三、計(jì)算及賬務(wù)處理題（本題型共3題，其中第1小題6分，第2小題8分，第3小題8分。本題型共22分。在答題卷上無效。需要計(jì)算的，應(yīng)列出計(jì)算過程。答案中的金額單位以萬元表
示，有小數(shù)的，保留兩位小數(shù)，兩位小數(shù)后四舍五入。）
1. 甲股份有限公司為境內(nèi)上市公司（以下簡稱“甲公司”）。20×0年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為5000萬元；所得稅采用債務(wù)法核算，20×0年以前適用的所得稅稅率為15%，20×0年起適用
的所得稅稅率為33%。20×0年甲公司有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提及轉(zhuǎn)回等資料如下（單位：萬元）：
項(xiàng) 目
年初余額
本年增加數(shù)
本年轉(zhuǎn)回?cái)?shù)
年末余額
短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備
120
0
60
60
長期投資減值準(zhǔn)備
1500
100
0
1600
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
0
300
0
300
無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
0
150
0
150
假定按稅法規(guī)定，公司計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均不得在應(yīng)納稅所得額中扣除；甲公司除計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備作為時(shí)間性差異外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
假定甲公司在可抵減時(shí)間性差異轉(zhuǎn)回時(shí)有足夠的應(yīng)納稅所得額。
要求：
（1） 計(jì)算甲公司20×0年度發(fā)生的所得稅費(fèi)用。
（2） 計(jì)算甲公司20×0年12月31日遞延稅款余額（注明借方或貸方）。
（3） 編制20×0年度所得稅相關(guān)的會計(jì)分錄（不要求寫出明細(xì)科目）。
示，有小數(shù)的，保留兩位小數(shù)，兩位小數(shù)后四舍五入。）
1. 甲股份有限公司為境內(nèi)上市公司（以下簡稱“甲公司”）。20×0年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為5000萬元；所得稅采用債務(wù)法核算，20×0年以前適用的所得稅稅率為15%，20×0年起適用
的所得稅稅率為33%。20×0年甲公司有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提及轉(zhuǎn)回等資料如下（單位：萬元）：
項(xiàng) 目
年初余額
本年增加數(shù)
本年轉(zhuǎn)回?cái)?shù)
年末余額
短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備
120
0
60
60
長期投資減值準(zhǔn)備
1500
100
0
1600
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
0
300
0
300
無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
0
150
0
150
假定按稅法規(guī)定，公司計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均不得在應(yīng)納稅所得額中扣除；甲公司除計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備作為時(shí)間性差異外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
假定甲公司在可抵減時(shí)間性差異轉(zhuǎn)回時(shí)有足夠的應(yīng)納稅所得額。
要求：
（1） 計(jì)算甲公司20×0年度發(fā)生的所得稅費(fèi)用。
（2） 計(jì)算甲公司20×0年12月31日遞延稅款余額（注明借方或貸方）。
（3） 編制20×0年度所得稅相關(guān)的會計(jì)分錄（不要求寫出明細(xì)科目）。