只有堅定堅持最初的夢想走下去，再苦再累再難，堅定不移，才有可能走向成功。整理了“2020司法考試備考考點：個人所得稅”，歡迎閱讀參考！更多相關訊息請關注！
個人所得稅★★★
(一)納稅人
1.居民納稅人——境內+境外所得
在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿183天的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照法律規(guī)定繳納個人所得稅。
2.非居民納稅人——境內所得
在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿183天的個人，從中國境內取得的所得，依照法律規(guī)定繳納個人所得稅。
(二)應納稅所得和應納稅所得額
應納稅所得應納稅所得額
①工資、薪金所得綜合所得居民：=年收入-60000-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除非居民：
工資、薪金=月收入-5000
勞務報酬、稿酬、特許權使用費=次收入
②勞務報酬所得;如兼職報酬
③稿酬所得
④特許權使用費所得
⑤經(jīng)營所得=總收入-成本-費用-損失
⑥財產(chǎn)租賃所得總收入≤4000，應納稅所得額=收入﹣800
總收入>4000，應納稅所得額=收入﹣收入的20%
⑦利息、股息、紅利所得;偶然所得=收入額
⑧財產(chǎn)轉讓所得=收入﹣財產(chǎn)原值﹣合理費用
(三)個人所得稅的稅率
(1)綜合所得，適用超額累進稅率，稅率為3%~45%。
級數(shù)全年應納稅所得額稅率(%)
1超不過36000元的3
2超過36000元至144000元的部分10
3超過144000元至300000元的部分20
4超過300000元至420000元的部分25
5超過420000元至660000元的部分30
6超過660000元至960000元的部分35
7超過960000元的部分45
(2)經(jīng)營所得，適用超額累進稅率，稅率為5%~35%。
(3)利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。
(四)下列各項個人所得，免納個人所得稅
(1)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。(省部級、軍以上單位的獎金)
(2)國債和國家發(fā)行的金融債券利息。
(3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。
(4)福利費、撫恤金、救濟金。
(5)保險賠款。
(6)軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金。
(7)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老費或者退休費、離休費、離休生活補助費。
(8)依照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。
(9)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
(10)經(jīng)國務院財政部門批準免稅的所得。
(五)有下列情形之一的，經(jīng)批準可以減征個人所得稅
(1)殘疾、孤老人員和烈屬的所得。
(2)因嚴重自然災害造成重大損失的。
(3)其他經(jīng)國務院財政部門批準減稅的。
(六)個人所得稅納稅調整
有下列情形之一的，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整：
(1)個人與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則且無正當理由。
(2)居民個人控制的，或者居民個人和居民企業(yè)共同控制的設立在實際稅負明顯偏低的國家(地區(qū))的企業(yè)，無合理經(jīng)營需要，對應當歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配。
(3)個人實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當稅收利益。
(七)個人所得稅納稅申報
有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：
(1)取得綜合所得需要辦理匯算清繳。
(2)取得應稅所得沒有扣繳義務人。
(3)扣繳義務人未扣繳稅款。
(4)取得境外所得。
(5)因移居境外注銷中國戶籍。
(6)非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得。
(7)國務院規(guī)定的其他情形。
(八)個人所得稅的預扣預繳
居民個人取得綜合所得按年計算個人所得稅;有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款，居民個人年度終了后需要補稅或者退稅的，按照規(guī)定辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。
個人所得稅★★★
(一)納稅人
1.居民納稅人——境內+境外所得
在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿183天的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照法律規(guī)定繳納個人所得稅。
2.非居民納稅人——境內所得
在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿183天的個人，從中國境內取得的所得，依照法律規(guī)定繳納個人所得稅。
(二)應納稅所得和應納稅所得額
應納稅所得應納稅所得額
①工資、薪金所得綜合所得居民：=年收入-60000-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除非居民：
工資、薪金=月收入-5000
勞務報酬、稿酬、特許權使用費=次收入
②勞務報酬所得;如兼職報酬
③稿酬所得
④特許權使用費所得
⑤經(jīng)營所得=總收入-成本-費用-損失
⑥財產(chǎn)租賃所得總收入≤4000，應納稅所得額=收入﹣800
總收入>4000，應納稅所得額=收入﹣收入的20%
⑦利息、股息、紅利所得;偶然所得=收入額
⑧財產(chǎn)轉讓所得=收入﹣財產(chǎn)原值﹣合理費用
(三)個人所得稅的稅率
(1)綜合所得，適用超額累進稅率，稅率為3%~45%。
級數(shù)全年應納稅所得額稅率(%)
1超不過36000元的3
2超過36000元至144000元的部分10
3超過144000元至300000元的部分20
4超過300000元至420000元的部分25
5超過420000元至660000元的部分30
6超過660000元至960000元的部分35
7超過960000元的部分45
(2)經(jīng)營所得，適用超額累進稅率，稅率為5%~35%。
(3)利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。
(四)下列各項個人所得，免納個人所得稅
(1)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。(省部級、軍以上單位的獎金)
(2)國債和國家發(fā)行的金融債券利息。
(3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。
(4)福利費、撫恤金、救濟金。
(5)保險賠款。
(6)軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金。
(7)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老費或者退休費、離休費、離休生活補助費。
(8)依照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。
(9)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
(10)經(jīng)國務院財政部門批準免稅的所得。
(五)有下列情形之一的，經(jīng)批準可以減征個人所得稅
(1)殘疾、孤老人員和烈屬的所得。
(2)因嚴重自然災害造成重大損失的。
(3)其他經(jīng)國務院財政部門批準減稅的。
(六)個人所得稅納稅調整
有下列情形之一的，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整：
(1)個人與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則且無正當理由。
(2)居民個人控制的，或者居民個人和居民企業(yè)共同控制的設立在實際稅負明顯偏低的國家(地區(qū))的企業(yè)，無合理經(jīng)營需要，對應當歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配。
(3)個人實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當稅收利益。
(七)個人所得稅納稅申報
有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：
(1)取得綜合所得需要辦理匯算清繳。
(2)取得應稅所得沒有扣繳義務人。
(3)扣繳義務人未扣繳稅款。
(4)取得境外所得。
(5)因移居境外注銷中國戶籍。
(6)非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得。
(7)國務院規(guī)定的其他情形。
(八)個人所得稅的預扣預繳
居民個人取得綜合所得按年計算個人所得稅;有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款，居民個人年度終了后需要補稅或者退稅的，按照規(guī)定辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。