在寫報(bào)告之前，需要進(jìn)行充分的調(diào)研和數(shù)據(jù)收集，確保信息來(lái)源可靠。在完成報(bào)告后，應(yīng)該請(qǐng)他人進(jìn)行審閱，并對(duì)意見和建議進(jìn)行反饋和改進(jìn)。以下是小編為大家收集的報(bào)告范文，希望能夠給大家提供一些寫作思路和參考。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇一
審計(jì)組：
我們對(duì)所提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料負(fù)責(zé)，并作如下承諾：
一、我們提供的會(huì)計(jì)報(bào)表是遵循《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》(或《會(huì)計(jì)制度》)及國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定，由本單位負(fù)責(zé)編制的。我們保證所提供的會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)準(zhǔn)確地反映了本單位報(bào)告期末的財(cái)務(wù)狀況及本年度的經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況，并對(duì)其合法性負(fù)責(zé)。
(經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：我們提供了×××同志任期內(nèi)歷年與財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的全部資料，保證無(wú)遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé))
二、本單位業(yè)已提供全部財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和有關(guān)資料，保證無(wú)遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。
二、本單位保證所有財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)、負(fù)債、損益均已全部納入本單位賬戶核算。
三、本單位業(yè)已提供全部關(guān)聯(lián)單位名單及合同、協(xié)議等資料，關(guān)聯(lián)單位的重大交易事項(xiàng)均已提示，保證無(wú)遺漏。
四、對(duì)審計(jì)小組在審計(jì)過程中要求提供的有關(guān)調(diào)查、核實(shí)材料，本單位將按規(guī)定時(shí)間簽署完畢，送交審計(jì)小組。
被審計(jì)單位(蓋章)：負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：
年月日年月日
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申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇二
我代表市人民政府，向市四屆人大常委會(huì)第**會(huì)議報(bào)告中指出問題的整改情況。
一、高度重視審計(jì)整改工作
市四屆人大常委會(huì)第九次會(huì)議審議了《關(guān)于20**年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，并作出了《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。
市政府高度重視市人大常委會(huì)審議意見，召開專題會(huì)議，研究部署審計(jì)整改工作，要求各部門單位強(qiáng)化審計(jì)整改責(zé)任，采取有效措施，切實(shí)糾正審計(jì)查出的問題。
同時(shí)，要求突出長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，完善制度、強(qiáng)化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。
各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計(jì)整改工作，成立審計(jì)整改工作機(jī)構(gòu)，制定審計(jì)整改工作方案，明確審計(jì)整改工作責(zé)任，落實(shí)審計(jì)整改工作措施，對(duì)審計(jì)查出的問題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對(duì)暫時(shí)不能整改到位的，制定整改計(jì)劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計(jì)報(bào)告》中反映應(yīng)整改的問題27個(gè)，已整改到位21個(gè)，涉及單位26個(gè)，正在整改的問題6個(gè)，涉及單位5個(gè)。
家電摩托車補(bǔ)貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。
追回家電摩托車補(bǔ)貼資金733.27萬(wàn)元，取得了較好的整改效果。
二、審計(jì)整改落實(shí)情況
(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問題。
20**年市本級(jí)已編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，實(shí)行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預(yù)算不夠細(xì)化問題，主要是預(yù)算編制時(shí)間與部分專項(xiàng)工作任務(wù)確定時(shí)間存在差異造成的。
我市部門預(yù)算編制時(shí)間較早，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項(xiàng)資金如教育費(fèi)附加和城市維護(hù)費(fèi)等支出，具體安排項(xiàng)目在預(yù)算編制時(shí)無(wú)法確定，需要經(jīng)過一定時(shí)間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實(shí)到項(xiàng)目，項(xiàng)目安排情況已單獨(dú)向人大匯報(bào)。
今年將督促有關(guān)部門提前做好專項(xiàng)資金項(xiàng)目準(zhǔn)備工作，爭(zhēng)取20**年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報(bào)。
(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國(guó)土出讓收入41593.94萬(wàn)元問題。
今年以來(lái)，市政府對(duì)國(guó)土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳。
一是召開清欠動(dòng)員大會(huì)和每月的工作調(diào)度會(huì)，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實(shí)到位;二是加強(qiáng)職能部門協(xié)調(diào)配合，下達(dá)催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強(qiáng)化清欠工作措施，對(duì)欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。
對(duì)無(wú)任何理由長(zhǎng)期拖欠國(guó)土出讓收入的單位，由國(guó)土部門提請(qǐng)仲裁，再通過司法程序進(jìn)行強(qiáng)制收繳。
在今年5月份以前收回4.11億元的基礎(chǔ)上，至10月20日，又收回國(guó)土出讓收入欠款2451.57萬(wàn)元。
目前仍欠繳國(guó)土出讓收入39142.37萬(wàn)元，其中：20**年以前欠繳20294.37萬(wàn)元，欠繳單位12個(gè)，20**年度欠繳18848萬(wàn)元，欠繳單位2個(gè)。
14個(gè)欠繳單位中有兩個(gè)欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司欠繳10200萬(wàn)元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬(wàn)元，占欠繳總額的43%。
10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國(guó)土出讓收入欠款清繳調(diào)度會(huì)，要求欠款單位盡快繳清所欠國(guó)土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關(guān)于國(guó)土出讓收入133749.96萬(wàn)元未及時(shí)清算繳入國(guó)庫(kù)作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局和市非稅收入管理局問題。
20**年前，市級(jí)國(guó)土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實(shí)行“收支兩條線管理、財(cái)政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國(guó)庫(kù)”征管模式。
從20**年起，市級(jí)國(guó)土出讓收入征收職能進(jìn)行了調(diào)整，實(shí)行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局征收模式，國(guó)土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國(guó)庫(kù)納入基金預(yù)算管理。
至20**年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局“暫存款”的108305.49萬(wàn)元，主要是20**年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預(yù)付款和保證金，以及部分項(xiàng)目未及時(shí)辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認(rèn)為國(guó)土出讓收入的款項(xiàng)，因此未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)作政府性基金收入。
今年以來(lái)，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬(wàn)元，從20**年10月起，市級(jí)國(guó)土出讓收入將納入市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理局財(cái)政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局國(guó)土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會(huì)出現(xiàn)。
至20**年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬(wàn)元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無(wú)法進(jìn)行收入確認(rèn)而影響了及時(shí)上繳。
以上“待查收入”已于20**年6月底前完成收入確認(rèn)并全額上繳國(guó)庫(kù)作政府性基金收入，已整改落實(shí)到位。
(四)關(guān)于國(guó)庫(kù)集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856.9萬(wàn)元問題。
主要是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度及上級(jí)指標(biāo)下達(dá)過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。
這部分結(jié)余主要包括以下幾個(gè)方面：一是工程在建、項(xiàng)目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時(shí)清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來(lái)資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項(xiàng)目完工結(jié)算后形成的專項(xiàng)凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余。
今年7至8月，按照市人大及市財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財(cái)政局多次召集會(huì)議、制訂方案，對(duì)市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見和建議。
一是加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理;二是及時(shí)清理零星指標(biāo);三是加強(qiáng)往來(lái)資金清算;四是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。
同時(shí)，擬在編制20**年部門預(yù)算時(shí)，將20**年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財(cái)政收回統(tǒng)籌安排。
對(duì)已完工結(jié)算項(xiàng)目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財(cái)政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項(xiàng)目;對(duì)納入預(yù)算管理，實(shí)行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時(shí)綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況，對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財(cái)政收回;有正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費(fèi)，對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的'指標(biāo)，由市財(cái)政收回。
戶的整改意見》、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專戶管理意見的通知》和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)財(cái)政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財(cái)政專戶管理工作。
一是狠抓財(cái)政專戶清理整改;二是狠抓財(cái)政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財(cái)政專戶歸口國(guó)庫(kù)管理。
印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進(jìn)。
同時(shí)，按照上級(jí)文件精神，建立健全財(cái)政專戶管理長(zhǎng)效機(jī)制，結(jié)合上級(jí)審計(jì)和同級(jí)審計(jì)提出的整改意見，出臺(tái)相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財(cái)政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財(cái)政專戶資金安全高效運(yùn)行。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇三
根據(jù)國(guó)家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照x農(nóng)委函[2005]223號(hào)文件的要求，結(jié)合我縣村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)際情況，經(jīng)管局組成審計(jì)工作組，于5月15日開始對(duì)xx鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行了全面審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、基本情況
xxx鎮(zhèn)所轄19個(gè)行政村，19個(gè)核算單位，總?cè)丝?6,561人，農(nóng)戶：6809戶，勞動(dòng)力12,269個(gè)，耕地面積239,123畝，其中：機(jī)動(dòng)地32,279畝，截止到二oo五年末資產(chǎn)總額：xx萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)：7萬(wàn)元，固定資產(chǎn)558.1萬(wàn)元。債權(quán)總額：1445.9萬(wàn)元，債務(wù)總額：2,375.3萬(wàn)元，其中銀行貸款109.5萬(wàn)元，信用社貸款675萬(wàn)元，應(yīng)付款：435.7萬(wàn)元，抬款：114.4萬(wàn)元，其中：中新增抬款6.3萬(wàn)元。
二、財(cái)務(wù)審計(jì)出的問題及處理意見
1、xxx政府二oo五年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎(jiǎng)金316,200元。
處理意見：按照《xxx省農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理?xiàng)l例》第八條規(guī)定：“定額補(bǔ)貼報(bào)酬的.數(shù)額有承包田的最高限額為本村當(dāng)年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級(jí)老三位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎(jiǎng)金6,200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎(jiǎng)金，責(zé)令xx鎮(zhèn)政府將批準(zhǔn)發(fā)放的各種獎(jiǎng)金，超過報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)以外的金額請(qǐng)退回村集體。
2、機(jī)動(dòng)地發(fā)包以據(jù)代合同29.8萬(wàn)元。
處理意見：按照相關(guān)的法律法規(guī)，補(bǔ)簽承包合同，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導(dǎo)。
3、村級(jí)支出考察費(fèi)82,700元。
處理意見：村干部確實(shí)需要外出考察的項(xiàng)目，必須履行相關(guān)手續(xù)，如不能履行相關(guān)手續(xù)，由村會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將此款分?jǐn)偟娇疾烊耍宀挥鑸?bào)銷。
4、白條子支出23,000元。
處理意見：限期在七月三十日前補(bǔ)辦合法有效票據(jù)。
5、派出所收費(fèi)：2,500元。
處理意見：按照國(guó)務(wù)院91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用和勞務(wù)管理?xiàng)l例》規(guī)定，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請(qǐng)退回村集體。
6、涉農(nóng)部門亂收費(fèi)現(xiàn)象依然存在。
(1)、黨校培訓(xùn)費(fèi)10,960元。
(2)、宣傳部資料費(fèi)：5,750元。
(3)、縣紀(jì)委資料費(fèi)：570元。
(4)、縣團(tuán)委資料費(fèi)：1,200元。
(3)、縣婦聯(lián)資料費(fèi)：2,615元。
(6)、征兵費(fèi)：9,100元。
處理意見：對(duì)涉農(nóng)部門在村級(jí)進(jìn)行的收費(fèi)辦班，必須經(jīng)市以上人民政府、財(cái)政、物價(jià)主管部門會(huì)同農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)，否則一律不得在村級(jí)收費(fèi)，同時(shí)要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)把審計(jì)關(guān)，對(duì)沒有經(jīng)過市以上人民政府審批的收費(fèi)項(xiàng)目，審計(jì)人員不得審計(jì)。
三、幾點(diǎn)建議
1、建議xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)法規(guī)的各項(xiàng)制度，對(duì)所轄的村屯加強(qiáng)管理力度，對(duì)本年度的收支、債權(quán)、債務(wù)、農(nóng)戶往來(lái)，糧食直補(bǔ)、轉(zhuǎn)移支付要全面進(jìn)行公開。
2、機(jī)動(dòng)地發(fā)包要嚴(yán)格程序化管理，在村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過的前提下，必須實(shí)行公開招投標(biāo)，真正做到公開、公平、公正。
3、對(duì)各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補(bǔ)貼、土地補(bǔ)償費(fèi)、扶貧資金，任何組織和部門都無(wú)權(quán)截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇四
xx發(fā)改委項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收組：
一、項(xiàng)目概況
我公司小雜糧產(chǎn)品規(guī)?；罴庸ろ?xiàng)目擬建設(shè)總投資為1000.25萬(wàn)元,其中:建設(shè)投資為676.3萬(wàn)元。鋪底流動(dòng)資金為323.95萬(wàn)元。項(xiàng)目資金來(lái)源為:申請(qǐng)國(guó)家專項(xiàng)扶持資金80萬(wàn)元,企業(yè)自籌920.25萬(wàn)元,擬建設(shè)規(guī)模為新增雜糧掛面4000噸,使年產(chǎn)量達(dá)到1000噸,新增苦蕎茶1000噸,最終達(dá)到年產(chǎn)5000噸小雜糧系列產(chǎn)品,新增建筑面積720平方米的總規(guī)模,建設(shè)期擬定為20xx年4月至20xx年4月完成。我公司已按照項(xiàng)目可行性研究報(bào)告建設(shè)進(jìn)度要求,于20xx年4月20日全面完成項(xiàng)目計(jì)劃。
項(xiàng)目建設(shè)工期為一年,實(shí)施年度為20xx年4月至20xx年4月,該項(xiàng)目于20xx年4月開工建設(shè),20xx年4月竣工,各項(xiàng)工程已投入運(yùn)行并發(fā)揮效益,為我公司的發(fā)展有著極其重要的推動(dòng)作用，特申請(qǐng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收。
二、項(xiàng)目資金管理及制度建立情況
為保證項(xiàng)目順利實(shí)施,提高資金使用效率,對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)行封閉運(yùn)行,確保?？顚Ｓ?建立了資金管理制度并嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定操作。
(一)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,在會(huì)計(jì)核算上,采用“權(quán)責(zé)發(fā)
生制”為會(huì)計(jì)處理原則,依法設(shè)臵會(huì)計(jì)賬簿,合理使用會(huì)計(jì)科目,保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整,及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,提供有效的會(huì)計(jì)信息,如實(shí)反映、監(jiān)督項(xiàng)目資金使用過程和使用狀況,提高資金使用效益。
(二)建立了《項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)管理制度》,成立了項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組,由辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施項(xiàng)目區(qū)的規(guī)劃、工程設(shè)施的建設(shè)、工程質(zhì)量監(jiān)督檢查和竣工驗(yàn)收以及資金的籌措、支付、審批結(jié)算等管理工作。對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)行專戶存儲(chǔ)、專賬核算、專人管理、資金封閉運(yùn)行。
(三)在銀行開設(shè)項(xiàng)目資金專戶,實(shí)行錢帳分管,逐筆登記,日清月結(jié),做到帳實(shí)相符,嚴(yán)格審核、登記、注銷制度。始終堅(jiān)持專款專用、項(xiàng)目法人一支筆審批的原則,對(duì)資金的支付要求具備:經(jīng)辦人簽字、項(xiàng)目辦公室審核、財(cái)務(wù)部門審核把關(guān)、法人核準(zhǔn)簽字方可付款。
三、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況
預(yù)算總投資為1000.25萬(wàn)元,分項(xiàng)預(yù)算投資如下:
1、建筑工程101.2萬(wàn)元元,占預(yù)算總投資的10.12%。
(1)主體工程97.2萬(wàn)元,占預(yù)算總投資的9.72%;
(2)公用工程4萬(wàn)元,占預(yù)算總投資的0.4%;
2、設(shè)備購(gòu)臵費(fèi)391萬(wàn)元元,占預(yù)算總投資的39.09%。
3、安裝工程108.52元,占預(yù)算總投資的10.85%,
4、其它費(fèi)用75.58萬(wàn)元,占預(yù)算總投資的7.56%,
(1)項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)9.01萬(wàn)元,
(2)工程監(jiān)理費(fèi)3.04元,
(3)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)3.91萬(wàn)元,
(4)職工培訓(xùn)及提前進(jìn)廠費(fèi)5.4萬(wàn)元,
(5)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)3.54萬(wàn)元,
(6)辦公生活及設(shè)施購(gòu)臵費(fèi)2.4萬(wàn)元
(7)基本預(yù)備費(fèi)38.28萬(wàn)元
四、項(xiàng)目工程實(shí)際完成情況
(一)資金到位及收入情況
該項(xiàng)目批準(zhǔn)預(yù)算總投資1000.25萬(wàn)元。收到財(cái)政撥付國(guó)家專項(xiàng)扶持資金80萬(wàn)元,企業(yè)自籌964萬(wàn)元.
(二)資金使用情況
財(cái)務(wù)決算完成總投資10001850.56元,具體完成情況如下:
1、工程施工費(fèi):1482400.00元,占預(yù)算的146.48%,比計(jì)劃數(shù)增加支出470400.00元,主要由于項(xiàng)目前期沒有嚴(yán)格按項(xiàng)目實(shí)施管理辦法制定招投標(biāo)手續(xù),屬于項(xiàng)目實(shí)施中因不可預(yù)見因素而增加工程投資支出。
2、設(shè)備購(gòu)臵費(fèi):2600000.00元,占預(yù)算的66.50%。主要是部分設(shè)備末購(gòu)入,自行設(shè)計(jì)加工,節(jié)支131萬(wàn)元,彌補(bǔ)安裝工程費(fèi)用。
3、安裝工程費(fèi):1400000.00元,占預(yù)算的129%,超支
314800.00元,由設(shè)備節(jié)支彌補(bǔ)。
4、其它費(fèi)用支出242450.56元,占預(yù)算的32.07%
(3)基本預(yù)備費(fèi)38.28萬(wàn)元屬節(jié)支
五、結(jié)余分配情況
該工程總收入10440000.00元,實(shí)際總支出10001850.56元,收支相抵結(jié)余438149.44元。在項(xiàng)目實(shí)施中,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算投資,項(xiàng)目預(yù)算未作大的調(diào)整,基本按規(guī)劃設(shè)計(jì)方案完成了項(xiàng)目任務(wù)。
六、項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和幾點(diǎn)建議
1、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)重視,機(jī)構(gòu)健全,隊(duì)伍充實(shí)、檢查督促及時(shí)。項(xiàng)目批準(zhǔn)后,公司成立了項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組,制定了項(xiàng)目實(shí)施方案,對(duì)工程進(jìn)度、質(zhì)量監(jiān)管、資金管理、工作責(zé)任做了明確要求,為實(shí)施好項(xiàng)目工程建設(shè)奠定了基礎(chǔ)。
2、制度較完善,管理規(guī)范。
申請(qǐng)人：
20xx年xx月xx日
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇五
根據(jù)國(guó)家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照x農(nóng)委函[xx年末資產(chǎn)總額：xx萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)：7萬(wàn)元，固定資產(chǎn)558.1萬(wàn)元。債權(quán)總額：1445.9萬(wàn)元，債務(wù)總額：2,375.3萬(wàn)元，其中銀行貸款109.5萬(wàn)元，信用社貸款675萬(wàn)元，應(yīng)付款：435.7萬(wàn)元，抬款：114.4萬(wàn)元，其中：中新增抬款6.3萬(wàn)元。
二、財(cái)務(wù)審計(jì)出的問題及處理意見
1、xxx政府xx年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎(jiǎng)金316,xx年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級(jí)老三位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎(jiǎng)金6,xx年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用和勞務(wù)管理?xiàng)l例》規(guī)定，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請(qǐng)退回村集體。
6、涉農(nóng)部門亂收費(fèi)現(xiàn)象依然存在。
(1)、黨校培訓(xùn)費(fèi)10,960元。
(2)、宣傳部資料費(fèi)：5,750元。
(3)、縣紀(jì)委資料費(fèi)：570元。
(4)、縣團(tuán)委資料費(fèi)：1,xx年度的收支、債權(quán)、債務(wù)、農(nóng)戶往來(lái)，糧食直補(bǔ)、轉(zhuǎn)移支付要全面進(jìn)行公開。
2、機(jī)動(dòng)地發(fā)包要嚴(yán)格程序化管理，在村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過的前提下，必須實(shí)行公開招投標(biāo)，真正做到公開、公平、公正。
3、對(duì)各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補(bǔ)貼、土地補(bǔ)償費(fèi)、扶貧資金，任何組織和部門都無(wú)權(quán)截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理。
以上處理意見由xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇六
**審字（2005）第1號(hào)
根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃，審計(jì)組于2005年1月10日至31日對(duì)****有限公司2004年度的財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計(jì)。
審計(jì)工作是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對(duì)****公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的.審計(jì)程序。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整是****公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對(duì)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見。
審計(jì)報(bào)告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：
第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；
第三部分、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。報(bào)告截至2004年12月31日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。
現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下。
第一部分經(jīng)濟(jì)效益情況
一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
（一）銷售收入指標(biāo)
截至2004年底，實(shí)現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長(zhǎng)94％。
按照銷售結(jié)構(gòu)分析，***
按照銷售品種分析****
（二）利潤(rùn)指標(biāo)
2004年度****公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額*萬(wàn)元，但存在潛虧因素。
****
綜合潛虧因素后，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額***-8*77＝4***元。
第二部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及建議
2003年度審計(jì)后，****公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績(jī)，尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。
但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進(jìn)。
一、資產(chǎn)管理方面
二、內(nèi)控制度方面
（一）貨幣資金收支控制
（二）采購(gòu)流程控制環(huán)節(jié)薄弱
（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱
（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱
四、財(cái)務(wù)核算及管理方面
（一）**
（二）***
（三）*
五、審計(jì)建議
（一）*
（二）資產(chǎn)管理方面
（2）*
（三）內(nèi)部控制方面
1、貨幣資金的收支
**
（四）財(cái)務(wù)核算和管理方面
第三部分會(huì)計(jì)報(bào)表附注
截至2004年12月31日，****公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下：
一、資產(chǎn)情況
截至2004年12月31日，資產(chǎn)合計(jì)38031399.87元。明細(xì)如下
（一）貨幣資金
1、銀行存款
截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細(xì)如下：
*
2、現(xiàn)金
截至2004年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，余額正確。
3、應(yīng)收票據(jù)
截至2004年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。
4、應(yīng)收賬款
截至2004年12月31日，應(yīng)收賬款余額29860922.75元。**
5、其他應(yīng)收款
截至2004年12月31日，其他應(yīng)收款余額*元，明細(xì)如下：
****
以前年度遺留的欠款共計(jì)*萬(wàn)元，應(yīng)加強(qiáng)催收。
6、壞賬準(zhǔn)備
***
7、預(yù)付帳款
截至2004年12月31日，預(yù)付帳款余額0.50元，****。
8、存貨
截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元，
9、待攤費(fèi)用
截至2004年12月31日，待攤費(fèi)用余額468265.15元，明細(xì)如下：
10、固定資產(chǎn)
截至2004年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元，累計(jì)折舊*元，凈值*元。
二、負(fù)債部分
至2004年12月31日，負(fù)債合計(jì)*元。明細(xì)如下：
1、應(yīng)付賬款
截至2004年12月31日，應(yīng)付賬款余額*元，明細(xì)如下：
****
2、其他應(yīng)付款
截至2004年12月31日，其他應(yīng)付款余額*元，明細(xì)如下：
****
3、應(yīng)付工資
截至2004年12月31日，應(yīng)付工資余額*元，*。
4、應(yīng)付福利費(fèi)
截至2004年12月31日，應(yīng)付福利費(fèi)余額*元，為提取的福利費(fèi)結(jié)余。
5、應(yīng)交稅金
截至2004年12月31日，應(yīng)交稅金余額*元，明細(xì)如下：
*
6、其他應(yīng)交款
截至2004年12月31日，其他應(yīng)交款余額*元，明細(xì)如下：
教育費(fèi)附加*元；
防洪費(fèi)*元。
*
三、所有者權(quán)益情況
截至2004年12月31日，所有者權(quán)益合計(jì)*元，明細(xì)見下表：
1、實(shí)收資本
***有限公司*萬(wàn)元；
****有限公司*萬(wàn)元。
合計(jì)*萬(wàn)元
2、資本公積
截至2004年底，余額*萬(wàn)元：
3、盈余公積
截至2004年底，余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤(rùn)沒有進(jìn)行分配。
四、經(jīng)濟(jì)效益情況
（一）銷售收入
1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，****公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表：
*2、按照銷售品種分析：
（二）銷售毛利率
2004年度平均毛利率*％，比上年降低*個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，主要原因：
（三）銷售稅金及附加
2004年度共繳納附加稅*元，明細(xì)如下：
城市維護(hù)建設(shè)稅*元；
教育費(fèi)附加*元
（四）費(fèi)用情況
1、營(yíng)業(yè)費(fèi)用
2004年度，發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用2278318.70元，明細(xì)如下：
04年?duì)I業(yè)費(fèi)用絕對(duì)額比2003年增加*萬(wàn)元，主要增長(zhǎng)較大的為租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、裝修費(fèi)。
租賃費(fèi)*****。
咨詢費(fèi)****
裝修費(fèi)****。
2、財(cái)務(wù)費(fèi)用
2004年度發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用（－）*元，為利息收入。
3、管理費(fèi)用
2004年度發(fā)生管理費(fèi)用181229.68元，明細(xì)如下：
審計(jì)部
2005年2月5日
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇七
尊敬的xx領(lǐng)導(dǎo)：
以前因?yàn)槭裁词裁丛?具體原因自己寫，最好分個(gè)1，2，3，4，看起來(lái)?xiàng)l理清晰些)，帳務(wù)處理一直放在兄弟公司做?，F(xiàn)在因?yàn)槭裁词裁丛?建議同上)，希望進(jìn)行調(diào)整，在本單位建帳。望批準(zhǔn)!
此致
敬禮!
申請(qǐng)人：某某(負(fù)責(zé)人
日期
單位公章
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇八
根據(jù)**縣人民檢查院建議書，甕檢反貪建(201*)02號(hào)文件，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設(shè)管理所負(fù)責(zé)人袁愈均挪用公款一案，所呈現(xiàn)出單位資金管理問題，結(jié)合工作實(shí)際特作如下整改措施：
一、加強(qiáng)貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現(xiàn)金支出，杜絕白條頂庫(kù)現(xiàn)象，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金;嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，實(shí)行每月核實(shí)銀行存款實(shí)際存量制，建立獎(jiǎng)罰制度;嚴(yán)禁庫(kù)管和業(yè)務(wù)人員收取貨款，杜絕以個(gè)人名義私存款。
二、進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)，杜絕大額費(fèi)用無(wú)審批無(wú)明細(xì)，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格可控費(fèi)用和三項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)禁不屬于正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍的各種開支。
三、完善資金管理制度，理順財(cái)務(wù)、帳務(wù)處理流程，對(duì)資金定期清查盤點(diǎn)，加強(qiáng)流動(dòng)資金監(jiān)督管理，定期、不定期對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)，確保資產(chǎn)的安全，避免造成新的損失。
四、加強(qiáng)資金往來(lái)的核算和管理，嚴(yán)格資金往來(lái)審批和控制，明確誰(shuí)經(jīng)手、誰(shuí)負(fù)責(zé);誰(shuí)批準(zhǔn)、誰(shuí)負(fù)責(zé)，實(shí)行責(zé)任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。
五、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，建立一支學(xué)習(xí)型、專業(yè)型的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，要求全體會(huì)計(jì)人員，一方面要堅(jiān)持政治理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高自身的政治理論水平;另一方面要學(xué)業(yè)務(wù)、學(xué)技能，掌握專業(yè)知識(shí)，取得專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇九
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關(guān)人員于20xx年3月9日對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)。具體情況如下：
一、審計(jì)情況：
1、年末總收入285萬(wàn)元，全部為醫(yī)療收入。
門診收入231萬(wàn)元，其中：掛號(hào)收入3.1萬(wàn)元、診察收入2.5萬(wàn)元、檢查收入39.4萬(wàn)元、化驗(yàn)收入40.1萬(wàn)元、治療收入53萬(wàn)元、收入藥品92.9萬(wàn)元。
住院收入51萬(wàn)元，其中：床位收入4.1萬(wàn)元、診察收入1.8萬(wàn)元、檢查收入5.2萬(wàn)元、化驗(yàn)收入1.7萬(wàn)元、治療收入16萬(wàn)元、手術(shù)收入8.2萬(wàn)元、藥品收入14萬(wàn)元。
2、年末總支出267.4萬(wàn)元，其中：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本31萬(wàn)元，其他支出236.4萬(wàn)元。
總支出中：人員經(jīng)費(fèi)122萬(wàn)元，其中：基本工資91萬(wàn)元、績(jī)效工資31萬(wàn)元。
3、年末總資產(chǎn)133.8萬(wàn)元。
流動(dòng)資產(chǎn)21.8萬(wàn)元，其中：貨幣資金10.5萬(wàn)元、應(yīng)收帳款6.7萬(wàn)元、存貨4.6萬(wàn)元。
固定資產(chǎn)112萬(wàn)元。
固定資產(chǎn)原值118.1萬(wàn)元、累計(jì)折舊6.1萬(wàn)元。固定資產(chǎn)凈值112萬(wàn)元。
4、負(fù)債及所有者權(quán)益133.8萬(wàn)元，其中：流動(dòng)負(fù)債116.2萬(wàn)
元(應(yīng)付帳款31.6萬(wàn)元、其他應(yīng)付款84.6萬(wàn)元)、所有者權(quán)益17.6萬(wàn)元。
未分配利潤(rùn)17.6萬(wàn)元。
5、全年總診療人次數(shù)14367人，其中：門診14152人、住院215人。
6、全年藥品采購(gòu)入庫(kù)合計(jì)金額89.1萬(wàn)元，全年購(gòu)入設(shè)備3.2萬(wàn)元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，依法組織收入，努力節(jié)約支出;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績(jī)效考評(píng)，提高資金使用效率;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
設(shè)備購(gòu)入合同、安裝、驗(yàn)收手續(xù)齊全，設(shè)備采購(gòu)的付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。全年藥品采購(gòu)合同、驗(yàn)收、入庫(kù)手續(xù)齊全，發(fā)票及時(shí)準(zhǔn)確，付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題
1、醫(yī)院制定了財(cái)務(wù)管理、藥品采購(gòu)驗(yàn)收等相關(guān)管理規(guī)章制度，但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴(yán)。應(yīng)注意改正。
2、預(yù)算分析僅限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)比，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進(jìn)方案的追蹤反饋等，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性大，醫(yī)院資金運(yùn)營(yíng)效率較低。
3、根據(jù)設(shè)備采購(gòu)制度能進(jìn)行設(shè)備采購(gòu)前的市場(chǎng)調(diào)查論證工作，但個(gè)別小型設(shè)備缺乏科室采購(gòu)申請(qǐng)論證及市場(chǎng)調(diào)查資料。
四、審計(jì)建議
1、進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，業(yè)務(wù)部門參與財(cái)務(wù)預(yù)算，充分進(jìn)行各項(xiàng)數(shù)據(jù)分析對(duì)比，提高醫(yī)院資金運(yùn)營(yíng)效率。
2、健全完善相關(guān)管理制度，提高貫徹執(zhí)行力度。加強(qiáng)設(shè)備采購(gòu)過程中，科室采購(gòu)申請(qǐng)論證及市場(chǎng)調(diào)查環(huán)節(jié)的實(shí)施，資料整理保管完整。
3、進(jìn)一步完善藥品庫(kù)存設(shè)施，以確保庫(kù)存藥品質(zhì)量。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十
xxx市審計(jì)局：
根據(jù)xx審綜字[19xx]x號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于19xx年x月x日至x月x日，對(duì)xx市日用雜品公司19xx年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬(wàn)元，違紀(jì)總金額為344144、07元。應(yīng)繳金額為48166、40元。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、基本情況
xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業(yè)19xx年度與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤(rùn)遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。
該公司于l9xx年x月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司（由原日雜采購(gòu)站和生活采購(gòu)站合并而成）。現(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。全年銷售額l972萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額67、4萬(wàn)元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題
1、弄虛作假套取資金，給xxx路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。l9xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉(cāng)庫(kù)（都是公司所屬獨(dú)立核算單位）承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分別用倉(cāng)庫(kù)開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費(fèi)用，該倉(cāng)庫(kù)沒有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2、挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設(shè)。
3、挪用流動(dòng)資金22000元，為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票（流動(dòng)資金），從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000元。其中，生活站19xx年x月和x月共買ll000元，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)81164、07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫(kù)存額813505、15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%（最高）計(jì)算，庫(kù)存應(yīng)留回扣32540、21元，實(shí)際多留了80164、07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。
5、截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí)。租金由行政科收到。其中。19xx年x月到x月收入1105元。l9xx年x月至x月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見
1、對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給xx路倉(cāng)庫(kù)發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12000元。
2、對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。
3、對(duì)挪用流動(dòng)資金22000元為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎(jiǎng)330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。
4、對(duì)截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤(rùn)問題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016、40元。
5、對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。
四、建議
針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；合理使用資金，認(rèn)真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用。如實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果。
附件：（略）
商糧貿(mào)審計(jì)處審計(jì)小組
組長(zhǎng)：xxx（簽名）
xxxx年xx月xx日
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十一
省審計(jì)局：
根據(jù)局第xx次會(huì)議決定，我們于20xx年7月1～15日對(duì)我省xx外貿(mào)公司與香港xx公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
(一)基本情況
xx外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來(lái)，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬(wàn)元，出口創(chuàng)匯145萬(wàn)美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20xx年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港xx公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘。20xx年3月，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港xx公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬(wàn)美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬(wàn)美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊(cè)資本64萬(wàn)美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題
經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書說(shuō)，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆＝?jīng)查明，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對(duì)方謊言，香港xx公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊(cè)資本僅10萬(wàn)元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對(duì)我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買來(lái)的二手貨。xx外貿(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究，僅憑對(duì)方自敘，就在建議書中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來(lái)源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報(bào)告的資料來(lái)源不可靠，分析粗糙?！皥?bào)告”的資料來(lái)源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說(shuō)明，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
為了掌握和了解香港xx公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，xx外貿(mào)公司于20xx年5月，派出3人考查組，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對(duì)出廠年號(hào)，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國(guó)內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚zhu義嚴(yán)重。
當(dāng)xx外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門對(duì)“建議書”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營(yíng)辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn)，為xx外貿(mào)公司盲目與香港xx公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。
(三)處理意見
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益，以便掌握第一手資料與香港xx公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成xx外貿(mào)公司立即向香港xx公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門立即通知xx外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國(guó)銀行xx分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少國(guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營(yíng)主管部門組成一個(gè)專門小組，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十二
財(cái)務(wù)是一個(gè)公司或者是企業(yè)很重要的，所以將財(cái)務(wù)公正、公平、公開是很有必要的?；蛟S我們不知道如何將財(cái)務(wù)公平、公正、公開，不要緊，有專門的人會(huì)給財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)的。本文將要重點(diǎn)介紹一篇事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告，大家可以看一下！
摘要：隨著事業(yè)單位資產(chǎn)、資金量的逐年增加,審計(jì)部門對(duì)事業(yè)單位的審計(jì)越來(lái)越多。本文介紹了審計(jì)部門首先要對(duì)被審計(jì)部門內(nèi)部管理、制度、所在環(huán)境做充分的了解;之后從貨幣資金管理、收入、支出的方面,逐個(gè)講述了每一項(xiàng)的審計(jì)過程、審計(jì)方法,為被審計(jì)單位在資金使用中發(fā)揮最大效益,提供更多合理的意見。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制管理制度;事業(yè)單位收入;事業(yè)單位支出;合法;合規(guī)。
我在事業(yè)單位從事財(cái)務(wù)工作多年?，F(xiàn)在,我將工作這些年所積累的工作經(jīng)驗(yàn),以及所學(xué)的財(cái)務(wù)知識(shí)進(jìn)行整理,寫出這篇關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)審計(jì)的文章,希望大家給予指正。
前幾年由于事業(yè)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)單一,工作量相對(duì)較少,所以大部分審計(jì)人員把精力都投向到會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的檢查過程中。這種審計(jì)方式是圍繞會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程來(lái)進(jìn)行,需要審計(jì)人員花費(fèi)大量的時(shí)間進(jìn)行檢查、核對(duì)、加總和重新計(jì)算,同時(shí)也要求審計(jì)人員具備良好的簿記和會(huì)計(jì)知識(shí)。這種審計(jì)方法被稱為是賬項(xiàng)基礎(chǔ)法。
隨著這些年的發(fā)展,事業(yè)單位資產(chǎn)規(guī)模日益擴(kuò)大,財(cái)務(wù)工作內(nèi)容不斷復(fù)雜,工作量迅速增大,需要審計(jì)的評(píng)估的資產(chǎn)也日益增多。原有的賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)方法已難以很好地完成審計(jì)工作的需要。為了保證審計(jì)工作質(zhì)量,越來(lái)越多的審計(jì)人員把審計(jì)的重點(diǎn)從會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的檢查轉(zhuǎn)移到內(nèi)部制度的可靠性上。這種審計(jì)方法被稱為制度基礎(chǔ)法。
一、事業(yè)單位的內(nèi)部控制
審計(jì)部門進(jìn)入被審計(jì)單位后,首先要在了解被審計(jì)單位的環(huán)境同時(shí),對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)。通過這項(xiàng)工作,審計(jì)部門可以進(jìn)一步為確定審計(jì)重點(diǎn)、并為審計(jì)抽樣規(guī)模和審計(jì)程序打下基礎(chǔ)。在對(duì)事業(yè)單位的內(nèi)部控制審計(jì)過程中,審計(jì)部門要看內(nèi)部控制是否符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定,是否在此基礎(chǔ)上建立符合本單位相關(guān)特點(diǎn)的規(guī)章制度。審計(jì)部門需要通過查閱文件、觀察、詢問和測(cè)試等方法,了解被審計(jì)單位及其內(nèi)部、外部相關(guān)環(huán)境。在此基礎(chǔ)上,審計(jì)部門還需要檢查單位在授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分工、會(huì)計(jì)記錄、實(shí)物控制等方面的控制措施是否健全、完善,來(lái)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性,并判斷是否能有效地防止發(fā)生并糾正現(xiàn)存重大問題。如果內(nèi)部控制存在重大缺陷,審計(jì)人員需要及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告并提出改進(jìn)和完善的意見和建議;如果內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理,就需要進(jìn)一步對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試,測(cè)試內(nèi)部控制是否得到有效的執(zhí)行。
二、事業(yè)單位的貨幣資金審計(jì)
由于貨幣資金是單位流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),被審計(jì)單位必須加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理,建立良好的貨幣資金內(nèi)部控制,以確保全部應(yīng)收取得貨幣資金均能收到,并及時(shí)正確地予以記錄;全部貨幣資金支出是按照經(jīng)批準(zhǔn)的用途進(jìn)行的,并及時(shí)正確地予以記錄;庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款報(bào)表正確,并得到恰當(dāng)保管。
在庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的審計(jì)過程中,審計(jì)人員首先要檢查被審計(jì)單位在庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的管理方面,是否建立貨幣資金的崗位制度,并嚴(yán)格執(zhí)行,做到不相容的崗位能相互分離、相互制約、相互監(jiān)督;是否建立了授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行,明確了審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職業(yè)范圍和工作要求;是否存在庫(kù)存現(xiàn)金不及時(shí)存入銀行,貨幣資金不及時(shí)入賬,不及時(shí)核對(duì),不定期檢查等現(xiàn)象。
審計(jì)人員需要抽取并檢查收、付款憑證、銀行余額調(diào)節(jié)表、以及庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的日記賬與總賬,確定被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金是否存在,以及所有應(yīng)當(dāng)記錄的現(xiàn)金支出是否均已記錄完整、金額記錄準(zhǔn)確,以及是否按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)。除此之外,審計(jì)人員還需對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤,對(duì)銀行存款余額對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行詢證函,進(jìn)行核對(duì),并確定是否與該賬面記錄相符合。
三、事業(yè)單位的收入審計(jì)
事業(yè)單位收入種類繁多,除了財(cái)政撥款、專項(xiàng)補(bǔ)助,還有事業(yè)性收費(fèi)、捐資款等收入。被審計(jì)單位面對(duì)這么多筆的大量現(xiàn)金收入,不僅要保證所有的收入均及時(shí)地已登記入賬,還要保證每一筆收入的計(jì)價(jià)正確性,并準(zhǔn)確地記入相應(yīng)的科目。
對(duì)于預(yù)算內(nèi)的財(cái)政撥款,審計(jì)人員主要是檢查被審計(jì)單位是否將所有的收入在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)均登記入賬,每一筆收入金額以及相應(yīng)的科目都登記準(zhǔn)確,并在會(huì)計(jì)憑證后附上相應(yīng)的銀行收款憑單。對(duì)于專項(xiàng)補(bǔ)助款,審計(jì)人員不僅要采用同財(cái)政撥款相同的方法檢查,而且還得檢查記賬憑單后是否附上下?lián)軐？畹奈募?BR> 對(duì)于事業(yè)性收費(fèi),審計(jì)人員主要是檢查被審計(jì)單位是否存在違反國(guó)家批準(zhǔn)的范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)取得的收入,是否存在擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擅自減免收費(fèi)、以及是否存在隨意變更收費(fèi)辦法的。在檢查過程中,審計(jì)人員要根據(jù)國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),與行政事業(yè)性統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)中的收費(fèi)項(xiàng)目名稱、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核對(duì),確保每筆事業(yè)性收入的合法性、合規(guī)性;并注意行政事業(yè)性統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)存根上編號(hào)的連續(xù)性、完整性,即使開錯(cuò)的收據(jù)也都疊好保留在收據(jù)本中。此外,審計(jì)人員還要檢查被審計(jì)單位是否及時(shí)將事業(yè)性收入上繳國(guó)庫(kù),上繳的金額是否能與收費(fèi)票據(jù)上的金額相對(duì)應(yīng),是否保證事業(yè)性收入能足額上繳。
事業(yè)單位的收入種類很多,我不在一一列舉了。總之,審計(jì)人員在審計(jì)過程中不僅要對(duì)收入取得的合法、合規(guī)性、入賬的及時(shí)性,以及上繳國(guó)庫(kù)的及時(shí)性進(jìn)行檢查,還要審核被審計(jì)單位是否嚴(yán)格按照“收支兩條線”管理資金;是否存在隱瞞、轉(zhuǎn)移收入,形成“賬外賬、小金庫(kù)”的情況、以及截留、坐支應(yīng)繳收入;是否存在通過資金在賬戶的轉(zhuǎn)移,將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)到預(yù)算外;是否存在截留應(yīng)上繳的收入,或者在往來(lái)科目中核算和坐支收入的現(xiàn)象。
隨著這幾年的財(cái)政改革的變化,事業(yè)單位的收入分類也由以前單一的財(cái)政撥款,轉(zhuǎn)變成財(cái)政授權(quán)支付、財(cái)政直接支付、財(cái)政撥款三種方式并存。財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán),自行向代理銀行簽發(fā)支付指令,代理銀行根據(jù)支付指令,在財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi),通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到零余額收款賬戶。直接支付是指財(cái)政部門簽發(fā)支付令,代理銀行根據(jù)財(cái)政部門的支付指令,通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。而財(cái)政撥款則是財(cái)政部門直接將經(jīng)費(fèi)撥入到事業(yè)單位的賬戶。因?yàn)椴煌膿芸罘绞?財(cái)務(wù)人員的記賬科目不同。審計(jì)人員需要根據(jù)財(cái)政撥款的方式,審查會(huì)計(jì)憑證后附上的撥款單,確定會(huì)計(jì)科目分類以及金額是否記賬準(zhǔn)確。
四、事業(yè)單位的支出審計(jì)
在事業(yè)單位的支出審計(jì)過程中,主要是檢查被審計(jì)單位是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)隨意調(diào)整預(yù)算,在預(yù)算之外安排支出項(xiàng)目或超過預(yù)算核定的數(shù)額安排使用資金,造成預(yù)算管理出現(xiàn)漏洞,影響預(yù)算支出的真實(shí)、合法性;是否出現(xiàn)在國(guó)家政策規(guī)定之外發(fā)放錢物的行為,甚至化公為私,采取種種弄虛作假的手段,套取現(xiàn)金發(fā)放的行為;以及是否存在擠占挪用專項(xiàng)的行為,導(dǎo)致專項(xiàng)資金不能做到?？顚Ｓ?不能有效使用資金并將其發(fā)揮最大效益,甚至影響部門單位的事業(yè)發(fā)展。
隨著這些年政府對(duì)專項(xiàng)資金的投入增大,審計(jì)專項(xiàng)資金往往成為審計(jì)過程中必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)。在審計(jì)專項(xiàng)資金的時(shí)候,審計(jì)人員首先要閱讀每個(gè)項(xiàng)目的文本,根據(jù)所理解的文本內(nèi)容判斷被審計(jì)單位是否合規(guī)、合理的支付了每一筆專項(xiàng)資金。對(duì)于單筆支付金額較大的款項(xiàng),審計(jì)人員還需要查看相應(yīng)的購(gòu)銷合同,以及發(fā)票后面所附的明細(xì),審查購(gòu)銷合同、以及明細(xì)上的數(shù)量、單價(jià)與實(shí)際支付的總額是否相符。由于存在多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)計(jì)入一個(gè)會(huì)計(jì)科目,或者是同時(shí)計(jì)入某幾個(gè)會(huì)計(jì)科目的情況,這就要求被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)人員在記錄會(huì)計(jì)賬目的同時(shí),還要記錄相應(yīng)的專項(xiàng)資金輔助賬。在審計(jì)的時(shí)候,審計(jì)人員還需要專門審查專項(xiàng)資金輔助賬,并查找是否存在專項(xiàng)資金輔助賬,與會(huì)計(jì)明細(xì)賬,總賬核對(duì)不清楚,是否能完全保證賬賬相符。
總之,審計(jì)部門對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)起著監(jiān)督、監(jiān)察的作用,對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、流程管理的完善;資金使用更高效的使用,提出了不可或缺的意見。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十三
根據(jù)**縣人民檢查院建議書，甕檢反貪建(201*)02號(hào)文件，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設(shè)管理所負(fù)責(zé)人袁愈均挪用公款一案，所呈現(xiàn)出單位資金管理問題，結(jié)合工作實(shí)際特作如下整改措施：
一、加強(qiáng)貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現(xiàn)金支出，杜絕白條頂庫(kù)現(xiàn)象，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金;嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，實(shí)行每月核實(shí)銀行存款實(shí)際存量制，建立獎(jiǎng)罰制度;嚴(yán)禁庫(kù)管和業(yè)務(wù)人員收取貨款，杜絕以個(gè)人名義私存款。
二、進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)，杜絕大額費(fèi)用無(wú)審批無(wú)明細(xì)，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格可控費(fèi)用和三項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)禁不屬于正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍的各種開支。
三、完善資金管理制度，理順財(cái)務(wù)、帳務(wù)處理流程，對(duì)資金定期清查盤點(diǎn)，加強(qiáng)流動(dòng)資金監(jiān)督管理，定期、不定期對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)，確保資產(chǎn)的安全，避免造成新的損失。
四、加強(qiáng)資金往來(lái)的核算和管理，嚴(yán)格資金往來(lái)審批和控制，明確誰(shuí)經(jīng)手、誰(shuí)負(fù)責(zé);誰(shuí)批準(zhǔn)、誰(shuí)負(fù)責(zé)，實(shí)行責(zé)任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。
五、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，建立一支學(xué)習(xí)型、專業(yè)型的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，要求全體會(huì)計(jì)人員，一方面要堅(jiān)持政治理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高自身的政治理論水平;另一方面要學(xué)業(yè)務(wù)、學(xué)技能，掌握專業(yè)知識(shí)，取得專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十四
根據(jù)《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》xx公司文件精神，結(jié)合我部審計(jì)檢查實(shí)際情況，對(duì)本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：
為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我部成立了以副經(jīng)理為組長(zhǎng)的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。
關(guān)于xx部審計(jì)財(cái)務(wù)自查自糾的報(bào)告
按照《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》的要求，我部對(duì)本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查。
1、我部所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實(shí)合規(guī)。無(wú)違規(guī)以虛報(bào)銷獲取費(fèi)用。
發(fā)票形式獲取手續(xù)費(fèi)資金等。
3、非稅收入征收合法合規(guī)，無(wú)亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策，無(wú)以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。
5認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策，無(wú)在政策規(guī)定之外發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的行為。
6、國(guó)有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范，無(wú)違規(guī)處置國(guó)有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無(wú)“賬外賬”和“小金庫(kù)”。
8、我部根據(jù)本單位實(shí)際，建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十五
××××：
我們接受委托，審計(jì)了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產(chǎn)清查情況報(bào)表，以及資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出的情況。建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)資料和清查資料的真實(shí)、完整是××地稅局管理層的責(zé)任。我們的責(zé)任是按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，在對(duì)××地稅局進(jìn)行必要的審計(jì)程序的基礎(chǔ)上，對(duì)××地稅局進(jìn)行全面清查，并發(fā)表意見。
在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，實(shí)施了包括盤點(diǎn)、函證、檢查、詢問、收集證據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、清查工作基本情況
（一）導(dǎo)語(yǔ)。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準(zhǔn)日期，扼要總結(jié)等。
（二）單位概況。包括單位性質(zhì)、職能、地址、人員等概況。
（三）清查工作情況，如清理財(cái)產(chǎn)、確認(rèn)債權(quán)債務(wù)、財(cái)務(wù)審計(jì)等。
（四）確定清查基準(zhǔn)日賬面資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況。經(jīng)審計(jì)，截止20xx年x月x日，××地稅局清查出的資產(chǎn)合計(jì)****元，負(fù)債合計(jì)****元，凈資產(chǎn)合計(jì)****元，情況屬實(shí)，可以確認(rèn)。
二、清查審計(jì)情況
（一）清查基準(zhǔn)日資產(chǎn)狀況。根據(jù)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列內(nèi)容詳細(xì)說(shuō)明。
1、現(xiàn)金：20xx年x月x日余額****元。
2、銀行存款：20xx年x月x日余額****元。
3、債權(quán)確認(rèn)及清理情況，說(shuō)明債權(quán)的組成和債務(wù)人的情況。如：暫付款20xx年x月x日余額****元，明細(xì)如下：
……
車輛賬面原值****元，數(shù)量****輛；
設(shè)備賬面原值****元，數(shù)量****臺(tái)（套）；
……
5、在建工程情況（有在建工程的單位，說(shuō)明以下情況）：
（1）在建項(xiàng)目概況：項(xiàng)目名稱、建設(shè)單位名稱、建設(shè)地點(diǎn)、計(jì)劃部門批準(zhǔn)立項(xiàng)文號(hào)、建設(shè)性質(zhì)、主要建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目基本情況簡(jiǎn)介、建設(shè)單位項(xiàng)目聯(lián)系人。
（2）基建賬務(wù)情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。
6、其他資產(chǎn)。
……
（二）清查基準(zhǔn)日債務(wù)確認(rèn)及清理情況。包括流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債情況等，說(shuō)明債務(wù)的組成及債權(quán)人的情況。
例如：暫存款20xx年x月x日余額****元，明細(xì)如下： ……
（三）清查基準(zhǔn)日凈資產(chǎn)情況。其中：
……
（四）清查其他情況。
三、收入支出情況
20xx年x月x日至20xx年x月x日期間，收入總額合計(jì)****元，支出總額合計(jì)****元，情況屬實(shí)，可以確認(rèn)。分類說(shuō)明如下：
1、收入情況
……
2、支出情況
……
四、其他說(shuō)明事項(xiàng)
……
五、清查結(jié)論
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十六
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財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（式樣我們接受委托，審計(jì)了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產(chǎn)清查情況報(bào)表，以及資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出的情況。建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)資料和清查資料的真實(shí)、完整是××地稅局管理層的責(zé)任。我們的責(zé)任是按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，在對(duì)××地稅局進(jìn)行必要的審計(jì)程序的基礎(chǔ)上，對(duì)××地稅局進(jìn)行全面清查，并發(fā)表意見。
在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，實(shí)施了包括盤點(diǎn)、函證、檢查、詢問、收集證據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：）
一、清查工作基本情況
（一）導(dǎo)語(yǔ)。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準(zhǔn)日期，扼要
總結(jié)
等。
（二）單位概況。包括單位性質(zhì)、職能、地址、人員等概況。
（三）清查工作情況，如清理財(cái)產(chǎn)、確認(rèn)債權(quán)債務(wù)、財(cái)務(wù)審計(jì)等。
（四）確定清查基準(zhǔn)日賬面資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況。經(jīng)審計(jì)，截止20xx年x月x日，××地稅局清查出的資產(chǎn)合計(jì)****元，負(fù)債合計(jì)****元，凈資產(chǎn)合計(jì)****元，情況屬實(shí)，可以確認(rèn)。
二、清查審計(jì)情況
（一）清查基準(zhǔn)日資產(chǎn)狀況。根據(jù)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列內(nèi)容詳細(xì)說(shuō)明。
1、現(xiàn)金：20xx年x月x日余額****元。2、銀行存款：20xx年x月x日余額****元。
3、債權(quán)確認(rèn)及清理情況，說(shuō)明債權(quán)的組成和債務(wù)人的情況。如：暫付款20xx年x月x日余額****元，明細(xì)如下：
5、在建工程情況（有在建工程的單位，說(shuō)明以下情況）：
（1）在建項(xiàng)目概況：項(xiàng)目名稱、建設(shè)單位名稱、建設(shè)地點(diǎn)、計(jì)劃部門批準(zhǔn)立項(xiàng)文號(hào)、建設(shè)性質(zhì)、主要建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目基本情況簡(jiǎn)介、建設(shè)單位項(xiàng)目聯(lián)系人。
（2）基建賬務(wù)情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。
6、其他資產(chǎn)。
（二）清查基準(zhǔn)日債務(wù)確認(rèn)及清理情況。包括流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債情況等，說(shuō)明債務(wù)的組成及債權(quán)人的情況。
例如：暫存款20xx年x月x日余額****元，明細(xì)如下：
（三）清查基準(zhǔn)日凈資產(chǎn)情況。其中：
（四）清查其他情況。
三、
收入支出情況
20xx年x月x日至20xx年x月x日期間，收入總額合計(jì)****元，支出總額合計(jì)****元，情況屬實(shí)，可以確認(rèn)。分類說(shuō)明如下：
1、收入情況
2、支出情況
四、其他說(shuō)明事項(xiàng)
五、清查結(jié)論
本報(bào)告僅供審核認(rèn)定××地稅局單位20xx年x月x日財(cái)務(wù)清查結(jié)果之用，不作其他用途。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告(范本)
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范本
離任財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十七
離任財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 某某集團(tuán)監(jiān)事會(huì)：
本審計(jì)小組按照某某集團(tuán)管理干部辭職、離職、離崗審計(jì)規(guī)定的責(zé)任要求，對(duì)珠海市某電子工業(yè)有限公司、珠海市某電器有限公司和珠海市某貿(mào)易有限公司三家某某集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)副總張某某在 20xx年*月*日至 20xx年*月*日共*個(gè)月期間的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行離任審計(jì)。
本次審計(jì)主要采取先由財(cái)務(wù)內(nèi)部工作人員自行全面清查并形成自查報(bào)告，審計(jì)主審人員根據(jù)自查報(bào)告的重點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)內(nèi)容在審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的協(xié)助和指導(dǎo)下予以復(fù)查，以形成此報(bào)告。根據(jù)綜合的自查報(bào)告和復(fù)查報(bào)告內(nèi)容，特做出如下審計(jì)報(bào)告：
1、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況 、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況 在此期間，財(cái)務(wù)部對(duì)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工多次進(jìn)行了反復(fù)調(diào)整，在業(yè)務(wù)相同的情況下，財(cái)務(wù)人員由原來(lái)的 9 人增加到現(xiàn)階段的 12人。目前的財(cái)務(wù)組織和職責(zé)分工雖趨穩(wěn)定，但沒有優(yōu)化人力資源。
工不明，不能很好履行對(duì)帳職責(zé)，給資金支付的安全造成不少的隱患，目前財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)核算和對(duì)帳投入很大的精力，以改善財(cái)務(wù)管理的被動(dòng)局面。
3、資金管理的基本情況 、資金管理的基本情況 我公司前期的資金支付，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財(cái)務(wù)副總根據(jù)支付重點(diǎn)、資金狀況和緊張程度分配使用資金；而本期間的資金支付只要財(cái)務(wù)副總一經(jīng)簽字，無(wú)須分配資金，直接付款。對(duì)代理商的信用額度也大幅增加，現(xiàn)階段公司已進(jìn)入營(yíng)銷旺季，有限的資金不能及時(shí)收回。
4、成本費(fèi)用控制的基本情況 、成本費(fèi)用控制的基本情況 財(cái)務(wù)部針對(duì)成本費(fèi)用的控制，采取了一系列的改革措施和方案 ，起到一定的控制效果，但在實(shí)施過程中因多方面的原因，后期效果不顯著。截止目前，成本費(fèi)用控制尚未得到根本性轉(zhuǎn)變。
1、貨幣資金的審查 、貨幣資金的審查 20xx 年 7 月份初三個(gè)公司庫(kù)存現(xiàn)金余額為 1187 萬(wàn)元，到了20xx 年 7 月末余額僅為 233 萬(wàn)元，期間現(xiàn)金凈流出總額 954 萬(wàn)元。下表為與直接經(jīng)營(yíng)責(zé)任不相關(guān)的各項(xiàng)資金收支明細(xì)：
從上表中可以計(jì)算：
直接經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流出 = 954 + 345 – 620 – 506 - 9 = 164萬(wàn)元。
以經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的角度看，此期間的直接經(jīng)營(yíng)造成現(xiàn)金資產(chǎn)減少 164 萬(wàn)元，表明公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是沒有帶來(lái)現(xiàn)金凈流入的（破除了財(cái)務(wù)副總一直宣稱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的現(xiàn)金流維持了公司的其它非經(jīng)營(yíng)支出），因此說(shuō)明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運(yùn)轉(zhuǎn)，這對(duì)于公司資金不寬裕的條件下，是一個(gè)值得警惕的信號(hào)。
2、應(yīng)收帳款的審查：：
20xx 年 7 月初某電器公司與某貿(mào)易公司合計(jì)應(yīng)收款余額為 46 萬(wàn)元，而 20xx 年 7 月末余額為 499 萬(wàn)元，應(yīng)收帳款凈增加 453 萬(wàn)元，其中，我公司發(fā)入信用額度在 10 萬(wàn)元以上的幾家詳見下表（金額為萬(wàn)元）
在清查中發(fā)現(xiàn)，公司大額信用額度發(fā)放時(shí)，沒有信用額度大小的審批程序。多數(shù)代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足。
3、個(gè)人往來(lái)債權(quán)的審查（金額單位為元）：
個(gè)人往來(lái)借款增加 2 萬(wàn)元無(wú)法追回，主要原因是借款過多和未及時(shí)清理所致。
20xx 年 7 月末借支余額異?；蚩苫厥诊L(fēng)險(xiǎn)較大的個(gè)人往來(lái)清單：
4、預(yù)付帳款的審查：
基本電器公司 16 年 7 月初余額 62 萬(wàn)元，17 年 7 月末余額為186 萬(wàn)元，增加 124 萬(wàn)元。增加的付款主要是預(yù)付手機(jī)款 23 萬(wàn)元、泰利來(lái) 97 萬(wàn)元及未開發(fā)票已付款 4 萬(wàn)元。
1）在采購(gòu)業(yè)務(wù)中發(fā)生的多付款但尚未了結(jié)的債務(wù)人清單：
此類多付款主要原因是付款審查不嚴(yán)，以及付款后采購(gòu)數(shù)量不足或因品質(zhì)問題退貨所致。
2）在采購(gòu)業(yè)務(wù)中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務(wù)人清單：
5、存貨的審查：
20xx 年 7 月初某電器公司存貨余額為 825 萬(wàn)元，20xx 年 7 月末余額為 1432 萬(wàn)元，存貨凈增加 607 萬(wàn)元。存貨的總帳與明細(xì)帳、明細(xì)帳與實(shí)物帳雖然在某個(gè)月份不一致，但總體能保持帳帳相符和帳實(shí)相符。根據(jù)此次倉(cāng)庫(kù)清查，庫(kù)存呆滯品及品質(zhì)有問題的成品總數(shù)為6085 臺(tái)，其成本金額為 130 萬(wàn)元（另附明細(xì)清單）；庫(kù)存呆滯材料金額 156 萬(wàn)元（另附明細(xì)清單），主要原因是銷售預(yù)測(cè)不準(zhǔn)，取消訂單造成多余材料庫(kù)存無(wú)法消化。
6、應(yīng)付帳款的審查：
20xx 年 7 月初某電器公司余額為 534 萬(wàn)元，20xx 年 7 月末余額1328 萬(wàn)元，應(yīng)付帳款凈增加 794 萬(wàn)元。因應(yīng)付款很少與供應(yīng)商對(duì)帳，所以對(duì)應(yīng)付帳款的準(zhǔn)確性無(wú)法判斷。
1 、此期間合并的`主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 萬(wàn)元，合并主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8997 萬(wàn)元，銷售毛利率 ﹪，前期毛利率 20﹪，毛處率下降了 個(gè)百分點(diǎn)，下降幅度為 ﹪. 2 、在制造成本方面，此期間自生產(chǎn)總量 89 萬(wàn)臺(tái)，材料成本總額5245 萬(wàn)元，直接工人費(fèi)用 1247 萬(wàn)元，制造費(fèi)用合計(jì) 847 萬(wàn)元，制造成本總計(jì) 7339 萬(wàn)元。與 20xx 年 7 月初數(shù)據(jù)相比如下表：
在此期間的營(yíng)業(yè)收入比前同期增長(zhǎng)近 10 個(gè)百分點(diǎn)，制造費(fèi)用比重下降 ﹪屬于正常區(qū)間；但材料比重和人工費(fèi)比重反而增加了，說(shuō)明期間的材料采購(gòu)過程管控、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面，表現(xiàn)得比前期要差。
3 、在此期間，合并的營(yíng)業(yè)費(fèi)用為 739 萬(wàn)元，其中日常營(yíng)業(yè)費(fèi)用404 萬(wàn)元，月平均開支 31 萬(wàn)元（別附明細(xì)表）。合并管理費(fèi)用為1604 萬(wàn)元，其中日常管理費(fèi)用支出 832，月平均開支 64 萬(wàn)元（另附明細(xì)表）。合并期間費(fèi)用中的月平均工資支出 65 萬(wàn)元，與前同期的月平均支出 53 萬(wàn)元，每月多支出 12 萬(wàn)元。與期間增值和業(yè)績(jī)近10 個(gè)百分點(diǎn)相比，效率和效益都降低了，說(shuō)明公司的人力資源管理和利用反而退步了。
1 、某機(jī)型的版權(quán)費(fèi) 60 萬(wàn)元支出；
2 、為了準(zhǔn)備上 erp 系統(tǒng)，預(yù)付軟件款 元（實(shí)際未上）；
3 、貿(mào)易公司免稅咨詢預(yù)付款 20 萬(wàn)元，尚未收回；
4 、多付貨款與欠增值稅銷項(xiàng)發(fā)票，有 26 萬(wàn)多元尚未了結(jié)；
5 、已離職的人員的借支無(wú)法收回（收回的可能性很?。?
1、 首先對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部組織進(jìn)行人力資源整合，將現(xiàn)有的財(cái)務(wù)部成立兩個(gè)職能不同的科室即會(huì)計(jì)室和財(cái)務(wù)室，會(huì)計(jì)室專職經(jīng)營(yíng)核算報(bào)告工作及對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、上市母公司報(bào)告和外部審計(jì)；財(cái)務(wù)室專職資金管理、實(shí)物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)和利用、債權(quán)債務(wù)處理、各子公司資產(chǎn)整合、項(xiàng)目可行性的參與與預(yù)測(cè)、成本費(fèi)用的控制、年度資產(chǎn)負(fù)債及利潤(rùn)的預(yù)算編制等。職能科室分開后，會(huì)計(jì)室崗位分配 5 人（設(shè)會(huì)計(jì)經(jīng)理一人），財(cái)務(wù)室崗位分配 4 人（設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人），另公司設(shè)財(cái)務(wù)副總一名統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)室和財(cái)務(wù)室。因此，將現(xiàn)有的 12 人縮減到 10 人即可。
2、 貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，在我公司資金不充裕的條件更是如此。不僅要進(jìn)行周規(guī)劃、月規(guī)劃，也要進(jìn)行年度計(jì)劃和預(yù)算。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要盡量增加對(duì)債權(quán)人的信用，減少債務(wù)人對(duì)我公司的信用。在資金的支付計(jì)劃中，財(cái)務(wù)副總應(yīng)有相當(dāng)?shù)臎Q定權(quán)。因此，建議制定貨幣資金收支審批程序制度，以保障資金有序循環(huán)。
算系統(tǒng)內(nèi)，轉(zhuǎn)向體外由財(cái)務(wù)室承接；要對(duì)會(huì)計(jì)核算職能瘦身，同時(shí)增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能。
4、 繼續(xù)規(guī)范和完善財(cái)務(wù)日常工作程序和各項(xiàng)內(nèi)控制度，如職員借款及核銷規(guī)定、對(duì)帳程序管理規(guī)定、采購(gòu)付款程序及品質(zhì)扣款處理規(guī)定、實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)管與利用規(guī)定、代理商信用額度管理規(guī)定、采購(gòu)及銷售價(jià)格財(cái)務(wù)執(zhí)行管理規(guī)定、單據(jù)文件簽字職責(zé)分配與責(zé)任管理規(guī)定等。
5、 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支的相關(guān)程序和規(guī)定。要積極與債權(quán)債務(wù)人或各部門相關(guān)職責(zé)人員及時(shí)協(xié)調(diào)處理，盡量減少公司不應(yīng)有的損失。在處理問題時(shí)，結(jié)合實(shí)際情況做適當(dāng)?shù)撵`活處理，但應(yīng)控制在基本原則范圍之內(nèi)。
6、 人力資源成本一直是公司管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)項(xiàng)目。建議對(duì)經(jīng)理、副總級(jí)管理層對(duì)相應(yīng)的職能部門人力成本費(fèi)用進(jìn)行彈性考核。同時(shí)取消計(jì)調(diào)部和生產(chǎn)部，統(tǒng)一成立制造部，現(xiàn)有的計(jì)調(diào)部的倉(cāng)庫(kù)記帳職能劃歸財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)室，實(shí)物資產(chǎn)管理職能劃歸財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)室，其物資調(diào)度職能的領(lǐng)料和搬運(yùn)劃歸制造部。這樣既減少了人員配置，又形成了有效的內(nèi)部牽制。
7、 公司要完善職責(zé)崗位的責(zé)任追究制度，公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在財(cái)務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)上反映的問題在前期已經(jīng)出現(xiàn)，通過本次審計(jì)，老問題依然出現(xiàn)，而且問題越積越多，如倉(cāng)庫(kù)的呆滯存貨的產(chǎn)生以及長(zhǎng)期存放、個(gè)人借款額度過大和不能收回、采購(gòu)發(fā)票不能收回、不當(dāng)預(yù)付款和多付款、品質(zhì)檢驗(yàn)失控、技術(shù)開發(fā)失誤、不當(dāng)信用額度的發(fā)放的等等。
以上的報(bào)告內(nèi)容是根據(jù)財(cái)務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)情況，按照內(nèi)部審計(jì)程序進(jìn)行了必要的審查和驗(yàn)證，基本真實(shí)地反映了張某某在此期間的財(cái)務(wù)活動(dòng)。本次內(nèi)審過程中財(cái)務(wù)副總張某某一直未現(xiàn)場(chǎng)配合（實(shí)質(zhì)已離職），若有其它重要隱情，造成此報(bào)告有結(jié)論瑕疵的，不在本審計(jì)責(zé)任之內(nèi)。
內(nèi)部組負(fù)責(zé)人：
內(nèi)審組項(xiàng)目人：
內(nèi)審組主審人：
離職財(cái)務(wù)副總：
20xx 年 x 月 x 日
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十八
資本性支出的授權(quán)xxx先生：
在審計(jì)貴單位資本性項(xiàng)目的過程中，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒有取得所要求的證明性批準(zhǔn)依據(jù)。在25個(gè)資本性項(xiàng)目中，我們抽取了3個(gè)進(jìn)行檢查，累計(jì)支出金額為$1.4mm，在檔案資料中，均沒有發(fā)現(xiàn)取得到批準(zhǔn)的文件。
造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會(huì)計(jì)部門還沒有在項(xiàng)目建設(shè)之前授權(quán)專門的人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn)；另外，在辦理采購(gòu)之前；對(duì)采購(gòu)定單的復(fù)核、批準(zhǔn)還沒有建立相應(yīng)的程序。
為了確保按照企業(yè)管理當(dāng)局的意圖對(duì)資本性支出業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制，我們建議貴單位應(yīng)該授權(quán)專門人員負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)；另外，在實(shí)施采購(gòu)之前，采購(gòu)定單應(yīng)該與經(jīng)過批準(zhǔn)的文件進(jìn)行核對(duì)驗(yàn)證。
我們希望在9月25日之前，收到您的答復(fù)。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇一
審計(jì)組：
我們對(duì)所提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料負(fù)責(zé)，并作如下承諾：
一、我們提供的會(huì)計(jì)報(bào)表是遵循《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》(或《會(huì)計(jì)制度》)及國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定，由本單位負(fù)責(zé)編制的。我們保證所提供的會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)準(zhǔn)確地反映了本單位報(bào)告期末的財(cái)務(wù)狀況及本年度的經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況，并對(duì)其合法性負(fù)責(zé)。
(經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：我們提供了×××同志任期內(nèi)歷年與財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的全部資料，保證無(wú)遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé))
二、本單位業(yè)已提供全部財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和有關(guān)資料，保證無(wú)遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。
二、本單位保證所有財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)、負(fù)債、損益均已全部納入本單位賬戶核算。
三、本單位業(yè)已提供全部關(guān)聯(lián)單位名單及合同、協(xié)議等資料，關(guān)聯(lián)單位的重大交易事項(xiàng)均已提示，保證無(wú)遺漏。
四、對(duì)審計(jì)小組在審計(jì)過程中要求提供的有關(guān)調(diào)查、核實(shí)材料，本單位將按規(guī)定時(shí)間簽署完畢，送交審計(jì)小組。
被審計(jì)單位(蓋章)：負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：
年月日年月日
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申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇二
我代表市人民政府，向市四屆人大常委會(huì)第**會(huì)議報(bào)告中指出問題的整改情況。
一、高度重視審計(jì)整改工作
市四屆人大常委會(huì)第九次會(huì)議審議了《關(guān)于20**年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，并作出了《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。
市政府高度重視市人大常委會(huì)審議意見，召開專題會(huì)議，研究部署審計(jì)整改工作，要求各部門單位強(qiáng)化審計(jì)整改責(zé)任，采取有效措施，切實(shí)糾正審計(jì)查出的問題。
同時(shí)，要求突出長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，完善制度、強(qiáng)化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。
各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計(jì)整改工作，成立審計(jì)整改工作機(jī)構(gòu)，制定審計(jì)整改工作方案，明確審計(jì)整改工作責(zé)任，落實(shí)審計(jì)整改工作措施，對(duì)審計(jì)查出的問題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對(duì)暫時(shí)不能整改到位的，制定整改計(jì)劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計(jì)報(bào)告》中反映應(yīng)整改的問題27個(gè)，已整改到位21個(gè)，涉及單位26個(gè)，正在整改的問題6個(gè)，涉及單位5個(gè)。
家電摩托車補(bǔ)貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。
追回家電摩托車補(bǔ)貼資金733.27萬(wàn)元，取得了較好的整改效果。
二、審計(jì)整改落實(shí)情況
(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問題。
20**年市本級(jí)已編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，實(shí)行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預(yù)算不夠細(xì)化問題，主要是預(yù)算編制時(shí)間與部分專項(xiàng)工作任務(wù)確定時(shí)間存在差異造成的。
我市部門預(yù)算編制時(shí)間較早，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項(xiàng)資金如教育費(fèi)附加和城市維護(hù)費(fèi)等支出，具體安排項(xiàng)目在預(yù)算編制時(shí)無(wú)法確定，需要經(jīng)過一定時(shí)間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實(shí)到項(xiàng)目，項(xiàng)目安排情況已單獨(dú)向人大匯報(bào)。
今年將督促有關(guān)部門提前做好專項(xiàng)資金項(xiàng)目準(zhǔn)備工作，爭(zhēng)取20**年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報(bào)。
(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國(guó)土出讓收入41593.94萬(wàn)元問題。
今年以來(lái)，市政府對(duì)國(guó)土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳。
一是召開清欠動(dòng)員大會(huì)和每月的工作調(diào)度會(huì)，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實(shí)到位;二是加強(qiáng)職能部門協(xié)調(diào)配合，下達(dá)催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強(qiáng)化清欠工作措施，對(duì)欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。
對(duì)無(wú)任何理由長(zhǎng)期拖欠國(guó)土出讓收入的單位，由國(guó)土部門提請(qǐng)仲裁，再通過司法程序進(jìn)行強(qiáng)制收繳。
在今年5月份以前收回4.11億元的基礎(chǔ)上，至10月20日，又收回國(guó)土出讓收入欠款2451.57萬(wàn)元。
目前仍欠繳國(guó)土出讓收入39142.37萬(wàn)元，其中：20**年以前欠繳20294.37萬(wàn)元，欠繳單位12個(gè)，20**年度欠繳18848萬(wàn)元，欠繳單位2個(gè)。
14個(gè)欠繳單位中有兩個(gè)欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司欠繳10200萬(wàn)元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬(wàn)元，占欠繳總額的43%。
10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國(guó)土出讓收入欠款清繳調(diào)度會(huì)，要求欠款單位盡快繳清所欠國(guó)土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關(guān)于國(guó)土出讓收入133749.96萬(wàn)元未及時(shí)清算繳入國(guó)庫(kù)作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局和市非稅收入管理局問題。
20**年前，市級(jí)國(guó)土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實(shí)行“收支兩條線管理、財(cái)政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國(guó)庫(kù)”征管模式。
從20**年起，市級(jí)國(guó)土出讓收入征收職能進(jìn)行了調(diào)整，實(shí)行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局征收模式，國(guó)土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國(guó)庫(kù)納入基金預(yù)算管理。
至20**年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局“暫存款”的108305.49萬(wàn)元，主要是20**年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預(yù)付款和保證金，以及部分項(xiàng)目未及時(shí)辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認(rèn)為國(guó)土出讓收入的款項(xiàng)，因此未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)作政府性基金收入。
今年以來(lái)，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬(wàn)元，從20**年10月起，市級(jí)國(guó)土出讓收入將納入市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理局財(cái)政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局國(guó)土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會(huì)出現(xiàn)。
至20**年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬(wàn)元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無(wú)法進(jìn)行收入確認(rèn)而影響了及時(shí)上繳。
以上“待查收入”已于20**年6月底前完成收入確認(rèn)并全額上繳國(guó)庫(kù)作政府性基金收入，已整改落實(shí)到位。
(四)關(guān)于國(guó)庫(kù)集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856.9萬(wàn)元問題。
主要是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度及上級(jí)指標(biāo)下達(dá)過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。
這部分結(jié)余主要包括以下幾個(gè)方面：一是工程在建、項(xiàng)目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時(shí)清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來(lái)資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項(xiàng)目完工結(jié)算后形成的專項(xiàng)凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余。
今年7至8月，按照市人大及市財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財(cái)政局多次召集會(huì)議、制訂方案，對(duì)市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見和建議。
一是加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理;二是及時(shí)清理零星指標(biāo);三是加強(qiáng)往來(lái)資金清算;四是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。
同時(shí)，擬在編制20**年部門預(yù)算時(shí)，將20**年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財(cái)政收回統(tǒng)籌安排。
對(duì)已完工結(jié)算項(xiàng)目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財(cái)政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項(xiàng)目;對(duì)納入預(yù)算管理，實(shí)行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時(shí)綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況，對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財(cái)政收回;有正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費(fèi)，對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的'指標(biāo)，由市財(cái)政收回。
戶的整改意見》、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專戶管理意見的通知》和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)財(cái)政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財(cái)政專戶管理工作。
一是狠抓財(cái)政專戶清理整改;二是狠抓財(cái)政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財(cái)政專戶歸口國(guó)庫(kù)管理。
印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進(jìn)。
同時(shí)，按照上級(jí)文件精神，建立健全財(cái)政專戶管理長(zhǎng)效機(jī)制，結(jié)合上級(jí)審計(jì)和同級(jí)審計(jì)提出的整改意見，出臺(tái)相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財(cái)政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財(cái)政專戶資金安全高效運(yùn)行。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇三
根據(jù)國(guó)家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照x農(nóng)委函[2005]223號(hào)文件的要求，結(jié)合我縣村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)際情況，經(jīng)管局組成審計(jì)工作組，于5月15日開始對(duì)xx鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行了全面審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、基本情況
xxx鎮(zhèn)所轄19個(gè)行政村，19個(gè)核算單位，總?cè)丝?6,561人，農(nóng)戶：6809戶，勞動(dòng)力12,269個(gè)，耕地面積239,123畝，其中：機(jī)動(dòng)地32,279畝，截止到二oo五年末資產(chǎn)總額：xx萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)：7萬(wàn)元，固定資產(chǎn)558.1萬(wàn)元。債權(quán)總額：1445.9萬(wàn)元，債務(wù)總額：2,375.3萬(wàn)元，其中銀行貸款109.5萬(wàn)元，信用社貸款675萬(wàn)元，應(yīng)付款：435.7萬(wàn)元，抬款：114.4萬(wàn)元，其中：中新增抬款6.3萬(wàn)元。
二、財(cái)務(wù)審計(jì)出的問題及處理意見
1、xxx政府二oo五年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎(jiǎng)金316,200元。
處理意見：按照《xxx省農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理?xiàng)l例》第八條規(guī)定：“定額補(bǔ)貼報(bào)酬的.數(shù)額有承包田的最高限額為本村當(dāng)年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級(jí)老三位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎(jiǎng)金6,200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎(jiǎng)金，責(zé)令xx鎮(zhèn)政府將批準(zhǔn)發(fā)放的各種獎(jiǎng)金，超過報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)以外的金額請(qǐng)退回村集體。
2、機(jī)動(dòng)地發(fā)包以據(jù)代合同29.8萬(wàn)元。
處理意見：按照相關(guān)的法律法規(guī)，補(bǔ)簽承包合同，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導(dǎo)。
3、村級(jí)支出考察費(fèi)82,700元。
處理意見：村干部確實(shí)需要外出考察的項(xiàng)目，必須履行相關(guān)手續(xù)，如不能履行相關(guān)手續(xù)，由村會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將此款分?jǐn)偟娇疾烊耍宀挥鑸?bào)銷。
4、白條子支出23,000元。
處理意見：限期在七月三十日前補(bǔ)辦合法有效票據(jù)。
5、派出所收費(fèi)：2,500元。
處理意見：按照國(guó)務(wù)院91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用和勞務(wù)管理?xiàng)l例》規(guī)定，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請(qǐng)退回村集體。
6、涉農(nóng)部門亂收費(fèi)現(xiàn)象依然存在。
(1)、黨校培訓(xùn)費(fèi)10,960元。
(2)、宣傳部資料費(fèi)：5,750元。
(3)、縣紀(jì)委資料費(fèi)：570元。
(4)、縣團(tuán)委資料費(fèi)：1,200元。
(3)、縣婦聯(lián)資料費(fèi)：2,615元。
(6)、征兵費(fèi)：9,100元。
處理意見：對(duì)涉農(nóng)部門在村級(jí)進(jìn)行的收費(fèi)辦班，必須經(jīng)市以上人民政府、財(cái)政、物價(jià)主管部門會(huì)同農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)，否則一律不得在村級(jí)收費(fèi)，同時(shí)要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)把審計(jì)關(guān)，對(duì)沒有經(jīng)過市以上人民政府審批的收費(fèi)項(xiàng)目，審計(jì)人員不得審計(jì)。
三、幾點(diǎn)建議
1、建議xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)法規(guī)的各項(xiàng)制度，對(duì)所轄的村屯加強(qiáng)管理力度，對(duì)本年度的收支、債權(quán)、債務(wù)、農(nóng)戶往來(lái)，糧食直補(bǔ)、轉(zhuǎn)移支付要全面進(jìn)行公開。
2、機(jī)動(dòng)地發(fā)包要嚴(yán)格程序化管理，在村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過的前提下，必須實(shí)行公開招投標(biāo)，真正做到公開、公平、公正。
3、對(duì)各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補(bǔ)貼、土地補(bǔ)償費(fèi)、扶貧資金，任何組織和部門都無(wú)權(quán)截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇四
xx發(fā)改委項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收組：
一、項(xiàng)目概況
我公司小雜糧產(chǎn)品規(guī)?；罴庸ろ?xiàng)目擬建設(shè)總投資為1000.25萬(wàn)元,其中:建設(shè)投資為676.3萬(wàn)元。鋪底流動(dòng)資金為323.95萬(wàn)元。項(xiàng)目資金來(lái)源為:申請(qǐng)國(guó)家專項(xiàng)扶持資金80萬(wàn)元,企業(yè)自籌920.25萬(wàn)元,擬建設(shè)規(guī)模為新增雜糧掛面4000噸,使年產(chǎn)量達(dá)到1000噸,新增苦蕎茶1000噸,最終達(dá)到年產(chǎn)5000噸小雜糧系列產(chǎn)品,新增建筑面積720平方米的總規(guī)模,建設(shè)期擬定為20xx年4月至20xx年4月完成。我公司已按照項(xiàng)目可行性研究報(bào)告建設(shè)進(jìn)度要求,于20xx年4月20日全面完成項(xiàng)目計(jì)劃。
項(xiàng)目建設(shè)工期為一年,實(shí)施年度為20xx年4月至20xx年4月,該項(xiàng)目于20xx年4月開工建設(shè),20xx年4月竣工,各項(xiàng)工程已投入運(yùn)行并發(fā)揮效益,為我公司的發(fā)展有著極其重要的推動(dòng)作用，特申請(qǐng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收。
二、項(xiàng)目資金管理及制度建立情況
為保證項(xiàng)目順利實(shí)施,提高資金使用效率,對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)行封閉運(yùn)行,確保?？顚Ｓ?建立了資金管理制度并嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定操作。
(一)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,在會(huì)計(jì)核算上,采用“權(quán)責(zé)發(fā)
生制”為會(huì)計(jì)處理原則,依法設(shè)臵會(huì)計(jì)賬簿,合理使用會(huì)計(jì)科目,保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整,及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,提供有效的會(huì)計(jì)信息,如實(shí)反映、監(jiān)督項(xiàng)目資金使用過程和使用狀況,提高資金使用效益。
(二)建立了《項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)管理制度》,成立了項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組,由辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施項(xiàng)目區(qū)的規(guī)劃、工程設(shè)施的建設(shè)、工程質(zhì)量監(jiān)督檢查和竣工驗(yàn)收以及資金的籌措、支付、審批結(jié)算等管理工作。對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)行專戶存儲(chǔ)、專賬核算、專人管理、資金封閉運(yùn)行。
(三)在銀行開設(shè)項(xiàng)目資金專戶,實(shí)行錢帳分管,逐筆登記,日清月結(jié),做到帳實(shí)相符,嚴(yán)格審核、登記、注銷制度。始終堅(jiān)持專款專用、項(xiàng)目法人一支筆審批的原則,對(duì)資金的支付要求具備:經(jīng)辦人簽字、項(xiàng)目辦公室審核、財(cái)務(wù)部門審核把關(guān)、法人核準(zhǔn)簽字方可付款。
三、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況
預(yù)算總投資為1000.25萬(wàn)元,分項(xiàng)預(yù)算投資如下:
1、建筑工程101.2萬(wàn)元元,占預(yù)算總投資的10.12%。
(1)主體工程97.2萬(wàn)元,占預(yù)算總投資的9.72%;
(2)公用工程4萬(wàn)元,占預(yù)算總投資的0.4%;
2、設(shè)備購(gòu)臵費(fèi)391萬(wàn)元元,占預(yù)算總投資的39.09%。
3、安裝工程108.52元,占預(yù)算總投資的10.85%,
4、其它費(fèi)用75.58萬(wàn)元,占預(yù)算總投資的7.56%,
(1)項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)9.01萬(wàn)元,
(2)工程監(jiān)理費(fèi)3.04元,
(3)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)3.91萬(wàn)元,
(4)職工培訓(xùn)及提前進(jìn)廠費(fèi)5.4萬(wàn)元,
(5)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)3.54萬(wàn)元,
(6)辦公生活及設(shè)施購(gòu)臵費(fèi)2.4萬(wàn)元
(7)基本預(yù)備費(fèi)38.28萬(wàn)元
四、項(xiàng)目工程實(shí)際完成情況
(一)資金到位及收入情況
該項(xiàng)目批準(zhǔn)預(yù)算總投資1000.25萬(wàn)元。收到財(cái)政撥付國(guó)家專項(xiàng)扶持資金80萬(wàn)元,企業(yè)自籌964萬(wàn)元.
(二)資金使用情況
財(cái)務(wù)決算完成總投資10001850.56元,具體完成情況如下:
1、工程施工費(fèi):1482400.00元,占預(yù)算的146.48%,比計(jì)劃數(shù)增加支出470400.00元,主要由于項(xiàng)目前期沒有嚴(yán)格按項(xiàng)目實(shí)施管理辦法制定招投標(biāo)手續(xù),屬于項(xiàng)目實(shí)施中因不可預(yù)見因素而增加工程投資支出。
2、設(shè)備購(gòu)臵費(fèi):2600000.00元,占預(yù)算的66.50%。主要是部分設(shè)備末購(gòu)入,自行設(shè)計(jì)加工,節(jié)支131萬(wàn)元,彌補(bǔ)安裝工程費(fèi)用。
3、安裝工程費(fèi):1400000.00元,占預(yù)算的129%,超支
314800.00元,由設(shè)備節(jié)支彌補(bǔ)。
4、其它費(fèi)用支出242450.56元,占預(yù)算的32.07%
(3)基本預(yù)備費(fèi)38.28萬(wàn)元屬節(jié)支
五、結(jié)余分配情況
該工程總收入10440000.00元,實(shí)際總支出10001850.56元,收支相抵結(jié)余438149.44元。在項(xiàng)目實(shí)施中,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算投資,項(xiàng)目預(yù)算未作大的調(diào)整,基本按規(guī)劃設(shè)計(jì)方案完成了項(xiàng)目任務(wù)。
六、項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和幾點(diǎn)建議
1、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)重視,機(jī)構(gòu)健全,隊(duì)伍充實(shí)、檢查督促及時(shí)。項(xiàng)目批準(zhǔn)后,公司成立了項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組,制定了項(xiàng)目實(shí)施方案,對(duì)工程進(jìn)度、質(zhì)量監(jiān)管、資金管理、工作責(zé)任做了明確要求,為實(shí)施好項(xiàng)目工程建設(shè)奠定了基礎(chǔ)。
2、制度較完善,管理規(guī)范。
申請(qǐng)人：
20xx年xx月xx日
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇五
根據(jù)國(guó)家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照x農(nóng)委函[xx年末資產(chǎn)總額：xx萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)：7萬(wàn)元，固定資產(chǎn)558.1萬(wàn)元。債權(quán)總額：1445.9萬(wàn)元，債務(wù)總額：2,375.3萬(wàn)元，其中銀行貸款109.5萬(wàn)元，信用社貸款675萬(wàn)元，應(yīng)付款：435.7萬(wàn)元，抬款：114.4萬(wàn)元，其中：中新增抬款6.3萬(wàn)元。
二、財(cái)務(wù)審計(jì)出的問題及處理意見
1、xxx政府xx年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎(jiǎng)金316,xx年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級(jí)老三位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎(jiǎng)金6,xx年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用和勞務(wù)管理?xiàng)l例》規(guī)定，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請(qǐng)退回村集體。
6、涉農(nóng)部門亂收費(fèi)現(xiàn)象依然存在。
(1)、黨校培訓(xùn)費(fèi)10,960元。
(2)、宣傳部資料費(fèi)：5,750元。
(3)、縣紀(jì)委資料費(fèi)：570元。
(4)、縣團(tuán)委資料費(fèi)：1,xx年度的收支、債權(quán)、債務(wù)、農(nóng)戶往來(lái)，糧食直補(bǔ)、轉(zhuǎn)移支付要全面進(jìn)行公開。
2、機(jī)動(dòng)地發(fā)包要嚴(yán)格程序化管理，在村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過的前提下，必須實(shí)行公開招投標(biāo)，真正做到公開、公平、公正。
3、對(duì)各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補(bǔ)貼、土地補(bǔ)償費(fèi)、扶貧資金，任何組織和部門都無(wú)權(quán)截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理。
以上處理意見由xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇六
**審字（2005）第1號(hào)
根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃，審計(jì)組于2005年1月10日至31日對(duì)****有限公司2004年度的財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計(jì)。
審計(jì)工作是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對(duì)****公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的.審計(jì)程序。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整是****公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對(duì)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見。
審計(jì)報(bào)告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：
第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；
第三部分、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。報(bào)告截至2004年12月31日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。
現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下。
第一部分經(jīng)濟(jì)效益情況
一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
（一）銷售收入指標(biāo)
截至2004年底，實(shí)現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長(zhǎng)94％。
按照銷售結(jié)構(gòu)分析，***
按照銷售品種分析****
（二）利潤(rùn)指標(biāo)
2004年度****公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額*萬(wàn)元，但存在潛虧因素。
****
綜合潛虧因素后，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額***-8*77＝4***元。
第二部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及建議
2003年度審計(jì)后，****公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績(jī)，尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。
但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進(jìn)。
一、資產(chǎn)管理方面
二、內(nèi)控制度方面
（一）貨幣資金收支控制
（二）采購(gòu)流程控制環(huán)節(jié)薄弱
（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱
（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱
四、財(cái)務(wù)核算及管理方面
（一）**
（二）***
（三）*
五、審計(jì)建議
（一）*
（二）資產(chǎn)管理方面
（2）*
（三）內(nèi)部控制方面
1、貨幣資金的收支
**
（四）財(cái)務(wù)核算和管理方面
第三部分會(huì)計(jì)報(bào)表附注
截至2004年12月31日，****公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下：
一、資產(chǎn)情況
截至2004年12月31日，資產(chǎn)合計(jì)38031399.87元。明細(xì)如下
（一）貨幣資金
1、銀行存款
截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細(xì)如下：
*
2、現(xiàn)金
截至2004年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，余額正確。
3、應(yīng)收票據(jù)
截至2004年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。
4、應(yīng)收賬款
截至2004年12月31日，應(yīng)收賬款余額29860922.75元。**
5、其他應(yīng)收款
截至2004年12月31日，其他應(yīng)收款余額*元，明細(xì)如下：
****
以前年度遺留的欠款共計(jì)*萬(wàn)元，應(yīng)加強(qiáng)催收。
6、壞賬準(zhǔn)備
***
7、預(yù)付帳款
截至2004年12月31日，預(yù)付帳款余額0.50元，****。
8、存貨
截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元，
9、待攤費(fèi)用
截至2004年12月31日，待攤費(fèi)用余額468265.15元，明細(xì)如下：
10、固定資產(chǎn)
截至2004年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元，累計(jì)折舊*元，凈值*元。
二、負(fù)債部分
至2004年12月31日，負(fù)債合計(jì)*元。明細(xì)如下：
1、應(yīng)付賬款
截至2004年12月31日，應(yīng)付賬款余額*元，明細(xì)如下：
****
2、其他應(yīng)付款
截至2004年12月31日，其他應(yīng)付款余額*元，明細(xì)如下：
****
3、應(yīng)付工資
截至2004年12月31日，應(yīng)付工資余額*元，*。
4、應(yīng)付福利費(fèi)
截至2004年12月31日，應(yīng)付福利費(fèi)余額*元，為提取的福利費(fèi)結(jié)余。
5、應(yīng)交稅金
截至2004年12月31日，應(yīng)交稅金余額*元，明細(xì)如下：
*
6、其他應(yīng)交款
截至2004年12月31日，其他應(yīng)交款余額*元，明細(xì)如下：
教育費(fèi)附加*元；
防洪費(fèi)*元。
*
三、所有者權(quán)益情況
截至2004年12月31日，所有者權(quán)益合計(jì)*元，明細(xì)見下表：
1、實(shí)收資本
***有限公司*萬(wàn)元；
****有限公司*萬(wàn)元。
合計(jì)*萬(wàn)元
2、資本公積
截至2004年底，余額*萬(wàn)元：
3、盈余公積
截至2004年底，余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤(rùn)沒有進(jìn)行分配。
四、經(jīng)濟(jì)效益情況
（一）銷售收入
1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，****公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表：
*2、按照銷售品種分析：
（二）銷售毛利率
2004年度平均毛利率*％，比上年降低*個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，主要原因：
（三）銷售稅金及附加
2004年度共繳納附加稅*元，明細(xì)如下：
城市維護(hù)建設(shè)稅*元；
教育費(fèi)附加*元
（四）費(fèi)用情況
1、營(yíng)業(yè)費(fèi)用
2004年度，發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用2278318.70元，明細(xì)如下：
04年?duì)I業(yè)費(fèi)用絕對(duì)額比2003年增加*萬(wàn)元，主要增長(zhǎng)較大的為租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、裝修費(fèi)。
租賃費(fèi)*****。
咨詢費(fèi)****
裝修費(fèi)****。
2、財(cái)務(wù)費(fèi)用
2004年度發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用（－）*元，為利息收入。
3、管理費(fèi)用
2004年度發(fā)生管理費(fèi)用181229.68元，明細(xì)如下：
審計(jì)部
2005年2月5日
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇七
尊敬的xx領(lǐng)導(dǎo)：
以前因?yàn)槭裁词裁丛?具體原因自己寫，最好分個(gè)1，2，3，4，看起來(lái)?xiàng)l理清晰些)，帳務(wù)處理一直放在兄弟公司做?，F(xiàn)在因?yàn)槭裁词裁丛?建議同上)，希望進(jìn)行調(diào)整，在本單位建帳。望批準(zhǔn)!
此致
敬禮!
申請(qǐng)人：某某(負(fù)責(zé)人
日期
單位公章
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇八
根據(jù)**縣人民檢查院建議書，甕檢反貪建(201*)02號(hào)文件，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設(shè)管理所負(fù)責(zé)人袁愈均挪用公款一案，所呈現(xiàn)出單位資金管理問題，結(jié)合工作實(shí)際特作如下整改措施：
一、加強(qiáng)貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現(xiàn)金支出，杜絕白條頂庫(kù)現(xiàn)象，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金;嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，實(shí)行每月核實(shí)銀行存款實(shí)際存量制，建立獎(jiǎng)罰制度;嚴(yán)禁庫(kù)管和業(yè)務(wù)人員收取貨款，杜絕以個(gè)人名義私存款。
二、進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)，杜絕大額費(fèi)用無(wú)審批無(wú)明細(xì)，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格可控費(fèi)用和三項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)禁不屬于正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍的各種開支。
三、完善資金管理制度，理順財(cái)務(wù)、帳務(wù)處理流程，對(duì)資金定期清查盤點(diǎn)，加強(qiáng)流動(dòng)資金監(jiān)督管理，定期、不定期對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)，確保資產(chǎn)的安全，避免造成新的損失。
四、加強(qiáng)資金往來(lái)的核算和管理，嚴(yán)格資金往來(lái)審批和控制，明確誰(shuí)經(jīng)手、誰(shuí)負(fù)責(zé);誰(shuí)批準(zhǔn)、誰(shuí)負(fù)責(zé)，實(shí)行責(zé)任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。
五、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，建立一支學(xué)習(xí)型、專業(yè)型的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，要求全體會(huì)計(jì)人員，一方面要堅(jiān)持政治理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高自身的政治理論水平;另一方面要學(xué)業(yè)務(wù)、學(xué)技能，掌握專業(yè)知識(shí)，取得專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇九
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關(guān)人員于20xx年3月9日對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)。具體情況如下：
一、審計(jì)情況：
1、年末總收入285萬(wàn)元，全部為醫(yī)療收入。
門診收入231萬(wàn)元，其中：掛號(hào)收入3.1萬(wàn)元、診察收入2.5萬(wàn)元、檢查收入39.4萬(wàn)元、化驗(yàn)收入40.1萬(wàn)元、治療收入53萬(wàn)元、收入藥品92.9萬(wàn)元。
住院收入51萬(wàn)元，其中：床位收入4.1萬(wàn)元、診察收入1.8萬(wàn)元、檢查收入5.2萬(wàn)元、化驗(yàn)收入1.7萬(wàn)元、治療收入16萬(wàn)元、手術(shù)收入8.2萬(wàn)元、藥品收入14萬(wàn)元。
2、年末總支出267.4萬(wàn)元，其中：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本31萬(wàn)元，其他支出236.4萬(wàn)元。
總支出中：人員經(jīng)費(fèi)122萬(wàn)元，其中：基本工資91萬(wàn)元、績(jī)效工資31萬(wàn)元。
3、年末總資產(chǎn)133.8萬(wàn)元。
流動(dòng)資產(chǎn)21.8萬(wàn)元，其中：貨幣資金10.5萬(wàn)元、應(yīng)收帳款6.7萬(wàn)元、存貨4.6萬(wàn)元。
固定資產(chǎn)112萬(wàn)元。
固定資產(chǎn)原值118.1萬(wàn)元、累計(jì)折舊6.1萬(wàn)元。固定資產(chǎn)凈值112萬(wàn)元。
4、負(fù)債及所有者權(quán)益133.8萬(wàn)元，其中：流動(dòng)負(fù)債116.2萬(wàn)
元(應(yīng)付帳款31.6萬(wàn)元、其他應(yīng)付款84.6萬(wàn)元)、所有者權(quán)益17.6萬(wàn)元。
未分配利潤(rùn)17.6萬(wàn)元。
5、全年總診療人次數(shù)14367人，其中：門診14152人、住院215人。
6、全年藥品采購(gòu)入庫(kù)合計(jì)金額89.1萬(wàn)元，全年購(gòu)入設(shè)備3.2萬(wàn)元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，依法組織收入，努力節(jié)約支出;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績(jī)效考評(píng)，提高資金使用效率;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
設(shè)備購(gòu)入合同、安裝、驗(yàn)收手續(xù)齊全，設(shè)備采購(gòu)的付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。全年藥品采購(gòu)合同、驗(yàn)收、入庫(kù)手續(xù)齊全，發(fā)票及時(shí)準(zhǔn)確，付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題
1、醫(yī)院制定了財(cái)務(wù)管理、藥品采購(gòu)驗(yàn)收等相關(guān)管理規(guī)章制度，但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴(yán)。應(yīng)注意改正。
2、預(yù)算分析僅限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)比，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進(jìn)方案的追蹤反饋等，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性大，醫(yī)院資金運(yùn)營(yíng)效率較低。
3、根據(jù)設(shè)備采購(gòu)制度能進(jìn)行設(shè)備采購(gòu)前的市場(chǎng)調(diào)查論證工作，但個(gè)別小型設(shè)備缺乏科室采購(gòu)申請(qǐng)論證及市場(chǎng)調(diào)查資料。
四、審計(jì)建議
1、進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，業(yè)務(wù)部門參與財(cái)務(wù)預(yù)算，充分進(jìn)行各項(xiàng)數(shù)據(jù)分析對(duì)比，提高醫(yī)院資金運(yùn)營(yíng)效率。
2、健全完善相關(guān)管理制度，提高貫徹執(zhí)行力度。加強(qiáng)設(shè)備采購(gòu)過程中，科室采購(gòu)申請(qǐng)論證及市場(chǎng)調(diào)查環(huán)節(jié)的實(shí)施，資料整理保管完整。
3、進(jìn)一步完善藥品庫(kù)存設(shè)施，以確保庫(kù)存藥品質(zhì)量。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十
xxx市審計(jì)局：
根據(jù)xx審綜字[19xx]x號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于19xx年x月x日至x月x日，對(duì)xx市日用雜品公司19xx年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬(wàn)元，違紀(jì)總金額為344144、07元。應(yīng)繳金額為48166、40元。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、基本情況
xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業(yè)19xx年度與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤(rùn)遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。
該公司于l9xx年x月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司（由原日雜采購(gòu)站和生活采購(gòu)站合并而成）。現(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。全年銷售額l972萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額67、4萬(wàn)元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題
1、弄虛作假套取資金，給xxx路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。l9xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉(cāng)庫(kù)（都是公司所屬獨(dú)立核算單位）承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分別用倉(cāng)庫(kù)開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費(fèi)用，該倉(cāng)庫(kù)沒有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2、挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設(shè)。
3、挪用流動(dòng)資金22000元，為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票（流動(dòng)資金），從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000元。其中，生活站19xx年x月和x月共買ll000元，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)81164、07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫(kù)存額813505、15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%（最高）計(jì)算，庫(kù)存應(yīng)留回扣32540、21元，實(shí)際多留了80164、07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。
5、截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí)。租金由行政科收到。其中。19xx年x月到x月收入1105元。l9xx年x月至x月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見
1、對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給xx路倉(cāng)庫(kù)發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12000元。
2、對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。
3、對(duì)挪用流動(dòng)資金22000元為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎(jiǎng)330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。
4、對(duì)截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤(rùn)問題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016、40元。
5、對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。
四、建議
針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；合理使用資金，認(rèn)真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用。如實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果。
附件：（略）
商糧貿(mào)審計(jì)處審計(jì)小組
組長(zhǎng)：xxx（簽名）
xxxx年xx月xx日
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十一
省審計(jì)局：
根據(jù)局第xx次會(huì)議決定，我們于20xx年7月1～15日對(duì)我省xx外貿(mào)公司與香港xx公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
(一)基本情況
xx外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來(lái)，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬(wàn)元，出口創(chuàng)匯145萬(wàn)美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20xx年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港xx公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘。20xx年3月，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港xx公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬(wàn)美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬(wàn)美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊(cè)資本64萬(wàn)美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題
經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書說(shuō)，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆＝?jīng)查明，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對(duì)方謊言，香港xx公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊(cè)資本僅10萬(wàn)元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對(duì)我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買來(lái)的二手貨。xx外貿(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究，僅憑對(duì)方自敘，就在建議書中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來(lái)源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報(bào)告的資料來(lái)源不可靠，分析粗糙?！皥?bào)告”的資料來(lái)源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說(shuō)明，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
為了掌握和了解香港xx公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，xx外貿(mào)公司于20xx年5月，派出3人考查組，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對(duì)出廠年號(hào)，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國(guó)內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚zhu義嚴(yán)重。
當(dāng)xx外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門對(duì)“建議書”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營(yíng)辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn)，為xx外貿(mào)公司盲目與香港xx公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。
(三)處理意見
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益，以便掌握第一手資料與香港xx公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成xx外貿(mào)公司立即向香港xx公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門立即通知xx外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國(guó)銀行xx分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少國(guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營(yíng)主管部門組成一個(gè)專門小組，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十二
財(cái)務(wù)是一個(gè)公司或者是企業(yè)很重要的，所以將財(cái)務(wù)公正、公平、公開是很有必要的?；蛟S我們不知道如何將財(cái)務(wù)公平、公正、公開，不要緊，有專門的人會(huì)給財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)的。本文將要重點(diǎn)介紹一篇事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告，大家可以看一下！
摘要：隨著事業(yè)單位資產(chǎn)、資金量的逐年增加,審計(jì)部門對(duì)事業(yè)單位的審計(jì)越來(lái)越多。本文介紹了審計(jì)部門首先要對(duì)被審計(jì)部門內(nèi)部管理、制度、所在環(huán)境做充分的了解;之后從貨幣資金管理、收入、支出的方面,逐個(gè)講述了每一項(xiàng)的審計(jì)過程、審計(jì)方法,為被審計(jì)單位在資金使用中發(fā)揮最大效益,提供更多合理的意見。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制管理制度;事業(yè)單位收入;事業(yè)單位支出;合法;合規(guī)。
我在事業(yè)單位從事財(cái)務(wù)工作多年?，F(xiàn)在,我將工作這些年所積累的工作經(jīng)驗(yàn),以及所學(xué)的財(cái)務(wù)知識(shí)進(jìn)行整理,寫出這篇關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)審計(jì)的文章,希望大家給予指正。
前幾年由于事業(yè)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)單一,工作量相對(duì)較少,所以大部分審計(jì)人員把精力都投向到會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的檢查過程中。這種審計(jì)方式是圍繞會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程來(lái)進(jìn)行,需要審計(jì)人員花費(fèi)大量的時(shí)間進(jìn)行檢查、核對(duì)、加總和重新計(jì)算,同時(shí)也要求審計(jì)人員具備良好的簿記和會(huì)計(jì)知識(shí)。這種審計(jì)方法被稱為是賬項(xiàng)基礎(chǔ)法。
隨著這些年的發(fā)展,事業(yè)單位資產(chǎn)規(guī)模日益擴(kuò)大,財(cái)務(wù)工作內(nèi)容不斷復(fù)雜,工作量迅速增大,需要審計(jì)的評(píng)估的資產(chǎn)也日益增多。原有的賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)方法已難以很好地完成審計(jì)工作的需要。為了保證審計(jì)工作質(zhì)量,越來(lái)越多的審計(jì)人員把審計(jì)的重點(diǎn)從會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的檢查轉(zhuǎn)移到內(nèi)部制度的可靠性上。這種審計(jì)方法被稱為制度基礎(chǔ)法。
一、事業(yè)單位的內(nèi)部控制
審計(jì)部門進(jìn)入被審計(jì)單位后,首先要在了解被審計(jì)單位的環(huán)境同時(shí),對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)。通過這項(xiàng)工作,審計(jì)部門可以進(jìn)一步為確定審計(jì)重點(diǎn)、并為審計(jì)抽樣規(guī)模和審計(jì)程序打下基礎(chǔ)。在對(duì)事業(yè)單位的內(nèi)部控制審計(jì)過程中,審計(jì)部門要看內(nèi)部控制是否符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定,是否在此基礎(chǔ)上建立符合本單位相關(guān)特點(diǎn)的規(guī)章制度。審計(jì)部門需要通過查閱文件、觀察、詢問和測(cè)試等方法,了解被審計(jì)單位及其內(nèi)部、外部相關(guān)環(huán)境。在此基礎(chǔ)上,審計(jì)部門還需要檢查單位在授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分工、會(huì)計(jì)記錄、實(shí)物控制等方面的控制措施是否健全、完善,來(lái)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性,并判斷是否能有效地防止發(fā)生并糾正現(xiàn)存重大問題。如果內(nèi)部控制存在重大缺陷,審計(jì)人員需要及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告并提出改進(jìn)和完善的意見和建議;如果內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理,就需要進(jìn)一步對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試,測(cè)試內(nèi)部控制是否得到有效的執(zhí)行。
二、事業(yè)單位的貨幣資金審計(jì)
由于貨幣資金是單位流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),被審計(jì)單位必須加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理,建立良好的貨幣資金內(nèi)部控制,以確保全部應(yīng)收取得貨幣資金均能收到,并及時(shí)正確地予以記錄;全部貨幣資金支出是按照經(jīng)批準(zhǔn)的用途進(jìn)行的,并及時(shí)正確地予以記錄;庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款報(bào)表正確,并得到恰當(dāng)保管。
在庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的審計(jì)過程中,審計(jì)人員首先要檢查被審計(jì)單位在庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的管理方面,是否建立貨幣資金的崗位制度,并嚴(yán)格執(zhí)行,做到不相容的崗位能相互分離、相互制約、相互監(jiān)督;是否建立了授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行,明確了審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職業(yè)范圍和工作要求;是否存在庫(kù)存現(xiàn)金不及時(shí)存入銀行,貨幣資金不及時(shí)入賬,不及時(shí)核對(duì),不定期檢查等現(xiàn)象。
審計(jì)人員需要抽取并檢查收、付款憑證、銀行余額調(diào)節(jié)表、以及庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的日記賬與總賬,確定被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金是否存在,以及所有應(yīng)當(dāng)記錄的現(xiàn)金支出是否均已記錄完整、金額記錄準(zhǔn)確,以及是否按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)。除此之外,審計(jì)人員還需對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤,對(duì)銀行存款余額對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行詢證函,進(jìn)行核對(duì),并確定是否與該賬面記錄相符合。
三、事業(yè)單位的收入審計(jì)
事業(yè)單位收入種類繁多,除了財(cái)政撥款、專項(xiàng)補(bǔ)助,還有事業(yè)性收費(fèi)、捐資款等收入。被審計(jì)單位面對(duì)這么多筆的大量現(xiàn)金收入,不僅要保證所有的收入均及時(shí)地已登記入賬,還要保證每一筆收入的計(jì)價(jià)正確性,并準(zhǔn)確地記入相應(yīng)的科目。
對(duì)于預(yù)算內(nèi)的財(cái)政撥款,審計(jì)人員主要是檢查被審計(jì)單位是否將所有的收入在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)均登記入賬,每一筆收入金額以及相應(yīng)的科目都登記準(zhǔn)確,并在會(huì)計(jì)憑證后附上相應(yīng)的銀行收款憑單。對(duì)于專項(xiàng)補(bǔ)助款,審計(jì)人員不僅要采用同財(cái)政撥款相同的方法檢查,而且還得檢查記賬憑單后是否附上下?lián)軐？畹奈募?BR> 對(duì)于事業(yè)性收費(fèi),審計(jì)人員主要是檢查被審計(jì)單位是否存在違反國(guó)家批準(zhǔn)的范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)取得的收入,是否存在擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擅自減免收費(fèi)、以及是否存在隨意變更收費(fèi)辦法的。在檢查過程中,審計(jì)人員要根據(jù)國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),與行政事業(yè)性統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)中的收費(fèi)項(xiàng)目名稱、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核對(duì),確保每筆事業(yè)性收入的合法性、合規(guī)性;并注意行政事業(yè)性統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)存根上編號(hào)的連續(xù)性、完整性,即使開錯(cuò)的收據(jù)也都疊好保留在收據(jù)本中。此外,審計(jì)人員還要檢查被審計(jì)單位是否及時(shí)將事業(yè)性收入上繳國(guó)庫(kù),上繳的金額是否能與收費(fèi)票據(jù)上的金額相對(duì)應(yīng),是否保證事業(yè)性收入能足額上繳。
事業(yè)單位的收入種類很多,我不在一一列舉了。總之,審計(jì)人員在審計(jì)過程中不僅要對(duì)收入取得的合法、合規(guī)性、入賬的及時(shí)性,以及上繳國(guó)庫(kù)的及時(shí)性進(jìn)行檢查,還要審核被審計(jì)單位是否嚴(yán)格按照“收支兩條線”管理資金;是否存在隱瞞、轉(zhuǎn)移收入,形成“賬外賬、小金庫(kù)”的情況、以及截留、坐支應(yīng)繳收入;是否存在通過資金在賬戶的轉(zhuǎn)移,將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)到預(yù)算外;是否存在截留應(yīng)上繳的收入,或者在往來(lái)科目中核算和坐支收入的現(xiàn)象。
隨著這幾年的財(cái)政改革的變化,事業(yè)單位的收入分類也由以前單一的財(cái)政撥款,轉(zhuǎn)變成財(cái)政授權(quán)支付、財(cái)政直接支付、財(cái)政撥款三種方式并存。財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán),自行向代理銀行簽發(fā)支付指令,代理銀行根據(jù)支付指令,在財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi),通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到零余額收款賬戶。直接支付是指財(cái)政部門簽發(fā)支付令,代理銀行根據(jù)財(cái)政部門的支付指令,通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。而財(cái)政撥款則是財(cái)政部門直接將經(jīng)費(fèi)撥入到事業(yè)單位的賬戶。因?yàn)椴煌膿芸罘绞?財(cái)務(wù)人員的記賬科目不同。審計(jì)人員需要根據(jù)財(cái)政撥款的方式,審查會(huì)計(jì)憑證后附上的撥款單,確定會(huì)計(jì)科目分類以及金額是否記賬準(zhǔn)確。
四、事業(yè)單位的支出審計(jì)
在事業(yè)單位的支出審計(jì)過程中,主要是檢查被審計(jì)單位是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)隨意調(diào)整預(yù)算,在預(yù)算之外安排支出項(xiàng)目或超過預(yù)算核定的數(shù)額安排使用資金,造成預(yù)算管理出現(xiàn)漏洞,影響預(yù)算支出的真實(shí)、合法性;是否出現(xiàn)在國(guó)家政策規(guī)定之外發(fā)放錢物的行為,甚至化公為私,采取種種弄虛作假的手段,套取現(xiàn)金發(fā)放的行為;以及是否存在擠占挪用專項(xiàng)的行為,導(dǎo)致專項(xiàng)資金不能做到?？顚Ｓ?不能有效使用資金并將其發(fā)揮最大效益,甚至影響部門單位的事業(yè)發(fā)展。
隨著這些年政府對(duì)專項(xiàng)資金的投入增大,審計(jì)專項(xiàng)資金往往成為審計(jì)過程中必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)。在審計(jì)專項(xiàng)資金的時(shí)候,審計(jì)人員首先要閱讀每個(gè)項(xiàng)目的文本,根據(jù)所理解的文本內(nèi)容判斷被審計(jì)單位是否合規(guī)、合理的支付了每一筆專項(xiàng)資金。對(duì)于單筆支付金額較大的款項(xiàng),審計(jì)人員還需要查看相應(yīng)的購(gòu)銷合同,以及發(fā)票后面所附的明細(xì),審查購(gòu)銷合同、以及明細(xì)上的數(shù)量、單價(jià)與實(shí)際支付的總額是否相符。由于存在多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)計(jì)入一個(gè)會(huì)計(jì)科目,或者是同時(shí)計(jì)入某幾個(gè)會(huì)計(jì)科目的情況,這就要求被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)人員在記錄會(huì)計(jì)賬目的同時(shí),還要記錄相應(yīng)的專項(xiàng)資金輔助賬。在審計(jì)的時(shí)候,審計(jì)人員還需要專門審查專項(xiàng)資金輔助賬,并查找是否存在專項(xiàng)資金輔助賬,與會(huì)計(jì)明細(xì)賬,總賬核對(duì)不清楚,是否能完全保證賬賬相符。
總之,審計(jì)部門對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)起著監(jiān)督、監(jiān)察的作用,對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、流程管理的完善;資金使用更高效的使用,提出了不可或缺的意見。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十三
根據(jù)**縣人民檢查院建議書，甕檢反貪建(201*)02號(hào)文件，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設(shè)管理所負(fù)責(zé)人袁愈均挪用公款一案，所呈現(xiàn)出單位資金管理問題，結(jié)合工作實(shí)際特作如下整改措施：
一、加強(qiáng)貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現(xiàn)金支出，杜絕白條頂庫(kù)現(xiàn)象，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金;嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，實(shí)行每月核實(shí)銀行存款實(shí)際存量制，建立獎(jiǎng)罰制度;嚴(yán)禁庫(kù)管和業(yè)務(wù)人員收取貨款，杜絕以個(gè)人名義私存款。
二、進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)，杜絕大額費(fèi)用無(wú)審批無(wú)明細(xì)，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格可控費(fèi)用和三項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)禁不屬于正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍的各種開支。
三、完善資金管理制度，理順財(cái)務(wù)、帳務(wù)處理流程，對(duì)資金定期清查盤點(diǎn)，加強(qiáng)流動(dòng)資金監(jiān)督管理，定期、不定期對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)，確保資產(chǎn)的安全，避免造成新的損失。
四、加強(qiáng)資金往來(lái)的核算和管理，嚴(yán)格資金往來(lái)審批和控制，明確誰(shuí)經(jīng)手、誰(shuí)負(fù)責(zé);誰(shuí)批準(zhǔn)、誰(shuí)負(fù)責(zé)，實(shí)行責(zé)任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。
五、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，建立一支學(xué)習(xí)型、專業(yè)型的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，要求全體會(huì)計(jì)人員，一方面要堅(jiān)持政治理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高自身的政治理論水平;另一方面要學(xué)業(yè)務(wù)、學(xué)技能，掌握專業(yè)知識(shí)，取得專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十四
根據(jù)《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》xx公司文件精神，結(jié)合我部審計(jì)檢查實(shí)際情況，對(duì)本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：
為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我部成立了以副經(jīng)理為組長(zhǎng)的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。
關(guān)于xx部審計(jì)財(cái)務(wù)自查自糾的報(bào)告
按照《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》的要求，我部對(duì)本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查。
1、我部所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實(shí)合規(guī)。無(wú)違規(guī)以虛報(bào)銷獲取費(fèi)用。
發(fā)票形式獲取手續(xù)費(fèi)資金等。
3、非稅收入征收合法合規(guī)，無(wú)亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策，無(wú)以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。
5認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策，無(wú)在政策規(guī)定之外發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的行為。
6、國(guó)有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范，無(wú)違規(guī)處置國(guó)有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無(wú)“賬外賬”和“小金庫(kù)”。
8、我部根據(jù)本單位實(shí)際，建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十五
××××：
我們接受委托，審計(jì)了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產(chǎn)清查情況報(bào)表，以及資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出的情況。建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)資料和清查資料的真實(shí)、完整是××地稅局管理層的責(zé)任。我們的責(zé)任是按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，在對(duì)××地稅局進(jìn)行必要的審計(jì)程序的基礎(chǔ)上，對(duì)××地稅局進(jìn)行全面清查，并發(fā)表意見。
在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，實(shí)施了包括盤點(diǎn)、函證、檢查、詢問、收集證據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、清查工作基本情況
（一）導(dǎo)語(yǔ)。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準(zhǔn)日期，扼要總結(jié)等。
（二）單位概況。包括單位性質(zhì)、職能、地址、人員等概況。
（三）清查工作情況，如清理財(cái)產(chǎn)、確認(rèn)債權(quán)債務(wù)、財(cái)務(wù)審計(jì)等。
（四）確定清查基準(zhǔn)日賬面資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況。經(jīng)審計(jì)，截止20xx年x月x日，××地稅局清查出的資產(chǎn)合計(jì)****元，負(fù)債合計(jì)****元，凈資產(chǎn)合計(jì)****元，情況屬實(shí)，可以確認(rèn)。
二、清查審計(jì)情況
（一）清查基準(zhǔn)日資產(chǎn)狀況。根據(jù)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列內(nèi)容詳細(xì)說(shuō)明。
1、現(xiàn)金：20xx年x月x日余額****元。
2、銀行存款：20xx年x月x日余額****元。
3、債權(quán)確認(rèn)及清理情況，說(shuō)明債權(quán)的組成和債務(wù)人的情況。如：暫付款20xx年x月x日余額****元，明細(xì)如下：
……
車輛賬面原值****元，數(shù)量****輛；
設(shè)備賬面原值****元，數(shù)量****臺(tái)（套）；
……
5、在建工程情況（有在建工程的單位，說(shuō)明以下情況）：
（1）在建項(xiàng)目概況：項(xiàng)目名稱、建設(shè)單位名稱、建設(shè)地點(diǎn)、計(jì)劃部門批準(zhǔn)立項(xiàng)文號(hào)、建設(shè)性質(zhì)、主要建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目基本情況簡(jiǎn)介、建設(shè)單位項(xiàng)目聯(lián)系人。
（2）基建賬務(wù)情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。
6、其他資產(chǎn)。
……
（二）清查基準(zhǔn)日債務(wù)確認(rèn)及清理情況。包括流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債情況等，說(shuō)明債務(wù)的組成及債權(quán)人的情況。
例如：暫存款20xx年x月x日余額****元，明細(xì)如下： ……
（三）清查基準(zhǔn)日凈資產(chǎn)情況。其中：
……
（四）清查其他情況。
三、收入支出情況
20xx年x月x日至20xx年x月x日期間，收入總額合計(jì)****元，支出總額合計(jì)****元，情況屬實(shí)，可以確認(rèn)。分類說(shuō)明如下：
1、收入情況
……
2、支出情況
……
四、其他說(shuō)明事項(xiàng)
……
五、清查結(jié)論
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十六
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財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（式樣我們接受委托，審計(jì)了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產(chǎn)清查情況報(bào)表，以及資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出的情況。建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)資料和清查資料的真實(shí)、完整是××地稅局管理層的責(zé)任。我們的責(zé)任是按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，在對(duì)××地稅局進(jìn)行必要的審計(jì)程序的基礎(chǔ)上，對(duì)××地稅局進(jìn)行全面清查，并發(fā)表意見。
在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，實(shí)施了包括盤點(diǎn)、函證、檢查、詢問、收集證據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：）
一、清查工作基本情況
（一）導(dǎo)語(yǔ)。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準(zhǔn)日期，扼要
總結(jié)
等。
（二）單位概況。包括單位性質(zhì)、職能、地址、人員等概況。
（三）清查工作情況，如清理財(cái)產(chǎn)、確認(rèn)債權(quán)債務(wù)、財(cái)務(wù)審計(jì)等。
（四）確定清查基準(zhǔn)日賬面資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況。經(jīng)審計(jì)，截止20xx年x月x日，××地稅局清查出的資產(chǎn)合計(jì)****元，負(fù)債合計(jì)****元，凈資產(chǎn)合計(jì)****元，情況屬實(shí)，可以確認(rèn)。
二、清查審計(jì)情況
（一）清查基準(zhǔn)日資產(chǎn)狀況。根據(jù)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列內(nèi)容詳細(xì)說(shuō)明。
1、現(xiàn)金：20xx年x月x日余額****元。2、銀行存款：20xx年x月x日余額****元。
3、債權(quán)確認(rèn)及清理情況，說(shuō)明債權(quán)的組成和債務(wù)人的情況。如：暫付款20xx年x月x日余額****元，明細(xì)如下：
5、在建工程情況（有在建工程的單位，說(shuō)明以下情況）：
（1）在建項(xiàng)目概況：項(xiàng)目名稱、建設(shè)單位名稱、建設(shè)地點(diǎn)、計(jì)劃部門批準(zhǔn)立項(xiàng)文號(hào)、建設(shè)性質(zhì)、主要建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目基本情況簡(jiǎn)介、建設(shè)單位項(xiàng)目聯(lián)系人。
（2）基建賬務(wù)情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。
6、其他資產(chǎn)。
（二）清查基準(zhǔn)日債務(wù)確認(rèn)及清理情況。包括流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債情況等，說(shuō)明債務(wù)的組成及債權(quán)人的情況。
例如：暫存款20xx年x月x日余額****元，明細(xì)如下：
（三）清查基準(zhǔn)日凈資產(chǎn)情況。其中：
（四）清查其他情況。
三、
收入支出情況
20xx年x月x日至20xx年x月x日期間，收入總額合計(jì)****元，支出總額合計(jì)****元，情況屬實(shí)，可以確認(rèn)。分類說(shuō)明如下：
1、收入情況
2、支出情況
四、其他說(shuō)明事項(xiàng)
五、清查結(jié)論
本報(bào)告僅供審核認(rèn)定××地稅局單位20xx年x月x日財(cái)務(wù)清查結(jié)果之用，不作其他用途。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告(范本)
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范本
離任財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十七
離任財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 某某集團(tuán)監(jiān)事會(huì)：
本審計(jì)小組按照某某集團(tuán)管理干部辭職、離職、離崗審計(jì)規(guī)定的責(zé)任要求，對(duì)珠海市某電子工業(yè)有限公司、珠海市某電器有限公司和珠海市某貿(mào)易有限公司三家某某集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)副總張某某在 20xx年*月*日至 20xx年*月*日共*個(gè)月期間的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行離任審計(jì)。
本次審計(jì)主要采取先由財(cái)務(wù)內(nèi)部工作人員自行全面清查并形成自查報(bào)告，審計(jì)主審人員根據(jù)自查報(bào)告的重點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)內(nèi)容在審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的協(xié)助和指導(dǎo)下予以復(fù)查，以形成此報(bào)告。根據(jù)綜合的自查報(bào)告和復(fù)查報(bào)告內(nèi)容，特做出如下審計(jì)報(bào)告：
1、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況 、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況 在此期間，財(cái)務(wù)部對(duì)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工多次進(jìn)行了反復(fù)調(diào)整，在業(yè)務(wù)相同的情況下，財(cái)務(wù)人員由原來(lái)的 9 人增加到現(xiàn)階段的 12人。目前的財(cái)務(wù)組織和職責(zé)分工雖趨穩(wěn)定，但沒有優(yōu)化人力資源。
工不明，不能很好履行對(duì)帳職責(zé)，給資金支付的安全造成不少的隱患，目前財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)核算和對(duì)帳投入很大的精力，以改善財(cái)務(wù)管理的被動(dòng)局面。
3、資金管理的基本情況 、資金管理的基本情況 我公司前期的資金支付，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財(cái)務(wù)副總根據(jù)支付重點(diǎn)、資金狀況和緊張程度分配使用資金；而本期間的資金支付只要財(cái)務(wù)副總一經(jīng)簽字，無(wú)須分配資金，直接付款。對(duì)代理商的信用額度也大幅增加，現(xiàn)階段公司已進(jìn)入營(yíng)銷旺季，有限的資金不能及時(shí)收回。
4、成本費(fèi)用控制的基本情況 、成本費(fèi)用控制的基本情況 財(cái)務(wù)部針對(duì)成本費(fèi)用的控制，采取了一系列的改革措施和方案 ，起到一定的控制效果，但在實(shí)施過程中因多方面的原因，后期效果不顯著。截止目前，成本費(fèi)用控制尚未得到根本性轉(zhuǎn)變。
1、貨幣資金的審查 、貨幣資金的審查 20xx 年 7 月份初三個(gè)公司庫(kù)存現(xiàn)金余額為 1187 萬(wàn)元，到了20xx 年 7 月末余額僅為 233 萬(wàn)元，期間現(xiàn)金凈流出總額 954 萬(wàn)元。下表為與直接經(jīng)營(yíng)責(zé)任不相關(guān)的各項(xiàng)資金收支明細(xì)：
從上表中可以計(jì)算：
直接經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流出 = 954 + 345 – 620 – 506 - 9 = 164萬(wàn)元。
以經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的角度看，此期間的直接經(jīng)營(yíng)造成現(xiàn)金資產(chǎn)減少 164 萬(wàn)元，表明公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是沒有帶來(lái)現(xiàn)金凈流入的（破除了財(cái)務(wù)副總一直宣稱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的現(xiàn)金流維持了公司的其它非經(jīng)營(yíng)支出），因此說(shuō)明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運(yùn)轉(zhuǎn)，這對(duì)于公司資金不寬裕的條件下，是一個(gè)值得警惕的信號(hào)。
2、應(yīng)收帳款的審查：：
20xx 年 7 月初某電器公司與某貿(mào)易公司合計(jì)應(yīng)收款余額為 46 萬(wàn)元，而 20xx 年 7 月末余額為 499 萬(wàn)元，應(yīng)收帳款凈增加 453 萬(wàn)元，其中，我公司發(fā)入信用額度在 10 萬(wàn)元以上的幾家詳見下表（金額為萬(wàn)元）
在清查中發(fā)現(xiàn)，公司大額信用額度發(fā)放時(shí)，沒有信用額度大小的審批程序。多數(shù)代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足。
3、個(gè)人往來(lái)債權(quán)的審查（金額單位為元）：
個(gè)人往來(lái)借款增加 2 萬(wàn)元無(wú)法追回，主要原因是借款過多和未及時(shí)清理所致。
20xx 年 7 月末借支余額異?；蚩苫厥诊L(fēng)險(xiǎn)較大的個(gè)人往來(lái)清單：
4、預(yù)付帳款的審查：
基本電器公司 16 年 7 月初余額 62 萬(wàn)元，17 年 7 月末余額為186 萬(wàn)元，增加 124 萬(wàn)元。增加的付款主要是預(yù)付手機(jī)款 23 萬(wàn)元、泰利來(lái) 97 萬(wàn)元及未開發(fā)票已付款 4 萬(wàn)元。
1）在采購(gòu)業(yè)務(wù)中發(fā)生的多付款但尚未了結(jié)的債務(wù)人清單：
此類多付款主要原因是付款審查不嚴(yán)，以及付款后采購(gòu)數(shù)量不足或因品質(zhì)問題退貨所致。
2）在采購(gòu)業(yè)務(wù)中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務(wù)人清單：
5、存貨的審查：
20xx 年 7 月初某電器公司存貨余額為 825 萬(wàn)元，20xx 年 7 月末余額為 1432 萬(wàn)元，存貨凈增加 607 萬(wàn)元。存貨的總帳與明細(xì)帳、明細(xì)帳與實(shí)物帳雖然在某個(gè)月份不一致，但總體能保持帳帳相符和帳實(shí)相符。根據(jù)此次倉(cāng)庫(kù)清查，庫(kù)存呆滯品及品質(zhì)有問題的成品總數(shù)為6085 臺(tái)，其成本金額為 130 萬(wàn)元（另附明細(xì)清單）；庫(kù)存呆滯材料金額 156 萬(wàn)元（另附明細(xì)清單），主要原因是銷售預(yù)測(cè)不準(zhǔn)，取消訂單造成多余材料庫(kù)存無(wú)法消化。
6、應(yīng)付帳款的審查：
20xx 年 7 月初某電器公司余額為 534 萬(wàn)元，20xx 年 7 月末余額1328 萬(wàn)元，應(yīng)付帳款凈增加 794 萬(wàn)元。因應(yīng)付款很少與供應(yīng)商對(duì)帳，所以對(duì)應(yīng)付帳款的準(zhǔn)確性無(wú)法判斷。
1 、此期間合并的`主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 萬(wàn)元，合并主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8997 萬(wàn)元，銷售毛利率 ﹪，前期毛利率 20﹪，毛處率下降了 個(gè)百分點(diǎn)，下降幅度為 ﹪. 2 、在制造成本方面，此期間自生產(chǎn)總量 89 萬(wàn)臺(tái)，材料成本總額5245 萬(wàn)元，直接工人費(fèi)用 1247 萬(wàn)元，制造費(fèi)用合計(jì) 847 萬(wàn)元，制造成本總計(jì) 7339 萬(wàn)元。與 20xx 年 7 月初數(shù)據(jù)相比如下表：
在此期間的營(yíng)業(yè)收入比前同期增長(zhǎng)近 10 個(gè)百分點(diǎn)，制造費(fèi)用比重下降 ﹪屬于正常區(qū)間；但材料比重和人工費(fèi)比重反而增加了，說(shuō)明期間的材料采購(gòu)過程管控、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面，表現(xiàn)得比前期要差。
3 、在此期間，合并的營(yíng)業(yè)費(fèi)用為 739 萬(wàn)元，其中日常營(yíng)業(yè)費(fèi)用404 萬(wàn)元，月平均開支 31 萬(wàn)元（別附明細(xì)表）。合并管理費(fèi)用為1604 萬(wàn)元，其中日常管理費(fèi)用支出 832，月平均開支 64 萬(wàn)元（另附明細(xì)表）。合并期間費(fèi)用中的月平均工資支出 65 萬(wàn)元，與前同期的月平均支出 53 萬(wàn)元，每月多支出 12 萬(wàn)元。與期間增值和業(yè)績(jī)近10 個(gè)百分點(diǎn)相比，效率和效益都降低了，說(shuō)明公司的人力資源管理和利用反而退步了。
1 、某機(jī)型的版權(quán)費(fèi) 60 萬(wàn)元支出；
2 、為了準(zhǔn)備上 erp 系統(tǒng)，預(yù)付軟件款 元（實(shí)際未上）；
3 、貿(mào)易公司免稅咨詢預(yù)付款 20 萬(wàn)元，尚未收回；
4 、多付貨款與欠增值稅銷項(xiàng)發(fā)票，有 26 萬(wàn)多元尚未了結(jié)；
5 、已離職的人員的借支無(wú)法收回（收回的可能性很?。?
1、 首先對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部組織進(jìn)行人力資源整合，將現(xiàn)有的財(cái)務(wù)部成立兩個(gè)職能不同的科室即會(huì)計(jì)室和財(cái)務(wù)室，會(huì)計(jì)室專職經(jīng)營(yíng)核算報(bào)告工作及對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、上市母公司報(bào)告和外部審計(jì)；財(cái)務(wù)室專職資金管理、實(shí)物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)和利用、債權(quán)債務(wù)處理、各子公司資產(chǎn)整合、項(xiàng)目可行性的參與與預(yù)測(cè)、成本費(fèi)用的控制、年度資產(chǎn)負(fù)債及利潤(rùn)的預(yù)算編制等。職能科室分開后，會(huì)計(jì)室崗位分配 5 人（設(shè)會(huì)計(jì)經(jīng)理一人），財(cái)務(wù)室崗位分配 4 人（設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人），另公司設(shè)財(cái)務(wù)副總一名統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)室和財(cái)務(wù)室。因此，將現(xiàn)有的 12 人縮減到 10 人即可。
2、 貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，在我公司資金不充裕的條件更是如此。不僅要進(jìn)行周規(guī)劃、月規(guī)劃，也要進(jìn)行年度計(jì)劃和預(yù)算。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要盡量增加對(duì)債權(quán)人的信用，減少債務(wù)人對(duì)我公司的信用。在資金的支付計(jì)劃中，財(cái)務(wù)副總應(yīng)有相當(dāng)?shù)臎Q定權(quán)。因此，建議制定貨幣資金收支審批程序制度，以保障資金有序循環(huán)。
算系統(tǒng)內(nèi)，轉(zhuǎn)向體外由財(cái)務(wù)室承接；要對(duì)會(huì)計(jì)核算職能瘦身，同時(shí)增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能。
4、 繼續(xù)規(guī)范和完善財(cái)務(wù)日常工作程序和各項(xiàng)內(nèi)控制度，如職員借款及核銷規(guī)定、對(duì)帳程序管理規(guī)定、采購(gòu)付款程序及品質(zhì)扣款處理規(guī)定、實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)管與利用規(guī)定、代理商信用額度管理規(guī)定、采購(gòu)及銷售價(jià)格財(cái)務(wù)執(zhí)行管理規(guī)定、單據(jù)文件簽字職責(zé)分配與責(zé)任管理規(guī)定等。
5、 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支的相關(guān)程序和規(guī)定。要積極與債權(quán)債務(wù)人或各部門相關(guān)職責(zé)人員及時(shí)協(xié)調(diào)處理，盡量減少公司不應(yīng)有的損失。在處理問題時(shí)，結(jié)合實(shí)際情況做適當(dāng)?shù)撵`活處理，但應(yīng)控制在基本原則范圍之內(nèi)。
6、 人力資源成本一直是公司管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)項(xiàng)目。建議對(duì)經(jīng)理、副總級(jí)管理層對(duì)相應(yīng)的職能部門人力成本費(fèi)用進(jìn)行彈性考核。同時(shí)取消計(jì)調(diào)部和生產(chǎn)部，統(tǒng)一成立制造部，現(xiàn)有的計(jì)調(diào)部的倉(cāng)庫(kù)記帳職能劃歸財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)室，實(shí)物資產(chǎn)管理職能劃歸財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)室，其物資調(diào)度職能的領(lǐng)料和搬運(yùn)劃歸制造部。這樣既減少了人員配置，又形成了有效的內(nèi)部牽制。
7、 公司要完善職責(zé)崗位的責(zé)任追究制度，公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在財(cái)務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)上反映的問題在前期已經(jīng)出現(xiàn)，通過本次審計(jì)，老問題依然出現(xiàn)，而且問題越積越多，如倉(cāng)庫(kù)的呆滯存貨的產(chǎn)生以及長(zhǎng)期存放、個(gè)人借款額度過大和不能收回、采購(gòu)發(fā)票不能收回、不當(dāng)預(yù)付款和多付款、品質(zhì)檢驗(yàn)失控、技術(shù)開發(fā)失誤、不當(dāng)信用額度的發(fā)放的等等。
以上的報(bào)告內(nèi)容是根據(jù)財(cái)務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)情況，按照內(nèi)部審計(jì)程序進(jìn)行了必要的審查和驗(yàn)證，基本真實(shí)地反映了張某某在此期間的財(cái)務(wù)活動(dòng)。本次內(nèi)審過程中財(cái)務(wù)副總張某某一直未現(xiàn)場(chǎng)配合（實(shí)質(zhì)已離職），若有其它重要隱情，造成此報(bào)告有結(jié)論瑕疵的，不在本審計(jì)責(zé)任之內(nèi)。
內(nèi)部組負(fù)責(zé)人：
內(nèi)審組項(xiàng)目人：
內(nèi)審組主審人：
離職財(cái)務(wù)副總：
20xx 年 x 月 x 日
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十八
資本性支出的授權(quán)xxx先生：
在審計(jì)貴單位資本性項(xiàng)目的過程中，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒有取得所要求的證明性批準(zhǔn)依據(jù)。在25個(gè)資本性項(xiàng)目中，我們抽取了3個(gè)進(jìn)行檢查，累計(jì)支出金額為$1.4mm，在檔案資料中，均沒有發(fā)現(xiàn)取得到批準(zhǔn)的文件。
造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會(huì)計(jì)部門還沒有在項(xiàng)目建設(shè)之前授權(quán)專門的人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn)；另外，在辦理采購(gòu)之前；對(duì)采購(gòu)定單的復(fù)核、批準(zhǔn)還沒有建立相應(yīng)的程序。
為了確保按照企業(yè)管理當(dāng)局的意圖對(duì)資本性支出業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制，我們建議貴單位應(yīng)該授權(quán)專門人員負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)；另外，在實(shí)施采購(gòu)之前，采購(gòu)定單應(yīng)該與經(jīng)過批準(zhǔn)的文件進(jìn)行核對(duì)驗(yàn)證。
我們希望在9月25日之前，收到您的答復(fù)。