為有力保證事情或工作開展的水平質量，預先制定方案是必不可少的，方案是有很強可操作性的書面計劃。我們應該重視方案的制定和執(zhí)行，不斷提升方案制定的能力和水平，以更好地應對未來的挑戰(zhàn)和機遇。下面是小編為大家收集的方案策劃書范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
湖州公司稅務籌劃方案公示篇一
稅壹點
許多建筑企業(yè)的負責人說，現(xiàn)在做工程陷入了困境。進退維谷。
如果你不做，那就只能等著活活餓死。 硬著頭皮做的話，有可能會虧死甚至倒貼，如果做不好的話，還有可能違反法律。
如果用現(xiàn)在流行的語言來表達這種現(xiàn)象的話，那就是“建筑企業(yè)的尬舞”。
營改增對建筑企業(yè)來講有哪些影響
本來，工程行業(yè)的利潤率就很低，各個項目的凈利潤能在10點左右就xxx了。 此外，必須確保所有工程費用在2-3年內完全返回。 后來營改增了，說好聽點是為了降低企業(yè)的稅負，可是，建筑企業(yè)面臨的，卻是一個不降反升的局面。。
營改增后，可以扣除增值稅，但購買材料時，如果想扣除材料的票，材料費用將上升6%以上。 另外，稅收沒有節(jié)約多少，但是流程卻相當麻煩。（要求做到三流合一）
其次，稅改以后對承包商，特別是承包商的施工管理和利潤率產(chǎn)生了很大的沖擊，但是工程分包甚至大包的格局在相當長時間內仍然很難改變。。 預算成本包括11%的增值稅，因此承包商的壓力不算太大。 因為他可以把稅負壓力轉嫁分包商，讓分包商提供相關的抵扣增值稅進項發(fā)票，老項目3%的簡易征收稅率還比較能夠接受。 但是對分包商來說，增值稅可以說是“壓死駱駝的最后稻草”。
建筑行業(yè)分包商應該如何破局，降低稅負，增加企業(yè)利潤？
這里建議合理運用地區(qū)
開發(fā)區(qū)對于入駐到當?shù)氐钠髽I(yè)給予了較高的財政獎勵扶持比例
入駐到開發(fā)區(qū)的企業(yè)增值稅享受地方財政留存部分的50%-80%
入駐到開發(fā)區(qū)的企業(yè)所得稅享受地方財政留存部分的50%-80%
增值稅地方財政留存：50% ，企業(yè)所得稅地方財政留存：40%
籌劃案例
甲公司是建筑類企業(yè)，2xx8年完成一個項目，企業(yè)利潤1000萬元。
正常模式：
企業(yè)所得稅： 1000*25%=250萬
2 .稅籌模式：
增值稅： 1000/*萬
附加費： *萬
個人所得稅： 1000/**萬
稅收合計： 萬
萬相對于250萬來說，節(jié)約了160余萬
總結：建筑業(yè)企業(yè)與貨物相關的增值稅問題，政策比較復雜，而且有些事項還有爭議或模糊地方，建筑業(yè)企業(yè)在實際操作中必須特別注意其中的風險點。 另外，建筑行業(yè)企業(yè)主和財務人員做稅務籌劃時一定要做到合法合規(guī)，合理利用優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)的負擔。
服務價目表
湖州公司稅務籌劃方案公示篇二
【摘 要】 圖書出版企業(yè)為了在激烈的市場競爭中更好地發(fā)展，實現(xiàn)稅后收益最大化，進行其主要稅種――增值稅的稅務籌劃非常必要。但目前我國圖書出版業(yè)整體稅務籌劃水平較低，文章根據(jù)圖書出版企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務的范圍，對其主要的稅種――增值稅從六個方面進行了稅務籌劃，為圖書出版企業(yè)進行稅務籌劃，提高其競爭力提供借鑒。
【關鍵詞】 圖書出版企業(yè)； 增值稅； 稅務籌劃
隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，在居民消費結構中，居民文化消費需求所占的比例逐年上升，這為我國圖書出版企業(yè)提供了市場空間。然而，圖書出版企業(yè)間的競爭也很激烈，為了在激烈的市場競爭中更好地發(fā)展，就要在獲取的收入一定的同時，盡可能地減少自己各項支出，進而增加企業(yè)的現(xiàn)金流量和利潤。而進行稅務籌劃，實現(xiàn)稅后收益最大化無疑成為一條最直接的出路。增值稅在圖書出版企業(yè)的眾多稅種中所占的比例最大，因而對圖書出版企業(yè)的增值稅進行籌劃很有必要。
一、增值稅稅務籌劃的標準
（一）合法標準
符合法律規(guī)定標準是對企業(yè)進行稅務籌劃的最基本的要求。由于我們國家是成文法系，稅法對各種稅種都有具體的稅收法律規(guī)定，要求相關企業(yè)納稅時必須遵守各項稅收法律法規(guī)。所以任何企業(yè)在進行增值稅稅務籌劃時，必須遵守現(xiàn)行的增值稅相關稅收法律法規(guī)的各項規(guī)定，也就是說不得與相關法律法規(guī)規(guī)定相違背。如果違反了相關法律法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)的稅務籌劃方案就失去了立足之本，反而可能成為偷稅漏稅行為。
（二）經(jīng)濟標準
經(jīng)濟標準就是指企業(yè)在進行稅務籌劃時，所取得的效益要大于其所付出的籌劃成本，即進行稅務籌劃的凈收益大于零。這樣的稅務籌劃對企業(yè)來說才有經(jīng)濟價值，才有利于企業(yè)的發(fā)展，才有利于企業(yè)實現(xiàn)其財務目標。
（三）及時調整標準
稅務籌劃是在特定的稅收法律法規(guī)的規(guī)定下，根據(jù)企業(yè)特定的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式而進行的。隨著社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，稅收法律環(huán)境也會隨之發(fā)生變化，企業(yè)必須根據(jù)新的稅收法律法規(guī)制定新的稅務籌劃方案，使企業(yè)能夠實現(xiàn)稅后收益最大化。因而針對同一類型的企業(yè)在不同時期所進行的稅務籌劃方案可能差別很大。如果不能根據(jù)稅收法律法規(guī)的變化及時調整籌劃方案，原來的稅務籌劃方案在新稅收法律法規(guī)下就可能成為稅收欺詐行為。
（四）全面性標準
企業(yè)繳納的稅種往往不止一種，而且不同稅種之間還有一定的聯(lián)系，因此在進行稅務籌劃時，應全面考慮企業(yè)應繳納的所有的稅種，進行整體籌劃，防止顧此失彼，實現(xiàn)整體稅負最輕。同一個稅種在不同的納稅期間會有一定的聯(lián)系，因此在對同一稅種進行籌劃時，要從整體出發(fā)全面考慮。在進行稅務籌劃時，應根據(jù)企業(yè)某一個階段的特點進行籌劃，以實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。
二、稅務籌劃的理論基礎
（一）資源稀缺理論
經(jīng)濟學對于資源稀缺有兩種不同的看法，一是以李嘉圖為代表的“資源相對稀缺論”，一是以馬爾薩斯為代表的“資源絕對稀缺論”。資源的稀缺性要求我們對資源的使用應以效益為原則，努力發(fā)揮最大效用。企業(yè)進行稅務籌劃的初衷就是在不違法的前提下，努力優(yōu)化企業(yè)財務資源，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。企業(yè)的現(xiàn)金就是相對稀缺資源，而納稅義務是對現(xiàn)金流量的剛性約束力，即要用現(xiàn)金來支付。企業(yè)為了獲得現(xiàn)金資源的最大效用，在享受定量公共產(chǎn)品的前提下，努力實現(xiàn)支付公共產(chǎn)品的價格最小，也就是支付的稅金最少。
（二）公共財政理論
公共財政理論認為，政府向社會提供公共產(chǎn)品，以滿足社會公眾的需要。而稅收可以理解為社會公眾享受公共產(chǎn)品所付出的代價。由于政府提供的公共產(chǎn)品具有外部性，即享受國家提供的公共產(chǎn)品與是否繳納稅金以及繳納稅金的多少無關，即使沒有繳納稅金也可以享受國家提供的公共產(chǎn)品和服務。由于在公共產(chǎn)品上“搭便車”現(xiàn)象的存在，使企業(yè)總是希望盡可能地減輕自己的稅收負擔，即盡可能爭取晚納稅、少納稅，甚至不納稅，但同時又希望盡可能爭取多享受政府提供的公共產(chǎn)品。因此，很多企業(yè)都選擇了進行稅務籌劃以減輕稅收負擔。
（三）博弈理論
“博弈指在一定條件約束下，各參與方之間的行為具有相互作用時，各參與方根據(jù)所掌握的信息，作出有利于自己決策的一種行為，以實現(xiàn)其自身利益最大化和風險成本最小化。”稅收的征納雙方之間關系其實也是一種博弈，博弈的協(xié)議就是稅法，納稅人為了實現(xiàn)自身價值的最大化，在選擇與運用稅收政策中有著明顯的博弈特征，征納雙方之間關系中的納什均衡是一種動態(tài)的平衡，即利益主體的理性自利機制一般會在一定規(guī)范下與公共利益達成一致。企業(yè)進行稅務籌劃，一方面可以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目的，另一方面通過征納雙方之間的博弈，可以使國家及時發(fā)現(xiàn)稅收法律制度中不太完善的地方，以便在下次修改稅法時完善稅制。
（一）利用增值稅暫行條例的免稅優(yōu)惠政策
免稅籌劃就是利用稅法規(guī)定的各種免稅條件，盡量使企業(yè)獲取的免稅額最大，獲取的免稅期最長。盡量把納稅人從事的活動變?yōu)槊舛惢顒?。圖書出版企業(yè)一般都會有一部分滯銷圖書存在，如果自己銷售滯銷的圖書就要繳納增值稅，但如果利用增值稅的免稅優(yōu)惠政策銷售古舊圖書就可以免繳增值稅，如果要利用這一增值稅優(yōu)惠政策，就要求圖書出版企業(yè)成立一個附屬公司，該公司的業(yè)務范圍為收購銷售廢舊圖書，也就是先把圖書出版企業(yè)的滯銷圖書收購，然后再銷售給消費者。對企業(yè)來說，雖然銷售給廢舊圖書經(jīng)營公司和消費者都要計算增值稅銷項稅額，但企業(yè)銷售給廢舊圖書經(jīng)營公司的價格一般比售給消費者的價格要低，因此銷項稅也少。所以從整體來看，出版社成立廢舊圖書經(jīng)營公司，企業(yè)先把滯銷書賣給廢舊圖書經(jīng)營公司，然后再由廢舊圖書經(jīng)營公司銷售舊書，這種方式對企業(yè)來說可以達到減少增值稅的目的，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
（二）利用特殊的銷售方式如變實物折扣為價格折扣銷售
“折扣銷售是銷售方采取的一種銷售策略，其實就是量大從優(yōu)，也就是購買方一次性購買的數(shù)量越大，銷售方給購買方越多的價格折扣。納稅人銷售貨物，如果采用價格折扣方式，可按折扣后的銷售額征收增值稅。但如果是實物折扣就不能抵扣，且該實物的價款應按視同銷售繳納增值稅?！备鶕?jù)此規(guī)定，為減輕企業(yè)的增值稅稅負，增大企業(yè)稅后凈現(xiàn)金流量，企業(yè)可以把原來的實物折扣換算為等價的價格折扣，這樣對于購買方來說，購買貨物的價格和實物折扣時一樣，對企業(yè)來說銷售量和收入與原來一樣，但增值稅負反而比原來降低了，進而導致現(xiàn)金流增加，所以把實物折扣換算為等價的價格折扣對企業(yè)來說是有利的。假設企業(yè)適用的增值稅稅率為t，原來每件貨物的價格為p元，原來的銷售方式為買10件送x件，如果換算為等價的折扣銷售相當于以每件的價格折扣銷售10+x件，折扣銷售方式和原來的銷售方式相比是企業(yè)少交增值稅x?p?t元，城建稅、教育費附加也會相應減少，利潤增加，凈現(xiàn)金流量也增加。
（三）納稅期限屆滿時納稅
納稅期限屆滿時納稅是一種相對節(jié)稅的方法，指在增值稅法規(guī)定的納稅期限范圍內，充分利用資金的時間價值，盡量晚納稅，使納稅人在納稅期屆滿時才繳納增值稅款。此種方法雖然應納增值稅的絕對數(shù)額沒有減少，但卻利用了資金的時間價值減少了其相對數(shù)額，實際上是降低了企業(yè)增值稅的稅收負擔。納稅期的遞延還有利于企業(yè)資金的周轉，如果發(fā)生通貨膨脹，還可使企業(yè)享受通貨膨脹帶來的好處，降低了其實際稅負，增加了現(xiàn)金流量。
（四）納稅人身份選擇
增值稅法按照經(jīng)營規(guī)模大小及會計核算是否健全把增值稅納稅人分為兩類：一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般情況下對一般納稅人采用當期進項稅額抵扣法，對小規(guī)模納稅人采用簡易辦法對其征收增值稅。由于對兩類納稅人征稅方法不同，所以對同一企業(yè)同一納稅期間，由于選擇不同的納稅人身份，可能導致繳納的增值稅數(shù)額不同。圖書出版企業(yè)根據(jù)稅收相關規(guī)定，結合自身實際情況選擇對自己有利的恰當?shù)募{稅人身份，以使自己的稅后收益最大化。
（五）利用廣告業(yè)務
當月不得抵扣的進項稅額=當月進項稅額×
若a=b，則min（a，b）=a=b，當期可以抵扣的進項稅=當期全部進項稅額×（1-a）=當期全部進項稅額×（1-b），則此時是否提供廣告的版面占整個版面的比例對企業(yè)繳納的增值稅沒有影響。
納稅人可以根據(jù)具體的經(jīng)營狀況來判斷是否應該準確提供廣告版面比例，以使自己繳納的增值稅較少，達到節(jié)稅的效果，進而增加其稅后凈現(xiàn)金流量。
（六）選擇委托加工圖書方式
湖州公司稅務籌劃方案公示篇三
所謂的稅收籌劃其實就是指納稅的相關企業(yè)在法律允許的范圍內為了維護自身應有的利益以及合法的權益，通過相關的理財活動或者是投資活動以及實際的企業(yè)經(jīng)營行為等方式來盡可能的在納稅前最好納稅分析，從而有效減少未來納稅成本費用的同時獲得較大利潤的行為活動。而這種稅收籌劃也是現(xiàn)今市場發(fā)展的必然需求，企業(yè)要想適應市場的發(fā)展就必須在其運營中納入稅收籌劃。除此之外，現(xiàn)今稅收籌劃已經(jīng)在企業(yè)中開始普及起來，對于郵政企業(yè)來講如果沒有及時的將稅收籌劃納入財務工作中，就會被其他企業(yè)遠遠的甩在身后，對于其未來的發(fā)展也會造成嚴重的阻礙，因而可以說稅收籌劃是郵政企業(yè)適應市場的重要手段。
(一)在郵政企業(yè)運營中起到利益最大化作用
通常來說稅收在法律上具有一定的“強制性”和“無償性”，這兩種性質又具有固定意義，對于稅收的意義不僅是企業(yè)單位以及個體必須要從事的活動同時也體現(xiàn)出了稅收對于企業(yè)法律地位的認可，對于郵政企業(yè)來講，稅收是其純利潤中的一部分，企業(yè)通過對稅收相關政策法規(guī)進行深入研究，以及通過相關的理財活動或者是投資活動以及實際的企業(yè)經(jīng)營行為等方式來盡可能的在納稅前最好納稅分析，從而有效減少未來納稅成本同時獲得較大利潤的行為活動。而原因在于政府在進行市場規(guī)劃以及制定相關產(chǎn)品以及消費投資等政策時其實都是依據(jù)了稅法來進行的。所以郵政企業(yè)在做后續(xù)經(jīng)營時，應當充分結合有關政策與稅收合理籌劃對運行項目規(guī)模等予以安排及調整，通過這樣的稅收籌劃可以充分利用對自身有利的法規(guī)來最大限度的獲得經(jīng)營上的利潤。
(二)在郵政企業(yè)運營中起到提高經(jīng)營能力作用
對于郵政企業(yè)來講稅收籌劃可以在其運營中提高經(jīng)營管理能力?？梢哉f郵政企業(yè)的經(jīng)營管理主要是包括兩方面的內容，其一就是“人”的管理，其二是“物”的管理，而對“物”的管理中最為重要的就是資金的管理。而收稅籌劃則是對資金管理的一種增值活動，具體來說稅收籌劃可以具體進行資金流向方面的謀劃，同時以具體的財務會計作為核算的基礎條件，這種狀況就需要對稅收籌劃建立比較健全的制度，這種制度的建立就會潛移默化的提高企業(yè)的經(jīng)營能力，可以說企業(yè)建立了良好健全的稅收籌劃制度，同時稅收籌劃這個過程也使郵政企業(yè)提高了經(jīng)營能力。
(三)在郵政企業(yè)運營中起到維護企業(yè)形象作用
在郵政企業(yè)運營中除了基本的經(jīng)營管理之外還包括對于企業(yè)形象的維護，企業(yè)具有良好的形象不僅可以使運營更好的開展，還能使郵政企業(yè)的業(yè)務量大大增加，而企業(yè)稅收籌劃能力的高低又是企業(yè)建立良好形象的重要構成要素，一旦郵政企業(yè)在運營中做出了相關違法行為就會使企業(yè)在消費者心中的位置大大降低，比如郵政企業(yè)沒有進行稅收籌劃就很有可能造成漏稅或者逃稅等現(xiàn)象的產(chǎn)生，而這種現(xiàn)象會嚴重使企業(yè)的形象蒙塵，嚴重情節(jié)的還要受到法律制裁而輕者其后續(xù)的經(jīng)營也會受到重創(chuàng)，企業(yè)形象沒有了，經(jīng)濟利益就會大大損失，因而可以說做好稅收籌劃對于郵政企業(yè)營造良好形象有著重要作用，總結來說就是，“愚笨的企業(yè)抗稅偷稅”，而“聰明的企業(yè)進行稅收籌劃”。
(四)在郵政企業(yè)運營中起到引導經(jīng)營決策作用
對于郵政企業(yè)來講，稅收籌劃在其運營中的作用體現(xiàn)在能夠對后續(xù)的經(jīng)營決策起到引導的作用。通常來講郵政企業(yè)在進行經(jīng)營決策的制定時考慮的是六個“w”，具體來說就是“誰，什么時候，在何地，做什么，怎樣做，為什么這么做”六大決策因素，而這些因素又往往和稅收緊密相關，因此郵政企業(yè)在制定決策的時候要充分結合稅收籌劃，同時參考政府對于稅收方面的相關政策，將稅收籌劃與決策緊密融合起來，利用稅收籌劃來制定正確的經(jīng)營決策，從而有效的帶動郵政企業(yè)利益的提高。
綜上分析可知，隨著我國社會的不斷變革以及經(jīng)濟的快速增長，企業(yè)作為經(jīng)濟市場的核心，對于國家經(jīng)濟的發(fā)展有著重要的作用。稅收籌劃作為企業(yè)財務管理工作的重要構成要素，對于郵政企業(yè)的實際運營有著重要的影響價值?？梢哉f郵政企業(yè)能夠做好稅收籌劃是其運營過程中重要的發(fā)展手段。
湖州公司稅務籌劃方案公示篇四
合法性，即金融企業(yè)所制定的籌劃方案不能背離稅法精神，一定要在現(xiàn)行稅法的許可范圍內，且稅務機關會認可；成本收益性，即在整個稅收籌劃過程中要對成本效益進行分析；整體性，即與企業(yè)效益最大化的目標相符；長遠性，即企業(yè)所制定的方案需與組織長遠利益相符，同時還要時刻關注稅收政策是否出現(xiàn)變化，以便及時調整。
企業(yè)在營運過程中會支出成本，目的在于收獲利潤。大部分企業(yè)會采取措施以減少成本，以追求利潤的增加。稅收也算是企業(yè)支出成本之一，但是屬于純成本，且具有強制性。若金融企業(yè)不予支付，則屬于偷稅，需受到相應處罰。若企業(yè)可在法律許可情況下減少這種純成本，例如一個單位，那企業(yè)便會收獲一個單位的凈利潤增加，并非營業(yè)收入獲得一單位增加。
對于金融企業(yè)而言，其開展財務與經(jīng)營管理主要包含三大要素：資金、成本以及利潤。企業(yè)開展經(jīng)營管理就是探討如何促使資金使用率最大化，并對成本進行攤銷，以實現(xiàn)經(jīng)營目標。而稅收籌劃即促使上述三大要素產(chǎn)生最優(yōu)效果，故而金融企業(yè)在開展稅收籌劃時與財務息息相關。若在處理會計的過程中其方法不同于稅法要求或者可自主選擇財務政策與方法，金融企業(yè)可以通過稅收籌劃活動調整納稅，使財務報告的編制更具科學性，提升財務管理水平。
納稅主體要開展稅收籌劃必須十分熟悉國家稅法，因此，金融企業(yè)開展稅收籌劃可促使納稅主體在對合法利益進行謀取的過程中，去主動自覺地研究稅收法規(guī)，從而提升自身納稅意識。
稅法中含有稅率與稅基，兩者差別較大，納稅人可基于稅法相關鼓勵或優(yōu)惠政策，開展籌資、投資或者企業(yè)重組以及調整產(chǎn)品結構等活動。從主觀上而言企業(yè)自身稅負有所減輕，但是從客觀角度而言，企業(yè)是通過稅收經(jīng)濟杠桿逐漸邁進對產(chǎn)業(yè)結構、生產(chǎn)力進行優(yōu)化配置的道路。
我國稅收體制主體為流轉稅，這意味著企業(yè)繳稅主要是依據(jù)其征稅額，并不將企業(yè)盈利與否納入考慮范圍。這樣一來對于某些資金難以周轉或者處于虧損狀態(tài)的企業(yè)而言，稅收籌劃是一條生死線，可決定其存亡。
主要包括籌資、用資以及經(jīng)營這三個環(huán)節(jié)的具體操作，具體如下：
金融企業(yè)的經(jīng)營對象較特殊，主要為貨幣，而企業(yè)運營主要是基于籌資，故而籌資具有重要地位。籌資方式的不同會對金融企業(yè)后期所獲取的純利潤或者需繳納的稅額產(chǎn)生重要影響，因此在選擇融資方式時一定要考慮其是否能夠降低稅賦。例如若金融企業(yè)開展債權融資，其成本可在納稅前便予以扣除，此時可對股權、債權這兩種融資方式的比例進行調整，使其最優(yōu)化。特別是金融企業(yè)若已經(jīng)上市或者準備上市，則更需要采用類型不一的籌資結構模型開展綜合分析，以確保所選籌資方案的最優(yōu)化。
金融企業(yè)若要拓展經(jīng)營領域，則要做好投資業(yè)務，例如貸款、證券、中間業(yè)務、外匯以及期貨等。在開展具體投資時要基于國家所頒布的各項稅收優(yōu)惠政策，對投資品種以及投資企業(yè)采取的組織形式進行合理選擇，因為類型不一的金融產(chǎn)品在處理其利息稅賦時方式也不一樣。在某些情況下可對稅收優(yōu)惠政策進行直接使用，而后投資環(huán)保項目或者高新技術便可降低稅賦。
金融企業(yè)開展經(jīng)營活動的全過程中都在實現(xiàn)利益，故而其全過程中都與稅收有所關聯(lián)。故而在經(jīng)營環(huán)節(jié)開展稅收籌劃也具有較大作用。可在經(jīng)營過程中選擇交易方式，以對收入與支出會在何時發(fā)生進行明確，避免成本與利潤會在某一個納稅時間段集中。同時，還可充分利用關聯(lián)方交易形式，由于不同國家有不同的稅法，可對此差異進行利用，在內部進行價格轉移，將賦稅較高企業(yè)的利潤轉移到賦稅較低的企業(yè)中，從而降低企業(yè)整體稅負。但是一定要保證轉移的合理性。此外，還可對成本費用的提取、計算、分配以及財務成果計算等方式進行合理選擇，達到養(yǎng)活稅負的目的。還有對外進行合法捐贈或者對固定資產(chǎn)進行合法折舊等方式。
開展稅收籌劃是為了實現(xiàn)金融企業(yè)的利潤最大化目標。對稅收籌劃的合理性與科學性進行判斷時并非考慮其繳納稅款額是否降低，而應該考慮價值能否實現(xiàn)最大化。稅收籌劃不同于逃稅，只有制定合法的籌劃形式與內容，將稅收意圖明確反映，才會受到稅收法律的保護。因此，在開展稅收籌劃過程中，企業(yè)需對稅法的相關規(guī)定進行細致了解，避免由于粗心或者疏忽導致稅收籌劃本質轉變?yōu)樘佣悺?BR> 金融企業(yè)在制定稅收籌劃方案時需將各種風險因素考慮進來，例如稅制改革、稅收政策出現(xiàn)變動或者稅種有所調整等。還有一些政治或者經(jīng)濟因素，都會成為風險。結合風險因素對籌劃可能產(chǎn)生的收益進行預估從而選取最合理的方案是金融企業(yè)開展稅收籌劃的關鍵點。因此，企業(yè)在制訂方案時眼光一定要長遠，同時預測與估計各種風險因素，制定補救方案，避免風險出現(xiàn)時措手不及。
金融企業(yè)開展經(jīng)營活動主要在合理進行稅務管理的前提下。企業(yè)需將稅務管理各項基礎工作落到實處，采取授權審批與崗位責任制，這樣可防止在稅收籌劃過程中產(chǎn)生違法行為，降低企業(yè)損失。可通過外聘稅務管理專家的方式，提供定期咨詢服務，在其科學指導下提升稅務管理水平，確保稅收籌劃工作的合法性。
總而言之，對于任何企業(yè)而言開展科學合理合法的稅收籌劃工作其意義重大，金融企業(yè)也不例外。因此，可在籌資、用資以及經(jīng)營環(huán)節(jié)開展稅收籌劃工作，同時還需正確認識稅收籌劃、對其風險進行控制以及提升稅務管理水平，以確保企業(yè)能夠降低稅負，實現(xiàn)利潤最大化的經(jīng)營目標。
湖州公司稅務籌劃方案公示篇五
根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，居民企業(yè)在*境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。因此，對于一些存在虧損子公司的文化集團，可以通過工商變更，撤消下屬子公司的法人資格，將其變更為分公司，從而匯總繳納所得稅，達到少繳所得稅的目的。
「案例1」某出版公司2012年總部利潤為100萬元，下屬a公司盈利20萬元，b公司盈利30萬元，c公司虧損40萬元。如果上述公司都是獨立法人， 不考慮其他調整事項。則應納所得稅總額為萬元[(100+20+30)×25%]，如果我們將下屬的a，b，c公司撤消法人資格，變更為分公司， 從而匯總繳納所得稅，則應納所得稅總額為萬元[(100+20+30-40)×25%]，減少稅負10萬元。
根據(jù)《實施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除。且超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。因此，文化單位的部分宣傳可以自行策劃實施，有效降低成本。
「案例2」某演藝公司2012年銷售收入1 000萬元，8月為宣傳某音樂劇，擬進行一系列前期推廣活動。方案一是演藝公司自己策劃實施，大致費用140萬元。方案二是全權委托某廣告公司策劃設計， 需要費用200萬元。由于廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額為150萬元。方案一的費用支出140萬元可在稅前全部扣除，可抵稅35萬元。方案二的費用支出只有 150萬元可稅前扣除，抵稅萬元。從抵稅效果看，方案二可以多抵稅萬元，但從現(xiàn)金流出量看，方案一可以減少現(xiàn)金流出60萬元。所以，在不影 響宣傳效果的前提下，方案一通過自身策劃、設計進行產(chǎn)品宣傳應是比較好的選擇。
根據(jù)《實施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。而只要能提供合法憑證證明真實性、與經(jīng)營活動有關合理的差旅費、會務費、董事費，都不受比例的限制可在稅前全額扣除。因此，在核算業(yè)務招待費時，應將會務費、差旅 費等項目與業(yè)務招待費嚴格區(qū)分。
「案例3」某圖書發(fā)行公司2012年度的銷售收入為1 000萬元，發(fā)生會務費、差旅費、董事費共計100萬元(其中20萬元會務費的相關憑證保存不全)，業(yè)務招待費10萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，憑證不全的20萬 元會務費只能作為業(yè)務招待費，無法全額扣除，而該企業(yè)可扣除的業(yè)務招待費限額為5萬元(1 000×5‰)。超過的25萬元不得扣除，也不能轉到以后年度扣除，此項超支費用需繳納企業(yè)所得稅萬元(25×25%)。如果企業(yè)保存20萬元會 務費完整合法的憑證，詳細的會議簽到表和會議文件，同時在符合有關規(guī)定的情況下將其中4萬元類似會務費性質的業(yè)務招待費并入會務費項目核算，則當年業(yè)務招 待費為6萬元，不得扣除部分為萬元[6×(1-60%)]，此項超支費用需繳納企業(yè)所得稅萬元(×25%)。可以少繳所得稅萬 元。
根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，在計算應納稅所得額時，贊助支出不得扣除。因此，在符合條件的情況下，盡量將贊助支出轉換為廣告費和業(yè)務宣傳費支出，實現(xiàn)節(jié)稅的目標。
湖州公司稅務籌劃方案公示篇一
稅壹點
許多建筑企業(yè)的負責人說，現(xiàn)在做工程陷入了困境。進退維谷。
如果你不做，那就只能等著活活餓死。 硬著頭皮做的話，有可能會虧死甚至倒貼，如果做不好的話，還有可能違反法律。
如果用現(xiàn)在流行的語言來表達這種現(xiàn)象的話，那就是“建筑企業(yè)的尬舞”。
營改增對建筑企業(yè)來講有哪些影響
本來，工程行業(yè)的利潤率就很低，各個項目的凈利潤能在10點左右就xxx了。 此外，必須確保所有工程費用在2-3年內完全返回。 后來營改增了，說好聽點是為了降低企業(yè)的稅負，可是，建筑企業(yè)面臨的，卻是一個不降反升的局面。。
營改增后，可以扣除增值稅，但購買材料時，如果想扣除材料的票，材料費用將上升6%以上。 另外，稅收沒有節(jié)約多少，但是流程卻相當麻煩。（要求做到三流合一）
其次，稅改以后對承包商，特別是承包商的施工管理和利潤率產(chǎn)生了很大的沖擊，但是工程分包甚至大包的格局在相當長時間內仍然很難改變。。 預算成本包括11%的增值稅，因此承包商的壓力不算太大。 因為他可以把稅負壓力轉嫁分包商，讓分包商提供相關的抵扣增值稅進項發(fā)票，老項目3%的簡易征收稅率還比較能夠接受。 但是對分包商來說，增值稅可以說是“壓死駱駝的最后稻草”。
建筑行業(yè)分包商應該如何破局，降低稅負，增加企業(yè)利潤？
這里建議合理運用地區(qū)
開發(fā)區(qū)對于入駐到當?shù)氐钠髽I(yè)給予了較高的財政獎勵扶持比例
入駐到開發(fā)區(qū)的企業(yè)增值稅享受地方財政留存部分的50%-80%
入駐到開發(fā)區(qū)的企業(yè)所得稅享受地方財政留存部分的50%-80%
增值稅地方財政留存：50% ，企業(yè)所得稅地方財政留存：40%
籌劃案例
甲公司是建筑類企業(yè)，2xx8年完成一個項目，企業(yè)利潤1000萬元。
正常模式：
企業(yè)所得稅： 1000*25%=250萬
2 .稅籌模式：
增值稅： 1000/*萬
附加費： *萬
個人所得稅： 1000/**萬
稅收合計： 萬
萬相對于250萬來說，節(jié)約了160余萬
總結：建筑業(yè)企業(yè)與貨物相關的增值稅問題，政策比較復雜，而且有些事項還有爭議或模糊地方，建筑業(yè)企業(yè)在實際操作中必須特別注意其中的風險點。 另外，建筑行業(yè)企業(yè)主和財務人員做稅務籌劃時一定要做到合法合規(guī)，合理利用優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)的負擔。
服務價目表
湖州公司稅務籌劃方案公示篇二
【摘 要】 圖書出版企業(yè)為了在激烈的市場競爭中更好地發(fā)展，實現(xiàn)稅后收益最大化，進行其主要稅種――增值稅的稅務籌劃非常必要。但目前我國圖書出版業(yè)整體稅務籌劃水平較低，文章根據(jù)圖書出版企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務的范圍，對其主要的稅種――增值稅從六個方面進行了稅務籌劃，為圖書出版企業(yè)進行稅務籌劃，提高其競爭力提供借鑒。
【關鍵詞】 圖書出版企業(yè)； 增值稅； 稅務籌劃
隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，在居民消費結構中，居民文化消費需求所占的比例逐年上升，這為我國圖書出版企業(yè)提供了市場空間。然而，圖書出版企業(yè)間的競爭也很激烈，為了在激烈的市場競爭中更好地發(fā)展，就要在獲取的收入一定的同時，盡可能地減少自己各項支出，進而增加企業(yè)的現(xiàn)金流量和利潤。而進行稅務籌劃，實現(xiàn)稅后收益最大化無疑成為一條最直接的出路。增值稅在圖書出版企業(yè)的眾多稅種中所占的比例最大，因而對圖書出版企業(yè)的增值稅進行籌劃很有必要。
一、增值稅稅務籌劃的標準
（一）合法標準
符合法律規(guī)定標準是對企業(yè)進行稅務籌劃的最基本的要求。由于我們國家是成文法系，稅法對各種稅種都有具體的稅收法律規(guī)定，要求相關企業(yè)納稅時必須遵守各項稅收法律法規(guī)。所以任何企業(yè)在進行增值稅稅務籌劃時，必須遵守現(xiàn)行的增值稅相關稅收法律法規(guī)的各項規(guī)定，也就是說不得與相關法律法規(guī)規(guī)定相違背。如果違反了相關法律法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)的稅務籌劃方案就失去了立足之本，反而可能成為偷稅漏稅行為。
（二）經(jīng)濟標準
經(jīng)濟標準就是指企業(yè)在進行稅務籌劃時，所取得的效益要大于其所付出的籌劃成本，即進行稅務籌劃的凈收益大于零。這樣的稅務籌劃對企業(yè)來說才有經(jīng)濟價值，才有利于企業(yè)的發(fā)展，才有利于企業(yè)實現(xiàn)其財務目標。
（三）及時調整標準
稅務籌劃是在特定的稅收法律法規(guī)的規(guī)定下，根據(jù)企業(yè)特定的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式而進行的。隨著社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，稅收法律環(huán)境也會隨之發(fā)生變化，企業(yè)必須根據(jù)新的稅收法律法規(guī)制定新的稅務籌劃方案，使企業(yè)能夠實現(xiàn)稅后收益最大化。因而針對同一類型的企業(yè)在不同時期所進行的稅務籌劃方案可能差別很大。如果不能根據(jù)稅收法律法規(guī)的變化及時調整籌劃方案，原來的稅務籌劃方案在新稅收法律法規(guī)下就可能成為稅收欺詐行為。
（四）全面性標準
企業(yè)繳納的稅種往往不止一種，而且不同稅種之間還有一定的聯(lián)系，因此在進行稅務籌劃時，應全面考慮企業(yè)應繳納的所有的稅種，進行整體籌劃，防止顧此失彼，實現(xiàn)整體稅負最輕。同一個稅種在不同的納稅期間會有一定的聯(lián)系，因此在對同一稅種進行籌劃時，要從整體出發(fā)全面考慮。在進行稅務籌劃時，應根據(jù)企業(yè)某一個階段的特點進行籌劃，以實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。
二、稅務籌劃的理論基礎
（一）資源稀缺理論
經(jīng)濟學對于資源稀缺有兩種不同的看法，一是以李嘉圖為代表的“資源相對稀缺論”，一是以馬爾薩斯為代表的“資源絕對稀缺論”。資源的稀缺性要求我們對資源的使用應以效益為原則，努力發(fā)揮最大效用。企業(yè)進行稅務籌劃的初衷就是在不違法的前提下，努力優(yōu)化企業(yè)財務資源，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。企業(yè)的現(xiàn)金就是相對稀缺資源，而納稅義務是對現(xiàn)金流量的剛性約束力，即要用現(xiàn)金來支付。企業(yè)為了獲得現(xiàn)金資源的最大效用，在享受定量公共產(chǎn)品的前提下，努力實現(xiàn)支付公共產(chǎn)品的價格最小，也就是支付的稅金最少。
（二）公共財政理論
公共財政理論認為，政府向社會提供公共產(chǎn)品，以滿足社會公眾的需要。而稅收可以理解為社會公眾享受公共產(chǎn)品所付出的代價。由于政府提供的公共產(chǎn)品具有外部性，即享受國家提供的公共產(chǎn)品與是否繳納稅金以及繳納稅金的多少無關，即使沒有繳納稅金也可以享受國家提供的公共產(chǎn)品和服務。由于在公共產(chǎn)品上“搭便車”現(xiàn)象的存在，使企業(yè)總是希望盡可能地減輕自己的稅收負擔，即盡可能爭取晚納稅、少納稅，甚至不納稅，但同時又希望盡可能爭取多享受政府提供的公共產(chǎn)品。因此，很多企業(yè)都選擇了進行稅務籌劃以減輕稅收負擔。
（三）博弈理論
“博弈指在一定條件約束下，各參與方之間的行為具有相互作用時，各參與方根據(jù)所掌握的信息，作出有利于自己決策的一種行為，以實現(xiàn)其自身利益最大化和風險成本最小化。”稅收的征納雙方之間關系其實也是一種博弈，博弈的協(xié)議就是稅法，納稅人為了實現(xiàn)自身價值的最大化，在選擇與運用稅收政策中有著明顯的博弈特征，征納雙方之間關系中的納什均衡是一種動態(tài)的平衡，即利益主體的理性自利機制一般會在一定規(guī)范下與公共利益達成一致。企業(yè)進行稅務籌劃，一方面可以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目的，另一方面通過征納雙方之間的博弈，可以使國家及時發(fā)現(xiàn)稅收法律制度中不太完善的地方，以便在下次修改稅法時完善稅制。
（一）利用增值稅暫行條例的免稅優(yōu)惠政策
免稅籌劃就是利用稅法規(guī)定的各種免稅條件，盡量使企業(yè)獲取的免稅額最大，獲取的免稅期最長。盡量把納稅人從事的活動變?yōu)槊舛惢顒?。圖書出版企業(yè)一般都會有一部分滯銷圖書存在，如果自己銷售滯銷的圖書就要繳納增值稅，但如果利用增值稅的免稅優(yōu)惠政策銷售古舊圖書就可以免繳增值稅，如果要利用這一增值稅優(yōu)惠政策，就要求圖書出版企業(yè)成立一個附屬公司，該公司的業(yè)務范圍為收購銷售廢舊圖書，也就是先把圖書出版企業(yè)的滯銷圖書收購，然后再銷售給消費者。對企業(yè)來說，雖然銷售給廢舊圖書經(jīng)營公司和消費者都要計算增值稅銷項稅額，但企業(yè)銷售給廢舊圖書經(jīng)營公司的價格一般比售給消費者的價格要低，因此銷項稅也少。所以從整體來看，出版社成立廢舊圖書經(jīng)營公司，企業(yè)先把滯銷書賣給廢舊圖書經(jīng)營公司，然后再由廢舊圖書經(jīng)營公司銷售舊書，這種方式對企業(yè)來說可以達到減少增值稅的目的，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
（二）利用特殊的銷售方式如變實物折扣為價格折扣銷售
“折扣銷售是銷售方采取的一種銷售策略，其實就是量大從優(yōu)，也就是購買方一次性購買的數(shù)量越大，銷售方給購買方越多的價格折扣。納稅人銷售貨物，如果采用價格折扣方式，可按折扣后的銷售額征收增值稅。但如果是實物折扣就不能抵扣，且該實物的價款應按視同銷售繳納增值稅?！备鶕?jù)此規(guī)定，為減輕企業(yè)的增值稅稅負，增大企業(yè)稅后凈現(xiàn)金流量，企業(yè)可以把原來的實物折扣換算為等價的價格折扣，這樣對于購買方來說，購買貨物的價格和實物折扣時一樣，對企業(yè)來說銷售量和收入與原來一樣，但增值稅負反而比原來降低了，進而導致現(xiàn)金流增加，所以把實物折扣換算為等價的價格折扣對企業(yè)來說是有利的。假設企業(yè)適用的增值稅稅率為t，原來每件貨物的價格為p元，原來的銷售方式為買10件送x件，如果換算為等價的折扣銷售相當于以每件的價格折扣銷售10+x件，折扣銷售方式和原來的銷售方式相比是企業(yè)少交增值稅x?p?t元，城建稅、教育費附加也會相應減少，利潤增加，凈現(xiàn)金流量也增加。
（三）納稅期限屆滿時納稅
納稅期限屆滿時納稅是一種相對節(jié)稅的方法，指在增值稅法規(guī)定的納稅期限范圍內，充分利用資金的時間價值，盡量晚納稅，使納稅人在納稅期屆滿時才繳納增值稅款。此種方法雖然應納增值稅的絕對數(shù)額沒有減少，但卻利用了資金的時間價值減少了其相對數(shù)額，實際上是降低了企業(yè)增值稅的稅收負擔。納稅期的遞延還有利于企業(yè)資金的周轉，如果發(fā)生通貨膨脹，還可使企業(yè)享受通貨膨脹帶來的好處，降低了其實際稅負，增加了現(xiàn)金流量。
（四）納稅人身份選擇
增值稅法按照經(jīng)營規(guī)模大小及會計核算是否健全把增值稅納稅人分為兩類：一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般情況下對一般納稅人采用當期進項稅額抵扣法，對小規(guī)模納稅人采用簡易辦法對其征收增值稅。由于對兩類納稅人征稅方法不同，所以對同一企業(yè)同一納稅期間，由于選擇不同的納稅人身份，可能導致繳納的增值稅數(shù)額不同。圖書出版企業(yè)根據(jù)稅收相關規(guī)定，結合自身實際情況選擇對自己有利的恰當?shù)募{稅人身份，以使自己的稅后收益最大化。
（五）利用廣告業(yè)務
當月不得抵扣的進項稅額=當月進項稅額×
若a=b，則min（a，b）=a=b，當期可以抵扣的進項稅=當期全部進項稅額×（1-a）=當期全部進項稅額×（1-b），則此時是否提供廣告的版面占整個版面的比例對企業(yè)繳納的增值稅沒有影響。
納稅人可以根據(jù)具體的經(jīng)營狀況來判斷是否應該準確提供廣告版面比例，以使自己繳納的增值稅較少，達到節(jié)稅的效果，進而增加其稅后凈現(xiàn)金流量。
（六）選擇委托加工圖書方式
湖州公司稅務籌劃方案公示篇三
所謂的稅收籌劃其實就是指納稅的相關企業(yè)在法律允許的范圍內為了維護自身應有的利益以及合法的權益，通過相關的理財活動或者是投資活動以及實際的企業(yè)經(jīng)營行為等方式來盡可能的在納稅前最好納稅分析，從而有效減少未來納稅成本費用的同時獲得較大利潤的行為活動。而這種稅收籌劃也是現(xiàn)今市場發(fā)展的必然需求，企業(yè)要想適應市場的發(fā)展就必須在其運營中納入稅收籌劃。除此之外，現(xiàn)今稅收籌劃已經(jīng)在企業(yè)中開始普及起來，對于郵政企業(yè)來講如果沒有及時的將稅收籌劃納入財務工作中，就會被其他企業(yè)遠遠的甩在身后，對于其未來的發(fā)展也會造成嚴重的阻礙，因而可以說稅收籌劃是郵政企業(yè)適應市場的重要手段。
(一)在郵政企業(yè)運營中起到利益最大化作用
通常來說稅收在法律上具有一定的“強制性”和“無償性”，這兩種性質又具有固定意義，對于稅收的意義不僅是企業(yè)單位以及個體必須要從事的活動同時也體現(xiàn)出了稅收對于企業(yè)法律地位的認可，對于郵政企業(yè)來講，稅收是其純利潤中的一部分，企業(yè)通過對稅收相關政策法規(guī)進行深入研究，以及通過相關的理財活動或者是投資活動以及實際的企業(yè)經(jīng)營行為等方式來盡可能的在納稅前最好納稅分析，從而有效減少未來納稅成本同時獲得較大利潤的行為活動。而原因在于政府在進行市場規(guī)劃以及制定相關產(chǎn)品以及消費投資等政策時其實都是依據(jù)了稅法來進行的。所以郵政企業(yè)在做后續(xù)經(jīng)營時，應當充分結合有關政策與稅收合理籌劃對運行項目規(guī)模等予以安排及調整，通過這樣的稅收籌劃可以充分利用對自身有利的法規(guī)來最大限度的獲得經(jīng)營上的利潤。
(二)在郵政企業(yè)運營中起到提高經(jīng)營能力作用
對于郵政企業(yè)來講稅收籌劃可以在其運營中提高經(jīng)營管理能力?？梢哉f郵政企業(yè)的經(jīng)營管理主要是包括兩方面的內容，其一就是“人”的管理，其二是“物”的管理，而對“物”的管理中最為重要的就是資金的管理。而收稅籌劃則是對資金管理的一種增值活動，具體來說稅收籌劃可以具體進行資金流向方面的謀劃，同時以具體的財務會計作為核算的基礎條件，這種狀況就需要對稅收籌劃建立比較健全的制度，這種制度的建立就會潛移默化的提高企業(yè)的經(jīng)營能力，可以說企業(yè)建立了良好健全的稅收籌劃制度，同時稅收籌劃這個過程也使郵政企業(yè)提高了經(jīng)營能力。
(三)在郵政企業(yè)運營中起到維護企業(yè)形象作用
在郵政企業(yè)運營中除了基本的經(jīng)營管理之外還包括對于企業(yè)形象的維護，企業(yè)具有良好的形象不僅可以使運營更好的開展，還能使郵政企業(yè)的業(yè)務量大大增加，而企業(yè)稅收籌劃能力的高低又是企業(yè)建立良好形象的重要構成要素，一旦郵政企業(yè)在運營中做出了相關違法行為就會使企業(yè)在消費者心中的位置大大降低，比如郵政企業(yè)沒有進行稅收籌劃就很有可能造成漏稅或者逃稅等現(xiàn)象的產(chǎn)生，而這種現(xiàn)象會嚴重使企業(yè)的形象蒙塵，嚴重情節(jié)的還要受到法律制裁而輕者其后續(xù)的經(jīng)營也會受到重創(chuàng)，企業(yè)形象沒有了，經(jīng)濟利益就會大大損失，因而可以說做好稅收籌劃對于郵政企業(yè)營造良好形象有著重要作用，總結來說就是，“愚笨的企業(yè)抗稅偷稅”，而“聰明的企業(yè)進行稅收籌劃”。
(四)在郵政企業(yè)運營中起到引導經(jīng)營決策作用
對于郵政企業(yè)來講，稅收籌劃在其運營中的作用體現(xiàn)在能夠對后續(xù)的經(jīng)營決策起到引導的作用。通常來講郵政企業(yè)在進行經(jīng)營決策的制定時考慮的是六個“w”，具體來說就是“誰，什么時候，在何地，做什么，怎樣做，為什么這么做”六大決策因素，而這些因素又往往和稅收緊密相關，因此郵政企業(yè)在制定決策的時候要充分結合稅收籌劃，同時參考政府對于稅收方面的相關政策，將稅收籌劃與決策緊密融合起來，利用稅收籌劃來制定正確的經(jīng)營決策，從而有效的帶動郵政企業(yè)利益的提高。
綜上分析可知，隨著我國社會的不斷變革以及經(jīng)濟的快速增長，企業(yè)作為經(jīng)濟市場的核心，對于國家經(jīng)濟的發(fā)展有著重要的作用。稅收籌劃作為企業(yè)財務管理工作的重要構成要素，對于郵政企業(yè)的實際運營有著重要的影響價值?？梢哉f郵政企業(yè)能夠做好稅收籌劃是其運營過程中重要的發(fā)展手段。
湖州公司稅務籌劃方案公示篇四
合法性，即金融企業(yè)所制定的籌劃方案不能背離稅法精神，一定要在現(xiàn)行稅法的許可范圍內，且稅務機關會認可；成本收益性，即在整個稅收籌劃過程中要對成本效益進行分析；整體性，即與企業(yè)效益最大化的目標相符；長遠性，即企業(yè)所制定的方案需與組織長遠利益相符，同時還要時刻關注稅收政策是否出現(xiàn)變化，以便及時調整。
企業(yè)在營運過程中會支出成本，目的在于收獲利潤。大部分企業(yè)會采取措施以減少成本，以追求利潤的增加。稅收也算是企業(yè)支出成本之一，但是屬于純成本，且具有強制性。若金融企業(yè)不予支付，則屬于偷稅，需受到相應處罰。若企業(yè)可在法律許可情況下減少這種純成本，例如一個單位，那企業(yè)便會收獲一個單位的凈利潤增加，并非營業(yè)收入獲得一單位增加。
對于金融企業(yè)而言，其開展財務與經(jīng)營管理主要包含三大要素：資金、成本以及利潤。企業(yè)開展經(jīng)營管理就是探討如何促使資金使用率最大化，并對成本進行攤銷，以實現(xiàn)經(jīng)營目標。而稅收籌劃即促使上述三大要素產(chǎn)生最優(yōu)效果，故而金融企業(yè)在開展稅收籌劃時與財務息息相關。若在處理會計的過程中其方法不同于稅法要求或者可自主選擇財務政策與方法，金融企業(yè)可以通過稅收籌劃活動調整納稅，使財務報告的編制更具科學性，提升財務管理水平。
納稅主體要開展稅收籌劃必須十分熟悉國家稅法，因此，金融企業(yè)開展稅收籌劃可促使納稅主體在對合法利益進行謀取的過程中，去主動自覺地研究稅收法規(guī)，從而提升自身納稅意識。
稅法中含有稅率與稅基，兩者差別較大，納稅人可基于稅法相關鼓勵或優(yōu)惠政策，開展籌資、投資或者企業(yè)重組以及調整產(chǎn)品結構等活動。從主觀上而言企業(yè)自身稅負有所減輕，但是從客觀角度而言，企業(yè)是通過稅收經(jīng)濟杠桿逐漸邁進對產(chǎn)業(yè)結構、生產(chǎn)力進行優(yōu)化配置的道路。
我國稅收體制主體為流轉稅，這意味著企業(yè)繳稅主要是依據(jù)其征稅額，并不將企業(yè)盈利與否納入考慮范圍。這樣一來對于某些資金難以周轉或者處于虧損狀態(tài)的企業(yè)而言，稅收籌劃是一條生死線，可決定其存亡。
主要包括籌資、用資以及經(jīng)營這三個環(huán)節(jié)的具體操作，具體如下：
金融企業(yè)的經(jīng)營對象較特殊，主要為貨幣，而企業(yè)運營主要是基于籌資，故而籌資具有重要地位。籌資方式的不同會對金融企業(yè)后期所獲取的純利潤或者需繳納的稅額產(chǎn)生重要影響，因此在選擇融資方式時一定要考慮其是否能夠降低稅賦。例如若金融企業(yè)開展債權融資，其成本可在納稅前便予以扣除，此時可對股權、債權這兩種融資方式的比例進行調整，使其最優(yōu)化。特別是金融企業(yè)若已經(jīng)上市或者準備上市，則更需要采用類型不一的籌資結構模型開展綜合分析，以確保所選籌資方案的最優(yōu)化。
金融企業(yè)若要拓展經(jīng)營領域，則要做好投資業(yè)務，例如貸款、證券、中間業(yè)務、外匯以及期貨等。在開展具體投資時要基于國家所頒布的各項稅收優(yōu)惠政策，對投資品種以及投資企業(yè)采取的組織形式進行合理選擇，因為類型不一的金融產(chǎn)品在處理其利息稅賦時方式也不一樣。在某些情況下可對稅收優(yōu)惠政策進行直接使用，而后投資環(huán)保項目或者高新技術便可降低稅賦。
金融企業(yè)開展經(jīng)營活動的全過程中都在實現(xiàn)利益，故而其全過程中都與稅收有所關聯(lián)。故而在經(jīng)營環(huán)節(jié)開展稅收籌劃也具有較大作用。可在經(jīng)營過程中選擇交易方式，以對收入與支出會在何時發(fā)生進行明確，避免成本與利潤會在某一個納稅時間段集中。同時，還可充分利用關聯(lián)方交易形式，由于不同國家有不同的稅法，可對此差異進行利用，在內部進行價格轉移，將賦稅較高企業(yè)的利潤轉移到賦稅較低的企業(yè)中，從而降低企業(yè)整體稅負。但是一定要保證轉移的合理性。此外，還可對成本費用的提取、計算、分配以及財務成果計算等方式進行合理選擇，達到養(yǎng)活稅負的目的。還有對外進行合法捐贈或者對固定資產(chǎn)進行合法折舊等方式。
開展稅收籌劃是為了實現(xiàn)金融企業(yè)的利潤最大化目標。對稅收籌劃的合理性與科學性進行判斷時并非考慮其繳納稅款額是否降低，而應該考慮價值能否實現(xiàn)最大化。稅收籌劃不同于逃稅，只有制定合法的籌劃形式與內容，將稅收意圖明確反映，才會受到稅收法律的保護。因此，在開展稅收籌劃過程中，企業(yè)需對稅法的相關規(guī)定進行細致了解，避免由于粗心或者疏忽導致稅收籌劃本質轉變?yōu)樘佣悺?BR> 金融企業(yè)在制定稅收籌劃方案時需將各種風險因素考慮進來，例如稅制改革、稅收政策出現(xiàn)變動或者稅種有所調整等。還有一些政治或者經(jīng)濟因素，都會成為風險。結合風險因素對籌劃可能產(chǎn)生的收益進行預估從而選取最合理的方案是金融企業(yè)開展稅收籌劃的關鍵點。因此，企業(yè)在制訂方案時眼光一定要長遠，同時預測與估計各種風險因素，制定補救方案，避免風險出現(xiàn)時措手不及。
金融企業(yè)開展經(jīng)營活動主要在合理進行稅務管理的前提下。企業(yè)需將稅務管理各項基礎工作落到實處，采取授權審批與崗位責任制，這樣可防止在稅收籌劃過程中產(chǎn)生違法行為，降低企業(yè)損失。可通過外聘稅務管理專家的方式，提供定期咨詢服務，在其科學指導下提升稅務管理水平，確保稅收籌劃工作的合法性。
總而言之，對于任何企業(yè)而言開展科學合理合法的稅收籌劃工作其意義重大，金融企業(yè)也不例外。因此，可在籌資、用資以及經(jīng)營環(huán)節(jié)開展稅收籌劃工作，同時還需正確認識稅收籌劃、對其風險進行控制以及提升稅務管理水平，以確保企業(yè)能夠降低稅負，實現(xiàn)利潤最大化的經(jīng)營目標。
湖州公司稅務籌劃方案公示篇五
根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，居民企業(yè)在*境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。因此，對于一些存在虧損子公司的文化集團，可以通過工商變更，撤消下屬子公司的法人資格，將其變更為分公司，從而匯總繳納所得稅，達到少繳所得稅的目的。
「案例1」某出版公司2012年總部利潤為100萬元，下屬a公司盈利20萬元，b公司盈利30萬元，c公司虧損40萬元。如果上述公司都是獨立法人， 不考慮其他調整事項。則應納所得稅總額為萬元[(100+20+30)×25%]，如果我們將下屬的a，b，c公司撤消法人資格，變更為分公司， 從而匯總繳納所得稅，則應納所得稅總額為萬元[(100+20+30-40)×25%]，減少稅負10萬元。
根據(jù)《實施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除。且超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。因此，文化單位的部分宣傳可以自行策劃實施，有效降低成本。
「案例2」某演藝公司2012年銷售收入1 000萬元，8月為宣傳某音樂劇，擬進行一系列前期推廣活動。方案一是演藝公司自己策劃實施，大致費用140萬元。方案二是全權委托某廣告公司策劃設計， 需要費用200萬元。由于廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額為150萬元。方案一的費用支出140萬元可在稅前全部扣除，可抵稅35萬元。方案二的費用支出只有 150萬元可稅前扣除，抵稅萬元。從抵稅效果看，方案二可以多抵稅萬元，但從現(xiàn)金流出量看，方案一可以減少現(xiàn)金流出60萬元。所以，在不影 響宣傳效果的前提下，方案一通過自身策劃、設計進行產(chǎn)品宣傳應是比較好的選擇。
根據(jù)《實施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。而只要能提供合法憑證證明真實性、與經(jīng)營活動有關合理的差旅費、會務費、董事費，都不受比例的限制可在稅前全額扣除。因此，在核算業(yè)務招待費時，應將會務費、差旅 費等項目與業(yè)務招待費嚴格區(qū)分。
「案例3」某圖書發(fā)行公司2012年度的銷售收入為1 000萬元，發(fā)生會務費、差旅費、董事費共計100萬元(其中20萬元會務費的相關憑證保存不全)，業(yè)務招待費10萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，憑證不全的20萬 元會務費只能作為業(yè)務招待費，無法全額扣除，而該企業(yè)可扣除的業(yè)務招待費限額為5萬元(1 000×5‰)。超過的25萬元不得扣除，也不能轉到以后年度扣除，此項超支費用需繳納企業(yè)所得稅萬元(25×25%)。如果企業(yè)保存20萬元會 務費完整合法的憑證，詳細的會議簽到表和會議文件，同時在符合有關規(guī)定的情況下將其中4萬元類似會務費性質的業(yè)務招待費并入會務費項目核算，則當年業(yè)務招 待費為6萬元，不得扣除部分為萬元[6×(1-60%)]，此項超支費用需繳納企業(yè)所得稅萬元(×25%)。可以少繳所得稅萬 元。
根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，在計算應納稅所得額時，贊助支出不得扣除。因此，在符合條件的情況下，盡量將贊助支出轉換為廣告費和業(yè)務宣傳費支出，實現(xiàn)節(jié)稅的目標。