水滴石穿，繩鋸木斷。備考注冊(cè)稅務(wù)師，也需要一點(diǎn)點(diǎn)積累才能到達(dá)好的效果。為您提供注冊(cè)稅務(wù)師每日一練，通過(guò)做題，能夠鞏固所學(xué)知識(shí)并靈活運(yùn)用，考試時(shí)會(huì)更得心應(yīng)手?？靵?lái)練習(xí)吧！
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：應(yīng)當(dāng)征收增值稅（11.21）
單選題
下列選項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。
A、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付
B、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
C、納稅人對(duì)外出租廠房
D、納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼
【答案】
C
【解析】
選項(xiàng)A，被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付不屬于經(jīng)營(yíng)性收入，不是增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)B，將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅；選項(xiàng)D，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：不征免征企業(yè)所得稅（11.21）
多選題
下列各項(xiàng)收入中，不征或免征企業(yè)所得稅的有（）。
A、企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券的差價(jià)收入
B、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金
C、企業(yè)變賣固定資產(chǎn)獲得的凈收益
D、企業(yè)自產(chǎn)貨物用于市場(chǎng)推廣
E、企業(yè)取得的國(guó)債利息收入
【答案】
BE
【解析】
企業(yè)取得的國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不交企業(yè)所得稅，但取得轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券的差價(jià)收入應(yīng)征收企業(yè)所得稅；企業(yè)自產(chǎn)貨物用于市場(chǎng)推廣，要視同銷售，計(jì)算納稅；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金不征收企業(yè)所得稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：資產(chǎn)減值（11.21）
單選題
下列與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)減值的表述中，錯(cuò)誤的是（）。
A、合同成本的賬面價(jià)值高于企業(yè)因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期能夠取得的剩余對(duì)價(jià)的，應(yīng)計(jì)提減值
B、減值因素發(fā)生變化的，滿足條件后可轉(zhuǎn)回原計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
C、企業(yè)測(cè)試資產(chǎn)組的減值情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)將與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)減值后的新賬面價(jià)值計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)組的賬面價(jià)值
D、確定合同成本減值損失時(shí)，應(yīng)先確定其他資產(chǎn)的減值損失，后確定合同成本的減值損失
【答案】
A
【解析】
選項(xiàng)A，合同履約成本和合同取得成本的賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)的差額的，超出部分應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失：（1）企業(yè)因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期能夠取得的剩余對(duì)價(jià)；（2）為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品估計(jì)將要發(fā)生的成本。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：稅務(wù)行政許可（11.21）
單選題
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，（）屬于稅務(wù)行政許可范疇。
A、申請(qǐng)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的審核
B、對(duì)企業(yè)匯總繳納增值稅的審批
C、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）高開(kāi)票限額審批
D、企業(yè)的減稅免稅審批
【答案】
C
【解析】
本題考核稅務(wù)行政許可項(xiàng)目。稅務(wù)行政許可包括：企業(yè)印制發(fā)票審批、對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)、對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)、對(duì)納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）高開(kāi)票限額審批、對(duì)采取實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定。選項(xiàng)A、B、D屬于非行政許可審批項(xiàng)目（不屬于行政許可法調(diào)整的行政審批）。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：個(gè)人所得稅（11.21）
單選題
張教授為一企業(yè)作講座兩個(gè)月，每星期一下午講，每次講課費(fèi)1000元，按月發(fā)放講課酬金。第一月講4次，第二月講5次，不考慮其他稅費(fèi)。企業(yè)為該教授第一個(gè)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。
A、800
B、640
C、1440
D、1280
【答案】
B
【解析】
企業(yè)為該教授第一個(gè)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額＝（4000－800）×20％＝640（元）。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：應(yīng)當(dāng)征收增值稅（11.21）
單選題
下列選項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。
A、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付
B、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
C、納稅人對(duì)外出租廠房
D、納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼
【答案】
C
【解析】
選項(xiàng)A，被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付不屬于經(jīng)營(yíng)性收入，不是增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)B，將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅；選項(xiàng)D，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：不征免征企業(yè)所得稅（11.21）
多選題
下列各項(xiàng)收入中，不征或免征企業(yè)所得稅的有（）。
A、企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券的差價(jià)收入
B、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金
C、企業(yè)變賣固定資產(chǎn)獲得的凈收益
D、企業(yè)自產(chǎn)貨物用于市場(chǎng)推廣
E、企業(yè)取得的國(guó)債利息收入
【答案】
BE
【解析】
企業(yè)取得的國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不交企業(yè)所得稅，但取得轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券的差價(jià)收入應(yīng)征收企業(yè)所得稅；企業(yè)自產(chǎn)貨物用于市場(chǎng)推廣，要視同銷售，計(jì)算納稅；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金不征收企業(yè)所得稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：資產(chǎn)減值（11.21）
單選題
下列與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)減值的表述中，錯(cuò)誤的是（）。
A、合同成本的賬面價(jià)值高于企業(yè)因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期能夠取得的剩余對(duì)價(jià)的，應(yīng)計(jì)提減值
B、減值因素發(fā)生變化的，滿足條件后可轉(zhuǎn)回原計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
C、企業(yè)測(cè)試資產(chǎn)組的減值情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)將與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)減值后的新賬面價(jià)值計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)組的賬面價(jià)值
D、確定合同成本減值損失時(shí)，應(yīng)先確定其他資產(chǎn)的減值損失，后確定合同成本的減值損失
【答案】
A
【解析】
選項(xiàng)A，合同履約成本和合同取得成本的賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)的差額的，超出部分應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失：（1）企業(yè)因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期能夠取得的剩余對(duì)價(jià)；（2）為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品估計(jì)將要發(fā)生的成本。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：稅務(wù)行政許可（11.21）
單選題
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，（）屬于稅務(wù)行政許可范疇。
A、申請(qǐng)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的審核
B、對(duì)企業(yè)匯總繳納增值稅的審批
C、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）高開(kāi)票限額審批
D、企業(yè)的減稅免稅審批
【答案】
C
【解析】
本題考核稅務(wù)行政許可項(xiàng)目。稅務(wù)行政許可包括：企業(yè)印制發(fā)票審批、對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)、對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)、對(duì)納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）高開(kāi)票限額審批、對(duì)采取實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定。選項(xiàng)A、B、D屬于非行政許可審批項(xiàng)目（不屬于行政許可法調(diào)整的行政審批）。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：個(gè)人所得稅（11.21）
單選題
張教授為一企業(yè)作講座兩個(gè)月，每星期一下午講，每次講課費(fèi)1000元，按月發(fā)放講課酬金。第一月講4次，第二月講5次，不考慮其他稅費(fèi)。企業(yè)為該教授第一個(gè)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。
A、800
B、640
C、1440
D、1280
【答案】
B
【解析】
企業(yè)為該教授第一個(gè)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額＝（4000－800）×20％＝640（元）。