心得體會(huì)是我們?cè)趯W(xué)習(xí)和工作生活中的得失、收獲和感悟的總結(jié)和概括。寫心得體會(huì)時(shí)，應(yīng)該避免空泛和老套的表述，要具備個(gè)人獨(dú)特的思考和見(jiàn)解。這里有一些別人的心得體會(huì)，可以幫助我們更好地理解和思考寫作方法。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇一
一、引言（200字）
在企業(yè)內(nèi)部控制方面，培訓(xùn)是非常重要的一環(huán)。作為一名企業(yè)的員工，我有幸參加了一次關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的培訓(xùn)，并且收獲頗多。在培訓(xùn)中，我深刻認(rèn)識(shí)到了企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的重要性，也學(xué)到了許多關(guān)于內(nèi)部控制的知識(shí)和方法。本文將分享我在培訓(xùn)中得到的心得體會(huì)。
二、企業(yè)內(nèi)部控制的基本概念和意義（200字）
企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性，通過(guò)建立一系列的制度、流程和措施來(lái)保證企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的有效性和規(guī)范性。在培訓(xùn)中，我們深入了解了企業(yè)內(nèi)部控制的基本概念和意義。內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)降低各種風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效益，確保企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)。通過(guò)建立科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、合規(guī)化的管理，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
三、內(nèi)部控制的重要組成部分和培訓(xùn)內(nèi)容（300字）
在培訓(xùn)中，我們系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了內(nèi)部控制的重要組成部分和培訓(xùn)內(nèi)容。內(nèi)部控制包括風(fēng)險(xiǎn)管理、控制環(huán)境、信息與溝通、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)五個(gè)方面。風(fēng)險(xiǎn)管理能夠幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范和應(yīng)對(duì)；控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，建立良好的控制環(huán)境可以促進(jìn)內(nèi)部控制的有效運(yùn)作；信息與溝通是確保內(nèi)部控制信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能夠幫助企業(yè)了解和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，并采取相應(yīng)的控制措施；控制活動(dòng)是實(shí)施內(nèi)部控制的具體措施和步驟。
培訓(xùn)還包括了一些具體的內(nèi)容，比如企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施、內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)估等。這些內(nèi)容全面地解析了內(nèi)部控制的要點(diǎn)和方法，并提供了實(shí)際操作的案例分析，使我們對(duì)于內(nèi)部控制有了更深刻的理解。
四、培訓(xùn)收獲和啟示（300字）
通過(guò)參加這次培訓(xùn)，我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有了更清晰的認(rèn)識(shí)，也獲得了一些重要的啟示。首先，企業(yè)內(nèi)部控制是一項(xiàng)持續(xù)不斷的工作，需要全員共同參與。每個(gè)員工都應(yīng)該樹立內(nèi)部控制的觀念，并主動(dòng)參與到企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)和改進(jìn)中。其次，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施需要考慮企業(yè)的實(shí)際情況，并且要符合法律法規(guī)的要求。不同的企業(yè)可能需要采取不同的內(nèi)控措施，要因地制宜，量身定制。最后，內(nèi)部控制的有效性需要不斷監(jiān)督和評(píng)估。通過(guò)建立合理的監(jiān)督和評(píng)估機(jī)制，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，確保其有效運(yùn)作。
五、結(jié)語(yǔ)（200字）
通過(guò)這次企業(yè)內(nèi)部控制的培訓(xùn)，我對(duì)于內(nèi)部控制的理解更加深入，也明白了內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的重要性。在未來(lái)的工作中，我將會(huì)更加重視企業(yè)內(nèi)部控制，積極參與到內(nèi)部控制的建設(shè)和改進(jìn)中。通過(guò)不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我相信我會(huì)在企業(yè)內(nèi)部控制方面有更好的表現(xiàn)，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇二
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，具備良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)和能力，我參加了一次企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)，通過(guò)這次培訓(xùn)，我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有了更加深入的理解，下面我將就我的學(xué)習(xí)心得進(jìn)行總結(jié)。
首先，培訓(xùn)的內(nèi)容非常豐富，內(nèi)容從內(nèi)部控制的基本概念開(kāi)始，深入講解了內(nèi)部控制的五要素以及內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施。培訓(xùn)以案例分析的形式進(jìn)行，這樣簡(jiǎn)單直觀的方式讓我更好地理解了內(nèi)部控制的具體操作。同時(shí)，培訓(xùn)還結(jié)合了最新的法規(guī)政策和實(shí)踐案例，使我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)和要求有了更為清晰的認(rèn)識(shí)。通過(guò)這次培訓(xùn)，我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的全貌和要點(diǎn)有了更加明晰的認(rèn)識(shí)。
其次，培訓(xùn)還重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了企業(yè)內(nèi)部控制的重要性。在培訓(xùn)中，講師通過(guò)案例分享了企業(yè)因內(nèi)部控制不善而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和流程問(wèn)題。這些案例使我深刻認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于財(cái)務(wù)穩(wěn)定和經(jīng)營(yíng)可持續(xù)發(fā)展的重要性。通過(guò)內(nèi)部控制，企業(yè)可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、提高透明度，進(jìn)而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力和信譽(yù)度。培訓(xùn)使我深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制不僅僅是一種管理手段，更是對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)任的表現(xiàn)。
第三，培訓(xùn)中還涉及了內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施。在培訓(xùn)中，講師詳細(xì)講解了內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則和步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)的設(shè)立、信息與溝通等。這些內(nèi)容讓我對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)和流程有更加清晰的了解。此外，培訓(xùn)還強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制的實(shí)施要點(diǎn)和注意事項(xiàng)，如內(nèi)部控制的責(zé)任分工、崗位職責(zé)的明確等。這些實(shí)際操作的建議使我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施有了更深刻的認(rèn)識(shí)。
第四，培訓(xùn)還提供了一些實(shí)用的內(nèi)部控制工具和方法。通過(guò)這些工具和方法，企業(yè)可以更好地評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制狀況，提高內(nèi)控效果。培訓(xùn)中，講師分享了一些內(nèi)部控制規(guī)定的制度文檔模板、內(nèi)控評(píng)估表格等工具，這些工具為我后續(xù)的內(nèi)部控制改進(jìn)工作提供了重要參考。同時(shí)，講師還介紹了一些企業(yè)內(nèi)部控制軟件和系統(tǒng)，這些工具和系統(tǒng)能夠進(jìn)一步提升內(nèi)部控制的效率和準(zhǔn)確性。
最后，通過(guò)這次培訓(xùn)，我意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制不僅僅是關(guān)于流程和制度的約束，更是一種思維方式和文化建設(shè)。只有將內(nèi)部控制貫徹到企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)和每個(gè)崗位，才能真正發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。作為一名員工，我們要提高對(duì)內(nèi)部控制的理解，積極參與內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施過(guò)程，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的共同目標(biāo)。
綜上所述，通過(guò)這次企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)，我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有了更加深入和全面的了解。企業(yè)內(nèi)部控制不僅僅是一項(xiàng)管理手段，更是對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)任和持續(xù)發(fā)展的表現(xiàn)。我將會(huì)將所學(xué)到的知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)應(yīng)用到實(shí)際工作中，提高對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的意識(shí)和能力，為企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定作出貢獻(xiàn)。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇三
在企業(yè)中，內(nèi)部控制是保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)以及其他資源免受損失和濫用的關(guān)鍵。為了提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)和技能，我參加了一次企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)班。通過(guò)這次培訓(xùn)，我深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，并且學(xué)習(xí)到了一些實(shí)用的方法和技巧。以下是我對(duì)這次培訓(xùn)的心得體會(huì)。
首先，培訓(xùn)班強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制的基本概念和原則。內(nèi)部控制是一種能夠幫助企業(yè)管理者有效管理和控制企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的方法。培訓(xùn)班通過(guò)詳細(xì)解釋了內(nèi)部控制的四個(gè)基本目標(biāo)：資產(chǎn)保護(hù)、管理信息的可靠性、遵守法律法規(guī)以及有效和高效的運(yùn)營(yíng)。同時(shí)，通過(guò)實(shí)例和案例分析，我學(xué)到了內(nèi)部控制的核心原則包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督。這些理論知識(shí)為我后續(xù)的學(xué)習(xí)和實(shí)踐打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
其次，培訓(xùn)班著重講解了內(nèi)部控制的具體方法和技巧。通過(guò)參與課堂討論和小組活動(dòng)，我了解到了許多實(shí)用的內(nèi)部控制方法。比如，培訓(xùn)班介紹了風(fēng)險(xiǎn)管理框架，幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，從而采取相應(yīng)的控制措施。此外，培訓(xùn)班還講解了管理信息系統(tǒng)的建立和運(yùn)用，以及內(nèi)部審計(jì)的重要性。這些方法和技巧能夠幫助企業(yè)建立有效的內(nèi)部控制體系，從而更好地管理和控制風(fēng)險(xiǎn)。
第三，培訓(xùn)班通過(guò)實(shí)踐案例分享了一些成功的內(nèi)部控制實(shí)施經(jīng)驗(yàn)。在實(shí)踐案例中，我們學(xué)習(xí)到了一些企業(yè)在內(nèi)部控制方面的典型問(wèn)題和挑戰(zhàn)，以及他們是如何應(yīng)對(duì)和解決這些問(wèn)題的。例如，某公司在內(nèi)部控制方面存在信息不對(duì)稱的問(wèn)題，通過(guò)建立更加透明和規(guī)范的信息披露機(jī)制，成功解決了這一問(wèn)題。這些案例讓我認(rèn)識(shí)到，內(nèi)部控制是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的過(guò)程，企業(yè)需要不斷總結(jié)和學(xué)習(xí)，以適應(yīng)不斷變化的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。
第四，培訓(xùn)班強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制的文化建設(shè)。內(nèi)部控制不僅僅是制度和流程的建立，更重要的是形成一種全員參與、共同維護(hù)的文化氛圍。培訓(xùn)班通過(guò)講解企業(yè)的內(nèi)部控制文化建設(shè)案例，解釋了文化的重要性以及如何營(yíng)造和強(qiáng)化這種文化。例如，培訓(xùn)班強(qiáng)調(diào)了“紅線”意識(shí)的培養(yǎng)，即員工要時(shí)刻清楚自己的行為是否符合內(nèi)部控制規(guī)定和道德規(guī)范。這種文化建設(shè)的意識(shí)讓我深感內(nèi)部控制不僅僅是一個(gè)工作任務(wù)，更是一種終身的職業(yè)素養(yǎng)。
最后，培訓(xùn)班提供了一個(gè)良好的學(xué)習(xí)和交流平臺(tái)。通過(guò)和其他參與者的交流和互動(dòng)，我學(xué)到了許多新的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。培訓(xùn)班的參與者來(lái)自不同的企業(yè)和行業(yè)，他們的經(jīng)驗(yàn)和觀點(diǎn)豐富多樣，這使得培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)氛圍更加豐富和有趣。這次培訓(xùn)讓我拓寬了視野，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制不僅僅是企業(yè)的內(nèi)部事務(wù)，而是企業(yè)全局管理的一個(gè)重要方面。
通過(guò)這次培訓(xùn)，我對(duì)內(nèi)部控制有了更深入的理解和認(rèn)識(shí)。我明白了內(nèi)部控制的重要性以及如何建立和實(shí)施內(nèi)部控制體系。同時(shí)，我也認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制是一個(gè)需要全員共同參與和維護(hù)的文化建設(shè)過(guò)程。我相信，通過(guò)將培訓(xùn)班學(xué)到的理論和實(shí)踐知識(shí)運(yùn)用到工作中，我能夠更好地參與和推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇四
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的加速和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷激烈，越來(lái)越多的創(chuàng)業(yè)者們?cè)缫烟ど狭酥行∑髽I(yè)的創(chuàng)業(yè)路程。在這個(gè)過(guò)程中，不可避免地會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。效率和成本之間的良好平衡是創(chuàng)業(yè)公司必須解決的重要問(wèn)題。因此，如何有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，降低公司遭受風(fēng)險(xiǎn)的概率和影響，是中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的重要課題。
第二段：理解風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和意義
風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)綜合系統(tǒng)工程，目的是管理和控制企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，從而保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。它涉及到很多方面，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)等。建立和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理制度，可以幫助企業(yè)全面把握風(fēng)險(xiǎn)信息，針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，有效保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。
第三段：制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的重要性
制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃是風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。其目的是識(shí)別、防范和降低潛在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃應(yīng)該以企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，明確風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任人和負(fù)責(zé)部門，確保風(fēng)險(xiǎn)管理措施能夠有效落地。制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃可以避免企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理上的盲目性，確保企業(yè)能夠有效應(yīng)對(duì)外部和內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
第四段：實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理需要注意的細(xì)節(jié)
在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，需要注意以下細(xì)節(jié)：首先，在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮與企業(yè)相關(guān)的所有因素；其次，在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)分析可能的風(fēng)險(xiǎn)損失，即風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)企業(yè)造成的財(cái)務(wù)影響；再次，在制定應(yīng)對(duì)措施時(shí)，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，選取相應(yīng)的控制措施和應(yīng)急措施，并確定應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)；最后，在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)方面，應(yīng)通過(guò)財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)、客戶等多個(gè)維度監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的變化，及時(shí)進(jìn)行修正和調(diào)整。
第五段：總結(jié)
隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)需要不斷完善和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理以保障可持續(xù)發(fā)展。建立科學(xué)完備的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，按照計(jì)劃執(zhí)行，逐步提高風(fēng)險(xiǎn)控制和應(yīng)對(duì)能力，有效捕捉市場(chǎng)機(jī)遇和規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，是中小企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的必要保障。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇五
第一段：引入企業(yè)內(nèi)部控制的重要性（200字）
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理中的重要一環(huán)，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營(yíng)起著至關(guān)重要的作用。通過(guò)規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制，可以有效地預(yù)防和減少各種風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的管理效率和競(jìng)爭(zhēng)能力。在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中，我深刻體會(huì)到了企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，并從中汲取了許多寶貴的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。
第二段：掌握企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論（250字）
在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中，我首先了解了企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論。企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，按照法律法規(guī)和管理制度，建立適應(yīng)自身需求的一系列組織、制度、方法和措施，以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安全、高效和規(guī)范。掌握了這一基本理論后，我深入了解了企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則和要素，以及企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。
第三段：學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施方法和技巧（250字）
在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中，我進(jìn)一步學(xué)習(xí)了企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施方法和技巧。首先，我學(xué)習(xí)了企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)劃與設(shè)計(jì)，包括內(nèi)部控制的目標(biāo)設(shè)定和建立內(nèi)部控制制度。其次，我學(xué)習(xí)了企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行與運(yùn)作，包括內(nèi)部控制的組織與分工、內(nèi)部控制的職責(zé)與權(quán)限以及內(nèi)部控制的過(guò)程與控制活動(dòng)。通過(guò)學(xué)習(xí)這些方法和技巧，我深刻認(rèn)識(shí)到了企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的重要性和有效性。
第四段：應(yīng)用企業(yè)內(nèi)部控制在實(shí)踐中的體會(huì)（250字）
在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中，我也與同學(xué)們一起參與了一些實(shí)踐項(xiàng)目。通過(guò)實(shí)踐項(xiàng)目，我更加深入地了解了企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際應(yīng)用。在實(shí)踐過(guò)程中，我發(fā)現(xiàn)了一些企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題，例如流程不暢、制度不完善、責(zé)任不明確等。通過(guò)與企業(yè)的溝通和合作，我提出了一些建議，幫助企業(yè)改善了內(nèi)部控制機(jī)制，提高了管理效率。這次實(shí)踐讓我深刻體會(huì)到了企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際應(yīng)用價(jià)值，也增強(qiáng)了我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的理解和掌握。
第五段：總結(jié)企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)習(xí)的收獲和提出的建議（250字）
通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)，我不僅掌握了企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論和實(shí)施方法，也在實(shí)踐中提高了自己的實(shí)踐能力和解決問(wèn)題的能力。企業(yè)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)使我意識(shí)到了企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要性，同時(shí)也認(rèn)識(shí)到了企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題和挑戰(zhàn)。因此，我建議企業(yè)要重視內(nèi)部控制工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制的實(shí)施，不斷改進(jìn)內(nèi)部控制機(jī)制，以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力。
總之，通過(guò)學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制，我深刻體會(huì)到了企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，掌握了企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論和實(shí)施方法，并通過(guò)實(shí)踐項(xiàng)目提高了自己的實(shí)踐能力。在未來(lái)的發(fā)展中，我將進(jìn)一步關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展，積極踐行企業(yè)內(nèi)部控制的理念，為企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營(yíng)做出更大的貢獻(xiàn)。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇六
本文旨在分享高中生對(duì)企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的一些心得體會(huì)。
如今，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和科技的進(jìn)步，企業(yè)面臨的安全風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多。針對(duì)這種情況，企業(yè)需要對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的管理，以保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和員工的生命安全。
首先，企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)企業(yè)內(nèi)部和外部的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估是非常必要的。在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)該全面地考慮各種因素，如自然災(zāi)害、人為破壞、技術(shù)漏洞等，并采取相應(yīng)的預(yù)防措施，以降低風(fēng)險(xiǎn)。
其次，安全意識(shí)是企業(yè)管理的基礎(chǔ)。企業(yè)需要使員工始終保持高度警覺(jué)，在工作中認(rèn)真遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，避免貪污和浪費(fèi)等不道德行為。只有在全員參與的情況下，企業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理才能夠真正的得到貫徹和落實(shí)。
再次，企業(yè)還需要不斷完善自己的安全保障措施。雖然安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以幫助企業(yè)識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，但是安全保障措施才是企業(yè)真正的護(hù)盾。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身特點(diǎn)，不斷優(yōu)化自己的安全管理體系。
最后，企業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理也需要借助科技的力量。如今，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)已經(jīng)逐漸成為企業(yè)管理中的必備工具。企業(yè)應(yīng)該建立團(tuán)隊(duì)，對(duì)這些先進(jìn)技術(shù)進(jìn)行了解和運(yùn)用，以優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理流程，提高效率。
總之，企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)非常重要的任務(wù)，這需要企業(yè)從各個(gè)方面入手，不斷完善自己的管理體系和措施，以保障自身的安全和發(fā)展。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇七
企業(yè)內(nèi)部控制是保障企業(yè)良好經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)定發(fā)展的重要組成部分。在我的工作中，我深切體會(huì)到了學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的重要性和必要性。通過(guò)不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我不僅對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有了更深入的理解，而且也取得了一定的成績(jī)。下面我將結(jié)合自己的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和學(xué)習(xí)心得，闡述我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的理解和體會(huì)。
首先，企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)良好經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)定發(fā)展的基石。企業(yè)作為一個(gè)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。而良好的內(nèi)部控制機(jī)制可以幫助企業(yè)規(guī)避和應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)，我深刻認(rèn)識(shí)到，企業(yè)內(nèi)部控制不僅包括財(cái)務(wù)管理，還包括人事管理、生產(chǎn)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷等各個(gè)方面。只有在多個(gè)維度上建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，企業(yè)才能夠?qū)崿F(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和管控，從而保證經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。
其次，企業(yè)內(nèi)部控制需要持續(xù)學(xué)習(xí)和不斷改進(jìn)。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化和新的風(fēng)險(xiǎn)的不斷出現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部控制也需要不斷學(xué)習(xí)和改進(jìn)。在我實(shí)踐的過(guò)程中，我發(fā)現(xiàn)一個(gè)完善的內(nèi)部控制機(jī)制并不是一成不變的，而是需要不斷地與實(shí)際情況進(jìn)行結(jié)合和優(yōu)化。因此，學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制并不是一次性的事情，而是一個(gè)不斷學(xué)習(xí)和改進(jìn)的過(guò)程。只有通過(guò)持續(xù)學(xué)習(xí)，我們才能不斷提升自己的內(nèi)控能力，應(yīng)對(duì)不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。
同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制需要全員參與和配合。企業(yè)內(nèi)部控制無(wú)論是在制度建設(shè)還是在執(zhí)行過(guò)程中，都需要全體員工的積極參與和配合。每個(gè)員工都是企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行者和參與者，只有全員參與，才能夠形成有效的內(nèi)部控制閉環(huán)。在我實(shí)踐的過(guò)程中，我發(fā)現(xiàn)只有與同事們進(jìn)行良好的溝通和配合，才能夠順利推進(jìn)內(nèi)部控制的建設(shè)與落地。因此，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)員工的內(nèi)控意識(shí)培養(yǎng)，提高員工對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，形成全員參與的氛圍。
此外，企業(yè)內(nèi)部控制需要結(jié)合實(shí)際情況，注重靈活性和創(chuàng)新性。企業(yè)內(nèi)部控制并不是一套固定的模式和方法，而是需要結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行靈活調(diào)整，并不斷創(chuàng)新。在我實(shí)踐的過(guò)程中，我發(fā)現(xiàn)有些傳統(tǒng)的內(nèi)控方法并不適用于當(dāng)前的環(huán)境和問(wèn)題，需要我們結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行改進(jìn)和創(chuàng)新。因此，企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)需要有一定的靈活性和創(chuàng)新性，才能夠更好地適應(yīng)不同的情況和挑戰(zhàn)。
最后，企業(yè)內(nèi)部控制需要高層領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。作為企業(yè)內(nèi)部控制的主導(dǎo)者和決策者，高層領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持具有重要意義。只有高層領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)中親自參與和推動(dòng)，才能夠形成有效的內(nèi)控機(jī)制和執(zhí)行體系。在我實(shí)踐的過(guò)程中，我深切感受到了高層領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的推動(dòng)作用。因此，我們應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)高層領(lǐng)導(dǎo)的培養(yǎng)和教育，提高其對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和了解，使其成為企業(yè)內(nèi)部控制的積極參與者和推動(dòng)者。
綜上所述，學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制是我工作中的一項(xiàng)重要任務(wù)。通過(guò)學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我深刻認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性和必要性。同時(shí)也認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制需要持續(xù)學(xué)習(xí)和不斷改進(jìn)，需要全員參與和配合，需要靈活性和創(chuàng)新性，以及需要高層領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。只有在這些基礎(chǔ)上，我們才能夠建立和維護(hù)良好的內(nèi)部控制機(jī)制，確保企業(yè)的良好經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)定發(fā)展。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇八
實(shí)踐證明風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，作為現(xiàn)代企業(yè)管理理論和方法，對(duì)于完善內(nèi)部管理、預(yù)防和控制各種風(fēng)險(xiǎn)、順利實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)、保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，具有不可忽視的作用，如何保證企業(yè)財(cái)會(huì)信息真實(shí)可靠，構(gòu)建有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)高管層和關(guān)注的重點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)控所暴露出的問(wèn)題基本可歸于機(jī)構(gòu)設(shè)置內(nèi)控缺陷，觀念落后、目標(biāo)考核粗放、權(quán)責(zé)不清，授權(quán)模糊。特別是企業(yè)上了一定規(guī)模之后，在全球金融危機(jī)的經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩背景下，沒(méi)有完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，企業(yè)難以及時(shí)化解多年積淀的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)主們用血緣關(guān)系或指派親信等習(xí)慣手段，控制企業(yè)的內(nèi)部舞弊和道德風(fēng)險(xiǎn)顯得蒼白無(wú)力。風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制就更加顯示了在現(xiàn)代企業(yè)管理中重要的地位。筆者以多年從事企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的經(jīng)歷，談?wù)劽駹I(yíng)企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制的一些想法。
一、目前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理的現(xiàn)狀現(xiàn)階段許多民營(yíng)企業(yè)為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)快速擴(kuò)張，在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作環(huán)節(jié)上遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展。雖然在日常的工作中逐步按iso標(biāo)準(zhǔn)化建立了相關(guān)制度與規(guī)定，但有關(guān)制度和規(guī)定等建設(shè)，基本上是在事后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或影響工作流程時(shí)，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門倉(cāng)促被動(dòng)出臺(tái)了一些規(guī)定或制度，也沒(méi)有明確的部門組織評(píng)審和事后監(jiān)督。在形式上未能分清制度和操作細(xì)則的層次，在高度上由于是部門牽頭制訂存在一定的局限性，在控制上按部門進(jìn)行簡(jiǎn)單制約，未能分離不相容崗位。在授權(quán)上未能建立治理結(jié)構(gòu)框架下的授權(quán)機(jī)制，在制度覆蓋上未能形成系統(tǒng)一體化管理機(jī)制，在目標(biāo)控制上由于沒(méi)有全面預(yù)算管理的機(jī)制，量化指標(biāo)過(guò)于簡(jiǎn)單，未能體現(xiàn)企業(yè)追求價(jià)值最大化的內(nèi)涵，在考核上有些雖借用kpi管理方法論，有關(guān)kpi指標(biāo)沒(méi)有從整個(gè)價(jià)值鏈上去提煉和挖掘。公司上下未能形成主動(dòng)接受全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的理念。造成上述機(jī)制缺陷的原因，大致可歸納為,其一是近階段在中國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速發(fā)展，給社會(huì)和企業(yè)創(chuàng)造太平盛世經(jīng)營(yíng)環(huán)境下，生產(chǎn)要素的大幅上升和業(yè)務(wù)的高速發(fā)展掩蓋了內(nèi)在積淀風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題因素；其三是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)非常薄弱，無(wú)法提供和提煉準(zhǔn)確的供決策層有價(jià)值導(dǎo)向目標(biāo)的相關(guān)數(shù)據(jù)因素；且與民營(yíng)家族企業(yè)沒(méi)有外部壓力難以主動(dòng)建立完善的現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)因素有關(guān)。針對(duì)上述的缺陷和因素，結(jié)合企業(yè)實(shí)際需求。企業(yè)建立基于內(nèi)部控制為基礎(chǔ)貫穿戰(zhàn)略控制為導(dǎo)向的全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)已刻不容緩。
二、建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制機(jī)制的基本條件與原則
控制構(gòu)架設(shè)定――建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制五大要素，內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督5要素框架，構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)控設(shè)立的基本條件。上述要素相互聯(lián)系、相互促進(jìn)，構(gòu)成一個(gè)統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制框架。通過(guò)要素的循環(huán)，充分體現(xiàn)了以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)、以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為重要環(huán)節(jié)、以控制措施為重要手段、以信息溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證的完整的內(nèi)控機(jī)制。企業(yè)內(nèi)控具體設(shè)計(jì)時(shí)因遵循5要素框架的以下四項(xiàng)原則：
1、建立內(nèi)控機(jī)制應(yīng)遵循的重要性、全面性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。第一，要識(shí)別評(píng)估企業(yè)潛在的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和面，進(jìn)行輕重緩急排序；第二，內(nèi)控制度覆蓋要全面，要從內(nèi)到外、由上至下、從部門到崗位，分不同層次不同形式進(jìn)行覆蓋；第三，設(shè)置相互制衡是內(nèi)控的主要目的，所有的制度均應(yīng)有部門或崗位予以制衡；第四，制度出臺(tái)要充分考慮成本和適應(yīng)的原則，如果把一些發(fā)生概率很少涉及面很窄的控制環(huán)境安排很嚴(yán)密的制度那就失去制度設(shè)立的目的。
2、自我評(píng)價(jià)的原則目標(biāo)、計(jì)劃、執(zhí)行、檢查構(gòu)成管理四步曲。自我評(píng)價(jià)就是檢查環(huán)節(jié)，是保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的最重要的保證。內(nèi)部控制的有效與否應(yīng)通過(guò)披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告和內(nèi)審制度來(lái)保障，有條件可聘請(qǐng)非同一審計(jì)機(jī)構(gòu)其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具內(nèi)控審計(jì)報(bào)告。
許多民營(yíng)企業(yè)監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，在強(qiáng)調(diào)內(nèi)控時(shí)必須正視這個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，否則建立內(nèi)控就失去意義。應(yīng)遵循公司治理框架下，董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。內(nèi)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。經(jīng)營(yíng)層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立獨(dú)立機(jī)構(gòu)或具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施。
4、控制措施和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的設(shè)定原則控制措施設(shè)置應(yīng)考慮，外部反舞弊協(xié)議、不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等手段。采用定性與定量相結(jié)合的辦法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和及其涉及面等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。
三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與管理內(nèi)部控制運(yùn)行的特點(diǎn)
我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理尚在探索階段，現(xiàn)有較權(quán)威的法規(guī)是財(cái)政部等5部委在7月1日頒發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該部法規(guī)在形式上借鑒了coso報(bào)告內(nèi)部控制5要素框架，同時(shí)在內(nèi)容上體現(xiàn)了其風(fēng)險(xiǎn)管理8要素框架的實(shí)質(zhì)，構(gòu)建了以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的過(guò)渡性法規(guī)。但該部法規(guī)僅在上市企業(yè)從207月1日開(kāi)始強(qiáng)制執(zhí)行，其他企業(yè)可參照?qǐng)?zhí)行。在實(shí)際操作過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是密不可分。在企業(yè)內(nèi)部的不同層次，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的重要性應(yīng)該各有所不同。例如在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制方面，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該發(fā)揮主導(dǎo)性作用，內(nèi)部控制起配合輔助作用；然后從戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)到經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最后到財(cái)務(wù)報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的相對(duì)重要性逐步發(fā)生逆轉(zhuǎn)，直到財(cái)務(wù)報(bào)告層次，內(nèi)部控制發(fā)揮主導(dǎo)作用，風(fēng)險(xiǎn)管理起配合作用。因此，企業(yè)在建立該機(jī)制是應(yīng)根據(jù)企業(yè)本身所處的管理提升不同階段，設(shè)置有側(cè)重面的階段目標(biāo)，否則，將會(huì)造成運(yùn)行成本上的浪費(fèi)。根據(jù)我國(guó)的國(guó)情，現(xiàn)有的法規(guī)是以突出內(nèi)部控制為主線，貫穿風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。其原因是由于國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制人才相對(duì)匱乏，目前僅國(guó)有控股銀行有這方面的內(nèi)控專業(yè)人員。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制還處于基礎(chǔ)建設(shè)起步階段，如強(qiáng)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，會(huì)使企業(yè)無(wú)法承受人力資源與成本的壓力。對(duì)此，建議企業(yè)在建立風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制時(shí)，應(yīng)根據(jù)自身的條件在內(nèi)控機(jī)制提升的基礎(chǔ)上，逐步完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)。注：全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息和交流、監(jiān)控框架的實(shí)質(zhì)8個(gè)方面要素。
四、企業(yè)風(fēng)內(nèi)控機(jī)制建立的規(guī)劃目標(biāo)
根據(jù)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的需求，要明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制目標(biāo)定位。確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制定位目標(biāo)要滿足風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制手段的要求；要與企業(yè)行業(yè)地位相匹配，如企業(yè)已躋身行業(yè)龍頭地位，其定位必須要有一定的前瞻性。特別是行業(yè)龍頭企業(yè)，在內(nèi)控建設(shè)上已沒(méi)有喘息的機(jī)會(huì)，業(yè)務(wù)的高速發(fā)展同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)快速積累的過(guò)程，企業(yè)所面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境不確定性的也在不斷增加。企業(yè)家的基本職能是管理風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論從目的、目標(biāo)，還是從要素來(lái)看，內(nèi)部控制的根本功能是風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，在機(jī)制建設(shè)的規(guī)劃上就要以高起點(diǎn)去規(guī)劃，以適度導(dǎo)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理的框架的要素的規(guī)劃目標(biāo)去設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的框架，可以從源頭上梳理戰(zhàn)略層面和戰(zhàn)術(shù)層面的問(wèn)題沖突。在具體的建設(shè)過(guò)程要遵循與實(shí)際結(jié)合的原則、近期與遠(yuǎn)期規(guī)劃相結(jié)合的原則、系統(tǒng)性與局部結(jié)合的原則、輕重與緩急結(jié)合的原則、成本與效益的結(jié)合原則及時(shí)間緊迫性的原則。
五、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的作用和意義
風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。許多企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的熟悉還停留在內(nèi)部牽制階段，碰到具體新問(wèn)題都強(qiáng)調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制制度流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)厲性。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，原有內(nèi)部控制制度的內(nèi)容和方法已不能滿足新形勢(shì)的發(fā)展要求。由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)將會(huì)面臨更大的環(huán)境變化和生存風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理將面臨來(lái)自各方面的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、開(kāi)拓市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品集中度的風(fēng)險(xiǎn)、客戶結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、管制風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等。在諸多風(fēng)險(xiǎn)中，大多數(shù)企業(yè)最主要的風(fēng)險(xiǎn)是營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。但不管是什么風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)都應(yīng)該建立可以辨認(rèn)、分析和管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，并識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，以加強(qiáng)管控。風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的完善不是一朝一夕的，只有企業(yè)提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的意識(shí)，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重視，建立和完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制才能真正在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮出應(yīng)有的功能，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，從而改變當(dāng)前企業(yè)由于風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制缺失或失效造成的內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)私舞弊、激勵(lì)機(jī)制失效、會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志，“得控則強(qiáng)、失控則弱、無(wú)控則亂“，加強(qiáng)和完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度，已成為當(dāng)前理論界和實(shí)務(wù)界最為關(guān)注的話題之一。由此可見(jiàn)完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度，對(duì)于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，保護(hù)股東的合法權(quán)益，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)駕馭能力，有著非常重要的意義。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇九
1、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目準(zhǔn)備階段質(zhì)量控制
在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的研究中，許多工作人員忽略了前期研究、策劃與設(shè)計(jì)的質(zhì)量管理階段，都把焦點(diǎn)放在施工階段。作為建設(shè)方，這種思維方式一旦定型，很難改變，特別是以項(xiàng)目成立的團(tuán)隊(duì)。但是，如果沒(méi)有好的設(shè)計(jì)圖紙與方案，建設(shè)工程很難保證項(xiàng)目的成功實(shí)施與最大效益化。所以，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作非常重要。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的前期工作主要包含了可行研究報(bào)告、項(xiàng)目產(chǎn)品策劃、建議書等。首先，健全項(xiàng)目質(zhì)量管理責(zé)任制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)全權(quán)管理，親自抓起項(xiàng)目質(zhì)量工作。與此同時(shí)，項(xiàng)目質(zhì)量經(jīng)理要定期檢查項(xiàng)目質(zhì)量，一旦發(fā)現(xiàn)重大項(xiàng)目問(wèn)題，立即向負(fù)責(zé)人匯報(bào)。另外，項(xiàng)目經(jīng)理還要編制項(xiàng)目報(bào)告，確定市場(chǎng)定位，按質(zhì)量規(guī)定計(jì)劃?？傊?，項(xiàng)目中的各個(gè)經(jīng)理、人員都要完成自己的質(zhì)量責(zé)任，確保開(kāi)發(fā)項(xiàng)目質(zhì)量的有效實(shí)施。其次，建立合理的評(píng)審制度。評(píng)審制度是提高開(kāi)發(fā)項(xiàng)目前期質(zhì)量的重要保證。一般的.房地產(chǎn)會(huì)采取德?tīng)柗品?，不進(jìn)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身問(wèn)題，做出不斷調(diào)整，還吸取更多的專家與咨詢公司的建議，使開(kāi)發(fā)商最大優(yōu)化。最后，要制定質(zhì)量計(jì)劃。質(zhì)量計(jì)劃是根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，明確項(xiàng)目目標(biāo)與成果，并充分了解與掌握的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)。質(zhì)量計(jì)劃要把權(quán)限、資源、職責(zé)合理分配，按步驟逐漸實(shí)施，形成一定的可操作性。
2、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目施工階段質(zhì)量控制
開(kāi)發(fā)項(xiàng)目形成實(shí)體的過(guò)程就是施工，它不僅保證了項(xiàng)目的進(jìn)程與落實(shí)，還確定了產(chǎn)品質(zhì)量的合理化與科學(xué)化。房地產(chǎn)要提高開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的工程質(zhì)量，就必須加強(qiáng)質(zhì)量預(yù)防措施，確保施工階段的質(zhì)量控制的合理運(yùn)行，并且可以適當(dāng)增加施工成本，減少返工成本。舉個(gè)例子，如果出現(xiàn)工業(yè)產(chǎn)品的配件更換，需要大量人力與財(cái)力重新檢查。所以，工程項(xiàng)目施工質(zhì)量控制必須狠抓狠打，確保穩(wěn)定實(shí)施。筆者根據(jù)多年實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，主要從以下兩個(gè)方面說(shuō)明：
2.1明確質(zhì)量目標(biāo)與計(jì)劃
投資人身為總負(fù)責(zé)人，不僅要制定項(xiàng)目開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略和確定項(xiàng)目定位，還需要對(duì)項(xiàng)目的成本和進(jìn)程都有一定的控制，確保處于相同優(yōu)先級(jí)。另外，項(xiàng)目開(kāi)發(fā)質(zhì)量目標(biāo)要保證一個(gè)正確的度，如果目標(biāo)過(guò)高，可能會(huì)導(dǎo)致綜合績(jī)效較低，投資成本過(guò)大；如果目標(biāo)過(guò)低，會(huì)失去市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)項(xiàng)目造成傷害。所以，負(fù)責(zé)人要進(jìn)行質(zhì)量費(fèi)用與投入分析，確保項(xiàng)目成本一致性，降低事故成本費(fèi)用，并且樹立正確的項(xiàng)目壽命周期觀念。明確質(zhì)量目標(biāo)后，要制定合理的質(zhì)量管理計(jì)劃。工作人員要制定出實(shí)現(xiàn)質(zhì)量管理計(jì)劃的方案，確保計(jì)劃的實(shí)施與落實(shí)。另外，項(xiàng)目經(jīng)理要負(fù)責(zé)團(tuán)隊(duì)的質(zhì)量責(zé)任，具體到對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任、團(tuán)隊(duì)中的工作人員負(fù)責(zé)。一旦出現(xiàn)問(wèn)題，項(xiàng)目經(jīng)理還要對(duì)項(xiàng)目結(jié)果負(fù)責(zé)。所以，質(zhì)量計(jì)劃非常重要，確保項(xiàng)目可以實(shí)施與運(yùn)行。另外，開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量與目標(biāo)的成功，就是增加了項(xiàng)目用戶、投資人等的信心。
2.2質(zhì)量控制要求
項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的建設(shè)施工過(guò)程就是對(duì)質(zhì)量的控制，質(zhì)量控制就是對(duì)施工中的程序和過(guò)程中的偏差控制。一般來(lái)說(shuō)，過(guò)程控制往往是對(duì)階段性過(guò)程與計(jì)劃成果進(jìn)行比較，看是否一致，并且對(duì)比施工過(guò)程。這個(gè)時(shí)候，如果出現(xiàn)不一致的情況，施工人員需要找出執(zhí)行中存在的偏差。還有一種是利用合同說(shuō)明中的成品與半成品進(jìn)行比較，找出一定范圍內(nèi)的偏差。在施工前，現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人要正確分配權(quán)限，使每個(gè)工作人員各司其職，不可出現(xiàn)占用他人崗位情況。與此同時(shí)，設(shè)定合理的獎(jiǎng)罰制度，杜絕不合格產(chǎn)品的出現(xiàn)。另外，負(fù)責(zé)人需要把工程施工組織設(shè)計(jì)送到監(jiān)管部門手中，進(jìn)行報(bào)備審核。在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)中，遇到重點(diǎn)工序前，需要檢查關(guān)鍵項(xiàng)目點(diǎn)，避免出現(xiàn)任何問(wèn)題。并且堅(jiān)持“三檢”制度。在每一個(gè)工序結(jié)束后，需要由作業(yè)組班、施工員、監(jiān)管工程師三次審核，才可以保證項(xiàng)目正常運(yùn)行。項(xiàng)目開(kāi)發(fā)中，一旦遇到質(zhì)量事故，要找尋問(wèn)題，堅(jiān)持“三不放過(guò)”原則。做到事故原因不清不放過(guò)、防護(hù)措施不當(dāng)不放過(guò)、事故者不放過(guò)。與此同時(shí)，公司要根據(jù)圖紙會(huì)審對(duì)施工人員做出技術(shù)培訓(xùn)，并且不斷推廣新技術(shù)和新應(yīng)用。另一方面，施工人員對(duì)一些關(guān)鍵部位形成專門負(fù)責(zé)團(tuán)隊(duì)，建立一個(gè)封閉信息網(wǎng)，形成靈敏的高效質(zhì)量信息反饋系統(tǒng)。同時(shí)，現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)檢員要對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行提取與處理，搜集可靠信息，做出相應(yīng)決策，制定科學(xué)、合理的質(zhì)量統(tǒng)計(jì)分析圖表。
3、監(jiān)管部門質(zhì)量控制
在房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)中，一般都會(huì)選擇項(xiàng)目監(jiān)管單位對(duì)施工單位質(zhì)量狀況的監(jiān)管與控制。并且加強(qiáng)承包人自檢體系管理，強(qiáng)調(diào)事前把關(guān)控制，做好項(xiàng)目檢驗(yàn)與現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量驗(yàn)收等都是工程質(zhì)量監(jiān)管的目標(biāo)。在監(jiān)管單位的控制下，確保了項(xiàng)目開(kāi)發(fā)合理進(jìn)行，爭(zhēng)取質(zhì)量創(chuàng)優(yōu)，杜絕一些施工質(zhì)量事故出現(xiàn)。首先，監(jiān)管部門要?jiǎng)澐仲|(zhì)量單元。為了保證施工的有效、穩(wěn)定進(jìn)行，監(jiān)管人員必須明確劃分出各質(zhì)量單元，包含了工藝流程監(jiān)管圖、分項(xiàng)工程與工程部位三個(gè)部分。與此同時(shí)要配以相同的記錄、實(shí)驗(yàn)表格，確保工序完整進(jìn)行，杜絕一切質(zhì)量失誤現(xiàn)象。其次，健全質(zhì)量組織體系。監(jiān)理工程師要對(duì)所有環(huán)節(jié)進(jìn)行掌控，建立完整的質(zhì)量組織系統(tǒng)。承包人不僅需要自檢三級(jí)質(zhì)量保證體系，還要服從監(jiān)理工程師對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量的管理工作，尤其是對(duì)各分級(jí)部門的質(zhì)量與工地檢測(cè)部分做好相關(guān)調(diào)整。最后，質(zhì)量監(jiān)理程序要有序進(jìn)行。監(jiān)理工程師在施工前，要對(duì)承包方做出詳細(xì)說(shuō)明與計(jì)劃控制程序，所有人員要共同遵守，確保項(xiàng)目質(zhì)量控制合理化。另外，監(jiān)理工程師要對(duì)施工技術(shù)、方案、進(jìn)程做出審批，并且做詳細(xì)表格，列出需要的材料、機(jī)械與勞力。監(jiān)理工程師還需要參與項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的全過(guò)程監(jiān)管，對(duì)施工的工藝、方法進(jìn)行有效質(zhì)量控制，對(duì)一些違反施工技術(shù)的行為做指導(dǎo)和警告。
結(jié)語(yǔ)：
綜上所訴，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目管理的質(zhì)量控制不僅是項(xiàng)目施工的理論依據(jù)，也融合項(xiàng)目管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。隨著項(xiàng)目管理質(zhì)量控制的不斷完善，使房地產(chǎn)項(xiàng)目施工更加具有合理性與科學(xué)性，也極大提高了開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效益化。
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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇十
隨著全球經(jīng)濟(jì)的日益一體化，審計(jì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)揮著日益凸顯的作用。大部分的企業(yè)為了有效地開(kāi)拓市場(chǎng)，提高自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，都建立了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種重要評(píng)估系統(tǒng)，有利于改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，因此越來(lái)越得到企業(yè)管理者的支持和重視。但是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在發(fā)揮出推動(dòng)作用的過(guò)程中，也伴隨著諸多風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。所以，采取相應(yīng)的控制措施是勢(shì)在必行。
一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的含義
伴隨經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，審計(jì)活動(dòng)不管是在當(dāng)局內(nèi)部，還是企業(yè)內(nèi)部都發(fā)揮著核心、關(guān)鍵性的作用。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的載體是企業(yè)內(nèi)部相對(duì)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)部門的相關(guān)人員嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及審計(jì)的相關(guān)政策、規(guī)程，嚴(yán)格審核企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，分析其可靠性、合法性以及有效性，并據(jù)此提出保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利有效進(jìn)行的相關(guān)建議的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督活動(dòng)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)、有效地管理，并及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)，是增加企業(yè)價(jià)值，提高企業(yè)日常運(yùn)作效率的保障性工作。內(nèi)部審計(jì)有助于企業(yè)管理者從經(jīng)濟(jì)效益的角度分析企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及所存在的相關(guān)問(wèn)題，據(jù)此從戰(zhàn)略性的眼光出發(fā)，制定相應(yīng)的計(jì)劃對(duì)策，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的高效運(yùn)作。
二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)分析
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是保證企業(yè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵性保障，然而實(shí)踐表明，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作還存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)，主要有以下五方面。
1、企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)缺乏一定的獨(dú)立性
受公司治理結(jié)構(gòu)的影響，大部分的企業(yè)，尤其是還沒(méi)有條件上市的企業(yè)，常常是將內(nèi)部審計(jì)部門置于財(cái)務(wù)部門內(nèi)部，而且審計(jì)部門接受財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的控制，這直接影響到了審計(jì)部門在企業(yè)決策中的相對(duì)獨(dú)立性。由于還受財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的直接控制，這直接縮小了審計(jì)部門擁有的權(quán)利，導(dǎo)致它們很難對(duì)整個(gè)企業(yè)或是某個(gè)部門的危險(xiǎn)因素進(jìn)行有效地監(jiān)督。即使是從屬于董事會(huì)，擁有較大的自主權(quán)利，但一旦董事會(huì)內(nèi)部發(fā)生糾紛，造成權(quán)利之間的相互限制，這必然是難以發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的充分作用。另一方面，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性，還表現(xiàn)在受到同級(jí)機(jī)構(gòu)的影響。尤其是從屬財(cái)務(wù)部，這種情況中的大多內(nèi)部審計(jì)人員是從財(cái)務(wù)部中轉(zhuǎn)部門過(guò)來(lái)的，受同事之間感情因素的影響，就不能夠客觀獨(dú)立地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題，這些風(fēng)險(xiǎn)的存在都直接降低了審計(jì)的預(yù)期效果。
2、審計(jì)方法有缺陷
現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方法主要是采用制度基礎(chǔ)審計(jì)，隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境的復(fù)雜化，它的不足之處也日益顯示出來(lái)。由于制度基礎(chǔ)審計(jì)對(duì)被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的過(guò)多依賴，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。第一，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方法落后。目前以賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)方法為主，主要是為了查出錯(cuò)誤之處，防止舞弊行為的產(chǎn)生。然而內(nèi)部審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，在審計(jì)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素以及控制措施考慮不足，顯然難以運(yùn)用新型有效的審計(jì)方法來(lái)控制并且降低風(fēng)險(xiǎn)的`產(chǎn)生。第二，審計(jì)中容易受抽樣審計(jì)誤差的影響。由于抽樣審計(jì)基本上是依靠審計(jì)人員的主觀經(jīng)驗(yàn)和標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定樣本大小和樣本結(jié)果的，這樣極其容易忽視一些重要因素的影響，造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
3、內(nèi)部審計(jì)程序不規(guī)范
內(nèi)部審計(jì)包括了準(zhǔn)備、實(shí)施以及結(jié)束三個(gè)階段，每個(gè)階段都包含了不同的內(nèi)容和實(shí)施程序。但是在實(shí)際審計(jì)中，存在著不嚴(yán)格遵守程序、違規(guī)操作等問(wèn)題。一是對(duì)于審計(jì)工作不能夠積極地參與，指令性的安排過(guò)多。部門企業(yè)的審計(jì)部門盡量地簡(jiǎn)化程序，對(duì)于能夠不進(jìn)行審計(jì)的階段，盡可能地刪除；而對(duì)于必須審計(jì)的工作有的采取忽視的態(tài)度，有的進(jìn)行表面的審計(jì)等等，這些都極容易導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，降低了審計(jì)的應(yīng)有作用和所發(fā)揮出的作用。
4、審計(jì)質(zhì)量的控制制度不完善
為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，完善的質(zhì)量控制制度顯得尤為重要。然而，至今為止，一部分的審計(jì)單位在審計(jì)中仍然缺少必要的審計(jì)規(guī)劃，包括審計(jì)的計(jì)劃、相關(guān)程序以及審計(jì)反饋等；此外，企業(yè)一般只對(duì)審計(jì)中的問(wèn)題進(jìn)行了記錄，而未對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的相關(guān)建議、注意事項(xiàng)等給予考慮，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量的控制難以有效進(jìn)行。在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的工作熱情低，無(wú)法積極參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不重視審計(jì)工作的開(kāi)展，上交的審計(jì)報(bào)告大多是在肯定工作成就，進(jìn)行表面現(xiàn)象的描述，無(wú)法正確地對(duì)待并且處理問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量難以從根本上得到有效的保障，加之尚未建立相應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度，審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還未建立起來(lái)，因此審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生也就不足為奇了，審計(jì)質(zhì)量更是難以得到有效地保障。
5、內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)偏低
三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，直接降低了審計(jì)工作效率和審計(jì)質(zhì)量，無(wú)法充分發(fā)揮出企業(yè)的真正價(jià)值，因此必須采取一系列有針對(duì)的措施嚴(yán)格控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以切實(shí)保障企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的順利有效開(kāi)展，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。
1、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性
內(nèi)部審計(jì)的相對(duì)獨(dú)立性直接影響到審計(jì)結(jié)果的有效性與客觀性，也是預(yù)防審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要前提。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性包括機(jī)構(gòu)和人員的獨(dú)立性。要加強(qiáng)企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性可采取以下措施：第一，單獨(dú)設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)，從財(cái)務(wù)管理部門中將審計(jì)機(jī)構(gòu)脫離出來(lái)，可以建立由公司的董事會(huì)或是主要的行政領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審計(jì)的制度；第二，可以建立下審一級(jí)或是多級(jí)審計(jì)體系，從而提高審計(jì)機(jī)構(gòu)的層次，提高審計(jì)工作的權(quán)威性和重要性；第三，審計(jì)工作的開(kāi)展必須要有足夠的經(jīng)費(fèi)支持，要想真正實(shí)現(xiàn)審計(jì)的獨(dú)立性，企業(yè)就必須單獨(dú)劃撥出一定的經(jīng)費(fèi)用于審計(jì)，并且要盡量使經(jīng)費(fèi)的審批和使用程序簡(jiǎn)單化，以大大提高工作效率。對(duì)于審計(jì)人員的獨(dú)立性，首先，企業(yè)必須推行回避制度，避免與審計(jì)人員有密切關(guān)系的人員進(jìn)入到審計(jì)隊(duì)伍，影響審計(jì)工作的客觀有效性；其次，要在審計(jì)人員中實(shí)行一定的輪崗制度，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)審計(jì)人員之間的溝通與協(xié)作，防止瀆職行為的發(fā)生，切實(shí)有效地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能。
2、改進(jìn)審計(jì)方法
要有效降低企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，可以采用風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的方法。它是一種立體式的審計(jì)方法，將被審計(jì)對(duì)象與外部環(huán)境相結(jié)合，從經(jīng)營(yíng)方式、治理機(jī)制等各個(gè)方面全面審計(jì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素。這一審計(jì)方法主要包括以下幾個(gè)步驟。第一，通過(guò)事前詳細(xì)地調(diào)查分析，了解被審計(jì)對(duì)象，對(duì)審計(jì)對(duì)象中所存在的初始風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估分析；第二，參考并且借鑒各方面的相關(guān)資料和信息，對(duì)被審計(jì)對(duì)象中可能存在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，找出所存在的薄弱環(huán)節(jié)；第三，針對(duì)第一環(huán)節(jié)和第二環(huán)節(jié)的分析，制定初步的評(píng)估報(bào)告。然后結(jié)合專業(yè)知識(shí)和詳細(xì)的調(diào)查分析，做出有效地判斷。并且針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因子的發(fā)展?fàn)顩r，采取有效科學(xué)的審查程序；第四，制定審計(jì)計(jì)劃，并進(jìn)行切實(shí)有效地執(zhí)行，在執(zhí)行中不斷完善審計(jì)報(bào)告；第五，進(jìn)行全面的評(píng)估，最終得出書面的審計(jì)報(bào)告。這一方法，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為出發(fā)點(diǎn)，通過(guò)較為嚴(yán)密可靠的審計(jì)方法盡力降低了審計(jì)中所存在的風(fēng)險(xiǎn)。
3、嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)程序
在完善審計(jì)方法的同時(shí)，也必須嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)程序，這是提高審計(jì)工作質(zhì)量，有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。審計(jì)工作程序貫穿了審計(jì)任務(wù)的下達(dá)、審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)工作底稿以及審計(jì)報(bào)告這一系列的工作過(guò)程。在工作實(shí)施前要重視審計(jì)計(jì)劃的制定；在審計(jì)進(jìn)行中進(jìn)行有效地取證；要認(rèn)真詳細(xì)地填好工作底稿，這是審計(jì)工作的一個(gè)重要憑據(jù)，它能夠?yàn)槿蘸蟮膶徲?jì)工作提供參考，并在審計(jì)中逐步提高審計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)和業(yè)務(wù)素質(zhì)；在審計(jì)報(bào)告之后要建立檔案管理以及報(bào)告的評(píng)估和反饋工作。對(duì)于審計(jì)中存在的問(wèn)題進(jìn)行有效地整改，評(píng)估相關(guān)建議是否得到有效實(shí)施，最終有效降低審計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，全面提高審計(jì)工作的質(zhì)量。
4、建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度
這是降低內(nèi)部審計(jì)中存在風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。首先內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該健全相關(guān)的規(guī)章和制度，在此基礎(chǔ)上建立嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)保障審計(jì)質(zhì)量，并且要求審計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行，將其作為工作質(zhì)量考察結(jié)果的一部分，使得審計(jì)人員在日常工作中重視審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)工作的順利公正、有效地開(kāi)展；其次，建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，提高審計(jì)人員的績(jī)效水平。在所建立的激勵(lì)機(jī)制中，對(duì)于有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員給予精神和物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)，而對(duì)于給企業(yè)造成不良影響或是嚴(yán)重?fù)p失的人員給予嚴(yán)重的懲罰，從而不僅在觀念上提高審計(jì)人員對(duì)于工作質(zhì)量的重視程度，而且加強(qiáng)了審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)；最后，企業(yè)中的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該在對(duì)企業(yè)的基本狀況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，建立科學(xué)有效嚴(yán)密的質(zhì)量控制制度，并且將這一制度成功推行到內(nèi)部審計(jì)部門、人員以及業(yè)務(wù)中，保障審計(jì)工作的專業(yè)化以及審計(jì)人員的職業(yè)操守，促使他們能夠在每一環(huán)節(jié)上進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，有效識(shí)別出存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)，保障審計(jì)工作能夠達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。在內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度中，可以實(shí)施相應(yīng)的伴隨制度，如嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度、質(zhì)量考察制度、輪崗制度等，以從多方位多角度地提高審計(jì)質(zhì)量。
5、提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)
內(nèi)部審計(jì)工作擁有較強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性，因此對(duì)于審計(jì)人員就有了較高的要求。審計(jì)人員必須具有敏銳的市場(chǎng)洞察力、較強(qiáng)的分析能力以及扎實(shí)的專業(yè)技術(shù)知識(shí)等等，從而能夠有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，分析存在的問(wèn)題，并且提出有效的應(yīng)對(duì)策略。為全面提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，第一，要提高審計(jì)人員的上崗資格條件。借鑒國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn)，可以在我國(guó)建立注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格考試制度，硬性提高內(nèi)部審計(jì)人員的從業(yè)門檻，從而全面提升內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)技能；第二，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。使內(nèi)部審計(jì)人員的構(gòu)成從單一的財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)換到具有綜合知識(shí)和能力的人才上，將業(yè)務(wù)水平扎實(shí)，具有責(zé)任感的人員及時(shí)引進(jìn)到審計(jì)隊(duì)伍中；同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的繼續(xù)教育，不斷更新他們的知識(shí)技能，并且及時(shí)學(xué)習(xí)掌握相關(guān)的審計(jì)法規(guī)等；第三，加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德培養(yǎng)。審計(jì)人員的職業(yè)道德水平直接影響了審計(jì)工作質(zhì)量。因此在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，要加強(qiáng)培養(yǎng)審計(jì)人員的職業(yè)道德，使得他們擁有較高的思想政治素質(zhì)、高度的責(zé)任意識(shí)以及良好的工作作風(fēng)等，也可以加強(qiáng)與高校之間的合作，邀請(qǐng)高校對(duì)審計(jì)人員的技術(shù)知識(shí)和職業(yè)道德進(jìn)行培訓(xùn)，使得他們真正從思想上以及技術(shù)水平上控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇十一
從20xx年到20xx年,深圳迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢有限公司連續(xù)三年發(fā)布了《中國(guó)上市公司內(nèi)部控制白皮書》?！霸诎灼ふf(shuō)中,我們不談理論,只做實(shí)證,每年的樣本量都在1200家公司以上,囊括了所有上市公司。我們關(guān)注的是投入資本回報(bào)率和內(nèi)部控制之間的關(guān)系?！惫緞?chuàng)始人胡為民說(shuō)。
內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部監(jiān)督最糟糕
內(nèi)部控制有五大要素,一頭一尾兩個(gè)要素是目前國(guó)內(nèi)企業(yè)做得最差的部分。
第一是內(nèi)部環(huán)境,如果企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不好,或者企業(yè)文化里沒(méi)有關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的理念,即便制定了內(nèi)控措施也是紙上談兵,更談不上運(yùn)行。
內(nèi)部環(huán)境講起來(lái)虛,實(shí)際上又很實(shí)在。中國(guó)的社會(huì)文化對(duì)內(nèi)控環(huán)境不是很有利,這首先跟中國(guó)文化有很大關(guān)聯(lián)?！拔覐奈幕町惖慕嵌缺容^過(guò)歐美和國(guó)內(nèi)的大型并購(gòu)案。單從并購(gòu)合同上就能看出很大區(qū)別。比如主合同一般都有幾十頁(yè),再加上副合同就三五百頁(yè)了,而國(guó)內(nèi)并購(gòu)合同都是只有兩三頁(yè)紙。國(guó)外把違約的一切可能性采用程序化一一列出來(lái),對(duì)任何一種違約都有處理辦法,國(guó)內(nèi)卻是含糊其詞,背后隱藏著很多風(fēng)險(xiǎn)。其次,轉(zhuǎn)型時(shí)期對(duì)利益分配和道德誠(chéng)信的認(rèn)識(shí),對(duì)整個(gè)內(nèi)部環(huán)境存在很大挑戰(zhàn),價(jià)值觀比較紊亂,沒(méi)有已經(jīng)固化下來(lái)的標(biāo)準(zhǔn),要做也都是紙面化的東西?！焙鸀槊裾f(shuō)。
最后一個(gè)要素是內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是再控制,是目前最令人擔(dān)憂的地方。首先,幾十年歷史的大型國(guó)企,都不缺制度,條目特別多,不能說(shuō)不完善,但是制度跟制度之間的銜接是否合理,卻沒(méi)人說(shuō)得清楚。其次,制度的執(zhí)行情況更是沒(méi)人能說(shuō)明白,大型企業(yè)都缺乏一套有效的內(nèi)部監(jiān)督體制?！按笃髽I(yè)一般都有一個(gè)內(nèi)審部,干什么工作?還是在做財(cái)務(wù)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和責(zé)任審計(jì),真實(shí)的管理審計(jì)幾乎都沒(méi)有做。再加上很多領(lǐng)導(dǎo)不太重視內(nèi)部審計(jì)工作,在人員和資源配置上都不理想,所以很難做好內(nèi)部監(jiān)督,也就根本沒(méi)辦法去判斷制度執(zhí)行的好壞?！?BR> 人往往有這樣的本能——不懂的不做,不考核的不做,不獎(jiǎng)勵(lì)的不做。如果內(nèi)部控制不跟績(jī)效考核掛起鉤來(lái),誰(shuí)愿意天天學(xué)雷鋒呢?內(nèi)部控制有若干對(duì)人的行為的控制,但人從本能上都是追求自由的,誰(shuí)愿意按照規(guī)定動(dòng)作去做?但從公司角度,一定需要一種約束,才能提高整個(gè)組織的效率,這構(gòu)成了一種天然矛盾。
高管利益與內(nèi)控水平息息相關(guān)
理論最終還要落到實(shí)踐上。一味在說(shuō)內(nèi)控的理論意義,而沒(méi)有跟個(gè)人的切身利益聯(lián)系起來(lái),領(lǐng)導(dǎo)者的重視程度就會(huì)大打折扣。
“我們?cè)诎l(fā)布的白皮書里有個(gè)很有意思的研究,就是搞清楚風(fēng)險(xiǎn)控制跟上市公司高管的切身利益有何關(guān)系?！焙鸀槊裾f(shuō)?！栋灼返玫搅巳齻€(gè)結(jié)論:第一,上一年度被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰的上市公司,高管的利益水平要低于沒(méi)有被處罰的上市公司水平。內(nèi)部控制不好,更多的情況不是公司受處罰,而是高管,比如董事長(zhǎng)、董事長(zhǎng)秘書和財(cái)務(wù)總監(jiān)。有的被終身禁止進(jìn)入資本市場(chǎng),有的還要追究刑事責(zé)任,無(wú)論哪種處罰,對(duì)高管的職業(yè)生涯和聲譽(yù)都是非常大的負(fù)面影響。第二,st股公司的高管利益水平要遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于非st公司的水平。第三,擬實(shí)施內(nèi)部控制的上市公司高管利益水平要高于沒(méi)有實(shí)施內(nèi)部控制的上市公司。
還有一個(gè)政策層面的原因是,目前上市公司要做股權(quán)激勵(lì)要報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),被批準(zhǔn)的基本條件是公司的內(nèi)部控制水平不錯(cuò)?！耙獙?shí)施股權(quán)激勵(lì),做好內(nèi)控是一個(gè)必修功課。由于股權(quán)激勵(lì)的受益者都是核心中高層,所以實(shí)際上這是一個(gè)內(nèi)部邏輯,內(nèi)控水平跟高管的切身利益是息息相關(guān)的。最后有一個(gè)結(jié)論也很有意思,前三名董事的薪酬高低,跟內(nèi)部控制水平也是有關(guān)聯(lián)的。內(nèi)控水平越好,前三名董事的薪酬趨勢(shì)越高。單看某個(gè)政策要求怎么做,對(duì)高管的觸動(dòng)不大,但這是1000多家上市公司的實(shí)證調(diào)查結(jié)果,對(duì)他們是很有說(shuō)服力的,特別是國(guó)企?！?BR> 建立和運(yùn)行一個(gè)有效的內(nèi)部控制,實(shí)際上對(duì)整個(gè)管理層都是有效的保護(hù)。內(nèi)部控制失效,不一定能帶來(lái)資產(chǎn)的損失,但只要出現(xiàn)重大資產(chǎn)損失,除了天災(zāi)以外,一定是內(nèi)部控制失效引起的。這是終身責(zé)任追究,退休了或者調(diào)離崗位也要追究?！拔衣?lián)想到美國(guó)也有類似條例:如果公司職員的過(guò)失犯罪給投資人帶來(lái)?yè)p失,只要公司不能證明已經(jīng)采取了合理的控制措施,那么公司要承擔(dān)連帶責(zé)任。所以企業(yè)有事沒(méi)事都會(huì)請(qǐng)人來(lái)重估一下風(fēng)險(xiǎn)。美國(guó)咨詢業(yè)特別發(fā)達(dá)也是這個(gè)原因?！?BR> 風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)管理不是兩張皮
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理是非常好的一個(gè)管理工具和手段,一旦搞成兩張皮,就是勞民傷財(cái)了?！艾F(xiàn)在的大學(xué)里沒(méi)有專門的內(nèi)控專業(yè)和課程,這本身是交叉學(xué)科,牽扯到企業(yè)的方方面面,在這個(gè)崗位上的人,要對(duì)企業(yè)的方方面面都非常了解。既要熟悉業(yè)務(wù),又要熟悉內(nèi)控的方法,具備這兩個(gè)條件,才能勝任這個(gè)工作?！焙鸀槊裾f(shuō)。
目前,國(guó)內(nèi)在這個(gè)行業(yè)里面臨很嚴(yán)重的人才短缺。以中鐵集團(tuán)為例,現(xiàn)在從事內(nèi)控工作的都是做從基層慢慢成長(zhǎng)起來(lái)的、經(jīng)歷過(guò)很多工作崗位的業(yè)務(wù)骨干,對(duì)企業(yè)整個(gè)運(yùn)行很熟悉,學(xué)習(xí)能力也比較強(qiáng),對(duì)內(nèi)控的理論和方法掌握得很快。“這還牽扯到一個(gè)內(nèi)控職能部門的定位問(wèn)題,不是說(shuō)內(nèi)控部門這幾個(gè)人就把整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理全都做了,這是個(gè)誤解。所有的業(yè)務(wù)部門其實(shí)每天都在做的就是管控風(fēng)險(xiǎn),不讓意外事件發(fā)生,內(nèi)控部門要發(fā)揮的是一個(gè)牽頭和組織的作用?！?BR> 內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理和日常經(jīng)營(yíng)管理是個(gè)什么關(guān)系?“很多人以為它們是幾張皮各行其事。其實(shí)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和日常經(jīng)營(yíng)管理是高度融合的,內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理只是借鑒一種理念、方法和工具,來(lái)優(yōu)化和提升現(xiàn)有的管控體系,而不是把現(xiàn)有的管控體系推倒重來(lái),是建立在現(xiàn)有的管控基礎(chǔ)上,對(duì)現(xiàn)有的管理進(jìn)行一個(gè)持續(xù)的優(yōu)化和提升?！?BR> 所以內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)魅力在于,它是持續(xù)性的,先問(wèn)目標(biāo)是什么,然后問(wèn)在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過(guò)程中我們面臨哪些風(fēng)險(xiǎn),這里面用到很多定性定量的工具,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估,把風(fēng)險(xiǎn)管控到我們可以承受的范圍內(nèi),為目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供一個(gè)合理的保證?！跋瓤茨繕?biāo),再找風(fēng)險(xiǎn),第三要看我們現(xiàn)在如何管控風(fēng)險(xiǎn),這樣管控能不能把風(fēng)險(xiǎn)防范圍,如果防范不了,看到底是執(zhí)行還是運(yùn)營(yíng)上的缺陷。內(nèi)控是一個(gè)有生命力、有價(jià)值的理念,如果最后僅僅淪落為紙面上的一個(gè)東西,就會(huì)變得毫無(wú)意義?！焙鸀槊裾f(shuō)。
即使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率極小,一旦發(fā)生就是100%的嚴(yán)重后果,內(nèi)控就需要年復(fù)一年、日復(fù)一日去遵循風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)定。可見(jiàn),對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)要心懷敬畏,循規(guī)蹈矩地去做預(yù)防,沒(méi)有什么捷徑可走。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇十二
建筑企業(yè)自身具有很強(qiáng)的流動(dòng)性，工程建設(shè)周期較長(zhǎng)，生產(chǎn)方式多樣性等特點(diǎn)，在成本預(yù)算、績(jī)效考核等方面同一般生產(chǎn)企業(yè)還存在很大不同，實(shí)際需要面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)更大。而就現(xiàn)階段實(shí)際情況來(lái)看，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境越發(fā)的復(fù)雜，科技水平更高，使得其建筑企業(yè)需要不斷提升其自身發(fā)展規(guī)模和水平，這時(shí)就需要建筑企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，從而有效滿足新形勢(shì)下建筑企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求。
一、導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因
（1）建筑企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)水平不足。計(jì)算機(jī)技術(shù)的有效發(fā)展，推動(dòng)了企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的普及，傳統(tǒng)手工記賬的方式逐漸被取代，需要不斷的對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整，從而提高財(cái)務(wù)工作人員整體業(yè)務(wù)水平。而現(xiàn)在大多數(shù)財(cái)務(wù)人員流動(dòng)性大，培訓(xùn)體系不健全，自身儲(chǔ)備知識(shí)量有欠缺，導(dǎo)致其不能滿足建筑企業(yè)發(fā)展的實(shí)際要求。
（2）財(cái)務(wù)控制欠缺。由于建筑行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，有些企業(yè)為了獲取市場(chǎng)不惜放棄利潤(rùn)招攬項(xiàng)目，項(xiàng)目建設(shè)周期相對(duì)較長(zhǎng)，不可預(yù)見(jiàn)因素較多，管理人員自身管理經(jīng)驗(yàn)的欠缺，造成了建筑企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難，無(wú)形中增加了工程成本投入。財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)主的經(jīng)營(yíng)狀況不夠重視，使得資金回收相對(duì)較慢，甚至出現(xiàn)壞賬的情況。同時(shí)，由于對(duì)資金管理不到位，導(dǎo)致供應(yīng)商出現(xiàn)斷貨、撤場(chǎng)以及訴訟等使企業(yè)整體收益受到影響。正是財(cái)務(wù)控制方面的欠缺，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。
（3）財(cái)務(wù)監(jiān)管不具備有效性，且沒(méi)有落實(shí)到實(shí)處。建筑企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理工作是非常復(fù)雜的，部分企業(yè)會(huì)為未來(lái)利潤(rùn)的提升而對(duì)相應(yīng)的交易活動(dòng)進(jìn)行較為刻意的隱瞞，使得財(cái)務(wù)賬目不能真實(shí)的反映出建筑企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。而核算體系中只是對(duì)其中一少部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行反映，使得會(huì)計(jì)核算真實(shí)的作用沒(méi)有被充分發(fā)揮出來(lái)，導(dǎo)致核算與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之間嚴(yán)重分離，加之財(cái)務(wù)監(jiān)管的缺失，使得企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)情況不能被真實(shí)的反映出來(lái)。
（4）不具備完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。目前多數(shù)建筑企業(yè)管理人員都沒(méi)有深刻的意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要作用，由于意識(shí)不足也沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)化、科學(xué)化的管理，并且在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)的設(shè)置上還存在一些不足，使得風(fēng)險(xiǎn)管理存在一定缺失。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系的不完善，使得企業(yè)在處理和解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面受到了嚴(yán)重的影響，容易導(dǎo)致建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)加劇。
二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型的劃分
首先，籌資風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)放緩，資金投入減縮，導(dǎo)致業(yè)主資金撥付不到位，而建筑企業(yè)為了保證發(fā)展規(guī)模以及合同履約率，通常在流動(dòng)資金不足的情況，向銀行申請(qǐng)貸款是最為有效的方法，但是大量利息的支付使得企業(yè)財(cái)務(wù)要面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。其次，投資風(fēng)險(xiǎn)。隨著行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加大，使得大部分建筑企業(yè)新添購(gòu)置固定資產(chǎn)以及通過(guò)債權(quán)、債務(wù)投資等方式來(lái)作為企業(yè)的另一個(gè)利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，然而由于企業(yè)相關(guān)投資不合理，信息不對(duì)稱等情況的存在，使得企業(yè)收益嚴(yán)重受損，加劇了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。再次，收益分配風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，收益分配的不合理會(huì)直接影響企業(yè)投資方的積極性，導(dǎo)致企業(yè)償債能力下降。此外建筑企業(yè)預(yù)算體系的不完善，使得前期預(yù)算不能有效落實(shí)到實(shí)際，導(dǎo)致投資方利潤(rùn)分配和實(shí)際資金情況缺少必要的聯(lián)系，容易導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)負(fù)大量的資金成本壓力，使得建筑企業(yè)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上升。
三、提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的有效途徑
（1）提高財(cái)務(wù)人員整體業(yè)務(wù)水平。隨著社會(huì)發(fā)展對(duì)于人才的需求有了更高的要求標(biāo)準(zhǔn)，因此，想要符合社會(huì)發(fā)展的的根本需求，就要不斷地完善和提升。而在建筑企業(yè)中，要注重提升財(cái)務(wù)工作人員的分析能力和風(fēng)險(xiǎn)敏感度，加強(qiáng)職業(yè)判斷能力。還要定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，確保賬目和實(shí)際情況相一致，使得管理人員能夠?qū)⑵渥鳛閰⒖家罁?jù)，從而對(duì)建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策做出準(zhǔn)確的判斷。
（2）做好項(xiàng)目管理工作，并對(duì)其過(guò)程進(jìn)行控制。首先，建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。針對(duì)在建工程項(xiàng)目的管理，就要組建完善、且健全的管理隊(duì)伍，然后按照科學(xué)流程對(duì)工程的整體設(shè)計(jì)方案、合同管理、施工技術(shù)等進(jìn)行逐一審核，充分發(fā)揮其自身監(jiān)督管理的職能和作用，進(jìn)而使工程建設(shè)能夠順利進(jìn)行。其次，對(duì)工程資金進(jìn)行有效地統(tǒng)籌規(guī)劃。根據(jù)工程招標(biāo)的'實(shí)際價(jià)格以及相關(guān)經(jīng)驗(yàn)來(lái)制定適合該項(xiàng)目的資金使用明細(xì)，有針對(duì)性、有計(jì)劃的對(duì)工程項(xiàng)目每一筆資金使用都進(jìn)行嚴(yán)格管控和審核，保證資金使用符合工程的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。再次，對(duì)工程成本進(jìn)行有效管控，保證建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的最大化。由于市場(chǎng)環(huán)境的改變，使得人力、物資等方面也相應(yīng)的發(fā)生了改變，因此建筑企業(yè)就要制定科學(xué)合理的目標(biāo)成本方案，從而推動(dòng)企業(yè)能夠健康長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。最后，項(xiàng)目結(jié)算管理。工程整體建設(shè)完成以后，如果不能及時(shí)的進(jìn)行結(jié)算，不但影響企業(yè)資金的回流，還有可能會(huì)出現(xiàn)一定的壞賬損失，因此建筑企業(yè)一定要組建結(jié)算小組，委派具體人員進(jìn)行結(jié)算，否則易導(dǎo)致工程索賠失去法律依據(jù)。
（3）提升預(yù)算管理水平。建筑企業(yè)要降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的幾率，就要制定一套完善、健全預(yù)算管理體系。其中包含了企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、企業(yè)內(nèi)部各部門的預(yù)算額度以及經(jīng)營(yíng)預(yù)算等。建筑施工企業(yè)項(xiàng)目施工周期長(zhǎng)、涉及資金量大、資金來(lái)源渠道廣泛等特點(diǎn)，所以做好資金預(yù)算的有效管理就顯得非常重要了。因此，建筑企業(yè)必須要不斷強(qiáng)化自身資金的有效管理，提升其監(jiān)控水平和能力，確保企業(yè)資金能夠被合理使用，從而有效提升企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力。
（4）建立健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。第一，要制定科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)指標(biāo)。按照建筑企業(yè)自身所具備的的特點(diǎn)、企業(yè)實(shí)際的運(yùn)營(yíng)情況以及需要完善的財(cái)務(wù)指標(biāo)等方面，進(jìn)而確定財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)指標(biāo)。第二，對(duì)相應(yīng)的指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)估。首先，按照指標(biāo)自身的重要性來(lái)確定其自身所有承擔(dān)的權(quán)利大小。其次，聘請(qǐng)相關(guān)方面的專家，并選派企業(yè)相應(yīng)人員共同進(jìn)行探討商議，從而對(duì)指標(biāo)進(jìn)行有效評(píng)估。最后，按照相應(yīng)指標(biāo)的權(quán)重對(duì)其進(jìn)行打分。第三，充分結(jié)合相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行分析，同時(shí)還要有效結(jié)合其他相關(guān)部門所提供的信息，再進(jìn)行預(yù)警分析報(bào)告的編寫。
（5）提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的水平。建筑企業(yè)希望有效執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理體系，就一定要有目的的擴(kuò)大企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能和權(quán)利，充分發(fā)揮其在保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)以及風(fēng)險(xiǎn)防范方面的作用，并對(duì)建筑企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行量化。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)水平的提升能夠減低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)幾率，有效提升企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。
參考文獻(xiàn)
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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇一
一、引言（200字）
在企業(yè)內(nèi)部控制方面，培訓(xùn)是非常重要的一環(huán)。作為一名企業(yè)的員工，我有幸參加了一次關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的培訓(xùn)，并且收獲頗多。在培訓(xùn)中，我深刻認(rèn)識(shí)到了企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的重要性，也學(xué)到了許多關(guān)于內(nèi)部控制的知識(shí)和方法。本文將分享我在培訓(xùn)中得到的心得體會(huì)。
二、企業(yè)內(nèi)部控制的基本概念和意義（200字）
企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性，通過(guò)建立一系列的制度、流程和措施來(lái)保證企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的有效性和規(guī)范性。在培訓(xùn)中，我們深入了解了企業(yè)內(nèi)部控制的基本概念和意義。內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)降低各種風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效益，確保企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)。通過(guò)建立科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、合規(guī)化的管理，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
三、內(nèi)部控制的重要組成部分和培訓(xùn)內(nèi)容（300字）
在培訓(xùn)中，我們系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了內(nèi)部控制的重要組成部分和培訓(xùn)內(nèi)容。內(nèi)部控制包括風(fēng)險(xiǎn)管理、控制環(huán)境、信息與溝通、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)五個(gè)方面。風(fēng)險(xiǎn)管理能夠幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范和應(yīng)對(duì)；控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，建立良好的控制環(huán)境可以促進(jìn)內(nèi)部控制的有效運(yùn)作；信息與溝通是確保內(nèi)部控制信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能夠幫助企業(yè)了解和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，并采取相應(yīng)的控制措施；控制活動(dòng)是實(shí)施內(nèi)部控制的具體措施和步驟。
培訓(xùn)還包括了一些具體的內(nèi)容，比如企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施、內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)估等。這些內(nèi)容全面地解析了內(nèi)部控制的要點(diǎn)和方法，并提供了實(shí)際操作的案例分析，使我們對(duì)于內(nèi)部控制有了更深刻的理解。
四、培訓(xùn)收獲和啟示（300字）
通過(guò)參加這次培訓(xùn)，我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有了更清晰的認(rèn)識(shí)，也獲得了一些重要的啟示。首先，企業(yè)內(nèi)部控制是一項(xiàng)持續(xù)不斷的工作，需要全員共同參與。每個(gè)員工都應(yīng)該樹立內(nèi)部控制的觀念，并主動(dòng)參與到企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)和改進(jìn)中。其次，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施需要考慮企業(yè)的實(shí)際情況，并且要符合法律法規(guī)的要求。不同的企業(yè)可能需要采取不同的內(nèi)控措施，要因地制宜，量身定制。最后，內(nèi)部控制的有效性需要不斷監(jiān)督和評(píng)估。通過(guò)建立合理的監(jiān)督和評(píng)估機(jī)制，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，確保其有效運(yùn)作。
五、結(jié)語(yǔ)（200字）
通過(guò)這次企業(yè)內(nèi)部控制的培訓(xùn)，我對(duì)于內(nèi)部控制的理解更加深入，也明白了內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的重要性。在未來(lái)的工作中，我將會(huì)更加重視企業(yè)內(nèi)部控制，積極參與到內(nèi)部控制的建設(shè)和改進(jìn)中。通過(guò)不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我相信我會(huì)在企業(yè)內(nèi)部控制方面有更好的表現(xiàn)，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇二
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，具備良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)和能力，我參加了一次企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)，通過(guò)這次培訓(xùn)，我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有了更加深入的理解，下面我將就我的學(xué)習(xí)心得進(jìn)行總結(jié)。
首先，培訓(xùn)的內(nèi)容非常豐富，內(nèi)容從內(nèi)部控制的基本概念開(kāi)始，深入講解了內(nèi)部控制的五要素以及內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施。培訓(xùn)以案例分析的形式進(jìn)行，這樣簡(jiǎn)單直觀的方式讓我更好地理解了內(nèi)部控制的具體操作。同時(shí)，培訓(xùn)還結(jié)合了最新的法規(guī)政策和實(shí)踐案例，使我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)和要求有了更為清晰的認(rèn)識(shí)。通過(guò)這次培訓(xùn)，我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的全貌和要點(diǎn)有了更加明晰的認(rèn)識(shí)。
其次，培訓(xùn)還重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了企業(yè)內(nèi)部控制的重要性。在培訓(xùn)中，講師通過(guò)案例分享了企業(yè)因內(nèi)部控制不善而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和流程問(wèn)題。這些案例使我深刻認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于財(cái)務(wù)穩(wěn)定和經(jīng)營(yíng)可持續(xù)發(fā)展的重要性。通過(guò)內(nèi)部控制，企業(yè)可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、提高透明度，進(jìn)而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力和信譽(yù)度。培訓(xùn)使我深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制不僅僅是一種管理手段，更是對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)任的表現(xiàn)。
第三，培訓(xùn)中還涉及了內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施。在培訓(xùn)中，講師詳細(xì)講解了內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則和步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)的設(shè)立、信息與溝通等。這些內(nèi)容讓我對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)和流程有更加清晰的了解。此外，培訓(xùn)還強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制的實(shí)施要點(diǎn)和注意事項(xiàng)，如內(nèi)部控制的責(zé)任分工、崗位職責(zé)的明確等。這些實(shí)際操作的建議使我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施有了更深刻的認(rèn)識(shí)。
第四，培訓(xùn)還提供了一些實(shí)用的內(nèi)部控制工具和方法。通過(guò)這些工具和方法，企業(yè)可以更好地評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制狀況，提高內(nèi)控效果。培訓(xùn)中，講師分享了一些內(nèi)部控制規(guī)定的制度文檔模板、內(nèi)控評(píng)估表格等工具，這些工具為我后續(xù)的內(nèi)部控制改進(jìn)工作提供了重要參考。同時(shí)，講師還介紹了一些企業(yè)內(nèi)部控制軟件和系統(tǒng)，這些工具和系統(tǒng)能夠進(jìn)一步提升內(nèi)部控制的效率和準(zhǔn)確性。
最后，通過(guò)這次培訓(xùn)，我意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制不僅僅是關(guān)于流程和制度的約束，更是一種思維方式和文化建設(shè)。只有將內(nèi)部控制貫徹到企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)和每個(gè)崗位，才能真正發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。作為一名員工，我們要提高對(duì)內(nèi)部控制的理解，積極參與內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施過(guò)程，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的共同目標(biāo)。
綜上所述，通過(guò)這次企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)，我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有了更加深入和全面的了解。企業(yè)內(nèi)部控制不僅僅是一項(xiàng)管理手段，更是對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)任和持續(xù)發(fā)展的表現(xiàn)。我將會(huì)將所學(xué)到的知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)應(yīng)用到實(shí)際工作中，提高對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的意識(shí)和能力，為企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定作出貢獻(xiàn)。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇三
在企業(yè)中，內(nèi)部控制是保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)以及其他資源免受損失和濫用的關(guān)鍵。為了提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)和技能，我參加了一次企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)班。通過(guò)這次培訓(xùn)，我深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，并且學(xué)習(xí)到了一些實(shí)用的方法和技巧。以下是我對(duì)這次培訓(xùn)的心得體會(huì)。
首先，培訓(xùn)班強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制的基本概念和原則。內(nèi)部控制是一種能夠幫助企業(yè)管理者有效管理和控制企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的方法。培訓(xùn)班通過(guò)詳細(xì)解釋了內(nèi)部控制的四個(gè)基本目標(biāo)：資產(chǎn)保護(hù)、管理信息的可靠性、遵守法律法規(guī)以及有效和高效的運(yùn)營(yíng)。同時(shí)，通過(guò)實(shí)例和案例分析，我學(xué)到了內(nèi)部控制的核心原則包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督。這些理論知識(shí)為我后續(xù)的學(xué)習(xí)和實(shí)踐打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
其次，培訓(xùn)班著重講解了內(nèi)部控制的具體方法和技巧。通過(guò)參與課堂討論和小組活動(dòng)，我了解到了許多實(shí)用的內(nèi)部控制方法。比如，培訓(xùn)班介紹了風(fēng)險(xiǎn)管理框架，幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，從而采取相應(yīng)的控制措施。此外，培訓(xùn)班還講解了管理信息系統(tǒng)的建立和運(yùn)用，以及內(nèi)部審計(jì)的重要性。這些方法和技巧能夠幫助企業(yè)建立有效的內(nèi)部控制體系，從而更好地管理和控制風(fēng)險(xiǎn)。
第三，培訓(xùn)班通過(guò)實(shí)踐案例分享了一些成功的內(nèi)部控制實(shí)施經(jīng)驗(yàn)。在實(shí)踐案例中，我們學(xué)習(xí)到了一些企業(yè)在內(nèi)部控制方面的典型問(wèn)題和挑戰(zhàn)，以及他們是如何應(yīng)對(duì)和解決這些問(wèn)題的。例如，某公司在內(nèi)部控制方面存在信息不對(duì)稱的問(wèn)題，通過(guò)建立更加透明和規(guī)范的信息披露機(jī)制，成功解決了這一問(wèn)題。這些案例讓我認(rèn)識(shí)到，內(nèi)部控制是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的過(guò)程，企業(yè)需要不斷總結(jié)和學(xué)習(xí)，以適應(yīng)不斷變化的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。
第四，培訓(xùn)班強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制的文化建設(shè)。內(nèi)部控制不僅僅是制度和流程的建立，更重要的是形成一種全員參與、共同維護(hù)的文化氛圍。培訓(xùn)班通過(guò)講解企業(yè)的內(nèi)部控制文化建設(shè)案例，解釋了文化的重要性以及如何營(yíng)造和強(qiáng)化這種文化。例如，培訓(xùn)班強(qiáng)調(diào)了“紅線”意識(shí)的培養(yǎng)，即員工要時(shí)刻清楚自己的行為是否符合內(nèi)部控制規(guī)定和道德規(guī)范。這種文化建設(shè)的意識(shí)讓我深感內(nèi)部控制不僅僅是一個(gè)工作任務(wù)，更是一種終身的職業(yè)素養(yǎng)。
最后，培訓(xùn)班提供了一個(gè)良好的學(xué)習(xí)和交流平臺(tái)。通過(guò)和其他參與者的交流和互動(dòng)，我學(xué)到了許多新的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。培訓(xùn)班的參與者來(lái)自不同的企業(yè)和行業(yè)，他們的經(jīng)驗(yàn)和觀點(diǎn)豐富多樣，這使得培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)氛圍更加豐富和有趣。這次培訓(xùn)讓我拓寬了視野，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制不僅僅是企業(yè)的內(nèi)部事務(wù)，而是企業(yè)全局管理的一個(gè)重要方面。
通過(guò)這次培訓(xùn)，我對(duì)內(nèi)部控制有了更深入的理解和認(rèn)識(shí)。我明白了內(nèi)部控制的重要性以及如何建立和實(shí)施內(nèi)部控制體系。同時(shí)，我也認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制是一個(gè)需要全員共同參與和維護(hù)的文化建設(shè)過(guò)程。我相信，通過(guò)將培訓(xùn)班學(xué)到的理論和實(shí)踐知識(shí)運(yùn)用到工作中，我能夠更好地參與和推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇四
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的加速和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷激烈，越來(lái)越多的創(chuàng)業(yè)者們?cè)缫烟ど狭酥行∑髽I(yè)的創(chuàng)業(yè)路程。在這個(gè)過(guò)程中，不可避免地會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。效率和成本之間的良好平衡是創(chuàng)業(yè)公司必須解決的重要問(wèn)題。因此，如何有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，降低公司遭受風(fēng)險(xiǎn)的概率和影響，是中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的重要課題。
第二段：理解風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和意義
風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)綜合系統(tǒng)工程，目的是管理和控制企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，從而保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。它涉及到很多方面，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)等。建立和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理制度，可以幫助企業(yè)全面把握風(fēng)險(xiǎn)信息，針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，有效保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。
第三段：制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的重要性
制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃是風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。其目的是識(shí)別、防范和降低潛在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃應(yīng)該以企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，明確風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任人和負(fù)責(zé)部門，確保風(fēng)險(xiǎn)管理措施能夠有效落地。制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃可以避免企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理上的盲目性，確保企業(yè)能夠有效應(yīng)對(duì)外部和內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
第四段：實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理需要注意的細(xì)節(jié)
在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，需要注意以下細(xì)節(jié)：首先，在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮與企業(yè)相關(guān)的所有因素；其次，在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)分析可能的風(fēng)險(xiǎn)損失，即風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)企業(yè)造成的財(cái)務(wù)影響；再次，在制定應(yīng)對(duì)措施時(shí)，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，選取相應(yīng)的控制措施和應(yīng)急措施，并確定應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)；最后，在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)方面，應(yīng)通過(guò)財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)、客戶等多個(gè)維度監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的變化，及時(shí)進(jìn)行修正和調(diào)整。
第五段：總結(jié)
隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)需要不斷完善和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理以保障可持續(xù)發(fā)展。建立科學(xué)完備的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，按照計(jì)劃執(zhí)行，逐步提高風(fēng)險(xiǎn)控制和應(yīng)對(duì)能力，有效捕捉市場(chǎng)機(jī)遇和規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，是中小企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的必要保障。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇五
第一段：引入企業(yè)內(nèi)部控制的重要性（200字）
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理中的重要一環(huán)，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營(yíng)起著至關(guān)重要的作用。通過(guò)規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制，可以有效地預(yù)防和減少各種風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的管理效率和競(jìng)爭(zhēng)能力。在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中，我深刻體會(huì)到了企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，并從中汲取了許多寶貴的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。
第二段：掌握企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論（250字）
在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中，我首先了解了企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論。企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，按照法律法規(guī)和管理制度，建立適應(yīng)自身需求的一系列組織、制度、方法和措施，以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安全、高效和規(guī)范。掌握了這一基本理論后，我深入了解了企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則和要素，以及企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。
第三段：學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施方法和技巧（250字）
在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中，我進(jìn)一步學(xué)習(xí)了企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施方法和技巧。首先，我學(xué)習(xí)了企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)劃與設(shè)計(jì)，包括內(nèi)部控制的目標(biāo)設(shè)定和建立內(nèi)部控制制度。其次，我學(xué)習(xí)了企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行與運(yùn)作，包括內(nèi)部控制的組織與分工、內(nèi)部控制的職責(zé)與權(quán)限以及內(nèi)部控制的過(guò)程與控制活動(dòng)。通過(guò)學(xué)習(xí)這些方法和技巧，我深刻認(rèn)識(shí)到了企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的重要性和有效性。
第四段：應(yīng)用企業(yè)內(nèi)部控制在實(shí)踐中的體會(huì)（250字）
在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中，我也與同學(xué)們一起參與了一些實(shí)踐項(xiàng)目。通過(guò)實(shí)踐項(xiàng)目，我更加深入地了解了企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際應(yīng)用。在實(shí)踐過(guò)程中，我發(fā)現(xiàn)了一些企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題，例如流程不暢、制度不完善、責(zé)任不明確等。通過(guò)與企業(yè)的溝通和合作，我提出了一些建議，幫助企業(yè)改善了內(nèi)部控制機(jī)制，提高了管理效率。這次實(shí)踐讓我深刻體會(huì)到了企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際應(yīng)用價(jià)值，也增強(qiáng)了我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的理解和掌握。
第五段：總結(jié)企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)習(xí)的收獲和提出的建議（250字）
通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)，我不僅掌握了企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論和實(shí)施方法，也在實(shí)踐中提高了自己的實(shí)踐能力和解決問(wèn)題的能力。企業(yè)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)使我意識(shí)到了企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要性，同時(shí)也認(rèn)識(shí)到了企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題和挑戰(zhàn)。因此，我建議企業(yè)要重視內(nèi)部控制工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制的實(shí)施，不斷改進(jìn)內(nèi)部控制機(jī)制，以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力。
總之，通過(guò)學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制，我深刻體會(huì)到了企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，掌握了企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論和實(shí)施方法，并通過(guò)實(shí)踐項(xiàng)目提高了自己的實(shí)踐能力。在未來(lái)的發(fā)展中，我將進(jìn)一步關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展，積極踐行企業(yè)內(nèi)部控制的理念，為企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營(yíng)做出更大的貢獻(xiàn)。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇六
本文旨在分享高中生對(duì)企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的一些心得體會(huì)。
如今，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和科技的進(jìn)步，企業(yè)面臨的安全風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多。針對(duì)這種情況，企業(yè)需要對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的管理，以保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和員工的生命安全。
首先，企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)企業(yè)內(nèi)部和外部的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估是非常必要的。在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)該全面地考慮各種因素，如自然災(zāi)害、人為破壞、技術(shù)漏洞等，并采取相應(yīng)的預(yù)防措施，以降低風(fēng)險(xiǎn)。
其次，安全意識(shí)是企業(yè)管理的基礎(chǔ)。企業(yè)需要使員工始終保持高度警覺(jué)，在工作中認(rèn)真遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，避免貪污和浪費(fèi)等不道德行為。只有在全員參與的情況下，企業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理才能夠真正的得到貫徹和落實(shí)。
再次，企業(yè)還需要不斷完善自己的安全保障措施。雖然安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以幫助企業(yè)識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，但是安全保障措施才是企業(yè)真正的護(hù)盾。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身特點(diǎn)，不斷優(yōu)化自己的安全管理體系。
最后，企業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理也需要借助科技的力量。如今，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)已經(jīng)逐漸成為企業(yè)管理中的必備工具。企業(yè)應(yīng)該建立團(tuán)隊(duì)，對(duì)這些先進(jìn)技術(shù)進(jìn)行了解和運(yùn)用，以優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理流程，提高效率。
總之，企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)非常重要的任務(wù)，這需要企業(yè)從各個(gè)方面入手，不斷完善自己的管理體系和措施，以保障自身的安全和發(fā)展。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇七
企業(yè)內(nèi)部控制是保障企業(yè)良好經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)定發(fā)展的重要組成部分。在我的工作中，我深切體會(huì)到了學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的重要性和必要性。通過(guò)不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我不僅對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有了更深入的理解，而且也取得了一定的成績(jī)。下面我將結(jié)合自己的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和學(xué)習(xí)心得，闡述我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的理解和體會(huì)。
首先，企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)良好經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)定發(fā)展的基石。企業(yè)作為一個(gè)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。而良好的內(nèi)部控制機(jī)制可以幫助企業(yè)規(guī)避和應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)，我深刻認(rèn)識(shí)到，企業(yè)內(nèi)部控制不僅包括財(cái)務(wù)管理，還包括人事管理、生產(chǎn)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷等各個(gè)方面。只有在多個(gè)維度上建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，企業(yè)才能夠?qū)崿F(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和管控，從而保證經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。
其次，企業(yè)內(nèi)部控制需要持續(xù)學(xué)習(xí)和不斷改進(jìn)。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化和新的風(fēng)險(xiǎn)的不斷出現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部控制也需要不斷學(xué)習(xí)和改進(jìn)。在我實(shí)踐的過(guò)程中，我發(fā)現(xiàn)一個(gè)完善的內(nèi)部控制機(jī)制并不是一成不變的，而是需要不斷地與實(shí)際情況進(jìn)行結(jié)合和優(yōu)化。因此，學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制并不是一次性的事情，而是一個(gè)不斷學(xué)習(xí)和改進(jìn)的過(guò)程。只有通過(guò)持續(xù)學(xué)習(xí)，我們才能不斷提升自己的內(nèi)控能力，應(yīng)對(duì)不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。
同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制需要全員參與和配合。企業(yè)內(nèi)部控制無(wú)論是在制度建設(shè)還是在執(zhí)行過(guò)程中，都需要全體員工的積極參與和配合。每個(gè)員工都是企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行者和參與者，只有全員參與，才能夠形成有效的內(nèi)部控制閉環(huán)。在我實(shí)踐的過(guò)程中，我發(fā)現(xiàn)只有與同事們進(jìn)行良好的溝通和配合，才能夠順利推進(jìn)內(nèi)部控制的建設(shè)與落地。因此，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)員工的內(nèi)控意識(shí)培養(yǎng)，提高員工對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，形成全員參與的氛圍。
此外，企業(yè)內(nèi)部控制需要結(jié)合實(shí)際情況，注重靈活性和創(chuàng)新性。企業(yè)內(nèi)部控制并不是一套固定的模式和方法，而是需要結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行靈活調(diào)整，并不斷創(chuàng)新。在我實(shí)踐的過(guò)程中，我發(fā)現(xiàn)有些傳統(tǒng)的內(nèi)控方法并不適用于當(dāng)前的環(huán)境和問(wèn)題，需要我們結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行改進(jìn)和創(chuàng)新。因此，企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)需要有一定的靈活性和創(chuàng)新性，才能夠更好地適應(yīng)不同的情況和挑戰(zhàn)。
最后，企業(yè)內(nèi)部控制需要高層領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。作為企業(yè)內(nèi)部控制的主導(dǎo)者和決策者，高層領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持具有重要意義。只有高層領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)中親自參與和推動(dòng)，才能夠形成有效的內(nèi)控機(jī)制和執(zhí)行體系。在我實(shí)踐的過(guò)程中，我深切感受到了高層領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的推動(dòng)作用。因此，我們應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)高層領(lǐng)導(dǎo)的培養(yǎng)和教育，提高其對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和了解，使其成為企業(yè)內(nèi)部控制的積極參與者和推動(dòng)者。
綜上所述，學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制是我工作中的一項(xiàng)重要任務(wù)。通過(guò)學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我深刻認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性和必要性。同時(shí)也認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制需要持續(xù)學(xué)習(xí)和不斷改進(jìn)，需要全員參與和配合，需要靈活性和創(chuàng)新性，以及需要高層領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。只有在這些基礎(chǔ)上，我們才能夠建立和維護(hù)良好的內(nèi)部控制機(jī)制，確保企業(yè)的良好經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)定發(fā)展。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇八
實(shí)踐證明風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，作為現(xiàn)代企業(yè)管理理論和方法，對(duì)于完善內(nèi)部管理、預(yù)防和控制各種風(fēng)險(xiǎn)、順利實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)、保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，具有不可忽視的作用，如何保證企業(yè)財(cái)會(huì)信息真實(shí)可靠，構(gòu)建有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)高管層和關(guān)注的重點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)控所暴露出的問(wèn)題基本可歸于機(jī)構(gòu)設(shè)置內(nèi)控缺陷，觀念落后、目標(biāo)考核粗放、權(quán)責(zé)不清，授權(quán)模糊。特別是企業(yè)上了一定規(guī)模之后，在全球金融危機(jī)的經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩背景下，沒(méi)有完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，企業(yè)難以及時(shí)化解多年積淀的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)主們用血緣關(guān)系或指派親信等習(xí)慣手段，控制企業(yè)的內(nèi)部舞弊和道德風(fēng)險(xiǎn)顯得蒼白無(wú)力。風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制就更加顯示了在現(xiàn)代企業(yè)管理中重要的地位。筆者以多年從事企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的經(jīng)歷，談?wù)劽駹I(yíng)企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制的一些想法。
一、目前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理的現(xiàn)狀現(xiàn)階段許多民營(yíng)企業(yè)為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)快速擴(kuò)張，在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作環(huán)節(jié)上遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展。雖然在日常的工作中逐步按iso標(biāo)準(zhǔn)化建立了相關(guān)制度與規(guī)定，但有關(guān)制度和規(guī)定等建設(shè)，基本上是在事后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或影響工作流程時(shí)，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門倉(cāng)促被動(dòng)出臺(tái)了一些規(guī)定或制度，也沒(méi)有明確的部門組織評(píng)審和事后監(jiān)督。在形式上未能分清制度和操作細(xì)則的層次，在高度上由于是部門牽頭制訂存在一定的局限性，在控制上按部門進(jìn)行簡(jiǎn)單制約，未能分離不相容崗位。在授權(quán)上未能建立治理結(jié)構(gòu)框架下的授權(quán)機(jī)制，在制度覆蓋上未能形成系統(tǒng)一體化管理機(jī)制，在目標(biāo)控制上由于沒(méi)有全面預(yù)算管理的機(jī)制，量化指標(biāo)過(guò)于簡(jiǎn)單，未能體現(xiàn)企業(yè)追求價(jià)值最大化的內(nèi)涵，在考核上有些雖借用kpi管理方法論，有關(guān)kpi指標(biāo)沒(méi)有從整個(gè)價(jià)值鏈上去提煉和挖掘。公司上下未能形成主動(dòng)接受全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的理念。造成上述機(jī)制缺陷的原因，大致可歸納為,其一是近階段在中國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速發(fā)展，給社會(huì)和企業(yè)創(chuàng)造太平盛世經(jīng)營(yíng)環(huán)境下，生產(chǎn)要素的大幅上升和業(yè)務(wù)的高速發(fā)展掩蓋了內(nèi)在積淀風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題因素；其三是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)非常薄弱，無(wú)法提供和提煉準(zhǔn)確的供決策層有價(jià)值導(dǎo)向目標(biāo)的相關(guān)數(shù)據(jù)因素；且與民營(yíng)家族企業(yè)沒(méi)有外部壓力難以主動(dòng)建立完善的現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)因素有關(guān)。針對(duì)上述的缺陷和因素，結(jié)合企業(yè)實(shí)際需求。企業(yè)建立基于內(nèi)部控制為基礎(chǔ)貫穿戰(zhàn)略控制為導(dǎo)向的全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)已刻不容緩。
二、建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制機(jī)制的基本條件與原則
控制構(gòu)架設(shè)定――建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制五大要素，內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督5要素框架，構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)控設(shè)立的基本條件。上述要素相互聯(lián)系、相互促進(jìn)，構(gòu)成一個(gè)統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制框架。通過(guò)要素的循環(huán)，充分體現(xiàn)了以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)、以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為重要環(huán)節(jié)、以控制措施為重要手段、以信息溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證的完整的內(nèi)控機(jī)制。企業(yè)內(nèi)控具體設(shè)計(jì)時(shí)因遵循5要素框架的以下四項(xiàng)原則：
1、建立內(nèi)控機(jī)制應(yīng)遵循的重要性、全面性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。第一，要識(shí)別評(píng)估企業(yè)潛在的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和面，進(jìn)行輕重緩急排序；第二，內(nèi)控制度覆蓋要全面，要從內(nèi)到外、由上至下、從部門到崗位，分不同層次不同形式進(jìn)行覆蓋；第三，設(shè)置相互制衡是內(nèi)控的主要目的，所有的制度均應(yīng)有部門或崗位予以制衡；第四，制度出臺(tái)要充分考慮成本和適應(yīng)的原則，如果把一些發(fā)生概率很少涉及面很窄的控制環(huán)境安排很嚴(yán)密的制度那就失去制度設(shè)立的目的。
2、自我評(píng)價(jià)的原則目標(biāo)、計(jì)劃、執(zhí)行、檢查構(gòu)成管理四步曲。自我評(píng)價(jià)就是檢查環(huán)節(jié)，是保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的最重要的保證。內(nèi)部控制的有效與否應(yīng)通過(guò)披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告和內(nèi)審制度來(lái)保障，有條件可聘請(qǐng)非同一審計(jì)機(jī)構(gòu)其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具內(nèi)控審計(jì)報(bào)告。
許多民營(yíng)企業(yè)監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，在強(qiáng)調(diào)內(nèi)控時(shí)必須正視這個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，否則建立內(nèi)控就失去意義。應(yīng)遵循公司治理框架下，董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。內(nèi)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。經(jīng)營(yíng)層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立獨(dú)立機(jī)構(gòu)或具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施。
4、控制措施和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的設(shè)定原則控制措施設(shè)置應(yīng)考慮，外部反舞弊協(xié)議、不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等手段。采用定性與定量相結(jié)合的辦法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和及其涉及面等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。
三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與管理內(nèi)部控制運(yùn)行的特點(diǎn)
我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理尚在探索階段，現(xiàn)有較權(quán)威的法規(guī)是財(cái)政部等5部委在7月1日頒發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該部法規(guī)在形式上借鑒了coso報(bào)告內(nèi)部控制5要素框架，同時(shí)在內(nèi)容上體現(xiàn)了其風(fēng)險(xiǎn)管理8要素框架的實(shí)質(zhì)，構(gòu)建了以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的過(guò)渡性法規(guī)。但該部法規(guī)僅在上市企業(yè)從207月1日開(kāi)始強(qiáng)制執(zhí)行，其他企業(yè)可參照?qǐng)?zhí)行。在實(shí)際操作過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是密不可分。在企業(yè)內(nèi)部的不同層次，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的重要性應(yīng)該各有所不同。例如在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制方面，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該發(fā)揮主導(dǎo)性作用，內(nèi)部控制起配合輔助作用；然后從戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)到經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最后到財(cái)務(wù)報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的相對(duì)重要性逐步發(fā)生逆轉(zhuǎn)，直到財(cái)務(wù)報(bào)告層次，內(nèi)部控制發(fā)揮主導(dǎo)作用，風(fēng)險(xiǎn)管理起配合作用。因此，企業(yè)在建立該機(jī)制是應(yīng)根據(jù)企業(yè)本身所處的管理提升不同階段，設(shè)置有側(cè)重面的階段目標(biāo)，否則，將會(huì)造成運(yùn)行成本上的浪費(fèi)。根據(jù)我國(guó)的國(guó)情，現(xiàn)有的法規(guī)是以突出內(nèi)部控制為主線，貫穿風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。其原因是由于國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制人才相對(duì)匱乏，目前僅國(guó)有控股銀行有這方面的內(nèi)控專業(yè)人員。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制還處于基礎(chǔ)建設(shè)起步階段，如強(qiáng)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，會(huì)使企業(yè)無(wú)法承受人力資源與成本的壓力。對(duì)此，建議企業(yè)在建立風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制時(shí)，應(yīng)根據(jù)自身的條件在內(nèi)控機(jī)制提升的基礎(chǔ)上，逐步完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)。注：全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息和交流、監(jiān)控框架的實(shí)質(zhì)8個(gè)方面要素。
四、企業(yè)風(fēng)內(nèi)控機(jī)制建立的規(guī)劃目標(biāo)
根據(jù)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的需求，要明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制目標(biāo)定位。確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制定位目標(biāo)要滿足風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制手段的要求；要與企業(yè)行業(yè)地位相匹配，如企業(yè)已躋身行業(yè)龍頭地位，其定位必須要有一定的前瞻性。特別是行業(yè)龍頭企業(yè)，在內(nèi)控建設(shè)上已沒(méi)有喘息的機(jī)會(huì)，業(yè)務(wù)的高速發(fā)展同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)快速積累的過(guò)程，企業(yè)所面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境不確定性的也在不斷增加。企業(yè)家的基本職能是管理風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論從目的、目標(biāo)，還是從要素來(lái)看，內(nèi)部控制的根本功能是風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，在機(jī)制建設(shè)的規(guī)劃上就要以高起點(diǎn)去規(guī)劃，以適度導(dǎo)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理的框架的要素的規(guī)劃目標(biāo)去設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的框架，可以從源頭上梳理戰(zhàn)略層面和戰(zhàn)術(shù)層面的問(wèn)題沖突。在具體的建設(shè)過(guò)程要遵循與實(shí)際結(jié)合的原則、近期與遠(yuǎn)期規(guī)劃相結(jié)合的原則、系統(tǒng)性與局部結(jié)合的原則、輕重與緩急結(jié)合的原則、成本與效益的結(jié)合原則及時(shí)間緊迫性的原則。
五、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的作用和意義
風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。許多企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的熟悉還停留在內(nèi)部牽制階段，碰到具體新問(wèn)題都強(qiáng)調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制制度流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)厲性。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，原有內(nèi)部控制制度的內(nèi)容和方法已不能滿足新形勢(shì)的發(fā)展要求。由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)將會(huì)面臨更大的環(huán)境變化和生存風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理將面臨來(lái)自各方面的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、開(kāi)拓市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品集中度的風(fēng)險(xiǎn)、客戶結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、管制風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等。在諸多風(fēng)險(xiǎn)中，大多數(shù)企業(yè)最主要的風(fēng)險(xiǎn)是營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。但不管是什么風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)都應(yīng)該建立可以辨認(rèn)、分析和管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，并識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，以加強(qiáng)管控。風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的完善不是一朝一夕的，只有企業(yè)提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的意識(shí)，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重視，建立和完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制才能真正在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮出應(yīng)有的功能，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，從而改變當(dāng)前企業(yè)由于風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制缺失或失效造成的內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)私舞弊、激勵(lì)機(jī)制失效、會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志，“得控則強(qiáng)、失控則弱、無(wú)控則亂“，加強(qiáng)和完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度，已成為當(dāng)前理論界和實(shí)務(wù)界最為關(guān)注的話題之一。由此可見(jiàn)完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度，對(duì)于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，保護(hù)股東的合法權(quán)益，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)駕馭能力，有著非常重要的意義。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇九
1、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目準(zhǔn)備階段質(zhì)量控制
在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的研究中，許多工作人員忽略了前期研究、策劃與設(shè)計(jì)的質(zhì)量管理階段，都把焦點(diǎn)放在施工階段。作為建設(shè)方，這種思維方式一旦定型，很難改變，特別是以項(xiàng)目成立的團(tuán)隊(duì)。但是，如果沒(méi)有好的設(shè)計(jì)圖紙與方案，建設(shè)工程很難保證項(xiàng)目的成功實(shí)施與最大效益化。所以，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作非常重要。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的前期工作主要包含了可行研究報(bào)告、項(xiàng)目產(chǎn)品策劃、建議書等。首先，健全項(xiàng)目質(zhì)量管理責(zé)任制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)全權(quán)管理，親自抓起項(xiàng)目質(zhì)量工作。與此同時(shí)，項(xiàng)目質(zhì)量經(jīng)理要定期檢查項(xiàng)目質(zhì)量，一旦發(fā)現(xiàn)重大項(xiàng)目問(wèn)題，立即向負(fù)責(zé)人匯報(bào)。另外，項(xiàng)目經(jīng)理還要編制項(xiàng)目報(bào)告，確定市場(chǎng)定位，按質(zhì)量規(guī)定計(jì)劃?？傊?，項(xiàng)目中的各個(gè)經(jīng)理、人員都要完成自己的質(zhì)量責(zé)任，確保開(kāi)發(fā)項(xiàng)目質(zhì)量的有效實(shí)施。其次，建立合理的評(píng)審制度。評(píng)審制度是提高開(kāi)發(fā)項(xiàng)目前期質(zhì)量的重要保證。一般的.房地產(chǎn)會(huì)采取德?tīng)柗品?，不進(jìn)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身問(wèn)題，做出不斷調(diào)整，還吸取更多的專家與咨詢公司的建議，使開(kāi)發(fā)商最大優(yōu)化。最后，要制定質(zhì)量計(jì)劃。質(zhì)量計(jì)劃是根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，明確項(xiàng)目目標(biāo)與成果，并充分了解與掌握的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)。質(zhì)量計(jì)劃要把權(quán)限、資源、職責(zé)合理分配，按步驟逐漸實(shí)施，形成一定的可操作性。
2、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目施工階段質(zhì)量控制
開(kāi)發(fā)項(xiàng)目形成實(shí)體的過(guò)程就是施工，它不僅保證了項(xiàng)目的進(jìn)程與落實(shí)，還確定了產(chǎn)品質(zhì)量的合理化與科學(xué)化。房地產(chǎn)要提高開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的工程質(zhì)量，就必須加強(qiáng)質(zhì)量預(yù)防措施，確保施工階段的質(zhì)量控制的合理運(yùn)行，并且可以適當(dāng)增加施工成本，減少返工成本。舉個(gè)例子，如果出現(xiàn)工業(yè)產(chǎn)品的配件更換，需要大量人力與財(cái)力重新檢查。所以，工程項(xiàng)目施工質(zhì)量控制必須狠抓狠打，確保穩(wěn)定實(shí)施。筆者根據(jù)多年實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，主要從以下兩個(gè)方面說(shuō)明：
2.1明確質(zhì)量目標(biāo)與計(jì)劃
投資人身為總負(fù)責(zé)人，不僅要制定項(xiàng)目開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略和確定項(xiàng)目定位，還需要對(duì)項(xiàng)目的成本和進(jìn)程都有一定的控制，確保處于相同優(yōu)先級(jí)。另外，項(xiàng)目開(kāi)發(fā)質(zhì)量目標(biāo)要保證一個(gè)正確的度，如果目標(biāo)過(guò)高，可能會(huì)導(dǎo)致綜合績(jī)效較低，投資成本過(guò)大；如果目標(biāo)過(guò)低，會(huì)失去市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)項(xiàng)目造成傷害。所以，負(fù)責(zé)人要進(jìn)行質(zhì)量費(fèi)用與投入分析，確保項(xiàng)目成本一致性，降低事故成本費(fèi)用，并且樹立正確的項(xiàng)目壽命周期觀念。明確質(zhì)量目標(biāo)后，要制定合理的質(zhì)量管理計(jì)劃。工作人員要制定出實(shí)現(xiàn)質(zhì)量管理計(jì)劃的方案，確保計(jì)劃的實(shí)施與落實(shí)。另外，項(xiàng)目經(jīng)理要負(fù)責(zé)團(tuán)隊(duì)的質(zhì)量責(zé)任，具體到對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任、團(tuán)隊(duì)中的工作人員負(fù)責(zé)。一旦出現(xiàn)問(wèn)題，項(xiàng)目經(jīng)理還要對(duì)項(xiàng)目結(jié)果負(fù)責(zé)。所以，質(zhì)量計(jì)劃非常重要，確保項(xiàng)目可以實(shí)施與運(yùn)行。另外，開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量與目標(biāo)的成功，就是增加了項(xiàng)目用戶、投資人等的信心。
2.2質(zhì)量控制要求
項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的建設(shè)施工過(guò)程就是對(duì)質(zhì)量的控制，質(zhì)量控制就是對(duì)施工中的程序和過(guò)程中的偏差控制。一般來(lái)說(shuō)，過(guò)程控制往往是對(duì)階段性過(guò)程與計(jì)劃成果進(jìn)行比較，看是否一致，并且對(duì)比施工過(guò)程。這個(gè)時(shí)候，如果出現(xiàn)不一致的情況，施工人員需要找出執(zhí)行中存在的偏差。還有一種是利用合同說(shuō)明中的成品與半成品進(jìn)行比較，找出一定范圍內(nèi)的偏差。在施工前，現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人要正確分配權(quán)限，使每個(gè)工作人員各司其職，不可出現(xiàn)占用他人崗位情況。與此同時(shí)，設(shè)定合理的獎(jiǎng)罰制度，杜絕不合格產(chǎn)品的出現(xiàn)。另外，負(fù)責(zé)人需要把工程施工組織設(shè)計(jì)送到監(jiān)管部門手中，進(jìn)行報(bào)備審核。在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)中，遇到重點(diǎn)工序前，需要檢查關(guān)鍵項(xiàng)目點(diǎn)，避免出現(xiàn)任何問(wèn)題。并且堅(jiān)持“三檢”制度。在每一個(gè)工序結(jié)束后，需要由作業(yè)組班、施工員、監(jiān)管工程師三次審核，才可以保證項(xiàng)目正常運(yùn)行。項(xiàng)目開(kāi)發(fā)中，一旦遇到質(zhì)量事故，要找尋問(wèn)題，堅(jiān)持“三不放過(guò)”原則。做到事故原因不清不放過(guò)、防護(hù)措施不當(dāng)不放過(guò)、事故者不放過(guò)。與此同時(shí)，公司要根據(jù)圖紙會(huì)審對(duì)施工人員做出技術(shù)培訓(xùn)，并且不斷推廣新技術(shù)和新應(yīng)用。另一方面，施工人員對(duì)一些關(guān)鍵部位形成專門負(fù)責(zé)團(tuán)隊(duì)，建立一個(gè)封閉信息網(wǎng)，形成靈敏的高效質(zhì)量信息反饋系統(tǒng)。同時(shí)，現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)檢員要對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行提取與處理，搜集可靠信息，做出相應(yīng)決策，制定科學(xué)、合理的質(zhì)量統(tǒng)計(jì)分析圖表。
3、監(jiān)管部門質(zhì)量控制
在房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)中，一般都會(huì)選擇項(xiàng)目監(jiān)管單位對(duì)施工單位質(zhì)量狀況的監(jiān)管與控制。并且加強(qiáng)承包人自檢體系管理，強(qiáng)調(diào)事前把關(guān)控制，做好項(xiàng)目檢驗(yàn)與現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量驗(yàn)收等都是工程質(zhì)量監(jiān)管的目標(biāo)。在監(jiān)管單位的控制下，確保了項(xiàng)目開(kāi)發(fā)合理進(jìn)行，爭(zhēng)取質(zhì)量創(chuàng)優(yōu)，杜絕一些施工質(zhì)量事故出現(xiàn)。首先，監(jiān)管部門要?jiǎng)澐仲|(zhì)量單元。為了保證施工的有效、穩(wěn)定進(jìn)行，監(jiān)管人員必須明確劃分出各質(zhì)量單元，包含了工藝流程監(jiān)管圖、分項(xiàng)工程與工程部位三個(gè)部分。與此同時(shí)要配以相同的記錄、實(shí)驗(yàn)表格，確保工序完整進(jìn)行，杜絕一切質(zhì)量失誤現(xiàn)象。其次，健全質(zhì)量組織體系。監(jiān)理工程師要對(duì)所有環(huán)節(jié)進(jìn)行掌控，建立完整的質(zhì)量組織系統(tǒng)。承包人不僅需要自檢三級(jí)質(zhì)量保證體系，還要服從監(jiān)理工程師對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量的管理工作，尤其是對(duì)各分級(jí)部門的質(zhì)量與工地檢測(cè)部分做好相關(guān)調(diào)整。最后，質(zhì)量監(jiān)理程序要有序進(jìn)行。監(jiān)理工程師在施工前，要對(duì)承包方做出詳細(xì)說(shuō)明與計(jì)劃控制程序，所有人員要共同遵守，確保項(xiàng)目質(zhì)量控制合理化。另外，監(jiān)理工程師要對(duì)施工技術(shù)、方案、進(jìn)程做出審批，并且做詳細(xì)表格，列出需要的材料、機(jī)械與勞力。監(jiān)理工程師還需要參與項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的全過(guò)程監(jiān)管，對(duì)施工的工藝、方法進(jìn)行有效質(zhì)量控制，對(duì)一些違反施工技術(shù)的行為做指導(dǎo)和警告。
結(jié)語(yǔ)：
綜上所訴，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目管理的質(zhì)量控制不僅是項(xiàng)目施工的理論依據(jù)，也融合項(xiàng)目管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。隨著項(xiàng)目管理質(zhì)量控制的不斷完善，使房地產(chǎn)項(xiàng)目施工更加具有合理性與科學(xué)性，也極大提高了開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效益化。
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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇十
隨著全球經(jīng)濟(jì)的日益一體化，審計(jì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)揮著日益凸顯的作用。大部分的企業(yè)為了有效地開(kāi)拓市場(chǎng)，提高自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，都建立了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種重要評(píng)估系統(tǒng)，有利于改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，因此越來(lái)越得到企業(yè)管理者的支持和重視。但是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在發(fā)揮出推動(dòng)作用的過(guò)程中，也伴隨著諸多風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。所以，采取相應(yīng)的控制措施是勢(shì)在必行。
一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的含義
伴隨經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，審計(jì)活動(dòng)不管是在當(dāng)局內(nèi)部，還是企業(yè)內(nèi)部都發(fā)揮著核心、關(guān)鍵性的作用。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的載體是企業(yè)內(nèi)部相對(duì)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)部門的相關(guān)人員嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及審計(jì)的相關(guān)政策、規(guī)程，嚴(yán)格審核企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，分析其可靠性、合法性以及有效性，并據(jù)此提出保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利有效進(jìn)行的相關(guān)建議的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督活動(dòng)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)、有效地管理，并及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)，是增加企業(yè)價(jià)值，提高企業(yè)日常運(yùn)作效率的保障性工作。內(nèi)部審計(jì)有助于企業(yè)管理者從經(jīng)濟(jì)效益的角度分析企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及所存在的相關(guān)問(wèn)題，據(jù)此從戰(zhàn)略性的眼光出發(fā)，制定相應(yīng)的計(jì)劃對(duì)策，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的高效運(yùn)作。
二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)分析
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是保證企業(yè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵性保障，然而實(shí)踐表明，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作還存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)，主要有以下五方面。
1、企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)缺乏一定的獨(dú)立性
受公司治理結(jié)構(gòu)的影響，大部分的企業(yè)，尤其是還沒(méi)有條件上市的企業(yè)，常常是將內(nèi)部審計(jì)部門置于財(cái)務(wù)部門內(nèi)部，而且審計(jì)部門接受財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的控制，這直接影響到了審計(jì)部門在企業(yè)決策中的相對(duì)獨(dú)立性。由于還受財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的直接控制，這直接縮小了審計(jì)部門擁有的權(quán)利，導(dǎo)致它們很難對(duì)整個(gè)企業(yè)或是某個(gè)部門的危險(xiǎn)因素進(jìn)行有效地監(jiān)督。即使是從屬于董事會(huì)，擁有較大的自主權(quán)利，但一旦董事會(huì)內(nèi)部發(fā)生糾紛，造成權(quán)利之間的相互限制，這必然是難以發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的充分作用。另一方面，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性，還表現(xiàn)在受到同級(jí)機(jī)構(gòu)的影響。尤其是從屬財(cái)務(wù)部，這種情況中的大多內(nèi)部審計(jì)人員是從財(cái)務(wù)部中轉(zhuǎn)部門過(guò)來(lái)的，受同事之間感情因素的影響，就不能夠客觀獨(dú)立地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題，這些風(fēng)險(xiǎn)的存在都直接降低了審計(jì)的預(yù)期效果。
2、審計(jì)方法有缺陷
現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方法主要是采用制度基礎(chǔ)審計(jì)，隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境的復(fù)雜化，它的不足之處也日益顯示出來(lái)。由于制度基礎(chǔ)審計(jì)對(duì)被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的過(guò)多依賴，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。第一，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方法落后。目前以賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)方法為主，主要是為了查出錯(cuò)誤之處，防止舞弊行為的產(chǎn)生。然而內(nèi)部審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，在審計(jì)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素以及控制措施考慮不足，顯然難以運(yùn)用新型有效的審計(jì)方法來(lái)控制并且降低風(fēng)險(xiǎn)的`產(chǎn)生。第二，審計(jì)中容易受抽樣審計(jì)誤差的影響。由于抽樣審計(jì)基本上是依靠審計(jì)人員的主觀經(jīng)驗(yàn)和標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定樣本大小和樣本結(jié)果的，這樣極其容易忽視一些重要因素的影響，造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
3、內(nèi)部審計(jì)程序不規(guī)范
內(nèi)部審計(jì)包括了準(zhǔn)備、實(shí)施以及結(jié)束三個(gè)階段，每個(gè)階段都包含了不同的內(nèi)容和實(shí)施程序。但是在實(shí)際審計(jì)中，存在著不嚴(yán)格遵守程序、違規(guī)操作等問(wèn)題。一是對(duì)于審計(jì)工作不能夠積極地參與，指令性的安排過(guò)多。部門企業(yè)的審計(jì)部門盡量地簡(jiǎn)化程序，對(duì)于能夠不進(jìn)行審計(jì)的階段，盡可能地刪除；而對(duì)于必須審計(jì)的工作有的采取忽視的態(tài)度，有的進(jìn)行表面的審計(jì)等等，這些都極容易導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，降低了審計(jì)的應(yīng)有作用和所發(fā)揮出的作用。
4、審計(jì)質(zhì)量的控制制度不完善
為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，完善的質(zhì)量控制制度顯得尤為重要。然而，至今為止，一部分的審計(jì)單位在審計(jì)中仍然缺少必要的審計(jì)規(guī)劃，包括審計(jì)的計(jì)劃、相關(guān)程序以及審計(jì)反饋等；此外，企業(yè)一般只對(duì)審計(jì)中的問(wèn)題進(jìn)行了記錄，而未對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的相關(guān)建議、注意事項(xiàng)等給予考慮，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量的控制難以有效進(jìn)行。在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的工作熱情低，無(wú)法積極參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不重視審計(jì)工作的開(kāi)展，上交的審計(jì)報(bào)告大多是在肯定工作成就，進(jìn)行表面現(xiàn)象的描述，無(wú)法正確地對(duì)待并且處理問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量難以從根本上得到有效的保障，加之尚未建立相應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度，審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還未建立起來(lái)，因此審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生也就不足為奇了，審計(jì)質(zhì)量更是難以得到有效地保障。
5、內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)偏低
三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，直接降低了審計(jì)工作效率和審計(jì)質(zhì)量，無(wú)法充分發(fā)揮出企業(yè)的真正價(jià)值，因此必須采取一系列有針對(duì)的措施嚴(yán)格控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以切實(shí)保障企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的順利有效開(kāi)展，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。
1、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性
內(nèi)部審計(jì)的相對(duì)獨(dú)立性直接影響到審計(jì)結(jié)果的有效性與客觀性，也是預(yù)防審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要前提。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性包括機(jī)構(gòu)和人員的獨(dú)立性。要加強(qiáng)企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性可采取以下措施：第一，單獨(dú)設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)，從財(cái)務(wù)管理部門中將審計(jì)機(jī)構(gòu)脫離出來(lái)，可以建立由公司的董事會(huì)或是主要的行政領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審計(jì)的制度；第二，可以建立下審一級(jí)或是多級(jí)審計(jì)體系，從而提高審計(jì)機(jī)構(gòu)的層次，提高審計(jì)工作的權(quán)威性和重要性；第三，審計(jì)工作的開(kāi)展必須要有足夠的經(jīng)費(fèi)支持，要想真正實(shí)現(xiàn)審計(jì)的獨(dú)立性，企業(yè)就必須單獨(dú)劃撥出一定的經(jīng)費(fèi)用于審計(jì)，并且要盡量使經(jīng)費(fèi)的審批和使用程序簡(jiǎn)單化，以大大提高工作效率。對(duì)于審計(jì)人員的獨(dú)立性，首先，企業(yè)必須推行回避制度，避免與審計(jì)人員有密切關(guān)系的人員進(jìn)入到審計(jì)隊(duì)伍，影響審計(jì)工作的客觀有效性；其次，要在審計(jì)人員中實(shí)行一定的輪崗制度，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)審計(jì)人員之間的溝通與協(xié)作，防止瀆職行為的發(fā)生，切實(shí)有效地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能。
2、改進(jìn)審計(jì)方法
要有效降低企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，可以采用風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的方法。它是一種立體式的審計(jì)方法，將被審計(jì)對(duì)象與外部環(huán)境相結(jié)合，從經(jīng)營(yíng)方式、治理機(jī)制等各個(gè)方面全面審計(jì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素。這一審計(jì)方法主要包括以下幾個(gè)步驟。第一，通過(guò)事前詳細(xì)地調(diào)查分析，了解被審計(jì)對(duì)象，對(duì)審計(jì)對(duì)象中所存在的初始風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估分析；第二，參考并且借鑒各方面的相關(guān)資料和信息，對(duì)被審計(jì)對(duì)象中可能存在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，找出所存在的薄弱環(huán)節(jié)；第三，針對(duì)第一環(huán)節(jié)和第二環(huán)節(jié)的分析，制定初步的評(píng)估報(bào)告。然后結(jié)合專業(yè)知識(shí)和詳細(xì)的調(diào)查分析，做出有效地判斷。并且針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因子的發(fā)展?fàn)顩r，采取有效科學(xué)的審查程序；第四，制定審計(jì)計(jì)劃，并進(jìn)行切實(shí)有效地執(zhí)行，在執(zhí)行中不斷完善審計(jì)報(bào)告；第五，進(jìn)行全面的評(píng)估，最終得出書面的審計(jì)報(bào)告。這一方法，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為出發(fā)點(diǎn)，通過(guò)較為嚴(yán)密可靠的審計(jì)方法盡力降低了審計(jì)中所存在的風(fēng)險(xiǎn)。
3、嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)程序
在完善審計(jì)方法的同時(shí)，也必須嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)程序，這是提高審計(jì)工作質(zhì)量，有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。審計(jì)工作程序貫穿了審計(jì)任務(wù)的下達(dá)、審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)工作底稿以及審計(jì)報(bào)告這一系列的工作過(guò)程。在工作實(shí)施前要重視審計(jì)計(jì)劃的制定；在審計(jì)進(jìn)行中進(jìn)行有效地取證；要認(rèn)真詳細(xì)地填好工作底稿，這是審計(jì)工作的一個(gè)重要憑據(jù)，它能夠?yàn)槿蘸蟮膶徲?jì)工作提供參考，并在審計(jì)中逐步提高審計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)和業(yè)務(wù)素質(zhì)；在審計(jì)報(bào)告之后要建立檔案管理以及報(bào)告的評(píng)估和反饋工作。對(duì)于審計(jì)中存在的問(wèn)題進(jìn)行有效地整改，評(píng)估相關(guān)建議是否得到有效實(shí)施，最終有效降低審計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，全面提高審計(jì)工作的質(zhì)量。
4、建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度
這是降低內(nèi)部審計(jì)中存在風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。首先內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該健全相關(guān)的規(guī)章和制度，在此基礎(chǔ)上建立嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)保障審計(jì)質(zhì)量，并且要求審計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行，將其作為工作質(zhì)量考察結(jié)果的一部分，使得審計(jì)人員在日常工作中重視審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)工作的順利公正、有效地開(kāi)展；其次，建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，提高審計(jì)人員的績(jī)效水平。在所建立的激勵(lì)機(jī)制中，對(duì)于有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員給予精神和物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)，而對(duì)于給企業(yè)造成不良影響或是嚴(yán)重?fù)p失的人員給予嚴(yán)重的懲罰，從而不僅在觀念上提高審計(jì)人員對(duì)于工作質(zhì)量的重視程度，而且加強(qiáng)了審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)；最后，企業(yè)中的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該在對(duì)企業(yè)的基本狀況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，建立科學(xué)有效嚴(yán)密的質(zhì)量控制制度，并且將這一制度成功推行到內(nèi)部審計(jì)部門、人員以及業(yè)務(wù)中，保障審計(jì)工作的專業(yè)化以及審計(jì)人員的職業(yè)操守，促使他們能夠在每一環(huán)節(jié)上進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，有效識(shí)別出存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)，保障審計(jì)工作能夠達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。在內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度中，可以實(shí)施相應(yīng)的伴隨制度，如嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度、質(zhì)量考察制度、輪崗制度等，以從多方位多角度地提高審計(jì)質(zhì)量。
5、提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)
內(nèi)部審計(jì)工作擁有較強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性，因此對(duì)于審計(jì)人員就有了較高的要求。審計(jì)人員必須具有敏銳的市場(chǎng)洞察力、較強(qiáng)的分析能力以及扎實(shí)的專業(yè)技術(shù)知識(shí)等等，從而能夠有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，分析存在的問(wèn)題，并且提出有效的應(yīng)對(duì)策略。為全面提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，第一，要提高審計(jì)人員的上崗資格條件。借鑒國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn)，可以在我國(guó)建立注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格考試制度，硬性提高內(nèi)部審計(jì)人員的從業(yè)門檻，從而全面提升內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)技能；第二，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。使內(nèi)部審計(jì)人員的構(gòu)成從單一的財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)換到具有綜合知識(shí)和能力的人才上，將業(yè)務(wù)水平扎實(shí)，具有責(zé)任感的人員及時(shí)引進(jìn)到審計(jì)隊(duì)伍中；同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的繼續(xù)教育，不斷更新他們的知識(shí)技能，并且及時(shí)學(xué)習(xí)掌握相關(guān)的審計(jì)法規(guī)等；第三，加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德培養(yǎng)。審計(jì)人員的職業(yè)道德水平直接影響了審計(jì)工作質(zhì)量。因此在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，要加強(qiáng)培養(yǎng)審計(jì)人員的職業(yè)道德，使得他們擁有較高的思想政治素質(zhì)、高度的責(zé)任意識(shí)以及良好的工作作風(fēng)等，也可以加強(qiáng)與高校之間的合作，邀請(qǐng)高校對(duì)審計(jì)人員的技術(shù)知識(shí)和職業(yè)道德進(jìn)行培訓(xùn)，使得他們真正從思想上以及技術(shù)水平上控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇十一
從20xx年到20xx年,深圳迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢有限公司連續(xù)三年發(fā)布了《中國(guó)上市公司內(nèi)部控制白皮書》?！霸诎灼ふf(shuō)中,我們不談理論,只做實(shí)證,每年的樣本量都在1200家公司以上,囊括了所有上市公司。我們關(guān)注的是投入資本回報(bào)率和內(nèi)部控制之間的關(guān)系?！惫緞?chuàng)始人胡為民說(shuō)。
內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部監(jiān)督最糟糕
內(nèi)部控制有五大要素,一頭一尾兩個(gè)要素是目前國(guó)內(nèi)企業(yè)做得最差的部分。
第一是內(nèi)部環(huán)境,如果企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不好,或者企業(yè)文化里沒(méi)有關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的理念,即便制定了內(nèi)控措施也是紙上談兵,更談不上運(yùn)行。
內(nèi)部環(huán)境講起來(lái)虛,實(shí)際上又很實(shí)在。中國(guó)的社會(huì)文化對(duì)內(nèi)控環(huán)境不是很有利,這首先跟中國(guó)文化有很大關(guān)聯(lián)?！拔覐奈幕町惖慕嵌缺容^過(guò)歐美和國(guó)內(nèi)的大型并購(gòu)案。單從并購(gòu)合同上就能看出很大區(qū)別。比如主合同一般都有幾十頁(yè),再加上副合同就三五百頁(yè)了,而國(guó)內(nèi)并購(gòu)合同都是只有兩三頁(yè)紙。國(guó)外把違約的一切可能性采用程序化一一列出來(lái),對(duì)任何一種違約都有處理辦法,國(guó)內(nèi)卻是含糊其詞,背后隱藏著很多風(fēng)險(xiǎn)。其次,轉(zhuǎn)型時(shí)期對(duì)利益分配和道德誠(chéng)信的認(rèn)識(shí),對(duì)整個(gè)內(nèi)部環(huán)境存在很大挑戰(zhàn),價(jià)值觀比較紊亂,沒(méi)有已經(jīng)固化下來(lái)的標(biāo)準(zhǔn),要做也都是紙面化的東西?！焙鸀槊裾f(shuō)。
最后一個(gè)要素是內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是再控制,是目前最令人擔(dān)憂的地方。首先,幾十年歷史的大型國(guó)企,都不缺制度,條目特別多,不能說(shuō)不完善,但是制度跟制度之間的銜接是否合理,卻沒(méi)人說(shuō)得清楚。其次,制度的執(zhí)行情況更是沒(méi)人能說(shuō)明白,大型企業(yè)都缺乏一套有效的內(nèi)部監(jiān)督體制?！按笃髽I(yè)一般都有一個(gè)內(nèi)審部,干什么工作?還是在做財(cái)務(wù)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和責(zé)任審計(jì),真實(shí)的管理審計(jì)幾乎都沒(méi)有做。再加上很多領(lǐng)導(dǎo)不太重視內(nèi)部審計(jì)工作,在人員和資源配置上都不理想,所以很難做好內(nèi)部監(jiān)督,也就根本沒(méi)辦法去判斷制度執(zhí)行的好壞?！?BR> 人往往有這樣的本能——不懂的不做,不考核的不做,不獎(jiǎng)勵(lì)的不做。如果內(nèi)部控制不跟績(jī)效考核掛起鉤來(lái),誰(shuí)愿意天天學(xué)雷鋒呢?內(nèi)部控制有若干對(duì)人的行為的控制,但人從本能上都是追求自由的,誰(shuí)愿意按照規(guī)定動(dòng)作去做?但從公司角度,一定需要一種約束,才能提高整個(gè)組織的效率,這構(gòu)成了一種天然矛盾。
高管利益與內(nèi)控水平息息相關(guān)
理論最終還要落到實(shí)踐上。一味在說(shuō)內(nèi)控的理論意義,而沒(méi)有跟個(gè)人的切身利益聯(lián)系起來(lái),領(lǐng)導(dǎo)者的重視程度就會(huì)大打折扣。
“我們?cè)诎l(fā)布的白皮書里有個(gè)很有意思的研究,就是搞清楚風(fēng)險(xiǎn)控制跟上市公司高管的切身利益有何關(guān)系?！焙鸀槊裾f(shuō)?！栋灼返玫搅巳齻€(gè)結(jié)論:第一,上一年度被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰的上市公司,高管的利益水平要低于沒(méi)有被處罰的上市公司水平。內(nèi)部控制不好,更多的情況不是公司受處罰,而是高管,比如董事長(zhǎng)、董事長(zhǎng)秘書和財(cái)務(wù)總監(jiān)。有的被終身禁止進(jìn)入資本市場(chǎng),有的還要追究刑事責(zé)任,無(wú)論哪種處罰,對(duì)高管的職業(yè)生涯和聲譽(yù)都是非常大的負(fù)面影響。第二,st股公司的高管利益水平要遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于非st公司的水平。第三,擬實(shí)施內(nèi)部控制的上市公司高管利益水平要高于沒(méi)有實(shí)施內(nèi)部控制的上市公司。
還有一個(gè)政策層面的原因是,目前上市公司要做股權(quán)激勵(lì)要報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),被批準(zhǔn)的基本條件是公司的內(nèi)部控制水平不錯(cuò)?！耙獙?shí)施股權(quán)激勵(lì),做好內(nèi)控是一個(gè)必修功課。由于股權(quán)激勵(lì)的受益者都是核心中高層,所以實(shí)際上這是一個(gè)內(nèi)部邏輯,內(nèi)控水平跟高管的切身利益是息息相關(guān)的。最后有一個(gè)結(jié)論也很有意思,前三名董事的薪酬高低,跟內(nèi)部控制水平也是有關(guān)聯(lián)的。內(nèi)控水平越好,前三名董事的薪酬趨勢(shì)越高。單看某個(gè)政策要求怎么做,對(duì)高管的觸動(dòng)不大,但這是1000多家上市公司的實(shí)證調(diào)查結(jié)果,對(duì)他們是很有說(shuō)服力的,特別是國(guó)企?！?BR> 建立和運(yùn)行一個(gè)有效的內(nèi)部控制,實(shí)際上對(duì)整個(gè)管理層都是有效的保護(hù)。內(nèi)部控制失效,不一定能帶來(lái)資產(chǎn)的損失,但只要出現(xiàn)重大資產(chǎn)損失,除了天災(zāi)以外,一定是內(nèi)部控制失效引起的。這是終身責(zé)任追究,退休了或者調(diào)離崗位也要追究?！拔衣?lián)想到美國(guó)也有類似條例:如果公司職員的過(guò)失犯罪給投資人帶來(lái)?yè)p失,只要公司不能證明已經(jīng)采取了合理的控制措施,那么公司要承擔(dān)連帶責(zé)任。所以企業(yè)有事沒(méi)事都會(huì)請(qǐng)人來(lái)重估一下風(fēng)險(xiǎn)。美國(guó)咨詢業(yè)特別發(fā)達(dá)也是這個(gè)原因?！?BR> 風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)管理不是兩張皮
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理是非常好的一個(gè)管理工具和手段,一旦搞成兩張皮,就是勞民傷財(cái)了?！艾F(xiàn)在的大學(xué)里沒(méi)有專門的內(nèi)控專業(yè)和課程,這本身是交叉學(xué)科,牽扯到企業(yè)的方方面面,在這個(gè)崗位上的人,要對(duì)企業(yè)的方方面面都非常了解。既要熟悉業(yè)務(wù),又要熟悉內(nèi)控的方法,具備這兩個(gè)條件,才能勝任這個(gè)工作?！焙鸀槊裾f(shuō)。
目前,國(guó)內(nèi)在這個(gè)行業(yè)里面臨很嚴(yán)重的人才短缺。以中鐵集團(tuán)為例,現(xiàn)在從事內(nèi)控工作的都是做從基層慢慢成長(zhǎng)起來(lái)的、經(jīng)歷過(guò)很多工作崗位的業(yè)務(wù)骨干,對(duì)企業(yè)整個(gè)運(yùn)行很熟悉,學(xué)習(xí)能力也比較強(qiáng),對(duì)內(nèi)控的理論和方法掌握得很快。“這還牽扯到一個(gè)內(nèi)控職能部門的定位問(wèn)題,不是說(shuō)內(nèi)控部門這幾個(gè)人就把整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理全都做了,這是個(gè)誤解。所有的業(yè)務(wù)部門其實(shí)每天都在做的就是管控風(fēng)險(xiǎn),不讓意外事件發(fā)生,內(nèi)控部門要發(fā)揮的是一個(gè)牽頭和組織的作用?！?BR> 內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理和日常經(jīng)營(yíng)管理是個(gè)什么關(guān)系?“很多人以為它們是幾張皮各行其事。其實(shí)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和日常經(jīng)營(yíng)管理是高度融合的,內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理只是借鑒一種理念、方法和工具,來(lái)優(yōu)化和提升現(xiàn)有的管控體系,而不是把現(xiàn)有的管控體系推倒重來(lái),是建立在現(xiàn)有的管控基礎(chǔ)上,對(duì)現(xiàn)有的管理進(jìn)行一個(gè)持續(xù)的優(yōu)化和提升?！?BR> 所以內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)魅力在于,它是持續(xù)性的,先問(wèn)目標(biāo)是什么,然后問(wèn)在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過(guò)程中我們面臨哪些風(fēng)險(xiǎn),這里面用到很多定性定量的工具,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估,把風(fēng)險(xiǎn)管控到我們可以承受的范圍內(nèi),為目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供一個(gè)合理的保證?！跋瓤茨繕?biāo),再找風(fēng)險(xiǎn),第三要看我們現(xiàn)在如何管控風(fēng)險(xiǎn),這樣管控能不能把風(fēng)險(xiǎn)防范圍,如果防范不了,看到底是執(zhí)行還是運(yùn)營(yíng)上的缺陷。內(nèi)控是一個(gè)有生命力、有價(jià)值的理念,如果最后僅僅淪落為紙面上的一個(gè)東西,就會(huì)變得毫無(wú)意義?！焙鸀槊裾f(shuō)。
即使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率極小,一旦發(fā)生就是100%的嚴(yán)重后果,內(nèi)控就需要年復(fù)一年、日復(fù)一日去遵循風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)定。可見(jiàn),對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)要心懷敬畏,循規(guī)蹈矩地去做預(yù)防,沒(méi)有什么捷徑可走。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇十二
建筑企業(yè)自身具有很強(qiáng)的流動(dòng)性，工程建設(shè)周期較長(zhǎng)，生產(chǎn)方式多樣性等特點(diǎn)，在成本預(yù)算、績(jī)效考核等方面同一般生產(chǎn)企業(yè)還存在很大不同，實(shí)際需要面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)更大。而就現(xiàn)階段實(shí)際情況來(lái)看，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境越發(fā)的復(fù)雜，科技水平更高，使得其建筑企業(yè)需要不斷提升其自身發(fā)展規(guī)模和水平，這時(shí)就需要建筑企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，從而有效滿足新形勢(shì)下建筑企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求。
一、導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因
（1）建筑企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)水平不足。計(jì)算機(jī)技術(shù)的有效發(fā)展，推動(dòng)了企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的普及，傳統(tǒng)手工記賬的方式逐漸被取代，需要不斷的對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整，從而提高財(cái)務(wù)工作人員整體業(yè)務(wù)水平。而現(xiàn)在大多數(shù)財(cái)務(wù)人員流動(dòng)性大，培訓(xùn)體系不健全，自身儲(chǔ)備知識(shí)量有欠缺，導(dǎo)致其不能滿足建筑企業(yè)發(fā)展的實(shí)際要求。
（2）財(cái)務(wù)控制欠缺。由于建筑行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，有些企業(yè)為了獲取市場(chǎng)不惜放棄利潤(rùn)招攬項(xiàng)目，項(xiàng)目建設(shè)周期相對(duì)較長(zhǎng)，不可預(yù)見(jiàn)因素較多，管理人員自身管理經(jīng)驗(yàn)的欠缺，造成了建筑企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難，無(wú)形中增加了工程成本投入。財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)主的經(jīng)營(yíng)狀況不夠重視，使得資金回收相對(duì)較慢，甚至出現(xiàn)壞賬的情況。同時(shí)，由于對(duì)資金管理不到位，導(dǎo)致供應(yīng)商出現(xiàn)斷貨、撤場(chǎng)以及訴訟等使企業(yè)整體收益受到影響。正是財(cái)務(wù)控制方面的欠缺，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。
（3）財(cái)務(wù)監(jiān)管不具備有效性，且沒(méi)有落實(shí)到實(shí)處。建筑企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理工作是非常復(fù)雜的，部分企業(yè)會(huì)為未來(lái)利潤(rùn)的提升而對(duì)相應(yīng)的交易活動(dòng)進(jìn)行較為刻意的隱瞞，使得財(cái)務(wù)賬目不能真實(shí)的反映出建筑企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。而核算體系中只是對(duì)其中一少部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行反映，使得會(huì)計(jì)核算真實(shí)的作用沒(méi)有被充分發(fā)揮出來(lái)，導(dǎo)致核算與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之間嚴(yán)重分離，加之財(cái)務(wù)監(jiān)管的缺失，使得企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)情況不能被真實(shí)的反映出來(lái)。
（4）不具備完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。目前多數(shù)建筑企業(yè)管理人員都沒(méi)有深刻的意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要作用，由于意識(shí)不足也沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)化、科學(xué)化的管理，并且在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)的設(shè)置上還存在一些不足，使得風(fēng)險(xiǎn)管理存在一定缺失。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系的不完善，使得企業(yè)在處理和解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面受到了嚴(yán)重的影響，容易導(dǎo)致建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)加劇。
二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型的劃分
首先，籌資風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)放緩，資金投入減縮，導(dǎo)致業(yè)主資金撥付不到位，而建筑企業(yè)為了保證發(fā)展規(guī)模以及合同履約率，通常在流動(dòng)資金不足的情況，向銀行申請(qǐng)貸款是最為有效的方法，但是大量利息的支付使得企業(yè)財(cái)務(wù)要面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。其次，投資風(fēng)險(xiǎn)。隨著行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加大，使得大部分建筑企業(yè)新添購(gòu)置固定資產(chǎn)以及通過(guò)債權(quán)、債務(wù)投資等方式來(lái)作為企業(yè)的另一個(gè)利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，然而由于企業(yè)相關(guān)投資不合理，信息不對(duì)稱等情況的存在，使得企業(yè)收益嚴(yán)重受損，加劇了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。再次，收益分配風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，收益分配的不合理會(huì)直接影響企業(yè)投資方的積極性，導(dǎo)致企業(yè)償債能力下降。此外建筑企業(yè)預(yù)算體系的不完善，使得前期預(yù)算不能有效落實(shí)到實(shí)際，導(dǎo)致投資方利潤(rùn)分配和實(shí)際資金情況缺少必要的聯(lián)系，容易導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)負(fù)大量的資金成本壓力，使得建筑企業(yè)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上升。
三、提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的有效途徑
（1）提高財(cái)務(wù)人員整體業(yè)務(wù)水平。隨著社會(huì)發(fā)展對(duì)于人才的需求有了更高的要求標(biāo)準(zhǔn)，因此，想要符合社會(huì)發(fā)展的的根本需求，就要不斷地完善和提升。而在建筑企業(yè)中，要注重提升財(cái)務(wù)工作人員的分析能力和風(fēng)險(xiǎn)敏感度，加強(qiáng)職業(yè)判斷能力。還要定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，確保賬目和實(shí)際情況相一致，使得管理人員能夠?qū)⑵渥鳛閰⒖家罁?jù)，從而對(duì)建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策做出準(zhǔn)確的判斷。
（2）做好項(xiàng)目管理工作，并對(duì)其過(guò)程進(jìn)行控制。首先，建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。針對(duì)在建工程項(xiàng)目的管理，就要組建完善、且健全的管理隊(duì)伍，然后按照科學(xué)流程對(duì)工程的整體設(shè)計(jì)方案、合同管理、施工技術(shù)等進(jìn)行逐一審核，充分發(fā)揮其自身監(jiān)督管理的職能和作用，進(jìn)而使工程建設(shè)能夠順利進(jìn)行。其次，對(duì)工程資金進(jìn)行有效地統(tǒng)籌規(guī)劃。根據(jù)工程招標(biāo)的'實(shí)際價(jià)格以及相關(guān)經(jīng)驗(yàn)來(lái)制定適合該項(xiàng)目的資金使用明細(xì)，有針對(duì)性、有計(jì)劃的對(duì)工程項(xiàng)目每一筆資金使用都進(jìn)行嚴(yán)格管控和審核，保證資金使用符合工程的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。再次，對(duì)工程成本進(jìn)行有效管控，保證建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的最大化。由于市場(chǎng)環(huán)境的改變，使得人力、物資等方面也相應(yīng)的發(fā)生了改變，因此建筑企業(yè)就要制定科學(xué)合理的目標(biāo)成本方案，從而推動(dòng)企業(yè)能夠健康長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。最后，項(xiàng)目結(jié)算管理。工程整體建設(shè)完成以后，如果不能及時(shí)的進(jìn)行結(jié)算，不但影響企業(yè)資金的回流，還有可能會(huì)出現(xiàn)一定的壞賬損失，因此建筑企業(yè)一定要組建結(jié)算小組，委派具體人員進(jìn)行結(jié)算，否則易導(dǎo)致工程索賠失去法律依據(jù)。
（3）提升預(yù)算管理水平。建筑企業(yè)要降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的幾率，就要制定一套完善、健全預(yù)算管理體系。其中包含了企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、企業(yè)內(nèi)部各部門的預(yù)算額度以及經(jīng)營(yíng)預(yù)算等。建筑施工企業(yè)項(xiàng)目施工周期長(zhǎng)、涉及資金量大、資金來(lái)源渠道廣泛等特點(diǎn)，所以做好資金預(yù)算的有效管理就顯得非常重要了。因此，建筑企業(yè)必須要不斷強(qiáng)化自身資金的有效管理，提升其監(jiān)控水平和能力，確保企業(yè)資金能夠被合理使用，從而有效提升企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力。
（4）建立健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。第一，要制定科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)指標(biāo)。按照建筑企業(yè)自身所具備的的特點(diǎn)、企業(yè)實(shí)際的運(yùn)營(yíng)情況以及需要完善的財(cái)務(wù)指標(biāo)等方面，進(jìn)而確定財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)指標(biāo)。第二，對(duì)相應(yīng)的指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)估。首先，按照指標(biāo)自身的重要性來(lái)確定其自身所有承擔(dān)的權(quán)利大小。其次，聘請(qǐng)相關(guān)方面的專家，并選派企業(yè)相應(yīng)人員共同進(jìn)行探討商議，從而對(duì)指標(biāo)進(jìn)行有效評(píng)估。最后，按照相應(yīng)指標(biāo)的權(quán)重對(duì)其進(jìn)行打分。第三，充分結(jié)合相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行分析，同時(shí)還要有效結(jié)合其他相關(guān)部門所提供的信息，再進(jìn)行預(yù)警分析報(bào)告的編寫。
（5）提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的水平。建筑企業(yè)希望有效執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理體系，就一定要有目的的擴(kuò)大企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能和權(quán)利，充分發(fā)揮其在保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)以及風(fēng)險(xiǎn)防范方面的作用，并對(duì)建筑企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行量化。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)水平的提升能夠減低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)幾率，有效提升企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。
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