總結(jié)不僅能幫助我們發(fā)現(xiàn)問題和改進，還可以提高我們的觀察能力和分析能力。最后，要牢記的是如果你正在為寫總結(jié)而犯愁，那么不妨看看以下這些總結(jié)范文，或許能給你一些靈感。
預算管理的心得篇一
通過參加公司10月12日、15日晚上全面預算管理體系視頻培訓會議，受益挺多。通過培訓，更深入的了解企業(yè)全面預算管理的一些術語及編制內(nèi)容、編制方法,明白了企業(yè)全面預算的重要性。預算是貨幣的經(jīng)營計劃，是具體化的戰(zhàn)略計劃，以數(shù)字形式反映企業(yè)未來一年所有的行動計劃及其目標值。全面預算管理是一種管理工具，是為實現(xiàn)企業(yè)中長期業(yè)務發(fā)展計劃，對下一經(jīng)營年度的生產(chǎn)經(jīng)營目標及相應措施做出的預期安排，是企業(yè)明確經(jīng)營目標、控制經(jīng)營活動、考核經(jīng)營業(yè)績、提高經(jīng)營績效的重要手段。它也是一套系統(tǒng)的方法，它通過合理分配人力、物力、財力等資源，協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，監(jiān)控戰(zhàn)略目標實施進度，控制費用支出，并預測現(xiàn)金流量和利潤。全面預算管理是一種全過程、全方位和全員參與的預算管理。全面預算按預算期的長短分為年度預算和月度預算。公司預算編制的基本原則，圍繞集團企業(yè)的年度經(jīng)營目標展開，為實現(xiàn)集團企業(yè)的經(jīng)營目標服務。自上而下，自下而上，全員編制，與工作計劃緊密相關。以責任中心為單位，以銷售為起點，確保集團企業(yè)年度經(jīng)營目標的實現(xiàn)。總費用的增長速度低于總收入的增長速度。
預算管理的心得篇二
在當今社會，預算管理已經(jīng)成為企業(yè)、組織和個人日常生活中不可或缺的一部分。無論是為了保持財務穩(wěn)定，還是為了更好地規(guī)劃和分配資源，加強預算管理都是至關重要的。通過對預算管理的實踐和經(jīng)驗總結(jié)，我得出了一些寶貴的心得體會，希望能夠與大家分享。
首先，在加強預算管理過程中，清晰的目標是至關重要的。一個明確的目標能夠幫助我們更好地規(guī)劃和執(zhí)行預算。在設定目標時，我們應該具備可行性、具體性和實用性。比如，一個企業(yè)可以設定銷售收入增長20%的目標，然后根據(jù)這個目標來制定相應的預算計劃。這樣一來，預算不再是空中樓閣，而是能夠可靠地指導企業(yè)的日常經(jīng)營。
其次，在預算管理中，應該注重實際操作和細節(jié)把控。過于理論化的預算計劃往往難以應用到實際，且容易出現(xiàn)偏差。在制定預算時，我們需要考慮到各種具體的因素，如市場需求、產(chǎn)品成本、人力資源等等。同時，我們還需要制定合理的指標和標準，用于跟蹤和評估預算的執(zhí)行情況。只有將理論和實踐相結(jié)合，才能夠?qū)崿F(xiàn)預算管理的有效與可持續(xù)。
第三，預算管理需要不斷調(diào)整和優(yōu)化。預算計劃雖然經(jīng)過仔細制定，但在執(zhí)行過程中難免會遇到各種問題和變動。為了應對這些變化，我們應該隨時調(diào)整和優(yōu)化預算。在調(diào)整預算時，我們需要及時搜集和分析信息，了解市場、財務和運營的變化，然后根據(jù)情況進行相應的調(diào)整。靈活的預算管理能夠幫助我們更好地應對變化環(huán)境和挑戰(zhàn)。
第四，預算管理要注重溝通和協(xié)作。預算管理涉及到許多不同的部門和角色，需要各方共同努力和合作。只有通過良好的溝通和協(xié)作，才能夠?qū)崿F(xiàn)預算的順利執(zhí)行。在溝通上，我們應該及時交流信息，共享資源，解決問題。在協(xié)作上，我們應該形成一個團隊，明確各自的責任和任務，并確保每個人都能夠積極參與和貢獻。
最后，預算管理也需要注重對結(jié)果的評估與反思。無論是預算的執(zhí)行情況，還是預算制定的目標是否達到，我們都需要進行評估和反思。通過評估和反思，我們可以總結(jié)經(jīng)驗教訓，發(fā)現(xiàn)不足之處，并進行相應的改進。只有不斷地反思和改進，我們才能夠不斷提高預算管理的效果和質(zhì)量。
綜上所述，加強預算管理是企業(yè)和個人在經(jīng)濟發(fā)展中不可或缺的一部分。通過設定明確的目標，注重實際操作和細節(jié)把控，調(diào)整和優(yōu)化預算，注重溝通和協(xié)作，以及評估與反思結(jié)果，我們可以更好地進行預算管理，實現(xiàn)預算的有效執(zhí)行。希望我的心得體會能夠幫助到大家，共同提升預算管理的能力和水平。
預算管理的心得篇三
董事會、總經(jīng)理不僅要掛帥“全面預算管理”的授權、預算的審批等具體環(huán)節(jié)，而且要將全面預算管理作為企業(yè)的一項全面系統(tǒng)工程來加以重視。
預算管理工作要建立單位、部門行政主要負責人責任制。開展全面預算管理是企業(yè)強化經(jīng)營管理、增強競爭力、提高經(jīng)濟效益的一項長期任務，因此要將其作為加強內(nèi)部基礎管理的首要工作內(nèi)容，要成立預算管理組織機構(gòu)，確定預算管理的第一責任人為各單位、部門的行政主要負責人，切實加強領導，明確責任，落實措施。
總會計師應主管全面預算和經(jīng)濟運行責任制考核工作，這樣便于從公司層面隨時組織、協(xié)調(diào)預算及考核工作，同時也便于將全面預算和經(jīng)濟運行責任制考核工作結(jié)合在一起，使“預算是考核的基礎，考核是預算的工具”的理念成為現(xiàn)實。同時，公司財務部也應設立綜合管理科從事全面預算、經(jīng)濟運行責任制財務指標考核工作，這樣便于預算與考核工作的同步開展，也保證了預算這項系統(tǒng)工程的人員配備。
二、必須推進資金預算管理
資金預算管理是做好企業(yè)內(nèi)部資源管理的重要環(huán)節(jié)，20xx年公司對各子公司、本部賬戶進行了清理，對各子公司基本賬戶、結(jié)算賬戶、收入賬戶、支出賬戶進行了確定。通過賬戶清理與資金預算的編制上報，使有限的資金合理有序地流動，控制了資金風險。公司每月定期組織各預算單位填報、審核、匯總和執(zhí)行資金預算表，并納入經(jīng)濟責任制考核，實現(xiàn)了資金流帶動物流和業(yè)務流有效運轉(zhuǎn)的目的。具體措施有：一是通過資金預算的編制，將公司銷售部門、采購部門、生產(chǎn)部門等相關部門圍繞資金流實現(xiàn)了有效聯(lián)動。每月的資金平衡例會都會涉及到收入的單位和花錢的單位，通過資金預算這根線把這些單位牽動起來，什么時候收回錢，什么時候該花錢、花多少錢，通過預算管理得到整合。二是通過資金預算降低財務費用。通過資金預算整合和財務公司委貸的手段，降低財務費用，實現(xiàn)經(jīng)濟效益，同時保障了資金流。20xx年1～11月份共委貸2.3億元，節(jié)約財務費用920萬元。三是合理使用票據(jù)結(jié)算。通過預算的控制，合理地開具，合理地支付，化解了資金需求緊張問題。四是強化資金分析評價機制。通過下發(fā)經(jīng)濟責任制考核通報、資金平衡例會考核和評價管控資金，加速資金周轉(zhuǎn)。五是調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，提前歸還貸款，降低財務費用。20xx年，提前歸還開發(fā)銀行2556萬元的技改貸款，節(jié)約利息支出145萬元;提前歸還財務公司流動資金借款6000萬元，節(jié)約利息支出39萬元。20xx年，用兵器集團公司短期融資券貸款置換民生銀行貸款8000萬元，節(jié)約利息支出158萬元;提前歸還民生銀行貸款3000萬元，節(jié)約利息支出39萬元。
三、全面預算的核心在于“全面”
全面預算的全面性體現(xiàn)為全員性、全程性和全方位。全員性是指全面預算管理涉及公司各部門，需要全員參與、共同完成，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會影響整體效益;全程性是指預算管理活動從編制、執(zhí)行控制、考核分析、績效評價及獎懲均滲透到公司經(jīng)營活動中的每個環(huán)節(jié)，表現(xiàn)為全過程的預算管理;全方位是指預算管理包括經(jīng)營性預算、資本性預算、資金預算等各方面預算。
按照“制度表格化，表格責任化”的預算管理模式，公司20xx年全面預算中包含129張表格，內(nèi)容涉及生產(chǎn)、銷售、材料、職工薪酬、燃料動力、工具工裝、試驗、廢品損失以及折舊、大修理費用、維修費、辦公費、招待費、車輛費用等，覆蓋了產(chǎn)、供、銷各環(huán)節(jié)及料、工、費各領域。這些表格圍繞著兵器集團公司下達的年度財務指標以及本公司的年度經(jīng)營目標，綜合考慮了各項因素，系統(tǒng)地反映了公司的整體預算面貌，便于做出準確的預算決策。
四、預算是考核的基礎，考核是預算的工具
為發(fā)揮預算的管控作用、體現(xiàn)預算管理的權威性，必須對預算執(zhí)行結(jié)果進行跟蹤、分析和考核。如果沒有以預算為基礎的考核，預算就會流于形式，失去控制力;反之，如果考核沒有預算做基礎，考核也是無的之矢，既無說服力也無效果。因此，預算考核評價體系與企業(yè)原有的經(jīng)濟運行責任制財務考核相互融合的模式會更加有效。
公司原先的經(jīng)濟運行責任制考核是在固定范疇內(nèi)，在上年度預算執(zhí)行情況的基礎上，相應地增加或減少有關資源項目的預算額，以確定未來一定期間的預算。這樣做的弊端有：一是考慮不到公司的整體運營情況，造成“以點帶面”的不足;二是基礎資料的匱乏，只能使用有限的資料，無法考慮綜合因素;三是指標的制定方法單一，且一般一次就確定指標，被考核單位沒有申述的機會。這些弊端使考核存在指標不準確，難以評價考核的結(jié)果，無法準確地實施獎罰，造成考核乏力。因此，公司20xx年經(jīng)濟運行責任制各項財務考核指標全部以全面預算為基礎來制定。這樣做有以下優(yōu)點：一是全面預算是綜合性預算，從各基層單位的成本、費用確定，到財務報表的編制完成，始終圍繞著兵器集團公司下達的年度財務指標以及公司的年度經(jīng)營目標，采用與先進企業(yè)的對標管理，考慮了各方面的綜合因素，是真正全面的預算;二是全面預算涉及到生產(chǎn)各領域、各單位，從材料消耗定額、動力能源消耗定額、工具工裝消耗定額、產(chǎn)品工時定額到所有各項費用，資料齊全，內(nèi)容詳盡，使用這樣的基礎資料確定考核指標，能有效提高指標的準確性和可操作性;三是全面預算是按照預算程序幾下幾上后形成的，各基層單位均有闡述的機會，便于確定合理的考核指標。
五、全面預算應“剛”“柔”并濟
隨著經(jīng)濟活動的日益多樣化和復雜化，現(xiàn)代企業(yè)管理對全面預算提出了越來越高的要求。企業(yè)一方面需要預算與其戰(zhàn)略目標相協(xié)調(diào)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展服務;另一方面也需要科學而又切合實際的預算來為其生產(chǎn)經(jīng)營的高效運行提供必要的保證，這些都要求全面預算管理必須把預算的剛性與柔性有機地結(jié)合起來。
對于全面預算管理而言，過度強調(diào)預算管理的剛性容易造成“預算死角”，致使預算脫離實際，失去應有的效力;過度強調(diào)預算管理的柔性容易造成“預算松弛”，會降低預算的權威性和執(zhí)行力。企業(yè)在全面預算管理的過程中，應在年度預算目標、年度預算、全面預算管理組織、預算執(zhí)行以及預算考評等方面保持一定的剛性，增強預算管理的執(zhí)行力和約束力，確保全面預算方案的有效實施;同時在預算的整體制訂、預算編制、預算指標的分解以及預算適時調(diào)整等方面保持一定程度的柔性，季度預算、月份預算在預算年度總量不變的前提下應隨市場訂單而變化，在編制預算時要將資源要素劃分為變動費用、半變動費用和固定費用，并以此為基礎建立預算數(shù)字模型，按照市場變化實現(xiàn)預算的快速反應，提高對預算執(zhí)行過程中發(fā)生不確定因素的彈性適應能力和處理能力。如此一來，在硬約束的框架下根據(jù)實際情況或突發(fā)事件進行必要的彈性調(diào)整，剛?cè)岵?，才能推動全面預算制度在企業(yè)的順利實施，保證生產(chǎn)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。
預算管理的心得篇四
全面預算管理具有全員、全額、全程、全面的特點。
全員：是指“預算目標”的層層分解，使人人肩上有指標，建立“先算后干”的成本效益意識；通過各部門對預算制定過程的參與，分清“輕重緩急”，達到資源的有效配置和利用。
全程：預算管理不能僅停留在預算指標的設定、編制與傳達，更重的是要通過預算的執(zhí)行和監(jiān)控、分析、調(diào)整、考核和評價，發(fā)揮預算管理的權威和對經(jīng)營活動指導作用。
全額：指預算的整體性，不僅包括財務預算，還包括業(yè)務預算、資本預算、現(xiàn)金預算等。
全面預算管理促進了企業(yè)計劃工作的開展與完善，減小了企業(yè)的經(jīng)營風險與財務風險，促進了企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流，減少了相互間的沖突與矛盾，同時提供了企業(yè)績效的評價標準，便于考核，強化了內(nèi)部控制。
本人認為開展全面預算管理是企業(yè)強化經(jīng)營管理、增強競爭力、提高經(jīng)濟效益的一項長期任務，因此要將其作為加強內(nèi)部基礎管理的首要工作內(nèi)容來抓，應按公司的要求認真做好每一項工作,切實加強企業(yè)及部門的預算工作。
預算管理的心得篇五
中華會計網(wǎng)校于2021年10月15日-16日在濟南舉辦“實操型企業(yè)財務管理之全面預算管理實戰(zhàn)進階”，由我?guī)ьI德州及縣公司17名財務人員參加了為期兩天培訓，本次預算培訓由中國人民大學會計學專業(yè)碩士、著名的財務管理實戰(zhàn)專家周豐老師主講。參加培訓人員有200余人，其中本系統(tǒng)有臨沂分公司17人、萊蕪分公司1人，還有其他行業(yè)，許多學員是上市公司財務總監(jiān)、經(jīng)理及管理工作者，她培養(yǎng)很多負責海外企業(yè)高層領導。由于周豐老師是著名的財務管理實戰(zhàn)專家，具備多年海內(nèi)外上市企業(yè)和集團企業(yè)財務高管工作經(jīng)歷，此次培訓內(nèi)容非常適用，授課深入淺出，循循善誘，氣氛活躍，視角獨特，內(nèi)容飽滿縝密，透徹講解理論和生動分析真實案例，了解國內(nèi)外企業(yè)及互聯(lián)網(wǎng)新媒體現(xiàn)代管理成熟經(jīng)驗，受益很大，是我增加對財務工作思路，真正提升了財務人員高效解決各項財務問題的悟性和能力，倡導綱舉目張，抓好重點、抓大放小、掌握核心，多次贏得參會人員的熱烈掌聲。
通過這次培訓使我深深了解到做全面預算是戰(zhàn)略落地的第一步，戰(zhàn)略是默默的，是軟著陸，一是計劃管理，預算要調(diào)整必須先調(diào)計劃;二是要經(jīng)過博弈、預算、戰(zhàn)略三步曲;三是做預算不懂戰(zhàn)略管理，就無法經(jīng)營管理，戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展方向。有的企業(yè)負責人簡單地把“全面預算”定位為“財務預算”，甚至定位為“財務部門的預算”甚至認為預算管理就是財務部門控制資金支出的計劃和措施，事實上，盡管各種預算最終表現(xiàn)為財務預算，但預算管理決不只是財務部門的事情。預算是公司大家的事，財務部門的作用主要是從財務角度提供關于預算編制的原則和方法是把預算工作承上期下融合、整合，把數(shù)字量化并對各種預算進行匯總和分析，從而使預算管理的全面控制約束力得到很好的發(fā)揮，公司總經(jīng)理決對重視支持預算工作，各個部門工程部、技術部、運維部、市場部、人力資源部、財務部、督查部、綜合部等必須運籌、謀劃、調(diào)研好及時跟進配合;要有計劃管理、績效考核從上至下，從下至上現(xiàn)行建立;內(nèi)部管理報表與預算報表體系現(xiàn)行建立一一對應;標準成本與定額成本現(xiàn)行建立;內(nèi)部制度流程、控制、授權一定要現(xiàn)行，必須成立“預算編制委員會”，財務體系、業(yè)務體系必須到位，預算編制要有重要性原則、意外性原則，先保障預算內(nèi)，再保障預算外，項目預算一定大于項目實際預算成本，預算調(diào)整性質(zhì)要遵循“剛性而不僵化，靈活而不失控”，如果資金有剩余，多了要理財，少了要融資，所有資金調(diào)度都必須有序的，預算最終看到是量化的結(jié)果。
撰寫預算分析報告時要有側(cè)重點，要看結(jié)構(gòu)，會解讀數(shù)據(jù)，應講經(jīng)營后的原因，一定要深挖下去，要明白領導層要的是思維及建議，財務人員要與管理層互動，知道他要什么，主動了解他要什么，通過學習使我對預算真正的全面認識，全面預算管理是個“管理工作”。
培訓開闊了我的視野，提高了對全面預算的認識，讓我理解了全面預算的重要性以及在推進預算過程中對關鍵問題的管控。我深知預算是一個體系，具有挑戰(zhàn)性。做好全面預算需要全員參與，需要總經(jīng)理的高度重視，需要健全的考評體系及內(nèi)控制度。我將以此為契機全面提升預算實戰(zhàn)水平，把2021年預算工作做細、做實、做好，做全面，為公司全面發(fā)展貢獻自己所有力量。
預算管理的心得篇六
酒店預算管理是酒店管理中至關重要的一個方面。有效的預算管理可以幫助酒店掌握資金使用情況，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。經(jīng)過長期實踐，我深刻認識到酒店預算管理的重要性，積累了一些心得體會。
第二段：合理設定預算
合理設定預算是酒店預算管理的首要工作。首先，我們需要對酒店目標進行明確和量化，例如年度收入和利潤目標。其次，我們要根據(jù)實際情況對各項費用進行估算，并將其分配到不同部門和功能區(qū)域。預算設定應該充分考慮酒店業(yè)態(tài)、市場環(huán)境以及競爭對手的情況，充分保障酒店正常運營和業(yè)務發(fā)展。
第三段：監(jiān)控預算執(zhí)行
設定好預算后，我們需要對預算執(zhí)行進行嚴格的監(jiān)控。首先，要建立一個科學的預算執(zhí)行監(jiān)控體系，確保各項費用的實際支出與預算相符。其次，要定期分析和評估預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，避免費用超支或低效使用。同時，要注重預算與實際業(yè)績的對比分析，及時進行調(diào)整和優(yōu)化，確保酒店經(jīng)濟效益的最大化。
第四段：優(yōu)化資源配置
酒店預算管理旨在優(yōu)化資源的使用和配置。在預算編制過程中，我們要充分考慮資源的限制和需求，合理配置各項費用，確保資源的有效利用。同時，要注重成本與效益的平衡，通過合理的費用控制和投資決策，提高資源利用的效率和效益。在實際操作中，我們還要充分發(fā)揮各個部門和崗位的職責，確保各項工作有序進行，協(xié)同配合，實現(xiàn)酒店整體績效的提升。
第五段：風險控制和節(jié)約成本
酒店預算管理還需要注重風險控制和節(jié)約成本。酒店經(jīng)營中存在著各種風險和不確定性因素，因此，我們要在預算管理中加強對風險的識別和控制，建立風險管理模型，制定相應的預防和應對措施，保障酒店財務安全。與此同時，我們還要不斷尋求降低成本的機會，例如通過采購合理、管理精細，節(jié)約能源和資源，提高設施設備的效率和維修保養(yǎng)的效果等，實現(xiàn)酒店運營成本的最小化。
總結(jié)
酒店預算管理是酒店運營中至關重要的一個環(huán)節(jié)。合理設定預算、監(jiān)控預算執(zhí)行、優(yōu)化資源配置、風險控制和節(jié)約成本，是酒店預算管理的核心要點。通過不斷總結(jié)和實踐，我對酒店預算管理的重要性有了更深的認識，也積累了一些心得體會。希望這些心得能夠?qū)频晷袠I(yè)的同仁們有所啟示，提升酒店預算管理的水平，實現(xiàn)酒店經(jīng)濟效益的最大化。
預算管理的心得篇七
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)預算管理成為了企業(yè)管理的重要一環(huán)。企業(yè)預算管理不僅僅是對公司財務的掌控，更是對企業(yè)資源的合理配置和盈利能力的提升。在長期的實踐中，我深感企業(yè)預算管理不僅需要專業(yè)知識的支持，更需要注重細節(jié)、創(chuàng)新思維和有效溝通。以下是我在企業(yè)預算管理中的一些心得體會。
第一段：注重前期準備工作，確立目標和指標
企業(yè)預算管理需要在每年的年初或者每個階段開始時進行計劃和準備工作。這一階段需要與各部門負責人共同確定企業(yè)的年度目標和指標，以此為基礎進行預算編制。在確定目標和指標時，需注意將企業(yè)總目標分解為各部門的目標，并綜合考慮市場競爭情況、行業(yè)發(fā)展趨勢等因素。只有在確立了明確目標和指標的基礎上，才能更好地進行預算編制和后續(xù)管理。
第二段：注重數(shù)據(jù)分析，深挖潛力與風險
企業(yè)預算管理中最重要的環(huán)節(jié)之一是對歷史數(shù)據(jù)和當前市場情況進行綜合分析。通過對過往數(shù)據(jù)的梳理和分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢，找到各項指標的潛力與風險。在編制預算時要將這些分析結(jié)果納入考慮，并根據(jù)市場和行業(yè)的變化做出相應調(diào)整。只有充分利用數(shù)據(jù)分析，才能做到合理預測和控制預算，從而提高企業(yè)的競爭力和盈利能力。
第三段：注重溝通協(xié)作，形成共識
在企業(yè)預算管理中，溝通協(xié)作是非常重要的環(huán)節(jié)。在制定預算時，要與各部門負責人充分溝通，了解各部門的實際需求和困難，形成共識。溝通協(xié)作不僅僅是在預算編制階段，還需要在預算執(zhí)行和監(jiān)控階段進行。只有通過良好的溝通和協(xié)作，才能提高預算的可行性和執(zhí)行力，并使預算管理成為全員的共同責任。
第四段：注重執(zhí)行力，嚴格控制成本
企業(yè)預算的制定并不能保證企業(yè)的實際開支完全按照預算進行，因此在實施過程中，需要注意強化執(zhí)行力，嚴格控制成本。要加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決超支和資源浪費的問題。在企業(yè)內(nèi)部需要形成一套科學有效的考核機制，以激勵員工遵守預算，確保預算的有效執(zhí)行。
第五段：注重反饋和持續(xù)改進
企業(yè)預算管理需要進行持續(xù)改進和反饋，以適應不斷變化的市場環(huán)境。在預算執(zhí)行過程中，要及時收集各部門的反饋意見和建議，以此為依據(jù)對預算進行修訂和優(yōu)化。同時，還需要注重與市場和行業(yè)的溝通，關注市場的變化，及時調(diào)整預算目標和指標，以適應外部環(huán)境的變化。
總之，企業(yè)預算管理是一項需要不斷優(yōu)化和改進的工作。在實際操作中，我們需要注重前期準備工作，確立目標和指標；注重數(shù)據(jù)分析，深挖潛力與風險；注重溝通協(xié)作，形成共識；注重執(zhí)行力，嚴格控制成本；注重反饋和持續(xù)改進。只有不斷完善企業(yè)預算管理，才能更好地推動企業(yè)發(fā)展、提高競爭力，取得更好的經(jīng)濟效益。
預算管理的心得篇八
第一段：引言（約200字）
預算管理是組織和企業(yè)進行財務管理時至關重要的環(huán)節(jié)。通過對收入和支出的合理安排和控制，預算管理能夠幫助組織更加高效地運作，提高資源的利用率，并實現(xiàn)財務上的可持續(xù)發(fā)展。在我個人的職業(yè)生涯中，我有幸參與了多個預算管理項目，從中積累了一些寶貴的經(jīng)驗和體會。本文將圍繞這些經(jīng)驗和體會展開探討。
第二段：制定預算的重要性（約200字）
制定預算是預算管理的第一步，也是最為重要的一步。預算的制定需要考慮組織的戰(zhàn)略目標、市場環(huán)境、資源分配等因素。通過制定全面的預算，組織能夠清楚地了解到自己的財務狀況和潛在的風險，并能夠在經(jīng)營過程中對財務問題進行及時的預警和調(diào)整。在我參與的一個預算管理項目中，我們制定了詳細的預算計劃，并列出了不同的預算項目，如銷售預算、成本預算和資本預算等。通過系統(tǒng)地規(guī)劃和分析，我們能夠更好地了解到組織的財務狀況，并做出相應的決策。
第三段：預算執(zhí)行的挑戰(zhàn)與應對（約300字）
預算的制定只是萬里長征的第一步，要想實現(xiàn)預算的目標，預算的執(zhí)行是至關重要的。然而，在實際操作中，我們常常會遇到各種挑戰(zhàn)。例如，預算執(zhí)行者可能會面臨資源不足、人力不足、市場波動等問題。在我參與的一個預算管理項目中，我們遇到了市場需求的突然下滑，導致銷售收入大幅度減少的情況。為了應對這一問題，我們采取了主動的措施，如調(diào)整產(chǎn)品組合、加大市場推廣力度等，最終實現(xiàn)了預算的目標。這次經(jīng)歷讓我深刻認識到，在預算執(zhí)行過程中，靈活性和應變能力至關重要。
第四段：預算審計的重要性（約300字）
預算審計可以幫助組織評估和監(jiān)督預算執(zhí)行的情況，并發(fā)現(xiàn)問題和改進的機會。在我參與的一個預算管理項目中，我們進行了定期的預算審計，從而及時發(fā)現(xiàn)了預算執(zhí)行中存在的問題。例如，我們發(fā)現(xiàn)有一部分成本項目的實際支出超過了預算，這可能是由于制定預算時的估計不準確或執(zhí)行中的不當操作等原因所致。通過審計報告，我們能夠找出問題的根源，并及時采取措施加以改進，以保證預算的有效執(zhí)行。
第五段：結(jié)論（約200字）
預算管理是現(xiàn)代組織和企業(yè)管理中不可或缺的一環(huán)。通過制定全面的預算、靈活應對挑戰(zhàn)和定期審計，我們能夠更好地實現(xiàn)預算管理的目標，提高預算的可行性和有效性。在我個人的職業(yè)生涯中，預算管理的經(jīng)驗讓我更加深入地理解了財務管理的重要性，并提高了我的組織和決策能力。預算管理不僅僅是一種管理方法，更是提高財務管理水平和組織效率的關鍵。
預算管理的心得篇九
開展全面預算管理是企業(yè)強化經(jīng)營管理、增強競爭力、提高經(jīng)濟效益的一項長期任務，下面是本站為大家準備的預算管理
心得體會
，希望大家喜歡!
全面預算管理已逐漸演化成為企業(yè)治理的一項重要制度安排和途徑，對建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高管理水平、增強市場競爭力有著十分重要的意義。要求自上而下地組織推進全面預算管理，通過強化預算考核評價，推動了公司精細化管理，取得了較好的效果。下面筆者結(jié)合工作實踐談幾點體會。
一、領導重視是發(fā)揮預算作用的前提
董事會、總經(jīng)理不僅要掛帥“全面預算管理”的授權、預算的審批等具體環(huán)節(jié)，而且要將全面預算管理作為企業(yè)的一項全面系統(tǒng)工程來加以重視。 預算管理工作要建立單位、部門行政主要負責人責任制。開展全面預算管理是企業(yè)強化經(jīng)營管理、增強競爭力、提高經(jīng)濟效益的一項長期任務，因此要將其作為加強內(nèi)部基礎管理的首要工作內(nèi)容，要成立預算管理組織機構(gòu)，確定預算管理的第一責任人為各單位、部門的行政主要負責人，切實加強領導，明確責任，落實措施。
二、必須推進資金預算管理
資金預算管理是做好企業(yè)內(nèi)部資源管理的重要環(huán)節(jié)，通過資金預算的編制上報，使有限的資金合理有序地流動，控制了資金風險。公司每月定期組織各預算單位填報、審核、匯總和執(zhí)行資金預算表，并納入經(jīng)濟責任制考核，實現(xiàn)了資金流帶動物流和業(yè)務流有效運轉(zhuǎn)的目的。具體措施有：一是通過資金預算的編制，將公司銷售部門、采購部門、生產(chǎn)部門等相關部門圍繞資金流實現(xiàn)了有效聯(lián)動。每月的資金平衡例會都會涉及到收入的單位和花錢的單位，通過資金預算這根線把這些單位牽動起來，什么時候收回錢，什么時候該花錢、花多少錢，通過預算管理得到整合。二是通過資金預算降低財務費用。通過資金預算整合降低財務費用，實現(xiàn)經(jīng)濟效益，同時保障了資金流。三是合理使用票據(jù)結(jié)算。通過預算的控制，合理地開具，合理地支付，化解了資金需求緊張問題。四是強化資金分析評價機制。通過下發(fā)經(jīng)濟責任制考核通報、資金平衡例會考核和評價管控資金，加速資金周轉(zhuǎn)。五是調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，提前歸還貸款，降低財務費用。
三、全面預算的核心在于“全面”
全面預算的全面性體現(xiàn)為全員性、全程性和全方位。全員性是指全面預算管理涉及公司各部門，需要全員參與、共同完成，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會影響整體效益;全程性是指預算管理活動從編制、執(zhí)行控制、考核分析、績效評價及獎懲均滲透到公司經(jīng)營活動中的每個環(huán)節(jié)，表現(xiàn)為全過程的預算管理;全方位是指預算管理包括經(jīng)營性預算、資本性預算、資金預算等各方面預算。
四、預算是考核的基礎，考核是預算的工具
為發(fā)揮預算的管控作用、體現(xiàn)預算管理的權威性，必須對預算執(zhí)行結(jié)果進行跟蹤、分析和考核。如果沒有以預算為基礎的考核，預算就會流于形式，失去控制力;反之，如果考核沒有預算做基礎，考核也是無的之矢，既無說服力也無效果。因此，預算考核評價體系與企業(yè)原有的經(jīng)濟運行責任制財務考核相互融合的模式會更加有效。
五、全面預算應“剛”“柔”并濟
隨著經(jīng)濟活動的日益多樣化和復雜化，現(xiàn)代企業(yè)管理對全面預算提出了越來越高的要求。企業(yè)一方面需要預算與其戰(zhàn)略目標相協(xié)調(diào)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展服務;另一方面也需要科學而又切合實際的預算來為其生產(chǎn)經(jīng)營的高效運行提供必要的保證，這些都要求全面預算管理必須把預算的剛性與柔性有機地結(jié)合起來。
對于全面預算管理而言，過度強調(diào)預算管理的剛性容易造成“預算死角”，致使預算脫離實際，失去應有的效力;過度強調(diào)預算管理的柔性容易造成“預算松弛”，會降低預算的權威性和執(zhí)行力。企業(yè)在全面預算管理的過程中，應在年度預算目標、年度預算、全面預算管理組織、預算執(zhí)行以及預算考評等方面保持一定的剛性，增強預算管理的執(zhí)行力和約束力，確保全面預算方案的有效實施。根據(jù)實際情況或突發(fā)事件進行必要的彈性調(diào)整，剛?cè)岵拍芡苿尤骖A算制度在企業(yè)的順利實施，保證生產(chǎn)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。
7月27日上午，集團公司組織召開全面預算管理體系視頻培訓會議。 通過參加全面預算管理體系視頻培訓會議，受益良多。要做好全面預算管理這件工作，首先我們應該了解什么是預算、預算管理、全面預算管理。預算是為實現(xiàn)預算單位中長期業(yè)務發(fā)展計劃，對下一經(jīng)營年度的生產(chǎn)經(jīng)營目標及相應措施做出的預期安排，是預算單位明確經(jīng)營目標、控制經(jīng)營活動、考核經(jīng)營業(yè)績、提高經(jīng)營績效的重要手段。預算管理是一種系統(tǒng)的管理方法，通過合理分配人力、物力和財力等資源協(xié)助單位實現(xiàn)戰(zhàn)略目標、監(jiān)控整體戰(zhàn)略目標的實施進度，控制費用支出，并預測現(xiàn)金流量和利潤。全面預算管理是一種全過程、全方位和全員參與的預算管理。
我感覺全面預算管理是一種系統(tǒng)化的長期工作，我們應該早做準備，按集團總部的要求認真做好全面預算的每一項工作。在此就推行全面預算管理提出自己的一些想法與大家探討。
1、遵循“統(tǒng)一領導、分級管理”預算管理思想前提。設計建立一套統(tǒng)一、規(guī)范、有序和有效運行的全面預算管理體系。
2、全面預算管理不是哪個部門的事情，而是全員參與，重在全面。單位應該成立全面預算領導小組和全面預算工作小組。領導小組作為決策機構(gòu)，工作小組為管理機構(gòu)，單位各職能部門則為執(zhí)行機構(gòu)。單位下屬的各子公司作為獨立法人單獨編制全面預算，指定管理部門對各子公司進行管理和監(jiān)督考核。
3、全面預算制定后要指定專門部門負責對預算的執(zhí)行情況分月或按季進行考核，使預算在事中得到有效控制。只有預算沒有考核則預算流于形式，與集團實行全面預算管理的目的不符。
4、預算工作小組要定期召開預算分析會，對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差及時提出修正意見及改進措施，及時糾正工作中出現(xiàn)的問題，確保年度經(jīng)營目標的完成。
5、制定預算管理流程，預算審批權限。對各項經(jīng)濟活動進行有效控制，確保在預算內(nèi)進行。預算外支出項目能在交易事項發(fā)生前進行審批和控制。
全面預算管理已逐漸演化成為企業(yè)治理的一項重要制度安排和途徑，對建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高管理水平、增強市場競爭力有著十分重要的意義。晉西機器工業(yè)集團按照兵器集團公司“總體規(guī)劃、統(tǒng)一模式、分步實施”的總體要求，自上而下地組織推進全面預算管理，通過強化預算考核評價，推動了公司精細化管理，取得了較好的效果。下面筆者結(jié)合工作實踐談幾點體會。
一、領導重視是發(fā)揮預算作用的前提
董事會、總經(jīng)理不僅要掛帥“全面預算管理”的授權、預算的審批等具體環(huán)節(jié)，而且要將全面預算管理作為企業(yè)的一項全面系統(tǒng)工程來加以重視。
預算管理工作要建立單位、部門行政主要負責人責任制。開展全面預算管理是企業(yè)強化經(jīng)營管理、增強競爭力、提高經(jīng)濟效益的一項長期任務，因此要將其作為加強內(nèi)部基礎管理的首要工作內(nèi)容，要成立預算管理組織機構(gòu)，確定預算管理的第一責任人為各單位、部門的行政主要負責人，切實加強領導，明確責任，落實措施。
總會計師應主管全面預算和經(jīng)濟運行責任制考核工作，這樣便于從公司層面隨時組織、協(xié)調(diào)預算及考核工作，同時也便于將全面預算和經(jīng)濟運行責任制考核工作結(jié)合在一起，使“預算是考核的基礎，考核是預算的工具”的理念成為現(xiàn)實。同時，公司財務部也應設立綜合管理科從事全面預算、經(jīng)濟運行責任制財務指標考核工作，這樣便于預算與考核工作的同步開展，也保證了預算這項系統(tǒng)工程的人員配備。
二、必須推進資金預算管理
資金預算管理是做好企業(yè)內(nèi)部資源管理的重要環(huán)節(jié)，20xx年公司對各子公司、本部賬戶進行了清理，對各子公司基本賬戶、結(jié)算賬戶、收入賬戶、支出賬戶進行了確定。通過賬戶清理與資金預算的編制上報，使有限的資金合理有序地流動，控制了資金風險。公司每月定期組織各預算單位填報、審核、匯總和執(zhí)行資金預算表，并納入經(jīng)濟責任制考核，實現(xiàn)了資金流帶動物流和業(yè)務流有效運轉(zhuǎn)的目的。具體措施有：一是通過資金預算的編制，將公司銷售部門、采購部門、生產(chǎn)部門等相關部門圍繞資金流實現(xiàn)了有效聯(lián)動。每月的資金平衡例會都會涉及到收入的單位和花錢的單位，通過資金預算這根線把這些單位牽動起來，什么時候收回錢，什么時候該花錢、花多少錢，通過預算管理得到整合。二是通過資金預算降低財務費用。通過資金預算整合和財務公司委貸的手段，降低財務費用，實現(xiàn)經(jīng)濟效益，同時保障了資金流。20xx年1～11月份共委貸2.3億元，節(jié)約財務費用920萬元。三是合理使用票據(jù)結(jié)算。通過預算的控制，合理地開具，合理地支付，化解了資金需求緊張問題。四是強化資金分析評價機制。通過下發(fā)經(jīng)濟責任制考核通報、資金平衡例會考核和評價管控資金，加速資金周轉(zhuǎn)。五是調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，提前歸還貸款，降低財務費用。20xx年，提前歸還開發(fā)銀行2 556萬元的技改貸款，節(jié)約利息支出145萬元;提前歸還財務公司流動資金借款6 000萬元，節(jié)約利息支出39萬元。20xx年，用兵器集團公司短期融資券貸款置換民生銀行貸款8 000萬元，節(jié)約利息支出158萬元;提前歸還民生銀行貸款3 000萬元，節(jié)約利息支出39萬元。
三、全面預算的核心在于“全面”
全面預算的全面性體現(xiàn)為全員性、全程性和全方位。全員性是指全面預算管理涉及公司各部門，需要全員參與、共同完成，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會影響整體效益;全程性是指預算管理活動從編制、執(zhí)行控制、考核分析、績效評價及獎懲均滲透到公司經(jīng)營活動中的每個環(huán)節(jié)，表現(xiàn)為全過程的預算管理;全方位是指預算管理包括經(jīng)營性預算、資本性預算、資金預算等各方面預算。
按照“制度表格化，表格責任化”的預算管理模式，公司20xx年全面預算中包含129張表格，內(nèi)容涉及生產(chǎn)、銷售、材料、職工薪酬、燃料動力、工具工裝、試驗、廢品損失以及折舊、大修理費用、維修費、辦公費、招待費、車輛費用等，覆蓋了產(chǎn)、供、銷各環(huán)節(jié)及料、工、費各領域。這些表格圍繞著兵器集團公司下達的年度財務指標以及本公司的年度經(jīng)營目標，綜合考慮了各項因素，系統(tǒng)地反映了公司的整體預算面貌，便于做出準確的預算決策。
四、預算是考核的基礎，考核是預算的工具
為發(fā)揮預算的管控作用、體現(xiàn)預算管理的權威性，必須對預算執(zhí)行結(jié)果進行跟蹤、分析和考核。如果沒有以預算為基礎的考核，預算就會流于形式，失去控制力;反之，如果考核沒有預算做基礎，考核也是無的之矢，既無說服力也無效果。因此，預算考核評價體系與企業(yè)原有的經(jīng)濟運行責任制財務考核相互融合的模式會更加有效。
公司原先的經(jīng)濟運行責任制考核是在固定范疇內(nèi)，在上年度預算執(zhí)行情況的基礎上，相應地增加或減少有關資源項目的預算額，以確定未來一定期間的預算。這樣做的弊端有：一是考慮不到公司的整體運營情況，造成“以點帶面”的不足;二是基礎資料的匱乏，只能使用有限的資料，無法考慮綜合因素;三是指標的制定方法單一，且一般一次就確定指標，被考核單位沒有申述的機會。這些弊端使考核存在指標不準確，難以評價考核的結(jié)果，無法準確地實施獎罰，造成考核乏力。因此，公司20xx年經(jīng)濟運行責任制各項財務考核指標全部以全面預算為基礎來制定。這樣做有以下優(yōu)點：一是全面預算是綜合性預算，從各基層單位的成本、費用確定，到財務報表的編制完成，始終圍繞著兵器集團公司下達的年度財務指標以及公司的年度經(jīng)營目標，采用與先進企業(yè)的對標管理，考慮了各方面的綜合因素，是真正全面的預算;二是全面預算涉及到生產(chǎn)各領域、各單位，從材料消耗定額、動力能源消耗定額、工具工裝消耗定額、產(chǎn)品工時定額到所有各項費用，資料齊全，內(nèi)容詳盡，使用這樣的基礎資料確定考核指標，能有效提高指標的準確性和可操作性;三是全面預算是按照預算程序幾下幾上后形成的，各基層單位均有闡述的機會，便于確定合理的考核指標。
五、全面預算應“剛”“柔”并濟
隨著經(jīng)濟活動的日益多樣化和復雜化，現(xiàn)代企業(yè)管理對全面預算提出了越來越高的要求。企業(yè)一方面需要預算與其戰(zhàn)略目標相協(xié)調(diào)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展服務;另一方面也需要科學而又切合實際的預算來為其生產(chǎn)經(jīng)營的高效運行提供必要的保證，這些都要求全面預算管理必須把預算的剛性與柔性有機地結(jié)合起來。
對于全面預算管理而言，過度強調(diào)預算管理的剛性容易造成“預算死角”，致使預算脫離實際，失去應有的效力;過度強調(diào)預算管理的柔性容易造成“預算松弛”，會降低預算的權威性和執(zhí)行力。企業(yè)在全面預算管理的過程中，應在年度預算目標、年度預算、全面預算管理組織、預算執(zhí)行以及預算考評等方面保持一定的剛性，增強預算管理的執(zhí)行力和約束力，確保全面預算方案的有效實施;同時在預算的整體制訂、預算編制、預算指標的分解以及預算適時調(diào)整等方面保持一定程度的柔性，季度預算、月份預算在預算年度總量不變的前提下應隨市場訂單而變化，在編制預算時要將資源要素劃分為變動費用、半變動費用和固定費用，并以此為基礎建立預算數(shù)字模型，按照市場變化實現(xiàn)預算的快速反應，提高對預算執(zhí)行過程中發(fā)生不確定因素的彈性適應能力和處理能力。如此一來，在硬約束的框架下根據(jù)實際情況或突發(fā)事件進行必要的彈性調(diào)整，剛?cè)岵?，才能推動全面預算制度在企業(yè)的順利實施，保證生產(chǎn)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。
預算管理的心得篇十
近期，為了參加今年的會計職稱考試，我學習了《財務管理》這門課程，針對其中的《預算管理》學習總結(jié)如下：
一、預算的特征與作用
(一)預算的特征
預算是企業(yè)在預測、決策的基礎上，以數(shù)量和金額的形式反映企業(yè)未來一定時期內(nèi)經(jīng)營、投資、財務等活動的具體計劃，是為實現(xiàn)企業(yè)目標而對各種資源和企業(yè)活動的詳細安排。
預算具有如下兩個特征：首先，預算必須與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標保持一致;其次，數(shù)量化和可執(zhí)行性是預算最主要的特征。因此，預算是一種可以據(jù)以執(zhí)行和控制經(jīng)濟活動的、最為具體的計劃，是對目標的具體化，是將企業(yè)活動導向預定目標的有力工具。
(二)預算的作用
預算的作用主要表現(xiàn)在以下三個方面：
1.預算通過引導和控制經(jīng)濟活動、使企業(yè)經(jīng)營達到預期目標。
2.預算可以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的協(xié)調(diào)。
3.預算可以作為業(yè)績考核的標準。
二、預算的分類與預算體系
(一)預算的分類
1.根據(jù)預算內(nèi)容不同，可以分為業(yè)務預算(即經(jīng)營預算)、專門決策預算和財務預算。業(yè)務預算是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動直接相關的經(jīng)營業(yè)務的各種預算。它主要包括銷售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、直接材料消耗預算、直接人工預算、制造費用預算、產(chǎn)品生產(chǎn)成本預算、經(jīng)營費用和管理費用預算等。專門決策預算指企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性的重要決策預算。如資本支出預算。財務預算是指企業(yè)在計劃期內(nèi)反映有關預計現(xiàn)金收支、財務狀況和經(jīng)營成果的預算。財務預算作為全國預算體系的最后環(huán)節(jié)，它是從價值方面總括地反映企業(yè)業(yè)務預算與專門決策預算的結(jié)果，故亦稱為總預算，其他預算則相應稱為輔助預算或分預算。顯然，財務預算在全面預算中占有舉足輕重的地位。
2.從預算指標覆蓋的時間長短劃分，企業(yè)預算分為長期預算和短期預算 通常將預算期在1年以內(nèi)(含1年)的預算稱為短期預算，預算期在1年以上的預算則稱為長期預算。
(二)預算體系
各種預算是一個有機聯(lián)系的整體。一般將由業(yè)務預算、專門決策預算和財務預算組成的預算體系，稱為全面預算體系。
三、預算工作的組織
預算工作的組織包括決策層、管理層、執(zhí)行層和考核層，具體如下：
(1)企業(yè)董事會或類似機構(gòu)應當對企業(yè)預算的管理工作負總責。
(2)預算委員會或財務管理部門主要擬訂預算的目標、政策，制定預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預算方案，組織下達預算，協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成預算目標。
(3)企業(yè)財務管理部門具體負責企業(yè)預算的跟蹤管理，監(jiān)督預算的執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的意見與建議。
(4)企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的預算編制、執(zhí)行、分析等工作，并配合預算委員會或財務管理部門做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制與考核等工作。
(5)企業(yè)所屬基層單位是企業(yè)預算的基本單位。
四、預算的編制方法
(一)固定預算與彈性預算編制方法
1.固定預算編制方法
固定預算，又稱靜態(tài)預算，是根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一既定業(yè)務量水平為基礎來編制的預算。一般適用于固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預算項目。 固定預算的缺點表現(xiàn)在：一是過于呆板;二是可比性差。
2.彈性預算編制方法
彈性預算是在按照成本(費用)習性分類的基礎上，根據(jù)量、本、利之間的依存關系，考慮到計劃期間業(yè)務量可能發(fā)生的變動，編制出一套適應多種業(yè)務量的費用預算，以便分別反映在不同業(yè)務量的情況下所應支出的成本費用水平。
彈性預算的優(yōu)點表現(xiàn)在：一是預算范圍寬;二是可比性強。彈性預算一般適用于與預算執(zhí)行單位業(yè)務量有關的成本(費用)、利潤等預算項目。
彈性預算的編制，可以采用公式法，也可以采用列表法。
(1)公式法
y =a+bx
其中y是成本總額，a表示不隨業(yè)務量變動而變動的那部分固定成本，b是單位變動成本，x是業(yè)務量。這種方法要求按上述成本與業(yè)務量之間的線性假定，將企業(yè)各項目成本總額分解為變動成本和固定成本兩部分。
(2)列表法
(二)增量預算與零基預算編制方法
1.增量預算編制方法
第二，企業(yè)現(xiàn)有各項業(yè)務的開支水平是合理的;
第三，以現(xiàn)有業(yè)務活動和各項活動的開支水平，確定預算期各項活動的預算數(shù)。
2.零基預算編制方法
1.定期預算編制方法
定期預算是指在編制預算時，以不變的會計期間(如日歷年度)作為預算期的一種編制預算的方法。這種方法的優(yōu)點是能夠使預算期間與會計期間相對應。
2.滾動預算編制方法
滾動預算又稱連續(xù)預算，是指在編制預算時，將預算期與會計期間脫離開，隨著預算的執(zhí)行不斷地補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度(一般為12個月)的一種預算方法。
五、預算編制程序
企業(yè)編制預算，一般應按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。
(一)下達目標
企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，提出下一年度企業(yè)預算目標，并確定預算編制的政策，由預算委員會下達各預算執(zhí)行單位。
(二)編制上報
各預算執(zhí)行單位按照企業(yè)預算委員會下達的預算目標和政策，結(jié)合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，提出詳細的本單位預算方案，上報企業(yè)財務管理部門。
(三)審查平衡
企業(yè)財務管理部門對各預算執(zhí)行單位上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。
(四)審議批準
企業(yè)預算委員會應當責成有關預算執(zhí)行單位進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎上，企業(yè)財務管理部門正式編制企業(yè)年度預算草案，提交董事會或經(jīng)理辦公會審議批準。
(五)下達執(zhí)行
企業(yè)財務管理部門對董事會或經(jīng)理辦公會審議批準的年度總預算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指標體系，由預算委員會逐級下達各預算執(zhí)行單位執(zhí)行。
六、企業(yè)年度預算目標與目標利潤預算
(一)年度預算目標
預算目標源于戰(zhàn)略規(guī)劃、受制于年度經(jīng)營計劃，是運用財務指標對企業(yè)及下屬單位預算年度經(jīng)營活動目標的全面、綜合表述。通過預算目標，高層管理者可將戰(zhàn)略和計劃傳達給整個組織;每個部門也可以明確在實現(xiàn)戰(zhàn)略與計劃中需要履行的預算方針與目標責任。
企業(yè)年度預算目標的確定必須解決以下兩方面的問題：
1.建立預算目標的指標體系
從內(nèi)容上說，預算目標指標體系應包括盈利指標、規(guī)模增長指標、投資與研發(fā)指標、風險控制(資本結(jié)構(gòu))指標、融資安排等。
2.測算并確定預算目標的各指標值
預算管理的心得篇十一
預算是每個部門必不可少的管理工具，它不僅有助于控制費用，還有助于實現(xiàn)目標和計劃，提高效率和質(zhì)量。在預算管理中，準確的數(shù)據(jù)和預測能力是至關重要的，因為它們能夠幫助管理者更好地制定預算計劃，預測可能發(fā)生的情況，并且合理規(guī)劃資源，使整個預算執(zhí)行更加順暢。
第二段：預算管理的操作流程
預算管理的過程是一個不斷循環(huán)的過程。首先，部門的管理者必須了解當前的情況和客戶的需求，并確定預算的范圍和目標。其次，需要制定詳細的預算計劃，并確定負責人和監(jiān)督者，以保證預算執(zhí)行的有序和順暢。然后，需要根據(jù)實際情況和數(shù)據(jù)進行調(diào)整和更新，使預算計劃始終保持有效。最后，需要對預算執(zhí)行情況進行復盤和總結(jié)，并根據(jù)經(jīng)驗教訓進行改進，以實現(xiàn)更好的預算管理。
第三段：預算管理的重點
在實際預算管理中，有一些非常重要的因素需要特別注意。首先，要確保部門預算與公司整體預算保持一致，這有利于實現(xiàn)更好的整體資源規(guī)劃。其次，需要有效的溝通和協(xié)作，使各個部門之間的任務分配和資源合理協(xié)調(diào)。另外，還需要有效的數(shù)據(jù)分析和決策能力，以及對外部環(huán)境和市場變化的敏銳度，以便及時適應和調(diào)整預算計劃，幫助企業(yè)在市場競爭中創(chuàng)造更大的競爭優(yōu)勢。
第四段：我的預算管理心得
在長期的預算管理中，我認為最關鍵的是要有主動創(chuàng)新的精神。隨著市場的變化和客戶需求的不斷增加，單純的預算管理很難達到預期效果。只有不斷創(chuàng)新和調(diào)整預算管理策略，才能更好地解決問題。例如，我們曾經(jīng)通過提高自主控制能力，開展一系列科技創(chuàng)新項目，取得了意想不到的收益和成果。此外，我們還不斷提高溝通和協(xié)調(diào)能力，不斷優(yōu)化管理模式，提高預算的執(zhí)行效率和準確性。
第五段：結(jié)論
部門預算管理是一個不斷探索和創(chuàng)新的過程，只有通過不斷練習和完善，才能實現(xiàn)最佳管理效果。從我的實踐經(jīng)驗中，我深深體會到了預算管理的重要性和難度，以及創(chuàng)新和溝通在預算管理中的至關重要性。因此，希望大家能夠在實踐中不斷總結(jié)和提高，實現(xiàn)更好的預算管理效果。
預算管理的心得篇十二
2、預算帳與憑證一般要對應，形成電子帳務
3、預算一般與實際開銷不超過5%
4、預算主體人員為主管級以上，少數(shù)部門員工亦需要做預算：采購、行政、會務等，一般
情況為部門經(jīng)理以上人員做預算
行檢查
9、預算批準后，簽字可以為總經(jīng)理，也可以為行政總經(jīng)理
10、日常預算外的項目預算要單獨審核
11、預算外費用走上一級流程
預算管理的心得篇十三
第一段：引入預算管理的重要性和挑戰(zhàn)性（200字）
酒店行業(yè)作為現(xiàn)代服務業(yè)的重要組成部分，預算管理對于酒店經(jīng)營的成功至關重要。預算管理是指通過科學的方法和工具，對酒店經(jīng)營活動進行合理的資源分配和控制，實現(xiàn)經(jīng)營目標。然而，由于酒店業(yè)務的復雜性、市場環(huán)境的不確定性以及人力資源管理等因素，預算管理在實踐中面臨著許多挑戰(zhàn)。在我多年的從業(yè)經(jīng)歷中，我積累了一些關于酒店預算管理的心得體會。
第二段：制定清晰的目標和策略（200字）
制定清晰的目標和策略是酒店預算管理的基礎。在制定預算之前，酒店管理團隊首先需要確定明確的經(jīng)營目標和策略。這些目標和策略應當與市場環(huán)境相匹配，并且具有清晰的時間表和責任人。例如，當市場競爭激烈時，酒店可以通過提高客房價格、增加營銷活動以及改進服務質(zhì)量來實現(xiàn)盈利目標。將目標和策略轉(zhuǎn)化為具體的預算指標和計劃，有助于團隊成員明確任務和責任。
第三段：精確的數(shù)據(jù)分析和預測（200字）
在酒店預算管理中，精確的數(shù)據(jù)分析和預測是取得成功的關鍵。通過對歷史數(shù)據(jù)的分析和市場趨勢的預測，酒店可以更準確地預測客房銷售、餐飲收入、運營成本和人力資源需求等。酒店可以利用現(xiàn)代技術工具，如財務軟件和報表分析系統(tǒng)，對數(shù)據(jù)進行有效管理和分析。同時，酒店管理團隊還應充分了解市場競爭對手的動態(tài)，以及社會、經(jīng)濟和政策環(huán)境的變化，從而修正預算計劃并及時采取調(diào)整措施。
第四段：靈活的變動預算和控制措施（200字）
酒店預算管理需要具備靈活性，包括靈活的變動預算和控制措施。由于市場環(huán)境的不確定性和業(yè)務的季節(jié)性波動，預算計劃需要根據(jù)實際情況進行調(diào)整。例如，酒店可以隨時調(diào)整預算指標、調(diào)整銷售計劃和策略，以適應市場需求和競爭態(tài)勢的變化。此外，預算控制措施應當全面涵蓋各個環(huán)節(jié)和業(yè)務部門，包括采購、成本控制、人力資源管理、財務風險控制等，以確保酒店整體運營的有效性和效率。
第五段：加強溝通和團隊合作（200字）
酒店預算管理涉及多個部門和團隊的合作和溝通，因此，加強溝通和團隊合作是非常重要的。酒店管理團隊應當保持良好的溝通渠道，及時交流信息和意見，共同制定預算目標和計劃。此外，酒店各個部門之間應當密切配合，形成緊密的團隊合作機制。例如，前廳、客房、餐飲等部門應當協(xié)同工作，共同為客戶提供滿意的服務，并有效控制成本。更重要的是，酒店管理團隊應當激勵員工的創(chuàng)新和貢獻，提高員工的預算意識和責任感。
總結(jié)（200字）
在酒店預算管理的實踐中，制定清晰的目標和策略、精確的數(shù)據(jù)分析和預測、靈活的變動預算和控制措施、加強溝通和團隊合作是取得成功的關鍵。而這些都需要酒店管理團隊擁有扎實的專業(yè)知識和豐富的實踐經(jīng)驗，以及持續(xù)的學習和改進意識。通過有效的預算管理，酒店可以在市場競爭中立于不敗之地，實現(xiàn)經(jīng)營目標，并為員工和客戶創(chuàng)造更大的價值。
預算管理的心得篇十四
第一段：介紹企業(yè)預算管理的重要性（200字）
企業(yè)預算管理是企業(yè)財務管理的重要環(huán)節(jié)之一，它對于企業(yè)的發(fā)展具有重要的指導作用。企業(yè)預算管理不僅僅是為了合理規(guī)劃和分配企業(yè)的財務資源，更重要的是通過預算管理，有效地控制企業(yè)的成本，提高企業(yè)的效益。預算管理可以幫助企業(yè)根據(jù)實際需求進行資源配置，優(yōu)化經(jīng)營決策，提升企業(yè)的競爭力。因此，企業(yè)預算管理是每個企業(yè)都需要重視和積極實施的管理方式。
第二段：建立健全的預算制度（250字）
一個成功的預算管理需要一個完善的預算制度作為基礎。首先，企業(yè)應該明確預算的編制流程和責任人，確保預算的透明度和準確性。其次，各部門的預算要有合理的依據(jù)和指標，如歷史數(shù)據(jù)、市場需求等。此外，企業(yè)還應該建立預算審核和監(jiān)控機制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正偏差，確保預算的有效執(zhí)行。只有建立起健全的預算制度，企業(yè)才能在預算管理中獲得良好的效果。
第三段：正確制定和執(zhí)行預算計劃（300字）
預算計劃是企業(yè)預算管理的核心內(nèi)容，企業(yè)應該根據(jù)戰(zhàn)略目標和發(fā)展規(guī)劃合理制定預算計劃。首先，企業(yè)要根據(jù)市場需求和競爭狀況，制定合理的銷售預算。其次，企業(yè)要根據(jù)銷售預算和生產(chǎn)能力，制定合理的生產(chǎn)預算。再次，企業(yè)要根據(jù)預算計劃確定各項成本費用的預算，并加強對成本費用的控制。最后，企業(yè)應該建立績效評估指標和激勵機制，激勵員工積極履行預算責任，確保預算計劃的有效執(zhí)行。
第四段：靈活應對預算管理中的挑戰(zhàn)（250字）
在實施預算管理的過程中，企業(yè)也會面臨各種挑戰(zhàn)。首先，市場環(huán)境的變化可能會導致原定的預算計劃無法順利執(zhí)行。企業(yè)應該及時調(diào)整預算計劃，靈活應對市場的變化。其次，預算編制過程中的偏差可能會導致實際執(zhí)行的困難。企業(yè)需要科學地進行預算控制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正偏差，確保預算計劃的準確性和有效性。最后，員工對預算管理的理解和支持程度也會對管理效果產(chǎn)生影響。企業(yè)應該通過培訓和溝通，提高員工的預算意識和責任心，增強團隊協(xié)作。
第五段：總結(jié)和展望（200字）
預算管理是企業(yè)管理的重要手段之一，對于企業(yè)的長遠發(fā)展和盈利能力具有重要的作用。企業(yè)應該不斷總結(jié)經(jīng)驗，改進預算管理方式，提高預算管理水平。預算管理不僅僅是財務管理的一項工作，更是企業(yè)整體管理水平的體現(xiàn)。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和變化，企業(yè)預算管理也需要不斷適應和改進，開拓新的管理思路和方法，以適應市場的挑戰(zhàn)和變化。通過良好的預算管理，企業(yè)可以提高經(jīng)營效益、降低成本、增強市場競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
預算管理的心得篇十五
目前全面預算軟件很多，基于e_cel的，投入產(chǎn)出模型的，pert模型的，遞階控制優(yōu)化模型的等等。但是那種整合進erp或scm系統(tǒng)的預算模塊非常不好用，預算需要調(diào)整時很麻煩，涉及一大堆數(shù)據(jù)更改，和已經(jīng)執(zhí)行的任務的數(shù)據(jù)更改，還要修正許多系統(tǒng)設置。我個人喜歡用單獨的預算軟件。各人可以根據(jù)具體企業(yè)情況選用，這里不討論軟件問題。
1、全面預算簡單實用
有一段時間，管理學界有一種觀點，認為全面預算管理不利于企業(yè)潛力的挖掘，因為在討價還價的過程中，各級都會為了比較容易完成自己的目標或為了下一年度便于完成目標，在預算指標上打埋伏，導致企業(yè)資源配置不能實現(xiàn)。而且漫長而反復的討價還價過程讓人筋疲力盡。建議使用過程管理，也即公司目標不進行分解，而由總部控制整個運營過程，不斷優(yōu)化(實際就是動態(tài)規(guī)劃思想，每一步都是)，不斷監(jiān)督和調(diào)整下級任務，這樣可以有效挖掘出企業(yè)潛力。
我認為很有道理，就在某企業(yè)試行。結(jié)果發(fā)現(xiàn)理論上美好的東西在現(xiàn)實中不可行。因為他導致管理變得過于復雜，結(jié)果反而比全面預算更糟糕。因為要進行過程控制，所以必然要加大總部的控制成本和監(jiān)控復雜程度，同時事先并未明確各單位的具體指標，在協(xié)同作戰(zhàn)時，大家根本無法配合，例如銷售與物流會打翻天，互相指責對方?jīng)]有完成任務，出問題也是互相指責。這時總部的協(xié)調(diào)任務實在過于沉重，比討價還價要困難得多，因為所有責任都是你的，大家都站在旁邊看你怎么指揮和協(xié)調(diào)。
所以試行一年后，大家一致同意放棄過程管理，恢復全面預算管理。
看來簡單的就是美好的，是個真理。
2、全面預算是企業(yè)運營的基本地圖
從總經(jīng)理的角度看，全面預算就是把董事會的年度目標，例如銷售收入、利潤、成本、勞動效率等等目標分解到各個下級單位。(不同的管理運營模式分解流程不同，例如有的分解到戰(zhàn)略部門----投資中心，利潤中心，成本中心等等;有的分解到運營部門，例如生產(chǎn)部、銷售部、財務部等等;有的分解到執(zhí)行部門，例如工廠、車間等;還有的會分解到崗位)。然后再把各種指標分解到月度、周，甚至有的企業(yè)把有的指標分解到天，例如零售業(yè)就是把銷售額預算分解到天。
全面預算主要包括策略計劃(判斷市場趨勢，制定經(jīng)營策略，是經(jīng)營預算的依據(jù)和基礎)、目標設定(一般采用bsc設定，包括企業(yè)整體目標以及從財務、客戶、內(nèi)部營運流程、員工學習與成長四個方面的目標)、經(jīng)營預算(主要包括銷售數(shù)量預算表、銷售金額預算表、銷售成本預算表、期末存貨預算表、營業(yè)費用預算表、管理費用預算表、財務費用預算表、制造費用預算表、人力資源預算表等)、資本支出預算(包括固定資產(chǎn)的購置、擴建、改建、更新等預算)、財務預算(包括現(xiàn)金預算、預計損益表、預計資產(chǎn)負債表、預計現(xiàn)金流量表、關鍵營運指標預算表等)、預算說明書(主要說明編制預算采用的會計政策以及與預算有關的重要事項，例如業(yè)務前提條件或基礎、主要業(yè)務交易量、產(chǎn)品毛利率水平、信用政策、折舊政策、稅收政策、重要費用支出項目說明、預計已產(chǎn)生但帳面未處理之呆壞帳情況說明、資金借貸及利息費用情況說明等)等等。
制定預算一般使用固定預算，彈性預算，滾動預算等幾種方法。
全面預算是企業(yè)運營的基本地圖，所以非常重要。
3、全面預算管理為什么會失敗
制訂年度預算是一件勞命傷財?shù)目嗖钍?，部分高級管理人員在制訂預算上花費的時間高達其全年全部工作時間的30%。
下面我們先看一個真實的例子：
(1)、某零售商業(yè)集團公司在8月中旬開了例常的年度第二次董事會，主要討論企劃部根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定的下一年度滾動計劃，確定下一年度主要的工作目標，例如銷售收入增長50%，稅前利潤增長50%，稅前銷售利潤率達到5%等等。
(2)、9月份企劃部根據(jù)上述指標，開始制定預算大綱：包括預算的總目標及實現(xiàn)目標的主要步驟、次序、要點和pert圖，為預算的制定確定大的方向，并開始準備次年的銷售預測和銷售計劃的相關資料。
(3)、10月份各戰(zhàn)略部門(例如各種投資中心、成本中心、利潤中心)、各職能部門、各子公司根據(jù)下發(fā)的預算大綱，結(jié)合各單位的kpi編制、提交各自的初步草案，及制定草案的基礎資料，由總部計財部開始進行預算平衡，提出預算需使用的一些關鍵性假設，并使各部門或各單位在這些假設上達成一致，為預算的編制提供堅實的基礎。
(4)、制定銷售預算。銷售預算左右整個企業(yè)的所有業(yè)務，并且是其他分預算編制的基礎。在對關鍵性假定達成一致后，首先編制銷售預算。
(5)、編制其他分預算。
(6)、然后拿到會議上請相關部門和公司領導評審。
由于總部對運營細節(jié)了解不夠，市場信息掌握不全，加上評審流程和方法有嚴重問題，對計劃本身的合理性和可行性不可能提出太多真正有價值的見解，所以評審的重點不再集中在預算本身，而是轉(zhuǎn)到如何進行市場滲透、產(chǎn)品和服務組合清單、現(xiàn)場管理如何改進等業(yè)務問題和職能部門的工作重點方面。
(7)、總裁與各單位領導討價還價，以確定各分預算的最后定案。(這是一個馬拉松戰(zhàn)爭，持續(xù)通宵達旦是常事，身體不好的人千萬不要試圖實施全面預算管理)
(8)、通過兩輪評審和修改后，各單位將自己的計劃提交公司經(jīng)營會議評審通過，由總裁辦匯總后，經(jīng)營計劃宣告下達。同時，計財部組織各部門準備經(jīng)營預算，通常會在經(jīng)營計劃下發(fā)一個月后把經(jīng)營預算定下來。而人力資源部則根據(jù)經(jīng)營計劃和預算編制考核指標，制定中高層的目標責任書(即績效合同)，然后由總裁代表公司與中高層分別簽訂，作為績效考核的依據(jù)。
(9)、12月份根據(jù)討價還價結(jié)果，計財部對預算進行再次平衡、審核，正式下發(fā)實施。
(10)、總裁開始指導各單位倒排時間表
根據(jù)年度全面預算，在年度計劃中，把每月計劃排出，在月度計劃中，把每周計劃排出。
例如12月31日要實現(xiàn)上述目標，那么全年12個月每月的銷售額度、利潤、應收帳款、商品配置清單、促銷計劃等等必須進行分解，然后細化到上述崗位任務上，確定每個崗位每月的工作指標，然后把每月指標再細化到每周，并把指標分解到每個員工頭上，形成千斤重擔大家挑，人人頭上有指標，完成好了有獎勵，不能完有懲罰。
(11)、總裁開始指導各單位倒排工作流程
由于許多工作是并行的，所以流程是網(wǎng)狀交叉的，這時就由總裁負責協(xié)調(diào)各個單位的協(xié)同和配合?？偛帽仨毨沓鰠f(xié)同計劃，也即倒排工作流程。例如制造業(yè)一般12月以催收應收帳款為主要任務，那么對應收帳款的控制就必須在以前進行，而應收控制又不能影響銷售，如果影響銷售又影響生產(chǎn)計劃執(zhí)行，等等如此下去，一直排到原始計劃流程。
(12)、總裁開始指導各單位制定任務完成指南和要點
全面預算必須列出主要任務完成的方法。例如應收帳款如何預警，如何催收;產(chǎn)品質(zhì)量如何檢測，包括檢測流程、檢測指標、檢測工具等等，又例如包括對供應商的生產(chǎn)過程如何進行監(jiān)督，包括監(jiān)督流程、監(jiān)督清單、監(jiān)督控制點的選擇等等;又例如物流配送系統(tǒng)如何組織，包括外包管理清單、調(diào)度協(xié)調(diào)工作清單、工作質(zhì)量控制清單等等，這些就構(gòu)成了預算的作業(yè)指導書，告訴員工怎么完成任務，保證預算可以有序完成。否則對員工來講，預算只是告訴他們干什么，但怎么干還是不清楚。
接下來，各單位按照下發(fā)的全面預算開展各項工作。于是，這時辦公樓內(nèi)，一些來實習的大學生，就拿著各種銷售報表、運營周報、服務動態(tài)等報告等串來串去，到處散發(fā)。各職能部門也經(jīng)常把自己完成的工作總結(jié)總結(jié)，然后上報分發(fā)。(但實際上沒有人會認真去看這些東西。)
為了落實全面預算，總裁辦每周組織一次pdca經(jīng)營例會，檢查計劃的執(zhí)行情況，并安排下周的計劃。會議上，各單位自然是對自己工作做得好的地方著力渲染，對未完成的目標和計劃則分析原因----基本上的模式是：客觀環(huán)境和上游環(huán)節(jié)配合、銜接等原因，談到自己的問題往往就剩下一條----人手不夠!
于是，人力資源部門經(jīng)理焦頭爛額地訴苦：現(xiàn)在招人確實很不容易，況且上個月已經(jīng)進了不少了。
這時，財務總監(jiān)開始強調(diào)：今年的銷售情況比去年可比下降了，人事費用在持續(xù)上升，如果不控制人力成本，贏利指標將很難達成。
大家又爭吵一陣，總裁一看再討論下去也不會有什么實質(zhì)性的結(jié)果，趕緊部署一下下周的任務，最后強調(diào)大家的目標是一致的，各單位一定要相互配合，力爭完成下周的目標。
人力資源部當然不想讓績效考核流于形式。根據(jù)年初制定的目標責任書中的指標，他們想方設法搜集考核數(shù)據(jù)和評價表格，但苦于公司的數(shù)據(jù)基礎比較薄弱，而且必須依靠各單位報數(shù)據(jù)，各單位主管似乎很不重視，所以部門的統(tǒng)計人員也就應付著完成人力資源部安排的任務。對于報上來的數(shù)據(jù)，人力資源部由于對業(yè)務不熟悉，也無法知道其準確性。有些指標須由相關單位打分評價，評價表格發(fā)放下去后，遲遲收不上來，收上來的表格很多一看就知道未認真填寫，有些評價表各項的得分基本上是滿分，而且各單位間掌握的標準尺度差別很大。到季度績效考核的時候，只好將就著給各單位評分，大家雖然知道評分不準，但也找不出反駁的充分理由，也就認了，但心理頗為不服，也把怨氣發(fā)到人力資源部門，認為他們只會做找茬的工作。人力資源部也覺得很委屈，稱自己是在做吃力不討好的工作。
預算監(jiān)控就更無從談起了。由于預算本身的準確性和權威性不強，大家根本就沒有把預算控制當回事。計財部獨立地進行著預算統(tǒng)計和分析工作，按照總裁的指示，每月組織一次預算分析會。在預算分析會上，計財部除了提供一大堆枯燥的統(tǒng)計數(shù)據(jù)外，就是作一些不痛不癢的財務分析，提供一些諸如控制銷售費用、降低運營成本之類的建議。會后，一切又恢復原樣。
報表、報告、例會、數(shù)據(jù)、考核、核算、分析，如此循環(huán)往復，一年忙下來，經(jīng)營狀況離計劃目標差了一大截，(銷售增長只實現(xiàn)了35%，利潤增長實現(xiàn)36%，稅前利潤率4.6%)全面預算宣告失敗。
當然，可以簡單說預算管理失敗，數(shù)據(jù)不真實是的一個問題。主要中層領導應付了事，因為真實數(shù)據(jù)太多，工作量太大。于是大家都覺得反正都是弄虛作假，又何必做得那么累。
但是從根本原因分析，有兩方面原因，一是企業(yè)管理基礎不好，二是總裁專業(yè)能力不足。
管理基礎不好，首先體現(xiàn)在企業(yè)運營狀態(tài)不穩(wěn)定，企業(yè)異常比率經(jīng)常超過10%，且相同或類似異常經(jīng)常發(fā)生。說明企業(yè)管理人員對運營流程的控制是低效甚至失控的。相同或類似異常重復發(fā)生，顯示異常未能根本解決，資源重置成本高。
其次是各種工作改善措施并未在財務報表上反應出來，只可能是各流程未串聯(lián)成體系，對改善措施產(chǎn)生抵消作用。
三是不斷重蹈覆轍，說明組織并未有一個統(tǒng)一有效的指揮中樞。
四是一線人員工作合格率多次依工作標準抽檢，達不到80%，說明組織的培訓和考核都嚴重不合格。
上述問題導致整個預算體系不斷出現(xiàn)問題，不是指標完成參差不齊，就是不斷出現(xiàn)瓶頸阻塞，不得不中途調(diào)整預算，疲于奔命。
總裁能力不足，首先是指在預算制定過程中，總裁整體平衡感不好，把握不住的平衡點，且與下屬討價還價能力不夠。
其次是在預算執(zhí)行過程中，總裁的指揮協(xié)同作戰(zhàn)能力不足，沒有把握企業(yè)實時狀態(tài)，并對下一階段主要問題進行預判的能力，且無法組織大兵團在時間、空間上協(xié)同，為統(tǒng)一目標努力。形成各自為政，內(nèi)部競爭，甚至自相殘殺。
4、我理解全面預算的特點
(1)、全面預算是一個多目標問題，追求的是非劣解或滿意解，而非單目標的解。
例如利潤與成本就是沖突的目標。過于追求利潤化，可能會降低企業(yè)需要儲備的增長潛力，減少研發(fā)費用，市場營銷費用，售后服務費用;也可能會減少員工福利、薪酬，結(jié)果是員工不滿，消極怠工、罷工，故意破壞，反而導致利潤無法實現(xiàn)。
所以實際上考驗的是總經(jīng)理的平衡能力。
(2)、全面預算的約束條件包括時間、空間、人力、物力、資金和信息，相互之間不是獨立的，有關聯(lián)性、替代性和補償性。
這種約束條件的特點，使目標實現(xiàn)就有多種不確定因素，討價還價就成為一個必然過程。
(3)、全面預算的目標實現(xiàn)過程是不均衡的，有的會比較快，有的比較慢，有的前快后慢。所以不斷需要協(xié)同各單位動作，避免出現(xiàn)窩工、阻塞、瓶頸情況。
所以協(xié)同指揮就成為實施全面預算管理的核心手段。
5、利益平衡
(1)、內(nèi)外利益平衡
某種程度上，總經(jīng)理是股東和員工之間的利益中介。股東都是比較貪婪的，恨不得員工都不吃不喝，把所有產(chǎn)生的剩余價值變成分紅;員工則希望獲得的收益。
顯然，總經(jīng)理如果過度偏向股東，幫助其榨取員工血汗，員工將不會賣總經(jīng)理的帳，這樣企業(yè)的運營指標將很難完成，最終總經(jīng)理也得被股東炒魷魚。所以員工握著總經(jīng)理的小命?？偨?jīng)理必須照顧好員工。
但是，如果總經(jīng)理過度偏向員工，幫助他們向股東爭取利益，股東將感到聘請了一個叛徒，也會請你走人。
所以如何在股東和員工利益之間保持平衡，就成為總經(jīng)理的第一個考題：如何找到平衡感，踩好蹺蹺板。
而這種平衡感在全面預算上表達出來，就是銷售額、利潤、成本、人事費用等等指標。
(2)、長短利益平衡
一般情況下，除非你只想干一年，否則必須為企業(yè)預留部分發(fā)展?jié)摿?，例如在研發(fā)、市場營銷、人才儲備等等方面必須有足夠投入，否則就是竭澤而漁，第二年將沒有任何可以增長的機會。同時，你也不能刻薄員工太狠，削減他們的福利甚至薪酬，否則將導致消極怠工或罷工，甚至故意破壞。反而影響你的理論目標實現(xiàn)。
當然，你也不能不重視當期財務指標，如果太不像樣子，董事會立即會讓你走人。
所以如何平衡當期財務指標與企業(yè)長期增長潛力就成為總經(jīng)理的一個大問題。反映到預算上，就是利潤與費用，與成本的關系。
預算管理的心得篇一
通過參加公司10月12日、15日晚上全面預算管理體系視頻培訓會議，受益挺多。通過培訓，更深入的了解企業(yè)全面預算管理的一些術語及編制內(nèi)容、編制方法,明白了企業(yè)全面預算的重要性。預算是貨幣的經(jīng)營計劃，是具體化的戰(zhàn)略計劃，以數(shù)字形式反映企業(yè)未來一年所有的行動計劃及其目標值。全面預算管理是一種管理工具，是為實現(xiàn)企業(yè)中長期業(yè)務發(fā)展計劃，對下一經(jīng)營年度的生產(chǎn)經(jīng)營目標及相應措施做出的預期安排，是企業(yè)明確經(jīng)營目標、控制經(jīng)營活動、考核經(jīng)營業(yè)績、提高經(jīng)營績效的重要手段。它也是一套系統(tǒng)的方法，它通過合理分配人力、物力、財力等資源，協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，監(jiān)控戰(zhàn)略目標實施進度，控制費用支出，并預測現(xiàn)金流量和利潤。全面預算管理是一種全過程、全方位和全員參與的預算管理。全面預算按預算期的長短分為年度預算和月度預算。公司預算編制的基本原則，圍繞集團企業(yè)的年度經(jīng)營目標展開，為實現(xiàn)集團企業(yè)的經(jīng)營目標服務。自上而下，自下而上，全員編制，與工作計劃緊密相關。以責任中心為單位，以銷售為起點，確保集團企業(yè)年度經(jīng)營目標的實現(xiàn)。總費用的增長速度低于總收入的增長速度。
預算管理的心得篇二
在當今社會，預算管理已經(jīng)成為企業(yè)、組織和個人日常生活中不可或缺的一部分。無論是為了保持財務穩(wěn)定，還是為了更好地規(guī)劃和分配資源，加強預算管理都是至關重要的。通過對預算管理的實踐和經(jīng)驗總結(jié)，我得出了一些寶貴的心得體會，希望能夠與大家分享。
首先，在加強預算管理過程中，清晰的目標是至關重要的。一個明確的目標能夠幫助我們更好地規(guī)劃和執(zhí)行預算。在設定目標時，我們應該具備可行性、具體性和實用性。比如，一個企業(yè)可以設定銷售收入增長20%的目標，然后根據(jù)這個目標來制定相應的預算計劃。這樣一來，預算不再是空中樓閣，而是能夠可靠地指導企業(yè)的日常經(jīng)營。
其次，在預算管理中，應該注重實際操作和細節(jié)把控。過于理論化的預算計劃往往難以應用到實際，且容易出現(xiàn)偏差。在制定預算時，我們需要考慮到各種具體的因素，如市場需求、產(chǎn)品成本、人力資源等等。同時，我們還需要制定合理的指標和標準，用于跟蹤和評估預算的執(zhí)行情況。只有將理論和實踐相結(jié)合，才能夠?qū)崿F(xiàn)預算管理的有效與可持續(xù)。
第三，預算管理需要不斷調(diào)整和優(yōu)化。預算計劃雖然經(jīng)過仔細制定，但在執(zhí)行過程中難免會遇到各種問題和變動。為了應對這些變化，我們應該隨時調(diào)整和優(yōu)化預算。在調(diào)整預算時，我們需要及時搜集和分析信息，了解市場、財務和運營的變化，然后根據(jù)情況進行相應的調(diào)整。靈活的預算管理能夠幫助我們更好地應對變化環(huán)境和挑戰(zhàn)。
第四，預算管理要注重溝通和協(xié)作。預算管理涉及到許多不同的部門和角色，需要各方共同努力和合作。只有通過良好的溝通和協(xié)作，才能夠?qū)崿F(xiàn)預算的順利執(zhí)行。在溝通上，我們應該及時交流信息，共享資源，解決問題。在協(xié)作上，我們應該形成一個團隊，明確各自的責任和任務，并確保每個人都能夠積極參與和貢獻。
最后，預算管理也需要注重對結(jié)果的評估與反思。無論是預算的執(zhí)行情況，還是預算制定的目標是否達到，我們都需要進行評估和反思。通過評估和反思，我們可以總結(jié)經(jīng)驗教訓，發(fā)現(xiàn)不足之處，并進行相應的改進。只有不斷地反思和改進，我們才能夠不斷提高預算管理的效果和質(zhì)量。
綜上所述，加強預算管理是企業(yè)和個人在經(jīng)濟發(fā)展中不可或缺的一部分。通過設定明確的目標，注重實際操作和細節(jié)把控，調(diào)整和優(yōu)化預算，注重溝通和協(xié)作，以及評估與反思結(jié)果，我們可以更好地進行預算管理，實現(xiàn)預算的有效執(zhí)行。希望我的心得體會能夠幫助到大家，共同提升預算管理的能力和水平。
預算管理的心得篇三
董事會、總經(jīng)理不僅要掛帥“全面預算管理”的授權、預算的審批等具體環(huán)節(jié)，而且要將全面預算管理作為企業(yè)的一項全面系統(tǒng)工程來加以重視。
預算管理工作要建立單位、部門行政主要負責人責任制。開展全面預算管理是企業(yè)強化經(jīng)營管理、增強競爭力、提高經(jīng)濟效益的一項長期任務，因此要將其作為加強內(nèi)部基礎管理的首要工作內(nèi)容，要成立預算管理組織機構(gòu)，確定預算管理的第一責任人為各單位、部門的行政主要負責人，切實加強領導，明確責任，落實措施。
總會計師應主管全面預算和經(jīng)濟運行責任制考核工作，這樣便于從公司層面隨時組織、協(xié)調(diào)預算及考核工作，同時也便于將全面預算和經(jīng)濟運行責任制考核工作結(jié)合在一起，使“預算是考核的基礎，考核是預算的工具”的理念成為現(xiàn)實。同時，公司財務部也應設立綜合管理科從事全面預算、經(jīng)濟運行責任制財務指標考核工作，這樣便于預算與考核工作的同步開展，也保證了預算這項系統(tǒng)工程的人員配備。
二、必須推進資金預算管理
資金預算管理是做好企業(yè)內(nèi)部資源管理的重要環(huán)節(jié)，20xx年公司對各子公司、本部賬戶進行了清理，對各子公司基本賬戶、結(jié)算賬戶、收入賬戶、支出賬戶進行了確定。通過賬戶清理與資金預算的編制上報，使有限的資金合理有序地流動，控制了資金風險。公司每月定期組織各預算單位填報、審核、匯總和執(zhí)行資金預算表，并納入經(jīng)濟責任制考核，實現(xiàn)了資金流帶動物流和業(yè)務流有效運轉(zhuǎn)的目的。具體措施有：一是通過資金預算的編制，將公司銷售部門、采購部門、生產(chǎn)部門等相關部門圍繞資金流實現(xiàn)了有效聯(lián)動。每月的資金平衡例會都會涉及到收入的單位和花錢的單位，通過資金預算這根線把這些單位牽動起來，什么時候收回錢，什么時候該花錢、花多少錢，通過預算管理得到整合。二是通過資金預算降低財務費用。通過資金預算整合和財務公司委貸的手段，降低財務費用，實現(xiàn)經(jīng)濟效益，同時保障了資金流。20xx年1～11月份共委貸2.3億元，節(jié)約財務費用920萬元。三是合理使用票據(jù)結(jié)算。通過預算的控制，合理地開具，合理地支付，化解了資金需求緊張問題。四是強化資金分析評價機制。通過下發(fā)經(jīng)濟責任制考核通報、資金平衡例會考核和評價管控資金，加速資金周轉(zhuǎn)。五是調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，提前歸還貸款，降低財務費用。20xx年，提前歸還開發(fā)銀行2556萬元的技改貸款，節(jié)約利息支出145萬元;提前歸還財務公司流動資金借款6000萬元，節(jié)約利息支出39萬元。20xx年，用兵器集團公司短期融資券貸款置換民生銀行貸款8000萬元，節(jié)約利息支出158萬元;提前歸還民生銀行貸款3000萬元，節(jié)約利息支出39萬元。
三、全面預算的核心在于“全面”
全面預算的全面性體現(xiàn)為全員性、全程性和全方位。全員性是指全面預算管理涉及公司各部門，需要全員參與、共同完成，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會影響整體效益;全程性是指預算管理活動從編制、執(zhí)行控制、考核分析、績效評價及獎懲均滲透到公司經(jīng)營活動中的每個環(huán)節(jié)，表現(xiàn)為全過程的預算管理;全方位是指預算管理包括經(jīng)營性預算、資本性預算、資金預算等各方面預算。
按照“制度表格化，表格責任化”的預算管理模式，公司20xx年全面預算中包含129張表格，內(nèi)容涉及生產(chǎn)、銷售、材料、職工薪酬、燃料動力、工具工裝、試驗、廢品損失以及折舊、大修理費用、維修費、辦公費、招待費、車輛費用等，覆蓋了產(chǎn)、供、銷各環(huán)節(jié)及料、工、費各領域。這些表格圍繞著兵器集團公司下達的年度財務指標以及本公司的年度經(jīng)營目標，綜合考慮了各項因素，系統(tǒng)地反映了公司的整體預算面貌，便于做出準確的預算決策。
四、預算是考核的基礎，考核是預算的工具
為發(fā)揮預算的管控作用、體現(xiàn)預算管理的權威性，必須對預算執(zhí)行結(jié)果進行跟蹤、分析和考核。如果沒有以預算為基礎的考核，預算就會流于形式，失去控制力;反之，如果考核沒有預算做基礎，考核也是無的之矢，既無說服力也無效果。因此，預算考核評價體系與企業(yè)原有的經(jīng)濟運行責任制財務考核相互融合的模式會更加有效。
公司原先的經(jīng)濟運行責任制考核是在固定范疇內(nèi)，在上年度預算執(zhí)行情況的基礎上，相應地增加或減少有關資源項目的預算額，以確定未來一定期間的預算。這樣做的弊端有：一是考慮不到公司的整體運營情況，造成“以點帶面”的不足;二是基礎資料的匱乏，只能使用有限的資料，無法考慮綜合因素;三是指標的制定方法單一，且一般一次就確定指標，被考核單位沒有申述的機會。這些弊端使考核存在指標不準確，難以評價考核的結(jié)果，無法準確地實施獎罰，造成考核乏力。因此，公司20xx年經(jīng)濟運行責任制各項財務考核指標全部以全面預算為基礎來制定。這樣做有以下優(yōu)點：一是全面預算是綜合性預算，從各基層單位的成本、費用確定，到財務報表的編制完成，始終圍繞著兵器集團公司下達的年度財務指標以及公司的年度經(jīng)營目標，采用與先進企業(yè)的對標管理，考慮了各方面的綜合因素，是真正全面的預算;二是全面預算涉及到生產(chǎn)各領域、各單位，從材料消耗定額、動力能源消耗定額、工具工裝消耗定額、產(chǎn)品工時定額到所有各項費用，資料齊全，內(nèi)容詳盡，使用這樣的基礎資料確定考核指標，能有效提高指標的準確性和可操作性;三是全面預算是按照預算程序幾下幾上后形成的，各基層單位均有闡述的機會，便于確定合理的考核指標。
五、全面預算應“剛”“柔”并濟
隨著經(jīng)濟活動的日益多樣化和復雜化，現(xiàn)代企業(yè)管理對全面預算提出了越來越高的要求。企業(yè)一方面需要預算與其戰(zhàn)略目標相協(xié)調(diào)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展服務;另一方面也需要科學而又切合實際的預算來為其生產(chǎn)經(jīng)營的高效運行提供必要的保證，這些都要求全面預算管理必須把預算的剛性與柔性有機地結(jié)合起來。
對于全面預算管理而言，過度強調(diào)預算管理的剛性容易造成“預算死角”，致使預算脫離實際，失去應有的效力;過度強調(diào)預算管理的柔性容易造成“預算松弛”，會降低預算的權威性和執(zhí)行力。企業(yè)在全面預算管理的過程中，應在年度預算目標、年度預算、全面預算管理組織、預算執(zhí)行以及預算考評等方面保持一定的剛性，增強預算管理的執(zhí)行力和約束力，確保全面預算方案的有效實施;同時在預算的整體制訂、預算編制、預算指標的分解以及預算適時調(diào)整等方面保持一定程度的柔性，季度預算、月份預算在預算年度總量不變的前提下應隨市場訂單而變化，在編制預算時要將資源要素劃分為變動費用、半變動費用和固定費用，并以此為基礎建立預算數(shù)字模型，按照市場變化實現(xiàn)預算的快速反應，提高對預算執(zhí)行過程中發(fā)生不確定因素的彈性適應能力和處理能力。如此一來，在硬約束的框架下根據(jù)實際情況或突發(fā)事件進行必要的彈性調(diào)整，剛?cè)岵?，才能推動全面預算制度在企業(yè)的順利實施，保證生產(chǎn)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。
預算管理的心得篇四
全面預算管理具有全員、全額、全程、全面的特點。
全員：是指“預算目標”的層層分解，使人人肩上有指標，建立“先算后干”的成本效益意識；通過各部門對預算制定過程的參與，分清“輕重緩急”，達到資源的有效配置和利用。
全程：預算管理不能僅停留在預算指標的設定、編制與傳達，更重的是要通過預算的執(zhí)行和監(jiān)控、分析、調(diào)整、考核和評價，發(fā)揮預算管理的權威和對經(jīng)營活動指導作用。
全額：指預算的整體性，不僅包括財務預算，還包括業(yè)務預算、資本預算、現(xiàn)金預算等。
全面預算管理促進了企業(yè)計劃工作的開展與完善，減小了企業(yè)的經(jīng)營風險與財務風險，促進了企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流，減少了相互間的沖突與矛盾，同時提供了企業(yè)績效的評價標準，便于考核，強化了內(nèi)部控制。
本人認為開展全面預算管理是企業(yè)強化經(jīng)營管理、增強競爭力、提高經(jīng)濟效益的一項長期任務，因此要將其作為加強內(nèi)部基礎管理的首要工作內(nèi)容來抓，應按公司的要求認真做好每一項工作,切實加強企業(yè)及部門的預算工作。
預算管理的心得篇五
中華會計網(wǎng)校于2021年10月15日-16日在濟南舉辦“實操型企業(yè)財務管理之全面預算管理實戰(zhàn)進階”，由我?guī)ьI德州及縣公司17名財務人員參加了為期兩天培訓，本次預算培訓由中國人民大學會計學專業(yè)碩士、著名的財務管理實戰(zhàn)專家周豐老師主講。參加培訓人員有200余人，其中本系統(tǒng)有臨沂分公司17人、萊蕪分公司1人，還有其他行業(yè)，許多學員是上市公司財務總監(jiān)、經(jīng)理及管理工作者，她培養(yǎng)很多負責海外企業(yè)高層領導。由于周豐老師是著名的財務管理實戰(zhàn)專家，具備多年海內(nèi)外上市企業(yè)和集團企業(yè)財務高管工作經(jīng)歷，此次培訓內(nèi)容非常適用，授課深入淺出，循循善誘，氣氛活躍，視角獨特，內(nèi)容飽滿縝密，透徹講解理論和生動分析真實案例，了解國內(nèi)外企業(yè)及互聯(lián)網(wǎng)新媒體現(xiàn)代管理成熟經(jīng)驗，受益很大，是我增加對財務工作思路，真正提升了財務人員高效解決各項財務問題的悟性和能力，倡導綱舉目張，抓好重點、抓大放小、掌握核心，多次贏得參會人員的熱烈掌聲。
通過這次培訓使我深深了解到做全面預算是戰(zhàn)略落地的第一步，戰(zhàn)略是默默的，是軟著陸，一是計劃管理，預算要調(diào)整必須先調(diào)計劃;二是要經(jīng)過博弈、預算、戰(zhàn)略三步曲;三是做預算不懂戰(zhàn)略管理，就無法經(jīng)營管理，戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展方向。有的企業(yè)負責人簡單地把“全面預算”定位為“財務預算”，甚至定位為“財務部門的預算”甚至認為預算管理就是財務部門控制資金支出的計劃和措施，事實上，盡管各種預算最終表現(xiàn)為財務預算，但預算管理決不只是財務部門的事情。預算是公司大家的事，財務部門的作用主要是從財務角度提供關于預算編制的原則和方法是把預算工作承上期下融合、整合，把數(shù)字量化并對各種預算進行匯總和分析，從而使預算管理的全面控制約束力得到很好的發(fā)揮，公司總經(jīng)理決對重視支持預算工作，各個部門工程部、技術部、運維部、市場部、人力資源部、財務部、督查部、綜合部等必須運籌、謀劃、調(diào)研好及時跟進配合;要有計劃管理、績效考核從上至下，從下至上現(xiàn)行建立;內(nèi)部管理報表與預算報表體系現(xiàn)行建立一一對應;標準成本與定額成本現(xiàn)行建立;內(nèi)部制度流程、控制、授權一定要現(xiàn)行，必須成立“預算編制委員會”，財務體系、業(yè)務體系必須到位，預算編制要有重要性原則、意外性原則，先保障預算內(nèi)，再保障預算外，項目預算一定大于項目實際預算成本，預算調(diào)整性質(zhì)要遵循“剛性而不僵化，靈活而不失控”，如果資金有剩余，多了要理財，少了要融資，所有資金調(diào)度都必須有序的，預算最終看到是量化的結(jié)果。
撰寫預算分析報告時要有側(cè)重點，要看結(jié)構(gòu)，會解讀數(shù)據(jù)，應講經(jīng)營后的原因，一定要深挖下去，要明白領導層要的是思維及建議，財務人員要與管理層互動，知道他要什么，主動了解他要什么，通過學習使我對預算真正的全面認識，全面預算管理是個“管理工作”。
培訓開闊了我的視野，提高了對全面預算的認識，讓我理解了全面預算的重要性以及在推進預算過程中對關鍵問題的管控。我深知預算是一個體系，具有挑戰(zhàn)性。做好全面預算需要全員參與，需要總經(jīng)理的高度重視，需要健全的考評體系及內(nèi)控制度。我將以此為契機全面提升預算實戰(zhàn)水平，把2021年預算工作做細、做實、做好，做全面，為公司全面發(fā)展貢獻自己所有力量。
預算管理的心得篇六
酒店預算管理是酒店管理中至關重要的一個方面。有效的預算管理可以幫助酒店掌握資金使用情況，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。經(jīng)過長期實踐，我深刻認識到酒店預算管理的重要性，積累了一些心得體會。
第二段：合理設定預算
合理設定預算是酒店預算管理的首要工作。首先，我們需要對酒店目標進行明確和量化，例如年度收入和利潤目標。其次，我們要根據(jù)實際情況對各項費用進行估算，并將其分配到不同部門和功能區(qū)域。預算設定應該充分考慮酒店業(yè)態(tài)、市場環(huán)境以及競爭對手的情況，充分保障酒店正常運營和業(yè)務發(fā)展。
第三段：監(jiān)控預算執(zhí)行
設定好預算后，我們需要對預算執(zhí)行進行嚴格的監(jiān)控。首先，要建立一個科學的預算執(zhí)行監(jiān)控體系，確保各項費用的實際支出與預算相符。其次，要定期分析和評估預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，避免費用超支或低效使用。同時，要注重預算與實際業(yè)績的對比分析，及時進行調(diào)整和優(yōu)化，確保酒店經(jīng)濟效益的最大化。
第四段：優(yōu)化資源配置
酒店預算管理旨在優(yōu)化資源的使用和配置。在預算編制過程中，我們要充分考慮資源的限制和需求，合理配置各項費用，確保資源的有效利用。同時，要注重成本與效益的平衡，通過合理的費用控制和投資決策，提高資源利用的效率和效益。在實際操作中，我們還要充分發(fā)揮各個部門和崗位的職責，確保各項工作有序進行，協(xié)同配合，實現(xiàn)酒店整體績效的提升。
第五段：風險控制和節(jié)約成本
酒店預算管理還需要注重風險控制和節(jié)約成本。酒店經(jīng)營中存在著各種風險和不確定性因素，因此，我們要在預算管理中加強對風險的識別和控制，建立風險管理模型，制定相應的預防和應對措施，保障酒店財務安全。與此同時，我們還要不斷尋求降低成本的機會，例如通過采購合理、管理精細，節(jié)約能源和資源，提高設施設備的效率和維修保養(yǎng)的效果等，實現(xiàn)酒店運營成本的最小化。
總結(jié)
酒店預算管理是酒店運營中至關重要的一個環(huán)節(jié)。合理設定預算、監(jiān)控預算執(zhí)行、優(yōu)化資源配置、風險控制和節(jié)約成本，是酒店預算管理的核心要點。通過不斷總結(jié)和實踐，我對酒店預算管理的重要性有了更深的認識，也積累了一些心得體會。希望這些心得能夠?qū)频晷袠I(yè)的同仁們有所啟示，提升酒店預算管理的水平，實現(xiàn)酒店經(jīng)濟效益的最大化。
預算管理的心得篇七
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)預算管理成為了企業(yè)管理的重要一環(huán)。企業(yè)預算管理不僅僅是對公司財務的掌控，更是對企業(yè)資源的合理配置和盈利能力的提升。在長期的實踐中，我深感企業(yè)預算管理不僅需要專業(yè)知識的支持，更需要注重細節(jié)、創(chuàng)新思維和有效溝通。以下是我在企業(yè)預算管理中的一些心得體會。
第一段：注重前期準備工作，確立目標和指標
企業(yè)預算管理需要在每年的年初或者每個階段開始時進行計劃和準備工作。這一階段需要與各部門負責人共同確定企業(yè)的年度目標和指標，以此為基礎進行預算編制。在確定目標和指標時，需注意將企業(yè)總目標分解為各部門的目標，并綜合考慮市場競爭情況、行業(yè)發(fā)展趨勢等因素。只有在確立了明確目標和指標的基礎上，才能更好地進行預算編制和后續(xù)管理。
第二段：注重數(shù)據(jù)分析，深挖潛力與風險
企業(yè)預算管理中最重要的環(huán)節(jié)之一是對歷史數(shù)據(jù)和當前市場情況進行綜合分析。通過對過往數(shù)據(jù)的梳理和分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢，找到各項指標的潛力與風險。在編制預算時要將這些分析結(jié)果納入考慮，并根據(jù)市場和行業(yè)的變化做出相應調(diào)整。只有充分利用數(shù)據(jù)分析，才能做到合理預測和控制預算，從而提高企業(yè)的競爭力和盈利能力。
第三段：注重溝通協(xié)作，形成共識
在企業(yè)預算管理中，溝通協(xié)作是非常重要的環(huán)節(jié)。在制定預算時，要與各部門負責人充分溝通，了解各部門的實際需求和困難，形成共識。溝通協(xié)作不僅僅是在預算編制階段，還需要在預算執(zhí)行和監(jiān)控階段進行。只有通過良好的溝通和協(xié)作，才能提高預算的可行性和執(zhí)行力，并使預算管理成為全員的共同責任。
第四段：注重執(zhí)行力，嚴格控制成本
企業(yè)預算的制定并不能保證企業(yè)的實際開支完全按照預算進行，因此在實施過程中，需要注意強化執(zhí)行力，嚴格控制成本。要加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決超支和資源浪費的問題。在企業(yè)內(nèi)部需要形成一套科學有效的考核機制，以激勵員工遵守預算，確保預算的有效執(zhí)行。
第五段：注重反饋和持續(xù)改進
企業(yè)預算管理需要進行持續(xù)改進和反饋，以適應不斷變化的市場環(huán)境。在預算執(zhí)行過程中，要及時收集各部門的反饋意見和建議，以此為依據(jù)對預算進行修訂和優(yōu)化。同時，還需要注重與市場和行業(yè)的溝通，關注市場的變化，及時調(diào)整預算目標和指標，以適應外部環(huán)境的變化。
總之，企業(yè)預算管理是一項需要不斷優(yōu)化和改進的工作。在實際操作中，我們需要注重前期準備工作，確立目標和指標；注重數(shù)據(jù)分析，深挖潛力與風險；注重溝通協(xié)作，形成共識；注重執(zhí)行力，嚴格控制成本；注重反饋和持續(xù)改進。只有不斷完善企業(yè)預算管理，才能更好地推動企業(yè)發(fā)展、提高競爭力，取得更好的經(jīng)濟效益。
預算管理的心得篇八
第一段：引言（約200字）
預算管理是組織和企業(yè)進行財務管理時至關重要的環(huán)節(jié)。通過對收入和支出的合理安排和控制，預算管理能夠幫助組織更加高效地運作，提高資源的利用率，并實現(xiàn)財務上的可持續(xù)發(fā)展。在我個人的職業(yè)生涯中，我有幸參與了多個預算管理項目，從中積累了一些寶貴的經(jīng)驗和體會。本文將圍繞這些經(jīng)驗和體會展開探討。
第二段：制定預算的重要性（約200字）
制定預算是預算管理的第一步，也是最為重要的一步。預算的制定需要考慮組織的戰(zhàn)略目標、市場環(huán)境、資源分配等因素。通過制定全面的預算，組織能夠清楚地了解到自己的財務狀況和潛在的風險，并能夠在經(jīng)營過程中對財務問題進行及時的預警和調(diào)整。在我參與的一個預算管理項目中，我們制定了詳細的預算計劃，并列出了不同的預算項目，如銷售預算、成本預算和資本預算等。通過系統(tǒng)地規(guī)劃和分析，我們能夠更好地了解到組織的財務狀況，并做出相應的決策。
第三段：預算執(zhí)行的挑戰(zhàn)與應對（約300字）
預算的制定只是萬里長征的第一步，要想實現(xiàn)預算的目標，預算的執(zhí)行是至關重要的。然而，在實際操作中，我們常常會遇到各種挑戰(zhàn)。例如，預算執(zhí)行者可能會面臨資源不足、人力不足、市場波動等問題。在我參與的一個預算管理項目中，我們遇到了市場需求的突然下滑，導致銷售收入大幅度減少的情況。為了應對這一問題，我們采取了主動的措施，如調(diào)整產(chǎn)品組合、加大市場推廣力度等，最終實現(xiàn)了預算的目標。這次經(jīng)歷讓我深刻認識到，在預算執(zhí)行過程中，靈活性和應變能力至關重要。
第四段：預算審計的重要性（約300字）
預算審計可以幫助組織評估和監(jiān)督預算執(zhí)行的情況，并發(fā)現(xiàn)問題和改進的機會。在我參與的一個預算管理項目中，我們進行了定期的預算審計，從而及時發(fā)現(xiàn)了預算執(zhí)行中存在的問題。例如，我們發(fā)現(xiàn)有一部分成本項目的實際支出超過了預算，這可能是由于制定預算時的估計不準確或執(zhí)行中的不當操作等原因所致。通過審計報告，我們能夠找出問題的根源，并及時采取措施加以改進，以保證預算的有效執(zhí)行。
第五段：結(jié)論（約200字）
預算管理是現(xiàn)代組織和企業(yè)管理中不可或缺的一環(huán)。通過制定全面的預算、靈活應對挑戰(zhàn)和定期審計，我們能夠更好地實現(xiàn)預算管理的目標，提高預算的可行性和有效性。在我個人的職業(yè)生涯中，預算管理的經(jīng)驗讓我更加深入地理解了財務管理的重要性，并提高了我的組織和決策能力。預算管理不僅僅是一種管理方法，更是提高財務管理水平和組織效率的關鍵。
預算管理的心得篇九
開展全面預算管理是企業(yè)強化經(jīng)營管理、增強競爭力、提高經(jīng)濟效益的一項長期任務，下面是本站為大家準備的預算管理
心得體會
，希望大家喜歡!
全面預算管理已逐漸演化成為企業(yè)治理的一項重要制度安排和途徑，對建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高管理水平、增強市場競爭力有著十分重要的意義。要求自上而下地組織推進全面預算管理，通過強化預算考核評價，推動了公司精細化管理，取得了較好的效果。下面筆者結(jié)合工作實踐談幾點體會。
一、領導重視是發(fā)揮預算作用的前提
董事會、總經(jīng)理不僅要掛帥“全面預算管理”的授權、預算的審批等具體環(huán)節(jié)，而且要將全面預算管理作為企業(yè)的一項全面系統(tǒng)工程來加以重視。 預算管理工作要建立單位、部門行政主要負責人責任制。開展全面預算管理是企業(yè)強化經(jīng)營管理、增強競爭力、提高經(jīng)濟效益的一項長期任務，因此要將其作為加強內(nèi)部基礎管理的首要工作內(nèi)容，要成立預算管理組織機構(gòu)，確定預算管理的第一責任人為各單位、部門的行政主要負責人，切實加強領導，明確責任，落實措施。
二、必須推進資金預算管理
資金預算管理是做好企業(yè)內(nèi)部資源管理的重要環(huán)節(jié)，通過資金預算的編制上報，使有限的資金合理有序地流動，控制了資金風險。公司每月定期組織各預算單位填報、審核、匯總和執(zhí)行資金預算表，并納入經(jīng)濟責任制考核，實現(xiàn)了資金流帶動物流和業(yè)務流有效運轉(zhuǎn)的目的。具體措施有：一是通過資金預算的編制，將公司銷售部門、采購部門、生產(chǎn)部門等相關部門圍繞資金流實現(xiàn)了有效聯(lián)動。每月的資金平衡例會都會涉及到收入的單位和花錢的單位，通過資金預算這根線把這些單位牽動起來，什么時候收回錢，什么時候該花錢、花多少錢，通過預算管理得到整合。二是通過資金預算降低財務費用。通過資金預算整合降低財務費用，實現(xiàn)經(jīng)濟效益，同時保障了資金流。三是合理使用票據(jù)結(jié)算。通過預算的控制，合理地開具，合理地支付，化解了資金需求緊張問題。四是強化資金分析評價機制。通過下發(fā)經(jīng)濟責任制考核通報、資金平衡例會考核和評價管控資金，加速資金周轉(zhuǎn)。五是調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，提前歸還貸款，降低財務費用。
三、全面預算的核心在于“全面”
全面預算的全面性體現(xiàn)為全員性、全程性和全方位。全員性是指全面預算管理涉及公司各部門，需要全員參與、共同完成，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會影響整體效益;全程性是指預算管理活動從編制、執(zhí)行控制、考核分析、績效評價及獎懲均滲透到公司經(jīng)營活動中的每個環(huán)節(jié)，表現(xiàn)為全過程的預算管理;全方位是指預算管理包括經(jīng)營性預算、資本性預算、資金預算等各方面預算。
四、預算是考核的基礎，考核是預算的工具
為發(fā)揮預算的管控作用、體現(xiàn)預算管理的權威性，必須對預算執(zhí)行結(jié)果進行跟蹤、分析和考核。如果沒有以預算為基礎的考核，預算就會流于形式，失去控制力;反之，如果考核沒有預算做基礎，考核也是無的之矢，既無說服力也無效果。因此，預算考核評價體系與企業(yè)原有的經(jīng)濟運行責任制財務考核相互融合的模式會更加有效。
五、全面預算應“剛”“柔”并濟
隨著經(jīng)濟活動的日益多樣化和復雜化，現(xiàn)代企業(yè)管理對全面預算提出了越來越高的要求。企業(yè)一方面需要預算與其戰(zhàn)略目標相協(xié)調(diào)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展服務;另一方面也需要科學而又切合實際的預算來為其生產(chǎn)經(jīng)營的高效運行提供必要的保證，這些都要求全面預算管理必須把預算的剛性與柔性有機地結(jié)合起來。
對于全面預算管理而言，過度強調(diào)預算管理的剛性容易造成“預算死角”，致使預算脫離實際，失去應有的效力;過度強調(diào)預算管理的柔性容易造成“預算松弛”，會降低預算的權威性和執(zhí)行力。企業(yè)在全面預算管理的過程中，應在年度預算目標、年度預算、全面預算管理組織、預算執(zhí)行以及預算考評等方面保持一定的剛性，增強預算管理的執(zhí)行力和約束力，確保全面預算方案的有效實施。根據(jù)實際情況或突發(fā)事件進行必要的彈性調(diào)整，剛?cè)岵拍芡苿尤骖A算制度在企業(yè)的順利實施，保證生產(chǎn)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。
7月27日上午，集團公司組織召開全面預算管理體系視頻培訓會議。 通過參加全面預算管理體系視頻培訓會議，受益良多。要做好全面預算管理這件工作，首先我們應該了解什么是預算、預算管理、全面預算管理。預算是為實現(xiàn)預算單位中長期業(yè)務發(fā)展計劃，對下一經(jīng)營年度的生產(chǎn)經(jīng)營目標及相應措施做出的預期安排，是預算單位明確經(jīng)營目標、控制經(jīng)營活動、考核經(jīng)營業(yè)績、提高經(jīng)營績效的重要手段。預算管理是一種系統(tǒng)的管理方法，通過合理分配人力、物力和財力等資源協(xié)助單位實現(xiàn)戰(zhàn)略目標、監(jiān)控整體戰(zhàn)略目標的實施進度，控制費用支出，并預測現(xiàn)金流量和利潤。全面預算管理是一種全過程、全方位和全員參與的預算管理。
我感覺全面預算管理是一種系統(tǒng)化的長期工作，我們應該早做準備，按集團總部的要求認真做好全面預算的每一項工作。在此就推行全面預算管理提出自己的一些想法與大家探討。
1、遵循“統(tǒng)一領導、分級管理”預算管理思想前提。設計建立一套統(tǒng)一、規(guī)范、有序和有效運行的全面預算管理體系。
2、全面預算管理不是哪個部門的事情，而是全員參與，重在全面。單位應該成立全面預算領導小組和全面預算工作小組。領導小組作為決策機構(gòu)，工作小組為管理機構(gòu)，單位各職能部門則為執(zhí)行機構(gòu)。單位下屬的各子公司作為獨立法人單獨編制全面預算，指定管理部門對各子公司進行管理和監(jiān)督考核。
3、全面預算制定后要指定專門部門負責對預算的執(zhí)行情況分月或按季進行考核，使預算在事中得到有效控制。只有預算沒有考核則預算流于形式，與集團實行全面預算管理的目的不符。
4、預算工作小組要定期召開預算分析會，對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差及時提出修正意見及改進措施，及時糾正工作中出現(xiàn)的問題，確保年度經(jīng)營目標的完成。
5、制定預算管理流程，預算審批權限。對各項經(jīng)濟活動進行有效控制，確保在預算內(nèi)進行。預算外支出項目能在交易事項發(fā)生前進行審批和控制。
全面預算管理已逐漸演化成為企業(yè)治理的一項重要制度安排和途徑，對建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高管理水平、增強市場競爭力有著十分重要的意義。晉西機器工業(yè)集團按照兵器集團公司“總體規(guī)劃、統(tǒng)一模式、分步實施”的總體要求，自上而下地組織推進全面預算管理，通過強化預算考核評價，推動了公司精細化管理，取得了較好的效果。下面筆者結(jié)合工作實踐談幾點體會。
一、領導重視是發(fā)揮預算作用的前提
董事會、總經(jīng)理不僅要掛帥“全面預算管理”的授權、預算的審批等具體環(huán)節(jié)，而且要將全面預算管理作為企業(yè)的一項全面系統(tǒng)工程來加以重視。
預算管理工作要建立單位、部門行政主要負責人責任制。開展全面預算管理是企業(yè)強化經(jīng)營管理、增強競爭力、提高經(jīng)濟效益的一項長期任務，因此要將其作為加強內(nèi)部基礎管理的首要工作內(nèi)容，要成立預算管理組織機構(gòu)，確定預算管理的第一責任人為各單位、部門的行政主要負責人，切實加強領導，明確責任，落實措施。
總會計師應主管全面預算和經(jīng)濟運行責任制考核工作，這樣便于從公司層面隨時組織、協(xié)調(diào)預算及考核工作，同時也便于將全面預算和經(jīng)濟運行責任制考核工作結(jié)合在一起，使“預算是考核的基礎，考核是預算的工具”的理念成為現(xiàn)實。同時，公司財務部也應設立綜合管理科從事全面預算、經(jīng)濟運行責任制財務指標考核工作，這樣便于預算與考核工作的同步開展，也保證了預算這項系統(tǒng)工程的人員配備。
二、必須推進資金預算管理
資金預算管理是做好企業(yè)內(nèi)部資源管理的重要環(huán)節(jié)，20xx年公司對各子公司、本部賬戶進行了清理，對各子公司基本賬戶、結(jié)算賬戶、收入賬戶、支出賬戶進行了確定。通過賬戶清理與資金預算的編制上報，使有限的資金合理有序地流動，控制了資金風險。公司每月定期組織各預算單位填報、審核、匯總和執(zhí)行資金預算表，并納入經(jīng)濟責任制考核，實現(xiàn)了資金流帶動物流和業(yè)務流有效運轉(zhuǎn)的目的。具體措施有：一是通過資金預算的編制，將公司銷售部門、采購部門、生產(chǎn)部門等相關部門圍繞資金流實現(xiàn)了有效聯(lián)動。每月的資金平衡例會都會涉及到收入的單位和花錢的單位，通過資金預算這根線把這些單位牽動起來，什么時候收回錢，什么時候該花錢、花多少錢，通過預算管理得到整合。二是通過資金預算降低財務費用。通過資金預算整合和財務公司委貸的手段，降低財務費用，實現(xiàn)經(jīng)濟效益，同時保障了資金流。20xx年1～11月份共委貸2.3億元，節(jié)約財務費用920萬元。三是合理使用票據(jù)結(jié)算。通過預算的控制，合理地開具，合理地支付，化解了資金需求緊張問題。四是強化資金分析評價機制。通過下發(fā)經(jīng)濟責任制考核通報、資金平衡例會考核和評價管控資金，加速資金周轉(zhuǎn)。五是調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，提前歸還貸款，降低財務費用。20xx年，提前歸還開發(fā)銀行2 556萬元的技改貸款，節(jié)約利息支出145萬元;提前歸還財務公司流動資金借款6 000萬元，節(jié)約利息支出39萬元。20xx年，用兵器集團公司短期融資券貸款置換民生銀行貸款8 000萬元，節(jié)約利息支出158萬元;提前歸還民生銀行貸款3 000萬元，節(jié)約利息支出39萬元。
三、全面預算的核心在于“全面”
全面預算的全面性體現(xiàn)為全員性、全程性和全方位。全員性是指全面預算管理涉及公司各部門，需要全員參與、共同完成，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會影響整體效益;全程性是指預算管理活動從編制、執(zhí)行控制、考核分析、績效評價及獎懲均滲透到公司經(jīng)營活動中的每個環(huán)節(jié)，表現(xiàn)為全過程的預算管理;全方位是指預算管理包括經(jīng)營性預算、資本性預算、資金預算等各方面預算。
按照“制度表格化，表格責任化”的預算管理模式，公司20xx年全面預算中包含129張表格，內(nèi)容涉及生產(chǎn)、銷售、材料、職工薪酬、燃料動力、工具工裝、試驗、廢品損失以及折舊、大修理費用、維修費、辦公費、招待費、車輛費用等，覆蓋了產(chǎn)、供、銷各環(huán)節(jié)及料、工、費各領域。這些表格圍繞著兵器集團公司下達的年度財務指標以及本公司的年度經(jīng)營目標，綜合考慮了各項因素，系統(tǒng)地反映了公司的整體預算面貌，便于做出準確的預算決策。
四、預算是考核的基礎，考核是預算的工具
為發(fā)揮預算的管控作用、體現(xiàn)預算管理的權威性，必須對預算執(zhí)行結(jié)果進行跟蹤、分析和考核。如果沒有以預算為基礎的考核，預算就會流于形式，失去控制力;反之，如果考核沒有預算做基礎，考核也是無的之矢，既無說服力也無效果。因此，預算考核評價體系與企業(yè)原有的經(jīng)濟運行責任制財務考核相互融合的模式會更加有效。
公司原先的經(jīng)濟運行責任制考核是在固定范疇內(nèi)，在上年度預算執(zhí)行情況的基礎上，相應地增加或減少有關資源項目的預算額，以確定未來一定期間的預算。這樣做的弊端有：一是考慮不到公司的整體運營情況，造成“以點帶面”的不足;二是基礎資料的匱乏，只能使用有限的資料，無法考慮綜合因素;三是指標的制定方法單一，且一般一次就確定指標，被考核單位沒有申述的機會。這些弊端使考核存在指標不準確，難以評價考核的結(jié)果，無法準確地實施獎罰，造成考核乏力。因此，公司20xx年經(jīng)濟運行責任制各項財務考核指標全部以全面預算為基礎來制定。這樣做有以下優(yōu)點：一是全面預算是綜合性預算，從各基層單位的成本、費用確定，到財務報表的編制完成，始終圍繞著兵器集團公司下達的年度財務指標以及公司的年度經(jīng)營目標，采用與先進企業(yè)的對標管理，考慮了各方面的綜合因素，是真正全面的預算;二是全面預算涉及到生產(chǎn)各領域、各單位，從材料消耗定額、動力能源消耗定額、工具工裝消耗定額、產(chǎn)品工時定額到所有各項費用，資料齊全，內(nèi)容詳盡，使用這樣的基礎資料確定考核指標，能有效提高指標的準確性和可操作性;三是全面預算是按照預算程序幾下幾上后形成的，各基層單位均有闡述的機會，便于確定合理的考核指標。
五、全面預算應“剛”“柔”并濟
隨著經(jīng)濟活動的日益多樣化和復雜化，現(xiàn)代企業(yè)管理對全面預算提出了越來越高的要求。企業(yè)一方面需要預算與其戰(zhàn)略目標相協(xié)調(diào)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展服務;另一方面也需要科學而又切合實際的預算來為其生產(chǎn)經(jīng)營的高效運行提供必要的保證，這些都要求全面預算管理必須把預算的剛性與柔性有機地結(jié)合起來。
對于全面預算管理而言，過度強調(diào)預算管理的剛性容易造成“預算死角”，致使預算脫離實際，失去應有的效力;過度強調(diào)預算管理的柔性容易造成“預算松弛”，會降低預算的權威性和執(zhí)行力。企業(yè)在全面預算管理的過程中，應在年度預算目標、年度預算、全面預算管理組織、預算執(zhí)行以及預算考評等方面保持一定的剛性，增強預算管理的執(zhí)行力和約束力，確保全面預算方案的有效實施;同時在預算的整體制訂、預算編制、預算指標的分解以及預算適時調(diào)整等方面保持一定程度的柔性，季度預算、月份預算在預算年度總量不變的前提下應隨市場訂單而變化，在編制預算時要將資源要素劃分為變動費用、半變動費用和固定費用，并以此為基礎建立預算數(shù)字模型，按照市場變化實現(xiàn)預算的快速反應，提高對預算執(zhí)行過程中發(fā)生不確定因素的彈性適應能力和處理能力。如此一來，在硬約束的框架下根據(jù)實際情況或突發(fā)事件進行必要的彈性調(diào)整，剛?cè)岵?，才能推動全面預算制度在企業(yè)的順利實施，保證生產(chǎn)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。
預算管理的心得篇十
近期，為了參加今年的會計職稱考試，我學習了《財務管理》這門課程，針對其中的《預算管理》學習總結(jié)如下：
一、預算的特征與作用
(一)預算的特征
預算是企業(yè)在預測、決策的基礎上，以數(shù)量和金額的形式反映企業(yè)未來一定時期內(nèi)經(jīng)營、投資、財務等活動的具體計劃，是為實現(xiàn)企業(yè)目標而對各種資源和企業(yè)活動的詳細安排。
預算具有如下兩個特征：首先，預算必須與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標保持一致;其次，數(shù)量化和可執(zhí)行性是預算最主要的特征。因此，預算是一種可以據(jù)以執(zhí)行和控制經(jīng)濟活動的、最為具體的計劃，是對目標的具體化，是將企業(yè)活動導向預定目標的有力工具。
(二)預算的作用
預算的作用主要表現(xiàn)在以下三個方面：
1.預算通過引導和控制經(jīng)濟活動、使企業(yè)經(jīng)營達到預期目標。
2.預算可以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的協(xié)調(diào)。
3.預算可以作為業(yè)績考核的標準。
二、預算的分類與預算體系
(一)預算的分類
1.根據(jù)預算內(nèi)容不同，可以分為業(yè)務預算(即經(jīng)營預算)、專門決策預算和財務預算。業(yè)務預算是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動直接相關的經(jīng)營業(yè)務的各種預算。它主要包括銷售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、直接材料消耗預算、直接人工預算、制造費用預算、產(chǎn)品生產(chǎn)成本預算、經(jīng)營費用和管理費用預算等。專門決策預算指企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性的重要決策預算。如資本支出預算。財務預算是指企業(yè)在計劃期內(nèi)反映有關預計現(xiàn)金收支、財務狀況和經(jīng)營成果的預算。財務預算作為全國預算體系的最后環(huán)節(jié)，它是從價值方面總括地反映企業(yè)業(yè)務預算與專門決策預算的結(jié)果，故亦稱為總預算，其他預算則相應稱為輔助預算或分預算。顯然，財務預算在全面預算中占有舉足輕重的地位。
2.從預算指標覆蓋的時間長短劃分，企業(yè)預算分為長期預算和短期預算 通常將預算期在1年以內(nèi)(含1年)的預算稱為短期預算，預算期在1年以上的預算則稱為長期預算。
(二)預算體系
各種預算是一個有機聯(lián)系的整體。一般將由業(yè)務預算、專門決策預算和財務預算組成的預算體系，稱為全面預算體系。
三、預算工作的組織
預算工作的組織包括決策層、管理層、執(zhí)行層和考核層，具體如下：
(1)企業(yè)董事會或類似機構(gòu)應當對企業(yè)預算的管理工作負總責。
(2)預算委員會或財務管理部門主要擬訂預算的目標、政策，制定預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預算方案，組織下達預算，協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成預算目標。
(3)企業(yè)財務管理部門具體負責企業(yè)預算的跟蹤管理，監(jiān)督預算的執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的意見與建議。
(4)企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的預算編制、執(zhí)行、分析等工作，并配合預算委員會或財務管理部門做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制與考核等工作。
(5)企業(yè)所屬基層單位是企業(yè)預算的基本單位。
四、預算的編制方法
(一)固定預算與彈性預算編制方法
1.固定預算編制方法
固定預算，又稱靜態(tài)預算，是根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一既定業(yè)務量水平為基礎來編制的預算。一般適用于固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預算項目。 固定預算的缺點表現(xiàn)在：一是過于呆板;二是可比性差。
2.彈性預算編制方法
彈性預算是在按照成本(費用)習性分類的基礎上，根據(jù)量、本、利之間的依存關系，考慮到計劃期間業(yè)務量可能發(fā)生的變動，編制出一套適應多種業(yè)務量的費用預算，以便分別反映在不同業(yè)務量的情況下所應支出的成本費用水平。
彈性預算的優(yōu)點表現(xiàn)在：一是預算范圍寬;二是可比性強。彈性預算一般適用于與預算執(zhí)行單位業(yè)務量有關的成本(費用)、利潤等預算項目。
彈性預算的編制，可以采用公式法，也可以采用列表法。
(1)公式法
y =a+bx
其中y是成本總額，a表示不隨業(yè)務量變動而變動的那部分固定成本，b是單位變動成本，x是業(yè)務量。這種方法要求按上述成本與業(yè)務量之間的線性假定，將企業(yè)各項目成本總額分解為變動成本和固定成本兩部分。
(2)列表法
(二)增量預算與零基預算編制方法
1.增量預算編制方法
第二，企業(yè)現(xiàn)有各項業(yè)務的開支水平是合理的;
第三，以現(xiàn)有業(yè)務活動和各項活動的開支水平，確定預算期各項活動的預算數(shù)。
2.零基預算編制方法
1.定期預算編制方法
定期預算是指在編制預算時，以不變的會計期間(如日歷年度)作為預算期的一種編制預算的方法。這種方法的優(yōu)點是能夠使預算期間與會計期間相對應。
2.滾動預算編制方法
滾動預算又稱連續(xù)預算，是指在編制預算時，將預算期與會計期間脫離開，隨著預算的執(zhí)行不斷地補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度(一般為12個月)的一種預算方法。
五、預算編制程序
企業(yè)編制預算，一般應按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。
(一)下達目標
企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，提出下一年度企業(yè)預算目標，并確定預算編制的政策，由預算委員會下達各預算執(zhí)行單位。
(二)編制上報
各預算執(zhí)行單位按照企業(yè)預算委員會下達的預算目標和政策，結(jié)合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，提出詳細的本單位預算方案，上報企業(yè)財務管理部門。
(三)審查平衡
企業(yè)財務管理部門對各預算執(zhí)行單位上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。
(四)審議批準
企業(yè)預算委員會應當責成有關預算執(zhí)行單位進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎上，企業(yè)財務管理部門正式編制企業(yè)年度預算草案，提交董事會或經(jīng)理辦公會審議批準。
(五)下達執(zhí)行
企業(yè)財務管理部門對董事會或經(jīng)理辦公會審議批準的年度總預算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指標體系，由預算委員會逐級下達各預算執(zhí)行單位執(zhí)行。
六、企業(yè)年度預算目標與目標利潤預算
(一)年度預算目標
預算目標源于戰(zhàn)略規(guī)劃、受制于年度經(jīng)營計劃，是運用財務指標對企業(yè)及下屬單位預算年度經(jīng)營活動目標的全面、綜合表述。通過預算目標，高層管理者可將戰(zhàn)略和計劃傳達給整個組織;每個部門也可以明確在實現(xiàn)戰(zhàn)略與計劃中需要履行的預算方針與目標責任。
企業(yè)年度預算目標的確定必須解決以下兩方面的問題：
1.建立預算目標的指標體系
從內(nèi)容上說，預算目標指標體系應包括盈利指標、規(guī)模增長指標、投資與研發(fā)指標、風險控制(資本結(jié)構(gòu))指標、融資安排等。
2.測算并確定預算目標的各指標值
預算管理的心得篇十一
預算是每個部門必不可少的管理工具，它不僅有助于控制費用，還有助于實現(xiàn)目標和計劃，提高效率和質(zhì)量。在預算管理中，準確的數(shù)據(jù)和預測能力是至關重要的，因為它們能夠幫助管理者更好地制定預算計劃，預測可能發(fā)生的情況，并且合理規(guī)劃資源，使整個預算執(zhí)行更加順暢。
第二段：預算管理的操作流程
預算管理的過程是一個不斷循環(huán)的過程。首先，部門的管理者必須了解當前的情況和客戶的需求，并確定預算的范圍和目標。其次，需要制定詳細的預算計劃，并確定負責人和監(jiān)督者，以保證預算執(zhí)行的有序和順暢。然后，需要根據(jù)實際情況和數(shù)據(jù)進行調(diào)整和更新，使預算計劃始終保持有效。最后，需要對預算執(zhí)行情況進行復盤和總結(jié)，并根據(jù)經(jīng)驗教訓進行改進，以實現(xiàn)更好的預算管理。
第三段：預算管理的重點
在實際預算管理中，有一些非常重要的因素需要特別注意。首先，要確保部門預算與公司整體預算保持一致，這有利于實現(xiàn)更好的整體資源規(guī)劃。其次，需要有效的溝通和協(xié)作，使各個部門之間的任務分配和資源合理協(xié)調(diào)。另外，還需要有效的數(shù)據(jù)分析和決策能力，以及對外部環(huán)境和市場變化的敏銳度，以便及時適應和調(diào)整預算計劃，幫助企業(yè)在市場競爭中創(chuàng)造更大的競爭優(yōu)勢。
第四段：我的預算管理心得
在長期的預算管理中，我認為最關鍵的是要有主動創(chuàng)新的精神。隨著市場的變化和客戶需求的不斷增加，單純的預算管理很難達到預期效果。只有不斷創(chuàng)新和調(diào)整預算管理策略，才能更好地解決問題。例如，我們曾經(jīng)通過提高自主控制能力，開展一系列科技創(chuàng)新項目，取得了意想不到的收益和成果。此外，我們還不斷提高溝通和協(xié)調(diào)能力，不斷優(yōu)化管理模式，提高預算的執(zhí)行效率和準確性。
第五段：結(jié)論
部門預算管理是一個不斷探索和創(chuàng)新的過程，只有通過不斷練習和完善，才能實現(xiàn)最佳管理效果。從我的實踐經(jīng)驗中，我深深體會到了預算管理的重要性和難度，以及創(chuàng)新和溝通在預算管理中的至關重要性。因此，希望大家能夠在實踐中不斷總結(jié)和提高，實現(xiàn)更好的預算管理效果。
預算管理的心得篇十二
2、預算帳與憑證一般要對應，形成電子帳務
3、預算一般與實際開銷不超過5%
4、預算主體人員為主管級以上，少數(shù)部門員工亦需要做預算：采購、行政、會務等，一般
情況為部門經(jīng)理以上人員做預算
行檢查
9、預算批準后，簽字可以為總經(jīng)理，也可以為行政總經(jīng)理
10、日常預算外的項目預算要單獨審核
11、預算外費用走上一級流程
預算管理的心得篇十三
第一段：引入預算管理的重要性和挑戰(zhàn)性（200字）
酒店行業(yè)作為現(xiàn)代服務業(yè)的重要組成部分，預算管理對于酒店經(jīng)營的成功至關重要。預算管理是指通過科學的方法和工具，對酒店經(jīng)營活動進行合理的資源分配和控制，實現(xiàn)經(jīng)營目標。然而，由于酒店業(yè)務的復雜性、市場環(huán)境的不確定性以及人力資源管理等因素，預算管理在實踐中面臨著許多挑戰(zhàn)。在我多年的從業(yè)經(jīng)歷中，我積累了一些關于酒店預算管理的心得體會。
第二段：制定清晰的目標和策略（200字）
制定清晰的目標和策略是酒店預算管理的基礎。在制定預算之前，酒店管理團隊首先需要確定明確的經(jīng)營目標和策略。這些目標和策略應當與市場環(huán)境相匹配，并且具有清晰的時間表和責任人。例如，當市場競爭激烈時，酒店可以通過提高客房價格、增加營銷活動以及改進服務質(zhì)量來實現(xiàn)盈利目標。將目標和策略轉(zhuǎn)化為具體的預算指標和計劃，有助于團隊成員明確任務和責任。
第三段：精確的數(shù)據(jù)分析和預測（200字）
在酒店預算管理中，精確的數(shù)據(jù)分析和預測是取得成功的關鍵。通過對歷史數(shù)據(jù)的分析和市場趨勢的預測，酒店可以更準確地預測客房銷售、餐飲收入、運營成本和人力資源需求等。酒店可以利用現(xiàn)代技術工具，如財務軟件和報表分析系統(tǒng)，對數(shù)據(jù)進行有效管理和分析。同時，酒店管理團隊還應充分了解市場競爭對手的動態(tài)，以及社會、經(jīng)濟和政策環(huán)境的變化，從而修正預算計劃并及時采取調(diào)整措施。
第四段：靈活的變動預算和控制措施（200字）
酒店預算管理需要具備靈活性，包括靈活的變動預算和控制措施。由于市場環(huán)境的不確定性和業(yè)務的季節(jié)性波動，預算計劃需要根據(jù)實際情況進行調(diào)整。例如，酒店可以隨時調(diào)整預算指標、調(diào)整銷售計劃和策略，以適應市場需求和競爭態(tài)勢的變化。此外，預算控制措施應當全面涵蓋各個環(huán)節(jié)和業(yè)務部門，包括采購、成本控制、人力資源管理、財務風險控制等，以確保酒店整體運營的有效性和效率。
第五段：加強溝通和團隊合作（200字）
酒店預算管理涉及多個部門和團隊的合作和溝通，因此，加強溝通和團隊合作是非常重要的。酒店管理團隊應當保持良好的溝通渠道，及時交流信息和意見，共同制定預算目標和計劃。此外，酒店各個部門之間應當密切配合，形成緊密的團隊合作機制。例如，前廳、客房、餐飲等部門應當協(xié)同工作，共同為客戶提供滿意的服務，并有效控制成本。更重要的是，酒店管理團隊應當激勵員工的創(chuàng)新和貢獻，提高員工的預算意識和責任感。
總結(jié)（200字）
在酒店預算管理的實踐中，制定清晰的目標和策略、精確的數(shù)據(jù)分析和預測、靈活的變動預算和控制措施、加強溝通和團隊合作是取得成功的關鍵。而這些都需要酒店管理團隊擁有扎實的專業(yè)知識和豐富的實踐經(jīng)驗，以及持續(xù)的學習和改進意識。通過有效的預算管理，酒店可以在市場競爭中立于不敗之地，實現(xiàn)經(jīng)營目標，并為員工和客戶創(chuàng)造更大的價值。
預算管理的心得篇十四
第一段：介紹企業(yè)預算管理的重要性（200字）
企業(yè)預算管理是企業(yè)財務管理的重要環(huán)節(jié)之一，它對于企業(yè)的發(fā)展具有重要的指導作用。企業(yè)預算管理不僅僅是為了合理規(guī)劃和分配企業(yè)的財務資源，更重要的是通過預算管理，有效地控制企業(yè)的成本，提高企業(yè)的效益。預算管理可以幫助企業(yè)根據(jù)實際需求進行資源配置，優(yōu)化經(jīng)營決策，提升企業(yè)的競爭力。因此，企業(yè)預算管理是每個企業(yè)都需要重視和積極實施的管理方式。
第二段：建立健全的預算制度（250字）
一個成功的預算管理需要一個完善的預算制度作為基礎。首先，企業(yè)應該明確預算的編制流程和責任人，確保預算的透明度和準確性。其次，各部門的預算要有合理的依據(jù)和指標，如歷史數(shù)據(jù)、市場需求等。此外，企業(yè)還應該建立預算審核和監(jiān)控機制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正偏差，確保預算的有效執(zhí)行。只有建立起健全的預算制度，企業(yè)才能在預算管理中獲得良好的效果。
第三段：正確制定和執(zhí)行預算計劃（300字）
預算計劃是企業(yè)預算管理的核心內(nèi)容，企業(yè)應該根據(jù)戰(zhàn)略目標和發(fā)展規(guī)劃合理制定預算計劃。首先，企業(yè)要根據(jù)市場需求和競爭狀況，制定合理的銷售預算。其次，企業(yè)要根據(jù)銷售預算和生產(chǎn)能力，制定合理的生產(chǎn)預算。再次，企業(yè)要根據(jù)預算計劃確定各項成本費用的預算，并加強對成本費用的控制。最后，企業(yè)應該建立績效評估指標和激勵機制，激勵員工積極履行預算責任，確保預算計劃的有效執(zhí)行。
第四段：靈活應對預算管理中的挑戰(zhàn)（250字）
在實施預算管理的過程中，企業(yè)也會面臨各種挑戰(zhàn)。首先，市場環(huán)境的變化可能會導致原定的預算計劃無法順利執(zhí)行。企業(yè)應該及時調(diào)整預算計劃，靈活應對市場的變化。其次，預算編制過程中的偏差可能會導致實際執(zhí)行的困難。企業(yè)需要科學地進行預算控制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正偏差，確保預算計劃的準確性和有效性。最后，員工對預算管理的理解和支持程度也會對管理效果產(chǎn)生影響。企業(yè)應該通過培訓和溝通，提高員工的預算意識和責任心，增強團隊協(xié)作。
第五段：總結(jié)和展望（200字）
預算管理是企業(yè)管理的重要手段之一，對于企業(yè)的長遠發(fā)展和盈利能力具有重要的作用。企業(yè)應該不斷總結(jié)經(jīng)驗，改進預算管理方式，提高預算管理水平。預算管理不僅僅是財務管理的一項工作，更是企業(yè)整體管理水平的體現(xiàn)。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和變化，企業(yè)預算管理也需要不斷適應和改進，開拓新的管理思路和方法，以適應市場的挑戰(zhàn)和變化。通過良好的預算管理，企業(yè)可以提高經(jīng)營效益、降低成本、增強市場競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
預算管理的心得篇十五
目前全面預算軟件很多，基于e_cel的，投入產(chǎn)出模型的，pert模型的，遞階控制優(yōu)化模型的等等。但是那種整合進erp或scm系統(tǒng)的預算模塊非常不好用，預算需要調(diào)整時很麻煩，涉及一大堆數(shù)據(jù)更改，和已經(jīng)執(zhí)行的任務的數(shù)據(jù)更改，還要修正許多系統(tǒng)設置。我個人喜歡用單獨的預算軟件。各人可以根據(jù)具體企業(yè)情況選用，這里不討論軟件問題。
1、全面預算簡單實用
有一段時間，管理學界有一種觀點，認為全面預算管理不利于企業(yè)潛力的挖掘，因為在討價還價的過程中，各級都會為了比較容易完成自己的目標或為了下一年度便于完成目標，在預算指標上打埋伏，導致企業(yè)資源配置不能實現(xiàn)。而且漫長而反復的討價還價過程讓人筋疲力盡。建議使用過程管理，也即公司目標不進行分解，而由總部控制整個運營過程，不斷優(yōu)化(實際就是動態(tài)規(guī)劃思想，每一步都是)，不斷監(jiān)督和調(diào)整下級任務，這樣可以有效挖掘出企業(yè)潛力。
我認為很有道理，就在某企業(yè)試行。結(jié)果發(fā)現(xiàn)理論上美好的東西在現(xiàn)實中不可行。因為他導致管理變得過于復雜，結(jié)果反而比全面預算更糟糕。因為要進行過程控制，所以必然要加大總部的控制成本和監(jiān)控復雜程度，同時事先并未明確各單位的具體指標，在協(xié)同作戰(zhàn)時，大家根本無法配合，例如銷售與物流會打翻天，互相指責對方?jīng)]有完成任務，出問題也是互相指責。這時總部的協(xié)調(diào)任務實在過于沉重，比討價還價要困難得多，因為所有責任都是你的，大家都站在旁邊看你怎么指揮和協(xié)調(diào)。
所以試行一年后，大家一致同意放棄過程管理，恢復全面預算管理。
看來簡單的就是美好的，是個真理。
2、全面預算是企業(yè)運營的基本地圖
從總經(jīng)理的角度看，全面預算就是把董事會的年度目標，例如銷售收入、利潤、成本、勞動效率等等目標分解到各個下級單位。(不同的管理運營模式分解流程不同，例如有的分解到戰(zhàn)略部門----投資中心，利潤中心，成本中心等等;有的分解到運營部門，例如生產(chǎn)部、銷售部、財務部等等;有的分解到執(zhí)行部門，例如工廠、車間等;還有的會分解到崗位)。然后再把各種指標分解到月度、周，甚至有的企業(yè)把有的指標分解到天，例如零售業(yè)就是把銷售額預算分解到天。
全面預算主要包括策略計劃(判斷市場趨勢，制定經(jīng)營策略，是經(jīng)營預算的依據(jù)和基礎)、目標設定(一般采用bsc設定，包括企業(yè)整體目標以及從財務、客戶、內(nèi)部營運流程、員工學習與成長四個方面的目標)、經(jīng)營預算(主要包括銷售數(shù)量預算表、銷售金額預算表、銷售成本預算表、期末存貨預算表、營業(yè)費用預算表、管理費用預算表、財務費用預算表、制造費用預算表、人力資源預算表等)、資本支出預算(包括固定資產(chǎn)的購置、擴建、改建、更新等預算)、財務預算(包括現(xiàn)金預算、預計損益表、預計資產(chǎn)負債表、預計現(xiàn)金流量表、關鍵營運指標預算表等)、預算說明書(主要說明編制預算采用的會計政策以及與預算有關的重要事項，例如業(yè)務前提條件或基礎、主要業(yè)務交易量、產(chǎn)品毛利率水平、信用政策、折舊政策、稅收政策、重要費用支出項目說明、預計已產(chǎn)生但帳面未處理之呆壞帳情況說明、資金借貸及利息費用情況說明等)等等。
制定預算一般使用固定預算，彈性預算，滾動預算等幾種方法。
全面預算是企業(yè)運營的基本地圖，所以非常重要。
3、全面預算管理為什么會失敗
制訂年度預算是一件勞命傷財?shù)目嗖钍?，部分高級管理人員在制訂預算上花費的時間高達其全年全部工作時間的30%。
下面我們先看一個真實的例子：
(1)、某零售商業(yè)集團公司在8月中旬開了例常的年度第二次董事會，主要討論企劃部根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定的下一年度滾動計劃，確定下一年度主要的工作目標，例如銷售收入增長50%，稅前利潤增長50%，稅前銷售利潤率達到5%等等。
(2)、9月份企劃部根據(jù)上述指標，開始制定預算大綱：包括預算的總目標及實現(xiàn)目標的主要步驟、次序、要點和pert圖，為預算的制定確定大的方向，并開始準備次年的銷售預測和銷售計劃的相關資料。
(3)、10月份各戰(zhàn)略部門(例如各種投資中心、成本中心、利潤中心)、各職能部門、各子公司根據(jù)下發(fā)的預算大綱，結(jié)合各單位的kpi編制、提交各自的初步草案，及制定草案的基礎資料，由總部計財部開始進行預算平衡，提出預算需使用的一些關鍵性假設，并使各部門或各單位在這些假設上達成一致，為預算的編制提供堅實的基礎。
(4)、制定銷售預算。銷售預算左右整個企業(yè)的所有業(yè)務，并且是其他分預算編制的基礎。在對關鍵性假定達成一致后，首先編制銷售預算。
(5)、編制其他分預算。
(6)、然后拿到會議上請相關部門和公司領導評審。
由于總部對運營細節(jié)了解不夠，市場信息掌握不全，加上評審流程和方法有嚴重問題，對計劃本身的合理性和可行性不可能提出太多真正有價值的見解，所以評審的重點不再集中在預算本身，而是轉(zhuǎn)到如何進行市場滲透、產(chǎn)品和服務組合清單、現(xiàn)場管理如何改進等業(yè)務問題和職能部門的工作重點方面。
(7)、總裁與各單位領導討價還價，以確定各分預算的最后定案。(這是一個馬拉松戰(zhàn)爭，持續(xù)通宵達旦是常事，身體不好的人千萬不要試圖實施全面預算管理)
(8)、通過兩輪評審和修改后，各單位將自己的計劃提交公司經(jīng)營會議評審通過，由總裁辦匯總后，經(jīng)營計劃宣告下達。同時，計財部組織各部門準備經(jīng)營預算，通常會在經(jīng)營計劃下發(fā)一個月后把經(jīng)營預算定下來。而人力資源部則根據(jù)經(jīng)營計劃和預算編制考核指標，制定中高層的目標責任書(即績效合同)，然后由總裁代表公司與中高層分別簽訂，作為績效考核的依據(jù)。
(9)、12月份根據(jù)討價還價結(jié)果，計財部對預算進行再次平衡、審核，正式下發(fā)實施。
(10)、總裁開始指導各單位倒排時間表
根據(jù)年度全面預算，在年度計劃中，把每月計劃排出，在月度計劃中，把每周計劃排出。
例如12月31日要實現(xiàn)上述目標，那么全年12個月每月的銷售額度、利潤、應收帳款、商品配置清單、促銷計劃等等必須進行分解，然后細化到上述崗位任務上，確定每個崗位每月的工作指標，然后把每月指標再細化到每周，并把指標分解到每個員工頭上，形成千斤重擔大家挑，人人頭上有指標，完成好了有獎勵，不能完有懲罰。
(11)、總裁開始指導各單位倒排工作流程
由于許多工作是并行的，所以流程是網(wǎng)狀交叉的，這時就由總裁負責協(xié)調(diào)各個單位的協(xié)同和配合?？偛帽仨毨沓鰠f(xié)同計劃，也即倒排工作流程。例如制造業(yè)一般12月以催收應收帳款為主要任務，那么對應收帳款的控制就必須在以前進行，而應收控制又不能影響銷售，如果影響銷售又影響生產(chǎn)計劃執(zhí)行，等等如此下去，一直排到原始計劃流程。
(12)、總裁開始指導各單位制定任務完成指南和要點
全面預算必須列出主要任務完成的方法。例如應收帳款如何預警，如何催收;產(chǎn)品質(zhì)量如何檢測，包括檢測流程、檢測指標、檢測工具等等，又例如包括對供應商的生產(chǎn)過程如何進行監(jiān)督，包括監(jiān)督流程、監(jiān)督清單、監(jiān)督控制點的選擇等等;又例如物流配送系統(tǒng)如何組織，包括外包管理清單、調(diào)度協(xié)調(diào)工作清單、工作質(zhì)量控制清單等等，這些就構(gòu)成了預算的作業(yè)指導書，告訴員工怎么完成任務，保證預算可以有序完成。否則對員工來講，預算只是告訴他們干什么，但怎么干還是不清楚。
接下來，各單位按照下發(fā)的全面預算開展各項工作。于是，這時辦公樓內(nèi)，一些來實習的大學生，就拿著各種銷售報表、運營周報、服務動態(tài)等報告等串來串去，到處散發(fā)。各職能部門也經(jīng)常把自己完成的工作總結(jié)總結(jié)，然后上報分發(fā)。(但實際上沒有人會認真去看這些東西。)
為了落實全面預算，總裁辦每周組織一次pdca經(jīng)營例會，檢查計劃的執(zhí)行情況，并安排下周的計劃。會議上，各單位自然是對自己工作做得好的地方著力渲染，對未完成的目標和計劃則分析原因----基本上的模式是：客觀環(huán)境和上游環(huán)節(jié)配合、銜接等原因，談到自己的問題往往就剩下一條----人手不夠!
于是，人力資源部門經(jīng)理焦頭爛額地訴苦：現(xiàn)在招人確實很不容易，況且上個月已經(jīng)進了不少了。
這時，財務總監(jiān)開始強調(diào)：今年的銷售情況比去年可比下降了，人事費用在持續(xù)上升，如果不控制人力成本，贏利指標將很難達成。
大家又爭吵一陣，總裁一看再討論下去也不會有什么實質(zhì)性的結(jié)果，趕緊部署一下下周的任務，最后強調(diào)大家的目標是一致的，各單位一定要相互配合，力爭完成下周的目標。
人力資源部當然不想讓績效考核流于形式。根據(jù)年初制定的目標責任書中的指標，他們想方設法搜集考核數(shù)據(jù)和評價表格，但苦于公司的數(shù)據(jù)基礎比較薄弱，而且必須依靠各單位報數(shù)據(jù)，各單位主管似乎很不重視，所以部門的統(tǒng)計人員也就應付著完成人力資源部安排的任務。對于報上來的數(shù)據(jù)，人力資源部由于對業(yè)務不熟悉，也無法知道其準確性。有些指標須由相關單位打分評價，評價表格發(fā)放下去后，遲遲收不上來，收上來的表格很多一看就知道未認真填寫，有些評價表各項的得分基本上是滿分，而且各單位間掌握的標準尺度差別很大。到季度績效考核的時候，只好將就著給各單位評分，大家雖然知道評分不準，但也找不出反駁的充分理由，也就認了，但心理頗為不服，也把怨氣發(fā)到人力資源部門，認為他們只會做找茬的工作。人力資源部也覺得很委屈，稱自己是在做吃力不討好的工作。
預算監(jiān)控就更無從談起了。由于預算本身的準確性和權威性不強，大家根本就沒有把預算控制當回事。計財部獨立地進行著預算統(tǒng)計和分析工作，按照總裁的指示，每月組織一次預算分析會。在預算分析會上，計財部除了提供一大堆枯燥的統(tǒng)計數(shù)據(jù)外，就是作一些不痛不癢的財務分析，提供一些諸如控制銷售費用、降低運營成本之類的建議。會后，一切又恢復原樣。
報表、報告、例會、數(shù)據(jù)、考核、核算、分析，如此循環(huán)往復，一年忙下來，經(jīng)營狀況離計劃目標差了一大截，(銷售增長只實現(xiàn)了35%，利潤增長實現(xiàn)36%，稅前利潤率4.6%)全面預算宣告失敗。
當然，可以簡單說預算管理失敗，數(shù)據(jù)不真實是的一個問題。主要中層領導應付了事，因為真實數(shù)據(jù)太多，工作量太大。于是大家都覺得反正都是弄虛作假，又何必做得那么累。
但是從根本原因分析，有兩方面原因，一是企業(yè)管理基礎不好，二是總裁專業(yè)能力不足。
管理基礎不好，首先體現(xiàn)在企業(yè)運營狀態(tài)不穩(wěn)定，企業(yè)異常比率經(jīng)常超過10%，且相同或類似異常經(jīng)常發(fā)生。說明企業(yè)管理人員對運營流程的控制是低效甚至失控的。相同或類似異常重復發(fā)生，顯示異常未能根本解決，資源重置成本高。
其次是各種工作改善措施并未在財務報表上反應出來，只可能是各流程未串聯(lián)成體系，對改善措施產(chǎn)生抵消作用。
三是不斷重蹈覆轍，說明組織并未有一個統(tǒng)一有效的指揮中樞。
四是一線人員工作合格率多次依工作標準抽檢，達不到80%，說明組織的培訓和考核都嚴重不合格。
上述問題導致整個預算體系不斷出現(xiàn)問題，不是指標完成參差不齊，就是不斷出現(xiàn)瓶頸阻塞，不得不中途調(diào)整預算，疲于奔命。
總裁能力不足，首先是指在預算制定過程中，總裁整體平衡感不好，把握不住的平衡點，且與下屬討價還價能力不夠。
其次是在預算執(zhí)行過程中，總裁的指揮協(xié)同作戰(zhàn)能力不足，沒有把握企業(yè)實時狀態(tài)，并對下一階段主要問題進行預判的能力，且無法組織大兵團在時間、空間上協(xié)同，為統(tǒng)一目標努力。形成各自為政，內(nèi)部競爭，甚至自相殘殺。
4、我理解全面預算的特點
(1)、全面預算是一個多目標問題，追求的是非劣解或滿意解，而非單目標的解。
例如利潤與成本就是沖突的目標。過于追求利潤化，可能會降低企業(yè)需要儲備的增長潛力，減少研發(fā)費用，市場營銷費用，售后服務費用;也可能會減少員工福利、薪酬，結(jié)果是員工不滿，消極怠工、罷工，故意破壞，反而導致利潤無法實現(xiàn)。
所以實際上考驗的是總經(jīng)理的平衡能力。
(2)、全面預算的約束條件包括時間、空間、人力、物力、資金和信息，相互之間不是獨立的，有關聯(lián)性、替代性和補償性。
這種約束條件的特點，使目標實現(xiàn)就有多種不確定因素，討價還價就成為一個必然過程。
(3)、全面預算的目標實現(xiàn)過程是不均衡的，有的會比較快，有的比較慢，有的前快后慢。所以不斷需要協(xié)同各單位動作，避免出現(xiàn)窩工、阻塞、瓶頸情況。
所以協(xié)同指揮就成為實施全面預算管理的核心手段。
5、利益平衡
(1)、內(nèi)外利益平衡
某種程度上，總經(jīng)理是股東和員工之間的利益中介。股東都是比較貪婪的，恨不得員工都不吃不喝，把所有產(chǎn)生的剩余價值變成分紅;員工則希望獲得的收益。
顯然，總經(jīng)理如果過度偏向股東，幫助其榨取員工血汗，員工將不會賣總經(jīng)理的帳，這樣企業(yè)的運營指標將很難完成，最終總經(jīng)理也得被股東炒魷魚。所以員工握著總經(jīng)理的小命?？偨?jīng)理必須照顧好員工。
但是，如果總經(jīng)理過度偏向員工，幫助他們向股東爭取利益，股東將感到聘請了一個叛徒，也會請你走人。
所以如何在股東和員工利益之間保持平衡，就成為總經(jīng)理的第一個考題：如何找到平衡感，踩好蹺蹺板。
而這種平衡感在全面預算上表達出來，就是銷售額、利潤、成本、人事費用等等指標。
(2)、長短利益平衡
一般情況下，除非你只想干一年，否則必須為企業(yè)預留部分發(fā)展?jié)摿?，例如在研發(fā)、市場營銷、人才儲備等等方面必須有足夠投入，否則就是竭澤而漁，第二年將沒有任何可以增長的機會。同時，你也不能刻薄員工太狠，削減他們的福利甚至薪酬，否則將導致消極怠工或罷工，甚至故意破壞。反而影響你的理論目標實現(xiàn)。
當然，你也不能不重視當期財務指標，如果太不像樣子，董事會立即會讓你走人。
所以如何平衡當期財務指標與企業(yè)長期增長潛力就成為總經(jīng)理的一個大問題。反映到預算上，就是利潤與費用，與成本的關系。