馬來西亞是一個多民族和多文化的國家。20世紀90年代，中國經(jīng)濟取得了快速發(fā)展。馬來西亞是亞洲“四小龍”之一。馬來西亞已經(jīng)成為亞洲引人注目的多元化新興工業(yè)國家和世界新興市場經(jīng)濟體。近年來，中國人喜歡出國旅游或移民。許多人想移民到馬來西亞。那么，你知道馬來西亞和馬來西亞的稅收制度嗎？以下是由整理發(fā)布，歡迎閱讀！
1.移民馬來西亞需了解的9大稅種
馬來西亞稅收種類份直接稅和間接稅。
直接稅包括：所得稅、不動產(chǎn)盈余稅和石油所得稅等;
間接稅包括：國產(chǎn)稅、關(guān)稅和進出口稅、銷售稅、服務(wù)稅和印花稅等。
馬來西亞聯(lián)邦政府和地方政府實行分稅制
(一)聯(lián)邦政府征收的稅種
聯(lián)邦政府征收的稅種稅率及稅收比重
財政稅(約占80%)和非財政稅(約占20%,含有關(guān)政府性收費)
財政稅分為直接稅和間接稅，其中：
直接稅約占54%，包括：所得稅(公司，稅率28%;個人，稅率0-28%;石油業(yè)，稅率38%)其他則包括印花稅，稅率0-2%等;
間接稅約占46%，包括出口稅進口稅，0-300%;服務(wù)稅，稅率5%;銷售稅，稅率0-25%;貨物稅;
其他。
(二)地方政府征收的稅種
州政府征收的稅種主要有：土地礦山和森林稅、執(zhí)照稅(不含機動車、電氣設(shè)備和商業(yè)注冊執(zhí)照)、娛樂稅和酒店稅等;門牌稅由市鎮(zhèn)*征收。
主要稅種稅率
1.企業(yè)所得稅
一般來說，在馬來西亞經(jīng)營的公司的所有收入都應(yīng)該納稅。然而，居民和非居民公司向馬來西亞的匯款是免稅的(銀行、保險、航運和空運公司除外)。如果公司在馬來西亞實施業(yè)務(wù)控制和管理，公司將被視為常駐公司。
外資企業(yè)一般所得稅與內(nèi)資企業(yè)相同，為28%，具有新興產(chǎn)業(yè)地位的企業(yè)可根據(jù)相關(guān)規(guī)定享受優(yōu)惠待遇。對于從事石油生產(chǎn)的公司，所得稅稅率為38%。
2.個人所得稅
馬來西亞居民的所得、從馬來西亞境外匯往中國的所得以及非居民在馬來西亞工作期間的所得應(yīng)繳納所得稅。居民個人所得稅實行0-28%的累進稅率，符合規(guī)定的可以減征或免征。非居民個人所得稅稅率為28%，非居民無權(quán)享受任何減免，除非非居民在馬來西亞停留或工作少于60天的收入。
非居民個人在馬來西亞停留期間取得的下列收入，應(yīng)提前繳納特別所得稅:
-使用動產(chǎn)、提供技術(shù)咨詢服務(wù)、提供廠房和機械安裝服務(wù)以及提供其他無形資產(chǎn)所得收入的10%;
-專利提供收入的預(yù)付稅率為10%；
-銀行存款利息收入的預(yù)付稅率為15%；
-公共演出收入的預(yù)繳稅率為15%。
3.房地產(chǎn)利得稅
在馬來西亞出售房地產(chǎn)、土地權(quán)益和房地產(chǎn)公司股份的收入應(yīng)繳納房地產(chǎn)利得稅。馬來西亞公民和公司的相應(yīng)稅率如下:
-如果房地產(chǎn)(包括相關(guān)權(quán)益)在收購后兩年內(nèi)出售，稅率為30%；
-如果房地產(chǎn)(包括相關(guān)權(quán)益)在被收購后第三年內(nèi)出售，稅率為20%；
-如果房地產(chǎn)(包括相關(guān)權(quán)益)在收購的第四年內(nèi)出售，稅率為15%；
-如果房地產(chǎn)(包括相關(guān)權(quán)益)在收購后第五年內(nèi)出售，稅率為5%；
-如果房地產(chǎn)(包括相關(guān)權(quán)益)在第五年后出售，公司稅率為5%，馬來西亞公民無需支付。
馬來西亞公民和永久居民可以享受高達5000林吉特或收入10%的免稅。
非馬來西亞公民和居民在五年內(nèi)出售房地產(chǎn)及相關(guān)權(quán)益，稅率為30%，五年后稅率為5%，不享受稅收優(yōu)惠減免。
4.營業(yè)稅
銷售稅是一種一次性從價稅。所有在馬來西亞制造的產(chǎn)品和進口貨物(免稅貨物除外)都要按0-25%的稅率繳納銷售稅，但用于制造應(yīng)稅貨物的原材料和機械通常免稅。一些非主要食品和建筑材料的稅率為5%，煙草和酒精的稅率分別為25%和20%。建筑業(yè)使用的某些原材料產(chǎn)品、基本糧食、建筑材料、農(nóng)業(yè)用具和重型機械可以免稅。一些觀光和體育用品、書籍、報紙和書籍也可以免稅。
5.服務(wù)稅/消費稅
某些機構(gòu)需要為特定商品(如食品、飲料、煙草等)繳納服務(wù)稅。)和服務(wù)，這也可以被視為消費稅。當(dāng)提供服務(wù)或銷售商品時，稅率通常是服務(wù)費或產(chǎn)品價格的5%。目前，酒店內(nèi)外的所有大型酒店和餐廳、會議和演出場所、律師、會計師和測量師等專業(yè)服務(wù)、保險和電信服務(wù)、安保和休閑服務(wù)都要繳納服務(wù)稅。
6.本國稅收
一些當(dāng)?shù)厣a(chǎn)的特定產(chǎn)品需繳納國內(nèi)稅，主要包括香煙、酒精、撲 克牌、汽車等。
7.進口稅
大多數(shù)進口商品都要繳納進口稅，進口稅分為價值稅和特定稅率。增值稅的進口稅率在2%到300%之間(組裝汽車)。近年來，大多數(shù)原材料、零部件和機械設(shè)備的進口稅已經(jīng)取消。然而，自1997年下半年發(fā)生金融危機以來，馬來西亞政府提高了一些大型機械設(shè)備和高檔消費品的進口稅率，通過減少進口來減少外匯支出。其中，豪華車進口稅率從200%提高到300%。
根據(jù)馬來西亞對東盟共同有效優(yōu)惠關(guān)稅計劃的承諾，從2003年1月1日起，除汽車和零部件外，其他東盟成員國對進入馬來西亞的貨物的進口關(guān)稅將降至0-5%。
8.出口關(guān)稅
除了對某些資源商品的出口征收出口稅外，馬來西亞通常對制成品的出口免征出口稅。馬來西亞須繳納出口稅的應(yīng)稅商品包括原油、原木、鋸材和棕櫚油等資源商品。
9.印花稅
對某些票據(jù)和文件征收印花稅，并根據(jù)票據(jù)和文件的類型以及所涉交易適用不同的稅率。對于資產(chǎn)首次達到10萬林吉特的企業(yè)，將征收1%的印花稅，如果超過這一數(shù)額，將征收2%的印花稅。對于可轉(zhuǎn)讓制度，印花稅稅率為0.3%。某些票據(jù)，如提單和權(quán)益轉(zhuǎn)讓票據(jù)，如版權(quán)、專利和商標，免除印花稅。
1.移民馬來西亞需了解的9大稅種
馬來西亞稅收種類份直接稅和間接稅。
直接稅包括：所得稅、不動產(chǎn)盈余稅和石油所得稅等;
間接稅包括：國產(chǎn)稅、關(guān)稅和進出口稅、銷售稅、服務(wù)稅和印花稅等。
馬來西亞聯(lián)邦政府和地方政府實行分稅制
(一)聯(lián)邦政府征收的稅種
聯(lián)邦政府征收的稅種稅率及稅收比重
財政稅(約占80%)和非財政稅(約占20%,含有關(guān)政府性收費)
財政稅分為直接稅和間接稅，其中：
直接稅約占54%，包括：所得稅(公司，稅率28%;個人，稅率0-28%;石油業(yè)，稅率38%)其他則包括印花稅，稅率0-2%等;
間接稅約占46%，包括出口稅進口稅，0-300%;服務(wù)稅，稅率5%;銷售稅，稅率0-25%;貨物稅;
其他。
(二)地方政府征收的稅種
州政府征收的稅種主要有：土地礦山和森林稅、執(zhí)照稅(不含機動車、電氣設(shè)備和商業(yè)注冊執(zhí)照)、娛樂稅和酒店稅等;門牌稅由市鎮(zhèn)*征收。
主要稅種稅率
1.企業(yè)所得稅
一般來說，在馬來西亞經(jīng)營的公司的所有收入都應(yīng)該納稅。然而，居民和非居民公司向馬來西亞的匯款是免稅的(銀行、保險、航運和空運公司除外)。如果公司在馬來西亞實施業(yè)務(wù)控制和管理，公司將被視為常駐公司。
外資企業(yè)一般所得稅與內(nèi)資企業(yè)相同，為28%，具有新興產(chǎn)業(yè)地位的企業(yè)可根據(jù)相關(guān)規(guī)定享受優(yōu)惠待遇。對于從事石油生產(chǎn)的公司，所得稅稅率為38%。
2.個人所得稅
馬來西亞居民的所得、從馬來西亞境外匯往中國的所得以及非居民在馬來西亞工作期間的所得應(yīng)繳納所得稅。居民個人所得稅實行0-28%的累進稅率，符合規(guī)定的可以減征或免征。非居民個人所得稅稅率為28%，非居民無權(quán)享受任何減免，除非非居民在馬來西亞停留或工作少于60天的收入。
非居民個人在馬來西亞停留期間取得的下列收入，應(yīng)提前繳納特別所得稅:
-使用動產(chǎn)、提供技術(shù)咨詢服務(wù)、提供廠房和機械安裝服務(wù)以及提供其他無形資產(chǎn)所得收入的10%;
-專利提供收入的預(yù)付稅率為10%；
-銀行存款利息收入的預(yù)付稅率為15%；
-公共演出收入的預(yù)繳稅率為15%。
3.房地產(chǎn)利得稅
在馬來西亞出售房地產(chǎn)、土地權(quán)益和房地產(chǎn)公司股份的收入應(yīng)繳納房地產(chǎn)利得稅。馬來西亞公民和公司的相應(yīng)稅率如下:
-如果房地產(chǎn)(包括相關(guān)權(quán)益)在收購后兩年內(nèi)出售，稅率為30%；
-如果房地產(chǎn)(包括相關(guān)權(quán)益)在被收購后第三年內(nèi)出售，稅率為20%；
-如果房地產(chǎn)(包括相關(guān)權(quán)益)在收購的第四年內(nèi)出售，稅率為15%；
-如果房地產(chǎn)(包括相關(guān)權(quán)益)在收購后第五年內(nèi)出售，稅率為5%；
-如果房地產(chǎn)(包括相關(guān)權(quán)益)在第五年后出售，公司稅率為5%，馬來西亞公民無需支付。
馬來西亞公民和永久居民可以享受高達5000林吉特或收入10%的免稅。
非馬來西亞公民和居民在五年內(nèi)出售房地產(chǎn)及相關(guān)權(quán)益，稅率為30%，五年后稅率為5%，不享受稅收優(yōu)惠減免。
4.營業(yè)稅
銷售稅是一種一次性從價稅。所有在馬來西亞制造的產(chǎn)品和進口貨物(免稅貨物除外)都要按0-25%的稅率繳納銷售稅，但用于制造應(yīng)稅貨物的原材料和機械通常免稅。一些非主要食品和建筑材料的稅率為5%，煙草和酒精的稅率分別為25%和20%。建筑業(yè)使用的某些原材料產(chǎn)品、基本糧食、建筑材料、農(nóng)業(yè)用具和重型機械可以免稅。一些觀光和體育用品、書籍、報紙和書籍也可以免稅。
5.服務(wù)稅/消費稅
某些機構(gòu)需要為特定商品(如食品、飲料、煙草等)繳納服務(wù)稅。)和服務(wù)，這也可以被視為消費稅。當(dāng)提供服務(wù)或銷售商品時，稅率通常是服務(wù)費或產(chǎn)品價格的5%。目前，酒店內(nèi)外的所有大型酒店和餐廳、會議和演出場所、律師、會計師和測量師等專業(yè)服務(wù)、保險和電信服務(wù)、安保和休閑服務(wù)都要繳納服務(wù)稅。
6.本國稅收
一些當(dāng)?shù)厣a(chǎn)的特定產(chǎn)品需繳納國內(nèi)稅，主要包括香煙、酒精、撲 克牌、汽車等。
7.進口稅
大多數(shù)進口商品都要繳納進口稅，進口稅分為價值稅和特定稅率。增值稅的進口稅率在2%到300%之間(組裝汽車)。近年來，大多數(shù)原材料、零部件和機械設(shè)備的進口稅已經(jīng)取消。然而，自1997年下半年發(fā)生金融危機以來，馬來西亞政府提高了一些大型機械設(shè)備和高檔消費品的進口稅率，通過減少進口來減少外匯支出。其中，豪華車進口稅率從200%提高到300%。
根據(jù)馬來西亞對東盟共同有效優(yōu)惠關(guān)稅計劃的承諾，從2003年1月1日起，除汽車和零部件外，其他東盟成員國對進入馬來西亞的貨物的進口關(guān)稅將降至0-5%。
8.出口關(guān)稅
除了對某些資源商品的出口征收出口稅外，馬來西亞通常對制成品的出口免征出口稅。馬來西亞須繳納出口稅的應(yīng)稅商品包括原油、原木、鋸材和棕櫚油等資源商品。
9.印花稅
對某些票據(jù)和文件征收印花稅，并根據(jù)票據(jù)和文件的類型以及所涉交易適用不同的稅率。對于資產(chǎn)首次達到10萬林吉特的企業(yè)，將征收1%的印花稅，如果超過這一數(shù)額，將征收2%的印花稅。對于可轉(zhuǎn)讓制度，印花稅稅率為0.3%。某些票據(jù)，如提單和權(quán)益轉(zhuǎn)讓票據(jù)，如版權(quán)、專利和商標，免除印花稅。