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審計招投標方案篇一
單位名稱(公章)：
項目負責人：羅輯
撰寫人：羅輯
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二零一二年四月一十日
目錄
一、審計項目…………………………………………………
二、編制依據(jù)…………………………………………………
三、被審計單位基本情況……………………………………
四、審計目的…………………………………………………
五、審計范圍和內(nèi)容…………………………………………
六、重要性水平的確定和審計風險的評估…………………
七、審計時間、組織安排與預算費用………………………
八、具體審計方法和程序…………………………………
九、審計風險評估與防范……………………………………
十、審計紀律與要求…………………………………………
20xx年s省商業(yè)銀行次級信貸業(yè)務
審計實施方案
一、審計項目
s省a市商業(yè)銀行20xx年次級信貸業(yè)務審計。
二、編制依據(jù)
依據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》和《s省商業(yè)銀行信貸管理手冊》編制該審計實施方案。
三、被審計單位基本情況
a市商業(yè)銀行是一家地處我國中部城市的零銷商業(yè)銀行，成立于，現(xiàn)有在職職工3000余人，16個支行。截止10月30日，全行總資產(chǎn)達560億元，各項存款達23.5億元，信貸達到18億元，存款規(guī)模和市場份額在某省處于前列。
近年來，隨著金融機構之間的競爭日趨激烈，新型金融產(chǎn)品層出不窮，a市商業(yè)銀行的信貸業(yè)務不斷快速發(fā)展，信貸風險在某種程度上也難以全面控制。
銀行作為一個社會經(jīng)濟體第一要務是發(fā)展，面對各種信貸風險，我們要堅持科學發(fā)展觀，看待金融中信貸風險與發(fā)展的矛盾，要樹立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀，確保銀行在整個國民經(jīng)濟中保持全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。
a市商業(yè)銀行在辦理各項信貸業(yè)務的流程中，也出現(xiàn)了不同程度的信貸風險。正是基于上述背景，對本行的信貸業(yè)務進行審核。
四、審計目的
本次審計是根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》和《信貸管理手冊》等相關法律、法規(guī)，對本行20xx年的`次級信貸業(yè)務進行審計，并對本行次級信貸業(yè)務的合法性、合理性發(fā)表審計意見，以評估本行的次級信貸風險。
五、審計范圍與內(nèi)容
根據(jù)本行各支行的次級信貸業(yè)務情況、市分行內(nèi)審部門人力資源狀況以及次級貸款等的綜合考慮，市行內(nèi)審小組擬對市分行01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行進行重點審計，采用就地審計的方式。與此同時，對未確定為重要審計領域的其它支行采用送達審計的方式。審計方式：(1)就地審計：01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行。
(2)送達審計：其他抽查到的分行
在對上述分支機構的信貸業(yè)務審計過程中，主要檢查：
(1)次級信貸業(yè)務的貸前調(diào)查情況;
(2)客戶信用評級報告內(nèi)容的真實性與全面性;
(3)檢查重點次級貸款單位貸前的審批情況;
(4)擔保或抵押物評估的合規(guī)性;
(5)成為次級貸款后有無繼續(xù)合理追回;
(6)貸前是否嚴格審批貸款單位信用，是否對貸款單位作出合理的資產(chǎn)評估;
六、重要性水平的確定和審計風險評估
(一)重要性水平的確定
本次審計根據(jù)以往我們對次級信貸業(yè)務內(nèi)部控制了解及其對次級信貸業(yè)務的初步審閱，我們認為本次審計相對于上一年而言,信貸余額沒有發(fā)生重大變化。因此，本次審計的重要性標準依據(jù)次級信貸的0.5%計算約為0.9億元(即9000萬元)作為本次審計的重要性標準,本次所有單獨或匯總起來后對本行信貸業(yè)務產(chǎn)生重大影響的調(diào)整或重分類不超過上述標準。
即本次審計重要性標準為：人民幣9000萬元
達審計相結合的分支行最終誤差超過1500萬元的要開展進一步審計程度，進行詳細審計。各分支行的重要性標準如下表所示：
表1s省商業(yè)銀行各分支行重要性標準分配情況單位：萬元
(二)審計風險評估
以前年度的審計工作底稿對內(nèi)部控制有較多的了解及評價測試,結合本次對次級信貸業(yè)務情況及管理控制制度的了解,我們將重大錯報風險綜合評價為20%,結合影響檢查風險的因素我們將本次的檢查風險確定為4%。
七、審計時間、組織安排與費用預算
本項目的預計審計起訖時間為：20xx年4月10日至5月30日，根據(jù)審計進度，時間可提前或延長，時間服從質(zhì)量安排。
(一)具體審計執(zhí)行時間安排
就地審計的具體執(zhí)行時間如下所示：
2、20xx年4月20日-20xx年5月20日進行現(xiàn)場審計;
3、在20xx年5月22日-20xx年5月27日，匯總現(xiàn)場審計結果，最終完成審計報告，并出具管理建議書。
送達審計的具體執(zhí)行時間安排如下所示：
3、在20xx年5月22日-20xx年5月30日，匯總審計結果，最終完成審計報告，并出具管理建議書。
本次審計時間約為50天，其中現(xiàn)場工作時間約為30天,結合內(nèi)部審計部門的審計經(jīng)費情況，本次信貸審計的費用預算為20萬元。
具體費用預算表
審計小組構成及審計執(zhí)行人員分工
審計組組長;羅輯
審計組成員;大毛、二毛、三毛、四毛、五毛、老大、老二、老三、老四、老五。
三十元標準，結戶后由審計機關與被審計單位結算;
八、具體審計方法與程序
對本行次級信貸業(yè)務的審計采取就地審計的方式，通過聽取匯報、查閱賬簿、次級信貸內(nèi)部控制制度、抽查次級信貸案件、實地調(diào)查、分析核對等方法進行審計，其具體步驟如下：
(三)匯總階段。匯總審計工作底稿，撰寫審計報告和管理建議書，征求被審單位對審計報告和管理建議書的意義，將審計結果報告給本行總部。
九、審計風險評估與防范
在實施審計過程中，審計人員應提高風險防范意識，最大限度地減小審計風險。
(一)對次級貸款分類不準確可能存在的風險界定
次五級貸款分類的界定問題。
(二)次級信貸業(yè)務審計評價不當可能存在的審計風險
1、對非評價審計事項進行評價
2、對審計過程中未涉及的事項進行評價
3、對審計證據(jù)不足的審計事項進行評價
4、審計評價的措詞不當
(三)其他可能存在的風險
如審計方法采用不當、審計抽樣樣本選取不科學等等。
十、審計紀律與要求
1、認真履行審計職能，堅持依法審計;
2、堅持原則，正確運用法律法規(guī);
4、不準接受被審計單位的宴請和特殊招待;
5、不準收受被審計單位和有關人員的饋贈;因各種原因未能拒收的禮品，在收受禮品一個月內(nèi)，如實填寫禮品登記表，連同禮品一并上繳局人事教育科。
6、不準收取被審單位的獎金、補貼、加班費、勞務費等各種名目的現(xiàn)金和實物;
7、不準接受被審計單位公款旅游的邀請;
8、不準向被審計單位提出與審計工作無關的要求;
9、不準泄露工作機密和被審計單位的商業(yè)秘密;
10、秉公執(zhí)法，不準為違紀單位或責任者隱瞞違紀問題和講情開脫;
11、下戶審計期間工作餐每人每餐政反饋表制度，審計結束時，請被審計單位對審計人員執(zhí)行廉政情況簽署意見。
審計招投標方案篇二
為了加強對領導干部的管理和監(jiān)督，促進黨員領導干部廉潔從政，進一步發(fā)揮領導干部經(jīng)濟責任審計在構建反腐倡廉體系中的作用，根據(jù)縣委辦、縣政府辦關于印發(fā)《20xx年黨風廉政建設和反工作任務分工表》的通知文件要求，結合我局的工作實際，特制訂本實施方案。
一、指導思想
按照黨的十八大會議精神和中央政治局關于“八項規(guī)定”要求，堅持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風險”的經(jīng)濟責任審計原則，充分發(fā)揮審計在監(jiān)督、考核、管理和任用領導干部，促進其正確履行職責，加強廉政建設和懲治等方面的重要作用。
二、工作目標和重點
進一步貫徹黨的十八大提出的完善權力制約和監(jiān)督機制的要求，以增強黨的執(zhí)政能力，加強對權力的制約和監(jiān)督，正確評價領導干部履行經(jīng)濟責任的情況，促進各級領導干部依法行政，樹立科學的發(fā)展觀和正確的政績觀，加強干部隊伍建設和廉政建設為目標。重點關注領導干部在落實科學發(fā)展觀，推動全縣經(jīng)濟社會科學發(fā)展，遵守有關經(jīng)濟法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行黨和國家有關經(jīng)濟工作的方針政策和決策部署，制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策以及與領導干部履行經(jīng)濟責任有關的管理決策等活動情況。當前特別要關注領導干部落實中央“八項規(guī)定”，貫徹落實國務院《若干意見》，在贛南蘇區(qū)振興發(fā)展工作中廉潔從政的情況。
三、項目安排和審計內(nèi)容
根據(jù)縣委組織部的委托，積極穩(wěn)妥地搞好領導干部經(jīng)濟責任審計。審計方式為領導干部任中審計和離任審計。如果離任審計數(shù)量較多，則不安排任中審計，如果離任審計數(shù)量較少，則按照組織部要求，有計劃地安排部分領導干部任中審計。
審計內(nèi)容：一是以財政預算執(zhí)行和財務收支審計為主要途徑，重點關注領導干部所在部門、單位的內(nèi)部控制制度是否完善;二是上級各項方針政策是否認真貫徹執(zhí)行，特別是貫徹落實蘇區(qū)振興發(fā)展有關政策是否堅決、有力;三是部門、單位內(nèi)部是否堅持科學民主決策;四是領導干部對本部門、本單位各項財政性資金支出是否真實合法、支出結構是否合理、專項資金是否合法合規(guī)并有效利用。
五是“三公”經(jīng)費的支出是否得到有效地控制等。揭示領導干部所在單位財政財務收支中不真實、不合法、資金使用效益差、違反領導干部廉政規(guī)定和其他違法違紀的問題。著重從制度層面發(fā)現(xiàn)問題、提出建議、規(guī)范管理，不斷提高財政資金管理水平和使用效益，推進公共財政體制的建立和完善。
四、審計的具體要求
(一)認真做好審前的調(diào)查工作。了解被審計的領導干部單位的基本情況和被審計的領導干部履行經(jīng)濟職責有關的情況，聽取紀檢、組織、監(jiān)察、人事等有關部門的意見，收集相關資料。
(二)制定切實可行的審計方案。在審計調(diào)查的基礎上，明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計要求、審計組織、審計方式、延伸審計單位、其他審計事項等，制定切實可行的審計方案。
(三)組成精干的審計組。挑選業(yè)務精通、有責任心、事業(yè)感，敢于碰硬，敢于堅持原則的審計人員任審計組長，實行審計組長負責制，認真負責地完成自己所擔負的領導干部經(jīng)濟責任審計任務。
(四)認真履行審計程序。嚴格按照《中華人民共和國審計法》及相關法律法規(guī)規(guī)定的程序進行經(jīng)濟責任審計。堅持公平、公正、實事求是的原則，做好審計進點前的公示，變閉門審計為開門審計，實行“一談二會三制”：即背靠背，個別談話、進點時召開座談會和要情分析會、審計項目三級復核制度，認真負責地出具審計結果報告。
(五)提高審計評價質(zhì)量。審計評價應堅持明確具體和實事求是的原則，以領導干部主要經(jīng)濟指標完成情況、黨和國家有關經(jīng)濟政策和決策部署落實情況、重大經(jīng)濟活動決策和執(zhí)行情況、經(jīng)濟事務管理情況、個人廉潔自律等情況為重點，嚴格區(qū)分現(xiàn)任和歷史責任、直接責任與間接責任、主觀責任、工作失誤與瀆職及貪贓枉法的界限，客觀、真實、準確地評價領導干部的任期經(jīng)濟責任。
(六)充分發(fā)揮全縣領導干部經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議的作用。充分利用紀檢、組織、監(jiān)察、人事等部門信息資源，經(jīng)常向聯(lián)席會議匯報情況，征求意見，取得相關部門的理解、關心和支持，及時通報領導干部任期經(jīng)濟責任審計的情況，與有關部門一起研究和解決領導干部經(jīng)濟責任審計工作中出現(xiàn)的問題，為經(jīng)濟責任審計的順利進行和妥善處理各種問題打好基礎。
一、離任審計程序
1、審計準備階段：一要取得離任審計委托，應及時取得董事會或其他權力機構的書面授權或委托書，依據(jù)集團企業(yè)的有關制度開始實施審計工作。集團企業(yè)董事會和領導層對審計任務的布置與大力支持，是順利實施離任審計的前提。二要做好審前調(diào)查，要分析任期內(nèi)歷年審計資料及結論，以便整合審計資源、提高工作效率。三要制定審計方案，方案要把握目標，突出重點，對具體步驟、人員分工及審計方法，以及是否延伸對被審企業(yè)下一級企業(yè)進行審計等內(nèi)容應當明確。四要下達審計通知書，在通知書中應向被審企業(yè)說明本次審計的時間、范圍、方式(送達或就地審計)，并提出需配合工作的.具體要求，例如準備好財務帳冊、憑證、報表及相關合同資料等。
2、審計實施階段：一是要召開審計進點會，講明審計目的和要求，聽取情況介紹，并取得被審企業(yè)對所提供資料的真實性與合法性所作出的書面承諾。二是組織審計查賬，在審閱、核對、調(diào)節(jié)、盤點和調(diào)查的基礎上，將賬面審查的結果與收集的賬外證據(jù)結合起來進行分析。
3、撰寫離任審計報告：在整理工作底稿、征求意見后要撰寫好離任審計報告，并向委托方及有關單位出具離任審計報告。離任審計報告撰寫的內(nèi)容及要素和其他審計項目一樣，區(qū)別在于離任審計報告反映的審計客體是“企業(yè)負責人”，其作用是為集團企業(yè)考核、任用管理人員提供依據(jù)。報告中要高度重視對離任者任期經(jīng)濟責任進行合理評價，這部分內(nèi)容對于被審計企業(yè)和離任者來說較為敏感，也是離任審計成果的綜合體現(xiàn)。如何恰當進行審計評價，要把握好以下四個原則：
(1)客觀公正原則。一切從實際出發(fā)，以法規(guī)制度為準繩，以資料事實為依據(jù)，實事求是地作出評價。對問題要結合客觀條件進行分析，不能簡單地以表象論功過、斷是非，并注意有無潛虧和短期行為。在審計報告中應盡量使用量化指標和對比的方式說明企業(yè)經(jīng)營狀況，用寫實的表述客觀反映企業(yè)對外投資、償債能力等方面情況，不用感情色彩濃的詞語，切忌做無審計依據(jù)的隨意評價。
(2)謹慎性原則。審什么就評什么，要有針對性。審計證據(jù)不足或不太清楚的事項不要做評價，超出審計范圍的事項不予評價。評價措辭要恰當，有分寸。
(3)責權分清原則。對所發(fā)現(xiàn)的問題，結合企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境與政策影響面，實事求是地剖析問題產(chǎn)生的主、客觀原因，明確前任與現(xiàn)任責任，分清直接與間接責任，主觀與客觀責任，集體與個人責任。
(4)突出重點原則。要抓住主要問題進行評價，事無巨細、評價過長，會影響審計報告的效果。
二、離任審計內(nèi)容
1、檢查內(nèi)部控制：檢查被審計企業(yè)的內(nèi)部控制，既是離任審計的重要內(nèi)容，也是進一步確定審計重點的必要前提。檢查一個企業(yè)是否建立了行之有效的內(nèi)部控制制度，一是參照有關規(guī)范性文件確定該企業(yè)內(nèi)控制度模式，二是檢查該企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀和健全性，三是測試該企業(yè)內(nèi)控的有效性(即符合性測試)，四是根據(jù)測試結果對企業(yè)內(nèi)部控制予以評價。
2、審查任期內(nèi)財務狀況及經(jīng)營成果：以財務收支審計為基礎，審查會計資料的真實性與合法性。一是審查財務收支及遵守財經(jīng)法規(guī)和集團規(guī)章等情況，關注有無隱瞞收入、偷漏稅行為，有無利用職權便利謀取私利的不法行為，有無按規(guī)定程序辦理投資決策、重大采購、股權變動、經(jīng)濟擔保等事項;二是審計收入、成本、費用、利潤及其分配，關注有無弄虛作假、潛虧掛帳、虛盈實虧、轉移損失等問題;三是審計資產(chǎn)、負債和損益，關注債權債務是否清晰，有無呆壞帳及其他經(jīng)濟遺留問題。
3、審查任期內(nèi)資產(chǎn)管理、使用及保值增值情況：企業(yè)負責人作為資產(chǎn)的受托經(jīng)營者和管理者，必須履行其托管責任，確保各項資產(chǎn)的安全完整、有效利用和保值增值。對企業(yè)存量資產(chǎn)進行審計核實，能劃清前后任的經(jīng)濟責任歸屬。一要謹慎地檢查各類資產(chǎn)的真實完整性、合法合規(guī)性，例如，對現(xiàn)金、原材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)進行實物盤點或抽查，對銀行存款、應收帳款等進行證實;鑒別資產(chǎn)報廢依據(jù)等。二要審查各項資產(chǎn)的有效利用和增值情況，將企業(yè)縱向變化的相關指標和同行業(yè)先進水平進行對比與分析，如投資回收期、資金利潤率、設備完好率等，有利于考察企業(yè)發(fā)展前景和生產(chǎn)后勁。
4、重點審查任職期間的經(jīng)營業(yè)績：任期經(jīng)濟責任審計要著重評價企業(yè)負責人是否完成經(jīng)濟責任目標，一般包括銷售、利稅、固定資產(chǎn)及投資管理、資產(chǎn)保值增值等內(nèi)容。實施審計要逐項核查指標完成情況，并適當拓展和延伸審計內(nèi)容。例如審核固定資產(chǎn)投資時，將項目計劃、合同與實際投資支出進行對比，分析取得的投資收益。對任期經(jīng)營業(yè)績的分析與評價，由于企業(yè)實際情況不同，可以因地制宜，選取一些最能反映經(jīng)營活動真實情況的經(jīng)濟指標來進行。
三、離任審計的方法
因受時間和人力安排等條件的限制，離任審計應根據(jù)實際情況，靈活科學地選用審計方法。在具體操作時應注意以下幾個“結合”：
1、企業(yè)自查與審計檢查相結合。對資產(chǎn)規(guī)模較大，情況比較復雜的企業(yè)，可先由企業(yè)對實物和資產(chǎn)進行盤點，對債權債務進行清理，在此基礎上由審計人員進行重點抽查核實，以提高審計效率。
2、檢查會計資料與檢查內(nèi)部控制相結合。較好的內(nèi)部控制是保證會計信息真實可靠的關鍵，能預防差錯和舞弊行為的發(fā)生。檢查會計資料與檢查內(nèi)部控制的有機結合，可減少審計風險，提高工作效率。
3、賬簿審查與實物核對相結合。對重要的資產(chǎn)除對賬表進行審查外，還要核對實物，這樣可以有效地降低審計風險，確保審計質(zhì)量。
4、賬簿審查與調(diào)查研究相結合。審計中除審查賬簿外，還可通過調(diào)查，如與有關人員進行交談，了解和掌握有關情況，為合理評價打好基礎。
5、離任審計與延伸審計相結合。延伸審計下屬企業(yè)及有經(jīng)濟往來的企業(yè)，是全面有效評價經(jīng)濟責任的一個有效途徑。
6、離任審計與專項審計等日常審計相結合。能充分利用以前審計成果，提高審計工作效率，避免重復審計，起到事半功倍的效果。
審計招投標方案篇三
第一條為加強公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，有效控制風險，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在完善公司治理、促進公司內(nèi)部控制有效運行、改善公司風險管理方面的作用，根據(jù)國家《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及其它有關法律法規(guī)，法規(guī)和《公司章程》，結合本公司實際，制定本制度。
第四條公司內(nèi)部審計遵循“依法、獨立、客觀、公正”的原則，公司應保證其工作合理、合法、有效，達到完善公司內(nèi)部約束機制。內(nèi)部審計的目標是促進公司內(nèi)部程序的合理性和資源利用的有效性，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止錯誤和舞弊的發(fā)生，確保公司各項規(guī)章制度與有關決議能夠有效實施執(zhí)行。通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價、改進公司及所屬單位等組織機構、人員及其經(jīng)營管理行為在風險管理、內(nèi)部控制和公司治理過程中的效果，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
第五條本制度是公司內(nèi)部審計工作的基本管理制度。公司授權監(jiān)察審計部根據(jù)本制度制訂和完善有關的操作規(guī)程和工作指引，實現(xiàn)審計工作的制度化、規(guī)范化。
第六條公司各部門、各分公司及所屬部門和員工均依照本制度接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
第二章內(nèi)部審計機構和人員
第七條監(jiān)察審計部是公司的內(nèi)部審計機構，并對董事會負責，獨立于公司業(yè)務部門，不受其他部門和個人的干擾。
第八條公司內(nèi)部審計負責人向董事會定期報告工作并接受董事會及其下設的審計委員會的指導、檢查和監(jiān)督，監(jiān)察審計部負責人具體組織和實施內(nèi)部審計工作。
第十條公司應配備與審計任務相匹配的專職內(nèi)部審計人員，審計人員應熟悉公司的經(jīng)營業(yè)務和內(nèi)部控制規(guī)范，具備開展審計活動所需的相關專業(yè)知識、經(jīng)驗和技能。具有一定的政治素養(yǎng)、應當依法審計、忠于職守、客觀公正、堅持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得職權濫用、徇私、泄露秘密、玩忽職守。并不斷通過定期或不定期的內(nèi)部審計職業(yè)培訓和后續(xù)教育來保持和提高審計工作水平和專業(yè)勝任能力。
第十一條內(nèi)部審計人員在履行職責時，應當保持應有的職業(yè)謹慎和防范潛在舞弊的意識，特別要對可能影響公司目標、營運或資源的重大風險保持高度警惕。
第十二條內(nèi)部審計人員應保持獨立性和客觀性，不得負責被審計對象經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行。內(nèi)部審計人員與被審計對象存在利益沖突時，應該主動申請回避，利害關系人也可以提出要求該審計人員回避的申請。
第十三條內(nèi)部審計人員依照法律和本制度行使職權，受國家法律和公司規(guī)章制度的保護，任何部門和個人不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務，不得對審計人員進行打擊報復。
第十四條內(nèi)部審計人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經(jīng)批準不得公開。
第十五條審計人員每年應保證一定的后繼教育時間，可通過參加專業(yè)協(xié)會組織的各類培訓、會議或公司內(nèi)部業(yè)務培訓等，以保持專業(yè)的熟練性。
第三章內(nèi)部審計機構的職責和權限
第十六條監(jiān)察審計部根據(jù)國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定，履行以下職責：
(一)負責制定公司內(nèi)部審計相關制度和工作流程;
(二)負責對被審計單位的財務收支及其有關的經(jīng)濟活動進行審計;
(三)負責對被審計單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行審計;
(四)負責對被審計單位的經(jīng)營管理和效益情況進行審計;
(五)負責對被審計單位的領導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計
(含主要干部的離任審計);
(六)負責對公司資產(chǎn)的安全完整狀況進行審計;
(九)法律法規(guī)規(guī)定和公司主要負責人或者權力機構要求辦理的其他審計事項。
第十七條為有效履行內(nèi)部審計職責，董事會授予監(jiān)察審計部如下權限：
(一)在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)，根據(jù)年度審計計劃確定審計項目和審計對象;
(二)根據(jù)需要委派審計人員對公司所屬單位或特定事項實施內(nèi)部審計;
(三)根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計職責有關的各種會議及各類事項，包括：
2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計;
(四)在履行職責時，監(jiān)察審計部有權要求被審計對象及時提供真實、完整的計劃、預算、決算、財務會計資料、招投標資料、經(jīng)濟合同、統(tǒng)計報表、會議紀要、與審計內(nèi)容有關的計算機管理信息系統(tǒng)及相關電子數(shù)據(jù)，以及其他相關資料，并對其審查。
(五)在履行職責時，監(jiān)察審計部可以不受限制地直接、立即查閱屬于公司的所有文件和記錄，被審計單位負責人對本單位提供的文件和記錄的真實性和完整性負責。查閱的文件和記錄包括但不限于：
1、規(guī)章制度、會議紀要、工作計劃和總結等內(nèi)部文件資料;
2、憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料;
3、客戶檔案、業(yè)務操作記錄、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等業(yè)務資料;
4、簽訂的各類合同、招投標活動記錄、工程預決算資料;
5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料;
6、其他與審計工作相關的資料。
(六)在履行職責時，監(jiān)察審計部可以根據(jù)工作需要，對審計對象
(七)在履行職責過程中，對被審計單位的下列行為，有權做出制止的決定，提出糾正、處理意見以及改進經(jīng)營管理的建議，并報告公司董事會和管理層：
1、阻撓、妨礙內(nèi)部審計工作的及拒絕提供資料行為;
2、經(jīng)濟活動中的違法、違規(guī)行為
3、嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的行為
5、截留、挪用公司或客戶資金，轉移、隱匿、侵占公司財產(chǎn)的行為;
6、其他違法違規(guī)，侵害客戶和公司利益的行為。
二、審計部還具有以下權限：
(一)就審計事項的有關問題向被審部門(子公司)和個人進行調(diào)查;
(二)盤點被審公司全部實物資產(chǎn)和有價證券等;
(三)要求被審部門(子公司)有關負責人在審計工作底稿上簽署意見，對有關審計事項寫出書面說明材料。
(四)制止正在進行的嚴重違反國家規(guī)定或嚴重危害公司利益的活動。審計部經(jīng)權力機構批準，有權對重大緊急事項立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時性措施或申請其他部門采取保全措施后報有關領導。
(六)對被審部門(子公司)提出改進管理的建議;
(八)可以隨時調(diào)閱公司、控股公司及參股公司的與財務收支有關的資料。
第十八條公司內(nèi)部審計部門依法行使職權，被審計對象要予以配合，不得拒絕、阻礙。公司各內(nèi)部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應當配合內(nèi)部審計部門依法履行職責，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。
第四章內(nèi)部審計工作內(nèi)容、程序和方法
第十九條內(nèi)部審計工作包括：常規(guī)審計、專項審計、經(jīng)濟責任
審計、結算審計等，涉及業(yè)務、財務、信息系統(tǒng)等方面內(nèi)容。
第二十條公司內(nèi)部審計種類包括:
1、財務審計:對公司財務計劃、財務預算執(zhí)行情況、財務收支的合法性、真實性、效益性等進行監(jiān)督檢查;對財務管理和財產(chǎn)管理情況等進行監(jiān)督評價。
2、內(nèi)控審計:對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的合法性、健全性和有效性進行測評和監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制的審查和評價的重點為公司(包括控股子公司)采購和銷售環(huán)節(jié)、對外投資、購買和出售重要資產(chǎn)、對外擔保、關聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務等事項。
3、基建項目審計:對基本建設、技術改造等工程項目立項、計劃、合同簽訂、執(zhí)行情況、工程項目施工現(xiàn)場控制、概預算、決算等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督。
4、合同審計:對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、技術轉讓合同等合同執(zhí)行情況、存在的問題和違規(guī)違章情況等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督。公司募集資金投資項目及公司認為重大的合同，審計部門應當參與合同前期審查。
5、責任審計:對公司高級管理人員、所屬分子公司及控股公司負責人和各部門負有經(jīng)濟責任的管理人員任期的履職情況、經(jīng)濟活動及個人收入情況等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督。公司副總裁以上人員審計由審計委員會授權審計;副總裁以下需要審計的由總裁授權人力資源部委托內(nèi)部審計部門進行審計。內(nèi)部審計部門原則上應于相關經(jīng)濟責任人離任、離職前進行審計。
6、專項審計:對與公司經(jīng)濟活動有關的特定事項，向公司有關部門或個人進行專項審計調(diào)查，并向?qū)徲嬑瘑T會報告審計調(diào)查結果。
包括:
6.1管理審計:對被審單位管理活動的效率性、合法性、效益性進行審計。
6.2效益審計:在財務收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。
6.3審計調(diào)查:對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。
6.4職工保險福利收繳支付審計。
7、公司年度內(nèi)部控制測試與自我評價審計:對公司的內(nèi)部控制、部門及管理層提交的年度內(nèi)部控制測試和自我評價報告進行審計，并提交公司年度內(nèi)部控制測試與自我評價報告。
8、董事會審計委員會、總裁授權的其他審計。
第二十一條內(nèi)部審計機構有權檢查被審公司審計區(qū)間內(nèi)所有有關經(jīng)營管理的賬務、資料，包括：
(一)會計賬簿、憑證、報表;
(二)全部業(yè)務合同、協(xié)議、契約;
(三)全部開戶銀行的銀行對賬單;
(四)各項資產(chǎn)證明、投資的股權證明;
(五)要求對方提供各項債權的確認函;
(六)與客戶往來的重要文件;
(七)重要經(jīng)營投資決策過程記錄;
(八)其他相關的資料。
必要時可自審計區(qū)間向前追溯或向后推遲，被審部門(子公司)不得拒絕。被審部門(子公司)有意隱匿、毀棄、篡改會計資料以及重要文件的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，審計部應該及時向董事會匯報，按有關法律法規(guī)處置。
第二十二條公司內(nèi)部審計方式:
1、報送審計:被審單位接到審計通知書，應在指定時間將審計部要求的有關材料報送審計部接受審計檢查。
2、就地審計:審計人員到被審計單位處進行審計，被審計單位提供必要的工作條件。
第二十三條內(nèi)部審計的工作內(nèi)容包括但不限于:
1、募集資金投資項目審計;
2、對公司基礎建設項目的立項、概預算、決算、開工、竣工審計;
4、合同審計;
5、對公司財務狀況、經(jīng)營成果、財務收支的真實性、合法性、效益性審計;
6、對公司內(nèi)部控制制度的健全性、嚴密性、有效性和執(zhí)行情況審計;
7、年度內(nèi)部控制測試與自我評價審計;
8、對公司重要資產(chǎn)的安全性、效益性審計;
9、聯(lián)營、合營、子公司和項目投入資金、財產(chǎn)使用及效果審計;
10、配合國家審計機關和會計師事務所，對公司、分支機構和有關部門的審計;
11、接受公司審計委員會委托的其他審計事項;
12、向?qū)徲嬑瘑T會報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料;
13、監(jiān)督審計工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為整改情況。
第二十四條監(jiān)察審計部根據(jù)監(jiān)管和業(yè)務發(fā)展需要，擬定年度審計計劃，年度審計計劃在報公司內(nèi)部審計負責人批準并經(jīng)公司董事會認可后實施。
第二十五條監(jiān)察審計部應參照中國內(nèi)部審計協(xié)會頒布實行的《內(nèi)部審計基本準則》和《內(nèi)部審計具體準則》所規(guī)定的工作程序和方法，擬定《內(nèi)部審計工作細則》，董事會授權公司管理層審議頒布，監(jiān)察審計部在履行內(nèi)部審計職責時應嚴格執(zhí)行。監(jiān)察審計部在組織具體內(nèi)部審計工作時，其工作程序包括審計計劃制定、非現(xiàn)場審前準備、現(xiàn)場審計實施、報告提交、后續(xù)審計等。具體如下：
1、審計計劃制定:內(nèi)審部門應根據(jù)公司年度計劃和公司發(fā)展需要，按照審計委員會的要求，確定年度審計工作重點，編制年度審計計劃，報公司審計委員會批準。
2、審計立項:內(nèi)審部門應根據(jù)批準后的公司審計計劃，確定審計事項及其大致時間安排，經(jīng)審計委員會批準后實施。
3、組建審計工作組:按照審計方案，內(nèi)審部門抽調(diào)人員組成審計工作組(其成員不得少于兩人)，擬定工作程序并進行詳細分工，進行審前準備。
4、根據(jù)審計事項確定被審計對象并編制審計具體方案，同時送達審計通知書至被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間等審計事宜。特殊事項審計經(jīng)審計委員會或總裁授權后可實施突擊審計，而不需送達審計通知書。
5、實施審計:審計人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關單位和人員調(diào)查收取審計證據(jù)等措施實施審計。內(nèi)部審計部應制定規(guī)范、適用的審計底稿和報告格式及編制要求。
6、審計證據(jù)應當經(jīng)被審計對象或者證據(jù)提供者簽名或蓋章。被審計對象對審計證據(jù)有異議的，工作組應當核實，必要時重新取證。被審計對象或者證據(jù)提供者拒絕簽名或蓋章的，工作組應當注明原因和日期。
7、審計工作組應匯總審計證據(jù)形成內(nèi)部審計底稿并擬訂內(nèi)審報告，經(jīng)審計部負責人審核后形成正式內(nèi)部審計報告，由總裁或?qū)徲嬑瘑T會審批。審批后的內(nèi)審報告按公司相關規(guī)定送交被審計單位。
8、被審計對象應當及時執(zhí)行審計決定，落實審計報告有關意見和建議，并由內(nèi)審部門進行監(jiān)督，整改情況由內(nèi)審部門審查后報總裁或?qū)徲嬑瘑T會。
9、如被審計對象對審計證據(jù)、審計報告和審計決定有異議，應在三日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提出復審申請或者申訴;超過三日提出復審申請或者申訴的，不予受理。復審或者申訴期間，不停止審計報告、審計決定的執(zhí)行。
10、內(nèi)審部門在必要時可以開展后續(xù)審計，重點檢查被審計單位曾出現(xiàn)過的問題，并將審計結果報審計委員會。
第二十六條監(jiān)察審計部應通過實施審核、觀察、詢問、函證、檢查和分析性復核等多種審計方法，采取現(xiàn)場審計、非現(xiàn)場審計、突擊審計、常規(guī)審計、專項審計等多種方式開展內(nèi)部審計工作。
第二十七條監(jiān)察審計部在審計計劃階段，應當利用非現(xiàn)場手段，充分做好準備工作，以利于提高工作效率，降低審計成本。
第二十八條監(jiān)察審計部應對內(nèi)部審計工作實行分級督導審核制度，以保障審計質(zhì)量，實現(xiàn)審計目標。
第五章內(nèi)部審計質(zhì)量監(jiān)督
第二十九條內(nèi)部審計應得到恰當?shù)谋O(jiān)督以確保審計目的得以實
現(xiàn)、審計質(zhì)量得以保證、審計人員得到發(fā)展。
第三十條監(jiān)察審計部應定期對已開展的審計工作進行評價，
檢查其質(zhì)量與制度要求的符合程度，不斷提高內(nèi)部審計工作的效率和
效果。
第三十一條公司可組織其他部門或人員，在了解內(nèi)部審計實務
標準的基礎上，對監(jiān)察審計部的審計工作開展定期檢查，進行內(nèi)部評
價。
第三十二條公司董事會、審計委員會可聘請合格的外部獨立機
構對監(jiān)察審計部的審計工作進行外部評價。
第六章內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范
為了規(guī)范公司內(nèi)部審計人員行為，提高內(nèi)部審計人員的執(zhí)業(yè)水平和素質(zhì)，特制定公司內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范:
第三十三條內(nèi)部審計人員在履行職責時，要嚴格遵守國家內(nèi)部審計法規(guī)、內(nèi)部審計準則及公司內(nèi)部審計規(guī)定，不得從事?lián)p害國家利益、公司利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽的活動。
第三十四條內(nèi)部審計人員在履行職責時，要做到獨立、客觀、公正和正直、勤勉。
第三十五條內(nèi)部審計人員在履行職責時，要保持頭腦清醒，保持廉潔;不得職權濫用，不得弄虛作假，不得徇私，不得接受被審計對象的請客、送禮。
第三十六條內(nèi)部審計人員要正確應用職業(yè)謹慎，并合理使用職業(yè)判斷。
第三十七條內(nèi)部審計人員應誠實地為公司服務，不做任何違反誠信和有損公司利益的事情。
第三十八條內(nèi)部審計人員必須遵守公司保密規(guī)定，在履行職責時，要按規(guī)定使用所獲得的資料;不得泄露公司商業(yè)機密。
第三十九條內(nèi)部審計人員在審計報告中應客觀地披露所了解的全部重要事項;不得隱瞞事實真-相。
第四十條內(nèi)部審計人員要保持和不斷提高專業(yè)勝任能力，不斷地接受后續(xù)教育;若有不能勝任的審計任務，應及時提出解決方案。
第四十一條內(nèi)部審計人員應具有較強的人際關系溝通能力，妥善處理好公司內(nèi)外相關單位和人士的關系。
第七章內(nèi)部審計責任追究
第四十二條監(jiān)察審計部對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違反規(guī)章制度的單位和人員，根據(jù)公司相關管理辦法進行責任追究;對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違反國家相關法律法規(guī)的`單位和人員，由公司移法移交司法機關處理。
第四十三條監(jiān)察審計部應對拒絕接受審計及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計的單位和個人進行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關部門進行處理處罰;公司對拖延和拒不執(zhí)行審計處理處罰決定的有關單位和人員從重進行處理處罰。
第四十四條對違反本制度，有下列行為之一的被審計對象，根據(jù)情節(jié)輕重由內(nèi)審部門向?qū)徲嬑瘑T會提出建議;公司給予行政處分或經(jīng)濟處罰;涉嫌犯罪的，移送司法7機關依法處理。
1、轉移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延提供賬簿、會計報表、資料和證明材料的;
2、阻撓審計人員行使職權，干擾、抗拒審計檢查的;
3、弄虛作假、隱瞞事實真-相的;
4、拒不執(zhí)行審計決定的;
5、打擊、報復、誹謗、陷害審計工作人員或者有關舉報人的。
第四十五條內(nèi)部審計人員違反本制度規(guī)定，職權濫用、玩忽職守、徇私、弄虛作假、泄露秘密，造成損失和不良影響的，公司根據(jù)相關制度規(guī)定對審計人員進行從嚴處理。
第四十六條審計工作人員違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，公司依法依規(guī)追究責任，同時給予行政處分或經(jīng)濟處罰;涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理:
1、利用職權謀取私利的;
2、弄虛作假、徇私，隱瞞查出的問題或者提供虛假審計報告的;
3、泄露公司商業(yè)機密的。
第四十七條對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計線索的有功人員，監(jiān)察審計部可以建議給予表彰或獎勵。
第八章審計檔案管理
第四十八條內(nèi)審部門應建立、健全審計檔案管理制度，并完善審計操作規(guī)范、審計底稿規(guī)范、審計流程規(guī)范和審計報告方式及后續(xù)整改監(jiān)督記錄。
第四十九條審計檔案管理范圍:
1、審計通知書和審計計劃、方案;
2、審計報告及其附件;
3、審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);
4、反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件;
5、審計委員會對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批復和意?
6、審計處理決定以及執(zhí)行情況報告;
7、申訴、申請復審報告;
8、復審和后續(xù)審計的資料;
9、其他應保存的資料。
第五十條審計檔案管理按照國家審計檔案管理的規(guī)定，參照公司檔案管理辦法、公司會計檔案管理辦法及公司保密制度等執(zhí)行。
第九章附則
第五十一條本制度由公司董事會與內(nèi)部審計部門負責解釋和修訂。
第五十二條本制度自公司董事會通過之日起施行。
審計招投標方案篇四
一、銷售與應收款管理
1、貨幣資金管理
崗位職責是否分離？
審計程序
1）會計與出納是否為同一人？（出納是否登記收入、費用支出、債權、債務等賬戶的登記工作？）
2）銀行賬戶保管與密碼是否分離？（一般會計保管存折、出納保管密碼）
3）空白票據(jù)與印章是否分開保管？
4）網(wǎng)上銀行賬戶是否建立相互牽制機制？（一般會計保管u盾等安全驗證碼，出納保管用戶名和登陸密碼）
參考資料
1）財務人員崗位設置和職責說明
2）存折、空白票據(jù)、印章、密碼和網(wǎng)銀u盾等的保管情況
審計關注點
2、貨幣資金賬實是否相符？
1）監(jiān)盤現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，關注是否賬實相符？
參考資料
1）現(xiàn)金日記賬；
2）銀行日記賬；
3）銀行對賬單；
4）銀行存款余額調(diào)節(jié)表
審計關注點
3、是否存在白條抵庫現(xiàn)象？
白條：包括盤點日以前的借款、費用等單據(jù)仍未進行賬務處理的，在現(xiàn)金監(jiān)盤時檢查。
1）現(xiàn)金日記賬；
2）相關的單據(jù)
審計關注點
4、銀行賬戶管理是否規(guī)范？
3）關注是否有存在長期未使用的銀行賬戶，并核查保留銀行賬戶的原因
4）關注是否存在賬戶出借他人使用的情況，如有，關注是否履行了相應的審批手續(xù)？
參考資料
1）銀行賬戶
2）審批記錄
審計關注點
5、是否嚴格執(zhí)行收支兩條線？
1）檢查駐外機構是否分別設立了費用支出專用賬戶和收入專用賬戶。
2）檢查費用支出賬戶借方，查看是否其資金來源中，是否有貨款收入，如有，詢問原因并關注是否經(jīng)審批。
3）檢查貨款賬戶貸方，是否存在上劃閥門公司以外的記錄，如果有，應該檢查單據(jù)，查看用于什么支出，了解坐支是否存在特殊原因，是否有特批文件，并做好記錄。
參考資料
1）資金賬戶的用途設置
2）現(xiàn)金和銀行存款日記賬
3）相關的`原始憑證
審計關注點
6、賬務處理是否做到日清月結？
參考資料
1）現(xiàn)金日記賬
2）銀行日記賬
3）相關的會計憑證
審計關注點
7、出納人員是否每日填寫資金結報表交會計？
參考資料
1）現(xiàn)金日記賬
2）銀行日記賬
3）每日資金結報表
審計關注點
8、資金支出是否規(guī)范
參考資料
1）現(xiàn)金日記賬
2）銀行日記賬
3）相關的原始憑證
審計關注點
審計招投標方案篇五
一、企業(yè)內(nèi)部審計主體資源整合的可行性分析
從企業(yè)治理結構的視角來看，在企業(yè)內(nèi)部，發(fā)揮審計職能的主體資源包括內(nèi)部審計部門、審計委員會、監(jiān)事會等負有審計職責的主體。那么，將這3種主體進行整合的可行性在哪里呢?本文認為至少有以下3個方面的理由:
1.職責目標的一致性。按照中國證券監(jiān)督管理委員會、國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會22年1月發(fā)布的《上市公司治理準則》規(guī)定，審計委員會的職責主要包括:提議聘請或更換外部審計機構;監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施;負責內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通;審核公司的財務信息及其披露;審查公司的內(nèi)控制度。按照《公司法》的規(guī)定，監(jiān)事會的職權是:檢查公司的財務;對董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務時違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進行監(jiān)督;當董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時，要求董事和經(jīng)理予以糾正;提議召開臨時股東大會;列席股東大會和董事會等等。這與內(nèi)部審計的終極目標是高度契合的。在審計目標上，內(nèi)部審計不僅關注財務信息的真實性和經(jīng)濟活動的合法性，本部門或單位經(jīng)營管理的效益性更是其首要目標。也就是說，內(nèi)部審計在目標上與審計委員會和監(jiān)事會基本一致，只是側重點各有區(qū)別。有了這種職責目標上的一致性，監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計在整合審計資源時就有了目標基礎。
2.技術手段的同質(zhì)性。從本質(zhì)上看，監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計都是代表所有者或管理者，對其所轄制的經(jīng)濟活動及其結果記錄進行監(jiān)督的活動。這種活動所采用的技術手段都包括對審計對象的財務資料及其經(jīng)濟活動的相關資料進行審核，對貨幣資金和實物資產(chǎn)進行盤點，對經(jīng)營管理人員進行詢證，收集各種證據(jù)以形成并支持評價結論。在審計程序安排上，監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計都遵循大體相同的規(guī)律，從工作計劃(包括審前調(diào)查、方案制定等)到實施、直至出具報告，三者大同小異，只是名稱和側重點不同而已。盡管監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計因具體目標、工作環(huán)境等不同，造成技術手段具體運用上各有側重，但技術手段上如此眾多的同質(zhì)性，已經(jīng)為整合企業(yè)內(nèi)部審計資源提供了廣闊的技術平臺。
3.資源利用的互補性。從內(nèi)部審計發(fā)展的歷史來看，內(nèi)部審計部門的關鍵優(yōu)勢表現(xiàn)在業(yè)務技能上。而審計委員會熟悉所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，了解審計對象的運行規(guī)律，因而也具有相當?shù)捻椖抗芾韮?yōu)勢和信息資源優(yōu)勢。監(jiān)事會具有以法律授權和公司章程為保證的高度獨立性，則是內(nèi)部審計部門審計委員會無法企及的。在企業(yè)內(nèi)部審計項目實施中，依托監(jiān)事會和審計委員會的行政權威，通過優(yōu)選整合監(jiān)事會、審計委員會、內(nèi)部審計的人力資源，充分利用其技術資源、信息資源，從而可以實現(xiàn)優(yōu)勢互補。只要組織協(xié)調(diào)得當，資源的互補性將帶來可觀的整合效益。
二、整合方案設計的假設前提
假設是基于某種特定的目的，在一定的客觀事實的基礎上，對某一事物理想狀態(tài)的一種設定。它在很大程度上具有人為設定的主觀性，是建立理論模型和進行實務工作的必備基礎，且不需要證明。整合企業(yè)內(nèi)部審計資源的假設前提可以從以下幾個方面考慮:
1.獨立性假設。獨立性即內(nèi)部審計主體獨立于被審計對象，能夠排除干擾和個人利害關系，客觀公正地實施審計并提出報告。審計主體的獨立性假設要求審計主體與被審計對象的活動沒有利害關系，因為有利害關系的人顯然是無法站在公正的立場上對待被審計對象的。該項假設的重要意義在于確立了內(nèi)部審計主體獨立性的特征，它也是內(nèi)部審計主體審計行為的基本依據(jù)。
2.正當懷疑與可確認假設。正當懷疑是指由于沒有充分的理由完全信任受托經(jīng)濟責任關系中的受托人的責任履行過程是全面有效的，沒有充分的理由完全確信受托人提供的說明其責任履行狀況的財務會計信息都是真實、公允和可信的，就有必要對受托經(jīng)濟責任的履行情況及其表達的信息的可靠性進行審計;可確認是指受托經(jīng)濟責任的履行情況及其表達的信息的可靠性可以通過收集評價相關證據(jù)、驗證相關信息而得到確認。該項假設明確了企業(yè)內(nèi)部審計的直接原因，為內(nèi)部審計標準的制定和審計程序?qū)嵤┨峁┝艘罁?jù)。
3.審計有效假設。即指假設審計主體與被審計的對象之間不存在必然的利害沖突，即使有時存在，也可以避免或不至于妨害內(nèi)部審計行為的有效實施。該假設是有效實施內(nèi)部審計的基礎。
4.不同內(nèi)部審計主體具體的差異性。即指監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計部門等內(nèi)部審計主體的具體審計目標并不是完全一致的，其行使的審計監(jiān)督功能也存在差異。從組織屬性上看，審計委員會以及內(nèi)部審計部門的監(jiān)督職能是寓于經(jīng)濟管理活動之中的監(jiān)督，而監(jiān)事會是企業(yè)內(nèi)部專門行使監(jiān)督職能的組織，比較而言，在所有的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督主體中，只有監(jiān)事會的獨立性最強。從功能上看，審計委員會(獨立董事)大多具有專業(yè)特長和豐富的商業(yè)經(jīng)驗，能夠為企業(yè)帶來多樣化的思維，有助于實現(xiàn)企業(yè)決策的科學化，因而審計委員會并不囿于監(jiān)督功能，還具有一定的戰(zhàn)略功能;監(jiān)事會的功能則限于單一的監(jiān)督功能。從審計方式上看，審計委員會是董事會的內(nèi)部控制機制，其監(jiān)督作用主要體現(xiàn)在董事會的決策過程中，這是一種事前的審計;而監(jiān)事會則是董事會之外、與董事會并行的企業(yè)監(jiān)督機構，主要是一種事后監(jiān)督，因為監(jiān)事雖然可以列席董事會會議，但其對董事會決議沒有表決權，不可能事前否定董事會決議。
三、整合企業(yè)內(nèi)部審計資源的方案設計
站在企業(yè)治理結構的視角，深入分析公司內(nèi)部多重審計主體，會發(fā)現(xiàn)監(jiān)事會的審計與審計委員會和內(nèi)部審計部門的審計又有所不同，它是站在主營業(yè)務執(zhí)行機構外部客觀地對其進行審計，能夠?qū)I(yè)務執(zhí)行進行客觀地判斷，能夠克服董事會自我監(jiān)督的“短視”效果，調(diào)整董事會“監(jiān)督者與被監(jiān)督者于一身”的尷尬地位，而審計委員會與內(nèi)部審計部門的審計存在一些自身難以回避的弱點，所以，對企業(yè)內(nèi)部不同審計主體進行整合，做到監(jiān)事會和審計委員會、內(nèi)部審計部門等其他審計主體之間相互溝通信息，交換意見，實現(xiàn)信息資源共享，才是完善企業(yè)內(nèi)部審計機制的根本之道。理論上，對資源的整合方式主要有三種:集中(centralization)、分散(decentralization)、共享服務(shared service)?！凹小笨梢詭硇噬系膬?yōu)勢，但是企業(yè)規(guī)模的不斷擴大必然使其讓步于“分散”，以便有更大的靈活性，然而“分散”又容易滋生重疊和相互之間的孤立，造成資源的浪費。要想既取得集中所帶來的成本上的優(yōu)勢，又獲得分散所具有的靈活性，就有必要對企業(yè)內(nèi)部不同的審計主體資源進行“共享式”的整合管理，這種整合管理的特點表現(xiàn)為集中管理、分散控制。在整合過程中，要從企業(yè)內(nèi)部審計制度模式、企業(yè)內(nèi)部審計資源組織方式、企業(yè)內(nèi)部審計方式方法、企業(yè)內(nèi)部審計職能等方面進行考慮，各部分要素之間要配合得當、和諧運轉;要尊重企業(yè)內(nèi)部審計自身的特點和規(guī)律、圍繞企業(yè)內(nèi)部審計機制總目標有序進行。
1.企業(yè)內(nèi)部審計制度模式的安排。企業(yè)內(nèi)部審計機構的合理設置是內(nèi)部審計資源整合的重要組成部分。從機構設置上看，目前企業(yè)內(nèi)部審計通常有3種制度形式:一是內(nèi)部審計機構隸屬于總經(jīng)理，向總經(jīng)理報告工作;二是內(nèi)部審計機構設在監(jiān)事會，向監(jiān)事會報告工作;三是在董事會下設審計委員會，內(nèi)部審計機構由審計委員會領導。此外，還有的內(nèi)部審計機構隸屬于財會部門，也有與紀檢、監(jiān)察合署辦公的。
從主要職能上分析，企業(yè)內(nèi)部審計是對企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營活動進行監(jiān)督，通過對內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查，發(fā)現(xiàn)其中存在的缺陷和漏洞，以確保揭露企業(yè)自身存在的潛在風險，使企業(yè)逐步形成一個自我防范的機制。那么，內(nèi)部審計只有獨立于被監(jiān)督者，才能獲取客觀公正的審計證據(jù)以做出評價，從而真正履行監(jiān)督的職能。所以內(nèi)部審計的制度形式應選擇能夠保證其獨立性的制度形式，具體應為監(jiān)事會下設審計委員會領導的模式。如圖1所示。
2.企業(yè)內(nèi)部審計資源組織方式的重新架構?，F(xiàn)代企業(yè)往往以集團公司的形式存在，擁有眾多實際控股和參股的子公司以及分布在各地的分公司，這些公司的內(nèi)部審計隊伍資源匯總起來往往是很龐大的，這就涉及到了企業(yè)內(nèi)部審計資源組織方式的整合的問題。一般來講，企業(yè)內(nèi)部審計的組織模式有集中管理性和分散管理性兩種，其中集中管理性，即總部垂直領導性模式有利于內(nèi)部審計部門的權威性和獨立性。而分散管理，機構設置不統(tǒng)一，企業(yè)集團對下屬企業(yè)審計隊伍的工作缺乏指導和監(jiān)督，整個審計隊伍難以形成合力，審計資源就會存在浪費的情況。所以，對這類內(nèi)部審計機構整合的方式可以按照下述思路進行:對于集團控股的非上市公司，其審計部門一律直接劃歸集團審計總部，財審合一的子公司，其審計人員則剝離給集團審計總部。對于事業(yè)本部或其他非法人機構中的有關審計人員和審計職能，也同樣劃歸或剝離給企業(yè)集團審計總部。總之，在整合過程中，各企業(yè)、各管理部門要互相配合，盡量減少對正常經(jīng)營活動的影響。
3.企業(yè)內(nèi)部審計方式方法的選擇與配合
(1)制定中長期審計計劃。在日常審計工作中，內(nèi)部審計部門往往缺少全盤統(tǒng)一的規(guī)劃，臨時任務較多，審計計劃存在一定的盲目性。因此，內(nèi)部審計部門應在明確審計職責的前提下，根據(jù)現(xiàn)有審計資源，采取中長期規(guī)劃的方式來克服審計資源不足的影響，在一定的時間周期內(nèi)，將重點審計單位全部審查一遍，并以固定的間隔期對被審計單位進行定期重復審計。中長期計劃要采取滾動式編制方法，每年加以更新，通過制定中長期規(guī)劃，一方面可以克服短期審計資源不足的影響，防止審計工作的盲目性、隨意性和臨時性，保證在一定期間內(nèi)全面完成任務;另一方面，中長期計劃制定的比較合理，也有利于內(nèi)部審計機構在企業(yè)內(nèi)部爭取新的資源。
(2)開展定期審計。這是提高內(nèi)部審計資源使用效益的有效途徑。具體思路是，第一，制定審計計劃，對確定的重點審計單位實行定期審計，其余單位作為一般審計，這就保證了將有限的內(nèi)部審計資源用在刀刃上;第二，實行定期審計，由于每次審計都積累了許多資料，并在此基礎上建立了審計檔案等，可以大量節(jié)約審計前的準備工作量，大大提高了工作效率;第三，做好準備工作，以便于分析潛在風險，可以積累較多的經(jīng)營管理和財務會計數(shù)據(jù)，便于實施實質(zhì)性測試;可以與被審計單位進行更有效的溝通，獲得更多的信息，提高審計效率。
(3)加強內(nèi)外部審計協(xié)調(diào)。這是節(jié)約內(nèi)部審計資源的重要措施。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在頒布的《內(nèi)部審計實務準則》中建議，在協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計工作時，內(nèi)部審計負責人應確保內(nèi)部審計工作不與外部審計工作重復，內(nèi)部審計可以利用外部審計成果來保障內(nèi)部審計的覆蓋面。內(nèi)部審計應當加強與外部審計之間的協(xié)調(diào)，在制定審計計劃時，充分考慮到外部審計因素，盡量避免工作重復，最大限度地節(jié)約內(nèi)部審計資源。
4.企業(yè)內(nèi)部審計職能的拓展。內(nèi)部審計系統(tǒng)必須對企業(yè)的增值與長遠戰(zhàn)略有所幫助。從傳統(tǒng)意義上看，內(nèi)部審計的職責僅限于在管理及規(guī)章制度方面的監(jiān)督，正因為如此，許多內(nèi)部審計團隊在風險管理方面經(jīng)驗嚴重不足，同時無法在改革工作程式、推廣先進經(jīng)驗方面向企業(yè)提出有價值的建議。企業(yè)中新技術和電子商務的應用以及對“多快好省”目標的迫切追求把內(nèi)部審計推到了風險管理和運作程式改革的最前沿。因此，越來越多的企業(yè)都要求其內(nèi)部審計部門突破傳統(tǒng)的.管理和規(guī)章制度范疇，承擔更加廣泛的職能。對許多內(nèi)部審計人員來說，這一變化過程既艱巨又充滿了各種不穩(wěn)定因素。成功實現(xiàn)這一轉變的關鍵可以概括成一點:職能整合。內(nèi)部審計的資源與技能只有與多數(shù)股東的預期和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略相結合，才能為企業(yè)創(chuàng)造價值。整合后的內(nèi)部審計部門能夠在很多方面為實現(xiàn)企業(yè)增值做出巨大的貢獻。
一、編制依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區(qū)審計局年度審計計劃安排以及區(qū)政府交辦審計事項的要求，結合審前調(diào)查情況，制定本實施方案。
二、被審計單位基本情況
按審前調(diào)查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設規(guī)模、送審結算(決算)情況及建設單位初審情況等，決算審計項目需調(diào)查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及使用情況等。
三、審計目標
通過審計，揭示建設項目存在的違反招投標規(guī)定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規(guī)問題，促進建設單位及有關部門加強對建設項目和建設資金的管理，規(guī)范投資建設行為，提高投資效益。
四、重要性的確定和審計風險的評估
(一)確定重要性水平
本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質(zhì)的，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價 元作為判斷基礎，選用敏感比率1.5%，根據(jù)固定比率法的計算公式：重要性水平=判斷基礎×比率，確定重要性水平為 元。
(二)審計風險的評估
本次審計將可以接受的審計風險水平確定為5%。
根據(jù)對被審計單位的初步調(diào)查了解和查閱有關資料，對該單位的固有風險評估為中度風險，固有風險水平取值為75%。
通過對內(nèi)部控制制度的初步測評，該單位的控制風險評估為中度風險，控制風險水平取值為50%。
根據(jù)計算公式：可接受檢查風險=可以接受的風險/(固有風險×控制風險)，計算出可接受檢查風險為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風險，保證程序為86%，則實質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。
對審計風險有較大影響的主要是以下兩個方面：
1.資料的準確性、完整性對工程造價及投資額準確性的影響;
2.審計人員業(yè)務能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。
五、審計范圍
對xx工程項目預算執(zhí)行(竣工決算)情況進行審計，并可延伸審計與建設項目直接相關的設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。
六、審計內(nèi)容和重點
(一)審計內(nèi)容
1.審查建設單位是否履行國家規(guī)定的立項審批、規(guī)劃許
可、施工許可等等基本建設程序。審查建設項目是否實行法人制、招標制、合同制、監(jiān)理制，現(xiàn)場簽證的程序和權限設置是否合理、合規(guī)。重點審查工程招投標情況，審查工程是否執(zhí)行了招投法，招投標工作是否公正、公平、公開、其過程是否合規(guī)、合法。
2.審查建設項目工程直接費用(造價)的構成是否真實、合規(guī)。重點審查項目工程結算的真實性、合理性和合法性，審查構成工程結算的依據(jù)是否充分，工程量的計算是否正確;工程的計價是否遵循了建設和施工方約定的原則和國家相關的法律法規(guī)，有無多算重復計算工程量、高套定額、提高取費標準和材料價格、重復計算費用等問題。
3.審查項目財務收支的真實性、合規(guī)性、合法性。審查項目資金來源是否合規(guī)、合法，有無挪用與項目無關的救災、救濟、移民等其它專項資金;是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修建項目的情況;審查項目工程支出是否真實、合規(guī)、合法，是否按合同約定撥付工程進度款;竣工決算審計應重點審查工程待攤投資支出(工程前期、間接費用)歸集是否合理、正確，內(nèi)容是否真實，有無將不應納入的費用納入了待攤投資。
(二)重要審計事項的審計步驟和方法
1.招投標程序?qū)徲?BR> 符合有關規(guī)定，招標標底是否進行過審查，有無招標前泄露標底的情況，招標過程的依據(jù)是否充分、合法。
2.工程結算審計
首先收集工程的招標、施工合同、竣工圖等等工程相關資料，并踏勘現(xiàn)場。然后根據(jù)收集的招標文件、施工合同等資料確定審計的核心原則和方向;之后計算工程量并與施工單位進行核對，對有疑問的工程量，采取現(xiàn)場測量進行核實、確定。工程量應邊核對確定邊簽字認可。待工程量最終確定后，再根據(jù)招標文件和施工合同明確的計價原則和國家相關法律、法規(guī)的規(guī)定套價、取費，確定工程的結算造價。最后，將審定工程結算造價結果和有關問題形成審計取證記錄和審計工作底稿，并附上涉及問題的主要證據(jù)。
3.待攤投資費用審計(竣工決算審計)
收集勘察、設計、監(jiān)理等需要以協(xié)議或合同形式確認的費用的相關資料，通過審查這部分合同或協(xié)議，確定其費用額，審查項目相關會計帳簿中各種待攤費用的實際支付依據(jù)是否合規(guī)、合法，是否有尚未支付的費用。最后，確定待攤投資的費用總額。
七、審計工作時間
(一)審計準備階段
包括進行審前調(diào)查、編寫審計實施方案和送達審計通知書三個階段的時間。
(二)審計實施階段
包括審計實施、編寫審計工作底稿、編寫審計報告征求
意見稿、征求意見及召開交換意見會的時間。
(三)審計報告階段
包括審計報告審理會、審計報告(送審稿)、出具最終審計報告的時間。
(四)檔案整理階段
歸集、整理審計資料及裝訂檔案的時間。
八、審計人員及分工
審計組組長：xxx
審計組成員：xxx xxx(含聘請中介機構人員) 審計分工：
九、工作要求
1.嚴格執(zhí)行審計人員廉政紀律;
2.嚴格按要求做好審計日記和審計取證等原始資料積累工作;
4.堅持依法審計、實事求是的原則。
審計組長：
年 月 日
審計招投標方案篇六
一、 成立招標機構
成立招標機構主要有兩種途徑。一種是開發(fā)商或業(yè)主自行成立招標機構，自行組織招標投標工作；另一種是開發(fā)商或業(yè)主委員會委托專門的物業(yè)管理招標代理機構招標。
二、 招標方式：公開招標
三、 公告內(nèi)容應包括：
（一）招標人名稱；
（二）招標項目名稱、地址、使用性質(zhì)、建筑面積、竣工交付使用時間等基本情況；
（三）投標資格條件；
（四）投標人報名地點、期限以及獲取招標文件的辦法；
（五）業(yè)主大會選聘物業(yè)服務企業(yè)的，應當說明物業(yè)服務企業(yè)變更情況。
四、招標文件應包括以下內(nèi)容：
（一）招標人基本情況，包括名稱、地址、聯(lián)系方式等；
（三）物業(yè)管理服務內(nèi)容及標準；
（四）對投標人及投標文件的要求；
（五）招標活動方案；
（六）評標標準和評標方法；
（七）物業(yè)服務合同的簽訂說明；
（八）其他事項的說明及法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他內(nèi)容。
五、 招標條件：確定資質(zhì) （一）一級資質(zhì)物業(yè)管理企業(yè)可以承接各種物業(yè)管理項目。
二級資質(zhì)物業(yè)管理企業(yè)可以承接30萬平方米以下的住宅項目和8萬平方米以下的非住宅項目的物業(yè)管理業(yè)務。
三級資質(zhì)物業(yè)管理企業(yè)可以承接20萬平方米以下住宅項目和5萬平方米以下的非住宅項目的物業(yè)管理業(yè)務。
（二）擬派駐項目經(jīng)理需持有《全國物業(yè)管理部門經(jīng)理（管理員）》以上或《天津市物業(yè)管理項目經(jīng)理》崗位證書。
六、 天津市物業(yè)管理招投標服務中心備案
招標人應當在發(fā)布公告或者發(fā)出投標邀請書前，提交以下材料報市國土資源和房屋管理局備案：
（一）招標公告或者投標邀請書；（服務中心提供模板）
（二）招標文件；（服務中心提供模板）
（三）新建項目《建設工程規(guī)劃許可證》
（四）經(jīng)規(guī)劃部門批準的規(guī)劃詳圖或規(guī)劃總平面圖復印件；（帶有規(guī)劃局審批章）
（五）授權委托書
（六）標準的地名證
七、天津市物業(yè)管理招投標服務中心受理之后需提交：?
（2）、招標人企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（查驗原件、留存復印件一份）；
（3）、新建項目《建設工程規(guī)劃許可證》（查驗原件、留存復印件一份）；
（4）、法人授權委托書（一份）；
（5）、備案后的招標文件（原件）及規(guī)劃詳圖或規(guī)劃總平面圖（復印件）五套；
（6）、備案后的招標公告（二份，其中一份蓋有物業(yè)管理項目招標備案專用章）；
（7）、招標登記表（從中心網(wǎng)站下載，二份）。
八、 公布招標公告
局指定的物業(yè)管理招投標網(wǎng)上免費發(fā)布公告。
公開招標的物業(yè)管理項目招標公告的發(fā)布渠道為：天津市物業(yè)管理招投標服務中心網(wǎng)站和《天津市招標投標網(wǎng)》。
九、 投標報名: 公告見網(wǎng)（報）之日起三個工作日內(nèi)
在資格預審合格的投標申請人超過10家時，招標人根據(jù)篩選條件（1、資質(zhì)等級優(yōu)先；2、管業(yè)面積優(yōu)先），于現(xiàn)場勘察前從中選擇不少于5家資格預審合格的投標申請人參與競標。
十、 發(fā)放招標文件
十一、 組織現(xiàn)場踏勘及標前會議
十二、 抽專家及組織開評標
十一、公布中標結果及存檔
審計招投標方案篇七
摘要：公路工程項目的施工建設充滿了很多不確定，而且受到內(nèi)外環(huán)境的影響，風險因素不斷增多，無論是工程項目招投標階段還是施工階段，都存在很多潛在風險。本文對公路工程招投標管理問題和對策進行分析與探討，旨在提高公路工程招投標管理的規(guī)范性。
關鍵詞：公路建設；工程招投標管理；問題；對策
0引言
隨著我國交通事業(yè)不斷發(fā)展，公路工程的建設也越來越迅速，公路工程項目越來越多，在公路施工過程中做好招投標管理是第一步，是提高公路施工規(guī)范性的重要基礎。招投標對整個項目的開展都有影響，在招投標過程中存在一些問題，比如招投標管理體制不健全、招投標過程監(jiān)管不嚴格、招投標人員的綜合水平不高等，這些因素都會引發(fā)招投標過程中的風險。在招投標管理過程中必須要對各種風險進行有效控制，以提高風險應對水平。
1招投標管理存在的問題
招投標管理包括兩個方面，一個是招標管理，指的是建設單位根據(jù)建設項目的實際情況編制標書，對工程項目的具體事宜進行確定，選擇合適的施工單位開展施工、管理、驗收的過程。一個是投標管理，指的是施工單位根據(jù)項目的實際情況，制定投標方案，對企業(yè)自身的實力進行展示，以獲得項目的過程。當前招投標管理過程中還存在一些問題：
（一）招投標制度不完善
招投標制度是開展招投標工作的基礎，也是保障招投標工作可以順利推進的重要前提。在公路工程建設過程中還存在一些問題，比如招投標管理制度不完善，對招標單位以及投標單位的權利義務的規(guī)定不嚴格，所以導致招投標單位出現(xiàn)了一些不規(guī)范的行為，影響招投標過程中的公平性、規(guī)范性。
（二）合同內(nèi)容不完善
招投標過程中要簽訂相應的合同，合同又是對雙方的責任、義務、權利等進行約束和規(guī)范的文件，當前在公路工程建設過程中，招投標過程中的合同制定不夠規(guī)范，合同條款中出現(xiàn)了對雙方利益受損害的現(xiàn)象，因此不利于招投標工作的順利開展。
2公路工程招投標管理對策
（一）編制科學合理的商務標
在招投標管理過程中，商務標的編制十分重要，對于施工單位來講，在編制標書的過程中應該要注意幾個方面的內(nèi)容。第一，要積極響應招標文件要求，對投標報價的資料、條款等進行深入研究，比如業(yè)主供應材料、廢料再利用等，將重要的條款寫出來，以便及時查閱。第二，要對工程量進行核實，當圖紙與工程量清單的數(shù)量對照不符合時，必須要及時核對，以防對施工企業(yè)造成影響。第三，要認真地查看資料，對于一些關鍵數(shù)據(jù)必須要進行嚴格地核實，不能只是根據(jù)自己的經(jīng)驗來考察數(shù)據(jù)。第四，要合理地套用定額，根據(jù)不同地區(qū)的不同評標方法來區(qū)別定額，計算定額的過程中集中注意定額的調(diào)整和替換，以防出現(xiàn)遺忘的過程。第五，在報價的之后應該要采用不均衡報價的方式。
（二）完善招投標制度
完善招投標制度是提高招投標管理質(zhì)量的重要保障，可以有效保障招投標過程的規(guī)范性和法律性，避免招投標過程中出現(xiàn)違法行為。一方面要對招投標的流程進行規(guī)范，按照規(guī)范化的流程和操作程序進行招投標管理，另一方面要建立招投標信息查詢系統(tǒng)和違法亂紀公示系統(tǒng)，完善招投標征信機制，對各個項目的招投標過程以及結果進行公示，并且對投標企業(yè)的征信結果進行公布，有助于建設單位選擇資質(zhì)合格、能力過硬的施工企業(yè)。另外，對于施工單位而言，在進行投標的時候必須要編制科學合理的施工組織設計書，施工組織設計書是投標文件的重要組成部分，直接關系到施工企業(yè)是否能夠中標，在編制施工組織設計方案時要做好現(xiàn)場考核，對質(zhì)量、工期、施工方案、材料等各方面因素進行提現(xiàn)，提高投標方案的規(guī)范性和可行性。在進行報價的時候要采取不平衡報價策略、多方案報價策略、增加建議方案報價法、突然降價法等多種報價方案的應用，以提高報價的合理性，提高中標的可能性。例如不平衡報價法在投標報價過程中比較常見，指的.是在保持工程總價不變的情況下，對內(nèi)部各個項目的報價進行調(diào)整，使得總的標價不會升高，但是在結算的時候可以獲得比較可觀的經(jīng)濟效益。不平衡報價必須要建立在對工程量清單進行仔細核對的基礎上，尤其是對于單價報低的一些項目，比如工程量一旦增加就很有可能會導致企業(yè)出現(xiàn)重大的損失，所以必須要將報價控制在合理的范圍內(nèi)，以免引起業(yè)主的反對導致廢標。
（三）對合同條款進行全面控制
工程承包合同是工程項目建設的基礎，也是工程建設質(zhì)量控制、進度控制的主要依據(jù)，在工程項目建設過程中應該要明確建設工期、工程質(zhì)量、工程造價、交工驗收時間、質(zhì)量標準、違約責任等各項內(nèi)容，在合同條款中明確地標注出來，對施工方以及發(fā)包方的權利和義務進行控制，減少違約現(xiàn)象的出現(xiàn)。合同條款中的語言必須要詳細、周密，不能有任何模棱兩可的語言，以防對任何以防造成損失。另外，在確定合同內(nèi)容的時候必須要雙方共同確認，雙方都要對合同的內(nèi)容進行仔細閱讀和審查，對合同中的條款進行仔細研究，確保合同的內(nèi)容完整、嚴謹、周密，保證合同符合法律法規(guī)的基本要求，同時又能對雙方的權利進行保護，對義務進行規(guī)范，為后續(xù)的施工以及管理提供充足的依據(jù)，盡量減少加以雙方因為責任不明晰造成的矛盾與糾紛。
（四）加強招投標方案在施工階段的應用
招投標方案在施工階段的應用是最關鍵的，在施工階段，一方面要通過合同管理對工程的費用進行合理地預算，另一方面還應該要加強監(jiān)理的作用，借助于監(jiān)理工程師對工程費用進行嚴格管理，通過一系列工作對公路工程給的成本造價進行控制。首先，在支付報表的審查過程中，應該要確保工程造價的費用控制在總的承包費用內(nèi)。其次，要對工程項目的變更進行嚴格控制，并且針對工程項目的變更情況進行設計，對于影響工程造價的各種變更進行嚴格監(jiān)管，防止太大變更對工程項目的造價帶來極大影響。同時要按照合同對費用進行按時結算，把好工程決算的關口，使得工程費用的結算可以順利完成。
3結語
綜上所述，招投標工作是公路工程建設過程中的重要環(huán)節(jié)，對建設單位以及施工單位的工作都有重要影響。在公路招投標過程中必須要積極加強對招投標制度的建立和完善，對于施工單位而言，必須要掌握科學合理的投標技巧，按照規(guī)范化的流程進行投標，以提高投標的命中率，使得整個招投標過程可以更加規(guī)范、公平。
參考文獻
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[3]任星星.試論公路工程施工招投標與造價管理[j].中國科技投資，（32
審計招投標方案篇八
在縣委、政府的正確領導下，在縣紀檢監(jiān)察等部門的指導監(jiān)督下，教育系統(tǒng)黨委帶領全縣中小學認真學習貫徹^v^中央紀委六中全會精神，狠抓黨風廉政及糾風工作目標的落實，把責任分解到學校，分解到每個教職工?，F(xiàn)將教育系統(tǒng)上半年黨風廉政建設的糾風工作情況總結如下：
一、加強領導，認真部署
教育系統(tǒng)黨委在思想上一直高度重視黨風廉政建設和糾風工作，黨政主要領導把加強和改進黨的作風建設納入了各自的工作日程之中，成立了教育系統(tǒng)黨風廉政建設和糾風工作領導小組，黨政一把手親自掛帥，加強對此項工作的領導，于年初與各鄉(xiāng)教育黨總支和縣直各學校黨支部簽訂了《黨風廉政建設和糾風工作責任書》，明確規(guī)定學校書記、校長為本單位黨風廉政建設和糾風工作第一責任人。各基層支部按照教育系統(tǒng)黨委的具體要求，結合實際，把糾風工作目標分解到每個教職員工，并組織全體教職工認真實施，對督查時發(fā)現(xiàn)的問題及時給予處理。
二、工作開展情況
1、規(guī)范中小學收費行為，嚴禁亂收費
為規(guī)范學校收費行為，在開學前，xx年1月23至25日召開了教育系統(tǒng)中小學書記、校長培訓班，專門安排收費工作，先后下發(fā)和轉發(fā)多個有關收費的文件。進一步做好學校收費工作，規(guī)范教育收費行為，我局于3月27日至29日對全縣中小學收費情況進行了專項檢查，嚴格執(zhí)行“兩免一補”政策和“一費制”收費辦法。xx學年全縣享受“兩免”學生總人數(shù)為40503名，免費總金額642萬元。（春季273萬元，秋季元，），（xx年上級按學生數(shù)撥給公用經(jīng)費210萬元和雜費336萬元）。
20xx年，享受“一補”學生806人，助學金共計萬元。
2、保障公用經(jīng)費的正常運轉
為認真落實我縣農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制下?lián)艿墓媒?jīng)費，教育局及時成立了農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革領導小組，為加強對資金的管理、監(jiān)督、安全和有效，在教育局設立教育經(jīng)費核算中心，在全縣統(tǒng)一實行了“校財局管校用”的管理模式，同時要求各中小學管好、用好預算外收入，做到“收支兩條線”，嚴格執(zhí)行審批制度。
3、積極開展治理商業(yè)賄賂專項工作
縣委關于開展治理商業(yè)賄賂專項工作會議召開后來，教育系統(tǒng)黨委及時成立了相關機構，并于4月25日召開全系統(tǒng)中小學書記、校長會議，安排部署教育系統(tǒng)治理商業(yè)賄賂專項工作，并結合實際，指出了教輔教材的征訂、學生校服的統(tǒng)一訂購、學校各類項目、工程建設等方面工作中的商業(yè)賄賂的主要表現(xiàn)和制定了相關措施。
4、做好教師職稱評定工作
在教師職稱評定工作中，教育系統(tǒng)黨委嚴格按照上級文件要求辦理，以制度為準繩，不唯親、不唯上、只唯實，實行政策，規(guī)定公開、人員公開、審批公開，各環(huán)節(jié)進行公示，自覺接受群眾監(jiān)督。今年晉升專業(yè)技術職務中學高級職稱22人，中學一級職稱41人，小學高級職稱59人。
5、實行財務公開，公開招投標
教育局財務支出實行集體研究，局長審批，嚴格按照財務管理要求，做到“收支兩條線”，力求節(jié)支經(jīng)費。學校凡千元以上的開支必須經(jīng)教育局審批后方可使用，并定期公布學校財務收支情況，接受群眾監(jiān)督。同時教育系統(tǒng)加大對學校財務審計力度，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時給予解決處理。教育局對學校的固定資產(chǎn)，如微機、課桌椅，教學樓等，都報經(jīng)縣招標辦，政府采購辦，通過嚴格的議標，招投標程序，不搞暗箱操作，個人說了算。
6、嚴肅考風考紀
在今年高考、會考、區(qū)內(nèi)初中班統(tǒng)考中，我們宣傳到位，嚴格管理，強調(diào)考風、考紀，安排周密，使各類考試正常有序的開展。
7、教育局率先做表率，發(fā)揮窗口作用
為做好教育系統(tǒng)反腐糾風工作，系統(tǒng)黨委領導帶頭執(zhí)行反腐糾風有關規(guī)定，做到廉潔自律，并嚴格要求下屬和身邊工作人員，下鄉(xiāng)只吃工作餐，接待上級領導不超標，對于群眾關注的職稱評定、人員調(diào)動、入黨提干、評先、評優(yōu)、退休、病事假等，做到一視同仁，秉公辦事，不徇私情。
8、嚴格控制會議，嚴格車輛、電話管理，嚴格控制出差。教育局嚴格控制會議次數(shù)，轉變會風，可開可不開的會議堅決不開，短會絕不拖成長會。嚴格車輛管理，開會出差盡量做到少派車，不派車，節(jié)省開支，杜絕公車私用。對到內(nèi)地，烏魯木齊出差嚴格把關，對外出培訓期間的參觀學習要求報銷一半出差費，私宅電話，手機費均由使用者自己支付，嚴禁私事用單位電話。
9、加強師德師風教育
教師過硬的政治思想品德是對學生進行德育教育的關鍵。為此，系統(tǒng)黨委大力加強教師隊伍的政治思想工作，以先進性教育活動為契機，在全縣教職工開展師德師風教育活動，組織學習《^v^教育法》、《^v^教師法》、《未成年人保護法》、《中小學教師職業(yè)道德規(guī)范》等法律法規(guī)，進一步提高全縣教師依法執(zhí)教意識，培養(yǎng)教師勤于教書、樂于育人、無私奉獻的良好品德。
10、做好群眾來信來訪工作
教育系統(tǒng)黨委領導非常重視群眾來信、來訪工作，對反映的問題，能當時解決的就當時解決，當時無法解決的，安排專人調(diào)查、了解予以解決。
今年上半年我局共接待了來信、來訪人員24件，并當時解決了他們的要求和問題。
審計招投標方案篇九
因此，在進行電力工程施工選擇的過程中，對電力工程施工招投標階段的風險管理是我國主要的措施，也是保證電力行業(yè)進步和完善的重要保證。隨著信息化和數(shù)字化的來臨，電力行業(yè)也發(fā)生了重大的改變，因此，為了滿足現(xiàn)階段社會發(fā)展和人民群眾對電力的需要，積極的解決電力工程施工招投標階段的風險是目前我國電力行業(yè)發(fā)展的重中之重。
2．1客觀分析工程招標文件，掌握各種各樣風險因素
在工程施工投標時投標企業(yè)不應該盲目進行投標，在投標前期應充分了解招標項目的有關情況，必要時應進行現(xiàn)場踏勘，掌握現(xiàn)場的第一手實際資料;還應對招標單位的實際狀況及合作方進行必要的了解，對自身資金投入計劃及管理狀況進行分析，從而確保工程項目投資渠道的合理性。
2．2合理轉移與分散風險
針對風險較大的海外電力工程項目，大多數(shù)投標企業(yè)轉移風險的主要方式就是向保險公司投保，將投標中存在的大部分風險轉嫁給保險公司，付出少量的保險費，卻可以規(guī)避或者減少風險，對投標企業(yè)而言具有一定的經(jīng)濟學意義。
2．3風險損失控制
若電力工程施工招投標階段及施工階段發(fā)生風險，不論風險是大是小，都會給電力工程企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟損失，因此電力工程企業(yè)在風險管理過程中應注意合理控制風險損失，對電力工程施工進行實時管理，若在管理中發(fā)現(xiàn)施工問題或者風險隱患，應根據(jù)風險類型及時采取相應的補救措施，降低風險給電力工程企業(yè)帶來的損失。
3結語
綜上所述，電力工程施工招投標階段的風險管理是我國電力行業(yè)健康發(fā)展的前提，但是現(xiàn)階段，電力施工招標還存在著一些不足，應該及時的對其進行進，積極引進國外先進的技術和經(jīng)驗，并且結合自身的發(fā)展情況，制定科學合理的施工方案，促進我國電力行業(yè)的進步和完善。
參考文獻:
審計招投標方案篇十
指導思想：以提高支部戰(zhàn)斗力、凝聚力、向心力為著力點，以踐行“三個代表”重要思想為落腳點，以強化宗旨意識為目的，不斷強化支部的戰(zhàn)斗堡壘作用。
原則：堅持解放思想，實事求是的原則；堅持結合實際，促進工作的原則；堅持有則改之，無則加勉的原則，全面加強和提高支部的團結、協(xié)作、民主、務實的工作作風。
二、黨支部整改的重點和方向
根據(jù)收集匯總各方面對本單位、支部的評議意見，支部對照黨章規(guī)定的支部權利、義務，在全體黨員討論的基礎上，黨支部的整改重點和方向有以下三個方面。
2、作為消防部隊的基層黨組織，在與兄弟、業(yè)務上級、監(jiān)督部門的橫向聯(lián)系上不夠緊密；
3、支部的團結協(xié)作精神、民主集中作風有待進一步加強；
4、支部的宗旨意識、務實精神與現(xiàn)實不相適應，有待進一步加強。
三、黨支部整改措施和步驟
1、以制度作保障，強調(diào)學習的針對性、時效性、組織性、系統(tǒng)性。作為消防部隊的一線單位，在具體的消防工作實踐中，一要不斷強化和推動“以理論指導實踐，在實踐中檢驗理論”的學習模式；二要不斷強調(diào)學習的針對性和時效性，要結合消防工作的性質(zhì)和任務，不斷提高執(zhí)法為民思想，尤其是共產(chǎn)黨員的理論水平，提高他們活學活用馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論及“三個代表”重要思想的能力，不斷提高理論知識的更新進程；三要不斷體現(xiàn)學習的組織性、系統(tǒng)性。支部在組織官兵學習理論時，應加強組織的`職能作用，系統(tǒng)地對理論進行深入淺出地講解、分析，不斷加深官兵對理論知識的理解。
為此，支部建立了黨員、官兵學習制度，堅持以制度作保障，不斷強化學習的重要作用。一是在各種教育活動上，加深對理論知識的學習。制度要求在學習中，要對近期國際、國內(nèi)發(fā)生的時事動態(tài)，當前的理論動向，通過讀報、傳閱文件等形式，組織官兵進行學習；二是堅持集中學與黨員、官兵個人自己學相結合的靈活學習機制；三是建立學習考核制度。對黨員、官兵的學習效果，在適當時候進行抽查，通過出思考題、論辯題、討論題的形式，考核學習成效。
2、堅持聯(lián)系制度，進一步細化與兄弟、上級業(yè)務指導部門的聯(lián)系方式、方法。堅持聯(lián)系制度，是保障與上級業(yè)務指導部門、兄弟之間信息通暢的必要手段。在這次征求意見中，部分單位對我支部提出了加強聯(lián)系的意見，這反映出在過去的工作中，我們在這一方面還做得不夠好。為此，我們擬完善聯(lián)系工作制，進一步細化聯(lián)系的方式、方法。一是建立信息反饋制，對必須及時反饋的基本信息規(guī)定時限；二是規(guī)定業(yè)務工作定時匯報；三是真實反映情況，爭取各級部門對工作的支持。
3、加強支部成員之間的團結協(xié)作精神，堅持民主集中制原則。支部有無戰(zhàn)斗力的核心因素是，支部一班人是否團結協(xié)作，是否在部隊管理決策中，堅持民主集中制原則。這次反映的問題中，有的群眾和黨員提出了有關這方面的意見和建議。支部成員在看到這一意見后，冷靜地進行了剖析，都認為，這個意見提得很好，也很及時。支委在討論后認為，應一以貫之地堅持民主集中制，一以貫之地加強團結協(xié)作。
4、強化宗旨意識，解決群眾反映的突出問題。宗旨意識是一個關鍵性問題，工作搞得好不好，群眾支持不支持，宗旨觀念不動搖是關鍵。支部擬從以下幾個方面，不斷強化宗旨意識。一是支部要多關心干部、戰(zhàn)士的生活和個人成長問題。二是在各項制度落實后，官兵的生活質(zhì)量要適當提高；三是要加強部隊的內(nèi)部管理，不斷完善制度，規(guī)范程序，形成以制度管理、約束、激勵人的良好氛圍；四是正規(guī)化管理、規(guī)范化管理要進一步落實。
審計招投標方案篇十一
篇一：工程招投標與合同管理教案
工程招投標與合同管理
第一章建筑市場
1.1概述
一、建筑工程市場的概念
·市場：商品交換的場所?！唐方粨Q的關系的總和。
·建筑市場：以建筑產(chǎn)品承發(fā)包交易活動為主要內(nèi)容的市場。（建筑產(chǎn)品和有關服務的交換關系的總和。）
狹義：有形建筑市場
廣義：有形和無形市場
·與其他市場的區(qū)別：建筑市場交易貫穿于建筑產(chǎn)品的整個過程。
二、建筑工程承發(fā)包
1、概念
·建筑工程承發(fā)包：是根據(jù)協(xié)議作為交易方的承包商和發(fā)包商完成某一項工程的全部或其中的一部分工作，按一定價格取得一定報酬。
·發(fā)包方：指委托工程建設的任務并負責支付報酬的建設單位（買方）?！こ邪剑褐赣幸欢ㄉa(chǎn)能力、機械設備、流動資金，具有相應營業(yè)資格并能按時保質(zhì)完成任務的企業(yè)（賣方）。
2、建設工程承發(fā)包方式模式：
自營方式：
承包方式：指定承包、協(xié)商承包和招標承包
招標承包：
·工程項目總承包；
·階段承發(fā)包；
·專項（業(yè)）承發(fā)包
三、建筑市場體系及管理體制
1、建筑市場體系：
市場主體：發(fā)包方、承包方、咨詢服務機構、市場組織管理者。市場客體：有形建筑工廠、無形建筑產(chǎn)品（產(chǎn)品和生產(chǎn)過程）。
2、建筑市場管理體制：
1）西方國家管理體制；
2）我國建設管理體制。
1.2建筑工程市場的主體和客體
建筑市場的主題是指參與建筑市場交易活動的主要各方。（發(fā)包方、承包方、咨詢服務機構、物質(zhì)供應機構和銀行等）
一、建筑市場主體：
1、業(yè)主、政府部門、事業(yè)單位、企業(yè)單位和個人。
工程項目業(yè)主的`分類：
1）企業(yè)、機關或事業(yè)單位；
2）共同資方組成的董事會或工程管理委員會；
3）各類開發(fā)公司和工程管理公司。
2、承包商（長期和持續(xù)存在的）
1）承包商從事建設生產(chǎn)具備的條件
2）承包商的實力主要包括（技術、經(jīng)濟、管理、信譽）
3、工程咨詢服務機構：
二、建筑市場的客體
建筑市場的交易對象，建筑產(chǎn)品，不同階段表象為不同的形態(tài)。
1、建筑產(chǎn)品的特點：產(chǎn)品的固定性和生產(chǎn)的流動性；產(chǎn)品的整體性和分部分項工程的相對獨立性；生產(chǎn)的不可逆性；產(chǎn)品的社會性。
2、建筑產(chǎn)品的商品屬性
3、工程建設標準的法定性
工程建設標注指對工程的勘察、設計、施工、驗收、質(zhì)量檢驗等各個環(huán)節(jié)的技術要求。
.11.1全國人大常務委員會通過了《中華人民共和國建筑法》；3月15日第九屆全國人大常務委員會第二次會議通過了《中華人民共和國合同法》，.10.1開始實施。
198.30第九屆全國人大常務委員第十一次會議通過了《中華人民共和國招標投標法》，.1.1開始實施。
除上述法律外，國務院還發(fā)布實施了若干行政法規(guī)與建筑業(yè)有關的有：1月10日。國務院第二十五次常務會議通過了《建設工程質(zhì)量管理條例》，201月30日起施行。
11月12日。國務院第二十八次常務會議通過了《建設工程安全生產(chǎn)管理條例》，2月1日起施行。
為貫徹上述法律和條例，國務院下屬各部委通過并發(fā)布了與建設工程有關的部門規(guī)章。
.2.17經(jīng)建設部第119號公告批準頒布《建設工程工程量清單計價規(guī)范》等，207月1日起實施。
1.3建筑工程市場的資質(zhì)管理
資質(zhì)管理：即資質(zhì)管理制度，是指從事建設工程的單位和專業(yè)技術人員進行從業(yè)資格審查管理，以保證建設工程質(zhì)量和安全。
審計招投標方案篇十二
能源化工基地管理委員會經(jīng)濟發(fā)展局：
報來《關于變更如意光伏發(fā)電項目投資建設主體的請示》(管(經(jīng))〔〕34號)收悉。現(xiàn)批復如下：
x年12月，我委對如意科技發(fā)展有限公司光伏發(fā)電項目進行了備案(寧發(fā)改備案〔〕31號)，建設規(guī)模為300mwp，項目業(yè)主為濟寧如意投資有限公司控股子公司如意科技發(fā)展有限公司。濟寧如意投資有限公司承諾在基地投資建設3.5億安時高端鋰離子電池和8萬噸高性能纖維材料項目。
因濟寧如意投資有限公司終止了光伏發(fā)電項目相關配套產(chǎn)業(yè)的建設，為繼續(xù)推進光伏電站項目及配套產(chǎn)業(yè)建設，由上海谷欣資產(chǎn)管理有限公司與山東潤峰集團合資組建的欣潤光伏發(fā)電有限公司承諾繼續(xù)在基地投資建設3.5億安時高端鋰離子電池和1gw光伏電池組件配套產(chǎn)業(yè)項目,符合《自治區(qū)人民政府辦公廳關于印發(fā)光伏園區(qū)電站項目資源配置指導意見和光伏電站項目備案和建設管理辦法的通知》(寧政辦發(fā)〔〕4號)有關要求。
經(jīng)公示并請示自治區(qū)政府，同意光伏電站項目投資建設主體由如意科技發(fā)展有限公司調(diào)整備案為欣潤光伏發(fā)電有限公司，建設規(guī)模300mwp。
回族自治區(qū)發(fā)展改革委
x年5月30日
審計招投標方案篇十三
物業(yè)管理項目招標書(示范文本)
為提高廣大業(yè)主及使用人的生活水平，創(chuàng)造一個良好的社區(qū)環(huán)境，根據(jù)^v^《物業(yè)管理條例》要求，擬采用公開招標的方式聘請專業(yè)的物業(yè)管理公司對 實施物業(yè)管理。
一、物業(yè)項目名稱
座落位置：
四至：東 南
西 北
二、規(guī)劃建設基本情況
1、物業(yè)的建設單位：
設計單位：
施工單位：
交付使用的日期：
房屋驗收情況：
2、總占地面積 平方米，總建筑面積 平方米，其中住宅 平方米，商業(yè)經(jīng)營用房 平方米，辦公用房 平方米，車庫 平方米，其它 平方米。共有房屋 幢，住宅 戶。
3、公用設施設備及公共場所情況
（1）綠化面積 平方米，道路面積 平方米；
（2）物業(yè)管理用房 平方米，產(chǎn)權歸業(yè)主所有。
（3）路燈 盞，垃圾箱 個，排污管道 米，化糞池 個；
（4）體育設施及場所；
（5）消防設施；
（6）報警、監(jiān)控、對講系統(tǒng)；
（7）電梯及備用電源；
（8）其它
三、物業(yè)管理的內(nèi)容
1、房屋建筑共用部位的維修、養(yǎng)護、管理；
3、公共場所、房屋共用部位的清潔衛(wèi)生；
5、公用綠地、花木、建筑小品等的養(yǎng)護和管理；
6、區(qū)內(nèi)交通與車輛停放秩序的管理；
7、裝修管理；
8、管理與物業(yè)相關的工程圖紙、住戶檔案和竣工驗收資料；
9、法律政策及合同規(guī)定的其他事項。
四、有關說明及要求
1、中標人應當嚴格按照國家和本市物業(yè)管理的有關規(guī)定和物業(yè)服務合同，對 物業(yè)項目實施專業(yè)化管理，綜合服務，自主經(jīng)營，自負盈虧。
2、本物業(yè)項目管理期限為 年。
3、招標人于中標后一個月內(nèi)與 簽訂本物業(yè)項目的物業(yè)服務合同，移交物業(yè)管
理用房和相關的檔案資料。
4、本項目的物業(yè)管理公共服務收費標準由物業(yè)管理企業(yè)根據(jù)服務內(nèi)容、服務深度核算，住宅區(qū)物業(yè)管理服務收費標準實行市物價局批準的指導價，待中標后，報物價局審核批準。
5、經(jīng)過資格預審入圍的投標人須繳納 萬元的履約保證金。中途退標者，履約保證金不予退還。中標人的履約保證金將轉為風險抵押金。中標單位如未達到預定的目標，抵押金不予退還，抵押金期限為三年。
五、物業(yè)管理標準及懲罰
1、物業(yè)項目的物業(yè)管理按照《普通住宅小區(qū)物業(yè)管理服務等級標準》執(zhí)行及標書、委托合同的有關規(guī)定。
2、招標人每年對 物業(yè)管理進行考核。如未達到上述物業(yè)管理標準或出現(xiàn)重大管理失誤、業(yè)主投訴多、管理服務水平下降等情況，可終止物業(yè)服務合同并進行財務審計，由中標人承擔違約和賠償責任。
六、投標、開標時間
1、各投標人應做好投標書，密封后于 年 月 日送達招標工作負責人辦公室；逾期送達的，視為無效標書。
2、開標時間為 年 月 日。
七、其他事項
1、的物業(yè)管理招投標違反招標文件規(guī)定，或在投標過程中的違法、違紀、違規(guī)行為的，一經(jīng)查實，取消本次投標資格；已中標的，終止物業(yè)服務合同，責任人承擔一切后果。
2、歡迎社會各界對此次招標投標活動進行監(jiān)督。
監(jiān)督電話：
項目標書及答辯要求
一、標書（100分）
（一）投標人擬采取的管理方式，管理組織機構（管理體制、管理方法、機構設置）；
（二）管理人員的配備、培訓及管理；
（五）檔案建立與管理。包括房屋檔案、管理服務資料等；
（六）各項指標的承諾及完成承諾指標所采取的措施。
各項指標：
1、房屋完好率；
2、房屋維修及時率；
3、維修質(zhì)量合格率及回訪率；
4、管理費收繳率；
5、業(yè)主滿意率；
6、業(yè)主有效投訴率與處理率；
7、綠化完好率；
8、清潔、保潔率；
9、路燈完好率；
10、道路完好率；
11、治安協(xié)防工作；
12、機電設備完好率；
13、消防設施完好率；
14、管理人員、特殊工種人員持證上崗率；
15、其它有關指標。
對以上各項指標，均需注明標準和計算測定依據(jù)以及承諾所采取的措施。
（七）搞好管理服務工作的設想、措施；
（八）便民服務措施。有償服務項目及價格需列明；
（九）愿意承擔的違約責任。
上述項目應要體現(xiàn)其合理性、先進性、完備性、可行性，評委會將以其作為評標依據(jù)，并根據(jù)上述項目制訂具體評分標準，按照百分制進行打分。
二、現(xiàn)場答辯（100分）
由評標委員會對參加投標單位的經(jīng)理、擬任管理處主任二人分別提問，提問的內(nèi)容為該項目的管理服務事項。評委根據(jù)答辯的標準，對答辯人的物業(yè)管理知識、物業(yè)管理實作熟悉程度，管理該項目的信心等進行綜合評分。
三、投標人業(yè)績考核調(diào)查（100分）
在招標人組織安排下，采取隨機調(diào)查取樣的方式，對投標人的工作業(yè)績、管理水平、信譽等進行現(xiàn)場調(diào)查，打分。
四、評分原則
標書、答辯、業(yè)績調(diào)查所得分值，分別乘以系數(shù)為、、，三項之和得出綜合評分，評委會根據(jù)綜合評分，提出書面評標報告，推薦合格的中標候選人。
招標人
日 期
物業(yè)管理投標書應具備的內(nèi)容
第一節(jié) 投標人（物業(yè)管理公司）情況介紹；
第二節(jié) 擬采取的管理方式；
第三節(jié) 管理人員配備；
第四節(jié) 管理人員的培訓；
第五節(jié) 管理規(guī)章制度；
第六節(jié) 經(jīng)費收支預算；
第七節(jié) 檔案建立與管理；
第八節(jié) 各項指標承諾及措施；
第九節(jié) 搞好管理服務工作的設想和措施；
第十節(jié) 便民服務；
第十一節(jié) 社區(qū)文化活動；
第十二節(jié) 違約責任。
篇一：項目招投標策劃案星洲灣項目疊拼產(chǎn)品室內(nèi)精裝修工程 招標文件招標單位： 招標時間： 目 錄 目 錄 ................................................2 投標邀請書 .............
審計招投標方案篇一
單位名稱(公章)：
項目負責人：羅輯
撰寫人：羅輯
聯(lián)系電話：
電子郵箱：
二零一二年四月一十日
目錄
一、審計項目…………………………………………………
二、編制依據(jù)…………………………………………………
三、被審計單位基本情況……………………………………
四、審計目的…………………………………………………
五、審計范圍和內(nèi)容…………………………………………
六、重要性水平的確定和審計風險的評估…………………
七、審計時間、組織安排與預算費用………………………
八、具體審計方法和程序…………………………………
九、審計風險評估與防范……………………………………
十、審計紀律與要求…………………………………………
20xx年s省商業(yè)銀行次級信貸業(yè)務
審計實施方案
一、審計項目
s省a市商業(yè)銀行20xx年次級信貸業(yè)務審計。
二、編制依據(jù)
依據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》和《s省商業(yè)銀行信貸管理手冊》編制該審計實施方案。
三、被審計單位基本情況
a市商業(yè)銀行是一家地處我國中部城市的零銷商業(yè)銀行，成立于，現(xiàn)有在職職工3000余人，16個支行。截止10月30日，全行總資產(chǎn)達560億元，各項存款達23.5億元，信貸達到18億元，存款規(guī)模和市場份額在某省處于前列。
近年來，隨著金融機構之間的競爭日趨激烈，新型金融產(chǎn)品層出不窮，a市商業(yè)銀行的信貸業(yè)務不斷快速發(fā)展，信貸風險在某種程度上也難以全面控制。
銀行作為一個社會經(jīng)濟體第一要務是發(fā)展，面對各種信貸風險，我們要堅持科學發(fā)展觀，看待金融中信貸風險與發(fā)展的矛盾，要樹立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀，確保銀行在整個國民經(jīng)濟中保持全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。
a市商業(yè)銀行在辦理各項信貸業(yè)務的流程中，也出現(xiàn)了不同程度的信貸風險。正是基于上述背景，對本行的信貸業(yè)務進行審核。
四、審計目的
本次審計是根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》和《信貸管理手冊》等相關法律、法規(guī)，對本行20xx年的`次級信貸業(yè)務進行審計，并對本行次級信貸業(yè)務的合法性、合理性發(fā)表審計意見，以評估本行的次級信貸風險。
五、審計范圍與內(nèi)容
根據(jù)本行各支行的次級信貸業(yè)務情況、市分行內(nèi)審部門人力資源狀況以及次級貸款等的綜合考慮，市行內(nèi)審小組擬對市分行01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行進行重點審計，采用就地審計的方式。與此同時，對未確定為重要審計領域的其它支行采用送達審計的方式。審計方式：(1)就地審計：01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行。
(2)送達審計：其他抽查到的分行
在對上述分支機構的信貸業(yè)務審計過程中，主要檢查：
(1)次級信貸業(yè)務的貸前調(diào)查情況;
(2)客戶信用評級報告內(nèi)容的真實性與全面性;
(3)檢查重點次級貸款單位貸前的審批情況;
(4)擔保或抵押物評估的合規(guī)性;
(5)成為次級貸款后有無繼續(xù)合理追回;
(6)貸前是否嚴格審批貸款單位信用，是否對貸款單位作出合理的資產(chǎn)評估;
六、重要性水平的確定和審計風險評估
(一)重要性水平的確定
本次審計根據(jù)以往我們對次級信貸業(yè)務內(nèi)部控制了解及其對次級信貸業(yè)務的初步審閱，我們認為本次審計相對于上一年而言,信貸余額沒有發(fā)生重大變化。因此，本次審計的重要性標準依據(jù)次級信貸的0.5%計算約為0.9億元(即9000萬元)作為本次審計的重要性標準,本次所有單獨或匯總起來后對本行信貸業(yè)務產(chǎn)生重大影響的調(diào)整或重分類不超過上述標準。
即本次審計重要性標準為：人民幣9000萬元
達審計相結合的分支行最終誤差超過1500萬元的要開展進一步審計程度，進行詳細審計。各分支行的重要性標準如下表所示：
表1s省商業(yè)銀行各分支行重要性標準分配情況單位：萬元
(二)審計風險評估
以前年度的審計工作底稿對內(nèi)部控制有較多的了解及評價測試,結合本次對次級信貸業(yè)務情況及管理控制制度的了解,我們將重大錯報風險綜合評價為20%,結合影響檢查風險的因素我們將本次的檢查風險確定為4%。
七、審計時間、組織安排與費用預算
本項目的預計審計起訖時間為：20xx年4月10日至5月30日，根據(jù)審計進度，時間可提前或延長，時間服從質(zhì)量安排。
(一)具體審計執(zhí)行時間安排
就地審計的具體執(zhí)行時間如下所示：
2、20xx年4月20日-20xx年5月20日進行現(xiàn)場審計;
3、在20xx年5月22日-20xx年5月27日，匯總現(xiàn)場審計結果，最終完成審計報告，并出具管理建議書。
送達審計的具體執(zhí)行時間安排如下所示：
3、在20xx年5月22日-20xx年5月30日，匯總審計結果，最終完成審計報告，并出具管理建議書。
本次審計時間約為50天，其中現(xiàn)場工作時間約為30天,結合內(nèi)部審計部門的審計經(jīng)費情況，本次信貸審計的費用預算為20萬元。
具體費用預算表
審計小組構成及審計執(zhí)行人員分工
審計組組長;羅輯
審計組成員;大毛、二毛、三毛、四毛、五毛、老大、老二、老三、老四、老五。
三十元標準，結戶后由審計機關與被審計單位結算;
八、具體審計方法與程序
對本行次級信貸業(yè)務的審計采取就地審計的方式，通過聽取匯報、查閱賬簿、次級信貸內(nèi)部控制制度、抽查次級信貸案件、實地調(diào)查、分析核對等方法進行審計，其具體步驟如下：
(三)匯總階段。匯總審計工作底稿，撰寫審計報告和管理建議書，征求被審單位對審計報告和管理建議書的意義，將審計結果報告給本行總部。
九、審計風險評估與防范
在實施審計過程中，審計人員應提高風險防范意識，最大限度地減小審計風險。
(一)對次級貸款分類不準確可能存在的風險界定
次五級貸款分類的界定問題。
(二)次級信貸業(yè)務審計評價不當可能存在的審計風險
1、對非評價審計事項進行評價
2、對審計過程中未涉及的事項進行評價
3、對審計證據(jù)不足的審計事項進行評價
4、審計評價的措詞不當
(三)其他可能存在的風險
如審計方法采用不當、審計抽樣樣本選取不科學等等。
十、審計紀律與要求
1、認真履行審計職能，堅持依法審計;
2、堅持原則，正確運用法律法規(guī);
4、不準接受被審計單位的宴請和特殊招待;
5、不準收受被審計單位和有關人員的饋贈;因各種原因未能拒收的禮品，在收受禮品一個月內(nèi)，如實填寫禮品登記表，連同禮品一并上繳局人事教育科。
6、不準收取被審單位的獎金、補貼、加班費、勞務費等各種名目的現(xiàn)金和實物;
7、不準接受被審計單位公款旅游的邀請;
8、不準向被審計單位提出與審計工作無關的要求;
9、不準泄露工作機密和被審計單位的商業(yè)秘密;
10、秉公執(zhí)法，不準為違紀單位或責任者隱瞞違紀問題和講情開脫;
11、下戶審計期間工作餐每人每餐政反饋表制度，審計結束時，請被審計單位對審計人員執(zhí)行廉政情況簽署意見。
審計招投標方案篇二
為了加強對領導干部的管理和監(jiān)督，促進黨員領導干部廉潔從政，進一步發(fā)揮領導干部經(jīng)濟責任審計在構建反腐倡廉體系中的作用，根據(jù)縣委辦、縣政府辦關于印發(fā)《20xx年黨風廉政建設和反工作任務分工表》的通知文件要求，結合我局的工作實際，特制訂本實施方案。
一、指導思想
按照黨的十八大會議精神和中央政治局關于“八項規(guī)定”要求，堅持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風險”的經(jīng)濟責任審計原則，充分發(fā)揮審計在監(jiān)督、考核、管理和任用領導干部，促進其正確履行職責，加強廉政建設和懲治等方面的重要作用。
二、工作目標和重點
進一步貫徹黨的十八大提出的完善權力制約和監(jiān)督機制的要求，以增強黨的執(zhí)政能力，加強對權力的制約和監(jiān)督，正確評價領導干部履行經(jīng)濟責任的情況，促進各級領導干部依法行政，樹立科學的發(fā)展觀和正確的政績觀，加強干部隊伍建設和廉政建設為目標。重點關注領導干部在落實科學發(fā)展觀，推動全縣經(jīng)濟社會科學發(fā)展，遵守有關經(jīng)濟法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行黨和國家有關經(jīng)濟工作的方針政策和決策部署，制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策以及與領導干部履行經(jīng)濟責任有關的管理決策等活動情況。當前特別要關注領導干部落實中央“八項規(guī)定”，貫徹落實國務院《若干意見》，在贛南蘇區(qū)振興發(fā)展工作中廉潔從政的情況。
三、項目安排和審計內(nèi)容
根據(jù)縣委組織部的委托，積極穩(wěn)妥地搞好領導干部經(jīng)濟責任審計。審計方式為領導干部任中審計和離任審計。如果離任審計數(shù)量較多，則不安排任中審計，如果離任審計數(shù)量較少，則按照組織部要求，有計劃地安排部分領導干部任中審計。
審計內(nèi)容：一是以財政預算執(zhí)行和財務收支審計為主要途徑，重點關注領導干部所在部門、單位的內(nèi)部控制制度是否完善;二是上級各項方針政策是否認真貫徹執(zhí)行，特別是貫徹落實蘇區(qū)振興發(fā)展有關政策是否堅決、有力;三是部門、單位內(nèi)部是否堅持科學民主決策;四是領導干部對本部門、本單位各項財政性資金支出是否真實合法、支出結構是否合理、專項資金是否合法合規(guī)并有效利用。
五是“三公”經(jīng)費的支出是否得到有效地控制等。揭示領導干部所在單位財政財務收支中不真實、不合法、資金使用效益差、違反領導干部廉政規(guī)定和其他違法違紀的問題。著重從制度層面發(fā)現(xiàn)問題、提出建議、規(guī)范管理，不斷提高財政資金管理水平和使用效益，推進公共財政體制的建立和完善。
四、審計的具體要求
(一)認真做好審前的調(diào)查工作。了解被審計的領導干部單位的基本情況和被審計的領導干部履行經(jīng)濟職責有關的情況，聽取紀檢、組織、監(jiān)察、人事等有關部門的意見，收集相關資料。
(二)制定切實可行的審計方案。在審計調(diào)查的基礎上，明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計要求、審計組織、審計方式、延伸審計單位、其他審計事項等，制定切實可行的審計方案。
(三)組成精干的審計組。挑選業(yè)務精通、有責任心、事業(yè)感，敢于碰硬，敢于堅持原則的審計人員任審計組長，實行審計組長負責制，認真負責地完成自己所擔負的領導干部經(jīng)濟責任審計任務。
(四)認真履行審計程序。嚴格按照《中華人民共和國審計法》及相關法律法規(guī)規(guī)定的程序進行經(jīng)濟責任審計。堅持公平、公正、實事求是的原則，做好審計進點前的公示，變閉門審計為開門審計，實行“一談二會三制”：即背靠背，個別談話、進點時召開座談會和要情分析會、審計項目三級復核制度，認真負責地出具審計結果報告。
(五)提高審計評價質(zhì)量。審計評價應堅持明確具體和實事求是的原則，以領導干部主要經(jīng)濟指標完成情況、黨和國家有關經(jīng)濟政策和決策部署落實情況、重大經(jīng)濟活動決策和執(zhí)行情況、經(jīng)濟事務管理情況、個人廉潔自律等情況為重點，嚴格區(qū)分現(xiàn)任和歷史責任、直接責任與間接責任、主觀責任、工作失誤與瀆職及貪贓枉法的界限，客觀、真實、準確地評價領導干部的任期經(jīng)濟責任。
(六)充分發(fā)揮全縣領導干部經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議的作用。充分利用紀檢、組織、監(jiān)察、人事等部門信息資源，經(jīng)常向聯(lián)席會議匯報情況，征求意見，取得相關部門的理解、關心和支持，及時通報領導干部任期經(jīng)濟責任審計的情況，與有關部門一起研究和解決領導干部經(jīng)濟責任審計工作中出現(xiàn)的問題，為經(jīng)濟責任審計的順利進行和妥善處理各種問題打好基礎。
一、離任審計程序
1、審計準備階段：一要取得離任審計委托，應及時取得董事會或其他權力機構的書面授權或委托書，依據(jù)集團企業(yè)的有關制度開始實施審計工作。集團企業(yè)董事會和領導層對審計任務的布置與大力支持，是順利實施離任審計的前提。二要做好審前調(diào)查，要分析任期內(nèi)歷年審計資料及結論，以便整合審計資源、提高工作效率。三要制定審計方案，方案要把握目標，突出重點，對具體步驟、人員分工及審計方法，以及是否延伸對被審企業(yè)下一級企業(yè)進行審計等內(nèi)容應當明確。四要下達審計通知書，在通知書中應向被審企業(yè)說明本次審計的時間、范圍、方式(送達或就地審計)，并提出需配合工作的.具體要求，例如準備好財務帳冊、憑證、報表及相關合同資料等。
2、審計實施階段：一是要召開審計進點會，講明審計目的和要求，聽取情況介紹，并取得被審企業(yè)對所提供資料的真實性與合法性所作出的書面承諾。二是組織審計查賬，在審閱、核對、調(diào)節(jié)、盤點和調(diào)查的基礎上，將賬面審查的結果與收集的賬外證據(jù)結合起來進行分析。
3、撰寫離任審計報告：在整理工作底稿、征求意見后要撰寫好離任審計報告，并向委托方及有關單位出具離任審計報告。離任審計報告撰寫的內(nèi)容及要素和其他審計項目一樣，區(qū)別在于離任審計報告反映的審計客體是“企業(yè)負責人”，其作用是為集團企業(yè)考核、任用管理人員提供依據(jù)。報告中要高度重視對離任者任期經(jīng)濟責任進行合理評價，這部分內(nèi)容對于被審計企業(yè)和離任者來說較為敏感，也是離任審計成果的綜合體現(xiàn)。如何恰當進行審計評價，要把握好以下四個原則：
(1)客觀公正原則。一切從實際出發(fā)，以法規(guī)制度為準繩，以資料事實為依據(jù)，實事求是地作出評價。對問題要結合客觀條件進行分析，不能簡單地以表象論功過、斷是非，并注意有無潛虧和短期行為。在審計報告中應盡量使用量化指標和對比的方式說明企業(yè)經(jīng)營狀況，用寫實的表述客觀反映企業(yè)對外投資、償債能力等方面情況，不用感情色彩濃的詞語，切忌做無審計依據(jù)的隨意評價。
(2)謹慎性原則。審什么就評什么，要有針對性。審計證據(jù)不足或不太清楚的事項不要做評價，超出審計范圍的事項不予評價。評價措辭要恰當，有分寸。
(3)責權分清原則。對所發(fā)現(xiàn)的問題，結合企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境與政策影響面，實事求是地剖析問題產(chǎn)生的主、客觀原因，明確前任與現(xiàn)任責任，分清直接與間接責任，主觀與客觀責任，集體與個人責任。
(4)突出重點原則。要抓住主要問題進行評價，事無巨細、評價過長，會影響審計報告的效果。
二、離任審計內(nèi)容
1、檢查內(nèi)部控制：檢查被審計企業(yè)的內(nèi)部控制，既是離任審計的重要內(nèi)容，也是進一步確定審計重點的必要前提。檢查一個企業(yè)是否建立了行之有效的內(nèi)部控制制度，一是參照有關規(guī)范性文件確定該企業(yè)內(nèi)控制度模式，二是檢查該企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀和健全性，三是測試該企業(yè)內(nèi)控的有效性(即符合性測試)，四是根據(jù)測試結果對企業(yè)內(nèi)部控制予以評價。
2、審查任期內(nèi)財務狀況及經(jīng)營成果：以財務收支審計為基礎，審查會計資料的真實性與合法性。一是審查財務收支及遵守財經(jīng)法規(guī)和集團規(guī)章等情況，關注有無隱瞞收入、偷漏稅行為，有無利用職權便利謀取私利的不法行為，有無按規(guī)定程序辦理投資決策、重大采購、股權變動、經(jīng)濟擔保等事項;二是審計收入、成本、費用、利潤及其分配，關注有無弄虛作假、潛虧掛帳、虛盈實虧、轉移損失等問題;三是審計資產(chǎn)、負債和損益，關注債權債務是否清晰，有無呆壞帳及其他經(jīng)濟遺留問題。
3、審查任期內(nèi)資產(chǎn)管理、使用及保值增值情況：企業(yè)負責人作為資產(chǎn)的受托經(jīng)營者和管理者，必須履行其托管責任，確保各項資產(chǎn)的安全完整、有效利用和保值增值。對企業(yè)存量資產(chǎn)進行審計核實，能劃清前后任的經(jīng)濟責任歸屬。一要謹慎地檢查各類資產(chǎn)的真實完整性、合法合規(guī)性，例如，對現(xiàn)金、原材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)進行實物盤點或抽查，對銀行存款、應收帳款等進行證實;鑒別資產(chǎn)報廢依據(jù)等。二要審查各項資產(chǎn)的有效利用和增值情況，將企業(yè)縱向變化的相關指標和同行業(yè)先進水平進行對比與分析，如投資回收期、資金利潤率、設備完好率等，有利于考察企業(yè)發(fā)展前景和生產(chǎn)后勁。
4、重點審查任職期間的經(jīng)營業(yè)績：任期經(jīng)濟責任審計要著重評價企業(yè)負責人是否完成經(jīng)濟責任目標，一般包括銷售、利稅、固定資產(chǎn)及投資管理、資產(chǎn)保值增值等內(nèi)容。實施審計要逐項核查指標完成情況，并適當拓展和延伸審計內(nèi)容。例如審核固定資產(chǎn)投資時，將項目計劃、合同與實際投資支出進行對比，分析取得的投資收益。對任期經(jīng)營業(yè)績的分析與評價，由于企業(yè)實際情況不同，可以因地制宜，選取一些最能反映經(jīng)營活動真實情況的經(jīng)濟指標來進行。
三、離任審計的方法
因受時間和人力安排等條件的限制，離任審計應根據(jù)實際情況，靈活科學地選用審計方法。在具體操作時應注意以下幾個“結合”：
1、企業(yè)自查與審計檢查相結合。對資產(chǎn)規(guī)模較大，情況比較復雜的企業(yè)，可先由企業(yè)對實物和資產(chǎn)進行盤點，對債權債務進行清理，在此基礎上由審計人員進行重點抽查核實，以提高審計效率。
2、檢查會計資料與檢查內(nèi)部控制相結合。較好的內(nèi)部控制是保證會計信息真實可靠的關鍵，能預防差錯和舞弊行為的發(fā)生。檢查會計資料與檢查內(nèi)部控制的有機結合，可減少審計風險，提高工作效率。
3、賬簿審查與實物核對相結合。對重要的資產(chǎn)除對賬表進行審查外，還要核對實物，這樣可以有效地降低審計風險，確保審計質(zhì)量。
4、賬簿審查與調(diào)查研究相結合。審計中除審查賬簿外，還可通過調(diào)查，如與有關人員進行交談，了解和掌握有關情況，為合理評價打好基礎。
5、離任審計與延伸審計相結合。延伸審計下屬企業(yè)及有經(jīng)濟往來的企業(yè)，是全面有效評價經(jīng)濟責任的一個有效途徑。
6、離任審計與專項審計等日常審計相結合。能充分利用以前審計成果，提高審計工作效率，避免重復審計，起到事半功倍的效果。
審計招投標方案篇三
第一條為加強公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，有效控制風險，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在完善公司治理、促進公司內(nèi)部控制有效運行、改善公司風險管理方面的作用，根據(jù)國家《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及其它有關法律法規(guī)，法規(guī)和《公司章程》，結合本公司實際，制定本制度。
第四條公司內(nèi)部審計遵循“依法、獨立、客觀、公正”的原則，公司應保證其工作合理、合法、有效，達到完善公司內(nèi)部約束機制。內(nèi)部審計的目標是促進公司內(nèi)部程序的合理性和資源利用的有效性，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止錯誤和舞弊的發(fā)生，確保公司各項規(guī)章制度與有關決議能夠有效實施執(zhí)行。通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價、改進公司及所屬單位等組織機構、人員及其經(jīng)營管理行為在風險管理、內(nèi)部控制和公司治理過程中的效果，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
第五條本制度是公司內(nèi)部審計工作的基本管理制度。公司授權監(jiān)察審計部根據(jù)本制度制訂和完善有關的操作規(guī)程和工作指引，實現(xiàn)審計工作的制度化、規(guī)范化。
第六條公司各部門、各分公司及所屬部門和員工均依照本制度接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
第二章內(nèi)部審計機構和人員
第七條監(jiān)察審計部是公司的內(nèi)部審計機構，并對董事會負責，獨立于公司業(yè)務部門，不受其他部門和個人的干擾。
第八條公司內(nèi)部審計負責人向董事會定期報告工作并接受董事會及其下設的審計委員會的指導、檢查和監(jiān)督，監(jiān)察審計部負責人具體組織和實施內(nèi)部審計工作。
第十條公司應配備與審計任務相匹配的專職內(nèi)部審計人員，審計人員應熟悉公司的經(jīng)營業(yè)務和內(nèi)部控制規(guī)范，具備開展審計活動所需的相關專業(yè)知識、經(jīng)驗和技能。具有一定的政治素養(yǎng)、應當依法審計、忠于職守、客觀公正、堅持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得職權濫用、徇私、泄露秘密、玩忽職守。并不斷通過定期或不定期的內(nèi)部審計職業(yè)培訓和后續(xù)教育來保持和提高審計工作水平和專業(yè)勝任能力。
第十一條內(nèi)部審計人員在履行職責時，應當保持應有的職業(yè)謹慎和防范潛在舞弊的意識，特別要對可能影響公司目標、營運或資源的重大風險保持高度警惕。
第十二條內(nèi)部審計人員應保持獨立性和客觀性，不得負責被審計對象經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行。內(nèi)部審計人員與被審計對象存在利益沖突時，應該主動申請回避，利害關系人也可以提出要求該審計人員回避的申請。
第十三條內(nèi)部審計人員依照法律和本制度行使職權，受國家法律和公司規(guī)章制度的保護，任何部門和個人不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務，不得對審計人員進行打擊報復。
第十四條內(nèi)部審計人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經(jīng)批準不得公開。
第十五條審計人員每年應保證一定的后繼教育時間，可通過參加專業(yè)協(xié)會組織的各類培訓、會議或公司內(nèi)部業(yè)務培訓等，以保持專業(yè)的熟練性。
第三章內(nèi)部審計機構的職責和權限
第十六條監(jiān)察審計部根據(jù)國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定，履行以下職責：
(一)負責制定公司內(nèi)部審計相關制度和工作流程;
(二)負責對被審計單位的財務收支及其有關的經(jīng)濟活動進行審計;
(三)負責對被審計單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行審計;
(四)負責對被審計單位的經(jīng)營管理和效益情況進行審計;
(五)負責對被審計單位的領導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計
(含主要干部的離任審計);
(六)負責對公司資產(chǎn)的安全完整狀況進行審計;
(九)法律法規(guī)規(guī)定和公司主要負責人或者權力機構要求辦理的其他審計事項。
第十七條為有效履行內(nèi)部審計職責，董事會授予監(jiān)察審計部如下權限：
(一)在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)，根據(jù)年度審計計劃確定審計項目和審計對象;
(二)根據(jù)需要委派審計人員對公司所屬單位或特定事項實施內(nèi)部審計;
(三)根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計職責有關的各種會議及各類事項，包括：
2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計;
(四)在履行職責時，監(jiān)察審計部有權要求被審計對象及時提供真實、完整的計劃、預算、決算、財務會計資料、招投標資料、經(jīng)濟合同、統(tǒng)計報表、會議紀要、與審計內(nèi)容有關的計算機管理信息系統(tǒng)及相關電子數(shù)據(jù)，以及其他相關資料，并對其審查。
(五)在履行職責時，監(jiān)察審計部可以不受限制地直接、立即查閱屬于公司的所有文件和記錄，被審計單位負責人對本單位提供的文件和記錄的真實性和完整性負責。查閱的文件和記錄包括但不限于：
1、規(guī)章制度、會議紀要、工作計劃和總結等內(nèi)部文件資料;
2、憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料;
3、客戶檔案、業(yè)務操作記錄、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等業(yè)務資料;
4、簽訂的各類合同、招投標活動記錄、工程預決算資料;
5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料;
6、其他與審計工作相關的資料。
(六)在履行職責時，監(jiān)察審計部可以根據(jù)工作需要，對審計對象
(七)在履行職責過程中，對被審計單位的下列行為，有權做出制止的決定，提出糾正、處理意見以及改進經(jīng)營管理的建議，并報告公司董事會和管理層：
1、阻撓、妨礙內(nèi)部審計工作的及拒絕提供資料行為;
2、經(jīng)濟活動中的違法、違規(guī)行為
3、嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的行為
5、截留、挪用公司或客戶資金，轉移、隱匿、侵占公司財產(chǎn)的行為;
6、其他違法違規(guī)，侵害客戶和公司利益的行為。
二、審計部還具有以下權限：
(一)就審計事項的有關問題向被審部門(子公司)和個人進行調(diào)查;
(二)盤點被審公司全部實物資產(chǎn)和有價證券等;
(三)要求被審部門(子公司)有關負責人在審計工作底稿上簽署意見，對有關審計事項寫出書面說明材料。
(四)制止正在進行的嚴重違反國家規(guī)定或嚴重危害公司利益的活動。審計部經(jīng)權力機構批準，有權對重大緊急事項立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時性措施或申請其他部門采取保全措施后報有關領導。
(六)對被審部門(子公司)提出改進管理的建議;
(八)可以隨時調(diào)閱公司、控股公司及參股公司的與財務收支有關的資料。
第十八條公司內(nèi)部審計部門依法行使職權，被審計對象要予以配合，不得拒絕、阻礙。公司各內(nèi)部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應當配合內(nèi)部審計部門依法履行職責，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。
第四章內(nèi)部審計工作內(nèi)容、程序和方法
第十九條內(nèi)部審計工作包括：常規(guī)審計、專項審計、經(jīng)濟責任
審計、結算審計等，涉及業(yè)務、財務、信息系統(tǒng)等方面內(nèi)容。
第二十條公司內(nèi)部審計種類包括:
1、財務審計:對公司財務計劃、財務預算執(zhí)行情況、財務收支的合法性、真實性、效益性等進行監(jiān)督檢查;對財務管理和財產(chǎn)管理情況等進行監(jiān)督評價。
2、內(nèi)控審計:對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的合法性、健全性和有效性進行測評和監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制的審查和評價的重點為公司(包括控股子公司)采購和銷售環(huán)節(jié)、對外投資、購買和出售重要資產(chǎn)、對外擔保、關聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務等事項。
3、基建項目審計:對基本建設、技術改造等工程項目立項、計劃、合同簽訂、執(zhí)行情況、工程項目施工現(xiàn)場控制、概預算、決算等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督。
4、合同審計:對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、技術轉讓合同等合同執(zhí)行情況、存在的問題和違規(guī)違章情況等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督。公司募集資金投資項目及公司認為重大的合同，審計部門應當參與合同前期審查。
5、責任審計:對公司高級管理人員、所屬分子公司及控股公司負責人和各部門負有經(jīng)濟責任的管理人員任期的履職情況、經(jīng)濟活動及個人收入情況等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督。公司副總裁以上人員審計由審計委員會授權審計;副總裁以下需要審計的由總裁授權人力資源部委托內(nèi)部審計部門進行審計。內(nèi)部審計部門原則上應于相關經(jīng)濟責任人離任、離職前進行審計。
6、專項審計:對與公司經(jīng)濟活動有關的特定事項，向公司有關部門或個人進行專項審計調(diào)查，并向?qū)徲嬑瘑T會報告審計調(diào)查結果。
包括:
6.1管理審計:對被審單位管理活動的效率性、合法性、效益性進行審計。
6.2效益審計:在財務收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。
6.3審計調(diào)查:對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。
6.4職工保險福利收繳支付審計。
7、公司年度內(nèi)部控制測試與自我評價審計:對公司的內(nèi)部控制、部門及管理層提交的年度內(nèi)部控制測試和自我評價報告進行審計，并提交公司年度內(nèi)部控制測試與自我評價報告。
8、董事會審計委員會、總裁授權的其他審計。
第二十一條內(nèi)部審計機構有權檢查被審公司審計區(qū)間內(nèi)所有有關經(jīng)營管理的賬務、資料，包括：
(一)會計賬簿、憑證、報表;
(二)全部業(yè)務合同、協(xié)議、契約;
(三)全部開戶銀行的銀行對賬單;
(四)各項資產(chǎn)證明、投資的股權證明;
(五)要求對方提供各項債權的確認函;
(六)與客戶往來的重要文件;
(七)重要經(jīng)營投資決策過程記錄;
(八)其他相關的資料。
必要時可自審計區(qū)間向前追溯或向后推遲，被審部門(子公司)不得拒絕。被審部門(子公司)有意隱匿、毀棄、篡改會計資料以及重要文件的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，審計部應該及時向董事會匯報，按有關法律法規(guī)處置。
第二十二條公司內(nèi)部審計方式:
1、報送審計:被審單位接到審計通知書，應在指定時間將審計部要求的有關材料報送審計部接受審計檢查。
2、就地審計:審計人員到被審計單位處進行審計，被審計單位提供必要的工作條件。
第二十三條內(nèi)部審計的工作內(nèi)容包括但不限于:
1、募集資金投資項目審計;
2、對公司基礎建設項目的立項、概預算、決算、開工、竣工審計;
4、合同審計;
5、對公司財務狀況、經(jīng)營成果、財務收支的真實性、合法性、效益性審計;
6、對公司內(nèi)部控制制度的健全性、嚴密性、有效性和執(zhí)行情況審計;
7、年度內(nèi)部控制測試與自我評價審計;
8、對公司重要資產(chǎn)的安全性、效益性審計;
9、聯(lián)營、合營、子公司和項目投入資金、財產(chǎn)使用及效果審計;
10、配合國家審計機關和會計師事務所，對公司、分支機構和有關部門的審計;
11、接受公司審計委員會委托的其他審計事項;
12、向?qū)徲嬑瘑T會報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料;
13、監(jiān)督審計工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為整改情況。
第二十四條監(jiān)察審計部根據(jù)監(jiān)管和業(yè)務發(fā)展需要，擬定年度審計計劃，年度審計計劃在報公司內(nèi)部審計負責人批準并經(jīng)公司董事會認可后實施。
第二十五條監(jiān)察審計部應參照中國內(nèi)部審計協(xié)會頒布實行的《內(nèi)部審計基本準則》和《內(nèi)部審計具體準則》所規(guī)定的工作程序和方法，擬定《內(nèi)部審計工作細則》，董事會授權公司管理層審議頒布，監(jiān)察審計部在履行內(nèi)部審計職責時應嚴格執(zhí)行。監(jiān)察審計部在組織具體內(nèi)部審計工作時，其工作程序包括審計計劃制定、非現(xiàn)場審前準備、現(xiàn)場審計實施、報告提交、后續(xù)審計等。具體如下：
1、審計計劃制定:內(nèi)審部門應根據(jù)公司年度計劃和公司發(fā)展需要，按照審計委員會的要求，確定年度審計工作重點，編制年度審計計劃，報公司審計委員會批準。
2、審計立項:內(nèi)審部門應根據(jù)批準后的公司審計計劃，確定審計事項及其大致時間安排，經(jīng)審計委員會批準后實施。
3、組建審計工作組:按照審計方案，內(nèi)審部門抽調(diào)人員組成審計工作組(其成員不得少于兩人)，擬定工作程序并進行詳細分工，進行審前準備。
4、根據(jù)審計事項確定被審計對象并編制審計具體方案，同時送達審計通知書至被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間等審計事宜。特殊事項審計經(jīng)審計委員會或總裁授權后可實施突擊審計，而不需送達審計通知書。
5、實施審計:審計人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關單位和人員調(diào)查收取審計證據(jù)等措施實施審計。內(nèi)部審計部應制定規(guī)范、適用的審計底稿和報告格式及編制要求。
6、審計證據(jù)應當經(jīng)被審計對象或者證據(jù)提供者簽名或蓋章。被審計對象對審計證據(jù)有異議的，工作組應當核實，必要時重新取證。被審計對象或者證據(jù)提供者拒絕簽名或蓋章的，工作組應當注明原因和日期。
7、審計工作組應匯總審計證據(jù)形成內(nèi)部審計底稿并擬訂內(nèi)審報告，經(jīng)審計部負責人審核后形成正式內(nèi)部審計報告，由總裁或?qū)徲嬑瘑T會審批。審批后的內(nèi)審報告按公司相關規(guī)定送交被審計單位。
8、被審計對象應當及時執(zhí)行審計決定，落實審計報告有關意見和建議，并由內(nèi)審部門進行監(jiān)督，整改情況由內(nèi)審部門審查后報總裁或?qū)徲嬑瘑T會。
9、如被審計對象對審計證據(jù)、審計報告和審計決定有異議，應在三日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提出復審申請或者申訴;超過三日提出復審申請或者申訴的，不予受理。復審或者申訴期間，不停止審計報告、審計決定的執(zhí)行。
10、內(nèi)審部門在必要時可以開展后續(xù)審計，重點檢查被審計單位曾出現(xiàn)過的問題，并將審計結果報審計委員會。
第二十六條監(jiān)察審計部應通過實施審核、觀察、詢問、函證、檢查和分析性復核等多種審計方法，采取現(xiàn)場審計、非現(xiàn)場審計、突擊審計、常規(guī)審計、專項審計等多種方式開展內(nèi)部審計工作。
第二十七條監(jiān)察審計部在審計計劃階段，應當利用非現(xiàn)場手段，充分做好準備工作，以利于提高工作效率，降低審計成本。
第二十八條監(jiān)察審計部應對內(nèi)部審計工作實行分級督導審核制度，以保障審計質(zhì)量，實現(xiàn)審計目標。
第五章內(nèi)部審計質(zhì)量監(jiān)督
第二十九條內(nèi)部審計應得到恰當?shù)谋O(jiān)督以確保審計目的得以實
現(xiàn)、審計質(zhì)量得以保證、審計人員得到發(fā)展。
第三十條監(jiān)察審計部應定期對已開展的審計工作進行評價，
檢查其質(zhì)量與制度要求的符合程度，不斷提高內(nèi)部審計工作的效率和
效果。
第三十一條公司可組織其他部門或人員，在了解內(nèi)部審計實務
標準的基礎上，對監(jiān)察審計部的審計工作開展定期檢查，進行內(nèi)部評
價。
第三十二條公司董事會、審計委員會可聘請合格的外部獨立機
構對監(jiān)察審計部的審計工作進行外部評價。
第六章內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范
為了規(guī)范公司內(nèi)部審計人員行為，提高內(nèi)部審計人員的執(zhí)業(yè)水平和素質(zhì)，特制定公司內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范:
第三十三條內(nèi)部審計人員在履行職責時，要嚴格遵守國家內(nèi)部審計法規(guī)、內(nèi)部審計準則及公司內(nèi)部審計規(guī)定，不得從事?lián)p害國家利益、公司利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽的活動。
第三十四條內(nèi)部審計人員在履行職責時，要做到獨立、客觀、公正和正直、勤勉。
第三十五條內(nèi)部審計人員在履行職責時，要保持頭腦清醒，保持廉潔;不得職權濫用，不得弄虛作假，不得徇私，不得接受被審計對象的請客、送禮。
第三十六條內(nèi)部審計人員要正確應用職業(yè)謹慎，并合理使用職業(yè)判斷。
第三十七條內(nèi)部審計人員應誠實地為公司服務，不做任何違反誠信和有損公司利益的事情。
第三十八條內(nèi)部審計人員必須遵守公司保密規(guī)定，在履行職責時，要按規(guī)定使用所獲得的資料;不得泄露公司商業(yè)機密。
第三十九條內(nèi)部審計人員在審計報告中應客觀地披露所了解的全部重要事項;不得隱瞞事實真-相。
第四十條內(nèi)部審計人員要保持和不斷提高專業(yè)勝任能力，不斷地接受后續(xù)教育;若有不能勝任的審計任務，應及時提出解決方案。
第四十一條內(nèi)部審計人員應具有較強的人際關系溝通能力，妥善處理好公司內(nèi)外相關單位和人士的關系。
第七章內(nèi)部審計責任追究
第四十二條監(jiān)察審計部對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違反規(guī)章制度的單位和人員，根據(jù)公司相關管理辦法進行責任追究;對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違反國家相關法律法規(guī)的`單位和人員，由公司移法移交司法機關處理。
第四十三條監(jiān)察審計部應對拒絕接受審計及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計的單位和個人進行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關部門進行處理處罰;公司對拖延和拒不執(zhí)行審計處理處罰決定的有關單位和人員從重進行處理處罰。
第四十四條對違反本制度，有下列行為之一的被審計對象，根據(jù)情節(jié)輕重由內(nèi)審部門向?qū)徲嬑瘑T會提出建議;公司給予行政處分或經(jīng)濟處罰;涉嫌犯罪的，移送司法7機關依法處理。
1、轉移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延提供賬簿、會計報表、資料和證明材料的;
2、阻撓審計人員行使職權，干擾、抗拒審計檢查的;
3、弄虛作假、隱瞞事實真-相的;
4、拒不執(zhí)行審計決定的;
5、打擊、報復、誹謗、陷害審計工作人員或者有關舉報人的。
第四十五條內(nèi)部審計人員違反本制度規(guī)定，職權濫用、玩忽職守、徇私、弄虛作假、泄露秘密，造成損失和不良影響的，公司根據(jù)相關制度規(guī)定對審計人員進行從嚴處理。
第四十六條審計工作人員違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，公司依法依規(guī)追究責任，同時給予行政處分或經(jīng)濟處罰;涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理:
1、利用職權謀取私利的;
2、弄虛作假、徇私，隱瞞查出的問題或者提供虛假審計報告的;
3、泄露公司商業(yè)機密的。
第四十七條對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計線索的有功人員，監(jiān)察審計部可以建議給予表彰或獎勵。
第八章審計檔案管理
第四十八條內(nèi)審部門應建立、健全審計檔案管理制度，并完善審計操作規(guī)范、審計底稿規(guī)范、審計流程規(guī)范和審計報告方式及后續(xù)整改監(jiān)督記錄。
第四十九條審計檔案管理范圍:
1、審計通知書和審計計劃、方案;
2、審計報告及其附件;
3、審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);
4、反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件;
5、審計委員會對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批復和意?
6、審計處理決定以及執(zhí)行情況報告;
7、申訴、申請復審報告;
8、復審和后續(xù)審計的資料;
9、其他應保存的資料。
第五十條審計檔案管理按照國家審計檔案管理的規(guī)定，參照公司檔案管理辦法、公司會計檔案管理辦法及公司保密制度等執(zhí)行。
第九章附則
第五十一條本制度由公司董事會與內(nèi)部審計部門負責解釋和修訂。
第五十二條本制度自公司董事會通過之日起施行。
審計招投標方案篇四
一、銷售與應收款管理
1、貨幣資金管理
崗位職責是否分離？
審計程序
1）會計與出納是否為同一人？（出納是否登記收入、費用支出、債權、債務等賬戶的登記工作？）
2）銀行賬戶保管與密碼是否分離？（一般會計保管存折、出納保管密碼）
3）空白票據(jù)與印章是否分開保管？
4）網(wǎng)上銀行賬戶是否建立相互牽制機制？（一般會計保管u盾等安全驗證碼，出納保管用戶名和登陸密碼）
參考資料
1）財務人員崗位設置和職責說明
2）存折、空白票據(jù)、印章、密碼和網(wǎng)銀u盾等的保管情況
審計關注點
2、貨幣資金賬實是否相符？
1）監(jiān)盤現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，關注是否賬實相符？
參考資料
1）現(xiàn)金日記賬；
2）銀行日記賬；
3）銀行對賬單；
4）銀行存款余額調(diào)節(jié)表
審計關注點
3、是否存在白條抵庫現(xiàn)象？
白條：包括盤點日以前的借款、費用等單據(jù)仍未進行賬務處理的，在現(xiàn)金監(jiān)盤時檢查。
1）現(xiàn)金日記賬；
2）相關的單據(jù)
審計關注點
4、銀行賬戶管理是否規(guī)范？
3）關注是否有存在長期未使用的銀行賬戶，并核查保留銀行賬戶的原因
4）關注是否存在賬戶出借他人使用的情況，如有，關注是否履行了相應的審批手續(xù)？
參考資料
1）銀行賬戶
2）審批記錄
審計關注點
5、是否嚴格執(zhí)行收支兩條線？
1）檢查駐外機構是否分別設立了費用支出專用賬戶和收入專用賬戶。
2）檢查費用支出賬戶借方，查看是否其資金來源中，是否有貨款收入，如有，詢問原因并關注是否經(jīng)審批。
3）檢查貨款賬戶貸方，是否存在上劃閥門公司以外的記錄，如果有，應該檢查單據(jù)，查看用于什么支出，了解坐支是否存在特殊原因，是否有特批文件，并做好記錄。
參考資料
1）資金賬戶的用途設置
2）現(xiàn)金和銀行存款日記賬
3）相關的`原始憑證
審計關注點
6、賬務處理是否做到日清月結？
參考資料
1）現(xiàn)金日記賬
2）銀行日記賬
3）相關的會計憑證
審計關注點
7、出納人員是否每日填寫資金結報表交會計？
參考資料
1）現(xiàn)金日記賬
2）銀行日記賬
3）每日資金結報表
審計關注點
8、資金支出是否規(guī)范
參考資料
1）現(xiàn)金日記賬
2）銀行日記賬
3）相關的原始憑證
審計關注點
審計招投標方案篇五
一、企業(yè)內(nèi)部審計主體資源整合的可行性分析
從企業(yè)治理結構的視角來看，在企業(yè)內(nèi)部，發(fā)揮審計職能的主體資源包括內(nèi)部審計部門、審計委員會、監(jiān)事會等負有審計職責的主體。那么，將這3種主體進行整合的可行性在哪里呢?本文認為至少有以下3個方面的理由:
1.職責目標的一致性。按照中國證券監(jiān)督管理委員會、國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會22年1月發(fā)布的《上市公司治理準則》規(guī)定，審計委員會的職責主要包括:提議聘請或更換外部審計機構;監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施;負責內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通;審核公司的財務信息及其披露;審查公司的內(nèi)控制度。按照《公司法》的規(guī)定，監(jiān)事會的職權是:檢查公司的財務;對董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務時違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進行監(jiān)督;當董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時，要求董事和經(jīng)理予以糾正;提議召開臨時股東大會;列席股東大會和董事會等等。這與內(nèi)部審計的終極目標是高度契合的。在審計目標上，內(nèi)部審計不僅關注財務信息的真實性和經(jīng)濟活動的合法性，本部門或單位經(jīng)營管理的效益性更是其首要目標。也就是說，內(nèi)部審計在目標上與審計委員會和監(jiān)事會基本一致，只是側重點各有區(qū)別。有了這種職責目標上的一致性，監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計在整合審計資源時就有了目標基礎。
2.技術手段的同質(zhì)性。從本質(zhì)上看，監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計都是代表所有者或管理者，對其所轄制的經(jīng)濟活動及其結果記錄進行監(jiān)督的活動。這種活動所采用的技術手段都包括對審計對象的財務資料及其經(jīng)濟活動的相關資料進行審核，對貨幣資金和實物資產(chǎn)進行盤點，對經(jīng)營管理人員進行詢證，收集各種證據(jù)以形成并支持評價結論。在審計程序安排上，監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計都遵循大體相同的規(guī)律，從工作計劃(包括審前調(diào)查、方案制定等)到實施、直至出具報告，三者大同小異，只是名稱和側重點不同而已。盡管監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計因具體目標、工作環(huán)境等不同，造成技術手段具體運用上各有側重，但技術手段上如此眾多的同質(zhì)性，已經(jīng)為整合企業(yè)內(nèi)部審計資源提供了廣闊的技術平臺。
3.資源利用的互補性。從內(nèi)部審計發(fā)展的歷史來看，內(nèi)部審計部門的關鍵優(yōu)勢表現(xiàn)在業(yè)務技能上。而審計委員會熟悉所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，了解審計對象的運行規(guī)律，因而也具有相當?shù)捻椖抗芾韮?yōu)勢和信息資源優(yōu)勢。監(jiān)事會具有以法律授權和公司章程為保證的高度獨立性，則是內(nèi)部審計部門審計委員會無法企及的。在企業(yè)內(nèi)部審計項目實施中，依托監(jiān)事會和審計委員會的行政權威，通過優(yōu)選整合監(jiān)事會、審計委員會、內(nèi)部審計的人力資源，充分利用其技術資源、信息資源，從而可以實現(xiàn)優(yōu)勢互補。只要組織協(xié)調(diào)得當，資源的互補性將帶來可觀的整合效益。
二、整合方案設計的假設前提
假設是基于某種特定的目的，在一定的客觀事實的基礎上，對某一事物理想狀態(tài)的一種設定。它在很大程度上具有人為設定的主觀性，是建立理論模型和進行實務工作的必備基礎，且不需要證明。整合企業(yè)內(nèi)部審計資源的假設前提可以從以下幾個方面考慮:
1.獨立性假設。獨立性即內(nèi)部審計主體獨立于被審計對象，能夠排除干擾和個人利害關系，客觀公正地實施審計并提出報告。審計主體的獨立性假設要求審計主體與被審計對象的活動沒有利害關系，因為有利害關系的人顯然是無法站在公正的立場上對待被審計對象的。該項假設的重要意義在于確立了內(nèi)部審計主體獨立性的特征，它也是內(nèi)部審計主體審計行為的基本依據(jù)。
2.正當懷疑與可確認假設。正當懷疑是指由于沒有充分的理由完全信任受托經(jīng)濟責任關系中的受托人的責任履行過程是全面有效的，沒有充分的理由完全確信受托人提供的說明其責任履行狀況的財務會計信息都是真實、公允和可信的，就有必要對受托經(jīng)濟責任的履行情況及其表達的信息的可靠性進行審計;可確認是指受托經(jīng)濟責任的履行情況及其表達的信息的可靠性可以通過收集評價相關證據(jù)、驗證相關信息而得到確認。該項假設明確了企業(yè)內(nèi)部審計的直接原因，為內(nèi)部審計標準的制定和審計程序?qū)嵤┨峁┝艘罁?jù)。
3.審計有效假設。即指假設審計主體與被審計的對象之間不存在必然的利害沖突，即使有時存在，也可以避免或不至于妨害內(nèi)部審計行為的有效實施。該假設是有效實施內(nèi)部審計的基礎。
4.不同內(nèi)部審計主體具體的差異性。即指監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計部門等內(nèi)部審計主體的具體審計目標并不是完全一致的，其行使的審計監(jiān)督功能也存在差異。從組織屬性上看，審計委員會以及內(nèi)部審計部門的監(jiān)督職能是寓于經(jīng)濟管理活動之中的監(jiān)督，而監(jiān)事會是企業(yè)內(nèi)部專門行使監(jiān)督職能的組織，比較而言，在所有的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督主體中，只有監(jiān)事會的獨立性最強。從功能上看，審計委員會(獨立董事)大多具有專業(yè)特長和豐富的商業(yè)經(jīng)驗，能夠為企業(yè)帶來多樣化的思維，有助于實現(xiàn)企業(yè)決策的科學化，因而審計委員會并不囿于監(jiān)督功能，還具有一定的戰(zhàn)略功能;監(jiān)事會的功能則限于單一的監(jiān)督功能。從審計方式上看，審計委員會是董事會的內(nèi)部控制機制，其監(jiān)督作用主要體現(xiàn)在董事會的決策過程中，這是一種事前的審計;而監(jiān)事會則是董事會之外、與董事會并行的企業(yè)監(jiān)督機構，主要是一種事后監(jiān)督，因為監(jiān)事雖然可以列席董事會會議，但其對董事會決議沒有表決權，不可能事前否定董事會決議。
三、整合企業(yè)內(nèi)部審計資源的方案設計
站在企業(yè)治理結構的視角，深入分析公司內(nèi)部多重審計主體，會發(fā)現(xiàn)監(jiān)事會的審計與審計委員會和內(nèi)部審計部門的審計又有所不同，它是站在主營業(yè)務執(zhí)行機構外部客觀地對其進行審計，能夠?qū)I(yè)務執(zhí)行進行客觀地判斷，能夠克服董事會自我監(jiān)督的“短視”效果，調(diào)整董事會“監(jiān)督者與被監(jiān)督者于一身”的尷尬地位，而審計委員會與內(nèi)部審計部門的審計存在一些自身難以回避的弱點，所以，對企業(yè)內(nèi)部不同審計主體進行整合，做到監(jiān)事會和審計委員會、內(nèi)部審計部門等其他審計主體之間相互溝通信息，交換意見，實現(xiàn)信息資源共享，才是完善企業(yè)內(nèi)部審計機制的根本之道。理論上，對資源的整合方式主要有三種:集中(centralization)、分散(decentralization)、共享服務(shared service)?！凹小笨梢詭硇噬系膬?yōu)勢，但是企業(yè)規(guī)模的不斷擴大必然使其讓步于“分散”，以便有更大的靈活性，然而“分散”又容易滋生重疊和相互之間的孤立，造成資源的浪費。要想既取得集中所帶來的成本上的優(yōu)勢，又獲得分散所具有的靈活性，就有必要對企業(yè)內(nèi)部不同的審計主體資源進行“共享式”的整合管理，這種整合管理的特點表現(xiàn)為集中管理、分散控制。在整合過程中，要從企業(yè)內(nèi)部審計制度模式、企業(yè)內(nèi)部審計資源組織方式、企業(yè)內(nèi)部審計方式方法、企業(yè)內(nèi)部審計職能等方面進行考慮，各部分要素之間要配合得當、和諧運轉;要尊重企業(yè)內(nèi)部審計自身的特點和規(guī)律、圍繞企業(yè)內(nèi)部審計機制總目標有序進行。
1.企業(yè)內(nèi)部審計制度模式的安排。企業(yè)內(nèi)部審計機構的合理設置是內(nèi)部審計資源整合的重要組成部分。從機構設置上看，目前企業(yè)內(nèi)部審計通常有3種制度形式:一是內(nèi)部審計機構隸屬于總經(jīng)理，向總經(jīng)理報告工作;二是內(nèi)部審計機構設在監(jiān)事會，向監(jiān)事會報告工作;三是在董事會下設審計委員會，內(nèi)部審計機構由審計委員會領導。此外，還有的內(nèi)部審計機構隸屬于財會部門，也有與紀檢、監(jiān)察合署辦公的。
從主要職能上分析，企業(yè)內(nèi)部審計是對企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營活動進行監(jiān)督，通過對內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查，發(fā)現(xiàn)其中存在的缺陷和漏洞，以確保揭露企業(yè)自身存在的潛在風險，使企業(yè)逐步形成一個自我防范的機制。那么，內(nèi)部審計只有獨立于被監(jiān)督者，才能獲取客觀公正的審計證據(jù)以做出評價，從而真正履行監(jiān)督的職能。所以內(nèi)部審計的制度形式應選擇能夠保證其獨立性的制度形式，具體應為監(jiān)事會下設審計委員會領導的模式。如圖1所示。
2.企業(yè)內(nèi)部審計資源組織方式的重新架構?，F(xiàn)代企業(yè)往往以集團公司的形式存在，擁有眾多實際控股和參股的子公司以及分布在各地的分公司，這些公司的內(nèi)部審計隊伍資源匯總起來往往是很龐大的，這就涉及到了企業(yè)內(nèi)部審計資源組織方式的整合的問題。一般來講，企業(yè)內(nèi)部審計的組織模式有集中管理性和分散管理性兩種，其中集中管理性，即總部垂直領導性模式有利于內(nèi)部審計部門的權威性和獨立性。而分散管理，機構設置不統(tǒng)一，企業(yè)集團對下屬企業(yè)審計隊伍的工作缺乏指導和監(jiān)督，整個審計隊伍難以形成合力，審計資源就會存在浪費的情況。所以，對這類內(nèi)部審計機構整合的方式可以按照下述思路進行:對于集團控股的非上市公司，其審計部門一律直接劃歸集團審計總部，財審合一的子公司，其審計人員則剝離給集團審計總部。對于事業(yè)本部或其他非法人機構中的有關審計人員和審計職能，也同樣劃歸或剝離給企業(yè)集團審計總部。總之，在整合過程中，各企業(yè)、各管理部門要互相配合，盡量減少對正常經(jīng)營活動的影響。
3.企業(yè)內(nèi)部審計方式方法的選擇與配合
(1)制定中長期審計計劃。在日常審計工作中，內(nèi)部審計部門往往缺少全盤統(tǒng)一的規(guī)劃，臨時任務較多，審計計劃存在一定的盲目性。因此，內(nèi)部審計部門應在明確審計職責的前提下，根據(jù)現(xiàn)有審計資源，采取中長期規(guī)劃的方式來克服審計資源不足的影響，在一定的時間周期內(nèi)，將重點審計單位全部審查一遍，并以固定的間隔期對被審計單位進行定期重復審計。中長期計劃要采取滾動式編制方法，每年加以更新，通過制定中長期規(guī)劃，一方面可以克服短期審計資源不足的影響，防止審計工作的盲目性、隨意性和臨時性，保證在一定期間內(nèi)全面完成任務;另一方面，中長期計劃制定的比較合理，也有利于內(nèi)部審計機構在企業(yè)內(nèi)部爭取新的資源。
(2)開展定期審計。這是提高內(nèi)部審計資源使用效益的有效途徑。具體思路是，第一，制定審計計劃，對確定的重點審計單位實行定期審計，其余單位作為一般審計，這就保證了將有限的內(nèi)部審計資源用在刀刃上;第二，實行定期審計，由于每次審計都積累了許多資料，并在此基礎上建立了審計檔案等，可以大量節(jié)約審計前的準備工作量，大大提高了工作效率;第三，做好準備工作，以便于分析潛在風險，可以積累較多的經(jīng)營管理和財務會計數(shù)據(jù)，便于實施實質(zhì)性測試;可以與被審計單位進行更有效的溝通，獲得更多的信息，提高審計效率。
(3)加強內(nèi)外部審計協(xié)調(diào)。這是節(jié)約內(nèi)部審計資源的重要措施。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在頒布的《內(nèi)部審計實務準則》中建議，在協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計工作時，內(nèi)部審計負責人應確保內(nèi)部審計工作不與外部審計工作重復，內(nèi)部審計可以利用外部審計成果來保障內(nèi)部審計的覆蓋面。內(nèi)部審計應當加強與外部審計之間的協(xié)調(diào)，在制定審計計劃時，充分考慮到外部審計因素，盡量避免工作重復，最大限度地節(jié)約內(nèi)部審計資源。
4.企業(yè)內(nèi)部審計職能的拓展。內(nèi)部審計系統(tǒng)必須對企業(yè)的增值與長遠戰(zhàn)略有所幫助。從傳統(tǒng)意義上看，內(nèi)部審計的職責僅限于在管理及規(guī)章制度方面的監(jiān)督，正因為如此，許多內(nèi)部審計團隊在風險管理方面經(jīng)驗嚴重不足，同時無法在改革工作程式、推廣先進經(jīng)驗方面向企業(yè)提出有價值的建議。企業(yè)中新技術和電子商務的應用以及對“多快好省”目標的迫切追求把內(nèi)部審計推到了風險管理和運作程式改革的最前沿。因此，越來越多的企業(yè)都要求其內(nèi)部審計部門突破傳統(tǒng)的.管理和規(guī)章制度范疇，承擔更加廣泛的職能。對許多內(nèi)部審計人員來說，這一變化過程既艱巨又充滿了各種不穩(wěn)定因素。成功實現(xiàn)這一轉變的關鍵可以概括成一點:職能整合。內(nèi)部審計的資源與技能只有與多數(shù)股東的預期和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略相結合，才能為企業(yè)創(chuàng)造價值。整合后的內(nèi)部審計部門能夠在很多方面為實現(xiàn)企業(yè)增值做出巨大的貢獻。
一、編制依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區(qū)審計局年度審計計劃安排以及區(qū)政府交辦審計事項的要求，結合審前調(diào)查情況，制定本實施方案。
二、被審計單位基本情況
按審前調(diào)查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設規(guī)模、送審結算(決算)情況及建設單位初審情況等，決算審計項目需調(diào)查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及使用情況等。
三、審計目標
通過審計，揭示建設項目存在的違反招投標規(guī)定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規(guī)問題，促進建設單位及有關部門加強對建設項目和建設資金的管理，規(guī)范投資建設行為，提高投資效益。
四、重要性的確定和審計風險的評估
(一)確定重要性水平
本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質(zhì)的，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價 元作為判斷基礎，選用敏感比率1.5%，根據(jù)固定比率法的計算公式：重要性水平=判斷基礎×比率，確定重要性水平為 元。
(二)審計風險的評估
本次審計將可以接受的審計風險水平確定為5%。
根據(jù)對被審計單位的初步調(diào)查了解和查閱有關資料，對該單位的固有風險評估為中度風險，固有風險水平取值為75%。
通過對內(nèi)部控制制度的初步測評，該單位的控制風險評估為中度風險，控制風險水平取值為50%。
根據(jù)計算公式：可接受檢查風險=可以接受的風險/(固有風險×控制風險)，計算出可接受檢查風險為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風險，保證程序為86%，則實質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。
對審計風險有較大影響的主要是以下兩個方面：
1.資料的準確性、完整性對工程造價及投資額準確性的影響;
2.審計人員業(yè)務能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。
五、審計范圍
對xx工程項目預算執(zhí)行(竣工決算)情況進行審計，并可延伸審計與建設項目直接相關的設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。
六、審計內(nèi)容和重點
(一)審計內(nèi)容
1.審查建設單位是否履行國家規(guī)定的立項審批、規(guī)劃許
可、施工許可等等基本建設程序。審查建設項目是否實行法人制、招標制、合同制、監(jiān)理制，現(xiàn)場簽證的程序和權限設置是否合理、合規(guī)。重點審查工程招投標情況，審查工程是否執(zhí)行了招投法，招投標工作是否公正、公平、公開、其過程是否合規(guī)、合法。
2.審查建設項目工程直接費用(造價)的構成是否真實、合規(guī)。重點審查項目工程結算的真實性、合理性和合法性，審查構成工程結算的依據(jù)是否充分，工程量的計算是否正確;工程的計價是否遵循了建設和施工方約定的原則和國家相關的法律法規(guī)，有無多算重復計算工程量、高套定額、提高取費標準和材料價格、重復計算費用等問題。
3.審查項目財務收支的真實性、合規(guī)性、合法性。審查項目資金來源是否合規(guī)、合法，有無挪用與項目無關的救災、救濟、移民等其它專項資金;是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修建項目的情況;審查項目工程支出是否真實、合規(guī)、合法，是否按合同約定撥付工程進度款;竣工決算審計應重點審查工程待攤投資支出(工程前期、間接費用)歸集是否合理、正確，內(nèi)容是否真實，有無將不應納入的費用納入了待攤投資。
(二)重要審計事項的審計步驟和方法
1.招投標程序?qū)徲?BR> 符合有關規(guī)定，招標標底是否進行過審查，有無招標前泄露標底的情況，招標過程的依據(jù)是否充分、合法。
2.工程結算審計
首先收集工程的招標、施工合同、竣工圖等等工程相關資料，并踏勘現(xiàn)場。然后根據(jù)收集的招標文件、施工合同等資料確定審計的核心原則和方向;之后計算工程量并與施工單位進行核對，對有疑問的工程量，采取現(xiàn)場測量進行核實、確定。工程量應邊核對確定邊簽字認可。待工程量最終確定后，再根據(jù)招標文件和施工合同明確的計價原則和國家相關法律、法規(guī)的規(guī)定套價、取費，確定工程的結算造價。最后，將審定工程結算造價結果和有關問題形成審計取證記錄和審計工作底稿，并附上涉及問題的主要證據(jù)。
3.待攤投資費用審計(竣工決算審計)
收集勘察、設計、監(jiān)理等需要以協(xié)議或合同形式確認的費用的相關資料，通過審查這部分合同或協(xié)議，確定其費用額，審查項目相關會計帳簿中各種待攤費用的實際支付依據(jù)是否合規(guī)、合法，是否有尚未支付的費用。最后，確定待攤投資的費用總額。
七、審計工作時間
(一)審計準備階段
包括進行審前調(diào)查、編寫審計實施方案和送達審計通知書三個階段的時間。
(二)審計實施階段
包括審計實施、編寫審計工作底稿、編寫審計報告征求
意見稿、征求意見及召開交換意見會的時間。
(三)審計報告階段
包括審計報告審理會、審計報告(送審稿)、出具最終審計報告的時間。
(四)檔案整理階段
歸集、整理審計資料及裝訂檔案的時間。
八、審計人員及分工
審計組組長：xxx
審計組成員：xxx xxx(含聘請中介機構人員) 審計分工：
九、工作要求
1.嚴格執(zhí)行審計人員廉政紀律;
2.嚴格按要求做好審計日記和審計取證等原始資料積累工作;
4.堅持依法審計、實事求是的原則。
審計組長：
年 月 日
審計招投標方案篇六
一、 成立招標機構
成立招標機構主要有兩種途徑。一種是開發(fā)商或業(yè)主自行成立招標機構，自行組織招標投標工作；另一種是開發(fā)商或業(yè)主委員會委托專門的物業(yè)管理招標代理機構招標。
二、 招標方式：公開招標
三、 公告內(nèi)容應包括：
（一）招標人名稱；
（二）招標項目名稱、地址、使用性質(zhì)、建筑面積、竣工交付使用時間等基本情況；
（三）投標資格條件；
（四）投標人報名地點、期限以及獲取招標文件的辦法；
（五）業(yè)主大會選聘物業(yè)服務企業(yè)的，應當說明物業(yè)服務企業(yè)變更情況。
四、招標文件應包括以下內(nèi)容：
（一）招標人基本情況，包括名稱、地址、聯(lián)系方式等；
（三）物業(yè)管理服務內(nèi)容及標準；
（四）對投標人及投標文件的要求；
（五）招標活動方案；
（六）評標標準和評標方法；
（七）物業(yè)服務合同的簽訂說明；
（八）其他事項的說明及法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他內(nèi)容。
五、 招標條件：確定資質(zhì) （一）一級資質(zhì)物業(yè)管理企業(yè)可以承接各種物業(yè)管理項目。
二級資質(zhì)物業(yè)管理企業(yè)可以承接30萬平方米以下的住宅項目和8萬平方米以下的非住宅項目的物業(yè)管理業(yè)務。
三級資質(zhì)物業(yè)管理企業(yè)可以承接20萬平方米以下住宅項目和5萬平方米以下的非住宅項目的物業(yè)管理業(yè)務。
（二）擬派駐項目經(jīng)理需持有《全國物業(yè)管理部門經(jīng)理（管理員）》以上或《天津市物業(yè)管理項目經(jīng)理》崗位證書。
六、 天津市物業(yè)管理招投標服務中心備案
招標人應當在發(fā)布公告或者發(fā)出投標邀請書前，提交以下材料報市國土資源和房屋管理局備案：
（一）招標公告或者投標邀請書；（服務中心提供模板）
（二）招標文件；（服務中心提供模板）
（三）新建項目《建設工程規(guī)劃許可證》
（四）經(jīng)規(guī)劃部門批準的規(guī)劃詳圖或規(guī)劃總平面圖復印件；（帶有規(guī)劃局審批章）
（五）授權委托書
（六）標準的地名證
七、天津市物業(yè)管理招投標服務中心受理之后需提交：?
（2）、招標人企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（查驗原件、留存復印件一份）；
（3）、新建項目《建設工程規(guī)劃許可證》（查驗原件、留存復印件一份）；
（4）、法人授權委托書（一份）；
（5）、備案后的招標文件（原件）及規(guī)劃詳圖或規(guī)劃總平面圖（復印件）五套；
（6）、備案后的招標公告（二份，其中一份蓋有物業(yè)管理項目招標備案專用章）；
（7）、招標登記表（從中心網(wǎng)站下載，二份）。
八、 公布招標公告
局指定的物業(yè)管理招投標網(wǎng)上免費發(fā)布公告。
公開招標的物業(yè)管理項目招標公告的發(fā)布渠道為：天津市物業(yè)管理招投標服務中心網(wǎng)站和《天津市招標投標網(wǎng)》。
九、 投標報名: 公告見網(wǎng)（報）之日起三個工作日內(nèi)
在資格預審合格的投標申請人超過10家時，招標人根據(jù)篩選條件（1、資質(zhì)等級優(yōu)先；2、管業(yè)面積優(yōu)先），于現(xiàn)場勘察前從中選擇不少于5家資格預審合格的投標申請人參與競標。
十、 發(fā)放招標文件
十一、 組織現(xiàn)場踏勘及標前會議
十二、 抽專家及組織開評標
十一、公布中標結果及存檔
審計招投標方案篇七
摘要：公路工程項目的施工建設充滿了很多不確定，而且受到內(nèi)外環(huán)境的影響，風險因素不斷增多，無論是工程項目招投標階段還是施工階段，都存在很多潛在風險。本文對公路工程招投標管理問題和對策進行分析與探討，旨在提高公路工程招投標管理的規(guī)范性。
關鍵詞：公路建設；工程招投標管理；問題；對策
0引言
隨著我國交通事業(yè)不斷發(fā)展，公路工程的建設也越來越迅速，公路工程項目越來越多，在公路施工過程中做好招投標管理是第一步，是提高公路施工規(guī)范性的重要基礎。招投標對整個項目的開展都有影響，在招投標過程中存在一些問題，比如招投標管理體制不健全、招投標過程監(jiān)管不嚴格、招投標人員的綜合水平不高等，這些因素都會引發(fā)招投標過程中的風險。在招投標管理過程中必須要對各種風險進行有效控制，以提高風險應對水平。
1招投標管理存在的問題
招投標管理包括兩個方面，一個是招標管理，指的是建設單位根據(jù)建設項目的實際情況編制標書，對工程項目的具體事宜進行確定，選擇合適的施工單位開展施工、管理、驗收的過程。一個是投標管理，指的是施工單位根據(jù)項目的實際情況，制定投標方案，對企業(yè)自身的實力進行展示，以獲得項目的過程。當前招投標管理過程中還存在一些問題：
（一）招投標制度不完善
招投標制度是開展招投標工作的基礎，也是保障招投標工作可以順利推進的重要前提。在公路工程建設過程中還存在一些問題，比如招投標管理制度不完善，對招標單位以及投標單位的權利義務的規(guī)定不嚴格，所以導致招投標單位出現(xiàn)了一些不規(guī)范的行為，影響招投標過程中的公平性、規(guī)范性。
（二）合同內(nèi)容不完善
招投標過程中要簽訂相應的合同，合同又是對雙方的責任、義務、權利等進行約束和規(guī)范的文件，當前在公路工程建設過程中，招投標過程中的合同制定不夠規(guī)范，合同條款中出現(xiàn)了對雙方利益受損害的現(xiàn)象，因此不利于招投標工作的順利開展。
2公路工程招投標管理對策
（一）編制科學合理的商務標
在招投標管理過程中，商務標的編制十分重要，對于施工單位來講，在編制標書的過程中應該要注意幾個方面的內(nèi)容。第一，要積極響應招標文件要求，對投標報價的資料、條款等進行深入研究，比如業(yè)主供應材料、廢料再利用等，將重要的條款寫出來，以便及時查閱。第二，要對工程量進行核實，當圖紙與工程量清單的數(shù)量對照不符合時，必須要及時核對，以防對施工企業(yè)造成影響。第三，要認真地查看資料，對于一些關鍵數(shù)據(jù)必須要進行嚴格地核實，不能只是根據(jù)自己的經(jīng)驗來考察數(shù)據(jù)。第四，要合理地套用定額，根據(jù)不同地區(qū)的不同評標方法來區(qū)別定額，計算定額的過程中集中注意定額的調(diào)整和替換，以防出現(xiàn)遺忘的過程。第五，在報價的之后應該要采用不均衡報價的方式。
（二）完善招投標制度
完善招投標制度是提高招投標管理質(zhì)量的重要保障，可以有效保障招投標過程的規(guī)范性和法律性，避免招投標過程中出現(xiàn)違法行為。一方面要對招投標的流程進行規(guī)范，按照規(guī)范化的流程和操作程序進行招投標管理，另一方面要建立招投標信息查詢系統(tǒng)和違法亂紀公示系統(tǒng)，完善招投標征信機制，對各個項目的招投標過程以及結果進行公示，并且對投標企業(yè)的征信結果進行公布，有助于建設單位選擇資質(zhì)合格、能力過硬的施工企業(yè)。另外，對于施工單位而言，在進行投標的時候必須要編制科學合理的施工組織設計書，施工組織設計書是投標文件的重要組成部分，直接關系到施工企業(yè)是否能夠中標，在編制施工組織設計方案時要做好現(xiàn)場考核，對質(zhì)量、工期、施工方案、材料等各方面因素進行提現(xiàn)，提高投標方案的規(guī)范性和可行性。在進行報價的時候要采取不平衡報價策略、多方案報價策略、增加建議方案報價法、突然降價法等多種報價方案的應用，以提高報價的合理性，提高中標的可能性。例如不平衡報價法在投標報價過程中比較常見，指的.是在保持工程總價不變的情況下，對內(nèi)部各個項目的報價進行調(diào)整，使得總的標價不會升高，但是在結算的時候可以獲得比較可觀的經(jīng)濟效益。不平衡報價必須要建立在對工程量清單進行仔細核對的基礎上，尤其是對于單價報低的一些項目，比如工程量一旦增加就很有可能會導致企業(yè)出現(xiàn)重大的損失，所以必須要將報價控制在合理的范圍內(nèi)，以免引起業(yè)主的反對導致廢標。
（三）對合同條款進行全面控制
工程承包合同是工程項目建設的基礎，也是工程建設質(zhì)量控制、進度控制的主要依據(jù)，在工程項目建設過程中應該要明確建設工期、工程質(zhì)量、工程造價、交工驗收時間、質(zhì)量標準、違約責任等各項內(nèi)容，在合同條款中明確地標注出來，對施工方以及發(fā)包方的權利和義務進行控制，減少違約現(xiàn)象的出現(xiàn)。合同條款中的語言必須要詳細、周密，不能有任何模棱兩可的語言，以防對任何以防造成損失。另外，在確定合同內(nèi)容的時候必須要雙方共同確認，雙方都要對合同的內(nèi)容進行仔細閱讀和審查，對合同中的條款進行仔細研究，確保合同的內(nèi)容完整、嚴謹、周密，保證合同符合法律法規(guī)的基本要求，同時又能對雙方的權利進行保護，對義務進行規(guī)范，為后續(xù)的施工以及管理提供充足的依據(jù)，盡量減少加以雙方因為責任不明晰造成的矛盾與糾紛。
（四）加強招投標方案在施工階段的應用
招投標方案在施工階段的應用是最關鍵的，在施工階段，一方面要通過合同管理對工程的費用進行合理地預算，另一方面還應該要加強監(jiān)理的作用，借助于監(jiān)理工程師對工程費用進行嚴格管理，通過一系列工作對公路工程給的成本造價進行控制。首先，在支付報表的審查過程中，應該要確保工程造價的費用控制在總的承包費用內(nèi)。其次，要對工程項目的變更進行嚴格控制，并且針對工程項目的變更情況進行設計，對于影響工程造價的各種變更進行嚴格監(jiān)管，防止太大變更對工程項目的造價帶來極大影響。同時要按照合同對費用進行按時結算，把好工程決算的關口，使得工程費用的結算可以順利完成。
3結語
綜上所述，招投標工作是公路工程建設過程中的重要環(huán)節(jié)，對建設單位以及施工單位的工作都有重要影響。在公路招投標過程中必須要積極加強對招投標制度的建立和完善，對于施工單位而言，必須要掌握科學合理的投標技巧，按照規(guī)范化的流程進行投標，以提高投標的命中率，使得整個招投標過程可以更加規(guī)范、公平。
參考文獻
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[2]王玲霞.新形勢下公路工程施工招標投標工作的探討[j].山西交通科技，（04）
[3]任星星.試論公路工程施工招投標與造價管理[j].中國科技投資，（32
審計招投標方案篇八
在縣委、政府的正確領導下，在縣紀檢監(jiān)察等部門的指導監(jiān)督下，教育系統(tǒng)黨委帶領全縣中小學認真學習貫徹^v^中央紀委六中全會精神，狠抓黨風廉政及糾風工作目標的落實，把責任分解到學校，分解到每個教職工?，F(xiàn)將教育系統(tǒng)上半年黨風廉政建設的糾風工作情況總結如下：
一、加強領導，認真部署
教育系統(tǒng)黨委在思想上一直高度重視黨風廉政建設和糾風工作，黨政主要領導把加強和改進黨的作風建設納入了各自的工作日程之中，成立了教育系統(tǒng)黨風廉政建設和糾風工作領導小組，黨政一把手親自掛帥，加強對此項工作的領導，于年初與各鄉(xiāng)教育黨總支和縣直各學校黨支部簽訂了《黨風廉政建設和糾風工作責任書》，明確規(guī)定學校書記、校長為本單位黨風廉政建設和糾風工作第一責任人。各基層支部按照教育系統(tǒng)黨委的具體要求，結合實際，把糾風工作目標分解到每個教職員工，并組織全體教職工認真實施，對督查時發(fā)現(xiàn)的問題及時給予處理。
二、工作開展情況
1、規(guī)范中小學收費行為，嚴禁亂收費
為規(guī)范學校收費行為，在開學前，xx年1月23至25日召開了教育系統(tǒng)中小學書記、校長培訓班，專門安排收費工作，先后下發(fā)和轉發(fā)多個有關收費的文件。進一步做好學校收費工作，規(guī)范教育收費行為，我局于3月27日至29日對全縣中小學收費情況進行了專項檢查，嚴格執(zhí)行“兩免一補”政策和“一費制”收費辦法。xx學年全縣享受“兩免”學生總人數(shù)為40503名，免費總金額642萬元。（春季273萬元，秋季元，），（xx年上級按學生數(shù)撥給公用經(jīng)費210萬元和雜費336萬元）。
20xx年，享受“一補”學生806人，助學金共計萬元。
2、保障公用經(jīng)費的正常運轉
為認真落實我縣農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制下?lián)艿墓媒?jīng)費，教育局及時成立了農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革領導小組，為加強對資金的管理、監(jiān)督、安全和有效，在教育局設立教育經(jīng)費核算中心，在全縣統(tǒng)一實行了“校財局管校用”的管理模式，同時要求各中小學管好、用好預算外收入，做到“收支兩條線”，嚴格執(zhí)行審批制度。
3、積極開展治理商業(yè)賄賂專項工作
縣委關于開展治理商業(yè)賄賂專項工作會議召開后來，教育系統(tǒng)黨委及時成立了相關機構，并于4月25日召開全系統(tǒng)中小學書記、校長會議，安排部署教育系統(tǒng)治理商業(yè)賄賂專項工作，并結合實際，指出了教輔教材的征訂、學生校服的統(tǒng)一訂購、學校各類項目、工程建設等方面工作中的商業(yè)賄賂的主要表現(xiàn)和制定了相關措施。
4、做好教師職稱評定工作
在教師職稱評定工作中，教育系統(tǒng)黨委嚴格按照上級文件要求辦理，以制度為準繩，不唯親、不唯上、只唯實，實行政策，規(guī)定公開、人員公開、審批公開，各環(huán)節(jié)進行公示，自覺接受群眾監(jiān)督。今年晉升專業(yè)技術職務中學高級職稱22人，中學一級職稱41人，小學高級職稱59人。
5、實行財務公開，公開招投標
教育局財務支出實行集體研究，局長審批，嚴格按照財務管理要求，做到“收支兩條線”，力求節(jié)支經(jīng)費。學校凡千元以上的開支必須經(jīng)教育局審批后方可使用，并定期公布學校財務收支情況，接受群眾監(jiān)督。同時教育系統(tǒng)加大對學校財務審計力度，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時給予解決處理。教育局對學校的固定資產(chǎn)，如微機、課桌椅，教學樓等，都報經(jīng)縣招標辦，政府采購辦，通過嚴格的議標，招投標程序，不搞暗箱操作，個人說了算。
6、嚴肅考風考紀
在今年高考、會考、區(qū)內(nèi)初中班統(tǒng)考中，我們宣傳到位，嚴格管理，強調(diào)考風、考紀，安排周密，使各類考試正常有序的開展。
7、教育局率先做表率，發(fā)揮窗口作用
為做好教育系統(tǒng)反腐糾風工作，系統(tǒng)黨委領導帶頭執(zhí)行反腐糾風有關規(guī)定，做到廉潔自律，并嚴格要求下屬和身邊工作人員，下鄉(xiāng)只吃工作餐，接待上級領導不超標，對于群眾關注的職稱評定、人員調(diào)動、入黨提干、評先、評優(yōu)、退休、病事假等，做到一視同仁，秉公辦事，不徇私情。
8、嚴格控制會議，嚴格車輛、電話管理，嚴格控制出差。教育局嚴格控制會議次數(shù)，轉變會風，可開可不開的會議堅決不開，短會絕不拖成長會。嚴格車輛管理，開會出差盡量做到少派車，不派車，節(jié)省開支，杜絕公車私用。對到內(nèi)地，烏魯木齊出差嚴格把關，對外出培訓期間的參觀學習要求報銷一半出差費，私宅電話，手機費均由使用者自己支付，嚴禁私事用單位電話。
9、加強師德師風教育
教師過硬的政治思想品德是對學生進行德育教育的關鍵。為此，系統(tǒng)黨委大力加強教師隊伍的政治思想工作，以先進性教育活動為契機，在全縣教職工開展師德師風教育活動，組織學習《^v^教育法》、《^v^教師法》、《未成年人保護法》、《中小學教師職業(yè)道德規(guī)范》等法律法規(guī)，進一步提高全縣教師依法執(zhí)教意識，培養(yǎng)教師勤于教書、樂于育人、無私奉獻的良好品德。
10、做好群眾來信來訪工作
教育系統(tǒng)黨委領導非常重視群眾來信、來訪工作，對反映的問題，能當時解決的就當時解決，當時無法解決的，安排專人調(diào)查、了解予以解決。
今年上半年我局共接待了來信、來訪人員24件，并當時解決了他們的要求和問題。
審計招投標方案篇九
因此，在進行電力工程施工選擇的過程中，對電力工程施工招投標階段的風險管理是我國主要的措施，也是保證電力行業(yè)進步和完善的重要保證。隨著信息化和數(shù)字化的來臨，電力行業(yè)也發(fā)生了重大的改變，因此，為了滿足現(xiàn)階段社會發(fā)展和人民群眾對電力的需要，積極的解決電力工程施工招投標階段的風險是目前我國電力行業(yè)發(fā)展的重中之重。
2．1客觀分析工程招標文件，掌握各種各樣風險因素
在工程施工投標時投標企業(yè)不應該盲目進行投標，在投標前期應充分了解招標項目的有關情況，必要時應進行現(xiàn)場踏勘，掌握現(xiàn)場的第一手實際資料;還應對招標單位的實際狀況及合作方進行必要的了解，對自身資金投入計劃及管理狀況進行分析，從而確保工程項目投資渠道的合理性。
2．2合理轉移與分散風險
針對風險較大的海外電力工程項目，大多數(shù)投標企業(yè)轉移風險的主要方式就是向保險公司投保，將投標中存在的大部分風險轉嫁給保險公司，付出少量的保險費，卻可以規(guī)避或者減少風險，對投標企業(yè)而言具有一定的經(jīng)濟學意義。
2．3風險損失控制
若電力工程施工招投標階段及施工階段發(fā)生風險，不論風險是大是小，都會給電力工程企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟損失，因此電力工程企業(yè)在風險管理過程中應注意合理控制風險損失，對電力工程施工進行實時管理，若在管理中發(fā)現(xiàn)施工問題或者風險隱患，應根據(jù)風險類型及時采取相應的補救措施，降低風險給電力工程企業(yè)帶來的損失。
3結語
綜上所述，電力工程施工招投標階段的風險管理是我國電力行業(yè)健康發(fā)展的前提，但是現(xiàn)階段，電力施工招標還存在著一些不足，應該及時的對其進行進，積極引進國外先進的技術和經(jīng)驗，并且結合自身的發(fā)展情況，制定科學合理的施工方案，促進我國電力行業(yè)的進步和完善。
參考文獻:
審計招投標方案篇十
指導思想：以提高支部戰(zhàn)斗力、凝聚力、向心力為著力點，以踐行“三個代表”重要思想為落腳點，以強化宗旨意識為目的，不斷強化支部的戰(zhàn)斗堡壘作用。
原則：堅持解放思想，實事求是的原則；堅持結合實際，促進工作的原則；堅持有則改之，無則加勉的原則，全面加強和提高支部的團結、協(xié)作、民主、務實的工作作風。
二、黨支部整改的重點和方向
根據(jù)收集匯總各方面對本單位、支部的評議意見，支部對照黨章規(guī)定的支部權利、義務，在全體黨員討論的基礎上，黨支部的整改重點和方向有以下三個方面。
2、作為消防部隊的基層黨組織，在與兄弟、業(yè)務上級、監(jiān)督部門的橫向聯(lián)系上不夠緊密；
3、支部的團結協(xié)作精神、民主集中作風有待進一步加強；
4、支部的宗旨意識、務實精神與現(xiàn)實不相適應，有待進一步加強。
三、黨支部整改措施和步驟
1、以制度作保障，強調(diào)學習的針對性、時效性、組織性、系統(tǒng)性。作為消防部隊的一線單位，在具體的消防工作實踐中，一要不斷強化和推動“以理論指導實踐，在實踐中檢驗理論”的學習模式；二要不斷強調(diào)學習的針對性和時效性，要結合消防工作的性質(zhì)和任務，不斷提高執(zhí)法為民思想，尤其是共產(chǎn)黨員的理論水平，提高他們活學活用馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論及“三個代表”重要思想的能力，不斷提高理論知識的更新進程；三要不斷體現(xiàn)學習的組織性、系統(tǒng)性。支部在組織官兵學習理論時，應加強組織的`職能作用，系統(tǒng)地對理論進行深入淺出地講解、分析，不斷加深官兵對理論知識的理解。
為此，支部建立了黨員、官兵學習制度，堅持以制度作保障，不斷強化學習的重要作用。一是在各種教育活動上，加深對理論知識的學習。制度要求在學習中，要對近期國際、國內(nèi)發(fā)生的時事動態(tài)，當前的理論動向，通過讀報、傳閱文件等形式，組織官兵進行學習；二是堅持集中學與黨員、官兵個人自己學相結合的靈活學習機制；三是建立學習考核制度。對黨員、官兵的學習效果，在適當時候進行抽查，通過出思考題、論辯題、討論題的形式，考核學習成效。
2、堅持聯(lián)系制度，進一步細化與兄弟、上級業(yè)務指導部門的聯(lián)系方式、方法。堅持聯(lián)系制度，是保障與上級業(yè)務指導部門、兄弟之間信息通暢的必要手段。在這次征求意見中，部分單位對我支部提出了加強聯(lián)系的意見，這反映出在過去的工作中，我們在這一方面還做得不夠好。為此，我們擬完善聯(lián)系工作制，進一步細化聯(lián)系的方式、方法。一是建立信息反饋制，對必須及時反饋的基本信息規(guī)定時限；二是規(guī)定業(yè)務工作定時匯報；三是真實反映情況，爭取各級部門對工作的支持。
3、加強支部成員之間的團結協(xié)作精神，堅持民主集中制原則。支部有無戰(zhàn)斗力的核心因素是，支部一班人是否團結協(xié)作，是否在部隊管理決策中，堅持民主集中制原則。這次反映的問題中，有的群眾和黨員提出了有關這方面的意見和建議。支部成員在看到這一意見后，冷靜地進行了剖析，都認為，這個意見提得很好，也很及時。支委在討論后認為，應一以貫之地堅持民主集中制，一以貫之地加強團結協(xié)作。
4、強化宗旨意識，解決群眾反映的突出問題。宗旨意識是一個關鍵性問題，工作搞得好不好，群眾支持不支持，宗旨觀念不動搖是關鍵。支部擬從以下幾個方面，不斷強化宗旨意識。一是支部要多關心干部、戰(zhàn)士的生活和個人成長問題。二是在各項制度落實后，官兵的生活質(zhì)量要適當提高；三是要加強部隊的內(nèi)部管理，不斷完善制度，規(guī)范程序，形成以制度管理、約束、激勵人的良好氛圍；四是正規(guī)化管理、規(guī)范化管理要進一步落實。
審計招投標方案篇十一
篇一：工程招投標與合同管理教案
工程招投標與合同管理
第一章建筑市場
1.1概述
一、建筑工程市場的概念
·市場：商品交換的場所?！唐方粨Q的關系的總和。
·建筑市場：以建筑產(chǎn)品承發(fā)包交易活動為主要內(nèi)容的市場。（建筑產(chǎn)品和有關服務的交換關系的總和。）
狹義：有形建筑市場
廣義：有形和無形市場
·與其他市場的區(qū)別：建筑市場交易貫穿于建筑產(chǎn)品的整個過程。
二、建筑工程承發(fā)包
1、概念
·建筑工程承發(fā)包：是根據(jù)協(xié)議作為交易方的承包商和發(fā)包商完成某一項工程的全部或其中的一部分工作，按一定價格取得一定報酬。
·發(fā)包方：指委托工程建設的任務并負責支付報酬的建設單位（買方）?！こ邪剑褐赣幸欢ㄉa(chǎn)能力、機械設備、流動資金，具有相應營業(yè)資格并能按時保質(zhì)完成任務的企業(yè)（賣方）。
2、建設工程承發(fā)包方式模式：
自營方式：
承包方式：指定承包、協(xié)商承包和招標承包
招標承包：
·工程項目總承包；
·階段承發(fā)包；
·專項（業(yè)）承發(fā)包
三、建筑市場體系及管理體制
1、建筑市場體系：
市場主體：發(fā)包方、承包方、咨詢服務機構、市場組織管理者。市場客體：有形建筑工廠、無形建筑產(chǎn)品（產(chǎn)品和生產(chǎn)過程）。
2、建筑市場管理體制：
1）西方國家管理體制；
2）我國建設管理體制。
1.2建筑工程市場的主體和客體
建筑市場的主題是指參與建筑市場交易活動的主要各方。（發(fā)包方、承包方、咨詢服務機構、物質(zhì)供應機構和銀行等）
一、建筑市場主體：
1、業(yè)主、政府部門、事業(yè)單位、企業(yè)單位和個人。
工程項目業(yè)主的`分類：
1）企業(yè)、機關或事業(yè)單位；
2）共同資方組成的董事會或工程管理委員會；
3）各類開發(fā)公司和工程管理公司。
2、承包商（長期和持續(xù)存在的）
1）承包商從事建設生產(chǎn)具備的條件
2）承包商的實力主要包括（技術、經(jīng)濟、管理、信譽）
3、工程咨詢服務機構：
二、建筑市場的客體
建筑市場的交易對象，建筑產(chǎn)品，不同階段表象為不同的形態(tài)。
1、建筑產(chǎn)品的特點：產(chǎn)品的固定性和生產(chǎn)的流動性；產(chǎn)品的整體性和分部分項工程的相對獨立性；生產(chǎn)的不可逆性；產(chǎn)品的社會性。
2、建筑產(chǎn)品的商品屬性
3、工程建設標準的法定性
工程建設標注指對工程的勘察、設計、施工、驗收、質(zhì)量檢驗等各個環(huán)節(jié)的技術要求。
.11.1全國人大常務委員會通過了《中華人民共和國建筑法》；3月15日第九屆全國人大常務委員會第二次會議通過了《中華人民共和國合同法》，.10.1開始實施。
198.30第九屆全國人大常務委員第十一次會議通過了《中華人民共和國招標投標法》，.1.1開始實施。
除上述法律外，國務院還發(fā)布實施了若干行政法規(guī)與建筑業(yè)有關的有：1月10日。國務院第二十五次常務會議通過了《建設工程質(zhì)量管理條例》，201月30日起施行。
11月12日。國務院第二十八次常務會議通過了《建設工程安全生產(chǎn)管理條例》，2月1日起施行。
為貫徹上述法律和條例，國務院下屬各部委通過并發(fā)布了與建設工程有關的部門規(guī)章。
.2.17經(jīng)建設部第119號公告批準頒布《建設工程工程量清單計價規(guī)范》等，207月1日起實施。
1.3建筑工程市場的資質(zhì)管理
資質(zhì)管理：即資質(zhì)管理制度，是指從事建設工程的單位和專業(yè)技術人員進行從業(yè)資格審查管理，以保證建設工程質(zhì)量和安全。
審計招投標方案篇十二
能源化工基地管理委員會經(jīng)濟發(fā)展局：
報來《關于變更如意光伏發(fā)電項目投資建設主體的請示》(管(經(jīng))〔〕34號)收悉。現(xiàn)批復如下：
x年12月，我委對如意科技發(fā)展有限公司光伏發(fā)電項目進行了備案(寧發(fā)改備案〔〕31號)，建設規(guī)模為300mwp，項目業(yè)主為濟寧如意投資有限公司控股子公司如意科技發(fā)展有限公司。濟寧如意投資有限公司承諾在基地投資建設3.5億安時高端鋰離子電池和8萬噸高性能纖維材料項目。
因濟寧如意投資有限公司終止了光伏發(fā)電項目相關配套產(chǎn)業(yè)的建設，為繼續(xù)推進光伏電站項目及配套產(chǎn)業(yè)建設，由上海谷欣資產(chǎn)管理有限公司與山東潤峰集團合資組建的欣潤光伏發(fā)電有限公司承諾繼續(xù)在基地投資建設3.5億安時高端鋰離子電池和1gw光伏電池組件配套產(chǎn)業(yè)項目,符合《自治區(qū)人民政府辦公廳關于印發(fā)光伏園區(qū)電站項目資源配置指導意見和光伏電站項目備案和建設管理辦法的通知》(寧政辦發(fā)〔〕4號)有關要求。
經(jīng)公示并請示自治區(qū)政府，同意光伏電站項目投資建設主體由如意科技發(fā)展有限公司調(diào)整備案為欣潤光伏發(fā)電有限公司，建設規(guī)模300mwp。
回族自治區(qū)發(fā)展改革委
x年5月30日
審計招投標方案篇十三
物業(yè)管理項目招標書(示范文本)
為提高廣大業(yè)主及使用人的生活水平，創(chuàng)造一個良好的社區(qū)環(huán)境，根據(jù)^v^《物業(yè)管理條例》要求，擬采用公開招標的方式聘請專業(yè)的物業(yè)管理公司對 實施物業(yè)管理。
一、物業(yè)項目名稱
座落位置：
四至：東 南
西 北
二、規(guī)劃建設基本情況
1、物業(yè)的建設單位：
設計單位：
施工單位：
交付使用的日期：
房屋驗收情況：
2、總占地面積 平方米，總建筑面積 平方米，其中住宅 平方米，商業(yè)經(jīng)營用房 平方米，辦公用房 平方米，車庫 平方米，其它 平方米。共有房屋 幢，住宅 戶。
3、公用設施設備及公共場所情況
（1）綠化面積 平方米，道路面積 平方米；
（2）物業(yè)管理用房 平方米，產(chǎn)權歸業(yè)主所有。
（3）路燈 盞，垃圾箱 個，排污管道 米，化糞池 個；
（4）體育設施及場所；
（5）消防設施；
（6）報警、監(jiān)控、對講系統(tǒng)；
（7）電梯及備用電源；
（8）其它
三、物業(yè)管理的內(nèi)容
1、房屋建筑共用部位的維修、養(yǎng)護、管理；
3、公共場所、房屋共用部位的清潔衛(wèi)生；
5、公用綠地、花木、建筑小品等的養(yǎng)護和管理；
6、區(qū)內(nèi)交通與車輛停放秩序的管理；
7、裝修管理；
8、管理與物業(yè)相關的工程圖紙、住戶檔案和竣工驗收資料；
9、法律政策及合同規(guī)定的其他事項。
四、有關說明及要求
1、中標人應當嚴格按照國家和本市物業(yè)管理的有關規(guī)定和物業(yè)服務合同，對 物業(yè)項目實施專業(yè)化管理，綜合服務，自主經(jīng)營，自負盈虧。
2、本物業(yè)項目管理期限為 年。
3、招標人于中標后一個月內(nèi)與 簽訂本物業(yè)項目的物業(yè)服務合同，移交物業(yè)管
理用房和相關的檔案資料。
4、本項目的物業(yè)管理公共服務收費標準由物業(yè)管理企業(yè)根據(jù)服務內(nèi)容、服務深度核算，住宅區(qū)物業(yè)管理服務收費標準實行市物價局批準的指導價，待中標后，報物價局審核批準。
5、經(jīng)過資格預審入圍的投標人須繳納 萬元的履約保證金。中途退標者，履約保證金不予退還。中標人的履約保證金將轉為風險抵押金。中標單位如未達到預定的目標，抵押金不予退還，抵押金期限為三年。
五、物業(yè)管理標準及懲罰
1、物業(yè)項目的物業(yè)管理按照《普通住宅小區(qū)物業(yè)管理服務等級標準》執(zhí)行及標書、委托合同的有關規(guī)定。
2、招標人每年對 物業(yè)管理進行考核。如未達到上述物業(yè)管理標準或出現(xiàn)重大管理失誤、業(yè)主投訴多、管理服務水平下降等情況，可終止物業(yè)服務合同并進行財務審計，由中標人承擔違約和賠償責任。
六、投標、開標時間
1、各投標人應做好投標書，密封后于 年 月 日送達招標工作負責人辦公室；逾期送達的，視為無效標書。
2、開標時間為 年 月 日。
七、其他事項
1、的物業(yè)管理招投標違反招標文件規(guī)定，或在投標過程中的違法、違紀、違規(guī)行為的，一經(jīng)查實，取消本次投標資格；已中標的，終止物業(yè)服務合同，責任人承擔一切后果。
2、歡迎社會各界對此次招標投標活動進行監(jiān)督。
監(jiān)督電話：
項目標書及答辯要求
一、標書（100分）
（一）投標人擬采取的管理方式，管理組織機構（管理體制、管理方法、機構設置）；
（二）管理人員的配備、培訓及管理；
（五）檔案建立與管理。包括房屋檔案、管理服務資料等；
（六）各項指標的承諾及完成承諾指標所采取的措施。
各項指標：
1、房屋完好率；
2、房屋維修及時率；
3、維修質(zhì)量合格率及回訪率；
4、管理費收繳率；
5、業(yè)主滿意率；
6、業(yè)主有效投訴率與處理率；
7、綠化完好率；
8、清潔、保潔率；
9、路燈完好率；
10、道路完好率；
11、治安協(xié)防工作；
12、機電設備完好率；
13、消防設施完好率；
14、管理人員、特殊工種人員持證上崗率；
15、其它有關指標。
對以上各項指標，均需注明標準和計算測定依據(jù)以及承諾所采取的措施。
（七）搞好管理服務工作的設想、措施；
（八）便民服務措施。有償服務項目及價格需列明；
（九）愿意承擔的違約責任。
上述項目應要體現(xiàn)其合理性、先進性、完備性、可行性，評委會將以其作為評標依據(jù)，并根據(jù)上述項目制訂具體評分標準，按照百分制進行打分。
二、現(xiàn)場答辯（100分）
由評標委員會對參加投標單位的經(jīng)理、擬任管理處主任二人分別提問，提問的內(nèi)容為該項目的管理服務事項。評委根據(jù)答辯的標準，對答辯人的物業(yè)管理知識、物業(yè)管理實作熟悉程度，管理該項目的信心等進行綜合評分。
三、投標人業(yè)績考核調(diào)查（100分）
在招標人組織安排下，采取隨機調(diào)查取樣的方式，對投標人的工作業(yè)績、管理水平、信譽等進行現(xiàn)場調(diào)查，打分。
四、評分原則
標書、答辯、業(yè)績調(diào)查所得分值，分別乘以系數(shù)為、、，三項之和得出綜合評分，評委會根據(jù)綜合評分，提出書面評標報告，推薦合格的中標候選人。
招標人
日 期
物業(yè)管理投標書應具備的內(nèi)容
第一節(jié) 投標人（物業(yè)管理公司）情況介紹；
第二節(jié) 擬采取的管理方式；
第三節(jié) 管理人員配備；
第四節(jié) 管理人員的培訓；
第五節(jié) 管理規(guī)章制度；
第六節(jié) 經(jīng)費收支預算；
第七節(jié) 檔案建立與管理；
第八節(jié) 各項指標承諾及措施；
第九節(jié) 搞好管理服務工作的設想和措施；
第十節(jié) 便民服務；
第十一節(jié) 社區(qū)文化活動；
第十二節(jié) 違約責任。
篇一：項目招投標策劃案星洲灣項目疊拼產(chǎn)品室內(nèi)精裝修工程 招標文件招標單位： 招標時間： 目 錄 目 錄 ................................................2 投標邀請書 .............