵如同一份神奇的補(bǔ)品，帶給你信心與動力，伴隨你如意。
5.做人要大氣，要寬容，舍棄，幽默，中庸為大，包含要廣。還要致廣大，盡細(xì)微。
6.凡真心嘗試助人者，沒有不幫到自己的。
7.良言一句三冬暖，惡語傷人六月寒，下面是板報網(wǎng)為大家分享的有關(guān)激勵人的名言，激勵人心的句子，希望能夠在大家的生活學(xué)習(xí)工作中起到鼓勵的作用。
8.壯心未與年俱老，死去猶能作鬼雄。——《書憤》
9.獲取勝利的前面，必須有許多的犧牲?？赡芎沽鳑驯常赡苎鞑恢?，也可能創(chuàng)傷不停。只是，不要“好了傷疤忘了疼”，總結(jié)每一次的辛勞，反思每一次的挫折，心搏動起來，人生行動起來，投入也許就是轟轟烈烈的前程。
10.人生從來沒有真正的絕境。無論遭受多少艱辛，無論經(jīng)歷多少苦難，只要一個人的心中還懷著一粒信念的種子，那么總有一天，他就能走出困境，讓生命重新開花結(jié)果。
當(dāng)工作遇到困難的感想篇七
3.我們是國家的主人，應(yīng)該處處為國家著想。——雷鋒
4.神圣的工作在每個人的日常事務(wù)里，理想的前途在于一點一滴做起。
5.我們活著不能與草木同腐，不能醉生夢死，枉度人生，要有所作為?！猒_
7.所謂天才，只不過是把別人喝咖啡的功夫都用在工作上了。魯迅
8.位卑未敢忘憂國，事定猶須待蓋棺?！懹巍恫∑稹?BR> 9.尺有所短;寸有所長。物有所不足;智有所不明。——屈原《卜居》
10.若要功夫深，鐵杵磨成針?！軐W(xué)《蜀中廣記·上川南道彭山縣》
11.繩鋸木斷，水滴石穿。——羅大經(jīng)《鶴林玉露》
12.日日行，不怕千萬里;常常做，不怕千萬事。——《格言聯(lián)璧?處事》
13.一個有信念者所開發(fā)出的力量，大于個只有興趣者。
14.一個有堅強(qiáng)心志的人，財產(chǎn)可以被人掠奪，勇氣卻不會被人剝奪的?！旯?BR> 15.一個人在科學(xué)探索的道路上，走過彎路，犯過錯誤，并不是壞事，更不是什么恥辱，要在實踐中勇于承認(rèn)和改正錯誤。
16.我們愛我們的民族，這是我們自信心的源泉?！芏鱽?BR> 18.春蠶到死絲方盡，人至期頤亦不休。一息尚存須努力，留作青年好范疇?！獏怯裾?BR> 20.會當(dāng)凌絕頂，一覽眾山小?！鸥Α锻馈?BR> 21.歲寒，然后知松柏之后凋也。——《論語·子罕》
23.鍥而舍之，朽木不折;鍥而不舍，金石可鏤?！盾髯印駥W(xué)》
24.攀登山頂?shù)哪_力，生于“欲窮千里目”的壯心和“不到長城非好漢”的意志。
25.忍辛負(fù)重的耕牛，留下的腳印最清晰。
26.帆的自豪，是能在風(fēng)浪中挺起胸膛。
27.愚蠢的人總是為昨天悔恨，為明天祈禱，可惜的是少了今天的努力。
28.路燈經(jīng)過一夜的努力，才無愧地領(lǐng)受第一縷晨光的撫慰。
29.不安于現(xiàn)狀，不甘于平庸，就可能在勇于進(jìn)取的奮斗中奏響人生壯美的樂間。
30.涓涓細(xì)流一旦停止了喧嘩，浩浩大海也就終止了呼吸。
31.只要是辛勤的蜜蜂，在生活的廣闊原野里，到處都可以找到蜜源。
32.勤奮的含義是今天的熱血，而不是明天的決心，后天的保證。
33.根兒向縱深處延伸一寸，小樹被狂風(fēng)推倒的危險就減弱了一分。
34.在懶漢的眼里，汗是苦的，臟的，在勤者的心上，汗是甜的，在勤者的心上，汗是甜的，美的。
35.假如樵夫害怕荊棘，船只避忌風(fēng)浪，鐵匠畏懼火星，那么，世界就會變成另一副模樣。
36.一個人的改變，源自于自我的一種積極進(jìn)取，而不是等待什么天賜良機(jī)。
37.石可破也，而不可奪堅;丹可磨也，而不可奪赤?！秴问洗呵铩ふ\廉》
38.精誠所加，金石為開?！逗鬂h書·光武十王列傳》
39.世間沒有一種具有真正價值的東西，可以不經(jīng)過艱苦辛勤勞動而能夠得到的。
40.世上并沒有用來鼓勵工作努力的賞賜，所有的賞賜都只是被用來獎勵工作成果的。
當(dāng)工作遇到困難的感想篇八
摘要:隨著新經(jīng)濟(jì)時代的到來，在要求行政事業(yè)單位加快信息化、管理創(chuàng)新的前提下，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制雖然取得了一定的進(jìn)步，但仍存在著一些問題，本文主要對當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的必要性，存在的問題及主要原因進(jìn)行分析，并提出了一些解決這些問題的改進(jìn)措施。
關(guān)鍵詞:行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問題措施
行政事業(yè)單位良好的制度安排規(guī)定了它們履行公共財政受托責(zé)任的規(guī)則，要想把這好的制度落實到實處，還必須要有行政事業(yè)單位內(nèi)部控制保駕護(hù)航。有效的內(nèi)部控制能夠有效減少和規(guī)避政府風(fēng)險，降低公共受托責(zé)任的不完整程度，在面對動蕩的國際政治局面以及不確定的經(jīng)融經(jīng)濟(jì)危機(jī)環(huán)境之下，行政事業(yè)單位可以通過一套系統(tǒng)的規(guī)范的方法，識別提高單位活動中的風(fēng)險，改善行政事業(yè)單位的管理水平，將風(fēng)險降低到合理的范圍，提高行政事業(yè)單位治理過程的有效性，提高風(fēng)險防范能力，更好地履行政府職能，幫助實現(xiàn)政府目標(biāo)?？傊?，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制不僅是政府治理機(jī)制形成的基礎(chǔ)，而且可以促進(jìn)政府治理機(jī)制的完善，為政府治理提供堅實的保障。
一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概述
(一)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制含義
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過一系列制度，實施相關(guān)措施和程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控的動態(tài)過程，它是國家為加強(qiáng)審計監(jiān)督體系，建立和健全自我約束機(jī)制，用行政手段自上而下建立起來的一套制度，是行政事業(yè)單位內(nèi)部管理體系中不可缺少的組成部分，具有查隱患，堵漏洞，測風(fēng)險等功能。
(二)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的必要性
1、維護(hù)社會公眾利益的必然要求
建立有效的內(nèi)部控制制度是強(qiáng)調(diào)行政事業(yè)單位要在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)運(yùn)行管理，嚴(yán)禁違法違規(guī)行為的發(fā)生，建立一個公平、公正的機(jī)制。完善的內(nèi)控制度可以及時發(fā)現(xiàn)并高效傳遞和誠信有關(guān)的信息，合理保證單位會計報告及相關(guān)信息真實完整，切實維護(hù)社會公眾利益。
2、提升政府的治理水平的必然要求
健全有效的內(nèi)部控制，是行政事業(yè)單位切實加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高公共資金使用效益和為人民服務(wù)水平的重大舉措，一套科學(xué)完善的政府部門內(nèi)部控制規(guī)范體系，可以有效地減少和規(guī)避政府風(fēng)險，提高政府部門的運(yùn)作效率，改善政府部門的行政管理水平，更好地履行政府部門的職責(zé)。
3、實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的必然要求
發(fā)展戰(zhàn)略是對政府部門管理活動預(yù)期取得的主要成果的期望值，是政府部門職能和宗旨的展開和具體化，是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的最高目標(biāo)和終極目標(biāo)。隨著市場規(guī)模的不斷擴(kuò)大，國民經(jīng)濟(jì)規(guī)模的高速增長，政府部門包括各種事業(yè)單位的規(guī)模和結(jié)構(gòu)也在發(fā)生變化，在這種快速發(fā)展的態(tài)勢下，加強(qiáng)單位內(nèi)部控制管理，尤其是財務(wù)控制制度建設(shè)，為各項事業(yè)的發(fā)展提供一個比較堅實的保障體系，就顯得格外有意義。
(三)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的原則
1、全面性原則
內(nèi)部控制應(yīng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋單位及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制主體要覆蓋所有的部門和單位，包括本級部門和二級單位，同時也包括所有部門和單位各層級的全體員工，內(nèi)部控制的對象要覆蓋各項業(yè)務(wù)和事項，包括部門預(yù)算管理，固定資產(chǎn)管理，政府采購業(yè)務(wù)，工程基建項目，專項資金管理和非稅收管理等，避免內(nèi)部控制存在盲區(qū)和空白，從而實現(xiàn)全面全員和全過程控制。
2、成本效益性原則
嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，可以有效地防止錯誤的發(fā)生，但是建立內(nèi)部控制制度需要付出一定的成本，內(nèi)部控制組織設(shè)立崗位分工制度，會增加單位的成本費(fèi)用，另外內(nèi)部控制制度也可使管理工作復(fù)雜化，從而增加費(fèi)用。行政事業(yè)單位在實行內(nèi)部控制時，花費(fèi)的成本要低于由此產(chǎn)生的收益，力爭以最小的控制成本取得最大的經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)找到成本與效益的制衡點，因此行政事業(yè)單位在完善自身的內(nèi)部控制制度時，切不可不計代價地對內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，這是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。
3、適應(yīng)性原則
行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與單位的規(guī)模、狀況、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險水平相適應(yīng)，并應(yīng)隨著情況的變化及時加以調(diào)整，內(nèi)控不能復(fù)制，也不能克隆，行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段，外部不境的的變化，戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整等，內(nèi)控也要隨之調(diào)整，倒如:2011年初“三公經(jīng)費(fèi)”(出國境費(fèi)、車輛購置及運(yùn)行費(fèi)，公務(wù)接待費(fèi))成為需重點關(guān)注的項目，因此，行政事業(yè)單位在將“三公經(jīng)費(fèi)”列入內(nèi)部控制的重點管控對象。
4、重要性原則
行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，切實防范重大風(fēng)險，強(qiáng)調(diào)政府在建立和實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)突出重點，兼顧一般，著力防范對政府部門產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險，內(nèi)部控制不能防范所有風(fēng)險，但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，防范顛覆性風(fēng)險。
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題
(一)沒有完善的內(nèi)部控制制度
長期以來，我國行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制制度的作用普通認(rèn)識不足，重視不夠，有的是未建立內(nèi)部控制制度，沒有成文的內(nèi)部控制制度;有的雖然有內(nèi)部控制制度，但是并不全面，沒有覆蓋到單位的所有人員和多個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。新《會計法》對強(qiáng)調(diào)建立風(fēng)險控制系統(tǒng)，在每一個具體業(yè)務(wù)中的控制條款中都增加了有關(guān)防范風(fēng)險的要求。然而還是普遍存在著一些問題，比如財產(chǎn)清查沒有形成制度，清查期限，程序不明確，內(nèi)部審計沒有形成制度，忽視風(fēng)險控制，造成巨大隱患甚至損失。
(二)內(nèi)部控制的執(zhí)行與監(jiān)督不力
有的行政事業(yè)單位雖然意識到了內(nèi)部控制的重要性，也制定了內(nèi)部控制制度，但僅僅只是停留在紙上而不執(zhí)行落實，控制措施和獎罰也沒有被嚴(yán)格執(zhí)行，形成有章不循，違章不究現(xiàn)象，當(dāng)遇到問題時強(qiáng)調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制形同虛設(shè)，未能發(fā)揮有效作用來制約違章行為的發(fā)生，將已訂立的內(nèi)部控制制度以應(yīng)付審計，檢查，而不管內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，從而失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。
(三)會計核算制度及其流程不規(guī)范不合理
行政事業(yè)單位職能是為社會提供管理和公益服務(wù)，涉及到經(jīng)營活動少，所以不認(rèn)為存在生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，但是，卻沒有意識到履行公共服務(wù)和社會管理的職能過程中，今面臨各種政治風(fēng)險和社會風(fēng)險，單位很少對這些風(fēng)險進(jìn)行必要的研究和分析，也沒有必要的風(fēng)險措施應(yīng)對。
(五)內(nèi)部審計監(jiān)督考核機(jī)制不到位
內(nèi)部審計部門及人員在評價內(nèi)部控制時的有效性，以及提出改進(jìn)建議方面起到關(guān)鍵性的作用。但在實際工作中，由于內(nèi)部審計的獨(dú)立性，權(quán)威性的受限，在具體審計內(nèi)容上對單位各部門執(zhí)行制定的職能的效率評價涉及不多，在內(nèi)部控制工作落實的過程中缺少必要的跟蹤，監(jiān)督與評價，無法對內(nèi)部控制工作的不中與缺陷進(jìn)行及時的發(fā)現(xiàn)，從而無法實行監(jiān)督和管理，監(jiān)督考核機(jī)制只能流于形式。
三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制失效的主要原因
(一)相關(guān)人員對內(nèi)部控制的意識較為淡薄
內(nèi)部控制意識在整個內(nèi)部控制過程中占有重要地位，是順利開展內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和保證，在實際工作中，由于控制意識較為淡薄，受傳統(tǒng)思想影響，往往利用一些財務(wù)制度或相關(guān)的經(jīng)濟(jì)來代替內(nèi)部控制制度。這種內(nèi)部控制觀念，嚴(yán)重影響了單位內(nèi)部控制體系的建立，給單位的持續(xù)發(fā)展帶來嚴(yán)重的阻礙。
(二)相關(guān)人員的業(yè)務(wù)水平不高，工作責(zé)任心不強(qiáng)
由于長期以來，無論是正規(guī)教育，還是繼續(xù)教育，內(nèi)部控制的內(nèi)容沒有提到重要位置，導(dǎo)致工作人員對內(nèi)部控制知識掌握較少，而控制人員的專業(yè)技術(shù)水平，職業(yè)判斷能力和責(zé)任心的高低，直接影響一個單位的內(nèi)部控制的質(zhì)量和水平，而工作人員也忽視新知識的學(xué)習(xí)和更新風(fēng)險防范意識較弱，從而失去了內(nèi)控的有效性。
(三)內(nèi)部控制的作用被削弱
內(nèi)部控制制度在業(yè)務(wù)運(yùn)作中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機(jī)制，相關(guān)部門在內(nèi)控過程中各司其職，可實際上，沒有獎懲制度，出現(xiàn)問題時，缺乏必要的解決方法和考核制度，沒有對內(nèi)部控制機(jī)制效果進(jìn)行考察，致使內(nèi)控應(yīng)有的效力，執(zhí)行力被極大地削弱。
四、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的措施
(一)建立完善的內(nèi)部控制制度，拓寬內(nèi)控范圍
內(nèi)部控制建立時應(yīng)注意單位環(huán)境的建設(shè)，尤其是需要切實轉(zhuǎn)變思想意識加強(qiáng)認(rèn)識。實施內(nèi)控不僅是財務(wù)部門的工作，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所有涉及到的部門及工作人員都是內(nèi)控的范圍，單位要加強(qiáng)宣傳內(nèi)控掌握內(nèi)控的基本方法，做到真正實現(xiàn)內(nèi)控的全面和高效?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(征求意見稿)已發(fā)布，因此，行政事業(yè)單位可要據(jù)意見稿，要據(jù)本單位實際情況制定出一套全面可行的內(nèi)控制度。
(二)制定內(nèi)部控制評價制度
評價工作應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制設(shè)計與實施工作保持獨(dú)立性，要根據(jù)單位的性質(zhì)，范圍，規(guī)模，風(fēng)險來確定。對執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對違反內(nèi)部控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計缺陷，應(yīng)當(dāng)分析其產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)方案。
(三)配備能力和資質(zhì)合格的業(yè)務(wù)人員
提高隊伍的整體素質(zhì)，是強(qiáng)化內(nèi)部控制的必然要求。財會、內(nèi)部審計等部門負(fù)責(zé)人必須具備與其工作崗位相適應(yīng)的資質(zhì)和能力，同時，單位應(yīng)當(dāng)切實加強(qiáng)工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，全面掌握國家有關(guān)預(yù)算，必支，政府采購，資產(chǎn)和債務(wù)管理，會計核算等各項規(guī)定，以及單位相關(guān)的內(nèi)部管理制度，不斷提升工作人員的知識技能和綜合素質(zhì)。
(四)建立和評估風(fēng)險機(jī)制樹立風(fēng)險意識
單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估機(jī)制，對活動中存在的風(fēng)險進(jìn)行全面系統(tǒng)和客觀評估。風(fēng)險活動評估每年至少一次;如遇環(huán)境，復(fù)雜程度或管理模式發(fā)生重大變化，應(yīng)及時進(jìn)行重估，如果在事前就能對即將可能出現(xiàn)的偏差及時察看，并采取相應(yīng)措施，那么錯誤即將往往會避免。
(五)建立內(nèi)部審計監(jiān)督和考核
內(nèi)部控制在執(zhí)行過程中，不可避免地會發(fā)生各種新生事項。內(nèi)部審計是單位中最主要的監(jiān)督評估方式，開展內(nèi)部審計的目的是為了單位的業(yè)務(wù)活動能夠按照組織預(yù)定的目標(biāo)和方式，在有效的控制下規(guī)范運(yùn)作，加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督和考核的關(guān)鍵是確定審計監(jiān)督考核的范圍和重點，發(fā)現(xiàn)弊端，損失和浪費(fèi)，提高弊端及癥結(jié)所在，加強(qiáng)管理的審計意見，強(qiáng)化對關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。通過內(nèi)部審計的監(jiān)督、考核，糾正和處理執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差和錯誤，使內(nèi)部控制的執(zhí)行可以更加符合制度建立的初衷，將內(nèi)控的.執(zhí)行情況，考核結(jié)果與單位初定的目標(biāo)進(jìn)行對比，嚴(yán)格獎懲機(jī)制，切實發(fā)揮應(yīng)有的作用。
當(dāng)工作遇到困難的感想篇九
事業(yè)單位附屬單位較多，經(jīng)常性、非經(jīng)常性經(jīng)濟(jì)活動眾多，大部分資金由國家財政投入，內(nèi)部控制尤為重要。其控制程度的好壞，直接影響到單位的正常運(yùn)行、國有資產(chǎn)的管理，甚至影響到國民經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行。加強(qiáng)內(nèi)控管理，可厲行勤儉節(jié)約，杜絕各種名義的鋪張浪費(fèi)，監(jiān)督日常業(yè)務(wù)運(yùn)行，促進(jìn)內(nèi)控工作的有效運(yùn)行。
建立健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度還是保護(hù)國有資產(chǎn)安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生的重要手段，也是強(qiáng)化事業(yè)單位內(nèi)部管理，確保工作目標(biāo)有效實現(xiàn)的重要措施。本文總結(jié)了事業(yè)單位內(nèi)部控制普遍存在的問題，并結(jié)合實際工作提出相應(yīng)對策，認(rèn)為內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)圍繞單位整體系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)行，相輔相成、相互促進(jìn)。
我國現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)控存在的問題
(一)內(nèi)部控制停留在文字層面,內(nèi)控意識薄弱
事業(yè)單位相對企業(yè)而言，對內(nèi)部控制重視程度較低。雖然很多事業(yè)單位建立了一系列的內(nèi)部控制制度,但由于歷史原因和領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不夠,內(nèi)部控制工作只停留在“紙上文章”和應(yīng)付檢查層面，未對執(zhí)行和監(jiān)管起到指導(dǎo)作用。甚至有些事業(yè)單位認(rèn)為內(nèi)控成本過高,造成單位辦事手續(xù)繁瑣,不利于運(yùn)行效率提高，因而對內(nèi)控的執(zhí)行缺乏積極性。
(二)缺乏高水準(zhǔn)內(nèi)控管理人員
從整體來看，事業(yè)單位內(nèi)控人員的素質(zhì)偏低，尤其在一些基層單位，內(nèi)控知識缺乏，或缺少相應(yīng)的內(nèi)控經(jīng)驗，內(nèi)控人員難以勝任工作，不能有效的實現(xiàn)內(nèi)部控制所預(yù)測的效果，導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行時缺乏必要的力度，使內(nèi)控失效。
(三)內(nèi)控制度殘缺，內(nèi)控機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性
我國事業(yè)單位內(nèi)部控制所規(guī)范的范圍過于狹窄，導(dǎo)致制度成為擺設(shè)或者殘缺的現(xiàn)象。此外，事業(yè)單位的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)不具備獨(dú)立性，我國事業(yè)單位所設(shè)立的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)和其他部門之間的關(guān)系是平行的。從目前來看，出于對經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督、控制的需要，事業(yè)單位一般將這項工作交由會計部門或者紀(jì)檢監(jiān)察、審計部門負(fù)責(zé)。由于內(nèi)部控制工作人員要受到單位的限制，因此也不具備獨(dú)立性。
(四)重大事項的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位
事業(yè)單位一些重要事項范圍和職責(zé)權(quán)限沒有明確界定，決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰，沒有建立監(jiān)督和責(zé)任追究機(jī)制。特別是在一些人員較少或較基層的事業(yè)單位，“家長制”作風(fēng)嚴(yán)重，領(lǐng)導(dǎo)“一言堂”、“一支筆”審簽。
目前，大多數(shù)事業(yè)單位的財務(wù)部門只起到“核算”和“付款”的作用，對本單位業(yè)務(wù)上重要事項的決策、實施過程參與較少，對相關(guān)業(yè)務(wù)的來龍去脈了解不多，導(dǎo)致單位財務(wù)和業(yè)務(wù)辦理脫節(jié)，從而無法對業(yè)務(wù)部門實施必要的財務(wù)管理和有效的內(nèi)部監(jiān)督;會計核算不及時，無法及時反映資產(chǎn)變化，應(yīng)入未入、該銷未銷，導(dǎo)致賬物脫節(jié)、存量不清。例如，有的個別單位建造的樓房已使用多年，工程支出仍掛在“在建工程”和往來賬戶中。
(六)預(yù)算外資金監(jiān)管不力，把預(yù)算外資金視同部門和單位的自有資金
由于事業(yè)單位對預(yù)算外資金認(rèn)識上存在偏差，缺乏一套完整、規(guī)范、統(tǒng)一的資金的管理制度，只實行簡單的收支兩條線方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。
(七)缺乏完善的內(nèi)控有效性的評價體系和責(zé)任追究體系
目前，事業(yè)單位的內(nèi)部控制自我評價并未引起重視，很多單位依據(jù)規(guī)定建立了必要的內(nèi)部控制制度，并在一定程度上實施了內(nèi)部控制，但這并不意味著它就在實際工作中發(fā)揮了其應(yīng)有的作用。在內(nèi)部控制執(zhí)行過程中，對控制失效現(xiàn)象嚴(yán)重的情況也未建立責(zé)任追究制。
(八)內(nèi)部控制信息化建設(shè)遠(yuǎn)滯后于需求
分析目前的狀況，無法量化投入產(chǎn)出比，是制約信息化發(fā)展的最重要因素。與發(fā)達(dá)國家相比，我國在內(nèi)控信息技術(shù)研發(fā)方面，從理論、方法、技術(shù)到產(chǎn)品都處于落后的狀態(tài)。但有別于發(fā)達(dá)國家的是，我國的內(nèi)控信息化建設(shè)有著更為強(qiáng)勁的需求。
完善內(nèi)控建設(shè)，打造科學(xué)有效的內(nèi)控管理平臺
(一)營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，強(qiáng)化內(nèi)部控制意識
營造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境，首先要強(qiáng)化單位領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識，讓單位的領(lǐng)導(dǎo)真是認(rèn)識到內(nèi)控在事業(yè)單位中的.作用。單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控的重視程度直接決定控制環(huán)境的好壞。同時，還要將這一意識貫徹落實到全體員工的工作中，并與單位實際情況相結(jié)合，定期對職工進(jìn)行培訓(xùn)。全體職工在管理層的引導(dǎo)下，應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制工作，同時對內(nèi)控工作進(jìn)行監(jiān)督、反饋，以調(diào)動單位各個職能部門和全體員工承擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任的意識。
(二)完善內(nèi)控制度建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)構(gòu)的權(quán)威性與獨(dú)立性
事業(yè)單位內(nèi)部控制體系并不是獨(dú)立存在的，而是與眾多規(guī)章制度息息相關(guān)。事業(yè)單位在健全內(nèi)控制度的同時，還應(yīng)完善與之相關(guān)的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保障內(nèi)部控制的有效實現(xiàn)。除此之外，事業(yè)單位還應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)控制度的其權(quán)威性和獨(dú)立性，對單位內(nèi)部控制制度的設(shè)計及運(yùn)行的有效程度定期作出評價，在發(fā)現(xiàn)問題時，應(yīng)及時糾正。
(三)建立完善的集體決策和議事機(jī)制
事業(yè)單位的決策權(quán)應(yīng)該受到相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，比如，事業(yè)單位應(yīng)對重大事項進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查研究并對其進(jìn)行風(fēng)險分析，在經(jīng)過必要的研究論證程序后，充分吸收各方面意見，最終決策應(yīng)通過黨組會、辦公會或部門與科室聯(lián)席會討論決定。事業(yè)單位采用集體決策制，可以有效的規(guī)避錯誤和風(fēng)險。
(四)加強(qiáng)財務(wù)管控和業(yè)務(wù)過程的協(xié)同，強(qiáng)化資產(chǎn)管理
事業(yè)單位應(yīng)把業(yè)務(wù)過程和財務(wù)管控有機(jī)地結(jié)合起來，讓財務(wù)控制滲透到業(yè)務(wù)活動的每個環(huán)節(jié)，只有這樣，才可能避免業(yè)務(wù)過程中的舞弊。
事業(yè)單位還應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的盤點，組織專門人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查。對盤盈、盤虧、報廢、損毀固定資產(chǎn)要查明原因，視不同情況分別進(jìn)行處理。事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)清查中出現(xiàn)的問題，不斷修改和完善固定資產(chǎn)管理的各項內(nèi)控制度。小型事業(yè)單位要設(shè)立專門的崗位，配備專、兼職的人員管理財產(chǎn)，大型事業(yè)單位要設(shè)立專用設(shè)備管理部門，并配備相應(yīng)的管理技術(shù)人員和維修人員，負(fù)責(zé)專用設(shè)備的驗收和日常的設(shè)備維護(hù)以及報廢設(shè)備的技術(shù)鑒定。
(五)加強(qiáng)預(yù)算外資金的監(jiān)管，健全監(jiān)督機(jī)制
事業(yè)單位在將預(yù)算外資金繳入財政賬戶的同時，也關(guān)心相關(guān)財政部門讓它支多少、怎么支的問題，這就決定了預(yù)算外資金的收入機(jī)制要與支出機(jī)制的建立相聯(lián)系。事業(yè)單位在收入方面，要合理合法;在支出方面，應(yīng)體現(xiàn)以收定支，核定支出基數(shù)，并借鑒預(yù)算內(nèi)一些有效的方法來建立一整套的開支標(biāo)準(zhǔn)、考核依據(jù)及管理制度。健全監(jiān)督機(jī)制，確保?？顚Ｓ?，對不合理的支出能及時發(fā)現(xiàn)、及時糾正，堵塞漏洞，防止不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
(六)開展內(nèi)部控制有效性評價工作，保證控制目標(biāo)的實現(xiàn)
內(nèi)部控制自我評價應(yīng)由事業(yè)單位全體管理者和工作人員共同利用系統(tǒng)化的方法來進(jìn)行。在內(nèi)部控制自我評價過程中，首先，應(yīng)設(shè)立全面的評價指標(biāo)，評價指標(biāo)全面滲透到評價單位內(nèi)部控制的全過程，涉及所有業(yè)務(wù)和全體人員;同時，評價指標(biāo)要以事實為基礎(chǔ)，指標(biāo)結(jié)構(gòu)科學(xué)、清晰、合理，評價指標(biāo)要具有獨(dú)立性，保證評價各個環(huán)節(jié)獨(dú)立。對內(nèi)部控制制度自我評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)結(jié)合事業(yè)單位內(nèi)部控制特點制定改進(jìn)措施。
(七)緊跟時代腳步，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)推動內(nèi)控建設(shè)
當(dāng)工作遇到困難的感想篇十
內(nèi)部審計是獨(dú)立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益的行為，是審計監(jiān)督體系的重要組成部分，也是單位內(nèi)部管理控制的重要組成部分，是各單位領(lǐng)導(dǎo)決策和民眾的“眼睛”，為此加強(qiáng)內(nèi)部審計對于規(guī)范各部門、各單位財政財務(wù)收支活動的真實、合法和效益，促進(jìn)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理和實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)等方面有著十分重要的作用。
一、當(dāng)前我國內(nèi)部審計工作中存在的問題
當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)生活中，違法違規(guī)的問題屢禁不止，經(jīng)濟(jì)犯罪、貪污腐敗問題還是時有發(fā)生，重要的原因之一就是一些部門、一些企業(yè)、一些單位，他們輕視內(nèi)部管理，有些內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計形同虛設(shè)、蒼白無力。目前我國內(nèi)部審計工作中存在的問題有:
(一)內(nèi)部審計獨(dú)立性不強(qiáng)
獨(dú)立性是審計工作的靈魂。不能有效保證審計機(jī)構(gòu)和人員在組織上的獨(dú)立性及其在業(yè)務(wù)工作中的自主性和權(quán)威性，就不能保證審計質(zhì)量和規(guī)避審計風(fēng)險，審計變成了事實上的“軟指標(biāo)”，監(jiān)督、規(guī)范都成了一句空話。
我國內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在組織體系上實行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，即內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)受本部門或本單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)各職能部門的制約，內(nèi)部審計的結(jié)果應(yīng)書面報告給本單位行政最高負(fù)責(zé)人。因此，內(nèi)部審計的獨(dú)立性不如外部審計，表現(xiàn)在:
1.機(jī)構(gòu)不獨(dú)立。有的單位把審計機(jī)構(gòu)設(shè)在財會部門中;有的把審計機(jī)構(gòu)和監(jiān)察部門合并在一起;有的單位由分管錢財物資及賬目的人員兼任審計崗;有的單位領(lǐng)導(dǎo)既領(lǐng)導(dǎo)財會工作，又領(lǐng)導(dǎo)審計工作。因此，企業(yè)的內(nèi)部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的財務(wù)狀況做出客觀、公正的評價。特別是當(dāng)面對領(lǐng)導(dǎo)參與或法人違規(guī)時，內(nèi)部審計往往無能為力。在這種情況下，作為企業(yè)的內(nèi)審部門，如若服從于長官意志，不能對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)控，不能做出真實、客觀的評價，而出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患。
2.經(jīng)濟(jì)不獨(dú)立。由于內(nèi)審人員職位、工資福利等均受單位負(fù)責(zé)人控制，內(nèi)審人員難以在實際工作中充分發(fā)揮會計監(jiān)督的職能作用。當(dāng)單位利益與內(nèi)審人員利益一致時，內(nèi)審人員為維護(hù)自身的利益，容易對不正當(dāng)?shù)钠髽I(yè)行為采取默許的態(tài)度，從而降低了審計作用。
3.工作、人員不獨(dú)立。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，在本單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，為本單位實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。由于內(nèi)審人員是兼職的，又直接受本單位一把手的領(lǐng)導(dǎo)，往往把內(nèi)審當(dāng)做一個額外任務(wù)來完成，復(fù)雜的人際關(guān)系影響了審計工作的深入開展，內(nèi)審人員在開展工作時，不可避免地受到內(nèi)部人際關(guān)系的壓力，影響了工作的開展和發(fā)現(xiàn)問題的處理。在審計過程中打招呼的、說情的、甚至公開施加壓力的情況屢見不鮮;審計意見或?qū)徲嫑Q定下達(dá)后，拖延推諉、不了了之的情況也相當(dāng)普遍。有些內(nèi)審人員秉公辦事不僅受到同事的誤解和非議，有時還會遭到領(lǐng)導(dǎo)的阻撓，甚至打擊報復(fù)，致使實行會計監(jiān)督缺乏有效的保障。
(二)內(nèi)部審計法規(guī)不健全，人員素質(zhì)不高
內(nèi)部審計法律依據(jù)不充分、不健全，或出現(xiàn)空白，使得內(nèi)審人員在進(jìn)行審計時，只有依據(jù)經(jīng)驗和知識進(jìn)行分析判斷，在某種程度上影響了審計結(jié)論的權(quán)威性，因而增大了審計風(fēng)險。同時，目前我國內(nèi)部審計人員整體水平不高，綜合素質(zhì)較低，識別風(fēng)險、判斷正誤的能力較差;有些內(nèi)審人員職業(yè)道德欠佳，不能經(jīng)受各方面的誘惑;內(nèi)審人員一般由領(lǐng)導(dǎo)指定，很容易出現(xiàn)任人唯親，從而難以選用有真才實識的人來擔(dān)當(dāng)此重任，一些內(nèi)審人員由于素質(zhì)不高，很難采用先進(jìn)的審計方法進(jìn)行審計，如沒辦法采用抽樣技術(shù)，基本上全憑審計人員的主觀標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗來確定樣本規(guī)模和評價樣本結(jié)果，這種判斷抽樣極易遺漏重要事項，形成審計風(fēng)險，在工作中仍以賬項基礎(chǔ)審計方法為主，審計目的仍是“查錯防弊”，在工作中往往是事后審計多，事前、事中審計少;對下屬單位審計多，對本級的審計少;對領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計多，對任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計少(或者基本沒有)。審計中發(fā)現(xiàn)的問題也沒能得到及時有效的解決，工作只停留在完成上級部門的審計任務(wù)上，為審計而審計很難發(fā)現(xiàn)客觀性、針對性、苗頭性問題，無法運(yùn)用最新的以風(fēng)險導(dǎo)向為核心的審計方法來防范和化解風(fēng)險。
(三)審計質(zhì)量不高
1.內(nèi)審人員長期的審計工作形成的思維方式和工作方法的局限性，導(dǎo)致審計質(zhì)量不高。
長期以來，由于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)人手少，任務(wù)重，往往埋頭于具體的事物，又由于審計人員多為從財務(wù)崗位上轉(zhuǎn)到審計工作中來的，年齡偏大，接受新生事物，新的理念不及時，養(yǎng)成了一種微觀思維和慣性思維的定勢，不能舉一反三，尋根探源，不能高屋建瓴，把握全局。加之有些單位的領(lǐng)導(dǎo)思想單一，認(rèn)識不足，只重視審計的數(shù)量，不重視審計的質(zhì)量，只重視審計的形式，不重視審計的效果。不少單位是年年審老問題，老問題年年出。
2.內(nèi)審人員常常將內(nèi)審工作范圍限制在具體財政收支的狹小空間上，而沒有把內(nèi)審工作的重點放在經(jīng)濟(jì)權(quán)利的監(jiān)督與制約上，對促進(jìn)單位宏觀經(jīng)濟(jì)管理水平的提高關(guān)注度不夠，導(dǎo)致審計質(zhì)量不高。如內(nèi)部審計人員缺少事前的審計計劃、事中的審計程序和報告期的審計復(fù)核;審計工作底稿不完整，一般僅記錄審計問題事項，而未記錄審計人員認(rèn)為正確的審計事項，使得審計復(fù)核、審計質(zhì)量控制無從入手;審計報告以協(xié)調(diào)關(guān)系為出發(fā)點，以肯定工作成績?yōu)榛{(diào)，問題定性模棱兩可。這都使內(nèi)部審計質(zhì)量得不到保證，更談不上防范風(fēng)險。
二、加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的建議
隨著我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，企業(yè)面臨競爭的壓力越來越大，要在激烈的競爭中立于不敗之地，必須加強(qiáng)內(nèi)部管理控制，防范風(fēng)險，提高管理水平和總體競爭力。內(nèi)部審計作為企業(yè)管理控制的重要組成部分，具有熟悉企業(yè)生產(chǎn)過程及其經(jīng)營管理的特點，能夠從維護(hù)企業(yè)整體利益出發(fā)，把握企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險，提出加強(qiáng)管理和提高效益的意見和建議。筆者認(rèn)為要做到這些必須采用以下配套措施。
(一)加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理
各單位的主要負(fù)責(zé)人要充分認(rèn)識內(nèi)部審計工作的重要性，切實加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，完善內(nèi)部審計工作制度，確保內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)具有履行職責(zé)所必須的權(quán)限，積極支持內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，解決本部門、本單位內(nèi)部審計工作中遇到的困難和問題，并在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)，使內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)與財務(wù)基建部門真正成為做好單位內(nèi)部財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理工作的“左手與右手”，而不是“對手”，為內(nèi)部審計工作的開展提供良好的工作條件和環(huán)境。
(二)樹立風(fēng)險意識，為建立內(nèi)部審計文化創(chuàng)造良好的環(huán)境
要加強(qiáng)全員風(fēng)險意識教育，通過分析違規(guī)行為的后果和危害，使員工樹立內(nèi)部控制的責(zé)任意識，認(rèn)識到執(zhí)行內(nèi)控制度是每位員工的責(zé)任，在本單位樹立良好的內(nèi)控文化;要解決個別人認(rèn)為內(nèi)控工作是領(lǐng)導(dǎo)的事，是個別部門的事，是幾個人的事。實踐中，內(nèi)控工作涉及到各單位上上下下，方方面面，風(fēng)險無處不在，風(fēng)險無時不有，強(qiáng)化內(nèi)控、防范風(fēng)險人人有責(zé)。要通過貫徹落實會議精神，教育員工樹立“大內(nèi)控”的思想，本單位上下，無論哪個崗位、哪個環(huán)節(jié)都要想到內(nèi)控工作，想到風(fēng)險防范。
(三)保證內(nèi)部審計的獨(dú)立性、權(quán)威性，才能保證審計的公正性
內(nèi)部審計是履行獨(dú)立職能的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，內(nèi)部審計雖然不具有國家審計那樣的強(qiáng)制力，但它在開展審計工作中也應(yīng)具有獨(dú)立性。它要求在本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立地開展內(nèi)審工作，不受其他部門的干擾。只有這樣，才能確保審計的客觀性、公正性和權(quán)威性。企業(yè)在設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)時應(yīng)堅持兩條原則:一是獨(dú)立性原則。這是設(shè)立內(nèi)部審計組織機(jī)構(gòu)最重要的原則。在這個原則指導(dǎo)下，內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)在組織人員、工作和經(jīng)費(fèi)等方面應(yīng)獨(dú)立于被審計單位，獨(dú)立行使審計職權(quán)，不受股東、總經(jīng)理、其他職能部門和個人的干預(yù)，以體現(xiàn)審計的客觀性、公正性和有效性。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在《內(nèi)部審計實務(wù)準(zhǔn)則》的一開始就強(qiáng)調(diào):內(nèi)部審計師“必須獨(dú)立于他們所審核的活動”，“獨(dú)立性可使內(nèi)部審計師提出公正的不偏不倚的鑒證和評價，這對于正確的審計工作實施是必不可少的”，而這一點，是“要通過組織狀況和客觀性來獲得的”。二是權(quán)威性原則。這是內(nèi)審工作充分發(fā)揮作用的另一個關(guān)鍵因素。主要體現(xiàn)在內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)的地位和設(shè)置層次上。內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)的組織地位和設(shè)置層次越高，權(quán)威性越大，內(nèi)審的作用就發(fā)揮得越充分。實踐表明，內(nèi)審的組織地位和作用的發(fā)揮是相輔相成的。一方面，作用的擴(kuò)大為內(nèi)部審計贏得較高的組織地位創(chuàng)造了機(jī)會;另一方面，組織地位的提高，獨(dú)立性增強(qiáng)又為內(nèi)部審計人員卓有成效地履行其職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用提供了條件。另外，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)要有一定的處罰權(quán)，這樣才能充分體現(xiàn)內(nèi)部審計的權(quán)威性。
(四)提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量
審計質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的“生命線”，內(nèi)部審計質(zhì)量是審計工作水平的綜合反映和集中體現(xiàn)。只有不斷地提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，才能更加有效地發(fā)揮內(nèi)部審計工作的效益。因此，要提高審計工作質(zhì)量，必須做到:
第一，單位領(lǐng)導(dǎo)要改變?nèi)稳宋ㄓH的用人辦法，而應(yīng)采取任才唯親的用人制度。
第二，提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)。內(nèi)部審計能否發(fā)展、發(fā)展的快還是慢、審計質(zhì)量和審計水平能否提高等問題，都取決于內(nèi)部審計人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)如何。因此，提高內(nèi)部審計人員思想水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，是內(nèi)部審計自身建設(shè)的重中之重。具體從以下幾方面做:
一是要加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高現(xiàn)有人員的業(yè)務(wù)能力，努力培養(yǎng)“復(fù)合型”、“專家型”內(nèi)審人才。內(nèi)審人員要樹立“終身學(xué)習(xí)”的理念。要支持和保障內(nèi)部審計人員參加國家審計機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計協(xié)會組織的各項業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位資格、后續(xù)教育培訓(xùn),并鼓勵和倡導(dǎo)內(nèi)部審計人員參加國際注冊內(nèi)部審計師考試，擴(kuò)大內(nèi)審人員擁有cia資格的比例數(shù);二是要繼續(xù)充實審計隊伍，補(bǔ)充新鮮血液。人員選拔進(jìn)口要嚴(yán)，起點要高。要注意選用思想品德優(yōu)秀，具有良好專業(yè)素質(zhì)的人員從事內(nèi)部審計工作，并注意人員數(shù)量、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)與綜合素質(zhì)的合理配置，把那些懂經(jīng)營管理、熟悉企業(yè)運(yùn)作流程、精通現(xiàn)代信息技術(shù)和財經(jīng)、審計等多方面知識的專業(yè)人員充實進(jìn)入內(nèi)審隊伍。三是要加強(qiáng)內(nèi)審人員職業(yè)道德建設(shè)。內(nèi)審人員要認(rèn)真貫徹執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，同時還要加強(qiáng)內(nèi)審人員的作風(fēng)建設(shè)，做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，一絲不茍，求真務(wù)實，公正嚴(yán)明。四是建立競爭和淘汰機(jī)制;凡是業(yè)務(wù)考試過不了關(guān)、思想品德差的內(nèi)審人員采用競爭的方式淘汰。五是為內(nèi)部審計人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，加強(qiáng)內(nèi)部審計的職業(yè)化建設(shè)，提高職業(yè)的吸引力。六是調(diào)整和改善內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)中人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)，配備具有懂經(jīng)營管理、熟悉企業(yè)運(yùn)作流程、精通現(xiàn)代信息技術(shù)和財經(jīng)、審計等多方面的專業(yè)人員。
(五)建立一套完整的獎懲制度，為審計人員履行職責(zé)提供權(quán)力保障、法律保障、措施保障
內(nèi)部審計工作應(yīng)圍繞“查真實、查效益、促管理”的中心開展工作，在工作中會將真實情況反映出來，觸犯一些人的利益，可能會遭到打擊報復(fù)，因此，要給有能力并且在審計崗位上敢于抵制違法行為，從而促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，提高企業(yè)整體效益的審計人員，在行政上給予支持，精神上給予鼓勵，經(jīng)濟(jì)上給予激勵，促進(jìn)審計人員積極有效地進(jìn)行會計監(jiān)督。對會計監(jiān)督不力的審計人員，應(yīng)予以嚴(yán)厲處罰，情節(jié)嚴(yán)重的或由于會計監(jiān)督不力造成經(jīng)濟(jì)損失較大的，應(yīng)依法追究責(zé)任。
(六)完善內(nèi)部審計制度，加快內(nèi)審法規(guī)建設(shè)
內(nèi)部審計是對內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的再監(jiān)督，但內(nèi)部審計自身獨(dú)立性差，必須與外部審計相結(jié)合。應(yīng)定期聘請注冊會計師對單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，以此來發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度中存在的問題和缺陷。委托注冊會計師審計是完善內(nèi)部審計制度的有效手段。同時，我國應(yīng)抓緊制定、頒布內(nèi)部審計法規(guī)和內(nèi)部審計業(yè)務(wù)準(zhǔn)則，以統(tǒng)一內(nèi)部審計執(zhí)業(yè)規(guī)范，降低審計風(fēng)險。
當(dāng)工作遇到困難的感想篇十一
目前許多企業(yè)內(nèi)部控制比較薄弱.內(nèi)控功效表現(xiàn)紊亂、機(jī)制失衡，從而引發(fā)的經(jīng)濟(jì)犯罪和經(jīng)營失誤屢見不鮮。經(jīng)過歸納總結(jié)，企業(yè)內(nèi)部控制薄弱主要表現(xiàn)在以下幾個方面：.
1、對內(nèi)控認(rèn)識不足，意識薄弱
企業(yè)對內(nèi)控的認(rèn)識還停留在內(nèi)部牽制階段，或簡單理解為內(nèi)控僅是指內(nèi)部會計控制。理解不到位，執(zhí)行制度也成為做表面文章，形成一支筆或一言堂。
2、制度不健全。目前相當(dāng)一部分企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不夠合理;缺乏相應(yīng)的激勵與約束機(jī)制。
3、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，內(nèi)控組織形同虛設(shè)
我國許多企業(yè)雖然設(shè)立了董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理、審計委員會等，但在實際工作中，董事會的監(jiān)控作用得不到應(yīng)有的體現(xiàn)，缺少必要的常設(shè)機(jī)構(gòu)。公司總經(jīng)理往往兼任董事長或董事會董事，審監(jiān)會往往與審計監(jiān)察部屬一套人馬。由于組織結(jié)構(gòu)的不健全，因而缺乏有效的控制措施。
4、企業(yè)文化建設(shè)不夠重視
目前我國許多企業(yè)的管理者對企業(yè)文化認(rèn)識不足，沒有意識到企業(yè)可以通過應(yīng)用企業(yè)文化的管理思想和方法喚醒員工的主題意識，只有領(lǐng)導(dǎo)足夠重視，身體力行，內(nèi)控才真正能成為全員參與、全員控制的行為。
(二)風(fēng)險意識不強(qiáng)
環(huán)境控制和風(fēng)險控制，是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵。由于社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)間競爭越來越激烈。企業(yè)的經(jīng)營管理會面臨各方面的經(jīng)營風(fēng)險，如籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、信用風(fēng)險等，然而，從我國企業(yè)的現(xiàn)狀來看，部分企業(yè)對所面臨的風(fēng)險認(rèn)識不足，重視不夠，更缺乏有效的風(fēng)險管理機(jī)制。
(三)內(nèi)部監(jiān)督缺乏
企業(yè)內(nèi)部控制是一個過程，要確保內(nèi)部控制制度切實執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好。整個內(nèi)部控制的過程必須實施必要的監(jiān)督，并通過監(jiān)督活動在必要時加以修正。目前我國由于管理體制和管理方式的問題，內(nèi)部控制的監(jiān)督很薄弱，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)沒有起到應(yīng)有的作用，致使會計信息嚴(yán)重失真。
(四)信息不通暢。
企業(yè)的信息被管理者控制，而企業(yè)員工對此一無所知。員工僅局限于自身所在部門，使一些業(yè)務(wù)出現(xiàn)互相推卸責(zé)任，互相指責(zé)，最后不了了之。
(五)考核企業(yè)干部政績、業(yè)績機(jī)制不完善
長期以來，對企業(yè)干部政績、業(yè)績考核以目標(biāo)利潤完成情況為主要依據(jù)，缺乏對其他相關(guān)指標(biāo)的綜合考察。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為在任期內(nèi)出“成績”.便指使財會人員弄虛作假;還有些業(yè)務(wù)主管部門.為了加快本系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展.在沒有進(jìn)行科學(xué)論證的情況下.下迭一些脫離實際的經(jīng)濟(jì)增長考核指標(biāo)，而部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者為討好主管部門.通過提供虛假會計信息等手段來“實現(xiàn)”上級主管部門下迭的有關(guān)指標(biāo)。
(六)、費(fèi)用支出失控
如某些企業(yè)為了搞活經(jīng)濟(jì).允許部門經(jīng)理開支一定比例的業(yè)務(wù)費(fèi)用，但對這部分費(fèi)用的適用范圍無明確規(guī)定，更無約束監(jiān)督機(jī)制。導(dǎo)致部門經(jīng)理大手大腳，揮霍浪費(fèi)，使本來微利的企業(yè)出現(xiàn)虧損。本來虧損的企業(yè)雪上加霜。縱觀目前企業(yè)內(nèi)控出現(xiàn)的種種問題和成因。使我們深刻認(rèn)識到，企業(yè)的長期健康有序生長離不開企業(yè)內(nèi)部控制的制訂與實施，內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的保個方面，只要存在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)營管理.就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。
當(dāng)工作遇到困難的感想篇十二
內(nèi)部控制是企業(yè)的重要管理手段之一，建立并完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵所在。完善內(nèi)部控制制度，已經(jīng)成為我國企業(yè)當(dāng)前的重要任務(wù)，也成為我國企業(yè)普遍關(guān)注的問題之一。同時隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，越來越多的企業(yè)開始注重企業(yè)內(nèi)部會計控制制度。
一是有助管理層改善經(jīng)營方式實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，二是保護(hù)企業(yè)各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失或損害，三是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財務(wù)會計資料的真實性和完整性，四是保證企業(yè)財務(wù)活動的合法性。由此可見，內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求，是企業(yè)提高競爭力的客觀需要，然而，目前我國許多企業(yè)的內(nèi)部控制卻不盡人意，為此，本文分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并提出相應(yīng)的對策，以期拋磚引玉，引起讀者共鳴，為強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制添磚添瓦。
二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
目前，我國的企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在很多缺陷，具體地說，有如下幾個方面：
1.內(nèi)部控制制度墨守成規(guī)
企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)中普遍存在著墨守成規(guī)形式主義傾向，一是千篇一律，表現(xiàn)在內(nèi)部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷貝，一套文本可以供不同的行業(yè)、不同的企業(yè)使用，內(nèi)部控制文本完全沒有按照企業(yè)的實際情況來制訂。二是一成不變，不少企業(yè)的內(nèi)部控制文本一旦形成后，很少修改，事實上，企業(yè)的外部環(huán)境在不斷變化，企業(yè)的內(nèi)部條件也在不斷更新，固定模式的內(nèi)部控制文本將使它失去了活力，也使內(nèi)部控制達(dá)不到應(yīng)有的目的。
2.授權(quán)、執(zhí)行、記錄、檢查之間存在兼容現(xiàn)象
內(nèi)部控制的一個基本要求是相互制約，要做到這點要求經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員和記錄人員之間要相互分離，但現(xiàn)在的情況是大多數(shù)企業(yè)沒有很好地做到分離制約，使內(nèi)部控制虛置，造成企業(yè)競爭力下降，經(jīng)濟(jì)效益下滑。
3.內(nèi)部控制執(zhí)行乏力
有些企業(yè)雖然有一套內(nèi)部控制的措施、方法和程序，但在具體執(zhí)行落實過程中卻大打折扣，有的企業(yè)沒有執(zhí)行機(jī)構(gòu)、有的企業(yè)沒有執(zhí)行人員、有的企業(yè)沒有制定內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、有的企業(yè)沒有進(jìn)行內(nèi)部審計或沒有發(fā)揮內(nèi)部審計的作用、有的企業(yè)在執(zhí)行過程中“暗箱操作”、有的企業(yè)在執(zhí)行中受到管理者的不正當(dāng)干擾，如此等等使內(nèi)部控制走過場。
4.企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)相對滯后
任何一項控制活動都存在于一定的環(huán)境中，環(huán)境的好壞將直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的實施和執(zhí)行。目前，不少企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不盡如人意，例如：有的企業(yè)管理觀念陳舊，把人看為企業(yè)的附屬物，對人的管理停留在計劃經(jīng)濟(jì)時代的管、卡、壓，限制了人積極性的發(fā)揮，影響到員工的控制意識和實施、執(zhí)行的自覺性;有的企業(yè)基礎(chǔ)工作薄弱，定額資料不全，使內(nèi)部控制的執(zhí)行帶來困難，有的企業(yè)對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足，片面地認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制，內(nèi)部控制就是內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，事實上，內(nèi)部控制不等同于內(nèi)部牽制或內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部控制要把企業(yè)當(dāng)時取得的業(yè)績同企業(yè)預(yù)計的目標(biāo)相比較，分析產(chǎn)生差距的原因，找出改進(jìn)的措施，為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。
三、對策
要使內(nèi)部控制達(dá)到它的目的，要克服我國企業(yè)目前存在的內(nèi)部控制的種種不足，關(guān)鍵在于企業(yè)的內(nèi)部控制必須有所創(chuàng)新、不斷完善，為此，應(yīng)進(jìn)行如下幾項工作：
1.內(nèi)部控制制度應(yīng)不斷推陳出新
內(nèi)部控制制度不是手冊、文件的簡單組合，而是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，由于內(nèi)部控制本身是一種動態(tài)行為，它必然受到企業(yè)內(nèi)部因素和外部環(huán)境變化的影響，要充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，就必須不斷地對內(nèi)部控制制度進(jìn)行創(chuàng)新，使之不斷完善，真正符合企業(yè)的實際情況，對此可以從下述方面入手：(1)內(nèi)部控制制度應(yīng)適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部因素的變化而不斷更新。隨著企業(yè)內(nèi)部條件的變化，內(nèi)部控制制度在實施過程中會暴露出一些突出問題，如體系的不夠健全、內(nèi)容不夠完備、可操作性不強(qiáng)、滯后明顯等，對此，應(yīng)當(dāng)對原有的內(nèi)部控制制度進(jìn)行修正。修正進(jìn)要充分考慮企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的實際，比如：企業(yè)的規(guī)模、性質(zhì)、生產(chǎn)工藝過程、管理模式等，建立一套新的內(nèi)部控制制度。(2)內(nèi)部控制制度應(yīng)適應(yīng)外部環(huán)境的變化而不斷調(diào)整，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、國家政策法規(guī)的不斷完善，要求企業(yè)必須從內(nèi)部控制制度上進(jìn)行創(chuàng)新，以防止由于環(huán)境變化而影響內(nèi)部控制的實施，通過定期和不定期調(diào)整內(nèi)部控制制度的內(nèi)容，有利于企業(yè)內(nèi)部控制的有效實施，在進(jìn)行內(nèi)部控制制度調(diào)整過程中，一方面要刪去不符合國家相關(guān)政策、法規(guī)的條款;另一方面要根據(jù)環(huán)境的變化增加新的內(nèi)容。
2.強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部牽制
為發(fā)揮內(nèi)部控制應(yīng)有的作用，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行和落實，為此，除了企業(yè)應(yīng)設(shè)置內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)構(gòu)、配備足夠的執(zhí)行人員，提高管理者素質(zhì)，以克服“暗箱操作”和不正當(dāng)干擾外，還要著重進(jìn)行如下工作：(1)制訂和完善內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，正確記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。只有這樣才能把工作實績與標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)進(jìn)行比較，借以發(fā)現(xiàn)差異并分析造成差異的原因以及各種因素對差異的影響程度，提出糾正措施予以補(bǔ)救，從而達(dá)到內(nèi)部控制的目的。(2)要特別關(guān)注重要的控制程序的執(zhí)行。如：核對會計記錄數(shù)字的準(zhǔn)確性、保存調(diào)節(jié)表、日常編報資料和試算表、核對預(yù)算及執(zhí)行結(jié)果等。(3)發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，切實加強(qiáng)考核、監(jiān)督機(jī)制，保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)安全。此外，還要將內(nèi)審人員從會計、財務(wù)人員中分離出來，直接對董事會負(fù)責(zé)，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性軌道發(fā)展。
4.建立良好的企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境
要切實加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)特別注意企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)：(1)樹立以人為本的管理觀念。人是觀念創(chuàng)新的根本的靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營目標(biāo)、設(shè)置核對機(jī)制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作，強(qiáng)調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用、依靠人的創(chuàng)造性工作，強(qiáng)調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質(zhì)、道德水準(zhǔn)和法規(guī)意識，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創(chuàng)造性，從而達(dá)到內(nèi)部控制的最佳效果。(2)加強(qiáng)企業(yè)的基礎(chǔ)工作。只有完善和健全的基礎(chǔ)工作，才能提供歷年來完整、準(zhǔn)確的各項定額資料，以制定好的、合理的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，滿足內(nèi)部控制的需要。隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快和電子商務(wù)的出現(xiàn)，企業(yè)的定額資料不僅項目越來越多，而且還出現(xiàn)了實時業(yè)務(wù)，因此，企業(yè)應(yīng)及時采用信息技術(shù)，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來改進(jìn)和強(qiáng)化企業(yè)的基礎(chǔ)工作。(3)提高管理者對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識，內(nèi)部控制成敗的關(guān)鍵是管理者的內(nèi)部控制意識和行為。一個管理者如果對內(nèi)部控制的意義有一個全面的認(rèn)識，就能自覺地維護(hù)內(nèi)部控制的分離和制約，自覺地支持內(nèi)部控制的實施和執(zhí)行，自覺地強(qiáng)化溝通和管理交流，減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強(qiáng)大的企業(yè)合力，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。