情感表達(dá)是人們用語言或文學(xué)藝術(shù)手段表達(dá)內(nèi)心感受的一種方式。寫總結(jié)時要注重語言的簡潔明了，讓讀者一目了然。小編整理了一些培養(yǎng)品德的方法，幫助你成為更好的人。
稅收優(yōu)惠政策心得篇一
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策是國家為促進農(nóng)業(yè)發(fā)展制定的一項重要政策。近年來，隨著國家對農(nóng)業(yè)的重視程度不斷提高，農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策得到了進一步的完善和落實。我作為一名農(nóng)業(yè)從業(yè)者，在實際操作中深刻感受到了這項政策的積極影響和巨大效益。以下將從理論與實踐相結(jié)合的角度，闡述我對農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的心得體會。
二、減稅降費助力農(nóng)業(yè)發(fā)展
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的實施，有效降低了農(nóng)民的負(fù)擔(dān)，給農(nóng)業(yè)發(fā)展提供了重要的支持和保障。首先，減免農(nóng)業(yè)企業(yè)所得稅，降低了農(nóng)業(yè)企業(yè)的經(jīng)營壓力，激發(fā)了農(nóng)業(yè)投入的積極性。其次，實施增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策，讓納稅人專注于生產(chǎn)經(jīng)營，節(jié)省了企業(yè)成本，帶動了農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)的發(fā)展。此外，農(nóng)民個人所得稅免征和繼續(xù)實施農(nóng)村土地租賃合同免征契稅政策，更是有效提升了農(nóng)民收入，增強了農(nóng)業(yè)從業(yè)者的獲得感和幸福感。
三、完善農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策
雖然農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)取得了顯著的成效，但在實施過程中還存在一些不足之處。首先，一些地方和部門對農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策理解不透徹，執(zhí)行不到位，導(dǎo)致政策落地效果不明顯。其次，稅收優(yōu)惠政策依然存在復(fù)雜和繁瑣的申請程序，對于部分農(nóng)民來說，申請過程繁冗，難以達(dá)到真正的優(yōu)化效果。最后，缺乏統(tǒng)一的監(jiān)督和評估機制，導(dǎo)致政策效果的監(jiān)測和評估不及時、不準(zhǔn)確。因此，建議進一步完善農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策，提升政策的落地效應(yīng)。
四、加大宣傳力度提升意識水平
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策受益對象眾多，但很多農(nóng)民對政策了解不足，甚至有一些農(nóng)民不知道有這樣的政策存在，這就給政策的具體實施和應(yīng)用帶來了困難。因此，應(yīng)加大宣傳力度，提高農(nóng)民對農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的認(rèn)識和了解程度?？梢酝ㄟ^電視、廣播、雜志等多種媒體渠道進行廣泛宣傳，同時也可以在農(nóng)村舉辦農(nóng)業(yè)稅收政策培訓(xùn)班，加強對農(nóng)民的培訓(xùn)，提升他們的運用意識。
五、創(chuàng)造良好的營商環(huán)境推動農(nóng)業(yè)發(fā)展
除了農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策外，還需要創(chuàng)造良好的營商環(huán)境，促進農(nóng)業(yè)的發(fā)展。政府部門應(yīng)積極扶持和支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、合作社等發(fā)展，為農(nóng)業(yè)企業(yè)提供更多的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)支持和服務(wù)。同時，進一步加強農(nóng)業(yè)科技引導(dǎo)，優(yōu)化農(nóng)業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，加強農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣，提升農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平。此外，加大對農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的市場推廣力度，拓寬農(nóng)產(chǎn)品銷售渠道，進一步提升農(nóng)產(chǎn)品品牌的知名度和競爭力。
總結(jié)：農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策實施以來，為農(nóng)業(yè)發(fā)展帶來了積極影響。然而，要進一步完善這項政策，提升政策的落地效應(yīng)，需要加大宣傳力度，提高農(nóng)民對政策的認(rèn)識程度；同時，還需要創(chuàng)造良好的營商環(huán)境，推動農(nóng)業(yè)的快速發(fā)展。只有這樣，我們才能更好地發(fā)揮農(nóng)業(yè)在國民經(jīng)濟中的重要地位，實現(xiàn)農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展和農(nóng)民增收致富的目標(biāo)。
稅收優(yōu)惠政策心得篇二
第一段：引言（150字）
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策是國家為了支持農(nóng)業(yè)發(fā)展而推出的一項政策，也是促進農(nóng)村經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的重要手段之一。作為農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的受益者，我深感這項政策的重要性和積極意義。通過這些年的實踐，在享受政策紅利的同時，也深刻地感受到了其帶來的巨大好處。下面將從減免稅款、提高農(nóng)民收入、推動農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展等方面，分享一些個人心得體會。
第二段：農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策減免稅款帶來的好處（250字）
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策使得農(nóng)業(yè)戶納稅負(fù)擔(dān)大幅度降低，給予農(nóng)民更多的資金用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展。我親身感受到稅款減免后給家庭帶來的直接好處。以前每年都要支付的莊稼種植稅如今已減免為零，不僅減輕了我的經(jīng)濟壓力，也使得我有更多資源用于技術(shù)、種子和肥料的更新，提高了產(chǎn)量和質(zhì)量。此外，稅款減免也為村里的農(nóng)業(yè)合作社和集體經(jīng)濟注入了更多活力，促進了全村農(nóng)業(yè)的整體發(fā)展。
第三段：農(nóng)業(yè)收入提高對農(nóng)民的積極影響（250字）
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策不僅減輕了農(nóng)民負(fù)擔(dān)，還通過提高農(nóng)業(yè)收入為農(nóng)民帶來實質(zhì)性的改變。個人所得稅減免與農(nóng)業(yè)資金補貼等政策，讓我在過去幾年里的收入穩(wěn)步增加，并逐漸擺脫了單純依靠農(nóng)作物銷售的生活方式。通過政策支持，我積極探索農(nóng)村經(jīng)濟的多元化，發(fā)展農(nóng)家樂和養(yǎng)殖業(yè)等產(chǎn)業(yè)，實現(xiàn)了農(nóng)民增收致富的夢想。我相信，在農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的持續(xù)推進下，農(nóng)民的收入將會進一步提高，農(nóng)民生活水平也將不斷提升。
第四段：農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策對推動農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的貢獻（300字）
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的推出，對于促進農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到了積極的推動作用。通過減免農(nóng)業(yè)稅款，政府為農(nóng)民創(chuàng)設(shè)了有利于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的環(huán)境，進一步鼓勵農(nóng)民參與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營。與此同時，政策還把農(nóng)業(yè)發(fā)展與環(huán)保結(jié)合起來，鼓勵農(nóng)業(yè)向綠色、有機和生態(tài)農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)型。在稅收優(yōu)惠的刺激下，我積極引進現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)設(shè)施和技術(shù)，提高了資源的利用效率，減少了農(nóng)藥和化肥的使用，保護了生態(tài)環(huán)境，為農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展做出了貢獻。
第五段：結(jié)語（250字）
在過去的幾年里，農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策對于農(nóng)民和農(nóng)業(yè)發(fā)展起到了重要的推動作用。通過減免稅款、提高農(nóng)民收入和推動農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展等方面的實踐體會，我深深體會到這項政策的巨大好處。支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展不僅是國家的責(zé)任，也是國家繁榮穩(wěn)定的基礎(chǔ)。我希望這項政策能夠繼續(xù)完善和推進，進一步發(fā)揮其積極作用，為農(nóng)民提供更多更好的支持，推動農(nóng)業(yè)實現(xiàn)更加高質(zhì)量、可持續(xù)的發(fā)展。同時，作為一個受益者，我也愿意更加用心用力地投入到農(nóng)業(yè)發(fā)展中，為實現(xiàn)鄉(xiāng)村振興做出自己的貢獻。
稅收優(yōu)惠政策心得篇三
段落一：引言（200字）
近年來，我國政府對農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策給予了更多的關(guān)注和支持。這一政策的出臺旨在減輕農(nóng)民的負(fù)擔(dān)，鼓勵其積極參與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，促進我國農(nóng)業(yè)的發(fā)展。在我個人的親身經(jīng)歷中，我深切感受到了農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的重要性與良好影響，這讓我對政策制定者的智慧和善意表示敬佩，并形成了自己獨特的心得體會。
段落二：農(nóng)業(yè)發(fā)展（300字）
農(nóng)業(yè)是國家的經(jīng)濟基礎(chǔ)，農(nóng)民是國家的重要支柱。農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的出臺對于農(nóng)業(yè)的持續(xù)發(fā)展起到了重要的推動作用。通過減免稅收，降低了農(nóng)產(chǎn)品的價格，提高了農(nóng)民的收入。這不僅刺激了農(nóng)民的生產(chǎn)熱情，還使得農(nóng)民有更多的資金投入到農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中，進一步提升了農(nóng)業(yè)的發(fā)展水平。農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的實施也為農(nóng)村地區(qū)帶來了更多的經(jīng)濟活力，改善了農(nóng)民的生活條件，推動了農(nóng)村的全面發(fā)展。
段落三：創(chuàng)新與科技（300字）
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的落實也對農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新起到了積極的促進作用。稅收優(yōu)惠政策鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提高科技水平，推動農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化。在我國，許多大型農(nóng)業(yè)企業(yè)通過享受稅收優(yōu)惠政策，加大自主創(chuàng)新力度，引進先進技術(shù)和設(shè)備，提高生產(chǎn)效率。同時，一些科技型企業(yè)也紛紛進軍農(nóng)業(yè)領(lǐng)域，通過研發(fā)更高效的種植方法和品種，改善了傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)方式，提高了農(nóng)作物的品質(zhì)和產(chǎn)量。這些創(chuàng)新與科技的推動，助力了農(nóng)業(yè)的發(fā)展，提高了農(nóng)民的收入水平。
段落四：鄉(xiāng)村振興（300字）
伴隨著農(nóng)村的城市化進程，農(nóng)村經(jīng)濟也面臨著持續(xù)的轉(zhuǎn)型與升級的挑戰(zhàn)。農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的出臺，為鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實施提供了有力的支撐。通過稅收優(yōu)惠，吸引了更多的資金與資源流入農(nóng)村，推動了農(nóng)村經(jīng)濟的多元化發(fā)展。一些地方性的特色農(nóng)產(chǎn)品品牌得以建立和推廣，農(nóng)村旅游也迅速崛起，帶動了農(nóng)業(yè)循環(huán)經(jīng)濟的發(fā)展。同時，農(nóng)村電商也借助稅收優(yōu)惠政策，在農(nóng)產(chǎn)品銷售中發(fā)揮了積極的推動作用，極大地促進了農(nóng)村產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，創(chuàng)造了更多的就業(yè)機會。
段落五：農(nóng)民幸福感（300字）
最終，農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的實施直接帶動了農(nóng)民的幸福感提升。稅收優(yōu)惠政策使得農(nóng)產(chǎn)品價格下降，農(nóng)民的收入增加，生活水平得到了明顯的提高。這不僅改變了農(nóng)民的生活狀況，也增強了農(nóng)村居民的歸屬感和幸福感。同時，稅收優(yōu)惠也為農(nóng)民提供了更多的發(fā)展機會，使得他們擁有更多的選擇權(quán)，有利于他們發(fā)展自己的農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)，通過自主創(chuàng)業(yè)實現(xiàn)自我價值。農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的實施，給農(nóng)民帶來了切實的利益，讓他們更加有動力，更有信心地投身到農(nóng)業(yè)的發(fā)展中。
總結(jié)：
通過對農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的探討，我們不難發(fā)現(xiàn)這些政策的背后蘊藏著對農(nóng)業(yè)發(fā)展的深刻思考和關(guān)切。這些政策的實施對農(nóng)業(yè)的現(xiàn)代化進程提供了強有力的支持與保障，為農(nóng)民帶來了實實在在的好處。作為農(nóng)村建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策產(chǎn)生的重要影響是不可忽視的。相信隨著政府的更多政策的出臺和實施，我國農(nóng)業(yè)將會取得更大的發(fā)展，農(nóng)民也會擁有更加幸福美滿的生活。
稅收優(yōu)惠政策心得篇四
近日，我參加了一場關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的講座，對于這個熱門話題，我收獲頗多。在此，我將通過五段式的連貫文章，為大家分享我的心得體會。
首先，講座中強調(diào)了稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的積極影響。據(jù)統(tǒng)計，中國企業(yè)所得稅稅率已從2008年的33%下降至目前的25%，稅率的降低使得企業(yè)利潤增加，為企業(yè)創(chuàng)造了更好的發(fā)展環(huán)境。此外，稅收優(yōu)惠政策還鼓勵企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng)新力度，通過減免研發(fā)費用、購買設(shè)備等稅收優(yōu)惠政策，促使企業(yè)提高技術(shù)水平。這些稅收優(yōu)惠政策的實施，為企業(yè)提供了更多的資金和機會，推動了企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。
其次，講座中介紹了稅收優(yōu)惠政策對個人消費的影響。近年來，國家實施了多項個人所得稅優(yōu)惠政策，如增加基本減除費用、調(diào)整稅率等。這些措施有效地提高了個人可支配收入，鼓勵個人增加消費，為經(jīng)濟增長注入了新的動力。同時，稅收優(yōu)惠政策也對特定行業(yè)和特定消費品實施了稅收減免，如購買新能源汽車、節(jié)能家電等。這使得消費者在購買特定商品時可以享受更多的優(yōu)惠，提高了人民群眾的購買力，促進了消費的增長。
第三，講座中提到了稅收優(yōu)惠政策對促進地方經(jīng)濟發(fā)展的作用。稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)提供了創(chuàng)新和發(fā)展的動力，吸引了大量企業(yè)進一步投資和擴大規(guī)模，從而促進了地方經(jīng)濟的發(fā)展。講座列舉了一些成功的案例，如一些產(chǎn)業(yè)園區(qū)通過減免企業(yè)所得稅、地方稅等稅收優(yōu)惠政策，吸引了大量的企業(yè)入駐，帶動了當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟騰飛。同時，稅收優(yōu)惠政策也為地方政府提供了新的財政資源，使得地方政府可以更好地投資于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，改善人民群眾的生活質(zhì)量。
第四，講座中提到了稅收優(yōu)惠政策的問題與挑戰(zhàn)。其中一個問題是稅收優(yōu)惠政策的具體操作難度大，容易引起稅收漏稅和偷稅行為。為了解決這個問題，講座建議加強稅收部門的監(jiān)管力度，建立更加完善的稅收優(yōu)惠政策落地機制。此外，稅收優(yōu)惠政策的效果也需要加強評估，避免出現(xiàn)優(yōu)惠政策不當(dāng)使用和濫用的情況。同時，還有一些專家呼吁減少稅收優(yōu)惠政策的數(shù)量，減少政策的復(fù)雜程度，使得稅收優(yōu)惠政策更加規(guī)范和可操作。
最后，講座總結(jié)了稅收優(yōu)惠政策的重要性和必要性。稅收優(yōu)惠政策是國家促進經(jīng)濟增長和社會發(fā)展的重要手段，對于改善稅收制度和優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)有著重要的推動作用。然而，稅收優(yōu)惠政策的實施也需要遵循稅收公平原則和公共利益，不能偏離稅收法制的底線，保持稅收政策的公正和公平。同時，還要加強稅收政策的宣傳和培訓(xùn)，提高納稅人對稅收優(yōu)惠政策的了解和適用能力。
通過參加這次稅收優(yōu)惠政策講座，我對于稅收優(yōu)惠政策有了更深入的了解。稅收優(yōu)惠政策的實施對于企業(yè)、個人、地方經(jīng)濟的發(fā)展都有積極影響，但也需要注意解決實施中的問題和挑戰(zhàn)。我相信，在進一步完善和加強管理的情況下，稅收優(yōu)惠政策將會為中國的發(fā)展提供更大的助力。
稅收優(yōu)惠政策心得篇五
近日，我參加了一場關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的講座，主講人是一位稅務(wù)專家。通過這次講座，我對稅收優(yōu)惠政策有了更深入的了解，并收獲了不少心得體會。
首先，我深刻認(rèn)識到稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的重要性。在講座中，主講人介紹了一些具體的稅收優(yōu)惠政策案例，如小微企業(yè)減免稅等。這些政策的出臺，不僅能夠減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，提高生產(chǎn)效率，還能激發(fā)企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?，促進經(jīng)濟的增長。稅收優(yōu)惠政策是國家對企業(yè)的一種扶持和鼓勵，對于我國發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟社會發(fā)展具有重要意義。
其次，我對稅收優(yōu)惠政策的實施有了更清晰的認(rèn)識。講座中，主講人詳細(xì)講解了稅收優(yōu)惠政策的具體操作流程和申請條件。原來，要想享受稅收優(yōu)惠政策，并不是簡單地提交一份表格就可以的，而是需要企業(yè)提供真實可信的財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)證明材料。這對企業(yè)來說，要求比較高，但也是有原因的。只有真實準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和材料，才能確保稅收優(yōu)惠政策的公正性和有效性。因此，對于企業(yè)來說，要充分了解稅收優(yōu)惠政策，并積極配合稅務(wù)部門的工作，才能順利享受到相關(guān)優(yōu)惠。
再次，我認(rèn)識到稅收優(yōu)惠政策對個人的影響。在講座中，主講人提到了一些與個人所得稅相關(guān)的優(yōu)惠政策。個人所得稅是我們每個人都必須面對的稅種，對于大多數(shù)人來說，減少個人所得稅的負(fù)擔(dān)，無疑是一種福利。根據(jù)主講人的解釋，我們可以通過一些合法合規(guī)的方式來減少個人所得稅的征收，例如合理利用稅收扣除項目、投資政府鼓勵的產(chǎn)業(yè)等。這些方法在法律范圍內(nèi)是合理合法的，也是我們應(yīng)該充分利用的。
最后，我深刻意識到稅收優(yōu)惠政策的社會效益。在講座結(jié)尾，主講人提出了一個問題：“稅收優(yōu)惠政策是不是一種合理的財政手段?”。這個問題讓我深思。稅收優(yōu)惠政策的目的是為了促進經(jīng)濟發(fā)展、增加就業(yè)機會和改善人民生活。從這點來看，稅收優(yōu)惠政策確實能夠起到積極的推動作用。然而，這并不意味著稅收優(yōu)惠政策可以長期不變。隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，政策也需要相應(yīng)地進行調(diào)整。稅收優(yōu)惠政策的出臺要根據(jù)實際情況和發(fā)展需要進行合理安排，才能更好地發(fā)揮其作用。
通過這次講座，我對稅收優(yōu)惠政策有了更全面和深入的認(rèn)識。稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展和個人福利具有重要作用，需要我們充分了解并積極配合。同時，我們也應(yīng)該認(rèn)識到稅收優(yōu)惠政策是需要與時俱進的，需要根據(jù)實際情況進行調(diào)整和完善。只有這樣，稅收優(yōu)惠政策才能更好地為經(jīng)濟社會發(fā)展服務(wù)，提高國家的財政收入，實現(xiàn)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。
稅收優(yōu)惠政策心得篇六
對安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅或減征營業(yè)稅的辦法。
（一）實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業(yè)稅的限額為3.5萬元。
（二）主管國稅機關(guān)應(yīng)按月退還增值稅，本月已交增值稅額不足退還的，可在本（指納稅，下同）內(nèi)以前月份已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結(jié)轉(zhuǎn)本內(nèi)以后月份退還。主管地稅機關(guān)應(yīng)按月減征營業(yè)稅，本月應(yīng)繳營業(yè)稅不足減征的，可結(jié)轉(zhuǎn)本內(nèi)以后月份減征，但不得從以前月份已交營業(yè)稅中退還。
（三）上述增值稅優(yōu)惠政策僅適用于生產(chǎn)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入占增值稅業(yè)務(wù)和營業(yè)稅業(yè)務(wù)收入之和達(dá)到50%的單位，但不適用于上述單位生產(chǎn)銷售消費稅應(yīng)稅貨物和直接銷售外購貨物（包括商品批發(fā)和零售）以及銷售委托外單位加工的貨物取得的收入。上述營業(yè)稅優(yōu)惠政策僅適用于提供“服務(wù)業(yè)”稅目（廣告業(yè)除外）取得的收入占增值稅業(yè)務(wù)和營業(yè)稅業(yè)務(wù)收入之和達(dá)到50%的單位，但不適用于上述單位提供廣告業(yè)勞務(wù)以及不屬于“服務(wù)業(yè)”稅目的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入。
單位應(yīng)當(dāng)分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的銷售收入或營業(yè)收入，不能分別核算的，不得享受本通知規(guī)定的增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠政策。
（四）兼營本通知規(guī)定享受增值稅和營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的單位，可自行選擇退還增值稅或減征營業(yè)稅，一經(jīng)選定，一個內(nèi)不得變更。
（五）如果既適用促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，又適用下崗再就業(yè)、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬等支持就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的，單位可選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不能累加執(zhí)行。
（六）本條所述“單位”是指稅務(wù)登記為各類所有制企業(yè)（包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體經(jīng)營戶）、事業(yè)單位、社會團體和民辦非企業(yè)單位。
二、對安置殘疾人單位的企業(yè)所得稅政策
（一）單位支付給殘疾人的實際工資可在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除，并可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除。
單位在執(zhí)行上述工資加計扣除應(yīng)納稅所得額辦法的同時，可以享受其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
（二）對單位按照第一條規(guī)定取得的增值稅退稅或營業(yè)稅減稅收入，免征企業(yè)所得稅。
（三）本條所述“單位”是指稅務(wù)登記為各類所有制企業(yè)（不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體經(jīng)營戶）、事業(yè)單位、社會團體和民辦非企業(yè)單位。
三、對殘疾人個人就業(yè)的增值稅和營業(yè)稅政策
（一）根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（國務(wù)院令第136號）第六條第（二）項和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》[（93）財法字第40號]第二十六條的規(guī)定，對殘疾人個人為社會提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅。
（二）根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)品增值稅稅率和若干項目征免增值稅的通知》[（94）財稅字第004號]第三條的規(guī)定，對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務(wù)免征增值稅。
四、對殘疾人個人就業(yè)的個人所得稅政策
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（主席令第四十四號）第五條和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第142號）第十六條的規(guī)定，對殘疾人個人取得的勞動所得，按照省（不含計劃單列市）人民政府規(guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。具體所得項目為：工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)和經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。
五、享受稅收優(yōu)惠政策單位的條件
1、安置殘疾人就業(yè)的單位（包括福利企業(yè)、盲人按摩機構(gòu)、工療機構(gòu)和其他單位），同時符合以下條件并經(jīng)過有關(guān)部門的認(rèn)定后，均可申請享受本通知第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策：
（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作。
（二）月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例應(yīng)高于25%（含25%），并且實際安置的殘疾人人數(shù)多于10人（含10人）。
1.5%），并且實際安置的殘疾人人數(shù)多于5人（含5人）的單位；或者月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例高于25％，但人數(shù)在10人以下，5人以上的單位，可以享受本通知第二條第（一）項規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但不得享受本通知第一條規(guī)定的增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠政策。
（三）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險。
（四）通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人實際支付了不低于單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。
（五）具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。
2、企業(yè)享受安置殘疾職工工資100%加計扣除應(yīng)同時具備如下條件：
（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作。
（二）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險。
（三）定期通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。
（財稅[2007]92號、國稅發(fā)〔2007〕67號、廈國稅函〔2007〕111號、財稅〔2009〕70號）
稅收優(yōu)惠政策心得篇七
在新的形勢下，不折不扣地落實好各項稅收優(yōu)惠政策，既是依法治稅的重要內(nèi)容，也是稅務(wù)機關(guān)順勢而為，服務(wù)經(jīng)濟新常態(tài)，推進稅收現(xiàn)代化的必然要求。
流轉(zhuǎn)稅：
自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品實際稅負(fù)超過3%的部分增值稅即征即退。
單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外商投資設(shè)立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè)和外籍個人)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。
所得稅：
研發(fā)費用加計扣除
當(dāng)年可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
公司被認(rèn)定為“-國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)”可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化
增值稅：
部分農(nóng)副產(chǎn)品免征增值稅。農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)具等適用13%增值稅稅率。
收購農(nóng)產(chǎn)品允許扣抵進項稅額。
免征蔬菜、部分鮮活肉蛋流通環(huán)節(jié)增值稅。
所得稅：
企業(yè)所得稅法第二十七條規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。對企業(yè)從事蔬菜、薯類、油料、豆類、糖料、水果和堅果的種植，農(nóng)作物新品種的選育，林木的培育和種植，牲畜、家禽的飼養(yǎng)，林產(chǎn)品的采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目，遠(yuǎn)洋捕撈免征企業(yè)所得稅;對企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅。
就業(yè)再就業(yè)
自主就業(yè)退役士兵政策類似
摘自：財稅〔〕39號，財稅〔2014〕42號
高新技術(shù)、軟件開發(fā)、集成電路產(chǎn)業(yè)
節(jié)能減排、環(huán)境保護和資源綜合利用
綜合：
一是對節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目，取得的營業(yè)稅應(yīng)稅收入，暫免征收營業(yè)稅，對其無償轉(zhuǎn)讓給用能單位的因?qū)嵤┖贤茉垂芾眄椖啃纬傻馁Y產(chǎn)，免征增值稅。
二是節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目，符合稅法有關(guān)規(guī)定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
三是用能企業(yè)按照能源管理合同實際支付給節(jié)能服務(wù)公司的合理支出，均可以在計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時扣除，不再區(qū)分服務(wù)費用和資產(chǎn)價款進行稅務(wù)處理。
四是能源管理合同期滿后，節(jié)能服務(wù)公司轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)的因?qū)嵤┖贤茉垂芾眄椖啃纬傻馁Y產(chǎn)，按折舊或攤銷期滿的資產(chǎn)進行稅務(wù)處理。節(jié)能服務(wù)公司與用能企業(yè)辦理上述資產(chǎn)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移時，也不再另行計入節(jié)能服務(wù)公司的收入。
摘自國務(wù)院辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)展改革委等部門關(guān)于加快推行合同能源管理促進節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展意見的通知》(國辦發(fā)[]25號)
流轉(zhuǎn)稅：
對納稅人銷售自產(chǎn)的以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品，實行增值稅即征即退100%政策。
對納稅人銷售燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進行脫硫后生產(chǎn)的副產(chǎn)品，實行增值稅即征即退50%政策。
所得稅：
從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。
企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。
企業(yè)自1月1日起以《目錄》中所列資源為主要原材料，在計算應(yīng)納稅所得額時，減按90%計入當(dāng)年收入總額。
金融保險證券
(一)對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
(二)對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
(三)對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
摘自：財稅〔〕1號
文教衛(wèi)生體育
動漫產(chǎn)業(yè)增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分即征即退，減按3%稅率征收營業(yè)稅，
科學(xué)研究和教學(xué)用品免征進口稅收規(guī)定(財政部令第45號)
進口體育用品符合規(guī)定的予以免征進口關(guān)稅和增值稅
摘自：國辦發(fā)[]32號財稅〔2013〕83號財稅〔〕39號稅委會〔1995〕5號
民政福利與災(zāi)害減免
地震災(zāi)害可依據(jù)相關(guān)單證電子信息審核辦理出口貨物退(免)稅
安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業(yè)稅，單位支付給殘疾人的實際工資可在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除，并可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除。
摘自：財稅〔〕92號財稅〔2008〕62號
區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展優(yōu)惠
西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策(財稅[]58號)
一、對西部地區(qū)內(nèi)資鼓勵類產(chǎn)業(yè)、外商投資鼓勵類產(chǎn)業(yè)及優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的項目在投資總額內(nèi)進口的自用設(shè)備，在政策規(guī)定范圍內(nèi)免征關(guān)稅。
二、自1月1日至12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
其他稅收優(yōu)惠
小微企業(yè)企業(yè)減按20%稅率減半征稅(國家稅務(wù)總局公告第17號)
小微月營業(yè)額3萬一下免征營業(yè)稅/增值稅
稅收優(yōu)惠政策心得篇八
今年政府工作報告提出“積極的財政政策要加力提效”，其中，赤字率“擬按3%安排”，比去年提出的目標(biāo)高了0.2個百分點，但沒有超出“3%安全線”。
歐盟的“馬約”將赤字率不超過3%、負(fù)債率不超過60%作為“安全線”。在疫情之前的數(shù)年，我國赤字率基本都設(shè)定在3%以下。
2020年____疫情突如其來，面對疫情引發(fā)的全球經(jīng)濟衰退，各界普遍認(rèn)為“3%”當(dāng)破則破。當(dāng)年的政府工作報告中，對赤字率提出“擬按3.6%以上安排”。2021年有所下調(diào)，提出“赤字率擬按3.2%左右安排”。2022年赤字率再次下調(diào)至“3%安全線”以下，設(shè)為“擬按2.8%左右安排”。從過去五年情況來看，五年總體赤字率控制在3%以內(nèi)，政府負(fù)債率控制在50%左右。
王澤彩表示，今年赤字率設(shè)定略高于去年，體現(xiàn)了“加力”的政策取向，財政政策持續(xù)擴張發(fā)力，為經(jīng)濟實現(xiàn)恢復(fù)性增長注入更多確定性，助力經(jīng)營主體恢復(fù)信心和積蓄能量。
對于赤字率未超過“3%安全線”，則體現(xiàn)出“適度”擴大財政支出規(guī)模的原則。王澤彩認(rèn)為，今年中央本級按3%赤字率安排預(yù)算，已經(jīng)能夠有效保障重大決策部署的財力所需，促進全年經(jīng)濟質(zhì)的有效提升和量的合理增長。
在財政政策工具中，地方政府專項債券是帶動擴大有效投資，穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟的重要手段。今年政府工作報告提出“擬安排地方政府專項債券3.8萬億元”，比過去幾年設(shè)定的目標(biāo)都要高。
王澤彩認(rèn)為，這個規(guī)模的確定主要考慮以下兩個因素：一個是保持政策連續(xù)性、穩(wěn)定性，二個是應(yīng)對經(jīng)濟復(fù)雜形勢和宏觀調(diào)控的需要。
“今年我國經(jīng)濟發(fā)展外部環(huán)境的不確定性仍然存在，保證財政支出強度和宏觀調(diào)控政策持續(xù)穩(wěn)定，有利于穩(wěn)增長、穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)物價目標(biāo)的實現(xiàn)?！彼硎?，按照中央經(jīng)濟工作會議部署，今年我國要著力擴大國內(nèi)需求、加快建設(shè)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系以及更大力度吸引和利用外資，就必須持續(xù)加大宏觀政策的跨周期和逆周期調(diào)控力度，促進“強鏈、補鏈、延鏈”，推動實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。
稅收優(yōu)惠政策心得篇九
棚戶區(qū)是指什么呢?棚戶區(qū)主要是指在城市中那些臟亂差的危房舊房破房區(qū)域，國家為了城鎮(zhèn)建設(shè)，必然要對棚戶區(qū)進行改造。那么棚戶區(qū)改造可以享受那些優(yōu)惠政策呢?那么，棚戶區(qū)改造這項總理極為關(guān)注的民生工程，在稅收上可享受哪些優(yōu)惠政策呢?下面是小編為大家?guī)淼呐飸魠^(qū)改造稅收優(yōu)惠政策，歡迎閱讀。
【減免性質(zhì)代碼：03092307】自2016年1月1日起，對中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及其各分支機構(gòu)提供涉農(nóng)貸款取得的利息收入減按3%的稅率征收營業(yè)稅。
享受營業(yè)稅優(yōu)惠政策的涉農(nóng)貸款業(yè)務(wù)清單：四、……涉農(nóng)棚戶區(qū)改造貸款。
營業(yè)稅改征增值稅試點全面推開后，自2016年5月1日起：中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及其各分支機構(gòu)提供涉農(nóng)貸款取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。
中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行實行增值稅簡易征收的涉農(nóng)貸款業(yè)務(wù)清單：四、……涉農(nóng)棚戶區(qū)改造貸款。
自2013年1月1日起，企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的工礦(含中央下放煤礦)棚戶區(qū)改造、林區(qū)棚戶區(qū)改造、墾區(qū)危房改造并同時符合以下條件的`棚戶區(qū)改造支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除：
(二)該獨立礦區(qū)、林區(qū)或墾區(qū)不具備商業(yè)性房地產(chǎn)開發(fā)條件;
(六)棚戶區(qū)改造已納入地方政府保障性安居工程建設(shè)規(guī)劃和年度計劃，并由地方政府牽頭按照保障性住房標(biāo)準(zhǔn)組織實施;異地建設(shè)的，原棚戶區(qū)土地由地方政府統(tǒng)一規(guī)劃使用或者按規(guī)定實行土地復(fù)墾、生態(tài)恢復(fù)。
在企業(yè)所得稅年度納稅申報時，企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供其棚戶區(qū)改造支出同時符合上述規(guī)定條件的書面說明材料。
所稱棚戶區(qū)是指簡易結(jié)構(gòu)房屋較多、建筑密度較大、房屋使用年限較長、使用功能不全、基礎(chǔ)設(shè)施簡陋的區(qū)域，具體包括城市棚戶區(qū)、國有工礦(含煤礦)棚戶區(qū)、國有林區(qū)棚戶區(qū)和國有林場危舊房、國有墾區(qū)危房。
棚戶區(qū)改造是指列入省級人民政府批準(zhǔn)的棚戶區(qū)改造規(guī)劃或年度改造計劃的改造項目;改造安置住房是指相關(guān)部門和單位與棚戶區(qū)被征收人簽訂的房屋征收(拆遷)補償協(xié)議或棚戶區(qū)改造合同(協(xié)議)中明確用于安置被征收人的住房或通過改建、擴建、翻建等方式實施改造的住房。
1.【減免性質(zhì)代碼：10011705】對改造安置住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
2.【減免性質(zhì)代碼：10011705】在商品住房等開發(fā)項目中配套建造安置住房的，依據(jù)政府部門出具的相關(guān)材料、房屋征收(拆遷)補償協(xié)議或棚戶區(qū)改造合同(協(xié)議)，按改造安置住房建筑面積占總建筑面積的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
1.【減免性質(zhì)代碼：09011704】對改造安置住房經(jīng)營管理單位、開發(fā)商與改造安置住房相關(guān)的印花稅以及購買安置住房的個人涉及的印花稅予以免征。
面積的比例免征印花稅。
【減免性質(zhì)代碼：11011707】企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。
1.【減免性質(zhì)代碼：15011712】對經(jīng)營管理單位回購已分配的改造安置住房繼續(xù)作為改造安置房源的，免征契稅。
3.【減免性質(zhì)代碼：15011720】個人購買超過90平方米，但符合普通住房標(biāo)準(zhǔn)的改造安置住房，按法定稅率減半計征契稅。
4.【減免性質(zhì)代碼：15011721】個人因房屋被征收而取得貨幣補償并用于購買改造安置住房，按有關(guān)規(guī)定減免契稅。
5.【減免性質(zhì)代碼：15011722】個人因房屋被征收而進行房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換并取得改造安置住房，按有關(guān)規(guī)定減免契稅。
【減免性質(zhì)代碼：05129999】個人因房屋被征收而取得的拆遷補償款按有關(guān)規(guī)定免征個人所得稅。
按照現(xiàn)行政策并結(jié)合《意見》的規(guī)定，各類棚戶區(qū)改造還可享受如下優(yōu)惠政策：
棚戶區(qū)改造安置住房建設(shè)和通過收購籌集安置房源的，執(zhí)行經(jīng)濟適用住房的稅收優(yōu)惠政策。
第一、電力、通訊、市政公用事業(yè)等企業(yè)對城市和國有工礦棚戶區(qū)改造給予支持，新建安置小區(qū)有線電視和供水、供電、供氣、供熱、排水、通訊、道路等市政公用設(shè)施，由各相關(guān)單位出資配套建設(shè)，并適當(dāng)減免入網(wǎng)、管網(wǎng)增容等經(jīng)營性收費。
第二，棚戶區(qū)改造項目免征行政事業(yè)性收費和政府性基金。
1、免收的全國性行政事業(yè)性收費包括防空地下室易地建設(shè)費、白蟻防治費等項目;
2、免收的全國性政府性基金包括城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、散裝水泥專項資金、新型墻體材料專項基金、城市教育附加費、地方教育附加、城鎮(zhèn)公用事業(yè)附加等項目。
第三，企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的工礦(含中央下放煤礦)棚戶區(qū)改造、林區(qū)棚戶區(qū)改造、墾區(qū)危房改造的，對企業(yè)用于符合規(guī)定條件的支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。現(xiàn)行政策規(guī)定國有工礦企業(yè)、國有林區(qū)企業(yè)和國有墾區(qū)企業(yè)用于政府統(tǒng)一組織的棚戶區(qū)改造支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。這一規(guī)定調(diào)動了企業(yè)參與棚戶區(qū)改造的積極性，起到了良好效果。為進一步調(diào)動企業(yè)積極性，新的政策中，允許棚戶區(qū)改造補助支出在企業(yè)所得稅前扣除的范圍，取消了僅可為國有企業(yè)的限制。
稅收優(yōu)惠政策心得篇十
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)規(guī)定：
“六、其他納稅事項……
(二)增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
(三)按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期不足一個季度的，以實際經(jīng)營月 計算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。
按照本公告第一條第(三)項規(guī)定，按季納稅的試點增值稅小規(guī)模納稅人，2016年7月納稅申報時，申報的2016年5月、6月增值稅應(yīng)稅銷售額中，銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額不超過6萬元，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額不超過6萬元的，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
(四)其他個人采取預(yù)收款形式出租不動產(chǎn)，取得的預(yù)收租金收入，可在預(yù)收款對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。”
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第26號)規(guī)定：“三、按照現(xiàn)行規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元(按季納稅9萬元)以下免征增值稅政策?！?BR> 不需要專門進行申請。
個體戶可按照國稅發(fā)【2004】153號規(guī)定，向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開專票。
一、自2016年5月1日起根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的通知》(財稅〔2016〕25號)規(guī)定:“七、增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費。
自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費。”
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政 策及征收管理問題的補充通知》(財稅〔2016〕60號)規(guī)定：“三、未達(dá)到增值稅起征點的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費。”
二、根據(jù)《關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅[2016]12號)文件規(guī)定：
三、本通知自2016年2月1日起執(zhí)行。"
根據(jù)《財政部印發(fā)關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》的通知》(財會[2013]24號)文件附件規(guī)定，小微企業(yè)免征增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)會計處理規(guī)定如下：
小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為 應(yīng)交稅費，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。
小微企業(yè)對本規(guī)定施行前免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理，不進行追溯調(diào)整。
為認(rèn)真落實扶持小微企業(yè)發(fā)展的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，國家稅務(wù)總局對增值稅納稅申報有關(guān)事項進行了調(diào)整，國家稅務(wù)總局公告2014年第58號第一條規(guī)定，在《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第32號)附件3《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中，增設(shè)“小微企業(yè)免稅銷售額”、“未達(dá)起征點銷售額”、“其他免稅銷售額”、“本期免稅額”、“小微企業(yè)免稅額”、“未達(dá)起征點免稅額”等欄次。
公告對申報表的格式進行了調(diào)整，一是對申報表中“免稅銷售額”的填報內(nèi)容，進一步做了調(diào)整細(xì)化，新增了3行免稅銷售額的“其中”數(shù)，分別是“小微企業(yè)免稅銷售額”、“未達(dá)起征點銷售額”、“其他免稅銷售額”，由納稅人根據(jù)其所享受的免稅政策分項填報;二是在“稅款計算”欄目中新增了“本期免稅額”、“小微企業(yè)免稅額”、“未達(dá)起征點免稅額”欄次，由納稅人根據(jù)當(dāng)期免稅銷售額和適用征收率計算填寫。
稅收上是用資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)和稅收指標(biāo)綜合量“型”和“微利”的，與其他部門對小微企業(yè)的認(rèn)定辦法略有不同。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條的規(guī)定：“可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
2、其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。”
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2015〕34號)第二條規(guī)定：“二、企業(yè)所得稅法實施條例第九十二條第(一)項和第(二)項所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第一款規(guī)定，符合條件的小微企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2014〕34號)文規(guī)定，自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小微企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2015〕34號)第一條規(guī)定：自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅[2015]99號)規(guī)定：“一、自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第61號)規(guī)定：
“一、自2015年10月1日至2017年12月31日，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可以享受財稅〔2015〕99號文件規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策(以下簡稱減半征稅政策)。”
不需要事先備案。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第17號)第二條規(guī)定：二、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無須稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)。
小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳時通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，不再另行專門備案。在2015年企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表修訂之前，小型微利企業(yè)預(yù)繳申報時，暫不需提供“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”情況。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第61號)規(guī)定：“三、企業(yè)預(yù)繳時享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照以下規(guī)定執(zhí)行：
(一)查賬征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的，分別按照以下情況處理:
2.按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時可以享受減半征稅政策。
(二)定率征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。
(三)定額征收企業(yè)。根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機關(guān)按照程序調(diào)整，依照原辦法征收。
(四)上一納稅年度不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)。預(yù)繳時預(yù)計當(dāng)年符合小型微利企業(yè)條件的，可以享受減半征稅政策。
(五)本年度新成立小型微利企業(yè)，預(yù)繳時累計實際利潤或應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策?！?BR> 《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第23號)第四條規(guī)定，小微企業(yè)符合享受優(yōu)惠政策條件，但預(yù)繳時未享受的，在年度匯算清繳時可統(tǒng)一計算和享受。
8小微企業(yè)預(yù)繳時享受了優(yōu)惠政策，但年度應(yīng)納稅所得額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該如何處理?
《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第23號)第四條規(guī)定，小微企業(yè)符合享受優(yōu)惠政策條件，如果在預(yù)繳時享受了優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定補繳稅款。
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局 關(guān)于金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》(財稅〔2014〕78號)規(guī)定：“一、自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。二、上述小型、微型企業(yè)的認(rèn)定，按照《工業(yè)和信息化部國家統(tǒng)計局國家發(fā)展和改革委員會財政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！?BR> 稅收優(yōu)惠政策心得篇十一
財稅[2016]52號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：
為繼續(xù)發(fā)揮稅收政策促進殘疾人就業(yè)的作用，進一步保障殘疾人權(quán)益，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，決定對促進殘疾人就業(yè)的增值稅政策進行調(diào)整完善。現(xiàn)將有關(guān)政策通知如下:
一、對安置殘疾人的單位和個體工商戶(以下稱納稅人)，實行由稅務(wù)機關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。
安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣(含縣級市、旗，下同)適用的經(jīng)省(含自治區(qū)、直轄市、計劃單列市，下同)人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。
二、享受稅收優(yōu)惠政策的條件
盲人按摩機構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的.比例不低于25%(含25%)，并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人(含5人)。
(二)依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)的勞動合同或服務(wù)協(xié)議。
(三)為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險。
(四)通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。
三、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》(財稅〔〕39號)第一條第7項規(guī)定的特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)，只要符合本通知第二條第(一)項第一款規(guī)定的條件，即可享受本通知第一條規(guī)定的增值稅優(yōu)惠政策。這類企業(yè)在計算殘疾人人數(shù)時可將在企業(yè)上崗工作的特殊教育學(xué)校的全日制在校學(xué)生計算在內(nèi)，在計算企業(yè)在職職工人數(shù)時也要將上述學(xué)生計算在內(nèi)。
四、納稅人中納稅信用等級為稅務(wù)機關(guān)評定的c級或d級的，不得享受本通知第一條、第三條規(guī)定的政策。
五、納稅人按照納稅期限向主管國稅機關(guān)申請退還增值稅。本納稅期已交增值稅額不足退還的，可在本納稅年度內(nèi)以前納稅期已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結(jié)轉(zhuǎn)本納稅年度內(nèi)以后納稅期退還，但不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度退還。納稅期限不為按月的，只能對其符合條件的月份退還增值稅。
六、本通知第一條規(guī)定的增值稅優(yōu)惠政策僅適用于生產(chǎn)銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，以及提供營改增現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)稅目(不含文化體育服務(wù)和娛樂服務(wù))范圍的服務(wù)取得的收入之和，占其增值稅收入的比例達(dá)到50%的納稅人，但不適用于上述納稅人直接銷售外購貨物(包括商品批發(fā)和零售)以及銷售委托加工的貨物取得的收入。
納稅人應(yīng)當(dāng)分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的銷售額，不能分別核算的，不得享受本通知規(guī)定的優(yōu)惠政策。
七、如果既適用促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，又適用重點群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉(zhuǎn)干部等支持就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策的，納稅人可自行選擇適用的優(yōu)惠政策，但不能累加執(zhí)行。一經(jīng)選定，36個月內(nèi)不得變更。
八、殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務(wù)，免征增值稅。
九、稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)已享受本通知增值稅優(yōu)惠政策的納稅人，存在不符合本通知第二條、第三條規(guī)定條件，或者采用偽造或重復(fù)使用殘疾人證、殘疾軍人證等手段騙取本通知規(guī)定的增值稅優(yōu)惠的，應(yīng)將納稅人發(fā)生上述違法違規(guī)行為的納稅期內(nèi)按本通知已享受到的退稅全額追繳入庫，并自發(fā)現(xiàn)當(dāng)月起36個月內(nèi)停止其享受本通知規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠。
十、本通知有關(guān)定義
(一)殘疾人，是指法定勞動年齡內(nèi)，持有《中華人民共和國殘疾人證》或者《中華人民共和國殘疾軍人證(1至8級)》的自然人，包括具有勞動條件和勞動意愿的精神殘疾人。
(二)殘疾人個人，是指自然人。
(三)在職職工人數(shù)，是指與納稅人建立勞動關(guān)系并依法簽訂勞動合同或者服務(wù)協(xié)議的雇員人數(shù)。
(四)特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)，是指特殊教育學(xué)校主要為在校學(xué)生提供實習(xí)場所、并由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入全部歸學(xué)校所有的企業(yè)。
十一、本通知規(guī)定的增值稅優(yōu)惠政策的具體征收管理辦法，由國家稅務(wù)總局制定。
十二、本通知自2016年5月1日起執(zhí)行，《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔〕92號)、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔〕106號)附件3第二條第(二)項同時廢止。納稅人2016年5月1日前執(zhí)行財稅〔2007〕92號和財稅〔2013〕106號文件發(fā)生的應(yīng)退未退的增值稅余額，可按照本通知第五條規(guī)定執(zhí)行。
財政部國家稅務(wù)總局
2016年5月5日
稅收優(yōu)惠政策心得篇十二
國稅總局和國家發(fā)改委2014年1月6日聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于落實節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告》(以下簡稱“公告”)，進一步對落實合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策過程中相關(guān)問題進行了明確。
根據(jù)公告，實施節(jié)能效益分享型合同能源管理項目的節(jié)能服務(wù)企業(yè)，實行查賬征收并符合規(guī)定條件的，可享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策。節(jié)能服務(wù)企業(yè)的分享型合同約定的效益分享期短于6年的，按實際分享期享受優(yōu)惠。
二是在優(yōu)惠期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓所享受優(yōu)惠的項目給其他符合條件的節(jié)能服務(wù)企業(yè)，受讓企業(yè)可自項目受讓之日起，在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的優(yōu)惠。
三是能源管理合同期滿后，節(jié)能服務(wù)公司轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)的因?qū)嵤┖贤茉垂芾眄椖啃纬傻腵資產(chǎn)，按折舊或攤銷期滿的資產(chǎn)進行稅務(wù)處理，折舊或攤銷年限應(yīng)與合同約定的效益分享期保持一致，即有關(guān)投資項目所發(fā)生的支出應(yīng)按稅法規(guī)定作資本化或費用化處理。形成的固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，應(yīng)按合同約定的效益分享周期計提折舊或攤銷。
四是在合同約定的效益分享期內(nèi)發(fā)生的期間費用，按照投資額和銷售(營業(yè))收入額二個素計算應(yīng)分?jǐn)偙壤瑱?quán)重各為50% 。
五是明確余熱余壓利用、綠色照明等類項目與《財政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(試行)的通知》中列舉的節(jié)能減排技術(shù)改造項目是包含與被包含的關(guān)系，也可享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
六是按照簡化和取消行政審批的總體要求，對合同能源管理項目優(yōu)惠實行事前備案管理。對涉及多個項目優(yōu)惠的，按項目分別進行備案。節(jié)能服務(wù)企業(yè)在項目取得第一筆收入的次年4個月內(nèi)，應(yīng)完成項目享受優(yōu)惠備案。
七是企業(yè)享受優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告。稅務(wù)部門將會同節(jié)能主管部門建立監(jiān)管機制，共同做好相關(guān)管理工作。
八是明確合同能源管理項目確認(rèn)由發(fā)改委、財政部公布的第三方節(jié)能量審核機構(gòu)負(fù)責(zé)，并出具《合同能源管理項目情況確認(rèn)表》，或者由政府節(jié)能主管部門出具合同能源管理項目確認(rèn)意見，方可享受公告規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
《公告》同時明確，上述內(nèi)容自2013年1月1日起施行。公告發(fā)布前已按有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策的，仍按原規(guī)定繼續(xù)執(zhí)行;尚未享受的，按公告規(guī)定執(zhí)行。
稅收優(yōu)惠政策心得篇一
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策是國家為促進農(nóng)業(yè)發(fā)展制定的一項重要政策。近年來，隨著國家對農(nóng)業(yè)的重視程度不斷提高，農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策得到了進一步的完善和落實。我作為一名農(nóng)業(yè)從業(yè)者，在實際操作中深刻感受到了這項政策的積極影響和巨大效益。以下將從理論與實踐相結(jié)合的角度，闡述我對農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的心得體會。
二、減稅降費助力農(nóng)業(yè)發(fā)展
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的實施，有效降低了農(nóng)民的負(fù)擔(dān)，給農(nóng)業(yè)發(fā)展提供了重要的支持和保障。首先，減免農(nóng)業(yè)企業(yè)所得稅，降低了農(nóng)業(yè)企業(yè)的經(jīng)營壓力，激發(fā)了農(nóng)業(yè)投入的積極性。其次，實施增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策，讓納稅人專注于生產(chǎn)經(jīng)營，節(jié)省了企業(yè)成本，帶動了農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)的發(fā)展。此外，農(nóng)民個人所得稅免征和繼續(xù)實施農(nóng)村土地租賃合同免征契稅政策，更是有效提升了農(nóng)民收入，增強了農(nóng)業(yè)從業(yè)者的獲得感和幸福感。
三、完善農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策
雖然農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)取得了顯著的成效，但在實施過程中還存在一些不足之處。首先，一些地方和部門對農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策理解不透徹，執(zhí)行不到位，導(dǎo)致政策落地效果不明顯。其次，稅收優(yōu)惠政策依然存在復(fù)雜和繁瑣的申請程序，對于部分農(nóng)民來說，申請過程繁冗，難以達(dá)到真正的優(yōu)化效果。最后，缺乏統(tǒng)一的監(jiān)督和評估機制，導(dǎo)致政策效果的監(jiān)測和評估不及時、不準(zhǔn)確。因此，建議進一步完善農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策，提升政策的落地效應(yīng)。
四、加大宣傳力度提升意識水平
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策受益對象眾多，但很多農(nóng)民對政策了解不足，甚至有一些農(nóng)民不知道有這樣的政策存在，這就給政策的具體實施和應(yīng)用帶來了困難。因此，應(yīng)加大宣傳力度，提高農(nóng)民對農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的認(rèn)識和了解程度?？梢酝ㄟ^電視、廣播、雜志等多種媒體渠道進行廣泛宣傳，同時也可以在農(nóng)村舉辦農(nóng)業(yè)稅收政策培訓(xùn)班，加強對農(nóng)民的培訓(xùn)，提升他們的運用意識。
五、創(chuàng)造良好的營商環(huán)境推動農(nóng)業(yè)發(fā)展
除了農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策外，還需要創(chuàng)造良好的營商環(huán)境，促進農(nóng)業(yè)的發(fā)展。政府部門應(yīng)積極扶持和支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、合作社等發(fā)展，為農(nóng)業(yè)企業(yè)提供更多的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)支持和服務(wù)。同時，進一步加強農(nóng)業(yè)科技引導(dǎo)，優(yōu)化農(nóng)業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，加強農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣，提升農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平。此外，加大對農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的市場推廣力度，拓寬農(nóng)產(chǎn)品銷售渠道，進一步提升農(nóng)產(chǎn)品品牌的知名度和競爭力。
總結(jié)：農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策實施以來，為農(nóng)業(yè)發(fā)展帶來了積極影響。然而，要進一步完善這項政策，提升政策的落地效應(yīng)，需要加大宣傳力度，提高農(nóng)民對政策的認(rèn)識程度；同時，還需要創(chuàng)造良好的營商環(huán)境，推動農(nóng)業(yè)的快速發(fā)展。只有這樣，我們才能更好地發(fā)揮農(nóng)業(yè)在國民經(jīng)濟中的重要地位，實現(xiàn)農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展和農(nóng)民增收致富的目標(biāo)。
稅收優(yōu)惠政策心得篇二
第一段：引言（150字）
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策是國家為了支持農(nóng)業(yè)發(fā)展而推出的一項政策，也是促進農(nóng)村經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的重要手段之一。作為農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的受益者，我深感這項政策的重要性和積極意義。通過這些年的實踐，在享受政策紅利的同時，也深刻地感受到了其帶來的巨大好處。下面將從減免稅款、提高農(nóng)民收入、推動農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展等方面，分享一些個人心得體會。
第二段：農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策減免稅款帶來的好處（250字）
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策使得農(nóng)業(yè)戶納稅負(fù)擔(dān)大幅度降低，給予農(nóng)民更多的資金用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展。我親身感受到稅款減免后給家庭帶來的直接好處。以前每年都要支付的莊稼種植稅如今已減免為零，不僅減輕了我的經(jīng)濟壓力，也使得我有更多資源用于技術(shù)、種子和肥料的更新，提高了產(chǎn)量和質(zhì)量。此外，稅款減免也為村里的農(nóng)業(yè)合作社和集體經(jīng)濟注入了更多活力，促進了全村農(nóng)業(yè)的整體發(fā)展。
第三段：農(nóng)業(yè)收入提高對農(nóng)民的積極影響（250字）
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策不僅減輕了農(nóng)民負(fù)擔(dān)，還通過提高農(nóng)業(yè)收入為農(nóng)民帶來實質(zhì)性的改變。個人所得稅減免與農(nóng)業(yè)資金補貼等政策，讓我在過去幾年里的收入穩(wěn)步增加，并逐漸擺脫了單純依靠農(nóng)作物銷售的生活方式。通過政策支持，我積極探索農(nóng)村經(jīng)濟的多元化，發(fā)展農(nóng)家樂和養(yǎng)殖業(yè)等產(chǎn)業(yè)，實現(xiàn)了農(nóng)民增收致富的夢想。我相信，在農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的持續(xù)推進下，農(nóng)民的收入將會進一步提高，農(nóng)民生活水平也將不斷提升。
第四段：農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策對推動農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的貢獻（300字）
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的推出，對于促進農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到了積極的推動作用。通過減免農(nóng)業(yè)稅款，政府為農(nóng)民創(chuàng)設(shè)了有利于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的環(huán)境，進一步鼓勵農(nóng)民參與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營。與此同時，政策還把農(nóng)業(yè)發(fā)展與環(huán)保結(jié)合起來，鼓勵農(nóng)業(yè)向綠色、有機和生態(tài)農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)型。在稅收優(yōu)惠的刺激下，我積極引進現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)設(shè)施和技術(shù)，提高了資源的利用效率，減少了農(nóng)藥和化肥的使用，保護了生態(tài)環(huán)境，為農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展做出了貢獻。
第五段：結(jié)語（250字）
在過去的幾年里，農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策對于農(nóng)民和農(nóng)業(yè)發(fā)展起到了重要的推動作用。通過減免稅款、提高農(nóng)民收入和推動農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展等方面的實踐體會，我深深體會到這項政策的巨大好處。支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展不僅是國家的責(zé)任，也是國家繁榮穩(wěn)定的基礎(chǔ)。我希望這項政策能夠繼續(xù)完善和推進，進一步發(fā)揮其積極作用，為農(nóng)民提供更多更好的支持，推動農(nóng)業(yè)實現(xiàn)更加高質(zhì)量、可持續(xù)的發(fā)展。同時，作為一個受益者，我也愿意更加用心用力地投入到農(nóng)業(yè)發(fā)展中，為實現(xiàn)鄉(xiāng)村振興做出自己的貢獻。
稅收優(yōu)惠政策心得篇三
段落一：引言（200字）
近年來，我國政府對農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策給予了更多的關(guān)注和支持。這一政策的出臺旨在減輕農(nóng)民的負(fù)擔(dān)，鼓勵其積極參與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，促進我國農(nóng)業(yè)的發(fā)展。在我個人的親身經(jīng)歷中，我深切感受到了農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的重要性與良好影響，這讓我對政策制定者的智慧和善意表示敬佩，并形成了自己獨特的心得體會。
段落二：農(nóng)業(yè)發(fā)展（300字）
農(nóng)業(yè)是國家的經(jīng)濟基礎(chǔ)，農(nóng)民是國家的重要支柱。農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的出臺對于農(nóng)業(yè)的持續(xù)發(fā)展起到了重要的推動作用。通過減免稅收，降低了農(nóng)產(chǎn)品的價格，提高了農(nóng)民的收入。這不僅刺激了農(nóng)民的生產(chǎn)熱情，還使得農(nóng)民有更多的資金投入到農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中，進一步提升了農(nóng)業(yè)的發(fā)展水平。農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的實施也為農(nóng)村地區(qū)帶來了更多的經(jīng)濟活力，改善了農(nóng)民的生活條件，推動了農(nóng)村的全面發(fā)展。
段落三：創(chuàng)新與科技（300字）
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的落實也對農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新起到了積極的促進作用。稅收優(yōu)惠政策鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提高科技水平，推動農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化。在我國，許多大型農(nóng)業(yè)企業(yè)通過享受稅收優(yōu)惠政策，加大自主創(chuàng)新力度，引進先進技術(shù)和設(shè)備，提高生產(chǎn)效率。同時，一些科技型企業(yè)也紛紛進軍農(nóng)業(yè)領(lǐng)域，通過研發(fā)更高效的種植方法和品種，改善了傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)方式，提高了農(nóng)作物的品質(zhì)和產(chǎn)量。這些創(chuàng)新與科技的推動，助力了農(nóng)業(yè)的發(fā)展，提高了農(nóng)民的收入水平。
段落四：鄉(xiāng)村振興（300字）
伴隨著農(nóng)村的城市化進程，農(nóng)村經(jīng)濟也面臨著持續(xù)的轉(zhuǎn)型與升級的挑戰(zhàn)。農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的出臺，為鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實施提供了有力的支撐。通過稅收優(yōu)惠，吸引了更多的資金與資源流入農(nóng)村，推動了農(nóng)村經(jīng)濟的多元化發(fā)展。一些地方性的特色農(nóng)產(chǎn)品品牌得以建立和推廣，農(nóng)村旅游也迅速崛起，帶動了農(nóng)業(yè)循環(huán)經(jīng)濟的發(fā)展。同時，農(nóng)村電商也借助稅收優(yōu)惠政策，在農(nóng)產(chǎn)品銷售中發(fā)揮了積極的推動作用，極大地促進了農(nóng)村產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，創(chuàng)造了更多的就業(yè)機會。
段落五：農(nóng)民幸福感（300字）
最終，農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的實施直接帶動了農(nóng)民的幸福感提升。稅收優(yōu)惠政策使得農(nóng)產(chǎn)品價格下降，農(nóng)民的收入增加，生活水平得到了明顯的提高。這不僅改變了農(nóng)民的生活狀況，也增強了農(nóng)村居民的歸屬感和幸福感。同時，稅收優(yōu)惠也為農(nóng)民提供了更多的發(fā)展機會，使得他們擁有更多的選擇權(quán)，有利于他們發(fā)展自己的農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)，通過自主創(chuàng)業(yè)實現(xiàn)自我價值。農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的實施，給農(nóng)民帶來了切實的利益，讓他們更加有動力，更有信心地投身到農(nóng)業(yè)的發(fā)展中。
總結(jié)：
通過對農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的探討，我們不難發(fā)現(xiàn)這些政策的背后蘊藏著對農(nóng)業(yè)發(fā)展的深刻思考和關(guān)切。這些政策的實施對農(nóng)業(yè)的現(xiàn)代化進程提供了強有力的支持與保障，為農(nóng)民帶來了實實在在的好處。作為農(nóng)村建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策產(chǎn)生的重要影響是不可忽視的。相信隨著政府的更多政策的出臺和實施，我國農(nóng)業(yè)將會取得更大的發(fā)展，農(nóng)民也會擁有更加幸福美滿的生活。
稅收優(yōu)惠政策心得篇四
近日，我參加了一場關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的講座，對于這個熱門話題，我收獲頗多。在此，我將通過五段式的連貫文章，為大家分享我的心得體會。
首先，講座中強調(diào)了稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的積極影響。據(jù)統(tǒng)計，中國企業(yè)所得稅稅率已從2008年的33%下降至目前的25%，稅率的降低使得企業(yè)利潤增加，為企業(yè)創(chuàng)造了更好的發(fā)展環(huán)境。此外，稅收優(yōu)惠政策還鼓勵企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng)新力度，通過減免研發(fā)費用、購買設(shè)備等稅收優(yōu)惠政策，促使企業(yè)提高技術(shù)水平。這些稅收優(yōu)惠政策的實施，為企業(yè)提供了更多的資金和機會，推動了企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。
其次，講座中介紹了稅收優(yōu)惠政策對個人消費的影響。近年來，國家實施了多項個人所得稅優(yōu)惠政策，如增加基本減除費用、調(diào)整稅率等。這些措施有效地提高了個人可支配收入，鼓勵個人增加消費，為經(jīng)濟增長注入了新的動力。同時，稅收優(yōu)惠政策也對特定行業(yè)和特定消費品實施了稅收減免，如購買新能源汽車、節(jié)能家電等。這使得消費者在購買特定商品時可以享受更多的優(yōu)惠，提高了人民群眾的購買力，促進了消費的增長。
第三，講座中提到了稅收優(yōu)惠政策對促進地方經(jīng)濟發(fā)展的作用。稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)提供了創(chuàng)新和發(fā)展的動力，吸引了大量企業(yè)進一步投資和擴大規(guī)模，從而促進了地方經(jīng)濟的發(fā)展。講座列舉了一些成功的案例，如一些產(chǎn)業(yè)園區(qū)通過減免企業(yè)所得稅、地方稅等稅收優(yōu)惠政策，吸引了大量的企業(yè)入駐，帶動了當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟騰飛。同時，稅收優(yōu)惠政策也為地方政府提供了新的財政資源，使得地方政府可以更好地投資于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，改善人民群眾的生活質(zhì)量。
第四，講座中提到了稅收優(yōu)惠政策的問題與挑戰(zhàn)。其中一個問題是稅收優(yōu)惠政策的具體操作難度大，容易引起稅收漏稅和偷稅行為。為了解決這個問題，講座建議加強稅收部門的監(jiān)管力度，建立更加完善的稅收優(yōu)惠政策落地機制。此外，稅收優(yōu)惠政策的效果也需要加強評估，避免出現(xiàn)優(yōu)惠政策不當(dāng)使用和濫用的情況。同時，還有一些專家呼吁減少稅收優(yōu)惠政策的數(shù)量，減少政策的復(fù)雜程度，使得稅收優(yōu)惠政策更加規(guī)范和可操作。
最后，講座總結(jié)了稅收優(yōu)惠政策的重要性和必要性。稅收優(yōu)惠政策是國家促進經(jīng)濟增長和社會發(fā)展的重要手段，對于改善稅收制度和優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)有著重要的推動作用。然而，稅收優(yōu)惠政策的實施也需要遵循稅收公平原則和公共利益，不能偏離稅收法制的底線，保持稅收政策的公正和公平。同時，還要加強稅收政策的宣傳和培訓(xùn)，提高納稅人對稅收優(yōu)惠政策的了解和適用能力。
通過參加這次稅收優(yōu)惠政策講座，我對于稅收優(yōu)惠政策有了更深入的了解。稅收優(yōu)惠政策的實施對于企業(yè)、個人、地方經(jīng)濟的發(fā)展都有積極影響，但也需要注意解決實施中的問題和挑戰(zhàn)。我相信，在進一步完善和加強管理的情況下，稅收優(yōu)惠政策將會為中國的發(fā)展提供更大的助力。
稅收優(yōu)惠政策心得篇五
近日，我參加了一場關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的講座，主講人是一位稅務(wù)專家。通過這次講座，我對稅收優(yōu)惠政策有了更深入的了解，并收獲了不少心得體會。
首先，我深刻認(rèn)識到稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的重要性。在講座中，主講人介紹了一些具體的稅收優(yōu)惠政策案例，如小微企業(yè)減免稅等。這些政策的出臺，不僅能夠減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，提高生產(chǎn)效率，還能激發(fā)企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?，促進經(jīng)濟的增長。稅收優(yōu)惠政策是國家對企業(yè)的一種扶持和鼓勵，對于我國發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟社會發(fā)展具有重要意義。
其次，我對稅收優(yōu)惠政策的實施有了更清晰的認(rèn)識。講座中，主講人詳細(xì)講解了稅收優(yōu)惠政策的具體操作流程和申請條件。原來，要想享受稅收優(yōu)惠政策，并不是簡單地提交一份表格就可以的，而是需要企業(yè)提供真實可信的財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)證明材料。這對企業(yè)來說，要求比較高，但也是有原因的。只有真實準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和材料，才能確保稅收優(yōu)惠政策的公正性和有效性。因此，對于企業(yè)來說，要充分了解稅收優(yōu)惠政策，并積極配合稅務(wù)部門的工作，才能順利享受到相關(guān)優(yōu)惠。
再次，我認(rèn)識到稅收優(yōu)惠政策對個人的影響。在講座中，主講人提到了一些與個人所得稅相關(guān)的優(yōu)惠政策。個人所得稅是我們每個人都必須面對的稅種，對于大多數(shù)人來說，減少個人所得稅的負(fù)擔(dān)，無疑是一種福利。根據(jù)主講人的解釋，我們可以通過一些合法合規(guī)的方式來減少個人所得稅的征收，例如合理利用稅收扣除項目、投資政府鼓勵的產(chǎn)業(yè)等。這些方法在法律范圍內(nèi)是合理合法的，也是我們應(yīng)該充分利用的。
最后，我深刻意識到稅收優(yōu)惠政策的社會效益。在講座結(jié)尾，主講人提出了一個問題：“稅收優(yōu)惠政策是不是一種合理的財政手段?”。這個問題讓我深思。稅收優(yōu)惠政策的目的是為了促進經(jīng)濟發(fā)展、增加就業(yè)機會和改善人民生活。從這點來看，稅收優(yōu)惠政策確實能夠起到積極的推動作用。然而，這并不意味著稅收優(yōu)惠政策可以長期不變。隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，政策也需要相應(yīng)地進行調(diào)整。稅收優(yōu)惠政策的出臺要根據(jù)實際情況和發(fā)展需要進行合理安排，才能更好地發(fā)揮其作用。
通過這次講座，我對稅收優(yōu)惠政策有了更全面和深入的認(rèn)識。稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展和個人福利具有重要作用，需要我們充分了解并積極配合。同時，我們也應(yīng)該認(rèn)識到稅收優(yōu)惠政策是需要與時俱進的，需要根據(jù)實際情況進行調(diào)整和完善。只有這樣，稅收優(yōu)惠政策才能更好地為經(jīng)濟社會發(fā)展服務(wù)，提高國家的財政收入，實現(xiàn)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。
稅收優(yōu)惠政策心得篇六
對安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅或減征營業(yè)稅的辦法。
（一）實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業(yè)稅的限額為3.5萬元。
（二）主管國稅機關(guān)應(yīng)按月退還增值稅，本月已交增值稅額不足退還的，可在本（指納稅，下同）內(nèi)以前月份已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結(jié)轉(zhuǎn)本內(nèi)以后月份退還。主管地稅機關(guān)應(yīng)按月減征營業(yè)稅，本月應(yīng)繳營業(yè)稅不足減征的，可結(jié)轉(zhuǎn)本內(nèi)以后月份減征，但不得從以前月份已交營業(yè)稅中退還。
（三）上述增值稅優(yōu)惠政策僅適用于生產(chǎn)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入占增值稅業(yè)務(wù)和營業(yè)稅業(yè)務(wù)收入之和達(dá)到50%的單位，但不適用于上述單位生產(chǎn)銷售消費稅應(yīng)稅貨物和直接銷售外購貨物（包括商品批發(fā)和零售）以及銷售委托外單位加工的貨物取得的收入。上述營業(yè)稅優(yōu)惠政策僅適用于提供“服務(wù)業(yè)”稅目（廣告業(yè)除外）取得的收入占增值稅業(yè)務(wù)和營業(yè)稅業(yè)務(wù)收入之和達(dá)到50%的單位，但不適用于上述單位提供廣告業(yè)勞務(wù)以及不屬于“服務(wù)業(yè)”稅目的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入。
單位應(yīng)當(dāng)分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的銷售收入或營業(yè)收入，不能分別核算的，不得享受本通知規(guī)定的增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠政策。
（四）兼營本通知規(guī)定享受增值稅和營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的單位，可自行選擇退還增值稅或減征營業(yè)稅，一經(jīng)選定，一個內(nèi)不得變更。
（五）如果既適用促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，又適用下崗再就業(yè)、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬等支持就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的，單位可選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不能累加執(zhí)行。
（六）本條所述“單位”是指稅務(wù)登記為各類所有制企業(yè)（包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體經(jīng)營戶）、事業(yè)單位、社會團體和民辦非企業(yè)單位。
二、對安置殘疾人單位的企業(yè)所得稅政策
（一）單位支付給殘疾人的實際工資可在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除，并可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除。
單位在執(zhí)行上述工資加計扣除應(yīng)納稅所得額辦法的同時，可以享受其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
（二）對單位按照第一條規(guī)定取得的增值稅退稅或營業(yè)稅減稅收入，免征企業(yè)所得稅。
（三）本條所述“單位”是指稅務(wù)登記為各類所有制企業(yè)（不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體經(jīng)營戶）、事業(yè)單位、社會團體和民辦非企業(yè)單位。
三、對殘疾人個人就業(yè)的增值稅和營業(yè)稅政策
（一）根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（國務(wù)院令第136號）第六條第（二）項和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》[（93）財法字第40號]第二十六條的規(guī)定，對殘疾人個人為社會提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅。
（二）根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)品增值稅稅率和若干項目征免增值稅的通知》[（94）財稅字第004號]第三條的規(guī)定，對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務(wù)免征增值稅。
四、對殘疾人個人就業(yè)的個人所得稅政策
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（主席令第四十四號）第五條和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第142號）第十六條的規(guī)定，對殘疾人個人取得的勞動所得，按照省（不含計劃單列市）人民政府規(guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。具體所得項目為：工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)和經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。
五、享受稅收優(yōu)惠政策單位的條件
1、安置殘疾人就業(yè)的單位（包括福利企業(yè)、盲人按摩機構(gòu)、工療機構(gòu)和其他單位），同時符合以下條件并經(jīng)過有關(guān)部門的認(rèn)定后，均可申請享受本通知第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策：
（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作。
（二）月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例應(yīng)高于25%（含25%），并且實際安置的殘疾人人數(shù)多于10人（含10人）。
1.5%），并且實際安置的殘疾人人數(shù)多于5人（含5人）的單位；或者月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例高于25％，但人數(shù)在10人以下，5人以上的單位，可以享受本通知第二條第（一）項規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但不得享受本通知第一條規(guī)定的增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠政策。
（三）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險。
（四）通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人實際支付了不低于單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。
（五）具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。
2、企業(yè)享受安置殘疾職工工資100%加計扣除應(yīng)同時具備如下條件：
（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作。
（二）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險。
（三）定期通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。
（財稅[2007]92號、國稅發(fā)〔2007〕67號、廈國稅函〔2007〕111號、財稅〔2009〕70號）
稅收優(yōu)惠政策心得篇七
在新的形勢下，不折不扣地落實好各項稅收優(yōu)惠政策，既是依法治稅的重要內(nèi)容，也是稅務(wù)機關(guān)順勢而為，服務(wù)經(jīng)濟新常態(tài)，推進稅收現(xiàn)代化的必然要求。
流轉(zhuǎn)稅：
自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品實際稅負(fù)超過3%的部分增值稅即征即退。
單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外商投資設(shè)立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè)和外籍個人)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。
所得稅：
研發(fā)費用加計扣除
當(dāng)年可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
公司被認(rèn)定為“-國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)”可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化
增值稅：
部分農(nóng)副產(chǎn)品免征增值稅。農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)具等適用13%增值稅稅率。
收購農(nóng)產(chǎn)品允許扣抵進項稅額。
免征蔬菜、部分鮮活肉蛋流通環(huán)節(jié)增值稅。
所得稅：
企業(yè)所得稅法第二十七條規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。對企業(yè)從事蔬菜、薯類、油料、豆類、糖料、水果和堅果的種植，農(nóng)作物新品種的選育，林木的培育和種植，牲畜、家禽的飼養(yǎng)，林產(chǎn)品的采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目，遠(yuǎn)洋捕撈免征企業(yè)所得稅;對企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅。
就業(yè)再就業(yè)
自主就業(yè)退役士兵政策類似
摘自：財稅〔〕39號，財稅〔2014〕42號
高新技術(shù)、軟件開發(fā)、集成電路產(chǎn)業(yè)
節(jié)能減排、環(huán)境保護和資源綜合利用
綜合：
一是對節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目，取得的營業(yè)稅應(yīng)稅收入，暫免征收營業(yè)稅，對其無償轉(zhuǎn)讓給用能單位的因?qū)嵤┖贤茉垂芾眄椖啃纬傻馁Y產(chǎn)，免征增值稅。
二是節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目，符合稅法有關(guān)規(guī)定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
三是用能企業(yè)按照能源管理合同實際支付給節(jié)能服務(wù)公司的合理支出，均可以在計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時扣除，不再區(qū)分服務(wù)費用和資產(chǎn)價款進行稅務(wù)處理。
四是能源管理合同期滿后，節(jié)能服務(wù)公司轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)的因?qū)嵤┖贤茉垂芾眄椖啃纬傻馁Y產(chǎn)，按折舊或攤銷期滿的資產(chǎn)進行稅務(wù)處理。節(jié)能服務(wù)公司與用能企業(yè)辦理上述資產(chǎn)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移時，也不再另行計入節(jié)能服務(wù)公司的收入。
摘自國務(wù)院辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)展改革委等部門關(guān)于加快推行合同能源管理促進節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展意見的通知》(國辦發(fā)[]25號)
流轉(zhuǎn)稅：
對納稅人銷售自產(chǎn)的以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品，實行增值稅即征即退100%政策。
對納稅人銷售燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進行脫硫后生產(chǎn)的副產(chǎn)品，實行增值稅即征即退50%政策。
所得稅：
從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。
企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。
企業(yè)自1月1日起以《目錄》中所列資源為主要原材料，在計算應(yīng)納稅所得額時，減按90%計入當(dāng)年收入總額。
金融保險證券
(一)對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
(二)對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
(三)對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
摘自：財稅〔〕1號
文教衛(wèi)生體育
動漫產(chǎn)業(yè)增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分即征即退，減按3%稅率征收營業(yè)稅，
科學(xué)研究和教學(xué)用品免征進口稅收規(guī)定(財政部令第45號)
進口體育用品符合規(guī)定的予以免征進口關(guān)稅和增值稅
摘自：國辦發(fā)[]32號財稅〔2013〕83號財稅〔〕39號稅委會〔1995〕5號
民政福利與災(zāi)害減免
地震災(zāi)害可依據(jù)相關(guān)單證電子信息審核辦理出口貨物退(免)稅
安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業(yè)稅，單位支付給殘疾人的實際工資可在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除，并可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除。
摘自：財稅〔〕92號財稅〔2008〕62號
區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展優(yōu)惠
西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策(財稅[]58號)
一、對西部地區(qū)內(nèi)資鼓勵類產(chǎn)業(yè)、外商投資鼓勵類產(chǎn)業(yè)及優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的項目在投資總額內(nèi)進口的自用設(shè)備，在政策規(guī)定范圍內(nèi)免征關(guān)稅。
二、自1月1日至12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
其他稅收優(yōu)惠
小微企業(yè)企業(yè)減按20%稅率減半征稅(國家稅務(wù)總局公告第17號)
小微月營業(yè)額3萬一下免征營業(yè)稅/增值稅
稅收優(yōu)惠政策心得篇八
今年政府工作報告提出“積極的財政政策要加力提效”，其中，赤字率“擬按3%安排”，比去年提出的目標(biāo)高了0.2個百分點，但沒有超出“3%安全線”。
歐盟的“馬約”將赤字率不超過3%、負(fù)債率不超過60%作為“安全線”。在疫情之前的數(shù)年，我國赤字率基本都設(shè)定在3%以下。
2020年____疫情突如其來，面對疫情引發(fā)的全球經(jīng)濟衰退，各界普遍認(rèn)為“3%”當(dāng)破則破。當(dāng)年的政府工作報告中，對赤字率提出“擬按3.6%以上安排”。2021年有所下調(diào)，提出“赤字率擬按3.2%左右安排”。2022年赤字率再次下調(diào)至“3%安全線”以下，設(shè)為“擬按2.8%左右安排”。從過去五年情況來看，五年總體赤字率控制在3%以內(nèi)，政府負(fù)債率控制在50%左右。
王澤彩表示，今年赤字率設(shè)定略高于去年，體現(xiàn)了“加力”的政策取向，財政政策持續(xù)擴張發(fā)力，為經(jīng)濟實現(xiàn)恢復(fù)性增長注入更多確定性，助力經(jīng)營主體恢復(fù)信心和積蓄能量。
對于赤字率未超過“3%安全線”，則體現(xiàn)出“適度”擴大財政支出規(guī)模的原則。王澤彩認(rèn)為，今年中央本級按3%赤字率安排預(yù)算，已經(jīng)能夠有效保障重大決策部署的財力所需，促進全年經(jīng)濟質(zhì)的有效提升和量的合理增長。
在財政政策工具中，地方政府專項債券是帶動擴大有效投資，穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟的重要手段。今年政府工作報告提出“擬安排地方政府專項債券3.8萬億元”，比過去幾年設(shè)定的目標(biāo)都要高。
王澤彩認(rèn)為，這個規(guī)模的確定主要考慮以下兩個因素：一個是保持政策連續(xù)性、穩(wěn)定性，二個是應(yīng)對經(jīng)濟復(fù)雜形勢和宏觀調(diào)控的需要。
“今年我國經(jīng)濟發(fā)展外部環(huán)境的不確定性仍然存在，保證財政支出強度和宏觀調(diào)控政策持續(xù)穩(wěn)定，有利于穩(wěn)增長、穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)物價目標(biāo)的實現(xiàn)?！彼硎?，按照中央經(jīng)濟工作會議部署，今年我國要著力擴大國內(nèi)需求、加快建設(shè)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系以及更大力度吸引和利用外資，就必須持續(xù)加大宏觀政策的跨周期和逆周期調(diào)控力度，促進“強鏈、補鏈、延鏈”，推動實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。
稅收優(yōu)惠政策心得篇九
棚戶區(qū)是指什么呢?棚戶區(qū)主要是指在城市中那些臟亂差的危房舊房破房區(qū)域，國家為了城鎮(zhèn)建設(shè)，必然要對棚戶區(qū)進行改造。那么棚戶區(qū)改造可以享受那些優(yōu)惠政策呢?那么，棚戶區(qū)改造這項總理極為關(guān)注的民生工程，在稅收上可享受哪些優(yōu)惠政策呢?下面是小編為大家?guī)淼呐飸魠^(qū)改造稅收優(yōu)惠政策，歡迎閱讀。
【減免性質(zhì)代碼：03092307】自2016年1月1日起，對中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及其各分支機構(gòu)提供涉農(nóng)貸款取得的利息收入減按3%的稅率征收營業(yè)稅。
享受營業(yè)稅優(yōu)惠政策的涉農(nóng)貸款業(yè)務(wù)清單：四、……涉農(nóng)棚戶區(qū)改造貸款。
營業(yè)稅改征增值稅試點全面推開后，自2016年5月1日起：中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及其各分支機構(gòu)提供涉農(nóng)貸款取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。
中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行實行增值稅簡易征收的涉農(nóng)貸款業(yè)務(wù)清單：四、……涉農(nóng)棚戶區(qū)改造貸款。
自2013年1月1日起，企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的工礦(含中央下放煤礦)棚戶區(qū)改造、林區(qū)棚戶區(qū)改造、墾區(qū)危房改造并同時符合以下條件的`棚戶區(qū)改造支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除：
(二)該獨立礦區(qū)、林區(qū)或墾區(qū)不具備商業(yè)性房地產(chǎn)開發(fā)條件;
(六)棚戶區(qū)改造已納入地方政府保障性安居工程建設(shè)規(guī)劃和年度計劃，并由地方政府牽頭按照保障性住房標(biāo)準(zhǔn)組織實施;異地建設(shè)的，原棚戶區(qū)土地由地方政府統(tǒng)一規(guī)劃使用或者按規(guī)定實行土地復(fù)墾、生態(tài)恢復(fù)。
在企業(yè)所得稅年度納稅申報時，企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供其棚戶區(qū)改造支出同時符合上述規(guī)定條件的書面說明材料。
所稱棚戶區(qū)是指簡易結(jié)構(gòu)房屋較多、建筑密度較大、房屋使用年限較長、使用功能不全、基礎(chǔ)設(shè)施簡陋的區(qū)域，具體包括城市棚戶區(qū)、國有工礦(含煤礦)棚戶區(qū)、國有林區(qū)棚戶區(qū)和國有林場危舊房、國有墾區(qū)危房。
棚戶區(qū)改造是指列入省級人民政府批準(zhǔn)的棚戶區(qū)改造規(guī)劃或年度改造計劃的改造項目;改造安置住房是指相關(guān)部門和單位與棚戶區(qū)被征收人簽訂的房屋征收(拆遷)補償協(xié)議或棚戶區(qū)改造合同(協(xié)議)中明確用于安置被征收人的住房或通過改建、擴建、翻建等方式實施改造的住房。
1.【減免性質(zhì)代碼：10011705】對改造安置住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
2.【減免性質(zhì)代碼：10011705】在商品住房等開發(fā)項目中配套建造安置住房的，依據(jù)政府部門出具的相關(guān)材料、房屋征收(拆遷)補償協(xié)議或棚戶區(qū)改造合同(協(xié)議)，按改造安置住房建筑面積占總建筑面積的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
1.【減免性質(zhì)代碼：09011704】對改造安置住房經(jīng)營管理單位、開發(fā)商與改造安置住房相關(guān)的印花稅以及購買安置住房的個人涉及的印花稅予以免征。
面積的比例免征印花稅。
【減免性質(zhì)代碼：11011707】企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。
1.【減免性質(zhì)代碼：15011712】對經(jīng)營管理單位回購已分配的改造安置住房繼續(xù)作為改造安置房源的，免征契稅。
3.【減免性質(zhì)代碼：15011720】個人購買超過90平方米，但符合普通住房標(biāo)準(zhǔn)的改造安置住房，按法定稅率減半計征契稅。
4.【減免性質(zhì)代碼：15011721】個人因房屋被征收而取得貨幣補償并用于購買改造安置住房，按有關(guān)規(guī)定減免契稅。
5.【減免性質(zhì)代碼：15011722】個人因房屋被征收而進行房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換并取得改造安置住房，按有關(guān)規(guī)定減免契稅。
【減免性質(zhì)代碼：05129999】個人因房屋被征收而取得的拆遷補償款按有關(guān)規(guī)定免征個人所得稅。
按照現(xiàn)行政策并結(jié)合《意見》的規(guī)定，各類棚戶區(qū)改造還可享受如下優(yōu)惠政策：
棚戶區(qū)改造安置住房建設(shè)和通過收購籌集安置房源的，執(zhí)行經(jīng)濟適用住房的稅收優(yōu)惠政策。
第一、電力、通訊、市政公用事業(yè)等企業(yè)對城市和國有工礦棚戶區(qū)改造給予支持，新建安置小區(qū)有線電視和供水、供電、供氣、供熱、排水、通訊、道路等市政公用設(shè)施，由各相關(guān)單位出資配套建設(shè)，并適當(dāng)減免入網(wǎng)、管網(wǎng)增容等經(jīng)營性收費。
第二，棚戶區(qū)改造項目免征行政事業(yè)性收費和政府性基金。
1、免收的全國性行政事業(yè)性收費包括防空地下室易地建設(shè)費、白蟻防治費等項目;
2、免收的全國性政府性基金包括城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、散裝水泥專項資金、新型墻體材料專項基金、城市教育附加費、地方教育附加、城鎮(zhèn)公用事業(yè)附加等項目。
第三，企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的工礦(含中央下放煤礦)棚戶區(qū)改造、林區(qū)棚戶區(qū)改造、墾區(qū)危房改造的，對企業(yè)用于符合規(guī)定條件的支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。現(xiàn)行政策規(guī)定國有工礦企業(yè)、國有林區(qū)企業(yè)和國有墾區(qū)企業(yè)用于政府統(tǒng)一組織的棚戶區(qū)改造支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。這一規(guī)定調(diào)動了企業(yè)參與棚戶區(qū)改造的積極性，起到了良好效果。為進一步調(diào)動企業(yè)積極性，新的政策中，允許棚戶區(qū)改造補助支出在企業(yè)所得稅前扣除的范圍，取消了僅可為國有企業(yè)的限制。
稅收優(yōu)惠政策心得篇十
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)規(guī)定：
“六、其他納稅事項……
(二)增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
(三)按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期不足一個季度的，以實際經(jīng)營月 計算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。
按照本公告第一條第(三)項規(guī)定，按季納稅的試點增值稅小規(guī)模納稅人，2016年7月納稅申報時，申報的2016年5月、6月增值稅應(yīng)稅銷售額中，銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額不超過6萬元，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額不超過6萬元的，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
(四)其他個人采取預(yù)收款形式出租不動產(chǎn)，取得的預(yù)收租金收入，可在預(yù)收款對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。”
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第26號)規(guī)定：“三、按照現(xiàn)行規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元(按季納稅9萬元)以下免征增值稅政策?！?BR> 不需要專門進行申請。
個體戶可按照國稅發(fā)【2004】153號規(guī)定，向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開專票。
一、自2016年5月1日起根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的通知》(財稅〔2016〕25號)規(guī)定:“七、增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費。
自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費。”
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政 策及征收管理問題的補充通知》(財稅〔2016〕60號)規(guī)定：“三、未達(dá)到增值稅起征點的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費。”
二、根據(jù)《關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅[2016]12號)文件規(guī)定：
三、本通知自2016年2月1日起執(zhí)行。"
根據(jù)《財政部印發(fā)關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》的通知》(財會[2013]24號)文件附件規(guī)定，小微企業(yè)免征增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)會計處理規(guī)定如下：
小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為 應(yīng)交稅費，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。
小微企業(yè)對本規(guī)定施行前免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理，不進行追溯調(diào)整。
為認(rèn)真落實扶持小微企業(yè)發(fā)展的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，國家稅務(wù)總局對增值稅納稅申報有關(guān)事項進行了調(diào)整，國家稅務(wù)總局公告2014年第58號第一條規(guī)定，在《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第32號)附件3《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中，增設(shè)“小微企業(yè)免稅銷售額”、“未達(dá)起征點銷售額”、“其他免稅銷售額”、“本期免稅額”、“小微企業(yè)免稅額”、“未達(dá)起征點免稅額”等欄次。
公告對申報表的格式進行了調(diào)整，一是對申報表中“免稅銷售額”的填報內(nèi)容，進一步做了調(diào)整細(xì)化，新增了3行免稅銷售額的“其中”數(shù)，分別是“小微企業(yè)免稅銷售額”、“未達(dá)起征點銷售額”、“其他免稅銷售額”，由納稅人根據(jù)其所享受的免稅政策分項填報;二是在“稅款計算”欄目中新增了“本期免稅額”、“小微企業(yè)免稅額”、“未達(dá)起征點免稅額”欄次，由納稅人根據(jù)當(dāng)期免稅銷售額和適用征收率計算填寫。
稅收上是用資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)和稅收指標(biāo)綜合量“型”和“微利”的，與其他部門對小微企業(yè)的認(rèn)定辦法略有不同。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條的規(guī)定：“可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
2、其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。”
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2015〕34號)第二條規(guī)定：“二、企業(yè)所得稅法實施條例第九十二條第(一)項和第(二)項所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第一款規(guī)定，符合條件的小微企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2014〕34號)文規(guī)定，自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小微企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2015〕34號)第一條規(guī)定：自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅[2015]99號)規(guī)定：“一、自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第61號)規(guī)定：
“一、自2015年10月1日至2017年12月31日，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可以享受財稅〔2015〕99號文件規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策(以下簡稱減半征稅政策)。”
不需要事先備案。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第17號)第二條規(guī)定：二、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無須稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)。
小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳時通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，不再另行專門備案。在2015年企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表修訂之前，小型微利企業(yè)預(yù)繳申報時，暫不需提供“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”情況。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第61號)規(guī)定：“三、企業(yè)預(yù)繳時享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照以下規(guī)定執(zhí)行：
(一)查賬征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的，分別按照以下情況處理:
2.按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時可以享受減半征稅政策。
(二)定率征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。
(三)定額征收企業(yè)。根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機關(guān)按照程序調(diào)整，依照原辦法征收。
(四)上一納稅年度不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)。預(yù)繳時預(yù)計當(dāng)年符合小型微利企業(yè)條件的，可以享受減半征稅政策。
(五)本年度新成立小型微利企業(yè)，預(yù)繳時累計實際利潤或應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策?！?BR> 《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第23號)第四條規(guī)定，小微企業(yè)符合享受優(yōu)惠政策條件，但預(yù)繳時未享受的，在年度匯算清繳時可統(tǒng)一計算和享受。
8小微企業(yè)預(yù)繳時享受了優(yōu)惠政策，但年度應(yīng)納稅所得額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該如何處理?
《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第23號)第四條規(guī)定，小微企業(yè)符合享受優(yōu)惠政策條件，如果在預(yù)繳時享受了優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定補繳稅款。
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局 關(guān)于金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》(財稅〔2014〕78號)規(guī)定：“一、自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。二、上述小型、微型企業(yè)的認(rèn)定，按照《工業(yè)和信息化部國家統(tǒng)計局國家發(fā)展和改革委員會財政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！?BR> 稅收優(yōu)惠政策心得篇十一
財稅[2016]52號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：
為繼續(xù)發(fā)揮稅收政策促進殘疾人就業(yè)的作用，進一步保障殘疾人權(quán)益，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，決定對促進殘疾人就業(yè)的增值稅政策進行調(diào)整完善。現(xiàn)將有關(guān)政策通知如下:
一、對安置殘疾人的單位和個體工商戶(以下稱納稅人)，實行由稅務(wù)機關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。
安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣(含縣級市、旗，下同)適用的經(jīng)省(含自治區(qū)、直轄市、計劃單列市，下同)人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。
二、享受稅收優(yōu)惠政策的條件
盲人按摩機構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的.比例不低于25%(含25%)，并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人(含5人)。
(二)依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)的勞動合同或服務(wù)協(xié)議。
(三)為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險。
(四)通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。
三、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》(財稅〔〕39號)第一條第7項規(guī)定的特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)，只要符合本通知第二條第(一)項第一款規(guī)定的條件，即可享受本通知第一條規(guī)定的增值稅優(yōu)惠政策。這類企業(yè)在計算殘疾人人數(shù)時可將在企業(yè)上崗工作的特殊教育學(xué)校的全日制在校學(xué)生計算在內(nèi)，在計算企業(yè)在職職工人數(shù)時也要將上述學(xué)生計算在內(nèi)。
四、納稅人中納稅信用等級為稅務(wù)機關(guān)評定的c級或d級的，不得享受本通知第一條、第三條規(guī)定的政策。
五、納稅人按照納稅期限向主管國稅機關(guān)申請退還增值稅。本納稅期已交增值稅額不足退還的，可在本納稅年度內(nèi)以前納稅期已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結(jié)轉(zhuǎn)本納稅年度內(nèi)以后納稅期退還，但不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度退還。納稅期限不為按月的，只能對其符合條件的月份退還增值稅。
六、本通知第一條規(guī)定的增值稅優(yōu)惠政策僅適用于生產(chǎn)銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，以及提供營改增現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)稅目(不含文化體育服務(wù)和娛樂服務(wù))范圍的服務(wù)取得的收入之和，占其增值稅收入的比例達(dá)到50%的納稅人，但不適用于上述納稅人直接銷售外購貨物(包括商品批發(fā)和零售)以及銷售委托加工的貨物取得的收入。
納稅人應(yīng)當(dāng)分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的銷售額，不能分別核算的，不得享受本通知規(guī)定的優(yōu)惠政策。
七、如果既適用促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，又適用重點群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉(zhuǎn)干部等支持就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策的，納稅人可自行選擇適用的優(yōu)惠政策，但不能累加執(zhí)行。一經(jīng)選定，36個月內(nèi)不得變更。
八、殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務(wù)，免征增值稅。
九、稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)已享受本通知增值稅優(yōu)惠政策的納稅人，存在不符合本通知第二條、第三條規(guī)定條件，或者采用偽造或重復(fù)使用殘疾人證、殘疾軍人證等手段騙取本通知規(guī)定的增值稅優(yōu)惠的，應(yīng)將納稅人發(fā)生上述違法違規(guī)行為的納稅期內(nèi)按本通知已享受到的退稅全額追繳入庫，并自發(fā)現(xiàn)當(dāng)月起36個月內(nèi)停止其享受本通知規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠。
十、本通知有關(guān)定義
(一)殘疾人，是指法定勞動年齡內(nèi)，持有《中華人民共和國殘疾人證》或者《中華人民共和國殘疾軍人證(1至8級)》的自然人，包括具有勞動條件和勞動意愿的精神殘疾人。
(二)殘疾人個人，是指自然人。
(三)在職職工人數(shù)，是指與納稅人建立勞動關(guān)系并依法簽訂勞動合同或者服務(wù)協(xié)議的雇員人數(shù)。
(四)特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)，是指特殊教育學(xué)校主要為在校學(xué)生提供實習(xí)場所、并由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入全部歸學(xué)校所有的企業(yè)。
十一、本通知規(guī)定的增值稅優(yōu)惠政策的具體征收管理辦法，由國家稅務(wù)總局制定。
十二、本通知自2016年5月1日起執(zhí)行，《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔〕92號)、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔〕106號)附件3第二條第(二)項同時廢止。納稅人2016年5月1日前執(zhí)行財稅〔2007〕92號和財稅〔2013〕106號文件發(fā)生的應(yīng)退未退的增值稅余額，可按照本通知第五條規(guī)定執(zhí)行。
財政部國家稅務(wù)總局
2016年5月5日
稅收優(yōu)惠政策心得篇十二
國稅總局和國家發(fā)改委2014年1月6日聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于落實節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告》(以下簡稱“公告”)，進一步對落實合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策過程中相關(guān)問題進行了明確。
根據(jù)公告，實施節(jié)能效益分享型合同能源管理項目的節(jié)能服務(wù)企業(yè)，實行查賬征收并符合規(guī)定條件的，可享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策。節(jié)能服務(wù)企業(yè)的分享型合同約定的效益分享期短于6年的，按實際分享期享受優(yōu)惠。
二是在優(yōu)惠期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓所享受優(yōu)惠的項目給其他符合條件的節(jié)能服務(wù)企業(yè)，受讓企業(yè)可自項目受讓之日起，在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的優(yōu)惠。
三是能源管理合同期滿后，節(jié)能服務(wù)公司轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)的因?qū)嵤┖贤茉垂芾眄椖啃纬傻腵資產(chǎn)，按折舊或攤銷期滿的資產(chǎn)進行稅務(wù)處理，折舊或攤銷年限應(yīng)與合同約定的效益分享期保持一致，即有關(guān)投資項目所發(fā)生的支出應(yīng)按稅法規(guī)定作資本化或費用化處理。形成的固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，應(yīng)按合同約定的效益分享周期計提折舊或攤銷。
四是在合同約定的效益分享期內(nèi)發(fā)生的期間費用，按照投資額和銷售(營業(yè))收入額二個素計算應(yīng)分?jǐn)偙壤瑱?quán)重各為50% 。
五是明確余熱余壓利用、綠色照明等類項目與《財政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(試行)的通知》中列舉的節(jié)能減排技術(shù)改造項目是包含與被包含的關(guān)系，也可享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
六是按照簡化和取消行政審批的總體要求，對合同能源管理項目優(yōu)惠實行事前備案管理。對涉及多個項目優(yōu)惠的，按項目分別進行備案。節(jié)能服務(wù)企業(yè)在項目取得第一筆收入的次年4個月內(nèi)，應(yīng)完成項目享受優(yōu)惠備案。
七是企業(yè)享受優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告。稅務(wù)部門將會同節(jié)能主管部門建立監(jiān)管機制，共同做好相關(guān)管理工作。
八是明確合同能源管理項目確認(rèn)由發(fā)改委、財政部公布的第三方節(jié)能量審核機構(gòu)負(fù)責(zé)，并出具《合同能源管理項目情況確認(rèn)表》，或者由政府節(jié)能主管部門出具合同能源管理項目確認(rèn)意見，方可享受公告規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
《公告》同時明確，上述內(nèi)容自2013年1月1日起施行。公告發(fā)布前已按有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策的，仍按原規(guī)定繼續(xù)執(zhí)行;尚未享受的，按公告規(guī)定執(zhí)行。