專(zhuān)業(yè)工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)（模板19篇）

    對(duì)某一事物、事件或問(wèn)題進(jìn)行概括性總結(jié)是非常重要的?？偨Y(jié)時(shí)，可以適當(dāng)借鑒他人的經(jīng)驗(yàn)和見(jiàn)解，吸取優(yōu)秀的做法和教訓(xùn)。想要寫(xiě)一篇出色的總結(jié)，不妨參考一下小編為大家整理的范文，或許有所幫助。
    工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇一
    1. 大多數(shù)人想要改造這個(gè)世界，但卻罕有人想改造自己。
    2. 每個(gè)人的性格中，都有某些無(wú)法讓人接受的部分，再美好的人也一樣。所以不要苛求別人，也不要埋怨自己。
    3. 習(xí)慣是一個(gè)很可怕的東西，因?yàn)榱?xí)慣，會(huì)覺(jué)得理所當(dāng)然。因?yàn)榱?xí)慣，沒(méi)有人去想如果失去是什么模樣。
    4. 你要做的就是讓成功的速度大于父母老去的速度。
    5. 講真，一時(shí)的快樂(lè)不過(guò)是生活給的一點(diǎn)甜頭罷了，其實(shí)生活中大部分時(shí)間都是充斥著煩惱、憤怒、悲傷。做著一份不喜歡的工作，遇到不公平的事情，我還保持冷靜沒(méi)有作出任何危險(xiǎn)的事情，已經(jīng)證明我足夠自制了好嗎，有時(shí)候我覺(jué)得老天又派xxx來(lái)考驗(yàn)我了，能夠怎么辦，難道真的要砍死他們嗎？！老天自然會(huì)收他們的，欺負(fù)我的人都沒(méi)有好下場(chǎng)！人在做天在看！
    6. 車(chē)到山前必有路，船到橋頭自然直。
    7. 悲觀是瘟疫，樂(lè)觀是甘霖；悲觀是一種毀滅，樂(lè)觀是一種拯救。 經(jīng)典語(yǔ)句
    8. 曾經(jīng)那么小心翼翼，把一個(gè)人放在心底。為她做許多只有自己才知的傻事，只盼一點(diǎn)點(diǎn)交集。年少單純的我，定格在青春歲月里。她的歡樂(lè)悲喜，主導(dǎo)著我的心情。水泥路，樓梯口，一定有重合的腳印。偶爾的相遇，再裝作面無(wú)表情的擦肩而過(guò)。心里早已洶涌澎湃，只是什么也說(shuō)不出口。你的暗戀，想必也那么美麗。
    9. 你。是我心底的那抹陽(yáng)光。親愛(ài)、其實(shí) 我一直都愛(ài)著你。
    10. 愛(ài)父母，因?yàn)樗麄兘o了你生命，同時(shí)也是愛(ài)你愛(ài)的最無(wú)私的人。
    11. 一千朵玫瑰摘給你，讓甜蜜滋潤(rùn)你;一千只紙鶴折給你，讓煩惱遠(yuǎn)離你;一千顆幸運(yùn)星寄給你，讓好運(yùn)繞著你;一千枚開(kāi)心果送給你，讓快樂(lè)天天粘著你，情人節(jié)快樂(lè)。
    12. 每天下班回來(lái)都覺(jué)得好疲憊，洗完澡躺床上發(fā)呆。會(huì)遇到很多不公平的事，會(huì)心煩，但是我會(huì)堅(jiān)持下去，畢竟這是自己選擇的第一份工作，我只是想好好努力一次。
    13. 心態(tài)不平衡的人，看任何事情都會(huì)走樣。
    14. 生命對(duì)某些人來(lái)說(shuō)是美麗的，這些人的一生都為某個(gè)目標(biāo)而奮斗。
    15. 沒(méi)有人陪你走一輩子，所以你要適應(yīng)孤獨(dú);沒(méi)有人會(huì)幫你一輩子，所以你要一直奮斗。
    17. 成功=艱苦的勞動(dòng)+正確的方法+少談空話(huà)。
    18. 如果你找不到一個(gè)堅(jiān)持的理由，你就必須找到一個(gè)重新開(kāi)始的理由。
    19. 希望是厄運(yùn)的忠實(shí)的姐妹?！障＝?BR>    20. 苦難對(duì)于天才是一塊墊腳石?！蜖栐?BR>    21. 斗爭(zhēng)是掌握本領(lǐng)的學(xué)校，挫折是通向真理的橋梁?！璧?BR>    22. 路上的艱辛，只有自己知道。路過(guò)的快樂(lè)，只有自己明了。
    23. 儲(chǔ)蓄?lèi)?ài)情的過(guò)程，其實(shí)也是真正考驗(yàn)兩個(gè)人愛(ài)情忠貞與否的過(guò)程。不是當(dāng)事人來(lái)考驗(yàn)，而是生活的考驗(yàn)。在儲(chǔ)蓄?lèi)?ài)情的過(guò)程中，有些人終于忍耐不住了？露了原形。有些人在平淡如水的日常生活里卻打磨出金燦燦的光圈，讓我們體會(huì)到他安靜的外表下一顆充滿(mǎn)了愛(ài)與柔情的心靈。
    24. 上天給人一份困難時(shí),同時(shí)也給人一份智慧。---雨栗
    25. 我不期望，最后的咱們是留著眼淚說(shuō)分手。
    26. 單調(diào)、乏味、無(wú)聊、就跟圓規(guī)一樣！
    27. 苦難是人生的老師，通過(guò)苦難，走向歡樂(lè)。——貝多芬
    28. 我怎么能倒下，我身后空無(wú)一人。
    29. 我以為挫折磨難是鍛煉意志增強(qiáng)潛質(zhì)的好機(jī)會(huì)。
    30. 自己以后要冷靜，工作生活遇到不公平還是其他事情，不要急于反攻，冷靜下來(lái)，有我說(shuō)話(huà)的時(shí)候，成年人了不能任性了，有時(shí)候會(huì)適得其反了！
    31. 對(duì)我來(lái)說(shuō)，我的世界里全都是你，沒(méi)有什么比你更重要。
    32. 為什么對(duì)我呢么不誠(chéng)實(shí)，給我訴說(shuō)你的錯(cuò)有那么難么，我會(huì)原諒的。
    工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇二
    3.我們是國(guó)家的主人，應(yīng)該處處為國(guó)家著想?！卒h
    4.神圣的工作在每個(gè)人的日常事務(wù)里，理想的前途在于一點(diǎn)一滴做起。
    5.我們活著不能與草木同腐，不能醉生夢(mèng)死，枉度人生，要有所作為?！猒_
    7.所謂天才，只不過(guò)是把別人喝咖啡的功夫都用在工作上了。魯迅
    8.位卑未敢忘憂(yōu)國(guó)，事定猶須待蓋棺?！懹巍恫∑稹?BR>    9.尺有所短;寸有所長(zhǎng)。物有所不足;智有所不明。——屈原《卜居》
    10.若要功夫深，鐵杵磨成針?！軐W(xué)《蜀中廣記·上川南道彭山縣》
    11.繩鋸木斷，水滴石穿?！_大經(jīng)《鶴林玉露》
    12.日日行，不怕千萬(wàn)里;常常做，不怕千萬(wàn)事?！陡裱月?lián)璧?處事》
    13.一個(gè)有信念者所開(kāi)發(fā)出的力量，大于個(gè)只有興趣者。
    14.一個(gè)有堅(jiān)強(qiáng)心志的人，財(cái)產(chǎn)可以被人掠奪，勇氣卻不會(huì)被人剝奪的?！旯?BR>    15.一個(gè)人在科學(xué)探索的道路上，走過(guò)彎路，犯過(guò)錯(cuò)誤，并不是壞事，更不是什么恥辱，要在實(shí)踐中勇于承認(rèn)和改正錯(cuò)誤。
    16.我們愛(ài)我們的民族，這是我們自信心的源泉?！芏鱽?lái)
    18.春蠶到死絲方盡，人至期頤亦不休。一息尚存須努力，留作青年好范疇?！獏怯裾?BR>    20.會(huì)當(dāng)凌絕頂，一覽眾山小。——杜甫《望岳》
    21.歲寒，然后知松柏之后凋也?！墩撜Z(yǔ)·子罕》
    23.鍥而舍之，朽木不折;鍥而不舍，金石可鏤?！盾髯印駥W(xué)》
    24.攀登山頂?shù)哪_力，生于“欲窮千里目”的壯心和“不到長(zhǎng)城非好漢”的意志。
    25.忍辛負(fù)重的耕牛，留下的腳印最清晰。
    26.帆的自豪，是能在風(fēng)浪中挺起胸膛。
    27.愚蠢的人總是為昨天悔恨，為明天祈禱，可惜的是少了今天的努力。
    28.路燈經(jīng)過(guò)一夜的努力，才無(wú)愧地領(lǐng)受第一縷晨光的撫慰。
    29.不安于現(xiàn)狀，不甘于平庸，就可能在勇于進(jìn)取的奮斗中奏響人生壯美的樂(lè)間。
    30.涓涓細(xì)流一旦停止了喧嘩，浩浩大海也就終止了呼吸。
    31.只要是辛勤的蜜蜂，在生活的廣闊原野里，到處都可以找到蜜源。
    32.勤奮的含義是今天的熱血，而不是明天的決心，后天的保證。
    33.根兒向縱深處延伸一寸，小樹(shù)被狂風(fēng)推倒的危險(xiǎn)就減弱了一分。
    34.在懶漢的眼里，汗是苦的，臟的，在勤者的心上，汗是甜的，在勤者的心上，汗是甜的，美的。
    35.假如樵夫害怕荊棘，船只避忌風(fēng)浪，鐵匠畏懼火星，那么，世界就會(huì)變成另一副模樣。
    36.一個(gè)人的改變，源自于自我的一種積極進(jìn)取，而不是等待什么天賜良機(jī)。
    37.石可破也，而不可奪堅(jiān);丹可磨也，而不可奪赤?！秴问洗呵铩ふ\(chéng)廉》
    38.精誠(chéng)所加，金石為開(kāi)?！逗鬂h書(shū)·光武十王列傳》
    39.世間沒(méi)有一種具有真正價(jià)值的東西，可以不經(jīng)過(guò)艱苦辛勤勞動(dòng)而能夠得到的。
    40.世上并沒(méi)有用來(lái)鼓勵(lì)工作努力的賞賜，所有的賞賜都只是被用來(lái)獎(jiǎng)勵(lì)工作成果的。
    工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇三
    1. 這個(gè)社會(huì)沒(méi)有明確的黑白，更多的是灰色地帶，于是選擇沉默，不悲不喜，一切順其自然，無(wú)欲則剛。很多時(shí)候不喜歡帶眼鏡，就這樣模糊的走，看清楚了反而覺(jué)得惡心。無(wú)意去批評(píng)什么，也允許美與丑同時(shí)存在，對(duì)立且統(tǒng)一，其實(shí)很多人很多事似乎也是這樣。不多說(shuō)了，希望大家活的簡(jiǎn)單點(diǎn)，開(kāi)心的過(guò)每一天。
    2. 慎言，獨(dú)立，學(xué)會(huì)妥協(xié)的同時(shí)，也要堅(jiān)持自己最基本的原則。
    3. 什么都可以不好，心情不能不好;什么都可以缺乏，自信不能缺乏;什么都可以不要，快樂(lè)不能不要;什么都可以忘掉，健身不能忘掉。
    4. 態(tài)度形成一種心理定式，會(huì)影響我們?nèi)绾慰创龔氖碌氖聵I(yè)。要想在自己的事業(yè)上有所成功，就必須堅(jiān)持積極的工作態(tài)度。
    5. 夫婦一條心，泥土變黃金。
    6. 能克服困難的人，可使困難化為良機(jī)。
    7. 無(wú)論你今天怎么用力，明天的落葉還是會(huì)飄下來(lái)，世上有很多事是無(wú)法提前的，活在當(dāng)下，正向提升。
    8. 選對(duì)事業(yè)可以成就一生，選對(duì)朋友可以智能一生，選對(duì)環(huán)境可以快樂(lè)一生，選對(duì)伴侶可以幸福一生，選對(duì)生活方式可以健康一生。
    9. 生命中最難的階段不是沒(méi)有人懂你，而是你不懂你自己。
    10. 失敗是堅(jiān)忍的最后考驗(yàn)。
    11. 把拳頭收回來(lái)是為了更有力地還擊。
    12. 沒(méi)有實(shí)力的憤怒毫無(wú)意義。
    13. 別忘了答應(yīng)自己要做的事情，別忘了答應(yīng)自己要去的地方，無(wú)論有多難，有多遠(yuǎn)。
    14. 積極的人象太陽(yáng)，照到哪里哪里亮。消極的人象月亮，初一十五不一樣。
    15. 驅(qū)使或者說(shuō)激勵(lì)天才工作的，并不是什么新的思想，縈繞在他們腦中的那些已被人闡述過(guò)卻又闡述得不夠充分的思想。
    16. 世界不是掌握在那些嘲笑的人手中，而是掌握在那些能夠忍受嘲笑和批評(píng)而不斷前進(jìn)的人手中。
    17. 或是冷漠，或是怕吃虧，讓很多人不敢做個(gè)善良人。其實(shí)，善良的人很少后悔，他們活得坦然、心安，那是善良給予他們的美好回報(bào)。去幫助那些需要你的人，“被人需要”的感覺(jué)遠(yuǎn)比“索取”好得多。
    18. 當(dāng)你面對(duì)挫折、面對(duì)不如意的時(shí)候，應(yīng)該有淡定如水的心境。讀懂了淡定，才算懂得了人生。
    19. 身外再精彩，他人再美好，都與你無(wú)甚關(guān)系，你就是你，只須梳理自己的羽毛，飛你想去的地方；世界再冷漠，別人再虛偽，這些也與你無(wú)甚關(guān)系，你還是你，若把生活看成一種刁難，你終會(huì)輸，若把生活當(dāng)做一種雕刻，你總能贏。有些事少猶豫，做了才知道對(duì)錯(cuò)；有些人別糾纏，久了總是要后悔。
    20. 人生的奮斗目標(biāo)不要太大，認(rèn)準(zhǔn)了一件事情，投入興趣與熱情堅(jiān)持去做，你就會(huì)成功。
    21. 所有堅(jiān)忍不拔的發(fā)奮遲早會(huì)取得報(bào)酬的。
    22. 就象海洋，只有意志堅(jiān)強(qiáng)的人，才能到達(dá)彼岸?！R克思
    23. 無(wú)論走到哪里，都要鼓勵(lì)自己，給自己一些肯定，別總把那些挫敗當(dāng)成痛的訴說(shuō)。
    24. 當(dāng)人遇到一些困難或不幸，是捶胸頓足，呼天喊地，痛不欲生，一蹶不振，還是運(yùn)用幽默或自嘲，驅(qū)走痛苦。而保持達(dá)觀積極而自在才是好狀態(tài)。不要矯情，不要?jiǎng)e扭，不要努勁，不要難為自己。
    25. 想象困難做出的反應(yīng)，不是逃避或繞開(kāi)它們，而是面對(duì)它們，同它們打交道，以一種進(jìn)取的和明智的方式同它們奮斗。
    26. 很多事先天注定，那是“命”;但你能夠決定怎樣應(yīng)對(duì)，那是“運(yùn)”!
    27. 人生走過(guò)一段路，風(fēng)景畢竟不相同。人越年長(zhǎng)，便會(huì)逐漸對(duì)身邊的人和事越來(lái)越淡然。人生不存在十全十美，有遺憾才顯出生活本色。人生不如意事常八九，想得開(kāi)便自我解脫，想不開(kāi)必然自尋煩惱，甚至到老仍耿耿于懷，真是何苦來(lái)！
    28. 他人上班要錢(qián)，咱們上班要命！
    29. 快樂(lè)是一種心情，在逆境中欣賞快樂(lè)；快樂(lè)是一種寬容，在磨難之中品味快樂(lè)；快樂(lè)是一種涵養(yǎng)，在平凡之中發(fā)現(xiàn)快樂(lè)；快樂(lè)是一種氣質(zhì)，在曲折之中找尋快樂(lè)；快樂(lè)是一種風(fēng)度，在艱辛和無(wú)奈中品味快樂(lè)。
    30. 你不是風(fēng)兒，我也不是沙，再纏綿也到不了天涯，擦干了淚，明天早上，咱們都要上班。
    31. 凡事在成熟之前，都是有苦味的。
    32. 克服困難，走出困難，成功就屬于你。
    33. 沒(méi)本事的男人才會(huì)要死要活。
    34. 命是弱者的借口，運(yùn)是強(qiáng)者的謙詞。
    35. 不怕山高，就怕腿軟。
    36. 人生布滿(mǎn)了荊棘，我們想的惟一辦法是從那些荊棘上迅速跨過(guò)。——伏爾泰
    37. 頑強(qiáng)的毅力改變可以征服世界上任何一座高峰?！腋?BR>    38. 這天氣，上班就得吹西北風(fēng)，不上班就等著喝西北風(fēng)。
    39. 人生短短幾十年，不要給自己留下了什么遺憾，想笑就笑，想哭就哭，該愛(ài)的時(shí)候就去愛(ài)，無(wú)謂壓抑自己。
    40. 工作，退一步海闊天空；愛(ài)情，退一步人去樓空。
    41. 只有不快的斧，沒(méi)有劈不開(kāi)的柴。
    42. 人生為棋，我愿為卒，行動(dòng)雖慢，可誰(shuí)見(jiàn)我后退一步。
    43. 聽(tīng)說(shuō)又長(zhǎng)工資，不知道是喜還是悲，喜的是又可以增加幾塊錢(qián)，悲的是以前侍遇到退休太不公平，一個(gè)大學(xué)本科生為黨工作一輩子，現(xiàn)在比不上小學(xué)退休的人。
    44. 只有經(jīng)歷過(guò)無(wú)數(shù)的失敗，才能懂得成功的艱辛。
    45. 真正的強(qiáng)者不是沒(méi)有眼淚的人，而是含著眼淚奔跑的人。
    46. ，我要扼住命運(yùn)的咽喉!貝多芬
    47. 一個(gè)人會(huì)落淚，是因?yàn)橥匆粋€(gè)人之所以痛，是因?yàn)樵诤?；一個(gè)人之所以在乎，是因?yàn)橛懈杏X(jué)；一個(gè)人之所以有感覺(jué)，僅因?yàn)槟闶且粋€(gè)人所以，你有感覺(jué)，在乎，痛過(guò)，落淚了，說(shuō)明你是完整不能再完整的一個(gè)人。難過(guò)的時(shí)候，原諒自己，只不過(guò)是一個(gè)人而已沒(méi)有必要把自己看的這么堅(jiān)不可摧。
    48. 困難越大，榮耀也越大。
    49. 不論做什么事，相信你自己，別讓別人的一句話(huà)將你擊倒。
    50. 執(zhí)著的心，承受人生的感動(dòng)，一個(gè)人，一段付出，一個(gè)明白，執(zhí)著多少，相信多少，理解多少，付出多少，有一種情懷，也有一種放下和釋?xiě)选?BR>    51. 物不經(jīng)鍛煉，終難成器;人不得切琢，終不成人。
    52. 成就的大小高低，是不在我們掌握之內(nèi)的，一半靠人力，一半靠天賦，但只要堅(jiān)強(qiáng)，就不怕失敗，不怕挫折，不怕打擊——不管是人事上的，生活上的，技術(shù)上的，學(xué)術(shù)上的——打擊。
    53. 對(duì)勇氣的最大考驗(yàn)，就是看一個(gè)人能否做到敗而不餒?！⒏袼鳡?BR>    54. 別因?yàn)閯e人說(shuō)的話(huà)而放棄，把那些話(huà)當(dāng)做加倍努力的動(dòng)力。
    55. 困難是礁石，海水敢于進(jìn)擊才激起美麗的浪花。
    56. ，苦難和厄運(yùn)無(wú)法控制，但心情可以選擇!
    57. 你說(shuō)一句我喜歡你我臉紅心跳加速只差跺腳了
    58. 攀登者智慧和汗水，構(gòu)思著一首信念和意志的長(zhǎng)詩(shī)。
    59. 不懂時(shí)，別亂說(shuō);懂得時(shí)，別多說(shuō);心亂時(shí)，慢慢說(shuō);沒(méi)話(huà)時(shí)，就別說(shuō)。
    60. 別忘了，你曾經(jīng)也是第一名。
    61. 成長(zhǎng)道路誰(shuí)都會(huì)受傷，我們才剛剛起航，必須學(xué)會(huì)堅(jiān)強(qiáng)。
    62. 工作中遇到困難，只要不放棄努力和追求，小草也有點(diǎn)綴春天的價(jià)值！
    63. 想干事的人永遠(yuǎn)在找方法，不想干事的人永遠(yuǎn)在找理由!世界上沒(méi)有走不通的路，只有想不通的人!——獻(xiàn)給每一位睜開(kāi)眼就要努力奮斗的伙伴們!
    64. 人生的旅程，必是有所飽嘗，有所奉獻(xiàn)，有所失，有所得，有所忍耐等待，有所沉淀積累，而最終中又得以釋放流光溢彩的神韻與氣魄。最后呈現(xiàn)給我們一種厚重的沉淀了的歲月濃醇的韻味。
    65. 當(dāng)你對(duì)自己誠(chéng)實(shí)的時(shí)候，世界上就沒(méi)有人能夠欺騙得了你。
    66. 或許，對(duì)于偉人來(lái)說(shuō)，挫折是一種享受。我沒(méi)有那么高的境界，但我能在挫折中體會(huì)到自己的不足并改正，在挫折中分析失敗的原因，這對(duì)自己今后的人生旅途來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是一種極好的借鑒。
    67. 他人上班掙錢(qián)，我上班賠錢(qián)。
    68. 上班心情比上墳還沉重，有木有？
    69. 用心思考造成用心人生，消極思考造成消極人生。
    70. 對(duì)人寬容，對(duì)己寬容，洞不在深，有容乃大。每個(gè)人都不可能驚濤駭浪地過(guò)一輩子，都會(huì)遇到崎嶇和曲折，過(guò)往的人和事確實(shí)會(huì)引得我們辛酸。寬容他們吧，寬容別人就是善待自己，因?yàn)楣⒐⒂趹阎荒芗由顚?duì)自己的損害。
    71. 才華是血汗的結(jié)晶。才華是刀刃，辛苦是磨刀石。
    72. 人在身處逆境時(shí)，適應(yīng)環(huán)境的能力實(shí)在驚人。人可以忍受不幸，也可以戰(zhàn)勝不幸，因?yàn)槿擞兄@人的潛力，只要立志發(fā)揮它，就一定能渡過(guò)難關(guān)。
    73. 一切幸福都并非沒(méi)有煩惱，而一切逆境也絕非沒(méi)有希望?！喔?BR>    74. 困難像彈簧，看你強(qiáng)不強(qiáng);你強(qiáng)他就弱，你弱他就強(qiáng)。
    75. 幸福并不需要奢侈和豪華，有時(shí)要的越多反而越難幸福。小人物，小欲望，小滿(mǎn)足，才是大幸福。
    76. 逆流而上，才能找到水的源頭。
    77. 當(dāng)你窮的時(shí)候，不要計(jì)較，對(duì)別人要好，這叫人窮志不窮。富的時(shí)候，要學(xué)會(huì)讓別人對(duì)自己好。自己對(duì)別人更好。學(xué)會(huì)舍得!這些奇妙的生活方式，很少人能夠明白。
    78. 人應(yīng)該支配習(xí)慣，而決不能讓習(xí)慣支配人;一個(gè)人不能去掉他的壞習(xí)慣，那簡(jiǎn)直一文不值。
    79. 春天，不是季節(jié)，而是內(nèi)心;云水，不是景色，而是襟懷。
    80. 上班是會(huì)呼吸的痛，她活在我身上每個(gè)角落。
    81. 多少人在不喜歡的城市，干著自己不喜歡的工作。
    82. 飲食貴在節(jié)，讀書(shū)貴在精，鍛煉貴在恒，節(jié)飲食養(yǎng)胃，多讀書(shū)養(yǎng)膽，喜運(yùn)動(dòng)延生!
    83. 不要說(shuō)，離開(kāi)以后還會(huì)想念;不要說(shuō)，分手以后還是朋友。離開(kāi)一個(gè)地方，風(fēng)景就不再屬于你;錯(cuò)過(guò)一個(gè)人，那人便與你無(wú)關(guān)。
    工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇四
    1.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識(shí)淡薄
    2.財(cái)務(wù)管理制度不健全，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范
    一些衛(wèi)生事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理制度不健全，或會(huì)計(jì)崗位責(zé)任不清，權(quán)責(zé)不明確，或程序不規(guī)范，許多財(cái)務(wù)事項(xiàng)的處理僅是遵循慣例，管理的隨意性較大;有些單位雖有內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，但很不完整，且相互間不協(xié)調(diào)配套。由于人員編制有限，不合理的兼崗現(xiàn)象較為普遍。如在財(cái)務(wù)印鑒保管上，存在支票、財(cái)務(wù)章和法人章同時(shí)由出納員保管;把非稅收入掛在往來(lái)賬上，以此來(lái)隱藏收益;有的單位固定資產(chǎn)管理中出現(xiàn)有賬無(wú)物，或有物卻未入賬;不同單位之間資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，未辦理相應(yīng)手續(xù)，存在賬外資產(chǎn)。資產(chǎn)內(nèi)控制度的不健全造成錯(cuò)誤和舞弊行為時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致資金安全得不到保證。
    3.預(yù)算控制比較薄弱，缺乏有效的約束
    內(nèi)控意識(shí)的缺乏使得一些衛(wèi)生單位內(nèi)部沒(méi)有形成規(guī)范的預(yù)算約束制度，預(yù)算編制過(guò)于簡(jiǎn)單，沒(méi)有細(xì)化到具體的支出項(xiàng)目，計(jì)劃性不強(qiáng)，對(duì)各項(xiàng)支出缺乏預(yù)見(jiàn)性，實(shí)際執(zhí)行中預(yù)算往往出現(xiàn)較大的調(diào)整或追加，預(yù)算的編制完全流于形式，更談不上預(yù)算控制，導(dǎo)致單位辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、公車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等開(kāi)支隨意性很大，嚴(yán)重超支，甚至出現(xiàn)公用經(jīng)費(fèi)支出擠占專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象。
    4.人員素質(zhì)低，內(nèi)控執(zhí)行缺乏剛性約束
    有的衛(wèi)生事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員雖然內(nèi)控制度較完善，但會(huì)計(jì)和有關(guān)人員對(duì)內(nèi)控的重要性認(rèn)識(shí)不足，執(zhí)行過(guò)程中未嚴(yán)格按制度執(zhí)行，又沒(méi)有合理的獎(jiǎng)懲制度相配套，使得內(nèi)控的執(zhí)行失去了剛性，從而導(dǎo)致內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)失控或串通舞弊，難以有效發(fā)揮內(nèi)控在衛(wèi)生事業(yè)單位中的重要作用。
    5.缺乏有效的內(nèi)、外部監(jiān)督機(jī)制
    一些單位未設(shè)專(zhuān)門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，不能獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)控控制為主的審計(jì)監(jiān)督。形同虛設(shè)的內(nèi)審削弱了單位內(nèi)部的監(jiān)督作用，審計(jì)工作很難在內(nèi)控及改進(jìn)工作等方面發(fā)揮有效作用。而財(cái)政、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督僅停留在一般經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的監(jiān)督上，缺乏對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)控制度是否健全進(jìn)行有效的監(jiān)督和考評(píng)。
    以上是小編整理的有關(guān)2017年內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題相關(guān)內(nèi)容，希望大家喜歡!
    [2017年內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題]
    工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇五
    1. 人生中最艱難的是選擇；工作中最困難的是創(chuàng)新；生活中最痛苦的是自擾；做人中最苦惱的是委屈。一次專(zhuān)心學(xué)習(xí)勝過(guò)百次囫圇吞棗；一次深思熟慮勝過(guò)百次輕率行動(dòng)；一次真誠(chéng)相助勝過(guò)百次憐憫同情；一次見(jiàn)義勇為勝過(guò)百次豪言壯語(yǔ)。
    2. 或許我該辭工了，根本就適應(yīng)不了那么工作。
    3. 說(shuō)好的， | 忘記呢。
    4. 我們的身邊總是太多讓人陶醉的情話(huà)，太少可以依靠的肩膀。
    5. 如戲人生，但求無(wú)愧于心！人生如戲，戲如人生。只不過(guò)，人生如現(xiàn)場(chǎng)直播，而戲，則是經(jīng)過(guò)彩排的。拍戲可以重來(lái)，人生則無(wú)重來(lái)的機(jī)會(huì)。認(rèn)定自己的方向，勇敢走下去，只要問(wèn)心無(wú)愧，到這出人生戲結(jié)束的時(shí)候，就不會(huì)后悔?；赝簧?，無(wú)愧于心，對(duì)得起別人，也對(duì)得起自己。
    6. 時(shí)光荏苒，我已在人生旅途上度過(guò)了十七個(gè)春秋，已邁入了風(fēng)華正茂的青春年月，一個(gè)應(yīng)用努力拼搏去點(diǎn)綴的青春年月。
    7. 斗爭(zhēng)是掌握本領(lǐng)的學(xué)校，挫折是通向真理的橋梁。
    8. 請(qǐng)你別悄悄松開(kāi)你的夢(mèng)想，遲早有一天它會(huì)在你手里發(fā)光。
    9. 無(wú)論生活中還是工作中，身邊的人大都是 事不關(guān)己高高掛起 ，可我卻總是愛(ài)多管閑事，每每身邊人遇到不公平、不合理待遇時(shí)，我總愛(ài)為她們出頭，盡管我知道這樣會(huì)得罪某些人，以前我還會(huì)規(guī)勸自己不要總是這樣，最后吃虧的會(huì)是自己，別人也不見(jiàn)得能感激你，可惜性格使然，我不說(shuō)我心里就難受，現(xiàn)在我還是依然愛(ài)管閑事。
    11. 在這城市里，我相信一定會(huì)有那么一個(gè)人，想著同樣的事情，懷著相似的頻率，在某站寂寞的出口，安排好了與我相遇。
    12. 人生最大的哀痛，是子欲孝而親不在!人生最大的悲劇，是家未富而人先亡，人生最大的可憐，是彌留之際才明白自己是應(yīng)該做什么的!
    13. 所有的努力，不是為了讓別人覺(jué)得你了不起，而是為了能讓自己打心里看得起自己。人生的奔跑，不在于瞬間的爆發(fā)，取決于途中的堅(jiān)持，你縱有千百個(gè)理由放棄，也要找一個(gè)理由堅(jiān)持下去，能激勵(lì)你，溫暖你，感動(dòng)你的，不是勵(lì)志語(yǔ)錄心靈雞湯，而是身邊比你優(yōu)秀的人比你還努力!美好的一天開(kāi)始了，大家早安。
    14. 這個(gè)陌生的城市，再也找不到關(guān)于你的任何東西。
    15. 早上醒來(lái)笑一笑，心情快樂(lè)精神好;活絡(luò)脛骨扭扭腰，生活健康每一秒;事業(yè)芝麻節(jié)節(jié)高，好運(yùn)連連天天妙!愿清晨好心情，早安!
    16. 我從來(lái)不知道什么是苦悶，失敗了再來(lái)，前途是自己努力創(chuàng)造出來(lái)的?！焯亓?BR>    17. 每個(gè)人都有屬于自己的舞臺(tái)，這個(gè)舞臺(tái)，是那么光燦，美麗，生命從此輝煌無(wú)悔!只要堅(jiān)韌不拔的走下去!早安!
    18. 就算你是全世界最有錢(qián)的人，全地球最成功的權(quán)貴，還是會(huì)碰上不愛(ài)你的女人，爬不上的高山，還有你想買(mǎi)別人偏偏不賣(mài)的東西。
    19. 山重水復(fù)疑無(wú)路，柳暗花明又一村。---陸游
    20. 不說(shuō)話(huà)，不一定沒(méi)有感覺(jué)。不要求，不一定沒(méi)有心聲。不流淚，不一定沒(méi)有淚痕。不表達(dá)，不一定不愛(ài)你。
    21. 身冷的人和衣裳親近，有病的人和醫(yī)生親近，與其尋求靈丹妙藥，不如堵截致病之源，與其得病托關(guān)系看病，不如平時(shí)找場(chǎng)地運(yùn)動(dòng)!
    22. 每天多一點(diǎn)點(diǎn)的努力，不為別的，只為了日后能夠多一些選擇，選擇自己喜歡的生活。早安!!
    23. 每個(gè)人最終和自己越長(zhǎng)越像。
    24. 在成長(zhǎng)的過(guò)程中，我學(xué)會(huì)了堅(jiān)持自己。
    25. 或許，真正的成功就是按照自己喜歡的方式，去度過(guò)人生。
    26. 人生感悟生活簡(jiǎn)單讓人輕松快樂(lè)，想法簡(jiǎn)單讓人平和寧?kù)o。因?yàn)楹?jiǎn)單，才深悟生命之輕，輕若飛花，輕似落霞，輕如雨絲；因?yàn)楹?jiǎn)單，才洞悉心靈之靜，靜若夜空，靜似幽谷，靜如小溪。生活經(jīng)得起平靜，方顯淡泊寧?kù)o的真實(shí)。愛(ài)情經(jīng)得起流年，平淡之中的攜手，才幸福珍貴。
    27. my world does not need too many people to understand我的世界不需要太多人懂。
    28. 一時(shí)的挫折往往可以通過(guò)不屈的搏擊，變成學(xué)問(wèn)及見(jiàn)識(shí)。
    29. 等待不可怕，可怕的是不知道什么時(shí)候是盡頭。
    30. 挫折其實(shí)就是邁向成功所應(yīng)繳的學(xué)費(fèi)。
    31. 我不管你曾經(jīng)愛(ài)過(guò)多少人曾經(jīng)做過(guò)什么我只要你在選擇了我的日子里好好愛(ài)我
    32. 上學(xué)和工作的區(qū)別就是：學(xué)校里誰(shuí)罵我我罵誰(shuí)！在公司誰(shuí)罵我，我也不能罵誰(shuí)！
    33. ，前途是光明的，道路是曲折的!
    34. 人的一生，都是在對(duì)與錯(cuò)、愛(ài)與恨、歡樂(lè)與痛苦中徘徊。當(dāng)我們歷經(jīng)挫折，飽受許多痛苦和憂(yōu)傷之后，撫摸著昔日的傷痕，回憶著曾經(jīng)的傷痛，未免悵然。多少年以后，當(dāng)年少的浮燥與輕狂，被從容與沉穩(wěn)所取代，再度面對(duì)紛擾的世界 滾滾紅塵的時(shí)候，對(duì)所有的一切都已顯得淡然。
    35. 痛苦留給的一切，請(qǐng)細(xì)加回味！苦難一經(jīng)過(guò)去，苦難就變?yōu)楦拭馈?BR>    36. 困難不僅可以磨煉我們的意志，還可以鍛煉我們的身體?！x覺(jué)哉
    37. 要有多堅(jiān)強(qiáng)，才能妥協(xié)對(duì)你的念念不忘。
    38. 時(shí)間，讓深的東西越來(lái)越深，讓淺的東西越來(lái)越淺。
    39. 人活著就是為了解決困難。這才是生命的意義，也是生命的內(nèi)容。逃避不是辦法，知難而上往往是解決問(wèn)題的最好手段。
    40. 味覺(jué)還是相當(dāng)值得相信的，要意識(shí)到，耐久度就是時(shí)間。
    41. 發(fā)怒會(huì)使人闊別真諦。經(jīng)常由于惱怒把事件搞僵，搞糟。憤怒時(shí)，極而言之，極而行之，沒(méi)了后路，沒(méi)了盤(pán)旋余地。原來(lái)有理，反而變成了沒(méi)理，本來(lái)小事，成果鬧成了大事，甚至不可整理，過(guò)后，悔之晚矣。
    42. 朋友，咱們幾年啦，能走過(guò)年的不容易，能堅(jiān)持年的值得珍惜，年是奇跡，年才叫知己，年依舊還在的，應(yīng)該請(qǐng)進(jìn)生命里，年不離不棄的，就是你的后天親人!在這個(gè)善變的年代，多一些理解，少一點(diǎn)算計(jì)!早安，致生命中不離不棄的朋友們!
    43. 曾經(jīng)期待有人可以在自己遇到困難的時(shí)候，伸出手拉自己一把，最后才發(fā)現(xiàn)，只有自己能真正的幫助自己。而唯有變得強(qiáng)大，才能讓自己不至于每一次都陷入困境中，期待著別人的幫助。
    44. 困難像彈簧，看你強(qiáng)不強(qiáng)；你強(qiáng)他就弱，你弱他就強(qiáng)。
    45. 最可怕的敵人，就是沒(méi)有堅(jiān)強(qiáng)的信念。
    46. 只有在苦難中，才能認(rèn)識(shí)自我。——希爾蒂
    47. 在你落魄的時(shí)候連影子都會(huì)離開(kāi)你。生活不會(huì)因?yàn)槟憬^望就給你希望，你哭夠了傷透了還是得擠出一個(gè)笑臉去面對(duì)。生活不是電視劇，不會(huì)因?yàn)槟闾颖芫陀龅揭粋€(gè)能夠護(hù)你周全的男人，也不會(huì)因?yàn)槟阍馐芰瞬还酱鼍陀泻霉ぷ?。很多時(shí)候，能夠支撐著你活下去的，就是自己僅存的那一點(diǎn)倔強(qiáng)。
    48. 否定你不意味著你不夠優(yōu)秀;這意味著那個(gè)人沒(méi)發(fā)現(xiàn)你能夠創(chuàng)造的價(jià)值。
    49. 這條路是我自己選擇的，不管有多難，咬著牙我都要堅(jiān)持走下去。
    工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇六
    內(nèi)部控制是企業(yè)的重要管理手段之一，建立并完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵所在。完善內(nèi)部控制制度，已經(jīng)成為我國(guó)企業(yè)當(dāng)前的重要任務(wù)，也成為我國(guó)企業(yè)普遍關(guān)注的問(wèn)題之一。同時(shí)隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始注重企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。
    一、現(xiàn)代企業(yè)中內(nèi)部控制的主要作用
    一是有助管理層改善經(jīng)營(yíng)方式實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，二是保護(hù)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失或損害，三是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性，四是保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性。由此可見(jiàn)，內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求，是企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力的客觀需要，然而，目前我國(guó)許多企業(yè)的內(nèi)部控制卻不盡人意，為此，本文分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的對(duì)策，以期拋磚引玉，引起讀者共鳴，為強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制添磚添瓦。
    二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
    目前，我國(guó)的企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在很多缺陷，具體地說(shuō)，有如下幾個(gè)方面：
    1.內(nèi)部控制制度墨守成規(guī)
    企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)中普遍存在著墨守成規(guī)形式主義傾向，一是千篇一律，表現(xiàn)在內(nèi)部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷貝，一套文本可以供不同的行業(yè)、不同的企業(yè)使用，內(nèi)部控制文本完全沒(méi)有按照企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)制訂。二是一成不變，不少企業(yè)的內(nèi)部控制文本一旦形成后，很少修改，事實(shí)上，企業(yè)的外部環(huán)境在不斷變化，企業(yè)的內(nèi)部條件也在不斷更新，固定模式的內(nèi)部控制文本將使它失去了活力，也使內(nèi)部控制達(dá)不到應(yīng)有的目的。
    2.授權(quán)、執(zhí)行、記錄、檢查之間存在兼容現(xiàn)象
    內(nèi)部控制的一個(gè)基本要求是相互制約，要做到這點(diǎn)要求經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員和記錄人員之間要相互分離，但現(xiàn)在的情況是大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有很好地做到分離制約，使內(nèi)部控制虛置，造成企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力下降，經(jīng)濟(jì)效益下滑。
    3.內(nèi)部控制執(zhí)行乏力
    有些企業(yè)雖然有一套內(nèi)部控制的措施、方法和程序，但在具體執(zhí)行落實(shí)過(guò)程中卻大打折扣，有的企業(yè)沒(méi)有執(zhí)行機(jī)構(gòu)、有的企業(yè)沒(méi)有執(zhí)行人員、有的企業(yè)沒(méi)有制定內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、有的企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)或沒(méi)有發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用、有的企業(yè)在執(zhí)行過(guò)程中“暗箱操作”、有的企業(yè)在執(zhí)行中受到管理者的不正當(dāng)干擾，如此等等使內(nèi)部控制走過(guò)場(chǎng)。
    4.企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)相對(duì)滯后
    任何一項(xiàng)控制活動(dòng)都存在于一定的環(huán)境中，環(huán)境的好壞將直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施和執(zhí)行。目前，不少企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不盡如人意，例如：有的企業(yè)管理觀念陳舊，把人看為企業(yè)的附屬物，對(duì)人的管理停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的管、卡、壓，限制了人積極性的發(fā)揮，影響到員工的控制意識(shí)和實(shí)施、執(zhí)行的自覺(jué)性;有的企業(yè)基礎(chǔ)工作薄弱，定額資料不全，使內(nèi)部控制的執(zhí)行帶來(lái)困難，有的企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，片面地認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制，內(nèi)部控制就是內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，事實(shí)上，內(nèi)部控制不等同于內(nèi)部牽制或內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部控制要把企業(yè)當(dāng)時(shí)取得的業(yè)績(jī)同企業(yè)預(yù)計(jì)的目標(biāo)相比較，分析產(chǎn)生差距的原因，找出改進(jìn)的措施，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。
    三、對(duì)策
    要使內(nèi)部控制達(dá)到它的目的，要克服我國(guó)企業(yè)目前存在的內(nèi)部控制的種種不足，關(guān)鍵在于企業(yè)的內(nèi)部控制必須有所創(chuàng)新、不斷完善，為此，應(yīng)進(jìn)行如下幾項(xiàng)工作：
    1.內(nèi)部控制制度應(yīng)不斷推陳出新
    內(nèi)部控制制度不是手冊(cè)、文件的簡(jiǎn)單組合，而是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，由于內(nèi)部控制本身是一種動(dòng)態(tài)行為，它必然受到企業(yè)內(nèi)部因素和外部環(huán)境變化的影響，要充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，就必須不斷地對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行創(chuàng)新，使之不斷完善，真正符合企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)此可以從下述方面入手：(1)內(nèi)部控制制度應(yīng)適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部因素的變化而不斷更新。隨著企業(yè)內(nèi)部條件的變化，內(nèi)部控制制度在實(shí)施過(guò)程中會(huì)暴露出一些突出問(wèn)題，如體系的不夠健全、內(nèi)容不夠完備、可操作性不強(qiáng)、滯后明顯等，對(duì)此，應(yīng)當(dāng)對(duì)原有的內(nèi)部控制制度進(jìn)行修正。修正進(jìn)要充分考慮企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的實(shí)際，比如：企業(yè)的規(guī)模、性質(zhì)、生產(chǎn)工藝過(guò)程、管理模式等，建立一套新的內(nèi)部控制制度。(2)內(nèi)部控制制度應(yīng)適應(yīng)外部環(huán)境的變化而不斷調(diào)整，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、國(guó)家政策法規(guī)的不斷完善，要求企業(yè)必須從內(nèi)部控制制度上進(jìn)行創(chuàng)新，以防止由于環(huán)境變化而影響內(nèi)部控制的實(shí)施，通過(guò)定期和不定期調(diào)整內(nèi)部控制制度的內(nèi)容，有利于企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施，在進(jìn)行內(nèi)部控制制度調(diào)整過(guò)程中，一方面要?jiǎng)h去不符合國(guó)家相關(guān)政策、法規(guī)的條款;另一方面要根據(jù)環(huán)境的變化增加新的內(nèi)容。
    2.強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部牽制
    為發(fā)揮內(nèi)部控制應(yīng)有的作用，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行和落實(shí)，為此，除了企業(yè)應(yīng)設(shè)置內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)構(gòu)、配備足夠的執(zhí)行人員，提高管理者素質(zhì)，以克服“暗箱操作”和不正當(dāng)干擾外，還要著重進(jìn)行如下工作：(1)制訂和完善內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，正確記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。只有這樣才能把工作實(shí)績(jī)與標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)進(jìn)行比較，借以發(fā)現(xiàn)差異并分析造成差異的原因以及各種因素對(duì)差異的影響程度，提出糾正措施予以補(bǔ)救，從而達(dá)到內(nèi)部控制的目的。(2)要特別關(guān)注重要的控制程序的執(zhí)行。如：核對(duì)會(huì)計(jì)記錄數(shù)字的準(zhǔn)確性、保存調(diào)節(jié)表、日常編報(bào)資料和試算表、核對(duì)預(yù)算及執(zhí)行結(jié)果等。(3)發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用，切實(shí)加強(qiáng)考核、監(jiān)督機(jī)制，保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)安全。此外，還要將內(nèi)審人員從會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)人員中分離出來(lái)，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性軌道發(fā)展。
    4.建立良好的企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境
    要切實(shí)加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)特別注意企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)：(1)樹(shù)立以人為本的管理觀念。人是觀念創(chuàng)新的根本的靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、設(shè)置核對(duì)機(jī)制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作，強(qiáng)調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用、依靠人的創(chuàng)造性工作，強(qiáng)調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質(zhì)、道德水準(zhǔn)和法規(guī)意識(shí)，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性，從而達(dá)到內(nèi)部控制的最佳效果。(2)加強(qiáng)企業(yè)的基礎(chǔ)工作。只有完善和健全的基礎(chǔ)工作，才能提供歷年來(lái)完整、準(zhǔn)確的各項(xiàng)定額資料，以制定好的、合理的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，滿(mǎn)足內(nèi)部控制的需要。隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快和電子商務(wù)的出現(xiàn)，企業(yè)的定額資料不僅項(xiàng)目越來(lái)越多，而且還出現(xiàn)了實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)，因此，企業(yè)應(yīng)及時(shí)采用信息技術(shù)，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來(lái)改進(jìn)和強(qiáng)化企業(yè)的基礎(chǔ)工作。(3)提高管理者對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，內(nèi)部控制成敗的關(guān)鍵是管理者的內(nèi)部控制意識(shí)和行為。一個(gè)管理者如果對(duì)內(nèi)部控制的意義有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，就能自覺(jué)地維護(hù)內(nèi)部控制的分離和制約，自覺(jué)地支持內(nèi)部控制的實(shí)施和執(zhí)行，自覺(jué)地強(qiáng)化溝通和管理交流，減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強(qiáng)大的企業(yè)合力，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。
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    工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇七
    (一)企業(yè)對(duì)內(nèi)控管理工作認(rèn)識(shí)不足，重視力度不夠
    在現(xiàn)實(shí)的企業(yè)工作中，企業(yè)往往僅重視企業(yè)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售情況，以及直接影響利潤(rùn)的工作，不夠重視內(nèi)部控制管理工作。企業(yè)的內(nèi)部控制管理與企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)息息相關(guān)，涉及管理層面的各個(gè)領(lǐng)域及各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，大體上與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)和行為都屬于內(nèi)控的范疇。很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中把內(nèi)部控制與內(nèi)部牽制劃等號(hào);一些企業(yè)把內(nèi)部控制的重點(diǎn)大多放在內(nèi)部監(jiān)督上;還有一些企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制就是加強(qiáng)內(nèi)部各種制度規(guī)范的落實(shí)，企業(yè)完善內(nèi)部制度后就相當(dāng)于加強(qiáng)了內(nèi)部控制等，并沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，可見(jiàn)，我國(guó)企業(yè)在對(duì)內(nèi)部控制管理的認(rèn)識(shí)還不夠。
    (二)公司治理結(jié)構(gòu)還不夠健全
    目前在公司治理結(jié)構(gòu)中，公司股東大會(huì)對(duì)公司重大事項(xiàng)行使表決權(quán)，企業(yè)董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，行使監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)理層依法履行職責(zé)，經(jīng)理層對(duì)企業(yè)具體工作實(shí)施決議，經(jīng)營(yíng)和管理企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)，公司的治理結(jié)構(gòu)與企業(yè)內(nèi)部控制存在緊密的關(guān)系，公司治理是企業(yè)內(nèi)部控制的一部分。當(dāng)前，我國(guó)公司治理結(jié)構(gòu)還不夠健全，公司的治理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理層的監(jiān)督還不夠，不能有效的控制所有的管理行為，為企業(yè)管理者違背內(nèi)部控制制度、進(jìn)行逆向選擇提供了機(jī)會(huì)，企業(yè)的內(nèi)部控制的不夠完善和健全。
    (三)企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善和執(zhí)行力低
    企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都需要有內(nèi)控制度來(lái)支持和遵照履行。內(nèi)控制度是企業(yè)管理的必然產(chǎn)物，規(guī)范和指導(dǎo)企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部管理工作。目前，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)控制度存在著嚴(yán)重的不完善、不嚴(yán)密、不合理，許多內(nèi)控制度是為了應(yīng)付一些部門(mén)的要求和檢查而敷衍設(shè)計(jì)的?，F(xiàn)階段，一些企業(yè)雖然制定很多內(nèi)部控制制度，但在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)執(zhí)行的過(guò)程中，由于操作人員素質(zhì)不高、管理層不夠重視等很多方面的原因，使內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力大大削減，導(dǎo)致企業(yè)一些內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，不能充分發(fā)揮其控制作用。還有一些企業(yè)為了應(yīng)付上級(jí)要求或者是滿(mǎn)足企業(yè)對(duì)外信息披露的需求，表面上制定了一些內(nèi)部控制制度，這些內(nèi)控制度在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中根本沒(méi)有落到實(shí)處。
    (四)企業(yè)內(nèi)部控制的激勵(lì)機(jī)制不健全
    企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度建設(shè)的過(guò)程中，常常集中主要精力在制定相應(yīng)的一些規(guī)章制度上，對(duì)內(nèi)部控制在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督和檢查，忽略了對(duì)內(nèi)部控制制度有沒(méi)有得到有效執(zhí)行、在執(zhí)行過(guò)程中存在怎樣的問(wèn)題，哪些環(huán)節(jié)還需要進(jìn)行改進(jìn)等信息的了解，沒(méi)有及時(shí)完善內(nèi)部控制制度的缺陷。缺乏完善和健全內(nèi)控制度的激勵(lì)機(jī)制，相關(guān)人員沒(méi)有得到相應(yīng)的激勵(lì)，一定程度上削弱了員工執(zhí)行內(nèi)部控制的積極性。
    (五)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系不完善，內(nèi)控評(píng)價(jià)不及時(shí)
    企業(yè)各個(gè)流程未能形成整體監(jiān)督機(jī)制和約束機(jī)制，企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管力度不夠，年度內(nèi)控評(píng)價(jià)與考核不及時(shí)、不到位甚至根本不做。對(duì)管理層監(jiān)督不力，責(zé)權(quán)不清，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制工作開(kāi)展不到位，導(dǎo)致企業(yè)缺乏規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力，較終可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)。內(nèi)部控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的變動(dòng)更新不及時(shí)，關(guān)鍵控制點(diǎn)不能及時(shí)有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，有些業(yè)務(wù)已經(jīng)不存在但內(nèi)部控制體系中還體現(xiàn)相關(guān)控點(diǎn)，新業(yè)務(wù)不能夠及時(shí)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。
    工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇八
    (一)強(qiáng)化第一責(zé)任人意識(shí)，重視抓好內(nèi)控管理。
    規(guī)范第六條規(guī)定“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)”，行政單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)充分了解此項(xiàng)工作的重要性，把強(qiáng)化內(nèi)控管理工作放在保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、保證資產(chǎn)安全及有效使用、防范和預(yù)防舞弊腐敗的認(rèn)識(shí)高度上去，起到主導(dǎo)作用，經(jīng)常過(guò)問(wèn)并監(jiān)督。加大教育宣傳，把內(nèi)部控制的管理理念傳導(dǎo)致所有干部職工，在具體的工作中運(yùn)用好內(nèi)控控制方法，逐漸形成良好的內(nèi)部控制氛圍。
    (二)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，做好與實(shí)際的結(jié)合。
    在建立與實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，首先應(yīng)堅(jiān)持每年開(kāi)展一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，找到內(nèi)部控制的薄弱點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)，要重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要建立與與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度，不能照搬照抄，不切實(shí)際。
    (三)做好內(nèi)部控制的協(xié)調(diào)推進(jìn)，綜合用好各種控制方法。
    內(nèi)部控制涉及單位層面和業(yè)務(wù)活動(dòng)兩方面，在其落實(shí)過(guò)程中并不僅僅是財(cái)務(wù)管理部門(mén)的事，實(shí)際上是貫穿于行政事業(yè)單位的各個(gè)層面，最終在財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)某方面反映出來(lái)。所以，應(yīng)該重視不同的內(nèi)部控制方法在不同層面發(fā)揮的作用，綜合施責(zé)，從源頭起實(shí)行權(quán)責(zé)對(duì)等、建立相互制約和監(jiān)督的工作機(jī)制，注重過(guò)程監(jiān)管，強(qiáng)化預(yù)算控制、單據(jù)控制和會(huì)計(jì)控制，形成有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防范機(jī)制。
    內(nèi)部控制工作中遇到的問(wèn)題和困難三
    為進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，財(cái)政部于11月正式發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)[20]21號(hào))并于月1月1日起全面正式實(shí)施。事業(yè)單位內(nèi)部控制體系涉及的范圍相當(dāng)廣泛，包括基建、科研、后勤和物資采購(gòu)等多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。另外，事業(yè)單位附屬單位較多，經(jīng)常性、非經(jīng)常性經(jīng)濟(jì)活動(dòng)眾多，大部分資金由國(guó)家財(cái)政投入，內(nèi)部控制尤為重要。其控制程度的好壞，直接影響到單位的正常運(yùn)行、國(guó)有資產(chǎn)的管理，甚至影響到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行。加強(qiáng)內(nèi)控管理，可厲行勤儉節(jié)約，杜絕各種名義的鋪張浪費(fèi)，監(jiān)督日常業(yè)務(wù)運(yùn)行，促進(jìn)內(nèi)控工作的有效運(yùn)行。
    建立健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度還是保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生的重要手段，也是強(qiáng)化事業(yè)單位內(nèi)部管理，確保工作目標(biāo)有效實(shí)現(xiàn)的重要措施。本文總結(jié)了事業(yè)單位內(nèi)部控制普遍存在的問(wèn)題，并結(jié)合實(shí)際工作提出相應(yīng)對(duì)策，認(rèn)為內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)圍繞單位整體系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)行，相輔相成、相互促進(jìn)。
    我國(guó)現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)控存在的問(wèn)題
    (一)內(nèi)部控制停留在文字層面,內(nèi)控意識(shí)薄弱
    事業(yè)單位相對(duì)企業(yè)而言，對(duì)內(nèi)部控制重視程度較低。雖然很多事業(yè)單位建立了一系列的內(nèi)部控制制度,但由于歷史原因和領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不夠,內(nèi)部控制工作只停留在“紙上文章”和應(yīng)付檢查層面，未對(duì)執(zhí)行和監(jiān)管起到指導(dǎo)作用。甚至有些事業(yè)單位認(rèn)為內(nèi)控成本過(guò)高,造成單位辦事手續(xù)繁瑣,不利于運(yùn)行效率提高，因而對(duì)內(nèi)控的執(zhí)行缺乏積極性。
    (二)缺乏高水準(zhǔn)內(nèi)控管理人員
    從整體來(lái)看，事業(yè)單位內(nèi)控人員的素質(zhì)偏低，尤其在一些基層單位，內(nèi)控知識(shí)缺乏，或缺少相應(yīng)的內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)控人員難以勝任工作，不能有效的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制所預(yù)測(cè)的效果，導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行時(shí)缺乏必要的力度，使內(nèi)控失效。
    (三)內(nèi)控制度殘缺，內(nèi)控機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性
    我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部控制所規(guī)范的范圍過(guò)于狹窄，導(dǎo)致制度成為擺設(shè)或者殘缺的現(xiàn)象。此外，事業(yè)單位的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)不具備獨(dú)立性，我國(guó)事業(yè)單位所設(shè)立的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)和其他部門(mén)之間的關(guān)系是平行的。從目前來(lái)看，出于對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督、控制的需要，事業(yè)單位一般將這項(xiàng)工作交由會(huì)計(jì)部門(mén)或者紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)。由于內(nèi)部控制工作人員要受到單位的限制，因此也不具備獨(dú)立性。
    (四)重大事項(xiàng)的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位
    事業(yè)單位一些重要事項(xiàng)范圍和職責(zé)權(quán)限沒(méi)有明確界定，決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰，沒(méi)有建立監(jiān)督和責(zé)任追究機(jī)制。特別是在一些人員較少或較基層的事業(yè)單位，“家長(zhǎng)制”作風(fēng)嚴(yán)重，領(lǐng)導(dǎo)“一言堂”、“一支筆”審簽。
    目前，大多數(shù)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門(mén)只起到“核算”和“付款”的作用，對(duì)本單位業(yè)務(wù)上重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過(guò)程參與較少，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈了解不多，導(dǎo)致單位財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)辦理脫節(jié)，從而無(wú)法對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)施必要的財(cái)務(wù)管理和有效的內(nèi)部監(jiān)督;會(huì)計(jì)核算不及時(shí)，無(wú)法及時(shí)反映資產(chǎn)變化，應(yīng)入未入、該銷(xiāo)未銷(xiāo)，導(dǎo)致賬物脫節(jié)、存量不清。例如，有的個(gè)別單位建造的樓房已使用多年，工程支出仍?huà)煸凇霸诮üこ獭焙屯鶃?lái)賬戶(hù)中。
    (六)預(yù)算外資金監(jiān)管不力，把預(yù)算外資金視同部門(mén)和單位的自有資金
    由于事業(yè)單位對(duì)預(yù)算外資金認(rèn)識(shí)上存在偏差，缺乏一套完整、規(guī)范、統(tǒng)一的資金的管理制度，只實(shí)行簡(jiǎn)單的收支兩條線(xiàn)方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。
    (七)缺乏完善的內(nèi)控有效性的評(píng)價(jià)體系和責(zé)任追究體系
    目前，事業(yè)單位的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)并未引起重視，很多單位依據(jù)規(guī)定建立了必要的內(nèi)部控制制度，并在一定程度上實(shí)施了內(nèi)部控制，但這并不意味著它就在實(shí)際工作中發(fā)揮了其應(yīng)有的作用。在內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)控制失效現(xiàn)象嚴(yán)重的情況也未建立責(zé)任追究制。
    (八)內(nèi)部控制信息化建設(shè)遠(yuǎn)滯后于需求
    分析目前的狀況，無(wú)法量化投入產(chǎn)出比，是制約信息化發(fā)展的最重要因素。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)在內(nèi)控信息技術(shù)研發(fā)方面，從理論、方法、技術(shù)到產(chǎn)品都處于落后的狀態(tài)。但有別于發(fā)達(dá)國(guó)家的是，我國(guó)的內(nèi)控信息化建設(shè)有著更為強(qiáng)勁的需求。
    完善內(nèi)控建設(shè)，打造科學(xué)有效的內(nèi)控管理平臺(tái)
    (一)營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)
    營(yíng)造一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，首先要強(qiáng)化單位領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識(shí)，讓單位的領(lǐng)導(dǎo)真是認(rèn)識(shí)到內(nèi)控在事業(yè)單位中的作用。單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控的重視程度直接決定控制環(huán)境的好壞。同時(shí)，還要將這一意識(shí)貫徹落實(shí)到全體員工的工作中，并與單位實(shí)際情況相結(jié)合，定期對(duì)職工進(jìn)行培訓(xùn)。全體職工在管理層的引導(dǎo)下，應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制工作，同時(shí)對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行監(jiān)督、反饋，以調(diào)動(dòng)單位各個(gè)職能部門(mén)和全體員工承擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任的意識(shí)。
    (二)完善內(nèi)控制度建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)構(gòu)的權(quán)威性與獨(dú)立性
    事業(yè)單位內(nèi)部控制體系并不是獨(dú)立存在的，而是與眾多規(guī)章制度息息相關(guān)。事業(yè)單位在健全內(nèi)控制度的同時(shí)，還應(yīng)完善與之相關(guān)的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保障內(nèi)部控制的有效實(shí)現(xiàn)。除此之外，事業(yè)單位還應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)控制度的其權(quán)威性和獨(dú)立性，對(duì)單位內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)及運(yùn)行的有效程度定期作出評(píng)價(jià)，在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)糾正。
    (三)建立完善的集體決策和議事機(jī)制
    事業(yè)單位的決策權(quán)應(yīng)該受到相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，比如，事業(yè)單位應(yīng)對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查研究并對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，在經(jīng)過(guò)必要的研究論證程序后，充分吸收各方面意見(jiàn)，最終決策應(yīng)通過(guò)黨組會(huì)、辦公會(huì)或部門(mén)與科室聯(lián)席會(huì)討論決定。事業(yè)單位采用集體決策制，可以有效的規(guī)避錯(cuò)誤和風(fēng)險(xiǎn)。
    (四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控和業(yè)務(wù)過(guò)程的協(xié)同，強(qiáng)化資產(chǎn)管理
    事業(yè)單位應(yīng)把業(yè)務(wù)過(guò)程和財(cái)務(wù)管控有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，讓財(cái)務(wù)控制滲透到業(yè)務(wù)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)，只有這樣，才可能避免業(yè)務(wù)過(guò)程中的舞弊。
    事業(yè)單位還應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，組織專(zhuān)門(mén)人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、損毀固定資產(chǎn)要查明原因，視不同情況分別進(jìn)行處理。事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)清查中出現(xiàn)的問(wèn)題，不斷修改和完善固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)內(nèi)控制度。小型事業(yè)單位要設(shè)立專(zhuān)門(mén)的崗位，配備專(zhuān)、兼職的人員管理財(cái)產(chǎn)，大型事業(yè)單位要設(shè)立專(zhuān)用設(shè)備管理部門(mén)，并配備相應(yīng)的管理技術(shù)人員和維修人員，負(fù)責(zé)專(zhuān)用設(shè)備的驗(yàn)收和日常的設(shè)備維護(hù)以及報(bào)廢設(shè)備的技術(shù)鑒定。
    (五)加強(qiáng)預(yù)算外資金的監(jiān)管，健全監(jiān)督機(jī)制
    事業(yè)單位在將預(yù)算外資金繳入財(cái)政賬戶(hù)的同時(shí)，也關(guān)心相關(guān)財(cái)政部門(mén)讓它支多少、怎么支的問(wèn)題，這就決定了預(yù)算外資金的收入機(jī)制要與支出機(jī)制的建立相聯(lián)系。事業(yè)單位在收入方面，要合理合法;在支出方面，應(yīng)體現(xiàn)以收定支，核定支出基數(shù)，并借鑒預(yù)算內(nèi)一些有效的方法來(lái)建立一整套的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、考核依據(jù)及管理制度。健全監(jiān)督機(jī)制，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，對(duì)不合理的支出能及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)糾正，堵塞漏洞，防止不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
    (六)開(kāi)展內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作，保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
    內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)應(yīng)由事業(yè)單位全體管理者和工作人員共同利用系統(tǒng)化的方法來(lái)進(jìn)行。在內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)過(guò)程中，首先，應(yīng)設(shè)立全面的評(píng)價(jià)指標(biāo)，評(píng)價(jià)指標(biāo)全面滲透到評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制的全過(guò)程，涉及所有業(yè)務(wù)和全體人員;同時(shí)，評(píng)價(jià)指標(biāo)要以事實(shí)為基礎(chǔ)，指標(biāo)結(jié)構(gòu)科學(xué)、清晰、合理，評(píng)價(jià)指標(biāo)要具有獨(dú)立性，保證評(píng)價(jià)各個(gè)環(huán)節(jié)獨(dú)立。對(duì)內(nèi)部控制制度自我評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)結(jié)合事業(yè)單位內(nèi)部控制特點(diǎn)制定改進(jìn)措施。
    (七)緊跟時(shí)代腳步，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)推動(dòng)內(nèi)控建設(shè)
    事業(yè)單位不能與現(xiàn)代化相脫節(jié)，要緊跟時(shí)代變化，大力采用現(xiàn)代化信息技術(shù)來(lái)提高內(nèi)部控制的水平。結(jié)合現(xiàn)代化技術(shù)，對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制的手段和方法進(jìn)行及時(shí)的更新和補(bǔ)充，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制朝著現(xiàn)代化、科學(xué)化的可持續(xù)方向發(fā)展。
    (八)選拔合格人才，強(qiáng)化內(nèi)控人員業(yè)務(wù)能力
    事業(yè)單位在設(shè)立健全的內(nèi)控機(jī)構(gòu)后，配備的人員不僅要具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，同時(shí)還應(yīng)具備良好職業(yè)道德。事業(yè)單位應(yīng)成立一支應(yīng)變能力強(qiáng)且專(zhuān)業(yè)技能扎實(shí)的人才隊(duì)伍，并對(duì)此進(jìn)行定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)或者專(zhuān)業(yè)進(jìn)修，加強(qiáng)他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析、應(yīng)對(duì)能力，以及面對(duì)全新業(yè)務(wù)時(shí)的分析和應(yīng)用能力，提高內(nèi)部控制人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和道德意識(shí)，成為“又紅又專(zhuān)”的合格人才。
    工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇九
    1.通過(guò)辛勤的工作獲得財(cái)富才是人生的大快事。
    2.憂(yōu)勞可以興國(guó)，逸豫可以亡身?！缎挛宕贰ち婀賯餍颉?BR>    3.古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有堅(jiān)忍不拔之志?！K軾《晁錯(cuò)論》
    4.路曼曼其修遠(yuǎn)兮，吾將上下而求索?！峨x騷》
    5.恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄?！T葛亮《出師表》
    6.天下之事常成于困約，而敗于奢靡。——陸游
    7.積土而為山，積水而為海?！盾髯印と逍А?BR>    8.人非圣賢，孰能無(wú)過(guò)。——《訓(xùn)俗遺規(guī)》
    9.堅(jiān)志而勇為，謂之剛。剛，生人之德也?！毒毐鴮?shí)紀(jì)?剛復(fù)害》
    10.捐軀赴國(guó)難，視死忽如歸。——曹植《白馬篇》
    工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇十
    (一)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)基本現(xiàn)狀
    截至20xx年4月30日，我國(guó)滬深兩市上市公司數(shù)量為2516家，有1802家上市公司披露了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，占全部上市公司的比例為71.62%，有714家尚未披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，占比28.38%。其中，主板上市公司中，有326家未披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，占主板上市公司的23.04%。20xx年我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)絕大多數(shù)都是標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)，占比97%。內(nèi)部控制審計(jì)強(qiáng)制披露制度在我國(guó)實(shí)行只有2年的時(shí)間，這個(gè)比例與美國(guó)等實(shí)行內(nèi)部控制制度較早的國(guó)家60%的比率相比，差別較大，也使得人們對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量有所懷疑。
    (二)內(nèi)部控制審計(jì)存在問(wèn)題的表現(xiàn)
    1.沒(méi)有完整及時(shí)地對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告進(jìn)行披露。根據(jù)“指引”，所有主板上市公司在披露年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的同時(shí)披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，然而，截至20xx年4月30日，仍有326家未進(jìn)行披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，占主板上市公司比例為23.04%?？梢?jiàn)，雖然上市公司披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的數(shù)量在逐年增加，但仍有一些公司未進(jìn)行或未及時(shí)披露，造成上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露不完整、不及時(shí)，影響了投資者對(duì)上市公司的信息對(duì)比。
    2.內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)模糊不清。我國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)較為模糊，缺少量化評(píng)價(jià)指標(biāo)?！爸敢奔啊敦?cái)政部會(huì)計(jì)司、中注協(xié)解讀〈企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引〉》等指導(dǎo)性文件資料中未對(duì)重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷設(shè)定具體的衡量標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試上市公司內(nèi)部控制時(shí)憑借主觀判斷得出的結(jié)論難以讓人信服。由于標(biāo)準(zhǔn)的模糊不清，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師據(jù)以出具審計(jì)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)尺度不一，據(jù)此得出的審計(jì)意見(jiàn)也缺少可比性。
    3.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的格式不規(guī)范。目前我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告格式不統(tǒng)一，根據(jù)查閱20xx年所披露的主板上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，主要有以下幾種類(lèi)型，分別是：符合規(guī)定的規(guī)范的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告、內(nèi)部控制審核報(bào)告、內(nèi)部控制專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。數(shù)據(jù)顯示，20xx年規(guī)范的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告數(shù)量為1118家，占比62%，其他格式的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告占比38%。由于格式內(nèi)容不統(tǒng)一，注冊(cè)會(huì)計(jì)師所采用的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和所承擔(dān)的責(zé)任程度也存在著差別，給審計(jì)報(bào)告的閱讀使用者造成困惑，難以橫向?qū)Ρ炔煌鲜泄緝?nèi)部控制的有效性，給投資策略的選擇造成了障礙。
    4.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告范圍較窄。目前內(nèi)部控制審計(jì)的范圍局限在財(cái)務(wù)控制領(lǐng)域，與財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)內(nèi)容高度相關(guān)。根據(jù)內(nèi)部控制基本規(guī)范及指引中關(guān)于內(nèi)部控制重大缺陷的定義，重大缺陷不僅是指那些已經(jīng)產(chǎn)生財(cái)務(wù)影響的缺陷，還包括那些對(duì)企業(yè)的聲譽(yù)、目標(biāo)存在潛在影響的重要缺陷類(lèi)型。所以，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)擴(kuò)展視野，關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制五要素所涵蓋的范圍，避免得出片面的結(jié)論。
    二、改進(jìn)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的策略
    (一)加快內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的制度建設(shè)
    內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作是企業(yè)治理和發(fā)展的基礎(chǔ)，在歐美發(fā)達(dá)國(guó)家得到了重視，實(shí)施時(shí)間較早，對(duì)上市公司的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)早已上升為法律層面的強(qiáng)制要求。相比之下，我國(guó)內(nèi)部控制制度規(guī)范實(shí)施較晚，還不夠完善，需要在實(shí)踐中不斷積累經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行修訂。我國(guó)目前內(nèi)部控制規(guī)范是以部門(mén)規(guī)章的形式發(fā)布的，未上升到法律層面，對(duì)違反規(guī)定的行為也只能以行政處罰為主，懲戒力度不足，難以對(duì)產(chǎn)生重大缺陷的舞弊行為產(chǎn)生震懾作用。應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)部控制法律法規(guī)建設(shè)，加大懲處力度，使內(nèi)部控制規(guī)范的要求真正落到實(shí)處。
    (二)明確內(nèi)部控制審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
    我國(guó)目前的內(nèi)部控制審計(jì)指引和實(shí)施意見(jiàn)中對(duì)于內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定主要包括四項(xiàng)內(nèi)容：上市公司董事、監(jiān)事等高管人員的集體舞弊;企業(yè)對(duì)已以公布的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正;財(cái)務(wù)報(bào)表存在的重大缺陷未能被內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)并避免;企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效。在執(zhí)行過(guò)程中，需要引入定性及定量標(biāo)準(zhǔn)以明確缺陷的性質(zhì)。定性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是指從事件的性質(zhì)上來(lái)確定某項(xiàng)缺陷是否是重大缺陷。比如，可能致使控制環(huán)境無(wú)效的缺陷、影響公司收益和合同履行的缺陷、因違法而被監(jiān)管部門(mén)處罰的缺陷、高管層集體舞弊的缺陷。應(yīng)當(dāng)采取詳細(xì)羅列的方式，提出具體的定性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)以供使用。定量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是指缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響程度用數(shù)字表示的情況，為了增加內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的實(shí)用性，直接體現(xiàn)重大缺陷的嚴(yán)重程度以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響，應(yīng)當(dāng)引入定量的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。比如，規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)告和非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)然，在實(shí)際審計(jì)工作中，可以根據(jù)上市公司的具體情況選取適當(dāng)指標(biāo)，如采用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、稅前利潤(rùn)、凈利潤(rùn)等指標(biāo)來(lái)確定內(nèi)部控制缺陷的重大程度。
    (三)完善信息披露制度，確保審計(jì)獨(dú)立性
    “指引”中并沒(méi)有對(duì)如何選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面的規(guī)定。實(shí)務(wù)中，經(jīng)常出現(xiàn)為上市公司提供內(nèi)部控制制度咨詢(xún)的事務(wù)所與提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)的事務(wù)所為同一事務(wù)所的情況，這種現(xiàn)象的存在使內(nèi)部控制審計(jì)的獨(dú)立性受到了嚴(yán)重破壞，不利于注冊(cè)會(huì)計(jì)師得出客觀真實(shí)的審計(jì)結(jié)論。獨(dú)立性是審計(jì)的靈魂，破壞獨(dú)立性就無(wú)法保障審計(jì)質(zhì)量，應(yīng)得到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重視，建議加入對(duì)上市公司聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的條件限制條款，同時(shí)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中披露與提供咨詢(xún)服務(wù)的事務(wù)所的關(guān)系，從而保證內(nèi)部控制審計(jì)工作的獨(dú)立性。
    工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇十一
    目前許多企業(yè)內(nèi)部控制比較薄弱.內(nèi)控功效表現(xiàn)紊亂、機(jī)制失衡，從而引發(fā)的經(jīng)濟(jì)犯罪和經(jīng)營(yíng)失誤屢見(jiàn)不鮮。經(jīng)過(guò)歸納總結(jié)，企業(yè)內(nèi)部控制薄弱主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：.
    1、對(duì)內(nèi)控認(rèn)識(shí)不足，意識(shí)薄弱
    企業(yè)對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)還停留在內(nèi)部牽制階段，或簡(jiǎn)單理解為內(nèi)控僅是指內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。理解不到位，執(zhí)行制度也成為做表面文章，形成一支筆或一言堂。
    2、制度不健全。目前相當(dāng)一部分企業(yè)對(duì)建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不夠合理;缺乏相應(yīng)的激勵(lì)與約束機(jī)制。
    3、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，內(nèi)控組織形同虛設(shè)
    我國(guó)許多企業(yè)雖然設(shè)立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)等，但在實(shí)際工作中，董事會(huì)的監(jiān)控作用得不到應(yīng)有的體現(xiàn)，缺少必要的常設(shè)機(jī)構(gòu)。公司總經(jīng)理往往兼任董事長(zhǎng)或董事會(huì)董事，審監(jiān)會(huì)往往與審計(jì)監(jiān)察部屬一套人馬。由于組織結(jié)構(gòu)的不健全，因而缺乏有效的控制措施。
    4、企業(yè)文化建設(shè)不夠重視
    目前我國(guó)許多企業(yè)的管理者對(duì)企業(yè)文化認(rèn)識(shí)不足，沒(méi)有意識(shí)到企業(yè)可以通過(guò)應(yīng)用企業(yè)文化的管理思想和方法喚醒員工的主題意識(shí)，只有領(lǐng)導(dǎo)足夠重視，身體力行，內(nèi)控才真正能成為全員參與、全員控制的行為。
    (二)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)
    環(huán)境控制和風(fēng)險(xiǎn)控制，是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵。由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理會(huì)面臨各方面的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，然而，從我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)狀來(lái)看，部分企業(yè)對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，重視不夠，更缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
    (三)內(nèi)部監(jiān)督缺乏
    企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，要確保內(nèi)部控制制度切實(shí)執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好。整個(gè)內(nèi)部控制的過(guò)程必須實(shí)施必要的監(jiān)督，并通過(guò)監(jiān)督活動(dòng)在必要時(shí)加以修正。目前我國(guó)由于管理體制和管理方式的問(wèn)題，內(nèi)部控制的監(jiān)督很薄弱，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)沒(méi)有起到應(yīng)有的作用，致使會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。
    (四)信息不通暢。
    企業(yè)的信息被管理者控制，而企業(yè)員工對(duì)此一無(wú)所知。員工僅局限于自身所在部門(mén)，使一些業(yè)務(wù)出現(xiàn)互相推卸責(zé)任，互相指責(zé)，最后不了了之。
    (五)考核企業(yè)干部政績(jī)、業(yè)績(jī)機(jī)制不完善
    長(zhǎng)期以來(lái)，對(duì)企業(yè)干部政績(jī)、業(yè)績(jī)考核以目標(biāo)利潤(rùn)完成情況為主要依據(jù)，缺乏對(duì)其他相關(guān)指標(biāo)的綜合考察。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為在任期內(nèi)出“成績(jī)”.便指使財(cái)會(huì)人員弄虛作假;還有些業(yè)務(wù)主管部門(mén).為了加快本系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展.在沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)論證的情況下.下迭一些脫離實(shí)際的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)考核指標(biāo)，而部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者為討好主管部門(mén).通過(guò)提供虛假會(huì)計(jì)信息等手段來(lái)“實(shí)現(xiàn)”上級(jí)主管部門(mén)下迭的有關(guān)指標(biāo)。
    (六)、費(fèi)用支出失控
    如某些企業(yè)為了搞活經(jīng)濟(jì).允許部門(mén)經(jīng)理開(kāi)支一定比例的業(yè)務(wù)費(fèi)用，但對(duì)這部分費(fèi)用的適用范圍無(wú)明確規(guī)定，更無(wú)約束監(jiān)督機(jī)制。導(dǎo)致部門(mén)經(jīng)理大手大腳，揮霍浪費(fèi)，使本來(lái)微利的企業(yè)出現(xiàn)虧損。本來(lái)虧損的企業(yè)雪上加霜?？v觀目前企業(yè)內(nèi)控出現(xiàn)的種種問(wèn)題和成因。使我們深刻認(rèn)識(shí)到，企業(yè)的長(zhǎng)期健康有序生長(zhǎng)離不開(kāi)企業(yè)內(nèi)部控制的制訂與實(shí)施，內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的保個(gè)方面，只要存在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理.就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。
    工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇十二
    20xx年在校黨委和行政的領(lǐng)導(dǎo)下,在上級(jí)主管部門(mén)的指導(dǎo)幫助下,我們審計(jì)處全體同志認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)"三個(gè)代表"重要思想和"十六大"會(huì)議精神,一如既往地貫徹和落實(shí)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)。以學(xué)校教育工作為中心，結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞我校的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供決策依據(jù)。全年共開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)400余項(xiàng)，為學(xué)校節(jié)約了大量資金。在深化學(xué)校改革，促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面，真正起到了"經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士"和"參謀助手"的作用。由于工作成績(jī)突出，我校審計(jì)處被評(píng)為200*年度新鄉(xiāng)市內(nèi)審工作先進(jìn)單位，兩人被評(píng)為校級(jí)優(yōu)秀共產(chǎn)黨員和"三育人"工作先進(jìn)個(gè)人。
    一.基礎(chǔ)建設(shè)
    200*年是我校各項(xiàng)改革迅速發(fā)展的一年，教學(xué)、科研、管理工作有條不紊的開(kāi)展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計(jì)處認(rèn)真貫徹落實(shí)審計(jì)廳、教育廳等上級(jí)部門(mén)的指示精神，結(jié)合我校實(shí)際，在做好審計(jì)工作的同時(shí)，積極配合其它各項(xiàng)工作的開(kāi)展。堅(jiān)持"完善自我，提高認(rèn)識(shí)"的原則，努力完善審計(jì)制度，健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
    1.參與制定了學(xué)校物資采購(gòu)、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項(xiàng)。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為，使審計(jì)工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
    2.在學(xué)校機(jī)構(gòu)改革后，進(jìn)一步明確了審計(jì)工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
    3.調(diào)整人員的知識(shí)和年齡結(jié)構(gòu),新增專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員2名(均為應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強(qiáng)了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，一名同志獲高級(jí)會(huì)計(jì)師資格。經(jīng)驗(yàn)豐富的老同志和積極上進(jìn)的年輕人相互交流、相互學(xué)習(xí)、以老帶新、新老結(jié)合，形成了一支知識(shí)結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)較為合理的充滿(mǎn)生機(jī)和活力的審計(jì)隊(duì)伍。
    二.學(xué)習(xí)及培訓(xùn)
    強(qiáng)化措施，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我校每個(gè)內(nèi)審人員都真正成為"思想領(lǐng)先、業(yè)務(wù)過(guò)硬、技能嫻熟、務(wù)實(shí)高效"的工作高手。
    1.派一名同志隨同教育廳考察團(tuán)赴法國(guó)等國(guó)外學(xué)習(xí)考察，獲取了大量審計(jì)工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)。
    2.與南京大學(xué)、華南理工大學(xué)、河南大學(xué)等省內(nèi)外高校相互交流，共同探討審計(jì)工作新思路。
    三.參與后勤改革
    隨著高校后勤管理社會(huì)化改革的深入，我校后勤集團(tuán)已逐步成為獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財(cái)務(wù)處、后勤管理處一道，對(duì)集團(tuán)每個(gè)中心進(jìn)行了成本核算，并結(jié)合外校經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)本校實(shí)際，制定了各項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)，為推動(dòng)學(xué)校的后勤改革和發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。
    四.參與校辦產(chǎn)業(yè)改革
    "科教興國(guó)"和"發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化"這一戰(zhàn)略的提出，給以高科技為特征的高校校辦產(chǎn)業(yè)帶來(lái)了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。但是由于校辦企業(yè)的利益和學(xué)校的利益并不完全是一致的，企業(yè)內(nèi)某些同志往往會(huì)為了個(gè)人利益或小團(tuán)體利益而致學(xué)校利益于不顧，很難保證學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。面對(duì)這一現(xiàn)狀，我們會(huì)同財(cái)務(wù)處、企業(yè)管理處一道，參與制定了校辦產(chǎn)業(yè)改革工作的相關(guān)文件，對(duì)校辦每個(gè)企業(yè)進(jìn)行了清產(chǎn)核資，摸清了企業(yè)家底，改善了經(jīng)營(yíng)環(huán)境，明確了經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高了經(jīng)濟(jì)效益，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為學(xué)校的改革和發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。
    五.參與各項(xiàng)招投標(biāo)工程及政府采購(gòu)
    隨著學(xué)校改革的迅速發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制就顯得尤為重要。學(xué)校工程建設(shè)和物資采購(gòu)是與市場(chǎng)緊密相聯(lián)的，要實(shí)現(xiàn)對(duì)工程建設(shè)和物資采購(gòu)工作的有效控制，就必須用各項(xiàng)規(guī)章制度來(lái)規(guī)范和約束。我們參與制定招投標(biāo)程序及學(xué)校物資采購(gòu)工作的(本文權(quán)屬文秘之音所有，查看)相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實(shí)施。在招投標(biāo)工作中真正堅(jiān)持公開(kāi)、公正、公平的原則。對(duì)物資采購(gòu)工作，審計(jì)處自始至終全過(guò)程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計(jì)的監(jiān)督作用。一年來(lái)共參與招投標(biāo)項(xiàng)目及物資采購(gòu)項(xiàng)目110余項(xiàng)，監(jiān)督簽訂經(jīng)濟(jì)合同50余份，涉及金額近千萬(wàn)元，為學(xué)校節(jié)約資金130多萬(wàn)元，規(guī)范了學(xué)校物資采購(gòu)行為，維護(hù)了學(xué)校的經(jīng)濟(jì)利益。
    六.具體審計(jì)工作
    認(rèn)真貫徹落實(shí)"三個(gè)代表"重要思想，進(jìn)一步搞好內(nèi)審工作，按照審計(jì)署提出的"積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)"的原則，穩(wěn)步推進(jìn)審計(jì)工作深入的開(kāi)展。
    1.開(kāi)展決算審計(jì)2項(xiàng)，通過(guò)對(duì)200*年度學(xué)校財(cái)務(wù)決算和工會(huì)經(jīng)費(fèi)決算情況進(jìn)行審計(jì)，提出了相關(guān)意見(jiàn)和建議，進(jìn)一步規(guī)范了學(xué)校預(yù)決算的編制和管理工作。
    2.開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查4項(xiàng)，提出合理化建議20余條，查處應(yīng)交未交學(xué)校資金共計(jì)162萬(wàn)元(其中家電公司107.6萬(wàn)元;機(jī)械廠(chǎng)29.92萬(wàn)元;印刷廠(chǎng)16.21萬(wàn)元;文體用品公司8.23萬(wàn)元)，現(xiàn)基本已全部追回。
    3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是為了加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)、保障國(guó)有資產(chǎn)增值而實(shí)行的一種監(jiān)督管理制度。一年來(lái)我們開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)4項(xiàng)，既澄清了廠(chǎng)長(zhǎng)(經(jīng)理)任期內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，同時(shí)又為企業(yè)和學(xué)校提出了一系列建議和措施，促進(jìn)了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理,為校領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)。
    4.基建審計(jì)：隨著我校辦學(xué)規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大，基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目資金的投入繼續(xù)增加，全處同志克服人員少，任務(wù)重，審計(jì)事項(xiàng)跨度長(zhǎng)的困難，以我校自身的利益為出發(fā)點(diǎn)，緊抓工程項(xiàng)目審計(jì)，從工程的招標(biāo)、施工到竣工驗(yàn)收結(jié)算的每個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)行全面審計(jì)，從中發(fā)現(xiàn)存在虛列工程項(xiàng)目，多計(jì)工程量，高套定額和多結(jié)算工程款諸多問(wèn)題，對(duì)查出的問(wèn)題進(jìn)行糾正、整改。全年共審計(jì)基建、維修、裝飾工程項(xiàng)目340多項(xiàng)，審計(jì)金額5000多萬(wàn)元，審減金額160多萬(wàn)元。為學(xué)校挽回了經(jīng)濟(jì)損失，維護(hù)了學(xué)校合法權(quán)益，有效地規(guī)范了工程項(xiàng)目的管理。
    5.科研工作是高校發(fā)展的一項(xiàng)至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強(qiáng)對(duì)科研專(zhuān)項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。一年來(lái)我們開(kāi)展科研經(jīng)費(fèi)審簽11項(xiàng)，促進(jìn)了科研工作的發(fā)展。
    6.全面開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)全校教職工關(guān)心的熱點(diǎn)、重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。開(kāi)展住宅樓工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)25項(xiàng)，糾正不合理費(fèi)用支出2萬(wàn)多元，并在《后勤通訊》上加以公告，切實(shí)維護(hù)了廣大教職工的利益，開(kāi)展專(zhuān)案審計(jì)1項(xiàng),糾正違紀(jì)資金12余萬(wàn)元,建議并給予責(zé)任人行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。嚴(yán)肅了黨紀(jì)國(guó)法，受到了全校教職工的好評(píng)。
    7.積極開(kāi)展對(duì)外聯(lián)系，經(jīng)常性的和省內(nèi)外高校合作，繼續(xù)保持與兄弟院校的友好往來(lái),共與兄弟院校合作開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目2項(xiàng),既查清了問(wèn)題,又達(dá)到了相互學(xué)習(xí),相互交流的目的。樹(shù)立了我校形象，提高了我校知名度。
    七.工作體會(huì)
    1.領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們?cè)谡J(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作倍加關(guān)注，對(duì)審計(jì)的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對(duì)重大問(wèn)題的定性與處理親自過(guò)問(wèn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改意見(jiàn)和具體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。
    2.健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識(shí)結(jié)構(gòu)是做好審計(jì)工作的基礎(chǔ)條件。在校領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和幫助下，審計(jì)機(jī)構(gòu)不斷得到完善，辦公環(huán)境大大改觀，工作效率明顯提高。審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及面廣、專(zhuān)業(yè)技術(shù)要求高、工作難度大的工作。現(xiàn)在我們審計(jì)處共有專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員6名，其中高級(jí)會(huì)計(jì)師1名，高級(jí)審計(jì)師1名，會(huì)計(jì)師和工程師2名，今年又新引進(jìn)應(yīng)屆本科畢業(yè)生2名。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開(kāi)展，為我校審計(jì)事業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
    3.內(nèi)審要樹(shù)立服務(wù)意識(shí)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合學(xué)校實(shí)際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制職能都必須著眼于為學(xué)校經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。
    總之，經(jīng)過(guò)全處同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ǖ慕?jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，為自己贏得了很多榮譽(yù)，審計(jì)處的工作也受到了領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持，取得了全校職工的信任。但是隨著中國(guó)wto的成功加入和教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，隨著我校改革的進(jìn)一步深入，我們將面臨許多新問(wèn)題：審計(jì)工作急需與國(guó)際接軌，審計(jì)制度有待進(jìn)一步完善，審計(jì)方法需進(jìn)一步改進(jìn)，審計(jì)力度需進(jìn)一步加強(qiáng)。面對(duì)這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在"十六大"精神指導(dǎo)下，努力工作、抓住機(jī)遇、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、查找不足，結(jié)合十六大報(bào)告提出的"發(fā)展要有新思路、改革要有新突破、開(kāi)放要有新局面、各項(xiàng)工作要有新舉措"的重要思想，聯(lián)系本單位的實(shí)際情況，努力使工作再上新臺(tái)階!
    工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇十三
    在時(shí)代的大環(huán)境下，面對(duì)機(jī)遇與挑戰(zhàn)，應(yīng)努力打造自己一支具有文化素質(zhì)、具有實(shí)干精神、具有奉獻(xiàn)意識(shí)、具有創(chuàng)新能力的隊(duì)伍。強(qiáng)化思想政治建設(shè)、作風(fēng)紀(jì)律建設(shè)、綜合能力及理論素質(zhì)建設(shè)都是隊(duì)伍建設(shè)的應(yīng)有之義。完善激勵(lì)與約束制度，同樣可以促進(jìn)隊(duì)伍發(fā)展建設(shè)，燃起隊(duì)伍發(fā)展的熱情與動(dòng)力。
    (一)思想政治建設(shè)。隊(duì)伍建設(shè)首要內(nèi)容是思想政治建設(shè)。思想政治包括思想觀念、政治觀點(diǎn)、道德規(guī)范和思想品德等。正確的人生觀、價(jià)值觀，良好的品德，積極向上的人生態(tài)度，不管對(duì)個(gè)人還是對(duì)集體都是不可或缺的正能量。在干部職工隊(duì)伍中積極樹(shù)立自強(qiáng)不息，熱愛(ài)社會(huì)的良好價(jià)值觀，推行“國(guó)家利益至上、消費(fèi)者利益至上”煙草行業(yè)共同價(jià)值觀，是做好工作的前提。
    (二)作風(fēng)紀(jì)律建設(shè)。工作作風(fēng)是貫穿于人們工作過(guò)程中的一貫風(fēng)格。好的工作作風(fēng)，是優(yōu)化隊(duì)伍建設(shè)的重要方面。必須重視作風(fēng)紀(jì)律、行為規(guī)范的建設(shè)，為企業(yè)樹(shù)立好形象。倡導(dǎo)優(yōu)秀的工作作風(fēng)，弘揚(yáng)中華傳統(tǒng)道德品質(zhì)，勤奮好學(xué)，認(rèn)真謙虛，講究效率，遵守紀(jì)律，尊重領(lǐng)導(dǎo)，團(tuán)結(jié)群眾，作風(fēng)正派，腳踏實(shí)地。
    (三)激勵(lì)與約束制度建設(shè)。堅(jiān)持“德才兼?zhèn)?、以德為先”用人?biāo)準(zhǔn)，從“德、能、勤、績(jī)、廉”等方面，建立科學(xué)的考核評(píng)價(jià)機(jī)制。把工作質(zhì)量、量化指標(biāo)、日常管理全部納入考核范疇，堅(jiān)持對(duì)考核結(jié)果實(shí)行激勵(lì)，考核結(jié)果與干部獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為評(píng)先評(píng)優(yōu)的重要依據(jù)。充分調(diào)動(dòng)廣大員工的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性，在企業(yè)內(nèi)營(yíng)造進(jìn)、位、趕、超的良好氛圍。切實(shí)疏通各個(gè)類(lèi)別崗位的成長(zhǎng)通道，重點(diǎn)抓好職稱(chēng)和考核晉級(jí)工作，強(qiáng)化員工的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)和效率意識(shí)，增強(qiáng)企業(yè)的生機(jī)和活力。
    (四)綜合能力及理論素質(zhì)建設(shè)。
    1、理論素質(zhì)。理論水平代表著智商，有著聰明頭腦、懂科學(xué)、明道理、識(shí)大體能更好地完成工作。行業(yè)內(nèi)的專(zhuān)賣(mài)營(yíng)銷(xiāo)理論與技能知識(shí)對(duì)指導(dǎo)具體工作開(kāi)展有重要的意義。提高干部職工的理論素質(zhì)，鍛造強(qiáng)大的隊(duì)伍是行業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的智力支撐。
    2、綜合能力。綜合能力包括觀察能力、實(shí)踐能力、思維能力、整合能力、交流能力和創(chuàng)造性思維能力。有好的綜合能力，能靈敏地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，妥善地處理問(wèn)題。面對(duì)市場(chǎng)復(fù)雜多變的情況，如何處理實(shí)際問(wèn)題，如何解決矛盾，樹(shù)立行業(yè)良好的社會(huì)形象，考驗(yàn)著干部員工的綜合能力。
    工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇十四
    隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要，建立內(nèi)部控制制度并保證其有效運(yùn)行，是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一項(xiàng)重要的內(nèi)容，該文首先論述內(nèi)部控制形成的原因，然后從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，指出具體實(shí)施方面普遍存在的問(wèn)題并進(jìn)行分析，最后提出有幫助的，具有指導(dǎo)意義的建議與措施。
    1.企業(yè)內(nèi)部控制制度的形成過(guò)程及其作用
    隨著資本市場(chǎng)的國(guó)際化及經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展,跨國(guó)公司的大量出現(xiàn),內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)發(fā)展越來(lái)越被引起重視,1988年,美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在其《審計(jì)準(zhǔn)則說(shuō)明書(shū)》中，首次提出“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”的概念，然后在1992年9月，美國(guó)coso委員會(huì)發(fā)布“內(nèi)部控制-綜合框架的報(bào)告”，對(duì)內(nèi)部控制的具體實(shí)施作了較為全面的描述，我國(guó)也在2008年5月22日發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月發(fā)布了《內(nèi)部控制配套指引》，為我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)及運(yùn)行提供了規(guī)范性的文件依據(jù)。
    內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施能夠合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)合規(guī)合法，保證資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確完整，把企業(yè)由于制度缺陷帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍之內(nèi)，其對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，具有重要意義。
    2.企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施現(xiàn)狀與原因分析
    內(nèi)審及主管部門(mén)例行檢查流于形式，監(jiān)督不力，普遍存在審計(jì)負(fù)責(zé)人由財(cái)務(wù)人員擔(dān)任的情形，缺乏審計(jì)工作的獨(dú)立性，無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大控制缺陷或?qū)嵭袑?shí)質(zhì)上的控制活動(dòng)，會(huì)導(dǎo)致公司蒙受損失。2005年1月，上市公司山西焦化控股的上海惠焦網(wǎng)絡(luò)科技有限公司失蹤半年，母公司才知道，說(shuō)明山西焦化半年來(lái)并沒(méi)有對(duì)該控股公司實(shí)行有效的控制，最終給公司帶來(lái)?yè)p失，無(wú)疑給我們對(duì)分支機(jī)構(gòu)如何加強(qiáng)監(jiān)管敲響警鐘。
    3.企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的解決辦法探討
    完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的一項(xiàng)重要內(nèi)容是授權(quán)管理，分級(jí)授權(quán)，逐層審批，如一項(xiàng)簡(jiǎn)單的辦公采購(gòu)業(yè)務(wù)，需由采購(gòu)人員詢(xún)價(jià)定價(jià)，貨比三家，既要考慮價(jià)格又要考慮質(zhì)量，提出采購(gòu)申請(qǐng)，提交給采購(gòu)主管及財(cái)務(wù)主管審核，最后上報(bào)管理層審批，確定一項(xiàng)采購(gòu)事項(xiàng)。簡(jiǎn)單的采購(gòu)業(yè)務(wù)也要遵循規(guī)范化的流程管理，若事事由領(lǐng)導(dǎo)簽字確定了事，暴露出公司內(nèi)控流程存在缺陷。對(duì)于重大問(wèn)題的決策，審批流程應(yīng)該要求更加嚴(yán)格，需要經(jīng)過(guò)反復(fù)的調(diào)研，科學(xué)的論證，實(shí)行集體決策及聯(lián)簽制度，綜合多方意見(jiàn)，權(quán)衡利弊，謹(jǐn)慎決策。
    人力資源部門(mén)應(yīng)樹(shù)立“以人為本”的用工理念，制定科學(xué)合理的業(yè)績(jī)考核與評(píng)價(jià)體系，創(chuàng)造公平公正的職業(yè)發(fā)展平臺(tái),構(gòu)建和諧的人文發(fā)展環(huán)境:幫助員工樹(shù)立正確的人生觀與價(jià)值觀，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)，增加凝聚力，使命感，成就感。實(shí)踐證明，若員工素質(zhì)良好，有信用，有正義感，即使某些控制措施失誤，也可能不會(huì)讓企業(yè)造成損失或信譽(yù)受到影響;人力資源部門(mén)需通過(guò)培訓(xùn)等途徑，采用通俗易懂的`表達(dá)方式，讓每一個(gè)員工都清楚自己在內(nèi)控執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)該擔(dān)負(fù)的責(zé)任與義務(wù)，因企業(yè)員工素質(zhì)可能會(huì)參差不齊，有些可能文化水平不高，需要應(yīng)用表格，流程圖等方式，解釋內(nèi)控制度的內(nèi)容;進(jìn)行定期業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)來(lái)激勵(lì)員工，并規(guī)定員工的輪崗，換崗制度，工作交接制度等。通過(guò)以上制度的實(shí)施，一方面可以提高員工的綜合業(yè)務(wù)能力，另一方面還能對(duì)內(nèi)部腐敗及舞弊行為，起到一定的防范作用。
    實(shí)行企業(yè)內(nèi)部舉報(bào)及投訴制度，讓企業(yè)的發(fā)展接受群眾監(jiān)督，促使完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。2011年4月，中國(guó)石化油品事業(yè)部接到群眾舉報(bào)，投訴中石化廣東分公司負(fù)責(zé)人揮霍公款消費(fèi)“天價(jià)白酒”，涉及金額達(dá)168萬(wàn)元，事件曝光后，中石化各級(jí)部門(mén)高度重視，成立調(diào)查組取證調(diào)查，確認(rèn)事實(shí)，并按照公司規(guī)定對(duì)當(dāng)事人予以免職及賠償損失處理，此事件說(shuō)明中石化公司具備良好的內(nèi)部控制管理體系，其依靠群眾及互聯(lián)網(wǎng)的平臺(tái)，成功發(fā)現(xiàn)了一起嚴(yán)重違規(guī)公款消費(fèi)行為。
    發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用:內(nèi)審工作要真正落實(shí)在董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下，從財(cái)務(wù)人員中分離出來(lái)，組建精干的審計(jì)隊(duì)伍來(lái)開(kāi)展工作，保持審計(jì)的獨(dú)立性與權(quán)威性，對(duì)被監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)。為更有效地推動(dòng)內(nèi)審工作，可規(guī)定內(nèi)部審計(jì)問(wèn)責(zé)制度。
    全球化及多元化是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的主要經(jīng)營(yíng)模式，我國(guó)內(nèi)部控制管理實(shí)施起步較晚，相比發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)還有不少差距，管理制度本身也需要有個(gè)逐步完善的過(guò)程，因此，每個(gè)企業(yè)都應(yīng)樹(shù)立全球化的發(fā)展戰(zhàn)略思維，在大力發(fā)展業(yè)務(wù)的同時(shí)，積極進(jìn)行內(nèi)部控制制度的完善與創(chuàng)新，爭(zhēng)取早日實(shí)現(xiàn)與國(guó)際接軌。
    工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇十五
    內(nèi)部控制是衛(wèi)生事業(yè)單位重要的管理辦法，科學(xué)、合理的內(nèi)部控制可以規(guī)范單位內(nèi)部管理，確保衛(wèi)生事業(yè)單位資產(chǎn)、資金的安全、完整，能有效控制串通舞弊和貪污腐敗，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)單位走向良性發(fā)展軌道的重要保證。因此，衛(wèi)生事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度必須不斷地完善和改革，以適應(yīng)新形勢(shì)下衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。
    一、衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
    1.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識(shí)淡薄
    2.財(cái)務(wù)管理制度不健全，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范
    一些衛(wèi)生事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理制度不健全，或會(huì)計(jì)崗位責(zé)任不清，權(quán)責(zé)不明確，或程序不規(guī)范，許多財(cái)務(wù)事項(xiàng)的處理僅是遵循慣例，管理的隨意性較大;有些單位雖有內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，但很不完整，且相互間不協(xié)調(diào)配套。由于人員編制有限，不合理的兼崗現(xiàn)象較為普遍。如在財(cái)務(wù)印鑒保管上，存在支票、財(cái)務(wù)章和法人章同時(shí)由出納員保管;把非稅收入掛在往來(lái)賬上，以此來(lái)隱藏收益;有的單位固定資產(chǎn)管理中出現(xiàn)有賬無(wú)物，或有物卻未入賬;不同單位之間資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，未辦理相應(yīng)手續(xù)，存在賬外資產(chǎn)。資產(chǎn)內(nèi)控制度的不健全造成錯(cuò)誤和舞弊行為時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致資金安全得不到保證。
    3.預(yù)算控制比較薄弱，缺乏有效的約束
    內(nèi)控意識(shí)的`缺乏使得一些衛(wèi)生單位內(nèi)部沒(méi)有形成規(guī)范的預(yù)算約束制度，預(yù)算編制過(guò)于簡(jiǎn)單，沒(méi)有細(xì)化到具體的支出項(xiàng)目，計(jì)劃性不強(qiáng)，對(duì)各項(xiàng)支出缺乏預(yù)見(jiàn)性，實(shí)際執(zhí)行中預(yù)算往往出現(xiàn)較大的調(diào)整或追加，預(yù)算的編制完全流于形式，更談不上預(yù)算控制，導(dǎo)致單位辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、公車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等開(kāi)支隨意性很大，嚴(yán)重超支，甚至出現(xiàn)公用經(jīng)費(fèi)支出擠占專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象。
    4.人員素質(zhì)低，內(nèi)控執(zhí)行缺乏剛性約束
    有的衛(wèi)生事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員雖然內(nèi)控制度較完善，但會(huì)計(jì)和有關(guān)人員對(duì)內(nèi)控的重要性認(rèn)識(shí)不足，執(zhí)行過(guò)程中未嚴(yán)格按制度執(zhí)行，又沒(méi)有合理的獎(jiǎng)懲制度相配套，使得內(nèi)控的執(zhí)行失去了剛性，從而導(dǎo)致內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)失控或串通舞弊，難以有效發(fā)揮內(nèi)控在衛(wèi)生事業(yè)單位中的重要作用。
    5.缺乏有效的內(nèi)、外部監(jiān)督機(jī)制
    一些單位未設(shè)專(zhuān)門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，不能獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)控控制為主的審計(jì)監(jiān)督。形同虛設(shè)的內(nèi)審削弱了單位內(nèi)部的監(jiān)督作用，審計(jì)工作很難在內(nèi)控及改進(jìn)工作等方面發(fā)揮有效作用。而財(cái)政、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督僅停留在一般經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的監(jiān)督上，缺乏對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)控制度是否健全進(jìn)行有效的監(jiān)督和考評(píng)。
    二、建立、健全衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)控的對(duì)策
    在深化改革的新形勢(shì)下，衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的最終目標(biāo)就是保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。因此，當(dāng)前要以《事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的實(shí)施為契機(jī)，進(jìn)一步加強(qiáng)和完善衛(wèi)生事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作。
    1.提高內(nèi)控意識(shí)，樹(shù)立全員參與的新觀念
    衛(wèi)生事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)控體系中居主導(dǎo)地位，對(duì)單位內(nèi)控制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任，必須加強(qiáng)對(duì)衛(wèi)生事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人的宣傳培訓(xùn)，使其切實(shí)履行健全單位內(nèi)控的職責(zé)，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)全體員工，特別是財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使他們能認(rèn)真實(shí)施各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，有效發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用，杜絕不法行為的發(fā)生。
    2.完善單位治理結(jié)構(gòu)，構(gòu)建良好的控制環(huán)境
    內(nèi)控環(huán)境中的重要內(nèi)容是單位的法人治理結(jié)構(gòu)，管理層通過(guò)實(shí)施內(nèi)控，使內(nèi)控制度成為單位之法，任何人不得游離其之外，每個(gè)成員都必須無(wú)條件遵循，唯有此才能培育良好的內(nèi)部控制環(huán)境，只有好的內(nèi)控環(huán)境才能真正發(fā)揮內(nèi)控的重要作用。
    3.實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，建立考核評(píng)價(jià)制度
    合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，明確每個(gè)崗位人員的責(zé)任，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間的相互監(jiān)督，做到“內(nèi)部牽制”，避兔會(huì)計(jì)記賬與檔案保管、記賬與復(fù)核、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和審核一人兼任，財(cái)務(wù)票據(jù)與印章不得一人掌控，使不相容職務(wù)能夠起到分離制約的作用。加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)部控制，明確單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制中的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)、關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制方法，重點(diǎn)關(guān)注政府采購(gòu)、資產(chǎn)使用與處置等環(huán)節(jié)，加強(qiáng)收入及票據(jù)的管理，禁止設(shè)立“小金庫(kù)”。對(duì)關(guān)鍵崗位實(shí)行定期崗位輪換制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行綜合考核、獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，以保證內(nèi)部控制制度的嚴(yán)格執(zhí)行。
    4.建立、健全財(cái)務(wù)審批制度，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)程序的控制
    明確日常財(cái)務(wù)開(kāi)支權(quán)限范圍、審批程序，實(shí)行逐級(jí)逐筆簽字的財(cái)務(wù)審批制度，建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度，形成責(zé)任明確、有權(quán)有責(zé)的管理控制體系，以國(guó)庫(kù)集中收付為依托，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，對(duì)大型基建項(xiàng)目，設(shè)備采購(gòu)等要按規(guī)定統(tǒng)一招標(biāo)，實(shí)行陽(yáng)光采購(gòu)。日常公用支付采用公務(wù)卡結(jié)算，以確保財(cái)政資金的正確使用和規(guī)范化運(yùn)行。
    5.發(fā)揮審計(jì)部門(mén)作用
    要提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的層次，強(qiáng)化其權(quán)威性和獨(dú)立性，對(duì)單位內(nèi)部定期進(jìn)行各項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，并加強(qiáng)跟蹤落實(shí)審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)，真正做到通過(guò)內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，提高單位各項(xiàng)管理水平，通過(guò)各項(xiàng)制度的執(zhí)行落實(shí)，加大制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，監(jiān)督各項(xiàng)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。
    小結(jié)
    總之，建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制制度，要以貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度為前提，遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益的原則，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實(shí)施，使單位各部門(mén)、各崗位相互監(jiān)督、制約和合作，從而達(dá)到維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全，保證衛(wèi)生事業(yè)單位自身競(jìng)爭(zhēng)力的提高和單位發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
    工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇十六
    內(nèi)部控制是企業(yè)的重要管理手段之一，建立并完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵所在。完善內(nèi)部控制制度，已經(jīng)成為我國(guó)企業(yè)當(dāng)前的重要任務(wù)，也成為我國(guó)企業(yè)普遍關(guān)注的問(wèn)題之一。同時(shí)隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始注重企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。
    一是有助管理層改善經(jīng)營(yíng)方式實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，二是保護(hù)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失或損害，三是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性，四是保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性。由此可見(jiàn)，內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求，是企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力的客觀需要，然而，目前我國(guó)許多企業(yè)的內(nèi)部控制卻不盡人意，為此，本文分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的對(duì)策，以期拋磚引玉，引起讀者共鳴，為強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制添磚添瓦。
    二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
    目前，我國(guó)的企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在很多缺陷，具體地說(shuō)，有如下幾個(gè)方面：
    1.內(nèi)部控制制度墨守成規(guī)
    企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)中普遍存在著墨守成規(guī)形式主義傾向，一是千篇一律，表現(xiàn)在內(nèi)部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷貝，一套文本可以供不同的行業(yè)、不同的企業(yè)使用，內(nèi)部控制文本完全沒(méi)有按照企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)制訂。二是一成不變，不少企業(yè)的內(nèi)部控制文本一旦形成后，很少修改，事實(shí)上，企業(yè)的外部環(huán)境在不斷變化，企業(yè)的內(nèi)部條件也在不斷更新，固定模式的內(nèi)部控制文本將使它失去了活力，也使內(nèi)部控制達(dá)不到應(yīng)有的目的。
    2.授權(quán)、執(zhí)行、記錄、檢查之間存在兼容現(xiàn)象
    內(nèi)部控制的一個(gè)基本要求是相互制約，要做到這點(diǎn)要求經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員和記錄人員之間要相互分離，但現(xiàn)在的情況是大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有很好地做到分離制約，使內(nèi)部控制虛置，造成企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力下降，經(jīng)濟(jì)效益下滑。
    3.內(nèi)部控制執(zhí)行乏力
    有些企業(yè)雖然有一套內(nèi)部控制的措施、方法和程序，但在具體執(zhí)行落實(shí)過(guò)程中卻大打折扣，有的企業(yè)沒(méi)有執(zhí)行機(jī)構(gòu)、有的企業(yè)沒(méi)有執(zhí)行人員、有的企業(yè)沒(méi)有制定內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、有的企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)或沒(méi)有發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用、有的企業(yè)在執(zhí)行過(guò)程中“暗箱操作”、有的企業(yè)在執(zhí)行中受到管理者的不正當(dāng)干擾，如此等等使內(nèi)部控制走過(guò)場(chǎng)。
    4.企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)相對(duì)滯后
    任何一項(xiàng)控制活動(dòng)都存在于一定的環(huán)境中，環(huán)境的好壞將直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施和執(zhí)行。目前，不少企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不盡如人意，例如：有的企業(yè)管理觀念陳舊，把人看為企業(yè)的附屬物，對(duì)人的管理停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的管、卡、壓，限制了人積極性的發(fā)揮，影響到員工的控制意識(shí)和實(shí)施、執(zhí)行的自覺(jué)性;有的企業(yè)基礎(chǔ)工作薄弱，定額資料不全，使內(nèi)部控制的執(zhí)行帶來(lái)困難，有的企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，片面地認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制，內(nèi)部控制就是內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，事實(shí)上，內(nèi)部控制不等同于內(nèi)部牽制或內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部控制要把企業(yè)當(dāng)時(shí)取得的業(yè)績(jī)同企業(yè)預(yù)計(jì)的目標(biāo)相比較，分析產(chǎn)生差距的原因，找出改進(jìn)的措施，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。
    三、對(duì)策
    要使內(nèi)部控制達(dá)到它的目的，要克服我國(guó)企業(yè)目前存在的內(nèi)部控制的種種不足，關(guān)鍵在于企業(yè)的內(nèi)部控制必須有所創(chuàng)新、不斷完善，為此，應(yīng)進(jìn)行如下幾項(xiàng)工作：
    1.內(nèi)部控制制度應(yīng)不斷推陳出新
    內(nèi)部控制制度不是手冊(cè)、文件的簡(jiǎn)單組合，而是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，由于內(nèi)部控制本身是一種動(dòng)態(tài)行為，它必然受到企業(yè)內(nèi)部因素和外部環(huán)境變化的影響，要充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，就必須不斷地對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行創(chuàng)新，使之不斷完善，真正符合企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)此可以從下述方面入手：(1)內(nèi)部控制制度應(yīng)適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部因素的變化而不斷更新。隨著企業(yè)內(nèi)部條件的變化，內(nèi)部控制制度在實(shí)施過(guò)程中會(huì)暴露出一些突出問(wèn)題，如體系的不夠健全、內(nèi)容不夠完備、可操作性不強(qiáng)、滯后明顯等，對(duì)此，應(yīng)當(dāng)對(duì)原有的內(nèi)部控制制度進(jìn)行修正。修正進(jìn)要充分考慮企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的實(shí)際，比如：企業(yè)的規(guī)模、性質(zhì)、生產(chǎn)工藝過(guò)程、管理模式等，建立一套新的內(nèi)部控制制度。(2)內(nèi)部控制制度應(yīng)適應(yīng)外部環(huán)境的變化而不斷調(diào)整，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、國(guó)家政策法規(guī)的不斷完善，要求企業(yè)必須從內(nèi)部控制制度上進(jìn)行創(chuàng)新，以防止由于環(huán)境變化而影響內(nèi)部控制的實(shí)施，通過(guò)定期和不定期調(diào)整內(nèi)部控制制度的內(nèi)容，有利于企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施，在進(jìn)行內(nèi)部控制制度調(diào)整過(guò)程中，一方面要?jiǎng)h去不符合國(guó)家相關(guān)政策、法規(guī)的條款;另一方面要根據(jù)環(huán)境的變化增加新的內(nèi)容。
    2.強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部牽制
    為發(fā)揮內(nèi)部控制應(yīng)有的作用，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行和落實(shí)，為此，除了企業(yè)應(yīng)設(shè)置內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)構(gòu)、配備足夠的執(zhí)行人員，提高管理者素質(zhì)，以克服“暗箱操作”和不正當(dāng)干擾外，還要著重進(jìn)行如下工作：(1)制訂和完善內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，正確記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。只有這樣才能把工作實(shí)績(jī)與標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)進(jìn)行比較，借以發(fā)現(xiàn)差異并分析造成差異的原因以及各種因素對(duì)差異的影響程度，提出糾正措施予以補(bǔ)救，從而達(dá)到內(nèi)部控制的目的。(2)要特別關(guān)注重要的控制程序的執(zhí)行。如：核對(duì)會(huì)計(jì)記錄數(shù)字的準(zhǔn)確性、保存調(diào)節(jié)表、日常編報(bào)資料和試算表、核對(duì)預(yù)算及執(zhí)行結(jié)果等。(3)發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用，切實(shí)加強(qiáng)考核、監(jiān)督機(jī)制，保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)安全。此外，還要將內(nèi)審人員從會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)人員中分離出來(lái)，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性軌道發(fā)展。
    4.建立良好的企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境
    要切實(shí)加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)特別注意企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)：(1)樹(shù)立以人為本的管理觀念。人是觀念創(chuàng)新的根本的靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、設(shè)置核對(duì)機(jī)制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作，強(qiáng)調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用、依靠人的創(chuàng)造性工作，強(qiáng)調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質(zhì)、道德水準(zhǔn)和法規(guī)意識(shí)，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性，從而達(dá)到內(nèi)部控制的最佳效果。(2)加強(qiáng)企業(yè)的基礎(chǔ)工作。只有完善和健全的基礎(chǔ)工作，才能提供歷年來(lái)完整、準(zhǔn)確的各項(xiàng)定額資料，以制定好的、合理的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，滿(mǎn)足內(nèi)部控制的需要。隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快和電子商務(wù)的出現(xiàn)，企業(yè)的定額資料不僅項(xiàng)目越來(lái)越多，而且還出現(xiàn)了實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)，因此，企業(yè)應(yīng)及時(shí)采用信息技術(shù)，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來(lái)改進(jìn)和強(qiáng)化企業(yè)的基礎(chǔ)工作。(3)提高管理者對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，內(nèi)部控制成敗的關(guān)鍵是管理者的內(nèi)部控制意識(shí)和行為。一個(gè)管理者如果對(duì)內(nèi)部控制的意義有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，就能自覺(jué)地維護(hù)內(nèi)部控制的分離和制約，自覺(jué)地支持內(nèi)部控制的實(shí)施和執(zhí)行，自覺(jué)地強(qiáng)化溝通和管理交流，減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強(qiáng)大的企業(yè)合力，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。
    工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇十七
    最近，筆者參加了由赤壁市財(cái)政局舉辦的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》培訓(xùn)，但發(fā)現(xiàn)其中對(duì)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問(wèn)題卻涉及甚少，而長(zhǎng)期以來(lái)，由于行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算較企業(yè)來(lái)說(shuō)相對(duì)簡(jiǎn)單，涉及環(huán)節(jié)較少，內(nèi)控度認(rèn)識(shí)不到位、執(zhí)行力度不夠，從而在某種程度上出現(xiàn)了財(cái)務(wù)收支無(wú)法控制、會(huì)計(jì)信息失真等問(wèn)題。如何通過(guò)建立符合行政事業(yè)單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)行政事業(yè)單位管理的促進(jìn)作用，達(dá)到防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高管理水平、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律的目的有其重要的現(xiàn)實(shí)意義。
    內(nèi)部控制制度有待完善。內(nèi)部控制規(guī)范適用范圍雖然包括行政事業(yè)單位在內(nèi)，但主要在企業(yè)單位實(shí)行，卻沒(méi)有關(guān)于行政事業(yè)單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制度詳細(xì)解釋?zhuān)倚姓聵I(yè)單位控制的理論研究也比較少。
    二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
    1、內(nèi)控意識(shí)不足，內(nèi)控制度弱化，對(duì)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏積極性、主動(dòng)性;
    4、忽視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度與考核掛鉤的監(jiān)督機(jī)制，形成重考核，輕內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)象;
    5、內(nèi)部控制環(huán)境受其上級(jí)部門(mén)影響比較大。
    三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制措施和對(duì)策
    為加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，采取多層次、多方位的控制方法，來(lái)達(dá)到內(nèi)部控制目標(biāo)。
    (一)不相容崗位相分離制度。按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、搞笑的原則，各單位根據(jù)各自的職能目標(biāo)，合理設(shè)置職能部門(mén)、工作崗位，明確各部門(mén)、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、便于考核、相互制約的工作機(jī)制。
    (二)授權(quán)批準(zhǔn)與集體決策制度相結(jié)合。有關(guān)事項(xiàng)在業(yè)務(wù)發(fā)生前必須經(jīng)過(guò)書(shū)面授權(quán)批準(zhǔn)，明確責(zé)任，單位各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職責(zé)，對(duì)于越權(quán)行為要有一定的懲罰制度。同時(shí)，授權(quán)批準(zhǔn)要與集體決策相結(jié)合。內(nèi)控制度要求，每一種權(quán)利都要接受縱向制約(即單位內(nèi)部上下級(jí)之間)，同時(shí)也要受到橫向制約(即單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員之間)。
    (三)財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度。要建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度核定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)務(wù)保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)，防止財(cái)產(chǎn)流失、浪費(fèi)。
    (四)預(yù)算控制制度。提高預(yù)算控制管理水平，一要完善部門(mén)預(yù)算的調(diào)整制度，從調(diào)整時(shí)間、方法、程序等作相應(yīng)的規(guī)定，建立預(yù)算的跟蹤、分析和評(píng)價(jià)制度;二是完善預(yù)算控制制度，確保資金的正確使用，提高資金的'使用效益;三是建立預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機(jī)制，科學(xué)選擇預(yù)警指標(biāo)，合理確定預(yù)警范圍，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，積極采取應(yīng)對(duì)措施。
    (五)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。要提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)層次，強(qiáng)化其權(quán)威性和獨(dú)立性。對(duì)內(nèi)部單位定期進(jìn)行各項(xiàng)審計(jì)，并對(duì)單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的效果及其實(shí)施的有效程度作出評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，做到財(cái)務(wù)制度健全、會(huì)計(jì)核算合規(guī)。加強(qiáng)跟蹤落實(shí)審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)，真正做到通過(guò)內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，提高單位各項(xiàng)管理水平。
    (六)建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度。要科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)單位內(nèi)部各個(gè)責(zé)任部門(mén)和干部職工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)區(qū)在工作過(guò)程中行為的約束和引導(dǎo)。對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的，給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)于違規(guī)違章的，堅(jiān)決給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。做到壓力與動(dòng)力相結(jié)合，最終達(dá)到內(nèi)部控制的目的，使制度真正落到實(shí)處。
    (七)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制。要明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。
    綜上所述，行政事業(yè)單位要根據(jù)自身職能部門(mén)的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)出一套符合本單位實(shí)際，科學(xué)、有效的內(nèi)部控制制度，以促進(jìn)自身的管理發(fā)展。
    工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇十八
    一、目前行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度現(xiàn)狀
    內(nèi)部控制制度有待完善。內(nèi)部控制規(guī)范適用范圍雖然包括行政事業(yè)單位在內(nèi)，但主要在企業(yè)單位實(shí)行，卻沒(méi)有關(guān)于行政事業(yè)單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制度詳細(xì)解釋?zhuān)倚姓聵I(yè)單位控制的理論研究也比較少。
    二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。
    1、內(nèi)控意識(shí)不足，內(nèi)控制度弱化，對(duì)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏積極性、主動(dòng)性;
    4、忽視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度與考核掛鉤的監(jiān)督機(jī)制，形成重考核，輕內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)象;
    5、內(nèi)部控制環(huán)境受其上級(jí)部門(mén)影響比較大。
    工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇十九
    內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，是審計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分，也是單位內(nèi)部管理控制的重要組成部分，是各單位領(lǐng)導(dǎo)決策和民眾的“眼睛”，為此加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)對(duì)于規(guī)范各部門(mén)、各單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益，促進(jìn)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)等方面有著十分重要的作用。
    一、當(dāng)前我國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問(wèn)題
    當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)生活中，違法違規(guī)的問(wèn)題屢禁不止，經(jīng)濟(jì)犯罪、貪污腐敗問(wèn)題還是時(shí)有發(fā)生，重要的原因之一就是一些部門(mén)、一些企業(yè)、一些單位，他們輕視內(nèi)部管理，有些內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè)、蒼白無(wú)力。目前我國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問(wèn)題有:
    (一)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)
    獨(dú)立性是審計(jì)工作的靈魂。不能有效保證審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在組織上的獨(dú)立性及其在業(yè)務(wù)工作中的自主性和權(quán)威性，就不能保證審計(jì)質(zhì)量和規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)變成了事實(shí)上的“軟指標(biāo)”，監(jiān)督、規(guī)范都成了一句空話(huà)。
    我國(guó)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在組織體系上實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，即內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)受本部門(mén)或本單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)各職能部門(mén)的制約，內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果應(yīng)書(shū)面報(bào)告給本單位行政最高負(fù)責(zé)人。因此，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不如外部審計(jì)，表現(xiàn)在:
    1.機(jī)構(gòu)不獨(dú)立。有的單位把審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)會(huì)部門(mén)中;有的把審計(jì)機(jī)構(gòu)和監(jiān)察部門(mén)合并在一起;有的單位由分管錢(qián)財(cái)物資及賬目的人員兼任審計(jì)崗;有的單位領(lǐng)導(dǎo)既領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)工作，又領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)工作。因此，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)很難站在客觀、公允的立場(chǎng)上對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況做出客觀、公正的評(píng)價(jià)。特別是當(dāng)面對(duì)領(lǐng)導(dǎo)參與或法人違規(guī)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)往往無(wú)能為力。在這種情況下，作為企業(yè)的內(nèi)審部門(mén)，如若服從于長(zhǎng)官意志，不能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)控，不能做出真實(shí)、客觀的評(píng)價(jià)，而出具虛假審計(jì)報(bào)告，就會(huì)埋下巨大的隱患。
    2.經(jīng)濟(jì)不獨(dú)立。由于內(nèi)審人員職位、工資福利等均受單位負(fù)責(zé)人控制，內(nèi)審人員難以在實(shí)際工作中充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督的職能作用。當(dāng)單位利益與內(nèi)審人員利益一致時(shí)，內(nèi)審人員為維護(hù)自身的利益，容易對(duì)不正當(dāng)?shù)钠髽I(yè)行為采取默許的態(tài)度，從而降低了審計(jì)作用。
    3.工作、人員不獨(dú)立。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，在本單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，為本單位實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)。由于內(nèi)審人員是兼職的，又直接受本單位一把手的領(lǐng)導(dǎo)，往往把內(nèi)審當(dāng)做一個(gè)額外任務(wù)來(lái)完成，復(fù)雜的人際關(guān)系影響了審計(jì)工作的深入開(kāi)展，內(nèi)審人員在開(kāi)展工作時(shí)，不可避免地受到內(nèi)部人際關(guān)系的壓力，影響了工作的開(kāi)展和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理。在審計(jì)過(guò)程中打招呼的、說(shuō)情的、甚至公開(kāi)施加壓力的情況屢見(jiàn)不鮮;審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定下達(dá)后，拖延推諉、不了了之的情況也相當(dāng)普遍。有些內(nèi)審人員秉公辦事不僅受到同事的誤解和非議，有時(shí)還會(huì)遭到領(lǐng)導(dǎo)的阻撓，甚至打擊報(bào)復(fù)，致使實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督缺乏有效的保障。
    (二)內(nèi)部審計(jì)法規(guī)不健全，人員素質(zhì)不高
    內(nèi)部審計(jì)法律依據(jù)不充分、不健全，或出現(xiàn)空白，使得內(nèi)審人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，只有依據(jù)經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)進(jìn)行分析判斷，在某種程度上影響了審計(jì)結(jié)論的權(quán)威性，因而增大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，目前我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員整體水平不高，綜合素質(zhì)較低，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、判斷正誤的能力較差;有些內(nèi)審人員職業(yè)道德欠佳，不能經(jīng)受各方面的誘惑;內(nèi)審人員一般由領(lǐng)導(dǎo)指定，很容易出現(xiàn)任人唯親，從而難以選用有真才實(shí)識(shí)的人來(lái)?yè)?dān)當(dāng)此重任，一些內(nèi)審人員由于素質(zhì)不高，很難采用先進(jìn)的審計(jì)方法進(jìn)行審計(jì)，如沒(méi)辦法采用抽樣技術(shù)，基本上全憑審計(jì)人員的主觀標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn)來(lái)確定樣本規(guī)模和評(píng)價(jià)樣本結(jié)果，這種判斷抽樣極易遺漏重要事項(xiàng)，形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，在工作中仍以賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)方法為主，審計(jì)目的仍是“查錯(cuò)防弊”，在工作中往往是事后審計(jì)多，事前、事中審計(jì)少;對(duì)下屬單位審計(jì)多，對(duì)本級(jí)的審計(jì)少;對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)多，對(duì)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)少(或者基本沒(méi)有)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題也沒(méi)能得到及時(shí)有效的解決，工作只停留在完成上級(jí)部門(mén)的審計(jì)任務(wù)上，為審計(jì)而審計(jì)很難發(fā)現(xiàn)客觀性、針對(duì)性、苗頭性問(wèn)題，無(wú)法運(yùn)用最新的以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)楹诵牡膶徲?jì)方法來(lái)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。
    (三)審計(jì)質(zhì)量不高
    1.內(nèi)審人員長(zhǎng)期的審計(jì)工作形成的思維方式和工作方法的局限性，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量不高。
    長(zhǎng)期以來(lái)，由于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人手少，任務(wù)重，往往埋頭于具體的事物，又由于審計(jì)人員多為從財(cái)務(wù)崗位上轉(zhuǎn)到審計(jì)工作中來(lái)的，年齡偏大，接受新生事物，新的理念不及時(shí)，養(yǎng)成了一種微觀思維和慣性思維的定勢(shì)，不能舉一反三，尋根探源，不能高屋建瓴，把握全局。加之有些單位的領(lǐng)導(dǎo)思想單一，認(rèn)識(shí)不足，只重視審計(jì)的數(shù)量，不重視審計(jì)的質(zhì)量，只重視審計(jì)的形式，不重視審計(jì)的效果。不少單位是年年審老問(wèn)題，老問(wèn)題年年出。
    2.內(nèi)審人員常常將內(nèi)審工作范圍限制在具體財(cái)政收支的狹小空間上，而沒(méi)有把內(nèi)審工作的重點(diǎn)放在經(jīng)濟(jì)權(quán)利的監(jiān)督與制約上，對(duì)促進(jìn)單位宏觀經(jīng)濟(jì)管理水平的提高關(guān)注度不夠，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量不高。如內(nèi)部審計(jì)人員缺少事前的審計(jì)計(jì)劃、事中的審計(jì)程序和報(bào)告期的審計(jì)復(fù)核;審計(jì)工作底稿不完整，一般僅記錄審計(jì)問(wèn)題事項(xiàng)，而未記錄審計(jì)人員認(rèn)為正確的審計(jì)事項(xiàng)，使得審計(jì)復(fù)核、審計(jì)質(zhì)量控制無(wú)從入手;審計(jì)報(bào)告以協(xié)調(diào)關(guān)系為出發(fā)點(diǎn)，以肯定工作成績(jī)?yōu)榛{(diào)，問(wèn)題定性模棱兩可。這都使內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量得不到保證，更談不上防范風(fēng)險(xiǎn)。
    二、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的建議
    隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，企業(yè)面臨競(jìng)爭(zhēng)的壓力越來(lái)越大，要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，必須加強(qiáng)內(nèi)部管理控制，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平和總體競(jìng)爭(zhēng)力。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)管理控制的重要組成部分，具有熟悉企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程及其經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)，能夠從維護(hù)企業(yè)整體利益出發(fā)，把握企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提出加強(qiáng)管理和提高效益的意見(jiàn)和建議。筆者認(rèn)為要做到這些必須采用以下配套措施。
    (一)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理
    各單位的主要負(fù)責(zé)人要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，完善內(nèi)部審計(jì)工作制度，確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有履行職責(zé)所必須的權(quán)限，積極支持內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，解決本部門(mén)、本單位內(nèi)部審計(jì)工作中遇到的困難和問(wèn)題，并在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)，使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)基建部門(mén)真正成為做好單位內(nèi)部財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理工作的“左手與右手”，而不是“對(duì)手”，為內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展提供良好的工作條件和環(huán)境。
    (二)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為建立內(nèi)部審計(jì)文化創(chuàng)造良好的環(huán)境
    要加強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，通過(guò)分析違規(guī)行為的后果和危害，使員工樹(shù)立內(nèi)部控制的責(zé)任意識(shí)，認(rèn)識(shí)到執(zhí)行內(nèi)控制度是每位員工的責(zé)任，在本單位樹(shù)立良好的內(nèi)控文化;要解決個(gè)別人認(rèn)為內(nèi)控工作是領(lǐng)導(dǎo)的事，是個(gè)別部門(mén)的事，是幾個(gè)人的事。實(shí)踐中，內(nèi)控工作涉及到各單位上上下下，方方面面，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不有，強(qiáng)化內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)人人有責(zé)。要通過(guò)貫徹落實(shí)會(huì)議精神，教育員工樹(shù)立“大內(nèi)控”的思想，本單位上下，無(wú)論哪個(gè)崗位、哪個(gè)環(huán)節(jié)都要想到內(nèi)控工作，想到風(fēng)險(xiǎn)防范。
    (三)保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、權(quán)威性，才能保證審計(jì)的公正性
    內(nèi)部審計(jì)是履行獨(dú)立職能的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)雖然不具有國(guó)家審計(jì)那樣的強(qiáng)制力，但它在開(kāi)展審計(jì)工作中也應(yīng)具有獨(dú)立性。它要求在本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立地開(kāi)展內(nèi)審工作，不受其他部門(mén)的干擾。只有這樣，才能確保審計(jì)的客觀性、公正性和權(quán)威性。企業(yè)在設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)時(shí)應(yīng)堅(jiān)持兩條原則:一是獨(dú)立性原則。這是設(shè)立內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)最重要的原則。在這個(gè)原則指導(dǎo)下，內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)在組織人員、工作和經(jīng)費(fèi)等方面應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受股東、總經(jīng)理、其他職能部門(mén)和個(gè)人的干預(yù)，以體現(xiàn)審計(jì)的客觀性、公正性和有效性。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》的一開(kāi)始就強(qiáng)調(diào):內(nèi)部審計(jì)師“必須獨(dú)立于他們所審核的活動(dòng)”，“獨(dú)立性可使內(nèi)部審計(jì)師提出公正的不偏不倚的鑒證和評(píng)價(jià)，這對(duì)于正確的審計(jì)工作實(shí)施是必不可少的”，而這一點(diǎn)，是“要通過(guò)組織狀況和客觀性來(lái)獲得的”。二是權(quán)威性原則。這是內(nèi)審工作充分發(fā)揮作用的另一個(gè)關(guān)鍵因素。主要體現(xiàn)在內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)的地位和設(shè)置層次上。內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)的組織地位和設(shè)置層次越高，權(quán)威性越大，內(nèi)審的作用就發(fā)揮得越充分。實(shí)踐表明，內(nèi)審的組織地位和作用的發(fā)揮是相輔相成的。一方面，作用的擴(kuò)大為內(nèi)部審計(jì)贏得較高的組織地位創(chuàng)造了機(jī)會(huì);另一方面，組織地位的提高，獨(dú)立性增強(qiáng)又為內(nèi)部審計(jì)人員卓有成效地履行其職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用提供了條件。另外，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要有一定的處罰權(quán)，這樣才能充分體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性。
    (四)提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量
    審計(jì)質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的“生命線(xiàn)”，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作水平的綜合反映和集中體現(xiàn)。只有不斷地提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量，才能更加有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作的效益。因此，要提高審計(jì)工作質(zhì)量，必須做到:
    第一，單位領(lǐng)導(dǎo)要改變?nèi)稳宋ㄓH的用人辦法，而應(yīng)采取任才唯親的用人制度。
    第二，提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)能否發(fā)展、發(fā)展的快還是慢、審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)水平能否提高等問(wèn)題，都取決于內(nèi)部審計(jì)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)如何。因此，提高內(nèi)部審計(jì)人員思想水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，是內(nèi)部審計(jì)自身建設(shè)的重中之重。具體從以下幾方面做:
    一是要加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高現(xiàn)有人員的業(yè)務(wù)能力，努力培養(yǎng)“復(fù)合型”、“專(zhuān)家型”內(nèi)審人才。內(nèi)審人員要樹(shù)立“終身學(xué)習(xí)”的理念。要支持和保障內(nèi)部審計(jì)人員參加國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位資格、后續(xù)教育培訓(xùn),并鼓勵(lì)和倡導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員參加國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試，擴(kuò)大內(nèi)審人員擁有cia資格的比例數(shù);二是要繼續(xù)充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍，補(bǔ)充新鮮血液。人員選拔進(jìn)口要嚴(yán)，起點(diǎn)要高。要注意選用思想品德優(yōu)秀，具有良好專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，并注意人員數(shù)量、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)與綜合素質(zhì)的合理配置，把那些懂經(jīng)營(yíng)管理、熟悉企業(yè)運(yùn)作流程、精通現(xiàn)代信息技術(shù)和財(cái)經(jīng)、審計(jì)等多方面知識(shí)的專(zhuān)業(yè)人員充實(shí)進(jìn)入內(nèi)審隊(duì)伍。三是要加強(qiáng)內(nèi)審人員職業(yè)道德建設(shè)。內(nèi)審人員要認(rèn)真貫徹執(zhí)行《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，同時(shí)還要加強(qiáng)內(nèi)審人員的作風(fēng)建設(shè)，做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，一絲不茍，求真務(wù)實(shí)，公正嚴(yán)明。四是建立競(jìng)爭(zhēng)和淘汰機(jī)制;凡是業(yè)務(wù)考試過(guò)不了關(guān)、思想品德差的內(nèi)審人員采用競(jìng)爭(zhēng)的方式淘汰。五是為內(nèi)部審計(jì)人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)化建設(shè)，提高職業(yè)的吸引力。六是調(diào)整和改善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)中人員的專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)，配備具有懂經(jīng)營(yíng)管理、熟悉企業(yè)運(yùn)作流程、精通現(xiàn)代信息技術(shù)和財(cái)經(jīng)、審計(jì)等多方面的專(zhuān)業(yè)人員。
    (五)建立一套完整的獎(jiǎng)懲制度，為審計(jì)人員履行職責(zé)提供權(quán)力保障、法律保障、措施保障
    內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)圍繞“查真實(shí)、查效益、促管理”的中心開(kāi)展工作，在工作中會(huì)將真實(shí)情況反映出來(lái)，觸犯一些人的利益，可能會(huì)遭到打擊報(bào)復(fù)，因此，要給有能力并且在審計(jì)崗位上敢于抵制違法行為，從而促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，提高企業(yè)整體效益的審計(jì)人員，在行政上給予支持，精神上給予鼓勵(lì)，經(jīng)濟(jì)上給予激勵(lì)，促進(jìn)審計(jì)人員積極有效地進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督不力的審計(jì)人員，應(yīng)予以嚴(yán)厲處罰，情節(jié)嚴(yán)重的或由于會(huì)計(jì)監(jiān)督不力造成經(jīng)濟(jì)損失較大的，應(yīng)依法追究責(zé)任。
    (六)完善內(nèi)部審計(jì)制度，加快內(nèi)審法規(guī)建設(shè)
    內(nèi)部審計(jì)是對(duì)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的再監(jiān)督，但內(nèi)部審計(jì)自身獨(dú)立性差，必須與外部審計(jì)相結(jié)合。應(yīng)定期聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以此來(lái)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度中存在的問(wèn)題和缺陷。委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是完善內(nèi)部審計(jì)制度的有效手段。同時(shí)，我國(guó)應(yīng)抓緊制定、頒布內(nèi)部審計(jì)法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則，以統(tǒng)一內(nèi)部審計(jì)執(zhí)業(yè)規(guī)范，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。