當(dāng)你真正想完成一件事時，根本不會在意別人是否看到。備考漫漫長路，和你一起默默地走下去。以下是注冊稅務(wù)師每日一練，一起來看看吧！
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（11.25）
單選題
根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。
A、因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項稅額
B、購進(jìn)同時用于增值稅應(yīng)稅項目和非增值稅應(yīng)稅項目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項稅額
C、項目運(yùn)營方利用信托資金融資，在項目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額
D、納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項稅額期間發(fā)生的進(jìn)項稅額
【答案】
D
【解析】
選項A，因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項稅可以抵扣，因管理不善造成損失產(chǎn)品的進(jìn)項稅不可以抵扣；選項B，同時用于應(yīng)稅項目和非應(yīng)稅項目的固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅可以抵扣，只用于非應(yīng)稅項目的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅不可以抵扣；選項C，該經(jīng)營模式下可以抵扣進(jìn)項稅；選項D，納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項稅額期間發(fā)生的全部進(jìn)項稅額不得抵扣。
注冊稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（11.25）
單選題
下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源地確定的表述中，不正確的是（）。
A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定
B、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照動產(chǎn)所在地確定
C、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定
D、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
【答案】
B
【解析】
動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：在產(chǎn)品（11.25）
多選題
下列各項中，不屬于在產(chǎn)品的有（）。
A、還差最后一個加工步驟的半成品
B、對外銷售的自制半成品
C、未經(jīng)裝配的完工產(chǎn)品
D、不可修復(fù)的廢品
E、已領(lǐng)未用的原材料
【答案】
BDE
【解析】
不可修復(fù)的廢品應(yīng)當(dāng)及時報廢，已領(lǐng)未用的原材料應(yīng)當(dāng)辦理“假退料”手續(xù)，這些都不應(yīng)列入在產(chǎn)品之內(nèi)，對外銷售的自制半成品，屬于商品產(chǎn)品，驗收入庫后也不應(yīng)列入在產(chǎn)品之內(nèi)。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：行政處罰（11.25）
單選題
根據(jù)《行政處罰法》，下列事項中行政機(jī)關(guān)在作出處罰決定前不必告知當(dāng)事人的是（）。
A、作出行政處罰決定的事實
B、當(dāng)事人依法享有的權(quán)利
C、作出行政處罰的理由
D、行政處罰的履行方式和期限
【答案】
D
【解析】
本題考核行政處罰的一般程序。行政機(jī)關(guān)在依法作出行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)事先告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實、理由及法律依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。選項D是行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)載明的事項。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：業(yè)務(wù)招待費（11.25）
單選題
某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2018年度批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售化妝品取得的含增值稅價款為2320萬元；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以成本價為550萬元，對外不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資。該企業(yè)2018年業(yè)務(wù)招待費為98萬元。A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》時，在“業(yè)務(wù)招待費”的第2列“稅收金額”處填寫（）萬元。
A、44.4
B、53.6
C、58.8
D、98
【答案】
B
【解析】
銷售（營業(yè)）收入=79002320/1.1620800=10720（萬元）銷售營業(yè)收入的5‰=10720×5‰=53.6（萬元）實際發(fā)生額的60%=98×60%=58.8（萬元）稅前允許扣除53.6萬元。
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（11.25）
單選題
根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。
A、因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項稅額
B、購進(jìn)同時用于增值稅應(yīng)稅項目和非增值稅應(yīng)稅項目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項稅額
C、項目運(yùn)營方利用信托資金融資，在項目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額
D、納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項稅額期間發(fā)生的進(jìn)項稅額
【答案】
D
【解析】
選項A，因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項稅可以抵扣，因管理不善造成損失產(chǎn)品的進(jìn)項稅不可以抵扣；選項B，同時用于應(yīng)稅項目和非應(yīng)稅項目的固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅可以抵扣，只用于非應(yīng)稅項目的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅不可以抵扣；選項C，該經(jīng)營模式下可以抵扣進(jìn)項稅；選項D，納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項稅額期間發(fā)生的全部進(jìn)項稅額不得抵扣。
注冊稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（11.25）
單選題
下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源地確定的表述中，不正確的是（）。
A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定
B、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照動產(chǎn)所在地確定
C、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定
D、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
【答案】
B
【解析】
動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：在產(chǎn)品（11.25）
多選題
下列各項中，不屬于在產(chǎn)品的有（）。
A、還差最后一個加工步驟的半成品
B、對外銷售的自制半成品
C、未經(jīng)裝配的完工產(chǎn)品
D、不可修復(fù)的廢品
E、已領(lǐng)未用的原材料
【答案】
BDE
【解析】
不可修復(fù)的廢品應(yīng)當(dāng)及時報廢，已領(lǐng)未用的原材料應(yīng)當(dāng)辦理“假退料”手續(xù)，這些都不應(yīng)列入在產(chǎn)品之內(nèi)，對外銷售的自制半成品，屬于商品產(chǎn)品，驗收入庫后也不應(yīng)列入在產(chǎn)品之內(nèi)。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：行政處罰（11.25）
單選題
根據(jù)《行政處罰法》，下列事項中行政機(jī)關(guān)在作出處罰決定前不必告知當(dāng)事人的是（）。
A、作出行政處罰決定的事實
B、當(dāng)事人依法享有的權(quán)利
C、作出行政處罰的理由
D、行政處罰的履行方式和期限
【答案】
D
【解析】
本題考核行政處罰的一般程序。行政機(jī)關(guān)在依法作出行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)事先告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實、理由及法律依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。選項D是行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)載明的事項。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：業(yè)務(wù)招待費（11.25）
單選題
某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2018年度批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售化妝品取得的含增值稅價款為2320萬元；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以成本價為550萬元，對外不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資。該企業(yè)2018年業(yè)務(wù)招待費為98萬元。A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》時，在“業(yè)務(wù)招待費”的第2列“稅收金額”處填寫（）萬元。
A、44.4
B、53.6
C、58.8
D、98
【答案】
B
【解析】
銷售（營業(yè)）收入=79002320/1.1620800=10720（萬元）銷售營業(yè)收入的5‰=10720×5‰=53.6（萬元）實際發(fā)生額的60%=98×60%=58.8（萬元）稅前允許扣除53.6萬元。