作為一個(gè)老牌的移民國(guó)家，加拿大一直都以發(fā)達(dá)的經(jīng)濟(jì)，優(yōu)渥的福利制度等優(yōu)勢(shì)備受移民者的青睞。而且隨著加拿大移民政策的不斷放寬，使得越來(lái)越多的人選擇移民加拿大。那么大家對(duì)于加拿大稅收?qǐng)?bào)銷(xiāo)這件事了解有多少呢?下面就給大家介紹一下。
1.加拿大新移民該如何報(bào)稅？
第一次登陸后是否就需要報(bào)稅
短登的新移民，從第一次登陸加拿大起，您就成為了加拿大的永久居民，但落地報(bào)到后如果馬上回國(guó)，并沒(méi)有在加拿大建立緊密的居住聯(lián)系，則您還沒(méi)有成為真正意義上的加拿大稅務(wù)居民。
但對(duì)于長(zhǎng)登的新移民，登陸后在加拿大建立緊密的居住聯(lián)系，特別指的是每年居住時(shí)間累計(jì)超過(guò)183天，在稅務(wù)上就會(huì)被認(rèn)定為稅務(wù)居民，那么就要報(bào)稅。
登陸前要做哪些稅務(wù)準(zhǔn)備
對(duì)于計(jì)劃來(lái)加拿大定居生活的新移民，在身份獲準(zhǔn)以后，登陸之前在稅務(wù)上應(yīng)該做哪些準(zhǔn)備工作呢?
不管是從財(cái)務(wù)還是稅務(wù)上來(lái)說(shuō)，登陸前的一個(gè)重要準(zhǔn)備工作就是要整理家庭的全部資產(chǎn)，包括五大類(lèi)：現(xiàn)金存款、物業(yè)、股權(quán)、債權(quán)和基金/股票/信托投資。
現(xiàn)金存款：主要是銀行存款，能證明資金的證據(jù)包括銀行對(duì)賬單、月結(jié)單、存款證明、銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)文件等，必須真實(shí)有效。
物業(yè)：證明房地產(chǎn)的文件證據(jù)，如產(chǎn)權(quán)證、地稅單、買(mǎi)賣(mài)交易文件、付款證明等。
公司股權(quán)：股權(quán)證是公司股份資產(chǎn)的證據(jù)，必要時(shí)，還需文件證明申報(bào)人如何獲得該股份，如買(mǎi)賣(mài)交易文件、投資協(xié)議以及付款證明等。
債權(quán)：就是對(duì)別人的放債，形式包括欠條、放貸、應(yīng)收款、賬款、債券等。
基金/股票/信托投資：包括投資的開(kāi)戶(hù)文件、歷史交易記錄和登陸前市值等。
假定成本：不少移民在成為加拿大居民后，會(huì)繼續(xù)保持移民前擁有的海外資產(chǎn)。在申報(bào)海外資產(chǎn)時(shí)，對(duì)于這些資產(chǎn)成本的計(jì)算，稅法上有明確規(guī)定，即按成為加拿大居民那一天的市場(chǎng)價(jià)值來(lái)算，這種成本叫做假定成本(Deemed Cost)。
這一假定成本帶來(lái)的好處是，移民前所積累的資本增值部分無(wú)需在加拿大交稅。因此，為了便于日后申報(bào)海外資產(chǎn)，應(yīng)收集證據(jù)來(lái)支持這一假定成本，這將是申報(bào)海外資產(chǎn)的依據(jù)，也是在出售資產(chǎn)時(shí)計(jì)算資本增值的依據(jù)。
整理資產(chǎn)后，還需收集相關(guān)證據(jù)，包括公證和評(píng)估等，以支持資產(chǎn)的存在。收集有關(guān)資產(chǎn)的證據(jù)，主要有三方面的考慮：移民后轉(zhuǎn)移資金到加拿大、海外資產(chǎn)申報(bào)、資本增值的計(jì)算。
4個(gè)重要的報(bào)稅時(shí)間點(diǎn)
個(gè)人所得稅：每年4月30日前，加拿大稅務(wù)居民需要向稅局申報(bào)去年個(gè)人收入所得稅。需要申報(bào)的是全部個(gè)人收入(包括工資收入、利息收入、分紅收入、資本增值收入及租賃收入等)。當(dāng)然還有其他收入也需要交稅，像退休金、養(yǎng)老金、注冊(cè)退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃提取RRSP、研究輔助金及就業(yè)保險(xiǎn)收入等。加拿大個(gè)人所得稅的申報(bào)是以日歷年度為單位，每個(gè)日歷年度結(jié)束后，稅局要求有關(guān)單位或個(gè)人(包括銀行及雇主等)在2至3月份將有關(guān)報(bào)稅的文件準(zhǔn)備好并送稅局及納稅人各一份。
海外資產(chǎn)：從第二次申報(bào)個(gè)人所得稅開(kāi)始后的每年的4月30日前，如果您在加拿大以外擁有超過(guò)10萬(wàn)加幣的總資產(chǎn)(包括銀行存款、股票、債權(quán)、信托基金及房地產(chǎn)投資、金條銀條等)，都是需要申報(bào)海外資產(chǎn)。新移民第一次申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)不需要申報(bào)海外資產(chǎn)，主要是由于稅局考慮到新移民剛來(lái)到加拿大，需要一定的時(shí)間來(lái)適應(yīng)新的環(huán)境和了解相關(guān)的稅務(wù)申報(bào)要求。但從第二次申報(bào)個(gè)人所得稅開(kāi)始后的每年都要申報(bào)。需要說(shuō)明的是，申報(bào)海外資產(chǎn)并不需要繳納資產(chǎn)稅，只是說(shuō)明您在海外有多少資產(chǎn)，您可以選擇在任何時(shí)候?qū)①Y產(chǎn)轉(zhuǎn)入加拿大。只有當(dāng)海外資產(chǎn)產(chǎn)生收入或者出售時(shí)有增值的情況下，才有可能需要向政府繳稅。
海外附屬企業(yè)：和海外資產(chǎn)申報(bào)時(shí)間相似，新移民第一次報(bào)稅時(shí)并不需要申報(bào)。但稅務(wù)年度第二年結(jié)束后的15個(gè)月內(nèi)，如果在加拿大以外的國(guó)家或地區(qū)擁有附屬企業(yè)超過(guò)10%以上的股份，那么就需要向加拿大稅務(wù)局申報(bào)海外附屬企業(yè)(T1134)。
在加拿大經(jīng)營(yíng)生意：若您在加拿大經(jīng)商，如果是非上市公司，無(wú)論是個(gè)體生意、合伙生意還是有限公司的形式，公司財(cái)政年度最后一天起的90天內(nèi)必須申報(bào)。如果公司需要開(kāi)T4, T4A等給雇員，則會(huì)計(jì)年度都須在2月底前完成。
2.移民要求
1.技術(shù)移民要求
至少本科畢業(yè)；
英語(yǔ)能力較強(qiáng)。
2.投資移民要求
凈資產(chǎn)達(dá)到600萬(wàn)人民幣；
投資90萬(wàn)人民幣（本金不退回）或者投資300萬(wàn)人民幣（無(wú)利息，本金可收回）；
擁有或管理一家企業(yè)。
3.自雇移民要求
有意向在加拿大自雇謀生；
具有基本的英語(yǔ)或法語(yǔ)水平。
4.商業(yè)移民要求
（1）農(nóng)場(chǎng)主商業(yè)移民要求
申請(qǐng)人必須低于40歲；
有足夠3年以上的農(nóng)場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)；
有資產(chǎn)100萬(wàn)人民幣（150，000加幣）；
投資加拿大緬省農(nóng)場(chǎng)100萬(wàn)人民幣（CAD150，000）；
一旦經(jīng)批準(zhǔn)，需要給政府下訂人民幣53萬(wàn)人民幣（7.5萬(wàn)加幣）， 該定金會(huì)在購(gòu)買(mǎi)農(nóng)場(chǎng)后退還。 購(gòu)買(mǎi)農(nóng)場(chǎng)時(shí)可以向加拿大銀行申請(qǐng)75%的現(xiàn)金貸款。
（2）一般商業(yè)移民要求
有足夠3年的商業(yè)管理或者擁有企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)；
有資產(chǎn)180萬(wàn)人民幣 （CAD250，000）；
意向投資商業(yè)100萬(wàn)人民幣（CAD150，000）；
一旦經(jīng)批準(zhǔn)，需要向政府下訂人民幣53萬(wàn)（7.5萬(wàn)加幣），該定金在生意建成后即可退還。投資生意或者購(gòu)買(mǎi)生意可以向加拿大銀行申請(qǐng)75%的現(xiàn)金貸款。
5.家庭團(tuán)聚要求
直系親屬已經(jīng)在加拿大定居；
1.加拿大新移民該如何報(bào)稅？
第一次登陸后是否就需要報(bào)稅
短登的新移民，從第一次登陸加拿大起，您就成為了加拿大的永久居民，但落地報(bào)到后如果馬上回國(guó)，并沒(méi)有在加拿大建立緊密的居住聯(lián)系，則您還沒(méi)有成為真正意義上的加拿大稅務(wù)居民。
但對(duì)于長(zhǎng)登的新移民，登陸后在加拿大建立緊密的居住聯(lián)系，特別指的是每年居住時(shí)間累計(jì)超過(guò)183天，在稅務(wù)上就會(huì)被認(rèn)定為稅務(wù)居民，那么就要報(bào)稅。
登陸前要做哪些稅務(wù)準(zhǔn)備
對(duì)于計(jì)劃來(lái)加拿大定居生活的新移民，在身份獲準(zhǔn)以后，登陸之前在稅務(wù)上應(yīng)該做哪些準(zhǔn)備工作呢?
不管是從財(cái)務(wù)還是稅務(wù)上來(lái)說(shuō)，登陸前的一個(gè)重要準(zhǔn)備工作就是要整理家庭的全部資產(chǎn)，包括五大類(lèi)：現(xiàn)金存款、物業(yè)、股權(quán)、債權(quán)和基金/股票/信托投資。
現(xiàn)金存款：主要是銀行存款，能證明資金的證據(jù)包括銀行對(duì)賬單、月結(jié)單、存款證明、銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)文件等，必須真實(shí)有效。
物業(yè)：證明房地產(chǎn)的文件證據(jù)，如產(chǎn)權(quán)證、地稅單、買(mǎi)賣(mài)交易文件、付款證明等。
公司股權(quán)：股權(quán)證是公司股份資產(chǎn)的證據(jù)，必要時(shí)，還需文件證明申報(bào)人如何獲得該股份，如買(mǎi)賣(mài)交易文件、投資協(xié)議以及付款證明等。
債權(quán)：就是對(duì)別人的放債，形式包括欠條、放貸、應(yīng)收款、賬款、債券等。
基金/股票/信托投資：包括投資的開(kāi)戶(hù)文件、歷史交易記錄和登陸前市值等。
假定成本：不少移民在成為加拿大居民后，會(huì)繼續(xù)保持移民前擁有的海外資產(chǎn)。在申報(bào)海外資產(chǎn)時(shí)，對(duì)于這些資產(chǎn)成本的計(jì)算，稅法上有明確規(guī)定，即按成為加拿大居民那一天的市場(chǎng)價(jià)值來(lái)算，這種成本叫做假定成本(Deemed Cost)。
這一假定成本帶來(lái)的好處是，移民前所積累的資本增值部分無(wú)需在加拿大交稅。因此，為了便于日后申報(bào)海外資產(chǎn)，應(yīng)收集證據(jù)來(lái)支持這一假定成本，這將是申報(bào)海外資產(chǎn)的依據(jù)，也是在出售資產(chǎn)時(shí)計(jì)算資本增值的依據(jù)。
整理資產(chǎn)后，還需收集相關(guān)證據(jù)，包括公證和評(píng)估等，以支持資產(chǎn)的存在。收集有關(guān)資產(chǎn)的證據(jù)，主要有三方面的考慮：移民后轉(zhuǎn)移資金到加拿大、海外資產(chǎn)申報(bào)、資本增值的計(jì)算。
4個(gè)重要的報(bào)稅時(shí)間點(diǎn)
個(gè)人所得稅：每年4月30日前，加拿大稅務(wù)居民需要向稅局申報(bào)去年個(gè)人收入所得稅。需要申報(bào)的是全部個(gè)人收入(包括工資收入、利息收入、分紅收入、資本增值收入及租賃收入等)。當(dāng)然還有其他收入也需要交稅，像退休金、養(yǎng)老金、注冊(cè)退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃提取RRSP、研究輔助金及就業(yè)保險(xiǎn)收入等。加拿大個(gè)人所得稅的申報(bào)是以日歷年度為單位，每個(gè)日歷年度結(jié)束后，稅局要求有關(guān)單位或個(gè)人(包括銀行及雇主等)在2至3月份將有關(guān)報(bào)稅的文件準(zhǔn)備好并送稅局及納稅人各一份。
海外資產(chǎn)：從第二次申報(bào)個(gè)人所得稅開(kāi)始后的每年的4月30日前，如果您在加拿大以外擁有超過(guò)10萬(wàn)加幣的總資產(chǎn)(包括銀行存款、股票、債權(quán)、信托基金及房地產(chǎn)投資、金條銀條等)，都是需要申報(bào)海外資產(chǎn)。新移民第一次申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)不需要申報(bào)海外資產(chǎn)，主要是由于稅局考慮到新移民剛來(lái)到加拿大，需要一定的時(shí)間來(lái)適應(yīng)新的環(huán)境和了解相關(guān)的稅務(wù)申報(bào)要求。但從第二次申報(bào)個(gè)人所得稅開(kāi)始后的每年都要申報(bào)。需要說(shuō)明的是，申報(bào)海外資產(chǎn)并不需要繳納資產(chǎn)稅，只是說(shuō)明您在海外有多少資產(chǎn)，您可以選擇在任何時(shí)候?qū)①Y產(chǎn)轉(zhuǎn)入加拿大。只有當(dāng)海外資產(chǎn)產(chǎn)生收入或者出售時(shí)有增值的情況下，才有可能需要向政府繳稅。
海外附屬企業(yè)：和海外資產(chǎn)申報(bào)時(shí)間相似，新移民第一次報(bào)稅時(shí)并不需要申報(bào)。但稅務(wù)年度第二年結(jié)束后的15個(gè)月內(nèi)，如果在加拿大以外的國(guó)家或地區(qū)擁有附屬企業(yè)超過(guò)10%以上的股份，那么就需要向加拿大稅務(wù)局申報(bào)海外附屬企業(yè)(T1134)。
在加拿大經(jīng)營(yíng)生意：若您在加拿大經(jīng)商，如果是非上市公司，無(wú)論是個(gè)體生意、合伙生意還是有限公司的形式，公司財(cái)政年度最后一天起的90天內(nèi)必須申報(bào)。如果公司需要開(kāi)T4, T4A等給雇員，則會(huì)計(jì)年度都須在2月底前完成。
2.移民要求
1.技術(shù)移民要求
至少本科畢業(yè)；
英語(yǔ)能力較強(qiáng)。
2.投資移民要求
凈資產(chǎn)達(dá)到600萬(wàn)人民幣；
投資90萬(wàn)人民幣（本金不退回）或者投資300萬(wàn)人民幣（無(wú)利息，本金可收回）；
擁有或管理一家企業(yè)。
3.自雇移民要求
有意向在加拿大自雇謀生；
具有基本的英語(yǔ)或法語(yǔ)水平。
4.商業(yè)移民要求
（1）農(nóng)場(chǎng)主商業(yè)移民要求
申請(qǐng)人必須低于40歲；
有足夠3年以上的農(nóng)場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)；
有資產(chǎn)100萬(wàn)人民幣（150，000加幣）；
投資加拿大緬省農(nóng)場(chǎng)100萬(wàn)人民幣（CAD150，000）；
一旦經(jīng)批準(zhǔn)，需要給政府下訂人民幣53萬(wàn)人民幣（7.5萬(wàn)加幣）， 該定金會(huì)在購(gòu)買(mǎi)農(nóng)場(chǎng)后退還。 購(gòu)買(mǎi)農(nóng)場(chǎng)時(shí)可以向加拿大銀行申請(qǐng)75%的現(xiàn)金貸款。
（2）一般商業(yè)移民要求
有足夠3年的商業(yè)管理或者擁有企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)；
有資產(chǎn)180萬(wàn)人民幣 （CAD250，000）；
意向投資商業(yè)100萬(wàn)人民幣（CAD150，000）；
一旦經(jīng)批準(zhǔn)，需要向政府下訂人民幣53萬(wàn)（7.5萬(wàn)加幣），該定金在生意建成后即可退還。投資生意或者購(gòu)買(mǎi)生意可以向加拿大銀行申請(qǐng)75%的現(xiàn)金貸款。
5.家庭團(tuán)聚要求
直系親屬已經(jīng)在加拿大定居；