我們不需要考慮自己能夠走多快，只要知道自己在不斷努力向前就行。停止自己的腳步其實(shí)就是自己在為別人讓路，同行一條路會(huì)讓路變得窄，但你的退出卻為別人提供了前行的光明大道。既然選擇了注冊(cè)稅務(wù)師，就要朝著它勇敢向前，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過考試也就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。整理注冊(cè)稅務(wù)師每日一練，為你提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為注冊(cè)稅務(wù)師每日一練，今天你練了嗎？
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（11.26）
多選題
外購的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。
A、外購一批材料用于職工食堂建設(shè)
B、外購的貨物無償贈(zèng)送他人
C、外購的產(chǎn)品由于管理不善被盜
D、外購的貨物用于投資
E、外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
【答案】
ACE
【解析】
外購的貨物無償贈(zèng)送他人或者用于投資，屬于增值稅視同銷售，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅，同時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：個(gè)人所得稅法規(guī)定（11.26）
單選題
根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)正確的是（）。
A、納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在次年6月30日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款
B、非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)申報(bào)納稅
C、扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫
D、納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍后辦理稅款清算
【答案】
B
【解析】
選項(xiàng)A，納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款；選項(xiàng)C，扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫；選項(xiàng)D，納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值（11.26）
單選題
C企業(yè)因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，2×14年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品保修費(fèi)用”科目余額600萬元，2×14年度利潤表中確認(rèn)了500萬元的銷售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，2×14年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修支出400萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。不考慮其他因素，則2×14年12月31日的可抵扣暫時(shí)性差異余額為（）萬元。
A、600
B、500
C、400
D、700
【答案】
D
【解析】
2×14年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值＝600＋500－400＝700（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝700－700＝0，因此2×14年末可抵扣暫時(shí)性差異余額為700萬元。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：行政處罰特征（11.26）
單選題
下列關(guān)于行政處罰特征的說法中，不正確的是（）。
A、實(shí)施行政處罰行為的只有依法享有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)
B、作出行政處罰時(shí)必須依照法定權(quán)限
C、行政處罰不同于行政處分
D、行政處罰的目的是教育行政相對(duì)人并糾正違法行為
【答案】
A
【解析】
本題考核行政處罰的特征。實(shí)施行政處罰行為的只能是依法享有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)或其他法律、法規(guī)授權(quán)的組織。所以選項(xiàng)A說法錯(cuò)誤。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：應(yīng)視同銷售（11.26）
多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認(rèn)收入的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)視同銷售的有（）。
A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣
B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工個(gè)人福利
C、將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品
D、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
E、將自建商品房作為辦公用房自用
【答案】
ABC
【解析】
企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入：（1）用于市場(chǎng)推廣或銷售；（2）用于交際應(yīng)酬；（3）用于職工個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)或福利；（4）用于股息分配；（5）用于對(duì)外捐贈(zèng)。同時(shí)，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到境外也應(yīng)該視同銷售。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（11.26）
多選題
外購的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。
A、外購一批材料用于職工食堂建設(shè)
B、外購的貨物無償贈(zèng)送他人
C、外購的產(chǎn)品由于管理不善被盜
D、外購的貨物用于投資
E、外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
【答案】
ACE
【解析】
外購的貨物無償贈(zèng)送他人或者用于投資，屬于增值稅視同銷售，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅，同時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：個(gè)人所得稅法規(guī)定（11.26）
單選題
根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)正確的是（）。
A、納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在次年6月30日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款
B、非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)申報(bào)納稅
C、扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫
D、納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍后辦理稅款清算
【答案】
B
【解析】
選項(xiàng)A，納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款；選項(xiàng)C，扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫；選項(xiàng)D，納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值（11.26）
單選題
C企業(yè)因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，2×14年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品保修費(fèi)用”科目余額600萬元，2×14年度利潤表中確認(rèn)了500萬元的銷售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，2×14年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修支出400萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。不考慮其他因素，則2×14年12月31日的可抵扣暫時(shí)性差異余額為（）萬元。
A、600
B、500
C、400
D、700
【答案】
D
【解析】
2×14年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值＝600＋500－400＝700（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝700－700＝0，因此2×14年末可抵扣暫時(shí)性差異余額為700萬元。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：行政處罰特征（11.26）
單選題
下列關(guān)于行政處罰特征的說法中，不正確的是（）。
A、實(shí)施行政處罰行為的只有依法享有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)
B、作出行政處罰時(shí)必須依照法定權(quán)限
C、行政處罰不同于行政處分
D、行政處罰的目的是教育行政相對(duì)人并糾正違法行為
【答案】
A
【解析】
本題考核行政處罰的特征。實(shí)施行政處罰行為的只能是依法享有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)或其他法律、法規(guī)授權(quán)的組織。所以選項(xiàng)A說法錯(cuò)誤。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：應(yīng)視同銷售（11.26）
多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認(rèn)收入的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)視同銷售的有（）。
A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣
B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工個(gè)人福利
C、將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品
D、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
E、將自建商品房作為辦公用房自用
【答案】
ABC
【解析】
企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入：（1）用于市場(chǎng)推廣或銷售；（2）用于交際應(yīng)酬；（3）用于職工個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)或福利；（4）用于股息分配；（5）用于對(duì)外捐贈(zèng)。同時(shí)，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到境外也應(yīng)該視同銷售。